피플바이오 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 22(당)기 1분기 2022년 1월 1일 부터 2022년 3월 31일 까지
제 21(전)기 1분기 2021년 1월 1일 부터 2021년 3월 31일 까지
주식회사 피플바이오

1. 회사의 개요 주식회사 피플바이오(이하 '당사')는 2002년 9월 9일 설립되어, 2020년 10월 19일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 생물공학을 이용한 의약개발ㆍ식품재료개발ㆍ화학물질개발ㆍ공급 및 자문을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 경기도 성남시 분당구 판교로 242 판교디지털센터에 본점을 두고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 150백만원이었으나, 수 차례의 유상증자 등을 통하여 당분기말 현재 자본금은 6,167백만원(보통주 5,876백만원,우선주 291백만원)입니다.

당분기말 현재 당사의 최대주주는 대표이사 강성민이며, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황 은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %, 천원)

주주명	보통주	우선주	지분율

소유주식수	자본금	소유주식수	자본금

강성민	985,620	492,810	-	-	8.0%

조대원	606,814	303,407	-	-	4.9%

김신원	411,820	205,910	-	-	3.3%

안성수	291,060	145,530	-	-	2.4%

㈜아이마켓코리아	300,000	150,000	446,987	223,494	6.1%

기타주주	9,107,366	4,553,683	134,095	67,048	74.9%

자기주식	50,000	25,000	-	-	0.4%

합 계	11,752,680	5,876,340	581,082	290,541	100.0%

2. 재무제표 작성기준 (1) 분기재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 동 요약중간제무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 동 재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다. 한편, 2022년도 중 코로나19(COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19 (COVID-19)에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19 (COVID-19)로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다.

공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경 다 음 에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 당사의 분기재무제표는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산(개정)손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) - 회계정책의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정) 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 보험계약(제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사의 분기재무제표는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

5. 자본관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

부채총계(A)	32,145,184	31,077,782

자본총계(B)	15,427,810	16,915,051

부채비율(A/B)	208.36%	183.73%

6. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 1) 금융상품 및 예치금당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

2) 보증당분기말 현재 당사가 제공하고 있는 보증은 없습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.당사의 경영진은 보유금융자산과 유상증자 등 추가자금조달을 통하여 유동성위험을최소화하고 있습니다.

(4) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환율위험

당사는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액

화폐성외화자산	매출채권	USD	-	-	-	USD	-	-	-

화폐성외화부채	매입채무	USD	60,699.05	1,210.80	73,494	USD	-	-	-

미지급금	USD	49,433.50	1,210.80	59,854	USD	18,106.50	1,185.50	21,465

당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(6,667)	6,667	(1,073)	1,073

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 당사는 이자율 변동위험에 대한 변동이자부 금융부채를 보유하고 있지 아니하므로 이자율 위험에 노출되어 있지 아니합니다. 따라서, 당분기말과 전기말 현재 이자율 변동이 순손익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다.

3) 가격위험당분기말 현재 당사는 매도가능금융자산(지분상품과 채무상품)을 보유하고 있지 아니하므로 매도가능금융자산(지분상품과 채무상품)에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.

7. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 당분기와 전분기의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	5,190,215	5,190,215	32,641,023	32,641,023

매출채권	매출채권	749,783	749,783	314,833	314,833

대손충당금	(275,000)	(275,000)	(275,000)	(275,000)

소계	474,783	474,783	39,833	39,833

기타유동채권	미수금	82,508	82,508	13,659	13,659

미수수익	50,731	50,731	783	783

소계	133,239	133,239	14,442	14,442

기타유동금융자산	단기금융상품	25,105,300	25,105,300	105,300	105,300

기타비유동채권	임차보증금	237,800	237,800	237,800	237,800

현재가치할인차금	(32,015)	(32,015)	(36,040)	(36,040)

기타보증금	34,582	34,582	34,582	34,582

현재가치할인차금	(6,759)	(6,759)	(7,288)	(7,288)

소계	233,608	233,608	229,054	229,054

합계	31,137,145	31,137,145	33,029,652	33,029,652

2) 금융부채(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융부채	매입채무	146,896	146,896	6,300	6,300

기타유동채무	미지급금	452,771	452,771	102,862	102,862

미지급비용	113,109	113,109	104,846	104,846

소계	565,881	565,881	207,708	207,708

유동성리스부채	195,762	195,762	220,756	220,756

전환사채	전환사채	31,000,000	31,000,000	31,000,000	31,000,000

전환권조정	(18,269,981)	(18,269,981)	(18,899,897)	(18,899,897)

소계	12,730,019	12,730,019	12,100,103	12,100,103

리스부채	374,391	374,391	422,253	422,253

합계	14,012,949	14,012,949	31,857,017	31,857,017

당기손익-공정가치측정금융부채	기타비유동금융부채	파생상품부채	16,265,330	16,265,330	16,265,330	16,265,330

합계	30,278,279	30,278,279	48,122,347	48,122,347

3) 금융상품 범주별 순손익 구분① 당분기 (단위 : 천원)

