에스바이오메딕스 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 18 (당) 분기말 2021년 09월 30일 현재
제 17(전) 기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에스바이오메딕스

1. 일반사항주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사"라 함)는 2005년 11월 중 설립되어, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다.당븐기말 현재 회사의 자본금은 5,075백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

강세일	1,920,464	18.92	대표이사

㈜바이넥스	919,552	9.06	-

메리츠종합금융증권㈜	535,068	5.27	-

양대식	513,516	5.06	-

김동욱	273,000	2.69	대표이사

기타	5,988,176	59.00	-

합 계	10,149,776	100.0	-

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시'

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.4 현금및현금성자산 회사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같은 실질적인 현금성자산은 현금및현금성자산에 포함됩니다. 2.5 외화환산

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우, 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당분기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려하고 있습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후 원가에 손실충당금을차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	5년

공구와기구	3년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계이며, 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 한정된 내용연 수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	특허유효기간

소프트웨어	5년

2.13 매입채무 및 기타채무 매입채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 45일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류 됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무","차입금" 및"기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우, 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간의 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상 되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 회사는 의료 및 미용 용도로 사용되는 세포치료제를 개발, 제조 및 판매합니다. 제품 판매로 인한 수익은고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 표준 보증 조건에따라 결함이 있는 제품을 대체하여야 할회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습 니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 2.19 리스 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다.운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.2.20 주당이익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 회사는 기본주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익을 회사가 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통 보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

공정가치측정금융자산	340,724,843	340,724,843	570,131,866	570,131,866

파생상품자산	34,370,059	34,370,059	34,370,059	34,370,059

소 계	375,094,902	375,094,902	604,501,925	604,501,925

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	5,778,120,484	5,778,120,484	6,936,672,129	6,936,672,129

매출채권	102,786,974	102,786,974	43,248,583	43,248,583

기타유동금융자산	4,910,098,263	4,910,098,263	3,140,561,256	3,140,561,256

기타비유동금융자산	196,099,522	196,099,522	191,968,129	191,968,129

소 계	10,987,105,243	10,987,105,243	10,312,450,097	10,312,450,097

합 계	11,362,200,145	11,362,200,145	10,916,952,022	10,916,952,022

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	1,518,000	1,518,000	3,634,950	3,634,950

기타유동금융부채	957,176,195	957,176,195	563,322,005	563,322,005

단기차입금	4,875,000,000	4,875,000,000	875,000,000	875,000,000

유동성장기차입금	95,468,400	95,468,400	88,944,000	88,944,000

기타비유동금융부채	276,964,037	276,964,037	231,933,996	231,933,996

소 계	6,206,126,632	6,206,126,632	1,762,834,951	1,762,834,951

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산	-	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	340,724,843	-	340,724,843

파생상품자산	-	34,370,059	-	34,370,059

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산	-	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	570,131,866	-	570,131,866

파생상품자산	-	34,370,059	-	34,370,059

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

당기손익공정가치측정금융자산

수익증권	30,527,588	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

신주인수권부사채	310,197,255	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

파생상품자산

신주인수권	34,370,059	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

② 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

당기손익공정가치측정금융자산

수익증권	259,934,611	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

신주인수권부사채	310,197,255	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

파생상품자산

신주인수권	34,370,059	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	파생상품자산	합 계	상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	파생상품자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	5,778,120,484	5,778,120,484	6,936,672,129	-	-	6,936,672,129

매출채권	102,786,974	102,786,974	43,248,583	-	-	43,248,583

공정가치측정금융자산	340,724,843	340,724,843	-	570,131,866	-	570,131,866

파생상품자산	34,370,059	34,370,059	-	-	34,370,059	34,370,059

기타유동금융자산	4,910,098,263	4,910,098,263	3,140,561,256	-	-	3,140,561,256

소 계	10,791,005,721	340,724,843	34,370,059	11,166,100,623	10,120,481,968	570,131,866	34,370,059	10,724,983,893

