지니틱스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 02 (당)분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
제 01 (전)분기 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
주식회사 지니틱스

1. 회사의 개요

(1) 주식회사 지니틱스(이하 "당사" )는 2000년 5월 2일 설립되었으며, 2014년 3월 (주)위더스비젼을 흡수합병하였습니다. 당사는 경기도 용인시 기흥구 흥덕1로 흥덕IT밸리 19층에 본사를 두고 있으며, 반도체집적회로의 개발 및 제조를 주목적사업으로 하고 있습니다.주식회사 지니틱스(피합병법인)은 대신밸런스제5호기업인수목적(주)(합병법인)과의 합병에 대해 2018년 11월 19일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 6월 13일 주주총회를 거쳐, 2019년 7월 16일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다.합병은 대신밸런스제5호기업인수목적(주)가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제5호기업인수목적(주)가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 대신밸런스제5호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 대신밸런스제5호기업인수목적(주)와 1: 2.5849573 합병비율(당사 주식 1주에 대해 대신밸런스제5호기업인수목적(주) 보통주 2.5849573주 부여)로 합병하여 2019년 7월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 합병 이후 2019년 7월 16일 회사명을 주식회사 지니틱스로 변경하였습니다.(2) 당분기말 현재 주주의 지분현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율 (%)

김원우	4,323,945	12.77%

서울전자통신(주)	4,255,046	12.56%

박정권	2,184,444	6.45%

IBKC-메디치세컨더리투자조합	1,843,513	5.44%

자기주식	9,241	0.01%

그 외	21,256,936	62.77%

계	33,873,125	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 또한 잔여리스기간이 최초 적용일 기준 12개월 이내로 종료되는 리스에 대하여 단기리스(인식면제)처럼 회계처리하는 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

· 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

② 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

(나) 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ (개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ (개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(재무상태표) (단위:원)

구 분	2019년 01월 01일

변경전	조정사항	변경후

Ⅰ. 유동자산	17,307,588,177	17,307,588,177

1. 현금및현금성자산	5,494,690,115	5,494,690,115

2. 매출채권및기타채권	3,009,909,266	3,009,909,266

3. 재고자산	5,217,460,246	5,217,460,246

4. 기타유동자산	993,325,383	993,325,383

5. 기타유동금융자산	2,592,203,167	2,592,203,167

Ⅱ. 비유동자산	10,803,377,054	10,803,377,054

1. 기타비유동금융자산	99,235,360	99,235,360

2. 유형자산	4,707,790,115	4,707,790,115

3. 사용권자산	-	107,041,839	107,041,839

4. 무형자산	3,792,739,318	3,792,739,318

5. 이연법인세자산	2,203,312,261	2,203,312,261

6. 기타비유동자산	300,000	300,000

자산총계	28,110,965,231	107,041,839	28,218,007,070

Ⅰ. 유동부채	10,261,434,090	10,326,607,585

1. 매입채무및기타채무	3,940,738,271	3,940,738,271

2. 단기차입금	5,250,000,000	5,250,000,000

3. 리스부채(유동)	65,173,495	65,173,495

4. 기타유동부채	1,070,695,819	1,070,695,819

Ⅱ. 비유동부채	942,294,855	984,163,199

1. 리스부채(비유동)	-	41,868,344	41,868,344

2. 순확정급여부채	942,294,855	942,294,855

부채총계	11,203,728,945	107,041,839	11,310,770,784

Ⅰ. 자본금	2,976,312,500	2,976,312,500

Ⅱ. 기타불입자본	22,449,100,974	22,449,100,974

Ⅲ. 결손금	(8,518,177,188)	(8,518,177,188)

자본총계	16,907,236,286	16,907,236,286

부채와자본총계	28,110,965,231	28,218,007,070

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.(나) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건 물	30년~40년

기 계 장 치	5년

시 설 장 치	5년

공 구 와 기 구	5년

집 기 비 품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 신규 프로젝트는 Package/Pin-map 확정,Design Review, IC 설계, IC Tape out, 시제품 생산 및 Test, 양산의 단계로 진행되며, 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 Tape out 단계를 통과한 이후 발생한 지출을무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기비용 처리를 하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	내용연수	내부창출 또는 취득

개발비	정액법	3년	내부창출

소프트웨어	정액법	5년	취득

산업재산권	정액법	5년	취득

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.② 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.③ 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액④ 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액⑤ 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 복합금융상품(1) 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환이 가능합니다. 동 전환사채의 자본요소는 후속적으로 측정되지 않으며, 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 전환사채 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다.

최초 인식 이후, 전환사채의 부채요소 중 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다.(2) 상환전환우선주부채당사는 상환전환우선주를 발행하고 있으며, 동 상환전환우선주는 상환권리를 투자자가 보유하여 발행자는 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 무조건적인 권리를 지니지 못하므로 금융부채로 분류하여 최초시점에 공정가치로 측정하고 후속기간은 상각후원가로 측정하고 있습니다. 상환전환우선주에 내재된 상환권 및 전환권은 주 계약과는 밀접한 관련이 없는 내재파생상품으로 보고 분리하여 당기손익- 공정가치측정금융부채로 분류 및 후속측정하고 있습니다.

