에스바이오메딕스 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제18(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제17(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에스바이오메딕스

1. 회사의 개요 주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사"라 함)는 2003년 8월에 설립되었으며, 2005년10월 중 사업목적을 변경하여 이후, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 5,110백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

강세일	1,920,464	18.79

㈜바이넥스	919,552	9.00

메리츠종합금융증권㈜	535,068	5.24

양대식	513,516	5.02

김동욱	343,000	3.36

기타	5,988,176	58.59

합 계	10,219,776	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡 하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁(2단계 개정) 과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업 인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.4 현금및현금성자산 회사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이단기인 우선주와 같은 실질적인 현금성자산은 현금및현금성자산에 포함됩니다. 2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우, 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원 가'로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시합니다.

① 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는'금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후 원가에 손실충당금을차감하여 측정됩니다.(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 은 주석10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 참조).

2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	5년

공구와기구	3년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계이며, 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 한정된 내용연 수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	특허유효기간

소프트웨어	5년

2.13 매입채무 및 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 45일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. (2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행금액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식합니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우, 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간의 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상 되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식 (1) 수행의무의 식별회사는 의료 및 미용 용도로 사용되는 세포치료제를 개발, 제조 및 판매합니다. 제품 판매로 인한 수익은고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 표준 보증 조건에따라 결함이 있는 제품을 대체하여야 할회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습 니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

(2) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이 미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(4) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무회사는 고객의 요청에 따라 고객의 세포배양액을 보관하고 그에 따른 대가를 수취 합니다. 해당 거래는 고객이 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을동시에 얻고 소비합니다. 이에 따라 회사는 해당 거래에서 발생하는 수취대가를 기간에 걸쳐 수익인식하고 있습니다.

2.20 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다.운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-	잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-	리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-	리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장 선택권을 행사할 것이, 상당히 확실한 경우, 그 선택권의 행사에 따라, 지급한 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 담보가 존재하는 금융기관 차입이자율을 사용

ㆍ최근에 담보가 존재하는 금융기관 차입이자율이 없는 경우에는 가중평균이자율을 사용

리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액

-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인과 회사가 협의하여 행사 할 수 있습니다.

2.21 주당손익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 회사는 기본주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하 며, 희석주당이익을 회사가 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통 보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이 사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인 회사의 재무제 표는 2022년 2월 24일 자 로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일 자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) COVID-19의 영향2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용 하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고있습니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들의 변동에 영향을 받으며, 그 중 특히 할인율과 임금인상율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 21 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황,재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환위험, 특히 주로 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에노출되어 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : GBP, CNY, USD, 원)

구 분	당기말	전기말

통화	외화금액	환산액	통화	외화금액	환산액

외화자산

현금및현금성자산	CNY	803,323	149,626,936	CNY	803,313	134,121,108

USD	257,984	305,840,494	USD	241,975	263,269,094

매출채권	CNY	-	-	CNY	1,805,469	301,441,081

합 계	CNY	803,323	149,626,936	CNY	2,608,782	435,562,189

USD	257,984	305,840,494	USD	241,975	263,269,094

외화부채

유동성장기차입금	GBP	60,000	96,015,000	GBP	60,000	88,944,000

② 보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한원화의 환율이 상승하였더라면 회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단되는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한 민감도 분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 일정하다고 가정하였습니다. 법인세 반영 전 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

(1)외화금융자산	30,254,718	(30,254,718)	34,941,564	(34,941,564)

(2)외화금융부채	(4,800,750)	4,800,750	(4,447,200)	4,447,200

순효과=(1)+(2)	25,453,968	(25,453,968)	30,494,364	(30,494,364)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 고정금리 차입금을 보유하고 있으므로, 이자율 변동으로 인한 불확실성은 회사에게 유의적인 영향을 미치지 않습니다.4.1.2 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우, 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려 하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며, 손상 되지 않은 금융자산의신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,585,767,374	6,936,672,129

매출채권	87,691,817	43,248,583

공정가치측정금융자산	-	570,131,866

기타유동금융자산 (*1)	6,833,044,304	3,140,561,256

기타비유동금융자산 (*1)	213,071,564	208,442,544

합 계	10,719,575,059	10,899,056,378

(*1) 현재가치할인 전 총액입니다. (2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 상 각 후 원가로 측정되는 기타 금융자산
ㆍ 당기손익공정가치측정금융자산(채무상품)

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실은 2021년 12월 31일 및 2021년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	3개월미만	3개월 이상6개월 미만	6개월 이상9개월 미만	9개월이상	계

당기말

기대 손실률	11.00%	11.60%	17.85%	100.00%	100.00%	71.30%

총 장부금액 - 매출채권	85,218	10,340	3,300	26,400	180,512	305,770

손실충당금	9,379	1,198	589	26,400	180,512	218,078

전기말

기대 손실률	0.91%	-	-	-	100.00%	90.78%

총 장부금액 - 매출채권	43,647	-	-	-	425,189	468,836

손실충당금	398	-	-	-	425,189	425,587

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	425,587	135,741

대손상각비(환입)	(207,509)	289,846

기말 손실충당금	218,078	425,587

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정 기타금융자산상각후원가로 측정되는 기타금융자산에는 단기금융상품, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대 신용손실로 인식됩니다. 당기말과 전기말 현재 해당 자산에 인식된 손실 충당금은 없습니다.

