에스바이오메딕스 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

제 17 (당) 반기말 2020년 06월 30일 현재
제 16 (전) 기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 에스바이오메딕스

1. 일반사항주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사"라 함)는 2005년 11월 중 설립되어, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다.당반기말 현재 회사의 자본금은 5,075백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

강세일	1,920,464	18.92	대표이사

㈜바이넥스	919,552	9.06

메리츠종합금융증권㈜	535,068	5.27

양대식	513,516	5.06

김동욱	273,000	2.69	대표이사

기타	5,988,176	59.00

합 계	10,149,776	100.0

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기준서 제1116호 '리스'도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

공정가치측정금융자산	4,906,710,333	4,906,710,333	10,156,974,719	10,156,974,719

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	5,883,811,528	5,883,811,528	3,222,307,567	3,222,307,567

매출채권	275,666,940	275,666,940	307,718,093	307,718,093

기타유동금융자산	4,278,266,903	4,278,266,903	2,061,404,092	2,061,404,092

기타비유동금융자산	188,132,839	188,132,839	189,998,080	189,998,080

소 계	10,625,878,210	10,625,878,210	5,781,427,832	5,781,427,832

합 계	15,532,588,543	15,532,588,543	15,938,402,551	15,938,402,551

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	-	-	-	-

기타유동금융부채	1,400,235,515	1,400,235,515	1,155,308,815	1,155,308,815

단기차입금	875,000,000	875,000,000	875,000,000	875,000,000

유동성장기차입금	88,644,000	88,644,000	91,121,400	91,121,400

기타비유동금융부채	587,555,034	587,555,034	682,731,196	682,731,196

소 계	2,951,434,549	2,951,434,549	2,804,161,411	2,804,161,411

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함 (수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	4,605,090,893	301,619,440	4,906,710,333

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	10,156,974,719	-	10,156,974,719

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	4,605,090,893	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

당기손익공정가치측정금융자산 (*)	301,619,440	현재가치기법	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

합 계	4,906,710,333

(*) 해당 금융상품은 당반기 중 종속회사인 (주)에스테팜이 발행한 제2차 신주인수권부사채를 회사가 취득(액면가액 300백만원)하였습니다. 해당 금융상품은 외부평가기관의 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였으며, 외부평가기관의 공정가치 산정 시 신주인수권의 경우 옵션가격결정모형 중 이항모형을 통하여 공정가치를 산정하였습니다.② 전기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	10,156,974,719	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

5. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	5,883,811,528	-	5,883,811,528	3,222,307,567	-	3,222,307,567

매출채권	275,666,940	-	275,666,940	307,718,093	-	307,718,093

공정가치측정금융자산	-	4,906,710,333	4,906,710,333	-	10,156,974,719	10,156,974,719

기타유동금융자산	4,278,266,903	-	4,278,266,903	2,061,404,092	-	2,061,404,092

소 계	10,437,745,371	4,906,710,333	15,344,455,704	6,225,470,716	10,441,336,640	16,666,807,356

비유동자산

기타비유동금융자산	188,132,839	-	188,132,839	189,998,080	-	189,998,080

합 계	10,625,878,210	4,906,710,333	15,532,588,543	7,417,751,684	10,441,336,640	16,856,805,436

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

유동부채

기타유동금융부채(*)	1,151,831,154	899,517,894

단기차입금	875,000,000	875,000,000

유동성장기차입금	88,644,000	91,121,400

소 계	2,115,475,154	1,865,639,294

비유동부채

기타비유동금융부채(*)	162,336,691	130,665,473

합 계	2,277,811,845	1,996,304,767

(*) 해당금액에서 제외된 리스부채 당반기말 674백만원(전기말 : 808백만원)은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않습니다.(2) 당반기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가측정금융자산

이자수익	49,869,416	6,129,980

외화환산이익	20,764,049	8,311,872

외환차익	-	2,331,200

외환차손	8,871	12,496

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	15,189,787	147,615,699

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	50,816,799	4,686,485

상각후원가측정금융부채

이자비용	33,123,910	33,405,231

외화환산이익	2,477,400	-

외화환산손실	-	2,731,200

6. 영업부문 정보

(1) 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

( 2) 당반기 및 전반기 중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	41,800,000	80,428,195	131,014,645	187,289,335

