에스바이오메딕스 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17 (당) 기말 2020년 12월 31일 현재
제 16 (전) 기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 에스바이오메딕스와 그 종속기업

1. 일반사항 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사")는 종속기업인 주식회사 에스테팜(이하 주식회사 에스바이오메딕스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 지배기업의 개요 주식회사 에스바이오메딕스는 2005년 11월 중 설립되어, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 5,075백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

강세일	1,920,464	18.92	대표이사

㈜바이넥스	919,552	9.06	-

메리츠종합금융증권㈜	535,068	5.27	-

양대식	513,516	5.06	-

김동욱	273,000	2.69	대표이사

기타	5,988,176	59.00	-

합 계	10,149,776	100.00	-

1.2 종속기업의 현황 당기말과 전기말 현재의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업	당기말지분율(%)	전기말지분율(%)	소재지	결산월	업종

㈜에스테팜	55.99	57.27	대한민국	12월	세포치료용 제품 제조 및 판매

1.3 종속기업 요약 재무정보(1) 당기

(단위: 원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

㈜에스테팜	5,577,697,248	8,393,332,026	(2,815,634,778)	5,117,800,525	(1,966,658,787)	(1,950,535,310)

(2) 전기(단위: 원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

㈜에스테팜	3,615,275,780	4,764,354,155	(1,149,078,375)	4,610,896,261	(2,125,126,218)	(2,117,496,508)

1.4 비지배지분 당기말 현재 종속기업의 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	비지배지분의유효지분율(%)	비지배지분에배분된 당기순손실	누적 비지배지분

㈜에스테팜	44.01%	(842,525,380)	(1,016,680,122)

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요 한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 업다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불문명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중 테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품:인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정', 제1107호 '금융상품 : 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 " 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 / 비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같은 실질적인 현금성자산은 현금및현금성자산에 포함됩니다. 2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우, 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회치나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 2.6 금융자산 (1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인시시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함합니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시하고 손상차손은 '영업외비용' 으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 금융원가' 로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대한 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2참조).(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순익으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(원가)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권회계처리에 대한 추가적인 사항은 주 석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조 ). 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실형가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계약과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	30년

공기구비품	3년

시설장치	5년

기계장치	5년

비 품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, ,미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계이며, 이외의 경우에는 경상연구개발비 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	4년 ~ 5년

산업재산권	특허유효기간

2.13 매입채무 및 기타채무 매입채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 45일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타유동금융부채', '차입금' 및 '기타유동부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 상환전환우선주, 신주인수권부사채 및 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행금액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식합니다.연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우, 기타충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간의 경과로 인한 충당부채이 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세 비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기 법인세 비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초에 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령,근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 (1) 수행의무의 식별 연결회사는 의료 및 미용 용도로 사용되는 의료기기와 화장품을 제조 및 판매합니다.제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 표준 보증조건에 따라 결함이 있는 제품을 대체하여야 할 회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.(2) 변동대가연결회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(3) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법' 을 사용합니다. (4) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (5) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무연결회사는 고객의 요청에 따라 고객의 세포배양액을 보관하고 그에 따른 대가를 수취합니다. 해당 거래는 고객이 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 이에 따라 회사는 해당 거래에서 발생하는 수취대가를 기간에 걸쳐 수익인식하고 있습니다. 2.20 리스 (1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자연결회사는 다양한 사무실, 연구소 등의 부동산 및 자량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급해야 할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대해서 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(resonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인과 회사가 협의하여 행사 할 수 있습니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다.( 주석 6참조 ). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부분의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2021년 2월 26일자 로 이사회에서 승인됐으며, 2021년 3월 31일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) COVID-19의 영향2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율과 임금인상률의 변동에 영향을 받습니 다 ( 주석 20 참조 ) .

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 중국 위안화 및 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : GBP, USD, CNY, 원)

구 분	당기말	전기말

통화	외화금액	환산액	통화	외화금액	환산액

외화자산

현금및현금성자산	CNY	803,313	134,121,108	CNY	803,305	133,139,721

USD	241,975	263,269,094	USD	242,908	281,238,836

매출채권	CNY	1,805,469	301,441,081	CNY	2,408,508	399,186,050

합 계	CNY	2,608,782	435,562,189	CNY	3,211,813	532,325,771

USD	241,975	263,269,094	USD	242,908	281,238,836

외화부채

유동성장기차입금	GBP	60,000	88,944,000	GBP	60,000	91,121,400

② 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면 연결회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소 하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단되는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한 민감도 분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 일정하다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 법인세 반영 전 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

(1)외화금융자산	34,941,564	(34,941,564)	40,678,230	(40,678,230)

(2)외화금융부채	(4,447,200)	4,447,200	(4,556,070)	4,556,070

순효과=(1)+(2)	30,494,364	(30,494,364)	36,122,160	(36,122,160)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 고정금리부 차입금을 보유하고 있으므로, 이자율 변동으로 인한 불확실성은 연결회사에게 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 4.1.2 신용위험 (1) 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우, 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

연결회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결회사의 금융자산은 다음과 같으며, 손상되지 않은 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	9,188,378,279	3,425,726,837

매출채권	713,767,621	779,496,630

공정가치측정금융자산	259,934,611	10,156,974,719

기타유동금융자산	3,075,944,334	2,092,842,758

기타비유동금융자산	366,835,989	344,304,433

합 계	13,604,860,834	16,799,345,377

(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 상각 후 원가로 측정되는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실은 2020년 12월 31일 및 2020년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적 적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다.

당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	3개월미만	3개월 이상6개월 미만	6개월 이상9개월 미만	9개월 이상	계

당기말

기대 손실률	2.58%	4.31%	13.44%	35.81%	96.88%	52.15%

총 장부금액 - 매출채권	397,377	233,673	77,279	19,267	763,961	1,491,557

손실충당금	10,270	10,077	10,384	6,900	740,158	777,789

전기말

기대 손실률	1.61%	3.24%	4.54%	18.26%	88.76%	29.74%

총 장부금액 - 매출채권	171,889	366,219	195,497	38,537	337,376	1,109,518

손실충당금	2,761	11,882	8,885	7,037	299,456	330,021

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	330,021	205,396

채권의 제각	-	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	447,768	124,625

기말 손실충당금	777,790	330,021

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시하고 있으며, 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식합니다.

② 상각 후 원가 측정 기타 금융자산상각 후 원가로 측정되는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.상각 후 원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮는 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대 신용손실로 인식됩니다. 당기말과 전기말 현재 해당 자산에 인식된 손실 충당금은 없습니다.③ 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권

매출채권의 손실충당금 변동	447,768	124,625

채권의 제각	-	-

기타 금융자산	-	-

대손상각비	447,768	124,625

④ 당기손익 공정가치 측정 금융자산 연결회사는 당기손익 공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사와 관련된 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다(당기 : 259,935천원, 전기 10,156,975천원).

