에스바이오메딕스 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 19 (당) 분기말 2022년 03월 31일 현재
제 18 (전) 기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 에스바이오메딕스와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사")는 종속기업인 주식회사 에스테팜(이하 주식회사 에스바이오메딕스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 지배기업의 개요 주식회사 에스바이오메딕스는 2005년 11월 중 설립되어, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다.

당분기말 현재 회사의 자본금은 5,110백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

강세일	2,062,480	20.18	대표이사

㈜바이넥스	919,552	9.00	-

메리츠종합금융증권㈜	535,068	5.24	-

양대식	513,516	5.02	-

김동욱	343,000	3.36	대표이사

기타	5,846,160	57.20	-

합 계	10,219,776	100.00	-

1.2 종속기업의 현황 당분기말과 전기말 현재의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업	당분기말지분율(%)	전기말지분율(%)	소재지	결산월	업종

㈜에스테팜	46.75	46.75	대한민국	12월	세포치료용 제품 제조 및 판매

(주)에 스테팜 에 대한 지배기업의 지분율은 50% 미만이지만, 주주의 분산도 등을 고려할때 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 연결대상 종속기업으로 분류하였습니다. 1.3 종속기업 요약 재무정보

(1) 당분기(단위: 원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

㈜에스테팜	6,236,074,895	3,556,334,825	2,679,740,070	2,292,141,041	468,976,764	468,976,764

(2) 전기(단위: 원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손실

㈜에스테팜	5,511,209,883	3,320,017,493	2,191,192,390	8,833,668,275	885,468,454	908,821,537

1.4 비지배지분 당기말 현재 종속기업의 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	비지배지분의유효지분율(%)	비지배지분에배분된 당기순이익	누적 비지배지분

㈜에스테팜	53.25%	249,746,383	1,590,587,043

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요 한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 업다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인한 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당기준서의 개정으로 인한 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정으로 인한 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용하며, 조기적용이 가능합니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 가능합니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 가능합니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 가능합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 (2021년말까지 K-IFRS 개정공표시 적용)

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 가능합니다.

2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

공정가치측정금융자산	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	5,151,884,716	5,151,884,716	6,131,389,440	6,131,389,440

매출채권	338,165,069	338,165,069	388,802,201	388,802,201

기타유동금융자산	6,952,506,778	6,952,506,778	6,817,081,142	6,817,081,142

기타비유동금융자산	401,325,076	401,325,076	377,114,712	377,114,712

소 계	12,843,881,639	12,843,881,639	13,714,387,495	13,714,387,495

합 계	12,843,881,639	12,843,881,639	13,714,387,495	13,714,387,495

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채(*)

유동파생상품금융부채	90,088,677	90,088,677	90,088,677	90,088,677

비 유동파생상품금융부채	1,432,305,101	1,432,305,101	1,432,305,101	1,432,305,101

소 계	1,522,393,778	1,522,393,778	1,522,393,778	1,522,393,778

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	334,165,700	334,165,700	36,311,000	36,311,000

기타유동금융부채	1,290,073,054	1,290,073,054	1,174,398,848	1,174,398,848

단기차입금	1,926,781,378	1,926,781,378	1,916,071,257	1,916,071,257

유동성장기차입금	95,448,600	95,448,600	96,015,000	96,015,000

장기차입금	3,888,696,289	3,888,696,289	3,782,968,867	3,782,968,867

기타비유동금융부채	350,119,809	350,119,809	435,666,569	435,666,569

소 계	7,885,284,830	7,885,284,830	7,441,431,541	7,441,431,541

합 계	9,407,678,608	9,407,678,608	8,963,825,319	8,963,825,319

(*) (*1) 회사가 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 및 조기상환권으로 구성되어 있습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정하는 금융자산

수익증권	-	-	-	-

공정가치로 측정하는 금융부채

신주인수권 및 조기상환권	-	-	1,522,393,778	1,522,393,778

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정하는 금융자산

수익증권	-	-	-	-

공정가치로 측정하는 금융부채

신주인수권 및 조기상환권	-	-	1,522,393,778	1,522,393,778

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채(신주인수권부사채)	1,522,393,778	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

② 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채(신주인수권부사채)	1,522,393,778	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

복합금융상품의 경우, 외부평가기관의 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한금액을 공정가치로 보아 평가하였으며, 외부평가기관의 공정가치 산정 시 전환사채의 전환권 및 신주인수권부채의 신주인수권의 경우 옵션가격결정모형 중 이항모형을 통하여 공정가치를 산정하였습니다. 5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	5,151,884,716	-	5,151,884,716	6,131,389,440	-	6,131,389,440

