에스바이오메딕스 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 22 (당) 분기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
제 21 (전) 분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
주식회사 에스바이오메딕스

1. 회사의 개요

주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사"라 함)는 2003년 8월에 설립되었으며, 2005년 10월중 사업목적을 변경하여 이후, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다. 한편, 회사는 2023년5월 중 코스닥 시장에 상장하였으며, 2025년 1분기말 현재 회사의 자본금은 5,930백만원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '분기재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2025년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 금융상품 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치 측정금융자산

유동성 당기손익공정가치측정금융자산	11,112,652,047	11,112,652,047	11,016,349,687	11,016,349,687

비유동성 당기손익공정가치측정금융자산	500,000,000	500,000,000	500,000,000	500,000,000

소 계	11,612,652,047	11,612,652,047	11,516,349,687	11,516,349,687

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	5,234,015,327	5,234,015,327	3,430,861,232	3,430,861,232

매출채권	-	-	1,072,500	1,072,500

기타유동금융자산(*1)	4,005,847,394	4,005,847,394	6,942,309,890	6,942,309,890

기타비유동금융자산	39,563,307	39,563,307	38,671,703	38,671,703

소 계	9,279,426,028	9,279,426,028	10,412,915,325	10,412,915,325

합 계	20,892,078,075	20,892,078,075	21,929,265,012	21,929,265,012

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채(*2)	4,655,983,202	4,655,983,202	4,655,983,202	4,655,983,202

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	224,400	224,400	-	-

기타유동금융부채(*3)	1,116,476,254	1,116,476,254	727,773,978	727,773,978

단기차입금	1,026,947,078	1,026,947,078	1,022,927,479	1,022,927,479

장기차입금	4,877,420,799	4,877,420,799	4,634,478,412	4,634,478,412

유동성장기차입금	113,841,600	113,841,600	110,620,200	110,620,200

기타비유동금융부채	754,962,445	754,962,445	752,212,964	752,212,964

소 계	7,889,872,576	7,889,872,576	7,248,013,033	7,248,013,033

합 계	12,545,855,778	12,545,855,778	11,903,996,235	11,903,996,235

(*1) 회사가 발행한 전환사채의 발행자콜옵션 377백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 회사가 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 및 조기상환권 및 전환사채의 상환권으로 구성되어 있습니다.
(*3) 연차충당부채 97백만원(전기말 : 93백만원)가 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산

유동당기손익공정가치측정금융자산	-	11,112,652,047	-	11,112,652,047

발행자콜옵션	-	377,489,966	-	377,489,966

비유동당기손익공정가치측정금융자산	-	500,000,000	500,000,000

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	-	4,655,983,202	-	4,655,983,202

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산

유동당기손익공정가치측정금융자산	-	11,016,349,687	-	11,016,349,687

발행자콜옵션	-	377,489,966	-	377,489,966

비유동당기손익공정가치측정금융자산	-	-	500,000,000	500,000,000

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	-	4,655,983,202	-	4,655,983,202

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산

수익증권	11,112,652,047	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

비상장지분증권	500,000,000	취득원가법	3	(*)

발행자콜옵션	377,489,966	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

공정가치로 측정되는 금융부채

신주인수권부사채의 조기상환권	34,595,250	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

전환사채의 조기상환권	4,621,387,952	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

② 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산

수익증권	11,016,349,687	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

비상장지분증권	500,000,000	취득원가법	3	(*)

발행자콜옵션	377,489,966	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

공정가치로 측정되는 금융부채

신주인수권부사채의 조기상환권	34,595,250	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

전환사채의 조기상환권	4,621,387,952	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

(*) 회사는 2023년도에 비상장회사인 카스피안캐피탈(주)의 지분 100,000(주)를 500백만원에 취득하였습니다. 회사는 2020.1.22에 보도된 금융감독원의 「비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인」을 준수하고 있으며, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	5,234,015,327	5,234,015,327	-	3,430,861,232	3,430,861,232

당기손익-공정가치측정금융자산	11,112,652,047	-	11,112,652,047	11,016,349,687	-	11,016,349,687

매출채권	-	-	-	-	1,072,500	1,072,500

기타유동금융자산	377,489,966	3,628,357,428	4,005,847,394	377,489,966	6,564,819,924	6,942,309,890

소 계	11,490,142,013	8,862,372,755	20,352,514,768	11,393,839,653	9,996,753,656	21,390,593,309

