솔트룩스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 43기 당기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 42기 전기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 솔트룩스

1. 회사의 개요

주식회사 솔트룩스(이하 "당사")는 1981년 8월 17일 모비코인터내셔날 주식회사라는상호로 설립되었으며, 2003년 3월 31일을 합병기준일로 하여 주식회사 시스메타를 흡수합병, 상호를 모비코앤시스메타 주식회사로 변경 후 2005년 7월 15일 상호를 현재의 주식회사 솔트룩스로 변경하였습니다. 당사는 컴퓨터 하드웨어 및 소프트웨어의 자문, 개발, 제조, 공급 및 판매업 및 정보처리 컨설팅, 자료처리, 데이터베이스업 및 정보통신 부가가치망 사업을 주사업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 역삼동에 본사를 두고 있습니다.당사는 2020년 7월 23일 대한민국 코스닥 시장에 상장하였습니다.

당사의 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보 통 주	지 분 율

이경일	1,315,920주	11.03%

정문선	896,742주	7.52%

엔에이치엔㈜	678,373주	5.69%

한국증권금융	337,935주	2.83%

현대비앤지스틸㈜	133,334주	1.12%

동일산업	115,000주	0.96%

기 타	8,451,488주	70.85%

합 계	11,928,792주	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

기업회계기준서 및 해석서	주요 제ㆍ개정 내용	적용영향

제1001호 재무제표 표시	ㆍ중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침 제공(국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시' 개정)	없음

제1001호 재무제표 표시	ㆍ발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우, 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시	없음

제1008호 회계정책, 회계 추정의 변경 및 오류	ㆍ회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법 명확화	없음

제1012호 법인세	ㆍ자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가	없음

제1012호 법인세	ㆍ필라2 모범규칙을 반영한 법률 시행으로 생기는 법인세(이하 "필라2 법인세")와 관련되는 이연법인세자산/부채 인식 및 관련 공시 제외 강제ㆍ필라2 법인세와 관련한 기업의 익스포저에 대한 질적/양적 정보 공시	없음

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 및 해석서	주요 제ㆍ개정 내용	적용시기

제1001호 재무제표 표시	ㆍ부채의 유동/비유동 분류에 대한 요구사항 명확화 - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재 - 기업의 연기할 수 있는 권리 행사가능성은 유동성 분류에 영향 없음.	'24년

제1007호 현금흐름표재1107호 금융상품: 공시	ㆍ공급자금융약정을 적용하는 경우, 동 약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 평가할 수 있도록 약정에 대한 정보를 공시	'24년

제1116호 리스	ㆍ판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자인 리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료 산정	'24년

제1001호 재무제표 표시	ㆍ가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항 규정	'24년

제1021호 환율변동효과제1101호 한국채택국제회 계기준의 최초 채택	ㆍ회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황을 정의ㆍ다른 통화화의 교환가능성 평가 결과 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정에 관한 사항 명확화ㆍ교환가능성 결여로 현물환율을 추정할 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상정보)에 대한 공시 사항 명확화ㆍ2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 가능	'25년

당사는 상기 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

비 품	4 년

시 설 장 치	4 년

차 량 운 반 구	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소 프 트 웨 어	5년

특 허 권	10년

상 표 권	5년

개 발 비	5년

2.9 비금융자산의 손상상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "차입금" 및 "미지급비용" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 각 조건별로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가하여 인식됩니다.

2.15 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

(1) IT 시스템 구축 용역

당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 시스템 구축 용역 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 하드웨어 판매 및 ③ 개발용역을 구별되는 수행의무로 식별합니다. 이 중 소프트웨어 및 하드웨어의 판매는 고객에게 해당 재화의 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식하며, 개발용역의 제공은 고객에게 해당 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 진행율에 따라 수익을 인식합니다.(2) Big Data 수집 및 유상유지보수 용역당사는 고객에게 Big Data를 수집하여 제공하는 사업 및 기설치된 IT시스템을 유상으로 유지보수하는 용역 사업을 영위하고 있으며 고객은 당사가 용역을 수행하는 대로 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 진행율에 따라 수익을 인식합니다. 2.16 리스

당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.

당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.17 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조 하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당사는 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 대부분의 거래는 국내거래로 환율변동위험에 대한 노출은 제한적입니다. 당사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다.

(2) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 채무증권 및 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 중요한 채무증권 및 지분증권의투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 의사 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 당기손익에 영향을 미치며, 당사의 투자금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 6 및 주석 8에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율 위험

당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화, 고금리 조건 및 단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

당사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간말의 매출채권 및 계약자산에 대한 연령분석 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	만기미도래(정상채권)	연체채권	합계

3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	1년초과

매출채권	2,468,414	-	333,933	402,784	3,205,131

계약자산	665,099	-	-	-	665,099

합계	3,133,513	-	333,933	402,784	3,870,230

손실충당금	-	-	-	(269,847)	(269,847)

순액	3,133,513	-	333,933	132,937	3,600,383

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	만기미도래(정상채권)	연체채권	합계

3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	1년초과

매출채권	1,988,151	-	3	677,967	2,666,121

계약자산	931,517	-	-	-	931,517

합계	2,919,668	-	3	677,967	3,597,638

손실충당금	-	-	-	(274,206)	(274,206)

순액	2,919,668	-	3	403,761	3,323,432

(3) 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권 및 계약자산

당기	전기

기초	274,206	71,731

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(139)	203,405

제각	(4,220)	(930)

기말	269,847	274,206

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 단기대여금, 장기대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다 (당기말: 14,449,179천원, 전기말: 15,350,510천원).

