에스바이오메딕스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19 (당) 기말 2022년 12월 31일 현재
제 18 (전) 기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 에스바이오메딕스와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사")는 종속기업인 주식회사 에스테팜(이하 주식회사 에스바이오메딕스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요주식회사 에스바이오메딕스는 2005년 11월 중 설립되어, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 5,110백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

강세일	2,062,480	20.18	대표이사

㈜바이넥스	919,552	9.00	-

메리츠종합금융증권㈜	535,068	5.24	-

김동욱	343,000	3.36	대표이사

기타	5,846,160	62.22	-

합 계	10,219,776	100.00	-

1.2 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업	당기말지분율(%)	전기말지분율(%)	소재지	결산월	업종

㈜에스테팜	44.10%	46.75	대한민국	12월	미용성형 관련 제품 생산 및 판매

(주)에스테팜에 대한 지배기업의 지분율은 50% 미만이지만, 주주의 분산도 등을 고려할때 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 연결대상 종속기업으로 분류하였습니다.1.3 종속기업 요약 재무정보

(1) 당기(단위: 원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

㈜에스테팜	17,973,328,471	10,958,356,096	7,014,972,375	12,033,907,582	2,951,935,411	3,019,177,441

(2) 전기(단위: 원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

㈜에스테팜	5,511,209,883	3,320,017,493	2,191,192,390	8,833,668,275	885,468,454	908,821,537

1.4 비지배지분당기말 현재 종속기업의 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	비지배지분의유효지분율(%)	비지배지분에배분된 당기순이익	누적 비지배지분

㈜에스테팜	55.90%	1,607,711,987	4,813,559,975

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산연결회사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같은 실질적인 현금성자산은 현금및현금성자산에 포함됩니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우, 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는현금흐름위험회치나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.2.6 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인시시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함합니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시하고 손상차손은 '영업외비용' 으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대한 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2참조).(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순익으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(연결회사의 매출채권회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8,손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계약과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	30년

공기구비품	3년

시설장치	5년

기계장치	5년

비 품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, ,미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계이며, 이외의 경우에는 경상연구개발비 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	4년 ~ 5년

산업재산권	특허유효기간

2.13 매입채무 및 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 통상 45일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 12개월 후가 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.14 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타유동금융부채', '차입금' 및 '기타유동부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.15 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 상환전환우선주, 신주인수권부사채 및 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행금액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식합니다.연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동회계처리는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우, 기타충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간의 경과로 인한 충당부채이 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세 비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기 법인세 비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다.연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초에 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.18 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는연령,근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2.19 수익인식(1) 수행의무의 식별 연결회사는 의료 및 미용 용도로 사용되는 의료기기와 화장품을 제조 및 판매합니다.제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 표준 보증조건에 따라 결함이 있는 제품을 대체하여야 할 회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.(2) 변동대가연결회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(3) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법' 을사용합니다.(4) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는원가를 차감하여 측정합니다.(5) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무연결회사는 고객의 요청에 따라 고객의 세포배양액을 보관하고 그에 따른 대가를 수취합니다. 해당 거래는 고객이 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 이에 따라 연결회사는 해당 거래에서 발생하는 수취대가를 기간에 걸쳐 수익인식하고 있습니다.2.20 리스(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자연결회사는 다양한 사무실, 연구소 등의 부동산 및 자량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급해야 할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(resonably certain)경우그 선택권이 행사에 따라 지급한 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분 차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의리스부채 잔액에 대해서 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(resonably certain)경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있씁니다.

① 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인과 회사가 협의하여 행사 할 수 있습니다.

2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다.(주석 6참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부분의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.22 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2023년 2월 24일자로 이사회에서 승인됐으며, 2023년3월 31일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율과 임금인상률의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조). (3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 중국 위안화 및 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : GBP, USD, CNY, 원)

구 분	당기말	전기말

통화	외화금액	환산액	통화	외화금액	환산액

외화자산

현금및현금성자산	CNY	820,479	148,867,735	CNY	820,473	152,821,364

USD	385,988	489,163,784	USD	693,055	821,616,785

매출채권	USD	133,908	169,701,608	USD	5,650	6,698,075

합 계	CNY	820,479	148,867,735	CNY	820,473	152,821,364

USD	519,896	658,865,392	USD	698,705	828,314,860

외화부채

유동성장기차입금	GBP	60,000	91,660,200	GBP	60,000	96,015,000

② 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이상승하였더라면 연결회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단되는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한 민감도 분석 시에는이자율 등 다른변수는 일정하다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 법인세 반영 전 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

(1)외화금융자산	40,386,656	(40,386,656)	49,056,811	(49,056,811)

(2)외화금융부채	(4,583,010)	4,583,010	(4,800,750)	4,800,750

순효과=(1)+(2)	35,803,646	(35,803,646)	44,256,061	(44,256,061)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 고정금리부 차입금을 보유하고 있으므로, 이자율 변동으로 인한 불확실성은 연결회사에게 유의적인 영향을 미치지 않습니다.4.1.2 신용위험 (1) 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우, 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

연결회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결회사의 금융자산은 다음과 같으며, 손상되지 않은 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,065,825,734	6,131,389,440

매출채권	1,246,329,696	388,802,201

공정가치측정금융자산	1,006,798,051	-

기타유동금융자산(*1)	2,655,423,263	6,817,618,586

기타비유동금융자산(*1)	1,147,562,276	422,441,564

합 계	10,121,939,020	13,760,251,791

(*1) 현재가치할인 전 총액입니다.(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 상각 후 원가로 측정되는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실은 2022년 12월 31일 및 2022년 1월 1일 기준으로부터 각12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	3개월미만	3개월 이상6개월 미만	6개월 이상9개월 미만	9개월 이상	계

당기말

기대 손실률	1.12%	4.05%	12.66%	26.86%	100.00%	25.63%

총 장부금액 - 매출채권	706,807	546,103	19,603	8,690	394,556	1,675,759

손실충당금	7,938	22,119	2,482	2,334	394,556	429,429

전기말

기대 손실률	4.66%	10.09%	19.89%	60.21%	96.75%	60.26%

총 장부금액 - 매출채권	136,876	161,645	84,256	71,478	524,023	978,278

손실충당금	6,379	16,306	16,759	43,036	506,996	589,476

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	589,476	777,789

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(160,046)	(188,313)

기말 손실충당금	429,430	589,476

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시하고 있으며,제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식합니다.

