리메드 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 21(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 리메드와 그 종속기업

1. 일반사항1-1. 지배기업의 개요

주식회사 리메드(이하 "지배기업")는 전자의료기기 개발 및 생산을 목적으로 2003년 8월 1일 설립되었으며, 2010년 1월에 본점을 이전하여 당기말 현재 대전광역시 유성구 용산동에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2019년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 이후 수차례의 유무상증자와 액면분할을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 3,063,808,000원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유 주식수	지분율

최대주주와 특수관계인	11,085,000 주	36.18%

박유진	862,745 주	2.82%

NORGES BANK	838,585 주	2.74%

기타주주	17,851,750 주	58.27%

합 계	30,638,080 주	100.00%

1-2. 연결대상 종속기업의 개요

당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업 종	자본금	소재지	지분율

㈜리메드브레인스팀	의료기기 제조,판매	1,948,500	대한민국	80.70%

REMED JAPAN CO., LTD(주1)	의료기기 제조,판매	1,327,170	일본	100.00%

㈜플레이투큐어(주2)	의료기기 제조,판매	1,320,302	대한민국	44.37%

(주1) 당기 중 지분을 전량 인수하였습니다.
(주2) 의결권 있는 지분의 과반 이상을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 등을 종합적으로 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 연결대상에 포함하였습니다.

1-3. 연결대상 종속기업 요약재무제표

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손실

㈜리메드브레인스팀	2,292,082	2,824,686	(532,604)	979,645	382,662

REMED JAPAN CO., LTD	876,457	221,156	655,301	1,395,909	(394,017)

㈜플레이투큐어	1,391,011	1,126,086	264,925	153,227	248,779

1-4. 연결대상 범위의 변동

당기 중 연결재무제표의 작성대상 기업의 범위에 ㈜플레이투큐어가 신규로 포함되었으며, REMED JAPAN CO., LTD의 비지배지분을 전액 취득하였습니다.

1-5. 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일

연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업의 결산일은 동일합니다.

1-6. 연결회사의 비지배지분에 대한 정보

1-6-1. 당기말 현재 연결회사의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜리메드브레인스팀	REMED JAPANCO., LTD	㈜플레이투큐어	합계

비지배지분이 보유한 소유지분율	19.30%	-%	55.63%

기초 비지배지분	(235,208)	203,596	-	(31,612)

비지배지분 대체(주1)	44,653	-	-	44,653

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	73,842	(3,564)	138,399	208,677

비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손익	73,842	(8,709)	138,399	203,532

비지배지분의 취득(주2)	-	(194,887)	-	(194,887)

기말 비지배지분	(116,713)	-	138,399	21,686

(주1) 연결회사는 종속기업인 ㈜리메드브레인스팀이 임직원에게 부여한 주식선택권을 비지배지분으로 인식하였습니다.
(주2) 연결회사는 종속기업인 REMED JAPAN CO., LTD의 지분 35%를 297,498천원에 추가 취득하여, 지분율이 65%에서 100%로 증가하였습니다. 이 거래로 인하여 연결회사의 비지배지분은 194,887천원 감소, 이익잉여금은 105,191천원 감소하였으며, 해외사업환산손익누계액은 2,581천원 증가하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 연결재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-2. 연결기준

연결재무제표는 당기말 현재 연결회사의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사의 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-3. 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다

연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결회사는 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 ‘관계기업 및 공동기업 지분법손익’의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-4. 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동성 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).

그리고, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

연결회사는 전기말 전환상환우선주부채 1,623,860천원과 파생상품부채 1,766,305천원을 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 조건을 고려하지 않은 부채의 결제기간에 따라 비유동부채로 분류하였으나, 해당 전환상환우선주의 전환권은 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 유동부채로 분류를 변경하였습니다. 이에 따라, 비교표시 연결재무상태표의 자산총액 및 부채총액은 변동은 없으며, 전기말 비유동부채 3,390,165천원 감소, 유동부채 3,390,165천원이 증가하였습니다(주석 41참고),

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 약정사항이 있는 비유동부채기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'/ 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세(글로벌 최저한세)') 관련, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다. 필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2-5. 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)

제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1021호는 경과규정에 따라 전진적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정계약상 현금흐름 특성을 평가할 때 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름관련 규정을 명확화하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정 '지분상품'의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 등이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 금융상품 분류와 측정 개정에 관한 경과규정에 따라, 금융상품 측정범주 변경에 한해 전진적용하며, 이 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식하고, 개정 전ㆍ후 해당 금융자산의 측정에 대한 정보를 공시합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 2024연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초 채택', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1110호 '연결재무제표', 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 주요 개정사항은 기준서간 상이한 용어 통일 및 불명확하거나 모순된 표현 수정입니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-6. 외화환산2-6-1. 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2-6-2. 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-7. 금융자산2-7-1. 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2-7-2. 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산.

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2-7-3. 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2-7-4. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2-7-5. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-8. 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2-9. 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.매출채권의 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 매출채권을 제각합니다. 매출채권은 개별적으로 회수에 대한 합리적 기대여부를 평가하여 제각 시기와 금액을 평가합니다. 연결회사는 제각한 매출채권에 대하여 회사의 만기경과 채권의 회수절차에 따른 회수활동을 하고 있으나, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다.

2-10. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2-11. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2-12. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년~6년

공구와기구	3년~5년

비품	5년

시설장치	2년~15년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2-13. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2-14. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하거나 기타수익으로 인식합니다.

2-15. 무형자산

무형자산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년~7년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

2-16. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-17. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2-18. 금융부채2-18-1. 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

2-18-2. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-18-3. 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하고 있습니다.

2-19. 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2-20. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2-21. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-22. 종업원급여2-22-1. 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2-22-2. 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이항모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

2-23. 수익인식

회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식하였습니다.

2-23-1. 수행의무의 식별연결회사는 전자의료기기 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 제품이나 상품의 인도의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약에 의한 조건에 따라 한 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.2-23-2. 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2-24. 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

2-24-1. 리스이용자로서의 회계처리

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간

종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2-24-2. 리스제공자로서의 회계처리

연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2-25. 영업부문

영업부문별 정보는 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-26. 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3-1. 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3-2. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3-3. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3-4. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3-5. 충당부채

연결회사는 보고기간 현재 제품보증과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.3-6. 영업권의 손상차손연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 재무위험관리4-1. 재무위험관리요소

4-1-1. 시장 위험(1) 외환위험(가) 외환 위험

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외화단위	당기말	전기말

외화	환율	원화	외화	환율	원화

자산

현금및현금성자산	USD	499,550.08	1,470.00	734,339	607,118.21	1,289.40	782,818

EUR	78,866.22	1,528.73	120,565	65,080.62	1,426.59	92,843

JPY	11,286,525.00	9.3648	105,696	73,467,934.00	9.1266	670,512

상각후원가측정기타금융자산	USD	5,328	1,470	7,832	-	-	-

매출채권	USD	3,743,513.50	1,470.00	5,502,965	2,378,345.50	1,289.40	3,066,639

JPY	12,599,000.00	9.3648	117,987	20,904,550.00	9.1266	190,787

합 계	6,589,384	4,803,599

부채

기타금융채무	JPY	261,250.00	9.3648	2,447	-	-	-

합 계	2,447	-

(나) 회사의 위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, EUR, JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

(다) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD, EUR, JPY 환율에 기인합니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	624,514	(624,514)	384,946	(384,946)

EUR	12,057	(12,057)	9,284	(9,284)

JPY	22,124	(22,124)	86,130	(86,130)

합계	658,694	(658,694)	480,360	(480,360)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 자금의 효율적 운용을 위하여 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산은 지분상품으로 공정가치는 8,268,382천원입니다.

당기말 현재 지분상품의 가격이 1% 증가(감소)할 경우 당기 포괄손익은 65,403천원 증가(감소)합니다.

(3) 이자율 위험

보고기간말 현재 연결회사의 변동금리부 차입금은 없으며, 변동금리부 조건의 예금도 유의적인 수준이 아님에 따라 이자율 위험이 낮은 수준입니다.

4-1-2. 신용 위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용도가 높은 대형 시중은행 및 대형 금융기관과 거래합니다. 국내 고객의 경우 현금거래를 원칙으로 하며, 신용거래를 하는 경우에는 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용거래여부를 결정합니다. 해외 고객의 경우 입금 확인 후 제품을 인도하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

(2) 신용보강

연결회사는 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을요구하고 있으며, 일정 기간이 경과해도 이행되지 않는 경우에는 제품을 회수하거나 법적조치를 취합니다. 그러나 별도의 신용보강을 제공받지는 않습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 등 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결회사의 당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득가액	손실충당금	장부금액

당기말

현금성자산	5,711,304	-	5,711,304

매출채권	7,001,409	(129,854)	6,871,555

상각후원가측정 기타금융자산	4,201,188	(54,510)	4,146,678

합계	16,913,901	(184,364)	16,729,537

전기말

현금성자산	4,754,253	-	4,754,253

매출채권	4,008,462	(163,897)	3,844,565

상각후원가측정 기타금융자산	4,676,831	(27,255)	4,649,576

합계	13,439,546	(191,152)	13,248,394

4-1-3. 유동성 위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1년 초과

당기말

매입채무및기타금융부채(금융리스부채 제외)	3,005,754	3,005,754	2,586,332	419,422

차입금	2,400,000	2,222,068	2,222,068	-

금융리스부채	231,351	240,517	223,840	16,677

전환사채 및 파생상품부채(자산)	5,384,274	8,408,080	-	8,408,080

전환상환우선주부채 및 파생상품부채(자산)(주1)	2,829,102	7,291,815	-	7,291,815

합계	13,850,481	21,168,234	5,032,240	16,135,994

전기말

매입채무및기타금융부채(금융리스부채 제외)	2,192,120	2,192,120	1,648,765	543,355

차입금	16,409,000	17,107,417	14,956,450	2,150,967

금융리스부채	278,313	308,477	172,736	135,741

전환상환우선주부채 및 파생상품부채(자산)	3,390,165	5,463,321	-	5,463,321

합계	22,269,598	25,071,335	16,777,951	8,293,384

(주1) 장부금액은 관련 파생상품자산을 차감한 순액으로 표시하였으며, 당기말 현재 옵션행사시기가 1년이내에 도래하여 유동항목으로 분류하였습니다.

4-2. 자본 위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	당기말

차입금 등(주1)	10,613,376	19,799,165

차감: 현금및현금성자산 등	(5,711,304)	(4,754,253)

순부채(A)	4,902,072	15,044,912

자본총계	40,270,228	30,794,429

총자본(B)	45,172,300	45,839,341

자본조달비율(A/B)	10.85%	32.82%

(주1) 차입금, 전환사채, 전환상환우선주부채, 파생상품부채(자산)으로 구성됩니다.

5. 금융상품 공정가치5-1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금성자산	5,711,304	5,711,304	4,754,253	4,754,253

당기손익-공정가치 기타금융자산	547,562	547,562	891,489	891,489

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,720,820	7,720,820	4,739,665	4,739,665

매출채권	6,871,555	6,871,555	3,844,565	3,844,565

상각후원가측정 기타금융자산	4,146,678	4,146,678	4,649,576	4,649,576

파생상품자산	2,264,137	2,264,137	-	-

합계	27,262,056	27,262,056	18,879,548	18,879,548

금융부채

매입채무	720,473	720,473	527,465	527,465

차입금	2,400,000	2,400,000	16,409,000	16,409,000

기타금융부채	2,516,632	2,516,632	1,942,968	1,942,968

전환사채	5,143,042	5,143,042	-	-

전환상환우선주부채	2,258,215	2,258,215	1,623,860	1,623,860

파생상품부채	3,076,256	3,076,256	1,766,305	1,766,305

합계	16,114,618	16,114,618	22,269,598	22,269,598

5-2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 가치평가기법은 다음과 같습니다.

계정과목	내 용	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	전환상환우선주	현금흐름할인모형이항옵션평가모형	기초주가 산정, 주가변동성, 금리변동성,무위험이자율 등

채무증권	현금흐름할인모형	할인율, 금리 등

조합출자금	순자산가치평가모형	해당없음

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	채무증권	현금흐름할인모형	할인율, 금리 등

지분증권	현금흐름할인모형	할인율, 성장률 등

파생상품자산/부채	전환사채 관련상환청구권매도청구권	이항옵션평가모형	주가변동성, 금리변동성, 무위험이자율 등

파생상품자산/부채	전환상환우선주부채 관련상환청구권전환청구권매도청구권	현금흐름할인모형이항옵션평가모형	기초주가 산정, 주가변동성, 금리변동성,무위험이자율 등

파생상품부채	종속기업의전환상환우선주 관련IPO상환청구권	이항옵션평가모형	IPO 성공확률, 금리변동성, 무위험이자율 등

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	10,000	537,562	547,562

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,720,820	-	7,720,820

파생상품자산	2,176,849	87,288	2,264,137

파생상품부채	2,418,081	658,175	3,076,256

(단위: 천원)

전기말	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	10,000	881,489	891,489

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,512,785	226,880	4,739,665

파생상품부채	-	1,766,305	1,766,305

연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6-1. 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	547,562	891,489

현금및현금성자산	3,301,922	1,907,189

파생상품자산	2,264,137	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,720,820	4,739,665

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	2,409,382	2,847,064

매출채권	6,871,555	3,844,565

기타금융자산	4,146,678	4,649,576

합계	27,262,056	18,879,548

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무	720,473	527,465

차입금	2,400,000	16,409,000

기타금융부채	2,516,632	1,942,968

전환사채	5,143,042	-

전환상환우선주부채	2,258,215	1,623,860

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	3,076,256	1,766,305

합계	16,114,618	22,269,598

6-2. 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	342,467

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(343,927)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(19,035)	257,651

이자수익	155,581	155,551

상각후원가측정금융자산

대손충당금환입(대손상각비)	14,847	(155,216)

이자수익	288,961	691,977

외환차익	432,559	726,280

외환차손	(150,856)	(267,663)

외화환산이익	387,038	2,003

외화환산손실	-	(125,711)

상각후원가측정금융부채

사채상환이익	-	3,991,967

이자비용	(1,173,883)	(1,244,074)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익	2,437,553	-

파생상품평가손실	-	(576,895)

합계	2,028,838	3,798,337

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	378	1,328

보통예금	1,454,654	1,300,188

외화예금	960,600	1,545,548

수익증권 등	3,301,922	1,907,189

정부보조금	(6,250)	-

합계	5,711,304	4,754,253

8. 공정가치측정금융자산8-1. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사(종목)명	내 용	구 분	취득가액	공정가치	장부금액

당기말	전기말

㈜그립	전환상환우선주	유동	800,000	437,562	437,562	781,489

㈜피치랩	보통주	비유동	100,000	100,000	100,000	100,000

한국의료기기공업협동조합	출자금	비유동	10,000	10,000	10,000	10,000

합 계	910,000	547,562	547,562	891,489

당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	891,489	7,573,397

취득	-	-

매도	-	(7,024,375)

