에스바이오메딕스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 20 (당) 3분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 19 (전) 3분기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 에스바이오메딕스와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사")는 종속기업인 주식회사 에스테팜(이하 주식회사 에스바이오메딕스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 요약반기연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사"라 함)는 2003년 8월에 설립되었으며, 2005년 10월중 사업목적을 변경하여 이후, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다. 한편, 회사는 2023년 5월 중 코스닥 시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 5,669백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

강세일	2,062,480	18.2%	대표이사

㈜바이넥스	919,552	8.1%	-

김동욱	393,000	3.5%	대표이사

동국제약(주)	111,112	1.0%	-

기 타	7,850,932	69.3%	-

합 계	11,337,076	100.0%	-

1.2 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같으며 당분기 중 지분율의 변동은 없습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종

㈜에스테팜	43.21	대한민국	12월	미용성형 관련 제품생산 및 판매

(주)에스테팜에 대한 지배기업의 지분율은 50% 미만이지만, 주주의 분산도 등을 고려할때 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 연결대상 종속기업으로 분류하였습니다.1.3 종속기업 요약 재무정보

(1) 당분기 및 당분기말(단위: 원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	3분기순이익	총포괄손익

㈜에스테팜	18,747,282,764	10,553,147,175	8,194,135,589	9,309,045,451	1,188,337,142	921,072,141

(2) 전분기 및 전분기말(단위: 원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	3분기순이익	총포괄손익

㈜에스테팜	9,329,673,828	4,408,106,140	4,921,567,688	8,863,582,022	2,384,551,123	2,384,551,123

1.4 비지배지분당분기말 현재 종속기업의 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	비지배지분의유효지분율(%)	비지배지분에배분된 당기순이익	누적 비지배지분

㈜에스테팜	56.79%	523,102,533	6,008,234,796

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치 측정금융자산

유동성 당기손익공정가치측 정금융자산	1,127,440,313	1,127,440,313	1,006,798,051	1,006,798,051

비유동성 당기손익공정가치측정금융자산	500,000,000	500,000,000	-	-

소 계	1,627,440,313	1,627,440,313	1,006,798,051	1,006,798,051

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	4,427,960,460	4,427,960,460	4,065,825,734	4,065,825,734

매출채권	1,334,832,640	1,334,832,640	1,246,329,696	1,246,329,696

기타유동금융자산	9,868,671,169	9,868,671,169	2,640,211,795	2,640,211,795

기타비유동금융자산	1,567,482,888	1,567,482,888	1,127,555,784	1,127,555,784

소 계	17,198,947,157	17,198,947,157	9,079,923,009	9,079,923,009

합 계	18,826,387,470	18,826,387,470	10,086,721,060	10,086,721,060

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채(*1)	1,001,966,451	1,001,966,451	2,481,595,567	2,481,595,567

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	221,410,343	221,410,343	416,172,900	416,172,900

기타유동금융부채(*2)	1,573,989,180	1,573,989,180	2,043,183,950	2,043,183,950

단기차입금	3,480,871,221	3,480,871,221	5,805,665,831	5,805,665,831

유동성장기차입금	338,072,400	338,072,400	331,660,200	331,660,200

장기차입금	6,540,000,000	6,540,000,000	7,008,394,126	7,008,394,126

기타비유동금융부채	678,817,787	678,817,787	578,366,551	578,366,551

소 계	12,833,160,931	12,833,160,931	16,183,443,558	16,183,443,558

합 계	13,835,127,382	13,835,127,382	18,665,039,125	18,665,039,125

(*1) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 및 조기상환권으로 구성되어 있습니다.
(*2) 연차충당부채 188백만원(전기말 : 160백만원)가 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융부채

유동성 당기손익공정가치측정금융자산	-	1,127,440,313	-	1,127,440,313

비유동성 당기손익공정가치측정금융자산	-	-	500,000,000	500,000,000

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	-	-	1,001,966,451	1,001,966,451

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익공정가치측정 금융자산	-	1,006,798,051	-	1,006,798,051

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품부채	-	-	2,481,595,567	2,481,595,567

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산

수익증권	1,127,440,313	현재가치할인법	2	신용위험이 반영된 할인율

비상장지분증권	500,000,000	취득원가법	3	(*)

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채(신주인수권부사채)	1,001,966,451	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

(*) 연결회사는 당분기 중 비상장회사인 카스피안캐피탈(주)의 지분 100,000(주)를 500백만원에 취득하였습니다. 연결회사는 2020.1.22에 보도된 금융감독원의 「비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인」을 준수하고 있으며, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하고 있습니다.

