에스바이오메딕스 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 1분기말 2026.03.31 현재
제 22 기말 2025.12.31 현재

주식회사 에스바이오메딕스와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사")는 종속기업인 주식회사 에스테팜(이하 주식회사 에스바이오메딕스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 요약분기연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사"라 함)는 2003년 8월에 설립되었으며, 2005년 10월중 사업목적을 변경하여 이후, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경기도 파주시 문발로 320에 위치하고 있습니다.

한편, 회사는 2023년 5월 중 코스닥 시장에 상장하였으며, 2026년 1분기말 현재 회사의 자본금은 6,192백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

강세일	2,063,551	16.66	대표이사

김동욱	481,000	3.88	대표이사

㈜바이넥스	149,900	1.21

동국제약(주)	33,140	0.27

기타	9,657,537	77.98

합 계	12,385,128	100

1.2 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업 종

당분기말	전기말

㈜에스테팜	42.43	42.43	대한민국	12월	미용성형 관련 제품생산 및 판매

(주)에스테팜에 대한 지배기업의 지분율은 50% 미만이지만, 주주의 분산도 등을 고려할 때 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 연결대상 종속기업으로 분류하였습니다.1.3 당분기말 현재 종속기업 요약 재무정보

(단위: 원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

㈜에스테팜	25,748,018,558	11,394,278,105	14,353,740,453	4,396,164,943	743,081,624	743,081,624

1.4 비지배지분

당분기말 현재 종속기업의 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	비지배지분의 유효지분율(%)	비지배지분에 배분된 당기순이익	누적 비지배지분

㈜에스테팜	57.57	568,960,902	8,501,875,941

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '분기재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2026년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 요약분기연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '분기재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2026년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 요약분기연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

[손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 회사가특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과 등을 공시하여야 합니다.[현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순 손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한분류 선택권이 삭제되었습니다.

① 주요 영향 평가회사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다.회사는 2026년 3월31일 현재 입수 가능한 정보 등에 기초하여 제1118호의 적용 영향에 대한 전반적인 예비 평가를 수행하였으며, 그 결과 다음과 같은 잠재적 영향이 식별되었습니다.- 재무상태표, 손익계산서 등 변동제1118호의 수익과 비용 분류에 따르면 현행 영업외손익으로 분류한 유형자산 처분손익, 유·무형자산손상차손(환입) 등이 영업 범주로 분류됩니다. 이자수익 등은 투자 범주로, 이자비용, 사채상환 손익 등은 재무 범주로 분류되며, 외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류될 것으로 예상됩니다.상기의 변동 결과 회사의 당기순이익은 변동이 없으나 영업손익이 변동될 것으로 예상됩니다.또한, 기업회계기준서 제1007호의 개정으로 현행 현금흐름표상 영업활동현금흐름으로 분류하는 이자 수취, 이자 지급 및 배당금 수입이 투자활동 또는 재무활동으로 분류됨에 따라 영업활동현금흐름이 변경될 것으로 예상됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약연결분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치 측정금융자산

유동성 당기손익공정가치측 정금융자산	3,898,014,928	3,898,014,928	5,838,923,517	5,838,923,517

비유동성 당기손익공정가치측정금융자산	500,000,000	500,000,000	500,000,000	500,000,000

파생상품자산(*1)	181,000,981	181,000,981	598,236,172	598,236,172

소 계	4,579,015,909	4,579,015,909	6,937,159,689	6,937,159,689

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	4,854,958,993	4,854,958,993	6,085,001,729	6,085,001,729

매출채권	1,921,413,044	1,921,413,044	1,609,797,389	1,609,797,389

단기금융상품	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000

기타유동금융자산	382,651,947	382,651,947	931,963,498	931,963,498

장기금융상품	515,210,469	515,210,469	500,000,000	500,000,000

기타비유동금융자산	560,103,984	560,103,984	557,671,663	557,671,663

소 계	10,234,338,437	10,234,338,437	11,684,434,279	11,684,434,279

합 계	14,813,354,346	14,813,354,346	18,621,593,968	18,621,593,968

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채(*2)	736,888,380	736,888,380	2,403,991,844	2,403,991,844

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	430,936,000	430,936,000	376,970,000	376,970,000

