에스바이오메딕스 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성등 유의 사항

(1) 연결재무제표 작성기준연결회사의 2020년 03월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 03월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 연결회사가 채택한 제,개정 기준서연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

가. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제116호 '리스' 의 도입결과 회계정책을 변경하였습니다 . 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 연결재무제표 주석 24에서 설명하고 있습니다.나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정 되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

라. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.마. 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.바. 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업 (사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영엽에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다..③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함 한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 연결실체는 보고서 제출기준일 현재 해당사항이 없습니다.

3. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제17기 1분기	매출채권	1,242,017	(401,057)	32,3%

미수수익	62,793	-	-

미수금	46,782	-	-

선급금	68,622	-	-

소계	1,420,214	(401,057)	28.2%

제16기	매출채권	1,109,518	(330,021)	29.7%

미수수익	50,092	-	-

미수금	32,750	-	-

선급금	44,748	-	-

소계	1,237,108	(181,171)	14.6%

제15기	매출채권	908,291	205,396	22,6%

미수수익	63,312	-	-

미수금	265,445	-	-

선급금	38,690	-	-

소계	1,275,738	205,396	16.1%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제17기 1분기	제16기	제15기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	330,021	205,396	354,537

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	24,680

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	24,680

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	71,036	124,625	(124,460)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	401,057	330,021	205,396

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다 일부 중요하다고 판돤되는 거래처 및 특수관계자의 경우에는 집합평가가 아닌 개별평가를 수행하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원,%)

구 분	당분기말	전기말

금액	비율	금액	비율

3개월 이하	555,774	44.7%	590,406	47.5%

6개월 이하	192,722	15.5%	168,593	13.6%

10개월 이하	150,409	12.1%	56,131	4.5%

12개월 이하	54,588	4.4%	11,779	0.9%

12개월 이상	288,523	23.2%	282,607	22.8%

합 계	1,242,016	100.0%	1,109,518	100.0%

4. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원,%)

사업부문	계정과목	제17기 1분기	제16기	제15기

의약품 및 의료기기	상 품	128,104	100,227	97,313

제 품	695,388	313,919	487,897

반 제 품	22,490	25,257	34,463

재 공 품	2,009	2,009	-

원 재 료	96,549	130,628	104,418

부 재 료	57,017	26,048	161,081

반품자산(*)	7,003	18,452	15,117

합 계	1,008,560	616,540	900,289

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]	4.77%	2.77%	3.91%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	4.0회	5.3회	3.8회

(*) 회사는 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약서 발생한 수익, 반품 가능판매에 근거하여 반품이 예상되는 판매에 대하여 반품자산과 반품충당부채를 인식하고 있습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등당사의 재고자산의 실사는 주기적으로 각부서 담당자 및 확인자가 자체적으로 진행하고 있으며, 전사적 차원의 재고조사는 연간 1회 결산기말을 기준으로 외부감사인의 확인을 바탕으로 실사를 하고 있습니다.가. 최근 재고자산 실사일자 및 장소

일 자	내 용	장 소

2020.01.02	재고자산	본사

나. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등2020년 12월 31일을 재고실사 기준일로 하여 당사 외부감사인인 삼일회계법인 소속 공인회계사가 회사의 재고실사에 입회 확인하고 일부 항목에 대하여 전수 재고내역을 확인함. 다. 재고자산 평가현황

(단위: 천원,%)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실(당기 폐기액)	당기재고자산평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	122,824	122,824	-	(22,597)	100,227	-

제 품	394,410	394,410	-	(80,491)	313,919	-

반제품	25,257	25,257	-	-	25,257	-

재 공 품	2,009	2,009	-	-	2,009	-

원 재 료	130,628	130,628	-	-	130,628	-

부 재 료	64,486	64,486	-	(38,438)	26,048

반품자산	18,452	18,452	-	-	18,452

합 계	758,066	758,066	-	(141,526)	616,540

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)에스테팜	회사채	사모	2019.01.23	300,000	1%	-	2024.02.22	미상환	-

(주)에스테팜	회사채	사모	2019.03.29	300,000	1%	-	2024.03.28	미상환	-

(주)에스테팜	회사채	사모	2019.07.31	410,000	1%	-	2024.07.30	미상환	-

합 계	-	-	-	1,010,003	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-