동국생명과학 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 9 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 8 기 : 2024년 12월 31일 현재
동국생명과학주식회사

1. 일반사항

동국생명과학주식회사(이하 "당사")는 2017년 5월 1일 동국제약 주식회사로부터 물적분할로 설립되어 의약품 및 의료기기 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.당기말 현재 본사는 서울특별시 강남구 대치동에 위치하고 있으며, 공장은 강원도 원주시 태장동 및 경기도 안성시 미양면에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 15,992,070천원이며, 당사를 지배하는 회사는 동국제약주식회사로 39.5%의 지분을 소유하고 있습니다. 회사는 2025년 2월 17일자로 코스닥 유가증권 시장에 상장하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2026년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 31: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 가정과 추정의 불확실성에 의해 중요한 조정이 발생할 수 있는유의한 위험이 있는 계정에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 9: 기타금융자산의 측정 - 공정가치 측정

- 주석 10: 재고자산 평가충당금의 측정 - 예상손실율의 추정

- 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 19 및 20: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이의 실현가능성 추정- 주석 32 : 매출채권 - 기대신용손실에 대한 손실충당금 추정

3) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입

변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 32: 위험관리3. 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정

동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향을 검토 중에 있습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍ기타포괄-공정가치금융자산(지분상품)에 대한 추가 공시

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

2025년 12월 19일에 제정된 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정이며 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 다음의 새로운 요구사항을 도입합니다.

ㆍ 회사는 손익계산서에서 모든 수익과 비용을 영업 활동, 투자 활동, 재무 활동, 중단영업 및 법인세의 다섯 개 범주로 분류해야 하며, 영업이익 중간합계를 표시해야 합니다. 범주의 분류 및 영업이익 중간합계 표시는 회사의 당기순이익에는 영향을 미치지 않습니다.

ㆍ 경영진이 정의한 성과측정치는 재무제표의 단일 주석으로 공시됩니다.

ㆍ 재무제표에서 정보를 그룹화하는 방법에 대한 강화된 지침이 제공됩니다.당사는 간접법을 통해 현금흐름표를 표시할 때 영업활동 현금흐름의 출발점으로 영업이익 중간합계를 사용해야 합니다.당사는 새로운 회계기준이 회사의 손익계산서 구조 및 영업이익에 미치는 영향을 평가하고 있으며, 현금흐름표 및 경영진이 정의한 성과측정치에 필요한 추가 공시 요건을 평가하고 있습니다. 또한, 당사는 현재 기타로 표시되는 항목 등 재무제표에서 정보가 어떻게 그룹화되는지 평가하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

① 금융자산: 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

② 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

③ 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다

상각후원가로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.

5) 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물 및 건물부속설비	15 - 40년

구축물	15 - 30년

기계장치	4 - 10년

차량운반구	4년

공기구비품	4년

실험설비	4년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

시설이용권	비한정 내용연수

기타의무형자산	10년 - 18년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '차입금'으로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 정수기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 24에 기술되어 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 또는 상환될 수 있는 상환전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행금액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 상환전환우선주부채로 인식합니다.

내재복합파생상품으로 식별한 조기상환권, 전환권 금액은 유동파생상품부채로 분류하여, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 상환전환우선주 부채는 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식합니다.

5. 영업부문

(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 영업부문은 경제적 특성이 유사하여 하나의 영업부문으로 통합하여 공시하였습니다.

(2) 주요고객

당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내매출	118,828,595	112,617,588

해외매출	11,515,153	19,198,534

합계	130,343,748	131,816,122

6. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

금융기관예치금:

유동	700,000	2,150,000	질권설정(*)

비유동	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	702,000	2,152,000

(*) 당기말 현재 700,000천원이 매입채무에 대한 담보제공 목적으로 질권이 설정되어 있습니다(주석 20 참조).

7. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	94,405,498	66,359,131

차감: 대손충당금	(3,747,572)	(2,451,384)

순장부금액	90,657,926	63,907,747

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(2,451,384)	(2,610,035)

대손충당금환입(대손상각비)	(1,298,541)	158,651

제각	2,353	-

기말금액	(3,747,572)	(2,451,384)

8. 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,583,793	-	1,377,730	-

미수수익	12,213	-	36,188	-

대여금	15,755	-	94,190	-

보증금	-	519,431	-	608,962

차감: 현재가치할인차금	-	(75,597)	-	-

소계	-	443,834	-	608,962

합계	1,611,761	443,834	1,508,108	608,962

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권과 관련된 대손충당금 설정 내역은 없습니다.

9. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	4,594,352	1,649,585	-	2,411,404

상각후원가측정금융자산	-	403,359	-	396,510

합계	4,594,352	2,052,944	-	2,807,914

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	장부금액(공정가치)

기초잔액	당기평가액	기말잔액

유동자산:

[수익증권]

IBK그랑프리국공채MMF법인투자신탁제1호[국공채]	4,520,000	-	74,352	74,352	4,594,352

비유동자산:

[비상장주식]

(주)인벤테라	1,499,902	-	-	-	1,499,902

[시장성없는채무증권]

(주)메티메디제약(RCPS)	1,000,156	(88,654)	(761,819)	(850,473)	149,683

소계	2,500,058	(88,654)	(761,819)	(850,473)	1,649,585

합계	7,020,058	(88,654)	(687,467)	(776,121)	6,243,937

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	장부금액(공정가치)

기초잔액	당기평가액	기말잔액

비유동자산:

[비상장주식]

(주)인벤테라	1,499,902	-	-	-	1,499,902

[시장성없는채무증권]

(주)메티메디제약(RCPS)	1,000,156	(121,464)	32,810	(88,654)	911,502

합계	2,500,058	(121,464)	32,810	(88,654)	2,411,404

(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	2,411,404	2,083,343

취득	20,540,000	1,499,902

처분	(16,020,000)	(1,204,651)

평가	(687,467)	32,810

기말 장부금액	6,243,937	2,411,404

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	10,465,772	20,322,800

차감: 평가충당금	(145,135)	(250,784)

소계	10,320,637	20,072,016

상품	6,445,679	7,251,559

차감: 평가충당금	(1,316,598)	(1,641,372)

소계	5,129,081	5,610,187

재공품	13,017,655	11,130,811

원재료	6,278,772	4,003,779

차감: 평가충당금	(39,972)	(6,110)

소계	6,238,800	3,997,669

저장품	328,386	301,184

미착품	195,003	1,146,442

합계	35,229,562	42,258,309

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	1,259,079	520,191

재고자산평가손실환입	(60,593)	(358,920)

재고자산폐기손실	5,135	289

(3) 당기말 현재 당사가 재고자산과 관련하여 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

보험종류	부보금액	보험회사

재산종합보험	18,442,735	현대해상화재보험(주)

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,518	-	534,314	-

선급비용	88,846	-	234,551	-

반환재고회수권(*)	3,713,054	-	2,661,805	-

순확정급여자산	-	1,232,576	-	617,692

합계	3,807,418	1,232,576	3,430,670	617,692

(*) 반품권리가 부여된 제품 및 상품 판매분에 대해 반품충당부채를 결제할 때, 고객에게서 제품 및 상품을 회수할 권리를 인식한 금액입니다(주석 19 참조).

