에스바이오메딕스 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 16 (당) 분기말 2019년 3월 31일 현재
제 15 (전) 기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 에스바이오메딕스

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사")는 종속기업인 주식회사 에스테팜(이하 주식회사 에스바이오메딕스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 지배기업의 개요 주식회사 에스바이오메딕스는 2005년 11월 중 설립되어, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 1,191백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

강세일	479,528	20.13

㈜바이넥스	229,888	9.65

메리츠종합금융증권㈜	133,767	5.61

양대식	128,379	5.39

기 타	1,411,117	59.22

합 계	2,382,679	100.00

1.2 종속기업의 현황 당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체되었습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

- 금융상품(기업회계기준서 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용되며, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영되며, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있으며, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(기업회계기준서 제1103호)

·공동약정(기업회계기준서 제1111호)

·법인세(기업회계기준서 제1012호)

·차입원가(기업회계기준서 제1023호)

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재 분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 금융비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

연결회사의 금융자산에 대한 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습 니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

유동공정가치측정금융자산	6,682,707,483	6,682,707,483	10,441,336,640	10,441,336,640

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	5,765,136,397	5,765,136,397	2,667,481,708	2,667,481,708

매출채권	683,735,699	683,735,699	702,895,520	702,895,520

기타유동금융자산	3,235,348,296	3,235,348,296	3,330,758,564	3,330,758,564

기타비유동금융자산	1,340,662,942	1,340,662,942	1,329,455,958	1,329,455,958

소 계	11,024,883,334	11,024,883,334	8,030,591,750	8,030,591,750

합 계	17,707,590,817	17,707,590,817	18,471,928,390	18,471,928,390

금융부채

공정가치로 인식된 금융자산

장기차입금	428,559,140	428,559,140	477,645,940	477,645,940

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	195,750,500	195,750,500	211,726,500	211,726,500

기타유동금융부채	1,560,463,254	1,560,463,254	1,471,295,656	1,471,295,656

단기차입금	2,063,422,861	2,063,422,861	2,060,093,580	2,060,093,580

장기차입금	1,750,596,032	1,750,596,032	1,207,593,575	1,207,593,575

소 계	5,570,232,647	5,570,232,647	4,950,709,311	4,950,709,311

합 계	5,998,791,787	5,998,791,787	5,428,355,251	5,428,355,251

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	6,682,707,483	-	6,682,707,483

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익인식금융부채	-	-	428,559,140	428,559,140

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	10,441,336,640	-	10,441,336,640

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익인식금융부채	-	-	477,645,940	477,645,940

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	6,682,707,483	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

복합금융상품(상환전환우선주)	224,069,640	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

복합금융상품(전환사채)	204,489,500	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

② 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	10,441,336,640	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

복합금융상품(상환전환우선주)	204,489,500	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

복합금융상품(전환사채)	273,156,440	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	5,765,136,397	-	5,765,136,397	2,667,481,708	-	2,667,481,708

매출채권	683,735,699	-	683,735,699	702,895,520	-	702,895,520

공정가치측정금융자산	6,682,707,483	6,682,707,483	-	10,441,336,640	10,441,336,640

기타유동금융자산	3,235,348,296	-	3,235,348,296	3,330,758,564	-	3,330,758,564

소 계	9,684,220,392	6,682,707,483	16,366,927,875	6,701,135,792	10,441,336,640	17,142,472,432

비유동자산

기타비유동금융자산	1,340,662,942	-	1,340,662,942	1,329,455,958	-	1,329,455,958

합 계	11,024,883,334	6,682,707,483	17,707,590,817	8,030,591,750	10,441,336,640	18,471,928,390

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동부채

매입채무	195,750,500	195,750,500	211,726,500	-	211,726,500

기타유동금융부채	1,560,463,254	1,560,463,254	1,471,295,656	-	1,471,295,656

단기차입금	2,063,422,861	2,063,422,861	2,060,093,580	-	2,060,093,580

소 계	3,819,636,615	-	3,819,636,615	3,743,115,736	-	3,743,115,736

비유동부채

장기차입금	1,750,596,032	428,559,140	2,179,155,172	1,207,593,575	477,645,940	1,685,239,515

합 계	5,570,232,647	428,559,140	5,998,791,787	4,950,709,311	477,645,940	5,428,355,251

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	14,009,938	5,234,162

외화환산이익	1,310,261	-

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	40,152,867	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	28,695,657	32,241,898

