에스바이오메딕스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 19 (당) 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 18 (전) 분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
주식회사 에스바이오메딕스와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사")는 종속기업인 주식회사 에스테팜(이하 주식회사 에스바이오메딕스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요주식회사 에스바이오메딕스는 2005년 11월 중 설립되어, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다.

당분기말 현재 회사의 자본금은 5,110백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

강세일	2,062,480	20.18	대표이사

㈜바이넥스	919,552	9.00	-

메리츠종합금융증권㈜	535,068	5.24	-

양대식	513,516	5.02	-

김동욱	343,000	3.36	대표이사

기타	5,846,160	57.20	-

합 계	10,219,776	100.00	-

1.2 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업	당분기말지분율(%)	전기말지분율(%)	소재지	결산월	업종

㈜에스테팜	45.42	46.75	대한민국	12월	미용성형 관련 제품 생산 및 판매

(주)에스테팜에 대한 지배기업의 지분율은 50% 미만이지만, 주주의 분산도 등을 고려할때 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 연결대상 종속기업으로 분류하였습니다.1.3 종속기업 요약 재무정보

(1) 당분기 및 당분기말(단위: 원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

㈜에스테팜	9,329,673,828	4,408,106,140	4,921,567,688	8,863,582,022	2,384,551,123	2,384,551,123

(2) 전분기 및 전분기말(단위: 원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

㈜에스테팜	5,889,001,591	7,040,297,425	(1,151,295,834)	7,223,638,077	1,631,089,749	1,631,089,749

1.4 비지배지분당분기말 현재 종속기업의 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	비지배지분의유효지분율(%)	비지배지분에배분된 당기순이익	누적 비지배지분

㈜에스테팜	54.58	1,269,773,473	2,936,867,392

2. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 : 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선에 따른 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미칠 영향에 대해 검토중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미칠 영향에 대해검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미칠 영향에 대해 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미칠 영향에 대해 검토 중에 있습니다.

(2) 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세비용중간기간 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정요약분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.2020년도부터 이어진 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

공정가치측정금융자산	800,982,545	800,982,545	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	4,252,241,458	4,252,241,458	6,131,389,440	6,131,389,440

매출채권	1,535,737,814	1,535,737,814	388,802,201	388,802,201

기타유동금융자산	4,949,900,210	4,949,900,210	6,817,081,142	6,817,081,142

기타비유동금융자산	263,011,734	263,011,734	377,114,712	377,114,712

소 계	11,000,891,216	11,000,891,216	13,714,387,495	13,714,387,495

합 계	11,801,873,761	11,801,873,761	13,714,387,495	13,714,387,495

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채(*1)

유동파생상품금융부채	2,072,561,026	2,072,561,026	90,088,677	90,088,677

비유동파생상품금융부채	921,575,058	921,575,058	1,432,305,101	1,432,305,101

소 계	2,994,136,084	2,994,136,084	1,522,393,778	1,522,393,778

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	226,055,500	226,055,500	36,311,000	36,311,000

기타유동금융부채(*2)	1,349,155,921	1,349,155,921	1,174,398,848	1,174,398,848

단기차입금	5,121,699,354	5,121,699,354	1,916,071,257	1,916,071,257

유동성장기차입금	95,902,200	95,902,200	96,015,000	96,015,000

장기차입금	1,328,299,278	1,328,299,278	3,782,968,867	3,782,968,867

기타비유동금융부채	538,134,412	538,134,412	435,666,569	435,666,569

소 계	8,659,246,665	8,659,246,665	7,441,431,541	7,441,431,541

합 계	11,653,382,749	11,653,382,749	8,963,825,319	8,963,825,319

(*1) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 및 조기상환권과 당분기 중발행한 전환상환우선주의 전환권 및 조기상환권으로 구성되어 있으며, 연결재무상태표 상 단기차입금 및 장기차입금에 포함되어 있습니다.(*2) 연차충당부채 118백만원(전기말: 95백만원)이 포함되어 있습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정하는 금융자산

수익증권	-	800,982,545	-	800,982,545

공정가치로 측정하는 금융부채

신주인수권, 전환권 및 조기상환권	-	-	2,994,136,084	2,994,136,084

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정하는 금융부채

신주인수권 및 조기상환권	-	-	1,522,393,778	1,522,393,778

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	800,982,545	현재가치기법	2	신용위험이 반영된 할인율

파생상품금융부채	2,994,136,084	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

② 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

파생상품금융부채	1,522,393,778	옵션가격결정모형	3	기초자산가격, 기초자산의 변동성, 할인율

복합금융상품의 경우, 외부평가기관의 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한금액을 공정가치로 보아 평가하였으며, 외부평가기관의 공정가치 산정 시 전환사채의 전환권, 신주인수권부채의 신주인수권 및 전환상환우선주의 전환권의 경우 옵션가격결정모형 중 이항모형을통하여 공정가치를 산정하였습니다.5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산