비유동자산

기타비유동금융자산	196,099,522	196,099,522	191,968,129	-	-	191,968,129

합 계	10,987,105,243	340,724,843	34,370,059	11,362,200,145	10,312,450,097	570,131,866	34,370,059	10,916,952,022

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

유동부채

매입채무	1,518,000	3,634,950

기타유동금융부채	957,176,195	563,322,005

단기차입금	4,875,000,000	875,000,000

유동성장기차입금	95,468,400	88,944,000

소 계	5,929,162,595	1,530,900,955

비유동부채

기타비유동금융부채	276,964,037	231,933,996

소 계	276,964,037	231,933,996

합 계	6,206,126,632	1,762,834,951

(2) 당분기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

상각후원가측정금융자산

대손상각비(환입)	(138,682,108)	289,846,144

이자수익	57,722,447	86,677,646

외화환산이익	57,926,829	3,315,310

외환환산손실	(16,874,040)

외환차익	671,251	28,770

외환차손	(153,549)	(34,445)

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	50,700	95,253,018

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	23,181,440

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(7,387,945)

이자수익	700,907	4,241,202

파생금융자산

파생상품평가이익	22,825,318

상각후원가측정금융부채

이자비용	(33,845,422)	(37,517,099)

외화환산이익	2,177,400

외화환산손실	(6,524,400)	-

6. 영업부문 정보

(1) 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	14,500,000	58,300,000	24,150,000	104,578,195

세포보관매출	1,275,315	3,360,315	1,042,500	3,127,500

기타매출	-	183,818,182

합 계	15,775,315	61,660,315	25,192,500	291,523,877

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	15,775,315	61,660,315	25,192,500	277,195,682

국외매출	-	14,328,195

합 계	15,775,315	61,660,315	25,192,500	291,523,877

(4) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A 거래처	6,000,000	6,000,000	-	14,328,195

B 거래처	34,800,000	24,150,000	90,250,000

C 거래처	-	181,818,182

7. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	389,691,976	468,835,693

대손충당금	(286,905,002)	(425,587,110)

합 계	102,786,974	43,248,583

(2) 당분기말과 전기말 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	3개월미만	3개월 이상6개월 미만	6개월 이상9개월 미만	9개월이상	계

당분기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	82,60%	73.60%

총 장부금액 - 매출채권	4,400	9,900	28,050	347,341	389,691

손실충당금	286,905	286,905

전기말

기대 손실률	0.91%	-	-	-	100.00%	90.78%

총 장부금액 - 매출채권	43,647	-	-	-	425,189	468,836

손실충당금	398	-	-	-	425,189	425,587

(3)당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 손실충당금	425,587	135,741

채권의 제각	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(138,682)	289,846

기말 손실충당금	286,905	425,587

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	49,107,847	32,354,088

부재료	9,136,963	2,240,526

반제품	49,107,847	20,068,297

재공품

합 계	82,409,365	54,662,911

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 46백만원(전분기: 84백만원)입니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재국가	결산일	취득금액	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율(*)	장부금액

(주)에스테팜	대한민국	12월 31일	2,106,746,120	55.93%	2,106,746,120	55.98%	2,106,746,120

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 없습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	2,106,746,120	2,106,746,120

취득	-

기말장부금액	2,106,746,120	2,106,746,120

10. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

당분기	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	348,320,069	856,370,048	8,000	56,675,031	542,792,406	1,804,165,554

회계정책의변경

취득	221,859,000	221,859,000

감가상각비	(147,707,045)	(258,089,381)	(14,897,386)	(201,840,165)	(622,533,977)

대체	76,850,721	76,850,721

분기말장부가액	200,613,024	820,139,667	8,000	41,777,645	417,802,962	1,480,341,298

취득원가	1,602,180,909	2,201,448,209	425,121,000	239,965,108	1,065,537,268	5,534,253,494

상각누계액	(1,402,567,885)	(1,381,309,542)	(425,113,000)	(198,187,463)	(647,734,306)	(4,053,912,196)

② 전분기(단위: 원)

전분기	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	545,262,796	1,060,322,913	8,000	47,170,434	819,502,742	-	2,472,266,885

