동국생명과학 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 8 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 7 기 : 2023년 12월 31일 현재
동국생명과학주식회사

1. 일반사항

동국생명과학 주식회사(이하 "당사")는 2017년 5월 1일 동국제약 주식회사로부터 물적분할로 설립되어 의약품 및 의료기기 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.당기말 현재 본사는 서울특별시 강남구 대치동에 위치하고 있으며, 공장은 강원도 원주시 태장동 및 경기도 안성시 미양면에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 6,966,035천원이며, 당사를 지배하는 회사는 동국제약주식회사로 45.34%의 지분을 소유하고 있습니다. 회사는 2025년 2월 17일자로 코스닥 유가증권 시장에 상장하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2025년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 31: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 가정과 추정의 불확실성에 의해 중요한 조정이 발생할 수 있는유의한 위험이 있는 계정에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 9: 기타금융자산의 측정 - 공정가치 측정

- 주석 10: 재고자산 평가충당금의 측정 - 예상손실율의 추정

- 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 19 및 20: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이의 실현가능성 추정- 주석 32 : 매출채권 - 기대신용손실에 대한 손실충당금 추정

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입

변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 32: 위험관리3. 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간 말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간 말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간 말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간 말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

i) 금융자산: 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다

상각후원가로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물 및 건물부속설비	15 - 40년

구축물	15 - 30년

기계장치	4 - 10년

차량운반구	4 - 8년

공기구비품	4 - 8년

실험설비	4 - 8년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

시설이용권	비한정 내용연수

기타의무형자산	10년 - 18년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '차입금'으로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 정수기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 24에 기술되어 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 또는 상환될 수 있는 상환전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행금액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 상환전환우선주부채로 인식합니다.

내재복합파생상품으로 식별한 조기상환권, 전환권 금액은 유동파생상품부채로 분류하여, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 상환전환우선주 부채는 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식합니다.

5. 영업부문

(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 영업부문은 경제적 특성이 유사하여 하나의 영업부문으로 통합하여 공시하였습니다.

(2) 주요고객

당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

(3) 당기와 전기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내매출	112,617,588	101,504,822

해외매출	19,198,534	18,656,383

합계	131,816,122	120,161,205

6. 사용이 제한된 예금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

금융기관예치금(유동자산)	2,150,000	450,000	질권설정(*)

금융기관예치금(비유동자산)	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	2,152,000	452,000

(*) 당기말 현재 2,150,000천원이 매입채무에 대한 담보제공 목적으로 질권이 설정되어 있습니다.(주석 20 참조)

7. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	66,359,131	59,667,271

대손충당금	(2,451,384)	(2,610,035)

순장부금액	63,907,747	57,057,236

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(2,610,035)	(2,042,243)

대손상각비	158,651	(567,792)

기말금액	(2,451,384)	(2,610,035)

8. 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,377,730	-	1,155,194	-

미수수익	36,188	-	7,759	-

대여금	94,190	-	134,090	-

보증금	-	608,962	-	614,880

합계	1,508,108	608,962	1,297,043	614,880

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권과 관련된 대손충당금 설정 내역은 없습니다.

9. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,411,404	2,083,343

상각후원가 측정 금융자산	396,510	-

합계	2,807,914	2,083,343

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	기말잔액

(주)메티메디제약 RCPS	1,000,156	(121,464)	32,810	(88,654)	911,502

(주)인벤테라	1,499,902	-	-	-	1,499,902

합계	2,500,058	(121,464)	32,810	(88,654)	2,411,404

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	기말잔액

(주)메티메디제약 RCPS	1,000,156	1,668,348	(1,789,811)	(121,463)	878,693

(주)비엘멜라니스 CB	1,000,000	193,925	10,725	204,650	1,204,650

합계	2,000,156	1,862,273	(1,779,086)	83,187	2,083,343

(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	2,083,343	5,253,209

취득	1,499,902	-

처분	(1,204,651)	(1,390,780)

평가	32,810	(1,779,086)

기말 장부금액	2,411,404	2,083,343

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	20,322,799	15,072,835

평가충당금	(250,783)	(590,145)

상품	7,251,559	6,601,945

평가충당금	(1,641,372)	(1,121,181)

재공품	11,130,812	7,579,346

원재료	4,003,779	9,731,599

평가충당금	(6,110)	(25,668)

저장품	301,183	303,343

미착품	1,146,442	2,094,847

합계	42,258,309	39,646,921

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	161,272	436,723

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	534,314	-	90,975	-

선급비용	234,551	-	55,054	-

반환재고회수권(*)	2,661,805	-	899,105	-

퇴직연금운용자산	-	617,692	-	1,122,319

합계	3,430,670	617,692	1,045,134	1,122,319

(*) 반품권리가 부여된 제품 및 상품 판매분에 대해 반품충당부채를 결제할 때, 고객에게서 제품 및 상품을 회수할 권리를 인식한 금액입니다(주석 19 참조).

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물(주1)	건물부속설비	구축물	기계장치	차량운반구(주1)	공기구비품	실험설비	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	9,857,154	21,836,137	9,194,777	405,387	43,185,410	269,577	1,566,166	3,445,661	622,000	90,382,269

취득금액	-	-	-	-	38,910	-	325,758	50,400	4,459,989	4,875,057

처분금액	-	-	-	-	-	-	(52,000)	-	-	(52,000)

대체	-	56,800	66,430	53,459	1,528,226	-	136,200	273,020	(2,114,135)	-

기타증감(주2)	-	518,464	-	-	-	56,677	-	-	-	575,141

기말금액	9,857,154	22,411,401	9,261,207	458,846	44,752,546	326,254	1,976,124	3,769,081	2,967,854	95,780,467

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(2,806,543)	(731,427)	(231,633)	(18,760,302)	(217,942)	(833,059)	(2,051,980)	-	(25,632,886)

감가상각비	-	(1,201,344)	(248,246)	(9,000)	(3,086,150)	(80,868)	(396,431)	(596,881)	-	(5,618,920)

처분금액	-	-	-	-	-	-	32,416	-	-	32,416

기타증감(주2)	-	-	-	-	-	139,016	-	-	-	139,016

기말금액	-	(4,007,887)	(979,673)	(240,633)	(21,846,452)	(159,794)	(1,197,074)	(2,648,861)	-	(31,080,374)

장부금액:

기초금액	9,857,154	19,029,594	8,463,350	173,754	24,425,108	51,635	733,107	1,393,681	622,000	64,749,383

기말금액	9,857,154	18,403,514	8,281,534	218,213	22,906,094	166,460	779,050	1,120,220	2,967,854	64,700,093

(주1) 리스 회계처리에 따른 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.(주석 31 참조)

(주2) 당기 중 리스의 추가 계상 및 해지로 인한 변동입니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물(주1)	건물부속설비	구축물	기계장치	차량운반구(주1)	공기구비품	실험설비	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	11,736,652	6,663,451	2,525,210	331,547	22,993,539	244,232	1,246,785	2,833,476	40,848,840	89,423,732

취득금액	-	-	-	-	-	-	151,292	-	4,942,326	5,093,618

처분금액	1,879,498	1,402,050	-	91,377	1,188,632	-	75,643	-	-	4,637,200

대체	-	16,097,962	6,669,567	165,217	21,380,503	-	243,732	612,185	(45,169,166)	-

기타증감(주2)	-	476,774	-	-	-	25,345	-	-	-	502,119

기말금액	9,857,154	21,836,137	9,194,777	405,387	43,185,410	269,577	1,566,166	3,445,661	622,000	90,382,269

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(2,626,939)	(637,991)	(277,345)	(18,468,106)	(134,048)	(578,396)	(1,594,439)	-	(24,317,264)

감가상각비	-	(208,068)	(93,436)	(7,947)	(1,480,816)	(114)	(312,929)	(457,541)	-	(2,560,851)

처분금액	-	508,339	-	53,659	1,188,620	-	58,266	-	-	1,808,884

기타증감(주2)	-	(479,875)	-	-	-	(83,780)	-	-	-	(563,655)

기말금액	-	(2,806,543)	(731,427)	(231,633)	(18,760,302)	(217,942)	(833,059)	(2,051,980)	-	(25,632,886)

장부금액:

기초금액	11,736,652	4,036,512	1,887,219	54,202	4,525,433	110,184	668,389	1,239,037	40,848,840	65,106,468

기말금액	9,857,154	19,029,594	8,463,350	173,754	24,425,108	51,635	733,107	1,393,681	622,000	64,749,383

(주1) 리스 회계처리에 따른 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.(주석 31 참조)

(주2) 당기 중 리스의 추가 계상 및 해지로 인한 변동입니다.

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지	519,783	3,728,000	당좌대출	1,000,000	기업은행

건물	120,105

건물부속설비	27

구축물	6,394

토지	9,329,366	39,480,000	시설자금	32,800,767	국민은행

건물	17,846,508

건물부속설비	6,450,016

구축물	159,250

기계장치	16,999,637

합계	51,431,086	43,208,000	33,800,767

(3) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액	보험회사

화재보험(*)	유형자산 등	76,911,376	삼성화재해상보험(주) 등

승강기사고배상책임보험	유형자산 등	360,000	현대해상화재보험(주)

가스사고배상책임보험	유형자산 등	1,520,000	현대해상화재보험(주) 등

당사는 상기 보험 이외에 단체보험, 환경책임보험 및 차량운반구에 대하여 보험 등에가입하고 있습니다.

(*) 당사의 화재보험금에 대하여 기업은행, 국민은행이 각 2,000,000천원, 21,432,320천원의 질권을 설정하고 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

시설이용권	기타의무형자산	합계	시설이용권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	185,000	6,042,181	6,227,181	185,000	6,042,181	6,227,181

취득금액	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

기말금액	185,000	6,042,181	6,227,181	185,000	6,042,181	6,227,181

상각누계액 및 손상차손추계액:

기초금액	-	(292,022)	(292,022)	-	(262,843)	(262,843)

무형자산상각비	-	(162,904)	(162,904)	-	(29,178)	(29,178)

기말금액	-	(454,925)	(454,925)	-	(292,022)	(292,022)

장부금액:

기초금액	185,000	5,750,160	5,935,160	185,000	5,779,338	5,964,338

기말금액	185,000	5,587,256	5,772,256	185,000	5,750,160	5,935,160

(2) 경상연구개발비

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 각각 2,225,226천원 및 1,798,348천원이며, 제조원가 및 판매비와일반관리비에 반영되어 있습니다.

14. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계

당기말 현재 당사의 상위지배기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	회사명	소유지분율

지배기업	동국제약(주)	45.34%

유의적인 영향력을 행사하는 기업	라이프밸류업사모투자합자회사	22.56%

기타 특수관계자	동국헬스케어홀딩스(주)	8.67%

에임오퍼스헬스케어그로스캐피탈사모투자합자회사	-

헬스케어성장지원창업벤처전문사모투자합자회사	-

위드닉스	-

디티알사모비전합자회사	-

마그나인베스트먼트	-

디케이메디비전	-

동국헬스케어엠앤아이	-

주요 경영진	-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

지배기업	동국제약(주)	매출 등	4,736,616	1,936,791

매입 등	10,620,314	7,564,893

기타 특수관계자	동국헬스케어홀딩스(주)	매출 등	-	-

매입 등	-	500

동국헬스케어엠앤아이	매출 등	-	-

매입 등	1,089	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	상환전환우선주부채	리스부채

지배기업	동국제약(주)	1,243,012	2,900	276,224	2,277,917	657,760	-	157,350

유의적인 영향력을 행사하는 기업	라이프밸류업사모투자합자회사	-	-	-	-	-	- (*)	-

기타 특수관계자	동국헬스케어엠앤아이	-	-	-	-	1,198	-	-

동국헬스케어홀딩스(주)	-	-	-	-	68,307	-	-

(*) 당기 중 모두 보통주로 전환하였습니다.(주석 17 참조)

② 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	상환전환우선주 부채	리스부채

지배기업	동국제약(주)	176,000	994	276,224	825,401	245,117	-	527,192

유의적인 영향력을 행사하는 기업	라이프밸류업사모투자합자회사	-	-	-	-	-	28,042,726	-

기타 특수관계자	동국헬스케어홀딩스(주)	-	-	-	-	68,307	-	-

(4) 당기말 현재 특수관계자에 대한 자금거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	거 래 내 용	당기	전기

지배기업	동국제약	리스부채(*1)	차입	-

상환	(382,464)	(382,464)

(*1) 전전기 지배기업과 체결한 3년간 사무실 리스계약에 따라 리스부채의 상환금액은 당기 382,464, 이자비용은 당기 12,622천원입니다. 상기 거래 외에 임직원에 대한 대여금이 당기말 94,910천원(전기말 : 134,090천원) 존재하며, 당기 중 39,900천원(전기 : 33,000천원) 회수되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,595,835	1,494,336

퇴직급여	180,056	148,207

합계	1,775,891	1,642,543

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 퇴직급여제도에 대한 기여금, 기타장기종업원급여를 포함하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