금융상품 범주	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손

금융자산	상각후원가측정금융자산	55,507	-	-	-	-	42

금융부채	상각후원가측정금융부채	-	642,832	1,910	451	-	655

합계	55,507	642,832	1,910	451	-	697

② 전분기 (단위 : 천원)

금융상품 범주	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손

금융자산	상각후원가측정금융자산	19,921	-	-	-	-	133

금융부채	상각후원가측정금융부채	-	13,432	189	12	-	2,094

합계	19,921	13,432	189	12	-	2,227

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당사의 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구분	공정가치측정항목	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	16,265,330	-	-	16,265,330	16,265,330

② 전기 (단위 : 천원)

구분	공정가치측정항목	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	16,265,330	-	-	16,265,330	16,265,330

(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

상각후원가측정금융자산	31,136,315	33,029,652

2) 손상차손당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

기초잔액	275,000	275,000

당기설정	-	-

당기환입	-	-

기말잔액	275,000	275,000

당분기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	연체일수

미연체	90일이내	90일~6개월	6개월~1년	1년 초과	합계

매출채권	474,783	-	-	-	275,000	749,783

대손충당금 설정대상채권	474,783	-	-	-	275,000	749,783

기대손실률	-	-	-	-	100%	-

대손충당금	-	-	-	-	275,000	275,000

순장부가액	474,783	-	-	-	-	474,783

(4) 유동성위험보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니하며, 지급시점의 환율등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간 종료일 현재의 조건을참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

매입채무	기타채무	전환사채(주1)	리스부채	매입채무	기타채무	전환사채(주1)	리스부채

1년 이내	146,896	565,881	12,730,019	195,762	6,300	207,708	12,100,103	220,756

1년 초과~2년 이내	-	-	-	193,125	-	-	-	191,326

2년 초과~3년 이내	-	-	-	167,377	-	-	-	198,699

3년 초과	-	-	-	13,889	-	-	-	32,228

합계	146,896	565,881	12,730,019	570,153	6,300	207,708	12,100,103	643,009

(주1) 전환사채 사채권자의 전환청구권과 발행회사의 매도청구권 행사시기(발행일로부터 1년 경과후)를 고려한 만기이며, 계약상 만기는 발행일로부터 5년입니다.

8. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

보유현금	830	-

보통예금	5,189,385	32,641,023

합계	5,190,215	32,641,023

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융자산 종류	금융기관	제 22(당)기 분기	제 21(전)기	사용제한내용	질권설정금액

기타유동금융자산	정기예금	㈜우리은행	105,300	105,300	신용카드 한도관련 질권설정	110,000

10. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

매출채권	매출채권	749,783	314,833

대손충당금	(275,000)	(275,000)

소계	474,783	39,833

기타유동채권	미수금	82,508	13,659

미수수익	50,731	783

소계	133,239	14,442

기타비유동채권	임차보증금	237,800	237,800

현재가치할인차금	(32,015)	(36,040)

기타보증금	34,582	34,582

현재가치할인차금	(6,759)	(7,288)

소계	233,608	229,054

합계	841,630	283,329

11. 기타금융자산, 기타비금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

기타유동금융자산	단기금융상품	25,105,300	105,300

기타유동비금융자산	선급금	601,900	425,093

선급비용	25,033	19,585

부가세대급금	91,576	116,077

소계	718,509	560,756

기타비금융자산	장기선급비용	420	-

합계	25,824,229	666,056

12. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	55,696	-	55,696	196,332	-	196,332

제품	17,666	-	17,666	2,745	-	2,745

원재료	180,268	-	180,268	120,683	-	120,683

부재료	10,836	-	10,836	7,566	-	7,566

미착품	56,000	-	56,000	-	-	-

합계	320,466	-	320,466	327,327	-	327,327

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기 분기

제품매출원가	재고자산평가손실	-	-

제품매출원가	재고자산평가충당금환입	-	(4,502)

합계	-	(4,502)

13. 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 (1) 당분기말 현재 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	결산월	지분율	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	주식회사 뉴로바이오넷(주1)	대한민국	12월	100.00	10,000,000	9,040,390	10,000,000	9,386,848

관계기업	제이어스 주식회사(주2)	대한민국	12월	31.75	4,400,000	3,848,373	3,000,000	2,619,503

합계	14,400,000	12,888,763	13,000,000	12,006,350

(주1) 당사는 퇴행성뇌질환 관련 신약개발을 위하여 2021년 7월에 주식회사 뉴로바이오넷을 100억원으로 설립하였고, 설립시점의 자본금은 10억입니다.(주2) 당사는 IT기반 퇴행성 뇌질환 진단 및 케어 플랫폼 추가하기 위하여 제이어스 주식회사에 2021년 중 30억원, 2022년 중 14억원을 투자하였습니다.(2) 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구분	(주)뉴로바이오넷	제이어스㈜	소계