4.1.3 유동성 위험

당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 원금

1년 미만	2년 이하	5년 이하	합계

전환사채	-	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-	-	-

기타금융부채	1,943,974	1,920,974	-	23,000	1,943,974

리스부채	275,324	276,990	2,685	-	279,675

합계	2,219,298	2,197,964	2,685	23,000	2,223,649

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 원금

1년 미만	2년 이하	5년 이하	합계

전환사채	6,908,755	-	-	10,000,000	10,000,000

신주인수권부사채	6,908,755	-	-	10,000,000	10,000,000

기타금융부채	1,178,405	1,155,405	-	23,000	1,178,405

리스부채	899,511	654,267	285,395	52	939,714

합계	15,895,426	1,809,672	285,395	20,023,052	22,118,119

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다.

4.2 자본 위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	3,775,088	32,187,857

자본총계(B)	76,374,718	45,008,723

부채비율(A/B)	4.94%	71.51%

5. 사용제한금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	제한내용

현금성자산	642,189	232,192	국책과제(*)

(*) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.

6. 당기손익-공정가치 금융자산

보고기간말 현재 당사의 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	수익증권	503,862	5,815,934

회사채	5,018,500	-

소계	5,522,362	5,815,934

비유동	출자금	705,318	629,768

전환상환우선주	3,256,972	3,887,799

보통주	1,390,409	2,238,974

전환사채	685,203	-

영구채권	2,888,915	2,778,035

소계	8,926,817	9,534,576

합계	14,449,179	15,350,510

7. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

보고기간말 현재 당사의 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

유동	매출채권	3,205,131	(269,847)	2,935,284	2,666,121	(274,206)	2,391,915

계약자산	665,099	-	665,099	931,516	-	931,516

미수금	511,997	(81,826)	430,171	1,510,961	(81,826)	1,429,135

미수수익	41,562	-	41,562	204,480	-	204,480

단기대여금	399,610	-	399,610	223,626	-	223,626

소 계	4,823,399	(351,673)	4,471,726	5,536,704	(356,032)	5,180,672

비유동	장기대여금	2,375,924	-	2,375,924	3,336,209	-	3,336,209

보증금	1,913,121	-	1,913,121	1,851,197	-	1,851,197

소 계	4,289,045	-	4,289,045	5,187,406	-	5,187,406

합계	9,112,444	(351,673)	8,760,771	10,724,110	(356,032)	10,368,078

8. 범주별 금융상품

(1) 금융자산 보고기간말 현재 당사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계	공정가치

현금및현금성자산	7,526,089	-	7,526,089	7,526,089

단기금융상품	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	14,449,179	14,449,179	14,449,179

매출채권 및 기타금융자산	3,407,017	-	3,407,017	3,407,017

대여금	2,775,534	-	2,775,534	2,775,534

보증금	1,913,121	-	1,913,121	1,913,121

합계	15,621,761	14,449,179	30,070,940	30,070,940

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품	장부가액 합계	공정가치

현금및현금성자산	3,315,231	-	-	3,315,231	3,315,231

단기금융상품	25,000,000	-	-	25,000,000	25,000,000

당기손익-공정가치금융자산	-	15,350,510	-	15,350,510	15,350,510

매출채권 및 기타금융자산	4,025,530	-	-	4,025,530	4,025,530

대여금	3,559,835	-	-	3,559,835	3,559,835

보증금	1,851,197	-	-	1,851,197	1,851,197

파생상품자산	-	-	2,771,923	2,771,923	2,771,923

합계	37,751,793	15,350,510	2,771,923	55,874,226	55,874,226

(2) 금융부채보고기간말 현재 당사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	장부가액 합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	1,920,974	1,920,974	1,920,974

전환사채	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-

파생상품부채	-	-	-

리스부채	275,324	275,324	275,324

미지급비용(장기포함)(*)	23,000	23,000	23,000

합계	2,219,298	2,219,298	2,219,298

(*) 연차미지급비용 및 기타장기종업원급여가 제외된 금액입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	파생상품	장부가액 합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	1,155,405	-	1,155,405	1,155,405

전환사채	6,908,755	-	6,908,755	6,908,755

신주인수권부사채	6,908,755	6,908,755	6,908,755

파생상품부채	-	15,003,090	15,003,090	15,003,090

리스부채	899,511	-	899,511	899,511

미지급비용(장기포함)(*)	23,000	-	23,000	23,000

합계	15,895,426	15,003,090	30,898,516	30,898,516

(*) 연차미지급비용 및 기타장기종업원급여가 제외된 금액입니다. (3) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	318,411	3,392,777	10,737,991	14,449,179

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	547,858	8,986,718	5,815,934	15,350,510

파생상품자산	-	-	2,771,923	2,771,923

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품부채	-	-	15,003,090	15,003,090

(4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전환상환우선주	3,256,972	3	이항모형	해당사항 없음	해당사항 없음

해당사항 없음	해당사항 없음

전환사채	685,203	3	취득원가	해당사항 없음	해당사항 없음

영구채	2,888,915	2	순자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

수익증권	503,862	2	순자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

회사채	5,018,500	3	취득원가	해당사항 없음	해당사항 없음

지분증권 등	1,777,316	3	취득원가	해당사항 없음	해당사항 없음

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전환상환우선주	3,887,799	3	이항모형	해당사항 없음	해당사항 없음

해당사항 없음	해당사항 없음

지분증권 등	5,646,777	2	취득원가	해당사항 없음	해당사항 없음

수익증권	5,815,934	2	순자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

파생상품자산	2,771,923	3	이항모형	주가변동성	59.50%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	15,003,091	3	이항모형	주가변동성	59.50%

당사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 매 결산기말에 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의하고 있습니다.(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환상환우선주입니다.

