에스바이오메딕스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

당기말 2018년 12월 31일 현재
전기말 2017년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)
전기초 2017년 1월 1일 현재(감사받지 않은 재무제표)
주식회사 에스바이오메딕스

1. 회사의 개요 주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사"라 함)는 2005년 11월 중 설립되어, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 1,191백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

강세일	479,528	20.13

㈜바이넥스	229,888	9.65

메리츠종합금융증권㈜	133,767	5.61

양대식	128,379	5.39

기타	1,411,117	59.22

합 계	2,382,679	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 35에 제시되어 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.(2) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니 다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/ 확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.4 현금및현금성자산 회사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같은 실질적인 현금성자산은 현금및현금성자산에 포함됩니다. 2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 인식하고 손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피회계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 인식합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치 로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식 합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다 .

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	5년

공구와기구	3년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계이며, 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	특허유효기간

소프트웨어	5년

2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 상환전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행금액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식합니다.

2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간의 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.15 납입자본

회사는 보통주를 자본으로 분류하고 있으며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에서 세금효과 반영한 금액을 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 발행한 지분상품을 재취득하는 경우 , 이 러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감되며, 동 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 않습니다. 당사가 자기주식을 취득하거나 처분하는 경우 이와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 (1) 수행의무의 식별회사는 의료 및 미용 용도로 사용되는 세포치료제를 개발, 제조 및 판매합니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 표준 보증 조건에따라 결함이 있는 제품을 대체하여야 할 회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. (2) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(4) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (5) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무회사는 고객의 요청에 따라 고객의 세포배양액을 보관하고 그에 따른 대가를 수취합니다. 해당 거래는 고객이 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 이에 따라 회사는 해당 거래에서 발생하는 수취대가를 기간에 걸쳐 수익인식하고 있습니다.

2.18 금융수익과 비용회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2.19 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.20 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 회사는 기본주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익을 회사가 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이 사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인 회사의 재무제 표는 2019년 3월 5일자 로 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조).

(2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들의 변동에 영향을 받으며, 그 중 특히 할인율과 임금인상율의 변동에 영향을 받습니다(주석20참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2참조). (4) 충당부채회사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 해당 금액을 고려하여 충당부채를 인식합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환위험, 특히 주로 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : GBP1, CNY1, 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

통화	외화금액	환산액	통화	외화금액	환산액	통화	외화금액	환산액

외화자산

현금및현금성자산	CNY	100,000	16,276,002	-	-	-	-	-	-

매출채권	CNY	1,818,000	295,897,680	-	-	-	-	-	-

소 계	1,918,000	312,173,682	-	-	-	-

외화부채

장기차입금	GBP	60,000	85,219,200	GBP	60,000	86,371,800	GBP	60,000	101,820,000

② 보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한원화의 환율이 상승하였더라면 회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단되는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한 민감도 분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 일정하다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 법인세 반영 전 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

(1)외화금융자산	15,608,684	(15,608,684)	-	-	-	-

(2)외화금융부채	(4,260,960)	4,260,960	(4,318,590)	4,318,590	(5,091,000)	5,091,000

순효과=(1)+(2)	11,347,724	(11,347,724)	(4,318,590)	4,318,590	(5,091,000)	5,091,000

(2) 이자율 위험

① 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

고정이자율

금융자산

현금및현금성자산	2,514,061,637	5,751,784,642	1,719,368,488

단기대여금	-	-	51,000,000

소 계	2,514,061,637	5,751,784,642	1,770,368,488

금융부채

단기차입금	(875,000,000)	(975,000,000)	(203,088,946)

장기차입금	(85,219,200)	(19,085,292,148)	(13,445,886,767)

소 계	(960,219,200)	(20,060,292,148)	(13,648,975,713)

합 계	1,553,842,437	(14,308,507,506)	(11,878,607,225)

변동이자율

금융자산

단기금융상품	3,000,000,000	3,504,257,534	5,022,886,466

장기금융상품	1,000,010,192	2,548	-

당기손익공정가치측정금융자산	10,441,336,640	-	-

합 계	14,441,346,832	3,504,260,082	5,022,886,466

② 고정이자율 금융상품의 이자위험 민감도 분석

회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 이자위험 민감도 분석보고기간 종료일 현재 이자율이 1%포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였고, 전기말과 전기초에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 법인세차감전손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

이자율변동효과	144,413,468	(144,413,468)	35,042,601	(35,042,601)	(50,228,865)	50,228,865

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며, 손상되지 않은 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산	2,514,061,637	5,751,784,642	1,719,368,488

매출채권	479,868,781	141,800,000	192,290,000

유동공정가치측정금융자산	10,441,336,640	-	-

기타유동금융자산	3,231,540,298	3,570,860,237	5,100,825,946

기타비유동금융자산	1,192,280,968	132,838,616	123,443,840

비유동공정가치측정금융자산	-	354,287,640	-

합 계	17,859,088,324	9,951,571,135	7,135,928,274

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년 초과

매입채무	1,188,000	1,188,000	1,188,000	-	-	-

기타유동금융부채	1,103,964,404	1,103,964,404	652,874,893	451,089,511	-	-

단기차입금	875,000,000	886,780,437	-	886,780,437	-	-

장기차입금	85,219,200	85,219,200	-	-	85,219,200	-

합 계	2,065,371,604	2,077,152,041	654,062,893	1,337,869,948	85,219,200	-

(단위: 원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년 초과

매입채무	11,467,500	11,467,500	11,467,500	-	-	-

기타유동금융부채	550,485,758	550,485,758	112,750,606	37,735,152	400,000,000	-

단기차입금	975,000,000	975,000,000	100,000,000	875,000,000	-	-

장기차입금	7,272,381,150	29,687,692,688	-	-	-	29,687,692,688

합 계	8,809,334,408	31,224,645,946	224,218,106	912,735,152	400,000,000	29,687,692,688

(단위: 원)

