리메드 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당) 기말 2025년 12월 31일 현재
제 22(전) 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 리메드와 그 종속기업

1. 일반사항1-1. 지배기업의 개요

주식회사 리메드(이하 "지배기업")는 전자의료기기 개발 및 생산을 목적으로 2003년 8월 1일 설립되었으며, 2025년 4월에 본점을 이전하여 당기말 현재 충청북도 청주시 흥덕구에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2019년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 이후 수차례의 유무상증자와 액면분할을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 3,149,552,800원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유 주식수	지분율

최대주주와 특수관계인	11,009,076 주	34.95%

박유진	909,753 주	2.89%

자기주식	588,378 주	1.87%

기타주주	18,988,321 주	60.29%

합계	31,495,528 주	100.00%

1-2. 연결대상 종속기업의 개요

당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업 종	자본금	소재지	지분율

㈜리메드브레인스팀	의료기기 제조,판매	1,953,500	대한민국	80.50%

REMED JAPAN CO., LTD	의료기기 제조,판매	1,327,170	일본	100.00%

㈜플레이투큐어(주1)	의료기기 제조,판매	1,320,302	대한민국	44.37%

(주1) 의결권 있는 지분의 과반 이상을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 등을 종합적으로 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 연결대상에 포함하였습니다.

1-3. 연결대상 종속기업 요약재무제표

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손실

㈜리메드브레인스팀	1,416,516	3,185,721	(1,769,205)	1,174,396	(1,212,469)

REMED JAPAN CO., LTD	1,302,455	977,797	324,658	1,263,555	(328,925)

㈜플레이투큐어	629,717	949,338	(319,621)	356,501	(584,545)

1-4. 연결대상 범위의 변동

당기 중 연결재무제표의 작성대상 기업의 변동은 없습니다.

1-5. 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일

연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업의 결산일은 동일합니다.

1-6. 연결회사의 비지배지분에 대한 정보

당기말 현재 연결회사의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜리메드브레인스팀	㈜플레이투큐어	합계

비지배지분이 보유한 소유지분율	19.50%	55.63%

기초 비지배지분	(116,712)	138,399	21,687

당기 비지배지분의 취득(주1)	974	-	974

당기 비지배지분의 처분(주1)	(63,134)	-	(63,134)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(236,473)	(325,190)	(561,663)

비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손익	(236,473)	(325,190)	(561,663)

기말 비지배지분	(415,345)	(186,791)	(602,136)

(주1) 연결회사는 종속기업인 ㈜리메드브레인스팀이 임직원에게 부여한 주식선택권의 변동을 비지배지분의 취득과 처분으로 인식하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 연결재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-2. 연결기준

연결재무제표는 당기말 현재 연결회사의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사의 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-3. 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다

연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결회사는 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 ‘관계기업 및 공동기업 지분법손익’의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-4. 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험 관련 법규에서 원칙적으로 요구하는 추정기법과 기업이 실제로 적용한 추정기법이 다를 경우 추가 공시하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2025년 12월 31일이후 최초로 종료하는 회계연도부터 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 적용됩니다. 연결회사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않습니다.

2-5. 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)

제정 ·개정 ·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정이며, 아래 특별한 언급이 없는 한 소급적용(비교재무제표 재작성)이 원칙입니다.① 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 제정·공표되었습니다.동 기준서의 제정으로 인해 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서가 새로운 범주 분류체계(영업,투자,재무)로 전면 재편됩니다. 또한, 손익계산서 표시에 대한 중간합계와 '경영진이 정의한 성과측정치' 공시를 포함하여 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

한편, 동 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표' 및 다른 기준서들도 후속적인 개정이 이루어졌습니다. 기준서 제1007호의 주요 개정사항은 다음과 같습니다.- 현금흐름표의 간접법 계산 출발점이 당기순이익에서 영업손익으로 변경- 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권 제거기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도(중간보고)부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용하고,금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지를 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치측정 '지분상품'의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 등이 추가되었습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 금융상품 분류와 측정 개정에 관한 경과규정에 따라, 금융상품 측정범주 변경에 한해 전진적용하며, 이 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식하고, 개정 전ㆍ후 해당 금융자산의 측정에 대한 정보를 공시합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연조건에 따라 수량이 변동하는 재생전력의 계약 특성을 고려하여, 직접 전력구매계약에서는 파생상품 회계처리를 하지 않을 수 있는 자가사용 예외 적용가능성을 명확화 하였으며, 가상 전력구매계약에서는 위험회피수단 지정 시, 예상 전력거래의 계약 수량 전체를 위험회피대상항목으로 지정가능하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외 요구사항은 수정소급법(과거기간 재작성하지 않고, 개정 전,후 장부금액 차이를 기초 이익잉여금에서 조정), 위험회피회계 요구사항은 전진적으로 적용합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 한국채택국제회계기준 2024연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초 채택', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1110호 '연결재무제표', 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 주요 개정사항은 기준서간 상이한 용어 통일 및 불명확하거나 모순된 표현 수정입니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-6. 외화환산2-6-1. 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2-6-2. 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-7. 금융자산2-7-1. 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2-7-2. 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산.

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2-7-3. 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2-7-4. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2-7-5. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-8. 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2-9. 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매출채권의 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 매출채권을 제각합니다. 매출채권은 개별적으로 회수에 대한 합리적 기대여부를 평가하여 제각 시기와 금액을 평가합니다. 연결회사는 제각한 매출채권에 대하여 회사의 만기경과 채권의 회수절차에 따른 회수활동을 하고 있으나, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다.

2-10. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2-11. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2-12. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5~8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2-13. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2-14. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하거나 기타수익으로 인식합니다.

2-15. 무형자산

무형자산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년~10년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

2-16. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-17. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2-18. 금융부채2-18-1. 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

2-18-2. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-18-3. 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하고 있습니다.

2-19. 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2-20. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2-21. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-22. 종업원급여2-22-1. 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2-22-2. 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이항모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

2-23. 수익인식

회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식하였습니다.

2-23-1. 수행의무의 식별

연결회사는 전자의료기기 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 제품이나 상품의 인도의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약에 의한 조건에 따라 한 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.

2-23-2. 반품

연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2-24. 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.2-24-1. 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2-24-2. 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 전기 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 같습니다.

회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2-25. 영업부문

영업부문별 정보는 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-26. 유동성/비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 '행사가능성'이나 '경영진의 기대'나 '보고기간말 후에 준수해야 하는 약정'은 부채의 유동·비유동 분류에 영향을 미치지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 현금결제뿐 아니라 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).

부채 중 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 한편, 기업이 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

2-27. 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 25일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3-1. 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3-2. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3-3. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3-4. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3-5. 충당부채

연결회사는 보고기간종료일 현재 제품보증과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3-6. 영업권의 손상차손

연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 재무위험관리4-1. 재무위험관리요소

4-1-1. 시장 위험(1) 외환위험(가) 외환 위험

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외화단위	당기말	전기말

외화	환율	원화	외화	환율	원화

자산

현금및현금성자산	USD	1,441,151.70	1,434.90	2,067,909	499,550.08	1,470.00	734,339

EUR	187,418.38	1,685.72	315,935	78,866.22	1,528.73	120,565

JPY	19,898,103.00	9.1763	182,591	11,286,525.00	9.36	105,696

BYN	182.4	486.4473684	89	-	-	-

상각후원가측정기타금융자산	USD	3,112.00	1434.9	4,465	5,328.00	1,470.00	7,832

EUR	3,397.44	1685.72	5,727	-	1,528.73	-

JPY	50,000,000.00	9.1763	458,815	-	9.3648	-

매출채권	USD	3,498,569.50	1,434.90	5,020,097	3,743,513.50	1,470.00	5,502,965

JPY	34,730,000.00	9.1763	318,693	12,599,000.00	9.3648	117,987

합 계	8,374,321	6,589,384

부채

기타금융부채	JPY	96,410.00	9.1763	885	261,250	9.36	2,447

합 계	885	2,447

(나) 회사의 위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, EUR, JPY, BYN와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

(다) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD, EUR, JPY, BYN 환율에 기인합니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	709,247	(709,247)	624,514	(624,514)

EUR	32,166	(32,166)	12,057	(12,057)

JPY	95,921	(95,921)	22,124	(22,124)

BYN	9	(9)	-	-

합계	837,343	(837,344)	658,694	(658,694)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 자금의 효율적 운용을 위하여 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산은 지분상품으로 공정가치는 4,174,803천원이며, 당기말 현재 지분상품의 가격이 1% 상승(하락)할 경우 당기 포괄손익은 33,023천원 증가(감소)합니다.

(3) 이자율 위험

보고기간말 현재 연결회사의 변동금리부 차입금은 없으며, 변동금리부 조건의 예금도 유의적인 수준이 아님에 따라 이자율 위험이 낮은 수준입니다.

4-1-2. 신용 위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용도가 높은 대형 시중은행 및 대형 금융기관과 거래합니다. 국내 고객의 경우 현금거래를 원칙으로 하며, 신용거래를 하는 경우에는 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용거래여부를 결정합니다. 해외 고객의 경우 입금 확인 후 제품을 인도하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

(2) 신용보강

연결회사는 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을요구하고 있으며, 일정 기간이 경과해도 이행되지 않는 경우에는 제품을 회수하거나 법적조치를 취합니다. 그러나 별도의 신용보강을 제공받지는 않습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 등 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결회사의 당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득가액	손실충당금	장부금액

당기말

현금성자산	8,470,020	-	8,470,020

매출채권	6,619,877	(210,240)	6,409,637

상각후원가측정 기타금융자산	1,938,958	(54,510)	1,884,448

합계	17,028,855	(264,750)	16,764,105

전기말

현금성자산	5,711,304	-	5,711,304

매출채권	7,001,409	(129,854)	6,871,555

상각후원가측정 기타금융자산	4,201,188	(54,510)	4,146,678

합계	16,913,901	(184,364)	16,729,537

4-1-3. 유동성 위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1년 초과

당기말

매입채무및기타금융부채 (리스부채 제외)	2,926,192	2,926,192	2,431,962	494,230

차입금	2,900,000	2,645,315	32,500	2,612,815

리스부채	208,046	223,013	153,817	69,196

전환사채 및 파생상품부채(자산)(주1)	3,155,576	3,363,232	3,363,232	-

전환상환우선주부채 및 파생상품부채(자산)(주1)	2,756,813	7,291,815	7,291,815	-

합계	11,946,627	16,449,567	13,273,326	3,176,241

전기말

매입채무및기타금융부채 (리스부채 제외)	3,005,754	3,005,754	2,586,332	419,422

차입금	2,400,000	2,222,068	2,222,068	-

리스부채	231,351	240,517	223,840	16,677

전환사채 및 파생상품부채(자산)(주1)	5,384,274	8,408,080	-	8,408,080

전환상환우선주부채 및 파생상품부채(자산)(주1)	2,829,102	7,291,815	-	7,291,815

합계	13,850,481	21,168,234	5,032,240	16,135,994

(주1) 장부금액은 관련 파생상품자산을 차감한 순액으로 표시하였습니다.

4-2. 자본 위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	당기말

차입금 등(주1)	8,812,389	10,613,376

차감: 현금및현금성자산 등	(8,470,020)	(5,711,304)

순부채(A)	342,369	4,902,072

자본총계	39,464,187	40,270,228

총자본(B)	39,806,556	45,172,300

자본조달비율(A/B)	0.86%	10.85%

(주1) 차입금, 전환사채, 전환상환우선주부채, 파생상품부채(자산)으로 구성됩니다.

5. 금융상품 공정가치5-1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금성자산	8,470,020	8,470,020	5,711,304	5,711,304

당기손익-공정가치 기타금융자산	570,001	570,001	547,562	547,562

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,604,802	3,604,802	7,720,820	7,720,820

매출채권	6,409,637	6,409,637	6,871,555	6,871,555

상각후원가측정 기타금융자산	1,884,448	1,884,448	4,146,678	4,146,678

파생상품자산	119,406	119,406	2,264,137	2,264,137

합계	21,058,314	21,058,314	27,262,056	27,262,056

금융부채

매입채무	673,879	673,879	720,473	720,473

차입금	2,900,000	2,900,000	2,400,000	2,400,000

기타금융부채	2,460,359	2,460,359	2,516,632	2,516,632

전환사채	2,324,945	2,324,945	5,143,042	5,143,042

전환상환우선주부채	2,586,304	2,586,304	2,258,215	2,258,215

파생상품부채	1,120,546	1,120,546	3,076,256	3,076,256

합계	12,066,033	12,066,033	16,114,618	16,114,618

5-2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 가치평가기법은 다음과 같습니다.

계정과목	내 용	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	전환상환우선주	현금흐름할인모형이항옵션평가모형	기초주가 산정, 주가변동성, 금리변동성,무위험이자율 등

채무증권	현금흐름할인모형	할인율, 금리 등

조합출자금	순자산가치평가모형	해당없음

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	채무증권	현금흐름할인모형	할인율, 금리 등

파생상품자산/부채	전환사채 관련상환청구권매도청구권	이항옵션평가모형	주가변동성, 금리변동성, 무위험이자율 등

파생상품자산/부채	전환상환우선주부채 관련상환청구권전환청구권	현금흐름할인모형,이항옵션평가모형	기초주가 산정, 주가변동성, 금리변동성,무위험이자율 등

파생상품부채	종속기업의전환상환우선주 관련IPO상환청구권	이항옵션평가모형	IPO 성공확률, 금리변동성, 무위험이자율 등

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	10,000	560,001	570,001

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,604,802	-	3,604,802

파생상품자산	-	119,406	119,406

파생상품부채	830,631	289,914	1,120,546

(단위: 천원)

전기말	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	10,000	537,562	547,562

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,720,820	-	7,720,820

파생상품자산	2,176,849	87,288	2,264,137

파생상품부채	2,418,081	658,175	3,076,256

수준3으로 분류된 금융자산과 금융부채의 경우, 주요 투입변수인 기초주가, 주가변동성, IPO 성공확률 등이 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 아니하여 별도의 민감도 분석 결과는 기재하지 않았습니다.

