마이크로디지탈 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제19(당)기 2020년 12월 31일 현재
제18(전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 마이크로디지탈

1. 회사의 개요

주식회사 마이크로디지탈(이하 "회사")은 분석, 진단기술을 기반으로 한 의료진단장비, 바이오분석시스템, 환경장비 등의 제조 및 판매업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로228번길 15(삼평동)에 위치하고 있습니다. 회사는 2002년 8월에 설립되어 2019년 6월 5일 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말현재 회사의 수권주식수는 50,000,000주 (1주의 금액: 500원), 보통주 발행주식수는 7,261,600주 , 자본금은 3,631백만원입니다.

보고기간말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수	지분율	비고

김경남	1,816,340주	25.01%	대표이사

임경희	466,420주	6.42%

김선홍	76,480주	1.05%

임경순	32,400주	0.45%

기타	4,869,960주	67.06%

합계	7,261,600주	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습 니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는 지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2020년 4분기 공표 예정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용(2020년 4분기 공표 예정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액(2020년 4분기 공표 예정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가(2020년 4분기 공표 예정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020(2020년 4분기 공표 예정)

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허 용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류(2020년 4분기 공표 예정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허 용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2 (1)에서 설명하는제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로인식됩니다.

2.3.2 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익공정가치측정금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

- 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 당기손익공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고, 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.4 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.3.3 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.4 참조.2.3.4 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.3.5 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	20년

기계장치	4년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

비품	4년

시설장치	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.3.6 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.3.7 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

특허권	10년

개발비	5년

기타의무형자산	4년

2.3.8 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.3.9 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.3.10 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환되거나 상환될 수 있는 상환전환우선주부채였으며, 당기 중에 전량 보통주로 전환되었습니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.3.11 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.2.3.12 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 종업원에게 주식이나 주식선택권을부여하는 신주발행형 주식기준보상제도와, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다.

당사는 신주발행형 주식기준보상제도에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고있습니다.

또한 당사는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우, 가득기간 동안비용으로 인식될총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.3.13 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제 1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분→⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별회사는 분석, 진단기술을 기반으로 한 의료진단장비, 바이오분석시스템, 환경장비 등의 제조 및 판매업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무기업회계기준서 제 1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 회사의 경우 기업회계기준서 제 1115호의 요건을 충족하지 못하는 것으로 판단되어 한 시점(고객에게 제품을 이전하여 수행의무의 이행을 완료한 시점)에 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가 추정시 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2.3.14 리스전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.회사는 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.2.3.15 영업부문영업부문별 정보는 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다.대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.3.16 재무제표 승인회사의 재 무제표는 2021년 3월 25일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으 로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니 다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스 된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가 나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대 부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석	NA

시장위험 - 주가	당기손익공정가치측정금융자산(지분상품)	민감도 분석	NA

시장위험 - 이자율	변동금리 차입금	민감도 분석	NA

신용위험	매출채권, 기타 금융자산	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험과 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 외환위험

(1) 외환위험에 대한 노출회사는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: USD, EUR, JPY, 천원).

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자 산:

현금및현금성자산	USD 247,950.68	269,770	USD 630,199.61	729,645

JPY 5,465,085.00	57,616	JPY 8,930,486.00	94,973

EUR 11,002.24	14,724	-	-

매출채권	-	-	EUR 10,770.11	13,973

USD 6,250.00	6,800	USD 2,250.00	2,605

-	-	JPY 2,466,000.00	26,225

합 계	348,910	867,421

(2) 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	기말환율

당기말	전기말

USD	1,088.00	1,157.80

JPY	1054.26	1,063.47

EUR	1,338.24	1,297.43

(3) 회사의 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, EUR 및 JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래,인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD, EUR 및 JPY 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(4) 민감도분석회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세후손익에 대한 영향	27,215	(27,215)	67,659	(67,659)

자본에 대한 영향	27,215	(27,215)	67,659	(67,659)

4.1.2 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, 코넥스(KONEX)에 속해 있습니다.

(1) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수의 변동 시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

KONEX	10,969	(10,969)	14,063	(14,063)

당기손익공정가치측정금융자산의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.

(2) 당기손익

회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 10에서 설명하고 있습니다.4.1.3 이자율위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 차입금을 고정금리로 조달하는 것보다 낮은 조달금리를 위해 변동금리 상품으로 조달합니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 KRW로 표시된 상품입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다(단위: 천원).