회계정책의변경

취득	-	112,436,364	-	17,080,000	-	-	129,516,364

감가상각비	(147,707,045)	(237,346,896)	-	(11,681,517)	-	(204,995,551)	(601,731,009)

대체	-	-	-	-	(6,611,200)	-	(6,611,200)

분기말장부가액	397,555,751	935,412,381	8,000	52,568,917	-	607,895,991	1,993,441,040

취득원가	1,602,180,909	1,977,298,209	425,121,000	231,144,199	-	1,160,739,817	5,396,484,134

상각누계액	(1,204,625,158)	(1,041,885,828)	(425,113,000)	(178,575,282)	-	(552,843,826)	(3,403,043,094)

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	12,201,535	11,550,998

판매비와관리비	117,213,659	206,910,067

경상연구개발비	493,118,783	383,269,944

합 계	622,533,977	601,731,009

11. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	소프트웨어	특허권	합계

기초 장부가액	5,468,334	5,468,334

취득	10,170,000	10,170,000

무형자산상각비	(2,754,500)	(2,754,500)

기말 장부가액	12,883,834	12,883,834

취득원가	25,270,000	3,367,336,434	3,392,606,434

상각누계액	(12,386,166)	(739,796,352)	(752,182,518)

손상차손누계액	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

② 전분기(단위: 원)

구분	소프트웨어	특허권	합 계

기초장부가액	8,488,334	-	8,488,334

무형자산상각비	(2,265,000)	-	(2,265,000)

분기말 장부가액	6,223,334	-	6,223,334

취득원가	15,100,000	3,367,336,434	3,382,436,434

상각누계액	(8,876,666)	(739,796,352)	(748,673,018)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

(2) 당분기 및 전분기에 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

12. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

일반단기차입금	875,000,000	875,000,000

신주인수권부사채	4,000,000,000

유동성장기차입금	95,468,400	88,944,000

비유동

일반장기차입금	-

합 계	4,970,468,400	963,944,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 일반단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	중소기업자금대출	2022-04-01	3.19%	300,000,000	300,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	2022-04-01	3.24%	185,000,000	185,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	2022-04-01	3.17%	100,000,000	100,000,000

㈜국민은행	일반자금대출	2022-04-01	4.59%	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	만기일	금리(%)	당분기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	2020.07.26	95,468,400	88,944,000

13. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	935,836,928	804,218,509

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	50,299,457	153,681,498	34,640,667	99,990,213

순이자원가	7,877,842	23,633,528	2,831,399	11,769,971

종업원 급여에 포함된 총 비용	58,177,299	177,315,026	37,472,066	111,760,184

(3) 상기 종업원급여에 포함된 총 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	12,583,939	34,278,818

판매비와관리비	48,488,324	36,438,223

경상연구개발비	116,242,763	41,043,143

합 계	177,315,026	111,760,184

14. 자본금 및 주식발행초과금(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 10,149,776주(액면 : 500원)입니다.(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 456,000주 입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일 자	내 역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	이월	2,502,444	1,251,222,000	42,381,219,277	43,632,441,277

2020.04.16	주식선택권의 행사	35,000	17,500,000	994,596,628	1,012,096,628

2020.04.24	무상증자	7,612,332	3,806,166,000	-	3,806,166,000

전기말	10,149,776	5,074,888,000	43,375,815,905	48,450,703,905

당기초	이월	10,149,776	5,074,888,000	43,375,815,905	48,450,703,905

주식선택권의 행사

무상증자

당분기말	10,149,776	5,074,888,000	43,375,815,905	48,450,703,905

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	43,375,815,905	43,375,815,905

감자차익(*)	560,319,000	560,319,000

합 계	43,936,134,905	43,936,134,905

15. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식
- 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행
- 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여받은날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 5년 이내에 행사가능

(2) 당분기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

부여일	무상증자 전 행사가격	무상증자 후 행사가격	미행사기초수량(*1)	당분기부여수량	당분기소멸수량(*2)	당분기행사수량(*3)	무상증자(*4)	미행사분기말수량

