이노뎁 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제18(당) 분기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제17(전) 분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
이노뎁 주식회사

1. 회사의 개요

이노뎁 주식회사(이하 '회사')는 2008년 1월에 설립되어, CCTV장비 제조 및 도소매,소프트웨어 개발 및 공급서비스를 주요 영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 금천구 디지털로9길 47에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2021년 6월 18일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 한편, 보고기간말 현재 납입자본금은 3,669,650천원이며, 회사의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주요 주주	소유주식수(주)	지분율(%)

이성진	1,888,470	25.73

이동수	420,368	5.73

채석용	220,198	3.00

자기주식	227,509	3.10

기타	4,582,754	62.44

합계	7,339,299	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로적용하였습니다.

(1)기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다

-전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’: 원가법2.3 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별정보

회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 단일 보고부문인 회사의 매출은 대부분 국내 매출에 해당되며, 당분기 및 전분기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

5. 범주별 금융상품보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익공정가치측정금융자산	14,580,270	26,616	97,804	26,425

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	1,720,000	-	1,720,000

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	8,381,238	-	19,372,929	-

매출채권및기타채권	7,465,587	1,437,417	5,092,119	3,298,879

기타금융자산	3,389,348	55,622	349,100	54,931

소계	19,236,173	1,493,039	24,814,147	3,353,810

합계	33,816,443	3,239,655	24,911,951	5,100,235

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	5,599,640	1,114,497	13,693,648	1,236,121

차입금	15,900,000	4,691,343	3,000,000	836,165

합계	21,499,640	5,805,840	16,693,648	2,072,286

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손실	11,069	(29,013)	9,771	(157)

평가이익	66,470	162,288	-	1,573

처분이익	-	202,976	-	-

처분손실	(49)	(943)	(693)	(5,813)

외화환산손익	2,337	(42,741)	-	-

외환차손익	-	(4)	-	-

상각후원가측정금융자산

이자수익	85,029	300,068	135,492	333,495

외화환산손익	41,890	(4,552)	(704)	(699)

외환차손익	(1,771)	(14,783)	(2,146)	16,661

상각후원가측정금융부채

이자비용	(168,169)	(451,453)	(37,590)	(108,890)

외화환산손익	-	-	-	-

외환차손익	(13,441)	(23,220)	(44)	(44)

합계	23,364	98,622	104,086	236,127

(4) 금융상품 공정가치

1) 금융상품의 종류별 공정가치는 타 주석상 공시된 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.

3) 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 Level 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당분기말	전기말	Level	가치평가기법

당기손익공정가치측정금융자산	출자금	26,616	26,425	3	순자산가치법(*1)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	투자주식	1,720,000	1,720,000	3	취득원가법(*3)

(*1) 평가기준일에 근접한 회사의 거래가액이 존재하거나 순실현가능가액을 추정할 수 있는 정보를 입수가능하고, 순실현가능가액이 가치평가기법에 의해 산출된 평가금액보다 더 공정가치에 근접한다고 판단되는 경우는 순실현가능가액을 공정가치로 평가하고 Level 3로 분류하고 있습니다.(*2) 공정가치 산정모형에 따라 관측 가능한 시장금리를 기반으로 공정가치 평가되어 Level 2로 분류하고 있습니다.(*3) 비상장주식에 대한 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.4) 보고기간 말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금 및 보통예금	5,972,175	3,694,562

단기금융상품	2,409,063	15,678,367

합계	8,381,238	19,372,929

7. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한 내용

기타유동금융자산	한국증권금융	389,348	349,100	조합예수금

보통예금	기업은행	1,864,086	1,972,553	과제사업전용

합계	2,253,435	2,321,653

8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

채권가액	손실충당금	순장부금액	채권가액	손실충당금	순장부금액

매출채권	2,945,190	(9,326)	2,935,864	-	-	-

대여금	1,163,024	-	1,163,024	532,934	-	532,934

미수수익	6,431	-	6,431	-	-	-

미수금	1,044,488	-	1,044,488	-	-	-

보증금	2,315,780	2,315,780	904,483	-	904,483

합계	7,474,913	(660)	7,465,587	1,437,417	-	1,437,417

② 전기말(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

채권가액	손실충당금	순장부금액	채권가액	손실충당금	순장부금액

매출채권	2,574,468	(660)	2,573,808	-	-	-

대여금	968,218	-	968,218	584,600	-	584,600

미수수익	8,540	-	8,540	-	-	-

미수금	1,308,552	-	1,308,552	-	-	-

보증금	233,000	-	233,000	2,714,279	-	2,714,279

합계	5,092,779	(660)	5,092,119	3,298,879	-	3,298,879

(2) 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	660	-	660	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	8,666	-	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-	-

기말	9,326	-	660	-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 경우 등입니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	3,007,759	(129,686)	2,878,073	2,467,279	(4,898)	2,462,381

원재료	4,593,858	(38,128)	4,555,730	4,226,235	(6,128)	4,220,107

합계	7,601,617	(167,814)	7,433,803	6,693,515	(11,026)	6,682,488

한편, 당분기 중 비용으로 인식된 재고자산 원가는 20,581,488천원(전분기: 27,800,079천원)입니다. 비용으로 인식된 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 가감한 재고자산평가손실 당분기 156,787천원(전분기 25,831천원) 이 포함되어 있습니다. 10. 기타금융자산 및 기타비금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	3,389,348	55,621	349,100	54,931

(2) 보고기간말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,830,154	2,152	1,277,753	1,926

선급비용	229,994	48,581	271,184	6,656

합계	4,060,148	50,733	1,548,937	8,582

11. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기 및 전기 당기손익공정가치 측정 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

- 상장지분증권	881,718	-	-	-

- 비상장지분증권	-	26,616	-	26,425

채무상품

- 집합투자증권	13,698,551	-	-	-

- 국공채 등	-	-	97,804	-

합계	14,580,270	26,616	97,804	26,425

(2) 당분기 및 전기 당기손익공정가치 측정 금융자산 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	기말

지분상품

- 상장지분증권	-	1,715,637	(762,164)	(71,754)	881,718

- 비상장지분증권	26,425	-	-	192	26,616

채무상품

- 집합투자증권	-	20,900,000	(7,363,545)	162,096	13,698,551

- 국공채 등	97,804	44,635	(142,439)	-	-

합계	124,228	22,660,272	(8,268,148)	90,534	14,606,886

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	기말

지분상품

- 비상장지분증권	24,852	-	-	1,573	26,425

채무상품

- 국공채 등	105,004	162,703	(162,703)	(7,200)	97,804

합계	129,856	162,703	(162,703)	(5,627)	124,229

(3) 당분기 및 전기 기타포괄공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기말

비상장지분증권

㈜디캐릭	1,720,000	-	-	-	1,720,000

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기말

비상장지분증권

㈜디캐릭	1,720,000	-	-	-	1,720,000

12. 투자주식(1) 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	장부금액

당분기말	전기말