세포보관매출	1,042,500	2,085,000	1,042,500	2,085,000

기타매출	-	183,818,182	-	8,622,320

합 계	42,842,500	266,331,377	132,057,145	197,996,655

(3) 당반기 및 전반기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	42,842,500	252,003,182	48,633,500	79,898,320

국외매출	-	14,328,195	83,423,645	118,098,335

합 계	42,842,500	266,331,377	132,057,145	197,996,655

(4) 당반기 및 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

A 거래처	14,328,195	14,328,195	83,423,645	118,098,335

B 거래처	66,100,000	66,100,000	45,900,000	67,500,000

C 거래처	181,818,182	181,818,182	-	-

7. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	458,140,847	443,459,059

대손충당금	(182,473,907)	(135,740,966)

합 계	275,666,940	307,718,093

(2) 당반기말과 전기말 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

3개월 이하	32,565,058	176,990,610

6개월 이하	71,781,722	139,998,449

10개월 이하	157,825,453	-

12개월 이하	69,498,614	-

12개월 초과	126,470,000	126,470,000

합 계	458,140,847	443,459,059

(3) 당반기말의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	집합평가	개별평가	합 계

1년 이하	1년 초과	1년 이하	1년 초과

손실율	1.57%~100.0%	100%	0.00%	100%

채권 취득원가	331,670,847	29,240,000	-	97,230,000	458,140,847

대손충당금	56,003,907	29,240,000	-	97,230,000	182,473,907

(4) 당반기말과 전기말 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

기초 대손충당금	135,740,966	280,965,699

대손상각비	46,732,941	287,668,553

기말 대손충당금	182,473,907	568,634,252

8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

원재료	42,394,207	51,213,817

부재료	3,292,943	3,489,027

반제품	27,402,445	25,256,847

재공품	-	2,009,112

합 계	73,089,595	81,968,803

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 32백만원(전반기: 45백만원)입니다. 한편, 당반기 중 인식한 재고자산평가손실은 -백만원(전반기: 3백만원)입니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재국가	결산일	취득금액	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율(*)	장부금액

(주)에스테팜	대한민국	12월 31일	2,106,746,120	57.27%	2,106,746,120	57.27%	2,106,746,120

(2) 당반기 및 전반기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 없습니다.

10. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

당반기	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액	545,262,796	1,060,322,913	8,000	47,170,434	819,502,742	-	2,472,266,885

회계정책의 변경

취득	-	95,436,364	-	780,000	-	-	96,216,364

감가상각비	(98,471,364)	(155,731,436)	-	(7,355,434)	(138,710,805)	-	(400,269,039)

대체	-	-	-	-	(6,611,200)	-	(6,611,200)

기말 장부가액	446,791,432	1,000,027,841	8,000	40,595,000	674,180,737	-	2,161,603,010

취득원가	1,602,180,909	1,960,298,209	425,121,000	214,844,199	1,183,181,822	-	5,385,626,139

상각누계액	(1,155,389,477)	(960,270,368)	(425,113,000)	(174,249,199)	(509,001,085)	-	(3,224,023,129)

② 전반기(단위: 원)

전반기	시설창치	기계장치	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	753,148,947	729,667,196	8,000	51,886,507	-	140,380,700	1,675,091,350

회계정책의변경	-	-	-	-	833,242,367	-	833,242,367

취득	-	38,811,700	-	9,850,000	31,674,914	96,000,000	176,336,614

감가상각비	(102,333,747)	(109,306,865)	-	(7,208,573)	(142,796,386)	-	(361,645,571)

대체	-	140,380,700	-	-	-	(140,380,700)	-

반기말장부가액	650,815,200	799,552,731	8,000	54,527,934	722,120,895	96,000,000	2,323,024,760

