마이크로디지탈 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제18 (당)기 2019년 12월 31일 현재
제17 (전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 마이크로디지탈

1. 회사의 개요

주식회사 마이크로디지탈(이하 "회사")은 분석, 진단기술을 기반으로 한 의료진단장비, 바이오분석시스템, 환경장비 등의 제조 및 판매업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로228번길 15(삼평동)에 위치하고 있습니다. 회사는 2002년 8월에 설립되어 2019년 6월 5일 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말현재 회사의 수권주식수는 50,000,000주 (1주의 금액: 500원), 보통주 발행주식수는 3,630,800주 , 자본금은 1,815백만원입니다. 보고기간말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수	지분율	비고

김경남	957,170	26.36%	대표이사

임경희	233,210	6.42%	사내이사

임경순	14,830	0.41%

김선홍	38,240	1.05%

기타	2,387,350	65.75%

합계	3,630,800	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’ 개정공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.3 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2 (1)에서 설명하는제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로인식됩니다.

2.3.2 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익공정가치측정금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

- 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 당기손익공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고, 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.4 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.3.3 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.4 참조.2.3.4 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.3.5 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	20년

기계장치	4년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

비품	4년

시설장치	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.3.6 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.3.7 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

특허권	10년

개발비	5년

기타의무형자산	4년

2.3.8 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.3.9 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.3.10 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환되거나 상환될 수 있는 상환전환우선주부채였으며, 당기 중에 전량 보통주로 전환되었습니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.3.11 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.2.3.12 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.3.13 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제 1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분→⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별회사는 분석, 진단기술을 기반으로 한 의료진단장비, 바이오분석시스템, 환경장비 등의 제조 및 판매업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무기업회계기준서 제 1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 회사의 경우 기업회계기준서 제 1115호의 요건을 충족하지 못하는 것으로 판단되어 한 시점(고객에게 제품을 이전하여 수행의무의 이행을 완료한 시점)에 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가 추정시 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2.3.14 리스전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.회사는 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.2.3.15 영업부문영업부문별 정보는 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다.대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.3.16 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 3월 26일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으 로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니 다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스 된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가 나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대 부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석	NA

시장위험 - 주가	당기손익공정가치측정금융자산(지분상품)	민감도 분석	NA

시장위험 - 이자율	변동금리 차입금	민감도 분석	NA

신용위험	매출채권, 기타 금융자산	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험과 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 외환위험

(1) 외환위험에 대한 노출회사는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: USD, EUR, JPY, 천원).

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자 산:

현금및현금성자산	USD 630,199.61	729,645	USD 426,145.80	476,474

JPY 8,930,486.00	94,973	JPY 4,151,350.00	42,061

매출채권	EUR 10,770.11	13,973	-	-

USD 2,250.00	2,605	USD 246,195.66	275,271

JPY 2,466,000.00	26,225	-	-

합 계	867,421	793,806

(2) 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	기말환율

당기말	전기말

USD	1,157.80	1,118.10

JPY	1,063.47	1,013.18

EUR	1,297.43	-

(3) 회사의 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, EUR 및 JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD, EUR 및 JPY 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(4) 민감도분석회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세후손익에 대한 영향	67,659	(67,659)	58,636	(58,636)

자본에 대한 영향	67,659	(67,659)	58,636	(58,636)

4.1.2 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, 코넥스(KONEX)에 속해 있습니다.

(1) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수의 변동 시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

KONEX	14,063	(14,063)	14,606	(14,606)

당기손익공정가치측정금융자산의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.

(2) 당기손익

회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 10에서 설명하고 있습니다.4.1.3 이자율위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 차입금을 고정금리로 조달하는 것보다 낮은 조달금리를 위해 변동금리 상품으로 조달합니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 KRW로 표시된 상품입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다(단위: 천원).