전기초	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년 초과

매입채무	9,451,200	9,451,200	9,451,200	-	-	-

기타유동금융부채	686,577,345	686,577,345	270,067,376	16,509,969	400,000,000	-

단기차입금	203,088,946	203,088,946	-	203,088,946	-	-

장기차입금	4,055,601,497	20,318,436,529	-	-	-	20,318,436,529

합 계	4,954,718,988	21,217,554,020	279,518,576	219,598,915	400,000,000	20,318,436,529

4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 및 전기초의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

총차입금	960,219,200	20,060,292,148	13,648,975,713

차감: 현금및현금성자산	2,514,061,637	5,751,784,642	1,719,621,269

순부채	(1,553,842,437)	14,308,507,506	11,929,354,444

자본총계	16,961,988,648	(6,975,885,251)	(4,886,218,339)

총자본	15,408,146,211	7,332,622,255	7,043,136,105

자본조달비율	-	195.13%	169.38%

당기말의 경우 순부채가 (-)이므로 조달비율을 표시하지 아니하였습니다.

5. 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습 니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

유동공정가치측정금융자산	10,441,336,640	10,441,336,640	-	-	-	-

비유동공정가치측정금융자산	-	-	354,287,640	354,287,640	-	-

소 계	10,441,336,640	10,441,336,640	354,287,640	354,287,640	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	2,514,061,637	2,514,061,637	5,751,784,642	5,751,784,642	1,719,621,269	1,719,621,269

매출채권	479,868,781	479,868,781	141,800,000	141,800,000	192,290,000	192,290,000

기타유동금융자산	3,231,540,298	3,231,540,298	3,570,860,237	3,570,860,237	5,100,825,946	5,100,825,946

기타비유동금융자산	1,192,280,968	1,192,280,968	132,838,616	132,838,616	123,443,840	123,443,840

소 계	7,417,751,684	7,417,751,684	9,597,283,495	9,597,283,495	7,136,181,055	7,136,181,055

합 계	17,859,088,324	17,859,088,324	9,951,571,135	9,951,571,135	7,136,181,055	7,136,181,055

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

장기차입금(*)	-	-	11,812,910,998	11,812,910,998	9,390,285,270	9,390,285,270

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	1,188,000	1,188,000	11,467,500	11,467,500	9,451,200	9,451,200

기타유동금융부채	1,103,964,404	1,103,964,404	550,485,758	550,485,758	686,577,345	686,577,345

단기차입금	875,000,000	875,000,000	975,000,000	975,000,000	203,088,946	203,088,946

장기차입금	85,219,200	85,219,200	7,272,381,150	7,272,381,150	4,055,601,497	4,055,601,497

소 계	2,065,371,604	2,065,371,604	8,809,334,408	8,809,334,408	4,954,718,988	4,954,718,988

합 계	2,065,371,604	2,065,371,604	20,622,245,406	20,622,245,406	14,345,004,258	14,345,004,258

(*) 상환전환우선주 중 전환권에 해당하는 내재파생상품 부채입니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	10,441,336,640	-	10,441,336,640

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	354,287,640	354,287,640

공정가치로 인식된 금융부채

당기손익인식금융부채	-	-	11,812,910,998	11,812,910,998

(단위: 원)

구 분	전기초	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융부채

당기손익인식금융부채	-	-	9,390,285,270	9,390,285,270

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	10,441,336,640	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

② 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

당기손익공정가치측정금융자산(신주인수권부사채)	354,287,640	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

현재가치기법	3	신용위험이 반영된 할인율

복합금융상품(상환전환우선주)	11,812,910,998	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

③ 전기초(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

복합금융상품(상환전환우선주)	9,390,285,270	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

복합금융상품의 경우 외부평가기관의 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였으며, 외부평가기관의 공정가치 산정 시 상환전환우선주의 전환권 및 신주인수권부채의 신주인수권의 경우 옵션가격결정모형 중 이항모형을 통하여 공정가치를 산정하였습니다.

6. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보 회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위입니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

제품매출	498,835,135	167,227,320

세포보관매출	4,170,000	8,113,571

기타매출	216,307,452	100,083,863

합 계	719,312,587	275,424,754

(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

국내매출	402,027,452	275,424,754

국외매출	317,285,135	-

합 계	719,312,587	275,424,754

국외매출은 중국을 대상으로 하는 매출입니다.

(4) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

A 거래처	182,900,000	126,909,000

B 거래처	317,285,135	-

C 거래처	34,489,272	63,150,000

D 거래처	181,818,180	-

7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산

유동자산

현금및현금성자산	2,514,061,637	-	2,514,061,637	5,751,784,642	-	5,751,784,642	1,719,621,269

매출채권	479,868,781	-	479,868,781	141,800,000	-	141,800,000	192,290,000

공정가치측정금융자산	-	10,441,336,640	10,441,336,640	-	-	-	-

기타유동금융자산	3,231,540,298	-	3,231,540,298	3,570,860,237	-	3,570,860,237	5,100,825,946

소 계	6,225,470,716	10,441,336,640	16,666,807,356	9,464,444,879	-	9,464,444,879	7,012,737,215

비유동자산

기타비유동금융자산	1,192,280,968	-	1,192,280,968	132,838,616	-	132,838,616	123,443,840

공정가치측정금융자산	-	-	-	-	354,287,640	354,287,640	-

소 계	1,192,280,968	-	1,192,280,968	132,838,616	354,287,640	487,126,256	123,443,840

합 계	7,417,751,684	10,441,336,640	17,859,088,324	9,597,283,495	354,287,640	9,951,571,135	7,136,181,055

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동부채

매입채무	1,188,000	11,467,500	-	11,467,500	9,451,200	-	9,451,200

기타유동금융부채	1,103,964,404	550,485,758	-	550,485,758	686,577,345	-	686,577,345

단기차입금	875,000,000	975,000,000	-	975,000,000	203,088,946	-	203,088,946

소 계	1,980,152,404	1,536,953,258	-	1,536,953,258	899,117,491	-	899,117,491

비유동부채

장기차입금	85,219,200	7,272,381,150	11,812,910,998	19,085,292,148	4,055,601,497	9,390,285,270	13,445,886,767

합 계	2,065,371,604	8,809,334,408	11,812,910,998	20,622,245,406	4,954,718,988	9,390,285,270	14,345,004,258

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정금융자산

이자수익	195,671,799	37,854,797

외화환산손실	(5,129,655)	-

외화환산이익	18,021	-

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	57,316,418	53,305,550

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	206,555,011	288,545,174

상각후원가측정금융부채

이자비용	(745,160,852)	(804,011,788)

외화환산이익	1,152,780	15,448,200

당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채평가이익	-	795,148,964

당기손익인식금융부채평가손실	(1,394,859,208)	-

8. 현금및현금성자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산은 보통예금 등으로 구성되어 있으며, 사용이 제한되어 있는 예금 등은 없습니다.