15. 기타지급채무와 기타유동부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	5,331,917	3,112,181

미지급비용	429,193	503,944

예수금	195,003	196,009

합계	5,956,113	3,812,134

(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	92,240	98,866

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채:

단기차입금	22,000,000	22,600,000

유동성장기부채	396,933	5,729,190

유동성리스부채	323,639	527,754

소계	22,720,572	28,856,944

비유동부채:

장기차입금	22,403,833	18,749,880

리스부채	105,114	38,047

소계	22,508,947	18,787,927

합계	45,229,519	47,644,871

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채를 제외한 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동부채:

기업은행(*)	당좌차월	5.25	2025년	1,000,000	-

기업은행	단기회전대출	5.40	2025년	2,000,000	-

하나은행	무역금융	5.33	2024년	-	8,600,000

국민은행	운전자금	4.54	2025년	4,000,000	4,000,000

국민은행 (*)	운전자금	3.93	2025년	10,000,000	-

KDB산업은행	산업운영자금대출	4.75	2025년	5,000,000	-

KDB산업은행	산업운영자금대출	4.97	2024년	-	5,000,000

KDB산업은행	산업운영자금대출	5.11	2024년	-	5,000,000

소계	22,000,000	22,600,000

비유동부채:

KDB산업은행	산업시설자금대출	4.62	2026년	-	9,791,627

KDB산업은행	산업시설자금대출	4.33	2026년	-	7,343,750

KDB산업은행	산업시설자금대출	4.44	2026년	-	2,447,878

KDB산업은행	산업시설자금대출	4.64	2026년	-	4,895,815

국민은행(*)	시설자금대출	3.37	2026년	18,320,000	-

국민은행(*)	시설자금대출	3.37	2027년	4,480,766	-

유동성대체	(396,933)	(5,729,190)

소계	22,403,833	18,749,880

합계	44,403,833	41,349,880

(*) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 화재보험금이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 12참조)

(3) 당기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	액면금액	장부금액	만기

신규 발행:

국민은행 운전자금(*)	3.93	10,000,000	10,000,000	2025년

국민은행 시설자금대출(*)	3.37	18,320,000	18,320,000	2026년

국민은행 시설자금대출(*)	3.37	4,580,000	4,580,000	2027년

산업운영자금대출	4.75	5,000,000	5,000,000	2025년

기업은행 당좌차월(*)	5.25	1,000,000	1,000,000	2025년

기업은행 단기회전대출	5.40	2,000,000	2,000,000	2025년

합계	40,900,000	40,900,000

상환:

산업운영자금대출	4.97	5,000,000	5,000,000	2024년

산업운영자금대출	4.85	5,000,000	5,000,000	2024년

산업시설자금대출	4.62	9,791,628	9,791,628	2026년

산업시설자금대출	4.33	7,343,750	7,343,750	2026년

산업시설자금대출	4.44	2,447,878	2,447,878	2026년

산업시설자금대출	4.64	4,895,815	4,895,815	2026년

하나은행 무역금융	5.33	8,600,000	8,600,000	2025년

국민은행 시설자금대출	3.37	99,233	99,233	2025년

합계	43,178,304	43,178,304

(*) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 화재보험금이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 12참조)

(4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	565,801	704,401

- 리스부채의 증가	712,243	631,820

- 이자비용	43,996	40,917

- 리스부채의 상환	(893,288)	(811,337)

기말	428,752	565,801

(5) 당기말 현재 리스부채의 지급일정에 따른 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	현재가치

1년 이내	340,890	323,638

1년 초과	115,834	105,114

합 계	456,724	428,752

17. 상환전환우선주

(1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상환전환우선주부채	-	28,500,034

상환할증금	-	4,539,317

전환권조정	-	(4,996,625)

합 계	-	28,042,726

(2) 상환전환우선주의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행회사	동국생명과학 주식회사

발행일	2020년 6월 17일 수요일

인수인	라이프밸류업사모투자 합자회사

주당 액면가	주당 5,000원

주당 발행가	주당 106,590원

발행주식수	267,380주

발행가액	28,500,034,200원

존속기간	발행일로부터 5년. 동기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환됨

의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

전환청구 기간	우선주 인수대금 납입일로부터 1년 경과한날부터 행사가능

전환비율	우선주의 1주당 발행가액을 전환 당시의 유효한 전환가액으로 나누어 결정된 수

전환가액	106,590원/주

전환가액 조정	일반적인 희석화방지조항 및 전환가격이 상장시 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 상회하는 경우 전환가격을 공모가격의 70%로 재조정

상환청구 기간	우선주의 인수대금 납일일로부터 3년이 되는날부터존속기간만료일까지의 기간

상환가액	우선주의 1주당 발행가액 및 해당 발행가액에 대하여 연복리 3.0%를 적용한 금액

조기상환	인수인이 상장요청한 때로부터 6개월 이내에 한국거래소에 상장예비심사청구서를 제출하지 않은 경우상환가액 : 우선주의 1주당 발행가액 및 해당 발행가액에 대하여 연복리 15.0%를 적용한 금액.

신주인수권	우선주는 신주인수권이 있으며, 무상증자 및 주식배당의 경우에는 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우에는 회사가 발행하기로 한 주식으로 배정을 받을 권리가 있음

주식의 처분제한	이해관계인 및 발행회사는 인수인의 서면에 의한 사전동의가 없는 한 이해관계인 및 발행회사가 소유하는 발행회사 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도, 이전, 매각, 담보제공 기타 일체의 처분을 할 수 없음.

기타사항	인수인은 최대주주의 매도청구권, 인수인의 우선매수권, 인수인의 동반매도청구권을 가짐.

(3) 당기와 전기 중 파생상품부채(상환권 및 전환권)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,947,041	5,572,857

발행	-	-

파생상품평가이익	-	(2,625,816)

파생상품평가손실	1,941,422	-

보통주전환	(4,888,463)	-

기말	-	2,947,041

18. 종업원급여

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	14,666,746	12,833,483

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,108,854	772,047

연차휴가 부채 증가	(11,950)	9,924

기타장기종업원급여 증가	4,191	20,506

퇴직위로금	50,472	229,830

합계	15,818,313	13,865,790

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총 종업원급여자산

퇴직연금운용자산(*)	617,692	1,122,319

총 종업원급여부채

기타장기종업원급여부채	161,555	157,365

누적적 연차부채	255,464	267,414

합계	417,019	424,779

(*) 사외적립자산 중 확정급여채무를 초과하는 금액은 기타비유동자산으로 계상하고 있습니다.

당사는 삼성생명보험(주)의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 기금적립

당사는 2025년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 약 1,161,392천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	7,770,563	6,691,760	(8,892,882)	(8,348,124)	(1,122,319)	(1,656,364)

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	1,130,115	868,591	-	-	1,130,115	868,591

이자원가(수익)	349,509	358,878	(388,018)	(437,955)	(38,509)	(79,077)

과거근무원가	17,248	-	-	-	17,248	-

소계	1,496,872	1,227,469	(388,018)	(437,955)	1,108,854	789,514

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계적 가정	122	17,878	-	-	122	17,878

재무적 가정	262,629	385,421	-	-	262,629	385,421

경험조정	(161,388)	476,947	-	-	(161,388)	476,948

- 사외적립자산 수익	-	-	(25,780)	(110,765)	(25,780)	(110,765)

소계	101,363	880,246	(25,780)	(110,765)	75,583	769,482

기타:

납부한 기여금	-	-	(900,000)	(1,000,000)	(900,000)	(1,000,000)

급여 지급	(914,407)	(1,028,912)	1,134,597	1,003,962	220,190	(24,951)

소계	(914,407)	(1,028,912)	234,597	3,962	(679,810)	(1,024,951)

기말잔액	8,454,391	7,770,563	(9,072,083)	(8,892,882)	(617,692)	(1,122,319)

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	9,071,124	8,891,922

국민연금전환금	960	960

합계	9,072,084	8,892,882

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평 균)은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.23%	4.78%

미래 급여인상율	3.60%	3.60%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 6.311년과 6.226년입니다.

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(466,546)	522,853

미래 급여인상율 (1% 변동)	521,266	(473,797)

19. 반품충당부채

당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	3,129,981	3,151,550

증감액	1,617,888	(21,569)

기말잔액	4,747,869	3,129,981

유동성	3,866,482	3,056,676

비유동성	881,387	73,305

당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

반품권리가 부여된 제품및상품 판매분에 대해 반품충당부채를 결제할 때, 고객에게서 제품 및 상품을 회수할 권리가 2,661,805천원 만큼 인식되었습니다(주석 11참조).

20. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증 및 담보제공

① 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

② 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행계약 등과 관련하여 708,723천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

③ 당기말 현재 당사는 지멘스헬시니어스주식회사, 메드트로닉(유)에 매입채무와 관련하여 금융기관예치금 2,150,000천원이 질권설정되어있습니다(주석 6 참조).④ 당기말 현재 당사는 기업은행, 국민은행에 대한 차입금과 관련하여 유형자산 및 화재보험금이 담보로 설정되어 있습니다(주석 12 참조).

(2) 차입약정한도

당기말 현재 당사의 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도설정액

기업운전자금일반대출	KDB산업은행	5,000,000

시설자금	국민은행	22,900,000

무역금융	하나은행	-

신용장	하나은행	-

당좌대출	기업은행	2,000,000

일반기업회전자금대출	기업은행	2,000,000

운전자금	국민은행	14,000,000

합계	45,900,000

(3) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 유형자산 취득약정액은 19백만원입니다.(5) 회사는 상법 제 530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 채무에 관하여 분할존속회사와 연대하여 변제할 책임을 부담합니다.

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

보통주	보통주	우선주(주1)

수권주식수	100,000,000	16,000,000	16,000,000

주당금액	0.5	5	5

발행주식수(주2)	13,932,070	1,125,827	267,380

보통주자본금	6,966,035	5,629,135	-

(주1) 우선주는 의결권이 있는 상환전환우선주로서, 당기 중 모두 보통주로 전환하였습니다(주2) 당기 중 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 10:1 액면분할하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본금	6,966,035	5,629,135

주식발행초과금	64,807,645	31,809,458

합계	71,773,680	37,438,593

(3) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	5,629,135	31,809,458	5,629,135	31,809,458

상환전환우선주 보통주 전환	1,336,900	32,998,187	-	-

기말	6,966,035	64,807,645	5,629,135	31,809,458

(4) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초 발행주식수	1,393,207	1,393,207	1,393,207	1,393,207

액면분할	12,538,863	12,538,863	-	-

기말 발행주식수	13,932,070	13,932,070	1,393,207	1,393,207

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	34,216,836	31,972,106

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	31,972,106	27,805,362

당기순이익	2,244,730	4,166,744

기말금액	34,216,836	31,972,106

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

처분예정일: 2025년 3월20일	처분확정일: 2024년 3월31일

I. 미처분이익잉여금	34,216,836	31,972,106

전기이월미처분이익잉여금	31,972,106	27,805,362

당기순이익	2,244,730	4,166,744

II. 차기이월미처분이익잉여금	34,216,836	31,972,106

23. 주당이익(1) 기본주당이익

당기와 전기 중 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

당기순이익	2,244,730,442	4,166,744,337

가중평균유통보통주식수(*)	12,817,987	11,194,390

기본주당이익	175	372

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 보통주	1,125,827	1,119,439

액면분할	10,132,443	10,074,951

상환전환우선주 보통주 전환	1,559,717	-

가중평균유통보통주식수	12,817,987	11,194,390

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득 및 처분된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 전기 가중평균유통보통주식수 및 기본주당순이익은 당기의 액면분할(10:1)이 반영되어 조정되었습니다.

(2) 희석주당이익

당기와 전기 중 희석주당이익은 보통주 주당이익과 비교할 때 희석효과가 없어서 산정하지 않았습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 원천

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*)	131,816,122	120,161,205

합 계	131,816,122	120,161,205

(*) 당사의 모든 수익은 재화에 대한 판매와 이에 부수된 용역으로 발생합니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분

당사의 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	상품매출	기타매출	합계	제품매출	상품매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	79,764,147	51,149,786	-	130,913,933	63,382,570	55,323,976	-	118,706,546

기간에 걸쳐 이행	-	-	902,189	902,189	-	-	1,454,659	1,454,659

고객과의 계약에서 생기는 수익	79,764,147	51,149,786	902,189	131,816,122	63,382,570	55,323,976	1,454,659	120,161,205

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	수익인식 정책

재화의 공급	의약품 등은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지인식합니다.

용역의 제공	의료기기(초음파) 장비의 경우 판매 후 보증기간이 경과되면 별도의 유지보수 계약을 체결하고 있습니다. 회사는 계약금액을 계약기간에 걸쳐 월별로 수익을 정액 인식하고 있습니다.

