에스바이오메딕스 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 21(당) 반기말 : 2024년 06월 30일 현재
제 20(당) 반기말 : 2023년 06월 30일 현재
주식회사 에스바이오메딕스

1. 회사의 개요

주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사"라 함)는 2003년 8월에 설립되었으며, 2005년 10월중 사업목적을 변경하여 이후, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다. 한편, 회사는 2023년 5월 중 코스닥 시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 회사의 자본금은 5,737백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

강세일	2,063,551	17.98	대표이사

㈜바이넥스	886,289	7.72

김동욱	413,000	3.60	대표이사

동국제약(주)	63,272	0.55

기타	8,048,364	70.15

합 계	11,474,476	100.00	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 중간요약재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합 니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 금융상품 공정가치당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치당반기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치 측정금융자산

유동성 당기손익-공정가치측정금융자산	3,251,217,646	3,251,217,646	1,073,091,538	1,073,091,538

비유동성 당기손익-공정가치측정금융자산	500,000,000	500,000,000	500,000,000	500,000,000

소 계	3,751,217,646	3,751,217,646	1,573,091,538	1,573,091,538

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	650,181,518	650,181,518	449,403,090	449,403,090

매출채권	109,895,657	109,895,657	6,549,226	6,549,226

기타유동금융자산	3,134,867,972	3,134,867,972	8,253,271,980	8,253,271,980

기타비유동금융자산	426,210,832	426,210,832	414,461,194	414,461,194

소 계	4,321,155,979	4,321,155,979	9,123,685,490	9,123,685,490

합 계	8,072,373,625	8,072,373,625	10,696,777,028	10,696,777,028

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채(*1)	3,211,962,750	3,211,962,750	693,243,900	693,243,900

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	-	-	2,860,000	2,860,000

기타유동금융부채(*2)	502,405,352	502,405,352	737,513,157	737,513,157

단기차입금	2,166,867,564	2,166,867,564	2,407,989,989	2,407,989,989

유동성장기차입금	105,357,000	105,357,000	98,507,400	98,507,400

기타비유동금융부채	680,806,855	680,806,855	618,713,274	618,713,274

소 계	3,455,436,771	3,455,436,771	3,865,583,820	3,865,583,820

합 계	6,667,399,521	6,667,399,521	4,558,827,720	4,558,827,720

(*1) 회사가 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 및 조기상환권으로 구성되어 있습니다.
(*2) 연차충당부채 70백만원(전기말: 99백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음(수준1).
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준2)
- 비상장 지분증권과 ESG 관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준3)

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융부채

유동당기손익공정가치측정금융자산	-	3,251,217,646	-	3,251,217,646

비유동당기손익공정가치측정금융자산	-	-	500,000,000	500,000,000

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	-	-	3,211,962,750	3,211,962,750

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융부채

유동당기손익공정가치측정금융자산	-	1,073,091,538	1,073,091,538

비유동당기손익공정가치측정금융자산	-	-	500,000,000	500,000,000

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	-	-	693,243,900	693,243,900

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산

수익증권	3,251,217,646	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

비상장지분증권	500,000,000	취득원가법	3	(*)

공정가치로 측정되는 금융부채

신주인수권 및 조기상환권	3,211,962,750	옵션가격결정모형	3	기초자산의 변동성, 할인율

(*) 회사는 전반기 중 비상장회사인 카스피안캐피탈(주)의 지분 100,000(주)를 500백만원에 취득하였습니다. 회사는 2020.1.22에 보도된 금융감독원의 「비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인」을 준수하고 있으며, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하고 있습니다.