(6) 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 당사의 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익	평가손익	처분손익	배당금수익	사채상환이익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	1,347,904	14,073	(4,510)	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	(557,027)	75,465	21,416	-

파생상품자산	-	-	-	5,531,077	-	-	357,044

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(655,407)	(16,081)	-	-	-	-	51,496

상각후원가 측정 금융부채(리스부채)	(35,418)	-	-	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	(5,362,795)	-	-	-

2) 전기(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익	평가손익	처분손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	825,742	4,962	(26,274)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	(2,571,295)	337,751

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(1,357,691)	13,188	-	-

상각후원가 측정 금융부채(리스부채)	38,840	-	-	-

9. 종속기업 투자 및 관계기업투자

보고기간말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재국가	지분율(%)	당기말	전기말

종속기업	Goover, Inc	미국	100.00	3,627,933	1,992,020

종속기업	Saltlux Technology Jointstock Company	베트남	96.43	1,149,697	1,149,697

종속기업	(주)솔트룩스벤처스	한국	84.85	7,000,000	7,000,000

종속기업	(주)플루닛	한국	66.24	2,697,670	2,767,000

종속기업	(주)솔트룩스이노베이션	한국	85.33	1,694,999	1,694,999

종속기업	(주)다이퀘스트	한국	94.95	29,096,202	-

관계기업	(주)루카스에이아이	한국	35.71	100,000	-

합 계	45,366,501	14,603,716

10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

차량운반구	61,500	-	(29,725)	31,775	61,500	-	(17,425)	44,075

비품	2,842,345	(503,485)	(1,156,694)	1,182,166	1,445,208	(359,097)	(684,926)	401,185

시설장치	534,719	-	(462,426)	72,293	534,719	-	(387,175)	147,544

사용권자산	2,548,013	-	(2,287,869)	260,144	2,574,299	-	(1,696,067)	878,232

합계	5,986,577	(503,485)	(3,936,714)	1,546,378	4,615,726	(359,097)	(2,785,593)	1,471,036

(2) 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초 순장부금액	44,075	401,185	147,544	878,232	1,471,036

취득	-	1,397,137	-	-	1,397,137

처분	-	-	-	(9,001)	(9,001)

감가상각비	(12,300)	(303,177)	(75,251)	(609,087)	(999,815)

정부보조금	-	(312,979)	-	-	(312,979)

기말 순장부금액	31,775	1,182,166	72,293	260,144	1,546,378

2) 전기(단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초 순장부금액	56,375	682,180	215,093	235,466	1,189,114

취득	-	310,858	9,547	1,222,089	1,542,494

처분	-	(110,436)	-	-	(110,436)

감가상각비	(12,300)	(221,943)	(77,096)	(579,323)	(890,662)

정부보조금	-	(259,474)	-	-	(259,474)

기말 순장부금액	44,075	401,185	147,544	878,232	1,471,036

감가상각비는 전액 영업비용으로 분류하였습니다.

11. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당기말	전기말

사용권자산

부동산	10	250,389	855,655

차량운반구	10	9,755	22,577

합계	260,144	878,232

(단위: 천원)

구 분	주석	당기말	전기말

리스부채

유동	24	272,691	618,591

비유동	24	2,633	280,920

합계	275,324	899,511

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	주석	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	10	596,265	565,464

차량운반구	10	12,822	13,860

합계	609,087	579,323

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	35,418	38,840

단기리스료(영업비용에 포함)	84,188	110,602

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	99,735	155,888

당기 중 리스의 총 현금유출은 834,156천원(전기: 858,546천원)입니다. 12. 무형자산(1) 보고기간말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	1,787,875	(1,322,904)	464,971	1,723,353	(1,082,520)	640,833

특허권	90,489	(48,926)	41,563	82,457	(40,761)	41,696

상표권	3,202	(3,095)	107	3,202	(2,455)	747

개발비	524,210	(524,210)	-	1,553,415	(239,622)	1,313,793

회원권	733,000	-	733,000	724,000	-	724,000

합계	3,138,776	(1,899,135)	1,239,641	4,086,427	(1,365,358)	2,721,069

(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	특허권	상표권	개발비	회원권	합 계

기초 순장부금액	640,833	41,696	747	1,313,793	724,000	2,721,069

개별취득	64,522	8,032	-	239,814	-	312,368

처분	-	-	-	-	-	-

손상	-	-	-	(1,269,019)	9,000	(1,260,019)

상각비	(240,384)	(8,165)	(640)	(284,588)	-	(533,777)

기말 순장부금액	464,971	41,563	107	-	733,000	1,239,641

2) 전기(단위: 천원)

구분	소프트웨어	특허권	상표권	개발비	회원권	합 계

기초 순장부금액	925,709	50,080	1,388	1,671,464	223,818	2,872,459

개별취득	19,500	3,769	-	876,585	615,840	1,515,694

처분(*)	-	(3,220)	-	(1,080,076)	-	(1,083,296)

손상	-	-	-	-	(115,658)	(115,658)

상각비	(304,376)	(8,933)	(641)	(154,180)	-	(468,130)

기말 순장부금액	640,833	41,696	747	1,313,793	724,000	2,721,069

(*)개발비 처분금액은 종속회사로 이관된 자산가액입니다.(3) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 7,634,665천원(전기: 7,027,515천원)입니다.