지수	당기	전기

변동금리 차입금	770,000	1,166,667

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

회사는 일부 변동금리부 차입금을 통하여 자금을 조달하고 있기 때문에, 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율이 1%씩 변동 시 이자율 변동이 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세후손익에 미치는 영향	(6,006)	6,006	(9,100)	9,100

자본에 미치는 영향	(6,006)	6,006	(9,100)	9,100

4.1.4 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 관리하고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ환경장비 등의 제조매출에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정되는 기타의 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을기준으로 구분하였습니다. 당기말의 대손충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기	1년이하	1년초과~3년이하	3년 초과	합 계

총 장부금액	1,480,958	13,050	-	1,494,008

대손충당금	-	-	-	-

전 기	1년이하	1년초과~3년이하	3년 초과	합 계

총 장부금액	1,115,752	494,144	-	1,609,896

대손충당금	-	494,144	-	494,144

당기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기

기초	494,144

대손충당금의 제각	(463,894)

당기손익으로 인식된 대손충당금의 감소	(30,250)

기말	-

전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기

당기초 기준서 제1039호	145,289

기초 이익잉여금의 조정	-

최초적용일 대손충당금- 기준서 제1109호	145,289

당기 중 대손충당금의 제각	(10,143)

당기 중 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	358,998

당기말 대손충당금	494,144

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

매출채권	1,494,008	1,609,896

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 장단기대여금, 보증금, 장단기금융상품을 포함합니다. 당기 및 전기에 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 대손충당금의 설정내역은 없습니다.(3) 대손상각비당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

대손상각비	295	358,998

(4) 상각후원가측정금융자산 및 당기손익공정가치측정금융자산회사는 상각후원가측정금융자산 및 당기손익공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액으로 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정금융자산	3,027,499	-

당기손익공정가치측정금융자산	180,295	187,250

합 계	3,207,794	187,250

4.2 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 19 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

변동금리

- 1년 내 만기 도래 (마이너스통장)	-	-

- 1년 내 만기 도래 (은행차입금)	770,000	820,000

신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행 차입금 한도는 1년 내에 상환해야 하며, 당기말 현재 사용가능한 마이너스통장 한도는 존재하지 않습니다.

(2) 만기분석유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.(가) 모든 비파생 금융부채(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	장부금액	1년 이내	1년 초과

장단기차입금	986,580	869,960	116,620

매입채무	138,141	138,141	-

기타금융부채(유동)	1,154,724	1,154,724	-

기타금융부채(비유동)	1,200,918	-	1,200,918

금융보증계약(*)	-	621,060	-

합 계	3,480,363	2,783,885	1,317,538

전기말	장부금액	1년 이내	1년 초과

장단기차입금	1,466,667	1,250,087	216,580

매입채무	193,197	193,197	-

기타금융부채(유동)	288,567	288,567	-

기타금융부채(비유동)	252,914	-	252,914

금융보증계약(*)	-	633,800	-

합 계	2,201,345	2,365,651	469,494

(*) 금융보증계약은 회사가 우리사주조합원 및 장기근속자 금융대출과 관련하여 제공한 지급보증 621,060천원과 관련하여 보고기간 말 현재 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 시점의 현금흐름입니다.

4.3 자본위험관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 '장ㆍ단기차입금' 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금	986,580	1,466,667

차감: 현금및현금성자산	(2,351,673)	(5,902,936)

순부채(A)	(1,365,093)	(4,436,269)

총부채(B)	5,400,924	2,829,317

자본총계(C)	17,809,300	8,874,942

총자본(D)	16,444,207	4,438,673

부채비율(B/C)	30.33%	31.88%

자본조달비율(A/D)(*)	-	-

(*) 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 순부채가 부(-)의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산	2,351,673	2,351,673	5,902,936	5,902,936

단기금융상품	8,208,672	8,208,672	1,000,000	1,000,000

매출채권	1,494,008	1,494,008	1,115,752	1,115,752

기타유동금융자산	171,778	171,778	4,752	4,752

기타비유동금융자산	901,439	901,439	854,579	854,579

투자사채	3,027,499	3,027,499	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	180,295	180,295	187,250	187,250

합 계	16,335,364	16,335,364	9,065,269	9,065,269

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채	매입채무	138,141	138,141	193,197	193,197

차입금	986,580	986,580	1,466,667	1,466,667

기타유동금융부채	1,154,724	1,154,724	288,567	288,567

기타비유동금융부채	1,200,918	1,200,918	252,914	252,914

합 계	3,480,363	3,480,363	2,201,345	2,201,345

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정 하지 않은) 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	180,295	-	180,295

