프로티아 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 공시대상 기간 중 재무제표 재작성 및 합병, 분할, 영업양수도, 자산양수도, 자산유동화를 진행한 사실이 없습니다. 나. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항으로, 상기 내용 이외의 사항으로서 공시대상 기간의 감사보고서상 특기사항(강조사항)으로 기재된 사항은 다음과 같습니다. (1) 제23기(2022년)해당사항 없습니다. (2) 제22기(2021년)감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석3은 경영진이 COVID-19(코로나)바이러스가 기업에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 설명합니다(주석3. COVID-19 영향: 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다). (3) 제21기(2020년)감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석3에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 주석3은 경영진이 COVID-19 바이러스가 기업에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 설명합니다(주석3. COVID-19 영향 : 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다). 다. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용당사는 매출채권, 대여금, 미수금, 선급금의 계정에 대하여 대손충당금 설정방침을 정하고 있으며, 당기말 현재 대손충당금 설정대상 채권 총액은 820백만 원, 당기말 현재 설정한 대손충당금 총액은 5백만 원으로 전기말 대비 대손충당금 설정금액은 9백만 원 감소하였습니다.매년 대손충당금 설정대상 채권 총액은 비슷한 수준이며, 당기의 경우 장기간 설정되어 있던 매출채권에 대한 대손충당금 14백만원에 대해 제각처리를 하였고, 장기 미수금에 5백만 원에 대해 신규로 대손충당금을 설정하였습니다.당기의 경우 전년도 동기 대비 매출액이 약 29% 증가함에도 불구하고 매출채권 총액은 전기말 수준을 유지(81백만 원 증가)하고 있습니다. 대부분의 매출에 대해 판매대금 선수령 후 제품이 출고되는 회사 정책상 매출채권의 부실화 상황(대손충당금 설정상황)은 거의 발생치 않고 있으며, 당기말 기준으로 매출채권 100%가 유동성 성격을 가지고 있을 정도로 매출채권의 질 또한 나쁘지 않습니다. 또한 매출채권 외 기타 채권 항목에 대해서도 대손충당금 설정사유가 크게 발생치 않고 있습니다.계정과목별 구체적인 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제23기(2022년)	매출채권	유동	553,851	-	-

비유동	-	-	-

계	553,851	-	-

대여금	-	-	-

미수금	13,386	5,267	39.35

선급금	253,013	-	-

합 계	820,250	5,267	0.64

제22기(2021년)	매출채권	유동	458,177	-	-

비유동	14,287	14,287	100.00

계	472,464	14,287	3.02

대여금	41,895	-	-

미수금	27,773	-	-

선급금	182,899	-	-

합 계	725,031	14,287	1.97

제21기(2020년)	매출채권	유동	420,810	-	-

비유동	14,287	14,287	100.00

계	435,097	14,287	3.28

대여금	73,775	-	-

미수금	12,904	-	-

선급금	304,493	-	-

합 계	826,269	14,287	1.73

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제23기(2021년)	제22기(2021년)	제21기(2020년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	14,287	14,287	14,287

2. 순대손처리액(①－②±③)

① 대손처리액(상각채권액)	(14,287)	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	5,267	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,267	14,287	14,287

(주1) 상기 '대손처리액'은 세법상 대손사유에 해당(소멸시효 완성)하여 대손처리한 금액입니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.회사는 채권 발생 후 3개월 이내까지의 채권을 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 3개월 단위로 연체기간을 설정하여 기간별 기대신용손실율을 계산하고, 이 손실율에 채권의 총장부금액을 곱하여 손실충당금을 산출합니다.당사의 경우 대부분의 판매처(대리점)에 대해 제품 판매대금 선수령 후 제품을 출고하는 정책을 실시하고 있으므로, 부실채권 및 대손충당금의 규모가 크지 않습니다. 일부 판매처에 대해 담보설정 또는 보증서 선수령 방식으로 제품을 판매하는데, 이 경우 손상의 객관적인 근거(파산, 부도 등)가 파악되면 손상된 채권으로 분류하여 채권관리부서에서 기 설정된 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 회수가능액을 산정 후 채권가액과 회수가능액의 차액을 대손충당금으로 설정합니다.세법상 대손사유에 해당하는 소멸시효가 완성된 채권, 파산ㆍ부도 등 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우, 법적 청구권이 소멸한 경우, 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 등 사유발생 시 대손처리를 진행합니다.