13. 순확정급여부채당사는 종업원을 위하여 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(1) 당사의 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산) 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,867,903	3,262,670

사외적립자산의 공정가치	(4,645,276)	(3,995,185)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(777,373)	(732,515)

(2) 당기와 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	798,198	1,274,713

순이자원가	(121,572)	(33,004)

합 계	676,626	1,241,709

당사는 당기근무원가는 영업비용으로 계상하고 있으며 순이자원가는 금융수익 및 금융원가로 반영하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,262,670	3,747,282

당기근무원가	798,198	1,274,713

관계회사 전출	(435,167)	(235,992)

이자비용	88,538	60,898

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,108)	3,615

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	92,327	(219,153)

- 기타 사항에 의한 효과	646,961	(166,447)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(584,516)	(1,202,246)

보고기간말 금액	3,867,903	3,262,670

(4) 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,995,185	3,242,459

이자수익	210,110	93,901

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(25,863)	(57,306)

기여금:

- 사용자	1,100,000	1,900,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(634,156)	(1,183,869)

보고기간말 금액	4,645,276	3,995,185

한편, 확정급여제도와관련하여 2024 년도에 납입 할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 847,585천원 입니다 .

(5) 당기 및 전기 중 당사가 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	4.16%	5.24%

임금상승률	5.00%	5.00%

(6) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율 :

1%p 증가	2.2% 감소	2.2% 감소

1%p 하락	2.4% 증가	2.5% 증가

임금상승률 :

1%p 증가	2.3% 증가	2.4% 증가

1%p 하락	2.2% 감소	2.3% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 보고기간말 현재 확정급여채무(할인 후)의 가중평균만기는 4.08년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	1,965,974	500,479	926,939	917,254	4,310,646

(8) 기타장기종업원급여부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기미지급비용	17,914	17,592

14. 전환사채(1) 당사의 당기말 현재 전환사채발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021.07.28	2026.07.28	0.00%	-	10,000,000

액면가액 합계	-	10,000,000

사채할인발행차금	-	-

전환권 조정	-	(3,091,245)

장부금액 합계	-	6,908,755

(2) 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내용

발행금액	10,000,000,000 원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환에 관한 사항	전환가액	12,120원

전환권 청구기간	2022.07.28~2026.06.28

전환가 조정에 관한 사항	전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의100분의 70에 해당하는 가액으로 한다

미전환된 잔여주식수(*)	-

조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2.5년이 되는 2024년 01월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날의 30일 전부터 15일 전까지 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능.

매도청구권(call option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터, 본 사채 발행일로부터 2.5년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구 가능.

(*) 2023년 2월 495,048주가 보통주로 전환되었으며, 잔여 주식수 330,034주 전량에 대해 2023년 12월 만기 전 콜옵션을 행사하였습니다.

(3) 당기말 현재 전환사채에서 파생된 파상상품자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	종류	주계약상품	기초	행사/상각액	평가손익	당기말

파생상품자산	매도청구권	전환사채	1,385,962	(4,151,500)	2,765,538	-

소계	1,385,962	(4,151,500)	2,765,538	-

파생상품부채	전환권	전환사채	4,656,817	(9,074,101)	4,417,284	-

조기상환청구권	전환사채	2,844,728	(1,108,841)	(1,735,887)	-

소계	7,501,545	(10,182,942)	2,681,397	-

2) 전기(단위: 천원)

구분	종류	주계약상품	기초	평가손익	전기말

파생상품자산(*)	매도청구권	전환사채	235,779	1,150,181	1,385,962

소계	235,779	1,150,181	1,385,962

파생상품부채	전환권	전환사채	2,674,104	1,982,713	4,656,817

조기상환청구권	전환사채	1,886,313	958,415	2,844,728

소계	4,560,417	2,941,128	7,501,545

(*) 당사는 감독당국의 지침에 따라 당사가 발행한 전환사채에 부가된 Call option을 파생상품자산으로 인식하고 이로 인한 누적효과를 전기초 자본에 반영하였습니다.15. 신주인수권부사채

(1) 당사의 당기말 현재 신주인수권부사채발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

제2회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채	2021.07.28	2026.07.28	0.00%	-	10,000,000

액면가액 합계	-	10,000,000

사채할인발행차금	-	-

신주인수권 조정	-	(3,091,245)

장부금액 합계	-	6,908,755

(2) 상기 신주인수권부사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내용

발행금액	10,000,000,000 원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

신주인수권에 관한 사항	행사가액	12,120원

권리행사기간	2022.07.28~2026.06.28

행사가액 조정에 관한 사항	행사가격의 최저 조정한도는 최초 행사가액의100분의 70에 해당하는 가액으로 한다

미행사된 잔여주식수(*)	-

조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2.5년이 되는 2024년 01월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날의 30일 전부터 15일 전까지 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능.

매도청구권(call option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터, 본 사채 발행일로부터 2.5년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구 가능.

(*) 2023년 2월 495,041주가 보통주로 전환되었으며, 잔여 주식수 330,031주 전량에 대해 2023년 12월 만기 전 콜옵션을 행사하였습니다.