연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6-1. 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	570,001	547,562

현금및현금성자산	2,228,362	3,301,922

파생상품자산	119,406	2,264,137

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,604,802	7,720,820

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	6,241,658	2,409,382

매출채권	6,409,637	6,871,555

기타금융자산	1,884,448	4,146,678

합계	21,058,314	27,262,056

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무	673,879	720,473

차입금	2,900,000	2,400,000

기타금융부채	2,460,359	2,516,632

전환사채	2,324,945	5,143,042

전환상환우선주부채	2,586,304	2,258,215

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	1,120,546	3,076,256

합계	12,066,033	16,114,618

6-2. 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	22,439	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(343,927)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	3,300	(19,035)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익	(94,217)	-

이자수익	178,495	155,581

상각후원가측정금융자산

대손충당금환입(대손상각비)	(80,411)	14,847

이자수익	104,603	288,961

외환차익	202,169	432,559

외환차손	(306,887)	(150,856)

외화환산이익	94,604	387,038

외화환산손실	(106,683)	-

상각후원가측정금융부채

사채상환손실	(34,128)	-

이자비용	(876,570)	(1,173,883)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익	555,345	2,437,553

파생상품평가손실	(961,988)	-

합계	(1,299,929)	2,028,838

7. 현금및현금성자산

7-1. 보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	510	378

보통예금	3,681,588	1,454,654

외화예금	2,566,435	960,600

수익증권 등	2,228,362	3,301,922

정부보조금	(6,875)	(6,250)

합계	8,470,020	5,711,304

7-2. 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	사용제한내용	계좌명	당기말	전기말

보통예금	신한투자증권	자기주식 취득 목적 외 인출 제한	자사주신탁계좌	7,429	-

보통예금	신한은행	국가첨단전략사업기술혁신 융자사업	보조금계좌	2,376,510

8. 공정가치측정금융자산8-1. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사(종목)명	내 용	구 분	취득가액	공정가치	장부금액

당기말	전기말

㈜그립	전환상환우선주	유동	800,000	460,001	460,001	437,562

㈜피치랩	보통주	비유동	100,000	100,000	100,000	100,000

한국의료기기공업협동조합	출자금	비유동	10,000	10,000	10,000	10,000

합 계	910,000	570,001	570,001	547,562

당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	547,562	891,489

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익	22,439	(343,927)

기말금액	570,001	547,562

8-2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원화 채무상품(유동)	3,604,802	3,005,220