2.14 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 당사는 기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다 (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 식별된 수행의무의 통제가 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.(2) 이자수익과 이자비용상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 및 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익과 이자비용은 손익계산서상 금융수익과 금융비용에 각각 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.2.18 영업부문 당사는 반도체집적회로의 개발 및 제조를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 개발비당사는 당사의 회계정책에 부합하는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율및 경제적 효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. (2) 이연법인세자산 차감할 일시적 차이, 세액공제 및 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할 일시적 차이, 미사용 세액공제 및 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

(6) 리스

기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 중요한 판단은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.

① 계약 자체가 리스인지(또는 계약이 리스를 포함하는지)에 대한 판단

② 매수선택권이나 종료선택권을 행사할 것이 거의 확실한지에 대한 결정

③ (당사가 리스제공자인 경우) 리스약정의 분류

④ 변동리스료가 실질적으로 고정되어 있는지에 대한 판단

⑤ 계약에 여러 리스가 존재하는지에 대한 판단

⑥ 리스요소와 비리스요소의 개별판매가격의 산정

기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 추정불확실성에 대한 주요 원천은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.

① 리스기간의 산정

② 리스료를 할인하는데 사용되는 적절한 할인율의 산정

③ 사용권자산이 손상되었는지에 대한 평가

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

당사는 제품 수출등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전손익에 미치는 영향	795,476	(795,476)	544,686	(544,686)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험

이자율 위험은 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 1% 이자율 변동 시 변동금리부 차입금에 대한 금융손익 변동으로 인하여 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세후이익에 미치는 영향	-	-	-	-

자본에 대한 영향	-	-	-	-

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 장부금액과 동일합니다. (단위:천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

현금및현금성자산(현금 제외)	10,683,185	5,493,970

기타유동금융자산	8,094,741	2,592,203

매출채권	4,786,662	3,003,359

기타유동수취채권	328,826	6,551

기타비유동금융자산	93,331	99,235

합계	23,986,745	11,195,318

4.1.3 유동성위험

당사는 미사용 차입금 한도(주석17 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (단위:천원)

2019.09.30	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	합 계

매입채무및기타채무	4,811,231	-	-	4,811,231

차입금(*1)	4,522,154	-	-	4,522,154

합 계	9,333,385	-	-	9,333,385

2018.12.31	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	합 계

매입채무및기타채무	3,940,738	-	-	3,940,738

차입금(*1)	5,310,531	-	-	5,310,531

합 계	9,251,269	-	-	9,251,269

(*1) 추정이자비용이 포함되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 이용하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

부채총계	11,528,150	11,203,729

자본총계	28,704,217	16,907,236

부채비율(%)	40%	66%

5. 공정가치 :

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

장 부 금 액	공 정 가 치	장 부 금 액	공 정 가 치

금융자산

현금및현금성자산	10,683,927	10,683,927	5,494,690	5,494,690

매출채권및기타채권	5,115,488	5,115,488	3,009,909	3,009,909

기타금융자산	8,188,072	8,188,072	2,691,439	2,691,439

합 계	23,987,487	23,987,487	11,196,038	11,196,038

금융부채

매입채무및기타채무	4,811,231	4,811,231	3,940,738	3,940,738

차입금	4,500,000	4,500,000	5,250,000	5,250,000

리스부채	98,852	98,852	-	-

전환사채	575,434	575,434	-	-

기타금융부채	-	-	-	-

합 계	9,985,517	9,985,517	9,190,738	9,190,738

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 구분하여 표시해야할 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 또한 당기와 전기 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동도 없습니다.

6. 범주별 금융상품 :(1) 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

2019.09.30재무상태표상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치로측정하는 금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,683,927	-	-	10,683,927

매출채권및기타채권	5,115,488	-	-	5,115,488

기타유동금융자산	8094741	-	-	8,094,741

기타비유동금융금융자산	93,331	-	-	93,331

합 계	23,987,487	-	-	23,987,487

2019.09.30재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	4,811,231	-	4,811,231

차입금	4,500,000	-	4,500,000

리스부채	98,852	-	98,852

전환사채	575,434	575,434

합 계	9,985,517	-	9,985,517

2018.12.31재무상태표상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치로측정하는 금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,494,690	-	-	5,494,690

매출채권및기타채권	3,009,909	-	-	3,009,909

기타유동금융자산	2,592,203	-	-	2,592,203

기타비유동금융금융자산	99,235	-	-	99,235

합 계	11,196,037	-	-	11,196,037

2018.12.31재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	3,940,738	-	3,940,738

차입금	5,250,000	-	5,250,000

합 계	9,190,738	-	9,190,738

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	60,115	46,776

외화환산손익	100,950	37,523

외환차손익	405,179	156,237

대손상각비(환입)	18,042	8,914

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	94,967	167,240

외화환산손익	28,876	2,411

외환차손익	(180,554)	(244,284)

채무면제이익	-	799,132

파생상품평가손익	-	163,885

7. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

현금	742	720

은행예금	10,683,185	5,493,970

합 계	10,683,927	5,494,690

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

매출채권	4,973,666	3,388,626

차감: 대손충당금	(187,004)	(385,267)

미수금	305,865	-

미수수익	22,961	6,551

합 계	5,115,488	3,009,910

(2) 신용위험 및 대손충당금당사는 당기부터 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 정상채권에 대하여는 실무적 간편법에 따라 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 산출된 기대신용손실액을, 손상채권에 대하여는 개별적으로 산정한 회수가능액과 장부가액과의 차이금액을 각각 대손충당금으로 설정하고 있습니다.1) 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역 (단위:천원)