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년 초과

매입채무	505,436,438	505,436,438	505,436,438	-	-	-

단기차입금	3,610,324,596	3,705,874,839	1,595,439,124	2,110,435,715	-	-

유동성장기차입금	88,944,000	88,944,000	-	88,944,000	-	-

장기차입금	2,325,143,465	2,476,859,533	7,197,311	13,698,705	31,390,104	2,424,573,413

기타금융부채(*)	2,867,809,605	3,013,261,677	1,772,398,060	404,087,497	598,209,492	238,566,628

합 계	9,397,658,104	9,790,376,487	3,880,470,933	2,617,165,917	629,599,596	2,663,140,041

(*) 연차충당부채 105,467천원이 포함되어 있습니다.

(단위: 원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년 초과

매입채무	579,124,035	579,124,035	579,124,035	-	-	-

단기차입금	2,319,246,317	2,708,779,918	354,894,377	2,353,885,541	-	-

유동성장기차입금	91,121,400	91,121,400	-	91,121,400	-	-

장기차입금	798,303,255	1,124,622,966	-	-	763,144,556	361,478,410

기타금융부채(*)	3,154,674,002	3,240,035,721	921,432,776	1,150,579,614	465,771,588	702,251,743

합 계	6,942,469,009	7,743,684,040	1,855,451,188	3,595,586,555	1,228,916,144	1,063,730,153

(*) 연차충당부채 80,349천원이 포함되어 있습니다. 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정 하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	6,024,412,061	3,369,293,473

리스부채	890,860,024	1,309,695,261

차감: 현금및현금성자산	(9,188,378,279)	(3,425,726,837)

순부채	(2,273,106,194)	1,253,261,897

자본총계	4,799,697,903	12,739,161,793

총자본	2,526,591,709	13,992,423,690

자본조달비율(*)	-	-

(*) 당기말에는 순부채가 (-)이므로 자본조달비율을 표시하지 않습니다. 5. 공정가치 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습 니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

공정가치측정금융자산	259,934,611	259,934,611	10,156,974,719	10,156,974,719

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	9,188,378,279	9,188,378,279	3,425,726,837	3,425,726,837

매출채권	713,767,621	713,767,621	779,496,630	779,496,630

기타유동금융자산	3,075,944,334	3,075,944,334	2,092,842,758	2,092,842,758

기타비유동금융자산	366,835,989	366,835,989	344,304,433	344,304,433

소 계	13,344,926,223	13,344,926,223	6,642,370,658	6,642,370,658

합 계	13,604,860,834	13,604,860,834	16,799,345,377	16,799,345,377

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채(*1)

단기차입금	258,417,000	258,417,000	160,622,500	160,622,500

장기차입금	933,474,408	933,474,408	-	-

소 계	1,191,891,408	1,191,891,408	160,622,500	160,622,500

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	505,436,438	505,436,438	579,124,035	579,124,035

기타유동금융부채(*2)(*3)	1,616,842,335	1,616,842,335	1,587,255,768	1,587,255,768

단기차입금	3,351,907,596	3,351,907,596	2,319,246,317	2,319,246,317

유동성장기차입금	88,944,000	88,944,000	91,121,400	91,121,400

장기차입금	1,391,669,057	1,391,669,057	798,303,256	798,303,256

기타비유동금융부채(*2)	360,107,246	360,107,246	257,722,973	257,722,973

소 계	7,314,906,672	7,314,906,672	5,632,773,749	5,632,773,749

합 계	8,506,798,080	8,506,798,080	5,793,396,249	5,793,396,249

(*1) 연결회사가 발행한 "5회차 전환사채"에 내재된 전환권 및 조기상환권과 "4회차 및 5회차 분리형 신주인수권부사채"의 신주인수권 및 조기상환권으로 구성되어 있습니다. (*2) 리스부채 891백만원(전기 : 1,310백만원)이 제외되어 있습 니다.(*3) 연차충당부채 105,467천원(전기 : 80,349천원)이 포함되어 있습니다. (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	259,934,611	-	259,934,611

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	-	1,191,891,408	-	1,191,891,408

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	10,156,974,719	-	10,156,974,719

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	-	160,622,500	-	160,622,500

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	259,934,611	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

당기손익공정가치측정금융부채(전환사채)	258,417,000	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

당기손익공정가치측정금융부채(신주인수권부사채)	933,474,408	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

② 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	10,156,974,719	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

당기손익공정가치측정금융부채(전환사채)	160,622,500	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

복합금융상품의 경우, 외부평가기관의 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한금액을 공정가치로 보아 평가하였으며, 외부평가기관의 공정가치 산정 시 상환전환우선주의 전환권 및 신주인수권부채의 신주인수권의 경우 옵션가격결정모형 중 이항모형을 통하여 공정가치를 산정하였습니다.

6. 영업부문 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보 연 결회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사 결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위 이 며 검토 수준에 따라 단일의 영업부문으로 구분하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	4,446,381,779	3,804,212,289

상품매출	627,131,467	1,172,752,128

세포보관매출	10,404,565	28,390,101

기타매출	235,403,637	8,622,320

합 계	5,319,321,448	5,013,976,838

(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

국내매출	2,033,784,802	1,227,507,139

국외매출	3,285,536,646	3,786,469,699

합 계	5,319,321,448	5,013,976,838

(4) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

A 거래처	416,189,000	810,000,000

B 거래처	197,580,000	488,500,000

C 거래처	424,300,000	-

D 거래처	791,000,000	-

7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	9,188,378,279	-	9,188,378,279	3,425,726,837	-	3,425,726,837

매출채권	713,767,621	-	713,767,621	779,496,630	-	779,496,630

공정가치측정금융자산	-	259,934,611	259,934,611	-	10,156,974,719	10,156,974,719

기타유동금융자산	3,075,944,334	-	3,075,944,334	2,092,842,758	-	2,092,842,758

소 계	12,978,090,234	259,934,611	13,238,024,845	6,298,066,225	10,156,974,719	16,455,040,944

비유동자산

기타비유동금융자산	366,835,989	-	366,835,989	344,304,433	-	344,304,433

합 계	13,344,926,223	259,934,611	13,604,860,834	6,642,370,658	10,156,974,719	16,799,345,377

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동부채

매입채무	505,436,438	-	505,436,438	579,124,035	-	579,124,035

기타유동금융부채(*1)(*2)	1,616,842,335	-	1,616,842,335	1,587,255,768	-	1,587,255,768

단기차입금	3,351,907,596	258,417,000	3,610,324,596	2,319,246,317	160,622,500	2,479,868,817

유동성장기차입금	88,944,000	-	88,944,000	91,121,400	-	91,121,400

소 계	5,563,130,369	258,417,000	5,821,547,369	4,576,747,520	160,622,500	4,737,370,020

