리메드 
주석

제 21(당) 기말 2023년 12월 31일 현재제 20(전) 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 리메드와 그 종속기업

1. 일반사항1-1. 지배기업의 개요

주식회사 리메드(이하 "지배기업")는 전자의료기기 개발 및 생산을 목적으로 2003년 8월 1일 설립되었으며, 2010년 1월에 본점을 이전하여 당기말 현재 대전광역시 유성구 용산동에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2019년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 이후 수차례의 유무상증자와 액면분할을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 3,063,808,000원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유 주식수	지분율

최대주주와 특수관계인	11,147,000 주	36.38%

박유진	862,745 주	2.82%

NORGES BANK	843,585 주	2.75%

기타주주	17,784,750 주	58.05%

합 계	30,638,080 주	100.00%

1-2. 연결대상 종속기업의 개요

당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업 종	자본금	소재지	지분율

㈜리메드브레인스팀	의료기기 제조,판매	1,948,500	대한민국	80.70%

REMED JAPAN CO., LTD	의료기기 제조,판매	900,135	일본	65.00%

1-3. 연결대상 종속기업 요약재무제표

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손실

㈜리메드브레인스팀	3,013,571	3,973,491	(959,920)	101,591	(1,937,489)

REMED JAPAN CO., LTD	710,150	128,446	581,704	542,475	(290,363)

1-4. 연결대상 범위의 변동

당기 중 연결재무제표의 작성대상 기업의 범위에 REMED JAPAN CO., LTD가 신규로 포함되었습니다.

1-5. 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일

연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업의 결산일은 동일합니다.

1-6. 연결회사의 비지배지분에 대한 정보

당기말 현재 연결회사의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜리메드브레인스팀	REMED JAPAN CO., LTD	합계

비지배지분이 보유한 소유지분율	19.30%	35.00%

기초 비지배지분	83,736	-	83,736

당기 비지배지분의 취득(주1)	57,353	315,047	372,400

비지배지분에 귀속되는 딩기순손익	(376,298)	(101,627)	(477,925)

비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손익	(376,298)	(111,450)	(487,748)

기말 비지배지분	(235,209)	203,597	(31,612)

(주1) 종속기업인 ㈜리메드브레인스팀이 임직원에게 부여한 주식선택권을 비지배지분의 취득으로 인식하였으며, REMED JAPAN CO., LTD 신규설립으로 설립자본금 900,135천원 중 비지배지분이 보유한 소유지분 상당액을 비지배지분의 취득으로 인식하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 연결재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-2. 연결기준

연결재무제표는 당기말 현재 연결회사의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사의 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-3. 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다

연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결회사는 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 ‘관계기업 및 공동기업 지분법손익’의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-4. 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

연결회사는 2023년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시에 중요성 정의 적용중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하도록 하였습니다. 이는 해당 평가손익이 당기 성과에 미치는 영향을 분명히 보여주어, 정보이용자가 해당기업의 재무정보를 적절히 평가하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석20에 공시하였습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세') 관련, 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 추가되었습니다. 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 전에는 질적·양적 정보를 추가공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제 ·개정보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제 ·개정되었습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-5. 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 조기적용 시, 그 기간에 대해 하기 '약정사항이 있는 비유동부채'도 같이 조기적용하여야 합니다. 연 결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 약정사항이 있는 비유동부채약정사항 있는 부채에 대한 유동/비유동 판단기준 및 관련 공시에 대한 규정이 추가되었습니다.즉, 차 입약정 상의 특정 조건(이하 '약정사항') 준수 시, 보고기간 말 현재 부채의 결제를 12개월 이상 연기할 수 있는 권리가 생긴다면, 다음에 따라 부채의 유동/비유동을 판단하게 됩니다.- '보고기간말 또는 보고기간말 이전'에 약정사항을 준수하도록 요구받는 경우: 약정사항의 준수여부로 부채의 유동/비유동을 판단한다.- '보고기간 후' 12개월 이내에 약정사항을 준수하도록 요구받는 경우(예: 기업의 보고기간말 6개월 후 재무상태에 기초한 약정사항 등): 약정사항 준수여부가 부채의 유동/비유동 판단에 영향을 미치지 않으며, 대신 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 주석공시하여야 한다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 조기적용 시, 그 기간에 대해 상기 '부채의 유동/비유동 분류'도 같이 조기적용하여야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시가상자산 보유자, 개발자, 사업자 별 '공시 요구사항'이 신설되었습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속 측정 방식을 적용하도록 규정이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'/ 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 이해할 수 있도록, 관련 공시사항이 다음과 같이 개정되었습니다. - 현금흐름표 공시사항: 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시- 금융상품 공시사항: 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험 공시동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세') 관련, 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다.필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-6. 외화환산2-6-1. 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2-6-2. 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-7. 금융자산2-7-1. 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2-7-2. 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2-7-3. 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2-7-4. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2-7-5. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-8. 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2-9. 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-10. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2-11. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2-12. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년~6년

공구와기구	3년~5년

비품	5년

시설장치	2년~15년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2-13. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2-14. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하거나 기타수익으로 인식합니다.

2-15. 무형자산

무형자산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년~7년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

2-16. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-17. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2-18. 금융부채2-18-1. 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

2-18-2. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-19. 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2-20. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2-21. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-22. 종업원급여2-22-1. 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2-22-2. 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2-23. 수익인식

회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식하였습니다.

2-24-1. 재화의 판매

회사는 고객에게 의료기기 제품을 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

2-23-2. 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2-23-3. 배당금수익

배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-24. 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

2-24-1. 리스이용자로서의 회계처리

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간

종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2-24-2. 리스제공자로서의 회계처리

연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2-25. 영업부문

영업부문별 정보는 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-26. 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 27일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3-1. 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3-2. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3-3. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3-4. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3-5. 충당부채

연결회사는 보고기간 현재 제품보증과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리4-1. 재무위험관리요소

4-1-1. 시장 위험(1) 외환위험(가) 외환 위험

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외화단위	당기말	전기말

외화	환율	원화	외화	환율	원화

현금및현금성자산	USD	607,118.21	1,289.40	782,818	1,201,226.21	1,267.30	1,522,314

EUR	65,080.62	1,426.59	92,843	308,622.25	1,351.20	417,010

JPY	73,467,934.00	9.1266	670,512	164,443,984.00	9.5318	1,567,447

상각후원가측정 기타금융자산	USD	-	-	-	3,000,000.00	1,267.30	3,801,900

EUR	-	-	-	400,000.00	1,351.20	540,480

매출채권	USD	2,378,345.50	1,289.40	3,066,639	2,840,156.00	1,267.30	3,599,330

JPY	20,904,550.00	9.1266	190,787	12,290,000.00	9.5318	117,146

합계	4,803,599	11,565,627

한편, 보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융부채는 없습니다.

(나) 회사의 위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, EUR, JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

(다) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD, EUR, JPY 환율에 기인합니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	384,946	(384,946)	892,354	(892,354)

EUR	9,284	(9,284)	95,749	(95,749)

JPY	86,130	(86,130)	168,459	(168,459)

합계	480,360	(480,360)	1,156,563	(1,156,563)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 자금의 효율적 운용을 위하여 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산은 지분상품으로 공정가치는 5,631,153천원입니다.

당기말 현재 지분상품의 가격이 1% 증가(감소)할 경우 당기 포괄손익은 44,542천원 증가(감소)합니다.