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(37,828,245)	(41,043,121)

원재료와 상품매입액	115,702,650	115,905,527

종업원급여	14,666,746	12,833,483

퇴직급여(확정급여형)	1,108,854	1,001,877

복리후생비	1,931,445	1,797,139

감가상각비 및 무형자산상각비	5,781,823	3,283,430

세금과공과	716,005	661,043

여비교통비	1,191,773	1,238,493

수도광열비	3,359,720	2,920,066

광고선전비	1,089,102	1,454,193

연구개발비	1,245,776	1,125,444

소모품비	1,091,083	1,073,051

판매촉진비	776,737	890,045

지급수수료	4,344,774	3,708,005

외주가공비	2,991,815	2,228,373

기타비용	1,729,974	2,554,599

합 계(*)	119,900,032	111,631,647

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비를 합한 금액입니다.

26. 판매비와일반관리비

당기와 전기의 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	6,782,345	6,223,584

퇴직급여	568,765	662,814

복리후생비	1,107,579	1,123,356

여비교통비	1,023,279	1,097,902

통신비	21,091	18,935

수도광열비	48,832	36,920

세금과공과	278,479	289,598

임차료	3,906	32,874

감가상각비	915,369	901,759

무형자산상각비	162,904	29,179

보험료	144,223	136,875

접대비	14,467	28,840

광고선전비	1,089,102	1,454,193

연구개발비	1,466,141	1,139,753

운반비	325,939	337,318

대손상각비(환입)	(158,651)	567,792

차량유지비	13,042	7,180

회의비	828	39

교육훈련비	16,185	9,407

견본비	23,160	17,924

도서인쇄비	126,249	113,326

소모품비	103,170	106,575

판매촉진비	776,737	890,045

지급수수료	1,673,861	1,373,720

수출비	144,854	130,300

합계	16,671,855	16,730,208

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	9,631	751,375

잡이익	135,185	121,008

합계	144,816	872,383

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	-	1,449

기부금	62,015	233,632

잡손실	326,545	272,220

합계	388,560	507,301

28. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합계 [금융자산] 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 2,403,100 - - - 2,403,100 금융기관예치금 2,152,000 - - - 2,152,000 매출채권 및 기타수취채권 66,024,817 - - - 66,024,817 기타금융자산 396,511 - - - 396,511 소계 70,976,428 - - - 70,976,428 공정가치로 측정되는 금융자산: 기타금융자산 - 2,411,404 - - 2,411,404 합계 70,976,428 2,411,404 - - 73,387,832 [금융부채] 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타지급채무 - - - 34,167,919 34,167,919 차입금 - - - 45,229,519 45,229,519 상환전환우선주부채 - - - - - 소계 - - - 79,397,438 79,397,438 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 - - - - - 합계 - - - 79,397,438 79,397,438 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합계 [금융자산] 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 3,423,641 - - - 3,423,641 금융기관예치금 450,000 - - - 450,000 매출채권 및 기타수취채권 58,969,160 - - - 58,969,160 소계 62,842,801 - - - 62,842,801 공정가치로 측정되는 금융자산: 기타금융자산 - 2,083,343 - - 2,083,343 합계 62,842,801 2,083,343 - - 64,926,144 [금융부채] 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타지급채무 - - - 28,070,640 28,070,640 차입금 - - - 47,644,871 47,644,871 상환전환우선주부채 - - - 28,042,726 28,042,726 소계 - - - 103,758,237 103,758,237 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 - - 2,947,041 - 2,947,041 합계 - - 2,947,041 103,758,237 106,705,278 (2) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산: 기타금융자산 2,411,404 2,411,404 2,083,343 2,083,343 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산(*) 2,403,100 - 3,423,641 - 금융기관예치금 (*) 2,152,000 - 452,000 - 매출채권 및 기타수취채권 (*) 66,024,817 - 58,969,160 - 기타금융자산 (*) 396,511 - - - 소계 70,976,428 - 62,844,801 - 합계 73,387,832 2,411,404 64,928,144 2,083,343 금융부채 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 - - 2,947,041 2,947,041 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타지급채무 (*) 34,167,919 - 28,070,640 - 차입금 (*) 45,229,519 - 47,644,871 - 상환전환우선주부채 (*) - - 28,042,726 - 소계 79,397,438 - 103,758,237 - 합계 79,397,438 - 106,705,278 2,947,041 (*) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 별도의 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다. ③ 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ⅰ) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: (당기손익-공정가치측정 금융자산) 기타금융자산 - - 2,411,404 2,411,404 (당기손익인식금융부채) 파생상품부채 - - - - 전기말: (당기손익-공정가치측정 금융자산) 기타금융자산 - - 2,083,343 2,083,343 (당기손익인식금융부채) 파생상품부채 - - 2,947,041 2,947,041 ⅱ) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 기초잔액 2,083,343 2,947,041 당해 기간의 총손익 32,810 (1,941,422) 당기손익에 포함된 손익 32,810 (1,941,422) 기타포괄손익에 포함된 손익 - - 매입, 발행, 매도 및 결제 295,251 (4,888,463) 매입 1,499,902 - 매도 (1,204,651) - 상환우선주의 보통주 전환 - (4,888,463) 기말잔액 2,411,404 - (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 기초잔액 5,253,209 5,572,857 당해 기간의 총손익 (1,779,086) 2,625,816 당기손익에 포함된 손익 (1,779,086) 2,625,816 기타포괄손익에 포함된 손익 - - 매입, 발행, 매도 및 결제 (1,390,780) - 매입 - - 발행 - - 매도 (1,390,780) - 결제 - - 기말잔액 2,083,343 2,947,041 ④ 당기말 현재 수준3으로 평가된 당기손익-공정가치측정 금융상품 공정가치 평가를 위한 평가방법 및 평가가정은 다음과 같습니다. i) 평가방법 수준3으로 평가된 당기손익-공정가치측정 금융상품은 외부의 독립적인 회계법인으로부터 평가받은 금액을 공정가치로 사용하였습니다. ii) 상세평가방법 당사가 보유한 금융상품의 일부는 옵션을 포함하고 있는 복합금융상품으로, 옵션이 포함된 복합금융상품의 가치를 측정한 후 기초자산의 가치를 차감하여 공정가치를 측정하였습니다. 이외의 금융상품들의 경우 개별자산 및 부채를 각각의 항목별로 공정가치를 측정하는 방식, 혹은 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 측정하는 방식 등으로 평가되었습니다. 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 복합금융상품 911,502 Tsiveriotis-Fernandes and Hull 등 주가변동성 108.7% 할인율 11.2% ~ 20.2% 지분상품 1,499,902 -(*) -(*) -(*) (*) 기초자산이 되는 비상장주식의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의정보가 불충분하여 취득원가를 최선의 추정치로 보았습니다. iii) 평가가정 공정가치 측정에 필요한 기초자산의 가치는 시장에서 관측가능한 최근거래가격 등 을, 변동성이나 할인율 등의 변수는 해당 기초자산과 유사한 업종을 영위하는 상장기업들의 평균을 대용치로 사용하였습니다. 29. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합계 금융수익: 이자수익 54,742 - - - 54,742 배당금수익 - - - - - 외환차익 812,581 - - - 812,581 외화환산이익 151,875 - - - 151,875 당기손익인식금융자산처분이익 - 16,264 - - 16,264 당기손익인식금융자산평가이익 - 32,810 - - 32,810 파생상품평가이익 - - - - - 소계 1,019,198 49,074 - - 1,068,272 금융비용: 이자비용 - - - 3,395,032 3,395,032 외환차손 - - - 1,606,411 1,606,411 외화환산손실 - - - 1,044,909 1,044,909 파생상품평가손실 - - 1,941,422 - 1,941,422 소계 - - 1,941,422 6,046,352 7,987,774 당기손익에 인식된 순금융손익 1,019,198 49,074 (1,941,422) (6,046,352) (6,919,502) (2) 전기 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합계 금융수익: 이자수익 98,295 - - - 98,295 외환차익 954,144 - - - 954,144 외화환산이익 317,884 - - - 317,884 당기손익인식금융자산처분이익 - 109,220 - - 109,220 당기손익인식금융자산평가이익 - 10,725 - - 10,725 파생상품평가이익 - 2,625,816 - - 2,625,816 소계 1,370,323 2,745,761 - - 4,116,084 금융비용: 이자비용 - - - 4,994,022 4,994,022 외환차손 - - - 1,378,745 1,378,745 외화환산손실 - - - 18,117 18,117 당기손익인식금융자산평가손실 - 1,789,812 - - 1,789,812 소계 - 1,789,812 - 6,390,884 8,180,696 당기손익에 인식된 순금융손익 1,370,323 955,949 - (6,390,884) (4,064,612) 30. 법인세비용 (1) 당기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세 부담액 1,403,077 492,801 세무조사로 인한 법인세 추납액 906,652 - 전기법인세의 조정사항 (28,377) - 소계 2,281,352 492,801 이연법인세비용: 이연법인세 변동 210,965 (7,266) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 15,797 177,750 소계 226,762 170,484 법인세비용 2,508,114 663,285 (2) 당기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 (75,584) 15,797 (59,787) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 4,752,844 4,830,029 적용세율에 따른 세부담액 971,344 966,006 조정사항: 세무상 과세되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 874,894 (704,528) 세무조사로 인한 법인세 추납액 906,652 - 기타 (244,776) 401,807 법인세비용 2,508,114 663,285 유효세율 52.77% 13.73% (4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 순액 이연법인세자산 이연법인세부채 순액 이연법인세자산 이연법인세부채 미수수익 (7,563) - (7,563) (1,792) - (1,792) 대손충당금 384,162 384,162 - 475,751 475,751 - 퇴직급여충당금 1,551,675 1,551,675 - 1,557,044 1,557,044 - 퇴직보험예치금 (1,551,677) - (1,551,677) (1,557,046) - (1,557,046) 재고자산평가손실 396,738 396,738 - 544,839 544,839 - 반품충당금 992,305 992,305 - 723,026 723,026 - 미사용연차(미지급비용) 57,540 57,540 - 68,809 68,809 - 외화환산이익 (31,742) - (31,742) (73,431) - (73,431) 외화환산손실 218,386 218,386 - 4,185 4,185 - 매도가능금융자산 18,529 18,529 - (8,725) - (8,725) 사용권자산 (124,569) - (124,569) (146,196) - (146,196) 리스부채 89,609 89,609 - 115,378 115,378 - 무형자산 53,802 53,802 - - - - 반환재고회수권 (556,317) - (556,317) - - - 합계 1,490,878 3,762,746 (2,271,868) 1,701,842 3,489,032 (1,787,190) 31. 리스 당사는 창고와 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년간 지속되고 일부 리스는 2년 후의 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 재협상 될 수 있으며, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 정수기 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다. 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다. 1) 사용권자산 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 12(1) 참조). ① 당기말 (단위: 천원) 구분 건물 차량 합계 기초 581,251 51,633 632,884 감가상각비 (670,149) (80,868) (751,017) 사용권자산 증가 518,465 201,844 720,309 리스정산 - (6,151) (6,151) 기말 429,567 166,458 596,025 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 건물 차량 합계 기초 584,353 110,067 694,420 감가상각비 (609,618) (83,780) (693,398) 사용권자산 증가 672,804 25,346 698,150 리스정산 (66,288) - (66,288) 기말 581,251 51,633 632,884 2) 당기손익으로 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 751,017 693,398 리스부채 이자비용 43,996 40,917 리스정산이익 1,914 42 단기리스와 관련된 비용 36,719 66,071 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 9,663 8,345 3) 현금흐름표에 인식한 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스의 총 현금유출 939,670 811,337 32. 