취득원가	1,713,802,388	1,462,006,390	425,121,000	214,064,199	864,917,281	96,000,000	4,775,911,258

상각누계액	(1,062,987,188)	(662,453,659)	(425,113,000)	(159,536,265)	(142,796,386)	-	(2,452,886,498)

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	14,135,603	76,364,445

판매비와관리비	44,116,414	53,731,275

경상연구개발비	342,017,022	231,549,851

합 계	400,269,039	361,645,571

11. 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구 분	소프트웨어	특허권	합계

기초 장부가액	8,488,334	-	8,488,334

무형자산상각비	(1,510,000)	-	(1,510,000)

기말 장부가액	6,978,334	-	6,978,334

취득원가	15,100,000	3,367,336,434	3,382,436,434

상각누계액	(8,121,666)	(739,796,352)	(747,918,018)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

② 전반기(단위: 원)

전반기	소프트웨어	특허권	합 계

기초장부가액	11,508,334	-	11,508,334

무형자산상각비	(1,510,000)	-	(1,510,000)

반기말 장부가액	9,998,334	-	9,998,334

취득원가	15,100,000	3,367,336,434	3,382,436,434

상각누계액	(5,101,666)	(739,796,352)	(744,898,018)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

(2) 당반기 및 전반기에 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

12. 차입금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동

일반단기차입금	875,000,000	875,000,000

유동성장기차입금	88,644,000	91,121,400

비유동

일반장기차입금	-	-

합 계	963,644,000	966,121,400

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당반기말	전기말

중소기업은행	중소기업자금대출	2021-04-02	3.8%	300,000,000	300,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	2021-04-02	3.8%	185,000,000	185,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	2021-04-02	3.4%	100,000,000	100,000,000

㈜국민은행	일반자금대출	2021-04-02	4.9%	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	만기일	금리(%)	당반기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	2020.07.26	-	88,644,000	91,121,400

13. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	701,102,286	630,227,435

(2) 손익계산서 에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	19,985,217	65,349,546	35,924,424	71,848,847

순이자원가	4,349,394	8,938,572	3,339,026	6,678,053

종업원 급여에 포함된 총 비용	24,334,611	74,288,118	39,263,450	78,526,900

(3) 상기 종업원급여에 포함된 총 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	27,025,314	33,440,985

판매비와관리비	23,653,591	18,837,760

경상연구개발비	23,609,213	26,248,155

합 계	74,288,118	78,526,900

14. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 10,149,776주(액면 : 500원)입니다.(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 480,000주 입니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일 자	내 역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	이월	2,382,679	1,191,339,500	36,977,046,777	38,168,386,277

2019.6.13	주식선택권의 행사	3,000	1,500,000	91,365,000	92,865,000

전반기말	2,385,679	1,192,839,500	37,068,411,777	38,261,251,277

당기초	이월	2,502,444	1,251,222,000	42,381,219,277	43,632,441,277

2020.04.16	주식선택권의 행사	35,000	17,500,000	994,596,628	1,012,096,628

2020.04.24	무상증자	7,612,332	3,806,166,000	-	3,806,166,000

당반기말	10,149,776	5,074,888,000	43,375,815,905	48,450,703,905

(4) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	43,375,815,905	42,381,219,277

감자차익(*)	560,319,000	4,366,485,000

합 계	43,936,134,905	46,747,704,277

(*) 당반기 중 무상증자의 재원으로 3,806백만원이 사용되었습니다. 15. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식
- 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행
- 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여받은날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 5년 이내에 행사가능

(2) 당반기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

부여일	무상증자 전 행사가격	무상증자 후 행사가격	미행사기초수량(*1)	당반기부여수량	당반기소멸수량(*2)	당반기행사수량(*3)	무상증자(*4)	미행사반기말수량