② 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	1,006,798,051	현재가치할인법	2	신용위험이 반영된 할인율

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채(신주인수권부사채)	2,481,595,567	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	4,427,960,460	-	4,427,960,460	4,065,825,734	-	4,065,825,734

매출채권	1,334,832,640	-	1,334,832,640	1,246,329,696	-	1,246,329,696

공정가치측정금융자산	1,127,440,313	1,127,440,313	-	1,006,798,051	1,006,798,051

기타유동금융자산	9,868,671,169	9,868,671,169	2,640,211,795	-	2,640,211,795

소 계	15,631,464,269	1,127,440,313	16,758,904,582	7,952,367,225	1,006,798,051	8,959,165,276

비유동자산

기타비유동금융자산	1,567,482,888	0	1,567,482,888	1,127,555,784	-	1,127,555,784

공정가치측정금융자산	-	-	-	-

소 계	1,567,482,888	0	1,567,482,888	1,127,555,784	-	1,127,555,784

합 계	17,198,947,157	1,127,440,313	18,326,387,470	9,079,923,009	1,006,798,051	10,086,721,060

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동부채

매입채무	221,410,343	221,410,343	416,172,900	-	416,172,900

기타유동금융부채(*1)	1,573,989,180	1,573,989,180	2,043,183,950	-	2,043,183,950

단기차입금	3,480,871,221	1,001,966,451	4,482,837,672	5,806,665,831	2,481,595,567	8,288,261,398

유동성장기차입금	338,072,400	338,072,400	331,660,200	-	331,660,200

소 계	5,614,343,144	1,001,966,451	6,616,309,595	8,597,682,881	2,481,595,567	11,079,278,448

비유동부채

기타비유동금융부채	678,817,787	678,817,787	578,366,551	-	578,366,551

장기차입금	6,540,000,000	6,540,000,000	7,008,394,126	-	7,008,394,126

소 계	7,218,817,787	0	7,218,817,787	7,586,760,677	-	7,586,760,677

합 계	12,833,160,931	1,001,966,451	13,835,127,382	16,184,443,558	2,481,595,567	18,666,039,125

(*1) 연차충당부채 188백만원(전기말 : 160백만원)가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

대손상각비(환입)	204,502,565	(90,505,036)

기타의대손상각비	859,477	-

이자수익	199,889,362	104,676,327

외화환산이익	69,682,114	68,789,727

외환차익	42,598,166	79,843,973

외화환산손실	6,412,443	-

외환차손	28,561,700	19,911,025

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	31,770,111	14,976,093

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	40,782,785	957,545

상각후원가측정금융부채

이자비용(*)	665,700,469	488,019,547

외화환산이익	-	124,459

당기손익공정가치측정금융부채

사채상환이익

사채상환손실

파생상품부채평가이익	10,142,769	9,159,639

파생상품부채평가손실	25,409,571	964,116,847

(*) 해당 금액에서 제외된 이자비용 40백만원(전기: 51백만원) 리스부채와 관련된 금액입니다

6. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사 결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며 검토 수준에 따라 단일의 영업부문으로 구분하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	463,826,842	348,334,468

상품매출	8,887,295,154	8,549,203,616

세포보관매출	4,590,391	6,764,821

기타매출	14,258,000	28,872,547

합 계	9,369,970,387	8,933,175,452

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	1,356,676,971	321,759,648

국외매출	8,013,293,416	1,982,044,144

합 계	9,369,970,387	8,933,175,452

(4) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

A 거래처	1,367,600,000	2,044,094,000

B 거래처	1,356,500,000	1,898,778,397

C 거래처	870,644,000

D 거래처	0

합 계	2,724,100,000	4,813,516,397

7. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	241,819,525	490,292,611	85,463,793	719,857,281	8,000	111,233,677	441,243,294	2,089,918,181

취득	-	-	179,500,000	793,578,183	-	92,124,363	266,700,000	1,331,902,546

감가상각비	-	(13,955,027)	(83,509,460)	(409,277,629)	-	(36,191,584)	-	(542,933,700)

대체	-	-	73,500,000	275,743,294	-	-	(349,243,294)	-

처분	-	-	(16,650,000)	(16,650,000)

반기말 장부가액	241,819,525	476,337,584	238,304,333	1,379,901,129	8,000	167,166,456	358,700,000	2,862,237,027

취득원가	241,819,525	558,201,065	2,331,079,090	5,065,065,071	425,121,000	544,536,235	358,700,000	9,524,521,986

상각누계액	-	(81,863,481)	(2,092,774,757)	(3,684,774,458)	(425,113,000)	(377,369,779)	-	(6,661,895,475)

정부보조금	-	-	-	(389,484)	-	-	-	(389,484)

② 전분기(단위: 원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	117,160,278	295,927,029	292,560,567	1,202,572,729	8,000	65,241,143	42,500,000	2,015,969,746