2013-03-29	2,335	2,335	8,000	-	(8,000)	-	-	-

2015-10-30	1,500	1,500	35,000	-	-	(35,000)	-	-

2017-03-31	16,000	4,000	56,500	-	-	-	169,500	226,000

2018-10-02	25,000	6,250	46,500	-	(6,000)	-	121,500	162,000

2019-03-29	25,000	6,250	2,000	-	-	-	6,000	8,000

2019-11-07	26,000	6,500	12,000	-	(10,000)	-	6,000	8,000

2020-03-31	33,000	8,250	13,000	-	-	39,000	52,000

2021-03-31	40,000	40,000

합 계	160,000	13,000	(24,000)	(35,000)	342,000	496,000

(*1) 주식선택권의 전기말까지 취소로 인한 조정사항을 반영하였습니다.(*2) 2013.03.29 부여분의 경우 미행사(행사기한 2020.3.29)로 인해 소멸되었으며, 2018.10.02 및 2019.11.07 부여분의 경우 해당 임직원의 퇴사로 인해 소멸되었습니다.(*3) 2020.04.16 에 전량이 행사되었습니다.(*4) 2020.04.24 기준으로 주식 1주당 3주의 비율로 무상증자가 있었으며, 해당 사항을 고려하여 수량이 조정되었습니다.

(3) 회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2차(*)	3차(*)	4차	5차	6차	7차	8차

1주당 옵션의 공정가치(*2)	11,822원	18,501원	16,950원	17,965원	16,028원	14,012원	12,099원

부여일 종가(*2)	30,609원	30,609원	30,609원	34,191원	34,191원	31,092원	31,092원

행사가격(*2)	2,335원	1,500원	4,000원	6,250원	6,250원	6,500원	8,250원

기대주가변동성	14.41%	29.00%	17.67%	35.31%	32.30%	34.35%	45.18%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(국고채수익률)	2.73%	1.94%	2.08%	2.30%	1.80%	1.78%	1.33%

(*1) 회사는 2016년 03월 31일 남아있는 주식매수선택권의 행사가격을 10분의 1로 조정하였으며, 조건변경일의 증분공정가치 635,332천원을 잔여가득기간에 걸쳐 비용으로 인식하였습니다. (*2) 1주당 옵션의 공정가치 및 부여일 종가는 부여 시점의 가치이며, 행사가격은 당반기 중 실시된 무상증자의 효과를 반영하였습니다.회사의 주식기준보상제도는 주식결제형거래이며, 공정가치는 부여일에 측정됩니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	59,740,326	157,444,453	25,948,213	256,961,468

(5) 당분기말 및 전분기말 현재 기타자본항목은 전액 주식선택권으로 구성되어 있습니다. 16. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	5,696,585	27,746,454	13,822,003	22,701,211

원재료 및 상품의 매입	9,254,000	64,601,600	-	23,489,600

급여	326,912,116	994,284,923	138,185,479	967,558,362

퇴직급여	60,566,298	177,315,026	37,472,066	111,760,184

복리후생비	25,584,576	93,334,080	15,618,018	143,855,543

감가상각비	203,567,818	622,533,977	201,461,970	601,731,009

무형자산상각비	1,244,500	2,754,500	755,000	2,265,000

지급수수료	130,772,589	407,632,656	49,012,513	467,238,738

주식보상비용	59,740,326	157,444,453	25,948,213	256,961,468

대손상각비	289,228,973	289,228,973	246,037,796	292,770,737

경상연구개발비	1,579,810,132	2,032,977,946	827,580,616	2,140,386,936

기타비용	141,094,698	336,686,813	80,868,744	357,287,459

합 계(*)	3,445,213,691	5,206,541,401	1,636,762,418	5,388,006,247

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 17. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	111,477,175	331,969,711	135,518,933	369,313,428