(3) 이자율 위험

보고기간말 현재 연결회사의 변동금리부 차입금은 없으며, 변동금리부 조건의 예금도 유의적인 수준이 아님에 따라 이자율 위험이 낮은 수준입니다.

4-1-2. 신용 위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용도가 높은 대형 시중은행 및 대형 금융기관과 거래합니다. 국내 고객의 경우 현금거래를 원칙으로 하며, 신용거래를 하는 경우에는 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용거래여부를 결정합니다. 해외 고객의 경우 입금 확인 후 제품을 인도하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

(2) 신용보강

연결회사는 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구하고 있으며, 일정 기간이 경과해도 이행되지 않는 경우에는 제품을 회수하거나 법적조치를 취합니다. 그러나 별도의 신용보강을 제공받지는 않습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 등 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결회사의 당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득가액	손실충당금	장부금액

당기말

현금성자산	4,754,253	-	4,754,253

매출채권	4,008,462	(163,897)	3,844,565

상각후원가측정 기타금융자산	4,676,831	(27,255)	4,649,576

합계	13,439,546	(191,152)	13,248,394

전기말

현금성자산	5,245,012	-	5,245,012

매출채권	4,591,783	(164,796)	4,426,987

상각후원가측정 기타금융자산	20,024,698	(23,185)	20,001,513

합계	29,861,493	(187,981)	29,673,512

4-1-3. 유동성 위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1년 초과

당기말

매입채무및기타금융부채 (금융리스부채 제외)	2,192,120	2,192,120	1,648,765	543,355

차입금	16,409,000	17,107,417	14,956,450	2,150,967

금융리스부채	278,313	308,477	172,736	135,741

전환상환우선주부채 및 파생상품부채	3,390,165	5,463,321	-	5,463,321

합계	22,269,598	25,071,335	16,777,951	8,293,384

전기말

매입채무및기타금융부채 (금융리스부채 제외)	1,789,123	1,789,123	1,322,075	467,048

차입금	10,471,000	10,898,825	4,927,302	5,971,523

금융리스부채	178,072	208,953	75,676	133,277

전환사채 및 파생상품부채(자산)(주1)	32,891,039	30,000,000	30,000,000	-

합계	45,329,234	42,896,901	36,325,053	6,571,848

(주1) 장부금액은 관련 파생상품자산을 차감한 순액으로 표시하였습니다.

4-2. 자본 위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	당기말

차입금 등(주1)	19,799,165	43,362,039

차감: 현금및현금성자산 등	(4,754,253)	(5,245,012)

순부채(A)	15,044,912	38,117,027

자본총계	30,794,429	30,001,934

총자본(B)	45,839,341	68,118,961

자본조달비율(A/B)	32.82%	55.96%

(주1) 차입금, 전환사채, 전환상환우선주부채, 파생상품부채(자산)으로 구성됩니다.

5. 금융상품 공정가치5-1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금성자산	4,754,253	4,754,253	5,245,012	5,245,012

당기손익-공정가치 기타금융자산	891,489	891,489	7,573,397	7,573,397

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,739,665	4,739,665	4,130,198	4,130,198

매출채권	3,844,565	3,844,565	4,426,987	4,426,987

상각후원가측정 기타금융자산	4,649,576	4,649,576	20,001,513	20,001,513

파생상품자산	-	-	612,839	612,839

합계	18,879,548	18,879,548	41,989,946	41,989,946

금융부채

매입채무	527,465	527,465	273,929	273,929

차입금	16,409,000	16,409,000	10,471,000	10,471,000

기타금융부채	1,942,968	1,942,968	1,693,266	1,693,266

전환사채	-	-	8,908,420	8,908,420

전환상환우선주부채	1,623,860	1,623,860	-	-

파생상품부채	1,766,305	1,766,305	24,595,458	24,595,458

합계	22,269,598	22,269,598	45,942,073	45,942,073

5-2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 가치평가기법은 다음과 같습니다.

계정과목	내 용	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	전환상환우선주	현금흐름할인모형이항옵션평가모형	기초주가 산정, 주가변동성, 금리변동성, 무위험이자율 등

채무증권	현금흐름할인모형	할인율, 금리 등

조합출자금	순자산가치평가모형	해당없음

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	채무증권	현금흐름할인모형	할인율, 금리 등

지분증권	현금흐름할인모형	할인율, 성장률 등

파생상품자산/부채	전환사채 관련상환청구권전환청구권	이항옵션평가모형	주가변동성, 금리변동성, 무위험이자율 등

파생상품부채	전환상환우선주부채 관련상환청구권전환청구권	현금흐름할인모형이항옵션평가모형	기초주가 산정, 주가변동성, 금리변동성, 무위험이자율 등

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	10,000	881,489	891,489

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,512,785	226,880	4,739,665

파생상품부채	-	1,766,305	1,766,305

(단위: 천원)

전기말	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	7,034,375	539,022	7,573,397

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,130,198	-	4,130,198

파생상품자산	612,839	612,839

파생상품부채	24,595,458	-	24,595,458

연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6-1. 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	891,489	7,573,397

현금및현금성자산	1,907,189	425

파생상품자산	-	612,839

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,739,665	4,130,198

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	2,847,064	5,244,587

매출채권	3,844,565	4,426,987

기타금융자산	4,649,576	20,001,513

합계	18,879,548	41,989,946

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무	527,465	273,929

차입금	16,409,000	10,471,000

기타금융부채	1,942,968	1,693,266

전환사채	-	8,908,420

전환상환우선주부채	1,623,860	-

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	1,766,305	24,595,458

합계	22,269,598	45,942,073

6-2. 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	342,467	24,375

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(360,978)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	315,489	(541,107)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(57,838)	-

이자수익	155,551	124,946

상각후원가측정금융자산

대손상각비	(155,216)	183,867

이자수익	691,977	562,783

외환차익	726,280	1,351,666

외환차손	(267,663)	(388,297)

외화환산이익	2,003	7,215

외화환산손실	(125,711)	(697,701)

상각후원가측정금융부채

사채상환이익	3,991,967	-

이자비용	(1,244,074)	(966,798)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익	-	3,080,166

파생상품평가손실	(576,895)	-

합계	3,798,337	2,380,137

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	1,328	200

보통예금	1,300,188	1,737,616

외화예금	1,545,548	3,506,771

수익증권 등	1,907,189	425

합계	4,754,253	5,245,012

8. 공정가치측정금융자산8-1. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

회사(종목)명	내 용	구 분	취득가액	공정가치	장부금액

당기말	전기말

신한투자증권	특정금전신탁	유동	-	-	-	7,024,375

㈜그립	전환상환우선주	비유동	800,000	781,489	781,489	439,022

㈜피치랩	보통주	비유동	100,000	100,000	100,000	100,000

한국의료기기공업협동조합	출자금	비유동	10,000	10,000	10,000	10,000

합 계	910,000	891,489	891,489	7,573,397

당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	7,573,397	800,000

취득	-	7,110,000

매도	(7,024,375)

평가손익	342,467	(336,603)

