SK바이오사이언스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

1-1 지배기업의 개요에스케이바이오사이언스 주식회사(이하 "지배기업")는 2018년 7월 1일을 분할기일로에스케이케미칼 주식회사의 VAX사업부문을 물적분할하여 설립되었으며, 백신 및 바이오의약품의 연구개발, 생산, 판매 및 관련된 지식재산권의 임대를 주요 사업으로영위하고 있습니다. 지배기업은 2021년 3월 18일 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 39,173,647천원입니다.
당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
연결기업의 연결재무제표는 2025년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
1-2 종속기업의 현황
(1) 당기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

## 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 (연결)

2-1 연결재무제표 작성기준연결기업의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다.본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거- 비지배지분의 장부금액 제거- 자본에 계상된 누적환산차이의 제거- 수령한 대가의 공정가치의 인식- 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식- 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식- 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으로 재분류
2-3 외화환산 연결기업은 재무제표를 연결기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.
(1) 거래와 잔액연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 연결포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간종료일의 환율로 환산하고 있습니다.
2-4 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업은 백신 및 바이오의약품의 연구개발, 생산, 판매 및 관련된 지식재산권의 임대를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
- 백신 및 바이오의약품의 판매백신 및 바이오의약품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 백신 및 바이오의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 90일에서 180일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 백신 및 바이오의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
- 백신 및 바이오의약품 위탁 생산 및 개발고객이 위탁한 백신 및 바이오의약품의 위탁 생산 및 개발, 바이오분석 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 생산한 제품은 대체용도가 없으며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있습니다. 그 이유는 고객이 요구하는 품질의 의약품을 생산하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 연결기업은 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있기 때문입니다. 고객과의 계약으로부터 발생하는 수익은일부 수행의무가 완료된 한 시점에 인식되고, 일부 기간에 걸쳐 인식됩니다. 연결기업은 고객에게 이전하기로 약속한 재화나 용역의 특성을 고려하여 산출법 또는 투입법으로 진행률을 측정하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 관련 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.
- 라이선싱: 사용권연결기업의 일부 고객과의 계약은 기술이전을 통해 라이선스 아웃하고, 라이선스를 제공하는 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역이 없습니다. 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결기업은 고객에게 라이선싱 사용권을 제공한 경우 한 시점에 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.
- 라이선싱: 접근권연결기업은 고객에게 의약품 라이선스를 일정기간 사용하도록 하고 라이선스에 대한대가를 수령하고 있습니다. 고객에게 라이선스 기간 동안 연결기업의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다. 연결기업은 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하여 수익을 인식하고 있습니다.
- 공동 유형의 계약연결기업은 계약상대방이 기업의 통상적인 활동의 산출물을 취득하기 위해서가 아니라 어떤 활동이나 과정에 참여하기 위해 기업과 계약하고, 그 계약 당사자들이 그 활동이나 과정에서 생기는 위험과 효익을 공유한다면 공동 유형의 계약으로 인식하고 있습니다. 협업약정을 위해 투입되는 원가는 식별가능성ㆍ통제ㆍ미래경제적효익 조건의 충족여부에 따라 무형자산 또는 비용을 인식하고 잔여약정인 구별되는 재화나 용역의 제공 및 관련 대가 수수약정은 계약서에 따라 식별된 수행의무에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 수행의무에는 공동 유형의 계약의 본질이 되는 활동이나 과정에 참여하기 위해 투입되는 자원을 계약에 따라 분담하는 의무는 포함하지 않습니다.
(1) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 의약품 공급계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.
① 반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리는 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.
(2) 계약잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 계약자산은 손상평가를 합니다. 금융자산의 손상에 대한 주석 2-8-(1)-4)의 회계정책을 참조합니다.
② 매출채권무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우(즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-8을 참조합니다.
③ 계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(3) 계약이행원가
계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 매출원가로 인식하고 있습니다. 연결기업은 계약이행원가를 재고자산으로 표시하고 있습니다.
(4) 반품권에서 생기는 자산과 부채① 반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 그러나 백신 및 바이오의약품의 고유 특성으로 인해 회수한 자산은 폐기되므로, 연결기업은 반환제품회수권을 인식하지 않습니다.
② 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다.
2-5 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2-6 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적 차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
2-7 퇴직급여 연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한편, 연결기업은 일부 임직원에 대해 확정기여제도를 운영하고 있으며, 기여금은 임직원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
2-8 금융상품 : 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산1) 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다.
유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권및기타채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권및기타채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정하며, 주석 2-4 수익의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있으며, 거래가격과 공정가치와의 차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 (pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 3
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권및기타채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다.
그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채1) 최초 인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
연결기업은 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한경우 이를 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 연결기업의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약으로 생긴 부채가 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다. 2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생할 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 상각후원가 측정 금융부채(대여금 및 차입금)
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
3) 금융부채의 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-9 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 주석 29에 설명되어 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측 가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측 가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간종료일에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-10 파생금융상품과 위험회피회계(1) 최초인식 및 후속측정 연결기업은 외환위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선물계약 및 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 한편, 파생상품의 공정가치의 변동은 연결손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.ㆍ공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피ㆍ현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있음
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않음
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같음
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
① 공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
② 현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.
연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 자세한 내용은 주석 5를 참조합니다.
연결기업은 통화이자율스왑을 위험회피수단으로 지정하였습니다. 통화이자율스왑은 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
2-11 현금및현금성자산 연결재무제표상 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다.
2-12 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다.
2-13 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.
연결기업은 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 연결기업은 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
2-14 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 기타차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2-15 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 유형자산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 유형자산이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.
2-16 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-19 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
2) 리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
3) 단기리스와 소액 자산 리스
연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(2) 리스제공자로서의 회계처리
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다.
운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2-17 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-18 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2-19 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(1) 연구개발비
연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
연결기업의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결기업은 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 단계에 진입한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
(2) 특허권
특허권은 정부로부터 20년동안 사용을 허가 받았으며 종료시점에 갱신권한이 부여되어 있습니다.
연결기업의 무형자산에 대한 상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.
2-20 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 아래의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 잇습니다.영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.연결기업은 비한정 내용연수를 가진 기타의 무형자산에 대하여 매년 12월31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.연결기업은 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 규제 법안의 도입과 같이 기후 관련 사안이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 사안은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다.
2-21 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
(1) 손실부담계약
연결기업이 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로인식하고 측정합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 해당 손실부담계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 생긴 손상차손을 먼저 인식합니다.
손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능 원가는 계약을 계약에서 존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 적은 금액입니다. (2) 구조조정 충당부채구조조정 충당부채는 충당부채에 대한 일반 인식조건이 충족될 때 인식하고 있습니다. 또한 연결기업은 구조조정 대상이 되는 사업 또는 사업의 일부, 영향을 받는 종업원들의 근무지 및 인원수, 소요되는 지출과 이행시기 등에 대한 구체적인 추정치에 대한 세부적이고 공식적인 계획을 따를 필요가 있습니다. 구조조정 계획의 이행은 착수되었거나 관련 당가사들은 구조조정이 이행될 것이라는 정당한 기대를 갖고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
2-22 주식기준보상거래연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.
2-23 보고기간후사건연결기업은 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한정보를 입수한 경우, 해당 정보가 연결재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다.
연결기업은 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 연결재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우 연결기업은 연결재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다2-24 주당이익기본주당이익은 연결기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 연결기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.
2-25 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려 면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.
취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

## 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 (연결)

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3-1 중요한 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권 을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
연결기업은 짧은 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장선택권을 행사하지 않으므로차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. (2) 부동산 리스의 분류연결기업은 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 연결기업은 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.
3-2 회계 추정 및 가정다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.
(2) 매출채권및기타채권과 계약자산의 기대손실충당금
연결기업은 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
(3) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 자세한 내용은 주석 25에 기술하였습니다.
(4) 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.
(5) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
(6) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택해야 합니다 .
(7) 개발비연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영진의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영진의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 11,027백만원(전기말: 8,281백만원)입니다. (8) 유형자산의 내용연수와 잔존가치연결기업은 적어도 매년 유형자산의 추정 잔존가치와 예상 내용연수를 검토합니다. 특히 예상 내용연수와 추정 잔존가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 관련 법률의 영향을 고려합니다. 또한, 물리적 위험과 전환 위험을 포함한 기후 관련 사항을 고려합니다. 특히 기후 관련 법률 및 규정이 내용연수와 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지(예: 연결기업의 화석 연료 구동 기계와 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 건물과 사무실 자산에 추가 에너지 효율 요구사항을 부과하는 등)를 결정합니다.(9) 복구충당부채연결기업은 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 충당부채의 공정가치를 결정하기 위해 할인율, 발생한 환경피해를 복구하기 위해사무실을 해체하고 제거하는 데 예상되는 비용, 그러한 비용의 예상 시기를 추정해야합니다.

## 4. 회계정책 및 공시사항의 변경 (연결)

4-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사 항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 - 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음
- 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식 하는 경우라면, 유동·비유동 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항은 연결기업의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약 정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공 시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위 험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항에 따라 연결기업은 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석 14를 참조바랍니다.
4-2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이 용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결기업은 비교 정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ' 금융상품 ' 및 제1107호 ' 금융상품: 공시 ' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함
- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침
- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시 ' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 ' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표 ' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표 ' : 원가법
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

## 5. 금융상품 (연결)

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

유동 금융자산 합계	611,864,440	0	736,843,732	1,348,708,172

유동 금융자산 합계	현금및현금성자산	0	0	312,701,506	312,701,506

단기금융상품	611,864,245	0	233,542,406	845,406,651

매출채권 및 기타유동채권	0	0	188,395,820	188,395,820

단기보증금	0	0	2,204,000	2,204,000

유동파생상품자산	195	0	0	195

비유동 금융자산 합계	5,450,551	16,906,774	1,162,620	23,519,945

비유동 금융자산 합계	장기금융상품	5,450,551	16,906,774	0	22,357,325

장기보증금	0	0	1,162,620	1,162,620

총 금융자산	617,314,991	16,906,774	738,006,352	1,372,228,117

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

유동 금융자산 합계	872,035,006	0	424,668,112	1,296,703,118

유동 금융자산 합계	현금및현금성자산	0	0	127,025,639	127,025,639

단기금융상품	871,815,603	0	275,300,000	1,147,115,603

매출채권 및 기타유동채권	0	0	22,342,473	22,342,473

단기보증금	0	0	0	0

유동파생상품자산	219,403	0	0	219,403

비유동 금융자산 합계	1,000,001	41,729,362	6,003,005	48,732,368

비유동 금융자산 합계	장기금융상품	1,000,001	41,729,362	0	42,729,363

장기보증금	0	0	6,003,005	6,003,005

총 금융자산	873,035,007	41,729,362	430,671,117	1,345,435,486

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

유동 금융부채 합계	1,660,062	115,781,313	117,441,375

유동 금융부채 합계	매입채무 및 기타유동채무	0	106,057,404	106,057,404

유동파생상품부채	1,660,062	0	1,660,062

유동 리스부채	0	6,956,508	6,956,508

기타유동금융부채	0	2,767,401	2,767,401

비유동 금융부채 합계	0	385,857,239	385,857,239

비유동 금융부채 합계	비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	0	383,331,234	383,331,234

비유동 리스부채	0	2,526,005	2,526,005

총 금융부채	1,660,062	501,638,552	503,298,614

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

유동 금융부채 합계	28,922	56,107,809	56,136,731

유동 금융부채 합계	매입채무 및 기타유동채무	0	45,602,461	45,602,461

유동파생상품부채	28,922	0	28,922

유동 리스부채	0	8,137,402	8,137,402

기타유동금융부채	0	2,367,946	2,367,946

비유동 금융부채 합계	0	12,436,126	12,436,126

비유동 금융부채 합계	비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	0	0	0

비유동 리스부채	0	12,436,126	12,436,126

총 금융부채	28,922	68,543,935	68,572,857

(주1) 리스부채: 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채에 해당합니다.(주2) 기타유동금융부채: 예수보증금입니다.

