바이브컴퍼니 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제25(당)기 반기 2024년 06월 30일 현재
제24(전)기 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 바이브컴퍼니

1. 일반 사항

주식회사 바이브컴퍼니(이하 "회사")는 2000년 7월 8일에 검색엔진 및 텍스트 마이닝소프트웨어 등의 제조 및 판매를 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 서울시 용산구 독서당로 97에 소재하고 있습니다.회사는 2020년 10월 28일 대한민국 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당반기말 현재 납입자본금은 6,197백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	소 유 주 식 수	지 분 율

김경서	3,204,928	25.86%

주식회사 카카오	1,000,000	8.07%

송길영	320,800	2.59%

윤준태	246,500	1.99%

자기주식	22,536	0.18%

기타	7,600,097	61.32%

합 계	12,394,861	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

회사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. (2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2023년 12월31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를사용하였습니다.2) 공정가치 측정

회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책정보

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 주요 회계정책 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후 원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	7,422,581	-	-	7,422,581

매출채권및기타채권(*1)	1,422,445	-	-	1,422,445

기타유동금융자산	1,145,000	1,251,631	-	2,396,631

소 계	9,990,026	1,251,631	-	11,241,657

비유동

기타비유동금융자산	824,362	7,714,613	3,020,429	11,559,404

합 계	10,814,388	8,966,245	3,020,429	22,801,061

(*1) 미청구공사금액은 제외되어 있습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후 원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	8,798,171	-	-	8,798,171

매출채권및기타채권	3,046,667	-	-	3,046,667

기타유동금융자산	570,000	4,897,273	-	5,467,273

소 계	12,414,838	4,897,273	-	17,312,111

비유동

기타비유동금융자산	847,678	6,963,484	3,020,429	10,831,591

합 계	13,262,516	11,860,757	3,020,429	28,143,702

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

유동

매입채무및기타채무	3,904,532	3,741,205	-

단기차입금	13,950,000	13,950,000	-

유동성장기차입금	2,429,120	1,714,880	-

유동성전환사채	1,180,000	4,402,400	-

소 계	21,463,652	-	23,808,485	-

비유동

장기매입채무및기타채무	994,809	823,960	-

장기차입금	11,820,880	13,035,120	-

전환사채	4,830,274	4,366,917	-

파생상품부채	-	3,496,276	-	3,496,276

기타비유동금융부채	100,000	100,000	-

소 계	17,745,964	3,496,276	18,325,998	3,496,276

합 계	39,209,615	3,496,276	42,134,483	3,496,276

(3) 범주별 금융수익과 금융비용당반기 및 전반기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융자산

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	45,660	101,366	45,066	109,407

대손상각비	(57,280)	(105,879)	(71,052)	(107,925)

외환차손	(2,458)	(6,469)	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	102,140	251,135	(6,575)	111,708

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	356,658	57,012	57,012

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당금수익	12,750	12,750	2,550	2,550

소 계	100,813	609,562	27,001	172,753

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(648,578)	(1,304,117)	(592,092)	(1,224,594)

순 손 익	(547,766)	(694,556)	(565,090)	(1,051,841)

(4) 공정가치① 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.i) 당반기말

(단위: 천원)

구분	장 부 가 액	공정가치수준

상각후원가 측정금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	수준1	수준3

금융자산 :

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	8,966,245	-	-	8,966,245

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,020,429	-	3,020,429

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	7,422,581	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)(*3)	1,422,445	-	-	-	-

기타금융자산(*1)(*2)	1,969,362	-	-	-	-

합 계	10,814,388	8,966,245	3,020,429	-	11,986,673

금융부채 :

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	3,496,276	-	-	3,496,276

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)(*2)	4,899,341	-	-	-	-

단기차입금(*1)	13,950,000	-	-	-	-

장기차입금(*1)(*2)	14,250,000	-	-	-	-

전환사채(*1)	6,010,274	-	-	-	-

리스부채(*1)(*2)	525,908	-	-	-	-

기타금융부채(*1)	100,000	-	-	-	-

합 계	39,735,524	3,496,276	-	-	3,496,276

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 유동성 항목을 포함하고 있습니다.(*3) 미청구공사 금액은 제외되어 있습니다.

ii) 전기말

(단위: 천원)

구분	장 부 가 액	공정가치수준

상각후원가 측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	수준1	수준3

금융자산 :

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산(*2)	-	11,860,757	-	3,645,642	8,215,115

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,020,429	-	3,020,429

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	8,798,171	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)	3,046,667	-	-	-	-

