마이크로디지탈 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 20(당)기 2021년 12월 31일 현재
제 19(전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 마이크로디지탈

1. 회사의 개요

주식회사 마이크로디지탈(이하 "회사")은 분석, 진단기술을 기반으로 한 의료진단장비, 바이오분석시스템, 환경장비 등의 제조 및 판매업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로228번길 15(삼평동)에 위치하고 있습니다. 회사는 2002년 8월에 설립되어 2019년 6월 5일 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말현재 회사의 수권주식수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원), 보통주 발행주식수는 7,261,600주, 우선주 발행주식수는 347,085주, 자본금은 3,804백만원입니다. 당기말 현재 최대주주는 대표이사인 김경남으로 지분율은 23.87%입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제·개정 기준서회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. - (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) 손실부담계약의 계약이행원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. (9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3.1 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로인식됩니다.2.3.2 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익공정가치측정금융자산- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 당기손익공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고, 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.4 참조)(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.3.3 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.4 참조.2.3.4 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.3.5 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	20년

기계장치	4년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

비품	4년

시설장치	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.3.6 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.3.7 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

특허권	10년

개발비	5년

기타의무형자산	4년

2.3.8 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.3.9 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.3.10 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.3.11 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 복합금융상품은 상품보유자의 권한 행사에 의해 신주를 발행해야하는 전환사채로 구성되어 있습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로인식합니다.2.3.12 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.2.3.13 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 종업원에게 주식이나 주식선택권을부여하는 신주발행형 주식기준보상제도와, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다.회사는 신주발행형 주식기준보상제도에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고있습니다.또한 회사는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우, 가득기간 동안 비용으로 인식될총금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.2.3.14 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제 1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분→⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별회사는 분석, 진단기술을 기반으로 한 의료진단장비, 바이오분석시스템, 환경장비 등의 제조 및 판매업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무기업회계기준서 제 1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 회사의 경우 한 시점(고객에게 제품을 이전하여 수행의무의 이행을 완료한 시점)에 수익을 인식합니다.(3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가 추정시 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.2.3.15 리스회사는 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.2.3.16 영업부문영업부문별 정보는 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.3.17 재무제표 승인회사의 재무제표는 2022년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 현금창출단위의 손상차손현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치의계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 수익인식회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석	NA

시장위험 - 주가	당기손익공정가치측정금융자산(지분상품)	민감도 분석	NA

시장위험 - 이자율	변동금리 차입금	민감도 분석	NA

신용위험	매출채권, 기타 금융자산	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험과 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.4.1.1 외환위험(1) 외환위험에 대한 노출회사는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, JPY, 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자 산:

현금및현금성자산	USD 54,880.85	65,061	USD 247,950.68	269,770

JPY 231,850.00	2,389	JPY 5,465,085.00	57,616

EUR 0.00	-	EUR 11,002.24	14,724

매출채권	USD 40,024.08	47,448	USD 6,250.00	6,800

합 계	114,898	348,910

(2) 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기말환율

당기말	전기말

USD	1,185.50	1,088.00

JPY	1,030.24	1,054.26

EUR	1,342.34	1,338.24

(3) 회사의 위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, EUR 및 JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD, EUR 및 JPY 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.(4) 민감도분석회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세후손익에 대한 영향	8,962	(8,962)	27,215	(27,215)

자본에 대한 영향	8,962	(8,962)	27,215	(27,215)

4.1.2 가격위험회사는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, 코넥스(KONEX)에 속해 있습니다.(1) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 변동 시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

KONEX	-	-	10,477	(10,477)

당기손익공정가치측정금융자산의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.(2) 당기손익회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 10에서 설명하고 있습니다.4.1.3 이자율위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 차입금을 고정금리로 조달하는 것보다 낮은 조달금리를 위해 변동금리 상품으로 조달합니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 KRW로 표시된 상품입니다.회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	당기말	전기말

변동금리 차입금	4,515,827	7,279,003

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.회사는 일부 변동금리부 차입금을 통하여 자금을 조달하고 있기 때문에, 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율이 1%씩 변동 시 이자율 변동이 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세후손익에 미치는 영향	(35,223)	35,223	(56,776)	56,776

자본에 미치는 영향	(35,223)	35,223	(56,776)	56,776

4.1.4 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리회사는 신용위험을 관리하고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ환경장비 등의 제조매출에 따른 매출채권ㆍ상각후원가로 측정되는 기타의 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말의 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	1년이하	1년초과~3년이하	3년 초과	합 계

총 장부금액	1,731,742	124,153	-	1,855,895

대손충당금	(661,659)	(124,153)	-	(785,812)

(단위 : 천원)

전기말	1년이하	1년초과~3년이하	3년 초과	합 계

총 장부금액	292,631	289,946	647	583,224

대손충당금	(145,816)	(289,946)	(647)	(436,409)

당기말 및 전기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,855,895	583,224

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 장단기대여금, 보증금, 장단기금융상품을 포함합니다.(3) 대손상각비당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

대손상각비	683,224	561,307

기타의대손상각비	30,006	-

합 계	713,230	561,307

(4) 상각후원가측정금융자산회사는 기타상각후원가측정금융자산(대여금)에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액으로 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	550,000	500,000

4.2 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도(주석 20 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.(1) 유동성 약정보고기간말 현재 회사는 금융기관과 단기 유동성 관리를 위한 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.(2) 만기분석유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.(가) 모든 비파생 금융부채(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	장부금액	합계	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