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물(*1)	건물
부속설비	구축물	기계장치	차량운반구(*1)	공기구비품	실험설비	건설중인
자산	합계

취득원가:

기초금액	9,857,154	22,411,401	9,261,207	458,846	44,752,546	326,254	1,976,124	3,769,081	2,967,854	95,780,467

취득금액(*2)	-	-	276,000	-	1,506,130	-	1,114,153	709,800	3,083,230	6,689,313

처분금액	(8,005)	(47,459)	(26,336)	-	-	(5,500)	(89,083)	(199,835)	-	(376,218)

대체	-	-	-	-	203,563	-	-	19,444	(9,701)	213,306

기타증감(*3)	-	2,432,602	-	-	-	(22,585)	-	-	-	2,410,017

기말금액	9,849,149	24,796,544	9,510,871	458,846	46,462,239	298,169	3,001,194	4,298,490	6,041,383	104,716,885

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(4,007,887)	(979,673)	(240,633)	(21,846,452)	(159,794)	(1,197,074)	(2,648,861)	-	(31,080,374)

감가상각비	-	(1,249,277)	(252,285)	(9,877)	(3,221,228)	(94,049)	(428,587)	(591,595)	-	(5,846,898)

처분금액	-	40,390	3,950	-	-	5,499	83,355	199,831	-	333,025

기타증감(*3)	-	30,849	-	-	-	100,729	-	-	-	131,578

기말금액	-	(5,185,925)	(1,228,008)	(250,510)	(25,067,680)	(147,615)	(1,542,306)	(3,040,625)	-	(36,462,669)

장부금액:

기초금액	9,857,154	18,403,514	8,281,534	218,213	22,906,094	166,460	779,050	1,120,220	2,967,854	64,700,093

기말금액	9,849,149	19,610,619	8,282,863	208,336	21,394,559	150,554	1,458,888	1,257,865	6,041,383	68,254,216

(*1) 리스 회계처리에 따른 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다(주석 31 참조).

(*2) 당기 중 취득한 건설중인자산 금액에는 차입원가 자본화 금액 139,431천원이 포함되어 있습니다. 당기중 차입원가 자본화에 적용된 이자율은 3.8%입니다.

(*3) 당기 중 신규리스에 따른 증가분 2,745,449천원과 리스해지에 따른 감소분 15,631천원을 포함하고 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물(*1)	건물
부속설비	구축물	기계장치	차량운반구(*1)	공기구비품	실험설비	건설중인
자산	합계

취득원가:

기초금액	9,857,154	21,836,137	9,194,777	405,387	43,185,410	269,577	1,566,166	3,445,661	622,000	90,382,269

취득금액	-	-	-	-	38,910	-	325,758	50,400	4,459,989	4,875,057

처분금액	-	-	-	-	-	-	(52,000)	-	-	(52,000)

대체	-	56,800	66,430	53,459	1,528,226	-	136,200	273,020	(2,114,135)	-

기타증감(*2)	-	518,464	-	-	-	56,677	-	-	-	575,141

기말금액	9,857,154	22,411,401	9,261,207	458,846	44,752,546	326,254	1,976,124	3,769,081	2,967,854	95,780,467

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(2,806,543)	(731,427)	(231,633)	(18,760,302)	(217,942)	(833,059)	(2,051,980)	-	(25,632,886)

감가상각비	-	(1,201,344)	(248,246)	(9,000)	(3,086,150)	(80,868)	(396,431)	(596,881)	-	(5,618,920)

처분금액	-	-	-	-	-	-	32,416	-	-	32,416

기타증감(*2)	-	-	-	-	-	139,016	-	-	-	139,016

기말금액	-	(4,007,887)	(979,673)	(240,633)	(21,846,452)	(159,794)	(1,197,074)	(2,648,861)	-	(31,080,374)

장부금액:

기초금액	9,857,154	19,029,594	8,463,350	173,754	24,425,108	51,635	733,107	1,393,681	622,000	64,749,383

기말금액	9,857,154	18,403,514	8,281,534	218,213	22,906,094	166,460	779,050	1,120,220	2,967,854	64,700,093

(*1) 리스 회계처리에 따른 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다(주석 31 참조).

(*2) 전기 중 신규리스에 따른 증가분 720,309천원과 리스해지에 따른 감소분 6,151천원을 포함하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지	519,783	3,728,000	당좌대출	-	중소기업은행

건물	78,900

건물부속설비	27

구축물	3,807

토지	9,329,366	39,480,000	시설자금 및운전자금	32,403,833	(주)국민은행

건물	17,359,876

건물부속설비	6,284,276

구축물	153,743

기계장치	15,093,136

합계	48,822,914	43,208,000	32,403,833

(3) 당기말 현재 당사가 유형자산과 관련하여 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

보험종류	부보금액	보험회사

화재보험(*)	1,083,000	삼성화재해상보험(주)

재산종합보험(*)	48,600,852	현대해상화재보험(주)

승강기사고배상책임보험	320,000	현대해상화재보험(주)

가스사고배상책임보험	4,500,000	현대해상화재보험(주) 등

(*) 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 동 자산의 보험금에 대하여 중소기업은 행, (주)국민은행이 각 1,000,000천원, 21,432,320천원의 질권을 설정하고 있습니다 (주석 16 참조).

