에스바이오메딕스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 21 (당) 분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제 20 (전) 분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 에스바이오메딕스와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사")는 종속기업인 주식회사 에스테팜(이하 주식회사 에스바이오메딕스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 요약분기연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사"라 함)는 2003년 8월에 설립되었으며, 2005년 10월중 사업목적을 변경하여 이후, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다. 한편, 회사는 2023년 5월 중 코스닥 시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 5,647백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

강세일	2,063,551	18.10%	대표이사

㈜바이넥스	919,552	8.07%	-

김동욱	413,000	3.62%	대표이사

미래에쿼티제10호신기술사업투자조합	325,943	2.86%	-

동국제약(주)	111,112	0.97%	-

기 타	7,565,918	66.38%	-

합 계	11,399,076	100.00%	-

1.2 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같으며 당분기 중 지분율의 변동은 없습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종

㈜에스테팜	42.63	대한민국	12월	미용성형 관련 제품생산 및 판매

(주)에스테팜에 대한 지배기업의 지분율은 50% 미만이지만, 주주의 분산도 등을 고려할때 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 연결대상 종속기업으로 분류하였습니다.1.3 종속기업 요약 재무정보

(1) 당분기(단위: 원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	분기순이익	총포괄손익

㈜에스테팜	19,359,744,297	9,661,716,991	9,698,027,306	2,583,735,192	203,999,730	203,999,730

(2) 전기(단위: 원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손실

㈜에스테팜	19,321,666,498	10,156,986,625	9,131,717,648	13,029,148,810	1,902,014,808	1,827,198,923

1.4 비지배지분당분기말 현재 종속기업의 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	비지배지분의유효지분율(%)	비지배지분에배분된 당기순이익	누적 비지배지분

㈜에스테팜	57.37%	117,032,264	5,726,312,267

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치 측정금융자산

유동성 당기손익공정가치측 정금융자산	322,605,502	322,605,502	1,073,091,538	1,073,091,538

비유동성 당기손익공정가치측정금융자산	500,000,000	500,000,000	500,000,000	500,000,000

소 계	822,605,502	822,605,502	1,573,091,538	1,573,091,538

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,629,409,460	1,629,409,460	1,410,056,935	1,410,056,935

매출채권	1,653,941,971	1,653,941,971	1,921,900,137	1,921,900,137

기타유동금융자산	7,612,040,069	7,612,040,069	8,463,477,581	8,463,477,581

기타비유동금융자산	1,700,163,637	1,700,163,637	1,713,744,958	1,713,744,958

소 계	12,595,555,137	12,595,555,137	13,509,179,611	13,509,179,611

합 계	13,418,160,639	13,418,160,639	15,082,271,149	15,082,271,149

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채(*1)	800,400,259	800,400,259	800,400,259	800,400,259

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	277,607,000	277,607,000	479,484,500	479,484,500

기타유동금융부채(*2)	1,474,135,212	1,474,135,212	1,465,628,623	1,465,628,623

단기차입금	3,253,873,111	3,253,873,111	3,546,940,667	3,546,940,667

유동성장기차입금	342,020,400	342,020,400	338,507,400	338,507,400

장기차입금	6,420,000,000	6,420,000,000	6,480,000,000	6,480,000,000

기타비유동금융부채	768,779,048	768,779,048	762,865,898	762,865,898

소 계	12,536,414,771	12,536,414,771	13,073,427,088	13,073,427,088

합 계	13,336,815,030	13,336,815,030	13,873,827,347	13,873,827,347

(*1) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 및 조기상환권으로 구성되어 있습니다.
(*2) 연차충당부채 160만원(전기말 : 153백만원)가 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융부채

유동성 당기손익공정가치측정금융자산	-	322,605,502	-	322,605,502

비유동성 당기손익공정가치측정금융자산	-	-	500,000,000	500,000,000

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	-	-	800,400,259	800,400,259

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익공정가치측정 금융자산	-	822,605,502	-	822,605,502

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품부채	-	-	800,400,259	800,400,259

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산

수익증권	322,605,502	현재가치할인법	2	신용위험이 반영된 할인율

비상장지분증권	500,000,000	취득원가법	3	(*)

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채(신주인수권부사채)	800,400,259	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

(*) 연결회사는 당분기 중 비상장회사인 카스피안캐피탈(주)의 지분 100,000(주)를 500백만원에 취득하였습니다. 연결회사는 2020.1.22에 보도된 금융감독원의 「비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인」을 준수하고 있으며, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하고 있습니다.

