이노뎁 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제18기 3분기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제17기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
이노뎁 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항이노뎁 주식회사(이하 '지배기업')과 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 연결회사와 그 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1.1 지배기업의 개요

이노뎁 주식회사(이하 '지배기업')은 2008년 1월에 설립되어, CCTV장비 제조 및 도소매,소프트웨어 개발 및 공급서비스를 주요 영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 금천구 디지털로9길 47에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2021년 6월 18일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.한편, 보고기간말 현재 납입자본금은 3,669,650천원이며, 회사의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주요 주주	소유주식수(주)	지분율(%)

이성진	1,888,470	25.73

이동수	420,368	5.73

채석용	220,198	3.00

자기주식	227,509	3.10

기타	4,582,754	62.44

합계	7,339,299	100.00

1.2 종속기업의 현황(1) 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

회사명	자본금	주식수	지분율	업종	소재지

주식회사 알티솔루션	200,000	40,000	100.0%	전기,전자제품,신호등주 제조외	국내

(2) 당분기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

주식회사 알티솔루션	5,291,144	2,641,821	3,369,801	(1,157,693)	(1,157,693)

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간연결재무제표입니다. 동 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별정보

연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 단일 보고부문인 회사의 매출은 대부분 국내매출에 해당되며, 당분기에 수익의10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	국내	해외	합계

매출액	42,164,747	412,347	42,577,094

5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금 및 보통예금	6,477,687	5,553,521

단기금융상품	2,409,063	15,678,367

합계	8,886,750	21,231,888

6. 범주별 금융상품보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익공정가치측정금융자산	14,580,270	178,451	97,804	173,770

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	2,211,304	-	1,720,000

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	8,886,750	-	21,231,888	-

매출채권 및 기타채권	7,958,123	1,930,836	6,392,658	3,803,549

기타금융자산	3,389,348	55,621	349,100	54,931

소계	20,234,221	1,986,457	27,973,646	3,858,480

합계	34,814,491	4,376,212	28,071,450	5,752,250

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	6,197,201	1,264,990	14,856,030	1,364,014

차입금	16,324,970	5,081,323	3,424,970	1,538,655

합계	22,522,171	6,346,313	18,281,000	2,902,669

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익공정가치측정금융자산

평가이익(손실)	77,539	137,764	9,771	5,705

처분이익(손실)	(49)	202,033	(693)	(5,813)

환손익	2,337	(42,745)	-	-

상각후원가측정금융자산

이자수익	93,092	324,271	147,246	371,545

환손익	40,119	(18,873)	3,354	24,775

상각후원가측정금융부채

이자비용	(178,368)	(485,027)	(53,957)	(163,007)

환손익	(13,472)	(23,381)	(185)	(5,040)

합계	21,198	94,042	105,536	228,165

7. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한 내용

기타유동금융자산	한국증권금융	389,348	349,100	조합예수금

보통예금	기업은행	1,864,086	1,972,553	과제사업전용

합계	2,253,434	2,321,653

8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

채권가액	손실충당금	순장부금액	채권가액	손실충당금	순장부금액

매출채권	3,401,088	(9,934)	3,391,154	-	-	-

대여금	1,209,024	-	1,209,024	982,935	-	982,935

미수수익	6,431	-	6,431	-	-	-

미수금	1,035,733	-	1,035,733	-	-	-

보증금	2,315,780	-	2,315,780	947,901	-	947,901

합계	7,968,056	(9,934)	7,958,122	1,930,836	-	1,930,836

② 전기말(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

채권가액	손실충당금	순장부금액	채권가액	손실충당금	순장부금액

매출채권	3,854,391	(5,740)	3,848,651	-	-	-

대여금	998,218	-	998,218	1,034,600	-	1,034,600

미수수익	8,540	-	8,540	-	-	-

미수금	1,304,249	-	1,304,249	-	-	-

보증금	233,000	-	233,000	2,768,949	-	2,768,949

합계	6,398,398	(5,740)	6,392,658	3,803,549	-	3,803,549

(2) 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	5,740	-	660	-

연결범위변동	-	-	68,200	18,346

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	4,194	-	(63,120)	(18,346)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-	-

기말	9,934	-	5,740	-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 경우 등입니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	3,453,012	(129,686)	3,323,326	2,658,023	(4,898)	2,653,125

원재료	5,013,956	(38,128)	4,975,828	4,682,605	(6,128)	4,676,477

합계	8,466,968	(167,814)	8,299,154	7,340,628	(11,026)	7,329,602

한편, 연결회사가 당분기중 매출원가에 반영한 재고자산평가손실은 156,787천원(전분기:25,831천원)입니다.

