프로티아 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재 무제표 재작성 등 유의사항 당사는 공시대상 기간 중 재무제표 재작성 및 합병, 분할, 영업양수도, 자산양수도, 자산유동화를 진행한 사실이 없습니다. 나. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항으로, 상기 내용 이외의 사항으로서 공시대상 기간의 감사보고서상 특기사항(강조사항)으로 기재된 사항은 다음과 같습니다. (1) 제 22기(2021년) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석3은 경영진이 COVID-19(코로나)바이러스가 기업에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 설명합니다(주석3. COVID-19 영향 : 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다). (2) 제21기(2020년) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석3에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 주석3은 경영진이 COVID-19 바이러스가 기업에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 설명합니다(주석3. COVID-19 영향 : 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다). (3) 제20기(2019년) 회사의 2018년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다. 본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 한울회계법인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2019년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 한울회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 37에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2018 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다. 다. 대손충당금 설정현황 ① 계정과목별 대손충당금 설정내용 당사는 매출채권, 대여금, 미수금, 선급금의 계정에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기말 현재 대손충당금 설정대상 채권 총액은 656백만 원, 당기말 현재 설정한 대손충당금 총액은 14백만 원으로 전기말 대비 대손충당금 설정금액은 동일합니다.당기의 경우 전년 동기 대비 매출액이 약 20% 증가함에 따라 매출채권 총액이 전기말 대비 소폭 증가하였으나, 대부분의 매출에 대해 판매대금 선수령 후 제품이 출고되는 회사 정책상 매출채권의 부실화 상황(대손충당금 설정상황)은 거의 발생치 않고 있으며, 매출채권 외 기타 항목에 대해서도 대손충당금 설정사유가 발생치 않고 있습니다. 계정과목별 구체적인 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제22기(2021년)	매출채권	유동	472,464	14,287	3.02

비유동	-	-	-

계	472,464	14,287	3.02

대여금	41,895	-	-

미수금	27,773	-	-

선급금	182,899	-	-

합 계	725,031	14,287	1.97

제21기(2020년)	매출채권	유동	435,097	14,287	3.28

비유동	-	-	-

계	435,097	14,287	3.28

대여금	73,775	-	-

미수금	12,904	-	-

선급금	304,493	-	-

합 계	826,269	14,287	1.73

제20기(2019년)	매출채권	유동	300,022	14,287	4.76

비유동	-	-	-

계	300,022	14,287	4.76

대여금	103,594	-	-

미수금	5,852	-	-

선급금	274,698	-	-

합 계	684,166	14,287	2.09

② 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제22기(2021년)	제21기(2020년)	제20기(2019년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	14,287	14,287	14,287

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	14,287	14,287	14,287

③ 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.회사는 채권 발생 후 3개월 이내까지의 채권을 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 3개월 단위로 연체기간을 설정하여 기간별 기대신용손실율을 계산하고, 이 손실율에 채권의 총장부금액을 곱하여 손실충당금을 산출합니다.당사의 경우 대부분의 판매처(대리점)에 대해 제품 판매대금 선수령 후 제품을 출고하는 정책을 실시하고 있으므로, 부실채권 및 대손충당금의 규모가 크지 않습니다. 극히 일부 판매처에 대해 담보설정 또는 보증서 선수령 방식으로 제품을 판매하는데,이 경우 손상의 객관적인 근거(파산, 부도 등)가 파악되면 손상된 채권으로 분류하여 채권관리부서에서 기 설정된 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 회수가능액을 산정 후 채권가액과 회수가능액의 차액을 대손충당금으로 설정합니다.세법상 대손사유에 해당하는 소멸시효가 완성된 채권, 파산ㆍ부도 등 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우, 법적 청구권이 소멸한 경우, 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 등 사유발생 시 대손처리를 진행합니다.매출채권 종류별 대손충당금 설정률은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구 분	매출채권 종류	매출채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제22기(2021년)	외상매출금	472,464	14,287	3.02

받을어음	-	-	-

계	472,464	14,287	3.02

제21기 (2020년)	외상매출금	435,097	14,287	3.28

받을어음	-	-	-

계	435,097	14,287	3.28

제20기 (2019년)	외상매출금	300,022	14,287	4.76

받을어음	-	-	-

계	300,022	14,287	4.76

④ 경과기간별 매출채권 잔액현황(단위 : 천원)

