에스바이오메딕스 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 18 (당) 분기말 2021년 09월 30일 현재
제 17 (전) 기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에스바이오메딕스와 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사")는 종속기업인 주식회사 에스테팜(이하 주식회사 에스바이오메딕스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요주식회사 에스바이오메딕스는 2005년 11월 중 설립되어, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다.

당분기말 현재 회사의 자본금은 5,075백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

강세일	1,920,464	18.92	대표이사

㈜바이넥스	919,552	9.06	-

메리츠종합금융증권㈜	535,068	5.27	-

양대식	513,516	5.06	-

김동욱	273,000	2.69	대표이사

기타	5,988,176	59.00	-

합 계	10,149,776	100.00	-

1.2 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업	당분기말지분율(%)	전기말지분율(%)	소재지	결산월	업종

㈜에스테팜	55.93	55.93	대한민국	12월	세포치료용 제품 제조 및 판매

1.3 종속기업 요약 재무정보(1) 당분기

(단위: 원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜에스테팜	5,889,001,591	7,040,297,425	(1,151,295,834)	7,223,638,077	1,650,321,898	1,650,321,898

(2) 전분기(단위: 원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

㈜에스테팜	5,748,409,760	8,564,955,052	(2,816,545,292)	2,976,129,287	(1,773,931,696)	(1,766,301,986)

1.4 비지배지분당분기말 현재 종속기업의 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	비지배지분의유효지분율(%)	비지배지분에배분된 당기순이익	누적 비지배지분

㈜에스테팜	44.07%	717,956,128	(298,723,994)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

공정가치측정금융자산	30,527,588	30,527,588	259,934,611	259,934,611

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	6,522,553,024	6,522,553,024	9,188,378,279	9,188,378,279

매출채권	1,030,563,191	1,030,563,191	713,767,621	713,767,621

기타유동금융자산	6,084,341,381	6,084,341,381	3,075,944,334	3,075,944,334

기타비유동금융자산	421,354,603	421,354,603	366,835,989	366,835,989

소 계	14,058,812,199	14,058,812,199	13,344,926,223	13,344,926,223

합 계	14,089,339,787	14,089,339,787	13,604,860,834	13,604,860,834

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채(*)

단기차입금	258,417,000	258,417,000	258,417,000	258,417,000

장기차입금	614,785,812	614,785,812	933,474,408	933,474,408

소 계	873,202,812	873,202,812	1,191,891,408	1,191,891,408

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	64,438,000	64,438,000	505,436,438	505,436,438

기타유동금융부채	1,302,471,132	1,302,471,132	1,616,842,335	1,616,842,335

단기차입금	7,838,333,304	7,838,333,304	3,351,907,596	3,351,907,596

유동성장기차입금	95,468,000	95,468,400	88,944,000	88,944,000

장기차입금	966,755,198	966,755,198	1,391,669,057	1,391,669,057

기타비유동금융부채	405,137,287	405,137,287	360,107,246	360,107,246

소 계	10,672,602,921	10,672,602,921	7,314,906,672	7,314,906,672

합 계	11,545,805,733	11,545,805,733	8,506,798,080	8,506,798,080

(*) 회사가 발행한 "5회차 전환사채"에 내재된 전환권 및 조기상환권과 "4회차 및 5회차 분리형 신주인수권부사채"의 신주인수권 및 조기상환권으로 구성되어 있습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	30,527,588

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	873,202,812

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	259,934,611	-	259,934,611

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	-	1,191,891,408	-	1,191,891,408

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	30,527,588	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

당기손익공정가치측정금융부채(전환사채)	258,417,000	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

당기손익공정가치측정금융부채(신주인수권부사채)	614,785,812	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

② 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	259,934,611	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

당기손익공정가치측정금융부채(전환사채)	258,417,000	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

당기손익공정가치측정금융부채(신주인수권부사채)	933,474,408	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

복합금융상품의 경우, 외부평가기관의 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한금액을 공정가치로 보아 평가하였으며, 외부평가기관의 공정가치 산정 시 전환사채의 전환권 및 신주인수권부채의 신주인수권의 경우 옵션가격결정모형 중 이항모형을 통하여 공정가치를 산정하였습니다. 5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	6,522,553,024	6,522,553,024	9,188,378,279	-	9,188,378,279

매출채권	1,030,563,191	1,030,563,191	713,767,621	-	713,767,621

공정가치측정금융자산	30,527,588	30,527,588	-	259,934,611	259,934,611

기타유동금융자산	6,084,341,381	6,084,341,381	3,075,944,334	-	3,075,944,334

소 계	13,637,457,596	30,527,588	13,667,985,184	12,978,090,234	259,934,611	13,238,024,845

