에스바이오메딕스 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 16 (당) 분기말 2019년 3월 31일 현재
제 15 (전) 기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 에스바이오메딕스

1. 일반 사항

주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사"라 함)는 2005년 11월 중 설립되어, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다. 당분기말 현재 회사의 자본금은 1,191백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

강세일	479,528	20.13

㈜바이넥스	229,888	9.65

메리츠종합금융증권㈜	133,767	5.61

양대식	128,379	5.39

기 타	1,411,117	59.22

합 계	2,382,679	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체되었습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

- 금융상품(기업회계기준서 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용되며, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영되며, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있으며, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(기업회계기준서 제1103호)

·공동약정(기업회계기준서 제1111호)

·법인세(기업회계기준서 제1012호)

·차입원가(기업회계기준서 제1023호)

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재 분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 금융비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 23 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습 니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

유동공정가치측정금융자산	6,682,707,483	6,682,707,483	10,441,336,640	10,441,336,640

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	5,209,497,952	5,209,497,952	2,514,061,637	2,514,061,637

매출채권	512,261,871	512,261,871	479,868,781	479,868,781

기타유동금융자산	3,176,390,719	3,176,390,719	3,231,540,298	3,231,540,298

기타비유동금융자산	1,201,477,825	1,201,477,825	1,192,280,968	1,192,280,968

소 계	10,099,628,367	10,099,628,367	7,417,751,684	7,417,751,684

합 계	16,782,335,850	16,782,335,850	17,859,088,324	17,859,088,324

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	-	-	1,188,000	1,188,000

기타유동금융부채	1,080,970,977	1,080,970,977	1,103,964,404	1,103,964,404

단기차입금	875,000,000	875,000,000	875,000,000	875,000,000

장기차입금	89,127,000	89,127,000	85,219,200	85,219,200

합 계	2,045,097,977	2,045,097,977	2,065,371,604	2,065,371,604

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	6,682,707,483	-	6,682,707,483

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	10,441,336,640	-	10,441,336,640

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	6,682,707,483	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

② 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	10,441,336,640	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	5,209,497,952	-	5,209,497,952	2,514,061,637	-	2,514,061,637

매출채권	512,261,871	-	512,261,871	479,868,781	-	479,868,781

공정가치측정금융자산	-	6,682,707,483	6,682,707,483	-	10,441,336,640	10,441,336,640

기타유동금융자산	3,176,390,719	-	3,176,390,719	3,231,540,298	-	3,231,540,298

소 계	8,898,150,542	6,682,707,483	15,580,858,025	6,225,470,716	10,441,336,640	16,666,807,356

비유동자산

기타비유동금융자산	1,201,477,825	-	1,201,477,825	1,192,280,968	-	1,192,280,968

합 계	10,099,628,367	6,682,707,483	16,782,335,850	7,417,751,684	10,441,336,640	17,859,088,324

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

유동부채

매입채무	-	1,188,000

기타유동금융부채	1,080,970,977	1,103,964,404

단기차입금	875,000,000	875,000,000

소 계	1,955,970,977	1,980,152,404

비유동부채

장기차입금	89,127,000	85,219,200

합 계	2,045,097,977	2,065,371,604

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	11,950,684	5,056,655

외화환산이익	828,046	-

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	40,152,867	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	28,695,657	32,241,898

상각후원가측정금융부채

이자비용	9,043,523	11,884,946

외화환산이익	3,907,800	3,435,000

6. 영업부문 정보

(1) 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

( 2) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	56,274,690	152,057,360

세포보관매출	1,042,500	1,042,500

기타매출	8,622,320	8,622,318

합 계	65,939,510	161,722,178

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	31,264,820	62,414,818

국외매출	34,674,690	99,307,360

합 계	65,939,510	161,722,178

(4) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A 거래처	34,674,690	99,307,360

B 거래처	21,600,000	52,750,000

C 거래처	8,622,320	8,622,318

7 . 매출채권 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	793,227,570	760,834,480

대손충당금	(280,965,699)	(280,965,699)

합 계	512,261,871	479,868,781

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이하	81,851,195	109,876,440

6개월 이하	116,105,310	122,639,810

10개월 이하	145,192,835	130,562,760

12개월 이하	126,355,350	141,074,560

12개월 초과	323,722,880	256,680,910

합 계	793,227,570	760,834,480

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

재공품	38,189,847	34,463,574

원재료	45,747,651	50,654,636

부재료	3,713,042	3,848,849

합 계	87,650,540	88,967,059

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 20백만원(전분기: 20백만원)입니다.9. 종속기업 및 관계기업투자주식:(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재국가	결산일	취득금액	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜에스테팜	대한민국	12월 31일	1,356,697,370	52.19%	1,356,697,370	52.19%	1,356,697,370

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 없습니다.