10. 기타금융자산 및 기타비금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	3,389,348	55,621	349,100	54,931

(2) 보고기간말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,122,977	2,152	1,380,342	1,926

선급비용	240,101	72,310	284,770	42,227

합계	4,363,078	74,462	1,665,112	44,153

11. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기 및 전기 당기손익공정가치 측정 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

- 상장지분증권	881,718	-	-	-

- 비상장지분증권	-	178,451	-	173,770

채무상품

- 집합투자증권	13,698,552	-	-	-

- 국공채 등	-	-	97,804	-

합계	14,580,270	178,451	97,804	173,770

(2) 당분기 및 전기 당기손익공정가치 측정 금융자산 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	기말

지분상품

- 비상장지분증권	-	1,715,637	(762,164)	(71,754)	881,719

- 비상장지분증권	173,770	-	-	4,681	178,451

채무상품

- 집합투자증권	-	20,900,000	(7,363,545)	162,096	13,698,551

- 국공채 등	97,804	44,635	(142,439)	-	-

합계	271,574	22,660,272	(8,268,148)	95,023	14,758,721

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	연결범위변동	취득	처분	평가	기말

지분상품

- 비상장지분증권	24,852	143,056	-	-	5,862	173,770

채무상품

- 국공채 등	105,004	-	162,703	(162,703)	(7,200)	97,804

합계	129,856	143,056	162,703	(162,703)	(1,338)	271,574

(3) 당분기 및 전기 기타포괄손익공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기말

비상장지분증권

㈜디캐릭	1,720,000	-	-	-	1,720,000

㈜다하미커뮤니케이션즈	-	491,304	-	-	491,304

합계	1,720,000	491,304	-	-	2,211,304

(*)연결회사는 당분기 중 (주)다하미커뮤니케이션즈 주식을 취득(지분율 4.3%)하였으며, 당분기말 시점 현재 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하여 장부가액으로 평가하였습니다.

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기말

비상장지분증권

㈜디캐릭	1,720,000	-	-	-	1,720,000

12. 관계기업투자보고기간 말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	장부금액

당분기말	전기말

㈜느루시스	한국	보안솔루션	25.00%	-	-

보고기간말 현재 관계기업의 재무정보를 확인할 수 없었으며, 채무불이행 등 기준서 1028호 41A에 따라 손상의 증거가 확인되어 2019년 전액 손상을 인식하였습니다.

13. 유형자산(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	대체(*)	감가상각비	기말잔액	취득원가	상각누계액

토지	4,677,235	-	-	-	-	4,677,235	4,677,235	-

건물	4,643,934	-	-	-	(95,397)	4,548,537	5,022,364	(473,827)

차량운반구	104,380	-	-	-	(36,510)	67,870	243,400	(175,530)

비품	1,506,003	247,069	(2,013)	26,312	(399,389)	1,377,982	4,207,099	(2,829,118)

시설장치	767,655	32,600	-	-	(295,724)	504,531	2,009,012	(1,504,480)

기계장치	9,215	-	-	-	(4,801)	4,414	32,073	(27,659)

사용권자산	2,162,255	463,870	(15,773)	-	(873,099)	1,737,253	4,543,849	(2,806,596)

합계	13,870,677	743,539	(17,786)	26,312	(1,704,920)	12,917,822	20,735,032	(7,817,210)

(*) 재고자산에서 비품으로 대체되었습니다. ② 전기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	연결범위변동	취득	처분	대체(*)	감가상각비	기말잔액	취득원가	상각누계액