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	187,250	-	187,250

(3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산

㈜미코바이오메드 주식	180,295천원	2	코넥스시장 주가	코넥스시장 주가	6,740원

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산

㈜미코바이오메드 주식	187,250천원	2	코넥스시장 주가	코넥스시장 주가	7,000원

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부가액 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	2,351,673	5,902,936

단기금융상품	8,208,672	1,000,000

매출채권	1,494,008	1,115,752

투자사채	3,027,499	-

기타유동금융자산	171,778	4,752

기타비유동금융자산	901,439	854,579

소 계	16,155,069	8,878,019

당기손익공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	180,295	187,250

소 계	180,295	187,250

합 계	16,335,364	9,065,269

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	매입채무	138,141	193,197

차입금	986,580	1,466,667

기타유동금융부채	1,152,399	288,567

기타비유동금융부채	1,200,918	252,914

소 계	3,478,038	2,201,345

(2) 금융상품 범주별 순손익 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	금융자산	금융부채	계

상각후원가	당기손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가

금융수익	189,413	-	-	-	189,413

금융비용	3,546	6,955	-	61,756	72,257

전기	금융자산	금융부채	계

상각후원가	당기손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가

금융수익	38,277	-	-	-	38,277

금융비용	10,658	26,750	30,798	106,193	174,399

7. 현금및현금성자산, 단기금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	현금	1,000	2,348

보통예금	1,512,081	5,382,485

외화예금	838,592	518,103

합 계	2,351,673	5,902,936

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

단기금융상품(*)	정기예금	8,208,672	1,000,000

(*) 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 단기금융상품 1,009백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

8. 매출채권 및 기타상각후원가측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,494,008	-	1,494,008	1,609,896	(494,144)	1,115,752

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	기초	설정	환입	제각 등	기말

대손충당금(외상매출금)	494,144	-	(30,250)	(463,894)	-

전기	기초	설정	환입	제각 등	기말

대손충당금(외상매출금)	145,289	358,998	-	(10,143)	494,144

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	7,000	-	7,000	-	-	-

미수수익	70,747	-	70,747	3,779	-	3,779

미수금	94,031	-	94,031	973	-	973

투자사채(*)	3,027,499	-	3,027,499	-	-	-

합 계	3,199,277	-	3,199,277	4,752	-	4,752

(*) 투자사채는 채권에 투자된 6개월 만기 금융상품입니다.9. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당부채	장부가액	취득원가	평가충당부채	장부가액

원재료	519,745	(11,005)	508,740	98,470	-	98,470

재공품	1,155,225	-	1,155,225	786,364	-	786,364

제품	134,853	(14,682)	120,171	694,131	(6,234)	687,897

합 계	1,809,823	(25,687)	1,784,136	1,578,965	(6,234)	1,572,731

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

재고자산의 원가	19,453	6,234

(3) 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실을 다음과 같이 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가' 에 포함됐습니다(단위: 천원).(4) 회사가 당기 이전에 인식한 재고자산평가손실의 환입은 없습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.

10. 당기손익공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

㈜미코바이오메드(코넥스 주식)	0.25	214,000	180,295	187,250

(2) 당기 및 전기중 당기손익공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	6,955	26,750