9. 기타금융자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품(*)	3,000,000,000	-	3,504,257,534	-	5,022,886,466	-

단기대여금	-	-	-	-	51,000,000	-

미수금	168,227,555	-	57,615,525	-	15,898,383	-

미수수익	63,312,743	-	8,987,178	-	11,041,097	-

장기금융상품	-	1,000,010,192	-	2,548	-	-

장기미수수익	-	14,019,178	-	-	-	-

임차보증금	-	200,180,000	-	140,180,000	-	140,480,000

현재가치할인차금	-	(22,258,402)	-	(7,673,932)	-	(17,666,160)

기타보증금	-	330,000	-	330,000	-	630,000

합 계	3,231,540,298	1,192,280,968	3,570,860,237	132,838,616	5,100,825,946	123,443,840

(*) 단기금융상품은 전액 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

10. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매출채권	760,834,480	322,180,910	279,180,000

대손충당금	(280,965,699)	(180,380,910)	(86,890,000)

매출채권(순액)	479,868,781	141,800,000	192,290,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

3개월 이하	109,876,440	45,775,000	52,470,000

6개월 이하	122,639,810	34,110,000	46,650,000

10개월 이하	130,562,760	64,665,000	71,280,000

12개월 이하	141,074,560	18,150,000	22,330,000

12개월 초과	256,680,910	159,480,910	86,450,000

합 계	760,834,480	322,180,910	279,180,000

(3) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 방법을 적용하며, 일부 중요하다고 판단되는 거래처 및 특수관계자의 경우에는 집합평가가 아닌 개별평가를 수행하였습니다.

(단위: 원)

구 분	집합평가	개별평가	합 계

1년 이하	1년 초과	1년 이하	1년 초과

손실율	0.01%~13.74%	100%	8.87%	100%

채권 취득원가	294,124,480	29,240,000	210,029,090	227,440,910	760,834,480

대손충당금	(5,645,734)	(29,240,000)	(18,639,055)	(227,440,910)	(280,965,699)

(4) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초 대손충당금	180,380,910	86,890,000

대손상각비	119,214,789	107,295,910

채권의 제각	(18,630,000)	(13,805,000)

기말 대손충당금	280,965,699	180,380,910

11. 재고자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

재공품	34,463,574	9,702,315	-

원재료	50,654,636	71,233,873	155,549,854

부재료	3,848,849	2,550,266	17,060,943

합 계	88,967,059	83,486,454	172,610,797

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 135백만원(전기: 161백만원)이며, 당기 중 재고자산감모손실 26백만원(전기: -백만원)을 포괄손익계산서의 영업외비용으로 인식하였습니다. 12. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	유동

선급금	13,973,000	-	7,460,000	78,853,197

대손충당금	-	-	(4,555,000)	(4,000,000)

선급비용	29,873,024	8,523,325	7,320,628	17,494,251

합 계	43,846,024	8,523,325	10,225,628	92,347,448

13. 종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재국가	결산일	취득금액	당기말	전기말	전기초

지분율	장부금액	지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜에스테팜	대한민국	12월 31일	1,356,697,370	52.19%	1,356,697,370	50.39%	433,000,000	50.60%	253,000,000

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	433,000,000	253,000,000

취득	400,000,000	180,000,000

신주인수권부사채의 행사	523,697,370	-

기말 장부금액	1,356,697,370	433,000,000

14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

기계장치	1,282,813,990	(553,146,794)	729,667,196	1,060,614,808	(396,856,053)	663,758,755	354,989,000	(347,312,331)	7,676,669

공구와기구	425,121,000	(425,113,000)	8,000	425,121,000	(425,113,000)	8,000	425,121,000	(425,113,000)	8,000

비품	204,214,199	(152,327,692)	51,886,507	175,994,199	(142,957,292)	33,036,907	140,649,199	(140,096,925)	552,274

시설장치	1,713,802,388	(960,653,441)	753,148,947	1,542,452,842	(751,052,512)	791,400,330	755,707,298	(616,895,004)	138,812,294

건설중인자산	140,380,700	-	140,380,700	-	-	-	-	-	-

합 계	3,766,332,277	(2,091,240,927)	1,675,091,350	3,204,182,849	(1,715,978,857)	1,488,203,992	1,676,466,497	(1,529,417,260)	147,049,237

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기타증감(*)	기 말

기계장치	663,758,755	222,199,182	(156,290,741)	-	729,667,196

공구와기구	8,000	-	-	-	8,000

비품	33,036,907	28,220,000	(9,370,400)	-	51,886,507

시설장치	791,400,330	155,900,000	(209,600,929)	15,449,546	753,148,947

건설중인자산	-	140,380,700	-	-	140,380,700

합 계	1,488,203,992	546,699,882	(375,262,070)	15,449,546	1,675,091,350

(*) 당기 중 복구충당부채의 설정으로 인해 증가한 금액으로 구성되어 있습니다.② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

