프로티아 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 공시대상 기간 중 재무제표 재작성 및 합병, 분할, 영업양수도, 자산양수도, 자산유동화를 진행한 사실이 없습니다. 나. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항으로, 상기 내용 이외의 사항으로서 공시대상 기간의 감사보고서상 특기사항(강조사항)으로 기재된 사항은 다음과 같습니다. (1) 제24기 3분기(2023년 3분기말)해당사항 없습니다. (2) 제23기(2022년)해당사항 없습니다. (3) 제22기(2021년)감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석3은 경영진이 COVID-19(코로나)바이러스가 기업에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 설명합니다(주석3. COVID-19 영향: 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다). 다. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용당사는 매출채권, 대여금, 미수금, 선급금의 계정에 대하여 대손충당금 설정방침을 정하고 있으며, 전기말 장기 미수금 총액 약 5백만 원에 대해 신규로 대손충당금 총액을 설정하였습니다.대부분의 매출에 대해 판매대금 선수령 후 제품이 출고되는 회사 정책상 매출채권의 부실화 상황(대손충당금 설정상황)은 거의 발생치 않고 있으며, 당분기말 기준으로 매출채권 100%가 유동성 성격을 가지고 있을 정도로 매출채권의 질 또한 나쁘지 않습니다. 또한 매출채권 외 기타 채권 항목에 대해서도 대손충당금 설정사유가 크게 발생치 않고 있습니다.계정과목별 구체적인 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제24기 3분기(2023년 3분기말)	매출채권	유동	683,134	-	-

비유동	-	-	-

계	683,134	-	-

대여금	174,146	-	-

미수금	85,260	5,267	6.18

선급금	441,520	-	-

합 계	1,384,060	5,267	0.39

제23기(2022년)	매출채권	유동	553,851	-	-

비유동	-	-	-

계	553,851	-	-

대여금	-	-	-

미수금	13,386	5,267	39.35

선급금	253,013	-	-

합 계	820,250	5,267	0.64

제22기(2021년)	매출채권	유동	458,177	-	-

비유동	14,287	14,287	100.00

계	472,464	14,287	3.02

대여금	41,895	-	-

미수금	27,773	-	-

선급금	182,899	-	-

합 계	725,031	14,287	1.97

(주1) 당기 발생한 '대여금'은 우리사주 취득자금 마련을 목적으로 우리사주조합원에게 대여한 금액입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제24기 3분기(2023년 3분기말)	제23기(2022년)	제22기(2021년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,267	14,287	14,287

2. 순대손처리액(①－②±③)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(14,287)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	5,267	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,267	5,267	14,287

(주1) 상기 '대손처리액'은 세법상 대손사유에 해당(소멸시효 완성)하여 대손처리한 금액입니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간 종료일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.회사는 채권 발생 후 3개월 이내까지의 채권을 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 3개월 단위로 연체기간을 설정하여 기간별 기대신용손실율을 계산하고, 이 손실율에 채권의 총장부금액을 곱하여 손실충당금을 산출합니다.

당사의 경우 대부분의 판매처(대리점)에 대해 제품 판매대금 선수령 후 제품을 출고하는 정책을 실시하고 있으므로, 부실채권 및 대손충당금의 규모가 크지 않습니다. 일부 판매처에 대해 담보설정 또는 보증서 선수령 방식으로 제품을 판매하는데, 이 경우 손상의 객관적인 근거(파산, 부도 등)가 파악되면 손상된 채권으로 분류하여 채권관리부서에서 기 설정된 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 회수가능액을 산정 후 채권가액과 회수가능액의 차액을 대손충당금으로 설정합니다.세법상 대손사유에 해당하는 소멸시효가 완성된 채권, 파산ㆍ부도 등 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우, 법적 청구권이 소멸한 경우, 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 등 사유발생 시 대손처리를 진행합니다.