원화 채무상품(비유동)	-	4,715,600

합계	3,604,802	7,720,820

(단위: 천원) 회사(종목)명 구 분 취득가액 공정가치 장부금액 특정금전신탁 유 동 3,604,802 3,604,802 3,604,802 ㈜네오나인스 비유동 300,000 - - 합 계 3,904,802 3,604,802 3,604,802 (단위: 천원) 회사(종목)명 구 분 취득가액 공정가치 장부금액 특정금전신탁 유 동 3,005,220 3,005,220 3,005,220 ㈜네오나인스 비유동 300,000 - - 마이원동탄제일차 비유동 4,697,139 4,715,600 4,715,600 합 계 8,002,359 7,720,820 7,720,820 8-3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 7,720,820 4,739,665 취득 13,775,901 3,005,220 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 - (24,065) 감소액 (17,891,919) - 기말금액 3,604,802 7,720,820 유동분류 3,604,802 3,005,220 비유동분류 - 4,715,600 8-4. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 공정가치 평가에 따른기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (281,540) (257,475) 평가액 - (24,065) 처분으로 인한 재분류 (18,460) - 기말잔액 (300,000) (281,540) 자본에 가감되는 법인세효과 66,000 58,842 계 (234,000) (222,698) 9. 매출채권 9-1. 매출채권 내역 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 6,619,877 7,001,409 (손실충당금) (210,240) (129,854) 합계 6,409,637 6,871,555 9-2. 매출채권 연령 분석 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 연결회사가 매출채권의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 측정한 기대손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 경과기간 당기말 전기말 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 집합평가 6월 이내 5,097,577 0.57% 29,185 6,473,703 0.99% 64,272 12월 이내 1,340,731 2.62% 35,184 498,209 7.24% 36,085 소계 6,438,308 64,369 6,971,912 100,357 개별평가 181,569 80.34% 145,871 29,497 100.00% 29,497 합 계 6,619,877 210,240 7,001,409 129,854 9-3. 매출채권 관련 손실충당금의 변동내역 당기 및 전기 중 매출채권 관련 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 129,854 163,897 제각 - 50,769 설정 80,386 16,726 기말 210,240 129,854 10. 상각후원가측정 기타금융자산 10-1. 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미수수익 239 - 239 1,255 - 1,255 미수금 652,943 - 652,943 1,455,063 - 1,455,063 손실충당금 (54,510) (54,510) (54,510) - (54,510) 장.단기대여금 - 28,957 28,957 - 61,567 61,567 장.단기금융상품 - 23,671 23,671 1,525,329 18,571 1,543,900 보증금 494,466 738,682 1,233,148 - 1,139,403 1,139,403 합계 1,093,138 791,310 1,884,448 2,927,137 1,219,541 4,146,678 10-2. 미수금 연령 분석 연결회사가 미수금의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 측정한 기대손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 경과기간 당기말 전기말 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 집합평가 6월 이내 598,433 - - 1,400,553 - - 개별평가 54,510 100.00% 54,510 54,510 100.00% 54,510 합 계 652,943 54,510 1,455,063 54,510 10-3. 미수금 관련 손실충당금의 변동내역 당기 및 전기 중 미수금 관련 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 54,510 27,255 설정 - 27,255 기말 54,510 54,510 11. 기타자산 11-1. 보고기간종료일 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 657,328 680,554 선급비용 31,840 45,217 합계 689,168 725,771 11-2. 당기 및 전기 중 선급금 관련 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 - 139,216 제각 - 80,383 설정(환입) - (58,833) 기말 - - 12. 재고자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원재료 3,553,518 3,439,084 원재료평가충당금 (357,209) (329,362) 재공품 2,652,768 2,849,501 재공품평가충당금 (222,911) (265,517) 제품 278,719 393,383 재품평가충당금 (6,239) (9,404) 상품 1,042,714 560,985 상품평가충당금 (25,600) - 미착품 16,110 - 합계 6,931,870 6,638,670 매출원가에 포함되어 비용으로 인식된 재고자산의 원가는 당기 10,423,291천원(전기 11,380,187천원)입니다. 13. 관계기업투자 13-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재지 소유지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부금액 장부금액 관계기업 ㈜이끌레오(주1) 대한민국 16.12% 200,000 (525,742) - - (주1) 당기말 현재 지분율은 20% 미만이나, 연결회사가 관계기업의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 당기말 현재 관계기업투자손실이 장부금액을 초과하여 지분법적용이 중지되었으며 당기 미인식 지분법손실은 78,215천원, 미인식 누적지분법손실은 603,326천원입니다. 13-2. 당기 중 관계기업투자주식의 변동은 없으며, 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득(주1) 지분법손익 대체 기말 ㈜이끌레오 - - - - - ㈜플레이투큐어 452,461 205,493 (105,740) (552,214) - 합계 452,461 205,493 (105,740) (552,214) - (주1) 연결회사는 관계기업의 전환상환우선주의 투자자와 IPO풋옵션 파생약정에 대하여 205,493천원의 관계기업투자와 파생상품부채를 계상하고 있습니다(주석 39 참고). 13-3. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 ㈜이끌레오 1,243,007 4,505,234 (3,262,227) 2,070,969 (96,220) 상기 관계기업에 대하여는 감사 받은 재무제표를 이용하였습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 ㈜이끌레오 2,104,377 5,270,384 (3,166,007) 2,005,603 (832,120) 상기 관계기업에 대하여는 감사 받은 재무제표를 이용하였습니다. 14. 유형자산 14-1. 유형자산 장부가액 구성내역 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,476,943 - 9,476,943 건물 12,730,633 (1,920,482) 10,810,151 기계장치 472,925 (406,818) 66,107 차량운반구 564,982 (302,301) 262,681 공구와기구 1,676,527 (707,407) 969,120 비품 2,030,507 (1,176,809) 853,698 시설장치 1,218,892 (1,048,740) 170,152 사용권자산 417,074 (171,589) 245,485 합계 28,588,483 (5,734,146) 22,854,337 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,476,943 - 9,476,943 건물 12,730,633 (1,602,098) 11,128,535 기계장치 472,925 (378,701) 94,224 차량운반구 447,342 (252,823) 194,519 공구와기구 1,014,997 (440,447) 574,550 비품 1,469,133 (941,767) 527,366 시설장치 1,386,383 (1,000,137) 386,246 사용권자산 608,727 (408,500) 200,227 합계 27,607,083 (5,024,473) 22,582,610 14-2. 유형자산의 장부가액의 변동내역 당기 및 전기 중 연결회사의 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비(주1) 환산차이 기말 토지 9,476,943 - - - - 9,476,943 건물 11,128,535 - - (318,384) - 10,810,151 기계장치 94,224 - - (28,117) - 66,107 차량운반구 194,519 148,354 (1,694) (78,342) (156) 262,681 공구와기구 574,550 661,530 - (266,960) - 969,120 비품 527,366 579,804 (8,003) (242,412) (3,057) 853,698 시설장치 386,246 - (106,094) (109,734) (266) 170,152 리스자산 200,227 344,231 (9,246) (286,293) (3,434) 245,485 합계 22,582,610 1,733,919 (125,037) (1,330,242) (6,913) 22,854,337 (주1) 감가상각비 중 375,896천원은 매출원가, 954,346천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 취득 처분 감가상각비(주1) 환산차이 기말 토지 9,537,664 - - (60,721) - - 9,476,943 건물 11,697,088 - - (246,492) (322,061) - 11,128,535 기계장치 122,341 - - - (28,117) - 94,224 차량운반구 161,263 39,643 106,729 (31,234) (82,232) 350 194,519 공구와기구 438,397 - 315,544 - (179,391) - 574,550 비품 521,607 19,608 142,527 - (161,559) 5,183 527,366 시설장치 363,905 107,706 21,151 - (107,056) 540 386,246 리스자산 253,187 - 244,735 - (299,907) 2,212 200,227 합계 23,095,452 166,957 830,686 (338,447) (1,180,323) 8,285 22,582,610 (주1) 감가상각비 중 336,759천원은 매출원가, 843,564천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 14-3. 토지 및 건물 관련 보험가입 당기말 현재 연결회사는 현대해상화재보험 등에 자동차보험을 가입하고 있으며, DB손해보험과 중소기업중앙회에 재물종합보험 및 생산물책임보험을 가입하고 있습니다. 14-4. 토지 및 건물의 근저당 등 연결회사의 상기 토지 및 건물은 장ㆍ단기차입금 및 정부보조금과 관련하여 근저당권 등이 설정되어 있습니다(주석37 참조). 14-5. 매각제한자산 충청북도 오송의 공장부지는 "산업집적 활성화 및 공장설립에 관한 법률"이 정하는 바에 따라 2027년까지 매각이 제한되어 있습니다. 14-6. 리스 이용내역 연결회사는 차량운반구에 대해 리스계약을 체결하였으며, 리스기간은 3 ~ 5년 입니다. 상기 리스와 관련하여 당기 비용으로 인식한 조정리스료는 없습니다. 또한, 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 총액 1년 이내 153,817 223,840 1년 초과 5년 이내 69,196 16,676 합계 223,013 240,516 미실현이자수익 14,967 9,165 최소리스료 순액 1년 이내 141,296 211,817 1년 초과 5년 이내 66,750 19,534 합계 208,046 231,351 14-7 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 286,293 299,907 리스부채 이자비용 27,290 44,782 소액자산리스 관련 비용 26,787 21,009 14-8 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액 322,378천원(전기: 338,816천원)입니다. 15. 무형자산 15-1. 무형자산 장부가액 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비(주1) 기말 특허권 26,967 - (4,842) 22,125 소프트웨어 63,700 2,000 (21,472) 44,228 기타의무형자산 75,000 - (60,000) 15,000 영업권 1,467,186 - - 1,467,186 합계 1,632,853 2,000 (86,314) 1,548,539 (주1) 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비(주1) 손상차손 기말 특허권 35,976 - (9,009) - 26,967 소프트웨어 73,029 22,850 (32,179) - 63,700 정부보조금 (3,475) - 3,475 - - 기타의무형자산 135,000 - (60,000) - 75,000 영업권 - 1,736,068 - (268,882) 1,467,186 합계 240,530 1,758,918 (97,713) (268,882) 1,632,853 (주1) 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 15-2. 영업권 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다. 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 사용가치 계산에 적용된 영구성장률은 0%이며, 사용된 할인율은 위험프리미엄을 반영한 자기자본비용과 부채비용을기준으로 비교대상회사의 자본구조를 감안하여 계산한 가중평균자본비용으로 12.99%입니다. 15-3. 개발비 당기 및 전기 중 연결회사의 연구 및 개발활동과 관련한 지출은 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다. 16. 정부보조금 16-1. 수익관련 정부보조금 16-1-1. 수익관련 정부보조금의 내역 연결회사가 수령한 수익관련 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상환의무 있는 부분 89,608 66,083 상환의무 없는 부분 886,686 691,892 합계 976,294 757,975 16-1-2. 상환의무 있는 정부보조금 변동내역 유동성장기미지급금 및 장기미지급금으로 계상된 상환의무가 있는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 321,062 457,710 증가 89,610 66,085 감소 - (202,731) 기말 410,672 321,064 16-1-3. 상환의무 없는 정부보조금 당기 중 상환의무가 없는 정부보조금 중 사용액 879,811천원은 비용과 상계되었으며, 당기말 현재 미사용액 6,875천원은 현금및현금성자산에 차감 표시되어 있습니다. 16-1-4. 이연수익으로 인식한 정부보조금 변동내역 이연수익으로 인식한 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 36,335 51,675 기타수익 15,298 15,340 기말 21,037 36,335 16-2. 자산관련 정부보조금 당기 중 자산 관련 정부보조금 변동은 없으며 전기 중 자산 관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 상각비 상계 기말 소프트웨어 3,475 (3,475) - 17. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동(주1) 비유동 합계 유동(주1) 비유동 합계 매입채무 673,879 - 673,879 720,473 - 720,473 미지급금 1,477,016 431,709 1,908,725 1,661,241 357,399 2,018,640 미지급비용 207,588 - 207,588 216,641 - 216,641 리스부채 141,296 66,750 208,046 211,816 19,534 231,350 예수보증금 86,000 50,000 136,000 - 50,000 50,000 합계 2,585,779 548,459 3,134,238 2,810,171 426,933 3,237,104 (주1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. 18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 125,534 398,384 선수금 320,200 74,113 합계 445,734 472,497 19. 차입금 19-1. 차입금 내역 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기말 전기말 단기차입금 200,000 2,200,000 장기차입금 2,700,000 200,000 합계 2,900,000 2,400,000 19-2. 단기차입금 내역 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말 전기말 이자율 금액 금액 국민은행 일반자금대출 2.83% 200,000 - 신한은행 일반자금대출 - - 2,200,000 합계 200,000 2,200,000 19-3 장기차입금 내역 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말 전기말 이자율 금액 금액 신한은행 기술혁신융자 1.30% 2,500,000 - 국민은행 일반자금대출 0.17% 200,000 200,000 차감전 소계 2,700,000 200,000 차감: 유동성장기차입금 - - 합계 2,700,000 200,000 19-4. 장기차입금 상환계획 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기 금액 2027년 1월~2027년 12월 466,680 2028년 1월~2028년 12월 933,328 2029년 1월~2029년 12월 883,328 2030년 1월~2030년 12월 416,664 합계 2,700,000 연결회사는 보고기간종료일 이후 12개월 이내의 기간동안 차입약정을 준수할 것으로 예상합니다. 20. 복합계약 20-1. 연결회사가 발행한 복합계약에는 전환사채와 전환상환우선주부채가 있으며 내재파생상품을 주계약과 분리하여 회계처리하고 있습니다. 20-2. 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당기말 전기말 무기명식 무보증 사모 전환사채 2024-02-28 2029-02-28 0% 1% 3,200,000 8,000,000 차감 : 전환권조정 및 할인발행차금 (875,055) (2,856,958) 전환사채 2,324,945 5,143,042 파생상품자산 - (2,176,849) 파생상품부채 830,631 2,418,081 합 계 3,155,577 5,384,274 20-3. 상기 전환사채의 주요 발행조건은 아래와 같습니다. 사채의 명칭 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채인수자 삼성 이노베이티브 신기술사업투자조합 제1호 발행금액 3,200,000천원(액면발행) 전환가격 2,799원(전환가능주식수: 1,143,265주) 전환조건 1. 본 사채는 사채권자의 전환청구에 의하여 사채의 전자등록금액을 다음의 조건에 따라 “발행회사”의 기명식 보통주식으로 전환할 수 있다.(1) 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류: 발행회사의 기명식 보통주식(2) 전환비율: 1:1(3) 전환가격: 2,799원(4) 전환가격의 조정가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(5) 전환청구기간: 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 2월 28일)로부터 만기일 1개월 전(2029년 1월 28일)까지 발행자의 조기상환권 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행가액 총액의 30%의 범위 내에서 본 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날(2025년 2월 28일)부터 발행일 이후 24개월이 되는 날(2026년 2월 28일)까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 인수인에게 매도청구권 행사가능수량의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 본 사채의 매도청구권을 가진다. 사채권자의 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 2월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. 20-4. 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 존속기간 배당률 보장수익률 당기말 전기말 전환상환우선주부채 2023-05-04 2033-05-04 1% 6% 5,463,321 5,463,321 2024-05-10 2034-05-10 1% 2% 1,828,493 1,828,493 차감 : 전환권조정 및 할인발행차금 (4,705,510) (5,033,600) 전환상환우선주부채 2,586,304 2,258,215 파생상품자산 (119,406) (87,288) 파생상품부채 16,360 539,587 합 계 2,483,258 2,710,514 20-5. 상기 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 아래와 같습니다. 구분 전환상환우선주부채 우선주인수자 코메스 2022-1 소재부품장비 투자조합 외 발행금액 3,050,690천원 발행일 2023.5.4 존속기간 2033.5.4 전환가격 3,465원(전환가능주식수: 880,430주) 전환조건 발행일의 다음 날 부터 2033년 5월4일(존속기간)까지 전환할 수 있는 권리를 가지며 존속기간 내에 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료일의 다음날에 별도의 의사표시 없이 전환된다. 전환조건은 다음 각호에 따른다1. 1주의 전환으로 인하여 발행되는 보통주식의 수(이하"전환비율")는 원칙적으로 1주로 하며 2호내지 9호를 각각 적용하여 전환비율 및 전환가격은 조정되며 특약이 있는 경우에는 그에 따른다2. 본건 신주의 발행 이후 본건 신주의 전환 전에 회사가 발행한 신주의 발행가액,전환사채의 전환가액,신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액이 그 당시 본건 신주의 전환가격을 하회하는 경우 본건 신주의 전환가액은 그 하회하는 가액으로 하향 조정한다. 다만 주식매수선택권의 행사에 의해 발행되는 신주의 1주당 발행가액이 본건 신주의 1주당 취득가격을 하회하는 경우에는 전환가격이 조정되지 않는다.3. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격은 (기발행주식수*조정전 전환가격)/(기발행주식수+신발행주식수)의 수식에 의하여 조정된다4. 회사가 타사와의 M 교환비율 산정을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 신주의 전환가역을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 신주 1주당 전환되는 보통주식수〓 조정 전 신주 1주당 전환되는 보통주식 수* 조정 전 신주의 전환가격/교환비율 산정을 위한 주당 평가액의 70%에 해당하는 금액5. 주식을 분한 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다.6. 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발행하기 전에 본건 신주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 전환조건 조정7. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정된다8. 회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 신주의 전환가액을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 본건 신주 1주당 전환되는 보통주의 수〓 조정 전 본건 신주 1주당 전환되는 보통주의 수 * 조정 전 본건 신주의 전환가격/회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액9. 회사가 공개시장에 상장한 후, 매 1개월이 되는 날(전환가격 조정일)마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 기산일 거래량 가중평균가격을 산술 평균한 가격과 기산일 종가 중 높은 가격이 전환가격 조정일 당시의 본건 신주의 전환가격을 하회하는 경우, 그 가격이 전환가격에 사용하도록 전환가격 조정. 다만 조정 후 전환가격은 최초 전환가액의 70%를 하회하지 못한다. 단, 그가액이 액면가액보다 낮을 경우에는 액면가액을 전환가격으로 한다. 발행자의 조기상환권 해당없음 투자자의 조기상환청구권 발행후 3년~10년까지 상환청구 가능 구분 전환상환우선주부채 우선주인수자 2022 삼성 SBI ESG펀드 발행금액 1,500,001천원 발행일 2024.5.10 존속기간 2034.5.10 전환가격 3,030원(전환가능주식수: 495,050주) 전환조건 1. 전환비율 및 전환주식의 수: 전환비율은 상환전환우선주식의 주당 발행가격을 전환 당시의 유효한 전환가격으로 나누어 결정된 수이다. 전환권이 행사된 주식의 수에 전환비율을 곱한 주식 수를 전환주식의 수로 한다.2. 전환가격: 최초의 전환가격은 상환전환우선주식의 주당 발행가격으로 한다. 전환가격은 아래 제6호에 기재된 바에 따라 조정되나, 조정된 전환가격은 액면금액 이상이어야 한다(단, 투자기업은 상환전환우선주식 주주 전원의 서면 동의가 없는 이상, 전환가격이 액면금액 이하로 되는 추가 주식(아래 정의됨)의 발행, 자본재조정, 합병 등을 실시할 수 없다).3. 전환청구기간: 전환청구기간은 상환전환우선주식의 발행일 다음날부터 존속기간 만료일까지로 한다.6. 전환가액의 조정: 관련법령상 허용되는 범위 내에서, 상환전환우선주식의 전환가격은 다음과 같이 조정된다.가. 투자기업이 발행일 이후 본건 주식의 전환기준가액을 하회하는 발행가액(전환가격 또는 행사 가격 포함. 이하 같음)으로 제3자에게 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행하는 경우에는 투자자가 인수한 우선주식의 전환가액도 같은 금액으로 하향 조정된다(다만, 주식매수선택권의 부여 및 그에 따른 신주 발행에는 적용하지 아니한다).나. 본건 주식이 분할 또는 병합되는 경우 전환비율은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정되고, 또한, 투자기업의 보통주식을 분할 또는 병합하였으나 본건 주식은 분할 또는 병합되지 않은 경우, 전환가격은 그 분할 및 병합의 비율에 비례하여 조정된다.다. 투자기업이 분할, 합병 또는 분할합병을 하는 경우(단, 본 조 마목에 따라 전환비율이 조정되는 경우는 제외한다) 본건 주식은 그 사유 발생 직전에 본건 주식이 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가를 그 사유 발생 이후에 그대로 받을 수 있도록 동일한 경제적 가치를 가지는 상환전환우선주식으로 분할 또는 합병비율에 따라 그 수를 조정한다.라. 본건 주식의 전환권을 행사하기 전에, 투자기업이 무상증자 또는 주식배당을 실시하여 주식수가 증가하는 경우 전환가액은 (기발행주식수×조정전 전환가액)/(기발행주식수+신발행주식수)의 산식에 의하여 조정된다.마. 투자기업의 IPO 공모단가(또는 기업의 인수 또는 합병(분할합병의 경우 포함))시 기준가격의 [70]%에 해당되는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 〓 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 X 조정 전 본건 우선주식의 전환가격 / 투자기업의 IPO 공모단가(또는 기업의 인수 또는 합병(분할·합병의 경우 포함)시 기준가격의 [70]%에 해당하는 금액바. 