평가손익	(343,927)	342,467

기말금액	547,562	891,489

8-2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원화 채무상품(유동)	3,005,220	-

원화 채무상품(비유동)	4,715,600	4,512,785

원화 지분상품(비유동)	-	226,880

합계	7,720,820	4,739,665

(단위: 천원) 회사(종목)명 구 분 취득가액 공정가치 장부금액 특정금전신탁 유 동 3,005,220 3,005,220 3,005,220 마이원동탄제일차 비유동 4,697,139 4,715,600 4,715,600 ㈜네오나인스 비유동 300,000 - - 합 계 8,002,359 7,720,820 7,720,820 (단위: 천원) 회사(종목)명 구 분 취득가액 공정가치 장부금액 마이원동탄제일차 비유동 4,697,139 4,512,785 4,512,785 ㈜네오나인스 비유동 300,000 226,880 226,880 합 계 4,997,139 4,739,665 4,739,665 8-3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,739,665 4,130,198 취득 3,005,220 17,300,000 평가손익 (24,065) 326,467 감소액 - (17,017,000) 기말금액 7,720,820 4,739,665 유동분류 3,005,220 - 비유동분류 4,715,600 4,739,665 8-4. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 공정가치 평가에 따른기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (257,475) (583,941) 평가액 (24,065) 326,467 기말잔액 (281,540) (257,474) 자본에 가감되는 법인세효과 58,842 53,811 계 (222,698) (203,663) 9. 매출채권 9-1. 매출채권 내역 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 7,001,409 4,008,462 (손실충당금) (129,854) (163,897) 합계 6,871,555 3,844,565 9-2. 매출채권 연령 분석 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 연결회사가 매출채권의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 측정한 기대손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 경과기간 당기말 전기말 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 집합평가 6월 이내 6,473,703 0.99% 64,272 3,857,767 1.09% 42,118 12월 이내 498,209 7.24% 36,085 31,246 7.52% 2,350 2년 이내 - - - 1,400 98.54% 1,380 소계 6,971,912 100,357 3,890,413 45,848 개별평가 29,497 100.00% 29,497 118,049 100.00% 118,049 합 계 7,001,409 129,854 4,008,462 163,897 9-3. 매출채권 관련 손실충당금의 변동내역 당기 및 전기 중 매출채권 관련 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 163,897 164,796 제각 50,769 12,816 설정 16,726 11,917 기말 129,854 163,897 10. 상각후원가측정 기타금융자산 10-1. 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미수수익 1,255 - 1,255 13,326 - 13,326 미수금 1,455,063 - 1,455,063 511,709 - 511,709 대손충당금 (54,510) - (54,510) (27,255) - (27,255) 장.단기대여금 - 61,567 61,567 - 87,175 87,175 장.단기금융상품 1,525,329 18,571 1,543,900 1,500,000 32,235 1,532,235 보증금 - 1,139,403 1,139,403 - 2,532,386 2,532,386 합계 2,927,137 1,219,541 4,146,678 1,997,780 2,651,796 4,649,576 10-2. 미수금 연령 분석 연결회사가 미수금의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 측정한 기대손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 경과기간 당기말 전기말 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 집합평가 6월 이내 1,400,553 - - 457,199 - - 개별평가 54,510 100.00% 54,510 54,510 50.00% 27,255 합 계 1,455,063 54,510 511,709 27,255 10-3. 미수금 관련 손실충당금의 변동내역 당기 및 전기 중 미수금 관련 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 27,255 23,185 설정 27,255 4,070 기말 54,510 27,255 11. 기타자산 11-1. 보고기간종료일 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 680,554 582,394 손실충당금 - (139,216) 선급비용 45,217 51,312 합계 725,771 494,490 11-2. 당기 및 전기 중 선급금 관련 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 139,216 - 제각 80,383 - 설정(환입) (58,833) 139,216 기말 - 139,216 12. 재고자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원재료 3,439,084 3,366,838 원재료평가충당금 (329,362) (237,200) 재공품 2,849,501 2,223,213 재공품평가충당금 (265,517) (210,096) 제품 393,383 452,501 재품평가충당금 (9,404) (58,114) 상품 560,985 141,422 합계 6,638,670 5,678,564 매출원가에 포함되어 비용으로 인식된 재고자산의 원가는 당기 11,380,187천원(전기 9,503,094천원)입니다. 13. 관계기업투자 13-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재지 소유지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부금액 장부금액 관계기업 ㈜이끌레오(주1) 대한민국 16.12% 200,000 (672,876) - - 관계기업 ㈜플레이투큐어(2) 대한민국 - - - - 452,461 합계 200,000 (672,876) - 452,461 (주1) 당기말 현재 지분율은 20% 미만이나, 당사가 관계기업의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 당기말 현재 관계기업투자손실이 장부금액을 초과하여 지분법적용이 중지되었으며 당기 미인식 지분법손실은 296,746천원, 미인식 누적지분법손실은 672,876천원입니다. (주2) 당기 중 지분을 추가 취득하여 종속기업으로 재분류하였습니다. 13-2. 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 대체 기말 ㈜이끌레오 - - - - - ㈜플레이투큐어 452,461 205,493 (105,740) (552,214) - 합계 452,461 205,493 (105,740) (552,214) - (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기말 ㈜이끌레오 - - - - ㈜플레이투큐어 102,619 500,000 (150,158) 452,461 합계 102,619 500,000 (150,158) 452,461 13-3. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 관계기업 ㈜이끌레오 2,104,377 6,279,571 (4,175,195) 2,005,603 (1,841,308) 상기 관계기업에 대하여는 감사 받은 재무제표를 이용하였습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 관계기업 ㈜이끌레오(주1) 2,992,178 5,326,065 (2,333,887) 1,803,052 (1,168,920) 관계기업 ㈜플레이투큐어(주2) 633,807 334,673 299,134 17,073 (883,188) (주1) 감사 받은 재무제표를 이용하였습니다. (주2) 감사 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 연결회사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다. 14. 유형자산 14-1. 유형자산 장부가액 구성내역 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,476,943 - 9,476,943 건물 12,730,633 (1,602,098) 11,128,535 기계장치 472,925 (378,701) 94,224 차량운반구 447,342 (252,823) 194,519 공구와기구 1,014,997 (440,447) 574,550 비품 1,469,133 (941,767) 527,366 시설장치 1,386,383 (1,000,137) 386,246 사용권자산 608,727 (408,500) 200,227 합계 27,607,083 (5,024,473) 22,582,610 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,537,664 - 9,537,664 건물 13,083,816 (1,386,728) 11,697,088 기계장치 472,925 (350,584) 122,341 차량운반구 450,944 (289,681) 161,263 공구와기구 699,453 (261,056) 438,397 비품 1,284,842 (763,235) 521,607 시설장치 1,230,624 (866,719) 363,905 사용권자산 386,766 (133,579) 253,187 합계 27,147,034 (4,051,582) 23,095,452 14-2. 유형자산의 장부가액의 변동내역 당기 및 전기 중 연결회사의 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 취득 처분 감가상각비(주1) 환산차이 기말 토지 9,537,664 - - (60,721) - - 9,476,943 건물 11,697,088 - - (246,492) (322,061) - 11,128,535 기계장치 122,341 - - - (28,117) - 94,224 차량운반구 161,263 39,643 106,729 (31,234) (82,232) 350 194,519 공구와기구 438,397 - 315,544 - (179,391) - 574,550 비품 521,607 19,608 142,527 - (161,559) 5,183 527,366 시설장치 363,905 107,706 21,151 - (107,056) 540 386,246 리스자산 253,187 - 244,735 - (299,907) 2,212 200,227 합계 23,095,452 166,957 830,686 (338,447) (1,180,323) 8,285 22,582,610 (주1) 감가상각비 중 336,759천원은 매출원가, 843,564천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비(주1) 대체(주2) 환산차이 기말 토지 14,392,022 33,912 - - (4,888,270) - 9,537,664 건물 12,012,048 11,967 - (326,927) - - 11,697,088 기계장치 20,396 120,289 (1) (18,343) - - 122,341 차량운반구 219,988 23,888 - (82,251) - (362) 161,263 공구와기구 484,453 84,046 - (130,102) - - 438,397 비품 320,873 323,359 (1,447) (118,756) - (2,422) 521,607 시설장치 218,473 227,137 (9) (81,161) - (535) 363,905 리스자산 171,193 180,241 (1) (98,246) - - 253,187 합계 27,839,446 1,004,839 (1,458) (855,786) (4,888,270) (3,319) 23,095,452 (주1) 감가상각비 중 288,787천원은 매출원가, 566,999천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (주2) 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. 14-3. 토지 및 건물 관련 보험가입 당기말 현재 연결회사는 DB손해보험과 AXA손해보험에 자동차보험을 가입하고 있으며, DB손해보험과 중소기업중앙회에 재물종합보험을 가입하고 있습니다. 14-4. 토지 및 건물의 근저당 등 연결회사의 토지 및 건물은 장ㆍ단기차입금, 임대보증금 및 정부보조금과 관련하여 근저당권 등이 설정되어 있습니다. 14-5. 매각제한자산 충청북도 오송의 공장부지는 "산업집적 활성화 및 공장설립에 관한 법률"이 정하는 바에 따라 2027년까지 매각이 제한되어 있습니다. 14-6. 리스 이용내역 연결회사는 차량운반구에 대해 리스계약을 체결하였으며, 리스기간은 3 ~ 5년 입니다. 상기 리스와 관련하여 당기 비용으로 인식한 조정리스료는 없습니다. 또한, 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 총액 1년 이내 223,840 172,736 1년 초과 5년 이내 16,676 135,741 합계 240,516 308,477 미실현이자수익 9,165 30,164 최소리스료 순액 1년 이내 211,817 149,291 1년 초과 5년 이내 19,534 129,022 합계 231,351 278,313 14-7 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 299,907 98,246 리스부채 이자비용 44,782 21,767 소액자산리스 관련 비용 21,009 19,482 14-8 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액 338,816천원(전기: 101,769천원)입니다. 15. 무형자산 15-1. 무형자산 장부가액 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비(주1) 손상차손 기말 특허권 35,976 - (9,009) - 26,967 소프트웨어 73,029 22,850 (32,179) - 63,700 정부보조금 (3,475) - 3,475 - - 기타의무형자산 135,000 - (60,000) - 75,000 영업권 - 1,736,068 - (268,882) 1,467,186 합계 240,530 1,758,918 (97,713) (268,882) 1,632,853 (주1) 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비(주1) 기말 특허권 26,515 16,708 (7,247) 35,976 소프트웨어 60,192 52,660 (39,823) 73,029 정부보조금 (11,819) - 8,344 (3,475) 기타의무형자산 195,000 - (60,000) 135,000 합계 269,888 69,368 (98,726) 240,530 (주1) 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 15-2. 영업권연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다.사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 사용가치 계산에 적용된 영구성장률은 0%이며, 사용된 할인율은 위험프리미엄을 반영한 자기자본비용과 부채비용을기준으로 비교대상회사의 자본구조를 감안하여 계산한 가중평균자본비용으로 14.43%입니다.15-3. 개발비 당기 및 전기 중 연결회사의 연구 및 개발활동과 관련한 지출은 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다. 16. 정부보조금 16-1. 수익관련 정부보조금 16-1-1. 수익관련 정부보조금의 내역 연결회사가 수령한 수익관련 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상환의무 있는 부분 66,083 146,715 상환의무 없는 부분 691,892 1,372,190 합계 757,975 1,518,905 16-1-2. 상환의무 있는 정부보조금 변동내역 유동성장기미지급금 및 장기미지급금으로 계상된 상환의무가 있는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 457,710 233,108 증가 66,085 146,716 감소 (202,731) - 기말 321,064 379,824 16-1-3. 상환의무 없는 정부보조금 당기 중 상환의무가 없는 정부보조금 중 사용액 685,642천원은 비용과 상계되었으며, 당기말 현재 미사용액 6,250천원은 현금및현금성자산에 차감 표시되어 있습니다. 16-1-4. 이연수익으로 인식한 정부보조금 변동내역 이연수익으로 인식한 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 51,675 66,973 기타수익 15,340 15,298 기말 36,335 51,675 16-2. 자산관련 정부보조금 당기 및 전기 중 자산 관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 상각비 상계 기말 소프트웨어 3,475 (3,475) - (단위: 천원) 구분 기초 상각비 상계 기말 소프트웨어 11,819 (8,344) 3,475 17. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동(주1) 비유동 합계 유동(주1) 비유동 합계 매입채무 720,473 - 720,473 527,465 - 527,465 미지급금 1,661,241 357,399 2,018,640 946,861 313,910 1,260,771 미지급비용 216,641 - 216,641 197,884 - 197,884 금융리스부채 211,816 19,534 231,350 149,291 129,022 278,313 보증금 - 50,000 50,000 - 206,000 206,000 합계 2,810,171 426,933 3,237,104 1,821,501 648,932 2,470,433 (주1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. 18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 398,384 101,626 선수금 74,113 111,950 합계 472,497 213,576 19. 차입금 19-1. 차입금 내역 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기말 전기말 단기차입금 2,200,000 13,659,000 유동성장기차입금 - 550,000 장기차입금 200,000 2,200,000 합계 2,400,000 16,409,000 19-2. 단기차입금 내역 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말 전기말 이자율 금액 금액 신한은행 일반자금대출 3.24% 2,200,000 2,200,000 KEB하나은행 일반자금대출 - - 11,459,000 합계 2,200,000 13,659,000 19-3 장기차입금 내역 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말 전기말 이자율 금액 금액 신한은행 시설자금대출 - - 2,750,000 국민은행 일반자금대출 0.64% 200,000 - 차감전 소계 200,000 2,750,000 차감: 유동성장기차입금 - (550,000) 합계 200,000 2,200,000 19-4. 장기차입금 상환계획 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기 금액 2027년 1월~2027년 12월 50,000 2028년 1월~2028년 12월 100,000 2029년 1월~2029년 12월 50,000 합계 200,000 20. 복합계약 20-1. 연결회사가 발행한 복합계약에는 전환사채와 전환상환우선주부채가 있으며 내재파생상품을 주계약과 분리하여 회계처리하고 있습니다. 20-2. 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당기말 전기말 무기명식 무보증 사모 전환사채 2024-02-28 2029-02-28 0% 1% 8,000,000 - 차감 : 전환권조정 및 할인발행차금 (2,856,958) - 전환사채 5,143,042 - 파생상품자산 (2,176,849) - 파생상품부채 2,418,081 - 합 계 5,384,274 - 20-3. 상기 전환사채의 주요 발행조건은 아래와 같습니다. 사채의 명칭 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채인수자 삼성 이노베이티브 신기술사업투자조합 제1호 발행금액 8,000,000천원(액면발행) 전환가격 2,799원(전환가능주식수: 2,858,163주) 전환조건 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 전환청구를 할 수 있으며 전환가격의 조정에 관한 사항은 다음과 같다.가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 발행자의 조기상환권 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행가액 총액의 30%의 범위 내에서 본 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날부터 발행일 이후 24개월이 되는 날까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 인수인에게 매도청구권 행사가능수량의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 본 사채의 매도를 청구할 수 있는 권리를 가진다. 사채권자의 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날에 일정 조기상환율을 곱한 금액에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 20-4. 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 존속기간 배당률 보장수익률 당기말 전기말 전환상환우선주부채 2023-05-04 2033-05-04 1% 6% 5,463,321 5,463,321 2024-05-10 2034-05-10 1% 2% 1,828,493 - 차감 : 전환권조정 및 할인발행차금 (5,033,600) (3,839,461) 전환상환우선주부채 2,258,215 1,623,860 파생상품자산 (87,288) - 파생상품부채 539,587 1,766,305 합 계 2,710,514 3,390,165 20-5. 상기 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 아래와 같습니다. 구분 전환상환우선주부채 우선주인수자 코메스 2022-1 소재부품장비 투자조합 외 발행금액 3,050,690천원 발행일 2023.5.4 존속기간 2033.5.4 전환가격 3,465원(전환가능주식수: 880,430주) 전환조건 발행일의 다음 날 부터 2033년 5월4일(존속기간)까지 전환할 수 있는 권리를 가지며 존속기간 내에 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료일의 다음날에 별도의 의사표시 없이 전환된다. 전환조건은 다음 각호에 따른다1. 1주의 전환으로 인하여 발행되는 보통주식의 수(이하"전환비율")는 원칙적으로 1주로 하며 2호내지 9호를 각각 적용하여 전환비율 및 전환가격은 조정되며 특약이 있는 경우에는 그에 따른다2. 본건 신주의 발행 이후 본건 신주의 전환 전에 회사가 발행한 신주의 발행가액,전환사채의 전환가액,신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액이 그 당시 본건 신주의 전환가격을 하회하는 경우 본건 신주의 전환가액은 그 하회하는 가액으로 하향 조정한다. 