지수	당기말	전기말

변동금리 차입금	7,279,003	770,000

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

회사는 일부 변동금리부 차입금을 통하여 자금을 조달하고 있기 때문에, 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율이 1%씩 변동 시 이자율 변동이 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세후손익에 미치는 영향	(56,776)	56,776	(6,006)	6,006

자본에 미치는 영향	(56,776)	56,776	(6,006)	6,006

4.1.4 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 관리하고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ환경장비 등의 제조매출에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정되는 기타의 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 대손충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	1년이하	1년초과~3년이하	3년 초과	합 계

총 장부금액	292,631	289,946	647	583,224

대손충당금	(145,816)	(289,946)	(647)	(436,409)

전기말	1년이하	1년초과~3년이하	3년 초과	합 계

총 장부금액	1,480,958	13,050	-	1,494,008

대손충당금	-	-	-	-

당기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기

기초	-

대손충당금의 제각	(124,898)

대손상각비의 인식	561,307

기말	436,409

전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	전 기

기초	494,144

대손충당금의 제각	(463,894)

당기손익으로 인식된 대손충당금의 감소	(30,250)

기말	-

당기말 및 전기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	583,224	1,494,008

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 장단기대여금, 보증금, 장단기금융상품을 포함합니다. 당기 및 전기에 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 대손충당금의 설정내역은 없습니다.(3) 대손상각비당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

대손상각비	561,307	-

(4) 상각후원가측정금융자산 및 당기손익공정가치측정금융자산회사는 상각후원가측정금융자산 및 당기손익공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액으로 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	500,000	3,027,499

당기손익공정가치측정금융자산	3,142,387	180,295

합 계	3,642,387	3,207,794

4.2 유동성위험

회사는 미사용 차입 금 한도( 주석 20 참조) 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

변동금리

- 1년 내 만기 도래 (마이너스통장)	3,999,003	-

- 1년 내 만기 도래 (은행차입금)	830,000	770,000

신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행 차입금 한도는 1년 내에 상환해야 합니다.

(2) 만기분석유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.(가) 모든 비파생 금융부채(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	장부금액	1년 이내	1년 초과

장단기차입금	7,395,623	4,928,963	2,466,660

매입채무	214,379	214,379	-

기타금융부채(유동)	2,385,919	2,385,919	-

기타금융부채(비유동)	1,394,206	-	1,394,206

금융보증계약(*)	-	605,000	-

합 계	11,390,127	8,134,261	3,860,866

전기말	장부금액	1년 이내	1년 초과

장단기차입금	986,580	869,960	116,620

매입채무	138,141	138,141	-

기타금융부채(유동)	1,154,724	1,154,724	-

기타금융부채(비유동)	1,200,918	-	1,200,918

금융보증계약(*)	-	621,060	-

합 계	3,480,363	2,783,885	1,317,538

(*) 금융보증계약은 회사가 우리사주조합원 및 장기근속자 금융대출과 관련하여 제공한 지급보증 605,000 천원 과 관련하여 보고기간 말 현재 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 시점의 현금흐름입니다.

4.3 자본위험관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 '장ㆍ단기차입금' 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금	7,395,623	986,580

차감: 현금및현금성자산	(2,243,262)	(2,351,673)

순부채(A)	5,152,361	(1,365,093)

총부채(B)	13,150,467	5,400,924

자본총계(C)	7,638,369	17,809,300

총자본(D)	12,790,730	16,444,207

부채비율(B/C)	172.16%	30.33%

자본조달비율(A/D)(*)	40.28%	-

(*) 전기말 현재 자본조달비율은 순부채가 부(-)의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산	2,243,262	2,243,262	2,351,673	2,351,673

단기금융상품	5,018,672	5,018,672	8,208,672	8,208,672

매출채권	146,815	146,815	1,494,008	1,494,008

기타유동금융자산	840,772	840,772	171,778	171,778

기타비유동금융자산	281,626	281,626	901,439	901,439

투자사채	-	-	3,027,499	3,027,499

당기손익공정가치측정금융자산	3,142,387	3,142,387	180,295	180,295

합 계	11,673,534	11,673,534	16,335,364	16,335,364

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채	매입채무	214,379	214,379	138,141	138,141

차입금	7,395,623	7,395,623	986,580	986,580

기타유동금융부채	2,385,919	2,385,919	1,154,724	1,154,724

기타비유동금융부채	1,394,206	1,394,206	1,200,918	1,200,918

합 계	11,390,127	11,390,127	3,480,363	3,480,363

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정 하지 않은) 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	3,142,387	-	3,142,387

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	180,295	-	180,295

(3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산

㈜미코바이오메드 주식	135,000천원	2	코넥스시장주가	코넥스시장주가	11,250원

저축보험해지환급금	3,007,387천원	2	-	-	-

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산

㈜미코바이오메드 주식	180,295천원	2	코넥스시장 주가	코넥스시장 주가	6,740원

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부가액 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	2,243,262	2,351,673