토지	4,383,583	293,652	-	-	-	-	4,677,235	4,677,235	-

건물	3,159,327	1,611,866	-	-	-	(127,259)	4,643,934	5,022,364	(378,430)

차량운반구	153,059	58,185	-	(55,734)	-	(51,130)	104,380	243,400	(139,020)

비품	1,391,061	16,492	243,060	(3,139)	400,276	(541,747)	1,506,003	3,945,900	(2,439,899)

시설장치	1,070,978	28,878	56,478	-	-	(388,679)	767,655	1,976,412	(1,208,757)

기계장치	-	15,629	-	-	-	(6,414)	9,215	32,073	(22,858)

사용권자산	2,239,605	125,203	1,018,708	(150,890)	-	(1,070,371)	2,162,255	4,461,985	(2,299,729)

합계	12,397,613	2,149,905	1,318,246	(209,763)	400,276	(2,185,600)	13,870,677	20,359,369	(6,488,693)

(*) 재고자산에서 비품으로 대체되었습니다. (2) 당분기말 현재 연결회사가 소유하고 있는 유형자산 중 토지 및 건물을 차입금 담보로 제공하고 있습니다.

14. 투자부동산(1) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	감가상각비	기말잔액	취득원가	상각누계액

토지	385,991	-	385,991	385,991	-

건물	847,629	(24,256)	823,373	1,034,315	(210,942)

합계	1,233,620	(24,256)	1,209,364	1,420,306	(210,942)

② 전기(단위 : 천원)

과목	기초잔액	연결범위변동	감가상각비	기말잔액	취득원가	상각누계액

토지	216,234	169,757	-	385,991	385,991	-

건물	290,331	586,964	(29,666)	847,629	1,034,315	(186,686)

합계	506,565	756,721	(29,666)	1,233,620	1,420,306	(186,686)

한편, 상기 투자부동산에 대한 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	52,590	45,000

투자부동산감가상각비	(24,256)	(13,822)

순손익	28,334	31,178

15. 무형자산(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	대체	상각	기말잔액	취득원가	상각누계액

산업재산권	180,327	-	-	13,490	(51,023)	142,794	559,572	(416,779)

소프트웨어	1,366,050	6,269	-	25,000	(292,457)	1,104,862	2,039,517	(934,655)

회원권	1,331,839	-	(93,631)	-	-	1,238,208	1,238,208	-

기타무형자산	1,279,360	-	-	-	(119,530)	1,159,830	1,439,171	(279,340)

영업권	920,817	-	-	-	-	920,817	920,817	-

건설중인자산	83,466	30,844	(1,726)	(50,585)	-	61,999	61,999	-

합계	5,161,859	37,113	(95,357)	(12,095)	(463,010)	4,628,510	6,259,284	(1,630,774)

② 전기 (단위 : 천원)

과목	기초잔액	연결범위변동	취득	대체	상각	기말잔액	취득원가	상각누계액

산업재산권	199,572	-	17,471	37,948	(74,664)	180,327	546,083	(365,756)

소프트웨어	1,048,480	-	169,150	491,250	(342,830)	1,366,050	2,008,248	(642,198)

회원권	1,331,839	-	-	-	-	1,331,839	1,331,839	-

기타무형자산	-	1,439,171	-	-	(159,811)	1,279,360	1,439,171	(159,811)

영업권	-	920,817	-	-	-	920,817	920,817	-

건설중인자산	454,952	-	157,712	(529,198)	-	83,466	83,466	-

합계	3,034,843	2,359,988	344,333	-	(577,305)	5,161,859	6,329,624	(1,167,765)

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 리스계약연결회사는 건물, 차량운반구 및 사무용비품을 리스하였으며 평균리스기간은 약 3년입니다. 사용권자산 장부금액 1,737,253천원에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득금액	3,041,769	1,502,080	4,543,849

감가상각누계액	(2,154,270)	(652,326)	(2,806,596)

장부금액	887,499	849,754	1,737,253

한편, 당분기 중 취득하여 증가된 사용권자산은 463,870천원입니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득금액	3,059,553	1,402,432	4,461,985

감가상각누계액	(1,603,642)	(696,087)	(2,299,729)