기계장치	7,676,669	705,625,808	(49,543,722)	663,758,755

공구와기구	8,000	-	-	8,000

비품	552,274	35,345,000	(2,860,367)	33,036,907

시설장치	138,812,294	765,000,000	(112,411,964)	791,400,330

합 계	147,049,237	1,505,970,808	(164,816,053)	1,488,203,992

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	23,782,816	8,728,415

판매비와관리비	39,489,544	61,106,762

경상연구개발비	311,989,710	94,980,876

합 계	375,262,070	164,816,053

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득원가	손상 및상각누계액	장부금액	취득원가	손상 및상각누계액	장부금액	취득원가	손상 및상각누계액	장부금액

소프트웨어	15,100,000	(3,591,666)	11,508,334	15,100,000	(571,666)	14,528,334	-	-	-

특허권	3,367,336,434	(3,367,336,434)	-	3,067,336,434	(411,803,229)	2,655,533,205	2,544,336,434	(118,765,846)	2,425,570,588

건설중인자산	-	-	-	120,000,000	-	120,000,000	-	-	-

합 계	3,382,436,434	(3,370,928,100)	11,508,334	3,202,436,434	(412,374,895)	2,790,061,539	2,544,336,434	(118,765,846)	2,425,570,588

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손 상	기타증감	기말

소프트웨어	14,528,334	-	(3,020,000)	-	-	11,508,334

특허권	2,655,533,205	180,000,000	(327,993,123)	(2,627,540,082)	120,000,000	-

건설중인자산	120,000,000	-	-	-	(120,000,000)	-

합 계	2,790,061,539	180,000,000	(331,013,123)	(2,627,540,082)	-	11,508,334

회사는 매년 손상징후가 파악된 자산들에 대하여 손상징후가 파악된 자산들의 회수가능액을 평가하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 중 회사는 보유 세포치료제 특허권과 관련하여 임상시험의 성공가능성이 낮고, 미래 사용가치 추정에 대한 정보 수집에 불확실성이 존재하여 신뢰성 있는 추정이 어려운 바 보유 특허권 전액에 대한손상을 인식하였습니다. 그 결과 당기에 2,627,540천원을 무형자산손상차손으로 인식하고 영업외비용으로 인식하였습니다. ② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기말

소프트웨어	-	15,100,000	(571,666)	14,528,334

특허권	2,425,570,588	523,000,000	(293,037,383)	2,655,533,205

건설중인자산	-	120,000,000	-	120,000,000

합 계	2,425,570,588	658,100,000	(293,609,049)	2,790,061,539

16. 기타유동금융부채당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

미지급금	655,358,140	90,601,644	152,878,527

미지급비용	43,480,294	56,729,374	131,188,064

예수금	5,125,970	3,154,740	2,510,754

예수보증금	400,000,000	400,000,000	400,000,000

합 계	1,103,964,404	550,485,758	686,577,345

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

선수수익(*)	42,858,943	-	156,542,595	-	-	-

선수금	3,400,000	-	94,309,090	-	3,400,000	-

장기선수수익	-	1,070,685,000	-	83,477,320	-	341,538,571

합 계	46,258,943	1,070,685,000	250,851,685	83,477,320	3,400,000	341,538,571

(*) 회사는 2017년 8월 1일자로 국책연구과제인 3차원 줄기세포 미세조직체 기반 말초동맥폐색질환 치료제 개발과 관련하여 한국과학기술연구원과 협약을 체결하였습니다. 동 개발협약과 관련하여 240,000천원을 수령하였으며, 당기말 현재 30,067천원을 선수수익으로 표시하고 있습니다. 이는 비용지출 시에 관련비용과 상계처리하고 있습니다.

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 일반차입금 및 상환전환우선주의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동

일반단기차입금	875,000,000	975,000,000	203,088,946

비유동

일반장기차입금	85,219,200	86,371,800	101,820,000

상환전환우선주의 부채요소	-	7,186,009,350	3,953,781,497

상환전환우선주의 파생상품부채	-	11,812,910,998	9,390,285,270

소 계	85,219,200	19,085,292,148	13,445,886,767

합 계	960,219,200	20,060,292,148	13,648,975,713

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 일반단기차입금의 세부내역은 다음과 같 습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당기말	전기말	전기초

중소기업은행	중소기업자금대출	2019.04.02	3.74	300,000,000	300,000,000	-

중소기업은행	중소기업자금대출	2019.04.02	3.79	185,000,000	185,000,000	-

중소기업은행	중소기업자금대출	2019.04.24	3.35	100,000,000	100,000,000	-

중소기업은행	중소기업자금대출	2018.04.24	-	-	100,000,000	-

㈜국민은행	일반자금대출	2019.04.24	4.87	290,000,000	290,000,000	-

㈜우리은행	일반자금대출	-	-	-	-	100,000,000

케이아이코리아	일반자금대출	-	-	-	-	4,600,000

제프리죤스	일반자금대출	-	-	-	-	28,527,946

배석율	일반자금대출	-	-	-	-	1,145,000

대표이사	일반자금대출	-	-	-	-	68,816,000

합 계	875,000,000	975,000,000	203,088,946

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 일반장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	만기일	금리(%)	당기말	전기말	전기초

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	2020.07.26	-	85,219,200	86,371,800	101,820,000

(4) 상 환 전환우선주① 당기말과 전기말 및 전기초 현재 상환전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당기말	전기말	전기초

제1회 에스바이오메딕스상환전환우선주	2016-07-09	2026-07-08	8%	-	4,129,821,367	3,480,319,732

파생상품부채	-	7,437,638,028	8,096,361,822

제2회 에스바이오메딕스상환전환우선주	2016-08-09	2026-08-08	4%	-	349,909,550	473,461,765

파생상품부채	-	752,529,694	1,293,923,448

제3회 에스바이오메딕스상환전환우선주	2017-11-03	2027-11-02	4%	-	1,653,329,494	-

파생상품부채	-	2,187,240,000	-

제4회 에스바이오메딕스상환전환우선주	2017-12-22	2027-12-21	4%	-	1,052,948,939	-

파생상품부채	-	1,435,503,276	-

상환전환우선주의 부채요소 합계	-	7,186,009,350	3,953,781,497

상환전환우선주의 파생상품부채 합계	-	11,812,910,998	9,390,285,270

② 회사가 발행한 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회	제2회	제3회	제4회	제5회

발행총액	8,220,036,000	1,599,976,000	3,850,000,000	2,489,970,000	2,200,030,000

발행주식수	373,638	57,142	110,000	71,142	62,858

발행일	2016.7.9	2016.8.9	2017.11.3	2017.12.22	2018.2.1

만기일	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년

보장수익율	8.00%	4.00%	4.00%	4.00%	4.00%

투자자의 상환청구가능 기간	신주발행일부터 3년 이후	신주발행일부터 3년 이후	신주발행일부터 3년 이후	신주발행일부터 3년 이후	신주발행일부터 3년 이후

