바이브컴퍼니 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 23(당)기말 2022년 12월 31일 현재
제 22(전)기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 바이브컴퍼니와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 바이브컴퍼니(이하 "연결실체")는 2000년 7월 8일에 검색엔진 및 텍스트 마이닝 소프트웨어 등의 제조 및 판매를 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 서울시 용산구 독서당로97에 소재하고 있습니다.

지배기업은 2020년 10월 28일 대한민국 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은 2,798백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	소 유 주 식 수	지 분 율

김경서	1,602,464	28.64%

주식회사 카카오	500,000	8.93%

송길영	181,400	3.24%

윤준태	112,800	2.02%

자기주식	22,536	0.40%

기타주주	3,176,780	56.77%

합 계	5,595,980	100.00%

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황 및 관련 내역은 다음과 같습니다.

(1) 연결대상 종속기업 현황

종속기업	소재지	지분율	결산월	업종

당기말	전기말

(주)퀀팃(*1)	한국	59.67%	63.24%	12월	소프트웨어 개발 및 공급

(주)바이브파트너스(*2)	한국	100.00%	100.00%	12월	경영자문 및 컨설팅외

(주)퀀팃투자자문(*3)	한국	100.00%	100.00%	12월	기업경영 및 투자 관련 컨설팅업

(주)큐비어스(*4)	한국	-	75.00%	12월	소프트웨어 개발 및 공급

(*1) 의결권이 있는 상환전환우선주까지 포함한 지분율이며, 자기주식을 차감한 보통주에 대한 지분율은 63.47%입니다.(*2) 지배회사의 100% 종속기업입니다.(*3) 종속회사인 (주)퀀팃이 보유한 지분이 합산된 비율입니다.(*4) 2022년 8월 1일을 합병등기일로 (주)디렉셔널에 흡수합병되어 종속기업에서 제외되었으며, (주)디렉셔널은 관계기업투자주식으로 편입되었습니다(주석12참조).

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 요약재무상태표

(단위: 천원)

종속기업명	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

(주)퀀팃	7,667,087	7,447,289	219,798	4,753,285	556,933	4,196,352

(주)퀀팃투자자문	1,629,225	174,300	1,454,926	1,734,419	-	1,734,419

(주)바이브파트너스	97,240	-	97,240	97,953	-	97,953

(주)큐비어스	-	-	-	922,423	23,726	898,697

② 요약포괄손익계산서

(단위: 천원)

종속기업명	당기	전기

매출	당기순손익	총포괄손익	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)퀀팃	1,839,966	(5,047,583)	(5,191,023)	845,197	(1,824,753)	(1,824,753)

(주)퀀팃투자자문	-	(779,494)	(779,494)	-	(35,581)	(35,581)

(주)바이브파트너스	-	(712)	(712)	-	(2,047)	(2,047)

(주)큐비어스(*1)	291,000	(144,642)	(144,642)	344,500	69,800	69,800

(*1) 지배력 상실 전까지의 재무성과 입니다.

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 10 일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품

- 재평가모형을 적용한 유형자산(토지)(3) 기능통화와 표시통화

연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의적인 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 12 : 관계기업투자주식 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 16 : 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부- 주석 31 : 고객과의 계약에서 생기는 수익② 경영진의 추정다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 금융위험관리- 주석 5 : 금융상품- 주석 17 : 무형자산(영업권손상)- 주석 30 : 주식기준보상- 주석 37 : 법인세비용③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비파생자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(4) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같은 실질적인 현금성자산은 현금및현금성자산에 포함됩니다.

(5) 금융상품① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정1) 금융자산의 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

2) 금융자산의 후속 측정과 손익

구 분	후속 측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

⑤ 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 파생금융상품파생상품은 거래형태에 따라 선도, 선물, 옵션, 스왑 등으로 구분하며, 거래목적에 따라 거래시점에서 매매목적거래 또는 위험회피거래로 구분합니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	30 년

차량운반구	5 년

비 품	5 년

시설장치	5 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산① 회원권무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.② 영업권종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있으며, 관계기업 투자지분의 취득과 관련한 영업권은 관계기업투자자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 기타의 무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

각 자산별로 연결실체가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

회원권	비한정

소프트웨어	5년~10년

기타의무형자산	8.4년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

④ 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.⑤ 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수없습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스

연결실체는 계약 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

당기말 현재 리스 자산별 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

부동산	2 ~ 5 년

IDC 상면	2 ~ 3 년

차량운반구	2 ~ 5 년

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 사용권자산으로 표시하고 리스부채는 리스부채로 표시하였습니다.