구 분	2019.09.30

30일~90일	91일~180일	181일~360일	360일 초과	합 계

매출채권	4,709,695	125,345	-	-	4,835,040

미수금	305,865	-	-	-	305,865

미수수익	22,961	-	-	-	22,961

합 계	5,038,521	125,345	-	-	5,163,866

구 분	2018.12.31

30일~90일	91일~180일	181일~360일	360일 초과	합 계

매출채권	3,004,625	29,070	-	-	3,033,695

미수금	-	-	-	-	-

미수수익	6,551	-	-	-	6,551

합 계	3,011,176	29,070	-	-	3,040,246

2) 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역 (단위:천원)

구 분	2019.09.30

30일~90일	91일~180일	181일~360일	360일 초과	합 계

매출채권	-	-	-	138,626	138,626

미수금	-	-	-	-	-

미수수익	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	138,626	138,626

구 분	2018.12.31

30일~90일	91일~180일	181일~360일	360일 초과	합 계

매출채권	-	-	-	354,930	354,930

미수금	-	-	-	-	-

미수수익	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	354,930	354,930

3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위:천원)

구 분	2019년 3분기

기초	대손상각비	제각	환입	기말

매출채권	385,267	18,042	(216,305)	-	187,004

미수금	-	-	-	-	-

미수수익	-	-	-	-	-

합 계	385,267	18,042	(216,305)	-	187,004

구 분	2018년 3분기

기초	대손상각비	제각	환입	기말

매출채권	384,590	8,914	-	-	393,504

미수금	-	-	-	-	-

미수수익	-	-	-	-	-

합 계	384,590	8,914	-	-	393,504

9. 재고자산(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	741,257	(724,856)	16,401	734,010	(724,856)	9,154

재공품	3,641,319	(596,215)	3,045,104	3,803,005	(579,306)	3,223,699

원재료	1,965,236	(598,448)	1,366,788	2,321,734	(337,127)	1,984,607

합 계	6,347,812	(1,919,519)	4,428,293	6,858,749	(1,641,289)	5,217,460

(2) 당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 27,972,075천원 (전분기: 26,236,468천원)입니다.(3) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 278,230천원 (전분기: 63,185천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.10. 기타유동자산기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

선급금	561,325	355,483

선급비용	219,408	225,067

부가세대급금	318,975	398,208

선급법인세	21,244	14,567

합 계	1,120,952	993,325

11. 기타유동금융자산기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

단기금융상품	8,094,741	2,587,203

단기보증금	-	5,000

합 계	8,094,741	2,592,203

12. 기타비유동금융자산기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

장기보증금	93,331	99,235

합 계	93,331	99,235

13. 유형자산 및 사용권자산(1) 유형자산 및 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,335,386	-	1,335,386	1,335,386	-	1,335,386