유동자산

현금및현금성자산	4,252,241,458	-	4,252,241,458	6,131,389,440

매출채권	1,535,737,814	-	1,535,737,814	388,802,201

공정가치측정금융자산	-	800,982,545	800,982,545	-

기타유동금융자산	4,949,900,210	-	4,949,900,210	6,817,081,142

소 계	10,737,879,482	800,982,545	11,538,862,027	13,337,272,783

비유동자산

기타비유동금융자산	263,011,734	-	263,011,734	377,114,712

합 계	11,000,891,216	800,982,545	11,801,873,761	13,714,387,495

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동부채

매입채무	226,055,500	-	226,055,500	36,311,000	-	36,311,000

기타유동금융부채(*)	1,349,155,921	-	1,349,155,921	1,174,398,848	-	1,174,398,848

단기차입금	5,121,699,354	2,072,561,026	7,194,260,380	1,916,071,257	90,088,677	2,006,159,934

유동성장기차입금	95,902,200	-	95,902,200	96,015,000	-	96,015,000

소 계	6,792,812,975	2,072,561,026	8,865,374,001	3,222,796,105	90,088,677	3,312,884,782

비유동부채

기타비유동금융부채	538,134,412	-	538,134,412	435,666,569	-	435,666,569

장기차입금	1,328,299,278	921,575,058	2,249,874,336	3,782,968,867	1,432,305,101	5,215,273,968

소 계	1,866,433,690	921,575,058	2,788,008,748	4,218,635,436	1,432,305,101	5,650,940,537

합 계	8,659,246,665	2,994,136,084	11,653,382,749	7,441,431,541	1,522,393,778	8,963,825,319

(*) 연차충당부채 118백만원(전기말: 95백만원)이 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

대손상각비(환입)	(90,505,036)	(76,502,629)

이자수익	104,676,327	68,117,674

외화환산이익	68,789,727	91,100,735

외환차익	79,843,973	17,695,849

외환차손	19,911,025	399,239

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	14,976,093	50,700

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	957,545	-

상각후원가측정금융부채

이자비용(*)	488,019,547	444,804,678

사채상환이익	-	12,821,020

외화환산이익	112,800	-

외화환산손실	11,659	6,524,400

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채평가이익	9,159,639	-

파생상품부채평가손실	964,116,847	-

(*) 해당 금액에는 리스부채에서 발생한 이자비용 43백만원(전분기: 32백만원) 및 복구충당부채에서 발생한 이자비용 0백만원(전분기: 4백만원)이 포함되어 있습니다.

6. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사 결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며 검토 수준에 따라 단일의 영업부문으로 구분하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	348,334,468	256,604,799

제품매출	8,549,203,616	6,976,656,392

세포보관매출	6,764,821	7,447,747

기타매출	28,872,547	9,789,454

합 계	8,933,175,452	7,250,498,392

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	1,189,403,407	1,801,518,758

국외매출	7,743,772,045	5,448,979,634

합 계	8,933,175,452	7,250,498,392

(4) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

A 거래처	2,044,094,000	110,000,000

B 거래처	1,898,778,397	911,924,567

합 계	3,942,872,397	1,021,924,567

7. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,034,708,713	978,278,136

대손충당금	(498,970,899)	(589,475,935)

합 계	1,535,737,814	388,802,201

(2) 당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월미만	3개월 이상6개월 미만	6개월 이상9개월 미만	9개월 이상	계

당분기말

기대 손실률	1.09%	5.51%	14.53%	52.10%	99.92%	24.52%

총 장부금액 - 매출채권	1,231,466	244,963	88,025	22,125	448,129	2,034,708

손실충당금	13,382	13,501	12,788	11,528	447,772	498,971

전기말

기대 손실률	4.66%	10.09%	19.89%	60.21%	96.75%	60.26%

총 장부금액 - 매출채권	136,876	161,645	84,256	71,478	524,023	978,278

손실충당금	6,379	16,306	16,759	43,036	506,996	589,476

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 손실충당금	589,475,935	777,789,317

대손상각비(환입)	(90,505,036)	(76,502,629)

분기말 손실충당금	498,970,899	701,286,688

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 및 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상품	59,648,073	25,775,117

(상품평가충당금)	(29,472,736)	(251,056)

제품	842,331,092	654,867,974

(제품평가충당금)	(92,269,368)	(162,518,606)

반제품	10,847,103	14,841,366

(반제품평가충당금)	(2,901,910)	-

원재료	173,160,111	129,705,408

(원재료평가충당금)	(16,492,773)	-

부재료	506,527,677	101,697,432

(부재료평가충당금)	(81,544,824)	(6,499,000)

반품자산(*)	74,918,309	6,115,934

합 계	1,444,750,754	763,734,569

(*) 연결회사는 기업회계기준서 1115호 고객과의 계약에서 발생한 수익, 반품가능판매에 근거하여 반품이 예상되는 판매에 대하여 반품자산과 반품충당부채를 인식하고있습니다.(2) 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,163백만원(전분기: 1,552백만원)이며, 재고자산평가손실은 53백만원(전분기: 203백만원)입니다.

9. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	117,160,278	295,927,029	292,560,567	1,202,572,729	8,000	65,241,143	42,500,000	2,015,969,746

취득	96,438,871	237,130,519	-	90,500,000	-	63,500,000	1,044,558,272	1,532,127,662

감가상각비	-	(10,049,665)	(181,717,158)	(488,885,389)	-	(34,672,957)	-	(715,325,169)

대체	-	-	-	42,500,000	-	-	(42,500,000)	-

분기말 장부가액	213,599,149	523,007,883	110,843,409	846,687,340	8,000	94,068,186	1,044,558,272	2,832,772,239

취득원가	213,599,149	586,421,441	2,105,079,090	3,995,743,594	425,121,000	422,411,872	1,044,558,272	8,792,934,418

상각누계액	-	(63,413,558)	(1,987,986,115)	(3,110,299,795)	(425,113,000)	(327,987,279)	-	(5,914,799,747)

정부보조금	-	-	(6,249,566)	(38,756,459)	-	(356,407)	-	(45,362,432)

② 전분기(단위: 원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	117,160,278	307,570,065	508,268,179	1,414,870,584	8,000	106,755,097	5,400,000	2,460,032,203

취득	-	-	27,000,000	422,385,000	-	-	1,100,000	450,485,000

감가상각비	-	(8,732,277)	(199,093,202)	(441,923,352)	-	(31,135,465)	-	(680,884,296)

분기말 장부가액	117,160,278	298,837,788	336,174,977	1,395,332,232	8,000	75,619,632	6,500,000	2,229,632,907

취득원가	117,160,278	349,290,922	2,081,079,090	3,898,743,594	425,121,000	358,911,872	6,500,000	7,236,806,756

상각누계액	-	(50,453,134)	(1,694,091,222)	(2,338,457,275)	(425,113,000)	(279,193,345)	-	(4,787,307,976)

정부보조금	-	-	(50,812,891)	(164,954,087)	-	(4,098,895)	-	(219,865,873)

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 및 사용권자산의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	559,654,936	326,401,210

판매비와관리비	204,272,548	254,044,605

경상연구개발비	384,871,171	547,585,155

합 계	1,148,798,655	1,128,030,970

(3) 당분기말 현재 연결 회사의 토지 및 건물은 기업은행의 차입금 220백만원과 관련하여 409백만원(전기말: 409백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.

10. 사용권자산 및 리스부채

연결회사의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	657,614,700	865,561,539

차량운반구	169,670,023	169,787,533

합 계	827,284,723	1,035,349,072

리스부채

유동성	502,282,057	492,225,403

비유동성	286,956,133	520,661,362

합 계	789,238,190	1,012,886,765

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	379,139,199	401,840,363

차량운반구	54,334,287	45,306,311

합 계	433,473,486	447,146,674

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	42,651,491	31,652,767

단기 및 소액자산리스료(판매비와관리비에 포함)	8,089,274	8,268,398

당분기 중 리스의 총 현금유출은 451백만원(전분기: 468백만원)입니다.11. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	합계

기초 장부가액	16,321,696	9,119,971	25,441,667

취득	45,820,000	100,000,000	145,820,000

무형자산상각비	(8,629,344)	(3,394,462)	(12,023,806)

분기말 장부가액	53,512,352	105,725,509	159,237,861

취득원가	90,020,000	3,479,243,897	3,569,263,897

상각누계액	(36,507,648)	(745,978,306)	(782,485,954)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

② 전분기(단위: 원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	합계

기초장부가액	14,601,684	4,722,000	19,323,684

취득	10,170,000	4,672,380	14,842,380

무형자산상각비	(5,679,491)	(1,216,760)	(6,896,251)

분기말장부가액	19,092,193	8,177,620	27,269,813

취득원가	44,770,000	3,377,716,934	3,422,486,934

상각누계액	(25,677,807)	(741,999,232)	(767,677,039)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	(2,627,540,082)

(2) 한편, 당분기 중 무형자산상각비는 제조원가 3백만원(전분기: 0백만원), 판매비와관리비에 9백만원(전분기: 7백만원)이 포함되어 있습니다.

12. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

일반단기차입금	1,643,000,000	1,643,000,000

신주인수권부사채	5,551,260,380	363,159,934

소 계	7,194,260,380	2,006,159,934

유동성장기차입금	95,902,200	96,015,000

합 계	7,290,162,580	2,102,174,934

비유동

전환사채	277,560,501	247,904,688

신주인수권부사채	1,068,502,769	4,967,369,280

전환상환우선주	903,811,066	-

소 계	2,249,874,336	5,215,273,968

합 계	9,540,036,916	7,317,448,902

(2) 당분기말과 전기말 현재 일반단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	최장만기일	금리(%)	당분기말	전기말

기업은행	중소기업자금대출	2023-03-31	4.28%	300,000,000	300,000,000

중소기업자금대출	2023-03-31	4.33%	185,000,000	185,000,000

중소기업자금대출	2023-03-31	4.14%	100,000,000	100,000,000

중소기업시설자금대출	2023-05-04	4.71%	220,000,000	220,000,000

중소기업자금대출	2022-12-07	9.50%	98,000,000	98,000,000

중소기업자금대출	2023-05-04	5.54%	450,000,000	450,000,000

KB국민은행	일반자금대출	2023-03-31	5.54%	290,000,000	290,000,000

합 계	1,643,000,000	1,643,000,000

(3) 당분기말과 전기말 유동성장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	만기일	금리(%)	당분기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	-	-	95,902,200	96,015,000

(4) 전환사채

① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당분기말	전기말

제7회 에스테팜 무보증사모전환사채	2019-03-29	2024-03-28	1%	300,000,000	300,000,000

전환권조정	(71,186,402)	(100,842,215)

사채상환할증금	48,746,903	48,746,903

장부가액	277,560,501	247,904,688

② 연결회사가 발행한 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제7회 에스테팜

사채의 종류	기명식 무보증

발행총액	300,000,000원

발행일	2019.03.29

만기일	2024.03.28

표면이자율	1.0%

보장수익율	4.0%

행사가격	7,500원

행사기간	2020.03.29 ~ 2024.03.28

(5) 신주인수권부사채① 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당분기말	전기말

제3회 에스바이오메딕스 무보증신주인수권부사채(*)	2021-09-02	2026-09-01	-%	4,000,000,000	4,000,000,000

신주인수권조정	(1,694,836,524)	(1,943,419,787)

사채상환할증금	866,611,610	866,611,610

장부가액	3,171,775,086	2,923,191,823

파생상품금융부채	1,904,120,000	1,179,818,461

제4회 에스바이오메딕스 무보증신주인수권부사채	2021-12-07	2026-12-06	-%	860,000,000	860,000,000

신주인수권조정	(382,608,687)	(434,449,140)

사채상환할증금	186,321,496	186,321,496

장부가액	663,712,809	611,872,356

파생상품금융부채	404,789,960	252,486,640

제3회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-02-24	2023-02-23	1.5%	102,005,500	102,005,500

신주인수권조정	(5,721,603)	(15,539,017)

사채상환할증금	4,729,332	4,729,332

장부가액	101,013,229	91,195,815

파생상품금융부채	-	9,159,639

제4회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-04-23	2025-04-22	-%	90,015,000	90,015,000

신주인수권조정	(40,862,329)	(49,932,102)

사채상환할증금	30,445,375	30,445,375

장부가액	79,598,046	70,528,273

파생상품금융부채	62,106,930	29,873,789

제5회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-06-30	2025-06-29	-%	150,016,500	150,016,500

신주인수권조정	(74,442,924)	(89,408,748)

사채상환할증금	50,739,417	50,739,417

장부가액	126,312,993	111,347,169

파생상품금융부채	106,334,096	51,055,249

신주인수권부사채의 부채요소 합계	4,142,412,163	3,808,135,436

신주인수권부사채의 파생상품금융부채 합계	2,477,350,986	1,522,393,778

(*) 조기상환권으로 인하여 당분기 중 유동성대체되었습니다.

② 회사 및 종속기업이 발행한 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 에스바이오메딕스	제4회 에스바이오메딕스	제3회 에스테팜	제4회 에스테팜	제5회 에스테팜

사채의 종류	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형

발행총액	4,000,000,000원	860,000,000원	102,005,500원	90,015,000원	150,016,500원

발행일	2021-09-02	2021-12-07	2020-02-24	2020-04-23	2020-06-30

만기일	2026-09-01	2026-12-06	2023-02-23	2025-04-22	2025-06-29

표면이자율	-	-	1.5%	-	-

보장수익율	4.0%	4.0%	3.0%	6.0%	6.0%

행사가격	12,500원(*1)	12,500원(*1)	8,500원(*2)	8,500원(*3)	8,500원(*3)

행사기간	2021-10-02 ~ 2026-08-31	2022-01-07 ~ 2026-12-05	2021-02-24 ~ 2023-02-23	2020-05-23 ~ 2025-04-21	2020-07-30 ~ 2025-06-28

