프로티아 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

당기말 2019년 12월 31일 현재
전기말 2018년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)
전기초 2018년 01월 01일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 프로테옴텍

1. 일반 사항

주식회사 프로테옴텍(이하 "회사"라 함)은 2000년 3월 22일에 설립되어 자연과학연구개발업, 진단키트제조 및 진단장비판매업을 영위하고 있으며, 서울시 강서구 양천로 401에 본점을 두고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	보통주지분율(%)

보통주	우선주(*)	합계

임국진	1,539,840	-	1,539,840	30.50

KB12-1벤처조합	500,000	-	500,000	9.90

정명숙	419,880	-	419,880	8.32

서울글로벌바이오메디컬신성장동력투자펀드	418,605	-	418,605	8.29

기타	2,170,572	525,810	2,696,382	42.99

합계	5,048,897	525,810	5,574,707	100.00

(*) 당기말 현재 부채로 분류된 상환전환우선주 155,440주(액면자본금 77,720천원)와 전환우선주 370,370주(액면자본금 185,185천원)가 포함되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 37 에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5~10년

금형	3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타금융부채

매입채무와 기타금융부채는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타금융부채는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 및 복합금융상품(1) 분류 및 측정

회사는 발행한 복합금융상품(상환전환우선주 및 전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하고, 복합계약 전체를 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도 로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식(1) 재화의 판매

회사는 다양한 진단키트와 진단장비를 제조하여 판매합니다. 재화가 고객에게 인도되고 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

(2) 단백질 분석서비스의 제공

회사는 단백질 분석서비스를 제공하고 있습니다. 단백질 분석서비스는 수행의무가 이행되어 고객에게 통제가 이전된 시점에 수익을 인식합니다.

2.18 리스

회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 담보 및 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사는 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 한편, 회사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당기말 현재 회사의 영업부문은 단일부문입니다. 2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 3월 26일 자로 이사회에서 승인됐으며, 이후 정기주주총회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

또한, 회사의 미사용 세무상 결손금 및 이월세액공제에 대해서는 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니 다. ( 주석 21 참조) (2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 . ( 주석 5 참조) (3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. ( 주석 4 참조)

(4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실 등 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 외화예금을 보유하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말	전기초

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

보통예금	USD	341,322	395,183	71,955	80,453	51,828	55,528

EUR	97,768	126,847	10,001	12,792	1	1

매출채권	USD	8,115	9,396	-	-	-	-

(2) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD/원	상승시	31,557	6,275	31,557	6,275

하락시	(31,557)	(6,275)	(31,557)	(6,275)

EUR/원	상승시	9,894	998	9,894	998

하락시	(9,894)	(998)	(9,894)	(998)

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기 준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	미연체 채권	만기가 경과된 채권	손상채권	합 계

3개월 이내	4~6개월	7~12개월	12개월 초과

당기말

매출채권	230,845	-	-	54,890	14,287	300,022

대손충당금	-	-	-	-	(14,287)	(14,287)

전기말

매출채권	788,398	-	60,636	33,167	14,287	896,488

대손충당금	-	-	-	-	(14,287)	(14,287)

전기초

매출채권	1,004,195	46,296	16,831	214,007	14,190	1,295,519

대손충당금	-	-	-	-	(14,190)	(14,190)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권

당기	전기

기초	14,287	14,190

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	97

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

기말	14,287	14,287

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 장단기금융상품, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. (3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	-	97

기타금융자산	-	-

대손상각비 계	-	97

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위 : 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 2년 이하	2년 초과 ~ 3년 이하	합 계

차입금	1,011,200	-	-	1,011,200

기타금융부채 - 비유동포함	592,995	121,228	-	714,223

당기손익인식금융부채(*)	1,786,519	-	-	1,786,519

리스부채 - 비유동포함	65,478	30,662	-	96,140

(*) 전환우선주는 제외되어 있습니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 2년 이하	2년 초과 ~ 3년 이하	합 계

기타금융부채 - 비유동포함	388,743	342,078	-	730,821

당기손익인식금융부채	4,477,027	3,573,050	-	8,050,077

리스부채 - 비유동포함	90,600	53,200	-	143,800

(3) 전기초(단위 : 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 2년 이하	2년 초과 ~ 3년 이하	합 계

매입채무	5,280	-	-	5,280

기타금융부채 - 비유동포함	525,154	284,170	-	809,324

당기손익인식금융부채	3,740,099	3,779,139	3,573,050	11,092,288

리스부채 - 비유동포함	83,860	67,800	30,000	181,660

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

부채(A)	9,561,638	12,681,163	21,098,859

자본(B)	6,459,405	(2,833,840)	(11,680,994)

