에스바이오메딕스 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 22 (당) 분기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
제 21 (전) 분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
주식회사 에스바이오메딕스와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사")는 종속기업인 주식회사 에스테팜(이하 주식회사 에스바이오메딕스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 요약분기연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요주식회사 에스바이오메딕스(이하 "회사"라 함)는 2003년 8월에 설립되었으며, 2005년 10월중 사업목적을 변경하여 이후, 의약품 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다.

한편, 회사는 2023년 5월 중 코스닥 시장에 상장하였으며, 2025년 1분기말 현재 회사의 자본금은 5,930백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

강세일	2,063,551	17.40	대표이사

㈜바이넥스	427,700	3.61

김동욱	481,000	4.06	대표이사

동국제약(주)	58,140	0.49

기타	8,829,405	74.44

합 계	11,859,796	100.00

1.2 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업 종

당분기말	전기말

㈜에스테팜	42.63	42.63	대한민국	12월	미용성형 관련 제품생산 및 판매

(주)에스테팜에 대한 지배기업의 지분율은 50% 미만이지만, 주주의 분산도 등을 고려할 때 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 연결대상 종속기업으로 분류하였습니다.1.3 당분기말 현재 종속기업 요약 재무정보

(단위: 원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

㈜에스테팜	21,480,131,239	9,701,170,271	11,778,960,968	4,434,572,403	758,431,353	758,431,353

1.4 비지배지분당분기말 현재 종속기업의 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	비지배지분의유효지분율(%)	비지배지분에배분된 당기순이익	누적 비지배지분

㈜에스테팜	57.37	435,103,216	6,894,102,180

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '분기재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2025년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 요약분기연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약연결분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치 측정금융자산

유동성 당기손익공정가치측 정금융자산	12,924,102,413	12,924,102,413	11,719,865,772	11,719,865,772

비유동성 당기손익공정가치측정금융자산	500,000,000	500,000,000	500,000,000	500,000,000

소 계	13,424,102,413	13,424,102,413	12,219,865,772	12,219,865,772

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	6,568,791,630	6,568,791,630	4,483,678,432	4,483,678,432

매출채권	1,285,798,203	1,285,798,203	1,753,419,382	1,753,419,382

기타유동금융자산(*1)	5,460,132,576	5,460,132,576	8,419,685,927	8,419,685,927

기타비유동금융자산	218,924,596	218,924,596	177,950,190	177,950,190

소 계	13,533,647,005	13,533,647,005	14,834,733,931	14,834,733,931

합 계	26,957,749,418	26,957,749,418	27,054,599,703	27,054,599,703

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채(*2)	4,718,989,911	4,718,989,911	4,718,989,911	4,718,989,911

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	600,753,780	600,753,780	186,752,500	186,752,500

기타유동금융부채(*3)	1,992,747,357	1,992,747,357	1,566,030,345	1,566,030,345

단기차입금	1,844,993,642	1,844,993,642	1,840,361,974	1,840,361,974

유동성장기차입금	6,533,841,600	6,533,841,600	6,590,620,200	6,590,620,200

장기차입금	4,877,420,799	4,877,420,799	4,634,478,412	4,634,478,412

기타비유동금융부채	762,062,445	762,062,445	759,312,964	759,312,964

소 계	16,611,819,623	16,611,819,623	15,577,556,395	15,577,556,395

합 계	21,330,809,534	21,330,809,534	20,296,546,306	20,296,546,306

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채의 발행자콜옵션 377백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 및 조기상환권 및 전환사채의 상환권으로 구성되어 있습니다.
(*3) 연차충당부채 401백만원(전기말 : 187백만원)가 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융부채

유동성 당기손익공정가치측정금융자산	-	12,924,102,413	-	12,924,102,413

발행자콜옵션	377,489,966	-	377,489,966

비상장지분증권	-	500,000,000	500,000,000

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	-	4,718,989,911	-	4,718,989,911

(단위: 원)

구 분	전기말	합 계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 인식된 금융부채

유동성 당기손익공정가치측정금융자산	-	11,719,865,772	-	11,719,865,772

발행자콜옵션	-	377,489,966	-	377,489,966

비상장지분증권	-	500,000,000	500,000,000

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	-	4,718,989,911	-	4,718,989,911

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산

수익증권	12,924,102,413	현재가치할인법	2	신용위험이 반영된 할인율

비상장지분증권	500,000,000	취득원가법	3	(*)

발행자콜옵션	377,489,966	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채	4,718,989,911	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

② 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준	주요투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산