상환가능일	발행일로부터 2년 후(*4)	발행일로부터 2년 후(*4)	발행일로부터 1년 후	발행일로부터 2년 후(*4)	발행일로부터 2년 후(*4)

(*1) 해당 사채의 경우 행사가격은 12,500원이나, 연결회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 신주인수권부사채의 행사가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 행사가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 최초 측정 시분리된 신주인수권은 내재파생상품인 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었으며 후속 측정 시 공정가치로 측정되고 있으며, 주계약은 최초 측정 시 발행가액에서 파생상품부채를 차감한 잔여가치로 측정되었으며, 이후 계약만기 동안 상각하고 있습니다.(*2) 해당 사채의 경우 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 해당 신주인수권은 자본의 정의를 충족한다고 판단하여 최초 측정 시 발행가액에서 주계약의 공정가치를 차감한 잔여금액으로 신주인수권대가(자본)를 인식하였으며, 후속측정되지 아니합니다.(*3) 해당 사채의 경우 행사가격은 8,500원이나, 종속기업의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 신주인수권부사채의 행사가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 행사가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 최초 측정 시 분리된 신주인수권은 내재파생상품인 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었으며 후속 측정 시 공정가치로 측정되고 있으며, 주계약은 최초 측정 시 발행가액에서 파생상품부채를 차감한 잔여가치로 측정되었으며, 이후 계약만기 동안 상각하고 있습니다.(*4) 당분기말 현재 대표이사 및 주요경영진은 상기의 신주인수권부사채에 대해서 연대보증을 제공하고 있으며, 신주인수권부사채 중 일부 신주인수권을 보유하고 있습니다(주석 22 및 23참조).(6) 전환상환우선주

① 당분기말 및 전기말 현재 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당분기말	전기말

에스테팜 우선주(*)	2022-09-07	2032-09-07	-%	900,025,000	-

전환권조정	(1,224,781,730)	-

사채상환할증금	711,782,698	-

장부가액	387,025,968	-

파생상품부채	516,785,098

(*) 해당 전환상환우선주의 경우 전환가격은 17,500원이나, 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 전환상환우선주의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환하는 보통주의 수를 조정합니다. 한편, 전환수량이 고정되어 있지 아니함에 따라 해당 전환상환우선주에서 발생하는 전환권은 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었습니다.② 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	에스테팜 우선주

발행총액	900,025,000원

우선배당률	-%

보장수익률	6%

상환기간	신주 발행일로부터 2년 후

전환조건	우선주 1주당 보통주 1주

전환기간	발행일의 다음날로부터 10년 이내

13. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,598,800,851	1,369,579,015

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	308,133,532	220,323,424

순이자원가	34,657,362	34,469,862

종업원 급여에 포함된 총 비용	342,790,894	254,793,286

(3) 상기 종업원급여에 포함된 총 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	44,927,693	35,690,017

판매비와관리비	137,194,947	102,860,506

경상연구개발비	160,668,254	116,242,763

합 계	342,790,894	254,793,286

14. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 10,219,776주(액면 : 500원)입니다.(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 457,200주 입니다.(3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	560,319,000	560,319,000

주식발행초과금	43,917,475,905	43,917,475,905

합 계	44,477,794,905	44,477,794,905

15. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식
- 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행
- 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 3년~5년 이내에 행사가능

(2) 당분기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

① (주)에스바이오메딕스 주식선택권

부여일	행사가격	미행사기초수량	당기부여수량	당기취소수량	미행사분기말수량

2017-03-31	4,000	156,000	-	-	156,000

2018-10-02	6,250	162,000	-	-	162,000

2019-03-29	6,250	8,000	-	-	8,000

2019-11-07	6,500	8,000	-	-	8,000

2020-03-30	8,250	52,000	-	-	52,000

2021-03-31	8,250	40,000	-	-	40,000

2022-03-31	8,750	-	32,000	(800)	31,200

합 계	426,000	32,000	(800)	457,200

② (주)에스테팜 주식선택권

부여일	행사가격	미행사기초수량	당기부여수량	당기 행사수량	당기취소수량	미행사분기말수량

2017-08-11	3,267	102,000	-	(67,000)	-	35,000

2018-03-30	3,300	27,000	-	(7,000)	-	20,000

2020-03-31	6,800	11,500	-	(6,200)	-	5,300

2021-03-31	6,800	127,300	-	-	(200)	127,100

2022-03-31	6,800	-	5,600	-	-	5,600

합 계	267,800	5,600	(80,200)	(200)	193,000

(3) 연결회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.① (주)에스바이오메딕스 주식선택권

구 분	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

1주당 옵션의 공정가치	4,238원	4,491원	4,007원	3,503원	4,848원	974원	1,328원

부여일 종가	7,652원	8,548원	8,548원	7,773원	8,508원	3,405원	4,806원

행사가격	4,000원	6,250원	6,500원	6,500원	8,250원	8,250원	8,750원

기대주가변동성	17.67%	35.31%	32.30%	34.35%	67.29%	56.50%	47.68%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	3.5년	3.5년	3.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(국고채수익률)	2.08%	2.30%	1.80%	1.78%	1.33%	1.60%	2.85%

