마이크로디지탈 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 메디컬, 정밀진단 사업 및 일회용 세포배양시스템 사업 등 사업 확장에 필요한 하드웨어 인프라 구축 및 생산, 연구 공간 확보를 위해 2020년 02월 28일(계약체결일 및 주요사항보고서 제출일: 2020년 02월 13일)유진희, 구미경 및 최길영으로부터 '경기도 성남시 중원구 상대원동 5460에 소재하는 구분건물인 성남에스케이브이1타워 제10층 제1060호 외 4개호'를 양수하였습니다. 회사와 양도인간에 체결된 자산 양수도 계약서상 양수도가액은 1,531,452,600원(부가세 포함)이며, 해당 금액만큼(부가세 제외) 재무상태표의 유형자산이 증가하였습니다. (1) 합병등의 종류: 유형자산 양수결정(2) 거래 상대방 거래상대방 주소 유진희 서울시 강동구 아리수로길(강일동) 구미경 경기도 하남시 대청로(신장동) 최길영 부천시 소사구 범안로(범박동) (3) 합병등의 배경: - 사업 확장을 위한 GMP시설, 생산 및 연구공간 확보를 위한 유형자산 취득- 메디컬, 정밀진단 사업 및 일회용 세포배양시스템 사업 등 사업 확장에 필요한 하드웨어 인프라 구축 및 생산, 연구 공간 확보(4) 법적 형태:자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제171조 제2항 제5호에 따른 중요한 자산의 양수(5) 구체적 내용: (주)마이크로디지탈이 유진희, 구미경 및 최길영으로부터 '경기도 성남시 중원구 상대원동 5460에 소재하는 구분건물인 성남에스케이브이1타워 제10층 제1060호 외 4개호'를 양수자산 및 가액 > 회사와 양도인간에 체결된 자산 양수도 계약서상 양수도가액은 1,531,452,600원(부가세 포함)이며, 그 내역은 다음과 같습니다. 소재지 경기도 성남시 중원구 상대원동 5460 성남에스케이브이1타워 호 실 제10층 제1060, 1061, 1062, 1063, 1064호 층/호 전유면적 공용면적 분양면적 대지권 10/1060 118.08 116.3165 234.3965 31.8528 10/1061 99.63 98.142 197.772 26.8758 10/1062 99.63 98.142 197.772 26.8758 10/1063 99.63 98.142 197.772 26.8758 10/1064 99.63 98.142 197.772 26.8758 합계 516.60 508.8845 1,025.4845 139.3560 회사의 자산양수도 관련 진행경과 및 일정의 주요 내용은 다음과 같습니다. - 이사회 결의일 : 2020년 2월 13일 - 자산양수도계약 체결일 : 2020년 2월 13일 - 주요사항보고서 제출일 : 2020년 2월 13일지급방법> 회사와 양도인은 다음의 방법에 따라 자산양수도 대금을 지급하기로 하였습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 지급기일 계약금 153,145,260 2020년 2월 13일 잔 금 1,378,307,340 2020년 2월 28일 합 계 1,531,452,600 (부가세 포함) (6) 합병등의 전후 주요 재무사항 자산양수도는 당사의 매출액, 영업이익, 당기순이익에 영향을 미치지 않는 유형자산 양수에 관한 내용이며, 본 유형자산을 양수하기 위하여 외부 평가기관의 평가의견서를 받았으나, 외부 평가시 매출액 등의 예측치를 산출하지 않았으므로 합병등의 전후 주요 재무정보는 기재 생략합니다. 이용에 유의하여야 할 사항>(1) 2020년 감사보고서 핵심 감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.현금창출단위 손상검토경영진은 매 보고기간 종료일마다 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 현금창출단위의 손상검토를 수행하고 있습니다.핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 지속적인 영업환경의 악화로 과거 3개년 간 영업손실 누적액이 18,109백만원이며, 자산으로부터 창출되는 경제적 성과에 기초한 회수가능가액이 재무제표 금액에 미치지 못할 것으로 예상됨에 따라 자산손상의 징후가 발생하였습니다. 자산의 손상검토를 위해서는 경영진의 추정이 개입되는 점을 감안하여, 우리는 현금창출단위의 손상검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법현금창출단위 손상검토를 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.- 경영진 측 외부 전문가의 적격성 및 독립성 검토- 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성 검토- 할인율과 성장률을 포함한 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 타당성 검토- 회사의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 추정 현금흐름이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인- 회사의 과거 사업계획 대비 실적을 비교함으로써 경영진의 과거 사업계획 추정의 적절성 검토- 외부평가기관의 손상평가보고서 수령 및 보고서 상 주요사항에 대하여 평가기관과커뮤니케이션- 손상검토와 관련된 경영진 수준 통제의 설계 및 운영의 효과성 검토 (2) 2021년 감사보고서 핵심 감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.전환사채 관련 파생상품부채 평가 재무제표에 대한 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 당기 중 시설자금 및 운영자금 목적으로 1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 120억원을 발행하였습니다. 회사는 전환사채에 내재된 상환권 등을 당기손익공정가치측정금융상품으로 지정하여 2021년 12월 31일 현재 공정가치를 파생금융상품으로 계상하였습니다.공정가치 변동으로 발생하는 평가손익 및 파생금융상품이 재무제표에서 차지하는 금액적 중요성이 크고, 공정가치 평가는 고유위험이 높은 항목입니다. 따라서 우리는 파생금융상품의 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 전환사채 계약서의 주요 약정사항을 확인 - 경영진이 공정가치 평가에 활용한 전문가의 적격성 및 독립성평가 - 회사가 제시한 공정가치평가에 대하여 다음의 절차를 수행 ㆍ 공정가치 결정에 사용된 방법론의 적절성을 평가 ㆍ 공정가치 결정에 사용된 주요 기초 가정 및 변수의 일관성 및 합리성 평가 ㆍ 재무제표 주석 공시사항의 적절성을 평가 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정율 제21기 1분기(2022년) 매출채권 3,525,000 791,312 22.45% 단기대여금 670,000 - 합 계 4,195,000 791,312 18.86% 제20기(2021년) 매출채권 1,855,895 785,812 42.3% 단기대여금 550,000 - - 합 계 2,405,895 785,812 32.7% 제19기(2020년) 매출채권 583,224 436,409 74.8% 단기대여금 500,000 - - 합 계 1,083,224 436,409 40.3% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제21기 1분기(2022년) 제20기(2021년) 제19기(2020년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 785,812 436,409 - 2. 