장부금액	1,455,911	706,345	2,162,256

(3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	873,099	788,721

리스부채 이자비용	108,334	116,156

단기 및 소액자산리스료	99,407	142,533

합계	1,080,840	1,047,410

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	968,292	936,092

비유동부채	816,334	1,162,179

합계	1,784,626	2,098,271

17. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,954,326	-	7,348,039	-

미지급금	1,305,386	-	4,491,910	-

미지급비용	924,198	-	2,068,989	-

임대보증금	45,000	41,000	11,000	39,000

리스부채	968,292	816,334	936,092	1,162,179

선수수익	-	407,657	-	162,835

합계	6,197,202	1,264,991	14,856,030	1,364,014

18. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	상환기일	연이자율	당분기말	전기말

운영자금	기업은행	2029-04-25	0.50%	865,380	836,165

운영자금	기업은행	2025-10-30	2.89%	3,000,000	3,000,000

운영자금	기업은행	2026-01-08	3.11%	2,000,000	-

운영자금	기업은행	2026-02-21	3.26%	900,000	-

운영자금	기업은행	2030-05-20	1.30%	3,825,963	-

운영자금	우리은행	2026-01-21	3.12%	10,000,000	-

운영자금	우리은행	2027-06-30	1.50%	87,500	125,000

운영자금	중소벤처기업진흥공단	2027-09-20	3.06%	333,120	458,040

운영자금	중소벤처기업진흥공단	2028-03-07	3.09%	249,900	300,000

시설자금	중소벤처기업진흥공단	2026-10-05	3.59%	144,430	244,420

합계	21,406,293	4,963,625

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장기차입금	5,488,980	1,701,490

유동성장기차입금	424,970	424,970

단기차입금	15,900,000	3,000,000

현재가치할인차금	(407,657)	(162,835)

합계	21,406,293	4,963,625

(3) 연결회사는 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물 등을 담보로 제공하고 있습니 다.(주석29번 참조)

19. 퇴직급여제도연결회사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.(1) 확정기여형 퇴직급여제도자격을 갖춘 모든 임직원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당분기 중 확정기여제도와 관련해 계속영업에서 비용으로 인식한 금액은 451,095천원입니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	4,149,357	3,952,470

사외적립자산의 공정가치	(3,444,699)	(4,089,113)

순확정급부채(자산)	704,658	(136,643)

(4) 당분기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	3,952,470	(4,089,113)	(136,643)

퇴직급여

당기근무원가	845,183	-	845,183

이자비용(이자수익)	110,731	(135,972)	(25,241)

소계	955,914	(135,972)	819,942

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 손익	-	-	-

인구통계적가정의 변동으로 인한 손익	-	-	-

가정과 실제의 차이	-	-	-

소계	-	-	-

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(759,026)	780,386	21,360

기말잔액	4,149,358	(3,444,699)	704,659

② 전기(단위 : 천원)

구분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	4,920,837	(5,477,823)	(556,986)

퇴직급여

당기근무원가	1,421,294	-	1,421,294

이자비용(이자수익)	165,316	(269,870)	(104,554)

소계	1,586,610	(269,870)	1,316,740

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	67,140	67,140

재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익	313,872	-	313,872

재무적가정의 변동으로 인한 손익	194,681	-	194,681

인구통계적가정의 변동으로 인한 손익	(4,938)	-	(4,938)

가정과 실제의 차이	124,129	-	124,129

소계	313,872	67,140	381,012

기업이 납부한 기여금	-	(1,003,110)	(1,003,110)

제도에서 지급한 금액	(2,868,850)	2,594,550	(274,300)

기말잔액	3,952,470	(4,089,113)	(136,643)

20. 기타비금융부채 (1) 보고기간말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	2,206,576	-	832,186	-

선수금	5,484,310	-	2,202,385	-

부가세예수금	84,533	-	533,719	-

선수수익	-	-	-	162,835

장기종업원급여부채	-	129,512	-	121,476

기타충당부채	-	866,023	-	736,174

합계	7,775,419	995,535	3,568,290	1,020,485

(2) 당분기 및 전기 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	121,476	119,173