② (주)에스테팜 주식선택권

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

1주당 옵션의 공정가치	320원	889원	722원	1,183원	3,275원

부여일 종가	2,464원	2,464원	3,197원	3,586원	6,545원

행사가격	3,267원	3,300원	6,800원	6,800원	6,800원

기대주가변동성	17.10%	39.02%	40.32%	43.51%	45.81%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

기대배당금	-	-	-	-	-

무위험수익률(국고채수익률)	2.17%	2.55%	1.44%	1.82%	2.88%

연결회사의 주식기준보상제도는 주식결제형거래이며, 공정가치는 부여일에 측정됩니다.(4) 당분기 및 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	117,065,620	184,093,648

16. 비지배지분의 변동당분기 중 종속기업이 기부여한 주식선택권의 행사로 인하여 비지배주주지분율이 전기말 53.3%에서 당분기말 54.6%로 증가하였으며, 당분기 중 주식선택권의 행사로 증가한 금액은 284백만원입니다.

17. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 당분기와 전분기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,933,175,452	7,250,498,392

(2) 연결회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주요 서비스 별

상품매출	348,334,468	256,604,799

제품매출	8,549,203,616	6,976,656,392

세포보관매출	6,764,821	7,447,747

기타매출	28,872,547	9,789,454

합 계	8,933,175,452	7,250,498,392

수익인식 시기

한 시점에 이행	8,897,538,084	7,233,261,191

기간에 걸쳐 이행	35,637,368	17,237,201

합 계	8,933,175,452	7,250,498,392

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,535,737,814	388,802,201

선수수익	4,891,152	7,528,473

선수금	73,971,160	296,680,841

장기선수수익	2,055,047,500	2,058,175,000

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 연결회사가 당분기 및 전분기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 손상(환입)	(90,505,036)	(76,502,629)

(5) 연결회사가 당분기말 현재 체결한 주요 계약상의 계약부채 중 이행한(또는 부분적으로 이행한) 금액은 225백만원입니다.

(6) 연결회사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

18. 판매비와 관리비

당분기와 전분기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	408,097,377	1,235,851,188	395,124,863	1,083,453,771

퇴직급여	45,731,649	137,194,947	24,827,807	102,860,506

복리후생비	65,168,145	166,932,918	47,650,828	132,707,642

감가상각비	44,938,523	204,272,548	90,125,119	254,044,605

경상연구비	1,395,636,101	3,695,949,363	1,327,118,174	4,019,882,521

지급수수료	141,955,323	513,745,158	101,815,826	322,486,021

주식보상비용	31,063,871	117,065,620	72,535,874	184,093,648

대손상각비	(6,693,534)	(90,505,036)	(141,006,079)	(76,502,629)

무형고정자산상각비	4,083,167	9,166,175	2,638,504	6,802,916

기타비용	374,358,266	861,784,402	161,251,863	423,284,343

합 계	2,504,338,888	6,851,457,283	2,082,082,779	6,453,113,344

19. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 및 상품의 변동	(16,666,764)	(934,163,969)	(413,366,987)	(393,613,853)

원재료 및 상품의 매입	577,968,759	2,097,467,309	472,333,899	1,945,731,915

급여	1,114,614,158	3,297,677,172	732,503,771	2,097,980,941

퇴직급여	114,072,498	342,790,894	70,909,605	254,793,286

복리후생비	163,067,550	443,619,241	68,954,455	229,009,289

감가상각비	370,037,977	1,148,798,655	361,874,836	1,128,030,970

무형자산상각비	6,563,044	12,023,806	2,694,505	6,896,251

지급수수료	362,607,097	994,108,068	357,584,720	867,717,064

주식보상비용	31,063,871	117,065,620	72,535,874	184,093,648

대손상각비(환입)	(6,693,534)	(90,505,036)	(141,006,079)	(76,502,629)

경상연구개발비	453,387,324	993,187,890	556,348,762	2,269,958,866

기타비용	864,887,238	2,714,525,683	551,740,757	1,403,455,649

합 계(*)	4,034,909,218	11,136,595,333	2,693,108,118	9,917,551,397

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.20. 법인세비용연결회사의 법인세비용은 당분기말 현재 미래 과세소득의 실현과 이에 따른 차감할 일시적차이 및 공제가능한 이월결손금의 실현가능성을 추정하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 0%(2022년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입니다.

