피플바이오 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기 반기 2024년 06월 30일 현재
제 23(전) 기 반기 2023년 06월 30일 현재
주식회사 피플바이오

1. 회사의 개요주식회사 피플바이오(이하 '당사')는 2002년 9월 9일 설립되어, 2020년 10월 19일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 생물공학을 이용한 의약개발ㆍ식품재료개발ㆍ화학물질개발ㆍ공급 및 자문을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당반기말 현재 경기도 성남시 분당구 판교로 242 판교디지털센터에 본점을 두고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 150백만원이었으나, 수 차례의 유상증자 등을 통하여 당반기말 현재 자본금은 10,893백만원(보통주자본금 10,545백만원, 우선주자본금 348백만원)입니다.

당반기말 현재 당사의 최대주주는 대표이사 강성민이며, 당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %, 천원)

주주명	보통주	우선주	지분율

소유주식수	자본금	소유주식수	자본금

강성민	1,658,359	829,180	-	-	7.6

조대원	1,014,633	507,317	-	-	4.7

㈜아이마켓코리아	709,365	354,683	536,384	268,192	5.7

안성수	349,272	174,636	-	-	1.6

기타특수관계인	233,761	116,881	-	-	1.1

기타주주	17,066,228	8,533,114	160,913	80,457	79.1

자기주식	57,846	28,923	1	1	0.3

합계	21,089,464	10,544,732	697,298	348,649	100.0

2. 재무제표 작성기준(1) 반기재무제표 작성기준당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 동 요약중간제무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 동 반기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.한편, 당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 당사의 반기재무제표는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 당반기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정사항이 당사의 반기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정사항이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정사항이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정사항이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책주석 3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 당사의 반기재무제표는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

5. 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분	당반기말	전기말

부채총계(A)	6,287,943	6,723,285

자본총계(B)	13,014,497	19,171,365

부채비율(A/B)	48.31	35.07

6. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.1) 금융상품 및 예치금당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

2) 보증당반기말 현재 당사가 제공하고 있는 보증은 없습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 보유금융자산과 유상증자 등 추가자금조달을 통하여 유동성위험을최소화하고 있습니다.

(4) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환율위험

당사는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액

화폐성외화자산	매출채권	USD	1.42	1,389.20	2	USD	-	1,289.40	-

당사는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당반기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	-	-	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

당사는 기준금리, 기간, 만기 명목금액 혹은 액면금액에 근거하여 대상 변동이자부 차입부채에 대해서 이자율 변동위험을 상시적으로 모니터링 하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사는 이자율 변동위험에 대한 변동이자부 금융부채를 보유하고 있지 아니하므로 이자율 위험에 노출되어 있지 아니합니다. 따라서, 당반기말과 전기말 현재 이자율 변동이 순손익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다.

3) 가격위험당사는 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동 위험을 상시적으로 모니터링 하고 있으며, 당반기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 1,104,566천원으로, 다른변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 110,457천원입니다.

7. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당반기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 당반기와 전반기의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	38,544	38,544	247,944	247,944

매출채권	매출채권	3,047,186	3,047,186	2,990,152	2,990,152

대손충당금	-	-	(275,000)	(275,000)

소계	3,047,186	3,047,186	2,715,152	2,715,152

기타유동채권	미수금	29,344	29,344	705	705

미수수익	49,235	49,235	48,541	48,541

단기대여금	1,590,000	1,590,000	1,300,000	1,300,000

소계	1,668,579	1,668,579	1,349,246	1,349,246

기타유동금융자산	단기금융상품	105,300	105,300	4,237,862	4,237,862

만기보유증권	-	-	300,000	300,000

소계	105,300	105,300	4,537,862	4,537,862

기타비유동채권	임차보증금	421,800	421,800	421,800	421,800

현재가치할인차금	(103,732)	(103,732)	(125,074)	(125,074)

기타보증금	41,123	41,123	39,801	39,801

현재가치할인차금	(11,735)	(11,735)	(8,270)	(8,270)

소계	347,456	347,456	328,258	328,258

합계	5,207,065	5,207,065	9,178,462	9,178,462

당기손익-공정가치측정금융자산	비유동투자자산	매도가능증권	1,104,566	1,104,566	1,104,566	1,104,566

합계	1,104,566	1,104,566	1,104,566	1,104,566

합계	6,311,632	6,311,632	10,283,029	10,283,029

2) 금융부채(단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융부채	매입채무	35,207	35,207	104,632	104,632

단기차입금	200,000	200,000	-	-

기타유동채무	미지급금	1,158,430	1,158,430	476,472	476,472

미지급비용	256,809	256,809	383,471	383,471

소계	1,415,239	1,415,239	859,943	859,943

유동성리스부채	375,527	375,527	413,247	413,247

전환사채	전환사채	-	-	1,600,000	1,600,000

전환권조정	-	-	(704,328)	(704,328)

소계	-	-	895,672	895,672

리스부채	403,517	403,517	510,658	510,658

합계	2,429,489	2,429,489	2,784,153	2,784,153

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	-	-	695,475	695,475

합계	-	-	695,475	695,475

합계	2,429,489	2,429,489	3,479,628	3,479,628

3) 금융상품 범주별 순손익 구분① 당반기 (단위: 천원)

금융상품 범주	이자수익	이자비용	외환차손	전환사채상환손실

금융자산	상각후원가측정금융자산	79,494	-	258	-

당기손익-공정가치측정금융자산	3,679	-	-	-

금융부채	상각후원가측정금융부채	-	29,530	-	20,677

기타 금융부채	-	79,658	-	-

합계	83,174	109,188	258	20,677

② 전반기 (단위: 천원)

금융상품 범주	이자수익	이자비용	외환차익	외환차손	파생상품평가이익	파생상품평가손실	매도가능증권평가손실	전환사채상환손실

금융자산	상각후원가측정금융자산	189,511	-	5	493	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	6,986	-	-	-	-	856,102	106,681	-