매출채권 종류별 대손충당금 설정률은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	매출채권 종류	매출채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제24기 3분기(2023년 3분기말)	외상매출금	683,134	-	-

받을어음	-	-	-

계	683,134	-	-

제23기(2022년)	외상매출금	553,851	-	-

받을어음	-	-	-

계	553,851	-	-

제22기(2021년)	외상매출금	472,464	14,287	3.02

받을어음	-	-	-

계	472,464	14,287	3.02

(4) 경과기간별 매출채권 잔액현황(단위 : 천원)

구 분	미연체 채권	만기가 경과된 채권	손상채권	합 계

3개월 이내	4~6개월	7~12개월	12개월 초과

제24기(2023년 3분기말)

매출채권	637,680	-	45,454	-	-	683,134

구성비율	93.35%	-	6.65%	-	-	100.00%

대손충당금	-	-	-	-	-	-

제23기(2022년)

매출채권	553,851	-	-	-	-	553,851

구성비율	100.00%	-	-	-	-	100.00%

대손충당금	-	-	-	-	-	-

제22기(2021년)

매출채권	453,087	4,180	-	910	14,287	472,464

구성비율	95.90%	0.89%	-	0.19%	3.02%	100.00%

대손충당금	-	-	-	-	(14,287)	(14,287)

라. 재고자산 현황 등 당사의 재고자산은 제품, 원재료, 재공품, 서비스부품으로 구성되어 있으며, 2023년 분기말 현재 재고자산 총액은 2,980,805천원으로 2022년말 대비 581,082천원 증가하였습니다. 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제24기 3분기(2023년 3분기말)	제23기(2022년)	제22기(2021년)	비 고

체외진단의료기기사업부문	상 품	-	-	-	매출액 상승 대비 여유재고 확보

제 품	1,421,140	842,208	894,140

원재료	1,352,572	1,199,457	1,042,424

재공품	111,396	105,107	143,127

미착품	-	133,260	-

서비스부품	95,697	119,691	67,105

소 계	2,980,805	2,399,723	2,146,796

합 계	상 품	-	-	-	-

제 품	1,421,140	842,208	894,140

원재료	1,352,572	1,199,457	1,042,424

재공품	111,396	105,107	143,127

미착품	-	133,260	-

서비스부품	95,697	119,691	67,105

합 계	2,980,805	2,399,723	2,146,796

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.8%	13.8%	13.2%	재고자산 구성비율 감소원인- 매출액 증가에 따른 재고자산 감소

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.4회	1.3회	1.0회	-

【총자산대비 재고자산 구성비율】당사의 재고자산은 '체외진단의료기기' 단일 사업부문에서 제품, 원재료, 재공품, 미착품, 서비스부품 등으로 구성되어 있으며, 제24기 3분기(2023년 3분기말) 재고자산은 2,980,805천원으로 당분기말 자산총계 25,246,629천원의 약 11.8%를 차지하고 있습니다. 【재고자산 회전율】2023년 3분기말 재고자산회전율을 산출하기 위해 연환산 매출원가를 사용하였으며, 연환산 매출원가는 3,773,037천원입니다. 연환산한 매출원가를 기초ㆍ기말평균재고액 2,690,264천원으로 나누어 재고자산회전율 1.4회를 산출하였습니다 【재고자산 증감원인】당사는 대부분의 원재료를 해외에서 조달하고 있기 때문에 적기 생산 및 납품을 위해서는 과거 대비 다소 많은 원재료를 확보해야 하며, 또한 원재료 단가를 낮추기 위해 한 번에 대량의 주문이 발생합니다. 매출액이 큰 폭으로 증가함에 따라 원재료의 재고가 동반 증가하고 있습니다. (2) 재고자산의 실사내용 【재고실사 일자】당사는 매분기(3월,6월,9월,12월)말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. 당분기의 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 10월 4일 오전 10시부터 오후 4시까지 원재료, 제품, 재공품, 서비스부품에 대하여 재고실사를 실시하였습니다. 【재고실사 요령】재고실사는 2023년 9월 30일 현재 원재료, 제품, 재공품, 서비스부품의 각 품목별 재고자산 리스트와 실제 보관 중인 재고자산의 수량을 비교하는 방식(샘플링 조사)으로 진행되었습니다. 재고실사를 위해 2023년 9월 30일부터 10월 4일까지 공장가동을 멈추었기 때문에 2023년 9월 30일 재무상태표상 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치합니다. 【재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부】당사의 동일자 재고실사는 외부감사인이 입회하지 아니하였으며, 회사 자체적으로 실시하였습니다. 【장기체화재고 등의 현황】당사는 동일자로 재고실사를 실시한 결과 제품과 원재료 중 수량부족 부분, 또는 적재 및 운송 중 파손ㆍ반품 등의 이유로 제품ㆍ상품이 본연의 기능을 발휘하지 못함과 동시에 재활용이 불가능 하다고 판단되는 부분이 발생치 않았습니다.회사는 제품, 상품 등 재고자산의 진부화에 따른 재고자산 평가를 실시하였으며, 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제24기 3분기(2023년 3분기말)	제23기(2022년)	제22기(2021년)

