에스바이오메딕스 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 22 (당) 분기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 21 (전) 분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 에스바이오메딕스

1. 회사의 개요

주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사"라 함)는 2003년 8월에 설립되었으며, 2005년 10월 중 사업목적을 변경하여 이후, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다.

한편, 회사는 2023년 5월 중 코스닥 시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 5,972백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

강세일	2,063,551	17.28	대표이사

김동욱	481,000	4.03	대표이사

㈜바이넥스	400,000	3.35

동국제약(주)	58,140	0.49

기타	8,942,105	74.85

합 계	11,944,796	100

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 중간요약재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치 측정금융자산

유동성 당기손익공정가치측정금융자산	5,741,425,475	5,741,425,475	11,016,349,687	11,016,349,687

비유동성 당기손익공정가치측정금융자산	500,000,000	500,000,000	500,000,000	500,000,000

소 계	6,241,425,475	6,241,425,475	11,516,349,687	11,516,349,687

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	4,817,969,086	4,817,969,086	3,430,861,232	3,430,861,232

매출채권	23,100,000	23,100,000	1,072,500	1,072,500

기타유동금융자산(*1)	3,132,396,694	3,132,396,694	6,942,309,890	6,942,309,890

기타비유동금융자산	294,045,513	294,045,513	38,671,703	38,671,703

소 계	8,267,511,293	8,267,511,293	10,412,915,325	10,412,915,325

합 계	14,508,936,768	14,508,936,768	21,929,265,012	21,929,265,012

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채(*2)	4,964,785,450	4,964,785,450	4,655,983,202	4,655,983,202

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	2,970,000	2,970,000	-	-

기타유동금융부채(*3)	1,283,689,884	1,283,689,884	727,773,978	727,773,978

단기차입금	1,035,460,437	1,035,460,437	1,022,927,479	1,022,927,479

장기차입금	5,411,388,642	5,411,388,642	4,634,478,412	4,634,478,412

유동성장기차입금	113,023,200	113,023,200	110,620,200	110,620,200

기타비유동금융부채	803,658,598	803,658,598	752,212,964	752,212,964

소 계	8,650,190,761	8,650,190,761	7,248,013,033	7,248,013,033

합 계	13,614,976,211	13,614,976,211	11,903,996,235	11,903,996,235

(*1) 회사가 발행한 전환사채의 발행자콜옵션 419백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 회사가 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 및 조기상환권 및 전환사채의 상환권으로 구성되어 있습니다.
(*3) 연차충당부채 106백만원(전기말 : 93백만원)가 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	당분기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산

유동당기손익공정가치측정금융자산	-	5,741,425,475	-	5,741,425,475

발행자콜옵션	-	419,208,000	-	419,208,000

비유동당기손익공정가치측정금융자산	-	500,000,000	500,000,000

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	-	4,964,785,450	-	4,964,785,450

② 전기말(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산

유동당기손익공정가치측정금융자산	-	11,016,349,687	-	11,016,349,687

발행자콜옵션	-	377,489,966	-	377,489,966

비유동당기손익공정가치측정금융자산	-	-	500,000,000	500,000,000

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	-	4,655,983,202	-	4,655,983,202

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산

수익증권	5,741,425,475	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

비상장지분증권	500,000,000	취득원가법	3	(*)

발행자콜옵션	419,208,000	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

공정가치로 측정되는 금융부채

신주인수권부사채의 조기상환권	23,255,850	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

전환사채의 조기상환권	4,941,529,600	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

② 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산

수익증권	11,016,349,687	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

비상장지분증권	500,000,000	취득원가법	3	(*)

발행자콜옵션	377,489,966	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

공정가치로 측정되는 금융부채

신주인수권부사채의 조기상환권	34,595,250	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

전환사채의 조기상환권	4,621,387,952	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

(*) 회사는 2023년도에 비상장회사인 카스피안캐피탈(주)의 지분 100,000(주)를 500백만원에 취득하였습니다. 회사는 2020.1.22에 보도된 금융감독원의 「비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인」을 준수하고 있으며, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	4,817,969,086	4,817,969,086	-	3,430,861,232	3,430,861,232

