에스바이오메딕스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 16 (당) 분기말 2019년 09월 30일 현재
제 15 (전) 분기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 에스바이오메딕스

1. 일반 사항

주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사"라 함)는 2005년 11월 중 설립되어, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다. 당반기말 현재 회사의 자본금은 1,251백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

강세일	480,116	19.2%

㈜바이넥스	229,888	9.2%

메리츠종합금융증권㈜	133,767	5.3%

양대식	128,379	5.1%

기 타	1,530,294	61.2%

합 계	2,502,444	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제,개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 24에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1119호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업 (사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합 이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재 측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규 정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항 목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기 준서의 개정이 재무재표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함 한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영 향은 없습니다.

2.2 회계정책

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(주석 24참조) 4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습 니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

공정가치측정금융자산	9,768,801,675	9,768,801,675	10,441,336,640	10,441,336,640

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	2,632,503,425	2,632,503,425	2,514,061,637	2,514,061,637

매출채권	185,568,660	185,568,660	479,868,781	479,868,781

기타유동금융자산	4,185,953,911	4,185,953,911	3,231,540,298	3,231,540,298

기타비유동금융자산	195,484,516	195,484,516	1,192,280,968	1,192,280,968

소 계	7,199,510,512	7,199,510,512	7,417,751,684	7,417,751,684

합 계	16,968,312,187	16,968,312,187	17,859,088,324	17,859,088,324

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	-	-	1,188,000	1,188,000

기타유동금융부채	933,911,243	933,911,243	1,103,964,404	1,103,964,404

단기차입금	875,000,000	875,000,000	875,000,000	875,000,000

유동성장기차입금	88,594,800	88,594,800

장기차입금	-	-	85,219,200	85,219,200

기타비유동금융부채	385,807,305	385,807,305	-	-

합 계	2,283,313,348	2,283,313,348	2,065,371,604	2,065,371,604

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능 하 지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산	-	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	9,768,801,675	-	9,768,801,675

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	10,441,336,640	-	10,441,336,640

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	9,768,801,675	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

② 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	10,441,336,640	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	2,632,503,425	-	2,632,503,425	2,514,061,637	-	2,514,061,637

매출채권	185,568,660	-	185,568,660	479,868,781	-	479,868,781

공정가치측정금융자산	-	9,768,801,675	9,768,801,675	-	10,441,336,640	10,441,336,640

기타유동금융자산	4,185,953,911	-	4,185,953,911	3,231,540,298	-	3,231,540,298

소 계	7,004,025,996	9,768,801,675	16,772,827,671	6,225,470,716	10,441,336,640	16,666,807,356

비유동자산	-	-	-	-	-	-

기타비유동금융자산	195,484,516	-	195,484,516	1,192,280,968	-	1,192,280,968

합 계	7,199,510,512	9,768,801,675	16,968,312,187	7,417,751,684	10,441,336,640	17,859,088,324

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

유동부채

매입채무	-	1,188,000

기타유동금융부채	933,911,243	1,103,964,404

단기차입금	875,000,000	875,000,000

유동성장기차입금	88,594,800	-

소 계	1,897,506,043	1,980,152,404

비유동부채

기타비유동금융부채	385,807,305	-

장기차입금	-	85,219,200

소 계	385,807,305	85,219,200

합 계	2,283,313,348	2,065,371,604

(2) 당분기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전반기

상각후원가측정금융자산

이자수익	19,810,135	41,587,612

외화환산이익	9,244,836	-

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	154,685,197	102,810,274

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	28,552,729	46,317,964

상각후원가측정금융부채

이자비용	49,770,598	738,227,831

외화환산이익	3,375,600	912,600

6. 영업부문 정보

(1) 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

( 2) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	184,136,900	371,426,235	118,454,810	396,484,930

세포보관매출	1,042,500	3,127,500	1,042,500	3,127,500

기타매출	0	8,622,320	8,622,318	25,866,954

합 계	185,179,400	383,176,055	128,119,628	425,479,384

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	45,592,500	125,490,820	51,514,818	169,494,454