② 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	1,573,091,538	현재가치할인법	2	신용위험이 반영된 할인율

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채(신주인수권부사채)	800,400,259	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	1,629,409,460	1,629,409,460	1,410,056,935	1,410,056,935

매출채권	1,653,941,971	1,653,941,971	1,921,900,137	1,921,900,137

공정가치측정금융자산	322,605,502	322,605,502	1,073,091,538	1,073,091,538

기타유동금융자산	7,612,040,069	7,612,040,069	8,463,477,581	8,463,477,581

소 계	10,895,391,500	322,605,502	11,217,997,002	11,795,434,653	1,073,091,538	12,868,526,191

비유동자산

기타비유동금융자산	1,700,163,637	1,700,163,637	1,713,744,958	1,713,744,958

공정가치측정금융자산	500,000,000	500,000,000	500,000,000

소 계	1,700,163,637	500,000,000	1,700,163,637	1,713,744,958	500,000,000	2,213,744,958

합 계	12,595,555,137	322,605,502	12,918,160,639	13,509,179,611	1,573,091,538	14,582,271,149

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동부채

매입채무	277,607,000	277,607,000	479,484,500	0	479,484,500

기타유동금융부채(*1)	1,474,135,212	1,474,135,212	1,465,628,623	0	1,465,628,623

단기차입금	3,253,873,111	800,400,259	4,054,273,370	3,546,940,667	800,400,259	4,347,340,926

유동성장기차입금	342,020,400	342,020,400	338,507,400	0	338,507,400

소 계	5,347,635,723	800,400,259	6,148,035,982	5,830,561,190	800,400,259	6,630,961,449

비유동부채

기타비유동금융부채	768,779,048	768,779,048	762,865,898	0	762,865,898

장기차입금	6,420,000,000	6,420,000,000	6,480,000,000	6,480,000,000

소 계	7,188,779,048	0	7,188,779,048	7,242,865,898	0	7,242,865,898

합 계	12,536,414,771	800,400,259	13,336,815,030	13,073,427,088	800,400,259	13,873,827,347

(*1) 연차충당부채 160백만원(전기말 : 153백만원)가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

대손상각비(환입)	(21,554,081)	20,177,805

기타의대손상각비	236,640	296,677

이자수익	89,001,478	33,604,228

외화환산이익	11,189,908	85,684,316

외환차익	8,580,457	(882,000)

외화환산손실	0	9,608,007

외환차손	(9,727,945)	(25,545,101)

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	14,917,081

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	89,733	7,722,175

상각후원가측정금융부채

이자비용(*)	(183,055,712)	(244,086,761)

외화환산이익

외화환산손실	(3,513,000)	(5,236,800)

당기손익공정가치측정금융부채

사채상환이익	-	-

사채상환손실	-	-

파생상품부채평가이익	-	-

파생상품부채평가손실	-	-

(*) 해당 금액에서 제외된 이자비용 15백만원(전분기: 7백만원) 리스부채와 관련된 금액입니다

6. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사 결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며 검토 수준에 따라 단일의 영업부문으로 구분하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	220,416,216	220,416,216	147,377,792	147,377,792

상품매출	2,369,393,976	2,369,393,976	2,858,955,953	2,858,955,953

세포보관매출	-	-	1,502,917	1,502,917

기타매출	16,744,575	16,744,575	8,708,000	8,708,000

합 계	2,606,554,767	2,606,554,767	3,016,544,662	3,016,544,662

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	563,018,672	563,018,672	366,419,607	366,419,607

국외매출	2,043,536,095	2,043,536,095	2,650,125,055	2,650,125,055

합 계	2,606,554,767	2,606,554,767	3,016,544,662	3,016,544,662

(4) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A 거래처	2,043,600,000	2,043,600,000	351,000,000	351,000,000

B 거래처	1,962,940,000	1,962,940,000	277,600,000	277,600,000

7. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	241,819,525	471,685,909	224,455,333	1,308,312,466	8,000	173,610,079	829,260,000	3,249,151,312

취득	-	-	-	2,476,649	-	-	268,900,000	271,376,649

감가상각비	-	(4,651,676)	(13,850,000)	(112,014,943)	-	(14,913,483)	-	(145,430,102)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

분기말 장부가액	241,819,525	467,034,233	210,605,333	1,198,774,172	8,000	158,696,596	1,098,160,000	3,375,097,859

취득원가	241,819,525	558,201,065	2,331,079,090	5,072,814,449	425,121,000	565,913,508	1,098,160,000	10,293,108,637

상각누계액	-	(91,166,832)	(2,120,473,757)	(3,874,040,277)	(425,113,000)	(407,216,912)	-	(6,918,010,778)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-

