에스바이오메딕스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21 (당) 분기말 : 2024년 09월 30일 현재
제 20 (전) 분기말 : 2023년 09월 30일 현재
주식회사 에스바이오메딕스와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사")는 종속기업인 주식회사 에스테팜(이하 주식회사 에스바이오메딕스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 요약분기연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사"라 함)는 2003년 8월에 설립되었으며, 2005년 10월중 사업목적을 변경하여 이후, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다. 한편, 회사는 2023년 5월 중 코스닥 시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 5,873백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

강세일	2,063,551	17.57	대표이사

김동욱	413,000	3.52	대표이사

㈜바이넥스	374,700	5.74

동국제약(주)	58,140	0.49

기타	8,836,405	72.68

합 계	11,745,795	100.00	-

1.2 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업 종

당분기말	전기말

㈜에스테팜	42.63	43.21	대한민국	12월	미용성형 관련 제품생산 및 판매

(주)에스테팜에 대한 지배기업의 지분율은 50% 미만이지만, 주주의 분산도 등을 고려할 때 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 연결대상 종속기업으로 분류하였습니다.1.3 종속기업 요약 재무정보

(1) 당분기 및 당분기말(단위: 원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	분기순이익	총포괄손익

㈜에스테팜	20,010,664,088	9,729,140,499	10,281,523,589	9,149,596,412	757,982,043	757,982,043

(2) 전분기 및 전기말(단위: 원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	분기순이익	총포괄손실

㈜에스테팜	19,288,704,273	10,156,986,625	9,131,717,648	9,309,045,451	921,072,141	921,072,141

1.4 비지배지분당반기말 현재 종속기업의 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	비지배지분의유효지분율(%)	비지배지분에배분된 당기순이익	누적 비지배지분

㈜에스테팜	57.37	434,845,452	6,026,614,662

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 중간요약재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치 측정금융자산

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	1,596,701,232	1,596,701,232	1,073,091,538	1,073,091,538

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	500,000,000	500,000,000	500,000,000	500,000,000

소 계	2,096,701,232	2,096,701,232	1,573,091,538	1,573,091,538

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	8,892,446,865	8,892,446,865	1,410,056,935	1,410,056,935

매출채권	1,548,700,211	1,548,700,211	1,921,900,137	1,921,900,137

기타유동금융자산	3,377,324,797	3,377,324,797	8,463,477,581	8,463,477,581

기타비유동금융자산	1,833,866,815	1,833,866,815	1,713,744,958	1,713,744,958

소 계	15,652,338,688	15,652,338,688	13,509,179,611	13,509,179,611

합 계	17,749,039,920	17,749,039,920	15,082,271,149	15,082,271,149

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채(*1)	465,032,618	465,032,618	721,258,159	721,258,159

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	244,301,200	244,301,200	479,484,500	479,484,500

기타유동금융부채(*2)	1,342,097,027	1,342,097,027	1,465,628,623	1,465,628,623

단기차입금	3,015,545,738	3,015,545,738	3,546,940,667	3,546,940,667

유동성장기차입금	345,933,600	345,933,600	338,507,400	338,507,400

장기차입금	6,300,000,000	6,300,000,000	6,480,000,000	6,480,000,000

기타비유동금융부채	748,272,830	748,272,830	762,865,898	762,865,898

소 계	11,996,150,395	11,996,150,395	13,073,427,088	13,073,427,088

합 계	12,461,183,013	12,461,183,013	13,794,685,247	13,794,685,247

(*1) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 및 조기상환권으로 구성되어 있습니다.
(*2) 연차충당부채 186백만원(전기말 : 153백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음(수준1).
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준2)
- 비상장 지분증권과 ESG 관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융부채

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,596,701,232	-	1,596,701,232

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	500,000,000	500,000,000

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	-	-	465,032,618	465,032,618

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융부채

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,073,091,538	-	1,073,091,538

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	500,000,000	500,000,000

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	-	-	721,258,159	721,258,159

수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산

수익증권	1,596,701,232	현재가치할인법	2	신용위험이 반영된 할인율

비상장지분증권	500,000,000	취득원가법	3	(*)

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	465,032,618	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

(*) 연결회사는 전반기 중 비상장회사인 카스피안캐피탈(주)의 지분 100,000(주)를 500백만원에 취득하였습니다. 연결회사는 2020.1.22에 보도된 금융감독원의 「비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인」을 준수하고 있으며, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하고 있습니다.