장단기차입금(*1)	4,532,487	4,652,350	886,595	3,765,755	-

전환사채(*1)	5,914,456	12,000,000	-	12,000,000	-

매입채무	386,967	386,967	386,967	-	-

리스부채(*1)	1,267,253	1,372,715	409,733	962,982	-

미지급금및기타채무	2,829,109	2,829,109	2,140,731	688,378	-

금융보증계약(*2)	-	1,389,850	1,389,850	-	-

합 계	14,930,272	22,630,991	5,213,876	17,417,115	-

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	합계	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

장단기차입금(*1)	7,395,623	7,609,616	5,045,299	2,564,317	-

매입채무	214,379	214,379	214,379	-	-

리스부채(*1)	1,214,262	1,354,119	338,479	879,673	135,967

미지급금및기타채무	2,565,863	2,565,863	2,093,528	472,335	-

금융보증계약(*2)	-	605,000	605,000	-	-

합 계	11,390,127	12,348,977	8,296,685	3,916,325	135,967

(*1) 합계 금액은 보고기간말 현재 존재하는 조건을 근거로 결정된, 미래 기간에 지급될 것으로 예상되는 원금과 이자비용을 포함한 금액입니다.(*2) 금융보증계약은 회사가 우리사주조합원 및 장기근속자 금융대출과 관련하여 제공한 지급보증 1,389,850천원(전기말 605,000천원)과 관련하여 보고기간 말 현재 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 시점의 현금흐름입니다.4.3 자본위험관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 '장ㆍ단기차입금' 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 및 사채	10,446,943	7,395,623

차감: 현금및현금성자산	(1,485,055)	(2,243,262)

순부채(A)	8,961,888	5,152,361

총부채(B)	22,811,218	13,150,467

자본총계(C)	12,425,249	7,638,369

총자본(D=A+C)	21,387,137	12,790,731

부채비율(B/C)	183.59%	172.16%

자본조달비율(A/D)	41.90%	40.28%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산	1,485,054	(주)	2,243,262	(주)

단기금융상품	9,758,671	(주)	5,018,672	(주)

매출채권	1,070,083	(주)	146,815	(주)

기타유동금융자산	977,070	(주)	840,772	(주)

기타비유동금융자산	593,992	(주)	281,626	(주)

파생금융자산	239,174	239,174	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	7,012,254	7,012,254	3,142,387	3,142,387

합 계	21,136,298	7,251,428	11,673,534	3,142,387

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채	매입채무	386,966	(주)	214,379	(주)

차입금	4,532,487	(주)	7,395,623	(주)

전환사채	5,914,456	(주)	-	(주)

파생금융부채	3,932,422	3,932,422	-	-

기타유동금융부채	2,508,796	(주)	2,385,919	(주)

기타비유동금융부채	1,587,566	(주)	1,394,206	(주)

합 계	18,862,693	3,932,422	11,390,127	-

(주) 상각후원가측정대상 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치 자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	7,012,254	-	7,012,254

파생금융자산	-	-	239,174	239,174

반복적인 공정가치 측정치 부채

파생금융부채	-	-	3,932,422	3,932,422

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치 자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	3,142,387	-	3,142,387

(3) 가치평가기법 및 투입변수1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산

신한 단기금리형 신탁	5,020,211	2	-	-	-

저축보험해지환급금	1,992,043	2	-	-	-

(단위 : 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산

㈜미코바이오메드 주식	135,000	2	코넥스시장주가	코넥스시장주가	11,250원

저축보험해지환급금	3,007,387	2	-	-	-

2) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위

파생금융자산

발행자의 매도청구권	239,174	3	이항옵션평가모형	이자율 및 주가변동성	-

파생금융부채

투자자의 상환청구권	3,932,422	3	이항옵션평가모형	이자율 및 주가변동성	-

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부가액당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	1,485,054	2,243,262

단기금융상품	9,758,671	5,018,672

매출채권	1,070,083	146,815

기타유동금융자산	977,070	840,772

기타비유동금융자산	593,992	281,626

소 계	13,884,870	8,531,147

당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	7,012,254	3,142,387

파생금융자산	239,174	-

소 계	7,251,428	3,142,387

합 계	21,136,298	11,673,534

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	매입채무	386,966	214,379

차입금	4,532,487	7,395,623

기타유동금융부채	2,508,796	2,385,919

기타비유동금융부채	1,587,566	1,394,206

전환사채	5,914,456	-

소 계	14,930,271	11,390,127

당기손익공정가치측정금융부채	파생금융부채	3,932,422	-

소 계	3,932,422	-

합 계	18,862,693	11,390,127

(2) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	금융자산	금융부채	합계

상각후원가	당기손익- 공정가치	당기손익- 공정가치	상각후원가

금융수익	123,495	65,989	-	-	189,484

금융비용	9,683	1,269,407	171,000	458,915	1,909,005

(단위 : 천원)

전기	금융자산	금융부채	합계

상각후원가	당기손익- 공정가치	당기손익- 공정가치	상각후원가

금융수익	296,669	485,014	-	-	781,683

금융비용	32,779	151,300	-	144,666	328,745

7. 현금및현금성자산, 단기금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	현금	1,495	935

보통예금	1,416,110	1,900,217

외화예금	67,450	342,110

합 계	1,485,055	2,243,262

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

단기금융상품(*)	정기예금	9,758,672	5,018,672

(*) 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 단기금융상품 6,258백만원(전기말 5,009백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

8. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,855,895	(785,812)	1,070,083	583,224	(436,409)	146,815

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기초	설정	환입	제각 등	기말

대손충당금(외상매출금)	436,409	683,224	-	(333,821)	785,812

(단위 : 천원)

전기	기초	설정	환입	제각 등	기말

대손충당금(외상매출금)	-	561,307	-	(124,898)	436,409

9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

원재료	1,179,450	(172,379)	1,007,071	561,630	(11,005)	550,625

재공품	3,467,703	(2,059,224)	1,408,479	1,719,988	(1,719,988)	-

제품	3,240,069	(257,083)	2,982,986	1,852,597	(826,692)	1,025,905

합 계	7,887,222	(2,488,686)	5,398,536	4,134,215	(2,557,685)	1,576,530

당기중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 3,314,085천원(전기 4,745,733천원)이며, 동 매출원가에는 재고자산평가손실 768,697천원(전기 2,531,998천원) 및 재고자산평가충당금환입 837,697천원(전기 없음)이 반영되어 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.

10. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

신탁:

신한 단기금리형 신탁	-	5,000,000	5,020,211	-

기타:

저축보험해지환급금	-	2,000,000	1,992,043	3,007,387

코넥스주식:

㈜미코바이오메드	-	-	-	135,000

합 계	-	7,000,000	7,012,254	3,142,387

(2) 당기 및 전기중 당기손익공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	20,211	410,217

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	19,957	151,200

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	45,778	74,797

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	100

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	순장부금액

토지	1,055,643	-	-	-	1,055,643

건물	3,406,461	(183,904)	-	-	3,222,557

기계장치	1,503,938	(788,421)	(516,254)	-	199,263

차량운반구	18,500	(6,187)	(4,167)	-	8,146

공구와기구	1,918,335	(1,280,119)	(1,037)	-	637,179

비품	386,714	(239,860)	(1,426)	(23,827)	121,601

시설장치	1,217,570	(423,231)	(7,547)	-	786,792

합 계	9,507,161	(2,921,722)	(530,431)	(23,827)	6,031,181

(단위 : 천원)

전기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	순장부금액

토지	846,171	-	-	-	846,171

건물	2,483,448	(77,484)	-	-	2,405,964

기계장치	1,525,868	(718,658)	(496,991)	-	310,219

차량운반구	10,000	(5,833)	-	-	4,167

공구와기구	1,854,561	(807,442)	(1,038)	-	1,046,081

비품	293,437	(175,496)	(1,068)	(6,302)	110,571

시설장치	907,189	(191,023)	(7,546)	-	708,620

합 계	7,920,674	(1,975,936)	(506,643)	(6,302)	5,431,793

(2) 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기초가액	취 득	처 분	손상	감가상각비	기말가액

토지	846,171	355,695	(146,223)	-	-	1,055,643

건물	2,405,964	1,228,650	(283,987)	-	(128,070)	3,222,557

기계장치	310,219	34,148	(10,429)	(19,263)	(115,412)	199,263

차량운반구	4,167	8,500	-	(4,167)	(354)	8,146

공구와기구	1,046,081	63,774	-	-	(472,676)	637,179

비품	110,571	67,377	-	(359)	(55,988)	121,601

시설장치	708,620	411,556	(44,819)	-	(288,565)	786,792

합 계	5,431,793	2,169,700	(485,458)	(23,789)	(1,061,065)	6,031,181

(단위 : 천원)

전기	기초가액	취 득	처 분	손상	감가상각비	대체	기말가액

토지	146,223	699,948	-	-	-	-	846,171

건물	303,090	2,590,314	-	-	(143,529)	(343,911)	2,405,964

기계장치	2,094,075	129,126	-	(496,991)	(710,615)	(705,377)	310,218

차량운반구	29,743	29,610	(47,210)	-	(7,976)	-	4,167

공구와기구	149,436	177,143	-	(1,037)	(61,132)	781,672	1,046,082

비품	124,533	260,578	-	(1,068)	(65,021)	(208,451)	110,571

시설장치	101,384	188,891	-	(7,547)	(50,175)	476,067	708,620

합 계	2,948,484	4,075,610	(47,210)	(506,643)	(1,038,448)	-	5,431,793

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	954,292	965,426

판매관리비	115,148	74,852

국고보조금	(8,375)	(1,830)

합 계	1,061,065	1,038,448

(4) 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 유형자산 4,278백만원(전기말 2,178백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

12. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	순장부금액

특허권	4,286	(1,446)	-	-	2,840

상표권	2,706	(201)	-	-	2,505

소프트웨어	467,053	(256,596)	-	(5,416)	205,041

회원권	384,000	-	-	-	384,000

합 계	858,045	(258,243)	-	(5,416)	594,386

(단위 : 천원)

전기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	순장부금액

특허권	2,336	(402)	-	-	1,934

소프트웨어	417,995	(163,329)	-	(8,836)	245,830

회원권	384,000	-	-	-	384,000

합 계	804,331	(163,731)	-	(8,836)	631,764

(2) 당기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기초가액	취 득	무형자산상각비	국고보조금	기말가액

특허권	1,934	1,195	(289)	-	2,840

상표권	-	2,706	(201)	-	2,505

소프트웨어	245,830	49,058	(93,267)	3,420	205,041

회원권	384,000	-	-	-	384,000

합 계	631,764	52,959	(93,757)	3,420	594,386

(단위 : 천원)