21. 주당손익(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주당기순손실	(1,481,071,619)	(4,652,218,684)	(1,313,497,325)	(3,649,924,900)

가중평균 유통보통주식수	10,219,776	10,219,776	10,149,776	10,149,776

기본주당순이익	(145)	(455)	(129)	(360)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당분기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2022.01.01	전기 이월	10,219,776	273	2,789,998,848

합 계	2,789,998,848

② 전분기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2021.01.01	전기 이월	10,149,776	273	2,770,888,848

합 계	2,770,888,848

당분기 가중평균유통보통주식수 : 2,789,998,848주 ÷ 273일 = 10,219,776(주)(전분기 가중평균유통보통주식수 : 2,770,888,848주 ÷ 273일 = 10,149,776(주))

(3) 희석주당순손실당분기와 전분기의 희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다.

22. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(3,382,445,211)	(2,931,968,772)

조정:

감가상각비	1,148,798,655	1,128,030,970

무형자산상각비	12,023,806	6,896,251

외화환산손실	11,659	6,524,400

대손상각비(환입)	(90,505,036)	(76,502,629)

퇴직급여	342,790,894	254,793,286

주식보상비용	117,065,620	184,093,648

이자비용	488,019,547	444,804,678

재고자산평가손실	53,412,949	202,940,652

리스부채조정손실	-	18,520,091

리스부채조정이익	-	(602,032)

공정가치측정금융자산평가이익	(957,545)	-

당기손익인식금융부채평가손실	964,116,847	-

리스자산해지이익	(4,246,251)	-

외화환산이익	(68,902,527)	(91,100,735)

공정가치측정금융자산처분이익	(14,976,093)	(50,700)

사채상환이익	-	(12,821,020)

당기손익인식금융부채평가이익	(9,159,639)	-

이자수익	(104,676,327)	(68,117,674)

순 운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(1,009,357,215)	(192,573,134)

미수금의 증감	13,102,763	(102,671,656)

선급금의 증감	8,240,604	3,986,908

선급비용의 증감	4,596,865	4,949,394

재고자산의 증감	(665,626,759)	(635,157,920)

반품자산의 증감	(68,802,375)	(16,889,493)

부가세대급금의 증감	(73,717,870)	240,900,090

매입채무의 증감	160,688,000	(455,523,050)

미지급금의 증감	23,680,289	(277,544,783)

미지급비용의 증감	7,238,371	(71,716,550)

예수금의 증감	16,035,270	15,002,480

반품충당부채의 증가	57,685,628	33,174,817

선수수익의 증감	(5,764,821)	(2,901,655)

선수금의 증감	(222,709,681)	(57,368,609)

퇴직금의 지급	(113,569,058)	(112,083,311)

장기미지급금의 증감	(7,111,392)	45,030,041

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,425,020,033)	(2,515,946,017)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채의 순증감	176,946,246	375,556,630

건설중인자산의 본계정대체	42,500,000	-

유형자산 및 미지급금의 증가	48,000,000	-

신주인수권부사채의 유동성대체	5,075,895,086	-

충당부채의 유동성대체	99,600,000	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	리스부채	합 계

당기초 금액	2,006,159,934	96,015,000	5,215,273,968	1,012,886,765	8,330,335,667

현금흐름	-	-	900,025,000	(443,246,312)	456,778,688

비현금거래

- 신규 취득	-	-	-	196,360,984	196,360,984

- 해지로 인한 감소	-	-	-	(19,414,738)	(19,414,738)

- 유동성대체	5,075,895,086	-	(5,075,895,086)	-	-

- 이자비용	33,853,011	-	333,865,595	42,651,491	410,370,097

- 평가손익	78,352,349	-	876,604,859	-	954,957,208

- 환율변동	-	(112,800)	-	-	(112,800)

당분기말 금액	7,194,260,380	95,902,200	2,249,874,336	789,238,190	10,329,275,106

(전분기) (단위: 원)

구 분	단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	리스부채	합 계

전기초 금액	3,911,910,863	88,944,000	2,325,143,465	890,860,024	7,216,858,352

현금흐름	3,451,956,500	-	-	(460,092,200)	2,991,864,300

비현금거래

- 신규 취득	-	-	421,057,719	421,057,719

- 이자비용	183,473,732	-	126,906,814	31,652,767	342,033,313

- 해지로 인한 감소	-	-	(45,501,089)	(45,501,089)

- 유동성대체	870,509,269	-	(870,509,269)	-	-

- 사채상환이익	(12,821,020)	-	-	-	(12,821,020)