위험관리 (1) 위험관리 개념체계 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. (2) 금융위험관리 ① 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산: 현금및현금성자산(*) 2,402,100 3,422,641 금융기관예치금 2,150,000 450,000 매출채권 63,907,747 57,057,236 기타수취채권 1,508,108 1,297,043 소계 69,967,955 62,226,920 비유동자산: 금융기관예치금 2,000 2,000 기타수취채권 608,962 614,880 기타금융자산 2,807,914 2,083,343 소계 3,418,876 2,700,223 합계 73,386,831 64,927,143 (*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. 한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ⅱ) 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기미도래 63,125,230 221,277 45,775,998 211,645 만기경과 ~ 12개월 이하 3,248,450 127,586 13,754,767 349,961 1년 초과 2,102,521 2,102,521 2,048,429 2,048,429 합계 68,476,201 2,451,384 61,579,194 2,610,035 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (2,610,035) (2,042,243) 대손충당금환입(대손상각비) 158,651 (567,792) 기말금액 (2,451,384) (2,610,035) 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다. 당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다. 고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 국내 63,938,862 55,238,894 해외 2,420,269 4,428,377 합계 66,359,131 59,667,271 당사의 매출채권은 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가중평균채무불이행률 총장부금액 손실충당금 신용손상여부 만기미도래 0.35% 63,125,230 221,276 No 만기경과 ~ 12개월 이하 3.93% 3,248,450 127,585 No 12개월 초과 100.00% 2,102,522 2,102,523 Yes 합계 68,476,202 2,451,384 ② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. i) 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 2년 초과 비파생금융부채: 매입채무 28,211,806 28,211,806 28,211,806 - - 미지급금(주1) 5,298,465 5,298,465 5,298,465 - - 미지급비용(주1) 50,083 50,083 50,083 - - 예수금 195,003 195,003 195,003 - - 단기차입금 22,720,572 22,720,572 22,720,572 - - 장기차입금 22,508,947 22,508,947 - 475,060 22,033,887 합계 78,984,876 78,984,876 56,475,929 475,060 22,033,887 (주1) 당기말 현재 인건비성부채 412,562천원(미지급금 33,452천원, 미지급비용 379,110천원) 제외하였습니다. 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ii) 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 2년 초과 비파생금융부채: 매입채무 24,258,506 24,258,506 24,258,506 - - 미지급금(주1) 2,663,074 2,663,074 2,663,074 - - 미지급비용(주1) 132,583 132,583 132,583 - - 예수금 196,009 196,009 196,009 - - 단기차입금 28,856,943 28,856,943 28,856,943 - - 장기차입금 18,787,927 18,787,927 - 11,458,260 7,329,667 상환전환우선주부채(주2) 28,042,726 33,039,351 33,039,351 - - 합계 102,937,768 107,934,393 89,146,466 11,458,260 7,329,667 (주1) 당기말 현재 인건비성부채 820,468천원(미지급금 449,107천원, 미지급비용 371,361천원) 제외하였습니다.(주2) 전환상환우선주의 경우, 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다. 조기상환청구시 원금과 예상이자비용 등의 합계금액입니다. 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ③ 시장위험관리 ⅰ) 환위험 당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD, JPY, EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,JPY,EUR / 원화단위: 천원) 계정과목 기간 당기말 전기말 외화종류 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 자산: 현금및현금성자산 USD - - - 2 EUR - - - - JPY - - - - 매출채권 USD 1,007,776 1,477,167 915,522 1,180,474 EUR - - - - JPY 18,957,000 177,529 228,000,000 2,080,865 합계 1,654,696 3,261,341 부채: 매입채무 USD 10,392,015 15,276,262 9,250,124 11,927,110 미지급금 USD 217,908 320,325 - - 미지급금 EUR - - - - 합계 15,596,587 11,927,110 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,363.98 1,305.41 1,470.00 1,289.40 EUR 1,475.05 1,412.36 1,528.73 1,426.59 JPY 9.00 9.31 9.36 9.13 당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, EUR 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 일반적으로 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 환율변동 당기 전기 세전손익 세전손익 USD 10% 상승 (1,411,942) (1,074,663) JPY 3% 상승 5,326 62,426 당기말과 전기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다. ⅱ) 이자율위험 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율(*1) 금융자산 2,152,000 452,000 금융부채 45,229,519 47,644,871 (*1) 회사는 변동이자율부 차입금 등을 보유하지 않아 이자율의 변동이 당사의 손익에 미치는 영향은 제한적입니다. ⅲ) 가격위험 당기말과 전기말 현재 당사의 가격위험에 노출되어 있는 지분상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 2,411,404 2,083,343 파생상품부채 - 2,947,041 (3) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채: 단기차입금 22,720,572 28,856,944 장기차입금 22,508,947 18,787,927 상환전환우선주부채 - 28,042,726 차감: 현금및현금성자산 2,403,100 3,423,641 금융기관예치금 2,152,000 450,000 매출채권 63,907,747 57,057,236 기타수취채권 2,117,071 1,911,924 기타금융자산 2,807,914 2,083,343 순부채(자산) (28,158,313) 10,761,453 자본총계 105,224,367 68,704,337 33. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 1. 손익조정항목 법인세비용 2,508,114,046 663,284,994 이자비용 3,395,031,801 4,994,022,630 이자수익 (54,742,164) (98,294,816) 퇴직급여 1,108,853,568 1,001,876,994 기타장기종업원급여 20,190,579 51,006,044 외화환산손실 1,044,909,124 18,116,936 외화환산이익 (151,875,135) (317,884,267) 대손상각비(환입) (158,650,829) 567,792,128 당기손익인식금융자산처분이익 (16,264,379) (109,220,012) 당기손익인식금융자산평가손실 - 1,789,811,727 당기손익인식금융자산평가이익 (32,809,589) (10,725,366) 파생상품평가손실 1,941,421,875 - 파생상품평가이익 - (2,625,816,044) 감가상각비 5,618,919,114 3,254,251,297 무형자산상각비 162,903,664 29,178,664 유형자산처분이익 (9,630,783) (751,375,393) 유형자산처분손실 - 1,449,000 재고자산평가손실 520,191,131 649,269,267 재고자산평가손실환입 (358,919,615) (212,546,453) 재고자산폐기손실 288,560 77,770,853 합계 15,537,930,968 8,971,968,183 2. 자산ㆍ부채 증감 매출채권의 증가 (6,540,124,914) (10,316,982,093) 미수금의 증가 (222,535,468) (46,528,973) 미수수익의 증가 - (5,391,985) 선급금의 감소(증가) (443,338,710) 397,403,557 선급비용의 감소(증가) (179,496,904) 4,574,774 재고자산의 증가 (2,772,947,707) (10,815,334,436) 반환재고회수권의 증가 (1,762,699,786) (57,315,196) 매입채무의 증가 2,915,884,688 6,278,599,466 미지급금의 증가(감소) 1,172,570,654 (1,246,370,939) 어음미지급금의 증가 1,245,500,750 - 선수금의 증가(감소) (6,626,027) 98,865,917 미지급비용의 증가 6,325,914 111,613,467 예수금의 감소 (1,005,380) (28,780,220) 반품충당부채의 증가(감소) 1,617,888,246 (21,569,090) 퇴직금 지급액 220,189,660 (237,313,670) 기타장기종업원급여 지급액 (16,000,000) (30,500,000) 사외적립자산 납부액 (900,000,000) (1,000,000,000) 합계 (5,666,414,984) (16,915,029,421) (2) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 부채 단기차입금 장기차입금 유동성장기부채 리스부채 상환전환우선주 파생상품부채 기초 22,600,000 18,749,880 5,729,190 565,801 28,042,726 2,947,041 재무현금흐름에서 생기는 변동: - 차입금의 차입 18,000,000 22,900,000 - - - - - 차입금의 상환 (18,600,000) (18,849,113) (5,729,190) - - - - 리스부채의 상환 - - - (893,288) - - - 상환전환우선주 발행 - - - - - - 그 외의 변동: - 기타 - (396,934) 396,933 756,239 (28,042,726) (2,947,041) 기말 22,000,000 22,403,833 396,933 428,752 - - (3) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채의 증감 720,308 698,150 사용권자산 취득 720,308 698,150 건설중인자산의 본계정 대체 2,114,136 45,169,165 유형자산 미지급금 변동 (206,318) 302,990 상환우선주 전환 34,335,087 - 34. 보고기간 후 사건 회사는 보고기간 이후인 2025년 2월 17일에 코스닥 유가증권 시장에 주식을 상장하였으며, 이와 관련하여 보통주 2,000,000주(공모가 : 9,000원)를 발행하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사 정관에 의거하여 배당과 관련된 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 당사 정관 제10조의3(신주의 동등배당), 제50조(이익금의 처분), 제51조(이익배당), 제51조의2(분기배당), 제52조(배당금지급청구권의 소멸시효)를참고하시기 바랍니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 부 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 미정 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 - 2024.12 X - - X - - 2023.12 X - - X - - 2022.12 X - - X - 주) 당사는 2025년 2월 17일 코스닥시장에 상장하였습니다. 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 당사 정관에 의거하여 배당과 관련된 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 당사 정관 제10조의3(신주의 동등배당), 제50조(이익금의 처분), 제51조(이익배당), 제51조의2(분기배당), 제52조(배당금지급청구권의 소멸시효)를 참고하시기 바랍니다. 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제8기 제7기 제6기 주당액면가액(원) 500 5,000 5,000 (연결)당기순이익(백만원) - - - (별도)당기순이익(백만원) 2,245 4,167 4,239 (연결)주당순이익(원) 175 372 379 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주) 당사는 2024년 5월 31일 액면분할 및 상환전환우선주의 보통주 전환을 진행하였습니다 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2024.05.31 주식분할 보통주 10,132,443 500 - 액면분할 2024.05.31 주식분할 상환전환우선주 2,406,420 500 - 액면분할 2024.05.31 전환권행사 (상환전환우선주) 2,673,800 500 - 상환전환우선주 보통주 전환 2024.05.31 전환권행사 보통주 2,673,800 500 - 상환전환우선주 보통주 전환 주) 당사는 2024년 05월 31일 액면분할(5,000원→500원)과 기보유 중이던 상환전환우선주 전량을 보통주 전환 완료하였으며, 이에 따른 총 주식수는 13,932,070주 입니다. 나. 향후 지분증권으로 변경될 가능성이 있는 채무증권 공시서류작성기준일 현재, 미상환 전환사채, 신주인수권부사채, 전환형 조건부 자본증권, 신주인수권이 표시된 증서 등 향후 자본금을 증가시킬 수 있는 지분증권은 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 라. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 마. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 당사는 보고서 작성기준일 이후인 2025년 2월 17일 코스닥시장에 상장하여 해당사항이없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 설정률 제8기 (2024년) 매출채권 66,359,131 2,451,384 3.69% 기타수취채권 2,117,071 합계 68,476,202 2,451,384 3.58% 제7기( 2023년) 매출채권 59,667,271 2,610,035 4.37% 기타수취채권 1,911,923 - 합계 61,579,194 2,610,035 4.24% 제6기( 2022년) 매출채권 49,340,904 2,042,243 4.14% 기타수취채권 2,192,110 - 합계 51,533,014 2,042,243 3.96% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제8기말(2024년) 제7기말(2023년) 제6기말(2022년) 1. 기초대손충당금 잔액 합계 2,610,035 2,042,243 1,805,634 2. 순대손처리액(①-②±③) ①대손처리액(상각채권액) - - - ②상각채권회수액 - - - ③기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (158,651) 567,792 236,609 4. 