프로티아 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

당기말 2021년 12월 31일 현재
전기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 프로테옴텍

1. 일반 사항

주식회사 프로테옴텍(이하 "회사"라 함)은 2000년 3월 22일에 설립되어 자연과학연구개발업, 진단키트제조 및 진단장비판매업을 영위하고 있으며, 서울시 강서구 양천로 401에 본점을 두고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

보통주	합계

임국진	3,079,680	3,079,680	27.4

정명숙	839,760	839,760	7.5

서울글로벌바이오메디컬신성장동력투자펀드	837,210	837,210	7.5

기타	6,470,065	6,470,065	57.6

합계	11,226,715	11,226,715	100.0

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에 서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으 로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5~10년

금형	3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타금융부채

매입채무와 기타금융부채는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타금융부채는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채 및 복합금융상품 (1) 분류 및 측정

회사는 발행한 복합금융상품(상환전환우선주 및 전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하고, 복합계약 전체를 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식(1) 재화의 판매

회사는 다양한 진단키트와 진단장비를 제조하여 판매합니다. 재화가 고객에게 인도되고 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

(2) 단백질 분석서비스의 제공

회사는 단백질 분석서비스를 제공하고 있습니다. 단백질 분석서비스는 수행의무가 이행되어 고객에게 통제가 이전된 시점에 수익을 인식합니다.

2.18 리스

회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 담보 및 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사는 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 한편, 회사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당기말 현재 회사의 영업부문은 단일부문입니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 기업전체 수준에서의 공시와 관련된 제품과 용역에 대한 정보, 지역에 대한 정보 및 주요 고객에 대한 정보는 '주석 27. 매출액 및매출원가'에서 공시하고 있습니다. 2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 2월 11일 자로 이사회에서 승인되 었으며, 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

COVID-19 영향 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

또한, 회사의 미사용 세무상 결손금 및 이월세액공제에 대해서는 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니 다. ( 주석 20 참 조)

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 . ( 주석 5 참조) (3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. ( 주석 4 참 조)

(4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실 등 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. ( 주석 18 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 외화예금을 보유하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

보통예금	USD	336,373	398,771	463,021	503,766

EUR	79,962	107,337	592	793

기타단기금융상품	USD	801,678	950,389	-	-

(2) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD/원	상승시	134,916	50,377	134,916	50,377

하락시	(134,916)	(50,377)	(134,916)	(50,377)

EUR/원	상승시	10,734	79	10,734	79

하락시	(10,734)	(79)	(10,734)	(79)

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기 준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	미연체 채권	만기가 경과된 채권	손상채권	합 계

3개월 이내	4~6개월	7~12개월	12개월 초과

당기말

매출채권	453,087	4,180	-	910	14,287	472,464

대손충당금	-	-	-	-	(14,287)	(14,287)

전기말

매출채권	420,810	-	-	-	14,287	435,097

대손충당금	-	-	-	-	(14,287)	(14,287)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권

당기	전기

기초	14,287	14,287

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

기말	14,287	14,287

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 장단기금융상품, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. (4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위 : 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 2년 이하	2년 초과 ~ 3년 이하	합 계

기타금융부채 - 비유동포함	690,039	123,122	-	813,161

리스부채 - 비유동포함	108,998	106,800	97,800	313,598

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 2년 이하	2년 초과 ~ 3년 이하	합 계

차입금	1,000,191	-	-	1,000,191

기타금융부채 - 비유동포함	590,397	59,719	-	650,116

리스부채 - 비유동포함	101,985	38,200	-	140,185

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	1,706,432	9,754,716

자본(B)	14,525,146	6,247,648

부채비율(A/B)	12%	156%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,293,550	(*1)	3,398,393	(*1)

매출채권	458,177	(*1)	420,810	(*1)

기타금융자산(비유동 포함)	5,324,143	(*1)	3,222,134	(*1)