취득	96,438,871	237,130,519	-	90,500,000	-	63,500,000	1,044,558,272	1,532,127,662

감가상각비	-	(10,049,665)	(181,717,158)	(488,885,389)	-	(34,672,957)	-	(715,325,169)

대체	-	-	-	42,500,000	-	-	(42,500,000)	-

반기말 장부가액	213,599,149	523,007,883	110,843,409	846,687,340	8,000	94,068,186	1,044,558,272	2,832,772,239

취득원가	213,599,149	586,421,441	2,105,079,090	3,995,743,594	425,121,000	422,411,872	1,044,558,272	8,792,934,418

상각누계액	-	(63,413,558)	(1,987,986,115)	(3,110,299,795)	(425,113,000)	(327,987,279)	-	(5,914,799,747)

정부보조금	-	-	(6,249,566)	(38,756,459)	-	(356,407)	-	(45,362,432)

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	464,552,638	559,654,936

판매비와관리비	230,686,700	204,272,548

경상연구개발비	343,216,240	384,871,171

합 계	1,038,455,578	1,148,798,655

(3) 당분기말 현재 연결회사의 토지 및 건물은 기업은행의 차입금 220백만원과 관련하여 409백만원(전기말: 409백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.

8. 사용권자산 및 리스부채

연결회사의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,455,600,604	522,505,177

차량운반구	169,900,801	152,648,583

합 계	1,625,501,405	675,153,760

리스부채

유동성	719,996,319	442,602,948

비유동성	812,270,375	206,785,732

합 계	1,532,266,694	649,388,680

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	401,014,525	379,139,199

차량운반구	94,507,353	54,334,287

합 계	495,521,878	433,473,486

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	40,202,986	42,651,491

단기 및 소액자산리스료(판매비와관리비에 포함)	14,071,848	8,089,274

당분기 중 리스의 총 현금유출은 385백만원(전분기: 451백만원)입니다. 9. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	합계

기초 장부가액	53,577,608	100,180,135	153,757,743

취득	0	0	0

무형자산상각비	(9,598,800)	(16,636,119)	(26,234,919)

분기말 장부가액	43,978,808	83,544,016	127,522,824

취득원가	93,592,000	3,479,243,897	3,572,835,897

상각누계액	(49,613,192)	(768,159,799)	(817,772,991)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

② 전분기(단위: 원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	합계

기초 장부가액	16,321,696	9,119,971	25,441,667

취득	45,820,000	100,000,000	145,820,000

무형자산상각비	(8,629,344)	(3,394,462)	(12,023,806)

분기말 장부가액	53,512,352	105,725,509	159,237,861

취득원가	90,020,000	3,479,243,897	3,569,263,897

상각누계액	(36,507,648)	(745,978,306)	(782,485,954)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

(2) 당분기 중 무형자산상각비는 제조원가 5백만원(전분기: 3백만원), 판매비와관리비에 3백만원(전분기: 9백만원) 및 경상연구개발비 10백만원(전분기: -백만원)으로 구성되어 있습니다.

10. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	6,143,460,136	6,143,460,136	6,143,460,136	-	6,143,460,136

건물	2,580,033,764	(103,688,197)	2,476,345,567	2,580,033,764	(25,922,049)	2,554,111,715

합계	8,723,493,900	(103,688,197)	8,619,805,703	8,723,493,900	(25,922,049)	8,697,571,851

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

토지	건물	합계	원가	상각누계액	장부금액

기초장부가액	6,143,460,136	2,554,111,715	8,697,571,851	-	-	-

투자부동산상각비	0	-	-	-

반기말장부가액	(77,766,148)	(77,766,148)	-	-	-

6,143,460,136	2,476,345,567	8,619,805,703

(3) 당기말 현재 회사의 투자부동산은 신한은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조).

11. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	1,545,000,000	1,545,000,000

유동성장기차입금	2,614,557,104	331,660,200

신주인수권부사채	338,072,400	6,743,261,398

전환사채	323,280,568	-

소 계	4,820,910,072	8,619,921,598

비유동

일반장기차입금	6,540,000,000	6,720,000,000

전환사채	-	288,394,126

소 계	6,540,000,000	7,008,394,126

합 계	11,360,910,072	15,628,315,724

(2) 당분기말과 전기말 현재 일반차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당분기말	전기말