본건 주식의 전환권을 행사하기 전에, 투자기업이 무상감자를 하는 경우 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. 단, 경영과실 등의 사유로 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우에는 전환비율을 조정하지 않는다.사. 본건 주식의 발행일 이후 후행 투자자의 전환비율 및 전환가액의 조정이 본건 주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율 및 전환가액에 따라 본건 주식의 전환비율 및 전환가액을 조정한다. 발행자의 조기상환권 발행후 1년~3년까지 투자기업 또는 투자기업이 지정하는 제3자가 30% 범위내연복리 3%의 가액으로 상환청구 가능 투자자의 조기상환청구권 발행후 3년~10년까지 상환청구 가능2028.12.31 까지 IPO(1년 연장 가능)를 못하면 (주)리메드에게 상환청구 가능 20-6. 보고기간종료일 현재 파생상품부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 전환사채 투자자의 상환청구권 파생상품부채 - 2,418,081 비유동 투자자의 상환청구권 파생상품부채 830,631 - 유동 투자자의 전환청구권(주1) - - - - 발행자의 매도청구권 파생상품자산 - (2,176,849) 유동 소계 830,631 241,232 전환상환우선주부채 투자자의 상환청구권 파생상품부채 - 70,972 유동 투자자의 전환청구권 파생상품부채 16,360 468,615 유동 발행자의 매도청구권 파생상품자산 (119,406) (87,288) 유동 소계 (103,046) 452,299 파생상품부채 합계 846,991 539,587 유동 파생상품부채 합계 - 2,418,081 비유동 파생상품자산 합계 (119,406) (2,264,137) 유동 (주1) 주가 변동에 의한 리픽싱조항이 없으므로 투자자의 전환청구권을 자본잉여금으로 계상하였습니다(주석 25 참조). 20-7. 당기 중 파생상품부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 693,531 1,766,305 취득금액 - 1,277,873 평가손익 251,676 (2,350,647) 전환금액 (72,370) - 감소금액 (145,252) - 기말금액 727,585 693,531 20-8. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. ① 금융부채의 장부금액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환상환우선주부채 전환권 16,360 468,615 ② 평가손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전 순손익 (299,353) 8,045,344 당기손익에 포함된 평가손익 452,255 1,326,700 평가손익 제외 법인세비용 차감전 순손익 (751,608) 6,718,644 21. 순확정급여부채 21-1. 순확정급여부채 내역 보고기간종료일 현재 연결회사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 2,800,123 2,553,969 사외적립자산 공정가치 (1,351,659) (1,105,222) 순확정급여부채 금액 1,448,464 1,448,747 21-2. 확정급여채무의 변동내역 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 2,553,969 2,116,587 연결범위변동 - 116,083 당기근무원가 583,459 503,353 이자비용 48,712 42,350 급여지급액 (444,274) (268,089) 제측정요소: - 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익 - 781 - 재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익 (42,468) (64,160) - 가정과 실제 차이에 의한 보험수리적손익 101,097 106,530 기타: 관계사전입(전출)으로 인한 영향 - - 환산차이 (372) 534 기말 2,800,123 2,553,969 21-3. 사외적립자산의 변동내역 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 1,105,222 768,021 이자수익 45,433 37,536 기여금납부액 212,291 309,204 급여지급액 - - 보험수리적손익 (11,287) (9,539) 기말 1,351,659 1,105,222 21-4. 확정급여제도 관련 인식된 손익내역 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기근무원가 583,459 503,353 이자비용 48,712 42,350 이자수익 (45,434) (37,536) 합계 586,737 508,167 21-5. 확정급여제도 관련 비용의 계정과목 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출원가 94,824 117,877 판매비와관리비 361,339 180,452 경상연구개발비 130,574 209,837 합계 586,737 508,166 21-6. 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정 보고기간종료일 현재 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 21-6-1. 할인율 등 구분 당기말 전기말 할인율 4.39% 3.95% 미래임금상승률 4.17% 4.17% 21-6-2. 사망률 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다. 21-7. 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 변동 (102,095) 119,359 임금상승률 변동 118,522 (103,295) 21-8. 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 보험수리적손익 69,916 52,690 법인세효과 (23,092) (11,012) 법인세효과 차감 후 보험수리적손익 46,824 41,678 21-9. 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 8.77년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 1,191,554 87,845 66,033 1,180,211 2,525,643 21-10. 사외적립자산 구성내역 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 전액 단기금융상품으로 구성되어 있습니다. 22. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 충당부채는 전액 판매보증충당부채로서, 제품의 품질보증과 관련하여 품질보증비로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 375,515 308,097 설정 303,709 410,965 상계 (277,755) (343,547) 기말 401,469 375,515 23. 환불부채와 환불자산 보고기간종료일 현재 연결회사가 인식하고 있는 환불부채와 환불자산은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환불부채 - 136,342 환불자산 - (62,590) 순액 - 73,752 24. 자본금 24-1. 발행주식수 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 100원)이며, 당기말 현재 지배기업이 발행한 주식의 총수는 31,495,528주 입니다. 24-2. 자본금의 구성내역 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식 수 보통주 75,000,000 주 75,000,000 주 우선주 25,000,000 주 25,000,000 주 발행주식 수 보통주 31,495,528 주 30,638,080 주 액면금액 100 원 100 원 자본금 보통주 3,149,553 3,063,808 24-3. 발행주식수 및 자본금의 변동내역 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 30,638,080 주 3,063,808 30,638,080 주 3,063,808 전환사채의 보통주 전환 857,448 주 85,745 - - 기말 31,495,528 주 3,149,553 30,638,080 주 3,063,808 25. 자본잉여금 25-1.자본잉여금의 내역 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 27,618,478 25,152,411 전환권대가 304,585 2,370,415 기타자본잉여금 948,166 - 계 28,871,229 27,522,826 25-2. 자본잉여금의 변동내역 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 27,522,826 25,152,411 주식선택권 행사 38,027 - 전환사채의 보통주 전환 1,754,942 - 전환사채의 상환 (444,566) - 전환사채의 발행 - 2,370,415 기말 28,871,229 27,522,826 26. 기타자본 26-1. 기타자본의 구성내역 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 338,645 421,364 자기주식 (1,999,998) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (234,000) (222,698) 기타포괄손익-해외사업환산손익 10,793 12,512 계 (1,884,560) 211,178 26-2. 기타자본의 변동내역 (1) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 421,364 406,208 주식보상비용 (13,306) 59,811 소멸 (98,545) - 비지배지분대체 29,132 (44,655) 기말 338,645 421,364 (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기말 기초 - - 취득 (1,999,998) - 기말 (1,999,998) - 연결회사는 신한투자증권(주)과 자사주신탁계약을 통해 588,378주의 자기주식을 취득하여 보유하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (222,698) (203,663) 평가 - (24,065) 재분류조정(주1) (18,460) - 이연법인세효과 7,158 5,030 기말 (234,000) (222,698) (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무상품의 처분으로 당기손익으로 대체되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 12,512 (18,244) 해외사업환산손익 (1,719) 40,580 비지배지분대체 - 5,145 비지배지분의 취득 - (14,969) 기말 10,793 12,512 26-3. 주식기준보상 26-3-1. 주식선택권 부여내역 (1) 연결회사는 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원 및 외부 전문가에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 임직원들은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하는 경우 주식선택권을 행사할 수 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 부여일자 부여주식수 행사 소멸 미행사주식수 지배기업 제1차 부여분 2018-03-30 200,000 (179,560) (20,440) - 제2차 부여분 2018-06-18 34,400 (27,400) (7,000) - 제3차 부여분 2019-03-29 46,800 (24,700) (22,100) - 제4차 부여분 2019-06-24 19,500 (13,000) (6,500) - 제5차 부여분 2020-01-30 75,000 - (25,000) 50,000 제6차 부여분 2022-03-29 50,000 - - 50,000 제7차 부여분 2025-03-26 25,000 - - 25,000 종속기업 제1차 부여분 2022-11-16 30,000 (10,000) (10,000) 10,000 제2차 부여분 2025-03-25 100,000 - - 100,000 합계 580,700 (254,660) (91,040) 235,000 26-3-2. 주식보상비용 당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 (13,306)천원(전기: 59,811천원)입니다. 26-3-3. 공정가치 측정에 사용된 투입변수 연결회사는 보고기간종료일까지 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 부여일의공정가치 부여일의주식가치 행사가격 행사시작일 행사종료일 기대변동성 무위험이자율 지배기업 제1차 부여분 4,137.26 8,971 5,000 2020-03-30 2025-03-30 18.57% 2.54% 제2차 부여분 4,159.11 8,971 5,000 2020-06-18 2025-06-18 18.93% 2.58% 제3차 부여분 14,208.32 19,200 15,300 2021-03-29 2026-03-28 74.58% 1.78% 제4차 부여분 11,917.13 17,450 16,550 2021-06-24 2026-06-23 71.36% 1.56% 제5차 부여분 3,941.79 5,700 4,270 2022-01-30 2027-01-29 66.23% 1.52% 제6차 부여분 2,514.60 4,450 4,420 2024-03-29 2029-03-29 51.88% 2.97% 제7차 부여분 1,650.35 3,055 3,140 2027-03-26 2032-03-26 48.93% 2.87% 종속기업 제1차 부여분 3,400.23 3,769 500 2024-11-15 2029-11-15 45.18% 3.85% 제2차 부여분 126.53 369 2,425 2027-03-25 2032-03-24 68.84% 2.84% 27. 이익잉여금 27-1. 이익잉여금 구성내역 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 9,930,101 9,450,730 27-2. 이익잉여금의 변동내역 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 9,450,730 2,425,521 당기순이익 526,195 7,172,078 보험수리적손익 대체 (46,824) (41,678) 비지배지분의 취득 - (105,191) 기말 9,930,101 9,450,730 28. 매출액 및 매출원가 28-1. 매출액 세부내역 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출액 2,705,681 3,062,060 제품매출액 21,572,267 22,291,318 용역매출액 226,931 200,673 합계 24,504,879 25,554,051 28-2. 매출원가 세부내역 당기 및 전기 중 연결회사의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가: 기초상품재고액 484,342 - 당기상품매입액 1,602,881 2,269,883 재고자산평가손실 25,600 - 기말상품재고액 (964,146) (484,342) 소계 1,148,677 1,785,541 제품매출원가: 기초제품재고액 393,383 452,501 당기제품제조원가 8,689,834 9,159,426 재고자산평가손실 470,116 376,102 기말제품재고액 (278,719) (393,383) 소계 9,274,614 9,594,646 합계 10,423,291 11,380,187 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,837,721) (2,110,783) 원재료매입액 6,861,506 7,625,821 상품매입액 1,468,441 1,998,718 급여 7,135,542 7,409,512 퇴직급여 586,737 508,166 복리후생비 1,041,027 898,819 여비교통비 330,653 344,390 감가상각비 1,330,242 1,180,323 지급임차료 79,227 72,714 운반비 366,616 410,624 소모품비 651,367 767,505 지급수수료 2,182,005 2,020,002 광고선전비 861,372 535,113 대손상각비(대손충당금환입) 80,411 (14,847) 주식보상비 (13,306) 59,811 기타비용 2,654,923 2,726,976 합계 23,779,042 24,432,864 30. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,800,685 4,059,193 퇴직급여 361,339 180,452 복리후생비 666,764 573,408 여비교통비 301,435 321,476 접대비 275,714 211,389 통신비 36,087 35,932 세금과공과금 56,749 93,378 감가상각비 954,346 843,564 지급임차료 72,393 63,041 보험료 72,979 112,559 차량유지비 118,477 127,757 경상연구개발비 3,286,136 3,483,009 운반비 358,134 398,434 교육훈련비 12,911 14,586 도서인쇄비 50,464 35,588 소모품비 145,900 60,524 지급수수료 1,389,995 1,267,687 광고선전비 861,372 535,113 대손상각비 80,411 (14,847) 건물관리비 76,741 81,945 무형자산상각비 86,316 97,713 주식보상비 (13,306) 59,811 제품보증비 303,709 410,965 합계 13,355,751 13,052,677 31. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 임대료수익 48,000 153,330 외환차익 202,169 432,559 외화환산이익 94,604 387,038 유형자산처분이익 8,443 287,787 기타수익 15,298 15,340 매각예정비유동자산처분이익 - 4,111,730 잡이익 238,553 746,138 합계 607,067 6,133,922 기타비용: 외환차손 306,887 150,856 기부금 3,000 29,111 외화환산손실 106,683 - 유형자산처분손실 106,240 - 영업권손상차손 - 268,882 잡손실 18,029 19,462 합계 540,839 468,311 32. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 283,098 444,542 파생상품평가이익 555,345 2,437,553 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 22,439 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 2,075 합계 862,957 2,882,095 금융비용: 이자비용 876,570 1,173,883 사채상환손실 34,128 - 파생상품평가손실 961,988 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 343,927 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 81,690 - 합계 1,954,376 1,517,810 순금융비용 1,091,419 (1,364,285) 33. 법인세 33-1. 법인세비용 구성내역 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익에 대한 당기법인세 113,085 305,273 총당기법인세 113,085 305,273 일시적차이의 증감 (672,467) 969,591 자본에 직접 반영된 법인세효과 295,497 (610,275) 총이연법인세 (376,970) 359,316 법인세비용 (263,885) 664,589 33-2. 회계이익과 법인세비용 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (299,354) 8,045,344 적용세율에 따른 법인세비용 (65,858) 1,659,477 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 25,662 23,173 - 세액공제 (757,037) (1,370,390) - 미인식 이연법인세 등 853,355 389,157 - 기타 (320,008) (36,828) 법인세비용 (263,885) 664,589 유효법인세율(주1) - 8.26% (주1) 당기 유효법인세율은 법인세수익이 발생하여 산정하지 않습니다. 33-3. 기타포괄손익의 법인세 효과 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여제도 재측정요소 (69,916) 23,092 (46,824) (52,690) 11,012 (41,678) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 (18,460) 7,158 (11,302) (24,065) 5,030 (19,035) 합계 (88,376) 30,250 (58,126) (76,755) 16,042 (60,713) 33-4. 자본에 직접 반영된 법인세 내역 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 23,092 11,012 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 7,158 5,030 전환권대가 375,790 (626,317) 주식발행초과금 (40,112) - 기타자본잉여금 (70,431) - 합계 295,497 (610,275) 33-5. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 832,329 731,567 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 552,596 844,302 소계 1,384,925 1,575,869 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (541,719) (1,327,379) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (20,813) (98,564) 소계 (562,532) (1,425,943) 이연법인세자산(부채) 순액 822,393 149,926 33-6. 이연법인세자산(부채) 변동내역 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 자본 기말 감가상각비(건물) (6,302) (331) - (6,633) 퇴직연금운용자산 (230,991) (66,374) - (297,365) 외화환산이익 (80,555) 59,742 - (20,813) 환불자산 (13,082) 13,082 - - 파생상품자산 (454,961) 454,961 - - 전환사채 (597,104) 404,592 - (192,512) 이연법인세부채 (1,382,995) 865,672 - (517,323) 매출채권 34,267 1,804 - 36,071 대손충당금 20,976 20,659 - 41,635 미지급금(연차수당) 32,434 1,590 - 34,024 재고자산평가충당금 126,295 8,336 - 134,631 퇴직급여충당부채 469,774 62,775 23,092 555,641 제품보증충당부채 78,483 9,840 - 88,323 장기미지급금 7,594 (2,965) - 4,629 장기미지급금(정부보조금) 38,695 11,420 - 50,115 업무용승용차 59,806 (7,464) - 52,342 외화환산손실 - 22,840 - 22,840 파생상품부채 505,379 (322,640) - 182,739 금융자산평가이익 58,842 - 7,158 66,000 당기손익공정가치금융상품 71,881 (1,154) - 70,727 환불부채 28,496 (28,496) - - 전환권대가 - (375,790) 375,790 - 주식발행초과금 - 40,112 (40,112) - 기타자본잉여금 - 70,431 (70,431) - 이연법인세자산 1,532,922 (488,702) 295,497 1,339,717 순액 149,927 376,970 295,497 822,394 (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 자본 기말 감가상각비(건물) (6,302) - - (6,302) 퇴직연금운용자산 (160,516) (70,475) - (230,991) 외화환산이익 (419) (80,136) - (80,555) 환불자산 (13,387) 305 - (13,082) 파생상품자산 - (454,961) - (454,961) 전환사채 - (597,104) - (597,104) 이연법인세부채 (180,624) (1,202,371) - (1,382,995) 매출채권 34,267 - - 34,267 대손충당금 58,532 (37,556) - 20,976 미지급금(연차수당) 29,012 3,422 - 32,434 재고자산평가충당금 105,631 20,664 - 126,295 퇴직급여충당부채 417,995 40,767 11,012 469,774 제품보증충당부채 64,392 14,091 - 78,483 장기미지급금 10,800 (3,206) - 7,594 장기미지급금(정부보조금) 58,094 (19,399) - 38,695 업무용승용차 49,789 10,017 - 59,806 외화환산손실 26,270 (26,270) - - 파생상품부채 - 505,379 - 505,379 금융자산평가이익 53,812 - 5,030 58,842 당기손익공정가치금융상품 - 71,881 - 71,881 환불부채 26,061 2,435 - 28,496 전환권대가 - 626,317 (626,317) - 관계기업주식 41,800 (41,800) - - 세무상결손금 88,162 (88,162) - - 세액공제 235,525 (235,525) - - 이연법인세자산 1,300,142 843,055 (610,275) 1,532,922 순액 1,119,518 (359,316) (610,275) 149,927 33-7. 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 당기말 현재 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 사유 종속ㆍ관계기업투자주식 172,784 예측가능한 시일내에 소멸가능성 높지 않음 이월세액공제 288,014 실현가능성불확실 이월결손금 등 683,756 실현가능성불확실 계 1,144,554 34. 주당손익 34-1. 기본주당손익 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 연결회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 지배기업의 소유주지분 손익 526,194,539 7,172,078,130 기본주당순손익 계산을 위한 가중평균보통주식수 30,819,636주 30,638,080주 기본주당이익 17 234 (*) 가중평균유통보통주식수 구분 일자 보통주식수 일수 가중평균유통보통주식수 전기이월 2025-01-01 30,638,080 주 365 30,638,080 주 전환권행사1 2025-05-07 285,816 주 239 187,151 주 전환권행사2 2025-05-27 285,816 주 219 171,490 주 전환권행사3 2025-06-24 285,816 주 191 149,564 주 자기주식 효과 (588,378) 주 (326,649) 주 계 30,907,150 주 30,819,636 주 구분 일자 보통주식수 일수 가중평균보통주식수 전기이월 2024-01-01 30,638,080 주 366 30,638,080 주 계 30,638,080 주 30,638,080 주 34-2. 희석주당손익 연결회사의 보통주 및 희석성잠재적보통주에 대한 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기본주당이익 산정을 위한 순손익 526,194,539 7,172,078,130 전환사채의 세후이자 - 387,841,820 파생상품 세후평가손익 - (86,466,088) 전환상환우선주부채의 세후이자 56,249,180 - 파생상품 세후평가손익 (300,405,578) - 희석주당이익 산정을 위한 순손익 282,038,141 7,473,453,862 희석화 가중평균 유통보통주식수(주1) 30,819,636주 33,496,243주 희석주당순손익 9 223 (주1) 종속기업의 보통주로 전환할 수 있는 조건이므로 연결회사의 희석주당손익을 산출하기 위한 유통보통주식수에 영향이 없습니다. 34-3. 