금융부채	상각후원가측정금융부채	-	1,454,317	3,224	37,610	-	-	-	112,241

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	2,162,579	371,867	-	-

기타 금융부채	-	76,180	-	-	-	-	-	-

합계	196,497	1,530,497	3,229	38,103	2,162,579	1,227,969	106,681	112,241

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위: 천원)

구분	공정가치측정항목	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	매도가능증권	1,104,566	-	-	1,104,566	1,104,566

② 전기말 (단위: 천원)

구분	공정가치측정항목	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	매도가능증권	1,104,566	-	-	1,104,566	1,104,566

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	695,475	-	-	695,475	695,475

2) 가치평가기법 및 투입변수당반기말 현재 "수준3"으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치측정항목	계정과목	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	매도가능증권	1,104,566	현금흐름할인법	영구성장률, 가중평균자본비용

(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	5,207,065	9,178,462

당기손익-공정가치측정금융자산	1,104,566	1,104,566

소계	6,311,632	10,283,029

2) 손상차손당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당반기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초잔액	275,000	275,000

당기설정	-	-

당기제각	(275,000)	-

기말잔액	-	275,000

당반기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권 발생일수

3개월이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년 초과	합계

매출채권	727,102	698,296	1,621,788	-	3,047,186

대손충당금 설정대상채권	-	-	-	-	-

기대손실률	-	-	-	-	-

대손충당금	-	-	-	-	-

순장부가액	727,102	698,296	1,621,788	-	3,047,186

(4) 유동성위험보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니하며, 지급시점의 환율등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간 종료일 현재의 조건을참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	기타채무	단기차입금	리스부채	매입채무	기타채무	전환사채(주1)	리스부채

1년 이내	35,207	1,415,239	200,000	375,527	104,632	859,943	895,672	413,247

1년 초과~2년 이내	-	-	-	288,728	-	-	-	281,699

2년 초과~3년 이내	-	-	-	86,977	-	-	-	173,364

3년 초과	-	-	-	27,812	-	-	-	55,595

합계	35,207	1,415,239	200,000	779,044	104,632	859,943	895,672	923,905

(주1) 전환사채 사채권자의 전환청구권과 발행회사의 매도청구권 행사시기(발행일로부터 1년 경과후)를 고려한 만기이며, 계약상 만기는 발행일로부터 5년입니다.

8. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보통예금	38,544	247,944

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산당반기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융자산 종류	금융기관	당반기말	전기말	사용제한내용	질권설정금액

기타유동금융자산	정기예금	㈜우리은행	105,300	105,300	신용카드 한도관련 질권설정	110,000

10. 매출채권및기타채권

당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	매출채권	3,047,186	2,990,152

대손충당금	-	(275,000)

소계	3,047,186	2,715,152

기타유동채권	미수금	29,344	705

미수수익	49,235	48,541

단기대여금	1,590,000	1,300,000

소계	1,668,579	1,349,246

기타비유동채권	임차보증금	421,800	421,800

현재가치할인차금	(103,732)	(125,074)

기타보증금	41,123	39,801

현재가치할인차금	(11,735)	(8,270)

소계	347,456	328,258

합계	5,063,221	4,392,656

11. 기타금융자산 및 기타비금융자산

당반기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타유동금융자산	단기금융상품	105,300	4,237,862

만기보유증권	-	300,000

소계	105,300	4,537,862

기타유동비금융자산	선급금	2,699,027	2,806,399

선급비용	8,631	34,143

부가세대급금	-	105,803

소계	2,707,658	2,946,345

기타비유동비금융자산	장기선급비용	48,100	59,680

합계	2,861,058	7,543,887

12. 만기보유증권

(1) 당반기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	당반기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

기타유동금융자산	만기보유증권	채무증권	-	-	300,000	300,000

(2) 당사는 계약상 현금흐름 특성(계약조건에 따라 원금과 이자지급만의 현금흐름이 특정일에 생기는 특성)과 사업모형(계약상 현금흐름을 수취하기 위해 금융자산을 보유하는 것이 목적인 사업모형)을 충족하는 채무증권을 상각후원가측정금융자산으로 분류하고, 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

13. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	656,000	(106,000)	550,000	364,000	(106,000)	258,000

제품	29,049	-	29,049	20,884	-	20,884

원재료	1,631,940	-	1,631,940	1,998,779	-	1,998,779

부재료	11,517	-	11,517	12,335	-	12,335

합계	2,328,506	(106,000)	2,222,506	2,395,999	(106,000)	2,289,999

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액은 발생하지 아니하였습니다.(3) 당반기말 현재 담보로 제공되어 있는 재고자산은 발생하지 아니하였습니다.

14. 비유동투자자산

당반기말 현재 비유동투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융자산 분류	피투자기업명	계정과목	취득원가	장부가액	공정가액

당반기말	당기손익-공정가치측정금융자산	제이어스㈜	매도가능증권	1,500,000	1,104,566	1,104,566

전기말	당기손익-공정가치측정금융자산	제이어스㈜	매도가능증권	1,500,000	1,104,566	1,104,566

당사는 전기 중 관계기업인 제이어스㈜가 발행한 제3자 배정방식의 전환사채 (발행총액 1,500 백만원)를 취득하였습니다.

15. 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분	피투자기업명	주된 사업장	결산일	지분율	취득원가	장부가액

당반기말	종속기업	㈜뉴로바이오넷 (주1)	대한민국	12월 31일	100.00	10,000,000	3,876,695

관계기업	제이어스㈜ (주2)	대한민국	12월 31일	31.75	4,400,000	1,581,897

소계	14,400,000	5,458,593

전기말	종속기업	㈜뉴로바이오넷 (주1)	대한민국	12월 31일	100.00	10,000,000	5,053,297

관계기업	제이어스㈜ (주2)	대한민국	12월 31일	31.75	4,400,000	2,248,649

소계	14,400,000	7,301,946

(주1) 당사는 2021년 7월 퇴행성뇌질환 관련 신약개발을 목적으로 10,000백만원을 출자하여 ㈜뉴로바이오넷을 설립하였습니다(설립시 보통주 자본금 1,000백만원). (주2) 당사는 2021년 IT기반 퇴행성 뇌질환 진단 및 케어 플랫폼을 구축하기 위하여 제이어스㈜사에 3,000백만원을 투자하였으며, 2022년 1,400백만원을 추가로 투자하였습니다. 한편, 상기 지분율 31.75%(전기말 31.75%)는 K-IFRS 질의회신 피투자회사의 전환상환우선주 발행 시 지분법 회계처리에 따라서 전환상환우선주를 제외한보통주 대상으로 산출한 보통주 지분율입니다.