건물	3,669,880	(540,890)	3,128,990	3,669,880	(471,796)	3,198,084

기계장치	602,411	(496,801)	105,610	596,911	(449,883)	147,028

집기비품	645,023	(516,659)	128,364	520,033	(500,388)	19,645

시설장치	246,488	(246,488)	-	246,488	(243,763)	2,725

공구와기구	8,390	(4,357)	4,033	8,390	(3,468)	4,922

유형자산 합계	6,507,578	(1,805,195)	4,702,383	6,377,088	(1,669,298)	4,707,790

차량운반구	153,389	(57,533)	95,856	-	-	-

사용권자산 합계	153,389	(57,533)	95,856	-	-	-

(2) 유형자산 및 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019년 3분기

기초	회계변경	취득	처분	감가상각비	기말

토지	1,335,386	-	-	-	1,335,386

건물	3,198,084	-	-	(69,094)	3,128,990

기계장치	147,028	5,500	-	(46,918)	105,610

집기비품	19,645	124,990	-	(16,271)	128,364

시설장치	2,725	-	(2,725)	-

공구와기구	4,922	-	(889)	4,033

유형자산 합계	4,707,790	-	130,490	-	(135,897)	4,702,383

차량운반구	-	107,042	46,347	(57,533)	95,856

사용권자산 합계	-	107,042	46,347	-	(57,533)	95,856

구 분	2018년 3분기

기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	1,335,386	-	-	-	1,335,386

건물	3,290,211	-	-	(69,095)	3,221,116

기계장치	187,324	29,960	-	(52,990)	164,294

집기비품	60,347	-	-	(36,059)	24,288

시설장치	46,422	-	-	(36,973)	9,449

공구와기구	96	5,500	-	(399)	5,197

합 계	4,919,786	35,460	-	(195,516)	4,759,730

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

매출원가	8,410	17,957

판매비와 관리비	185,020	177,559

합 계	193,430	195,516

(4) 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

2019.09.30

담보제공자산	유형자산 장부금액	금융기관명	차입금 등의 내역	차입금 장부금액	채권최고액

토지,건물	4,464,376	중소기업은행	단기차입금	4,500,000	4,500,000

2018.12.31

담보제공자산	유형자산 장부금액	금융기관명	차입금 등의 내역	차입금 장부금액	채권최고액

토지,건물	4,494,341	중소기업은행	단기차입금	3,900,000	4,500,000

14. 무형자산(1) 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019.09.30

취득원가	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

영업권	7,622,342	-	(7,622,342)	-

개발비	7,502,425	(924,522)	(2,524,700)	4,053,203

소프트웨어	46,546	(5,478)	-	41,068

산업재산권	136,201	-	-	136,201

합 계	15,307,514	(930,000)	(10,147,042)	4,230,472

구 분	2018.12.31

취득원가	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

영업권	7,622,342	-	(7,622,342)	-

개발비	7,002,205	(890,915)	(2,524,700)	3,586,590

소프트웨어	53,271	(11,162)	-	42,109

산업재산권	164,040	-	-	164,040

합 계	14,841,858	(902,077)	(10,147,042)	3,792,739

(2) 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019년 3분기

기초	취득	상각	손상	기말

개발비	3,586,590	908,501	(441,888)	-	4,053,203

소프트웨어	42,109	28,100	(29,141)	-	41,068

산업재산권	164,040	20,526	(48,365)	-	136,201

합 계	3,792,739	957,127	(519,394)	-	4,230,472

구 분	2018년 3분기

기초	취득	상각	손상	기말

개발비	2,877,006	2,502,425	(784,677)	(641,049)	3,953,705

소프트웨어	121,176	2,000	(65,704)	-	57,472

산업재산권	166,120	34,954	(42,228)	-	158,846

합 계	3,164,302	2,539,379	(892,609)	(641,049)	4,170,023

(3) 연구개발비당사가 당분기비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 3,796,736천원 (전분기: 1,894,052천원)입니다.(4) 중요한 개발비당분기말 및 전기말 현재 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	내역	2019.09.30	2018.12.31	잔여상각기간

Touch	개발중인 개발비	936,016	500,543	-

상각중인 개발비	620,169	929,896	0~2년

Auto Focus Driver 등	개발중인 개발비	2,284,804	1,811,776	-

상각중인 개발비	212,214	344,375	0~2년

합계	4,053,203	3,586,590

(5) 개발비의 손상전분기 중 개발비로 인식한 프로젝트 3건의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 회수가능액과의 차이 641,049천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

15. 리스당사는 차량운반구를 리스하였으며 리스기간은 차량운반구 3년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 최초적용일 현재 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였으며 증분차입이자율은 4.728%입니다. 또한 당기중 신규리스 계약 건에 대해 리스부채를 측정할 때 사용한 증분차입이자율은 4.660%입니다.(1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차량운반구

취득금액	153,389

감가상각누계액	(57,533)

장부금액	95,856

(2) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

유동리스부채	59,443

비유동리스부채	39,409

합 계	98,852

(3) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	57,533

리스부채 이자비용	3,797

단기리스 관련 비용	63,921

소액자산리스 관련 비용	6,041

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-

합계	131,292

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 129,112천원입니다.

16. 사용이 제한된 금융상품 기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과목	금융기관	2019.09.30	2018.12.31	비고

단기금융상품	중소기업은행	1,120,000	1,120,000	임직원 차입금담보

합 계	1,120,000	1,120,000

17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

매입채무	4,294,880	3,438,835

미지급금	408,717	451,287

미지급비용	107,634	50,616

합 계	4,811,231	3,940,738

18. 차입금 및 약정사항(1) 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019.09.30

차입처	연이자율(%)	금 액

원화단기차입금	중소기업은행	1.886%	3,000,000

원화단기차입금	중소기업은행	2.238%	1,500,000

합 계	4,500,000

구 분	2018.12.31

차입처	연이자율(%)	금 액

원화단기차입금	중소기업은행	2.15%	3,000,000

원화단기차입금	중소기업은행	2.64%	1,500,000

원화단기차입금	한국씨티은행	2.75%	750,000

합 계	5,250,000

(2) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	약정내용	한도금액	실행금액

중소기업은행	시설자금대출약정	3,000,000	3,000,000

중소기업은행	신용대출약정	1,500,000	1,500,000

(3) 당사는 차입금과 관련해 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 13참조)

19. 상환전환우선주부채전분기 중 당사는 2009년 12월 23일에 -

20. 전환사채 (1) 당 분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	구 분	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	액면금액	890,000	-

사채할인발행차금	(910)	-

전환권조정	(313,656)	-

합 계	575,434	-

상기 전환사채는 법적 합병법인인 대신밸런스제5호기업인수목적(주)가 발행한 것이며, 합병을 통하여 당사가 인수하였습니다.

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	890,000,000원

발행일	2018년 6월 29일	만기일	2023년 6월 29일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2018년 7월 29일부터 2023년 6월 28일까지

인수인	대신증권 주식회사 890,000,000원

(3) 전환권대가전환사채의 전환권 2,993,335천원(전환권대가에 대한 법인세효과 84,991천원을 차감한 금액)은 당기말 현재 자본으로 분류되었습니다.

