동국생명과학 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 9(당) 기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 8(전) 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
동국생명과학주식회사

1. 일반사항

동국생명과학주식회사(이하 "당사")는 2017년 5월 1일 동국제약주식회사로부터 물적분할로 설립되어 의약품 및 의료기기 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 본사는 서울특별시 강남구 대치동에 위치하고 있으며, 공장은 강원도 원주시 태장동 및 경기도 안성시 미양면에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 15,992,070천원이며, 당사를 지배하는 회사는 동국제약주식회사로 39.50%의 지분을 소유하고 있습니다. 회사는 2025년 2월 17일자로 코스닥 유가증권 시장에 상장하였습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 27에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

요약분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정된 기준서

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다.이 개정사항은 교환 가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항이 당사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함

ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을것으로 예상됩니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.

(3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2024년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 영업부문

(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 영업부문은 경제적 특성이 유사하여 하나의 영업부문으로 통합하여 공시하였습니다.

(2) 주요고객

당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적

국내매출	28,646,871	90,690,137	28,237,246	86,240,649

해외매출	790,962	8,686,727	4,172,908	13,780,335

합계	29,437,833	99,376,864	32,410,154	100,020,984

6. 사용이 제한된 예금

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	사용제한내용

금융기관예치금(유동자산)	700,000	2,150,000	질권설정(*)

금융기관예치금(비유동자산)	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	702,000	2,152,000

(*) 당분기말 현재 700,000천원이 매입채무에 대한 담보제공 목적으로 질권이 설정되어 있습니다(주석 19 참고).

7. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	88,743,067	66,359,131

대손충당금	(3,684,436)	(2,451,384)

순장부금액	85,058,631	63,907,747

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	(2,451,384)	(2,610,035)

대손충당금환입(대손상각비)	(1,233,052)	483,555

기말금액	(3,684,436)	(2,126,480)

8. 기타수취채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,662,635	-	1,377,730	-

미수수익	7,456	-	36,188	-

대여금	20,030	-	94,190	-

보증금	-	529,431	-	608,962

합계	1,690,121	529,431	1,508,108	608,962

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권과 관련된 대손충당금 설정 내역은 없습니다.

9. 기타금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,565,631	2,411,404	-	2,411,404

상각후원가측정금융자산	-	402,065	-	396,511

합계	4,565,631	2,813,469	-	2,807,915

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	기말잔액

유동자산:

[수익증권]

IBK그랑프리국공채MMF법인 투자신탁제1호[국공채]	4,520,000	-	45,630	45,630	4,565,630

비유동자산:

[비상장주식]

(주)인벤테라	1,499,902	-	-	-	1,499,902

[시장성없는채무증권]

(주)메티메디제약(RCPS)	1,000,156	(88,654)	-	(88,654)	911,502

합계	7,020,058	(88,654)	45,630	(43,024)	6,977,034

2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	기말잔액

비유동자산:

[비상장주식]

(주)인벤테라	1,499,902	-	-	-	1,499,902

[시장성없는채무증권]

(주)메티메디제약(RCPS)	1,000,156	(121,464)	32,810	(88,654)	911,502

합계	2,500,058	(121,464)	32,810	(88,654)	2,411,404

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	2,411,404	2,083,343

취득	20,540,000	1,499,902

처분	(16,020,000)	(1,204,651)

평가	45,630	-

기말 장부금액	6,977,034	2,378,594

10. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	11,994,423	20,322,799

평가충당금	(247,764)	(250,783)

소계	11,746,659	20,072,016

상품	6,193,084	7,251,559

평가충당금	(2,824,626)	(1,641,372)

소계	3,368,458	5,610,187

재공품	8,654,170	11,130,812

원재료	7,841,517	4,003,779

평가충당금	(25,010)	(6,110)

소계	7,816,507	3,997,669

저장품	215,569	301,183

미착품	10,434	1,146,442

합계	31,811,797	42,258,309

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	1,202,155	616,837

재고자산평가손실환입	(3,020)	(204,796)

(3) 당분기말 현재 당사가 재고자산과 관련하여 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보금액	보험회사

화재보험(*)	18,442,735	삼성화재해상보험(주) 등

11. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	191,903	-	534,314	-

선급비용	126,109	-	234,551	-

반환재고회수권(*)	3,747,424	-	2,661,805	-

순확정급여자산	-	174,919	-	617,692

합계	4,065,436	174,919	3,430,670	617,692

(*) 반품권리가 부여된 제품 및 상품 판매분에 대해 반품충당부채를 결제할 때, 고객에게서 제품 및 상품을 회수할 권리를 인식한 금액입니다(주석 18참조).

12. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	실험설비	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	9,857,154	22,411,401	9,261,207	458,846	44,752,546	326,254	1,976,124	3,769,081	2,967,854	95,780,467

취득금액	-	-	276,000	-	1,367,310	-	665,169	637,100	2,461,392	5,406,971

처분금액	(8,005)	(47,459)	-	-	-	(5,500)	(89,083)	(59,917)	-	(209,964)

대체	-	-	-	-	203,563	-	-	19,444	(9,701)	213,306

기타증감(*)	-	1,078,418	-	-	-	(22,585)	-	-	-	1,055,833

기말금액	9,849,149	23,442,360	9,537,207	458,846	46,323,419	298,169	2,552,210	4,365,708	5,419,545	102,246,613

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(4,007,887)	(979,673)	(240,633)	(21,846,452)	(159,794)	(1,197,073)	(2,648,861)	-	(31,080,373)

감가상각비	-	(954,285)	(188,283)	(7,408)	(2,406,691)	(70,122)	(299,604)	(437,012)	-	(4,363,405)

처분금액	-	40,391	-	-	-	5,499	83,354	59,914	-	189,158

기타증감(*)	-	21,494	-	-	-	100,729	-	-	-	122,223

기말금액	-	(4,900,287)	(1,167,956)	(248,041)	(24,253,143)	(123,688)	(1,413,323)	(3,025,959)	-	(35,132,397)

장부금액:

기초금액	9,857,154	18,403,514	8,281,534	218,213	22,906,094	166,460	779,051	1,120,220	2,967,854	64,700,094

기말금액	9,849,149	18,542,073	8,369,251	210,805	22,070,276	174,481	1,138,887	1,339,749	5,419,545	67,114,216

(*) 당분기 중 신규리스에 따른 증가분 1,191,136천원과 리스해지에 따른 감소분 13,079천원을 포함하고 있습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	실험설비	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	9,857,154	21,836,137	9,194,777	405,387	43,185,410	269,577	1,566,166	3,445,661	622,000	90,382,269

취득금액	-	-	-	-	17,000	-	304,455	-	3,918,835	4,240,290

처분금액	-	-	-	-	-	-	(10,000)	-	-	(10,000)

대체	-	56,800	66,430	53,460	1,241,226	-	43,200	240,620	(1,701,736)	-

기타증감(*)	-	504,580	-	-	-	9,145	-	-	-	513,724

기말금액	9,857,154	22,397,517	9,261,207	458,847	44,443,636	278,722	1,903,821	3,686,281	2,839,099	95,126,283

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(2,806,543)	(731,427)	(231,633)	(18,760,302)	(217,942)	(833,060)	(2,051,980)	-	(25,632,887)

감가상각비	-	(882,450)	(186,184)	(6,528)	(2,302,332)	(57,563)	(296,707)	(440,747)	-	(4,172,511)

처분금액	-	-	-	-	-	-	3,542	-	-	3,542

기타증감(*)	-	-	-	-	-	139,016	-	-	-	139,016

기말금액	-	(3,688,993)	(917,611)	(238,161)	(21,062,634)	(136,489)	(1,126,225)	(2,492,727)	-	(29,662,840)

장부금액:

기초금액	9,857,154	19,029,594	8,463,350	173,754	24,425,108	51,635	733,106	1,393,681	622,000	64,749,382

기말금액	9,857,154	18,708,524	8,343,596	220,686	23,381,002	142,233	777,596	1,193,554	2,839,099	65,463,443

(*) 전분기 중 신규리스에 따른 증가분 658,891천원과 리스해지에 따른 감소분 6,151천원을 포함하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지	519,783	3,728,000	당좌대출	1,500,000	중소기업은행

건물	89,201

건물부속설비	27

구축물	4,454

토지	9,329,365	39,480,000	시설자금	32,602,300	KB국민은행

건물	17,481,534

건물부속설비	6,325,711

구축물	155,120

기계장치	15,569,762

합계	49,474,957	43,208,000	34,102,300

(3) 당분기말 현재 당사가 유형자산과 관련하여 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보금액	보험회사

화재보험(*)	70,926,587	삼성화재해상보험(주) 등

승강기사고배상책임보험	360,000	현대해상화재보험(주)

가스사고배상책임보험	1,590,000	현대해상화재보험(주) 등

(*) 차입금과 관련하여 당사의 유형자산과 동 자산의 화재보험금에 대하여 중소기업은행, (주)국민은행이 각 1,000,000천원, 21,432,320천원의 질권을 설정하고 있습니다(주석 16 참조).

