마이크로디지탈 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제18 (당)기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제17 (전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 마이크로디지탈

1. 회사의 개요

주식회사 마이크로디지탈(이하 "회사")은 분석, 진단기술을 기반으로 한 의료진단장비, 바이오분석시스템, 환경장비 등의 제조 및 판매업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로228번길 15(삼평동)에 위치하고 있습니다. 회사는 2002년 8월에 설립되어 2019년 6월 5일 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 수권주식수는 50,000,000주 (1주의 금액: 500원), 보통주 발행주식수는 3,630,800주 , 자본금은 1,815백만원입니다. 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 3. 유 의적인 회계정책 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다 (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

당사의 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.(1) 리스이용자당사는 사무실, 차량운반구, 사무기기 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 단기리스자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.② 경과 규정전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.ㆍ리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)ㆍ리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액 (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)당사는 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스포트폴리오에 단일 할인율을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않 는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다.

(2) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 투자부동산을 포함한 사용권자산을추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였으며, 금융리스로 판단되는 전대리스에 대하여 사용권자산을 제거하고 리스채권을 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산	241,700

리스보증금	(37,006)

리스부채	201,675

이익잉여금	3,020

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 4.27%입니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	292,871

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	212,583

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	10,908

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	201,675

② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 9월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 226,570천원을 인식하였고, 리스부채로 165,070천원을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 6월 30일로 종료되는 분기 동안 감가상각비 190,433천원, 이자비용 5,035천원을 인식하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산	5,121,427	5,121,427	5,902,936	5,902,936

단기금융상품	8,200,000	8,200,000	1,000,000	1,000,000

매출채권	1,317,826	1,317,826	1,115,752	1,115,752

기타유동금융자산	62,656	62,656	3,779	3,779

기타비유동금융자산	1,259,101	1,259,101	854,579	854,579

당기손익공정가치측정금융자산	3,187,680	3,187,680	187,250	187,250

합 계	19,148,690	19,148,690	9,064,296	9,064,296

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채	매입채무및기타채무	1,325,666	1,325,666	481,764	481,764

단기차입금	770,000	770,000	820,000	820,000

유동성장기차입금	99,960	99,960	430,087	430,087

장기차입금	141,610	141,610	216,580	216,580

합 계	2,337,236	2,337,236	1,948,431	1,948,431

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정 하지 않은) 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	3,187,680	-	3,187,680

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	187,250	-	187,250

(3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산

㈜미코바이오메드 주식	185,913천원	2	코넥스시장 주가	코넥스시장 주가	6,950원

채권	3,001,767천원	2

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산

㈜미코바이오메드 주식	187,250천원	2	코넥스시장 주가	코넥스시장 주가	7,000원

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당분기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.5. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부가액 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	5,121,427	5,902,936

단기금융상품	8,200,000	1,000,000

매출채권	1,317,826	1,115,752

기타유동금융자산	62,656	3,779

기타비유동금융자산	1,259,101	854,579

소 계	15,961,010	8,877,046

당기손익공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	3,187,680	187,250

소 계	3,187,680	187,250

합 계	19,148,690	9,064,296

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무	1,325,666	481,764

단기차입금	770,000	820,000

유동성장기차입금	99,960	430,087

장기차입금	141,610	216,580

소 계	2,337,236	1,948,431

(2) 금융상품 범주별 순손익 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	금융자산	금융부채	계

상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가

금융수익	135,894	6,267	-	-	-	142,161

금융비용	2,065	1,338	-	-	41,061	44,464

전분기	금융자산	금융부채	계

상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가

금융수익	29,014	5,350	-	-	-	34,364

금융비용	5,135	6,000	-	-	96,033	107,168

6. 현금및현금성자산, 단기금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	현금	1,133	2,348

보통예금	4,324,757	5,382,485

외화예금	795,538	518,103

합 계	5,121,428	5,902,936

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	8,200,000	1,000,000

7 . 매출채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,781,720	(463,894)	1,317,826	1,609,896	(494,144)	1,115,752