매출채권 종류별 대손충당금 설정률은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구 분	매출채권 종류	매출채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제23기(2022년)	외상매출금	553,851	-	-

받을어음	-	-	-

계	553,851	14,287	3.02

제22기(2021년)	외상매출금	472,464	14,287	3.02

받을어음	-	-	-

계	472,464	14,287	3.02

제21기(2020년)	외상매출금	435,097	14,287	3.28

받을어음	-	-	-

계	435,097	14,287	3.28

(4) 경과기간별 매출채권 잔액현황(단위 : 천원)

구 분	미연체 채권	만기가 경과된 채권	손상채권	합 계

3개월 이내	4~6개월	7~12개월	12개월 초과

제23기(2022년)

매출채권	553,851	-	-	-	-	553,851

구성비율	100.00%	-	-	-	-	100.00%

대손충당금	-	-	-	-	-	-

제22기(2021년)

매출채권	453,087	4,180	-	910	14,287	472,464

구성비율	95.90%	0.89%	-	0.19%	3.02%	100.00%

대손충당금	-	-	-	-	(14,287)	(14,287)

제21기(2020년)

매출채권	420,810	-	-	-	14,287	435,097

구성비율	96.72%	-	-	-	3.28%	100.00%

대손충당금	-	-	-	-	(14,287)	(14,287)

라. 재고자산 현황 등 당사의 재고자산은 제품, 원재료, 재공품, 서비스부품으로 구성되어 있으며, 2022년말 현재 재고자산 총액은 2,399,723천원으로 2021년말 대비 252,927천원 증가하였습니다. 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제23기(2022년)	제22기(2021년)	제21기(2020년)	비 고

체외진단의료기기사업부문	상 품	-	-	-	매출액 증가에 따른 재고자산 증가원재료 가격 상승대비 원재료재고 추가 확보

제 품	842,208	894,140	666,226

원재료	1,199,457	1,042,424	1,049,321

재공품	105,107	143,127	54,337

미착품	133,260	-	-

서비스부품	119,691	67,105	56,660

소 계	2,399,723	2,146,796	1,826,544

합 계	상 품	-	-	-	-

제 품	842,208	894,140	666,226

원재료	1,199,457	1,042,424	1,049,321

재공품	105,107	143,127	54,337

미착품	133,260	-	-

서비스부품	119,691	67,105	56,660

합 계	2,399,723	2,146,796	1,826,544

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	13.8%	13.2%	11.4%	재고자산 구성비율 증가원인- 매출액 증가에 따른 재고자산 확보

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.3회	1.0회	1.7회	-

【총자산대비 재고자산 구성비율】당사의 재고자산은 '체외진단의료기기' 단일 사업부문에서 제품, 원재료, 재공품, 미착품, 서비스부품 등으로 구성되어 있으며, 제23기(2022년)말 재고자산은 2,399,723천원으로 당기말 자산총계 17,409,447천원의 약 13.8%를 차지하고 있습니다.

【재고자산 회전율】 2022년말 재고자산회전율을 산출하기 위해 당기 매출원가를 사용하였으며, 당기 매출원가는 3,022,258천원입니다. 매출원가를 기초ㆍ기말평균재고액 2,273,260천원으로 나누어 당기 재고자산회전율 1.3회를 산출하였습니다. 【재고자산 증감원인】 당기말 및 전기말 제품 재고자산이 증가한 이유는 최근 연평균 20% 이상의 매출액 성장률에서 찾을 수 있습니다. 또한 당사는 대부분의 원재료를 해외에서 조달하고 있기 때문에 적기 생산 및 납품을 위해서는 과거 대비 다소 많은 원재료를 확보해야 하며, 또한 원재료 단가를 낮추기 위해 한 번에 대량의 주문이 발생합니다. 즉 매출액이 큰 폭으로 증가함에 따라 제품 및 원재료의 재고가 동반 증가하고 있습니다. (2) 재고자산의 실사내용

【재고실사 일자】당사는 매분기(3월,6월,9월,12월)말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. 당기의 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 01월 02일 오전 10시부터 오후 4시까지 외부감사인의 입회 하에 원재료, 제품, 재공품, 서비스부품에 대하여 재고실사를 실시하였습니다. 【재고실사 요령】재고실사는 2022년 12월 31일 현재 원재료, 제품, 재공품, 서비스부품의 각 품목별 재고자산 리스트와 실제 보관 중인 재고자산의 수량을 비교하는 방식(전수조사를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 저가 품목의 경우 Sample 조사 실시)으로 진행되었습니다. 재고실사를 위해 2023년 01월 01일부터 01월 02일까지 공장가동을 멈추었기 때문에 2022년 12월 31일 대차대조표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치합니다. 또한 제3자 보관재고에 대해서는 전수로 물품보관확인서를 징구하고 있습니다. 【재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부】당사의 동일자 재고실사는 외부감사인이 입회하에 재고실사가 진행되었습니다. 【장기체화재고 등의 현황】당사는 동 일자로 재고실사를 실시한 결과 제품과 원재료 중 수량부족 부분, 또는 적재 및 운송 중 파손ㆍ반품 등의 이유로 제품ㆍ상품이 본연의 기능을 발휘하지 못함과 동시에 재활용이 불가능 하다고 판단되는 부분이 발생치 않았습니다.회사는 제품, 상품 등 재고자산의 진부화에 따른 재고자산 평가를 실시하였으며, 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제23기(2022년)	제22기(2021년)	제21기(2020년)