9. 유형자산 (1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,675,091,350	1,488,203,992

취득	33,769,300	-

감가상각비	(108,156,279)	(91,052,309)

기말 순장부금액	1,600,704,371	1,397,151,683

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	4,827,181	18,399,094

판매비와관리비	3,268,918	3,287,280

경상연구개발비	100,060,180	69,365,935

합 계	108,156,279	91,052,309

10. 무형자산 (1) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	11,508,334	2,790,061,539

무형자산상각비	(755,000)	(77,128,277)

기말 순장부금액	10,753,334	2,712,933,262

(2) 당분기에 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있으며, 전분기는 판매비와관리비 1백만원 및 경상연구개발비 76백만원으로 구성되어 있습니다.

11. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

일반단기차입금	875,000,000	875,000,000

비유동

일반장기차입금	89,127,000	85,219,200

합 계	964,127,000	960,219,200

(2) 당분기말과 전기말 현재 일반단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	중소기업자금대출	2019.04.02	3.74	300,000,000	300,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	2019.04.02	3.79	185,000,000	185,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	2019.04.24	3.35	100,000,000	100,000,000

㈜국민은행	일반자금대출	2019.04.24	4.87	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 일반장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당분기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	2020.07.26	-	89,127,000	85,219,200

12. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	445,739,646	497,945,452

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	35,924,423	39,187,111

순이자원가	3,339,027	2,106,276

종업원 급여에 포함된 총 비용	39,263,450	41,293,386

(3) 상기 종업원급여에 포함된 총 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	2,327,876	12,401,969

판매비와관리비	9,418,880	20,815,098

경상연구개발비	27,516,694	8,076,319

합 계	39,263,450	41,293,386

14. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식수는 50,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 2,382,679주입니다.(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 181,000주 입니다.(3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,977,046,777	36,977,046,777

감자차익	4,366,485,000	4,366,485,000

합 계	41,343,531,777	41,343,531,777

15. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행ㆍ 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여 받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 5년 이내에 행사가능(2) 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

부여일	행사가격
(단위: 원)	미행사기초수량(*)	당기부여수량	당기소멸수량	당기행사수량	미행사기말수량

2013-03-29	23,350	8,000	-	-	-	8,000

2015-10-30	15,000	38,000	-	-	-	38,000

2017-03-31	16,000	90,000	-	(20,000)	-	70,000

2018-10-02	25,000	62,500	-	-	-	62,500

2019-03-29	26,000	-	2,500	-	-	2,500

합 계	198,500	2,500	(20,000)	-	181,000

(*) 주식선택권의 전기말까지 취소로 인한 조정사항을 반영하였습니다.

(3) 회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차(*)	2차(*)	3차(*)	4차	5차	6차

1주당 옵션의 공정가치	13,179원	11,822원	18,501원	16,950원	17,965원	16,965원

부여일 종가	30,609원	30,609원	30,609원	30,609원	34,191원	34,191원

행사가격	23,350원	23,350원	15,000원	16,000원	25,000원	25,000원

기대주가변동성	21.76%	14.41%	29.00%	17.67%	35.31%	35.31%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(국고채수익률)	2.96%	2.73%	1.94%	2.08%	2.30%	2.30%

(*) 회사는 2016년 3월 31일 남아있는 주식매수선택권의 행사가격을 10분의 1로 조정하였으며, 조건변경일의 증분공정가치 635,332천원을 잔여가득기간에 걸쳐 비용으로 인식하였습니다. 회사의 주식기준보상제도는 주식결제형거래이며, 공정가치는 부여일에 측정됩니다.(4) 당기 및 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	(14,411,386)	195,284,897

16. 비용의 성격별 분류 :당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 상품의 변동	1,316,519	(5,990,517)

원재료 및 상품의 매입	18,961,640	26,120,000

급여	334,708,950	140,396,804

퇴직급여	39,263,450	41,293,386

복리후생비	44,711,604	15,318,906

감가상각비	108,156,279	91,052,309

무형자산상각비	755,000	77,128,277

지급수수료	247,261,552	63,210,933

주식보상비용	(14,411,386)	195,284,897

경상연구개발비	541,015,283	376,308,573

기타비용	112,428,075	74,077,274

합 계(*)	1,434,166,966	1,094,200,842

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.17. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	102,571,930	82,625,001

