피플바이오 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 23(전) 기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
주식회사 피플바이오와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 피플바이오(이하 '지배기업')는 2002년 9월 9일 설립되어, 2020년 10월 19일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로,생물공학을 이용한 의약개발ㆍ식품재료개발ㆍ화학물질개발ㆍ공급 및 자문을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 경기도 성남시 분당구 판교로 242 판교디지털센터에 본점을 두고 있습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 150백만원이었으나, 수 차례의 유상증자 등을 통하여 당분기말 현재 자본금은 10,893백만원(보통주자본금 10,545백만원,우선주자본금 348백만원)입니다.

당분기말 현재 지배기업의 최대주주는 대표이사 강성민이며, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %, 천원)

주주명	보통주	우선주	지분율

소유주식수	자본금	소유주식수	자본금

강성민	1,658,359	829,180	-	-	7.6

조대원	1,014,633	507,317	-	-	4.7

㈜아이마켓코리아	709,365	354,683	536,384	268,192	5.7

안성수	349,272	174,636	-	1.6

기타특수관계인	233,761	116,881	-	1.1

기타주주	17,066,228	8,533,112	160,913	80,456	79.1

자기주식	57,846	28,923	1	1	0.3

합계	21,089,464	10,544,732	697,298	348,649	100

지배기업은 지배기업과 ㈜뉴로바이오넷 외 1개사를 연결실체로 하여 기업회계기준서 제1110호 [연결재무제표]에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업명	업종	지분율 (주1)

㈜뉴로바이오넷	의학 및 약학 연구개발업	100.00

파마코바이오㈜ (구, 다당앤바이오㈜)	천연물관련 연구개발업	59.47

(주1) 종속기업 보유지분율을 포함한 의결권 있는 주식기준으로 산정된 지분율입니다.

지배기업은 퇴행성뇌질환 관련 신약개발을 위하여 2021년 7월에 ㈜뉴로바이오넷을 설립하였으며, 종속기업인 ㈜뉴로바이오넷은 천연물관련 신약개발을 위하여 2021년에 파마코바이오㈜ (구, 다당앤바이오㈜)에 투자하여 지배력을 획득하였습니다.

(3) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기

자산	부채	매출액	당기순손익

㈜뉴로바이오넷	5,168,920	1,125,096	-	(1,009,473)

파마코바이오㈜	1,362,351	5,169,525	789,431	(2,564,572)

상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 분기연결재무제표 작성기준

연결실체의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

동 분기연결재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책

연결실체의 분기연결재무제표는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

5. 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	21,014,717	7,916,573

자본총계(B)	9,305,229	19,663,884

부채비율(A/B)	225.84	40.26

6. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 금융상품 및 예치금

연결실체는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

2) 보증

당분기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 보증은 없습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 보유금융자산과 유상증자 등 추가자금조달을 통하여 유동성위험을 최소화하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환율위험

연결실체는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액

화폐성외화자산	매출채권	USD	1.42	1,319.20	2	USD	-	1,289.40	-

연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결실체의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	1	1	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

연결실체는 기준금리, 기간, 만기 명목금액 혹은 액면금액에 근거하여 대상 변동이자부 차입부채에 대해서 이자율 변동위험을 상시적으로 모니터링 하고 있습니다.

① 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성장기부채	3,805	3,538

장기차입금	432,443	435,331

합계	436,248	438,869

② 민감도 분석연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 연간 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순자산	(3,276)	3,276	(4,409)	4,409

순손익	(3,276)	3,276	(4,409)	4,409

3) 가격위험

당분기말 현재 연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 3,504,586천원으로, 다른변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 350,459천원입니다.

7. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 당분기와 전분기의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	637,845	637,845	691,183	691,183

매출채권	매출채권	3,389,606	3,389,606	3,415,102	3,415,102

대손충당금	-	-	(275,000)	(275,000)

소계	3,389,606	3,389,606	3,140,102	3,140,102

기타유동채권	미수금	9,294	9,294	705	705

미수수익	51,198	51,198	53,199	53,199

단기대여금	800,000	800,000	800,000	800,000

소계	860,492	860,492	853,904	853,904

기타유동금융자산	단기금융상품	6,620,300	6,620,300	4,252,862	4,252,862

만기보유증권	1,000,000	1,000,000	300,000	300,000

소계	7,620,300	7,620,300	4,552,862	4,552,862

기타비유동채권	임차보증금	526,840	526,840	546,840	546,840

현재가치할인차금	(113,921)	(113,921)	(165,857)	(165,857)

기타보증금	65,891	65,891	64,569	64,569

현재가치할인차금	(18,794)	(18,794)	(18,484)	(18,484)

소계	460,016	460,016	427,068	427,068

합계	12,968,259	12,968,259	9,665,119	9,665,119

당기손익-공정가치측정금융자산	비유동투자자산	매도가능증권	3,504,586	3,504,586	3,504,586	3,504,586

파생상품자산	462,832	462,832	-	-

합계	3,967,418	3,967,418	3,504,586	3,504,586

합계	16,935,677	16,935,677	13,169,705	13,169,705

2) 금융부채(단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융부채	매입채무	68,253	68,253	104,632	104,632

유동성장기부채	3,805	3,805	3,538	3,538

기타유동채무	미지급금	700,485	700,485	662,550	662,550

미지급비용	367,724	367,724	519,672	519,672

소계	1,068,209	1,068,209	1,182,222	1,182,222

유동성리스부채	463,007	463,007	541,492	541,492

전환사채	전환사채	14,200,000	14,200,000	1,600,000	1,600,000

전환권조정	(5,079,032)	(5,079,032)	(704,328)	(704,328)

소계	9,120,968	9,120,968	895,672	895,672

장기차입금	432,443	432,443	435,331	435,331

리스부채	384,668	384,668	678,373	678,373

합계	11,541,353	11,541,353	3,841,260	3,841,260

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	5,541,864	5,541,864	695,475	695,475

합계	17,083,217	17,083,217	4,536,735	4,536,735

3) 금융상품 범주별 순손익 구분① 당분기 (단위: 천원)

금융상품 범주	이자수익	이자비용	외환차손	사채상환이익

금융자산	상각후원가측정금융자산	158,708	-	258	-

당기손익-공정가치측정금융자산	3,679	-	-	-

금융부채	상각후원가측정금융부채	-	61,458	-	20,677

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

기타 금융부채	-	162,483	-	-

합계	162,387	223,941	258	20,677

② 전분기 (단위: 천원)

