마이크로디지탈 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 22(당) 1분기 2023년 03월 31일 현재
제 21(전)기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 마이크로디지탈

1. 회사의 개요

주식회사 마이크로디지탈(이하 "회사")은 분석, 진단기술을 기반으로 한 의료진단장비, 바이오분석시스템, 환경장비 등의 제조 및 판매업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로228번길 15(삼평동)에 위치하고 있습니다.회사는 2002년 8월에 설립되어 2019년 6월 5일 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 수권주식수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원), 보통주 발행주식수는 15,636,664주, 우선주 발행주식수는 69,416주, 자본금은 7,853백만원입니다. 당분기말 현재 최대주주는 대표이사인 김경남으로 지분율은 23.19%입니다.2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 유의적인 회계정책

3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 회사는 주석 4에 관련 정보를 공시하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산	1,992,160	(주1)	1,208,209	(주1)

단기금융상품(주2)	7,260,012	7,260,012	10,773,016	10,773,016

매출채권	2,323,800	(주1)	346,411	(주1)

기타유동금융자산	1,051,456	(주1)	1,203,809	(주1)

기타비유동금융자산	586,598	(주1)	550,708	(주1)

파생금융자산	6,894	6,894	6,894	6,894

합 계	13,220,920	7,266,906	14,089,047	10,779,910

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채	매입채무	177,284	(주1)	212,359	(주1)

차입금	6,310,000	(주1)	6,330,000	(주1)

전환사채	7,135,467	(주1)	6,872,597	(주1)

파생금융부채	4,176,086	4,176,086	4,176,086	4,176,086

기타유동금융부채	2,092,417	(주1)	2,216,643	(주1)

기타비유동금융부채	1,510,373	(주1)	1,498,840	(주1)

합 계	21,401,627	4,176,086	21,306,525	4,176,086

(주1) 상각후원가측정대상 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 단기금융상품 중 특정금전신탁은 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하여 공정가치로 평가하였습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치 자산

단기금융상품	-	1,001,340	-	1,001,340

파생금융자산	-	-	6,894	6,894

반복적인 공정가치 측정치 부채

파생금융부채	-	-	4,176,086	4,176,086

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치 자산

단기금융상품	-	4,514,344	-	4,514,344

파생금융자산	-	-	6,894	6,894

반복적인 공정가치 측정치 부채

파생금융부채	-	-	4,176,086	4,176,086

(3) 가치평가기법 및 투입변수1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위

단기금융상품

기업은행 단기중금채	1,001,340	2	운용사 고시가격	운용사 고시가격	-

(단위 : 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위

단기금융상품

교보증권 전단채	1,996,706	2	운용사 고시가격	운용사 고시가격	-

기업은행 특정금전신탁	1,516,137	2	운용사 고시가격	운용사 고시가격	-

기업은행 단기중금채	1,001,502	2	운용사 고시가격	운용사 고시가격	-

2) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위

파생금융자산

발행자의 매도청구권	6,894	3	이항옵션평가모형	이자율 및 주가변동성	-

파생금융부채

투자자의 상환청구권	4,176,086	3	이항옵션평가모형	이자율 및 주가변동성	-

(단위 : 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위

파생금융자산

발행자의 매도청구권	6,894	3	이항옵션평가모형	이자율 및 주가변동성	-

파생금융부채

투자자의 상환청구권	4,176,086	3	이항옵션평가모형	이자율 및 주가변동성	-

3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	평가	기말

파생금융자산	6,894	-	6,894

파생금융부채	4,176,086	-	4,176,086

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부가액당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	1,992,160	1,208,209

단기금융상품	6,258,672	6,258,672

매출채권	2,323,800	346,411

기타유동금융자산	1,051,456	1,203,809

기타비유동금융자산	586,598	550,708

소 계	12,212,686	9,567,809

당기손익공정가치측정금융자산	단기금융상품	1,001,340	4,514,344

파생금융자산	6,894	6,894

소 계	1,008,234	4,521,238

합 계	13,220,920	14,089,047

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	매입채무	177,284	212,359

차입금	6,310,000	6,330,000

기타유동금융부채	2,092,417	2,216,643

기타비유동금융부채	1,510,373	1,498,840

전환사채	7,135,467	6,872,597

소 계	17,225,541	17,130,439

당기손익공정가치측정금융부채	파생금융부채	4,176,086	4,176,086

소 계	4,176,086	4,176,086

합 계	21,401,627	21,306,525

(2) 금융상품 범주별 순손익당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	금융자산	금융부채	합계