③ 당기손익공정가치측정금융자산회사는 당기손익공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사와 관련된 최대 노출금액은 해 당 장부금액입니다 (당기말: - 천원, 전기말: 570,132천원).

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년 초과

매입채무	-	-	-	-	-	-

단기차입금	875,000,000	882,989,088	7,901,296	875,087,792	-	-

유동성장기차입금	96,015,000	96,015,000	96,015,000	-	-	-

장기차입금	3,535,064,179	5,443,200,000	-	-	5,443,200,000	-

기타금융부채(*)	1,730,711,066	1,758,004,145	841,304,836	270,370,472	535,981,637	110,347,200

합 계	6,236,790,245	8,180,208,233	945,221,132	1,145,458,264	5,979,181,637	110,347,200

(*) 연차충당부 채 55,808천원 이 포함되어 있습니다.

(단위: 원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년 초과

매입채무	3,634,950	3,634,950	3,634,950	-	-	-

단기차입금	875,000,000	883,905,323	8,713,811	875,191,512	-	-

유동성장기차입금	88,944,000	88,944,000	88,944,000	-	-

기타금융부채(*)	1,345,155,433	1,371,350,361	630,963,845	199,033,750	460,278,598	81,074,168

합 계	2,312,734,383	2,347,834,634	732,256,606	1,074,225,262	460,278,598	81,074,168

(*) 연차충당부채 56,189천원이 포함되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정합니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채	10,859,185,433	5,317,821,800

자본	4,021,329,432	9,765,059,848

부채비율	270.04%	54.46%

5. 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습 니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

공정가치측정금융자산	-	-	570,131,866	570,131,866

파생상품금융자산	-	-	34,370,059	34,370,059

소 계	-	-	604,501,925	604,501,925

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	3,585,767,374	3,585,767,374	6,936,672,129	6,936,672,129

매출채권	87,691,817	87,691,817	43,248,583	43,248,583

기타유동금융자산	6,833,044,304	6,833,044,304	3,140,561,256	3,140,561,256

기타비유동금융자산	196,074,675	196,074,675	191,968,129	191,968,129

소 계	10,702,578,170	10,702,578,170	10,312,450,097	10,312,450,097

합 계	10,702,578,170	10,702,578,170	10,916,952,022	10,916,952,022

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

비유동파생상품금융부채(*1)	1,432,305,101	1,432,305,101	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	-	-	3,634,950	3,634,950

기타유동금융부채(*1, *2)	821,082,306	821,082,306	563,322,005	563,322,005

단기차입금	875,000,000	875,000,000	875,000,000	875,000,000

유동성장기차입금	96,015,000	96,015,000	88,944,000	88,944,000

장기차입금	3,535,064,179	3,535,064,179	-	-

기타비유동금융부채(*1)	307,509,069	307,509,069	231,933,996	231,933,996

소 계	5,634,670,554	5,634,670,554	1,762,834,951	1,762,834,951

합 계	7,066,975,655	7,066,975,655	1,762,834,951	1,762,834,951

(*1) 회사가 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 및 조기상환권으로 구성되어 있습니다. (*1) 리 스부채 602,120천원(전기 : 549,899천원)가 제외되어 있습니다.(*2) 연차충당부채 55,808천원(전기 : 56,189천원)가 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품금융부채	-	-	1,432,305,101	1,432,305,101

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	259,934,611	310,197,255	570,131,866

파생상품금융자산	-	-	34,370,059	34,370,059

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정하는 금융부채

신주인수권 및 조기상환권	1,432,305,101	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

② 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정하는 금융자산

수익증권	259,934,611	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

신주인수권부사채	310,197,255	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

공정가치로 측정하는 금융부채

신주인수권 및 조기상환권	34,370,059	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

복합금융상품의 경우, 외부평가기관의 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한금액을 공정가치로 보아 평가하였으며, 외부평가기관의 공정가치 산정 시 신주인수권부사채의 신주인수권의 경우 옵션가격결정모형 중 이항모형을 통하여 공정가치를 산정하였습니다.

6. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보 회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사 결정자가 영업성과를정기적으로 검토하는 구성단위이며 검토 수준에 따라 단일의 영업부문으로 구분하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

제품매출	118,420,000	124,828,195

세포보관매출	5,054,697	4,170,000

기타매출	30,751,000	222,022,375

합 계	154,225,697	351,020,570

(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

국내매출	154,225,697	336,692,375

국외매출	-	14,328,195

합 계	154,225,697	351,020,570

국외매출은 중국을 대상으로 하는 매출입니다.

(4) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

A 사	119,671,000	147,704,193

C 사	-	181,818,182

7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	파생상품금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	3,585,767,374	3,585,767,374	6,936,672,129	-	-	6,936,672,129

매출채권	87,691,817	87,691,817	43,248,583	-	-	43,248,583

공정가치측정금융자산	-	-	-	570,131,866	-	570,131,866

파생상품금융자산	-	-	-	-	34,370,059	34,370,059

기타유동금융자산	6,833,044,304	6,833,044,304	3,140,561,256	-	-	3,140,561,256

소 계	10,506,503,495	10,506,503,495	10,120,481,968	570,131,866	34,370,059	10,724,983,893

비유동자산

기타비유동금융자산	196,074,675	196,074,675	191,968,129	-	-	191,968,129

합 계	10,702,578,170	10,702,578,170	10,312,450,097	570,131,866	34,370,059	10,916,952,022