금융상품 범주	이자수익	이자비용	외환차익	외환차손	파생상품평가이익	파생상품평가손실	매도가능증권평가손실	전환사채상환손실

금융자산	상각후원가측정금융자산	273,017	-	5	493	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	856,102	106,681	-

금융부채	상각후원가측정금융부채	-	2,064,403	3,224	37,610	-	-	-	112,241

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	2,162,579	371,867	-	-

기타 금융부채	-	170,956	-	-	-	-

합계	273,017	2,235,359	3,229	38,103	2,162,579	1,227,969	106,681	112,241

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

연결실체의 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위: 천원)

구분	공정가치측정항목	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	매도가능증권	3,504,586	-	-	3,504,586	3,504,586

파생상품자산	462,832	-	-	462,832	462,832

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	5,541,864	-	-	5,541,864	5,541,864

② 전기말 (단위: 천원)

구분	공정가치 측정항목	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	매도가능증권	3,504,586	-	-	3,504,586	3,504,586

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	695,475	-	-	695,475	695,475

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

1) 가치평가기법 및 투입변수

① 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산과 부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.

② 당분기말 현재 수준 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수

제이어스㈜ 투자전환사채	1,104,566	(주1)	(주1)

㈜글라세움	2,000,000	(주1)	(주1)

싸이런테라퓨틱스㈜	400,020	(주1)	(주1)

합계	3,504,586

(주1) 연결실체는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	12,968,260	9,665,118

당기손익-공정가치측정금융자산	3,504,586	3,504,586

합계	16,472,846	13,169,704

2) 손상차손

연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	275,000	275,000

당기설정	-	-

당기환입	-	-

제각	(275,000)	-

기말잔액	-	275,000

당분기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권 발생일수

3개월이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년 초과	합계

매출채권	764,972	618,774	1,870,860	135,000	3,389,606

대손충당금 설정대상채권	764,972	618,774	1,870,860	135,000	3,389,606

기대손실률	-	-	-	-	-

대손충당금	-	-	-	-	-

순장부가액	764,972	618,774	1,870,860	135,000	3,389,606

(4) 유동성위험

보고기간 종료일 현재 연결실체의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니하며, 지급시점의 환율등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간 종료일 현재의조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과3년 이내	3년 초과	합계

당분기말	매입채무	68,253	-	-	-	68,253

단기차입금	-	-	-	-	-

유동성장기부채	3,805	-	-	-	3,805

기타채무	1,068,209	-	-	-	1,068,209

전환사채	9,120,968	-	-	-	9,120,968

장기차입금	-	432,443	-	-	432,443

리스부채	463,007	289,815	84,216	10,637	847,674

합계	10,724,242	722,258	84,216	10,637	11,541,352

전기말	매입채무	104,632	-	-	-	104,632

유동성장기부채	3,538	-	-	-	3,538

기타채무	1,182,222	-	-	-	1,182,222

전환사채(주1)	895,672	-	-	-	895,672

장기차입금	-	435,331	-	-	435,331

리스부채	541,492	402,036	218,498	57,839	1,219,865

합계	2,727,556	837,367	218,498	57,839	3,841,260

(주1) 전환사채 사채권자의 전환청구권과 발행회사의 매도청구권 행사시기를 고려한 만기이며, 계약상 만기는 발행일로부터 3년입니다.

8. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	637,845	691,183

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융자산 종류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용	질권설정금액

기타유동금융자산	정기예금	㈜우리은행	105,300	105,300	신용카드 한도관련질권설정	110,000

중소기업은행	15,000	15,000	16,500

소계	120,300	120,300	126,500

10. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	3,389,606	3,415,102

대손충당금	-	(275,000)

소계	3,389,606	3,140,102

기타유동채권	미수금	9,294	705

미수수익	51,198	53,199

단기대여금	800,000	800,000

소계	860,492	853,904

기타비유동채권	임차보증금	526,840	546,840

현재가치할인차금	(113,921)	(165,857)

기타보증금	65,891	64,569

현재가치할인차금	(18,794)	(18,484)

소계	460,016	427,068

합계	4,710,114	4,421,074

11. 기타금융자산 및 기타비금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산	단기금융상품	6,620,300	4,252,862

만기보유증권	1,000,000	300,000

소계	7,620,300	4,552,862

기타유동비금융자산	선급금	3,736,811	2,996,059

선급비용	22,506	40,932

부가세대급금	198,881	172,348

소계	3,958,199	3,209,339

기타비유동비금융자산	장기선급비용	42,310	59,680

합계	11,620,809	7,821,881

12. 만기보유증권

(1) 당분기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

기타유동금융자산	만기보유증권	채무증권	1,000,000	1,000,000	300,000	300,000

(2) 연결실체는 계약상 현금흐름 특성(계약조건에 따라 원금과 이자지급만의 현금흐름이특정일에 생기는 특성)과 사업모형(계약상 현금흐름을 수취하기 위해 금융자산을 보유하는 것이 목적인 사업모형)을 충족하는 채무증권을 상각후원가측정금융자산으로 분류하고, 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

13. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,049,504	(106,000)	943,504	384,944	(106,000)	278,944

제품	226,970	-	226,970	20,884	-	20,884

원재료	1,323,595	-	1,323,595	1,998,779	-	1,998,779

부재료	11,560	-	11,560	12,335	-	12,335

합계	2,611,629	(106,000)	2,505,629	2,416,942	(106,000)	2,310,942

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액은 발생하지 아니하였습니다.(3) 당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 재고자산은 발생하지 아니하였습니다.

14. 비유동투자자산

당분기말과 전기말 현재 비유동투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분	금융자산 분류	피투자기업명	주식수	지분율	취득원가	장부가액	공정가액

당분기말	당기손익-공정가치측정금융자산	제이어스㈜	-	-	1,500,000	1,104,566	1,104,566

㈜글라세움	100,000	0.90	2,000,000	2,000,000	2,000,000

싸이런테라퓨틱스㈜	11,800	3.77	400,020	400,020	400,020

합계	3,900,020	3,504,586	3,504,586

전기말	당기손익-공정가치측정금융자산	제이어스㈜	-	-	1,500,000	1,104,566	1,104,566

㈜글라세움	100,000	0.90	2,000,000	2,000,000	2,000,000

싸이런테라퓨틱스㈜	11,800	3.77	400,020	400,020	400,020

합계	3,900,020	3,504,586	3,504,586

연결실체는 공정가치측정금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

15. 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분	피투자기업명	주된 사업장	결산일	지분율	취득원가	장부가액

당분기말	제이어스㈜	대한민국	12월 31일	31.75	4,400,000	1,463,109

전기말	제이어스㈜	대한민국	12월 31일	31.75	4,400,000	2,248,649

연결실체는 2021년 IT기반 퇴행성 뇌질환 진단과 케어 플랫폼을 구축하기 위하여 제이어스㈜사에 3,000백만원을 투자하였으며, 전기 중 1,400백만원을 추가로 투자하였습니다. 한편, 상기 지분율 31.75%(전기말 31.75%)는 K-IFRS 질의회신 "피투자회사의 전환상환우선주 발행 시 지분법 회계처리"에 따라서 전환상환우선주를 제외한 보통주 대상으로 산출한 보통주 지분율입니다.