(2) 당반기와 전기 중 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

㈜뉴로바이오넷	제이어스㈜	합계	㈜뉴로바이오넷	제이어스㈜	합계

기초	5,053,297	2,248,649	7,301,946	7,296,844	3,183,538	10,480,381

취득	-	-	-	-	-	-

지분법이익(손실)	(1,176,602)	(666,752)	(1,843,354)	(2,236,504)	(934,889)	(3,171,393)

기타변동	-	-	-	(7,042)	-	(7,042)

기말	3,876,695	1,581,897	5,458,593	5,053,297	2,248,649	7,301,946

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	피투자기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

당반기말	종속기업 (주1)	㈜뉴로바이오넷	5,158,301	1,128,624	-	(1,023,620)	(1,023,620)

관계기업	제이어스㈜	4,014,113	9,278,438	216,273	(1,767,120)	(1,767,120)

전기말	종속기업 (주1)	㈜뉴로바이오넷	6,185,138	1,131,841	-	(2,236,504)	(2,243,547)

관계기업	제이어스㈜	4,551,559	8,048,765	1,355,057	(2,284,128)	(2,284,128)

(주1) 상기 요약 재무정보는 종속기업 투자에 대해 지분법을 적용하여 작성한 별도재무제표상 요약 재무정보입니다.

16. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

기계장치	2,177,802	(1,098,108)	1,079,694	2,161,302	(901,641)	1,259,661

집기비품	84,031	(52,860)	31,170	80,931	(48,325)	32,606

시설장치	1,136,728	(647,589)	489,139	1,094,728	(558,846)	535,882

합계	3,398,561	(1,798,557)	1,600,004	3,336,961	(1,508,812)	1,828,149

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기 (단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득액	처분액	대체액	감가상각비	기말장부가액

기계장치	1,259,661	16,500	-	-	(196,467)	1,079,694

집기비품	32,605	3,100	-	-	(4,535)	31,170

시설장치	535,882	42,000	-	-	(88,743)	489,139

합계	1,828,149	61,600	-	-	(289,745)	1,600,004

2) 전기 (단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득액	처분액	대체액	감가상각비	기말장부가액

기계장치	1,310,275	307,550	-	-	(358,164)	1,259,661

집기비품	30,282	9,500	-	-	(7,177)	32,605

시설장치	487,318	197,000	-	-	(148,436)	535,882

합계	1,827,875	514,050	-	-	(513,777)	1,828,149

(3) 당반기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

판매비와관리비(감가상각비)	24,857	49,715

판매비와관리비(경상연구개발비)	48,110	95,521

제조경비	216,778	368,540

합계	289,745	513,777

(4) 당반기말 현재 당사의 유형자산 등은 삼성화재해상보험㈜과 DB손해보험㈜에 화재보험(부보금액 5,517백만원)에 가입되어 있습니다.

17. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

산업재산권	소프트웨어	소계	산업재산권	소프트웨어	소계

취득원가	264,572	50,465	315,037	261,742	50,465	312,207

상각누계액	(152,806)	(24,757)	(177,563)	(144,151)	(19,710)	(163,861)

장부금액	111,767	25,708	137,475	117,591	30,755	148,346

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

산업재산권	소프트웨어	소계	산업재산권	소프트웨어	소계

기초금액	117,591	30,755	148,346	101,321	40,848	142,169

증가액	2,831	-	2,831	32,668	-	32,668

상각액	(8,655)	(5,047)	(13,701)	(16,398)	(10,093)	(26,491)

기말금액	111,767	25,708	137,475	117,591	30,755	148,346

(3) 당반기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 배부되었습니다.

18. 사용권자산(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	1,814,550	(1,081,807)	732,744	1,778,979	(854,579)	924,400

차량운반구	148,811	(74,252)	74,558	151,273	(88,208)	63,066

합계	1,963,361	(1,156,059)	807,302	1,930,252	(942,787)	987,466

(2) 당반기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기 (단위: 천원)

구분	기초장부가액	증감액	감가상각비	기말장부가액

건물	924,400	35,571	(227,228)	732,744

차량운반구	63,065	28,302	(16,809)	74,558

합계	987,466	63,873	(244,037)	807,302

2) 전기 (단위: 천원)

구분	기초장부가액	증감액	감가상각비	기말장부가액

건물	1,034,971	288,094	(398,665)	924,400

차량운반구	67,099	30,144	(34,178)	63,065

합계	1,102,070	318,238	(432,843)	987,466

(3) 당반기와 전기 중 발생한 사용권자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

판매비와관리비(사용권자산감가상각비)	145,407	244,111

판매비와관리비(경상연구개발비)	18,896	35,816

제조경비	79,733	152,916

합계	244,037	432,843

19. 매입채무및기타채무

(1) 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	35,207	104,632

기타유동채무	미지급금	1,158,430	476,472

미지급비용	256,809	383,471

소계	1,415,239	859,943

합계	1,450,445	964,575

(2) 당반기말 현재 매입채무및기타채무는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 수립하고 있습니다.