금융부채

당기손익인식금융부채	-	(*1)	7,385,178	7,385,178

기타금융부채(비유동 포함)	813,161	(*1)	650,116	(*1)

차입금	-	(*1)	1,000,000	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융부채	-	-	7,385,178	7,385,178

당기와 전기 중 수준3에 해당하는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 잔액	7,385,178	7,332,737

평가손익(당기손익)	1,531,201	3,877,077

발행 금액	-	-

전환 금액	4,12	(3,824,636)

기말 잔액	-	7,385,178

5.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	비고

당기손익인식금융부채	7,385,178	3	이항모형	무위험이자율 1.0% 기초자산변동성 66.2%	제1차 전환우선주

회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정에 외부 전문가를 이용하여 내부 담당자가 검토하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 평가 결과는 매 보고기간말 대표이사와 재무담당이사에게 보고 및 협의합니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,293,550	3,398,393

매출채권	458,177	420,810

기타금융자산-유동	5,191,537	3,066,378

기타금융자산-비유동	132,606	155,756

합 계	7,075,870	7,041,337

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

차입금	-	1,000,000

기타금융부채-유동	690,039	590,397

기타금융부채-비유동	123,122	59,719

리스부채

리스부채-유동	99,385	100,027

리스부채-비유동	205,558	38,022

당기손익인식금융부채	-	7,385,178

합 계	1,118,104	9,173,343

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

금융자산 관련 손익	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	40,287	85,739

외화환산손익	22,834	(7,440)

외환차손익	42,550	(11,539)

합 계	105,671	66,760

(단위: 천원)

금융부채 관련 손익	당기	전기

상각후원가 금융부채

이자비용	197	11,572

리스부채

이자비용	2,278	2,230

당기손익인식금융부채

평가손실	1,531,201	3,877,077

합 계	1,533,676	3,890,879

7. 현금및현금성자산 회사의 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,293,550	3,398,393

8 . 매출채권

(1) 회사의 보고기간말 현재 매출채권의 구성내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	472,464	435,097

손실충당금	(14,287)	(14,287)

매출채권(순액)	458,177	420,810

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2 에서제공됩니다.

9. 기타금융자산

회사의 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타금융자산-유동

단기금융상품	4,170,000	3,000,000

기타단기금융상품	950,403	-

미수금	27,773	12,904

미수수익	20,450	17,396

주임종단기대여금	22,911	36,079

소 계	5,191,537	3,066,379

기타금융자산-비유동

장기금융상품(*1)	20,000	20,000

주임종장기대여금	18,984	37,695

보증금	93,622	98,060

소 계	132,606	155,755

(*1) 장기금융상품 전액이 신한카드 가맹점 보증금 관련하여 질권 설정되어 있습니다.

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	92,969	210,504

선급비용	12,033	2,475

소계	105,002	212,979

기타비유동자산

선급금	89,930	93,989

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	913,340	1,913,505

제품평가충당금	(19,200)	(1,247,279)

재공품	143,127	54,337

원재료	1,042,424	1,049,321

서비스부품	67,105	56,660

합계	2,146,796	1,826,544

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1 ,915 백만원 (전기: 1,503 백만원) 입니다. 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 환입 8 백만원(전기: 재고자산평가 손실 1,162백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되 어 있습니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말

취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,534,765	-	-	3,534,765

건물	2,388,045	(167,295)	-	2,220,750

기계장치	2,832,636	(2,238,283)	(208,013)	386,340

차량운반구	3,872	(2,592)	-	1,280

공구와기구	69,772	(61,829)	-	7,943

비품	50,755	(38,873)	(4,063)	7,819

시설장치	424,000	(225,630)	(1,103)	197,267

금형	144,600	(99,723)	(8,658)	36,219

건설중인자산	-	-	-	-

합 계	9,448,445	(2,834,225)	(221,837)	6,392,383

(단위: 천원)