금융상품의 범주별 손익
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

이자수익(비용)	0	0	6,978,080	0	(3,684,910)	3,293,170

외화환산손익	0	0	5,193,662	0	(3,015,572)	2,178,090

외환차익(차손)	0	0	557,556	0	401,564	959,120

파생상품평가손익	195	0	0	(1,660,062)	0	(1,659,867)

파생상품거래손익	(7,300,962)	0	0	2,201,730	0	(5,099,232)

대손충당금환입	0	0	81,700	0	0	81,700

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	9,487,627	0	0	0	0	9,487,627

당기손익-공정가치측정금융상품처분손익	14,674,528	0	0	0	0	14,674,528

현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익)	0	0	0	0	0	0

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	0	61,379,515	0	0	0	61,379,515

금융상품 범주별 손익	16,861,388	61,379,515	12,810,998	541,668	(6,298,918)	85,294,651

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

이자수익(비용)	0	0	0	13,555,354	(1,398,139)	12,157,215

외화환산손익	0	0	0	4,690,214	6,874	4,697,088

외환차익(차손)	0	0	0	9,892,518	(1,264,683)	8,627,835

파생상품평가손익	190,481	0	0	0	0	190,481

파생상품거래손익	(21,263,669)	0	1,124,659	0	0	(20,139,010)

대손충당금환입	0	0	0	29,334	0	29,334

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	5,544,554	0	0	0	0	5,544,554

당기손익-공정가치측정금융상품처분손익	8,232,374	0	0	0	0	8,232,374

현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익)	0	0	(265,468)	0	0	(265,468)

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	0	(54,727,477)	0	0	0	(54,727,477)

금융상품 범주별 손익	(7,296,260)	(54,727,477)	859,191	28,167,420	(2,655,948)	(35,653,074)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	1,170

예금잔액	213,219,467

기타현금및현금성자산	99,480,869

현금 합계	312,701,506

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	0

예금잔액	37,082,215

기타현금및현금성자산	89,943,424

현금 합계	127,025,639

파생상품의 내역
당기 (단위 : 천원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

선도계약

유동파생상품자산	195

유동파생상품부채	1,660,062

전기 (단위 : 천원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

선도계약

유동파생상품자산	219,403

유동파생상품부채	28,922

위험회피수단으로 지정하지 않은 파생상품의 내역
당기 (단위 : 천원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

선도계약

Sell	Buy

계약처, 파생상품	하나은행 등

파생상품 계약금액(USD) [USD, 일]	26,014,577

파생상품 계약금액(EUR) [EUR, 일]	50,051,675

파생상품 계약금액(AUD) [AUD, 일]	661,527

파생상품관련손익	(1,659,867)

전기 (단위 : 천원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

선도계약

Sell	Buy

계약처, 파생상품	하나은행 등	하나은행 등

파생상품 계약금액(USD) [USD, 일]	23,805,393	314,746

파생상품 계약금액(EUR) [EUR, 일]	98,850	788,309

파생상품 계약금액(AUD) [AUD, 일]	289,141	0

파생상품관련손익	204,268	(13,788)

## 6. 매출채권 및 기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	190,850,225	(2,454,405)	188,395,820

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	96,916,003	(2,454,405)	94,461,598

단기미수금, 순액	82,501,705	0	82,501,705

단기미수수익, 순액	11,432,517	0	11,432,517

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	22,391,689	(49,216)	22,342,473

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	12,977,293	(49,216)	12,928,077

단기미수금, 순액	4,107,883	0	4,107,883

단기미수수익, 순액	5,306,513	0	5,306,513

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(49,216)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	81,700

제각을 통한 감소, 금융자산	159,535

연결범위변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(2,557,509)

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	(88,915)

기말금융자산	(2,454,405)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(183,925)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	29,334

제각을 통한 감소, 금융자산	105,375

연결범위변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	0

기말금융자산	(49,216)

연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

매출채권의 구분

도매	병의원	수출/기타

기대신용손실 평가 방법

기대신용손실의 집합 평가

연체상태

담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	9개월 이내	1년 이내	1년 초과	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	9개월 이내	1년 이내	1년 초과	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	9개월 이내	1년 이내	1년 초과

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

기대신용손실율	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

금융자산	7,840,301	0	1,027,841	0	0	0	0	0	0	0	0	0	826,716	0	4,820,650	0	786,541	0	1,210	0	0	0	0	0	0	0	71,854,680	0	1,441,223	0	1,217,060	0	184,059	0	7,934	(7,934)

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

매출채권의 구분

도매	병의원	수출/기타

기대신용손실 평가 방법

기대신용손실의 집합 평가

연체상태

담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	9개월 이내	1년 이내	1년 초과	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	9개월 이내	1년 이내	1년 초과	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	9개월 이내	1년 이내	1년 초과

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

기대신용손실율	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

금융자산	6,639,966	0	817,353	0	0	0	0	0	0	0	0	0	792,566	0	1,706,579	0	707,759	0	45	0	0	0	0	0	0	0	2,254,700	0	9,110	0	0	0	0	0	0	0

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시, 개별평가
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

매출채권의 구분

도매	병의원	수출/기타

기대신용손실 평가 방법

기대신용손실의 개별 평가

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

기대신용손실율	0.0000	0.0048	0.0297

금융자산	8,868,142	0	6,466,274	(31,157)	81,581,587	(2,423,248)

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

매출채권의 구분

도매	병의원	수출/기타

기대신용손실 평가 방법

기대신용손실의 개별 평가

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

기대신용손실율	0.0000	0.0151	0.0000

금융자산	7,457,319	0	3,256,165	(49,216)	2,263,810	0

(주1) 기대신용손실의 개별 평가: 특수관계자채권 및 부실채권에 대해서는 개별충당금으로 설정하여 진행하고 있습니다.

연체되거나 손상된 금융자산에 대한 공시_합계
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

매출채권의 구분

도매	병의원	수출/기타

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

기대신용손실율	0.0000	0.0048	0.0297

금융자산	8,868,142	0	6,466,274	(31,157)	81,581,587	(2,423,248)

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

매출채권의 구분

도매	병의원	수출/기타

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

기대신용손실율	0.0000	0.0151	0.0000

금융자산	7,457,319	0	3,256,165	(49,216)	2,263,810	0

## 7. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	1,144,818	(27,851)	1,116,967

유동제품	57,311,692	(12,789,022)	44,522,670

유동반제품	23,484,567	(8,861,958)	14,622,609

유동재공품	63,825,330	(15,551,928)	48,273,402

유동원재료	105,508,184	(30,885,625)	74,622,559

유동저장품	40,963,223	(13,350,546)	27,612,677

유동 운송중 재고자산	131,691	0	131,691

기타재고	223,348	0	223,348

총유동재고자산	292,592,853	(81,466,930)	211,125,923

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	624,773	(157,196)	467,577

유동제품	8,867,926	(806,579)	8,061,347

유동반제품	30,213,440	(20,510,222)	9,703,218

유동재공품	19,917,016	(8,048,160)	11,868,856

유동원재료	67,143,315	(48,610,437)	18,532,878

유동저장품	54,063,981	(22,048,483)	32,015,498

유동 운송중 재고자산	0	0	0

기타재고	0	0	0

총유동재고자산	180,830,451	(100,181,077)	80,649,374

(주1) 총유동재고자산: 계약이행원가 성격의 금액이 포함되어 있습니다(주석 22 참조).

재고자산평가손실에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산평가손실환입	74,641,436

재고자산평가손실

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산평가손실환입

재고자산평가손실	49,358,346

## 8. 장ㆍ단기금융상품 (연결)

단기금융상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	233,542,406

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	정기예금	143,542,406

발행어음	90,000,000

유동 당기손익인식금융자산	611,864,245

유동 당기손익인식금융자산	MMW	358,693,072

MMF	0

구조화신탁예금	75,000,000

채권형 사모신탁	106,921,801

채권형 공모펀드	36,389,824

자산유동화기업어음	19,741,394

파생결합증권	15,118,154

단기금융상품	845,406,651

전기 (단위 : 천원)

공시금액

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	275,300,000

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	정기예금	175,300,000

발행어음	100,000,000

유동 당기손익인식금융자산	871,815,603

유동 당기손익인식금융자산	MMW	741,651,075

MMF	50,022,028

구조화신탁예금	50,000,000

채권형 사모신탁	30,142,500

채권형 공모펀드	0

자산유동화기업어음	0

파생결합증권	0

단기금융상품	1,147,115,603

(주1) 정기예금: 우리사주조합 대출에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석19 참조).