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무	-	-	-	3,634,950	3,634,950

기타유동금융부채(*1)(*2)	821,082,306	-	821,082,306	563,322,005	563,322,005

단기차입금	875,000,000	-	875,000,000	875,000,000	875,000,000

유동성장기차입금	96,015,000	-	96,015,000	88,944,000	88,944,000

소 계	1,792,097,306	-	1,792,097,306	1,530,900,955	1,530,900,955

비유동부채

기타비유동금융부채(*1)	307,509,069	-	307,509,069	231,933,996	231,933,996

장기차입금	3,535,064,179	-	3,535,064,179	-	-

파생상품금융부채	-	1,432,305,101	1,432,305,101	-	-

소 계	3,842,573,248	1,432,305,101	5,274,878,349	231,933,996	231,933,996

합 계	5,634,670,554	1,432,305,101	7,066,975,655	1,762,834,951	1,762,834,951

(*1) 해당금액에서 제외된 리 스부채 602,120천원(전기 : 549,899천원)은 범 주별 금융부채의 적용을 받지 않습니다. (*2) 연차충당부채 55,808원(전기 : 56,189천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정금융자산

대손상각비환입(대손상각비)	207,508,632	(289,846,144)

이자수익	76,479,986	86,677,646

외화환산이익	45,723,434	3,315,310

외화환산손실	-	(16,874,040)

외환차익	1,399,155	28,770

외환차손	(585,311)	(34,445)

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	242,689	95,253,018

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	23,181,440

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(5,638,188)	(7,387,945)

파생상품금융자산평가이익	-	22,825,318

이자수익	-	4,241,202

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품금융자산평가손실	(28,031,957)	-

상각후원가측정금융부채

이자비용(*)	(140,132,394)	(37,517,099)

외화환산이익	-	2,177,400

외화환산손실	(7,071,000)	-

(*) 해당 금액에서 제외 된 이 자비용 20,602 천원 ( 전기 : 27,573천원)은 리스부채와 관련 된 금액입니다.

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 보통예금 등으로 구성되어 있으며, 사용이 제한되어 있는 예금 등은 없습니다.

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융상품(*)	6,707,500,000	61,564	3,000,000,000	42,544

대여금	-	-	10,000,000

미수금	99,032,384	-	100,530,740	-

미수수익	26,511,920	-	30,030,516	-

임차보증금	-	212,700,000	-	208,090,000

현재가치할인차금	-	(16,996,889)	-	(16,474,415)

기타보증금	-	310,000	-	310,000

합 계	6,833,044,304	196,074,675	3,140,561,256	191,968,129

(*) 금융상품은 전액 정기예금 및 저축성보험 등으로 구성되어 있습니다.

10. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	305,770,295	468,835,693

대손충당금	(218,078,478)	(425,587,110)

매출채권(순액)	87,691,817	43,248,583

(2) 회 사의 매출채권 연령별 내역, 손상정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2(2)를 참조 바랍니다.

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

반제품	14,841,366	20,068,297

원재료	29,249,582	32,354,088

부재료	11,958,072	2,240,526

합 계	56,049,020	54,662,911

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원 가는 50백만 원(전기 : 83백만원) 입 니다. 12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	17,974,083	23,216,330

선급비용	7,317,648	13,444,767

부가세대급금	114,646,709	125,337,420

합 계	139,938,440	161,998,517

13. 종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재국가	결산일	당기말	전기말

지분율(*)	장부금액	지분율	장부금액

(주)에스테팜(*)	대한민국	12월 31일	46.75%	2,417,643,289	55.98%	2,106,746,120

(*) (주)에 스테팜 에 대한 회사의 지분율은 50% 미만이지만, 주주의 분산도 등을 고려할 때 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	2,106,746,120	2,106,746,120

신주인수권의 행사(*)	310,897,169	-

기말 장부금액	2,417,643,289	2,106,746,120

(*) 당기 중 회사는 신주인수권부사채를 대용납입하여 신주인수권을 행사 하였습니다.

14. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

당기	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	348,320,069	856,370,048	8,000	56,675,031	542,792,406	-	1,804,165,554

취득	24,000,000	185,859,000	-	-	443,278,917	36,000,000	689,137,917

처분	-	-	-	-	(126,053,927)	-	(126,053,927)

감가상각비	(197,742,736)	(348,012,394)	-	(19,863,182)	(260,733,720)	-	(826,352,032)

기말 장부가액	174,577,333	694,216,654	8,000	36,811,849	599,283,676	36,000,000	1,540,897,512

취득원가	1,626,180,909	2,165,449,209	425,121,000	239,965,108	1,101,699,214	36,000,000	5,594,415,440

상각누계액	(1,451,603,576)	(1,471,232,555)	(425,113,000)	(203,153,259)	(502,415,538)	-	(4,053,517,928)

당기말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 34 참조)

② 전기(단위: 원)

당기	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	사용권자산	합계

기초 장부가액	545,262,796	1,060,322,913	8,000	47,170,434	819,502,742	2,472,266,885

취득	-	114,728,364	-	25,900,909	-	140,629,273

처분	-	-	-	-	(6,611,200)	(6,611,200)

감가상각비	(196,942,727)	(318,681,229)	-	(16,396,312)	(270,099,136)	(802,119,404)