기말금액	891,489	7,573,397

8-2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원화 채무상품(유동)	-	17,153

원화 채무상품(비유동)	4,512,785	4,113,045

원화 지분상품(비유동)	226,880	-

합계	4,739,665	4,130,198

(단위: 천원) 회사(종목)명 구 분 취득가액 공정가치 장부금액 마이원동탄제일차 비유동 4,697,139 4,512,785 4,512,785 ㈜네오나인스 비유동 300,000 226,880 226,880 합 계 4,997,139 4,739,665 4,739,665 (단위: 천원) 회사(종목)명 구 분 취득가액 공정가치 장부금액 공모DLB 3600호 유 동 17,000 17,153 17,153 마이원동탄제일차 비유동 4,697,139 4,113,045 4,113,045 합 계 4,714,139 4,130,198 4,130,198 8-3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,130,198 17,045,882 취득 17,300,000 42,627,838 평가손익 326,467 (686,240) 감소액 (17,017,000) (54,857,282) 기말금액 4,739,665 4,130,198 유동분류 - 17,153 비유동분류 4,739,665 4,113,045 8-4. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 공정가치 평가에 따른기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (583,941) 102,299 평가액 326,467 (686,240) 기말잔액 (257,474) (583,941) 자본에 가감되는 법인세효과 53,811 122,627 계 (203,663) (461,314) 9. 매출채권 9-1. 매출채권 내역 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 4,008,462 4,591,783 (손실충당금) (163,897) (164,796) 합계 3,844,565 4,426,987 9-2. 매출채권 연령 분석 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 연결회사가 매출채권의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 측정한 기대손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 경과기간 당기말 전기말 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 집합평가 6월 이내 3,857,767 1.09% 42,118 4,475,027 1.30% 58,191 12월 이내 31,246 7.52% 2,350 11,200 9.37% 1,049 2년 이내 1,400 98.54% 1,380 - - - 소계 3,890,413 45,848 4,486,227 59,240 개별평가 118,049 100.00% 118,049 105,556 100.00% 105,556 합 계 4,008,462 163,897 4,591,783 164,796 9-3. 매출채권 관련 손실충당금의 변동내역 당기 및 전기 중 매출채권 관련 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 164,796 376,699 제각 12,816 4,851 설정(환입) 11,917 (207,052) 기말 163,897 164,796 10. 상각후원가측정 기타금융자산 10-1. 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미수수익 13,326 - 13,326 106,458 - 106,458 미수금 511,709 - 511,709 287,845 - 287,845 대손충당금 (27,255) (27,255) (23,185) - (23,185) 장.단기대여금 - 87,175 87,175 15,000 47,500 62,500 장.단기금융상품 1,500,000 32,235 1,532,235 18,342,380 25,723 18,368,103 보증금 - 2,532,386 2,532,386 - 1,199,792 1,199,792 합계 1,997,780 2,651,796 4,649,576 18,728,498 1,273,015 20,001,513 10-2. 미수금 연령 분석 연결회사가 미수금의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 측정한 기대손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 경과기간 당기말 전기말 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 집합평가 6월 이내 457,199 - - 241,475 - - 개별평가 54,510 50.00% 27,255 46,370 50.00% 23,185 합 계 511,709 27,255 287,845 23,185 10-3. 미수금 관련 손실충당금의 변동내역 당기 및 전기 중 미수금 관련 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 23,185 - 설정 4,070 23,185 기말 27,255 23,185 11. 기타자산 11-1. 보고기간종료일 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 582,394 685,915 손실충당금 (139,216) - 선급비용 51,312 39,276 합계 494,490 725,191 11-2. 당기 및 전기 중 선급금 관련 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 - - 설정 139,216 - 기말 139,216 - 12. 재고자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원재료 3,366,838 3,222,161 원재료평가충당금 (237,200) (465,546) 재공품 2,223,213 2,710,985 재공품평가충당금 (210,096) (519,587) 제품 452,501 455,731 재품평가충당금 (58,114) (19,337) 상품 141,422 57,655 상품평가충당금 - (57,655) 미착품 - 22,249 합계 5,678,564 5,406,656 매출원가에 포함되어 비용으로 인식된 재고자산의 원가는 당기 9,503,094천원(전기 10,170,689천원)입니다. 13. 관계기업투자 13-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재지 소유지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부금액 장부금액 관계기업 ㈜이끌레오(주1) 대한민국 16.12% 200,000 (376,130) - - 관계기업 ㈜플레이투큐어 대한민국 21.65% 720,000 64,753 452,461 102,619 합계 920,000 (311,377) 452,461 102,619 (주1) 당기말 현재 관계기업투자손실이 장부금액을 초과하여 지분법적용이 중지되었으며 미인식 누적지분법손실은 376,130천원입니다. 13-2. 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기말 ㈜이끌레오 - - - - ㈜플레이투큐어 102,619 500,000 (150,158) 452,461 합계 102,619 500,000 (150,158) 452,461 (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 기타 기말 ㈜이끌레오 - - - - ㈜플레이투큐어 238,168 (111,987) (23,562) 102,619 합계 238,168 (111,987) (23,562) 102,619 13-3. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 관계기업 ㈜이끌레오 2,992,178 5,326,065 (2,333,887) 1,803,052 (1,168,920) 관계기업 ㈜플레이투큐어 633,807 334,673 299,134 17,073 (883,188) (단위: 천원) 구분 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 관계기업 ㈜이끌레오 4,074,325 5,239,293 (1,164,968) 722,423 (1,055,408) 관계기업 ㈜플레이투큐어 858,517 176,195 682,322 3,742,959 (615,254) 상기 관계기업에 대하여는 감사 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 연결회사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다. 14. 유형자산 14-1. 유형자산 장부가액 구성내역 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,537,664 - 9,537,664 건물 13,083,816 (1,386,728) 11,697,088 기계장치 472,925 (350,584) 122,341 차량운반구 450,944 (289,681) 161,263 공구와기구 699,453 (261,056) 438,397 비품 1,284,842 (763,235) 521,607 시설장치 1,230,624 (866,719) 363,905 사용권자산 386,766 (133,579) 253,187 합계 27,147,034 (4,051,582) 23,095,452 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 14,392,022 - 14,392,022 건물 13,071,849 (1,059,801) 12,012,048 기계장치 370,435 (350,039) 20,396 차량운반구 427,470 (207,482) 219,988 공구와기구 615,407 (130,954) 484,453 비품 967,097 (646,224) 320,873 시설장치 1,334,544 (1,116,071) 218,473 사용권자산 213,583 (42,390) 171,193 합계 31,392,407 (3,552,961) 27,839,446 14-2. 