② 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산

수익증권	1,073,091,538	현재가치할인법	2	신용위험이 반영된 할인율

비상장지분증권	500,000,000	취득원가법	3	(*)

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	721,258,159	옵션가격결정모형	3	신용위험이 반영된 할인율

(*) 연결회사는 전반기 중 비상장회사인 카스피안캐피탈(주)의 지분 100,000(주)를 500백만원에 취득하였습니다. 연결회사는 2020.1.22에 보도된 금융감독원의 「비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인」을 준수하고 있으며, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	8,892,446,865	-	8,892,446,865	1,410,056,935	-	1,410,056,935

매출채권	1,548,700,211	-	1,548,700,211	1,921,900,137	-	1,921,900,137

공정가치측정금융자산	-	1,596,701,232	1,596,701,232	-	1,073,091,538	1,073,091,538

기타유동금융자산	3,377,324,797	-	3,377,324,797	8,463,477,581	-	8,463,477,581

소 계	13,818,471,873	1,596,701,232	15,415,173,105	11,795,434,653	1,073,091,538	12,868,526,191

비유동자산

기타비유동금융자산	1,833,866,815	-	1,833,866,815	1,713,744,958	-	1,713,744,958

공정가치측정금융자산	-	500,000,000	500,000,000	-	500,000,000	500,000,000

소 계	1,833,866,815	500,000,000	2,333,866,815	1,713,744,958	500,000,000	2,213,744,958

합 계	15,652,338,688	2,096,701,232	17,749,039,92	13,509,179,611	1,573,091,538	15,082,271,149

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동부채

매입채무	244,301,200	-	244,301,200	479,484,500	-	479,484,500

기타유동금융부채(*1)	1,342,097,027	-	1,342,097,027	1,465,628,623	-	1,465,628,623

단기차입금	3,015,545,738	465,032,618	3,480,578,356	3,546,940,667	800,400,259	4,347,340,926

유동성장기차입금	345,933,600	-	345,933,600	338,507,400	-	338,507,400

소 계	4,947,877,565	465,032,618	5,412,910,183	5,830,561,190	800,400,259	6,630,961,449

비유동부채

기타비유동금융부채	748,272,830	-	748,272,830	762,865,898	-	762,865,898

장기차입금	6,300,000,000	-	6,300,000,000	6,480,000,000	-	6,480,000,000

소 계	7,048,272,830	-	7,048,272,830	7,242,865,898	-	7,242,865,898

합 계	11,996,150,395	465,032,618	12,461,183,013	13,073,427,088	800,400,259	13,873,827,347

(*1) 연차충당부채 163백만원(전기말 : 186백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

대손상각비(환입)	10,648,675	204,502,565

기타의대손상각비	(3,591,394)	859,477

이자수익	182,522,944	199,889,362

외화환산이익	11,340,824	58,102,632

외환차익	26,462,495	51,750,553

외화환산손실	(5,311,256)	-

외환차손	(10,069,041)	(26,807,826)

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	47,900,389	19,666,111

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	7,335,193	40,782,785

상각후원가측정금융부채

이자비용(*)	(98,767,180)	41,860,769

외화환산손실	7,426,200	6,412,443

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채평가이익	16,825,391	-

파생상품부채평가손실	-	2,800,085,991

(*) 리스부채에서 발생한 이자비용 76백만원(전반기: 40백만원) 이 포함되어 있습니다.

6. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사 결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며 검토 수준에 따라 단일의 영업부문으로 구분하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	655,832,269	463,826,842

제품매출	8,561,461,143	8,887,295,154

세포보관매출	3,273,197	4,590,391

기타매출	63,659,450	14,258,000

합 계	9,284,226,059	9,369,970,387

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	1,652,638,476	1,356,676,971

국외매출	7,631,587,583	8,013,293,416

합 계	9,284,226,059	9,369,970,387

(4) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

A 거래처	1,393,600,000	1,367,600,000

B 거래처	1,006,205,000	1,356,500,000

합 계	2,399,805,000	2,724,100,000

7. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	241,819,525	471,685,909	224,455,333	1,308,312,466	8,000	173,610,079	829,260,000	3,249,151,312

취득	-	-	-	24,711,649	-	67,231,000	435,000,000	526,942,649

감가상각비	-	(13,955,027)	(41,550,000)	(326,551,054)	-	(50,200,149)	-	(432,256,230)

대체	-	-	-	-	-	9,600,000	(655,260,000)	(645,660,000)

분기말 장부가액	241,819,525	457,730,882	182,905,333	1,006,473,061	8,000	200,240,930	609,000,000	2,698,177,731

취득원가	241,819,525	558,201,065	2,331,079,090	5,095,049,449	425,121,000	642,744,508	609,000,000	9,903,014,637

상각누계액	-	(100,470,183)	(2,148,173,757)	(4,088,576,388)	(425,113,000)	(442,503,578)	-	(7,204,836,906)

② 전분기(단위: 원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	241,819,525	490,292,611	85,463,793	719,857,281	8,000	111,233,677	441,243,294	2,089,918,181