상각후원가	당기손익- 공정가치	당기손익- 공정가치	상각후원가

금융수익	99,947	17,647	-	-	117,594

금융비용	357,262	-	-	4,339	361,601

(단위 : 천원)

전분기	금융자산	금융부채	합계

상각후원가	당기손익- 공정가치	당기손익- 공정가치	상각후원가

금융수익	45,998	40,237	-	-	86,235

금융비용	3,355	-	-	287,801	291,156

6. 현금및현금성자산, 단기금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	현금	2,382	2,229

보통예금	1,032,829	338,734

외화예금	956,949	867,246

합 계	1,992,160	1,208,209

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금(*)	6,258,672	6,258,672

특정금전신탁	1,001,340	4,514,344

합 계	7,260,012	10,773,016

(*) 당분기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 단기금융상품 6,258백만원(전기말 6,258백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.7. 매출채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	3,482,180	(1,158,380)	2,323,800	1,727,339	(1,380,928)	346,411

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.(2) 당분기 및 전기 중 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	기초	설정	환입	제각 등	기말

대손충당금(외상매출금)	1,380,928	-	(222,548)	-	1,158,380

(단위 : 천원)

전기	기초	설정	환입	제각 등	기말

대손충당금(외상매출금)	785,812	671,391	-	(76,275)	1,380,928

8. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당부채	장부가액	취득원가	평가충당부채	장부가액

원재료	770,868	(63,226)	707,642	859,031	(63,226)	795,805

재공품	1,719,267	(542,115)	1,177,152	2,180,942	(542,116)	1,638,826

제품	1,872,166	(555,440)	1,316,726	1,132,686	(555,440)	577,246

합 계	4,362,301	(1,160,781)	3,201,520	4,172,659	(1,160,782)	3,011,877

당분기중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,046,962천원(전분기 1,887,408천원)입니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.9. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,340	35,757

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	16,307	4,479

10. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	순장부금액

토지	1,636,666	-	-	-	1,636,666

건물	5,632,362	(524,237)	-	-	5,108,125

기계장치	1,863,919	(955,367)	(516,254)	-	392,298

차량운반구	134,191	(28,126)	(4,167)	-	101,898

공구와기구	1,995,357	(1,783,516)	(1,038)	-	210,803

비품	624,430	(346,017)	(1,426)	(12,685)	264,302

시설장치	2,114,957	(934,195)	(7,547)	-	1,173,215

합 계	14,001,882	(4,571,458)	(530,432)	(12,685)	8,887,307

(단위 : 천원)

전기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	순장부금액

토지	1,636,666	-	-	-	1,636,666

건물	5,632,362	(453,832)	-	-	5,178,530

기계장치	1,760,019	(914,632)	(516,254)	-	329,133

차량운반구	134,191	(20,364)	(4,167)	-	109,660

공구와기구	1,983,357	(1,699,897)	(1,037)	-	282,423

비품	617,421	(316,446)	(1,426)	(14,913)	284,636

시설장치	2,114,957	(806,312)	(7,547)	-	1,301,098

합 계	13,878,973	(4,211,483)	(530,431)	(14,913)	9,122,146

(2) 당분기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	기말가액

토지	1,636,666	-	-	-	1,636,666

건물	5,178,530	-	-	(70,405)	5,108,125

기계장치	329,133	103,900	-	(40,735)	392,298

차량운반구	109,660	-	-	(7,762)	101,898

공구와기구	282,423	12,000	-	(83,620)	210,803

비품	284,636	7,009	-	(27,343)	264,302

시설장치	1,301,098	-	-	(127,883)	1,173,215

합 계	9,122,146	122,909	-	(357,748)	8,887,307

(단위 : 천원)

전기	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	기말가액

토지	1,055,643	581,023	-	-	1,636,666

건물	3,222,557	2,225,901	-	(269,928)	5,178,530

기계장치	199,263	256,081	-	(126,211)	329,133

차량운반구	8,146	115,690	-	(14,176)	109,660

공구와기구	637,179	65,021	-	(419,777)	282,423

비품	121,601	230,708	-	(67,673)	284,636

시설장치	786,792	897,387	-	(383,081)	1,301,098

합 계	6,031,181	4,371,811	-	(1,280,846)	9,122,146

(3) 당분기 및 전분기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	282,693	278,100

판매관리비	77,282	23,281

국고보조금	(2,228)	(2,229)

합 계	357,747	299,152

(4) 당분기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 유형자산 6,745백만원(전기말 6,815백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.11. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	순장부금액

