에스바이오메딕스 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 반기말 : 2025년 06월 30일 현재
제 21(전) 반기말 : 2024년 06월 30일 현재
주식회사 에스바이오메딕스와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사")는 종속기업인 주식회사 에스테팜(이하 주식회사 에스바이오메딕스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 요약반기연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요

주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사"라 함)는 2003년 8월에 설립되었으며, 2005년 10월 중 사업목적을 변경하여 이후, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다.한편, 회사는 2023년 5월 중 코스닥 시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 회사의 자본금은 5,930백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

강세일	2,063,551	17.40	대표이사

김동욱	481,000	4.06	대표이사

㈜바이넥스	400,000	3.37

동국제약㈜	58,140	0.49

기타	8,857,105	74.68

합 계	11,859,796	100.00

1.2 종속기업의 현황당반기말과 전기말 현재의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업 종

당반기말	전기말

㈜에스테팜	42.82	42.63	대한민국	12월	미용성형 관련 제품생산 및 판매

㈜에스테팜에 대한 지배기업의 지분율은 50% 미만이지만, 주주의 분산도 등을 고려할 때 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 연결대상 종속기업으로 분류하였습니다.1.3 당반기말 현재 종속기업 요약 재무정보

(단위: 원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

㈜에스테팜	22,150,489,747	9,555,086,735	12,595,403,012	9,258,086,819	1,237,791,089	1,237,791,089

1.4 비지배지분당반기말 현재 종속기업의 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	비지배지분의 유효지분율(%)	비지배지분에 배분된 당기순이익	누적 비지배지분

㈜에스테팜	57.18	707,813,256	7,354,322,352

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 중간요약연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간요약연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 회계정책의 변경

(1) 연결회사는 2024년 1월 1일에 개시하는 회계기간부터 전환가격이 변동되는 금융상품에 대해 전환가격이 확정되는 시점에 기존 분류를 유지하던 정책에서, 전환가격이 확정되는 시점에 부채/자본의 요건을 검토 후 자본요건을 충족 시 자본으로 재분류하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다.이러한 회계정책의 변경은 회사의 특성을 반영한 재무제표 표시를 통하여 회사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한정보를 제공하기 위한 것입니다.

연결회사의 회계정책의 변경이 비교표시되는 전반기 연결포괄손익계산서와 연결자본변동표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(2) 연결포괄손익계산서2024년 반기 (단위: 원)

과 목	변경 전	회계정책 변경	변경 후

매출액	5,905,951,961	-	5,905,951,961

매출원가	2,861,592,218	-	2,861,592,218

매출총이익	3,044,359,743	-	3,044,359,743

판매비와관리비	6,047,427,955	-	6,047,427,955

영업손실	(3,003,068,212)	-	(3,003,068,212)

금융수익	270,956,209	104,767,050	375,723,259

금융비용	3,050,509,607	(2,670,793,500)	379,716,107

영업외수익	153,412,284	-	153,412,284

영업외비용	(356,063)	-	(356,063)

법인세비용차감전순손실	(5,628,853,263)	2,775,560,550	(2,853,292,713)

법인세비용	27,276,806	-	27,276,806

반기순손실	(5,656,130,069)	2,775,560,550	(2,880,569,519)

지배기업의 소유주지분	(5,900,441,012)	2,775,560,550	(3,124,880,462)

비지배지분	244,310,943	-	244,310,943

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	(5,656,130,069)	2,775,560,550	(2,880,569,519)

지배기업의 소유주지분	(5,900,441,012)	2,775,560,550	(3,124,880,462)

비지배지분	244,310,943	-	244,310,943

(3) 연결자본변동표2024년 반기 (단위: 원)

과 목	변경 전	회계정책 변경	변경 후

자본잉여금 기초	61,926,328,751	1,808,097,320	63,734,426,071

자본잉여금 반기말	63,366,594,858	2,013,484,670	65,380,079,528

기타자본항목 기초	4,808,583,365	1,068,382,200	5,876,965,565

기타자본항목 반기말	4,493,672,099	845,553,300	5,339,225,399

결손금 기초	(65,471,659,319)	(2,797,337,420)	(68,268,996,739)

결손금 반기말	(71,372,100,331)	(21,776,870)	(71,393,877,201)

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당반기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	11,379,568,122	11,379,568,122	11,719,865,772	11,719,865,772

기타유동금융자산(*1)	419,208,000	419,208,000	377,489,966	377,489,966

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	500,000,000	500,000,000	500,000,000	500,000,000

소 계	12,298,776,122	12,298,776,122	12,597,355,738	12,597,355,738

상각후원가로 측정되는 금융자산

현금및현금성자산	4,693,518,771	4,693,518,771	4,483,678,432	4,483,678,432

매출채권	2,002,623,717	2,002,623,717	1,753,419,382	1,753,419,382

기타유동금융자산	4,345,098,990	4,345,098,990	8,042,195,961	8,042,195,961

기타비유동금융자산	187,396,035	187,396,035	177,950,190	177,950,190

소 계	11,228,637,513	11,228,637,513	14,457,243,965	14,457,243,965

합 계	23,527,413,635	23,527,413,635	27,054,599,703	27,054,599,703

금융부채

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채(*2)	4,964,785,450	4,964,785,450	4,718,989,911	4,718,989,911