21. 기타유동부채기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

선수금	115,524	43,675

예수금	115,990	60,149

부가세예수금	2,778	-

기타유동부채	741,031	966,872

합 계	975,323	1,070,696

22. 퇴직급여제도(1) 확정기여형 퇴직급여제도 (단위:천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

포괄손익계산서에 인식된 비용	22,547	17,945

(2) 확정급여형 퇴직급여제도1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

할인율	2.73%	3.24%

기대임금상승률	5.46%	6.60%

사외적립자산 기대수익률	2.73%	3.24%

2) 구성항목 (단위:천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

확정급여채무의 현재가치	2,433,000	2,176,750

사외적립자산의 공정가치	(1,865,689)	(1,234,455)

확정급여채무에서 발생한 순부채	567,311	942,295

3) 변동내역 (단위:천원)

2019년 3분기	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	2,176,750	(1,234,455)	942,295

당기근무원가	286,908	-	286,908

이자비용(이자수익)	16,376	-	16,376

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

기여금	-	(654,456)	(654,456)

지급액	(47,034)	23,222	(23,812)

기 말	2,433,000	(1,865,689)	567,311

2018년 3분기	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	1,814,256	(1,039,642)	774,614

당기근무원가	338,354	-	338,354

이자비용(이자수익)	42,684	(29,937)	12,747

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

기여금	-	-	-

지급액	(98,171)	75,789	(22,382)

기 말	2,097,123	(993,790)	1,103,333

4) 재측정요소의 구성내역 (단위:천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

확정급여 채무의 재측정요소

- 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	807

- 경험적 조정	-	(50,853)

사외적립자산의 보험수리적손익	-	28,937

계	-	(21,109)

5) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소 (단위:천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

정기예금	1,865,689	1,234,455

23. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 총수는 아래와 같습니다. 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 대신밸런스제5호기업인수목적(주)의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다. (단위: 주, 천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주의 금액	100	100

발행한 주식의 총수	33,873,125	29,763,125

자본금	3,387,312,500	2,976,312,500

(2) 당분기와 전분기중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

2018.1.1(전기초)	27,900,245	2,790,024	19,494,742

상환전환우선주부채의 전환권행사(2018.5.15)	1,601,795	160,180	839,820

우선주의 보통주 전환(2018.7.3)	206,801	20,680	(20,680)

2018.09.30(전분기말)	29,708,841	2,970,884	20,313,882

2019.1.1(당기초)	29,763,125	2,976,313	20,371,453

합병으로 인한 변동(2019.7.16)	4,110,000	411,000	8,096,700

결손금보전	(8,518,177)

2019.09.30(당분기말)	33,873,125	3,387,313	19,949,976

전기초, 전분기말 및 당기초의 주식수 및 자본구조는 당기 합병으로 인한 자본구조를 반영하기 위하여 법률상 합병법인인 대신밸런스제5호기업인수목적(주)와의 합병비율(1:2.5849753)을 사용하여 소급조정 되었습니다.

24. 기타불입자본(1) 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

주식발행초과금	19,949,976	20,371,453

주식선택권	595,499	595,499

전환권대가	4,475,483	1,482,148

자기주식	(19,126)	-

합 계	25,001,832	22,449,100

(2) 자기주식

당사는 당분기 중 합병반대주주들의 주식매수청구권 행사에 따라 9,241주를 19,126천원에 매수하여 자기주식으로 계상하였습니다.25. 결손금결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2018년

처리확정일(2019년 3월22일)

Ⅰ. 미처리결손금	(8,518,177)

1. 전기이월미처리결손금	(12,825,117)

2. 당기순이익(손실)	4,290,475

3. 기타포괄손익	16,465

Ⅱ. 결손금처리액	8,518,177

1. 주식발행초과금이입액	8,518,177

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	-

26. 판매비와관리비당3분기와 전3분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	700,903	1,462,590	376,774	1,152,481

퇴직급여	34,577	94,384	10,230	92,059

복리후생비	157,662	402,592	113,167	356,404

여비교통비	50,044	114,240	39,564	109,012

접대비	44,272	90,078	18,225	51,109

통신비	4,783	12,486	4,651	16,805

수도광열비	9,966	26,253	11,529	27,055

세금과공과	20,973	43,566	22,307	46,572

감가상각비	80,292	185,020	59,589	177,559

지급임차료	4,238	69,641	36,101	120,011

보험료	1,281	3,750	1,206	3,464

차량유지비	6,479	20,118	13,206	35,623

경상연구개발비	1,393,998	3,796,736	817,723	1,894,052

운반비	33,152	77,175	26,467	67,711

교육훈련비	1,360	2,430	-	2,240

도서인쇄비	120	21,915	148	1,028

소모품비	32,956	44,222	6,133	12,657

지급수수료	211,779	524,952	117,780	499,166

광고선전비	510	8,160	6,450	23,806

대손상각비	18,042	18,042	8,915	8,915

건물관리비	10,429	31,261	10,523	31,089

무형자산상각비	142,065	519,395	322,919	892,609

리스료	-	-	10,200	30,600

해외출장비	56,489	138,776	32,059	98,510

견본비	305	2,409	4,177	10,449

합 계	3,016,675	7,710,191	2,070,043	5,760,986

27. 금융수익 및 금융비용금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

(금융수익)

이자수익	36,153	60,115	35,115	46,776

외환차익	85,615	220,963	52	15,998

외화환산이익	81,077	81,078	(52,387)	64,324

채무면제이익	-	0	799,132

파생상품평가이익	-	0	163,885

사채상환이익	-	24,865	24,865

합 계	202,845	362,156	7,645	1,114,980

(금융비용)