유형자산의 장부가액의 변동내역 당기 및 전기 중 연결회사의 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비(주1) 대체 환산차이 기말 토지 14,392,022 33,912 - - (4,888,270) - 9,537,664 건물 12,012,048 11,967 - (326,927) - - 11,697,088 기계장치 20,396 120,289 (1) (18,343) - - 122,341 차량운반구 219,988 23,888 - (82,251) - (362) 161,263 공구와기구 484,453 84,046 - (130,102) - - 438,397 비품 320,873 323,359 (1,447) (118,756) - (2,422) 521,607 시설장치 218,473 227,137 (9) (81,161) - (535) 363,905 리스자산 171,193 180,241 (1) (98,246) - - 253,187 합계 27,839,446 1,004,839 (1,458) (855,786) (4,888,270) (3,319) 23,095,452 (주1) 감가상각비 중 288,787천원은 매출원가, 566,999천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(주2) 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비(주1) 대체 기말 토지 14,310,098 81,924 - - - 14,392,022 건물 5,217,193 243,914 - (252,978) 6,803,919 12,012,048 기계장치 24,455 - - (4,059) - 20,396 차량운반구 338,970 97,638 (110,494) (106,126) - 219,988 공구와기구 234,331 356,614 - (106,492) - 484,453 비품 100,425 278,749 - (58,301) - 320,873 시설장치 103,769 221,060 (63,955) (42,401) - 218,473 리스자산 90,134 176,111 (693) (94,359) - 171,193 건설중인자산(유형) 3,051,344 3,752,575 - - (6,803,919) - 합계 23,470,719 5,208,585 (175,142) (664,716) - 27,839,446 (주1) 감가상각비 중 269,981천원은 매출원가, 394,735천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (주2) 전기 중에 자본화된 차입원가 금액은 97,474천원이며, 전기 중에 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 1.92%입니다. 14-3. 토지 및 건물 관련 보험가입 당기말 현재 연결회사는 DB손해보험㈜와 AXA손해보험㈜에 자동차보험을 가입하고 있으며, DB손해보험㈜와 롯데손해보험㈜에 재물종합보험을 가입하고 있습니다. 14-4. 토지 및 건물의 근저당 등 연결회사의 상기 토지 및 건물은 장ㆍ단기차입금, 임대보증금 및 정부보조금과 관련하여 근저당권 등이 설정되어 있습니다. 14-5. 매각제한자산 충청북도 오송의 공장부지는 "산업집적 활성화 및 공장설립에 관한 법률"이 정하는 바에 따라 2027년까지 매각이 제한되어 있습니다. 14-6. 리스 이용내역 연결회사는 차량운반구에 대해 리스계약을 체결하였으며, 리스기간은 3 ~ 5년 입니다. 상기 리스와 관련하여 당기 비용으로 인식한 조정리스료는 없습니다. 또한, 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 총액 1년 이내 172,736 75,676 1년 초과 5년 이내 135,741 133,277 합계 308,477 208,953 미실현이자수익 30,164 30,881 최소리스료 순액 1년 이내 149,291 58,710 1년 초과 5년 이내 129,022 119,362 합계 278,313 178,072 14-7 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 98,248 94,359 리스부채 이자비용 21,767 3,667 소액자산리스 관련 비용 19,482 17,636 14-8 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액 101,769천원(전기: 58,822천원)입니다. 15. 무형자산 15-1. 무형자산 장부가액 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비(주1) 기말 특허권 26,515 16,708 (7,247) 35,976 소프트웨어 60,192 52,660 (39,823) 73,029 정부보조금 (11,819) - 8,344 (3,475) 기타의무형자산 195,000 - (60,000) 135,000 합계 269,888 69,368 (98,726) 240,530 (주1) 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비(주1) 기말 특허권 15,833 16,364 (5,682) 26,515 소프트웨어 93,742 - (33,550) 60,192 정부보조금 (20,163) - 8,344 (11,819) 기타의무형자산 255,000 - (60,000) 195,000 합계 344,412 16,364 (90,888) 269,888 (주1) 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 15-2. 개발비 당기 및 전기 중 연결회사의 연구 및 개발활동과 관련한 지출은 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다. 16. 정부보조금 16-1. 수익관련 정부보조금 16-1-1. 수익관련 정부보조금의 내역 연결회사가 수령한 수익관련 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상환의무 있는 부분 146,715 85,293 상환의무 없는 부분 1,372,190 771,027 합계 1,518,905 856,320 16-1-2. 상환의무 있는 정부보조금 변동내역 유동성장기미지급금 및 장기미지급금으로 계상된 상환의무가 있는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 233,108 267,816 증가 146,716 85,293 감소 - (120,000) 기말 379,824 233,109 16-1-3. 상환의무 없는 정부보조금 당기 중 상환의무가 없는 정부보조금 중 사용액 1,372,190천원은 비용과 상계되었으며, 당기말 현재 미사용액은 없습니다. 16-1-4. 이연수익으로 인식한 정부보조금 변동내역 이연수익으로 인식한 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 66,973 82,271 기타수익 15,298 15,298 기말 51,675 66,973 16-2. 자산관련 정부보조금 당기 및 전기 중 자산 관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 상각비 상계 기말 소프트웨어 11,819 (8,344) 3,475 (단위: 천원) 구분 기초 상각비 상계 기말 소프트웨어 20,163 (8,344) 11,819 17. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동(주1) 비유동 합계 유동(주1) 비유동 합계 매입채무 527,465 - 527,465 273,929 - 273,929 미지급금 946,861 313,910 1,260,771 865,652 300,082 1,165,734 미지급비용 197,884 - 197,884 199,460 - 199,460 금융리스부채 149,291 129,022 278,313 58,710 119,362 178,072 보증금 - 206,000 206,000 - 150,000 150,000 합계 1,821,501 648,932 2,470,433 1,397,751 569,444 1,967,195 (주1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. 18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 101,626 81,164 선수금 111,950 401,037 합계 213,576 482,201 19. 차입금 19-1. 차입금 내역 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기말 전기말 단기차입금 13,659,000 2,200,000 유동성장기차입금 550,000 5,521,000 장기차입금 2,200,000 2,750,000 합계 16,409,000 10,471,000 19-2. 단기차입금 내역 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말 전기말 이자율 금액 금액 신한은행 일반자금대출 3.18% 2,200,000 2,200,000 KEB하나은행 일반자금대출 4.01~4.66% 11,459,000 - 합계 13,659,000 2,200,000 19-3 장기차입금 내역 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말 전기말 이자율 금액 금액 신한은행 시설자금대출 2.30% 2,750,000 3,300,000 KEB하나은행 일반자금대출 - - 4,971,000 차감전 소계 2,750,000 8,271,000 차감: 유동성장기차입금 (550,000) (5,521,000) 합계 2,200,000 2,750,000 연결회사는 상기 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36,37 참조). 19-4. 장기차입금 상환계획 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기 금액 2024년 1월~2024년 12월 550,000 2025년 1월~2025년 12월 550,000 2026년 1월~2026년 12월 550,000 2027년 1월~2027년 12월 550,000 2028년 1월~2028년 12월 550,000 합계 2,750,000 20. 복합계약 20-1. 연결회사가 발행한 복합계약에는 전환사채와 전환상환우선주부채가 있으며 내재파생상품을 주계약과 분리하여 회계처리하고 있습니다. 20-2. 연결회사가 발행한 다음의 전환사채는 당기 중 모두 상환되었습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당기말 전기말 무기명식 무보증 사모 전환사채 2020.8.14 2035.8.14 0% 0% - 30,000,000 차감 : 전환권조정 및 할인발행차금 - (21,091,580) 전환사채 - 8,908,420 파생상품자산 - (612,839) 파생상품부채 - 24,595,458 합 계 - 32,891,039 20-3. 당기중 전액 상환된 전환사채의 주요 발행조건은 아래와 같습니다. 사채의 명칭 제1회 무기명식 사모전환사채 사채인수자 키움프라이빗에쿼티에스테틱 사모투자합자회사 발행금액 30,000,000천원(액면발행) 전환가격 20,350원 전환조건 발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후부터 만기일 1개월 전까지 전환을 청구할 수 있으며 전환가격의 조정에 관한 사항은 다음과 같다. 가. 