이노뎁 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

이노뎁 주식회사(이하 '회사')는 2008년 1월에 설립되어, CCTV장비 제조 및 도소매,소프트웨어 개발 및 공급서비스를 주요 영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 구로구 디지털로 31길 61에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2021년 6월 18일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.한편, 보고기간말 현재 납입자본금은 3,651,275천원이며, 회사의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주요 주주	소유주식수(주)	지분율(%)

이성진	1,882,470	25.78

이동수	385,868	5.28

채석용	226,898	3.11

이노뎁 우리사주조합	208,180	2.85

기타	4,599,133	62.98

합계	7,302,549	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

ㆍ (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경손익이 인식되지 않도록 함

ㆍ (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

ㆍ (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별정보

회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 단일 보고부문인 회사의 당반기 및 전반기에 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금 등	9,037,453	15,639,453

6. 범주별 금융상품보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	-	20,213	-	20,213

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	9,037,453	-	15,639,453	-

매출채권및기타채권	2,128,983	1,424,729	3,189,617	1,444,018

기타금융자산	16,333,100	151,186	504,000	134,656

소계	27,499,536	1,575,915	19,333,070	1,578,674

합계	27,499,536	1,596,128	19,333,070	1,598,887

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	4,242,964	584,793	6,089,453	593,448

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가이익(손실)	-	196,227

처분이익(손실)	(1,433)	(400)

상각후원가측정금융자산

이자수익	140,563	97,559

환손익	605	483

상각후원가측정금융부채

이자비용	(40,361)	(395,571)

환손익	-	(164)

합계	99,374	(101,867)

7. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한 내용

기타유동금융자산	기업은행	-	504,000	담보제공

한국증권금융	333,100	-	조합예수금

합계	333,100	504,000

8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

매출채권	단기대여금	미수수익	미수금	임차보증금	합계	매출채권	장기대여금	보증금	합계

채권가액	1,402,518	36,613	55,468	700,731	27,000	2,222,330	208,038	40,000	1,176,691	1,424,729

손실충당금	(660)	(34,900)	(5,787)	(52,000)	-	(93,347)	-	-	-	-

순장부가액	1,401,858	1,713	49,681	648,731	27,000	2,128,983	208,038	40,000	1,176,691	1,424,729

② 전기말(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

매출채권	대여금	미수수익	미수금	임차보증금	합계	매출채권	대여금	보증금	합계

채권가액	3,011,246	44,216	17,099	76,404	134,000	3,282,964	251,031	40,000	1,152,987	1,444,018

손실충당금	(660)	(34,900)	(5,787)	(52,000)	-	(93,347)	-	-	-	-

순장부가액	3,010,586	9,316	11,312	24,404	134,000	3,189,617	251,031	40,000	1,152,987	1,444,018

(2) 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.

(3) 당반기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	660	30,901

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(30,241)

기말	660	660

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 경우 등입니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	3,428,434	(7,367)	3,421,067	2,563,710	(4,531)	2,559,179

원재료	2,596,300	(9,159)	2,587,141	2,517,150	(34,215)	2,482,935

합계	6,024,734	(16,526)	6,008,208	5,080,859	(38,746)	5,042,114

한편, 회사가 당반기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입은 22,220천원입니다.10. 기타금융자산 및 기타비금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	16,333,100	151,186	504,000	134,656

(2) 보고기간말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,079,730	-	656,287	-

선급비용	119,904	96,639	84,941	92,209

합계	3,199,634	96,639	741,228	92,209

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간 말 현재 당기손익-공정가치측정금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말	취득	처분	평가손익	당분기말

출자금	20,213	-	-	-	20,213

단기매매증권	-	54,045	(54,045	-	-

합계	20,213	54,045	(54,045)	-	20,213

12. 관계기업투자보고기간 말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	장부금액

당기말	전기말

㈜느루시스	한국	보안솔루션	25.00%	-	-

보고기간말 현재 관계기업의 재무정보를 확인할 수 없었으며, 채무불이행 등 기준서 1028호 41A에 따라 손상의 증거가 확인되어 2019년 전액 손상을 인식하였습니다.