② 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산

수익증권	1,073,091,538	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

비상장지분증권	500,000,000	취득원가법	3	(*)

공정가치로 측정되는 금융부채

신주인수권 및 조기상환권	693,243,900	옵션가격결정모형	3	기초자산의 변동성, 할인율

(*) 회사는 전반기 중 비상장회사인 카스피안캐피탈(주)의 지분 100,000(주)를 500백만원에 취득하였습니다. 회사는 2020.1.22에 보도된 금융감독원의 「비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인」을 준수하고 있으며, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하고 있습니다.5. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	650,181,518	650,181,518	-	449,403,090	449,403,090

당기손익-공정가치측정금융자산	3,251,217,646	-	3,251,217,646	1,073,091,538	-	1,073,091,538

매출채권	-	109,895,657	109,895,657	-	6,549,226	6,549,226

기타유동금융자산	-	3,134,867,972	3,134,867,972	-	8,253,271,980	8,253,271,980

소 계	3,251,217,646	3,894,945,147	7,146,162,793	1,073,091,538	8,709,224,296	9,782,315,834

비유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	500,000,000	-	500,000,000	500,000,000	-	500,000,000

기타비유동금융자산	-	426,210,832	426,210,832	-	414,461,194	414,461,194

소 계	500,000,000	426,210,832	926,210,832	500,000,000	414,461,194	914,461,194

합 계	3,751,217,646	4,321,155,979	8,072,373,625	1,573,091,538	9,123,685,490	10,696,777,028

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동부채

매입채무	-	-	-	2,860,000	-	2,860,000

기타유동금융부채(*1)	502,405,352	-	502,405,352	737,513,157	-	737,513,157

단기차입금	2,166,867,564	3,211,962,750	5,378,830,314	2,407,989,989	693,243,900	3,101,233,889

유동성장기차입금	105,357,000	-	105,357,000	98,507,400	-	98,507,400

소 계	2,774,629,916	3,211,962,750	5,986,592,666	3,246,870,546	693,243,900	3,940,114,446

비유동부채

기타비유동금융부채	680,806,855	-	680,806,855	618,713,274	-	618,713,274

합 계	3,455,436,771	3,211,962,750	6,667,399,521	3,865,583,820	693,243,900	4,558,827,720

(*1) 연차충당부채 70백만원(전기말: 99백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가측정금융자산

대손상각비(환입)	(14,752,456)	8,454,682

기타의대손상각비	(558,140)	541,297

이자수익	116,878,259	49,065,569

외화환산이익	1,525,414	281,019

외환차익	-	9,350,816

외환차손	122,215	486,641

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	18,735,372	2,163,780

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	12,730,163	17,889,053

상각후원가측정금융부채

이자비용(*)	135,354,888	228,313,230

외화환산손실	6,849,600	8,089,114

당기손익공정가치측정금융부채

당기손익인식금융부채평가손실	2,670,793,500	25,409,571

(*) 리스부채에서 발생한 이자비용 28백만원(전반기: 5백만원)이 포함되어 있습니다.

6. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사 결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며 검토 수준에 따라 단일의 영업부문으로 구분하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

제품매출	336,135,000	76,741,920

상품매출	8,800,000	-

세포보관매출	2,230,697	3,043,915

기타매출	53,049,450	21,398,000

합 계	400,215,147	101,183,835

(3) 당반기 및 전반기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

국내매출	381,095,697	101,183,835

국외매출	19,119,450	-

합 계	400,215,147	101,183,835

(4) 당반기 및 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

A 거래처	336,135,000	71,958,000

7. 종속기업투자주식(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재국가	결산일	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)에스테팜(*)	대한민국	12월 31일	42.63%	2,417,643,289	43.21%	2,417,643,289

(*) (주)에스테팜에 대한 회사의 지분율은 50% 미만이지만, 주주의 분산도 등을 고려할 때 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 종속기업투자주식의 변동은 없습니다.

8. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구 분	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	합 계

기초 장부가액	13,614,000	539,251,215	8,000	26,804,819	579,678,034

취득	-	2,476,649	-	-	2,476,649

감가상각비	(2,400,000)	(119,872,690)	-	(4,608,258)	(126,880,948)

반기말 장부가액	11,214,000	421,855,174	8,000	22,196,561	455,273,735

취득원가	1,626,180,909	2,637,287,335	425,121,000	258,515,108	4,947,104,352

상각누계액	(1,614,966,909)	(2,215,432,161)	(425,113,000)	(236,318,547)	(4,491,830,617)

② 전반기(단위: 원

구 분	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	36,601,333	465,682,339	8,000	19,529,334	133,197,840	655,018,846

취득	-	42,000,000	-	-	-	42,000,000

감가상각비	(17,990,000)	(135,583,260)	-	(6,397,091)	-	(159,970,351)

대체	-	133,197,840	-	-	(133,197,840)	-

반기말 장부가액	18,611,333	505,296,919	8,000	13,132,243	-	537,048,495

취득원가	1,626,180,909	2,460,647,049	425,121,000	239,965,108	-	4,751,914,066

상각누계액	(1,607,569,576)	(1,955,350,130)	(425,113,000)	(226,832,865)	-	(4,214,865,571)

(2) 당반기와 전반기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	93,459,048	45,201,064

판매비와관리비	99,675,954	33,780,930

경상연구개발비	220,339,996	215,492,445

합 계	413,474,998	294,474,439

9. 사용권자산 및 리스부채

회사의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	844,304,380	1,125,739,180

차량운반구	13,758,000	18,917,250

합 계	858,062,380	1,144,656,430

리스부채

유동성	553,538,188	537,994,289

비유동성	286,818,188	567,593,599

합 계	840,356,376	1,105,587,888

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	281,434,800	129,344,838

차량운반구	5,159,250	5,159,250

합 계	286,594,050	134,504,088

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	28,067,688	5,065,142

단기 및 소액자산리스료(판매비와관리비에 포함)	3,422,908	1,828,527

또한, 당반기 중 리스의 총 현금유출은 325백만원(전반기: 150백만원)입니다.10. 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구 분	소프트웨어	특허권	합계

기초 장부가액	7,538,534	-	7,538,534

무형자산상각비	(1,317,200)	-	(1,317,200)

반기말 장부가액	6,221,334	-	6,221,334

취득원가	28,272,000	3,367,336,434	3,395,608,434

상각누계액	(22,050,666)	(739,796,352)	(761,847,018)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

② 전반기(단위: 원)

구 분	소프트웨어	특허권	합계

기초 장부가액	10,172,934	-	10,172,934

무형자산상각비	(1,317,200)	-	(1,317,200)

반기말 장부가액	8,855,734	-	8,855,734

취득원가	28,272,000	3,367,336,434	3,395,608,434

상각누계액	(19,416,266)	(739,796,352)	(759,212,618)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

(2) 당반기 및 전반기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

11. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

일반단기차입금	875,000,000	875,000,000

유동성장기차입금	105,357,000	98,507,400

신주인수권부사채	1,291,867,564	1,532,989,989

파생상품부채	3,211,962,750	693,243,900

합 계	5,484,187,314	3,199,741,289

(2) 당반기말과 전기말 현재 일반단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당반기말	전기말

기업은행	중소기업자금대출	2025-03-28	6.01%	300,000,000	300,000,000

기업은행	중소기업자금대출	2025-03-28	6.06%	185,000,000	185,000,000

기업은행	중소기업자금대출	2025-03-28	5.10%	100,000,000	100,000,000

KB국민은행	일반자금대출	2025-03-28	6.73%	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

상기의 차입금에 대해서 대표이사가 연대보증을 제공하고 있으며, 기술신용보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 20 및 21참조). (3) 당반기말과 전기말 유동성장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	만기일	금리(%)	당반기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	-	-	105,357,000	98,507,400

(4) 당반기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리(%)	당반기말	전기말

에스바이오메딕스 제3회 신주인수권부사채(*)	2021-09-02	2026-09-01	-	1,200,000,000	1,200,000,000

신주인수권조정	(308,153,185)	(369,150,093)

사채상환할증금	259,983,483	259,983,483

장부가액	1,151,830,298	1,090,833,390

파생상품부채	2,849,631,600	475,994,400

에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채(*)	2021-12-07	2026-12-06	-	150,000,000	500,000,000

