에스바이오메딕스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 20 (당) 3분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 19 (당) 3분기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 에스바이오메딕스

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

요약반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 금융상품 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치 측정금융자산

유동성 당기손익공정가치측정금융자산	-	-	-	-

비유동성 당기손익공정가치측정금융자산	500,000,000	500,000,000	-	-

소 계	500,000,000	500,000,000	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	4,079,200,846	4,079,200,846	2,850,559,963	2,850,559,963

매출채권	83,983,302	83,983,302	65,695,907	65,695,907

기타유동금융자산	9,617,203,029	9,617,203,029	2,243,092,341	2,243,092,341

기타비유동금융자산	274,419,706	274,419,706	11,819,657	11,819,657

소 계	14,054,806,883	14,054,806,883	5,171,167,868	5,171,167,868

합 계	14,554,806,883	14,554,806,883	5,171,167,868	5,171,167,868

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채(*1)	804,343,800	804,343,800	2,259,655,029	2,259,655,029

상각후원가로 인식된 금융부채

기타유동금융부채(*2)	1,010,287,269	1,010,287,269	1,090,417,556	1,090,417,556

단기차입금	2,366,443,065	2,366,443,065	4,817,376,928	4,817,376,928

유동성장기차입금	98,072,400	98,072,400	91,660,200	91,660,200

기타비유동금융부채	562,865,163	562,865,163	457,320,443	457,320,443

소 계	4,037,667,897	4,037,667,897	6,456,775,127	6,456,775,127

합 계	4,842,011,697	4,842,011,697	8,716,430,156	8,716,430,156

(*1) 회사가 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 및 조기상환권으로 구성되어 있습니다.
(*2) 연차충당부채 42백만원(전기말 : 70백만원)가 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융부채

유동당기손익공정가치측정금융자산	-	-

비유동당기손익공정가치측정금융자산	500,000,000	500,000,000

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	-	-	804,343,800	804,343,800

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품금융부채	-	-	2,259,655,029	2,259,655,029

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산

수익증권	-	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

비상장지분증권	500,000,000	취득원가법	3	(*)

공정가치로 측정되는 금융부채

신주인수권	804,343,800	옵션가격결정모형	3	기초자산의 변동성, 할인율

(*) 회사는 당분기 중 비상장회사인 카스피안캐피탈(주)의 지분 100,000(주)를 500백만원에 취득하였습니다. 회사는 2020.1.22에 보도된 금융감독원의 「비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인」을 준수하고 있으며, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하고 있습니다.② 전기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융부채

신주인수권	2,259,655,029	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	상각후원가측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산	4,079,200,846	4,079,200,846	2,850,559,963

당기손익-공정가치측정금융자산	-	0	-

매출채권	83,983,302	83,983,302	65,695,907

기타유동금융자산	9,617,203,029	9,617,203,029	2,243,092,341

소 계	-	13,780,387,177	13,780,387,177	5,159,348,211

비유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	500,000,000	500,000,000	-

기타비유동금융자산	500,000,000	274,419,706	774,419,706	11,819,657

소 계	274,419,706	274,419,706	11,819,657

합 계	500,000,000	14,054,806,883	14,554,806,883	5,171,167,868

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동부채

기타유동금융부채(*1)	1,010,287,269	-	1,010,287,269	1,090,417,556	-	1,090,417,556

단기차입금	2,366,443,065	804,343,800	3,170,786,865	4,817,376,928	2,259,655,029	7,077,031,957

유동성장기차입금	98,072,400	-	98,072,400	91,660,200	-	91,660,200

소 계	3,474,802,734	804,343,800	4,279,146,534	5,999,454,684	2,259,655,029	8,259,109,713

비유동부채

기타비유동금융부채	562,865,163	-	562,865,163	457,320,443	-	457,320,443

합 계	4,037,667,897	804,343,800	4,842,011,697	6,456,775,127	2,259,655,029	8,716,430,156

(*1) 연차충당부채 42백만원(전기말: 70백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

대손상각비(환입)	15,514,072	(20,860,143)

기타의대손상각비	-	-

이자수익	149,166,893	80,197,817

외화환산이익	990,382	10,638,057

외환차익	10,142,769	55,516,855

외환차손	876,937	-

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	19,666,111	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	20,140,523	-

상각후원가측정금융부채

이자비용(*)	286,988,613	(104,335,180)

외화환산이익	-	-

외화환산손실	6,412,443	-

당기손익공정가치측정금융부채

당기손익인식금융부채평가손실	25,409,571	876,604,859

(*) 해당 금액에서 제외된 이자비용 13백만원(전분기: 11백만원)은 리스부채와 관련된 금액입니다.

6. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사 결정자가 영업성과를정기적으로 검토하는 구성단위이며 검토 수준에 따라 단일의 영업부문으로 구분하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	235,170,045	259,046,779

세포보관매출	4,590,391	6,521,651

기타매출	23,798,000	33,804,000

합 계	263,558,436	299,372,430

(3)당분기 및 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	227,203,891	299,372,430

국외매출	36,354,545	-

합 계	263,558,436	299,372,430

(4) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

A 거래처	202,633,500	229,779,000

7. 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재국가	결산일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)에스테팜(*)	대한민국	12월 31일	43.21%	2,417,643,289	44.10%	2,417,643,289

(*) (주)에스테팜에 대한 회사의 지분율은 50% 미만이지만, 주주의 분산도 등을 고려할 때 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기중 종속기업투자주식의 변동은 없습니다.

8. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	36,601,333	465,682,339	8,000	19,529,334	133,197,840	655,018,846

취득	168,163,637	-	168,163,637

감가상각비	(21,788,333)	(207,286,219)	-	(8,868,636)	-	(237,943,188)

대체	-	133,197,840	(133,197,840)	-

반기말 장부가액	14,813,000	559,757,597	8,000	10,660,698	-	585,239,295

취득원가	1,626,180,909	2,586,810,686	425,121,000	239,965,108	-	4,878,077,703

상각누계액	(1,611,367,909)	(2,027,053,089)	(425,113,000)	(229,304,410)	-	(4,292,838,408)

② 전분기(단위: 원

구 분	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	174,577,333	694,216,654	8,000	36,811,849	36,000,000	941,613,836

취득	-	84,000,000	-	-	106,558,272	190,558,272

감가상각비	(128,981,000)	(287,292,594)	-	(14,083,969)	-	(430,357,563)

대체	-	36,000,000	-	-	- 36,000,000	-

반기말 장부가액	45,596,333	526,924,060	8,000	22,727,880	106,558,272	701,814,545

취득원가	1,626,180,909	2,285,449,209	425,121,000	239,965,108	106,558,272	4,683,274,498

상각누계액	(1,580,584,576)	(1,758,525,149)	(425,113,000)	(217,237,228)	-	(3,981,459,953)

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	75,604,721	188,704,921

판매비와관리비	50,671,395	58,537,608

경상연구개발비	343,216,240	384,871,171

합 계	469,492,356	632,113,700

9. 사용권자산 및 리스부채

회사의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	925,583,739	301,039,745

차량운반구	21,496,875	29,235,750

합 계	947,080,614	330,275,495

리스부채

유동성	424,814,060	220,535,070

비유동성	491,004,187	114,788,310

합 계	915,818,247	335,323,380

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	226,389,918	194,017,262

차량운반구	5,159,250	7,738,875

합 계	231,549,168	201,756,137

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	13,168,004	14,435,406

단기 및 소액자산리스료(판매비와관리비에 포함)	4,886,181	4,835,908

또한, 당분기 중 리스의 총 현금유출은 165백만원(전분기: 145백만원)입니다.

10. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	소프트웨어	특허권	합계

기초 장부가액	10,172,934	-	10,172,934

무형자산상각비	(1,317,200)	-	(1,317,200)

분반기말 장부가액	8,855,734	-	8,855,734

취득원가	28,272,000	3,367,336,434	3,395,608,434

상각누계액	(19,416,266)	(739,796,352)	(759,212,618)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

② 전분기(단위: 원)

구 분	소프트웨어	특허권	합계

기초 장부가액	11,088,334	-	11,088,334

무형자산상각비	(3,705,000)	-	(3,705,000)

반기말 장부가액	7,383,334	-	7,383,334

취득원가	24,700,000	3,367,336,434	3,392,036,434

상각누계액	(17,316,666)	(739,796,352)	(757,113,018)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

11. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

일반단기차입금	875,000,000	875,000,000

유동성장기차입금	98,072,400	91,660,200

신주인수권부사채	1,491,443,065	3,942,376,928

파생상품부채	804,343,800	2,259,655,029

합 계	3,268,859,265	7,168,692,157

(2) 당분기말과 전기말 현재 일반단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당분기말	전기말

기업은행	중소기업자금대출	2024-03-29	5.46%	300,000,000	300,000,000

기업은행	중소기업자금대출	2024-03-29	5.52%	185,000,000	185,000,000

기업은행	중소기업자금대출	2024-03-29	4.98%	100,000,000	100,000,000

KB국민은행	일반자금대출	2024-03-29	6.55%	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

상기의 차입금에 대해서 대표이사가 연대보증을 제공하고 있으며, 기술신용보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 20 및 21참조).(3) 당분기말과 전기말 유동성장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	만기일	금리(%)	당분기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	-	-	98,072,400	91,660,000

(4) 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리(%)	당분기말	전기말

에스바이오메딕스 제3회 신주인수권부사채(*)	2021-09-02	2026-09-01	-	1,200,000,000	4,000,000,000

신주인수권조정	(398,743,596)	(1,606,389,100)

사채상환할증금	259,983,483	866,611,610

장부가액	1,061,239,887	3,260,222,510

파생상품부채	558,838,800	398,169,803

에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채(*)	2021-12-07	2026-12-06	-	500,000,000	860,000,000

신주인수권조정	(178,123,273)	(364,167,078)

사채상환할증금	108,326,451	186,321,496

장부가액	430,203,178	682,154,418

파생상품부채	245,505,000	2,259,655,029

장부가액 소계	1,491,443,065	3,942,376,928

파생상품부채	804,343,800	2,657,824,832

(*)당분기 중 3회, 4회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인해 신주인수권부사채의 일부가 자본으로 대용납입되었으며, 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

행사일	구 분	행사금액	신주인수권 행사가액	발행주식수(주)

2023-06-07	에스바이오메딕스 제3회 신주인수권부사채	2,800,000,000	12,500	224,000

2023-06-07	에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채	360,000,000	12,500	28,800

또한, 신주인수권 행사 후 잔여 신주인수권은 3회차 96,000주 및 4회차 40,000주입니다.

한편, 당분기말 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회차 신주인수권부사채	제4회차 신주인수권부사채

사채의 종류 (*1)	기명식 무보증 분리형	기명식 무보증 분리형

최초 발행가액	4,000,000,000원	860,000,000원

반기말 액면가액	1,200,000,000원	500,000,000원

발행일	2021-09-02	2021-12-07

만기	2026-09-01	2026-12-06

표면이자율	-%	-%

보장수익률	4.0%	4.0%

조기상환수익률	4.0%	4.0%

행사가격	12,500원(*2)	12,500원(*2)

행사기간	2021-10-02~2026-08-31	2022-01-07~2026-12-05

상환가능일	발행일로부터 2년 후	발행일로부터 2년 후

(*1) 상기의 신주인수권부사채에 대해서 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 20 및 21참조).(*2) 해당 사채의 경우 행사가격은 12,500원이나, 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 신주인수권부사채의 행사가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 행사가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 최초 측정시 분리된 신주인수권은 내재파생상품인 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었으며 후속 측정 시 공정가치로 측정되고 있으며, 주계약은 최초 측정시 발행가액에서 파생상품부채를 차감한 잔여가치로 측정되었으며, 이후 계약만기 동안 상각하고 있습니다.

12. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 11,337,076주(액면 : 500원)입니다.(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 364,600주 입니다.(3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일 자	내 역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	-	10,219,776	5,109,888,000	43,917,475,905	49,027,363,905

전기말	-	10,219,776	5,109,888,000	43,917,475,905	49,027,363,905

2023.04.28	공모주	772,500	407,250,000	12,836,449,999	13,243,699,999

2023.06.07	신주인수권의 행사	252,800	126,400,000	4,046,175,847	4,172,575,847

2023.06.28	주식선택권의 행사	50,000	25,000,000	565,908,000	590,908,000

2023.07.31	주식선택권의 행사	42,000	-	-	-

당분기말	-	11,337,076	5,668,538,000	61,366,009,751	67,034,547,751

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	560,319,000	560,319,000

주식발행초과금	61,366,009,751	43,917,475,905

합 계	61,926,328,751	44,477,794,905

13. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식
- 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행
- 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 3년~5년 이내에 행사가능