특허권	9,051	(2,203)	-	6,848

상표권	3,918	(645)	-	3,273

소프트웨어	499,593	(387,903)	(1,142)	110,548

회원권	384,000	-	-	384,000

개발비	155,241	-	-	155,241

지적재산권	70,000	(5,827)	-	64,173

합 계	1,121,803	(396,578)	(1,142)	724,083

(단위 : 천원)

전기말	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	순장부금액

특허권	9,051	(2,004)	-	7,047

상표권	3,919	(548)	-	3,371

소프트웨어	493,092	(360,781)	(1,995)	130,316

회원권	384,000	-	-	384,000

개발비	155,241	-	-	155,241

지적재산권	70,000	-	-	70,000

합 계	1,115,303	(363,333)	(1,995)	749,975

(2) 당분기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	기초가액	취 득	무형자산상각비	국고보조금	기말가액

특허권	7,047	-	(199)	-	6,848

상표권	3,371	-	(98)	-	3,273

소프트웨어	130,316	6,500	(27,121)	853	110,548

회원권	384,000	-	-	-	384,000

개발비	155,241	-	-	-	155,241

지적재산권	70,000	-	(5,827)	-	64,173

합 계	749,975	6,500	(33,245)	853	724,083

(단위 : 천원)

전기	기초가액	취 득	무형자산상각비	국고보조금	기말가액

특허권	2,840	4,765	(558)	-	7,047

상표권	2,505	1,213	(347)	-	3,371

소프트웨어	205,041	26,039	(104,185)	3,421	130,316

회원권	384,000	-	-	-	384,000

개발비	-	155,241	-	-	155,241

지적재산권	-	70,000	-	-	70,000

합 계	594,386	257,258	(105,090)	3,421	749,975

12. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	1,531,223	(749,585)	781,638

차량운반구	361,170	(123,421)	237,749

합 계	1,892,393	(873,006)	1,019,387

(단위 : 천원)

전기말	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	1,531,223	(674,561)	856,662

차량운반구	323,852	(157,663)	166,189

합 계	1,855,075	(832,224)	1,022,851

(2) 당분기 및 전기의 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	당기초	증가	감소	감가상각비	당분기말

부동산	856,662	-	-	(75,024)	781,638

차량운반구	166,189	107,047	(13,074)	(22,413)	237,749

합 계	1,022,851	107,047	(13,074)	(97,437)	1,019,387

(단위 : 천원)

전기	전기초	증가	감소	감가상각비	전기말

부동산	1,068,675	66,062	-	(278,074)	856,663

차량운반구	201,927	89,683	(12,335)	(113,086)	166,189

합 계	1,270,602	155,745	(12,335)	(391,160)	1,022,852

(3) 당분기 및 전기의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	금액

기초	1,004,138

재측정	-

증가	98,049

감소	(104,298)

기말	997,889

유동부채 대체	(350,374)

비유동부채	647,515

(단위 : 천원)

전기	금액

기초	1,267,253

재측정	-

증가	131,339

감소	(394,454)

기말	1,004,138

유동부채 대체	(357,302)

비유동부채	646,836

(4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	97,437	96,675

리스부채에 대한 이자비용	9,616	11,912

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	3,315	3,941

(5) 보고기간종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

1년 이내	384,852

1년 초과 5년 이내	682,732

합 계	1,067,584

13. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 회사의 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산	단기대여금	785,600	786,600

미수금	119,705	317,542

미수수익	146,151	99,667

소 계	1,051,456	1,203,809

기타비유동금융자산	보증금	586,598	550,708

합 계	1,638,054	1,754,517

14. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 회사의 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	구 분	당분기말	전기말

기타유동자산	선급금	1,023,296	324,780

선급비용	32,803	43,491

합 계	1,056,099	368,271

15. 차입금과 사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	2,040,000	-	770,000	-

유동성장기부채	-	-	2,160,000	-

장기차입금	-	4,270,000	-	3,400,000

전환사채(*)	7,135,467	-	6,872,597	-

합 계	9,175,467	4,270,000	9,802,597	3,400,000

(*) 당사는 당분기말 현재 사채권자의 조기상환청구권 행사가능시점을 고려하여 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	KEB하나은행	5.53%	270,000	270,000

KEB하나은행	5.67%	500,000	500,000

KEB하나은행	4.34%	1,100,000	-

KEB하나은행	5.35%	170,000	-

합 계	2,040,000	770,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	기업은행	5.5180%	1,300,000	1,300,000