기초	9,386,848	2,619,503	12,006,350

취득	-	1,400,000	1,400,000

지분법손익	(346,458)	(171,130)	(517,588)

기타	-	-	-

기말	9,040,390	3,848,373	12,888,763

② 전기 (단위 : 천원)

구분	(주)뉴로바이오넷	제이어스㈜	소계

기초	-	-	-

취득	10,000,000	3,000,000	13,000,000

지분법손익	(619,986)	(380,497)	(1,000,483)

기타	6,834	-	6,834

기말	9,386,848	2,619,503	12,006,350

(3) 종속기업, 관계기업에 대한 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구분	기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄이익

종속기업	주식회사 뉴로바이오넷	9,227,551	187,161	-	(346,458)	(346,458)

관계기업	제이어스 주식회사	7,301,038	6,925,137	177,895	(372,485)	(372,485)

② 전기 (단위 : 천원)

구분	기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄이익

종속기업	주식회사 뉴로바이오넷	9,582,708	195,860	-	(619,986)	(613,152)

관계기업	제이어스 주식회사	5,629,097	6,280,711	642,691	(1,451,009)	(1,451,009)

14. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

기계장치	1,022,899	(331,776)	691,123	967,242	(290,969)	676,273

집기비품	46,431	(38,504)	7,927	46,431	(38,039)	8,392

시설장치	705,428	(329,157)	376,271	678,828	(306,344)	372,484

건설중인자산	682,500	-	682,500	204,750	-	204,750

합계	2,457,258	(699,437)	1,757,821	1,897,251	(635,351)	1,261,900

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부가액

기계장치	676,273	55,657	-	(40,807)	691,123

집기비품	8,392	-	-	(465)	7,927

시설장치	372,484	26,600	-	(22,813)	376,271

건설중인자산	204,750	477,750	-	-	682,500

합계	1,261,899	560,007	-	(64,085)	1,757,821

2) 전기 (단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부가액

기계장치	147,252	649,928	(23,833)	(97,072)	676,273

집기비품	1,504	9,300	-	(2,412)	8,392

시설장치	17,852	443,530	-	(88,898)	372,484

건설중인자산	-	204,750	-	-	204,750

합계	166,607	1,307,508	(23,833)	(188,382)	1,261,900

(3) 당분기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

판매비와관리비(감가상각비)	12,757	44,567

판매비와관리비(경상연구개발비)	19,880	38,238

제조경비	31,449	105,577

합계	64,085	188,382

(4) 당분기말 현재 당사의 유형자산 등은 삼성화재해상보험㈜과 DB손해보험㈜에 화재보험(부보금액 3,544,000천원)에 가입되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

산업재산권	소프트웨어	소계	산업재산권	소프트웨어	소계

취득원가	211,176	24,865	236,041	181,556	24,865	206,421

상각누계액	(115,290)	(2,901)	(118,191)	(111,496)	(1,658)	(113,153)

장부금액	95,886	21,964	117,850	70,060	23,207	93,268

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

산업재산권	소프트웨어	소계	산업재산권	소프트웨어	소계

기초금액	70,060	23,207	93,268	74,986	-	74,986

증가액	29,620	-	29,620	10,437	24,865	35,302

상각액	(3,795)	(1,243)	(5,038)	(15,362)	(1,658)	(17,020)

기말금액	95,886	21,964	117,850	70,060	23,207	93,268

16. 사용권자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	1,081,787	(555,067)	526,719	1,081,787	(481,922)	599,865

차량운반구	142,021	(49,219)	92,802	142,021	(40,652)	101,369

합계	1,223,807	(604,287)	619,521	1,223,807	(522,573)	701,234

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초장부가액	증감액	감가상각비	기말장부가액

건물	599,865	-	(73,146)	526,719

차량운반구	101,369	-	(8,567)	92,802

합계	701,234	-	(81,713)	619,521

2) 전기 (단위 : 천원)

구분	기초장부가액	증감액	감가상각비	기말장부가액

건물	175,828	713,108	(289,071)	599,865

차량운반구	41,306	90,365	(30,301)	101,370

합계	217,133	803,473	(319,372)	701,234

(3) 당분기와 전기 중 발생한 사용권자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

판매비와관리비(감가상각비)	53,968	202,297

판매비와관리비(경상연구개발비)	9,160	36,639

제조경비	18,586	80,437

합계	81,713	319,372

17. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

매입채무	146,896	6,300

기타유동채무	미지급금	452,771	102,862

미지급비용	113,109	104,846

소계	565,881	207,708

합계	712,777	214,007

당분기말 현재 매입채무및기타채무는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 수립하고 있습니다.