비유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	500,000,000	-	500,000,000	500,000,000	-	500,000,000

기타비유동금융자산	-	39,563,307	39,563,307	-	38,671,703	38,671,703

소 계	500,000,000	39,563,307	539,563,307	500,000,000	38,671,703	538,671,703

합 계	11,516,349,687	10,413,806,929	21,930,156,616	11,516,349,687	10,412,915,325	21,929,265,012

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동부채

매입채무	224,400	-	224,400	-	-	-

기타유동금융부채(*1)	1,116,476,254	-	1,116,476,254	727,773,978	-	727,773,978

단기차입금	1,026,947,078	34,595,250	1,061,542,328	988,332,229	34,595,250	1,022,927,479

유동성장기차입금	113,841,600	-	113,841,600	110,620,200	-	110,620,200

소 계	2,257,489,332	34,595,250	2,292,084,582	1,826,726,407	34,595,250	1,861,321,657

비유동부채

기타비유동금융부채	754,962,445	-	754,962,445	752,212,964	-	752,212,964

장기차입금	4,877,420,799	4,621,387,952	9,498,808,751	4,634,478,412	4,621,387,952	9,255,866,364

소 계	5,632,383,244	4,621,387,952	10,253,771,196	5,386,691,376	4,621,387,952	10,008,079,328

합 계	7,889,872,576	4,655,983,202	12,545,855,778	7,213,417,783	4,655,983,202	11,869,400,985

(*1) 연차충당부채 97백만원(전기말: 93백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

대손상각비(환입)	-	(14,047,381)

기타의대손상각비	-	236,640

이자수익	70,893,577	72,437,768

외화환산이익	64,294	684,648

외환차손	333,477	122,215

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	25,308,733	14,917,081

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	37,060,698	89,733

상각후원가측정금융부채

이자비용(*)	270,419,116	72,908,514

외화환산손실	3,223,811	3,513,000

(*) 해당 금액에서 제외된 이자비용 10백만원(전분기: 15백만원)은 리스부채와 관련된 금액입니다.

6. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사 결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며 검토 수준에 따라 단일의 영업부문으로 구분하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	18,331,000	29,180,000

상품	-	6,000,000

세포보관매출	1,042,500	-

기타매출	7,825,000	14,819,575

합 계	27,198,500	49,999,575

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	27,198,500	39,180,000

국외매출	-	10,819,575

합 계	27,198,500	49,999,575

(4) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

A 거래처	18,331,000	27,180,000

B 거래처	7,600,000	-

7. 종속기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재국가	결산일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)에스테팜(*)	대한민국	12월 31일	42.63%	4,884,858,788	42.63%	4,446,606,725

(*) (주)에스테팜에 대한 회사의 지분율은 50% 미만이지만, 주주의 분산도 등을 고려할 때 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 종속기업투자주식의 변동(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	4,446,606,725	3,788,675,651

지분법이익	438,252,063	531,458,178

지분법자본변동	-	143,096,685

지분법이익잉여금변동	-	(16,623,789)

기말 장부금액	4,884,858,788	4,446,606,725

8. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	합 계

기초 장부가액	8,814,000	341,546,833	8,000	27,631,470	378,000,303

감가상각비	(1,200,000)	(38,608,856)	-	(2,747,545)	(42,556,401)

기말 장부가액	7,614,000	302,937,977	8,000	24,883,925	335,443,902

취득원가	1,626,180,909	2,644,922,335	425,121,000	269,015,108	4,965,239,352

상각누계액	(1,618,566,909)	(2,341,984,358)	(425,113,000)	(244,131,183)	(4,629,795,450)

② 전기(단위: 원

구 분	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	합 계

기초 장부가액	13,614,000	539,251,215	8,000	26,804,819	579,678,034

취득	-	10,111,649	-	10,500,000	20,611,649

감가상각비	(4,800,000)	(207,816,031)	-	(9,673,349)	(222,289,380)

기말 장부가액	8,814,000	341,546,833	8,000	27,631,470	378,000,303

취득원가	1,626,180,909	2,644,922,335	425,121,000	269,015,108	4,965,239,352

상각누계액	(1,617,366,909)	(2,303,375,502)	(425,113,000)	(241,383,638)	(4,587,239,049)