매출원가

재고자산평가손실	14,011	-	1,162,414

재고자산평가손실환입	-	(8,233)	-

합계	14,011	(8,233)	1,162,414

폐기	-	(1,219,846)	-

평가충당금 누계	33,211	19,200	1,247,279

마. 진행률적용 수주계약 현황 당사의 경우 본 공시서류 작성기준일 현재, 진행률 측정기준을 적용하는 수주 또는 수익인식금액이 매출액의 5% 이상으로서 매출액에 중요한 영향을 미치는 계약이 존재하지 않습니다.

바. 공정가치 평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제23기(2022년)	제22기(2021년)	제21기(2020년)

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,103,482	(*1)	1,293,550	(*1)	3,398,393	(*1)

매출채권	553,851	(*1)	458,177	(*1)	420,810	(*1)

기타금융자산(비유동 포함)	5,459,980	(*1)	5,324,143	(*1)	3,222,134	(*1)

금융부채

당기손익인식금융부채	-	(*1)	-	(*1)	7,385,178	7,385,178

기타금융부채(비유동 포함)	601,099	(*1)	813,161	(*1)	650,116	(*1)

차입금	-	(*1)	-	(*1)	1,000,000	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제23기(2022년)	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융부채	-	-	-	-

(단위: 천원)

제22기(2021년)	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융부채	-	-	-	-

(단위: 천원)

제21기(2020년)	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융부채	-	-	7,385,178	7,385,178

수준3에 해당하는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23기(2022년)	제22기(2021년)말	제21기(2020년)말

기초 잔액	-	7,385,178	7,332,737

평가손익(당기손익)	-	1,531,201	3,877,077

발행 금액	-	-	-

전환 금액	-	(8,916,379)	(3,824,636)

기말 잔액	-	-	7,385,178

(3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

제23기(2022년)말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	비고

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-

(단위: 천원)

제22기(2021년)말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	비고

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-

(단위: 천원)

제21기(2020년)말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	비고

당기손익인식금융부채	7,385,178	3	이항모형	무위험이자율 1.0% 기초자산변동성 66.2%	제1차 전환우선주

합계	7,385,178	-	-	-	-

회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정에 외부 전문가를 이용하여 내부 담당자가 검토하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 평가 결과는 매 보고기간말 대표이사와 재무담당이사에게 보고 및 협의합니다.(4) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	제23기(2022년)	제22기(2021년)말	제21기(2020년)말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	2,103,482	1,293,550	3,398,393

매출채권	553,851	458,177	420,810

기타금융자산-유동	5,317,957	5,191,537	3,066,378

기타금융자산-비유동	142,024	132,606	155,756

합 계	8,117,314	7,075,870	7,041,337

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	제23기(2022년)	제22기(2021년)말	제21기(2020년)말

상각후원가

차입금	-	-	1,000,000

기타금융부채-유동	601,099	690,039	590,397

기타금융부채-비유동	-	123,122	59,719

리스부채

리스부채-유동	133,909	99,385	100,027

리스부채-비유동	130,946	205,558	38,022

당기손익인식금융부채	-	-	7,385,178

합 계	895,954	1,118,104	9,173,343

(5) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

금융자산 관련 손익	제23기(2022년)	제22기(2021년)말	제21기(2020년)말

상각후원가 금융자산

이자수익	98,258	40,287	85,739

외화환산손익	(72,772)	22,834	(7,440)

외환차손익	118,788	42,550	(11,539)

합 계	144,274	105,671	66,760

(단위: 천원)

금융부채 관련 손익	제23기(2022년)	제22기(2021년)말	제21기(2020년)말

상각후원가 금융부채

이자비용	-	197	11,572

리스부채

이자비용	10,692	2,278	2,230

당기손익인식금융부채

평가손실	-	1,531,201	3,877,077

합 계	10,692	1,533,676	3,890,879