(3) 당기말 현재 신주인수권부사채에서 파생된 파상상품자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	종류	주계약상품	기초	행사/상각액	평가손익	당기말

파생상품자산	매도청구권	신주인수권부사채	1,385,962	(4,151,500)	2,765,538	-

소계	1,385,962	(4,151,500)	2,765,538	-

파생상품부채	신주인수권	신주인수권부사채	4,656,817	(9,074,103)	4,417,286	-

조기상환청구권	신주인수권부사채	2,844,728	(1,108,842)	(1,735,886)	-

소계	7,501,545	(10,182,945)	2,681,400	-

2) 전기(단위: 천원)

구분	종류	주계약상품	기초	평가손익	전기말

파생상품자산(*)	매도청구권	신주인수권부사채	235,779	1,150,181	1,385,962

소계	235,779	1,150,181	1,385,962

파생상품부채	신주인수권	신주인수권부사채	2,674,104	1,982,713	4,656,817

조기상환청구권	신주인수권부사채	1,886,313	958,415	2,844,728

소계	4,560,417	2,941,128	7,501,545

(*) 당사는 감독당국의 지침에 따라 당사가 발행한 신주인수권부사채에 부가된 Call option을 파생상품자산으로 인식하고 이로 인한 누적효과를 당기초 자본에 반영하였습니다.

16. 파생상품부채 당사의 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채	전환권	-	4,656,817

조기상환청구권	-	2,844,728

신주인수권부사채	신주인수권	-	4,656,817

조기상환청구권	-	2,844,728

합 계	-	15,003,090

17. 자 본

(1) 보고기간말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주의 금액	500 원	500 원

발행한 보통주 주식수	11,928,792 주	10,218,530 주

보고기간말 현재 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	보통주 자본금	주식발행초과금

전기초	5,100,665	53,134,759

주식선택권 행사(*1)	8,600	134,982

전기말	5,109,265	53,269,741

당기초	5,109,265	53,269,741

주식선택권 행사(*2)	20,900	329,284

유상증자(*3)	339,187	18,757,013

전환청구권 및 신주인수권의 행사(*4)	495,044	16,797,298

사채주식전환조정	-	778,306

당기말	5,964,396	89,931,642

(*1) 전기 중 주식선택권 17,200주가 행사되었습니다. (*2) 당기 중 주식선택권 41,800주가 행사되었습니다. (*3) 당기 중 유상증자 678,373주가 행사되었습니다.(*4) 당기 중 전환청구권 및 신주인수권 990,089주가 행사되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(19,574,476)	(13,643,724)

(4) 당기 및 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

처리예정일: 2024년 3월 29일	처리확정일: 2023년 3월 31일

Ⅰ. 미처리결손금	(19,574,476,466)	(13,643,724,481)

1. 전기이월미처리결손금	(13,643,724,481)	(4,278,145,690)

2. 당기순손실	(5,166,707,876)	(9,261,009,920)

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(764,044,109)	324,678,591

4. 파생상품부채 자산 재분류	-	(429,247,462)

II. 차기이월미처리결손금	(19,574,476,466)	(13,643,724,481)

(5) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	47,239	267,524

기타	5,918	5,918

합계	53,157	273,442

18. 주식선택권

(1) 당사는 회사경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여한 바 있으며, 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

회 차	발행주식수	행사가능주식	부여일	부여방법	행사가격	행사가능기간

13차	83,200	10,600	2019-08-13	신주교부방식	4,000	2022.08.13~2032.08.122023.08.13~2033.08.12

합 계	83,200	10,600

(2) 당기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

회 차	발행할 주식수	평가금액

기초	증가	취소	행사	기말	기초	증가	취소	행사	기말

2차	32,100	-	(32,100)	-	-	53,334	-	(53,334)	-	-

4차	4,000	-	(4,000)	-	-	800	-	(800)	-	-

13차	56,000	1,400	(5,000)	(41,800)	10,600	213,390	36,642	(19,809)	(182,984)	47,239

합계	92,100	1,400	(41,100)	(41,800)	10,600	267,524	36,642	(73,943)	(182,984)	47,239

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정했으며, 동 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

회차	무위험이자율(*)	기대행사기간	예상주가변동성

13차	1.21%	10년	22.35%

(*) 무위험이자율은 3년만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 (37,301)천원과 8,599천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당기 및 전기 중 당사가 인식한 영업수익은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당사의 대부분의 매출은 국내에서 발생하며, 외부고객으로부터의 수익입니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	AIT본부(*)	AIX본부(*)	합계

부문 수익:

외부고객으로부터 수익	15,320,957	5,057,982	20,378,939

수익인식 시점:

한 시점에 인식	3,498,254	534,739	4,032,993

기간에 걸쳐 인식	11,822,703	4,523,243	16,345,946

합계	15,320,957	5,057,982	20,378,939

(*)기술2본부, 기술1본부, PSU 사업본부가 AIT본부, AIX본부로 변경되었습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	기술2본부	기술1본부	PSU사업본부	합계

부문 수익:

외부고객으로부터 수익	14,300,861	8,978,972	62,500	23,342,333

수익인식 시점:

한 시점에 인식	4,321,058	1,891,927	30,000	6,242,985

기간에 걸쳐 인식	9,979,803	7,087,045	32,500	17,099,348

합계	14,300,861	8,978,972	62,500	23,342,333

(3) 보고기간말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	665,099	931,517

계약부채	815,374	590,824

계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

20. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	1,425,135	-

종업원급여	10,441,958	8,693,023

퇴직급여	676,626	1,274,713

복리후생비	1,516,460	1,542,692

재료비	126,409	700,241

외주비	5,413,778	6,386,648

감가상각비 및 무형자산상각비	1,533,592	1,358,792

지급수수료	1,181,701	1,399,523

광고선전비	727,123	402,217

기타비용	1,693,613	3,005,462

합계(*)	24,736,395	24,763,311

(*) 포괄손익계산서 상의 영업비용의 합계 입니다.