취득	-	-	179,500,000	793,578,183	-	92,124,363	266,700,000	1,331,902,546

감가상각비	-	(13,955,027)	(83,509,460)	(409,277,629)	-	(36,191,584)	-	(542,933,700)

대체	-	-	73,500,000	275,743,294	-	-	(349,243,294)	-

처분	-	-	(16,650,000)	-	(16,650,000)

반기말 장부가액	241,819,525	476,337,584	238,304,333	1,379,901,129	8,000	167,166,456	358,700,000	2,862,237,027

취득원가	241,819,525	558,201,065	2,331,079,090	5,065,065,071	425,121,000	544,536,235	358,700,000	9,524,521,986

상각누계액	-	(81,863,481)	(2,092,774,757)	(3,684,774,458)	(425,113,000)	(377,369,779)	-	(6,661,895,475)

정부보조금	-	-	-	(389,484)	-	-	-	(389,484)

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	262,833,243	464,552,638

판매비와관리비	25,411,922	180,015,305

경상연구개발비	144,011,065	162,338,467

합 계	432,256,230	806,906,410

(3) 당분기말 현재 연결회사의 토지 및 건물은 기업은행의 차입금 220백만원과 관련하여 409백만원(전기말: 409백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.

8. 사용권자산 및 리스부채

연결회사의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,030,422,883	1,545,378,373

차량운반구	318,832,731	167,321,176

합 계	1,349,255,614	1,712,699,549

리스부채

유동성	906,794,318	804,986,869

비유동성	392,834,396	824,855,288

합 계	1,299,628,714	1,629,842,157

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	644,640,633	401,014,525

차량운반구	76,254,736	94,507,353

합 계	720,895,369	495,521,878

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	76,156,983	40,202,986

단기 및 소액자산리스료(판매비와관리비에 포함)	8,693,626	12,948,425

당분기 중 리스의 총 현금유출은 806백만원(전반기: 439백만원)입니다.9. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	합계

기초 장부가액	40,779,208	77,998,642	118,777,850

무형자산상각비	(9,392,550)	(16,636,119)	(26,028,669)

반기말 장부가액	31,386,658	61,362,523	92,749,181

취득원가	78,492,000	3,479,243,897	3,557,735,897

상각누계액	(47,105,342)	(790,341,292)	(837,446,634)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

② 전분기(단위: 원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	합계

기초 장부가액	53,577,608	100,180,135	153,757,743

무형자산상각비	(9,598,800)	(16,636,119)	(26,234,919)

반기말 장부가액	43,978,808	83,544,016	127,522,824

취득원가	93,592,000	3,479,243,897	3,572,835,897

상각누계액	(49,613,192)	(768,159,799)	(817,772,991)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

(2) 당분기 중 무형자산상각비는 제조원가 7백만원(전분기: 7백만원), 판매비와관리비에 3백만원(전분기: 3백만원) 및 경상연구개발비 15백만원(전분기: 15백만원)으로 구성되어 있습니다.

10. 투자부동산(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	6,143,460,136	6,143,460,136	6,143,460,136	-	6,143,460,136

건물	3,314,950,544	(217,583,573)	3,097,366,971	2,580,033,764	(129,610,247)	2,450,423,517

합계	9,458,410,680	(217,583,573)	9,240,827,107	8,723,493,900	(129,610,247)	8,593,883,653

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초장부가액	6,143,460,136	2,450,423,517	8,593,883,653	6,143,460,136	2,554,111,715	8,697,571,851

취득	-	89,256,780	89,256,780	-	-	-

대체	-	645,660,000	645,660,000	-	-	-

투자부동산상각비	-	(87,973,326)	(87,973,326)	(77,766,148)	(77,766,148)

반기말장부가액	6,143,460,136	3,097,366,971	9,240,827,107	6,143,460,136	2,476,345,567	8,619,805,703

(3) 당분기말 현재 회사의 투자부동산은 신한은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 11참조).

11. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

일반단기차입금	1,545,000,000	1,545,000,000

신주인수권부사채	1,935,578,356	2,466,315,930

일반유동성장기차입금	338,507,400	338,507,400

전환사채	-	336,024,996

소 계	3,819,085,756	4,685,848,326

비유동

일반장기차입금	6,360,000,000	6,480,000,000

합 계	10,179,085,756	11,165,848,326

(2) 당분기말과 전기말 현재 일반차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당분기말	전기말

기업은행	중소기업자금대출	2025-03-28	6.0%	300,000,000	300,000,000

중소기업자금대출	2025-03-28	6.1%	185,000,000	185,000,000

중소기업자금대출	2025-03-28	5.1%	100,000,000	100,000,000

중소기업시설자금대출	2025-05-07	4.7%	220,000,000	220,000,000

중소기업자금대출	2025-05-07	5.5%	450,000,000	450,000,000

KB국민은행	일반자금대출	2025-03-28	6.7%	290,000,000	290,000,000

단기차입금 합계	1,545,000,000	1,545,000,000

신한은행	중소기업시설자금대출	2025-10-24	4.6%	6,600,000,000	6,720,000,000

유동성대체	-	-	(240,000,000)	(240,000,000)

