이노뎁 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 16 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
이노뎁 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항이노뎁 주식회사(이하 '지배기업')과 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 연결회사와 그 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1.1 지배기업의 개요

이노뎁 주식회사(이하 '지배기업')은 2008년 1월에 설립되어, CCTV장비 제조 및 도소매,소프트웨어 개발 및 공급서비스를 주요 영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 금천구 디지털로9길 47에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2021년 6월 18일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.한편, 보고기간말 현재 납입자본금은 3,669,650천원이며, 지배기업의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주요 주주	소유주식수(주)	지분율(%)

이성진	2,308,470	31.45

채석용	220,198	3.00

자기주식	227,509	3.10

기타	4,583,122	62.45

합계	7,339,299	100.00

1.2 종속기업의 현황 (1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

회사명	자본금	주식수	지분율	업종	소재지

주식회사 알티솔루션	200,000	40,000	100.0%	전기,전자제품,신호등주 제조외	국내

(2) 당기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

주식회사 알티솔루션	6,551,563	2,744,548	9,257,537	817,648	817,648

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

주식회사 알티솔루션	당기 지분 100% 취득

1.4 종속기업의 취득 (1) 당기 중 연결회사는 사업다각화를 증대시키기 위해 주식회사 알티솔루션을 2024년 1월 19일 인수하였습니다. (2) 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가 :

지배력 획득 시점의 지분 취득을 위한 현금지급	4,800,000

지배력 획득 전의 지분 취득을 위한 현금지급	1,200,000

총 이전대가	6,000,000

취득한 자산 및 부채:

현금및현금성자산	2,422,800

매출채권및기타채권	947,460

금융자산	1,078,566

기타자산	691,744

재고자산	626,368

유형자산(*1)	2,149,905

투자부동산(*1)	756,720

무형자산(*1)	1,439,171

매입채무	(337,608)

금융부채	(1,369,400)

기타금융부채	(640,712)

기타부채	(2,685,831)

식별가능 순자산의 공정가치	5,079,183

영업권	920,817

(*1) 취득한 유무형자산 및 투자부동산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

유무형자산 및 투자부동산	1,703,804

공정가치 평가로 인한 조정	2,641,993

유무형자산 및 투자부동산 공정가치	4,345,797

(3) 사업결합과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

주식 매입대금	(6,000,000)

종속기업 보유 현금및현금성자산	2,422,800

순현금 유입액	(3,577,200)

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성 기준연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.2 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다.

2.6 금융자산 1) 분류

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 지분상품에 대한손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생생품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식됩니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다. 2.9 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.11 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

건물	28~40년

시설장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

사용권자산	2~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5~7년

소프트웨어	5년

보고기간말 내부적으로 창출한 무형자산은 존재하지 않습니다.2.15 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 28년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.16 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.17 매입채무와기타채무매입채무와기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.18 금융부채1) 분류 및 측정회사의 당기손익공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2.21 수익인식기준서 제1115호 에서 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매 연결회사는 재화의 고객에게 통제가 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.2.22 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.24 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 20일자 이사회에서 승인될 예정이며, 2025년 3월 21일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.25 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.26 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.2.27 비교표시 전기재무제표 계정과목 재분류연결회사는 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표와의 비교를보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하여 표시하고 있습니다. 재분류는 전기에 보고된 당기순이익 및 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.2.28 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(5) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.(6) 재고자산의 평가재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 평가시 경영진의 판단 및 추정의 영향을 받습니다.

4. 부문별정보

연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 단일 보고부문인 회사의 매출은 대부분 국내매출에 해당되며, 당기 및 전기에 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	국내	해외	합계

매출액	86,512,716	263,256	86,775,972

5. 범주별 금융상품 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익공정가치측정금융자산	97,804	173,770	105,004	24,852

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	1,720,000	-	1,720,000

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	21,231,888	-	17,418,697	-

매출채권및기타채권	6,392,658	3,803,549	6,815,697	1,271,301

기타금융자산	349,100	54,931	333,100	54,047

소계	27,973,646	3,858,480	24,567,494	1,325,347

합계	28,071,450	5,752,250	24,672,498	3,070,199

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	14,856,030	1,364,014	7,238,301	1,581,186

차입금	3,424,970	1,538,655	-	-

합계	18,281,000	2,902,669	7,238,301	1,581,186

(3) 금융상품 범주별 순손익 ① 당기

(단위 : 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

당기손익공정가치 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	-	491,929	-	491,929