② 전분기(단위: 원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	241,819,525	490,292,611	85,463,793	719,857,281	8,000	111,233,677	441,243,294	2,089,918,181

취득	-	-	179,500,000	58,914,546	-	-	324,150,000	562,564,546

감가상각비	-	(4,651,676)	(25,102,375)	(113,424,177)	-	(12,339,555)	-	(155,517,783)

대체	-	-	73,500,000	157,743,294	-	-	(231,243,294)	-

처분	-	-	(16,650,000)	(16,650,000)

기말 장부가액	241,819,525	485,640,935	296,711,418	823,090,944	8,000	98,894,122	534,150,000	2,480,314,944

취득원가	241,819,525	558,201,065	2,331,079,090	4,212,401,434	425,121,000	452,411,872	534,150,000	8,755,183,986

상각누계액	-	(72,560,130)	(2,033,164,404)	(3,374,235,029)	(425,113,000)	(353,517,750)	-	(6,258,590,313)

정부보조금	-	-	(1,203,268)	(15,075,461)	-	-	-	(16,278,729)

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	148,954,687	111,508,534

판매비와관리비	170,961,914	66,435,281

경상연구개발비	62,310,643	127,151,478

합 계	382,227,244	305,095,293

(3) 당분기말 현재 연결회사의 토지 및 건물은 기업은행의 차입금 220백만원과 관련하여 409백만원(전기말: 409백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.

8. 사용권자산 및 리스부채

연결회사의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,311,160,856	522,505,177

차량운반구	164,741,551	152,648,583

합 계	1,475,902,407	675,153,760

리스부채

유동성	796,810,015	442,602,948

비유동성	624,460,170	206,785,732

합 계	1,421,270,185	649,388,680

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	373,486,265	514,248,722

차량운반구	26,814,832	71,355,727

합 계	400,301,097	585,604,449

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	27,174,511	54,247,999

단기 및 소액자산리스료(판매비와관리비에 포함)	2,596,303	11,088,850

당분기 중 리스의 총 현금유출은 224백만원(전기: 301백만원)입니다. 9. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	합계

기초 장부가액	40,779,208	77,998,642	118,777,850

무형자산상각비	0	0	0

분기말 장부가액	(3,199,600)	(5,545,373)	(8,744,973)

취득원가	37,579,608	72,453,269	110,032,877

상각누계액	93,592,000	3,479,243,897	3,572,835,897

손상차손누계액	(56,012,392)	(779,250,546)	(835,262,938)

-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

② 전분기(단위: 원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	합계

기초 장부가액	53,577,608	100,180,135	153,757,743

취득

무형자산상각비	(3,199,600)	(5,545,373)	(8,744,973)

대체

분기말 장부가액	50,378,008	94,634,762	145,012,770

취득원가	93,592,000	3,479,243,897	3,572,835,897

상각누계액	(43,213,992)	(757,069,053)	(800,283,045)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

(2) 당분기 중 무형자산상각비는 제조원가 2백만원(전분기: 11백만원), 판매비와관리비에 1백만원(전분기: 1백만원) 및 경상연구개발비 5백만원(전분기: -백만원)으로 구성되어 있습니다.

10. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	6,143,460,136	6,143,460,136	6,143,460,136	6,143,460,136

건물	2,580,033,764	(155,532,296)	2,424,501,468	2,580,033,764	(129,610,247)	2,450,423,517

합계	8,723,493,900	(155,532,296)	8,567,961,604	8,723,493,900	(129,610,247)	8,593,883,653

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

토지	건물	합계	원가	상각누계액	장부금액

기초장부가액	6,143,460,136	2,554,111,715	8,697,571,851	6,143,460,136	2,554,111,715	8,697,571,851

투자부동산상각비

분기말장부가액	(129,610,247)	(129,610,247)	(103,688,198)	(103,688,198)

6,143,460,136	2,424,501,468	8,567,961,604	6,143,460,136	2,450,423,517	8,593,883,653

(3) 당기말 현재 회사의 투자부동산은 신한은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조).

11. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

일반단기차입금	1,545,000,000	1,545,000,000

신주인수권부사채-주계약	2,509,273,370	1,665,915,671

일반유동성장기차입금	342,020,400	338,507,400

신주인수권부사채-파생상품부채	0	800,400,259

전환사채	336,024,996

소 계	4,396,293,770	4,685,848,326

비유동

일반장기차입금	6,420,000,000	6,480,000,000

전환사채	-	-

소 계	6,420,000,000	6,480,000,000

합 계	10,816,293,770	11,165,848,326

(2) 당분기말과 전기말 현재 일반차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당분기말	전기말

기업은행	중소기업자금대출	2024-03-29	6.0%	300,000,000	300,000,000

중소기업자금대출	2024-03-29	6.0%	185,000,000	185,000,000

중소기업자금대출	2024-03-29	5.1%	100,000,000	100,000,000

중소기업시설자금대출	2024-05-04	5.6%	220,000,000	220,000,000

중소기업자금대출	2024-05-04	5.3%	450,000,000	450,000,000

KB국민은행	일반자금대출	2024-03-29	6.7%	290,000,000	290,000,000

단기차입금 합계	1,545,000,000	1,545,000,000

신한은행	중소기업시설자금대출	2025-10-24	5.1%	6,660,000,000	6,720,000,000

유동성대체	-	-	(240,000,000)	(240,000,000)

장기차입금 합계	6,420,000,000	6,480,000,000

(3) 당분기말과 전기말 유동성장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	만기일	금리(%)	당분기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	-	-	102,020,400	96,015,000

(4) 전환사채

① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당분기말	전기말

제7회 에스테팜 무보증사모전환사채	2019-03-29	2024-03-28	1%	-	300,000,000

전환권조정	-	(12,721,907)

사채상환할증금	-	48,746,903

장부가액	-	336,024,996

한편, 상기의 전환사채는 당분기 중 전액 유동성대체되었습니다.② 연결회사가 발행한 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제7회 에스테팜

사채의 종류	기명식 무보증

발행총액	300,000,000원

발행일	2019.03.29

만기일	2024.03.28

표면이자율	1.0%

보장수익율	4.0%

행사가격	7,500원

행사기간	2020.03.29 ~ 2024.03.28

(5) 신주인수권부사채① 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당분기말	전기말

제3회 에스바이오메딕스 무보증신주인수권부사채(*1)	2021-09-02	2026-09-01	-%	1,200,000,000	1,200,000,000

신주인수권조정	(339,066,509)	(369,150,093)

사채상환할증금	259,983,483	259,983,483

장부가액	1,120,916,974	1,090,833,390

파생상품금융부채	481,649,251	475,994,400

제4회 에스바이오메딕스 무보증신주인수권부사채(*1)	2021-12-07	2026-12-06	-%	500,000,000	500,000,000

신주인수권조정	(154,019,655)	(166,169,852)

사채상환할증금	108,326,451	108,326,451

장부가액	454,306,796	442,156,599

파생상품금융부채	211,594,649	217,249,500

제3회 에스테팜 무보증신주인수권부사채(*2)	2020-02-24	2025-02-23	1.5%	30,005,000	30,005,000

신주인수권조정	(3,196,276)	(4,016,468)

사채상환할증금	2,389,509	2,389,509

장부가액	29,198,233	28,378,041

파생상품금융부채	0	0

제4회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-04-23	2025-04-22	-%	90,015,000	90,015,000

신주인수권조정	(16,009,267)	(15,912,734)

사채상환할증금	30,445,375	30,445,375

장부가액	104,451,108	104,547,641

파생상품금융부채	41,718,712	41,718,712

제5회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-06-30	2025-06-29	-%	-	-

신주인수권조정	-	-

사채상환할증금	-	-

장부가액	-	-

파생상품금융부채	65,437,647	65,437,647

신주인수권부사채의 부채요소 합계	1,708,873,111	1,665,915,671

신주인수권부사채의 파생상품금융부채 합계	800,400,259	800,400,259

(*1) 전기 중 제3회 에스바이오메딕스 무보증신주인수권부사채, 제4회 에스바이오메딕스 무보증신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인해 신주인수권부사채의 일부가 자본으로 대용납입되었으며, 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

행사일	구 분	행사금액	신주인수권 행사가액	발행주식수(주)

2023-06-07	에스바이오메딕스 제3회 신주인수권부사채	2,800,000,000	12,500	224,000

2023-06-07	에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채	360,000,000	12,500	28,800

(*2) 전기 중 제3회 에스테팜 무보증신주인수권부사채는 만기가 기존 2023.2.23 에서 2025.2.23으로 연장되었으며, 계약조건이 실질적으로 달라졌다고 판단하여 기존 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하였습니다. 또한, 전기 중 액면가액 72백만원이 조기상환되었습니다.

