바이브컴퍼니 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 분기 2024년 03월 31일 현재
제 24(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 바이브컴퍼니와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 바이브컴퍼니(이하 "연결실체")는 2000년 7월 8일에 검색엔진 및 텍스트 마이닝 소프트웨어 등의 제조 및 판매를 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 서울시 용산구 독서당로97에 소재하고 있습니다.

지배기업은 2020년 10월 28일 대한민국 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 6,188백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	소 유 주 식 수	지 분 율

김경서	3,204,928	25.90%

주식회사 카카오	1,000,000	8.08%

윤준태	246,500	1.99%

자기주식	22,536	0.18%

기타주주	7,503,442	60.63%

합 계	12,376,522	100.00%

당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황 및 관련 내역은 다음과 같습니다.

(1) 연결대상 종속기업 현황

종속기업	소재지	업종	지분율	결산월

당분기말	전기말

(주)바이브파트너스(*1)	한국	경영자문 서비스 외	100.00%	100.00%	3월

(주)바질클럽(*2)	한국	서비스업	33.00%	33.00%	3월

(*1) 지배회사의 100% 종속기업입니다.(*2) 종속기업의 주주로부터 위임받은 의결권을 고려할 경우 지분율은 51%로 과반수를 초과하는 의결권을 보유하여 종속기업투자주식으로 분류하였으며 간주 취득일은 2023년 7월 1일입니다.

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 요약재무상태표

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

(주)바이브파트너스	96,804	-	96,804	96,780	-	96,780

(주)바질클럽	1,508,403	533,932	974,472	1,885,921	575,848	1,310,073

② 요약포괄손익계산서

(단위: 천원)

종속기업명	당분기	전분기

매출	당기순손익	총포괄손익	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)퀀팃(*1)	-	-	-	358,673	(1,328,203)	(1,328,203)

(주)퀀팃투자자문(*1)	-	-	-	2,360	(315,735)	(315,735)

(주)바이브파트너스	-	24	24	-	24	24

(주)바질클럽	842,735	(335,601)	(335,601)	-	-	-

(*1) 전분기의 경우, 간주처분일 전까지의 재무성과 입니다.

(3) 당분기 중 신규 연결대상으로 포함된 종속기업은 없습니다.

(4) 당분기 중 연결대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품

- 재평가모형을 적용한 유형자산(토지)(3) 기능통화와 표시통화

연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의적인 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 11 : 관계기업투자주식 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 14 : 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부- 주석 29 : 고객과의 계약에서 생기는 수익② 경영진의 추정다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 금융위험관리- 주석 5 : 금융상품- 주석 15 : 무형자산(영업권손상)- 주석 28 : 주식기준보상- 주석 35 : 법인세비용③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비파생자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책정보

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2023년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 주요 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 교육 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,340,738	9,183,221

매출채권및기타채권	2,238,096	3,799,040

당기손익인식공정가치측정금융자산	6,752,693	6,603,698

기타유동금융자산	910,000	620,000

기타비유동금융자산	834,478	847,978

합 계	17,076,005	21,053,937

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방 별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.연결실체는 매출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생이었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	2,452,067	-	3,964,411	-

대손충당금:

매출채권	(213,971)	-	(165,372)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	2,238,096	-	3,799,040	-

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년초과

단기차입금	13,950,000	14,305,262	6,619,523	7,685,740	-	-

장기차입금(*1)	14,500,000	16,765,554	434,491	2,341,369	10,568,720	3,420,973

전환사채(*1)(*2)	6,014,596	13,017,408	-	1,416,000	11,601,408	-

리스부채(*1)	577,567	605,999	81,974	244,586	279,439	-

매입채무및기타채무(*1)	3,546,522	3,546,522	2,670,069	-	876,453	-

기타금융부채	100,000	100,000	-	-	100,000	-

합 계	38,688,684	48,340,745	9,806,057	11,687,694	23,426,020	3,420,973

(*1) 유동성 항목을 포함하고 있습니다.(*2) 계약상현금흐름은 만기시점의 상환금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년초과

단기차입금	13,950,000	14,543,170	231,715	14,311,454	-	-

장기차입금(*1)	14,750,000	17,214,861	437,966	2,009,523	10,944,913	3,822,459

전환사채(*1)(*2)	8,769,317	16,003,808	-	4,402,400	11,601,408	-

리스부채(*1)	568,014	672,011	84,692	246,943	340,376	-

매입채무및기타채무(*1)	5,132,575	5,132,575	4,308,615	-	823,960	-

기타금융부채	100,000	100,000	-	-	100,000	-

합 계	43,269,907	53,666,425	5,062,989	20,970,320	23,810,658	3,822,459

(*1) 유동성 항목을 포함하고 있습니다.(*2) 계약상현금흐름은 만기시점의 상환금액입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 외환위험연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매와 매입에 대한 거래가 유의적이지 않아 환위험에 노출되어 있지 않습니다.