기업은행	5.3410%	392,000	392,000

기업은행	5.1810%	388,000	388,000

기업은행	5.0470%	720,000	720,000

기업은행	5.0590%	600,000	600,000

기업은행	5.4400%	870,000	-

KEB하나은행	-	-	1,100,000

KEB하나은행	-	-	190,000

우리은행	-	-	870,000

합 계	4,270,000	5,560,000

차감 : 유동성 대체	-	(2,160,000)

차감 계	4,270,000	3,400,000

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액

2024년	1,300,000

2025년	2,100,000

2026년	870,000

합 계	4,270,000

(5) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021.09.17	2026.09.17	-	12,000,000	12,000,000

차감: 전환권조정	(4,864,533)	(5,127,403)

합 계	7,135,467	6,872,597

차감 : 유동성 대체	(7,135,467)	(6,872,597)

유동성 대체 차감후 장부금액	-	-

(6) 당분기말과 전기말 현재 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.1)전환사채전환사채는 사모의 방법에 의해 발행되었으며 각 회차별 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	12,000,000,000원

발행가액	12,000,000,000원

발행일자	2021.09.17

만기일자	2026.09.17

이자지급조건	-

보장수익률	-

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년 9월 17일)로부터 만기일 1개월 전(2026년 8월 17일)까지

전환에 대한 내용	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	최초 전환가액: 26,931원/주(조정후 10,773원)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 경과하는 2023년 9월 17일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는 원금의 100%(만기보장수익율 0%) 해당하는 금액을 일시에 상환.

발행자의 매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(행사한도 : 사채 발행가액의 35%)를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 매도청구의 대상이 되는 사채의 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 1%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 함.

당분기말 현재 제1회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 1,113,895주(조정전 556,973주)입니다.(7) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

발행금액	12,000,000	12,000,000

주계약 부채요소	7,135,467	6,872,597

전환권대가	3,209,645	3,209,645

파생상품부채	4,176,086	4,176,086

파생상품자산	6,894	6,894

당사는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권, 조기상환권 및 매도청구권으로 구분 계상하였습니다. 주계약 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 자본요소에 해당하는 전환권은 전환권대가(자본)로 분류하고 자본요소에 해당하지 않는 투자자의 조기상환권은 별도의 파생상품부채로, 발행자의 매도청구권은 파생상품자산으로 회계처리하였습니다.또한, 당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본잉여금으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일, 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(8) 당분기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상환연도	사채

2023년(*)	12,000,000,000

(*) 당사는 당분기말 현재 전환사채의 조기상환권을 고려하여 전환사채의 상환년도를 2023년으로 계획하였습니다.16. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	구 분	당분기말	전기말

매입채무	매입채무	177,284	212,359

기타금융부채(유동)	미지급금	327,256	451,535

유동리스부채	350,374	357,302

미지급비용	1,414,787	1,407,806

소 계	2,092,417	2,216,643

기타금융부채(비유동)	장기미지급금	862,858	852,004

비유동리스부채	647,515	646,836

소 계	1,510,373	1,498,840

합 계	3,780,074	3,927,842

17. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 회사의 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	구 분	당분기말	전기말

기타유동부채	예수금	56,013	57,101

선수금	92,910	99,029

합 계	148,923	156,130

18. 손실부담계약충당부채당분기말 및 전기말 현재 손실부담계약충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	기초	전입	사용	환입	기말

손실부담계약충당부채	71,980	-	-	-	71,980

(단위 : 천원)

전기	기초	전입	사용	환입	기말

손실부담계약충당부채	-	71,980	-	-	71,980

19. 순확정급여부채회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,482,064	1,436,311

재무상태표상 순확정급여부채	1,482,064	1,436,311

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	1,436,311	1,471,184

당기근무원가	28,288	124,996

이자원가	17,464	34,732

보험수리적 손익	-	(194,601)

기말 금액	1,482,063	1,436,311

(3) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 확정급여원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기근무원가	28,288	124,996

순확정급여부채(자산)의 순이자	17,464	34,732

당기손익으로 인식하는 확정급여원가	45,752	159,728

(4) 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 62,259천원(전기 : 278,183천원)입니다.20. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