당사는 상기 보험 이외에 단체보험, 환경책임보험 및 차량운반구에 대하여 보험 등에가입하고 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

시설이용권	기타의
무형자산(*)	합계	시설이용권	기타의
무형자산(*)	합계

취득원가:

기초금액	185,000	6,042,181	6,227,181	185,000	6,042,181	6,227,181

취득금액	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

기말금액	185,000	6,042,181	6,227,181	185,000	6,042,181	6,227,181

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(454,925)	(454,925)	-	(292,022)	(292,022)

무형자산상각비	-	(564,079)	(564,079)	-	(162,903)	(162,903)

기말금액	-	(1,019,004)	(1,019,004)	-	(454,925)	(454,925)

장부금액:

기초금액	185,000	5,587,256	5,772,256	185,000	5,750,159	5,935,159

기말금액	185,000	5,023,177	5,208,177	185,000	5,587,256	5,772,256

(*) 특정 제품들에 대한 상표권 및 품목허가권 4,688,294천원(전기: 5,224,465천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 경상연구개발비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	681,075	759,085

판매비와일반관리비	1,921,767	1,466,141

합계	2,602,842	2,225,226

14. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	회사명	소유지분율

지배기업	동국제약(주)	39.50%

유의적인 영향력을 행사하는 기업	디케이앤컴(주)(*)	7.55%

기타 특수관계자	동국헬스케어엠앤아이, 리봄화장품(주) 등 동국제약(주)의 종속기업 및 공동기업, 관계기업	-

주요 경영진 등	-

(*) 당기 중 동국헬스케어홀딩스(주)에서 디케이앤컴(주)로 사명이 변경되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

지배기업	동국제약(주)	매출 등	2,875,689	4,736,616

매입 등	6,711,667	10,620,314

기타 특수관계자	동국헬스케어엠앤아이	매입 등	2,765	1,089

(주)위드닉스	매입 등	5,200	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	대여금	매입채무	미지급금	리스부채

지배기업	동국제약(주)	453,849	1,527	276,224	-	2,333,932	178,633	2,044,748

유의적인 영향력을
행사하는 기업	디케이앤컴(주)	-	-	-	-	-	68,307	-

기타 특수관계자	주요 경영진 등	-	-	-	15,755	-	-	-

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	대여금	매입채무	미지급금	리스부채

지배기업	동국제약(주)	1,243,012	2,900	276,224	-	2,277,917	657,760	153,400

기타 특수관계자	디케이앤컴(주)	-	-	-	-	-	68,307	-

동국헬스케어엠앤아이(*)	-	-	-	-	-	1,198	-

주요 경영진 등	-	-	-	94,190	-	-	-

(*) 특수관계자가 보유하고 있던 상환전환우선주부채는 전기 중 모두 보통주로 전환되었습니다(주석 17 참조).

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	계정과목명	거래내용	당기	전기

지배기업	동국제약	리스부채(*)	차입	2,202,788	-

상환	(388,960)	(382,464)

기타 특수관계자	리봄화장품(주)	단기차입금	차입	2,000,000	-

상환	(2,000,000)	-

주요 경영진 등	대여금	대여	22,109	-

회수	(100,544)	(39,900)

(*) 지배기업과 체결한 사무실 리스계약에 따라 인식한 이자비용은 당기 77,520천원 (전기: 12,622천원)입니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,921,635	1,595,835

퇴직급여	185,932	180,056

합계	2,107,567	1,775,891

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 퇴직급여제도에 대한 기여금, 기타장기종업원급여를 포함하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

15. 기타지급채무와 기타유동부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채:

미지급금	3,800,447	4,086,415

어음미지급금	1,526,317	1,245,501

미지급비용	407,513	429,193

합계	5,734,277	5,761,109

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채:

선수금	55,345	92,240

예수금	205,613	195,003

합계	260,958	287,243

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채:

단기차입금	14,300,000	22,000,000

유동성장기차입금	18,716,933	396,933

유동성리스부채	542,228	323,639

소계	33,559,161	22,720,572

비유동부채:

장기차입금	3,686,900	22,403,833

리스부채	1,737,264	105,114

소계	5,424,164	22,508,947

합계	38,983,325	45,229,519

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채를 제외한 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동부채:

중소기업은행(*1)	당좌대출	5.25	2025년	-	1,000,000

중소기업은행	일반기업자금회전대출	5.40	2025년	-	2,000,000

(주)국민은행	무역금융	4.38	2026년	700,000	-

(주)국민은행	무역금융	4.27	2026년	300,000	-

(주)국민은행(*1)	운전자금대출	4.54	2025년	-	4,000,000

(주)국민은행(*1)	운전자금대출	3.84	2026년	10,000,000	10,000,000

KDB산업은행	산업운영자금대출	4.75	2025년	-	5,000,000

농협은행	일반기업자금회전대출	3.74	2026년	3,300,000	-

소계	14,300,000	22,000,000

비유동부채:

(주)국민은행(*1)	시설자금대출	2.60	2026년	18,320,000	18,320,000

(주)국민은행(*1)	시설자금대출	2.60	2027년(*2)	4,083,833	4,480,766

차감: 유동성대체	(18,716,933)	(396,933)

소계	3,686,900	22,403,833

합계	17,986,900	44,403,833

(*1) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 보험금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

(*2) 최초인출일('24.8.16)로부터 3개월마다 원금균등 분할상환 예정이며, 이자는 매 3개월 후급 조건입니다.

(3) 당기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	액면금액	장부금액

신규차입:

중소기업은행	일반기업자금회전대출	5.12	2025년	14,877,000	14,877,000

(주)국민은행	무역금융	4.38	2026년	3,000,000	3,000,000

(주)국민은행	무역금융	4.27	2026년	1,900,000	1,900,000

(주)국민은행	무역금융	4.27	2026년	800,000	800,000

농협은행	일반기업자금회전대출	3.74	2026년	3,300,000	3,300,000

리봄화장품(주)	단기차입금	3.75	2025년	2,000,000	2,000,000

합계	25,877,000	25,877,000

상환:

중소기업은행(*)	당좌대출	5.25	2025년	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	일반기업자금회전대출	5.12	2025년	14,877,000	14,877,000

중소기업은행	일반기업자금회전대출	5.40	2025년	2,000,000	2,000,000

(주)국민은행	무역금융	4.38	2025년	2,300,000	2,300,000

(주)국민은행	무역금융	4.27	2025년	1,400,000	1,400,000

(주)국민은행	무역금융	4.27	2025년	1,000,000	1,000,000

(주)국민은행(*)	운전자금대출	4.54	2025년	4,000,000	4,000,000

KDB산업은행	산업운영자금대출	4.75	2025년	5,000,000	5,000,000

리봄화장품㈜	단기차입금	3.75	2025년	2,000,000	2,000,000

(주)국민은행(*)	시설자금대출	2.60	2025년	396,933	396,933

합계	33,973,933	33,973,933

(*) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 보험금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	428,752	565,801

신규리스	2,662,980	720,308

중도해지 등	(15,306)	(8,065)

이자비용	106,236	43,996

이자의 지급	(106,236)	(43,996)

리스부채의 상환	(796,934)	(849,292)

기말	2,279,492	428,752

(5) 당기말 현재 리스부채의 지급일정에 따른 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	현재가치

1년 이내	553,406	542,228

1년 초과	2,215,565	1,737,264

합 계	2,768,971	2,279,492

17. 상환전환우선주

(1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 없습니다.