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	439,052	46,729,524

판매비와관리비	55,567,070	98,953,213

경상연구개발비	138,156,021	62,310,643

합 계	194,162,143	207,993,380

9. 사용권자산 및 리스부채(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	422,152,191	562,869,589

차량운반구	150,036,903	160,925,247

합 계	572,189,094	723,794,836

리스부채

유동성	453,400,319	592,277,624

비유동성	103,392,389	109,964,306

합 계	556,792,708	702,241,930

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	140,717,398	296,482,480

차량운반구	10,888,344	10,318,500

합 계	151,605,742	306,800,980

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	10,258,278	15,094,197

단기 및 소액자산리스료(판매비와관리비에 포함)	1,316,544	1,303,454

또한, 당분기 중 리스의 총 현금유출은 167백만원(전분기: 163백만원)입니다.

10. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	소프트웨어	특허권	건설중인자산	합계

기초 장부가액	4,904,134	300,000,000	4,400,000	309,304,134

취득	-	-	-	-

무형자산상각비	(658,600)	-	-	(658,600)

기말 장부가액	4,245,534	300,000,000	4,400,000	308,645,534

취득원가	13,172,000	3,667,336,434	4,400,000	3,684,908,434

상각누계액	(8,926,466)	(739,796,352)	-	(748,722,818)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	-	(2,627,540,082)

② 전기(단위: 원)

구 분	소프트웨어	특허권	건설중인자산	합계

기초 장부가액	7,538,534	-	-	7,538,534

취득	-	300,000,000	4,400,000	304,400,000

무형자산상각비	(2,634,400)	-	-	(2,634,400)

기말 장부가액	4,904,134	300,000,000	4,400,000	309,304,134

취득원가	13,172,000	3,667,336,434	4,400,000	3,684,908,434

상각누계액	(8,267,866)	(739,796,352)	-	(748,064,218)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	-	(2,627,540,082)

(2) 당분기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

11. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

일반단기차입금	875,000,000	875,000,000

유동성장기차입금	113,841,600	110,620,200

신주인수권부사채	151,947,078	147,927,479

전환사채	4,877,420,799	4,634,478,412

파생상품부채	4,655,983,202	4,655,983,202

합 계	10,674,192,679	10,424,009,293

(2) 당분기말과 전기말 현재 일반단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당분기말	전기말

기업은행	중소기업자금대출	2026-03-27	4.84%	300,000,000	300,000,000

기업은행	중소기업자금대출	2026-03-27	4.92%	185,000,000	185,000,000

기업은행	중소기업자금대출	2026-03-27	4.45%	100,000,000	100,000,000

KB국민은행	일반자금대출	2026-03-27	5.45%	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

상기의 차입금에 대해서 대표이사가 연대보증을 제공하고 있으며, 기술신용보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 20참조).(3) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	만기일	금리(%)	당분기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	-	-	113,841,600	110,620,200

(4) 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리(%)	당분기말	전기말

에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채(*)	2021-12-07	2026-12-06	-	150,000,000	150,000,000

신주인수권조정	(30,550,936)	(34,570,535)

사채상환할증금	32,498,014	32,498,014

장부가액	151,947,078	147,927,479

파생상품부채	34,595,250	34,595,250

장부가액 소계	151,947,078	147,927,479

파생상품부채	34,595,250	34,595,250

(*) 3회, 4회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인해 신주인수권부사채의 일부가 자본으로 대용납입되었으며, 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

행사일	구 분	행사금액	신주인수권 행사가액	발행주식수(주)

2023-06-07	에스바이오메딕스 제3회 신주인수권부사채	2,800,000,000	12,500	224,000

2023-06-07	에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채	360,000,000	12,500	28,800

2024-04-19	에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채	350,000,000	12,500	28,000

신주인수권 행사 후 잔여 신주인수권은 3회차 96,000(주) 및 4회차 12,000(주)입니다.당분기말 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4회차 신주인수권부사채

사채의 종류 (*1)	기명식 무보증 분리형

최초 발행가액	860,000,000(원)

기말 액면가액	150,000,000(원)

발행일	2021-12-07

만기	2026-12-06

표면이자율	-%

보장수익률	4.0%

조기상환수익률	4.0%

행사가격(*2)	12,500원

행사기간	2022-01-07~2026-12-05

상환가능일	발행일로부터 2년 후

(*1) 상기의 신주인수권부사채에 대해서 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 34참조).(*2) 행사가격이 12,500원으로 고정되어 있음에 따라, 회사는 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다(주석 36참조).