당기손익-공정가치측정금융자산	5,741,425,475	-	5,741,425,475	11,016,349,687	-	11,016,349,687

매출채권	-	23,100,000	23,100,000	-	1,072,500	1,072,500

기타유동금융자산	419,208,000	2,713,188,694	3,132,396,694	377,489,966	6,564,819,924	6,942,309,890

소 계	6,160,633,475	7,554,257,780	13,714,891,255	11,393,839,653	9,996,753,656	21,390,593,309

비유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	500,000,000	-	500,000,000	500,000,000	-	500,000,000

기타비유동금융자산	-	294,045,513	294,045,513	-	38,671,703	38,671,703

소 계	500,000,000	294,045,513	794,045,513	500,000,000	38,671,703	538,671,703

합 계	6,660,633,475	7,848,303,293	14,508,936,768	11,516,349,687	10,412,915,325	21,929,265,012

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동부채

매입채무	2,970,000	-	2,970,000	-	-	-

기타유동금융부채(*1)	1,283,689,884	-	1,283,689,884	727,773,978	-	727,773,978

단기차입금	1,035,460,437	23,255,850	1,058,716,287	988,332,229	34,595,250	1,022,927,479

유동성장기차입금	113,023,200	-	113,023,200	110,620,200	-	110,620,200

소 계	2,435,143,521	23,255,850	2,458,399,371	1,826,726,407	34,595,250	1,861,321,657

비유동부채

기타비유동금융부채	803,658,598	-	803,658,598	752,212,964	-	752,212,964

장기차입금	5,411,388,642	4,941,529,600	10,352,918,242	4,634,478,412	4,621,387,952	9,255,866,364

소 계	6,215,047,240	4,941,529,600	11,156,576,840	5,386,691,376	4,621,387,952	10,008,079,328

합 계	8,650,190,761	4,964,785,450	13,614,976,211	7,213,417,783	4,655,983,202	11,869,400,985

(*1) 연차충당부채 106백만원(전기말: 93백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

대손상각비(환입)	-	(16,946,456)

기타의대손상각비	-	(3,591,394)

이자수익	184,022,677	133,307,809

외화환산이익	-	1,134,788

외화환산손실	744,491	-

외화차익	10,234,940	25,032

외환차손	1,508,534	345,043

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	41,107,599	47,900,389

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	72,732,538	5,189,189

상각후원가측정금융부채

이자비용(*)	862,166,082	195,557,456

외화환산손실	2,403,000	7,437,225

당기손익인식금융부채

파생상품평가이익	53,057,434	104,767,050

파생상품평가손실	320,141,648	-

(*) 이자비용 중 36백만원(전분기: 42백만원)은 리스부채와 관련된 금액입니다.

6. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사 결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며 검토 수준에 따라 단일의 영업부문으로 구분하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	93,878,000	578,127,000

상품매출	-	8,800,000

세포보관매출	3,127,500	3,273,197

기타매출	8,350,000	58,374,450

합 계	105,355,500	648,574,647

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	105,355,500	629,455,197

국외매출	-	19,119,450

합 계	105,355,500	648,574,647

(4) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

A 거래처	98,878,000	505,915,000

B 거래처	7,600,000	-

7. 종속기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재국가	결산일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)에스테팜(*)	대한민국	12월 31일	42.82%	5,497,372,615	42.63%	4,446,606,725

(*) (주)에스테팜에 대한 회사의 지분율은 50% 미만이지만, 주주의 분산도 등을 고려할 때 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 종속기업투자주식의 변동(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	4,446,606,725	3,788,675,651

지분법이익	901,193,714	531,458,178

지분법자본변동	(444,324)	143,096,685

지분법적용투자주식 투자	150,016,500	-

지분법이익잉여금변동	-	(16,623,789)

당분기말 장부금액	5,497,372,615	4,446,606,725

8. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	8,814,000	341,546,833	8,000	27,631,470	-	378,000,303