매출원가

재고자산평가손실	-	14,011	-

재고자산평가손실환입	-	-	(8,233)

합계	-	14,011	(8,233)

폐기	(33,211)	-	(1,219,846)

평가충당금 누계	-	33,211	19,200

마. 진행률적용 수주계약 현황 당사의 경우 본 공시서류 작성기준일 현재, 진행률 측정기준을 적용하는 수주 또는 수익인식금액이 매출액의 5% 이상으로서 매출액에 중요한 영향을 미치는 계약이 존재하지 않습니다.

바. 공정가치 평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제24기 3분기(2023년 3분기말)	제23기(2022년)	제22기(2021년)

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	924,218	(*1)	2,103,482	(*1)	1,293,550	(*1)

매출채권	683,134	(*1)	553,851	(*1)	458,177	(*1)

기타금융자산(비유동 포함)	12,453,142	(*1)	5,459,980	(*1)	5,324,143	(*1)

금융부채

기타금융부채(비유동 포함)	776,388	(*1)	601,099	(*1)	813,161	(*1)

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 존재하지 않으며, 공시대상기간 중 수준3에 해당하는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제24기 3분기(2023년 3분기말)	제23기(2022년)	제22기(2021년)

기초 잔액	-	-	7,385,178

평가손익(당기손익)	-	-	1,531,201

발행 금액	-	-	-

전환 금액	-	-	(8,916,379)

기말 잔액	-	-	-

(3) 가치평가기법 및 투입변수 공시대상기간 중 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품이 존재하지 않으므로 기재하지 않습니다.

(4) 금융상품 범주별 장부금액(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	제24기 3분기(2023년 3분기말)	제23기(2022년)	제22기(2021년)말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	924,218	2,103,482	1,293,550

매출채권	683,134	553,851	458,177

기타금융자산-유동	12,144,010	5,317,957	5,191,537

기타금융자산-비유동	309,131	142,024	132,606

합 계	14,060,493	8,117,314	7,075,870

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	제24기 3분기(2023년 3분기말)	제23기(2022년)	제22기(2021년)말

상각후원가

차입금	-	-	-

기타금융부채-유동	776,388	601,099	690,039

기타금융부채-비유동	-	-	123,122

리스부채

리스부채-유동	126,700	133,909	99,385

리스부채-비유동	63,287	130,946	205,558

합 계	966,375	865,954	1,118,104

(5) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

금융자산 관련 손익	제24기 3분기(2023년 3분기말)	제23기(2022년)	제22기(2021년)말

상각후원가 금융자산

이자수익	234,951	98,258	40,287

외화환산손익	108,631	(72,772)	22,834

외환차손익	23,543	118,788	42,550

합 계	367,125	144,274	105,671

(단위: 천원)

금융부채 관련 손익	제24기 3분기(2023년 3분기말)	제23기(2022년)	제22기(2021년)말

상각후원가 금융부채

이자비용	-	-	197

리스부채

이자비용	8,645	10,692	2,278

당기손익인식금융부채

평가손실	-	-	1,531,201

합 계	8,645	10,692	1,533,676