18. 기타비금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

기타유동비금융부채	예수금	35,328	35,569

선수금	12,970	15,749

합계	48,298	51,318

19. 리스부채 (1) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

당기초	643,010	215,729

증감	-	701,920

이자비용	11,847	56,895

지급	(84,704)	(331,534)

당기말	570,153	643,010

유동	195,762	220,756

비유동	374,391	422,253

이자율 (주1)	7.55% ~ 8.57%	7.55% ~ 8.57%

(주1) 당사는 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없어 당사의 증분차입이자율을 사용하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 리스계약의 총현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기 분기

리스부채 상환	72,857	59,475

이자비용 지급	11,847	12,768

단기리스료 지급	-	2,343

합계	84,704	74,586

20. 전환사채 (1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당분기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. (2) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

제 4 회 전환사채	제 5 회 전환사채	합계	제 4 회 전환사채	제 5 회 전환사채	합계

전환사채	액면금액	25,000,000	6,000,000	31,000,000	25,000,000	6,000,000	31,000,000

전환권조정	(14,639,705)	(3,630,276)	(18,269,981)	(15,156,147)	(3,743,750)	(18,899,897)

장부가액	10,360,295	2,369,724	12,730,019	9,843,853	2,256,250	12,100,103

(3) 제4회 전환사채1) 2021년 6월 29일에 발행한 제4회 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행권면총액	25,000,000,000원

발행일자	2021년 6월 29일

표면이자율	0%

만기일	2026년 6월 29일

만기보장수익율	0%

전환대상주식의 종류	당사의 기명식 보통주

전환비율 및 가액(주1)	100%(18,315원)

전환청구기간	2022년 6월 29일 부터 2026년 5월 29일 까지

전환가액의 조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다. 단, 2021년 06월 21일 이사회결의를 통해 발행예정인 사모 전환사채 및 사모 전환우선주의 발행에 따른 본 사채의 전환가액 조정은 없는 것으로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소,주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 다. 나목의 사유 이외에 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. 마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 바. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

기타	[Put Option에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 06월 29일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. [Call option에 관한 사항]매도청구권 - 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 6월 29일로부터 30개월이 경과한 날인 2023년 12월 29일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구권 행사범위 - 매수인의 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사등 중 결정 예정)나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등다. 취득규모 : 최대 10,000,000,000원(Call option 40%)라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등

(주1) 발행시점의 전환가액은 26,163원이였으나, 2차례의 전환가격 조정으로 인하여당기말 현재 전환가격의 최저한(최초 전환가액의 70%)인 18,315원으로 조정되었습니다.

구분	발행일	전환가격 조정

2021년 09월 29일	2021년 12월 29일

전환가액	26,163원	19,395원	18,315원

전환가능주식수	955,547주	1,288,992주	1,365,001주

2) 제4회 전환사채의 당분기말, 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기	발행일

발행가액	25,000,000	25,000,000	25,000,000

전환사채의부채요소(장부가액)	액면금액	25,000,000	25,000,000	25,000,000

전환권조정	(14,639,705)	(15,156,147)	(16,137,905)

장부가액	10,360,295	9,843,853	8,862,095

파생상품부채	11,945,395	11,945,395	16,137,905

3) 당분기말, 전기말 및 발행일 현재 제4회 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기	발행일

파생상품부채	전환권대가	4,987,485	4,987,485	10,927,382

조기상환권대가 (Put Option)	9,417,936	9,417,936	8,936,510

매도청구권대가 (Call Option)	(2,460,026)	(2,460,026)	(3,725,988)

합계	11,945,395	11,945,395	16,137,905

(4) 제5회 전환사채1) 2021년 11월 29일에 발행한 제5회 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행권면총액	6,000,000,000원

발행일자	2021년 11월 29일

표면이자율	0%

만기일	2026년 11월 29일

만기보장수익율	0%

전환대상주식의 종류	당사의 기명식 보통주

전환비율 및 가액(주1)	100%(11,970원)

전환청구기간	2022년 11월 29일 부터 2026년 10월 29일 까지

전환가액의 조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다. 단, 2021년 06월 21일 이사회결의를 통해 발행예정인 사모 전환사채 및 사모 전환우선주의 발행에 따른 본 사채의 전환가액 조정은 없는 것으로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소,주식분할 및 병합의 기준일로 한다.다. 나목의 사유 이외에 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다.마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.바. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

기타	[Put Option에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 11월 29일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[Call option에 관한 사항]매도청구권 - 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 11월 29일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 11월 29일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구권 행사범위 - 매수인의 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사등 중 결정 예정)나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등다. 취득규모 : 최대 1,200,000,000원(Call option 20%)라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등

(주1) 발행시점의 전환가액은 17,100원이였으나, 전환가격 조정으로 인하여 당분기말 현재 전환가격의 최저한(최초 전환가액의 70%)인 11,970원으로 조정되었습니다.