기말대손충당금 잔액 합계 2,451,384 2,610,035 2,042,243 (3) 대손충당금 설정방침 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 대손예상액 산정근거 당사의 매출채권은 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정 원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. (5) 경과기간별 매출채권 잔액현황 (단위: 천원) 구분 제8(분)기말(2024년) 제7기말(2023년) 제6기말(2022년) 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된금액 만기 미도래 63,125,230 221,276 45,775,998 211,645 47,725,683 84,773 만기경과 ~ 12개월 3,248,450 127,585 13,754,767 349,961 2,159,745 309,884 1년 초과 2,102,521 2,102,521 2,048,429 2,048,429 1,647,586 1,647,586 합계 68,476,201 2,451,384 61,579,194 2,610,035 51,533,014 2,042,243 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고실사의 실사내용 당사는 2024년도 회계 감사시 재고자산 실사를 2025년 01월 02일~3일에 회계감사인을 동행하여 실시하였으며, 실시 결과 차이는 없었습니다. (2) 재고자산 현황 (단위: 천원) 구분 제8기(2024년) 제7기(2023년말) 제6기(2022년말) 제품 20,322,799 15,072,835 12,258,600 평가충당금 (250,783) (590,145) (345,552) 상품 7,251,559 6,601,945 7,451,978 상품평가충당금 (1,641,372) (1,121,181) (1,365,200) 재공품 11,130,812 7,843,093 4,835,051 평가충당금 - (263,747) (89,631) 원재료 4,003,779 9,731,599 5,706,726 평가충당금 (6,110) (25,668) (121,503) 저장품 301,183 303,343 176,156 미착품 1,146,442 2,094,847 839,457 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계X100] 22.05% 22.13% 17.85% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.52 3.48 4.35 라. 공정가치평가 내역 본 사업보고서의 "III. 재무에 관한 사항-5.재무제표 주석-28. 금융상품의 범주별 분류 (2)금융상품의 공정가치를 참고해 주시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 동국생명과학 주식회사 이사회는 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제8기사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 의견서를 제출합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동보고서에 기재된 예측정보는 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을파악하였습니다. 올해 국내외 경제환경 전망이 밝지 않습니다. 미국의 관세정책과 국내정치의 불확실성, 고환율, 고유가 등의 영향으로 국내 수출과 내수 경기에 하방압력을 가중하고 있고, 이로 인해 세계경제 뿐만 아니라 국내경제 역시 성장세 둔화 가능성이 높게 예측되며, 2025년 기업경영환경의 어려움을 더해가고 있습니다. 이러한 대외환경속에서도, 당사는 지난해 매출 1,318억원, 전년대비 9.7% 성장, 영업이익은 119억원, 전년대비 39.7% 성장을 달성하 며, 코스닥 시장에 성공적으로 안착했습니다. 어려움은 항상 반복되지만, 이 또한 지혜롭게 이겨 나갈 것입니다. 사업부별로 살펴보면, 조영제 사업 부문의 수요는 초고령화 사회로의 진입 및 만성질환으로 인한 환자수의 증가, 조기진단의 강화기조 등으로 매년 증가할 것으로 예상 하고 있습니다. 또한 국내 최초 조영제 국산화 기술력과 국내 유일 수직계열화를 기반으로, 전세계에서 가장널리 쓰이는 이오헥솔을 원료로한 메디레이를 작년 하반기 출시하며, 국내시장 1위 조영제 파미레이와 더불어 사업퍼포먼스를 극대화해 나갈 것입니다. MEMD 부문은 진단장비, 의료AI, 의료기기를 아우르며 자체진단장비부터 AI의료기기의 S/W와 같은 최첨단 진단기기까지, 진단 부문에서부터 치료 부문에 이르는 전 영역을 아우르는 포토폴리오를 구성하여 환자에게 Total patient care를 제공하고 있으며, 의료AI를 신성장동력으로 지속 육성해 나갈 것입니다. 동국생명과학은 2025년 2월 17일 상장을 시작으로 신제품 개발 및 포트폴리오확대,글로벌 진출국가 및 네트워크 확대, 오픈이노베이션 및 M 꾸준히 검토하고 추진하겠습니다. 그 어느 때보다 긍정적이고 유연한 자세를 유지하며 급격한 환경변화속에서도 변화를 도모하고 적응해나가는 푸른 뱀을 거울삼아, 도약하고 승리하는 2025년을 만들어 가겠습니다. 끝으로, 글로벌 Total healthcare Provider 로 성장하기 위해 최선을 다하는 동국생명과학 임직원들에게 회사가 지속 성장하고, 주주가치를 극대화 할 수 있도록 적극적인지지와 격려를 부탁드립니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (1) 재무상태 (단위: 원) 구분 제 8(당) 기말 제 7(전) 기말 전기말 대비 2024년 12월말 2023년 12월말 증감금액 증감율(%) 자산총계 191,657,729,787 179,128,901,104 12,528,828,683 7.0% 유동자산 115,657,933,963 102,919,975,529 12,737,958,434 12.4% 비유동자산 75,999,795,824 76,208,925,575 (209,129,751) (0.3%) 부채총계 86,433,362,545 110,424,564,254 (23,991,201,709) (21.7%) 유동부채 62,881,472,906 91,405,967,654 (28,524,494,748) (31.2%) 비유동부채 23,551,889,639 19,018,596,600 4,533,293,039 23.8% 자본총계 105,224,367,242 68,704,336,850 36,520,030,392 53.2% 가. 자산당사의 자산총계는 전년보다 7.0% 증가한 191,658백만원이고, 유동자산은 12.4% 증가한 115,658백만원, 비유동자산은 0.3% 감소한 76,000백만원입니다.나. 부채부채총계는 전년보다 21.7% 감소한 86,433백만원이고, 유동부채는 31.2% 감소한 62,881백만원, 비유동부채는 23.8% 증가한 23,552백만원입니다. 회사의 부채비율은 2024년 82.1%로 건실한 재무구조를 유지하고 있습니다.다. 자본자본총계는 상환전환우선주의 보통주 전환 등에 따라 전년대비 53.2%, 105,224백만원 증가하였습니다. (2) 영업실적 (단위: 원) 구분 제 8(당) 기말 제 7(전) 기말 전기말 대비 2024년 12월말 2023년 12월말 증감금액 증감율(%) 매출액 131,816,122,285 120,161,205,350 11,654,916,935 9.7% 매출원가 103,228,176,921 94,901,438,716 8,326,738,205 8.8% 매출총이익 28,587,945,364 25,259,766,634 3,328,178,730 13.2% 판매비와 관리비 16,671,854,829 16,730,207,935 (58,353,106) (0.3%) 영업이익 11,916,090,535 8,529,558,699 3,386,531,836 39.7% 법인세비용차감전순이익 4,752,844,488 4,830,029,331 (77,184,843) (1.6%) 당기순이익(손실) 2,244,730,442 4,166,744,337 (1,922,013,895) (46.1%) 당사의 제 8기 매출액은 전년 대비 9.7% 증가한 131,816백만원의 매출 실적을 기록하였으며, 영업이익은 전년 대비 39.7% 증가한 11,916백만원, 당기순이익은 전년 대비 46.1% 감소한 2,244백만원 입니다.제품 매출 증가에 따라 매출액 및 영업이익은 큰 폭으로 증가하였으나 환율변동에 따른 외화환산손실 증가, 상환전환우선주의 공정가치 평가에 따른 평가손실 인식등으로 당기순이익은 감소하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달 (1) 유동성 (단위 : %) 구분 산식 제 8(당)기 제 7(전)기 유통비율 유동자산/유동부채 X 100 183.9 112.6 부채비율 부채총계/자기자본 X 100 82.1 160.7 차입금 의존도 차입금/총자산 X 100 23.6 26.6 (2) 현금흐름 요약 당사의 2사업년도의 현금흐름 요약은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 제 8(당)기 제 7(전)기 증감액 증감율 기초의 현금 3,423,640,659 1,380,717,909 2,042,922,750 148.0% 영업활동으로 인한 현금흐름 11,536,079,102 (4,607,662,471) 16,143,741,573 (350.4%) 투자활동으로 인한 현금흐름 (7,357,442,513) 3.417.974.594 (10,775,417,107) (315.3%) 재무활동으로 인한 현금흐름 (5,199,177,114) 3.232.610.635 (8,431,787,749) (260.8%) 기말의 현금 14 (8) 22 (275.0%) 2,403,100,148 3,423,640,659 (1,020,540,511) (29.8%) (3) 차입금보고기간종료일 현재 리스부채를 제외한 차입금 내역은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금의 내역 (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 제 8(당)기 제 7(전)기 비고 당좌차월 기업은행(*) 5.25 1,000,000 - - 단기회전대출 기업은행 5.40 2,000,000 - - 무역금융 하나은행 5.33 - 8,600,000 - 운전자금 국민은행 4.54 4,000,000 4,000,000 - 운전자금 국민은행(*) 3.93 10,000,000 - - 산업운영자금대출 KDB산업은행 4.75 5,000,000 - - 산업운영자금대출 KDB산업은행 4.97 - 5,000,000 - 산업운영자금대출 KDB산업은행 5.11 - 5,000,000 - (*) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 화재보험금이 담보로 제공되어 있습니다. 자세한 사항은' III. 재무에 관한사항 5. 재무제표 주석 12'를 참고해주시기 바랍니다. (2) 가. 장기차입금의 내역 (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 제 8(당)기 제 7(전)기 비고 산업시설자금대출 KDB산업은행 4.62 - 9,791,627 - 산업시설자금대출 KDB산업은행 4.33 - 7,343,750 - 산업시설자금대출 KDB산업은행 4.44 - 2,447,878 - 산업시설자금대출 KDB산업은행 4.64 - 4,895,815 - 시설자금대출 국민은행 3.37 18,320,000 - - 시설자금대출 국민은행 3.37 4,480,766 - - 유동성 대체 (396,933) (5,729,190) - 나. 장기차입금 상환일정 (단위: 천원) 구분 장기차입금 (주1) 1년이내 - 1년초과 2년이내 18,716,933 2년초과 3년이내 3,686,900 3년초과 4년이내 - 합계 22,403,833 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. (4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 565,801 704,401 - 리스부채의 증가 720,308 698,150 - 이자비용 43,996 40,917 - 리스부채의 상환 (893,288) (811,337) - 리스부채의 감소 (8,065) (66,330) 기말 428,752 565,801 (5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제8(당)기 제7(전)기 최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치 1년 이내 340,890 323,639 567,812 527,754 2년 이하 84,808 78,127 41,132 36,738 2년 초과 31,026 26,987 1,534 1,309 합계 456,724 428,752 610,478 565,801 5. 부외거래 당사는 해당사항이 없습니다.6. 그 밖에 투자의사 결정에 필요한 사항(1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 "III. 재무에 관한 사항, 5. 재무제표 주석의 4번 '유의적인 회계정책'을 참고하시기 바랍니다(2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항 사업보고서 작성기준일 현재 환경관련 이슈나 회사인력의 중요한 변동사항은 없습니다.(3) 법규상의 규제에 관한 사항 법규상의 규제에 관한 사항은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참고하시기 바랍니다.(4) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 파생상품 및 위험관리정책에 관한 자세한 사항은 본 사업보고서의 'II. 사업의 내용 5. 위험관리 및 파생거래'를 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다) 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제8기(당기) 감사보고서 삼일회계법인 적정의견 - - - - 연결감사보고서 해당사항없음 - - - - - 제7기(전기) 감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 - - - - 연결감사보고서 해당사항없음 - - - - - 제6기(전전기) 감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 - - - - 연결감사보고서 해당사항없음 - - - - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제8기(당기) 삼일회계법인 - 분ㆍ반기 재무제표 검토- 온기 재무제표에 대한 감사 162,000 1,285 164,300 1,240 제7기(전기) 삼덕회계법인 - 온기 재무제표에 대한 감사- 내부회계관리제도 검토 150,000 778 153,000 928 제6기(전전기) 삼덕회계법인 - 온기 재무제표에 대한 감사- 내부회계관리제도 검토 170,000 774 173,000 799 (주1) 제8기 삼일회계법인의 감사 계약 내역은 온기 감사 및 분ㆍ반기 재무제표에 대한 검토를 포함한 내역입니다. 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위: 천원, 시간) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제8기(당기) 2024.11.20 2024년 분기 재무확인서 용역계약(IPO) - 20,000 - 제7기(전기) - - - - - 제6기(전전기) - - - - - 4. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022.01.14 - 회사: 업무담당이사 및 감사- 감사인: 업무수행이사 외 1인 서면보고 - 기말감사 계획 논의 2 2022.03.11 - 회사: 업무담당이사 및 감사- 감사인: 업무수행이사 외 1인 대면회의 - 기말감사 결과 보고 3 2022.12.09 - 회사: 업무담당이사 및 감사 - 감사인: 업무수행이사 외 1인 서면보고 - 중간감사 결과 보고 4 2023.02.10 - 회사: 업무담당이사 및 감사- 감사인: 업무수행이사 외 1인 서면보고 - 기말감사 결과 보고 5 2023.12.01 - 회사: 업무담당이사 및 감사위원 - 감사인: 업무수행이사 외 1인 서면보고 - 중간감사 결과 보고 6 2024.02.08 - 회사: 업무담당이사 및 감사위원- 감사인: 업무수행이사 외 1인 서면보고 - 기말감사 결과 보고 5. 회계감사인의 변경 당사는 상장을 계획하는 과정에서 2021년부터 2023년까지 삼덕회계법인을 통해 3년간 지정감사를 수감하였으며, 코스닥 상장을 앞두고 2024년 삼일회계법인으로 감사인을 변경하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 현황 당사는 내부회계관리제도를 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 및 '내부관리제도 모범 규준'의 규정대로 성실히 운영하기 위하여 내부회계관리제도 프로세스 및 규정, 업무지침 등을 구축하였습니다. 이에 2021년 및 2022년 기말감사시 지정감사인의 감사보고서를 수령하며 내부회계검토를 진행하였으며, 2023년도부터는 바뀐 회계규정(자산총액 1천억원→5천억원으로 대형비상장법인 기준 변경)에 따라 별도의 검토를 진행하지 아니하였습니다. 다만, 코스닥 상장시 자산총액 1,000억을 초과하는 상장사에 해당함에 따라 내부회계관리제도감사에 대한 자문 용역을 진행하며 내부회계관리 고도화를 진행하였습니다.