프로티아 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 23(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 프로티아(구, 주식회사 프로테옴텍)

1. 일반 사항

주식회사 프로티아(구, 주식회사 프로테옴텍)(이하 "회사"라 함)은 2000년 3월 22일에 설립되어 자연과학연구개발업, 진단키트제조 및 진단장비판매업을 영위하고 있으며, 서울시 강서구 양천로 401에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2018년 12월 19일 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2023년 06월 16일 코스닥시장에 이전상장하였습니다. 회사의 상호는 2023년 11월 3일 주식회사 프로테옴텍에서 주식회사 프로티아로 변경하였습니다.당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)

보통주	합계

임국진	3,079,680	3,079,680	23.92

정명숙	839,760	839,760	6.52

한국투자글로벌제약산업육성 사모투자전문회사	621,762	621,762	4.83

서울글로벌바이오메디컬신성장동력투자펀드	418,605	418,605	3.25

기타	7,914,908	7,914,908	61.48

합계	12,874,715	12,874,715	100.00

2. 재무제표 작성 기준

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.1.1 시장위험 회사는 외화예금을 보유하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 전기말 이후 중요한 변경은 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하며, 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있는 바, 전기말 이후 중요한 변경은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있으며, 전기말 이후 중요한 변경은 없습니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있으며, 전기말 이후 중요한 변경은 없습니다.

5. 금융상품 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	924,218	(*)	2,103,482	(*)

매출채권	683,134	(*)	553,851	(*)

기타금융자산	12,453,142	(*)	5,459,981	(*)

금융부채

기타금융부채	776,388	(*)	601,099	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	924,218	2,103,482

매출채권	683,134	553,851

기타금융자산-유동	12,144,010	5,317,957

기타금융자산-비유동	309,131	142,024

합 계	14,060,493	8,117,314

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

기타금융부채-유동	776,388	601,099

리스부채

리스부채-유동	126,700	133,909

리스부채-비유동	63,287	130,946

합계	966,375	865,954

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	234,951	62,756

외화환산손익	108,631	161,946

외환차손익	23,543	143,845

합계	367,125	368,547

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	-	-

리스부채

이자비용	8,645	7,553

합계	8,645	7,553

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	924,218	2,103,482

8. 매출채권

회사의 보고기간말 현재 매출채권의 구성내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	683,134	553,851

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	683,134	553,851

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

9. 기타금융자산

회사의 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타금융자산-유동

단기금융상품	9,837,000	4,220,000

기타단기금융상품	2,045,495	1,029,689

미수금	85,260	13,386

미수금-대손충당금	(5,267)	(5,267)

미수수익	181,522	60,149

주임종단기대여금	-	-

소계	12,144,010	5,317,957

기타금융자산-비유동

장기금융상품(*)	20,000	20,000

주임종장기대여금	174,146	-

보증금	114,985	122,024

소계	309,131	142,024

(*) 장기금융상품 전액이 신한카드 가맹점 보증금 관련하여 질권 설정되어 있습니다.

10. 기타자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	441,520	137,113

선급비용	7,949	34,213

소계	449,469	171,326

기타비유동자산

선급금	117,085	115,900

11. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	1,421,140	875,419

제품평가충당금	-	(33,211)

재공품	111,396	105,107

원재료	1,352,572	1,199,457

미착품	-	133,260

서비스부품	95,697	119,691

합계	2,980,805	2,399,723

당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 2,669,388천원 (전분기 : 1,771,005천원) 입니다.

12. 유형자산12.1 유형자산의 내역① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,254,623	-	-	4,254,623