기말 장부가액	348,320,069	856,370,048	8,000	56,675,031	542,792,406	1,804,165,554

취득원가	1,602,180,909	1,979,590,209	425,121,000	239,965,108	1,160,739,817	5,407,597,043

상각누계액	(1,253,860,840)	(1,123,220,161)	(425,113,000)	(183,290,077)	(617,947,411)	(3,603,431,489)

(2) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	58,455,793	21,009,334

판매비와관리비	58,078,646	189,245,030

경상연구개발비	709,817,593	591,865,040

합 계	826,352,032	802,119,404

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구 분	소프트웨어	특허권	합계

기초 장부가액	5,468,334	-	5,468,334

취득	9,600,000	-	9,600,000

무형자산상각비	(3,980,000)	-	(3,980,000)

기말 장부가액	11,088,334	-	11,088,334

취득원가	24,700,000	3,367,336,434	3,392,036,434

상각누계액	(13,611,666)	(739,796,352)	(753,408,018)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

② 전기(단위: 원)

구 분	소프트웨어	특허권	합계

기초 장부가액	8,488,334	-	8,488,334

무형자산상각비	(3,020,000)	-	(3,020,000)

기말 장부가액	5,468,334	-	5,468,334

취득원가	15,100,000	3,367,336,434	3,382,436,434

상각누계액	(9,631,666)	(739,796,352)	(749,428,018)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

16. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 별도재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	559,729,426	539,233,087

차량운반구	39,554,250	3,559,319

합 계	599,283,676	542,792,406

리스부채

유동	266,796,311	249,239,515

비유동	335,323,380	300,659,917

합 계	602,119,691	549,899,432

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 별도손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	252,064,577	251,871,972

차량운반구	8,669,143	18,227,164

합 계	260,733,720	270,099,136

리스자산해지로 인한 손익	3,507,958	113,606

리스부채에 대한 이자비용(금융원가)	20,602,479	27,572,417

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비)	6,814,635	6,754,635

당기 중 소액, 단기, 변동리스료를 포함한 리스의 총 현금유출은 281백만원 (전기: 286백만원)입 니다.

17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	747,167,296	307,509,069	491,741,378	231,933,996

미지급비용	57,494,030	-	58,101,637	-

예수보증금 등	16,420,980	-	13,478,990	-

리스부채	266,796,311	335,323,380	249,239,515	300,659,917

합 계	1,087,878,617	642,832,449	812,561,520	532,593,913

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수수익(*)	7,285,303	2,058,175,000	4,623,908	2,062,345,000

선수금	7,060,000	-	3,400,000	-

합 계	14,345,303	2,058,175,000	8,023,908	2,062,345,000

(*) 회 사는 국책연구과제인 3차원 줄기세포 미세조직체 기반 말초동맥폐색질환 치료제 개발 및 파킨슨 세포치료제 개발 등과 관련하여 한국과학기술연구원등과 협약을 체결 하고 있습니다. 동 개발협약등과 관련하여 당해 907,594천원(전기말: 1,012,685 천원)을 수령하였으며, 당기말 현재 선수수익 및 선수금으로 표시한 금액은 3,660천원 (전기말: 454 천원)입니다. 이는 비용지출시에 관련비용과 상계처리하고 있습니다. 또한, 회사는 (주)동국제약으로부터 수령한 판권약정에 대한 판매권리금 2,000,000천원을 장기선수수익으로 분류하였습니다.(주석 34 참조). 19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기차입금	875,000,000	875,000,000

유동성장기차입금	96,015,000	88,944,000

합 계	971,015,000	963,944,000

(2) 당기말과 전기말 현재 일반단기차입금의 세부내역은 다음과 같 습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당기말	전기말

중소기업은행	중소기업자금대출	2022.04.01	3.19	300,000,000	300,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	2022.04.01	3.24	185,000,000	185,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	2022.04.01	3.17.	100,000,000	100,000,000

KB국민은행	일반자금대출	2022.04.01	4.59	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

상기 차입금에 대하여 회사는 기술신용보증기금과 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 34 참조)

(3) 당기말과 전기말 현재 일반유동성장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	만기일	금리(%)	당기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	-	-	96,015,000	88,944,000

(4) 당기말 현재 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당기말

에스바이오메딕스 제3회 신주인수권부사채	2021-09-02	2026-09-01	-%	4,000,000,000

신주인수권조정	(1,943,419,787)

사채상환할증금	866,611,610

장부가액	2,923,191,823

파생상품금융부채	1,179,818,461

에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채	2021-12-07	2026-12-06	-%	860,000,000

신주인수권조정	(434,449,140)

사채상환할증금	186,321,496

장부가액	611,872,356

파생상품금융부채	252,486,640

소 계	3,535,064,179

차감 : 유동성장기차입금	-

합 계	3,535,064,179

파생상품금융부채	1,432,305,101

전기말 현재 회사가 보유한 신주인수권부사채는 없습니다.(5) 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회차 신주인수권부사채	제4회차 신주인수권부사채

사채의 종류 (*1)	기명식 무보증 분리형	기명식 무보증 분리형

액면가액	4,000,000,000원	860,000,000원

발행가액	4,000,000,000원	860,000,000원

발행일	2021-09-02	2021-12-07

만기	2026-09-01	2026-12-06

표면이자율	-%	-%

보장수익률	4.0%	4.0%

조기상환수익률	4.0%	4.0%

행사가격	12,500원(*2)	12,500원(*2)

행사기간	2021-10-02~2026-08-31	2022-01-07~2026-12-05

상환가능일	발행일로부터 2년 후	발행일로부터 2년 후

(*1) 상기의 신주인수권부사채에 대해서 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(주석 34 참조)(*2) 해당 사채의 경우 행사가격은 12,500원이나, 종속회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 신주인수권부사채의 행사가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 행사가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 최초 측정 시분리된 신주인수권은 내재파생상품인 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었으며 후속 측정 시 공정가치로 측정되고 있으며, 주계약은 최초 측정 시 발행가액에서 파생상품부채를 차감한 잔여가치로 측정되었으며, 이후계약만기 동안 상각하고 있습니다.

20. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

복구충당부채	복구충당부채

기초 장부금액	130,500,000	129,936,357

증가	-	563,643

기말 장부금액	130,500,000	130,500,000

유동	-	-

비유동	130,500,000	130,500,000

21. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	987,069,784	804,218,509

(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	804,218,509	630,227,435

당기근무원가	234,613,598	208,127,078

이자비용	23,839,920	18,356,712

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(49,390,139)	(5,651,312)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	35,829,167	4,891,006

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(62,041,271)	(51,732,410)

기말 금액	987,069,784	804,218,509

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순손익

당기근무원가	234,613,598	208,127,078

순이자원가	23,839,920	18,356,712

종업원 급여에 포함된 총 비용	258,453,518	226,483,790

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소	13,560,972	760,306

재측정요소의 법인세효과	-	-

포괄손익계산서에 반영된 기타포괄손익	13,560,972	760,306

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할 인 율	3.57%	3.08%

임금인상율	5.00%	5.00%

(5) 당기말 현재 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	90,614,879원 감소/106,767,141원 증가

임금인상율	1% 증가/감소	104,225,302원 증가/90,349,758원 감소

상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험 수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위 접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말 확정급여채무	84,256,508	149,113,364	346,093,049	5,647,952,196	6,227,415,117

한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.29 년(전기 : 10.99년)입 니다 .

22. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 10,219,776주(액면 : 500원)입니다. (2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 426,000주 입니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일자	변동 내역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	2,502,444	1,251,222,000	42,381,219,277	43,632,441,277

2020.04.16	주식선택권의 행사	35,000	17,500,000	994,596,628	1,012,096,628

2020.04.24	무상증자	7,612,332	3,806,166,000	-	3,806,166,000

전기말	10,149,776	5,074,888,000	43,375,815,905	48,450,703,905

당기초	10,149,776	5,074,888,000	43,375,815,905	48,450,703,905

2021.12.23	주식선택권의 행사	70,000	35,000,000	541,660,000	576,660,000

당기말	10,219,776	5,109,888,000	43,917,475,905	49,027,363,905

(4) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

감자차익(*)	560,319,000	560,319,000

주식발행초과금	43,917,475,905	43,375,815,905

합 계	44,477,794,905	43,936,134,905

(*)전기 중 무상증자의 재원으로 3,806백만원이 사용되었습니다.

23. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행
ㆍ 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여받은날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 3년~5년 이내에 행사가능

(2) 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

부여일	행사가격(*1)	미행사기초수량 ( *2)	당기부여수량	당기행사수량(*3)	미행사기말수량

2017-03-31	4,000	226,000	-	70,000	156,000

2018-10-02	6,250	162,000	-	-	162,000

2019-03-29	6,250	8,000	-	-	8,000

2019-11-07	6,500	8,000	-	-	8,000

2020-03-30	8,250	52,000	-	52,000

2021-03-30	8,250	-	40,000	-	40,000

합 계	456,000	40,000	70,000	426,000

(*1) 전기 중 주식1주당 3주의 비율로 무상증자가 있었으며, 해당 사항을 고려하여 수량이 조정 되었습니다. ( *2) 주식선택권의 전기말까지 취소로 인한 조정사항을 반영하였습니다.(*3) 2021.12.23에 일부가 행사되었습니다.

(3) 회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	4차	5차	6차	7차	8차	9차

1주당 옵션의 공정가치(*1)	4,238원	4,491원	4,007원	3,503원	4,848원	974원

부여일 종가(*1)	7,652원	8,548원	8,548원	7,773원	8,508원	3,405원

행사가격(*1)	4,000원	6,250원	6,250원	6,500원	8,250원	8,250원

기대주가변동성	17.67%	35.31%	32.30%	34.35%	67.29%	56.50%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	3.5년	3.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(국고채수익률)	2.08%	2.30%	1.80%	1.78%	1.33%	1.60%

(*1) 1주당 옵션의 공정가치 및 부여일 종가는 부여 시점의 가치이며, 행사가격은 2020년 중 실시된 무상증자의 효과를 반영하였습니다.

회사의 주식기준보상제도는 주식결제형거래이며, 공정가치는 부여일에 측정됩니다.