② 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 당분기말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결실체는 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당분기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 상승시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

단기차입금	(108,810)	(108,810)	(108,810)	(108,810)

장기차입금	(113,100)	(115,050)	(113,100)	(115,050)

합 계	(221,910)	(223,860)	(221,910)	(223,860)

③ 가격위험연결실체는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 지분증권의 가격이 5% 변동할 경우 당분기 및 전기 중 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

당기손익	200,271	(200,271)	220,557	(220,557)

기타포괄손익	151,021	(151,021)	146,594	(146,594)

합 계	351,293	(351,293)	367,151	(367,151)

(5) 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 차입금비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금 (A)	34,464,596	50,495,705

차감: 현금및현금성자산 (B)	6,340,738	11,976,051

순부채 (C=A-B)	28,123,858	38,519,654

자본총계 (D)	64,598,428	12,800,237

총자본 (E=C+D)	92,722,286	51,319,892

자본조달비율 (C/E)	30.33%	75.06%

5. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	6,340,738	-	-	6,340,738

매출채권및기타채권(*1)	2,238,096	-	-	2,238,096

기타유동금융자산	910,000	1,251,631	-	2,161,631

소 계	9,488,834	1,251,631	-	10,740,465

비유동

기타비유동금융자산	834,478	7,612,474	3,020,429	11,467,380

합 계	10,323,312	8,864,105	3,020,429	22,207,845

(*1) 미청구공사 금액은 제외되어 있습니다.(주석 29 참조)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	9,183,221	-	-	9,183,221

매출채권및기타채권(*1)	3,799,040	-	-	3,799,040

기타유동금융자산	620,000	4,897,273	-	5,517,273

소 계	13,602,260	4,897,273	-	18,499,534

비유동

기타비유동금융자산	847,978	6,963,484	3,020,429	10,831,891

합 계	14,450,239	11,860,757	3,020,429	29,331,424

(*1) 미청구공사 금액은 제외되어 있습니다.(주석 29 참조)

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

유동

매입채무및기타채무	2,670,069	-	4,308,615	-

단기차입금	13,950,000	-	13,950,000	-

유동성장기차입금	2,072,000	-	1,714,880	-

유동성전환사채	1,416,000	-	4,402,400	-

소 계	20,108,069	-	24,375,895	-

비유동

장기매입채무및기타채무	876,453	-	823,960	-

장기차입금	12,428,000	-	13,035,120	-

전환사채	4,598,596	-	4,366,917	-

상환전환우선주부채	-	-	-	-

파생상품부채	-	3,496,276	-	3,496,276

기타비유동금융부채	100,000	-	100,000	-

소 계	18,003,048	3,496,276	18,325,998	3,496,276

합 계	38,111,118	3,496,276	42,701,893	3,496,276

(3) 범주별 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	55,845	64,573

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	148,995	123,237

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	356,658	167

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	(301)

지급수수료	-	(7)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당금수익	-	-

소 계	561,498	187,669

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(655,539)	(632,502)

소 계	(655,539)	(632,502)

합 계	(94,041)	(444,833)

(4) 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

i) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장 부 금 액	공정가치수준

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	수준1	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산(*2)	-	8,864,105	-	-	-	8,864,105

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,020,429	-	-	3,020,429

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	6,340,738	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)	2,238,096	-	-	-	-	-

기타금융자산(*1)(*2)	1,744,478	-	-	-	-	-

소 계	10,323,312	-	-	-	-	-

합 계	10,323,312	8,864,105	3,020,429	-	-	11,884,534

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	3,496,276	-	-	-	3,496,276

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)(*2)	-	-	-	3,546,522	-	-

단기차입금(*1)	-	-	-	13,950,000	-	-

장기차입금(*2)	-	-	-	14,500,000	-	-

전환사채(*2)	-	-	-	6,014,596	-	-

리스부채(*1)(*2)	-	-	-	577,567	-	-

기타금융부채(*1)(*2)	-	-	-	100,000	-	-

합 계	-	3,496,276	-	38,688,684	-	3,496,276

(*1) 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.(*2) 유동성 항목을 포함하고 있습니다.

ii) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장 부 금 액	공정가치수준

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	수준1	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산(*2)	-	11,860,757	-	-	3,645,642	8,215,115

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,020,429	-	-	3,020,429

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	9,183,221	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)	3,799,040	-	-	-	-	-

기타금융자산(*1)(*2)	1,467,978	-	-	-	-	-

소 계	14,450,239	-	-	-	-	-

합 계	14,450,239	11,860,757	3,020,429	-	3,645,642	11,235,544

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	3,496,276	-	-	-	3,496,276

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)(*2)	-	-	-	5,132,575	-	-

단기차입금(*1)	-	-	-	13,950,000	-	-

장기차입금(*2)	-	-	-	14,750,000	-	-

전환사채(*2)	-	-	-	8,769,317	-	-

리스부채(*1)(*2)	-	-	-	568,014	-	-

기타금융부채(*1)(*2)	-	-	-	100,000	-	-

합 계	-	3,496,276	-	43,269,907	-	3,496,276

(*1) 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.(*2) 유동성 항목을 포함하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	평가기법	주요 투입변수

출자금	50,009	자산접근법	순자산가치

전환상환우선주	1,143,526	TF모형	주가, 주가변동성

집합투자증권	4,321,218	TF모형	주가, 주가변동성

집합투자증권	1,237,941	순자산가치법	편입자산의 공정가치

비상장주식	3,880,209	시장접근법	PSR, PBR, PER

비상장주식	1,251,631	TF모형	주가, 주가변동성

파생금융부채	3,496,276	BDT모형	금리변동성

합 계	15,380,810

④ 당분기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.i) 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채

기초	8,215,115	3,020,429	3,496,276

취득 및 발행	499,995	-	-

평가	148,995	-	-

기말	8,864,105	3,020,429	3,496,276

ii) 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채

기초	11,342,124	2,931,879	2,238,743

취득 및 발행	1,251,631	-	3,496,276

처분	(1,899,741)	-	-

연결범위 변동	(1,184,889)	-	(2,238,743)

수준 1로 재분류(*1)	(3,645,642)	-	-

평가	2,351,631	88,549	-

기말	8,215,115	3,020,429	3,496,276

6. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,434	855

보통예금	1,124,261	3,178,147

정기예금(*1)	5,215,043	6,004,218

합 계	6,340,738	9,183,221

(*1) 취득일로부터 만기가 3개월 이내입니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	1,805,423	(213,971)	1,591,452	3,107,942	(165,372)	2,942,570