구분	발행일	전환가격 조정

2022년 02월 28일

전환가액	17,100원	11,970원

전환가능주식수	350,877주	501,253주

2) 제5회 전환사채의 당분기말, 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기	발행일

발행가액	6,000,000	6,000,000	6,000,000

전환사채의부채요소(장부가액)	액면금액	6,000,000	6,000,000	6,000,000

전환권조정	(3,630,276)	(3,743,750)	(3,783,387)

장부가액	2,369,724	2,256,250	2,216,613

파생상품부채	4,319,934	4,319,934	3,783,387

3) 당분기말, 전기말 및 발행일 현재 제5회 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기	발행일

파생상품부채	전환권대가	2,638,308	2,638,308	1,974,124

조기상환권대가 (Put Option)	2,104,472	2,104,472	2,121,984

매도청구권대가 (Call Option)	(422,845)	(422,845)	(312,721)

합계	4,319,934	4,319,934	3,783,387

(5) 당분기 및 전기중 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

제 4 회 전환사채	제 5 회 전환사채	합계	제 4 회 전환사채	제 5 회 전환사채	합계

금융손익	이자비용	516,442	113,473	629,915	981,758	39,637	1,021,395

파생상품부채평가이익	-	-	-	4,192,510	-	4,192,510

파생상품부채평가손실	-	-	-	-	536,547	536,547

21. 파생상품금융부채

(1) 당사는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.당사가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

(2) 당분기말과 전기말 및 발행일 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 제4회 전환사채

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기	발행일

파생상품부채	전환권대가	4,987,485	4,987,485	10,927,382

조기상환권대가 (Put Option)	9,417,936	9,417,936	8,936,510

매도청구권대가 (Call Option)	(2,460,026)	(2,460,026)	(3,725,988)

합계	11,945,395	11,945,395	16,137,905

2) 제5회 전환사채(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기	발행일

파생상품부채	전환권대가	2,638,308	2,638,308	1,974,124

조기상환권대가 (Put Option)	2,104,472	2,104,472	2,121,984

매도청구권대가 (Call Option)	(422,845)	(422,845)	(312,721)

합계	4,319,934	4,319,934	3,783,387

(3) 당분기 및 전기중 파생상품금융부채와 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

제 4 회 전환사채	제 5 회 전환사채	합계	제 4 회 전환사채	제 5 회 전환사채	합계

금융손익	파생상품부채평가이익	-	-	-	4,192,510	-	4,192,510

파생상품부채평가손실	-	-	-	-	536,547	536,547

22. 확정급여부채 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당분기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

당기근무원가	71,059	401,171

확정급여채무의 이자비용	9,511	26,729

합계	80,570	427,900

당분기와 전기 중 경상연구개발비(판매비와관리비)에 포함된 금액은 각각 19,667천원과 72,646천원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

확정급여채무의 현재가치	1,761,248	1,747,723

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여부채	1,761,248	1,747,723

(3) 당분기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

기초 확정급여채무	1,747,723	1,248,785

당기근무원가	71,059	401,171

이자비용	9,511	26,729

재측정요소(보험수리적손익)	-	177,106

급여지급액	(67,045)	(106,068)

기말 확정급여채무	1,761,248	1,747,723

(4) 당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

기초금액	(616,016)	(438,910)

당기변동액

법인세효과 차감전 보험수리적손익	-	(177,106)

법인세효과	-	-

법인세효과 차감후 보험수리적손익	-	(177,106)

기말금액	(616,016)	(616,016)

23. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	100,000,000 주(우선주 30,000,000 주)	100,000,000 주(우선주 30,000,000 주)

발행주식수	11,752,680 주	581,082 주	11,244,940 주	581,082 주

자기주식수	50,000 주	-	50,000 주	-

유통주식수	11,702,680 주	581,082 주	11,194,940 주	581,082 주

주당액면금액	500 원	500 원	500 원	500 원

자본금	5,876,340,000 원	290,541,000 원	5,622,470,000 원	290,541,000 원

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초발행주식수	11,244,940	581,082	5,647,470	-

무상증자 (주1)	-	-	5,597,470	-

유상증자 (주2)	-	-	-	581,082

주식선택권 행사	507,740	-	-	-

기말발행주식수	11,752,680	581,082	11,244,940	581,082

(주1) 2021년 4월 28일 이사회 결의로 자본준비금인 주식발행초과금 36,761,009천원 중 2,798,735천원을 자본에 전입하였습니다. 준비금의 자본전입으로 인한 주식발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	증자 전	배정내역(*1)	증자 후

보통주(자기주식 제외)	5,597,470	5,597,470	11,194,940

자기주식	50,000	-	50,000

합계	5,647,470	5,597,470	11,244,940

(*1) 신주배정기준일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 1주의 비율로 신주를 배정하며, 단수주는 발생하지 아니하였습니다.

(주2) 2021년 6월 21일 이사회 결의로 전환우선주 581,082주(주당 액면가액 500원, 주당 발행가액 22,372원)를 발행하였으며, 전환우선주의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

주식의 종류	기명식 이익배당, 주식의 전환에 관한 종류주식

발행할 주식의 총수	581,082주

1주의 액면가액	500 원

1주의 발행가액	22,372원

발행할 주식의 총액	12,999,966,504원

주금 납입일	2021년 6월 29일

우선주의 내용	1. 이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선하는 권리가 있다.
2. 전환조건에 관하여 특별한 정함이 있는 전환주식이다.
3. 상기 각 호와 같은 본건 우선주의 우선권 존속기간은 발행일로부터 오(5)년으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 본건 우선주를 보유한 주주(이하 “본건 우선주주”라 한다.)의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환된다.

