에스바이오메딕스 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 21(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재
제 20(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에스바이오메딕스

1. 회사의 개요

주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사"라 함)는 2003년 8월에 설립되었으며, 2005년 10월중 사업목적을 변경하여 이후, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다. 한편, 회사는 2023년5월 중 코스닥 시장에 상장하였으며, 2024년 기말 현재 회사의 자본금은 5,872백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

강세일	2,063,551	17.57	대표이사

㈜바이넥스	579,600	4.93

김동욱	413,000	3.52	대표이사

동국제약(주)	58,140	0.49

기타	8,631,505	73.49

합 계	11,745,796	100.00	-

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 한편, 회사는 주석 36(1)에서 설명하는 바와 같이, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 문단 10의 (1)에 따라 종속기업투자주식에 대한 회계처리 방법으로 원가법을 적용하였으나, 당기부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 문단 10의 (3)에 따른 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는지분법으로 변경하였습니다. 또한, 회사는 주석 36(2)에서 설명하는 바와 같이, 전환가격이 변동되는 금융상품에 대해 전환가격이 확정되는 시점에 최초 분류를 유지하던 정책에서, 전환가격이 확정되는 시점에 부채/자본의 요건을 검토 후 자본요건을 충족 시 자본으로 재분류하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 이로 인해 회사는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하였습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 회사의 당기말 현재 전환사채 11,800백만원에 대한 전환권은 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식되었으며, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 조건을 고려하지 않은 부채의 결제기간에 따라 비유동부채로 분류하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. 2.4 현금및현금성자산 회사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이단기인 우선주와 같은 실질적인 현금성자산은 현금및현금성자산에 포함됩니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우, 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. ① 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는'금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니 다. 2.8 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후 원가에 손실충당금을차감하여 측정됩니다.(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 참조). 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	5년

공구와기구	3년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계이며, 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	특허유효기간

소프트웨어	5년

2.13 매입채무 및 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 신주인수권부사채 및 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행금액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식합니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우, 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간의 경과로 인한 충당부채의 증가는이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과만기가 유사한 우량회사채의 이자율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 (1) 수행의무의 식별 회사는 의료 및 미용 용도로 사용되는 세포치료제를 개발, 제조 및 판매합니다.제품 판매로 인한 수익은고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 표준 보증 조건에따라 결함이 있는 제품을 대체하여야 할회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. (2) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (3) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (4) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무 회사는 고객의 요청에 따라 고객의 세포배양액을 보관하고 그에 따른 대가를 수취 합니다. 해당 거래는 고객이 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을동시에 얻고 소비합니다. 이에 따라 회사는 해당 거래에서 발생하는 수취대가를 기간에 걸쳐 수익인식하고 있습니다. 2.20 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다.운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 다양한 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장 선택권을 행사할 것이, 상당히 확실한 경우, 그 선택권의 행사에 따라, 지급한 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ 가능하다면 담보가 존재하는 금융기관 차입이자율을 사용
ㆍ 최근에 담보가 존재하는 금융기관 차입이자율이 없는 경우에는 가중평균이자율을 사용

리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인과 회사가 협의하여 행사 할 수 있습니다. 2.21 주당손익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 회사는 기본주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하 며, 희석주당이익을 회사가 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 7참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고있습니다(주석 5참조). (2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들의 변동에 영향을 받으며, 그 중 특히 할인율과 임금인상율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황,재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2참조). (4) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환위험, 특히 주로 USD 및 CNY와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : GBP, CNY, USD, 원)

구 분	당기말	전기말

통화	외화금액	환산액	통화	외화금액	환산액

외화자산

현금및현금성자산	CNY	156,812	31,561,618	CNY	434	78,456

USD	689	1,012,154	USD	4,811	6,203,020

매출채권	CNY	-	-	CNY	37,000	6,691,080

합 계	CNY	156,812	31,561,618	CNY	37,434	6,769,536

USD	689	1,012,154	USD	4,811	6,203,020

외화부채

유동성장기차입금	GBP	60,000	110,620,200	GBP	60,000	98,507,400

② 당기말 현재 회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면 회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단되는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한 민감도 분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 일정하다고 가정하였습니다. 법인세 반영 전 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

(1)외화금융자산	1,628,689	(1,628,689)	648,628	(648,628)

(2)외화금융부채	(5,531,010)	5,531,010	(4,925,370)	4,925,370

순효과=(1)+(2)	(3,902,321)	3,902,321	(4,276,742)	4,276,742

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 이자율 변동위험으로 인한 민감도 분석 결과 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

변동금리 금융자산

단기금융상품	6,008,000,000

변동금리 금융부채

단기차입금	875,000,000

당기말 현재 회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 금융자산, 금융부채에 대한 이자율이 상승하였더라면 회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단되는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한 민감도 분석 시에는 다른 변수는 일정하다고 가정하였습니다. 법인세반영 전 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	이자율 1% 상승시	이자율 1%하락시

(1)금융자산	60,080,000	(60,080,000)

(2)금융부채	(8,750,000)	8,750,000

순효과=(1)+(2)	51,330,000	(51,330,000)

4.1.2 신용위험 (1) 위험관리

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우, 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려 하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며, 손상 되지 않은 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,430,861,232	449,403,090

유동 당기손익공정가치측정금융자산	11,016,349,687	1,073,091,538

매출채권	1,072,500	6,549,226

기타유동금융자산	6,942,309,890	8,253,271,980

기타비유동금융자산(*1)	59,111,000	463,010,000

합 계	21,449,704,309	10,245,325,834

(*1) 현재가치할인 전 총액입니다. (2) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 상각 후 원가로 측정되는 기타 금융자산
ㆍ 당기손익공정가치측정금융자산(채무상품)

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실은 보고기간말 기준으로 36개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	정 상	3개월 미만	3개월 이상 6개월 미만	6개월 이상 9개월 미만	9개월 이상	합 계

당기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%	99.20%

총 장부금액 - 매출채권	1,073	-	-	-	126,470	127,543

손실충당금	-	-	-	-	126,470	126,470

전기말

기대 손실률	25.72%	61.34%	100.00%	100.00%	100.00%	95.79%

총 장부금액 - 매출채권	6,691	4,087	4,400	2,640	137,820	155,638

손실충당금	1,721	2,507	4,400	2,640	137,820	149,088

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 손실충당금	149,088	129,265

대손상각비(환입)	(12,698)	19,823

제각채권	(9,920)	-

기말 손실충당금	126,470	149,088

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정 기타금융자산 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에는 단기금융상품, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 손실충당금은 12개월 기대 신용손실로 인식됩니다. 당기말과 전기말 현재 미수금에 인식된 손실충당금은 -백만원(전기말: 5백만원)입니다.