20. 기타비금융부채

당반기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타유동비금융부채	예수금	31,623	84,936

부가세예수금	18,012	-

선수금	491,602	9,382

합계	541,237	94,319

21. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

단기차입금	200,000	-

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입용도	연이자율(%)	당반기말	전기말

임직원	운영자금	-	200,000	-

22. 리스부채(1) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

당기초	923,905	1,008,662

증감	58,831	257,967

이자비용	74,610	146,327

지급	(278,302)	(489,050)

당기말	779,044	923,905

유동	375,527	413,247

비유동	403,517	510,658

이자율 (주1)	7.55% ~ 21.65%	7.55% ~ 19.4%

(주1) 당사는 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없어 당사의 증분차입이자율을 사용하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 리스계약의 총현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

리스부채 상환	203,692	162,410

이자비용 지급	74,610	72,789

단기리스료 지급	696	-

합계	278,998	235,199

23. 전환사채(1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당반기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당반기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.한편, 금융위원회의 [전환사채 콜옵션 회계처리]에 대한 감독지침에 따라 제3자 지정 콜옵션부 전환사채를 발행한 기업은 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하여야 하고, 발행조건도 주석으로 공시해야 합니다. 또한, 그동안 별도의 파생상품자산으로 분리하지 않은 기업은 중요한 회계오류인 만큼 소급재작성이 원칙이지만, 그간 실무 관행, 과거 발행시점으로 재평가하는 경우 불필요한 혼란 유발, 재무제표에 미치는 영향 등을 고려하여 전진적용을 허용하도록 하고 있습니다.따라서, 당사는 금융위원회 감독지침에 따라 전환사채 콜옵션(매도청구권대가)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 전기초 기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

제4회전환사채	제5회전환사채	합계	제4회전환사채	제5회전환사채	합계

전환사채	액면금액	-	-	-	-	1,600,000	1,600,000

전환권조정	-	-	-	-	(704,328)	(704,328)

장부가액	-	-	-	-	895,672	895,672

(3) 제4회 전환사채

1) 2021년 6월 29일에 발행한 제4회 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행권면총액	25,000,000,000원

발행일자	2021년 6월 29일

표면이자율	0%

만기일	2026년 6월 29일

만기보장수익율	0%

전환대상주식의 종류	당사의 기명식 보통주

전환비율 및 가액(주1)	100%(18,315원)

전환청구기간	2022년 6월 29일 부터 2026년 5월 29일 까지

전환가액의 조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다. 단, 2021년 06월 21일 이사회결의를 통해 발행예정인 사모 전환사채 및 사모 전환우선주의 발행에 따른 본 사채의 전환가액 조정은 없는 것으로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소,주식분할 및 병합의 기준일로 한다.다. 나목의 사유 이외에 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다.마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.바. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

기타	[Put Option에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 06월 29일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[Call option에 관한 사항]매도청구권 - 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 6월 29일로부터 30개월이 경과한 날인 2023년 12월 29일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구권 행사범위 - 매수인의 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사등 중 결정 예정)나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등다. 취득규모 : 최대 10,000,000,000원(Call option 40%)라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등

(주1) 발행시점의 전환가액은 26,163원이였으나, 2차례의 전환가격 조정으로 인하여전환가격은 최저한(최초 전환가액의 70%)인 18,315원으로 조정되었습니다.

구분	발행일	전환가격 조정

2021년 09월 29일	2021년 12월 29일

전환가액	26,163원	19,395원	18,315원

전환가능주식수	955,547주	1,288,992주	1,365,001주

2) 제4회 전환사채의 당반기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	발행일

발행가액	-	-	25,000,000

전환사채의부채요소(장부가액)	액면금액	-	-	25,000,000

전환권조정	-	-	(16,137,905)

장부가액	-	-	8,862,095

파생상품자산	-	-	-

파생상품부채	-	-	16,137,905

3) 당반기말과 전기말 및 발행일 현재 제4회 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	발행일

파생상품자산	매도청구권대가(Call option)	-	-	-

합계	-	-	-

파생상품부채	전환권대가	-	-	10,927,382

조기상환권대가 (Put Option)	-	-	8,936,510

매도청구권대가(Call option)	-	-	(3,725,988)

합계	-	-	16,137,905

4) 당사는 전기 중 제4회 전환사채 25,000,000천원(액면가액)을 전액 상환하였으며, 이로 인하여 사채상환손실 954,789천원(전반기 사채상환손실 112,241천원)을 인식하였습니다.

(4) 제5회 전환사채1) 2021년 11월 29일에 발행한 제5회 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행권면총액	6,000,000,000원

발행일자	2021년 11월 29일

표면이자율	0%

만기일	2026년 11월 29일

만기보장수익율	0%

전환대상주식의 종류	당사의 기명식 보통주

전환비율 및 가액(주1)	100%(17,100원)

전환청구기간	2022년 11월 29일 부터 2026년 10월 29일 까지

전환가액의 조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다. 단, 2021년 06월 21일 이사회결의를 통해 발행예정인 사모 전환사채 및 사모 전환우선주의 발행에 따른 본 사채의 전환가액 조정은 없는 것으로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소,주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 다. 나목의 사유 이외에 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. 마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 바. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

기타	[Put Option에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 11월 29일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. [Call option에 관한 사항]매도청구권 - 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 11월 29일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 11월 29일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구권 행사범위 - 매수인의 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사등 중 결정 예정)나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등다. 취득규모 : 최대 1,200,000,000원(Call option 20%)라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등

(주1) 발행시점의 전환가액은 17,100원이였으나, 전기말 현재 전환가격은 9,249원으로 조정되었습니다.

구분	당반기말	전기말	발행일

전환가액	-	9,249원	17,100원

전환가능주식수	-	172,991주	350,877주

2) 제5회 전환사채의 당반기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	발행일

발행가액	-	1,600,000	6,000,000

전환사채의부채요소(장부가액)	액면금액	-	1,600,000	6,000,000

전환권조정	-	(704,328)	(3,783,387)

장부가액	-	895,672	2,216,613

파생상품자산	-	-	-

파생상품부채	-	695,475	3,783,387

3) 당반기말과 전기말 및 발행일 현재 제5회 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	발행일

파생상품자산	매도청구권대가 (Call Option)	-	-	-

합계	-	-	-

파생상품부채	전환권대가	-	-	1,974,124

조기상환권대가 (Put Option)	-	695,475	2,121,984

매도청구권대가 (Call Option)	-	-	(312,721)

합계	-	695,475	3,783,387

4) 제5회 전환사채 중 3,000,000천원(액면가액)이 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

