솔트룩스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 43기 당기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지
제 42기 전기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 솔트룩스와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업 개요한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 솔트룩스(이하 '당사')는 (주)솔트룩스이노베이션, (주)플루닛, (주)솔트룩스벤처스, (주)다이퀘스트, Goover, Inc 및 Saltlux Technology Joint Stock Company(이하 주식회사 솔트룩스와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

당사는 1981년 8월 17일 모비코인터내셔날 주식회사라는 상호로 설립되었으며, 2003년 3월 31일을 합병기준일로 하여 주식회사 시스메타를 흡수합병, 상호를 모비코앤시스메타 주식회사로 변경 후 2005년 7월 15일 상호를 현재의 주식회사 솔트룩스로 변경하였습니다. 당사는 컴퓨터 하드웨어 및 소프트웨어의 자문, 개발, 제조, 공급 및 판매업 및 정보처리 컨설팅, 자료처리, 데이터베이스업 및 정보통신 부가가치망 사업을 주사업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 역삼동에 본사를 두고 있습니다.당사는 2020년 07월 23일 대한민국 코스닥 시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주	지분율

이경일	1,315,920주	11.03%

정문선	896,742주	7.52%

엔에이치엔(주)	678,373주	5.69%

한국증권금융	337,935주	2.83%

현대비앤지스틸(주)	133,334주	1.12%

동일산업(주)	115,000주	0.96%

기타	8,451,488주	70.85%

합 계	11,928,792주	100.00%

(2) 종속기업 현황

당기말과 전기말의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

(주)솔트룩스이노베이션	한국	85.33%	85.33%	12월	소프트웨어 자문,개발업

(주)플루닛	한국	66.25%	100.00%	12월	소프트웨어 자문,개발 및 공급업

(주)솔트룩스벤처스	한국	84.85%	84.85%	12월	중소기업창업투자사업

(주)다이퀘스트(*)	한국	94.95%	-	12월	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업

Goover, Inc	미국	100.00%	100.00%	12월	시스템, 응용 소프트웨어 개발 및 공급업

Saltlux Technology Joint Stock Company	베트남	96.43%	96.43%	12월	소프트웨어 자문,개발업

(*) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(3) 종속기업 요약재무정보

당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

종속기업(*1)	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)솔트룩스이노베이션	4,004,595	1,902,861	2,101,734	7,062,038	(267,230)	(267,230)

(주)플루닛	9,234,933	11,623,403	(2,388,471)	671,605	(6,182,296)	(6,182,296)

(주)솔트룩스벤처스	8,980,517	353,700	8,626,817	1,380,245	601,187	597,226

(주)다이퀘스트(*2)	16,606,541	8,875,331	7,731,210	4,122,132	1,022,355	1,022,355

Goover, Inc	1,485,820	616,662	869,158	102,396	(1,867,620)	(1,848,950)

Saltlux Technology Joint Stock Company	1,404,265	220,782	1,183,484	1,048,985	27,030	27,031

(*1) 상기 재무정보는 각 종속기업의 연결재무제표 또는 별도재무제표 기준입니다.(*2) 당기 중 신규로 연결회사에 포함된 종속기업으로 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익의 재무정보는 취득일 이후 발생한 손익으로 구성됩니다.

2) 전기(단위: 천원)

종속기업(*)	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)솔트룩스이노베이션	4,360,975	1,811,424	2,549,551	6,487,560	515,573	515,573

(주)플루닛	2,087,365	302,115	1,785,250	38,300	(981,750)	(981,750)

(주)솔트룩스벤처스	8,140,857	111,265	8,029,592	747,026	80,089	80,089

Goover, Inc	2,236,290	1,175,716	1,060,574	218,352	(792,777)	(792,777)

Saltlux Technology Joint Stock Company	1,352,988	184,869	1,168,119	1,187,938	303,265	303,265

(주)솔트룩스파트너스	-	-	-	478,355	(26,376)	(26,376)

(주)광주인공지능센터	-	-	-	220,350	(89,658)	(89,658)

(*) 상기 재무정보는 각 종속기업의 연결재무제표 또는 별도재무제표 기준입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 제ㆍ개정 기준서 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

기업회계기준서및 해석서	주요 제ㆍ개정 내용	적용영향

제1001호 재무제표 표시	ㆍ부채의 유동/비유동 분류에 대한 요구사항 명확화 - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재 - 기업의 연기할 수 있는 권리 행사가능성은 유동성 분류에 영향 없음.	없음

제1001호 재무제표 표시	ㆍ중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침 제공(국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시' 개정)	없음

제1001호 재무제표 표시	ㆍ발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우, 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시	없음

제1008호 회계정책, 회계 추정의 변경 및 오류	ㆍ회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법 명확화ㆍ2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기적용 가능	없음

제1012호 법인세	ㆍ자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가ㆍ2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기적용 가능	없음

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서및 해석서	주요 제ㆍ개정 내용	적용시기

제1001호 재무제표 표시	ㆍ현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류 - 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않음 - 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자 기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외	'24년

연결회사는 상기 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사의관계기업투자 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

비품	1 ~ 5년

시설장치	4 ~ 5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

특허권	10년

상표권	5년

라이선스	2 ~ 5년

개발비	5년, 10년

고객관계	12년

2.10 비금융자산의 손상 상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고, 비금융자산에 대한 손상차손은 매보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "차입금" 및 "미지급비용" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 각 조건별로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가하여 인식됩니다.

2.16 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이 기준서는 연결회사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

(1) IT 시스템 구축 용역

연결회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 시스템 구축 용역 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 하드웨어 판매 및 ③ 개발용역을 구별되는 수행의무로 식별합니다. 이 중 소프트웨어 및 하드웨어의 판매는 고객에게 해당 재화의 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식하며, 개발용역의 제공은 고객에게 해당 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 진행율에 따라 수익을 인식합니다.(2) Big Data 수집 및 유상유지보수 용역연결회사는 고객에게 Big Data를 수집하여 제공하는 사업 및 기설치된 IT시스템을 유상으로 유지보수하는 용역 사업을 영위하고 있으며 고객은 연결회사가 용역을 수행하는 대로 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 진행율에 따라 수익을 인식합니다.

2.17 리스

연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.18 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세연결회사는 당기말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4 . 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조 하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험연결회사는 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 대부분의 거래는 국내거래로 환율변동위험에 대한 노출은 제한적입니다. 연결회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다.

2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사보유채무증권 및 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 중요한 채무증권 및 지분증권의 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 의사 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 당기손익에 영향을 미치며, 연결회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석6 및 주석8에서 설명하고 있습니다.