(2) 전기 중 파생상품부채(상환권 및 전환권)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

기초	2,947,041

발행	-

파생상품평가이익	-

파생상품평가손실	1,941,422

보통주전환	(4,888,463)

기말	-

당기 중 파생상품부채(상환권 및 전환권)의 변동 내역은 없습니다.

(3) 상환전환우선주의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행회사	동국생명과학 주식회사

발행일	2020년 6월 17일 수요일

인수인	라이프밸류업사모투자 합자회사

주당 액면가	주당 5,000원

주당 발행가	주당 106,590원

발행주식수	267,380주

발행가액	28,500,034,200원

존속기간	발행일로부터 5년. 동기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환됨

의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

전환청구 기간	우선주 인수대금 납입일로부터 1년 경과한날부터 행사가능

전환비율	우선주의 1주당 발행가액을 전환 당시의 유효한 전환가액으로 나누어 결정된 수

전환가액	106,590원/주

전환가액 조정	일반적인 희석화방지조항 및 전환가격이 상장시 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 상회하는 경우 전환가격을 공모가격의 70%로 재조정

상환청구 기간	우선주의 인수대금 납일일로부터 3년이 되는날부터존속기간만료일까지의 기간

상환가액	우선주의 1주당 발행가액 및 해당 발행가액에 대하여 연복리 3.0%를 적용한 금액

조기상환	인수인이 상장요청한 때로부터 6개월 이내에 한국거래소에 상장예비심사청구서를 제출하지 않은 경우상환가액 : 우선주의 1주당 발행가액 및 해당 발행가액에 대하여 연복리 15.0%를 적용한 금액.

신주인수권	우선주는 신주인수권이 있으며, 무상증자 및 주식배당의 경우에는 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우에는 회사가 발행하기로 한 주식으로 배정을 받을 권리가 있음

주식의 처분제한	이해관계인 및 발행회사는 인수인의 서면에 의한 사전동의가 없는 한 이해관계인 및 발행회사가 소유하는 발행회사 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도, 이전, 매각, 담보제공 기타 일체의 처분을 할 수 없음.

기타사항	인수인은 최대주주의 매도청구권, 인수인의 우선매수권, 인수인의 동반매도청구권을 가짐.

18. 종업원급여

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	14,072,165	14,939,897

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,220,500	1,108,854

퇴직위로금	25,271	50,472

연차휴가부채 감소	(1,899)	(11,950)

기타장기종업원급여 증가	3,325	4,191

합계	15,319,362	16,091,464

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총 종업원급여자산:

순확정급여자산(*)	1,232,576	617,692

총 종업원급여부채:

누적적연차부채	253,565	255,464

기타장기종업원급여부채	164,880	161,555

합계	418,445	417,019

(*) 사외적립자산 중 확정급여채무를 초과하는 금액은 기타비유동자산으로 계상하고있습니다(주석 11 참조).

당사는 삼성생명보험(주)의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 기금적립

당사는 2026년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 약 1,133,501천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	8,454,391	7,770,563	(9,072,083)	(8,892,882)	(617,692)	(1,122,319)

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	1,231,653	1,130,115	-	-	1,231,653	1,130,115

이자원가(수익)	335,498	349,509	(346,651)	(388,018)	(11,153)	(38,509)

과거근무원가	-	17,248	-	-	-	17,248

소계	1,567,151	1,496,872	(346,651)	(388,018)	1,220,500	1,108,854

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계적 가정	(90)	122	-	-	(90)	122

재무적 가정	(141,518)	262,629	-	-	(141,518)	262,629

경험조정	432,925	(161,388)	-	-	432,925	(161,388)

- 사외적립자산 수익	-	-	12,233	(25,780)	12,233	(25,780)

소계	291,317	101,363	12,233	(25,780)	303,550	75,583

기타:

납부한 기여금	-	-	(1,800,000)	(900,000)	(1,800,000)	(900,000)

퇴직금 지급액	(1,495,544)	(914,407)	1,156,610	1,134,597	(338,934)	220,190

소계	(1,495,544)	(914,407)	(643,390)	234,597	(2,138,934)	(679,810)

기말잔액	8,817,315	8,454,391	(10,049,891)	(9,072,083)	(1,232,576)	(617,692)

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	10,048,931	9,071,123

국민연금전환금	960	960

합계	10,049,891	9,072,083

(6) 확정급여채무1) 보험수리적 가정

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평 균)은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.53%	4.23%

미래 급여인상율	3.60%	3.60%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 5.738년과 6.311년입니다.

2) 민감도분석

당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(439,240)	490,722

미래 급여인상율 (1% 변동)	490,743	(447,305)

19. 반품충당부채

당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	4,747,869	3,129,981

증감액	1,422,557	1,617,888

기말잔액	6,170,426	4,747,869

유동성	6,170,426	3,866,482

비유동성	-	881,387

당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

반품권리가 부여된 제품및상품 판매분에 대해 반품충당부채를 결제할 때, 고객에게서 제품 및 상품을 회수할 권리가 3,713,054천원(전기: 2,661,805천원)만큼 인식되었습니다(주석 11 참조).

20. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증 및 담보제공

1) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행계약 등과 관련하여 926,750천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

3) 당기말 현재 당사는 지멘스헬시니어스(주) 및 제이피아이헬스케어(주)에 대한 매입채무와 관련하여 금융기관예치금 700,000천원이 질권 설정되어 있습니다(주석 6 참조).

4) 당기말 현재 당사는 중소기업은행, (주)국민은행에 대한 차입금과 관련하여 유형자산 및 보험금이 담보로 설정되어 있습니다(주석 12 참조).

