에스바이오메딕스 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 20 (당) 분기말 2023년 3월 31일 현재
제 19 (전) 분기말 2022년 3월 31일 현재
주식회사 에스바이오메딕스

1. 일반사항

주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사"라 함)는 2003년 8월에 설립되었으며, 2005년10월 중 사업목적을 변경하여 이후, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 5,110백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

강세일	2,062,480	20.18

㈜바이넥스	919,552	9.00

메리츠종합금융증권㈜	535,068	5.24

김동욱	343,000	3.36

기타	6,359,676	62.23

합 계	10,219,776	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 업다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당기준서의 개정으로 인한 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용하며, 조기적용이 가능합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 가능합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 (2021년말까지 K-IFRS 개정공표시 적용)

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 가능합니다.

2.2.3. 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,052,832,521	1,052,832,521	2,850,559,963	2,850,559,963

매출채권	17,488,649	17,488,649	65,695,907	65,695,907

기타유동금융자산	2,288,043,968	2,288,043,968	2,243,092,341	2,243,092,341

기타비유동금융자산	11,924,332	11,924,332	11,819,657	11,819,657

소 계	3,370,289,470	3,370,289,470	5,171,167,868	5,171,167,868

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

파생금융부채(*1)	2,259,655,029	2,259,655,029	2,259,655,029	2,259,655,029

소 계	2,259,655,029	2,259,655,029	2,259,655,029	2,259,655,029

상각후원가로 인식된 금융부채

기타유동금융부채(*2)	22,220,00,00	22,220,000	-	-

기타유동금융부채(*2)	1,139,089,287	1,139,089,287	1,090,417,556	1,090,417,556

단기차입금	4,924,824,111	4,924,824,111	4,817,376,928	4,817,376,928

유동성장기차입금	96,897,000	96,897,000	91,660,200	91,660,200

장기차입금	-	-	-	-

기타비유동금융부채	461,622,300	461,622,300	457,320,443	457,320,443

소 계	6,644,652,698	6,644,652,698	6,456,775,127	6,456,775,127

합 계	8,904,307,727	8,904,307,727	8,716,430,156	8,716,430,156

(*) 회사가 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 및 조기상환권으로 구성되어 있습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품금융부채	2,259,655,029	2,259,655,029

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품금융부채	-	-	2,259,655,029	2,259,655,029

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정하는 금융부채

신주인수권 및 조기상환권	2,259,655,029	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

② 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정하는 금융부채

신주인수권 및 조기상환권	2,259,655,029	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

복합금융상품의 경우, 외부평가기관의 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한금액을 공정가치로 보아 평가하였으며, 외부평가기관의 공정가치 산정 시 전환사채의 전환권 및 신주인수권부채의 신주인수권의 경우 옵션가격결정모형 중 이항모형을 통하여 공정가치를 산정하였습니다. 5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산	1,052,832,521	2,850,559,963

매출채권	17,488,649	65,695,907

기타유동금융자산	2,288,043,968	2,243,092,341

소 계	3,358,365,138	5,159,348,211

비유동자산

기타비유동금융자산	11,924,332	11,819,657

합 계	3,370,289,470	5,171,167,868

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동부채

매입채무	22,220,000	22,220,000	-	-	-

기타유동금융부채(*1)	1,139,089,287	1,139,089,287	1,090,417,556	-	1,090,417,556

파생금융부채	-	2,259,655,029	2,259,655,029	-	2,259,655,029	2,259,655,029

단기차입금	4,924,824,111	4,924,824,111	4,817,376,928	4,817,376,928

유동성장기차입금	96,897,000	96,897,000	91,660,200	-	91,660,200

소 계	6,183,030,398	2,259,655,029	8,904,307,727	5,999,454,684	2,259,655,029	8,259,109,713