다만 주식매수선택권의 행사에 의해 발행되는 신주의 1주당 발행가액이 본건 신주의 1주당 취득가격을 하회하는 경우에는 전환가격이 조정되지 않는다.3. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격은 (기발행주식수*조정전 전환가격)/(기발행주식수+신발행주식수)의 수식에 의하여 조정된다4. 회사가 타사와의 M 교환비율 산정을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 신주의 전환가역을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 신주 1주당 전환되는 보통주식수〓 조정 전 신주 1주당 전환되는 보통주식 수* 조정 전 신주의 전환가격/교환비율 산정을 위한 주당 평가액의 70%에 해당하는 금액5. 주식을 분한 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다.6. 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발행하기 전에 본건 신주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 전환조건 조정7. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정된다8. 회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 신주의 전환가액을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 본건 신주 1주당 전환되는 보통주의 수〓 조정 전 본건 신주 1주당 전환되는 보통주의 수 * 조정 전 본건 신주의 전환가격/회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액9. 회사가 공개시장에 상장한 후, 매 1개월이 되는 날(전환가격 조정일)마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 기산일 거래량 가중평균가격을 산술 평균한 가격과 기산일 종가 중 높은 가격이 전환가격 조정일 당시의 본건 신주의 전환가격을 하회하는 경우, 그 가격이 전환가격에 사용하도록 전환가격 조정. 다만 조정 후 전환가격은 최초 전환가액의 70%를 하회하지 못한다. 단, 그가액이 액면가액보다 낮을 경우에는 액면가액을 전환가격으로 한다. 발행자의 조기상환권 해당없음 투자자의 조기상환청구권 발행후 3년~10년까지 상환청구 가능 구분 전환상환우선주부채 우선주인수자 2022 삼성 SBI ESG펀드 발행금액 1,500,001천원 발행일 2024.5.10 존속기간 2034.5.10 전환가격 3,030원(전환가능주식수: 495,050주) 전환조건 1. 전환비율 및 전환주식의 수: 전환비율은 상환전환우선주식의 주당 발행가격을 전환 당시의 유효한 전환가격으로 나누어 결정된 수이다. 전환권이 행사된 주식의 수에 전환비율을 곱한 주식 수를 전환주식의 수로 한다.2. 전환가격: 최초의 전환가격은 상환전환우선주식의 주당 발행가격으로 한다. 전환가격은 아래 제6호에 기재된 바에 따라 조정되나, 조정된 전환가격은 액면금액 이상이어야 한다(단, 투자기업은 상환전환우선주식 주주 전원의 서면 동의가 없는 이상, 전환가격이 액면금액 이하로 되는 추가 주식(아래 정의됨)의 발행, 자본재조정, 합병 등을 실시할 수 없다).3. 전환청구기간: 전환청구기간은 상환전환우선주식의 발행일 다음날부터 존속기간 만료일까지로 한다.6. 전환가액의 조정: 관련법령상 허용되는 범위 내에서, 상환전환우선주식의 전환가격은 다음과 같이 조정된다. 가. 투자기업이 발행일 이후 본건 주식의 전환기준가액을 하회하는 발행가액(전환가격 또는 행사 가격 포함. 이하 같음)으로 제3자에게 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행하는 경우에는 투자자가 인수한 우선주식의 전환가액도 같은 금액으로 하향 조정된다(다만, 주식매수선택권의 부여 및 그에 따른 신주 발행에는 적용하지 아니한다).나. 본건 주식이 분할 또는 병합되는 경우 전환비율은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정되고, 또한, 투자기업의 보통주식을 분할 또는 병합하였으나 본건 주식은 분할 또는 병합되지 않은 경우, 전환가격은 그 분할 및 병합의 비율에 비례하여 조정된다.다. 투자기업이 분할, 합병 또는 분할합병을 하는 경우(단, 본 조 마목에 따라 전환비율이 조정되는 경우는 제외한다) 본건 주식은 그 사유 발생 직전에 본건 주식이 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가를 그 사유 발생 이후에 그대로 받을 수 있도록 동일한 경제적 가치를 가지는 상환전환우선주식으로 분할 또는 합병비율에 따라 그 수를 조정한다.라. 본건 주식의 전환권을 행사하기 전에, 투자기업이 무상증자 또는 주식배당을 실시하여 주식수가 증가하는 경우 전환가액은 (기발행주식수×조정전 전환가액)/(기발행주식수+신발행주식수)의 산식에 의하여 조정된다.마. 투자기업의 IPO 공모단가(또는 기업의 인수 또는 합병(분할합병의 경우 포함))시 기준가격의 [70]%에 해당되는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 X 조정 전 본건 우선주식의 전환가격 / 투자기업의 IPO 공모단가(또는 기업의 인수 또는 합병(분할·합병의 경우 포함)시 기준가격의 [70]%에 해당하는 금액바. 본건 주식의 전환권을 행사하기 전에, 투자기업이 무상감자를 하는 경우 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. 단, 경영과실 등의 사유로 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우에는 전환비율을 조정하지 않는다.사. 본건 주식의 발행일 이후 후행 투자자의 전환비율 및 전환가액의 조정이 본건 주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율 및 전환가액에 따라 본건 주식의 전환비율 및 전환가액을 조정한다. 발행자의 조기상환권 발행후 1년~3년까지 투자기업 또는 투자기업이 지정하는 제3자가 30% 범위내 연복리 3%의 가액으로 상환청구 가능 투자자의 조기상환청구권 발행후 3년~10년까지 상환청구 가능 2028.12.31 까지 IPO(1년 연장 가능)를 못하면 (주)리메드에게 상환청구 가능 20-6. 보고기간종료일 현재 파생상품부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 전환사채 투자자의 상환청구권 파생상품부채 2,418,081 - 비유동 투자자의 전환청구권(주1) 파생상품부채 - - - 발행자의 상환청구권 파생상품자산 (2,176,849) - 유동 소계 241,232 - 전환상환우선주부채 투자자의 상환청구권 파생상품부채 70,972 947,231 유동 투자자의 전환청구권 파생상품부채 468,615 819,074 유동 발행자의 상환청구권 파생상품자산 (87,288) - 유동 소계 452,299 1,766,305 파생상품부채 합계 539,587 1,766,305 유동 파생상품부채 합계 2,418,081 - 비유동 파생상품자산 합계 (2,264,137) - 유동 (주1) 주가 변동에 의한 리픽싱조항이 없으므로 투자자의 전환청구권 2,370,415천원(법인세효과 차감후)을 자본잉여금으로 계상하였습니다(주석 25 참조). 20-7. 당기 중 파생상품부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,766,305 23,982,619 취득금액 1,277,873 1,562,920 평가손익 (2,350,647) 576,895 감소금액 - 24,356,129 기말금액 693,531 1,766,305 20-8. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. ① 금융부채의 장부금액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환상환우선주부채 전환권 468,615 819,074 ② 평가손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전 순손익 8,045,344 979,659 당기손익에 포함된 평가손익 1,326,700 1,189,286 평가손익 제외 법인세비용 차감전 순손익 6,718,644 (209,627) 21. 순확정급여부채 21-1. 순확정급여부채 내역 보고기간종료일 현재 연결회사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 2,553,969 2,116,587 사외적립자산 공정가치 (1,105,222) (768,021) 순확정급여부채 금액 1,448,747 1,348,566 21-2. 확정급여채무의 변동내역 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 2,116,587 1,765,890 연결범위변동 116,083 - 당기근무원가 503,353 453,477 이자비용 42,350 47,656 급여지급액 (268,089) (379,711) 제측정요소: - 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익 781 - - 재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익 (64,160) 14,673 - 가정과 실제 차이에 의한 보험수리적손익 106,530 214,602 기타: 관계사전입(전출)으로 인한 영향 - - 환산차이 534 - 기말 2,553,969 2,116,587 21-3. 사외적립자산의 변동내역 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 768,021 360,451 이자수익 37,536 23,452 기여금납부액 309,204 479,070 급여지급액 - (82,004) 보험수리적손익 (9,539) (12,948) 기말 1,105,222 768,021 21-4. 확정급여제도 관련 인식된 손익내역 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기근무원가 503,353 453,477 이자비용 42,350 47,656 이자수익 (37,536) (23,451) 합계 508,167 477,682 21-5. 확정급여제도 관련 비용의 계정과목 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출원가 117,877 108,791 판매비와관리비 180,452 289,828 경상연구개발비 209,837 79,063 합계 508,166 477,682 21-6. 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정 보고기간종료일 현재 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 21-6-1. 할인율 등 구분 당기말 전기말 할인율 3.95% 4.57% 미래임금상승률 4.17% 5.35% 21-6-2. 사망률 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다. 21-7. 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 변동 (91,595) 106,384 임금상승률 변동 105,166 (92,316) 21-8. 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 보험수리적손익 52,690 242,222 법인세효과 (11,012) (50,624) 법인세효과 차감 후 보험수리적손익 41,678 191,598 21-9. 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 7.8년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 145,217 165,138 665,638 2,835,990 3,811,983 21-10. 사외적립자산 구성내역 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 전액 단기금융상품으로 구성되어 있습니다. 22. 충당부채 보고기간종료일 현재 연결회사의 충당부채는 전액 판매보증충당부채로서, 제품의 품질보증과 관련하여 품질보증비로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 연결회사의 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 308,097 206,123 설정 410,965 629,356 사용 (343,547) (527,382) 기말 375,515 308,097 23. 환불부채와 환불자산 보고기간종료일 현재 연결회사가 인식하고 있는 환불부채와 환불자산은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환불부채 136,342 124,694 환불자산 (62,590) (64,051) 순액 73,752 60,643 24. 자본금 24-1. 발행주식수 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 100원)이며, 당기말 현재 지배기업이 발행한 주식의 총수는 30,638,080주 입니다. 24-2. 자본금의 구성내역 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식 수 보통주 75,000,000 주 75,000,000 주 우선주 25,000,000 주 25,000,000 주 발행주식 수 보통주 30,638,080 주 30,638,080 주 액면금액 100 원 100 원 자본금 보통주 3,063,808 3,063,808 24-3. 발행주식수 및 자본금의 변동내역 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 30,638,080 주 3,063,808 6,127,616 주 3,063,808 주식분할 - - 24,510,464 주 - 기말 30,638,080 주 3,063,808 30,638,080 주 3,063,808 25. 자본잉여금 25-1.자본잉여금의 내역 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 25,152,411 25,152,411 전환권대가 2,370,415 - 계 27,522,826 25,152,411 25-2. 자본잉여금의 변동내역 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 25,152,411 25,152,411 전환권대가 2,370,415 - 기말 27,522,826 25,152,411 26. 기타자본 26-1. 기타자본의 구성내역 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 421,364 406,208 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (222,698) (203,663) 해외사업환산손익 12,512 (18,244) 계 211,178 184,301 26-2. 기타자본의 변동내역 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 406,208 343,343 주식보상비용 59,811 120,218 비지배지분대체 (44,655) (57,353) 기말 421,364 406,208 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (203,663) (461,314) 평가 (24,065) 326,467 이연법인세효과 5,030 (68,816) 기말 (222,698) (203,663) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (18,244) - 해외사업환산손익 40,580 (28,068) 비지배지분대체 5,145 9,824 비지배지분의 취득 (14,969) - 기말 12,512 (18,244) 26-3. 주식기준보상 26-3-1. 주식선택권 부여내역 연결회사는 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원 및 외부 전문가에게주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 임직원들은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하는 경우 주식선택권을 행사할 수 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 부여일자 부여주식수 행사 소멸 미행사주식수 지배기업 제1차 부여분 2018-03-30 200,000 (179,560) (20,440) - 제2차 부여분 2018-06-18 34,400 (27,400) (7,000) - 제3차 부여분 2019-03-29 46,800 (24,700) (22,100) - 제4차 부여분 2019-06-24 19,500 (13,000) (6,500) - 제5차 부여분 2020-01-30 75,000 - - 75,000 제6차 부여분 2022-03-29 50,000 - - 50,000 종속기업 제1차 부여분 2022-11-16 30,000 - - 30,000 합계 455,700 (244,660) (56,040) 155,000 26-3-2. 주식보상비용 당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 59,811천원(전기: 120,218천원)입니다. 26-3-3. 공정가치 측정에 사용된 투입변수 연결회사는 보고기간종료일까지 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 부여일의공정가치 부여일의주식가치 행사가격 행사시작일 행사종료일 기대변동성 무위험이자율 지배기업 제1차 부여분 4,137.26 8,971 5,000 2020-03-30 2025-03-30 18.57% 2.54% 제2차 부여분 4,159.11 8,971 5,000 2020-06-18 2025-06-18 18.93% 2.58% 제3차 부여분 14,208.32 19,200 15,300 2021-03-29 2026-03-28 74.58% 1.78% 제4차 부여분 11,917.13 17,450 16,550 2021-06-24 2026-06-23 71.36% 1.56% 제5차 부여분 3,941.79 5,700 4,270 2022-01-30 2027-01-29 66.23% 1.52% 제6차 부여분 2,514.60 4,450 4,420 2024-03-29 2029-03-29 51.88% 2.97% 종속기업 제1차 부여분 3,400.23 3,769 500 2024-11-15 2029-11-15 45.18% 3.85% 27. 이익잉여금 27-1. 이익잉여금 구성내역 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 9,450,730 2,425,521 27-2. 이익잉여금(결손금)의 변동내역 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,425,521 1,819,950 당기순이익 7,172,078 797,169 보험수리적손익 대체 (41,678) (191,598) 비지배지분의 취득 (105,191) - 기말 9,450,730 2,425,521 28. 매출액 및 매출원가 28-1. 매출액 세부내역 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출액 3,062,060 1,423,519 제품매출액 22,291,318 17,094,525 용역매출액 200,673 18,091 합계 25,554,051 18,536,135 28-2. 매출원가 세부내역 당기 및 전기 중 연결회사의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가: 기초상품재고액 - 57,655 당기상품매입액 2,269,883 657,452 재고자산평가손실 - (57,655) 기말상품재고액 (484,342) - 소계 1,785,541 657,452 제품매출원가: 기초제품재고액 452,501 455,731 당기제품제조원가 9,159,426 8,079,927 재고자산평가손실 376,102 762,485 기말제품재고액 (393,383) (452,501) 소계 9,594,646 8,845,642 합계 11,380,187 9,503,094 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (2,110,783) (1,079,558) 원재료매입액 7,625,821 6,772,872 상품매입액 1,998,718 286,238 급여 7,409,512 6,137,940 퇴직급여 508,166 477,682 복리후생비 898,819 819,872 여비교통비 344,390 427,840 감가상각비 1,180,323 855,786 지급임차료 72,714 106,144 운반비 410,624 480,272 소모품비 767,505 589,438 지급수수료 2,020,002 1,808,029 광고선전비 535,113 725,791 대손상각비(대손충당금환입) (14,847) 155,216 주식보상비 59,811 120,218 기타비용 2,726,976 2,712,067 합계 24,432,864 21,395,847 30. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 4,059,193 3,136,986 잡급 - 320 퇴직급여 180,452 289,828 복리후생비 573,408 488,680 여비교통비 321,476 399,844 접대비 211,389 197,916 통신비 35,932 25,448 세금과공과금 93,378 97,101 감가상각비 843,564 566,999 지급임차료 63,041 100,796 보험료 112,559 252,943 차량유지비 127,757 85,542 경상연구개발비 3,483,009 2,940,124 운반비 398,434 471,003 교육훈련비 14,586 34,929 도서인쇄비 35,588 32,127 소모품비 60,524 75,695 지급수수료 1,267,687 895,668 광고선전비 535,113 725,791 대손상각비 (14,847) 155,216 건물관리비 81,945 71,497 무형자산상각비 97,713 98,726 주식보상비 59,811 120,218 제품보증비 410,965 629,356 합계 13,052,677 11,892,753 31. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 임대료수익 153,330 228,917 외환차익 432,559 726,280 외화환산이익 387,038 2,003 유형자산처분이익 287,787 - 기타수익 15,340 15,298 매각예정비유동자산처분이익 4,111,730 - 잡이익 746,138 123,415 합계 6,133,922 1,095,913 기타비용: 외환차손 150,856 267,663 기부금 29,111 2,400 외화환산손실 - 125,711 유형자산처분손실 - 11 영업권손상차손 268,882 - 잡손실 19,462 71,592 합계 468,311 467,377 32. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 444,542 847,528 사채상환이익 - 3,991,967 파생상품평가이익 2,437,553 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 342,467 합계 2,882,095 5,181,962 금융비용: 이자비용 1,173,883 1,244,074 파생상품평가손실 - 576,895 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 343,927 - 합계 1,517,810 1,820,969 순금융비용 (1,364,285) (3,360,993) 33. 법인세 33-1. 법인세비용 구성내역 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익에 대한 당기법인세 305,273 6,760 총당기법인세 305,273 6,760 일시적차이의 증감 969,591 671,845 자본에 직접 반영된 법인세효과 (610,275) (18,191) 총이연법인세 359,316 653,654 법인세비용 664,589 660,414 33-2. 회계이익과 법인세비용 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 8,045,344 979,659 적용세율에 따른 법인세비용 1,659,477 182,749 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 23,173 55,566 - 세액공제 (1,370,390) - - 미인식 이연법인세 등 389,157 334,332 - 기타 (36,828) 87,767 법인세비용 664,589 660,414 유효법인세율 8.26% 67.41% 33-3. 