기타금융자산(*1)(*2)	1,417,678	-	-	-	-

합 계	13,262,516	11,860,757	3,020,429	3,645,642	11,235,544

금융부채 :

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	3,496,276	-	-	3,496,276

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)(*2)	4,565,165	-	-	-	-

단기차입금(*1)	13,950,000	-	-	-	-

장기차입금(*1)(*2)	14,750,000	-	-	-	-

전환사채(*1)	8,769,317	-	-	-	-

리스부채(*1)(*2)	568,014	-	-	-	-

기타금융부채(*1)	100,000	-	-	-	-

합 계	42,702,496	3,496,276	-	-	3,496,276

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 유동성 항목을 포함하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치	평가기법	주요 투입변수

출자금	50,009	자산접근법	순자산가치

상환전환우선주	1,643,521	TF모형	주가, 주가변동성

집합투자증권	4,390,795	TF모형	주가, 주가변동성

집합투자증권	1,270,503	순자산가치법	편입자산의 공정가치

비상장주식	3,380,214	시장접근법	PSR, PBR, PER

파생금융자산	1,251,631	TF모형	주가, 주가변동성

파생금융부채	3,496,276	BDT모형	금리변동성

합 계	15,482,950

④ 당반기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

i) 당반기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채

기 초	8,215,115	3,020,429	3,496,276

취 득	499,995	-	-

평 가	251,135	-	-

기 말	8,966,245	3,020,429	3,496,276

ii) 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채

기 초	10,157,235	2,931,879	-

취득 및 발행	1,251,631	-	3,496,276

처 분	(1,899,741)	-	-

수준 1로 재분류(*1)	(3,645,642)	-	-

평 가	2,351,631	88,549	-

기 말	8,215,115	3,020,429	3,496,276

(*1) 전기 중 제3자에게 매각한 매매사례가격을 확인함에 따라 수준1로 분류하였습니다.

5. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	1,514,676	(263,789)	1,250,887	2,361,762	(157,910)	2,203,852

계약자산	32,913	-	32,913	-	-	-

미수수익	53,537	-	53,537	11,079	-	11,079

미수금	118,021	-	118,021	831,736	-	831,736

합 계	1,719,147	(263,789)	1,455,358	3,204,577	(157,910)	3,046,667

(2) 당반기 및 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권

당반기	전반기

기초금액	157,910	24,161

설정	105,879	107,925

기말금액	263,789	132,086

6. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

재공품	15,352	287,975

재공품은 한 시점에 충족되는 이행의무 관련 미완료된 프로젝트에 대한 원가 투입액입니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

비상장주식	-	359,786	3,645,642	359,786

파생금융자산(*1)	1,251,631	-	1,251,631	-

출자금	-	50,009	-	47,949

상환전환우선주	-	1,643,521	-	1,143,526

집합투자증권	-	5,661,298	-	5,412,223

합 계	1,251,631	7,714,613	4,897,273	6,963,484

(*1) 전환사채 발행에 따른 매도청구권입니다(주석 18참조).

8. 관계기업투자주식(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주된사업장	주요영업활동	당반기말	전기말	결산월

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)퀀팃(*1)	한국	응용 소프트웨어 개발 및 공급	45.81%	37,870,015	45.81%	40,351,032	6월

(주)디렉셔널(*2)	한국	소프트웨어개발및서비스업	24.46%	-	24.46%	-	6월

(주)디플랜	한국	서비스업	48.33%	-	48.33%	-	6월

합 계	37,870,015	40,351,032

(*1) 의결권이 있는 상환전환우선주까지 포함한 지분율이며, 자기주식을 차감한 보통주에 대한 지분율은 48.01%입니다.(*2) 의결권이 있는 상환전환우선주까지 포함한 지분율이며, 보통주에 대한 지분율은 30.87%입니다.(2) 당반기 및 전기 중 관계기업투자주식에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법 손익	기말

(주)퀀팃	40,351,032	-	(2,481,016)	37,870,015

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법 손익	처분손익	기타(*2)	기말

(주)퀀팃	-	-	(1,913,968)	-	42,265,000	40,351,032

(주)디렉셔널	91,049	-	(91,049)	-	-	-

(주)바질클럽(*1)	-	1,199,950	(27,881)	(32,119)	(1,139,950)	-

합 계	91,049	1,199,950	(2,032,898)	(32,119)	41,125,050	40,351,032

(*1) 전기 중 유의적인 영향력을 획득하였으며 간주 취득일은 2023년 1월 1일입니다. 또한 기업의 주주로부터 의결권을 위임 받고, 지분을 추가 취득함에 따라 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었으며 간주 처분일은 2023년 7월 1입니다.(*2) 기타금액 중 (주)퀀팃은 유의적 영향력 획득 시점의 공정가치이며, (주)바질클럽은 지배력을 획득함에 따라 종속기업투자주식으로 대체된 금액입니다.

