피플바이오 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 26 기 1분기 : 2026년 03월 31일 현재
제 25 기 : 2025년 12월 31일 현재
주식회사피플바이오

1. 회사의 개요

주식회사 피플바이오(이하 '당사')는 2002년 9월 9일 설립되어, 2020년 10월 19일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 생물공학을 이용한 의약개발ㆍ식품재료개발ㆍ화학물질개발ㆍ공급 및 자문을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 경기도 성남시 분당구 판교로 242 판교디지털센터에 본점을 두고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 150백만원이었으나, 수 차례의 유상증자 등을 통하여 당분기말 현재 자본금은 12,032백만원(보통주자본금 11,737백만원, 우선주자본금 295백만원)입니다.

당분기말 현재 당사의 최대주주는 대표이사 강성민이며, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %, 천원)

주주명	보통주	우선주	지분율

소유주식수	자본금	소유주식수	자본금

유한회사 리얼리티젠	2,246,326	1,123,163	-	-	9.33%

강성민	1,658,459	829,230	-	-	6.89%

㈜아이마켓코리아	709,365	354,683	536,384	268,192	5.18%

안성수	349,272	174,636	-	-	1.45%

기타특수관계인	168,570	84,285	-	-	0.70%

기타주주	18,284,799	9,142,400	53,637	26,819	76.20%

자기주식	57,846	28,923	1	1	0.24%

합계	23,474,637	11,737,319	590,022	295,011	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

[손익계산서 표시 등 변경]

제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]

제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.

[현금흐름 분류 등 변경]

한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순 손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.

① 주요 영향 평가

회사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다. 회사는 새로운 수익과 비용의 분류를 반영한 회계결산시스템의 구축을 완료하였으며, 2026년 중 지속적인 시스템의 정합성 검증 및 병행결산 준비 등의 작업을 수행하고 있습니다.

회사는 2026년 3월31일 현재 입수 가능한 정보 등에 기초하여 제1118호의 적용 영향에 대한 전반적인 예비 평가를 수행하였으며, 그 결과 다음과 같은 잠재적 영향이 식별되었습니다.

- 재무상태표, 손익계산서 등 변동

제1118호의 수익과 비용 분류에 따르면 현행 영업외손익으로 분류한 유형자산 처분손익, 유·무형자산손상차손(환입) 등이 영업 범주로 분류됩니다. 이자수익, 배당금 수익, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익 등은 투자 범주로, 이자비용, 사채상환 손익 등은 재무 범주로 분류되며, 외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류될 것으로 예상됩니다.

상기의 변동 결과 회사의 당기순이익은 변동이 없으나 영업손익이 변동될 것으로 예상됩니다. 특히, 현행 영업손익으로 분류하는 지분법손익을 투자 범주로 재분류하는 것은 영업손익의 변동에 큰 영향을 미칠 것으로 보입니다.

또한, 기업회계기준서 제1007호의 개정으로 현행 현금흐름표상 영업활동현금흐름으로 분류하는 이자 수취, 이자 지급 및 배당금 수입이 투자활동 또는 재무활동으로 분류됨에 따라 영업활동현금흐름이 변경될 것으로 예상됩니다.

- 경영진이 정의한 성과측정치 평가

회사는 IR 발표자료를 통해 보고하는 조정EBITDA 및 조정영업손익이 경영진이 정의한 성과측정치에 해당할 것으로 보고 있으며, IR 발표자료 이외에 외부에 보고 중인 다른 지표들 중 경영진이 정의한 성과측정치에 해당하는 지표가 있는지에 대해 추가적으로 평가하고 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	17,553,361	15,932,576

자본총계(B)	28,797,999	27,649,972

부채비율(A/B)	60.95%	57.62%

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 금융상품 및 예치금

당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

2) 보증

당분기말 현재 당사가 제공하고 있는 보증은 없습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당사의 경영진은 보유금융자산과 유상증자 등 추가자금조달을 통하여 유동성위험을최소화하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환율위험

당사는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액

화폐성외화자산	매출채권	THB	507,052	46	23,375	THB	563,500	45.62	25,707

당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당분기	전분기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	-	-	5,097	(5,097)

THB	1,169	1,169	1,582	(1,582)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 당사는 이자율 변동위험에 대한 변동이자부 금융부채를 보유하고 있지 아니하므로 이자율 위험에 노출되어 있지 아니합니다. 따라서, 당분기말과 전기말 현재 이자율 변동이 순손익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다.

3) 가격위험

당분기말 현재 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 1,426,039천원으로 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우, 가격변동이 자본에 미치는 영향은 142,604천원입니다.

6. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 당분기와 전분기의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	2,965,056	2,965,056	54,846	54,846

매출채권	매출채권	1,183,344	1,183,344	1,316,312	1,316,312

현재가치할인차금	(12,010)	(12,010)	(6,808)	(6,808)

대손충당금	(92,060)	(92,060)	(42,859)	(42,859)

소계	1,079,274	1,079,274	1,266,645	1,266,645

기타유동채권	미수금	127,708	127,708	19,284	19,284

미수수익	281,832	281,832	260,001	260,001

대손충당금	(136,708)	(136,708)	(134,604)	(134,604)

단기대여금	3,290,000	3,290,000	3,090,000	3,090,000

대손충당금	(2,758,092)	(2,758,092)	(2,758,092)	(2,758,092)

소계	804,740	804,740	476,589	476,589

기타유동금융자산	단기금융상품	-	-	-	-

만기보유증권	-	-	-	-

소계	-	-	-	-

장기매출채권	장기매출채권	831,486	831,486	796,486	796,486

현재가치할인차금	(127,187)	(127,187)	(120,829)	(120,829)

소계	704,299	704,299	675,657	675,657

기타비유동채권	임차보증금	367,800	367,800	367,800	367,800

현재가치할인차금	(13,523)	(13,523)	(22,863)	(22,863)

기타보증금	42,731	42,731	42,731	42,731

현재가치할인차금	(9,146)	(9,146)	(10,372)	(10,372)