기업은행	중소기업자금대출	2024-03-29	5.5%	300,000,000	300,000,000

중소기업자금대출	2024-03-29	5.5%	185,000,000	185,000,000

중소기업자금대출	2024-03-29	5.0%	100,000,000	100,000,000

중소기업시설자금대출	2024-05-04	4.7%	220,000,000	220,000,000

중소기업자금대출	2024-05-04	5.4%	450,000,000	450,000,000

KB국민은행	일반자금대출	2024-03-29	6.6%	290,000,000	290,000,000

단기차입금 합계	1,545,000,000	1,545,000,000

신한은행	중소기업시설자금대출	2025-10-24	5.3%	6,780,000,000	6,960,000,000

유동성대체	-	-	(240,000,000)	(240,000,000)

장기차입금 합계	6,540,000,000	6,720,000,000

(3) 당분기말과 전기말 유동성장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	만기일	금리(%)	당분기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	-	-	98,072,400	96,015,000

(4) 전환사채

① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당분기말	전기말

제7회 에스테팜 무보증사모전환사채	2019-03-29	2024-03-28	1%	300,000,000	300,000,000

전환권조정	(25,466,335)	(60,352,777)

사채상환할증금	48,746,903	48,746,903

장부가액	323,280,568	288,394,126

한편, 상기의 전환사채는 당분기 중 전액 유동성대체되었습니다.② 연결회사가 발행한 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제7회 에스테팜

사채의 종류	기명식 무보증

발행총액	300,000,000원

발행일	2019.03.29

만기일	2024.03.28

표면이자율	1.0%

보장수익율	4.0%

행사가격	7,500원

행사기간	2020.03.29 ~ 2024.03.28

(5) 신주인수권부사채① 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당분기말	전기말

제3회 에스바이오메딕스 무보증신주인수권부사채(*1)	2021-09-02	2026-09-01	-%	1,200,000,000	4,000,000,000

신주인수권조정	(398,743,596)	(1,606,389,100)

사채상환할증금	259,983,483	866,611,610

장부가액	1,061,239,887	3,260,222,510

파생상품금융부채	558,838,800	1,861,485,226

제4회 에스바이오메딕스 무보증신주인수권부사채(*1)	2021-12-07	2026-12-06	-%	500,000,000	860,000,000

신주인수권조정	(178,123,273)	(364,167,078)

사채상환할증금	108,326,451	186,321,496

장부가액	430,203,178	682,154,418

파생상품금융부채	245,505,000	398,169,803

제3회 에스테팜 무보증신주인수권부사채(*2)	2020-02-24	2025-02-23	1.5%	30,005,000	102,005,500

신주인수권조정	(4,819,171)	(2,152,937)

사채상환할증금	2,389,509	4,729,332

장부가액	27,575,338	104,581,895

파생상품금융부채	3,674,442	0

제4회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-04-23	2025-04-22	-%	90,015,000	90,015,000

신주인수권조정	(26,888,125)	(37,550,185)

사채상환할증금	30,445,375	30,445,375

장부가액	93,572,250	82,910,190

파생상품금융부채	82,204,219	82,204,219

제5회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-06-30	2025-06-29	-%	150,016,500

신주인수권조정	(68,959,099)

사채상환할증금	50,739,417

장부가액	0	131,796,818

파생상품금융부채	111,743,990	139,736,319

신주인수권부사채의 부채요소 합계	1,612,590,653	4,261,665,831

신주인수권부사채의 파생상품금융부채 합계	1,001,966,451	2,481,595,567

(*1) 당분기 중 제3회 에스바이오메딕스 무보증신주인수권부사채, 제4회 에스바이오메딕스 무보증신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인해 신주인수권부사채의 일부가 자본으로 대용납입되었으며, 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

행사일	구 분	행사금액	신주인수권 행사가액	발행주식수(주)

2023-06-07	에스바이오메딕스 제3회 신주인수권부사채	2,800,000,000	12,500	224,000

2023-06-07	에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채	360,000,000	12,500	28,800

(*2) 당분기 중 제3회 에스테팜 무보증신주인수권부사채는 만기가 기존 2023.2.23 에서 2025.2.23으로 연장되었으며, 계약조건이 실질적으로 달라졌다고 판단하여 기존 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하였습니다. 또한, 당분기 중 액면가액 72백만원이 조기상환되었습니다.