장기차입금 합계	6,360,000,000	6,480,000,000

(3) 당분기말과 전기말 유동성장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	만기일	금리(%)	당분기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	-	-	105,933,600	98,507,400

(4) 전환사채

① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당분기말	전기말

제7회 에스테팜 무보증사모전환사채	2019-03-29	2024-03-28	1%	-	300,000,000

전환권조정	-	(12,721,907)

사채상환할증금	-	48,746,903

장부가액	-	336,024,996

한편, 상기의 전환사채는 당반기 중 만기 자본전환으로 인해 전액 비지배지분으로 대체되었습니다.② 연결회사가 발행한 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제7회 에스테팜

사채의 종류	기명식 무보증

발행총액	300,000,000원

발행일	2019.03.29

만기일	2024.03.28

표면이자율	1.0%

보장수익율	4.0%

행사가격	7,500원

행사기간	2020.03.29 ~ 2024.03.28

(5) 신주인수권부사채① 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당분기말	전기말

제3회 에스바이오메딕스무보증신주인수권부사채	2021-09-02	2026-09-01	-%	1,200,000,000	1,200,000,000

신주인수권조정	(276,033,503)	(369,150,016)

사채상환할증금	259,983,404	259,983,404

장부가액	1,183,949,901	1,090,833,388

파생상품부채	328,404,000	421,768,800

제4회 에스바이오메딕스무보증신주인수권부사채(*1)	2021-12-07	2026-12-06	-%	150,000,000	500,000,000

신주인수권조정	(38,569,658)	(166,169,850)

사채상환할증금	32,498,014	108,326,451

장부가액	143,928,356	442,156,601

파생상품부채	46,297,650	192,333,000

제3회 에스테팜무보증신주인수권부사채(*2)	2020-02-24	2025-02-23	1.5%	30,005,000	30,005,000

신주인수권조정	(1,464,369)	(4,016,468)

사채상환할증금	2,389,509	2,389,509

장부가액	30,930,140	28,378,041

제4회 에스테팜무보증신주인수권부사채	2020-04-23	2025-04-22	-%	90,015,000	90,015,000

신주인수권조정	(8,723,034)	(15,912,734)

사채상환할증금	30,445,375	30,445,375

장부가액	111,737,341	104,547,641

파생상품부채	34,469,174	41,718,712

제5회 에스테팜무보증신주인수권부사채(*3)	2020-06-30	2025-06-29	-%	-	-

신주인수권조정	-	-

사채상환할증금	-	-

장부가액	-	-

파생상품부채	55,861,794	65,437,647

신주인수권부사채의 부채요소 합계	1,470,545,738	1,665,915,671

신주인수권부사채의 파생상품부채 합계	465,032,618	800,400,259

(*1) 당분기 및 전분기 중 제 3회, 4회 에스바이오메딕스 무보증신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인해 신주인수권부사채의 일부가 자본으로 대용납입되었으며, 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

행사일	구 분	행사금액	신주인수권 행사가액	발행주식수(주)

2023-06-07	에스바이오메딕스 제3회 신주인수권부사채	2,800,000,000	12,500	224,000

2023-06-07	에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채	360,000,000	12,500	28,800

2024-04-19	에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채	350,000,000	12,500	28,000

신주인수권 행사 후 잔여 신주인수권은 제 3회차 96,000(주) 및 제 4회차 12,000(주)입니다.(*2) 전분기 중 제3회 에스테팜 무보증신주인수권부사채는 만기가 기존 2023.2.23 에서 2025.2.23으로 연장되었으며, 계약조건이 실질적으로 달라졌다고 판단하여 기존 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하였습니다. 또한, 전반기 중 액면가액 72백만원이 조기상환되었습니다. 또한, 전기 중 현재 해당 조기상환권의 만기 도래로 내재파생상품은 소멸하였습니다.(*3) 제5회 기명식 무보증 분리형 신주인수권부사채는 전기 중 권면액이 모두 상환되었으며, 당반기말 현재 파생상품부채로 계상된 항목은 분리형 신주인수권입니다.