수익증권	11,719,865,772	현재가치할인법	2	신용위험이 반영된 할인율

비상장지분증권	500,000,000	취득원가법	3	(*)

발행자콜옵션	377,489,966	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채	4,718,989,911	옵션가격결정모형	2	기초자산가격, 기초자자산의 변동성, 할인율

(*) 연결회사는 2020.1.22에 보도된 금융감독원의 「비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인」을 준수하고 있으며, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	6,568,791,630	-	6,568,791,630	4,483,678,432	-	4,483,678,432

매출채권	1,285,798,203	-	1,285,798,203	1,753,419,382	-	1,753,419,382

공정가치측정금융자산	-	12,924,102,413	12,924,102,413	-	11,719,865,772	11,719,865,772

기타유동금융자산	5,460,132,576	-	5,460,132,576	8,042,195,961	377,489,966	8,419,685,927

소 계	13,314,722,409	12,924,102,413	26,238,824,822	14,279,293,775	12,097,355,738	26,376,649,513

비유동자산

기타비유동금융자산	-	500,000,000	500,000,000	-	500,000,000	500,000,000

공정가치측정금융자산	218,924,596	-	218,924,596	177,950,190	-	177,950,190

소 계	218,924,596	500,000,000	718,924,596	177,950,190	500,000,000	677,950,190

합 계	13,533,647,005	13,424,102,413	26,957,749,418	14,457,243,965	12,597,355,738	27,054,599,703

② 금융부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동부채

매입채무	600,753,780	-	600,753,780	186,752,500	-	186,752,500

기타유동금융부채(*1)	1,992,747,357	-	1,992,747,357	1,566,030,345	-	1,566,030,345

단기차입금	1,844,993,642	4,718,989,911	6,563,983,553	1,840,361,974	97,601,959	1,937,963,933

유동성장기차입금	6,533,841,600	-	6,533,841,600	6,590,620,200	-	6,590,620,200

소 계	10,972,336,379	4,718,989,911	15,691,326,290	10,183,765,019	97,601,959	10,281,366,978

비유동부채

기타비유동금융부채	762,062,445	-	762,062,445	759,312,964	-	759,312,964

장기차입금	4,877,420,799	-	4,877,420,799	4,634,478,412	4,621,387,952	9,255,866,364

소 계	5,639,483,244	-	5,639,483,244	5,393,791,376	4,621,387,952	10,015,179,328

합 계	16,611,819,623	4,718,989,911	21,330,809,534	15,577,556,395	4,718,989,911	20,296,546,306

(*1) 연차충당부채 401백만원(전기말 : 187백만원)가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

대손상각비(환입)	12,640,336	(21,554,081)

기타의대손상각비	-	236,640

이자수익	87,334,795	89,001,478

단기금융상품처분이익	-	30,217,809

외화환산이익	57,527,254	11,189,908

외환차익	25,308,772	8,580,457

외환차손	10,425,507	9,727,945

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	25,308,733	14,917,081

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	44,994,979	89,733

상각후원가측정금융부채

이자비용(*)	361,824,506	195,136,026

외화환산손실	3,223,811	3,513,000

사채상환이익	4,059,017	-

사채상환손실	14,599,095	-

(*) 해당 금액에서 제외된 이자비용 20백만원(전분기: 15백만원) 리스부채와 관련된 금액입니다

6. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사 결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며 검토 수준에 따라 단일의 영업부문으로 구분하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	201,661,392	220,416,216

제품매출	4,249,312,011	2,369,393,976

세포보관매출	1,042,500	-

기타매출	9,755,000	16,744,575

합 계	4,461,770,903	2,606,554,767

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	4,273,968,663	563,018,672

국외매출	187,802,240	2,043,536,095

합 계	4,461,770,903	2,606,554,767

(4) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

A 거래처	741,390,000	249,600,000

B 거래처	640,190,000	247,605,000

7. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	453,443,307	796,042,900	169,055,333	1,745,900,884	8,000	158,992,312	24,000,000	3,347,442,736

취득	-	-	-	-	-	-	111,700,000	111,700,000

감가상각비	-	(7,517,668)	(13,850,000)	(132,846,837)	-	(22,673,649)	-	(176,888,154)

대체(*)	-	-	-	-	-	108,700,000	(108,700,000)	-

기말 장부가액	453,443,307	788,525,232	155,205,333	1,613,054,047	8,000	245,018,663	27,000,000	3,282,254,582