비유동부채

기타비유동금융부채	461,622,300	461,622,300	457,20,443	-	457,320,443

파생금융부채	-	-	-

장기차입금	-	-	-

소 계	461,622,300	461,622,300	457,320,443	-	457,320,443

합 계	6,644,652,698	2,259,655,029	8,904,307,727	6,456,775,127	2,259,655,029	8,716,430,156

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

대손상각비(환입)	1,156,735	(10,148,056)

이자수익	17,329,451	26,881,051

외화환산이익	155,137	10,638,057

외화환산손실	-

외환차익	9,342,000	-

외환차손	-

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-

이자수익	-

상각후원가측정금융부채

이자비용	(120,514,314)	(104,335,180)

외화환산이익	-

외화환산손실	(5,236,800)	-

외환차손	-

당기손익공정가치측정금융부채

당기손익인식금융부채평가이익	-	-

당기손익인식금융부채평가손실	-	-

6. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사 결정자가 영업성과를정기적으로 검토하는 구성단위이며 검토 수준에 따라 단일의 영업부문으로 구분하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	5,500,000	5,500,000	107,195,000	107,195,000

세포보관매출	1,502,917	1,502,917	2,162,751	2,162,751

기타매출	7,094,000	7,094,000

합 계	14,096,917	14,096,917	109,357,751	109,357,751

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	14,096,917	14,096,917	109,357,751	109,357,751

국외매출

합 계	14,096,917	14,096,917	109,357,751	109,357,751

(4) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A 거래처	7,094,000	7,094,000	97,695,000	97,695,000

B 거래처	2,000,000	2,000,000

C 거래처	2,000,000	2,000,000

7. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	147,614,000	194,961,200

대손충당금	(130,125,351)	(129,265,293)

매출채권(순액)	17,488,649	65,695,907

(2) 당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	3개월미만	3개월 이상6개월 미만	6개월 이상9개월 미만	9개월 이상	계

당분기말

기대 손실률	5.70%	10.00%	27.40%	-	99.30%	88.20%

총 장부금액 - 매출채권	10,394	4,400	3,850	128,970	147,614

손실충당금	593	441	1,054	-	128,037	130,125

전기말

기대 손실률	3.30%	4.40%	-	21.80%	100.00%	66.30%

총 장부금액 - 매출채권	59,941	6,050	-	2,500	126,470	194,961

손실충당금	1,983	267	-	546	126,470	129,265

(3)당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 손실충당금	129,265	218,078

대손상각비(환입)	860	(88,813)

기말 손실충당금	130,125	129,265

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 및 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

반제품	34,700,533	11,694,743

반제품 평가충당금	(21,391,683)	(4,328,661)

원재료	54,317,071	40,144,410

원재료 평가충당금	(33,484,605)	(14,858,949)

부재료	18,279,019	15,856,708

부재료 평가충당금	(11,268,388)	(5,869,163)

합 계	41,151,947	42,639,088

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 44백만원(전기 : 20백만원)이며, 당기 중 재고자산평가손실액은 41백만원(전기:20백만원)입니다.

9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	41,807,603	1,735,821

선급비용	12,969,387	3,967,529

부가세대급금	99,814,870	222,698,979

합 계	154,591,860	228,402,329

10. 종속기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재국가	결산일	당분기말	전기말

지분율(*)	장부금액	지분율	장부금액

(주)에스테팜(*)	대한민국	12월 31일	44.10%	2,417,643,289	44.10%	2,417,643,289

(*) (주)에스테팜에 대한 회사의 지분율은 50% 미만이지만, 주주의 분산도 등을 고려할 때 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전 기

기초 장부금액	2,417,643,289	2,417,643,289

신주인수권의 행사(*)	-

기말 장부금액	2,417,643,289	2,417,643,289

(*) 전기 중 회사는 신주인수권부사채를 대용납입하여 신주인수권을 행사 하였습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

당기	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	36,601,333	465,682,339	8,000	19,529,334	133,197,840	655,018,846

취득	42,000,000	42,000,000

감가상각비	(8,995,000)	(67,081,648)	(3,198,545)	(79,275,193)