③ 당기손익공정가치측정금융자산 회사는 당기손익공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사와 관련된 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 11,016백만원, 전기말: 1,073백만원).

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

당기말	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년 초과

기타유동금융부채(*)	727,773,978	727,773,978	634,785,246	92,988,732	-	-

리스부채	702,241,930	702,241,930	96,843,470	495,434,158	27,094,668	82,869,634

단기차입금	1,057,522,729	1,070,337,677	1,070,337,677	-	-	-

장기차입금	9,255,866,364	12,717,248,951	-	-	12,717,248,951

유동성장기차입금	110,620,200	110,620,200	110,620,200	-	-	-

기타비유동금융부채	752,212,964	752,212,964	-	-	752,212,964	-

합 계	12,606,238,165	16,080,435,700	1,912,586,593	588,422,890	13,496,556,583	82,869,634

(*) 연차충당부채 93백만원이 포함되어 있습니다.

(단위:원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하

매입채무	2,860,000	2,860,000	2,860,000	-	-

기타유동금융부채(*)	737,513,157	737,513,157	638,959,668	98,553,489	-

리스부채	1,105,587,888	1,171,430,400	147,532,800	439,065,600	584,832,000

단기차입금	3,022,091,789	2,943,309,934	2,943,309,943	-	-

유동성장기차입금	98,507,400	98,507,400	98,507,400	-	-

기타비유동금융부채	618,713,274	618,713,274	-	-	618,713,274

합 계	5,585,273,508	5,572,334,165	3,831,169,811	537,619,089	1,203,545,274

(*) 연차충당부채 99백만원이 포함되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정합니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채	16,743,629,220	9,436,257,717

자본	11,864,556,790	7,010,932,897

부채비율(*)	141.1%	134.6%

5. 금융상품 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치 측정금융자산

유동성 당기손익공정가치측정금융자산	11,016,349,687	11,016,349,687	1,073,091,538	1,073,091,538

비유동성 당기손익공정가치측정금융자산	500,000,000	500,000,000	500,000,000	500,000,000

소 계	11,516,349,687	11,516,349,687	1,573,091,538	1,573,091,538

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	3,430,861,232	3,430,861,232	449,403,090	449,403,090

매출채권	1,072,500	1,072,500	6,549,226	6,549,226

기타유동금융자산(*1)	6,942,309,890	6,942,309,890	8,253,271,980	8,253,271,980

기타비유동금융자산	38,671,703	38,671,703	414,461,194	414,461,194

소 계	10,412,915,325	10,412,915,325	9,123,685,490	9,123,685,490

합 계	21,929,265,012	21,929,265,012	10,696,777,028	10,696,777,028

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채(*2)	4,655,983,202	4,655,983,202	614,101,800	614,101,800

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	-	-	2,860,000	2,860,000

기타유동금융부채(*3)	727,773,978	727,773,978	737,513,157	737,513,157

단기차입금	1,022,927,479	1,022,927,479	2,407,989,989	2,407,989,989

장기차입금	4,634,478,412	4,634,478,412	-	-

유동성장기차입금	110,620,200	110,620,200	98,507,400	98,507,400

기타비유동금융부채	752,212,964	752,212,964	618,713,274	618,713,274

소 계	7,248,013,033	7,248,013,033	3,865,583,820	3,865,583,820

합 계	11,903,996,235	11,903,996,235	4,479,685,620	4,479,685,620

(*1) 회사가 발행한 전환사채의 발행자콜옵션 377백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 회사가 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 및 조기상환권 및 전환사채의 상환권으로 구성되어 있습니다.
(*3) 연차충당부채 93백만원(전기말 : 99백만원)가 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산

유동당기손익공정가치측정금융자산	-	11,016,349,687	-	11,016,349,687

발행자콜옵션	-	377,489,966	-	377,489,966

비유동당기손익공정가치측정금융자산	-	-	500,000,000	500,000,000

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	-	4,655,983,202	-	4,655,983,202

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산

유동당기손익공정가치측정금융자산	-	1,073,091,538	-	1,073,091,538

비유동당기손익공정가치측정금융자산	-	-	500,000,000	500,000,000

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	-	614,101,800	-	614,101,800

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산

수익증권	11,016,349,687	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

비상장지분증권	500,000,000	취득원가법	3	(*)

발행자콜옵션	377,489,966	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

공정가치로 측정되는 금융부채

신주인수권부사채의 조기상환권	34,595,250	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

전환사채의 조기상환권	4,621,387,952	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

② 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산

수익증권	1,073,091,538	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

비상장지분증권	500,000,000	취득원가법	3	(*)

공정가치로 측정되는 금융부채

신주인수권부사채의 조기상환권	614,101,800	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

(*) 회사는 전기 중 비상장회사인 카스피안캐피탈(주)의 지분 100,000(주)를 500백만원에 취득하였습니다. 회사는 2020.1.22에 보도된 금융감독원의 「비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인」을 준수하고 있으며, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계	공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	3,430,861,232	3,430,861,232	-	449,403,090	449,403,090

당기손익-공정가치측정금융자산	11,016,349,687	-	11,016,349,687	1,073,091,538	-	1,073,091,538

매출채권	-	1,072,500	1,072,500	-	6,549,226	6,549,226

기타유동금융자산	377,489,966	6,564,819,924	6,942,309,890	-	8,253,271,980	8,253,271,980

소 계	11,393,839,653	9,996,753,656	21,390,593,309	1,073,091,538	8,709,224,296	9,782,315,834

비유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	500,000,000	-	500,000,000	500,000,000	-	500,000,000

기타비유동금융자산	-	38,671,703	38,671,703	-	414,461,194	414,461,194

소 계	500,000,000	38,671,703	538,671,703	500,000,000	414,461,194	914,461,194

합 계	11,516,349,687	10,412,915,325	21,929,265,012	1,573,091,538	9,123,685,490	10,696,777,028

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계

유동부채

매입채무	-	-	-	2,860,000	-	2,860,000

기타유동금융부채(*1)	727,773,978	-	727,773,978	737,513,157	-	737,513,157

단기차입금	988,332,229	34,595,250	1,022,927,479	2,407,989,989	614,101,800	3,022,091,789

유동성장기차입금	110,620,200	-	110,620,200	98,507,400	-	98,507,400

소 계	1,826,726,407	34,595,250	1,861,321,657	3,246,870,546	614,101,800	3,860,972,346