이자비용	45,494	94,967	33,570	167,240

외환차손	2,674	2,674	31,018	38,060

외화환산손실	(41,364)	5,526	(30,686)	19,614

합 계	6,804	103,167	33,902	224,914

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

(기타영업외수익)

외환차익	166,022	415,470	131,154	296,179

외화환산이익	14,860	59,068	(56,230)	14,912

잡이익	58,097	62,366	2,441	48,210

합 계	238,979	536,904	77,365	359,301

(기타영업외비용)

외환차손	146,893	409,133	221,467	362,165

외화환산손실	(53,246)	4,794	(99,992)	19,687

기부금	795	2,385	795	3,705

잡손실	10,005	10,078	2	592

무형자산손상차손	-	641,049	641,049

합병비용(*)	3,887,281	3,887,281	-

합 계	3,991,728	4,313,671	763,321	1,027,198

(*) 당사는 2019년 7월 16일 대신밸런스제5호기업인수목적 주식회사와 합병에 따라 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이 3,887,281천원을 합병비용으로 인식하였습니다.

29. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

법인세부담액(지방소득세포함)	-	-

(±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	536,687	70,721

(±) 합병으로 승계한 이연법인세	(51,887)	-

(±) 자본에 직접 반영된 법인세비용	(10,371)	-

(＝) 법인세비용	474,429	70,721

(2) 법인세비용차감전순이익과 이에 대한 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

법인세비용차감전이익	789,501	3,334,133

적용세율에 따른 세부담액	151,690	711,509

조정사항 :

비과세수익 및 비과세비용	855,202	242,483

이월결손금공제 법인세효과	(580,193)	(486,730)

세액공제	(592,255)	(952,264)

이연법인세 미인식 일시적차이 변동	592,255	477,634

합병으로 인한 조정사항	(23,969)	-

기타	71,699	78,089

법인세비용	474,429	70,721

이월결손금공제의 법인세효과 등을 고려하여 유효세율은 기재하지 않았습니다. (3) 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

반 영 전	법인세효과	반 영 후	반 영 전	법인세효과	반 영 후

순확정급여의 재측정요소	-	-	-	-	-	-

(4) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

전환권대가	(10,371)	-

(5) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,619,092	1,994,725

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	569,115	481,608

소 계	2,188,207	2,476,333

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(516,531)	(271,580)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(5,051)	(1,441)

소 계	(521,582)	(273,021)

이연법인세자산(부채) 순액	1,666,625	2,203,312

(6) 일시적차이 및 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019.1.1	증감	합병으로 인한 변동	2019.09.30

제품평가충당금	724,856	-	-	724,856

재공품평가충당금	579,306	16,909	-	596,215

원재료평가충당금	337,127	261,321	-	598,448

대손충당금	347,542	(218,335)	-	129,207

퇴직급여충당부채	2,176,750	256,250	-	2,433,000

감가상각비	47,983	9,800	-	57,783

무형자산상각비	4,513,162	(1,435,194)	-	3,077,968

자산조정계정(일반)	596,671	(223,752)	-	372,919

국고보조금	933,949	26,429	-	960,378

국고보조금_미지급금	378,616	(115,097)	-	263,519

대손금	-	216,304	-	216,304

사용권자산	-	(95,856)	-	(95,856)

리스부채	-	98,852	-	98,852

연차수당	200,299	121,558	-	321,857

자산수증이익	419,800	(419,800)	-	-

미수수익	(6,551)	69,726	(86,136)	(22,961)

전환권조정	14,571	58,098	72,669

전환권대가	(47,140)	(339,185)	(386,325)

퇴직연금운용자산	(1,234,455)	(631,234)	-	(1,865,689)

일시적차이 계	10,015,055	(2,094,688)	(367,223)	7,553,144

세 율	22%	22%	22%	22%

이연법인세자산(부채)	2,203,312	(460,831)	(80,789)	1,661,692

이월세액공제	5,080,827	592,255	5,673,082

이월결손금 법인세효과	1,147,796	(580,193)	28,902	596,505

합 계	8,431,935	(448,769)	(51,887)	7,931,279

이연법인세자산 미인식액	6,228,623	36,031	6,264,654

이연법인세자산	2,203,312	(484,800)	(51,887)	1,666,625

구 분	2018.1.1	증감	2018.09.30

제품평가충당금	626,541	98,315	724,856

재공품평가충당금	560,885	472	561,357

원재료평가충당금	345,747	(35,603)	310,144

대손충당금	346,219	(3,186)	343,033

퇴직급여충당부채	1,814,256	282,867	2,097,123

감가상각비	37,550	10,268	47,818

무형자산상각비	4,918,201	(1,016,397)	3,901,804

자산조정계정(일반)	895,007	(223,752)	671,255

사채상환할증금	192,180	(192,180)	-

국고보조금	410,463	407,356	817,819

국고보조금_미지급금	192,556	85,821	278,377

연차수당	191,455	150,224	341,679

자산수증이익	419,800	-	419,800

미수수익	(35,249)	(30,375)	(65,624)

전환권조정	(98,852)	98,852	-

퇴직연금운용자산	(1,039,642)	45,852	(993,790)