대체	133,197,840	(133,197,840)	-

기말 장부가액	27,606,333	573,798,531	8,000	16,330,789	617,743,653,

취득원가	1,626,180,909	2,460,647,049	425,121,000	239,965,108	4,751,914,066

상각누계액	(1,598,574,576)	(1,886,848,518)	(425,113,000)	(223,634,319)	(4,134,170,413)

② 전기(단위: 원

당기	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	174,577,333	694,216,654	8,000	36,811,849	36,000,000	941,613,836

취득	-	120,000,000	-	-	97,197,840	217,197,840

감가상각비	(137,976,000)	(348,534,315)	-	(17,282,515)	-	(503,792,830)

기말 장부가액	36,601,333	465,682,339	8,000	19,529,334	133,197,840	655,018,846

취득원가	1,626,180,909	2,285,449,209	425,121,000	239,965,108	133,197,840	4,709,914,066

상각누계액	(1,589,579,576)	(1,819,766,870)	(425,113,000)	(220,435,774)	-	(4,054,895,220)

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	2,485,294	60,611,127

판매비와관리비	16,890,465	19,525,095

경상연구개발비	127,151,478	129,849,634

합 계	146,527,237	209,985,856

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 별도재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	236,367,326	301,039,745

차량운반구 차량운반구	26,656,125	29,235,750

합 계	263,023,451	330,275,495

리스부채

유동	187,709,175	220,535,070

비유동	78,862,160	114,788,310

합 계	266,571,335	335,323,380

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 별도손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	64,672,419	258,689,681

차량운반구 차량운반구	2,579,625	10,318,500

합 계	67,252,044	269,008,181

리스자산해지로 인한 손익	-	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가)	2,843,627	17,996,691

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비)	1,828,527	6,774,362

당분기 중 소액, 단기, 변동리스료를 포함한 리스의 총 현금유출은76백만원 (전기: 310백만원)입니다. 13. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	소프트웨어	특허권	합계

기초 장부가액	10,172,934	-	10,172,934

취득	-	-	-

무형자산상각비	(658,600)	-	(658,600)

기말 장부가액	9,514,334	-	9,514,334

취득원가	28,272,000	3,367,336,434	3,395,608,434

상각누계액	(18,757,666)	(739,796,352)	(758,554,018)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

② 전기(단위: 원)

전기	소프트웨어	특허권	합계

기초 장부가액	11,088,334	-	11,088,334

취득	3,572,000	-	3,572,000

무형자산상각비	(4,487,400)	-	(4,487,400)

기말 장부가액	10,172,934	-	10,172,934

취득원가	28,272,000	3,367,336,434	3,395,608,434

상각누계액	(18,099,066)	(739,796,352)	(757,895,418)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

14. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,036,027,359	461,622,300	1,000,628,198	457,320,443

미지급비용	81,258,248	72,410,458	-

예수보증금 등	21,803,680	17,378,900	-

리스부채	187,709,175	78,862,160	220,535,070	114,788,310

합 계	1,326,798,462	540,484,460	1,310,952,626	572,108,753

15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수수익(*)	5,822,147	2,052,962,500	4,282,564	2,054,005,000

선수금	3,400,000	3,400,000	-

합 계	9,222,147	2,052,962,500	7,682,564	2,054,005,000

(*) 회사는 국책연구과제인 3차원 줄기세포 미세조직체 기반 말초동맥폐색질환 치료제 개발 및 파킨슨 세포치료제 개발 등과 관련하여 한국과학기술연구원등과 협약을 체결 하고 있습니다. 동 개발협약등과 관련하여 당해 430,185천원(전기말: 1,349,175천원)을 수령하였으며, 당분기말 현재 선수수익 및 선수금으로 표시한 금액은 0원 (전기말: 0천원)입니다. 이는 비용지출시에 관련비용과 상계처리하고 있습니다.또한, 회사는 (주)동국제약으로부터 수령한 판권약정에 대한 판매권리금 2,000,000천원을 장기선수수익으로 분류하였습니다.(주석 34 참조). 16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	875,000,000	875,000,000