매출채권	338,165,069	-	338,165,069	388,802,201	-	388,802,201

공정가치측정금융자산	-	-	-	-

기타유동금융자산	6,952,506,778	-	6,952,506,778	6,817,081,142	-	6,817,081,142

소 계	12,442,556,563	-	12,442,556,563	13,337,272,783	-	13,337,272,783

비유동자산

기타비유동금융자산	401,325,076	-	401,325,076	377,114,712	-	377,114,712

합 계	12,843,881,639	-	12,843,881,639	13,714,387,495	-	13,714,387,495

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동부채

매입채무	334,165,700	334,165,700	36,311,000	-	36,311,000

기타유동금융부채(*)	1,290,073,054	1,290,073,054	1,174,398,848	-	1,174,398,848

단기차입금	1,926,781,378	1,926,781,378	1,916,071,257	-	1,916,071,257

유동성장기차입금	95,448,600	95,448,600	96,015,000	-	96,015,000

유동파생금융부채	90,088,677	90,088,677	-	90,088,677	90,088,677

소 계	3,646,468,732	90,088,677	3,736,557,409	3,222,796,105	90,088,677	3,312,884,782

비유동부채

기타비유동금융부채(*)	443,599,846	443,599,846	435,666,569	-	435,666,569

장기차입금	3,888,696,289	3,888,696,289	3,782,968,867	-	3,782,968,867

비유동파생금융부채	1,432,305,101	1,432,305,101	-	1,432,305,101	1,432,305,101

소 계	4,332,296,135	1,432,305,101	5,764,601,236	4,218,635,436	1,432,305,101	5,650,940,537

합 계	7,978,764,867	1,522,393,778	9,501,158,645	7,441,431,541	1,522,393,778	8,963,825,319

(*) 해당금액에서 제외된 리스부채 884백만원(전기말 : 1,013백만원)은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않습니다.(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

대손상각비(환입)	(30,90,6120)	(48,536,966)

이자수익	31,282,220	21,773,644

외화환산이익	20,669,203	25,471,725

외화환산손실	-	-

외환차익	6,807,154	5,354,428

외환차손	(220,073)	(138,358)

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	50,700

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	14,928

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-

이자수익	592,977

상각후원가측정금융부채

이자비용	(153,553,658)	(127,026,673)

외화환산이익	-

외화환산손실	-

외환차손	(41,935)

당기손익공정가치측정금융부채

당기손익인식금융부채평가이익	-

당기손익인식금융부채평가손실	-

6. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사 결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며 검토 수준에 따라 단일의 영업부문으로 구분하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	95,894,908	95,894,908	140,618,836	140,618,836

상품매출	2,192,284,781	2,192,284,781	2,855,884,284	2,855,884,284

세포보관매출	2,405,921	2,405,921	2,496,052	2,496,052

기타매출	13,218,182	13,218,182	38,641	38,641

합 계	2,303,803,792	2,303,803,792	2,999,037,813	2,999,037,813

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	321,759,648	321,759,648	295,799,675	295,799,675

국외매출	1,982,044,144	1,982,044,144	2,703,238,138	2,703,238,138

합 계	2,303,803,792	2,303,803,792	2,999,037,813	2,999,037,813

(4) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A 거래처	624,000,000	624,000,000

B 거래처	315,244,000	315,244,000	95,350,000	95,350,000

C 거래처	313,550,798	313,550,798	138,670,581	138,670,581

D 거래처	1,169,000,000	1,169,000,000

E 거래처	352,520,000	352,520,000

7. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	896,734,884	978,278,136

대손충당금	(558,569,815)	(589,475,935)

매출채권(순액)	338,165,069	388,802,201

(2) 당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	3개월미만	3개월 이상6개월 미만	6개월 이상9개월 미만	9개월 이상	계

당분기말

기대 손실률	12.45%	10.58%	25.46%	63.55%	99.88%	64.64%

총 장부금액 - 매출채권	175,308	165,410	42,915	11,454	501,646	896,733

손실충당금	21,834	17,504	10,925	7,278	501,028	558,569

전기말

기대 손실률	4.66%	10.09%	19.89%	60.21%	96.75%	60.26%

총 장부금액 - 매출채권	136,876	161,645	84,256	71,478	524,023	978,278

손실충당금	6,379	16,306	16,759	43,036	506,996	589,476

(3)당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 손실충당금	589,476	777,789

대손상각비(환입)	(30,907)	(188,313)