② 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 에스바이오메딕스	제4회 에스바이오메딕스	제3회 에스테팜	제4회 에스테팜	제5회 에스테팜

사채의 종류	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형

최초발행 총액	4,000,000,000원	860,000,000원	600,049,000원	300,050,000원	500,055,000원

반기말 액면가액	1,200,000,000원	500,000,000원	30,005,000원	90,015,000원	150,016,500원

발행일	2021-09-02	2021-12-07	2020-02-24	2020-04-23	2020-06-30

만기일	2026-09-01	2026-12-06	2025-02-23	2025-04-22	2025-06-29

표면이자율	-	-	1.5%	-	-

보장수익율	4.0%	4.0%	3.0%	6.0%	6.0%

행사가격	12,500원(*1)	12,500원(*1)	8,500원(*2)	8,500원(*3)	8,500원(*3)

행사기간	2021-10-02 ~ 2026-08-31	2022-01-07 ~ 2026-12-05	2021-02-24 ~ 2023-02-23	2020-05-23 ~ 2025-04-21	2020-07-30 ~ 2025-06-28

상환가능일	발행일로부터 2년 후(*4)	발행일로부터 2년 후(*4)	발행일로부터 1년 후	발행일로부터 2년 후(*4)	발행일로부터 2년 후(*4)

(*1) 해당 사채의 경우 행사가격은 12,500원이나, 연결회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 신주인수권부사채의 행사가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 행사가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 최초 측정 시분리된 신주인수권은 내재파생상품인 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었으며 후속 측정 시 공정가치로 측정되고 있으며, 주계약은 최초 측정 시 발행가액에서 파생상품부채를 차감한 잔여가치로 측정되었으며, 이후 계약만기 동안 상각하고 있습니다.(*2) 해당 사채의 경우 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 해당 신주인수권은 자본의 정의를 충족한다고 판단하여 최초 측정 시 발행가액에서 주계약의 공정가치를 차감한 잔여금액으로 신주인수권대가(자본)를 인식하였으며, 후속측정되지 아니합니다.(*3) 해당 사채의 경우 행사가격은 8,500원이나, 종속기업의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 신주인수권부사채의 행사가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 행사가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 최초 측정 시 분리된 신주인수권은 내재파생상품인 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었으며 후속 측정 시 공정가치로 측정되고 있으며, 주계약은 최초 측정 시 발행가액에서 파생상품부채를 차감한 잔여가치로 측정되었으며, 이후 계약만기 동안 상각하고 있습니다.(*4) 당분기말 현재 대표이사 및 주요경영진은 상기의 신주인수권부사채에 대해서 연대보증을 제공하고 있으며, 신주인수권부사채 중 일부 신주인수권을 보유하고 있습니다(주석 22 및 23참조). 12. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 11,337,076주(액면 : 500원)입니다.(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 연결회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 364,600주 입니다.(3) 당분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일 자	내 역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	-	10,219,776	5,109,888,000	43,917,475,905	49,027,363,905

전기말	-	10,219,776	5,109,888,000	43,917,475,905	49,027,363,905

당기초	-	10,219,776	5,109,888,000	43,917,475,905	49,027,363,905

2023.04.28	공모주	772,500	386,250,000	12,680,449,999	13,066,699,999

2023.06.07	신주인수권의 행사	252,800	126,400,000	4,046,175,847	4,172,575,847

2023.06.28	주식선택권의 행사	50,000	25,000,000	386,900,000	411,900,000

2023.07.31	주식선택권의 행사	42,000	21,000,000

당분기말	11,337,076	5,668,538,000	61,366,009,751	66,678,539,751

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	560,319,000	560,319,000

주식발행초과금	61,366,009,751	43,917,475,905

합 계	61,926,328,751	44,477,794,905

13. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식
- 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행
- 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 3년~5년 이내에 행사가능

(2) 당분기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

① (주)에스바이오메딕스 주식선택권

부여일	행사가격	미행사기초수량	당기 취소수량	당기행사수량	미행사기말수량

2017-03-31	4,000	156,000	(88,000)	68,000

2018-10-02	6,250	162,000	(4,000)	158,000

2019-03-29	6,250	8,000	8,000

2019-11-07	6,500	8,000	8,000

2020-03-30	8,250	52,000	52,000

2021-03-31	8,250	40,000	40,000

2022-03-31	8,750	31,000	(400)	30,600

합 계	457,000	(400)	(92,000)	364,600

② (주)에스테팜 주식선택권

부여일	행사가격	미행사기초수량	당기 부여수량	당기행사수량	미행사기말수량

2017-08-11	3,267	35,000	(35,000)	0

2018-03-30	3,300	20,000	(20,000)	0

2020-03-31	6,800	5,300	(5,000)	300

2021-03-30	6,800	127,100	127,100

2022-03-30	6,800	5,400	5,400

2023-03-30	12,250	12,200	12,200

합 계	192,800	(60,000)	145,000

(3) 연결회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.① (주)에스바이오메딕스 주식선택권

(단위: 원)

구 분	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

1주당 옵션의 공정가치	4,238	4,491	4,007	3,503	4,848	974	1,328

부여일 종가	7,652	8,548	8,548	7,773	8,508	3,405	4,908

기대주가변동성	4,000	6,250	6,250	6,500	8,250	8,250	8,750

기대행사기간	17.67%	35.31%	32.30%	34.35%	67.29%	56.50%	47.68%

기대배당금	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	3.5년	3.5년	3.5년

무위험이자율(국고채수익률)	-	-	-	-	-	-	-

2.08%	2.30%	4.80%	1.78%	1.33%	1.60%	2.86%

② (주)에스테팜 주식선택권(단위: 원)