발행회사가 전환사채를 발행한 후 인수인이 전환청구를 하기 전에 발행회사가 그 당시 본건 전환사채의 전환가액(전환가액이 조정된 경우에는 조정 후 전환가액을 의미함)과 시가 중 높은 가격(이하 기준가)을 하회하는 발행가액으로 유무상증자, 주식배당, 준비금의 자본 전입 등을 통해 신주를 발행하거나, 기준가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가격으로 주식관련사채, 기타의 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가액을 조정하기로 한다. 다만 유상증자와 무상증자를 병행하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 기준가를 상회하는 때에는 유상증자에 의하여 발행된 신주에 대하여는 전환가액 조정을 적용하지 아니하고, 무상증자에 의하여 발행된 신주에 한하여 전환가액 조정을 적용하기로 한다. 본항에 따른 전환가액의 조정일은 유무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.조정후 전환가액〓조정전 전환가액× [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 회사의 기발행주식수B: 회사의 신 신발행주식수C: 회사의 신 발행주식의 1주당 발행가격D: 기준가 나. 가목에 따른 조정 후 전환가액은 다음 각호에서 정한 바에 따라 산정한다.기발행 주식수는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다.전환 사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 신발행주식수는 당해 사채 발행시의 전환가액으로 당해 사채 전부가 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사 될 경우 발행 될 주식의 수로 한다.1주당 발행가격은 주식배당, 준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 당해 사채발행시 전환가액 또는 행사가격으로 한다.시가라 함은 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락 주가(유상 증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 계산한 기준주가)로 한다. 다. 합병, 분할, 감자, 주식분할 또는 주식합병 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 분할, 감자 주식분할 또는 주식병합 등의 직전에 사채권자가 전환권을 행사하여 본건 전환사채가 전액주식으로 전환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환사액을 조정한다. 라. 가목 내지 다목에 의한 전환가액의 조정과는 별도로, 발행회사 기명식 보통주의 주가가 하락할 경우 본건 전환사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날인 2020년 11월 14일 및 그 이후 매3개월의 응당일(이하 전화가액 조정일)마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로 부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액으로 한다. 다만 이에 따라 산정된 가격이 발행회사 주식의 액면가액보다 낮은 경우, 동 액면가액을 전환가액으로 한다. 본항에 의한 전환가액 조정의 한도는 본건 전환사채의 발행 당시 전환가액(전환가액 조정일 전에 가목 내지 다목에 따라 전환가액을 조정한 경우 조정 후 전환가액)의 70% 이상에 해당하는 가격으로 한다. 발행자의 조기상환권 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 36개월이 되는 날까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행일로부터 지급일(발행일로부터 12개월이 되는 날부터 36개월이 되는날)까지 연복리 0.5%를 적용하여 조기상환하거나 매수할 수 있다. 단, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채권자가 보유하고 있는 최초 권면 총액의 40%를 초과하여 위 콜옵션을 행사 할 수 없다. 사채권자의 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 36개월이 지난 후 매 3개월마다 아래에서 정한 바에 따라 발행회사에 대하여 본건 전환사채의 조기상환을 청구할 수 있다. 20-4. 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 존속기간 배당률 보장수익률 당기말 전기말 전환상환우선주부채 2023.5.4 2033.5.4 1% 6% 5,463,321 - 차감 : 전환권조정 및 할인발행차금 (3,839,461) - 전환상환우선주부채 1,623,860 - 파생상품부채 1,766,305 - 합 계 3,390,165 - 20-5. 상기 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 아래와 같습니다. 구분 전환상환우선주부채 우선주인수자 코메스 2022-1 소재부품장비 투자조합 외 발행금액 3,050,690천원 전환가격 3,465원(전환가능주식수: 880,430주) 전환조건 발행일의 다음 날 부터 2033년 5월4일(존속기간)까지 전환할 수 있는 권리를 가지며 존속기간 내에 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료일의 다음날에 별도의 의사표시 없이 전환된다. 전환조건은 다음 각호에 따른다1. 1주의 전환으로 인하여 발행되는 보통주식의 수(이하"전환비율")는 원칙적으로 1주로 하며 2호내지 9호를 각각 적용하여 전환비율 및 전환가격은 조정되며 특약이 있는 경우에는 그에 따른다2. 본건 신주의 발행 이후 본건 신주의 전환 전에 회사가 발행한 신주의 발행가액,전환사채의 전환가액,신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액이 그 당시 본건 신주의 전환가격을 하회하는 경우 본건 신주의 전환가액은 그 하회하는 가액으로 하향 조정한다. 다만 주식매수선택권의 행사에 의해 발행되는 신주의 1주당 발행가액이 본건 신주의 1주당 취득가격을 하회하는 경우에는 전환가격이 조정되지 않는다.3. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격은 (기발행주식수*조정전 전환가격)/(기발행주식수+신발행주식수)의 수식에 의하여 조정된다4. 회사가 타사와의 M 교환비율 산정을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 신주의 전환가역을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 신주 1주당 전환되는 보통주식수= 조정 전 신주 1주당 전환되는 보통주식 수* 조정 전 신주의 전환가격/교환비율 산정을 위한 주당 평가액의 70%에 해당하는 금액5. 주식을 분한 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다.6. 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발행하기 전에 본건 신주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 전환조건 조정7. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정된다8. 회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 신주의 전환가액을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 본건 신주 1주당 전환되는 보통주의 수= 조정 전 본건 신주 1주당 전환되는 보통주의 수 * 조정 전 본건 신주의 전환가격/회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액9. 회사가 공개시장에 상장한 후, 매 1개월이 되는 날(전환가격 조정일)마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 기산일 거래량 가중평균가격을 산술 평균한 가격과 기산일 종가 중 높은 가격이 전환가격 조정일 당시의 본건 신주의 전환가격을 하회하는 경우, 그 가격이 전환가격에 사용하도록 전환가격 조정. 다만 조정 후 전환가격은 최초 전환가액의 70%를 하회하지 못한다. 단, 그가액이 액면가액보다 낮을 경우에는 액면가액을 전환가격으로 한다. 발행자의 조기상환권 발행후 3년~10년까지 상환청구 가능 투자자의 조기상환청구권 해당없음 20-6. 보고기간종료일 현재 파생상품부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 전환사채 투자자의 상환청구권 파생상품부채 - 22,912,064 유동 투자자의 전환청구권 파생상품부채 - 1,683,394 유동 발행자의 상환청구권 파생상품자산 - (612,839) 유동 소계 - 23,982,619 전환상환우선주부채 투자자의 상환청구권 파생상품부채 947,231 - 비유동 투자자의 전환청구권 파생상품부채 819,074 - 비유동 소계 1,766,305 - 파생상품부채 합계 - 24,595,458 유동 파생상품부채 합계 1,766,305 - 비유동 파생상품자산 합계 - (612,839) 유동 20-7. 당기 및 전기 중 파생상품부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 23,982,619 27,062,785 취득금액 1,562,920 - 평가손익 576,895 (3,080,166) 감소금액 24,356,129 - 기말금액 1,766,305 23,982,619 20-8. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. ① 금융부채의 장부금액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 전환사채 전환권 - 1,683,394 5,797,000 ② 평가손익 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법인세비용 차감전 순손익 979,659 4,559,952 당기손익에 포함된 평가손익 1,133,248 5,672,815 평가손익 제외 법인세비용 차감전 순손익 (153,589) (1,112,863) 21. 순확정급여부채 21-1. 순확정급여부채 내역 보고기간종료일 현재 연결회사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 2,116,587 1,765,890 사외적립자산 공정가치 (768,021) (360,451) 순확정급여부채 금액 1,348,566 1,405,439 21-2. 