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 요약재무상태표

(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말

총자산	총부채	총자본	총자산	총부채	총자본

(주)퀀팃	19,729,805	9,112,293	10,617,512	23,697,874	8,096,487	15,601,387

(주)디렉셔널	1,199,346	303,981	895,365	1,779,787	2,268,641	(488,854)

(주)디플랜	174,066	971,820	(797,753)	184,764	783,525	(598,762)

② 요약포괄손익계산서

(단위: 천원)

회사명	당반기	전반기

매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	반기순손익	총포괄손익

(주)퀀팃(*1)	338,508	(5,073,148)	(5,073,148)	629,143	(1,769,521)	(1,769,521)

(주)디렉셔널	54,000	(615,811)	(615,811)	-	(308,189)	(308,189)

(주)디플랜	276,776	(198,992)	(198,992)	246,228	(175,681)	(175,681)

(주)바질클럽	-	-	-	2,784,318	(97,827)	(97,827)

(*1) 유의적영향력 획득 이후의 재무정보입니다.(4) 당반기말과 전기말 현재 중요한 관계기업투자주식의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

종속기업명	순자산 장부금액	순자산 지분해당액	영업권등	장부금액

(주)퀀팃	8,260,808	3,966,255	33,903,760	37,870,015

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	순자산 장부금액	순자산 지분해당액	영업권등	장부금액

(주)퀀팃	13,333,957	6,402,021	33,949,010	40,351,032

9. 종속기업투자주식(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주된사업장	주요영업활동	당반기말	전기말	결산월

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)바이브파트너스	한국	경영자문 및 컨설팅외	100.00%	96,335	100.00%	96,780	6월

(주)바질클럽(*1)	한국	서비스업	33.00%	1,291,109	33.00%	1,304,074	6월

합 계	1,387,443	1,400,854

(*1) 종속기업의 주주로부터 위임받은 의결권을 고려할 경우, 지분율은 51%로 과반수의 의결권을 보유하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(2) 당반기 및 전기 중 종속기업투자주식에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법 손익	처분	기말

(주)바이브파트너스	96,780	(446)	-	96,335

(주)바질클럽	1,304,074	(12,965)	-	1,291,109

합 계	1,400,854	(13,410)	-	1,387,443

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법 손익	처분	기타(*1)	기말

(주)퀀팃투자자문	1,477,730	-	(312,953)	(1,164,776)	-	-

(주)바이브파트너스	97,240	-	(460)	-	-	96,780

(주)바질클럽	-	179,900	(15,776)	-	1,139,950	1,304,074

합 계	1,574,970	179,900	(329,190)	(1,164,776)	1,139,950	1,400,854

(*1) 관계기업투자주식에서 대체되었으며 지배력 획득 시점의 공정가치입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 요약재무상태표

(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말

총자산	총부채	총자본	총자산	총부채	총자본

(주)바이브파트너스	96,335	-	96,335	96,780	-	96,780

(주)바질클럽	1,785,390	514,607	1,270,784	1,885,921	575,848	1,310,073

② 요약포괄손익계산서

(단위: 천원)

회사명	당반기	전반기

매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)퀀팃(*1)	-	-	-	358,673	(1,328,203)	(1,328,203)

(주)퀀팃투자자문(*1)	-	-	-	2,360	(315,735)	(315,735)

(주)바이브파트너스	-	(446)	(446)	-	(463)	(463)

(주)바질클럽	2,071,707	(39,289)	(39,289)	-	-	-

(*1) 전반기는 간주처분일 전까지의 재무성과 입니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 중요한 종속기업투자주식의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

종속기업명	순자산 장부금액	순자산 지분해당액	영업권등	장부금액

(주)바이브파트너스	96,335	96,335	-	96,335

(주)바질클럽	1,270,784	419,332	871,777	1,291,109

합 계	1,367,118	515,666	871,777	1,387,443

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	순자산 장부금액	순자산 지분해당액	영업권등	장부금액

(주)바이브파트너스	96,780	96,780	-	96,780

(주)바질클럽	1,310,073	432,297	871,777	1,304,074

합 계	1,406,853	529,077	871,777	1,400,854

10. 유형자산(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	38,662,296	29,379,292

취득	230,448	2,409,818

감가상각비	(941,475)	(983,526)

국고보조금 상계	13,582	12,600

국고보조금 인식	(29,469)	-

처분	(2,377)	(2,645)

기타증감(*1)	-	586,672

기말 순장부금액	37,933,006	31,402,210

(*1) 투자부동산에서 대체된 금액입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	104,250	197,132

판매비와관리비	498,307	572,638

경상연구개발비	325,335	201,156

합 계	927,892	970,926

(3) 회사는 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 당반기말 현재 유형자산을 차입금 등에 대한 담보로 제공하고 있습니다.