(4) 당기 및 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	156,484,572	320,322,811

24. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	2,295,508,146	2,435,683,574

25. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

결손금	(47,861,861,619)	(41,681,646,631)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일 : 2022년 3월 31일	처리확정일 : 2021년 3월 31일

미처리결손금	(47,861,861,619)	(41,681,646,631)

전기이월미처리결손금	(41,681,646,631)	(35,079,801,122)

확정급여채무의 재측정요소	13,560,972	760,306

당기순손실	(6,193,775,960)	(6,602,605,815)

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(47,861,861,619)	(41,681,646,631)

26. 고객과의 계약에서 발생한 수익

(1) 회사가 당기와 전기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	154,225,697	351,020,570

(2) 회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주요 서비스별

제품매출	118,420,000	124,828,195

세포보관매출	5,054,697	4,170,000

기타매출	30,751,000	222,022,375

합 계	154,225,697	351,020,570

수익인식 시기

한 시점에 이행	118,420,000	306,646,377

기간에 걸쳐 이행	35,805,697	44,374,193

합 계	154,225,697	351,020,570

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	87,691,817	43,248,583

선수수익	7,285,303	4,170,000

선수금	3,400,000	3,400,000

장기선수수익	2,058,175,000	2,062,345,000

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 회사가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 손상(환입)	(207,508,632)	289,846,144

(5) 회사가 당기말 및 전기말 현재까지 체결한 주요 계약상의 계약부채 중 이행한(또는 부분적으로 이행한) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

서비스용역 등 수행기간	5,054,697	185,988,183

(6) 회사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

27. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	458,122,173	488,280,144

퇴직급여	71,811,855	87,514,883

복리후생비	74,817,787	64,332,840

여비교통비	1,213,920	30,812,295

접대비	12,349,500	10,037,600

통신비	4,002,756	5,891,568

수도광열비	6,783,160	806,600

세금과공과	6,973,172	16,271,860

감가상각비	58,078,646	189,245,030

지급임차료	8,755,000	11,587,636

차량유지비	2,735,320	2,465,210

경상연구비	5,213,332,828	4,945,428,074

운반비	27,000	385,000

도서인쇄비	4,953,400	5,215,455

회의비	10,076,999	18,315,680

소모품비	9,220,636	6,932,714

지급수수료	313,620,028	383,617,712

주식보상비용	156,484,572	320,322,811

대손상각비(환입)	(207,508,632)	289,846,144

교육훈련비	516,682	1,027,759

무형고정자산상각비	3,980,000	3,020,000

광고선전비	20,560,400	1,800,000

잡비	3,000,000	2,875,806

합 계	6,233,907,202	6,886,032,821

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 상품의 변동	(1,386,109)	27,305,892

원재료 및 상품의 매입	51,235,138	56,213,555

급여	2,059,757,626	1,367,257,581

퇴직급여	258,453,518	226,483,790

복리후생비	274,939,802	207,077,413

감가상각비	826,352,032	802,119,404

무형자산상각비	3,980,000	3,020,000

지급수수료	708,269,299	657,817,500

주식보상비용	156,484,572	320,322,811

대손상각비(환입)	(207,508,632)	289,846,144

경상연구개발비	1,784,152,424	2,988,726,779

기타비용	531,761,381	372,310,621

합 계	6,446,491,051	7,318,501,490

29. 영업외수익 및 영업외비용 (1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

용역수익	120,000,000	120,000,000

리스자산해지이익	3,700,921	113,606

잡이익	55,559,377	99,771,358

합 계	179,260,298	219,884,964

(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기부금	-	2,000,000

리스자산해지손실	192,963	-

잡손실	2,361,876	1,324,017

합 계	2,554,839	3,324,017

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	76,479,986	90,918,848

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	242,689	95,253,018

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	23,181,440

파생상품금융부채평가이익	-	22,825,318

외화환산이익	45,723,434	5,492,710

외환차익	1,399,155	28,770

합 계	123,845,264	237,700,104

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	160,734,873	65,089,516

외환차손	585,311	34,445

외화환산손실	7,071,000	16,874,040

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	5,638,188	7,387,945

파생상품금융부채평가손실	28,031,957	-

합 계	202,061,329	89,385,946

31. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	-	-

법인세비용(수익)	-	-

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

반 영 전	법인세효과	반 영 후	반 영 전	법인세효과	반 영 후

재측정요소	13,560,972	-	13,560,972	760,306	-	760,306

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전손실	(6,193,775,960)	(6,602,605,815)

적용세율에 따른 세부담액	(1,362,630,711)	(1,452,573,279)

조정사항

세무상 차감하지 않는 비용	34,863,488	72,230,575

세무상 과세되지 않는 수익	(65,265,200)	(213,900,990)

미인식 이연법인세	1,393,032,423	1,594,243,694

법인세비용	-	-

유효세율(*)	-	-

(*) 회사는 법인세비용차감전손실이 발생하므로 유효세율은 산정하지 아니합니다.(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	13,833,479	70,906,743

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,534,288,999	794,310,925

소 계	1,548,122,478	865,217,668

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(15,891,778)	(7,815,110)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(654,973,573)	(119,414,329)

소 계	(670,865,351)	(127,229,439)

이연법인세자산 순액	877,257,127	737,988,229

실현가능성 없는 이연법인세자산	(877,257,127)	(737,988,229)

이연법인세자산(부채)순액	-	-

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	기초잔액	손익계산서	기말잔액

미수수익	(6,606,714)	774,091	(5,832,623)

대손충당금	92,376,558	(45,289,859)	47,086,699

복구충당부채	28,710,000	-	28,710,000

미지급비용	12,361,761	(83,902)	12,277,859

당기손익공정가치측정금융자산	(3,474,569)	3,474,569	-

외화환산이익	(1,208,396)	(8,850,759)	(10,059,155)