(5) 전기 중 회사는 제5회 및 제6회 전환사채를 발행하였으며, 전기말 및 당분기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리(%)	당분기말	전기말

에스바이오메딕스 제5회 전환사채(*)	2024-11-13	2029-11-12	-	10,800,000,000	10,800,000,000

전환권조정	(7,167,299,343)	(7,389,661,260)

사채상환할증금	839,515,989	839,515,989

장부가액	4,472,216,646	4,249,854,729

파생상품부채(조기상환권)	4,229,861,001	4,229,861,001

파생상품자산(발행자콜옵션)	346,410,000	346,410,000

에스바이오메딕스 제6회 전환사채(*)	2024-11-14	2029-11-13	-	1,000,000,000	1,000,000,000

전환권조정	(672,528,809)	(693,109,279)

사채상환할증금	77,732,962	77,732,962

장부가액	405,204,153	384,623,683

파생상품부채(조기상환권)	391,526,951	391,526,951

파생상품자산(발행자콜옵션)	31,078,000	31,078,000

장부가액 소계	4,877,420,799	4,634,478,412

파생상품부채	4,621,387,952	4,621,387,952

파생상품자산	377,488,000	377,488,000

당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제5회차 전환사채	제6회차 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증	무기명식 이권부 무보증

최초 발행가액	10,800,000,000(원)	1,000,000,000(원)

기말 액면가액	10,800,000,000(원)	1,000,000,000(원)

발행일	2024-11-13	2024-11-14

만기	2029-11-12	2029-11-13

표면이자율	-%	-%

보장수익률	1.50%	1.50%

조기상환수익률	1.50%	1.50%

행사가격(*2)	32,950원	33,747원

행사기간	2025-11-13~2029-10-13	2025-11-14~2029-10-14

상환가능일	발행일로부터 21개월 후	발행일로부터 21개월 후

매도청구권	발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 9개월이 되는 날까지 발행회사가 지정하는 자는 매도하여 줄것을 청구할 수 있음	발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 9개월이 되는 날까지 발행회사가 지정하는 자는 매도하여 줄것을 청구할 수 있음

회사는 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행 시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 조기상환권은 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채)로, 매도청구권은 파생상품자산(당기손익-공정가치측정금융자산)으로 분류하였습니다. 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계 처리가 변경될수 있습니다.

12. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 11,859,796주(액면 : 500원)입니다.(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 249,000주 입니다.

(3) 당분기 및 전기 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일 자	내 역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	전기 이월	11,337,076	5,668,538,000	63,174,107,071	68,842,645,071

2024.3.26	주식선택권의 행사	62,000	31,000,000	479,756,000	510,756,000

2024.4.24	신주인수권행사	28,000	14,000,000	663,281,757	677,281,757

2024.6.13	주식선택권의 행사	47,400	23,700,000	502,615,700	526,315,700

2024.9.25	유상증자	271,320	135,660,000	6,864,396,000	7,000,056,000

전기말	-	11,745,796	5,872,898,000	71,684,156,528	77,557,054,528

당기초	전기 이월	11,745,796	5,872,898,000	71,684,156,528	77,557,054,528

2025.3.19	주식선택권의 행사	114,000	57,000,000	1,227,384,500	1,284,384,500

당분기말	-	11,859,796	5,929,898,000	72,911,541,028	78,841,439,028

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	560,319,000	560,319,000

주식발행초과금	72,911,541,028	71,684,156,528

합계	73,471,860,028	72,244,475,528

13. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식
- 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행
- 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 3년 ~ 5년 이내에 행사가능

(2) 당분기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

부여일	행사가격	미행사기초수량(*1)	당기 취소수량	당기행사수량	미행사기말수량

2018-10-02	6,250	135,000	(50,000)	85,000

2019-11-07	6,500	4,500	(4,500)	-

2020-03-30	8,250	42,000	(8,000)	(34,000)	-

2021-03-31	8,250	40,000	40,000

2022-03-31	8,750	27,500	(25,500)	2,000

2025-03-12	23,940	52,500	52,500

합 계	301,500	(8,000)	(114,000)	179,500

(*1) 2020.4.24일에 주식 1주당 3주의 비율로 무상증자가 있었으며, 해당 사항을 고려하여 수량이 조정되었습니다.