국외매출	139,586,900	257,685,235	76,604,810	255,984,930

합 계	185,179,400	383,176,055	128,119,628	425,479,384

(4) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A 거래처	139,586,900	257,685,235	76,604,810	255,984,930

B 거래처	44,550,000	112,050,000	41,850,000	140,500,000

7 . 매출채권 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	967,082,735	760,834,480

대손충당금	(781,514,075)	(280,965,699)

합 계	185,568,660	479,868,781

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이하	194,494,568	109,876,440

6개월 이하	120,548,645	122,639,810

10개월 이하	106,285,665	130,562,760

12개월 이하	77,163,665	141,074,560

12개월 초과	468,590,192	256,680,910

합 계	967,082,735	760,834,480

(3) 대손충당금의 설정내역(단위: 원)

구 분	집합평가	개별평가	합계

1년이하	1년초과	1년이하	1년초과

손실율	99.15%~100%	100%	6.64%	100%

매출채권	349,790,098	58,052,637	169,895,000	389,345,000	967,082,735

대손충당금	322,835,410	58,052,637	11,281,028	389,345,000	781,514,075

(4) 대손충당금의 변동내역(단위: 원)

구 분	당분기	전기말

기초대손충당금	280,965,699	180,380,910

대손상각비	500,548,376	-

반기말 대손충당금	781,514,075	180,380,910

8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

재공품	30,974,910	34,463,574

평가충당금	(393,802)	-

원재료	58,583,293	50,654,636

평가충당금	(2,160,000)	-

부재료	5,345,117	3,848,849

평가충당금	-	-

합 계	92,349,518	88,967,059

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 84백만원(전반기: 53백만원 )입니다. 한편, 당반기 중 인식한 재고자산평가손실은 3백만원(전반기: -백만원)이며, 전반기 중 인식한 재고자산감모손실은 2백만원 입니다. 9. 종속기업 투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재국가	결산일	취득금액	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜에스테팜	대한민국	12월 31일	2,106,746,120	57.27%	2,106,746,120	52.19%	1,356,697,370

(2) 당분기 및 전반기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	1,356,697,370	433,000,000

취득	750,048,750	400,000,000

기말장부금액	2,106,746,120	833,000,000

10. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	753,148,947	729,667,196	8,000	51,886,507	140,380,700	-	1,675,091,350

회계정책의변경	-	-	-	-	-	833,242,367	833,242,367

취득	-	424,257,155	-	9,850,000	-	31,674,914	465,782,069

처분	-	-	-	-	-	(4,580,857)	(4,580,857)

감가상각비	(153,500,621)	(175,655,160)	-	(10,887,323)	-	(216,348,840)	(556,391,944)

대체	-	140,380,700	-	-	(140,380,700)	-	-

분기말장부가액	599,648,326	1,118,649,891	8,000	50,849,184	-	643,987,584	2,413,142,985

취득원가	1,713,802,388	1,847,451,845	425,121,000	214,064,199	-	851,174,712	5,051,614,144

상각누계액	(1,114,154,062)	(728,801,954)	(425,113,000)	(163,215,015)	-	(207,187,128)	(2,638,471,159)

(단위: 원)

전분기	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	791,400,330	663,758,755	8,000	33,036,907	-	-	1,488,203,992

회계정책의변경	-	-	-	-	-	-	-

취득	155,900,000	58,450,000	-	21,720,000	-	24,000,000	260,070,000

감가상각비	(182,019,785)	(111,257,704)	-	(5,426,550)	-	-	(298,704,039)

대체	15,449,546	-	-	-	-	15,449,546

분기말장부가액	780,730,091	610,951,051	8,000	49,330,357	-	24,000,000	1,465,019,499

취득원가	1,713,802,388	1,119,064,808	425,121,000	197,714,199	-	24,000,000	3,479,702,395