21. 영업비용

당기 및 전기 중 당사의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	1,425,135	-

급여	3,499,669	3,591,893

잡급	79,261	31,335

퇴직급여	676,626	1,274,713

주식보상비용	(37,301)	8,599

복리후생비	1,516,460	1,542,692

여비교통비	160,121	116,307

통신비	46,068	44,262

수도광열비	88,298	71,568

세금과공과	124,210	74,784

지급임차료	89,190	100,650

감가상각비	999,815	890,662

수선비	1,116	998

무형자산상각비	533,777	468,130

보험료	3,528	5,256

접대비	68,078	66,048

지급수수료	1,181,701	1,399,523

재료비	126,409	700,241

외주비	5,413,778	6,386,648

소모품비	34,882	33,163

도서인쇄비	26,036	31,597

차량비	55,188	60,129

교육훈련비	43,161	11,919

경상연구개발비	7,634,665	7,027,515

운반비	4,552	2,998

광고선전비	727,123	402,217

회의비	189,898	194,559

대손상각비	(139)	203,405

협회비	25,090	21,500

합계	24,736,395	24,763,311

22. 금융손익

(1) 금융수익당기 및 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,347,904	731,840

외환차익	7,044	2,783

외화환산이익	2,284	18

당기손익-공정가치금융자산평가이익	118,017	46,683

당기손익-공정가치금융자산처분이익	75,465	345,785

종속,관계기업투자처분이익	88,665	-

배당금수익	21,416	31,928

파생상품평가이익	1,273,803	2,300,364

대손충당금환입	-	47

사채상환이익	408,540	-

합계	3,343,138	3,459,448

(2) 금융원가당기 및 전기 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	690,825	1,458,012

외환차손	9,052	11,007

외화환산손실	6,793	26,292

당기손익-공정가치금융자산평가손실	675,044	3,607,983

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	8,034

기타금융비용	58,581	47,038

파생상품평가손실	1,105,520	5,882,257

합계	2,545,815	11,040,623

23. 기타손익

(1) 기타수익당기 및 전기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	370	-

무형자산처분이익	-	12,459

무형자산손상차손환입	30,000	-

임대료수익	172,680	133,673

잡이익	1,074	8,520

합계	204,124	154,652

(2) 기타비용당기 및 전기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기부금	63,200	43,200

관계기업투자손실	-	250,000

무형자산손상차손	1,290,019	115,658

잡손실	11,159	4,650

합계	1,364,378	413,508

24. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

법인세추납액	-	-

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	446,321	67,858

자본에 직접 반영된 이연법인세 부담액	-	(67,858)

법인세비용	446,321	-

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(4,720,387)	(8,271,006)

법인세율로 계산된 법인세비용	(986,561)	(1,728,640)

조정사항:

비일시적차이	49,502	25,275

과거에 미인식된 이월결손금의 사용 등	-	-

이연법인세자산 실현가능성 평가 조정	1,339,206	1,703,365

법인세추납액	-	-

기타	44,175	-

법인세비용	446,321	-

법인세비용차감전순손실 대비 법인세비용이 발생하였으므로 평균 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	764,044	-	764,044	(324,679)	67,858	(256,821)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,393,311	6,471,294

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	188,962	42,982

소 계	5,582,273	6,514,276

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(862,762)	(2,468,244)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(13,360)	(232,765)

소 계	(876,122)	(2,701,009)

실현가능성 평가에 의한 조정	(4,706,151)	(3,366,946)

이연법인세자산(부채) 순액	-	446,321

(5) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

과 목	기초	증감	기말

이연법인세부채

미수수익	(42,737)	34,050	(8,686)

공정가치금융자산	(190,028)	185,355	(4,674)

사외적립자산	(681,898)	(126,494)	(808,392)

사용권자산	85,126	(139,496)	(54,370)

신주인수권조정	(646,070)	646,070	-

전환권조정	(646,070)	646,070	-

파생상품자산	(579,332)	579,332	-

이연법인세부채	(2,701,009)	1,824,887	(876,122)

이연법인세자산

확정급여부채	681,898	126,494	808,392

대손충당금	42,982	40,752	83,734

공정가치금융자산	765,976	178,886	944,862

정부보조금	75,051	30,177	105,228

미확정비용	34,582	11,505	46,087

장기미확정비용	8,484	67	8,551

무형자산	24,173	(6,270)	17,903

리스부채	187,998	(130,455)	57,543

주식선택권	55,912	(46,040)	9,873

무형자산손상차손	24,173	245,441	269,614

파생상품부채	3,135,646	(3,135,646)	-

이월결손금	400,874	1,550,926	1,951,800

기부금	37,405	13,209	50,614

이월세액공제	1,039,122	188,951	1,228,073

이연법인세자산	6,514,276	(932,003)	5,582,273

실현가능성 평가에 의한 조정	(3,366,946)	(1,339,205)	(4,706,151)

이연법인세자산(부채) 순액	446,321	(446,321)	-

2) 전기(단위: 천원)

과 목	기초	증감	기말

이연법인세부채

미수수익	(25,859)	(16,878)	(42,737)