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	5,862	-	-	5,862

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(7,200)	-	-	(7,200)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(7,168)	-	-	(7,168)

외화환산손익	-	1,289	(4,846)	(3,557)

외환차손익	-	26,106	(456)	25,650

이자비용	-	-	(227,884)	(227,884)

합계	(8,506)	519,324	(233,186)	277,632

② 전기(단위 : 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

당기손익공정가치 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	-	643,062	-	643,062

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	5,468	-	-	5,468

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	55,479	-	-	55,479

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(6,469)	-	-	(6,469)

외화환산손익	-	(32,945)	-	(32,945)

외환차손익	-	(4,883)	1,816	(3,067)

이자비용	-	-	(184,288)	(184,288)

합계	54,478	605,234	(182,472)	477,240

(4) 금융상품 공정가치

1) 금융상품의 종류별 공정가치는 타 주석상 공시된 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

연결회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.

3) 가치평가기법 및 투입 변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 Level 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당기말	전기말	Level	가치평가기법

당기손익공정가치측정금융자산	출자금	173,770	24,852	3	순자산가치법(*1)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	투자주식	1,720,000	1,720,000	3	취득원가법(*2)

(*1) 평가기준일에 근접한 회사의 거래가액이 존재하거나 순실현가능가액을 추정할 수 있는 정보를 입수가능하고, 순실현가능가액이 가치평가기법에 의해 산출된 평가금액보다 더 공정가치에 근접한다고 판단되는 경우는 순실현가능가액을 공정가치로 평가하고 Level 3로 분류하고 있습니다. (*2) 전기 취득한 비상장주식에 대한 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다. 4) 보고기간말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	5,553,521	4,451,888

단기금융상품	15,678,367	12,966,809

합계	21,231,888	17,418,697

7. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	제한 내용

기타유동금융자산	한국증권금융	349,100	333,100	조합예수금

보통예금	신한은행,기업은행	1,972,553	200,002	과제사업전용

합계	2,321,653	533,102

8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

채권가액	손실충당금	순장부금액	채권가액	손실충당금	순장부금액

매출채권	3,854,391	(5,740)	3,848,651	-	-	-

대여금	998,218	-	998,218	1,034,600	-	1,034,600

미수수익	8,540	-	8,540	-	-	-

미수금	1,304,249	-	1,304,249	-	-	-

보증금	233,000	-	233,000	2,768,949	-	2,768,949

합계	6,398,398	(5,740)	6,392,658	3,803,549	-	3,803,549

② 전기말(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

채권가액	손실충당금	순장부금액	채권가액	손실충당금	순장부금액

매출채권	4,423,674	(660)	4,423,014	67,746	-	67,746

대여금	50,000	-	50,000	595,000	-	595,000

미수수익	107,983	-	107,983	-	-	-

미수금	625,762	-	625,762	-	-	-

보증금	1,608,937	-	1,608,937	608,555	-	608,555

합계	6,816,357	(660)	6,815,697	1,271,301	-	1,271,301

(2) 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	660	-	6,242	40,687

연결범위변동	68,200	18,346	-	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(63,120)	(18,346)	(5,582)	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-	(40,687)

기말	5,740	-	660	-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 경우 등입니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,658,023	(4,898)	2,653,125	4,455,892	(74,929)	4,380,963

원재료	4,682,605	(6,128)	4,676,477	2,821,811	(48,640)	2,773,171

합계	7,340,628	(11,026)	7,329,602	7,277,703	(123,569)	7,154,134

한편, 당기 중 비용으로 인식된 재고자산 원가는 51,146,452천원(전기: 54,016,873천원)입니다. 비용으로 인식된 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 가감한 재고자산평가환입(당기:112,543천원), 재고자산평가손실(전기:94,452천원)이 포함되어 있습니다. 한편, 폐기손실로인식된 재고자산은 당기와 전기 각각 274,603천원, 30,026천원이며 당기는 매출원가로, 전기는 영업외비용으로 반영되어 있습니다.