2013-03-29	2,335	2,335	8,000	-	(8,000)	-	-	-

2015-10-30	1,500	1,500	35,000	-	-	(35,000)	-	-

2017-03-31	16,000	4,000	56,500	-	-	-	169,500	226,000

2018-10-02	25,000	6,250	46,500	-	-	-	139,500	186,000

2019-03-29	25,000	6,250	2,000	-	-	-	6,000	8,000

2019-11-07	26,000	6,500	12,000	-	(10,000)	-	6,000	8,000

2020-03-31	33,000	8,250	-	13,000	-	-	39,000	52,000

합 계	160,000	13,000	(18,000)	(35,000)	360,000	480,000

(*1) 주식선택권의 전기말까지 취소로 인한 조정사항을 반영하였습니다. (*2) 2013.03.29 부여분의 경우 미행사(행사기한 2020.3.29)로 인해 소멸되었으며, 2019.11.07 부여분의 경우 해당 임직원의 퇴사로 인해 소멸되었습니다.(*3) 2020.04.16 에 전량이 행사되었습니다.(*4) 2020.04.24 기준으로 주식 1주당 3주의 비율로 무상증자가 있었으며, 해당 사항을 고려하여 수량이 조정되었습니다.

(3) 회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2차(*)	3차(*)	4차	5차	6차	7차	8차

1주당 옵션의 공정가치(*2)	11,822원	18,501원	16,950원	17,965원	16,028원	14,012원	12,099원

부여일 종가(*2)	30,609원	30,609원	30,609원	34,191원	34,191원	31,092원	31,092원

행사가격(*2)	23,350원	15,000원	16,000원	25,000원	25,000원	26,000원	33,000원

기대주가변동성	14.41%	29.00%	17.67%	35.31%	32.30%	34.35%	45.18%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(국고채수익률)	2.73%	1.94%	2.08%	2.30%	1.80%	1.78%	1.33%

(*1) 회사는 2016년 03월 31일 남아있는 주식매수선택권의 행사가격을 10분의 1로 조정하였으며, 조건변경일의 증분공정가치 635,332천원을 잔여가득기간에 걸쳐 비용으로 인식하였습니다. (*2) 해당 금액은 부여 시점의 주식선택권의 가치 측정 시 적용된 가정으로 당반기 중 무상증자로 인한 효과는 고려하지 않았습니다. 회사의 주식기준보상제도는 주식결제형거래이며, 공정가치는 부여일에 측정됩니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	101,291,858	231,013,255	143,352,703	128,941,317

(5) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본항목은 전액 주식선택권으로 구성되어 있습니다. 16. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	13,846,916	8,879,208	(35,301,879)	(33,985,360)

원재료 및 상품의 매입	2,959,760	23,489,600	60,497,040	79,458,680

급여	435,452,954	829,372,883	121,513,560	456,222,510

퇴직급여	24,334,611	74,288,118	39,263,450	78,526,900

복리후생비	65,754,825	128,237,525	29,794,447	74,506,051

감가상각비	199,795,495	400,269,039	253,489,292	361,645,571

무형자산상각비	755,000	1,510,000	755,000	1,510,000

지급수수료	253,628,564	418,226,225	80,928,574	328,190,126

주식보상비용	101,291,858	231,013,255	143,352,703	128,941,317

대손상각비	46,200,544	46,732,941	287,668,553	287,668,553

경상연구개발비	824,250,752	1,312,806,320	1,086,103,777	1,627,119,060

기타비용	40,635,463	276,418,715	93,466,328	205,894,403

합 계(*)	2,008,906,742	3,751,243,829	2,161,530,845	3,595,697,811

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 17. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	114,159,222	233,794,495	91,946,668	194,518,598

퇴직급여	9,061,321	23,653,591	9,418,880	18,837,760

복리후생비	16,617,185	37,165,923	24,185,271	44,372,144

감가상각비	22,057,740	44,116,414	50,462,357	53,731,275

경상연구비	1,407,737,408	2,478,959,194	1,279,779,740	2,223,138,591

지급수수료	137,905,670	258,838,568	36,625,436	192,383,406

주식보상비용	101,291,858	231,013,255	143,352,703	128,941,317

대손상각비	46,200,544	46,732,941	287,668,553	287,668,553

무형고정자산상각비	755,000	1,510,000	755,000	1,510,000

기타비용	37,212,773	87,487,309	21,174,626	105,917,991

합 계	1,892,998,721	3,443,271,690	1,945,369,234	3,251,019,635

18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 0%(2019년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입니다. 19. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역 등