13. 유형자산(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	대체(주1)	감가상각비	기말잔액	취득원가	상각누계액

토지	80,084	-	-	3,839,908	-	3,919,992	3,919,992	-

건물	138,729	-	-	2,581,945	(45,155)	2,675,519	2,775,459	(99,941)

차량운반구	1,396	21,800	-	-	(3,938)	19,258	63,674	(44,417)

비품	1,366,651	248,288	-	-	(353,353)	1,261,586	3,347,226	(2,085,639)

시설장치(주2)	114,020	277,188	(3,453)	633,000	(112,702)	908,055	1,269,606	(361,551)

사용권자산	737,388	381,035	(264)	-	(345,209)	772,950	1,519,506	(746,556)

건설중인자산	6,095,717	633,000	-	(6,728,717)	-	-	-	-

합계	8,533,985	1,561,311	(3,716)	326,136	(860,358)	9,557,359	12,895,463	(3,338,104)

② 전기(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	대체(주1)	감가상각비	기말잔액	취득원가	상각누계액

토지	80,084	-	-	-	-	80,084	80,084	-

건물	144,509	-	-	-	(5,780)	138,729	161,850	(23,121)

차량운반구	9,770	-	-	-	(8,374)	1,396	41,874	(40,478)

비품	1,355,329	234,206	-	180,063	(402,947)	1,366,651	3,098,937	(1,732,286)

시설장치(주2)	125,328	75,508	(12,694)	-	(74,122)	114,020	378,250	(264,230)

사용권자산	918,278	511,863	(174,907)	(517,846)	737,388	1,498,549	(761,161)

건설중인자산	-	6,095,717	-	-	-	6,095,717	6,095,717	-

합계	2,633,298	6,917,294	(187,601)	180,063	(1,009,069)	8,533,986	11,355,261	(2,821,276)

주1) 재고자산 및 투자부동산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.주2) 취득금액 중 복구충당부채설정액이 포함되어 있습니다.(2) 당분기말 현재 회사가 소유하고 있는 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 없습니다.

14. 투자부동산(1) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	기말잔액	취득원가	상각누계액

토지	136,150	-	-	-	(136,150)	-	-	-

건물	189,986	-	-	-	(189,986)	-	-	-

합계	326,136	-	-	-	(326,136)	-	-	-

② 전기(단위 : 천원)

과목	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말잔액	취득원가	상각누계액

토지	136,150	-	-	-	-	136,150	136,150	-

건물	197,902	-	-	(7,916)	-	189,986	221,650	(31,664)

합계	334,052	-	-	(7,916)	-	326,136	357,800	(31,664)

주1) 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.한편, 상기 투자부동산에 대한 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

임대수익	2,879	21,000

운영비용	-	(7,916)

순손익	2,879	13,084

15. 무형자산당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	대체	상각	기말잔액	취득원가	상각누계액

산업재산권	305,613	-	-	10,100	(47,668)	268,045	409,617	(141,572)

소프트웨어	24,640	-	-	-	(11,720)	12,920	78,158	(65,238)

회원권	248,519	-	-	-	-	248,519	248,519	-

건설중인자산	37,662	11,006	(1,800)	(10,100)	-	32,048	32,048	-

합계	616,435	1,786	(1,800)	-	(59,388)	566,253	773,063	(206,810)

② 전기(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	대체	상각	기말잔액	취득원가	상각누계액

산업재산권	177,197	109,652	-	59,977	(41,213)	305,613	399,517	(93,904)

소프트웨어	33,422	6,710	-	-	(15,492)	24,640	78,158	(53,518)

회원권	-	248,519	-	248,519	248,519	-

건설중인자산	59,977	37,662	-	(59,977)	-	37,662	37,662	-

합계	270,596	402,543	-	-	(56,705)	616,434	763,856	(147,422)

16. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,136,452	-	3,497,549	-

미지급금	1,000,535	220,238	1,837,940	223,279

미지급비용	644,505	-	331,466	-

임대보증금	-	-	27,500	-

리스부채	441,398	364,555	394,998	370,168

선수수익	20,075	-	-	-

합계	4,242,964	584,793	6,089,453	593,447

17. 퇴직급여제도(1) 확정급여형 퇴직급여제도회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 회사는 중간보고 목적으로 확정급여채무를 재측정하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	3,758,335	3,354,844