구 분	1차(*)	2차(*)	3차(*)	4차(*)	5차(*)	6차(*)

1주당 옵션의 공정가치	320	889	722	1,183	3,275	7,369

부여일 종가	2,464	2,464	3,197	6,601	6,545	12,930

기대주가변동성	17.10%	39.02%	40.32%	43.51%	45.81%	50.78%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-

무위험수익률(국고채수익률)	2.17%	2.55%	1.44%	1.82%	2.88%	3.34%

(4) 당분기 및 전분기중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	67,524,935	117,065,620

14. 비지배지분의 변동당분기중 (주)에스테팜의 비지배주주 지분율은 변동 없습니다.

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 당분기와 전분기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,369,970,387	8,933,175,452

(2) 연결회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주요 서비스 별

상품매출	463,826,842	348,334,468

제품매출	8,887,295,154	8,549,203,616

세포보관매출	4,590,391	6,764,821

기타매출	14,258,000	28,872,547

합 계	9,369,970,387	8,933,175,452

수익인식 시기

한 시점에 이행	9,365,379,996	8,926,410,631

기간에 걸쳐 이행	4,590,391	35,637,368

합 계	9,369,970,387	8,962,047,999

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,334,832,640	1,246,329,696

선수수익	1,448,691,700	4,282,564

선수금	85,112,086	38,276,360

장기선수수익	2,050,877,500	2,054,005,000

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 회사가 당분기 및 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 손상(환입)	204,502,565	(90,505,036)

(5) 연결회사가 당분기말 현재 체결한 주요 계약상의 계약부채 중 이행한(또는 부분적으로 이행한) 금액은 46백만원(전분기: 169백만원)입니다.

(6) 연결회사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

16. 판매비와 관리비

당분기와 전분기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	491,285,800	1,365,948,005	827,753,811	1,235,651,188

퇴직급여	46,830,615	140,491,845	91,463,298	137,194,947

복리후생비	91,930,463	232,598,476	101,764,773	166,932,918

감가상각비	103,767,751	230,686,700	159,334,025	204,272,548

투자부동산상각비	25,922,049	77,766,148	-	-

경상연구비	1,487,982,911	4,820,574,100	2,300,313,262	3,695,949,363

지급수수료	305,766,233	911,716,811	371,789,835	513,745,158

주식보상비용	18,680,612	67,524,935	86,001,749	117,065,620

대손상각비	122,678,015	204,502,565	(83,811,502)	(90,505,036)

무형자산상각비	1,265,096	3,795,288	5,083,008	9,166,175

기타비용	414,443,334	1,154,759,803	487,426,136	861,784,402

합 계	3,110,552,879	9,210,364,676	4,347,118,395	6,851,257,283

17. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 및 상품의 변동	(528,488,910)	(969,069,987)	(16,666,764)	(934,163,969)

원재료 및 상품의 매입	(172,564,586)	2,545,657,685	2,420,748,266	2,097,467,309

급여	1,855,424,690	3,818,831,011	1,114,614,158	3,297,477,172

퇴직급여	133,895,709	401,687,127	114,072,498	342,790,894

복리후생비	263,899,291	564,091,869	163,067,550	443,619,241

감가상각비	400,115,198	1,038,455,578	370,037,977	1,148,798,655

투자부동산상각비	25,922,049	77,766,148

무형자산상각비	8,378,477	28,707,231	6,563,044	12,023,806

지급수수료	618,129,955	1,526,598,964	362,607,097	994,108,068

주식보상비용	5,727,846	21,565,620	31,063,871	117,065,620

대손상각비(환입)	122,678,015	204,502,565	(6,693,534)	(90,505,036)

경상연구개발비	533,440,552	1,605,852,626	453,387,324	993,187,890

기타비용	1,073,282,137	3,004,951,440	864,887,238	2,714,525,683

합 계(*)	4,339,840,423	13,869,597,877	5,877,688,725	11,136,395,333

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 18. 법인세비용연결회사의 법인세비용은 당분기말 현재 미래 과세소득의 시현과 이에 따른 차감할 일시적차이 및 공제가능한 이월결손금의 실현가능성을 추정하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 (-)9.74%(2022년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입니다. 연결실체의 세전손익은 음수이나 종속기업에서 세전이익과 법인세비용이 발생함에 따라 유효법인세율이 (-)로 측정되었습니다.