연결실체는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.(14) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 상환전환우선주입니다. ① 전환사채연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. ② 상환전환우선주복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(15) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(17) 외화거래

재무제표 작성에 있어서 연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 외화항목을 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 결제금액과 장부금액의 외환차이와 보고기간말 화폐성항목의 외화환산금액과 환산 전 장부금액의 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과는 기타포괄손익으로 인식되며, 당기손익으로 인식되는 경우에는 관련된 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.① 수행의무의 식별연결실체는 자연언어처리기술(Natural Language Processing)을 기반으로 비정형 빅데이터 수집/검색/분석 등을 통하여 고객에게 소프트웨어를 공급 및 개발하는 사업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

② 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.- 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다- 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다- 고객이 자산을 인수하였다

③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체가 고객에게 일정기간 동안 용역서비스를 제공해주는 경우 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다④ 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

⑤ 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

⑥ 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

⑦ 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

⑧ 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.

⑨ 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(21) 금융수익과 금융비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 파생상품 거래에 대한 순손익- 지급수수료 : 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 수수료비용이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 교육 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	11,976,051	9,228,540

매출채권및기타채권	20,073,334	15,600,596

기타유동금융자산	1,051,790	29,834,749

기타비유동금융자산	1,078,339	1,046,275

합 계	34,179,514	55,710,160

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방 별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.연결실체는 매출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생이었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	20,097,495	-	15,624,157	-

대손충당금:

매출채권	(24,161)	-	(23,562)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	20,073,334	-	15,600,596	-

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년초과

단기차입금	6,450,000	6,510,995	46,385	6,464,610	-	-

장기차입금(*1)	11,750,000	13,874,918	388,650	1,158,347	10,033,115	2,294,805

전환사채(*1)(*2)	28,048,171	30,000,000	-	-	30,000,000	-

상환전환우선주부채(*2)	4,247,534	8,430,098	-	-	8,430,098	-

리스부채(*1)	1,186,954	1,262,029	136,302	472,735	652,992	-

매입채무및기타채무(*1)	22,462,133	22,462,133	21,901,185	-	560,948	-

기타금융부채	100,000	100,000	-	-	100,000	-

합 계	74,244,792	82,640,173	22,472,522	8,095,692	49,777,154	2,294,805

(*1) 유동성 항목을 포함하고 있습니다.(*2) 계약상현금흐름은 만기시점의 상환금액입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년초과

단기차입금	6,750,000	6,784,348	326,418	6,457,929	-	-

장기차입금(*1)	10,750,000	11,880,057	316,961	946,360	8,508,396	2,108,340

전환사채(*2)	25,988,649	30,000,000	-	-	30,000,000	-

리스부채(*1)	1,254,025	1,303,072	135,018	441,007	727,047	-

매입채무및기타채무(*1)	17,864,479	17,864,479	17,864,479	-	-	-

기타금융부채	97,706	97,706	-	-	97,706	-

합 계	62,704,860	67,929,663	18,642,877	7,845,297	39,333,149	2,108,340

(*1) 유동성 항목을 포함하고 있습니다.(*2) 계약상현금흐름은 만기시점의 상환금액입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 외환위험연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매와 매입에 대한 거래가 유의적이지 않아 환위험에 노출되어 있지 않습니다.

② 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결실체는 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 상승시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

단기차입금	(50,310)	(52,650)	(50,310)	(52,650)

장기차입금	(91,650)	(83,850)	(91,650)	(83,850)

합 계	(141,960)	(136,500)	(141,960)	(136,500)

③ 가격위험연결실체는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 지분증권의 가격이 5% 변동할 경우 당기 및 전기 중 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

당기손익	715,540	(715,540)	347,661	(347,661)

기타포괄손익	146,594	(146,594)	151,048	(151,048)

합 계	862,134	(862,134)	498,709	(498,709)

(5) 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 차입금비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 (A)	50,495,705	43,488,649

차감: 현금및현금성자산 (B)	11,976,051	9,228,540

순부채 (C=A-B)	38,519,654	34,260,109

자본총계 (D)	12,800,237	34,206,674

총자본 (E=C+D)	51,319,892	68,466,782

자본조달비율 (C/E)	75.06%	50.04%

5. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	11,976,051	-	-	11,976,051