기타유동금융부채(*3)	2,825,793,075	2,825,793,075	3,399,503,831	3,399,503,831

유동리스부채	467,770,159	467,770,159	440,880,357	440,880,357

단기금융부채	2,917,708,689	2,917,708,689	4,649,553,661	4,649,553,661

장기금융부채	5,940,000,000	5,940,000,000	6,030,390,626	6,030,390,626

기타비유동금융부채	922,535,082	922,535,082	840,932,691	840,932,691

비유동리스부채	997,909,145	997,909,145	1,084,452,567	1,084,452,567

소 계	14,502,652,150	14,502,652,150	16,822,683,733	16,822,683,733

합 계	15,239,540,530	15,239,540,530	19,226,675,577	19,226,675,577

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채의 발행자콜옵션입니다.

(*2) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 및 전환사채의 조기상환권으로 구성되어 있습니다.

(*3) 연차충당부채 196백만원(전기말 : 195백만원)가 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융부채

유동성 당기손익공정가치측정금융자산	-	3,898,014,928	-	3,898,014,928

발행자콜옵션	-	181,000,981	-	181,000,981

비상장지분증권	-	-	500,000,000	500,000,000

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	-	736,888,380	-	736,888,380

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융부채

유동성 당기손익공정가치측정금융자산	-	5,838,923,517	-	5,838,923,517

발행자콜옵션	-	598,236,172	-	598,236,172

비상장지분증권	-	-	500,000,000	500,000,000

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	-	2,403,991,844	-	2,403,991,844

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산

수익증권	3,898,014,928	현재가치할인법	2	신용위험이 반영된 할인율

비상장지분증권	500,000,000	취득원가법	3	(*)

발행자콜옵션	181,000,981	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채	736,888,380	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

② 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산

수익증권	5,838,923,517	현재가치할인법	2	신용위험이 반영된 할인율

비상장지분증권	500,000,000	취득원가법	3	(*)

발행자콜옵션	598,236,172	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채	2,403,991,844	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

(*) 연결회사는 2023년 중 비상장회사인 카스피안캐피탈(주)의 지분 100,000(주)를 500백만원에 취득하였습니다. 연결회사는 2020.1.22에 보도된 금융감독원의 「비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인」을 준수하고 있으며, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	공정가치측정 금융자산	합 계	상각후원가측정 금융자산	공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	4,854,958,993	-	4,854,958,993	6,085,001,729	-	6,085,001,729

매출채권	1,921,413,044	-	1,921,413,044	1,609,797,389	-	1,609,797,389

공정가치측정금융자산	-	4,079,015,909	4,079,015,909	-	6,437,159,689	6,437,159,689

단기금융상품	2,000,000,000	-	2,000,000,000	2,000,000,000	-	2,000,000,000

기타유동금융자산	382,651,947	-	382,651,947	931,963,498	-	931,963,498

소 계	9,159,023,984	4,079,015,909	13,238,039,893	10,626,762,616	6,437,159,689	17,063,922,305

비유동자산

공정가치측정금융자산	-	500,000,000	500,000,000	-	500,000,000	500,000,000

장기금융상품	515,210,469	-	515,210,469	500,000,000	-	500,000,000

기타비유동금융자산	560,103,984	-	560,103,984	557,671,663	-	557,671,663

소 계	1,075,314,453	500,000,000	1,575,314,453	1,057,671,663	500,000,000	1,557,671,663

합 계	10,234,338,437	4,579,015,909	14,813,354,346	11,684,434,279	6,937,159,689	18,621,593,968

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계

유동부채

매입채무	430,936,000	-	430,936,000	376,970,000	-	376,970,000

기타유동금융부채(*1)	2,825,793,075	-	2,825,793,075	3,399,503,831	-	3,399,503,831

유동리스부채	467,770,159	-	467,770,159	440,880,357	-	440,880,357

단기금융부채	2,917,708,689	736,888,380	3,654,597,069	4,649,553,661	2,403,991,844	7,053,545,505

소 계	6,642,207,923	736,888,380	7,379,096,303	8,866,907,849	2,403,991,844	11,270,899,693