전기	기초가액	취 득	무형자산상각비	국고보조금	기말가액

특허권	1	2,000	(67)	-	1,934

소프트웨어	212,952	103,514	(74,057)	3,421	245,830

회원권	384,000	-	-	-	384,000

합 계	596,953	105,514	(74,124)	3,421	631,764

13. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

부동산	1,545,221	(407,421)	(69,125)	1,068,675

차량운반구	409,447	(207,520)	-	201,927

합 계	1,954,668	(614,941)	(69,125)	1,270,602

(단위 : 천원)

전기말	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	1,273,411	(253,471)	1,019,940

차량운반구	305,988	(97,047)	208,941

합 계	1,579,399	(350,518)	1,228,881

(2) 당기 및 전기의 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	당기초	재측정	증가	감소	손상	감가상각비	당기말

부동산	1,019,940	2,066	349,588	(4,030)	(69,125)	(229,764)	1,068,675

차량운반구	208,941	4,404	99,055	-	-	(110,473)	201,927

합 계	1,228,881	6,470	448,643	(4,030)	(69,125)	(340,237)	1,270,602

(단위 : 천원)

전기	전기초	재측정	증가	감소	감가상각비	전기말

부동산	1,027,862	136,558	148,805	(18,963)	(274,322)	1,019,940

차량운반구	242,192	-	60,888	-	(94,139)	208,941

합 계	1,270,054	136,558	209,693	(18,963)	(368,461)	1,228,881

(3) 당기 및 전기의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	금액

기초	1,214,262

재측정	5,770

증가	399,240

감소	(352,020)

기말	1,267,253

유동부채 대체	(368,065)

비유동부채	899,188

(단위 : 천원)

전기	금액

기초	1,223,519

재측정	132,644

증가	175,508

감소	(317,409)

기말	1,214,262

유동부채 대체	(292,391)

비유동부채	921,871

(4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	340,237	368,461

리스부채에 대한 이자비용	51,347	40,760

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	6,457	29,813

사용권자산의 손상차손	69,125	-

(5) 보고기간종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

1년 이내	409,733

1년 초과 5년 이내	962,982

합 계	1,372,715

14. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 회사의 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산	단기대여금	550,000	500,000

미수금	373,426	314,253

미수수익	53,644	26,519

소 계	977,070	840,772

기타비유동금융자산	보증금	593,992	281,626

합 계	1,571,062	1,122,398

15. 기타자산당기말 및 전기말 현재 회사의 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

기타유동자산	선급금	749,258	170,605

선급비용	45,755	30,514

합 계	795,013	201,119

16. 차입금과 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	780,827	-	4,769,003	-

유동성장기차입금	94,660	-	159,960	-

장기차입금	-	3,657,000	-	2,466,660

전환사채(*)	-	5,914,456	-	-

합 계	875,487	9,571,456	4,928,963	2,466,660

(*) 당사는 당기말 현재 사채권자의 조기상환청구권 행사가능시점을 고려하여 전환사채를 비유동부채로 분류하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	KEB하나은행	2.570%	270,000	3,999,003

KEB하나은행	2.930%	500,000	500,000

KEB하나은행	2.820%	10,827	270,000

합 계	780,827	4,769,003

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	KEB하나은행	2.480%	1,100,000	1,100,000

KEB하나은행	3.840%	250,000	310,000

우리은행	3.430%	1,085,000	1,100,000

중소기업진흥공단	2.400%	16,660	116,620

IBK기업은행	2.98%	1,300,000	-

합 계	3,751,660	2,626,620

차감 : 유동성 대체	(94,660)	(159,960)

차감 계	3,657,000	2,466,660

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액

2022년	94,660

2023년	2,357,000

2024년	1,300,000

합 계	3,751,660

(5) 당기말과 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021.09.17	2026.09.17	-	12,000,000	-

차감: 전환권조정	(6,085,544)	-

합 계	5,914,456	-

차감 : 유동성 대체	-	-

유동성 대체 차감후 장부금액	5,914,456	-

(6) 당기말과 전기말 현재 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.전환사채는 사모의 방법에 의해 발행되었으며 각 회차별 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	12,000,000,000원

발행가액	12,000,000,000원

발행일자	2021.09.17

만기일자	2026.09.17

이자지급조건	-

보장수익률	-

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년 9월 17일)로부터 만기일 1개월 전(2026년 8월 17일)까지

전환에 대한 내용	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	최초 전환가액: 26,931원/주(조정후 21,545원)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 경과하는 2023년 9월 17일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는 원금의 100%(만기보장수익율 0%) 해당하는 금액을 일시에 상환.

발행자의 매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(행사한도 : 사채 발행가액의 35%)를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 매도청구의 대상이 되는 사채의 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 1%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 함.

당기말 현재 제1회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 556,973주(조정전 445,583주)입니다.(7) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

발행금액	12,000,000	-

주계약 부채요소	5,914,456	-

전환권대가(법인세효과 반영후)	3,169,016	-

파생상품부채	3,932,422	-

파생상품자산	239,174	-

당사는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권, 조기상환권 및 매도청구권으로 구분 계상하였습니다. 주계약 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 자본요소에 해당하는 전환권은 전환권대가(자본)로 분류하고 자본요소에 해당하지 않는 투자자의 조기상환권은 별도의 파생상품부채로, 발행자의 매도청구권은 파생상품자산으로 회계처리하였습니다.또한, 당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본잉여금으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일, 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(8) 당기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상환연도	사채

2023년(*)	12,000,000,000

(*) 당사는 당기말 현재 전환사채의 조기상환권을 고려하여 전환사채의 상환년도를 2023년으로 계획하였습니다.