보증제공자	보증액	보증처	보증 내용

신용보증기금	450	KEB하나은행	차입금 지급보증

서울보증보험	8	SK네트웍스㈜	이행 지급보증

서울보증보험	164	프레스티지바이오파마코리아㈜	이행 하자보증

서울보증보험	352	프레스티지바이오파마코리아㈜	이행 지급보증

서울보증보험	2	(주)오페라살루따리스	이행 하자보증

합 계	976

(2) 당분기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

금융기관	보증액	보증처	보증내용

KEB하나은행	62	임직원	우리사주조합 금융대출 담보지원

KEB하나은행	495	임직원	장기근속자 금융대출 담보지원

KEB하나은행	330	임직원	장기근속자 금융대출 담보지원

기업은행	550	임직원	직원금융대출담보지원

합계	1,437

(3) 당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

금융기관	구분	한도액	실행액

KEB하나은행	기업운전자금대출	270	270

KEB하나은행	기업시설자금대출	1,100	1,100

KEB하나은행	당좌차월	4,000	-

KEB하나은행	기업운전자금대출	500	500

KEB하나은행	기업시설자금대출	175	170

기업은행	기업시설자금대출	1,300	1,300

기업은행	기업시설자금대출	392	392

기업은행	기업시설자금대출	388	388

기업은행	기업시설자금대출	720	720

기업은행	기업시설자금대출	600	600

기업은행	기업시설자금대출	870	870

합계	10,315	6,310

(4) 당분기말 현재 계류중인 소송의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 건, 백만원)

구분	당분기말	전기말

건수	금액	건수	금액

진행 중인 소송(피소)	2	2,290	2	2,290

진행 중인 소송(제소)	-	-	-	-

당분기말 현재 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 보고기간 후 발생한 중요한 소송사건은 없습니다.21. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

보통주 발행주식수	15,636,644주	14,868,152주

보통주 자본금	7,818,322천원	7,434,076천원

(2) 당분기말 현재 회사의 우선주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

종류	1주당금액	발행주식수	우선주자본금	배당률

전환우선주	500원	69,416주	34,708,000원	-

(3) 당분기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수	우선주식수	금액(단위: 천원)

(단위 : 주)	(단위 : 주)	보통주자본금	우선자본금	주식발행초과금

전기초	7,261,600	347,085	3,630,800	173,543	32,363,068

주식매수선택권 행사	110,500	-	55,250	-	1,579,598

무상증자	7,372,100	347,085	3,686,050	173,543	(3,880,163)

전환우선주 보통주 전환	123,952	(86,771)	61,976	(43,386)	(19,232)

전기말	14,868,152	607,399	7,434,076	303,700	30,043,271

당기초	14,868,152	607,399	7,434,076	303,700	30,043,271

전환우선주 보통주 전환	768,512	(537,983)	384,256	(268,992)	(115,265)

당분기말	15,636,664	69,416	7,818,332	34,708	29,928,006

(*) 당분기말 현재 재무상태표상 자본잉여금은 전환권대가 3,209백만원을 포함한 금액입니다.(주석 15 참조)(4) 회사가 발행한 전환우선주의 발행 당시의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식수	참가적, 누적적 전환우선주 347,085주

발행가액	23,049원

발행일자	2021.09.17

의결권	보통주와 동일한 1주 1의결권

배당금	1주당 액면가 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당 받고, 보통주의 배당률이 우선주를 초과할 경우 보통주와 동일한 배당률로 참가

전환청구기간	최초 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 전환권 존속기간 만료 1개월 전까지

전환주식수	우선주 1주당 보통주 1주로 전환 (조정후 우선주 1주당 보통주 1.4285주 전환)

전환비율 조정	- 전환청구 전 발행회사가 최초발행가를 하회하는 가격으로 신주, 상환우선주, 전환사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행할 경우, 조정후 전환비율 = 보통주 1주 X [1주당 최초 발행가/최초발행가를 하회하는 새로운 유상증자시의 발행가격이나 주식관련사채발행시의 전환가격 또는 인수가격]

전환가격 조정	- 발행회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 최초 전환가격의 100분의 70을 한도로 아래 의 1)과 2) 중 높은 금액과 조정전 전환가격 중 낮은 금액을 기준으로 본건 우선주의 발행일 후 매 3개월마다 5년간 전환가격을 조정 1) 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균주가, 1주일 가중평균주가 및 최근일 종가를 산술평균한 가액 2) 최근일 종가

22. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	2,474,093	2,139,781

23. 영업부문과 영업수익(1) 회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당분기와 전분기의 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	2,328,443	2,328,443	3,785,928	3,785,928

기타매출	8,521	8,521	42,112	42,112

합 계	2,336,964	2,336,964	3,828,040	3,828,040

(3) 당사의 당분기 및 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	1,502,359	1,502,359	3,515,261	3,515,261

