이노뎁 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 17(당) 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 16(전) 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
이노뎁 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항이노뎁 주식회사(이하 '지배기업')과 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 연결회사와 그 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 2008년 1월에 설립되어, CCTV장비 제조 및 도소매,소프트웨어 개발 및 공급서비스를 주요 영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 금천구 디지털로9길 47에본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2021년 6월 18일 한국거래소가개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 한편, 보고기간말 현재 납입자본금은 3,669,650천원이며, 지배기업의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주요 주주	소유주식수(주)	지분율(%)

이성진	1,882,470	25.65

이동수	415,868	5.67

채석용	226,898	3.09

자기주식	227,509	3.10

기타	4,586,554	62.49

합계	7,339,299	100.00

1.2 종속기업의 현황(1) 당분기말 현재 주요 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

회사명	자본금	주식수	지분율	업종	소재지

주식회사 알티솔루션	200,000	40,000	100.0%	전기,전자제품,신호등주 제조외	국내

(2) 당분기말 현재 주요 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

주식회사 알티솔루션(*)	5,684,872	3,872,880	428,618	(1,177,376)	(1,177,376)

(*) 취득일 이후의 재무정보입니다.

1.2 연결대상범위의 변동

당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

주식회사 알티솔루션	당분기 지분 100% 취득을 통해 종속기업으로 편입됐습니다.

1.3 종속기업의 취득(1) 당분기 중 연결회사는 사업다각화를 증대시키기 위해 주식회사 알티솔루션을 2024년 1월 19일 인수하였습니다.(2) 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가 :

지배력 획득 시점의 지분 취득을 위한 현금지급	4,800,000

지배력 획득 전의 지분 취득을 위한 현금지급	1,200,000

총 이전대가	6,000,000

취득한 자산 및 부채 :

현금및현금성자산	2,422,800

매출채권및기타채권	947,460

금융자산	1,078,566

기타자산	691,744

재고자산	626,368

유형자산(*2)	2,149,905

투자부동산(*2)	756,720

무형자산(*2)	1,433,232

매입채무	(337,608)

금융부채	(1,369,400)

기타금융부채	(640,712)

기타부채	(2,433,200)

식별가능 순자산의 공정가치	5,325,875

영업권	674,125

(*1) 상기 사업결합에 의해서 연결분기재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 최종 평가가 완료되지 못하여 잠정적으로 결정된 상태로서 동 금액은 향후 조정될 수 있습니다.(*2) 취득한 유무형자산 및 투자부동산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

유무형자산 및 투자부동산	3,137,035

공정가치 평가로 인한 조정	1,202,822

유무형자산 및 투자부동산 공정가치	4,339,857

(3) 사업결합과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

주식 매입대금	(4,800,000)

종속기업 보유 현금및현금성자산	2,422,800

순현금 유입액	(2,377,200)

2. 중요한 회계정책다음은 분기연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간연결재무제표입니다. 동 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.1.1 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' (개정 )- 부채의 유동 /비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다 . 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 한편 , 상기개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 (개정 )- 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 관련 약정에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다 . 이는 공급자금융약정이 연결실체의 부채 , 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기위한 것입니다 . 한편 , 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다 .

(3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' (개정 )- 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 한편 , 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

(4) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 )- '가상자산 공시 ' 가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 한편 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . 2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 기업회계기준서 제 1001호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '(개 정 )- 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다 . 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다 . 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 , 조기 적용할 수 있습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 .

2.3 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별정보

연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 단일 보고부문인 연결회사의 매출은 대부분 국내매출에 해당되며, 당분기 및 전분기에 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

A 기업	1,093,568	10.75%	113,519	0.95%

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금 및 보통예금	1,661,974	4,451,888

단기금융상품	1,500,000	12,966,809

합계	3,161,974	17,418,697

6. 범주별 금융상품보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	99,137	173,770	105,004	24,852

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,720,000	-	1,720,000

상각후원가측정금융자산

현금 및 현금성자산	3,161,974	-	17,418,697	-

매출채권 및 기타채권	4,922,606	2,863,047	6,815,697	1,271,301

기타 금융자산	1,833,100	91,943	333,100	54,047

소계	9,917,680	2,954,990	24,567,494	1,325,347

합계	10,016,817	4,848,760	24,672,498	3,070,199

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	6,811,479	1,475,035	7,238,301	1,581,186