일시적차이 계	9,777,117	(321,466)	9,455,651

세 율	22%	22%	22%

이연법인세자산(부채)	2,150,965	(70,721)	2,080,244

이월세액공제	5,542,107	952,264	6,494,371

이월결손금 법인세효과	1,943,352	(474,630)	1,468,722

합 계	9,636,424	406,913	10,043,337

이연법인세자산 미인식액	7,485,460	477,634	7,963,094

이연법인세자산	2,150,964	(70,721)	2,080,243

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. 당분기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	1년 ~ 3년이내	3년 초과

이월결손금 법인세효과	-	596,505

세액공제	2,436,281	3,236,801

30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

재료비	15,292,238	14,763,057

재고자산의 변동	171,348	(219,079)

외주비	11,120,238	11,311,469

급여	1,673,529	1,325,592

퇴직급여	242,665	109,249

복리후생비	402,592	356,404

감가상각비	193,430	195,516

무형자산상각비	519,394	892,609

지급수수료	524,952	499,166

세금과공과	43,566	46,572

경상연구개발비	3,796,736	1,894,052

기타비용	1,701,578	822,849

합 계	35,682,266	31,997,456

31. 우발상황당분기말 현재 소송에 계류중인 사건은 다음과 같습니다. (단위:천원)

사건명	원고	피고	소송가액	비고

채권가압류	당사	이셀전자 주식회사	114,223	1심 진행중

32. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 아래와 같습니다.

특수관계자명	관 계

서울전자통신(주)	당사주식의 12.56% 소유

당분기말 현재 서울전자통신(주)과 채권, 채무 잔액 및 당기 중 유의적인 거래는 없습니다.(2) 주요 경영진에 대한 보상 내역당사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

급여 및 상여	540,162	286,310

퇴직급여	36,375	19,625

합 계	576,537	305,935

주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원을 의미합니다.

(3) 당사는 주요 경영진의 차입금과 관련하여 당사의 단기금융상품 1,120,000천원을 중소기업은행에 담보로 제공하고 있습니다.

33. 주식기준보상 (1) 주식기준보상계약 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2013.08.30 부여분합병승계분	2014.07.24 부여분

결제방식	신주교부	신주교부

부여주식수	326,609	793,582

잔여주식수	188,961	793,582

행사가능기간	2015.08.30 ~ 2020.08.30	2016.07.24 ~ 2021.07.23

행사가격	562	1,547

부여일 공정가치	560	87

가득조건 및 행사가능시점	상장후 1년후 행사	상장후 6개월후 행사

가치평가방법	이항옵션가치평가	이항옵션가치평가

주) 2019년 7월 16일을 합병기일로 하는 (주)지니틱스(피합병법인)와 대신밸런스제5호기업인수목적 주식회사와(합병법인)간 합병시 적용된 합병비율 2.5849573을 반영하여 부여주식수와 행사가격이 조정되었습니다. (2) 주식매수선택권 보상비용 계상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2013.08.30 부여분합병승계분	2014.07.24 부여분	2016.09.09 우리사주조합 주식 출연분	계

당기이전 보상원가	105,986	69,713	419,800	595,499

당기 보상원가	-	-	-	-

차기이후 보상원가	-	-	-	-

총 보상원가	105,986	69,713	419,800	595,499

34. 주당이익(손실)주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실) (단위: 주, 원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	(1,925,712,689)	315,071,652	1,363,553,462	3,263,411,871

가중평균유통보통주식수	29,754,788	29,760,315	29,704,346	29,263,308

보통주 기본주당이익(손실)	(65)	11	45	111

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역 (단위: 주)① 2019년 3분기

3개월>

구 분	일자	주식수	가중치	가중평균주식수

기초	2019-07-01	29,763,125	92 /92	29,763,125

자기주식의 취득	2019-07-10	(9,241)	83/92	(8,337)