(2) 차입약정한도

당기말 현재 당사의 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	실행금액	한도설정액

중소기업은행	당좌차월	-	2,000,000

일반기업자금회전대출	-	2,000,000

(주)국민은행	무역금융	1,000,000	5,000,000

신용장	-	1,000,000

시설자금대출	22,403,833	22,403,833

운전자금대출	10,000,000	10,000,000

농협은행	일반기업자금회전대출	3,300,000	4,000,000

합계	36,703,833	46,403,833

(3) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.(4) 당사는 상법 제 530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 채무에 관하여 분할존속회사와 연대하여 변제할 책임을 부담합니다.

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	0.5	0.5

발행주식수(*)	31,984,140	13,932,070

보통주자본금	15,992,070	6,966,035

(*) 전기 중 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 10:1 액면분할하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본금	15,992,070	6,966,035

주식발행초과금	73,504,665	64,807,645

합계	89,496,735	71,773,680

(3) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	6,966,035	64,807,645	5,629,135	31,809,458

상환전환우선주 보통주 전환	-	-	1,336,900	32,998,187

유상증자	1,030,000	16,749,750	-	-

무상증자	7,996,035	(8,052,730)	-	-

기말	15,992,070	73,504,665	6,966,035	64,807,645

(4) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초 발행주식수	13,932,070	13,932,070	1,393,207	1,393,207

액면분할	-	-	12,538,863	12,538,863

유상증자	2,060,000	2,060,000	-	-

무상증자	15,992,070	15,992,070	-	-

기말 발행주식수	31,984,140	31,984,140	13,932,070	13,932,070

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	42,875,094	34,216,836

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	34,216,836	31,972,106

당기순이익	8,658,258	2,244,730

기말금액	42,875,094	34,216,836

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

처분예정일: 2026년 3월 20일	처분확정일: 2025년 3월 20일

I. 미처분이익잉여금	42,875,094	34,216,836

전기이월미처분이익잉여금	34,216,836	31,972,106

당기순이익	8,658,258	2,244,730

II. 차기이월미처분이익잉여금	42,875,094	34,216,836

23. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

당기순이익	8,658,257,416	2,244,730,442

가중평균유통보통주식수	31,521,346	28,176,814

기본주당이익	275	80

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 보통주	13,932,070	1,393,207

유상증자	1,828,603	-

액면분할(*1)	-	12,538,863

상환전환우선주 보통주 전환	-	156,337

무상증자(*2)	15,760,673	14,088,407

가중평균유통보통주식수	31,521,346	28,176,814

(*1) 전기 가중평균유통보통주식수는 전기의 액면분할(10:1)이 반영되어 조정되었습니다.

(*2) 당사는 2025년 8월 8일을 신주배정기준일로 하여 소유주식 1주당 신주 1주를 배정하는 무상증자를 결정하였습니다. 이에 따라 보고기간의 가중평균유통보통주식수를 계산할 때 무상증자로 인한 유통보통주식수의 변동을 소급적으로 반영하였으 며, 비교표시되는 가중평균유통보통주식수도 동일한 방식으로 재계산되었습니다.

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득 및 처분된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(2) 당기와 전기 중 희석주당이익은 보통주 주당이익과 비교할 때 희석효과가 없어서산정하지 않았습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 원천

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재화의 판매	129,341,226	130,913,933

용역의 제공	1,002,522	902,189

합계	130,343,748	131,816,122

(*) 당사의 모든 수익은 재화에 대한 판매와 이에 부수된 용역으로 발생합니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분

당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	제품매출	상품매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	80,188,454	49,107,815	44,957	129,341,226

기간에 걸쳐 이행	-	-	1,002,522	1,002,522

합계	80,188,454	49,107,815	1,047,479	130,343,748

2) 전기

(단위: 천원)

구분	제품매출	상품매출	기타매출	합계

수익인식 시기:

한 시점에 이행	79,764,147	51,149,786	-	130,913,933

기간에 걸쳐 이행	-	-	902,189	902,189

합계	79,764,147	51,149,786	902,189	131,816,122

(3) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	수익인식 정책

재화의 공급	의약품 등은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

용역의 제공	의료기기(초음파) 장비의 경우 판매 후 보증기간이 경과되면 별도의 유지보수 계약을 체결하고 있습니다. 회사는 계약금액을 계약기간에 걸쳐 월별로 수익을 정액 인식하고 있습니다.

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(14,145,960)	(38,228,351)

원재료와 상품매입액	91,995,752	115,829,605

종업원급여	14,072,165	14,939,897

퇴직급여(확정급여형)	1,245,771	1,159,326

복리후생비	1,808,694	1,931,445

감가상각비 및 무형자산상각비	6,410,976	5,781,822

세금과공과	687,670	716,005

여비교통비	1,154,109	1,191,773

수도광열비	2,195,353	3,359,720

광고선전비	1,466,956	1,089,102

연구개발비	1,505,757	1,245,776

소모품비	828,225	1,091,083

판매촉진비	841,211	776,737

지급수수료	3,682,887	4,344,774

외주가공비	626,825	2,991,815

기타비용	2,921,997	1,679,503

합 계(*)	117,298,388	119,900,032

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비를 합한 금액입니다.

26. 판매비와일반관리비

당기와 전기 중 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	7,088,339	6,782,346

퇴직급여	641,889	568,765

복리후생비	1,159,413	1,107,578

여비교통비	1,016,397	1,023,279

통신비	24,579	21,091

수도광열비	48,804	48,832

세금과공과	286,674	278,479

임차료	5,931	3,906

감가상각비	1,004,474	915,369

무형자산상각비	564,079	162,904

보험료	154,462	144,223

접대비	12,054	14,467

광고선전비	1,466,956	1,089,102

연구개발비	1,921,767	1,466,141

운반비	338,484	325,939

대손상각비(환입)	1,298,541	(158,651)