3) 이자율 위험

연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 연결회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건/ 단기 차입금 비중 축소, 고정금리 차입금과 변동금리 차입금 간의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(2) 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

연결회사는 신용등급이 높은 은행 및 금융기관과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산에 대한 연령분석 및 손실충당금은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	만기미도래 (정상채권- 3개월 이하)	연체채권	합 계

3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	1년 초과

매출채권	5,750,552	143,460	347,841	520,703	6,762,556

계약자산	791,699	-	-	-	791,699

합 계	6,542,251	143,460	347,841	520,703	7,554,255

손실충당금	(4,637)	(8,092)	(13,908)	(387,766)	(414,403)

순 액	6,537,614	135,368	333,933	132,937	7,139,852

( 2) 전기말(단위: 천원)

구 분	만기미도래 (정상채권- 3개월 이하)	연체채권	합 계

3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	1년 초과

매출채권	2,399,095	-	3	662,887	3,061,985

계약자산	931,517	-	-	-	931,517

합 계	3,330,612	-	3	662,887	3,993,502

손실충당금	-	-	-	(289,286)	(289,286)

순 액	3,330,612	-	3	373,601	3,704,216

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권 및 계약자산

당기	전기

기초	289,286	71,731

연결범위의 변동	81,636	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	47,841	218,485

제각	(4,360)	(930)

기말	414,403	289,286

2) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 단기대여금, 장기대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 연결회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 최대 신용위험노출액은 관련 자산의 장부금액으로 22,858,165천원(전기말: 21,595,287천원)입니다.

(3) 유동성 위험

연결회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

1년 미만	1년 이상2년 이하	2년 이상5년 이하	5년 초과	합 계

기타금융부채(*)	4,733,546	4,106,896	501,084	125,566	-	4,733,546

상환부채와 파생상품	8,317,896	-	-	-	13,676,082	13,676,082

차입금	2,040,000	2,113,759	-	-	-	2,113,759

리스부채	1,080,327	615,374	210,780	278,582	-	1,104,736

합 계	16,171,769	6,836,029	711,864	404,148	13,676,082	21,628,123

(*) 인건비 관련 잔액이 제외된 금액입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

1년 미만	1년 이상2년 이하	2년 이상5년 이하	합 계

기타금융부채(*)	1,191,826	1,171,703	-	20,123	1,191,826

전환사채	6,908,755	-	-	10,000,000	10,000,000

신주인수권부사채	6,908,755	-	-	10,000,000	10,000,000

리스부채	1,152,296	828,427	346,298	25,253	1,199,978

합 계	16,161,632	2,000,130	346,298	20,045,376	22,391,804

(*) 인건비 관련 잔액이 제외된 금액입니다.

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 금액으로 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다.

(4) 자본 위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	25,289,789	33,776,450

자본총계(B)	73,541,967	44,928,075

부채비율(A/B)	34.39%	75.18%

5. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	제한내용

현금성자산	642,189	238,161	국책과제(*)

(*) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.

6. 당기손익-공정가치 금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	수익증권	2,995,782	5,815,934

회사채	5,018,500	-

소 계	8,014,282	5,815,934

비유동	수익증권	322,330	1,513,034

출자금	1,081,369	1,144,961

전환상환우선주	3,256,972	3,887,799

보통주	4,316,995	4,865,525

전환사채	2,546,502	1,590,000

영구채권	2,888,915	2,778,034

소 계	14,413,083	15,779,353

합 계	22,427,365	21,595,287

7. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

유동	매출채권	6,762,556	(414,403)	6,348,153	3,061,985	(289,286)	2,772,699

계약자산	791,699	-	791,699	931,517	-	931,517

미수금	441,104	(81,826)	359,278	569,813	(81,826)	487,987

미수수익	60,187	-	60,187	211,404	-	211,404

보증금	63,788	-	63,788	-	-	-

단기대여금	417,255	-	417,255	240,996	-	240,996

소 계	8,536,589	(496,229)	8,040,360	5,015,715	(371,112)	4,644,603

비유동	장기대여금	2,533,787	-	2,533,787	3,655,289	-	3,655,289

보증금	2,063,101	-	2,063,101	1,921,716	-	1,921,716

소 계	4,596,888	-	4,596,888	5,577,005	-	5,577,005

합 계	13,133,477	(496,229)	12,637,248	10,592,720	(371,112)	10,221,608

8. 범주별 금융상품 (1) 금융자산 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	장부가액 합계	공정가액

현금및현금성자산	19,362,750	-	19,362,750	19,362,750

단기금융상품	3,800,000	-	3,800,000	3,800,000

당기손익-공정가치금융자산	-	22,427,365	22,427,365	22,427,365

매출채권 및 기타금융자산	6,767,618	-	6,767,618	6,767,618

대여금	2,951,042	-	2,951,042	2,951,042

보증금	2,126,889	-	2,126,889	2,126,889

합 계	35,008,299	22,427,365	57,435,664	57,435,664

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품	장부가액 합계	공정가액

현금및현금성자산	9,284,843	-	-	9,284,843	9,284,843

단기금융상품	25,000,000	-	-	25,000,000	25,000,000

당기손익-공정가치금융자산	-	21,595,287	-	21,595,287	21,595,287

매출채권 및 기타금융자산	3,472,090	-	-	3,472,090	3,472,090

대여금	3,896,285	-	-	3,896,285	3,896,285

보증금	1,921,716	-	-	1,921,716	1,921,716

파생상품자산	-	-	2,771,923	2,771,923	2,771,923

합 계	43,574,934	21,595,287	2,771,923	67,942,144	67,942,144

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	파생상품	장부가액 합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	4,577,284	-	4,577,284	4,577,284

단기차입금	2,040,000	-	2,040,000	2,040,000

상환부채	2,760,476	2,760,476	2,760,476

파생상품부채	-	5,557,420	5,557,420	5,557,420

리스부채	1,080,327	-	1,080,327	1,080,327

미지급비용(*)	332,631	-	332,631	332,631

합 계	10,790,718	5,557,420	16,348,138	16,348,138

(*) 인건비 관련 잔액이 제외된 금액입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	파생상품	장부가액 합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	1,083,703	-	1,083,703	1,083,703

단기차입금	400,000	-	400,000	400,000

전환사채	6,908,755	-	6,908,755	6,908,755

신주인수권부사채	6,908,755	-	6,908,755	6,908,755

파생상품부채	-	15,003,090	15,003,090	15,003,090

리스부채	1,152,296	-	1,152,296	1,152,296

미지급비용(*)	108,123	-	108,123	108,123

합 계	16,561,632	15,003,090	31,564,722	31,564,722

(*) 인건비 관련 잔액이 제외된 금액입니다.

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격

- 수준2: 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,824,668	6,207,027	14,395,670	22,427,365

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	5,557,420	5,557,420

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,043,058	20,504,957	47,273	21,595,288

파생상품자산	2,771,923	2,771,923

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	15,003,090	15,003,090

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전환상환우선주	3,256,972	3	이항모형	해당사항 없음	해당사항 없음

전환사채	2,546,502	3	이항모형	해당사항 없음	해당사항 없음

영구채	2,888,915	2	순자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

수익증권	3,318,112	2	순자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

회사채	5,018,500	3	취득원가	해당사항 없음	해당사항 없음

지분증권 등	3,573,696	3	취득원가	해당사항 없음	해당사항 없음

파생상품

파생상품부채	5,557,420	3	이항모형	주가변동성	60.80%

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전환상환우선주	3,887,799	3	이항모형	해당사항 없음	해당사항 없음

해당사항 없음	해당사항 없음

지분증권 등	10,378,521	2	취득원가	해당사항 없음	해당사항 없음

수익증권	7,328,968	2	순자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

파생상품자산	2,771,923	이항모형	주가변동성	59.50%

파생상품

파생상품부채	15,003,090	3	이항모형	주가변동성	59.50%

연결회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 매 결산기말에 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의하고 있습니다.(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환상환우선주, 전환사채 및 파생상품부채입니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초자산	변동성