유동성장기차입금	96,897,000	91,660,200

신주인수권부사채(*)	4,049,824,111	3,942,376,928

소 계	5,021,721,111	4,909,037,128

비유동

신주인수권부사채(*)	-

소 계	-

합 계	5,021,721,111	4,909,037,128

(*) 해당 사채를 유동성 분류기준에 따라 장단기차입금에 포함하여 표시하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 일반단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	중소기업자금대출	2023-03-31	4.28%	300,000,000	300,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	2023-03-31	4.33%	185,000,000	185,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	2023-03-31	4.14%	100,000,000	100,000,000

KB국민은행	일반자금대출	2023-03-31	5.54%	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

상기 차입금에 대하여 회사는 기술신용보증기금과 대표이사로부터 지급보증을제공받고 있습니다.(주석 34 참조)

(3) 당기말과 전기말 현재 일반유동성장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	만기일	금리(%)	당분기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	-	-	96,897,000

(4) 당기말 현재 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리(%)	당분기말	전기말

에스바이오메딕스 제3회 신주인수권부사채(*)	2021-09-02	2026-09-01	-	4,000,000,000	4,000,000,000

신주인수권조정	(1,517,478,344)	(1,606,389,100)

사채상환할증금	866,611,610	866,611,610

장부가액	3,349,133,266	3,260,222,510

파생상품부채	1,861,485,226	1,861,485,226

에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채	2021-12-07	2026-12-06	-	860,000,000	860,000,000

신주인수권조정	(345,630,651)	(364,167,078)

사채상환할증금	186,321,496	186,321,496

장부가액	700,690,845	682,154,418

파생상품부채	398,169,803	398,169,803

장부가액 소계	4,049,824,111	3,942,376,928

파생상품부채	2,259,655,029	2,259,655,029

(*) 조기상환권으로 인하여 당기 중 유동성대체되었습니다.(5) 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회차 신주인수권부사채	제4회차 신주인수권부사채

사채의 종류 (*1)	기명식 무보증 분리형	기명식 무보증 분리형

액면가액	4,000,000,000원	860,000,000원

발행가액	4,000,000,000원	860,000,000원

발행일	2021-09-02	2021-12-07

만기	2026-09-01	2026-12-06

표면이자율	-%	-%

보장수익률	4.0%	4.0%

조기상환수익률	4.0%	4.0%

행사가격	12,500원(*2)	12,500원(*2)

행사기간	2021-10-02~2026-08-31	2022-01-07~2026-12-05

상환가능일	발행일로부터 2년 후	발행일로부터 2년 후

(*1) 상기의 신주인수권부사채에 대해서 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(주석 34 참조)(*2) 해당 사채의 경우 행사가격은 12,500원이나, 종속회사의 IPO 공모단가의70%에 해당하는 금액이 본건 신주인수권부사채의 행사가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 행사가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 최초 측정 시분리된 신주인수권은 내재파생상품인 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었으며 후속 측정 시 공정가치로 측정되고 있으며, 주계약은 최초 측정 시 발행가액에서 파생상품부채를 차감한 잔여가치로 측정되었으며, 이후계약만기 동안 상각하고 있습니다.

17. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,228,325,059	1,176,039,813

(2) 당분기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

누적	누적

당기근무원가	72,342,546	65,958,172

순이자원가	16,277,769	8,421,783

종업원 급여에 포함된 총 비용	88,620,315	74,379,955

(3) 상기 종업원급여에 포함된 총 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

누적	누적

제조원가	367,398	3,176,356

판매비와관리비	19,142,787	17,402,415

경상연구개발비	69,110,130	53,801,184

합 계	88,620,315	74,379,955

18. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 10,219,776주(액면 : 500원)입니다.(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 연결회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 457,000주 입니다.(3) 당분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일 자	내 역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	10,219,776	5,109,888,000	43,917,475,905	49,027,363,905