11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	순장부금액

토지	146,223	-	-	146,223

건물	305,637	(2,547)	-	303,090

기계장치	2,806,744	(712,668)	-	2,094,076

차량운반구	38,402	(8,659)	-	29,743

공구와기구	170,637	(21,200)	-	149,437

비품	277,432	(144,158)	(8,742)	124,532

시설장치	158,001	(56,618)	-	101,383

합 계	3,903,076	(945,850)	(8,742)	2,948,484

전기말	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	순장부금액

토지	-	-	-	-

건물	-	-	-	-

기계장치	1,044,641	(188,367)	-	856,274

차량운반구	10,000	(833)	-	9,167

공구와기구	14,719	(13,610)	-	1,109

비품	159,679	(110,487)	-	49,192

시설장치	55,527	(36,489)	-	19,038

합 계	1,284,566	(349,786)	-	934,780

(2) 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	국고보조금	기말가액

토지	-	146,223	-	-	-	146,223

건물	-	305,637	-	(2,547)	-	303,090

기계장치	856,274	1,762,102	-	(524,300)	-	2,094,076

차량운반구	9,167	28,402	-	(7,826)	-	29,743

공구와기구	1,108	155,918	-	(7,589)	-	149,437

비품	49,192	117,753	-	(32,655)	(9,758)	124,532

시설장치	19,039	102,474	-	(20,130)	-	101,383

합 계	934,780	2,618,509	-	(595,047)	(9,758)	2,948,484

전기	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	국고보조금	기말가액

토지	-	-	-	-	-	-

건물	-	-	-	-	-	-

기계장치	321,710	701,350	-	(166,786)	-	856,274

차량운반구	-	10,000	-	(833)	-	9,167

공구와기구	1,684	-	-	(576)	-	1,108

비품	15,199	47,455	-	(13,462)	-	49,192

시설장치	21,149	6,200	-	(8,310)	-	19,039

합 계	359,742	765,006	-	(189,967)	-	934,780

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

매출원가	571,577	176,505

판매비와관리비	23,470	13,462

합 계	595,047	189,967

(4) 당기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산은 담보로 제공되지 않았습니다. 12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	순장부금액

특허권	336	(335)	-	-	1

개발비	224,245	(117,989)	(106,256)	-	-

소프트웨어	314,481	(89,272)	-	(12,257)	212,952

회원권	384,000	-	-	-	384,000

합 계	923,062	(207,596)	(106,256)	(12,257)	596,953

전기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	순장부금액

특허권	336	(327)	-	-	9

개발비	224,245	(117,989)	(106,256)	-	-

소프트웨어	65,546	(49,951)	-	-	15,595

회원권	-	-	-	-	-

합 계	290,127	(168,267)	(106,256)	-	15,604

회원권은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있으며 당기 및 전기에 인식한 손상차손은 없습니다.

(2) 당기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	기초가액	취 득	무형자산상각비	국고보조금	기말가액

특허권	9	-	(8)	-	1

개발비	-	-	-	-	-

소프트웨어	15,595	248,935	(28,138)	(23,440)	212,952

-	384,000	-	-	384,000

합 계	15,604	632,935	(28,146)	(23,440)	596,953

전기	기초가액	취 득	무형자산상각비	손상차손	기말가액

특허권	118	-	(109)	-	9

개발비	127,506	-	(21,250)	(106,256)	-

소프트웨어	26,359	2,200	(12,964)	-	15,595

합 계	153,983	2,200	(34,323)	(106,256)	15,604

(3) 전기중 회사가 손상을 인식한 개발비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

개별자산	취득금액	손상차손금액	장부금액	회수가능액

전기말	누계액	평가방법

Project LL	212,506	106,256	106,256	-	사용가치

전기초 개발비 잔액은 127,506천원이었고 전기 중에 21,250천원을 상각비로 인식하였으며, 전기말 현재 회사는 자산성을 상실한 개발비에 대하여 잔액 106,256천원을 손상차손으로 인식하였습니다.13. 리스 (1) 보고기간말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	1,169,041	(141,179)	1,027,862

차량운반구	356,546	(114,354)	242,192

합 계	1,525,587	(255,533)	1,270,054

(2) 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기초	회계정책변경효과	증가	감소	감가상각비	당기말

부동산	-	210,213	1,059,316	(24,102)	(217,565)	1,027,862

차량운반구	-	60,409	240,600	-	(58,817)	242,192

합 계	-	270,622	1,299,916	(24,102)	(276,382)	1,270,054

(3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금액

기초	-

회계정책변경효과	201,675

증가	1,255,085

감소	(233,241)

기말	1,223,519

유동부채 대체	(304,479)

비유동부채	919,040

(4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비	276,383

리스부채에 대한 이자비용	17,958

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	52,972

(5) 보고기간종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

1년 이내	304,479

1년 초과 5년 이내	815,795

5년 초과	256,010

합 계	1,376,284

14. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 회사의 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산	단기대여금	7,000	-