② 상각 후 원가 측정 기타 금융자산상각 후 원가로 측정되는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 상각 후 원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮는 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은12개월 기대 신용손실로 인식됩니다. 당기말과 전기말 현재 해당 자산에 인식된 손실충당금은 없습니다.③ 대손상각비당기와 전기중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권

매출채권의 손실충당금 변동	(160,046)	(188,313)

기타 금융자산

미수금의 손실충당금 변동	4,219	1,891

대손상각비(환입)	(155,827)	(186,422)

④ 당기손익 공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익 공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사와 관련된 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다.(당기말 : 1,006,798천원, 전기말 -원)

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년 초과

매입채무	416,172,900	416,172,900	416,172,900	-	-	-

단기차입금	6,266,739,883	8,165,947,723	1,388,894,487	6,777,053,236

유동성장기차입금	331,660,200	331,660,200	331,660,200

장기차입금	6,768,394,326	7,414,701,320	88,238,877	29,577,123	528,491,194	6,768,394,126

기타금융부채(*)	3,326,480,381	3,373,419,674	2,121,814,484	464,210,817	750,578,807	36,815,566

합 계	17,109,447,690	19,701,901,817	4,015,120,748	7,602,501,376	1,279,070,001	6,805,209,692

(*) 연차충당부채 124,957천원이 포함되어 있습니다.

(단위: 원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년 초과

매입채무	36,311,000	-	-	-	-	-

단기차입금	1,916,071,257	2,043,073,395	122,801,254	1,920,272,140	-	-

유동성장기차입금	96,015,000	96,015,000	96,015,000	-	-	-

장기차입금	3,782,968,867	5,798,670,191	756,164	2,243,836	5,446,200,000	349,470,191

기타금융부채(*)	2,622,952,182	2,804,929,644	1,346,566,635	498,538,690	684,548,764	275,275,555

합 계	8,454,318,306	10,742,688,230	1,566,139,053	2,421,054,666	6,130,748,764	624,745,746

(*) 연차충당부채 94,902천원이 포함되어 있습니다.4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을조정합니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채	23,322,795,809	13,964,156,175

자본	1,035,029,321	3,831,613,399

부채비율	2253.3%	364.45%

5. 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

공정가치측정금융자산	1,006,798,051	1,006,798,051	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	4,065,825,734	4,065,825,734	6,131,389,440	6,131,389,440

매출채권	1,246,329,696	1,246,329,696	388,802,201	388,802,201

기타유동금융자산	2,640,211,795	2,640,211,795	6,817,081,142	6,817,081,142

기타비유동금융자산	1,127,555,784	1,127,555,784	377,114,712	377,114,712

소 계	9,079,923,009	9,079,923,009	13,714,387,495	13,714,387,495

합 계	10,086,721,060	10,086,721,060	13,714,387,495	13,714,387,495

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채(*1)

유동파생상품금융부채	2,481,595,567	2,481,595,567	90,088,677	90,088,677

비유동파생상품금융부채	-	-	1,432,305,101	1,432,305,101

소 계	2,481,595,567	2,481,595,567	1,522,393,778	1,522,393,778

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	416,172,900	416,172,900	36,311,000	36,311,000

기타유동금융부채(*2)(*3)	2,043,183,950	2,043,183,950	1,174,398,848	1,174,398,848

단기차입금	5,806,665,831	5,806,665,831	1,916,071,257	1,916,071,257

유동성장기차입금	331,660,200	331,660,200	96,015,000	96,015,000

장기차입금	7,008,394,126	7,008,394,126	3,782,968,867	3,782,968,867

기타비유동금융부채(*2)	578,366,551	578,366,551	435,666,569	435,666,569

소 계	16,184,443,558	16,184,443,558	7,441,431,541	7,441,431,541

합 계	18,666,039,125	18,666,039,125	8,963,825,319	8,963,825,319

(*1) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 및 조기상환권으로 구성되어 있습니다.(*2) 리스부채 649백만원(전기 : 1,013백만원)이 제외되어 있습니다.(*3) 연차충당부채 124,957천원(전기 : 94,902천원)이 포함되어 있습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익공정가치측정 금융자산	-	1,006,798,051	-	1,006,798,051

공정가치로 측정하는 금융부채

신주인수권 및 조기상환권	-	-	2,481,595,567	2,481,595,567

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정하는 금융부채

신주인수권 및 조기상환권	-	-	1,522,393,778	1,522,393,778

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	1,006,798,051	현재가치할인법	2	신용위험이 반영된 할인율

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채(신주인수권부사채)	2,481,595,567	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

② 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채(신주인수권부사채)	1,522,393,778	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

복합금융상품의 경우, 외부평가기관의 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한금액을 공정가치로 보아 평가하였으며, 외부평가기관의 공정가치 산정 시 상환전환우선주의 전환권 및 신주인수권부채의 신주인수권의 경우 옵션가격결정모형 중 이항모형을 통하여 공정가치를 산정하였습니다.

6. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보 연결회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사 결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며 검토 수준에 따라 단일의 영업부문으로 구분하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	11,544,000,905	8,408,674,757

상품매출	523,774,739	448,783,136

세포보관매출	8,415,909	9,765,079

기타매출	36,460,547	1,000,000

합 계	12,112,652,100	8,868,222,972

(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

국내매출	1,726,735,615	920,027,494

국외매출	10,385,916,485	7,948,195,478

합 계	12,112,652,100	8,868,222,972

(4) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

A 거래처	2,873,000,000	158,000,000

B 거래처	1,898,778,397	911,924,567

C 거래처	1,234,800,000	655,072,100

D 거래처	436,080,000	1,169,000,000

E 거래처	-	1,113,000,000

7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합계	상각후원가측정금융자산

유동자산

현금및현금성자산	4,065,825,734	-	4,065,825,734	6,131,389,440

매출채권	1,246,329,696	-	1,246,329,696	388,802,201

공정가치측정금융자산	-	1,006,798,051	1,006,798,051	-

기타유동금융자산	2,640,211,795	-	2,640,211,798	6,817,081,142

소 계	7,952,367,225	1,006,798,051	8,959,165,276	13,337,272,783

비유동자산

기타비유동금융자산	1,127,555,784	-	1,127,555,784	377,114,712

합 계	9,079,923,009	1,006,798,051	10,086,721,060	13,714,387,495

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동부채

매입채무	416,172,900	-	416,172,900	36,311,000	-	36,311,000

기타유동금융부채(*1)(*2)	2,043,183,950	-	2,043,183,950	1,174,398,848	-	1,174,398,848

단기차입금	5,806,665,831	-	5,806,665,831	1,916,071,257	-	1,916,071,257

유동성장기차입금	331,660,200	-	331,660,200	96,015,000	-	96,015,000

유동파생금융부채	-	2,481,595,567	2,481,595,567	-	90,088,677	90,088,677

소 계	8,597,682,881	2,481,595,567	11,079,278,448	3,222,796,105	90,088,677	3,312,884,782

비유동부채

기타비유동금융부채(*1)	578,366,551	-	578,366,551	435,666,569	-	435,666,569

장기차입금	7,008,394,126	-	7,008,394,126	3,782,968,867	-	3,782,968,867

비유동파생금융부채	-	-	-	-	1,432,305,101	1,432,305,101

소 계	7,586,760,677	-	7,586,760,677	4,218,635,436	1,432,305,101	5,650,940,537

합 계	16,184,443,558	2,481,595,567	18,666,039,125	7,441,431,541	1,522,393,778	8,963,825,319

(*1) 해당금액에서 제외된 리스부채 649백만원(전기 : 1,013백만원)은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않습니다.(*2) 연차충당부채 124,957천원(전기 : 94,902천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정금융자산

대손상각비(환입)	(160,046,482)	(188,313,382)

기타의대손상각비	4,218,884	1,890,503

이자수익	146,722,572	101,047,225

외화환산이익	20,293,439	65,503,897

외화차익	79,363,522	34,266,471

외화환산손실	(21,051,574)	-

외환차손	(57,038,022)	(1,144,283)

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	17,094,975	242,689

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	6,773,051	-

상각후원가측정금융부채

이자비용(*)	(673,175,877)	(624,084,599)

외화환산손실	(4,354,800)	(7,071,000)

사채상환이익	-	12,821,020

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품금융부채평가이익	9,159,639	60,344,500

파생상품금융부채평가손실	(968,361,428)	(299,645,502)

(*) 해당 금액에서 제외된 이자비용 54,248천원(전기 : 50,844천원)은 리스부채와 관련된 금액입니다.

8. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 보통예금 등으로 구성되어 있으며, 사용이 제한되어 있는 예금 등은 없습니다.

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융상품(*)	2,000,000,000	1,000,034,276	6,707,500,000	61,564

미수금	154,281,846	-	48,040,317	-

미수수익	49,741,417	-	19,223,269	-

대여금	90,000,000	-	-	-

임차보증금	361,400,000	138,186,000	42,855,000	417,970,000

현재가치할인차금	(15,211,468)	(20,006,492)	(537,444)	(45,326,852)

기타보증금	-	9,342,000	-	4,410,000

합 계	2,640,211,795	1,127,555,784	6,817,081,142	377,114,712

(*) 금융상품은 전액 정기예금 및 저축성보험 등으로 구성되어 있습니다.

10. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,675,759,149	978,278,136

대손충당금	(429,429,453)	(589,475,935)

매출채권(순액)	1,246,329,696	388,802,201

(2) 연결회사의 매출채권 연령별 내역, 손상정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2(2)를 참조 바랍니다.

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상품	100,046,939	25,775,117

상품평가충당금	(24,899,219)	(251,056)

제품	454,499,364	654,867,974

제품평가충당금	(55,151,549)	(162,518,606)

반제품	176,186,610	14,841,366

반제품평가충당금	(4,328,661)

원재료	202,077,142	129,705,408

원재료평가충당금	(15,092,798)	-

부재료	775,278,114	101,697,432

부재료평가충당금	(81,279,752)	(6,499,000)

반품자산(*)	42,627,491	6,115,934

합 계	1,569,963,681	763,734,569

(*) 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 발생한 수익, 반품가능판매에 근거하여 반품이 예상되는 판매에 대하여 반품자산과 반품충당부채를 인식하고 있습니다.(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,871백만원 (전기 : 2,011백만원)입니다. 당기 중 재고자산평가손실(환입)은 11백만원(전기: 74백만원) 입니다.

12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	245,979,159	53,446,314

선급비용	6,826,748	7,331,764

부가세대급금	419,175,804	167,126,757

합 계	671,981,711	227,904,835

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	117,160,278	295,927,029	292,560,567	1,202,572,729	8,000	65,241,143	42,500,000	2,015,969,746

취득	124,659,247	208,910,143	-	126,500,000	-	93,500,000	405,243,294	958,812,684

감가상각비	-	(14,544,561)	(207,096,774)	(615,715,448)	-	(47,507,466)	-	(884,864,249)

대체	-	-	-	6,500,000	-	-	(6,500,000)	-

기말 장부가액	241,819,525	490,292,611	85,463,793	719,857,281	8,000	111,233,677	441,243,294	2,089,918,181

취득원가	241,819,525	558,201,065	2,105,079,090	3,995,743,594	425,121,000	452,411,872	441,243,294	8,219,619,440

상각누계액	-	(67,908,454)	(2,017,810,394)	(3,252,064,206)	(425,113,000)	(341,178,195)	-	(6,104,074,249)

정부보조금	-	-	(1,804,903)	(23,822,107)	-	-	-	(25,627,010)

당기말 현재 연결회사는 차입금 등과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).② 전기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	117,160,278	307,570,065	508,268,179	1,414,870,584	8,000	106,755,097	5,400,000	2,460,032,203

취득	-	-	51,000,000	380,985,000	-	-	42,500,000	474,485,000

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(11,643,036)	(266,707,612)	(598,682,855)	-	(41,513,954)	-	(918,547,457)

대체	-	-	-	5,400,000	-	-	(5,400,000)	-

기말 장부가액	117,160,278	295,927,029	292,560,567	1,202,572,729	8,000	65,241,143	42,500,000	2,015,969,746

취득원가	117,160,278	349,290,922	2,105,079,090	3,862,743,594	425,121,000	358,911,872	42,500,000	7,260,806,756

상각누계액	-	(53,363,893)	(1,787,170,388)	(2,567,329,710)	(425,113,000)	(291,710,402)	-	(5,124,687,393)

정부보조금	-	-	(25,348,135)	(92,841,155)	-	(1,960,327)	-	(120,149,617)

(2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	685,532,092	485,606,602

판매비와관리비	271,193,735	242,751,336

경상연구개발비	513,742,871	709,817,593

합 계	1,470,468,698	1,438,175,531

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	522,505,177	865,561,539

차량운반구	152,648,583	169,787,533

합 계	675,153,760	1,035,349,072

리스부채

유동	442,602,948	492,225,403

비유동	206,785,732	520,661,362

합 계	649,388,680	1,012,886,765

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 당기말 및 전기말 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	514,248,722	450,785,445

차량운반구 차량운반구	71,355,727	68,842,629

합 계	585,604,449	519,628,074

리스자산해지로 인한 손익	7,305,516

리스부채에 대한 이자비용(금융원가)	54,247,999	50,844,411

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비)	11,088,850	12,105,832

당기 중 소액, 단기, 변동리스료를 포함한 리스의 총 현금유출은 605백만원 (전기: 576백만원)입니다.15. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구분	소프트웨어	산업재산권	합계

기초 장부가액	16,321,696	9,119,971	25,441,667

취득	49,392,000	100,000,000	149,392,000

무형자산상각비	(12,136,088)	(8,939,836)	(21,075,924)

대체

기말 장부가액	53,577,608	100,180,135	153,757,743

취득원가	93,592,000	3,479,243,897	3,572,835,897

상각누계액	(40,014,392)	(751,523,680)	(791,538,072)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

② 전기(단위: 원)

전기	소프트웨어	산업재산권	합계

기초 장부가액	14,601,684	4,722,000	19,323,684

취득	9,600,000	6,199,343	15,799,343

무형자산상각비	(7,879,988)	(1,801,372)	(9,681,360)

대체	-	-	-

기말 장부가액	16,321,696	9,119,971	25,441,667

취득원가	44,200,000	3,379,243,897	3,423,443,897

상각누계액	(27,878,304)	(742,583,844)	(770,462,148)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

(2) 당기와 전기 중 무형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	11,007,100	192,898