부채비율(A/B)(*)	148%	-	-

(*) 전기말과 전기초는 자본총계가 부의 금액이므로 부채비율은 산정하지 않습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,759,022	(*1)	1,086,195	(*1)	1,422,816	(*1)

매출채권	285,735	(*1)	882,201	(*1)	1,281,329	(*1)

기타금융자산(비유동 포함)	7,784,489	(*1)	3,264,312	(*1)	4,504,504	(*1)

금융부채

매입채무	-	(*1)	-	(*1)	5,280	(*1)

당기손익인식금융부채	7,332,737	7,332,737	11,455,197	11,455,197	19,759,537	19,759,537

기타금융부채(비유동 포함)	714,223	(*1)	730,821	(*1)	809,324	(*1)

차입금	1,000,000	(*1)	-	(*1)	-	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융부채	-	-	7,332,737	7,332,737

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융부채	-	-	11,455,197	11,455,197

(단위: 천원)

전기초	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융부채	-	-	19,759,537	19,759,537

당기와 전기 중 수준3에 해당하는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 잔액	11,455,197	19,759,537

평가손익(당기손익)	1,176,420	2,249,506

발행 금액	4,998,280	-

전환 금액	(10,297,160)	(10,553,846)

기말 잔액	7,332,737	11,455,197

5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	비고

당기손익인식금융부채	2,444,086	3	이항모형	위험이자율 13.0% 기초자산변동성 46.8%	제5차 상환전환우선주

4,888,651	3	이항모형	위험이자율 12.0% 기초자산변동성 46.8%	제1차 전환우선주

합계	7,332,737

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	비고

당기손익인식금융부채	1,283,958	3	이항모형	위험이자율 13.0% 기초자산변동성 52.3%	제2차 상환전환우선주

5,776,207	3	이항모형	위험이자율 13.4% 기초자산변동성 52.3%	제4차 상환전환우선주

4,395,032	3	이항모형	위험이자율 13.5% 기초자산변동성 52.3%	제5차 상환전환우선주

합계	11,455,197

(3) 전기초(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	비고

당기손익인식금융부채	6,563,276	3	이항모형	위험이자율 13.4% 기초자산변동성 45.3%	제1차 상환전환우선주

2,711,954	3	이항모형	위험이자율 13.8% 기초자산변동성 45.3%	제2차 상환전환우선주

1,354,604	3	이항모형	위험이자율 13.9% 기초자산변동성 45.3%	제3차 상환전환우선주

5,198,640	3	이항모형	위험이자율 14.0% 기초자산변동성 45.3%	제4차 상환전환우선주

3,931,063	3	이항모형	위험이자율 14.2% 기초자산변동성 45.3%	제5차 상환전환우선주

합계	19,759,537

회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정에 외부 전문가를 이용하여 내부 담당자가 검토하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 평가 결과는 매 보고기간말 대표이사와 재무담당이사에게 보고 및 협의합니다.6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말	전기초

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,759,022	1,086,195	1,422,816

매출채권	285,735	882,201	1,281,329

기타금융자산-유동	7,652,715	3,135,940	4,396,159

기타금융자산-비유동	131,774	128,372	108,345

합 계	9,829,246	5,232,708	7,208,649

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말	전기초

상각후원가

매입채무	-	-	5,280

차입금	1,000,000	-	-

기타금융부채-유동	592,995	388,743	525,154

기타금융부채-비유동	121,228	342,078	284,170

리스부채

리스부채-유동	64,233	88,588	81,017

리스부채-비유동	30,411	52,748	96,282

당기손익인식금융부채	7,332,737	11,455,197	19,759,537

합 계	9,141,604	12,327,354	20,751,440

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

금융자산 관련 손익	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	111,093	66,108

외화환산손익	(7,623)	(121)

외환차손익	(3,319)	(532)

(단위: 천원)

금융부채 관련 손익	당기	전기

상각후원가 금융부채

이자비용	1,856	-

리스부채

이자비용	2,402	3,225

당기손익인식금융부채

평가손실	1,176,420	2,249,506

7. 현금및현금성자산 회사의 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

보통예금	1,759,022	1,086,195	1,422,816

전기초 회사의 현금및현금성자산에는 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금 32,380천원이 포함되어 있습니다.