구분	전기말

취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,534,765	-	-	3,534,765

건물	2,388,045	(107,594)	-	2,280,451

기계장치	2,708,801	(1,926,064)	(340,764)	441,973

차량운반구	3,871	(1,817)	-	2,054

공구와기구	69,772	(56,961)	-	12,811

비품	50,755	(30,813)	(4,997)	14,945

시설장치	424,000	(179,869)	(2,757)	241,374

금형	131,100	(77,640)	(13,380)	40,080

건설중인자산	-	-	-	-

합 계	9,311,109	(2,380,758)	(361,898)	6,568,453

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당 기	기 초	취 득	정부보조금	처분	감가상각	대체	기타	기 말

토지	3,534,765	-	-	-	-	-	-	3,534,765

건물	2,280,451	-	-	-	(59,701)	-	-	2,220,750

기계장치	441,973	123,834	-	-	(179,467)	-	-	386,340

차량운반구	2,054	-	-	-	(774)	-	-	1,280

공구와기구	12,811	-	-	-	(4,868)	-	-	7,943

비품	14,945	-	-	-	(7,126)	-	-	7,819

시설장치	241,374	-	-	-	(44,107)	-	-	197,267

금형	40,080	13,500	-	-	(17,362)	-	-	36,219

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	6,568,453	137,334	-	-	(313,405)	-	-	6,392,383

(단위: 천원)

전 기	기초	취득	정부보조금	처분	감가상각	대체	기타	기 말

토지	2,191,115	1,930,460	-	(586,810)	-	-	-	3,534,765

건물	1,613,745	1,264,634	-	(541,997)	(55,931)	-	-	2,280,451

기계장치	355,574	324,887	(106,957)	-	(155,809)	30,000	(5,722)	441,973

차량운반구	2,828	-	-	-	(774)	-	-	2,054

공구와기구	26,246	-	-	-	(13,435)	-	-	12,811

비품	20,710	7,063	(3,965)	-	(7,169)	-	(1,694)	14,945

시설장치	200,478	80,000	-	-	(39,104)	-	-	241,374

금형	4,219	64,000	(14,167)	-	(13,972)	-	-	40,080

건설중인자산	30,000	-	-	-	-	(30,000)	-	-

합 계	4,444,915	3,671,044	(125,089)	(1,128,807)	(286,194)	-	(7,416)	6,568,453

(3) 감가상각비 중 123,680천원(전기: 86,863천원)은 매출원가에, 12,764천원(전기: 55,321천원)은 판매비와관리비에, 176,961천원(전기: 144,010천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

13. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	307,200	133,670

차량운반구	2,171	3,577

합 계	309,371	137,247

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	99,385	100,027

비유동	205,558	38,022

합 계	304,943	138,049

당기 중 증가된 사용권자산은 281,881 천원(전 기: 139,253천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	104,629	89,990

차량운반구	5,128	6,132

합 계	109,757	96,122

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	2,278	2,230

당기 중 리스로 인한 총 현금유출은 112,033천원(전기: 98,078천원)입니다.

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

산업재산권	230,664	(93,537)	137,127	197,810	(71,712)	126,098

(정부보조금)	(74,277)	33,247	(41,030)	(70,512)	25,894	(44,618)

소프트웨어	73,619	(51,253)	22,366	73,619	(40,084)	33,535

(정부보조금)	(28,556)	16,593	(11,963)	(28,556)	10,882	(17,674)

합 계	201,450	(94,950)	106,500	172,361	(75,020)	97,341

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	취 득	상 각	대체	기 말	기 초	취 득	상 각	대체	기 말

산업재산권	126,098	32,854	(21,825)	-	137,127	107,173	-	(18,007)	36,932	126,098

(정부보조금)	(44,618)	(3,764)	7,352	-	(41,030)	(51,669)	-	7,051	-	(44,618)

소프트웨어	33,535	-	(11,169)	-	22,366	42,501	2,600	(11,566)	-	33,535

(정부보조금)	(17,674)	-	5,711	-	(11,963)	(21,071)	(2,136)	5,533	-	(17,674)