취득원가	453,443,307	902,120,089	2,331,079,090	5,965,049,449	425,121,000	725,113,508	27,000,000	10,828,926,443

상각누계액	-	(113,594,857)	(2,175,873,757)	(4,351,995,402)	(425,113,000)	(480,094,845)	-	(7,546,671,861)

② 전기(단위: 원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	241,819,525	471,685,909	224,455,333	1,308,312,466	8,000	173,610,079	829,260,000	3,249,151,312

취득	211,623,782	343,919,024	-	720,711,649	-	50,500,000	24,000,000	1,350,754,455

감가상각비	-	(19,562,033)	(55,400,000)	(457,123,231)	-	(65,117,767)	-	(597,203,031)

대체(*)	-	-	-	174,000,000	-	-	(829,260,000)	(655,260,000)

기말 장부가액	453,443,307	796,042,900	169,055,333	1,745,900,884	8,000	158,992,312	24,000,000	3,347,442,736

취득원가	453,443,307	902,120,089	2,331,079,090	5,965,049,449	425,121,000	616,413,508	24,000,000	10,717,226,443

상각누계액	-	(106,077,189)	(2,162,023,757)	(4,219,148,565)	(425,113,000)	(457,421,196)	-	(7,369,783,707)

(*) 전기 중 건설중인자산에서 투자부동산으로 655백만원이 대체되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	127,059,398	119,751,864

판매비와관리비	63,278,477	106,664,620

경상연구개발비	138,156,021	62,310,643

합 계	328,493,896	288,727,127

(3) 당분기말 현재 연결회사의 토지 및 건물은 기업은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 21참조).

8. 사용권자산 및 리스부채(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	700,773,402	876,176,435

차량운반구	338,263,025	251,335,111

합 계	1,039,036,427	1,127,511,546

리스부채

유동성	767,547,288	911,850,714

비유동성	220,249,710	182,494,273

합 계	987,796,998	1,094,344,987

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	226,736,766	876,975,340

차량운반구	30,722,180	91,784,191

합 계	257,458,946	968,759,531

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	19,993,212	98,067,178

단기 및 소액자산리스료(판매비와관리비에 포함)	2,688,937	11,692,937

당분기 중 리스의 총 현금유출은 267백만원(전분기: 224백만원)입니다.

9. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	건설중인자산	합계

기초 장부가액	47,647,475	355,817,149	4,400,000	407,864,624

무형자산상각비	(4,116,274)	(5,545,375)	-	(9,661,649)

기말 장부가액	43,531,201	350,271,774	4,400,000	398,202,975

취득원가	98,492,000	3,779,243,897	4,400,000	3,882,135,897

상각누계액	(54,960,799)	(801,432,041)	-	(856,392,840)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	-	(2,627,540,082)

② 전기(단위: 원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	건설중인자산	합계

기초 장부가액	40,779,208	77,998,642	-	118,777,850

취득	20,000,000	300,000,000	4,400,000	32 4,400,000

무형자산상각비	(13,131,733)	(22,181,493)	-	(35,313,226)

기말 장부가액	47,647,475	355,817,149	4,400,000	407,864,624

취득원가	98,492,000	3,779,243,897	4,400,000	3,882,135,897

상각누계액	(50,844,525)	(795,886,666)	-	(846,731,191)

손상차손누계액	-	(2,627,540,082)	-	(2,627,540,082)

(2) 당분기 중 무형자산상각비는 제조원가 2백만원(전분기: 2백만원), 판매비와관리비에 2백만원(전분기: 1백만원) 및 경상연구개발비 5백만원(전분기: 5백만원)으로 구성되어 있습니다.

10. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	6,143,460,136	-	6,143,460,136	6,143,460,136	-	6,143,460,136

건 물 등	3,341,281,544	(286,587,085)	3,054,694,459	3,341,281,544	(253,224,179)	3,088,057,365

합 계	9,484,741,680	(286,587,085)	9,198,154,595	9,484,741,680	(253,224,179)	9,231,517,501

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

토지	건물 등	합계	토지	건물 등	합계

기초 장부가액	6,143,460,136	3,088,057,365	9,231,517,501	6,143,460,136	2,450,423,517	8,593,883,653

취득	-	-	-	-	105,987,780	105,987,780

대체	-	-	-	-	655,260,000	655,260,000

투자부동산상각비	-	(33,362,906)	(33,362,906)	-	(123,613,932)	(123,613,932)

기말 장부가액	6,143,460,136	3,054,694,459	9,198,154,595	6,143,460,136	3,088,057,365	9,231,517,501