전환조건	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환기간	발행일로부터 10년 이내	발행일로부터 10년 이내	발행일로부터 10년 이내	발행일로부터 10년 이내	발행일로부터 10년 이내

구 분	제6회	제7회	제8회	제9회

발행총액	2,000,040,000	1,000,020,000	3,030,012,000	1,000,008,000

발행주식수	57,144	28,572	84,167	27,778

발행일	2018.2.2	2018.2.13	2018.4.30	2018.5.30

만기일	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년

보장수익율	3.00%	4.00%	4.00%	4.00%

투자자의 상환청구가능 기간	신주발행일부터 3년 이후	신주발행일부터 3년 이후	신주발행일부터 3년 이후	신주발행일부터 3년 이후

전환조건	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환기간	발행일로부터 10년 이내	발행일로부터 10년 이내	발행일로부터 10년 이내	발행일로부터 10년 이내

회사는 상기의 우선주에 내재된 전환권에 대해 전환가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 자본의 요건을 충족하지 못한다고 판단하여 그 경제적 특성 및 위험이 주계약의특성과 밀접하게 관련되어 있지 않아 주계약으로 부터 분리하여 파생상품부채로 계상하였으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 회사가 발행한 상환전환우선주는 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다(주석 21참조).

19. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기타충당부채	복구충당부채	기타충당부채	복구충당부채

기초 장부금액	300,000,000	107,177,981	-	99,084,740

증가	-	21,475,918	300,000,000	8,093,241

기말 장부금액	300,000,000	128,653,899	300,000,000	107,177,981

유동	300,000,000	-	300,000,000	-

비유동	-	128,653,899	-	107,177,981

20. 확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

확정급여채무의 현재가치	497,945,452	386,454,152	326,340,372

(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	386,454,152	326,340,372

당기근무원가	156,748,442	93,938,936

이자비용	12,521,115	9,137,530

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(14,729,648)	(30,939,926)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(10,194,902)	16,279,072

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(32,853,707)	(28,301,832)

기말 금액	497,945,452	386,454,152

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순손익

당기근무원가	156,748,442	93,938,936

순이자원가	12,521,115	9,137,530

종업원 급여에 포함된 총 비용	169,269,557	103,076,466

기타포괄손익

확정급여채무의 재측정손익	24,924,550	14,660,854

재측정손익의 법인세효과	(5,483,401)	(3,225,388)

포괄손익계산서에 반영된 기타포괄손익	19,441,149	11,435,466

(4) 상기 종업원급여에 포함된 총 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출원가	12,787,910	6,244,076

판매비와관리비	59,284,482	24,215,495

경상연구개발비	97,197,165	72,616,895

소 계	169,269,557	103,076,466

(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할 인 율	2.75%	3.24%

임금인상율	4.83%	5.75%

(6) 당기말 현재 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	26,330,336원 감소 / 31,463,772원 증가

임금인상율	1% 증가/감소	30,509,863원 증가 / 26,112,386원 감소

한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.55년입니다.

21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 2018년 12월 31일 현재 회사의 수권주식수는 50,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 2,382,679주입니다. (2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 198,500 주 입니다(주석 22 참조).

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일자	증자내역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2017.1.1	전기초	1,431,666	715,833,000	3,795,552,036	4,511,385,036

2017.12.23	상환전환우선주의 전환	21,428	10,714,000	649,967,408	660,681,408

2017.12.31	전기말	1,453,094	726,547,000	4,445,519,444	5,172,066,444

2018.1.1	당기초	1,453,094	726,547,000	4,445,519,444	5,172,066,444

2018.6.27	상환전환우선주의 전환	851,013	425,506,500	29,901,693,333	30,327,199,833

2018.6.29	수익증권 전환	58,572	29,286,000	2,020,734,000	2,050,020,000

2018.12.27	주식선택권의 행사	20,000	10,000,000	609,100,000	619,100,000

2018.12.31	당기말	2,382,679	1,191,339,500	36,977,046,777	38,168,386,277

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

주식발행초과금	36,977,046,777	4,445,519,444	3,795,552,036

감자차익	4,366,485,000	4,366,485,000	4,366,485,000

합 계	41,343,531,777	8,812,004,444	8,162,037,036

22. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행ㆍ 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여 받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 5년 이내에 행사가능(2) 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

부여일	행사가격
(단위: 원)	미행사기초수량(*)	당기부여수량	당기소멸수량	당기행사수량	미행사기말수량

2013-03-29	23,350	8,000	-	-	-	8,000

2015-10-30	15,000	58,000	-	-	20,000	38,000

2017-03-31	16,000	94,500	-	4,500	-	90,000

2018-10-02	25,000	-	62,500	-	-	62,500

합 계	160,500	62,500	4,500	20,000	198,500

(*) 주식선택권의 전기말까지 취소로 인한 조정사항을 반영하였습니다.

