솔트룩스 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성당사는 분기보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 2021년 12월 21일자 이사회에서 본사의 AICE 기획 및 개발부문의 양도, 본사 의 Deepsignal 기획 및 개발 부문 양도, 신규 법인의 설립과 해외자회사 증자를 결정하였습니다. 이에 따라, 지배회사는 2022년 1월 20일 신설 법인 플루닛(구 AICE부문)의 자본금 100,000천원 (지분율 100%)을 출자하였습니다. 또한, 2022년 2월 28일 Deepsignal.LLC 한국지사(구 Deepsignal기획 및 개발 부문) 를 등기하여, Goover, Inc(구, DeepSignal, LLC)에 편입되었습니다. 또한, 당사는 자회사 경쟁력 확보 및 시너지 극대화를 위해 자회사와 피투자회사간 합병을 진행 및 2022년 4월 1일 등기하였습니다. 자회사인 광주인공지능센터, 솔트룩스파트너스와 피투자회사인 솔트룩스이노베이션간 합병을 통해, 합병후 존속법인은 솔트룩스이노베이션, 소멸법인은 광주인공지능센터, 솔트룩스파트너스이며, 합병후 존속법인에 대한 당사의 지분율은 79.71 % 로, 22년 2분기부터 당사의 종속회사로 편입되었습니다 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항(가) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리당사는 분기보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다.(나) 중요한 소송사건

당사는 분기보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다.

(다) 채무보증 내역1) 국내채무보증 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다.2) 해외채무보증

당사는 분기보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (가) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제43기 분기	해당사항 없음	해당사항 없음

제42기	해당사항 없음	[연결재무제표]1. 수익인식의 적정성[별도재무제표]1. 수익인식의 적정성

제41기	해당사항 없음	[연결재무제표]1. 수익인식의 적정성[별도재무제표]1. 수익인식의 적정성

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2023년 당분기	매출채권	1,570,982	289,286	18.4%

미수금	2,770,823	81,826	3.0%

선급금	233,709	84,672	36.2%

2022년	매출채권	3,061,985	289,286	9.4%

미수금	569,813	81,826	14.4%

선급금	570,720	84,672	14.8%

2021년	매출채권	2,769,203	71,731	2.6%

미수금	321,540	81,826	25.4%

선급금	279,793	84,672	30.3%

※ 연결기준입니다. (2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	2023년 당분기	2022년	2021년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	455,784	238,229	238,071

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(930)	158

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	158

② 상각채권회수액	-	930	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	218,485	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	455,784	455,784	238,229

※ 연결기준입니다.

(3) 매출채권 및 계약자산 관련 대손충당금(손실충당금) 설정 방침당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2023년 03월 31일) (단위 : 천원)

경과기간	3개월 이하	3개월 초과
6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	1년 초과	계

금액	711,972	569,724	-	289,286	1,570,982

구성비율	45.3%	36.3%	0.00%	18.4%	100%

다. 재고자산 현황 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 수주계약 현황 동 분기보고서 II. 사업의 내용 4. 매출 및 수주 상황을 참고하시기 바랍니다. 마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품의 공정가치평가 방법(가) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(나) 금융부채1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "차입금" 및 "미지급비용" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 범주별 금융상품 내역(가) 금융자산 당사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 제43기 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	장부가액 합계	공정가액

현금및현금성자산	19,519,249	-	19,519,249	19,519,249

단기금융상품	13,600,000	-	13,600,000	13,600,000

당기손익-공정가치금융자산	-	23,870,573	23,870,573	23,870,573

매출채권 및 기타금융자산	4,260,492	-	4,260,492	4,260,492

대여금	3,124,635	-	3,124,635	3,124,635

보증금	1,900,716	-	1,900,716	1,900,716

파생상품자산	-	2,771,923	2,771,923	2,771,923

합계	42,405,092	26,642,496	69,047,588	69,047,588

2) 제42기말(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	장부가액 합계	공정가액

현금및현금성자산	9,284,843	-	9,284,843	9,284,843

단기금융상품	25,000,000	-	25,000,000	25,000,000

당기손익-공정가치금융자산	-	21,595,287	21,595,287	21,595,287

매출채권 및 기타금융자산	3,472,090	-	3,472,090	3,472,090

대여금	3,896,285	-	3,896,285	3,896,285

보증금	1,921,716	-	1,921,716	1,921,716

파생상품자산	-	2,771,923	2,771,923	2,771,923

합계	43,574,934	24,367,210	67,942,144	67,942,144

(나) 금융부채당사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 제43기 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	장부가액 합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	1,282,862	-	1,282,862	1,282,862

단기차입금 및 상환부채	802,690	-	802,690	802,690

전환사채	2,943,232	-	2,943,232	2,943,232

신주인수권부사채	2,943,239	-	2,943,239	2,943,239

파생상품부채	-	6,305,926	6,305,926	6,305,926

리스부채	960,374	-	960,374	960,374

미지급비용(장기포함)(*1)	113,359	-	113,359	113,359

합계	9,045,756	6,305,925	15,351,681	15,351,681

(*1) 연차미지급비용 및 기타장기종업원급여가 제외된 금액입니다.2) 제42기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	장부가액 합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	1,083,703	-	1,083,703	1,083,703

단기차입금	400,000	-	400,000	400,000

전환사채	6,908,755	-	6,908,755	6,908,755

신주인수권부사채	6,908,755	-	6,908,755	6,908,755

파생상품부채	-	15,003,090	15,003,090	15,003,090

리스부채	1,152,296	-	1,152,296	1,152,296

미지급비용(장기포함)(*1)	108,123	-	108,123	108,123

합계	16,561,632	15,003,090	31,564,722	31,564,722

(*1) 연차미지급비용 및 기타장기종업원급여가 제외된 금액입니다.

(다) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 제43기 당분기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,110,909	21,166,814	1,592,850	23,870,573

파생상품자산	-	-	2,771,923	2,771,923

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	6,305,926	6,305,926

2) 제42기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,043,058	20,504,957	47,273	21,595,288

파생상품자산	2,771,923	2,771,923

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	15,003,090	15,003,090

(라) 유형자산 재평가내역 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.