지니틱스 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등에 관한 사항(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 당사는 회사 사업의 확장, 대외 신인도 및 이미지 제고 등 경쟁력 강화로 기업가치 극대화를 실현하고자 대신밸런스제5호기업인수목적주식회사와 2018년 11월 19일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 7월 16일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다.

(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 재무제표에 대한 감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제5기(2022년)	해당사항 없음	핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 개발비용의 자본화주석2과 14에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 개발활동에서 발생한 원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 회사가 2022년12월31일 현재 자본화한 개발비 장부금액은 1,404백만원으로 총자산의 4.54%입니다. 회사의 연구개발비 지출이 증가하고 있는 상황에서, 연구단계와 개발단계의 구분, 자본화 할 개발비용의 집계, 개발비의 상각 및 손상여부 판단 등 개발비 회계처리 전반에 경영진의 추정과 판단이 요구되는 사실을 고려하여, 우리는 개발비용의 자본화를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.상기의 핵심감사사항에 대응하기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 개별 프로젝트에 대한 개발비의 자본화 판단 근거 문서 확인- 연구개발 프로젝트의 인원별 노무시간 집계의 적정성 검토- 표본 추출된 특정 월의 개발비 자본화 금액에 대한 재계산 검증- 개발단계 프로젝트의 상품화 가능여부에 대해 보고된 내부문서에 대한 검토- 개발비 상각에 대한 회계추정의 적정성 검토 및 재계산 검증- 개별 프로젝트와 관련된 제품의 매출발생내역과 사업계획을 검토하여 개발비 평가의 적정성 확인

제4기(2021년)	해당사항 없음	핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.(1) 개발비용의 자본화- 핵심감사사항으로 결정한 이유주석2과 14에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 개발비용을 자산으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 회사가 2021년12월31일 현재 자본화한 개발비 장부금액은 2,102백만원으로 총자산의 4.85%입니다. 회사의 개발프로젝트활동의 증가로 인해 개발비용 지출이 증가하고 있는 상황에서, 자본화의 개시 및 종료, 발생비용의 집계, 자본화개발비의 손상여부 판단 등 개발비 회계처리 전반에 회사 경영진의 추정 및 판단이 요구되는 사실을 고려하여, 우리는 개발비용의 자본화를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
- 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
개발비용의 자본화에 대한 감사를 위해 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.·자본화 개발 프로젝트 세부 명세를 입수하여 이를 총계정원장에 기록된 금액과 대사 확인·표본추출을 통하여 특정 프로젝트에 대한 개발비 자본화 판단 근거 문서확인·표본추출을 통하여 개발비 자본화 계산에 사용된 프로젝트 별, 인원 별 노무시간 집계의 정확성 테스트
·표본 추출된 특정 월의 개발비 자본화 금액에 대한 재계산 확인·개발비 상각비에 대한 재계산 확인·개발중인 개발프로젝트의 상품화 가능여부에 대해 보고된 내부문서에 대한 검토·상각 진행중인 개발비의 손상징후 테스트를 위해 동 개발비와 관련된 제품의 매출 발생여부의 확인

제3기(2020년)	해당사항 없음	핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.(1) 개발비용의 자본화- 핵심감사사항으로 결정한 이유
주석2과 14에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 개발비용을 자산으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 회사가 2020년12월31일 현재 자본화한 개발비 장부금액은 4,158백만원으로 총자산의 9.98%입니다. 회사의 개발프로젝트활동의 증가로 인해 개발비용 지출이 증가하고 있는 상황에서, 자본화의 개시 및 종료, 발생비용의 집계, 자본화개발비의 손상여부 판단 등 개발비 회계처리 전반에 회사 경영진의 추정 및 판단이 요구되는 사실을 고려하여, 우리는 개발비용의 자본화를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
- 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
개발비용의 자본화에 대한 감사를 위해 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.·자본화 개발 프로젝트 세부 명세를 입수하여 이를 총계정원장에 기록된 금액과 대사 확인·표본추출을 통하여 특정 프로젝트에 대한 개발비 자본화 판단 근거 문서확인·표본추출을 통하여 개발비 자본화 계산에 사용된 프로젝트 별, 인원 별 노무시간 집계의 정확성 테스트
·표본 추출된 특정 월의 개발비 자본화 금액에 대한 재계산 확인·개발비 상각비에 대한 재계산 확인·표본추출을 통하여 개발비 손상평가에 적용된 프로젝트 별 (예상)판매물량, (예상) 판매손익 등 주요 가정 및 실적 데이터에 대한 테스트

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	채권 잔액	설정률

제06기(2023년 당분기말)	매출채권	3,784,589	(87,558)	3,697,031	2.31%

기타금융자산	159,472	-	159,472	0.00%

합 계	3,944,061	(87,558)	3,856,503	2.22%

제05기(2022년말)	매출채권	2,687,201	(87,558)	2,599,643	3.26%

기타금융자산	367,140	-	367,140	0.00%

합 계	3,054,341	(87,558)	2,966,783	2.87%

제04기(2021년말)	매출채권	6,289,431	(92,539)	6,196,892	1.47%

기타금융자산	205,739	-	205,739	0.00%

합 계	6,495,170	(92,539)	6,402,631	1.42%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	제06기 당분기	제05기	제04기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	87,558	92,539	93,738

2. 순대손처리액(①－②±③)

① 대손처리액(상각채권액) 등

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	-4,981	-1,199

4. 기말 대손충당금 잔액합계	87,558	87,558	92,539

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 정상채권에 대하여는 실무적 간편법에 따라 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 산출된 기대신용손실액을, 손상채권에 대하여는 개별적으로 산정한 회수가능액과 장부가액과의 차이금액을 각각 대손충당금으로 설정하고 있습니다.1) 다음과 같은 상태에 있는 매출채권에 대하여는 개별분석하여 대손충당금 설정 하고 있습니다. - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수 불 능이 객관적으로 입증되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 기타 회수 불가능하다고 판단되는 경우(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	3,785,592	25,376	133,093	3,944,061

구성비율	95.98%	0.64%	0.00%	3.37%	100.00%

다. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

부문	계정과목	제06기(당분기말)	제05기	제04기

Wafer 등	상품	-	-	118,386

제품	59,081	78,903	165,187

재공품	4,471,983	3,511,181	3,359,353

원재료	6,125,593	6,248,732	2,666,292

소 계	10,656,657	9,838,816	6,309,218

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	35.86%	31.81%	14.55%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	1.85회	2.38회	4.25회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	재고금액	평가충당금	당기말잔액

제품	61,174	(2,093)	59,081

재공품	5,181,805	(709,822)	4,471,983

원재료	9,292,058	(3,166,465)	6,125,593

합 계	14,535,037	(3,878,380)	10,656,657

(3) 보고기간의 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(2023년3분기)	전기말(2022년)	전전기말(2021년)

기 초	2,925,966	1,705,951	1,018,409

평가손실	952,414	1,220,015	687,542

환산차이	-	-	-

제 각	-	-	-

기 말	3,878,380	2,925,966	1,705,951

라. 수주계약현황

당사는 수주업종이 아니므로 해당사항 없습니다.