11. 투자부동산

(1) 당반기 및 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	7,453,640	8,110,100

취득	3,447	18,005

감가상각비	(77,330)	(75,269)

기타증(감)액(*1)	-	(586,672)

기말 순장부금액	7,379,757	7,466,164

(*1) 유형자산으로 대체된 금액입니다.(2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	100,087	109,724

(3) 회사는 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 당반기말 현재 투자부동산을 차입금 등에 대한 담보로 제공하고 있습니다.

12. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당반기 및 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	558,291	678,775

취득	170,694	369,265

사용권자산감가상각비	(154,619)	(185,565)

기타증(감)액(*1)	(62,165)	(410,565)

기말 순장부금액	512,201	451,909

(*1) 중도해지로 인한 증감액입니다.(2) 당반기 및 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	568,014	688,946

취득	173,697	369,265

이자비용	12,842	9,275

지급	(164,018)	(196,266)

기타증(감)액(*1)	(64,626)	(413,423)

기말 순장부금액	525,908	457,796

(*1) 중도해지로 인한 증감액입니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채 이자비용	12,842	9,275

사용권자산 감가상각비	154,619	185,565

단기리스와 관련된 비용	13,779	254,824

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스와 관련된 비용	20,421	27,702

합 계	201,661	477,366

(4) 당반기 및 전반기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

현금유출액	198,218	478,792

13. 무형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	합 계

기초장부금액	872,128	264,663	1,136,792

취득	-	-	-

처분	(102,200)	-	(102,200)

감가상각	-	(33,355)	(33,355)

기말장부금액	769,928	231,308	1,001,236

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	합 계

기초장부금액	1,715,828	38,940	1,754,768

취득	-	283,000	283,000

처분	(843,700)	-	(843,700)

감가상각	-	(23,922)	(23,922)

기말장부금액	872,128	298,018	1,170,147

(2) 당반기 및 전반기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	28,300	-

판매비와관리비	5,055	23,922

합 계	33,355	23,922

(3) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	3,357,268	3,815,102

14. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

단기금융상품	1,100,000	500,000

유동성장기대여금	40,000	40,000

임차보증금	5,000	30,000

소 계	1,145,000	570,000

비유동

장기대여금	120,000	140,000

임차보증금	703,122	704,838

기타보증금	1,240	2,840

소 계	824,362	847,678

합 계	1,969,362	1,417,678

15. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	357,912	561,590

선급비용	194,102	176,635

합 계	552,014	738,225

16. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

외상매입금	866,921	242,833

미지급금	2,007,023	2,983,254

미지급비용	134,971	183,606

미지급급여	895,617	331,512

소 계	3,904,532	3,741,205

비유동

장기미지급금	994,809	823,960

합 계	4,899,341	4,565,165

17. 장단기차입금 (1) 당 반 기 말 과 전기 말 현 재 장 단기차 입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처(*1)	연이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

단기차입금	일반자금대출	신한은행	5.24%	2025.04.29	700,000	700,000

시설자금대출	신한은행	5.72%	2025.04.29	3,750,000	3,750,000

시설운영대출	신한은행	5.72%	2025.04.29	2,000,000	2,000,000

일반자금대출	신한은행	8.05%	2024.08.31	2,500,000	2,500,000

일반자금대출	하나은행	6.83%	2024.11.17	5,000,000	5,000,000

소 계	13,950,000	13,950,000

장기차입금	시설운영대출	신한은행	5.13%	2025.08.10	4,250,000	4,750,000

산업시설자금대출	KDB산업은행	4.91%	2031.06.23	4,000,000	4,000,000

산업시설자금대출	KDB산업은행	5.01%	2031.06.23	2,000,000	2,000,000

산업시설자금대출	KDB산업은행	5.15%	2031.06.23	4,000,000	4,000,000

소 계	14,250,000	14,750,000

유동성장기차입금	(2,429,120)	(1,714,880)

합 계	11,820,880	13,035,120

합 계	28,200,000	28,700,000

(*1) 차입금에 대해서는 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석32 참조).

18. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당반기말	전기말

제1회차 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2021-05-18	2026-05-18	1,180,000	4,402,400

제2회차 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2023-12-08	2028-12-08	10,500,000	10,500,000

전환권 조정	(6,771,134)	(7,234,491)

소 계	4,908,866	7,667,909

상환할증금	1,101,408	1,101,408

유동성 전환사채	(1,180,000)	(4,402,400)

합 계	4,830,274	4,366,917

(2) 당반기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행금액	1,180,000,000원	10,500,000,000원

액면금액	1,180,000,000원	10,500,000,000원

액면이자율	0.00%	0.00%

만기보장수익율	0.00%	2.00%

전환권 행사기간	2022년 11월 18일 ~ 2026년 04월 18일	2024년 12월 08일 ~ 2028년 11월 08일

전환시 발행주식	93,206주	1,700,129주

전환권 행사가격	12,660원/주	6,176원/주

전환비율	사채권면 금액의 100%	사채권면 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환	만기일시상환(전자등록금액의 110.4896%에 해당하는 금액)

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년 6개월이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구가능	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구가능

조기상환청구권 행사기간	2023년 09월19일 ~ 2026년 01월 19일	2025년 10월 09일 ~ 2028년 08월 09일

매도청구권	-	2024년 12월 08일부터 2025년 12월 08일까지 매3개월 마다 각 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채" 를 균등비율로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구가능 (단, 사채 발행가액의 25%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음)

(*) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.

회사는 전환권 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신 "회제이-00094"에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. (3) 주계약과 분리하여 인식한 전환사채에 내재된 매도청구권 및 조기상환권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당반기말	전기말

파생금융자산	매도청구권	1,251,631	1,251,631

파생금융부채	조기상환권	3,496,276	3,496,276

19. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	80,773	133,981

정부보조금부채	388,784	-

선수금	-	5,125

선수수익	3,610,437	2,455,195

합 계	4,079,995	2,594,301

20. 충당부채

당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입	사용	기말

유동

공사손실충당부채	63,084	5,117	-	68,201

비유동

복구충당부채	21,151	203	-	21,354

합 계	84,235	5,320	-	89,555

(2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입	사용	기말

유동

공사손실충당부채	180,656	4,204	-	184,860

비유동

복구충당부채	20,752	199	-	20,950

합 계	201,407	4,403	-	205,811

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	800,000,000	80,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	12,394,861	12,340,206

보통주자본금	6,197,430,500	6,170,103,000

(2) 당반기 및 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전기

기초 발행주식수	12,340,206	5,595,980

무상증자	-	6,123,138

전환사채 전환	-	521,786

주식선택권의 행사	54,655	99,302

기말 발행주식수	12,394,861	12,340,206

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	43,077,819	42,841,740

기타자본잉여금	2,408,845	2,408,845

합 계	45,486,664	45,250,585

22. 주당손익(1) 기본주당손실당반기 및 전반기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(4,501,988,461)	(8,011,208,013)	39,074,454,018	35,179,320,426

가중평균유통보통주식수	12,357,412	12,339,536	12,249,438	12,024,514

주당손실	(364)	(649)	3,190	2,926

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역당반기 및 전반기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 주)

구 분	보통주식수	기 간	일 수	적 수

기 초	12,340,206	2024.01.01~2024.06.30	182	2,245,917,492

자기주식	(22,536)	2024.01.01~2024.06.30	182	(4,101,552)

주식선택권 행사	36,316	2024.03.22~2024.06.30	101	3,667,916

주식선택권 행사	18,339	2024.06.14~2024.06.30	17	311,763

합 계(*)	2,245,795,619

(*) 가중평균유통보통주식수 =2,245,795,619÷ 182일 = 12,339,536주

② 전반기

(단위: 주)

구 분	보통주식수	기 간	일 수	적 수

기 초	11,171,440	2023.01.01~2023.06.30	181	2,022,030,588

자기주식	(22,536)	2023.01.01~2023.06.30	181	(4,079,016)

전환청구권 행사	118,490	2023.01.26~2023.06.30	156	18,484,495

전환청구권 행사	424,185	2023.01.31~2023.06.30	151	64,051,910

전환청구권 행사	118,490	2023.02.01~2023.06.30	150	17,773,553

전환청구권 행사	94,792	2023.02.03~2023.06.30	148	14,029,198

전환청구권 행사	94,790	2023.02.07~2023.06.30	144	13,649,743

전환청구권 행사	113,747	2023.02.08~2023.06.30	143	16,265,830

주식선택권 행사	85,483	2023.03.17~2023.06.30	106	9,061,196

전환청구권 행사	47,395	2023.03.20~2023.06.30	103	4,881,679

주식선택권 행사	35,972	2023.06.23~2023.06.30	8	287,776

합 계(*)	2,176,436,952

(*) 가중평균유통보통주식수 = 2,176,436,952 ÷ 181일 = 12,024,514주

(3) 희석주당손익

당반기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	1주당 행사가격	체결 만기일	발행될 보통주식수