증가	29,036	12,304

감소	(21,000)	(10,000)

기말	129,512	121,477

(3) 당분기 및 전기 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	736,174	555,436

증가	146,163	180,738

대체	-	-

감소	(16,314)	-

기말	866,023	736,174

21. 자본

(1) 연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며,당분기말 현재 발행한 주식은 보통주 7,339,299 입니다.(2) 당분기 및 전기의 자본금 및 보통주의 변동은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	32,404,815	32,404,815

자기주식처분이익	490,603	490,603

주식매수선택권 소멸이익	41,712	41,712

기타자본잉여금	36,160	36,160

합 계	32,973,290	32,973,290

(4) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(3,016,060)	(3,016,060)

(5) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

순확정급여부채 재측정요소 대체액	(1,101,466)	(1,101,466)

이익준비금	95,000	95,000

미처분이익잉여금	(675,425)	4,639,079

합계	(1,681,891)	3,632,613

`

(6) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	3,632,613	5,556,798

당기순이익(손실)	(5,314,504)	(1,543,173)

순확정급여부채의 재측정요소	-	(381,012)

기말	(1,681,891)	3,632,613

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	13,534,436	42,577,094	14,061,434	50,226,181

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 제품과 지역에서 재화와 용역을 한 시점에 이전하거나 기간에 걸쳐 제공하면서 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식(재화매출)	11,022,340	36,151,852	12,486,162	45,806,428

기간에 걸쳐 인식(용역매출)	2,512,096	6,425,242	1,575,271	4,419,753

합계	13,534,436	42,577,094	14,061,433	50,226,181

(3) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채(주1)	계약자산	계약부채(주1)

재화매출	-	5,396,426	-	2,032,244

(주1) 계약부채는 기타유동비금융부채(선수금)에 포함되어 있습니다.

23. 영업이익(1) 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,963,196	6,474,084	2,641,707	9,947,599

종업원관련원가	1,781,333	7,723,578	2,433,727	8,865,289

여비교통비	261,078	666,557	127,549	456,130

접대비	177,337	545,243	178,881	580,362

세금과공과	159,067	453,957	163,464	518,361

감가상각비 무형자산상각비	737,829	2,192,185	695,982	2,088,312

지급임차료	39,021	83,541	25,686	120,454

보험료	253,797	954,285	294,125	1,061,513

차량유지비	68,829	194,127	66,746	197,433

경상개발비	1,849,622	4,846,777	1,706,336	5,736,041

도서인쇄비	14,889	48,797	24,366	62,365

소모품비	52,316	114,971	26,080	115,482

지급수수료	1,417,209	4,448,885	1,500,622	5,824,263

광고선전비	41,103	728,615	26,405	315,168

판매촉진비	-	-	92,588	367,276

대손상각비	5,658	4,194	5,420	(60,995)

건물관리비	30,963	93,101	32,642	94,383

외주용역비	4,617,628	14,841,433	5,204,286	19,656,320

기타비용	2,219,658	3,594,806	1,143,812	2,018,524

합계	15,690,533	48,009,136	16,390,424	57,964,280

(2) 기타판매비와관리비당분기 및 전분기의 기타판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,496,372	5,682,403	2,137,696	6,924,108

퇴직급여	388,811	1,236,697	397,924	1,087,472

복리후생비	129,771	432,310	27,922	393,152

여비교통비	261,078	665,390	126,894	453,222

접대비	177,337	545,243	178,881	580,104

세금과공과	150,029	431,404	158,521	494,670

감가상각비	556,612	1,651,492	543,256	1,575,889

지급임차료	37,647	79,560	24,400	109,737

보험료	246,768	927,391	283,362	1,029,437

차량유지비	67,505	190,391	65,446	193,481

경상연구개발비	1,931,959	4,844,453	1,824,089	5,736,041

소모품비	47,959	98,993	22,026	87,892

지급수수료	1,342,246	4,168,705	1,403,576	5,524,010

광고선전비	41,103	728,615	26,405	315,168

판매촉진비	-	-	92,588	367,276

대손상각비	5,658	4,194	5,420	(60,995)