신주인수권조정	(42,460,669)	(166,169,852)

사채상환할증금	32,497,935	108,326,451

장부가액	140,037,266	442,156,599

파생상품부채	362,331,150	217,249,500

장부가액 소계	1,291,867,564	1,532,989,989

파생상품부채	3,211,962,750	693,243,900

(*) 당반기 및 전반기 중 3회, 4회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인해 신주인수권부사채의 일부가 자본으로 대용납입되었으며, 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

행사일	구 분	행사금액	신주인수권 행사가액	발행주식수(주)

2023-06-07	에스바이오메딕스 제3회 신주인수권부사채	2,800,000,000	12,500	224,000

2023-06-07	에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채	360,000,000	12,500	28,800

2024-04-19	에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채	350,000,000	12,500	28,000

신주인수권 행사 후 잔여 신주인수권은 3회차 96,000(주) 및 4회차 12,000(주)입니다. 한편, 당반기말 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회차 신주인수권부사채	제4회차 신주인수권부사채

사채의 종류 (*1)	기명식 무보증 분리형	기명식 무보증 분리형

최초 발행가액	4,000,000,000(원)	860,000,000(원)

반기말 액면가액	1,200,000,000(원)	150,000,000(원)

발행일	2021-09-02	2021-12-07

만기	2026-09-01	2026-12-06

표면이자율	-%	-%

보장수익률	4.0%	4.0%

조기상환수익률	4.0%	4.0%

행사가격(*2)	12,500원	12,500원

행사기간	2021-10-02~2026-08-31	2022-01-07~2026-12-05

상환가능일	발행일로부터 2년 후	발행일로부터 2년 후

(*1) 상기의 신주인수권부사채에 대해서 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 20 및 21참조).(*2) 해당 사채의 경우 행사가격은 12,500원이나, 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 신주인수권부사채의 행사가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 행사가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 최초 측정시 분리된 신주인수권은 내재파생상품인 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었으며 후속 측정 시 공정가치로 측정되고 있으며, 주계약은 최초 측정시 발행가액에서 파생상품부채를 차감한 잔여가치로 측정되었으며, 이후 계약만기 동안 상각하고 있습니다.

12. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 11,474,476주(액면 : 500원)입니다.(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수있는 회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 249,000주 입니다. (3) 당반기 및 전반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일 자	내 역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	10,219,776	5,109,888,000	43,917,475,905	49,027,363,905

2023.04.28	공모주	772,500	386,250,000	12,680,449,999	13,066,699,999

2023.06.07	신주인수권의 행사	252,800	126,400,000	4,046,175,847	4,172,575,847

2023.06.28	주식선택권의 행사	50,000	25,000,000	386,900,000	411,900,000

전반기말	11,295,076	5,647,538,000	61,031,001,751	66,678,539,751

당기초	11,337,076	5,668,538,000	61,366,009,751	67,034,547,751

2024.03.26	주식선택권의 행사	62,000	31,000,000	479,756,000	510,756,000

2024.04.24	신주인수권행사	28,000	14,000,000	457,894,407	471,894,407

2024.06.13	주식선택권의 행사	47,400	23,700,000	502,615,700	526,315,700

당반기말	-	11,474,476	5,737,238,000	62,806,275,858	68,543,513,858

(4) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

감자차익	560,319,000	560,319,000

주식발행초과금	62,806,275,858	61,366,009,751

합계	63,366,594,858	61,926,328,751

13. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식
- 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행
- 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 3년 ~ 5년 이내에 행사가능

(2) 당반기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

부여일	행사가격	미행사기초수량(*1)	당반기 취소수량	당반기행사수량	미행사반기말수량

2017-03-31	4,000	68,000	(6,000)	(62,000)	-

2018-10-02	6,250	158,000	-	(23,000)	135,000

2019-03-29	6,250	8,000	-	(8,000)	-

2019-11-07	6,500	8,000	-	(3,500)	4,500

2020-03-30	8,250	52,000	-	(10,000)	42,000

2021-03-31	8,250	40,000	-	-	40,000

2022-03-31	8,750	30,600	(200)	(2,900)	27,500

합 계	364,600	(6,200)	(109,400)	249,000

(*1) 2020.4.24일에 주식 1주당 3주의 비율로 무상증자가 있었으며, 해당 사항을 고려하여 수량이 조정되었습니다.