구 분	미연체 채권	만기가 경과된 채권	손상채권	합 계

3개월 이내	4~6개월	7~12개월	12개월 초과

당기

매출채권	453,087	4,180	-	910	14,287	472,464

대손충당금	-	-	-	-	(14,287)	(14,287)

전기

매출채권	420,810	-	-	-	14,287	435,097

대손충당금	-	-	-	-	(14,287)	(14,287)

전전기

매출채권	230,845	-	-	54,890	14,287	300,022

대손충당금	-	-	-	-	(14,287)	(14,287)

라. 재고자산 현황 등 당사의 재고자산은 제품, 원재료, 재공품, 서비스부품으로 구성되어 있으며, 2021년말 현재 재고자산 총액은 2,146,796천원으로 2020년말 대비 320,252천원 증가하였습니다. 최근 3사업연도 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다. ① 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제22기(2021년)	제21기(2020년)	제20기(2019년)	비 고

체외진단의료기기사업부문	상 품	-	-	-	매출액 증대에 따른 재고자산 증가원재료 가격 상승대비 원재료재고 추가 확보

제 품	894,140	666,226	702,796

원재료	1,042,424	1,049,321	413,495

재공품	143,127	54,337	111,574

서비스부품	67,105	56,660	49,904

소 계	2,146,796	1,826,544	1,277,769

합 계	상 품	-	-	-	-

제 품	894,140	666,226	702,796

원재료	1,042,424	1,049,321	413,495

재공품	143,127	54,337	111,574

서비스부품	67,105	56,660	49,904

합 계	2,146,796	1,826,544	1,277,769

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	13.2%	11.4%	7.8%	재고자산 구성비율 증가원인- 매출액 증대에 따른 재고자산 확보

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.0회	1.7회	1.6회	-

【총자산대비 재고자산 구성비율】당사의 재고자산은 '체외진단의료기기' 단일 사업부문에서 제품, 원재료, 재공품, 미착품, 서비스부품 등으로 구성되어 있으며, 제22기(2021년) 재고자산은 2,146,796 천원으로 기말 자산총계 16,231,578 천원의 약 13.2 %를 차지하고 있습니다.

【재고자산 회전율】2021년 기말 재고자산회전율을 산출하기 위해 당기 매출원가를 사용하였으며, 당기 매출원가는 1,991, 233 천원입니다. 연간 매출원가를 기초ㆍ기말평균재고액 1,986,670 천원으로 나누어 당기 재고자산회전율 1.0 회를 산출하였습니다. 【재고자산 증감원인】당기말 제품 재고자산이 증가한 이유는 최근 연평균 20% 이상의 매출액 성장률에서 찾을 수 있습니다. 당사는 대부분의 원재료를 해외에서 조달하고 있기 때문에 적기 생산 및 납품을 위해서는 많은 원재료를 확보해 놓을 수 밖에 없고, 또한 원재료 단가를 낮추기 위해 한 번에 대량의 주문이 발생합니다. 여기에 매출액이 큰 폭으로 증가함에 따라 원재료의 재고가 동반 증가하고 있습니다. ② 재고자산의 실사내용

【재고실사 일자】 당사는 매분기(3월,6월,9월,12월)말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. 당기의 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 1월 6일 오전 10시부터 오후 6시까지 6명의 당사 직원이 외부감사인의 입회 하에 원재료, 제품, 재공품, 서비스부품에 대하여 재고실사를 실시하였습니다. 【재고실사 요령】 재고실사는 2021년 12월 31일 현재 원재료, 제품, 재공품, 서비스부품의 각 품목별 재고자산 리스트와 실제 보관 중인 재고자산의 수량을 비교하는 방식(전수조사를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 저가 품목의 경우 Sample 조사 실시)으로 진행되었습니다. 재고실사를 위해 2022년 1월 1일부터 1월 6일까지 공장가동을 멈추었기 때문에 2021년 12월 31일 대차대조표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치합니다. 또한 제3자 보관재고에 대해서는 전수로 물품보관확인서를 징구하고 있습니다. 【재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부】 당사의 동일자 재고실사는 외부감사인(삼일회계법인)의 입회하에 실사가 진행되었습니다. 【장기체화재고 등의 현황】 당사는 동 일자로 재고실사를 실시한 결과 제품과 원재료 중 수량부족 부분, 또는 적재 및 운송 중 파손ㆍ반품 등의 이유로 제품ㆍ상품이 본연의 기능을 발휘하지 못함과 동시에 재활용이 불가능 하다고 판단되는 부분이 발생치 않았습니다. 회사는 제품, 상품 등 재고자산의 진부화에 따른 재 고자산 평가를 실시하였으며, 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