(2) 당분기와 전기 중 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제이어스㈜

당분기	전기

기초	2,248,649	3,183,538

지분법손익	(785,540)	(934,889)

기말	1,463,109	2,248,649

(3) 당분기말과 전기말 현재 공동기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	피투자기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄이익

당분기말	관계기업	제이어스㈜	3,869,792	9,341,726	879,909	(1,974,729)	(1,974,729)

전기말	관계기업	제이어스㈜	4,551,559	8,048,765	1,355,057	(2,284,128)	(2,284,128)

상기 요약 재무정보는 관계기업인 제이어스㈜의 별도재무제표상 요약 재무정보입니다.

16. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

기계장치	2,445,957	(3)	(1,389,338)	1,056,616	2,429,457	(3)	(1,073,299)	1,356,156

집기비품	144,002	-	(105,195)	38,807	140,902	-	(95,109)	45,793

시설장치	1,580,258	-	(881,455)	698,803	1,521,257	-	(685,711)	835,546

합계	4,170,217	(3)	(2,375,988)	1,794,226	4,091,616	(3)	(1,854,119)	2,237,495

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부가액

기계장치	1,356,156	16,500	-	(316,040)	1,056,616

집기비품	45,793	3,100	-	(10,086)	38,807

시설장치	835,546	59,001	-	(195,744)	698,803

합계	2,237,495	78,601	-	(521,870)	1,794,226

2) 전기 (단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부가액

기계장치	1,411,607	330,450	-	(385,901)	1,356,156

집기비품	49,877	9,500	-	(13,585)	45,793

시설장치	683,562	379,196	-	(227,212)	835,546

합계	2,145,047	719,146	-	(626,697)	2,237,495

(3) 당분기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

판매비와관리비(감가상각비)	72,161	96,895

판매비와관리비(경상연구개발비)	122,855	161,262

제조경비	326,854	368,540

합계	521,870	626,697

(4) 당분기말 현재 연결실체의 유형자산 등은 삼성화재해상보험㈜과 DB손해보험㈜에 화재보험(부보금액 7,457백만원)에 가입되어 있습니다.

17. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

당분기말	영업권	379,858	-	379,858

산업재산권	482,278	(260,401)	221,877

소프트웨어	50,465	(27,280)	23,185

기타의무형자산	3,124,395	(1,015,428)	2,108,967

합계	4,036,996	(1,303,109)	2,733,887

전기말	영업권	379,858	-	379,858

산업재산권	458,388	(231,560)	226,827

소프트웨어	50,465	(19,710)	30,755

기타의무형자산	3,124,395	(781,099)	2,343,296

합계	4,013,106	(1,032,369)	2,980,736

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	상각	기말

당분기	영업권	379,858	-	-	379,858

산업재산권	226,827	23,891	(28,841)	221,877

소프트웨어	30,755	-	(7,570)	23,185

기타의무형자산	2,343,296	-	(234,329)	2,108,967

합계	2,980,736	23,891	(270,740)	2,733,887

전기	영업권	379,858	-	-	379,858

산업재산권	221,368	41,083	(35,624)	226,827

소프트웨어	40,848	-	(10,093)	30,755

기타의무형자산	2,655,736	-	(312,440)	2,343,296

합계	3,297,809	41,083	(358,156)	2,980,736

18. 사용권자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	2,290,999	(1,519,905)	771,094	2,312,953	(1,106,026)	1,206,928

차량운반구	209,732	(112,720)	97,012	212,195	(106,532)	105,662

합계	2,500,731	(1,632,625)	868,106	2,525,148	(1,212,558)	1,312,590

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위: 천원)

구분	기초장부가액	증감액	감가상각비	기말장부가액

건물	1,206,928	8,451	(444,285)	771,094

차량운반구	105,662	28,302	(36,952)	97,012

합계	1,312,590	36,753	(481,237)	868,106

2) 전기 (단위: 천원)

구분	기초장부가액	증감액	감가상각비	기말장부가액

건물	1,433,829	304,572	(531,472)	1,206,928

차량운반구	92,709	61,304	(48,351)	105,662

합계	1,526,538	365,876	(579,823)	1,312,590

(3) 당분기와 전기 중 발생한 사용권자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

판매비와관리비(사용권자산감가상각비)	312,010	359,842

판매비와관리비(경상연구개발비)	53,593	67,066

제조경비	115,634	152,916

합계	481,237	579,823

19. 매입채무및기타채무

(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	68,253	104,632

기타유동채무	미지급금	700,486	662,550

미지급비용	367,724	519,672

소계	1,068,209	1,182,222

합계	1,136,462	1,286,854

(2) 당분기말 현재 매입채무및기타채무는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 연결실체는 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 수립하고 있습니다.