향후 주권상장법인으로서 기업의 투명성과 재무보고의 신뢰성을 확보하여 점진적으로 더욱 고도화된 내부통제 프로세스를 확립하고, 체계적인 공시 통제 절차를 수립 및 운영함으로써 사업보고서 등의 중요한 사항에 대한 기재 및 표시 누락, 허위 기재 등의 오류가 발생하지 않도록 할 예정입니다. 그리고 기 도입된 내부회계관리제도를 외감법에 의거 적절히 운영할 예정입니다. 나. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제8기(당기) 내부회계관리제도 - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제7기(전기) 내부회계관리제도 - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제6기(전전기) 내부회계관리제도 2023.03.04 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 나. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론) 사업연도 구분 감사인 유형(감사/검토) 감사의견 또는검토결론 지적사항 회사의대응조치 제8기(당기) 내부회계관리제도 - - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 제7기(전기) 내부회계관리제도 - - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 제6기(전전기) 내부회계관리제도 삼덕회계법인 검토 적정의견 - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 1. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황 소속기관또는 부서 총 원 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 내부회계담당인력의평균경력월수 내부회계담당인력수(A) 공인회계사자격증소지자수(B) 비율(B/A*100) 감사위원회 3 3 1 33.3 392 이사회 6 1 - - 351 회계처리부서 5 4 - - 90 자금운영부서 1 1 - - 211 전산운영부서 1 1 - - 105 공시관련부서 1 1 - - 187 2. 회계담당자의 경력 및 교육실적 직책(직위) 성명 회계담당자등록여부 경력(단위:년, 개월) 교육실적(단위:시간) 근무연수 회계관련경력 당기 누적 회계담당실장 김기철 - 17.1 17.1 - 540 회계담당직원 원병건 - 1.0 11.0 - 270 회계담당직원 박은지 - 2.7 4.7 - 180 회계담당직원 이용재 - 2.5 2.5 - 270 자금담당직원 홍인화 - 2.8 8.8 - 360 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 이사회는 총 6인으로 사내이사 3인과 사외이사 3인으로 구성되어 있습니다. 상법 또는 정관에 정해진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하여 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다. 이사회 의장은 박재원 대표이사가 수행하고 있으며, 이사회 내 감사위원회 및 내부거래위원회가 설치되어 있습니다. 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄하고 있으며, 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행합니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "가. 임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 가. 이사회 운영규정의 주요 내용 구분 내용 이사회규정 제4조 (구성) 이사회는 이사 전원(사외이사 포함)으로 구성한다. 이사회규정 제5조 (의장) ① 이사회의 의장은 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을때에는 그 이사로 한다. ② 제1항의 의장이 사고로 인하여 의장의 책무를 행할 수 없을 때에는 부사장, 전무이사, 상무이사, 이사의 순으로 그 직무를 대행한다. 이사회규정 제7조 (소집권자) ① 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 소집한다. 그러나 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 사고로 인하여 직무를 수행할 수 없을 때에는 제5조 2항에 정한 순서로 그 직무를 대행한다. ② 각 이사는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있다. 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 정당한 사유 없이 이사회 소집을 하지 아니한 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 이사회규정 제8조 (소집절차) ① 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 회일 3일전에 각 이사에 대하여 소집 통지를 발송하여야 한다. ② 이사회는 이사의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차 없이 언제든지 회의를 열 수 있다. 이사회규정 제10조 (부의사항) ① 이사회에 부의할 사항은 다음과 같다. 1. 주주총회에 관한 사항 가-1. 주주총회의 소집 가-2. 전자적 방법에 의한 의결권의 행사 허용 나. 영업보고서의 승인 다. 재무제표의 승인 라. 정관의 변경 마. 자본의 감소. 바. 회사의 포괄적 주식교환·이전, 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속 사. 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 회사의 영업에 중대한 영향을 미치는 다른 회사의 영업 전부의 양수(단, 회사의 영업에 중대한 영향의 기준은 상장사의 공 시기준에 준할 것) 아. 영업 전부의 임대 또는 경영 위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이 에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 자. 이사, 감사위원회 위원의 선임 및 해임 차. 주식의 액면미달발행 카. 이사의 회사에 대한 책임의 면제 타. 주식배당 결정 파. 주식매수선택권의 부여 하. 이사의 보수 가나. 회사의 최대주주 및 특수관계인과의 다음의 거래 사전 이사회 승인 및 그 이후 최초 로 도래하는 정기주주총회에의 보고 ㄱ. 단일의 거래 규모가 최근 사업연도 말 현재의 매출총액의 1/100 이상인 거래 ㄴ. 당해 사업연도 중에 최초로 특정인과 당해 거래를 포함한 거래총액이 최근 사업연도 말 현재의 매출총액의 5/100 이상이 되는 경우의 당해 거래 ㄷ. 최대주주 및 특수관계인을 상대방으로 하거나 최대주주 및 특수관계인을 위하여 발 생하는 다음의 거래로써 그 금액이 자기자본의 8/100 이상인 경우 - 금전의 가지급 또는 금전, 유가증권의 대여 - 부동산, 동산 또는 유가증권 기타 재산의 담보제공 - 금전채무의 지급보증 - 타 법인에 대한 출자 - 유가증권의 매수, 매도 - 부동산의 매수, 매도 또는 임대차 - 영업의 양수, 양도 다라. 기타 주주총회에 부의할 의안 2. 경영에 관한 사항 가. 대표이사의 선임 및 해임 나. 공동대표의 결정 다. 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지 라. 이사회 내 위원회 위원의 선임 및 해임 마. 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의. 단, 감사위원회 결의에 대하여는 그러하지 아니함 바. 지배인의 선임 및 해임 사. 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치, 이전 또는 폐지 아. 간이주식교환, 간이합병, 간이분할합병, 소규모주식교환, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정 자. 흡수합병 또는 신설합병의 보고 3. 재무에 관한 사항 가. 신주의 발행 나. 사채의 발행 또는 대표이사에게 사채발행의 위임 다. 준비금의 자본전입 라. 전환사채의 발행 마. 신주인수권부사채의 발행 4. 이사에 관한 사항 가. 이사와 회사간 거래의 승인 나. 타 회사의 임원 겸직 5. 기타 가. 주식매수선택권 부여의 취소 나. 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임받은 샇항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항 ② 이사회에 보고할 사항은 다음과 같다. 1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과 2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사위원회가 인정한 사항 3. 내부회계관리제도의 운영실태 4. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관련되거나 기타법령 또는 회사의 규정으로 보고하도록 정한 사항 나. 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 사내이사 등의 성명 사외이사 등의 성명 권기범(출석률: 100%) 박재원 (출석률: 100%) 권수진 (출석률: 100%) 양희찬(출석률: 100%) 최병욱(출석률: 100%) 박성범(출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2024.02.15 제7기 재무제표 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2024.02.22 제 7기 정기주주총회 개최의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2024.03.22 대표이사 선임의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2024.03.27 임시 주주총회 개최의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2024.05.13 명의개서대리인 선임의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2024.06.18 임시 주주총회 개최의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2024.06.28 코스닥 시장 상장 결정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2024.08.21 임원 인사관리규정 제정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 9 2024.08.26 대출금 차입의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 10 2024.08.26 조영제의약품 신약개발업체 투자계약 체결의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 11 2024.12.16 코스닥시장 상장을 위한 신주발행 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 다. 이사의 독립성 현재 당사의 이사 6명(사외이사 3명 포함)은 전원 회사와 거래관계가 없고, 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임과 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 또한 사외이사의 선임에 있어서는 공정성과 독립성을 확보하기 위하여, 상법 및 관련 법령에 근거하여 적격 여부를 판단하여 선임하고 있습으며, 현재 당사의 이사 6명(사외이사 3명 포함)은 전원 회사와 거래관계가 없습니다. 라. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 3 1 - 1 주) 당사는 2023년 11월 30일 감사위원회를 설립하였습니다. 감사위원회 설립 이후 상장을 준비하는 동안 상장사에 준하는 감사위원회 설립의 필요성에 따라, 2024년 07월 26일 임시주주총회를 개최하여 감사위원회 위원이 되는 사외이사 최병욱을 별도로 분리선임하였습니다. 마. 사외이사 지원조직 현황 당사는 사외이사의 직무수행 보조를 위한 별도의 지원조직을 두고 있지 않으나, 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해 수시로 정보를 제고하고 있습니다. 바. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사는 이사회의 각 안건에 대한 내용과 경영 현황에 대해 사외이사에게 충분히 설명하고 필요한 자료를 제공하고 있습니다. 현재는 사외이사의 산업 및 회사에 대한 이해도가 높은점을 고려하여 추가적인 교육은 실시하고 있지 않으나, 추후 전문성을 높이기 위한 교육이 필요한 경우 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 2023년 11월 30일 이사회를 통해 감사위원 선임 및 감사위원회를 설치하였습니다. 이후 상장사에 준하는 감사위원회의 독립성 확보를 위해 상법 제542조의12를 적용하여 2024년 07월 26일 최병욱 사외이사의 분리선임을 진행하였습니다. 당사의 감사위원회는 총 3인의 사외이사로 구성되어 있으며, 근거 법령에서 규정하는 조건을 충족하고 있습니다. 1. 감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 양희찬(회계사) 예 '03 ~ 현재 정동회계법인 이사'02 ~ '03 태영회계법인 이사'99 ~ '02 안진회계법인 회계사'93 동국대학교 회계학 학사 예 1호 유형(공인회계사의 자격을 가진 자) 33년 최병욱(의사) 예 '21 ~ 23 아시아 심혈관 영상의학회 부회장'21 ~ '22 대한의료인공지능학회 회장'19 ~ 현재 (주)팬토믹스 대표이사'18 ~ 현재 의료기기명품화 연구회 의료융합 빅데이터 연구회장'11 ~ 현재 세브란스병원 심장영상의학과'02 연세대학원 의학과 박사 - - - 박성범(변호사) 예 '12~현재 법무법인(유) 율촌'08~현재 공정거래조정원 법경제분석그룹(LEG) 회원'03~'12 법무법인(유) 화우 구성원 변호사'96 ~ '03 법무법인 우방 변호사'92 사법연수원 제21기 수료'89 제31회 사법시험 합격'89 연세대학교 법학과(학사) - - - 주1) 최병욱 사외이사는 양희찬 사외이사와 함께 2022년 3월 31일 선임하였습니다. 다만 당사는 2023년 11월 30일 감사위원회를 설립하며, 상장사에 준하는 감사위원회 설립의 필요성에 따라 2024년 07월 26일 임시주주총회를 개최하여 감사위원회 위원이 되는 사외이사 최병욱을 별도로 분리선임하였습니다. 나. 감사위원회 위원의 독립성 당사는 관련법령 및 정관에 따라 위원회의 구성, 운영 및 권한ㆍ책임 등을 감사위원회 규정에 정의하여 감사업무를 수행하고 있습니다.감사위원회 위원은 주주총회의 결의로 선임한 사외이사로 구성하고 있으며, 재무회계ㆍ산업ㆍ법률 전문가를 포함하고 있습니다. 위원회는 3인 이상의 이사로 구성하며, 위원 총수의 3분의 2 이상을 사외이사로 구성하고 사외이사가 대표를 맡는 등 관련법령의 요건을 충족하고 있습니다.감사위원회의 감사업무 수행은 회계감사를 위해서는 재무제표 등 회계관련서류 및 회계법인의 감사절차와 감사결과를 검토하고 필요한 경우에는 회계법인에 대하여 회계에 관한 장부와 관련서류에 대한 추가 검토를 요청하고 그 결과를 검토합니다.그리고 감사위원회는 업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요할 경우에는 이사로부터 경영에 관한 보고를 받고 중요한 업무에 관한 회사의 보고에 대해 추가 검토 및 자료 보완을 요청하는 등 적절한 방법을 사용하여 검토합니다. 선출기준의 주요내용 선출기준의 충족 여부 관련 법령 등 3명의 이사로 구성 충족(3명) 「상법」제415조의2 제2항, 사외이사가 위원의 3분의 2 이상 충족(전원 사외이사) 위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가 충족(1명, 양희찬) 「상법」제542조의11 제2항 감사위원회의 대표는 사외이사 충족 그 밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자 등) 충족(해당사항 없음) 「상법」제542조의11 제3항 성 명 임기 (연임여부/횟수) 선 임 배 경 추천인 회사와의관계 최대주주 또는주요주주와의 관계 양희찬(위원장) '22.03~'25.03(신임) 재무전문가로서 당사의 사외이사인 감사위원회 위원으로서 충분한 자격요건을 갖추었다고 판단 이사회 해당없음 해당없음 최병욱 '24.07~'27.07(신임) 영상의학과 의사로서의 전문성과 산업에 대한 폭넓은 식견을 바탕으로 회사 경영상 중요 의사결정 및 회사의 발전에 기여할 것으로 판단 이사회 해당없음 해당없음 박성범 '23.11~'26.11(신임) 변호사로서의 전문성과 다양한 법률 경험, 폭넓은 식견을 바탕으로 회사 경영상 중요 의사결정 및 회사의 발전에 기여할 것으로 판단 이사회 해당없음 해당없음 주1) 최병욱 사외이사는 양희찬 사외이사와 함께 2022년 3월 31일 사외이사로 선임하였습니다. 