미수금	94,031	973

미수수익	70,747	3,779

기타비유동금융자산	보증금	901,439	854,579

합 계	1,073,217	859,331

15. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 회사의 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

기타유동자산	선급금	268,786	114,301

선급비용	2,487	1,113

합 계	271,273	115,414

16. 장단기 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

장단기차입금	단기차입금	770,000	820,000

유동성장기부채	99,960	430,087

장기차입금	116,620	216,580

합 계	986,580	1,466,667

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

계 정 과 목	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	KEB하나은행	3.23	500,000	-

KEB하나은행	3.08	270,000	820,000

합 계	770,000	820,000

(*) 당기말 현재 회사는 상기 차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품 1,009백만원을 담보로 제공하고 있으며, 신용보증기금 으로부터 450백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	KB국민은행	-	-	346,667

중소기업진흥공단	2.55	216,580	300,000

합 계	216,580	646,667

차감 : 유동성 대체	(99,960)	(430,087)

차감 계	116,620	216,580

17. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 회사의 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원)

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

기타금융부채(유동)	미지급금	163,221	114,297

유동리스부채	304,479	-

미지급비용	687,024	174,270

소 계	1,154,724	288,567

기타금융부채(비유동)	장기미지급금	281,878	252,914

비유동리스부채	919,040	-

소 계	1,200,918	252,914

합 계	2,355,642	541,481

18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 회사의 기타채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

기타유동부채	예수금	279,982	14,407

선수금	424,054	154,777

합 계	704,036	169,184

19. 순확정급여부채 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,216,525	458,789

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	1,216,525	458,789

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무 의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초 금액	458,789	312,874

당기근무원가	68,194	119,863

이자원가	1,270	1,511

보험수리적 손익	779,942	74,927

퇴직급여지급액	(7,938)	(50,386)

기타	(83,732)	-

기말 금액	1,216,525	458,789

(3) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.05%	2.57%

기대임금상승률	4.00%	4.00%

20. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보증제공자	보증액	보증처	보증 내용

신용보증기금	450	KEB하나은행	차입금 지급보증

서울보증보험	29	SK네트웍스(주) 등	이행 지급보증

합 계	479

(2) 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

금융기관	구 분	한도액	실행액

하나은행	기업운전자금대출	770	770

신용보증기금	보증기관지급보증한도	495	450

(3) 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)

금융기관	보증액	보증처	보증내용

KEB하나은행	181	임직원	우리사주조합 금융대출 담보지원

KEB하나은행	440	임직원	장기근속자 금융대출 담보지원

합계	621

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

보통주 발행주식수	3,630,800주	2,909,800주

보통주 자본금	1,815,400천원	1,454,900천원

(2) 당기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(단위 : 주)	우선주식수(단위 : 주)	금액(단위: 천원)

보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	199,980	-	999,900	1,165,985	2,165,885

보통주 유상증자	512,900	-	355,000	7,779,000	8,134,000

액면분할	1,996,920	-	-	-	-

RCPS 유상증자	-	200,000	-	-	-

RCPS 보통주 전환	200,000	(200,000)	100,000	1,930,798	2,030,798

전기말	2,909,800	-	1,454,900	10,875,783	12,330,683

당기초	2,909,800	-	1,454,900	10,875,783	12,330,683

보통주 유상증자	721,000	-	360,500	15,476,265	16,583,000

당기말	3,630,800	-	1,815,400	26,352,048	28,913,683

22. 결손금처리계산서회사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기(처리예정일: 2020년 3월 26일)	전 기(처리확정일: 2019년 3월 29일)

I. 미처리결손금	10,358,148,521	3,455,741,115

1. 전기이월미처리결손금	3,455,741,115	1,740,776,362

2. 당기순손실	6,297,072,610	1,656,521,744

3. 확정급여제도의 재측정요소	608,354,480	58,443,009

4. 회계정책변경효과	(3,019,684)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	10,358,148,521	3,455,741,115

23. 영업부문과 영업수익 (1) 회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품매출	3,883,071	4,723,394