기말 손실충당금	558,569	589,476

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 및 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상품	72,883,901	25,775,117

(상품평가충당금)	(251,056)	(251,056)

제품	510,147,904	654,867,974

(제품평가충당금)	(162,518,606)	(162,518,606)

반제품	13,469,599	14,841,366

원재료	229,351,565	129,705,408

(원재료평가충당금)	-	-

부재료	442,708,214	101,697,432

(부재료평가충당금)	(6,499,000)	(6,499,000)

반품자산(*)	6,115,934	6,115,934

합 계	1,105,408,455	763,734,569

(*) 연결회사는 기업회계기준서 1115호 고객과의 계약에서 발생한 수익, 반품가능판매에 근거하여 반품이 예상되는 판매 에 대하여 반품자산과 반품충당부채를 인식하고있습니다. (2) 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는555백만원(전분기 :848백만원)입니다. 당분기 중 재고자산평가손실은 0백만원(전분기 : 170백만원) 입니다. 9. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액	117,160,278	295,927,029	292,560,567	1,202,572,729	8,000	65,241,143	1,035,349,072	42,500,000	3,051,318,818

취득	-	-	-	-	-	-	66,846,000	66,846,000

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(2,910,758)	(64,823,719)	(157,359,502)	-	(10,139,352)	(139,064,563)	-	(374,297,894)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 장부가액	117,160,278	293,016,271	227,736,848	1,045,213,227	8,000	55,101,791	896,284,509	109,346,000	2,743,866,924

취득원가	117,160,278	349,290,922	2,105,079,090	3,862,743,594	425,121,000	358,911,872	1,974,816,061	109,346,000	9,302,468,817

상각누계액	-	(56,274,651)	(1,858,360,297)	(2,742,717,443)	(425,113,000)	(302,384,394)	(1,078,531,552)	-	(6,463,381,337)

정부보조금	-	-	(18,981,945)	(74,812,924)	-	(1,425,687)	-	-	(95,220,556)

② 전기(단위: 원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액	117,160,278	307,570,065	508,268,179	1,414,870,584	8,000	106,755,097	897,138,056	5,400,000	3,357,170,259

취득	-	-	51,000,000	380,985,000	-	-	783,893,017	42,500,000	1,258,378,017

처분	-	-	-	-	-	-	(126,053,927)	-	(126,053,927)

감가상각비	-	(11,643,036)	(266,707,612)	(598,682,855)	-	(41,513,954)	(519,628,074)	-	(1,438,175,531)

대체	-	-	-	5,400,000	-	-	-	(5,400,000)	-

기말 장부가액	117,160,278	295,927,029	292,560,567	1,202,572,729	8,000	65,241,143	1,035,349,072	42,500,000	3,051,318,818

취득원가	117,160,278	349,290,922	2,105,079,090	3,862,743,594	425,121,000	358,911,872	2,019,372,738	42,500,000	9,280,179,494

상각누계액	-	(53,363,893)	(1,787,170,388)	(2,567,329,710)	(425,113,000)	(291,710,402)	(984,023,666)	-	(6,108,711,059)

정부보조금	-	-	(25,348,135)	(92,841,155)	-	(1,960,327)	-	-	(120,149,617)

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	174,113,377	95,599,659

판매비와관리비	70,334,883	86,769,840

경상연구개발비	129,849,634	159,799,480

합 계	374,297,894	342,168,979

10. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	소프트웨어	산업재산권	합계

기초 장부가액	16,321,696	9,119,971	25,441,667

취득	-	2,201,200	2,201,200

무형자산상각비	(2,210,000)	(658,415)	(2,868,415)

대체	-	-	-

기말 장부가액	14,111,696	10,662,756	24,774,452

취득원가	44,200,000	3,381,445,097	3,425,645,097

상각누계액	(30,088,304)	(743,242,259)	(773,330,563)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

② 전기(단위: 원)

당분기	소프트웨어	산업재산권	합계

기초장부가액	14,601,684	4,722,000	19,323,684

취득	9,600,000	6,199,343	15,799,343

무형자산상각비	(7,879,988)	(1,801,372)	(9,681,360)

대체	-	-	-

기말장부가액	16,321,696	9,119,971	25,441,667

취득원가	44,200,000	3,379,243,897	3,423,443,897

상각누계액	(27,878,304)	(742,583,844)	(770,462,148)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 11. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	1,643,000,000	1,643,000,000