기타포괄손익의 법인세 효과 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여제도 재측정요소 (52,690) 11,012 (41,678) (242,222) 50,624 (191,598) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 (24,065) 5,030 (19,035) 326,467 (68,815) 257,652 합계 (76,755) 16,042 (60,713) 84,245 (18,191) 66,054 33-4. 자본에 직접 반영된 법인세 내역 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 11,012 50,624 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 5,030 (68,815) 전환권대가 (626,317) - 합계 (610,275) (18,191) 33-5. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 731,567 1,000,823 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 844,302 299,318 소계 1,575,869 1,300,141 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,327,379) (166,091) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (98,564) (14,532) 소계 (1,425,943) (180,623) 이연법인세자산(부채) 순액 149,926 1,119,518 33-6. 이연법인세자산(부채) 변동내역 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 자본 기말 감가상각비(건물) (6,302) - - (6,302) 퇴직연금운용자산 (160,516) (70,475) - (230,991) 외화환산이익 (419) (80,136) - (80,555) 환불자산 (13,387) 305 - (13,082) 파생상품자산 - (454,961) - (454,961) 전환사채 - (597,104) - (597,104) 이연법인세부채 (180,624) (1,202,371) - (1,382,995) 매출채권 34,267 - - 34,267 대손충당금 58,532 (37,557) - 20,975 미지급금(연차수당) 29,012 3,422 - 32,434 재고자산평가충당금 105,631 20,664 - 126,295 퇴직급여충당부채 417,995 40,768 11,012 469,775 제품보증충당부채 64,392 14,090 - 78,482 장기미지급금 10,800 (3,206) - 7,594 장기미지급금(정부보조금) 58,094 (19,399) - 38,695 업무용승용차 49,789 10,017 - 59,806 외화환산손실 26,270 (26,270) - - 파생상품부채 - 505,379 - 505,379 금융자산평가이익 53,812 - 5,030 58,842 당기손익공정가치금융상품 - 71,881 - 71,881 환불부채 26,061 2,435 - 28,496 전환권대가 - 626,317 (626,317) - 관계기업주식 41,800 (41,800) - - 세무상결손금 88,162 (88,162) - - 세액공제 235,525 (235,525) - - 이연법인세자산 1,300,142 843,054 (610,275) 1,532,921 순액 1,119,518 (359,317) (610,275) 149,926 (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 자본 기말 감가상각비(건물) (6,331) 30 - (6,301) 퇴직연금운용자산 (75,695) (84,822) - (160,517) 외화환산이익 (1,515) 1,097 - (418) 환불자산 - (13,387) - (13,387) 이연법인세부채 (83,541) (97,082) - (180,623) 매출채권 34,431 (164) - 34,267 대손충당금 29,251 29,281 - 58,532 미지급금(연차수당) 32,742 (3,730) - 29,012 재고자산평가충당금 223,046 (117,415) - 105,631 퇴직급여충당부채 357,104 10,265 50,625 417,994 제품보증충당부채 43,286 21,107 - 64,393 장기미지급금 14,065 (3,264) - 10,801 장기미지급금(정부보조금) 38,302 19,792 - 58,094 업무용승용차 30,761 19,028 - 49,789 외화환산손실 146,517 (120,247) - 26,270 파생상품부채 607,119 (607,119) - - 금융자산평가이익 122,628 - (68,816) 53,812 환불부채 - 26,061 - 26,061 관계기업주식 - 41,800 - 41,800 세무상결손금 - 88,162 - 88,162 세액공제 195,654 39,870 - 235,524 이연법인세자산 1,874,906 (556,573) (18,191) 1,300,142 순액 1,791,365 (653,655) (18,191) 1,119,519 33-7. 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 당기말 현재 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 사유 종속ㆍ관계기업투자주식 80,981 예측가능한 시일내에 소멸가능성 높지 않음 이월세액공제 537,736 실현가능성불확실 이월결손금 1,347,248 실현가능성불확실 계 1,965,965 34. 주당손익 34-1. 기본주당손익 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 연결회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주소유주 귀속 당기순이익 7,172,078,130 797,169,174 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균보통주식수(주1) 30,638,080주 30,638,080주 기본주당이익 234 26 (주1) 당기 중 액면분할로 인한 유통주식수의 변동 이외 전기와 당기 중 유통보통주식수의 변동은 없습니다. 전기의 가중평균보통주식수는 액면분할을 반영하여 주식수를 환산하여 산정하였습니다. 34-2. 희석주당손익 연결회사의 보통주 및 희석성잠재적보통주에 대한 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기본주당이익 산정을 위한 순손익 7,172,078,130 797,169,174 전환사채의 세후이자 387,841,820 - 파생상품 세후평가손익 (86,466,088) - 희석주당이익 산정을 위한 순손익 7,473,453,862 797,169,174 희석화 가중평균 유통보통주식수(주1) 33,496,243주 30,638,080주 희석주당순손익 223 26 34-3. 당기말 현재 반희석 효과 때문에 고려하지 않은 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 보통주식수 행사가액 주식선택권 2022-01-30~2027-01-29 75,000 주 4,270원 주식선택권 2024-03-29~2029-03-29 50,000 주 4,420원 주식선택권 2024-11-15~2029-11-15 (주1) 전환상환우선주부채 2023-05-04~2033-05-04 전환상환우선주부채 2024-05-10~2034-05-10 (주1) 종속기업의 보통주로 전환할 수 있는 조건이므로 연결회사의 희석주당손익을 산출하기 위한 유통보통주식수에 영향이 없습니다. 35. 현금흐름표 35-1. 현금의 유출입이 없는 거래 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체 437,562 - 상각후원가측정 기타금융자산 유동성 대체 25,329 - 임차보증금 미수금 대체 1,100,000 - 장기차입금 유동성대체 550,000 550,000 리스부채 유동성대체 211,816 149,291 매출채권 제각 50,769 12,816 선급금 제각 80,383 - 파생상품부채 관계기업주식 대체 205,493 - 토지의 매각예정비유동자산 대체 - 4,888,270 35-2. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기 중 연결회사의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 평가 상각 대체 단기차입금 13,659,000 (11,459,000) - - - - 2,200,000 유동성장기차입금 550,000 (1,100,000) - - - 550,000 - 장기차입금 2,200,000 (1,450,000) - - - (550,000) 200,000 임대보증금 206,000 (156,000) - - - - 50,000 리스부채(유동) 149,291 (159,756) - - 10,465 211,816 211,816 리스부채(비유동) 129,022 (185,112) 252,372 - 35,069 (211,816) 19,535 전환사채(비유동) - 4,652,724 - - 490,318 - 5,143,042 전환상환우선주부채(유동) 1,623,860 - 376,114 - 258,241 - 2,258,215 파생상품부채(유동) 1,766,305 - 1,240,565 (2,467,283) - - 539,587 파생상품부채(비유동) - 1,973,419 - 357,756 - 205,494 2,536,669 합계 20,283,478 (7,883,725) 1,869,051 (2,109,527) 794,093 205,494 13,158,864 36. 특수관계자와의 거래 36-1. 특수관계자 현황 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 연결회사와의 관계 당기말 전기말 관계기업 ㈜이끌레오 ㈜이끌레오, ㈜플레이투큐어 기타특수관계자 임직원 등 임직원 등 36-2. 특수관계자와의 거래 및 채권ㆍ채무 내역 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역 및 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당사와의 관계 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 관계기업 ㈜플레이투큐어 31,467 40,000 61,033 6,169 관계기업 ㈜이끌레오 555,442 1,349,850 1,016,461 524,879 합계 586,909 1,389,850 1,077,494 531,048 (단위: 천원) 당사와의 관계 특수관계자명 당기말 매출채권 미수금 매입채무 임대보증금 관계기업 ㈜이끌레오 - - 63,776 50,000 (단위: 천원) 당사와의 관계 특수관계자명 전기말 매출채권 미수금 매입채무 임대보증금 관계기업 ㈜플레이투큐어 - - - 50,000 관계기업 ㈜이끌레오 192,810 766 112,235 100,000 합계 192,810 766 112,235 150,000 36-3. 특수관계자와의 자금 거래 내역 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 및 보고기간종료일 현재 자금관련 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당사와의 관계 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 임직원 장기대여금 87,175 - 25,609 61,566 미수수익 - 3,333 3,333 - 합계 87,175 3,333 28,942 61,566 (단위: 천원) 당사와의 관계 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 임직원 장기대여금 47,500 90,000 50,325 87,175 미수수익 - 4,102 4,102 - 합계 47,500 94,102 54,427 87,175 36-4. 지급보증 당기말 현재 연결회사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 지배기업의 대표집행임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 36-5. 주요 경영진에 대한 보상내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,571,599 1,341,131 퇴직급여 85,351 287,549 주식보상비용 49,205 101,100 합계 1,706,155 1,729,780 36-6. 연결회사는 당기 중 최대주주의 ㈜플레이투큐어 보유지분을 1,200,000천원에 인수하였습니다. 37. 담보 및 주요 약정사항 37-1. 연결회사가 제공한 담보제공 내역 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 내용 토지 153,060 충청북도 정부보조금 관련 토지 및 건물 3,000,000 신한은행 차입금 관련 37-2. 타인으로부터 제공받은 보증의 내역 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증내역 보증금액 보증제공처 임원 신용보증 158,400 KEB하나은행 서울보증보험 계약이행보증 등 100,763 아주대학교의료원 등 기술보증기금 차입금 지급보증 200,000 국민은행 계 459,163 37-3. 타인에게 제공한 보증의 내역 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 보증은 없습니다. 37-4. 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원) 금융기관 구분 약정한도액 실행금액 신한은행 일반자금대출 2,200,000 2,200,000 국민은행 일반자금대출 200,000 200,000 계 2,400,000 2,400,000 38. 영업부문정보 연결회사는 전자의료기기 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 38-1. 지역별 매출 현황 매출처의 지역별로 세분화된 연결회사의 당기 및 전기의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 5,448,029 5,350,240 유럽 9,970,483 7,098,525 중국 575,232 706,778 일본 1,395,909 359,206 기타 8,164,398 5,021,386 합계 25,554,051 18,536,135 38-2. 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 단일고객에 대한 매출이 연결회사 매출액의 10%이상인 주요 고객은독일소재 Zimmer사이며 당기중 연결회사 매출액의 31.6%(전기: 27.7%)를 차지하고 있습니다. 39. 매각예정비유동자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 - 4,888,270 연결회사는 당기중 매각예정비유동자산으로 분류된 '경기도 성남시 분당구 삼평동' 소재의 토지를 매각하였으며 4,111,730천원의 처분이익을 기타수익으로 인식하였습니다. 40. 파생약정 당기 중 종속기업인 ㈜플레이투큐어가 발행한 전환상환우선주의 투자자와 지배기업간의 약정으로 인하여 풋옵션이 발생하였습니다. 지배기업은 2028년 12월 31일(합의에 따라 1년 연장 가능)까지 발행기업이 IPO를 완료하지 못하게 되는 경우 투자자는 지배기업에 대하여 전환상환우선주를 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 당기 중 이와 관련한 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기초 - 발행 205,493 평가손익 (86,905) 기말 118,588 41. 회계정책의 변경 연결회사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 연결회사는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 이전에 연결회사는 거래상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류에 고려하지 않았습니다. 변경된 회계정책에 따라 연결회사의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 연결회사는 주계약 부채의 유동성 분류 판단 시 해당 전환권을 고려합니다. 개정 기준이 연결회사의 다른 부채에 미치는 영향은 없습니다. 회계정책의 변경에 따라, 2023년 12월 31일 기준 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채에 대하여 비교표시 연결재무상태표를 소급하여 수정하였습니다. 동 전환사채는 부채로 분류된 전환권을 포함하고 있습니다. 2023년 12월 31일 기준 주계약 부채는 사채 보유자가 보고기간 후 12개월 이내에 언제든지 전환권을 행사할 수 있기 때문에 유동부채로 수정되었습니다. 이에 따라, 비교표시 연결재무상태표의 자산총액 및 부채총액은 변동은 없으며, 전기말 비유동부채 3,390,165천원 감소, 유동부채 3,390,165천원이 증가하였습니다(주석 2 참고). 42. 사업결합 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.42-1. 취득한 관계기업 (단위: 천원) 구분 취득일 업 종 취득전 지분율 취득한 지분율 취득후 지분율 이전대가(주1) ㈜플레이투큐어 2024-07-01 의료기기 제조,판매 21.65% 22.72% 44.37% 1,200,000 (주1) 이전대가는 모두 현금으로 지급되었습니다.42-2. 취득일에 취득한 지분가액 (단위: 천원) 구분 ㈜플레이투큐어 유동자산 현금 및 현금성자산 1,297,733 매출채권 44,650 파생상품자산 313,236 기타유동자산 102,833 유동자산계 1,758,452 비유동자산 유형자산 166,957 장기금융상품 2,100 임차보증금 56,200 비유동자산계 225,257 자산총계 1,983,709 유동부채 미지급금 122,948 전환상환우선주부채 376,114 파생상품부채 1,240,565 기타유동부채 20,440 유동부채계 1,760,067 비유동부채 퇴직급여충당부채 116,083 장기미지급금 91,413 비유동부채계 207,496 부채총계 1,967,563 순자산 16,146 취득한 지분율 22.72% 취득한 지분가액 3,669 이러한 손익의 추정에 사용된 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다. 42-3. 취득으로 발생하는 영업권 당기 및 전기 중 ㈜플레이투큐어가 종속기업의 범위에 포함되기 전 관계기업으로 지분법을 적용중에 있었으며, 종속기업 범위에 포함되기 전에 발생한 투자차액(영업권)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 당기 계 유상증자 IPO 풋옵션 취득 이전대가 500,000 205,493 705,493 차감: 식별가능한 취득한 순자산지분의 공정가치 121,274 44,482 165,756 취득으로 발생하는 영업권 378,726 161,011 539,737 당기 중 ㈜플레이투큐어의 지분 추가취득으로 인하여 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 이전대가 1,200,000 차감: 식별가능한 취득한 순자산지분의 공정가치 3,669 취득으로 발생하는 영업권 1,196,331 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.42-4. 취득으로 인한 순현금유출(단위: 천원) 구 분 ㈜플레이투큐어 현금으로 지급한 대가 1,200,000 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 1,297,733 순유출(유입) 97,733 42-5. 비지배지분㈜플레이투큐어의 지분 추가취득으로 인하여 발생한 비지배지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 ㈜플레이투큐어 비지배지분이 보유한 소유지분율 55.63% 취득일 이후의 당기순손익 248,779 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 138,399 기말 비지배지분 138,399 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 22 기 2024.12.31 현재 제 21 기 2023.12.31 현재 제 20 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 25,981,404,832 19,171,253,171 41,716,328,443 현금및현금성자산 3,723,876,671 4,132,673,049 4,801,621,035 단기금융상품 1,525,329,057 18,342,380,000 매출채권 및 기타유동채권 8,818,388,903 4,657,606,296 5,511,304,029 당기법인세자산 141,200,640 환불자산 62,589,623 64,050,595 매각예정비유동자산 4,888,270,290 유동재고자산 6,231,589,205 5,287,452,301 5,406,655,764 기타유동금융자산 5,619,631,373 7,654,367,615 비유동자산 31,417,960,829 35,216,094,967 37,630,061,333 장기금융상품 14,094,724 32,234,680 25,723,190 장기매출채권 및 기타비유동채권 958,079,577 2,440,467,437 1,251,552,009 유형자산 21,659,658,375 22,499,112,412 27,749,166,217 영업권 이외의 무형자산 117,136,489 196,096,348 240,189,261 기타비유동금융자산 4,815,600,000 5,621,153,674 4,652,066,965 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 3,703,464,996 3,307,512,107 1,920,000,000 종속기업에 대한 투자자산 3,703,464,996 2,587,512,425 1,500,000,000 관계기업에 대한 투자자산 719,999,682 420,000,000 이연법인세자산 149,926,668 1,119,518,309 1,791,363,691 자산총계 57,399,365,661 54,387,348,138 79,346,389,776 부채 유동부채 5,780,055,020 16,355,361,974 43,286,093,887 매입채무 및 기타유동채무 5,023,189,340 15,922,571,080 18,397,037,752 기타유동금융부채 24,595,458,034 유동충당부채 375,515,115 308,096,973 206,122,625 환불부채 136,342,422 124,693,921 당기법인세부채 245,008,143 87,475,476 비유동부채 9,193,691,167 4,004,289,779 4,658,772,180 장기매입채무 및 기타비유동채무 5,514,525,504 2,772,341,183 3,318,727,459 기타비유동금융부채 2,536,668,528 퇴직급여부채 1,142,497,135 1,231,948,596 1,340,044,721 부채총계 14,973,746,187 20,359,651,753 47,944,866,067 자본 자본금 3,063,808,000 3,063,808,000 3,063,808,000 자본잉여금 27,522,826,176 25,152,411,178 25,152,411,178 기타자본구성요소 421,364,138 406,207,640 343,342,621 기타포괄손익누계액 (222,698,097) (203,662,682) (461,313,989) 이익잉여금(결손금) 11,640,319,257 5,608,932,249 3,303,275,899 자본총계 42,425,619,474 34,027,696,385 31,401,523,709 자본과부채총계 57,399,365,661 54,387,348,138 79,346,389,776 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 22 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 21 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 20 