19. 주당손손실(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 반기순손실	(1,977,925,319)	(5,630,747,305)	(1,480,871,620)	(4,652,018,684)

가중평균 유통보통주식수	11,064,502	10,786,021	10,219,776	10,219,776

기본주당순손실	(179)	(522)	(145)	(455)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당분기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2023-01-01	전기 이월	10,219,776	273	2,789,998,848

2023-04-28	공모주	772,500	156	120,510,000

2023-06-07	신주인수권의 행사	252,800	116	29,324,800

2023-06-28	주식선택권의 행사	50,000	95	4,750,000

2023-06-28	주식선택권의 행사	42,000	62	2,604,000

합 계	2,947,187,648

당분기 가중평균유통보통주식수 : 2,947,187,648주 ÷ 273일 = 10,795,559 주② 전분기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2022-01-01	전기 이월	10,219,776	273	2,789,998,848

합 계	2,789,998,848

전분기 가중평균유통보통주식수 : 2,789,998,848주 ÷ 273일 = 10,219,776 주

(3) 희석주당순손실당분기와 전분기의 희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(4,840,379,771)	(3,382,445,211)

조정:

감가상각비	1,038,455,578	1,148,798,655

투자부동산상각비	77,766,148

무형자산상각비	26,234,919	12,023,806

외화환산손실	6,412,443	11,659

대손상각비(환입)	205,362,042	(90,505,036)

기타의대손상각비	-

퇴직급여	401,687,127	342,790,894

주식보상비용	67,524,935	117,065,620

이자비용	676,337,411	488,019,547

재고자산평가손실	(16,143,785)	53,412,949

유형자산폐기손실	16,650,000

사채상환손실	-

사채상환이익	(6,643,669)

파생상품부채평가이익	(20,642,262)	(957,545)

파생상품부채평가손실	32,535,561	964,116,847

리스자산해지이익	(6,671,776)	(4,246,251)

외화환산이익	(58,102,632)	(68,902,527)

공정가치측정금융자산처분이익	(14,976,093)

당기손익인식금융부채평가이익	-	(9,159,639)

이자수익	(98,853,524)	(104,676,327)

순 운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(180,458,883)	(1,009,357,215)

기타유동금융자산의 증감	(1,334,624,804)	13,102,763

기타유동자산의 증감	177,539,109	(60,880,401)

재고자산의 증감	(771,690,702)	(734,429,134)

매입채무의 증감	(194,762,557)	160,688,000

기타유동금융부채의 증감	(164,685,833)	30,918,660

기타유동부채의 증감	52,075,931	(212,439,232)

확정급여부채의 증감	(124,784,645)	(113,569,058)

기타비유동금융부채의 증감	100,451,236	(7,111,392)

기타비유동부채의 증감	(2,085,000)	-

반품충당부채의 증가	1,855,583	57,685,628

영업활동으로 인한 현금 흐름	(5,196,388,127)	(2,440,635,013)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성대체	509,281,847	99,600,000

신주인수권부사채의 유동성대체	3,458,265,153	5,075,895,086

장기차입금의 유동성대체	479,430,123	-

건설중인자산의 본계정대체	349,243,294	42,500,000

사용권자산 및 리스부채의 증가	513,987,802	176,946,246

유형자산 및 미지급금의 증가	24,600,000	48,000,000

장기선수수익의 유동성대체	135,086,093	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	단기차입금	장기차입금	리스부채	합 계

전기초 금액	2,102,174,934	5,215,273,968	1,012,886,765	8,330,335,667

현금흐름

- 리스부채의 상환	-	900,025,000	(443,246,312)	456,778,688

비현금거래

- 신규 취득	-	-	196,360,984	196,360,984

- 해지로 인한 감소	-	-	(19,414,738)	(19,414,738)

- 유동성대체	5,075,895,086	(5,075,895,086)	-	-

- 이자비용	33,853,011	333,865,595	42,651,491	410,370,097

- 평가손익	78,352,349	876,604,859	-	954,957,208

- 환율변동	(112,800)	-	-	(112,800)

전분기말 금액	7,290,162,580	2,249,874,336	789,238,190	10,329,275,106

당기초 금액	8,619,921,598	7,008,394,126	649,388,680	16,277,704,404

현금흐름

- 리스부채의 상환	-	-	(385,623,468)	(385,623,468)

- 신주인수권부사채의 상환	(222,017,000)	(222,017,000)

- 단기차입금의 상환	(180,000,000)	-	-	(180,000,000)

비현금거래

- 신규 취득	-	-	520,783,508	520,783,508

- 해지로 인한 감소	-	-	(6,795,706)	(6,795,706)