사외적립자산의 공정가치	(2,538,731)	(1,964,746)

순확정급여부채	1,219,605	1,390,098

(3) 당분기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	3,354,844	(1,964,746)	1,390,098

퇴직급여

당기근무원가	671,604	-	671,604

이자비용(이자수익)	49,196	(42,783)	3,413

소계	717,800	(42,783)	675,017

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(7,800)	(7,800)

재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 손익	-	-	-

가정과 실제의 차이	-	-	-

소계	-	(7,800)	(7,800)

기업이 납부한 기여금	-	(850,000)	(850,000)

제도에서 지급한 금액	(314,309)	326,599	12,289

기말잔액	3,758,335	(2,538,731)	1,219,605

② 전기(단위 : 천원)

구분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	2,490,601	(1,379,208)	1,111,393

퇴직급여

당기근무원가	748,089	-	748,089

이자비용(이자수익)	41,473	(36,867)	4,606

소계	789,562	(36,867)	752,695

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	19,997	19,997

재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익	267,766	-	267,766

재무적가정의 변동으로 인한 손익	43,411	-	43,411

인구통계적가정의 변동으로 인한 손익	-	-	-

가정과 실제의 차이(경험적 조정)	224,355	-	224,355

소계	267,766	19,997	287,763

기업이 납부한 기여금	-	(650,000)	(650,000)

제도에서 지급한 금액	(193,085)	81,332	(111,753)

기말잔액	3,354,844	(1,964,746)	1,390,098

(4) 기타장기종업원급여(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기

기초	91,736	54,831

증가	22,080	42,405

감소	(11,500)	(5,500)

기말	102,315	91,736

18. 기타유동비금융부채 및 기타비유동비금융부채보고기간말 현재 기타유동비금융부채 및 기타비유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	468,025	-	47,678	-

선수금	3,571,488	-	6,592,213	-

장기종업원급여부채	-	102,315	-	91,736

복구충당부채	-	80,700	-	99,704

합계	4,039,513	183,016	6,639,891	191,440

19. 자본

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며,당반기말 현재 발행한 주식은 보통주 7,302,549주입니다.(2) 당분기 및 전기의 보통주의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기

기초	5,868,635	4,995,244

유상증자	1,081,500	-

주식선택권의 행사	352,414	17,838

전환사채의 전환	-	299,999

전환상환우선주의 보통주 전환	-	555,554

기말	7,302,549	5,868,635

(3) 보고기간말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	32,253,717	11,742,852

자기주식처분이익	490,603	490,603

주식매입선택권 소멸이익	41,712	31,578

기타자본잉여금	36,160	36,160

합 계	32,822,192	12,301,193

(4) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(36,160)	(36,160)

주식선택권	76,599	846,820

합계	40,439	810,660

(5) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	1,912,015	4,883,230

(6) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기

기초	4,883,230	92,679

당기순이익(손실)	(2,936,230)	5,078,315

순확정급여부채의 재측정요소	(34,984)	(287,764)

기말	1,912,015	4,883,230

20. 주식기준보상(1) 일반현황주식선택권의 행사가격은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라서 산정되었으며, 부여일로부터 2년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공하는 경우에 가득됩니다. 주식선택권의 계약만기는 가득일로부터 3년으로서 주식선택권의 보상원가는 공정가치접근법을 적용하여 산정되었으며, 주식선택권을 행사할 경우 회사는 이사회의 정함에 따라 신주발행, 자기주식교부 또는 차액보상을 할 수 있습니다. 보고기간말 존재하는 주식선택권의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

부여일	부여수량	부여방법	행사가격	행사가능기간	가득조건

2017-06-01	140,000	주식교부형	2,500	2019-06-01 ~ 2022-06-01	부여일로부터 2년 이상 재직

2017-08-08	200,000	주식교부형	2,500	2019-08-08 ~ 2022-08-08	부여일로부터 2년 이상 재직

2018-03-22	150,000	주식교부형	3,500	2020-03-22 ~ 2023-03-22	부여일로부터 2년 이상 재직

(2) 보고기간말 현재 주식선택권의 수량과 금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구분	당분기말	전기말