합 계	97,341	29,090	(19,931)	-	106,500	76,934	464	(16,989)	36,932	97,341

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 구분되었습니다. (4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와 관리비	2,760,304	2,361,464

정부보조금	(1,470,214)	(1,318,477)

합 계	1,290,090	1,042,987

15. 기타금융부채 회사의 보고기간말 현재 기타금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

미지급금	690,039	590,397

비유동항목

장기미지급금	123,122	59,719

16. 차입금 (1) 단기차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	전기말연이자율(%)	당기말	전기말

차입금	운영자금대출	KEB 하나은행	2021.1.7	0.998	-	1,000,000

17. 당기손익인식금융부채 (1) 보고기간말 회사가 발행한 당기손익인식금융부채 내역

(단위:천원)

종 류	당기말	전기말

당기손익인식금융부채	-	7,385,178

회사가 발행한 상환전환우선주와 전환우선주를 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다. (2) 회사가 발행한 상환전환우선주와 전환우선주의 계약조건 및 보통주 전환 내역은 다음과 같습니다.

명 칭	상환전환우선주	전환우선주

발행금액/발행주식수	1,000,000천원/600,000주	999,999천원/230,769주	499,993천원/115,383주	3,000,003천원/418,605주	3,000,002천원/310,881주	4,999,995천원/740,740주(*1)

발행일	2013년 9월 7일	2014년 12월 16일	2015년 1월 16일	2016년 1월 13일	2017년 5월 15일	2019년 5월 21일

상환에 관한 사항	상환기간	발행일로부터 3년 이후로 부터 만기일까지 상환을 요구할 수 있음(단, 특별사유 발생시 3년전에도 상환청구 가능)	특별사유 발생시 주식매수청구권 행사 가능

상환이율	연복리 10%	연복리 10%	연복리 10%	연복리 8%	연복리 6%

존속기간	10년	5년

전환에 관한 사항	전환청구기간 : 최초 발행일의 익일부터 존속기간 만료일 전일까지전환가격 : 발행가격전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주전환비율의 조정 : 아래의 경우 전환비율 조정a. 주주의 전환청구가 있기 전에 발행회사가 상환전환우선주식의 전환가격 미만의 발행가격으로 유상증자를 하거나 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우b. 기업공개 시 공모단가의 50%(2013년 9월 7일, 2014년 12월 16일 발행) / 70%(2015년 1월 16일, 2016년 1월 13일, 2017년 5월 15일 발행) / 80%(2019년 5월 21일 발행) 에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우

보통주 전환 내역	2018년 : 600,000주	2018년 : 130,769주2019년 : 100,000주	2018년 : 115,383주	2019년 : 418,605주	2019년 : 155,441주2020년 : 310,880주(*1)	2021년 : 740,740주

당기말 미전환	-	-	-	-	-	-

(*1) 2020년 7월 22일에 실시된 무상증자 100%반영

18. 퇴직급여 18.1 확정급여제도회사는 2021년 12월 31일 현재 대표이사 1명에 대하여 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 적격성이 있는 독립적인 보험계리사가 기업회계기준서에서 정하는 바에 따라 예측단위적립방식을 사용하여 평가하였습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	229,342	183,424

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	183,424	161,606

당기근무원가	49,646	25,588

이자비용	3,725	-

제도에서의 지급액	-	(3,770)

보험수리적 손실(이익)	(7,453)	-

보고기간말 금액	229,342	183,424

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 확정급여원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기근무원가	49,646	25,588

순확정급여부채(자산)의 순이자	3,725	-

합 계	53,371	25,588

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 보험수리적손실(이익)	(7,453)	-

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익)	-	-

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익)	(4,586)	-

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손실(이익)	(2,867)	-

기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가	(7,453)	-

(5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.57%	1.88%

임금상승률	4.00%	4.00%

(6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	2.7% 감소	2.9% 증가

임금상승률	1.00%	2.9% 증가	2.7% 감소

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 2.91년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말	97,435	25,935	55,933	68,582	247,885

18.2 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 250,980천원(전기: 199,544천원)입니다.

19. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	28,992	29,320

선수금	-	11,446

이연수익	137,678	112,383

기타	168,820	229,180

합계	335,490	382,329

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세 부담액	-	-

이연법인세	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(771,792)	(4,450,828)

적용세율에 따른 법인세	(169,794)	(979,182)

조정항목:

- 세무상 차감(과세)되지 않는 비용(수익)	301,991	901,353

- 미인식 이연법인세 변동	(132,197)	77,829

법인세비용	-	-

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

- 12개월 후에 회수될 이연법인세자산	-	-

- 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,499	3,827

소 계	4,499	3,827

이연법인세부채

- 12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	-

- 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	4,499	(3,827)

소 계	4,499	(3,827)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(4) 당기와 전기 상계전 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

대손충당금	2,186	(82)	-	2,104

퇴직급여	1,641	754	-	2,395

이연법인세자산	3,827	672	-	4,499

미수수익	(3,827)	(672)	-	(4,499)

이연법인세부채	(3,827)	(672)	-	(4,499)

합계 : 이연법인세자산(부채)	-	-	-	-

(단위: 천원)

전 기	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

대손충당금	2,483	(297)	-	2,186

퇴직급여	17,546	(15,905)	-	1,641

이연법인세자산	20,029	(16,202)	-	3,827

미수수익	(20,029)	16,202	-	(3,827)

이연법인세부채	(20,029)	16,202	-	(3,827)

합계 : 이연법인세자산(부채)	-	-	-	-

(5) 회사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 일시적차이 순액,세무상 결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

퇴직급여	46,959	37,611	미래과세소득의 불확실

감가상각비	51	38	미래과세소득의 불확실

판매보증충당부채	5,169	3,436	미래과세소득의 불확실

미사용결손금	139,605	282,236	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	1,174,137	955,350	미래과세소득의 불확실

(7) 미사용결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금:

2027	-	595,855

2028	375,004	427,474

2035	259,563	259,563

세액공제:

2026	50,470	50,470

2027	146,421	146,421

2028	268,538	268,538

2029	312,121	312,121

2030	223,001	223,001

2031	173,586	-

21. 충당부채 충당부채는 판매보증충당부채 유동항목으로 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	15,619	15,529

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	20,102	22,843

연중 사용액	(12,227)	(22,753)

기말	23,494	15,619

22. 정부보조금

회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 조건이 충족되지 않은 금액을 이연수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 (장기)미지급금의 계정과목으로 기타금융부채로 계상하고 있습니다.당기말 회사는 총 3건의 정부과제를 진행하고 있습 니다. 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	551,313	641,692

-이연수익	112,383	116,005

-미지급금	379,211	404,459

-장기미지급금	59,719	121,228

정부보조금 수령	1,671,894	1,432,097

자산 취득	(3,764)	(127,225)

당기손익인식(비용보전)	(1,478,041)	(1,352,871)

정부보조금 상환	(48,884)	(42,380)

기말잔액	692,518	551,313

-이연수익	137,678	112,383

-미지급금	431,718	379,211

-장기미지급금	123,122	59,719

23. 자본금과 주식발행초과금

당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,226,715주(전기말: 10,435,975주)와 우선주 -주(전기말: 740,740주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

당기와 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금(*)

보통주	우선주

2019.12.31(전기초)	5,048,897	525,810	2,524,449	20,318,787

무상증자(100%)	5,048,897	525,810	2,524,449	(2,524,449)

상황전환우선주의 보통주 전환	310,880	(310,880)	155,440	3,669,196

주식선택권의 행사	27,301	-	13,651	146,692

2020.12.31(당기초)	10,435,975	740,740	5,217,988	21,610,226

전환우선주의 보통주 전환	740,740	(740,740)	370,370	8,546,009

주식선택권의 행사	50,000	-	25,000	367,909

2021.12.31(당기말)	11,226,715	-	5,613,358	30,524,144

(*) 주식발행초과금에는 상환전환우선주의 보통주 전환시 및 주식선택권 행사시 발생하는 보통주 주식 발행비가 차감되어 있습니다.