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무	493,564,500	493,564,500	186,752,500	186,752,500

기타유동금융부채(*3)	1,902,557,719	1,902,557,719	1,566,030,345	1,566,030,345

단기차입금	1,701,122,492	1,701,122,492	1,840,361,974	1,840,361,974

유동성장기차입금	6,471,711,600	6,471,711,600	6,590,620,200	6,590,620,200

장기차입금	5,165,163,851	5,165,163,851	4,634,478,412	4,634,478,412

기타비유동금융부채	788,902,482	788,902,482	759,312,964	759,312,964

리스부채	853,798,365	853,798,365	1,094,344,987	1,094,344,987

소 계	17,376,821,009	17,376,821,009	16,671,901,382	16,671,901,382

합 계	22,341,606,459	22,341,606,459	21,390,891,293	21,390,891,293

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채의 발행자콜옵션으로 구성되어 있습니다.
(*2) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 조기상환권 및 신주인수권, 전환사채의 조기상환권으로 구성되어 있습니다.
(*3) 연차충당부채 212백만원(전기말 : 187백만원)가 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,379,568,122	-	11,379,568,122

발행자콜옵션	-	419,208,000	-	419,208,000

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	500,000,000	500,000,000

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	4,964,785,450	-	4,964,785,450

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,719,865,772	-	11,719,865,772

발행자콜옵션	-	377,489,966	-	377,489,966

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	500,000,000	500,000,000

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	4,718,989,911	-	4,718,989,911

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산

수익증권	11,379,568,122	현재가치할인법	2	신용위험이 반영된 할인율

비상장지분증권	500,000,000	취득원가법	3	(*)

발행자콜옵션	419,208,000	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

공정가치로 측정되는 금융부채

신주인수권부사채의 조기상환권	23,255,850	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

전환사채의 조기상환권	4,941,529,600	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

② 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산

수익증권	11,719,865,772	현재가치할인법	2	신용위험이 반영된 할인율

비상장지분증권	500,000,000	취득원가법	3	(*)

발행자콜옵션	377,489,966	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

공정가치로 측정되는 금융부채

신주인수권부사채의 조기상환권 등	97,601,959	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

전환사채의 조기상환권	4,621,387,952	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

(*) 연결회사는 2023년도에 비상장회사인 카스피안캐피탈㈜의 지분 100,000(주)를 500백만원에 취득하였습니다. 연결회사는 2020.1.22에 보도된 금융감독원의「비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인」을 준수하고 있으며, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	4,693,518,771	-	4,693,518,771	4,483,678,432	-	4,483,678,432

매출채권	2,002,623,717	-	2,002,623,717	1,753,419,382	-	1,753,419,382

당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,379,568,122	11,379,568,122	-	11,719,865,772	11,719,865,772

기타유동금융자산	4,345,098,990	419,208,000	4,764,306,990	8,042,195,961	377,489,966	8,419,685,927

소 계	11,041,241,478	11,798,776,122	22,840,017,600	14,279,293,775	12,097,355,738	26,376,649,513

비유동자산

기타비유동금융자산	187,396,035	-	187,396,035	177,950,190	-	177,950,190

당기손익-공정가치측정금융자산	-	500,000,000	500,000,000	-	500,000,000	500,000,000

소 계	187,396,035	500,000,000	687,396,035	177,950,190	500,000,000	677,950,190

합 계	11,228,637,513	12,298,776,122	23,527,413,635	14,457,243,965	12,597,355,738	27,054,599,703

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동부채

매입채무	493,564,500	-	493,564,500	186,752,500	-	186,752,500

기타유동금융부채(*)	1,902,557,719	-	1,902,557,719	1,566,030,345	-	1,566,030,345

단기차입금	1,701,122,492	23,255,850	1,724,378,342	1,840,361,974	97,601,959	1,937,963,933

유동성장기차입금	6,471,711,600	-	6,471,711,600	6,590,620,200	-	6,590,620,200

유동리스부채	599,413,805	-	599,413,805	911,850,714	-	911,850,714

소 계	11,168,370,116	23,255,850	11,191,625,966	11,095,615,733	97,601,959	11,193,217,692

비유동부채

기타비유동금융부채	788,902,482	-	788,902,482	759,312,964	-	759,312,964

장기차입금	5,165,163,851	4,941,529,600	10,106,693,451	4,634,478,412	4,621,387,952	9,255,866,364

비유동리스부채	254,384,560	-	254,384,560	182,494,273	-	182,494,273

소 계	6,208,450,893	4,941,529,600	11,149,980,493	5,576,285,649	4,621,387,952	10,197,673,601

합 계	17,376,821,009	4,964,785,450	22,341,606,459	16,671,901,382	4,718,989,911	21,390,891,293

(*) 연차충당부채 212백만원(전기말 : 187백만원)가 포함되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가측정금융자산

대손상각비(환입)	302,412,163	(7,293,763)

기타의대손상각비(환입)	-	(558,140)

이자수익	138,225,978	149,613,013

외화환산이익	239,200	16,164,350

외화환산손실	54,423,525	-

외환차익	35,980,747	25,593,398

외환차손	27,664,110	9,932,055

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	31,777,525	18,735,372

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	107,359,100	12,730,163

파생상품자산평가이익	41,718,034	-

상각후원가측정금융부채

이자비용(*)	726,121,274	362,934,452

외화환산손실	1,091,400	6,849,600

사채상환이익	4,059,017	-

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채평가이익	11,339,400	16,825,391

파생상품부채평가손실	320,141,648	2,670,793,500

(*) 리스부채에서 발생한 이자비용 37백만원(전반기: 52백만원)이 포함되어 있습니다.

6. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사 결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며 검토 수준에 따라 단일의 영업부문으로 구분하였습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

상품매출	450,699,068	456,242,940

제품매출	8,804,867,751	5,389,143,874

세포보관매출	2,085,000	2,230,697

기타매출	10,870,000	58,334,450

합 계	9,268,521,819	5,905,951,961

(3) 당반기 및 전반기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

국내매출	8,924,537,335	1,129,926,705

국외매출	343,984,484	4,776,025,256

합 계	9,268,521,819	5,905,951,961

(4) 당반기 및 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

A 거래처	1,845,744,000	104,863,000

B 거래처	1,211,990,000	925,600,000

C 거래처	1,000,889,000	771,705,000

D 거래처	975,000,000	220,000,000

7. 유형자산(1) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	453,443,307	796,042,900	169,055,333	1,745,900,884	8,000	158,992,312	24,000,000	3,347,442,736

취득	-	-	-	8,200,000	-	-	1,976,800,500	1,985,000,500

감가상각비	-	(15,035,335)	(32,200,000)	(262,557,511)	-	(45,774,583)	-	(355,567,429)

대체(*)	3,616,520,630	2,085,921,937	90,000,000	-	-	116,907,000	(206,907,000)	5,702,442,567

기말 장부가액	4,069,963,937	2,866,929,502	226,855,333	1,491,543,373	8,000	230,124,729	1,793,893,500	10,679,318,374

취득원가	4,069,963,937	3,155,846,323	2,421,079,090	5,973,249,449	425,121,000	733,320,508	1,793,893,500	18,572,473,807

감가상각누계액	-	(288,916,821)	(2,194,223,757)	(4,481,706,076)	(425,113,000)	(503,195,779)	-	(7,893,155,433)

(*) 당기 중 투자부동산에서 토지 및 건물로 5,702백만원 대체 되었고, 건설중인자산에서 시설장치와 비품으로 각각 90백만원, 117백만원이 대체되었습니다.② 전기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	241,819,525	471,685,909	224,455,333	1,308,312,466	8,000	173,610,079	829,260,000	3,249,151,312

취득	211,623,782	343,919,024	-	720,711,649	-	50,500,000	24,000,000	1,350,754,455

감가상각비	-	(19,562,033)	(55,400,000)	(457,123,231)	-	(65,117,767)	-	(597,203,031)

대체(*)	-	-	-	174,000,000	-	-	(829,260,000)	(655,260,000)

기말 장부가액	453,443,307	796,042,900	169,055,333	1,745,900,884	8,000	158,992,312	24,000,000	3,347,442,736

취득원가	453,443,307	902,120,089	2,331,079,090	5,965,049,449	425,121,000	616,413,508	24,000,000	10,717,226,443

감가상각누계액	-	(106,077,189)	(2,162,023,757)	(4,219,148,565)	(425,113,000)	(457,421,196)	-	(7,369,783,707)

(*) 전기 중 건설중인자산에서 투자부동산으로 655백만원이 대체되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	351,084,073	301,042,136

판매비와관리비	263,726,771	244,893,352

경상연구개발비	266,729,351	220,339,996

합 계(*)	881,540,195	766,275,484

(*) 유형자산과 사용권자산 감가상각비의 합계 금액입니다.

(3) 당반기말 현재 연결회사의 토지 및 건물은 기업은행의 차입금과 관련하여 담보로제공되어 있습니다(주석 20참조).

8. 사용권자산 및 리스부채

연결회사의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	582,079,833	876,176,435

차량운반구	329,483,941	251,335,111

합 계	911,563,774	1,127,511,546

리스부채

유동성	599,413,805	911,850,714

비유동성	254,384,560	182,494,273

합 계	853,798,365	1,094,344,987

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	461,723,305	424,408,866

차량운반구	64,249,461	50,254,844

합 계	525,972,766	474,663,710

리스부채에 대한 이자비용(금융비용)	36,685,787	52,057,688

단기 및 소액자산리스료(매출원가 및 판매비와관리비)	5,491,419	5,818,606

당반기 중 리스의 총 현금유출은 524백만원(전반기: 532백만원)입니다.