20. 기타비금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동비금융부채	예수금	85,749	95,124

선수금	219,477	15,012

합계	305,226	110,136

21. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

유동성장기부채	3,805	3,538

장기차입금	432,443	435,331

합계	436,248	438,869

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

차입처	차입용도	연이자율	만기일	당분기말	전기말

㈜OSB저축은행	운영자금	9.75	2025.11.20	436,248	438,869

합계	436,248	438,869

유동성장기부채	(3,805)	(3,538)

차감후 잔액	432,443	435,331

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환기간	상환금액

1년~2년	432,443

2년 초과	-

합계	432,443

(4) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 담보와 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련 채무

제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자

직원의 부친	부동산	542,400	유동성장기부채	3,805	㈜OSB저축은행

장기차입금	432,443

합계	542,400	합계	436,248

22. 리스부채

(1) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기초	1,219,865	1,366,003

증감	33,366	298,863

이자비용	145,778	212,045

지급	(551,334)	(657,046)

당기말	847,675	1,219,865

유동	463,007	541,492

비유동	384,668	678,373

(2) 당분기와 전기 중 리스계약의 총현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

리스부채 상환	405,556	209,848

이자비용 지급	145,778	53,296

단기리스료 지급	39,842	300

합계	591,176	263,444

23. 전환사채

(1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당분기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

한편, 금융위원회의 [전환사채 콜옵션 회계처리]에 대한 감독지침에 따라 제3자 지정 콜옵션부 전환사채를 발행한 기업은 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하여야 하고, 발행조건도 주석으로 공시해야 합니다. 또한, 그동안 별도의 파생상품자산으로 분리하지 않은 기업은 중요한 회계오류인 만큼 소급재작성이 원칙이지만, 그간 실무 관행, 과거 발행시점으로 재평가하는 경우 불필요한 혼란 유발, 재무제표에 미치는 영향 등을 고려하여 전진적용을 허용하도록 하고 있습니다.

따라서, 연결실체는 금융위원회 감독지침에 따라 전환사채 콜옵션(매도청구권대가)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 전기초 기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제4회전환사채	제5회전환사채	제6회전환사채	제7회전환사채	합계	제4회전환사채	제5회전환사채	합계

전환사채	액면금액	-	-	4,200,000	10,000,000	14,200,000	-	1,600,000	1,600,000

전환권조정	-	-	(1,572,294)	(3,506,739)	(5,079,032)	-	(704,328)	(704,328)

장부가액	-	-	2,627,706	6,493,261	9,120,968	-	895,672	895,672

(3) 제4회 전환사채

1) 2021년 6월 29일에 발행한 제4회 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행권면총액	25,000,000,000원

발행일자	2021년 6월 29일

표면이자율	0%

만기일	2026년 6월 29일

만기보장수익율	0%

전환대상주식의 종류	당사의 기명식 보통주

전환비율 및 가액(주1)	100%(18,315원)

전환청구기간	2022년 6월 29일 부터 2026년 5월 29일 까지

전환가액의 조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다. 단, 2021년 06월 21일 이사회결의를 통해 발행예정인 사모 전환사채 및 사모 전환우선주의 발행에 따른 본 사채의 전환가액 조정은 없는 것으로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소,주식분할 및 병합의 기준일로 한다.다. 나목의 사유 이외에 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다.마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.바. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

기타	[Put Option에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 06월 29일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[Call option에 관한 사항]매도청구권 - 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 6월 29일로부터 30개월이 경과한 날인 2023년 12월 29일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구권 행사범위 - 매수인의 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사등 중 결정 예정)나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등다. 취득규모 : 최대 10,000,000,000원(Call option 40%)라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등

(주1) 발행시점의 전환가액은 26,163원이였으나, 2차례의 전환가격 조정으로 인하여전환가격은 최저한(최초 전환가액의 70%)인 18,315원으로 조정되었습니다.

구분	발행일	전환가격 조정

2021년 09월 29일	2021년 12월 29일

전환가액	26,163원	19,395원	18,315원

전환가능주식수	955,547주	1,288,992주	1,365,001주

2) 제4회 전환사채의 당분기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	발행일

발행가액	-	-	25,000,000

전환사채의부채요소(장부가액)	액면금액	-	-	25,000,000

전환권조정	-	-	(16,137,905)

장부가액	-	-	8,862,095

파생상품자산	-	-	-

파생상품부채	-	-	16,137,905

3) 당분기말과 전기말 및 발행일 현재 제4회 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	발행일

파생상품자산	매도청구권대가(Call option)	-	-	-

합계	-	-	-

파생상품부채	전환권대가	-	-	10,927,382

조기상환권대가 (Put Option)	-	-	8,936,510

매도청구권대가(Call option)	-	-	(3,725,988)

합계	-	-	16,137,905

4) 연결실체는 전기 중 제4회 전환사채 25,000,000천원(액면가액) 전액을 상환하였습니다.

(4) 제5회 전환사채

1) 2021년 11월 29일에 발행한 제5회 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행권면총액	6,000,000,000원

발행일자	2021년 11월 29일

표면이자율	0%

만기일	2026년 11월 29일

만기보장수익율	0%

전환대상주식의 종류	당사의 기명식 보통주

전환비율 및 가액(주1)	100%(17,100원)

전환청구기간	2022년 11월 29일 부터 2026년 10월 29일 까지

전환가액의 조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다. 단, 2021년 06월 21일 이사회결의를 통해 발행예정인 사모 전환사채 및 사모 전환우선주의 발행에 따른 본 사채의 전환가액 조정은 없는 것으로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소,주식분할 및 병합의 기준일로 한다.다. 나목의 사유 이외에 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다.마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.바. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

기타	[Put Option에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 11월 29일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[Call option에 관한 사항]매도청구권 - 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 11월 29일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 11월 29일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구권 행사범위 - 매수인의 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사등 중 결정 예정)나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등다. 취득규모 : 최대 1,200,000,000원(Call option 20%)라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등

(주1) 발행시점의 전환가액은 17,100원이였으나, 전기말 현재 전환가격은 9,249원으로 조정되었습니다.

구분	당분기말	전기말	발행일

전환가액	-	9,249원	17,100원

전환가능주식수	-	172,991주	350,877주

2) 제5회 전환사채의 당기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	발행일

발행가액	-	1,600,000	6,000,000

전환사채의부채요소(장부가액)	액면금액	-	1,600,000	6,000,000

전환권조정	-	(704,328)	(3,783,387)

장부가액	-	895,672	2,216,613

파생상품자산	-	-	-

파생상품부채	-	695,475	3,783,387

3) 당기말과 전기말 및 발행일 현재 제5회 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	발행일

파생상품자산	매도청구권대가 (Call Option)	-	-	-

합계	-	-	-

파생상품부채	전환권대가	-	-	1,974,124

조기상환권대가 (Put Option)	-	695,475	2,121,984

매도청구권대가 (Call Option)	-	-	(312,721)

합계	-	695,475	3,783,387

4) 제5회 전환사채 중 3,000,000천원(액면가액)이 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

전환청구일자	전환사채액면가액	전환가격	전환주식수	보통주자본금	주식발행초과금

2023-01-09	800,000	11,970원	66,833	33,417	986,103

2023-01-10	1,200,000	11,970원	100,250	50,125	1,479,154

2023-01-27	300,000	11,970원	25,062	12,531	369,789

2022-12-22	500,000	11,970원	41,771	20,886	616,314

2022-12-29	200,000	11,970원	16,708	8,354	246,526

합계	3,000,000	250,624	125,313	3,697,886

5) 연결실체는 당분기 중 제5회 전환사채 잔액인 1,600,000천원(액면가액)을 상환하였고, 이로 인하여 20,677천원의 사채상환이익을 인식하였습니다. 또한, 전기 중 제5회 전환사채 200,000천원(액면가액)을 상환하였으며, 1,200,000천원(액면가액)은 재매입하였습니다. 이로 인하여 70,187천원의 사채상환손실을 인식하였습니다. 한편, 재매입한 전환사채의 경우 추후 이사회에서 처리방안을 마련할 예정입니다.