(3) 회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

1주당 옵션의 공정가치(*1)	4,238	4,491	4,007	3,503	4,848	974	1,328

부여일 종가(*1)	7,652	8,548	8,548	7,773	8,508	3,405	4,908

행사가격(*1)	4,000	6,250	6,250	6,500	8,250	8,250	8,750

기대주가변동성	17.67%	35.31%	32.30%	34.35%	67.29%	56.50%	47.68%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	3.5년	3.5년	3.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(국고채수익률)	2.08%	2.30%	4.80%	1.78%	1.33%	1.60%	2.86%

(*1) 1주당 옵션의 공정가치 및 부여일 종가는 부여 시점의 가치이며, 행사가격은 2020년 중 실시된 무상증자의 효과를 반영하였습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	4,688,749	14,624,782

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 회사가 당반기와 전반기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	400,215,147	101,183,835

(2) 회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

주요 서비스 별

제품매출	336,135,000	76,741,920

상품매출	8,800,000	-

세포보관매출	2,230,697	3,043,915

기타매출	53,049,450	21,398,000

합 계	400,215,147	101,183,835

수익인식 시기

한 시점에 이행	397,984,450	76,741,920

기간에 걸쳐 이행	2,230,697	24,441,915

합 계	400,215,147	101,183,835

(3) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	109,895,657	6,549,226

선수수익	4,170,000	4,315,697

장기선수수익	2,047,750,000	2,049,835,000

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 회사가 당반기 및 전반기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 손상(환입)	(14,752,456)	8,454,682

(5) 회사가 당반기 및 전반기 중 체결한 주요 계약상의 계약부채 중 이행한(또는 부분적으로 이행한) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

서비스용역 등 수행기간	2,230,697	1,155,064

(6) 회사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

15. 판매비와 관리비

당반기와 전반기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	148,251,191	311,321,934	131,937,429	257,103,039

퇴직급여	23,340,249	46,680,498	19,142,787	38,285,574

복리후생비	28,167,207	74,370,849	23,497,159	45,559,314

감가상각비	722,741	99,675,954	16,890,465	33,780,930

경상연구개발비	1,350,082,224	2,549,377,409	1,458,877,869	3,012,442,097

지급수수료	38,235,363	288,039,910	120,276,942	373,108,818

주식보상비용	9,236	4,688,749	5,121,351	14,624,782

대손상각비	(705,075)	(14,752,456)	7,999,530	8,454,682

무형고정자산상각비	658,600	1,317,200	658,600	1,317,200

기타비용	208,951,735	309,693,900	60,758,093	98,157,636

합 계	1,797,713,471	3,670,413,947	1,845,160,225	3,882,834,072

16. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	(283,004,328)	(206,766,214)	(8,350,410)	(10,763,107)

원재료 및 상품의 매입	172,078,500	172,078,500	5,152,200	51,266,600

급여	1,522,814,114	1,715,522,594	738,019,999	1,466,116,248

퇴직급여	183,622,200	216,608,862	88,620,315	177,240,630

복리후생비	39,769,813	151,453,835	103,313,349	199,029,648

감가상각비	267,792,261	413,474,998	147,947,202	294,474,439

무형자산상각비	658,600	1,317,200	658,600	1,317,200

지급수수료	39,030,363	289,209,910	251,160,042	595,181,495

주식보상비용	9,236	4,688,749	5,121,351	14,624,782

대손상각비(환입)	(705,075)	(14,752,456)	7,594,624	8,454,682

경상연구개발비	(293,586,334)	905,708,851	471,005,752	865,026,251

기타비용	141,156,637	243,504,795	189,744,925	416,938,857

합 계(*)	1,789,635,987	3,892,049,624	1,999,987,949	4,078,907,725

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

17. 법인세비용회사는 당반기말 현재 미래 과세소득의 시현과 이에 따른 차감할 일시적차이 및 공제가능한 이월결손금의 실현가능성을 추정하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 -%(2023년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: -%)입니다.