판매비와관리비	9,071,748	9,488,462

합 계	20,078,848	9,681,360

연결회사는 매년 손상징후가 파악된 자산들에 대하여 손상징후가 파악된 자산들의 회수가능액을 평가하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

16. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	6,143,460,136	-	6,143,460,136	-	-	-

건물	2,580,033,764	(25,922,049)	2,554,111,715	-	-	-

합계	8,723,493,900	(25,922,049)	8,697,571,851	-	-	-

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	합계	원가	상각누계액	장부금액

기초장부가액	-	-	-	-	-	-

취득	6,143,460,136	2,580,033,764	8,723,493,900	-	-	-

감가상각	-	(25,922,049)	(25,922,049)	-	-	-

기말장부가액	6,143,460,136	2,554,111,715	8,697,571,851	-	-	-

(3) 당기말 현재 회사의 투자부동산은 신한은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조).17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	1,361,769,272	578,366,551	967,772,185	435,666,569

미지급비용	253,975,838	-	182,958,433	-

예수보증금 등	40,438,840	-	23,668,230	-

리스부채	442,602,948	206,785,732	492,225,403	520,661,362

임대보증금	387,000,000	-	-	-

합 계	2,485,786,898	785,152,283	1,666,624,251	956,327,931

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수수익(*)	4,282,564	2,054,005,000	7,528,473	2,058,175,000

선수금	38,276,360	-	296,680,841	-

합 계	42,558,924	2,054,005,000	304,209,314	2,058,175,000

(*) 연결회사는 국책연구과제인 3차원 줄기세포 미세조직체 기반 말초동맥폐색질환 치료제 개발 및 파킨슨 세포치료제 개발 등과 관련하여 한국과학기술연구원등과 협약을 체결 하고 있습니다. 동 개발협약등과 관련하여 당해 1,349,175천원(전기말: 907,594천원)을 수령하였으며, 당기말 현재 선수수익 및 선수금으로 표시한 금액은0원 (전기말: 3,660천원)입니다. 이는 비용지출시에 관련비용과 상계처리하고 있습니다.또한, 연결회사는 (주)동국제약으로부터 수령한 판권약정에 대한 판매권리금 2,000백만원을 장기선수수익으로 분류하였습니다.(주석 34 참조)19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기차입금	1,545,000,000	1,643,000,000

유동성장기차입금	331,660,200	96,015,000

신주인수권부사채(*)	4,261,665,831	273,071,257

소 계	6,138,326,031	2,012,086,257

비유동

일반장기차입금	6,720,000,000	-

전환사채(*)	288,394,126	247,904,688

신주인수권부사채(*)	-	3,535,064,179

소 계	7,008,394,126	3,782,968,867

합 계	13,146,720,157	5,795,055,124

(*) 해당 사채를 유동성 분류기준에 따라 장단기차입금에 포함하여 표시하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 일반차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당기말	전기말

중소기업은행	중소기업자금대출	2023.03.31	4.28	300,000,000	300,000,000

중소기업자금대출	2023.03.31	4.33	185,000,000	185,000,000

중소기업자금대출	2023.03.31	4.14	100,000,000	100,000,000

중소기업시설자금대출	2023.05.04	7.00	220,000,000	220,000,000

중소기업자금대출	-	-	-	98,000,000

중소기업자금대출	2023.05.04	7.82	450,000,000	450,000,000

KB국민은행	일반자금대출	2023.03.31	5.54	290,000,000	290,000,000

단기차입금 합 계	1,545,000,000	1,643,000,000

신한은행	중소기업시설자금대출	2025.10.24	5.28	6,960,000,000	-

유동성대체	-	-	(240,000,000)	-

장기차입금 소 계	6,720,000,000	-

상기 차입금에 대하여 연결회사는 기술신용보증기금과 대표이사 및 주요경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석34 참조)

(3) 당기말과 전기말 현재 일반장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	만기일	금리(%)	당기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	-	-	91,660,200	96,015,000

(4) 전환사채

① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당기말	전기말

제7회 에스테팜 무보증사모전환사채	2019-03-29	2024-03-28	1%	300,000,000	300,000,000

전환권조정	(60,352,777)	(100,842,215)

사채상환할증금	48,746,903	48,746,903

장부가액	288,394,126	247,904,688

② 연결회사가 당기말 현재 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제7회 에스테팜

사채의 종류	기명식 무보증

발행총액	300,000,000원

발행일	2019.03.29

만기일	2024.03.28

표면이자율	1.0%

보장수익율	4.0%

행사가격	7,500원

행사기간	2020.03.29 ~ 2024.03.28

(5) 신주인수권부사채① 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당기말	전기말

제3회 에스바이오메딕스 무보증 신주인수권부 사채(*)	2021-09-02	2026-09-01	-%	4,000,000,000	4,000,000,000

신주인수권조정	(1,606,389,100)	(1,943,419,787)

사채상환할증금	866,611,610	866,611,610

장부가액	3,260,222,510	2,923,191,823

파생상품금융부채	1,861,485,226	1,179,818,461

제4회 에스바이오메딕스무보증 신주인수권부 사채(*)	2021-12-07	2026-12-06	-%	860,000,000	860,000,000

신주인수권조정	(364,167,078)	(434,449,140)

사채상환할증금	186,321,496	186,321,496

장부가액	682,154,418	611,872,356

파생상품금융부채	398,169,803	252,486,640

제3회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-02-24	2023-02-23	1.5%	102,005,500	102,005,500

신주인수권조정	(2,152,937)	(15,539,017)

사채상환할증금	4,729,332	4,729,332

장부가액	104,581,895	91,195,815

파생상품금융부채	-	9,159,639

제4회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-04-23	2025-04-22	-%	90,015,000	90,015,000

신주인수권조정	(37,550,185)	(49,932,102)

사채상환할증금	30,445,375	30,445,375

장부가액	82,910,190	70,528,273

파생상품금융부채	82,204,219	29,873,789

제5회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-06-30	2025-06-29	-%	150,016,500	150,016,500

신주인수권조정	(68,959,099)	(89,408,748)

사채상환할증금	50,739,417	50,739,417

장부가액	131,796,818	111,347,169

파생상품금융부채	139,736,319	51,055,249

신주인수권부사채의 부채요소 합계	4,261,665,831	3,808,135,436

신주인수권부사채의 파생상품금융부채 합계	2,481,595,567	1,522,393,778

(*) 조기상환권으로 인하여 당기 중 유동성대체되었습니다.② 회사 및 종속기업(에스테팜)이 발행한 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 에스바이오메딕스	제4회 에스바이오메딕스	제3회 에스테팜	제4회 에스테팜	제5회 에스테팜

사채의 종류	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형

발행총액	4,000,000,000원	860,000,000원	102,005,500원	90,015,000원	150,016,500원

발행일	2021-09-02	2021-12-07	2020-02-24	2020-04-23	2020-06-30

만기일	2026-09-01	2026-12-06	2023-02-23	2025-04-22	2025-06-29

표면이자율	-	-	1.5%	-	-

보장수익율	4.0%	4.0%	3.0%	6.0%	6.0%

행사가격	12,500원(*1)	12,500원(*1)	8,500원	8,500원(*2)	8,500원(*2)