확정급여채무의 변동내역 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 1,765,890 1,701,946 당기근무원가 453,477 392,563 이자비용 47,656 23,833 급여지급액 (379,711) (337,627) 제측정요소: - 재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익 14,673 (104,652) - 가정과 실제 차이에 의한 보험수리적손익 214,602 85,376 기타: 관계사전입(전출)으로 인한 영향 - 4,451 기말 2,116,587 1,765,890 21-3. 사외적립자산의 변동내역 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 360,451 46,725 이자수익 23,452 3,874 기여금납부액 479,070 623,820 급여지급액 (82,004) (310,703) 보험수리적손익 (12,948) (3,265) 기말 768,021 360,451 21-4. 확정급여제도 관련 인식된 손익내역 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기근무원가 453,477 392,563 이자비용 47,656 23,833 이자수익 (23,451) (3,874) 합계 477,682 412,522 21-5. 확정급여제도 관련 비용의 계정과목 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출원가 108,791 117,340 판매비와관리비 289,828 295,182 경상연구개발비 79,063 - 합계 477,682 412,522 21-6. 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정 보고기간종료일 현재 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 21-6-1. 할인율 등 구분 당기말 전기말 할인율 4.57% 5.34% 미래임금상승률 5.35% 5.96% 21-6-2. 사망률 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다. 21-7. 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 변동 (78,478) 92,094 임금상승률 변동 90,530 (78,708) 21-8. 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 보험수리적손익 242,222 (16,009) 법인세효과 (50,624) 3,362 법인세효과 차감 후 보험수리적손익 191,598 (12,647) 21-9. 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 8.66년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 124,979 136,956 418,932 3,074,290 3,755,157 21-10. 사외적립자산 구성내역 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 전액 단기금융상품으로 구성되어 있습니다. 22. 충당부채 보고기간종료일 현재 연결회사의 충당부채는 전액 판매보증충당부채로서, 제품의 품질보증과 관련하여 품질보증비로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 연결회사의 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 206,123 121,619 설정 629,356 417,418 사용 (527,382) (332,914) 기말 308,097 206,123 23. 환불부채와 환불자산 보고기간종료일 현재 연결회사가 인식하고 있는 환불부채와 환불자산은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환불부채 124,694 - 환불자산 (64,051) - 순액 60,643 - 24. 자본금 24-1. 발행주식수 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 100원)이며, 당기말 현재 지배기업이 발행한 주식의 총수는 30,638,080주 입니다. 24-2. 자본금의 구성내역 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식 수 보통주 75,000,000 주 75,000,000 주 우선주 25,000,000 주 25,000,000 주 발행주식 수 보통주 30,638,080 주 6,127,616 주 액면금액 100 원 500 원 자본금 보통주 3,063,808 3,063,808 24-3. 발행주식수 및 자본금의 변동내역 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 6,127,616 주 3,063,808 6,127,616 주 3,063,808 주식분할 24,510,464 주 - - - 기말 30,638,080 주 3,063,808 6,127,616 주 3,063,808 25. 자본잉여금 25-1.자본잉여금의 내역 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 25,152,411 25,152,411 25-2. 자본잉여금의 변동내역 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동은 없습니다. 26. 기타자본 26-1. 기타자본의 구성내역 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 406,208 343,343 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (203,663) (461,314) 해외사업환산손익 (18,244) - 계 184,301 (117,971) 26-2. 기타자본의 변동내역 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 343,343 237,912 주식보상비용 120,218 59,453 비지배지분대체 (57,353) - 이연법인세효과 - 45,978 기말 406,208 343,343 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (461,314) 79,793 평가 326,467 (686,240) 이연법인세효과 (68,816) 145,133 기말 (203,663) (461,314) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 - - 해외사업환산손익 (28,068) 비지배지분대체 9,824 - 기말 (18,244) - 26-3. 주식기준보상 26-3-1. 주식선택권 부여내역 연결회사는 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원 및 외부 전문가에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 임직원들은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는재직하는 경우 주식선택권을 행사할 수 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 부여일자 부여주식수 행사 소멸 미행사주식수 지배기업 제1차 부여분 2018-03-30 200,000 (179,560) (20,440) - 제2차 부여분 2018-06-18 34,400 (27,400) (7,000) - 제3차 부여분 2019-03-29 46,800 (24,700) (22,100) - 제4차 부여분 2019-06-24 19,500 (13,000) (6,500) - 제5차 부여분 2020-01-30 75,000 - - 75,000 제6차 부여분 2022-03-29 50,000 - - 50,000 종속기업 제1차 부여분 2022-11-16 30,000 - - 30,000 합계 455,700 (244,660) (56,040) 155,000 26-3-2. 주식보상비용 당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 120,218천원(전기: 59,453천원)입니다. 26-3-3. 공정가치 측정에 사용된 투입변수 연결회사는 보고기간종료일까지 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 부여일의공정가치 부여일의주식가치 행사가격 행사시작일 행사종료일 기대변동성 무위험이자율 지배기업 제1차 부여분 4,137.26 8,971 5,000 2020-03-30 2025-03-30 18.57% 2.54% 제2차 부여분 4,159.11 8,971 5,000 2020-06-18 2025-06-18 18.93% 2.58% 제3차 부여분 14,208.32 19,200 15,300 2021-03-29 2026-03-28 74.58% 1.78% 제4차 부여분 11,917.13 17,450 16,550 2021-06-24 2026-06-23 71.36% 1.56% 제5차 부여분 3,941.79 5,700 4,270 2022-01-30 2027-01-29 66.23% 1.52% 제6차 부여분 2,514.60 4,450 4,420 2024-03-29 2029-03-29 51.88% 2.97% 종속기업 제1차 부여분 3,400.23 3,769 500 2024-11-15 2029-11-15 45.18% 3.85% 27. 이익잉여금 27-1. 이익잉여금 구성내역 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 2,425,521 1,819,950 27-2. 이익잉여금(결손금)의 변동내역 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,819,950 (2,436,206) 당기순이익 797,169 4,000,130 보험수리적손익 대체 (191,598) 12,647 비지배지분의 취득 - 243,379 기말 2,425,521 1,819,950 28. 매출액 및 매출원가 28-1. 매출액 세부내역 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출액 1,423,519 1,407,657 제품매출액 17,094,525 19,914,675 용역매출액 18,091 41,122 합계 18,536,135 21,363,454 28-2. 