② 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 에스바이오메딕스	제4회 에스바이오메딕스	제3회 에스테팜	제4회 에스테팜	제5회 에스테팜

사채의 종류	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형

최초발행 총액	4,000,000,000원	860,000,000원	600,049,000원	300,050,000원	500,055,000원

반기말 액면가액	1,200,000,000원	150,000,000원	30,005,000원	90,015,000원	- 원

발행일	2021-09-02	2021-12-07	2020-02-24	2020-04-23	2020-06-30

만기일	2026-09-01	2026-12-06	2025-02-23	2025-04-22	2025-06-29

표면이자율	-	-	1.5%	-	-

보장수익율	4.0%	4.0%	3.0%	6.0%	6.0%

행사가격	12,500원(*1)	12,500원(*1)	8,500원(*2)	8,500원(*3)	8,500원(*3)

행사기간	2021-10-02 ~ 2026-08-31	2022-01-07 ~ 2026-12-05	2021-02-24 ~ 2023-02-23	2020-05-23 ~ 2025-04-21	2020-07-30 ~ 2025-06-28

상환가능일	발행일로부터 2년 후(*4)	발행일로부터 2년 후(*4)	발행일로부터 1년 후	발행일로부터 2년 후(*4)	발행일로부터 2년 후(*4)

(*1) 해당 사채의 경우 행사가격은 12,500원이나, 연결회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 신주인수권부사채의 행사가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 행사가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 최초 측정 시분리된 신주인수권은 내재파생상품인 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었으며 후속 측정 시 공정가치로 측정되고 있으며, 주계약은 최초 측정 시 발행가액에서 파생상품부채를 차감한 잔여가치로 측정되었으며, 이후 계약만기 동안 상각하고 있습니다.(*2) 해당 사채의 경우 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 해당 신주인수권은 자본의 정의를 충족한다고 판단하여 최초 측정 시 발행가액에서 주계약의 공정가치를 차감한 잔여금액으로 신주인수권대가(자본)를 인식하였으며, 후속측정되지 아니합니다.(*3) 해당 사채의 경우 행사가격은 8,500원이나, 종속기업의 IPO 공모단가의 70%에해당하는 금액이 본건 신주인수권부사채의 행사가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 행사가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 최초 측정 시 분리된 신주인수권은 내재파생상품인 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었으며 후속 측정 시 공정가치로 측정되고 있으며, 주계약은 최초 측정 시 발행가액에서 파생상품부채를 차감한 잔여가치로 측정되었으며, 이후 계약만기 동안 상각하고 있습니다.(*4) 당반기말 현재 대표이사 및 주요경영진은 상기의 신주인수권부사채에 대해서 연대보증을 제공하고 있으며, 신주인수권부사채 중 일부 신주인수권을 보유하고 있습니다(주석 20참조).12. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 11,745,796주(액면 : 500원)입니다.(2) 연결회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 연결회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 249,000(주) 입니다.(3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일 자	내 역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	10,219,776	5,109,888,000	43,917,475,905	49,027,363,905

2023.04.28	공모주	772,500	386,250,000	12,680,449,999	13,066,699,999

2023.06.07	신주인수권의 행사	252,800	126,400,000	5,854,273,167	4,172,575,847

2023.06.28	주식선택권의 행사	50,000	25,000,000	386,900,000	411,900,000

2023-07-31	주식선택권의 행사	42,000	21,000,000	335,008,000	356,008,000

전분기말	11,337,076	5,668,538,000	63,174,107,071	68,842,645,071

당기초	11,337,076	5,668,538,000	63,174,107,071	68,842,645,071

2024.03.26	주식선택권의 행사	62,000	31,000,000	479,756,000	510,756,000

2024.04.24	신주인수권행사	28,000	14,000,000	457,894,407	471,894,407

2024.06.13	주식선택권의 행사	47,400	23,700,000	502,615,700	526,315,700

2024.09.25	유상증자	271,320	135,660,000	6,864,396,000	7,000,056,000

당분기말	11,745,796	5,872,898,000	71,684,156,528	77,557,054,528

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	560,319,000	560,319,000

주식발행초과금	71,684,156,528	63,174,107,071

합 계	72,244,475,528	63,734,426,071

13. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식
- 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행
- 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 3년~5년 이내에 행사가능

(2) 당분기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

① (주)에스바이오메딕스 주식선택권

부여일	행사가격	미행사기초수량	당분기 취소수량	당분기행사수량	미행사분기말수량

2017-03-31	4,000	68,000	(6,000)	(62,000)	-

2018-10-02	6,250	158,000	-	(23,000)	135,000

2019-03-29	6,250	8,000	-	(8,000)	-

2019-11-07	6,500	8,000	-	(3,500)	4,500

2020-03-30	8,250	52,000	-	(10,000)	42,000

2021-03-31	8,250	40,000	-	-	40,000

2022-03-31	8,750	30,600	(200)	(2,900)	27,500

합 계	364,600	(6,200)	(109,400)	249,000

② (주)에스테팜 주식선택권

부여일	행사가격	미행사기초수량	당분기부여수량	미행사분기말수량

2017-08-11	3,267	-	-	-

2018-03-30	3,300	-	-	-

2020-03-31	6,800	300	-	300

2021-03-30	6,800	127,100	-	127,100

2022-03-30	6,800	5,400	-	5,400

2023-03-30	12,250	12,200	-	12,200

2024-03-28	12,250	-	6,900	6,900

합 계	145,000	6,900	151,900

(3) 연결회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.① (주)에스바이오메딕스 주식선택권

(단위: 원)