10% 감소	10% 증가	10% 감소	10% 증가

금융부채

파생상품부채	5,022,394	6,088,350	5,085,738	5,990,202

(6) 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익	평가손익	처분손익	배당금수익	사채상환이익

금융자산

상각후원가 측정 금융자산	1,437,418	21,789	(7,366)	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	(534,537)	75,465	21,416	-

파생상품자산	-	-	-	5,531,077	-	-	357,044

소 계	1,437,418	21,789	(7,366)	4,996,540	75,465	21,416	357,044

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	(854,311)	(19,714)	-	161,354	-	-	51,496

상각후원가 측정 금융부채(리스부채)	(56,953)	-	-	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	(5,949,537)	-	-	-

소 계	(911,264)	(19,714)	-	(5,788,183)	-	-	51,496

합 계	526,154	2,075	(7,366)	(791,643)	75,465	21,416	408,540

2) 전기(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익	평가손익	처분손익

금융자산

상각후원가 측정 금융자산	688,666	59,048	(17,803)	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	(3,445,749)	337,751

소 계	688,666	59,048	(17,803)	(3,445,749)	337,751

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	(1,373,377)	(56,653)	(10,782)	-	-

상각후원가 측정 금융부채(리스부채)	40,794	-	-	-	-

소 계	(1,332,583)	(56,653)	(10,782)	-	-

합 계	(643,917)	2,395	(28,585)	(3,445,749)	337,751

9. 영업부문 정보(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사의 경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

이사회는 각 사업부별 영업정보를 검토하고 있으며 영업부문 구성 및 주요 사업의 내용은 다음과 같습니다.

부 문	주요 사업 내용

AIT사업본부	공공/민간/금융업을 대상으로 AI Suite, Big Data Suite 및 Graph DB Suite 라이선스 공급 및 인공지능, Big Data 솔루션 구축 서비스AI Suite, Big Data Suite 핵심 제품 기능 기반의 AI 다중-클라우드 서비스(Saltlux.ai) 와 풀-스택 데이터과학 서비스(DATAMIXI.com) 제공 및 온프레미스/오프프레미스, 공공/민간 클라우드 연계구축 사업

AIX사업본부	클라우드 고객 데이터분석, 음성인식 음성학습 제품 개발, 언어모델 학습도구 개발, 클라우드 환경에서 인공지능 모델학습 및 운영관리, 프로젝트 입찰 수행 관리주력 제품 판매, 파트너매니지먼트, 채널관리, 파트너십 계약, 파트너 프로그램 운영 사업

AI Product Labs	솔트룩스의 미래 기술과 원천기술을 개발하는 연구소로 실제 제품이 대규모 판매되기 전에 기술의 검증을 위한 POC와 연구개발 사업및 컨설팅을 담당

SLV본부	인공지능, 빅데이터, 모빌리티, 바이오, 소재 등의 성장 산업의 중소기업 창업 투자를 담당

연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	총부문 수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익 (손실)

AIT사업본부	26,607,523	(2,886,595)	23,720,928	(3,776,263)

AIX사업본부	6,778,572	(1,050,843)	5,727,729	(5,205,746)

SLV사업본부	1,380,245	-	1,380,245	746,822

AI Product Labs	-	-	-	(1,056,992)

합계	34,766,340	(3,937,438)	30,828,902	(9,292,179)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	총부문 수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익 (손실)

기술2본부	22,453,361	(1,692,885)	20,760,476	(1,090,886)

기술1본부	8,978,972	(713,767)	8,265,205	599,797

PSU사업본부	62,500	-	62,500	(813,237)

CLS부문	478,355	-	478,355	3,608

AI Product Labs	-	-	-	(857,559)

SLV본부	747,026	-	747,026	199,094

합계	32,720,214	(2,406,652)	30,313,562	(1,959,183)

연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 포괄손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.

(3) 당기와 전기 중 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	29,658,620	28,724,668

해외	1,170,283	1,588,894

합 계	30,828,903	30,313,562

(4) 당기에 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 존재하지 않으며 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과의 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	전 기

고객A	국내	4,743,506

10. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	48,335	-	48,335	-	-	-

건물	189,631	(16,198)	173,433	-	-	-

합계	237,966	(16,198)	221,768	-	-	-

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초 순장부금액	-	-	-

타계정 대체	48,335	178,174	226,509

감가상각비	-	(4,741)	(4,741)

기말 순장부금액	48,335	173,433	221,768

(3) 투자부동산과 관련하여 당기 손익계산서에 인식된 임대수익은 13,800천원입니다.

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	1,969,560	-	-	1,969,560	48,335	-	-	48,335

건물	4,256,339	(771,742)	-	3,484,597	189,630	(11,457)	-	178,173

차량운반구	68,500	(36,724)	-	31,776	68,500	(24,424)	-	44,076

비품	5,303,684	(2,364,293)	(849,016)	2,090,375	1,945,415	(910,034)	(456,254)	579,127

시설장치	729,257	(600,710)	-	128,547	657,782	(460,527)	-	197,255

사용권자산	3,927,264	(2,854,398)	-	1,072,866	3,043,936	(1,916,729)	-	1,127,207

합 계	16,254,604	(6,627,867)	(849,016)	8,777,721	5,953,598	(3,323,171)	(456,254)	2,174,173

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	48,335	178,173	44,076	579,127	197,255	1,127,207	2,174,173

취득	-	-	-	2,105,500	11,665	215,418	2,332,583

처분	-	-	-	-	-	(514,090)	(514,090)

타계정 대체	(48,335)	(178,174)	-	-	-	-	(226,509)

감가상각비	-	(16,843)	(12,300)	(434,274)	(94,502)	(806,509)	(1,364,428)

국고보조금	-	-	-	(455,481)	-	-	(455,481)

연결범위의 변동	1,969,560	3,501,441	-	293,750	14,129	1,299,826	7,078,706

기타증감	-	-	-	-	-	(246,748)	(246,748)

외환차이	-	-	-	1,753	-	(2,238)	(485)

기말 순장부금액	1,969,560	3,484,597	31,776	2,090,375	128,547	1,072,866	8,777,721

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	건설중인자산	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	-	-	-	56,375	745,662	249,423	390,041	1,441,501

취득	183,346	189,630	206,836	1,110	673,584	67,356	1,456,055	2,777,917

처분	(135,011)	-	(206,836)	-	(146,698)	(11,610)	(28,387)	(528,542)

감가상각비	-	(11,457)	-	(13,409)	(302,112)	(107,914)	(695,178)	(1,130,070)

국고보조금	-	-	-	-	(362,416)	-	-	(362,416)

외환차이	-	-	-	-	(28,893)	-	4,676	(24,217)

기말 순장부금액	48,335	178,173	-	44,076	579,127	197,255	1,127,207	2,174,173

감가상각비는 전액 영업비용으로 분류하였습니다.

12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액

당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	905,651	1,040,722

차량운반구	167,215	86,485

합 계	1,072,866	1,127,207

리스부채

유동	551,380	786,699

비유동	528,947	365,597

합 계	1,080,327	1,152,296

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	775,218	676,353

차량운반구	31,291	18,825

합 계	806,509	695,178

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	56,953	48,636

단기리스료(영업비용에 포함)	151,171	120,107

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	122,643	262,380

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,143,670천원(전기: 1,087,182천원)입니다.