10. 기타금융자산 및 기타비금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	349,100	54,931	333,100	54,047

(2) 보고기간말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,380,342	1,926	1,188,820	1,926

선급비용	284,770	42,227	223,128	29,650

기타투자자산	-	-	-	1,200,000

합계	1,665,112	44,153	1,411,948	1,231,576

11. 공정가치측정금융자산

(1) 당기 및 전기 당기손익공정가치측정 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

- 비상장지분증권	-	173,770	-	24,852

채무상품

- 국공채 등	97,804	-	105,004	-

합계	97,804	173,770	105,004	24,852

(2) 당기 및 전기 당기손익공정가치측정 금융자산 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	연결범위변동	취득	처분	평가	기말

지분상품

- 비상장지분증권	24,852	143,056	-	-	5,862	173,770

채무상품

- 국공채 등	105,004	-	162,703	(162,703)	(7,200)	97,804

합계	129,856	143,056	162,703	(162,703)	(1,338)	271,574

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	기말

지분상품

- 비상장지분증권	24,388	-	-	464	24,852

채무상품

- 국공채 등	-	5,228,078	(5,128,078)	5,004	105,004

합계	24,388	5,228,078	(5,128,078)	5,468	129,856

(3) 당기 및 전기 기타포괄공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기말

비상장지분증권

㈜디캐릭	1,720,000	-	-	-	1,720,000

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기말

비상장지분증권

㈜디캐릭	-	1,720,000	-	-	1,720,000

12. 관계기업투자보고기간 말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	장부금액

당기말	전기말

㈜느루시스	한국	보안솔루션	25.00%	-	-

보고기간말 현재 관계기업의 재무정보를 확인할 수 없었으며, 채무불이행 등 기준서 1028호 41A에 따라 손상의 증거가 확인되어 2019년 전액 손상을 인식하였습니다.

13. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	연결범위변동	취득	처분	대체(*)	감가상각비	기말잔액	취득원가	상각누계액

토지	4,383,583	293,652	-	-	-	-	4,677,235	4,677,235	-

건물	3,159,327	1,611,866	-	-	-	(127,259)	4,643,934	5,022,364	(378,430)

차량운반구	153,059	58,185	-	(55,734)	-	(51,130)	104,380	243,400	(139,020)

비품	1,391,061	16,492	243,060	(3,139)	400,276	(541,747)	1,506,003	3,945,900	(2,439,899)

시설장치	1,070,978	28,878	56,478	-	-	(388,679)	767,655	1,976,412	(1,208,757)

기계장치	-	15,629	-	-	-	(6,414)	9,215	32,073	(22,858)

사용권자산	2,239,605	125,203	1,018,708	(150,890)	-	(1,070,371)	2,162,255	4,461,985	(2,299,729)

합계	12,397,613	2,149,905	1,318,246	(209,763)	400,276	(2,185,600)	13,870,677	20,359,369	(6,488,693)

(*) 대체액에는 재고자산에서 비품으로 대체된 400,276원이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기말잔액	취득원가	상각누계액

토지	3,703,758	679,825	-	-	4,383,583	4,383,583	-

건물	2,282,328	956,730	-	(79,731)	3,159,327	3,348,689	(189,362)

차량운반구	216,000	-	(14,261)	(48,680)	153,059	243,399	(90,340)

비품	1,036,638	902,322	(3,131)	(544,768)	1,391,061	3,315,274	(1,924,213)

시설장치	1,265,606	165,062	-	(359,690)	1,070,978	1,854,726	(783,748)

사용권자산	2,898,666	243,680	-	(902,741)	2,239,605	3,856,776	(1,617,171)

합계	11,402,996	2,947,619	(17,392)	(1,935,611)	12,397,613	17,002,447	(4,604,834)

(2) 당기말 현재 연결회사가 소유하고 있는 유형자산 중 토지 및 건물을 차입금 담보로 제공하고 있습니다.

14. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	연결범위변동	감가상각비	기말잔액	취득원가	상각누계액

토지	216,234	169,757	-	385,991	385,991	-

건물	290,331	586,964	(29,666)	847,629	1,034,315	(186,686)

합계	506,565	756,721	(29,666)	1,233,620	1,420,306	(186,686)

② 전기(단위 : 천원)

과목	기초잔액	감가상각비	기말잔액	취득원가	상각누계액

토지	216,234	-	216,234	216,234	-

건물	301,321	(10,990)	290,331	383,500	(93,169)

합계	517,555	(10,990)	506,565	599,734	(93,169)

한편, 상기 투자부동산에 대한 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	60,000	30,000

투자부동산감가상각비	(18,429)	(10,990)

순손익	41,571	19,010

15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	연결범위변동	취득	대체	상각	기말잔액	취득원가	상각누계액

산업재산권	199,572	-	17,471	37,948	(74,664)	180,327	546,083	(365,756)