(3) 회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	5차	7차	8차	9차	10차	11차

1주당 옵션의 공정가치(*1)	4,491	3,503	4,848	974	1,328	15,641

부여일 종가(*1)	8,548	7,773	8,508	3,405	4,908	24,700

행사가격(*1)	6,250	6,500	8,250	8,250	8,750	23,940

기대주가변동성	35.31%	34.35%	67.29%	56.50%	47.68%	99.88%

기대행사기간	4.5년	4.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3년

기대배당금	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(국고채수익률)	2.30%	1.78%	1.33%	1.60%	2.86%	2.55%

(*1) 1주당 옵션의 공정가치 및 부여일 종가는 부여 시점의 가치이며, 행사가격은 2020년 중 실시된 무상증자의 효과를 반영하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	20,247,592	4,679,513

14. 고객과의 계약에서 발생한 수익

(1) 회사가 당분기와 전분기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	27,198,500	49,999,575

(2) 회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주요 서비스 별

제품매출	18,331,000	29,180,000

상품매출	-	6,000,000

세포보관매출	1,042,500	-

기타매출	7,825,000	14,819,575

합 계	27,198,500	49,999,575

수익인식 시기

한 시점에 이행	26,156,000	29,180,000

기간에 걸쳐 이행	1,042,500	14,819,575

합 계	27,198,500	43,999,575

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	-	1,072,500

선수수익	4,170,000	4,170,000

장기선수수익	2,044,622,500	2,045,665,000

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 회사가 당분기 및 전분기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 손상(환입)	-	(14,047,381)

(5) 회사가 당분기 및 전분기 중 체결한 주요 계약상의 계약부채 중 이행한(또는 부분적으로 이행한) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

서비스용역 등 수행기간	1,042,500	-

(6) 회사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

15. 판매비와 관리비

당분기와 전분기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	147,421,885	147,421,885	163,070,743	163,070,743

퇴직급여	23,390,031	23,390,031	23,340,249	23,340,249

복리후생비	43,161,722	43,161,722	46,203,642	46,203,642

감가상각비	55,567,070	55,567,070	98,953,213	98,953,213

경상연구개발비	2,110,352,173	2,110,352,173	1,199,295,185	1,199,295,185

지급수수료	111,410,309	111,410,309	249,804,547	249,804,547

주식보상비용	7,520,535	7,520,535	4,679,513	4,679,513

대손상각비	-	-	(14,047,381)	(14,047,381)

무형고정자산상각비	658,600	658,600	658,600	658,600

기타비용	74,430,766	74,430,766	100,742,165	100,742,165

합 계	2,573,913,091	2,573,913,091	1,872,700,476	1,872,700,476

16. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	9,623,156	9,623,156	76,238,114	76,238,114

원재료 및 상품의 매입	(7,863,161)	(7,863,161)	-	-

급여	820,347,926	820,347,926	192,708,480	192,708,480

퇴직급여	114,003,753	114,003,753	32,986,662	32,986,662

복리후생비	114,087,944	114,087,944	111,684,022	111,684,022

감가상각비	194,162,143	194,162,143	145,682,737	145,682,737

무형자산상각비	658,600	658,600	658,600	658,600

지급수수료	430,404,014	430,404,014	250,179,547	250,179,547

주식보상비용	7,906,203	7,906,203	4,679,513	4,679,513

대손상각비(환입)	-	-	(14,047,381)	(14,047,381)

경상연구개발비	823,767,706	823,767,706	1,199,295,185	1,199,295,185

기타비용	73,063,652	73,063,652	102,348,158	102,348,158

합 계(*)	2,580,161,936	2,580,161,936	2,102,413,637	2,102,413,637

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

17. 법인세비용회사는 당분기말 현재 미래 과세소득의 시현과 이에 따른 차감할 일시적차이 및 공제가능한 이월결손금의 실현가능성을 추정하여 인식하였습니다.