비유동자산

기타비유동금융자산	421,354,603	421,354,603	366,835,989	-	366,835,989

합 계	14,058,812,199	30,527,588	14,089,339,787	13,344,926,223	259,934,611	13,604,860,834

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동부채

매입채무	64,438,000	64,438,000	505,436,438	-	505,436,438

기타유동금융부채(*)	1,302,471,132	1,302,471,132	1,616,842,335	-	1,616,842,335

단기차입금	7,499,064,078	597,686,226	8,096,750,304	3,351,907,596	258,417,000	3,610,324,596

유동성장기차입금	95,468,400	95,468,400	88,944,000	-	88,944,000

소 계	8,961,441,610	597,686,226	9,559,127,836	5,563,130,369	258,417,000	5,821,547,369

비유동부채

기타비유동금융부채(*)	405,137,287	405,137,287	360,107,246	-	360,107,246

장기차입금	966,755,198	614,785,812	1,581,541,010	1,391,669,057	933,474,408	2,325,143,465

소 계	1,371,892,485	614,785,812	1,986,678,297	1,751,776,303	933,474,408	2,685,250,711

합 계	10,333,334,095	1,212,472,038	11,545,803,133	7,314,906,672	1,191,891,408	8,506,798,080

(*) 해당금액에서 제외된 리스부채 1,002백만원(전기말 : 1,310백만원)은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않습니다.(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

대손상각비(환입)	(138,682,108)

이자수익	70,782,604	75,013,621

외화환산이익	91,100,735	20,166,017

외화환산손실	-

외환차익	17,695,849	1,386,507

외환차손	153,549	330,280

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	50,700	48,249,755

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	45,404,914

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	7,387,945

이자수익	700,907

상각후원가측정금융부채

이자비용	448,170,515	323,583,454

외화환산이익	676,200

외화환산손실	6,524,400	-

외환차손	245,690

당기손익공정가치측정금융부채

당기손익인식금융부채평가이익	-	2,888,582

당기손익인식금융부채평가손실	-	59,408,500

6. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사 결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며 검토 수준에 따라 단일의 영업부문으로 구분하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	1,486,994,369	6,976,656,392	794,666,274	2,355,743,263

상품매출	88,128,604	256,604,799	191,143,398	588,799,833

세포보관매출	2,526,682	7,447,747	2,297,298	8,132,795

기타매출	9,789,454	40,000,000	223,818,182

합 계	1,577,649,655	7,250,498,392	1,028,106,970	3,176,494,073

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	234,486,679	1,849,033,994	334,341,906	1,199,733,443

국외매출	1,343,169,305	5,448,979,634	693,765,064	1,976,760,630

합 계	1,577,655,984	7,298,013,628	1,028,106,970	3,176,494,073

(4) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A 거래처	413,308,800	911,924,567	270,000,000	540,000,000

B 거래처	300,000,000	618,000,000	181,300,000	415,300,000

C 거래처	181,818,182	181,818,182

D 거래처	20,984,000	118,109,000

E 거래처	14,328,195	14,328,195

7. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,731,849,879	1,491,556,938

대손충당금	(701,286,688)	(777,789,317)

매출채권(순액)	1,030,563,191	713,767,621

(2) 당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	3개월미만	3개월 이상6개월 미만	6개월 이상9개월 미만	9개월 이상	계

당분기말

기대 손실률	2.60%	3.30%	14.15%	27.13%	89.37%	40.49%

총 장부금액 - 매출채권	244,533	418,013	163,345	243,617	662,342	1,731,850

손실충당금	6,357	13,809	23,113	66,102	591,906	701,287

전기말

기대 손실률	2.58%	4.31%	13.44%	35.81%	96.88%	52.15%

총 장부금액 - 매출채권	397,377	233,673	77,279	19,267	763,961	1,491,557

손실충당금	10,270	10,077	10,384	6,900	740,158	777,789

(3)당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	777,789	330,021

채권의 제각	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(76,502)	447,768

분기말 손실충당금	701,287	777,789

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 및 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상품	90,634,899	79,779,421

(상품평가충당금)	(42,691,816)	(40,694,484)

제품	875,536,981	533,745,779

(제품평가충당금)	(238,892,966)	(51,360,486)

반제품	24,164,555	20,068,297

원재료	183,640,413	78,191,581

(원재료평가충당금)	(1,341,306)	(1,001,216)