주식매수선택권	3,781	2025.05.18	48,228

7,513	2025.12.31	99,322

16,229	2026.12.14	43,921

9,417	2030.01.03	99,819

전환사채	12,660	2026.05.18	93,206

6,176	2028.12.08	1,700,129

23. 주식기준보상(1) 주식선택권 (주식결제형)

회사는 주요 경영진에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 주식 시가로 행사할 수 있습니다.당반기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차	4차

부여일	2018년 05월 08일	2020년 01월 02일	2020년 12월 14일	2023년 01월 02일

부여수량	602,153	145,794	43,921	99,819

잔여수량	48,228	99,322	43,921	99,819

가득조건	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직	부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직	부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직

행사기간	가득조건 종료일로부터 5년간	가득조건 종료일로부터 3년간	가득조건 종료일로부터 3년간	가득조건 종료일로부터 5년간

행사가격(원)	3,781	7,513	16,229	9,417

(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분

부여일 현재 주가	7,435	14,964	32,400	18,800

기대주가변동성	22.41%	20.45%	22.47%	60.64%

기대행사기간	7년	3년	3년	4.37년

무위험이자율	2.65%	1.33%	0.98%	3.72%

주당옵션가치	2,096	2,349	6,460	9,649

(3) 당반기 및 전반기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주식보상비용	40,203	80,405	63,891	115,938

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당반기 및 전반기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

한 시점에 이행	기간에 걸쳐 이행	합 계	한 시점에 이행	기간에 걸쳐 이행	합 계

서비스수익	2,488,524	7,017,944	9,506,468	1,317,018	10,112,963	11,429,981

임대수익	-	100,087	100,087	-	109,724	109,724

기타수익	-	80,000	80,000	-	-	-

합 계	2,488,524	7,198,031	9,686,555	1,317,018	10,222,687	11,539,705

(2) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수수익	3,610,437	2,455,195

(3) 회사가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당반기에 수익으로 인식한 금액은 당반기 1,720,268천원 (전반기 : 3,235,233천원) 입니다. (4) 당반기 및 전반기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

거래처	매출액	비중(%)

A	1,385,268	14.30

C	1,511,945	15.61

합 계	2,897,213	29.91

② 전반기

(단위: 천원)

거래처	매출액	비중(%)

B	2,248,440	19.48

C	1,408,857	12.21

합 계	3,657,297	31.69

25. 성격별 비용당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고변동	(15,352)	272,622	(56,684)	(32,253)

원재료비	643,110	1,357,877	78,576	95,160

직원급여	2,858,259	5,700,354	3,565,888	7,385,443

퇴직급여	277,734	725,863	469,848	800,514

외주용역비	1,667,536	2,556,465	2,321,807	4,758,169

복리후생비	294,177	584,476	346,914	700,134

여비교통비	21,225	36,154	53,630	98,914

통신비	54,643	97,099	45,158	93,299

수도광열비	29,369	61,545	36,763	101,602

세금과공과금	166,718	330,184	196,157	404,294

투자부동산감가상각비	38,761	77,330	37,835	75,269

감가상각비	465,064	927,892	578,931	970,926

사용권자산감가상각비	77,454	154,619	87,985	185,565

지급임차료	19,351	34,200	106,062	282,526

무형자산상각비	16,678	33,355	16,678	23,922

보험료	111,089	189,431	127,259	231,025

차량유지비	5,030	9,252	7,774	21,138

소모품비	24,753	34,074	7,650	17,268

지급수수료	579,965	1,155,752	630,892	1,206,778

광고선전비	20,888	39,193	23,680	43,837

건물관리비	64,288	127,337	80,464	169,747

대손상각비	57,280	105,879	71,052	107,925

주식보상비용	40,203	80,405	63,891	115,938

기타	17,374	27,196	25,454	52,993

합계	7,535,595	14,718,555	8,923,663	17,910,131

26. 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	469,232	1,065,850	690,882	1,313,924

