에스바이오메딕스 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성등 유의 사항 가. 연결재무제표 작성기준 연결회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 35에 제시되어 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 연결실체는 보고서 제출기준일 현재 해당사항이 없습니다.

3. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제16기1분기	매출채권	889,132	205,396	23.1%

미수수익	60,914

미수금	169,433

선급금	57,000

소계	1,176,481	205,396	17.5%

제15기	매출채권	908,291	205,396	22,6%

미수수익	63,312	-	-

미수금	265,445	-	-

선급금	38,690	-	-

소계	1,275,738	205,396	16.1%

제14기	매출채권	697,409	354,537	50.8%

미수수익	8,987	-	-

미수금	143,122	-	-

선급금	9,324	4,550	48.8%

소계	858,842	359,087	41,8%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	제16기1분기	제15기	제14기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	205,396	354,537	86,890

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	24,680	13,805

① 대손처리액(상각채권액)	-	24,680	13,805

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(124,460)	281,452

4. 기말 대손충당금 잔액합계	205,396	205,396	354,537

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다 일부 중요하다고 판돤되는 거래처 및 특수관계자의 경우에는 집합평가가 아닌 개별평가를 수행하였습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이하	304,677	446,613

6개월 이하	150,336	116,843

9개월 이하	56,429	99,765

12개월 이하	162,615	93,739

12개월 초과	215,072	151,329

합 계	889,132	908,291

4. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원)

사업부문	계정과목	제16기1분기	제15기	제14기

의약품 및 의료기기	상 품	128,275	97,313	134,933

제 품	782,306	487,897	175,373

재 공 품	38,189	34,463	9,702

원 재 료	68,315	104,418	122,220

부 재 료	106,924	161,081	52,662

반품자산	15,117	15,117	18,583

합 계	1,022,724	900,352	513,475

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	4.60%	3.91%	3.16%

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	2.7	3.8	21.6

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역 등당사의 재고자산의 실사는 주기적으로 각부서 담당자 및 확인자가 자체적으로 진행하고 있으며, 전사적 차원의 재고조사는 연간 1회 결산기말을 기준으로 외부감사인의 확인을 바탕으로 실사를 하고 있습니다.(가) 최근 재고자산 실사일자 및 장소

일 자	내 용	장 소

2019.01.02	재고자산	본사

(나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 2018년 12월 31일을 재고실사 기준일로 하여 당사 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사가 회사의 재고실사에 입회 확인하고 일부 항목에 대하여 전수 재고내역을 확인함. (다) 재고자산 평가현황 (단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실(당기 폐기액)	당기재고자산평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	128,276	128,276	-	(12,726)	115,550	-

제 품	782,306	782,306	-	(97,751)	684,555	-

재 공 품	38,189	38,189	-	38,189	-

원 재 료	68,315	68,315	-	(5,987)	62,328	-

부 재 료	106,924	106,924	-	106,924

반품자산	15,177	15,177	-	15,177

합 계	1,139,187	1,139,187	(116,464)	1,022,723	-

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-