매출원가 세부내역 당기 및 전기 중 연결회사의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가: 기초상품재고액 57,655 417,655 당기상품매입액 657,452 94,553 재고자산평가손실 (57,655) 1,120 기말상품재고액 - (57,655) 소계 657,452 455,673 제품매출원가: 기초제품재고액 455,731 424,710 당기제품제조원가 8,079,927 8,819,624 재고자산평가손실 762,485 926,413 기말제품재고액 (452,501) (455,731) 소계 8,845,642 9,715,016 합계 9,503,094 10,170,689 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,079,558) (1,791,873) 원재료매입액 6,772,872 8,511,590 상품매입액 286,238 - 급여 6,137,940 4,859,517 퇴직급여 477,682 412,522 복리후생비 819,872 705,411 여비교통비 427,840 212,798 감가상각비 855,786 664,716 지급임차료 106,144 92,353 운반비 480,272 459,257 소모품비 589,438 538,236 지급수수료 1,808,029 1,905,026 광고선전비 725,791 420,146 대손상각비(대손충당금환입) 155,216 (183,867) 주식보상비 120,218 59,453 기타비용 2,712,067 2,837,111 합계 21,395,847 19,702,396 30. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,136,986 2,341,187 잡급 320 - 퇴직급여 289,828 295,182 복리후생비 488,680 648,258 여비교통비 399,844 206,827 접대비 197,916 183,587 통신비 25,448 16,301 세금과공과금 97,101 88,474 감가상각비 566,999 394,735 지급임차료 100,796 86,307 보험료 252,943 205,604 차량유지비 85,542 121,922 경상연구개발비 2,940,124 2,426,269 운반비 471,003 445,267 교육훈련비 34,929 14,796 도서인쇄비 32,127 33,564 소모품비 75,695 77,853 지급수수료 895,668 1,086,352 광고선전비 725,791 420,146 대손상각비 155,216 (183,867) 건물관리비 71,497 55,184 무형자산상각비 98,726 90,888 주식보상비 120,218 59,453 제품보증비 629,356 417,418 합계 11,892,753 9,531,707 31. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 임대료수익 228,917 199,748 외환차익 726,280 1,351,666 외화환산이익 2,003 7,215 유형자산처분이익 - 1,473 기타수익 15,298 46,379 잡이익 123,415 160,431 합계 1,095,913 1,766,912 기타비용: 외환차손 267,663 388,297 기부금 2,400 10,000 외화환산손실 125,711 697,701 유형자산처분손실 11 72,101 잡손실 71,592 52,427 합계 467,377 1,220,526 32. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 847,528 687,729 사채상환이익 3,991,967 - 파생상품평가이익 - 3,080,166 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 342,467 24,375 합계 5,181,962 3,792,270 금융비용: 이자비용 1,244,074 966,798 파생상품평가손실 576,895 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 360,978 합계 1,820,969 1,327,776 순금융비용 (3,360,993) (2,464,494) 33. 법인세 33-1. 법인세비용 구성내역 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익에 대한 당기법인세 6,760 169,172 총당기법인세 6,760 169,172 일시적차이의 증감 671,845 251,787 자본에 직접 반영된 법인세효과 (18,191) 187,749 총이연법인세 653,654 439,536 법인세비용 660,414 608,708 33-2. 회계이익과 법인세비용 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 979,659 4,559,954 적용세율에 따른 법인세비용 182,749 981,189 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 55,566 13,782 - 세액공제 - (489,127) - 미인식 이연법인세 등 334,332 72,689 - 기타 87,767 30,175 법인세비용 660,414 608,708 유효법인세율 67.41% 13.35% 33-3. 기타포괄손익의 법인세 효과 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여제도 재측정요소 (242,222) 50,624 (191,598) 16,009 (3,362) 12,647 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 326,467 (68,815) 257,652 (686,240) 145,134 (541,106) 합계 84,245 (18,191) 66,054 (670,231) 141,772 (528,459) 33-4. 자본에 직접 반영된 법인세 내역 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 50,624 (3,362) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (68,815) 145,134 주식선택권 - 45,977 합계 (18,191) 187,749 33-5. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,000,823 784,726 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 299,318 1,090,180 소계 1,300,141 1,874,906 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (166,091) (81,954) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (14,533) (1,588) 소계 (180,624) (83,542) 이연법인세자산(부채) 순액 1,119,517 1,791,364 33-6. 이연법인세자산(부채) 변동내역 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 손익계산서 자본 당기말 감가상각비(건물) (6,331) 30 - (6,301) 퇴직연금운용자산 (75,695) (84,822) - (160,517) 외화환산이익 (1,515) 1,097 - (418) 금융자산평가이익 122,628 - (68,816) 53,812 환불자산 - (13,387) - (13,387) 이연법인세부채 39,087 (97,082) (68,816) (126,811) 매출채권 34,431 (164) - 34,267 대손충당금 29,251 29,281 - 58,532 미지급금(연차수당) 32,742 (3,730) - 29,012 재고자산평가충당금 223,046 (117,415) - 105,631 퇴직급여충당부채 357,104 10,265 50,625 417,994 제품보증충당부채 43,286 21,107 - 64,393 장기미지급금 14,065 (3,264) - 10,801 장기미지급금(정부보조금) 38,302 19,792 - 58,094 업무용승용차 30,761 19,028 - 49,789 외화환산손실 146,517 (120,247) - 26,270 파생상품부채 607,119 (607,119) - - 환불부채 - 26,061 - 26,061 관계기업주식 - 41,800 - 41,800 세무상결손금 - 88,162 - 88,162 세액공제 195,654 39,870 - 235,524 이연법인세자산 1,752,278 (556,573) 50,625 1,246,330 순액 1,791,365 (653,655) (18,191) 1,119,519 (단위: 천원) 구분 전기초 손익계산서 자본 전기말 감가상각비(건물) (6,633) 302 - (6,331) 퇴직연금운용자산 (10,280) (65,415) - (75,695) 외화환산이익 (19,401) 17,886 - (1,515) 금융자산평가이익 (22,506) - 145,133 122,627 이연법인세부채 (58,820) (47,227) 145,133 39,086 매출채권 36,071 (1,640) - 34,431 개발비 14,770 (14,770) - - 대손충당금 - 29,251 - 29,251 미지급금(연차수당) 47,614 (14,872) - 32,742 재고자산평가충당금 117,218 105,828 - 223,046 퇴직급여충당부채 367,285 (6,820) (3,362) 357,103 제품보증충당부채 26,756 16,530 - 43,286 장기미지급금 18,100 (4,034) - 14,066 장기미지급금(정부보조금) 55,305 (17,003) - 38,302 업무용승용차 20,118 10,643 - 30,761 외화환산손실 2,681 143,836 - 146,517 파생상품부채 1,133,724 (526,605) - 607,119 주식선택권 16,478 (62,456) 45,978 - 세액공제 245,851 (50,197) - 195,654 이연법인세자산 2,101,971 (392,309) 42,616 1,752,278 순액 2,043,151 (439,536) 187,749 1,791,364 33-7. 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적 차이의 내역 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 이월세액공제 1,395,820 1,248,388 실현가능성불확실 종속기업 이월결손금 627,744 274,657 실현가능성불확실 34. 주당손익 34-1. 기본주당손익 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 연결회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주소유주 귀속 당기순이익 797,169,174 4,000,130,047 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균보통주식수(주1) 30,638,080주 30,638,080주 기본주당이익 26 131 (주1) 당기 중 액면분할로 인한 유통주식수의 변동 이외 전기와 당기 중 유통보통주식수의 변동은 없습니다. 전기의 가중평균보통주식수는 액면분할을 반영하여 주식수를 환산하여 산정하였습니다. 34-2. 희석주당손익 연결회사의 보통주 및 희석성잠재적보통주에 대한 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기본주당이익 산정을 위한 순손익 797,169,174 4,000,130,047 전환사채의 세후이자 - 637,975,022 파생상품 세후평가손익 - (2,402,529,439) 희석주당이익 산정을 위한 순손익 797,169,174 2,235,575,630 희석화 가중평균 유통보통주식수(주1) 30,638,080주 7,601,817주 희석주당순손익 26 294 (주1) 당기 중 액면분할로 인한 유통주식수의 변동 이외 전기와 당기 중 유통보통주식수의 변동은 없습니다. 