소계	387,862	387,862	377,296	377,296

소계	5,941,231	5,941,231	2,851,033	2,851,033

당기손익-공정가치측정금융자산	비유동투자자산	매도가능증권	1,426,039	1,426,039	1,426,039	1,426,039

파생상품자산	-	-	-	-

소계	1,426,039	1,426,039	1,426,039	1,426,039

합계	7,367,270	7,367,270	4,277,072	4,277,072

2) 금융부채(단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융부채	매입채무	-	-	3,960	3,960

기타유동채무	미지급금	365,228	365,228	4,098,443	4,098,443

미지급비용	188,435	188,435	115,990	115,990

소계	553,663	553,663	4,214,433	4,214,433

유동성리스부채	240,496	240,496	328,285	328,285

전환사채	전환사채	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

전환권조정	(2,926,271)	(2,926,271)	(3,390,079)	(3,390,079)

사채상환할증금	768,906	768,906	768,906	768,906

소계	7,842,635	7,842,635	7,378,827	7,378,827

리스부채	23,283	23,283	49,026	49,026

합계	8,660,077	8,660,077	11,974,531	11,974,531

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	1,725,691	1,725,691	1,725,691	1,725,691

합계	10,385,768	10,385,768	13,700,222	13,700,222

3) 금융상품 범주별 순손익 구분① 당분기

(단위: 천원)

금융상품 범주	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타 금융부채

이자수익	31,892	3,699	-	-	35,591

이자비용	-	-	616,180	15,274	631,454

외화환산손실	25	-	-	-	25

외환차익	-	-	-	-	-

외환차손	858	-	-	-	858

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	-	-

사채상환손실	-	-	-	-	-

대손상각비	49,201	-	-	-	49,201

기타의대손상각비	2,104	-	-	-	2,104

기타의대손상각비환입	-	-	-	-	-

② 전분기(단위: 천원)

금융상품 범주	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타 금융부채

이자수익	83,236	3,708	-	-	86,944

이자비용	-	-	460,176	37,426	497,602

외화환산손실	309	-	-	-	309

외환차익	-	-	-	-	-

외환차손	1,193	-	-	-	1,193

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	-	-

사채상환손실	-	-	-	-	-

대손상각비환입	39,805	-	-	-	39,805

기타의대손상각비	-	-	-	-	-

기타의대손상각비환입	-	-	-	-	-

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가공시되는 금융상품은 공정가치서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	공정가치측정항목	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	매도가능증권	1,426,039	-	-	1,426,039	1,426,039

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	1,725,691	-	-	1,725,691	1,725,691

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치측정항목	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	매도가능증권	1,426,039	-	-	1,426,039	1,426,039

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	1,725,691	-	-	1,725,691	1,725,691

2) 가치평가기법 및 투입변수

① 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산과부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.

② 당분기말 현재 수준 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	구분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	제이어스㈜ 전환사채	1,426,039	현금흐름할인모형 및 옵션가격결정모형	주가, 할인율, 변동성

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	1,725,691	현금흐름할인모형 및 옵션가격결정모형	주가, 할인율, 변동성

(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	5,941,231	2,851,033

당기손익-공정가치측정금융자산	1,426,039	1,426,039

합계	7,367,270	4,277,072

2) 손상차손

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다.

또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 및 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대손충당금	손실충당금	대손충당금	손실충당금

기초잔액	42,859	2,111,854	84,729	1,277,976

당기설정(환입)	49,201	2,104	(39,805)	-

기말잔액	92,060	2,113,958	44,923	1,277,976

당분기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	개별평가	연체일수

미연체	90일이내	90일~6개월	6개월~1년	1년 초과	합계

매출채권	1,326,486	152,543	7,552	225,342	48,807	254,100	688,344

대손충당금 설정대상채권	1,326,486	152,543	7,552	225,342	48,807	254,100	688,344

기대손실률	-	-	0.42%	1.88%	6.34%	33.33%

대손충당금	-	-	31	4,234	3,095	84,700	92,060

현재가치할인차금	139,197	-	-	-	-	-	-

순장부금액(유동)	482,990	152,543	7,521	221,108	45,712	169,400	596,284

순장부금액(비유동)	704,299	-	-	-	-	-	-

(4) 유동성위험

보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니하며, 지급시점의 환율등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간 종료일 현재의 조건을참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	기타채무	전환사채(주1)	리스부채	차입금	매입채무	기타채무	전환사채(주1)	리스부채	차입금

1년 이내	-	553,663	7,842,636	240,496	5,000,000	3,960	4,214,433	7,378,827	328,285	-

1년 초과~2년 이내	-	-	-	14,005	-	-	-	-	35,982	-

2년 초과~3년 이내	-	-	-	9,278	-	-	-	-	10,935	-

3년 초과	-	-	-	-	-	-	-	-	2,109	-

합계	-	553,663	7,842,636	263,779	5,000,000	3,960	4,214,433	7,378,827	377,311	-

(주1) 전환사채 사채권자의 전환청구권과 발행회사의 매도청구권 행사시기(발행일로부터 1년 경과후)를 고려한 만기이며, 계약상 만기는 발행일로부터 3년입니다.

7. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	2,965,056	54,846

8. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 없습니다.

9. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	1,183,344	1,316,312

현재가치할인차금	(12,010)	(6,808)

대손충당금	(92,060)	(42,859)

소계	1,079,274	1,266,645

기타유동채권	미수금	127,708	19,284

미수수익	281,832	260,001

대손충당금	(136,708)	(134,604)

단기대여금	3,290,000	3,090,000

대손충당금	(2,758,092)	(2,758,092)

소계	804,740	476,589

장기매출채권	장기매출채권	831,486	796,486

현재가치할인차금	(127,187)	(120,829)

소계	704,299	675,657

기타비유동채권	임차보증금	367,800	367,800

현재가치할인차금	(13,523)	(22,863)

기타보증금	42,731	42,731

현재가치할인차금	(9,146)	(10,372)

소계	387,862	377,296

합계	2,976,175	2,796,187

10. 기타금융자산 및 기타비금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산	단기금융상품	-	-