(3) 당분기말 현재 연결회사의 투자부동산은 신한은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 21참조) . (4) 당분기말 현재 투자부동산은 시장상황 및 자산의 특성, 상태, 위치를 감안 시 공정가치와의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

11. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	1,545,000,000	1,545,000,000

유동성장기차입금	6,533,841,600	6,590,620,200

신주인수권부사채-주계약	299,993,642	295,361,974

신주인수권부사채-파생상품부채	97,601,959	97,601,959

소 계	8,476,437,201	8,528,584,133

비유동

전환사채-주계약	4,877,420,799	4,634,478,412

전환사채-파생상품부채	4,621,387,952	4,621,387,952

소 계	9,498,808,751	9,255,866,364

합 계	17,975,245,952	17,784,450,497

(2) 당분기말과 전기말 현재 일반차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	구 분	최장만기일	금리(%)	당분기말	전기말

기업은행	중소기업자금대출	2026-03-27	4.84%	300,000,000	300,000,000

중소기업자금대출	2026-03-27	4.92%	185,000,000	185,000,000

중소기업자금대출	2026-03-27	4.45%	100,000,000	100,000,000

중소기업시설자금대출(*1)	2025-05-07	4.69%	220,000,000	220,000,000

중소기업자금대출	2025-05-07	4.94%	450,000,000	450,000,000

KB국민은행	일반자금대출	2026-03-27	5.45%	290,000,000	290,000,000

단기차입금 합계	1,545,000,000	1,545,000,000

신한은행	중소기업시설자금대출(*2)	2025-10-24	4.09%	6,420,000,000	6,480,000,000

유동성대체	-	-	(6,420,000,000)	(6,480,000,000)

장기차입금 합계	-	-

(*1) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 21참조).(*2) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 21참조). (3) 당분기말과 전기말 유동성장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	만기일	금리(%)	당기말	전기말

MIB FACADES LIMITED	일반자금대출	-	-	113,841,600	110,620,200

(4) 신주인수권부사채① 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당분기말	전기말

제4회 에스바이오메딕스 무보증신주인수권부사채(*1)	2021-12-07	2026-12-06	-%	150,000,000	150,000,000

신주인수권조정	(30,550,936)	(34,570,535)

사채상환할증금	32,498,014	32,498,014

장부가액	151,947,078	147,927,479

파생상품금융부채	34,595,250	34,595,250

제3회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-02-24	2025-02-23	1.5%	30,005,000	30,005,000

신주인수권조정	(4,894,925)	(550,207)

사채상환할증금	3,448,683	2,389,509

장부가액	28,558,758	31,844,302

제4회 에스테팜 무보증신주인수권부사채	2020-04-23	2025-04-22	-%	90,015,000	90,015,000

신주인수권조정	(972,569)	(4,870,182)

사채상환할증금	30,445,375	30,445,375

장부가액	119,487,806	115,590,193

파생상품금융부채	37,569,062	37,569,062

제5회 에스테팜 무보증신주인수권부사채(*2)	2020-06-30	2025-06-29	-%	-	-

신주인수권조정	-	-

사채상환할증금	-	-

장부가액	-	-

파생상품금융부채	25,437,647	25,437,647

신주인수권부사채의 부채요소 합계	299,993,642	295,361,974

신주인수권부사채의 파생상품금융부채 합계	97,601,959	97,601,959

(*1) 당분기 및 전기 중 3회, 4회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인해 신주인수권부사채의 일부가 자본으로 대용납입되었으며, 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

행사일	구 분	행사금액	신주인수권 행사가액	발행주식수(주)

2023-06-07	에스바이오메딕스 제3회 신주인수권부사채	2,800,000,000	12,500	224,000

2023-06-07	에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채	360,000,000	12,500	28,800

2024-04-19	에스바이오메딕스 제4회 신주인수권부사채	350,000,000	12,500	28,000

당기 중 제3회 에스바이오메딕스 무보증신주인수권부사채는 전액 상환되었으며, 분리형 사채임에 따라 신주인수권만 존재합니다. (*2) 제5회 에스테팜 무보증신주인수권부사채는 전액 상환되었으며, 분리형 사채임에 따라 신주인수권만 존재합니다.