(2) 당분기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

부여일	행사가격	미행사기초수량(*1)	당기 취소수량	당기행사수량	미행사기말수량

2017-03-31	4,000	156,000	(88,000)	68,000

2018-10-02	6,250	162,000	-	(4,000)	158,000

2019-03-29	6,250	8,000	-	8,000

2019-11-07	6,500	8,000	-	8,000

2020-03-30	8,250	52,000	-	52,000

2021-03-31	8,250	40,000	-	40,000

2022-03-31	8,750	31,000	(400)	30,600

합 계	457,000	(400)	(92,000)	364,600

(*1) 2020.4.24일에 주식 1주당 3주의 비율로 무상증자가 있었으며, 해당 사항을 고려하여 수량이 조정되었습니다.

(3) 회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

1주당 옵션의 공정가치(*1)	4,238	4,491	4,007	3,503	4,848	974	1,328

부여일 종가(*1)	7,652	8,548	8,548	7,773	8,508	3,405	4,908

행사가격(*1)	4,000	6,250	6,250	6,500	8,250	8,250	8,750

기대주가변동성	17.67%	35.31%	32.30%	34.35%	67.29%	56.50%	47.68%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	3.5년	3.5년	3.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(국고채수익률)	2.08%	2.30%	4.80%	1.78%	1.33%	1.60%	2.86%

(*1) 1주당 옵션의 공정가치 및 부여일 종가는 부여 시점의 가치이며, 행사가격은 2020년 중 실시된 무상증자의 효과를 반영하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	19,746,132	55,390,445

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 회사가 당분기와 전분기중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	263,558,436	299,372,430

(2) 회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주요 서비스 별

제품매출	235,170,045	259,046,779

세포보관매출	4,590,391	6,521,651

기타매출	23,798,000	33,804,000

합 계	263,558,436	299,372,430

수익인식 시기

한 시점에 이행	235,170,045	292,850,779

기간에 걸쳐 이행	28,388,391	6,521,651

합 계	263,558,436	299,372,430

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	83,983,302	65,695,907

선수수익	1,448,691,700	4,282,564

선수금	19,701	3,400,000

장기선수수익	2,050,877,500	2,054,005,000

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 회사가 당분기 및 전분기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 손상(환입)	14,654,595	(88,813,185)

(5) 회사가 당분기 및 전분기 중 체결한 주요 계약상의 계약부채 중 이행한(또는 부분적으로 이행한) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

서비스용역 등 수행기간	28,388,391	6,521,651

(6) 회사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

15. 판매비와 관리비

당분기와 전분기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	152,524,699	409,627,738	126,481,482	374,823,958

퇴직급여	19,142,787	57,428,361	17,402,415	52,207,245

복리후생비	40,749,785	86,309,099	18,846,240	52,657,514

감가상각비	16,890,465	50,671,395	(2,512,577)	58,537,608

경상연구개발비	1,402,854,967	4,415,297,064	1,296,224,031	3,516,247,366

지급수수료	205,264,657	578,373,475	85,433,675	286,066,421

주식보상비용	5,121,350	19,746,132	9,985,025	55,390,445

대손상각비	6,199,913	14,654,595	(18,142,694)	(20,860,143)

무형고정자산상각비	658,600	1,975,800	1,235,000	3,705,000

기타비용	81,633,052	179,790,688	58,970,573	105,935,812

합 계	1,931,040,275	5,813,874,347	1,593,923,170	4,484,711,226

16. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	(9,343,893)	(20,107,000)	7,787,509	(24,775,653)

원재료 및 상품의 매입	3,397,100	54,663,700	15,440,000	70,681,900

급여	708,195,618	2,174,311,866	652,906,197	1,954,466,366

퇴직급여	88,620,315	265,860,945	71,917,515	216,325,945

복리후생비	114,765,071	313,794,719	89,350,930	257,403,036

감가상각비	175,017,917	469,492,356	190,141,996	632,113,700

무형자산상각비	658,600	1,975,800	1,235,000	3,705,000

지급수수료	312,388,257	907,569,752	185,813,765	533,362,456

주식보상비용	5,121,350	19,746,132	9,985,025	55,390,445

대손상각비(환입)	6,199,913	14,654,595	(18,142,694)	(20,860,143)

경상연구개발비	500,885,266	1,362,847,081	384,855,044	877,834,345

기타비용	205,603,857	625,607,150	157,762,879	404,980,843

합 계(*)	2,111,509,371	6,190,417,096	1,749,053,166	4,960,628,240

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

17. 법인세비용회사는 당분기말 현재 미래 과세소득의 시현과 이에 따른 차감할 일시적차이 및 공제가능한 이월결손금의 실현가능성을 추정하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 -%(2023년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: -%)입니다.