당기손익-공정가치측정금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산, 분류

비상장 주식	채무증권

(주)에스엠엘바이오팜	K-바이오백신펀드	Sunflower Therapeutics PBC

지분율	0.0342	0.0333

장기금융상품 - 시장성 없는 지분증권	1,000,001	1,510,550

장기금융상품 - 채무증권	2,940,000

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산, 분류

비상장 주식	채무증권

(주)에스엠엘바이오팜	K-바이오백신펀드	Sunflower Therapeutics PBC

지분율

장기금융상품 - 시장성 없는 지분증권	1,000,001	0

장기금융상품 - 채무증권	0

(주1) 비상장 주식: 연결기업은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분증권에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.(주2) (주)에스엠엘바이오팜: 상환전환우선주입니다.(주3) Sunflower Therapeutics PBC: 연결기업은 당기 중 Sunflower Therapeutics PBC에 대하여 조건부지분인수계약(SAFE) 방식 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 연결기업은 Sunflower Therapeutics PBC가 후속 투자를 받는 경우 결정되는 수량에 따라 Sunflower Therapeutics PBC로부터 우선주를 발행받을 권리를 보유하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

금융자산, 분류

상장주식	비상장 주식

Novavax Inc	주식회사 씨티셀즈	클립스비엔씨 주식회사	Fina Biosolutions LLC

지분율	0.0062	0.0283	0.0054	0.1200

장기금융상품 - 시장성 있는 지분증권	11,818,800

장기금융상품 - 시장성 없는 지분증권	177,968	500,006	4,410,000

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

금융자산, 분류

상장주식	비상장 주식

Novavax Inc	주식회사 씨티셀즈	클립스비엔씨 주식회사	Fina Biosolutions LLC

지분율

장기금융상품 - 시장성 있는 지분증권	40,229,280

장기금융상품 - 시장성 없는 지분증권	1,000,076	500,006	0

(주1) 비상장 주식: 연결기업은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분증권에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.(주2) Novavax Inc./ 주식회사 씨티셀즈/ 클립스비엔씨 주식회사: 연결기업은 단기매매목적이 아닌 해당 금융상품을 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.(주3) 클립스비엔씨 주식회사: 전환우선주입니다.

장기금융상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	금융자산, 범주 합계

장기금융상품	5,450,551	16,906,774	22,357,325

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	금융자산, 범주 합계

장기금융상품	1,000,001	41,729,362	42,729,363

단기금융상품의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채

금융자산, 분류

단기금융상품

기초금융자산	1,147,115,603

양도에 따른 감소, 금융자산	(311,196,579)

순공정가치 변동에 따른 이익(손실) 조정, 생물자산	9,487,627

기말금융자산	845,406,651

전기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채

금융자산, 분류

단기금융상품

기초금융자산	1,255,518,125

양도에 따른 감소, 금융자산	(113,947,076)

순공정가치 변동에 따른 이익(손실) 조정, 생물자산	5,544,554

기말금융자산	1,147,115,603

(주1) 양도에 따른 감소, 금융자산: 해당 금융자산의 증가 금액은 감소 금액을 포함한 순증감액으로 표시되어 있습니다.

장기금융상품의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

비유동으로 분류되는 자산부채

금융자산, 분류

장기금융상품

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

기초금융자산	1,000,001	41,729,362

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	4,266,350	0

양도에 따른 감소, 금융자산	0	(101,133,447)

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0	76,075,359

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	184,200	235,500

기말금융자산	5,450,551	16,906,774

전기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

비유동으로 분류되는 자산부채

금융자산, 분류

장기금융상품

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

기초금융자산	0	1,500,082

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	1,000,001	111,396,350

양도에 따른 감소, 금융자산	0	0

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0	(71,167,070)

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	0	0

기말금융자산	1,000,001	41,729,362

(주1) 공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산: 기타포괄손익-공정가치 측정 항목의 경우 법인세 차감 전 금액입니다.

## 9. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	19,042,549

기타유동자산	유동선급금	2,886,237

유동선급비용	5,747,595

유동당기법인세자산	8,204,717

단기보증금, 순액	2,204,000

기타비유동자산	1,911,883

기타비유동자산	기타투자자산	85,680

장기선급비용, 순액	1,826,203

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	5,616,993

기타유동자산	유동선급금	2,445,789

유동선급비용	1,612,860

유동당기법인세자산	1,558,344

단기보증금, 순액	0

기타비유동자산	4,434,764

기타비유동자산	기타투자자산	85,680

장기선급비용, 순액	4,349,084

## 10. 유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	미착기계	유형자산 합계

기초 유형자산	45,279,517	123,275,612	1,039,445	55,840,805	38,551	5,175,389	64,516,689	1,121,717	296,287,725

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	237,000	0	5,785,901	0	469,816	152,457,417	5,528,747	164,478,881

처분, 유형자산	(1,805,215)	(604,409)	0	(158,621)	(11,428)	(2,071)	(57,567)	0	(2,639,311)

감가상각비, 유형자산	0	(5,909,344)	(2,095,971)	(17,593,058)	(17,740)	(4,911,943)	0	0	(30,528,056)

사업결합을 통한 취득, 유형자산	26,696,444	234,899,872	59,037,737	123,018,379	41,700	64,214,214	19,494,912	0	527,403,258

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	1,135,993	8,686,499	7,320,658	7,933,090	44,243	4,588,509	(11,788,305)	0	17,920,687

기말 유형자산	71,306,739	360,585,230	65,301,869	174,826,496	95,326	69,533,914	224,623,146	6,650,464	972,923,184

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	미착기계	유형자산 합계

기초 유형자산	45,269,581	126,780,396	960,560	53,135,206	5,651	4,852,788	32,525,083	628,373	264,157,638

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	200,480	105,690	12,316,066	42,617	1,638,833	38,778,541	493,344	53,575,571

처분, 유형자산	0	0	0	(7,365)	0	(6)	(66,907)	0	(74,278)

감가상각비, 유형자산	0	(3,794,096)	(26,805)	(12,316,591)	(9,717)	(1,595,056)	0	0	(17,742,265)

사업결합을 통한 취득, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	9,936	88,832	0	2,713,489	0	278,830	(6,720,028)	0	(3,628,941)

기말 유형자산	45,279,517	123,275,612	1,039,445	55,840,805	38,551	5,175,389	64,516,689	1,121,717	296,287,725

(주1) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산: 건설중인자산의 본계정 대체, 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

자본화된 차입원가
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본화된 차입원가	4,771,276

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0530

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본화된 차입원가	423,967

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0352

보험가입자산
당기 (단위 : 천원)

유형자산 및 재고자산 등

보험가입자산	유형자산 및 재고자산 등

보험내용	재산종합보험

부보금액	1,675,271,765

전기 (단위 : 천원)

유형자산 및 재고자산 등

보험가입자산	유형자산 및 재고자산 등

보험내용	재산종합보험

부보금액	688,598,111

신규시설투자
(단위 : 천원)

신규시설투자

이사회 결의일	2023-02-08

투자내용	백신 사업의 확장 및 신규 사업 추진을 위해 인프라 구축에 대한 투자

총 투자금액	283,800,000

예상 투자 종료일	2025-12-31

## 11. 리스 (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

건물	차량운반구	기계장치	자산 합계

기초 사용권자산	18,743,974	749,083	142,447	19,635,504

사용권자산의 추가	5,776,981	1,112,448	74,282	6,963,711

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(8,711,028)	(259,757)	0	(8,970,785)

사용권자산감가상각비	(9,860,336)	(827,431)	(76,989)	(10,764,756)

사업결합을 통한 취득, 사용권자산	0	1,964,890	0	1,964,890

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	784,523	71,045	0	855,568

기말 사용권자산	6,734,114	2,810,278	139,740	9,684,132

전기 (단위 : 천원)

건물	차량운반구	기계장치	자산 합계

기초 사용권자산	27,612,096	1,001,983	284,894	28,898,973

사용권자산의 추가	2,977,319	482,997	0	3,460,316

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(560,240)	(163,413)	0	(723,653)

사용권자산감가상각비	(11,280,028)	(572,484)	(142,447)	(11,994,959)

사업결합을 통한 취득, 사용권자산	0	0	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	(5,173)	0	0	(5,173)

기말 사용권자산	18,743,974	749,083	142,447	19,635,504

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

총 리스부채	7,137,227	2,271,110	655,304	0	10,063,641

리스부채	6,956,508	2,074,078	451,927	0	9,482,513

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

총 리스부채	8,381,661	4,269,822	9,706,475	0	22,357,958

리스부채	8,137,402	3,988,819	8,447,307	0	20,573,528

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	20,573,528

리스부채의 추가	6,963,711

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(9,341,819)

리스부채의 지급	(11,681,899)

사업결합에 따른 증가, 리스부채	1,964,890

리스부채에 대한 이자비용	891,289

환율변동효과, 리스부채	112,813

기말 리스부채	9,482,513

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	29,777,737

리스부채의 추가	3,440,671

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(729,985)

리스부채의 지급	(13,137,981)

사업결합에 따른 증가, 리스부채	0

리스부채에 대한 이자비용	1,227,760

환율변동효과, 리스부채	(4,674)

기말 리스부채	20,573,528

리스계약에서 인식한 비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	216,171

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	68,154

감가상각비, 사용권자산	10,764,756

리스부채에 대한 이자비용	891,289

전기 (단위 : 천원)

공시금액

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	174,254

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	154,885

감가상각비, 사용권자산	11,994,959

리스부채에 대한 이자비용	1,227,760

리스로 인한 총 현금유출
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출	11,966

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출	13,467

연결기업은 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 개의 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 리스자산 포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 연결기업의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및 종료선택권이행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다.

리스 제공자로서의 기업연결기업은 토지, 건물 등에 대한 운용리스 계약을 체결하였습니다. 이 리스들의 기간은 1년에서 50년 사이입니다. 모든 리스들은 현재 시장 상황에 따라 연간 기준으로 임대료를 상향 조정할 수 있는 조항이 포함되어 있습니다. 리스 이용자는 또한 부동산에 대한 잔존가치를 보증해야 합니다.