당사는 상기 보험 이외에 단체보험, 환경책임보험 및 차량운반구에 대한 보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

시설이용권	기타의무형자산(*)	합계	시설이용권	기타의무형자산(*)	합계

취득원가:

기초금액	185,000	6,042,181	6,227,181	185,000	6,042,181	6,227,181

취득금액	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

기말금액	185,000	6,042,181	6,227,181	185,000	6,042,181	6,227,181

상각누계액 및 손상차손추계액:

기초금액	-	(454,925)	(454,925)	-	(292,022)	(292,022)

무형자산상각비	-	(423,059)	(423,059)	-	(21,883)	(21,883)

기말금액	-	(877,984)	(877,984)	-	(313,905)	(313,905)

장부금액:

기초금액	185,000	5,587,256	5,772,256	185,000	5,750,159	5,935,159

기말금액	185,000	5,164,197	5,349,197	185,000	5,728,276	5,913,276

(*) 특정 제품들에 대한 상표권 및 품목허가권 4,822,336천원(전분기: 5,361,508천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 경상연구개발비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적

매출원가	165,074	480,087	180,699	558,102

판매비와일반관리비	502,268	1,353,893	391,431	1,026,347

합계	667,342	1,833,980	572,130	1,584,449

14. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	회사명	소유지분율

지배기업	동국제약(주)	39.50%

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동국헬스케어홀딩스(주)	7.55%

기타 특수관계자	라이프밸류업사모투자합자회사(*)	5.59%

리봄화장품(주)	-

에임오퍼스헬스케어그로스캐피탈사모투자합자회사	-

헬스케어성장지원창업벤처전문사모투자합자회사	-

(주)위드닉스	-

마그나인베스트먼트	-

동국헬스케어엠앤아이	-

임직원	-

(*) 당기 중 주식 일부를 처분함에 따라 지분율이 22.56%에서 5.59%로 감소하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적

지배기업	동국제약(주)	매출 등	792,040	2,461,711	1,291,892	3,766,337

매입 등	1,495,535	4,976,674	2,966,059	7,582,677

기타 특수관계자	동국헬스케어엠앤아이	매출 등	-	-	-	-

매입 등	-	2,765	-	-

(주)위드닉스	매출 등	-	-	-	-

매입 등	5,200	5,200	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	대여금	매입채무	미지급금	리스부채	단기차입금

지배기업	동국제약(주)	865,480	5,765	276,224	-	1,842,643	142,488	628,020	-

유의적인 영향력을행사하는 기업	동국헬스케어홀딩스(주)	-	-	-	-	-	68,307	-	-

기타 특수관계자	동국헬스케어엠앤아이	-	-	-	-	-	-	-	-

리봄화장품(주)	-	-	-	-	-	-	-	2,000,000

임직원	-	-	-	20,030	-	-	-	-

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	대여금	매입채무	미지급금	리스부채

지배기업	동국제약(주)	1,243,012	2,900	276,224	-	2,277,917	657,760	153,399

유의적인 영향력을행사하는 기업	동국헬스케어홀딩스(주)	-	-	-	-	-	68,307	-

기타 특수관계자	동국헬스케어엠앤아이	-	-	-	-	--	1,198	-

임직원	-	-	-	94,190	--	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	거 래 내 용	당분기	전분기

지배기업	동국제약(주)	리스부채(*)	차입	758,566	-

상환	290,557	(286,848)

기타 특수관계자	리봄화장품(주)	단기차입금	차입	2,000,000	-

상환	-	-

임직원	대여금	대여	22,109	-

회수	96,269	(30,500)

(*) 지배기업과 체결한 사무실 리스계약에 따라 인식한 이자비용은 당분기 6,596천원(전분기: 10,618천원)입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적

단기급여	600,153	1,569,549	365,314	1,277,519

퇴직급여	46,483	139,449	45,014	135,042

합계	646,636	1,708,998	410,328	1,412,561

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 퇴직급여제도에 대한 기여금, 기타장기종업원급여를 포함하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

