에스바이오메딕스 반기보고서 (2020.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성등 유의 사항

연결재무제표 작성기준 연결회사의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항연결실체는 보고서 제출기준일 현재 해당사항이 없습니다.

3. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제17기 반기	매출채권	1,160,289	(457,939)	39.5%

미수수익	28,575

미수금	1,234,653

선급금	76,785

소계	2,500,304	(457,939)	18.3%

제16기	매출채권	1,109,518	(330,021)	29.7%

미수수익	50,092	-	-

미수금	32,750	-	-

선급금	44,748	-	-

소계	1,237,108	(181,171)	14.6%

제15기	매출채권	908,291	205,396	22,6%

미수수익	63,312	-	-

미수금	265,445	-	-

선급금	38,690	-	-

소계	1,275,738	205,396	16.1%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제17기 반기	제16기	제15기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	330,021	205,396	354,537

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	24,680

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	24,680

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	127,918	124,625	(124,460)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	457,939	330,021	205,396

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다 일부 중요하다고 판돤되는 거래처 및 특수관계자의 경우에는 집합평가가 아닌 개별평가를 수행하였습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원,%)

구 분	당반기말	전기말

금액	비율	금액	비율

3개월 이하	399,829	34.5%	590,406	47.5%

6개월 이하	118,487	10.2%	168,593	13.6%

10개월 이하	161,300	13.95	56,131	4.5%

12개월 이하	138,981	12.05	11,779	0.9%

12개월 이상	341,691	29.4%	282,607	22.8%

합 계	1,160,289	100.0%	1,109,518	100.0%

4. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원,%)

사업부문	계정과목	제17기 반기	제16기	제15기

의약품 및 의료기기	상 품	101,286	100,227	97,313

제 품	364,174	313,919	487,897

반 제 품	27,402	25,257	34,463

재 공 품	-	2,009	-

원 재 료	127,456	130,628	104,418

부 재 료	93,129	26,048	161,081

반품자산(*)	9,271	18,452	15,117

합 계	722,721	616,540	900,289

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	2.84%	2.77%	3.91%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.7회	5.3회	3.8회

(*) 회사는 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약서 발생한 수익, 반품 가능판매에 근거하여 반품이 예상되는 판매에 대하여 반품자산과 반품충당부채를 인식하고 있습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등재고자산의 실사는 주기적으로 각 부서 담당자 및 확인자가 자체적으로 진행하고 있으며, 전사적 차원의 재고조사는 연간 1회 결산기말을 기준으로 외부감사인의 확인을 바탕으로 실사를 하고 있습니다. 가. 최근 재고자산 실사일자 및 장소

일 자	내 용	장 소	실사확인

2020.06.30	재고자산	본사	관리 사무직

나. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등2019년 12월 31일을 재고실사 기준일로 하여 당사 외부감사인인 삼일회계법인 소속 공인회계사가 회사의 재고실사에 입회 확인하고 일부 항목에 대하여 전수 재고내역을 확인함.다. 재고자산 평가현황

(단위: 천원,%)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실(당기 폐기액)	당기재고자산평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	122,824	122,824	-	(22,597)	100,227	-

제 품	394,410	394,410	-	(80,491)	313,919	-

반제품	25,257	25,257	-	-	25,257	-

재 공 품	2,009	2,009	-	-	2,009	-

원 재 료	130,628	130,628	-	-	130,628	-

부 재 료	64,486	64,486	-	(38,438)	26,048	-

반품자산	18,452	18,452	-	-	18,452	-

합 계	758,066	758,066	-	(141,526)	616,540	-

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020.06.30 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)에스테팜	회사채	사모	2017.11.10	100,244,000	1%	-	2022.11.09	상환	-

(주)에스테팜	회사채	사모	2017.12.22	50,084,000	1%	-	2022.12.21	상환	-

(주)에스테팜	회사채	사모	2018.10.22	500,000,000	0%	-	2023.10.22	미상환	-

(주)에스테팜	회사채	사모	2019.01.23	300,000,000	1%	-	2024.02.22	미상환	-

(주)에스테팜	회사채	사모	2019.03.29	300,000,000	1%	-	2024.03.28	미상환	-

(주)에스테팜	회사채	사모	2019.07.31	410,002,500	1%	-	2024.07.30	미상환	-

(주)에스테팜	회사채	사모	2020.01.22	300,007,500	1.5%	-	2025.01.21	미상환	-

(주)에스테팜	회사채	사모	2020.02.24	600,049,000	1.5%	-	2023.02.23	미상환	-

(주)에스테팜	회사채	사모	2020.04.23	300,050,000	0%	-	2025.04.22	미상환	-

(주)에스테팜	회사채	사모	2020.06.30	500,055,000	0%	-	2020.06.29	미상환	-

합 계	-	-	-	3,360,492,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-