수량	금액	수량	금액

기초	393,840	846,820	432,166	908,483

증가	-	-	-	8,327

감소	(357,090)	(770,221)	(38,326)	(69,990)

기말	36,750	76,599	393,840	846,820

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,478,992	36,489,399	9,265,513	36,222,851

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품과 지역에서 재화를 한 시점에 이전하거나 용역을 기간에 걸쳐 제공하면서 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식(재화매출)	8,205,789	35,689,926	8,841,942	35,471,544

기간에 걸쳐 인식(용역매출)	273,203	799,473	423,571	751,308

합계	8,478,992	36,489,399	9,265,513	36,222,851

22. 영업이익(1) 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,301,966	9,004,694	2,324,868	9,414,869

종업원관련원가	2,083,383	6,312,264	1,943,877	4,730,302

여비교통비	51,511	189,279	72,010	147,189

접대비	222,791	699,118	200,322	504,627

세금과공과	119,784	301,067	78,471	216,648

감가상각비, 무형자산상각비	323,724	919,745	269,406	795,121

지급임차료	41,010	97,954	31,484	77,033

보험료	158,268	496,986	118,659	328,419

차량유지비	59,112	163,138	40,537	104,198

경상개발비	998,468	3,540,232	100,504	1,956,979

도서인쇄비	37,323	84,547	18,813	40,729

소모품비	48,521	162,232	31,125	130,476

지급수수료	773,221	2,669,880	523,378	1,853,306

광고선전비	196,389	533,124	24,543	117,717

건물관리비	28,240	90,979	31,618	92,853

외주용역비	2,818,178	14,142,531	3,406,524	294,548

기타비용	359,880	559,65578	131,043

합계	10,621,769	39,967,429	9,347,180	35,834,521

(2) 기타판매비와관리비당분기 및 전분기의 기타판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 등	1,861,605	5,636,560	1,760,234	4,189,506

복리후생비	94,748	278,606	73,435	174,526

접대비	217,751	689,457	197,457	496,591

세금과공과	114,991	289,449	74,628	205,462

감가상각비	300,503	852,639	256,220	756,477

무형자산상각비	19,913	59,388	13,185	38,644

여비교통비	51,465	188,636	71,701	146,880

지급임차료	40,532	75,119	19,692	56,176

보험료	152,472	479,577	113,361	312,206

차량유지비	58,279	160,505	39,687	101,184

경상연구개발비	998,468	3,540,232	100,504	1,956,979

소모품비	32,517	127,070	24,832	101,885

지급수수료	681,315	2,564,640	464,125	1,785,733

광고선전비	196,389	533,124	24,543	117,717

건물관리비	28,240	86,081	26,881	80,235

기타	173,350	400,858	91,624	272,781

합계	5,022,539	15,961,942	3,352,111	10,792,983

23. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	75,161	141,168	16,636	294,268

금융원가	(12,779)	(41,794)	(132,615)	(396,135)

순금융이익(원가)	62,382	99,374	(115,979)	(101,867)

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	74,679	140,563	16,635	97,559

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	196,227

외환차익	482	605	1	483

외화환산이익	-	-	-	-

합계	75,161	141,168	16,636	294,269

(3) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	12,672	27,689	134,625	395,571

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	106	1,433	138	400

외환차손	-	-	-	164

외화환산손실	-	-	(2,148)	-

합계	12,779	41,794	132,615	396,135

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의재고자산충당금환입	-	-	-	4,541

기타의대손충당금환입	-	-	-	800

복구충당금환입	-	15,803	-	23,925

유형자산처분이익	-	-	-	15,002

잡이익	39,835	313,248	100,451	318,564

합계	39,835	329,051	100,451	362,831

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 감모손실	-	-	-	333

유형자산처분손실	-	3,453	-	12,694

기부금	-	25,000	-	20,000

잡손실	240	2,964	553	1,544

합계	240	31,417	553	34,571

25. 법인세비용과 이연법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

26. 주당이익(1) 기본주당기순손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(1,888,774)	(2,936,230)	(97,749)	583,325