15. 기타지급채무와 기타유동부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채:

미지급금	3,935,713	4,086,415

어음미지급금	787,643	1,245,501

미지급비용	385,749	429,193

합계	5,109,105	5,761,109

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채:

선수금	131,711	92,240

예수금	195,848	195,003

합계	327,559	287,243

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	14,800,000	22,000,000

유동성장기차입금	18,716,933	396,933

유동성리스부채	613,841	323,639

소계	34,130,774	22,720,572

비유동부채:

장기차입금	3,786,133	22,403,833

리스부채	334,914	105,114

소계	4,121,047	22,508,947

합계	38,251,821	45,229,519

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채를 제외한 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동부채:

중소기업은행(*)	당좌대출	4.18	2025년	1,500,000	1,000,000

중소기업은행	일반기업자금회전대출	5.40	2025년	-	2,000,000

(주)국민은행	무역금융	5.40	2026년	500,000	-

(주)국민은행	무역금융	5.40	2026년	800,000	-

(주)국민은행	운전자금	4.54	2025년	-	4,000,000

(주)국민은행(*)	운전자금	3.84	2026년	10,000,000	10,000,000

KDB산업은행	산업운영자금대출	4.75	2025년	-	5,000,000

리봄화장품(주)	단기차입금	3.75	2025년	2,000,000	-

소계	14,800,000	22,000,000

비유동부채:

(주)국민은행(*)	시설자금대출	2.60	2026년	18,320,000	18,320,000

(주)국민은행(*)	시설자금대출	2.60	2027년	4,183,067	4,480,767

차감: 유동성대체	(18,716,934)	(396,933)

소계	3,786,133	22,403,834

합계	18,586,133	44,403,834

(*) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 화재보험금이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 12참조)

(3) 당분기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	액면금액	장부금액	만기

차입:

(주)국민은행	4.22	1,900,000	1,900,000	2026년

(주)국민은행	4.23	800,000	800,000	2026년

(주)국민은행(*)	4.48	2,300,000	2,300,000	2025년

리봄화장품(주)	3.75	2,000,000	2,000,000	2025년

기업은행(*)	4.18	1,500,000	1,500,000	2025년

합계	8,500,000	8,500,000

상환:

(주)국민은행	4.54	4,000,000	4,000,000	2025년

KDB산업은행	4.75	4,500,000	4,500,000	2025년

(주)국민은행	4.48	2,300,000	2,300,000	2025년

(주)국민은행(*)	3.37	99,233	99,234	2025년

(주)국민은행(*)	3.37	99,233	99,233	2025년

(주)국민은행(*)	2.60	99,233	99,233	2025년

기업은행(*)	4.18	1,000,000	1,000,000	2025년

기업은행	5.12	2,000,000	2,000,000	2025년

KDB산업은행	4.75	500,000	500,000	2025년

(주)국민은행	4.22	1,400,000	1,400,000	2026년

합계	15,997,699	15,997,700

(*) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 화재보험금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	428,752	565,801

신규리스	1,191,137	658,891

중도해지 등	(12,873)	(8,065)

이자비용	18,785	32,834

리스료의 지급	(677,046)	(664,087)

기말	948,755	585,374

(5) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	현재가치

1년 이내	666,720	613,841

1년 초과	489,997	334,914

합 계	1,156,717	948,755

17. 종업원급여

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초잔액	8,454,392	7,770,563	(9,072,084)	(8,892,882)	(617,692)	(1,122,319)

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	923,741	847,586	-	-	923,740	847,586

이자원가(수익)	251,623	262,132	(255,051)	(286,283)	(3,426)	(24,151)

과거근무원가	-	-	-	-	-	-

소계	1,175,364	1,109,718	(255,051)	(286,283)	920,314	823,435

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계적 가정	-	-	-	-	-	-

재무적 가정	-	-	-	-	-	-

경험조정	-	-	-	-	-	-

- 사외적립자산 수익	-	-	2,790	(31,049)	2,790	(31,049)

소계	-	-	2,790	(31,049)	2,790	(31,049)

기타:

납부한 기여금	-	-	(500,000)	-	(500,000)	-

급여 지급	(990,058)	(616,656)	1,009,729	828,793	19,671	212,136

소계	(990,058)	(616,656)	509,729	828,793	(480,329)	212,136

기말잔액	8,639,698	8,263,625	(8,814,616)	(8,381,421)	(174,917)	(117,797)

(2) 당사의 기타장기종업원급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 기타장기종업원급여부채로 계상된 금액은 161,085천원(전기말: 161,555천원)입니다.