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순손실	(3,225,332,615)	(3,258,585,323)

조정:

감가상각비	400,269,039	361,645,571

무형자산상각비	1,510,000	1,510,000

외화환산손실	-	2,731,200

대손상각비	46,732,941	287,668,553

퇴직급여	74,288,118	78,526,900

주식보상비용	231,013,255	128,941,317

이자비용	33,123,910	33,405,231

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(15,189,787)	(147,615,699)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(50,816,799)	(4,686,485)

재고자산평가손실	-	3,141,001

리스자산해지이익	(113,606)	-

외화환산이익	(23,241,449)	(8,311,872)

이자수익	(49,869,416)	(6,129,980)

순 운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(7,471,730)	(130,499,535)

기타유동금융자산의 증감	(301,494,552)	4,067,480

기타유동자산의 증감	(55,749,192)	19,885,774

재고자산의 증감	8,879,208	(37,126,361)

기타유동금융부채의 증감	261,796,097	(305,582,119)

매입채무의 증감	-	2,288,000

기타유동부채의 증감	95,470,471	141,660,247

충당부채의 증감	-	(300,000,000)

기타비유동금융부채의 증감	31,671,218	-

확정급여부채의 증감	(3,413,267)	(98,125,611)

기타비유동부채의 증감	1,000,000,000	-

영업활동으로 인한 현금 흐름	(1,547,938,156)	(3,231,191,711)

(2) 당반기와 전반기의 투자활동 중 현금의 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

주식선택권의 행사로 인한 대체	959,596,628	88,365,000

무상증자로 인한 자본금 증가	3,806,166,000	-

장기선수수익의 유동성대체	2,085,000	-

리스부채의 유동성대체	124,681,089	-

사용권 자산 및 리스부채 등의 증가	-	864,917,281

사용권자산 및 리스부채 등의 감소	6,611,200	-

건설중인자산의 본계정대체	-	140,380,700

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

단기차입금	장기차입금	리스부채	합 계	단기차입금	장기차입금	리스부채	합 계

기초 금액	875,000,000	91,121,400	807,856,644	1,773,978,044	875,000,000	85,219,200	-	960,219,200

회계정책의 변경효과	-	-	-	-	-	-	809,945,008	809,945,008

현금흐름	-	-	(143,342,098)	(143,342,098)	-	-	(144,806,800)	(144,806,800)

비현금거래

- 취득으로 인한 증가	-	-	-	-	-	-	30,598,037	30,598,037

- 해지로 인한 감소	-	-	(6,464,865)	(6,464,865)	-	-	-	-

- 이자비용	-	-	15,573,023	15,573,023	-	-	15,041,353	15,041,353

- 환율변동	-	(2,477,400)	-	(2,477,400)	-	2,731,200	-	2,731,200

기말 금액	875,000,000	88,644,000	673,622,704	1,637,266,704	875,000,000	87,950,400	710,777,598	1,673,727,998

20. 주당이익 (1) 기본주당이익 당반기와 전반기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순손실	1,814,570,397	3,225,332,615	1,962,012,491	3,258,585,323

가중평균 유통보통주식수	10,126,699	10,068,238	9,533,090	9,531,909

기본주당순손실	179	320	206	342

(2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당반기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2020-01-01	전기 이월	10,009,776	182	1,821,779,232

2020-04-16	주식선택권행사	140,000	76	10,640,000

합 계	10,149,776	1,832,419,232

② 전반기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2019-01-01	전전기 이월	9,530,716	181	1,725,059,596

2019-06-13	주식선택권 행사	12,000	18	216,000

합 계	9,542,716	1,725,275,596

당반기 중 1주당 3주씩 무상증자가 있었으며 해당 사항을 소급적용하였습니다.당반기 가중평균유통보통주식수 : 1,832,419,232(주) ÷182일 = 10,068,238(주) 전반기 가중평균유통보통주식수 : 1,725,275,596(주) ÷181일 = 9,531,909(주) (3) 희석주당순이익당반기와 전반기의 희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다.