만기보유증권	-	-

소계	-	-

기타유동비금융자산	선급금	205,290	249,795

선급비용	33,676	19,445

부가세대급금	-	28,237

소계	238,966	297,477

기타비금융자산	장기선급비용	33,676	3,360

합계	272,642	300,837

11. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,667,183	(1,048,878)	618,305	1,743,134	(1,048,878)	694,256

제품	346,466	-	346,466	420,713	-	420,713

원재료	591,531	-	591,531	694,062	-	694,062

부재료	7,426	-	7,426	6,610	-	6,610

합계	2,612,606	(1,048,878)	1,563,728	2,864,520	(1,048,878)	1,815,641

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	상품평가손실	-	-

상품평가충당금환입액	-	-

12. 비유동투자자산

당분기말과 전기말 현재 비유동투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분	금융자산 분류	피투자기업명	계정과목	취득원가	장부가액	공정가액

당분기말	당기손익 공정가치인식 금융자산	제이어스㈜	매도가능증권	1,500,000	1,426,039	1,426,039

전기말	당기손익 공정가치인식 금융자산	제이어스㈜	매도가능증권	1,500,000	1,426,039	1,426,039

당사는 2022년 관계기업인 제이어스㈜가 발행한 제3자 배정방식의 전환사채 (발행총액 1,500,000천원)를 취득하였으며, 전기 중 254,462천원의 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익을 인식하였습니다.

13. 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분	피투자기업명	주된 사업장	결산일	지분율	취득원가	장부가액

당분기말	종속기업	㈜뉴로바이오넷 (주1)	대한민국	12월 31일	100	10,000,000	1,558,374

소계	10,000,000	1,558,374

전기말	종속기업	㈜뉴로바이오넷 (주1)	대한민국	12월 31일	100	10,000,000	1,569,586

관계기업	제이어스㈜ (주2)	대한민국	12월 31일	-	-	-

소계	10,000,000	1,569,586

(주1) 당사는 2021년 7월 퇴행성뇌질환 관련 신약개발을 목적으로 10,000백만원을 출자하여 ㈜뉴로바이오넷을 설립하였습니다(설립시 보통주 자본금 1,000백만원).

(주2) 당사는 2021년 IT기반 퇴행성 뇌질환 진단과 케어 플랫폼을 구축하기 위하여 제이어스㈜에 3,000백만원을 투자하였으며, 2022년 1,400백만원을 추가로 투자하였습니다. 한편, 당사는 전기 중 제이어스㈜의 지분을 특수관계자인 (유)휴먼데이타에 전량 처분하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

㈜뉴로바이오넷	합계	㈜뉴로바이오넷	제이어스㈜	합계

기초	1,569,586	1,569,586	2,690,781	1,301,604	3,992,385

지분법이익(손실)	(11,212)	(11,212)	16,985	(285,749)	(268,764)

지분법이익잉여금	-	-	-	-	-

기타(주1)	-	-	-	4,808	4,808

기말	1,558,374	1,558,374	2,707,766	1,020,663	3,728,429

(주1) 전분기 중 제이어스㈜의 불균등증자로 인한 변동입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	피투자기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄이익

당분기말	종속기업 (주1)	㈜뉴로바이오넷	2,699,541	1,141,167	-	(11,212)	(11,212)

전기말	종속기업 (주1)	㈜뉴로바이오넷	3,809,827	1,119,047	-	(2,354,395)	(2,362,516)

관계기업 (주2)	제이어스㈜	4,957,326	10,720,292	2,080,872	(2,485,761)	(2,485,761)

(주1) 상기 요약 재무정보는 종속기업 투자에 대해 지분법을 적용하여 작성한 별도재무제표상 요약 재무정보입니다.

(주2) 한편, 당사는 전기 중 제이어스㈜의 지분을 특수관계자인 (유)휴먼데이타에 전량 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.

14. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	2,459,014	(1,762,212)	(696,802)	-	2,459,014	(1,762,212)	(696,802)	-

집기비품	84,031	(66,931)	(17,100)	-	84,031	(66,931)	(17,100)	-

시설장치	1,225,728	(936,318)	(289,410)	-	1,225,728	(936,318)	(289,410)	-

건설중인자산	35,600,000	-	-	35,600,000	35,600,000	-	-	35,600,000

합계	39,368,773	(2,765,461)	(1,003,312)	35,600,000	39,368,773	(2,765,461)	(1,003,312)	35,600,000

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득액	감가상각비	손상	기말장부가액

기계장치	-	-	-	-	-

집기비품	-	-	-	-	-

시설장치	-	-	-	-	-

건설중인자산	35,600,000	-	-	-	35,600,000

합계	35,600,000	-	-	-	35,600,000

2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득액	감가상각비	기말장부가액

기계장치	1,010,297	-	(110,576)	899,721

집기비품	26,480	-	(2,345)	24,135

시설장치	414,296	72,000	(48,322)	437,974

합계	1,451,073	72,000	(161,243)	1,361,830

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비(감가상각비)	-	24,278

판매비와관리비(경상연구개발비)	-	23,940

제조경비	-	113,025

합계	-	161,243

(4) 당분기말 현재 당사의 유형자산 등은 삼성화재해상보험(부보금액 1,532백만원)과 DB손해보험(부보금액 2,700백만원)에 화재보험이 가입되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

산업재산권	독점판매권	소프트웨어	소계	산업재산권	독점판매권	소프트웨어	소계

취득원가	273,705	300,000	260,465	834,170	273,705	300,000	260,465	834,170

상각누계액	(180,990)	(45,000)	(61,396)	(287,385)	(180,989)	(45,000)	(61,396)	(287,385)

손상누계액	(92,715)	(255,000)	(199,069)	(546,785)	(92,716)	(255,000)	(199,069)	(546,785)

장부금액	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

산업재산권	독점판매권	소프트웨어	소계	산업재산권	소프트웨어	소계

기초금액	-	-	-	-	103,121	20,662	123,783

증가액	-	-	-	-	9,133	-	9,133

상각액	-	-	-	-	(5,885)	(2,523)	(8,408)

손상	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	-	106,369	18,139	124,508

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 배부되었습니다.