단기금융상품	5,018,672	8,208,672

매출채권	146,815	1,494,008

투자사채	-	3,027,499

기타유동금융자산	840,772	171,778

기타비유동금융자산	281,626	901,439

소 계	8,531,147	16,155,069

당기손익공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	3,142,387	180,295

소 계	3,142,387	180,295

합 계	11,673,534	16,335,364

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	매입채무	214,379	138,141

차입금	7,395,623	986,580

기타유동금융부채	2,385,919	1,154,724

기타비유동금융부채	1,394,206	1,200,918

소 계	11,390,127	3,480,363

(2) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	금융자산	금융부채	계

상각후원가	당기손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가

금융수익	296,669	485,014	-	-	781,683

금융비용	32,779	151,300	-	144,666	328,745

전기	금융자산	금융부채	계

상각후원가	당기손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가

금융수익	189,413	-	-	-	189,413

금융비용	3,546	6,955	-	61,756	72,257

7. 현금및현금성자산, 단기금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	현금	935	1,000

보통예금	1,900,217	1,512,081

외화예금	342,110	838,592

합 계	2,243,262	2,351,673

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

단기금융상품(*)	정기예금	5,018,672	8,208,672

(*) 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 단기 금융상품 5,009백만원 을 담 보로 제공하고 있습니다.

8. 매출채권 및 기타상각후원가측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	583,224	(436,409)	146,815	1,494,008	-	1,494,008

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	기초	설정	환입	제각 등	기말

대손충당금(외상매출금)	-	561,307	(124,898)	436,409

전기	기초	설정	환입	제각 등	기말

대손충당금(외상매출금)	494,144	-	(30,250)	(463,894)	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	500,000	-	500,000	7,000	-	7,000

미수수익	26,520	-	26,520	70,747	-	70,747

미수금	314,253	-	314,253	94,031	-	94,031

투자사채	-	-	-	3,027,499	-	3,027,499

합 계	840,773	-	840,773	3,199,277	-	3,199,277

9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당부채	장부가액	취득원가	평가충당부채	장부가액

원재료	561,630	(11,005)	550,625	519,745	(11,005)	508,740

재공품	1,719,988	(1,719,988)	-	1,155,225	-	1,155,225

제품	1,852,597	(826,692)	1,025,905	134,853	(14,682)	120,171

합 계	4,134,215	(2,557,685)	1,576,530	1,809,823	(25,687)	1,784,136

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

재고자산의 원가	4,745,733	19,453

(3) 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 2,531,998천원(전기: - )을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.(4) 회사가 당기 이전에 인식한 재고자산평가손실의 환입은 없습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.

10. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

코넥스주식:

㈜미코바이오메드	0.25	100,000	135,000	187,250

기타:

저축보험해지환급금	2,935,189	3,007,387	-

합 계	3,035,189	3,142,387	187,250

(2) 당기 및 전기중 당기손익공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	410,217	6,955

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	151,200

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	74,797	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	100	-

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액(*)	국고보조금	순장부금액

토지	846,171	-	-	-	846,171

건물	2,483,448	(77,484)	-	-	2,405,964

기계장치	1,525,868	(718,658)	(496,991)	-	310,219

차량운반구	10,000	(5,833)	-	-	4,167

공구와기구	1,854,561	(807,442)	(1,038)	-	1,046,081

비품	293,437	(175,496)	(1,068)	(6,302)	110,571

시설장치	907,189	(191,022)	(7,547)	-	708,620

합 계	7,920,674	(1,975,935)	(506,643)	(6,302)	5,431,794

(*) 당기말 현재 회사의 사업부문 중 환경플랜트 부문은 영업손실의 누적과 향후 판매부진을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 사업부 자산의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 손상검사 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 13.90%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정 하였습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수금액을 유의적으로 초과하여 506,643천원의 손상차손을 인식하였습니다.

전기말	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	순장부금액

토지	146,223	-	-	146,223

건물	305,637	(2,547)	-	303,090

기계장치	2,806,744	(712,668)	-	2,094,076

차량운반구	38,402	(8,659)	-	29,743

공구와기구	170,637	(21,200)	-	149,437

비품	277,432	(144,158)	(8,742)	124,532

시설장치	158,001	(56,618)	-	101,383

합 계	3,903,076	(945,850)	(8,742)	2,948,484

(2) 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	기초가액	취 득	처 분	손상	감가상각비	대체	기말가액