운용리스 임대수익
(단위 : 천원)

공시금액

운용리스수익	5,178

운용리스료의 만기분석 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과 4년 이내	4년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	121,566	70,686	61,597	55,611	55,611	1,108,227	1,473,298

## 12. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	자본화된 개발비 지출액	컴퓨터소프트웨어	영업권	고객관련 무형자산	회원권	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	5,493,039	8,280,894	7,317,226	0	0	1,367,436	22,458,595

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	64,817	5,059,786	2,686,738	0	0	0	7,811,341

처분, 무형자산 및 영업권	(2,668)	0	0	0	0	0	(2,668)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(1,177,598)	(2,313,498)	(4,008,582)	0	(432,744)	0	(7,932,422)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	242,004	0	685,034	0	0	0	927,038

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권	0	0	12,746,036	55,351,342	29,588,470	0	97,685,848

순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	0	461,205	2,084,696	1,054,009	0	3,599,910

기말의 무형자산 및 영업권	4,619,594	11,027,182	19,887,657	57,436,038	30,209,735	1,367,436	124,547,642

전기 (단위 : 천원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	자본화된 개발비 지출액	컴퓨터소프트웨어	영업권	고객관련 무형자산	회원권	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	688,233	11,882,434	4,243,227	1,367,436	18,181,330

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	5,220,003	0	1,614,631	0	6,834,634

처분, 무형자산 및 영업권	(1)	0	(1,044)	0	(1,045)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(548,774)	(2,447,902)	(2,030,803)	0	(5,027,479)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	(1,153,638)	0	0	(1,153,638)

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	133,578	0	3,491,215	0	3,624,793

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0

순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0

기말의 무형자산 및 영업권	5,493,039	8,280,894	7,317,226	0	0	1,367,436	22,458,595

(주1) 대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권: 건설중인자산으로부터의 본계정 대체입니다.

연구개발비 자산화 금액 - 바이오 업종 공시
당기 (단위 : 천원)

신약 개발 단계, 바이오 제약	신약 개발 단계, 바이오 제약 합계

개발완료	개발 진행중

신약 구분, 바이오 제약

유전자재조합	백신	유전자재조합	백신

NBP601	NBP607	NBP608 대상포진	NBP608 수두	GBP510 COVID-19	GBP410 폐렴구균	NBP601	NBP607	NBP608 대상포진	NBP608 수두	GBP510 COVID-19	GBP410 폐렴구균

임상 3상 시점의 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	0	4,354,658	10,199,115	3,486,768	1,344,045	5,059,786	24,444,372

판매승인 시점의 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	5,100,000	0	0	0	0	0	5,100,000

총계, 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	5,100,000	4,354,658	10,199,115	3,486,768	1,344,045	5,059,786	29,544,372

장부금액, 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	1,020,000	694,172	2,974,742	1,278,482	0	5,059,786	11,027,182

손상차손누계액, 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	0	0	0	0	(1,153,638)	0	(1,153,638)

잔여상각기간, 연구개발비, 바이오 제약	2년	1년	3년	4년

전기 (단위 : 천원)

신약 개발 단계, 바이오 제약	신약 개발 단계, 바이오 제약 합계

개발완료	개발 진행중

신약 구분, 바이오 제약

유전자재조합	백신	유전자재조합	백신

NBP601	NBP607	NBP608 대상포진	NBP608 수두	GBP510 COVID-19	GBP410 폐렴구균	NBP601	NBP607	NBP608 대상포진	NBP608 수두	GBP510 COVID-19	GBP410 폐렴구균

임상 3상 시점의 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	0	4,354,658	10,199,115	3,486,768	1,344,045	19,384,586

판매승인 시점의 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	5,100,000	0	0	0	0	5,100,000

총계, 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	5,100,000	4,354,658	10,199,115	3,486,768	1,344,045	24,484,586

장부금액, 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	1,530,000	1,129,082	3,994,654	1,627,158	0	8,280,894

손상차손누계액, 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	0	0	0	0	(1,153,638)	(1,153,638)

잔여상각기간, 연구개발비, 바이오 제약	3년	2년	4년	5년

(주1) NBP 601: 혈우병 치료제로서, 유럽 및 미국 등에서 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(주2) NBP 607: 인플루엔자 예방백신 제품으로서, 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(주3) NBP608 대상포진: 성인용 대상포진 예방백신 제품으로서, 2017년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(주4) NBP608 수두: 영유아용 수두 예방백신 제품으로서, 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(주5) GBP510 COVID-19: COVID-19 예방백신 제품으로서, 전기 중 GBP510 개발비에 대해 손상 징후가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다.(주6) GBP410 폐렴구균: 폐렴구균 예방백신 제품으로서, 현재 임상3상 진행 중입니다.

개발비의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

자본화된 개발비 지출액

신약 구분, 바이오 제약	신약 구분, 바이오 제약 합계

NBP601	NBP607	NBP608	GBP510	GBP410

대상포진	수두

기초 장부금액, 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	1,530,000	1,129,082	3,994,654	1,627,158	0	0	8,280,894

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 자산화된 연구개발비	0	0	0	0	5,059,786	5,059,786

기타 상각비, 자산화된 연구개발비	(510,000)	(434,910)	(1,019,912)	(348,676)	0	(2,313,498)

손상차손, 자산화된 연구개발비	0	0	0	0	0	0

기말 장부금액, 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	1,020,000	694,172	2,974,742	1,278,482	5,059,786	11,027,182

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

자본화된 개발비 지출액

신약 구분, 바이오 제약	신약 구분, 바이오 제약 합계

NBP601	NBP607	NBP608	GBP510	GBP410

대상포진	수두

기초 장부금액, 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	2,040,000	1,563,991	5,014,565	1,975,835	1,288,043	11,882,434

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 자산화된 연구개발비	0	0	0	0	0	0

기타 상각비, 자산화된 연구개발비	(510,000)	(434,909)	(1,019,911)	(348,677)	(134,405)	(2,447,902)

손상차손, 자산화된 연구개발비	0	0	0	0	(1,153,638)	(1,153,638)

기말 장부금액, 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	1,530,000	1,129,082	3,994,654	1,627,158	0	0	8,280,894

비용으로 인식한 연구 및 개발 비용
당기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	외부지원금 등	비용의 기능별 배분 합계

연구와 개발 비용	101,114,609	(29,761,795)	71,352,814

전기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	외부지원금 등	비용의 기능별 배분 합계

연구와 개발 비용	117,280,840	(31,537,424)	85,743,416

손상차손과 손상차손환입에 대한 공시
(단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	연결기업은 매년 비한정 내용연수를 가진 무형자산 및 영업권에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보를 고려하여 결정합니다. 다만, 주요 가정의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인해 관련 총장부금액이 총회수가능액을 초과하지 않을 것이라고 판단되나, 주요 가정의 변동으로 인해 상쇄될 수 있습니다.

현금창출단위에 배분되지 않은 영업권에 대한 설명	연결기업은 당기 중 IDT Biologika GmbH의 주식 취득으로 인한 사업결합으로 발생한 영업권이 존재합니다. 그러나, 당기말 현재 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에 대한 최초 회계처리가 잠정적으로 결정되어 잠정적인 가치를 사용하여 사업결합을 회계처리하였으며, 그 결과 영업권의 최초 배분이 완료되지 않았습니다. 연결기업은 이후 취득일로부터 12개월을 초과하지 않는 측정기간 이내에 사업결합에 대한 최초 회계처리가 확정될 때 그 확정 결과를 당초의 잠정적인 가치에 조정하여 인식할 예정입니다.

영업권	57,436,038

## 13. 투자부동산 (연결)

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
(단위 : 천원)

토지

기초 투자부동산	0

사업결합을 통한 취득, 투자부동산	6,433,388

순외환차이에 의한 증가(감소), 투자부동산	238,602

기말 투자부동산	6,671,990

투자부동산에서 발생한 임대수익
(단위 : 천원)

토지

투자부동산에서 발생한 임대수익	5,178

당기말 현재 투자부동산의 장부금액은 공정가치는 유의적인 차이가 없습니다.

## 14. 매입채무 및 기타채무 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	17,817,548

단기미지급금	33,942,022

유동으로 분류되는 미지급비용	54,297,834

매입채무 및 기타유동채무	106,057,404

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	3,370,136

단기미지급금	22,516,815

유동으로 분류되는 미지급비용	19,715,510

매입채무 및 기타유동채무	45,602,461

(주1) 유동매입채무: 통상적인 지급기일은 30일에서 60일입니다.

공급자금융약정에 대한 공시
(단위 : 백만원)

약정의 유형

공급자금융약정

거래상대방

하나은행 등

약정에 대한 설명	당사는 당기말 현재 공급자금융약정과 관련하여 하나은행 등에 외상매출금담보대출한도액이 존재하지만 실행액은 없습니다.

약정 잔액	7,000

## 15. 차입금 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
(단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

시설자금대출	인수금융	일반자금대출

거래상대방

우리은행	한국산업은행/농협은행	우리은행	한국산업은행/농협은행	우리은행	한국산업은행/농협은행

차입금, 만기	2031.03.28	2029.09.27	2029.10.10

차입금, 기준이자율	CD(3개월)	EURIBOR(3개월)	EURIBOR(3개월)

차입금, 기준이자율 조정	0.0168	0.0186	0.0186

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	80,000,000	112,239,984	191,091,250	383,331,234

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분(EUR) [EUR, 일]	74,000,000	125,000,000

(주1) 인수금융 : 연결기업이 취득한 IDT Biologika GmbH 및 Technik-Energie-Wasser Servicegesellschaft mbH의 지분증권을 담보로 제공하였습니다.

## 16. 기타부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	28,614,217

기타 유동부채	유동선수금	22,356,098

단기예수금	3,490,718

단기예수보증금	2,767,401

기타 비유동 부채	968,473

기타 비유동 부채	비유동종업원급여충당부채	309,979

기타부채	658,494

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	29,656,407

기타 유동부채	유동선수금	24,762,196

단기예수금	2,526,265

단기예수보증금	2,367,946

기타 비유동 부채	527,842

기타 비유동 부채	비유동종업원급여충당부채	527,842

기타부채	0

## 17. 퇴직급여 (연결)

연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	41,308,176	(60,010,039)	(18,701,863)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	11,529,960	0	11,529,960

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	683,623	0	683,623

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	1,758,922	(2,570,583)	(811,661)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	(4,433,679)	(487,199)	(4,920,878)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(3,490,169)	3,185,645	(304,524)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(7,004,745)	(7,004,745)

관계사전출입	(71,471)	71,471	0

기말 순확정급여부채(자산)	47,285,362	(66,815,450)	(19,530,088)

확정급여채무, 현재가치	47,285,362

사외적립자산, 공정가치	(66,815,450)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	25,621,328	(39,576,873)	(13,955,545)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	7,861,207	0	7,861,207

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	0	0	0

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	1,293,108	(2,014,610)	(721,502)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	8,930,514	(770,980)	8,159,534

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(2,855,368)	2,460,273	(395,095)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(19,640,000)	(19,640,000)

관계사전출입	457,387	(467,849)	(10,462)

기말 순확정급여부채(자산)	41,308,176	(60,010,039)	(18,701,863)

확정급여채무, 현재가치	41,308,176

사외적립자산, 공정가치	(60,010,039)

한편, 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금 등 전액 원리금보장금융상품으로 구성되어 있습니다.