계약자산	-	-	-	-	-	-

미수수익	29,091	-	29,091	11,079	-	11,079

미수금	617,554	-	617,554	845,391	-	845,391

합 계	2,452,067	(213,971)	2,238,096	3,964,411	(165,372)	3,799,040

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	2,204,206	(24,267)	3,750,910	(2,792)

만기일 경과 후 6개월 이하	37,660	(6,148)	30,738	(2,914)

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	52,880	(26,235)	52,787	(22,227)

만기일 경과 후 1년 초과	157,321	(157,321)	129,977	(137,438)

합 계	2,452,067	(213,971)	3,964,411	(165,372)

(3) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당분기	전분기

기초	165,372	24,161

대손상각(환입)	48,599	36,873

기말	213,971	61,034

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

재공품	-	287,975

상품	399,225	593,269

제품	69,799	-

합 계	469,024	881,243

재공품은 한 시점에 충족되는 이행의무 관련 미완료된 프로젝트에 대한 원가 투입액입니다.

9. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

비상장주식	-	859,780	3,645,642	359,786

파생금융자산(*1)	1,251,631	-	1,251,631	-

출자금	-	50,009	-	47,949

상환전환우선주	-	1,143,526	-	1,143,526

집합투자증권	-	5,559,159	-	5,412,223

합 계	1,251,631	7,612,474	4,897,273	6,963,484

(*1) 전환사채 발행에 따른 매도청구권입니다(주석 21참조).

10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권(*1)	3,020,429	3,020,429

(*1) 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택권을 적용하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재의 시장성 없는 지분증권 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부금액

(주)케이씨넷	255,000	5.00%	637,500	1,129,753	1,129,753

(주)시어스랩	1,244,100	7.55%	1,500,000	1,890,675	1,890,675

합 계	2,137,500	3,020,429	3,020,429

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부금액

(주)케이씨넷	255,000	5.00%	637,500	1,129,753	1,129,753

(주)시어스랩(*1)	1,244,100	7.55%	1,500,000	1,890,675	1,890,675

합 계	2,137,500	3,020,429	3,020,429

11. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주된사업장	주요영업활동	당분기말	전기말	결산월

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)퀀팃(*1)	한국	응용 소프트웨어 개발 및 공급	45.81%	39,572,734	45.81%	40,351,032	3월

(주)디렉셔널(*2)	한국	소프트웨어개발 및 서비스업	24.46%	-	24.46%	-	3월

(주)디플랜	한국	서비스업	48.33%	-	48.33%	-	3월

합 계	40,351,032	137,330

(*1) 의결권이 있는 상환전환우선주까지 포함한 지분율이며, 자기주식을 차감한 보통주에 대한 지분율은 48.01%입니다.(*2) 의결권이 있는 상환전환우선주까지 포함한 지분율이며, 보통주에 대한 지분율은 30.87%입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법 손익	중단영업손익	연결범위 변동	처분손익	기타	기말

(주)퀀팃	40,351,032	-	(778,298)	-	-	-	-	39,572,734

합 계	40,351,032	-	(778,298)	-	-	-	-	39,572,734

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법 손익	중단영업손익	연결범위 변동	처분손익	기타 (*2)	기말

(주)퀀팃	-	-	(1,913,968)	-	-	-	42,265,000	40,351,032

(주)디렉셔널	133,517	-	(91,049)	(15,018)	(27,450)	-	-	-

(주)바질클럽(*1)	-	1,199,950	(27,881)	-	-	(32,119)	(1,139,950)	-

QUANTFOLIO PTE.LTD.	3,813	-	-	-	(3,813)	-	-	-

합 계	137,330	1,199,950	(2,032,898)	(15,018)	(31,263)	(32,119)	41,125,050	40,351,032

(*1) 전기 중 유의적인 영향력을 획득하였으며 간주 취득일은 2023년 1월 1일입니다. 또한 기업의 주주로부터 의결권을 위임 받고, 지분을 추가 취득함에 따라 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었으며 간주 취득일은 2023년 7월 1입니다.(*2) 기타금액 중 (주)퀀팃은 유의적 영향력 획득 시점의 공정가치이며, (주)바질클럽은 지배력을 획득함에 따라 종속기업투자주식으로 대체된 금액입니다.

종속기업인 (주)퀀팃은 2023년 5월 제3자 배정 유상증자 하였으며, 이로 인해 연결실체는 (주)퀀팃에 대한 지배력을 상실하고 유의적인 영향력을 보유하여 전기 중 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 관계기업투자주식으로 인식한 (주)퀀팃의 취득금액은 현금흐름할인모형으로 평가한 금액으로 평가 시 적용된 주요 요인은 다음과 같습니다.- 현금흐름은 과거 경험 및 경영진이 승인한 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 평가 시 적용한 가중평균자본비용은 15.0%이며 영구성장률은 1%입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 요약재무제표

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	전기말

총자산	총부채	총자본	총자산	총부채	총자본

(주)퀀팃	22,096,784	8,022,228	14,074,556	23,697,874	8,096,487	15,601,387

(주)디렉셔널	1,470,853	291,614	1,179,239	1,779,787	268,635	1,511,152

(주)디플랜	190,224	878,787	(688,563)	184,764	783,525	(598,762)

② 요약포괄손익계산서

(단위: 천원)

종속기업명	당분기	전분기

매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)퀀팃(*1)	208,627	(1,573,896)	(1,573,896)	-	-	-

(주)디렉셔널	-	(331,913)	(331,913)	-	(117,211)	(117,211)

(주)디플랜	134,097	(89,801)	(89,801)	123,251	(86,249)	(86,249)

(*1) 유의적영향력 획득 이후의 재무정보입니다.

12. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	38,666,210	29,858,040

취득	35,128	105,491

감가상각비	(469,570)	(428,211)

국고보조금 상계	6,300	6,300

처분	(2,377)	(530)

기타증감(*1)	-	586,672

기말 순장부금액	38,235,691	30,127,762

(*1) 기타증감액은 재평가차액 및 투자부동산에서 대체된 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	28,477	58,243

판매비와관리비	264,009	256,350

경상연구개발비	170,783	82,464

중단영업손익	-	24,854

합 계	463,270	421,911

(3) 연결실체는 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기말 현재 유형자산을 차입금 등에 대한 담보로 제공하고 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	7,453,640	8,110,100

취득	-	-

감가상각비	(38,569)	(37,435)

기타증감(*1)	-	(586,672)

기말 순장부금액	7,415,071	7,485,994

(*1) 기타증감액은 유형자산으로 대체된 금액입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	49,995	34,081

(3) 연결실체는 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기말 현재 투자부동산을 차입금 등에 대한 담보로 제공하고 있습니다.

14. 리스

(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	558,291	1,226,009

취득	137,719	522,094

사용권자산감가상각비(*1)	(77,165)	(159,304)

기타증(감)액	(53,318)	(92,608)

연결범위 변동	-	(110,114)

기말 순장부금액	565,528	1,386,076

연결실체의 사용권자산상각비 중 중단영업과 관련한 무형자산상각비가 전분기 61,723천원이 포함되어 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	568,014	1,186,954

취득	140,722	496,592

이자비용	6,413	16,386

지급	(81,998)	(163,302)

기타증(감)액	(55,584)	(104,582)

연결범위 변동	-	(115,953)

기말 순장부금액	577,567	1,316,095

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 이자비용	6,413	16,386

사용권자산 감가상각비	77,165	97,581

단기리스와 관련된 비용	8,337	167,253

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스와 관련된 비용	6,512	9,896

합 계	98,426	291,117

(4) 당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

현금유출액	96,846	340,452

15. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회원권(*1)	소프트웨어	영업권	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	872,128	454,663	871,777	1,592	2,200,161

취득	-	-	-	-	-

처분	(102,200)	-	-	-	(102,200)

감가상각	-	(26,678)	-	(91)	(26,769)

기말장부금액	769,928	427,986	871,777	1,501	2,071,192

(*1) 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	영업권	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	1,715,828	1,729,023	1,755,855	272,626	5,473,333

취득	-	283,000	-	-	283,000

감가상각	-	(72,994)	-	(10,622)	(83,616)

기말장부금액	1,715,828	1,939,029	1,755,855	262,004	5,672,717

연결실체의 무형자산상각비 중 중단영업과 관련한 무형자산상각비가 전분기 68,622천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	14,150	-

판매비와관리비	12,619	14,994

중단영업손익	-	68,622

합 계	26,769	83,616

(4) 영업권당분기말 현재 영업권은 (주)바질클럽에 대한 지배력 획득 시 발생한 것으로서 연결실체는 이전대가와 취득한 식별가능한 순자산가액의 차이를 영업권으로 계상하였습니다. 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용가치 계산에 적용된 영구성장률 및 할인율은 다음과 같습니다.

구 분	할인율	영구성장률

주요가정	15.29%	1.00%

현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액은 영업권 장부금액을 초과하고 있습니다.

16. 정부보조금 (1) 연결실체는 한국지능정보사회진흥원 등으로부터 보조금을 수령하였으며, 정부보조금과 관련하여 이행하지 않은 조건이나 그 밖의 우발상황은 없습니다. 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액을 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있으며 당분기말 현재 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	과제명	수행기간	정부보조금수령액	정부보조금부채및 미지급금

당분기말	전기말	당분기말	전기말

국방과학연구소 민군협력진흥원	AI 기반 조종사 피로도 측정 시스템 개발	2020.12.01~2024.11.30	31,686	322,042	3,169	96,263

한국에너지기술평가원	발전소 안전환경 정착을 위한 IoT기반 작업안전관리 플랫폼 개발	2020.05.01~2024.04.30	29,359	283,519	2,936	104,935

한국산업기술평가관리원	산업데이터 활용 활성화를 위한 KS 중심의 표준실증체계 확산 및 보급	2021.04.01~2024.12.31	-	101,433	-	28,192

한국기상산업기술원	기상연구용 디지털트윈 프로토타입 개발	2021.05.01~2024.12.31	93,532	793,180	9,353	167,389

한국연구재단 부설 정보통신 기획 평가원	고품질 데이터셋의 적시.적소 활용을 지원하는 데이터옵스 프레임워크 기술 개발	2022.04.01~2025.12.31	-	89,809	-	18,174

한국연구재단 부설 정보통신 기획 평가원	디지털트윈 기반의 지하공동구 화재.재난 지원 통합플랫폼 기술개발	2020.04.01~2024.12.31	18,631	207,279	1,863	79,505

해양수산과학기술진흥원	해양 디지털트윈 구축 및 활용기반 기술 연구	2022.04.01~2026.12.31	263,804	1,275,363	26,380	165,488

해양수산과학기술진흥원	해양공간 정책시뮬레이터 기술개발	2022.04.01~2026.12.31	40,542	115,952	4,054	19,293

국토교통과학기술진흥원	공간 지식추론 엔진 기술 개발	2022.04.01~2026.12.31	23,718	259,778	2,372	53,349

정보통신산업진흥원/소방청	AI융합 유해 화학물질 판독시스템	2022.05.01~2023.12.31	401,625	637,500	-	-

한국콘텐츠진흥원	사용자 중심의 메타버스 콘텐츠 공간생성을 위한 스케치 기반 실내공간용 시맨틱 3D 모델링 기술개발	2023.04.01~2025.12.31	23,649	146,494	2,365	14,649