당기말 현재 반희석 효과 때문에 고려하지 않은 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 보통주식수 행사가액 주식선택권 2022-01-30~2027-01-29 50,000 주 4,270원 주식선택권 2024-03-29~2029-03-29 50,000 주 4,420원 주식선택권 2027-03-26~2032-03-26 25,000 주 3,140원 전환사채 2025-02-28~2029-01-28 1,143,265 주 2,799원 주식선택권 2024-11-15~2029-11-15 (주1) 주식선택권 2027-03-25~2032-03-25 전환상환우선주부채 2023-05-04~2033-05-04 전환상환우선주부채 2024-05-10~2034-05-10 계 1,268,265 주 (주1) 종속기업의 보통주로 전환할 수 있는 조건입니다. 35. 현금흐름표 35-1. 현금의 유출입이 없는 거래 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 유동성대체 - 437,562 상각후원가측정 기타금융자산 유동성 대체 - 25,329 임차보증금 미수금 대체 - 1,100,000 장기차입금 유동성대체 - 550,000 리스부채 유동성대체 141,295 211,816 매출채권 제각 - 50,769 선급금 제각 - 80,383 파생상품부채 관계기업주식 대체 - 205,493 전환사채 유동성대체 5,293,157 - 파생상품부채의 유동성대체 2,418,081 - 전환사채의 전환 1,840,687 - 임차보증금 유동성대체 390,000 - 임차보증금 비유동대체 882,296 - 공구와기구 취득관련 선급금 12,750 - 리스자산의 리스부채 등 대체 344,231 - 재고자산의 비품 대체 535,680 - 주식선택권의 주식발행초과금 대체 34,002 - 35-2. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기 중 연결회사의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 환산차이 기말 취득 전환 평가 상각 대체 단기차입금 2,200,000 (2,000,000) - - - - - - 200,000 예수보증금 - 86,000 - - - - - - 86,000 장기차입금 200,000 2,500,000 - - - - - - 2,700,000 임대보증금 50,000 - - - - - - - 50,000 리스부채(유동) 211,816 (226,771) - - - 16,075 141,295 (1,119) 141,296 리스부채(비유동) 19,534 (100,794) 278,582 - - 10,824 (141,295) (101) 66,750 전환사채(유동) - (1,697,664) - (1,620,538) - 349,990 5,293,157 - 2,324,945 전환사채(비유동) 5,143,042 - - - - 150,115 (5,293,157) - - 전환상환우선주부채(유동) 2,258,215 - - - - 328,089 - - 2,586,304 파생상품부채(유동) 539,587 (617,486) - (725,424) (767,767) - 2,418,081 - 846,991 파생상품부채(비유동) 2,536,669 - - - 154,967 - (2,418,081) - 273,555 합계 13,158,863 (2,056,715) 278,582 (2,345,962) (612,800) 855,093 - (1,220) 9,275,841 36. 특수관계자와의 거래 36-1. 특수관계자 현황 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 연결회사와의 관계 당기말 전기말 관계기업 ㈜이끌레오 ㈜이끌레오 기타특수관계자 임직원 등 임직원 등 36-2. 특수관계자와의 거래 및 채권ㆍ채무 내역 36-2-1. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연결회사와의 관계 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 관계기업 ㈜플레이투큐어(주1) - - 31,467 40,000 관계기업 ㈜이끌레오 86,098 1,843,631 555,442 1,349,850 합계 86,098 1,843,631 586,909 1,389,850 (주1) 전기 지분 추가취득으로 인하여 종속기업에 편입되었으며 전기 금액은 종속기업에 편입되기 전의 거래금액입니다.36-2-2. 보고기간종료일 현재 특수관계자의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연결회사와의 관계 특수관계자명 매출채권 미수금 매입채무 임대보증금 관계기업 ㈜이끌레오 65 - 71,628 50,000 (단위: 천원) 연결회사와의 관계 특수관계자명 매출채권 미수금 매입채무 임대보증금 관계기업 ㈜이끌레오 - - 63,776 50,000 36-3. 특수관계자와의 자금 거래 내역 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연결회사와의 관계 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 관계기업 ㈜이끌레오 단기차입금 - 100,000 100,000 - 미지급비용 - 1,159 1,159 - 기타특수관계자 임직원 장기대여금 61,566 30,000 62,609 28,957 미수수익 - 1,705 1,705 - 합계 61,566 132,864 165,473 28,957 (단위: 천원) 연결회사와의 관계 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 임직원 장기대여금 87,175 - 25,609 61,566 미수수익 - 3,333 3,333 - 합계 87,175 3,333 28,942 61,566 36-4. 지급보증 당기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 지배기업의 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 36-5. 주요 경영진에 대한 보상내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,633,719 1,571,599 퇴직급여 232,433 85,351 주식보상비용 20,697 49,205 합계 1,886,849 1,706,155 37. 담보 및 주요 약정사항 37-1. 담보제공자산 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 차입금 담보설정금액 담보권자 내용 토지 3,430,526 - 153,060 충청북도 정부보조금 관련 토지 및 건물 2,500,000 3,000,000 신한은행 차입금 관련 계 3,430,526 2,500,000 3,153,060 37-2. 타인으로부터 제공받은 담보나 보증 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증내역 보증금액 보증제공처 서울보증보험 계약이행보증 등 109,631 아주대학교의료원 등 기술보증기금 차입금 지급보증 400,000 국민은행 계 509,631 37-3. 타인을 위하여 제공한 담보나 보증 당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 담보 혹은 보증은 없습니다. 37-4. 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원) 금융기관 구분 약정한도액 실행금액 신한은행 기술혁신융자 2,500,000 2,500,000 국민은행 중진공대출 200,000 200,000 일반자금대출 200,000 200,000 계 2,900,000 2,900,000 38. 영업부문정보 연결회사는 전자의료기기 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 38-1. 지역별 매출 현황 매출처의 지역별로 세분화된 연결회사의 당기 및 전기의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 6,878,905 5,448,029 유럽 9,388,910 9,970,483 중국 97,369 575,232 일본 1,338,583 1,395,909 기타 6,801,112 8,164,398 합계 24,504,879 25,554,051 38-2. 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 단일고객에 대한 매출이 연결회사 매출액의 10%이상인 주요 고객은독일소재 Zimmer사이며 당기중 연결회사 매출액의 26.4% (전기: 31.6%)를 차지하고 있습니다. 39. 파생약정 종속기업인 ㈜플레이투큐어가 발행한 전환상환우선주의 투자자와 지배기업간의 약정으로 인하여 풋옵션이 발생하였습니다. 지배기업은 2028년 12월 31일(합의에 따라 1년 연장 가능)까지 발행기업이 IPO를 완료하지 못하게 되는 경우 투자자는 지배기업에 대하여 전환상환우선주를 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 연결회사는 상기 파생약정에 대하여 종속기업투자와 파생상품부채를 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 이와 관련한 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 118,588 - 발행 - 205,493 평가손익 154,967 (86,905) 기말 273,555 118,588 40. 보고기간종료일 이후 사건 연결회사는 주주가치의 제고를 목적으로 2026년 2월 9일 이사회 결의를 통하여 당기말 현재 보유중인 자기주식 588,378주(장부금액 1,999,998천원)를 전량 소각하고 추가로 자기주식을 취득하기 위하여 2,000백만원 규모의 자기주식 신탁계약을 체결하기로 하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 23 기 2025.12.31 현재 제 22 기 2024.12.31 현재 제 21 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 26,934,673,230 25,981,404,832 19,171,253,171 현금및현금성자산 7,609,950,635 3,723,876,671 4,132,673,049 단기금융상품 1,525,329,057 매출채권 및 기타유동채권 8,378,590,437 8,818,388,903 4,657,606,296 당기법인세자산 2,050,300 141,200,640 환불자산 62,589,623 64,050,595 매각예정비유동자산 4,888,270,290 유동재고자산 6,454,813,526 6,231,589,205 5,287,452,301 기타유동금융자산 4,489,268,332 5,619,631,373 비유동자산 27,168,942,172 31,417,960,829 35,216,094,967 장기금융상품 16,172,260 14,094,724 32,234,680 장기매출채권 및 기타비유동채권 681,300,409 958,079,577 2,440,467,437 유형자산 22,076,712,702 21,659,658,375 22,499,112,412 영업권 이외의 무형자산 44,023,903 117,136,489 196,096,348 기타비유동금융자산 100,000,000 4,815,600,000 5,621,153,674 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 3,428,339,084 3,703,464,996 3,307,512,107 종속기업에 대한 투자자산 3,428,339,084 3,703,464,996 2,587,512,425 관계기업에 대한 투자자산 719,999,682 이연법인세자산 822,393,814 149,926,668 1,119,518,309 자산총계 54,103,615,402 57,399,365,661 54,387,348,138 부채 유동부채 6,107,820,178 5,780,055,020 16,355,361,974 매입채무 및 기타유동채무 4,792,113,745 5,023,189,340 15,922,571,080 기타유동금융부채 830,631,324 유동충당부채 401,469,000 375,515,115 308,096,973 환불부채 136,342,422 124,693,921 당기법인세부채 83,606,109 245,008,143 비유동부채 4,373,915,099 9,193,691,167 4,004,289,779 장기매입채무 및 기타비유동채무 2,926,377,152 5,514,525,504 2,772,341,183 기타비유동금융부채 273,554,573 2,536,668,528 퇴직급여부채 1,173,983,374 1,142,497,135 1,231,948,596 부채총계 10,481,735,277 14,973,746,187 20,359,651,753 자본 자본금 3,149,552,800 3,063,808,000 3,063,808,000 자본잉여금 28,833,202,143 27,522,826,176 25,152,411,178 기타자본구성요소 (1,661,352,826) 421,364,138 406,207,640 기타포괄손익누계액 (234,000,000) (222,698,097) (203,662,682) 이익잉여금(결손금) 13,534,478,008 11,640,319,257 5,608,932,249 자본총계 43,621,880,125 42,425,619,474 34,027,696,385 자본과부채총계 54,103,615,402 57,399,365,661 54,387,348,138 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 23 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 22 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 21 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 23,340,126,435 24,673,746,902 17,970,068,414 매출원가 10,370,701,912 11,333,587,617 9,229,355,672 매출총이익 12,969,424,523 13,340,159,285 8,740,712,742 판매비와관리비 9,922,687,899 10,119,274,950 9,698,700,662 영업이익(손실) 3,046,736,624 3,220,884,335 (957,987,920) 기타이익 625,193,647 6,052,154,188 1,112,936,103 기타손실 690,048,016 1,903,305,618 650,054,415 금융수익 300,722,442 592,181,088 5,128,073,477 금융원가 1,605,506,756 1,224,259,695 1,476,692,080 법인세비용차감전순이익(손실) 1,677,097,941 6,737,654,298 3,156,275,165 법인세비용(수익) (263,884,865) 664,589,377 659,020,938 당기순이익(손실) 1,940,982,806 6,073,064,921 2,497,254,227 기타포괄손익 (58,125,958) (60,713,328) 66,053,430 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (46,824,055) (221,139,993) (249,435,797) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (46,824,055) (41,677,913) (191,597,877) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (179,462,080) (57,837,920) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (11,301,903) 160,426,665 315,489,227 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익 (11,301,903) 160,426,665 315,489,227 총포괄손익 1,882,856,848 6,012,351,593 2,563,307,657 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 63 198 82 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 63 190 82 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 23 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 22 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 21 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 3,063,808,000 25,152,411,178 (117,971,368) 3,303,275,899 31,401,523,709 당기순이익(손실) 2,497,254,227 2,497,254,227 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 257,651,307 257,651,307 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분 순확정급여부채의 재측정손익 (191,597,877) (191,597,877) 전환사채의 전환 전환사채의 상환 자기주식 거래로 인한 증감 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 62,865,019 62,865,019 전환권대가 2023.12.31 (기말자본) 3,063,808,000 25,152,411,178 202,544,958 5,608,932,249 34,027,696,385 2024.01.01 (기초자본) 3,063,808,000 25,152,411,178 202,544,958 5,608,932,249 34,027,696,385 당기순이익(손실) 6,073,064,921 6,073,064,921 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (19,035,415) (19,035,415) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분 순확정급여부채의 재측정손익 (41,677,913) (41,677,913) 전환사채의 전환 전환사채의 상환 자기주식 거래로 인한 증감 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 15,156,498 15,156,498 전환권대가 2,370,414,998 2,370,414,998 2024.12.31 (기말자본) 3,063,808,000 27,522,826,176 198,666,041 11,640,319,257 42,425,619,474 2025.01.01 (기초자본) 3,063,808,000 27,522,826,176 198,666,041 11,640,319,257 42,425,619,474 당기순이익(손실) 1,940,982,806 1,940,982,806 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 3,300,000 3,300,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분 (14,601,903) (14,601,903) 순확정급여부채의 재측정손익 (46,824,055) (46,824,055) 전환사채의 전환 85,744,800 1,754,942,042 1,840,686,842 전환사채의 상환 (444,566,075) (444,566,075) 자기주식 거래로 인한 증감 (1,999,997,554) (1,999,997,554) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 (82,719,410) (82,719,410) 전환권대가 2025.12.31 (기말자본) 3,149,552,800 28,833,202,143 (1,895,352,826) 13,534,478,008 43,621,880,125 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 23 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 22 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 21 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 3,919,960,896 2,717,607,373 5,553,948,341 당기순이익(손실) 1,940,982,806 6,073,064,921 2,497,254,227 당기순이익조정을 위한 가감 2,938,320,107 (96,587,438) 3,397,776,136 퇴직급여 조정 375,428,840 384,908,233 389,727,399 감가상각비에 대한 조정 890,206,157 770,316,247 761,045,990 무형자산상각비에 대한 조정 75,112,586 88,309,859 92,282,913 대손상각비 조정 79,766,401 (14,250,076) 154,490,108 판매보증비 조정 298,946,883 410,965,072 629,355,702 주식보상비용(환입) 조정 15,825,290 15,156,498 62,865,019 이자비용 조정 527,700,760 880,333,188 1,103,182,466 외화환산손실 조정 103,818,042 125,693,305 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 343,926,507 파생금융자산평가손실 961,988,435 373,509,614 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 81,689,946 차입금(사채)상환손실 34,127,615 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 275,125,912 1,751,622,941 200,000,000 유형자산처분손실 조정 10,000 법인세비용 조정 (263,884,865) 664,589,377 659,020,938 이자수익에 대한 조정 (276,208,458) (395,963,182) (793,639,914) 외화환산이익 조정 (94,604,499) (385,428,317) (2,003,077) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (22,438,758) (342,466,709) 파생금융자산평가이익 조정 (196,217,906) 기타수익 (15,297,618) (15,339,529) (15,297,618) 유형자산처분이익 조정 (8,362,636) (287,786,640) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 (2,075,226) 매각예정비유동자산처분이익 (4,111,729,710) 잡이익 조정 (98,544,700) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (931,622,457) (3,334,359,609) (622,204,198) 매출채권의 감소(증가) 135,496,208 (2,707,045,170) 536,660,690 미수금의 감소(증가) 813,232,577 132,556,606 (164,046,313) 선급금의 감소(증가) (92,037,677) (108,652,677) 133,021,479 선급비용의 감소 (증가) 10,875,463 (4,058,589) 10,981,980 환불자산의 증가(감소) 62,589,623 1,460,972 (64,050,595) 재고자산의 감소(증가) (677,230,970) (944,136,904) 119,203,463 매입채무의 증가(감소) (83,692,943) 336,532,361 175,719,576 미지급금의 증가(감소) (281,803,894) 668,243,456 (172,331,224) 예수금의 증가(감소) (273,218,110) 256,822,320 16,730,520 선수금의 증가(감소) 235,245,244 (30,689,628) (300,581,980) 미지급비용의 증가(감소) (533,754) 16,372,906 16,060,804 장기미지급금의 증가(감소) 42,649,746 (92,816,984) 213,160,707 퇴직급여채무의 증가(감소) (201,567,734) (217,845,513) (342,979,429) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (212,290,816) (309,204,336) (397,066,443) 제품보증충당부채의 증가(감소) (272,992,998) (343,546,930) (527,381,354) 환불부채의 증가(감소) (136,342,422) 11,648,501 124,693,921 이자수취 268,192,208 395,397,051 899,409,191 이자지급(영업) (19,373,877) (400,843,442) (384,244,309) 법인세환급(납부) (276,537,891) 80,935,890 (234,042,706) 투자활동현금흐름 4,143,614,347 3,275,848,014 21,853,353,843 단기대여금및수취채권의 처분 단기금융상품의 처분 1,529,456,892 26,000,000,000 74,664,699,467 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 7,024,375,343 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 17,793,844,550 17,017,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 62,609,008 25,609,020 50,324,572 토지의 처분 100,900,000 건물의 처분 494,100,000 차량운반구의 처분 10,056,924 31,234,038 사무용비품의 처분 1,446,998 임차보증금의 감소 137,992,000 361,083,000 270,760,000 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 9,000,000,000 단기대여금및수취채권의 취득 (468,435,000) 단기금융상품의 취득 (4,127,835) (27,500,000,000) (56,322,319,467) 장기대여금및수취채권의 취득 (30,000,000) (90,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 (13,775,901,160) (3,005,220,162) (17,300,000,000) 장기금융상품의 취득 (2,077,536) (7,189,101) (6,511,490) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,942,082,725) (1,087,512,425) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (499,999,682) 토지의 취득 (33,912,000) 건물의 취득 (11,967,080) 차량운반구의 취득 (148,353,968) (47,228,716) 공구와기구의 취득 (577,280,000) (144,253,792) (79,546,000) 사무용비품의 취득 (12,808,191) (77,827,100) (133,923,394) 시설장치의 취득 (141,370,999) 건설중인자산의 취득 컴퓨터소프트웨어의 취득 (2,000,000) (9,350,000) (48,190,000) 임차보증금의 증가 (369,361,337) (3,926,448) (1,420,000,000) 재무활동현금흐름 (4,141,564,234) (6,428,535,800) (28,029,342,654) 단기차입금의 증가 11,463,000,000 장기차입금의 증가 2,500,000,000 임대보증금의 증가 100,000,000 예수보증금의 증가 86,000,000 전환사채의 증가 8,000,000,000 단기차입금의 상환 (2,200,000,000) (11,459,000,000) (4,000,000) 장기차입금의 상환 (2,750,000,000) (5,521,000,000) 임대보증금의 감소 (150,000,000) 금융리스부채의 지급 (88,489,232) (69,535,800) (75,375,800) 사채의 상환 (2,439,074,400) (33,991,966,854) 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유출 (3,048) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (1,999,997,554) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 3,922,011,009 (435,080,413) (622,040,470) 기초현금및현금성자산 3,723,876,671 4,132,673,049 4,801,621,035 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (35,937,045) 26,284,035 (46,907,516) 기말현금및현금성자산 7,609,950,635 3,723,876,671 4,132,673,049 5. 재무제표 주석 제 23(당) 기말 2025년 12월 31일 현재 제 22(전) 기말 2024년 12월 31일 현재 주식회사 리메드 1. 회사의 개요 주식회사 리메드(이하 "당사")는 전자의료기기 개발 및 생산을 목적으로 2003년 8월 1일 설립되었으며, 2025년 4월에 본점을 이전하여 당기말 현재 충청북도 청주시 흥덕구에 본점을 두고 있습니다. 