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	11,529,960

과거근무원가, 확정급여제도	683,623

이자비용, 확정급여제도	1,758,922

이자수익, 확정급여제도	(2,570,583)

퇴직급여비용, 확정급여제도	11,401,922

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	7,861,207

과거근무원가, 확정급여제도	0

이자비용, 확정급여제도	1,293,108

이자수익, 확정급여제도	(2,014,610)

퇴직급여비용, 확정급여제도	7,139,705

확정급여제도에 대한 공시
당기

가중범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0339

사외적립자산의 기대수익률	0.0339

미래연금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0720

전기

가중범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0434

사외적립자산의 기대수익률	0.0434

미래연금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0781

확정급여제도 재측정요소의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(175,346)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	1,844,591

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(6,102,924)

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	(487,199)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	(4,920,878)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	9,655,158

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	(724,644)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	0

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	(770,980)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	8,159,534

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(3,417,879)	3,920,066

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	3,938,282	(3,466,296)

전기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(4,835,579)	5,833,470

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	5,870,390	(4,895,399)

위 민감도분석은 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것이며, 가정의 변동이 서로 독립적으로 발생할 가능성은 낮기 때문에 위 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 수 있습니다.

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과 10년 이내	10년 초과 20년 이내	20년 초과	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	5,011,513	5,511,336	24,330,458	34,803,991	85,256,431	58,574,297	213,488,026

확정급여채무의 가중평균만기	8년

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과 10년 이내	10년 초과 20년 이내	20년 초과	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	1,642,988	2,127,600	16,321,037	19,916,694	132,344,848	344,376,870	516,730,037

확정급여채무의 가중평균만기	13년5개월

다음 연차보고기간의 예상기여금에 대한 공시
(단위 : 천원)

전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	9,898,011

확정기여제도에 관한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	39,995

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	29,450

## 18. 충당부채 (연결)

기타충당부채에 대한 공시
(단위 : 천원)

공시금액

유동충당부채	40,303,428

유동충당부채	유동 구조조정충당부채	29,535,105

유동 충당부채-확신유형 보증	5,939,880

유동 충당부채-분담금	2,194,490

유동 손실부담계약충당부채	2,328,208

유동 그 밖의 기타충당부채	305,745

비유동충당부채	742,520

비유동충당부채	비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	742,520

(주1) 유동 구조조정충당부채: 연결기업은 당기 중 IDT Biologika Corporation의 주사업장 소재지 이전을 포함한 구조조정 계획을 발표함에 따라 의제의무가 발생하였으며, 리스제공자에 손실보전 등을 포함한 구조조정에 생기는 직접비용을 충당부채로 계상하였습니다.(주2) 유동 충당부채-확신유형 보증: 연결기업은 당기에 판매된 제품 및 제공된 서비스에 대하여 예상되는 보증 클레임을 과거의 경험에 기반하여 인식하였으며, 차기에 원가가 발생할 것으로 예상합니다. 연결기업은 클레임과 관련하여 사용가능한 현재의 정보에 기반하여 충당부채를 추정하였습니다.(주3) 유동 충당부채-분담금: 연결기업은 건설 및 에너지 사용과 같은 과거 사건의 결과로 추가 분담금 납부 또는 정부보조금에 반환에 대한 의제의무를 부담하고 있습니다. 연결기업은 해당 의제의무와 관련하여 사용가능한 현재의 정보에 기반하여 충당부채를 추정하였습니다.(주4) 유동 손실부담계약충당부채: 지배기업은 일부 계약에 있어 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에 의하여 얻을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과할 것으로 예측하여, 초과액 추정치를 손실부담계약 충당부채로 계상하였습니다.

## 19. 우발상황 및 약정사항 (연결)

법적소송우발부채에 대한 공시
(단위 : 백만원)

법적소송우발부채의 분류

피소(피고)	제소(원고)

특허권침해금지 소송	손해배상청구 소송	불공정무역행위판정 등 취소청구 소송

원고, 소송사건	와이어쓰 LLC, 한국화이자제약	질병관리청	당사

피고, 소송사건	당사	당사 외 26인	무역위원회

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	폐렴구균백신 관련 특허침해 금지 및 손해배상 청구	손해배상 청구	불공정무역행위판정 등 취소청구

소송 금액	100.00	0.01	105.00

소송진행상황	3심 진행중	1심 진행중	1심 진행중

(주1) 특허권침해금지 소송: 당기말 현재 해당 소송은 지배기업의 승소로 2심이 종결되었으나, 25년 1월 원고는 2심 판결 결과에 불복하여 대법원에 상고하였습니다.(주2) 특허권침해금지 소송/ 손해배상청구 소송: 지배기업 등을 피고로 하는 소송으로 소송가액은 소송 진행 과정에서 변경될 수 있습니다.상기 소송사건은 당기말 현재 결과를 예측할 수 없어 충당부채를 계상하지 않았습니다.

약정에 대한 공시
(단위 : 백만원)

약정의 유형

대출약정

외상매출금담보대출	파생상품보증금 면제약정	기업운전일반자금대출	파생상품(한도거래)	시설자금대출	인수금융	일반자금대출

거래상대방

하나은행	신한은행	우리은행	수협은행	한국산업은행/농협은행	JP Morgan Chase Bank	하나은행	신한은행	우리은행	수협은행	한국산업은행/농협은행	JP Morgan Chase Bank	하나은행	신한은행	우리은행	수협은행	한국산업은행/농협은행	JP Morgan Chase Bank	하나은행	신한은행	우리은행	수협은행	한국산업은행/농협은행	JP Morgan Chase Bank	하나은행	신한은행	우리은행	수협은행	한국산업은행/농협은행	JP Morgan Chase Bank	하나은행	신한은행	우리은행	수협은행	한국산업은행/농협은행	JP Morgan Chase Bank	하나은행	신한은행	우리은행	수협은행	한국산업은행/농협은행	JP Morgan Chase Bank

총 대출약정금액	4,000	3,000	5,000	5,000	15,000	250,000

총 대출약정금액(EUR) [EUR, 일]	74,000,000	125,000,000

총 대출약정금액(USD) [USD, 일]	73,000,000	11,000,000

실행액	0	0	0	0	80,000

실행액(USD) [USD, 일]	0	0	6,732,750	19,281,827

실행액(EUR) [EUR, 일]	50,000,000	74,000,000	125,000,000

실행액(AUD) [AUD, 일]	661,527

결제일별 한도액(USD) [USD, 일]	100,000,000

(주1) JP Morgan Chase Bank: 실행액은 2024년 12월의 거래금액의 합계입니다.

금융기관에 제공한 담보에 대한 공시
(단위 : 천원)

한국산업은행/농협은행-인수금융

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건	연결기업이 취득한 IDT Biologika GmbH 및 Technik-Energie-Wasser Servicegesellschaft mbH의 지분증권을 담보로 제공

주요 보험약정사항에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

약정의 유형

재산종합보험	이행지급 등	생산물책임보험

거래상대방

삼성화재해상보험	현대해상화재보험	메리츠화재해상보험	AXA Vers. A.G 외	서울보증보험	삼성화재해상보험	현대해상화재보험	메리츠화재해상보험	AXA Vers. A.G 외	서울보증보험	삼성화재해상보험	현대해상화재보험	메리츠화재해상보험	AXA Vers. A.G 외	서울보증보험

약정금액	540,584	62,847	8,000	6,938	14,700

약정금액(EUR) [EUR, 일]	656,380,446

전기 (단위 : 백만원)

약정의 유형

재산종합보험	이행지급 등	생산물책임보험

거래상대방

삼성화재해상보험	현대해상화재보험	메리츠화재해상보험	AXA Vers. A.G 외	서울보증보험	삼성화재해상보험	현대해상화재보험	메리츠화재해상보험	AXA Vers. A.G 외	서울보증보험	삼성화재해상보험	현대해상화재보험	메리츠화재해상보험	AXA Vers. A.G 외	서울보증보험

약정금액	622,059	56,539	10,000	6,650	25,788

약정금액(EUR) [EUR, 일]	0

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사용이 제한된 금융자산	1,600,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	우리사주조합 대출 담보로 제공된 정기예금

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사용이 제한된 금융자산	5,300,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	우리사주조합 대출 담보로 제공된 정기예금

기술이전계약 및 공동개발

약정의 유형

기술이전계약 및 공동개발

거래상대방

미국 사노피 파스퇴르사	Sanofi

약정에 대한 설명	2014년 3월 19일에 미국 사노피 파스퇴르(Sanofi Pasteur Inc.)사와 차세대 폐렴구균 접합백신의 공동개발 및 판매에 관한 계약을 체결하였으며, 동 계약의 규모는 초기 기술료와 개발 단계별 마일스톤을 포함하고 있음	2024년 12월 20일 Sanofi와 추가로 차세대 폐렴구균 백신 개발을 추진하는 내용의변경 계약을 체결하였으며, 총 계약규모는 선급금과 단계별 마일스톤을 포함하고 있음

계약의 규모(USD) [USD, 일]	45,000,000

계약의 규모(EUR) [EUR, 일]	350,000,000

수익인식방법	진행되는 각 단계에 따라 대가를 받을 권리 요건을 충족하는 시점에 수익으로 인식하였으며, 현재 임상 3상 진행 중

CMO 및 CDMO 계약

약정의 유형

COVID-19 백신 CDMO 계약	COVID-19백신 독점계약

거래상대방

노바백스

약정에 대한 설명	2020년 8월 11일 COVID-19 백신 CDMO 계약을 체결	2021년 2월 12일 노바백스가 개발한 COVID-19백신을 대한민국에서 독점적으로 개발, 생산, 판매할 수 있는 권한을 허여하는 계약을 체결

수익인식방법	동 계약관련 의무가 종료되는 기간까지 분할하여 수익으로 인식

계약변경 내용	전기 중 노바백스와의 기존 CMO 및 CDMO 계약을 종료하는 변경계약을 체결	전기 중 기존 계약에 대하여 대한민국 내에서 노바백스가 개발한 COVID-19 백신(변종 항원 포함)에 대한 개발, 생산 및 판매할 수 있는 독점적인 권한을 2029년 2월 12일까지, 태국 및 베트남에 대해서는 비독점적인 권한을 2028년 6월30일까지 허여하는 것으로 변경계약을 체결

토지 매매계약

약정의 유형

토지 매매계약

거래상대방

인천광역시경제자유구역청

약정에 대한 설명	2021년 12월 27일 연구시설 신축 목적으로 인천광역시 연수구 송도동 소재 토지에 대한 매매계약을 체결

계약 해제 및 변동에 대한 조건	매매계약체결일로부터 일정 기한 내에 시설 건립계획 및 사용 허가 등 제반절차를 이행하여야 하며, 이행하지 않을 경우 매매계약이 해제될 수 있음

## 20. 특수관계자와의 거래 (연결)

당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

최상위 지배기업	지배기업	그 밖의 특수관계자

SK디스커버리㈜	SK케미칼㈜	SK가스㈜	SK플라즈마㈜	SK D	SK㈜	SK이노베이션㈜	SK텔레콤㈜	에스케이오앤에스(주)	SK네트웍스㈜	SK바이오팜㈜	SK매직㈜	행복나래㈜	SK브로드밴드㈜	SK하이닉스㈜	SK하이스텍㈜	SK핀크스㈜	SK에코플랜트㈜	SK엠앤서비스㈜	SK에너지㈜	SK쉴더스㈜	SK렌터카㈜	SK에코엔지니어링㈜	(주)애커튼파트너스	SK임업(주)	Klocke Verpackungs-Service GmbH	SK Chemicals America, Inc.	SK Shieldus America, Inc.