18. 주당손실(1) 기본주당손실당반기와 전반기의 기본주당손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손실	(4,112,584,991)	(6,081,990,123)	(1,997,769,768)	(4,158,838,708)

가중평균유통보통주식수	11,431,955	11,385,269	10,831,394	10,527,274

기본주당손실	(360)	(534)	(184)	(395)

(2) 당반기와 전반기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당반기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2024-01-01	전기 이월	11,337,076	182	2,063,347,832

2024-03-26	주식선택권의 행사	62,000	97	6,014,000

2024-04-24	신주인수권행사	28,000	68	1,904,000

2024-06-13	주식선택권의 행사	47,400	18	853,200

합 계	2,072,119,032

당반기 가중평균유통보통주식수 : 2,072,119,032주 ÷ 182일 = 11,385,269 주 ② 전반기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2023-01-01	전기 이월	10,219,776	181	1,849,779,456

2023-04-28	공모주	772,500	64	49,440,000

2023-06-07	신주인수권의 행사	252,800	24	6,067,200

2023-06-28	주식선택권의 행사	50,000	3	150,000

합 계	1,905,436,656

전반기 가중평균유통보통주식수 : 1,905,436,656주 ÷ 181일 = 10,527,274 주 (3) 희석주당손실당반기와 전반기의 희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다. 19. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순손실	(6,081,990,123)	(4,158,838,708)

조정:

감가상각비	413,474,998	294,474,439

무형자산상각비	1,317,200	1,317,200

파생상품부채평가손실	2,670,793,500	25,409,571

외화환산손실	6,849,600	8,089,114

대손상각비	(14,752,456)	8,454,682

기타의대손상각비	(558,140)	541,297

퇴직급여	216,608,862	177,240,630

주식보상비용	4,688,749	14,624,782

이자비용	135,354,888	228,313,230

재고자산평가손실	(43,069,387)	35,017,036

이자수익	(116,878,259)	(49,065,569)

외화환산이익	(1,525,414)	(281,019)

잡이익	(41,442,741)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(12,730,163)	(17,889,053)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(18,735,372)	-

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(88,516,275)	40,001,360

미수금의 증감	1,129,486	(6,176,157)

선급금의 증감	(48,689,470)	(73,942,136)

선급비용의 증감	3,752,715	(9,699,378)

부가세대급금의 증감	64,531,663	127,871,821

원재료의 증감	3,684,271	(11,365,153)

부재료의 증감	(6,802,940)	(1,803,418)

반제품의 증감	10,280,593	(21,722,123)

매입채무의 증감	(2,860,000)	-

미지급금의 증감	(166,029,276)	(313,141,721)

미지급비용의 증감	(71,955,832)	10,754,994

예수금의 증감	1,967,441	26,700,860

선수수익의 증감	(2,230,697)	(1,415)

퇴직급여부채의 증감	(22,166,525)	(90,819,446)

장기미지급금의 증가	103,536,322	57,160,843

장기선수수익의 증감	-	(1,042,500)

영업활동으로 인한 현금 흐름	(3,102,962,782)	(3,699,815,937)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

리스부채의 유동성대체	280,775,411	66,575,821

건설중인자산의 본계정대체	-	133,197,840

신주인수권부사채의 자본전입	471,894,407	4,172,575,847

주식선택권의 행사로 인한 대체	462,696,700	211,900,000

장기선수수익의 유동성대체	2,085,000	1,042,500

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 아래와 같습니다.