건물	2,770,968	(272,570)	-	2,498,398

기계장치	2,905,593	(2,624,443)	(55,778)	225,372

차량운반구	77,715	(23,991)	-	53,724

공구와기구	138,209	(83,150)	-	55,059

비품	66,364	(48,468)	(2,428)	15,468

시설장치	479,552	(301,593)	-	177,959

금형	162,600	(148,247)	-	14,353

건설중인자산	2,400	-	-	2,400

합계	10,858,024	(3,502,462)	(58,206)	7,297,356

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,534,765	-	-	3,534,765

건물	2,388,045	(226,996)	-	2,161,049

기계장치	2,838,842	(2,486,737)	(106,616)	245,489

차량운반구	79,897	(13,898)	-	65,999

공구와기구	109,858	(73,149)	-	36,709

비품	53,630	(44,930)	(3,128)	5,572

시설장치	424,000	(270,658)	-	153,342

금형	162,600	(130,057)	(3,936)	28,607

합계	9,591,637	(3,246,425)	(113,680)	6,231,532

12.2 유형자산의 변동① 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타	처분	감가상각	기말

토지	3,534,765	719,858	-	-	-	4,254,623

건물	2,161,049	382,922	-	-	(45,574)	2,498,397

기계장치	245,489	66,751	-	-	(86,867)	225,373

차량운반구	65,999	-	-	(327)	(11,948)	53,724

공구와기구	36,709	28,351	-	-	(10,001)	55,059

비품	5,572	12,733	-	-	(2,837)	15,468

시설장치	153,342	55,552	-	-	(30,935)	177,959

금형	28,607	-	-	-	(14,254)	14,353

건설중인자산	-	2,400	-	-	2,400

합계	6,231,532	1,268,567	-	(327)	(202,416)	7,297,356

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타	처분	감가상각	기말

토지	3,534,765	-	-	-	-	3,534,765

건물	2,220,750	-	-	-	(59,701)	2,161,049

기계장치	386,340	6,206	-	-	(147,057)	245,489

차량운반구	1,280	77,715	-	(113)	(12,883)	65,999

공구와기구	7,943	-	40,086	-	(11,320)	36,709

비품	7,819	2,875	-	-	(5,122)	5,572

시설장치	197,267	-	-	-	(43,925)	153,342

금형	36,219	18,000	-	-	(25,612)	28,607

합계	6,392,383	104,796	40,086	(113)	(305,620)	6,231,532

12.3 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	29,686	18,029

매출원가	87,239	99,858

경상연구개발비	85,491	116,927

합계	202,416	234,814

13. 리스 13.1 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	192,829	266,894

합계	192,829	266,894

리스부채

유동	126,700	133,910

비유동	63,287	130,946

합계	189,987	264,856

당분기 중 증가된 사용권자산은 123,259천원이며 전기중 증가된 사용권자산은 70,964천원입니다.

13.2 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	115,862	76,800

차량운반구	-	2,171

합계	115,862	78,971

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	8,645	7,553

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출은 119,700천원(전분기: 82,298천원)입니다.

13.3 당분기와 전분기 중 사용권자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	48,819	27,993

판매비와관리비	67,043	50,978

합계	115,862	78,971

14. 무형자산 14.1 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

산업재산권	253,198	(132,266)	120,932	234,798	(115,432)	119,366

(정부보조금)	(110,109)	54,474	(55,635)	(100,080)	46,354	(53,726)

소프트웨어	239,229	(96,143)	143,086	134,619	(66,817)	67,802

(정부보조금)	(116,549)	39,740	(76,809)	(59,054)	24,438	(34,616)

합계	265,769	(134,195)	131,574	210,283	(111,457)	98,826

14.2 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기 초	취 득	상 각	대체	기 말	기 초	취 득	상 각	대체	기 말

산업재산권	119,366	18,400	(16,834)	-	120,932	137,127	-	(21,894)	4,133	119,366

(정부보조금)	(53,726)	(10,030)	8,121	-	(55,635)	(41,030)	-	13,106	(25,802)	(53,726)

소프트웨어	67,802	104,610	(29,326)	-	143,086	22,366	61,000	(15,564)	-	67,802

(정부보조금)	(34,616)	(57,494)	15,301	-	(76,809)	(11,963)	(30,499)	7,846	-	(34,616)

합계	98,826	55,486	(22,738)	-	131,574	106,500	30,501	(16,506)	(21,669)	98,826

14.3 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와 관리비	1,496,270	1,455,267

정부보조금	(647,861)	(678,868)

합계	848,409	776,399

15. 기타금융부채 회사의 보고기간말 현재 기타금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

매입채무	-	24,275

미지급금	776,388	576,824

합계	776,388	601,099

16. 퇴직급여 회사는 2023년 09월 30일 현재 대표이사 1명에 대하여 확정급여제도를, 그 이외 인원에 대해서는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 16.1 확정급여제도확정급여채무는 적격성이 있는 독립적인 보험계리사가 기업회계기준서에서 정하는 바에 따라 예측단위적립방식을 사용하여 평가하였습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	288,072	245,337