(5) 제6회 전환사채

1) 2024년 07월 12일에 발행한 제6회 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행권면총액	4,200,000,000원

발행일자	2024년 07월 12일

표면이자율	0%

만기일	2027년 07월 12일

만기보장수익율	2.5%

전환대상주식의 종류	당사의 기명식 보통주

전환비율 및 가액(주1)	100%(3,800원)

전환청구기간	2025년 07월 12일 부터 2027년 06월 12일 까지

전환가액의 조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2025년 02월 12일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 라목 및 마목에서 "시가산정액")이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다.
마. 위 라목과는 별도로, 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.
바. 위 가목 내지 마목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원 단위 미만은 절상한다.

기타	[Put Option에 관한 사항] 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날인 2026년 01월 12일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행회사는 조기상환지급일에 본 사채의 전자등록금액에 연 복리 2.5% 조기상환수익률을 가산한 금액을 지급한다.[Call option에 관한 사항]매도청구권 - 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2025년 07월 12일로부터 18개월이 경과한 날인 2026년 01월 12일까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구권 행사범위 - 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(발행회사 및 발행회사가 지정하는 자) 나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정 다. 취득규모 : 최대 840,000,000원(Call option 20%) 라. 취득목적 : 발행일 현재 미정 마. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 221,052주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 315,789주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 0.97%에서 최대 1.35%까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다.

2) 제6회 전환사채의 당분기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	발행일

발행가액	4,200,000	-	4,200,000

전환사채의부채요소(장부가액)	액면금액	4,200,000	-	4,200,000

전환권조정	(1,572,294)	-	(1,572,294)

장부가액	2,627,706	-	2,627,706

파생상품자산	137,422	-	137,422

파생상품부채	1,709,716	-	1,709,716

3) 당분기말과 전기말 및 발행일 현재 제6회 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	발행일

파생상품자산	매도청구권대가 (Call Option)	137,422	-	137,422

합계	137,422	-	137,422

파생상품부채	전환권대가	861,188	-	861,188

조기상환권대가 (Put Option)	848,528	-	848,528

합계	1,709,716	-	1,709,716

(6) 제7회 전환사채

1) 2024년 07월 12일에 발행한 제7회 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행권면총액	10,000,000,000원

발행일자	2024년 07월 12일

표면이자율	0%

만기일	2027년 07월 12일

만기보장수익율	2.5%

전환대상주식의 종류	당사의 기명식 보통주

전환비율 및 가액(주1)	100%(3,800원)

전환청구기간	2025년 07월 12일 부터 2027년 06월 12일 까지

전환가액의 조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.
다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2025년 02월 12일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 라목 및 마목에서 "시가산정액")이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다.
마. 위 라목과는 별도로, 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.
바. 위 가목 내지 마목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원 단위 미만은 절상한다.

기타	[Put Option에 관한 사항] 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2026년 07월 12일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행회사는 조기상환지급일에 본 사채의 전자등록금액에 연 복리 2.5% 조기상환수익률을 가산한 금액을 지급한다.[Call option에 관한 사항]매도청구권 - 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2025년 07월 12일로부터 18개월이 경과한 날인 2026년 01월 12일까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구권 행사범위 - 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(발행회사 및 발행회사가 지정하는 자) 나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정 다. 취득규모 : 최대 2,000,000,000원(Call option 20%) 라. 취득목적 : 발행일 현재 미정 마. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 526,315주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 751,879주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 2.16%에서 최대 2.95%까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다.

2) 제7회 전환사채의 당분기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	발행일

발행가액	10,000,000	-	10,000,000

전환사채의부채요소(장부가액)	액면금액	10,000,000	-	10,000,000

전환권조정	(3,506,739)	-	(3,506,739)

장부가액	6,493,261	-	6,493,261

파생상품자산	325,410	-	325,410

파생상품부채	3,832,149	-	3,832,149

3) 당분기말과 전기말 및 발행일 현재 제7회 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	발행일

파생상품자산	매도청구권대가 (Call Option)	325,410	-	325,410

합계	325,410	-	325,410

파생상품부채	전환권대가	2,457,287	-	2,457,287

조기상환권대가 (Put Option)	1,374,862	-	1,374,862

합계	3,832,149	-	3,832,149

(8) 당분기와 전분기 중 전환사채와 관련하여 연결실체가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제4회전환사채	제5회전환사채	제6회전환사채	제7회전환사채	합계	제4회전환사채	제5회전환사채	합계

이자비용	-	29,530	-	-	29,530	1,815,485	220,840	2,036,325

사채상환손실	-	-	-	-	-	112,241	-	112,241

사채상환이익	-	20,677	-	-	20,677	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	-	-	1,213,109	949,470	2,162,579

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	1,018,895	209,074	1,227,969

24. 파생상품금융자산과 파생상품금융부채

(1) 연결실체는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 연결실체가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

한편, 금융위원회의 [전환사채 콜옵션 회계처리]에 대한 감독지침에 따라 제3자 지정 콜옵션부 전환사채를 발행한 기업은 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하여야 하고, 발행조건도 주석으로 공시해야 합니다. 또한, 그동안 별도의 파생상품자산으로 분리하지 않은 기업은 중요한 회계오류인 만큼 소급재작성이 원칙이지만, 그간 실무 관행, 과거 발행시점으로 재평가하는 경우 불필요한 혼란 유발, 재무제표에 미치는 영향 등을 고려하여 전진적용을 허용하도록 하고 있습니다.