구 분	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

1주당 옵션의 공정가치(*1)	4,238	4,491	4,007	3,503	4,848	974	1,328

부여일 종가(*1)	7,652	8,548	8,548	7,773	8,508	3,405	4,806

행사가격	4,000	6,250	6,250	6,500	8,250	8,250	8,750

기대주가변동성	17.67%	35.31%	32.30%	34.35%	67.29%	56.50%	47.68%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	3.5년	3.5년	3.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(국고채수익률)	2.08%	2.30%	1.80%	1.78%	1.33%	1.60%	2.86%

(*1) 1주당 옵션의 공정가치 및 부여일 종가는 부여 시점의 가치이며, 행사가격은 2020년 중 실시된 무상증자의 효과를 반영하였습니다.

② (주)에스테팜 주식선택권(단위: 원)

구 분	1차(*)	2차(*)	3차(*)	4차(*)	5차(*)	6차(*)

1주당 옵션의 공정가치	320	889	722	1,183	3,275	7,369

부여일 종가	2,464	2,464	3,197	6,601	6,545	12,930

기대주가변동성	17.10%	39.02%	40.32%	43.51%	45.81%	50.78%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-

무위험수익률(국고채수익률)	2.17%	2.55%	1.44%	1.82%	2.88%	3.34%

(*) 1차 부여분은 2018년 1:10의 비율로 주식을 분할함에 따라, 주식매수선택권의 기초수량 및 행사가격을 수정하였습니다. (*) 회사의 주식보상제도는 주식결제형 거래이며, 공정가치는 부여일에 측정되고 보고기간 말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 2.59년 입니다.(4) 당분기 및 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	47,756,660	67,524,935

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 당반기와 전반기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,284,226,059	9,369,970,387

(2) 연결회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주요 서비스 별

상품매출	655,832,269	463,826,842

제품매출	8,561,461,143	8,887,295,154

세포보관매출	3,273,197	4,590,391

기타매출	63,659,450	14,258,000

합 계	9,284,226,059	9,369,970,387

수익인식 시기

한 시점에 이행	9,280,952,862	9,365,379,996

기간에 걸쳐 이행	3,273,197	4,590,391

합 계	9,284,226,059	9,369,970,387

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,548,700,211	1,921,900,137

선수수익	4,170,000	4,315,697

선수금	346,647,385	27,242,385

장기선수수익	2,046,707,500	2,049,835,000

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 회사가 당반기 및 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 손상(환입)	10,648,675	204,502,565

(5) 연결회사가 당분기말 현재 체결한 주요 계약상의 계약부채 중 이행한(또는 부분적으로 이행한) 금액은 3백만원(전분기: 27백만원)입니다.

15. 판매비와 관리비

당분기와 전분기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	592,775,849	1,576,722,334	491,285,800	1,365,948,005

퇴직급여	39,949,732	134,900,711	46,830,615	140,491,845

복리후생비	120,865,616	310,748,946	91,930,463	232,598,476

감가상각비	122,109,434	367,002,786	103,767,751	230,686,700

투자부동산상각비	32,046,356	87,973,326	25,922,049	77,766,148

경상연구비	1,789,547,818	4,509,425,939	1,487,982,911	4,820,574,100

지급수수료	176,950,713	954,552,296	305,766,233	911,716,811

주식보상비용	14,870,701	47,756,660	18,680,612	67,524,935

대손상각비	17,942,438	10,648,675	122,678,015	204,502,565

무형자산상각비	1,058,846	3,589,038	1,265,096	3,795,288

기타비용	179,713,922	1,131,938,669	414,443,334	1,154,759,803

합 계	3,087,831,425	9,135,259,380	3,110,552,879	9,210,364,676

16. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 및 상품의 변동	54,884,317	(810,921,904)	(347,253,410)	(787,834,487)