해양수산과학기술진흥원	순환적응형 연안침식 관리기술 개발(R)	2023.04.01~2026.12.31	-	99,994	-	9,999

합 계	926,546	4,332,343	52,492	757,235

(2) 당분기 및 전분기 중 자산취득에 사용된 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	108,233	108,233

감가상각비와 상계	(31,500)	(6,300)

기말	76,733	101,933

17. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	63,978	563,117

선급비용	224,428	179,709

합 계	288,405	742,826

18. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기금융상품	800,000	500,000

단기대여금	50,000	50,000

유동성장기대여금	40,000	40,000

유동성임차보증금	20,000	30,000

소 계	910,000	620,000

비유동

장기대여금	130,000	140,000

임차보증금	702,938	704,838

기타보증금	1,540	3,140

소 계	834,478	847,978

합 계	1,744,478	1,467,978

19. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

외상매입금	643,895	779,619

미지급금	1,421,424	3,013,877

미지급비용	79,277	183,606

미지급급여	525,474	331,512

소 계	2,670,069	4,308,615

비유동부채

미지급금	876,453	823,960

합 계	3,546,522	5,132,575

20. 장단기차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처(*1)	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

단기차입금	일반자금대출	신한은행	6.27	2024.04.28	700,000	700,000

시설자금대출	신한은행	5.82	2024.04.28	3,750,000	3,750,000

시설운영대출	신한은행	5.82	2024.04.28	2,000,000	2,000,000

일반자금대출	신한은행	8.05	2024.08.31	2,500,000	2,500,000

일반자금대출	하나은행	6.91	2024.11.17	5,000,000	5,000,000

소 계	13,950,000	13,950,000

장기차입금	시설운영대출	신한은행	5.13	2025.08.10	4,500,000	4,750,000

산업시설자금대출	KDB산업은행	5.17	2031.06.23	4,000,000	4,000,000

산업시설자금대출	KDB산업은행	5.01	2031.06.23	2,000,000	2,000,000

산업시설자금대출	KDB산업은행	5.15	2031.06.23	4,000,000	4,000,000

소 계	14,500,000	14,750,000

유동성장기차입금	(2,072,000)	(1,714,880)

합 계	12,428,000	13,035,120

합 계	28,450,000	28,700,000

(*1) 차입금에 대해서는 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다. (주석38참조)(2) 당분기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

2024년	1,464,880

2025년	5,178,480

2026년	1,428,480

2027년	1,428,480

2028년 이후	4,999,680

합 계	14,500,000

21. 전환사채(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제1회차 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2021-05-18	2026-05-18	1,416,000	4,402,400

제2회차 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2023-12-08	2028-12-08	10,500,000	10,500,000

전환권 조정	(7,002,812)	(7,234,491)

소 계	4,913,188	7,667,909

상환할증금	1,101,408	1,101,408

유동성전환사채	(1,416,000)	(4,402,400)

합 계	4,598,596	4,366,917

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행금액	30,000,000,000원	10,500,000,000원

액면금액	30,000,000,000원	10,500,000,000원

액면이자율	0.00%	0.00%

만기보장수익율	0.00%	2.00%

전환권 행사기간	2022.11.18 ~ 2026.04.18	2024.12.08 ~ 2028.11.08

전환시 발행주식	111,848주	1,484,728주

전환권 행사가격(*1)	12,660원/주	7,072원/주

전환청구금액	12,998,800,000원	-

조기상환청구금액	15,585,200,000원	-

전환사채 잔액	1,416,000,000원	10,500,000,000원

전환비율	사채권면 금액의 100%	사채권면 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환	만기일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년 6개월이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구가능	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구가능

조기상환청구권 행사기간	2023.09.19 ~ 2026.01.19	2025.10.09 ~ 2028.08.09

(*1) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.

연결실체는 전환권 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신 "회제이-00094"에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 전환사채에 내재된 매도청구권 및 조기상환권은 파생금융자산 및 파생금융부채로 주계약과 분리하여 회계처리 하였으며 당분기 중 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	파생금융자산	파생금융부채

기초	1,251,631	3,496,276

발행	-	-

기말	1,251,631	3,496,276

(3) 전기 중 (주)퀀팃에 대한 지배력 상실로 인하여 (주)퀀팃이 발행한 상환전환우선주 관련 부채는 모두 처분 되었습니다.

22. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

예수금	84,262	142,384

정부보조금부채	315,095	-

선수금	5,160	5,160

선수수익	982,751	2,455,195

합 계	1,387,268	2,602,739

23. 충당부채당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입	사용	분기말

유동부채

공사손실충당부채	63,084	-	-	63,084

비유동부채

복구충당부채	21,151	101	-	21,252

합 계	84,235	101	-	84,336

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입	사용	분기말

유동부채

공사손실충당부채	180,656	-	-	180,656

비유동부채

복구충당부채	97,164	36,958	-	134,121

합 계	277,819	36,958	-	314,777

24. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	800,000,000	800,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	12,376,522	12,340,206

보통주자본금	6,188,261,000	6,170,103,000

(2) 당분기 및 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전기

기초 발행주식수	12,340,206	5,595,980

무상증자	-	6,123,138

전환사채 전환	-	521,786

주식선택권 행사	36,316	99,302

기말 발행주식수	12,376,522	12,340,206

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	42,960,893	42,841,740

기타자본잉여금	2,408,845	2,408,845

합 계	45,369,738	45,250,585

25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	567,958	527,755

전환권대가	4,744,478	4,744,478

합 계	5,312,436	5,272,233

(2) 연결실체는 주요주주로부터 보통주 22,536주를 무상증여받아 보유하고 있습니다

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지에 대한 재평가잉여금	9,889,901	9,889,901