9. 무형자산(1) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	47,647,475	355,817,149	4,400,000	407,864,624

무형자산상각비	(8,065,874)	(11,038,942)	-	(19,104,816)

기말 장부가액	39,581,601	344,778,207	4,400,000	388,759,808

취득원가	98,492,000	3,779,243,897	4,400,000	3,882,135,897

상각누계액	(58,910,399)	(806,925,608)	-	(865,836,007)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	-	(2,627,540,082)

② 전기(단위: 원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	40,779,208	77,998,642	-	118,777,850

취득	20,000,000	300,000,000	4,400,000	324,400,000

무형자산상각비	(13,131,733)	(22,181,493)	-	(35,313,226)

기말 장부가액	47,647,475	355,817,149	4,400,000	407,864,624

취득원가	98,492,000	3,779,243,897	4,400,000	3,882,135,897

상각누계액	(50,844,525)	(795,886,666)	-	(846,731,191)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	-	(2,627,540,082)

(2) 당반기 중 무형자산상각비는 제조원가 5백만원(전반기: 15백만원), 판매비와관리비에 4백만원(전반기: 3백만원) 및 경상연구개발비 10백만원(전반기: -백만원)으로 구성되어 있습니다.

10. 투자부동산(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	2,526,939,506	-	2,526,939,506	6,143,460,136	-	6,143,460,136

건물 등	1,087,555,310	(152,145,694)	935,409,616	3,341,281,544	(253,224,179)	3,088,057,365

합 계	3,614,494,816	(152,145,694)	3,462,349,122	9,484,741,680	(253,224,179)	9,231,517,501

(2) 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전 기

토지	건물 등	합계	토지	건물 등	합계

기초 장부가액	6,143,460,136	3,088,057,365	9,231,517,501	6,143,460,136	2,450,423,517	8,593,883,653

취득	-	-	-	-	105,987,780	105,987,780

대체	(3,616,520,630)	(2,085,921,937)	(5,702,442,567)	-	655,260,000	655,260,000

감가상각비	-	(66,725,812)	(66,725,812)	-	(123,613,932)	(123,613,932)

기말 장부가액	2,526,939,506	935,409,616	3,462,349,122	6,143,460,136	3,088,057,365	9,231,517,501

(3) 당반기말 현재 연결회사의 투자부동산은 신한은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20참조).

11. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동

단기차입금	1,545,000,000	1,545,000,000

유동성장기차입금	6,471,711,600	6,590,620,200

신주인수권부사채-주계약	156,122,492	295,361,974

신주인수권부사채-파생상품부채	23,255,850	97,601,959

소 계	8,196,089,942	8,528,584,133

비유동

전환사채-주계약	5,136,013,771	4,634,478,412

전환사채-파생상품부채	4,941,529,600	4,621,387,952

신주인수권부사채-주계약	29,150,080	-

소 계	10,106,693,451	9,255,866,364

합 계	18,302,783,393	17,784,450,497

(2) 당반기말과 전기말 현재 일반차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	만기일	금리(%)	당반기말	전기말

기업은행	중소기업자금대출(*1)	2026-03-27	4.84%	300,000,000	300,000,000

중소기업자금대출(*1)	2026-03-27	4.92%	185,000,000	185,000,000

중소기업자금대출(*1)	2026-03-27	4.45%	100,000,000	100,000,000

중소기업시설자금대출(*2)	2026-05-07	4.38%	220,000,000	220,000,000

중소기업자금대출	2026-05-07	4.67%	450,000,000	450,000,000

KB국민은행	일반자금대출(*1)	2026-03-27	5.45%	290,000,000	290,000,000

단기차입금 합계	1,545,000,000	1,545,000,000

신한은행	중소기업시설자금대출(*3)	2025-10-24	3.80%	6,360,000,000	6,480,000,000

유동성대체	-	-	(6,360,000,000)	(6,480,000,000)

장기차입금 합계	-	-

(*1) 해당 차입금에 대해서 기술신용보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 20참조).(*2) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 20참조).(*3) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 투자부동산, 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 20참조).

(3) 당반기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	만기일	금리(%)	당반기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	-	-	111,711,600	110,620,200

신한은행	중소기업시설자금대출	2025-10-24	4.09%	6,360,000,000	6,480,000,000

유동성장기차입금 합계	6,471,711,600	6,590,620,200

(4) 신주인수권부사채① 당반기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당반기말	전기말

제4회 에스바이오메딕스무보증신주인수권부사채(*)	2021-12-07	2026-12-06	-%	150,000,000	150,000,000

신주인수권조정	(26,375,522)	(34,570,535)

사채상환할증금	32,498,014	32,498,014

장부가액	156,122,492	147,927,479

파생상품부채	23,255,850	34,595,250

제3회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-02-24	2027-02-23	1.5%	30,005,000	30,005,000

신주인수권조정	(4,303,603)	(550,207)

사채상환할증금	3,448,683	2,389,509

장부가액	29,150,080	31,844,302

제4회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-04-23	2025-04-22	-%	-	90,015,000

신주인수권조정	-	(4,870,182)

사채상환할증금	-	30,445,375

장부가액	-	115,590,193

파생상품부채	-	22,046,204

제5회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-06-30	2025-06-29	-%	-	-

신주인수권조정	-	-

사채상환할증금	-	-

장부가액	-	-

파생상품부채	-	40,960,505

신주인수권부사채의 부채요소 합계	185,272,572	295,361,974

신주인수권부사채의 파생상품금융부채 합계	23,255,850	97,601,959

(*) 3회, 4회 에스바이오메딕스 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인해 신주인수권부사채의 일부가 자본으로 대용납입되었으며, 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