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	기초	설정	환입	제각 등	기말

대손충당금(외상매출금)	494,144	-	(30,250)	-	463,894

전기	기초	설정	환입	제각 등	기말

대손충당금(외상매출금)	145,289	358,998	-	(10,143)	494,144

8. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당부채	장부가액	취득원가	평가충당부채	장부가액

원재료	321,548	-	321,548	98,470	-	98,470

재공품	714,450	-	714,450	786,364	-	786,364

제품	514,056	(6,234)	507,822	694,131	(6,234)	687,897

합 계	1,550,054	(6,234)	1,543,820	1,578,965	(6,234)	1,572,731

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.

9. 당기손익공정가치측정금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

㈜미코바이오메드(코넥스 주식)	0.25	214,000	185,913	187,250

채권	2,995,500	3,001,767	-

합 계	3,209,500	3,187,680	187,250

(2) 당분기 및 전분기중 당기손익공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	6,267	5,350

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	1,338	-

10. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

기계장치	2,806,744	(474,506)	2,332,238

차량운반구	38,402	(6,259)	32,143

공구와기구	18,877	(14,482)	4,395

비품	240,515	(132,203)	108,312

시설장치	137,100	(48,467)	88,633

합 계	3,241,638	(675,917)	2,565,721

전기말	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

기계장치	1,044,641	(188,367)	856,274

차량운반구	10,000	(833)	9,167

공구와기구	14,719	(13,610)	1,109

비품	159,679	(110,487)	49,192

시설장치	55,527	(36,489)	19,038

합 계	1,284,566	(349,786)	934,780

(2) 당분기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기말가액

기계장치	856,274	1,762,102	-	(286,139)	-	2,332,237

차량운반구	9,167	28,402	-	(5,425)	-	32,144

공구와기구	1,108	4,158	-	(872)	-	4,394

비품	49,192	80,836	-	(21,716)	-	108,312

시설장치	19,039	81,573	-	(11,979)	-	88,633

합 계	934,780	1,957,071	-	(326,131)	-	2,565,720

전기	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기말가액

기계장치	321,710	701,350	-	(166,786)	-	856,274

차량운반구	-	10,000	-	(833)	-	9,167

공구와기구	1,684	-	-	(576)	-	1,108

비품	15,199	47,455	-	(13,462)	-	49,192

시설장치	21,149	6,200	-	(8,310)	-	19,039

합 계	359,742	765,006	-	(189,967)	-	934,780

(3) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산은 담보로 제공되지 않았습니다. 11. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

특허권	336	(335)	-	1

개발비	224,245	(117,989)	(106,256)	-

소프트웨어	303,945	(70,858)	-	233,087

합 계	528,526	(189,182)	(106,256)	233,088

전기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

특허권	336	(327)	-	9

개발비	224,245	(117,989)	(106,256)	-

소프트웨어	65,546	(49,951)	-	15,595

합 계	290,127	(168,267)	(106,256)	15,604

(2) 당분기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	기초가액	취 득	무형자산상각비	손상차손	기말가액

특허권	9	-	(8)	-	1

개발비	-	-	-	-	-

소프트웨어	15,595	238,399	(20,907)	-	233,087

합 계	15,604	238,399	(20,915)	-	233,088

전기	기초가액	취 득	무형자산상각비	손상차손	기말가액

특허권	118	-	(109)	-	9

개발비	127,506	-	(21,250)	(106,256)	-

소프트웨어	26,359	2,200	(12,964)	-	15,595

합 계	153,983	2,200	(34,323)	(106,256)	15,604

(3) 전기중 회사가 손상을 인식한 개발비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

개별자산	취득금액	손상차손금액	장부금액	회수가능액

전기말	누계액	평가방법

Project LL	212,506	106,256	106,256	-	사용가치

합 계	212,506	106,256	106,256	-	-

전기초 개발비 잔액은 127,506천원이었고 전기 중에 21,250천원을 상각비로 인식하였으며, 전기말 현재 회사는 자산성을 상실한 개발비에 대하여 잔액 106,256천원을 손상차손으로 인식하였습니다.12. 리스 (1) 보고기간말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	311,879	(222,844)	89,035