전기말	10,219,776	5,109,888,000	43,917,475,905	49,027,363,905

당기초	10,219,776	5,109,888,000	43,917,475,905	49,027,363,905

당분기말

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익(*)	560,319,000	560,319,000

주식발행초과금	43,917,475,905	43,917,475,905

합 계	44,477,794,905	44,477,794,905

19. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식
- 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행
- 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 3년~5년 이내에 행사가능

(2) 당분기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

부여일	행사가격	미행사기초수량	당기부여수량	당기취소수량	미행사분기말수량

2017-03-31	4,000	156,000	-	-	156,000

2018-10-02	6,250	162,000	-	-	162,000

2019-03-29	6,250	8,000	-	-	8,000

2019-11-07	6,500	8,000	-	-	8,000

2020-03-30	8,250	52,000	-	-	52,000

2021-03-31	8,250	40,000	-	-	40,000

2022-03-31	8,750	31,000	-	400	30,600

합 계	457,000	-	400	456,600

(3) 회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

1주당 옵션의 공정가치(*1)	4,238원	4,491원	4,007원	3,503원	4,848원	974원	1,328원

부여일 종가(*1)	7,652원	8,548원	8,548원	7,773원	8,508원	3,405원	4,908원

행사가격(*1)	4,000원	6,250원	6,500원	6,500원	8,250원	8,250원	8,750원

기대주가변동성	17.67%	35.31%	32.30%	34.35%	67.29%	56.50%	47.68%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	3.5년	3.5년	3.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(국고채수익률)	2.08%	2.30%	1.80%	1.78%	1.33%	1.60%	2.86%

(*1) 1주당 옵션의 공정가치 및 부여일 종가는 부여 시점의 가치이며, 행사가격은 2020년 중 실시된 무상증자의 효과를 반영하였습니다.

회사의 주식기준보상제도는 주식결제형거래이며, 공정가치는 부여일에 측정됩니다.(4) 당분기 및 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	9,503,431	65,421,823

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 회사가 당분기와 전분기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	14,096,917	11,842,500

(2) 회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주요 서비스 별

상품매출

제품매출	5,500,000	107,195,000

세포보관매출	1,502,917	2,162,751

기타매출	7,094,000

합 계	14,096,917	109,357,751

수익인식 시기

한 시점에 이행	5,500,000	107,195,000

기간에 걸쳐 이행	8,596,917	2,162,751

합 계	14,096,917	109,357,751

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	17,488,649	65,695,907

선수수익	5,822,147	4,282,564

선수금	3,400,000	3,400,000

장기선수수익	2,052,962,500	2,054,005,000

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 회사가 당분기 및 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

매출채권의 손상(환입)	860,058	(88,813,185)

(5) 회사가 당분기말 및 전기말 현재까지 체결한 주요 계약상의 계약부채 중 이행한(또는 부분적으로 이행한) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

서비스용역 등 수행기간	8,596,917	8,172,739

(6) 회사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

21. 판매비와 관리비

당분기와 전분기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	125,165,610	125,165,610	125,565,109	125,565,109

퇴직급여	19,142,787	19,142,787	17,402,415	17,402,415

복리후생비	22,062,155	22,062,155	28,727,128	28,727,128

감가상각비	16,890,465	16,890,465	19,525,095	19,525,095

경상연구비	1,540,114,228	1,540,114,228	1,100,940,150	1,100,940,150

지급수수료	252,831,876	252,831,876	146,619,731	146,619,731

주식보상비용	9,503,431	9,503,431	35,252,832	35,252,832

대손상각비	860,058	860,058	(10,148,056)	(10,148,056)

무형고정자산상각비	658,600	658,600	1,235,000	1,235,000

기타비용	37,399,543	37,399,543	27,060,194	27,060,194

합 계	2,024,628,753	2,024,628,753	1,492,179,598	1,492,179,598

22. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 상품의 변동	(2,412,697)	(4,856,598)