기타매출	43,000	-

합 계	3,926,071	4,723,394

24. 판매비와관리비 (1) 당기와 전기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품매출원가	4,086,288	3,151,614

기타매출원가	-	-

합 계	4,086,288	3,151,614

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

직원급여	1,876,968	615,719

퇴직급여	86,561	137,249

복리후생비	198,039	122,100

여비교통비	93,529	63,423

접대비	58,075	33,545

통신비	3,967	3,488

수도광열비	5	8,168

세금과공과	78,734	57,239

감가상각비	254,798	13,462

지급임차료	52,972	217,757

수선비	5,810	72

보험료	42,957	29,268

차량유지비	25,062	20,301

경상연구개발비	1,546,384	530,098

운반비	6,087	9,606

교육훈련비	1,140	-

도서인쇄비	12,523	3,163

소모품비	15,258	15,689

지급수수료	592,010	407,348

광고선전비	634,263	31,865

대손상각비	295	358,998

건물관리비	43,893	59,334

수출제비용	16,153	14,794

무형자산상각비	37,904	34,323

주식보상비	527,583	11,747

합 계	6,210,970	2,798,756

25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단 위: 천원).

구 분	당기	전기

원재료비	2,947,020	3,419,935

재고자산의 변동	(211,404)	(941,230)

급여	2,356,923	1,151,476

퇴직급여	129,624	165,960

복리후생비	229,185	139,039

감가상각비	871,430	189,967

지급임차료	52,972	251,437

경상연구개발비	1,546,384	470,022

지급수수료	675,216	358,998

기타비용	1,699,908	744,763

합 계	10,297,258	5,950,367

26. 주식기준보상

(1) 보고기간말 현재 회사의 주식기준보상은 2018년 11월 13일 회사의 임원에게 부여된 차액보상형 주식매수선택권으로 2020년 11월 13일부터 2025년 11월 12일까지 행사 가능합니다.

(2) 주식매수선택권 수량의 변동

구 분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)

당기	전기

기초	100,000	-

부여	-	100,000

행사	-	-

기말(*)	100,000	100,000

(*) 보고기간말 현재 의무가득기간이 경과되지 않아, 행사 가능하지 않습니다.

(3) 당기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 가중평균 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

가중평균 공정가치	952,296천원	175,250천원

가중평균 주가	14,550원	7,405원

행사가격	8,000원	8,000원

주가변동성	53.72%	19.81%

무위험수익률	1.56%	2.14%

(5) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액 및 내재 가치는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

부채 장부금액	539,330천원	11,747천원

내재 가치	9,522.96원/주	1,752.50원/주

27. 기타수익 및 기타비용 ( 1 ) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

잡이익	152,598	39,580

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

무형자산손상차손	-	106,256

재고자산폐기손실	12,412	-

잡손실	11,641	63,887

합 계	24,053	170,143

28. 금융수익 및 금융비용

( 1 ) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자수익	163,274	13,164

외환차익	3,481	7,728

외화환산이익	22,657	17,385

합 계	189,412	38,277

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자비용	61,756	136,992

외환차손	3,438	5,537

외화환산손실	107	5,121

단기투자자산평가손실	6,955	26,750

투자자산처분손실	-	6,000

합 계	72,256	180,400

29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	140,379

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	171,587	16,484

법인세비용(수익)	171,587	156,863

(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 모두 순확정급여부채와 관련하여 발생된 금액입니다.(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 설명은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(6,125,485)	(1,499,658)

적용세율에 따른 법인세	(1,347,607)	(329,925)

조정사항 :

비과세수익	-	(117,251)

비공제비용	53,272	20,405

이연법인세자산 미인식	1,505,589	605,740

기타(세율차이 등)	(39,667)	(22,106)

법인세비용(수익)	171,587	156,863

유효세율(*)	-	-

(*) 회사의 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 값을 나타내고 있으므로, 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,752,770	476,332

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	186,956	149,339

소 계	1,939,726	625,671

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(384,328)	(6,129)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(49,809)	(13,802)

소 계	(434,137)	(19,931)

이연법인세 미인식액	(1,505,589)	(605,740)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감	기말금액	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