24. 기타자본항목의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	508,427	775,878

25 . 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 - 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부 혹은 행사가와 시가 차액 만큼 현금 또는 자기주식으로 보상(부여시점에 주주총회에서 결정 또는 행사시점 에 이사회에서 결정)

- 가득조건: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자 - 행사 가능 시점: 선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 4년내 (단, 1차와 3차의 경우 7년내)(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균 행사가격(단위 : 원)(*1)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	248,000	213,301	7,026	4,558

부여	101,000	80,000	9,193	11,740

행사	(50,000)	(27,301)	3,108	2,823

소멸	(65,000)	(18,000)	6,878	5,106

기말 잔여주	234,000	248,000	8,839	7,026

(*1) 전기 중 실시된 무상증자로 인한 행사가격 조정 반영 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 33,000주(전기말 : 39,000주)이고, 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.50년이며, 행사가격은 833원~13,300원입니다.

(3) 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	4,711	5,654

부여일의 가중평균 주가	9,143	11,267

주가변동성(*)	62.80%	50.55%

무위험수익률	2.00%	1.25%

(*) 코 스 닥 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 변동성을 적용하였습니다.(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각 각 (29,967천원) 과 337,349천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

26 . 결손금 (1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(22,120,783)	(21,356,443)

(2) 결손금처리계산서 당기의 결손금처리계산서는 2 022년 3월 29일 주 주총회에서 처리될 예정입니다. (전기 처리 확정일: 2021년 3월 31일).

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

미처리결손금	(22,120,783)	(21,356,443)

전기이월미처리결손금	(21,356,443)	(16,905,615)

확정급여제도의 재측정요소	7,453	-

당기순손실	(771,792)	(4,450,828)

결손금 처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(22,120,783)	(21,356,443)

27. 매출 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

지역에 대한 정보

국내	4,780,689	4,180,097

해외	1,153,757	726,388

합계	5,934,446	4,906,485

제품과 용역에 대한 정보

제품매출	5,600,671	4,532,847

용역매출	240,284	352,541

기타매출	93,491	21,097

합계	5,934,446	4,906,485

수익인식 시기

한 시점에 인식	5,870,474	4,866,394

기간에 걸쳐 인식	63,972	40,091

합계	5,934,446	4,906,485

(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당기	전기

고객 1	2,778,168	2,605,047

고객 2	1,187,453	891,355

(3) 고객과의 계약과 관련된 부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채	-	11,446

(*1) 당기 및 전기말 현재 인식한 계약자산은 없습니다.(*2) 회사는 전기말 계약부채 전액을 당기 중 수익으로 인식하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	1,890,733	2,540,176

용역매출원가	67,994	115,649

기타매출원가	71,536	9,796

합 계	2,030,263	2,665,621

28. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	902,770	689,760

퇴직급여	116,129	75,045

인력개발비	30,400	21,859

복리후생비	328,747	287,329

여비교통비	19,088	12,767

접대비	20,865	12,198

통신비	3,071	3,143

세금과공과	35,512	73,900

감가상각비	12,764	55,321

사용권자산상각비	40,378	26,695

보험료	51,682	43,403

차량유지비	9,547	13,138

경상연구개발비	1,290,090	1,042,987

운반비	20,823	12,247

교육훈련비	636	680

도서인쇄비	1,005	2,869

소모품비	25,718	31,603

지급수수료	332,158	370,368

광고선전비	38,341	26,991

무형자산상각비	19,930	16,989

건물관리비	24,151	68,681

판매보증비	22,717	22,843

수선비	2,003	2,107

해외시장개척비	3,914	9,609

협회비	4,190	3,190

주식보상비용	(104,175)	216,323

합 계	3,252,454	3,142,045

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(327,149)	87,050

원재료와 소모품의 사용액	1,356,716	1,408,266

종업원급여	2,579,350	2,167,694

복리후생비	365,400	330,873

감가상각,사용권자산상각 및 무형자산상각	443,092	399,305

주식보상비용	(29,967)	337,349

기타의 경비	895,275	1,077,129

합계	5,282,717	5,807,666

30. 기타수익과 기타비용 30.1 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	-	2,500