차량운반구	162,046	(88,365)	73,681

합 계	473,925	(311,209)	162,716

(2) 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기초	회계정책변경효과	증가	감가상각비	분기말

부동산	-	181,291	65,348	(157,604)	89,035

차량운반구	-	60,410	46,100	(32,829)	73,681

합 계	-	241,701	111,448	(190,433)	162,716

(3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금액

기초	-

회계정책변경효과	201,675

증가	81,293

감소	(160,204)

분기말	122,764

유동부채 대체	90,806

비유동부채	31,958

(4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비	190,433

리스부채에 대한 이자비용	5,035

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	4,076

(5) 보고기간종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

1년 이내	93,819

1년 초과 5년 이내	33,813

합계	127,632

13. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 회사의 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산	미수수익	52,656	3,779

단기대여금	10,000	-

기타비유동금융자산	보증금	1,259,101	854,579

합 계	1,321,757	858,358

14. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 회사의 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당분기말	전기말

기타유동자산	미수금	226,916	973

선급금	216,278	114,301

선급비용	3,735	1,113

부가세대급금	-	-

합 계	446,929	116,387

15. 장단기 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당분기말	전기말

장단기차입금	단기차입금	770,000	820,000

유동성장기부채	99,960	430,087

장기차입금	141,610	216,580

합 계	1,011,570	1,466,667

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

계 정 과 목	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	KEB하나은행	3.75	500,000	-

KEB하나은행	6.91	270,000	820,000

합 계	770,000	820,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	KB국민은행	5.27/6.08	-	346,667

중소기업진흥공단	2.55	216,580	300,000

합 계	216,580	646,667

차감 : 유동성 대체	(74,970)	(430,087)

차감 계	141,610	216,580

16. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	206,863	-	193,197	-

미지급금	121,167	-	114,297

미지급비용	874,871	-	174,270

리스부채	90,806	31,959	-	-

합 계	1,293,707	31,959	481,764	-

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당분기말 및 전기말 현재 회사의 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원)

계 정 과 목	구 분	당분기말	전기말

기타금융부채(유동)	예수금	29,363	14,407

선수금	405,017	154,777

소 계	434,380	169,184

기타금융부채(비유동)	장기미지급금	275,615	252,914

소 계	275,615	252,914

합 계	709,995	422,098

18. 순확정급여부채 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	408,800	458,789

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	408,800	458,789

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무 의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

기초 금액	458,789	312,874

당기근무원가	64,721	119,863

이자원가	974	1,511

보험수리적 손익	(5,737)	74,927

퇴직급여지급액	(7,938)	(50,386)

기타	(102,009)	-

기말 금액	408,800	458,789

(3) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.05%	2.57%

기대임금상승률	4.00%	4.00%

19. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보증제공자	보증액	보증처	보증 내용

신용보증기금	495	KEB하나은행	차입금 지급보증

서울보증보험	129	SK네트웍스(주) 등	이행 지급보증

대표이사	7	KB국민은행	차입금 지급보증

합 계	631

(2) 당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

금융기관	구 분	한도액	실행액

하나은행	기업운전자금대출	820	770

신용보증기금	보증기관지급보증한도	500	495

(3) 당분기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)

금융기관	보증액	보증처	보증내용

KEB하나은행	181	임직원	우리사주조합 금융대출 담보지원

KEB하나은행	495	임직원	장기근속자 금융대출 담보지원

합계	676

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

보통주 발행주식수	3,630,800주	2,909,800주

보통주 자본금	1,815,400천원	1,454,900천원

(2) 당분기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(단위 : 주)	우선주식수(단위 : 주)	금액(단위: 천원)