해외	834,605	834,605	312,779	312,779

합 계	2,336,964	2,336,964	3,828,040	3,828,040

(4) 당분기와 전분기 중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요고객 A	800,000	800,000	-	-

주요고객 B	584,685	584,685	-	-

주요고객 C	-	-	3,196,370	3,196,370

합 계	1,384,685	1,384,685	3,196,370	3,196,370

24. 매출원가, 판매비와관리비(1) 당분기와 전분기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	1,046,351	1,046,351	1,887,408	1,887,408

기타매출원가	611	611	-	-

합 계	1,046,962	1,046,962	1,887,408	1,887,408

(2) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	505,716	505,716	499,153	499,153

퇴직급여	71,681	71,681	65,374	65,374

복리후생비	73,341	73,341	36,563	36,563

여비교통비	39,834	39,834	25,253	25,253

접대비	23,824	23,824	22,623	22,623

통신비	1,327	1,327	1,330	1,330

수도광열비	2	2	-	-

전력비	1,758	1,758	-	-

세금과공과	24,819	24,819	20,968	20,968

감가상각비	94,452	94,452	89,753	89,753

지급임차료	1,488	1,488	2,445	2,445

보험료	8,464	8,464	5,057	5,057

차량유지비	6,814	6,814	8,953	8,953

경상연구개발비	641,735	641,735	328,730	328,730

운반비	923	923	17,986	17,986

교육훈련비	1,441	1,441	1,514	1,514

도서인쇄비	1,335	1,335	897	897

소모품비	5,870	5,870	10,297	10,297

지급수수료	113,507	113,507	253,005	253,005

광고선전비	37,319	37,319	27,603	27,603

대손상각비	-	-	5,500	5,500

건물관리비	11,713	11,713	11,009	11,009

수출제비용	18,260	18,260	7,719	7,719

무형자산상각비	31,298	31,298	25,188	25,188

주식보상비	254,129	254,129	288,387	288,387

외주용역비	7,000	7,000	26,500	26,500

판매보증비	6,800	6,800	9,667	9,667

대손충당금환입	(222,548)	(222,548)	-	-

합 계	1,762,302	1,762,302	1,791,474	1,791,474

25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료비	528,946	946,448

재고자산의 변동	(189,643)	(158,452)

급여	728,004	828,332

퇴직급여	88,404	94,113

복리후생비	96,237	70,860

감가상각비	415,342	371,069

지급임차료	3,315	3,941

경상연구개발비	641,735	328,730

지급수수료	118,988	289,370

주식보상비	264,716	327,054

기타비용	113,220	577,418

합 계	2,809,264	3,678,883

26. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여 현황

구 분	3차	4차	5차

부여일	2021-03-25	2022-03-29	2023-03-29

부여대상자	임직원	임직원	임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식보통주 323,000주	기명식보통주 225,800주	기명식보통주 20,000주

가득조건 및 행사조건	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부

행사가격	8,592원/주당	7,216원/주당	6,731원/주당

행사가능기간	2023.03.25 부터 5년	2024.03.29 부터 5년	2025.03.29 부터 5년

(2) 주식매수선택권 수량의 변동

구 분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)

당분기	전기

3차	4차(*)	5차(*)	1차	2차	3차	4차(*)

기초	308,000	210,000	-	87,000	110,500	168,500	-

부여	-	-	20,000	-	-	-	120,400

행사	-	-	-	17,000	110,500	-	-

소멸	-	9,800	10,000	70,000	-	29,000	30,800

무상증자	-	-	-	-	-	168,500	120,400

기말	308,000	200,200	10,000	-	-	308,000	210,000

(*) 보고기간말 현재 의무가득기간이 경과되지 않아, 행사 가능하지 않습니다.(3) 보고기간말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 가중평균 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차	5차

가중평균 공정가치	1,942,864천원	1,057,857천원	47,580천원

가중평균 주가	9,650원	7,450원	6,920원

행사가격	8,592원	7,216원	6,731원

주가변동성	82.12%	73.70%	69.47%

무위험수익률	1.75%	3.08%	3.32%

(4) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액 및 내재 가치는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

1차	1차

부채(미지급비용) 장부금액	1,152,270천원	1,152,270천원

내재 가치	16,461원/주	16,461원/주

(5) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 변동내역 및 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

미지급비용(부채)	주식매수선택권(자본)	미지급비용(부채)	주식매수선택권(자본)