취득	-	-	-	1,795,000	2,786,393,500	2,788,188,500

감가상각비	(3,600,000)	(107,633,102)	-	(7,635,136)	-	(118,868,238)

분기말 장부가액	5,214,000	233,913,731	8,000	21,791,334	2,786,393,500	3,047,320,565

취득원가	1,626,180,909	2,644,922,335	425,121,000	270,810,108	2,786,393,500	7,753,427,852

상각누계액	(1,620,966,909)	(2,411,008,604)	(425,113,000)	(249,018,774)	-	(4,706,107,287)

② 전기(단위: 원

구 분	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	합 계

기초 장부가액	13,614,000	539,251,215	8,000	26,804,819	579,678,034

취득	-	10,111,649	-	10,500,000	20,611,649

감가상각비	(4,800,000)	(207,816,031)	-	(9,673,349)	(222,289,380)

기말 장부가액	8,814,000	341,546,833	8,000	27,631,470	378,000,303

취득원가	1,626,180,909	2,644,922,335	425,121,000	269,015,108	4,965,239,352

상각누계액	(1,617,366,909)	(2,303,375,502)	(425,113,000)	(241,383,638)	(4,587,239,049)

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	13,525,781	38,972,892

판매비와관리비	166,761,043	-

경상연구개발비	530,892,278	144,011,065

합 계	711,179,102	182,983,957

9. 사용권자산 및 리스부채(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	663,193,226	562,869,589

차량운반구	128,260,215	160,925,247

합 계	791,453,441	723,794,836

리스부채

유동성	448,618,057	592,277,624

비유동성	269,602,754	109,964,306

합 계	718,220,811	702,241,930

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	559,645,832	422,152,193

차량운반구	32,665,032	14,662,809

합 계	592,310,864	436,815,002

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	36,267,384	41,502,499

단기 및 소액자산리스료(판매비와관리비에 포함)	3,920,176	5,239,362

또한, 당분기 중 리스의 총 현금유출은 494백만원(전분기: 493백만원)입니다.

10. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	소프트웨어	특허권	건설중인자산	합계

기초 장부가액	4,904,134	300,000,000	4,400,000	309,304,134

취득	-	-	-	-

무형자산상각비	(1,975,800)	(38,547,621)	-	(40,523,421)

손상차손	-	(50,000,000)	-	(50,000,000)

분기말 장부가액	2,928,334	211,452,379	4,400,000	218,780,713

취득원가	13,172,000	3,667,336,434	4,400,000	3,684,908,434

상각누계액	(10,243,666)	(778,343,973)	-	(788,587,639)

손상차손누계액	-	(2,677,540,082)	-	(2,677,540,082)

② 전기(단위: 원)

구 분	소프트웨어	특허권	건설중인자산	합계

기초 장부가액	7,538,534	-	-	7,538,534

취득	-	300,000,000	4,400,000	304,400,000

무형자산상각비	(2,634,400)	-	-	(2,634,400)

기말 장부가액	4,904,134	300,000,000	4,400,000	309,304,134

취득원가	13,172,000	3,667,336,434	4,400,000	3,684,908,434

상각누계액	(8,267,866)	(739,796,352)	-	(748,064,218)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	-	(2,627,540,082)

(2) 당분기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

11. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

일반단기차입금	875,000,000	875,000,000

유동성장기차입금	113,023,200	110,620,200

신주인수권부사채	160,460,437	147,927,479

전환사채	5,411,388,642	4,634,478,412

파생상품부채	4,964,785,450	4,655,983,202

합 계	11,524,657,729	10,424,009,293

(2) 당분기말과 전기말 현재 일반단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당분기말	전기말

기업은행	중소기업자금대출	2026-03-27	4.84%	300,000,000	300,000,000

기업은행	중소기업자금대출	2026-03-27	4.92%	185,000,000	185,000,000

기업은행	중소기업자금대출	2026-03-27	4.45%	100,000,000	100,000,000

KB국민은행	일반자금대출	2026-03-27	5.45%	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