과 목	제22기(2021년)	제21기(2020년)	제20기(2019년)

매출원가

재고자산평가손실	-	1,162,414	84,865

재고자산평가손실환입	(8,233)	-	-

합계	(8,233)	1,162,414	84,865

폐기	(1,219,846)	-	-

평가충당금 누계	19,200	1,247,279	84,865

마. 진행률적용 수주계약 현황 당사의 경우 본 공시서류작성기준일 현재, 진행률 측정기준을 적용하는 수주 또는 수익인식금액이 매출액의 5% 이상으로서 매출액에 중요한 영향을 미치는 계약이 존재하지 않습니다.

바. 공정가치 평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기(2021년)말	전기(2020년)말	전전기(2019년)말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,293,550	(*1)	3,398,393	(*1)	1,759,022	(*1)

매출채권	458,177	(*1)	420,810	(*1)	285,735	(*1)

기타금융자산(비유동 포함)	5,324,143	(*1)	3,222,134	(*1)	7,784,489	(*1)

금융부채

당기손익인식금융부채	-	(*1)	7,385,178	7,385,178	7,332,737	7,332,737

기타금융부채(비유동 포함)	813,161	(*1)	650,116	(*1)	714,223	(*1)

차입금	-	(*1)	1,000,000	(*1)	1,000,000	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융부채	-	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융부채	-	-	7,385,178	7,385,178

(단위: 천원)

전전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융부채	-	-	7,332,737	7,332,737

수준3에 해당하는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(2021년)말	전기(2020년)말	전전기(2019년)말

기초 잔액	7,385,178	7,332,737	11,455,197

평가손익(당기손익)	1,531,201	3,877,077	1,176,420

발행 금액	-	-	4,998,280

전환 금액	(8,916,379)	(3,824,636)	(10,297,161)

기말 잔액	-	7,385,178	7,332,737

(3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	비고

당기손익인식금융부채	7,385,178	3	이항모형	무위험이자율 1.0% 기초자산변동성 66.2%	제1차 전환우선주

합계	7,385,178	-	-	-	-

(단위: 천원)

전전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	비고

당기손익인식금융부채	2,444,086	3	이항모형	위험이자율 13.0% 기초자산변동성 46.8%	제5차 상환전환우선주

4,888,651	3	이항모형	무위험이자율 1.5% 기초자산변동성 46.8%	제1차 전환우선주

합계	7,332,737	-	-	-	-

회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정에 외부 전문가를 이용하여 내부 담당자가 검토하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 평가 결과는 매 보고기간말 대표이사와 재무담당이사에게 보고 및 협의합니다. (4) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기(2021년)말	전기(2020년)말	전전기(2019년)말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,293,550	3,398,393	1,759,022

매출채권	458,177	420,810	285,735

기타금융자산-유동	5,191,537	3,066,378	7,652,715

기타금융자산-비유동	132,606	155,756	131,774

합 계	7,075,870	7,041,337	9,829,246

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기(2021년)말	전기(2020년)말	전전기(2019년)말

상각후원가

차입금	-	1,000,000	1,000,000

기타금융부채-유동	690,039	590,397	592,995

기타금융부채-비유동	123,122	59,719	121,228

리스부채

리스부채-유동	99,385	100,027	64,233

리스부채-비유동	205,558	38,022	30,411

당기손익인식금융부채	-	7,385,178	7,332,737

합 계	1,118,104	9,173,343	9,141,604

(5) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

금융자산 관련 손익	당기(2021년)	전기(2020년)	전전기(2019년)

상각후원가 금융자산

이자수익	40,287	85,739	111,093

외화환산손익	22,834	(7,440)	(7,623)

외환차손익	42,549	(11,539)	(3,319)

합 계	105,670	66,760	100,151

(단위: 천원)

금융부채 관련 손익	당기(2021년)	전기(2020년)	전전기(2019년)

상각후원가 금융부채

이자비용	197	11,572	1,856

리스부채

이자비용	2,278	2,230	2,402

당기손익인식금융부채

평가손실	1,531,201	3,877,077	1,176,420

합 계	1,533,676	3,890,879	1,180,678