마이크로디지탈 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

당사는 메디컬, 정밀진단 사업 및 일회용 세포배양시스템 사업 등 사업 확장에 필요한 하드웨어 인프라 구축 및 생산, 연구 공간 확보를 위해 2020년 02월 28일(계약체결일 및 주요사항보고서 제출일: 2020년 02월 13일)유진희, 구미경 및 최길영으로부터 '경기도 성남시 중원구 상대원동 5460에 소재하는 구분건물인 성남에스케이브이1타워 제10층 제1060호 외 4개호'를 양수하였습니다.회사와 양도인간에 체결된 자산 양수도 계약서상 양수도가액은 1,531,452,600원(부가세 포함)이며, 해당 금액만큼(부가세 제외) 재무상태표의 유형자산이 증가하였습니다.(가) 계약시기- 계약 체결일: 2020년 2월 13일- 양수 기준일: 2020년 2월 28일(나) 거래상대방 거래상대방 주소 유진희 서울시 강동구 아리수로길(강일동) 구미경 경기도 하남시 대청로(신장동) 최길영 부천시 소사구 범안로(범박동) (다) 주요 내용① 합병등의 배경- 사업 확장을 위한 GMP시설, 생산 및 연구공간 확보를 위한 유형자산 취득- 메디컬, 정밀진단 사업 및 일회용 세포배양시스템 사업 등 사업 확장에 필요한 하드웨어 인프라 구축 및 생산, 연구 공간 확보② 법적 형태:자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제171조 제2항 제5호에 따른 중요한 자산의 양수③ 구체적 내용: (주)마이크로디지탈이 유진희, 구미경 및 최길영으로부터 '경기도 성남시 중원구 상대원동 5460에 소재하는 구분건물인 성남에스케이브이1타워 제10층 제1060호 외 4개호'를 양수④ 양수도 대상 자산 및 가액 회사와 양도인간에 체결된 자산 양수도 계약서상 양수도가액은 1,531,452,600원(부가세 포함)이며, 그 내역은 다음과 같습니다. 소재지 경기도 성남시 중원구 상대원동 5460 성남에스케이브이1타워 호 실 제10층 제1060, 1061, 1062, 1063, 1064호 층/호 전유면적 공용면적 분양면적 대지권 10/1060 118.08 116.3165 234.3965 31.8528 10/1061 99.63 98.142 197.772 26.8758 10/1062 99.63 98.142 197.772 26.8758 10/1063 99.63 98.142 197.772 26.8758 10/1064 99.63 98.142 197.772 26.8758 합계 516.60 508.8845 1,025.4845 139.3560 ⑤ 주요일정 및 공시서류 제출일회사의 자산양수도 관련 진행경과 및 일정의 주요 내용은 다음과 같습니다. - 이사회 결의일 : 2020년 2월 13일 - 자산양수도계약 체결일 : 2020년 2월 13일 - 주요사항보고서 제출일 : 2020년 2월 13일- 양수 기준일: 2020년 2월 28일(잔금지급일)⑥ 자산양수도 대금의 지급방법 (단위: 원) 구 분 금 액 지급기일 계약금 153,145,260 2020년 2월 13일 잔 금 1,378,307,340 2020년 2월 28일 합 계 1,531,452,600 (부가세 포함) (라) 재무제표에 미치는 영향본 자산양수도는 당사의 매출액, 영업이익, 당기순이익에 영향을 미치지 않는 유형자산 양수에 관한 내용이며, 본 유형자산을 양수하기 위하여 외부 평가기관의 평가의견서를 받았으나, 외부 평가시 매출액 등의 예측치를 산출하지 않았습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(가) 2021년 감사보고서 핵심 감사사항 전환사채 관련 파생상품부채 평가 재무제표에 대한 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 당기 중 시설자금 및 운영자금 목적으로 1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 120억원을 발행하였습니다. 회사는 전환사채에 내재된 상환권 등을 당기손익공정가치측정금융상품으로 지정하여 2021년 12월 31일 현재 공정가치를 파생금융상품으로 계상하였습니다.공정가치 변동으로 발생하는 평가손익 및 파생금융상품이 재무제표에서 차지하는 금액적 중요성이 크고, 공정가치 평가는 고유위험이 높은 항목입니다. 따라서 우리는 파생금융상품의 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 전환사채 계약서의 주요 약정사항을 확인 - 경영진이 공정가치 평가에 활용한 전문가의 적격성 및 독립성평가 - 회사가 제시한 공정가치평가에 대하여 다음의 절차를 수행 ㆍ 공정가치 결정에 사용된 방법론의 적절성을 평가 ㆍ 공정가치 결정에 사용된 주요 기초 가정 및 변수의 일관성 및 합리성 평가 ㆍ 재무제표 주석 공시사항의 적절성을 평가 (나) 2022년 감사보고서 핵심 감사사항재고자산 순실현가능가치 평가회사는 당기말 현재 총 3,012백만원의 재고자산을 보유하고 있습니다. 회사는 재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 재고자산에 대하여 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석 9에서 기술한 바와 같이 당기말 현재 재고자산평가충당금 잔액은 1,161백만원이며, 당기 중 인식한재고자산평가손실은 392백만원입니다.