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래	0	0	0	344,912	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	4,800	0	0	0	0	0	0	0	0	101,744	451,456

재화의 매입, 특수관계자거래	0	13,457,158	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	212,436	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	13,669,594

기타비용, 특수관계자거래	1,395,201	3,149,032	1,365,413	484	12,887	3,650,570	718,503	1,183,107	4,030	31,050	235,211	31,516	1,564,450	5,951	25,309	0	66,000	46,068	33,675	43,331	7,427	0	90,333	8,160	0	13,667,708

기타수익, 특수관계자거래	6,947	0	0	966	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	23,729	0	31,642

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	6,492,487	0	0	0	0	0	0	137,882	0	0	0	0	95,839,393	0	0	0	17,365,547	0	0	0	119,835,309

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

최상위 지배기업	지배기업	그 밖의 특수관계자

SK디스커버리㈜	SK케미칼㈜	SK가스㈜	SK플라즈마㈜	SK D	SK㈜	SK이노베이션㈜	SK텔레콤㈜	에스케이오앤에스(주)	SK네트웍스㈜	SK바이오팜㈜	SK매직㈜	행복나래㈜	SK브로드밴드㈜	SK하이닉스㈜	SK하이스텍㈜	SK핀크스㈜	SK에코플랜트㈜	SK엠앤서비스㈜	SK에너지㈜	SK쉴더스㈜	SK렌터카㈜	SK에코엔지니어링㈜	(주)애커튼파트너스	SK임업(주)	Klocke Verpackungs-Service GmbH	SK Chemicals America, Inc.	SK Shieldus America, Inc.

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래	0	0	0	356,513	0	0	0	0	0	0	0	0	75,731	172,390	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	604,634

재화의 매입, 특수관계자거래	0	13,934,783	0	0	0	0	0	0	0	0	626,551	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	14,561,334

기타비용, 특수관계자거래	1,421,634	3,021,111	1,876,738	2,512	12,576	3,262,263	872,263	1,318,693	30,000	27,441	1,613,344	4,728	9,399	0	87,177	45,191	12,295	51,577	1,261,853	8,870	0	7,980	24,150	0	14,971,795

기타수익, 특수관계자거래	23,747	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	23,747

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	2,584,779	0	0	0	0	84,675	0	0	0	0	21,932,013	0	0	171,308	0	184,800	0	0	124,878	25,082,453

(주1) SK렌터카(주): 특수관계자에서 제외된 시점까지의 거래금액입니다.

특수관계자거래에 대한 공시_공사계약
전기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자

그 밖의 특수관계자

SK에코플랜트㈜

특수관계자거래에 대한 기술	SK에코플랜트(주)와 인천 송도 Global R Center 공사계약을 체결

기업이 체결한 약정, 특수관계자거래	250,514

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

최상위 지배기업	지배기업	그 밖의 특수관계자

SK디스커버리㈜	SK케미칼㈜	SK D	SK가스㈜	SK텔레콤㈜	행복나래㈜	SK엠앤서비스㈜	SK하이닉스㈜	SK하이스텍㈜	SK에코플랜트㈜	SK이노베이션㈜	SK쉴더스㈜	SK㈜	SK에코엔지니어링㈜	SK렌터카㈜	SK플라즈마㈜	Klocke Verpackungs-Service GmbH

매출채권, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	32,461	121,714	154,175

기타채권, 특수관계자거래	30,195	0	803,515	0	0	0	0	32,885	0	0	0	0	0	0	866,595

매입채무, 특수관계자거래	0	245,499	0	0	0	21,320	0	0	0	0	0	0	0	0	266,819

기타채무, 특수관계자거래	113,433	3,749,398	1,265,474	1,226	924	173,590	5,275	5,077,681	4,990	626,697	5,668,266	0	0	0	16,686,954

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

최상위 지배기업	지배기업	그 밖의 특수관계자

SK디스커버리㈜	SK케미칼㈜	SK D	SK가스㈜	SK텔레콤㈜	행복나래㈜	SK엠앤서비스㈜	SK하이닉스㈜	SK하이스텍㈜	SK에코플랜트㈜	SK이노베이션㈜	SK쉴더스㈜	SK㈜	SK에코엔지니어링㈜	SK렌터카㈜	SK플라즈마㈜	Klocke Verpackungs-Service GmbH

매출채권, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	1,128	0	0	0	0	0	0	30,998	32,126

기타채권, 특수관계자거래	10,908	0	0	765,252	0	0	0	0	32,885	0	0	0	0	0	0	809,045

매입채무, 특수관계자거래	0	288,996	0	0	0	9,280	0	0	0	0	0	0	0	0	0	298,276

기타채무, 특수관계자거래	127,039	11,852,739	1,139	3,824,144	135,511	152,358	1,430	0	8,855,000	91,881	197,642	783,637	50,820	563	0	26,073,903

(주1) 기타채무, 특수관계자거래: 기타채무는 리스부채를 포함하고 있습니다.

주요 경영진에 대한 보상
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	2,050,863

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	474,551

주요 경영진에 대한 보상	2,525,414

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	8,326,032

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	2,380,431

주요 경영진에 대한 보상	10,706,463

연결기업의 주요 경영진은 등기 임원인 이사 및 감사로 구성되어 있습니다.

## 21. 자본 - 자본금 (연결)

자본금
당기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수 (단위: 주)	300,000,000

주당 액면가액 (단위: 원/주)	500

발행주식수 (단위: 주)	78,347,293

자본금	39,173,647

전기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수 (단위: 주)	300,000,000

주당 액면가액 (단위: 원/주)	500

발행주식수 (단위: 주)	76,827,750

자본금	38,413,875

유상증자에 대한 공시

보통주

발행된 보통주의 주식수 증가(감소) (단위: 주)	1,519,543

연결자본잉여금의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	1,235,376,402

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	1,160,455,939

## 21. 자본 - 연결기타자본 (연결)

기타자본
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소	10,350,889

기타자본구성요소	주식선택권	360,304

기타자본조정	9,990,585

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소	10,350,889

기타자본구성요소	주식선택권	360,304

기타자본조정	9,990,585

## 21. 자본 - 주식선택권 (연결)

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시
(단위 : 원)

주식기준보상약정

주식선택권

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

주식기준보상약정의 부여일	2018.12.11

옵션과 주식 매도 계약에 따라 발행 예정된 주식수 (단위: 주)	218,520

행사기간, 부여한 주식선택권	2021-12-12	2028-12-11

행사가격, 부여한 주식선택권 (단위: 원/주)	9,154

측정기준일 현재 공정가치의 가중평균, 부여한 주식선택권 (단위: 원/주)	1,649

주식기준보상약정의 조건 변경

주식기준보상약정

주식선택권

조건변경

조정 전	조정 후

주식기준보상약정에 따라 부여된 금융상품의 수량 (단위: 주)	18,209	546,270

행사가격, 부여한 주식선택권 (단위: 원/주)	274,621	9,154

측정기준일 현재 공정가치의 가중평균, 부여한 주식선택권 (단위: 원/주)	49,465	1,649

회계기간에 부여된 그 밖의 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시

주식기준보상약정

주식선택권

평가기법

이항모형

주식기준보상약정의 부여일	2018.12.11

가중평균 주가, 부여한 주식선택권 (단위: 원/주)	9,154

행사가격, 부여한 주식선택권 (단위: 원/주)	9,154

기대주가변동성, 부여한 주식선택권	0.1190

무위험이자율, 부여한 주식선택권	0.0194

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

주식선택권

주식기준보상약정의 부여일	2018.12.11

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량	546,270

주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	218,520

기초 주식선택권	360,304

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권	0

기말 주식선택권	360,304

전기 (단위 : 천원)

주식선택권

주식기준보상약정의 부여일	2018.12.11

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량	546,270

주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	218,520

기초 주식선택권	432,364

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권	(72,060)

기말 주식선택권	360,304

## 21. 자본 - 연결기타포괄손익누계액 (연결)

기타포괄손익누계액
당기 (단위 : 천원)

자본	자본 합계

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	환산 관련 외환차이 적립금

기타포괄손익누계액	6,652,038	11,254,990	17,907,028

전기 (단위 : 천원)

자본	자본 합계

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	환산 관련 외환차이 적립금

기타포괄손익누계액	(54,727,477)	(58,464)	(54,785,941)

## 21. 자본 - 연결이익잉여금 (연결)

연결이익잉여금
당기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금(미처리결손금)	499,757,260

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금(미처리결손금)	549,420,553

## 22. 영업부문 (연결)

제품과 용역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

제품	상품	용역 등	제품과 용역 합계

수익(매출액)	96,964,580	53,001,108	117,579,361	267,545,049

전기 (단위 : 천원)

제품	상품	용역 등	제품과 용역 합계

수익(매출액)	108,458,063	22,938,581	238,108,912	369,505,556

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국

아메리카	유럽	중동	아시아

수익(매출액)	131,494,800	24,798,778	107,123,993	576,975	3,550,503	267,545,049

전기 (단위 : 천원)

지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국

아메리카	유럽	중동	아시아

수익(매출액)	158,217,121	185,961,474	21,201,941	231,614	3,893,406	369,505,556

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

수익(매출액)	155,336,261	112,208,788	267,545,049

전기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

수익(매출액)	242,941,360	126,564,196	369,505,556

고객과의 계약에서 발생한 계약의 잔액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산	8,810,973

유동계약부채	120,003,475

비유동계약부채	51,026,374

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산	0

유동계약부채	52,194,703

비유동계약부채	0

(주1) 재고자산: 연결기업의 계약이행원가는 재고자산에 계상되어 있습니다. 재고자산에 포함된 계약이행원가는 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 수행하는 기술이전 및 제품 생산활동의 원가로 구성되어 있습니다. 해당 활동은 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 필수적으로 선행되어야 하는 활동이나 고객에게 재화나 용역을 이전하는 활동이 아니기 때문에 수행의무에 포함되지 않고 계약이행원가로 인식합니다(주석 7참조).