따라서, 연결실체는 금융위원회 감독지침에 따라 전환사채 콜옵션(매도청구권대가)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 전기초 기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 및 발행일 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제4회 전환사채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	발행일

파생상품자산	매도청구권대가(Call option)	-	-	-

합계	-	-	-

파생상품부채	전환권대가	-	-	10,927,382

조기상환권대가 (Put Option)	-	-	8,936,510

매도청구권대가(Call option)	-	-	(3,725,988)

합계	-	-	16,137,904

2) 제5회 전환사채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	발행일

파생상품자산	매도청구권대가 (Call Option)	-	-	-

합계	-	-	-

파생상품부채	전환권대가	-	-	1,974,124

조기상환권대가 (Put Option)	-	695,475	2,121,984

매도청구권대가 (Call Option)	-	-	(312,721)

합계	-	695,475	3,783,387

3) 제6회 전환사채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	발행일

파생상품자산	매도청구권대가 (Call Option)	137,422	-	137,422

합계	137,422	-	137,422

파생상품부채	전환권대가	861,188	-	861,188

조기상환권대가 (Put Option)	848,528	-	848,528

합계	1,709,716	-	1,709,716

4) 제7회 전환사채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	발행일

파생상품자산	매도청구권대가 (Call Option)	325,410	-	325,410

합계	325,410	-	325,410

파생상품부채	전환권대가	2,457,287	-	2,457,287

조기상환권대가 (Put Option)	1,374,862	-	1,374,862

합계	3,832,149	-	3,832,149

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품자산(부채)과 관련하여 연결실체가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제4회전환사채	제5회전환사채	제6회전환사채	제7회전환사채	합계	제4회전환사채	제5회전환사채	합계

파생상품평가이익	-	-	-	-	-	1,213,109	949,470	2,162,579

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	1,018,895	209,074	1,227,969

25. 확정급여부채

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당분기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	389,158	363,470

확정급여채무의 이자비용	98,087	91,861

합계	487,245	455,331

당분기와 전기 중 경상연구개발비(판매비와관리비)에 포함된 금액은 각각 114,318천원과 135,442천원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,463,328	3,123,531

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여부채	3,463,328	3,123,531

(3) 당분기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 확정급여채무	3,123,531	2,054,445

당기근무원가	389,158	363,470

이자비용	98,087	91,861

재측정요소(보험수리적손익)	-	870,577

급여지급액	(147,448)	(256,822)

기말 확정급여채무	3,463,328	3,123,531

(4) 당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(1,489,436)	(618,860)

당기변동액

법인세효과 차감전 보험수리적손익	-	(870,577)

법인세효과	-	-

법인세효과 차감후 보험수리적손익	-	(870,577)

기말금액	(1,489,436)	(1,489,436)

26. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

보통주	우선주 (주1)	보통주	우선주 (주1)

수권주식수	100,000,000 주(우선주 30,000,000 주)	100,000,000 주(우선주 30,000,000 주)

발행주식수	21,089,464 주	697,298 주	21,089,464 주	697,298 주

자기주식수	57,846 주	1 주	57,846 주	1 주

유통주식수	21,031,618 주	697,297 주	21,031,618 주	697,297 주

주당액면금액	500 원	500 원	500 원	500 원

자본금	10,544,732,000 원	348,649,000 원	10,544,732,000 원	348,649,000 원

(주1) 2021년 6월 21일 이사회 결의로 전환우선주 581,082주(주당 액면가액 500원, 주당 발행가액 22,372원)를 발행하였으며, 전환우선주의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

주식의 종류	기명식 이익배당, 주식의 전환에 관한 종류주식

발행할 주식의 총수	581,082주

1주의 액면가액	500 원

1주의 발행가액	22,372원

발행할 주식의 총액	12,999,966,504원

주금 납입일	2021년 6월 29일

우선주의 내용	1. 이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선하는 권리가 있다.2. 전환조건에 관하여 특별한 정함이 있는 전환주식이다.3. 상기 각 호와 같은 본건 우선주의 우선권 존속기간은 발행일로부터 오(5)년으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 본건 우선주를 보유한 주주(이하 “본건 우선주주”라 한다.)의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환된다.

배당에 관한 사항	1. 본건 우선주는 참가적, 누적적 우선주로서 액면가액 기준 매년 최저 연 1.0%의 현금배당을 발행회사가 발행하는 모든 보통주에 우선하여 배당하고, 보통주의 배당률이 본건 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당한다.2. 당해 사업연도의 본건 우선주에 대한 배당액이 본 조 제1항에 정한 배당률에 미달할 경우 미달하는 배당액(이하 “부족 우선배당액”이라 한다.)은 누적적이므로 다음 사업연도의 배당 시에 보통주식에 우선하여 배당한다.3. 발행회사가 현금배당 대신 주식배당을 실시하는 경우에도 본 조 제1항 내지 제2항과 같은방법으로배당하되, 본건 우선주에 대하여는 동일한 내용의 우선주의 형태로 주식배당을 한다.4. 배당결의가 있기 전에 본건 우선주를 보통주로 전환청구한 경우에는, 인수인은 발행회사에 미지급배당금의 지급청구를 할 수 없다.

의결권에 관한 사항	본건 우선주는 원칙적으로 주주총회 내지 주주로서의 지위에 관하여 일(1)주당 보통주와 동일하게 일(1)개의 의결권이 있는것으로 본다.

전환에 관한 사항	전환가액	22,372원

전환청구기간	2021년 06월 30일로부터 1년이 경과하는 날부터 그 이후 존속 기간 만료 직전일까지 언제든지 본건우선주를 보통주로 전환할 수 있는 권리를 갖는다. 본건 우선주의 주주는 본건 우선주의 존속기간 만료일 직전일까지 전환권을 행사하지 않는 경우에 본건 우선주는 존속기간의 만료일에 보통주식으로 자동전환된다.

전환의 효력 발생시기	전환청구장소에 전환청구서 및 관계서류 일체를 제출한 때에 효력이 발생한다. 전환에 의하여 교부된 주식은 전환청구일에 전환된 것으로 본다.