16. 사용권자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	1,916,478	(1,615,230)	(301,248)	-	1,916,478	(1,615,230)	(301,248)	-

차량운반구	146,990	(92,726)	(54,264)	-	146,990	(92,726)	(54,264)	-

합계	2,063,468	(1,707,956)	(355,512)	-	2,063,468	(1,707,956)	(355,512)	-

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초장부가액	증감액	감가상각비	기말장부가액

건물	-	-	-	-

차량운반구	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초장부가액	증감액	감가상각비	기말장부가액

건물	516,510	332,028	(114,172)	734,366

차량운반구	57,365	-	(6,669)	50,696

합계	573,875	332,028	(120,841)	785,062

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 사용권자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비(사용권자산감가상각비)	-	69,979

판매비와관리비(경상연구개발비)	-	10,436

제조경비	-	40,426

합계	-	120,841

17. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	-	3,960

기타유동채무	미지급금	365,228	4,098,443

미지급비용	188,435	115,990

소계	553,663	4,214,433

합계	553,663	4,218,393

당분기말 현재 매입채무및기타채무는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 수립하고 있습니다.

18. 기타비금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동비금융부채	예수금	18,026	34,702

선수금	265,415	335,080

합계	283,441	369,782

19. 리스부채

(1) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기초	377,311	566,965

증감	-	332,028

이자비용	15,274	35,460

지급	(128,805)	(142,550)

당분기말	263,779	791,903

유동	240,496	461,690

비유동	23,283	330,213

이자율 (주1)	7.64%~21.65%	7.55% ~ 21.65%

(주1) 당사는 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없어 당사의 증분차입이자율을 사용하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 리스계약의 총현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채 상환	113,531	107,090

이자비용 지급	15,274	35,460

단기리스료 지급	3,355	2,631

합계	132,160	145,181

20. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	5,000,000	-

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입용도	연이자율(%)	당기말	전기말

(주)아이마켓코리아	운영자금	-	5,000,000	-

21. 전환사채

(1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다.

주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

한편, 금융위원회의 [전환사채 콜옵션 회계처리]에 대한 감독지침에 따라 제3자 지정 콜옵션부 전환사채를 발행한 기업은 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하여야 하고, 발행조건도 주석으로 공시해야 합니다. 또한, 그동안 별도의 파생상품자산으로 분리하지 않은 기업은 중요한 회계오류인 만큼 소급재작성이 원칙이지만, 그간 실무 관행, 과거 발행시점으로 재평가하는 경우 불필요한 혼란 유발, 재무제표에 미치는 영향 등을 고려하여 전진적용을 허용하도록 하고 있습니다.

따라서, 당사는 금융위원회 감독지침에 따라 전환사채 콜옵션(매도청구권대가)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 2022년 기초를 기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제7회 전환사채	합계	제6회 전환사채(주1)	제7회 전환사채	합계

전환사채(주1)	액면금액	10,000,000	10,000,000	-	10,000,000	10,000,000

전환권조정	(2,926,271)	(2,926,271)	-	(3,390,079)	(3,390,079)

상환할증금	768,906	768,906	-	768,906	768,906

장부가액	7,842,635	7,842,635	-	7,378,827	7,378,827

(주1) 전기 중 제6회 전환사채 4,200,000천원(액면가액)에 대해서 사채권자의 조기상환청구권이 행사되었으며, 924,000천원(액면가액)이 상환되었습니다. 전기말 미상환금액 3,276,000천원은 2026년 1월에 전액 상환되었습니다.

한편, 당사는 전기이전과 전기 중 제5회 전환사채 1,200,000천원(액면가액)과 제6회 전환사채 4,200,000천원(액면가액)을 상환 후 소각하지 아니하고 재매입하였습니다. 재매입한 전환사채의 경우 추후 이사회에서 처리방안을 마련할 예정입니다.

(3) 제7회 전환사채

1) 2024년 7월 12일에 발행한 제7회 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행권면총액	10,000,000,000원

발행일자	2024년 07월 12일

표면이자율	0%

만기일	2027년 07월 12일

만기보장수익율	2.50%

전환대상주식의 종류	당사의 기명식 보통주

전환비율 및 가액	100%(3,800원)

전환청구기간	2025년 7월 12일 부터 2027년 6월 12일 까지

전환가액의 조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2025년 02월 12일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 라목 및 마목에서 "시가산정액")이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다.마. 위 라목과는 별도로, 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.바. 위 가목 내지 마목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원 단위 미만은 절상한다.

기타	[Put Option에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2026년 07월 12일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행회사는 조기상환지급일에 본 사채의 전자등록금액에 연 복리 2.5% 조기상환수익률을 가산한 금액을 지급한다.[Call option에 관한 사항]매도청구권 - 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2025년 07월 12일로부터 18개월이 경과한 날인 2026년 01월 12일까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구권 행사범위 - 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(발행회사 및 발행회사가 지정하는 자)나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 2,000,000,000원(Call option 20%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 526,315주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 751,879주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 2.16%에서 최대 2.95%까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다.

2) 제7회 전환사채의 당분기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	발행일

발행가액	10,000,000	10,000,000	10,000,000

전환사채의부채요소(장부가액)	액면금액	10,000,000	10,000,000	10,000,000

전환권조정	(2,926,271)	(3,390,079)	(4,854,881)

할증금	768,906	768,906

장부가액	7,842,636	7,378,827	5,145,119

파생상품자산	-	-	682,742

파생상품부채	1,725,691	1,725,691	5,537,623

3) 당분기말과 전기말 및 발행일 현재 제7회 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	발행일

파생상품자산	매도청구권대가 (Call Option)	-	-	682,742

파생상품부채	전환권대가	1,642,476	83,215	4,214,475

조기상환권대가 (Put Option)	83,215	1,642,476	1,323,149

합계	1,725,691	1,725,691	5,537,623

(5) 당분기와 전분기 중 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제7회전환사채	합계	제6회전환사채	제7회전환사채	합계

이자비용	463,809	463,809	138,992	321,184	460,176

사채상환이익	-	-	-	-	-

사채상환손실	-	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	-	-

22. 파생상품금융자산과 파생상품금융부채

(1) 당사는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

당사가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

한편, 금융위원회의 [전환사채 콜옵션 회계처리]에 대한 감독지침에 따라 제3자 지정 콜옵션부 전환사채를 발행한 기업은 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하여야 하고, 발행조건도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 그동안 별도의 파생상품자산으로 분리하지 않은 기업은 중요한 회계오류인 만큼 소급재작성이 원칙이지만, 그간 실무 관행, 과거 발행시점으로 재평가하는 경우 불필요한 혼란 유발, 재무제표에 미치는 영향 등을 고려하여 전진적용을 허용하도록 하고 있습니다.