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	245,337	229,342

당기근무원가	17,090	21,568

이자비용	5,860	5,479

보험수리적 손실(이익)	19,785	(11,052)

보고기간말 금액	288,072	245,337

(3) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 확정급여원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	17,090	21,568

순확정급여부채의 순이자	5,860	5,479

합계	22,950	27,047

(4) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 보험수리적손실(이익)	19,785	(11,052)

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익)	3,958	(18,236)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손실(이익)	15,827	7,184

기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가	19,785	(11,052)

(5) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	4.68%	5.20%

임금상승률(Base-up)	4.00%	4.00%

(6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	2.7% 감소	2.8% 증가

임금상승률	1.00%	2.8% 증가	2.7% 감소

16.2 확정기여제도당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 213,519천원 및 182,643천원입니다.

17. 기타유동부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	43,020	31,380

계약부채	18,099	18,066

이연수익	226,986	69,087

부가세예수금	-	23,609

연차충당부채	154,826	126,930

합계	442,931	269,072

18. 법인세비용 및 이연법인세 회사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 일시적차이 순액, 세무상 결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

19. 충당부채 충당부채는 판매보증충당부채 유동항목으로 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	26,236	23,494

전입	16,998	15,427

사용	(15,275)	(12,685)

기말	27,959	26,236

회사는 보고기간말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하였습니다.

20. 정부보조금

회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 조건이 충족되지 않은 금액을 이연수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 (장기)미지급금의 계정과목으로 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	477,185	692,518

-이연수익	69,087	137,678

-미지급금	408,098	431,718

-장기미지급금	-	123,122

정부보조금 수령	795,934	766,349

자산 취득	-	(30,499)

당기손익인식(비용보전)	(647,861)	(882,060)

정부보조금 상환	(6,000)	(45,224)

기말잔액	619,258	501,084

-이연수익	226,986	60,682

-미지급금	392,272	262,570

-장기미지급금	-	177,832

21. 자본금과 주식발행초과금

당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,874,715주(전기말: 11,226,715주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

전기 중 자본금 등의 변동은 없으며 당분기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금(*)

보통주	우선주

2022.12.31(전기말)	11,226,715	-	5,613,358	30,524,144

유상증자	1,648,000	-	824,000	6,176,756

2023.09.30(당분기말)	12,874,715	-	6,437,358	36,700,900

(*) 주식발행초과금에는 상장주선인의 총액인수수수료를 포함한 유상증자시 발생하는 보통주 주식 발행비가 차감되어 있습니다.

22. 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	786,431	708,764

23. 주식기준보상 23.1 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 - 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부 혹은 행사가와 시가 차액 만큼 현금 또는 자기주식으로 보상(부여시점에 주주총회에서 결정 또는 행사시점 에 이사회에서 결정)

- 가득조건: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자 - 행사 가능 시점: 선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 4년내 (단, 1차와 3차의 경우 7년내)23.2 분기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권

1차 부여분	3차 부여분	6차 부여분	7차 부여분	9차 부여분	10차 부여분	11차 부여분	12차 부여분	13차 부여분	14차 부여분	15차 부여분	16차 부여분	17차 부여분

부여일	2014.03.25	2016.03.25	2017.06.29	2018.03.27	2019.03.25	2019.05.30	2019.08.19	2020.03.30	2020.10.23	2021.03.31	2021.10.29	2022.03.29	2022.06.03

부여수량(*1)	14,000주	55,000주	15,000주	98,000주	40,000주	25,000주	5,000주	16,000주	64,000주	47,000주	54,000주	35,000주	15,000주

행사가격(*1)	833원	2,667원	4,000원	4,000원	7,160원	6,593원	7,073원	5,372원	12,174원	11,040원	6,462원	4,923원	4,592원

행사가능기간	2017.03.25~ 2024.03.24	2019.03.25~ 2026.03.25	2020.06.29~ 2024.06.29	2021.03.27~ 2025.03.27	2022.03.25~ 2026.03.24	2022.05.30~ 2026.05.29	2022.08.19~ 2026.08.18	2023.03.30~ 2027.03.29	2023.10.23~ 2027.10.22	2024.03.31~ 2028.03.30	2024.10.29~ 2028.10.28	2025.03.29~ 2029.03.28	2025.06.03~ 2029.06.02