차량유지비	12,462	13,042

회의비	58	828

교육훈련비	35,510	16,185

견본비	13,513	23,160

도서인쇄비	76,813	126,249

소모품비	111,589	103,170

판매촉진비	841,211	776,737

지급수수료	1,745,578	1,673,859

수출비	83,847	144,855

합계	19,953,424	16,671,855

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	81,106	9,631

잡이익	24,681	135,185

합계	105,787	144,816

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	22,713	-

기부금	-	62,015

잡손실	419,915	326,545

합계	442,628	388,560

28. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	1,959,250	-	-	1,959,250

금융기관예치금	702,000	-	-	702,000

매출채권 및 기타수취채권	92,713,521	-	-	92,713,521

기타금융자산	403,359	-	-	403,359

소계	95,778,130	-	-	95,778,130

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산	-	6,243,937	-	6,243,937

합계	95,778,130	6,243,937	-	102,022,067

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	38,646,097	38,646,097

차입금	-	-	38,983,325	38,983,325

합계	-	-	77,629,422	77,629,422

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	2,403,100	-	-	2,403,100

금융기관예치금	2,152,000	-	-	2,152,000

매출채권 및 기타수취채권	66,024,817	-	-	66,024,817

기타금융자산	396,510	-	-	396,510

소계	70,976,427	-	-	70,976,427

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산	-	2,411,404	-	2,411,404

합계	70,976,427	2,411,404	-	73,387,831

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	33,972,915	33,972,915

차입금	-	-	45,229,519	45,229,519

합계	-	-	79,202,434	79,202,434

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*):

현금및현금성자산	1,959,250	-	2,403,100	-

금융기관예치금	702,000	-	2,152,000	-

매출채권 및 기타수취채권	92,713,521	-	66,024,817	-

기타금융자산	403,359	-	396,510	-

소계	95,778,130	-	70,976,427	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산	6,243,937	6,243,937	2,411,404	2,411,404

합계	102,022,067	6,243,937	73,387,831	2,411,404

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*):

매입채무 및 기타지급채무	38,646,097	-	33,972,915	-

차입금	38,983,325	-	45,229,519	-

합계	77,629,422	-	79,202,434	-

(*) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(3) 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 별도의 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

(4) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(5) 금융상품의 수준별 공정가치

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	4,594,352	1,649,585	6,243,937

전기말:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,411,404	2,411,404

2) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

기초잔액	2,411,404	-

당해 기간의 총손익	(761,819)	-

당기손익에 포함된 손익	(761,819)	-

기말잔액	1,649,585	-

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

기초잔액	2,083,343	2,947,041

당해 기간의 총손익	32,810	(1,941,422)

당기손익에 포함된 손익	32,810	(1,941,422)

매입, 발행, 매도 및 결제	295,251	(4,888,463)

매입	1,499,902	-

매도	(1,204,651)	-

상환우선주의 보통주 전환	-	(4,888,463)

기말잔액	2,411,404	-

전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없습니다.

3) 당기말과 전기말 현재 수준2와 수준3으로 평가된 당기손익-공정가치 측정 금융상품 공정가치 평가를 위한 평가방법 및 평가가정은 다음과 같습니다.

① 평가방법

수준2로 평가된 당기손익-공정가치 측정 금융상품 중 수익증권은 증권사 등에 의한 평가금액을, 이외의 금융상품은 아래 상세평가방법에 기반하여 산정된 금액을 공정가치로 사용하였습니다.

② 상세평가방법

당사가 보유한 금융상품의 일부는 옵션을 포함하고 있는 복합금융상품으로, 옵션이 포함된 복합금융상품의 가치를 측정한 후 기초자산의 가치를 차감하여 공정가치를 측정하였습니다. 이외의 금융상품들의 경우 개별자산 및 부채를 각각의 항목별로 공정가치를 측정하는 방식, 혹은 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 측정하는 방식 등으로 평가되었습니다.

수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

(주)인벤테라(*1)	1,499,902	-	-	-

(주)메티메디제약(RCPS)(*2)	149,683	-	-	-

(*1) 기초자산이 되는 비상장주식의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가를 최선의 추정치로 보았습니다.

(*2) 옵션이 포함된 복합금융상품에 해당하나 옵션의 가치가 존재하지 않는다고 판단하여 기초자산의 경제적 가치를 최선의 추정치로 보았습니다.

③ 평가가정

공정가치 측정에 필요한 기초자산의 가치는 시장에서 관측가능한 최근거래가격 등 을 대용치로 사용하였습니다.

29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치
측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융수익:

이자수익	66,411	-	-	66,411

외환차익	199,961	-	1,422,421	1,622,382

외화환산이익	-	-	6,361	6,361

당기손익인식금융자산처분이익	-	126,811	-	126,811

당기손익인식금융자산평가이익	-	74,352	-	74,352

소계	266,372	201,163	1,428,782	1,896,317

금융비용:

이자비용	-	-	1,366,193	1,366,193

외환차손	1,386,687	-	3,514	1,390,201

외화환산손실	153,720	-	104,135	257,855

당기손익인식금융자산평가손실	-	761,818	-	761,818

소계	1,540,407	761,818	1,473,842	3,776,067

당기손익에 인식된 순금융손익	(1,274,035)	(560,655)	(45,060)	(1,879,750)

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치
측정 금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

금융수익:

이자수익	54,742	-	-	-	54,742

외환차익	424,562	-	-	388,019	812,581

외화환산이익	151,875	-	-	-	151,875

당기손익인식금융자산처분이익	-	16,264	-	-	16,264

당기손익인식금융자산평가이익	-	32,810	-	-	32,810

소계	631,179	49,074	-	388,019	1,068,272

금융비용:

이자비용	-	-	-	3,395,032	3,395,032

외환차손	1,179,022	-	-	427,389	1,606,411

외화환산손실	140	-	-	1,044,769	1,044,909

파생상품평가손실	-	-	1,941,422	-	1,941,422

소계	1,179,162	-	1,941,422	4,867,190	7,987,774

당기손익에 인식된 순금융손익	(547,983)	49,074	(1,941,422)	(4,479,171)	(6,919,502)

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세 부담액	2,577,894	1,403,077

세무조사로 인한 법인세 추납액	-	906,652

전기법인세의 조정사항	(88,793)	(28,377)

소계	2,489,101	2,281,352

이연법인세비용:

이연법인세 변동	(382,031)	210,965

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	63,442	15,797

소계	(318,589)	226,762

법인세비용	2,170,512	2,508,114

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(303,550)	63,442	(240,108)

2) 전기

(단위: 천원)

구분	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(75,584)	15,797	(59,787)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	10,828,769	4,752,844

적용세율에 따른 세부담액	2,241,213	971,344

조정사항:

세무상 과세되지 않는 비용(수익)의 법인세효과	170,302	874,894

세무조사로 인한 법인세 추납액	-	906,652

기타	(241,003)	(244,776)