당사는 설립 이후 수차례의 유무상증자와 액면분할 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 3,149,552,800원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유 주식수 지분율 최대주주와 특수관계인 11,009,076 주 34.95% 박유진 909,753 주 2.89% 자기주식 588,378 주 1.87% 기타주주 18,988,321 주 60.29% 합계 31,495,528 주 100.00% 2. 중요한 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2. 당사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준 당사는 2025년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험 관련 법규에서 원칙적으로 요구하는 추정기법과 기업이 실제로 적용한 추정기법이 다를 경우 추가 공시하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2025년 12월 31일이후 최초로 종료하는 회계연도부터 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 적용됩니다. 당사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않습니다. 2-3. 당사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래) 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정이며, 아래 특별한 언급이 없는 한 소급적용(비교재무제표 재작성)이 원칙입니다. ① 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 제정·공표되었습니다.동 기준서의 제정으로 인해 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서가 새로운 범주 분류체계(영업,투자,재무)로 전면 재편됩니다. 또한, 손익계산서 표시에 대한 중간합계와 '경영진이 정의한 성과측정치' 공시를 포함하여 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 한편, 동 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표' 및 다른 기준서들도 후속적인 개정이 이루어졌습니다. 기준서 제1007호의 주요 개정사항은 다음과 같습니다.- 현금흐름표의 간접법 계산 출발점이 당기순이익에서 영업손익으로 변경- 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권 제거기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도(중간보고)부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용하고,금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지를 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치측정 '지분상품'의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 등이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 금융상품 분류와 측정 개정에 관한 경과규정에 따라, 금융상품 측정범주 변경에 한해 전진적용하며, 이 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식하고, 개정 전ㆍ후 해당 금융자산의 측정에 대한 정보를 공시합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연조건에 따라 수량이 변동하는 재생전력의 계약 특성을 고려하여, 직접 전력구매계약에서는 파생상품 회계처리를 하지 않을 수 있는 자가사용 예외 적용가능성을 명확화 하였으며, 가상 전력구매계약에서는 위험회피수단 지정 시, 예상 전력거래의 계약 수량 전체를 위험회피대상항목으로 지정가능하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외 요구사항은 수정소급법(과거기간 재작성하지 않고, 개정 전,후 장부금액 차이를 기초 이익잉여금에서 조정), 위험회피회계 요구사항은 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 한국채택국제회계기준 2024연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초 채택', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1110호 '연결재무제표', 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 주요 개정사항은 기준서간 상이한 용어 통일 및 불명확하거나 모순된 표현 수정입니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-4. 외화환산 2-4-1. 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. 2-4-2. 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2-5. 금융자산 2-5-1. 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2-5-2. 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2-5-3. 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2-5-4. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 2-5-5. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-6. 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2-7. 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매출채권의 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 매출채권을 제각합니다. 매출채권은 개별적으로 회수에 대한 합리적 기대여부를 평가하여 제각 시기와 금액을 평가합니다. 당사는 제각한 매출채권에 대하여 회사의 만기경과 채권의 회수절차에 따른 회수활동을 하고 있으나, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 2-8. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2-9. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2-10. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-11. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2-12. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하거나 기타수익으로 인식합니다. 2-13. 무형자산 무형자산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 특허권 5년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 2-14. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-15. 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2-16. 금융부채 2-16-1. 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. 2-16-2. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-16-3. 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하고 있습니다. 2-17. 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2-18. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2-19. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2-20. 종업원급여 2-20-1. 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2-20-2. 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 당사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 이항모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. 2-21. 수익인식 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 2-21-1. 수행의무의 식별 당사는 전자의료기기 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약에서 제품이나 상품의 인도의무를 부담하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약에 의한 조건에 따라 한 시점에서 수익을 인식하고 있습니다. 2-21-2. 반품 당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2-22. 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.2-22-1. 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2-22-2. 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 전기 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 같습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2-23. 영업부문 영업부문별 정보는 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2-24. 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 '행사가능성'이나 '경영진의 기대'나 '보고기간말 후에 준수해야 하는 약정'은 부채의 유동·비유동 분류에 영향을 미치지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 현금결제뿐 아니라 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).부채 중 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 한편, 기업이 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 2-25. 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2026년 2월 25일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3-1. 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 3-2. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3-3. 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3-4. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3-5. 충당부채 당사는 보고기간종료일 현재 제품보증과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 4. 재무위험관리 4-1. 재무위험관리요소 4-1-1. 시장 위험 (1) 외환위험 (가) 외환 위험 보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 외화단위 당기말 전기말 외화 환율 원화 외화 환율 원화 자산 현금및현금성자산 USD 1,357,346.47 1,434.90 1,947,656 489,576.08 1,470.00 719,677 EUR 187,418.38 1,685.72 315,935 78,866.22 1,528.73 120,565 JPY 19,898,103.00 9.1763 182,591 7,086,525.00 9.3648 66,364 BYN 182.40 486.4473684 89 - - - 상각후원가측정기타금융자산 USD 3,112.00 1,434.90 4,465 5,328.00 1,470.00 7,832 EUR 3,397.44 1,685.72 5,728 - 1,528.73 - JPY 50,000,000.00 9.18 458,815 - 9.36 - 매출채권 USD 3,498,569.50 1,434.90 5,020,097 3,743,513.50 1,470.00 5,502,965 JPY 34,730,000.00 9.1763 318,693 12,599,000.00 9.3648 117,987 합 계 8,254,069 6,535,390 부채 기타금융부채 JPY 96,410.00 9.1763 885 261,250.00 9.3648 2,447 합 계 885 2,447 (나) 회사의 위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, EUR, JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. (다) 민감도 분석 당사의 주요 환위험은 USD, EUR, JPY, BYN 환율에 기인합니다. 보고기간종료일 현재 각외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 697,222 (697,222) 623,047 (623,047) EUR 32,166 (32,166) 12,057 (12,057) JPY 95,921 (95,921) 18,190 (18,190) BYN 9 (9) - - 합계 825,318 (825,318) 653,294 (653,294) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 가격위험 당사는 자금의 효율적 운용을 위하여 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산은 지분상품으로 공정가치는 4,174,803천원이며, 당기말 현재 지분상품의 가격이 1% 상승(하락)할 경우 당기 포괄손익은 33,023천원 증가(감소)합니다. (3) 이자율 위험 보고기간말 현재 당사의 변동금리부 차입금은 없으며, 변동금리부 조건의 예금도 유의적인 수준이 아님에 따라 이자율 위험이 낮은 수준입니다. 4-1-2. 신용 위험 신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 당사는 신용도가 높은 대형 시중은행 및 대형 금융기관과 거래합니다. 국내 고객의 경우 현금거래를 원칙으로 하며, 신용거래를 하는 경우에는 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용거래여부를 결정합니다. 해외 고객의 경우 입금 확인 후 제품을 인도하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. (2) 신용보강 당사는 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구하고 있으며, 일정 기간이 경과해도 이행되지 않는 경우에는 제품을 회수하거나 법적조치를 취합니다. 그러나 별도의 신용보강을 제공받지는 않습니다. (3) 금융자산의 손상 당사는 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 등 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 현금및현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득가액 손실충당금 장부금액 당기말 현금및현금성자산 7,609,951 - 7,609,951 매출채권 6,880,986 (209,510) 6,671,476 상각후원가측정 기타금융자산 2,167,336 (54,510) 2,112,826 합계 16,658,273 (264,020) 16,394,253 전기말 현금및현금성자산 3,723,877 - 3,723,877 매출채권 6,980,330 (129,743) 6,850,587 상각후원가측정 기타금융자산 3,897,500 (54,510) 3,842,990 합계 14,601,707 (184,253) 14,417,454 4-1-3. 유동성 위험 당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 1년 초과 당기말 매입채무및기타금융부채 (리스부채 제외) 2,456,681 2,456,681 2,053,933 402,748 차입금 2,500,000 2,645,315 32,500 2,612,815 리스부채 50,526 56,029 26,897 29,132 전환사채 및 파생상품부채(자산)(주1) 3,429,131 10,236,574 - 10,236,574 소계 8,436,338 15,394,599 2,113,330 13,281,269 전기말 매입채무및기타금융부채 (리스부채 제외) 2,710,071 2,710,071 2,335,137 374,934 차입금 2,200,000 2,222,068 2,222,068 - 리스부채 60,290 63,741 63,741 - 전환사채 및 파생상품부채(자산)(주1) 5,502,862 10,236,574 - 10,236,574 합계 10,473,223 15,232,454 4,620,946 10,611,508 (주1) 장부금액은 관련 파생상품자산을 차감한 순액으로 표시하였습니다. 4-2. 자본 위험 관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 총계(주1) 5,929,131 7,702,862 차감: 현금및현금성자산 (7,609,951) (3,723,877) 순부채(A) (1,680,820) 3,978,985 자본총계 43,621,880 42,425,619 총자본(B) 41,941,060 46,404,604 자본조달비율(A/B)(주2) - 8.57% (주1) 차입금, 전환사채, 파생상품부채로 구성됩니다.(주2) 당기말 순부채가 음수이므로 자본조달비율을 산정하지 않습니다. 5. 금융상품 공정가치 5-1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,609,951 7,609,951 3,723,877 3,723,877 당기손익-공정가치측정금융자산 570,001 570,001 547,562 547,562 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,604,802 3,604,802 7,720,820 7,720,820 매출채권 6,671,476 6,671,476 6,850,587 6,850,587 상각후원가측정 기타금융자산 2,112,826 2,112,826 3,842,990 3,842,990 파생상품자산 - - 2,176,849 2,176,849 합계 20,569,056 20,569,056 24,862,685 24,862,685 금융부채 매입채무 702,488 702,488 786,181 786,181 차입금 2,500,000 2,500,000 2,200,000 2,200,000 기타금융부채 1,804,719 1,804,719 1,984,180 1,984,180 전환사채 2,324,945 2,324,945 5,143,042 5,143,042 파생상품부채 1,104,186 1,104,186 2,536,669 2,536,669 합계 8,436,338 8,436,338 12,650,072 12,650,072 5-2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 가치평가기법은 다음과 같습니다. 계정과목 내 용 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 전환상환우선주 현금흐름할인모형이항옵션평가모형 기초주가 산정, 주가변동성, 금리변동성,무위험이자율 등 채무증권 현금흐름할인모형 할인율, 금리 등 조합출자금 순자산가치평가모형 해당없음 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 현금흐름할인모형 할인율, 금리 등 파생상품자산/부채 전환사채 관련상환청구권매도청구권 이항옵션평가모형 주가변동성, 금리변동성, 무위험이자율 등 파생상품부채 종속기업의전환상환우선주 관련IPO상환청구권 이항옵션평가모형 IPO 성공확률, 금리변동성, 무위험이자율 등 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 10,000 560,001 570,001 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,604,802 - 3,604,802 파생상품부채 830,631 273,555 1,104,186 (단위: 천원) 전기말 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 10,000 537,562 547,562 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,720,820 - 7,720,820 파생상품자산 2,176,849 - 2,176,849 파생상품부채 2,418,081 118,588 2,536,669 수준3으로 분류된 금융자산과 금융부채의 경우, 주요 투입변수인 기초주가, 주가변동성, IPO 성공확률 등이 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 아니하여 별도의 민감도 분석 결과는 기재하지 않았습니다. 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없습니다. 6. 범주별 금융상품 6-1. 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 570,001 547,562 현금및현금성자산 2,048,136 1,721,599 파생상품자산 - 2,176,849 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,604,802 7,720,820 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 5,561,815 2,002,278 매출채권 6,671,476 6,850,587 기타금융자산 2,112,826 3,842,990 합계 20,569,056 24,862,685 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 매입채무 702,488 786,181 차입금 2,500,000 2,200,000 기타금융부채 1,804,719 1,984,180 전환사채 2,324,945 5,143,042 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 1,104,186 2,536,669 합계 8,436,338 12,650,072 6-2. 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 22,439 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (343,927) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 3,300 (19,035) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (94,217) - 이자수익 178,495 155,581 상각후원가측정금융자산 대손충당금환입(대손상각비) (79,766) 14,250 이자수익 97,713 240,382 외환차익 198,163 431,186 외환차손 (293,796) (148,881) 외화환산이익 94,604 385,428 외화환산손실 (103,818) - 상각후원가측정금융부채 사채상환손실 (34,128) - 이자비용 (527,701) (880,333) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가이익 - 196,218 파생상품평가손실 (961,988) - 합계 (1,500,700) 30,869 7. 현금및현금성자산 7-1. 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 89 - 보통예금 3,115,544 1,095,672 외화예금 2,446,182 906,606 수익증권 등 2,048,136 1,721,599 합계 7,609,951 3,723,877 7-2. 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 사용제한내용 계좌명 당기말 전기말 보통예금 신한투자증권 자기주식 취득 목적 외 인출 제한 자사주신탁계좌 7,429 - 보통예금 신한은행 국가첨단전략사업기술혁신 융자사업 보조금계좌 2,376,510 - 8. 공정가치측정금융자산 8-1. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 내 용 구 분 취득가액 공정가치 장부금액 당기말 전기말 ㈜그립 전환상환우선주 유동 800,000 460,001 460,001 437,562 ㈜피치랩 보통주 비유동 100,000 100,000 100,000 100,000 한국의료기기공업협동조합 출자금 비유동 10,000 10,000 10,000 10,000 합계 910,000 570,001 570,001 547,562 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 547,562 891,489 당기손익-공정가치측정금융상품평가손익 22,439 (343,927) 기말금액 570,001 547,562 8-2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원화 채무상품(유동) 3,604,802 3,005,220 원화 채무상품(비유동) - 4,715,600 합계 3,604,802 7,720,820 (단위: 천원) 회사(종목)명 구 분 취득가액 공정가치 장부금액 특정금전신탁 유 동 3,604,802 3,604,802 3,604,802 ㈜네오나인스 비유동 300,000 - - 합 계 3,904,802 3,604,802 3,604,802 (단위: 천원) 회사(종목)명 구 분 취득가액 공정가치 장부금액 특정금전신탁 유 동 3,005,220 3,005,220 3,005,220 ㈜네오나인스 비유동 300,000 - - 마이원동탄제일차 비유동 4,697,139 4,715,600 4,715,600 합 계 8,002,359 7,720,820 7,720,820 8-3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 7,720,820 4,739,665 취득 13,775,901 3,005,220 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 - (24,065) 감소액 (17,891,919) - 기말금액 3,604,802 7,720,820 유동분류 3,604,802 3,005,220 비유동분류 - 4,715,600 8-4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 공정가치 평가에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (281,540) (257,475) 평가액 - (24,065) 처분으로 인한 재분류 (18,460) - 기말잔액 (300,000) (281,540) 자본에 가감되는 법인세효과 66,000 58,842 계 (234,000) (222,698) 9. 매출채권 9-1. 매출채권 내역 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 6,880,986 6,980,331 (손실충당금) (209,510) (129,744) 합계 6,671,476 6,850,587 9-2. 매출채권 연령 분석 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당사가 매출채권의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 측정한 기대손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 경과기간 당기말 전기말 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 집합평가 6월 이내 5,358,686 0.53% 28,455 6,452,625 0.99% 64,162 12월 이내 1,340,731 2.62% 35,184 498,209 7.24% 36,085 소계 6,699,417 63,639 6,950,834 100,247 개별평가 181,569 80.34% 145,871 29,497 100.00% 29,497 합 계 6,880,986 209,510 6,980,331 129,744 9-3. 매출채권 관련 손실충당금의 변동내역 당기 및 전기 중 매출채권 관련 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 129,744 163,184 제각 - 50,769 설정 79,766 17,329 기말 209,510 129,744 10. 상각후원가측정 기타금융자산 10-1. 