8 . 매출채권

(1) 회사의 보고기간말 현재 매출채권의 구성내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매출채권	300,022	896,488	1,295,519

손실충당금	(14,287)	(14,287)	(14,190)

매출채권(순액)	285,735	882,201	1,281,329

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다. 9. 기타금융자산

회사의 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기타금융자산-유동

단기금융상품(*1)	7,500,000	3,000,000	4,300,000

미수금	5,852	88,893	57,992

미수수익	91,043	36,236	38,167

주임종단기대여금	55,820	10,811	-

소 계	7,652,715	3,135,940	4,396,159

기타금융자산-비유동

장기금융상품(*2)	20,000	20,000	20,000

주임종장기대여금	47,774	27,027	-

보증금	64,000	81,345	88,345

소 계	131,774	128,372	108,345

(*1) 당기말 현재 단기금융상품 중 1,000,000천원이 회사의 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다. (주석 17참조)(*2) 장기금융상품 전액이 신한카드 가맹점 보증금 관련하여 질권 설정되어 있습니다.

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기타유동자산

선급금	171,448	130,808	147,773

선급비용	10,852	10,833	-

기타	3,855	-	1,367

소계	186,155	141,641	149,140

기타비유동자산

선급금	103,250	76,046	98,677

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

제품	787,661	434,699	259,825

제품평가충당금	(84,865)	-	-

재공품	111,574	3,584	40,331

원재료	413,495	406,501	194,536

서비스부품	49,904	30,147	9,684

합계	1,277,769	874,931	504,376

당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 84,865천원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말

취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,191,115	-	-	2,191,115

건물	1,704,122	(90,377)	-	1,613,745

기계장치	2,354,875	(1,605,659)	(393,642)	355,574

차량운반구	3,871	(1,043)	-	2,828

공구와기구	69,772	(43,526)	-	26,246

비품	43,693	(22,983)	-	20,710

시설장치	344,000	(139,112)	(4,411)	200,477

금형	67,100	(62,881)	-	4,219

건설중인자산	30,000	-	-	30,000

합 계	6,808,548	(1,965,581)	(398,053)	4,444,914

(단위: 천원)

구분	전기말

취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,282,527	-	-	1,282,527

건물	1,071,639	(53,571)	-	1,018,068

기계장치	2,373,349	(1,503,652)	(420,793)	448,904

차량운반구	1,689	(450)	-	1,239

공구와기구	49,918	(29,769)	-	20,149

비품	41,811	(15,908)	-	25,903

시설장치	320,400	(101,813)	(6,064)	212,523

금형	67,100	(51,181)	-	15,919

건설중인자산	273,500	-	-	273,500

합 계	5,481,933	(1,756,344)	(426,857)	3,298,732

(단위: 천원)

구분	전기초

취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	338,923	-	-	338,923

건물	297,835	(32,823)	-	265,012

기계장치	2,030,748	(1,190,130)	(391,326)	449,292

차량운반구	1,689	(113)	-	1,576

공구와기구	49,918	(19,785)	-	30,133

비품	31,255	(9,699)	-	21,556

시설장치	170,470	(72,274)	(7,718)	90,478

금형	67,100	(35,232)	-	31,868

합 계	2,987,938	(1,360,056)	(399,044)	1,228,838

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당 기	기 초	취 득	정부보조금	처분	감가상각	대체	기 말

토지	1,282,527	864,368	-	-	-	44,220	2,191,115

건물	1,018,068	329,504	-	-	(36,806)	302,980	1,613,746

기계장치	448,903	217,960	(142,034)	-	(169,254)	-	355,575

차량운반구	1,239	2,182	-	-	(592)	-	2,829

공구와기구	20,149	-	-	-	(13,757)	19,854	26,246

비품	25,903	1,882	-	-	(7,075)	-	20,710

시설장치	212,523	23,600	-	-	(35,645)	-	200,478

금형	15,918	-	-	-	(11,700)	-	4,218

건설중인자산	273,500	103,700	-	-	(347,200)	30,000

합 계	3,298,730	1,543,196	(142,034)	-	(274,829)	19,854	4,444,917

(단위: 천원)

전 기	기 초	취 득	정부보조금	처분	감가상각	대체	기 말

토지	338,923	943,604	-	-	-	-	1,282,527

건물	265,012	773,804	-	-	(20,748)	-	1,018,068

기계장치	449,292	344,101	(189,380)	(667)	(154,443)	-	448,903

차량운반구	1,577	-	-	-	(338)	-	1,239

공구와기구	30,133	-	-	-	(9,984)	-	20,149

비품	21,556	10,556	-	-	(6,209)	-	25,903

시설장치	90,477	149,930	-	-	(27,884)	-	212,523

금형	31,868	-	-	-	(15,950)	-	15,918

건설중인자산	-	273,500	-	-	-	-	273,500

합 계	1,228,838	2,495,495	(189,380)	(667)	(235,556)	-	3,298,730

(3) 감가상각비 중 79,172천원(전기: 73,661천원)은 매출원가에, 37,566천원(전기: 22,754천원)은 판매비와관리비에, 158,092천원(전기: 139,140천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

13. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

사용권자산

부동산	84,406	140,347	177,298

차량운반구	9,709	-	-

합 계	94,115	140,347	177,298

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

리스부채

유동	64,233	88,588	81,017

비유동	30,411	52,748	96,281

합 계	94,644	141,336	177,298

당기 중 증가된 사용권자산은 84,299천원(전기: 68,152천원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	91,485	89,357

차량운반구	4,088	-

합 계	95,573	89,357

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	2,402	3,225

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	-	36,548

당기 중 리스로 인한 총 현금유출은 97,785천원(전기: 130,995천원)입니다. 14. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

산업재산권	160,877	(53,704)	107,173	155,156	(39,117)	116,039	99,368	(27,684)	71,684

(정부보조금)	(70,512)	18,843	(51,669)	(70,512)	11,792	(58,720)	(43,508)	6,075	(37,433)

소프트웨어	71,019	(28,518)	42,501	38,725	(18,188)	20,537	30,670	(11,480)	19,190

(정부보조금)	(26,419)	5,348	(21,071)	(8,149)	2,037	(6,112)	(8,149)	407	(7,742)

합 계	134,965	(58,031)	76,934	115,220	(43,476)	71,744	78,381	(32,682)	45,699

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	취 득	상 각	대체	기 말	기 초	취 득	상 각	대체	기 말

산업재산권	116,039	-	(14,587)	5,721	107,173	71,684	42,361	(11,433)	13,427	116,039

(정부보조금)	(58,720)	-	7,051	-	(51,669)	(37,433)	(27,004)	5,717	-	(58,720)

소프트웨어	20,537	32,294	(10,330)	-	42,501	19,190	8,055	(6,708)	-	20,537

(정부보조금)	(6,112)	(18,270)	3,311	-	(21,071)	(7,742)	-	1,630	-	(6,112)

합 계	71,744	14,024	(14,555)	5,721	76,934	45,699	23,412	(10,794)	13,427	71,744

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 구분되었습니다. (4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와 관리비	2,165,880	2,368,420

정부보조금	(1,475,243)	(1,529,994)

합 계	690,637	838,426

15. 매입채무 회사의 보고기간말 현재 매입채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매입채무	-	-	5,280

16. 기타금융부채 회사의 보고기간말 현재 기타금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동항목

미지급금	592,995	388,743	525,154

비유동항목

장기미지급금	121,228	342,078	284,170

17. 차입금(1) 단기차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말	전기초

차입금	운영자금대출	KEB 하나은행	2020.10.7	1.111	1,000,000	-	-

당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보가액	담보권자	관 련 채 무

단기금융상품	1,000,000	1,000,000	KEB 하나은행	차입금

18. 당기손익인식금융부채 (1) 보고기간말 회사가 발행한 당기손익인식금융부채 내역

(단위:천원)

종 류	당기말	전기말	전기초

당기손익인식금융부채	7,332,737	11,455,197	19,759,537

회사가 발행한 상환전환우선주와 전환우선주를 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다. (2) 회사가 발행한 상환전환우선주와 전환우선주의 계약조건 및 보통주 전환 내역은 다음과 같습니다.

명 칭	상환전환우선주	전환우선주

발행금액/발행주식수	1,000,000천원/600,000주	999,999천원/230,769주	499,993천원/115,383주	3,000,003천원/418,605주	3,000,002천원/310,881주	4,999,995천원/370,370주

발행일	2013년 9월 7일	2014년 12월 16일	2015년 1월 16일	2016년 1월 13일	2017년 5월 15일	2019년 5월 21일

상환에 관한 사항	상환기간	발행일로부터 3년 이후로 부터 만기일까지 상환을 요구할 수 있음(단, 특별사유 발생시 3년전에도 상환청구 가능)	특별사유 발생시 주식매수청구권 행사 가능

상환이율	연복리 10%	연복리 10%	연복리 10%	연복리 8%	연복리 6%

존속기간	10년	5년

전환에 관한 사항	전환청구기간 : 최초 발행일의 익일부터 존속기간 만료일 전일까지전환가격 : 발행가격전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주전환비율의 조정 : 아래의 경우 전환비율 조정a. 주주의 전환청구가 있기 전에 발행회사가 상환전환우선주식의 전환가격 미만의 발행가격으로 유상증자를 하거나 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우b. 기업공개 시 공모단가의 50%(2013년 9월 7일, 2014년 12월 16일 발행) / 70%(2015년 1월 16일, 2016년 1월 13일, 2017년 5월 15일 발행) / 80%(2019년 5월 21일 발행) 에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우

보통주 전환 내역	2018년 : 600,000주	2018년 : 130,769주2019년 : 100,000주	2018년 : 115,383주	2019년 : 418,605주	2019년 : 155,441주	-

19. 퇴직급여 19.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기금이 적립되지 않은 확정급여채무	161,606	141,024	121,042

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	141,024	121,042

당기근무원가	26,019	19,982

이자비용	-	-

재측정요소	-	-

제도에서의 지급액(*)	(5,437)	-

보고기간말 금액	161,606	141,024

(*) 동 지급액은 확정기여제도에 가입되지 아니한 퇴사자에게 지급된 금액입니다. 19.2 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 160,871천원(전기: 156,484천원)입니다.

20. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

예수금	21,182	21,906	5,202

선수금	231	20,433	10,400

이연수익	116,005	58,843	101,737

기타	105,482	102,559	106,642

합계	242,900	203,741	223,981

21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

이연법인세	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(1,272,942)	(1,942,667)

적용세율에 따른 법인세	(280,047)	(427,387)

조정항목 :

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	299,749	546,960

- 기타	(19,702)	(119,573)

법인세비용	-	-

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	-	-	-

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	20,029	7,972	8,397

소 계	20,029	7,972	8,397

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	-	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(20,029)	(7,972)	(8,397)

소 계	(20,029)	(7,972)	(8,397)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-	-

(4) 당기와 전기 상계전 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기 초	당기손익	기 말

대손충당금	3,284	(801)	2,483

퇴직급여	4,688	12,858	17,546

이연법인세자산	7,972	12,057	20,029

미수수익	(7,972)	(12,057)	(20,029)

이연법인세부채	(7,972)	(12,057)	(20,029)

합계 : 이연법인세자산(부채)	-	-	-

(단위: 천원)

전 기	기 초	당기손익	기 말

대손충당금	5,636	(2,352)	3,284

퇴직급여	2,761	1,927	4,688

이연법인세자산	8,397	(425)	7,972

미수수익	(8,397)	425	(7,972)

이연법인세부채	(8,397)	425	(7,972)

합계 : 이연법인세자산(부채)	-	-	-

(5) 회사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액,세무상 결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초	사유

퇴직급여	16,906	25,236	22,767	미래과세소득의 불확실

감가상각비	38	28	25	미래과세소득의 불확실

판매보증충당부채	3,416	1,989	-	미래과세소득의 불확실

미사용결손금	225,132	235,920	141,875	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	622,040	372,343	157,513	미래과세소득의 불확실

(7) 미사용결손금 및 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

이월결손금 :

2027	595,855	644,888	644,888

2028	427,474	427,474	-

세액공제 :

2021	50,470	50,470	50,470

2022	146,421	146,421	146,421

2023	268,538	268,538	-

2024	312,121	-	-

22. 충당부채 충당부채는 판매보증충당부채 유동항목으로 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	9,043	2,398

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	56,080	35,670

연중 사용액	(49,594)	(29,025)

기말	15,529	9,043

23. 정부보조금

회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 조건이 충족되지 않은 금액을 이연수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 (장기)미지급금의 계정과목으로 기타금융부채로 계상하고 있습니다. 당기말 회사는 총 5건의 정부과제를 진행하고 있으며 이 중 초유면역글로불린지(IgG) 신속측정키트 개발 건은 회사가 단독으로 수행하고 있습니다. 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	532,411	488,298

-이연수익	58,843	101,737

-미지급금	131,490	102,391

-장기미지급금	342,078	284,170

정부보조금 수령	1,876,318	1,892,882

자산 취득	(160,304)	(216,384)

당기손익인식(비용보전)	(1,475,243)	(1,529,994)

정부보조금 상환	(131,490)	(102,391)

기말잔액	641,692	532,411

-이연수익	116,005	58,843

-미지급금	404,459	131,490

-장기미지급금	121,228	342,078

24. 자본금과 주식발행초과금

당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 5,048,897주와 우선주 525,810주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

당기와 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금(*)

보통주	우선주

2018.01.01(전기초)	3,510,000	1,675,638	1,755,000	117,010

상환전환우선주의 보통주 전환	846,152	(846,152)	423,076	10,130,073

2018.12.31(전기말)	4,356,152	829,486	2,178,076	10,247,083

전환우선주의 발행	-	370,370	-	-

주식선택권의 행사	18,699	-	9,350	111,568

상환전환우선주의 보통주 전환	674,046	(674,046)	337,023	9,960,136

2019.12.31(당기말)	5,048,897	525,810	2,524,449	20,318,787

(*) 주식발행초과금에는 상환전환우선주의 보통주 전환시 및 주식선택권 행사시 발생하는 보통주 주식 발행비가 차감되어 있습니다.

25. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

주식선택권	521,784	373,674	137,002

26 . 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 - 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부 혹은 행사가와 시가 차액 만큼 현금 또는 자기주식으로 보상(행사시점에 이사회에서 결정)

- 가득조건: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자 - 행사 가능 시점: 선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 4년내 (단, 1차와 3차의 경우 7년내)(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위 : 주)	가중평균 행사가격(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	196,000	98,000	6,655	5,245

부여	70,000	101,000	14,621	8,000

행사	(18,699)	-	3,413	-

소멸	(34,000)	(3,000)	9,403	5,889

기말 잔여주	213,301	196,000	9,115	6,655

당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 48,301주(전기말 : 26,000주)이고, 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.5년이며, 행사가격은 1,666원~15,100원입니다.(3) 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	5,566	6,944

부여일의 가중평균 주가	13,259	11,811

주가변동성(*)	49.81%	53.23%

무위험수익률	1.71%	2.49%

(*) 주가변동성은 부여일 직전 180일의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용기업주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다. (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 205,643천원과 236,672천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 27 . 결손금 (1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

미처리결손금	(16,905,615)	(15,632,673)	(13,690,006)

(2) 결손금처리계산서 당기의 결손금처리계산서는 2 020년 3월 30일 주 주총회에서 처리되었습니다. (전기 처리 확정일: 2019년 3월 25일).

(단위: 천원)

과 목	당기	전기 (*)

미처리결손금	(16,905,615)	(15,632,673)

전기이월미처리결손금	(15,632,673)	(1,582,324)

회계정책변경의 효과	-	(12,107,682)

당기순손실	(1,272,942)	(1,942,667)

결손금 처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(16,905,615)	(15,632,673)

(*) 비교표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 처리확정된 결손금처리계산서와는 차이가 존재합니다.

28. 매출 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	3,415,562	4,215,179

용역매출	409,810	493,456

기타매출	50,509	27,378

합 계	3,875,881	4,736,013

(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당기	전기

고객 1	2,371,298	3,236,896

회사의 매출액 대비 고객1에 대한 당기 및 전기 매출액 비율은 각각 61%와 68%입니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	1,574,114	1,927,585

용역매출원가	126,545	130,888

기타매출원가	22,876	9,043

합 계	1,723,535	2,067,516

29. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	651,771	592,520

퇴직급여	50,389	58,880

인력개발비	16,800	-

복리후생비	238,291	224,332

여비교통비	32,030	43,575

접대비	11,766	11,554

통신비	3,148	2,666

세금과공과	20,433	11,882

감가상각비	37,566	22,754

사용권자산상각비	33,219	54,640

지급임차료	-	23,423

보험료	31,010	15,780

차량유지비	7,359	6,906

경상연구개발비	703,257	854,441

운반비	4,332	5,642

교육훈련비	320	8,211

도서인쇄비	2,038	2,754

소모품비	20,510	20,858

지급수수료	231,462	290,767

광고선전비	7,796	6,015

대손상각비	-	97

무형자산상각비	14,555	10,795

건물관리비	63,853	42,155

견본비	2,630	622

판매보증비	56,080	35,670

수선비	1,923	796

해외시장개척비	15,936	5,304

협회비	4,691	3,090

주식보상비용	83,429	70,416

잡비	-	4,178

합 계	2,346,594	2,430,723

30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(395,844)	(158,589)

원재료와 소모품의 사용액	775,853	909,484

종업원급여	1,818,068	1,828,873

복리후생비	273,879	253,613

감가상각,사용권자산상각 및 무형자산상각	384,958	335,707

주식보상비용	205,643	236,672

기타의 경비	1,007,572	1,092,478

영업비용 합계	4,070,129	4,498,238

31. 기타수익과 기타비용 31.1 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	-	6,930

외환차익	20,880	15,490

외화환산이익	152	136

리스해지이익	651	133

잡이익	2,433	7,369

합 계	24,116	30,058

31.2 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	24,200	16,022

외화환산손실	7,775	256

기부금	-	5,000

유형자산처분손실	-	668

잡손실	1,250	1,930

합 계	33,225	23,876

32. 금융수익과 금융비용32.1 금융수익

(단위 : 천원)

금 융 수 익	당기	전기

이자수익	111,093	66,108

당기손익인식금융부채평가이익	109,628	-

합 계	220,721	66,108

32.2 금융비용(단위 : 천원)

금 융 원 가	당기	전기

이자비용	4,258	3,225

당기손익인식금융부채평가손실	1,286,048	2,249,506

합 계	1,290,306	2,252,731

33. 주당순손 실

당기와 전기 중 회사의 주당순손실의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순손실기본주당순손실은 회사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당기	전기