유동성장기차입금	95,448,600	96,015,000

전환사채	-	-

신주인수권부사채	283,781,378	273,071,257

소 계	2,022,229,978	2,012,086,257

비유동

전환사채	257,286,017	247,904,688

신주인수권부사채	3,631,410,272	3,535,064,179

전환상환우선주	-

소 계	3,888,696,289	3,782,968,867

합 계	5,910,926,267	5,795,055,124

(2) 당분기말과 전기말 현재 일반단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	중소기업자금대출	2022.04.01	3.19	300,000,000	300,000,000

중소기업자금대출	2022.04.01	3.24	185,000,000	185,000,000

중소기업자금대출	2022.04.01	3.17	100,000,000	100,000,000

중소기업시설자금대출	2022.05.04	9.50	220,000,000	220,000,000

중소기업자금대출	2022.12.07	9.50	98,000,000	98,000,000

중소기업자금대출	2022.05.04	9.50	450,000,000	450,000,000

KB국민은행	일반자금대출	2022.04.01	4.59	290,000,000	290,000,000

합 계	1,643,000,000	1,643,000,000

(3) 당분기말과 전기말 일반장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	만기일	금리(%)	당분기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	-	-	95,448,,600	96,015,000

(4) 전환사채

① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당분기말	전기말

제7회 에스테팜 무보증사모전환사채	2019-03-29	2024-03-28	1%	300,000,000	300,000,000

전환권조정	(91,460,886)	(100,842,215)

사채상환할증금	48,746,903	48,746,903

장부가액	257,286,017	247,904,688

전환사채의 부채요소 합계	257,286,017	247,904,688

전환사채의 파생상품부채 합계	-	-

② 연결회사가 발행한 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제7회 에스테팜

사채의 종류	기명식 무보증

발행총액	300,000,000원

발행일	2019.03.29

만기일	2024.03.28

표면이자율	1.0%

보장수익율	4.0%

행사가격	7,500원

행사기간	2020.03.29 ~ 2024.03.28

(5) 신주인수권부사채① 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당분기말	전기말

제3회 에스바이오메딕스 무보증 신주인수권부 사채	2021-09-02	2026-09-01	-%	4,000,000,000	4,000,000,000

신주인수권조정	(1,863,700,322)	(1,943,419,787)

사채상환할증금	866,611,610	866,611,610

장부가액	3,002,911,288	2,923,191,823

파생상품금융부채	1,179,818,461	1,179,818,461

제4회 에스바이오메딕스 무보증 신주인수권부 사채	2021-12-07	2026-12-06	-%	860,000,000	860,000,000

신주인수권조정	(417,822,512)	(434,449,140)

사채상환할증금	186,321,496	186,321,496

장부가액	628,498,984	611,872,356

파생상품금융부채	252,486,640	252,486,640

제3회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-02-24	2023-02-23	1.5%	102,005,500	102,005,500

신주인수권조정	(12,425,362)	(15,539,017)

사채상환할증금	4,729,332	4,729,332

장부가액	94,309,470	91,195,815

파생상품금융부채	9,159,639	9,159,639

제4회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-04-23	2025-04-22	-%	90,015,000	90,015,000

신주인수권조정	(47,062,439)	(49,932,102)

사채상환할증금	30,445,375	30,445,375

장부가액	73,397,936	70,528,273

파생상품금융부채	29,873,789	29,873,789

제5회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-06-30	2025-06-29	-%	150,016,500	150,016,500

신주인수권조정	(84,681,945)	(89,408,748)

사채상환할증금	50,739,417	50,739,417

장부가액	116,073,972	111,347,169

파생상품금융부채	51,055,249	51,055,249

신주인수권부사채의 부채요소 합계	3,915,191,650	3,808,135,436

신주인수권부사채의 파생상품금융부채 합계	1,522,393,778	1,522,393,778

② 회사 및 종속기업(에스테팜)이 발행한 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 에스바이오메딕스	제4회 에스바이오메딕스	제3회 에스테팜	제4회 에스테팜	제5회 에스테팜

사채의 종류	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형

발행총액	4,000,000,000원	860,000,000원	102,005,500원(*5)	90,015,000원	150,016,500원

발행일	2021-09-02	2021-12-07	2020-02-24	2020-04-23	2020-06-30

만기일	2026-09-01	2026-12-06	2023-02-23	2025-04-22	2025-06-29

표면이자율	-	-	1.5%	-	-

보장수익율	4.0%	4.0%	3.0%	6.0%	6.0%

행사가격	12,500원(*1)	12,500원(*1)	8,500원(*2)	8,500원(*3)	8,500원(*3)