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실누계액	693,810	693,810

합 계	10,583,711	10,583,711

26. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(3,508,635)	585

(2) 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	585	(35,807,726)

종속기업 처분	-	3,257,252

당기순이익(손실)	(3,509,220)	32,551,059

기말	(3,508,635)	585

27. 주당손익

(1) 기본주당손익당분기 및 전분기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주 귀속 당기 계속영업 순손익	(3,509,219,552)	(3,896,899,128)

지배기업 소유주 귀속 당기 중단영업손익	-	(865,597,903)

가중평균유통보통주식수	12,321,661	5,898,132

계속영업 기분주당손익	(285)	(661)

중단영업 기본주당손익	-	(147)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역① 당분기

(단위: 주)

구 분	보통주식수	기 간	일 수	적 수

기 초	12,340,206	2024.01.01~2024.03.31	91	1,122,958,746

자기주식	(22,536)	2024.01.01~2024.03.31	91	(2,050,776)

전환청구권 행사	36,316	2024.03.22~2024.03.31	10	363,160

합 계(*1)	1,121,271,130

(*1) 가중평균유통보통주식수 = 1,121,271,130 ÷ 91일 = 12,321,661주② 전분기

(단위: 주)

구 분	보통주식수	기 간	일 수	적 수

기 초	5,595,980	2023.01.01~2023.03.31	90	503,638,200

자기주식	(22,536)	2023.01.01~2023.03.31	90	(2,028,240)

전환청구권 행사	59,354	2023.01.26~2023.03.31	65	3,858,010

전환청구권 행사	212,482	2023.01.31~2023.03.31	60	12,748,920

전환청구권 행사	59,354	2023.02.01~2023.03.31	59	3,501,886

전환청구권 행사	47,483	2023.02.03~2023.03.31	57	2,706,531

전환청구권 행사	47,482	2023.02.07~2023.03.31	53	2,516,546

전환청구권 행사	56,978	2023.02.08~2023.03.31	52	2,962,856

주식선택권 행사	42,820	2023.03.17~2023.03.31	15	642,300

전환청구권 행사	23,741	2023.03.20~2023.03.31	12	284,892

합 계(*1)	530,831,901

(*1) 가중평균유통보통주식수 = 530,831,901 ÷ 90일 = 5,898,132주

(3) 희석주당손익

당분기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	1주당 행사가격	체결 만기일	발행될 보통주식수

주식매수선택권	3,781	2025.05.18	66,567

7,513	2025.12.31	99,322

16,229	2026.12.14	43,921

9,417	2030.01.03	99,819

전환사채	12,660	2026.05.18	111,848

7,072	2028.12.08	1,484,728

28. 주식기준보상(1) 주식선택권 (주식결제형)

연결실체는 주요 경영진에게 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 주식 시가로 행사할 수 있습니다.당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분

부여일	2018-05-08	2020-01-02	2020-12-14	2023-01-02

부여수량(*1)	602,153	145,794	43,921	99,819

잔여수량(*1)	66,567	99,322	43,921	99,819

가득조건	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직	부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직	부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직

행사기간	가득조건 종료일로부터 5년간	가득조건 종료일로부터 3년간	가득조건 종료일로부터 3년간	가득조건 종료일로부터 5년간

행사가격(원)(*1)	3,781	7,513	16,229	9,417

(*1) 2023년 4월 14일 무상증자로 인해 주식선택권의 수량 및 행사가격이 변동되었습니다.

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분

부여일 현재 주가	7,435	14,964	32,400	18,800

기대주가변동성	22.41%	20.45%	22.47%	60.64%

기대행사기간	7년	3년	3년	4.37년

무위험이자율	2.65%	1.33%	0.98%	3.72%

주당옵션가치	2,096	2,349	6,460	9,649

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식보상비용	40,203	52,047

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산, 계약부채(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행	기간에 걸쳐 이행	합 계	한 시점에 이행	기간에 걸쳐 이행	합 계

서비스수익	2,229,389	2,680,748	4,910,137	506,879	5,356,582	5,863,461

상품수익	301,298	-	301,298	-	-	-

제품수익	214,264	-	214,264	-	-	-

기타수익	-	35,000	35,000	-	-	-

임대수익	-	49,995	49,995	-	34,081	34,081

합 계	2,744,951	2,765,743	5,510,694	506,879	5,390,663	5,897,542

(2) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수수익	982,751	2,455,195

(3) 연결실체가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 당분기 1,725,767천원 (전기 : 3,308,424천원) 입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 진행 중인 계약에 대한 계약자산과 계약부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관련 수행의무	내용	계정과목	당분기말	전기말

계약자산	기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공	누적수익 중 미청구금액	매출채권	-	-

계약부채	기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공	누적수익을 초과하여 청구한 금액	선수수익	472,716	840,646

계약부채	기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 유지보수용역 등 제공	수행의무 완료 전 청구한거래대가	선수수익	510,035	1,614,550

(5) 당사가 시스템 구축용역 등 계약 중 통제를 기간에 걸쳐 이전하고 이에 대해 원가기준 투입법에 따른 진행률에 따라 수익을 인식하는 거래에 대해 당분기 및 전분기 중 인식한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관련 부문	당분기	전분기

시스템구축 부문	367,930	2,307,033

(6) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 계약과 관련된 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	7,057,579	36,287,296

가산 : 누적손익	(30,618)	(282,395)

누적공사수익 합계	7,026,961	36,004,901

차감 : 진행청구액	(7,499,677)	(36,845,547)

소 계	(472,716)	(840,646)

미청구공사	-	-

초과청구공사	(472,716)	(840,646)

소 계	(472,716)	(840,646)

(7) 당분기말 현재 원가기준 투입법 적용대상 계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.