18. 반품충당부채

당분기와 전분기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	4,747,869	3,129,981

증감액	1,911,096	(53,031)

기말잔액	6,658,965	3,076,950

유동성	5,443,344	3,024,276

비유동성	1,215,621	52,674

당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

반품권리가 부여된 제품 및 상품 판매분에 대해 반품충당부채를 결제할 때, 고객에게서 제품 및 상품을 회수할 권리가 3,747,425천원 만큼 인식되었습니다(주석 11참조).

19. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증 및 담보제공

1) 당분기말 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

2) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행계약 등과 관련하여 886,182천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

3) 당분기말 현재 당사는 지멘스헬시니어스(주), 제이피아이(주)에 매입채무와 관련하여 금융기관예치금 700,000천원이 질권설정되어있습니다(주석 6 참조).4) 당분기말 현재 당사는 중소기업은행, (주)국민은행에 대한 차입금과 관련하여 유형자산 및 화재보험금이 담보로 설정되어 있습니다(주석 12 참조).

(2) 차입약정한도

당분기말 현재 당사의 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도설정액

중소기업은행	당좌대출	2,000,000

일반기업자금회전대출	2,000,000

(주)국민은행	무역금융	5,000,000

신용장	1,000,000

시설자금대출	22,900,000

운전자금대출	10,000,000

산업은행	산업운영자금대출	2,000,000

합계	44,900,000

(3) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.(4) 회사는 상법 제 530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 채무에 관하여 분할존속회사와 연대하여 변제할 책임을 부담합니다.

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	0.5	0.5

발행주식수	31,984,140	13,932,070

보통주자본금	15,992,070	6,966,035

(2) 당분기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자본금	15,992,070	6,966,035

주식발행초과금	73,506,234	64,807,645

합계	89,498,304	71,773,680

(3) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	6,966,035	64,807,645	5,629,135	31,809,458

상환전환우선주 보통주 전환	-	-	1,336,900	33,288,385

유상증자	1,030,000	16,749,750	-	-

무상증자	7,996,035	(8,051,161)	-	-

기말	15,992,070	73,506,234	6,966,035	65,097,843

(4) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초 발행주식수	13,932,070	13,932,070	1,393,207	1,393,207

액면분할	-	-	12,538,863	12,538,863

유상증자	2,060,000	2,060,000	-	-

무상증자	15,992,070	15,992,070	-	-

기말 발행주식수	31,984,140	31,984,140	13,932,070	13,932,070

21. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	41,729,295	34,216,836

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	34,216,836	31,972,106

당기순이익	7,512,459	3,028,301

기말금액	41,729,295	35,000,407

22. 주당이익(1) 기본주당이익(손실)

당분기와 전분기 중 기본주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적

당기순이익(손실)	2,411,233,610	7,512,458,549	3,737,326,360	3,028,300,858

가중평균유통보통주식수(*)	31,984,140	31,365,385	27,864,140	24,897,588

기본주당이익(손실)	75	240	134	122

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적

기초 보통주	15,992,070	13,932,070	1,119,439	1,119,439

유상증자	1,750,623

액면분할(*1)	-	-	10,138,831	10,138,831

상환전환우선주 보통주 전환	-	2,673,800	1,190,524

무상증자(*2)	15,992,070	15,682,693	13,932,070	12,448,794

가중평균유통보통주식수	31,984,140	31,365,385	27,864,140	24,897,588

(*1) 전분기 가중평균유통보통주식수는 전기의 액면분할(10:1)이 반영되어 조정되었습니다.

(*2) 당사는 2025년 8월 8일을 신주배정기준일로 하여 소유주식 1주당 신주 1주를 배정하는 무상증자를 결정하였습니다. 이에 따라 보고기간의 가중평균유통보통주식수를 계산할 때 무상증자로 인한 유통보통주식수의 변동을 소급적으로 반영하였으 며, 비교표시되는 가중평균유통보통주식수도 동일한 방식으로 재계산되었습니다.가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득 및 처분된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(2) 희석주당이익당분기와 전분기 중 희석주당이익은 보통주 주당이익과 비교할 때 희석효과가 없어서 산정하지 않았습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 원천