13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각(손상)누계액	장부금액	취득원가	상각(손상)누계액	장부금액

소프트웨어	2,471,676	(1,960,822)	510,854	1,836,763	(1,216,918)	619,845

특허권	154,999	(97,278)	57,721	98,137	(41,806)	56,331

상표권	23,132	(21,015)	2,117	3,202	(2,455)	747

라이선스	122,442	(122,439)	3	132,502	(131,283)	1,219

개발비	4,103,701	(1,194,225)	2,909,476	4,496,377	(293,926)	4,202,451

고객관계	4,454,000	(30,930)	4,423,070	-	-	-

영업권	16,825,262	-	16,825,262	-	-	-

회원권	733,000	-	733,000	724,000	-	724,000

합 계	28,888,212	(3,426,709)	25,461,503	7,290,981	(1,686,388)	5,604,593

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	특허권	상표권	라이선스	개발비	고객관계	영업권(*)	회원권	합 계

기초 순장부금액	619,845	56,331	747	1,219	4,202,451	-	-	724,000	5,604,593

취득	66,824	8,032	-	-	981,840	-	-	-	1,056,696

상각비	(233,963)	(9,818)	(743)	(1,156)	(903,835)	(30,930)	-	-	(1,180,445)

외환차이	-	-	-	-	18,786	-	-	-	18,786

손상차손	-	-	-	-	(1,389,766)	-	-	9,000	(1,380,766)

연결범위의 변동	58,148	3,176	2,113	-	-	4,454,000	16,825,262	-	21,342,699

기타증감	-	-	-	(60)	-	-	-	-	(60)

기말 순장부금액	510,854	57,721	2,117	3	2,909,476	4,423,070	16,825,262	733,000	25,461,503

( *) 당기중 (주)다이퀘스트 취득으로 발생한 영업권으로 취득일로부터 결산기까지의 기간이 길지 않아 손상검사를 수행하지 아니하였습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	특허권	상표권	라이선스	개발비	회원권	합 계

기초 순장부금액	887,777	50,080	1,388	2,764	2,019,286	223,818	3,185,113

개별취득	234,353	19,449	-	2,318	-	615,840	871,960

내부개발	-	-	-	3,788,553	-	3,788,553

처분	(54,444)	(3,220)	-	(2,318)	(1,232,020)	-	(1,292,002)

상각비	(447,841)	(9,978)	(641)	(1,545)	(195,908)	-	(655,913)

외환차이	-	-	-	-	6,637	-	6,637

손상차손	-	-	-	-	(184,097)	(115,658)	(299,755)

기말 순장부금액	619,845	56,331	747	1,219	4,202,451	724,000	5,604,593

무형자산상각비는 전액 영업비용으로 분류하였습니다.(3) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 12,084,773천원(전기: 8,350,024천원)입니다. (4) 당기말 현재 주요 개발프로젝트에 대한 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	개발자산명	장부금액	잔여 상각기간(*)

개발비	플루닛 워크센터	1,252,801	48개월

플루닛 스튜디오	255,000	51개월

플루닛 워크센터 2차	111,880	-

플루닛 손비서	240,240	-

Cpaas	63,508	-

데이터믹시	26,398	-

Weibo crawler software	152,746	42개월

Deep Signal	806,904	48개월

(*) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하였으며, 시작하지 않은 경우 '-'로 표시하였습니다. 14. 관계기업투자 (1) 당기말 현재 관계기업 현황 및 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 관계기업 현황(단위: 천원)

회사명	자본금	투자주식수 (출자금)	지분율	업종	소재지	보고기간말

솔트룩스-아카라펀드(*1)	2,300,000	70,000,000주	3.04%	기타 금융업	서울 강남구	12월말

히스토리-솔트룩스 벤처투자조합 1호(*1)	2,700,000	300,000,000주	11.11%	기타 금융업	서울 영등포구	12월말

㈜루카스AI(*2)	280,000	20,000주	35.71%	소프트웨어 개발업	경기도 성남시	12월말

(*1) 지분율은 20%미만이나 이사회 또는 이에 준하는 의사결정기구에 참여하여 의결권을 행사할 수 있으므로 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.(*2) 당기 중 신규로 관계기업대상에 포함되었습니다.

2) 관계기업 요약재무정보(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	영업수익	당기순손익	총포괄이익

㈜루카스AI	181,671	9,234	172,437	-	(50,957)	(50,957)

솔트룩스-아카라펀드	2,192,063	1,650	2,190,413	1,290	(55,160)	(55,160)

히스토리-솔트룩스 벤처투자조합 1호	2,653,804	1,320	2,652,484	878	(47,516)	(47,516)

(*) 상기 관계기업의 요약재무정보는 별도재무제표를 이용하여 산정하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자기업의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

㈜루카스AI	100,000	81,801	81,801	-	-	-

솔트룩스-아카라펀드	-	66,589	66,661	70,000	68,265	68,340

히스토리-솔트룩스 벤처투자조합 1호	300,000	294,691	294,720	-	-	-

합 계	400,000	443,081	443,182	70,000	68,265	68,340

(*) 상기 관계기업의 순자산지분가액은 별도재무제표를 이용하여 산정하였습니다. (3) 당기와 전기 중 관계기업 투자기업의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기말

㈜루카스AI	-	100,000	(18,199)	81,801

솔트룩스-아카라펀드	68,340	-	(1,679)	66,661

히스토리-솔트룩스 벤처투자조합 1호	-	300,000	(5,280)	294,720

합 계	68,340	400,000	(25,158)	443,182

15. 순확정급여부채연결회사는 종업원을 위하여 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 이와관련하여 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,494,362	3,766,895

사외적립자산의 공정가치	(4,645,276)	(3,995,185)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(150,914)	(228,290)

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가(*)	1,362,496	1,533,804

순이자원가	(120,331)	(27,729)

합 계	1,242,165	1,506,075

(*) 당기근무원가는 확정기여형 퇴직급여 지급액을 포함하고 있습니다. 연결회사는 당기근무원가는 영업비용으로 계상하고 있으며 순이자원가는 금융수익 및 금융원가로 반영하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,766,895	3,907,926

당기근무원가(*)	1,362,496	1,533,804

관계회사 전입	(174,402)	235,993

관계회사 전출	12,382	(235,993)

이자비용	89,779	66,172

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,108)	3,615

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	92,327	(303,146)

- 기타 사항에 의한 효과	651,969	(51,564)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,305,976)	(1,389,912)

기말 금액	4,494,362	3,766,895

(*) 당기근무원가는 확정기여형 퇴직급여 지급액을 포함하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,995,185	3,242,460

이자수익	210,110	93,901

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(25,863)	(57,307)

기여금:

- 사용자	1,100,000	1,900,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(634,156)	(1,183,869)

기말 금액	4,645,276	3,995,185

한편, 확정급여제도와관련하여 2024 년도에 납입 할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 847,585천원 입니다 .