원재료 및 상품의 매입	46,114,400	54,374,937

급여	728,096,249	646,952,864

퇴직급여	88,620,315	74,379,955

복리후생비	95,716,299	82,760,812

감가상각비	146,527,237	209,985,856

무형자산상각비	658,600	1,235,000

지급수수료	344,021,453	216,265,731

주식보상비용	9,503,431	35,252,832

대손상각비(환입)	860,058	(10,148,056)

경상연구개발비	394,020,499	224,968,754

기타비용	228,331,113	100,534,652

합 계	2,080,056,957	1,631,706,739

주) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 23. 법인세비용회사는 당분기말 현재 미래 과세소득의 시현과 이에 따른 차감할 일시적차이 및 공제가능한 이월결손금의 실현가능성을 추정하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 0%(2023년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입니다.

24. 주당손익 (1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순손실	(2,162,206,121)	(1,592,446,785)

가중평균유통보통주식수	10,219,776	10,219,776

기본주당손실	(212)	(156)

(2) 당분기와 전기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당분기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2022-01-01	전기 이월	10,219,776	90	919,779,840

합 계	919,779,840

② 전기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2022-01-01	전기 이월	10,219,776	365	3,730,218,240

합 계	3,730,218,240

당분기 가중평균유통보통주식수 : 919,779,840주 ÷ 90일 = 10,219,776주(전기 가중평균유통보통주식수 : 3,730,218,240주 ÷ 365일 = 10,219,776주)

(3) 희석주당순손실당분기와 전기의 희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다. 25. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(2,162,206,121)	(1,592,446,785)

조정:

감가상각비	146,527,237	209,985,856

무형자산상각비	658,600	1,235,000

외화환산손실	5,236,800

대손상각비	1,156,735	(10,148,056)

퇴직급여	88,620,315	74,379,955

주식보상비용	9,503,431	35,252,832

이자비용	120,514,314	109,768,030

재고자산평가손실	41,087,903

외화환산이익	(155,137)	(11,204,457)

이자수익	(17,329,451)	(26,881,051)

잡이익

순 운전자본의 변동:

매출채권의 증감	47,347,200	5,693,600

기타유동금융자산의 증감	(31,704,967)	(34,129,620)

공정가치측정금융자산의 증감	-

기타유동자산의 증감	73,810,469	67,479,677

재고자산의 증감	(39,600,762)	(4,856,598)

매입채무의 증감	22,220,000	22,814,000

기타유동금융부채의 증감	50,622,794	(63,070,517)

기타유동부채의 증감	497,083	(4,822,751)

확정급여부채의 증감	(36,335,069)	-

장기미지급금의 증감	4,301,857	-

영업활동으로 인한 현금 흐름	(1,675,226,769)	(1,220,950,885)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

장기선수수익의 유동성대체	1,042,500	1,042,500

리스부채의 유동성대체	35,926,150	68,752,045

건설중인자산의 본계정대체	133,197,840

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 아래와 같습니다.

① 당분기 (단위: 원)

구 분	단기차입금	유동성 장기차입금	신주인수권부사채	파생상품금융부채	리스부채	장기미지급금	합 계

기초 금액	875,000,000	91,660,200	3,942,376,928	2,259,655,029	335,323,380	457,320,443	7,961,335,980

회계정책의 변경효과	-

현금흐름	(71,595,672)	4,301,857	(67,293,815)

비현금거래	-

- 신규 취득	-

- 해지로 인한 감소	-

- 자본으로 대체	-

- 이자비용	107,447,183	2,843,627	110,290,810

- 평가손익	-

- 유동성대체	-

- 보통주전환	-

- 환율변동	5,236,800	5,236,800

분기말 금액	875,000,000	96,897,000	4,049,824,111	2,259,655,029	266,571,335	461,622,300	8,009,569,775

② 전분기 (단위: 원)