상기의 차입금에 대해서 대표이사가 연대보증을 제공하고 있으며, 기술신용보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 20참조).(3) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	만기일	금리(%)	당분기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	-	-	113,023,200	110,620,200

(4) 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리(%)	당분기말	전기말

에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채(*)	2021-12-07	2026-12-06	-	150,000,000	150,000,000

신주인수권조정	(22,037,577)	(34,570,535)

사채상환할증금	32,498,014	32,498,014

장부가액	160,460,437	147,927,479

파생상품부채	23,255,850	34,595,250

장부가액 소계	160,460,437	147,927,479

파생상품부채	23,255,850	34,595,250

(*) 3회, 4회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인해 신주인수권부사채의 일부가 자본으로 대용납입되었으며, 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

행사일	구 분	행사금액	신주인수권 행사가액	발행주식수(주)

2023-06-07	에스바이오메딕스 제3회 신주인수권부사채	2,800,000,000	12,500	224,000

2023-06-07	에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채	360,000,000	12,500	28,800

2024-04-19	에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채	350,000,000	12,500	28,000

신주인수권 행사 후 잔여 신주인수권은 3회차 96,000(주) 및 4회차 12,000(주)입니다.당분기말 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4회차 신주인수권부사채

사채의 종류 (*1)	기명식 무보증 분리형

최초 발행가액	860,000,000(원)

기말 액면가액	150,000,000(원)

발행일	2021-12-07

만기	2026-12-06

표면이자율	-%

보장수익률	4.0%

조기상환수익률	4.0%

행사가격(*2)	12,500원

행사기간	2022-01-07~2026-12-05

상환가능일	발행일로부터 2년 후

(*1) 상기의 신주인수권부사채에 대해서 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 20참조).(*2) 행사가격이 12,500원으로 고정되어 있음에 따라, 회사는 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다

(5) 전기 중 회사는 제5회 및 제6회 전환사채를 발행하였으며, 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리(%)	당분기말	전기말

에스바이오메딕스 제5회 전환사채(*)	2024-11-13	2029-11-12	-	10,800,000,000	10,800,000,000

전환권조정	(6,678,637,119)	(7,389,661,260)

사채상환할증금	839,515,989	839,515,989

장부가액	4,960,878,870	4,249,854,729

파생상품부채(조기상환권)	4,522,845,600	4,229,861,001

파생상품자산(발행자콜옵션)	385,449,868	346,410,000

에스바이오메딕스 제6회 전환사채(*)	2024-11-14	2029-11-13	-	1,000,000,000	1,000,000,000

전환권조정	(627,223,190)	(693,109,279)

사채상환할증금	77,732,962	77,732,962

장부가액	450,509,772	384,623,683

파생상품부채(조기상환권)	418,684,000	391,526,951

파생상품자산(발행자콜옵션)	33,758,132	31,078,000

장부가액 소계	5,411,388,642	4,634,478,412

파생상품부채	4,941,529,600	4,621,387,952

파생상품자산	419,208,000	377,488,000

(*) 회사는 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행 시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 조기상환권은 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채)로, 매도청구권은 파생상품자산(당기손익-공정가치측정금융자산)으로 분류하였습니다. 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제5회차 전환사채	제6회차 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증	무기명식 이권부 무보증

최초 발행가액	10,800,000,000(원)	1,000,000,000(원)

분기말 액면가액	10,800,000,000(원)	1,000,000,000(원)

발행일	2024-11-13	2024-11-14

만기	2029-11-13	2029-11-14

표면이자율	-%	-%

보장수익률	1.50%	1.50%

조기상환수익률	1.50%	1.50%

행사가격(*)	23,065원	23,623원

행사기간	2025-11-13~2029-10-13	2025-11-14~2029-10-14

상환가능일	발행일로부터 21개월 후	발행일로부터 21개월 후

매도청구권	발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 9개월이 되는 날까지 발행회사가 지정하는 자는 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음	발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 9개월이 되는 날까지 발행회사가 지정하는 자는 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(*) 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날 및 이후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 합니다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상으로 합니다.

12. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 11,944,796주(액면 : 500원)입니다.(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 94,500주 입니다.

(3) 당분기 및 전기 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일 자	내 역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	전기 이월	11,337,076	5,668,538,000	63,174,107,071	68,842,645,071

2024.3.26	주식선택권의 행사	62,000	31,000,000	479,756,000	510,756,000

2024.4.24	신주인수권행사	28,000	14,000,000	663,281,757	677,281,757

2024.6.13	주식선택권의 행사	47,400	23,700,000	502,615,700	526,315,700

2024.9.25	유상증자	271,320	135,660,000	6,864,396,000	7,000,056,000

전기말	-	11,745,796	5,872,898,000	71,684,156,528	77,557,054,528

당기초	전기 이월	11,745,796	5,872,898,000	71,684,156,528	77,557,054,528

2025.3.19	주식선택권의 행사	114,000	57,000,000	1,227,384,500	1,284,384,500

2025.9.29	주식선택권의 행사	85,000	42,500,000	870,476,279	912,976,279

당분기말	-	11,944,796	5,972,398,000	73,782,017,307	79,754,415,307

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	560,319,000	560,319,000

주식발행초과금	73,782,017,307	71,684,156,528

합계	74,342,336,307	72,244,475,528

13. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식
- 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행
- 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 3년 ~ 5년 이내에 행사가능

(2) 당분기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

구분	부여일	행사가격(원)	미행사기초수량(*)	당기부여수량	당기 취소수량	당기행사수량	미행사분기말수량

5차	2018-10-02	6,250	135,000	-	-	(135,000)	-

7차	2019-11-07	6,500	4,500	-	-	(4,500)	-

8차	2020-03-30	8,250	42,000	-	(8,000)	(34,000)	-

9차	2021-03-31	8,250	40,000	-	-	-	40,000

10차	2022-03-31	8,750	27,500	-	-	(25,500)	2,000

11차	2025-03-12	23,940	-	52,500	-	-	52,500

합 계	249,000	52,500	(8,000)	(199,000)	94,500

(*) 2020.4.24에 주식 1주당 3주의 비율로 무상증자가 있었으며, 해당 사항을 고려하여 수량이 조정되었습니다.

(3) 회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	5차	7차	8차	9차	10차	11차

1주당 옵션의 공정가치(*1)	4,491	3,503	4,848	974	1,328	15,641

부여일 종가(*1)	8,548	7,773	8,508	3,405	4,908	24,700

행사가격(*1)	6,250	6,500	8,250	8,250	8,750	23,940

기대주가변동성	35.31%	34.35%	67.29%	56.50%	47.68%	99.88%

기대행사기간	4.5년	4.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3년

기대배당금	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(국고채수익률)	2.30%	1.78%	1.33%	1.60%	2.86%	2.55%

(*1) 1주당 옵션의 공정가치 및 부여일 종가는 부여 시점의 가치이며, 행사가격은 2020년 중 실시된 무상증자의 효과를 반영하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	226,098,158	4,679,665

14. 고객과의 계약에서 발생한 수익

(1) 회사가 당분기와 전분기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	105,355,500	648,574,647

(2) 회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주요 서비스 별

제품매출	93,878,000	578,127,000

상품매출	-	8,800,000

세포보관매출	3,127,500	3,273,197

기타매출	8,350,000	58,374,450

합 계	105,355,500	648,574,647

수익인식 시기

한 시점에 이행	102,228,000	645,301,450

기간에 걸쳐 이행	3,127,500	3,273,197

합 계	105,355,500	648,574,647

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	23,100,000	1,072,500

선수수익	4,170,000	4,170,000

장기선수수익	2,042,537,500	2,045,665,000

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 회사가 당분기 및 전분기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 손상(환입)	-	(16,946,456)