비유동부채

기타비유동금융부채	922,535,082	-	922,535,082	840,932,691	-	840,932,691

비유동리스부채	997,909,145	-	997,909,145	1,084,452,567	-	1,084,452,567

장기차입금	5,940,000,000	-	5,940,000,000	6,030,390,626	-	6,030,390,626

소 계	7,860,444,227	-	7,860,444,227	7,955,775,884	-	7,955,775,884

합 계	14,502,652,150	736,888,380	15,239,540,530	16,822,683,733	2,403,991,844	19,226,675,577

(*1) 연차충당부채 196백만원(전기말 : 195백만원)가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

대손상각비(환입)	(25,741,472)	12,640,336

이자수익	32,084,496	87,334,795

외화환산이익	36,499,090	57,527,254

외환차익	10,096,837	25,308,772

외환차손	28,653,710	10,425,507

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	19,005,000	25,308,733

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	18,232,760	44,994,979

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	14,599,095

상각후원가측정금융부채

이자비용(*)	157,955,218	361,824,506

외화환산손실	3,663,600	3,223,811

사채상환이익	-	4,059,017

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채평가이익	1,253,359,603	-

사채상환손실	-	-

파생상품부채평가손실	3,491,330	-

(*) 해당 금액에서 제외된 이자비용 45백만원(전분기: 20백만원)은 리스부채와 관련된 금액입니다

6. 영업부문 정보

(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사 결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며 검토 수준에 따라 단일의 영업부문으로 구분하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	297,899,619	201,661,392

제품매출	4,096,585,324	4,249,312,011

세포보관매출	1,042,500	1,042,500

기타매출	1,680,000	9,755,000

합 계	4,397,207,443	4,461,770,903

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	4,191,378,422	4,273,968,663

국외매출	205,829,021	187,802,240

합 계	4,397,207,443	4,461,770,903

(4) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

A 거래처	1,585,823,600	741,390,000

B 거래처	291,046,500	640,190,000

C 거래처	906,000,000	-

7. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	6,596,903,443	4,072,453,076	547,806,166	1,354,195,747	50,235,216	8,000	616,257,209	4,045,397,250	17,283,256,107

취득	-	-	-	532,133,000	-	-	314,537,963	71,535,239	918,206,202

감가상각비	-	(44,144,750)	(248,124,167)	(160,263,494)	(2,554,333)	-	(54,109,149)	-	(509,195,893)

대체(*)	-	-	3,718,300,000	-	-	-	-	(4,034,282,250)	(315,982,250)

기말 장부가액	6,596,903,443	4,028,308,326	4,017,981,999	1,726,065,253	47,680,883	8,000	876,686,023	82,650,239	17,376,284,166

취득원가	6,596,903,443	4,592,070,633	6,514,329,090	6,633,582,449	51,086,660	425,121,000	1,437,188,025	82,650,239	26,332,931,539

상각누계액	-	(563,762,307)	(2,496,347,091)	(4,907,517,196)	(3,405,777)	(425,113,000)	(560,502,002)	-	(8,956,647,373)

② 전기(단위: 원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	453,443,307	796,042,900	169,055,333	1,745,900,884	-	8,000	158,992,312	24,000,000	3,347,442,736

취득	-	-	127,950,000	136,400,000	51,086,660	-	514,002,645	4,382,397,250	5,211,836,555

감가상각비	-	(95,950,718)	(86,199,167)	(528,105,137)	(851,444)	-	(99,524,848)	-	(810,631,314)

대체(*)	6,143,460,136	3,372,360,894	337,000,000	-	-	-	42,787,100	(361,000,000)	9,534,608,130

기말 장부가액	6,596,903,443	4,072,453,076	547,806,166	1,354,195,747	50,235,216	8,000	616,257,209	4,045,397,250	17,283,256,107

취득원가	6,596,903,443	4,592,070,633	2,796,029,090	6,101,449,449	51,086,660	425,121,000	1,122,650,062	4,045,397,250	25,730,707,587

상각누계액	-	(519,617,557)	(2,248,222,924)	(4,747,253,702)	(851,444)	(425,113,000)	(506,392,853)	-	(8,447,451,480)

(*) 전기 중 투자부동산에서 유형자산 토지 및 건물로 9,535백만원이 대체되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	138,615,355	127,059,398

판매비와관리비	71,884,034	63,278,477

경상연구개발비	298,696,504	138,156,021

합 계	509,195,893	328,493,896

(3) 당분기말 현재 연결회사의 토지 및 건물은 기업은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20참조).