② 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 에스바이오메딕스	제4회 에스바이오메딕스	제3회 에스테팜	제4회 에스테팜

사채의 종류	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형

최초발행 총액	4,000,000,000원	860,000,000원	600,049,000원	300,050,000원

분기말 액면가액	1,200,000,000원	500,000,000원	30,005,000원	90,015,000원

발행일	2021-09-02	2021-12-07	2020-02-24	2020-04-23

만기일	2026-09-01	2026-12-06	2025-02-23	2025-04-22

표면이자율	-	-	1.5%	-

보장수익율	4.0%	4.0%	3.0%	6.0%

행사가격	12,500원(*1)	12,500원(*1)	8,500원(*2)	8,500원(*3)

행사기간	2021-10-02 ~ 2026-08-31	2022-01-07 ~ 2026-12-05	2021-02-24 ~ 2023-02-23	2020-05-23 ~ 2025-04-21

상환가능일	발행일로부터 2년 후(*4)	발행일로부터 2년 후(*4)	발행일로부터 1년 후	발행일로부터 2년 후(*4)

(*1) 해당 사채의 경우 행사가격은 12,500원이나, 연결회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 신주인수권부사채의 행사가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 행사가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 최초 측정 시분리된 신주인수권은 내재파생상품인 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었으며 후속 측정 시 공정가치로 측정되고 있으며, 주계약은 최초 측정 시 발행가액에서 파생상품부채를 차감한 잔여가치로 측정되었으며, 이후 계약만기 동안 상각하고 있습니다.(*2) 해당 사채의 경우 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 해당 신주인수권은 자본의 정의를 충족한다고 판단하여 최초 측정 시 발행가액에서 주계약의 공정가치를 차감한 잔여금액으로 신주인수권대가(자본)를 인식하였으며, 후속측정되지 아니합니다.(*3) 해당 사채의 경우 행사가격은 8,500원이나, 종속기업의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 신주인수권부사채의 행사가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 행사가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 최초 측정 시 분리된 신주인수권은 내재파생상품인 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었으며 후속 측정 시 공정가치로 측정되고 있으며, 주계약은 최초 측정 시 발행가액에서 파생상품부채를 차감한 잔여가치로 측정되었으며, 이후 계약만기 동안 상각하고 있습니다.(*4) 당분기말 현재 대표이사 및 주요경영진은 상기의 신주인수권부사채에 대해서 연대보증을 제공하고 있으며, 신주인수권부사채 중 일부 신주인수권을 보유하고 있습니다(주석 22 및 23참조). 12. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 11,399,076주(액면 : 500원)입니다.(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 연결회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 302,400주 입니다.(3) 당분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일 자	내 역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	-	10,219,776	5,109,888,000	43,917,475,905	49,027,363,905

전기말	-	11,337,076	5,668,538,000	61,366,009,751	67,034,547,751

당기초	-	11,337,076	5,668,538,000	61,366,009,751	67,034,547,751

2023-03-25	주식선택권의 행사	62,000	31,000,000	479,756,000	510,756,000

당분기말	11,399,076	5,699,538,000	61,845,765,751	67,545,303,751

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	61,845,765,751	61,366,009,751

주식발행초과금	560,319,000	560,319,000

합 계	62,406,084,751	61,926,328,751

13. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식
- 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행
- 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 3년~5년 이내에 행사가능

(2) 당분기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

① (주)에스바이오메딕스 주식선택권

부여일	행사가격	미행사기초수량	당기 취소수량	당기행사수량	미행사기말수량

2017-03-31	4,000	156,000	(6,000)	(150,000)	-

2018-10-02	6,250	162,000	(4,000)	158,000

2019-03-29	6,250	8,000	8,000

2019-11-07	6,500	8,000	8,000

2020-03-30	8,250	52,000	52,000

2021-03-31	8,250	40,000	40,000

2022-03-31	8,750	31,000	(400)	30,600

합 계	457,000	(6,400)	(154,000)	296,600

② (주)에스테팜 주식선택권

부여일	행사가격	미행사기초수량	당기부여수량	미행사기말수량

2017-08-11	3,267	-	0

2018-03-30	3,300	-	0

2020-03-31	6,800	300	300

2021-03-30	6,800	127,100	127,100

2022-03-30	6,800	5,400	5,400

2023-03-30	12,250	12,200	12,200

2024-03-28	12,250	11,900	11,900

합 계	145,000	11,900	156,900

(3) 연결회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.① (주)에스바이오메딕스 주식선택권

(단위: 원)