계	29,753,884	29,754,788

구 분 일자 주식수 가중치 가중평균주식수 기초 2019-01-01 29,763,125 273 / 273 29,763,125 자기주식의 취득 2019-07-10 (9,241) 83/273 (2,810) 계 29,753,884 29,760,315 ② 2018년 3분기 3개월> 구 분 일자 주식수 가중치 가중평균주식수 기초 2018-07-01 29,502,040 92/92 29,502,040 우선주에서 보통주로 전환 2018-07-03 206,802 90/92 202,306 계 29,708,842 29,704,346 구 분 일자 주식수 가중치 가중평균주식수 기초 2018-01-01 28,885,967 273 / 273 28,885,967 상환전환우선주부채 전환권행사 2018-05-17 616,073 137 / 273 309,165 우선주에서 보통주로 전환 2018-07-03 206,802 90 / 273 68,176 계 29,708,842 29,263,308 (3) 희석주당이익(단위 : 주, 원) 구 분 2019년 3분기 2018년 3분기 3개월(*) 누적 3개월 누적 당기순이익 (1,925,712,689) 315,071,652 1,363,553,462 3,263,411,871 잠재적보통주식 관련 손익효과 조정 - - - - 희석당기순이익 (1,925,712,689) 315,071,652 1,363,553,462 3,263,411,871 가중평균유통주식수 30,169,245 30,126,753 30,042,599 29,601,561 보통주 희석주당이익(손실) (65) 10 45 110 (*)당분기 3개월 희석주당손익은 희석효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 동일합니다.(4) 가중평균유통잠재적보통주식수의 산정내역 (단위: 주) 구 분 2019년 3분기 2018년 3분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균유통보통주식수 29,754,788 29,760,315 29,704,346 29,263,308 희석성가중평균잠재적보통주 주식매입선택권 414,457 366,438 338,253 338,253 가중평균유통주식수 30,169,245 30,126,753 30,042,599 29,601,561 35. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위:천원) 구 분 2019년 3분기 2018년 3분기 가. 당기순이익 315,072 3,334,133 나. 조정 5,300,887 1,274,963 감가상각비 193,430 195,516 무형자산상각비 519,395 892,609 무형자산손상차손 - 641,049 대손상각비 18,042 8,915 재고자산평가손실 - 63,186 퇴직급여 303,284 381,039 이자비용 94,967 167,240 외화환산손실 10,320 39,302 법인세비용 474,429 - 합병비용 3,887,281 외화환산이익 (140,146) (79,236) 이자수익 (60,115) (46,776) 사채상환이익 (24,864) 파생상품평가이익 - (163,885) 채무면제이익 - (799,132) 다. 운전자본변동 (1,402,765) (443,397) 매출채권 (1,775,946) (1,010,966) 미수금 (305,866) (528,256) 선급금 (205,842) 254,672 선급비용 5,659 (55,965) 부가세대급금 79,233 (42,715) 재고자산 789,168 13,246 보증금 - 18,813 매입채무 889,083 679,788 미지급금 (161,052) (80,448) 미지급비용 56,519 93,156 선수금 71,849 276,156 예수금 55,761 (36,995) 부가세예수금 2,778 28,436 기타유동부채 (225,841) 퇴직금지급액 (47,034) (98,171) 사외적립자산의 증감 (631,234) 45,852 영업으로부터 창출된 현금흐름 4,213,194 4,165,699 (2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위:천원) 구 분 2019년 3분기 2018년 3분기 상환전환우선주부채의 전환권 행사 1,000,000 기준서 1116호 도입에 따른 최초적용일의 사용권자산 및 리스부채의 인식 107,042 - 기중 신규 리스거래관련 사용권자산 및 리스부채의 인식 46,347 - 리스부채의 유동성대체 34,056 - 주식발행초과금으로 결손금 처리 8,517,177 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(단위: 천원) 구 분 2019년 기초 재무현금흐름 2019년 3분기 2019년 3분기말 취득 회계변경 유동성대체 단기차입금 5,250,000 (750,000) - - - 4,500,000 리스부채(유동) - (54,538) 14,751 65,174 34,056 59,443 리스부채(비유동) - - 31,596 41,868 (34,056) 39,408 구 분 2018년 기초 재무현금흐름 2018년 3분기 2018년 3분기말 전환권 행사 외환차이 기타 단기차입금 4,355,321 1,528,489 5,883,810 전환사채 2,093,328 (2,164,591) 71,263 - 상환전환우선주 1,658,570 (1,000,000) (658,570) - 36. 영업부문 정보당사는 반도체집적회로의 개발 및 제조를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 경영진에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다. 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (1) 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원). 구 분 2019년 3분기 2018년 3분기 상품 수익 459,145 - 제품 수익 39,516,433 34,985,976 용역 수익 13,967 123,444 합 계 39,989,545 35,109,420 (2) 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2019년 3분기 2018년 3분기 내수 2,240,330 2,263,922 수출 37,749,215 32,845,498 합계 39,989,545 35,109,420 (3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매출액 2019년 3분기 2018년 3분기 고객 1 16,588,013 16,550,179 고객 2 6,118,967 6,366,324 고객 3 4,454,837 3,274,365 37. 합병당사는 당기에 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업인수목적회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로인정되지 않습니다. 따라서 당사는 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 당사가 코스닥 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. (1) 당기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 법률상 합병(회계상 피합병)회사 대신밸런스제5호기업인수목적(주) 합병목적 재무적 안정성 제고, 대외 신인도 강화 및 기업경쟁력 강화 합병계약일 2018년 11월 19일 주주총회 결의일 2019년 6월 13일 합병기일 2019년 7월 15일 합병등기일 2019년 7월 16일 합병비율 주식회사 지니틱스 1주 : 합병회사 2.5849573주 (2) 취득한 자산과 인수한 부채의 내역 (단위:천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 1,268,048 단기금융상품 7,000,000 기타유동자산 87,390 기타유동부채 (118,562) 이연법인세부채 (51,887) 전환사채 (608,003) 순자산 장부가액 7,576,986 (3) 당기 중 기타비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 합병대가(A) 8,507,700 합병 계약일의 순자산 공정가치(B) (6,756,950) 합병기일 기준 재평가된 전환권대가의 평가증 금액(C) 2,136,530 합병비용(A-B+C) 3,887,280 합병비용은 이전대가가 계약일 당시의 순자산 공정가치를 초과하는 금액으로 산정되었으며, 전환권의 공정가치 변동분은 자산성이 인정되지 아니함으로 자본내 재배분되지 않고 비용처리되었습니다. (4) 합병대가는 합병신주로 발행되어 피합병법인의 주주에게 합병비율에 비례하여 배분되었으며, 합병대가를 산출하기 위한 정보는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 계약일의 합병법인의 주가 (A) 2,070 주식수 (B) 4,110,000 합병대가 (A X B) 8,507,700