차입금	254,420	1,039,990	-	-

합계	7,065,899	2,515,025	7,238,301	1,581,186

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가이익(손실)	(746)	(604)

처분이익(손실)	(367)	(819)

상각후원가측정금융자산

이자수익	128,756	142,406

환손익	21,252	(1,948)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(43,319)	(47,764)

환손익	(1,970)	-

합계	103,606	91,271

7. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한 내용

기타유동금융자산	한국증권금융	333,100	333,100	조합예수금

현금및현금성자산	신한은행,기업은행	57,992	200,002	과제사업전용

합계	391,092	533,102

8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

매출채권	단기대여금	미수수익	미수금	임차보증금	유동 합계	매출채권	장기대여금	보증금	비유동 합계

채권가액	2,807,459	125,080	28,235	410,047	1,633,491	5,004,312	51,355	611,088	2,200,605	2,863,048

손실충당금	(63,860)	(17,846)	-	-	-	(81,706)	-	-	-	-

순장부가액	2,743,599	107,234	28,235	410,047	1,633,491	4,922,606	51,355	611,088	2,200,605	2,863,048

② 전기말(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

매출채권	단기대여금	미수수익	미수금	임차보증금	유동 합계	매출채권	장기대여금	보증금	비유동 합계

채권가액	4,423,674	50,000	107,983	625,762	1,608,937	6,816,357	67,746	595,000	608,555	1,271,301

손실충당금	(660)	-	-	-	-	(660)	-	-	-	-

순장부가액	4,423,014	50,000	107,983	625,762	1,608,937	6,815,697	67,746	595,000	608,555	1,271,301

(2) 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	660	-	6,242	40,687

연결범위변동	68,200	18,346	-	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(5,000)	(500)	(5,582)	-

회사가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-	(40,687)

기말	63,860	17,846	660	-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 경우 등입니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	3,734,692	(57,867)	3,676,825	2,821,811	(48,640)	2,773,171

제품	5,065,860	(78,837)	4,987,023	4,455,892	(74,929)	4,380,963

합계	8,800,552	(136,704)	8,663,848	7,277,703	(123,569)	7,154,134

한편, 연결회사가 당분기중 매출원가에 반영한 재고자산평가손실은 13,135천원(전분기:38,768천원)입니다.10. 기타금융자산 및 기타비금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	1,833,100	91,943	333,100	54,047

(2) 보고기간말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,426,608	1,926	1,188,820	1,926

선급비용	448,220	73,082	223,128	29,650

기타투자자산	-	-	-	1,200,000

부가세대급금	133,386	-	-	-

합계	4,008,214	75,008	1,411,948	1,231,576

11. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기 및 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

- 비상장지분증권	-	173,770	-	24,852

채무상품

- 국공채 등	99,137	-	105,004	-

합계	99,137	173,770	105,004	24,852

(2) 당분기 및 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 변동은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	당기초	연결범위변동	취득	처분	평가	당분기말

지분상품

- 비상장지분증권	24,852	143,056	-	-	5,862	173,770

채무상품

- 국공채 등	105,004	-	6,887	(6,887)	(5,867)	99,137

합계	129,856	143,056	6,887	(6,887)	(5)	272,907

② 전기말(단위 : 천원)

구분	전기초	취득	처분	평가	전기말

지분상품

- 비상장지분증권	24,388	-	-	464	24,852

채무상품

- 국공채 등	-	5,228,078	(5,128,078)	5,004	105,004

합계	24,388	5,228,078	(5,128,078)	5,468	129,855

(3) 당분기 및 전기 기타포괄-공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	당기초	취득	처분	평가손익	당분기말

비상장지분증권

㈜디캐릭(*)	1,720,000	-	-	-	1,720,000

(*)전기 중 ㈜디캐릭 주식을 취득(지분율 12.1%)하였으며, 당분기말 시점 현재 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하여 장부가액으로 평가하였습니다. ② 전기말

(단위 : 천원)

구분	전기초	취득	처분	평가손익	전기말

비상장지분증권

㈜디캐릭(*)	-	1,720,000	-	-	1,720,000

12. 관계기업투자(1) 관계기업투자주식의 내역

(단위 : 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	장부금액

당분기말	전기말