17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

매입채무	매입채무	386,967	214,379

기타금융부채(유동)	미지급금	351,018	233,567

유동리스부채	368,065	292,391

미지급비용	1,789,713	1,859,960

소 계	2,508,796	2,385,918

기타금융부채(비유동)	장기미지급금	688,378	472,335

비유동리스부채	899,187	921,871

소 계	1,587,565	1,394,206

합 계	4,483,328	3,994,503

18. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말 및 전기말 현재 회사의 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

기타유동부채	예수금	228,494	266,234

선수금	2,248,847	60,181

합 계	2,477,341	326,415

19. 순확정급여부채회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,471,184	1,433,925

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	1,471,184	1,433,925

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	1,433,925	1,216,525

당기근무원가	136,678	176,135

이자원가	24,874	85

보험수리적 손익	(106,913)	155,300

퇴직급여지급액	(27,690)	(114,120)

정산손익	10,310	-

기말 금액	1,471,184	1,433,925

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 확정급여원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기근무원가	136,678	176,135

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	10,310	-

순확정급여부채(자산)의 순이자	24,874	85

당기손익으로 인식하는 확정급여원가	171,862	176,220

(4) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.48%	1.81%

기대임금상승률	4.00%	4.00%

(5) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00% P	4.20% 감소	4.40% 증가

임금상승률	1.00% P	4.30% 증가	4.20% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(6) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 214,813천원(전기 228,246천원)입니다.

20. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

보증제공자	보증액	보증처	보증 내용

신용보증기금	450	KEB하나은행	차입금 지급보증

서울보증보험	8	SK네트웍스㈜	이행 지급보증

서울보증보험	352	프레스티지바이오파마코리아(주)	이행 계약보증

서울보증보험	1,056	프레스티지바이오파마코리아(주)	이행 선급금보증

대표이사	360	중소기업진흥공단	차입금 지급보증

합 계	2,226

(2) 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

금융기관	보증액	보증처	보증내용

KEB하나은행	70	임직원	우리사주조합 금융대출 담보지원

KEB하나은행	495	임직원	장기근속자 금융대출 담보지원

KEB하나은행	165	임직원	직원 금융대출 담보지원

KEB하나은행	660	임직원	직원 금융대출 담보지원

합계	1,390

(3) 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

금융기관	구 분	한도액	실행액

KEB하나은행	기업시설자금대출	1,100	1,100

KEB하나은행	기업시설자금대출	350	250

KEB하나은행	기업운전자금대출	270	270

KEB하나은행	기업운전자금대출	500	500

KEB하나은행	당좌차월	4,000	11

IBK기업은행	기업시설자금대출	1,300	1,300

우리은행	기업시설자금대출	1,100	1,085

합계	8,620	4,516

(4) 당기말 현재 계류중인 소송의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 건, 백만원)

구분	당기말	전기말

건수	금액	건수	금액

진행 중인 소송(피소)	2	2,290	-	-

진행 중인 소송(제소)	-	-	-	-

당기말 현재 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 보고기간 후 발생한 중요한 소송사건은 없습니다.

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

보통주 발행주식수	7,261,600주	7,261,600주

보통주 자본금	3,630,800천원	3,630,800천원

(2) 당기말 현재 회사의 우선주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

종류	1주당금액	발행주식수	우선주자본금	배당률

전환우선주	500원	347,085주	173,542,500원	-

(3) 당기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수	우선주식수	금액(단위: 천원)

(단위 : 주)	(단위 : 주)	보통주자본금	우선자본금	주식발행초과금

전기초	3,630,800	-	1,815,400	-	26,352,048

보통주 무상증자	3,630,800	-	1,815,400	-	(1,815,400)

전기말	7,261,600	-	3,630,800	-	24,536,648

당기초	7,261,600	-	3,630,800	-	24,536,648

전환우선주 유상증자	-	347,085	-	173,543	7,826,419

당기말	7,261,600	347,085	3,630,800	173,543	32,363,067

(*) 당기말 현재 재무상태표상 자본잉여금은 전환권대가 3,169백만원을 포함한 금액입니다.(4) 회사가 발행한 전환우선주의 발행 당시의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식수	참가적, 누적적 전환우선주 347,085주

발행가액	23,049원

발행일자	2021.09.17

의결권	보통주와 동일한 1주 1의결권

배당금	1주당 액면가 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당 받고, 보통주의 배당률이 우선주를 초과할 경우 보통주와 동일한 배당률로 참가

전환청구기간	최초 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 전환권 존속기간 만료 1개월 전까지

전환권 존속기간	우선주 발행일로부터 5년(전환권 존속기간 만기일 도래시 보통주 자동 전환)

전환주식수	우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율 조정	- 전환청구 전 발행회사가 최초발행가를 하회하는 가격으로 신주, 상환우선주, 전환사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행할 경우, 조정후 전환비율 = 보통주 1주 X [1주당 최초 발행가/최초발행가를 하회하는 새로운 유상증자시의 발행가격이나 주식관련사채발행시의 전환가격 또는 인수가격]