(5) 회사가 당분기 및 전분기 중 체결한 주요 계약상의 계약부채 중 이행한(또는 부분적으로 이행한) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

서비스용역 등 수행기간	3,127,500	3,273,197

(6) 회사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

15. 판매비와 관리비

당분기와 전분기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	134,663,415	410,381,657	250,846,200	562,168,134

퇴직급여	23,390,031	70,170,093	12,998,898	59,679,396

복리후생비	45,157,352	132,008,543	64,932,577	139,303,426

감가상각비	55,626,903	166,761,043	49,023,033	148,698,987

경상연구개발비	1,872,041,133	6,038,665,799	1,675,453,915	4,224,831,324

지급수수료	102,162,317	295,875,693	40,972,877	329,012,787

주식보상비용	38,438,294	83,979,315	(9,084)	4,679,665

대손상각비	-	-	(2,194,000)	(16,946,456)

무형고정자산상각비	658,600	1,975,800	658,600	1,975,800

기타비용	79,934,429	206,790,007	(121,461,441)	188,232,459

합 계	2,352,072,474	7,406,607,950	1,971,221,575	5,641,635,522

16. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	(75,045,111)	214,886,923	(61,927,174)	(268,693,388)

원재료 및 상품의 매입	8,073,139	2,414,447	28,830,307	200,908,807

급여	788,011,828	2,399,703,831	656,458,354	2,371,980,948

퇴직급여	114,003,753	342,011,259	108,304,431	324,913,293

복리후생비	117,262,006	348,934,348	202,476,728	353,930,563

감가상각비	270,840,175	711,179,102	206,323,961	619,798,959

무형자산상각비	658,600	1,975,800	658,600	1,975,800

지급수수료	560,248,891	1,527,616,468	364,289,648	653,499,558

주식보상비용	(34,324,495)	88,285,947	(9,084)	4,679,665

대손상각비(환입)	-	-	(2,194,000)	(16,946,456)

경상연구개발비	647,759,377	1,879,870,344	288,715,192	1,194,424,043

기타비용	(59,278,298)	236,013,479	205,957,750	449,462,545

합 계(*)	2,338,209,865	7,752,891,948	1,997,884,713	5,889,934,337

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

17. 법인세비용회사는 당분기말 현재 미래 과세소득의 시현과 이에 따른 차감할 일시적차이 및 공제가능한 이월결손금의 실현가능성을 추정하여 인식하였습니다.

18. 주당손실(1) 기본주당손실당분기와 전분기의 기본주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손실	(2,348,910,424)	(7,621,249,637)	(1,611,094,904)	(4,735,975,366)

가중평균유통보통주식수	11,861,644	11,828,265	11,492,171	11,421,163

기본주당손실	(198)	(644)	(140)	(415)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당분기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2025-01-01	전기 이월	11,745,796	273	3,206,602,308

2025-03-19	주식선택권의 행사	114,000	196	22,344,000

2025-09-29	주식선택권의 행사	85,000	2	170,000

합 계	3,229,116,308

당분기 가중평균유통보통주식수 : 3,229,116,308주 ÷ 273일 = 11,828,265 주

② 전분기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2024-01-01	전기 이월	11,337,076	182	2,063,347,832

2024-03-26	주식선택권의 행사	62,000	97	6,014,000

2024-04-24	신주인수권행사	28,000	68	1,904,000

2024-06-13	주식선택권의 행사	47,400	18	853,200

2024-09-25	유상증자	271,320	6	1,627,920

합 계	3,129,398,744

전분기 가중평균유통보통주식수 : 3,129,398,744주 ÷ 274일 = 11,421,163 주

(3) 희석주당순손실당분기와 전분기의 희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(7,621,249,637)	(4,735,975,366)

조정:

감가상각비	711,179,102	619,798,959

무형자산상각비	40,523,421	1,975,800

무형자산손상차손	50,000,000	-

파생상품부채평가손실	320,141,648	-

외화환산손실	3,147,491	7,437,225

대손상각비	-	(16,946,456)

기타의대손상각비	-	(3,591,394)