비유동부채

기타비유동금융부채	752,212,964	-	752,212,964	618,713,274	-	618,713,274

장기차입금	4,634,478,412	4,621,387,952	9,255,866,364	-	-	-

소 계	5,386,691,376	4,621,387,952	10,008,079,328	618,713,274	-	618,713,274

합 계	7,213,417,783	4,655,983,202	11,869,400,985	3,865,583,820	614,101,800	4,479,685,620

(*1) 연차충당부채 93백만원(전기말: 99백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산

대손상각비(환입)	(12,698,499)	19,823,081

기타의대손상각비(환입)	(3,591,394)	1,096,117

이자수익	244,521,432	196,401,353

외화환산이익	3,203,190	-

외화환산손실	-	136,553

외환차익	63,350	10,143,109

외환차손	348,691	1,129,258

파생상품자산평가손실	318,484,634	-

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	47,900,389	39,349,526

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	21,714,817	12,457,424

상각후원가측정금융부채

이자비용(*)	369,184,922	355,875,790

외화환산손실	12,112,800	6,847,200

사채상환이익	169,479,594	-

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채평가이익	116,469,450	88,438,900

파생상품부채평가손실	51,969,352	2,800,085,991

(*) 이자비용 중 54백만원(전기: 25백만원)은 리스부채와 관련된 금액입니다.

7. 영업부문 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보 회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사 결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며 검토 수준에 따라 단일의 영업부문으로 구분하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	579,871,000	244,305,045

상품매출	8,800,000	-

세포보관매출	4,315,697	6,136,867

기타매출	62,249,450	40,555,780

합 계	655,236,147	290,997,692

(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

국내매출	636,116,697	254,643,147

국외매출	19,119,450	36,354,545

합 계	655,236,147	290,997,692

(4) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

A 거래처	507,659,000	211,768,500

B 거래처	70,212,000	-

8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 보통예금 등으로 구성되어 있으며, 사용이 제한되어 있는 예금 등은 없습니다.

9. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품(*)	6,008,000,000	-	8,108,000,000	-

미수금	56,629,545	-	6,130,731	-

대손충당금	(19,364,777)	-	(5,315,001)	-

미수수익	81,545,752	-	144,456,250	-

임차보증금	462,700,000	58,801,000	-	462,700,000

현재가치할인차금	(24,690,596)	(20,439,297)	-	(48,548,806)

파생상품자산	377,489,966	-	-	-

기타보증금	-	310,000	-	310,000

합 계	6,942,309,890	38,671,703	8,253,271,980	414,461,194

(*) 금융상품은 전액 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

10. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	127,542,500	155,637,600

대손충당금	(126,470,000)	(149,088,374)

매출채권(순액)	1,072,500	6,549,226

(2) 회사의 매출채권 연령별 내역, 손상정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2(2)를 참조 바랍니다.

11. 재고자산(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

제품	281,453,416	-

반제품	30,948,760	27,968,423

반제품 평가충당금	-	(17,687,830)

원재료	48,461,794	52,503,125

원재료 평가충당금	-	(33,204,103)

부재료	94,491,076	20,515,199

부재료 평가충당금	-	(12,974,251)

합 계	455,355,046	37,120,563

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 237백만원(전기: 40백만원)이며, 당기 중 재고자산평가손실은 (64)백만원(전기: 39백만원)입니다.

12. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	6,005,500	16,355,954

선급비용	69,714,613	8,095,701

부가세대급금	139,333,611	151,170,109

합 계	215,053,724	175,621,764

13. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재국가	결산일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)에스테팜(*)	대한민국	12월 31일	42.63%	4,446,606,725	43.21%	3,788,675,651

(*) (주)에스테팜에 대한 회사의 지분율은 50% 미만이지만, 주주의 분산도 등을 고려할 때 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 종속기업투자주식의 변동(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	3,788,675,651	2,201,412,400

지분법이익	531,458,178	836,447,707

지분법자본변동	143,096,685	783,810,155

지분법이익잉여금변동	(16,623,789)	(32,994,611)

기말 장부금액	4,446,606,725	3,788,675,651

14. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구 분	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	합 계

기초 장부가액	13,614,000	539,251,215	8,000	26,804,819	579,678,034

취득	-	10,111,649	-	10,500,000	20,611,649

감가상각비	(4,800,000)	(207,816,031)	-	(9,673,349)	(222,289,380)

기말 장부가액	8,814,000	341,546,833	8,000	27,631,470	378,000,303

취득원가	1,626,180,909	2,644,922,335	425,121,000	269,015,108	4,965,239,352

상각누계액	(1,617,366,909)	(2,303,375,502)	(425,113,000)	(241,383,638)	(4,587,239,049)

② 전기(단위: 원

구 분	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	36,601,333	465,682,339	8,000	19,529,334	133,197,840	655,018,846

취득	-	216,163,637	-	18,550,000	-	234,713,637

감가상각비	(22,987,333)	(275,792,601)	-	(11,274,515)	-	(310,054,449)

대체	-	133,197,840	-	-	(133,197,840)	-

기말 장부가액	13,614,000	539,251,215	8,000	26,804,819	-	579,678,034

취득원가	1,626,180,909	2,634,810,686	425,121,000	258,515,108	-	4,944,627,703

상각누계액	(1,612,566,909)	(2,095,559,471)	(425,113,000)	(231,710,289)	-	(4,364,949,669)

(2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

제조원가	295,885,717	105,495,704

판매비와관리비	202,881,271	67,561,860

경상연구개발비	310,558,350	481,475,201

합 계	809,325,338	654,532,765

15. 사용권자산 및 리스부채

회사의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	562,869,589	1,125,739,180

차량운반구	160,925,247	18,917,250

합 계	723,794,836	1,144,656,430

리스부채

유동성	592,277,624	537,994,289

비유동성	109,964,306	567,593,599

합 계	702,241,930	1,105,587,888

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	562,869,591	334,159,816

차량운반구	24,166,367	10,318,500

합 계	587,035,958	344,478,316

리스부채에 대한 이자비용(금융원가)	54,073,951	25,166,231

리스자산해지로 인한 손익	-	2,452,484

단기리스료(매출원가 및 판매관리비)	6,121,541	7,379,068

또한, 당기 중 리스의 총 현금유출은 662백만원(전기: 393백만원)입니다.

16. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구 분	소프트웨어	특허권	건설중인자산	합계

기초 장부가액	7,538,534	-	-	7,538,534

취득	-	300,000,000	4,400,000	304,400,000

무형자산상각비	(2,634,400)	-	-	(2,634,400)

기말 장부가액	4,904,134	300,000,000	4,400,000	309,304,134

취득원가	13,172,000	3,667,336,434	4,400,000	3,684,908,434

상각누계액	(8,267,866)	(739,796,352)	-	(748,064,218)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	-	(2,627,540,082)

② 전기(단위: 원)

구 분	소프트웨어	특허권	합계

기초 장부가액	10,172,934	-	10,172,934

무형자산상각비	(2,634,400)	-	(2,634,400)

기말 장부가액	7,538,534	-	7,538,534

취득원가	28,272,000	3,367,336,434	3,395,608,434

상각누계액	(20,733,466)	(739,796,352)	(760,529,818)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

(2) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

17. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	634,235,559	752,212,964	598,119,532	618,713,274

미지급비용	93,538,419	-	139,393,625	-

합 계	727,773,978	752,212,964	737,513,157	618,713,274

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수수익(*)	4,170,000	2,045,665,000	4,315,697	2,049,835,000

예수금	46,245,230	-	42,451,030	-

합 계	50,415,230	2,045,665,000	46,766,727	2,049,835,000

(*) 회사는 국책연구과제인 3차원 줄기세포 미세조직체 기반 말초동맥폐색질환 치료제 개발 및 파킨슨 세포치료제 개발 등과 관련하여 한국과학기술연구원등과 협약을 체결 하고 있습니다. 동 개발협약등과 관련하여 당해 1,277백만원(전기말: 1,594백만원)을 수령하였으며, 관련 비용과 상계처리하고 있습니다. 또한, 회사는 (주)동국제약으로부터 수령한 판권약정에 대한 판매권리금 2,000백만원을 장기선수수익으로 분류하였습니다(주석 34참조).

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

일반단기차입금	875,000,000	875,000,000

유동성장기차입금	110,620,200	98,507,400

신주인수권부사채	147,927,479	1,532,989,989

전환사채	4,634,478,412	-

파생상품부채	4,655,983,202	614,101,800

합 계	10,424,009,293	3,120,599,189

(2) 당기말과 전기말 현재 일반단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당기말	전기말

기업은행	중소기업자금대출	2025-03-28	6.01%	300,000,000	300,000,000

기업은행	중소기업자금대출	2025-03-28	6.06%	185,000,000	185,000,000

기업은행	중소기업자금대출	2025-03-28	5.10%	100,000,000	100,000,000

KB국민은행	일반자금대출	2025-03-28	6.73%	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

상기의 차입금에 대해서 대표이사가 연대보증을 제공하고 있으며, 기술신용보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 20참조). (3) 당기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	만기일	금리(%)	당기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	-	-	110,620,200	98,507,400

(4) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리(%)	당기말	전기말

에스바이오메딕스 제3회 신주인수권부사채 (*)	2021-09-02	2026-09-01	-	-	1,200,000,000

신주인수권조정	-	(369,150,093)

사채상환할증금	-	259,983,483

장부가액	-	1,090,833,390

파생상품부채	-	421,768,800

에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채 (*)	2021-12-07	2026-12-06	-	150,000,000	500,000,000

신주인수권조정	(34,570,535)	(166,169,852)

사채상환할증금	32,498,014	108,326,451

장부가액	147,927,479	442,156,599

파생상품부채	34,595,250	192,333,000

장부가액 소계	147,927,479	1,532,989,989

파생상품부채	34,595,250	614,101,800

(*) 당기 및 전기 중 3회, 4회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인해 신주인수권부사채의 일부가 자본으로 대용납입되었으며, 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

행사일	구 분	행사금액	신주인수권 행사가액	발행주식수(주)

2023-06-07	에스바이오메딕스 제3회 신주인수권부사채	2,800,000,000	12,500	224,000

2023-06-07	에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채	360,000,000	12,500	28,800

2024-04-19	에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채	350,000,000	12,500	28,000

신주인수권 행사 후 잔여 신주인수권은 3회차 96,000(주) 및 4회차 12,000(주)입니 다. 당기말 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회차 신주인수권부사채	제4회차 신주인수권부사채

사채의 종류 (*1)	기명식 무보증 분리형	기명식 무보증 분리형

최초 발행가액	4,000,000,000(원)	860,000,000(원)

기말 액면가액	-	150,000,000(원)

발행일	2021-09-02	2021-12-07

만기	2026-09-01	2026-12-06

표면이자율	-%	-%

보장수익률	4.0%	4.0%

조기상환수익률	4.0%	4.0%

행사가격(*2)	12,500원	12,500원

행사기간	2021-10-02~2026-08-31	2022-01-07~2026-12-05

상환가능일	발행일로부터 2년 후	발행일로부터 2년 후

(*1) 상기의 신주인수권부사채에 대해서 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 34참조). (*2) 행사가격이 12,500원으로 고정되어 있음에 따라, 회사는 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다(주석 36참조).

(5) 당기 중 회사는 제5회 및 제6회 전환사채를 발행하였으며, 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리(%)	당기말

에스바이오메딕스 제5회 전환사채 (*)	2024-11-13	2029-11-12	-	10,800,000,000

신주인수권조정	(7,389,661,260)

사채상환할증금	839,515,989

장부가액	4,249,854,729

파생상품부채(조기상환권)	4,229,861,001

파생상품자산(발행자콜옵션)	346,410,000

에스바이오메딕스 제6회 전환사채 (*)	2024-11-14	2029-11-13	-	1,000,000,000

신주인수권조정	(693,109,279)

사채상환할증금	77,732,962

장부가액	384,623,683

파생상품부채(조기상환권)	391,526,951

파생상품자산(발행자콜옵션)	31,078,000

장부가액 소계	4,634,478,412

파생상품부채	4,621,387,952

파생상품자산	377,488,000

당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제5회차 전환사채	제6회차 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증	무기명식 이권부 무보증

최초 발행가액	10,800,000,000(원)	1,000,000,000(원)

기말 액면가액	10,800,000,000(원)	1,000,000,000(원)

발행일	2024-11-13	2024-11-14

만기	2029-11-12	2029-11-13

표면이자율	-%	-%

보장수익률	1.50%	1.50%

조기상환수익률	1.50%	1.50%

행사가격(*2)	32,950원	33,747원

행사기간	2025-11-13~2029-10-13	2025-11-14~2029-10-14

상환가능일	발행일로부터 21개월 후	발행일로부터 21개월 후

매도청구권	발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 9개월이 되는 날까지 발행회사가 지정하는 자는 매도하여 줄것을 청구할 수 있음	발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 9개월이 되는 날까지 발행회사가 지정하는 자는 매도하여 줄것을 청구할 수 있음

회사는 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행 시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 조기상환권은 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채)로, 매도청구권은 파생상품자산(당기손익-공정가치측정금융자산)으로 분류하였습니다. 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계 처리가 변경될수 있습니다.

20. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

복구충당부채	복구충당부채

기초 장부금액	130,500,000	130,500,000

증가	-	-

기말 장부금액	130,500,000	130,500,000

유동	-	-

비유동	130,500,000	130,500,000

21. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,910,810,825	1,623,882,482

(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기초 금액	1,623,882,482	1,176,039,813

당기근무원가	367,103,198	304,847,853

이자비용	76,979,028	65,111,076

관계사 전입으로 인한 증가	-	33,101,289

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	59,693,979	84,132,265

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(52,555,077)	71,541,419

-인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	51,433

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(86,891,794)	(110,942,666)

- 중간/중도인출로 인한 지급	(77,400,991)	-

기말 금액	1,910,810,825	1,623,882,482

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순손익

당기근무원가	367,103,198	304,847,853

순이자원가	76,979,028	65,111,076

종업원 급여에 포함된 총 비용	444,082,226	369,958,929

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소	7,138,902	155,725,117

재측정요소의 법인세효과	-	-

포괄손익계산서에 반영된 기타포괄손익	7,138,902	155,725,117

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할 인 율	4.51%	5.02%

임금인상율	5.00%	5.00%

(5) 당기말 현재 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	134,473천원 감소 / 155,465천원 증가

임금인상율	1% 증가/감소	153,305천원 증가 / 135,223천원 감소

상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험 수리적 가정의 변동에대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위 접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말 확정급여채무	188,470,823	289,319,949	474,834,624	1,902,397,390	2,855,022,786

한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.89년(전기 : 8.08년)입니다.

22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 11,745,796주(액면 : 500원)입니다. (2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 249,000주 입니다.

(3) 당기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일 자	내 역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	10,219,776	5,109,888,000	43,917,475,905	49,027,363,905

2023.4.28	공모주	772,500	386,250,000	12,680,449,999	13,066,699,999

2023.6.7	신주인수권의 행사	252,800	126,400,000	5,854,273,167	5,980,673,167

2023.6.28	주식선택권의 행사	50,000	25,000,000	386,900,000	411,900,000

2023.7.31	주식선택권의 행사	42,000	21,000,000	335,008,000	356,008,000

전기말	11,337,076	5,668,538,000	63,174,107,071	68,842,645,071

당기초	전기 이월	11,337,076	5,668,538,000	63,174,107,071	68,842,645,071

2024.3.26	주식선택권의 행사	62,000	31,000,000	479,756,000	510,756,000

2024.4.24	신주인수권행사	28,000	14,000,000	663,281,757	677,281,757

2024.6.13	주식선택권의 행사	47,400	23,700,000	502,615,700	526,315,700

2024.9.25	유상증자	271,320	135,660,000	6,864,396,000	7,000,056,000

당기말	-	11,745,796	5,872,898,000	71,684,156,528	77,557,054,528

(4) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	560,319,000	560,319,000

주식발행초과금	71,684,156,528	63,174,107,071

합계	72,244,475,528	63,734,426,071

23. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식
- 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행
- 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 3년 ~ 5년 이내에 행사가능

(2) 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

부여일	행사가격	미행사 기초수량(*1)	당기 취소수량	당기 행사수량	미행사 기말수량

2017-03-31	4,000	68,000	(6,000)	(62,000)	-

2018-10-02	6,250	158,000	-	(23,000)	135,000

2019-03-29	6,250	8,000	-	(8,000)	-

2019-11-07	6,500	8,000	-	(3,500)	4,500

2020-03-30	8,250	52,000	-	(10,000)	42,000

2021-03-31	8,250	40,000	-	-	40,000

2022-03-31	8,750	30,600	(200)	(2,900)	27,500

합 계	364,600	(6,200)	(109,400)	249,000

(*1) 2020.4.24일에 주식 1주당 3주의 비율로 무상증자가 있었으며, 해당 사항을 고려하여 수량이 조정되었습니다.

(3) 회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

1주당 옵션의 공정가치(*1)	4,238	4,491	4,007	3,503	4,848	974	1,328

부여일 종가(*1)	7,652	8,548	8,548	7,773	8,508	3,405	4,908

행사가격(*1)	4,000	6,250	6,250	6,500	8,250	8,250	8,750

기대주가변동성	17.67%	35.31%	32.30%	34.35%	67.29%	56.50%	47.68%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	3.5년	3.5년	3.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(국고채수익률)	2.08%	2.30%	4.80%	1.78%	1.33%	1.60%	2.86%

(*1) 1주당 옵션의 공정가치 및 부여일 종가는 부여 시점의 가치이며, 행사가격은 2020년 중 실시된 무상증자의 효과를 반영하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	4,679,665	24,867,482

24. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	926,563,416	1,384,580,451

전환권대가	3,391,443,000	-

신주인수권	845,553,300	1,068,382,200

지분법자본변동	2,956,790,599	2,813,693,914

기타자본(*)	610,309,000	610,309,000

합 계	8,730,659,315	5,876,965,565

(*) 전기 중 과거 부여 후 취소한 주식선택권, 행사기한 경과분 등에 대해 주식선택권에서 기타자본으로 계정재분류하였습니다.

25. 결손금처리계산서

당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기 (처리예정일 : 2025년 3월 28일)	전 기 (처리확정일 : 2024년 3월 29일)

미처리결손금	(74,983,476,053)	(68,268,996,739)

전기이월미처리결손금	(64,028,997,767)	(55,513,273,938)

회계정책의 변경효과	(4,239,998,972)	(2,246,114,648)

확정급여채무의 재측정요소	(7,138,902)	(155,725,117)

지분법이익잉여금변동	(16,623,789)	(32,994,611)

당기순손실	(6,690,716,623)	(10,320,888,425)

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(74,983,476,053)	(68,268,996,739)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 회사가 당기와 전기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	655,236,147	290,997,692

(2) 회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

주요 서비스 별

제품매출	579,871,000	244,305,045

상품매출	8,800,000	-

세포보관매출	4,315,697	6,136,867

기타매출	62,249,450	40,555,780

합 계	655,236,147	290,997,692

수익인식 시기

한 시점에 이행	650,920,450	244,305,045

기간에 걸쳐 이행	4,315,697	46,692,647

합 계	655,236,147	290,997,692

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,072,500	6,549,226

선수수익	4,170,000	4,315,697

장기선수수익	2,045,665,000	2,049,835,000

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 회사가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출채권의 손상(환입)	(12,698,499)	19,823,081