다만 당사는 2023년 11월 30일 감사위원회를 설립하며, 상장사에 준하는 감사위원회 설립의 필요성에 따라 2024년 07월 26일 임시주주총회를 개최하여 감사위원회 위원이 되는 사외이사 최병욱을 별도로 분리선임하였습니다.주2) 양희찬 감사위원 및 박성범 감사위원의 경우 사외이사의 임기를 기준으로 작성하였으며, 감사위원회 임기는 당해 이사의 임기 만료시점과동일합니다. 다만, 최병욱 사외이사의 경우 24년 7월 분리선임을 진행하여 감사위원회 임기는 분리 선임일을 기준으로 기재하였습니다. 다. 감사위원회의 주요 활동내역 회차 일자 의안 내용 가결여부 감사위원회 양희찬(출석률: 100%) 최병욱(출석률:100%) 박성범(출석률:100%) 찬반 여부 찬반 여부 찬반 여부 23-07 2023.11.30 제1호 의안: 감사위원회 설립의 건 제2호 의안: 감사위원회 규정제정의 건 제3호 의안: 감사위원회 위원 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 23-08 2023.12.15 감사위원회 위원장 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 24-01 2024.01.31 2023년 영업보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 24-02 2024.02.08 2023년 감사보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 라. 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 당사는 사외이사 3인 전원이 감사위원회를 구성하고 있습니다. 따라서 감사위원회 개최를 위해 필요한 각 안건에 대한 내용과 경영 현황에 대해 사외이사에게 충분히 설명하고 필요한 자료를 제공하고 있습니다. 사외이사 전원으로 구성된 감사위원회는 회계사, 의사, 변호사로 구성되어, 산업 및 회사에 대한 이해도가 높은점을 고려하여 추가적인 교육은 실시하고 있지 않으나, 추후 전문성을 높이기 위한 교육이 필요한 경우 실시할 예정입니다. 바. 감사위원회 지원조직 현황 당사는 감사위원회의 직무수행 보조를 위한 별도의 지원조직을 두고 있지 않으나, 사외이사 전원으로 구성된 감사위원회가 감사위원회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 감사위원회 개최전 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해 수시로 정보를 제고하고 있습니다. 마. 준법지원인에 관한 사항 당사는 해당사항이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2024.12.31 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 나. 의결권 현황 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 13,932,070 - - - - 의결권없는 주식수(B) - - - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) - 13,932,070 - - - - 주) 당사는 2025년 2월 17일 코스닥시장에 상장하였습니다. 다. 집중투표제의 배제여부 당사는 보고서 제출일 현재 정관 제31조에 의거 집중투표제를 배제하고 있습니다. 라. 서면투표제 채택여부 당사는 보고서 제출일 현재 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다. 마. 전자투표제 채택여부 당사는 보고서 제출일 현재 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 바. 소수주주권의 행사여부 당사는 보고서 제출일 현재 소수주주권을 행사한 주주는 없습니다. 사. 경영권 경쟁 여부 당사는 보고서 제출일 현재 경영권 경쟁이 발생한 경우가 없습니다. 아. 주식사무의 관한 사항 구 분 내 용 정관상신주인수권의내용 제10조(신주인수권)① 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 의하여 이사회 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우 5. 상법 제542조의 3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 8. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 주권을 유가증권시장 또는 코스닥시장에 신규 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우 9. 발행주식총수의 100분의20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 10. 발행주식총수의 100분의20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴, 자금조달, 재무구조 개선을 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 11. 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 매년 12월 31일 정기주주총회 : 매사업년도 종료후 3개월이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주권의 종류 전자증권 도입 명의개서대리인 국민은행 (주소 : 서울시 영등포구 여의도동 36-3 KB국민은행 / 02-2073-8105) 주주의 특권 해당사항 없음 공고 당사 인터넷홈페이지(http://www.dkls.co.kr), 매일경제신문(인터넷 홈페이지 공고 어려울시) 마. 주주총회 의사록 요약 개최일자 구분 안건 가결여부 2020.03.27. 정기주주총회(제3기) 제1호 의안 : 제3기 재무상태표, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서 승인의 건제2호 의안 : 사내이사 선임의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건제4호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건제5호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건 가결 2020.05.29 임시주주총회 제1호 의안: 정관 일부 변경의 건 가결 2020.12.31 임시주주총회 제1호 의안: 사내이사 선임의 건제2호 의안: 임원 퇴직금 지급규정 개정의 건 가결 2021.03.31 정기주주총회(제4기) 제1호 의안 : 제4기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 사내이사 선임의 건제3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 가결 2021.12.30 임시주주총회 의안: 상근감사 선임의 건 가결 2022.03.31 정기주주초회(제5기) 제1호 의안 : 제5기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관변경의 건제3호 의안 : 사외이사 선임의 건제4호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 가결 2023.03.31. 정기주주총회(제6기) 제1호 의안 : 제6기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 사내이사 선임의 건제3호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건제4호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건 가결 2023.11.30. 임시주주총회 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 사내이사 선임의 건제3호 의안 : 사외이사 선임의 건 가결 2024.03.22 정기주주총회(제7기) 제1호 의안: 제7기 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금 처분계산서 등 재무제표 승인의 건제2호 의안: 사내이사 선임의 건제3호 의안: 이사보수 한도 승인의 건 가결 2024.04.29. 임시주주총회 제1호 의안: 주식분할의 건제2호 의안: 정관 일부 변경의 건제3호 의안: 임원퇴직금 지급규정 일부 개정의 건 가결 2024.07.26 임시주주총회주1) 제1호 의안: 감사위원회 감사위원 분리선임의 건 가결 주1) 최병욱 사외이사는 양희찬 사외이사와 함께 2022년 3월 31일 선임하였습니다. 다만 당사는 2023년 11월 30일 감사위원회를 설립하며, 상장사에 준하는 감사위원회 설립의 필요성에 따라 2024년 07월 26일 임시주주총회를 개최하여 감사위원회 위원이 되는 사외이사 최병욱을 별도로 분리선임하였습니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 동국제약(주) 최대주주 본인 보통주 631,650 45.34 6,316,500 45.34 주2) 권기범 최상위 지배주주 보통주 177,638 12.75 1,776,380 12.75 주2) 동국헬스케어홀딩스 최대주주의 최대주주 보통주 78,266 5.62 1,207,740 8.67 주2, 3) 권병훈 특수관계인 보통주 53,335 3.83 533,350 3.83 주2) 박재원 당사 대표이사 보통주 1,298 0.09 15,010 0.11 주2, 4) 오흥주 관계사 임원 보통주 1,298 0.09 12,980 0.09 주2) 윤순자 특수관계인 보통주 1,298 0.09 12,980 0.09 주2) 권수연 특수관계인 보통주 1,298 0.09 12,980 0.09 주2) 권윤정 특수관계인 보통주 1,298 0.09 12,980 0.09 주2) 이영춘 고문 보통주 1,298 0.09 12,980 0.09 주2) 이종진 관계사 고문 보통주 1,298 0.09 12,980 0.09 주2) 김광종 관계사 고문 보통주 779 0.06 7,790 0.06 주2) 전세일 고문 보통주 779 0.06 7,790 0.06 주2) 양희성 임원 보통주 519 0.04 7,610 0.05 주2, 5) 송준호 관계사 임원 보통주 519 0.04 5,190 0.04 주2) 김홍기 관계사 임원 보통주 519 0.04 5,190 0.04 주2) 유기웅 관계사 임원 보통주 519 0.04 5,190 0.04 주2) 권박 관계사 임원 보통주 519 0.04 6,500 0.05 주2, 6) 구재성 관계사 고문 보통주 519 0.04 5,190 0.04 주2) 윤덕중 관계사 임원 보통주 300 0.02 3,000 0.02 주2) 이규진 관계사 고문 보통주 300 0.02 3,000 0.02 주2) 박상훈 임원 보통주 0 0 3,760 0.03 주2, 7) 최순호 임원 보통주 0 0 3,420 0.02 주2, 8) 김영선 임원 보통주 0 0 2,470 0.02 주2, 9) 이상호 임원 보통주 0 0 850 0.01 주2, 10) 계 보통주 955,247 68.56 9,993,810 71.73 - - - - - - - 주1) 기초는 2024년 01월 01일 기준이며, 기말의 보유주식수와 지분율은 2024년 12월 31일 기준입니다. 주2) 당사는 2024년 05월 31일 액면분할(5,000원→500원)과 상환전환우선주의 보통주 전환을 진행하면서 증가하였습니다. 주3) 동국헬스케어홀딩스㈜는 기관투자자인 에임오퍼스헬스케어그로쓰캐피탈사모투자합자회사가 기존 계약서에 의거 콜옵션을 행사함에 따라 주식 425,080주를 전량 인수하였습니다. 주4) 박재원 대표이사의 주식수는 기존 보유한 우리사주 2,030주를 의무보유예수 진행하면서 우리사주조합 계좌인출로 인해 증가하였습니다. 주5) 양희성 전무의 주식수는 기존 보유한 우리사주 2,420주를 의무보유예수 진행하면서 우리사주조합 계좌인출로 인해 증가하였습니다. 주6) 권박 고문의 주식수는 기존 보유한 우리사주 1,310주를 의무보유예수 진행하면서 우리사주조합 계좌인출로 인해 증가하였습니다. 주7) 박상훈 이사의 주식수는 기존 보유한 우리사주 3,760주를 의무보유예수 진행하면서 우리사주조합 계좌인출로 인해 증가하였습니다. 주8) 최순호 이사의 주식수는 기존 보유한 우리사주 3,420주를 의무보유예수 진행하면서 우리사주조합 계좌인출로 인해 증가하였습니다. 주9) 김영선 상무의 주식수는 기존 보유한 우리사주 2,470주를 의무보유예수 진행하면서 우리사주조합 계좌인출로 인해 증가하였습니다. 주10) 이상호 이사의 주식수는 기존 보유한 우리사주 850주를 의무보유예수 진행하면서 우리사주조합 계좌인출로 인해 증가하였습니다. 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 동국제약(주) 49,205 송준호 - - - 동국헬스케어홀딩스(주) 20.63 - - - - - - 주1) 동국생명과학(주)의 주주총회 일정이 동국제약(주)의 일정보다 빠른 관계로, 최대주주의 출자자수는 동국제약(주)의 2024년 09월 30일 기준 분기공시에 기재된 2023년 12월 31일을 기준으로작성하였습니다.. 주2) 최대주주의 최대주주인 동국헬스케어홀딩스(주)의 지분율은 동국제약(주)의 2024년 09월 30일 기준 보통주 8,981,245주와 우선주 346,685주를 합산 후 계산하였습니다. (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 동국제약(주) 자산총계 839,535 부채총계 263,361 자본총계 576,174 매출액 730,994 영업이익 66,873 당기순이익 47,701 주1) 동국생명과학(주)의 주주총회 일정이 동국제약(주)의 일정보다 빠른 관계로, 최대주주의 최근 결산기 재무현황은 2023년 12월 31일 기준으로작성하였습니다.. 주2) 최대주주의 최근 결산기 재무현황은 연결 기준, 포괄 손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 기준이며, 지분율은 보통주 및 우선주를 합산하였습니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사는 해당사항이 없습니다. (4) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (가) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 동국헬스케어홀딩스(주) 4 윤순자 - - - 권기범 50.80 - - - - - - 주1) 동국생명과학(주)의 주주총회 일정이 동국제약(주)의 일정보다 빠른 관계로, 최대주주의 최대주주에 관한 기본정보는 동국제약(주)의 2024년 09월 30일 기준으로작성하였습니다.. (나) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 동국헬스케어홀딩스(주) 자산총계 135,062 부채총계 13,777 자본총계 121,285 매출액 14,860 영업이익 8,739 당기순이익 8,318 주1) 동국생명과학(주)의 주주총회 일정이 동국제약(주)의 일정보다 빠른 관계로, 최대주주의 최대주주에 관한 최근 결산기 재무현황은 2023년 12월 31일 기준으로작성하였습니다.. (다) 주식 소유현황 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 동국제약(주) 6,316,500 45.34 - 라이프밸류업사모투자합자회사 3,142,900 22.56 - 권기범 1,776,380 12.75 - 동국헬스케어홀딩스(주) 1,207,740 8.67 - 우리사주조합 122,000 0.88 - 주1) 주) 당사는 2025년 2월 17일 코스닥시장에 상장하여, 각 주주의 지분율은 공모주식 및 주관사 의무인수분을 반영하기 전 13,932,070주를 모수로 산정하였습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 권기범 남 1967.03 회장 사내이사 비상근 경영관리 연세대('89)미국 덴버대학원 MBA('91)미국 스탠포드대 최고경영자과정('96)TRIUM Global Executive MBA('12)동국제약 입사('94)동국제약 대표이사('02)동국제약 부회장('10)동국제약 회장('22~현재) 1,776,380 - 최상위 지배주주 7년 5개월 2026.03.31 박재원 남 1965.03 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 경희대 약학 학사('87)경희대 대학원 약학 석사('89)바이엘쉐링 코리아 총괄 마케팅 임원 ('10)바이엘 헬스케어 대표이사('12)동국제약 조영제사업부 마케팅 임원('17)동국생명과학 신사업본부 본부장('20)동국생명과학 대표이사('22~현재) 15,010 - 타인 7년 8개월 2027.03.22 권수진 여 1968.12 부사장 사내이사 상근 생산본부총괄 이화여대 제약학 학사('91)서울대 약품분석학 석사('93)이니스트에스티 생산본부장('08~'21)동국생명과학 부사장(현재) - - 특수관계인 3년 2개월 2026.11.30 양희찬 남 1972.06 사외이사 사외이사 비상근 감사위원 동국대 회계학 학사('99)안진회계법인('99~'02)태영회계법인 이사('02~'03)정동회계법인 이사('03~현재) - - 타인 2년 9개월 2025.03.31 최병욱 남 1965.04 사외이사 사외이사 비상근 감사위원 연세대 의학과 박사('02)세브란스병원 심장영상의학과 교수('11~현재)의료기기명품화연구회 의료융합 빅데이터 연구회장('18~현재)팬토믹스 대표이사('19~현재)대한의료인공지능학회 회장('21~'22)아시아심혈관영상의학회 