비유동부채

기타비유동금융부채(*1)	360,107,246	-	360,107,246	257,722,973	-	257,722,973

장기차입금	1,391,669,057	933,474,408	2,325,143,465	798,303,256	-	798,303,256

소 계	1,751,776,303	933,474,408	2,685,250,711	1,056,026,229	-	1,056,026,229

합 계	7,314,906,672	1,191,891,408	8,506,798,080	5,632,773,749	160,622,500	5,793,396,249

(*1) 해당금액에서 제외된 리스부채 891백만원(전기 : 1,310백만원)은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않습니다.(*2) 연차충당부채 105,467천원(전기 : 80,349천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정금융자산

대손상각비(환입)	447,767,885	124,625,042

이자수익	97,053,507	99,633,829

외화환산이익	4,249,041	41,507

외화환산손실	(21,794,398)	(9,774,608)

외환차익	1,415,277	10,935,318

외환차손	(2,934,776)	(1,638,216)

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	95,253,018	189,331,859

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,446,944	19,264,171

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(7,387,945)	-

상각후원가측정금융부채

이자비용(*)	(462,558,648)	(297,710,418)

외화환산이익	2,177,400	-

외화환산손실	-	(5,902,200)

당기손익익식금융부채

당기손익인식금융부채평가이익	200,851,684	130,451,535

당기손익인식금융부채평가손실	(113,729,225)	-

(*) 해 당 금액에서 제외된 이자비용 52,399천원(전기 : 68,247천원)은 리스부채와 관련된 금액입니다.

8. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 보통예금 등으로 구성되어 있으며, 사용이 제한되어 있는 예금 등은 없습니다.

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품(*1)	3,000,000,000	-	2,010,000,000	-

미수금	39,976,723	-	32,750,440	-

미수수익	25,967,611	-	50,092,318	-

대여금	10,000,000	-	-	-

장기금융상품	-	42,544	-	23,524

임차보증금	-	397,353,650	-	388,793,650

현재가치할인차금	-	(33,570,205)	-	(47,522,741)

기타보증금	-	3,010,000	-	3,010,000

합 계	3,075,944,334	366,835,989	2,092,842,758	344,304,433

(*1) 단기금융상품은 전액 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

10. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,491,556,938	1,109,518,062

대손충당금	(777,789,317)	(330,021,432)

매출채권(순액)	713,767,621	779,496,630

(2) 연결회 사의 매출채권 연령별 내역, 손상정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2(2)를 참조 바랍니다.

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상품	79,779,421	122,823,500

상품평가충당금	(40,694,484)	(22,596,683)

제품	533,745,779	394,409,695

제품평가충당금	(51,360,486)	(80,491,097)

반제품	20,068,297	25,256,847

원재료	78,191,581	130,628,101

원재료평가충당금	(1,001,216)	-

부재료	84,320,454	64,486,171

부재료평가충당금	(2,659,130)	(38,437,697)

재공품	-	2,009,112

반품자산(*)	7,326,034	18,452,019

합 계	707,716,250	616,539,968

(*) 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 발생한 수익, 반품가능판매에 근거하여 반품이 예상되는 판매에 대하여 반품자산과 반품충당부채를 인식하고 있습니다.(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,477백만원(전기 : 2,030백만원)입니다. 당기 중 재고자산평가손실은 (46)백만원(전기 : 25백만원) 입니다.

12. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	88,225,880	44,748,099

선급비용	13,829,801	25,438,663

부가세대급금	240,900,090	241,570,358

합 계	342,955,771	311,757,120

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 장부가액	117,160,278	319,213,089	770,125,746	1,807,220,593	8,000	118,901,260	2,900,000	1,353,322,459	4,488,851,425

취득	-	-	-	151,328,364	-	25,900,909	5,400,000	37,468,017	220,097,290

감가상각비	-	(11,643,024)	(261,857,567)	(543,678,373)	-	(38,047,072)	-	(487,041,220)	(1,342,267,256)

처분	-	-	-	-	-	-	-	(6,611,200)	(6,611,200)

대체	-	-	-	-	-	-	(2,900,000)	-	(2,900,000)

기말 장부가액	117,160,278	307,570,065	508,268,179	1,414,870,584	8,000	106,755,097	5,400,000	897,138,056	3,357,170,259

취득원가	117,160,278	349,290,922	2,054,079,090	3,476,358,594	425,121,000	358,911,872	5,400,000	1,948,538,731	8,734,860,487

상각누계액	-	(41,720,857)	(1,494,998,020)	(1,896,533,923)	(425,113,000)	(248,057,880)	-	(1,051,400,675)	(5,157,824,355)

정부보조금	-	-	(50,812,891)	(164,954,087)	-	(4,098,895)	-	-	(219,865,873)

② 전기(단위: 원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액	117,160,278	330,856,123	1,058,279,760	1,696,485,623	8,000	145,268,114	-	140,380,700	3,488,438,598

회계정책의 변경	-	-	(26,296,415)	-	-	-	1,701,205,685	-	1,674,909,270

취득	-	-	-	441,667,155	-	9,850,000	137,326,432	2,900,000	591,743,587

처분	-	-	-	-	-	-	(5,197,406)	-	(5,197,406)

감가상각비	-	(11,643,034)	(261,857,599)	(471,312,885)	-	(36,216,854)	(480,012,252)	-	(1,261,042,624)

대체	-	-	-	140,380,700	-	-	-	(140,380,700)	-

기말 장부가액	117,160,278	319,213,089	770,125,746	1,807,220,593	8,000	118,901,260	1,353,322,459	2,900,000	4,488,851,425

취득원가	117,160,278	349,290,922	2,054,079,090	3,325,030,230	425,121,000	333,010,963	1,945,318,438	2,900,000	8,551,910,921

상각누계액	-	(30,077,833)	(1,207,675,685)	(1,280,742,582)	(425,113,000)	(207,872,240)	(591,995,979)	-	(3,743,477,319)

정부보조금	-	-	(76,277,659)	(237,067,055)	-	(6,237,463)	-	-	(319,582,177)

(*) 전기 중 복구충당부채의 설정으로 인해 증가한 금액으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	398,506,312	401,989,856

판매비와관리비	351,895,904	248,438,433

경상연구개발비	591,865,040	610,614,335

합 계	1,342,267,256	1,261,042,624

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구분	소프트웨어	산업재산권	합계

기초 장부가액	16,355,006	491,660	16,846,666

취득	2,100,000	4,708,120	6,808,120

무형자산상각비	(6,753,322)	(477,780)	(7,231,102)

대체	-	2,900,000	2,900,000

기말 장부가액	11,701,684	7,622,000	19,323,684

취득원가	31,700,000	3,375,944,554	3,407,644,554

상각누계액	(19,998,316)	(740,782,472)	(760,780,788)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