행사기간	2021-10-02 ~ 2026-08-31	2022-01-07 ~ 2026-12-05	2021-02-24 ~ 2023-02-23	2020-05-23 ~ 2025-04-21	2020-07-30 ~ 2025-06-28

상환가능일	발행일로부터 2년 후(*4)	발행일로부터 2년 후(*4)	발행일로부터 1년 후	발행일로부터 2년 후(*4)	발행일로부터 2년 후(*4)

(*1) 해당 사채의 경우 행사가격은 12,500원이나, 연결회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 신주인수권부사채의 행사가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 행사가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 최초 측정 시분리된 신주인수권은 내재파생상품인 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었으며 후속 측정 시 공정가치로 측정되고 있으며, 주계약은 최초 측정 시 발행가액에서 파생상품부채를 차감한 잔여가치로 측정되었으며, 이후 계약만기 동안 상각하고 있습니다.(*2) 해당 사채의 경우 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 해당 신주인수권은 자본의 정의를 충족한다고 판단하여 최초 측정 시 발행가액에서 주계약의 공정가치를 차감한 잔여금액으로 신주인수권대가(자본)를 인식하였으며, 후속측정되지 아니합니다.(*3) 해당 사채의 경우 행사가격은 8,500원이나, 종속기업의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 신주인수권부사채의 행사가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 행사가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 최초 측정 시분리된 신주인수권은 내재파생상품인 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었으며 후속 측정 시 공정가치로 측정되고 있으며, 주계약은 최초 측정 시 발행가액에서 파생상품부채를 차감한 잔여가치로 측정되었으며, 이후 계약만기 동안 상각하고 있습니다. (*4) 당분기말 현재 대표이사 및 주요경영진은 상기의 신주인수권부사채에 대해서 연대보증을 제공하고 있으며 신주인수권에 대한 매수청구권을 보유하고 있습니다. 대표이사 및 주요경영진은 전기 중 (주)에스바이오메딕스 제 3회 및 4회 분리형 신주인수권에 대한 매수청구권을 실행하였습니다. 12. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,486,113,953	1,369,579,015

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

누적	누적

당기근무원가	104,982,484	86,536,883

순이자원가	11,552,454	7,249,703

종업원 급여에 포함된 총 비용	116,534,938	93,786,586

(3) 상기 종업원급여에 포함된 총 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

누적	누적

제조원가	16,004,332	17,260,076

판매비와관리비	45,731,649	38,922,142

경상연구개발비	54,798,957	37,604,368

합 계	116,534,938	93,786,586

13. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 10,219,776주(액면 : 500원)입니다.(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 연결회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 458,000주 입니다.(3) 당분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일 자	내 역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	10,149,776	5,074,888,000	43,375,815,905	48,450,703,905

2021.12.23	주식선택권의 행사	70,000	35,000,000	541,660,000	576,660,000

전기말	10,219,776	5,109,888,000	43,917,475,905	49,027,363,905

당기초	10,219,776	5,109,888,000	43,917,475,905	49,027,363,905

당분기말	10,219,776	5,109,888,000	43,917,475,905	49,027,363,905

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익(*)	560,319,000	560,319,000

주식발행초과금	43,917,475,905	43,917,475,905

합 계	44,477,794,905	44,477,794,905

14. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식
- 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행
- 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 3년~5년 이내에 행사가능