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적

재화의 판매	29,156,425	98,571,589	32,181,883	99,394,941

용역의 제공	281,407	805,275	228,269	626,043

합 계	29,437,832	99,376,864	32,410,152	100,020,984

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분

당분기와 전분기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	상품매출	기타매출	합계

3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적

수익인식 시기:

한 시점에 이행	18,411,997	62,912,041	10,744,427	35,659,548	-	-	29,156,424	98,571,589

기간에 걸쳐 이행	-	-	-	-	281,407	805,275	281,407	805,275

합계	18,411,997	62,912,041	10,744,427	35,659,548	281,407	805,275	29,437,831	99,376,864

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	제품매출	상품매출	기타매출	합계

3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적

수익인식 시기:

한 시점에 이행	19,986,628	57,550,015	12,195,255	41,844,926	-	-	32,181,884	99,394,941

기간에 걸쳐 이행	-	-	-	-	228,269	626,043	228,269	626,043

합계	19,986,628	57,550,015	12,195,255	41,844,926	228,269	626,043	32,410,153	100,020,984

24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적

재고자산의 변동	(6,885,675)	(7,673,269)	(10,567,787)	(34,592,772)

원재료와 상품매입액	22,336,712	66,744,813	30,211,130	94,084,592

종업원급여	3,341,756	10,566,283	3,416,557	11,308,173

퇴직급여	300,188	919,961	252,841	825,416

복리후생비	407,569	1,379,100	402,966	1,427,018

감가상각비 및 무형자산상각비	1,609,642	4,786,463	1,373,811	4,194,395

세금과공과	230,727	537,500	230,773	548,284

여비교통비	248,903	883,013	258,759	888,144

수도광열비	619,534	1,642,374	758,025	2,610,589

광고선전비	474,331	1,101,461	195,427	552,498

연구개발비	426,616	1,042,858	318,464	839,316

소모품비	202,307	665,821	212,544	830,080

판매촉진비	196,656	557,104	167,644	575,156

지급수수료	948,072	2,629,042	1,070,127	3,177,282

외주가공비	96,257	511,995	1,092,133	2,404,489

기타비용	607,821	2,490,861	(496,927)	874,655

합 계(*)	25,161,416	88,785,380	28,896,487	90,547,315

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비를 합한 금액입니다.

25. 판매비와일반관리비

당분기와 전분기의 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적

급여	1,645,782	5,338,986	1,650,743	5,299,803

퇴직급여	151,630	454,889	116,110	418,459

복리후생비	279,389	877,959	214,603	787,148

여비교통비	221,449	778,676	218,131	759,344

통신비	6,539	17,873	5,199	15,589

수도광열비	12,213	37,322	13,231	37,532

세금과공과	78,685	218,026	74,493	212,721

지급임차료	1,150	4,343	78	2,383

감가상각비	264,815	748,449	204,205	668,097

무형자산상각비	141,020	423,059	7,295	21,884

수선비	(13,700)	-	-	-

보험료	34,670	120,040	31,983	111,261

접대비	3,679	9,656	4,727	11,866

광고선전비	474,331	1,101,461	195,427	552,498

연구개발비	502,268	1,353,893	391,431	1,026,347

운반비	89,088	248,826	61,290	222,760

대손상각비(환입)	228,626	1,233,052	(988,440)	(483,555)

차량유지비	3,645	9,451	3,458	9,544

회의비	31	58	88	108

교육훈련비	8,816	29,668	3,263	13,120

견본비	2,459	9,911	7,019	16,073

도서인쇄비	17,235	67,262	4,267	49,321

소모품비	28,033	88,492	31,189	80,355

판매촉진비	196,656	557,104	167,644	575,156

지급수수료	405,148	1,226,851	373,508	1,208,698

수출비	8,339	58,825	51,258	109,641

합계	4,791,996	15,014,132	2,842,200	11,726,153

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적

유형자산처분이익	7,089	81,106	1,313	2,456

잡이익	14,863	24,556	93,279	133,418

합계	21,952	105,662	94,592	135,874

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적

유형자산처분손실	-	210	-	-

잡손실	6,692	231,691	50	133,739

합계	6,692	231,901	50	133,739

27. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융부채	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	2,663,487	-	-	2,663,487

금융기관예치금	702,000	-	-	702,000

매출채권 및 기타수취채권	87,278,183	-	-	87,278,183

기타금융자산	402,065	-	-	402,065

소계	91,045,735	-	-	91,045,735

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산	-	6,977,034	-	6,977,034

합계	91,045,735	6,977,034	-	98,022,769

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	30,280,800	30,280,800

차입금	-	-	38,251,821	38,251,821

합계	-	-	68,532,621	68,532,621

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융부채	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	2,403,100	-	-	2,403,100