(5) 회사가 당기 및 전기 중 체결한 주요 계약상의 계약부채 중 이행한(또는 부분적으로 이행한) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

서비스용역 등 수행기간	4,315,697	7,536,867

(6) 회사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

27. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	748,565,192	558,693,981

퇴직급여	89,299,753	92,048,817

복리후생비	183,694,774	128,970,531

여비교통비	53,968,308	88,691,155

접대비	39,347,780	29,344,000

통신비	6,874,817	6,884,671

수도광열비	28,555,868	14,690,718

세금과공과	19,233,145	7,377,452

감가상각비	202,881,271	67,561,860

지급임차료	25,632,377	11,527,708

보험료	-	1,442,910

차량유지비	4,127,020	2,897,700

경상연구비	5,472,776,648	5,883,295,588

운반비	190,000	193,000

교육훈련비	2,465,540	13,519,142

도서인쇄비	4,078,000	5,772,354

소모품비	12,828,056	23,365,880

지급수수료	384,306,332	797,810,170

광고선전비	56,894,342	53,064,560

주식보상비용	4,679,665	24,867,482

대손상각비	(12,698,499)	19,823,081

무형자산상각비	2,634,400	2,634,400

잡비	9,600,000	5,000,000

합 계	7,339,934,789	7,839,477,160

28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(354,368,299)	(33,290,886)

원재료 및 부재료의 매입	117,613,841	73,533,700

급여	3,142,503,935	2,971,696,666

퇴직급여	444,082,226	369,958,929

복리후생비	472,679,240	428,934,585

감가상각비	809,325,338	654,532,765

무형자산상각비	2,634,400	2,634,400

지급수수료	1,064,347,967	1,181,469,957

주식보상비용	4,679,665	24,867,482

대손상각비	(12,698,499)	19,823,081

경상연구개발비	1,757,468,771	1,726,374,027

기타비용	323,628,140	1,122,385,371

합 계(*)	7,771,896,725	8,542,920,077

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

29. 영업외수익 및 영업외비용 (1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

리스자산해지이익	-	2,452,484

잡이익	55,843,140	11,091,111

합 계	55,843,140	13,543,595

(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	(3,591,394)	1,096,117

잡손실	16,200,580	100,576,745

합 계	12,609,186	101,672,862

30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	244,521,432	196,401,353

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	47,900,389	39,349,526

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	21,714,817	12,457,424

파생상품부채평가이익	116,469,450	88,438,900

외화환산이익	3,203,190	-

외환차익	63,350	10,143,109

사채상환이익	169,479,594	-

합 계	603,352,222	346,790,312

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	369,184,922	355,875,790

외환차손	348,691	1,129,258

외화환산손실	12,112,800	6,983,753

파생상품부채평가손실	318,484,634	2,800,085,991

파생상품자산평가손실	51,969,352	-

합 계	752,100,399	3,164,074,792

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세	-	-

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세	-	-

일시적차이의 증감	-	-

법인세비용(수익)	-	-

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

반 영 전	법인세효과	반 영 후	반 영 전	법인세효과	반 영 후

재측정요소	7,138,902	-	7,138,902	155,725,117	-	155,725,117

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전손실	(6,690,716,623)	(10,320,888,425)

적용세율에 따른 세부담액	(1,398,359,774)	(2,157,065,681)

조정사항

세무상 차감하지 않는 비용	3,145,692	392,644

미인식 이연법인세	2,515,326,502	1,907,183,849

기타	(1,120,112,420)	249,489,188

법인세비용	-	-

유효세율(*)	-	-

(*) 회사는 법인세비용차감전손실이 발생하므로 유효세율은 산정하지 아니합니다. (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,038,560,390	1,037,362,178

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	55,358,823	207,734,156

소 계	2,093,919,213	1,245,096,334

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,926,692,809)	(351,115,046)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(17,712,529)	(32,794,958)

소 계	(1,944,405,338)	(383,910,004)

이연법인세자산 순액	149,513,875	861,186,330

실현가능성 없는 이연법인세자산	(149,513,875)	(861,186,330)

이연법인세자산(부채)순액	-	-

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	기초잔액	손익계산서	기말잔액

미수수익	(30,191,356)	13,148,294	(17,043,062)

대손충당금	31,770,405	(5,723,094)	26,047,311

복구충당부채	27,274,500	-	27,274,500

미지급비용	20,597,679	(1,048,149)	19,549,530

당기손익공정가치측정금융자산	(2,603,602)	2,603,602	-

외화환산이익	-	(669,467)	(669,467)

외화환산손실	1,459,604	1,071,971	2,531,575

리스부채(비유동)	231,067,869	(84,299,306)	146,768,563

사용권자산	(239,233,194)	87,960,073	(151,273,121)

임차보증금(현할차)	10,146,700	(714,552)	9,432,148

신주인수권조정	(111,881,852)	104,656,610	(7,225,242)

무형자산손상차손	199,768,418	(69,877,492)	129,890,926

국고보조금	145,491,586	15,768,161	161,259,747

파생상품부채	144,887,975	(137,657,568)	7,230,407

상환할증금	76,976,760	(70,184,675)	6,792,085

지분법주식	7,037,060	(7,037,060)	-

퇴직급여충당부채	339,391,439	59,968,023	399,359,462

재고자산평가충당금	13,348,032	(13,348,032)	-

세금과공과	207,846	-	207,846

전환권조정	-	(1,689,299,043)	(1,689,299,043)

사채상환할증금_비유동	-	191,705,031	191,705,031

파생상품부채_비유동	-	965,870,082	965,870,082

파생상품자산_비유동	-	(78,895,403)	(78,895,403)

이연법인세자산(부채)	865,515,869	(716,001,994)	149,513,875

실현가능성이 없는 이연법인세자산	(865,515,869)	716,001,994	(149,513,875)

이연법인세자산(부채)순액	-	-	-

(단위: 원)

전 기	기초잔액	손익계산서	기말잔액

미수수익	(6,429,126)	(23,762,230)	(30,191,356)

대손충당금	27,440,866	4,329,539	31,770,405

복구충당부채	27,274,500	-	27,274,500

미지급비용	14,653,550	5,944,129	20,597,679

당기손익공정가치측정금융자산	-	(2,603,602)	(2,603,602)

외화환산이익	(4,241,329)	4,241,329	-

외화환산손실	809,342	650,262	1,459,604

리스부채(비유동)	70,082,586	160,985,283	231,067,869

사용권자산	(69,027,578)	(170,205,616)	(239,233,194)