구 분	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

1주당 옵션의 공정가치(*1)	4,238	4,491	4,007	3,503	4,848	974	1,328

부여일 종가(*1)	7,652	8,548	8,548	7,773	8,508	3,405	4,908

행사가격(*1)	4,000	6,250	6,250	6,500	8,250	8,250	8,750

기대주가변동성	17.67%	35.31%	32.30%	34.35%	67.29%	56.50%	47.68%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	3.5년	3.5년	3.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율 (국고채수익률)	2.08%	2.30%	4.80%	1.78%	1.33%	1.60%	2.86%

(*1) 1주당 옵션의 공정가치 및 부여일 종가는 부여시점의 가치이며, 행사가격은 당기 중 실시된 무상증자의 효과를 반영하였습니다. (*) 회사의 주식보상제도는 주식결제형 거래이며, 공정가치는 부여일에 측정되고 보고기간 말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.96년 입니다.② (주)에스테팜 주식선택권

(단위: 원)

구 분	1차(*)	2차(*)	3차(*)	4차(*)	5차(*)	6차(*)	7차(*)

1주당 옵션의 공정가치	320	889	722	1,183	3,275	7,369	4,081

부여일 종가	2,464	2,464	3,197	6,601	6,545	12,930	10,687

행사가격	3,267	3,300	6,800	6,800	6,800	12,250	12,250

기대주가변동성	17.10%	39.02%	40.32%	43.51%	45.81%	50.78%	46.23%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율 (국고채수익률)	2.17%	2.55%	1.44%	1.82%	2.88%	3.34%	3.34%

(4) 당분기 및 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	18,242,538	30,311,094

14. 비지배지분의 변동당분기중 (주)에스테팜의 비지배주주 지분율은 변동 없습니다.

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 당분기와 전분기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,606,554,767	3,016,544,662

(2) 연결회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주요 서비스 별

상품매출	220,416,216	147,377,792

제품매출	2,369,393,976	2,858,955,953

세포보관매출	-	1,502,917

기타매출	16,744,575	8,708,000

합 계	2,606,554,767	3,016,544,662

수익인식 시기

한 시점에 이행	2,589,810,192	3,015,041,745

기간에 걸쳐 이행	16,744,575	1,502,917

합 계	2,606,554,767	3,016,544,662

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,653,941,971	1,921,900,137

선수수익	4,315,697	4,315,697

선수금	278,445,870	27,242,385

장기선수수익	2,049,835,000	2,049,835,000

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 회사가 당분기 및 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 손상(환입)	(21,554,081)	20,177,805

(5) 연결회사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

16. 판매비와 관리비

당분기와 전분기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	487,330,540	487,330,540	401,420,922	401,420,922

퇴직급여	47,344,542	47,344,542	46,830,615	46,830,615

복리후생비	104,678,830	104,678,830	65,484,338	65,484,338

감가상각비	170,961,914	170,961,914	66,435,281	66,435,281

투자부동산상각비	25,922,049	25,922,049	25,922,049	25,922,049

경상연구비	1,275,424,368	1,275,424,368	1,683,442,228	1,683,442,228

지급수수료	373,547,673	373,547,673	366,401,546	366,401,546

주식보상비용	18,242,538	18,242,538	30,311,094	30,311,094

대손상각비	(21,554,081)	(21,554,081)	20,177,805	20,177,805

무형자산상각비	1,265,096	1,265,096	1,265,096	1,265,096

기타비용	513,588,076	513,588,076	349,217,381	349,217,381

합 계	2,996,751,545	2,996,751,545	3,056,908,355	3,056,908,355

17. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 및 상품의 변동	(367,479,248)	(367,479,248)	(97,626,842)	(97,626,842)

원재료 및 상품의 매입	639,517,930	639,517,930	777,099,562	777,099,562

급여	808,963,402	808,963,402	1,245,212,810	1,245,212,810

퇴직급여	79,496,934	79,496,934	133,895,709	133,895,709

복리후생비	208,543,402	208,543,402	172,362,469	172,362,469

감가상각비	382,227,254	382,227,254	305,095,293	305,095,293

투자부동산상각비	25,922,049	25,922,049	25,922,049	25,922,049

무형자산상각비	8,744,973	8,744,973	12,190,277	12,190,277

지급수수료	475,550,235	475,550,235	580,551,207	580,551,207

주식보상비용	18,242,538	18,242,538	10,109,927	10,109,927

대손상각비(환입)	(21,554,081)	(21,554,081)	20,177,805	20,177,805

경상연구개발비	1,136,984,542	1,136,984,542	487,674,863	487,674,863

기타비용	965,503,653	965,503,653	1,034,391,062	1,034,391,062

합 계(*)	4,360,663,583	4,360,663,583	4,707,056,191	4,707,056,191

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 18. 법인세비용연결회사의 법인세비용은 당분기말 현재 미래 과세소득의 시현과 이에 따른 차감할 일시적차이 및 공제가능한 이월결손금의 실현가능성을 추정하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 (-)9.74%(2022년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입니다. 연결실체의 세전손익은 음수이나 종속기업에서 세전이익과 법인세비용이 발생함에 따라 유효법인세율이 (-)로 측정되었습니다.