② 전기(단위: 원)

전기	소프트웨어	산업재산권	합계

기초장부가액	22,275,002	691,668	22,966,670

취득	-	-	-

무형자산상각비	(5,919,996)	(200,008)	(6,120,004)

대체	-	-	-

기말장부가액	16,355,006	491,660	16,846,666

취득원가	29,600,000	3,368,336,434	3,397,936,434

상각누계액	(13,244,994)	(740,304,692)	(753,549,686)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

(2) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

연결회사는 매년 손상징후가 파악된 자산들에 대하여 손상징후가 파악된 자산들의 회수가능액을 평가하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 당 기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

15. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 별도재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	848,956,173	1,280,642,829

차량운반구	48,181,883	72,679,630

합 계	897,138,056	1,353,322,459

리스부채

유동	441,035,207	441,762,564

비유동	449,824,817	867,932,697

합 계	890,860,024	1,309,695,261

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 별도손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	431,686,656	422,650,324

차량운반구	55,354,564	57,361,928

합 계	487,041,220	480,012,252

리스자산해지로 인한 손익	113,606	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가)	52,399,127	68,246,967

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비)	14,163,322	16,269,537

당기 중 소액, 단기, 변동리스료를 포함한 리스의 총 현금유출은 513백만원 (전기: 506백만원)입 니다. 16. 기타유동금융부채 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	1,458,586,542	360,107,246	1,474,108,369	257,722,973

미지급비용	138,659,313	-	94,867,521	-

예수보증금 등	19,596,480	-	18,279,878	-

리스부채	441,035,207	449,824,817	441,762,564	867,932,697

합 계	2,057,877,542	809,932,063	2,029,018,332	1,125,655,670

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수수익(*)	7,577,460	2,062,345,000	191,926,737	1,066,515,000

선수금	478,976,000	-	153,180,000	-

합 계	486,553,460	2,062,345,000	345,106,737	1,066,515,000

(*) 연결회 사는 국책연구과제인 3차원 줄기세포 미세조직체 기반 말초동맥폐색질환 치료제 개발 및 파킨슨 세포치료제 개발 등과 관련하여 한국과학기술연구원등과 협약을 체결 하고 있습니다. 동 개발협약등과 관련하여 당해 1,012,685천원(전기말: 568,250천원)을 수령하였으며, 당기말 현재 선수수익으로 표시한 금액은 454천원 (전기말: 1,750천원)입니다. 이는 비용지출시에 관련비용과 상계처리하고 있습니다. 또한, 연결회사는 (주)동국제약으로부터 수령한 판권약정에 대한 판매권리금 2,000,000천원(전기 : 1,000,000천원)을 장기선수수익으로 분류하였습니다(주석 34 참조).

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동

일반단기차입금	1,693,000,000	1,831,500,000

유동성장기차입금	88,944,000	91,121,400

전환사채	1,069,013,746	487,746,317

전환사채의 파생상품	258,417,000	160,622,500

신주인수권부사채	468,827,964	-

신주인수권부사채의 파생상품	121,065,886	-

소 계	3,699,268,596	2,570,990,217

비유동

전환사채	213,485,944	798,303,256

신주인수권부사채	513,553,284	-

신주인수권부사채의 파생상품	318,688,596	-

전환상환우선주	664,629,829	-

전환상환우선주의 파생상품	614,785,812	-

소 계	2,325,143,465	798,303,256

합 계	6,024,412,061	3,369,293,473

(2) 당기말과 전기말 현재 일반단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당기말	전기말

중소기업은행	중소기업자금대출	2021.04.02	3.71	300,000,000	300,000,000

중소기업자금대출	2021.04.02	3.75	185,000,000	185,000,000

중소기업자금대출	2021.04.02	3.37	100,000,000	100,000,000

중소기업시설자금대출	2021.05.24	9.50	220,000,000	330,500,000

중소기업자금대출	2021.12.07	9.50	98,000,000	126,000,000

중소기업자금대출	2021.05.04	9.50	500,000,000	500,000,000

KB국민은행	일반자금대출	2021.04.02	4.65	290,000,000	290,000,000

합 계	1,693,000,000	1,831,500,000

(3) 당기말과 전기말 현재 일반장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	만기일	금리(%)	당기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	-	-	88,944,000	91,121,400

(4) 전환사채

① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당기말	전기말

제3회 에스테팜 무보증사모전환사채	2017-11-10	2022-11-09	1%	100,244,000	100,244,000

전환권조정	(17,535,015)	(25,771,864)

사채상환할증금	16,288,615	16,288,615

장부가액	98,997,600	90,760,751

제4회 에스테팜 무보증사모전환사채	2017-12-22	2022-12-21	1%	50,084,000	50,084,000

전환권조정	(9,174,053)	(13,213,938)

사채상환할증금	8,138,134	8,138,134

장부가액	49,048,081	45,008,196

제5회 에스테팜 무보증사모전환사채	2018-10-22	2023-10-22	0%	500,000,000	500,000,000

전환권조정	(252,319,055)	(317,135,419)

사채상환할증금	169,112,789	169,112,789

장부가액	416,793,734	351,977,370

파생상품부채	258,417,000	160,622,500

제6회 에스테팜 무보증사모전환사채	2019-01-23	2024-01-22	1%	100,000,000	300,000,000

전환권조정	(989,863)	(48,259,555)

사채상환할증금	6,120,000	18,360,000

장부가액	105,130,137	270,100,445

제7회 에스테팜 무보증사모전환사채	2019-03-29	2024-03-28	1%	300,000,000	300,000,000

전환권조정	(135,260,959)	(164,630,385)

사채상환할증금	48,746,903	48,746,903

장부가액	213,485,944	184,116,518

제8회 에스테팜 무보증사모전환사채	2019-07-31	2024-07-30	1%	410,002,500	410,002,500

전환권조정	(36,050,459)	(91,008,360)

사채상환할증금	25,092,153	25,092,153

장부가액	399,044,194	344,086,293

전환사채의 부채요소 합계	1,282,499,690	1,286,049,573

전환사채의 파생상품부채 합계	258,417,000	160,622,500

② 연결회사가 발행한 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 에스테팜	제4회 에스테팜	제5회 에스테팜	제6회 에스테팜(*4)	제7회 에스테팜	제8회 에스테팜

사채의 종류	기명식 무보증	기명식 무보증	기명식 무보증	기명식 무보증	기명식 무보증	기명식 무보증

발행총액	100,244,000원	50,084,000원	500,000,000원	300,000,000원	300,000,000원	410,002,500원