전환청구일자	전환사채액면가액	전환가격	전환주식수	보통주자본금	주식발행초과금

2023-01-09	800,000	11,970원	66,833	33,417	986,103

2023-01-10	1,200,000	11,970원	100,250	50,125	1,479,154

2023-01-27	300,000	11,970원	25,062	12,531	369,789

2022-12-22	500,000	11,970원	41,771	20,886	616,314

2022-12-29	200,000	11,970원	16,708	8,354	246,526

합계	3,000,000	250,624	125,313	3,697,886

5) 당사는 당반기 중 제5회 전환사채 1,600,000천원(액면가액)을 상환하였고, 이로 인하여 20,677천원의 사채상환이익을 인식하였습니다. 또한, 전기 중 제5회 전환사채 200,000천원(액면가액)을 상환하였으며, 1,200,000천원(액면가액)은 재매입하였습니다. 이로 인하여 70,187천원의 사채상환손실을 인식하였습니다. 한편, 재매입한 전환사채의 경우 추후 이사회에서 처리방안을 마련할 예정입니다.

(5) 당반기와 전반기 중 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제5회 전환사채	제4회 전환사채	제5회 전환사채	합계

이자비용	29,530	1,311,579	142,738	1,454,317

사채상환이익	20,677	-	-	-

사채상환손실	-	112,241	-	112,241

파생상품평가이익	-	1,213,109	949,470	2,162,579

파생상품평가손실	-	1,018,895	209,074	1,227,969

24. 파생상품금융자산과 파생상품금융부채

(1) 당사는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

한편, 금융위원회의 [전환사채 콜옵션 회계처리]에 대한 감독지침에 따라 제3자 지정 콜옵션부 전환사채를 발행한 기업은 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하여야 하고, 발행조건도 주석으로 공시해야 합니다. 또한, 그동안 별도의 파생상품자산으로 분리하지 않은 기업은 중요한 회계오류인 만큼 소급재작성이 원칙이지만, 그간 실무 관행, 과거 발행시점으로 재평가하는 경우 불필요한 혼란 유발, 재무제표에 미치는 영향 등을 고려하여 전진적용을 허용하도록 하고 있습니다.따라서, 당사는 금융위원회 감독지침에 따라 전환사채 콜옵션(매도청구권대가)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 전기초 기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 및 발행일 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제4회 전환사채(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	발행일

파생상품자산	매도청구권대가(Call option)	-	-	-

합계	-	-	-

파생상품부채	전환권대가	-	-	10,927,382

조기상환권대가 (Put Option)	-	-	8,936,510

매도청구권대가(Call option)	-	-	(3,725,988)

합계	-	-	16,137,905

2) 제5회 전환사채(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	발행일

파생상품자산	매도청구권대가 (Call Option)	-	-	-

합계	-	-	-

파생상품부채	전환권대가	-	-	1,974,124

조기상환권대가 (Put Option)	-	695,475	2,121,984

매도청구권대가 (Call Option)	-	-	(312,721)

합계	-	695,475	3,783,387

(3) 당반기와 전반기 중 파생상품자산(부채)과 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제5회 전환사채	제4회 전환사채	제5회 전환사채	합계

파생상품평가이익	-	1,213,109	949,470	2,162,579

파생상품평가손실	-	1,018,895	209,074	1,227,969

25. 확정급여부채당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당반기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

당기근무원가	232,654	320,326

확정급여채무의 이자비용	64,201	88,259

합계	296,855	408,586

당반기와 전기 중 경상연구개발비(판매비와관리비)에 포함된 금액은 각각 60,136천원과 104,133천원입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,223,557	3,060,727

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여부채	3,223,557	3,060,727

(3) 당반기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초 확정급여채무	3,060,727	2,024,452

당기근무원가	232,654	320,326

이자비용	64,201	88,259

재측정요소(보험수리적손익)	-	858,734

급여지급액	(134,026)	(231,044)

기말 확정급여채무	3,223,557	3,060,727

(4) 당반기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	(1,496,245)	(637,511)

당기변동액	-	-

법인세효과 차감전 보험수리적손익	-	(858,734)

법인세효과	-	-

법인세효과 차감후 보험수리적손익	-	(858,734)

기말금액	(1,496,245)	(1,496,245)

26. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

보통주	우선주 (주1)	보통주	우선주 (주1)

수권주식수	100,000,000 주(우선주 30,000,000 주)	100,000,000 주(우선주 30,000,000 주)

발행주식수	21,089,464 주	697,298 주	21,089,464 주	697,298 주

자기주식수	57,846 주	1 주	57,846 주	1 주

유통주식수	21,031,618 주	697,297 주	21,031,618 주	697,297 주

주당액면금액	500 원	500 원	500 원	500 원

자본금	10,544,732,000 원	348,649,000 원	10,544,732,000 원	348,649,000 원

(주1) 2021년 6월 21일 이사회 결의로 전환우선주 581,082주(주당 액면가액 500원, 주당 발행가액 22,372원)를 발행하였으며, 전환우선주의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

주식의 종류	기명식 이익배당, 주식의 전환에 관한 종류주식

발행할 주식의 총수	581,082주

1주의 액면가액	500 원

1주의 발행가액	22,372원

발행할 주식의 총액	12,999,966,504원

주금 납입일	2021년 6월 29일

우선주의 내용	1. 이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선하는 권리가 있다.
2. 전환조건에 관하여 특별한 정함이 있는 전환주식이다.
3. 상기 각 호와 같은 본건 우선주의 우선권 존속기간은 발행일로부터 오(5)년으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 본건 우선주를 보유한 주주(이하 “본건 우선주주”라 한다.)의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환된다.