(3) 회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차(*)	2차(*)	3차(*)	4차	5차

1주당 옵션의 공정가치	13,179원	11,822원	18,501원	16,950원	17,965원

부여일 종가	30,609원	30,609원	30,609원	30,609원	34,191원

행사가격	23,350원	23,350원	15,000원	16,000원	25,000원

기대주가변동성	21.76%	14.41%	29.00%	17.67%	35.31%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

기대배당금	-	-	-	-	-

무위험이자율(국고채수익률)	2.96%	2.73%	1.94%	2.08%	2.30%

(*) 회사는 2016년 3월 31일 남아있는 주식매수선택권의 행사가격을 10분의 1로 조정하였으며, 조건변경일의 증분공정가치 635,332천원을 잔여가득기간에 걸쳐 비용으로 인식하였습니다. 회사의 주식기준보상제도는 주식결제형거래이며, 공정가치는 부여일에 측정됩니다.(4) 당기 및 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	902,006,463	1,655,259,641

23. 기타자본항목당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목은 전액 주식선택권으로 구성되어 있습니다.

24. 결손금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

결손금	(28,266,230,051)	(18,894,877,654)	(14,489,269,693)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일 : 2019년 3월 29일	처리확정일 : 2018년 3월 29일

미처리결손금	(28,266,230,051)	(18,894,877,654)

전기이월미처리결손금	(18,894,877,654)	(10,118,217,301)

한국채택국제회계기준으로의 전환효과	-	(4,371,052,392)

확정급여채무의 재측정요소	19,441,149	11,435,466

당기순손실	(9,390,793,546)	(4,417,043,427)

차기이월미처리결손금	(28,266,230,051)	(18,894,877,654)

25. 고객과의 계약에서 발생한 수익

(1) 회사가 당기와 전기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	719,312,587	275,424,754

(2) 회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주요 서비스별

제품매출	498,835,135	167,227,320

세포보관매출	4,170,000	8,113,571

기타매출	216,307,452	100,083,863

합 계	719,312,587	275,424,754

수익인식 시기

한 시점에 이행	650,828,658	267,311,183

기간에 걸쳐 이행	68,483,929	8,113,571

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매출채권	479,868,781	141,800,000	192,290,000

선수수익	1,113,543,943	240,019,915	341,538,571

선수금	3,400,000	94,309,090	3,400,000

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 회사가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 손상	119,214,789	107,295,910

(5) 회사가 당기말 및 전기말 현재까지 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

서비스용역 등 수행기간	1,116,943,943	334,329,005

(6) 회사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

26. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	335,268,074	262,989,937

퇴직급여	59,284,482	24,215,495

복리후생비	57,735,884	38,121,037

여비교통비	49,384,745	28,522,867

접대비	54,882,753	11,278,824

통신비	6,063,286	3,707,138

수도광열비	2,676,770	4,100,884

세금과공과	2,241,810	10,393,175

감가상각비	39,489,544	61,106,762

지급임차료	115,423,599	105,459,203

차량유지비	7,904,219	8,319,141

경상연구비	3,117,774,953	2,224,132,110

운반비	92,500	871,336

도서인쇄비	1,068,800	40,000

회의비	19,019,440	344,700

소모품비	10,150,200	14,476,036

지급수수료	257,860,437	111,582,873

주식보상비용	902,006,463	1,655,259,641

대손상각비	119,214,789	107,295,910

교육훈련비	7,277,796	-

무형자산상각비	3,020,000	571,666

잡비	2,605,000	2,200,000

합 계	5,170,445,544	4,674,988,735

27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 상품의 변동	(5,480,605)	89,124,343

원재료 및 상품의 매입	140,702,273	72,183,500

급여	1,164,828,158	814,019,713

퇴직급여	169,269,557	103,076,466

복리후생비	140,936,319	67,152,576

감가상각비	375,262,070	164,816,053

무형자산상각비	331,013,123	293,609,049

지급수수료	368,718,166	415,780,297

주식보상비용	902,006,463	1,655,259,641

대손상각비	119,214,789	107,295,910

경상연구개발비	1,387,550,918	966,377,477

기타비용	717,687,619	310,713,232

합 계	5,811,708,850	5,059,408,257

28. 영업외수익 및 영업외비용 (1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

용역수익	12,000,000	-

잡이익	1,755,110	2,994,580

합 계	13,755,110	2,994,580

(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기부금	4,000,000	1,000,000

재고자산감모손실	26,033,255	-

무형자산손상차손	2,627,540,082	-

잡손실	1,371,826	24,570,789

합 계	2,658,945,163	25,570,789

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	195,671,799	37,854,797

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	57,316,418	53,305,550

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	206,555,011	288,545,174

외화환산이익	1,170,801	15,448,200

당기손익인식금융부채평가이익	-	795,148,964

합 계	460,714,029	1,190,302,685

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	745,160,852	804,011,788

외환차손	288,200	-

외화환산손실	5,129,655	-

당기손익인식금융부채평가손실	1,394,859,208	-

합 계	2,145,437,915	804,011,788

30. 법인세수익 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용	-	-

이연법인세비용

일시적차이의 발생과 소멸	5,483,401	3,225,388

법인세수익	5,483,401	3,225,388

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

금 액	법인세부담액	이연법인세자산(부채)	금 액	법인세부담액	이연법인세자산(부채)

재측정손익	24,924,550	-	(5,483,401)	14,660,854	-	(3,225,388)

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전손실	(9,396,276,947)	(4,420,268,815)

적용세율에 따른 세부담액	(2,045,180,928)	(950,459,139)

조정사항

실현가능성없는 이연법인세 증가	2,320,948,604	704,916,770

기타	(281,251,077)	242,316,981

법인세수익	(5,483,401)	(3,225,388)

유효세율(*)	-	-

(*) 회사는 법인세비용차감전손실이 발생하므로 유효세율은 산정하지 아니합니다.(4) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관련 계정과목	기초잔액	증 감	기말잔액

미수수익	(1,977,179)	(11,951,624)	(13,928,803)

대손충당금	39,804,786	19,932,991	59,737,777

외상매출채권	2,915,000	(2,915,000)	-

시설장치	(5,794,893)	3,387,339	(2,407,554)