② 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 에스바이오메딕스	제3회 에스테팜	제4회 에스테팜	제5회 에스테팜

사채의 종류	기명식 무보증 분리형	무기명식 무보증 분리형	기명식 무보증 분리형	기명식 무보증 분리형

최초발행 총액	860,000,000(원)	600,049,000원	300,050,000원	500,055,000원

기말 액면가액	150,000,000(원)	30,005,000원	90,015,000원	-원

발행일	2021-12-07	2020-02-24	2020-04-23	2020-06-30

만기일	2026-12-06	2025-02-23	2025-04-22	2025-06-29

표면이자율	-%	1.5%	-	-

보장수익율	4.0%	3.0%	6.0%	-

행사가격	12,500원(*1)	8,500원(*2)	8,500원(*3)	8,500원(*3)

행사기간	2022-01-07 ~ 2026-12-05	2021-02-24 ~ 2025-02-23	2020-05-23 ~ 2025-04-21	2020-07-30 ~ 2025-06-28

상환가능일	발행일로부터 2년 후	발행일로부터 1년 후	발행일로부터 2년 후	발행일로부터 2년 후

잔여신주인수권수량	12,000(주)(*4)	70,594(주)(*4)	10,590(주)(*4)	17,649(주)(*4)

(*1) 해당 사채의 경우 행사가격은 12,500원으로 고정되어 있음에 따라, 회사는 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다.(*2) 해당 사채의 경우 행사가격이 8,500원으로 고정되어 있음에 따라 분리된 신주인수권은 자본의 정의에 충족한다고 판단하여 최초 측정시 발행가액에서 주계약의 공정가치를 차감한 잔여금액으로 신주인수권대가를 인식하였으며, 후속측정되지 아니합니다. 내재파생상품인 조기상환청구권은 분리되어 행사될 수 있음에 따라, 별도의 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 후속측정하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 해당 조기상환권의 만기도래로 내재파생상품은 소멸하였습니다.(*3) 해당 사채의 경우 행사가격은 8,500원이나, 종속기업의 IPO 공모단가의 70%에해당하는 금액이 본건 신주인수권부사채의 행사가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정합니다. 행사가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 최초 측정 시 분리된 신주인수권은 내재파생상품인 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었으며 후속 측정 시 공정가치로 측정되고 있으며, 주계약은 최초 측정 시 발행가액에서 파생상품부채를 차감한 잔여가치로 측정되었으며, 이후 계약만기 동안 상각하고 있습니다.(*4) 당분기말 현재 대표이사 및 주요 경영진은 상기의 신주인수권부사채에 대해서 연대보증을 제공하고 있으며, 신주인수권부사채 중 일부 신주인수권을 보유하고 있습니다 .

(5) 전환사채

① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

당분기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	금리	당분기말	전기말

제5회 에스바이오메딕스 무보증 사모전환사채	2024-11-13	2029-11-13	-	10,800,000,000	10,800,000,000

전환권조정	(7,167,299,343)	(7,389,661,260)

사채상환할증금	839,515,989	839,515,989

장부가액	4,472,216,646	4,249,854,729

파생상품부채(조기상환권)	4,229,861,001	4,229,861,001

파생상품자산(발행자콜옵션)	346,410,000	346,410,000

제6회 에스바이오메딕스 무보증 사모전환사채	2024-11-14	2024-11-14	-	1,000,000,000	1,000,000,000

전환권조정	(672,528,809)	(693,109,279)

사채상환할증금	77,732,962	77,732,962

장부가액	405,204,153	384,623,683

파생상품부채(조기상환권)	391,526,951	391,526,951

파생상품자산(발행자콜옵션)	31,078,000	31,078,000

전환사채의 부채요소 합계	4,877,420,799	4,634,478,412

전환사채의 파생상품금융부채 합계	4,621,387,952	4,621,387,952

전환사채의 파생상품자산 합계	377,488,000	377,488,000

② 연결회사가 발행한 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 에스바이오메딕스(*)	제6회 에스바이오메딕스 (*)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증	무기명식 이권부 무보증

최초발행 총액	10,800,000,000(원)	1,000,000,000(원)

기말 액면가액	10,800,000,000(원)	1,000,000,000(원)

발행일	2024-11-13	2024-11-14

만기일	2029-11-12	2029-11-13

표면이자율	-%	-%

보장수익율	1.50%	1.50%

행사가격	32,950원	33,747원

행사기간	2025-11-13~2029-10-13	2025-11-14~2029-10-14

상환가능일	발행일로부터 21개월 후	발행일로부터 21개월 후

매도청구권	발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 9개월이 되는 날까지 발행회사가 지정하는 자는 매도하여 줄것을 청구할 수 있음	발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 9개월이 되는 날까지 발행회사가 지정하는 자는 매도하여 줄것을 청구할 수 있음

(*) 당사는 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행 시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 조기상환권은 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채)로, 매도청구권은 파생상품자산(당기손익-공정가치측정금융자산)으로 분류하였으며, 최초 인식 시점 이후의 공정가액 변동은 파생상품에 한해서 회계 처리하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계 처리가 변경될 수 있습니다.

12. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주 11,859,796주(액면 : 500원)입니다.(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 249,000주 입니다.

(3) 당분기 및 전기 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일 자	내 역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	전기 이월	11,337,076	5,668,538,000	63,174,107,071	68,842,645,071

2024.3.26	주식선택권의 행사	62,000	31,000,000	479,756,000	510,756,000

2024.4.24	신주인수권행사	28,000	14,000,000	663,281,757	677,281,757

2024.6.13	주식선택권의 행사	47,400	23,700,000	502,615,700	526,315,700

2024.9.25	유상증자	271,320	135,660,000	6,864,396,000	7,000,056,000

전기말	-	11,745,796	5,872,898,000	71,684,156,528	77,557,054,528

당기초	전기 이월	11,745,796	5,872,898,000	71,684,156,528	77,557,054,528

2025.3.19	주식선택권의 행사	114,000	57,000,000	1,227,384,500	1,284,384,500

당분기말	-	11,859,796	5,929,898,000	72,911,541,028	78,841,439,028

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	560,319,000	560,319,000

주식발행초과금	72,911,541,028	71,684,156,528

합계	73,471,860,028	72,244,475,528

13. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식
- 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행
- 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 임직원에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 3년~5년 이내에 행사가능

(2) 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

① (주)에스바이오메딕스 주식선택권(단위: 주)

부여일	행사가격	미행사기초수량(*1)	당기 취소수량	당기행사수량	미행사기말수량

2018-10-02	6,250	135,000	-	(50,000)	85,000

2019-11-07	6,500	4,500	-	(4,500)	-

2020-03-30	8,250	42,000	(8,000)	(34,000)	-

2021-03-31	8,250	40,000	-	-	40,000

2022-03-31	8,750	27,500	-	(25,500)	2,000

2025-03-12	23,940	52,500	-	-	52,500

합 계	301,500	(8,000)	(114,000)	179,500

(*1) 2020.4.24일에 주식 1주당 3주의 비율로 무상증자가 있었으며, 해당 사항을 고려하여 수량이 조정되었습니다.

② (주)에스테팜 주식선택권(단위: 주)

부여일	행사가격	미행사기초수량	당기 취소수량	당기행사수량	미행사기말수량

2020-03-31	6,800	300	-	-	300

2021-03-30	6,800	127,100	-	-	127,100

2022-03-30	6,800	5,400	-	-	5,400

2023-03-30	12,250	11,200	-	-	11,200

2024-03-28	12,250	6,400	(500)	-	5,900

2025-03-31	12,250	59,000	-	-	59,000

합 계	209,400	(500)	-	208,900

(3) 연결회사의 주식기준보상제도는 주식결제형거래이며, 공정가치는 부여일에 측정됩니다. 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ① (주)에스바이오메딕스 주식선택권

(단위: 원)

구 분	5차	7차	8차	9차	10차	11차

1주당 옵션의 공정가치(*1)	4,491	3,503	4,848	974	1,328	15,641

부여일 종가(*1)	8,548	7,773	8,508	3,405	4,908	24,700

행사가격(*1)	6,250	6,500	8,250	8,250	8,750	23,940

기대주가변동성	35.31%	34.35%	67.29%	56.50%	47.68%	99.88%

기대행사기간	4.5년	4.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3년

기대배당금	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(국고채수익률)	2.30%	1.78%	1.33%	1.60%	2.86%	2.55%

(*1) 1주당 옵션의 공정가치 및 부여일 종가는 부여 시점의 가치이며, 행사가격은 2020년 중 실시된 무상증자의 효과를 반영하였습니다.

② (주)에스테팜 주식선택권(단위: 원)

구 분	3차	4차	5차	6차	7차	8차

1주당 옵션의 공정가치	722	1,183	3,275	7,369	4,081	4,175

부여일 종가	3,197	6,601	6,545	12,930	10,692	10,015

행사가격	6,800	6,800	6,800	12,250	12,250	12,250

기대주가변동성	40.32%	43.51%	45.81%	50.78%	46.23%	54.91%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	4.5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-

무위험수익률(국고채수익률)	1.44%	1.82%	2.88%	3.34%	3.34%	2.63%

(4) 당분기 및 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가(*)	12,141,315	13,563,025

14. 비지배지분의 변동당분기중 (주)에스테팜의 비지배주주 지분율은 변동 없습니다.