(2) 당분기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

① (주)에스바이오메딕스 주식선택권

부여일	행사가격	미행사기초수량	당기부여수량	당기행사수량	미행사분기말수량

2017-03-31	4,000	156,000	-	-	156,000

2018-10-02	6,250	162,000	-	-	162,000

2019-03-29	6,250	8,000	-	-	8,000

2019-11-07	6,500	8,000	-	-	8,000

2020-03-30	8,250	52,000	-	-	52,000

2021-03-31	8,250	40,000	-	-	40,000

2022-03-31	8,750	-	32,000	-	32,000

합 계	426,000	32,000	-	458,000

② (주)에스테팜 주식선택권

부여일	행사가격	미행사기초수량 ( *2)	당기부여수량	당기행사수량	미행사분기말수량

2017-08-11	3,267	102,000	-	-	102,000

2018-03-30	3,300	27,000	-	-	27,000

2020-03-31	6,800	11,500	-	-	11,500

2021-03-31	6,800	127,300	-	-	127,300

2022-03-31	6,800	-	5,600	-	5,600

합 계	267,800	5,600	-	273,400

(3) 연결회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ① (주)에스바이오메딕스 주식선택권

구 분	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

1주당 옵션의 공정가치(*1)	4,238원	4,491원	4,007원	3,503원	4,848원	974원	1,328원

부여일 종가(*1)	7,652원	8,548원	8,548원	7,773원	8,508원	3,405원	4,806원

행사가격(*1)	4,000원	6,250원	6,500원	6,500원	8,250원	8,250원	8,750원

기대주가변동성	17.67%	35.31%	32.30%	34.35%	67.29%	56.50%	47.68%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	3.5년	3.5년	3.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(국고채수익률)	2.08%	2.30%	1.80%	1.78%	1.33%	1.60%	2.85%

(*1) 1주당 옵션의 공정가치 및 부여일 종가는 부여 시점의 가치이며, 행사가격은 2020년 중 실시된 무상증자의 효과를 반영하였습니다. ② (주)에스테팜 주식선택권

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

1주당 옵션의 공정가치(*1)	320원	889원	722원	1,183원	3,275원

부여일 종가(*1)	2,464원	2,464원	3,197원	3,586원	6,545원

행사가격(*1)	3,267원	3,300원	6,800원	6,800원	6,800원

기대주가변동성	17.10%	39.02%	40.32%	43.51%	45.81%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

기대배당금	-	-	-	-	-

무위험수익률(국고채수익률)	2.17%	2.55%	1.44%	1.82%	2.88%

(*1) 1주당 옵션의 공정가치 및 부여일 종가는 부여 시점의 가치이며, 행사가격은 2019년 중 실시된 주식분할의 효과를 반영하였습니다.연결회사의 주식기준보상제도는 주식결제형거래이며, 공정가치는 부여일에 측정됩니다.(4) 당분기 및 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	54,823,748	217,390,281

15. 비지배지분의 변동당분기중 (주)에스테팜의 비지배주주 지분율은 변동없습니다.

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 연결회사가 당분기와 전분기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,303,803,792	2,999,037,813

(2) 연결회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주요 서비스 별

상품매출	95,894,908	140,618,836

제품매출	2,192,284,781	2,855,884,284

세포보관매출	2,405,921	2,496,052

기타매출	13,218,182	38,641

합 계	2,303,803,792	2,999,037,813

수익인식 시기

한 시점에 이행	2,301,397,871	2,996,541,761

기간에 걸쳐 이행	2,405,921	2,496,052

합 계	2,303,803,792	2,999,037,813

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	338,165,069	352,067,335

선수수익	7,165,052	7,528,473

선수금	114,246,099	293,020,841

장기선수수익	2,057,132,500	2,058,175,000

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 회사가 당분기 및 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

매출채권의 손상(환입)	(46,529,511)	(188,313,382)

(5) 회사가 당분기말 및 전기말 현재까지 체결한 주요 계약상의 계약부채 중 이행한(또는 부분적으로 이행한) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

서비스용역 등 수행기간	177,780,663	483,584,249

(6) 연결회사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

17. 판매비와 관리비

당분기와 전분기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	394,162,899	394,162,899	339,912,121	339,912,121

퇴직급여	45,731,649	45,731,649	38,922,142	38,922,142

복리후생비	55,988,379	55,988,379	43,995,820	43,995,820

감가상각비	70,334,883	70,334,883	86,769,840	86,769,840

경상연구비	1,133,526,689	1,133,526,689	1,459,249,114	1,459,249,114

지급수수료	199,206,658	199,206,658	153,280,873	153,280,873

주식보상비용	54,823,748	54,823,748	39,397,856	39,397,856

대손상각비	(30,906,120)	(30,906,120)	48,536,966	48,536,966

무형고정자산상각비	2,679,538	2,679,538	2,015,408	2,015,408

기타비용	221,355,376	221,355,376	122,151,522	122,151,522

합 계	2,146,903,699	2,146,903,699	2,334,231,662	2,334,231,662

18. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 상품의 변동	(341,673,886)	31,416,433

원재료 및 상품의 매입	896,968,465	817,185,976

급여	1,065,263,186	887,136,835

퇴직급여	116,534,938	93,786,586

복리후생비	129,612,937	66,967,686

감가상각비	374,297,894	342,168,979

무형자산상각비	2,868,415	2,015,408

지급수수료	320,755,972	229,412,389

주식보상비용	54,823,748	39,397,856

대손상각비(환입)	(30,906,120)	48,536,966

경상연구개발비	241,243,754	842,212,822

기타비용	518,437,299	613,604,101

합 계	3,348,226,602	4,013,842,037

주) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 19. 법인세비용연결회사의 법인세비용은 당분기말 현재 미래 과세소득의 시현과 이에 따른 차감할 일시적차이 및 공제가능한 이월결손금의 실현가능성을 추정하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 0%(2022년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입니다.