행사일	구 분	행사금액	신주인수권 행사가액	발행주식수(주)

2023-06-07	에스바이오메딕스 제3회 신주인수권부사채	2,800,000,000	12,500	224,000

2023-06-07	에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채	360,000,000	12,500	28,800

2024-04-19	에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채	350,000,000	12,500	28,000

② 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 에스바이오메딕스	제4회 에스바이오메딕스	제3회 에스테팜	제4회 에스테팜	제5회 에스테팜

사채의 종류	기명식 무보증 분리형	기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형	기명식 무보증 분리형	기명식 무보증 분리형

최초발행 총액	4,000,000,000(원)	860,000,000(원)	600,049,000(원)	300,050,000(원)	500,055,000(원)

반기말 액면가액	-	150,000,000(원)	30,005,000(원)	-	-

발행일	2021-09-02	2021-12-07	2020-02-24	2020-04-23	2020-06-30

만기일	2026-09-01	2026-12-06	2027-02-23	2025-04-22	2025-06-29

표면이자율	-%	-%	1.5%	-%	-%

보장수익율	4.0%	4.0%	3.0%	6.0%	-%

행사가격	12,500원(*1)	12,500원(*1)	8,500원(*2)	8,500원(*3)	8,500원(*3)

행사기간	2021-10-02~2026-08-31	2022-01-07 ~ 2026-12-05	2021-02-24 ~ 2025-02-23	2020-05-23 ~ 2025-04-21	2020-07-30~ 2025-06-28

상환가능일	발행일로부터 2년 후	발행일로부터 2년 후	발행일로부터 1년 후	발행일로부터 2년 후	발행일로부터 2년 후

잔여신주인수권수량	96,000(주)	12,000(주)	70,594(주)	-	-

(*1) 해당 사채의 경우 행사가격은 12,500원으로 고정되어 있음에 따라, 연결회사는 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다.(*2) 해당 사채의 경우 행사가격이 8,500원으로 고정되어 있음에 따라 분리된 신주인수권은 자본의 정의에 충족한다고 판단하여 최초 측정시 발행가액에서 주계약의 공정가치를 차감한 잔여금액으로 신주인수권대가를 인식하였으며, 후속측정되지 아니합니다. 내재파생상품인 조기상환청구권은 분리되어 행사될 수 있음에 따라, 별도의 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 후속측정하고 있습니다. 한편, 전기말 현재 해당 조기상환권의 만기도래로 내재파생상품은 소멸하였습니다.

(*3) 해당 사채의 경우 행사가격은 8,500원이나, 종속기업의 IPO 공모단가의 70%에해당하는 금액이 본건 신주인수권부사채의 행사가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 행사가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 최초 측정 시 분리된 신주인수권은 내재파생상품인 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었으며 후속 측정 시 공정가치로 측정되고 있으며, 주계약은 최초 측정 시 발행가액에서 파생상품부채를 차감한 잔여가치로 측정되었으며, 이후 계약만기 동안 상각하고 있습니다. 한편, 당반기말 현재 해당 신주인수권 행사 및 조기상환권의 만기도래로 내재파생상품은 소멸하였습니다.

(5) 전환사채

① 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당반기말	전기말

제5회 에스바이오메딕스 무보증 사모전환사채	2024-11-13	2029-11-13	-%	10,800,000,000	10,800,000,000

전환권조정	(6,930,635,375)	(7,389,661,260)

사채상환할증금	839,515,989	839,515,989

장부가액	4,708,880,614	4,249,854,729

파생상품부채(조기상환권)	4,522,845,600	4,229,861,001

파생상품자산(발행자콜옵션)	385,449,868	346,410,000

제6회 에스바이오메딕스 무보증 사모전환사채	2024-11-14	2029-11-14	-%	1,000,000,000	1,000,000,000

전환권조정	(650,599,805)	(693,109,279)

사채상환할증금	77,732,962	77,732,962

장부가액	427,133,157	384,623,683

파생상품부채(조기상환권)	418,684,000	391,526,951

파생상품자산(발행자콜옵션)	33,758,132	31,078,000

전환사채의 부채요소 합계	5,136,013,771	4,634,478,412

전환사채의 파생상품부채 합계	4,941,529,600	4,621,387,952

전환사채의 파생상품자산 합계	419,208,000	377,488,000

② 연결회사가 발행한 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 에스바이오메딕스(*1)	제6회 에스바이오메딕스(*1)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증	무기명식 이권부 무보증

최초발행 총액	10,800,000,000(원)	1,000,000,000(원)

반기말 액면가액	10,800,000,000(원)	1,000,000,000(원)

발행일	2024-11-13	2024-11-14

만기일	2029-11-13	2029-11-14

표면이자율	-%	-%

보장수익율	1.50%	1.50%

행사가격(*2)	23,065원	23,623원

행사기간	2025-11-13~2029-10-13	2025-11-14~2029-10-14

상환가능일	발행일로부터 21개월 후	발행일로부터 21개월 후

매도청구권	발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 9개월이 되는 날까지 발행회사가 지정하는 자는 매도하여 줄것을 청구할 수 있음	발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 9개월이 되는 날까지 발행회사가 지정하는 자는 매도하여 줄것을 청구할 수 있음

(*1) 연결회사는 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행 시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 조기상환권은 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채)로, 매도청구권은 파생상품자산(당기손익-공정가치측정금융자산)으로 분류하였습니다. 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계 처리가 변경될 수 있습니다.(*2) 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날 및 이후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 합니다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상으로 합니다.

12. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 11,859,796주(액면 : 500원)입니다.(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 179,500주입니다.

(3) 당반기 및 전기 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일 자	내 역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	11,337,076	5,668,538,000	63,174,107,071	68,842,645,071

2024.3.26	주식선택권의 행사	62,000	31,000,000	479,756,000	510,756,000

2024.4.24	신주인수권행사	28,000	14,000,000	663,281,757	677,281,757

2024.6.13	주식선택권의 행사	47,400	23,700,000	502,615,700	526,315,700

2024.9.25	유상증자	271,320	135,660,000	6,864,396,000	7,000,056,000

전기말	11,745,796	5,872,898,000	71,684,156,528	77,557,054,528

당기초	전기 이월	11,745,796	5,872,898,000	71,684,156,528	77,557,054,528

2025.3.19	주식선택권의 행사	114,000	57,000,000	1,227,384,500	1,284,384,500

당반기말	11,859,796	5,929,898,000	72,911,541,028	78,841,439,028

(4) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

감자차익	560,319,000	560,319,000

주식발행초과금	72,911,541,028	71,684,156,528

합 계	73,471,860,028	72,244,475,528

13. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식
- 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행
- 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 3년~5년 이내에 행사가능

(2) 당반기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

① ㈜에스바이오메딕스 주식선택권(단위: 주)

구분	부여일	행사가격 (원)	미행사 기초수량(*)	당기 부여수량	당기 취소수량	당기 행사수량	미행사 반기말수량

5차	2018-10-02	6,250	135,000	-	-	(50,000)	85,000

7차	2019-11-07	6,500	4,500	-	-	(4,500)	-

8차	2020-03-30	8,250	42,000	-	(8,000)	(34,000)	-

9차	2021-03-31	8,250	40,000	-	-	-	40,000

10차	2022-03-31	8,750	27,500	-	-	(25,500)	2,000

11차	2025-03-12	23,940	-	52,500	-	-	52,500

합 계	249,000	52,500	(8,000)	(114,000)	179,500

(*) 2020.4.24에 주식 1주당 3주의 비율로 무상증자가 있었으며, 해당 사항을 고려하여 수량이 조정되었습니다.

② ㈜에스테팜 주식선택권(단위: 주)

구분	부여일	행사가격 (원)	미행사 기초수량	당기 부여수량	당기 취소수량	당기 행사수량	미행사 기말수량

3차	2020-03-31	6,800	300	-	-	-	300

4차	2021-03-30	6,800	127,100	-	-	-	127,100

5차	2022-03-30	6,800	5,400	-	-	-	5,400

6차	2023-03-30	12,250	11,200	-	-	-	11,200

7차	2024-03-28	12,250	6,400	-	(500)	-	5,900

8차	2025-03-31	12,250	-	59,000	-	-	59,000

합 계	150,400	59,000	(500)	-	208,900

(3) 연결회사의 주식기준보상제도는 주식결제형거래이며, 공정가치는 부여일에 측정됩니다. 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.① ㈜에스바이오메딕스 주식선택권

(단위: 원)

구 분	5차	7차	8차	9차	10차	11차

1주당 옵션의 공정가치(*)	4,491	3,503	4,848	974	1,328	15,641

부여일 종가(*)	8,548	7,773	8,508	3,405	4,908	24,700

행사가격(*)	6,250	6,500	8,250	8,250	8,750	23,940

기대주가변동성	35.31%	34.35%	67.29%	56.50%	47.68%	99.88%

기대행사기간	4.5년	4.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3년

기대배당금	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(국고채수익률)	2.30%	1.78%	1.33%	1.60%	2.86%	2.55%

(*) 1주당 옵션의 공정가치 및 부여일 종가는 부여 시점의 가치이며, 행사가격은 2020년 중 실시된 무상증자의 효과를 반영하였습니다.

② ㈜에스테팜 주식선택권(단위: 원)

구 분	3차	4차	5차	6차	7차	8차

1주당 옵션의 공정가치	722	1,183	3,275	7,369	4,081	4,175

부여일 종가	3,197	6,601	6,545	12,930	10,692	10,015

행사가격	6,800	6,800	6,800	12,250	12,250	12,250

기대주가변동성	40.32%	43.51%	45.81%	50.78%	46.23%	54.91%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	4.5년	4.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-

무위험수익률(국고채수익률)	1.44%	1.82%	2.88%	3.34%	3.34%	2.63%

(4) 당반기 및 전반기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가(*)	168,795,856	32,885,959

(*) 해당 금액에는 종속기업의 주식기준보상원가 46백만원(전반기: 28백만원)이 포함되어 있으며, 비지배지분의 증가로 계상되었습니다.