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 당분기와 전분기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	4,461,770,903	2,606,554,767

(2) 연결회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주요 서비스 별

상품매출	201,661,392	220,416,216

제품매출	4,249,312,011	2,369,393,976

세포보관매출	1,042,500	-

기타매출	9,755,000	16,744,575

합 계	4,461,770,903	2,606,554,767

수익인식 시기

한 시점에 이행	4,460,728,403	2,606,554,767

기간에 걸쳐 이행	1,042,500	-

합 계	4,461,770,903	2,606,554,767

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,285,798,203	1,753,419,382

선수수익	4,170,000	4,170,000

선수금	21,077,185	216,337,385

장기선수수익	2,044,622,500	2,045,665,000

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 회사가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 손상(환입)	12,640,336	(21,554,081)

16. 판매비와 관리비

당분기와 전분기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	536,312,264	536,312,264	487,330,540	487,330,540

퇴직급여	54,558,585	54,558,585	47,344,542	47,344,542

복리후생비	100,525,468	100,525,468	104,678,830	104,678,830

감가상각비	130,913,275	130,913,275	170,961,914	170,961,914

투자부동산상각비	33,362,906	33,362,906	25,922,049	25,922,049

경상연구비	2,206,002,990	2,206,002,990	1,275,424,368	1,275,424,368

지급수수료	287,792,438	287,792,438	373,547,673	373,547,673

주식보상비용	19,661,850	19,661,850	18,242,538	18,242,538

대손상각비	12,640,336	12,640,336	(21,554,081)	(21,554,081)

무형자산상각비	2,181,772	2,181,772	1,265,096	1,265,096

기타비용	527,691,423	527,691,423	513,588,076	513,588,076

합 계	3,911,643,307	3,911,643,307	2,996,751,545	2,996,751,545

17. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	(146,194,421)	(146,194,421)	(367,479,248)	(367,479,248)

원재료 및 상품의 매입	984,105,151	984,105,151	639,517,930	639,517,930

급여	1,564,286,979	1,564,286,979	808,963,402	808,963,402

퇴직급여	173,032,011	173,032,011	79,496,934	79,496,934

복리후생비	222,705,017	222,705,017	208,543,402	208,543,402

감가상각비	434,347,100	434,347,100	382,227,254	382,227,254

투자부동산상각비	33,362,906	33,362,906	25,922,049	25,922,049

무형자산상각비	9,661,649	9,661,649	8,744,973	8,744,973

지급수수료	730,919,605	730,919,605	475,550,235	475,550,235

주식보상비용	20,047,518	20,047,518	18,242,538	18,242,538

대손상각비	12,640,336	12,640,336	(21,554,081)	(21,554,081)

경상연구개발비	823,767,706	823,767,706	1,136,984,542	1,136,984,542

기타비용	1,290,482,376	1,290,482,376	965,503,653	965,503,653

합 계(*)	6,153,163,933	6,153,163,933	4,360,663,583	4,360,663,583

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

18. 법인세비용연결회사의 법인세비용은 당분기말 현재 미래 과세소득의 시현과 이에 따른 차감할 일시적차이 및 공제가능한 이월결손금의 실현가능성을 추정하여 인식하였습니다. 연결실체의 세전손익은 음수이나 종속기업에서 세전이익과 법인세비용이 발생함에 따라 유효법인세율이 (-)로 측정되었습니다.

19. 주당손실

당분기와 전분기의 기본주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손실	(2,268,204,053)	(2,268,204,053)	(1,882,437,666)	(1,882,437,666)

가중평균유통보통주식수	11,762,263	11,762,263	11,341,845	11,341,845

기본주당손실	(193)	(193)	(166)	(166)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당분기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2025-01-01	전기 이월	11,745,796	90	1,057,121,640

2025-03-19	주식선택권의 행사	114,000	13	1,482,000

합 계	1,058,603,640

당분기 가중평균유통보통주식수 : 1,058,603,640주 ÷ 90일 = 11,762,263 주 ② 전분기

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2024-01-01	전기 이월	11,337,076	91	1,031,673,916

2024-03-25	주식선택권의 행사	62,000	7	434,000

합 계	1,032,107,916

전분기 가중평균유통보통주식수 : 1,032,107,916 주 ÷ 91일 = 11,341,845 주

20. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(1,833,100,837)	(1,765,405,402)