20. 주당손익 (1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주당기순손실	(1,388,839,795)	(1,388,839,795)	(1,333,516,875)	(1,333,516,875)

가중평균 유통보통주식수	10,219,776	10,219,776	10,151,502	10,151,502

기본주당순이익	(136)	(136)	(131)	(131)

(2) 당분기와 전기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당분기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2022-01-01	전기 이월	10,219,776	90	919,779,840

합 계	919,779,840

② 전기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2021-01-01	전기 이월	10,149,776	365	3,704,668,240

2021-12-23	주식선택권행사	70,000	9	630,000

합 계	3,705,298,240

당분기 가중평균유통보통주식수 : 919,779,840주 ÷ 90일 = 10,219,776주 (전기 가중평균유통보통주식수 : 3,705,298,240주 ÷ 365일 = 10,151,502주 )

(3) 희석주당순손실당분기와 전기의 희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다. 21. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(1,139,093,412)	(1,100,836,730)

조정:

감가상각비	374,297,894	342,168,979

무형자산상각비	2,868,415	2,015,408

외화환산손실	4,515,600

외환차손

대손상각비	(30,906,120)	48,536,966

퇴직급여	116,534,938	93,786,586

주식보상비용	54,823,748	39,397,856

이자비용	158,981,508	146,785,147

재고자산평가손실	170,024,378

재고자산감모손실

리스부채 조정손실	2,231,830

리스부채 조정이익	(322,666)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익

당기손익공정가치측정금융자산평가이익

당기손익공정가치측정금융자산평가손실

당기손익인식금융부채평가이익	(57,838)

당기손익인식금융부채평가손실

리스자산해지이익	(351,000)

외화환산이익	(21,235,603)	(25,471,725)

외환차익	(31,282,220)

이자수익	(4,811,634)

잡이익	(448,332)

순 운전자본의 변동:

매출채권의 증감	202,535,238	(797,946,130)

미수금의 증감	56,855,445	249,588,310

미수수익의 증감	(19,774,221)

공정가치측정금융자산의 증감	(592,977)

선급법인세의 증감

선급금의 증감	(66,848,940)	(4,390,969)

선급비용의 증감	1,510,796	1,776,098

재고자산의 증감	(341,673,886)	(33,775,227)

부가세대급금의 증감	(7,756,377)	28,650,316

반품자산의 증감

정부보조금의 증감

장기금융상품의 감소

매입채무의 증감	210,822,700	(308,943,862)

미지급금의 증감	18,005,717	3,817,453

미지급비용의 증감	(47,952,407)	(15,544,618)

예수금의 증감	3,643,550	(33,218,625)

예수보증금의 증감

충당부채의 증감

반품충당부채의 증가	(11,074,217)

선수수익의 증감	(1,405,921)	(496,052)

선수금의 증감	(179,034,742)	446,634,681

퇴직금의 지급	(38,326,822)

장기선수수익의 증감

장기미지급금의 증감

영업활동으로 인한 현금 흐름	(666,660,679)	(816,103,037)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권의 행사로 인한 대체	-	-

무상증자로 인한 자본금 증가	-	-

장기선수수익의 유동성대체	-	1,042,500

리스부채의 유동성대체	-	48,728,184

전환사채의 유동성 대체	-	63,402,935

사용권자산 및 리스부채의 감소	-	101,866,551

장기차입금의 유동성대체	-	-

건설중인자산의 본계정대체	-	-

시설장치 및 복구충당부채의 발생	-	-

사용권자산 및 리스부채의 증가	-	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기차입금	유동성 장기차입금	신주인수권부사채	전환사채	파생금융부채	리스부채	합 계	단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	리스부채	합 계

기초 금액	1,643,000,000	96,015,000	3,808,135,436	247,904,688	1,522,393,778	1,012,886,765	8,330,335,667	3,610,324,596	88,944,000	2,325,143,465	890,860,024	6,915,272,085