퇴직급여	16,196,031	48,488324	12,784,632	36,438,223

복리후생비	19,915,542	49,665,046	12,789,640	49,955,563

감가상각비	37,254,842	117,213,659	162,793,653	206,910,067

경상연구비	1,327,613,469	3,857,423,601	886,267,468	3,365,226,662

지급수수료	31,871,137	150,748,756	34,149,748	292,988,316

주식보상비용	59,740,326	157,444,453	25,948,213	256,961,468

대손상각비	286,905,002	289,228,973	246,037,796	292,770,737

무형고정자산상각비	1,244,500	2,754,500	755,000	2,265,000

기타비용	23,132,303	56,200,844	16,246,121	103,733,430

합 계	1,915,350,327	5,061,137,867	1,533,291,204	4,976,562,894

18. 법인세비용 법인세비용은 당분기말 현재 미래 과세소득의 시현과 이에 따른 차감할 일시적차이 및 공제가능한 이월결손금의 실현가능성을 추정하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 0%(2021년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입니다. 19. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역 등

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(4,563,058,521)	(4,779,208,371)

조정:

감가상각비	622,533,977	601,731,009

무형자산상각비	2,754,500	2,265,000

외화환산손실	6,524,400	-

외환차손	153,549

대손상각비	(138,682,108)	292,770,737

퇴직급여	177,315,026	111,760,184

주식보상비용	157,444,453	256,961,468

이자비용	9,159,183	48,576,225

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(48,249,755)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(47,016,854)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	7,387,945

재고자산평가손실	-

리스자산해지이익	(113,606)

외화환산이익	(19,392,517)	(20,702,510)

외환차익	(671,251)

이자수익	(4,117,128)	(70,769,688)

순 운전자본의 변동:

매출채권의 증감	98,536,234	(34,036,730)

미수금의 증감	(87,843,774)	(56,185,510)

미수수익의 증감	(44,183,509)	(28,174,870)

공정가치측정금융자산의 증감	(592,977)

선급금의 증감	(45,188,242)	(28,174,870)

선납법인세의 증감	(9,364,970)

선급비용의 증감	4,582,749	9,553,371

부가세대급금의 증감	125,337,420	49,312,477

원재료의 증감	(16,753,759)	12,194,914

부재료의 증감	(6,896,437)	839,128

반제품의 증감	(4,096,258)	7,658,057

재공품의 증감	2,009,112

장기금융상품의 감소	(14,265)

매입채무의 증감	(2,116,950)	-

미지급금의 증감	422,198,082	33,158,368

미지급비용의 증감	(5,519,803)	(15,177,120)

예수금의 증감	1,862,150	5,342,668

예수보증금의 증감	-

충당부채의 증감	-

선수수익의 증감	(814,223)	(126,638,352)

선수금의 증감	-

퇴직금의 지급	(45,696,607)	(30,299,603)

장기미지급금의 증감	45,030,041	-

장기선수수익의 증감	1,000,000,000

영업활동으로 인한 현금 흐름	(3,321,571,535)	(2,815,052,306)

(2) 당분기와 전분기의 투자활동 중 현금의 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권의 행사로 인한 대체	959,596,628

무상증자로 인한 자본금 증가	3,806,166,000

장기선수수익의 유동성대체	3,127,500	3,127,500

리스부채의 유동성대체	187,286,903	186,533,653

사용권자산 및 리스부채 등의 증가	-

사용권자산 및 리스부채 등의 감소	6,611,200

건설중인자산의 본계정대체	-	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기차입금	장기차입금	리스부채	합 계	단기차입금	장기차입금	리스부채	합 계

기초 금액	875,000,000	90,445,200	611,572,059	1,577,017,259	875,000,000	91,121,400	807,856,644	1,773,978,044

회계정책의 변경효과	-	-	-	-

현금흐름	(181,823,762)	(181,823,762)	-	-	(211,422,923)	(211,422,923)

비현금거래

- 취득으로 인한 증가	-	-	-	-

- 해지로 인한 감소	-	-	(6,464,865)	(6,464,865)

- 이자비용	-	-	21,603,203	21,603,203

- 환율변동	5,023,200	-	(676,200)	-	(676,200)

기말 금액	875,000,000	95,468,400	429,748,297	1,400,216,697	875,000,000	90,445,200	611,572,059	1,577,017,259

20. 주당이익(1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순손실	(1,477,867,596)	(4,563,058,521)	(1,553,875,756)	(4,779,208,371)