토지	146,223	699,948	-	-	-	-	846,171

건물	303,090	2,590,314	-	-	(143,529)	(343,911)	2,405,964

기계장치	2,094,075	129,127	-	(496,991)	(710,615)	(705,377)	310,219

차량운반구	29,743	29,610	(47,210)	-	(7,976)	-	4,167

공구와기구	149,436	177,143	-	(840)	(61,133)	781,672	1,046,278

비품	124,533	260,578	-	(1,068)	(65,021)	(208,451)	110,571

시설장치	101,384	188,891	-	(7,547)	(50,174)	476,066	708,620

합 계	2,948,484	4,075,611	(47,210)	(506,446)	(1,038,448)	-	5,431,991

전기	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	국고보조금	기말가액

토지	-	146,223	-	-	-	146,223

건물	-	305,637	-	(2,547)	-	303,090

기계장치	856,274	1,762,102	-	(524,300)	-	2,094,076

차량운반구	9,167	28,402	-	(7,826)	-	29,743

공구와기구	1,108	155,918	-	(7,589)	-	149,437

비품	49,192	117,753	-	(32,655)	(9,758)	124,532

시설장치	19,039	102,474	-	(20,130)	-	101,383

합 계	934,780	2,618,509	-	(595,047)	(9,758)	2,948,484

(3) 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 유형 자산 1,740백만원 을 담보로 제공하고 있습니다. 12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	순장부금액

특허권	2,336	(402)	-	-	1,934

개발비	224,245	(117,989)	(106,256)	-	-

소프트웨어	417,995	(163,329)	-	(8,836)	245,830

회원권	384,000	-	-	-	384,000

합 계	1,028,576	(281,720)	(106,256)	(8,836)	631,764

전기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	순장부금액

특허권	336	(335)	-	-	1

개발비	224,245	(117,989)	(106,256)	-	-

소프트웨어	314,481	(89,272)	-	(12,257)	212,952

회원권	384,000	-	-	-	384,000

합 계	923,062	(207,596)	(106,256)	(12,257)	596,953

(2) 당기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	기초가액	취 득	무형자산상각비	국고보조금	기말가액

특허권	1	2,000	(67)	-	1,934

소프트웨어	212,952	103,514	(74,057)	3,421	245,829

회원권	384,000	-	-	-	384,000

합 계	596,953	105,514	(74,124)	3,421	631,763

전기	기초가액	취 득	무형자산상각비	국고보조금	기말가액

특허권	9	-	(8)	-	1

소프트웨어	15,595	248,935	(28,138)	(23,440)	212,952

회원권	-	384,000	-	-	384,000

합 계	15,604	632,935	(28,146)	(23,440)	596,953

13. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	1,273,412	(253,472)	1,019,940

차량운반구	305,988	(97,047)	208,941

합 계	1,579,399	(350,518)	1,228,881

전기말	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	1,169,041	(141,179)	1,027,862

차량운반구	356,546	(114,354)	242,192

합 계	1,525,587	(255,533)	1,270,054

(2) 당기 및 전기의 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	당기초	재측정	증가	감소	감가상각비	당기말

부동산	1,027,862	136,558	148,805	(18,963)	(274,322)	1,019,940

차량운반구	242,192	-	60,888	-	(94,139)	208,941

합 계	1,270,054	136,558	209,693	(18,963)	(368,460)	1,228,881

전기	전기초	회계정책변경효과	증가	감소	감가상각비	전기말

부동산	-	210,213	1,059,316	(24,102)	(217,565)	1,027,862

차량운반구	-	60,409	240,600	-	(58,817)	242,192

합 계	-	270,622	1,299,916	(24,102)	(276,382)	1,270,054

(3) 당기 및 전기의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	금액

기초	1,223,519

재측정	132,644

증가	175,508

감소	(317,409)

기말	1,214,262

유동부채 대체	(292,391)

비유동부채	921,871

전기	금액

기초	-

회계정책변경효과	201,675

증가	1,255,085

감소	(233,241)

기말	1,223,519

유동부채 대체	(304,479)

비유동부채	919,040

(4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	368,460	276,383

리스부채에 대한 이자비용	53,727	17,958

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	17,369	52,972

(5) 보고기간종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

1년 이내	336,623

1년 초과 5년 이내	873,156

5년 초과	135,967

합 계	1,345,747

14. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 회사의 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산	단기대여금	500,000	7,000

미수금	314,253	94,031

미수수익	26,520	70,747

소 계	840,773	171,778

기타비유동금융자산	보증금	281,626	901,439

합 계	1,122,399	1,073,217

15. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 회사의 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

기타유동자산	선급금	170,605	268,786

선급비용	30,515	2,487

합 계	201,120	271,273

16. 장단기 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

장단기차입금	단기차입금	4,769,003	770,000

유동성장기부채	159,960	99,960

장기차입금	2,466,660	116,620

합 계	7,395,623	986,580

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	KEB하나은행	1.93%	500,000	500,000

KEB하나은행	2.17%	270,000	270,000

KEB하나은행	2.17%	3,999,003	-

합 계	4,769,003	770,000

(*) 당기말 현재 회사는 상기 차입금과 관련하 여 회사의 단기금융상품 5,009백만원 을 담보로 제공하고 있으며, 신용보증기금으로 부터 450백만원의 지급보증 을 제공받고 있습니다(주석 20 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	KEB하나은행(*)	3.380%	310,000	-

KEB하나은행(*)	2.020%	1,100,000	-

중소기업진흥공단	2.400%	116,620	216,580

우리은행(*)	2.850%	1,100,000	-

합 계	2,626,620	216,580

차감 : 유동성 대체	(159,960)	(99,960)

차감 계	2,466,660	116,620

(*) 당기말 현재 회사는 상기 차입금과 관련하여 건물 2,177,811천원이 담보로 제공되어 있습니다.

17. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

매입채무	매입채무	214,379	138,140

기타금융부채(유동)	미지급금	233,567	163,221

유동리스부채	292,391	304,479

미지급비용	1,859,960	687,024

소 계	2,385,918	1,154,724

기타금융부채(비유동)	장기미지급금	472,335	281,878

비유동리스부채	921,871	919,040

소 계	1,394,206	1,200,918

합 계	3,994,503	2,493,782

18. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당기말 및 전기말 현재 회사의 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원)

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말

기타유동부채	예수금	266,234	279,982

선수금	60,181	424,054

합 계	326,415	704,036

19. 순확정급여부채회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채(자산)의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

사외적립자산	-	-

확정급여채무의 현재가치	1,433,925	1,216,525

자산인식상한효과	-	-

국민연금전환금	-	-

순확정급여부채(자산)	1,433,925	1,216,525

(2) 당기 와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초 사외적립자산	-	-

이자수익	-	-

기여금납부액	-	-

급여지급액 (중간정산금액 포함)	-	-

사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)	-	-

관계사 전입(전출)으로 인한 영향	-	-

환율변동으로 인한 영향	-	-

사업결합과 사업처분으로 인한 영향	-	-

기말 사외적립자산	-	-

(3) 당기 와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초 확정급여채무	1,216,525	458,789

당기근무원가	176,135	84,640

이자비용	85	1,270

급여지급액(중간정산금액 포함)	(114,120)	(91,670)

보험수리적 손실(이익)	155,300	779,942

과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익)	(16,446)

기말 금액	1,433,925	1,216,525

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 확정급여원가는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

당기근무원가	176,135	84,640

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	(16,446)

순확정급여부채(자산)의 순이자	85	1,270

당기손익으로 인식하는 확정급여원가	(176,220)	69,464

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 보험수리적손실(이익)	155,300	779,942

사외적립자산의 손실(수익)(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)	-	-

자산인식상한효과의 변동	-	-

기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가	155,300	779,942

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	1.81%	1.89%

임금상승률(Base-Up)	4.00%	4.00%

임금상승률(Base-Up 승급율)	4.00%	4.00%

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00% P	4.80% 감소	5.20% 증가

임금상승률	1.00% P	5.00% 증가	4.80% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(8) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 228,246천원 입니다.20. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보증제공자	보증액	보증처	보증 내용

신용보증기금	450	KEB하나은행	차입금 지급보증

서울보증보험	8	SK네트웍스㈜	이행 지급보증

대표이사	360	중소기업진흥공단	차입금 지급보증

합 계	818

(2) 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

금융기관	구 분	한도액	실행액

하나은행	기업운전자금대출	770	770

하나은행	기업시설자금대출	1,450	1,410

하나은행	당좌차월	4,000	3,999

우리은행	기업시설자금대출	1,100	1,100

합계	7,320	7,279

(3) 당기 보고기간 종료일 현재 당사는 신용보증기금으로 부터 450백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)

금융기관	보증액	보증처	보증내용

KEB하나은행	110	임직원	우리사주조합 금융대출 담보지원

KEB하나은행	495	임직원	장기근속자 금융대출 담보지원

합계	605

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

보통주 발행주식수	7,261,600주	3,630,800주

보통주 자본금	3,630,800천원	1,815,400천원

(2) 당기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(단위 : 주)	우선주식수(단위 : 주)	금액(단위: 천원)

보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	2,909,800	-	1,454,900	10,875,783	12,330,683

보통주 유상증자	721,000	-	360,500	15,476,265	15,836,765

전기말	3,630,800	-	1,815,400	26,352,048	28,167,448

당기초	3,630,800	-	1,815,400	26,352,048	28,167,448

무상증자	3,630,800	-	1,815,400	(1,815,400)	-

당기말	7,261,600	-	3,630,800	24,536,648	28,167,448

22. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식매수선택권	418,832	-

23. 결손금처리계산서

회사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기(처리예정일: 2021년 3월 25일)	전 기(처리확정일: 2020년 3월 26일)

I. 미처리결손금	20,947,910,966	10,358,148,521

1. 전기이월미처리결손금	10,358,148,521	3,455,741,115

2. 당기순손실	10,468,628,621	6,297,072,610

3. 확정급여제도의 재측정요소	121,133,824	608,354,480

4. 회계정책변경효과	-	(3,019,684)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	20,947,910,966	10,358,148,521