행사기간	2021-10-02 ~ 2026-08-31	2022-01-07 ~ 2026-12-05	2021-02-24 ~ 2023-02-23	2020-05-23 ~ 2025-04-21	2020-07-30 ~ 2025-06-28

상환가능일	발행일로부터 2년 후(*3)	발행일로부터 2년 후(*3)	발행일로부터 1년 후	발행일로부터 2년 후(*3)	발행일로부터 2년 후(*3)

(*1) 해당 사채의 경우 행사가격은 12,500원이나, 연결회사의 IPO 공모단가의70%에 해당하는 금액이 본건 신주인수권부사채의 행사가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 행사가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 최초 측정 시분리된 신주인수권은 내재파생상품인 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었으며 후속 측정 시 공정가치로 측정되고 있으며, 주계약은 최초 측정 시 발행가액에서 파생상품부채를 차감한 잔여가치로 측정되었으며, 이후 계약만기 동안 상각하고 있습니다.(*2) 해당 사채의 경우 행사가격은 8,500원이나, 종속기업의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 신주인수권부사채의 행사가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 행사가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 최초 측정 시분리된 신주인수권은 내재파생상품인 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었으며 후속 측정 시 공정가치로 측정되고 있으며, 주계약은 최초 측정 시 발행가액에서 파생상품부채를 차감한 잔여가치로 측정되었으며, 이후 계약만기 동안 상각하고 있습니다.(*3) 당기말 현재 대표이사 및 주요경영진은 상기의 신주인수권부사채에 대해서 연대보증을 제공하고 있으며, 신주인수권부사채 중 일부 신주인수권을 보유하고 있습니다.(주석 22 및 23 참조)20. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기타충당부채	복구충당부채	기타충당부채	복구충당부채

기초 장부금액	65,865,050	189,615,712	13,464,510	185,971,512

증가	12,317,639	29,046,047	65,865,050	3,644,200

감소	-	-	(13,464,510)	-

기말 장부금액	78,182,689	218,661,759	65,865,050	189,615,712

유동	78,182,689	174,646,979	65,865,050	-

비유동	-	44,014,780	-	189,615,712

21. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,600,499,460	1,369,579,015

(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,369,579,015	1,119,409,159

당기근무원가	451,187,009	391,569,980

이자비용	43,079,145	32,804,016

재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(346,096,548)	(65,860,689)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	239,799,616	22,359,867

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(157,048,777)	(130,703,318)

기말 금액	1,600,499,460	1,369,579,015

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순손익

당기근무원가	451,187,009	391,569,980

순이자원가	43,079,145	32,804,016

종업원 급여에 포함된 총 비용	494,266,154	424,373,996

기타포괄손익

순확정급여채무의 재측정요소	(106,296,932)	43,500,822

재측정손익의 법인세효과	17,874,464	(6,586,767)

포괄손익계산서에 반영된 기타포괄손익	88,422,468	36,914,055

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할 인 율	5.78%~5.84%	3.43%~3.57%

임금인상율	5%	5.0%

(5) 당기말 현재 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1%증가/감소	120,198,650감소/138,493,899증가

임금인상율	1%증가/감소	138,493,899증가/122,300,479감소

상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험 수리적 가정의 변동에대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위 접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말 확정급여채무	166,807,666	278,179,704	712,154,420	11,179,126,896	12,336,268,686

한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.579년(전기:10.49년) 입니다.

22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 10,219,776주(액면 : 500원)입니다.(2) 연결회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 연결회사의임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업 종업원에게 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의수량은 총 457,000주입니다.(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일 자	내 역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	-	10,149,776	5,074,888,000	43,375,815,905	48,450,703,905

2021.12.23	주식선택권의 행사	70,000	35,000,000	541,660,000	576,660,000

전기말	-	10,219,776	5,109,888,000	43,917,475,905	49,027,363,905

당기초	-	10,219,776	5,109,888,000	43,917,475,905	49,027,363,905

당기말	-	10,219,776	5,109,888,000	43,917,475,905	49,027,363,905

(4) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	560,319,000	560,319,000

주식발행초과금	43,917,475,905	43,917,475,905

합 계	44,477,794,905	44,477,794,905

23. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식
- 부여방법 : 행사시점에 연결회사가 신주발행
- 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 3년~5년 이내에 행사가능

(2) 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.① (주)에스바이오메딕스 주식선택권

부여일	행사가격	미행사기초수량	당기부여수량	당기취소수량	미행사기말수량

2017-03-31	4,000	156,000	-	-	156,000

2018-10-02	6,250	162,000	-	-	162,000

2019-03-29	6,250	8,000	-	-	8,000

2019-11-07	6,500	8,000	-	-	8,000

2020-03-30	8,250	52,000	-	-	52,000

2021-03-31	8,250	40,000	-	-	40,000

2022-03-31	8,750	-	32,000	(1,000)	31,000

합 계	426,000	32,000	(1,000)	457,000

② (주)에스테팜 주식선택권

부여일	행사가격	미행사기초수량	당기부여수량	당기 행사수량	당기취소수량	미행사기말수량

2017-08-11	3,267	102,000	-	(67,000)	-	35,000

2018-03-30	3,300	27,000	-	(7,000)	-	20,000

2020-03-31	6,800	11,500	-	(6,200)	-	5,300

2021-03-31	6,800	127,300	-	-	(200)	127,100

2022-03-31	6,800	-	5,600	-	(200)	5,400

합 계	267,800	5,600	(80,200)	(400)	192,800

(3) 연결회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.① (주)에스바이오메딕스 주식선택권

구 분	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

1주당 옵션의 공정가치	4,238원	4,491원	4,007원	3,503원	4,848원	974원	1,328원

부여일 종가	7,652원	8,548원	8,548원	7,773원	8,508원	3,405원	4,806원

행사가격	4,000원	6,250원	6,500원	6,500원	8,250원	8,250원	8,750원

기대주가변동성	17.67%	35.31%	32.30%	34.35%	67.29%	56.50%	47.68%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	3.5년	3.5년	3.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(국고채수익률)	2.08%	2.30%	1.80%	1.78%	1.33%	1.60%	2.86%

② (주)에스테팜 주식선택권

구 분	1차	2차	3차3차	4차	5차

1주당 옵션의 공정가치	320원	889원	722원	1,183원	3,275원

부여일 종가	2,464원	2,464원	3,197원	3,586원	6,545원

행사가격	3,267원	3,300원	6,800원	6,800원	6,800원

기대주가변동성	17.10%	39.02%	40.32%	43.51%	45.81%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

기대배당금	-	-	-	-	-

무위험수익률(국고채수익률)	2.17%	2.55%	1.44%	1.82%	2.88%

연결회사의 주식기준보상제도는 주식결제형거래이며, 공정가치는 부여일에 측정됩니다.(4) 당기 및 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가(*)	148,076,077	217,390,281

(*) 해당 금액에는 종속기업의 주식기준보상원가 82,654천원(전기 : 60,905천원)이 포함되어 있으며, 비지배지분의 증가로 인식 되었습니다.

24. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	2,360,929,969	2,295,508,146

기타자본	2,032,245,058	2,112,220,758

합 계	4,393,175,027	4,407,728,904

25. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

결손금	(57,759,388,586)	(51,485,068,154)

26. 비지배지분의 변동당기 중 종속기업이 기부여한 주식선택권의 행사로 인하여 비지배주주지분율이 전기말 53.3%에서 당기말 55.9%로 증가하였습니다.

27. 고객과의 계약에서 발생한 수익

(1) 연결회사가 당기와 전기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	12,112,652,100	8,868,222,972

(2) 연결회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주요 서비스별

제품매출	11,544,000,905	8,408,674,757

상품매출	523,774,739	448,783,136

세포보관매출	8,415,909	9,765,079

기타매출	36,460,547	1,000,000

합 계	12,112,652,100	8,868,222,972

수익인식 시기

한 시점에 이행	12,067,775,644	8,857,457,893

기간에 걸쳐 이행	44,876,456	10,765,079

합 계	12,112,652,100	8,868,222,972

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,246,329,696	352,067,335

선수수익	4,282,564	7,528,473

선수금	38,276,360	293,020,841

장기선수수익	2,054,005,000	2,058,175,000

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 연결회사가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권의 손상(환입)	(160,046,482)	(188,313,382)

(5) 연결회사가 당기말 및 전기말 현재까지 체결한 주요 계약 상의 계약부채 중 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

서비스용역 등 수행기간	310,696,846	483,584,249

(6) 연결회사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

28. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당 기	전 기

급여	1,748,024,460	1,466,773,821

퇴직급여	183,942,376	202,273,694

복리후생비	229,220,979	186,814,571

감가상각비	271,193,735	242,751,336

투자부동산상각비	25,922,049	-

경상연구비	5,488,662,191	5,524,513,325

지급수수료	686,491,959	584,813,907

주식보상비용	148,076,077	217,390,281

대손상각비(환입)	(160,046,482)	(188,313,382)

무형고정자산상각비	9,071,748	9,488,462

기타비용	1,228,516,607	698,657,832

합 계	9,859,075,699	8,945,163,847

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 상품의 변동	(1,596,381,512)	(57,228,419)

원재료 및 상품의 매입	3,472,868,185	2,068,803,765

급여	4,484,453,889	3,540,759,296

퇴직급여	494,266,154	424,373,996

복리후생비	584,674,104	457,322,551

감가상각비	1,470,468,698	1,438,175,531

투자부동산상각비	25,922,049	-

무형자산상각비	20,078,848	9,681,360

지급수수료	1,316,254,317	1,225,171,201

주식보상비용	70,006,171	217,390,281

대손상각비(환입)	(160,046,482)	(188,313,382)

경상연구개발비	1,949,565,316	2,092,286,226

기타비용	3,728,564,397	2,265,836,041

합 계	15,860,694,134	13,494,258,447

30. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

용역수익	1,800,000	-

리스자산해지이익	4,246,251	9,199,740

잡이익	34,895,414	83,922,454

합 계	40,941,665	93,122,194

(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

리스자산해지손실	-	1,894,224

기타의대손상각비	4,218,884	1,890,503

잡손실	115,417	3,443,242

합 계	4,334,301	7,227,969

31. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	146,722,572	101,047,225

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	17,094,975	242,689

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	6,773,051	-

사채상환이익	-	12,821,020

당기손익인식금융부채평가이익	9,159,639	60,344,500

외화환산이익	20,293,439	65,503,897

외환차익	79,363,522	34,266,471

합 계	279,407,198	274,225,802

(2) 당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	727,423,876	674,929,010

외환차손	57,038,022	1,144,283

외화환산손실	25,406,374	7,071,000

파생상품금융부채평가손실	968,361,428	299,645,502

합 계	1,778,229,700	982,789,795

32. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용

당기법인세	16,337,632	(6,586,767)

이연법인세비용

일시적차이의 증감	(471,563,891)	-

법인세수익	(455,226,259)	(6,586,767)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

반 영 전	법인세효과	반 영 후	반 영 전	법인세효과	반 영 후

재측정요소	85,116,495	(17,874,464)	67,242,031	43,500,821	(6,586,767)	36,914,054

전환사채	135,127,877	(29,728,133)	105,399,744	-	-	-

신주인수권부사채	50,927,959	(11,204,151)	39,723,808	-	-	-

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전손실	(5,210,257,172)	(5,248,705,243)

적용세율에 따른 세부담액	(1,146,256,578)	(1,154,715,153)

조정사항

세무상 차감하지 않는 비용	3,377,211	74,072,164

세무상 과세되지 않는 수익	(2,974,418)	(67,105,449)

미인식 이연법인세	1,437,368,330	1,141,161,671

공제감면세액	(68,494,526)	-

미인식 이연법인세의 사용	(1,042,178,628)	-

기타	363,932,350	-

법인세수익	(455,226,259)	(6,586,767)

유효세율(*)	-	-

(*) 연결회사는 법인세비용차감전손실이 발생하므로 유효세율은 산정하지 아니합니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	105,609,774	74,163,614

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,828,799,530	1,920,384,033

소 계	1,934,409,304	1,994,547,647

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(23,421,555)	(21,588,985)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(513,905,076)	(807,166,818)

소 계	(537,326,631)	(828,755,803)

이연법인세자산 순액	1,397,082,673	1,165,791,844

실현가능성 없는 이연법인세자산	(984,325,530)	(1,165,791,844)

이연법인세자산(부채)순액	412,757,143	-

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	기초잔액	손익계산서	자본가감	기말잔액

미수수익	(5,832,622)	(4,395,831)	(10,228,453)

퇴직급여충당부채	301,307,383	51,495,928	(17,874,464)	334,928,847

대손충당금	135,463,160	(48,233,899)	87,229,261

대손금	1,331,000	(60,500)	1,270,500

외화환산이익	(14,410,857)	10,169,528	(4,241,329)

외화환산손실	1,555,620	3,775,846	5,331,466

사용권자산	(227,776,796)	86,324,782	(141,452,014)

리스부채(비유동)	222,835,088	(86,798,789)	136,036,299

리스부채(유동)	-

복구충당부채	41,715,457	4,073,012	45,788,469

국고보조금	246,643,973	(40,092,000)	206,551,973

미지급비용	20,878,577	25,048,507	45,927,084

재고자산평가충당금	37,239,106	693,753	37,932,859

반품자산	(1,345,505)	(7,606,268)	(8,951,773)

반품충당부채	14,490,311	1,928,054	16,418,365

임차보증금(현할차)	10,090,145	(2,703,792)	7,386,353

전환권조정(전환사채)	(22,185,287)	49,476,187	(29,728,133)	(2,437,233)