원재료 및 상품의 매입	363,488,668	1,894,931,104	476,432,072	2,343,024,185

급여	1,287,066,821	4,239,328,254	1,280,232,266	3,818,831,01

퇴직급여	157,626,188	467,652,545	133,895,709	401,687,127

복리후생비	304,783,818	658,232,433	200,042,341	564,091,869

감가상각비	386,876,115	1,153,151,599	400,115,198	1,038,455,578

투자부동산상각비	32,046,356	87,973,326	25,922,049	77,766,148

무형자산상각비	8,538,723	26,028,669	11,217,285	28,707,231

지급수수료	607,574,091	1,597,401,960	523,944,029	1,547,996,964

주식보상비용	14,870,701	47,756,660	(27,278,703)	21,565,620

대손상각비(환입)	17,942,438	10,648,675	122,678,015	204,502,565

경상연구개발비	251,447,043	1,194,424,043	528,244,923	1,605,852,626

기타비용	1,223,134,075	3,052,692,163	1,011,648,649	3,004,951,440

합 계(*)	4,710,279,354	13,619,299,527	4,339,840,423	13,869,597,877

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.17. 법인세비용연결회사의 법인세비용은 당반기말 현재 미래 과세소득의 시현과 이에 따른 차감할 일시적차이 및 공제가능한 이월결손금의 실현가능성을 추정하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 (-)0.5%(2023년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: (-)9.7%)입니다. 연결실체의 세전손익은 음수이나 종속기업에서 세전이익과 법인세비용이 발생함에 따라 유효법인세율이 (-)로 측정되었습니다.

18. 주당손익(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 반기순손실	(1,611,094,904)	(4,735,975,366)	(1,969,692,197)	(8,397,190,603)

가중평균 유통보통주식수	11,492,171	11,421,163	11,078,731	10,795,559

기본주당손실	(140)	(415)	(178)	(778)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당분기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2024-01-01	전기 이월	11,337,076	182	2,063,347,832

2024-03-26	주식선택권의 행사	62,000	97	6,014,000

2024-04-24	신주인수권행사	28,000	68	1,904,000

2024-06-13	주식선택권의 행사	47,400	18	853,200

2024-09-25	유상증자	271,320	6	1,627,920

합 계	3,129,398,744

당분기 가중평균유통보통주식수 : 3,129,398,744주 ÷ 274일 = 11,421,163 주

② 전분기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2023-01-01	전기 이월	10,219,776	273	2,789,998,848

2023-04-28	공모주	772,500	156	120,510,000

2023-06-07	신주인수권의 행사	252,800	116	29,324,800

2023-06-28	주식선택권의 행사	50,000	95	4,750,000

2023-07-31	주식선택권의 행사	42,000	62	2,604,000

합 계	2,947,187,648

전분기 가중평균유통보통주식수 : 2,947,187,648주 ÷ 273일 = 10,795,559 주(3) 희석주당손익당분기와 전반기의 희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(4,273,853,108)	(7,615,056,191)

조정:

감가상각비	1,153,151,599	1,038,455,578

투자부동산상각비	87,973,326	77,766,148

무형자산상각비	26,028,669	26,234,919

외화환산손실	7,437,225	6,412,443

대손상각비	10,648,675	204,502,565

기타의대손상각비	(3,591,394)	859,477

퇴직급여	467,652,545	401,687,127

주식보상비용	47,756,660	67,524,935

이자비용	524,536,576	676,337,411

재고자산평가손실	71,130,993	(16,143,785)

유형자산폐기손실	-	16,650,000

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(47,900,389)	-

파생상품부채평가이익	(104,767,050)	-

사채상환이익	-	(6,643,669)

외화환산이익	(11,340,824)	(58,102,632)

잡이익	(108,852,624)	-

리스자산해지이익	-	(6,671,776)

당기손익인식금융부채평가손실	2,807,211,981

당기손익인식금융자산평가이익	(7,335,193)	(20,642,262)

당기손익인식금융부채평가이익	(16,825,391)	-

이자수익	(182,522,944)	(199,889,362)

순 운전자본의 변동:

매출채권의 증감	276,430,262	(180,458,883)

기타유동금융자산의 증감	(32,063,229)	(1,334,624,804)

기타유동자산의 증감	45,133,841	276,519,790

재고자산의 증감	(882,052,897)	(771,690,702)

매입채무의 증감	(138,867,300)	(194,762,557)

기타유동금융부채의 증감	(145,159,707)	(162,630,688)

기타유동부채의 증감	323,965,753	52,075,931

확정급여부채의 증감	(120,458,782)	(124,784,645)

기타비유동금융부채의 증감	122,459,556	100,451,236

기타비유동부채의 증감	-	(2,085,000)

반품충당부채의 증가	39,159,594	1,855,583

영업활동으로 인한 현금 흐름	(2,872,125,558)	(4,939,641,832)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성대체	635,523,049	182,679,702

신주인수권부사채의 자본전입	454,452,857	4,172,575,847

장기차입금의 유동성대체	180,000,000	479,430,123

건설중인자산의 본계정대체	655,260,000	349,243,294

사용권자산 및 리스부채의 증가	314,657,623	513,987,802

유형자산 및 미지급금의 증가	348,746,903	-

주식선택권의 행사로 인한 대체	462,696,700	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 아래와 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

당반기	단기차입금	장기차입금	리스부채	장기미지급금	합 계

기초 금액	4,606,706,226	6,480,000,000	1,629,842,157	762,865,898	13,479,414,281

현금흐름	(120,000,000)	-	(721,028,049)	-	(841,028,049)