퇴직급여	342,011,259	324,913,293

주식보상비용	226,098,158	4,679,665

이자비용	862,166,082	195,557,456

재고자산평가손실	116,436,634	(63,866,184)

이자수익	(184,022,677)	(133,307,809)

외화환산이익	-	(1,134,788)

파생상품부채평가이익	(53,057,434)	(104,767,050)

지분법이익	(901,193,714)	(323,136,591)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(72,732,538)	(5,189,189)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(41,107,599)	(47,900,389)

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(22,027,500)	(113,920,975)

미수금의 증감	(1,434,166)	(29,980,481)

선급금의 증감	(366,750)	(9,201,255)

선급비용의 증감	48,515,453	4,971,051

부가세대급금의 증감	(49,566,875)	24,900,696

원재료의 증감	11,738,547	(25,215,173)

부재료의 증감	12,703,604	(26,825,428)

반제품의 증감	1,193,755	(10,850,089)

제품의 증감	72,814,383	(141,936,514)

매입채무의 증감	2,970,000	(2,860,000)

미지급금의 증감	(2,523,195,979)	(66,639,347)

미지급비용의 증감	13,122,241	(46,282,474)

예수금의 증감	464,300	3,184,950

선수수익의 증감	(3,127,500)	(3,273,197)

퇴직급여부채의 증감	(158,519,898)	(120,458,782)

장기미지급금의 증가	51,445,634	122,459,556

영업활동으로 인한 현금 흐름	(8,744,930,555)	(4,723,380,280)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채 계상	651,492,621	144,274,991

리스부채의 유동성대체	181,658,624	424,035,451

신주인수권부사채의 자본전입	-	454,452,857

주식선택권의 행사로 인한 대체	820,735,779	462,696,700

20. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

기업은행	중소기업자금대출	585,000,000	585,000,000

KB국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

(2) 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증 제공자	지급보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기술신용보증기금	기업은행	507,250,000	2025-03-29 ~ 2026-03-27	차입금 지급보증

KB국민은행	275,500,000	2025-03-29 ~ 2026-03-27	차입금 지급보증

대표이사	제4회 신주인수권부사채보유자	182,498,014	2021-12-07 ~ 2026-12-06	연대보증

(3) 회사는 당분기말 현재 3차원 미생체조직 기술을 이용한 중증하지허혈 치료제에 대해 ㈜동국제약과 판권약정을 체결하고 있으며, 이에 대한 판매권리금 2,000백만원을 기타비유동부채(장기선수수익)로 인식하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 전기요금 납부에 대하여 27백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

21. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	㈜에스테팜	㈜에스테팜

기타	㈜더플러리	㈜더플러리

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출	상품매입	신주인수권 행사

당분기	종속기업	㈜에스테팜	93,878,000	-	150,016,500

전분기	종속기업	㈜에스테팜	505,915,000	8,030,000	-

기타	㈜더플러리	70,212,000	-	-

(3) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출채권	미수금	임차보증금	미지급금

당분기말	종속기업	㈜에스테팜	23,100,000	3,072,496	252,604,860	305,300,000

(4) 당분기 중 특수관계자와의 리스 거래로 인한 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	기초	증가(*)	이자비용	리스료(상환)	당분기말

당분기	종속기업	㈜에스테팜	-	469,833,997	11,499,599	-	481,333,596

(*) 당분기 중 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 660백만원 입니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	관련대출종류	제공처

대표이사	연대보증	182,498,014	제4회 신주인수권부사채	기명사채 보유자

(6) 당분기말 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채에 대해 대표이사가 보유하고 있는 신주인수권은 다음과 같습니다.

사채명	보유 내용

제3회 신주인수권부사채	96,000주에 대한 콜옵션 보유

제4회 신주인수권부사채	12,000주에 대한 콜옵션 보유

(7) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	430,500,003	452,999,997

퇴직급여	91,850,904	88,235,253

주식보상비용	73,212,736	809,303

합 계	595,563,643	542,044,553