24. 영업부문과 영업수익(1) 회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품매출	1,737,041	3,883,071

기타매출	553,146	43,000

합 계	2,290,187	3,926,071

25. 매출원가, 판매비와관리비

(1) 당기와 전기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품매출원가	4,745,733	4,086,288

기타매출원가	-	-

합 계	4,745,733	4,086,288

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

직원급여	2,077,178	1,876,968

퇴직급여	186,517	86,561

복리후생비	126,131	198,039

여비교통비	54,061	93,529

접대비	147,985	58,075

통신비	8,575	3,967

수도광열비	1,301	5

전력비	57	-

세금과공과	51,982	78,734

감가상각비	309,075	254,798

지급임차료	14,760	52,972

수선비	19	5,810

보험료	32,251	42,957

차량유지비	27,238	25,062

경상연구개발비	2,505,680	1,546,384

운반비	10,601	6,087

교육훈련비	19,568	1,140

도서인쇄비	2,194	12,523

소모품비	8,752	15,258

지급수수료	599,889	592,010

광고선전비	34,998	634,263

대손상각비	561,307	295

건물관리비	37,701	43,893

수출제비용	27,733	16,153

무형자산상각비	70,703	37,904

주식보상비	1,138,715	527,583

잡비	367	-

합 계	8,055,338	6,210,970

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

원재료비	2,519,111	2,947,020

재고자산의 변동	207,605	(211,404)

급여	2,858,276	2,356,923

퇴직급여	176,220	129,624

복리후생비	214,297	229,185

감가상각비	1,295,657	871,430

지급임차료	17,369	52,972

경상연구개발비	2,505,680	1,546,384

지급수수료	641,680	675,216

기타비용	2,289,855	1,699,908

합 계	12,725,750	10,297,258

27. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여 현황

구 분	1차	2차

부여일	2018-11-13	2020-3-26

부여대상자	임직원	임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식보통주 100,000주	기명식보통주 158,500주

가득조건 및 행사조건	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

부여방법	현금결제	신주교부

행사가격	8,000원/주당	13,897원/주당

행사가능기간	2020.11.13 부터 5년	2022.3.26 부터 5년

(2) 주식매수선택권 수량의 변동

구 분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)

당기	전기

1차	2차(*)	1차

기초	100,000	-	100,000

부여	-	158,500	-

행사	13,000	-	-

소멸	-	13,000	-

기말	87,000	145,500	100,000

(*) 보고기간말 현재 의무가득기간이 경과되지 않아, 행사 가능하지 않습니다.

(3) 보고기간말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 가중평균 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

가중평균 공정가치	1,432,107천원	1,141,739천원

가중평균 주가	16,900원	16,900원

행사가격	4,000원	7,000원

주가변동성	97.02%	80.78%

무위험수익률	1.31%	1.31%

(4) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액 및 내재 가치는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

1차	1차

부채 장부금액	1,432,107천원	539,330천원

내재 가치	16,461원/주	9,522.96원/주

(5) 주식선택권과 관련하여 회사가 당기에 인식한 보상원가는 1,421,784천 원 (전기 : 527,583천원 )이며, 향후 인식할 보상 원가 는 722,906천 원입니다.

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	14,708	-

잡이익	150,935	152,598

합 계	165,643	152,598

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

유형자산손상차손	506,643	-

재고자산폐기손실	10,062	12,412

기부금	500	-

잡손실	24,952	11,641

합 계	542,157	24,053

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자수익	251,055	163,274

외환차익	3,585	3,481

외화환산이익	42,029	22,657

당기손익공정가치금융자산평가이익	410,217	-

당기손익공정가치금융자산처분이익	74,797	-

합 계	781,683	189,412

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자비용	144,666	61,756

외환차손	5,268	3,438

외화환산손실	27,511	107

당기손익공정가치금융자산평가손실	151,200	6,955

당기손익공정가치금융자산처분손실	100	-

합 계	328,745	72,256

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	34,166	171,587

법인세비용(수익)	34,166	171,587

(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 모두 순확정급여부채와 관련하여 발생된 금액입니다.(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 설명은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(10,434,463)	(6,125,485)

적용세율에 따른 법인세	(2,295,582)	(1,347,607)

조정사항 :

비과세수익	(34,985)	-

비공제비용	128,700	53,272

이연법인세자산 미인식	2,181,065	1,505,589

기타(세율차이 등)	54,968	(39,667)

법인세비용(수익)	34,166	171,587

유효세율(*)	-	-

(*) 회사의 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 값을 나타내고 있으므로, 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,734,458	1,752,770