조정:

감가상각비	434,347,100	382,227,244

투자부동산상각비	33,362,906	25,922,049

무형자산상각비	9,661,649	8,744,973

외화환산손실	3,223,811	3,513,000

대손상각비	12,640,336	(21,554,081)

기타의대손상각비	-	236,640

퇴직급여	173,032,011	159,936,891

주식보상비용	32,388,907	18,242,538

이자비용	361,824,506	195,136,026

재고자산평가손실	(20,485,006)	(42,538,341)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	(14,917,081)

외화환산이익	(57,527,254)	(11,189,908)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	14,599,095	-

당기손익인식금융자산평가이익	(44,994,979)	(89,733)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(25,308,733)	-

이자수익	(87,334,795)	(89,001,478)

리스자산해지이익	(201,146)	-

사채상환이익	(4,059,017)	-

매출채권의 증감	506,469,882	298,750,009

기타유동금융자산의 증감	(26,795,670)	(68,794,428)

기타유동자산의 증감	(51,606,835)	152,624,718

재고자산의 증감	(125,709,415)	(367,479,248)

매입채무의 증감	414,001,280	(201,877,500)

기타유동금융부채의 증감	567,148,267	(4,508,935)

기타유동부채의 증감	(185,687,848)	252,526,885

확정급여부채의 증감	(95,013,200)	(13,923,087)

기타비유동금융부채의 증감	2,749,481	5,913,150

영업으로부터 창출된 현금흐름	7,624,496	(1,097,505,099)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권의 행사로 인한 대체	439,009,500	611,502,903

21. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사가 체결한 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

중소기업은행	중소기업자금대출	1,085,000,000	1,035,000,000

중소기업시설자금대출	340,800,000	220,000,000

KB국민은행	일반자금대출	290,000,000	290,000,000

신한은행	시설자금대출	7,000,000,000	6,420,000,000

합 계	8,715,800,000	7,965,000,000

(2) 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증 제공자	지급보증처	보증금액	보증기간

기술신용보증기금	기업은행	507,250,000	2024-03-30 ~ 2025-03-28

KB국민은행	275,500,000	2024-03-30 ~ 2025-03-28

합 계	782,750,000

대표이사 및주요 경영진	기업은행	804,000,000	거래종결시 까지

제4회 (주) 에스바이오메딕스 신주인수권부사채	182,498,014	2021-12-07 ~ 2026-12-06

소 계	986,498,014

(3) 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공받은자	관련 차입액

토 지	117,160,278	408,960,000	기업은행	220,000,000

건 물	265,849,199

소 계	383,009,477

투자부동산	9,231,517,501	7,300,000,000	신한은행	6,420,000,000

또한, 당분기말 현재 연결회사의 기타비유동금융자산 1,508백만원이 신한은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(4) 연결회사는 당분기말 현재 3차원 미생체조직 기술을 이용한 중증하지허혈 치료제에 대해 (주)동국제약과 판권약정을 체결하고 있으며, 이에 대한 판매권리금 2,000백만원을 기타비유동부채(선수수익)로 인식하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약 이행 등에 대하여 43백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

22. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자는 (주)더플러리 및 대표이사를 포함한 주요 경영진 등입니다. 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 미래에쿼티파트너스주식회사, 미래에쿼티 제 28호 신기술사업투자조합이 있으며, 연결회사에 유의적인 영향이 없으므로 제외하였습니다.

(2) 전기 중 (주)더플러리에 제품매출 70백만원이 발생하였습니다.

(3) 당분기말 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	대출종류	제공처

대표이사 및주요 경영진	연대보증	804,000,000	중소기업자금대출	중소기업은행

연대보증	182,497,935	제4회 (주) 에스바이오메딕스 신주인수권부사채	기명사채보유자

(4) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채에 대해 대표이사 및 주요경영진이 보유하고 있는 신주인수권은 다음과 같습니다.

사채명	신주인수권 수량

제3회 (주) 에스바이오메딕스 신주인수권부사채	96,000 (주)

제4회 (주) 에스바이오메딕스 신주인수권부사채	12,000 (주)

제3회 (주) 에스테팜 무보증신주인수권부사채	70,594(주)

제4회 (주) 에스테팜 무보증신주인수권부사채	10,590 (주)

제5회 (주) 에스테팜 무보증신주인수권부사채	17,649 (주)

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	225,595,582	228,182,716

퇴직급여	37,929,372	35,252,022

주식보상비용	10,998,194	7,366,164

합 계	274,523,148	270,800,902