에스바이오메딕스 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성등 유의 사항 (1) 연결재무제표 작성기준 연결회사의 2019년 09월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 09월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 연결회사가 채택한 제,개정 기준서 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

가. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제116호 '리스' 의 도입결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 연결재무제표 주석 24에서 설명하고 있습니다. 나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

라. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

마. 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

바. 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업 (사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합 이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영엽에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재 측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습 니다..③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규 정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항 목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기 준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함 한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요 한 영향은 없습니다.

2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 연결실체는 보고서 제출기준일 현재 해당사항이 없습니다.

3. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제16기 분기	매출채권	1,278,349	(680,848)	53.3%

미수수익	30,045

미수금	228,487

선급금	16,164

소계	1,553,045	(680,848)	43.8%

제15기	매출채권	908,291	205,396	22,6%

미수수익	63,312	-	-

미수금	265,445	-	-

선급금	38,690	-	-

소계	1,275,738	205,396	16.1%

제14기	매출채권	697,409	354,537	50.8%

미수수익	8,987	-	-

미수금	143,122	-	-

선급금	9,324	4,550	48.8%

소계	858,842	359,087	41,8%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제16기 분기	제15기	제14기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	205,396	354,537	86,890

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	24,680	13,805

① 대손처리액(상각채권액)	-	24,680	13,805

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	475,452	(124,460)	281,452

4. 기말 대손충당금 잔액합계	680,848	205,396	354,537

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다 일부 중요하다고 판돤되는 거래처 및 특수관계자의 경우에는 집합평가가 아닌 개별평가를 수행하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원,%)

구 분	당분기말	전기말

금액	비율	금액	비율

3개월 이하	633,760	49.6%	446,614	49.2%

6개월 이하	142,818	11.2%	116,843	12.9%

9개월 이하	120,941	9.5%	99,766	10.9%

12개월 이하	169,812	13.3%	93,740	10.3%

12개월 초과	211,018	16.5%	151,330	16.7%

합 계	1,278,349	100.0%	908,291	100.0%

4. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원,%)

사업부문	계정과목	제16기 분기	제15기	제14기

의약품 및 의료기기	상 품	67,360	97,313	134,933

제 품	310,996	487,897	175,373

재 공 품	30,581	34,463	9,702

원 재 료	150,910	104,418	122,220

부 재 료	8,130	161,081	52,662

반품자산(*)	18,740	15,117	18,583

합 계	586,717	900,289	513,473

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]	2.55%	3.91%	3.16%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	6.3회	3.8회	21.6회

(*) 회사는 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약서 발생한 수익, 반품 가능판매에 근거하여 반품이 예상되는 판매에 대하여 반품자산과 반품충당부채를 인식하고 있습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등당사의 재고자산의 실사는 주기적으로 각부서 담당자 및 확인자가 자체적으로 진행하고 있으며, 전사적 차원의 재고조사는 연간 1회 결산기말을 기준으로 외부감사인의 확인을 바탕으로 실사를 하고 있습니다.가. 최근 재고자산 실사일자 및 장소

일 자	내 용	장 소

2019.01.02	재고자산	본사

나. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등2018년 12월 31일을 재고실사 기준일로 하여 당사 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사가 회사의 재고실사에 입회 확인하고 일부 항목에 대하여 전수 재고내역을 확인함. 다. 재고자산 평가현황

(단위: 천원,%)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실(당기 폐기액)	당기재고자산평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	86,558	86,558	-	(19,198)	67,360	-

제 품	499,308	499,308	-	(188,312)	310,996	-

재 공 품	30,975	30,975	-	(394)	30,581	-

원 재 료	157,706	157,706	-	(6,796)	150,910	-

부 재 료	84,192	84,192	-	(76,062)	8,130

반품자산	18,740	18,740	-	-	18,740

합 계	877,479	877,479	-	(290,762)	586,717

5. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당분기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

공정가치측정금융자산	9,768,801,675	9,768,801,675

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	3,120,566,450	3,120,566,450

매출채권	597,500,439	597,500,439

기타유동금융자산	4,269,531,542	4,269,531,542

기타비유동금융자산	362,518,295	362,518,295

소 계	8,350,116,726	8,350,116,726

합 계	18,118,918,401	18,118,918,401

금융부채

공정가치로 인식된 금융자산(*)

단기차입금	-	-

장기차입금	180,589,500	180,589,500

소 계	180,589,500	180,589,500

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	228,207,100	228,207,100

기타유동금융부채	1,511,747,915	1,511,747,915

단기차입금	1,988,636,652	1,988,636,652

유동성 장기차입금	88,594,800	88,594,800

장기차입금	1,089,109,341	1,089,109,341

소 계	4,906,295,808	4,906,295,808

합 계	5,086,885,308	5,086,885,308

(*) 연결회사가 발행한 상환전환우선주의 전환권 및 전환사채 중 전환권 및 조기상환권에 해당하는 내재파생상품부채로 구성됩니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	9,768,801,675	-	9,768,801,675

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익인식금융부채	180,589,500	180,589,500

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	9,768,801,675	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

복합금융상품(전환사채)	180,589,500	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

(3) 당분기말 현재 회 사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말

상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	3,120,566,450	-	3,120,566,450

매출채권	597,500,439	-	597,500,439

공정가치측정금융자산	-	9,768,801,675	9,768,801,675

기타유동금융자산	4,269,531,542	-	4,269,531,542

소 계	7,987,598,431	9,768,801,675	17,756,400,106

비유동자산

기타비유동금융자산	362,518,295	-	362,518,295

합 계	8,350,116,726	9,768,801,675	18,118,918,401

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당분기말

상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동부채

매입채무	228,207,100	-	228,207,100

기타유동금융부채	1,511,747,915	-	1,511,747,915

단기차입금	1,988,636,652	-	1,988,636,652

유동성장기차입금	88,594,800	-	88,594,800

소 계	3,817,186,467	-	3,817,186,467

비유동부채

장기차입금	1,089,109,341	180,589,500	1,269,698,841

합 계	4,912,155,808	180,589,500	5,086,885,308

(4) 당분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	26,428,772

외화환산이익	11,319,999

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	154,685,197

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	28,552,729

상각후원가측정금융부채

이자비용	233,042,270

외화환산이익	3,647,203

당기손익공정가치측정금융부채

당기손익인식금융부채평가이익	69,121,090

당기손익인식금융부채평가손실	-

6. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)에스테팜	회사채	사모	2019.01.23	300,000	1%	-	2024.01.22	미상환	-

(주)에스테팜	회사채	사모	2019.03.29	300,000	1%	-	2024.03.28	미상환	-

(주)에스테팜	회사채	사모	2019.07.31	410,003	1%	-	2024.07.30	미상환	-

합 계	-	-	-	1,010,003	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	1,010	500	150	-	-	-	-	1,660

합계	1,010	500	150	-	-	-	-	1,660

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-