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미수수익 810 - 810 1,255 - 1,255 미수금 595,773 - 595,773 1,408,742 - 1,408,742 손실충당금 (54,510) - (54,510) (54,510) - (54,510) 장.단기대여금 458,815 28,958 487,773 - 61,566 61,566 장.단기금융상품 - 16,172 16,172 1,525,329 14,095 1,539,424 보증금 424,465 642,343 1,066,808 - 886,513 886,513 합계 1,425,353 687,473 2,112,826 2,880,816 962,174 3,842,990 10-2. 미수금 연령 분석 당사가 미수금의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 측정한 기대손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 경과기간 당기말 전기말 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 총 장부금액 기대손실률 손실충당금 집합평가 6월 이내 541,263 - - 1,354,232 - - 개별평가 54,510 100.00% 54,510 54,510 100.00% 54,510 합 계 595,773 54,510 1,408,742 54,510 10-3. 미수금 관련 손실충당금의 변동내역 당기 및 전기 중 미수금 관련 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 54,510 27,255 설정 - 27,255 기말 54,510 54,510 11. 기타자산 11-1. 보고기간종료일 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 685,951 581,163 선급비용 20,275 31,151 합계 706,226 612,314 11-2. 당기 및 전기 중 선급금 관련 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 - 139,216 제각 - 80,383 설정(환입) - (58,833) 기말 - - 12. 재고자산 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원재료 3,334,848 3,250,168 원재료평가충당금 (357,209) (329,362) 재공품 2,541,918 2,760,498 재공품평가충당금 (222,911) (265,517) 제품 227,932 340,864 제품평가충당금 (6,239) (9,404) 상품 945,965 484,342 상품평가충당금 (25,600) - 미착품 16,110 - 합계 6,454,814 6,231,589 매출원가에 포함되어 비용으로 인식된 재고자산의 원가는 당기 10,370,702천원(전기 11,333,588천원)입니다. 13. 종속기업투자 및 관계기업투자 13-1. 보고기간종료일 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재지 소유지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 장부금액 종속기업 ㈜리메드브레인스팀(주3) 대한민국 80.50% 2,002,425 (1,424,149) 1,159,038 1,159,038 종속기업 REMED JAPAN CO., LTD 일본 100.00% 1,327,170 324,658 1,327,170 1,327,170 종속기업 ㈜플레이투큐어(주1,3) 대한민국 44.37% 2,125,493 (141,812) 942,132 1,217,258 관계기업 ㈜이끌레오(주2) 대한민국 16.12% 200,000 (525,742) - - 합계 5,655,088 (1,767,044) 3,428,339 3,703,465 (주1) ㈜플레이투큐어는 의결권 있는 지분의 과반 이상을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 등을 종합적으로 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다. (주2) 당기말 현재 지분율은 20% 미만이나, 당사가 관계기업의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 전기 이전에 전액 관계기업주식손상차손을 인식하였습니다.(주3) 종속기업 중 ㈜리메드브레인스팀 및 ㈜플레이투큐어는 지속적인 매출부진으로 인하여 향후 수익성 악화가 예상되므로 회수가능액과 장부금액의 차이를 종속기업손상차손으로하여 손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. 회수가능액은 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 회수가능액의 계산에 적용된 영구성장률은 0%이며, 비교대상회사의 자본구조를 감안하여 계산된 가중평균자본비용은 ㈜리메드브레인스팀 11.08%, ㈜플레이투큐어 12.99%입니다. 당기 및 전기 중 관련 종속기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 회수가능액 기초 손상차손 기말 종속기업 ㈜리메드브레인스팀 1,256,914 1,159,038 - 1,159,038 종속기업 ㈜플레이투큐어 942,131 1,217,257 275,126 942,131 합계 2,199,045 2,376,295 275,126 2,101,169 (단위: 천원) 구분 회사명 회수가능액 기초 손상차손 기말 종속기업 ㈜리메드브레인스팀 1,159,038 2,002,425 843,387 1,159,038 종속기업 ㈜플레이투큐어 1,217,257 2,125,493 908,235 1,217,257 합계 2,376,295 4,127,918 1,751,622 2,376,295 13-2. 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 종속기업 ㈜리메드브레인스팀(주1) 1,416,516 3,185,721 (1,769,205) 1,174,396 (1,212,469) 종속기업 REMED JAPAN CO., LTD(주2) 1,302,455 977,797 324,658 1,263,555 (328,925) 종속기업 ㈜플레이투큐어(주1) 629,717 949,338 (319,621) 356,501 (584,545) 관계기업 ㈜이끌레오(주1) 1,243,007 4,505,234 (3,262,227) 2,070,969 (96,220) (주1) 감사 받은 재무제표를 이용하였습니다. (주2) 감사 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 종속기업 ㈜리메드브레인스팀(주1) 2,292,082 2,824,686 (532,604) 979,645 382,662 종속기업 REMED JAPAN CO., LTD(주2) 876,457 221,156 655,301 1,395,909 (394,017) 종속기업 ㈜플레이투큐어(주1) 1,391,011 1,126,086 264,925 153,227 248,779 관계기업 ㈜이끌레오(주1) 2,104,377 5,270,384 (3,166,007) 2,005,603 (832,120) (주1) 감사 받은 재무제표를 이용하였습니다. (주2) 감사 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다. 14. 유형자산 14-1. 유형자산 장부가액 구성내역 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,476,943 - 9,476,943 건물 12,730,633 (1,920,482) 10,810,151 기계장치 352,635 (344,418) 8,217 차량운반구 380,303 (191,016) 189,287 공구와기구 1,398,009 (621,044) 776,965 비품 1,569,780 (985,214) 584,566 시설장치 1,145,415 (1,010,807) 134,608 사용권자산 129,256 (33,280) 95,976 합계 27,182,974 (5,106,261) 22,076,713 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,476,943 - 9,476,943 건물 12,730,633 (1,602,099) 11,128,534 기계장치 352,635 (340,358) 12,277 차량운반구 262,178 (177,595) 84,583 공구와기구 833,479 (408,846) 424,633 비품 1,102,966 (826,417) 276,549 시설장치 1,145,415 (938,321) 207,094 사용권자산 176,111 (127,066) 49,045 합계 26,080,360 (4,420,702) 21,659,658 14-2. 유형자산의 장부가액의 변동내역 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비(주1) 기말 토지 9,476,943 - - - 9,476,943 건물 11,128,534 - - (318,383) 10,810,151 기계장치 12,277 - - (4,060) 8,217 차량운반구 84,583 148,353 (1,694) (41,955) 189,287 공구와기구 424,633 564,530 - (212,198) 776,965 비품 276,549 466,815 - (158,798) 584,566 시설장치 207,094 - - (72,486) 134,608 사용권자산 49,045 129,257 - (82,326) 95,976 합계 21,659,658 1,308,955 (1,694) (890,206) 22,076,713 (주1) 감가상각비 중 311,056천원은 매출원가, 579,150천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비(주1) 기말 토지 9,537,664 - (60,721) - 9,476,943 건물 11,697,088 - (246,493) (322,061) 11,128,534 기계장치 16,336 - - (4,059) 12,277 차량운반구 124,012 47,229 (31,233) (55,425) 84,583 공구와기구 432,022 144,254 - (151,643) 424,633 비품 302,598 77,827 - (103,876) 276,549 시설장치 281,699 - (74,605) 207,094 사용권자산 107,693 - - (58,648) 49,045 합계 22,499,112 269,310 (338,447) (770,317) 21,659,658 (주1) 감가상각비 중 299,505천원은 매출원가, 470,812천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 14-3. 토지 및 건물 관련 보험가입 당기말 당사는 현대해상화재보험 등에 자동차보험을 가입하고 있으며, DB손해보험과 중소기업중앙회에 재물종합보험 및 생산물책임보험을 가입하고 있습니다. 14-4. 토지 및 건물의 근저당 등 당사의 상기 토지 및 건물은 장기차입금 및 정부보조금과 관련하여 근저당권 등이 설정되어 있습니다(주석37 참조). 14-5. 매각제한자산 충청북도 오송의 공장부지는 "산업집적 활성화 및 공장설립에 관한 법률"이 정하는 바에 따라 2027년까지 매각이 제한되어 있습니다. 14-6. 리스 이용내역 (1) 당사는 차량운반구에 대해 리스계약을 체결하였으며, 리스기간은 3 ~ 5년 입니다. 상기 리스와 관련하여 당기 비용으로 인식한 조정리스료는 없습니다. 또한, 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 총액 1년 이내 26,897 63,741 1년 초과 5년 이내 29,131 - 합계 56,028 63,741 미실현이자수익 5,502 3,451 최소리스료 순액 1년 이내 22,984 60,290 1년 초과 5년 이내 27,542 - 합계 50,526 60,290 14-7 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 82,326 58,648 리스부채 이자비용 8,911 10,464 소액자산리스 관련 비용 18,299 15,051 14-8 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 88,489천원(전기: 69,536천원)입니다. 15. 무형자산 15-1. 무형자산 장부가액 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비(주1) 기말 특허권 833 - (833) - 소프트웨어 41,303 2,000 (14,279) 29,024 기타의무형자산 75,000 - (60,000) 15,000 합계 117,136 2,000 (75,112) 44,024 (주1) 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비(주1) 기말 특허권 5,833 - (5,000) 833 소프트웨어 58,738 9,350 (26,785) 41,303 정부보조금 (3,475) - 3,475 - 기타의무형자산 135,000 - (60,000) 75,000 합계 196,096 9,350 (88,310) 117,136 (주1) 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 15-2. 개발비 당기 및 전기 중 당사의 연구 및 개발활동과 관련한 지출은 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다. 16. 정부보조금 16-1. 수익관련 정부보조금 16-1-1. 수익관련 정부보조금의 내역 당사가 수령한 수익관련 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상환의무 있는 부분 42,650 24,772 상환의무 없는 부분 349,261 299,369 합계 391,911 324,141 16-1-2. 상환의무 있는 정부보조금 변동내역 유동성장기미지급금 및 장기미지급금으로 계상된 상환의무가 있는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 185,148 277,965 증가 42,651 24,772 감소 - (117,589) 기말 227,799 185,148 16-1-3. 상환의무 없는 정부보조금 당기 중 상환의무가 없는 정부보조금 중 사용액 349,261원은 비용과 상계되었으며, 당기말 현재 미사용액은 없습니다. 16-1-4. 이연수익으로 인식한 정부보조금 변동내역 이연수익으로 인식한 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 36,335 51,675 기타수익 15,298 15,340 기말 21,037 36,335 16-2. 자산관련 정부보조금 당기 및 전기 중 자산 관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 상각비 상계 기말 소프트웨어 - - - (단위: 천원) 구분 기초 상각비 상계 기말 소프트웨어 3,475 (3,475) - 17. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동(주1) 비유동 합계 유동(주1) 비유동 합계 매입채무 702,488 - 702,488 786,181 - 786,181 미지급금 1,113,636 248,835 1,362,471 1,395,462 221,483 1,616,945 미지급비용 155,722 - 155,722 156,945 - 156,945 리스부채 22,984 27,542 50,526 60,290 - 60,290 예수보증금 6,000 150,000 236,000 - 150,000 150,000 합계 2,080,830 426,377 2,507,207 2,398,878 371,483 2,770,361 (주1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. 18. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 81,328 354,546 선수금 305,010 69,765 합계 386,338 424,311 19. 차입금 19-1. 차입금 내역 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기말 전기말 단기차입금 - 2,200,000 장기차입금 2,500,000 - 합계 2,500,000 2,200,000 19-2. 단기차입금 내역 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말 전기말 이자율 금액 금액 신한은행 일반자금대출 - - 2,200,000 19-3 장기차입금 내역 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말 전기말 이자율 금액 금액 신한은행 기술혁신융자 1.30% 2,500,000 - 소계 2,500,000 - 차감: 유동성장기차입금 - - 차감계 2,500,000 - 당사는 상기 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 14, 37 참조).19-4 장기차입금 상환계획 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기 금액 2027년 1월~2027년 12월 416,680 2028년 1월~2028년 12월 833,328 2029년 1월~2029년 12월 833,328 2030년 1월~2030년 12월 416,664 합계 2,500,000 당사는 보고기간종료일 이후 12개월 이내의 기간동안 차입약정을 준수할 것으로 예상합니다. 20. 복합계약 20-1. 당사가 발행한 복합계약에는 전환사채가 있으며 내재파생상품을 주계약과 분리하여 회계처리하고 있습니다. 20-2. 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당기말 전기말 무기명식 무보증 사모 전환사채 2024-02-28 2029-02-28 0.00% 1.00% 3,200,000 8,000,000 차감 : 전환권조정 및 할인발행차금 (875,055) (2,856,958) 전환사채 2,324,945 5,143,042 파생상품자산 - (2,176,849) 파생상품부채 830,631 2,418,081 합 계 3,155,576 5,384,274 20-3. 상기 전환사채의 주요 발행조건은 아래와 같습니다. 사채의 명칭 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채인수자 삼성 이노베이티브 신기술사업투자조합 제1호 발행금액 3,200,000천원(액면발행) 전환가격 2,799원(전환가능주식수: 1,143,265주) 전환조건 1. 본 사채는 사채권자의 전환청구에 의하여 사채의 전자등록금액을 다음의 조건에 따라 “발행회사”의 기명식 보통주식으로 전환할 수 있다.(1) 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류: 발행회사의 기명식 보통주식(2) 전환비율: 1:1(3) 전환가격: 2,799원(4) 전환가격의 조정가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(5) 전환청구기간: 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 2월 28일)로부터 만기일 1개월 전(2029년 1월 28일)까지 발행자의 매도청구권 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행가액 총액의 30%의 범위 내에서 본 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날(2025년 2월 28일)부터 발행일 이후 24개월이 되는 날(2026년 2월 28일)까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 인수인에게 매도청구권 행사가능수량의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 본 사채의 매도청구권을 가진다. 사채권자의 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 2월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. 20-4. 보고기간종료일 현재 전환사채와 관련한 파생상품부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 투자자의 상환청구권 830,631 2,418,081 투자자의 전환청구권(주1) - - 발행자의 매도청구권 - (2,176,849) 합계 830,631 241,232 (주1) 주가 변동에 의한 리픽싱조항이 없으므로 투자자의 전환청구권을 자본잉여금으로 계상하였습니다(주석 25 참조). 20-5. 당기 및 전기 중 전환사채와 관련한 파생상품부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 241,232 - 발행금액 - 350,544 평가손익 807,021 (109,312) 전환금액 (72,370) - 감소금액 (145,252) - 기말금액 830,631 241,232 20-6. 보고기간종료일 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채는 없습니다. 21. 순확정급여부채 21-1. 순확정급여부채 내역 보고기간종료일 현재 당사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 2,525,642 2,247,719 사외적립자산 공정가치 (1,351,659) (1,105,222) 순확정급여부채 금액 1,173,983 1,142,497 21-2. 확정급여채무의 변동내역 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 2,247,719 1,999,970 당기근무원가 372,150 380,094 이자비용 48,712 42,350 급여지급액 (201,568) (217,846) 재측정요소: - 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) - 781 - 재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익 (42,468) (64,160) - 가정과 실제 차이에 의한 보험수리적손익 101,097 106,530 기말 2,525,642 2,247,719 21-3. 사외적립자산의 변동내역 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 1,105,222 768,021 이자수익 45,433 37,536 기여금납부액 212,291 309,204 급여지급액 - - 보험수리적손익 (11,287) (9,539) 기말 1,351,659 1,105,222 21-4. 확정급여제도 관련 인식된 손익내역 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 372,150 380,094 이자비용 48,712 42,350 이자수익 (45,433) (37,536) 합계 375,429 384,908 21-5. 확정급여제도 관련 비용의 계정과목 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 84,559 96,666 판매비와 관리비 196,670 192,969 경상연구개발비 94,200 95,273 합계 375,429 384,908 21-6. 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정 보고기간종료일 현재 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 21-6-1. 할인율 등 구분 당기말 전기말 할인율 4.39% 3.95% 미래임금상승률 4.17% 4.17% 21-6-2. 사망률 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다. 21-7. 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 변동 (102,095) 119,359 임금상승률 변동 118,522 (103,295) 21-8. 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 보험수리적손익 69,916 52,690 법인세효과 (23,092) (11,012) 법인세효과 차감 후 보험수리적손익 46,824 41,678 21-9. 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 8.77년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 1,191,554 87,845 66,033 1,180,211 2,525,643 21-10. 사외적립자산 구성내역 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 전액 단기금융상품으로 구성되어 있습니다. 22. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 충당부채는 전액 판매보증충당부채로서, 제품의 품질보증과 관련하여 품질보증비로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 375,515 308,097 전입 298,947 410,965 상계 (272,993) (343,547) 기말 401,469 375,515 23. 환불부채와 환불자산 당사가 인식하고 있는 환불부채와 환불자산은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환불부채 - 136,342 환불자산 - (62,590) 순액 - 73,752 24. 자본금 24-1. 발행주식수 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 100원)이며, 당기말 현재 당사가 발행한 주식의 총수는 31,495,528주 입니다. 24-2. 자본금의 구성내역 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식 수 보통주 75,000,000 주 75,000,000 주 우선주 25,000,000 주 25,000,000 주 발행주식 수 보통주 31,495,528 주 30,638,080 주 액면금액 100 원 100 원 자본금 보통주 3,149,553 3,063,808 24-3. 발행주식수 및 자본금의 변동내역 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 30,638,080 주 3,063,808 30,638,080 주 3,063,808 전환사채의 보통주 전환 857,448 주 85,745 - - 기말 31,495,528 주 3,149,553 30,638,080 주 3,063,808 25. 자본잉여금 25-1. 자본잉여금의 내역 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 27,618,478 25,152,411 기타자본잉여금 266,558 - 전환권대가 948,166 2,370,415 계 28,833,202 27,522,826 25-2. 자본잉여금의 변동내역 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 27,522,826 25,152,411 전환사채의 보통주 전환 1,754,942 - 전환사채의 상환 (444,566) - 전환사채의 발행 - 2,370,415 기말 28,833,202 27,522,826 26. 기타자본 26-1. 기타자본의 구성내역 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 338,645 421,364 자기주식 (1,999,998) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (234,000) (222,698) 합계 (1,895,353) 198,666 26-2. 기타자본의 변동내역 (1) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 421,364 406,208 주식보상비용 15,825 15,156 소멸 (98,544) - 기말 338,645 421,364 (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 - - 취득 (1,999,998) - 기말 (1,999,998) - 당사는 신한투자증권(주)과 자사주신탁계약을 통해 588,378주의 자기주식을 취득하여 보유하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (222,698) (203,663) 평가 - (24,065) 재분류 조정(주1) (18,460) - 이연법인세효과 7,158 5,030 기말 (234,000) (222,698) (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무상품의 처분으로 당기손익으로 대체되었습니다. 26-3. 주식기준보상 26-3-1. 주식선택권 부여내역 (1) 당사는 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원 및 외부 전문가에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 임직원들은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하는 경우 주식선택권을 행사할 수 있습니다. (2) 당기말 현재 주식선택권의 부여내역은다음과 같습니다. 