18. 주당손실 (1) 기본주당손실당분기와 전분기의 기본주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손실	(2,268,204,053)	(2,268,204,053)	(1,882,437,666)	(1,882,437,666)

가중평균유통보통주식수	11,762,263	11,762,263	11,341,845	11,341,845

기본주당손실	(193)	(193)	(166)	(166)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당분기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2025-01-01	전기 이월	11,745,796	90	1,057,121,640

2025-03-19	주식선택권의 행사	114,000	13	1,482,000

합 계	1,058,603,640

당분기 가중평균유통보통주식수 : 1,058,603,640주 ÷ 90일 = 11,762,263 주 ② 전분기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2024-01-01	전기 이월	11,337,076	91	1,031,673,916

2024-03-25	주식선택권의 행사	62,000	7	434,000

합 계	1,032,107,916

전분기 가중평균유통보통주식수 : 1,032,107,916 주 ÷ 91일 = 11,341,845 주

(3) 희석주당순손실당분기와 전분기의 희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(2,268,204,053)	(1,882,437,666)

조정:

감가상각비	194,162,143	207,993,380

무형자산상각비	658,600	658,600

외화환산손실	3,223,811	3,513,000

대손상각비	-	(14,047,381)

기타의대손상각비	-	236,640

퇴직급여	114,003,753	108,304,431

주식보상비용	20,247,592	4,679,513

이자비용	270,419,116	72,908,514

재고자산평가손실	-	(42,538,341)

외화환산이익	(64,294)	(684,648)

이자수익	(70,893,577)	(72,437,768)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(37,060,698)	(89,733)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(25,308,733)	(14,917,081)

지분법이익	(438,252,063)	(86,967,466)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	14,599,095	-

매출채권의 증감	1,072,500	19,700,100

미수금의 증감	(40,270,421)	(30,576,980)

선급금의 증감	(2,127,500)	(3,039,611)

선급비용의 증감	19,984,354	2,276,145

부가세대급금의 증감	(112,003,800)	63,161,217

원재료의 증감	(400,417)	30,826,665

부재료의 증감	8,915,905	17,443,026

반제품의 증감	-	27,968,423

제품의 증감	1,107,668	-

매입채무의 증감	224,400	(2,860,000)

미지급금의 증감	525,027,184	105,644,623

미지급비용의 증감	4,224,779	(13,660,371)

예수금의 증감	960,200	708,810

선수수익의 증감	(1,042,500)	-

퇴직급여부채의 증감	(54,250,110)	(13,923,087)

장기미지급금의 증감	2,749,481	5,913,150

영업활동으로 인한 현금 흐름	(1,868,297,585)	(1,506,243,896)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권의 행사로 인한 대체	439,009,500	262,756,000

20. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

기업은행	중소기업자금대출	585,000,000	585,000,000

KB국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

(2) 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증 제공자	지급보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기술신용보증기금	기업은행	507,250,000	2025-03-29 ~ 2026-03-27	차입금 지급보증

KB국민은행	275,500,000	2025-03-29 ~ 2025-03-27	차입금 지급보증

대표이사	제4회 신주인수권부사채보유자	182,497,935	2022-12-07 ~ 2026-12-06	연대보증

(3) 회사는 당분기말 현재 3차원 미생체조직 기술을 이용한 중증하지허혈 치료제에 대해 (주)동국제약과 판권약정을 체결하고 있으며, 이에 대한 판매권리금 2,000백만원을 기타비유동부채(장기선수수익)로 인식하고 있습니다.

21. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	(주)에스테팜	(주)에스테팜

기타	(주)더플러리	(주)더플러리

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출

당분기	종속기업	(주)에스테팜	18,331,000

전분기	종속기업	(주)에스테팜	27,180,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	특수관계구분	회사명	기타채권

당분기말	종속기업	(주)에스테팜	1,708,051

전기말	종속기업	(주)에스테팜	-

(4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	관련 대출종류	제공처

대표이사	연대보증	182,497,935	제4회 신주인수권부사채	기명사채보유자

(5) 회사가 발행한 신주인수권부사채에 대해 대표이사가 보유하고 있는 신주인수권은 다음과 같습니다.

사채명	보유 내용

제3회 신주인수권부 사채	96,000주에 대한 콜옵션 보유

제4회 신주인수권부 사채	12,000주에 대한 콜옵션 보유

또한, 대표이사는 종속기업이 발행한 4회차 및 5회차 신주인수권부사채 중 권면액의30%(각 10,590주 및 17,649주)에 해당하는 신주인수권을 보유하고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	141,500,001	150,999,999

퇴직급여	30,616,968	29,411,751

주식보상비용	6,556,364	776,717

합 계	178,673,333	181,188,467