가중평균 유통보통주식수	10,149,776	10,149,776	10,138,301	10,095,615

기본주당순손실	(145)	(450)	(153)	(473)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당분기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2021-01-01	전기 이월	10,149,776	273	2,770,888,848

주식선택권행사

합 계	10,149,776	2,781,038

당분기 중 1주당 3주씩 무상증자가 있었으며 해당 사항을 소급적용하였습니다.② 전분기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2020-01-01	전기 이월	10,009,776	274	2,742,678,624

2020-04-16	주식선택권행사	140,000	168	23,520,000

합 계	10,149,776	2,766,198,624

(3) 희석주당순이익당분기와 전분기의 희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다. 21. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

중소기업은행	중소기업자금대출	585,000,000	585,000,000

(주)국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

(2) 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증 제공자	지급보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기술신용보증기금	중소기업은행	507,250,000	2021-04-02 ~ 2022-04-01	차입금 지급보증

(주)국민은행	275,500,000	2021-04-02 ~ 2022-04-01	차입금 지급보증

대표이사	중소기업은행	93,300,000	거래 종결시 까지	차입금 연대보증

(주)국민은행	15,950,000

(3) 회사는 전기 중 3차 원 미생체조직 기술을 이용한 중증하지허혈 치료제에 대한 식품의약품안전처의 임상승인이 이루어짐에 따라, (주)동국제약으로 부터 1,000,000천원의 판권약정에 대한 판매권리금 잔금을 수령 하였으며, 이는 재무제표에 기타비유동부채(선수수익)로 인식되었습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 회사는 해당 특허권 및 해당 기술과 관련된 자료 및 정보의 취득과 동시에 지급한 계약금 전액을 경상연구개발비로 계상하였습니다.

22. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	(주)에스테팜	(주)에스테팜

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출	기타수익	기타비용

당분기	종속기업	(주)에스테팜	34.080.000	90,000,000	3,365,837

전분기	종속기업	(주)에스테팜	90,250,000	93,106,927	909,091

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권

당분기말	종속기업	㈜에스테팜	26,400,000	106,607,039

전기말	종속기업	㈜에스테팜	40,924,612	99,000,000

당분기중 회사는 종속기업에 대한 채권에 대하여 2백만원의 대손충당금(전기말 : 1백만원)을 인식하였습니다. 한편, 회사는 당분기 중 종속기업이 발행한 제2회 무기명식 무보증 분리형 신주인수권부사채(액면 300백만원)를 액면가로 인수하여 당기손익인식금융자산으로 계상하고 있으며, 당분기 중 이자수익 3백만원 및 당기손익인식금융자산평가이익 2백만원을 인식하였습니다. 또한, 임직원에게 당분기 중 10백만원을 대여하였습니다.

(4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	관련대출종류	제공처

대표이사	일반보증약정	93,300,000	중소기업자금대출	중소기업은행

당연(필수)보증	15,950,000	일반자금대출	㈜국민은행

합 계	109,250,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	262,900,000	416,020,421

퇴직급여	47,820,717	50,825,916

주식보상비용	57,807,317	192,829,790

합 계	368,528,034	659,676,127

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 회사가 당분기와 전분기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	61,660,315	291,523,877

(2) 회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주요 서비스 별

제품매출	58,300,000	104,578,195

세포보관매출	3,360,315	3,127,500

기타매출	183,818,182

합 계	61,660,315	291,523,877

수익인식 시기

한 시점에 이행	58,300,000	104,578,195

기간에 걸쳐 이행	3,360,315	186,945,682

합 계	61,660,315	291,523,877

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	102,786,974	43,248,583

선수수익	6,937,185	4,170,000

선수금	3,400,000	3,400,000

장기선수수익	2,059,217,500	2,062,345,000

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 회사가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 손상	289,228,973	292,770,737

(5) 회사가 당분기말 및 전분기말 현재까지 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

서비스용역 등 수행기간	3,360,315	184,945,683

(6) 회사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

24. 보고기간 후 사건- 해당 사항이 없습니다.