보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	199,980	-	999,900	1,165,985	2,165,885

보통주 유상증자	512,900	-	355,000	7,779,000	8,134,000

액면분할	1,996,920	-	-	-	-

RCPS 유상증자	-	200,000	-	-	-

RCPS 보통주 전환	200,000	(200,000)	100,000	1,930,798	2,030,798

전기말	2,909,800	-	1,454,900	10,875,783	12,330,683

당기초	2,909,800	-	1,454,900	10,875,783	12,330,683

보통주 유상증자	721,000	-	360,500	16,222,500	16,583,000

당분기말	3,630,800	-	1,815,400	27,098,283	28,913,683

21. 영업부문과 영업수익 (1) 회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	619,289	3,207,639	1,136,653	2,635,334

기타매출	15,000	30,000	300	300

합 계	634,289	3,237,639	1,136,953	2,635,634

22. 매출원가, 판매비와관리비

(1) 당분기와 전분기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	1,698,266	3,627,787	666,740	1,619,290

기타매출원가	-	-	214	214

합 계	1,698,266	3,627,787	666,954	1,619,504

(2) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	319,030	698,115	115,895	406,844

퇴직급여	-	1,696	11,494	54,733

복리후생비	40,323	147,691	46,770	88,768

여비교통비	29,504	51,819	19,173	29,949

접대비	13,354	40,723	11,820	17,365

통신비	1,104	2,759	986	2,363

수도광열비	-	-	-	8,168

세금과공과	14,742	59,020	13,577	39,214

감가상각비	10,897	152,983	4,324	9,028

지급임차료	50,985	34,600	56,285	162,873

수선비	1,170	1,170	72	72

보험료	9,810	30,488	7,540	20,896

차량유지비	4,817	14,641	6,326	15,469

경상연구개발비	203,938	1,121,989	111,572	282,316

운반비	1,338	1,851	3,251	5,530

교육훈련비	900	1,140	-	-

도서인쇄비	671	10,461	1,231	2,002

소모품비	3,351	12,593	2,141	8,974

지급수수료	103,965	1,214,344	54,144	306,315

광고선전비	554,964	609,027	318	16,419

대손상각비	(30,250)	(30,250)	(107,475)	358,998

건물관리비	9,618	33,976	15,344	43,982

수출제비용	550	7,479	4,627	12,034

무형자산상각비	15,014	20,915	3,298	31,024

주식보상비	-	783,358	-	-

합 계	1,359,795	5,022,588	382,713	1,923,336

23. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단 위: 천원).

구 분	당분기	전분기

원재료비	2,253,120	2,770,264

재고자산의 변동	395,478	(1,300,785)

급여	1,028,243	601,027

퇴직급여	36,551	54,733

복리후생비	169,364	101,704

감가상각비	498,903	118,454

지급임차료	61,650	184,613

경상연구개발비	1,121,989	282,316

지급수수료	1,290,137	367,229

기타비용	1,404,792	363,285

합 계	8,260,227	3,542,840

24. 주식기준보상

(1) 보고기간말 현재 회사의 주식기준보상은 2018년 11월 13일 회사의 임원에게 부여된 차액보상형 주식매수선택권으로 2020년 11월 13일부터 2025년 11월 12일까지 행사 가능합니다.

(2) 주식매수선택권 수량의 변동

구 분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)

당분기	전기

기초	100,000	-

부여	-	100,000

행사	-	-

기말(*)	100,000	100,000

(*) 보고기간말 현재 의무가득기간이 경과되지 않아, 행사 가능하지 않습니다.

