에스바이오메딕스 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 17 (당) 분기말 2020년 03월 31일 현재
제 16 (전) 기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 에스바이오메딕스

1. 일 반 사항 주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사"라 함)는 2003년 8월에 설립되었으며, 2005년10월 중 사업목적을 변경하여 이후, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다.

당분기말 현재 회사의 자본금은 1,251백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

강세일	480,116	19.2

㈜바이넥스	229,888	9.2

메리츠종합금융증권㈜	133,767	5.3

양대식	128,379	5.1

기타	1,530,294	61.2

합 계	2,502,444	100.0

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준회사는 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습 니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

공정가치측정금융자산	7,683,859,891	7,683,859,891	10,156,974,719	10,156,974,719

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	4,240,695,794	4,240,695,794	3,222,307,567	3,222,307,567

매출채권	328,243,633	328,243,633	307,718,093	307,718,093

기타유동금융자산	2,135,302,616	2,135,302,616	2,061,404,092	2,061,404,092

기타비유동금융자산	186,264,312	186,264,312	189,998,080	189,998,080

소 계	6,890,506,355	6,890,506,355	5,781,427,832	5,781,427,832

합 계	14,574,366,246	14,574,366,246	15,938,402,551	15,938,402,551

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	-	-	-	-

기타유동금융부채	1,002,124,084	1,002,124,084	1,155,308,815	1,155,308,815

단기차입금	875,000,000	875,000,000	875,000,000	875,000,000

유동성장기차입금	90,759,600	90,759,600	91,121,400	91,121,400

장기차입금	-	-	-	-

기타비유동금융부채	680,564,905	680,564,905	682,731,196	682,731,196

소 계	2,648,448,589	2,648,448,589	2,804,161,411	2,804,161,411

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	7,383,852,391	-	7,383,852,391

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	300,007,500	300,007,500

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	10,156,974,719	-	10,156,974,719

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	7,383,852,391	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

당기손익공정가치측정금융자산	300,007,500	옵션모델	3	기초자산 주식가격

② 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	10,156,974,719	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	4,240,695,794	-	4,240,695,794	3,222,307,567	-	3,222,307,567

매출채권	328,243,633	-	328,243,633	307,718,093	-	307,718,093

공정가치측정금융자산	-	7,683,859,891	7,683,859,891	-	10,156,974,719	10,156,974,719

기타유동금융자산	2,135,302,616	-	2,135,302,616	2,061,404,092	-	2,061,404,092

소 계	6,704,242,043	7,683,859,891	14,388,101,934	5,591,429,752	10,156,974,719	15,748,404,471

비유동자산

기타비유동금융자산	186,264,312	-	186,264,312	189,998,080	-	189,998,080

합 계	6,890,506,355	7,683,859,891	14,574,366,246	5,781,427,832	10,156,974,719	15,938,402,551

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

유동부채

매입채무	-	-

기타유동금융부채(*)	814,903,520	899,517,894

단기차입금	875,000,000	875,000,000

유동성장기차입금	90,759,600	91,121,400

소 계	1,780,663,120	1,865,639,294

비유동부채

기타비유동금융부채(*)	130,665,473	130,665,473

장기차입금	-	-

소 계	130,665,473	130,665,473

합 계	1,911,328,593	1,996,304,767

(2) 당분기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

상각후원가측정금융자산

대손상각비(환입)	-	(145,224,733)

이자수익	24,008,216	91,432,062

외화환산이익	33,276,963	41,507

외화환산손실	-	(8,704,798)

외환차익	-	8,136,467

외환차손	(8,871)	(1,118,432)

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	3,894,760	189,331,859

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	35,931,973	19,264,171

상각후원가측정금융부채

이자비용(*)	(9,177,596)	(37,230,687)

외화환산이익	361,800	-

외화환산손실	-	(5,902,200)

당기손익공정가치 측정 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	-	-

6 . 영업부문 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보 회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사 결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며 검토 수준에 따라 단일의 영업부문으로 구분하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	38,628,195	56,274,690

세포보관매출	1,042,500	1,042,500

기타매출	183,818,182	8,622,320

합 계	223,488,877	65,939,510

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	209,160,682	31,264,820

국외매출	14,328,195	34,674,690

합 계	223,488,877	65,939,510

국외매출은 중국을 대상으로 하는 매출입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

A 사	14,328,195	34,674,690

B 사	24,300,000	21,600,000

C 사	181,818,182	-

7. 매출채권 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	464,516,996	443,459,059

대손충당금	(136,273,363)	(135,740,966)

합 계	328,243,633	307,718,093

(2) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이하	106,788,479	176,990,610