회계정책의 변경효과

현금흐름	(136,075,209)	(136,075,209)	(126,110,928)	(126,110,928)

비현금거래

- 신규 취득	86,239,587	86,239,587

- 해지로 인한 감소	(351,000)	(351,000)

- 자본으로 대체

- 이자비용	107,056,214	9,381,329	8,361,000	124,798,543	52,493,229	49,595,228	11,248,395	113,36,852

- 평가손익

- 유동성대체

- 보통주전환

- 환율변동	(566,400)	(566,400)	4,515,600	4,515,600

기말 금액	1,643,000,000	95,448,600	3,915,191,650	257,286,017	1,522,393,778	884,821,556	8,318,141,601	3,662,817,825	93,459,600	2,374,738,693	862,237,078	6,993,253,196

22. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

중소기업은행	중소기업자금대출	1,225,000,000	1,133,000,000

중소기업시설자금대출	340,800,000	220,000,000

KB국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

합 계	1,855,800,000	1,643,000,000

(2) 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증 제공자	지급보증처	보증금액	보증기간	비고

기술신용보증기금	중소기업은행	507,250,000	2020-04-03 ~ 2021-04-02	차입금 지급보증

KB국민은행	275,500,000	2020-04-03 ~ 2021-04-02	차입금 지급보증

대표이사 및주요 경영진	중소기업은행	93,300,000	거래종결시 까지	차입금 지급보증

KB국민은행	15,950,000	거래종결시 까지	차입금 지급보증

중소기업은행	815,898,094	거래종결시 까지	차입금 연대보증

제3회 (주) 에스바이오메딕스
신주인수권부사채	4,866,611,610	2022-09-02 ~ 2026-09-01	차입금 연대보증

제4회 (주) 에스바이오메딕스
신주인수권부사채	1,046,321,496	2022-12-07 ~ 2026-12-06

제4회 (주) 에스테팜
신주인수권부사채	120,460,376	2017-12-22 ~ 2022-12-21

제5회 (주) 에스테팜
신주인수권부사채	200,755,917	2018-10-22 ~ 2023-10-22

(3) 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공받은자	관련 차입액	담보권자

토지	117,160,278	264,000,000	중소기업은행	220,000,000	중소기업은행

건물	295,927,029

(4) 연결회사는 당분기말 현재 3차 원 미생체조직 기술을 이용한 중증하지허혈 치료제에 대해 (주)동국제약과 판권약정을 체결하고 있으며, 이에 대한 판매권리금 2,000백만원을 기타비유동부채(선수수익)로 인식하고 있습니다. (5) 2022년 3월 31일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약 이행 등에 대하여1백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

23. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자는 대표이사 및 주요경영진입니다. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 미래에쿼티파트너스 주식회사, 미래에쿼티 제 28호 신기술사업투자조합이 있으며, 연결회사에 유의적인 영향이 없으므로 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 내역 및 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 존재하지 않습니다.

(3) 당분기말 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	관련대출종류	제공처

대표이사 및주요 경영진	일반보증약정	93,300,000	중소기업자금대출	중소기업은행

당연(필수)보증	15,950,000	일반자금대출	KB국민은행

연대보증	815,898,094	중소기업자금대출	중소기업은행

연대보증	4,866,611,610	제3회 (주) 에스바이오메딕스
신주인수권부사채	기명사채보유자

1,046,321,496	제4회 (주) 에스바이오메딕스
신주인수권부사채

120,460,376	제4회 (주) 에스테팜
신주인수권부사채

200,755,917	제5회 (주) 에스테팜
신주인수권부사채

(4) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채에 대해 대표이사 및 주요경영진 이 보유하고 있는 신주인수권은 다음과 같습니다.

사채명	보유 내용

제3회 신주인수권부 사채	96,000주에 대한 콜옵션 보유

제4회 신주인수권부 사채	12,000주에 대한 콜옵션 보유

당기말 현재 연결회사의 대표이사 및 주요경영진 은 제 4회차 및 5회차 (주)에스테팜 신주인수권에 대한 매수청구권을 보유하고 있습니다.(5) 주요 경 영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	289,133,337	129,800,001

퇴직급여	37,928,556	20,841,213

주식보상비용	191,501,420	19,572,491

합 계	518,563,313	170,213,705

24. 보고기간 후 사건- 해당 사항이 없습니다.