가득조건	용역제공조건:부여일로부터 3년	용역제공조건:부여일로부터 3년	용역제공조건:부여일로부터 3년	용역제공조건:부여일로부터 3년	용역제공조건:부여일로부터 3년	용역제공조건:부여일로부터 3년	용역제공조건:부여일로부터 3년	용역제공조건:부여일로부터 3년	용역제공조건:부여일로부터 3년	용역제공조건:부여일로부터 3년	용역제공조건:부여일로부터 3년	용역제공조건:부여일로부터 3년	용역제공조건:부여일로부터 3년

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수	9,500주	38,500주	5,000주	18,000주	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소멸된주식수(*2)	2,000주	14,000주	8,000주	54,000주	28,000주	-	3,000주	10,000주	42,000주	3,000주	2,000주	22,000주	-

미행사주식수	2,500주	2,500주	2,000주	26,000주	12,000주	25,000주	2,000주	6,000주	22,000주	44,000주	52,000주	13,000주	15,000주

(*1) 부여일 이후 무상증자 및 액면분할 등으로 인한 조정이 반영되었습니다. 또한 당기 중 행사가격을 하회하는 유상증자(2023.06.13)로 인해 주식매수선택권 부여 계약서에 의거 일부 주식매수선택권의 '행사가격'이 조정되었으며, 행사 및 행사수량의 변동 사실은 없습니다. 주식매수선택권의 행사가격은 다음과 같이 조정되었습니다.

구분	행사가격 (원)	행사기간

조정 전	조정 후

9회차	7,550	7,160	2022.03.25~2026.03.24

10회차	6,900	6,593	2022.05.30~2026.05.29

11회차	7,450	7,073	2022.08.19~2026.08.18

12회차	5,500	5,372	2023.03.30~2027.03.29

13회차	13,300	12,174	2023.10.23~2027.10.22

14회차	12,000	11,040	2024.03.31~2028.03.30

15회차	6,750	6,462	2024.10.29~2028.10.28

16회차	4,985	4,923	2025.03.29~2029.03.28

17회차	4,605	4,592	2025.06.03~2029.06.02

(*2) 임직원의 퇴사에 따라 부여된 주식선택권이 소멸되었습니다.

23.3 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균 행사가격(단위 : 원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	248,000	234,000	7,719	8,839

부여	-	50,000	-	4,871

행사	-	-	-	-

소멸	(24,000)	(36,000)	7,008	11,046

기말 잔여주	224,000	248,000	7,323	7,719

당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 78,000주(전기말 : 72,000주)이고, 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 3.92년이며, 행사가격은 833원~12,174원입니다.

23.4 당분기 중 부여된 주식선택권은 없으며, 분기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분	3차 부여분	6차 부여분	7차 부여분	9차 부여분	10차 부여분	11차 부여분	12차 부여분	13차 부여분	14차 부여분	15차 부여분	16차 부여분	17차 부여분

부여일의공정가치(원)	1,105	1,831	1,602	3,468	2,773	2,846	2,548	2,573	6,424	5,897	3,679	2,567	2,354

부여일의주식가치(원)(*1)	1,640	3,030	4,264	5,905	6,551	6,750	6,657	6,337	,12,500	11,800	6,830	4,965	4,380

주가변동성(*2)	44.70%	59.30%	36.80%	53.10%	51.70%	47.40%	46.70%	38.70%	62.40%	61.00%	64.40%	60.50%	64.30%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

무위험수익률(*3)	3.40%	1.70%	1.90%	2.50%	1.80%	1.70%	1.10%	1.30%	1.20%	1.30%	2.40%	2.88%	3.37%

기대만기(*4)	0.48년	2.48년	0.75년	1.49년	2.48년	2.66년	2.88년	3.50년	4.06년	4.50년	5.08년	5.50년	5.68년

(*1) 부여일의 주식가치는 부여일 현재의 KONEX 또는 KOSDAQ 시장 종가(KONEX 상장 이전은 BOPM에 의해 평가한 금액)입니다.(*2) 주가변동성은 KOSDAQ 시장 상장사 중 유사 업종 기업군들의 변동성을 적용하였습니다.(*3) 무위험수익률은 부여일 기준 기대 만기 국고채 이자율을 적용하였습니다.(*4) 기대만기(기대권리행사기간)는 과거 행사 경험율을 반영하였습니다.