따라서, 당사는 금융위원회 감독지침에 따라 전환사채 콜옵션(매도청구권대가)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 2022년 기초를 기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 및 발행일 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제7회 전환사채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	발행일

파생상품자산	매도청구권대가 (Call Option)	-	-	682,742

파생상품부채	전환권대가	1,642,476	83,215	4,214,475

조기상환권대가 (Put Option)	83,215	1,642,476	1,323,149

합계	1,725,691	1,725,691	5,537,624

(3) 당기와 전기 중 파생상품자산(부채)과 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제7회전환사채	합계	제6회전환사채	제7회전환사채	합계

파생상품평가이익	-	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	-	-

23. 확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당분기와 전분기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	44,077	98,758

확정급여채무의 이자비용	17,108	20,852

합계	61,185	119,610

당분기와 전분기 중 경상연구개발비(판매비와관리비)에 포함된 금액은 각각 10,613천원과 30,131천원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,787,563	1,767,266

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여부채	1,787,563	1,767,266

(3) 당분기와 전분기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 확정급여채무	1,767,266	2,343,347

당기근무원가	44,077	98,758

이자비용	17,108	20,852

재측정요소(보험수리적손익)	-	-

급여지급액	(40,889)	(14,796)

기말 확정급여채무	1,787,562	2,448,161

(4) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	(1,014,127)	(1,353,011)

당기변동액

법인세효과 차감전 보험수리적손익	-	-

법인세효과	-	-

법인세효과 차감후 보험수리적손익	-	-

기말금액	(1,014,127)	(1,353,011)

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

보통주	우선주(주1)	보통주	우선주(주1)

수권주식수	100,000,000 주(우선주 30,000,000 주)	100,000,000 주(우선주 30,000,000 주)

발행주식수	23,474,637 주	590,022 주	21,228,311 주	590,022 주

자기주식수	57,846 주	1 주	57,846 주	1 주

유통주식수	23,416,791 주	590,021 주	21,170,465 주	590,021 주

주당액면금액	500 원	500 원	500 원	500 원

자본금	11,737,318,500 원	295,011,000 원	10,614,155,500 원	295,011,000 원

(주1) 2021년 6월 21일 이사회 결의로 전환우선주 581,082주(주당 액면가액 500원, 주당 발행가액 22,372원)를 발행하였으며, 전환우선주의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

주식의 종류	기명식 이익배당, 주식의 전환에 관한 종류주식

발행할 주식의 총수	581,082주

1주의 액면가액	500 원

1주의 발행가액	22,372원

발행할 주식의 총액	12,999,966,504원

주금 납입일	2021년 6월 29일

우선주의 내용	1. 이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선하는 권리가 있다.2. 전환조건에 관하여 특별한 정함이 있는 전환주식이다.3. 상기 각 호와 같은 본건 우선주의 우선권 존속기간은 발행일로부터 오(5)년으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 본건 우선주를 보유한 주주(이하 “본건 우선주주”라 한다.)의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환된다.

배당에 관한 사항	1. 본건 우선주는 참가적, 누적적 우선주로서 액면가액 기준 매년 최저 연 1.0%의 현금배당을 발행회사가 발행하는 모든 보통주에 우선하여 배당하고, 보통주의 배당률이 본건 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당한다.2. 당해 사업연도의 본건 우선주에 대한 배당액이 본 조 제1항에 정한 배당률에 미달할 경우 미달하는 배당액(이하 “부족 우선배당액”이라 한다.)은 누적적이므로 다음 사업연도의 배당 시에 보통주식에 우선하여 배당한다.3. 발행회사가 현금배당 대신 주식배당을 실시하는 경우에도 본 조 제1항 내지 제2항과 같은방법으로배당하되, 본건 우선주에 대하여는 동일한 내용의 우선주의 형태로 주식배당을 한다.4. 배당결의가 있기 전에 본건 우선주를 보통주로 전환청구한 경우에는, 인수인은 발행회사에 미지급배당금의 지급청구를 할 수 없다.

의결권에 관한 사항	본건 우선주는 원칙적으로 주주총회 내지 주주로서의 지위에 관하여 일(1)주당 보통주와 동일하게 일(1)개의 의결권이 있는것으로 본다.

전환에 관한 사항	전환가액	22,372원

전환청구기간	2021년 06월 30일로부터 1년이 경과하는 날부터 그 이후 존속 기간 만료 직전일까지 언제든지 본건우선주를 보통주로 전환할 수 있는 권리를 갖는다. 본건 우선주의 주주는 본건 우선주의 존속기간 만료일 직전일까지 전환권을 행사하지 않는 경우에 본건 우선주는 존속기간의 만료일에 보통주식으로 자동전환된다.

전환의 효력 발생시기	전환청구장소에 전환청구서 및 관계서류 일체를 제출한 때에 효력이 발생한다. 전환에 의하여 교부된 주식은 전환청구일에 전환된 것으로 본다.