부재료	257,286,604	84,320,454

(부재료평가충당금)	(15,729,880)	(2,659,130)

재공품	-

반품자산(*)	24,215,527	7,326,034

합 계	1,156,823,011	707,716,250

(*) 연결회사는 기업회계기준서 1115호 고객과의 계약에서 발생한 수익, 반품가능판매에 근거하여 반품이 예상되는 판매 에 대하여 반품자산과 반품충당부채를 인식하고있습니다. (2) 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 633백만원(전분기 : 1,549백만원)입니다. 당분기 중 재고자산평가손실은 4백만원(전분기 : 174백만원) 입니다. 9. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 장부가액	117,160,278	307,570,065	559,081,070	1,579,824,671	8,000	110,853,992	5,400,000	897,138,056	3,577,036,132

취득	27,000,000	200,526,000	248,829,978	698,214,978

감가상각비	8,732,277	(77,222,321)	(20,170,711)	2,944,619	(201,840,165)	(287,556,301)

처분	190,840,137	190,840,137

대체	1,100,000	76,850,721	77,950,721

기말 장부가액	117,160,278	298,837,788	367,889,301	1,506,201,620	8,000	78,114,601	6,500,000	430,138,453	3,204,850,041

취득원가	117,160,278	349,290,922	2,081,079,090	3,898,743,594	425,121,000	358,911,872	6,500,000	2,082,619,841	9,319,426,597

상각누계액	(50,453,134)	(1,713,189,789)	(2,392,541,974)	(425,113,000)	(280,797,271)	(1,252,481,388)	(6,114,576,556)

정부보조금

② 전분기(단위: 원)

전분기	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	753,148,947	729,667,196	8,000	51,886,507	140,380,700	-	1,675,091,350

회계정책의변경	-	-	-	-	-	833,242,367	833,242,367

취득	-	424,257,155	-	9,850,000	-	31,674,914	465,782,069

처분	-	-	-	-	-	(4,580,857)	(4,580,857)

감가상각비	(153,500,621)	(175,655,160)	-	(10,887,323)	-	(216,348,840)	(556,391,944)

대체	-	140,380,700	-	-	(140,380,700)	-	-

분기말장부가액	599,648,326	1,118,649,891	8,000	50,849,184	-	643,987,584	2,413,142,985

취득원가	1,713,802,388	1,847,451,845	425,121,000	214,064,199	-	851,174,712	5,051,614,144

상각누계액	(1,114,154,062)	(728,801,954)	(425,113,000)	(163,215,015)	-	(207,187,128)	(2,638,471,159)

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	326,401,210	294,282,358

판매비와관리비	254,044,605	329,347,749

경상연구개발비	493,118,783	383,269,944

합 계	1,073,564,598	1,006,900,051

10. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	소프트웨어	산업재산권	합계

기초 장부가액	14,601,684	4,722,000

취득	10,170,000	880,480

무형자산상각비	170,491	856,233

대체	0	0

기말 장부가액	19,092,193	4,746,247

취득원가	34,403,350	3,372,938,914

상각누계액	(9,461,175)	(738,940,119)

손상차손누계액	0	(2,627,540,082)

② 전분기(단위: 원)

당분기	소프트웨어	산업재산권	합계

기초장부가액	16,355,006	491,660	16,846,666

취득	2,100,000	1,036,120	3,136,120

무형자산상각비	(5,023,325)	(253,584)	(5,276,909)

대체	-	2,900,000	2,900,000

기말장부가액	13,431,681	4,174,196	17,605,877

취득원가	31,700,000	3,372,272,554	3,403,972,554

상각누계액	(18,268,319)	(740,558,276)	(758,826,595)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 11. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

일반단기차입금	1,643,000,000	1,693,000,000

유동성장기차입금	95,468,400	88,944,000

전환사채	947,272,189	1,069,013,746

전환사채의 파생상품	258,417,000	258,417,000

신주인수권부사채	4,902,110,500	468,827,964

신주인수권부사채의 파생상품	339,269,226	121,065,886

소 계	8,185,537,315	3,699,268,596

비유동

전환사채	238,695,372	213,485,944

신주인수권부사채	-	513,553,284

신주인수권부사채의 파생상품	-	318,688,596

전환상환우선주	728,059,826	664,629,829

전환상환우선주의 파생상품	614,785,812	614,785,812

소 계	1,581,541,010	2,325,143,465

합 계	9,767,078,325	6,024,412,061

(2) 당분기말과 전기말 현재 일반단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	중소기업자금대출	2022-04-01	3.19%	300,000,000	300,000,000