소프트웨어	1,048,480	-	169,150	491,250	(342,830)	1,366,050	2,008,248	(642,198)

회원권	1,331,839	-	-	-	-	1,331,839	1,331,839	-

기타무형자산	-	1,439,171	-	-	(159,811)	1,279,360	1,439,171	(159,811)

영업권	-	920,817	-	-	-	920,817	920,817	-

건설중인자산	454,952	-	157,712	(529,198)	-	83,466	83,466	-

합계	3,034,843	2,359,988	344,333	-	(577,305)	5,161,859	6,329,624	(1,167,765)

② 전기(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	대체	상각	기말잔액	취득원가	상각누계액

산업재산권	197,410	51,535	16,469	(65,842)	199,572	490,664	(291,092)

소프트웨어	475,310	258,305	497,950	(183,085)	1,048,480	1,347,848	(299,368)

회원권	1,331,839	-	-	-	1,331,839	1,331,839	-

건설중인자산	248,205	772,372	(565,625)	-	454,952	454,952	-

합계	2,252,764	1,082,212	(51,206)	(248,927)	3,034,843	3,625,303	(590,460)

(2) 무형자산상각비는 판매비와관리비에 577,304천원 (전기: 248,927천원)포함되어 있습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 리스계약연결회사는 건물, 차량운반구 및 사무용비품을 리스하였으며 평균리스기간은 약 3년입니다. 사용권자산 장부금액 2,162,256천원에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득금액	3,059,553	1,402,432	4,461,985

감가상각누계액	(1,603,642)	(696,087)	(2,299,729)

장부금액	1,455,911	706,345	2,162,256

한편, 당기 중 연결범위변동으로 증가된 사용권자산의 장부금액은 125,203천원이며,취득하여 증가된 사용권자산은 1,018,709천원입니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득금액	2,811,880	1,044,895	3,856,775

감가상각누계액	(1,126,584)	(490,587)	(1,617,171)

장부금액	1,685,296	554,308	2,239,604

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	1,070,371	902,742

리스부채 이자비용	154,662	184,288

소액자산리스료	39,017	32,126

단기리스료	143,169	155,212

합계	1,407,219	1,274,368

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채	936,092	764,186

비유동부채	1,162,179	1,581,186

합계	2,098,271	2,345,372

17. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	7,348,039	-	3,719,412	-

미지급금	4,491,910	-	1,050,093	-

미지급비용	2,068,989	-	1,679,610	-

임대보증금	11,000	39,000	25,000	-

리스부채	936,092	1,162,179	764,186	1,581,186

선수수익	-	162,835	-	-

합계	14,856,030	1,364,014	7,238,301	1,581,186

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	상환기일	연이자율	당기말	전기말

운영자금	기업은행	2029-04-25	0.50%	836,165	-

운영자금	기업은행	2025-10-30	3.29%	3,000,000	-

시설자금	중소벤처기업진흥공단	2026-10-05	3.28%	244,420	-

운영자금	중소벤처기업진흥공단	2027-09-20	2.75%	458,040	-

운영자금	중소벤처기업진흥공단	2028-03-07	2.78%	300,000	-

운영자금	우리은행	2027-06-30	1.50%	125,000	-

합계	4,963,625	-

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장기차입금	1,701,490	-

유동성장기차입금	424,970	-

단기차입금	3,000,000	-

현재가치할인차금	(162,835)	-

합계	4,963,625	-

19. 퇴직급여제도연결회사는 당기 중 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.(1) 확정기여형 퇴직급여제도자격을 갖춘 모든 임직원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 중 확정기여제도와 관련해 계속영업에서 비용으로 인식한 금액은 349,817천원입니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.05%	4.58%

임금상승률	5.00%	5.00%

(4) 보고기간말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	3,952,470	4,920,836

사외적립자산의 공정가치	(4,089,113)	(5,477,822)

순확정급부채(자산)	(136,643)	(556,986)

(5) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	4,920,837	(5,477,823)	(556,986)

퇴직급여

당기근무원가	1,421,294	-	1,421,294

이자비용(이자수익)	165,316	(269,870)	(104,554)

소계	1,586,610	(269,870)	1,316,740

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	67,140	67,140

재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익	313,872	-	313,872

재무적가정의 변동으로 인한 손익	194,681	-	194,681

인구통계적가정의 변동으로 인한 손익	(4,938)	-	(4,938)