(5) 당기 및 전기 중 연결회사가 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

할인율	4.20%~4.30%	5.24%~5.36%

임금상승률	4.00%~5.00%	4.00%~5.00%

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인율 :

1% 증가	1.94% 감소	2.33% 감소

1% 하락	2.10% 증가	2.57% 증가

임금상승률 :

1% 증가	2.07% 증가	2.56% 증가

1% 하락	1.95% 감소	2.36% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 당기말 현재 확정급여채무(할인 후)의 가중평균만기는 6.29년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	1,968,103	502,584	933,267	967,307	4,371,261

(8) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기미지급비용	17,914	17,620

16. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

은행차입금	국민은행	5.24%	300,000	300,000

국민은행	4.86%	100,000	100,000

기업은행	4.93%	1,640,000	-

합 계	2,040,000	400,000

17. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021.07.28	2026.07.28	0.00%	-	10,000,000

액면가액 합계	-	10,000,000

사채할인발행차금	-	-

전환권 조정	-	(3,091,245)

장부금액 합계	-	6,908,755

(2) 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행금액	10,000,000,000 원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환권에관한 사항	전환가액	12,120원

전환권 청구기간	2022.07.28~2026.06.28

전환가 조정에 관한 사항	전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의100분의 70에 해당하는 가액으로 한다

미전환된 잔여주식수(*)	-

조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2.5년이 되는 2024년 01월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날의 30일 전부터 15일 전까지 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능.

매도청구권(call option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터, 본 사채 발행일로부터 2.5년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구 가능.

(*) 2023년 2월 495,048주가 보통주로 전환되었으며, 잔여 주식수 330,034주 전량에 대해 2023년 12월 만기 전 콜옵선을 행사하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 전환사채에서 파생된 파상상품자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	종 류	주계약상품	기 초	행 사	평가손익	당기말

파생상품자산	매도청구권	전환사채	1,385,962	(4,151,500)	2,765,538	-

합 계	1,385,962	(4,151,500)	2,765,538	-

파생상품부채	조기상환청구권	전환사채	4,656,817	(9,074,101)	4,417,284	-

전환권	전환사채	2,844,728	(1,108,842)	(1,735,886)	-

합 계	7,501,545	(10,182,943)	2,681,398	-

2) 전기(단위: 천원)

구 분	종 류	주계약상품	기 초	평가손익	당기말

파생상품자산(*)	매도청구권	전환사채	235,779	1,150,181	1,385,962

합 계	235,779	1,150,181	1,385,962

파생상품부채	조기상환청구권	전환사채	1,886,313	958,415	2,844,728

전환권	전환사채	2,674,104	1,982,713	4,656,817

합 계	4,560,417	2,941,128	7,501,545

(*) 감독당국의 지침에 따라 당사가 발행한 전환사채에 부가된 Call option을 파생상품자산으로 인식하고 이로 인한 누적효과를 전기초 자본에 반영하였습니다.

18. 신주인수권부사채 (1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

제2회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채	2021.07.28	2026.07.28	0.00%	-	10,000,000

액면가액 합계	-	10,000,000

사채할인발행차금	-	-

신주인수권 조정	-	(3,091,245)

장부금액 합계	-	6,908,755

(2) 상기 신주인수권부사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행금액	10,000,000,000 원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

신주인수권에관한 사항	행사가액	12,120원

권리행사기간	2022.07.28~2026.06.28

행사가액 조정에 관한 사항	행사가격의 최저 조정한도는 최초 행사가액의100분의 70에 해당하는 가액으로 한다

미행사된 잔여주식수(*)	-

조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2.5년이 되는 2024년 01월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날의 30일 전부터 15일 전까지 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능.

매도청구권(call option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터, 본 사채 발행일로부터 2.5년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구 가능.

(*) 2023년 2월 495,041주가 보통주로 전환되었으며, 잔여 주식수 330,031주 전량에 대해 2023년 12월 만기 전 콜옵션을 행사하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 신주인수권부사채에서 파생된 파상상품자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	종 류	주계약상품	기 초	행 사	평가손익	당기말

파생상품자산	매도청구권	신주인수권부사채	1,385,962	(4,151,500)	2,765,538	-

합 계	1,385,962	(4,151,500)	2,765,538	-

파생상품부채	조기상환청구권	신주인수권부사채	4,656,817	(9,074,103)	4,417,286	-

신주인수권	신주인수권부사채	2,844,728	(1,108,842)	(1,735,886)	-

합 계	7,501,545	(10,182,945)	2,681,400	-

2) 전기(단위: 천원)

구 분	종 류	주계약상품	기 초	평가손익	당기말

파생상품자산(*)	매도청구권	신주인수권부사채	235,779	1,150,181	1,385,962

합 계	235,779	1,150,181	1,385,962

파생상품부채	조기상환청구권	신주인수권부사채	1,886,313	958,415	2,844,728

신주인수권	신주인수권부사채	2,674,104	1,982,713	4,656,817

합 계	4,560,417	2,941,128	7,501,545

(*) 감독당국의 지침에 따라 당사가 발행한 신주인수권부사채에 부가된 Call option을 파생상품자산으로 인식하고 이로 인한 누적효과를 전기초 자본에 반영하였습니다. 19. 상환부채 (1) 당기말 현재 연결회사의 상환부채는 전액 전환상환우선주("RCPS")로서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	상환청구가능일	연배당율(%)	당기말

상환부채	파생상품부채

2023년 1차 발행 RCPS	㈜인피니스톤	2023-01-31	5.00	154,419	1,262,444

㈜인피니스톤	2023-02-23	5.00	25,736	210,402

2023년 2차 발행 RCPS	한국투자 Re-UP Ⅱ 펀드	2023-08-16	1.00	1,548,196	2,450,749

케이비 프라임디지털 플랫폼 펀드	2023-08-16	1.00	516,056	816,902

삼성셀렉트 신기술사업투자조합 제1호	2023-08-16	1.00	516,069	816,923

합 계	2,760,476	5,557,420

(2) 2023년 발행 RCPS의 주요조건은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

발행일	2023년 1월 31일2023년 2월 23일	2023년 8월 16일

발행가액	699,997,500원 (할증발행)	4,999,955,600원 (할증발행)

발행주식수	93,333주	190,838주

미전환잔여주식수	93,333주	190,838주

1주당 발행가액	7,500원	26,200원

배당률	발행가 기준 연 5%이며, 누적적/참가적임	발행가 기준 연 1%이며, 누적적/참가적임

상환조건	상환 청구가 있는 날로부터 연복리 5%의 보장수익률(배당금 제외)로 상환청구 가능	상환 청구가 있는 날로부터 연복리 6%의 보장수익률(배당금 제외)로 상환청구 가능

전환조건(*)	발행일 익일부터 존속기간 만료일 이전까지 언제든지 전환 당시의 주당 발행가격/전환가격으로 전환청구 가능	발행일 익일부터 존속기간 만료일 이전까지 언제든지 전환 당시의 주당 발행가격/전환가격으로 전환청구 가능

존속기간	발행일로부터 10년으로 하고, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환	발행일 익일부터 10년으로 하고, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환

(*) 전환비율은 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련 사채 발행 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정되며, Refixing 조항이 있어 전환가격보다 IPO시 공모가격의 70% 해당하는 금액이 하회할 때 요청이 있는 경우 전환비율을 조정합니다.