복구충당부채	23,579,156	4,724,702	28,303,858

퇴직급여충당부채	64,157,280	45,390,719	109,547,999

충당부채	66,000,000	-	66,000,000

지분법적용주식	31,445,521	(31,445,521)	-

미지급비용	6,107,347	3,100,383	9,207,730

국고보조금	25,934,089	(19,319,674)	6,614,415

당기손익공정가치측정금융자산	(936,657)	(9,951,491)	(10,888,148)

외화환산이익	(3,398,604)	(257,576)	(3,656,180)

외화환산손실	-	1,128,524	1,128,524

임차보증금	-	4,896,848	4,896,848

무형자산차손	-	578,058,818	578,058,818

이월결손금	3,697,655,894	1,736,169,166	5,433,825,060

소 계	3,945,491,740	2,320,948,604	6,266,440,344

실현가능성이 낮은 이연법인세자산	(3,945,491,740)	(2,320,948,604)	(6,266,440,344)

합 계	-	-	-

(5) 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관련 계정과목	기초잔액	증 감	기말잔액

미수수익	-	(1,977,179)	(1,977,179)

대손충당금	19,173,151	20,631,635	39,804,786

외상매출채권	-	2,915,000	2,915,000

시설장치	(16,373,806)	10,578,913	(5,794,893)

복구충당부채	21,798,643	1,780,513	23,579,156

퇴직급여충당부채	71,794,882	(7,637,602)	64,157,280

충당부채	-	66,000,000	66,000,000

지분법적용주식	-	31,445,521	31,445,521

미지급비용	3,314,971	2,792,376	6,107,347

국고보조금	-	25,934,089	25,934,089

당기손익공정가치측정금융자산	(4,039,555)	3,102,898	(936,657)

외화환산이익	-	(3,398,604)	(3,398,604)

이월결손금	3,144,906,684	552,749,210	3,697,655,894

소 계	3,240,574,970	704,916,770	3,945,491,740

실현가능성이 낮은 이연법인세자산	(3,240,574,970)	(704,916,770)	(3,945,491,740)

합 계	-	-	-

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이회사는 당기말 현재 미래과세소득이 충분히 발생하지 않을 것이라 판단하였습니다. 이에 따라 차감할 일시적 차이 및 공제가능한이월결손금 실현가능성이 낮은 금액인 28,484백만원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (7) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 당해 일시적차이가 소멸될 것으로 예상되는 기간에 적용될 세율을 사용하여 측정하였습니다.

31. 주당손 실 (1) 기본주당손실당기와 전기의 기본주당손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손실	(9,390,793,546)	(4,417,043,427)

가중평균유통보통주식수(주)	1,921,546	1,432,194

기본주당손실	(4,887)	(3,084)

(2) 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주의 산정내역은 다음과 같습니다.- 당 기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2018-01-01	당기초	1,453,094	365	530,379,310

2018-06-27	상환전환우선주의 전환	851,013	188	159,990,444

2018-06-29	수익증권의 전환	58,572	186	10,894,392

2018-12-27	주식선택권의 행사	20,000	5	100,000

합 계	701,364,146

- 전 기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2017-01-01	전기초	1,431,666	365	522,558,090

2017-12-23	상환전환우선주의 전환	21,428	9	192,852

합 계	522,750,942

당기 가중평균유통보통주식수 : 701,364,146주 ÷ 365일 = 1,921,546주(전기 가중평균유통보통주식수 : 522,750,942주 ÷365일 = 1,432,194주)

(3) 희석주당순손실

당기와 전기의 희석주당손실은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역 등

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실:	(9,390,793,546)	(4,417,043,427)

조정:

대손상각비	119,214,789	107,295,910

감가상각비	375,262,070	164,816,053

무형자산상각비	331,013,123	293,609,049

무형자산손상차손	2,627,540,082	-

당기손익측정부채평가손실	1,394,859,208	-

잡손실	-	15,600,000

지급임차료	9,374,174	10,173,623

재고자산감모손실	26,033,255	-

퇴직급여	169,269,557	103,076,466

이자비용	745,160,852	804,011,788

주식보상비용	902,006,463	1,655,259,641

외화환산손실	5,129,655	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(206,555,011)	(288,545,174)

외화환산이익	(1,170,801)	(15,448,200)

이자수익	(195,671,799)	(37,854,797)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(57,316,418)	(53,305,550)

당기손익인식금융부채평가이익	-	(795,148,964)

법인세수익	(5,483,401)	(3,225,388)

순 운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(462,436,024)	(56,250,910)

미수금의 감소(증가)	(110,612,030)	(41,717,142)

선급금의 감소(증가)	(11,068,000)	71,393,197

선급비용의 감소(증가)	(16,234,957)	-

재고자산의 감소(증가)	(31,513,860)	89,124,343

매입채무의 증가(감소)	(10,279,500)	2,016,300

미지급금의 증가(감소)	465,756,496	(62,276,883)

미지급비용의 증가(감소)	-	(80,079,544)

선수수익의 증가(감소)	(113,683,652)	152,372,595

선수금의 증가(감소)	(90,909,090)	90,909,090

예수금의 증가(감소)	1,971,230	643,986

장기선수수익의 증가(감소)	987,207,680	31,108,749

확정급여채무의 증가(감소)	(32,853,707)	(28,301,832)

영업활동으로 인한 현금 흐름	(2,576,783,162)	(2,287,787,021)

(2) 당기와 전기의 투자활동 중 현금의 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	99,000,000	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

단기차입금	장기차입금	합 계	단기차입금	장기차입금	합 계

기초 금액	975,000,000	19,085,292,148	20,060,292,148	203,088,946	13,445,886,767	13,648,975,713

현금흐름	(100,000,000)	11,280,130,000	11,180,130,000	771,911,054	6,339,970,000	7,111,881,054

비현금거래

- 환율변동	-	(1,152,600)	(1,152,600)	-	(15,448,200)	(15,448,200)

- 보통주전환	-	(32,377,219,833)	(32,377,219,833)	-	(660,681,408)	(660,681,408)

- 평가손익	-	1,394,859,208	1,394,859,208	-	(795,148,964)	(795,148,964)

- 이자비용	-	703,310,277	703,310,277	-	770,713,953	770,713,953

기말 금액	875,000,000	85,219,200	960,219,200	975,000,000	19,085,292,148	20,060,292,148

33. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

중소기업은행	중소기업자금대출	585,000,000	585,000,000

㈜국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

(2) 당기말 현재 회사는 DB손해보험㈜의 화재보험에 가입되어 있으며, 부보금액은 148,300백만원 입니다.