상각후원가측정금융부채

이자비용	56,980,447	15,404,047

외화환산이익	3,907,800	3,435,000

6. 영업부문 정보

(1) 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

( 2) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	322,999,884	372,637,360

상품매출	376,224,760	671,486,748

세포보관매출	8,116,472	1,042,500

기타매출	8,622,320	8,622,318

합 계	715,963,436	1,053,788,926

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	373,905,236	379,714,818

국외매출	342,058,200	674,074,108

합 계	715,963,436	1,053,788,926

(4) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

A 거래처	138,000,000	323,948,500

B 거래처	100,000,000	194,600,000

7 . 매출채권 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	889,132,089	908,291,910

대손충당금	(205,396,390)	(205,396,390)

합 계	683,735,699	702,895,520

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이하	304,677,604	446,613,560

6개월 이하	150,336,510	116,843,210

9개월 이하	56,429,335	99,765,760

12개월 이하	162,615,850	93,739,560

12개월 초과	215,072,790	151,329,820

합 계	889,132,089	908,291,910

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상품	128,276,463	110,040,348

상품평가충당금	(12,726,691)	(12,726,691)

제품	782,306,050	585,648,755

제품평가충당금	(97,751,072)	(97,751,072)

재공품	38,189,847	34,463,574

원재료	68,315,130	110,405,870

원재료평가충당금	(5,987,664)	(5,987,664)

부재료	106,924,618	161,081,755

반품자산(*)	15,177,740	15,177,740

합 계	1,007,546,681	900,352,615

(*) 연결회사는 기업회계기준서 1115호 고객과의 계약에서 발생한 수익, 반품가능판매에근거하여 반품이 예상되는 판매에 대하여 반품자산과 반품충당부채를 인식하고 있습니다.(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 253백만원(전분기: 590백만원)입니다.

9. 유형자산 (1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	3,488,438,598	2,144,342,927

취득	33,769,300	304,800,000

감가상각비	(190,681,994)	(114,308,939)

기타	-	12,874,622

기말 순장부금액	3,331,525,904	2,347,708,610

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	83,927,556	41,304,907

판매비와관리비	6,694,258	3,638,097

경상연구개발비	100,060,180	69,365,935

합 계	190,681,994	114,308,939

10. 무형자산 (1) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	22,966,670	2,804,619,875

무형자산상각비	(1,530,000)	(77,128,277)

기말 순장부금액	21,436,670	2,727,491,598

(2) 당분기에 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있으며, 전분기는 판매비와관리비 1백만원 및 경상연구개발비 76백만원으로 구성되어 있습니다.

11. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

일반단기차입금	1,855,800,000	1,855,800,000

전환사채	207,622,861	204,293,580

소 계	2,063,422,861	2,060,093,580

비유동

일반장기차입금	89,127,000	85,219,200

상환전환우선주	623,768,975	700,278,915

상환전환우선주의 파생상품	224,069,640	273,156,440

전환사채	1,037,700,057	422,095,460

전환사채의 파생상품	204,489,500	204,489,500

소 계	2,179,155,172	1,685,239,515

합 계	4,242,578,033	3,745,333,095

(2) 당분기말과 전기말 현재 일반단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	중소기업자금대출	2019.04.02	3.74	300,000,000	300,000,000

중소기업자금대출	2019.04.02	3.79	185,000,000	185,000,000

중소기업자금대출	2019.04.24	3.35	100,000,000	100,000,000

시설자금대출	2019.12.30	5.21	340,800,000	340,800,000

중소기업자금대출	2019.12.07	4.51	140,000,000	140,000,000

중소기업자금대출	2019.04.30	5.88	500,000,000	500,000,000

㈜국민은행	일반자금대출	2019.04.24	4.87	290,000,000	290,000,000

합 계	1,855,800,000	1,855,800,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 일반장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당분기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	2020.07.26	-	89,127,000	85,219,200

(4) 상환전환우선주 ① 당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당분기말	전기말

제1회 에스테팜상환전환우선주	2017-04-04	2027-04-03	8%	533,075,956	521,229,116

파생상품부채	174,667,000	174,667,000

제2회 에스테팜상환전환우선주(*)	2017-07-28	2027-07-27	4%	-	89,686,781

파생상품부채	-	49,086,800

제3회 에스테팜상환전환우선주	2017-08-11	2027-08-10	4%	90,693,019	89,363,018

파생상품부채	49,402,640	49,402,640

상환전환우선주 중 부채요소 합계	623,768,975	700,278,915

상환전환우선주 중 파생상품 합계	224,069,640	273,156,440

(*) 당분기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

② 연결회사가 발행한 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	에스테팜 제1회	에스테팜 제2회	에스테팜 제3회