전기의 가중평균보통주식수는 액면분할을 반영하여 주식수를 환산하여 산정하였습니다.34-3. 당기말 현재 반희석 효과 때문에 고려하지 않은 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 보통주식수 행사가액 주식선택권 2022-01-30~2027-01-29 75,000 주 4,270원 주식선택권 2024-03-29~2029-03-29 50,000 주 4,420원 주식선택권 2024-11-15~2029-11-15 (주1) 전환상환우선주부채 2023-05-04~2033-05-04 (주1) 종속기업의 보통주로 전환할 수 있는 조건이므로 연결회사의 희석주당손익을 산출하기 위한 유통보통주식수에 영향이 없습니다. 35. 현금흐름표 35-1. 현금의 유출입이 없는 거래 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기차입금 유동성대체 550,000 5,521,000 리스부채 유동성대체 149,291 58,710 매출채권 제각 12,816 4,851 전환사채 유동성대체 - 8,689,834 파생상품부채의 유동성대체 - 23,722,941 35-2. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기 중 연결회사의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 평가 상각 대체 단기차입금 2,200,000 11,459,000 - - - - 13,659,000 유동성장기차입금 5,521,000 (5,521,000) - - - 550,000 550,000 장기차입금 2,750,000 - - - - (550,000) 2,200,000 임대보증금 150,000 50,000 6,000 - - - 206,000 리스부채(유동) 58,710 (80,477) - - 21,767 149,291 149,291 리스부채(비유동) 119,362 (21,292) 180,243 - - (149,291) 129,022 전환사채(유동) 8,908,420 (9,635,838) - - 727,418 - - 전환사채(비유동) - - - - - - - 전환상환우선주부채(비유동) - - 1,487,770 - 136,090 - 1,623,860 파생상품부채(유동) 24,595,458 (24,356,129) - (239,329) - - - 파생상품부채(비유동) - - 1,766,305 - - - 1,766,305 합계 44,302,950 (28,105,736) 3,440,318 (239,329) 885,275 - 20,283,478 36. 특수관계자와의 거래 36-1. 특수관계자 현황 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 연결회사와의 관계 당기말 전기말 관계기업 ㈜이끌레오, ㈜플레이투큐어 ㈜이끌레오, ㈜플레이투큐어 기타특수관계자 임직원 등 임직원 등 36-2. 특수관계자와의 거래 및 채권ㆍ채무 내역 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역 및 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당사와의 관계 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 관계기업 ㈜플레이투큐어 61,033 6,169 49,570 3,742,959 관계기업 ㈜이끌레오 1,016,461 524,879 429,332 19,200 합계 1,077,494 531,048 478,902 3,762,159 (단위: 천원) 당사와의 관계 특수관계자명 당기말 매출채권 미수금 매입채무 임대보증금 관계기업 ㈜플레이투큐어 - - - 56,000 관계기업 ㈜이끌레오 192,810 766 112,235 100,000 합계 192,810 766 112,235 156,000 (단위: 천원) 당사와의 관계 특수관계자명 전기말 매출채권 미수금 임대보증금 관계기업 ㈜플레이투큐어 - 4,451 50,000 관계기업 ㈜이끌레오 122,943 - 50,000 합계 122,943 4,451 100,000 36-3. 특수관계자와의 자금 거래 내역 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 및 보고기간종료일 현재 자금관련 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당사와의 관계 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 임직원 장기대여금 47,500 90,000 50,325 87,175 미수수익 - 4,102 4,102 - 합계 47,500 94,102 54,427 87,175 (단위: 천원) 당사와의 관계 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 임직원 장기대여금 37,500 40,000 30,000 47,500 미수수익 7,447 - 7,447 - 합계 44,947 40,000 37,447 47,500 36-4. 지급보증 당기말 현재 연결회사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 지배기업의 대표집행임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 36-5. 주요 경영진에 대한 보상내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,341,131 1,123,562 퇴직급여 287,549 116,123 주식보상비용 101,100 59,453 합계 1,729,780 1,299,138 37. 담보 및 주요 약정사항 37-1. 연결회사가 제공한 담보제공 내역 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 내용 토지 153,060 충청북도 정부보조금 관련 토지 및 건물 20,760,000 신한은행 차입금 관련 37-2. 타인으로부터 제공받은 보증의 내역 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증내역 보증금액 보증제공처 임원 신용보증 158,400 KEB하나은행 서울보증보험 계약이행보증 등 51,723 아주대학교의료원 등 37-3. 타인에게 제공한 보증의 내역 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 보증은 없습니다. 37-4. 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원) 금융기관 구분 약정한도액 실행금액 신한은행 일반자금대출 2,200,000 2,200,000 시설자금대출 2,750,000 2,750,000 하나은행 일반자금대출 11,464,000 11,459,000 계 16,414,000 16,409,000 38. 영업부문정보 연결회사는 전자의료기기 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 38-1. 지역별 매출 현황 매출처의 지역별로 세분화된 연결회사의 당기 및 전기의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 5,350,240 6,130,137 유럽 7,098,525 10,050,868 중국 706,778 1,376,145 일본 359,206 296,054 기타 5,021,386 3,510,250 합계 18,536,135 21,363,454 38-2. 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 단일고객에 대한 매출이 연결회사 매출액의 10%이상인 주요 고객은독일소재 Zimmer사이며 당기중 연결회사 매출액의 27.7%(전기: 33.0%)를 차지하고 있습니다. 39. 매각예정비유동자산 연결회사는 2023년 12월 15일 '경기도 성남시 분당구 삼평동' 소재의 토지를 매각하기로 이사회 결의함에 따라 해당 자산을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. 동 거래는 2024년 8월 29일에 매각절차(잔금청산)가 완료될 예정입니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 4,888,270 - 40. 보고기간 후 사건 연결회사는 2024년 2월 26일자 이사회 결 의에 따라 운영자금 조달을 위하여 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채(발행가액: 8,000백만원 )를 발행하였습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 리메드 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 3 2 1 1 3 2 - - - - - - 7 5 투입시간 분ㆍ반기검토 14 8 60 102 210 300 - - - - - - 284 410 감사 23 28 200 80 254 340 - - - - - - 477 448 합계 37 36 260 182 464 640 - - - - - - 761 858 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2022.11.7 1 일 주요내용 전반감사계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2023.5.8~5.12 5 일 2 명 - 명 1분기검토 수행 2023.7.24~7.28 5 일 3 명 3 명 반기검토 수행 2023.10.30~11.3 5 일 3 명 - 명 중간감사 수행 2024.1.30~2.2 4 일 4 명 2 명 기말감사 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2023.12.27 1 일 실사(입회)장소 대전 및 오송 공장 실사(입회)대상 전체 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 - - 일 실사(입회)장소 - 실사(입회)대상 - 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 - 기타조회 타처보관 재고자산의 조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 2 회 수행시기 2023.11.3 / 2024.2.2 외부전문가 활용 감사 활용 내용 - 수행시기 - - 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 11월 03일 외부감사인 및 감사 서면 감사인의 책임 및 독립성감사일정 및 범위감사방법론 및 유의적 위험에 대한 감사절차핵심감사사항의 선정중간감사 주요내용 2 2024년 02월 02일 외부감사인 및 감사 서면 기말감사 주요내용