23.5 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 77,668천원과 159,107천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 24. 결손금 결손금의 구성내역은 다음과 같으며 확정급여제도의 재측정요소가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	(20,403,398)	(20,856,916)

25. 매출 및 매출원가

25.1 당분기와 전분기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지역에 대한 정보

국내	1,218,961	3,220,868	949,443	3,068,448

남미	-	34,042	-	-

북중미	-	76,287	47,563	102,773

아시아	527,577	1,554,163	462,047	1,068,453

아프리카	26,806	73,431	52,142	90,253

유럽	302,410	949,857	629,697	681,321

기타	-	4,750	15,134	15,134

합계	2,075,754	5,913,398	2,156,026	5,026,382

제품과 용역에 대한 정보

제품매출	1,992,559	5,643,751	2,035,323	4,740,762

용역매출	38,103	119,800	74,537	186,584

기타매출	45,093	149,847	46,166	99,036

합계	2,075,754	5,913,398	2,156,026	5,026,382

25.2 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객 1	555,757	1,375,747	401,175	1,646,795

고객 2	369,806	959,503	263,703	664,015

25.3 고객과의 계약과 관련된 부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채	18,099	18,066

한편, 회사가 당분기말 및 전기말 현재 인식한 계약자산은 없습니다.

25.4 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	813,153	2,644,004	815,010	1,782,458

용역매출원가	19,601	59,578	18,242	55,694

기타매출원가	37,314	126,195	35,111	74,105

합계	870,068	2,829,777	868,363	1,912,257

26. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	325,831	913,177	239,782	747,159

퇴직급여	33,545	86,107	32,020	89,972

인력개발비	6,975	20,925	7,575	22,650

복리후생비	52,939	167,066	88,307	275,989

여비교통비	27,410	59,200	14,298	36,733

접대비	6,128	23,194	8,821	21,229

통신비	983	2,550	700	2,324

세금과공과	20,368	31,017	20,067	28,979

감가상각비	10,180	29,686	8,087	18,029

사용권자산상각비	32,619	67,043	8,917	27,993

보험료	1,551	4,284	13,173	39,544

차량유지비	3,484	8,621	3,717	8,565

경상연구개발비	252,454	848,409	177,925	776,399

운반비	4,725	17,245	5,785	14,723

교육훈련비	160	160	-	500

도서인쇄비	992	5,674	2,238	2,774

소모품비	10,637	21,549	9,231	22,564

지급수수료	87,104	360,785	129,627	326,826

광고선전비	11,900	40,934	18,260	48,593

무형자산상각비	7,936	22,738	5,284	15,261

건물관리비	20,815	49,466	7,487	21,736

견본비	1,764	31,080	-	-

판매보증비	(23,303)	16,998	4,154	(1,215)

수선비	18	18	50	3,594

해외시장개척비	7,287	28,510	(1,638)	15,380

협회비	10,650	17,298	650	5,190

주식보상비용	17,546	44,813	20,008	115,425

합계	932,698	2,918,547	824,525	2,686,916

27. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(147,522)	(96,125)	81,978	83,468

원재료와 소모품의 사용액	498,149	1,499,577	373,685	994,514

종업원급여	924,394	2,632,660	715,147	2,220,340

복리후생비	108,536	313,191	98,889	293,982

지급수수료	110,825	386,727	131,078	331,994

건물관리비	39,266	90,258	32,189	75,502

감가상각, 사용권자산상각 및 무형자산상각	120,982	341,017	103,127	329,045

주식보상비용	42,577	86,244	45,186	159,107

기타의 경비	105,559	494,776	111,610	111,221

합계	1,802,766	5,748,325	1,692,889	4,599,173

28. 기타수익과 기타비용 28.1 기타수익

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	3,035	34,750	44,375	164,309

외화환산이익	59,079	109,469	146,940	161,946

유형자산처분이익	400	400	-	1,706

리스해지이익	2,493	2,493	-	-

잡이익	12,705	13,010	2,046	73,605

합계	77,712	160,122	193,361	401,566

28.2 기타비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	7,193	11,207	5,595	20,464

외화환산손실	(498)	886	(2,917)	-

잡손실	7	66,105	-	223

합계	6,702	78,198	2,678	20,687

29. 금융수익과 금융비용 29.1 금융수익

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	124,695	234,951	35,652	62,756

29.2 금융비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	3,457	8,645	2,288	7,553

30. 주당순이익(손실) 당분기와 전분기 중 회사의 주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

30.1 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	465,235,725 원	473,303,316 원	687,182,783 원	863,291,187 원

가중평균유통보통주식수	12,208,311 주	11,884,708 주	11,226,715 주	11,226,715 주

기본주당순이익(손실)	38 원	40 원	62 원	77 원

30.2 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.