가정과 실제의 차이	124,129	-	124,129

소계	313,872	67,140	381,012

기업이 납부한 기여금	-	(1,003,110)	(1,003,110)

제도에서 지급한 금액	(2,868,850)	2,594,550	(274,300)

기말잔액	3,952,470	(4,089,113)	(136,643)

② 전기(단위 : 천원)

구분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	3,382,713	(4,489,120)	(1,106,407)

퇴직급여

당기근무원가	1,129,586	-	1,129,586

이자비용(이자수익)	130,173	(256,044)	(125,871)

소계	1,259,759	(256,044)	1,003,715

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	60,506	60,506

재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익	950,602	-	950,602

재무적가정의 변동으로 인한 손익	258,785	-	258,785

가정과 실제의 차이	691,817	-	691,817

소계	950,602	60,506	1,011,108

기업이 납부한 기여금	-	(1,500,000)	(1,500,000)

제도에서 지급한 금액	(672,238)	706,836	34,598

기말잔액	4,920,836	(5,477,822)	(556,986)

(6) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	1,000,090	1,579,320

현금및현금성자산	9,371	2,470

기타	3,079,653	3,896,033

합계	4,089,113	5,477,823

(7) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

① 당기(단위 : 천원)

구분	증가	감소

할인율 100 basis point (bp) 변동	(343,679)	402,123

기대임금상승률의 1% 변동	394,548	(344,130)

② 전기(단위 : 천원)

구분	증가	감소

할인율 100 basis point (bp) 변동	(332,101)	387,553

기대임금상승률의 1% 변동	382,376	(334,123)

20. 기타비금융부채 (1) 보고기간말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	832,186	-	331,446	-

선수금	2,202,385	-	3,915,853	-

부가세예수금	533,719	-	1,202,625	-

장기종업원급여부채	-	121,476	-	119,173

기타충당부채	-	736,174	-	555,436

합계	3,568,290	857,650	5,449,924	674,609

(2) 전기 및 당기 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	119,173	94,951

증가	12,304	38,222

감소	(10,000)	(14,000)

기말	121,477	119,173

(3) 전기 및 당기 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	555,436	-

증가	180,738	216,616

대체	-	338,821

기말	736,174	555,436

21. 자본

(1) 연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며,당기말 현재 발행한 주식은 보통주 7,339,299주 입니다.

(2) 당기 및 전기의 자본금의 변동은 없습니다.

(3) 당기 및 전기의 보통주의 변동은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	32,404,815	32,404,815

자기주식처분이익	490,603	490,603

주식매수선택권 소멸이익	41,712	41,712

기타자본잉여금	36,160	36,160

합 계	32,973,290	32,973,290

(5) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(3,016,060)	(3,016,060)

(6) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	3,632,613	5,556,798

(7) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	5,556,798	5,540,995

당기순이익(손실)	(1,543,173)	1,026,911

순확정급여부채의 재측정요소	(381,012)	(1,011,108)

기말	3,632,613	5,556,798

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	86,775,972	84,032,974

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 제품과 지역에서 재화와 용역을 한 시점에 이전하거나 기간에 걸쳐 제공하면서 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

한 시점에 인식(재화매출)	80,198,027	78,634,164

기간에 걸쳐 인식(공사매출)	-	224,770

기간에 걸쳐 인식(용역, 임대매출)	6,577,945	5,174,040

합계	86,775,972	84,032,974

(3) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산	계약부채(주1)	계약자산	계약부채(주1)

재화매출	-	2,032,244	-	3,843,974

(주1) 계약부채는 기타유동비금융부채(선수금)에 포함되어 있습니다.

23. 영업이익(1) 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	15,306,644	16,319,636

종업원관련원가	11,571,062	10,796,374

여비교통비	692,326	1,436,872

접대비	743,511	788,073

세금과공과	672,144	582,484

감가상각비 무형자산상각비	2,792,570	2,195,528

지급임차료	147,103	145,150

보험료	1,335,758	1,017,668

차량유지비	263,925	228,696

경상개발비	7,428,944	4,532,559

도서인쇄비	96,846	67,270

소모품비	150,768	195,291

지급수수료	8,407,845	5,624,040

광고선전비	361,216	424,395

판매촉진비	596,022	474,109

대손상각비	(63,120)	-5,582

건물관리비	2,919,535	89,466

외주용역비	32,147,235	36,760,432

기타비용	3,139,563	1,724,757

합계	88,709,897	83,397,218

(2) 기타판매비와관리비당기 및 전기의 기타판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

급여 등	8,884,244	8,391,341

퇴직급여	1,616,718	1,157,935

복리후생비	480,411	599,000

여비교통비	689,199	509,542

접대비	743,253	781,277

세금과공과	642,994	555,297

감가상각비	2,118,248	1,920,483

지급임차료	135,101	139,874

보험료	1,293,831	977,002

차량유지비	258,703	223,711

경상연구개발비	7,428,944	4,532,559

소모품비	115,558	137,348

지급수수료	8,033,575	5,508,336

광고선전비	361,216	424,395

판매촉진비	596,022	474,109

대손상각비(환입)	(63,120)	(5,582)

