이노뎁 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제17(당)기 분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제16(전)기 분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
이노뎁 주식회사

1. 회사의 개요

이노뎁 주식회사(이하 '회사')는 2008년 1월에 설립되어, CCTV장비 제조 및 도소매,소프트웨어 개발 및 공급서비스를 주요 영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 금천구 디지털로9길 47에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2021년 6월 18일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 한편, 보고기간말 현재 납입자본금은 3,669,650천원이며, 회사의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주요 주주	소유주식수(주)	지분율(%)

이성진	1,882,470	25.65

이동수	415,868	5.67

채석용	226,898	3.09

자기주식	227,509	3.10

기타	4,586,554	62.49

합계	7,339,299	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별정보

회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 단일 보고부문인 회사의 매출은 전액 국내 매출에 해당되며, 당기 및 전기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	7,959,831	4,451,888

단기금융상품	2,856,340	12,966,809

합계	10,816,171	17,418,697

6. 범주별 금융상품보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	104,846	26,425	105,004	24,852

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,720,000	-	1,720,000

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	10,816,171	-	17,418,697	-

매출채권및기타채권	4,865,947	3,442,054	6,815,697	1,271,301

기타금융자산	349,100	54,713	333,100	54,047

소계	16,031,218	3,496,767	24,567,494	1,325,347

합계	16,136,064	5,243,192	24,672,498	3,070,199

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산

매입채무및기타채무	5,349,423	1,342,869	7,238,301	1,581,186

차입금	-	826,740	-	-

합계	5,349,423	2,169,609	7,238,301	1,581,186

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익공정가치측정금융자산

평가이익(손실)	9,771	1,416	-	464

처분이익(손실)	(693)	(5,813)	(970)	50,571

상각후원가측정금융자산

이자수익	135,492	333,495	159,437	463,619

환손익	(2,850)	15,962	(993)	(4,085)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(37,590)	(108,890)	(43,972)	(137,328)

환손익	(44)	(44)	581	(1,201)

합계	104,086	236,126	114,083	372,040

7. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한 내용

기타유동금융자산	한국증권금융	349,100	333,100	조합예수금

현금및현금성자산	기업은행	7,150,810	200,002	과제사업전용

합계	7,499,910	533,102

8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

채권가액	손실충당금	순장부금액	채권가액	손실충당금	순장부금액

매출채권	2,761,482	(660)	2,760,822	17,376	-	17,376

대여금	788,181	-	788,181	755,418	-	755,418

미수수익	3,771	-	3,771	-	-	-

미수금	1,068,173	-	1,068,173	-	-	-

보증금	245,000	-	245,000	2,669,260	-	2,669,260

합계	4,866,607	(660)	4,865,947	3,442,054	-	3,442,054

② 전기말(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

채권가액	손실충당금	순장부금액	채권가액	손실충당금	순장부금액

매출채권	4,423,674	(660)	4,423,014	67,746	-	67,746

대여금	50,000	-	50,000	595,000	-	595,000

미수수익	107,983	-	107,983	-	-	-

미수금	625,762	-	625,762	-	-	-

보증금	1,608,937	-	1,608,937	608,555	-	608,555

합계	6,816,357	(660)	6,815,697	1,271,301	-	1,271,301

(2) 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	660	-	6,242	40,687

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-	(5,582)	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-	(40,687)

기말	660	-	660	-

9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	3,941,398	(62,296)	3,879,102	4,455,892	(74,929)	4,380,963

원재료	4,026,257	(87,104)	3,939,153	2,821,811	(48,640)	2,773,171

합계	7,967,655	(149,400)	7,818,255	7,277,703	(123,569)	7,154,134

10. 기타금융자산 및 기타비금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	349,100	54,713	333,100	54,047

(2) 보고기간말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,819,863	1,926	1,188,820	1,926

선급비용	329,757	6,782	223,128	29,650

기타투자자산	-	-	-	1,200,000

합계	3,149,620	8,708	1,411,948	1,231,576

11. 공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익공정가치 측정 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

- 비상장지분증권	-	26,425	-	24,852

채무상품

- 국공채 등	104,846	-	105,004	-

합계	104,846	26,425	105,004	24,852

(2) 당분기 및 전기 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구분	당기초	취득	처분	평가	당분기말

지분상품

- 비상장지분증권	24,852	-	-	1,573	26,425

채무상품

- 국공채 등	105,004	117,453	(117,453)	(157)	104,846

합계	129,855	117,453	(117,453)	1,416	131,271

② 전기(단위 : 천원)

구분	전기초	취득	처분	평가	전기말

지분상품

- 비상장지분증권	24,388	-	-	464	24,852

채무상품

- 국공채 등	-	5,228,078	(5,128,078)	5,004	105,004

합계	24,388	5,228,078	(5,128,078)	5,468	129,855

(3) 당분기 및 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 아래와 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구분	당기초	취득	처분	평가	당분기말

비상장지분증권

㈜디캐릭(*)	1,720,000	-	-	-	1,720,000

(*)전기 중 ㈜디캐릭 주식을 취득(지분율 12.1%)하였으며, 당분기말 시점 현재 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하여 장부가액으로 평가하였습니다.

② 전기(단위 : 천원)

구분	전기초	취득	처분	평가	전기말

비상장지분증권

㈜디캐릭	-	1,720,000	-	-	1,720,000

12. 투자주식(1) 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역

(단위 : 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	장부금액

당분기말	전기말