(8) 당분기 중 발생한 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동금액과 이로 인한 당분기손익 및 미래손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총계약수익의 추정변동	총계약원가의 추정변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 (초과청구공사) 변동	공사손실충당부채

IT 사업부문	-	(12,847)	10,391	2,456	10,391	63,084

30. 퇴직급여연결실체는 확정기여제도를 운영 중이며 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 당분기 448백만원, 전분기 342백만원입니다.

31. 성격별 비용당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고의변동	412,219	24,431

원재료비	811,596	16,584

직원급여	3,005,413	4,026,642

퇴직급여	448,130	342,124

외주용역비	915,386	2,436,362

복리후생비	297,637	372,556

여비교통비	16,426	46,004

통신비	42,646	48,479

수도광열비	32,176	64,839

세금과공과금	168,325	213,732

투자부동산감가상각비	38,569	37,435

감가상각비	463,270	397,057

사용권자산감가상각비	77,165	97,581

무형자산상각비	26,769	14,994

지급임차료	45,611	167,557

보험료	80,430	105,759

차량유지비	4,222	13,364

소모품비	17,696	9,724

지급수수료	1,217,461	616,178

광고선전비	31,141	26,427

건물관리비	63,049	96,332

대손상각비(환입)	48,599	36,873

주식보상비용	40,203	52,047

기타	55,340	28,567

합 계	8,359,479	9,291,648

32. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

직원급여	759,936	830,130

퇴직급여	230,850	99,556

복리후생비	184,322	228,670

여비교통비	13,370	25,138

통신비	42,600	44,934

수도광열비	32,176	62,455

세금과공과금	77,068	93,257

감가상각비	264,009	256,350

사용권자산감가상각비	71,088	89,633

무형자산상각비	12,619	14,994

투자부동산감가상각비	26,534	25,400

지급임차료	41,899	78,477

경상연구개발비	1,653,529	1,705,890

보험료	22,684	24,127

차량유지비	4,222	13,364

소모품비	17,485	8,251

지급수수료	1,262,103	453,459

광고선전비	31,141	26,427

건물관리비	58,148	60,264

대손상각비(환입)	48,599	36,873

주식보상비용	40,203	52,047

기타	54,190	80,776

합 계	4,948,775	4,310,473

33. 기타수익당분기 및 전분기 중 기타수익의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	224	-

잡이익	12,709	8,056

합 계	12,933	8,056

34. 기타비용당분기 및 전분기 중 기타비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	42

무형자산처분손실	15,836	-

외환차손	4,021	-

잡손실	6,032	4,088

합 계	25,888	4,130

35. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 연결실체는 당분기에 세전순손실이 발생하였고 미사용된 이월결손금 등이 존재하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

36. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	(3,734,079)	(3,897,915)

2. 조정	2,030,854	1,805,439

퇴직급여	448,130	342,124

감가상각비	463,270	397,057

대손상각비(환입)	48,599	36,873

사용권자산감가상각비	77,165	97,581

무형자산상각비	26,769	14,994

투자부동산감가상각비	38,569	37,435

유형자산처분이익	(224)	-

무형자산처분손실	15,836	-

이자비용	655,539	959,460

이자수익	(55,730)	(64,573)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(148,995)	(123,237)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	301

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(356,658)	(167)

주식보상비용	40,203	52,047

지분법이익	-	(24)

지분법손실	778,298	62,926

잡손실	3,235	-

잡이익	(3,151)	(7,358)

3. 자산 및 부채의 증감	(850,435)	(2,643,051)

매출채권	1,302,519	173,834

당기손익-공정가치측정금융상품	-	(4,332)

재고자산	412,219	24,431

미수금	227,837	(1,223,201)

선급금	499,139	(1,693,937)

선급비용	(44,719)	(67,590)

매입채무	(135,724)	(243,000)

미지급금	(1,592,454)	(1,044,046)

미지급비용	(102,105)	(199,668)

미지급급여	(83,389)	84,575

예수금	(58,122)	(7,661)

선수금	-	1,996

정부보조금부채	315,095	375,850

선수수익	(1,472,445)	1,165,530

장기미지급금	52,492	53,835

퇴직금	(170,780)	(39,668)

합 계	(2,553,661)	(4,735,528)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않은 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스계약에 따른 사용권자산 취득	137,719	522,094

장기차입금의 유동성 대체	250,000	250,000

(3) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

증 가	현할차상각등	기타

단기차입금	13,950,000	-	-	-	-	13,950,000

장기차입금	14,750,000	(250,000)	-	-	-	14,500,000

전환사채	8,769,317	(2,986,400)	-	231,678	-	6,014,596

파생금융부채	3,496,276	-	-	-	-	3,496,276

리스부채	568,014	(81,998)	140,722	6,413	(55,584)	577,567

재무활동으로부터의 총부채	41,533,608	(3,318,398)	140,722	238,091	(55,584)	38,538,439

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

증 가	현할차상각등	연결범위 변동	기타

단기차입금	6,450,000	2,500,000	-	-	-	-	8,950,000

장기차입금	11,750,000	(250,000)	-	-	-	-	11,500,000

전환사채	28,048,171	-	(12,063,473)	391,902	-	-	16,376,599

상환전환우선주부채	4,247,534	-	-	173,970	-	-	4,421,504

리스부채	1,186,954	(103,702)	496,592	16,386	(175,552)	(104,582)	1,316,095

재무활동으로부터의 총부채	51,682,659	2,146,298	(11,566,881)	582,258	(175,552)	(104,582)	42,564,199

37. 우발부채 및 약정사항 등(1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종 류	약정한도	사용액