20. 파생상품부채 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	당기말	전기말

전환사채	전환권	-	4,656,817

조기상환청구권	-	2,844,728

신주인수권부사채	신주인수권	-	4,656,817

조기상환청구권	-	2,844,728

전환상환우선주	전환권	3,975,003	-

조기상환청구권	1,582,417	-

합 계	5,557,420	15,003,090

21. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000 주

1주의 금액	500원	500 원

발행한 보통주 주식수	11,928,792주	10,218,530 주

당기말 현재 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주 자본금	주식발행초과금

전기초	5,100,665	53,134,759

주식선택권 행사(*1)	8,600	134,982

전기말	5,109,265	53,269,741

당기초	5,109,265	53,269,741

주식선택권 행사(*2)	20,900	329,284

유상증자(*3)	339,187	18,757,013

전환청구권 및 신주인수권의 행사(*4)	495,044	16,797,298

사채주식전환조정	-	778,306

당기말	5,964,396	89,931,642

(*1) 전기 중 주식선택권 17,200주가 행사되었습니다. (*2) 당기 중 주식선택권 41,800주가 행사되었습니다. (*3) 당기 중 유상증자 678,373주가 행사되었습니다.(*4) 당기 중 전환청구권 및 신주인수권 990,089주가 행사되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 지배주주에 귀속되는 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	24,544,527	14,977,992

(4) 당기말과 전기말 현재 지배주주에 귀속되는 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	47,239	269,532

기타	5,918	5,918

합 계	53,157	275,450

(5) 당기말과 전기말 현재 지배주주에 귀속되는 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업장환산외환차이	235,784	201,485

22. 주식선택권 (1) 연결회사는 회사경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여한 바 있으며, 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 차	발행주식수	행사가능주식	부여일	부여방법	행사가격	행사가능기간

지배회사	13차	83,200	10,600	2019-08-13	신주교부방식	4,000	2022.08.13~2032.08.122023.08.13~2033.08.12

종속회사	1차	3,132	2,774	2023-03-31	신주교부방식	33,000	2026.03.31~2030.03.30

1차	28,700	28,300	2023-06-27	신주교부방식	15,000	2026.07.13~2033.07.12

(2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	회 차	발행할 주식수	평가금액

기초	증가	취소	행사	기말	기초	증가	취소	행사	기말

지배회사	2차	32,100	-	(32,100)	-	-	53,334	-	(53,334)	-	-

4차	4,000	-	(4,000)	-	-	800	-	(800)	-	-

13차	56,000	1,400	(5,000)	(41,800)	10,600	213,390	36,642	(19,809)	(182,984)	47,239

종속회사	1차	-	3,132	(716)	-	2,416	-	17,813	(2,887)	-	14,926

1차	-	28,700	(400)	-	28,300	-	51,402	(716)	-	50,686

합 계	합계	92,100	33,232	(42,216)	(41,800)	41,316	267,524	105,857	(77,546)	(182,984)	112,851

(3) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 동 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

회 차	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

13차	1.21%	10년	22.35%

1차	3.38%	7년	84.91%

1차	3.66%	7년	77.31%

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 26,301천원과 10,608천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당기 및 전기 중 연결회사가 인식한 영업수익은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 연결회사의 대부분의 매출은 국내에서 발생하며, 대부분은 외부고객으로부터의 수익입니다. (주석9 참조)

1) 당기(단위: 천원)

구 분	AIT본부	AIX본부	SLV본부	합 계

부문 수익:

외부고객으로부터 수익	23,720,928	5,727,729	1,380,245	30,828,902

수익인식 시점:

한 시점에 인식	7,920,387	417,650	1,380,245	9,718,282

기간에 걸쳐 인식	15,800,541	5,310,079	-	21,110,620

합 계	23,720,928	5,727,729	1,380,245	30,828,902

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기술2본부	기술1본부	PSU사업본부	SLV본부	CLS본부	합 계

부문 수익:

외부고객으로부터 수익	20,760,476	8,265,205	62,500	747,026	478,355	30,313,562

수익인식 시점:

한 시점에 인식	4,321,058	1,469,200	30,000	747,026	-	6,567,284

기간에 걸쳐 인식	16,439,418	6,796,005	32,500	-	478,355	23,746,278

합 계	20,760,476	8,265,205	62,500	747,026	478,355	30,313,562

(3) 당기말과 전기말 현재 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	791,699	931,517

계약부채	926,889	590,824

계약자산은 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산변동	1,425,135	-

종업원급여	17,629,381	12,128,860

퇴직급여	1,242,165	1,533,804

복리후생비	2,587,914	2,331,234

재료비	2,118,061	705,175

외주비	6,608,811	6,697,542

감가상각비 및 무형자산상각비	2,549,613	1,785,983

지급수수료	2,260,107	2,079,766

광고선전비	862,033	471,775

기타비용	2,837,862	4,538,607

합 계(*)	40,121,082	32,272,746

(*) 포괄손익계산서 상의 영업비용의 합계입니다.

25. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	6,483,844	6,634,940

잡급	79,261	31,940

퇴직급여	1,242,165	1,533,804

주식보상비용	26,301	10,608

복리후생비	2,587,914	2,331,234

여비교통비	335,827	167,848

통신비	67,561	54,541

수도광열비	137,233	97,429

세금과공과	233,114	141,150

지급임차료	182,400	302,683

감가상각비	1,369,168	1,130,070

수선비	1,972	998

무형자산상각비	1,180,445	655,913

보험료	24,221	15,039

접대비	136,021	133,284

지급수수료	2,260,107	2,079,766

재료비	2,118,061	705,175

외주가공비	6,608,811	6,697,542

소모품비	105,179	115,804

도서인쇄비	49,098	43,517

차량비	80,641	83,941

교육훈련비	59,902	18,171

경상연구개발비	12,084,773	8,350,024

운반비	6,396	3,523

광고선전비	862,033	471,775

회의비	284,318	222,042

협회비	25,690	21,500

전력비	2,179	-

건물관리비	10,646	-

기술사용료	2,965	-

대손상각비	47,701	218,485

상품매출원가	1,425,135	-

합 계	40,121,082	32,272,746

26. 금융손익 (1) 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,454,873	782,567

외환차익	38,254	47,951

외화환산이익	3,215	3,534

당기손익-공정가치금융자산평가이익	140,506	46,683

당기손익-공정가치금융자산처분이익	75,465	345,785

배당금수익	21,416	31,928

대손충당금환입	-	47

파생상품평가이익	1,770,639	2,300,364

사채상환이익	408,540	-

부의영업권환입	-	612,978

합 계	3,912,908	4,171,837

(2) 금융원가당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	928,719	1,479,934

외환차손	36,179	45,557

외화환산손실	10,581	31,679

당기손익-공정가치금융자산평가손실	675,044	3,723,533

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	8,034

파생상품평가손실	2,027,744	5,882,257

기타금융비용	64,290	49,853

합 계	3,742,557	11,220,847

27. 기타손익(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

무형자산처분이익	-	12,460

잡이익	3,201	16,975

임대료수익	13,800	7,700

무형자산손상차손환입	30,000	-

유형자산처분이익	382	-

사용권자산처분(해지)이익	13,962	-

합 계	61,345	37,135

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	65,200	44,896

잡손실	12,873	8,641

관계기업투자손실	-	4,962

무형자산손상차손	1,410,766	299,755

유형자산처분손실	-	1,632

사용권자산처분(해지)손실	16,536	-

합 계	1,505,375	359,886

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	(3,514)	-

법인세추납액	-	31,130

일시적차이에 대한 이연법인세 변동액	138,811	67,858

자본에 직접 반영된 이연법인세 부담액	1,047	(67,858)