전환가격 조정	- 발행회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 최초 전환가격의 100분의 70을 한도로 아래 의 1)과 2) 중 높은 금액과 조정전 전환가격 중 낮은 금액을 기준으로 본건 우선주의 발행일 후 매 3개월마다 5년간 전환가격을 조정 1) 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균주가, 1주일 가중평균주가 및 최근일 종가를 산술평균한 가액 2) 최근일 종가

22. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매수선택권	1,581,677	418,832

23. 결손금처리계산서

회사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기(처리예정일: 2022년 3월 29일)	전 기(처리확정일: 2021년 3월 25일)

I. 미처리결손금	28,492,855,179	20,947,910,966

1. 전기이월미처리결손금	20,947,910,966	10,358,148,521

2. 당기순손실	7,628,336,684	10,468,628,621

3. 확정급여제도의 재측정요소	(83,392,471)	121,133,824

4. 회계정책변경효과	-	-

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	28,492,855,179	20,947,910,966

24. 영업부문과 영업수익(1) 회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당기와 전기의 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	16,600	-

제품매출	4,233,838	1,730,541

기타매출	54,190	559,646

합 계	4,304,628	2,290,187

25. 매출원가, 판매비와관리비(1) 당기와 전기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	15,245	-

제품매출원가	3,298,839	4,745,733

합 계	3,314,084	4,745,733

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

직원급여	1,822,951	2,077,178

퇴직급여	224,044	186,517

복리후생비	187,255	126,131

여비교통비	55,416	54,061

접대비	107,740	147,985

통신비	5,804	8,575

수도광열비	-	1,301

전력비	1,381	57

세금과공과	59,991	51,982

감가상각비	324,888	309,075

지급임차료	10,487	14,760

수선비	-	19

보험료	6,532	32,251

차량유지비	27,552	27,238

경상연구개발비	1,655,391	2,505,680

운반비	21,939	10,601

교육훈련비	7,308	19,568

도서인쇄비	4,011	2,194

소모품비	15,758	8,752

지급수수료	1,090,967	549,889

광고선전비	44,589	34,998

대손상각비	683,224	561,307

건물관리비	40,893	37,701

수출제비용	39,071	27,733

무형자산상각비	90,337	70,703

주식보상비	895,074	1,138,715

잡비	-	367

용역수수료	-	50,000

합 계	7,422,603	8,055,338

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

원재료비	4,306,612	2,519,111

재고자산의 변동	(3,822,007)	207,605

급여	2,678,451	2,858,276

퇴직급여	295,014	243,962

복리후생비	282,991	214,297

감가상각비	1,401,302	1,406,909

지급임차료	14,394	17,369

경상연구개발비	1,550,530	2,505,680

지급수수료	1,123,263	641,680

기타비용	2,906,136	2,186,182

합 계	10,736,687	12,801,071

27. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여 현황

구 분	1차	2차	3차

부여일	2018-11-13	2020-03-26	2021-03-25

부여대상자	임직원	임직원	임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식보통주 87,000주	기명식보통주 110,500주	기명식보통주 168,500주

가득조건 및 행사조건	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

부여방법	현금결제	신주교부	신주교부

행사가격	4,000원/주당	7,000원/주당	17,184원/주당

행사가능기간	2020.11.13 부터 5년	2022.03.26 부터 5년	2023.03.25 부터 5년

(2) 주식매수선택권 수량의 변동

구 분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)

당기	전기

1차	2차(*)	3차(*)	1차	2차(*)

기초	87,000	145,500	-	100,000	-

부여	-	-	168,500	-	158,500

행사	-	-	-	13,000	-

소멸	-	35,000	-	-	13,000

기말	87,000	110,500	168,500	87,000	145,500

(*) 보고기간말 현재 의무가득기간이 경과되지 않아, 행사 가능하지 않습니다.(3) 보고기간말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 가중평균 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

가중평균 공정가치	1,453,748천원	867,094천원	2,125,796천원

가중평균 주가	24,050원	16,900원	19,300원

행사가격	24,050원	7,000원	17,184원

주가변동성	74.86%	80.78%	82.12%

무위험수익률	1.65%	1.31%	1.75%

(4) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액 및 내재 가치는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

1차	1차

부채(미지급비용) 장부금액	1,453,748천원	1,432,107천원

내재 가치	16,710원/주	16,461원/주

(5) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 변동내역 및 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

미지급비용(부채)	주식매수선택권(자본)	미지급비용(부채)	주식매수선택권(자본)

기초	1,542,282	418,832	539,330	-

증가	21,641	1,162,845	1,002,952	418,832

감소	(110,175)	-	-	-

기말	1,453,748	1,581,677	1,542,282	418,832

(6) 주식선택권과 관련하여 회사가 당기에 인식한 보상원가는 1,184,486천원(전기: 1,531,959천원)이며, 향후 인식할 보상원가는 1,411,212천원입니다.