보통주당기순손실	1,272,941,837원	1,942,667,190원

가중평균유통보통주식수	4,377,895주	3,859,019주

기본주당순손실	291원	503원

(2) 희석주당순이익

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주, 전환우선주 및 주식선택권이 있습니다. 그러나 희석주당손실은 당기와 전기 중 상기 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 산출하지 아니하였습니다. 34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(1,272,942)	(1,942,667)

조정:

퇴직급여	26,019	19,982

대손상각비	-	97

이자비용	4,258	3,225

주식보상비용	205,643	236,672

외화환산손실	7,775	256

당기손익인식금융부채평가손실	1,286,048	2,249,506

감가상각비	274,830	235,555

사용권자산상각비	95,573	89,357

무형자산상각비	14,555	10,795

유형자산처분손실	-	668

이자수익	(111,093)	(66,108)

리스해지이익	(651)	(133)

외화환산이익	(152)	(136)

당기손익인식금융부채평가이익	(109,628)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	531,831	399,030

미수금	83,041	(30,901)

선급금	(40,640)	16,965

선급비용	(18)	(10,833)

부가세대급금	(3,855)	-

재고자산	(422,692)	(370,554)

기타유동자산	-	1,367

매입채무	-	(5,280)

미지급금	(68,718)	(165,509)

예수금	(725)	16,705

선수금	(20,202)	10,033

이연수익	57,162	(42,894)

기타유동부채	2,924	(4,083)

퇴직금의 지급	(5,437)	-

판매보증충당부채	6,485	6,646

영업으로부터 창출된 현금	539,391	657,761

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상환전환우선주의 보통주 전환	10,297,160	10,553,846

건설중인자산의 본계정 대체	347,200	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

당기초	재무현금흐름	비현금거래	평가	보통주로의전환	당기말

단기차입금	-	1,000,000	-	-	-	1,000,000

상환전환우선주	11,455,197	-	-	1,286,048	(10,297,160)	2,444,085

전환우선주	-	4,998,280	-	(109,628)	-	4,888,652

리스부채	141,336	(95,384)	48,691	-	-	94,643

합계	11,596,533	5,902,896	48,691	1,176,420	(10,297,160)	8,427,380

(단위 : 천원)

구분	전기

전기초	재무현금흐름	비현금거래	평가	보통주로의전환	전기말

상환전환우선주	19,759,537	-	-	2,249,506	(10,553,846)	11,455,197

리스부채	177,298	(88,235)	52,273	-	-	141,336

합계	19,936,835	(88,235)	52,273	2,249,506	(10,553,846)	11,596,533

35. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증과 관련하여 260,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 자산 취득 및 자본적지출약정보고기간말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유형자산	45,000	461,500	-

(3) 특허권 이전에 따른 경상기술료 지급 약정 보고기간말 현재 회사의 특허권 이전 취득에 따른 외부와의 경상기술료 지급 약정 사항은 다음과 같습니다.

구분	계약당사자	약정사항

항-FASN 자가면역 항체를 포함하는 간암 진단 마커 외 1건	한국생명공학연구원	대상기술 적용제품 총매출액의 3%를 매년 지급

실시간 박테리아 감지를 위한 커패시턴스 바이오센서 외 1건	연세대학교 산학협력단	대상기술 적용제품 총매출액의 (국내 3%, 국외 1.5%)를 (국내 : 특허존속기간까지, 국외 : 첫 매출발생일로부터 7년간) 매년 지급

36. 특수관계자 등 (1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	전기초	비고

회사에 유의적인 영향력이 있는 개인에 의하여 지배되고 있는 기업	(주)파마코텍	(주)파마코텍	(주)파마코텍	회사의 대표이사의 배우자가 지배하고 있는 회사

회사의 주요 경영진	임원	-	-	회사의 임원

회사에 유의적인 영향력이 있는 기업	포트원케이프투자조합, 한국투자파트너스주식회사	한국투자파트너스주식회사	마그나인베스트먼트주식회사, 아이디 벤처스 주식회사, 한국투자파트너스주식회사	이사회 선임권한 보유(*)

(*) 회사에 대한 지분율이 20%미만이나 이사회 선임권한을 약정상 보유하고 있어 특수관계자로 분류하였습니다.(2) 매출 및 매입 등 거래① 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	유형자산 취득(*)	이자비용

기타특수관계자	㈜파마코텍	737,000	873

(*) 당기 중 ㈜파마코텍과 체결한 사무실 리스계약을 해지하고, 동 사무실을 매입하였습니다.