기초	1,152,270	2,139,781	1,453,748	1,581,677

증가	-	334,312	-	1,425,197

감소	-	-	(301,478)	(867,093)

기말	1,152,270	2,474,093	1,152,270	2,139,781

(6) 주식선택권과 관련하여 회사가 당분기에 인식한 보상원가는 334,313천원(전분기: 369,268천원)이며, 향후 인식할 보상원가는 574,208천원입니다.27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	300	300	625	625

합 계	300	300	625	625

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	368	368	12,988	12,988

합 계	368	368	12,988	12,988

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	68,840	68,840	42,013	42,013

외환차익	5,210	5,210	2,679	2,679

외화환산이익	25,897	25,897	1,306	1,306

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,340	1,340	35,757	35,757

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	16,307	16,307	4,479	4,479

합 계	117,594	117,594	86,234	86,234

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	356,137	356,137	287,801	287,801

외환차손	4,339	4,339	1,013	1,013

외화환산손실	1,125	1,125	2,341	2,341

합 계	361,601	361,601	291,155	291,155

29. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.30. 주당손익(1) 기본주당순손실당분기 및 전분기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원/주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(716,374,761)	(716,374,761)	(68,127,124)	(68,127,124)

가중평균유통보통주식수(*)	15,735,827	15,735,827	7,608,685	7,608,685

기본주당순이익(손실)	(46)	(46)	(9)	(9)

(*) 당분기와 전분기 중 주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초주식 적수(**)	1,416,224,430	1,416,224,430	684,781,650	684,781,650

적수 합계	1,416,224,430	1,416,224,430	684,781,650	684,781,650

일수	90	90	90	90

가중평균유통보통주식수	15,735,827	15,735,827	7,608,685	7,608,685

(**) 회사가 발행한 전환우선주는 반드시 보통주로 전환해야 하는 조건임에 따라 계약시점부터 기본주당손익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다.(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권, 전환사채가 있습니다.당분기의 경우 회사가 보유한 희석성잠재적보통주가 행사되었다고 가정하는 경우의 희석주당순손익이 기본주당순손익보다 높게 나타나 반희석효과를 나타내고 있으므로, 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.당분기말 현재 반희석 효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	잠재적 보통주	비고

주식선택권	518,200	당분기말 현재 미전환

전환사채	1,113,895	당분기말 현재 미전환

31. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 인식	107,047	-

리스부채의 유동성 대체	74,662	83,133

장기차입금의 유동성 대체	-	1,294,500

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	당기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

기타비금융변동	사용권자산인식	대 체

유동리스부채	357,302	(90,540)	(13,758)	22,708	74,662	350,374

단기차입금	770,000	1,270,000	-	-	-	2,040,000

유동성장기부채	2,160,000	(2,160,000)	-	-	-	-

비유동리스부채	646,836	-	75,341	-	(74,662)	647,515

장기차입금	3,400,000	870,000	-	-	-	4,270,000

합 계	7,334,138	(110,540)	61,583	22,708	-	7,307,889

(단위 : 천원)

전분기	전기초	현금흐름	비현금 변동	전분기말

기타비금융변동	사용권자산인식	대 체

유동리스부채	368,065	(97,852)	-	-	83,133	353,346

단기차입금	780,827	2,198,892	-	-	-	2,979,719

유동성장기부채	94,660	(36,160)	-	-	1,294,500	1,353,000

비유동리스부채	899,188	-	-	-	(82,862)	816,326

장기차입금	3,657,000	2,100,000	-	-	(1,294,500)	4,462,500

합 계	5,799,740	4,164,880	-	-	271	9,964,891

32. 특수관계자거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업, 종속기업 및 관계기업은 없으며, 당기와 전기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타 특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	217,000	241,500

퇴직급여	45,753	39,932

주식보상비	173,706	236,176

합 계	436,459	517,608

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 회사는 우리사주조합원 및 장기근속자 금융대출과 관련하여 지급보증 1,437백만원을 제공하고 있습니다.33. 재무위험관리33.1 재무위험관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석	NA

시장위험 - 주가	당기손익공정가치측정금융자산(지분상품)	민감도 분석	NA

시장위험 - 이자율	변동금리 차입금	민감도 분석	NA

신용위험	매출채권, 기타 금융자산	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험과 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.33.1.1 외환위험(1) 외환위험에 대한 노출회사는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자 산:

현금및현금성자산	USD 37,261.23	45,116	USD 651,992.41	826,270

JPY 2,759,381.00	27,393	JPY 4,298,881.00	40,976

매출채권	USD 40,024.08	48,461	USD 28,000.00	35,484

합 계	120,970	902,730

(2) 당분기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기말환율

당분기말	전기말

USD	1,210.80	1,267.30

JPY	992.74	953.18

(3) 회사의 위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD, JPY 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.(4) 민감도분석회사의 주요 환위험은 USD, JPY 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD, JPY 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세후손익에 대한 영향	12,097	(12,097)	90,273	(90,273)

자본에 대한 영향	12,097	(12,097)	90,273	(90,273)

33.1.2 이자율위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 차입금을 고정금리로 조달하는 것보다 낮은 조달금리를 위해 변동금리 상품으로 조달합니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 KRW로 표시된 상품입니다.회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	당분기말	전기말

변동금리 차입금	5,040,000	6,330,000

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.회사는 일부 변동금리부 차입금을 통하여 자금을 조달하고 있기 때문에, 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율이 1%씩 변동 시 이자율 변동이 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세후손익에 미치는 영향	(50,400)	50,400	(63,300)	63,300

자본에 미치는 영향	(50,400)	50,400	(63,300)	63,300

33.1.3 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리회사는 신용위험을 관리하고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ환경장비 등의 제조매출에 따른 매출채권ㆍ상각후원가로 측정되는 기타의 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말의 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	1년이하	1년초과~3년이하	3년 초과	합 계

총 장부금액	1,012,565	2,469,615	-	3,482,180

대손충당금	(130,753)	(1,027,627)	-	(1,158,380)

순 장부금액	881,812	1,441,988	-	2,323,800

(단위 : 천원)

전기말	1년이하	1년초과~3년이하	3년 초과	합 계

총 장부금액	502,284	1,225,055	-	1,727,339

대손충당금	(155,873)	(1,225,055)	-	(1,380,928)

순 장부금액	346,411	-	-	346,411

당분기말 및 전기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,482,180	1,727,339

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 장단기대여금, 보증금, 장단기금융상품을 포함합니다.(3) 대손상각비당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비	(222,548)	5,500

(4) 상각후원가측정금융자산 및 당기손익공정가치측정금융자산회사는 기타상각후원가측정금융자산(대여금)에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액으로 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	785,600	786,600

33.2 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도(주석 20 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.(1) 유동성 약정보고기간말 현재 회사는 금융기관과 단기 유동성 관리를 위한 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.(2) 만기분석유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.(가) 모든 비파생 금융부채(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우당분기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	장부금액	합계	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

장단기차입금(*1)	6,310,000	6,814,202	2,096,272	4,717,930	-

전환사채(*1)	7,135,467	12,000,000	12,000,000	-	-

매입채무	177,284	177,284	177,284	-	-

리스부채(*1)	997,889	1,067,584	384,852	682,732	-

미지급금및기타채무	2,604,901	2,604,901	1,742,043	862,858	-

금융보증계약(*2)	-	1,437,370	1,437,370	-	-

합 계	17,225,541	24,101,341	17,837,821	6,263,520	-

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	합계	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

장단기차입금(*1)	6,330,000	6,756,596	3,004,725	3,751,872	-

전환사채(*1)	6,872,597	12,000,000	12,000,000	-	-

매입채무	212,359	212,359	212,359	-	-

리스부채(*1)	1,004,138	1,072,977	390,732	682,244	-

미지급금및기타채무	2,711,345	2,711,345	1,859,341	852,004	-

금융보증계약(*2)	-	1,437,370	1,437,370	-	-

합 계	17,130,439	24,190,647	18,904,527	5,286,120	-

(*1) 합계 금액은 보고기간말 현재 존재하는 조건을 근거로 결정된, 미래 기간에 지급될 것으로 예상되는 원금과 이자비용을 포함한 금액입니다.(*2) 금융보증계약은 회사가 우리사주조합원 및 장기근속자 금융대출과 관련하여 제공한 지급보증 1,437,370천원(전기말 1,437,370천원)과 관련하여 보고기간말 현재 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 시점의 현금흐름입니다.(주석20참조).33.3 자본위험관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 '장ㆍ단기차입금' 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당분기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금 및 사채	13,445,467	13,202,597

차감: 현금및현금성자산	(1,992,160)	(1,208,209)

순부채(A)	11,453,307	11,994,388

총부채(B)	23,104,594	22,970,946

자본총계(C)	5,054,535	5,436,598

총자본(D=A+C)	16,507,842	17,430,986

부채비율(B/C)	457.11%	422.52%

자본조달비율(A/D)	69.38%	68.81%