8. 사용권자산 및 리스부채(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,383,198,695	1,449,890,921

차량운반구	259,810,023	270,841,834

합 계	1,643,008,718	1,720,732,755

리스부채

유동성	467,770,159	440,880,357

비유동성	997,909,145	1,084,452,567

합 계	1,465,679,304	1,525,332,924

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	134,816,703	226,736,766

차량운반구	28,071,139	30,722,180

합 계	162,887,842	257,458,946

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	29,818,025	19,993,212

단기 및 소액자산리스료(판매비와관리비에 포함)	4,378,916	2,688,937

리스자산해지이익(손실)	1,818,683	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 143백만원(전분기: 267백만원)입니다.

9. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	건설중인자산	합계

기초 장부가액	46,432,401	276,489,381	4,400,000	327,321,782

취득	-	-	160,000,000	160,000,000

무형자산상각비	(4,699,600)	(16,794,775)	-	(21,494,375)

기말 장부가액	41,732,801	259,694,606	164,400,000	465,827,407

취득원가	113,492,000	3,779,243,897	164,400,000	4,057,135,897

상각누계액	(71,759,199)	(892,009,209)	-	(963,768,408)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	-	(2,627,540,082)

② 전기(단위: 원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	건설중인자산	합계

기초 장부가액	47,647,475	355,817,149	4,400,000	407,864,624

취득	15,000,000	-	-	15,000,000

무형자산상각비	(16,215,074)	(79,327,768)	-	(95,542,842)

기말 장부가액	46,432,401	276,489,381	4,400,000	327,321,782

취득원가	113,492,000	3,779,243,897	4,400,000	3,897,135,897

상각누계액	(67,059,599)	(875,214,434)	-	(942,274,033)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	-	(2,627,540,082)

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	2,291,000	2,291,000

판매비와관리비	1,779,690	2,181,772

경상개발비	17,423,685	5,188,877

합 계	21,494,375	9,661,649

10. 장ㆍ단기금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

일반단기차입금	1,545,000,000	1,545,000,000

유동성장기차입금	359,602,200	355,938,600

신주인수권부사채-주계약	200,420,297	164,918,915

신주인수권부사채-파생상품부채	13,681,500	13,681,500

전환사채-주계약	812,686,192	2,583,696,146

전환사채-파생상품부채	723,206,880	2,390,310,344

소 계	3,654,597,069	7,053,545,505

비유동

일반장기차입금	5,940,000,000	6,000,000,000

신주인수권부사채-주계약	-	30,390,626

소 계	5,940,000,000	6,030,390,626

합 계	9,594,597,069	13,083,936,131

(2) 당분기말과 전기말 현재 일반차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	구 분	최장만기일	금리(%)	당분기말	전기말

기업은행	중소기업자금대출	2027-03-26	5.56%	300,000,000	300,000,000

중소기업자금대출	2027-03-26	5.63%	185,000,000	185,000,000

중소기업자금대출	2027-03-26	5.10%	100,000,000	100,000,000

중소기업시설자금대출(*1)	2026-05-07	4.45%	220,000,000	220,000,000

중소기업자금대출	2026-05-07	4.74%	450,000,000	450,000,000

KB국민은행	일반자금대출	2027-03-26	5.53%	290,000,000	290,000,000

단기차입금 합계	1,545,000,000	1,545,000,000

우리은행	중소기업시설자금대출(*2)	2027-09-24	3.21%	6,180,000,000	6,240,000,000

유동성대체	-	-	(240,000,000)	(240,000,000)

장기차입금 합계	5,940,000,000	6,000,000,000

(*1) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

(*2) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 유동성장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	만기일	금리(%)	당기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	-	-	119,602,200	115,938,600

우리은행	중소기업시설자금대출	2027-09-24	3.21%	240,000,000	240,000,000

유동성장기차입금 합계	359,602,200	355,938,600

(4) 신주인수권부사채

① 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당분기말	전기말

제4회 에스바이오메딕스 무보증신주인수권부사채 (*1)	2021-12-07	2026-12-06	-%	150,000,000	150,000,000

신주인수권조정	(13,097,698)	(17,579,099)

사채상환할증금	32,498,014	32,498,014

장부가액	169,400,316	164,918,915

파생상품금융부채	13,681,500	13,681,500

제3회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-02-24	2025-02-23	1.50%	30,005,000	30,005,000