(3) 회사는 기술신용보증기금으로부터 중소기업은행 및 ㈜국민은행의 차입금에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 해당 지급보증은 대표이사가 연대보증을 제공합니다.(4) 당기말 현재 회사는 주식회사 코디엠으로 부터 보증금 반환에 관한 소가 제기 되어 있습니다. 단, 2019년 1월 25일 해당 소송에 대하여 조정에 회부되었습니다. 해당사건과 관련하여 회사는 300백만원의 충당부채 및 400백만원의 예수보증금을 인식하고 있습니다. 34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	전기초

종속기업	㈜에스테팜	㈜에스테팜	㈜에스테팜

기타특수관계자(*)	㈜레톤	㈜레톤	㈜레톤

(*) ㈜레톤은 회사의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사입니다.

(2) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출	기타수익	기타비용

당 기	종속기업	㈜에스테팜	182,900,000	12,000,000	-

전 기	종속기업	㈜에스테팜	126,909,000	-	-

기타특수관계자	㈜레톤	-	-	3,000,000

(3) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	현금출자	신주인수권부사채 투자

당 기	종속기업	㈜에스테팜	400,000,000	-

전 기	종속기업	㈜에스테팜	180,000,000	70,000,000

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	대여금

당기말	종속기업	㈜에스테팜	338,755,000	14,860,000	-

전기말	종속기업	㈜에스테팜	139,600,000	14,860,000	-

전기초	종속기업	㈜에스테팜	-	-	50,000,000

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	관련대출종류	제공처

대표이사	일반보증약정	93,300,000	중소기업자금대출	중소기업은행

당연(필수)보증	15,950,000	일반자금대출	㈜국민은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기급여	215,000,000	251,166,670

퇴직급여	41,718,911	20,979,241

주식보상비용	504,196,034	1,020,512,057

합 계	760,914,945	1,292,657,968

35. 한국채택국제회계기준으로의 전환35.1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

35.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다. 종업원급여에 대해서 한국채택국제회계기준 전환일에 누적된 보험수리적손익을 모두 인식하였습니다.

35.3 회계정책의 주요 차이회사가 선택한 한국채택국제회계기준 하의 회계정책과 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 하의 회계정책 간의 주요한 차이는 다음과 같습니다.

(1) 확정급여부채회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법에 따라 확정급여부채를 계상하였습니다.

(2) 종속기업 등에 대한 투자자산

회사는 과거회계기준에 따른 개별재무제표에서 종속기업 등에 대한 투자자산에 대하여 지분법을 적용하였으나, 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표를 작성하는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 원가법을 적용하기로 선택하였습니다.(3) 상환전환우선주회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 상환전환우선주 관련 납입자본을 우선주자본금 및 주식발행초과금으로 인식하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하였습니다.

(4) 주식선택권회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 중소기업특례를 적용하여 주식선택권에 대하여 부여시점에 회계처리를 수행하지 아니하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 계약의 조건에 기초하여 부여시점의 공정가치를 측정하여 인식하였습니다.

35.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

① 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	자 산	부 채	자 본

과거 회계기준	10,154,895,122	1,575,230,387	8,579,664,735

조정액

상환전환우선주의 부채 분류	-	13,344,066,767	(13,344,066,767)

확정급여부채의 인식	-	80,476,078	(80,476,078)

임차보증금의 상각후원가측정	(171,909)	-	(171,909)

기타	74,426,389	115,594,709	(41,168,320)

조정액 합계	74,254,480	13,540,137,554	(13,465,883,074)

한국채택국제회계기준	10,229,149,602	15,115,367,941	(4,886,218,339)

② 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	자 산	부 채	자 본	당기손익	포괄손익

과거 회계기준	14,353,073,624	2,646,481,562	11,706,592,062	(3,559,355,171)	(3,213,042,673)

조정액

상환전환우선주의 부채 분류(*1)	-	18,998,920,348	(18,998,920,348)	24,435,011	24,435,011

매도가능증권의 변경(*2)	278,666,786	-	278,666,786	278,666,786	278,666,786

확정급여부채의 인식(*3)	-	94,830,152	(94,830,152)	(29,014,928)	(14,354,074)

주식기준보상비용 인식(*4)	-	-	-	(1,655,259,641)	(1,655,259,641)

임차보증금의 상각후원가측정	(353,304)	-	(353,304)	(181,395)	(181,395)

종속기업투자주식(*5)	142,934,187	-	142,934,187	489,246,685	142,934,187

법인세효과	-	-	-	3,225,388	-

기타	-	9,974,482	(9,974,482)	31,193,838	31,193,838

조정액 합계	421,247,669	19,103,724,982	(18,682,477,313)	(857,688,256)	(1,192,565,288)

한국채택국제회계기준	14,774,321,293	21,750,206,544	(6,975,885,251)	(4,417,043,427)	(4,405,607,961)

(*1) 상환전환우선주를 부채로 재분류하고 상환전환우선주에 부여된 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 변동분은 당기손익으로 인식하였습니다.(*2) 회사가 2017년 중 취득한 신주인수권부사채에 대하여 기업회계기준서 1109호에 따른 분류기준에 따라 매도가능증권에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류 변경 및 공정가치평가를 통한 당기손익을 인식하였습니다.

(*3) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영하였습니다.

(*4) 과거 회계기준상 중소기업특례를 통하여 인식하지 않은 주식선택권에 대한 부여시점의 공정가치를 인식 및 주식기준보상비용을 인식하였습니다.

(*5) 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표를 작성하는 경우 종속기업투자주식에 대해서 원가법을 적용하였습니다.

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.