법인세비용	2,170,512	2,508,114

유효세율	20.04%	52.77%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익
반영	기타포괄
손익반영	당기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(7,563)	4,876	-	(2,687)	-	(2,687)

대손충당금	384,162	232,612	-	616,774	616,774	-

퇴직급여충당금	1,551,675	327,249	60,885	1,939,809	1,939,809	-

퇴직보험예치금	(1,551,677)	(390,689)	2,557	(1,939,809)	-	(1,939,809)

재고자산평가손실	396,738	(66,363)	-	330,375	330,375	-

반품충당금	992,305	365,189	-	1,357,494	1,357,494	-

미사용연차(미지급비용)	57,540	(1,756)	-	55,784	55,784	-

외화환산이익	(31,742)	30,343	-	(1,399)	-	(1,399)

외화환산손실	218,386	(161,658)	-	56,728	56,728	-

매도가능금융자산	18,529	168,575	-	187,104	187,104	-

사용권자산	(124,569)	(386,358)	-	(510,927)	-	(510,927)

리스부채	89,609	411,879	-	501,488	501,488	-

무형자산	53,802	8,971	-	62,773	62,773	-

반환재고회수권	(556,317)	(260,555)	-	(816,872)	-	(816,872)

장기종업원급여부채	-	36,274	-	36,274	36,274	-

합계	1,490,878	318,589	63,442	1,872,909	5,144,603	(3,271,694)

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익
반영	기타포괄
손익반영	전기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(1,792)	(5,771)	-	(7,563)	-	(7,563)

대손충당금	475,751	(91,589)	-	384,162	384,162	-

퇴직급여충당금	1,557,044	(26,554)	21,185	1,551,675	1,551,675	-

퇴직보험예치금	(1,557,046)	10,757	(5,388)	(1,551,677)	-	(1,551,677)

재고자산평가손실	544,839	(148,101)	-	396,738	396,738	-

반품충당금	723,026	269,279	-	992,305	992,305	-

미사용연차(미지급비용)	68,809	(11,269)	-	57,540	57,540	-

외화환산이익	(73,431)	41,689	-	(31,742)	-	(31,742)

외화환산손실	4,185	214,201	-	218,386	218,386	-

매도가능금융자산	(8,725)	27,254	-	18,529	18,529	-

사용권자산	(146,196)	21,627	-	(124,569)	-	(124,569)

리스부채	115,378	(25,769)	-	89,609	89,609	-

무형자산	-	53,802	-	53,802	53,802	-

반환재고회수권	-	(556,317)	-	(556,317)	-	(556,317)

합계	1,701,842	(226,761)	15,797	1,490,878	3,762,746	(2,271,868)

31. 리스

당사는 창고와 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년간 지속되고 일부 리스는 2년 후의 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 재협상 될 수 있으며, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

당사는 정수기 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(1) 사용권자산

투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 12(1) 참조).

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	건물	차량	합계

기초	429,567	166,458	596,025

감가상각비	(721,175)	(94,050)	(815,225)

사용권자산 증가	2,660,019	85,430	2,745,449

리스정산	(8,345)	(7,286)	(15,631)

기타	(188,223)	-	(188,223)

기말	2,171,843	150,552	2,322,395

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	건물	차량	합계

기초	581,251	51,633	632,884

감가상각비	(670,149)	(80,868)	(751,017)

사용권자산 증가	518,465	201,844	720,309

리스정산	-	(6,151)	(6,151)

기말	429,567	166,458	596,025

(2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	815,225	751,017

리스부채 이자비용	106,236	43,996

리스해지이익(손실)	(324)	1,914

단기리스와 관련된 비용	6,000	36,719

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	168,843	9,663

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스의 총 현금유출	1,078,013	939,670

32. 위험관리(1) 위험관리 개념체계

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다.

(2) 금융위험관리1) 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*)	1,954,250	2,402,100

금융기관예치금	700,000	2,150,000

매출채권	90,657,926	63,907,747

기타수취채권	1,611,761	1,508,108

기타금융자산	4,594,352	-

소계	99,518,289	69,967,955

비유동자산:

금융기관예치금	2,000	2,000

기타수취채권	443,834	608,962

기타금융자산	2,052,944	2,807,914

소계	2,498,778	3,418,876

합계	102,017,067	73,386,831

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	84,064,098	673,756	63,125,230	221,277

만기경과 ~ 12개월 이하	7,523,919	411,864	3,248,450	127,586

1년 초과	4,873,077	2,661,952	2,102,521	2,102,521

합계	96,461,094	3,747,572	68,476,201	2,451,384

당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(2,451,384)	(2,610,035)

대손충당금환입(대손상각비)	(1,298,541)	158,651

제각	2,353	-

기말금액	(3,747,572)	(2,451,384)

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.

고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

국내	88,664,433	62,603,135

해외	1,993,493	1,304,612

합계	90,657,926	63,907,747

당사의 매출채권은 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기미도래	0.80%	84,064,098	673,756	No

만기경과 ~ 12개월 이하	5.47%	7,523,919	411,864	No

12개월 초과	54.63%	4,873,077	2,661,952	Yes

합계	96,461,094	3,747,572

2) 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	2년 초과

매입채무	32,911,820	32,911,820	32,911,820	-	-

미지급금(*)	4,908,660	4,908,660	4,908,660	-	-

미지급비용(*)	41,523	41,523	41,523	-	-

단기차입금	33,559,161	34,284,126	34,284,126	-	-

장기차입금	5,424,164	6,509,662	582,500	916,123	5,011,039

합계	76,845,328	78,655,791	72,728,629	916,123	5,011,039

(*) 당기말 현재 인건비성부채 784,093천원(미지급금 418,103천원, 미지급비용 365,990천원)은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	2년 초과

매입채무	28,211,806	28,211,806	28,211,806	-	-

미지급금(*)	5,298,465	5,298,465	5,298,465	-	-

미지급비용(*)	50,083	50,083	50,083	-	-

단기차입금	22,720,572	23,508,479	23,508,479	-	-

장기차입금	22,508,947	23,704,876	768,386	898,564	22,037,926

합계	78,789,873	80,773,709	57,837,219	898,564	22,037,926

(*) 전기말 현재 인건비성부채 412,562천원(미지급금 33,452천원, 미지급비용 379,110천원)은 제외하였습니다.