비현금거래

- 이자비용	137,171,731	-	76,156,983	-	213,328,714

- 평가손익	(121,592,441)	-	-	-	(121,592,441)

- 환율변동	7,426,200	-	-	-	7,426,200

- 유동성대체	120,000,000	(180,000,000)	144,274,991	(14,593,068)	69,681,923

- 자본전환	(803,199,760)	-	-	-	(803,199,760)

- 기타증감	-	-	170,382,632	-	170,382,632

당반기말 금액	3,826,511,956	6,300,000,000	1,299,628,714	748,272,830	12,174,413,500

② 전분기(단위: 원)

구 분	단기차입금	장기차입금	리스부채	장기미지급금	합 계

전기초 금액	8,908,315,724	6,720,000,000	649,388,680	121,046,108	16,398,750,512

현금흐름	(491,583,044)	0	(381,830,981)	(5,093,484)	(878,507,509)

비현금거래

- 신규 취득	-	-	520,783,508	-	520,783,508

- 해지로 인한 감소	-	-	(6,795,706)	-	(6,795,706)

- 유동성대체	240,000,000	(180,000,000)	-	-	60,000,000

- 이자비용	304,449,147	-	32,100,124	-	336,549,271

- 평가손익	2,800,568,312	-	-	-	2,800,568,312

- 환율변동	6,412,200	-	-	-	6,412,200

- 자본전환	(7,049,055,367)	-	714,310,694	-	(6,334,744,673)

전반기말 금액	4,719,106,972	6,540,000,000	1,527,956,319	115,952,624	12,903,015,915

20. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

중소기업은행	중소기업자금대출	1,085,000,000	1,035,000,000

중소기업시설자금대출	340,800,000	220,000,000

KB국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

신한은행	시설자금대출	6,960,000,000	6,540,000,000

합 계	8,675,800,000	8,085,000,000

(2) 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증 제공자	지급보증처	보증금액	보증기간

기술신용보증기금	기업은행	507,250,000	2024-03-30 ~ 2025-03-28

KB국민은행	275,500,000	2024-03-30 ~ 2025-03-28

합 계	782,750,000

대표이사 및주요 경영진	기업은행	804,000,000	거래종결시 까지

제3회 (주) 에스바이오메딕스 신주인수권부사채	1,459,983,483	2021-09-02 ~ 2026-09-01

제4회 (주) 에스바이오메딕스 신주인수권부사채	182,497,935	2021-12-07 ~ 2026-12-06

제4회 (주) 에스테팜 신주인수권부사채	120,460,375	2020-04-23 ~ 2025-04-22

소 계	2,566,941,793

(3) 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공받은자	관련 차입액

토 지	117,160,278	408,960,000	기업은행	220,000,000

건 물	266,819,452

소 계	383,979,730

투자부동산	9,240,827,107	7,300,000,000	신한은행	6,540,000,000

또한, 당분기말 현재 연결회사의 기타비유동금융자산 1,033백만원이 신한은행의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.(4) 연결회사는 당분기말 현재 3차원 미생체조직 기술을 이용한 중증하지허혈 치료제에 대해 (주)동국제약과 판권약정을 체결하고 있으며, 이에 대한 판매권리금 2,000백만원을 기타비유동부채(선수수익)로 인식하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약 이행 등에 대하여 47백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

21. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자는 대표이사 및 주요경영진입니다. 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 미래에쿼티파트너스 주식회사, 미래에쿼티 제 28호 신기술사업투자조합이 있으며, 연결회사에 유의적인 영향이 없으므로 제외하였습니다.

(2) 당분기말 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	대출종류	제공처

대표이사 및주요 경영진	연대보증	804,000,000	중소기업자금대출	중소기업은행

연대보증	1,459,983,483	제3회 (주) 에스바이오메딕스 신주인수권부사채	기명사채보유자

182,497,935	제4회 (주) 에스바이오메딕스 신주인수권부사채

120,460,375	제4회 (주) 에스테팜 신주인수권부사채

(3) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채에 대해 대표이사 및 주요경영진이 보유하고 있는 신주인수권은 다음과 같습니다.

사채명	보유 내용

제3회 신주인수권부 사채	96,000주에 대한 콜옵션 보유

제4회 신주인수권부 사채	12,000주에 대한 콜옵션 보유

또한, 연결회사의 대표이사 및 주요 경영진은 종속기업이 발행한 4회차 및 5회차 신주인수권부 사채 중 권면액의 30%(10,590주 및 17,649주)에 해당하는 신주인수권을보유하고 있습니다.(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	665,182,714	564,334,106

퇴직급여	105,756,066	214,981,992

주식보상비용	16,635,738	17,519,480

합 계	787,574,518	796,835,578