공정가치금융자산	(200,029)	10,001	(190,028)

사외적립자산	(713,340)	31,442	(681,898)

사용권자산	(51,802)	136,928	85,126

일시상각충당금	17,933	(17,933)	-

신주인수권조정	(751,482)	105,412	(646,070)

전환권조정	(751,482)	105,412	(646,070)

파생상품자산	-	(579,332)	(579,332)

이연법인세부채	(2,476,061)	(224,948)	(2,701,009)

이연법인세자산

확정급여부채	824,402	(142,504)	681,898

대손충당금	45,244	(2,262)	42,982

공정가치금융자산	22,806	743,170	765,976

정부보조금	38,170	36,881	75,051

미확정비용	37,407	(2,825)	34,582

장기미확정비용	12,060	(3,576)	8,484

무형자산	41,479	(17,306)	24,173

리스부채	50,740	137,258	187,998

주식선택권	73,415	(17,503)	55,912

무형자산손상차손	-	24,173	24,173

파생상품부채	2,006,583	1,129,063	3,135,646

이월결손금	649,785	(248,911)	400,874

기부금	11,110	26,295	37,405

이월세액공제	794,849	244,273	1,039,122

이연법인세자산	4,608,052	1,906,226	6,514,276

실현가능성 평가에 의한 조정	(1,685,670)	(1,681,276)	(3,366,946)

이연법인세자산(부채) 순액	446,321	-	446,321

(6) 당기말 및 전기말 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

차감할 일시적차이 등	3,478,078	2,327,824	유보실현가능성 및 미래과세소득의 불확실

세액공제 이월액	1,228,073	1,039,122

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

25. 주당손실

(1) 기본주당손실당기와 전기 중 당사의 기본주당손실은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

보통주 당기순손실	(5,166,707,876원)	(9,261,009,920원)

가중평균유통보통주식수	11,191,774주	10,206,466주

기본주당손실	(462원)	(907원)

당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

구분	주식수(단위:주)	유통일수(단위:일)	적수(단위:주)

기초의 유통주식	10,218,530	365	3,729,763,450

전환권행사(CB)	247,524	329	81,435,396

전환권행사(BW)	353,953	329	116,450,537

전환권행사(CB)	247,524	322	79,702,728

전환권행사(BW)	123,762	317	39,232,554

전환권행사(BW)	17,326	307	5,319,082

주식매수선택권행사	2,000	273	546,000

주식매수선택권행사	39,800	136	5,412,800

제3자 유상증자	678,373	40	27,134,920

가중평균유통보통주식수	11,191,774

2) 전기

구분	주식수(단위:주)	유통일수(단위:일)	적수(단위:주)

기초의 유통주식	10,201,330	365	3,723,485,450

주식매수선택권행사	17,200	109	1,874,800

가중평균유통보통주식수	10,206,466

(2) 희석주당손실

당기순손실로 당기 희석주당손실을 계산하지 않았으며, 기본주당손실과 동일합니다.

26. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순손실	(5,166,708)	(9,261,010)

2. 현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	3,020,836	10,724,621

퇴직급여	676,626	1,274,713

감가상각비	999,815	890,662

무형자산상각비	533,777	468,130

주식보상비용	(37,301)	8,599

대손상각비	(139)	203,405

대손충당금환입	-	(47)

사채상환이익	(408,540)	-

기타의대손상각비	-	-

외화환산손실	6,793	26,292

외화환산이익	(2,284)	(18)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(118,017)	(46,683)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	675,044	3,607,983

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(75,465)	(345,785)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	8,034

파생상품평가이익	(1,273,803)	(2,300,364)

파생상품평가손실	1,105,520	5,882,257

유형자산처분이익	(370)	-

무형자산손상차손	1,290,019	115,658

무형자산손상차손환입	(30,000)	-

무형자산처분이익	-	(12,459)

관계기업투자손실	-	250,000

종속기업투자처분이익	(88,665)	-

이자수익	(1,347,904)	(731,840)

이자비용	690,825	1,458,012

배당금수익	(21,416)	(31,928)

법인세비용	446,321	-

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	365,195	(4,917,288)

매출채권의 증감	(541,902)	(81,329)

계약자산의 증감	266,417	(283,265)

미수금의 증감	998,964	(1,194,329)

미수수익의 증감	162,919	-

선급금의 증감	(14,555)	110,033

당기법인세자산의 증감	(86,779)	(75,908)

부가세대급금의 증감	-	-

기타유동자산의 증감	(541)	20,354

선급비용의 증감	34,181	18,607

매입채무의 증감	208,242	(159,579)

계약부채의 증감	224,550	(1,228,066)

미지급금의 증감	557,327	70,970

예수금의 증감	-	-

미지급비용의 증감	55,049	(4,571)

기타유동부채의 증감	(13,472)	58,974

장기미지급비용의 증감	322	(14,809)

사외적립자산의 증감	(1,684,516)	(716,131)

퇴직금의 지급	198,989	(1,438,239)

영업으로부터 창출된 현금 합계	(1,780,677)	(3,453,677)

(2) 당기와 전기 중 당사의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장기대여금의 유동성대체	443,918	287,724