계약부채의 변동 내역
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채

부채

계약부채

선수수익	환불부채

기초 계약부채	48,869,563	3,325,140

계약부채의 증가(감소)	117,952,674	882,472

기말 계약부채	166,822,237	4,207,612

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채

부채

계약부채

선수수익	환불부채

기초 계약부채	146,222,469	9,453,352

계약부채의 증가(감소)	(97,352,906)	(6,128,212)

기말 계약부채	48,869,563	3,325,140

(주1) 선수수익: 기술이전 및 제품 생산활동 등과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로 인식하였습니다.(주2) 환불부채: 연결기업은 판매된 제품에 대한 과거의 반품경험률에 기초하여 예상되는 반품 청구에 대해반품에 대한 환불부채를 계상하고 있습니다. 상기의 계약부채 산정에 적용된 제반가정은 현재의 제품 판매수준과 반품가능조건으로 판매된 제품에 대한 반품가능기간동안 발생할 것으로 예상되는 반품에 대한 보고기간종료일 현재 이용 가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다.

계약부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동계약부채	120,003,475

유동계약부채	단기선수수익	115,795,863

유동환불부채	4,207,612

비유동계약부채	51,026,374

비유동계약부채	장기선수수익	51,026,374

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동계약부채	52,194,703

유동계약부채	단기선수수익	48,869,563

유동환불부채	3,325,140

비유동계약부채	0

비유동계약부채	장기선수수익	0

연결기업은 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산/부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

고객A	고객B	고객C

수익(매출액)	35,274,802	25,407,249	14,908,228

전기 (단위 : 천원)

고객A	고객B	고객C

수익(매출액)	180,453,943	60,941,618

## 23. 영업비용 - 성격별비용 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제품과 재공품의 감소(증가)	(7,182,489)

원재료와 소모품의 사용액	94,136,330

상품매출원가	36,578,329

감가상각비와 상각비	49,225,234

인건비	146,100,119

물류원가	3,076,828

수수료비용	39,955,801

판매 및 마케팅 비용	2,309,484

기타 비용	41,776,711

성격별 비용 합계	405,976,347

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제품과 재공품의 감소(증가)	39,713,758

원재료와 소모품의 사용액	130,874,847

상품매출원가	20,950,283

감가상각비와 상각비	34,764,703

인건비	103,158,977

물류원가	2,649,145

수수료비용	26,753,692

판매 및 마케팅 비용	1,857,115

기타 비용	20,770,801

성격별 비용 합계	381,493,321

(주1) 감가상각비와 상각비: 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

## 23. 영업비용 - 판매비와 관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	169,406,974

판매비와관리비	급여, 판관비	35,230,104

퇴직급여, 판관비	4,110,882

복리후생비, 판관비	5,888,840

여비교통비, 판관비	2,198,395

통신비, 판관비	287,736

수도광열비, 판관비	7,829

세금과공과, 판관비	1,273,999

임차료, 판관비	928,102

감가상각비, 판관비	4,689,278

보험료, 판관비	247,310

접대비, 판관비	2,325,585

수선비, 판관비	539,059

운반비, 판관비	17,182

소모품비, 판관비	420,835

차량유지비, 판관비	357,194

교육훈련비, 판관비	2,860,666

도서인쇄비, 판관비	20,126

지급수수료, 판관비	29,003,300

연구비, 판관비	71,352,814

광고선전비, 판관비	2,292,512

판매수수료, 판관비	890,185

판매촉진비, 판관비	3,903

견본품비, 판관비	123

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(81,700)

회의비, 판관비	322,385

무형자산상각비, 판관비	4,220,330

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	154,230,567

판매비와관리비	급여, 판관비	28,281,531

퇴직급여, 판관비	2,167,560

복리후생비, 판관비	4,890,801

여비교통비, 판관비	1,901,991

통신비, 판관비	162,049

수도광열비, 판관비	3,072

세금과공과, 판관비	1,417,477

임차료, 판관비	153,861

감가상각비, 판관비	3,901,220

보험료, 판관비	682,045

접대비, 판관비	608,285

수선비, 판관비	75,503

운반비, 판관비	33

소모품비, 판관비	167,243

차량유지비, 판관비	342,946

교육훈련비, 판관비	3,152,546

도서인쇄비, 판관비	26,966

지급수수료, 판관비	16,308,330

연구비, 판관비	85,743,416

광고선전비, 판관비	1,848,942

판매수수료, 판관비	223,968

판매촉진비, 판관비	0

견본품비, 판관비	1,625

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(29,334)

회의비, 판관비	260,411

무형자산상각비, 판관비	1,938,080

## 24. 영업외손익 - 기타수익 및 기타비용 (연결)

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	31,712,811

기타이익	유형자산처분이익	14,558,536

사용권자산처분이익	371,034

염가매수차익	15,410,998

잡이익	1,372,243

기타손실	6,221,777

기타손실	유형자산처분손실	667,729

사용권자산처분손실	0

무형자산처분손실	2,668

유형자산손상차손	1,409

무형자산손상차손	0

기부금	4,075,853

잡손실	1,474,118

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	5,888,949

기타이익	유형자산처분이익	535

사용권자산처분이익	6,379

염가매수차익	0

잡이익	5,882,035

기타손실	5,884,493

기타손실	유형자산처분손실	74,278

사용권자산처분손실	47

무형자산처분손실	646

유형자산손상차손	0

무형자산손상차손	1,153,638

기부금	3,517,329

잡손실	1,138,555

## 24. 영업외손익 - 금융수익 및 금융비용 (연결)

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	45,532,036

금융수익	이자수익(금융수익)	6,978,080

외환차익(금융수익)	3,097,027

외화환산이익(금융수익)	7,007,690

파생상품평가이익(금융수익)	195

파생상품거래이익(금융수익)	2,201,730

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	9,487,627

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	16,759,687

금융원가	21,698,601

금융원가	이자비용(금융원가)	2,793,621

리스부채에 대한 이자비용	891,289

외환차손(금융원가)	2,137,907

외화환산손실(금융원가)	4,829,600

파생상품평가손실(금융원가)	1,660,062

파생상품거래손실(금융원가)	7,300,962

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	2,085,160

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	90,207,208

금융수익	이자수익(금융수익)	13,555,354

외환차익(금융수익)	19,321,394

외화환산이익(금융수익)	7,449,419

파생상품평가이익(금융수익)	219,403

파생상품거래이익(금융수익)	29,829,649

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	5,544,554

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	14,287,435

금융원가	70,896,672

금융원가	이자비용(금융원가)	170,379

리스부채에 대한 이자비용	1,227,760

외환차손(금융원가)	10,693,560

외화환산손실(금융원가)	2,752,332

파생상품평가손실(금융원가)	28,922

파생상품거래손실(금융원가)	49,968,658

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	6,055,061

## 25. 법인세수익 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	6,329,505

과거기간의 당기법인세 조정	(667,923)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(28,843,377)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	(15,807,963)

법인세비용(수익)	(38,989,758)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	1,867,721

과거기간의 당기법인세 조정	1,997,533

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(37,849,026)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	18,993,280

법인세비용(수익)	(14,990,492)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(1,112,118)

기타포괄손익에 포함되는, 현금흐름위험회피에 관련되는 법인세	0

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	(14,695,845)

자본에 직접 가감되는, 주식선택권에 관련되는 법인세	0

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	(15,807,963)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	1,884,852

기타포괄손익에 포함되는, 현금흐름위험회피에 관련되는 법인세	93,413

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	16,439,593

자본에 직접 가감되는, 주식선택권에 관련되는 법인세	575,422

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	18,993,280

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	(89,106,828)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(19,233,506)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	674,159

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(21,872)

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익	(24,297,733)

세율 변경으로 인한 법인세효과	140,206

미환류소득에 대한 법인세효과	0

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(667,922)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	4,416,910

법인세비용(수익) 합계	(38,989,758)

평균유효세율 합계

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	7,327,227

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	1,507,301

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	19,144

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(240,771)

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익	(1,290,669)

세율 변경으로 인한 법인세효과	946,705

미환류소득에 대한 법인세효과	(1,688,563)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	1,997,533

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(16,241,172)

법인세비용(수익) 합계	(14,990,492)

평균유효세율 합계

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

대여금	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	미수수익	반품충당부채	계약부채	재고자산 평가충당금	미지급비용	파생상품	유형자산	무형자산 및 영업권	투자부동산	기타충당부채	장기종업원급여	주식기준보상약정	사용권자산	리스 부채	기타일시적차이	미사용 세액공제	미사용 세무상 결손금	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

기초 이연법인세부채(자산)	0	(8,080,581)	9,684,174	1,253,407	(16,088,101)	1,199,585	(751,685)	(73,863)	(22,647,037)	(4,344,976)	0	8,950,145	(4,718,714)	0	0	(119,324)	(81,451)	4,312,475	(4,529,410)	0	(23,183,522)	0	(59,218,878)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(153,802)	(2,547,004)	(397,737)	932,424	4,342	(630,860)	(199,236)	8,321	15,052,036	1,871,777	247,689	(2,627,400)	2,999,011	(526,175)	(829,594)	23	0	(2,666,646)	2,744,897	(88,349)	(24,287,552)	(33,697,710)	(44,791,545)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	0	1,112,118	0	0	14,695,845	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	15,807,963

사업결합으로 인한 증가(감소), 이연법인세부채(자산)	(1,679,427)	(195,474)	0	0	0	0	0	0	(2,792,602)	0	(81,536)	61,434,111	9,332,861	1,387,002	(471,469)	0	0	(836)	0	0	0	(16,909,408)	50,023,222

순외환차이에 의한 증가 (감소), 이연법인세부채(자산)	(66,380)	(7,713)	0	0	0	0	0	0	(103,572)	0	3,568	2,237,748	342,501	51,441	(40,875)	0	0	(126)	0	0	0	(552,252)	1,864,340