산업은행	산업시설자금대출(*1)	10,000,000	10,000,000

신한은행	일반자금대출(*1)	700,000	700,000

일반자금대출(*1)	2,500,000	2,500,000

시설자금대출(*1)	3,750,000	3,750,000

시설운영대출(*1)	2,000,000	2,000,000

시설운영대출(*1)	4,500,000	4,500,000

하나은행	일반자금대출(*1)	5,000,000	5,000,000

합 계	28,450,000	28,450,000

(1*) 연결실체의 소유 토지 및 건물을 담보로 제공하였습니다.(주석38참조)

(2) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증내역	보증금액	지급보증처

서울보증보험	이행계약보증 등	8,806,789	다수의 매출거래처

소프트웨어공제조합	입찰보증 등	165,950	다수의 매출거래처

합 계	8,972,739

(3) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한내용

보통예금	336,665	1,181	정부보조금 집행예정액

(5) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송 사건은 1건으로 소송금액은 2,000,000천원입니다. 경영진은 동 소송 사건의 최종 결과가 당사의 재무상태에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.(6) 당분기말 현재 연결실체는 메리츠화재해상보험(주)과 한화손해보험에 기업종합보험(건물, 부보금액 27,002,000천원)에 가입되어 있습니다. 보험의 목적에 대한 지급보험금에 대해서 (주)신한은행이 1,810,000천원, 하나은행이 2,590,000천원 질권설정 하고 있습니다. 또한 메리츠화재해상보험(주)에 승강기사고배상책임보험(부보금액 181,000천원)에 가입되어 있습니다.

38. 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액(*1)	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	41,047,719	34,440,000	장단기차입금	28,450,000	신한은행, 하나은행, KDB산업은행

(*1) 유형자산과 투자부동산에 포함된 토지와 건물의 장부금액 합계입니다.(2) 당분기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 연결실체의 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

당기손익-공정가치측정 금융자산	31,775	31,775	소프트웨어공제조합

39. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계가 있는 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최대주주	개인	개인

관계기업	(주)퀀팃	(주)퀀팃

(주)디플랜	(주)디플랜

(주)디렉셔널	(주)디렉셔널

기타특수관계자	(주)퀀팃투자자문(*1)	(주)퀀팃투자자문(*1)

(*1) 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 (주)퀀팃의 종속기업입니다.

(2) 주요 경영진과의 거래

연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	254,500	545,500

퇴직급여	31,563	38,801

주식기준보상	40,203	74,296

합 계	326,265	658,597

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출등	매입등

관계기업	(주)퀀팃	117,000	1,000

관계기업	(주)디플랜	22,879	30,563

관계기업	(주)디렉셔널	3,000	-

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출등	매입등

관계기업	(주)디플랜	27,171	32,037

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권 등	채무 등

관계기업	(주)퀀팃	102,300	-

관계기업	(주)디플랜	410,152	8,296

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권 등	채무 등

관계기업	(주)퀀팃	392,265	8,207

관계기업	(주)디플랜	19,800	23,760

기타의 특수관계자	(주)퀀팃투자자문	6,600	-

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(7) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	지급보증내역	담보설정금액	지급보증처

최대주주	차입금 연대보증	4,260,000	하나은행

12,000,000	KDB산업은행

40. 부문정보(1) 연결실체는 인공지능/빅데이터사업부문과 인공지능핀테크사업부문으로 구성되어 운영되었으나, 전기 중 인공지능핀테크사업부문에 대한 지배력을 상실함에 따라 당분기말 현재 인공지능/빅데이터사업부문을 영위하는 단일의 사업부문으로 운영되고 있습니다. 인공지능핀테크사업부문의 경우 중단영업으로 분류하여 표시하고 있습니다(주석 41 참조).연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

인공지능/빅데이터사업부문	IT컨설팅, IT시스템 설계 및 개발수행 SI, 고객사 정보시스템 운영 및 유지보수 등

(2) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

거래처	매출액	비중(%)

A	1,200,000	21.78

합 계	1,200,000	21.78

② 전분기

(단위: 천원)

거래처	매출액	비중(%)

B	1,113,930	18.89

C	736,015	12.48

합 계	1,849,946	31.37

41. 중단영업(1) 인공지능핀테크사업부문연결실체 내 인공지능핀테크 사업부문을 담당하는 종속기업인 (주)퀀팃은 2023년 3월 7일 이사회에서 제3자 배정 유상증자를 결의하였습니다. 이사회 결의에 따른 제3자 배정 유상증자는 2023년 5월 3일 거래가 종결되었으며, 유상증자 효과로 인하여 연결실체 내 지배기업인 (주)바이브컴퍼니가 보유한 (주)퀀팃의 지분율은 감소하여 당분기말 현재 45.81% 입니다.연결실체는 해당 거래가 지배력은 상실하였으나 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 (주)퀀팃을 종속기업에서 관계기업으로 분류하였고, 관계기업으로 분류되기 전까지 (주)퀀팃이 영위하던 인공지능핀테크사업부문의 손익을 중단영업손익으로표시하였으며, 당분기에 비교표시된 전기 포괄손익계산서 및 관련 주석 등을 기업회계기준서 제1105호에 따라 재분류하여 표시하였습니다.

(2) 중단영업손익당분기 및 전분기 중 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수익	-	536,453

비용	-	1,890,313

중단영업처분이익	-	-

세전 중단영업이익	-	(1,353,861)

법인세비용	-	-

중단영업손익	-	(1,353,861)

(3) 중단영업의 현금흐름당분기 및 전분기 중 중단영업의 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업현금흐름	-	(289,601)

투자현금흐름	-	(38,661)

재무현금흐름	-	(59,600)

순현금흐름	-	(387,862)