발행일	2017.11.10	2017.12.22	2018.10.22	2019.01.23	2019.03.29	2019.07.31

만기일	2022.11.09	2022.12.21	2023.10.22	2024.01.22	2024.03.28	2024.07.30

표면이자율	1.0%	1.0%	0.0%	1.0%	1.0%	1.0%

보장수익율	4.0%	4.0%	6.0%	4.0%	4.0%	4.0%

행사가격	3,800원(*1)	3,800원(*1)	4,000원(*2)	4,000원	7,500원	7,500원

행사기간	2018.11.10 ~ 2022.11.09	2018.12.22 ~ 2022.12.21	2019.10.23 ~ 2023.10.21	2020.01.23 ~ 2024.01.22	2020.03.29 ~ 2024.03.28	2020.07.31 ~ 2024.07.30

상환가능일(*3)	발행일로부터 2년 후	발행일로부터 2년 후	발행일로부터 2년 후	발행일로부터 2년 후	해당사항 없음	발행일로부터 2년 후

(*1) 발행 시 행사가격은 38,000원이었으나, 액면분할로 인해 변동되었습니다.(*2) 해당 사채의 경우 행사가격은 4,000원이나, 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 한편, 전환가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 해당 전환사채에서 발생하는 전환권은 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었습니다.(*3) 조기상환청구권으로 인해 제3회 ~ 제6회차 및 제8회차 전환사채는 유동성으로 분류되었습니다.(*4) 제6회차 2억원은 당기 중 종속기업인 에스테팜의 보통주로 전환되었습니다. (5) 신주인수권부사채 ① 당기말 현재 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당기말

제3회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-02-24	2023-02-23	1.5%	600,049,000

신주인수권조정	(159,041,408)

사채상환할증금	27,820,372

장부가액	468,827,964

파생상품부채	121,065,886

제4회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-04-23	2025-04-22	0%	300,050,000

신주인수권조정	(201,549,629)

사채상환할증금	101,484,585

장부가액	199,984,956

파생상품부채	119,031,636

제5회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-06-30	2025-06-29	0%	500,055,000

신주인수권조정	(355,618,063)

사채상환할증금	169,131,391

장부가액	313,568,328

파생상품부채	199,656,960

신주인수권부사채의 부채요소 합계	982,381,248

신주인수권부사채의 파생상품부채 합계	439,754,482

② 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 에스테팜	제4회 에스테팜	제5회 에스테팜

사채의 종류	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형

발행총액	600,049,000원	300,050,000원	500,055,000원

발행일	2020.02.24	2020.04.23	2020.06.30

만기일	2023.02.23	2025.04.22	2025.06.29

표면이자율	1.5%	-	-

보장수익율	3.0%	6.0%	6.0%

행사가격	8,500원(*1)	8,500원(*2)	8,500원(*2)

행사기간	2021.02.24 ~ 2023.02.23	2020.05.23 ~ 2025.04.21	2020.07.30 ~ 2025.06.28

상환가능일	발행일로부터 1년 후	발행일로부터 2년 후	발행일로부터 2년 후

(*1) 해당 사채의 경우 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 분리된 신주인수권은 자본의 정의를 충족한다고 판단하여 최초 측정 시 발행가액에서 주계약의 공정가치를 차감한 잔여금액으로 신주인수권대가(자본)를 인식하였으며, 후속측정되지 아니합니다.(*2) 해당 사채의 경우 행사가격은 8,500원이나, 종속회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 신주인수권부사채의 행사가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 행사가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 최초 측정 시분리된 신주인수권은 내재파생상품인 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었으며 후속 측정 시 공정가치로 측정되고 있으며, 주계약은 최초 측정 시 발행가액에서 파생상품부채를 차감한 잔여가치로 측정되었으며, 이후 계약만기 동안 상각하고 있습니다. (6) 전환상환우선주

① 당기말 현재 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당기말

에스테팜전환상환우선주(*)	2020-09-28	2030-09-27	1%	1,420,010,000

전환권조정	(1,691,223,202)

사채상환할증금	935,843,031

장부가액	664,629,829

파생상품부채	614,785,812

(*) 해당 전환상환우선주의 경우 행사가격은 8,500원이나, 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 전환상환우선주의 전환가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 한편, 전환가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 해당 전환상환우선주에서 발생하는 전환권은 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었습니다. ② 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	에스테팜 전환상환우선주

발행총액	1,420,010,000원

우선배당률	1%

보장수익률	6%

상환기간	신주 발행일로부터 2년 후

전환조건	우선주 1주당 보통주 1주

전환기간	발행일로부터 10년 이내

19. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기타충당부채	복구충당부채	기타충당부채	복구충당부채

기초 장부금액	23,025,077	183,765,890	323,064,548	166,768,270

증가	-	2,205,622	-	16,997,620

감소	(9,560,567)	-	(300,039,471)	-

기말 장부금액	13,464,510	185,971,512	23,025,077	183,765,890

유동	13,464,510	-	23,025,077	-

비유동	-	185,971,512	-	183,765,890

20. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,119,409,159	822,717,299

(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	822,717,299	630,178,692

당기근무원가	372,409,660	284,489,185

이자비용	23,758,968	17,409,254

재측정요소:	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(6,614,534)	3,225,484

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(14,816,896)	69,002,912

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(7,994,970)

제도에서의 지급액:	-

급여의 지급	(78,045,338)	(173,593,258)

기말 금액	1,119,409,159	822,717,299

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순손익

당기근무원가	372,409,660	284,489,185

순이자원가	23,758,968	17,409,254

종업원 급여에 포함된 총 비용	396,168,628	301,898,439

기타포괄손익

순확정급여채무의 재측정요소	21,431,430	(64,233,426)

재측정손익의 법인세효과	(4,547,647)	(2,151,969)

포괄손익계산서에 반영된 기타포괄손익	16,883,783	(66,385,395)

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할 인 율	2.08% ~ 3.08%	2.93% ~ 3.02%

임금인상율	5.00%	5.00%

(5) 당기말 현재 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	107,553,366원 감소/ 126,904,463원 증가

임금인상율	1% 증가/감소	123,209,847원 증가/ 106,744,389원 감소

상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험 수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위 접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말 확정급여채무	86,190	155,645	301,290	7,079,647	7,622,772

한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 10.08년 ~ 10.99년 입니 다.

21. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 10,149,776주(액면 : 500원)입니다.(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 연결회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 456,000주 입니다.(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일 자	내 역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	2,382,679	1,191,339,500	36,977,046,777	38,168,386,277

2019.06.13	주식선택권의 행사	3,000	1,500,000	91,365,000	92,865,000

2019.08.06	유상증자	116,765	58,382,500	5,312,807,500	5,371,190,000

전기말	2,502,444	1,251,222,000	42,381,219,277	43,632,441,277

당기초	2,502,444	1,251,222,000	42,381,219,277	43,632,441,277

2020.04.16	주식선택권의 행사	35,000	17,500,000	994,596,628	1,012,096,628

2020.04.24	무상증자	7,612,332	3,806,166,000	-	3,806,166,000

당기말	10,149,776	5,074,888,000	43,375,815,905	48,450,703,905

(4) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

감자차익(*)	560,319,000	4,366,485,000

주식발행초과금	43,375,815,905	42,381,219,277

합 계	43,936,134,905	46,747,704,277

(*) 당기 중 무상증자의 재원으로 3,806백만원이 사용되었습니다.

22. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식
- 부여방법 : 행사시점에 연결회사가 신주발행
- 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 3년~5년 이내에 행사가능

(2) 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

부여일	무상증자 전행사가격	무상증자 후행사가격	미행사기초수량(*1)	당기부여수량	당기소멸수량(*2)	당기행사수량(*3)	무상증자(*4)	미행사기말수량

2013-03-29	2,335	2,335	8,000	-	(8,000)	-	-	-

2015-10-30	1,500	1,500	35,000	-	-	(35,000)	-	-

2017-03-31	16,000	4,000	56,500	-	-	-	169,500	226,000

2018-10-02	25,000	6,250	46,500	-	(6,000)	-	121,500	162,000

2019-03-29	25,000	6,250	2,000	-	-	-	6,000	8,000

2019-11-07	26,000	6,500	12,000	-	(10,000)	-	6,000	8,000

2020-03-30	33,000	8,250	-	13,000	-	-	39,000	52,000

합 계	160,000	13,000	(24,000)	(35,000)	342,000	456,000

( *1) 주식선택권의 전기말까지 취소로 인한 조정사항을 반영하였습니다.(*2) 2013.03.29 부여분의 경우 미행사(행사기한 2020.3.29)로 인해 소멸되었으며, 2018.10.02 및 2019.11.07 부여분의 경우 해당 임직원의 퇴사로 인해 소멸되었습니다.(*3) 2020.04.16 에 전량이 행사되었습니다.(*4) 2020.04.24 기준으로 주식 1주당 3주의 비율로 무상증자가 있었으며, 해당 사항을 고려하여 수량이 조정되었습니다. (3) 연결회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2차(*1)	3차(*1)	4차	5차	6차	7차	8차

1주당 옵션의 공정가치(*2)	2,956원	4,625원	4,238원	4,491원	4,007원	3,503원	4,848원

부여일 종가(*2)	7,652원	7,652원	7,652원	8,548원	8,548원	7,773원	8,508원

행사가격(*2)	2,335원	1,500원	4,000원	6,250원	6,250원	6,500원	8,250원

기대주가변동성	14.41%	29.00%	17.67%	35.31%	32.30%	34.35%	67.29%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	3.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(국고채수익률)	2.73%	1.94%	2.08%	2.30%	1.80%	1.78%	1.33%

(*1) 연결회사는 2016년 3월 31일 남아있는 주식매수선택권의 행사가격을 10분의 1로 조정하였으며, 조건변경일의 증분공정가치 635,332천원을 잔여가득기간에 걸쳐 비용 으로 인식하였습니다. (*2) 1주당 옵션의 공정가치 및 부여일 종가는 부여 시점의 가치이며, 행사가격은 당기 중 실시된 무상증자의 효과를 반영하였습니다. 연결회사의 주식기준보상제도는 주식결제형거래이며, 공정가치는 부여일에 측정됩니다. (4) 당기 및 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가(*)	326,651,767	500,344,329

(*) 해당 금액에는 종속회사의 주식기준보상원가 6,328천원(전기 : 19,869천원)이 포함되어 있으며, 비지배지분의 증가로 인식되었습니다.

23. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	2,435,683,574	3,074,957,391

기타자본	213,520,741	31,878,951

합 계	2,649,204,315	3,106,836,342

24. 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

결손금	(45,843,849,195)	(38,106,329,386)

25. 비지배지분의 변동 당기 중 회사의 종속기업인 ㈜에스테팜의 전환사채가 보통주로 전환됨에 따라 ㈜에스테팜의 비지배주주 지분율이 42.73%에서 44.01%로 증가하였습니다. 해당 거래로인하여 연결회사의 비지배지분은 21,762천원 증가하였습니다.

26. 고객과의 계약에서 발생한 수익

(1) 연결회사가 당기와 전기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	5,319,321,448	5,013,976,838

(2) 연결회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주요 서비스별

제품매출	4,446,381,779	3,804,212,289

상품매출	627,131,467	1,172,752,128

세포보관매출	10,404,565	28,390,101

기타매출	235,403,637	8,622,320

합 계	5,319,321,448	5,013,976,838

수익인식 시기

한 시점에 이행	5,308,916,883	4,976,955,417

기간에 걸쳐 이행	10,404,565	37,021,421

합 계	5,319,321,448	5,013,976,838

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	713,767,621	779,496,630

선수수익	7,577,460	190,176,279

선수금	478,976,000	153,180,000

장기선수수익	2,062,345,000	1,066,515,000

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 연결회사가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권의 손상(환입)	447,767,885	124,625,042

(5) 연결회사가 당기말 및 전기말 현재까지 체결한 주요 계약 상의 계약부채 중 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

서비스용역 등 수행기간	339,956,300	82,872,421

(6) 연결회사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

27. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당 기	전 기

급여	1,338,123,925	1,139,190,035

퇴직급여	213,452,633	124,485,757

복리후생비	188,798,366	183,212,008

감가상각비	351,895,904	248,438,433

경상연구비	5,559,084,269	5,926,816,039

지급수수료	716,149,155	829,645,565

주식보상비용	326,651,767	500,344,329

대손상각비	447,767,885	124,625,042

무형고정자산상각비	7,231,102	6,120,004

기타비용	581,738,333	952,873,317

합 계	9,730,893,339	10,035,750,529

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 상품의 변동	(102,302,267)	129,286,926

원재료 및 상품의 매입	1,752,769,705	1,900,477,679

급여	2,603,647,315	2,579,111,791

퇴직급여	396,168,628	301,898,439

복리후생비	383,968,423	373,685,069

감가상각비	1,342,267,256	1,261,042,624

무형자산상각비	7,231,102	6,120,004

지급수수료	1,100,884,207	1,251,545,287

주식보상비용	326,651,767	500,344,329

대손상각비	447,767,885	124,625,042

경상연구개발비	3,557,759,039	3,541,069,010

기타비용	1,935,609,503	2,119,281,115

합 계	13,752,422,563	14,088,487,315

29. 영업외수익 및 영업외비용 (1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

리스자산해지이익	113,606	70,704

잡이익	102,919,511	12,276,294

합 계	103,033,117	12,346,998

(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기부금	2,000,000	4,000,000

잡손실	3,954,309	15,002,708

합 계	5,954,309	19,002,708

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	97,053,507	99,633,829

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	95,253,018	189,331,859

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,446,944	19,264,171

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	200,851,684	130,451,535

외화환산이익	6,426,441	41,507

외환차익	1,415,277	10,935,318

합 계	402,446,871	449,658,219

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	514,957,775	365,957,384

외환차손	2,934,776	1,638,216

외화환산손실	21,794,398	15,676,808

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	7,387,945	-

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	113,729,225	-

합 계	660,804,119	383,272,408

31. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용

당기법인세	-	-

이연법인세비용

일시적차이의 발생과 소멸	(4,547,647)	(2,151,969)