건물관리비	122,297	89,466

무형자산상각비	577,304	248,927

기타비용	894,605	546,600

합계	34,929,103	27,211,620

24. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익	529,537	708,838

금융원가	(251,905)	(231,597)

순금융이익(원가)	277,632	477,241

(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	491,929	643,062

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	55,480

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	5,862	5,468

외환차익	30,424	4,828

외화환산이익	1,322	-

합계	529,537	708,838

(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	227,884	184,288

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	7,168	6,469

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	7,200	-

외환차손	4,775	7,895

외화환산손실	4,878	32,945

합계	251,905	231,597

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	4,394	486

잡이익	52,588	29,741

리스해지이익	4,435	-

기타의대손충당금 환입	18,346	-

합계	79,763	30,227

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	7,360	8,685

기부금	31,200	20,000

잡손실	9,282	19,868

리스해지손실	4,213	-

재고자산폐기손실 (*)	-	30,026

합계	52,055	78,579

(*)전기 중 수해관련 피해금액을 재고자산폐기손실로 계상하였습니다. 당기의 재고자산폐기손실은 매출원가에 반영되었습니다.

26. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	37,733

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(85,412)	-

합계	(85,412)	37,733

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	(85,412)	37,733

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(1,628,585)	1,064,644

적용세율에 따른 세부담액	(320,574)	184,282

조정사항 :

영구적차이	(317,326)	(60,731)

미인식 이연법인세 변동	1,297,709	1,232,153

기타	(745,221)	(1,317,971)

법인세비용	(85,412)	37,733

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*)	-	3.54%

( *) 당기는 법인세비용이 발생되지 않아 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	연결범위변동	감소	증가	기말	기말

감가상각비	(60,045)	-	(24,399)	1,671	(33,975)	(7,101)

대손상각비	40,687	-	-	-	40,687	8,504

미확정비용	1,238,637	-	1,238,637	1,479,094	1,479,094	309,131

재고자산평가손실	123,569	-	123,569	11,026	11,026	2,304

사용권자산	(2,239,604)	-	(2,364,807)	(2,287,459)	(2,162,256)	(451,912)

리스부채	2,345,372	-	2,468,317	2,221,217	2,098,272	438,539

퇴직급여충당부채	4,920,837	-	2,868,849	1,900,483	3,952,471	826,066

퇴직연금운용자산	(4,920,837)	(6,940)	(2,601,489)	(1,626,183)	(3,952,471)	(826,066)

공정가치평가	-	(2,641,993)	(193,986)	-	(2,448,007)	(511,633)

매도가능증권평가익	-	(8,034)	-	(4,289)	(12,323)	(2,576)

개발비	-	-	127,672	638,360	510,688	106,734

기타	151,225	6,315	77,026	508,720	589,234	123,150

이월결손금	4,016,247	-	-	1,507,425	5,523,672	1,154,447

세액공제	4,865,935	-	-	935,822	5,801,757	5,801,757

소계	10,482,023	(2,650,652)	1,719,389	5,285,887	11,397,869	6,971,344

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산	(7,439,920)

합계	(468,576)

② 전기(단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기말

감가상각비	(72,380)	(7,021)	5,314	(60,045)	(12,549)

대손상각비	-	-	40,687	40,687	8,504

미확정비용	508,208	508,208	1,238,637	1,238,637	258,875

재고자산평가손실	29,117	29,117	123,569	123,569	25,826

사용권자산	(2,898,667)	(2,898,667)	(2,239,604)	(2,239,604)	(468,077)

리스부채	2,828,361	2,828,361	2,345,372	2,345,372	490,183

퇴직급여충당부채	3,382,713	706,836	2,244,959	4,920,837	1,028,455

퇴직연금운용자산	(3,382,713)	(706,836)	(2,244,959)	(4,920,837)	(1,028,455)