6개월 이하	90,190,949	139,998,449

10개월 이하	141,067,568	-

12개월 이하	-	-

12개월 초과	126,470,0000	126,470,000

합 계	1,602,746,996	443,459,059

8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

반제품	22,489,828	25,256,847

원재료	59,067,501	51,213,817

부재료	3,370,070	3,489,027

재공품	2,009,112	2,009,112

합 계	86,936,511	81,968,803

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 16백만원(전기: 20백만원)입 니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재국가	결산일	취득금액	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율(*)	장부금액

(주)에스테팜	대한민국	12월 31일	2,106,746,120	57.27%	2,106,746,120	57.27%	2,106,746,120

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초 장부금액	2,106,746,120	1,356,697,370

취득	-	750,048,750

신주인수권부사채의 행사	-	-

기말 장부금액	2,106,746,120	2,106,746,120

10. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

당분기	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 장부가액	545,262,796	1,060,322,913	8,000	47,170,434	-	819,502,742	2,472,266,885

회계정책의 변경	0

취득	23,470,000	23,470,000

처분	(6,611,200)	(6,611,200)

감가상각비	(49,235,682)	(77,167,144)	(3,671,684)	(70,399,034)	(200,473,544)

대체

기말 장부가액	496,027,114	1,006,625,769	8,000	43,498,750	-	742,492,508	2,288,652,141

취득원가	1,602,180,909	1,888,331,845	425,121,000	214,064,199	1,183,181,822	5,312,879,775

상각누계액	(1,106,153,795)	(881,706,076)	(425,113,000)	(170,565,449)	-	(440,689,314)	(3,024,227,634)

② 전기(단위: 원)

구 분	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 장부가액	753,148,947	729,667,196	8,000	51,886,507	140,380,700	-	1,675,091,350

회계정책의 변경	(10,943,428)	-	-	-	-	1,078,932,290	1,067,988,862

취득	-	441,667,155	-	9,850,000	-	28,890,454	480,407,609

처분	-	-	-	-	-	(5,197,406)	(5,197,406)

감가상각비	(196,942,723)	(251,392,138)	-	(14,566,073)	-	(283,122,596)	(746,023,530)

대체	-	140,380,700	-	-	(140,380,700)	-	-

기말 장부가액	545,262,796	1,060,322,913	8,000	47,170,434	-	819,502,742	2,472,266,885

취득원가	1,602,180,909	1,864,861,845	425,121,000	214,064,199	-	1,194,987,541	5,301,215,494

상각누계액	(1,056,918,113)	(804,538,932)	(425,113,000)	(166,893,765)	-	(375,484,799)	(2,828,948,609)

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

제조원가	8,037,214	38,815,152

판매비와관리비	22,058,674	96,594,043

경상연구개발비	170,377,656	610,614,335

합 계	200,473,544	746,023,530

11. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	소프트웨어	특허권	합계

기초 장부가액	8,488,334	-	8,488,334

무형자산상각비	(755,000)	(755,000)

기말 장부가액	7,733,334	7,733,334

취득원가	15,100,000	3,367,336,434	3,382,436,434

상각누계액	(7,366,666)	(739,796,352)	(747,163,018)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

② 전기(단위: 원)

전기	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초 장부가액	11,508,334	-	11,508,334

무형자산상각비	(3,020,000)	-	(3,020,000)

기말 장부가액	8,488,334	-	8,488,334

취득원가	15,100,000	3,367,336,434	3,382,436,434

상각누계액	(6,611,666)	(739,796,352)	(746,408,018)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

12. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 일반차입금 및 상환전환우선주의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	875,000,000	875,000,000

유동성장기차입금	90,759,600	91,121,400

비유동

일반장기차입금	-	-

합 계	965,759,600	966,121,400

(2) 당분기말과 전기말 현재 일반단기차입금의 세부내역은 다음과 같 습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	중소기업자금대출	2020.04.02	3.78	300,000,000	300,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	2020.04.02	3.81	185,000,000	185,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	2020.04.02	3.43	100,000,000	100,000,000

㈜국민은행	일반자금대출	2020.04.02	4.87	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 일반장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	만기일	금리(%)	당분기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	2020.07.26	-	90,759,600	91,121,400

한편, 해당 장기차입금은 전기 중 유동성 대체 되었습니다.

13. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	680,180,942	630,227,435

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	45,364,329	35,924,423

순이자원가	4,589,178	3,339,027

종업원 급여에 포함된 총 비용	49,953,507	39,263,450

(3) 상기 종업원급여에 포함된 총 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	13,512,657	2,327,876

판매비와관리비	14,592,270	9,418,880

경상연구개발비	21,848,580	27,516,694

합 계	49,953,507	39,263,450

14. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 2020년 03월 31일 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 2,502,444주입니다. (2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 2020년 03월 31일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 173,000주 입니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일자	변동 내역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	2,382,679	1,191,339,500	36,977,046,777	38,168,386,277

2019.06.13	주식선택권의 행사	3,000	1,500,000	91,365,000	92,865,000

2019.08.06	유상증자	116,765	58,382,500	5,312,807,500	5,371,190,000

전기말	2,502,444	1,251,222,000	42,381,219,277	43,632,441,277

당기초	2,502,444	1,251,222,000	42,381,219,277	43,632,441,277

당기말	2,502,444	1,251,222,000	42,381,219,277	43,632,441,277

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	42,381,219,277	42,381,219,277

감자차익	4,366,485,000	4,366,485,000

합 계	46,747,704,277	46,747,704,277

15. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행
ㆍ 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여받은날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 5년 이내에 행사가능

(2) 당분기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

부여일	조정행사가격
(단위: 원)	미행사기초수량(*1)	당분기부여수량	당분기소멸수량(*2)	당분기취소수량	당분기행사수량	미행사분기말수량

2013-03-29	2,335	8,000	-	-	-	-	8,000

2015-10-30	1,500	35,000	-	-	-	-	35,000

2017-03-31	16,000	56,500	-	-	-	-	56,500

2018-10-02	25,000	46,500	-	-	-	-	46,500

2019-03-29	25,000	2,000	-	-	-	-	2,000

2019-11-07	26,000	2,000	-	-	-	-	2,000

2020-03-31	33,000	-	13,000	-	-	-	13,000

합 계	150,000	13,000	-	-	-	173,000

(3) 회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2차(*)	3차(*)	4차	5차	6차	7차

1주당 옵션의 공정가치	11,822원	18,501원	16,950원	17,965원	16,028원	14,012원

부여일 주가	30,609원	30,609원	30,609원	34,191원	34,191원	31,092원

행사가격	2,335원	1,500원	16,000원	25,000원	25,000원	26,000원

기대주가변동성	14.41%	29.00%	17.67%	35.31%	32.30%	34.35%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(국고채수익률)	2.73%	1.94%	2.08%	2.30%	1.80%	1.78%

(*) 회사는 2016년 3월 31일 남아있는 주식매수선택권의 행사가격을 10분의 1로 조정하였으며, 조건변경일의 증분공정가치 635,332천원을 잔여가득기간에 걸쳐 비용으로인식하였습니다. 회사의 주식기준보상제도는 주식결제형거래이며, 공정가치는 부여일에 측정되고, 전기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여기간은 4.09년 입니다.

(4) 당분기 및 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	129,721,397	469,974,969

16. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 상품의 변동	(4,967,708)	1,316,519

원재료 및 상품의 매입	20,529,840	18,961,640

급여	393,919,929	334,708,950

퇴직급여	49,953,507	39,263,450

복리후생비	62,482,700	44,711,604

감가상각비	200,473,544	108,156,279

무형자산상각비	755,000	755,000

지급수수료	164,597,661	247,261,552

주식보상비용	129,721,397	(14,411,386)

대손상각비(환입)	532,397	-

경상연구개발비	488,555,568	541,015,283

기타비용	235,783,252	112,428,075

합 계	1,742,337,087	1,434,166,966

주) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

17. 판매비와 관리비 당분기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	119,635,273	102,571,930

퇴직급여	14,592,270	9,418,880

복리후생비	20,548,738	20,186,873

여비교통비	29,943,995	28,339,653

접대비	2,920,000	11,640,000

통신비	946,390	1,446,474

수도광열비	121,500	649,957

세금과공과	94,200	276,480

감가상각비	22,058,674	3,268,918

지급임차료	2,616,273	26,642,845

차량유지비	1,502,470	2,309,460

경상연구비	1,071,221,786	943,358,851

운반비	7,000	3,500

도서인쇄비	479,000	308,000

회의비	4,124,160	7,980,820

소모품비	2,519,548	4,546,176

지급수수료	124,932,898	155,757,970

주식보상비용	129,721,397	(14,411,386)

대손상각비(환입)	532,397	-

교육훈련비	400,000	-

무형고정자산상각비	755,000	755,000

광고선전비	-	-

잡비	600,000	600,000

합 계	1,550,272,969	1,305,650,401

18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 0%(2019년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입니다. 19. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역 등

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(1,410,762,218)	(1,296,572,832)

조정:

감가상각비	200,473,544	108,156,279

무형자산상각비	755,000	755,000

외화환산손실	-	3,907,800

대손상각비	532,397	-

퇴직급여	49,953,507	39,263,451

지급임차료	-	3,320,083

주식보상비용	129,721,397	(14,411,386)

이자비용	17,034,540	9,043,523

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(3,894,760)	(40,152,867)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(35,931,973)	(28,695,657)

외화환산이익	(33,638,763)	(828,046)

이자수익	(24,008,216)	(11,950,684)

리스자산해지이익	(113,606)	-

순 운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(8,846,730)	(32,393,090)

미수금의 증감	(50,390,603)	52,751,458

선급금의 증감	(37,363,109)	(11,292,370)

선급비용의 증감	6,612,049	16,408,244

부가세대급금의 증감	62,421,764	-

재고자산의 증감	(4,967,708)	1,316,519

매입채무의 증감	-	-

미지급금의 증감	(83,861,530)	(29,230,510)

미지급비용의 증감	-	-

예수금의 증감	(664,052)	6,305,400

선수수익의 증감	(184,594,347)	233,538,011

선수금의 증감	-	-

퇴직금의 지급	-	(91,469,257)

영업활동으로 인한 현금 흐름	(1,411,533,417)	(1,083,418,931)

(2) 당분기와 전기의 투자활동 중 현금의 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 본계정 대체	-	140,380,700

리스자산해지로 인한 감소	6,464,865	-

장기선수수익의 유동성대체	1,042,500	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순손실	(1,410,762,218)	(1,296,572,832)

가중평균유통보통주식수(주)	2,502,444	2,382,679

기본주당손실	(564)	(544)

20. 주당손실 (1) 기본주당손실당분기와 전기의 기본주당손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

지배주주당기순손실	(1,410,762,218)	(1,296,572,832)

가중평균유통보통주식수(주)	2,502,444	2,382,679

기본주당손실	(564)	(544)

(2) 희석주당손실 연결회사의 당분기 및 전기의 희석주당손실은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일 합니다.

21. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	(주)에스테팜	(주)에스테팜

(2) 당분기와 전기의 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출	기타수익	기타비용

당분기	종속기업	(주)에스테팜	24,300,000	30,000,000	-

전기	종속기업	(주)에스테팜	168,683,150	21,000,000	500,000

(3) 당분기와 전기의 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	현금출자

당분기	종속기업	(주)에스테팜	-

전 기	종속기업	(주)에스테팜	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권

당분기말	종속기업	(주)에스테팜	26,730,000	38,900,000

전기말	종속기업	(주)에스테팜	31,111,465	11,000,000

한편, 전기에 회사는 종속기업에 대한 채권에 대하여 1백만원의 대손충당금(대손 상각비 1백만원)을 인식하였습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	관련대출종류	제공처

대표이사	일반보증약정	93,300,000	중소기업자금대출	중소기업은행

당연(필수)보증	15,950,000	일반자금대출	(주)국민은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	147445,409	82,737,496

퇴직급여	10,499,999	5,376,894

주식보상비용	91,029,663	153,170,240

합 계	248,975,071	241,284,630

22. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

중소기업은행	중소기업자금대출	585,000,000	585,000,000

(주)국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

(2) 회 사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증 제공자	지급보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기술신용보증기금	중소기업은행	507,250,000	2017-04-03 ~ 2020-04-02	차입금 지급보증

(주)국민은행	275,500,000	2017-04-25 ~ 2020-04-02	차입금 지급보증

대표이사	중소기업은행	93,300,000	거래 종결시 까지	차입금 연대보증

(주)국민은행	15,950,000

(3) 보고기간 종료일 현재 회사는 전전기말 존재하였던 주식회사 코디엠으로부터의 보증금 반환에 관한 소가 종결되어 기인식한 충당부채 300백만원 및 400백만원의 예수보증금을 원고인 주식회사 코디엠에 지급함으로써 종결되었습니다.(4) 전기 중 회사는 (주)제일약품이 보유 중인 줄기 세포 기술에 관한 특허권 및 해당 기술과 관련된 자료 및 정보 등의 양수도계약을 체결하였습니다. 해당 특허권 및 관련 정보 등은 망막변성 및 파킨슨병 치료제 신약 물질 개발을 위한 줄기 세포기술로서 양수대가는 반환조건 없는 계약금 100백만원 및 요건 달성시 지급하는 기술료로 구성되어 있습니다.한편, 전기말에 회사는 해당 특허권 및 해당 기술과 관련된 자료 및 정보의 취득과 동시에 지급한 계약금 전액을 경상연구개발비로 계상하였습니다.