건물관리비	29,962	90,200	31,075	90,412

무형자산상각비	155,267	463,010	162,047	443,249

기타비용	206,426	648,487	217,263	685,560

합계	7,272,510	22,888,938	7,728,791	26,029,885

24. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	160,021	696,560	153,458	406,977

금융원가	(138,821)	(602,518)	(47,922)	(178,812)

순금융수익(원가)	21,200	94,042	105,536	228,165

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	93,092	324,271	147,246	371,545

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	202,976	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	66,470	166,777	-	5,862

외환차익	357	2,435	6,217	29,570

외화환산이익	102	101	(5)	-

합계	160,021	696,560	153,458	406,977

(3) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	178,368	485,027	53,957	163,007

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	49	942	693	5,813

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(11,069)	29,013	(9,771)	157

외환차손	15,599	40,141	2,344	4,290

외화환산손실	(44,126)	47,395	699	5,545

합계	138,821	602,518	47,922	178,812

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	207	207	-	4,394

잡이익	8,678	10,950	24,860	38,637

리스해지이익	467	1,496	-	3,843

기타의대손충당금환입	-	-	17,846	18,346

합계	9,352	12,653	42,706	65,220

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	2	7,298

무형자산처분손실	-	6,631	-	-

기부금	3,500	9,450	1,000	31,200

잡손실	174	2,994	1,540	3,147

리스해지손실	-	406	4,213	4,212

합계	3,674	19,481	6,755	45,857

26. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 연결실체는 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제로부터 발생하는 이연법인세자산은 향후 발생 가능성이 거의 확실한 과세소득 범위 내에서 인식하였습니다.

27. 주당이익(1) 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업에 귀속되는 연결순손익	(2,119,002)	(5,314,504)	(2,177,285)	(7,460,248)

가중평균유통보통주식수	7,111,790	7,111,790	7,111,790	7,111,790

기본주당손익 (원/주)	(298)	(747)	(306)	(1,049)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 :주)

유통기간	항목	주식수	유통주식수	유통일수	적수

2025-01-01	2025-09-30	기초 유통주식수	7,111,790	7,111,790	273	1,941,518,670

가중평균유통보통주식수	7,111,790

② 전분기(단위 : 주)

유통기간	항목	주식수	유통주식수	유통일수	적수

2024-01-01	2024-09-30	기초 유통주식수	7,111,790	7,111,790	274	1,948,630,460

가중평균유통보통주식수	7,111,790

(3) 당분기말과 전기말 현재 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당순이익은기본주당손익과 동일합니다.

28. 특수관계자 공시

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자 명칭

기타특수관계자	임직원

관계기업	(주)느루시스

(*) 관계기업의 재무정보를 확인할 수 없으며, 채무불이행 등 기준서 1028호 41A에 따라 손상의 증거가 확인되어 2019년 전액 손상을 인식하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 회사와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 명칭	계정명	당분기	전분기

임직원	이자수익	35,966	24,322

(3) 당분기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기	전기

대여금	대여금

기타특수관계자	임직원	1,265,959	913,600

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내용	기초	증가	감소	기말

임직원	대여금	1,402,818	-	(136,859)	1,265,959

(5) 연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	232,800	701,800	301,550	866,246

퇴직급여	65,219	168,693	19,152	65,075

합계	298,019	870,493	320,702	931,321

(6) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	제공자	내역	당분기말	전기말

기업은행	대표이사	장,단기차입금	4,798,800	4,798,800

기업은행	대표이사	기타지급보증	346,244	1,038,733

합계	5,145,044	5,837,533

29. 우발채무 및 약정사항

(1) 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내용	한도금액	실행금액

KEB하나은행	전자방식외상매출채권담보대출	731,035	-

기업은행(*)	중소기업자금대출	10,999,000	10,999,000

우리은행	운전자금대출	137,500	87,500

우리은행	신성장동력자금대출	10,000,000	10,000,000

중소벤처기업진흥공단	시설 및 운영자금	727,450	727,450

(*) 연결회사는 상기 차입약정과 관련하여 회사가 소유하고 있는 유형자산 중 토지 및 건물을 담보로 제공 하고 있습니다.(2) 제공한 담보당분기말 현재 연결회사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	설정권자	설정금액	비고