전환비율	가. 원칙적으로 우선주 일주당 보통주 일주로 한다. 단, 아래에서 정한 것과 같이 전환비율의 조정에 관한 특약이 있는 경우에는 이에 따르기로 한다.나. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련사채를 발행하는 경우, 전환조건 (단, 전환조건은 “전환비율” 즉, 본건 우선주1주당 전환되는 보통주식의 수를 말한다.)은 다음과 같이 조정된다. 본호에 따른 전환조건의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.본건 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 〓 (본건 우선주의 1주당취득가격) / (본 건 우선주의 1주당 조정 후 전환가액)조정 후 전환가액 〓 조정 전 전환가액 × {A+(B×C/D)} / (A+B)A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 본건 우선주의 1주당 취득가격D: 시가다. 최초의 전환가액은 본건 우선주의 1주당 취득가격이며, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 전환사채 발행 시 전환가액으로 주식으로 전부 전환되거나 당해 신주인수권부사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.또한, 위 산식 중 “1주당 취득가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시의 전환가액 또는 행사가액으로 한다. 위 산식에서 “시가”라 함은 상장법인의 1주당 발행가격 산정의 기준이 되는 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 정하는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 하고, 위 산식에 의한 전환가액의 원단위 미만은 절상한다.단, 2021년 06월 21일 이사회결의를 통해 발행예정인 사모 전환사채 및 사모 전환우선주의 발행에 따른 본건 우선주의 전환가액 조정은 없는 것으로 한다.라. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 인수인이 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다.마. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 산정한 가액(이하 “산정가액”이라 하며, 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문(제3호는 제외한다)의 규정을 준용하여 산정한다.)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.바. 기타 전환주식의 발행, 전환의 청구, 기타 전환에 관한 사항은 「상법」의 관련규정을 따른다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	79,258,477	77,179,140

신종자본증권	35,600,000	35,600,000

합계	114,858,477	112,779,140

(3) 2025년 12월 31일에 발행한 신종자본증권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 영구 전환사채

발행권면총액	35,600,000,000원

발행일자	2025년 12월 31일

표면이자율	2%

만기일	2055년 12월 31일

만기보장수익율	연복리 2%

전환대상주식의 종류	당사의 기명식 보통주

전환비율 및 가액(주1)	100%(1,235원)

전환청구기간	2026년 12월 31일부터 2055년 11월 30일 까지

전환가액의 조정	가. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환청구 전까지 “발행회사”가 당시의 전환가액(본 호에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액)과 시가 중 높은 가격(이하 “기준가”)을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기준가를 하회하는 전환가액 또는 신주인수권행사가액 등으로 주식관련사채를 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가액을 조정하기로 한다. 다만 유상증자와 무상증자를 병행하여 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 기준가를 상회하는 때에는 유상증자에 의하여 발행된 신주에 대하여는 전환가액 조정을 적용하지 아니하고, 무상증자에 의하여 발행된 신주에 한하여 전환가액 조정을 적용하기로 한다. 본항에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 〓 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가위의 "기준가”라 함은 발행회사의 주식이 상장되기 전까지는 전환가격 조정사유 발행일의 직전일까지 제 5호(전환가액 조정)에 따라 조정된 전환가격으로 하되, 상장된 이후에는 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 가목에 따른 조정 후 전환가액은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다.(1) 기발행주식수는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 ”발행회사'’의 발행 주식 총수로 한다.(2) 신발행주식수는 당해 조정사유로 인하여 발행할 주식의 수로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 신발행주식수는 당해 사채 발행시의 전환가액으로 당해 사채 전부가 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.(3) 1 주당 발행가격은 주식배당, 무상증자의 경우 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 당해 사채발행시의 전환가액 또는 행사가액으로 한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합, 주식 액면의 변경에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합, 주식 액면의 변경의 직전에 전환되어 전액 주식으로 인수되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합, 주식 액면의 변경 직후에 사채권자(또는 전환청구권자)가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환가액을 조정한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합, 주식 액면의 변경의 기준일로 한다.라. 가목 내지 다목의 산식에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상하며 조정된 전환가액이 보통주의 액면가 미만일 경우에는 보통주의 액면가를 전환가액으로 한다.

기타	[사채의 중도상환에 관한 사항]가. 인수인은 어떠한 경우에도 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없다. 단, 사채권자의 전환청구는 중도상환으로 보지 아니한다.나. 발행회사는 발행일로부터 36개월이 되는날부터 본 사채의 일부 또는 전부(제2항에 의하여 전환된 사채 및 기 중도상환된 금액 제외)에 대하여 중도상환할 수 있다. 발행회사는 중도상환하고자 하는 영업일(이하 “중도상환일”)로부터 5영업일 전까지 한국예탁결제원에 중도상환금액과 중도상환일을 사전 통지하여야하며, 발행회사는 중도상환 통지를 취소할 수 없고, 통지된 내용 및 본 호에 따라 중도상환하여야 한다.다. 발행회사는 나목에 따라 중도상환권을 행사할 경우 별도의 할인이나 할증 없이 중도상환하는 사채의 전자등록금액 일부 또는 전부를 지급함으로써 원금을 상환하며, 중도상환하는 원금에 대한 본 사채 발행일로부터 중도상환일까지의 기간 동안 본 항 제8호의 표면이율에 따라 계산한 이자 전액을 지급한다. 중도상환일이 이자지급기일과 상이한 경우에는 중도상환일 현재 본 사채의 미상환 전자등록금액에 대하여 직전이자지급기일로부터 중도상환일 전일까지의 기간동안의 실제 경과일수에 대하여 1년을 365일로 보고 일할 계산한 금액으로 한다. 또한, 발행일로부터 중도상환일 전일까지 기간 동안 만기보장수익률을 가산한 금액에서 기지급된 이자를 차감한 금액만큼 중도상환수수료를 지급한다.라. 발행회사는 중도상환일 전까지 발생하였으나 미지급된 이자(본 항 제14호에 따른 연체이자 및 제13호에 따른 유예이자와 추가이자 포함) 및 중도상환일에 지급하여야 할 이자를 모두 지급하지 않고서는 중도상환할 수 없다.마. 사채권자의 전환 청구가 발행회사의 중도상환권에 우선하며, 발행회사의 중도상환 통지는 중도상환일에 전환 청구되지 않은 미상환 사채 전자등록금액의 범위 내에서 효력을 갖는다.

25. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(26,015)	(26,015)

합계	(26,015)	(26,015)

26. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	98,066,792	96,012,320

(2) 당분기와 전분기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	96,012,320	80,442,214

당기순손실	2,054,472	2,870,039

기말금액	98,066,792	83,312,253

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	상품매출	62,519	77,000

제품매출	574,755	536,425

기타매출	6,000	9,000

합계	643,274	622,425

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당분기와 전분기 중 금융수익과 기타수익(주석 32, 33 참고)을 제외한 당사의 재화와용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재화와 용역의 유형	상품매출	62,519	77,000

제품매출	574,755	536,425

기타매출	6,000	9,000

합계	643,274	622,425

수익인식시기	일시인식매출	643,274	622,425

기간인식매출	-	-

합계	643,274	622,425

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수취채권	매출채권	매출채권	1,183,344	1,316,312

현재가치할인차금	(12,010)	(6,808)

대손충당금	(92,060)	(42,859)

소계	1,079,274	1,266,645

장기매출채권	장기매출채권	831,486	796,486

현재가치할인차금	(127,187)	(120,829)

소계	704,299	675,657

계약부채	선수금	265,415	335,080

28. 영업부문(1) 부문 구분의 근거

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사는 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

(2) 보고부문 정보

당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 지역별 정보(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대한민국	매출액	593,194	590,720

아시아	매출액	50,080	31,705

합계	643,274	622,425

(4) 주요 고객

당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	의존도	매출액	의존도

외부고객 A	439,223	68.28	353,120	56.73

외부고객 B	59,200	9.2	80,000	12.85

외부고객 C	62,840	9.77	77,000	12.37

29. 매출원가

당분기와 전분기의 매출원가 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	기초상품재고액	1,743,134	1,149,000

당기상품매입액	-	439,450

타계정대체액	(2,839)	-

기말상품재고액	(1,667,183)	(1,515,381)

소계	73,112	73,069

제품매출원가	기초제품재고액	420,713	480,245

당기제품제조원가	301,557	461,243

타계정대체액	(45,317)	(191,473)

기말제품재고액	(346,466)	(102,868)

소계	330,487	647,147

합계	403,599	720,216

30. 영업손익

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

상품과 제품의 변동	-	104,881	104,881	-	10,996	10,996

원ㆍ부재료의 사용액	-	127,317	127,317	-	257,814	257,814

종업원급여	583,809	92,252	676,061	835,804	174,838	1,010,642

감가상각비	-	-	-	128,633	153,451	282,084

무형자산상각비	-	-	-	8,408	-	8,408

광고선전비	18,991	-	18,991	11,915	-	11,915

지급수수료	848,199	38,724	886,923	518,774	64,414	583,188

기타	266,410	40,425	306,835	598,546	58,703	657,249

합계	1,717,409	403,599	2,121,008	2,102,080	720,216	2,822,296

(2) 당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

급여	524,809	81,114	605,923	718,086	155,732	873,818

퇴직급여	50,298	10,887	61,185	100,868	18,742	119,610

복리후생비	8,702	251	8,953	16,850	364	17,214

합계	583,809	92,252	676,061	835,804	174,838	1,010,642

(3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	436,574	500,895

잡급	2,950	2,850

퇴직급여	39,685	70,736

복리후생비	8,702	16,850

여비교통비	25,243	35,409

접대비	24,826	47,899

통신비	3,199	2,983

세금과공과	48,691	47,324

감가상각비	-	24,278

사용권자산상각비	-	69,979

지급임차료	24,956	38,819

보험료	1,174	1,284

차량유지비	2,154	4,688

운반비	4,750	3,599

교육훈련비	162	536

도서인쇄비	4,292	7,996

회의비	1,334	3,119

소모품비	1,377	9,884

지급수수료	844,010	517,508

보관료	138	-

광고선전비	18,991	11,915

대손충당금환입	49,201	(39,805)

건물관리비	17,369	24,623

수출제비용	1,664	4,307

무형자산상각비	-	8,408

견본비	-	835

경상연구개발비	155,967	685,161

합 계	1,717,409	2,102,080

31. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익	이자수익	35,591	86,944

금융비용	이자비용	634,021	497,602

기타의대손상각비	2,104	-

소계	636,125	497,602

순액	(600,534)	(410,658)

32. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익	종속,관계기업투자자산처분이익	-	4,808

잡이익	36,625,823	5,951

소계	36,625,823	10,759

기타비용	외화환산손실	25,352	309

외환차손	858,085	1,193

재고자산폐기손실	391,639	-

잡손실	341,529	4

소계	1,616,605	1,506

순액	35,009,218	9,253

33. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,054,472)	(2,870,039)

법인세비용	-	-

유효법인세율(주1)	-	-

(주1) 당분기와 전분기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 별도로 산정하지 아니하였습니다.

34. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

보통주 당기순이익(손실)	(2,054,472,187)	(2,870,039,451)

가중평균유통보통주식수	22,209,751	21,760,486

기본주당이익(손실)	(93)	(132)

(2) 당분기와 전분기의 보통주 당기순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(2,054,472,187)	(2,870,039,451)

우선주 배당금 (주1)	-	-

보통주 당기순이익(손실)	(2,054,472,187)	(2,870,039,451)

(주1) 전환우선주의 경우 참가적ㆍ누적적 우선주로, 우선주의 우선권존속기간 만료와 동시에 우선주주의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환되기 때문에, 계약체결시점부터 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다. 따라서, 전환우선주의 약정배당률(1.0%)에 의한 배당금 중 해당 중간기간분에 대한 우선주 배당금을 당기순이익(손실)에서 차감하지 아니하였습니다.

(3) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 일)

구분	유통기간	항목	발행주식수	자기주식수	유통주식수	유통일수	적수	가중평균유통보통주식수

전분기	2025-01-01	2025-03-31	전기이월	21,818,333	57,847	21,760,486	90	1,958,443,740	21,760,486

합 계	1,958,443,740	21,760,486

당분기	2026-01-01	2026-03-31	전기이월	21,818,333	57,847	21,760,486	90	1,958,443,740	21,760,486

2026-03-14	2026-03-31	유상증자	2,246,326	-	2,246,326	18	40,433,868	449,265

합 계	1,998,877,608	22,209,751

(4) 당분기와 전분기의 주식선택권과 전환사채에 의한 잠재적 보통주의 희석효과를 검토한 결과, 반희석효과가 발생되어 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

35. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 지배력을 보유하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 다음과 같습니다.