상환할증금(전환사채)	10,724,319	209,338,700	220,063,019

파생상품부채	334,926,631	137,341,270	472,267,901

신주인수권조정	(557,204,735)	198,393,058	(11,204,151)	(370,015,828)

상환할증금(신주인수권부채)	18,901,107	(18,901,107)

당기손익공정가치측정금융자산	-

파생상품금융자산	-

무형자산손상차손	357,393,054	(87,747,144)	269,645,910

상환할증금	231,645,283	(231,645,283)	0

지분법주식	7,407,432	(370,372)	7,037,060

세금과공과	207,846	207,846

이월세액공제	40,386,090	40,386,090

이연법인세자산(부채)	1,165,791,844	290,097,577	(58,806,748)	1,397,082,673

실현가능성 없는 이연법인세자산	(1,165,791,844)	181,466,314	(984,325,530)

이연법인세자산(부채)순액	-	471,563,891	412,757,143

(단위: 원)

전 기	기초잔액	손익계산서	기말잔액

미수수익	(6,645,939)	813,316	(5,832,622)

퇴직급여충당부채	246,270,015	55,037,368	301,307,383

대손충당금	167,507,713	(32,044,553)	135,463,160

대손금	1,331,000	-	1,331,000

외화환산이익	(1,413,817)	(12,997,040)	(14,410,857)

외화환산손실	4,794,768	(3,239,148)	1,555,620

사용권자산	(197,370,372)	(30,406,424)	(227,776,796)

리스부채(비유동)	141,156,512	81,678,576	222,835,088

리스부채(유동)	67,036,426	(67,036,426)	-

복구충당부채	86,582,138	(44,866,681)	41,715,457

국고보조금	17,455,405	229,188,568	246,643,973

미지급비용	33,419,130	(12,540,553)	20,878,577

재고자산평가충당금	(1,611,727)	38,850,833	37,239,106

반품자산	2,962,192	(4,307,697)	(1,345,505)

반품충당부채	3,761,074	10,729,237	14,490,311

임차보증금(현할차)	(95,668,098)	105,758,243	10,090,145

전환권조정(전환사채)	60,169,690	(82,354,977)	(22,185,287)

상환할증금(전환사채)	314,232,529	(303,508,210)	10,724,319

파생상품부채	(191,537,753)	526,464,385	334,926,631

신주인수권조정	74,593,152	(631,797,887)	(557,204,735)

상환할증금(신주인수권부채)	(372,069,104)	390,970,213	18,901,107

당기손익공정가치측정금융자산	(3,474,569)	3,474,569	-

파생상품금융자산	(7,561,413)	7,561,413	-

무형자산손상차손	430,948,309	(73,555,255)	357,393,054

상환할증금	-	231,645,283	231,645,283

지분법주식	-	7,407,432	7,407,432

이연법인세자산(부채)	774,867,261	390,924,583	1,165,791,844

실현가능성 없는 이연법인세자산	(774,867,261)	(390,924,583)	(1,165,791,844)

이연법인세자산(부채)순액	-	-	-

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이연결회사는 당기말 현재 미래과세소득이 충분히 발생하지 않을 것이라 판단하였습니다. 이에 따라 차감할 일시적 차이 및 공제가능한 이월결손금 실현가능성이 낮은 금액인 44,627백만원에 대한 이연법인세자산 및 이월세액공제 2,703백만원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(7) 미사용 결손금의 만료기간(단위: 원)

구 분	결손금	이월세액공제

2023년	1,529,670,541	-

2024년	1,136,501,509	-

2025년	1,330,992,318	-

2026년 이후	40,629,575,692	2,703,064,075

합 계	44,626,740,060	2,703,064,075

(8) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 보고기간 종료일 현재까지 확정된세율에 기초하여 당해 일시적차이가 소멸될 것으로 예상되는 기간에 적용될 세율을 사용하여 측정하였습니다.

33. 주당손익(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

지배주주당기순손실	(6,326,936,519)	(5,666,929,181)

가중평균유통보통주식수(주)	10,219,776	10,151,502

기본주당손익	(619)	(558)

(2) 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당 기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2022-01-01	전기 이월	10,219,776	365	3,730,218,240

합 계	3,730,218,240

② 전 기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2021-01-01	전기 이월	10,149,776	365	3,704,668,240

2021-12-23	주식선택권행사	70,000	9	630,000

합 계	3,705,298,240

당기 가중평균유통보통주식수 : 3,730,218,240주 ÷ 365일 = 10,219,776주(전기 가중평균유통보통주식수 : 3,705,298,240주 ÷ 365일 = 10,151,502주)

(3) 희석주당순손실

당기와 전기의 희석주당손실은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다.34. 영업으로부터 사용된 현금흐름

(1) 영업활동으로부터 사용된 현금 내역

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(5,210,257,172)	(5,248,705,243)

조정:

감가상각비	1,470,468,698	1,438,175,531

투자부동산상각비	25,922,049	-

무형자산상각비	21,075,924	9,681,360

외화환산손실	25,406,374	7,071,000

대손상각비	(160,046,482)	(188,313,382)

기타의대손상각비	4,218,884	1,890,503

퇴직급여	494,266,154	424,373,996

주식보상비용	148,076,077	217,390,281

이자비용	727,423,876	674,929,010

재고자산평가손실	11,483,317	73,553,346

재고자산폐기손실	74,638,461

리스자산해지손실	-	1,894,224

리스부채조정이익	-

파생상품부채평가이익	(6,773,051)	(60,344,500)

파생상품부채평가손실	968,361,428	299,645,502

리스자산해지이익	(4,246,251)	(9,199,740)

외화환산이익	(20,293,439)	(65,503,897)

공정가치측정금융자산처분이익	-	(242,689)

사채상환이익	(12,821,020)

당기손익인식금융부채평가이익	(9,159,639)

이자수익	(146,722,572)	(101,047,225)

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(697,481,013)	440,595,963

기타유동금융자산의 증감	(104,428,244)	1,045,903

기타유동자산의 증감	(444,076,876)	105,960,027

재고자산의 증감	(817,712,429)	(204,210,126)

매입채무의 증감	379,861,900	(423,018,050)

기타유동금융부채의 증감	452,535,663	(421,476,919)

기타유동부채의 증감	(249,049,780)	(183,572,156)

확정급여부채의 증감	(157,048,777)	(130,703,318)

기타비유동금융부채의 증감	142,699,982	(15,750)

반품충당부채의 증감	12,317,639	52,400,540

영업으로부터 사용된 현금흐름	(3,143,177,760)	(3,225,928,368)

(2) 당기와 전기의 현금의 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주식선택권의 행사로 인한 대체	-	291,292,827

건설중인자산의 대체	6,500,000	5,400,000

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 아래와 같습니다.① 당 기

(단위: 원)

구 분	당 기

단기차입금	유동성
장기차입금	신주인수권부사채	장기차입금	전환사채	전환상환우선주	파생상품금융부채	리스부채	장기미지급금	합 계

기초 금액	1,643,000,000	96,015,000	3,808,135,436	-	247,904,688	-	1,522,393,778	1,012,886,765	307,507,069	8,637,842,736