법인세수익	(4,547,647)	(2,151,969)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

반 영 전	법인세효과	반 영 후	반 영 전	법인세효과	반 영 후

재측정요소	21,431,430	(4,547,647)	16,883,783	(64,233,426)	(2,151,969)	(66,385,395)

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전손실	(8,594,379,555)	(9,014,780,376)

적용세율에 따른 세부담액	(1,890,763,502)	(1,983,251,683)

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용	1,034,576,853	169,364,217

세무상 과세되지 않는 수익	(976,018,336)	(35,723,623)

미인식 이연법인세	1,827,657,338	1,814,910,951

기타	-	32,548,169

법인세수익	(4,547,647)	(2,151,969)

유효세율(*)	-	-

(*) 회사는 법인세비용차감전손실이 발생하므로 유효세율은 산정하지 아니합니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	770,887,878	345,747,472

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	110,089,285	116,511,692

소 계	880,977,163	462,259,164

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(770,887,878)	(345,747,472)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(110,089,285)	(116,511,692)

소 계	(880,977,163)	(462,259,164)

이연법인세자산 순액	-	-

(5) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	기초잔액	손익계산서	기타포괄손익	기말잔액

미수수익	(11,017,234)	4,371,295	-	(6,645,939)

대손충당금	42,566,957	(42,566,957)	-	-

복구충당부채	2,562,141	(2,562,141)	-	-

미지급비용	10,877,428	1,484,333	-	12,361,761

당기손익공정가치측정금융자산	(4,238,118)	763,549	-	(3,474,569)

외화환산이익	(9,132)	(1,404,685)	-	(1,413,817)

외화환산손실	3,213,540	498,749	-	3,712,289

리스부채(비유동)	190,945,193	(93,547,279)	-	97,397,914

리스부채(유동)	97,187,764	(160,019)	-	97,027,745

사용권자산	(297,730,941)	100,360,569	-	(197,370,372)

임차보증금(현할차)	-	2,777,042	-	2,777,042

파생상품자산	-	(7,561,413)	-	(7,561,413)

반품충당부채	4,059,444	(4,059,444)	-	-

반품자산	(4,059,444)	2,447,717	-	(1,611,727)

국고보조금(유형자산)	47,984,206	386,286	-	48,370,492

파생상품부채	-	314,232,529	-	314,232,529

재고자산평가충당금	-	-	-	-

시설장치	-	-	-	-

전환권조정	(145,204,295)	45,911,826	-	(99,292,469)

신주인수권조정	-	(191,537,753)	-	(191,537,753)

전환상환우선주조정	-	(372,069,104)	-	(372,069,104)

사채상환할증금	62,862,491	71,900,352	-	134,762,843

퇴직급여충당부채	-	116,237,360	(4,547,647)	111,689,713

이월결손금	-	58,644,835	-	58,644,835

합 계	-	4,547,647	(4,547,647)	-

(6) 이연법인 세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 연결회사는 당기말 현재 미래과세소득이 충분히 발생하지 않을 것이라 판단하였습니다. 이에 따라 차감할 일시적 차이 및 공제가능한 이월결손금 실현가능성이 낮은 금액인 40,942백만원에 대한 이연법인세자산 및 이월세액공제 1,872백만원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(7) 미사용 결손금의 만료기간(단위: 원)

구 분	결손금	이월세액공제

2021년	2,109,912,939	-

2022년	1,673,591,733	129,031,495

2023년	1,529,670,541	546,235,669

2024년 이후	34,745,110,049	1,197,536,662

합 계	40,058,285,262	1,872,803,826

(8) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 당해 일시적차이가 소멸될 것으로 예상되는 기간에 적용될 세율을 사용하여 측정하였습니다.

32. 주당손실 (1) 기본주당손실당기와 전기의 기본주당손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

지배주주당기순손실	(7,747,306,528)	(8,097,909,566)

가중평균유통보통주식수(주)(*)	10,109,230	9,726,740

기본주당손실	(766)	(833)

(*) 당기 중 실시된 무상증자의 효과를 반영하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당 기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2020-01-01	전기 이월	10,009,776	366	3,663,578,016

2020-04-16	주식선택권행사	140,000	260	36,400,000

합 계	3,699,978,016

② 전 기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2019-01-01	전기 이월	9,530,716	365	3,478,711,340

2019-06-13	주식선택권행사	12,000	202	2,424,000

2019-08-06	유상증자	467,060	148	69,124,880

합 계	3,550,260,220

당기 가중평균유통보통주식수 : 3,663,578,016주 ÷ 366일 = 10,109,230주 (전기 가중평균유통보통주식수 : 3,550,260,220주 ÷ 365일 = 9,726,740주 )

(3) 희석주당순손실

당기와 전기의 희석주당손실은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다. 33. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(8,594,379,555)	(9,014,780,376)

조정:

감가상각비	1,342,267,256	1,261,042,624

무형자산상각비	7,231,102	6,120,004

외화환산손실	21,794,398	15,676,808

대손상각비	447,767,885	124,625,042

퇴직급여	396,168,628	301,898,439

주식보상비용	326,651,767	500,344,329

이자비용	514,957,775	365,957,384

재고자산평가손실	(45,810,161)	25,060,050

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(95,253,018)	(189,331,859)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,446,944)	(19,264,171)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	7,387,945	-

당기손익인식금융부채평가이익	(200,851,684)	(130,451,535)

당기손익인식금융부채평가손실	113,729,225	-

리스자산해지이익	(113,606)	(70,704)

외화환산이익	(6,426,441)	(41,507)

이자수익	(97,053,507)	(99,633,829)

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(417,101,578)	135,152,494

미수금의 증감	(138,415,583)	56,520,683

미수수익의 증감	(164,314)	-

선급금의 증감	(43,477,781)	(16,962,742)

선급비용의 증감	11,608,862	(7,361,202)

재고자산의 증감	(45,366,121)	258,752,597

부가세대급금의 증감	670,268	(39,631,017)

매입채무의 증감	(63,874,450)	27,157,535

미지급금의 증감	61,141,228	72,988,196

미지급비용의 증감	68,631,221	14,560,480

예수금의 증감	1,316,602	(9,671,968)

예수보증금의 증감	-	(400,000,000)

충당부채의 증감	-	(300,000,000)