발행총액	500,032,500원	100,016,000원	100,016,000원

발행주식수	137,750	26,320	26,320

발행일	2017.4.4	2017.7.28	2017.8.11

만기일	2027.4.3	2027.7.27	2027.8.10

보장수익율	8.00%	4.00%	4.00%

투자자의 상환청구가능 기간	신주발행일부터 3년 이후	신주발행일부터 3년 이후	신주발행일부터 3년 이후

전환조건	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환기간	발행일로부터 10년 이내	발행일로부터 10년 이내	발행일로부터 10년 이내

연결회사는 상기의 우선주에 내재된 전환권에 대해 전환가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 자본의 요건을 충족하지 못한다고 판단하여 그 경제적 특성 및 위험이 주계약의 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않아 주계약으로 부터 분리하여 파생상품부채로 계상하였으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 전환사채① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모전환사채	2017-07-28	2019-07-27	1%	100,016,000	100,016,000

전환권조정	(2,325,549)	(3,990,189)

사채상환할증금	6,120,979	6,120,979

장부가액	103,811,431	102,146,790

제2회 무보증 사모전환사채	2017-07-28	2019-07-27	1%	100,016,000	100,016,000

전환권조정	(2,325,549)	(3,990,189)

사채상환할증금	6,120,979	6,120,979

장부가액	103,811,431	102,146,790

제3회 무보증 사모전환사채	2017-11-10	2022-11-09	1%	100,244,000	100,244,000

전환권조정	(31,744,542)	(33,177,034)

사채상환할증금	16,288,615	16,288,615

장부가액	84,788,073	83,355,581

제4회 무보증 사모전환사채	2017-12-22	2022-12-21	1%	50,084,000	50,084,000

전환권조정	(16,164,548)	(16,865,544)

사채상환할증금	8,138,134	8,138,134

장부가액	42,057,586	41,356,590

제5회 무보증 사모전환사채	2018-10-22	2023-10-22	0%	500,000,000	500,000,000

전환권조정	(358,258,391)	(371,729,500)

사채상환할증금	169,112,789	169,112,789

장부가액	310,854,398	297,383,289

파생상품부채	204,489,500	204,489,500

제6회 무보증 사모전환사채	2019-01-23	2024-01-22	1%	300,000,000	-

전환권조정	-	-

사채상환할증금	-	-

장부가액	300,000,000	-

제7회 무보증 사모전환사채	2019-03-29	2024-03-28	1%	300,000,000	-

전환권조정	-	-

사채상환할증금	-	-

장부가액	300,000,000	-

전환사채 중 사채부분 합계	1,245,322,918	626,389,040

전환사채 중 파생상품 요소 합계	204,489,500	204,489,500

② 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	에스테팜 제1회	에스테팜 제2회	에스테팜 제3회	에스테팜 제4회

사채의 종류	기명식 무보증	기명식 무보증	기명식 무보증	기명식 무보증

발행총액	100,016,000원	100,016,000원	100,244,000원	50,084,000원

발행일	2017.7.28	2017.7.28	2017.11.10	2017.12.22

만기일	2019.7.27	2019.7.27	2019.11.09	2019.12.21

표면이자율	1.0%	1.0%	1.0%	1.0%

보장수익율	4.0%	4.0%	4.0%	4.0%

행사가격	3,800원(*1)	3,800원(*1)	3,800원(*1)	3,800원(*1)

행사기간	2019.6.28 ~ 2019.7.27	2019.6.28 ~ 2019.7.27	2018.11.10 ~ 2022.11.09	2018.12.22 ~ 2022.12.21

구 분	에스테팜 제5회	에스테팜 제6회	에스테팜 제7회

사채의 종류	기명식 무보증	기명식 무보증	기명식 무보증

발행총액	500,000,000원	300,000,000원	300,000,000원

발행일	2018.10.22	2019.1.23	2019.3.29

만기일	2023.10.22	2024.1.22	2024.3.28

표면이자율	0.0%	1.0%	1.0%

보장수익율	6.0%	4.0%	4.0%

행사가격	4,000원(*2)	4,000원	7,500원

행사기간	2019.10.23 ~ 2023.10.21	2020.1.23 ~ 2024.1.22	2020.3.29 ~ 2024.3.28

(*1) 발행 시 행사가격은 38,000원이었으나, 당기 중 액면분할로 인해 변동되었습니다.(*2) 해당 사채의 경우 행사가격은 4,000원이나, 연결회사의 IPO 공모단가의 70%에해당하는 금액이 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 이와 같이 전환가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 해당 전환사채에서 발생하는 전환권은 파생상품부채로 분류되었습니다.

12. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	598,739,421	630,178,692

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	59,638,830	60,804,789

순이자원가	4,242,100	4,466,037

종업원 급여에 포함된 총 비용	63,880,930	65,270,825

(3) 상기 종업원급여에 포함된 총 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	10,998,663	12,401,969

판매비와관리비	25,365,573	44,792,537

경상연구개발비	27,516,694	8,076,319

합 계	63,880,930	65,270,825

14. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식수는 50,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 2,382,679주입니다.(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 181,000주 입니다.(3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,977,046,777	36,977,046,777

감자차익	4,366,485,000	4,366,485,000

합 계	41,343,531,777	41,343,531,777

15. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행ㆍ 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여 받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 5년 이내에 행사가능(2) 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

부여일	행사가격
(단위: 원)	미행사기초수량(*)	당기부여수량	당기소멸수량	당기행사수량	미행사기말수량	부여법인

2013-03-29	23,350	8,000	-	-	-	8,000	㈜에스바이오메딕스

2015-10-30	15,000	38,000	-	-	-	38,000	㈜에스바이오메딕스

2017-03-31	16,000	90,000	-	(20,000)	-	70,000	㈜에스바이오메딕스

2017-08-11	3,267	136,000	-	(17,000)	119,000	㈜에스테팜

2018-03-30	3,300	53,000	-	-	53,000	㈜에스테팜

2018-10-02	25,000	62,500	-	-	-	62,500	㈜에스바이오메딕스

2019-03-29	26,000	-	2,500	-	-	2,500	㈜에스바이오메딕스

합 계	387,500	2,500	(37,000)	-	353,000

(*) 주식선택권의 전기말까지 취소로 인한 조정사항을 반영하였습니다.

(3) 회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차(*)	2차(*)	3차(*)	4차	5차	6차

1주당 옵션의 공정가치	13,179원	11,822원	18,501원	16,950원	17,965원	16,965원

부여일 종가	30,609원	30,609원	30,609원	30,609원	34,191원	34,191원

행사가격	23,350원	23,350원	15,000원	16,000원	25,000원	25,000원

기대주가변동성	21.76%	14.41%	29.00%	17.67%	35.31%	35.31%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(국고채수익률)	2.96%	2.73%	1.94%	2.08%	2.30%	2.30%

(*) 연결회사는 2016년 3월 31일 남아있는 주식매수선택권의 행사가격을 10분의 1로 조정하였으며, 조건변경일의 증분공정가치 635,332천원을 잔여가득기간에 걸쳐 비용으로 인식하였습니다. 연결회사의 주식기준보상제도는 주식결제형거래이며, 공정가치는 부여일에 측정됩니다.(4) 당분기 및 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	(3,915,592)	195,284,897

16. 비용의 성격별 분류 :당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 상품의 변동	(122,371,806)	(176,468,475)

원재료 및 상품의 매입	375,718,273	766,057,521

급여	597,049,451	366,857,332

퇴직급여	63,880,930	65,270,825

복리후생비	107,820,703	49,514,710

감가상각비	190,681,994	114,308,939

무형자산상각비	1,530,000	77,128,277

지급수수료	322,129,640	96,003,525

주식보상비용	(3,915,592)	195,284,897

경상연구개발비	636,100,283	395,405,025

기타비용	405,286,783	254,714,547

합 계(*)	2,573,910,659	2,203,077,123

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.17. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	288,044,443	236,869,920

퇴직급여	25,365,573	44,792,537

복리후생비	55,134,176	36,587,357

여비교통비	47,983,134	40,522,118

접대비	11,898,000	18,972,850

통신비	2,118,384	1,987,532

수도광열비	6,045,857	3,144,563

세금과공과	601,140	704,320

감가상각비	6,694,258	3,638,097

지급임차료	70,976,133	46,338,942

차량유지비	5,599,781	5,089,692

경상연구비	1,031,358,851	499,437,079

운반비	1,433,322	1,011,500

도서인쇄비	593,500	340,000

회의비	14,432,150	6,031,670

소모품비	48,187,028	7,016,998

지급수수료	223,197,767	84,813,130

광고선전비	91,245,130	35,359,058

주식보상비용	(3,915,592)	195,284,897

무형고정자산상각비	1,530,000	755,000

잡비	1,200,000	800,000

합 계	1,929,723,035	1,269,497,260

18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 0%(2018년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입니다.19. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(1,836,226,164)	(1,131,632,895)