배당에 관한 사항	1. 본건 우선주는 참가적, 누적적 우선주로서 액면가액 기준 매년 최저 연 1.0%의 현금배당을 발행회사가 발행하는 모든 보통주에 우선하여 배당하고, 보통주의 배당률이 본건 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당한다.
2. 당해 사업연도의 본건 우선주에 대한 배당액이 본 조 제1항에 정한 배당률에 미달할 경우 미달하는 배당액(이하 “부족 우선배당액”이라 한다.)은 누적적이므로 다음 사업연도의 배당 시에 보통주식에 우선하여 배당한다.
3. 발행회사가 현금배당 대신 주식배당을 실시하는 경우에도 본 조 제1항 내지 제2항과 같은방법으로배당하되, 본건 우선주에 대하여는 동일한 내용의 우선주의 형태로 주식배당을 한다.
4. 배당결의가 있기 전에 본건 우선주를 보통주로 전환청구한 경우에는, 인수인은 발행회사에 미지급배당금의 지급청구를 할 수 없다.

의결권에 관한 사항	본건 우선주는 원칙적으로 주주총회 내지 주주로서의 지위에 관하여 일(1)주당 보통주와 동일하게 일(1)개의 의결권이 있는것으로 본다.

전환에 관한 사항	전환가액	22,372원

전환청구기간	2021년 06월 30일로부터 1년이 경과하는 날부터 그 이후 존속 기간 만료 직전일까지 언제든지 본건우선주를 보통주로 전환할 수 있는 권리를 갖는다. 본건 우선주의 주주는 본건 우선주의 존속기간 만료일 직전일까지 전환권을 행사하지 않는 경우에 본건 우선주는 존속기간의 만료일에 보통주식으로 자동전환된다.

전환의 효력 발생시기	전환청구장소에 전환청구서 및 관계서류 일체를 제출한 때에 효력이 발생한다. 전환에 의하여 교부된 주식은 전환청구일에 전환된 것으로본다.

전환비율	가. 원칙적으로 우선주 일주당 보통주 일주로 한다. 단, 아래에서 정한 것과 같이 전환비율의 조정에 관한 특약이 있는 경우에는 이에 따르기로 한다.
나. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련사채를 발행하는 경우, 전환조건 (단, 전환조건은 “전환비율” 즉, 본건 우선주1주당 전환되는 보통주식의 수를 말한다.)은 다음과 같이 조정된다. 본호에 따른 전환조건의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.본건 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 = (본건 우선주의 1주당취득가격) / (본 건 우선주의 1주당 조정 후 전환가액)
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {A+(B×C/D)} / (A+B)
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 본건 우선주의 1주당 취득가격D: 시가
다. 최초의 전환가액은 본건 우선주의 1주당 취득가격이며, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 전환사채 발행 시 전환가액으로 주식으로 전부 전환되거나 당해 신주인수권부사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.또한, 위 산식 중 “1주당 취득가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시의 전환가액 또는 행사가액으로 한다. 위 산식에서 “시가”라 함은 상장법인의 1주당 발행가격 산정의 기준이 되는 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 정하는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 하고, 위 산식에 의한 전환가액의 원단위 미만은 절상한다.단, 2021년 06월 21일 이사회결의를 통해 발행예정인 사모 전환사채 및 사모 전환우선주의 발행에 따른 본건 우선주의 전환가액 조정은 없는 것으로 한다.
라. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 인수인이 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소,주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다.
마. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 산정한 가액(이하 “산정가액”이라 하며, 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문(제3호는 제외한다)의 규정을 준용하여 산정한다.)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
바. 기타 전환주식의 발행, 전환의 청구, 기타 전환에 관한 사항은 「상법」의 관련규정을 따른다.

(2) 당반기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초발행주식수	21,089,464	697,298	11,811,159	581,082

유상증자	-	-	5,579,583	-

무상증자 (주1)	-	-	3,506,577	116,216

전환사채 보통주 전환	-	-	192,145	-

기말발행주식수	21,089,464	697,298	21,089,464	697,298

(주1) 2023년 9월 8일 이사회 결의로 자본준비금인 주식발행초과금 1,811,397천원을 자본에 전입하였습니다. 준비금의 자본전입으로 인한 주식발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	증자 전	배정내역(*1)	증자 후

우선주	581,082	116,216	697,298

보통주(자기주식 제외)	17,532,887	3,506,577	21,039,464

자기주식	50,000	-	50,000

합계	18,163,969	3,622,793	21,786,762

(*1) 신주배정기준일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 0.2주의 비율로 신주를 배정하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	77,194,926	77,194,926

(4) 당반기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	77,194,926	49,873,330

전환사채 보통주 전환	-	2,835,045

유상증자	-	26,308,144

무상증자 (주1)	-	(1,821,593)

기말	77,194,926	77,194,926

(주1) 무상증자로 인한 자본전입액 1,811,397천원과 신주발행비용의 합계액입니다.

27. 기타자본구성요소(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(26,015)	(26,015)

지분법자본변동	(441,290)	(441,290)

합계	(467,306)	(467,306)

(2) 당반기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초	7,846	26,010	1	5	-	-	-	-

취득	-	-	-	-	7,846	26,010	1	5

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	7,846	26,010	1	5	7,846	26,010	1	5

28. 결손금

(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미처리결손금	74,606,504	68,449,636

(2) 당반기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	68,449,636	51,549,096

확정급여제도의 재측정요소	-	858,734

지분법이익잉여금	-	7,042

당기순손실	6,156,867	16,034,764

기말금액	74,606,504	68,449,636

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채

(1) 당반기와 전반기 중 당사의 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	상품매출	77,000	73,792

제품매출	1,403,178	2,009,480

기타매출	7,500	-

합계	1,487,678	2,083,272

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당반기와 전반기 중 금융수익과 기타수익(주석 33, 34 참고)을 제외한 당사의 재화와용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

재화와 용역의 유형	상품매출	77,000	73,792

제품매출	1,403,178	2,009,480

기타매출	7,500	-

합계	1,487,678	2,083,272

수익인식시기	일시인식매출	1,480,178	2,083,272

기간인식매출	7,500	-

합계	1,487,678	2,083,272

(3) 당반기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

수취채권	매출채권	3,047,186	2,990,152

계약부채	선수금	191,602	9,382

30. 영업부문 (1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사는 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. (2) 보고부문 정보당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 지역별 정보(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