(단위: %)

특수관계구분	특수관계자명	지분율

당분기말	전기말

당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	유한회사 리얼리티젠	9.33	-

㈜아이마켓코리아 (주1)	5.18	5.71

종속기업	㈜뉴로바이오넷	100	100

기타특수관계자	파마코바이오㈜(주2)	-	-

제이어스㈜(주3)	-	-

(유)휴먼데이타(주4)	-	-

(주1) ㈜아이마켓코리아가 보유하고 있는 지분과 전환할 수 있는 잠재적인 의결권의 영향력을 고려하여 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.

(주2) 전기 중 종속기업 파마코바이오㈜의 지분을 대표이사에게 전량 매각하였습니다. 그에 따라 종속기업에서 기타특수관계자로 특수관계자 분류가 변경되었습니다.

(주3) 전기 중 관계기업 제이어스㈜ 지분을 (유)휴먼데이터에 전량 매각하였습니다. 그에 따라 관계기업에서 기타특수관계자로 특수관계자 분류가 변경되었습니다.

(주4) 전기 중 당사는 신종자본증권을 발행하였으며, (유)휴먼데이타가 전액 인수하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 특수관계자와의 매출.매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당분기	전분기

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜아이마켓코리아	이자비용	47,260	-

종속기업	㈜뉴로바이오넷	이자수익	12,329	12,480

지급임차료	24,956	23,819

기타특수관계자	파마코바이오㈜	이자수익	2,104	22,192

기타수익	1,500	-

운반비	1,154	19,668

제이어스㈜	이자수익	7,397	7,375

합계	매출 등	23,330	42,047

매입 등	73,370	43,487

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자 자금거래내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	대여	회수

당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	유한회사 리얼리티젠	-	-	-	-	1,123,163

㈜아이마켓코리아	5,000,000	-	-	-	-

- 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	대여	회수

당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	㈜아이마켓코리아	-	-	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권.채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜아이마켓코리아	전환사채	10,000,000	10,000,000

단기차입금	5,000,000	-

미지급비용	47,260	-

종속기업	㈜뉴로바이오넷	미수수익	117,671	105,342

단기대여금	1,000,000	1,000,000

단기대여금 대손충당금	(968,092)	(968,092)

기타특수관계자	파마코바이오㈜	미수수익	136,708	134,604

미수수익 대손충당금	-	(134,604)

단기대여금	1,990,000	1,790,000

단기대여금 대손충당금	(1,790,000)	(1,790,000)

미수금	5,551	1,100

매출채권	238,149	238,149

미지급금	18,789	-

제이어스㈜	미수수익	27,452	20,055

단기대여금	300,000	300,000

투자전환사채	1,426,039	1,426,039

(유)휴먼데이타	미수금	27,093	-

채권합계	2,510,571	2,122,593

채무합계	15,066,049	10,000,000

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	147,840	90,000

퇴직급여	9,607	28,500

합계	157,447	118,500

36. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산의 구성요소

현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다(주석8 참조).

(2) 비현금거래

현금및현금성자산의 사용을 수반하지 아니하는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 현금흐름표에 포함되지 아니한 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 당분기와 전분기 중에는 발생하지 아니하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금변동	기말금액

유동성대체	기타

유동성리스부채	328,285	(113,531)	25,742	-	240,496

리스부채	49,025	-	(25,742)	-	23,283

전환사채	7,378,827	-	-	463,809	7,842,636

미지급금 (주1)	3,276,000	(3,276,000)	-	-	-

재무활동으로부터의 총부채	11,032,137	(3,389,531)	-	463,809	8,106,415

(주1) 제6회 전환사채 미상환 미지급금 금액입니다 (주석 21참조)

2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금변동	기말금액

유동성대체	기타

유동성리스부채	306,363	(107,091)	262,418	-	461,690

리스부채	260,603	-	(262,418)	332,028	330,213

전환사채	8,001,635	-	-	460,176	8,461,811

재무활동으로부터의 총부채	8,568,601	(107,091)	-	792,204	9,253,714

37. 계속기업의 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다

그러나, 당사는 당분기 중 2,054,472천원의 분기순손실이 발생됨에 따라 당분기말현재 누적결손금이 98,066,792천원이고, 당분기 중 1,702,758천원의 부의 영업현금흐름이 발생하였습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.

계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 당사는 다음과 같은 개선방안을 추진하고 있습니다.

(1) 영업손익 개선방안

당사는 전기이전 국내 주요 검진센터에 검사를 런칭 완료하여 주요 매출처를 확보했습니다. 상위 20개 기관에 대부분 런칭하여 올 해 큰 폭의 매출 성장이 기대되며 이를위한 마케팅과 영업활동을 진행하고 있습니다. 또한, 해외 시장에서도 진출 국가를 확대하며 역량을 갖춘 현지 파트너사와의 협업으로 해외 사업 확장의 기반을 마련하고 있습니다. 아울러 비용 효율화를 통해 판관비 절감을 지속하고 있고 제조 효율화와 매출 증대에 따른 규모의 경제 등으로 큰 폭의 수익성 제고가 기대됩니다.

(2) 재무적 안정성 확보방안

당사는 재무적 안정성을 확보하기 위해 다양한 방안을 검토하고 있습니다. 기발행한 전환사채의 자본 전환을 통해 재무적 안정성을 확보하고 종속회사의 자금 조달을 추진하여 재무 안정성을 제고할 계획입니다. 또한 국내외 주요 전략적 투자자와 긴밀하게 논의하여 사업적 성과 및 재무적 협력을 통해 실적 증대와 재무적 안정성을 꾀할 계획입니다.

이러한 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로서의 존속이 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.

이와같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당분기 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.