순대손처리액(①-②±③) - (333,821) (124,898) ① 대손처리액(상각채권액) - (333,821) (124,898) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 5,500 683,224 561,307 4. 기말 대손충당금 잔액합계 791,312 785,812 436,409 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말의 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당분기말 1년이하 1년초과~3년이하 3년 초과 합 계 총 장부금액 3,400,846 124,153 - 3,524,999 대손충당금 (667,159) (124,153) - (791,312) (단위 : 천원) 전기말 1년이하 1년초과~3년이하 3년 초과 합 계 총 장부금액 1,731,742 124,153 - 1,855,895 대손충당금 (661,659) (124,153) - (785,812) 당분기말 및 전기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 3,525,000 1,855,895 나. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 구 분 제21기 1분기(2022년) 제20기(2021년) 제19기 (2020년) 제품 2,516,188 2,982,986 1,025,905 재공품 2,273,469 1,408,479 - 원재료 703,752 1,007,071 550,625 상품 63,580 - - 합계 5,556,989 5,398,536 1,576,530 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.4 15.3 7.6 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.4 1.0 2.8 (*1) 재고자산 금액은 재고자산평가손실충당금이 포함된 금액입니다.(2) 재고자산의 실사내용① 재고자산의 실사일자(2021년 12월 31일)당사는 매년말 기준으로 정기적인 재고자산 실사와 매월 말 자체 재고조사를 실시하고 있으며, 입출장부 및 해당 부서와의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다재고조사 시점과 기말시점이 다른 경우의 재고자산 변동내역은 해당기간 재고의 입출고 내역 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다. ② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 당사는 매월 말 전수조사의 방법으로 재고조사를 실시하고 있으며, 2021년 12월 31일 독립적인 외부감사인(진일회계법인)의 입회하에 샘플링(Sampling)의 방법으로 재고조사를 실시하였습니다.③ 재고자산의 평가내역회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당부채 장부가액 취득원가 평가충당부채 장부가액 원재료 876,131 (172,379) 703,752 1,179,450 (172,379) 1,007,071 재공품 4,332,693 (2,059,224) 2,273,469 3,467,703 (2,059,224) 1,408,479 제품 2,773,271 (257,083) 2,516,188 3,240,069 (257,083) 2,982,986 상품 63,580 - 63,580 - - - 합 계 8,045,675 (2,488,686) 5,556,989 7,887,222 (2,488,686) 5,398,536 당분기중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,887,408천원(전분기 801,926천원)입니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.다. 공정가치 평가 내역 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 325,046 (주) 1,485,054 (주) 단기금융상품 9,758,671 (주) 9,758,671 (주) 매출채권 2,733,688 (주) 1,070,083 (주) 기타유동금융자산 1,010,016 (주) 977,070 (주) 기타비유동금융자산 604,167 (주) 593,992 (주) 파생금융자산 239,174 239,174 239,174 239,174 당기손익공정가치측정금융자산 7,027,800 7,027,800 7,012,254 7,012,254 합 계 21,698,562 7,266,974 21,136,298 7,251,428 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융부채 매입채무 108,273 (주) 386,966 (주) 차입금 8,795,220 (주) 4,532,487 (주) 전환사채 6,140,678 (주) 5,914,456 (주) 파생금융부채 3,932,422 3,932,422 3,932,422 3,932,422 기타유동금융부채 2,638,293 (주) 2,508,796 (주) 기타비유동금융부채 1,555,123 (주) 1,587,566 (주) 합 계 23,170,009 3,932,422 18,862,693 3,932,422 (주) 상각후원가측정대상 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당분기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 자산 당기손익공정가치측정금융자산 - 7,027,800 - 7,027,800 파생금융자산 - - 239,174 239,174 반복적인 공정가치 측정치 부채 파생금융부채 - - 3,932,422 3,932,422 (단위 : 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 자산 당기손익공정가치측정금융자산 - 7,012,254 - 7,012,254 파생금융자산 - - 239,174 239,174 반복적인 공정가치 측정치 부채 파생금융부채 - - 3,932,422 3,932,422 (3) 가치평가기법 및 투입변수1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 투입변수 범위 당기손익공정가치측정금융자산 신한 단기금리형 신탁 3,015,486 2 - - - 우리은행 특정금전신탁 2,011,131 2 - - - 저축보험해지환급금 2,001,183 2 - - - (단위 : 천원) 구분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 투입변수 범위 당기손익공정가치측정금융자산 신한 단기금리형 신탁 5,020,211 2 - - - 저축보험해지환급금 1,992,043 2 - - - 2) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 투입변수 범위 파생금융자산 발행자의 매도청구권 239,174 3 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 - 파생금융부채 투자자의 상환청구권 3,932,422 3 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 - (단위 : 천원) 구분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 투입변수 범위 파생금융자산 발행자의 매도청구권 239,174 3 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 - 파생금융부채 투자자의 상환청구권 3,932,422 3 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 - (4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다. 라. 수주계약 현황해당사항 없음.