퇴직급여충당부채	458,789	757,736	1,216,525	100,933	161,055	37,749	267,636

감가상각비 한도초과액(개발비)	159,381	(21,251)	138,130	35,064	21,039	-	30,389

감가상각비 한도초과액(소프트웨어)	13,878	4,712	18,590	3,053	1,037	-	4,090

감가상각비 한도초과액(기계)	284	-	284	62	-	-	62

감가상각비 한도초과액(공구와기구)	150	-	150	33	-	-	33

감가상각비 한도초과액(시설장치)	76	-	76	17	-	-	17

감가상각비 한도초과액(비품)	9,107	851	9,958	2,004	1,321	-	2,191

대손충당금	470,336	(470,336)	-	103,474	(21,721)	-	-

임의평가증(소프트웨어)	(12,628)	(175)	(12,803)	(2,778)	(1)	-	(2,817)

임의평가증(유형자산)	(4,704)	-	(4,704)	(1,035)	-	-	(1,035)

기타보증금	(10,530)	10,530	-	(2,317)	2,317	-	-

매출채권	(58,956)	58,956	-	(12,970)	7,890	-	-

연차충당부채(미지급비용)	81,040	(19,681)	61,359	17,829	13,499	-	13,499

미지급금	92,436	(92,436)	-	20,336	-	-	-

미수이자	(3,779)	(66,968)	(70,747)	(831)	(15,564)	-	(15,564)

미확정비용	35,000	(35,000)	-	7,700	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	26,750	6,955	33,705	5,885	7,415	-	7,415

매도가능금융자산	365,597	-	365,597	-	80,431	-	80,431

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	(31,999)	(31,999)	-	(7,040)	-	(7,040)

퇴직연금(미지급비용)	-	86,057	86,057	-	18,933	-	18,933

사용권자산	-	(1,270,054)	(1,270,054)	-	(279,412)	-	(279,412)

리스부채	-	1,223,519	1,223,519	-	269,174	-	269,174

리스보증금현재가치할인차금	-	48,207	48,207	-	10,606	-	10,606

재고자산평가충당부채	-	25,687	25,687	-	5,651	-	5,651

국고보조금	-	20,998	20,998	-	4,620	-	4,620

주식보상비용	-	539,330	539,330	-	118,653	-	118,653

대손금	-	503,122	503,122	-	110,687	-	110,687

소 계	1,622,227	1,278,760	2,900,987	276,459	510,590	37,749	638,219

이월결손금	662,967	5,652,613	6,315,580	145,852	1,243,574	-	1,294,073

합 계	2,285,194	422,311	1,754,164	37,749	1,932,292

이월세액공제효과	183,429	-	-	50,499

차가감계	605,740	1,982,791

자산미인식분	(605,740)	(1,982,791)

당기말 장부금액	-	-

전 기	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감	기말금액	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

퇴직급여충당부채	312,874	145,915	458,789	68,832	15,617	16,484	100,933

감가상각비 한도초과액(개발비)	42,500	116,881	159,381	9,350	25,714	-	35,064

감가상각비 한도초과액(소프트웨어)	13,878	-	13,878	3,053	-	-	3,053

감가상각비 한도초과액(기계)	284	-	284	62	-	-	62

감가상각비 한도초과액(공구와기구)	150	-	150	33	-	-	33

감가상각비 한도초과액(시설장치)	76	-	76	17	-	-	17

감가상각비 한도초과액(비품)	3,953	5,154	9,107	870	1,134	-	2,004

대손충당금	98,733	371,603	470,336	21,721	81,753	-	103,474

임의평가증(소프트웨어)	(12,802)	174	(12,628)	(2,816)	38	-	(2,778)

임의평가증(유형자산)	(4,704)	-	(4,704)	(1,035)	-	-	(1,035)

기타보증금	(10,530)	-	(10,530)	(2,317)	-	-	(2,317)

매출채권	(35,866)	(23,090)	(58,956)	(7,890)	(5,080)	-	(12,970)

연차충당부채(미지급비용)	-	81,040	81,040	-	17,829	-	17,829

미지급금	-	92,436	92,436	-	20,336	-	20,336

미수이자	-	(3,779)	(3,779)	-	(831)	-	(831)