상각누계액	(933,072,297)	(508,113,757)	(425,113,000)	(148,383,842)	-	-	(2,014,682,896)

(2) 당분기와 전반기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	39,707,021	35,283,286

판매비와관리비	78,273,248	34,143,834

경상연구개발비	438,411,675	229,276,919

합 계	556,391,944	298,704,039

11. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기	소프트웨어	특허권	건설중인자산	합 계

기초장부가액	11,508,334	-	-	11,508,334

무형자산상각비	(2,265,000)	-	-	(2,265,000)

분기말 장부가액	9,243,334	-	-	9,243,334

취득원가	15,100,000	3,367,336,434	-	3,382,436,434

상각누계액	(5,856,666)	(739,796,352)	-	(745,653,018)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	-	(2,627,540,082)

(단위: 원)

전분기	소프트웨어	특허권	건설중인자산	합 계

기초장부가액	14,528,334	2,655,533,205	120,000,000	2,790,061,539

취득	180,000,000	180,000,000

무형자산상각비	(2,265,000)	(244,119,842)	(246,384,842)

대체	120,000,000	(120,000,000)	-

분기말 장부가액	12,263,334	2,711,413,363	-	2,723,676,697

취득원가	15,100,000	3,367,336,434	-	3,382,436,434

상각누계액	(2,836,666)	(655,923,071)	-	(658,759,737)

(2) 당분기에 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있으며, 전반기는 판매비와관리비 2백만원 및 경상연구개발비 229백만원으로 구성되어 있습니다.

12. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

일반단기차입금	875,000,000	875,000,000

유동성장기차입금	88,594,800	-

비유동

일반장기차입금	-	85,219,200

합 계	963,594,800	960,219,200

(2) 당분기말과 전기말 현재 일반단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	중소기업자금대출	2020.04.02.	3.8	300,000,000	300,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	2020.04.02.	3.8	185,000,000	185,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	2020.04.02.	3.4	100,000,000	100,000,000

㈜국민은행	일반자금대출	2020.04.02.	4.9	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당분기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	2020.07.26	-	88,594,800	85,219,200

한편, 상기 차입금은 당분기 중 유동성대체되었습니다.

13. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	492,557,446	497,945,452

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	24,458,703	96,307,550	-21,503,440	56,870,781

순이자원가	2,273,336	8,951,389	-974,654	5,285,904

종업원 급여에 포함된 총 비용	26,732,039	105,258,939	-22,478,094	62,156,685

(3) 상기 종업원급여에 포함된 총 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	3,053,549	54,247,441

판매비와관리비	99,503,380	29,301,368

경상연구개발비	2,702,010	(21,392,124)

합 계	105,258,939	62,156,685

14. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 2,502,444주(액면:500원)입니다.(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 178,000주 입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일자	내역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	이월	1,453,094	726,547,000	4,445,519,444	5,172,066,444

2018.06.27.	상환전환우선주의 전환	851,013	425,506,500	29,901,693,333	30,327,199,833

2018.06.29.	수익증권 전환	58,572	29,286,000	2,020,734,000	2,050,020,000

전분기말	2,362,679	1,181,339,500	36,367,946,777	37,549,286,277

당기초	이월	2,382,679	1,191,339,500	36,977,046,777	38,168,386,277

2019.06.13.	주식선택권의 행사	3,000	1,500,000	91,365,000	92,865,000

2019.08.05.	유상증자	116,765	58,382,500	5,312,807,500	5,371,190,000

당분기말	2,502,444	1,251,222,000	42,381,219,277	43,632,441,277

(4) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	42,381,219,277	36,977,046,777

감자차익	4,366,485,000	4,366,485,000

합 계	46,747,704,277	41,343,531,777

15. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행ㆍ 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여 받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 5년 이내에 행사가능(2) 당분기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여일	행사가격
(단위: 원)	미행사기초수량(*)	당기부여수량	당기소멸수량	당기행사수량	미행사기말수량

2013-03-29	23,350	8,000	-	-	-	8,000

2015-10-30	15,000	38,000	-	-	(3,000)	35,000

2017-03-31	16,000	90,000	-	(20,000)	-	70,000

2018-10-02	25,000	62,500	-	-	-	62,500

2019-03-29	26,000	-	2,500	-	-	2,500

합 계	198,500	2,500	(20,000)	(3,000)	178,000

(*) 주식선택권의 전기말까지 취소로 인한 조정사항을 반영하였습니다.