중소기업자금대출	2022-04-01	3.24%	185,000,000	185,000,000

중소기업자금대출	2022-04-01	3.17%	100,000,000	100,000,000

시설자금대출	2021-12-07	9.5%	220,000,000	220,000,000

중소기업자금대출	2022-05-04	9.5%	98,000,000	98,000,000

중소기업자금대출	2022-04-01	9.5%	450,000,000	500,000,000

KB국민은행	일반자금대출	2022-04-01	4.59%	290,000,000	290,000,000

합 계	1,643,000,000	1,693,000,000

(3) 당분기말과 전기말 일반장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	만기일	금리(%)	당분기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	-	-	95,468,400	88,944,000

(4) 전환사채

① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당분기말	전기말

제3회 에스테팜 무보증사모전환사채	2017-11-10	2022-11-09	1%	100,244,000	100,244,000

전환권조정	(10,846,891)	(17,535,015)

사채상환할증금	16,288,615	16,288,615

장부가액	105,685,724	98,997,600

제4회 에스테팜 무보증사모전환사채	2017-12-22	2022-12-21	1%	50,084,000	50,084,000

전환권조정	(5,896,123)	(9,174,053)

사채상환할증금	8,138,134	8,138,134

장부가액	52,326,011	49,048,081

제5회 에스테팜 무보증사모전환사채	2018-10-22	2023-10-22	0%	500,000,000	500,000,000

전환권조정	(196,315,297)	(252,319,055)

사채상환할증금	169,112,789	169,112,789

장부가액	472,797,492	416,793,734

파생상품부채	258,417,000	258,417,000

제6회 에스테팜 무보증사모전환사채	2019-01-23	2024-01-22	1%	100,000,000	100,000,000

전환권조정	(989,863)	(989,863)

사채상환할증금	6,120,000	6,120,000

장부가액	105,130,137	105,130,137

제7회 에스테팜 무보증사모전환사채	2019-03-29	2024-03-28	1%	300,000,000	300,000,000

전환권조정	(110,051,531)	(135,260,959)

사채상환할증금	48,746,903	48,746,903

장부가액	238,695,372	213,485,944

제8회 에스테팜 무보증사모전환사채	2019-07-31	2024-07-30	1%	410,002,500	410,002,500

전환권조정	(5,493,654)	(36,050,459)

사채상환할증금	25,092,153	25,092,153

장부가액	404,508,846	399,044,194

전환사채의 부채요소 합계	1,379,143,582	1,282,499,690

전환사채의 파생상품부채 합계	258,417,000	258,417,000

② 연결회사가 발행한 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 에스테팜	제4회 에스테팜	제5회 에스테팜	제6회 에스테팜	제7회 에스테팜	제8회 에스테팜

사채의 종류	기명식 무보증	기명식 무보증	기명식 무보증	기명식 무보증	기명식 무보증	기명식 무보증

발행총액	100,244,000원	50,084,000원	500,000,000원	300,000,000원	300,000,000원	410,002,500원

발행일	2017.11.10	2017.12.22	2018.10.22	2019.01.23	2019.03.29	2019.07.31

만기일	2022.11.09	2022.12.21	2023.10.22	2024.01.22	2024.03.28	2024.07.30

표면이자율	1.0%	1.0%	0.0%	1.0%	1.0%	1.0%

보장수익율	4.0%	4.0%	6.0%	4.0%	4.0%	4.0%

행사가격	3,800원(*1)	3,800원(*1)	4,000원(*2)	4,000원	7,500원	7,500원

행사기간	2018.11.10 ~ 2022.11.09	2018.12.22 ~ 2022.12.21	2019.10.23 ~ 2023.10.21	2020.01.23 ~ 2024.01.22	2020.03.29 ~ 2024.03.28	2021.07.30 ~ 2024.07.30

상환가능일(*3)	발행일로부터 2년 후	발행일로부터 2년 후	발행일로부터 2년 후	발행일로부터 2년 후	해당사항 없음	발행일로부터 2년 후

(*1) 발행 시 행사가격은 38,000원이었으나, 액면분할로 인해 변동되었습니다.(*2) 해당 사채의 경우 행사가격은 4,000원이나, 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 한편, 전환가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 해당 전환사채에서 발생하는 전환권은 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었습니다.(*3) 조기상환청구권으로 인해 제3회 ~ 제6회차 전환사채는 유동성으로 분류되었습니다.(5) 신주인수권부사채① 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당분기말	전기말