대한민국	매출액	1,435,300	2,062,592

아시아	매출액	-	18,369

유럽	매출액	52,378	2,311

합계	1,487,678	2,083,272

(4) 주요 고객당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분	당반기	전반기

매출액	의존도	매출액	의존도

외부고객 A	1,182,680	79.5	1,440,880	69.2

외부고객 B	-	-	441,260	21.2

31. 매출원가당반기와 전반기의 매출원가 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

상품매출원가	기초상품재고액	364,000	110,927

당기상품매입액	365,000	2,550

타계정대체액	-	168,000

기말상품재고액	(656,000)	(222,986)

소계	73,000	58,491

제품매출원가	기초제품재고액	20,884	22,285

당기제품제조원가	1,186,683	1,448,862

타계정대체액	(82,277)	(126,843)

기말제품재고액	(29,049)	(75,237)

소계	1,096,241	1,269,067

합계	1,169,241	1,327,558

32. 영업손익(1) 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

상품과 제품의 변동	-	(382,441)	(382,441)	-	(123,855)	(123,855)

원ㆍ부재료의 사용액	-	688,548	688,548	-	577,750	577,750

종업원급여	2,204,054	378,971	2,583,024	1,864,488	376,571	2,241,059

감가상각비	237,270	296,511	533,781	207,767	247,046	454,813

무형자산상각비	13,701	-	13,701	12,668	-	12,668

광고선전비	104,597	-	104,597	2,631,285	-	2,631,285

지급수수료	1,281,426	65,496	1,346,922	1,501,222	77,377	1,578,599

기타	879,847	122,156	1,002,003	1,059,172	172,669	1,231,841

합계	4,720,896	1,169,241	5,890,137	7,276,602	1,327,558	8,604,160

(2) 당반기와 전반기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

급여	1,889,855	339,320	2,229,176	1,635,231	344,244	1,979,475

퇴직급여	260,402	36,454	296,855	176,597	24,988	201,585

복리후생비	53,797	3,196	56,993	52,660	7,339	59,999

합계	2,204,054	378,971	2,583,024	1,864,488	376,571	2,241,059

(3) 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	1,451,710	1,181,583

잡급	5,100	4,800

퇴직급여	200,266	124,530

복리후생비	53,797	52,660

여비교통비	94,623	88,267

접대비	45,244	88,188

통신비	12,773	5,962

세금과공과	119,407	117,395

감가상각비	24,857	24,857

사용권자산감가상각비	145,407	117,531

지급임차료	696	-

보험료	2,054	168

차량유지비	7,014	7,078

운반비	10,943	10,712

교육훈련비	1,832	1,612

도서인쇄비	16,775	9,230

회의비	9,437	9,942

소모품비	94,214	81,726

지급수수료	1,196,433	777,110

광고선전비	104,597	2,631,285

건물관리비	40,624	37,032

무형자산상각비	13,701	12,668

견본비	2,920	3,552

경상연구개발비	1,066,470	1,888,714

합계	4,720,896	7,276,602

33. 금융수익과 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

금융수익	이자수익	83,174	196,497

파생상품평가이익	-	2,162,579

전환사채상환이익	20,677	-

소계	103,851	2,359,077

금융비용	이자비용	109,188	1,530,497

파생상품평가손실	-	1,227,969

매도가능증권평가손실	-	106,681

전환사채상환손실	-	112,241

소계	109,188	2,977,388

순액	(5,337)	(618,311)

34. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기타수익	외환차익	-	3,229

수입수수료	-	4,632

잡이익	99,448	3,733

소계	99,448	11,594

기타비용	외환차손	258	38,103

재고자산폐기손실	3,214	76

잡손실	1,693	29,070

소계	5,165	67,249

순액	94,282	(55,655)

35. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,156,867)	(8,982,927)

법인세비용	-	-

유효법인세율(주1)	-	-

(주1) 당반기와 전반기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 별도로 산정하지 아니하였습니다.

36. 주당이익 (1) 기본주당순이익기본주당이익은 당사의 보통주 당기순이익을 당사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 당반기와 전반기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	(2,991,374,272)	(6,156,867,332)	(3,369,929,457)	(8,982,927,227)

가중평균유통보통주식수	21,728,915	21,728,915	15,054,439	15,034,041

기본주당이익(손실)	(138)	(283)	(224)	(598)

2) 당반기와 전반기의 보통주 당기순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(2,991,374,272)	(6,156,867,332)	(3,369,929,457)	(8,982,927,227)

우선주 배당금 (주1)	-	-	-	-

보통주 당기순이익(손실)	(2,991,374,272)	(6,156,867,332)	(3,369,929,457)	(8,982,927,227)

(주1) 2021년 발행한 전환우선주의 경우 참가적ㆍ누적적 우선주로, 우선주의 우선권존속기간 만료와 동시에 우선주주의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환되기 때문에, 계약체결시점부터 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다. 따라서, 전환우선주의 약정배당률(1.0%)에 의한 배당금 중 해당 중간기간분에 대한 우선주 배당금을 당기순이익(손실)에서 차감하지 아니하였습니다.

3) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위: 주, 일)

구분	유통기간	항목	발행주식수	자기주식수	유통주식수	유통일수	적수	가중평균유통보통주식수

3개월	2024.04.01	2024.06.30	전기이월	21,786,762	57,847	21,728,915	91	1,977,331,265	21,728,915

누 적	2024.01.01	2024.06.30	전기이월	21,786,762	57,847	21,728,915	182	3,954,662,530	21,728,915

② 전반기 (단위: 주, 일)

구분	유통기간	항목	발행주식수	자기주식수	유통주식수	무상증자조정(20%)	조정후유통보통주식수	유통일수	적수	가중평균유통보통주식수

3개월	2023.04.01	2023.06.28	전기이월	12,584,386	50,000	12,534,386	2,506,877	15,041,263	89	1,338,672,407	15,054,439

2023.06.29	2023.06.30	유상증자	13,083,969	50,000	13,033,969	2,606,794	15,640,763	2	31,281,526