세율 변경으로 인한 법인세효과	0	291,977	(285,472)	(67,195)	42,666	(17,483)	29,232	2,015	233,476	76,028	0	(241,405)	48,665	0	16,175	2,154	2,503	(50,704)	54,857	2,716	0	0	140,205

기말 이연법인세부채(자산)	(1,899,609)	(9,426,677)	9,000,965	2,118,636	(1,345,248)	551,242	(921,689)	(63,527)	(10,257,699)	(2,397,171)	169,721	69,753,199	8,004,324	912,268	(1,445,087)	(79,274)	2,503	1,594,163	(1,729,656)	(85,633)	(47,471,074)	(51,159,370)	(36,174,693)

전기 (단위 : 천원)

대여금	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	미수수익	반품충당부채	계약부채	재고자산 평가충당금	미지급비용	파생상품	유형자산	무형자산 및 영업권	투자부동산	기타충당부채	장기종업원급여	주식기준보상약정	사용권자산	리스 부채	기타일시적차이	미사용 세액공제	미사용 세무상 결손금	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

기초 이연법인세부채(자산)	(4,697,148)	6,886,689	(1,439,115)	0	341,944	(2,193,178)	(84,216)	(11,790,874)	(6,193,125)	1,094,627	10,864,796	(7,617,667)	(1,180,799)	(85,919)	(100,309)	6,638,466	(6,834,773)	(4,979,251)	(21,369,852)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(1,710,871)	3,051,903	2,725,451	(71,168)	889,156	1,421,745	8,413	(11,451,136)	1,734,000	(1,001,214)	(1,679,517)	2,774,985	1,180,799	(36,540)	592,140	(2,212,696)	2,186,370	(18,204,271)	(19,802,451)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	(1,884,852)	0	0	(16,439,593)	0	0	0	0	0	(93,413)	0	0	0	0	(575,422)	0	0	0	(18,993,280)

사업결합으로 인한 증가(감소), 이연법인세부채(자산)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

순외환차이에 의한 증가 (감소), 이연법인세부채(자산)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

세율 변경으로 인한 법인세효과	212,290	(254,418)	(32,929)	422,660	(31,515)	19,748	1,940	594,973	114,149	0	(235,134)	123,968	0	3,135	2,140	(113,295)	118,993	0	946,705

기말 이연법인세부채(자산)	0	(8,080,581)	9,684,174	1,253,407	(16,088,101)	1,199,585	(751,685)	(73,863)	(22,647,037)	(4,344,976)	0	8,950,145	(4,718,714)	0	0	(119,324)	(81,451)	4,312,475	(4,529,410)	0	(23,183,522)	0	(59,218,878)

이연법인세자산에 대한 미래실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결기업의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려있습니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간말 현재 실현가능성이 있다고 판단되는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.당기말 세액공제 등과 관련하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 이월세액공제는 없습니다.

필라 2 법률연결기업은 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여, 필라 2 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다.글로벌 최저한세 관련 법률에 따라 연결기업은 15% 미만의 유효세율로 과세된 종속기업의 이익에 대한 추가세액을 대한민국에 납부해야 합니다. 당기 재무제표를 기초로 각종속기업 소재 국가의 국제조세조정에관한법률 제80조에 의한 전환기 적용면제 요건 충족여부를 검토한 결과 모든 국가가 해당 요건을 충족한 것으로 판단됩니다.전환기 적용면제 요건을 충족한 국가의 경우 해당 국가의 당기 글로벌 최저한세 추가세액은 없는 것으로 볼 수 있으므로 연결기업의 당기 법인세비용에는 필라 2 법인세와 관련되는 당기법인세비용이 포함되어 있지 않습니다. 추정 연간 실효세율은 종속기업이 제공받는 세제 혜택, 후속 중간기간에 발생하는 법률에서 요구하는 글로벌최저한세소득의 계산을 위한 회계상 순손익에 대한 조정사항 등 다양한 요인들로 인하여 변경될 수 있습니다. 이에 따라 필라 2 법인세와 관련되는 당기법인세비용은 추정불확실성에 노출되어 있습니다.

## 26. 주당손익 (연결)

주당이익
당기 (단위 : 천원)

보통주

당기순이익(손실)	(50,117,070)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	3,764,128

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(53,881,198)

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(53,881,198)

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	77,201,408

기본주당이익(손실) (단위: 원/주)	(698)

보통주식수 주식선택권의 잠재적 효과 (단위: 주)	183,244

조정된 가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	77,384,652

희석주당이익(손실) (단위: 원/주)	(698)

전기 (단위 : 천원)

보통주

당기순이익(손실)	22,317,719

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	0

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	22,317,719

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	22,317,719

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	76,785,722

기본주당이익(손실) (단위: 원/주)	291

보통주식수 주식선택권의 잠재적 효과 (단위: 주)	227,992

조정된 가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	77,013,714

희석주당이익(손실) (단위: 원/주)	290

(주1) 당기는 당기순손실로 인하여 반희석효과가 발생하고 있으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. 지배기업이 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

가중평균보통주식 및 조정된 가중평균보통주식
당기

기초 발행주식	주식선택권의 행사	유상증자	주식수 산출 내역 합계

기산일, 가중평균유통보통주식수	2024-01-01	2024-10-03

결산일, 가중평균유통보통주식수	2024-12-31	2024-12-31

일수, 가중평균유통보통주식수	366	90

주식수, 가중평균유통보통주식수	76,827,750	1,519,543	78,347,293

가중평균유통보통주식수	76,827,750	373,658	77,201,408

전기

기초 발행주식	주식선택권의 행사	유상증자	주식수 산출 내역 합계

기산일, 가중평균유통보통주식수	2023-01-01	2023-12-18

결산일, 가중평균유통보통주식수	2023-12-31	2023-12-31

일수, 가중평균유통보통주식수	365	14

주식수, 가중평균유통보통주식수	76,784,046	43,704	76,827,750

가중평균유통보통주식수	76,784,046	1,676	76,785,722

## 27. 현금흐름표 (연결)

영업활동현금흐름
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	(117,406,050)

당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용 조정	(38,989,758)

이자비용에 대한 조정	3,684,910

이자수익에 대한 조정	(6,978,080)

당기손익인식금융자산평가이익 조정	(9,487,627)

당기손익인식금융자산처분이익 조정	(16,759,687)

당기손익인식금융자산처분손실 조정	2,085,160

재고자산평가손실 조정	0

재고자산평가손실환입 조정	(74,641,436)

유형자산처분이익 조정	(14,558,536)

유형자산처분손실 조정	667,729

유형자산손상차손 조정	1,409

무형자산처분손실 조정	2,668

무형자산손상차손 조정	0

사용권자산처분이익 조정	(371,034)

사용권자산처분손실 조정	0

감가상각비에 대한 조정	30,528,056

사용권자산상각비에 대한 조정	10,764,756

무형자산상각비에 대한 조정	7,932,422

파생금융자산평가이익 조정	(195)

파생금융자산평가손실 조정	1,660,062

대손충당금 환입	(81,700)

외화환산이익 조정	(7,007,690)

외화환산손실 조정	4,829,600

퇴직급여 조정	11,401,922

염가매수차익 조정	(15,410,998)

외화거래이익 조정	0

외화거래손실 조정	0

충당부채전입액	0

충당부채환입액	(6,460,141)

당기순이익조정을 위한 기타 가감	(217,862)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	40,062,918

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정	(83,663,537)

재고자산의 감소(증가)	79,409,985

기타유동자산의 감소(증가) 조정	3,652,159

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	(1,150,989)

기타유동부채의 증가(감소)	(3,230,083)

퇴직급여채무의 증가(감소)	(304,524)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	(7,004,745)

관계사 전출입	0

계약부채의 증가(감소)	52,164,171

파생상품 거래정산으로 인한 조정	190,481

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	42,733,233

당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용 조정	(14,990,492)

이자비용에 대한 조정	1,398,139

이자수익에 대한 조정	(13,555,354)

당기손익인식금융자산평가이익 조정	(5,544,554)

당기손익인식금융자산처분이익 조정	(14,287,435)

당기손익인식금융자산처분손실 조정	6,055,061

재고자산평가손실 조정	49,358,346

재고자산평가손실환입 조정	0

유형자산처분이익 조정	(535)

유형자산처분손실 조정	74,278

유형자산손상차손 조정	0

무형자산처분손실 조정	646

무형자산손상차손 조정	1,153,638

사용권자산처분이익 조정	(6,379)

사용권자산처분손실 조정	47

감가상각비에 대한 조정	17,742,265

사용권자산상각비에 대한 조정	11,994,959

무형자산상각비에 대한 조정	5,027,479

파생금융자산평가이익 조정	(219,403)

파생금융자산평가손실 조정	28,922

대손충당금 환입	(29,334)

외화환산이익 조정	(7,449,419)

외화환산손실 조정	2,752,332

퇴직급여 조정	7,139,705

염가매수차익 조정	0

외화거래이익 조정	(1,125,002)

외화거래손실 조정	1,110,000

충당부채전입액	0

충당부채환입액	(5,089,650)

당기순이익조정을 위한 기타 가감	1,194,973

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(18,391,696)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정	71,167,576

재고자산의 감소(증가)	52,888,273

기타유동자산의 감소(증가) 조정	17,691,584

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	(20,227,386)

기타유동부채의 증가(감소)	(20,112,591)

퇴직급여채무의 증가(감소)	(395,095)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	(19,640,000)

관계사 전출입	(10,462)

계약부채의 증가(감소)	(103,481,117)

파생상품 거래정산으로 인한 조정	3,727,522

현금의 유출입이 없는 주요 거래 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 유ㆍ무형자산 대체	10,947,340

사용권자산의 추가	6,962,967

장기부채의 유동성대체	8,730,721

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	76,075,360

보증금의 유동성 대체	2,204,000

유형자산 취득 미지급금 변동	(51,317)

자본화차입원가로 인한 유형자산 취득	116,758

전기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 유ㆍ무형자산 대체	6,720,029

사용권자산의 추가	3,440,671

장기부채의 유동성대체	7,621,374

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	(71,167,070)

보증금의 유동성 대체	0

유형자산 취득 미지급금 변동	10,134,364

자본화차입원가로 인한 유형자산 취득	0

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

재무활동에서 생기는 부채

장기 차입금	단기차입금	사채	리스 부채	장기 차입금	단기차입금	사채	리스 부채

재무활동에서 생기는 기초 부채	0	0	8,137,402	0	12,436,126

재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	0	192,056,904	(10,790,610)

종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	0