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 24,673,746,902 17,970,068,414 21,322,332,119 매출원가 11,333,587,617 9,229,355,672 10,170,689,225 매출총이익 13,340,159,285 8,740,712,742 11,151,642,894 판매비와관리비 10,119,274,950 9,698,700,662 8,860,695,865 영업이익(손실) 3,220,884,335 (957,987,920) 2,290,947,029 기타이익 6,052,154,188 1,112,936,103 1,796,604,472 기타손실 1,903,305,618 650,054,415 1,196,327,210 금융수익 592,181,088 5,128,073,477 3,792,196,879 금융원가 1,224,259,695 1,476,692,080 1,327,712,790 법인세비용차감전순이익(손실) 6,737,654,298 3,156,275,165 5,355,708,380 법인세비용(수익) 664,589,377 659,020,938 608,786,552 당기순이익(손실) 6,073,064,921 2,497,254,227 4,746,921,828 기타포괄손익 (60,713,328) 66,053,430 (528,459,662) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (221,139,993) (249,435,797) 12,647,240 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (41,677,913) (191,597,877) 12,647,240 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (179,462,080) (57,837,920) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 160,426,665 315,489,227 (541,106,902) 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익 160,426,665 315,489,227 (541,106,902) 총포괄손익 6,012,351,593 2,563,307,657 4,218,462,166 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 198 82 155 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 190 82 93 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 22 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 21 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 20 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 3,063,808,000 25,152,411,178 317,705,204 (1,456,293,169) 27,077,631,213 당기순이익(손실) 4,746,921,828 4,746,921,828 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (541,106,902) (541,106,902) 순확정급여부채의 재측정손익 12,647,240 12,647,240 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 105,430,330 105,430,330 전환권대가 2022.12.31 (기말자본) 3,063,808,000 25,152,411,178 (117,971,368) 3,303,275,899 31,401,523,709 2023.01.01 (기초자본) 3,063,808,000 25,152,411,178 (117,971,368) 3,303,275,899 31,401,523,709 당기순이익(손실) 2,497,254,227 2,497,254,227 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 257,651,307 257,651,307 순확정급여부채의 재측정손익 (191,597,877) (191,597,877) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 62,865,019 62,865,019 전환권대가 2023.12.31 (기말자본) 3,063,808,000 25,152,411,178 202,544,958 5,608,932,249 34,027,696,385 2024.01.01 (기초자본) 3,063,808,000 25,152,411,178 202,544,958 5,608,932,249 34,027,696,385 당기순이익(손실) 6,073,064,921 6,073,064,921 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (19,035,415) (19,035,415) 순확정급여부채의 재측정손익 (41,677,913) (41,677,913) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 15,156,498 15,156,498 전환권대가 2,370,414,998 2,370,414,998 2024.12.31 (기말자본) 3,063,808,000 27,522,826,176 198,666,041 11,640,319,257 42,425,619,474 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 22 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 21 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 20 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 2,717,607,373 5,553,948,341 5,750,237,869 당기순이익(손실) 6,073,064,921 2,497,254,227 4,746,921,828 당기순이익조정을 위한 가감 (96,587,438) 3,397,776,136 280,703,934 퇴직급여 조정 384,908,233 389,727,399 367,109,976 감가상각비에 대한 조정 770,316,247 761,045,990 637,474,553 무형자산상각비에 대한 조정 88,309,859 92,282,913 86,605,900 대손상각비 조정 (14,250,076) 154,490,108 (183,866,917) 판매보증비 조정 410,965,072 629,355,702 417,418,147 주식보상비용(환입) 조정 15,156,498 62,865,019 59,452,890 이자비용 조정 880,333,188 1,103,182,466 1,064,208,339 외화환산손실 조정 125,693,305 697,701,102 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 343,926,507 360,978,035 파생금융자산평가손실 373,509,614 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 1,751,622,941 200,000,000 유형자산처분손실 조정 10,000 72,099,727 법인세비용 조정 664,589,377 659,020,938 608,786,552 이자수익에 대한 조정 (395,963,182) (793,639,914) (687,655,589) 외화환산이익 조정 (385,428,317) (2,003,077) (7,215,343) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (342,466,709) (24,375,343) 파생금융자산평가이익 조정 (196,217,906) (3,080,165,947) 기타수익 (15,339,529) (15,297,618) (46,378,788) 유형자산처분이익 조정 (287,786,640) (1,473,360) 매각예정비유동자산처분이익 (4,111,729,710) 잡이익 조정 (60,000,000) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (3,334,359,609) (622,204,198) 340,671,244 매출채권의 감소(증가) (2,707,045,170) 536,660,690 2,671,342,959 미수금의 감소(증가) 132,556,606 (164,046,313) 142,062,237 선급금의 감소(증가) (108,652,677) 133,021,479 (173,293,028) 선급비용의 감소 (증가) (4,058,589) 10,981,980 (20,685,385) 환불자산의 증가(감소) 1,460,972 (64,050,595) 재고자산의 감소(증가) (944,136,904) 119,203,463 (860,051,829) 매입채무의 증가(감소) 336,532,361 175,719,576 (530,293,366) 미지급금의 증가(감소) 668,243,456 (172,331,224) 89,501,488 예수금의 증가(감소) 256,822,320 16,730,520 19,482,430 선수금의 증가(감소) (30,689,628) (300,581,980) 14,443,345 미지급비용의 증가(감소) 16,372,906 16,060,804 (62,747,772) 장기미지급금의 증가(감소) (92,816,984) 213,160,707 22,084,968 퇴직급여채무의 증가(감소) (217,845,513) (342,979,429) (325,143,281) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (309,204,336) (397,066,443) (313,117,389) 제품보증충당부채의 증가(감소) (343,546,930) (527,381,354) (332,914,133) 환불부채의 증가(감소) 11,648,501 124,693,921 이자수취 395,397,051 899,409,191 665,472,620 이자지급(영업) (400,843,442) (384,244,309) (237,724,911) 법인세환급(납부) 80,935,890 (234,042,706) (45,806,846) 투자활동현금흐름 3,275,848,014 21,853,353,843 (10,119,645,040) 단기대여금및수취채권의 처분 65,000,000 단기금융상품의 처분 26,000,000,000 74,664,699,467 1,000,000,000 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 7,024,375,343 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 17,017,000,000 54,857,282,193 장기금융상품의 처분 6,910,130 장기대여금및수취채권의 처분 25,609,020 50,324,572 29,999,996 토지의 처분 100,900,000 건물의 처분 494,100,000 차량운반구의 처분 31,234,038 103,803,944 사무용비품의 처분 1,446,998 임차보증금의 감소 361,083,000 270,760,000 369,180,000 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 9,000,000,000 단기대여금및수취채권의 취득 (65,000,000) 단기금융상품의 취득 (27,500,000,000) (56,322,319,467) (10,663,500,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (90,000,000) (40,000,000) 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 (7,100,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 (3,005,220,162) (17,300,000,000) (42,627,838,577) 장기금융상품의 취득 (7,189,101) (6,511,490) (8,017,764) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,942,082,725) (1,087,512,425) (500,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (499,999,682) 출자금의 증가 (10,000,000) 토지의 취득 (33,912,000) (81,924,250) 건물의 취득 (11,967,080) (243,913,730) 차량운반구의 취득 (47,228,716) (97,638,188) 공구와기구의 취득 (144,253,792) (79,546,000) (356,614,066) 사무용비품의 취득 (77,827,100) (133,923,394) (225,748,334) 시설장치의 취득 (141,370,999) (221,060,000) 건설중인자산의 취득 (3,752,574,394) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (9,350,000) (48,190,000) 임차보증금의 증가 (3,926,448) (1,420,000,000) (557,992,000) 재무활동현금흐름 (6,428,535,800) (28,029,342,654) (872,091,622) 단기차입금의 증가 11,463,000,000 임대보증금의 증가 100,000,000 200,000,000 전환사채의 증가 8,000,000,000 단기차입금의 상환 (11,459,000,000) (4,000,000) (1,000,000,000) 장기차입금의 상환 (2,750,000,000) (5,521,000,000) (12,000,000) 임대보증금의 감소 (150,000,000) (14,470,000) 금융리스부채의 지급 (69,535,800) (75,375,800) (45,621,622) 사채의 상환 (33,991,966,854) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (435,080,413) (622,040,470) (5,241,498,793) 기초현금및현금성자산 4,132,673,049 4,801,621,035 10,173,286,517 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 26,284,035 (46,907,516) (130,166,689) 기말현금및현금성자산 3,723,876,671 4,132,673,049 4,801,621,035 5. 재무제표 주석 제 22(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 제 21(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 주식회사 리메드 1. 회사의 개요 주식회사 리메드(이하 "당사")는 전자의료기기 개발 및 생산을 목적으로 2003년 8월 1일 설립되었으며, 2010년 1월에 본점을 이전하여 당기말 현재 대전광역시 유성구 용산동에 본점을 두고 있습니다. 당사는 설립 이후 수차례의 유무상증자와 액면분할을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 3,063,808,000원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유 주식수 지분율 최대주주와 특수관계인 11,085,000 주 36.18% 박유진 862,745 주 2.82% NORGES BANK 838,585 주 2.74% 기타주주 17,851,750 주 58.27% 합계 30,638,080 주 100.00% 2. 중요한 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2. 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동성 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 약정사항이 있는 비유동부채기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'/ 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세(글로벌 최저한세)') 관련, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다.필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-3. 제ㆍ개정 회계기준의 미채택(시행일 미도래) 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1021호는 경과규정에 따라 전진적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정계약상 현금흐름 특성을 평가할 때 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름관련 규정을 명확화하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정 '지분상품'의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 등이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 금융상품 분류와 측정 개정에 관한 경과규정에 따라, 금융상품 측정범주 변경에 한해 전진적용하며, 이 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식하고, 개정 전ㆍ후 해당 금융자산의 측정에 대한 정보를 공시합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 한국채택국제회계기준 2024연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초 채택', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 주요 개정사항은 기준서간 상이한 용어 통일 및 불명확하거나 모순된 표현 수정입니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-4. 외화환산 2-4-1. 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. 2-4-2. 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2-5. 금융자산 2-5-1. 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2-5-2. 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2-5-3. 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2-5-4. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 2-5-5. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-6. 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2-7. 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.매출채권의 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 매출채권을 제각합니다. 매출채권은 개별적으로 회수에 대한 합리적 기대여부를 평가하여 제각 시기와 금액을 평가합니다. 당사는 제각한 매출채권에 대하여 회사의 만기경과 채권의 회수절차에 따른 회수활동을 하고 있으나, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 2-8. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2-9. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2-10. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-11. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2-12. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하거나 기타수익으로 인식합니다. 2-13. 무형자산 무형자산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 특허권 5년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 2-14. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-15. 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2-16. 금융부채 2-16-1. 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. 2-16-2. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2-16-3. 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하고 있습니다. 2-17. 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2-18. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2-19. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2-20. 종업원급여 2-20-1. 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2-20-2. 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.당사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 이항모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. 2-21. 수익인식 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 2-21-1. 수행의무의 식별당사는 전자의료기기 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약에서 제품이나 상품의 인도의무를 부담하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약에 의한 조건에 따라 한 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.2-21-2. 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2-22. 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 2-22-1. 리스이용자로서의 회계처리 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2-22-2. 리스제공자로서의 회계처리 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2-23. 영업부문 영업부문별 정보는 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2-24. 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 3월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3-1. 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 3-2. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3-3. 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3-4. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3-5. 충당부채 당사는 보고기간 현재 제품보증과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 4. 재무위험관리 4-1. 재무위험관리요소 4-1-1. 