조정:

감가상각비	190,681,994	114,308,939

무형자산상각비	1,530,000	77,128,277

외화환산손실	3,907,800	3,435,000

퇴직급여	63,880,931	65,270,825

지급임차료	5,440,731	4,051,465

주식보상비용	(3,915,592)	195,284,897

이자비용	56,980,447	15,404,047

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(40,152,867)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(28,695,657)	(32,241,898)

외화환산이익	(1,310,261)	-

이자수익	(14,009,938)	(5,234,162)

순 운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(3,115,179)	(13,578,208)

미수금의 증감	106,916,790	(230,256,340)

선급금의 증감	(29,215,013)	(35,156,206)

선급비용의 증감	16,671,670	-

원재료의 증감	42,090,740	33,014,166

부재료의 증감	54,157,137	(50,113,688)

반제품의 증감	(3,726,273)	(10,500,000)

상품품의 증감	(18,236,115)	52,791,240

제품의 증감	(196,657,295)	(201,660,193)

매입채무의 증감	6,299,000	(328,902,300)

미지급금의 증감	75,409,051	318,664,812

미지급비용의 증감	4,937,221	1,153,863

예수금의 증감	8,957,960	(170,540)

선수수익의 증감	230,464,039	(9,664,818)

선수금의 증감	138,500,000	2,035,929,090

퇴직금의 지급	(95,320,202)	(3,944,027)

영업활동으로 인한 현금 흐름	(1,263,755,045)	863,381,346

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 본계정대체	140,380,700	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기차입금	장기차입금	합 계	단기차입금	장기차입금	합 계

기초 금액	2,060,093,580	1,685,239,515	3,745,333,095	1,455,800,000	20,107,994,007	21,563,794,007

현금흐름	-	600,000,000	600,000,000	(100,000,000)	5,200,090,000	5,100,090,000

비현금거래

- 환율변동	-	3,907,800	3,907,800	-	3,435,000	3,435,000

- 이자비용	3,329,281	29,225,131	32,554,412	-	-	-

- 보통주전환	-	(139,217,274)	(139,217,274)	-	-	-

기말 금액	2,063,422,861	2,179,155,172	4,242,578,033	1,355,800,000	25,311,519,007	26,667,319,007

20. 주당이익 (1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

보통주순이익	(1,836,226,164)	(1,131,632,895)

가중평균 유통보통주식수	2,382,679	1,453,094

기본주당순이익	(771)	(779)

(2) 희석주당순이익당분기와 전분기의 희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다.

21. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

중소기업은행	중소기업자금대출	1,565,800,000	1,565,800,000

㈜국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

합 계	1,855,800,000	1,855,800,000

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 DB손해보험㈜의 화재보험에 가입되어 있으며, 부보금액은 148,300백만원 입니다. 또한, KB손해보험의 임상시험책임배상보험에 가입되어 있으며, 부보금액은 200백만원 입니다.(3) 연결회사는 기술신용보증기금으로부터 중소기업은행 및 ㈜국민은행의 차입금에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 해당 지급보증은 대표이사가 연대보증을 제공합니다.(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	소재지	장부금엑	담보설정금액	차입금액	차입금종류	담보권자

토지, 건물	경기도 의왕시	448,016,401	408,960,000	340,800,000	중소기업시설자금대출	중소기업은행

(5) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 주식회사 코디엠으로 부터 보증금 반환에 관한 소가 제기 되어 있습니다. 단, 2019년 1월 25일 해당 소송에 대하여 조정에 회부되었습니다. 해당사건과 관련하여 회사는 300백만원의 충당부채를 인식하고 있습니다.

22. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타특수관계자(*)	㈜레톤	㈜레톤

(*) ㈜레톤은 회사의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사입니다.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.

(4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	관련대출종류	제공처

대표이사	일반보증약정	93,300,000	중소기업자금대출	중소기업은행

연대보증약정	798,000,000	중소기업자금대출	중소기업은행

당연(필수)보증	15,950,000	일반자금대출	㈜국민은행

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	123,737,497	73,500,000

퇴직급여	7,533,778	11,635,118

주식보상비용	153,170,240	-

합 계	284,441,515	85,135,118