금융기관예치금	2,152,000	-	-	2,152,000

매출채권 및 기타수취채권	66,024,817	-	-	66,024,817

기타금융자산	396,510	-	-	396,510

소계	70,976,427	-	-	70,976,427

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산	-	2,411,404	-	2,411,404

합계	70,976,427	2,411,404	-	73,387,831

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	33,972,916	33,972,916

차입금	-	-	45,229,519	45,229,519

합계	-	-	79,202,435	79,202,435

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산	6,977,034	6,977,034	2,411,404	2,411,404

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*):

현금및현금성자산	2,663,487	-	2,403,100	-

금융기관예치금	702,000	-	2,152,000	-

매출채권 및 기타수취채권	87,278,183	-	66,024,817	-

기타금융자산	402,065	-	396,511	-

소계	91,045,735	-	70,976,428	-

합계	98,022,769	6,977,034	73,387,832	2,411,404

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*):

매입채무 및 기타지급채무	30,280,800	-	33,972,916	-

차입금	38,251,821	-	45,229,519	-

합계	68,532,621	-	79,202,435	-

(*) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(3) 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

(4) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(5) 금융상품과 수준별 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

(당기손익-공정가치측정 금융자산)

기타금융자산	4,565,631	-	2,411,404	6,977,035

전기말:

(당기손익-공정가치측정 금융자산)

기타금융자산	-	-	2,411,404	2,411,404

2) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당분기와 전분기 변동내역은 다음과 같습니다① 당분기

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

기초잔액	2,411,404	-

당해 기간의 총손익	-	-

당기손익에 포함된 손익	-	-

기타포괄손익에 포함된 손익	-	-

기말잔액	2,411,404	-

② 전분기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

기초잔액	2,083,343	2,947,041

당해 기간의 총손익	-	(2,231,620)

당기손익에 포함된 손익	-	(2,231,620)

기타포괄손익에 포함된 손익	-	-

매입	1,499,901	-

매도	(1,204,650)	-

상환전환우선주 전환	-	(5,178,661)

기말잔액	2,378,594	-

3) 당분기말 현재 수준2 및 수준3으로 평가된 당기손익-공정가치측정 금융상품 공정가치 평가를 위한 평가방법 및 평가가정은 다음과 같습니다.

① 평가방법

수준2로 평가된 당기손익-공정가치측정 금융상품 중 수익증권은 증권사 등에 의한 평가금액을, 이외의 금융상품은 외부의 독립적인 회계법인으로부터 평가받은 금액을공정가치로 사용하였습니다.

② 상세평가방법

당사가 보유한 금융상품의 일부는 옵션을 포함하고 있는 복합금융상품으로, 옵션이 포함된 복합금융상품의 가치를 측정한 후 기초자산의 가치를 차감하여 공정가치를 측정하였습니다. 이외의 금융상품들의 경우 개별자산 및 부채를 각각의 항목별로 공정가치를 측정하는 방식, 혹은 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 측정하는 방식 등으로 평가되었습니다.

수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	공정가치측정과유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간상호관계

옵션부금융상품	Tsiveriotis-Fernandes and Hull	주가변동성할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 주가변동성이 증가(감소)하는 경우- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

③ 평가가정

공정가치 측정에 필요한 기초자산의 가치는 시장에서 관측가능한 최근거래가격 등 을, 변동성이나 할인율 등의 변수는 해당 기초자산과 유사한 업종을 영위하는 상장기업들의 평균을 대용치로 사용하였습니다.

28. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융부채	합계

금융수익:

이자수익	53,095	-	-	53,095

외환차익	192,729	-	1,316,560	1,509,289

외화환산이익	609	-	23	632

당기손익인식금융자산처분이익	-	126,811	-	126,811

당기손익인식금융자산평가이익	-	45,631	-	45,631

소계	246,433	172,442	1,316,583	1,735,458

금융비용:

이자비용	-	-	1,131,571	1,131,571

외환차손	966,171	-	3,685	969,856

외화환산손실	102,507	-	140,601	243,108

소계	1,068,678	-	1,275,857	2,344,535

당기손익에 인식된 순금융손익	(822,245)	172,442	40,726	(609,077)