법인세비용	136,344	31,130

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(10,591,015)	(9,332,604)

법인세율로 계산된 법인세비용	(2,213,522)	(2,053,173)

조정사항:

비일시적차이	16,194	33,868

이연법인세자산 실현가능성 평가 조정	3,614,608	2,050,435

세액감면 및 세액공제	(106,317)	-

기타	(1,174,619)	-

법인세비용	136,344	31,130

법인세비용차감전순손실 대비 법인세비용이 발생하였으므로 평균 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(769,052)	1,047	(768,005)	(381,985)	57,306	(324,679)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	9,278,672	7,136,833

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	420,498	77,564

소 계	9,699,170	7,214,397

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,640,497)	(2,102,151)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(304,366)	(813,544)

소 계	(2,944,863)	(2,915,695)

실현가능성 평가에 의한 조정	(7,442,514)	(3,827,906)

이연법인세자산(부채) 순액	(688,207)	470,796

(5) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합	증 감	기 말

이연법인세부채

미수수익	(44,184)	(4,413)	36,018	(12,579)

공정가치금융자산	(190,028)	(3,451)	(98,308)	(291,787)

사외적립자산	(681,898)	-	(126,494)	(808,392)

사용권자산	-	(284,031)	84,954	(199,077)

일시상각충당금	-	-	-	-

신주인수권조정	(646,070)	-	646,070	-

전환권조정	(646,070)	-	646,070	-

부의영업권	(128,113)	-	128,113	-

파생상품자산	(579,332)	-	579,332	-

감가상각비(사업결합)	-	(1,641,961)	8,933	(1,633,028)

이연법인세부채	(2,915,695)	(1,933,856)	1,904,688	(2,944,863)

이연법인세자산

사용권자산	85,126	-	(85,126)	-

확정급여부채	787,281	-	152,041	939,322

대손충당금	42,982	10,551	52,915	106,448

대손금	-	764	(4)	760

공정가치금융자산	790,127	-	154,735	944,862

정부보조금	75,051	62,587	(2,265)	135,373

미확정비용	34,581	179,428	100,041	314,050

장기미확정비용	8,484	-	73	8,557

유무형자산	62,649	4,757	(46,401)	21,005

현재가치할인차금	7,527	1,155	8,682

리스부채	240,830	280,784	(322,589)	199,025

주식선택권	57,569	-	(47,696)	9,873

지분법손실	347	-	(347)	-

무형자산손상차손	62,648	-	206,966	269,614

파생상품부채	3,135,646	-	(3,135,646)	-

개발비	-	-	68,370	68,370

충당부채	43,697	20,216	63,913

이월결손금	754,194	-	2,768,386	3,522,580

기부금	37,760	-	12,854	50,614

이월세액공제	1,039,122	323,570	1,673,430	3,036,122

이연법인세자산	7,214,397	913,665	1,571,108	9,699,170

조정 전 이연법인세자산(부채)	4,298,702	(1,020,191)	3,475,796	6,754,307

실현가능성 평가에 의한 조정	(3,827,906)	-	(3,614,608)	(7,442,514)

이연법인세자산(부채) 순액	470,796	(1,020,191)	(138,812)	(688,207)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

이연법인세부채

미수수익	(25,859)	(18,325)	(44,184)

공정가치금융자산	(231,575)	41,547	(190,028)

사외적립자산	(713,340)	31,442	(681,898)

사용권자산	(53,171)	53,171	-

일시상각충당금	17,933	(17,933)	-

신주인수권조정	(751,482)	105,412	(646,070)

전환권조정	(751,482)	105,412	(646,070)

부의영업권	-	(128,113)	(128,113)

파생상품자산	-	(579,332)	(579,332)

이연법인세부채	(2,508,976)	(406,719)	(2,915,695)

이연법인세자산

사용권자산	-	85,126	85,126

확정급여부채	824,402	(37,121)	787,281

대손충당금	45,244	(2,262)	42,982

공정가치금융자산	22,806	767,321	790,127

정부보조금	38,170	36,881	75,051

미확정비용	37,408	(2,826)	34,581

장기미확정비용	12,060	(3,576)	8,484

무형자산	41,479	21,170	62,649

리스부채	52,048	188,782	240,830

주식선택권	73,416	(15,847)	57,569

지분법손실	-	347	347

무형자산손상차손	-	62,648	62,648

파생상품부채	2,006,583	1,129,063	3,135,646

이월결손금	729,618	24,576	754,194

기부금	11,110	26,650	37,760

이월세액공제	794,849	244,273	1,039,122

이연법인세자산	4,689,193	2,525,205	7,214,397

조정 전 이연법인세자산(부채)	2,180,217	2,118,486	4,298,702

실현가능성 평가에 의한 조정	(1,685,670)	(2,142,237)	(3,827,906)

이연법인세자산(부채) 순액	494,548	(23,752)	470,796

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

차감할 일시적차이 등	4,406,392	2,697,174	미래과세소득의 불확실

세액공제 이월액	3,036,122	1,039,122

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

29. 주당손실

(1) 기본주당손실당기와 전기의 기본주당순손실은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

지배주주 당기순손실	(8,773,386,562원)	(9,462,276,872)

가중평균유통보통주식수	11,191,774주	10,206,466

기본주당순손실	(784원)	(927)원

당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

구 분	주식수(단위: 주)	유통일수(단위: 일)	적수(단위: 주)

기초의 유통주식	10,218,530	365	3,729,763,450

전환청구권의 행사	247,524	329	81,435,396

신주인수권의 행사	353,953	329	116,450,537

전환청구권의 행사	247,524	322	79,702,728

신주인수권의 행사	123,762	317	39,232,554

신주인수권의 행사	17,326	307	5,319,08

주식매수선택권의 행사	2,000	273	546,000

주식매수선택권의 행사	39,800	136	5,412,800

제3자 유상증자	678,373	40	27,134,920

가중평균유통보통주식수	11,191,774

2) 전기

구 분	주식수(단위: 주)	유통일수(단위: 일)	적수(단위: 주)

기초의 유통주식	10,201,330	365	3,723,485,450

주식매수선택권행사	17,200	109	1,874,800

가중평균유통보통주식수	10,206,466

(2) 희석주당손실 당기순손실로 당기 희석주당손실을 계산하지 않았으며, 기본주당손실과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1.당기순손실	(10,727,359)	(9,363,734)

2. 현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	3,628,181	11,482,710

퇴직급여	944,513	1,533,804

감가상각비	1,369,168	1,130,070

무형자산상각비	1,180,445	655,913

주식보상비용	26,301	10,608

대손상각비	47,701	218,485

대손상각비환입	-	(47)

외화환산손실	10,581	31,679

외화환산이익	(3,215)	(3,534)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(140,506)	(46,683)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(75,465)	(345,785)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	675,044	3,723,533

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	8,034

파생상품평가이익	(1,770,639)	(2,300,364)

사채상환이익	(408,540)	-

파생상품평가손실	2,027,744	5,882,257

유형자산처분손실	-	1,632

유형자산처분이익	(382)	-

무형자산처분이익	-	(12,460)

