프로티아 분기보고서 (2024.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 시장위험

- 외환위험 회사는 외화예금 등을 보유하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, GBP, CNY, RUB, 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산

현금	EUR	820	1,209	820	1,170

보통예금	USD	963,555	1,271,508	636,078	820,158

EUR	361	532	12,077	17,193

GBP	9,131	16,121	1,130	1,855

CNY	97,855	18,469	758,216	137,116

RUB	44,293,377	619,664	-	-

미수수익	USD	40,258	53,125	55,949	72,141

기타단기금융상품	USD	1,786,782	2,357,837	1,521,041	1,961,230

매출채권	USD	192,721	254,314	286,257	369,100

CNY	94,085	17,758	26,685	4,826

외화부채

미지급금	USD	1,165	1,537	55,065	71,001

EUR	-	-	40,500	57,777

GBP	6,640	11,722	-	-

- 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

USD/원	상승시	393,525	315,163

하락시	(393,525)	(315,163)

EUR/원	상승시	174	(3,941)

하락시	(174)	3,941

GBP/원	상승시	440	185

하락시	(440)	(185)

CNY/원	상승시	3,623	14,194

하락시	(3,623)	(14,194)

RUB/원	상승시	61,966	0

하락시	(61,966)	(14,194)

(2) 신용위험- 위험관리 및 신용보강

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하며, 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

- 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있으며, 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산① 매출채권

매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	미연체 채권	만기가 경과된 채권	손상채권	합 계

3개월 이내	4~6개월	7~12개월	12개월 초과

당분기말

매출채권	714,449	-	-	-	-	714,449

대손충당금	-	-	-	-	-	-

전기말

매출채권	894,601	9,026	43,582	-	-	947,209

대손충당금	(9,673)	-	-	-	-	(9,673)

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권

당분기	전기

기초	9,673	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	9,673

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	-

손실충당금 환입	(9,673)	-

기말	-	9,673

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 장단기금융상품, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되어 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(3) 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

회사의 보고기간 종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년 초과 ~ 2년 이하	2년 초과	합 계

기타금융부채 - 비유동포함	646,243	646,243	-	-	646,243

리스부채 - 비유동포함	88,760	73,103	8,603	10,754	92,459

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년 초과 ~ 2년 이하	2년 초과	합 계

기타금융부채 - 비유동포함	774,505	774,505	-	-	774,505

리스부채 - 비유동포함	158,861	133,200	31,200	-	164,400

(4) 자본위험 관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 회사의 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	1,341,486	1,608,525

자본(B)	25,162,948	23,527,247

부채비율(A/B)	5%	7%

나. 재무위험관리정책 당사의 경우 외환관련 포지션이나 손익의 규모가 크지 않고, 파생상품 계약을 체결하거나 향후 2년간 계약을 체결할 계획이 없습니다. 또한 차입금 및 투자유가증권이 존재하지 않아 이자율위험 또는 주가위험에 전혀 노출되어 있지 않습니다. 이에 따라 시장위험 관리에 관한 내부운영방침이나 위험관리 조직을 별도로 마련해 두고 있지 않으며, 경영지원부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 다. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 당사는 본 공시서류 제출일 현재 외환거래 등과 관련된 위험을 헷지하기 위해 체결한 파생상품 계약과 풋백옵션은 존재하지 않습니다.