기타	312,650	176,822	15,397	151,225	31,606

이월결손금	5,642,585	(1,626,339)	-	4,016,247	839,396

세액공제	3,480,421	-	1,385,515	4,865,935	4,865,935

소계	9,830,294	(989,520)	2,914,886	10,482,023	6,039,698

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산	(6,039,698)

합계	-

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

27. 주당이익(1) 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구분	당기	전기

당기순이익	(1,543,173)	1,026,911

가중평균유통보통주식수	7,111,790	7,111,811

기본주당이익	(217)	144

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 :주)

유통기간	항목	주식수	유통주식수	유통일수	적수

2024-01-01	2024-12-31	기초 유통주식수	7,111,790	7,111,790	366	2,602,915,140

합계	7,111,790	366	2,602,915,140

가중평균유통보통주식수	7,111,790

② 전기(단위 : 주)

유통기간	항목	주식수	유통주식수	유통일수	적수

2023-01-01	2023-01-01	기초 유통주식수	7,119,390	7,119,390	1	7,119,390

2023-01-02	2023-12-31	자기주식취득	(7,600)	7,111,790	364	2,588,691,560

합계	7,111,790	365	2,595,810,950

가중평균유통보통주식수	7,111,811

(3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 당기는 없으며 전기는 잠재적보통주(주식매수선택권)의 희석효과가 없어 표시하지 않았습니다. (4) 보고기간 종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간 종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

28. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자 명칭

개인	임직원

관계기업	(주)느루시스

(*) 관계기업의 재무정보를 확인할 수 없으며, 채무불이행 등 기준서 1028호 41A에 따라 손상의 증거가 확인되어 2019년 전액 손상을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 명칭	계정명	당기	전기

임직원	이자수익	38,616	19,501

(3) 당기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기	전기

대여금	대여금

기타특수관계자	임직원	1,402,818	645,000

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내용	기초	증가	감소	기말

임직원	대여금	645,000	1,548,600	(790,782)	1,402,818

(5) 연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

종업원급여	1,225,907	1,037,600

퇴직급여	147,655	57,253

합계	1,373,562	1,094,853

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	제공자	내역	당기말	전기말

서울보증보험	대표이사	계약이행	-	298,433

기업은행	대표이사	장,단기차입금	4,798,800	-

기업은행	대표이사	기타지급보증	1,038,733	-

합계	5,837,533	298,433

29. 우발채무 및 약정사항

(1) 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내용	한도금액	실행금액

KEB하나은행	전자방식외상매출채권담보대출	731,035	-

기업은행(*)	중소기업자금회전대출	3,000,000	-

기업은행	중소기업자금대출	3,999,000	3,999,000

우리은행(*)	운전자금대출	137,500	125,000

중소벤처기업진흥공단	시설 및 운영자금	1,002,460	1,002,460

(*) 연결회사는 상기 차입약정과 관련하여 회사가 소유하고 있는 유형자산 중 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 제공한 담보당기말 현재 연결회사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	설정권자	설정금액	비고

기타유동금융자산	한국증권금융	349,100	우리사주조합 예수금 질권설정

유형자산	기업은행	3,600,000	대출보증

유형자산	우리은행	180,000	대출보증

출자금	소프트웨어공제조합	127,100	지급보증

출자금	정보통신공제조합	19,146	지급보증

(3) 제공한 지급보증당기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 제공받은 보증 및 담보당기말 현재 연결회사가 금융기관등으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내용	당기말	전기말

서울보증보험	이행계약	7,033,493	6,457,094

이행하자	4,723,055	5,828,321

이행선급금	5,412,327	3,869,614

이행지급	2,884,859	710,973

공탁	-	100,000

소계	20,053,734	16,966,002

기업은행	기타지급보증	USD 583,335	-

소프트웨어공제조합	계약/하자보증외	1,037,761	-

당기말 현재 연결회사가 제공받은 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공받은자산	담보설정금액	담보제공금융기관	비고

대표이사 연대보증	5,837,533	기업은행	특수관계자

(5) 회사보험가입 자산 내역

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사

화재보험	본사,안양센터,부산지사	4,170,749	13,695,600	DB손해보험

배상책임보험	본사,부산지사	-	4,100,000	DB손해보험

동산종합보험	안양센터	2,162,730	2,000,000	DB손해보험

30. 재무위험관리연결회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험 관리는 재무회계팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 전사적 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 당기손익공정가치측정금융자산, 매출채권 및 미수금 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 미지급금 등으로 구성되어 있습니다.가. 시장위험(1) 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사의 영업활동(수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 주요 외화금융상품의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