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

3) 시장위험관리① 환위험

당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD, JPY, EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,JPY,EUR / 원화단위: 천원)

계정과목	기간	당기말	전기말

외화종류	외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	JPY	133,694,973	1,226,825	-	-

매출채권	USD	1,578,237	2,264,612	1,004,876	1,477,167

JPY	-	-	18,957,000	177,529

합계	3,491,437	1,654,696

부채:

매입채무	USD	9,022,942	12,947,020	10,392,015	15,276,262

EUR	24,156	40,720	-	-

미지급금	USD	-	-	217,908	320,325

합계	12,987,740	15,596,587

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,422.22	1,363.98	1,434.90	1,470.00

EUR	1,607.46	1,475.05	1,685.72	1,528.73

JPY	9.51	9.00	9.18	9.36

당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, EUR 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 일반적으로 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	환율변동	당기	전기

세전손익	세전손익

USD	10% 상승	(1,068,241)	(1,411,942)

EUR	10% 상승	(4,072)	-

JPY	3% 상승	36,805	5,326

당기말과 전기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다.

② 이자율위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자부 금융상품:

금융자산	702,000	2,152,000

금융부채	5,579,492	8,428,752

순금융자산	(4,877,492)	(6,276,752)

변동이자부 금융상품:

금융자산	-	-

금융부채	33,403,833	36,800,766

순금융자산	(33,403,833)	(36,800,766)

당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

고정이자부 금융상품:

금융자산	7,020	(7,020)	21,520	(21,520)

금융부채	(55,795)	55,795	(84,288)	84,288

변동이자부 금융상품:

금융자산	-	-	-	-

금융부채	(334,038)	334,038	(368,008)	368,008

③ 가격위험

당기말과 전기말 현재 당사의 가격위험에 노출되어 있는 지분상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,243,937	2,411,404

(3) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채:

단기차입금	33,559,161	22,720,572

장기차입금	5,424,164	22,508,947

차감:

현금및현금성자산	1,959,250	2,403,100

금융기관예치금	702,000	2,152,000

매출채권	90,657,926	63,907,747

기타수취채권	2,055,595	2,117,071

기타금융자산	6,647,296	2,807,914

순부채(자산)	(63,038,742)	(28,158,313)

자본총계	131,365,572	105,224,367

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

손익조정항목:

법인세비용	2,170,512,059	2,508,114,046

이자비용	1,366,192,616	3,395,031,801

이자수익	(66,411,002)	(54,742,164)

퇴직급여	1,220,500,392	1,108,853,568

기타장기종업원급여	28,325,097	20,190,579

외화환산손실	257,855,493	1,044,909,124

외화환산이익	(6,360,929)	(151,875,135)

대손상각비(환입)	1,298,540,605	(158,650,829)

당기손익인식금융자산처분이익	(126,810,978)	(16,264,379)

당기손익인식금융자산평가손실	761,818,340	-

당기손익인식금융자산평가이익	(74,351,762)	(32,809,589)

파생상품평가손실	-	1,941,421,875

감가상각비	5,846,897,094	5,618,919,114

무형자산상각비	564,078,664	162,903,664

유형자산처분이익	(81,105,518)	(9,630,783)

유형자산처분손실	22,713,320	-

재고자산평가손실	1,259,079,123	520,191,131

재고자산평가손실환입	(60,592,626)	(358,919,615)

재고자산폐기손실	5,134,843	288,560

잡손실	188,222,967	-

합계	14,574,237,798	15,537,930,968

자산ㆍ부채 증감:

매출채권의 감소(증가)	(28,109,130,054)	(6,540,124,914)

미수금의 감소(증가)	(206,063,243)	(222,535,468)

보증금의 감소(증가)	32,000,000	-

선급금의 감소(증가)	375,233,072	(443,338,710)

선급비용의 감소(증가)	65,704,513	(179,496,904)

재고자산의 감소(증가)	5,956,275,659	(2,772,947,707)

반환재고회수권의 감소(증가)	(1,051,248,277)	(1,762,699,786)

매입채무의 증가(감소)	4,407,236,527	2,915,884,688

미지급금의 증가(감소)	(1,280,448,101)	1,172,570,654

어음미지급금의 증가(감소)	280,816,299	1,245,500,750

미지급비용의 증가(감소)	(13,866,867)	6,325,914

선수금의 증가(감소)	(36,894,842)	(6,626,027)

예수금의 증가(감소)	10,610,050	(1,005,380)

반품충당부채의 증가(감소)	1,422,557,071	1,617,888,246

퇴직금 지급액	(338,934,188)	220,189,660

기타장기종업원급여 지급액	(25,000,000)	(16,000,000)

사외적립자산 납입액	(1,800,000,000)	(900,000,000)

합계	(20,311,152,381)	(5,666,414,984)

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	부채

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채

기초	22,000,000	396,933	22,403,833	428,752

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입금의 차입	25,877,000	-	-	-

차입금의 상환	(33,577,000)	(396,933)	-	-

리스부채의 상환(*)	-	-	-	(903,170)

그 외의 변동:

유동성대체	-	18,716,933	(18,716,933)	-

기타	-	-	-	2,753,910

기말	14,300,000	18,716,933	3,686,900	2,279,492

(*) 이자의 지급 106,236천원을 포함하고 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	부채

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	상환전환우선주	파생상품부채

기초	22,600,000	5,729,190	18,749,880	565,801	28,042,726	2,947,041

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입금의 차입	18,000,000	-	22,900,000	-	-	-

차입금의 상환	(18,600,000)	(5,729,190)	(18,849,113)	-	-	-

리스부채의 상환(*)	-	-	-	(893,288)	-	-

상환전환우선주 발행	-	-	-	-	-	-

그 외의 변동:

유동성대체	-	396,933	(396,934)	-	-	-

기타	-	-	-	756,239	(28,042,726)	(2,947,041)

기말	22,000,000	396,933	22,403,833	428,752	-	-

(*) 이자의 지급 43,996천원을 포함하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채의 증감	2,647,674	712,243

사용권자산 취득	2,745,449	720,309

건설중인자산의 본계정 대체	69,444	2,114,136

유형자산 미지급금 변동	994,479	(206,318)

차입금 유동성 대체	18,716,933	396,933

상환우선주 전환	-	34,335,087

선급비용 주식발행초과금 대체	80,000	-

주식발행초과금의 자본금 대체	7,996,035	-