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

대손충당금환입	7,322	-

유형자산처분이익	161,050	14,708

잡이익	104,196	150,934

합 계	272,568	165,642

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

잡손실	11,770	24,953

운휴자산관리비	476,736	-

유형자산처분손실	55,247	-

기부금	-	500

재고자산감모손실	-	10,062

유형자산손상차손	92,914	506,643

기타의 대손상각비	30,005	-

합 계	666,672	542,158

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	93,102	251,055

외환차익	21,535	3,585

외화환산이익	8,858	42,029

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	45,778	74,797

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	20,211	410,217

합 계	189,484	781,683

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	458,915	144,666

외환차손	8,336	5,268

외화환산손실	1,347	27,511

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	19,957	151,200

파생금융자산평가손실	1,249,449	-

파생금융부채평가손실	171,000	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	100

합 계	1,909,004	328,745

30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	(917,346)	34,166

법인세비용(수익)	(917,346)	34,166

(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 전환권대가 및 순확정급여부채와 관련하여 발생된 금액입니다.(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 설명은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(8,545,683)	(10,434,463)

적용세율에 따른 법인세	(1,858,050)	(2,295,582)

조정사항 :

비과세수익	(59,285)	(34,985)

비공제비용	1,041,401	128,700

이연법인세자산 미인식	824,300	2,156,827

기타(세율차이 등)	(865,712)	79,206

법인세비용(수익)	(917,346)	34,166

유효세율(*)	-	-

(*) 회사의 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 값을 나타내고 있으므로, 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,315,304	3,710,220

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	839,126	763,095

소 계	6,154,430	4,473,315

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,177,209)	(274,206)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(13,303)	(59,491)

소 계	(1,190,512)	(333,697)

이연법인세 미인식액	4,963,918	4,139,618

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감	기말금액	기초금액	손익계산서	기타포괄손익 등 자본 항목	기말금액

퇴직급여충당부채	1,433,925	(69,655)	1,364,270	315,464	8,196	(23,521)	300,139

감가상각비 한도초과액(개발비)	116,880	-	116,880	25,714	-	-	25,714

감가상각비 한도초과액(소프트웨어)	19,341	-	19,341	4,255	-	-	4,255

감가상각비 한도초과액(기계)	351,934	-	351,934	77,425	-	-	77,425

감가상각비 한도초과액(공구와기구)	912	-	912	201	-	-	201

감가상각비 한도초과액(시설장치)	8,200	-	8,200	1,804	-	-	1,804

감가상각비 한도초과액(비품)	11,926	-	11,926	2,624	-	-	2,624

감가상각비 한도초과액(금형)	227,047	-	227,047	49,950	-	-	49,950

대손충당금	349,737	406,289	756,026	76,942	89,384	-	166,326

임의평가증(소프트웨어)	(12,803)	-	(12,803)	(2,817)	-	-	(2,817)

임의평가증(유형자산)	(4,704)	-	(4,704)	(1,035)	-	-	(1,035)

연차충당부채(미지급비용)	201,795	(17,853)	183,942	44,395	(3,928)	-	40,467

미수이자	(26,520)	(1,740)	(28,260)	(5,834)	(383)	-	(6,217)

당기손익공정가치측정금융자산	(243,897)	231,897	(12,000)	(53,657)	51,017	-	(2,640)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	365,597	19,957	385,554	80,431	4,391	-	84,822

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	(20,211)	(20,211)	-	(4,446)	-	(4,446)

사용권자산	(1,228,881)	(41,721)	(1,270,602)	(270,354)	(9,178)	-	(279,532)

리스부채	1,214,262	52,991	1,267,253	267,138	11,658	-	278,796

리스보증금현재가치할인차금	37,160	7,553	44,713	8,175	1,662	-	9,837

재고자산평가충당부채	2,557,685	(68,999)	2,488,686	562,691	(15,180)	-	547,511

국고보조금	15,138	(5,860)	9,278	3,330	(1,289)	-	2,041

주식보상비용	1,432,107	21,641	1,453,748	315,064	4,761	-	319,825

전환권대가	-	(4,062,842)	(4,062,842)	-	-	(893,825)	(893,825)

전환권조정	-	250,096	250,096	-	55,021	-	55,021

파생금융부채	-	1,420,449	1,420,449	-	312,499	-	312,499

대손금	67,005	333,821	400,826	14,741	73,441	-	88,182

소 계	6,893,846	(1,544,187)	5,349,659	1,516,647	577,626	(917,346)	1,176,927

이월결손금	12,126,487	4,857,566	16,984,053	2,572,472	1,164,020	-	3,736,492

합 계	19,020,333	3,313,379	22,333,712	4,089,119	1,741,646	(917,346)	4,913,419

이월세액공제효과	50,499	50,499

차가감계	4,139,618	4,963,918

자산미인식분	(4,139,618)	(4,963,918)

당기말 장부금액	-	-

전 기	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감	기말금액	기초금액	손익계산서	기타포괄손익 등 자본항목	기말금액

퇴직급여충당부채	1,216,525	217,400	1,433,925	267,636	13,662	34,166	315,464

감가상각비 한도초과액(개발비)	138,130	(21,250)	116,880	30,389	(4,675)	-	25,714

감가상각비 한도초과액(소프트웨어)	18,590	751	19,341	4,090	165	-	4,255

감가상각비 한도초과액(기계)	284	351,650	351,934	62	77,363	-	77,425

감가상각비 한도초과액(공구와기구)	150	762	912	33	168	-	201

감가상각비 한도초과액(시설장치)	76	8,124	8,200	17	1,787	-	1,804

감가상각비 한도초과액(비품)	9,958	1,968	11,926	2,191	433	-	2,624

감가상각비 한도초과액(금형)	-	227,047	227,047	-	49,950	49,950

대손충당금	-	349,737	349,737	-	76,942	-	76,942

임의평가증(소프트웨어)	(12,803)	-	(12,803)	(2,817)	-	-	(2,817)

임의평가증(유형자산)	(4,704)	-	(4,704)	(1,035)	-	-	(1,035)