배당에 관한 사항	1. 본건 우선주는 참가적, 누적적 우선주로서 액면가액 기준 매년 최저 연 1.0%의 현금배당을 발행회사가 발행하는 모든 보통주에 우선하여 배당하고, 보통주의 배당률이 본건 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당한다.
2. 당해 사업연도의 본건 우선주에 대한 배당액이 본 조 제1항에 정한 배당률에 미달할 경우 미달하는 배당액(이하 “부족 우선배당액”이라 한다.)은 누적적이므로 다음 사업연도의 배당 시에 보통주식에 우선하여 배당한다.
3. 발행회사가 현금배당 대신 주식배당을 실시하는 경우에도 본 조 제1항 내지 제2항과 같은 방법으로 배당하되, 본건 우선주에 대하여는 동일한 내용의 우선주의 형태로 주식배당을 한다.
4. 배당결의가 있기 전에 본건 우선주를 보통주로 전환청구한 경우에는, 인수인은 발행회사에 미지급배당금의 지급청구를 할 수 없다.

의결권에 관한 사항	본건 우선주는 원칙적으로 주주총회 내지 주주로서의 지위에 관하여 일(1)주당 보통주와 동일하게 일(1)개의 의결권이 있는것으로 본다.

전환에 관한 사항	전환가액	22,372원

전환청구기간	2021년 06월 30일로부터 1년이 경과하는 날부터 그 이후 존속 기간 만료 직전일까지 언제든지 본건우선주를 보통주로 전환할 수 있는 권리를 갖는다. 본건 우선주의 주주는 본건 우선주의 존속기간 만료일 직전일까지 전환권을 행사하지 않는 경우에 본건 우선주는 존속기간의 만료일에 보통주식으로 자동전환된다.

전환의 효력 발생시기	전환청구장소에 전환청구서 및 관계서류 일체를 제출한 때에 효력이 발생한다. 전환에 의하여 교부된 주식은 전환청구일에 전환된 것으로 본다.

전환비율	가. 원칙적으로 우선주 일주당 보통주 일주로 한다. 단, 아래에서 정한 것과 같이 전환비율의 조정에 관한 특약이 있는 경우에는 이에 따르기로 한다.
나. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련사채를 발행하는 경우, 전환조건 (단, 전환조건은 “전환비율” 즉, 본건 우선주1주당 전환되는 보통주식의 수를 말한다.)은 다음과 같이 조정된다. 본호에 따른 전환조건의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.본건 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 = (본건 우선주의 1주당 취득가격) / (본 건 우선주의 1주당 조정 후 전환가액)
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {A+(B×C/D)} / (A+B)
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 본건 우선주의 1주당 취득가격D: 시가
다. 최초의 전환가액은 본건 우선주의 1주당 취득가격이며, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 전환사채 발행 시 전환가액으로 주식으로 전부 전환되거나 당해 신주인수권부사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.또한, 위 산식 중 “1주당 취득가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시의 전환가액 또는 행사가액으로 한다. 위 산식에서 “시가”라 함은 상장법인의 1주당 발행가격 산정의 기준이 되는 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 정하는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 하고, 위 산식에 의한 전환가액의 원단위 미만은 절상한다.단, 2021년 06월 21일 이사회결의를 통해 발행예정인 사모 전환사채 및 사모 전환우선주의 발행에 따른 본건 우선주의 전환가액 조정은 없는 것으로 한다.
라. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 인수인이 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다.
마. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 산정한 가액(이하 “산정가액”이라 하며, 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문(제3호는 제외한다)의 규정을 준용하여 산정한다.)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
바. 기타 전환주식의 발행, 전환의 청구, 기타 전환에 관한 사항은 「상법」의 관련규정을 따른다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

주식발행초과금	49,010,490	46,626,196

(4) 당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

기초	46,626,196	36,761,009

무상증자 (주1)	-	(2,836,745)

유상증자 (전환우선주)	-	12,701,932

주식선택권 행사	2,384,294	-

기말	49,010,490	46,626,196

(주1) 무상증자로 인한 자본전입액 2,798,735 천원과 신주발행비용의 합계액입니다.

24. 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

주식선택권	-	1,603,925

(2) 주식기준보상약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내 용

약정유형	신주발행교부방식(주식결제형)

부여일	2018년 3월 28일

부여대상자	당사 임직원 외 1명

가득조건	부여일로부터 2년간 용역제공

총 부여수량	398,000주

행사가격 (주1)	3,000원 ~ 5,000원 -> 1,510원 ~ 2,515원

행사가능기간	2020년 4월 1일 ~ 2022년 3월 31일

(주1) 2021년 5월 17일자 이사회 결의로 준비금의 자본전입(무상증자)에 따른 주식선택권의 수량과 가격을 조정하였습니다. (3) 당사는 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형인 이항모형을 적용하여 공정가치를 산정한 바, 주식매입선택권 부여기준일 현재 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구분	내용

무위험이자율	2.60%

기대존속기간	부여일로부터 3년

할인율	18.20%

기대주가변동성	38.87%

(4) 당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있습니다.