가중평균유통보통주식수	6,376,599	6,376,599	4,998,603	4,998,603

기본주당이익(손실) (원/주)	(296)	(460)	(20)	117

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원,주)

유통기간	항목	주식수(주1)	유통주식수	유통일수	적수

2021-01-01	2021-06-13	기초 유통주식수	5,863,635	5,863,635	164	961,636,140

2021-06-14	2021-06-30	유상증자	1,081,500	6,945,135	17	118,067,295

2021-07-01	2021-08-01	주식매입선택권행사	181,020	7,126,155	32	228,036,960

2021-08-02	2021-08-31	주식매입선택권행사	11,996	7,138,151	30	214,144,530

2021-09-01	2021-09-30	주식매입선택권행사	159,398	7,297,549	30	218,926,470

합계	7,297,549	273	1,740,811,395

가중평균유통보통주식수	6,376,599

② 전분기(단위 : 천원,주)

유통기간	항목	주식수(주1)	유통주식수	유통일수	적수

2020-01-01	2020-05-14	기초 유통주식수	4,995,244	4,995,244	135	674,357,940

2020-05-15	2020-09-30	주식매입선택권행사	6,622	5,001,866	139	695,259,374

합계	5,001,866	274	1,369,617,314

가중평균유통보통주식수	4,998,603

(3) 당분기와 전분기는 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다.

27. 특수관계자 공시

(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자 명칭

개인	임직원

관계기업	(주)느루시스

(2) 당분기 및 전분기 중 회사와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 명칭	계정명	당분기	전분기

임직원	이자수익	1,034	373

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 명칭	계정명	당분기	전분기

임직원	대여금	41,713	11,812

(4) 회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	1,204,050	2,027,050	181,750	822,700

퇴직급여	39,177	117,530	46,016	138,049

합계	1,243,227	2,144,580	227,766	960,749

(5) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	제공자	내역	당분기말	전기말

서울보증보험	대표이사	계약이행	5,465,207	14,946,547

28. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	설정권자	장부금액	설정금액	차입금액

기타유동금융자산	한국증권금융	333,100	333,100	-

(3) 보고기간말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	안양센터	6,095,717	3,500,000	DB손해보험

(4) 보고기간말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공은 없습니다.

29. 위험관리

(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 회사의 자본구조는 전기와 대비하여 유의적인 차이가 존재하지 않습니다.

(2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 회사의 외환위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험, 가격위험, 유동성위험은 전기와 대비하여 유의적인 차이가 존재하지 않습니다.

(3) 금융상품 공정가치

1) 금융상품의 종류별 공정가치는 타 주석상 공시된 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계

당기손익-공정가치금융자산	-	-	20,213	20,213

② 전기말(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계

당기손익-공정가치금융자산	-	-	20,213	20,213

3) 보고기간 말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

30. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	675,017	564,521

장기종업원급여	22,080	13,922

재고자산평가손익	(25,056)	(4,541)

재고자산감모손익	-	333

주식보상비용	-	8,327

감가상각비	860,358	756,477

무형자산상각비	59,388	38,644

대손상각비	-	(800)

복구충당부채전입액(환입액)	(15,803)	(23,925)

이자비용	40,361	395,571

이자수익	(140,563)	(97,559)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,433	400

법인세비용	7,234	31,399

파생상품평가손익	-	(196,227)

유형자산처분이익	-	(15,002)

유형자산처분손실	3,453	12,694

외화환산손익	-	-

합계	1,487,901	1,484,234

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	1,651,721	(289,789)

재고자산의 감소(증가)	(941,039)	(1,377,060)

기타유동자산의 감소(증가)	(3,214,731)	(950,904)

기타비유동자산의 감소(증가)	(4,430)	(8,116)

매입채무의 증가(감소)	(1,361,097)	(1,103,046)

기타금융부채의 증가(감소)	(3,111,904)	31,570

기타유동부채의 증가(감소)	-	538,631

기타비유동부채의 증가(감소)	(3,041)

장기종업원급여 증가(감소)	(11,500)	(5,500)

순확정급여부채의 증가(감소)	(880,494)	(381,402)

합계	(7,876,515)	(3,545,614)

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.