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	763,095	186,956

소 계	4,497,553	1,939,726

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(274,206)	(384,328)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(59,491)	(49,809)

소 계	(333,697)	(434,137)

이연법인세 미인식액	4,163,856	1,505,589

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감	기말금액	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

퇴직급여충당부채	1,216,525	217,400	1,433,925	267,636	14,163	33,665	315,464

감가상각비 한도초과액(개발비)	138,130	(21,250)	116,880	30,389	(4,675)	-	25,714

감가상각비 한도초과액(소프트웨어)	18,590	751	19,341	4,090	165	-	4,255

감가상각비 한도초과액(기계)	284	351,650	351,934	62	77,363	-	77,425

감가상각비 한도초과액(공구와기구)	150	762	912	33	168	-	201

감가상각비 한도초과액(시설장치)	76	8,124	8,200	17	1,787	-	1,804

감가상각비 한도초과액(비품)	9,958	1,968	11,926	2,191	433	-	2,624

감가상각비 한도초과액(금형)	-	227,047	227,047	-	49,950	49,950

대손충당금	-	349,737	349,737	-	76,942	-	76,942

임의평가증(소프트웨어)	(12,803)	-	(12,803)	(2,817)	-	-	(2,817)

임의평가증(유형자산)	(4,704)	-	(4,704)	(1,035)	-	-	(1,035)

연차충당부채(미지급비용)	61,359	140,436	201,795	13,499	30,896	-	44,395

미수이자	(70,747)	44,227	(26,520)	(15,564)	9,730	-	(5,834)

당기손익공정가치측정금융자산	33,705	(277,602)	(243,897)	7,415	(61,072)	-	(53,657)

매도가능금융자산	365,597	-	365,597	80,431	-	-	80,431

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(31,999)	31,999	-	(7,040)	7,040	-	-

퇴직연금(미지급비용)	86,057	(86,057)	-	18,933	(18,933)	-	-

사용권자산	(1,270,054)	41,173	(1,228,881)	(279,412)	9,058	-	(270,354)

리스부채	1,223,519	(9,257)	1,214,262	269,174	(2,036)	-	267,138

리스보증금현재가치할인차금	48,207	(11,047)	37,160	10,606	(2,431)	-	8,175

재고자산평가충당부채	25,687	2,531,998	2,557,685	5,651	557,040	-	562,691

국고보조금	20,998	(5,860)	15,138	4,620	(1,290)	-	3,330

주식보상비용	539,330	1,002,952	1,542,282	118,653	220,649	-	339,302

대손금	503,122	(436,117)	67,005	110,687	(95,946)	-	14,741

소 계	2,900,987	4,103,034	7,004,021	638,219	869,001	33,665	1,540,885

이월결손금	6,315,580	5,810,907	12,126,487	1,294,073	1,278,399	-	2,572,472

합 계	9,216,567	9,913,941	19,130,508	1,932,292	2,147,400	33,665	4,113,357

이월세액공제효과	50,499	-	-	50,499

차가감계	1,982,791	4,163,856

자산미인식분	(1,982,791)	(4,163,856)

당기말 장부금액	-	-

전 기	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감	기말금액	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

퇴직급여충당부채	458,789	757,736	1,216,525	100,933	161,055	37,749	267,636

감가상각비 한도초과액(개발비)	159,381	(21,251)	138,130	35,064	21,039	-	30,389

감가상각비 한도초과액(소프트웨어)	13,878	4,712	18,590	3,053	1,037	-	4,090

감가상각비 한도초과액(기계)	284	-	284	62	-	-	62

감가상각비 한도초과액(공구와기구)	150	-	150	33	-	-	33

감가상각비 한도초과액(시설장치)	76	-	76	17	-	-	17

감가상각비 한도초과액(비품)	9,107	851	9,958	2,004	1,321	-	2,191

대손충당금	470,336	(470,336)	-	103,474	(21,721)	-	-

임의평가증(소프트웨어)	(12,628)	(175)	(12,803)	(2,778)	(1)	-	(2,817)

임의평가증(유형자산)	(4,704)	-	(4,704)	(1,035)	-	-	(1,035)

기타보증금	(10,530)	10,530	-	(2,317)	2,317	-	-

매출채권	(58,956)	58,956	-	(12,970)	7,890	-	-

연차충당부채(미지급비용)	81,040	(19,681)	61,359	17,829	13,499	-	13,499

미지급금	92,436	(92,436)	-	20,336	-	-	-

미수이자	(3,779)	(66,968)	(70,747)	(831)	(15,564)	-	(15,564)

미확정비용	35,000	(35,000)	-	7,700	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	26,750	6,955	33,705	5,885	7,415	-	7,415

매도가능금융자산	365,597	-	365,597	-	80,431	-	80,431

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	(31,999)	(31,999)	-	(7,040)	-	(7,040)