21. 우발채무와 약정사항 (1) 당반기말 현재 회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

중소기업은행	중소기업자금대출	585,000,000	585,000,000

(주)국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

(2) 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증 제공자	지급보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기술신용보증기금	중소기업은행	507,250,000	2020-04-03 ~ 2021-04-02	차입금 지급보증

(주)국민은행	275,500,000	2020-04-03 ~ 2021-04-02	차입금 지급보증

대표이사	중소기업은행	93,300,000	거래 종결시 까지	차입금 연대보증

(주)국민은행	15,950,000

(3) 전반기 중 회사는 주식회사 코디엠으로부터의 보증금 반환에 관한 소가 종결되어 기인식한 충당부채 300백만원 및 400백만원의 예수보증금을 원고인 주식회사 코디엠에 지급함으로써 종결되었습니다. (4) 전반기 중 회사는 (주)제일약품이 보유 중인 줄기 세포 기술에 관한 특허권 및 해당 기술과 관련된 자료 및 정보 등의 양수도계약을 체결하였습니다. 해당 특허권 및 관련 정보 등은 막망변성 및 파킨슨병 치료제 신약 물질 개발을 위한 줄기 세포 기술로서 양수대가는 반환조건 없는 계약금 100백만원 및 요건 달성 시 지급하는 기술료로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 전기 중 해당 특허권 및 해당 기술과 관련된 자료 및 정보의 취득과 동시에 지급한 계약금 전액을 경상연구개발비로 계상하였습니다.

22. 특수관계자와의 거래 (1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

종속기업	(주)에스테팜	(주)에스테팜

(2) 당반기와 전반기의 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출	기타수익	기타비용

당반기	종속기업	(주)에스테팜	66,100,000	61,972,652	-

전반기	종속기업	(주)에스테팜	98,650,000	6,000,000	500,000

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권

당반기말	종속기업	㈜에스테팜	25,355,000	34,972,652

전기말	종속기업	㈜에스테팜	31,111,465	11,000,000

당반기중 회사는 종속기업에 대한 채권에 대 하여 1백만원의 대손충당금 (전기말 : 1백 만원)을 인식하였습니다.한편, 회사는 당반기 중 종속기업이 발행한 제2회 무기명식 무보증 분리형 신주인수권부사채(액면 300백만원)를 액면가로 인수하여 당기손익인식금융자산으로 계상하고 있으며, 당반기 중 이자수익 2백만원 및 당기손익인식금융자산평가이익 2백만원을 인식하였습니다. 또한, 임직원에게 당반기 중 10백만원을 대여하였습니다.

(4) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	관련대출종류	제공처

대표이사	일반보증약정	93,300,000	중소기업자금대출	중소기업은행

당연(필수)보증	15,950,000	일반자금대출	㈜국민은행

합 계	109,250,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	277,695,415	148,250,002

퇴직급여	33,883,944	9,407,871

주식보상비용	196,811,075	210,850,384

합 계	508,390,434	368,508,257

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 회사가 당반기와 전반기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	266,331,377	197,996,655

(2) 회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

주요 서비스 별

제품매출	80,428,195	187,289,335

세포보관매출	2,085,000	2,085,000

기타매출	183,818,182	8,622,320

합 계	266,331,377	197,996,655

수익인식 시기

한 시점에 이행	80,428,195	187,289,335

기간에 걸쳐 이행	185,903,182	10,707,320

합 계	266,331,377	197,996,655

(3) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	275,666,940	307,718,093

선수수익	4,170,000	185,988,183

선수금	3,400,000	3,400,000

장기선수수익	2,064,430,000	1,066,515,000

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 회사가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 손상	46,732,941	287,668,553

(5) 회사가 당반기말 및 전반기말 현재까지 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

서비스용역 등 수행기간	183,903,183	10,707,320

(6) 회사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

24. 보고기간 후 사건 - 해 당 사항이 없습니다.