신주인수권조정	(2,433,702)	(3,063,057)

사채상환할증금	3,448,683	3,448,683

장부가액	31,019,981	30,390,626

신주인수권부사채의 부채요소 합계	200,420,297	195,309,541

유동성대체	(200,420,297)	(164,918,915)

신주인수권부사채의 파생상품금융부채 합계	13,681,500	13,681,500

② 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 에스바이오메딕스	제3회 에스테팜

사채의 종류	기명식 무보증 분리형 (*3)	무기명식 무보증 분리형

최초발행 총액	860,000,000(원)	600,049,000원

기말 액면가액	150,000,000(원)	30,005,000원

발행일	2021-12-07	2020-02-24

만기일	2026-12-06	2027-02-23

표면이자율	-	1.50%

보장수익율	4.00%	3.00%

행사가격	12,500원(*1)	8,500원(*2)

행사기간	2022-01-07 ~ 2026-12-05	2021-02-24 ~ 2027-02-23

상환가능일	발행일로부터 2년 후	발행일로부터 1년 후

잔여신주인수권수량	12,000(주)	70,594(주)

(*1) 해당 사채의 경우 행사가격은 12,500원으로 고정되어 있음에 따라, 회사는 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다.

(*2) 해당 사채의 경우 행사가격이 8,500원으로 고정되어 있음에 따라 분리된 신주인수권은 자본의 정의에 충족한다고 판단하여 최초 측정시 발행가액에서 주계약의 공정가치를 차감한 잔여금액으로 신주인수권대가를 인식하였으며, 후속측정되지 아니합니다. 내재파생상품인 조기상환청구권은 분리되어 행사될 수 있음에 따라, 별도의 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 후속측정하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 해당 조기상환권의 만기도래로 내재파생상품은 소멸하였습니다.

(*3) 당기말 현재 대표이사 및 주요 경영진은 해당 신주인수권부사채에 대해서 연대보증을 제공하고 있으며, 신주인수권부사채 중 일부 신주인수권을 보유하고 있습니다.

(5) 전환사채

① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당분기말	전기말

제5회 에스바이오메딕스 무보증 사모전환사채(*)	2024-11-13	2029-11-13	-	1,620,000,000	5,354,350,000

전환권조정	(933,241,207)	(3,186,863,339)

사채상환할증금	125,927,399	416,209,485

장부가액	812,686,192	2,583,696,146

파생상품부채(조기상환권)	723,206,880	2,390,310,344

파생상품자산(발행자콜옵션)	181,000,981	598,236,172

전환사채의 부채요소 합계	812,686,192	2,583,696,146

전환사채의 파생상품금융부채 합계	723,206,880	2,390,310,344

전환사채의 파생상품자산 합계	181,000,981	598,236,172

(*) 당사는 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행 시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 조기상환권은 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채)로, 매도청구권은 파생상품자산(당기손익-공정가치측정금융자산)으로 분류하였으며, 최초 인식 시점 이후의 공정가액 변동은 파생상품에 한해서 회계 처리하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계 처리가 변경될 수 있습니다.

② 연결회사가 발행한 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 에스바이오메딕스 (*)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증

최초발행 총액	10,800,000,000(원)

기말 액면가액	1,620,000,000(원)

발행일	2024-11-13

만기일	2029-11-12

표면이자율	-%

보장수익율	1.50%

행사가격	23,065원

행사기간	2025-11-13~2029-10-13

상환가능일	발행일로부터 21개월 후

매도청구권	발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 9개월이 되는 날까지 발행회사가 지정하는 자는 매도하여 줄것을 청구할 수 있음

(*) 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날 및 이후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 합니다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상으로 합니다.

11. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 12,385,128주(액면 : 500원)입니다.

(2) 지배기업은 지배기업의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 지배기업의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할수 있습니다. 당기말 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 52,000주입니다.