반품충당부채의 증가	(9,560,567)	(39,471)

선수수익의 증감	(188,519,277)	41,298,952

선수금의 증감	330,796,000	92,920,000

퇴직금의 지급	(78,045,338)	(173,593,258)

장기선수수익의 증감	1,000,000,000	-

장기미지급금의 증감	-	257,722,973

영업으로부터 창출된 현금흐름	(5,373,739,763)	(6,843,035,049)

(2) 당기와 전기의 투자활동 중 현금의 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 변동	-	(99,000,000)

주식선택권의 행사로 인한 대체	959,596,628	88,365,000

무상증자로 인한 자본금 증가	3,806,166,000	-

리스부채의 유동성대체	463,747,932	-

전환사채의 유동성대체	690,733,494	-

건설중인자산의 본계정대체	2,900,000	140,380,700

사용권자산 및 리스부채의 증가	37,468,017	1,838,532,117

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 아래와 같습니다.① 당 기

(단위: 원)

구 분	당기

단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	리스부채	합 계

기초 금액	2,479,868,817	91,121,400	798,303,256	1,309,695,260	4,678,988,733

현금흐름	461,549,000	-	2,220,115,000	(499,124,748)	2,182,539,252

비현금거래

- 신규 취득	-	-	-	34,355,249	34,355,249

- 해지로 인한 감소	-	-	-	(6,464,865)	(6,464,865)

- 자본으로 대체	(74,245,441)	-	-	-	(74,245,441)

- 이자비용	165,612,550	-	173,137,907	52,399,128	391,149,585

- 평가손익	90,210,686	-	(175,679,204)	-	(85,468,518)

- 유동성대체	690,733,494	-	(690,733,494)	-	-

- 보통주전환	(203,404,510)	-	-	-	(203,404,510)

- 환율변동	-	(2,177,400)	-	-	(2,177,400)

기말 금액	3,610,324,596	88,944,000	2,325,143,465	890,860,024	6,915,272,085

② 전 기(단위: 원)

구 분	전 기

단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	리스부채	합 계

기초 금액	2,060,093,580	-	1,685,239,515	3,745,333,095

회계정책의 변경효과	-	-	-	1,618,978,047	1,618,978,047

현금흐름	(24,300,000)	-	1,010,002,500	(490,049,734)	495,652,766

비현금거래	-	-	-	-	-

신규 취득	-	-	-	117,788,090	117,788,090

처분	-	-	-	(5,268,109)	(5,268,109)

자본 전환	(900,432,729)	-	(527,632,029)	-	(1,428,064,758)

이자비용	23,755,714	-	167,116,257	68,246,967	259,118,938

평가손익	-	-	(130,451,535)	-	(130,451,535)

유동성대체	1,320,752,252	88,594,800	(1,409,347,052)	-	-

환율변동	-	2,526,600	3,375,600	-	5,902,200

기말 금액	2,479,868,817	91,121,400	798,303,256	1,309,695,261	4,678,988,734

34. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

중소기업은행	중소기업자금대출	1,183,000,000	1,211,000,000

중소기업시설자금대출	220,000,000	320,000,000

KB국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

합 계	1,693,000,000	1,821,000,000

(2) 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증 제공자	지급보증처	지급보증금액	보증기간	비고

기술신용보증기금	중소기업은행	507,250,000	2020-04-03 ~ 2021-04-02	차입금 지급보증

KB국민은행	275,500,000	2020-04-03 ~ 2021-04-02	차입금 지급보증

소 계	782,750,000

대표이사 및주요 경영진	중소기업은행	93,300,000	거래종결시 까지	차입금 지급보증

KB국민은행	15,950,000	거래종결시 까지	차입금 지급보증

중소기업은행	717,600,000	거래종결시 까지	차입금 연대보증

소 계	826,850,000

합 계	1,609,600,000

(3) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공받은자	관련 차입액	담보권자

토지	117,160,278	264,000,000	중소기업은행	220,000,000	중소기업은행

건물	307,570,065

(3) 연결회사는 당기 중 3차 원 미생체조직 기술을 이용한 중증하지허혈 치료제에 대한 식품의약품안전처의 임상승인이 이루어짐에 따라, (주)동국제약으로 부터 1,000,000천원의 판권약정에 대한 판매권리금 잔금을 수령 하였으며, 이는 연결재무제표에 기타비유동부채(선수수익)로 인식되었습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 연결회사는 해당 특허권 및 해당 기술과 관련된 자료 및 정보의 취득과 동시에 지급한 계약금 전액을 경상연구개발비로 계상하였습니다. (4) 전기 중 연결회사는 주식회사 코디엠으로부터의 보증금 반환에 관한 소가 종결되어 기인식한 충당부채 300백만원 및 400백만원의 예수보증금을 원고인 주식회사 코디엠에 지급함으로써 종결되었습니다.(5) 전기 중 연결회사는 (주)제일약품이 보유 중인 줄기 세포 기술에 관한 특허권 및 해당 기술과 관련된 자료 및 정보 등의 양수도계약을 체결하였습니다. 해당 특허권 및 관련 정보 등은 막망변성 및 파킨슨병 치료제 신약 물질 개발을 위한 줄기 세포기술로서 양수대가는 반환조건 없는 계약금 100백만원 및 요건 달성 시 지급하는 기술료로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 전기 중 해당 특허권 및 해당 기술과 관련된 자료 및 정보의 취득과 동시에 지급한 계약금 전액을 경상연구개발비로 계상하였습니다. (6) 2020년 12월 31일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약 이행 등에 대하여1백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

35. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자는 대표이사 및 주요경영진입니다. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 미래에쿼티 제 30호 신기술사업투자조합, 미래에쿼티파트너스 주식회사, 미래에쿼티 제 28호 신기술사업투자조합이 있으며, 연결회사에 유의적인 영향이 없으므로 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 내역 및 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 존재하지 않습니다.

(3) 당기 중 연결회사가 발행한 신주인수권부사채 중 '3회차 무기명식 무보증 분리형 신주인수권부사채(액면 600백만원)'를 종속기업의 대표이사 및 임직원이 인수하였습니다. 이외에는 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.

(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34참조).

(단위: 원)

지급보증 제공자	지급보증처	지급보증금액	보증기간	비고

대표이사 및 주요경영진	중소기업은행	93,300,000	거래종결시 까지	차입금 지급보증

KB국민은행	15,950,000	거래종결시 까지	차입금 지급보증

중소기업은행	781,200,000	거래종결시 까지	차입금 연대보증

합 계	890,450,000

(5) 주요 경 영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	782,043,720	530,916,675

퇴직급여	174,150,609	113,795,258

주식보상비용	224,743,113	335,854,418

합 계	1,180,937,442	980,566,351

36. 보고기간 후 사건해당 사항이 없습니다.