임차보증금(현할차)	1,968,427	8,178,273	10,146,700

신주인수권조정	(411,846,241)	299,964,389	(111,881,852)

무형자산손상차손	269,645,910	(69,877,492)	199,768,418

국고보조금	113,389,610	32,101,976	145,491,586

파생상품부채	472,267,901	(327,379,926)	144,887,975

상환할증금	220,063,019	(143,086,259)	76,976,760

지분법주식	7,037,060	-	7,037,060

퇴직급여충당부채	245,792,321	93,599,118	339,391,439

재고자산평가충당금	5,236,866	8,111,166	13,348,032

세금과공과	207,846	-	207,846

이연법인세자산(부채)	984,325,530	(118,809,661)	865,515,869

실현가능성이 없는 이연법인세자산	(984,325,530)	118,809,661	(865,515,869)

이연법인세자산(부채)순액	-	-	-

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 회사는 당기말 현재 미래과세소득이 충분히 발생하지 않을 것이라 판단하였습니다. 이에 따라 차감할 일시적 차이 및 공제가능한 이월결손금으로서 실현가능성이 낮은 금액인 59,147백만원에 대한 이연법인세자산 및 이월세액공제 3,517백만원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(7) 미사용 결손금의 만료시기(단위: 원)

구 분	결 손 금	이월세액공제

2025년	1,330,992,318	-

2026년	1,958,300,732	-

2027년	2,512,496,407	-

2028년 이후	53,345,383,310	3,516,970,321

합 계	59,147,172,767	3,516,970,321

(8) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 보고기간 종료일 현재까지 확정된세율에 기초하여 당해 일시적차이가 소멸될 것으로 예상되는 기간에 적용될 세율을 사용하여 측정하였습니다.

32. 주당손실 (1) 기본주당손실 당기와 전기의 기본주당손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손실	(6,690,716,623)	(10,320,888,425)

가중평균유통보통주식수	11,502,765	10,932,051

기본주당손실	(582)	(944)

(2) 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2024-01-01	전기 이월	11,337,076	366	4,149,369,816

2024-03-26	주식선택권의 행사	62,000	281	17,422,000

2024-04-24	신주인수권행사	28,000	252	7,056,000

2024-06-13	주식선택권의 행사	47,400	202	9,574,800

2024-09-25	유상증자	271,320	98	26,589,360

합 계	4,210,011,976

당기 가중평균유통보통주식수 : 4,210,011,976주 ÷ 366일 = 11,502,765 (주)

② 전기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2023-01-01	전기 이월	10,219,776	365	3,730,218,240

2023-04-28	공모주	772,500	248	191,580,000

2023-06-07	신주인수권의 행사	252,800	208	52,582,400

2023-06-28	주식선택권의 행사	50,000	187	9,350,000

2023-07-31	주식선택권 행사	42,000	154	6,468,000

합 계	3,990,198,640

전기 가중평균유통보통주식수 : 3,990,198,640주 ÷ 365일 = 10,932,051 (주) (3) 희석주당손실 당기와 전기의 희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(6,690,716,623)	(10,320,888,425)

조정:

감가상각비	809,325,338	654,532,765

무형자산상각비	2,634,400	2,634,400

파생상품부채평가손실	51,969,352	2,800,085,991

파생상품자산평가손실	318,464,634	-

외화환산손실	12,112,800	6,983,753

대손상각비(환입)	(12,698,499)	19,823,081

기타의대손상각비(환입)	(3,591,394)	1,096,117

퇴직급여	444,082,226	369,958,929

주식보상비용	4,679,665	24,867,482

이자비용	369,184,922	355,875,790

잡손실	-	44,080

재고자산평가손실	(63,866,184)	38,809,411

파생상품부채평가이익	(116,469,450)	(88,438,900)

지분법이익	(531,458,178)	(836,447,707)

외화환산이익	(3,203,190)	-

이자수익	(244,521,432)	(196,401,353)

사채상환이익	(169,479,594)	-

리스자산해지이익	-	(2,452,484)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(21,714,817)	(12,457,424)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	(39,349,526)

순 운전자본의 변동:

매출채권의 증감	18,175,225	39,237,760

미수금의 증감	(32,857,644)	37,505,272

선급금의 증감	10,350,454	(14,620,133)

선급비용의 증감	(61,618,912)	(4,128,172)

부가세대급금의 증감	11,836,498	71,528,870

원재료의 증감	4,041,331	(12,358,715)

부재료의 증감	(10,433,561)	(4,658,491)

반제품의 증감	(66,522,653)	(16,273,680)

제품의 증감	(281,453,416)	-

매입채무의 증감	(100,000,000)	2,860,000

미지급금의 증감	(2,860,000)	(402,508,666)

미지급비용의 증감	36,116,027	66,304,760

장기선급비용의 증감	(46,110,230)	-

예수금의 증감	3,794,200	25,072,130

선수수익의 증감	(4,315,697)	(4,136,867)

선수금의 증감	-	(3,400,000)

퇴직급여부채의 증감	(164,292,785)	(110,942,666)

영업활동으로 인한 현금 흐름	(6,531,397,187)	(7,552,242,618)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산 및 리스부채 계상	144,274,991	1,108,023,329

리스부채의 유동성대체	573,958,360	114,788,310

건설중인자산의 본계정대체	-	133,197,840

신주인수권부사채의 자본전입	454,452,857	4,172,575,847

주식선택권의 행사로 인한 대체	462,696,700	390,908,000

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	신주인수권부사채	전환사채	파생상품부채	리스부채	합 계

기초 금액	875,000,000	98,507,400	1,532,989,989	-	614,101,800	1,105,587,888	4,226,187,077

현금흐름

- 전환사채의 발행	-	-	-	11,775,000,000	-	-	11,775,000,000

- 리스부채의 상환	-	-	-	-	-	(601,694,900)	(601,694,900)

- 신주인수권부채의 상환	-	-	(1,361,783,074)	-	-	-	(1,361,783,074)

비현금거래

- 이자비용	-	-	161,636,753	124,365,412	-	54,073,951	340,076,116

- 평가손익	-	-	-	-	(64,500,098)	-	(64,500,098)

- 환율변동	-	12,112,800	-	-	-	-	12,112,800

- 대체	-	-	(184,916,189)	(7,264,887,000)	4,106,381,500	144,274,991	(3,199,146,698)

기말 금액	875,000,000	110,620,200	147,927,479	4,634,478,412	4,655,983,202	702,241,930	11,126,251,223

(전기) (단위: 원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	신주인수권부사채	파생상품부채	리스부채	합 계