구분	당분기

3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	465,235,725 원	473,303,316 원

가중평균희석유통보통주식수	12,210,850 주	11,898,184 주

희석주당순이익	38 원	40 원

희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

구분	당분기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	12,208,311 주	11,884,708 주

주식선택권 효과	2,539 주	13,476 주

가중평균희석유통보통주식수	12,210,850 주	11,898,184 주

한편, 전분기 중 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 산출하지 아니하였습니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금 31.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	473,303	863,291

조정

퇴직급여	22,950	20,285

재고자산평가손실(환입)	-	26,098

이자비용	8,645	7,553

주식보상비용	77,667	159,107

외화환산손실	886	-

감가상각비	202,416	234,813

사용권자산상각비	115,862	78,971

무형자산상각비	22,738	15,261

판매보증비	16,998	(1,215)

지급수수료	8,444	-

잡손실	-	-

이자수익	(234,951)	(62,756)

리스해지이익	(2,493)	-

외화환산이익	(109,469)	(161,946)

유형자산처분이익	(400)	(1,706)

잡이익	-	(67,695)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	(126,686)	44,701

미수금	(71,874)	(2,025)

선급금	(127,834)	(512,112)

선급비용	26,264	6,214

재고자산	(609,433)	(125,993)

미지급금	108,800	(180,781)

예수금	11,640	3,880

선수금	34	116,840

기타유동부채	4,287	(29,986)

판매보증충당부채	(15,275)	(8,339)

비유동선급금	-	12,966

영업으로부터 창출된 현금	(197,481)	435,426

31.2 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금 변동	27,429	-

무형자산 취득관련 미지급금 변동	-	30,499

재고자산(진단장비)의 공구와기구 대체	28,351	40,086

선급금의 산업재산권 대체	9,973	4,133

재고자산 제각	33,211	-

이연수익의 정부보조금 대체	10,030	25,803

리스부채의 유동성 대체	96,538	49,970

리스계약 종료에 따른 사용권자산 제각	250,577	-

31.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

리스부채	264,856	(111,055)	36,187	189,987

미지급금(정부보조금)	408,098	38,174	(54,000)	392,272

합계	672,953	(72,881)	(17,813)	582,259

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

리스부채	304,942	(107,306)	67,220	264,856

미지급금(정부보조금)	554,840	50,558	(197,300)	408,098

합계	859,782	(56,748)	(130,081)	672,953

32. 우발상황 및 약정사항 32.1 당분기말 및 전기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증과 관련하여 각각 113,850천원 및 60,428천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.32.2 특허권 이전에 따른 경상기술료 지급 약정 보고기간말 현재 회사의 특허권 이전 취득에 따른 외부와의 경상기술료 지급 약정 사항은 다음과 같습니다.

구분	계약당사자	약정사항

항-FASN 자가면역 항체를 포함하는 간암 진단 마커 외 2건	한국생명공학연구원	대상기술 적용제품 총매출액의 3%를 매년 지급

실시간 박테리아 감지를 위한 커패시턴스 바이오센서 외 1건	연세대학교 산학협력단	대상기술 적용제품 총매출액의 (국내 3%, 국외 1.5%)를 (국내 : 특허존속기간까지, 국외 : 첫 매출발생일로부터 7년간) 매년 지급

33. 특수관계자 등 33.1 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

회사의 주요 경영진	임원	임원

33.2 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액전기말은 해당사항이 없으며, 당분기말 현재 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	대여금(*)

임원	114,660

33.3 특수관계자와의 자금 거래① 당분기

(단위 : 천원)

구분	자금대여 거래

대여	회수

임원	118,512	3,852

② 전기(단위 : 천원)

구분	자금대여 거래

대여	회수

임원	-	35,784

33.4 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	677,977	680,250

퇴직급여	84,418	45,665

주식기준보상	50,949	122,957

합계	813,344	848,872