제2회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-01-22	2025-01-21	1.5%	300,007,500	300,007,500

신주인수권조정	(133,233,681)	(154,417,052)

사채상환할증금	40,623,435	40,623,435

장부가액	207,397,254	186,213,883

제3회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-02-24	2023-02-23	1.5%	102,005,500	600,049,000

신주인수권조정	(18,601,852)	(159,041,408)

사채상환할증금	4,729,332	27,820,372

장부가액	88,132,980	468,827,964

제4회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-04-23	2025-04-22	0%	300,050,000	300,050,000

신주인수권조정	(175,832,024)	(201,549,629)

사채상환할증금	101,484,585	101,484,585

장부가액	225,702,561	199,984,956

파생상품부채	119,031,636	119,031,636

제5회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-06-30	2020-06-29	0%	500,055,000	500,055,000

신주인수권조정	(313,472,332)	(355,618,063)

사채상환할증금	169,131,391	169,131,391

장부가액	355,714,059	313,568,328

파생상품부채	199,656,960	199,656,960

신주인수권부사채의 부채요소 합계	876,946,854	1,168,295,131

신주인수권부사채의 파생상품부채 합계	318,688,596	318,688,596

② 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 에스테팜	제4회 에스테팜	제5회 에스테팜

사채의 종류	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형

발행총액	600,049,000원	300,050,000원	500,055,000원

발행일	2020.02.24	2020.04.23	2020.06.30

만기일	2023.02.23	2025.04.22	2025.06.29

표면이자율	1.5%	-	-

보장수익율	3.0%	6.0%	6.0%

행사가격	8,500원(*1)	8,500원(*2)	8,500원(*2)

행사기간	2021.02.24 ~ 2023.02.23	2020.05.23 ~ 2025.04.21	2020.07.30 ~ 2025.06.28

상환가능일	발행일로부터 1년 후	발행일로부터 2년 후	발행일로부터 2년 후

(*1) 해당 사채의 경우 행사가격이 8,500원으로 고정되어 있음에 따라 분리된 신주인수권은 자본의 정의를 충족한다고 판단하여 최초 측정 시 발행가액에서 주계약의 공정가치를 차감한 잔여금액으로 신주인수권대가를 인식하였으며, 후속측정되지 아니합니다. 내재파생상품인 조기상환청구권은 주계약에 포함하여 기대만기 동안 상각하고 있습니다. 한편, 조기상환청구권으로 인해 유동성으로 분류되었습니다.(*2) 해당 사채의 경우 행사가격은 8,500원이나, 종속회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 신주인수권부사채의 행사가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 행사가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 최초 측정 시 분리된 신주인수권은 내재파생상품인 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었으며 후속 측정 시 공정가치로 측정되고 있으며, 주계약은 최초 측정 시 발행가액에서 파생상품부채를 차감한 잔여가치로 측정되었으며, 이후 계약만기 동안 상각하고 있습니다.

(6) 전환상환우선주

① 당분기말 및 전기말 현재 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당분기말	전기말

에스테팜전환상환우선주	2020-09-28	2030-09-27	1.0%	1,420,010,000	1,420,010,000

신주인수권조정	(1,627,793,205)	(1,691,223,202)

사채상환할증금	935,843,031	935,843,031

장부가액	728,059,826	664,629,829

파생상품부채	614,785,812	614,785,812

12. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,262,119,134	1,119,409,159

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

누적	누적

당기근무원가	231,159,758	161,893,599

순이자원가	23,633,528	15,449,189

종업원 급여에 포함된 총 비용	254,793,286	177,342,788

(3) 상기 종업원급여에 포함된 총 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

누적	누적

제조원가	35,690,017	55,208,261

판매비와관리비	102,860,506	81,091,384

경상연구개발비	116,242,763	41,043,143

합 계	254,793,286	177,342,788

13. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 10,149,776주(액면 : 500원)입니다.(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 연결회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 456,000주 입니다.(3) 당분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일 자	내 역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	이월	2,502,444	1,251,222,000	42,381,219,277	43,632,441,277

2020.04.16	주식선택권의 행사	35,000	17,500,000	994,596,628	1,012,096,628

2020.04.24	무상증자	7,612,332	3,806,166,000	-	3,806,166,000

당분기말	10,149,776	5,074,888,000	43,375,815,905	48,450,703,905

당기초	이월	10,149,776	5,074,888,000	43,375,815,905	48,450,703,905

주식선택권의 행사	-	-	-	-

무상증자	-	-	-

당분기말	10,149,776	5,074,888,000	43,375,815,905	48,450,703,905

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	43,375,815,905	43,375,815,905