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계

금융수익:

이자수익	17,550	-	-	-	17,550

외환차익	576,223	-	-	-	576,223

외화환산이익	449,143	-	-	-	449,143

당기손익인식금융자산처분이익	16,264	-	-	16,264

소계	1,042,916	16,264	-	-	1,059,180

금융비용:

이자비용	-	-	-	2,926,096	2,926,096

외환차손	-	-	-	1,116,899	1,116,899

외화환산손실	-	-	-	27,793	27,793

파생상품평가손실	-	-	2,231,620	-	2,231,620

소계	-	-	2,231,620	4,070,789	6,302,409

당기손익에 인식된 순금융손익	1,042,916	16,264	(2,231,620)	(4,070,789)	(5,243,228)

29. 법인세비용

당분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세비용:

당기법인세 부담액	3,000,887	931,051

전기법인세의 조정사항	(159,684)	(28,377)

소계	2,841,203	902,674

이연법인세비용:

이연법인세 변동	(498,077)	308,744

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	583	(7,144)

소계	(497,494)	301,600

법인세비용	2,343,709	1,204,274

30. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

1. 손익조정항목

법인세비용	2,343,709,004	1,204,274,032

이자비용	1,131,571,121	2,926,096,677

이자수익	(53,095,247)	(17,549,548)

퇴직급여	920,312,289	823,435,052

기타장기종업원급여	24,529,563	23,135,733

외화환산손실	243,108,076	27,793,278

외화환산이익	(632,034)	(449,143,377)

대손상각비(환입)	1,233,052,010	(483,554,689)

당기손익인식금융자산처분이익	(126,810,978)	(16,264,379)

당기손익인식금융자산평가이익	(45,630,622)	-

파생상품거래손실	-	2,231,620,097

감가상각비	4,363,403,598	4,172,510,760

무형자산상각비	423,058,986	21,883,986

유형자산처분이익	(81,105,518)	(2,455,783)

유형자산처분손실	3,000	-

리스해지손실	206,637	-

재고자산평가손실	1,202,154,504	616,837,059

재고자산평가손실환입	(3,019,740)	(204,795,656)

합계	11,574,814,649	10,873,823,242

2. 자산ㆍ부채 증감

매출채권의 감소(증가)	(22,426,571,235)	(6,690,974,442)

미수금의 감소(증가)	(284,904,665)	(162,119,236)

보증금의 감소(증가)	32,000,000	-

미수수익의 감소(증가)	-	3,895,739

선급금의 감소(증가)	188,847,667	(150,959,837)

선급비용의 감소(증가)	28,441,990	(41,125,484)

재고자산의 감소(증가)	9,183,524,425	(7,864,061,322)

반환재고회수권의 감소(증가)	(1,085,619,069)	(160,565,493)

매입채무의 증가(감소)	(3,180,689,180)	10,051,167,866

미지급금의 증가(감소)	(678,488,374)	(494,331,752)

기타유동부채의 증가(감소)	40,316,013	-

어음미지급금의 증가(감소)	-	2,499,267,325

선수금의 증가(감소)	-	323,805,149

미지급비용의 증가(감소)	(31,278,657)	(1,465,933,217)

예수금의 증가(감소)	-	7,522,210

반품충당부채의 증가(감소)	1,911,096,405	(53,031,003)

퇴직금 지급액	19,671,112	212,135,610

기타장기종업원급여 지급액	(25,000,000)	(16,000,000)

사외적립자산 납부액	(500,000,000)	-

합계	(16,808,653,568)	(4,001,307,887)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성리스부채	리스부채

기초	22,000,000	396,933	22,403,833	323,639	105,114

재무현금흐름에서 생기는 변동:

- 차입금의 차입	21,777,000	-	-	-	-

- 차입금의 상환	(28,977,000)	(297,700)	-	-	-

- 리스료의 지급	-	-	-	(658,261)	-

그 외의 변동:

- 유동성대체	-	18,617,700	(18,617,700)	63,763	(63,763)

- 기타	-	-	-	884,700	293,563

기말	14,800,000	18,716,933	3,786,133	613,841	334,914

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 증감	1,178,263	658,891

사용권자산 취득	1,191,136	658,891

건설중인자산의 본계정 대체	69,444	1,701,736

유형자산 미지급금 변동	69,929	667,620

차입금 유동성대체	18,617,700	396,933

선급비용의 주식발행초과금 대체	80,000	-