퇴직급여	49,863	280,713	154,061	242,160

복리후생비	157,078	334,062	201,826	411,160

여비교통비	14,391	26,265	31,005	55,422

통신비	37,871	80,280	42,298	86,893

수도광열비	29,369	61,545	35,843	98,298

세금과공과금	70,695	142,905	85,954	173,616

무형자산상각비	2,528	5,055	16,678	23,922

감가상각비	234,739	498,307	321,349	572,638

투자부동산감가상각비	26,726	53,260	25,800	51,199

사용권자산감가상각비	71,548	142,636	82,211	171,844

지급임차료	8,598	19,734	29,538	107,872

경상연구개발비	1,703,739	3,357,268	2,109,213	3,815,102

보험료	20,841	41,436	19,934	42,068

차량유지비	5,030	9,252	7,774	21,138

소모품비	23,841	32,983	4,311	12,457

지급수수료	471,427	1,065,477	448,269	916,567

광고선전비	20,888	39,193	23,680	43,837

건물관리비	59,753	117,901	61,746	122,010

대손상각비	57,280	105,879	71,052	107,925

주식보상비용	40,203	80,405	63,891	115,938

기타	11,283	19,981	19,985	46,602

합계	3,586,924	7,580,388	4,547,299	8,552,592

27. 기타영업외수익당반기 및 전반기 중 기타영업외수익의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

종속기업투자주식처분이익	-	-	43,919,685	43,919,685

유형자산처분이익	100	324	200	200

잡이익	77,318	90,027	5,107	7,258

합 계	77,418	90,351	43,924,991	43,927,143

28. 기타영업외비용당반기 및 전반기 중 기타영업외비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	198	239

무형자산처분손실	-	15,836	131,018	131,018

외환차손	2,458	6,469	-	-

잡손실	8,003	14,035	4,684	8,773

합 계	10,461	36,340	135,900	140,030

29. 법인세 비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 회사는 당반기에 세전순손실이 발생하였고 미사용된 이월결손금 등이 존재하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

30. 현금흐름표

(1) 당반기 및 전반기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

1. 반기순이익(손실)	(8,011,208)	35,179,320

2. 조정	5,159,081	(39,270,136)

퇴직급여	725,863	800,514

감가상각비	927,892	970,926

대손상각비	105,879	107,925

사용권자산감가상각비	154,619	185,565

무형자산상각비	33,355	23,922

투자부동산감가상각비	77,330	75,269

유형자산처분이익	(324)	(200)

유형자산처분손실	-	239

무형자산처분손실	15,836	131,018

배당금수익	(12,750)	(2,550)

이자비용	1,304,117	1,224,594

이자수익	(101,366)	(109,407)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(251,135)	(111,708)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(356,658)	(57,012)

종속기업투자주식처분이익	-	(43,919,685)

공사손실충당부채전입액	5,117	4,204

주식보상비용	80,405	115,938

지분법손실	2,494,427	1,293,449

법인세비용(수익)	(43,415)	-

잡손실	3,235	-

잡이익	(3,347)	(3,138)

3. 자산 및 부채의 증감	3,057,258	9,021,384

매출채권	814,173	12,612,356

재고자산	272,622	(32,253)

미수금	713,715	(433,450)

선급금	203,678	(933,892)

선급비용	(17,467)	(27,754)

매입채무	624,088	(2,114,671)

미지급금	(976,231)	(2,960,070)

미지급비용	(72,105)	(201,822)

미지급급여	22,851	53,133

예수금	(53,208)	(15,558)

선수금	(5,125)	(668,896)

정부보조금부채	388,784	90,014

선수수익	1,155,242	3,613,418

장기미지급금	170,849	158,653

퇴직금	(184,609)	(117,823)

합 계	205,132	4,930,568

(2) 당반기 및 전반기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않은 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

관계기업 취득 관련 비현금흐름	-	42,265,000

리스계약에 따른 사용권자산 취득	170,694	369,265

장기차입금의 유동성 대체	500,000	500,000

(3) 당반기 및 전반기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

증가	현할차상각등	기 타

단기차입금	13,950,000	-	-	-	-	13,950,000

장기차입금(*1)	14,750,000	(500,000)	-	-	-	14,250,000

전환사채	8,769,317	(3,222,400)	-	463,357	-	6,010,274

파생금융부채	3,496,276	-	-	-	-	3,496,276

리스부채(*1)	568,014	(164,018)	173,697	12,842	(64,626)	525,908

재무활동으로부터의 총부채	41,533,608	(3,886,418)	173,697	476,199	(64,626)	38,232,459

(*1) 유동성항목을 포함하고 있습니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

증가	현할차상각등	기 타

단기차입금	6,450,000	2,500,000	-	-	-	8,950,000

장기차입금(*1)	11,750,000	3,500,000	-	-	-	15,250,000

전환사채	28,048,171	-	-	706,339	(12,063,473)	16,691,036

리스부채(*1)	688,946	(196,266)	-	-	(34,884)	457,796

재무활동으로부터의 총부채	46,937,116	5,803,734	-	706,339	(12,098,357)	41,348,832

(*1) 유동성항목을 포함하고 있습니다.