우리는 당기말 현재 회사의 총자산 대비 재고자산의 장부가액 비중이 약 11%로 유의적이며, 회사의 경영진이 판매할 때 실현될 것으로 예상되는 순실현가능가치를 추정하는 과정에서 경영진의 유의적인 판단이 수반되는 점을 고려하여 재고자산 평가를핵심감사항목으로 결정하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 재고자산 평가충당금 계산에 사용된 회계정책의 이해 및 가정 평가, 과거 회계정책과의 일관성 검토- 재고자산 평가와 관련된 내부통제제도의 설계 및 운영 평가- 재고자산 평가충당금 설정을 위해 사용된 기초 정보의 완전성 검토- 경영진이 순실현가능가치 추정과정에서 사용한 주요 가정과 당기 실제 재무정보의비교- 순실현가능가치금액 산정시 사용된 판매가격과 보고기간말 판매가격의 일치 여부확인에 대하여 표본추출을 통한 확인- 재고자산평가충당금의 재계산 검증 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정율 제22기 1분기(2023년) 매출채권 3,482,180 1,158,380 33.3% 단기대여금 785,600 - - 합 계 4,267,780 1,158,380 27.1% 제21기(2022년) 매출채권 1,727,339 1,380,928 79.9% 단기대여금 786,600 - - 합 계 2,513,939 1,380,928 54.9% 제20기(2021년) 매출채권 1,855,895 785,812 42.3% 단기대여금 550,000 - - 합 계 2,405,895 785,812 32.7% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제22기 1분기(2023년) 제21기(2022년) 제20기(2021년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,380,928 785,812 436,409 2. 순대손처리액(①-②±③) - (76,275) (333,821) ① 대손처리액(상각채권액) - (76,275) (333,821) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (222,548) 671,391 683,224 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,158,380 1,380,928 785,812 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을기준으로 구분하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 3,482,180 1,727,339 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 당분기말 1년이하 1년초과~3년이하 3년 초과 합 계 총 장부금액 1,012,565 2,469,615 - 3,482,180 대손충당금 (130,753) (1,027,627) - (1,158,380) 순 장부금액 881,812 1,441,988 - 2,323,800 구성비율 37.9% 62.1% 0.0% 100.0% (단위 : 천원) 전기말 1년이하 1년초과~3년이하 3년 초과 합 계 총 장부금액 502,284 1,225,055 - 1,727,339 대손충당금 (155,873) (1,225,055) - (1,380,928) 매출채권 잔액 346,411 0 0 346,411 구성비율 100.0% 0.0% 0.0% 100.0% 나. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 구 분 제22기 1분기(2023년) 제21기(2022년) 제20기(2021년) 바이오부문 제품 1,316,726 577,246 2,982,986 재공품 1,177,152 1,638,826 1,408,479 원재료 707,642 795,805 1,007,071 상품 - - - 합계 3,201,520 3,011,877 5,398,536 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.4% 10.6% 15.3% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.3회 2.1회 1.0회 (2) 재고자산의 실사내용① 재고자산의 실사일자(2022년 12월 31일)당사는 매년말 기준으로 정기적인 재고자산 실사와 매월 말 자체 재고조사를 실시하고 있으며, 입출장부 및 해당 부서와의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다.재고조사 시점과 기말시점이 다른 경우의 재고자산 변동내역은 해당기간 재고의 입출고 내역 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부당사는 매월 말 전수조사의 방법으로 재고조사를 실시하고 있으며, 2022년 12월 31일 독립적인 외부감사인(진일회계법인)의 입회하에 샘플링(Sampling)의 방법으로 재고조사를 실시하였습니다.