(3) 회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차(*)	2차(*)	3차(*)	4차	5차	6차

1주당 옵션의 공정가치	13,179원	11,822원	18,501원	16,950원	17,965원	16,028원

부여일 종가	30,609원	30,609원	30,609원	30,609원	34,191원	34,191원

행사가격	23,350원	23,350원	15,000원	16,000원	25,000원	26,000원

기대주가변동성	21.76%	14.41%	29.00%	17.67%	35.31%	32.30%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(국고채수익률)	2.96%	2.73%	1.94%	2.08%	2.30%	1.80%

(*) 회사는 2016년 3월 31일 남아있는 주식매수선택권의 행사가격을 10분의 1로 조정하였으며, 조건변경일의 증분공정가치 635,332천원을 잔여가득기간에 걸쳐 비용으로 인식하였습니다. 회사의 주식기준보상제도는 주식결제형거래이며, 공정가치는 부여일에 측정됩니다. (4) 당분기 및 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	237,102,101	366,043,418	201,867,534	596,825,753

(5) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목은 전액 주식선택권으로 구성되어 있습니다.

16. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	30,602,901	(3,382,459)	(18,200,547)	(43,371,230)

원재료 및 상품의 매입	8,321,640	87,780,320	36,940,000	96,690,200

급여	594,541,678	1,050,764,188	266,293,508	845,181,562

퇴직급여	26,732,039	105,258,939	(22,478,094)	62,156,685

복리후생비	79,638,124	154,144,175	30,820,114	100,556,544

감가상각비	194,746,373	556,391,944	122,614,793	298,704,039

무형자산상각비	755,000	2,265,000	69,566,164	231,322,725

지급수수료	241,756,173	569,946,299	54,587,525	247,162,901

주식보상비용	237,102,101	366,043,418	201,867,534	596,825,753

대손상각비	212,879,823	500,548,376	-	-

경상연구개발비	291,291,241	1,918,410,301	138,986,168	865,291,129

기타비용	239,540,658	445,435,061	376,035,451	550,007,895

합 계(*)	2,157,907,751	5,753,605,562	1,257,032,616	3,850,528,203

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 17. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	99,685,479	294,204,077	82,625,001	247,875,003

퇴직급여	80,665,620	99,503,380	18,105,566	54,247,441

복리후생비	19,777,168	64,149,312	12,840,806	41,356,837

감가상각비	24,541,973	78,273,248	27,330,262	35,283,286

경상연구비	1,257,670,989	3,480,809,580	553,422,183	1,991,218,748

지급수수료	165,481,118	357,864,524	39,256,821	179,041,248

주식보상비용	237,102,101	366,043,418	201,867,534	596,825,753

대손상각비	212,879,823	500,548,376	-	-

무형고정자산상각비	755,000	2,265,000	755,000	2,265,000

기타비용	42,326,230	148,244,221	68,268,142	217,996,244

합 계	2,140,885,501	5,391,905,136	1,004,471,315	3,366,109,560

18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 0%(2018년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입니다. 19. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(5,194,296,568)	(5,365,507,244)

조정:

감가상각비	556,391,944	298,704,039

무형자산상각비	2,265,000	246,384,842

외화환산손실	3,645,172	912,600

대손상각비	500,548,376	-

퇴직급여	105,258,939	126,952,168

지급임차료	-	5,030,531

주식보상비용	366,043,418	596,825,753

이자비용	49,770,598	738,227,831

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(154,685,197)	(102,810,274)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(28,552,729)	(46,317,964)