31. 우발부채 및 약정사항 등(1) 당반기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종 류	약정한도	실행액

산업은행	산업시설자금대출(*1)	10,000,000	10,000,000

신한은행	일반자금대출(*1)	700,000	700,000

일반자금대출(*1)	2,500,000	2,500,000

시설자금대출(*1)	3,750,000	3,750,000

시설자금대출(*1)	2,000,000	2,000,000

시설운영대출(*1)	4,250,000	4,250,000

하나은행	일반자금대출(*1)	5,000,000	5,000,000

합 계	28,200,000	28,200,000

(*1) 회사 소유 토지 및 건물을 담보로 제공하였습니다(주석32참조).

(2) 당반기말 현재 회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증내역	보증금액	지급보증처

서울보증보험	이행계약보증 등	9,213,483	다수의 매출거래처

소프트웨어공제조합	입찰보증 등	150,000	다수의 매출거래처

합 계	9,363,483

(3) 당반기말 현재 회사가 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 회사의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말	사용제한내용

보통예금	484,587	1,181	정부보조금 집행예정액

(5) 당반기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송 사건은 1건으로 소송금액은 2,000,000천원입니다. 경영진은 동 소송 사건의 최종 결과가 당사의 재무상태에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.(6) 당반기말 현재 회사는 메리츠화재해상보험(주)과 한화손해보험에 기업종합보험(건물, 부보금액 27,002,000천원)에 가입되어 있으며 보험의 목적에 대한 지급보험금에 대해서 (주)신한은행이 1,810,000천원, 하나은행이 2,590,000천원 질권설정 하고 있습니다. 또한 메리츠화재해상보험(주)에 승강기사고배상책임보험(부보금액 181,000천원)에 가입되어 있습니다.

32. 담보제공자산 등(1) 당반기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액(*1)	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	41,447,127	34,440,000	장단기차입금	28,200,000	신한은행,하나은행, KDB산업은행

(*1) 유형자산과 투자부동산 장부금액의 합계액입니다.

(2) 당반기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

당기손익-공정가치측정 금융자산	31,775	31,775	소프트웨어공제조합

33. 특수관계자 거래

(1) 당반기말과 전기말 현재 회사와 특수관계가 있는 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

최대주주	개인	개인

종속기업	(주)바이브파트너스	(주)바이브파트너스

(주)바질클럽	(주)바질클럽

관계기업	(주)퀀팃	(주)퀀팃

(주)디플랜	(주)디플랜

(주)디렉셔널	(주)디렉셔널

기타의 특수관계자	(주)퀀팃투자자문(*1)	(주)퀀팃투자자문(*1)

(*1) 당반기말 현재 관계기업인 (주)퀀팃의 종속기업입니다.

(2) 주요 경영진과의 거래

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	355,500	704,500	342,000	762,500

퇴직급여	41,612	83,223	68,958	137,917

주식기준보상	40,203	80,405	52,047	104,094

합 계	437,314	868,128	463,005	1,004,510

(3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출등	매입등

종속기업	(주)바질클럽	-	2,114

관계기업	(주)퀀팃	234,000	1,000

(주)디플랜	45,738	49,024

(주)디렉셔널	6,000	-

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출등	매입등

관계기업	(주)퀀팃	30,000	2,000

관계기업	(주)디플랜	52,658	48,012

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	대여금 회수

관계기업	(주)디플랜	20,000

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	유상증자	기타(*1)

관계기업	(주)퀀팃	-	2,961,000

(주)바질클럽	999,950	-

(*1) 회사의 관계기업인 (주)퀀팃에 당사의 종속기업인 (주)퀀팃투자자문을 매각하고 수령한 대가입니다.

(5) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권 등	채무 등

관계기업	(주)퀀팃	47,300	-

관계기업	(주)디플랜	426,536	8,329

관계기업	㈜디렉셔널	3,300	-

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권 등	채무 등

관계기업	(주)퀀팃	19,800	23,760

관계기업	(주)디플랜	392,265	8,207

기타의 특수관계자	(주)퀀팃투자자문	6,600	-

(6) 당반기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.(7) 당반기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	지급보증내역	담보설정금액	지급보증처

최대주주	차입금 연대보증	4,260,000	하나은행

12,000,000	KDB산업은행

35. 재무위험관리회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.