시장 위험 (1) 외환위험 (가) 외환 위험 보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산의 원화환산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 외화단위 당기말 전기말 외화 환율 원화 외화 환율 원화 자산 현금및현금성자산 USD 489,576.08 1,470.00 719,677 606,633.21 1,289.40 782,193 EUR 78,866.22 1,528.73 120,565 65,080.62 1,426.59 92,843 JPY 7,086,525.00 9.3648 66,364 73,467,934.00 9.1266 670,512 상각후원가측정기타금융자산 USD 5,328.00 1,470.00 7,832 - - - 매출채권 USD 3,743,513.50 1,470.00 5,502,965 2,378,345.50 1289.40 3,066,639 JPY 12,599,000.00 9.3648 117,987 20,904,550.00 9.1266 190,787 합 계 6,535,390 4,802,974 부채 기타금융채무 JPY 261,250.00 9.3648 2,447 - - - 합 계 2,447 - (나) 회사의 위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, EUR, JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. (다) 민감도 분석 당사의 주요 환위험은 USD, EUR, JPY 환율에 기인합니다. 보고기간종료일 현재 각외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 623,047 (623,047) 384,883 (384,883) EUR 12,057 (12,057) 9,284 (9,284) JPY 18,190 (18,190) 86,130 (86,130) 합계 653,294 (653,294) 480,297 (480,297) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 가격위험 당사는 자금의 효율적 운용을 위하여 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산은 지분상품으로 공정가치는 8,268,382천원입니다. 당기말 현재 지분상품의 가격이 1% 증가(감소)할 경우 당기 포괄손익은 65,403천원 증가(감소)합니다. (3) 이자율 위험 보고기간말 현재 당사의 변동금리부 차입금은 없으며, 변동금리부 조건의 예금도 유의적인 수준이 아님에 따라 이자율 위험이 낮은 수준입니다. 4-1-2. 신용 위험 신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 당사는 신용도가 높은 대형 시중은행 및 대형 금융기관과 거래합니다. 국내 고객의 경우 현금거래를 원칙으로 하며, 신용거래를 하는 경우에는 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용거래여부를 결정합니다. 해외 고객의 경우 입금 확인 후 제품을 인도하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. (2) 신용보강 당사는 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구하고 있으며, 일정 기간이 경과해도 이행되지 않는 경우에는 제품을 회수하거나 법적조치를 취합니다. 그러나 별도의 신용보강을 제공받지는 않습니다. (3) 금융자산의 손상 당사는 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 등 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 현금및현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득가액 손실충당금 장부금액 당기말 현금및현금성자산 3,723,877 - 3,723,877 매출채권 6,980,330 (129,743) 6,850,587 상각후원가측정 기타금융자산 3,897,500 (54,510) 3,842,990 합계 14,601,707 (184,253) 14,417,454 전기말 현금및현금성자산 4,132,673 - 4,132,673 매출채권 3,965,486 (163,184) 3,802,302 상각후원가측정 기타금융자산 2,904,492 (27,255) 2,877,237 합계 11,002,651 (190,439) 10,812,212 4-1-3. 유동성 위험 당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 1년 초과 당기말 매입채무및기타금융부채 (금융리스부채 제외) 2,710,071 2,710,071 2,335,137 374,934 차입금 2,200,000 2,222,068 2,222,068 - 금융리스부채 60,290 63,741 63,741 - 전환사채 및 파생상품부채(자산)(주1) 5,502,862 10,236,574 - 10,236,574 합계 10,473,223 15,232,454 4,620,946 10,611,508 전기말 매입채무및기타금융부채 (금융리스부채 제외) 1,968,373 1,968,373 1,445,857 522,516 차입금 16,409,000 17,107,417 14,956,450 2,150,967 금융리스부채 119,361 133,277 69,536 63,741 합계 18,496,734 19,209,067 16,471,843 2,737,224 (주1) 장부금액은 관련 파생상품자산을 차감한 순액으로 표시하였습니다. 4-2. 자본 위험 관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 총계(주1) 7,702,862 16,409,000 차감: 현금및현금성자산 (3,723,877) (4,132,673) 순부채(A) 3,978,985 12,276,327 자본총계 42,425,619 34,027,696 총자본(B) 46,404,604 46,304,023 자본조달비율(A/B) 8.57% 26.51% (주1) 차입금, 전환사채, 파생상품부채(자산)으로 구성됩니다. 5. 금융상품 공정가치 5-1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 3,723,877 3,723,877 4,132,673 4,132,673 당기손익-공정가치측정금융자산 547,562 547,562 891,489 891,489 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,720,820 7,720,820 4,739,665 4,739,665 매출채권 6,850,587 6,850,587 3,802,302 3,802,302 상각후원가측정 기타금융자산 3,842,990 3,842,990 2,877,237 2,877,237 파생상품자산 2,176,849 2,176,849 - - 합계 24,862,685 24,862,685 16,443,366 16,443,366 금융부채 매입채무 786,181 786,181 449,649 449,649 차입금 2,200,000 2,200,000 16,409,000 16,409,000 기타금융부채 1,984,180 1,984,180 1,638,085 1,638,085 전환사채 5,143,042 5,143,042 - - 파생상품부채 2,536,669 2,536,669 - - 합계 12,650,072 12,650,072 18,496,734 18,496,734 5-2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 가치평가기법은 다음과 같습니다. 계정과목 내 용 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 전환상환우선주 현금흐름할인모형이항옵션평가모형 기초주가 산정, 주가변동성, 금리변동성,무위험이자율 등 채무증권 현금흐름할인모형 할인율, 금리 등 조합출자금 순자산가치평가모형 해당없음 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 현금흐름할인모형 할인율, 금리 등 파생상품자산/부채 전환사채 관련상환청구권매도청구권 이항옵션평가모형 주가변동성, 금리변동성, 무위험이자율 등 파생상품부채 종속기업의전환상환우선주 관련IPO상환청구권 이항옵션평가모형 IPO 성공확률, 금리변동성, 무위험이자율 등 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 10,000 537,562 547,562 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,720,820 - 7,720,820 파생상품자산 2,176,849 - 2,176,849 파생상품부채 2,418,081 118,588 2,536,669 (단위: 천원) 전기말 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 10,000 881,489 891,489 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,512,785 226,880 4,739,665 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인이동은 없습니다. 6. 범주별 금융상품 6-1. 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 547,562 891,489 현금및현금성자산 1,721,599 1,907,189 파생상품자산 2,176,849 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,720,820 4,739,665 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 2,002,278 2,225,484 매출채권 6,850,587 3,802,302 기타금융자산 3,842,990 2,877,237 합계 24,862,685 16,443,366 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 매입채무 786,181 449,649 차입금 2,200,000 16,409,000 기타금융부채 1,984,180 1,638,085 전환사채 5,143,042 - 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 2,536,669 - 합계 12,650,072 18,496,734 6-2. 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 342,467 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (343,927) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (19,035) 257,651 이자수익 155,581 155,551 상각후원가측정금융자산 대손충당금환입(대손상각비) 14,250 (154,490) 이자수익 240,382 638,089 외환차익 431,186 726,280 외환차손 (148,881) (267,662) 외화환산이익 385,428 2,003 외화환산손실 - (125,693) 상각후원가측정금융부채 사채상환이익 - 3,991,967 이자비용 (880,333) (1,103,182) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가이익 196,218 - 파생상품평가손실 - (373,510) 합계 30,869 4,089,471 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 1,095,672 679,936 외화예금 906,606 1,545,548 수익증권 등 1,721,599 1,907,189 합계 3,723,877 4,132,673 8. 공정가치측정금융자산 8-1. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 내 용 구 분 취득가액 공정가치 장부금액 당기말 전기말 ㈜그립 전환상환우선주 유동 800,000 437,562 437,562 781,489 ㈜피치랩 보통주 비유동 100,000 100,000 100,000 100,000 한국의료기기공업협동조합 출자금 비유동 10,000 10,000 10,000 10,000 합계 910,000 547,562 547,562 891,489 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 891,489 7,573,397 취득 - - 매도 - (7,024,375) 평가손익 (343,927) 342,467 기말금액 547,562 891,489 8-2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원화 채무상품(유동) 3,005,220 - 원화 채무상품(비유동) 4,715,600 4,512,785 원화 지분상품(비유동) - 226,880 합계 7,720,820 4,739,665 (단위: 천원) 회사(종목)명 구 분 취득가액 공정가치 장부금액 특정금전신탁 유 동 3,005,220 3,005,220 3,005,220 마이원동탄제일차 비유동 4,697,139 4,715,600 4,715,600 ㈜네오나인스 비유동 300,000 - - 합 계 8,002,359 7,720,820 7,720,820 (단위: 천원) 회사(종목)명 구 분 취득가액 공정가치 장부금액 마이원동탄제일차 비유동 4,697,139 4,512,785 4,512,785 ㈜네오나인스 비유동 300,000 226,880 226,880 합 계 4,997,139 4,739,665 4,739,665 8-3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,739,665 4,130,198 취득 3,005,220 17,300,000 평가손익 (24,065) 326,467 감소액 - (17,017,000) 기말금액 7,720,820 4,739,665 유동분류 3,005,220 - 비유동분류 4,715,600 4,739,665 8-4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 공정가치 평가에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (257,475) (583,941) 평가액 (24,065) 326,467 기말잔액 (281,540) (257,474) 자본에 가감되는 법인세효과 58,842 53,811 계 (222,698) (203,663) 9. 매출채권 9-1. 매출채권 내역 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 6,980,331 3,965,486 (손실충당금) (129,744) (163,184) 합계 6,850,587 3,802,302 9-2. 매출채권 연령 분석 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당사가 매출채권의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 측정한 기대손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 경과기간 당기말 전기말 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 집합평가 6월 이내 6,452,625 0.99% 64,162 3,814,788 1.09% 41,404 12월 이내 498,209 7.24% 36,085 31,249 7.52% 2,351 2년 이내 - - - 1,400 98.54% 1,380 소계 6,950,834 100,247 3,847,437 45,135 개별평가 29,497 100.00% 29,497 118,049 100.00% 118,049 합 계 6,980,331 129,744 3,965,486 163,184 9-3. 매출채권 관련 손실충당금의 변동내역 당기 및 전기 중 매출채권 관련 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 163,184 164,796 제각 50,769 12,816 설정 17,329 11,204 기말 129,744 163,184 10. 상각후원가측정 기타금융자산 10-1. 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미수수익 1,255 - 1,255 690 - 690 미수금 1,408,742 - 1,408,742 441,100 - 441,100 대손충당금 (54,510) - (54,510) (27,255) - (27,255) 장.단기대여금 - 61,566 61,566 - 87,175 87,175 장.단기금융상품 1,525,329 14,095 1,539,424 - 32,235 32,235 보증금 - 886,513 886,513 - 2,343,292 2,343,292 합계 2,880,816 962,174 3,842,990 414,535 2,462,702 2,877,237 10-2. 미수금 연령 분석 당사가 미수금의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 측정한 기대손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 경과기간 당기말 전기말 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 집합평가 6월 이내 1,354,232 - - 386,590 - - 개별평가 54,510 100.00% 54,510 54,510 50.00% 27,255 합 계 1,408,742 54,510 441,100 27,255 10-3. 미수금 관련 손실충당금의 변동내역 당기 및 전기 중 미수금 관련 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 27,255 23,185 설정 27,255 4,070 기말 54,510 27,255 11. 기타자산 11-1. 보고기간종료일 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 581,163 552,894 대손충당금 - (139,216) 선급비용 31,151 27,092 합계 612,314 440,770 11-2. 당기 및 전기 중 선급금 관련 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 139,216 - 제각 80,383 - 설정(환입) (58,833) 139,216 기말 - 139,216 12. 재고자산 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원재료 3,250,168 3,117,148 원재료평가충당금 (329,362) (237,200) 재공품 2,760,498 2,223,213 재공품평가충당금 (265,517) (210,096) 제품 340,864 452,501 제품평가충당금 (9,404) (58,114) 상품 484,342 - 합계 6,231,589 5,287,452 매출원가에 포함되어 비용으로 인식된 재고자산의 원가는 당기 11,333,588천원(전기 9,229,356천원)입니다. 13. 종속기업투자 및 관계기업투자 13-1. 보고기간종료일 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재지 소유지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 장부금액 종속기업 ㈜리메드브레인스팀(주2) 대한민국 80.70% 2,002,425 (429,828) 1,159,038 2,002,425 종속기업 REMED JAPAN CO., LTD 일본 100.00% 1,327,170 655,301 1,327,170 585,087 종속기업 ㈜플레이투큐어(주1,2) 대한민국 44.37% 2,125,493 117,544 1,217,258 - 관계기업 ㈜이끌레오(주3) 대한민국 16.12% 200,000 (672,876) - - 관계기업 ㈜플레이투큐어(주1) 대한민국 - - - - 720,000 합계 5,655,088 (329,859) 3,703,465 3,307,512 (주1) 당기 중 최대주주 소유지분을 당사가 추가 취득하였으며, 의결권 있는 지분의 과반 이상을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 등을 종합적으로 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류하였습니다. (주2) 당기 중 ㈜리메드브레인스팀과 ㈜플레이투큐어에 대하여 각각 843,387천원 및 908,235천원의 종속기업주식손상차손을 인식하였습니다.(주3) 당기말 현재 지분율은 20% 미만이나, 당사가 관계기업의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 전기중 관계기업주식손상차손을 인식하였습니다. 13-2. 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 종속기업 ㈜리메드브레인스팀(주1) 2,292,082 2,824,686 (532,604) 979,645 382,662 종속기업 REMED JAPAN CO., LTD(주2) 876,457 221,156 655,301 1,395,909 (394,017) 종속기업 ㈜플레이투큐어(주1) 1,391,011 1,126,086 264,925 153,227 248,779 관계기업 ㈜이끌레오(주1) 2,104,377 6,279,571 (4,175,194) 2,005,603 (1,841,308) (주1) 감사 받은 재무제표를 이용하였습니다. (주2) 감사 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 종속기업 ㈜리메드브레인스팀(주1) 3,013,571 3,973,491 (959,920) 101,591 (1,937,489) 종속기업 REMED JAPAN CO., LTD(주2) 710,150 128,446 581,704 542,475 (290,363) 관계기업 ㈜이끌레오(주1) 2,992,178 5,326,065 (2,333,887) 1,803,052 (1,168,920) 관계기업 ㈜플레이투큐어(주2) 633,807 334,673 299,134 17,073 (883,188) (주1) 감사 받은 재무제표를 이용하였습니다. (주2) 감사 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다. 14. 유형자산 14-1. 유형자산 장부가액 구성내역 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,476,943 - 9,476,943 건물 12,730,633 (1,602,099) 11,128,534 기계장치 352,635 (340,358) 12,277 차량운반구 262,178 (177,595) 84,583 공구와기구 833,479 (408,846) 424,633 비품 1,102,966 (826,417) 276,549 시설장치 1,145,415 (938,321) 207,094 사용권자산 176,111 (127,066) 49,045 합계 26,080,360 (4,420,702) 21,659,658 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,537,664 - 9,537,664 건물 13,083,816 (1,386,728) 11,697,088 기계장치 352,635 (336,299) 16,336 차량운반구 383,906 (259,894) 124,012 공구와기구 689,226 (257,204) 432,022 비품 1,025,138 (722,540) 302,598 시설장치 1,145,415 (863,716) 281,699 사용권자산 206,522 (98,829) 107,693 합계 26,424,322 (3,925,210) 22,499,112 14-2. 유형자산의 장부가액의 변동내역 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비(주1) 당기말 토지 9,537,664 - (60,721) - 9,476,943 건물 11,697,088 - (246,493) (322,061) 11,128,534 기계장치 16,336 - - (4,059) 12,277 차량운반구 124,012 47,229 (31,233) (55,425) 84,583 공구와기구 432,022 144,254 - (151,643) 424,633 비품 302,598 77,827 - (103,876) 276,549 시설장치 281,699 - (74,605) 207,094 사용권자산 107,693 - - (58,648) 49,045 합계 22,499,112 269,310 (338,447) (770,317) 21,659,658 (주1) 감가상각비 중 299,505천원은 매출원가, 470,812천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비(주1) 대체(주2) 당기말 토지 14,392,022 33,912 - - (4,888,270) 9,537,664 건물 12,012,048 11,967 - (326,927) - 11,697,088 기계장치 20,396 - (1) (4,059) - 16,336 차량운반구 194,576 - - (70,564) - 124,012 공구와기구 481,208 79,546 - (128,732) - 432,022 비품 259,546 133,923 (1,447) (89,424) - 302,598 시설장치 218,473 141,371 (9) (78,136) - 281,699 사용권자산 170,897 - - (63,204) - 107,693 합계 27,749,166 400,719 (1,457) (761,046) (4,888,270) 22,499,112 (주1) 감가상각비 중 288,787천원은 매출원가, 472,259천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (주2) 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. 