- 유동성대체	479,430,123	(479,430,123)	714,310,694	714,310,694

- 이자비용	293,413,150	11,035,997	40,202,986	344,652,133

- 평가손익	(3,674,152)	-	-	(3,674,152)

- 환율변동	6,412,200	-	-	6,412,200

- 자본전환	(4,172,575,847)	-	-	(4,172,575,847)

당기말 금액	4,820,910,072	6,540,000,000	1,532,266,694	12,893,176,766

21. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

중소기업은행	중소기업자금대출	1,035,000,000	1,035,000,000

중소기업시설자금대출	220,000,000	220,000,000

KB국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

신한은행	시설자금대출	6,780,000,000	6,840,000,000

합 계	8,325,000,000	8,385,000,000

(2) 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증 제공자	지급보증처	보증금액	보증기간

기술신용보증기금	기업은행	507,250,000	2023-04-01 ~ 2024-03-29

KB국민은행	275,500,000	2023-04-01 ~ 2024-03-29

합 계	782,750,000

대표이사 및주요 경영진	기업은행	93,300,000	거래종결시 까지

KB국민은행	15,950,000	거래종결시 까지

기업은행	815,898,094	거래종결시 까지

소 계	925,148,094

제3회 (주) 에스바이오메딕스 신주인수권부사채	1,459,983,483	2021-09-02 ~ 2026-09-01

제4회 (주) 에스바이오메딕스 신주인수권부사채	608,326,451	2021-12-07 ~ 2026-12-06

제4회 (주) 에스테팜 신주인수권부사채	120,460,375	2020-04-23 ~ 2025-04-22

제5회 (주) 에스테팜 신주인수권부사채	200,755,917	2020-06-30 ~ 2025-06-29

소 계	2,389,526,226

(3) 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공받은자	관련 차입액

토 지	117,160,278	408,960,000	기업은행	220,000,000

건 물	278,462,483

소 계	395,622,761

투자부동산	8,619,805,703	7,300,000,000	신한은행	6,780,000,000

또한, 당분기말 현재 연결회사의 기타비유동금융자산 1,000백만원이 신한은행의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.(4) 연결회사는 당분기말 현재 3차원 미생체조직 기술을 이용한 중증하지허혈 치료제에 대해 (주)동국제약과 판권약정을 체결하고 있으며, 이에 대한 판매권리금 2,000백만원을 기타비유동부채(선수수익)로 인식하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약 이행 등에 대하여 49백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 연결회사는 당분기말 현재 주식회사 드림씨아이에스로부터 용역비 청구의 소가 2022년 9월 16일자로 제기되어 있으며, 해당사건의 향후 결과는 알수 없습니다. 회사는 해당사건과 관련하여 181백만원의 미지급금을 인식하고 있습니다.

22. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자는 대표이사 및 주요경영진입니다 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 미래에쿼티파트너스 주식회사, 미래에쿼티 제 28호 신기술사업투자조합이 있으며, 연결회사에 유의적인 영향이 없으므로 제외하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 내역은 존재하지 않습니다.

(3) 당분기말 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	대출종류	제공처

대표이사 및주요 경영진	일반보증약정	93,300,000	중소기업자금대출	중소기업은행

당연(필수)보증	15,950,000	일반자금대출	KB국민은행

연대보증	815,898,094	중소기업자금대출	중소기업은행

연대보증	1,459,983,483	제3회 (주) 에스바이오메딕스 신주인수권부사채	기명사채보유자

608,326,451	제4회 (주) 에스바이오메딕스 신주인수권부사채

120,460,375	제4회 (주) 에스테팜 신주인수권부사채

200,755,917	제5회 (주) 에스테팜 신주인수권부사채

(4) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채에 대해 대표이사 및 주요경영진이 보유하고 있는 신주인수권은 다음과 같습니다.

사채명	보유 내용

제3회 신주인수권부 사채	96,000주에 대한 콜옵션 보유

제4회 신주인수권부 사채	12,000주에 대한 콜옵션 보유

또한, 연결회사의 대표이사 및 주요 경영진은 종속기업이 발행한 3회차 및 4회차 신주인수권부 사채 중 권면액의 30%(15,090주 및 17,649주)에 해당하는 신주인수권을보유하고 있습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	564,334,106	474,400,000

퇴직급여	214,981,992	71,455,644

주식보상비용	17,519,480	71,512,861

합 계	796,835,578	613,368,505

23. 보고기간 후 사건(1) 주식회사 드림씨아이에스로부터 용역비 청구의 소가 2023년 10월 11일자로 원고 승소 판결로 확정이 되었으며, 회사는 원고에게 용역비 287,009,910원 및 이에 대한 이자 약8천8백만원 지급 주문에 따라 2023년 10월 27일 원고에게 지급 하였습니다.