당기손익인식금융부채평가손실	-	1,394,859,208

재고자산평가손실	2,553,802	-

재고자산감모손실	-	1,890,311

리스자산해지이익	(60,441)

외화환산이익	(9,244,836)	0

이자수익	(19,810,135)	(41,587,612)

순 운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(200,480,587)	(363,664,930)

미수금의 감소(증가)	194,528,109	(27,328,719)

선급금의 감소(증가)	152,623,641	(19,689,070)

선급비용의 감소(증가)	16,408,244	(211,104)

원재료의 감소(증가)	(7,928,657)	(30,931,290)

부재료의 감소(증가)	(1,496,268)	(3,257,702)

반제품의 감소(증가)	3,488,664	(11,072,549)

매입채무의 증가(감소)	(1,188,000)	(11,467,500)

미지급금의 증가(감소)	(146,835,189)	224,442,907

미지급비용의 증가(감소)	(39,541,562)	243,485

예수금의 증가(감소)	(41,711,280)	1,512,170

예수보증금의 증가(감소)	(400,000,000)	-

충당부채의 증가(감소)	(300,000,000)	-

선수수익의 증가(감소)	(20,010,635)	358,433,729

선수금의 증가(감소)	-	90,909,090

퇴직금의 지급	(110,646,945)	(61,480,271)

장기선수수익의 증감	-	1,000,000,000

영업활동으로 인한 현금 흐름	(4,722,963,122)	(999,997,565)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권 자산 및 리스부채 등의 발생	864,917,281	-

건설중인자산의 본계정대체	140,380,700	120,000,000

시설장치 및 복구충당부채의 발생	-	15,449,546

수익증권의 보통주 대체	-	2,050,020,000

전환상환우선주의 자본전환	-	30,327,199,833

주식선택권의 행사로 인한 대체	88,365,000	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	합 계	단기차입금	장기차입금	합 계

기초 금액	875,000,000	-	85,219,200	960,219,200	975,000,000	19,085,292,148	20,060,292,148

회계정책의 변경효과	-	-	-	809,945,008	809,945,008	-	-	-

현금흐름	-	-	-	(219,790,200)	(219,790,200)	(100,000,000)	11,280,130,000	11,180,130,000

비현금거래

- 취득으로 인한 증가	-	-	-	30,598,037	30,598,037	-	-	-

- 처분	-	-	-	(4,641,298)	(4,641,298)	-	-	-

- 이자비용	-	-	-	21,971,791	21,971,791	-	703,310,277	703,310,277

- 평가손익	-	-	-	-	-	-	1,394,859,208	1,394,859,208

- 유동성대체	-	88,594,800	(88,594,800)	-	-	-	-	-

- 보통주전환	-	-	-	-	-	-	(32,377,219,833)	(32,377,219,833)

- 환율변동	-	-	3,375,600	-	3,375,600	-	912,600	912,600

기말 금액	875,000,000	88,594,800	-	638,083,338	1,601,738,579	875,000,000	87,284,400	962,284,400

20. 주당이익 (1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순손실	(1,935,711,245)	(5,194,296,568)	(1,066,643,016)	(5,365,507,244)

가중평균 유통보통주식수	2,456,753	2,407,840	2,362,679	1,772,519

기본주당순손실	(788)	(2,157)	(451)	(3,027)

(2) 희석주당순이익당분기와 전분기의 희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다. 21. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

중소기업은행	중소기업자금대출	585,000,000	585,000,000

㈜국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

(2) 당기말 현재 회사는 DB손해보험㈜의 화재보험에 가입되어 있으며, 부보금액은 148, 300백만원 입니다.