감자차익(*)	560,319,000	560,319,000

합 계	43,936,134,905	43,936,134,905

14. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식
- 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행
- 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 5년 이내에 행사가능

(2) 당분기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

부여일	무상증자 전 행사가격	무상증자 후 행사가격	미행사기초수량(*1)	당분기부여수량	당분기소멸수량(*2)	당분기행사수량(*3)	무상증자(*4)	미행사분기말수량

2013-03-29	2,335	2,335	8,000	-	(8,000)	-	-	-

2015-10-30	1,500	1,500	35,000	-	-	(35,000)	-	-

2017-03-31	16,000	4,000	56,500	-	-	-	169,500	226,000

2018-10-02	25,000	6,250	46,500	-	(6,000)	-	121,500	162,000

2019-03-29	25,000	6,250	2,000	-	-	-	6,000	8,000

2019-11-07	26,000	6,500	12,000	-	(10,000)	-	6,000	8,000

2020-03-30	33,000	8,250	-	13,000	-	-	39,000	52,000

합 계	160,000	13,000	(24,000)	(35,000)	342,000	456,000

(*1) 주식선택권의 전기말까지 취소로 인한 조정사항을 반영하였습니다.(*2) 2013.03.29 부여분의 경우 미행사(행사기한 2020.3.29)로 인해 소멸되었으며, 2018.10.02 및 2019.11.07 부여분의 경우 해당 임직원의 퇴사로 인해 소멸되었습니다.(*3) 2020.04.16 에 전량이 행사되었습니다.(*4) 2020.04.24 기준으로 주식 1주당 3주의 비율로 무상증자가 있었으며, 해당 사항을 고려하여 수량이 조정되었습니다.(3) 연결회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2차(*1)	3차(*1)	4차	5차	6차	7차	8차

1주당 옵션의 공정가치(*2)	2,956원	4,625원	4,238원	4,491원	4,007원	3,503원	4,848원

부여일 종가(*2)	7,652원	7,652원	7,652원	8,548원	8,548원	7,773원	8,508원

행사가격(*2)	2,335원	1,500원	4,000원	6,250원	6,250원	6,500원	8,250원

기대주가변동성	14.41%	29.00%	17.67%	35.31%	32.30%	34.35%	67.29%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	3.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(국고채수익률)	2.73%	1.94%	2.08%	2.30%	1.80%	1.78%	1.33%

(*1) 연결회사는 2016년 03월 31일 남아있는 주식매수선택권의 행사가격을 10분의 1로 조정하였으며, 조건변경일의 증분공정가치 635,332천원을 잔여가득기간에 걸쳐 비용으로 인식하였습니다.(*2) 1주당 옵션의 공정가치 및 부여일 종가는 부여 시점의 가치이며, 행사가격은 당반기 중 실시된 무상증자의 효과를 반영하였습니다.연결회사의 주식기준보상제도는 주식결제형거래이며, 공정가치는 부여일에 측정됩니다.(4) 당분기 및 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	72,535,874	283,610,663	25,948,213	256,961,468

15. 판매비와 관리비

당분기와 전분기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	395,124,863	1,083,453,771	330,807,392	972,574,458

퇴직급여	24,827,807	102,860,506	23,493,398	81,091,384

복리후생비	47,766,828	132,707,642	50,234,151	143,558,803

감가상각비	83,837,392	254,044,605	218,931,460	329,347,749

경상연구비	1,333,538,174	4,019,882,521	1,116,507,136	3,945,996,019

지급수수료	101,815,826	322,486,021	110,214,253	494,151,645

주식보상비용	72,535,874	184,093,648	26,994,618	262,216,721

대손상각비	286,905,002	351,408,452	337,421,155	465,339,692

무형고정자산상각비	2,638,504	6,802,916	1,831,793	5,276,909

기타비용	161,135,863	423,284,343	186,815,249	506,300,584

합 계	2,510,126,133	6,457,740,082	2,403,250,605	7,205,853,964

16. 법인세비용연결회사의 법인세비용은 당분기말 현재 미래 과세소득의 시현과 이에 따른 차감할 일시적차이 및 공제가능한 이월결손금의 실현가능성을 추정하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 0%(2021년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입니다. 18. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(2,925,557,643)	(6,527,180,810)

조정:

감가상각비	763,668,532	1,006,900,051

무형자산상각비	4,014,908	5,276,909

외화환산손실	6,524,400	-

외환차손	153,549

대손상각비	(92,469,113)	465,339,692

퇴직급여	211,453,127	177,342,788

주식보상비용	158,494,815	262,216,721

이자비용	150,716,901	364,807,051

재고자산평가손실	170,024,378	3,655,148

재고자산감모손실	23,200,320

리스부채 조정손실	2,231,830

리스부채 조정이익	(322,666)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(48,249,755)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(45,404,914)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	7,387,945

당기손익인식금융부채평가이익	(2,888,582)

당기손익인식금융부채평가손실	59,408,500

리스자산해지이익	(113,606)

외화환산이익	(671,251)	(20,842,217)

외환차익	(19,793,031)

이자수익	(7,029,168)	(75,013,621)

순 운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(933,874,794)	(82,565,304)

미수금의 증감	62,819,806	(83,783,669)

미수수익의 증감	(44,005,212)

공정가치측정금융자산의 증감	(592,977)

선급법인세의 증감	(9,364,970)

선급금의 증감	(53,369,651)	(64,794,067)

선급비용의 증감	4,848,051	10,324,540

재고자산의 증감	(38,338,651)	(393,566,769)

부가세대급금의 증감	111,334,356	81,359,079

반품자산의 증감	4,492,368

정부보조금의 증감	-

장기금융상품의 감소	(14,265)	-

매입채무의 증감	(255,446,250)	138,002,300

미지급금의 증감	185,609,213	175,828,673

미지급비용의 증감	(22,835,312)	(21,182,234)

예수금의 증감	(15,679,863)	5,803,502

예수보증금의 증감	-

충당부채의 증감	-

반품충당부채의 증가	(11,074,217)	(10,808,935)

선수수익의 증감	(267,775)	(84,617,847)

선수금의 증감	446,634,681	240,062,800

퇴직금의 지급	(48,637,215)	(56,612,531)

장기선수수익의 증감	1,000,000,000

장기미지급금의 증감	45,030,041	-

영업활동으로 인한 현금 흐름	(2,151,293,068)	(3,490,708,842)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권의 행사로 인한 대체	959,596,628

무상증자로 인한 자본금 증가	3,806,166,000

장기선수수익의 유동성대체	3,127,500	3,127,500

리스부채의 유동성대체	187,286,903	258,046,051

사용권자산 및 리스부채의 감소	6,611,200

장기차입금의 유동성대체	291,689,300

건설중인자산의 본계정대체	2,900,000

시설장치 및 복구충당부채의 발생	-

사용권자산 및 리스부채의 증가	37,739,578

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	리스부채	합 계	단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	리스부채	합 계

기초 금액	3,850,157,929	90,445,200	2,446,804,222	1,002,358,426	7,389,765,777	2,479,868,817	91,121,400	798,303,256	1,309,695,260	4,678,988,733

회계정책의 변경효과	-	-	-	-	-

현금흐름	589,549,000	-	2,220,115,000	(376,723,567)	2,432,940,433

비현금거래

- 신규 취득	4,246,592,375	4,246,592,375	-	-	-	34,628,001	34,628,001

- 해지로 인한 감소	-	-	-	(6,464,865)	(6,464,865)

- 자본으로 대체	(66,992,471)	-	-	-	(66,992,471)

- 이자비용	174,137,345	-	45,461,286	41,223,597	260,822,228

- 평가손익	59,408,500	-	(2,888,582)	-	56,519,918

- 유동성대체	(865,263,212)	(164,380,205)	(1,029,643,417)	614,186,738	-	(614,186,738)	-	-

- 보통주전환	-	-	-	-	-

- 환율변동	5,023,200	5,023,000	-	(676,200)	-	-	(676,200)

기말 금액	8,096,750,304	95,468,400	1,581,541,010	837,977,221	1,400,216,697	3,850,157,929	90,445,200	2,446,804,222	1,002,358,426	7,389,765,777

19. 주당이익(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주당기순손실	(1,761,068,076)	(3,643,232,127)	(1,826,614,731)	(5,769,215,069)

가중평균 유통보통주식수	10,149,776	10,149,776	10,138,301	10,095,615

기본주당순이익	(173)	(359)	(180)	(571)

(2) 당분기와 전기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당분기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2021-01-01	전기 이월	10,149,776	273	2,770,888,848

-	주식선택권 행사	-	-	-

합 계	10,149,776	273	2,770,888,848

② 전기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2020-01-01	전기이월	10,009,776	366	3,663,578,016

2020-04-16	주식선택권행사	140,000	260	36,400,000

합 계	3,699,978,016

당분기 가중평균유통보통주식수 : 2,770,888,848주 ÷ 273일 = 10,149,776주 (전기 가중평균유통보통주식수 : 3,663,578,016주 ÷ 366일 = 10,109,230주 )

(3) 희석주당순손실당분기와 전기의 희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다.

20. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

중소기업은행	중소기업자금대출	1,183,000,000	1,183,000,000

중소기업시설자금대출	220,000,000	220,000,000

(주)국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

합 계	1,693,000,000	1,693,000,000

(2) 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증 제공자	지급보증처	지급보증금액	보증기간	비고

기술신용보증기금	중소기업은행	507,250,000	2021-04-03 ~ 2022-04-02	차입금 지급보증

(주)국민은행	275,500,000	2021-04-03 ~ 2022-04-02	차입금 지급보증

소 계	782,750,000

대표이사 및주요 경영진	중소기업은행	93,300,000	거래종결시 까지	차입금 지급보증

(주)국민은행	15,950,000	거래종결시 까지	차입금 지급보증

중소기업은행	781,200,000	거래종결시 까지	차입금 연대보증

소 계	890,450,000

합 계	1,673,200,000

(3) 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	소재지	장부금액	담보설정금액	차입금액	차입금종류	담보권자

토지, 건물	경기도 의왕시	415,998,066	264,000,000	220,000,000	중소기업시설자금대출	중소기업은행

(4) 연결회사는 전기 중 3차 원 미생체조직 기술을 이용한 중증하지허혈 치료제에 대한 식품의약품안전처의 임상승인이 이루어짐에 따라, (주)동국제약으로 부터 1,000,000천원의 판권약정에 대한 판매권리금 잔금을 수령 하였으며, 이는 연결재무제표에 기타비유동부채(선수수익)로 인식되었습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 연결회사는 해당 특허권 및 해당 기술과 관련된 자료 및 정보의 취득과 동시에 지급한 계약금 전액을 경상연구개발비로 계상하였습니다. (5) 2021년 9월 30일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약 이행 등에 대하여1백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

21. 비지배지분의 변동당분기 (주)에스테팜의 비지배주주 지분율은 변동없습니다.

22. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자는 대표이사 및 주요 경영진입니다. 당분기말과 전기말 현재 종속기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 미래에쿼티파트너스(주)와 엔에이치엔인베스트먼트(주)가 있으나, 연결회사에 유의적인 영향이 없으므로 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래 내역은 없습니다.(3) 당분기 중 연결회사가 발행한 신주인수권부사채 중 '3회차 무기명식 무보증 분리형 신주인수권부사채(액면 600백만원)'를 종속기업의 대표이사 및 임직원이 인수하였습니다. 또한, 당분기 중 임직원에게 10백만원을 대여하였으며, 이외에는 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.

(4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 원)

지급보증 제공자	지급보증처	지급보증금액	보증기간	비고

대표이사 및 주요경영진	중소기업은행	93,300,000	거래종결시 까지	차입금 지급보증

(주)국민은행	15,950,000	거래종결시 까지	차입금 지급보증

중소기업은행	781,200,000	거래종결시 까지	차입금 연대보증

합 계	890,450,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	262,900,000	530,020,424

퇴직급여	47,820,717	61,854,606

주식보상비용	57,807,317	194,257,684

합 계	368,528,034	786,132,714

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 당분기와 전분기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,250,498,392	3,176,494,073

(2) 연결회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주요 서비스 별

상품매출	256,604,799	588,799,833

제품매출	6,976,656,392	2,355,743,263

세포보관매출	7,447,747	8,132,795

기타매출	9,789,454	223,818,182

합 계	7,250,498,392	3,176,494,073

수익인식 시기

한 시점에 이행	7,243,050,645	2,944,543,096

기간에 걸쳐 이행	7,447,747	231,950,977

합 계	7,250,498,392	3,176,494,073

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,030,563,191	43,248,583

선수수익	4,170,000	4,170,000

선수금	3,400,000	3,400,000

장기선수수익	2,059,217,500	2,062,345,000

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 회사가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

매출채권의 손상	289,228,973	289,846,144

(5) 회사가 당기말 및 전기말 현재까지 체결한 주요 계약상의 계약부채 중 이행한(또는 부분적으로 이행한) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

서비스용역 등 수행기간	7,447,747	185,988,183

(6) 연결회사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다. 24. 보고기간 후 사건- 해당 사항이 없습니다.