19. 주당손손실(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 분기순손실	(1,882,437,666)	(1,882,437,666)	(2,048,499,465)	(2,048,499,465)

가중평균 유통보통주식수	10,932,051	10,932,051	10,219,776	10,219,776

기본주당순손실	(172)	(172)	(200)	(200)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당분기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2023-01-01	전기 이월	11,337,076	91	1,031,673,916

2024-03-25	주식선택권의 행사	62,000	7	434,000

합 계	1,032,107,916

당분기 가중평균유통보통주식수 : 1,032,107,916주 ÷ 91일 = 11,341,845 주② 전분기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2022-01-01	전기 이월	10,219,776	90	919,779,840

합 계	919,779,840

전분기 가중평균유통보통주식수 : 919,779,840주 ÷ 90일 = 10,219,776 주

(3) 희석주당순손실당분기와 전분기의 희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(1,765,405,402)	(1,836,249,195)

조정:

감가상각비	382,227,244	331,017,342

투자부동산상각비	25,922,049	25,922,049

무형자산상각비	8,744,973	8,744,973

외화환산손실	3,513,000	5,236,800

대손상각비(환입)	(21,554,081)	20,474,482

기타의대손상각비	236,640	-

퇴직급여	159,936,891	133,895,709

주식보상비용	18,242,538	30,311,094

이자비용	195,136,026	253,677,295

재고자산평가손실	(42,538,341)	69,681,638

유형자산폐기손실	-	16,650,000

사채상환손실	-	892,806

사채상환이익	-	(6,643,669)

파생상품부채평가이익	-	(7,722,175)

파생상품부채평가손실	-	-

리스자산해지이익	-	(6,671,776)

외화환산이익	(11,189,908)	(85,684,316)

공정가치측정금융자산처분이익	(14,917,081)	-

공정가치측정금융자산평가이익	(89,733)	-

이자수익	(89,001,478)	(33,604,228)

순 운전자본의 변동:

매출채권의 증감	298,750,009	(21,989,812)

기타유동금융자산의 증감	(68,794,428)	(3,023,601)

기타유동자산의 증감	152,624,718	157,520,695

재고자산의 증감	(367,479,248)	(163,408,642)

매입채무의 증감	(201,877,500)	77,609,180

기타유동금융부채의 증감	(4,508,935)	13,460,172

기타유동부채의 증감	252,526,885	337,218,290

확정급여부채의 증감	(48,231,731)	(28,656,377)

기타비유동금융부채의 증감	5,913,150	4,301,857

기타비유동부채의 증감	13,460,172

사외적립자산의 증감	34,308,644	-

영업활동으로 인한 현금 흐름	(1,235,049,653)	(723,555,293)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성대체	200,395,118	66,769,261

신주인수권부사채의 유동성대체	-	-

장기차입금의 유동성대체	60,000,000	348,394,126

건설중인자산의 본계정대체	-	231,243,294

사용권자산 및 리스부채의 증가	-	58,404,228

주식선택권의 행사로 인한 대체	262,756,000

주식선택권의 기타자본대체	348,746,903

장기선수수익의 유동성대체	1,042,500

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 아래와 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	단기차입금	유동성장기부채	신주인수권부사채	파생상품부채	장기차입금	전환사채	리스부채	장기미지급금	합계

기초 금액	1,545,000,000	338,507,400	1,665,915,671	800,400,259	6,480,000,000	336,024,996	1,629,842,157	761,764,898	13,557,455,381

현금흐름	-	-	-	-	-	(336,024,996)	(223,666,169)	7,014,150	(552,677,015)

비현금거래

- 이자비용	-	-	42,957,440	-	-	-	15,094,197	-	58,051,637

- 평가손익	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 환율변동	-	3,513,000	-	-	-	-	-	-	3,513,000

- 해지손익	-	-	-	-	-	-	-

- 상환손익	-	-	-	-	-	-

- 대체	-	-	-	-	(60,000,000)	-	-	-	(60,000,000)

- 리스자산의 증감	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	1,545,000,000	342,020,400	1,708,873,111	800,400,259	6,420,000,000	-	1,421,270,185	768,779,048	13,006,343,003