18. 주당손실(1) 기본주당손실당분기와 전분기의 기본주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손실	(1,869,878,205)	(6,028,716,913)	(1,996,688,172)	(5,740,121,873)

가중평균유통보통주식수	11,078,731	10,795,559	10,219,776	10,219,776

기본주당손실	(169)	(558)	(195)	(562)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당분기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2023-01-01	전기 이월	10,219,776	183	1,870,219,008

2023-04-28	공모주	772,500	156	120,510,000

2023-06-07	신주인수권의 행사	252,800	116	29,324,800

2023-06-28	주식선택권의 행사	50,000	95	4,750,000

2023-07-31	주식선택권의 행사	42,000	62	2,604,000

합 계	2,027,407,808

당분기 가중평균유통보통주식수 : 2,947,187,648주 ÷ 273일 = 10,795,559 주② 전분기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2022-01-01	전기 이월	10,219,776	273	2,789,998,848

합 계	2,789,998,848

전분기 가중평균유통보통주식수 : 2,027,407,808주 ÷ 183일 = 11,078,731 주(3) 희석주당순손실당분기와 전분기의 희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다. 19. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(6,028,716,913)	(5,740,121,873)

조정:

감가상각비	469,492,356	632,113,700

무형자산상각비	1,975,800	3,705,000

파생상품평가손실	25,409,571	876,604,859

외화환산손실	6,412,443	0

대손상각비	15,514,072	(20,860,143)

퇴직급여	265,860,945	216,325,945

주식보상비용	19,746,132	55,390,445

이자비용	286,988,613	343,332,834

외화환산이익	(990,382)	(55,516,855)

이자수익	(48,131,055)	(80,197,817)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-

재고자산평가손실	8,823,682	18,507,131

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(32,764,490)	20,328,600

미수금의 증감	(1,429,857,092)	89,008,000

미수수익의 증감	(84,919,381)

선급법인세의 증감	(14,061,300)

선급금의 증감	(56,300,129)	4,114,911

선급비용의 증감	(6,913,775)	4,582,749

부가세대급금의 증감	86,768,609	20,511,397

원재료의 증감	(5,280,043)	4,206,279

부재료의 증감	(2,955,355)	(655,132)

반제품의 증감	(20,695,284)	7,838,853

매입채무의 증감	0	6,979,500

미지급금의 증감	(52,986,184)	50,428,819

미지급비용의 증감	(30,039,303)	19,188,475

예수금의 증감	2,895,200	1,325,500

선수수익의 증감	(1,415)	(5,521,651)

선수금의 증감	(3,380,299)	(3,660,000)

퇴직급여부채의 증감	(77,841,377)	(81,963,671)

장기미지급금의 증가	105,544,720	0

장기선수수익의 증감	(2,085,000)	0

영업활동으로 인한 현금 흐름	(6,602,486,634)	(3,614,004,145)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

장기선수수익의 유동성대체	135,086,093	3,127,500

리스부채의 유동성대체	393,177,966	184,943,333

신주인수권부사채의 유동성대체	5,075,895,086

건설중인자산의 본계정대체	133,197,840	99,600,000

신주인수권부사채의 자본전입	3,458,265,153	36,000,000

유형자산 및 미지급금의 증가	0	48,000,000

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	신주인수권부사채	파생상품부채	리스부채	합 계

기초 금액	875,000,000	91,660,200	3,942,376,928	2,259,655,029	335,323,380	7,504,015,537

현금흐름	0

- 리스부채의 상환	(146,983,831)	(146,983,831)

비현금거래	0

- 이자비용	240,921,184	13,168,004	254,089,188

- 평가손익	25,409,571	25,409,571

- 환율변동	6,412,200	6,412,200

- 자본으로 대체	(2,691,855,047)	(1,480,720,800)	714,310,694	(3,458,265,153)