기초 금액	875,000,000	91,660,200	3,942,376,928	2,259,655,029	335,323,380	7,504,015,537

현금흐름

- 리스부채의 상환	-	-	-	-	(360,472,568)	(360,472,568)

비현금거래

- 이자비용	-	-	282,468,108	-	25,166,231	307,634,339

- 평가손익	-	-	-	2,711,647,091	-	2,711,647,091

- 환율변동	6,847,200	-	-	-	6,847,200

- 해지손익	-	-	-	-	(2,452,484)	(2,452,484)

- 대체	-	-	(2,691,855,047)	(4,357,200,320)	1,108,023,329	(5,941,032,038)

기말 금액	875,000,000	98,507,400	1,532,989,989	614,101,800	1,105,587,888	4,226,187,077

34. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

기업은행	중소기업자금대출	585,000,000	585,000,000

KB국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

(2) 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증 제공자	지급보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기술신용보증기금	기업은행	507,250,000	2024-03-30 ~ 2025-03-28	차입금 지급보증

KB국민은행	275,500,000	2024-03-30 ~ 2025-03-28	차입금 지급보증

대표이사	제4회 신주인수권부사채보유자	182,497,935	2022-12-07 ~ 2026-12-06	연대보증

(3) 회사는 당기말 현재 3차원 미생체조직 기술을 이용한 중증하지허혈 치료제에 대해 (주)동국제약과 판권약정을 체결하고 있으며, 이에 대한 판매권리금 2,000백만원을 기타비유동부채(장기선수수익)로 인식하고 있습니다.

35. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	(주)에스테팜	(주)에스테팜

기타	(주)더플러리	-

(2) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출	상품매입

당기	종속기업	(주)에스테팜	507,659,000	8,030,000

기타	(주)더플러리	70,212,000	-

전기	종속기업	(주)에스테팜	211,768,500	-

(3) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	관련 대출종류	제공처

대표이사	연대보증	182,497,935	제4회 신주인수권부사채	기명사채 보유자

(4) 회사가 발행한 신주인수권부사채에 대해 대표이사가 보유하고 있는 신주인수권은 다음과 같습니다.

사채명	보유 내용

제3회 신주인수권부 사채	96,000주에 대한 콜옵션 보유

제4회 신주인수권부 사채	12,000주에 대한 콜옵션 보유

또한, 대표이사는 종속기업이 발행한 4회차 및 5회차 신주인수권부사채 중 권면액의30%(각 10,590주 및 17,649주)에 해당하는 신주인수권을 보유하고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	603,999,996	566,499,997

퇴직급여	117,647,004	266,340,456

주식보상비용	-	21,203,967

합 계	721,647,000	854,044,420

36. 회계정책의 변경 (1) 회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 문단 10의 (1)에 따라 종속기업투자주식에 대한 회계처리 방법으로 원가법을 적용하였으나, 당기부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 문단 10의(3)에 따른 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법으로 변경하였습니다. (2) 회사는 전환가격이 변동되는 금융상품에 대해 전환가격이 확정되는 시점에 최초 분류를 유지하던 정책에서,전환가격이 확정되는 시점에 부채/자본의 요건을 검토 후 자본요건을 충족 시 자본으로 재분류하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 조정을 반영하여 소급하여 재작성 하였으며, 이로 인한 조정 내역은 다음과 같습니다. (3) 재무상태표

(단위: 원)

구 분	전기말	전기초

보고금액	수정	수정 후	보고금액	수정	수정 후

유동자산	10,012,180,771	-	10,012,180,771	5,430,389,628	-	5,430,389,628

비유동자산	5,063,977,481	1,371,032,362	6,435,009,843	3,424,930,221	(216,230,889)	3,208,699,332

종속기업투자주식	2,417,643,289	1,371,032,362	3,788,675,651	2,417,643,289	(216,230,889)	2,201,412,400

자산총계	15,076,158,252	1,371,032,362	16,447,190,614	8,855,319,849	(216,230,889)	8,639,088,960

유동부채	4,524,875,462	(79,142,100)	4,445,733,362	8,617,827,347	-	8,617,827,347

파생상품부채	693,243,900	(79,142,100)	614,101,800	2,259,655,029	-	2,259,655,029

비유동부채	4,990,524,355	-	4,990,524,355	3,802,153,566	-	3,802,153,566

부채총계	9,515,399,817	(79,142,100)	9,436,257,717	12,419,980,913	-	12,419,980,913

자본금	5,668,538,000	-	5,668,538,000	5,109,888,000	-	5,109,888,000

자본잉여금	61,926,328,751	1,808,097,320	63,734,426,071	44,477,794,905	-	44,477,794,905

주식발행초과금	61,366,009,751	1,808,097,320	63,174,107,071	43,917,475,905	-	43,917,475,905

기타자본항목	1,994,889,451	3,882,076,114	5,876,965,565	2,360,929,969	2,029,883,759	4,390,813,728

신주인수권	-	1,068,382,200	1,068,382,200	-	-	-

지분법자본변동	-	2,813,693,914	2,813,693,914	-	2,029,883,759	2,029,883,759

이익잉여금(결손금)	(64,028,997,767)	(4,239,998,972)	(68,268,996,739)	(55,513,273,938)	(2,246,114,648)	(57,759,388,586)

자본총계	5,560,758,435	1,450,174,462	7,010,932,897	(3,564,661,064)	(216,230,889)	(3,780,891,953)

부채및자본총계	15,076,158,252	1,371,032,362	16,447,190,614	8,855,319,849	(216,230,889)	8,639,088,960

(4) 포괄손익계산서(단위: 원)

구 분	전기

보고금액	수정	수정 후

매출액	290,997,692	-	290,997,692

매출원가	703,442,917	-	703,442,917

매출총이익	(412,445,225)	-	(412,445,225)

판매비와관리비	7,839,477,160	-	7,839,477,160

영업손실	(8,251,922,385)	-	(8,251,922,385)

금융수익	369,451,312	(22,661,000)	346,790,312

금융원가	389,398,372	2,774,676,420	3,164,074,792

기타수익	13,543,595	-	13,543,595

기타손실	101,672,862	-	101,672,862

지분법이익	-	836,447,707	836,447,707

법인세비용차감전순손실	(8,359,998,712)	(1,960,889,713)	(10,320,888,425)

법인세비용	-	-	-

전기순손실	(8,359,998,712)	(1,960,889,713)	(10,320,888,425)

기타포괄손익	(155,725,117)	(32,994,611)	(188,719,728)

총포괄손익	(8,515,723,829)	(1,993,884,324)	(10,509,608,153)

주당손실	(765)	(179)	(944)