② 전분기(단위: 원)

구 분	단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	리스부채	합 계

기초 금액	8,288,261,398	331,660,200	7,008,394,126	649,388,680	16,277,704,404

회계정책의 변경효과

- 리스부채의 상환	-	-	-	(150,041,543)	(150,041,543)

- 신주인수권부사채의상환	(72,000,500)	-	-	-	(72,000,500)

- 단기차입금의 상환	(60,000,000)	-	-	-	(60,000,000)

현금흐름	-	-	-	-	-

비현금거래

- 신규 취득	-	-	-	49,482,166	49,482,166

- 해지로 인한 감소	-	-	-	(6,795,706)	(6,795,706)

- 자본으로 대체	-	-	-	-	-

- 이자비용	130,350,058	-	-	9,590,534	139,940,592

- 평가손익	(5,750,863)	-	-	-	(5,750,863)

- 유동성대체	348,394,126	(348,394,126)	-	-

- 보통주전환	-	-	-	-	-

- 환율변동	-	5,236,800	-	-	5,236,800

분기말 금액	8,629,254,219	336,897,000	6,660,000,000	551,624,131	16,177,775,350

21. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

중소기업은행	중소기업자금대출	925,800,000	805,000,000

중소기업시설자금대출	500,000,000	450,000,000

KB국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

신한은행	시설자금대출	6,960,000,000	6,660,000,000

합 계	8,675,800,000	8,205,000,000

(2) 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증 제공자	지급보증처	보증금액	보증기간

기술신용보증기금	기업은행	507,250,000	2023-04-01 ~ 2024-03-29

KB국민은행	275,500,000	2023-04-01 ~ 2024-03-29

합 계	782,750,000

대표이사 및주요 경영진	기업은행	804,000,000	거래종결시 까지

기술신용보증기금	93,300,000	거래종결시 까지

기술신용보증기금	15,950,000	거래종결시 까지

제3회 (주) 에스바이오메딕스 신주인수권부사채	1,459,983,483	2021-09-02 ~ 2026-09-01

제4회 (주) 에스바이오메딕스 신주인수권부사채	608,326,451	2021-12-07 ~ 2026-12-06

제4회 (주) 에스테팜 신주인수권부사채	120,460,375	2020-04-23 ~ 2025-04-22

소 계	3,102,020,309

(3) 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공받은자	관련 차입액

토 지	117,160,278	408,960,000	기업은행	220,000,000

건 물	269,730,209

소 계	386,890,487

투자부동산	8,567,961,604	7,300,000,000	신한은행	6,660,000,000

또한, 당분기말 현재 연결회사의 기타비유동금융자산 1,033백만원이 신한은행의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.(4) 연결회사는 당분기말 현재 3차원 미생체조직 기술을 이용한 중증하지허혈 치료제에 대해 (주)동국제약과 판권약정을 체결하고 있으며, 이에 대한 판매권리금 2,000백만원을 기타비유동부채(선수수익)로 인식하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약 이행 등에 대하여 47백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

22. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자는 대표이사 및 주요경영진입니다. 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 미래에쿼티파트너스 주식회사, 미래에쿼티 제 28호 신기술사업투자조합이 있으며, 연결회사에 유의적인 영향이 없으므로 제외하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 내역은 존재하지 않습니다.

(3) 당분기말 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	대출종류	제공처

대표이사 및주요 경영진	연대보증	804,000,000	중소기업자금대출	중소기업은행

일반보증약정	93,300,000	일반자금대출	기술신용보증기금

당연(필수)보증	15,950,000	일반자금대출	기술신용보증기금

연대보증	1,459,983,483	제3회 (주) 에스바이오메딕스 신주인수권부사채	기명사채보유자

608,326,451	제4회 (주) 에스바이오메딕스 신주인수권부사채

120,460,375	제4회 (주) 에스테팜 신주인수권부사채

(4) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채에 대해 대표이사 및 주요경영진이 보유하고 있는 신주인수권은 다음과 같습니다.

사채명	보유 내용

제3회 신주인수권부 사채	96,000주에 대한 콜옵션 보유

제4회 신주인수권부 사채	12,000주에 대한 콜옵션 보유

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	228,182,716	170,508,809

퇴직급여	35,252,022	27,270,588

주식보상비용	7,366,164	17,519,480

합 계	270,800,902	215,298,877

23. 보고기간 후 사건(1) 2024년 4월 중 제4회차 신주인수권부사채 전환 신청으로 인하여 28,000(주)가 5월 중 추가 상장될 예정입니다