기말 금액	875,000,000	98,072,400	1,491,443,065	804,343,800	915,818,247	4,184,677,512

(전분기) (단위: 원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	신주인수권부사채	파생상품부채	리스부채	합 계

기초 금액	875,000,000	96,015,000	3,535,064,179	1,432,305,101	602,119,691	6,540,503,971

현금흐름

- 리스부채의 상환	-	-	-	-	(213,197,330)	(213,197,330)

비현금거래

- 이자비용	-	-	300,423,716	-	10,224,509	314,859,122

- 평가손익	-	-	-	876,604,859	-	876,604,859

- 환율변동	-	(112,800)	-	-	-	(112,800)

반기말 금액	875,000,000	95,902,200	3,835,487,895	2,308,909,960	470,515,444	7,518,657,822

20. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

기업은행	중소기업자금대출	585,000,000	585,000,000

KB국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

(2) 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증 제공자	지급보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기술신용보증기금	기업은행	507,250,000	2023-04-01 ~ 2024-03-29	차입금 지급보증

KB국민은행	275,500,000	2023-04-01 ~ 2024-03-29	차입금 지급보증

대표이사	중소기업은행	93,300,000	거래 종결시 까지	차입금 연대보증

KB국민은행	15,950,000

제3회 신주인수권부사채보유자	1,459,983,483	2022-09-02 ~ 2026-09-01

제4회 신주인수권부사채보유자	608,326,451	2022-12-07 ~ 2026-12-06

(3) 회사는 당분기말 현재 3차원 미생체조직 기술을 이용한 중증하지허혈 치료제에 대해 (주)동국제약과 판권약정을 체결하고 있으며, 이에 대한 판매권리금 2,000백만원을 기타비유동부채(장기선수수익)로 인식하고 있습니다.(4) 회사는 당분기말 현재 주식회사 드림씨아이에스로부터 용역비 청구의 소가 2022년 9월 16일자로 제기되어 있으며, 해당 사건의 향후 결과는 예상할 수 없습니다. 회사는 해당사건과 관련하여 181백만원의 미지급금을 인식하고 있습니다.

21. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	(주)에스테팜	(주)에스테팜

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출	기타비용

당분기	종속기업	(주)에스테팜	181,235,000	-

전분기	종속기업	(주)에스테팜	229,779,000	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출채권	미수금

당분기말	종속기업	(주)에스테팜	69,960,000	2,477,566

전기말	종속기업	(주)에스테팜	55,541,200	-

한편, 당분기말 현재 종속기업 채권에 대하여 인식한 대손충당금은 -백만원(전기말: 6백만원)입니다.(4) 회사는 종속기업인 (주)에스테팜와 화장품 원료 공급 및 로열티계약을 체결하여 계약제품의 공급 및 기술 지원 용역을 제공하고 있습니다. 동 계약과 관련하여 회사는 (주)에스테팜의 판매제품 매출액의 5.7%를 로열티로 수취하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	관련대출종류	제공처

대표이사	일반보증약정	93,300,000	중소기업자금대출	중소기업은행

당연(필수)보증	15,950,000	일반자금대출	KB국민은행

연대보증	1,459,983,483	제3회 신주인수권부사채	기명사채보유자

608,326,451	제4회 신주인수권부사채

(6) 회사가 발행한 신주인수권부사채에 대해 대표이사가 보유하고 있는 신주인수권은 다음과 같습니다.

사채명	보유 내용

제3회 신주인수권부 사채	96,000주에 대한 콜옵션 보유

제4회 신주인수권부 사채	12,000주에 대한 콜옵션 보유

또한, 대표이사는 종속기업이 발행한 4회차 및 5회차 신주인수권부사채 중 권면액의30%(각 15,090주 및 17,649주)에 해당하는 신주인수권을 보유하고 있습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	418,499,998	333,900,000

퇴직급여	199,755,342	54,973,980

주식보상비용	776,717	20,367,145

합 계	619,032,057	409,241,125

22. 보고기간 후 사건

(1) 주식회사 드림씨아이에스로부터 용역비 청구의 소가 2023년 10월 11일자로 원고 승소 판결로 확정이 되었으며, 회사는 원고에게 용역비 287,009,910원 및 이에 대한 이자 약8천8백만원을 지급 주문에 따라 2023년 10월 27일 원고에게 지급 하였습니다.