구분	주식선택권수량

조정전(주1)	조정후(주1)

당기초 수량	255,000 주	507,740 주

당기 부여수량	-	-

당기 소멸수량	-	-

당기 행사수량	255,000 주	507,740 주

당기말 수량	-	-

당기말 현재 행사가능수량	-	-

당기말 현재 잔여보상원가	-	-

(주1) 2021년 5월 17일자 이사회 결의로 준비금의 자본전입(무상증자)에 따른 주식선택권의 수량과 가격을 조정하였습니다.

25. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

미처리결손금	39,749,562	37,228,081

(2) 당분기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기

기초금액	37,228,081	32,360,704

확정급여제도의 재측정요소	-	177,106

지분증권평가손익	-	(6,834)

당기순손실	2,521,480	4,697,105

기말금액	39,749,562	37,228,081

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기 분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	상품매출	176,268	-

제품매출	271,547	8,825

합계	447,815	8,825

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 당분기와 전분기 중 금융수익과 기타수익 ( 주석 30, 31 참고 ) 을 제외한 당사의 재화와용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기 분기

재화와 용역의 유형	상품매출	176,268	-

제품매출	271,547	8,825

합계	447,815	8,825

수익인식시기	일시인식매출	447,815	8,825

합계	447,815	8,825

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기 분기

수취채권	매출채권	474,783	39,833

계약부채	선수금	12,970	15,749

27. 영업부문 (1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사는 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 보고부문 정보당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 지역별 정보(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기 분기

대한민국	매출액	437,221	-

아시아	매출액	10,595	8,825

합계	447,816	8,825

(4) 주요 고객당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기 분기

매출액	의존도(%)	매출액	의존도(%)

외부고객 A	361,680	80.77	-	-

외부고객 B	55,921	12.49	-	-

외부고객 C	-	-	8,825	100.00

28. 매출원가 당분기와 전분기의 매출원가 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기 분기

상품매출원가	기초상품재고액	196,332	26,000

당기상품매입액	-	-

타계정대체	-	-

기말상품재고액	(55,696)	(26,000)

소계	140,636	-

제품매출원가	기초제품재고액	2,745	9,812

당기제품제조원가	309,969	219,990

타계정대체	(1,671)	(9,588)

기말제품재고액	(17,666)	(68,800)

제품평가손실	-	-

제품평가충당금환입	-	(4,502)

소계	293,377	146,912

합계	434,013	146,912

29. 영업손익 (1) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기 분기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

상품과 제품의 변동	-	124,045	124,045	-	(73,078)	(73,078)

원ㆍ부재료의 사용액	-	63,622	63,622	-	43,169	43,169

종업원급여	659,611	125,154	784,765	497,749	77,820	575,569

감가상각비	95,765	50,034	145,799	69,930	35,671	105,601

무형자산상각비	5,038	-	5,038	4,050	-	4,050

광고선전비	21,291	-	21,291	108,809	-	108,809

지급수수료	299,745	12,281	312,026	180,869	17,222	198,091

기타	364,381	58,878	423,260	364,405	46,108	410,514

합계	1,445,831	434,014	1,879,845	1,225,813	146,912	1,372,726

(2) 당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기 분기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

급여	580,184	112,613	692,797	388,755	71,600	460,355

퇴직급여	68,695	11,874	80,570	100,333	5,638	105,971

복리후생비	10,731	667	11,399	8,662	582	9,243

합계	659,611	125,154	784,765	497,749	77,820	575,569

(3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기 분기

급여	411,710	214,513

잡급	3,010	1,800

퇴직급여	49,029	82,171

복리후생비	10,731	8,662

여비교통비	17,230	6,475

접대비	32,244	17,986

통신비	1,230	1,516

세금과공과	38,953	14,862

감가상각비	12,757	5,417

사용권자산상각비	53,968	41,384

지급임차료	-	-

보험료	111	101

차량유지비	2,591	3,599

운반비	3,911	7,695

교육훈련비	706	160

도서인쇄비	1,551	3,780

회의비	2,824	-

소모품비	130,584	52,413

지급수수료	264,335	107,068

광고선전비	21,291	108,809

건물관리비	13,663	9,791

무형자산상각비	5,038	4,050

견본비	-	-

경상연구개발비	368,364	533,560

합 계	1,445,831	1,225,813

30. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기 분기

금융수익	이자수익	55,507	19,921

소계	55,507	19,921

금융비용	이자비용	642,832	13,432

소계	642,832	13,432

순액	(587,325)	6,489

31. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기 분기

기타수익	외화환산이익	1,910	189

외환차익	-	-

수입수수료	2,779	2,779

유형자산처분이익	-	5,167

잡이익	11,957	52,165

소계	16,646	60,300

기타비용	외화환산손실	451	12

외환차손	697	2,227

재고자산폐기손실	36	-

잡손실	-	5

소계	1,184	2,244

순액	15,462	58,056

32. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기 분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,521,480)	(1,299,355)

법인세비용	-	-

유효법인세율(주1)	-	-

(주1) 당분기와 전분기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 별도로 산정하지 아니하였습니다.