퇴직연금(미지급비용)	-	86,057	86,057	-	18,933	-	18,933

사용권자산	-	(1,270,054)	(1,270,054)	-	(279,412)	-	(279,412)

리스부채	-	1,223,519	1,223,519	-	269,174	-	269,174

리스보증금현재가치할인차금	-	48,207	48,207	-	10,606	-	10,606

재고자산평가충당부채	-	25,687	25,687	-	5,651	-	5,651

국고보조금	-	20,998	20,998	-	4,620	-	4,620

주식보상비용	-	539,330	539,330	-	118,653	-	118,653

대손금	-	503,122	503,122	-	110,687	-	110,687

소 계	1,622,227	1,278,760	2,900,987	276,459	510,590	37,749	638,219

이월결손금	662,967	5,652,613	6,315,580	145,852	1,243,574	-	1,294,073

합 계	2,285,194	9,216,567	422,311	1,754,164	37,749	1,932,292

이월세액공제효과	183,429	-	-	50,499

차가감계	605,740	1,982,791

자산미인식분	(605,740)	(1,982,791)

전기말 장부금액	-	-

이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하고 있습니다.(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말	사유

일시적차이	7,004,021	2,900,987	미래과세소득의 불확실

미사용결손금(*)	12,126,487	6,315,580	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	132,929	132,929	미래과세소득의 불확실

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

2028년	662,967	662,967

2029년	5,652,613	5,652,613

2030년	5,810,907	-

합 계	12,126,487	6,315,580

31. 주당손익

(1) 기본주당순손실당기 및 전기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 원, 주).

구 분	당기	전기(*)

보통주 당기순이익(손실)	(10,468,628,621)	(6,297,072,610)

가중평균유통보통주식수	7,261,600	6,645,293

기본주당순이익(손실)	(1,442)	(948)

당기와 전기 중 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분	당기	전기(*)

기초주식 적수	1,328,872,800	1,062,077,000

유상증자 적수	-	150,689,000

무상증자 적수	1,328,872,800	1,212,766,000

적수 합계	2,657,745,600	2,425,532,000

일수	366일	365일

가중평균유통보통주식수	7,261,600	6,645,293

(*) 당기 무상증자로 인한 유통보통주식수의 변동을 비교표시되는 기간에도 반영함에 따라 전기의 가중평균유통보통주식수 및 기본주당손익이 변경되었습니다.

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다. 당기의 경우 주식매수선택권이 행사되었다고 가정하는 경우의 희석주당순손익이 기본주당순손익보다 높게 나타나 반희석효과를 나타내고 있으므로, 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

32. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	159,960	99,960

순확정급여부채의 재측정요소(법인세효과 공제전)	168,030	779,942

리스부채의 유동성 대체	212,790	304,479

리스보증금의 건물 대체	165,673

리스보증금의 선급비용 대체	16,100	-

사용권자산의 인식	209,693	-

무상증자	1,815,400	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

회계정책 변경	사용권자산인식	대 체

유동리스부채	304,479	(317,409)	-	92,532	212,790	292,391

단기차입금	770,000	3,999,003	-	-	-	4,769,003

유동성장기부채	99,960	(139,960)	-	-	199,960	159,960

비유동리스부채	919,040	-	132,644	82,977	(212,790)	921,871

장기차입금	116,620	2,550,000	-	-	(199,960)	2,466,660

합 계	2,210,099	6,091,634	132,644	175,508	-	8,609,885

전기	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

회계정책 변경	대 체

유동리스부채	-	-	-	304,479	304,479

단기차입금	820,000	(50,000)	-	-	770,000

유동성장기부채	430,087	(430,087)	-	99,960	99,960

비유동리스부채	-	(233,241)	201,675	950,606	919,040

장기차입금	216,580	-	-	(99,960)	116,620

합 계	1,466,667	(713,328)	201,675	1,255,085	2,210,099

33. 특수관계자거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업, 종속기업 및 관계기업은 없으며, 당기와전기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타 특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기급여	1,570,542	1,380,207

퇴직급여	176,135	45,417

주식보상비	499,011	527,583

합 계	2,245,688	1,953,207

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

특수관계자 범주	구분	내역	기초잔액	증가	감소	기말잔액

기타특수관계자	영업총괄이사(*)	미수금	-	29,610	29,610	-

합 계	-	29,610	29,610	-

(*) 영업총괄이사와 기중 법인차량 매각거래가 존재하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 주주, 임원 및 종업원에 대한 대여금 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기(*)	전기

주임종단기대여금	500,000	7,000

(*) 대표이사와 기중 자금 대여거래가 존재하였으며, 대여금액은 8,000천원, 상환금액은 8,000천원, 관련 이자수익은 44천원 입니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 이외의 다른 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.