(3) 당분기 및 전기 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일 자	내 역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	전기 이월	11,745,796	5,872,898,000	71,684,156,528	77,557,054,528

2025.3.19	주식선택권의 행사	114,000	57,000,000	1,227,384,500	1,284,384,500

2025.9.29	주식선택권의 행사	85,000	42,500,000	870,476,279	912,976,279

2025.11월 중	CB 6회차 전환권의 행사	42,331	21,165,500	715,413,584	736,579,084

2025.12월 중	CB 5회차 전환권의 행사	236,097	118,048,500	4,071,653,929	4,189,702,429

전기말	-	12,223,224	6,111,612,000	78,569,084,820	84,680,696,820

당기초	전기 이월	12,223,224	6,111,612,000	78,569,084,820	84,680,696,820

2026. 1월 중	CB 5회차 전환권의 행사	161,904	80,952,000	2,820,648,112	2,901,600,112

당분기말	-	12,385,128	6,192,564,000	81,389,732,932	87,582,296,932

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	560,319,000	560,319,000

주식발행초과금	81,389,732,932	78,569,084,820

합계	81,950,051,932	79,129,403,820

12. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식

- 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행

- 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 3년~5년 이내에 행사가능

(2) 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

① (주)에스바이오메딕스 주식선택권(단위: 주)

부여일	행사가격	미행사 기초수량(*1)	당기 취소수량	미행사 기말수량

2021-03-31	8,250	40,000	(40,000)	-

2022-03-31	8,750	2,000	-	2,000

2025-03-12	23,940	52,500	(2,500)	50,000

합 계	94,500	(42,500)	52,000

(*1) 2020.4.24일에 주식 1주당 3주의 비율로 무상증자가 있었으며, 해당 사항을 고려하여 수량이 조정되었습니다.

② (주)에스테팜 주식선택권(단위: 주)

부여일	행사가격	미행사 기초수량	당기 취소수량	미행사 기말수량

2021-03-30	6,800	105,200	-	105,200

2022-03-30	6,800	200	-	200

2023-03-30	12,250	10,600	(300)	10,300

2024-03-28	12,250	5,900	-	5,900

2025-03-31	12,250	58,000	-	58,000

합 계	179,900	(300)	179,600

(3) 연결회사의 주식기준보상제도는 주식결제형거래이며, 공정가치는 부여일에 측정됩니다. 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

① (주)에스바이오메딕스 주식선택권(단위: 원)

구 분	9차	10차	11차

1주당 옵션의 공정가치(*1)	974	1,328	15,641

부여일 종가(*1)	3,405	4,908	24,700

행사가격(*1)	8,250	8,750	23,940

기대주가변동성	56.50%	47.68%	99.88%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3년

기대배당금	-	-	-

무위험이자율(국고채수익률)	1.60%	2.86%	2.55%

(*1) 1주당 옵션의 공정가치 및 부여일 종가는 부여 시점의 가치이며, 행사가격은 2020년 중 실시된 무상증자의 효과를 반영하였습니다.

② (주)에스테팜 주식선택권(단위: 원)

구 분	4차	5차	6차	7차	8차

1주당 옵션의 공정가치	1,183	3,275	7,369	4,081	4,175

부여일 종가	6,601	6,545	12,930	10,692	10,015

행사가격	6,800	6,800	12,250	12,250	12,250

기대주가변동성	43.51%	45.81%	50.78%	46.23%	54.91%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	4.5년

기대배당금	-	-	-	-	-

무위험수익률(국고채수익률)	1.82%	2.88%	3.34%	3.34%	2.63%

(4) 당분기 및 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가(*)	113,445,171	12,141,315

(*) 해당 금액에는 종속기업의 주식기준보상원가 32백만원(전분기: 12백만원)이 포함되어 있으며, 비지배지분의 증가로 계상되었습니다.

13. 비지배지분의 변동

당분기중 (주)에스테팜의 비지배주주 지분율은 변동 없습니다.

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 연결회사가 당분기와 전분기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	4,397,207,443	4,461,770,903

(2) 연결회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주요 서비스 별

상품매출	297,899,619	201,661,392

제품매출	4,096,585,324	4,249,312,011

세포보관매출	1,042,500	1,042,500

기타매출	1,680,000	9,755,000

합 계	4,397,207,443	4,461,770,903

수익인식 시기

한 시점에 이행	4,396,164,943	4,460,728,403

기간에 걸쳐 이행	1,042,500	1,042,500

합 계	4,397,207,443	4,461,770,903

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,921,413,044	1,609,797,389

선수수익	4,170,000	4,170,000

선수금	959,317,255	600,038,360

장기선수수익	2,040,452,500	2,041,495,000

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 회사가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 손상(환입)	(25,741,472)	12,640,336