33. 주당이익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기 분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	(2,521,480,446)	(2,521,480,446)	(1,299,355,064)	(1,299,355,064)

가중평균유통보통주식수	11,900,136	11,900,136	11,194,940	11,194,940

기본주당이익(손실)	(212)	(212)	(116)	(116)

(2) 당분기와 전분기의 보통주 당기순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기 분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(2,521,480,446)	(2,521,480,446)	(1,299,355,064)	(1,299,355,064)

우선주 배당금 (주1)	-	-	-	-

보통주 당기순이익(손실)	(2,521,480,446)	(2,521,480,446)	(1,299,355,064)	(1,299,355,064)

(주1) 당분기 중 발행한 전환우선주의 경우 참가적ㆍ누적적 우선주로, 우선주의 우선권 존속기간 만료와 동시에 우선주주의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환되기 때문에, 계약체결시점부터 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다. 따라서, 전환우선주의 약정배당률(1.0%)에 의한 배당금 중 해당 중간기간분에 대한 우선주 배당금을 당기순이익(손실)에서 차감하지 아니하였습니다.

(3) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 주, 일)

구분	유통기간	항목	발행주식수	자기주식수	유통주식수	유통일수	적수	가중평균유통보통주식수

3개월	2022-01-01	2022-03-09	전기이월	11,826,022	50,000	11,776,022	68	800,769,496	-

2022-03-10	2022-03-31	주식선택권 행사	12,333,762	50,000	12,283,762	22	270,242,764	-

90	1,071,012,260	11,900,136

누 적	2022-01-01	2022-03-09	전기이월	11,826,022	50,000	11,776,022	68	800,769,496	-

2022-03-10	2022-03-31	주식선택권 행사	12,333,762	50,000	12,283,762	22	270,242,764	-

90	1,071,012,260	11,900,136

(주1) 전환우선주의 경우 우선주의 우선권 존속기간 만료와 동시에우선주주의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환되기 때문에, 계약체결시점부터 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다.

2) 전분기 (단위 : 주, 일)

구분	유통기간	항목	발행주식수	자기주식수	유통주식수	무상증자조정(주1)	조정후유통주식수	유통일수	적수	가중평균유통보통주식수

3개월	2021-01-01	2021-03-31	전기이월	5,647,470	50,000	5,597,470	100.0%	11,194,940	90	1,007,544,600	11,194,940

누 적	2021-01-01	2021-03-31	전기이월	5,647,470	50,000	5,597,470	100.0%	11,194,940	90	1,007,544,600	11,194,940

(주1) 준비금의 자본전입으로 인한 무상증자의 경우에는 추가로 대가를 받지 않고 기존 주주에게 보통주를 발행하므로 자원은 증가하지 않고 유통보통주식수만 증가하기 때문에 당해 사건이 있기 전의 유통보통주식수를 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다.

(4) 당분기와 전분기의 주식선택권과 전환사채에 의한 잠재적 보통주의 희석효과를 검토한 결과, 반희석효과가 발생되어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

34. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 당사에 지배력을 보유하거나 유의적인 영향력을 행사하는기업은 없고, 당사가 지배력을 보유하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명	지분율(%)	비고

당 기	전 기

종속기업	주식회사 뉴로바이오넷	100.00	100.00	-

관계기업	제이어스 주식회사	31.75	24.94	-

(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 22(당)기 분기	제 21(전)기 분기

급여	106,199	105,813

퇴직급여	28,794	73,694

합계	134,993	179,508

35. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산의 구성요소현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다(주석8 참조).(2) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 아니하는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 현금흐름표에 포함되지 아니한 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 당분기와 전분기 중에는 발생하지 아니하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름
에서 발생한 변동	비현금변동	기말금액

유동성대체	기타

유동성리스부채	220,756	(72,857)	47,863	-	195,762

리스부채	422,253	-	(47,863)	-	374,391

전환사채	12,100,103	-	-	629,915	12,730,019

재무활동으로부터의 총부채	12,743,113	(72,857)	-	629,915	13,300,172

2) 전분기 (단위 : 천원)

구분	기초장부가액	재무활동 현금흐름
에서 발생한 변동	비현금변동	기말금액

유동성대체	기타

유동성리스부채	144,778	(59,475)	212,475	-	297,777

리스부채	70,951	-	(212,475)	665,143	523,619

재무활동으로부터의 총부채	215,729	(59,475)	-	665,143	821,396