14-3. 토지 및 건물 관련 보험가입 당기말 현재 당사는 DB손해보험㈜와 AXA손해보험㈜에 자동차보험을 가입하고 있으며, DB손해보험㈜와 중소기업중앙회에 재물종합보험을 가입하고 있습니다. 14-4. 토지 및 건물의 근저당 등 당사의 토지 및 건물은 단기차입금, 임대보증금 및 정부보조금과 관련하여 근저당권 등이 설정되어 있습니다. 14-5. 매각제한자산 충청북도 오송의 공장부지는 "산업집적 활성화 및 공장설립에 관한 법률"이 정하는 바에 따라 2027년까지 매각이 제한되어 있습니다. 14-6. 리스 이용내역 당사는 차량운반구에 대해 리스계약을 체결하였으며, 리스기간은 3 ~ 5년 입니다. 상기 리스와 관련하여 당기 비용으로 인식한 조정리스료는 없습니다. 또한, 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 총액 1년 이내 63,741 69,536 1년 초과 5년 이내 - 63,741 합계 63,741 133,277 미실현이자수익 3,451 13,916 최소리스료 순액 1년 이내 60,290 59,071 1년 초과 5년 이내 - 60,290 합계 60,290 119,361 14-7 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 58,648 63,204 리스부채 이자비용 10,464 16,966 소액자산리스 관련 비용 15,051 17,047 14-8 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 69,536천원(전기: 75,376천원)입니다. 15. 무형자산 15-1. 무형자산 장부가액 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비(주1) 기말 특허권 5,833 - (5,000) 833 소프트웨어 58,738 9,350 (26,785) 41,303 정부보조금 (3,475) - 3,475 - 기타의무형자산 135,000 - (60,000) 75,000 합계 196,096 9,350 (88,310) 117,136 (주1) 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비(주1) 기말 특허권 10,833 - (5,000) 5,833 소프트웨어 46,175 48,190 (35,627) 58,738 정부보조금 (11,819) - 8,344 (3,475) 기타의무형자산 195,000 - (60,000) 135,000 합계 240,189 48,190 (92,283) 196,096 (주1) 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 15-2. 개발비 당기 및 전기 중 당사의 연구 및 개발활동과 관련한 지출은 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다. 16. 정부보조금 16-1. 수익관련 정부보조금 16-1-1. 수익관련 정부보조금의 내역 당사가 수령한 수익관련 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상환의무 있는 부분 24,772 95,572 상환의무 없는 부분 299,369 939,260 합계 324,141 1,034,832 16-1-2. 상환의무 있는 정부보조금 변동내역 유동성장기미지급금 및 장기미지급금으로 계상된 상환의무가 있는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 277,965 182,393 증가 24,772 95,572 감소 (117,589) - 기말 185,148 277,965 16-1-3. 상환의무 없는 정부보조금 당기 중 상환의무가 없는 정부보조금 중 사용액 299,369천원은 비용과 상계되었으며, 당기말 현재 미사용액은 없습니다. 16-1-4. 이연수익으로 인식한 정부보조금 변동내역 이연수익으로 인식한 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 51,675 66,973 기타수익 15,340 15,298 기말 36,335 51,675 16-2. 자산관련 정부보조금 당기 및 전기 중 자산 관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 상각비 상계 기말 소프트웨어 3,475 (3,475) - (단위: 천원) 구분 기초 상각비 상계 기말 소프트웨어 11,819 (8,344) 3,475 17. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동(주1) 비유동 합계 유동(주1) 비유동 합계 매입채무 786,181 - 786,181 449,649 - 449,649 미지급금 1,395,462 221,483 1,616,945 844,808 212,051 1,056,859 미지급비용 156,945 - 156,945 161,865 - 161,865 금융리스부채 60,290 - 60,290 59,071 60,290 119,361 보증금 - 150,000 150,000 - 300,000 300,000 합계 2,398,878 371,483 2,770,361 1,515,393 572,341 2,087,734 (주1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. 18. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 354,546 97,723 선수금 69,765 100,455 합계 424,311 198,178 19. 차입금 19-1. 차입금 내역 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기말 전기말 단기차입금 2,200,000 13,659,000 유동성장기차입금 - 550,000 장기차입금 - 2,200,000 합계 2,200,000 16,409,000 19-2. 단기차입금 내역 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말 전기말 이자율 금액 금액 신한은행 일반자금대출 3.24% 2,200,000 2,200,000 KEB하나은행 일반자금대출 - - 11,459,000 합계 2,200,000 13,659,000 19-3 장기차입금 내역 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말 전기말 이자율 금액 금액 신한은행 시설자금대출 - - 2,750,000 소계 - 2,750,000 차감: 유동성장기차입금 - (550,000) 차감계 - 2,200,000 20. 복합계약 20-1. 당사가 발행한 복합계약에는 전환사채가 있으며 내재파생상품을 주계약과 분리하여 회계처리하고 있습니다. 20-2. 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당기말 전기말 무기명식 무보증 사모 전환사채 2024-02-28 2029-02-28 0.00% 1.00% 8,000,000 - 차감 : 전환권조정 및 할인발행차금 (2,856,958) - 전환사채 5,143,042 - 파생상품자산 (2,176,849) - 파생상품부채 2,418,081 - 합 계 5,384,274 - 20-3. 상기 전환사채의 주요 발행조건은 아래와 같습니다. 사채의 명칭 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채인수자 삼성 이노베이티브 신기술사업투자조합 제1호 발행금액 8,000,000천원(액면발행) 전환가격 2,799원(전환가능주식수: 2,858,163주) 전환조건 1. 본 사채는 사채권자의 전환청구에 의하여 사채의 전자등록금액을 다음의 조건에 따라 “발행회사”의 기명식 보통주식으로 전환할 수 있다.(1) 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류: 발행회사의 기명식 보통주식(2) 전환비율: 1:1(3) 전환가격: 2,799원(4) 전환가격의 조정가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(5) 전환청구기간: 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 2월 28일)로부터 만기일 1개월 전(2029년 1월 28일)까지 발행자의 매도청구권 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행가액 총액의 30%의 범위 내에서 본 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날(2025년 2월 28일)부터 발행일 이후 24개월이 되는 날(2026년 2월 28일)까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 인수인에게 매도청구권 행사가능수량의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 본 사채의 매도청구권을 가진다. 사채권자의 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 2월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. 20-4. 보고기간종료일 현재 전환사채와 관련한 파생상품부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 투자자의 상환청구권 2,418,081 - 투자자의 전환청구권(주1) - - 발행자의 매도청구권 (2,176,849) - 합계 241,232 - (주1) 주가 변동에 의한 리픽싱조항이 없으므로 투자자의 전환청구권 2,370,415천원(법인세효과 차감후)을 자본잉여금으로 계상하였습니다(주석 25 참조). 20-5. 당기 및 전기 중 전환사채와 관련한 파생상품부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 - 23,982,619 발행금액 350,544 - 평가손익 (109,312) 373,510 감소금액 - 24,356,129 기말금액 241,232 - 20-6. 보고기간종료일 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채는 없습니다. 한편, 이와 같은 금융부채의 평가손익이 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전 순손익 6,737,653 3,156,274 당기손익에 포함된 평가손익 - 1,133,248 평가손익 제외 법인세비용 차감전 순손익 6,737,653 2,023,026 21. 순확정급여부채 21-1. 순확정급여부채 내역 보고기간종료일 현재 당사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 2,247,719 1,999,970 사외적립자산 공정가치 (1,105,222) (768,021) 순확정급여부채 금액 1,142,497 1,231,949 21-2. 확정급여채무의 변동내역 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 1,999,970 1,700,495 당기근무원가 380,094 365,523 이자비용 42,350 47,656 급여지급액 (217,846) (342,979) 재측정요소: - 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 781 - - 재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익 (64,160) 14,673 - 가정과 실제 차이에 의한 보험수리적손익 106,530 214,602 기타: 관계사전입으로 인한 영향 - - 기말 2,247,719 1,999,970 21-3. 사외적립자산의 변동내역 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 768,021 360,450 이자수익 37,536 23,452 기여금납부액 309,204 479,070 급여지급액 - (82,004) 보험수리적손익 (9,539) (12,947) 기말 1,105,222 768,021 21-4. 확정급여제도 관련 인식된 손익내역 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 380,094 365,523 이자비용 42,350 47,656 이자수익 (37,536) (23,452) 합계 384,908 389,727 21-5. 확정급여제도 관련 비용의 계정과목 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 96,666 108,791 판매비와 관리비 192,969 201,873 경상연구개발비 95,273 79,063 합계 384,908 389,727 21-6. 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정 보고기간종료일 현재 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 21-6-1. 할인율 등 구분 당기말 전기말 할인율 3.95% 4.57% 미래임금상승률 4.17% 5.35% 21-6-2. 사망률 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다. 21-7. 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 변동 (91,595) 106,384 임금상승률 변동 105,166 (92,316) 21-8. 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 보험수리적손익 52,690 242,222 법인세효과 (11,012) (50,624) 법인세효과 차감 후 보험수리적손익 41,678 191,598 21-9. 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 7.8년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 145,217 165,138 665,638 2,835,990 3,811,983 21-10. 사외적립자산 구성내역 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 전액 단기금융상품으로 구성되어 있습니다. 22. 충당부채 보고기간종료일 현재 당사의 충당부채는 전액 판매보증충당부채로서, 제품의 품질보증과 관련하여 품질보증비로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 당사의 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 308,097 206,123 전입 410,965 629,356 상계 (343,547) (527,382) 기말 375,515 308,097 23. 환불부채와 환불자산 당사가 인식하고 있는 환불부채와 환불자산은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환불부채 136,342 124,694 환불자산 (62,590) (64,051) 순액 73,752 60,643 24. 자본금 24-1. 발행주식수 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 100원)이며, 당기말 현재 당사가 발행한 주식의 총수는 30,638,080주 입니다. 24-2. 자본금의 구성내역 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식 수 보통주 75,000,000 주 75,000,000 주 우선주 25,000,000 주 25,000,000 주 발행주식 수 보통주 30,638,080 주 30,638,080 주 액면금액 100 원 100 원 자본금 보통주 3,063,808 3,063,808 24-3. 발행주식수 및 자본금의 변동내역 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 30,638,080 주 3,063,808 6,127,616 주 3,063,808 주식분할 - - 24,510,464 주 - 기말 30,638,080 주 3,063,808 30,638,080 주 3,063,808 25. 자본잉여금 25-1. 자본잉여금의 내역 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 25,152,411 25,152,411 전환권대가 2,370,415 - 계 27,522,826 25,152,411 25-2. 자본잉여금의 변동내역 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 25,152,411 25,152,411 전환권대가 2,370,415 - 기말 27,522,826 25,152,411 26. 기타자본 26-1. 기타자본의 구성내역 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 421,364 406,208 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (222,698) (203,663) 합계 198,666 202,545 26-2. 기타자본의 변동내역 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 406,208 343,343 주식보상비용 15,156 62,865 기말 421,364 406,208 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (203,663) (461,314) 평가 (24,065) 326,467 이연법인세효과 5,030 (68,816) 기말 (222,698) (203,663) 26-3. 주식기준보상 26-3-1. 주식선택권 부여내역 당사는 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원 및 외부 전문가에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 임직원들은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는재직하는 경우 주식선택권을 행사할 수 있습니다. 당기말 현재 주식선택권의 부여내역은다음과 같습니다. 구분 부여일자 부여주식수 행사 소멸 미행사주식수 제1차 부여분 2018-03-30 200,000 (179,560) (20,440) - 제2차 부여분 2018-06-18 34,400 (27,400) (7,000) - 제3차 부여분 2019-03-29 46,800 (24,700) (22,100) - 제4차 부여분 2019-06-24 19,500 (13,000) (6,500) - 제5차 부여분 2020-01-30 75,000 - - 75,000 제6차 부여분 2022-03-29 50,000 - - 50,000 합계 425,700 (244,660) (56,040) 125,000 26-3-2. 주식보상비용 당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 15,156천원(전기: 62,865천원)입니다. 26-3-3. 공정가치 측정에 사용된 투입변수 당사는 보고기간종료일까지 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 부여일의공정가치 부여일의주식가치 행사가격 행사시작일 행사종료일 기대변동성 무위험이자율 제1차 부여분 4,137.26 8,971 5,000 2020-03-30 2025-03-30 18.57% 2.54% 제2차 부여분 4,159.11 8,971 5,000 2020-06-18 2025-06-18 18.93% 2.58% 제3차 부여분 14,208.32 19,200 15,300 2021-03-29 2026-03-28 74.58% 1.78% 제4차 부여분 11,917.13 17,450 16,550 2021-06-24 2026-06-23 71.36% 1.56% 제5차 부여분 3,941.79 5,700 4,270 2022-01-30 2027-01-29 66.23% 1.52% 제6차 부여분 2,514.60 4,450 4,420 2024-03-29 2029-03-29 51.88% 2.97% 27. 이익잉여금 27-1. 이익잉여금 구성내역 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 11,640,319 5,608,932 27-2. 이익잉여금(결손금)의 변동내역 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 5,608,932 3,303,276 당기순이익 6,073,064 2,497,253 보험수리적손익 대체 (41,677) (191,597) 기말 11,640,319 5,608,932 27-3. 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 처분예정일 : 2025년 3월 26일 처분확정일 : 2024년 3월 28일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 11,640,319 5,608,932 1. 전기이월미처분이익잉여금 5,608,932 3,303,276 2. 순확정급여부채의 재측정요소 (41,678) (191,598) 3. 당기순이익 6,073,065 2,497,254 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 11,640,319 5,608,932 28. 매출액 및 매출원가 28-1. 매출액 세부내역 당기 및 전기 중 당사의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출액 1,663,672 875,544 제품매출액 22,917,510 17,094,524 용역매출액 92,565 - 합계 24,673,747 17,970,068 28-2. 매출원가 세부내역 당기 및 전기 중 당사의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 : 기초상품재고액 - 57,655 당기상품매입액 1,207,618 371,214 재고자산평가손실 - (57,655) 기말상품재고액 (484,342) - 소계 723,276 371,214 제품매출원가 : 기초제품재고액 452,501 455,731 당기제품제조원가 10,122,572 8,092,427 재고자산평가손실 376,102 762,485 기말제품재고액 (340,863) (452,501) 소계 10,610,312 8,858,142 합계 11,333,588 9,229,356 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,762,825) (1,079,558) 원재료매입액 8,564,924 6,785,372 상품매입액 936,453 - 급여 5,818,094 5,008,524 퇴직급여 384,908 389,727 복리후생비 660,053 710,648 여비교통비 268,639 343,430 감가상각비 770,316 761,046 지급임차료 28,019 19,234 운반비 379,220 466,290 소모품비 728,872 540,088 지급수수료 1,625,529 1,556,631 광고선전비 523,128 650,758 대손상각비(대손충당금환입) (14,250) 154,490 주식보상비 15,156 62,865 기타비용 2,526,627 2,558,512 합계 21,452,863 18,928,057 30. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,218,340 2,443,535 잡급 - 320 퇴직급여 192,969 201,873 복리후생비 352,535 379,456 여비교통비 249,482 315,435 접대비 183,692 175,585 통신비 12,787 12,717 세금과공과금 88,628 87,229 감가상각비 470,812 472,259 지급임차료 23,082 13,886 보험료 110,214 180,471 차량유지비 103,798 78,917 경상연구개발비 2,733,780 2,436,570 운반비 371,658 457,022 교육훈련비 14,023 14,795 도서인쇄비 27,495 31,609 소모품비 38,216 26,349 지급수수료 843,296 719,899 광고선전비 523,128 650,758 대손상각비 (14,250) 154,490 건물관리비 61,159 61,022 무형자산상각비 88,310 92,283 주식보상비 15,156 62,865 제품보증비 410,965 629,356 합계 10,119,275 9,698,701 31. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 외환차익 431,186 726,280 외화환산이익 385,428 2,003 유형자산처분이익 287,787 - 임대료수익 214,700 305,617 기타수익 15,340 15,298 매각예정비유동자산처분이익 4,111,730 - 잡이익 605,983 63,738 합계 6,052,154 1,112,936 기타비용: 외환차손 148,881 267,662 기부금 2,100 2,400 외화환산손실 - 125,693 유형자산처분손실 - 10 관계기업주식손상차손 - 200,000 종속기업주식손상차손 1,751,623 - 잡손실 702 54,289 합계 1,903,306 650,054 32. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 당사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 395,963 793,639 사채상환이익 - 3,991,967 파생상품평가이익 196,218 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 342,467 합계 592,181 5,128,073 금융비용: 이자비용 880,333 1,103,182 파생상품평가손실 - 373,510 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 343,927 - 합계 1,224,260 1,476,692 순금융비용 632,079 (3,651,381) 33. 법인세 33-1. 법인세비용 구성내역 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익에 대한 당기법인세 305,273 5,367 총당기법인세 305,273 5,367 일시적차이의 증감 969,591 671,845 자본에 직접 반영된 법인세효과 (610,275) (18,191) 총이연법인세 359,316 653,654 법인세비용 664,589 659,021 33-2. 회계이익과 법인세비용 당기 및 전기 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 6,737,654 3,156,275 적용세율에 따른 법인세비용 1,386,168 637,662 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 22,402 35,097 - 세액공제 (1,370,390) - - 미인식 이연법인세 등 625,251 (39,870) - 기타 1,158 26,132 법인세비용 664,589 659,021 유효법인세율 9.86% 20.88% 33-3. 기타포괄손익의 법인세 효과 당기 및 전기 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여제도 재측정요소 (52,690) 11,012 (41,678) (242,222) 50,624 (191,598) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (24,065) 5,030 (19,035) 326,467 (68,815) 257,652 합계 (76,755) 16,042 (60,713) 84,245 (18,191) 66,054 33-4. 자본에 직접 반영된 법인세 내역 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 11,012 50,624 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 5,030 (68,815) 전환권대가 (626,317) - 합계 (610,275) (18,191) 33-5. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 당사의 당기말과 전기말 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 731,567 1,000,823 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 844,302 299,318 소계 1,575,869 1,300,141 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,327,379) (166,091) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (98,564) (14,532) 소계 (1,425,943) (180,623) 이연법인세자산(부채) 순액 149,926 1,119,518 33-6. 이연법인세자산(부채) 변동내역 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 자본 기말 감가상각비(건물) (6,302) - - (6,302) 퇴직연금운용자산 (160,516) (70,475) - (230,991) 외화환산이익 (419) (80,136) - (80,555) 환불자산 (13,387) 305 - (13,082) 파생상품자산 - (454,961) - (454,961) 전환사채 - (597,104) - (597,104) 이연법인세부채 (180,624) (1,202,371) - (1,382,995) 매출채권 34,267 - - 34,267 대손충당금 58,532 (37,557) - 20,975 미지급금(연차수당) 29,012 3,422 - 32,434 재고자산평가충당금 105,631 20,664 - 126,295 퇴직급여충당부채 417,995 40,768 11,012 469,775 제품보증충당부채 64,392 14,090 - 78,482 장기미지급금 10,800 (3,206) - 7,594 장기미지급금(정부보조금) 58,094 (19,399) - 38,695 업무용승용차 49,789 10,017 - 59,806 외화환산손실 26,270 (26,270) - - 파생상품부채 - 505,379 - 505,379 금융자산평가이익 53,812 - 5,030 58,842 당기손익공정가치금융상품 - 71,881 - 71,881 환불부채 26,061 2,435 - 28,496 전환권대가 - 626,317 (626,317) - 관계기업주식 41,800 (41,800) - - 세무상결손금 88,162 (88,162) - - 세액공제 235,525 (235,525) - - 이연법인세자산 1,300,142 843,054 (610,275) 1,532,921 순액 1,119,518 (359,317) (610,275) 149,926 (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 자본 기말 감가상각비(건물) (6,332) 30 - (6,302) 퇴직연금운용자산 (75,695) (84,822) - (160,517) 외화환산이익 (1,515) 1,097 - (418) 환불자산 - (13,387) - (13,387) 이연법인세부채 (83,542) (97,082) - (180,624) 매출채권 34,431 (164) - 34,267 대손충당금 29,251 29,281 - 58,532 미지급금(연차수당) 32,742 (3,730) - 29,012 재고자산평가충당금 223,046 (117,415) - 105,631 퇴직급여충당부채 357,105 10,265 50,625 417,995 제품보증충당부채 43,286 21,107 - 64,393 장기미지급금 14,065 (3,264) - 10,801 장기미지급금(정부보조금) 38,302 19,792 - 58,094 업무용승용차 30,761 19,028 - 49,789 외화환산손실 146,517 (120,247) - 26,270 파생상품부채 607,118 (607,118) - - 금융자산평가이익 122,628 - (68,816) 53,812 환불부채 - 26,061 - 26,061 관계기업주식 - 41,800 - 41,800 세무상결손금 - 88,162 - 88,162 세액공제 195,654 39,870 - 235,524 이연법인세자산 1,874,906 (556,572) (18,191) 1,300,143 순액 1,791,364 (653,654) (18,191) 1,119,519 33-7. 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 당기말 현재 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 사유 종속ㆍ관계기업투자주식 389,726 예측가능한 시일내에 소멸가능성 높지 않음 이월세액공제 537,736 실현가능성 불확실 합계 927,462 34. 주당손익 34-1. 기본주당손익 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주소유주 귀속 당기순손익 6,073,064,921 2,497,254,227 기본주당순손익 계산을 위한 가중평균보통주식수(주1) 30,638,080주 30,638,080주 기본주당손익 198 82 34-2. 희석주당손익의 산출내역 당사의 보통주 및 희석성잠재적보통주에 대한 희석주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기본주당이익 산정을 위한 순손익 6,073,064,921 2,497,254,227 전환사채의 세후이자 387,841,820 - 파생상품 세후평가손익 (86,466,088) - 희석주당이익 산정을 위한 순손익 6,374,440,653 2,497,254,227 희석화 가중평균 유통보통주식수(주1) 33,496,243주 30,638,080주 희석주당순손익 190 82 34-3. 당기말 현재 반희석 효과 때문에 고려하지 않은 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 보통주식수 행사가액 주식선택권 2022-01-30~2027-01-29 75,000 주 4,270원 주식선택권 2024-03-29~2029-03-29 50,000 주 4,420원 35. 현금흐름표 35-1. 현금의 유출입이 없는 거래 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체 437,562 - 상각후원가측정 기타금융자산 유동성 대체 25,329 - 임차보증금 미수금 대체 1,100,000 - 장기차입금 유동성대체 550,000 550,000 리스부채 유동성대체 60,290 59,071 매출채권 제각 50,769 12,816 선급금 제각 80,383 - 파생상품부채 관계기업주식 대체 205,493 - 관계기업주식의 종속기업주식 대체 925,493 - 토지의 매각예정비유동자산 대체 - 4,888,270 35-2. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기 중 당사의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 평가 상각 대체 단기차입금 13,659,000 (11,459,000) - - - 2,200,000 유동성장기차입금 550,000 (1,100,000) - - 550,000 - 장기차입금 2,200,000 (1,650,000) - - (550,000) - 임대보증금 300,000 (150,000) - - - 150,000 리스부채(유동) 59,071 (69,536) - 10,465 60,290 60,290 리스부채(비유동) 60,290 - - - (60,290) - 전환사채(유동) - 4,652,724 - 490,318 - 5,143,042 파생상품부채(비유동) - 1,973,419 357,756 - 205,493 2,536,668 합계 16,828,361 (7,802,393) 357,756 500,783 205,493 10,090,000 36. 특수관계자와의 거래 36-1. 특수관계자 현황 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 당사와의 관계 당기말 전기말 종속기업 ㈜리메드브레인스팀, ㈜플레이투큐어,REMED JAPAN CO., LTD, ㈜리메드브레인스팀REMED JAPAN CO., LTD, 관계기업 ㈜이끌레오 ㈜이끌레오, ㈜플레이투큐어 기타특수관계자 임직원 등 임직원 등 36-2. 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당사와의 관계 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 ㈜리메드브레인스팀 149,589 696,535 90,233 65,500 종속기업 REMED JAPAN CO., LTD 117,655 - 74,458 - 종속기업 ㈜플레이투큐어 24,000 65,120 - - 관계기업 ㈜플레이투큐어 31,467 40,000 54,833 6,169 관계기업 ㈜이끌레오 539,442 1,349,850 1,016,461 524,879 합계 862,153 2,151,505 1,235,985 596,548 보고기간종료일 현재 특수관계자의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당사와의 관계 특수관계자명 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 임대보증금 종속기업 ㈜리메드브레인스팀 - - 209,000 6,692 50,000 종속기업 REMED JAPAN CO., LTD 4,755 - - - - 종속기업 ㈜플레이투큐어 - - - 21,489 50,000 관계기업 ㈜이끌레오 - - 63,776 - 50,000 합계 4,755 - 272,776 28,181 150,000 (단위: 천원) 당사와의 관계 특수관계자명 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 임대보증금 종속기업 ㈜리메드브레인스팀 - 8,800 - 11,000 100,000 종속기업 REMED JAPAN CO., LTD 75,889 - - - - 관계기업 ㈜플레이투큐어 - - - - 50,000 관계기업 ㈜이끌레오 192,810 766 112,235 - 100,000 합계 268,699 9,566 112,235 11,000 250,000 36-3. 특수관계자와의 자금 거래 내역 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당사와의 관계 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 임직원 장기대여금 87,175 - 25,609 61,566 미수수익 - 3,333 3,333 - 합계 87,175 3,333 28,942 61,566 (단위: 천원) 당사와의 관계 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 임직원 장기대여금 47,500 90,000 50,325 87,175 미수수익 - 4,102 4,102 - 합계 47,500 94,102 54,427 87,175 36-4. 지급보증 당기말 현재 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 대표집행임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 36-5. 주요 경영진에 대한 보상내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,170,000 1,124,531 퇴직급여 58,451 262,208 주식보상비용 15,156 62,865 합계 1,243,607 1,449,604 36-6. 당사는 당기 중 최대주주의 ㈜플레이투큐어 보유지분을 1,200,000천원에 인수하였습니다. 37. 담보 및 주요 약정사항 37-1. 당사가 제공한 담보제공 내역 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 내용 토지 153,060 충청북도 정부보조금 관련 토지 및 건물 3,000,000 신한은행 차입금 관련 37-2. 타인으로부터 제공받은 보증의 내역 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증내역 보증금액 보증제공처 임원 신용보증 158,400 KEB하나은행 서울보증보험㈜ 계약이행보증 등 32,763 아주대학교의료원 등 37-3. 타인에게 제공한 보증의 내역 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증은 없습니다. 37-4. 금융기관 여신한도약정 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 약정한도액 실행금액 신한은행 일반자금대출 2,200,000 2,200,000 38. 영업부문정보 당사는 전자의료기기 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다.최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 38-1. 지역별 매출 현황 매출처의 지역별로 세분화된 당사의 당기 및 전기의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 5,180,422 4,784,173 유럽 9,970,483 7,098,525 중국 575,232 706,778 일본 783,212 359,206 기타 8,164,398 5,021,386 합계 24,673,747 17,970,068 38-2. 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 단일고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10%이상인 주요 고객은 독일소재 Zimmer사이며 당기 중 당사 매출액의 32.75% (전기: 28.58% )를 차지하고 있습니다. 39. 매각예정비유동자산 보고기간종료일 현재 당사의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 - 4,888,270 당사는 당기중 매각예정비유동자산으로 분류된 '경기도 성남시 분당구 삼평동' 소재의 토지를 매각하였으며 4,111,730천원의 처분이익을 기타수익으로 인식하였습니다. 40. 파생약정 당기 중 종속기업인 ㈜플레이투큐어가 발행한 전환상환우선주의 투자자와 당사간의 약정으로 인하여 풋옵션이 발생하였습니다. 당사는 2028년 12월 31일(합의에 따라 1년 연장 가능)까지 발행기업이 IPO를 완료하지 못하게 되는 경우 투자자는 당사에 대하여 전환상환우선주를 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 당사는 상기 파생약정에 대하여 205,493천원의 종속기업투자와 파생상품부채를 계상하고 있으며, 당기 중 이와 관련한 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기초 - 발행 205,493 평가손익 (86,905) 기말 118,588 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 및 주주총회 결의를 통해 배당을 결정할 수 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정 수준의 배당율을 결정할 수 있습니다. 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래 배당에 관한 회사의 정책과 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이익배당: 주주총회분기배당: 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 당사는 배당기준일을 배당액 결정 이후로정하는 정관 개정을 도입하지 않았습니다. 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제22기 2024년 12월 X - 2024년 12월 31일 X - 제21기 2023년 12월 X - 2023년 12월 31일 X - 제20기 2022년 12월 X - 2022년 12월 31일 X - 다. 배당에 관한 회사의 정책 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제12조(신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에관여하는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 발행된 것으로 본다. 제54조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다.제55조(분기배당)① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일로부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 "분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 12에 의한 분기배당을 할 수 있다.② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일내에 하여야 한다.③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 6. 당해 영업연도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 7. 상법시행령에서 정하는 미실현이익④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직접 사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. 주) 당사는 배당 가능한 이익잉여금이 증가한다면 배당을 실시할 예정입니다. 라. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 2024년도제22기(당기) 2023년도제21기(전기) 2022년도제20기(전전기) 주당액면가액(원) 100 100 500 (연결)당기순이익(백만원) 7,381 319 3,951 (별도)당기순이익(백만원) 6,073 2,497 4,747 (연결)주당순이익(원) 234 26 653 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 주) 상기 주당순이익 계산 시, 보고서 작성 기준일 현재의 발행주식총수 기준으로 작성하였습니다. 2023년도 제21기 이전 값에는 액면분할 적용하지 않았습니다. 2024년 4분기 기준 (별도)주당순이익(원): 198 마. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 주) 최근 5년간 배당을 지급하지 않아 과거 배당이력 산출이 불가능합니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 지분증권의 발행 등에 관한 사항 (1) 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2020.03.30 주식매수선택권행사 보통주 138,690 500 5,000 - 2020.04.13 주식매수선택권행사 보통주 4,000 500 5,000 - 2020.06.18 주식매수선택권행사 보통주 63,270 500 5,000 - 2020.06.24 신주인수권행사 보통주 60,000 500 13,000 제3자배정 2021.03.31 주식매수선택권행사 보통주 1,000 500 5,000 - 2021.03.31 주식매수선택권행사 보통주 12,350 500 15,300 - 2021.07.01 주식매수선택권행사 보통주 5,850 500 15,300 - 2021.07.01 주식매수선택권행사 보통주 6,500 500 16,550 - 2021.12.08 주식매수선택권행사 보통주 6,500 500 15,300 - 2021.12.08 주식매수선택권행사 보통주 6,500 500 16,550 - 2023.12.09 주식분할 보통주 24,510,464 100 - 액면분할 주) 주식발행 일자는 신주의 효력 발생일입니다. 주) 2023년 이전 값에는 액면분할 적용하지 않았습니다. (2) 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 무이권부무보증 사모 전환사채 제3회 2024.02.28 2029.02.28 8,000,000,000 보통주 2025.02.28 ~2029.01.28 100 2,799 8,000,000,000 2,858,163 - 합 계 - - - 8,000,000,000 - - 100 2,799 8,000,000,000 2,858,163 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 리메드 회사채 사모 2024.02.28 8,000,000 0 - 2029.02.28 미상환 삼성 이노베이티브 신기술사업 투자조합 제1호 합 계 - - - 8,000,000 - - - - - (2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (3) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계