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 연결회사가 당반기와 전반기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,268,521,819	5,905,951,961

(2) 연결회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

주요 서비스 별

상품매출	450,699,068	456,242,940

제품매출	8,804,867,751	5,389,143,874

세포보관매출	2,085,000	2,230,697

기타매출	10,870,000	58,334,450

합 계	9,268,521,819	5,905,951,961

수익인식 시기

한 시점에 이행	9,266,436,819	5,903,721,264

기간에 걸쳐 이행	2,085,000	2,230,697

합 계	9,268,521,819	5,905,951,961

(3) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	2,002,623,717	1,753,419,382

선수수익	4,170,000	4,170,000

선수금	72,349,612	216,337,385

장기선수수익	2,043,580,000	2,045,665,000

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 회사가 당반기 및 전반기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 손상(환입)	302,412,163	(7,293,763)

15. 판매비와 관리비

당반기와 전반기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	531,061,259	1,067,373,523	496,615,945	983,946,485

퇴직급여	54,363,782	108,922,367	47,606,437	94,950,979

복리후생비	105,183,079	205,708,547	85,204,500	189,883,330

감가상각비	132,813,496	263,726,771	73,931,438	244,893,352

투자부동산감가상각비	33,362,906	66,725,812	30,004,921	55,926,970

경상연구개발비	2,104,323,496	4,310,326,486	1,444,453,753	2,719,878,121

지급수수료	191,604,574	479,397,012	404,053,910	777,601,583

주식보상비용	72,064,585	91,726,435	14,643,421	32,885,959

대손상각비(환입)	289,771,827	302,412,163	14,260,318	(7,293,763)

무형자산상각비	1,963,290	4,145,062	1,265,096	2,530,192

기타비용	414,210,311	941,901,734	438,636,671	952,224,747

합 계	3,930,722,605	7,842,365,912	3,050,676,410	6,047,427,955

16. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 및 상품의 변동	440,817,851	294,623,430	(498,326,973)	(865,806,221)

원재료 및 상품의 매입	902,387,888	1,886,493,039	891,924,506	1,531,442,436

급여	1,551,551,177	3,115,838,156	2,143,298,031	2,952,261,433

퇴직급여	172,837,208	345,869,219	230,529,423	310,026,357

복리후생비	241,544,780	464,249,797	144,905,213	353,448,615

감가상각비	447,193,095	881,540,195	384,048,230	766,275,484

투자부동산감가상각비	33,362,906	66,725,812	30,004,921	55,926,970

무형자산상각비	9,443,167	19,104,816	8,744,973	17,489,946

지급수수료	875,954,244	1,606,873,849	514,277,634	989,827,869

주식보상비용	148,748,338	168,795,856	14,643,421	32,885,959

대손상각비(환입)	289,771,827	302,412,163	14,260,318	(7,293,763)

경상연구개발비	432,815,496	1,256,583,202	(194,007,542)	942,977,000

기타비용	1,306,343,274	2,596,825,650	864,054,435	1,829,558,088

합 계(*)	6,852,771,251	13,005,935,184	4,548,356,590	8,909,020,173

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

17. 법인세비용연결회사의 법인세비용은 당반기말 현재 미래 과세소득의 시현과 이에 따른 차감할 일시적차이 및 공제가능한 이월결손금의 실현가능성을 추정하여 인식하였습니다.2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 (-)1.5% (2024년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: (-)1.0%)입니다.연결실체의 세전손익은 음수이나 종속기업에서 세전이익과 법인세비용이 발생함에 따라 유효법인세율이 (-)로 측정되었습니다.

18. 주당손실

(1) 기본주당손실 당반기와 전반기의 기본주당손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 반기순손실	(3,004,135,160)	(5,272,339,213)	(1,242,442,796)	(3,124,880,462)

가중평균 유통보통주식수	11,859,796	11,811,299	11,429,375	11,385,269

기본주당손실	(253)	(446)	(109)	(274)

(2) 당반기와 전반기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당반기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2025-01-01	전기 이월	11,745,796	181	2,125,989,076

2025-03-19	주식선택권의 행사	114,000	104	11,856,000

합 계	2,137,845,076

당반기 가중평균유통보통주식수 : 2,137,845,076주 ÷ 181일 = 11,811,299 주

② 전반기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2024-01-01	전기 이월	11,337,076	182	2,063,347,832

2024-03-26	주식선택권의 행사	62,000	97	6,014,000

2024-04-24	신주인수권행사	28,000	68	1,904,000

2024-06-13	주식선택권의 행사	47,400	18	853,200

합 계	2,072,119,032

전반기 가중평균유통보통주식수 : 2,072,119,032주 ÷ 182일 = 11,385,269 주

(3) 희석주당손실당반기와 전반기의 희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순손실	(4,496,797,091)	(2,853,292,713)

조정:

감가상각비	881,540,195	766,275,484

투자부동산감가상각비	66,725,812	55,926,970

무형자산상각비	19,104,816	17,489,946

외화환산손실	55,514,925	6,849,600

외환차손	341,685	-

대손상각비(환입)	302,412,163	(7,293,763)