(당반기) (단위: 원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	신주인수권부사채	파생상품부채	리스부채	합 계

기초 금액	875,000,000	98,507,400	1,532,989,989	693,243,900	1,105,587,888	4,305,329,177

현금흐름

- 리스부채의 상환	-	-	-	-	(293,299,200)	(293,299,200)

비현금거래

- 이자비용	-	-	78,697,332	-	28,067,688	106,765,020

- 평가손익	-	-	-	2,670,793,500	-	2,670,793,500

- 환율변동	-	6,849,600	-	-	-	6,849,600

- 자본으로 대체	-	-	(319,819,757)	(152,074,650)	-	(471,894,407)

기말 금액	875,000,000	105,357,000	1,291,867,564	3,211,962,750	840,356,376	6,324,543,690

(전반기) (단위: 원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	신주인수권부사채	파생상품부채	리스부채	합 계

기초 금액	875,000,000	91,660,200	3,942,376,928	2,259,655,029	335,323,380	7,504,015,537

현금흐름

- 리스부채의 상환	-	-	-	-	(143,191,344)	(143,191,344)

비현금거래

- 이자비용	-	-	200,500,263	5,065,142	205,565,405

- 평가손익	-	-	-	25,409,571	-	25,409,571

- 환율변동	-	8,087,400	-	-	-	8,087,400

- 자본으로 대체	-	-	(2,691,855,047)	(1,480,720,800)	-	(4,172,575,847)

기말 금액	875,000,000	99,747,600	1,451,022,144	804,343,800	197,197,178	3,427,310,722

20. 우발채무 및 약정사항(1) 당반기말 현재 회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

기업은행	중소기업자금대출	585,000,000	585,000,000

KB국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

(2) 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증 제공자	지급보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기술신용보증기금	기업은행	507,250,000	2024-03-30 ~ 2025-03-28	차입금 지급보증

KB국민은행	275,500,000	2024-03-30 ~ 2025-03-28	차입금 지급보증

대표이사	제3회 신주인수권부사채보유자	1,459,983,483	2022-09-02 ~ 2026-09-01	연대보증

제4회 신주인수권부사채보유자	182,497,935	2022-12-07 ~ 2026-12-06

(3) 회사는 당반기말 현재 3차원 미생체조직 기술을 이용한 중증하지허혈 치료제에 대해 (주)동국제약과 판권약정을 체결하고 있으며, 이에 대한 판매권리금 2,000백만원을 기타비유동부채(장기선수수익)로 인식하고 있습니다.

21. 특수관계자와의 거래(1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

종속기업	(주)에스테팜	(주)에스테팜

(2) 당반기와 전반기의 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출	상품매입

당반기	종속기업	(주)에스테팜	336,135,000	8,030,000

전반기	종속기업	(주)에스테팜	71,958,000	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출채권	미수금

당반기말	종속기업	(주)에스테팜	99,099,000	-

전기말	종속기업	(주)에스테팜	-	-

한편, 당반기말 현재 종속기업 채권에 대하여 인식한 대손충당금은 -백만원(전기말: -백만원)입니다.

(4) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	관련대출종류	제공처

대표이사	연대보증	1,459,983,483	제3회 신주인수권부사채	기명사채보유자

182,497,935	제4회 신주인수권부사채

(5) 회사가 발행한 신주인수권부사채에 대해 대표이사가 보유하고 있는 신주인수권은 다음과 같습니다.

사채명	보유 내용

제3회 신주인수권부 사채	96,000주에 대한 콜옵션 보유

제4회 신주인수권부 사채	12,000주에 대한 콜옵션 보유

또한, 대표이사는 종속기업이 발행한 4회차 및 5회차 신주인수권부사채 중 권면액의30%(각 10,590주 및 17,649주)에 해당하는 신주인수권을 보유하고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	301,999,998	237,499,999

퇴직급여	58,823,502	44,390,076

주식보상비용	776,717	776,717

합 계	361,600,217	282,666,792