부회장('21~'23) - - 타인 2년 9개월 2025.03.31 박성범 남 1966.01 사외이사 사외이사 비상근 감사위원 연세대 법학 학사('89)(법)우방 변호사('96~'03)(법)화우 변호사('03~'12)공정거래위원회 위원('04~'12)(법)율촌 변호사('12~현재)방송통신위원회 위원('12~현재)아시아태평양경제커뮤니티 부회장('20~현재) - - 타인 1년 1개월 2026.11.30 양희성 남 1963.08 전무 미등기 상근 조영제 판매 연세대 물리학 학사('91)바이엘코리아 영업이사('13)동국제약 조영제사업부 이사('17)동국생명과학 CM사업본부 본부장(현재) 7,610 - 타인 7년 8개월 - 박상훈 남 1976.02 이사 미등기 상근 조영제 판매 순천향대 화학 학사('02)동국제약 조영제사업부('17)동국생명과학 CM사업부 임원(현재) 3,760 - 타인 7년 8개월 - 최순호 남 1976.06 이사 미등기 상근 MEMD 유통 충북대 미생물학 학사('01)동국제약 조영제사업부('17)동국생명과학 MEMD사업부 임원(현재) 3,420 - 타인 7년 8개월 - 김영선 남 1969.06 상무 미등기 상근 생산관리 전북대 산업공학 학사('93)해태제과 생산총괄팀 팀장('92~'08)티에스비엔 경영기획 실장('09~'10)대웅바이오 생산관리팀 부장('10~'18)동국생명과학 생산관리 임원('18~현재) 2,470 - 타인 6년 5개월 - 이상호 남 1972.05 이사 미등기 상근 생산 전북대 화학 학사('97)대웅바이오 생산팀장('97~'19)동국생명과학 생산 임원('19~현재) 850 - 타인 5년 2개월 - 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 의약품 남 150 - 6 - 156 4.0 10,716,096 68,693 - - - - 의약품 여 52 - 4 - 55 3.0 2,867,117 52,129 - 합 계 201 - 10 - 211 3.7 13,583,212 64,375 - 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 5 723,658 144,732 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 6 2,100,000 사내이사 3명사외이사 3명 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 835,879 139,313 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 799,879 266,626 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 3 36,000 12,000 - 감사 - - - - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 당사는 해당사항이 없습니다. 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 당사는 해당사항이 없습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - - - ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 천원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - 2 2 878,692 1,499,902 32,810 2,411,404 계 - 2 2 - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주(등)에 대한 신용공여 등당사는 해당사항이 없습니다. 2. 대주주(등)과 자산 양수도 등당사는 해당사항이 없습니다. 3. 대주주(등)과의 영업거래당기와 전기 중 대주주(등)과의 거래 내역은 다음과 같습니다. (기준일: 2024.12.31) (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 지배기업 동국제약(주) 매출 등 4,736,616 1,936,791 매입 등 10,620,314 7,564,893 기타 특수관계자 동국헬스케어홀딩스(주) 매출 등 - - 매입 등 - 500 동국헬스케어엠앤아이 매출 등 - - 매입 등 1,089 - 대주주와의 거래 및 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (기준일: 2024.12.31) (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 임차보증금 매입채무 미지급금 상환전환우선주 부채 지배기업 동국제약(주) 1,243,012 2,900 276,224 2,277,917 657,760 - 유의적인 영향력을 행사하는 기업 라이프밸류업사모투자합자회사 - - - - - - (*) 기타 특수관계자 동국헬스케어엠앤아이 - - - - 1,198 - 동국헬스케어홀딩스(주) - - - - 68,307 - (*) 당기 중 모두 보통주로 전환하였습니다(주석 17 참조). ② 전기말 (기준일: 2024.12.31) (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 임차보증금 매입채무 미지급금 상환전환우선주 부채 지배기업 동국제약(주) 176,000 994 276,224 825,401 245,117 - 유의적인 영향력을 행사하는 기업 라이프밸류업사모투자합자회사 - - - - - 28,042,726 기타 특수관계자 동국헬스케어홀딩스(주) - - - - 68,307 - 당기말 현재 특수관계자에 대한 자금거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 거 래 내 용 당기 전기 지배기업 동국제약 리스부채(*1) 차입 - 상환 (382,464) (382,464) (*1) 전기 지배기업과 체결한 3년간 사무실 리스계약에 따라 리스부채의 상환금액은 당기 382,464, 이자비용은 당기 12,622천원입니다. 상기 거래 외에 임직원에 대한 대여금이 당기말 94,910천원(전기말 : 134,090천원) 존재하며, 당기 중 39,900천원(전기 : 33,000천원) 회수되었습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,595,835 1,494,336 퇴직급여 180,056 148,207 합계 1,775,891 1,642,543 당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 퇴직급여제도에 대한 기여금, 기타장기종업원급여를 포함하고 있습니다. (6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 등 당사는 보고서 제출일 현재 피고로 계류 중인 소송사건이 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 채무인수약정 현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 그 밖의 우발부채 및 약정사항에 대해서는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석 - 20. 우발부채와 약정사항' 을 참조하시기 바랍니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재 현황 보고서 제출일 현재 기준 경인지방식품의약품안전청의 행정조사로 인한 행정처분 통지서 수령 에 따른 제재 조치 사항은 다음과 같습니다. 일자 제재기관 대상 처벌 또는조치 내용 금전적제재 금액 사유 근거 법령 이행현황 재발 방지를 위한 회사의 대책 2024.12.23 경인지방식품의약품안전청 동국생명과학㈜ 원료의약품(이오파미돌)제조업무 정지4개월 (2025.01.06~2025.05.05) - 1. 허가받은 사항 또는 신고한 사항과 다르게 변경하여 제품에 투입하였음에도 불구하고, 변경허가를 받거나 변경 신고를 하지 아니함2. 허가(신고)사항과 다르게 제조하였음에도 불구하고, 제조 기록서에는 허가사항과 동일하게 제조한 것으로 거짓 작성3. 제조 및 품질관리 기준서를 준수하여야 하나, 품목별 수불대장을 일부만 작성하여 기준서를 미준수한 사실이 있음 - 「약사법 」 제31조 제9항, 제31조의2 제3항, 「의약품 등의 안전에 관한 규칙 」 제17조 제1항 제2호 - 「약사법 」 제76조, 「의약품 등의 안전에 관한 규칙 」 제95조 [별표8] 행정처분의 기준 Ⅱ. 개별기준 제7호 나목- 「약사법 」 제37조 제1항, 제38조 제1항, 「의약품 등의 안전에 관한 규칙 」 제43조 제1항 제3호, 제48조 제9호- 「약사법 」 제76조, 「의약품 등의 안전에 관한 규칙 」 제95조 [별표 8] 행정처분의 기준 Ⅱ. 개별기준 제25호 다목 2- 「약사법 」 제37조 제1항, 제38조 제1항, 「의약품 등의 안전에 관한 규칙 」 제43조 제1항 제3호, 제48조 제9호- 「약사법 」 제76조 「의약품 등의 안전에 관한 규칙 」 제95조 [별표8] 행정처분의 기준 Ⅱ. 개별기준 제25호 다목 3- 「의약품 등의 안전에 관한 규칙 」 제95조 [별표 8] 행정처분의 기준 Ⅰ. 일반기준 제1호 가목 - - 약사법 준수 및 내부교육/통제 강화로 재발 방지- GMP 교육 시스템 구축을 통한 GMP 준수 프로그램 도입, ERP와 연계한 GMP 관리시스템 구축- 자체 수불대장 불시검사 강화 및 원료 재고 실사 정기적 실시 - 관련 법규 및 규정 준수를 통한 향후 재발방지 및 우수의약품 공급 기반 마련 주1) 본 행정조사로 인한 사전 통지 관련 내용은 원료의약품 중 이오파미돌에 국한하며, 당사는 현재 2025년 1~5월 파미레이 및 이오파미돌 판매를 충당할 수준의 충분한 재고를 확보하고 있습니다. 또한 2025년 제조정지 이후정상 생산 계획으로 매출 및 손익에 미치는 영향이 제한적일 것으로 판단합니다. 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재 당사는 해당사항이 없습니다. 다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항 당사는 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 당사는 보고서 작성기준일 이후인 2025년 2월 17일 코스닥시장에 신규상장하였습니다. 나. 중소기업기준 검토표 당사는 중견기업이므로 해당사항이 없습니다. 다. 외국지주회사의 자회사 현황 당사는 해당사항이 없습니다. 라. 법적위험 변동사항 당사는 해당사항이 없습니다. 마. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항 당사는 해당사항이 없습니다. 바. 기업인수목적회사의 요건 충족 여부 당사는 해당사항이 없습니다. 사. 기업인수목적회사의 금융투자업의 역할 및 의무 당사는 해당사항이 없습니다. 아. 합병 등의 사후정보 당사는 해당사항이 없습니다. 자. 녹색경영 당사는 해당사항이 없습니다. 차. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항 당사는 해당사항이 없습니다. 카. 조건부자본증권의 전환, 채무재조정 사유 등의 변동현황 당사는 해당사항이 없습니다. 타. 보호예수 현황 당사는 보고서 제출일 현재 한국거래소 코스닥시장 상장규정에 근거하여 금번 공모에따라예정된 보호예수 사항 이외에, 당사가 발행한 주식에 대하여 증권신고서 면제 등의 사유로예탁결제원, 한국증권금융 등에 보호예수 중인 주식은 없으며, 상장일 기준 보호예수 진행된 현황은 아래와 같습니다. (기준일 : 2025년 02월 17일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 6,316,500 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 6,316,500 보통주 1,776,380 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 1,776,380 보통주 1,207,740 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 1,207,740 보통주 533,350 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 533,350 보통주 15,010 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 15,010 보통주 12,980 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 12,980 보통주 12,980 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 12,980 보통주 12,980 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 12,980 보통주 12,980 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 12,980 보통주 12,980 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 12,980 보통주 12,980 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 12,980 보통주 7,790 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 7,790 보통주 7,790 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 7,790 보통주 7,610 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 7,610 보통주 6,500 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 6,500 보통주 5,190 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 5,190 보통주 5,190 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 5,190 보통주 5,190 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 5,190 보통주 5,190 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 5,190 보통주 3,760 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 3,760 보통주 3,420 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 3,420 보통주 3,000 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 3,000 보통주 3,000 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 3,000 보통주 2,470 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 2,470 보통주 850 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제1호 850 보통주 628,580 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」제26조제1항 제7호 (자발적 보호예수) 3,142,900 보통주 29,784 2025년 02월 17일 2025년 08월 17일 상장일로부터 6개월 「코스닥시장 상장규정」제26조제1항 제7호 (자발적 보호예수) 376,770 보통주 51,000 2025년 02월 17일 2025년 05월 17일 상장일로부터 3개월 「코스닥시장 상장규정」 제13조 제5항 제1호 나목 51,000 보통주 9,000 2025년 02월 17일 2025년 05월 17일 상장일로부터 3개월 「코스닥시장 상장규정」 제13조 제5항 제1호 나목 9,000 보통주 30,760 2025년 02월 17일 2026년 02월 17일 상장일로부터 1년 근로복지기본법 제23조 제2항 30,760 파. 상장기업의 사후정보 당사는 해당사항이 없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 - - - - - 당사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 의한 상호출자제한 및 출자총액제한의 대상이 되는 기업집단에 해당하지 아니하여 기재를 생략하였습니다. 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)메티메디제약 (주2) 비상장 2017.09.25 단순투자 1,000,156 99,789 1.98 878,692 - - 32,810 99,789 1.98 911,502 2,074,141 -1,862,837 ㈜인벤테라 비상장 2024.08.30 단순투자 1,499,902 - - - 5,430 1,499,902 - 5,430 1.80 1,499,902 22,486,241 -6,057,900 합 계 - - 878,692 - 1,499,902 32,810 - - 2,411,404 24,560,382 -7,920,737 주1) ㈜메티메디제약은 상환전환우선주(RCPS)로 출자하였으며, ㈜인벤테라는 보통주로 출자하였습니다. 주2) 2017년 09월 25일과 2018년 07월 30일 두 차례에 걸쳐 출자하였으며, 2018년 12월 무상증자 진행한 내역이 반영되어 있습니다. 또한 기초잔액 및 기말잔액은 전기말 공정가치로 평가한 금액 입니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.