(5) 회사가 당분기 및 전분기 중 주요 계약상의 계약부채 중 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

서비스용역 등 수행기간	1,042,500	1,042,500

15. 판매비와 관리비

당분기와 전분기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	598,927,657	598,927,657	536,312,264	536,312,264

퇴직급여	57,533,095	57,533,095	54,558,585	54,558,585

복리후생비	96,116,987	96,116,987	100,525,468	100,525,468

감가상각비	186,463,490.891355	186,463,490.891355	130,913,275	130,913,275

투자부동산상각비	-	-	33,362,906	33,362,906

경상연구비	3,436,041,525	3,436,041,525	2,206,002,990	2,206,002,990

지급수수료	314,721,991	314,721,991	287,792,438	287,792,438

주식보상비용	49,809,872	49,809,872	19,661,850	19,661,850

대손상각비	(25,741,472)	(25,741,472)	12,640,336	12,640,336

무형자산상각비	1,779,690	1,779,690	2,181,772	2,181,772

기타비용	654,451,619	654,451,619	527,691,423	527,691,423

합 계	5,370,104,454.891356	5,370,104,454.891356	3,911,643,307	3,911,643,307

16. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	(57,729,866)	(57,729,866)	(146,194,421)	(146,194,421)

원재료 및 상품의 매입	883,545,690	883,545,690	984,105,151	984,105,151

급여	1,757,077,920	1,757,077,920	1,564,286,979	1,564,286,979

퇴직급여	180,541,441	180,541,441	173,032,011	173,032,011

복리후생비	230,674,343	230,674,343	222,705,017	222,705,017

감가상각비	634,140,103	634,140,103	434,347,100	434,347,100

투자부동산상각비	37,943,632	37,943,632	33,362,906	33,362,906

무형자산상각비	25,688,221	25,688,221	9,661,649	9,661,649

지급수수료	216,993,375	216,993,375	730,919,605	730,919,605

주식보상비용	38,944,471	38,944,471	20,047,518	20,047,518

대손상각비	(25,082,872)	(25,082,872)	12,640,336	12,640,336

경상연구개발비	2,008,880,169	2,008,880,169	823,767,706	823,767,706

기타비용	1,457,232,887	1,457,232,887	1,290,482,376	1,290,482,376

합 계(*)	7,388,849,514	7,388,849,514	6,153,163,933	6,153,163,933

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

17. 법인세비용

연결회사의 법인세비용은 당분기말 현재 미래 과세소득의 시현과 이에 따른 차감할 일시적차이 및 공제가능한 이월결손금의 실현가능성을 추정하여 인식하였습니다. 연결실체의 세전손익은 음수이나 종속기업에서 세전이익과 법인세비용이 발생함에 따라 유효법인세율이 (-)로 측정되었습니다.

18. 주당손실

당분기와 전분기의 기본주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손실	(2,366,591,520)	(2,366,591,520)	(2,268,204,053)	(2,268,204,053)

가중평균유통보통주식수	12,370,152	12,370,152	11,762,263	11,762,263

기본주당손실	(191)	(191)	(193)	(193)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당분기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2026-01-01	전기 이월	12,223,224	90	1,100,090,160

2026-01-05	전환사채의 전환권 행사	9,755	86	838,930

2026-01-06	전환사채의 전환권 행사	51,593	85	4,385,405

2026-01-09	전환사채의 전환권 행사	18,426	82	1,510,932

2026-01-12	전환사채의 전환권 행사	82,130	79	6,488,270

합 계	1,113,313,697

당분기 가중평균유통보통주식수 : 1,113,313,697주 ÷ 90일 〓 12,370,152 (주)

② 전분기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2025-01-01	전기 이월	11,745,796	90	1,057,121,640

2025-03-19	주식선택권의 행사	114,000	13	1,482,000

합 계	1,058,603,640

전분기 가중평균유통보통주식수 : 1,058,603,640주 ÷ 90일 = 11,762,263 주

19. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(1,797,630,618)	(1,833,100,837)

조정:

감가상각비	672,083,735	434,347,100

투자부동산상각비	-	33,362,906

무형자산상각비	21,494,375	9,661,649

외화환산손실	3,663,600	3,223,811

대손상각비	(25,741,472)	12,640,336

기타의대손상각비	-	-

퇴직급여	180,541,441	173,032,011

주식보상비용	113,445,171	32,388,907

이자비용	157,955,218	361,824,506

재고자산평가손실	23,945,675	(20,485,006)

외화환산이익	(36,499,083)	(57,527,254)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	9,141,349	14,599,095

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-

당기손익인식금융부채평가손실	3,491,330	-

당기손익인식금융자산평가이익	(18,232,760)	(44,994,979)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(19,005,000)	(25,308,733)

이자수익	(32,084,496)	(87,334,795)

파생상품부채평가이익	(1,253,359,603)	-

사채상환이익	-	(4,059,017)

리스자산해지이익	-	(201,146)

잡이익	(2,301,470)	-

매출채권의 증감	(273,508,636)	506,469,882

기타유동금융자산의 증감	334,966,848	(26,795,670)

기타유동자산의 증감	159,386,877	(51,606,835)

재고자산의 증감	(81,379,555)	(125,709,415)

매입채무의 증감	53,966,000	414,001,280

기타유동금융부채의 증감	(1,621,182,030)	567,148,267

기타유동부채의 증감	294,008,159	(185,687,848)

기타비유동금융부채의 증감	(86,096,139)	2,749,481

복구충당부채의 증감	(38,682,000)	-

확정급여부채의 증감	(35,279,814)	(95,013,200)

사외적립자산의 증감	23,906,621	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,268,986,277)	7,624,496

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권의 행사로 인한 대체	-	439,009,500

장가차입금의 유동성대체	60,000,000	-

사용권자산 및 리스부채 계상	(1,490,684,790)	-

전환사채의 자본전환	2,901,600,112	-

임차보증금 미수금대체	170,000,000	-

20. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

중소기업은행	중소기업자금대출	1,085,000,000	1,035,000,000

중소기업시설자금대출	340,800,000	220,000,000

KB국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

우리은행	기업시설자금대출	6,300,000,000	6,180,000,000

합 계	8,015,800,000	7,725,000,000

(2) 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증 제공자	지급보증처	보증금액	보증기간

기술신용보증기금	중소기업은행	507,250,000	2026-03-28 ~ 2027-03-26

KB국민은행	275,500,000	2026-03-28 ~ 2027-03-26

소 계	782,750,000

대표이사 및 주요 경영진	중소기업은행	804,000,000	거래종결시까지

제4회 (주) 에스바이오메딕스 신주인수권부사채	182,498,014	2022-12-07 ~ 2026-12-06

소 계	986,498,014

합 계	1,769,248,014

(3) 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공받은자	관련 차입액	담보권자

토 지	117,160,278	408,960,000	중소기업은행	220,000,000	중소기업은행

건 물	246,444,147

소 계	363,604,425

투자부동산	9,429,467,899	7,560,000,000	우리은행	6,180,000,000	우리은행

또한, 연결회사는 우리은행의 차입금과 관련하여 회사의 기타비유동금융자산으로 계상된 장기금융상품 500백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 연결회사는 당분기말 현재 3차원 미생체조직 기술을 이용한 중증하지허혈 치료제에 대해 (주)동국제약과 판권약정을 체결하고 있으며, 이에 대한 판매권리금 2,000백만원을 기타비유동부채(선수수익)로 인식하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 전기요금 납부에 대하여 27백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

21. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자는 (주)더플러리 및 대표이사를 포함한 주요 경영진 등입니다. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 미래에쿼티파트너스주식회사, 미래에쿼티 제28호 신기술사업투자조합이 있으며, 연결회사에 유의적인 영향이 없으므로 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	관련 대출종류	제공처

대표이사	연대보증	182,497,935	제4회 신주인수권부사채	기명사채보유자

(4) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채에 대해 대표이사가 보유하고 있는 신주인수권은 다음과 같습니다.

사채명	보유 내용

제3회 신주인수권부 사채	96,000주에 대한 콜옵션 보유

제4회 신주인수권부 사채	12,000주에 대한 콜옵션 보유

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	249,753,970	225,595,582

퇴직급여	42,390,123	37,929,372

주식보상비용	40,502,379	10,998,194

합 계	332,646,472	274,523,148