(3) 회사는 기술신용보증기금으로부터 중소기업은행 및 ㈜국민은행의 차입금에 대하여 지 급보증을 제공받고 있습니다. 해당 지급보증은 대표이사가 연대보증을 제공합니다. (주석 22참조).(4) 보고기간 종료일 현재 회사는 전기말 존재하였던 주식회사 코디엠으로부터의 보증금 반환에 관한 소가 종결되어 기인식한 충당부채 300백만원 및 400백만원의 예수보증금 을 원고인 주식회사 코디엠에 지급함으로써 종결되었습니다.(5) 당반기 중 회사는 (주)제일약품이 보유중인 줄기 세포 기술에 관한 특허권 및 해당 기 술과 관련된 자료 및 정보 등의 양수도계약을 체결하였습니다. 해당 특허권 및 관련 정 보 등은 막망변성 및 파킨슨병 치료제 신약 물질 개발을 위한 줄기 세초 기술로서 양수 대가는 반환조건 없는 계약금 100백만원 및 요건 달성 시 지급하는 기술료로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 회사는 해당 특허권 및 해당 기술과 관련된 자료 및 정보 의 취득과 동시에 지급한 계약금 전액을 경상연구개발비로 계상하였습니다. 22. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

종속기업	㈜에스테팜	㈜에스테팜

기타특수관계자(*)	㈜레톤	㈜레톤

(*) ㈜레톤은 회사의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사입니다.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출	기타수익	기타비용

당분기	종속기업	㈜에스테팜	112,050,000	9,000,000	500,000

전분기	종속기업	㈜에스테팜	140,500,000	9,000,000	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권

당분기말	종속기업	㈜에스테팜	462,010,000	14,860,000

전기말	종속기업	㈜에스테팜	338,755,000	14,860,000

한편, 회사는 당분기 중 종속기업에 대한 매출채권에 대하여 303백만원의 대손충당금(대손상각비 155백만원)을 인식하였습니다.

(4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	관련대출종류	제공처

대표이사	일반보증약정	93,300,000	중소기업자금대출	중소기업은행

당연(필수)보증	15,950,000	일반자금대출	㈜국민은행

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	275,737,499	159,500,000

퇴직급여	28,795,276	31,289,183

주식보상비용	318,087,090	378,147,026

합 계	622,619,865	568,936,209

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 회사가 당분기와 전분기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	383,176,055	425,479,384

(2) 회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주요 서비스 별

제품매출	371,426,235	396,484,930

세포보관매출	3,127,500	3,127,500

기타매출	8,622,320	25,866,954

합 계	383,176,055	425,479,384

수익인식 시기

한 시점에 이행	371,426,235	396,484,930

기간에 걸쳐 이행	11,749,820	28,994,454

합 계	383,176,055	425,479,384

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	185,568,660	479,868,781

선수수익	145,975,808	42,858,943

선수금	3,400,000	3,400,000

장기선수수익	1,067,557,500	1,070,685,000

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 회사가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 손상	500,548,376	-

(5) 회사가 당분기말 및 전기말 현재까지 체결한 주요 계약상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

서비스용역 등 수행기간	1,216,933,308	1,116,943,943

(6) 회사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다. 24. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운영리스' 로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 4.08(%) 입니다.

(단위: 원)

구분	당기초

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	809,945,008

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	809,945,008

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	288,026,000

비유동 리스부채	521,919,008

합 계	809,945,008

사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 별도재무상태표에 인식된 보증금의 현재가치할인차금을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권 자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	604,597,735	794,811,032

차량운반구	39,389,849	38,431,335

합 계	643,987,584	833,242,367

리스부채

유동	252,276,033	288,026,000

비유동	385,807,305	521,919,008

합 계	638,083,338	809,945,008

② 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기

사용권 자산의 감가상각비

부동산	190,213,297

차량운반구	26,135,543

합 계	216,348,840

리스부채에 대한 이자비용(금융원가)	22,032,266

단기리스료(매출원가 및 판매비와 관리비)	7,063,343

당기 중 소액, 단기, 변동리스료를 포함한 리스의 총 현금유출은 227백만원입니다.③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한, 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정' 을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 다양한 사무실, 연구소 등의 부동산 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권 자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대해 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생가는 자산과 부채의 최초에 현재가치기주능로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사 가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위 하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.