기타유동금융자산	한국증권금융	389,348	우리사주조합 예수금 질권설정

유형자산	기업은행	8,280,000	대출보증

유형자산	우리은행	180,000	대출보증

출자금	소프트웨어공제조합	131,418	지급보증

출자금	정보통신공제조합	19,317	지급보증

(3) 제공한 지급보증당분기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 제공받은 보증 및 담보당분기말 현재 연결회사가 금융기관등으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내용	당분기말	전기말

서울보증보험	이행계약	7,767,999	7,033,493

이행하자/선급금	8,070,261	10,135,382

이행지급	4,169,585	2,884,859

소계	20,007,845	20,053,734

기업은행	기타지급보증	USD 194,445	USD 583,335

소프트웨어공제조합	계약/하자보증외	647,113	1,037,761

신용보증기금	대출보증	9,500,000	-

당분기말 현재 연결회사가 제공받은 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공받은자산	담보설정금액	담보제공금융기관	비고

대표이사 연대보증	5,837,533	기업은행	특수관계자

(5) 회사보험가입 자산 내역

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사

화재보험	본사,안양센터,부산지사	4,170,749	13,695,600	DB손해보험

배상책임보험	본사,부산지사	-	4,100,000	DB손해보험

동산종합보험	안양센터	2,162,730	2,000,000	DB손해보험

30. 재무위험관리

(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 연결회사의 자본구조는 전기와 대비하여 유의적인 차이가 존재하지 않습니다.

(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 연결회사의 외환위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험, 가격위험, 유동성위험은 전기와 대비하여 유의적인 차이가 존재하지 않습니다.

(3) 금융상품 공정가치

1) 금융상품의 종류별 공정가치는 타 주석상 공시된 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계

당기손익공정가치금융자산	881,718	13,698,551	178,451	14,758,720

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	2,211,304	2,211,304

② 전기말(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계

당기손익공정가치금융자산	-	-	173,770	173,770

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,720,000	1,720,000

3) 보고기간 말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

31. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	819,942	874,419

장기종업원급여	29,036	31,190

재고자산평가손익	156,787	25,831

감가상각비	831,821	834,116

사용권자산감가상각비	873,099	788,721

투자부동산감가상각비	24,256	22,226

무형자산상각비	463,010	443,249

대손상각비	4,194	(60,995)

기타의대손상각비환입	-	(18,346)

이자비용	485,027	163,007

이자수익	(324,271)	(371,545)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	943	5,813

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(202,976)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	29,013	157

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(166,777)	(5,862)

법인세비용	(30,324)	(30,324)

유형자산처분이익	(207)	(4,394)

유형자산처분손실	-	7,298

무형자산처분손실	6,631	-

외화환산손익	47,293	5,544

리스해지이익	(1,496)	(3,842)

리스해지손실	406	4,213

합계	3,045,407	2,710,476

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	455,934	2,565,415

재고자산의 감소(증가)	(1,152,653)	(1,119,795)

기타유동자산의 감소(증가)	(2,393,782)	(1,971,691)

기타비유동자산의 감소(증가)	(30,309)	(27,355)

매입채무의 증가(증가)	(4,393,713)	(1,696,539)

기타금융부채의 증가(감소)	(256,546)	(581,205)

기타유동부채의 증가(감소)	132,708	6,486,888

기타비유동금융부채의 증가(감소)	129,848	89,493

장기종업원급여 증가(감소)	(18,500)	(10,000)

퇴직급여부채	(759,026)	(959,504)

사외적립자산	780,386	962,141

합계	(7,505,653)	3,737,848

(3) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 인식	463,870	767,216

(4) 당분기 및 전분기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	연결범위변동	현금흐름	비현금변동	기말

인식	상각	대체

리스부채	2,098,271	-	(842,996)	432,100	108,334	(11,084)	1,784,625

② 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	연결범위변동	현금흐름	비현금변동	기말

인식	상각	대체

리스부채	2,345,372	122,945	(782,096)	512,867	116,156	(215,510)	2,099,734

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.