전환비율	가. 원칙적으로 우선주 일주당 보통주 일주로 한다. 단, 아래에서 정한 것과 같이 전환비율의 조정에 관한 특약이 있는 경우에는 이에 따르기로 한다.나. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련사채를 발행하는 경우, 전환조건 (단, 전환조건은 “전환비율” 즉, 본건 우선주1주당 전환되는 보통주식의 수를 말한다.)은 다음과 같이 조정된다. 본호에 따른 전환조건의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.본건 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 〓 (본건 우선주의 1주당취득가격) / (본 건 우선주의 1주당 조정 후 전환가액) 조정 후 전환가액 〓 조정 전 전환가액 × {A+(B×C/D)} / (A+B) A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 본건 우선주의 1주당 취득가격 D: 시가다. 최초의 전환가액은 본건 우선주의 1주당 취득가격이며, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 전환사채 발행 시 전환가액으로 주식으로 전부 전환되거나 당해 신주인수권부사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.또한, 위 산식 중 “1주당 취득가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시의 전환가액 또는 행사가액으로 한다. 위 산식에서 “시가”라 함은 상장법인의 1주당 발행가격 산정의 기준이 되는 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 정하는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 하고, 위 산식에 의한 전환가액의 원단위 미만은 절상한다.단, 2021년 06월 21일 이사회결의를 통해 발행예정인 사모 전환사채 및 사모 전환우선주의 발행에 따른 본건 우선주의 전환가액 조정은 없는 것으로 한다.라. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 인수인이 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다.마. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 산정한 가액(이하 “산정가액”이라 하며, 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문(제3호는 제외한다)의 규정을 준용하여 산정한다.)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.바. 기타 전환주식의 발행, 전환의 청구, 기타 전환에 관한 사항은 「상법」의 관련규정을 따른다.

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초발행주식수	21,089,464	697,298	11,811,159	581,082

전환사채 보통주 전환	-	-	192,145	-

유상증자(제3자배정)	-	-	499,583	-

유상증자(주주배정)	-	-	5,080,000	-

무상증자	-	-	3,506,577	116,216

기말발행주식수	21,089,464	697,298	21,089,464	697,298

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	77,194,926	77,194,926

(4) 당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

기초	77,194,926	49,873,330

전환사채 보통주 전환	-	2,835,045

유상증자(제3자배정)	-	5,150,201

유상증자(주주배정)	-	21,157,943

무상증자	-	(1,821,593)

기말	77,194,926	77,194,926

27. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(26,015)	(26,015)

기타자본잉여금	(441,290)	(441,290)

합계	(467,306)	(467,306)

(2) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초	57,846	26,010	1	5	50,000	-	-	-

취득	-	-	-	-	7,846	26,010	1	5

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	57,846	26,010	1	5	57,846	26,010	1	5

28. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	77,673,839	68,449,636

(2) 당분기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	68,449,636	51,549,096

확정급여제도의 재측정요소	-	865,777

지배기업 소유주지분 순손실	9,224,202	16,034,764

기말금액	77,673,839	68,449,636

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	상품매출	1,174,431	229,418

제품매출	1,891,337	2,924,201

기타매출	7,500	-

합계	3,073,269	3,153,619

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당분기와 전분기 중 금융수익과 기타수익(주석 33, 34 참고)을 제외한 연결실체의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재화와 용역의 유형	상품매출	1,174,431	229,418

제품매출	1,891,338	2,924,201

기타매출	7,500	-

합계	3,073,269	3,153,619

수익인식시기	일시인식매출	3,065,769	3,153,619

기간인식매출	7,500	-

합계	3,073,269	3,153,619

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수취채권	매출채권	3,389,606	3,415,102

계약부채	선수금	219,477	15,012

(주1) 대손충당금을 차감하기 전 매출채권 총액에 해당하는 금액입니다.

30. 영업부문(1) 부문 구분의 근거

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체는 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

(2) 보고부문 정보

연결실체는 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익과 법인세비용차감전순이익ㆍ자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 지역별 정보(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대한민국	매출액	3,020,891	3,132,938

아시아	매출액	-	18,369

유럽	매출액	52,378	2,311

합계	3,073,269	3,153,619

(4) 주요 고객

당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	의존도	매출액	의존도

외부고객 A	1,247,960	40.61	2,235,960	70.90

외부고객 B	679,000	22.09	582,400	18.47

외부고객 C	477,519	15.54	-	-

31. 매출원가

당분기와 전분기의 매출원가 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	기초상품재고액	384,944	110,927

당기상품매입액	1,227,609	171,814

타계정대체	(25,653)	166,880

기말상품재고액	(1,049,504)	(244,174)

소계	537,396	205,447

제품매출원가	기초제품재고액	20,884	22,285

당기제품제조원가	1,945,871	2,163,204

타계정대체	(107,037)	(282,508)

기말제품재고액	(226,970)	(11,003)

소계	1,632,748	1,891,978

합계	2,170,144	2,097,425

32. 영업손익

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

상품과 제품의 변동	-	(1,003,336)	(1,003,336)	-	(237,593)	(237,593)

원ㆍ부재료의 사용액 및 상품매입액 등	-	1,794,286	1,794,286	-	985,361	985,361

종업원급여	3,836,062	573,004	4,409,066	3,540,123	552,868	4,092,991

감가상각비	560,619	442,488	1,003,107	504,946	381,380	886,326

무형자산상각비	270,740	-	270,740	268,266	-	268,266

광고선전비	592,508	-	592,508	2,772,918	-	2,772,918

지급수수료	3,276,651	154,008	3,430,659	3,918,663	141,056	4,059,718

기타	2,009,866	209,694	2,219,560	1,932,172	274,353	2,206,525

합계	10,546,446	2,170,144	12,716,590	12,937,089	2,097,425	15,034,514

(2) 당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

급여	3,318,600	513,687	3,832,287	3,151,275	508,861	3,660,136

퇴직급여	432,564	54,681	487,245	287,995	35,350	323,346

복리후생비	84,898	4,636	89,534	100,853	8,656	109,510

합계	3,836,062	573,004	4,409,066	3,540,123	552,868	4,092,991

(3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,409,770	2,194,952

잡급	7,650	7,200

퇴직급여	318,246	191,208

복리후생비	84,898	100,853

여비교통비	156,721	140,586

접대비	96,203	160,756

통신비	20,829	33,991

수도광열비	980	1,356

세금과공과	200,340	206,034

감가상각비	72,161	72,801

사용권자산상각비	312,010	261,726

지급임차료	39,842	182

보험료	5,443	1,680

차량유지비	18,175	22,263

운반비	30,294	16,297

교육훈련비	2,712	5,862

도서인쇄비	23,597	43,794

포장비	15,045	-

회의비	15,775	14,790

소모품비	168,380	167,583

지급수수료	2,528,708	2,106,646

보관료	5,107	478

판매촉진비	5,331	1,067

판매수수료	240,908	8

광고선전비	592,508	2,772,918

건물관리비	96,651	86,055

외주용역비	131,137	-

무형자산상각비	270,740	268,266

견본비	2,810	3,355

경상연구개발비	2,673,474	4,054,379

합계	10,546,446	12,937,089

33. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익	이자수익	162,388	273,017

파생상품평가이익	-	2,162,579

전환사채상환이익	20,677	-

소계	183,065	2,435,596

금융비용	이자비용	223,940	2,235,359

파생상품평가손실	-	1,227,969

매도가능증권평가손실	-	106,681

전환사채상환손실	-	112,241

소계	223,940	3,682,250

순액	(40,875)	(1,246,654)

34. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익	외환차익	-	3,229

수입수수료	-	4,632

리스종료이익	5,153	-

잡이익	129,969	4,977

소계	135,122	12,838

기타비용	외화환산손실	-	-

외환차손	258	38,103

재고자산폐기손실	3,323	76

기부금	18,555

잡손실	1,904	30,972

소계	24,040	69,151

순액	111,082	(56,312)

35. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(10,358,655)	(13,987,438)

법인세비용	-	-

유효법인세율(주1)	-	-

(주1) 당분기와 전분기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 별도로 산정하지 아니하였습니다.

36. 주당이익(1) 기본주당순이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배회사지분 보통주 당기순이익(손실)	(3,067,334,924)	(9,224,202,256)	(3,963,255,624)	(12,946,182,851)

가중평균유통보통주식수	21,728,915	21,728,915	15,640,763	15,238,504

기본주당이익(손실)	(141)	(425)	(253)	(850)

(2) 당분기와 전분기의 보통주 당기순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배회사지분 당기순이익(손실)	(3,067,334,924)	(9,224,202,256)	(3,963,255,624)	(12,946,182,851)

우선주 배당금 (주1)	-	-	-	-

지배회사지분 보통주 당기순이익(손실)	(3,067,334,924)	(9,224,202,256)	(3,963,255,624)	(12,946,182,851)

(주1) 전환우선주의 경우 참가적ㆍ누적적 우선주로, 우선주의 우선권존속기간 만료와 동시에 우선주주의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환되기 때문에, 계약체결시점부터 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다. 따라서, 전환우선주의 약정배당률(1.0%)에 의한 배당금 중 해당 중간기간분에 대한 우선주 배당금을 당기순이익(손실)에서 차감하지 아니하였습니다.

(3) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: 주, 일)

구분	유통기간	항목	발행주식수	자기주식수	유통주식수	유통일수	적수	가중평균유통보통주식수

3개월	2024-07-01	2024-09-30	전기이월	21,786,762	57,847	21,728,915	92	1,999,060,180	21,728,915

누적	2024-01-01	2024-09-30	전기이월	21,786,762	57,847	21,728,915	274	5,953,722,710	21,728,915

② 전분기 (단위: 주, 일)

구분	유통기간	항목	발행주식수	자기주식수	유통주식수	무상증자조정(20%)	조정후유통보통주식수	유통일수	적수	가중평균유통보통주식수

3개월	2023-07-01	2023-09-30	전기이월	13,083,969	50,000	13,033,969	2,606,794	15,640,763	92	1,438,950,196	15,640,763

누적	2023-01-01	2023-01-08	전기이월	12,392,241	50,000	12,342,241	2,468,448	14,810,689	8	118,485,512	15,238,504

2023-01-09	2023-01-09	전환사채보통주 전환	12,459,074	50,000	12,409,074	2,481,815	14,890,889	1	14,890,889

2023-01-10	2023-01-26	전환사채보통주 전환	12,559,324	50,000	12,509,324	2,501,865	15,011,189	17	255,190,213

2023-01-27	2023-06-28	전환사채보통주 전환	12,584,386	50,000	12,534,386	2,506,877	15,041,263	153	2,301,313,239

2023-06-29	2023-09-30	유상증자	13,083,969	50,000	13,033,969	2,606,794	15,640,763	94	1,470,231,722

(4) 당분기와 전분기의 주식선택권과 전환사채에 의한 잠재적 보통주의 희석효과를 검토한 결과, 반희석효과가 발생되어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

37. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체에 지배력을 보유하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 없으며, 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 다음과 같습니다.

(단위: %)

특수관계구분	특수관계자명	지분율

당분기말	전기말

관계기업	제이어스㈜	31.75	31.75

(2) 당기와 전기 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

관계기업	제이어스㈜	이자수익	37,390	14,329

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래와 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

자금대여거래	자금대여거래

대여	회수	대여 (주1)	회수

관계기업	제이어스㈜	-	-	2,000,000	-

주요경영진	강성민	500,000	500,000	-	-

합계	500,000	300,000	2,000,000	-

(주1) 전분기 중 관계기업인 제이어스㈜가 발행한 제3자 배정방식의 전환사채 (발행총액 1,500 백만원)를 취득하였고, 500백만원을 대여하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

관계기업	제이어스㈜	미수수익	42,650	18,699

선급금	420,000	-

단기대여금	800,000	800,000

투자전환사채	1,104,566	1,104,566

합계	2,367,216	1,923,265

주요경영진	강성민	단기차입금	-	-

채권합계	2,141,091	1,923,265

채무합계	-	-

(5) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,392,000	483,199

퇴직급여	307,500	108,547

합계	1,699,500	591,747

38. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산의 구성요소

현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다(주석8 참조).

(2) 비현금거래

현금및현금성자산의 사용을 수반하지 아니하는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 현금흐름표에 포함되지 아니한 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 당분기와 전분기 중에는 발생하지 아니하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말금액

유동성대체	기타

유동성리스부채	541,492	(405,556)	327,071	-	463,007

리스부채	678,373	-	(327,071)	33,366	384,668

단기차입금	-	-	-	-	-

유동성장기부채	3,538	-	267	-	3,805

장기차입금	435,331	(2,621)	(267)	-	432,443

전환사채	895,672	12,600,000	-	(4,374,705)	9,120,968

재무활동으로부터의 총부채	2,554,406	12,191,823	-	(4,341,339)	10,404,891

2) 전분기 (단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말금액

유동성대체	기타

유동성리스부채	420,178	(322,753)	396,220	-	493,645

리스부채	945,825	-	(396,220)	126,190	675,795

단기차입금	-	-	-	-	-

유동성장기부채	4,061	(3,013)	3,280	-	4,327

장기차입금	438,797	-	(3,280)	-	435,517

전환사채	14,543,116	(7,500,000)	-	4,454,161	11,497,277

재무활동으로부터의 총부채	16,351,977	(7,825,766)	-	4,580,352	13,106,562