합계	91	1,369,953,933

누 적	2023.01.01	2023.01.08	전기이월	12,392,241	50,000	12,342,241	2,468,448	14,810,689	8	118,485,512	15,034,041

2023.01.09	2023.01.09	전환사채 전환	12,459,074	50,000	12,409,074	2,481,815	14,890,889	1	14,890,889

2023.01.10	2023.01.26	전환사채 전환	12,559,324	50,000	12,509,324	2,501,865	15,011,189	17	255,190,213

2023.01.27	2023.06.28	전환사채 전환	12,584,386	50,000	12,534,386	2,506,877	15,041,263	153	2,301,313,239

2023.06.29	2023.06.30	유상증자	13,083,969	50,000	13,033,969	2,606,794	15,640,763	2	31,281,526

합계	181	2,721,161,379

2021년 중 발행한 전환우선주의 경우 우선주의 우선권 존속기간 만료와 동시에 우선주주의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환되기 때문에, 계약체결시점부터기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다.또한, 2021년 중 준비금의 자본전입으로 인한 무상증자의 경우에는 추가로 대가를 받지않고 기존 주주에게 보통주를 발행하므로 자원은 증가하지 않고 유통보통주식수만 증가하기 때문에 당해 사건이 있기 전의 유통보통주식수를 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다.

(2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 당반기와 전반기의 전환사채에 의한 잠재적 보통주의 희석효과를 검토한 결과, 반희석효과가 발생되어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

37. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 당사에 지배력을 보유하거나 유의적인 영향력을 행사하는기업은 없으며, 당사가 지배력을 보유하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 다음과 같습니다.

(단위: %)

특수관계구분	특수관계자명	지분율

당반기말	전기말

종속기업	㈜뉴로바이오넷	100.00	100.00

파마코바이오㈜ (구, 다당앤바이오㈜)	59.47	59.47

관계기업	제이어스㈜	31.75	31.75

(2) 당반기와 전반기 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

종속기업	㈜뉴로바이오넷	이자수익	24,849	-

파마코바이오㈜	이자수익	2,992	-

관계기업	제이어스㈜	이자수익	11,134	6,986

합계	매출 등	38,975	-

매입 등	-	-

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기	전반기

자금대여 거래	자금차입거래	자금대여 거래

대여	회수	차입	상환	대여(주1)	회수

종속기업	파마코바이오㈜	290,000	-	-	-	-	-

관계기업	제이어스㈜	-	-	-	-	1,500,000	-

주요 경영진	대표이사	-	-	500,000	300,000	-	-

합계	290,000	-	500,000	300,000	1,500,000	-

(주1) 전반기 중 관계기업인 제이어스㈜가 발행한 제3자 배정방식의 전환사채 (발행총액 1,500 백만원)를 취득하였습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당반기말	전기말

종속기업	㈜뉴로바이오넷	미수수익	30,055	5,205

단기대여금	1,000,000	1,000,000

파마코바이오㈜	미수수익	2,992	-

단기대여금	290,000	-

관계기업	제이어스㈜	선급금	200,000	-

미수금	7,700	-

미수수익	16,189	8,836

단기대여금	300,000	300,000

매도가능증권(투자전환사채)	1,104,566	1,104,566

주요 경영진	대표이사	단기차입금	200,000	-

채권합계	2,951,502	2,418,608

채무합계	200,000	-

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	480,000	213,199

퇴직급여	102,500	72,365

합계	582,500	285,564

38. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산의 구성요소현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다(주석8 참조).

(2) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 아니하는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 현금흐름표에 포함되지 아니한 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 당반기와 전반기 중에는 발생하지 아니하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기 (단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름
에서 발생한 변동	비현금변동	기말금액

유동성대체	기타

유동성리스부채	413,247	(203,692)	165,972	-	375,527

리스부채	510,658	-	(165,972)	58,831	403,517

단기차입금	-	200,000	-	-	200,000

전환사채	895,672	(1,600,000)	-	704,328	-

재무활동으로부터의 총부채	1,819,578	(1,603,692)	-	763,159	979,044

2) 전반기 (단위: 천원)

구분	기초장부가액	재무활동 현금흐름
에서 발생한 변동	비현금변동	기말금액

유동성대체	기타

유동성리스부채	323,685	(162,410)	200,380	-	361,655

리스부채	684,977	-	(200,380)	85,295	569,892

전환사채	14,543,116	(7,500,000)	-	3,872,154	10,915,270

재무활동으로부터의 총부채	15,551,778	(7,662,410)	-	3,957,449	11,846,817

39. 보고기간후 사건 (1) 전환사채 발행 당사는 2024년 7월 10일 이사회결의로 제6회 및 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 운영자금목적으로 발행하였습니다. 동 전환사채의 납입일은 2024년 7월12일이며, 발행가액은 각각 4,200,000천원과 10,000,000천원입니다.

40. 계속기업의 불확실성

당사의 반기재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.그러나, 당사는 당반기 중 6,156,867천원의 당기순손실이 발생됨에 따라 당반기말 현재 누적결손금이 74,606,504천원이고, 당반기 중 2,682,517천원의 부의 영업현금흐름이 발생하였습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 계속기업 불확실성에 대한 개선방안으 로 당사는 다음과 같은 개선방안을 추진하고 있습니다. (1) 영업손익 개선방안 제품의 인지도 향상을 위한 효과적인 마케팅 전략을 지속적으로 전개하고 있으며 , 신약 출시 , 알츠하이머병 관리에 대한 패러다임의 변화 등 외부환경 변화로 점진적인 매출증대가 예상되고 있습니다 . 생산원가와 관련하여 매출의 증가에 따라 원가절감 효과가 발생함과 동시에 , 생산프로세스 개선 등도 진행하고 있습니다 .

(2) 재무적 안정성 확보방안

당사는 재무적 안정성과 유동성을 확보하기 위하여 제 3자배정 유상증자 , 전환사채발행 등을 검토 및 계획하고 있습니다 .

이러한 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로서의 존속이 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당반기 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.