외환차익	71,109	35,046

외화환산이익	38,300	10

유형자산처분이익	-	272,323

잡이익	5,440	3,810

합 계	114,849	313,689

30.2 기타비용(단위 : 천원)

금 융 수 익	당기	전기

외환차손	28,559	46,584

외화환산손실	15,466	7,450

기부금	-	3,000

잡손실	955	1,162

합 계	44,980	58,196

31. 금융수익과 금융비용 31.1 금융수익

(단위 : 천원)

금 융 수 익	당기	전기

이자수익	40,287	85,739

31.2. 금융비용(단위 : 천원)

금 융 원 가	당기	전기

이자비용	2,475	13,802

당기손익인식금융부채평가손실	1,531,201	3,877,077

합 계	1,533,676	3,890,879

32. 주당순이익(손 실)

당기와 전기 중 회사의 주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당기	전기

보통주당기순손실	(771,791,959)원	(4,450,828,291)원

가중평균유통보통주식수	11,107,862주	10,130,163주

기본주당순손실	(69)원	(439)원

회사는 전기 중 무상증자를 실시하였는 바, 전기 가중평균유통보통주식수와 기본주당순손실은 무상증자를 반영하여 재계산하였습니다.(2) 희석주당순이익(손실)

희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주 및 주식선택권이 있습니다. 그러나 희석주당이익(손실)은 당기와 전기 중 상기 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 산출하지 아니하였습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(771,792)	(4,450,828)

조정:

퇴직급여	53,371	25,588

재고자산평가손실(환입)	(8,234)	1,162,414

이자비용	2,475	13,802

주식보상비용	(29,967)	337,349

외화환산손실	15,466	7,450

당기손익인식금융부채평가손실	1,531,201	3,877,077

감가상각비	313,405	286,194

사용권자산상각비	109,757	96,122

무형자산상각비	19,931	16,989

판매보증비	20,102	22,843

경상연구개발비	-	(150,499)

지급수수료	-	3,575

잡손실	-	1,694

잡이익	(794)	(89)

이자수익	(40,287)	(85,739)

외화환산이익	(38,300)	(10)

유형자산처분이익	-	(272,323)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	(37,367)	(135,075)

미수금	(14,869)	(7,051)

선급금	161,427	(39,162)

선급비용	(9,558)	8,377

부가세대급금	-	3,855

재고자산	(312,020)	(1,711,188)

미지급금	99,199	(30,799)

예수금	(328)	8,138

선수금	(11,446)	11,215

이연수익	-	(3,622)

기타유동부채	(60,361)	123,698

퇴직금의 지급	-	(3,770)

판매보증충당부채	(12,226)	(22,753)

영업으로부터 창출된 현금	978,785	(906,528)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상환전환우선주의 보통주 전환	-	3,824,635

전환우선주의 보통주 전환	8,916,379	-

무상증자에 따른 주식발행초과금 자본전입	-	2,524,449

건설중인자산의 본계정 대체	-	30,000

선급금의 무형자산 대체	32,854	-

리스부채의 사용권자산 대체	276,648	139,253

유형자산 취득관련 미지급금	-	52,800

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

당기초	재무현금흐름	비현금거래	평가	보통주로의전환	당기말

단기차입금	1,000,000	(1,000,000)	-	-	-	-

전환우선주	7,385,178	-	-	1,531,201	(8,916,379 )	-

리스부채	138,049	(109,755)	276,648	-	-	304,942

미지급금(정부보조금)	438,930	115,910	-	-	-	554,840

합계	8,962,157	(993,845)	276,648	1,531,201	(8,916,379)	859,782

(단위 : 천원)