- 환율변동	-	6,524,400	-	-	6,524,400

전분기말 금액	8,405,029,344	95,468,400	1,581,541,010	837,977,221	10,920,015,975

23. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

중소기업은행	중소기업자금대출	1,225,000,000	1,133,000,000

중소기업시설자금대출	340,800,000	220,000,000

KB국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

합 계	1,855,800,000	1,643,000,000

(2) 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증 제공자	지급보증처	보증금액	보증기간	비고

기술신용보증기금	기업은행	507,250,000	2022-04-02 ~ 2023-03-01	차입금 지급보증

KB국민은행	275,500,000	2022-04-02 ~ 2023-03-01	차입금 지급보증

합 계	782,750,000

대표이사 및주요 경영진	기업은행	93,300,000	거래종결시 까지	차입금 지급보증

KB국민은행	15,950,000	거래종결시 까지	차입금 지급보증

기업은행	815,898,094	거래종결시 까지	차입금 연대보증

소 계	925,148,094

제3회 (주) 에스바이오메딕스
신주인수권부사채	4,866,611,610	2021-09-02 ~ 2026-09-01	차입금 연대보증

제4회 (주) 에스바이오메딕스
신주인수권부사채	1,046,321,496	2021-12-07 ~ 2026-12-06

제4회 (주) 에스테팜
신주인수권부사채	120,460,376	2020-04-23 ~ 2025-04-22

제5회 (주) 에스테팜
신주인수권부사채	200,755,917	2020-06-30 ~ 2025-06-29

(주)에스테팜 우선주	1,611,807,698	2022-09-07 ~ 2032-09-07

소 계	2,979,345,487

합 계	3,904,493,581

(3) 당분기말 현재 회사의 토지 및 건물은 기업은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 9참조).

(4) 연결회사는 당분기말 현재 3차원 미생체조직 기술을 이용한 중증하지허혈 치료제에 대해 (주)동국제약과 판권약정을 체결하고 있으며, 이에 대한 판매권리금 2,000백만원을 기타비유동부채(선수수익)로 인식하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약 이행 등에 대하여 1백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 연결회사는 당분기말 현재 주식회사 드림씨아이에스로부터 용역비 청구의 소가 2022년 9월 16일자로 제기되어 있으며, 해당사건의 향후 결과는 알수 없습니다. 회사는 해당사건과 관련하여 181백만원의 미지급금을 인식하고 있습니다.

24. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자는 대표이사 및 주요경영진입니다. 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 미래에쿼티파트너스 주식회사, 미래에쿼티 제 28호 신기술사업투자조합이 있으며, 연결회사에 유의적인 영향이 없으므로 제외하였습니다.

(2) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채 중 "제3회 에스테팜 무보증신주인수권부사채" 는 연결회사의 주요 경영진이 보유중에 있으며, 당분기말 현재 101백만원(전기말100백만원)입니다. 해당 사항 이외에 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 내역, 당분기말 및 전기말의 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 존재하지 않습니다.

(3) 당분기말 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	관련대출종류	제공처

대표이사 및주요 경영진	일반보증약정	93,300,000	중소기업자금대출	중소기업은행

당연(필수)보증	15,950,000	일반자금대출	KB국민은행

연대보증	815,898,094	중소기업자금대출	중소기업은행

연대보증	4,866,611,610	제3회 (주) 에스바이오메딕스
신주인수권부사채	기명사채보유자

1,046,321,496	제4회 (주) 에스바이오메딕스
신주인수권부사채

120,460,375	제4회 (주) 에스테팜
신주인수권부사채

200,755,917	제5회 (주) 에스테팜
신주인수권부사채

1,611,807,698	(주) 에스테팜 우선주

(4) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채에 대해 대표이사 및 주요경영진이 보유하고 있는 신주인수권은 다음과 같습니다.

사채명	보유 내용

제3회 신주인수권부 사채	96,000주에 대한 콜옵션 보유

제4회 신주인수권부 사채	12,000주에 대한 콜옵션 보유

또한, 연결회사의 대표이사 및 주요 경영진은 종속기업이 발행한 3회차, 4회차 및 5회차 신주인수권부사채의 신주인수권(12,000주, 15,090주 및 17,649주)을 보유하고 있습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	470,400,000	396,275,003

퇴직급여	71,455,644	62,523,639

주식보상비용	71,512,861	85,068,084

합 계	613,368,505	543,866,726

25. 계정재분류전기말 연결재무상태표의 일부 계정과목은 당분기말과의 비교표시를 위하여 계정재분류 되었으며, 이러한 재분류로 인하여 당분기말 및 전기말의 순자산가액에 미치는 영향은 없습니다.

26. 재무상태표일 후 사건연결회사는 공장 신축을 위해 당분기 중 경기도 파주 소재 공장을 매입하는 계약을 체결하였으며, 2022년 10월 24일 잔금을 납부하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	매매금액

토지 및 건물	경기도 파주시	8,200,000