퇴직급여	9,418,880	20,815,098

복리후생비	20,186,873	14,070,561

여비교통비	28,339,653	1,952,024

접대비	11,640,000	12,935,700

통신비	1,446,474	1,237,004

수도광열비	649,957	643,963

세금과공과	276,480	410,500

감가상각비	3,268,918	3,287,280

지급임차료	26,642,845	26,160,842

차량유지비	2,309,460	2,226,560

경상연구비	943,358,851	498,515,967

운반비	3,500	-

도서인쇄비	308,000	201,000

회의비	7,980,820	3,975,650

소모품비	4,546,176	3,634,900

지급수수료	155,757,970	60,526,538

주식보상비용	(14,411,386)	195,284,897

무형고정자산상각비	755,000	755,000

잡비	600,000	800,000

합 계	1,305,650,401	930,058,485

18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 0%(2018년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입니다.19. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(1,296,572,832)	(910,494,838)

조정:

감가상각비	108,156,279	91,052,309

무형자산상각비	755,000	77,128,277

외화환산손실	3,907,800	3,435,000

퇴직급여	39,263,451	41,293,386

지급임차료	3,320,083	2,845,935

주식보상비용	(14,411,386)	195,284,897

이자비용	9,043,523	11,884,946

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(40,152,867)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(28,695,657)	(32,241,898)

외화환산이익	(828,046)	-

이자수익	(11,950,684)	(5,056,655)

순 운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(32,393,090)	(110,482,360)

미수금의 증감	52,751,458	15,319,783

선급금의 증감	(11,292,370)	(36,981,206)

선급비용의 증감	16,408,244	-

원재료의 증감	4,906,985	8,031,585

부재료의 증감	135,807	(3,522,102)

반제품의 증감	(3,726,273)	(10,500,000)

매입채무의 증감	(1,188,000)	(6,033,500)

미지급금의 증감	(29,230,510)	153,126,717

미지급비용의 증감	-	2,224,753

예수금의 증감	6,305,400	631,220

선수수익의 증감	233,538,011	(9,664,818)

선수금의 증감	-	2,140,929,090

퇴직금의 지급	(91,469,257)	-

영업활동으로 인한 현금 흐름	(1,083,418,931)	1,618,210,521

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 본계정대체	140,380,700	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기차입금	장기차입금	합 계	단기차입금	장기차입금	합 계

기초 금액	875,000,000	85,219,200	960,219,200	975,000,000	19,085,292,148	20,060,292,148

현금흐름	-	-	-	100,000,000	5,200,090,000	5,300,090,000

비현금거래

- 환율변동	-	3,907,800	3,907,800	-	3,435,000	3,435,000

- 이자비용	-	-	-	-	-	-

기말 금액	875,000,000	89,127,000	964,127,000	1,075,000,000	24,288,817,148	25,363,817,148

20. 주당이익 (1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

보통주순이익	(1,296,572,832)	(910,494,838)

가중평균 유통보통주식수	2,382,679	1,453,094

기본주당순이익	(544)	(627)

(2) 희석주당순이익당분기와 전분기의 희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다. 21. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

중소기업은행	중소기업자금대출	585,000,000	585,000,000

㈜국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

(2) 당기말 현재 회사는 DB손해보험㈜의 화재보험에 가입되어 있으며, 부보금액은 148,300백만원 입니다.

(3) 회사는 기술신용보증기금으로부터 중소기업은행 및 ㈜국민은행의 차입금에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 해당 지급보증은 대표이사가 연대보증을 제공합니다.(4) 당기말 현재 회사는 주식회사 코디엠으로 부터 보증금 반환에 관한 소가 제기 되어 있습니다. 단, 2019년 1월 25일 해당 소송에 대하여 조정에 회부되었습니다. 해당사건과 관련하여 회사는 300백만원의 충당부채 및 400백만원의 예수보증금을 인식하고 있습니다. 22. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	㈜에스테팜	㈜에스테팜

기타특수관계자(*)	㈜레톤	㈜레톤

(*) ㈜레톤은 회사의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사입니다.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출	기타수익	기타비용

당분기	종속기업	㈜에스테팜	21,600,000	3,000,000	500,000

전분기	종속기업	㈜에스테팜	52,750,000	3,000,000	-.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권

당기말	종속기업	㈜에스테팜	362,515,000	14,860,000

전기말	종속기업	㈜에스테팜	139,600,000	14,860,000

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	관련대출종류	제공처

대표이사	일반보증약정	93,300,000	중소기업자금대출	중소기업은행

당연(필수)보증	15,950,000	일반자금대출	㈜국민은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	82,737,496	51,000,000

퇴직급여	5,376,894	10,429,727

주식보상비용	153,170,240

합 계	241,284,630	61,429,727