연차충당부채(미지급비용)	61,359	140,436	201,795	13,499	30,896	-	44,395

미수이자	(70,747)	44,227	(26,520)	(15,564)	9,730	-	(5,834)

당기손익공정가치측정금융자산	33,705	(277,602)	(243,897)	7,415	(61,072)	-	(53,657)

매도가능금융자산	365,597	-	365,597	80,431	-	-	80,431

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(31,999)	31,999	-	(7,040)	7,040	-	-

퇴직연금(미지급비용)	86,057	(86,057)	-	18,933	(18,933)	-	-

사용권자산	(1,270,054)	41,173	(1,228,881)	(279,412)	9,058	-	(270,354)

리스부채	1,223,519	(9,257)	1,214,262	269,174	(2,036)	-	267,138

리스보증금현재가치할인차금	48,207	(11,047)	37,160	10,606	(2,431)	-	8,175

재고자산평가충당부채	25,687	2,531,998	2,557,685	5,651	557,040	-	562,691

국고보조금	20,998	(5,860)	15,138	4,620	(1,290)	-	3,330

주식보상비용	539,330	892,777	1,432,107	118,653	196,411	-	315,064

대손금	503,122	(436,117)	67,005	110,687	(95,946)	-	14,741

소 계	2,900,987	3,992,859	6,893,846	638,219	844,262	34,166	1,516,647

이월결손금	6,315,580	5,810,907	12,126,487	1,294,073	1,278,399	-	2,572,472

합 계	9,216,567	9,803,766	19,020,333	1,932,292	2,122,661	34,166	4,089,119

이월세액공제효과	50,499	-	-	50,499

차가감계	1,982,791	4,139,618

자산미인식분	(1,982,791)	(4,139,618)

당기말 장부금액	-	-

이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하고 있습니다.(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	사유

일시적차이	5,349,659	7,004,021	미래과세소득의 불확실

미사용결손금(*)	16,984,053	12,126,487	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	50,499	50,499	미래과세소득의 불확실

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

2028년	707,875	662,967

2029년	5,652,613	5,652,613

2035년	5,857,891	5,810,907

2036년	4,765,675	-

합 계	16,984,053	12,126,487

31. 주당손익(1) 기본주당순손실1) 보통주 주당손익당기 및 전기의 보통주 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원/주)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(7,628,336,684)	(10,468,628,621)

가중평균유통보통주식수(*)	7,362,397	7,261,600

기본주당순이익(손실)	(1,036)	(1,442)

(*) 당기와 전기 중 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기초주식 적수	2,650,484,000	1,328,872,800

유상증자 적수(**)	36,791,010	-

무상증자 적수	-	1,328,872,800

적수 합계	2,687,275,010	2,657,745,600

일수	365	366

가중평균유통보통주식수	7,362,397	7,261,600

(**) 회사가 발행한 전환우선주는 반드시 보통주로 전환해야 하는 조건임에 따라 계약시점부터 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다.

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권, 전환사채 및 전환우선주가 있습니다.당기의 경우 주식매수선택권이 행사되었다고 가정하는 경우의 희석주당순손익이 기본주당순손익보다 높게 나타나 반희석효과를 나타내고 있으므로, 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

32. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기말

장기차입금의 유동성 대체	94,660	159,960

리스부채의 유동성 대체	368,065	292,391

사용권자산의 인식	455,113	209,693

매출채권의 제각	333,821	124,898

무상증자	-	1,815,400

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

공정가치 변동	사용권자산인식	대 체

유동리스부채	292,391	(348,030)	-	423,704	-	368,065

단기차입금	4,769,003	(3,988,176)	-	-	-	780,827

유동성장기부채	159,960	(173,460)	-	-	108,160	94,660

비유동리스부채	921,871	-	-	281,497	(304,180)	899,188

장기차입금	2,466,660	1,298,500	-	-	(108,160)	3,657,000

합 계	8,609,885	(3,211,166)	-	705,201	(304,180)	5,799,740

(단위 : 천원)

전기	전기초	현금흐름	비현금 변동	전기말

회계정책 밴경	사용권자산인식	대 체

유동리스부채	304,479	(317,409)	-	92,532	212,790	292,391

단기차입금	770,000	3,999,003	-	-	-	4,769,003

유동성장기부채	99,960	(139,960)	-	-	199,960	159,960

비유동리스부채	919,040	-	132,644	82,977	(212,790)	921,871

장기차입금	116,620	2,550,000	-	-	(199,960)	2,466,660

합 계	2,210,099	6,091,634	132,644	175,509	-	8,609,885

33. 특수관계자거래(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업, 종속기업 및 관계기업은 없으며, 당기와 전기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타 특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,291,838	1,570,542

퇴직급여	171,863	176,135

주식보상비	760,428	499,011

합 계	2,224,129	2,245,688

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	구분	내역	기초잔액	증가	감소	기말잔액

기타특수관계자	-	-	-	-	-	-

(단위 : 천원)

전기	구분	내역	기초잔액	증가	감소	기말잔액

기타특수관계자	영업총괄이사(*)	미수금	-	29,610	29,610	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	이름	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	-	-	-	-	-	-

(단위 : 천원)

전기	이름	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	대표이사	8,000	8,000	-	-	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 회사는 우리사주조합원 및 장기근속자 금융대출과 관련하여 지급보증 1,390백만원을 제공하고 있습니다.