(3) 당기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 가중평균 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

가중평균 공정가치	1,805,038천원	175,250천원

가중평균 주가	22,400원	7,405원

행사가격	8,000원	8,000원

주가변동성	69.92%	19.81%

무위험수익률	1.58%	2.14%

(5) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액 및 내재 가치는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

부채 장부금액	795,106천원	11,747천원

내재 가치	18,050.38원/주	1,752.50원/주

25. 기타수익 및 기타비용 ( 1 ) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	26,191	132,024	20,548	22,486

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

무형자산손상차손	-	-	-	106,256

잡손실	5,553	6,407	5,777	22,274

합 계	5,553	6,407	5,777	128,530

26. 금융수익 및 금융비용

( 1 ) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	41,217	82,879	1,114	8,067

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,758)	6,267	-	5,350

외환차익	205	1,584	1,167	7,485

외화환산이익	28,981	51,431	85	13,462

합 계	68,645	142,161	2,366	34,364

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	8,313	41,053	21,315	91,263

외환차손	676	2,065	1,457	5,135

외화환산손실	8	8	4,770	4,770

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	1,338	1,338	-	-

투자자산처분손실	-	-	-	6,000

합 계	10,335	44,464	27,542	107,168

27. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

28. 주당손익

(1) 기본주당순손실당분기 및 전분기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 원, 주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	(2,344,825,482)	(5,187,589,144)	76,881,701	(1,245,399,762)

가중평균유통보통주식수(*)	3,370,767	3,218,800	2,361,095	2,242,789

기본주당순이익(손실)	(696)	(1,612)	33	(555)

(*) 당분기와 전분기 중 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초주식 적수	192,046,800	453,928,800	199,692,000	177,982,200

유상증자 적수	424,803,600	424,803,600	232,388,400	434,299,200

적수 합계	616,850,400	878,732,400	432,080,400	612,281,400

일수	183	273	183	273

가중평균유통보통주식수	3,370,767	3,218,800	2,361,095	2,242,789

(2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다. 당기의 경우 주식매수선택권이 행사되었다고 가정하는 경우의 희석주당순손익이 기본주당순손익보다 높게 나타나 반희석효과를 나타내고 있으므로, 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

29. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

선수금의 자본 대체	-	1,350,000

미수금의 당기손익공정가치측정금융자산 대체	-	220,000

장기차입금의 유동성 대체	74,970	80,107

순확정급여부채의 재측정요소(법인세효과 공제전)	7,568	86,196

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	당기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

공정가치 변동	유효이자율 상각	대 체

유동리스부채	-	-	-	-	90,806	90,806

단기차입금	820,000	(50,000)	-	-	-	770,000

유동성장기부채	430,087	(405,097)	-	-	74,970	99,960

비유동리스부채	-	(160,204)	-	-	192,162	31,958

장기차입금	216,580	-	-	-	(74,970)	141,610

합 계	1,466,667	(615,301)	-	-	282,968	1,134,334

전분기	전기초	현금흐름	비현금 변동	전분기말

공정가치 변동	유효이자율 상각	대 체

선수금	1,757,271	(1,548,926)	-	-	-	208,345

단기차입금	270,000	441,500	-	-	108,500	820,000

유동성장기부채	1,720,000	(1,071,500)	-	-	(28,393)	620,107

장기차입금	346,667	-	-	-	(80,107)	266,560

상환전환우선주부채/파생상품부채	-	2,000,000	-	2,437	-	2,002,437

합 계	4,093,938	(178,926)	-	2,437	-	3,917,449

30. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업, 종속기업 및 관계기업은 없으며, 당기와 전기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타 특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

단기급여	216,000	193,108

퇴직급여	37,000	16,092

주식보상비	556,185	-

합 계	809,185	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	합 계

기타특수관계자	대표이사	-	-	-	-

전기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	합 계

기타특수관계자	대표이사	-	-	-	-

당분기말 현재 상기 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	이름	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	대표이사	-	-	-	-	-

전기	이름	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	대표이사	60,000	299,948	240,766	240,766	-

(5) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 이외의 다른 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.