현금흐름	(98,000,000)	(40,000,000)	-	-	-	900,025,000	-	(594,692,330)	149,811,374	317,144,044

비현금거래

취득	-	-	-	7,000,000,000	-	-	-	187,906,712	-	7,187,906,712

해지	-	-	-	-	-	-	-	(10,960,466)	-	(10,960,466)

이자비용	-	-	453,530,395	-	40,489,438	9,956,574	-	54,247,999	-	558,224,406

평가/ 처분손익	-	-	-	-	-	-	959,201,789	-	-	959,201,789

환율변동	(4,354,800)	-	-	-	-	-	-	(4,354,800)

대체	280,000,000	-	(280,000,000)	-	-	-	-	-	-

자본전환	-	-	-	-	-	(909,981,574)	-	-	-	(909,981,574)

기말 금액	1,545,000,000	331,660,200	4,261,665,831	6,720,000,000	288,394,126	-	2,481,595,567	649,388,680	457,320,443	16,735,022,847

② 전 기(단위: 원)

구 분	전 기

단기차입금	유동성
장기차입금	신주인수권부사채	전환사채	전환상환우선주	파생상품금융부채	리스부채	합 계

기초 금액	1,693,000,000	88,944,000	982,381,248	1,282,499,690	664,629,829	1,312,957,294	890,860,024	6,915,272,085

현금흐름	(50,000,000)	-	4,361,956,500	-	-	-	(513,300,266)	3,798,656,234

비현금거래

취득	-	-	-	-	-	-	827,725,160	827,725,160

연장	-	-	-	-	-	-	(125,662,064)	(125,662,064)

해지	-	-	-	-	-	-	(66,736,089)	(66,736,089)

이자비용	-	-	261,753,675	161,474,071	86,370,337	-	-	509,598,083

평가/처분손익	-	-	(12,821,020)	-	-	239,301,002	-	226,479,982

자본대체	-	-	(352,829,866)	(1,196,069,073)	(751,000,166)	(1,462,169,619)	-	(3,762,068,724)

환율변동	-	7,071,000	-	-	-	-	-	7,071,000

대체	-	-	(1,432,305,101)	-	-	1,432,305,101	-	-

기말 금액	1,643,000,000	96,015,000	3,808,135,436	247,904,688	-	1,522,393,778	1,012,886,765	8,330,335,667

35. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

중소기업은행	중소기업자금대출	1,225,000,000	1,133,000,000

중소기업시설자금대출	340,800,000	220,000,000

KB국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

합 계	1,855,800,000	1,643,000,000

(2) 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증 제공자	지급보증처	보증금액	보증기간	비고

기술신용보증기금	기업은행	507,250,000	2022-04-02 ~ 2023-03-01	차입금 지급보증

KB국민은행	275,500,000	2022-04-02 ~ 2023-03-01	차입금 지급보증

합 계	782,750,000

대표이사 및주요 경영진	기업은행	93,300,000	거래종결시 까지	차입금 지급보증

KB국민은행	15,950,000	거래종결시 까지	차입금 지급보증

기업은행	815,898,094	거래종결시 까지	차입금 연대보증

소 계	925,148,094

제3회 (주) 에스바이오메딕스
신주인수권부사채	4,866,611,610	2021-09-02 ~ 2026-09-01	차입금 연대보증

제4회 (주) 에스바이오메딕스
신주인수권부사채	1,046,321,496	2021-12-07 ~ 2026-12-06

제4회 (주) 에스테팜
신주인수권부사채	120,460,376	2020-04-23 ~ 2025-04-22

제5회 (주) 에스테팜
신주인수권부사채	200,755,917	2020-06-30 ~ 2025-06-29

(주)에스테팜 우선주	1,611,807,698	2022-09-07 ~ 2032-09-07

소 계	2,979,345,487

합 계	3,904,493,581

(3) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공받은자	관련 차입액	담보권자

토지	117,160,278	408,960,000	중소기업은행	220,000,000	중소기업은행

건물	295,927,029

소 계	413,087,307

투자부동산	8,700,736,037	7,300,000,000	신한은행	6,960,000,000	신한은행

(4) 연결회사는 당기말 현재 3차원 미생체조직 기술을 이용한 중증하지허혈 치료제에 대해 (주)동국제약과 판권약정을 체결하고 있으며, 이에 대한 판매권리금 2,000백만원을 기타비유동부채(선수수익)로 인식하고 있습니다.(5) 2022년 12월 31일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약이행등에 대하여 1백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 연결회사는 당기말 현재 주식회사 드림씨아이에스로부터 용역비 청구의 소가 2022년 9월 16일자로 제기되어 있으며, 해당사건의 향후 결과는 알수 없습니다. 회사는 해당사건과 관련하여 181백만원의 미지급금을 인식하고 있습니다. 36. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자는 대표이사 및 주요경영진입니다. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 미래에쿼티파트너스 주식회사, 미래에쿼티 제 28호 신기술사업투자조합이 있으며, 연결회사에 유의적인 영향이 없으므로 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 내역 및 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 존재하지 않습니다.

(3) 당기말 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 34참조)

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	관련대출종류	제공처

대표이사 및주요 경영진	일반보증약정	93,300,000	중소기업자금대출	중소기업은행

당연(필수)보증	15,950,000	일반자금대출	KB국민은행

연대보증	815,898,094	중소기업자금대출	중소기업은행

연대보증	4,866,611,610	제3회 (주) 에스바이오메딕스
신주인수권부사채	기명사채보유자

1,046,321,496	제4회 (주) 에스바이오메딕스
신주인수권부사채

120,460,375	제4회 (주) 에스테팜
신주인수권부사채

200,755,917	제5회 (주) 에스테팜
신주인수권부사채

1,611,807,698	(주) 에스테팜 우선주

(4) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채에 대해 대표이사 및 주요경영진이 보유하고 있는 신주인수권은 다음과 같습니다.

사채명	보유 내용

제3회 신주인수권부 사채	96,000주에 대한 콜옵션 보유

제4회 신주인수권부 사채	12,000주에 대한 콜옵션 보유

또한, 당기말 현재 연결회사의 대표이사 및 주요 경영진은 종속기업이 발행한 3회차, 4회차 및 5회차 신주인수권부사채의 신주인수권(12,000주, 15,090주 및 17,649주)을 보유하고 있습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	628,815,000	589,262,004

퇴직급여	95,274,192	98,364,356

주식보상비용	89,464,504	81,080,537

합 계	813,553,696	768,706,897

37. 보고기간 후 사건(1) 연결회사는 파킨슨치료제(TED-A9)의 임상시험계획을 위한 식약처 승인을 보고일 이후인 2023년 1월 12일에 득하였습니다.

(2) 연결회사는 신규상장을 위한 거래소의 예비심사를 보고일 이후인 2023년 2월 9일에 통과하였으며, 2023년 2월 13일 증권신고서를 최초 제출하였습니다.