구분	전기

전기초	재무현금흐름	비현금거래	평가	보통주로의전환	전기말

단기차입금	1,000,000	-	-	-	-	1,000,000

상환전환우선주	2,444,085	-	-	1,380,550	(3,824,635)	-

전환우선주	4,888,651	-	-	2,496,527	-	7,385,178

리스부채	94,644	(95,848)	139,253	-	-	138,049

미지급금(정부보조금)	525,687	98,586	(185,343)	438,930

합계	8,953,067	2,738	(46,090)	3,877,077	(3,824,635)	8,962,157

34. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증과 관련하여 295,263천원(전기말: 579,645천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 특허권 이전에 따른 경상기술료 지급 약정 보고기간말 현재 회사의 특허권 이전 취득에 따른 외부와의 경상기술료 지급 약정 사항은 다음과 같습니다.

구분	계약당사자	약정사항

항-FASN 자가면역 항체를 포함하는 간암 진단 마커 외 1건	한국생명공학연구원	대상기술 적용제품 총매출액의 3%를 매년 지급

실시간 박테리아 감지를 위한 커패시턴스 바이오센서 외 1건	연세대학교 산학협력단	대상기술 적용제품 총매출액의 (국내 3%, 국외 1.5%)를 (국내 : 특허존속기간까지, 국외 : 첫 매출발생일로부터 7년간) 매년 지급

35. 특수관계자 등 (1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

회사의 주요 경영진	임원	임원	회사의 임원

회사에 유의적인 영향력이 있는 기업	- (*1)	포트원케이프제일호신기술사업투자조합	이사회 이사 선임권한 보유(*2)

(*1) 전기말 특수관계자 중 포트원케이프제일호신기술사업투자조합은 당기 중 잔여 전환우선주를 보통주로 전환하여 약정상 이사회 이사 선임권한을 상실하였으므로, 당기말 현재특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 회사에 대한 지분율이 20%미만이나 이사회 이사 선임권한을 약정상 보유하고 있어 특수관계자로 분류하였습니다.(2) 매출 및 매입 등 거래당기 및 전기 거래는 해당사항 없습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	채권

대여금(*)

주요 경영진	35,784

(*) 특수관계자와의 채권 관계는 채권발생 당시에는 특수관계자가 아니었으나 회사 채용으로 인한 대여금 전환에서 기인하였습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	채권

대여금(*)

주요 경영진	48,384

(*) 특수관계자와의 채권 관계는 채권발생 당시에는 특수관계자가 아니었으나 회사 채용으로 인한 대여금 전환에서 기인하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래① 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	자금대여 거래	자금차입 거래	전환우선주전환(주1)

대여	회수	차입	상환

임직원	-	12,600	-	-	-

포트원케이프제일호신기술투자조합(주1)	-	-	-	-	4,066,663

(주1) 당기 중 포트원케이프제일호신기술사업투자조합 이 보유한 전환우선주 333,333 주가 동일수량의 보통주로 전환되었습니다.

② 전기(단위 : 천원)

특수관계구분	자금대여 거래	자금차입 거래	상환전환우선주전환(주1)

대여	회수	차입	상환

임직원	-	10,000	-	-	-

한국투자글로벌제약산업육성사모투자전문회사	-	-	-	-	3,824,636

(주1) 전기 중 한국투자글로벌제약산업육성사모투자전문회사가 보유한 상환전환우선주 310,882주가 동일수량의 보통주로 전환되었습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으며, 사외이사 및 기타비상무이사에 대해서는 급여 등을 지급하지 않고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	868,355	649,891

퇴직급여	116,251	59,461

주식기준보상	(53,829)	282,913

합 계	930,777	992,265