구 분	단기차입금	유동성 장기차입금	신주인수권부사채	파생상품금융부채	리스부채	합 계

기초 금액	875,000,000	96,015,000	3,535,064,179	1,432,305,101	602,119,691	6,488,283,712

회계정책의 변경효과	(65,481,528)	(65,481,528)

현금흐름

비현금거래

- 신규 취득

- 해지로 인한 감소

- 자본으로 대체

- 이자비용	96,346,093	96,346,093

- 평가손익

- 유동성대체

- 보통주전환

- 환율변동	(566,400)	(566,400)

분기말 금액	875,000,000	95,448,600	3,631,410,272	1,432,305,101	536,638,163	6,518,581,877

26. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

중소기업은행	중소기업자금대출	585,000,000	585,000,000

KB국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

합 계	875,000,000	875,000,000

(2) 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증 제공자	지급보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기술신용보증기금	중소기업은행	507,250,000	2023-04-01 ~ 2024-03-29	차입금 지급보증

KB국민은행	275,500,000	2023-04-01 ~ 2024-03-29	차입금 지급보증

대표이사	중소기업은행	93,300,000	거래 종결시 까지	차입금 연대보증

KB국민은행	15,950,000

제3회 신주인수권부사채보유자	4,866,611,610	2021-09-02 ~ 2026-09-01

제4회 신주인수권부사채보유자	1,046,321,496	2021-12-07 ~ 2026-12-06

(3) 회사는 당기말 현재 3차원 미생체조직 기술을 이용한 중증하지허혈 치료제에 대해 (주)동국제약과 판권약정을 체결하고 있으며, 이에 대한 판매권리금 2,000백만원을 기타비유동부채(선수수익)로 인식하고 있습니다.(4) 회사는 당기말 현재 주식회사 드림씨아이에스로부터 용역비 청구의 소가 2022년 9월 16일자로 제기되어 있으며, 해당사건의 향후 결과는 알수 없습니다. 회사는 해당사건과 관련하여 181백만원의 미지급금을 인식하고 있습니다.

27. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	(주)에스테팜	(주)에스테팜

(2) 당분기말과 전기의 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출	기타수익	기타비용

당분기	종속기업	(주)에스테팜	7,094,000

전기	종속기업	(주)에스테팜	282,567,000	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권

당분기	종속기업	(주)에스테팜

전기	종속기업	(주)에스테팜	55,541,200	-

당분기말 현재 종속기업 채권에 대하여 인식한 대손충당금은 0.4백만원 (전기말: 6백만원) 입니다.(4) 회사는 종속기업인 (주)에스테팜와 화장품 원료 공급 및 로열티계약을 체결하여 계약제품의 공급 및 기술 지원 용역을 제공하고 있습니다. 동 계약과 관련하여 회사는 (주)에스테팜의 판매제품 매출액의 5.7%를 로열티로 수취하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	관련대출종류	제공처

대표이사	일반보증약정	93,300,000	중소기업자금대출	중소기업은행

당연(필수)보증	15,950,000	일반자금대출	KB국민은행

연대보증	4,866,611,610	제3회 신주인수권부사채	기명사채보유자

1,046,321,496	제4회 신주인수권부사채

(6) 회사가 발행한 신주인수권부사채에 대해 대표이사가 보유하고 있는 신주인수권은 다음과 같습니다.

사채명	보유 내용

제3회 신주인수권부 사채	96,000주에 대한 콜옵션 보유

제4회 신주인수권부 사채	12,000주에 대한 콜옵션 보유

또한, 대표이사는 종속기업이 발행한 4회차 및 5회차 신주인수권부사채의 신주인수권(15,090주 및 17,649주)을 보유하고 있습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	114,300,000	111,300,000

퇴직급여	22,195,038	18,324,660

주식보상비용	776,717	155,153,731

합 계	137,271,755	284,778,391

28. 보고기간 후 사건 - 회사는 보고일 기준 이후인 2023년 5월 4일 코스닥 시장에 상장되었습니다.