구분 부여일자 부여주식수 행사 소멸 미행사주식수 제1차 부여분 2018-03-30 200,000 (179,560) (20,440) - 제2차 부여분 2018-06-18 34,400 (27,400) (7,000) - 제3차 부여분 2019-03-29 46,800 (24,700) (22,100) - 제4차 부여분 2019-06-24 19,500 (13,000) (6,500) - 제5차 부여분 2020-01-30 75,000 - (25,000) 50,000 제6차 부여분 2022-03-29 50,000 - - 50,000 제7차 부여분 2025-03-26 25,000 - - 25,000 합계 450,700 (244,660) (81,040) 125,000 26-3-2. 주식보상비용 당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 15,825천원(전기: 15,156천원)입니다. 26-3-3. 공정가치 측정에 사용된 투입변수 당사는 보고기간종료일까지 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 부여일의공정가치 부여일의주식가치 행사가격 행사시작일 행사종료일 기대변동성 무위험이자율 제1차 부여분 4,137.26 8,971 5,000 2020-03-30 2025-03-30 18.57% 2.54% 제2차 부여분 4,159.11 8,971 5,000 2020-06-18 2025-06-18 18.93% 2.58% 제3차 부여분 14,208.32 19,200 15,300 2021-03-29 2026-03-28 74.58% 1.78% 제4차 부여분 11,917.13 17,450 16,550 2021-06-24 2026-06-23 71.36% 1.56% 제5차 부여분 3,941.79 5,700 4,270 2022-01-30 2027-01-29 66.23% 1.52% 제6차 부여분 2,514.60 4,450 4,420 2024-03-29 2029-03-29 51.88% 2.97% 제7차 부여분 1,650.35 3,055 3,140 2027-03-26 2032-03-26 48.93% 2.87% 27. 이익잉여금 27-1. 이익잉여금 구성내역 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 13,534,478 11,640,319 27-2. 이익잉여금의 변동내역 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 11,640,319 5,608,932 당기순이익 1,940,983 6,073,064 보험수리적손익 대체 (46,824) (41,677) 기말 13,534,478 11,640,319 27-3. 이익잉여금처분계산서 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 처분예정일: 2026년 3월 26일 처분확정일: 2025년 3월 26일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 13,534,478 11,640,319 1. 전기이월미처분이익잉여금 11,640,319 5,608,932 2. 순확정급여부채의 재측정요소 (46,824) (41,678) 3. 당기순이익 1,940,983 6,073,065 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 13,534,478 11,640,319 28. 매출액 및 매출원가 28-1. 매출액 세부내역 당기 및 전기 중 당사의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출액 1,409,717 1,663,672 제품매출액 21,754,282 22,917,510 용역매출액 176,127 92,565 합계 23,340,126 24,673,747 28-2. 매출원가 세부내역 당기 및 전기 중 당사의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 : 기초상품재고액 484,342 - 당기상품매입액 1,153,098 1,207,618 재고자산평가손실 25,600 - 기말상품재고액 (945,965) (484,342) 소계 717,075 723,276 제품매출원가 : 기초제품재고액 340,863 452,501 당기제품제조원가 9,070,580 10,122,572 재고자산평가손실 470,116 376,102 기말제품재고액 (227,932) (340,863) 소계 9,653,627 10,610,312 합계 10,370,702 11,333,588 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,682,806) (1,762,825) 원재료매입액 7,456,774 8,564,924 상품매입액 1,018,658 936,453 급여 5,266,113 5,818,094 퇴직급여 375,429 384,908 복리후생비 777,660 660,053 여비교통비 254,539 268,639 감가상각비 890,206 770,316 지급임차료 43,794 28,019 운반비 335,443 379,220 소모품비 586,996 728,872 지급수수료 1,656,618 1,625,529 광고선전비 794,226 523,128 대손상각비(대손충당금환입) 79,766 (14,250) 주식보상비 15,825 15,156 기타비용 2,424,149 2,526,627 합계 20,293,390 21,452,863 30. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,678,465 3,218,340 퇴직급여 196,670 192,969 복리후생비 441,148 352,535 여비교통비 230,550 249,482 접대비 224,172 183,692 통신비 17,208 12,787 세금과공과금 49,628 88,628 감가상각비 579,150 470,812 지급임차료 39,024 23,082 보험료 68,308 110,214 차량유지비 87,447 103,798 경상연구개발비 2,580,395 2,733,780 운반비 327,297 371,658 교육훈련비 11,187 14,023 도서인쇄비 40,229 27,495 소모품비 116,002 38,216 지급수수료 917,154 843,296 광고선전비 794,226 523,128 대손상각비 79,766 (14,250) 건물관리비 54,778 61,159 무형자산상각비 75,112 88,310 주식보상비 15,825 15,156 제품보증비 298,947 410,965 합계 9,922,688 10,119,275 31. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 외환차익 198,163 431,186 외화환산이익 94,604 385,428 유형자산처분이익 8,363 287,787 임대료수익 145,290 214,700 기타수익 15,298 15,340 매각예정비유동자산처분이익 - 4,111,730 잡이익 163,476 605,983 합계 625,194 6,052,154 기타비용: 외환차손 293,796 148,881 기부금 3,000 2,100 외화환산손실 103,818 - 종속기업주식손상차손 275,126 1,751,623 잡손실 14,308 702 합계 690,048 1,903,306 32. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 당사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 276,208 395,963 파생상품평가이익 - 196,218 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 22,439 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 2,075 - 합계 300,722 592,181 금융비용: 이자비용 527,701 880,333 사채상환손실 34,128 - 파생상품평가손실 961,988 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 343,927 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 81,690 - 합계 1,605,507 1,224,260 순금융비용 1,304,785 632,079 33. 법인세 33-1. 법인세비용 구성내역 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익에 대한 당기법인세 113,085 305,273 총당기법인세 113,085 305,273 일시적차이의 증감 (672,467) 969,591 자본에 직접 반영된 법인세효과 295,497 (610,275) 총이연법인세 (376,970) 359,316 법인세비용 (263,885) 664,589 33-2. 회계이익과 법인세비용 당기 및 전기 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 1,677,098 6,737,654 적용세율에 따른 법인세비용 328,514 1,386,168 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 31,949 22,402 - 세액공제 (757,037) (1,370,390) - 미인식 이연법인세 등 183,734 625,251 - 기타 (51,045) 1,158 법인세비용 (263,885) 664,589 유효법인세율(주1) - 9.86% (주1) 당기 유효법인세율은 법인세수익이 발생하여 산정하지 않습니다. 33-3. 기타포괄손익의 법인세 효과 당기 및 전기 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여제도 재측정요소 (69,916) 23,092 (46,824) (52,690) 11,012 (41,678) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (18,460) 7,158 (11,302) (24,065) 5,030 (19,035) 합계 (88,376) 30,250 (58,126) (76,755) 16,042 (60,713) 33-4. 자본에 직접 반영된 법인세 내역 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 23,092 11,012 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 7,158 5,030 전환권대가 375,790 (626,317) 주식발행초과금 (40,112) - 기타자본잉여금 (70,431) - 합계 295,497 (610,275) 33-5. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 당사의 당기말과 전기말 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 832,329 731,567 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 552,596 844,302 소계 1,384,925 1,575,869 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (541,719) (1,327,379) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (20,813) (98,564) 소계 (562,532) (1,425,943) 이연법인세자산(부채) 순액 822,393 149,926 33-6. 이연법인세자산(부채) 변동내역 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 자본 기말 감가상각비(건물) (6,302) (331) - (6,633) 퇴직연금운용자산 (230,991) (66,374) - (297,365) 외화환산이익 (80,555) 59,742 - (20,813) 환불자산 (13,082) 13,082 - - 파생상품자산 (454,961) 454,961 - - 전환사채 (597,104) 404,592 - (192,512) 이연법인세부채 (1,382,995) 865,672 - (517,323) 매출채권 34,267 1,804 - 36,071 대손충당금 20,975 20,660 - 41,635 미지급금(연차수당) 32,434 1,590 - 34,024 재고자산평가충당금 126,295 8,336 - 134,631 퇴직급여충당부채 469,776 62,772 23,093 555,641 제품보증충당부채 78,482 9,841 - 88,323 장기미지급금 7,594 (2,966) - 4,628 장기미지급금(정부보조금) 38,695 11,420 - 50,115 업무용승용차 59,806 (7,464) - 52,342 외화환산손실 - 22,840 - 22,840 파생상품부채 505,379 (322,640) - 182,739 금융자산평가이익 58,842 - 7,158 66,000 당기손익공정가치금융상품 71,881 (1,153) - 70,728 환불부채 28,496 (28,496) - - 전환권대가 - (375,790) 375,790 - 주식발행초과금 - 40,113 (40,113) - 기타자본잉여금 - 70,431 (70,431) - 이연법인세자산 1,532,922 (488,702) 295,497 1,339,717 순액 149,927 376,970 295,497 822,394 (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 자본 기말 감가상각비(건물) (6,302) - - (6,302) 퇴직연금운용자산 (160,516) (70,475) - (230,991) 외화환산이익 (419) (80,136) - (80,555) 환불자산 (13,387) 305 - (13,082) 파생상품자산 - (454,961) - (454,961) 전환사채 - (597,104) - (597,104) 이연법인세부채 (180,624) (1,202,371) - (1,382,995) 매출채권 34,267 - - 34,267 대손충당금 58,532 (37,557) - 20,975 미지급금(연차수당) 29,012 3,422 - 32,434 재고자산평가충당금 105,631 20,664 - 126,295 퇴직급여충당부채 417,995 40,768 11,012 469,775 제품보증충당부채 64,392 14,090 - 78,482 장기미지급금 10,800 (3,206) - 7,594 장기미지급금(정부보조금) 58,094 (19,399) - 38,695 업무용승용차 49,789 10,017 - 59,806 외화환산손실 26,270 (26,270) - - 파생상품부채 - 505,379 - 505,379 금융자산평가이익 53,812 - 5,030 58,842 당기손익공정가치금융상품 - 71,881 - 71,881 환불부채 26,061 2,435 - 28,496 전환권대가 - 626,317 (626,317) - 관계기업주식 41,800 (41,800) - - 세무상결손금 88,162 (88,162) - - 세액공제 235,525 (235,525) - - 이연법인세자산 1,300,142 843,054 (610,275) 1,532,921 순액 1,119,518 (359,317) (610,275) 149,926 33-7. 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 당기말 현재 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 사유 종속ㆍ관계기업투자주식 573,460 예측가능한 시일내에 소멸가능성 높지 않음 이월세액공제 288,014 실현가능성 불확실 합계 861,474 34. 주당손익 34-1. 기본주당손익 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주소유주 귀속 당기순손익 1,940,982,806 6,073,064,921 기본주당순손익 계산을 위한 가중평균보통주식수(주1) 30,819,636주 30,638,080주 기본주당손익 63 198 (주1) 가중평균유통보통주식수 구분 일자 보통주식수 일수 가중평균유통보통주식수 전기이월 2025-01-01 30,638,080 주 365 30,638,080 주 전환권행사1 2025-05-07 285,816 주 239 187,151 주 전환권행사2 2025-05-27 285,816 주 219 171,490 주 전환권행사3 2025-06-24 285,816 주 191 149,564 주 자기주식 효과 (588,378) 주 (326,649) 주 계 30,907,150 주 30,819,636 주 구분 일자 보통주식수 일수 가중평균유통보통주식수 전기이월 2024-01-01 30,638,080 주 366 30,638,080 주 계 30,638,080 주 30,638,080 주 34-2. 희석주당손익 (1) 당사의 보통주 및 희석성잠재적보통주에 대한 희석주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기본주당이익 산정을 위한 순손익 1,940,982,806 6,073,064,921 전환사채의 세후이자 - 387,841,820 파생상품 세후평가손익 - (86,466,088) 희석주당이익 산정을 위한 순손익 1,940,982,806 6,374,440,653 희석화 가중평균 유통보통주식수 30,819,636주 33,496,243주 희석주당순손익 63 190 (2) 당기말 현재 반희석 효과 때문에 고려하지 않은 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 보통주식수 행사가액 주식선택권 2022-01-30~2027-01-29 50,000 주 4,270원 주식선택권 2024-03-29~2029-03-29 50,000 주 4,420원 주식선택권 2027-03-26~2032-03-26 25,000 주 3,140원 전환사채 2025-02-28~2029-01-28 1,143,265 주 2,799원 계 1,268,265 주 35. 현금흐름표 35-1. 현금의 유출입이 없는 거래 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 유동성대체 - 437,562 상각후원가측정 기타금융자산 유동성 대체 - 25,329 임차보증금 미수금 대체 - 1,100,000 장기차입금 유동성대체 - 550,000 리스부채 유동성대체 22,984 60,290 매출채권 제각 - 50,769 선급금 제각 - 80,383 파생상품부채 관계기업주식 대체 - 205,493 관계기업주식의 종속기업주식 대체 - 925,493 전환사채 유동성대체 5,293,157 - 파생상품부채의 유동성대체 2,418,081 - 전환사채의 전환 1,840,687 - 임차보증금 유동성대체 320,000 - 임차보증금 비유동대체 882,296 - 공구와기구 취득관련 선급금 12,750 - 리스자산의 리스부채 등 대체 129,256 - 재고자산의 비품 대체 454,007 - 35-2. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기 중 당사의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 전환 평가손익 상각 대체 단기차입금 2,200,000 (2,200,000) - - - - - - 예수보증금 - 86,000 86,000 장기차입금 - 2,500,000 - - - - - 2,500,000 임대보증금 150,000 - - - - - - 150,000 리스부채(유동) 60,290 (69,201) - - - 8,911 22,984 22,984 리스부채(비유동) - (19,288) 69,814 - - - (22,984) 27,542 전환사채(유동) - (1,697,664) - (1,620,538) - 349,990 5,293,157 2,324,945 전환사채(비유동) 5,143,042 - - - - 150,115 (5,293,157) - 파생상품부채(유동) - (617,486) - (725,424) (244,540) - 2,418,081 830,631 파생상품부채(비유동) 2,536,669 - - - 154,967 - (2,418,081) 273,555 합계 10,090,001 (2,017,639) 69,814 (2,345,962) (89,573) 509,016 - 6,215,657 36. 특수관계자와의 거래 36-1. 특수관계자 현황 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 당사와의 관계 당기말 전기말 종속기업 ㈜리메드브레인스팀, ㈜플레이투큐어,REMED JAPAN CO., LTD, ㈜리메드브레인스팀, ㈜플레이투큐어,REMED JAPAN CO., LTD, 관계기업 ㈜이끌레오 ㈜이끌레오 기타특수관계자 임직원 등 임직원 등 36-2. 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 36-2-1. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당사와의 관계 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 ㈜리메드브레인스팀 147,166 411,875 149,589 696,535 종속기업 REMED JAPAN CO., LTD 470,063 39,250 117,655 - 종속기업 ㈜플레이투큐어 64,467 237,961 55,467 105,120 관계기업 ㈜이끌레오 86,098 1,843,631 539,442 1,349,850 합계 767,794 2,532,717 862,153 2,151,505 36-2-2. 보고기간종료일 현재 특수관계자의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당사와의 관계 특수관계자명 매출채권 미수금 단기대여금 외상매입금 미지급금 임대보증금 미수수익 선급금 종속기업 ㈜리메드브레인스팀 57,750 - - 53,130 6,700 50,000 - 25,000 종속기업 REMED JAPAN CO., LTD 331,941 - 458,815 - 885 - 810 - 종속기업 ㈜플레이투큐어 11,000 4,400 - - 74,536 50,000 - 25,000 관계기업 ㈜이끌레오 65 - - 71,628 - 50,000 - - 합계 400,756 4,400 458,815 124,758 82,121 150,000 810 50,000 (단위: 천원) 당사와의 관계 특수관계자명 매출채권 매입채무 미지급금 임대보증금 종속기업 ㈜리메드브레인스팀 - 209,000 6,692 50,000 종속기업 REMED JAPAN CO., LTD 4,755 - - - 종속기업 ㈜플레이투큐어 - - 21,489 50,000 관계기업 ㈜이끌레오 - 63,776 - 50,000 합계 4,755 272,776 28,181 150,000 36-3. 특수관계자와의 자금 거래 내역 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당사와의 관계 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 REMED JAPAN CO., LTD 단기대여금 - 458,815 - 458,815 미수수익 - 810 - 810 기타특수관계자 임직원 장기대여금 61,566 30,000 62,609 28,957 미수수익 - 1,705 1,705 - 합계 61,566 491,330 64,314 488,582 (단위: 천원) 당사와의 관계 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 임직원 장기대여금 87,175 - 25,609 61,566 미수수익 - 3,333 3,333 - 합계 87,175 3,333 28,942 61,566 36-4. 지급보증 당기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 당사의 임원으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다. 36-5. 주요 경영진에 대한 보상내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,070,222 1,170,000 퇴직급여 130,469 58,451 주식보상비용 15,826 15,156 합계 1,216,517 1,243,607 37. 담보 및 주요 약정사항 37-1. 담보제공자산 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 차입금 담보설정금액 담보권자 내용 토지 3,430,526 - 153,060 충청북도 정부보조금 관련 토지 및 건물 2,500,000 3,000,000 신한은행 차입금 관련 계 3,430,526 2,500,000 3,153,060 37-2. 타인으로부터 제공받은 담보나 보증 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증내역 보증금액 보증제공처 서울보증보험㈜ 계약이행보증 등 37,031 아주대학교의료원 등 37-3. 타인을 위하여 제공한 담보나 보증 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보 혹은 보증은 없습니다. 37-4. 금융기관 여신한도약정 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 약정한도액 실행금액 신한은행 기술혁신융자 2,500,000 2,500,000 38. 영업부문정보 당사는 전자의료기기 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다.최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 38-1. 지역별 매출 현황 매출처의 지역별로 세분화된 당사의 당기 및 전기의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 6,629,654 5,180,422 유럽 9,218,342 9,970,483 중국 97,369 575,232 일본 709,165 783,212 기타 6,685,596 8,164,398 합계 23,340,126 24,673,747 38-2. 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 단일고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 독일소재 Zimmer사이며 당기 중 당사 매출액의 27.7%(전기: 32.8%)를 차지하고 있습니다. 39. 파생약정 종속기업인 ㈜플레이투큐어가 발행한 전환상환우선주의 투자자와 당사간의 약정으로 인하여 풋옵션이 발생하였습니다. 당사는 2028년 12월 31일(합의에 따라 1년 연장 가능)까지 발행기업이 IPO를 완료하지 못하게 되는 경우 투자자는 당사에 대하여 전환상환우선주를 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 당사는 상기 파생약정에 대하여 종속기업투자와 파생상품부채를 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 이와 관련한 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 118,588 - 발행 - 205,493 평가손익 154,967 (86,905) 기말 273,555 118,588 40. 보고기간종료일 이후 사건당사는 주주가치의 제고를 목적으로 2026년 2월 9일 이사회 결의를 통하여 당기말 현재 보유중인 자기주식 588,378주(장부금액 1,999,998천원)를 전량 소각하고 추가로 자기주식을 취득하기 위하여 2,000백만원 규모의 자기주식 신탁계약을 체결하기로 하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 (1) 향후 배당 수준의 방향성 향후 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 경영환경 등을 고려하여 주주가치 제고를 위한 적정수준의 배당을 지급할 계획입니다. (2) 자사주 매입 및 소각 계획 2026년 02월 09일 주식소각결정 공시를 통해 자사주 588,378주 소각하였고, 작성기준일 현재 2026년 02월 09일 주요사항보고서(자기주식취득 신탁계약체결결정) 공시를 통해 2,000,000,000원 자사주 매입 진행 중입니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 준수예정 준수예정 (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2023년 12월 X - - X - 결산배당 2024년 12월 X - - X - 결산배당 2025년 12월 X - - X - 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제12조(신주의 배당기산일)회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에관여하는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 발행된 것으로 본다.제54조(이익배당)① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다.제55조(분기배당)① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일로부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 "분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 12에 의한 분기배당을 할 수 있다.② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일내에 하여야 한다.③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 6. 당해 영업연도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 7. 상법시행령에서 정하는 미실현이익④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직접 사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. 라. 주요배당지표