③ 재고자산의 평가내역회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당부채 장부가액 취득원가 평가충당부채 장부가액 원재료 770,868 (63,226) 707,642 859,031 (63,226) 795,805 재공품 1,719,267 (542,115) 1,177,152 2,180,942 (542,116) 1,638,826 제품 1,872,166 (555,440) 1,316,726 1,132,686 (555,440) 577,246 합 계 4,362,301 (1,160,781) 3,201,520 4,172,659 (1,160,782) 3,011,877 당분기중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,046,962천원(전분기 1,887,408천원)입니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.다. 수주계약 현황해당사항 없음. 라. 공정가치 평가 내역(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익공정가치측정금융자산- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 당기손익공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고, 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.4 참조)(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 1,992,160 (주1) 1,208,209 (주1) 단기금융상품(주2) 7,260,012 7,260,012 10,773,016 10,773,016 매출채권 2,323,800 (주1) 346,411 (주1) 기타유동금융자산 1,051,456 (주1) 1,203,809 (주1) 기타비유동금융자산 586,598 (주1) 550,708 (주1) 파생금융자산 6,894 6,894 6,894 6,894 합 계 13,220,920 7,266,906 14,089,047 10,779,910 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융부채 매입채무 177,284 (주1) 212,359 (주1) 차입금 6,310,000 (주1) 6,330,000 (주1) 전환사채 7,135,467 (주1) 6,872,597 (주1) 파생금융부채 4,176,086 4,176,086 4,176,086 4,176,086 기타유동금융부채 2,092,417 (주1) 2,216,643 (주1) 기타비유동금융부채 1,510,373 (주1) 1,498,840 (주1) 합 계 21,401,627 4,176,086 21,306,525 4,176,086 (주1) 상각후원가측정대상 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 단기금융상품 중 특정금전신탁은 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하여 공정가치로 평가하였습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당분기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 자산 단기금융상품 - 1,001,340 - 1,001,340 파생금융자산 - - 6,894 6,894 반복적인 공정가치 측정치 부채 파생금융부채 - - 4,176,086 4,176,086 (단위 : 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 자산 단기금융상품 - 4,514,344 - 4,514,344 파생금융자산 - - 6,894 6,894 반복적인 공정가치 측정치 부채 파생금융부채 - - 4,176,086 4,176,086 (3) 가치평가기법 및 투입변수1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 투입변수 범위 단기금융상품 기업은행 단기중금채 1,001,340 2 운용사 고시가격 운용사 고시가격 - (단위 : 천원) 구분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 투입변수 범위 단기금융상품 교보증권 전단채 1,996,706 2 운용사 고시가격 운용사 고시가격 - 기업은행 특정금전신탁 1,516,137 2 운용사 고시가격 운용사 고시가격 - 기업은행 단기중금채 1,001,502 2 운용사 고시가격 운용사 고시가격 - 2) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 투입변수 범위 파생금융자산 발행자의 매도청구권 6,894 3 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 - 파생금융부채 투자자의 상환청구권 4,176,086 3 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 - (단위 : 천원) 구분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 투입변수 범위 파생금융자산 발행자의 매도청구권 6,894 3 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 - 파생금융부채 투자자의 상환청구권 4,176,086 3 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 - 3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가 기말 파생금융자산 6,894 - 6,894 파생금융부채 4,176,086 - 4,176,086 (4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.