외화환산손실	3,712,289	(2,156,669)	1,555,620

리스부채(비유동)	66,145,182	66,321,150	132,466,332

리스부채(유동)	54,832,693	(54,832,693)	-

사용권자산	(119,414,329)	(12,428,079)	(131,842,408)

임차보증금(현할차)	3,624,371	114,944	3,739,315

파생상품금융자산	(7,561,413)	7,561,413	-

신주인수권조정	-	(523,131,164)	(523,131,164)

무형자산손상차손	430,948,309	(73,555,255)	357,393,054

국고보조금	6,614,415	186,963,993	193,578,408

파생상품부채	-	315,107,122	315,107,122

상환할증금	-	231,645,283	231,645,283

지분법주식	-	7,407,432	7,407,432

퇴직급여충당부채	176,928,072	40,227,281	217,155,353

이연법인세자산(부채)	737,988,229	139,268,898	877,257,127

실현가능성 없는 이연법인세자산	(737,988,229)	(139,268,898)	(877,257,127)

이연법인세자산(부채)순액	-	-	-

(단위: 원)

전 기	기초잔액	손익계산서	기말잔액

미수수익	(11,017,234)	4,410,520	(6,606,714)

대손충당금	28,862,486	63,514,072	92,376,558

복구충당부채	28,585,999	124,001	28,710,000

미지급비용	10,877,428	1,484,333	12,361,761

당기손익공정가치측정금융자산	(4,238,118)	763,549	(3,474,569)

외화환산이익	(9,131)	(1,199,265)	(1,208,396)

외화환산손실	3,213,540	498,749	3,712,289

리스부채(비유동)	121,454,459	(55,309,277)	66,145,182

리스부채(유동)	56,274,002	(1,441,309)	54,832,693

사용권자산	(180,290,603)	60,876,274	(119,414,329)

임차보증금(현할차)	5,351,597	(1,727,226)	3,624,371

파생상품금융자산	-	(7,561,413)	(7,561,413)

신주인수권조정	-	-	-

무형자산손상차손	504,503,563	(73,555,254)	430,948,309

국고보조금	6,614,415	-	6,614,415

파생상품부채	-	-	-

상환할증금	-	-	-

지분법주식	-	-	-

퇴직급여충당부채	138,650,036	38,278,036	176,928,072

이연법인세자산(부채)	708,832,439	29,155,790	737,988,229

실현가능성 없는 이연법인세자산	(708,832,439)	(29,155,790)	(737,988,229)

이연법인세자산(부채)순액	-	-	-

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이회사는 당기말 현재 미래과세소득이 충분히 발생하지 않을 것이라 판단하였습니다. 이에 따라 차감할 일시적 차이 및 공제가능한 이월결손금 실현가능성이 낮은 금액인39,436백만원에 대한 이연법인세자산 및 이월세액공제 2,232백만원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(7) 미사용 결손금의 만료시기(단위: 원)

구 분	결 손 금	이월세액공제

2022년	1,673,591,733	-

2023년	1,529,670,541	-

2024년	1,136,501,509	-

2025년 이후	35,096,736,648	2,232,029,698

합 계	39,436,500,431	2,232,029,698

(8) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 당해 일시적차이가 소멸될 것으로 예상되는 기간에 적용될 세율을 사용하여 측정하였습니다.

32. 주당손 실 (1) 기본주당손실당기와 전기의 기본주당손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손실	(6,193,775,960)	(6,602,605,815)

가중평균유통보통주식수(단위: 주)	10,151,502	10,109,230

기본주당손실	(610)	(653)

(2) 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당 기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2021-01-01	전기 이월	10,149,776	365	3,704,668,240

2021-12-23	주식선택권행사	70,000	9	630,000

합 계	3,705,298,240

② 전 기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2020-01-01	전기 이월	10,009,776	366	3,663,578,016

2020-04-16	주식선택권행사	140,000	260	36,400,000

합 계	3,699,978,016

당기 가중평균유통보통주식수 : 3,705,298,240주 ÷ 365일 = 10,151,502주 (전기 가중평균유통보통주식수 : 3,699,978,016주 ÷ 366일 = 10,109,230주 )

(3) 희석주당순손실

당기와 전기의 희석주당손실은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다.

33. 영업으로부터 사용된 현금흐름

(1) 영업활동으로부터 사용된 현금 내역 등

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(6,193,775,960)	(6,602,605,815)

조정:

감가상각비	826,352,032	802,119,404

무형자산상각비	3,980,000	3,020,000

외화환산손실	7,071,000	16,874,040

대손상각비(환입)	(207,508,632)	289,846,144

퇴직급여	258,453,518	226,483,790

주식보상비용	156,484,572	320,322,811

이자비용	160,734,873	65,089,516

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(242,689)	(95,253,018)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	(23,181,440)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	5,638,188	7,387,945

파생상품금융부채평가이익	-	(22,825,318)

파생상품금융부채평가손실	28,031,957	-

리스자산해지이익	(3,700,921)	(113,606)

리스자산해지손실	192,963	-

외화환산이익	(45,723,434)	(5,492,710)

이자수익	(76,479,986)	(90,918,848)

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	168,665,172	(23,041,342)

기타유동금융자산의 증감	1,498,356	(88,754,594)

기타유동자산의 증감	22,060,077	(3,793,991)

재고자산의 증감	(1,386,109)	27,305,892

매입채무의 증감	(3,634,950)	3,634,950

기타유동금융부채의 증감	254,592,077	(323,789,855)