무형자산손상차손	1,410,766	299,755

무형자산손상차손환입	(30,000)	-

종속,관계기업투자처분이익	-	-

관계기업투자손실	-	4,962

이자수익	(1,454,873)	(782,567)

배당금수익	(21,416)	(31,928)

이자비용	928,719	1,479,934

지분법손실	25,157	1,660

사용권자산처분(해지)손실	16,536	-

사용권자산처분(해지)이익	(13,962)	-

법인세비용	136,344	23,752

기타비용	48,641	-

기타수익	(1,300,481)	-

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	927,970	(4,161,208)

매출채권의 증감	(1,380,279)	(1,498,676)

계약자산의 증감	266,635	(345,171)

미수금의 증감	1,521,187	(2,413,018)

선급금의 증감	62,168	(27,121)

선급비용의 증감	1,728,545	(12,031)

당기법인세자산의 증감	(84,686)	(76,992)

기타유동자산의 증감	13,276	6,568

재고자산의 증감	-	32,694

미수수익의 증감	162,919	2,137

매입채무의 증감	966,181	1,038,389

계약부채의 증감	336,065	(1,339,291)

미지급금의 증감	(606,824)	2,508,244

미지급비용의 증감	96,309	(78,698)

선수금의 증감	(405,254)	(6,422)

선수수익의 증감	42,670	-

기타유동부채의 증감	(293,196)	220,304

장기미지급비용의 증감	322	(17,734)

사외적립자산의 증감	(1,684,516)	(716,132)

퇴직금의 지급	186,448	(1,438,258)

영업으로부터 창출된 현금	(6,171,208)	(2,042,232)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기대여금의 유동성대체	443,918	287,724

사외적립자산 계정 대체	44,857	-

사용권자산/리스부채 계약의 변경	874,219	1,438,922

리스부채의 유동성 대체	342,808	468,141

전환청구권 및 신주인수권의 행사	21,665,161	-

장기차입금의 유동성 대체	-	400,000

비상장주식의 종속기업투자주식으로 대체	-	295,005

선급금의 무형자산 대체	240,000	-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

계약의변경	이자계상	행사(주식전환)	기 타

리스부채	1,152,296	(869,856)	(547,817)	56,953	-	1,288,751	1,080,327

전환사채	6,908,755	(3,007,966)	-	244,469	(4,145,258)	-	-

신주인수권부사채	6,908,755	(3,007,973)	-	244,469	(4,145,251)	-	-

상환부채	-	2,523,954	-	236,522	-	-	2,760,476

단기차입금	400,000	-	-	-	-	1,640,000	2,040,000

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

계약의변경	이자계상	금융부채계상

리스부채	384,189	(689,761)	1,409,542	48,326	-	1,152,296

전환사채	5,779,506	-	-	678,846	450,403	6,908,755

신주인수권부사채	5,779,506	-	-	678,846	450,403	6,908,755

단기차입금	-	-	400,000	-	-	400,000

31. 특수관계자 등(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	(주)루카스에이아이	-

피투자기업 (*)	(주)디구루	(주)디구루

(주)한컴프론티스	(주)한컴프론티스

(주)이니션	(주)이니션

티쓰리큐(주)	티쓰리큐(주)

아미쿠스렉스(주)	아미쿠스렉스(주)

(주)바이브온코퍼레이션	(주)바이브온코퍼레이션

(주)씨지인사이드	(주)씨지인사이드

기타특수관계자	IBKS제17호 기업인수목적주식회사	IBKS제17호 기업인수목적주식회사

(*) 연결회사는 전환상환우선주 및 전환사채 등으로 투자하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계정을 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	매 출	기타비용

피투자기업	(주)디구루	28,500	-

아미쿠스렉스(주)	39,709	3,600

(주)바이브온코퍼레이션	4,495	-

합 계	72,704	3,600

2) 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	매 출	매 입	기타비용

피투자기업	(주)디구루	66,500	125,641	-

(주)한컴프론티스	366,209	-	203,405

아미쿠스렉스(주)	93,273	-	-

(주)바이브온코퍼레이션	210,568	-	6,081

합계	736,550	125,641	209,486

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채무

피투자기업	(주)한컴프론티스(*)	484,988	-

아미쿠스렉스(주)	-	1,200

(주)바이브온코퍼레이션	330	-

합 계	485,318	1,200

(*) 당기말 현재 피투자기업 (주)한컴프론티스에 대한 매출채권에 대해 설정한 대손충당금은 203,405천원입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권

피투자기업	(주)한컴프론티스	606,236

아미쿠스렉스(주)	10,260

(주)바이브온코퍼레이션	660

합 계	617,156

(4) 당기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	자본 거래	배 당

투 자	배당금수익

피투자기업	(주)씨지인사이드	200,028	21,416

2) 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	자본 거래

투 자	회 수

피투자기업	아미쿠스렉스(주)	50,088	-

(주)바이브온	272,006	50,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상 연결회사의 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	775,293	603,353

퇴직급여	90,168	113,749

주식보상비용	5,180	4,464

합 계	870,641	721,566

32. 사업결합 (1) 지배기업은 2023년 11월 13일 이사회 결의에 의거 2023년 11월 22일자로 ㈜다이퀘스트의 유통보통주식 중 94.95%를 취득(취득금액 29,096백만원)하여 해당 회사에 대한 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 동 사업결합이 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하여 연결회사의 가치를 상승시킬 것으로 예상하고 있습니다. (2) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 지배기업이 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 취득일의 비지배지분의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

지배기업 발행주식 공정가치(65.6%)	19,098,532

현금및현금성자산(34.4%)	9,997,670

이전대가의 합계	29,096,202

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

취득한 자산

현금및현금성자산	2,083,927

단기금융상품	2,500,000

매출채권 및 기타채권	1,502,619

기타유동자산	5,044,803

유형자산	5,778,881

사용권자산	1,299,826

무형자산	4,517,437

기타비유동자산	741,164

자산총계	23,468,657

취득한 부채

매입채무 및 기타채무	721,492

단기차입금	1,640,000

기타유동부채	4,990,411

리스부채	1,294,444

기타비유동부채	257,182

이연법인세부채	1,641,961

부채총계	10,545,490

식별가능한 순자산의 공정가치	12,923,167

비지배지분	(652,227)

영업권	16,825,262

합 계	29,096,202

(3) 종속기업의 취득으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

총이전대가	29,096,202

차감: 지배기업 발행주식 공정가치	(19,098,532)

차감: 취득한 현금및현금성자산	(2,083,927)

순현금유출액	7,913,743

33. 우발채무와 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	종 류	약정한도	사용액

중소기업은행	중소기업자금대출(*)	1,640,000	1,640,000

(*) 연결회사 소유 토지 및 건물을 담보로 제공하였습니다.

(2) 담보로 제공된 자산 연결회사는 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 해당 출자지분 183,789천원을 담보로 제공하고있으며 단기차입금과 관련하여 기업은행에 부동산(건물) 5,454,157천원을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증한도	보증잔액	보증내용

서울보증보험	15,077,082	15,077,082	계약이행/선급금/하자보증

소프트웨어공제조합	9,483,555	3,405,357	계약이행/선급금/하자보증

현대해상	4,600,000	4,600,000	화재보험

삼성화재해상보험	126,822,520	126,822,520	종업원복지보장보험(단체보험)

합계	155,983,157	149,904,959