미확정비용	-	35,000	35,000	-	7,700	-	7,700

당기손익공정가치측정금융자산	-	26,750	26,750	-	5,885	-	5,885

매도가능금융자산	-	365,597	365,597	-	-	-	-

소 계	408,546	1,213,681	1,622,227	89,880	170,095	16,484	276,459

이월결손금	-	662,967	662,967	-	145,852	-	145,852

합 계	408,546	1,876,648	2,285,194	89,880	315,947	16,484	422,311

이월세액공제효과	50,499	132,930	-	183,429

차가감계	140,379	448,877	16,484	605,740

자산미인식분	-	(605,740)

전기말 장부금액	140,379	-

이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하고 있습니다.(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말	사유

일시적차이	2,900,987	1,622,227	미래과세소득의 불확실

미사용결손금(*)	6,315,580	662,967	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	132,929	132,929	미래과세소득의 불확실

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

2028년	662,967	662,967

2029년	5,652,613	-

합 계	6,315,580	662,967

30. 주당손익

(1) 기본주당순손실당기 및 전기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 원, 주).

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(6,297,072,610)	(1,656,521,744)

가중평균유통보통주식수(*)	3,322,647	2,402,249

기본주당순이익(손실)	(1,895)	(690)

(*) 당기와 전기 중 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기초주식 적수	1,062,077,000	177,982,200

유상증자 적수	150,689,000	698,838,800

적수 합계	1,212,766,000	876,821,000

일수	365	365

가중평균유통보통주식수	3,322,647	2,402,249

(*) 회사는 전기 중에 주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 분할하는 액면분할을 수행하였습니다. (2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다. 당기의 경우 주식매수선택권이 행사되었다고 가정하는 경우의 희석주당순손익이 기본주당순손익보다 높게 나타나 반희석효과를 나타내고 있으므로, 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

31. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

상환전환우선주의 보통주 전환	-	2,030,798

선수금의 자본 대체	-	1,350,000

미수금의 당기손익공정가치측정금융자산 대체	-	214,000

장기차입금의 유동성 대체	99,960	430,087

순확정급여부채의 재측정요소(법인세효과 공제전)	779,942	74,927

리스부채의 유동성 대체	304,479	-

리스보증금의 건물 대체	165,673	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

회계정책 변경	대 체

유동리스부채	-	-	-	304,479	304,479

단기차입금	820,000	(50,000)	-	-	770,000

유동성장기부채	430,087	(430,087)	-	99,960	99,960

비유동리스부채	-	(233,241)	201,675	950,606	919,040

장기차입금	216,580	-	-	(99,960)	116,620

합 계	1,466,667	(713,328)	201,675	1,255,085	2,210,099

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동	전기말

유효이자율 상각	대 체

선수금	1,757,271	(252,494)	-	(1,350,000)	154,777

단기차입금	270,000	550,000	-	-	820,000

유동성장기부채	1,720,000	(1,420,000)	-	130,087	430,087

장기차입금	346,667	-	-	(130,087)	216,580

상환전환우선주부채/파생상품부채	-	2,000,000	30,798	(2,030,798)	-

합 계	4,093,938	877,506	30,798	(3,380,798)	1,621,444

32. 특수관계자거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업, 종속기업 및 관계기업은 없으며, 당기와 전기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타 특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기급여	1,380,207	315,475

퇴직급여	45,417	31,553

주식보상비	527,583	11,747

합 계	1,953,207	358,775

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	관계	당기	전기

기타수익	기타수익

기타특수관계자	대표이사	-	6,357

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	구분	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	대표이사	-	-	-	-	-

전기	구분	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	대표이사	370,818	610,766	-	-	-

(6) 당기말 및 전기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 이외의 다른 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.

33. 회계정책의 변경

주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. (1) 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같 은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 4.27%입니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	292,871

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	212,583

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	10,908

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	201,675

(3) 사용권자산의 측정부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.(4) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 조정회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산	241,700

리스보증금	(37,006)

리스부채	201,675

이익잉여금	3,020