사용권자산/리스부채 계약의 변경	26,657	1,222,090

사외적립자산 계정대체	(44,857)	-

리스부채의 유동성대체	274,892	381,383

전환청구권 및 신주인수권의 행사	18,070,648	-

종속기업투자 유상증자(제3자배정)	19,096,200	-

비상장주식의 종속기업투자주식으로 대체	-	295,005

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

계약의변경	이자 및 상환이익	전환권행사

전환사채	6,908,755	(3,007,966)	-	244,469	(4,145,258)	-

신주인수권부사채	6,908,755	(3,007,973)	-	244,469	(4,145,251)	-

리스부채	899,511	(650,233)	(9,372)	35,418	-	275,324

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

계약의변경	이자계상	금융부채계상

전환사채	5,779,506	-	-	678,846	450,403	6,908,755

신주인수권부사채	5,779,506	-	-	678,846	450,403	6,908,755

리스부채	230,636	(592,055)	1,222,090	38,840	-	899,511

27. 특수관계자 등

(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	Goover, Inc	Goover, Inc

Saltlux Technology Joint stock Company	Saltlux Technology Joint stock Company

(주)솔트룩스벤처스	(주)솔트룩스벤처스

주식회사 플루닛	주식회사 플루닛

(주)솔트룩스이노베이션	(주)솔트룩스이노베이션

(주)다이퀘스트	-

관계기업	(주)루카스에이아이	-

피투자기업(*)	(주)디구루	(주)디구루

(주)한컴프론티스	(주)한컴프론티스

(주)이니션	(주)이니션

티쓰리큐(주)	티쓰리큐(주)

아미쿠스렉스(주)	아미쿠스렉스(주)

(주)바이브온코퍼레이션	(주)바이브온

(주)씨지인사이드	(주)씨지인사이드

기타특수관계자	IBKS제17호 기업인수목적주식회사	IBKS제17호 기업인수목적주식회사

(*) 당사는 전환상환우선주 및 전환사채 등으로 투자하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정을 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용	금융수익	유/무형자산 취득

종속기업	Goover, Inc	53,300	75,000	43,170	-	-	-

Saltlux Technology Joint stock Company	-	208,156	-	-	-	-

주식회사 플루닛	60,200	296,000	129,510	1,400	517	40,000

(주)솔트룩스이노베이션	84,750	723,936	-	99,834	-	1,054,560

피투자기업	아미쿠스렉스(주)	37,309	-	-	-	-	-

(주)바이브온코퍼레이션	1,795	-	-	-	-	-

합계	237,354	1,303,092	172,680	101,234	517	1,094,560

2) 전기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타비용	금융수익	유/무형자산 취득

종속기업	Goover, Inc	82,541	-	39,749	34,630	-

Saltlux Technology Joint stock Company	-	218,493	-	-	-

(주)솔트룩스벤처스	-	-	(19)	-	-

주식회사 플루닛	-	-	(8,926)	99,043	322

(주)솔트룩스이노베이션	73,864	1,576,534	124,951	-	-

피투자기업	(주)디구루	-	62,914	-	-	-

(주)한컴프론티스	366,209	-	203,405	-	-

아미쿠스렉스(주)	93,273	-	-	-	-

(주)바이브온	120,250	-	-	-	-

합계	736,137	1,857,941	359,160	133,673	322

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	Goover, Inc	185,287	158,675	75,000	39,913

주식회사 플루닛	66,220	34,717	-	304,959

(주)솔트룩스이노베이션	22,165	169,638	39,050	224,215

피투자기업	(주)한컴프론티스(*)	484,988	-	-	-

합 계	758,660	363,030	114,050	569,087

(*) 당기말 현재 피투자기업 (주)한컴프론티스에 대한 매출채권에 대해 설정한 대손충당금은 203,405천원입니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	Goover, Inc	130,658	949,497	-	3,191

주식회사 플루닛	-	97,217	-	-

(주)솔트룩스이노베이션	4,850	64,999	612,863	103,803

피투자기업	(주)한컴프론티스(*)	606,236	-	-	-

아미쿠스렉스(주)	10,260	-	-	-

합 계	752,004	1,111,713	612,863	106,994

(*) 당기말 현재 피투자기업 (주)한컴프론티스에 대한 매출채권에 대하여 34% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관하여 전기 중 인식한 대손상각비는 203,405천원입니다.

(4) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여	자본거래	배당

대여	회수	투자(*)	수익

종속기업	Goover, Inc	-	-	1,635,913	-

주식회사 플루닛	100,000	100,000	930,668	-

(주)다이퀘스트	-	-	29,096,202	-

(주)루카스에이아이	-	-	100,000	-

피투자기업	(주)씨지인사이드	-	-	(200,028)	21,416

(*) 당기 중 종속기업인 Goover, Inc의 포괄양수도 정산대금을 현물출자 전환거래 및 주식회사 플루닛에 대한 보통주 일부를 매각한 거래를 포함하고 있습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	투자

종속기업	Goover, Inc	1,435,200

(주)솔트룩스벤처스	2,000,000

주식회사 플루닛	2,767,000

(주)솔트룩스이노베이션	199,994

피투자기업	아미쿠스렉스(주)	50,088

(주)바이브온	222,006

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	496,214	563,353

퇴직급여	66,912	106,228

주식보상비용	2,604	4,464

합 계	565,730	674,045

28. 우발채무와 약정사항

(1) 담보로 제공된 자산당사는 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 해당 출자지분 183,789천원을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제 공 자	보 증 한 도	보 증 잔 액	보 증 내 용

서울보증보험	9,658,411	9,658,411	계약이행/선급금/하자보증

소프트웨어공제조합	9,483,555	3,405,357	계약이행/선급금/하자보증

합 계	19,141,966	13,063,768