② 전기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	이자비용

기타특수관계자	㈜파마코텍	1,690

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	채권

대여금(*)

주요 경영진	58,384

(*) 특수관계자와의 채권 관계는 채권발생 당시에는 특수관계자가 아니었으나 회사 채용으로 인한 대여금 전환에서 기인하였습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 무

리스부채

기타특수관계자	㈜파마코텍	64,735

③ 전기초(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 무

리스부채

기타특수관계자	㈜파마코텍	99,045

(4) 특수관계자와의 자금 거래① 당기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	출자거래

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	㈜파마코텍(*)	-	-	-	29,127	-

주요 경영진	64,384	6,000	-	-	-

유의적인 영향력이 있는 기업	포트원케이프투자조합	-	-	-	-	4,499,996

(*) ㈜파마코텍과 체결한 사무실 리스계약에 따라 당기초 계상된 사용권자산과 리스부채는 각각 64,088천원과 64,735천원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 29,127천원, 이자비용은 당기 873천원입니다.

② 전기(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금차입 거래

차입	상환

기타특수관계자	㈜파마코텍(*)	-	34,310

(*) ㈜파마코텍과 체결한 사무실 리스계약에 따라 전기초 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 99,045천원이며, 리스부채의 상환금액은 전기 34,310천원, 이자비용은 전기 1,690천원입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으며, 감사, 사외이사 및 기타비상무이사에 대해서는 급여 등을 지급하지 않고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	673,308	660,749

퇴직급여	62,549	70,190

주식기준보상	179,532	183,136

합 계	915,389	914,075

37. 한국채택국제회계기준으로의 전환37. 1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일 입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

37. 2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 수익

회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.

- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.

- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.

- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.

(2) 리스 회사는 전환일에 나머지 리스료를 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 현재가치를 리스부채로 측정하였습니다. 사용권자산은 전환일에 리스부채와 동일한 금액으로써 사용권자산을 측정하고 인식하였습니다.37.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2018년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

37.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2018년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본

과거 회계기준	9,835,775	1,021,437	8,814,338

조정항목 :

이연수익(*1)	101,737	101,737	-

매출채권(*2)	24,381	-	24,381

리스(*3)	177,298	177,298	-

당기손익인식금융부채(*4)	-	19,759,537	(19,759,537)

오류항목 :

기계장치(*5)	(59,085)	-	(59,085)

개발비(*6)	(643,310)	-	(643,310)

주식선택권(*7)	-	-	-

기타	(18,931)	38,850	(57,781)

조정액 합계	(417,910)	20,077,422	(20,495,332)

한국채택국제회계기준	9,417,865	21,098,859	(11,680,994)

(*1) 정부보조금의 경우 관련 자산 취득 전에는 이연수익으로 표시함(*2) 기업회계기준서 제1109호를 소급적용함에 따라 기대신용손실 충당금 인식(*3) 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 사용권자산과 리스부채를 인식함(*4) 자본에 계상되어 있는 상환전환우선주를 당기손익인식금융부채로 계정 재분류(*5) 기계장치 잔존가치 추정 오류로 인한 감가상각비 재계산 소급 적용(*6) 경상연구개발비로 처리해야 하는 개발비에 대하여 오류 수정(*7) 주식기준보상 회계처리 자본내 계정 재분류2) 2018년12월31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	당기순손익	총포괄손익

과거 회계기준	10,488,735	952,074	9,536,661	693,561	693,561

조정항목 :

이연수익(*1)	58,843	58,843	-	-	-

매출채권(*2)	9,817	-	9,817	(14,564)	(14,564)

리스(*3)	140,347	141,337	(990)	(990)	(990)

당기손익인식금융부채(*4)	-	11,455,197	(11,455,197)	(2,249,506)	(2,249,506)

오류항목 :

기계장치(*5)	(74,457)	-	(74,457)	(15,372)	(15,372)

개발비(*6)	(471,054)	-	(471,054)	172,256	172,256

주식선택권(*7)	-	-	-	(207,214)	(207,214)

이연법인세자산(*8)	(265,628)	-	(265,628)	(265,628)	(265,628)

기타	(39,279)	73,713	(112,992)	(55,210)	(55,210)

조정액 합계	(641,411)	11,729,090	(12,370,501)	(2,636,228)	(2,636,228)

한국채택국제회계기준	9,847,324	12,681,164	(2,833,840)	(1,942,667)	(1,942,667)

(*1) 정부보조금의 경우 관련 자산 취득 전에는 이연수익으로 표시함(*2) 기업회계기준서 제1109호를 소급적용함에 따라 기대신용손실 충당금 인식(*3) 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 사용권자산과 리스부채를 인식함(*4) 자본에 계상되어 있는 상환전환우선주를 당기손익인식금융부채로 계정 재분류(*5) 기계장치 잔존가치 추정 오류로 인한 감가상각비 재계산 소급 적용(*6) 경상연구개발비로 처리해야 하는 개발비에 대하여 오류 수정(*7) 주식기준보상 회계처리 추정 오류 수정(*8) 이연법인세자산 추정 오류 수정(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.