기타유동부채의 증감	5,093,385	(186,995,603)

확정급여부채의 증감	(62,041,271)	(51,732,410)

기타비유동부채의 증감	-	1,000,000,000

영업으로부터 사용된 현금흐름	(4,695,645,782)	(4,756,414,058)

(2) 당기와 전기의 현금의 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

무상증자로 인한 자본금 증가	-	3,806,166,000

주식선택권의 행사로 인한 대체	296,660,000	959,596,628

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 아래와 같습니다. ① 당 기

(단위: 원)

구 분	당 기

단기차입금	유동성
장기차입금	신주인수권부사채	파생상품금융부채	리스부채	합 계

기초 금액	875,000,000	88,944,000	-	-	549,899,432	1,513,843,432

현금흐름	-	-	4,860,000,000	-	(253,331,705)	4,606,668,295

비현금거래

취득	-	-	-	-	431,214,028	431,214,028

처분	-	-	-	-	(125,662,064)	(125,662,064)

이자비용	-	-	107,369,280	-	-	107,369,280

환율변동	-	7,071,000	-	-	-	7,071,000

대체	-	-	(1,432,305,101)	1,432,305,101	-	-

기말 금액	875,000,000	96,015,000	3,535,064,179	1,432,305,101	602,119,691	6,540,503,971

② 전 기(단위: 원)

구 분	전 기

단기차입금	유동성 장기차입금	리스부채	합 계

기초 금액	875,000,000	91,121,400	807,856,644	1,773,978,044

현금흐름	-	-	(251,492,347)	(251,492,347)

비현금거래	-

처분	-	-	(6,464,865)	(6,464,865)

환율변동	-	(2,177,400)	-	(2,177,400)

기말 금액	875,000,000	88,944,000	549,899,432	1,513,843,432

34. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

중소기업은행	중소기업자금대출	585,000,000	585,000,000

KB국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

(2) 회 사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증 제공자	지급보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기술신용보증기금	중소기업은행	507,250,000	2017-04-03 ~ 2022-04-01	차입금 지급보증

KB국민은행	275,500,000	2017-04-25 ~ 2022-04-01	차입금 지급보증

대표이사	중소기업은행	93,300,000	거래 종결시 까지	차입금 연대보증

KB국민은행	15,950,000

제3회 신주인수권부사채보유자	4,866,611,610	2022-09-02 ~ 2026-09-01

제4회 신주인수권부사채보유자	1,046,321,496	2022-12-07 ~ 2026-12-06

(3) 회사는 당기말 현재 3차 원 미생체조직 기술을 이용한 중증하지허혈 치료제에 대해 (주)동국제약과 판권약정을 체결하고 있으며, 이에 대한 판매권리금 2,000백만원을 기타비유동부채(선수수익)로 인식하고 있습니다. (4) 회사는 종속기업인 (주)에스테팜와 화장품 원료 공급 및 로열티계약을 체결하여 계약제품의 공급 및 기술 지원 용역을 제공하고 있습니다. 동 계약과 관련하여 회사는 (주)에스테팜 의 판매제품 매출액의 5.7%를 로열티로 수취하고 있습니다.

35. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	(주)에스테팜	(주)에스테팜

(2) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출	기타수익	기타비용

당 기	종속기업	(주)에스테팜	119,671,000	124,413,809	-

전 기	종속기업	(주)에스테팜	147,704,193	124,241,202	1,795,454

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권

당기말	종속기업	(주)에스테팜	119,758,100	95,288,651

전기말	종속기업	(주)에스테팜	40,924,612	103,241,202

당기말 현재 종속기업 채권에 대하여 인식한 대손충당금은 36백만원 (전기말: 1백만원) 입니다. (4) 당기 중 회사는 종속기업인 (주)에스테팜이 발행한 제2회차 무보증 분리형신주인수권부사채(액면 300백만원)를 대 용납입하여 종속기업투자주식을 추가 취득 하였습니다. 당기 중 회사는 이와 관련하여 당기손익공정가치금융자산평가손실 5.6백만원, 파생상품금융자산평가손실 28백만원을 인식하였습니다. (5) 회사는 종속기업인 (주)에스테팜 와 화장품 원료 공급 및 로열티계약을 체결하여 계약제품의 공급 및 기술 지원 용역을 제공하고 있습니다. 동 계약과 관련하여 회사는 (주)에스테팜 의 판매제품 매출액의 5.7%를 로열티로 수취하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	관련대출종류	제공처

대표이사	일반보증약정	93,300,000	중소기업자금대출	중소기업은행

당연(필수)보증	15,950,000	일반자금대출	KB국민은행

연대보증	4,866,611,610	제3회 신주인수권부사채	기명사채보유자

1,046,321,496	제4회 신주인수권부사채

(7) 회사가 발행한 신주인수권부사채에 대해 대표이사가 보유하고 있는 신주인수권은 다음과 같습니다.

사채명	보유 내용

제3회 신주인수권부 사채	96,000주에 대한 콜옵션 보유

제4회 신주인수권부 사채	12,000주에 대한 콜옵션 보유

(8) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기급여	420,450,000	408,441,377

퇴직급여	63,760,956	116,939,840

주식보상비용	77,572,318	181,567,076

합 계	561,783,274	706,948,293

36. 보고기간 후 사건- 해당 사항이 없습니다.