기타의대손상각비(환입)	-	(558,140)

퇴직급여	345,869,219	310,026,357

주식보상비용	168,795,856	32,885,959

이자비용	726,121,274	362,934,452

재고자산평가손실	634,462,088	91,927,790

리스해지손실	5,055,452	-

파생상품평가손실	320,141,648	-

잡손실	32,002	-

파생상품평가이익	(53,057,434)	(104,767,050)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(31,777,525)	(18,735,372)

사채상환이익	(4,059,017)	-

외화환산이익	(239,200)	(16,164,350)

외환차익	(10,178,940)	-

잡이익	(1,755,600)	(150,295,365)

리스자산해지이익	(7,035,026)	-

당기손익인식금융부채평가손실	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	(107,359,100)	(12,730,163)

당기손익인식금융부채평가이익	-	(16,825,391)

이자수익	(138,225,978)	(149,613,013)

순 운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(594,436,823)	602,725,704

기타유동금융자산의 증감	(155,144,586)	(21,529,962)

기타유동자산의 증감	(51,580,156)	86,507,195

재고자산의 증감	(217,210,202)	(786,875,260)

매입채무의 증감	306,812,000	14,688,300

기타유동금융부채의 증감	67,583,142	(363,457,164)

기타유동부채의 증감	(144,083,573)	180,776,939

확정급여부채의 증감	(182,241,850)	(22,166,525)

기타비유동금융부채의 증감	29,589,518	103,536,322

반품충당부채의 증가	(21,142,935)	39,159,594

영업활동으로 인한 현금 흐름	(2,286,223,241)	(1,852,593,619)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

리스부채의 유동성대체	127,322,675	415,938,918

신주인수권부사채의 자본전입	-	471,894,407

장기차입금의 유동성대체	-	120,000,000

투자부동산의 토지대체	3,616,520,630	-

투자부동산의 건물대체	2,085,921,937	-

건설중인자산의 본계정대체	206,907,000	655,260,000

사용권자산 및 리스부채의 증가	911,786,709	170,382,632

주식선택권의 행사로 인한 대체	439,009,500	462,696,700

장기선수수익의 유동성대체	-	2,085,000

20. 우발채무 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

기업은행	중소기업자금대출	1,085,000,000	1,035,000,000

중소기업시설자금대출	340,800,000	220,000,000

KB국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

신한은행	시설자금대출	7,000,000,000	6,360,000,000

합 계	8,715,800,000	7,905,000,000

(2) 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증 제공자	지급보증처	보증금액	보증기간

기술신용보증기금	기업은행	507,250,000	2025-03-29 ~ 2026-03-27

KB국민은행	275,500,000	2025-03-29 ~ 2026-03-27

소 계	782,750,000

대표이사 및주요 경영진	기업은행	804,000,000	거래 종결 시까지

제4회 ㈜에스바이오메딕스 신주인수권부사채 보유자	182,498,014	2021-12-07 ~ 2026-12-06

소 계	986,498,014

합 계	1,769,248,014

(3) 당반기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공받은자	관련 차입액

토 지	117,160,278	408,960,000	기업은행	220,000,000

건 물	255,176,421

소 계	372,336,699

투자부동산	3,462,349,122	7,300,000,000	신한은행	6,360,000,000

토 지	3,616,520,630

건 물	2,085,921,937

소 계	9,164,791,689

합 계	9,537,128,388	7,708,960,000	6,580,000,000

또한, 당반기말 현재 연결회사의 기타유동금융자산 1,058백만원이 신한은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 연결회사는 당반기말 현재 3차원 미생체조직 기술을 이용한 중증하지허혈 치료제에 대해 ㈜동국제약과 판권약정을 체결하고 있으며, 이에 대한 판매권리금 2,000백만원을 기타비유동부채(선수수익)로 인식하고 있습니다.(5) 당반기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약 이행 등에 대하여 83백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

21. 특수관계자와의 거래

(1) 당반기말 현재 특수관계자는 ㈜더플러리 및 대표이사를 포함한 주요 경영진 등입니다. 당반기말과 전기말 현재 종속기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 미래에쿼티파트너스주식회사, 미래에쿼티 제 28호 신기술사업투자조합이 있으며, 연결회사에 대하여는 유의적인 영향력이 없으므로 제외하였습니다.

(2) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	대출종류	제공처

대표이사 및주요 경영진	연대보증	804,000,000	중소기업자금대출	기업은행

연대보증	182,497,935	제4회 ㈜에스바이오메딕스 신주인수권부사채	기명사채 보유자

(3) 당반기말 현재 연결회사가 발행한 신주인수권부사채에 대해 대표이사 및 주요경영진이 보유하고 있는 신주인수권은 다음과 같습니다.

사채명	신주인수권 수량

제3회 ㈜에스바이오메딕스 신주인수권부사채	96,000 (주)

제4회 ㈜에스바이오메딕스 신주인수권부사채	12,000 (주)

제3회 ㈜에스테팜 신주인수권부사채	70,594 (주)

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	455,595,583	446,682,715

퇴직급여	75,858,744	70,504,044

주식보상비용	52,036,384	11,959,420

합 계	583,490,711	529,146,179