자산

- 현금및현금성자산	-	178,114

- 매출채권 및 기타수취채권(USD)	35,884	227,647

- 매출채권 및 기타수취채권(CNY)	8,906	-

부채

- 매입채무 및 기타지급채무	-	3,921

순외화금융자산(부채)	44,791	401,840

한편, 연결회사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말 현재 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	10% 상승	10% 하락

USD, CNY	4,479	(4,479)

(2) 이자율 위험연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기차입금	3,000,000	-

유동성장기차입금	424,970	-

장기차입금	702,490	-

합계	4,127,460	-

당기 및 전기 중 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	41,275	(41,275)	-	-

나. 신용위험신용위험은 매출채권, 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름에서 고객또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.(1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험의 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 현재 신용위험에 최대노출금액을 나타내는 매출채권의 총장부금액은 3,854백만원이며, 동 매출채권과 관련한 손실충당금 설정내역과 변동내역은 주석 8에 서술되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사 매출액 중 주요 5대 고객이 차지하는 매출액은 11,732백만원(총매출액 비중 14%) 입니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 특수관계인에 대한 대여금과 기타채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되어 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 동 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주됩니다. 당기말 현재 상각후원가로측정하는 기타 금융자산과 관련한 손실충당금의 변동내역은 주석 8에 서술되어 있습니다.

다. 유동성 위험연결회사는 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.당기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된유동성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	6개월 이내	6개월~1년	1년 초과	합계

외상매입금	7,348,039	-	-	7,348,039

미지급금	4,491,910	-	-	4,491,910

미지급비용	2,068,989	-	-	2,068,989

리스부채	406,906	529,186	1,162,179	2,098,271

단기차입금	-	3,000,000	-	3,000,000

유동성장기부채	213,782	236,550	-	450,332

장기차입금	-	-	1,719,243	1,719,243

라. 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채	26,123,052	14,944,020

자본	37,259,493	39,183,678

부채비율	70.11%	38.14%

31. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

퇴직급여	1,316,740	1,003,715

장기종업원급여	12,303	38,222

재고자산평가손익	(112,543)	94,452

감가상각비	1,115,229	1,032,869

사용권자산감가상각비	1,070,371	902,742

투자부동산감가상각비	29,666	10,991

무형자산상각비	577,304	248,927

대손상각비	(63,120)	(5,582)

기타의대손상각비환입	(18,346)	-

이자비용	227,884	184,288

이자수익	(491,929)	(643,062)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	7,168	6,469

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	(55,479)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	7,200	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(5,862)	(5,468)

법인세비용	(85,412)	37,733

유형자산처분이익	(4,394)	(486)

유형자산처분손실	7,360	8,685

외화환산손실	3,557	32,945

리스해지이익	(4,435)	-

리스해지손실	4,213	-

재고자산폐기손실	274,603	30,026

합계	3,867,557	2,921,987

(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	1,527,433	2,413,089

공사매출채권의 감소	-	110,334

재고자산의 증가	(111,436)	(1,238,501)

기타유동자산의 감소(증가)	(61,459)	1,034,069

기타비유동자산의 감소(증가)	(23,238)	23,083

매입채무의 증가(감소)	3,291,019	(3,081,129)

기타금융부채의 증가(감소)	(1,707,595)	-

기타유동부채의 증가(감소)	1,081,494	1,968,796

기타비유동금융부채의 증가	180,737	-

기타비유동부채의 증가	-	216,616

장기종업원급여 감소	(10,000)	(14,000)

순확정급여부채의 감소	(2,868,849)	(672,238)

사외적립자산의 변동	1,591,440	(793,164)

합계	2,889,546	(33,045)

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

(3) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 유무형자산 대체	529,198	497,950

장기임차보증금의 유동성임차보증금 대체	1,400,000	1,420,000

사용권자산의 인식	1,018,709	243,679

퇴직급여채무의 보험수리적이익대체	(381,012)	(1,011,108)

(4) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	연결범위변동	현금흐름	비현금변동	기말

인식	상각	대체

리스부채	2,345,372	122,945	(1,053,996)	744,798	154,662	(215,510)	2,098,271

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

인식	상각	대체

리스부채	2,828,361	(910,956)	243,679	184,288	-	2,345,372

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.