매출채권및기타채권(*1)	3,975,518	-	-	3,975,518

유동금융자산	1,051,790	1,065,057	-	2,116,847

소 계	17,003,359	1,065,057	-	18,068,416

비유동

비유동금융자산	1,078,339	11,342,124	2,931,879	15,352,342

합 계	18,081,698	12,407,181	2,931,879	33,420,758

(*1) 미청구공사 금액은 제외되어 있습니다.(주석 31 참조)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	9,228,540	-	-	9,228,540

매출채권및기타채권(*1)	2,406,033	-	-	2,406,033

파생상품자산	-	1,098	-	1,098

유동금융자산	29,834,749	-	-	29,834,749

소 계	41,469,322	1,098	-	41,470,420

비유동

비유동금융자산	1,046,275	7,757,279	3,020,957	11,824,511

합 계	42,515,597	7,758,377	3,020,957	53,294,931

(*1) 미청구공사 금액은 제외되어 있습니다.(주석 31 참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

유동

매입채무및기타채무	21,901,185	-	17,771,179	-

유동성파생상품부채	-	-	-	771

단기차입금	6,450,000	-	6,750,000	-

유동성장기차입금	1,000,000	-	1,000,000	-

유동성전환사채	28,048,171	-	-	-

유동성리스부채	562,197	-	548,632	-

소 계	57,961,553	-	26,069,811	771

비유동

장기매입채무및기타채무	560,948	-	93,300	-

장기차입금	10,750,000	-	9,750,000	-

전환사채	-	-	25,988,649	-

상환전환우선주부채	4,247,534	-	-	-

파생상품부채	-	2,238,743	-	-

비유동성리스부채	624,757	-	705,393	-

기타비유동금융부채	100,000	-	97,706	-

소 계	16,283,239	2,238,743	36,635,048	-

합 계	74,244,792	2,238,743	62,704,860	771

(3) 범주별 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융자산

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	568,758	418,387

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	263,053	408,892

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	94,327	5,981

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(430,623)	(48,726)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	(142,189)	(13,589)

지급수수료	(31,985)	-

파생상품

파생상품처분이익	455,166	534,824

파생상품평가이익	112,667	1,098

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익	8,925	-

소 계	898,098	1,306,866

금융부채

파생상품

파생상품처분손실	(341,237)	(351,191)

파생상품평가손실	-	(771)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(2,736,805)	(1,494,111)

소 계	(3,078,042)	(1,846,072)

합 계	(2,179,944)	(539,206)

(4) 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

i) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장 부 금 액	공정가치수준(*3)

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	수준1	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	12,407,181	-	-	1,065,057	11,342,124

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,931,879	-	-	2,931,879

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	11,976,051	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)(*4)	3,975,518	-	-	-	-	-

기타금융자산(*1)(*2)	2,130,129	-	-	-	-	-

소 계	18,081,698	-	-	-	-	-

합 계	18,081,698	12,407,181	2,931,879	-	1,065,057	14,274,004

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	2,238,743	-	-	-	2,238,743

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)(*2)	-	-	-	22,462,133	-	-

단기차입금(*1)	-	-	-	6,450,000	-	-

장기차입금(*2)	-	-	-	11,750,000	-	-

전환사채(*2)	-	-	-	28,048,171	-	-

상환전환우선주부채	-	-	-	4,247,534	-	-

리스부채(*1)(*2)	-	-	-	1,186,954	-	-

기타금융부채(*1)(*2)	-	-	-	100,000	-	-

합 계	-	2,238,743	-	74,244,792	-	2,238,743

(*1) 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.(*2) 유동성 항목을 포함하고 있습니다.(*3) 시장에서 거래되는 당기손익- 공정가치측정 금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. (*4) 미청구공사 금액은 제외되어 있습니다.

ii) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장 부 금 액	공정가치수준(*3)

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	수준1	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,757,279	-	-	306,960	7,450,319

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,020,957	-	-	3,020,957

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	9,228,540	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)(*4)	2,406,033	-	-	-	-	-

파생상품자산	-	1,098	-	-	1,098	-

기타금융자산(*1)(*2)	30,881,024	-	-	-	-	-

소 계	42,515,597	1,098	-	-	1,098	-

합 계	42,515,597	7,758,377	3,020,957	-	308,058	10,471,275

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

유동성파생상품부채	-	771	-	-	771	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)(*2)	-	-	-	17,864,479	-	-

단기차입금(*1)	-	-	-	6,750,000	-	-

장기차입금(*2)	-	-	-	10,750,000	-	-

전환사채	-	-	-	25,988,649	-	-

리스부채(*2)	-	-	-	1,254,025	-	-

기타금융부채	-	-	-	97,706	-	-

합 계	-	771	-	62,704,860	771	-

(*1) 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.(*2) 유동성 항목을 포함하고 있습니다.(*3) 시장에서 거래되는 당기손익- 공정가치측정 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. (*4) 미청구공사 금액은 제외되어 있습니다.

② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	평가기법	주요 투입변수

출자금	46,784	자산접근법	순자산가치

상환전환우선주	981,480	TF모형	주가, 주가변동성

집합투자증권	6,967,772	순자산가치법	편입자산의 공정가치

비상장주식	3,252,431	현금흐름할인법	가중평균할인율, 영구성장률

비상장주식	3,025,536	시장접근법	PSR, PBR, PER

파생상품부채	2,238,743	TF모형	주가, 주가변동성

합 계	16,512,746

④ 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.i) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채

기초	7,450,319	3,020,957	-

취득 및 발행	5,000,000	-	2,351,409

처분	(1,006,978)	-	-

대체(*1)	-	(89,995)	-

평가	(101,216)	917	(112,667)

기말	11,342,124	2,931,879	2,238,743

(*1) 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.

ii) 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	758,045	857,608

취득	10,051,163	1,500,000

처분	(3,715,963)	-

평가	357,074	663,349

기말	7,450,319	3,020,957

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	-

보통예금	4,476,051	3,105,977

정기예금	7,500,000	5,122,174

환매채(*1)	-	1,000,389

합 계	11,976,051	9,228,540

(*1) 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	3,721,966	(24,161)	3,697,805	1,944,808	(23,562)	1,921,247

계약자산	16,097,816	-	16,097,816	13,194,563	-	13,194,563

미수수익	39,802	-	39,802	173,724	-	173,724

미수금	237,912	-	237,912	311,062	-	311,062

합 계	20,097,495	(24,161)	20,073,334	15,624,157	(23,562)	15,600,596

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	19,999,159	(241)	15,584,157	(38)

만기일 경과 후 6개월 이하	32,617	(76)	8,250	(2)

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	52,119	(10,244)	8,250	(22)

만기일 경과 후 1년 초과	13,600	(13,600)	23,500	(23,500)

합 계	20,097,495	(24,161)	15,624,157	(23,562)

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당 기	전 기

기초	23,562	26,523

대손상각(환입)	10,797	(2,962)

제각	10,197	-

기말	24,161	23,562

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

재공품	24,431	206,337

재공품은 한 시점에 충족되는 이행의무 관련 미완료된 프로젝트에 대한 원가 투입액입니다.

9. 당기손익-공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	비유동

주식등	1,065,057	3,346,088	3,639,491

출자금	-	46,784	46,011

상환전환우선주	-	981,480	758,039

집합투자증권	-	6,967,772	3,313,738

합 계	1,065,057	11,342,124	7,757,279

10. 파생상품연결실체는 단기시세차익 및 재정이익 획득을 목적으로 주식선물을 매매하고 있습니다. (1) 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 미결제약정의 수량 및 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	상품명	수량	금액

국내선물	주식선물(매수)	195	56,163

주식선물(매도)	250	53,957

합 계	445	110,120

(2) 전기 중 파생상품별 공정가액 평가내역 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	평가이익	평가손실	자산	부채

주식선물	1,098	771	1,098	771

11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권	2,931,879	3,020,957

(2) 당기말과 전기말 현재의 시장성 없는 지분증권 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

(주)케이씨넷	255,000	5.00%	637,500	1,315,370	1,315,370

(주)시어스랩(*1)	1,244,100	7.55%	1,500,000	1,616,509	1,616,509

합 계	2,137,500	2,931,879	2,931,879

(*1) 당기 중 1:650 무상증자로 인하여 주식수가 증가하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

(주)케이씨넷	255,000	5.00%	637,500	1,272,361	1,272,361

(주)시어스랩	1,914	8.03%	1,500,000	1,658,601	1,658,601

(주)디렉셔널	8,100	1.90%	89,995	89,995	89,995

합 계	2,227,495	3,020,957	3,020,957

12. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주된사업장	주요영업활동	당기말	전기말	결산월

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)디플랜	한국	서비스업	48.33%	-	48.33%	-	12월

(주)디렉셔녈(*1)	한국	서비스업	44.83%	133,517	-	-	12월

QUANTFOLIO PTE.LTD.	Singapore	투자관련컨설팅업	30.20%	3,813	15.00%	52,675	12월

합 계	137,330	52,675

(*1) 지배기업의 종속기업이었던 (주)큐비어스와 2022년 8월 1일자로 합병하여 관계기업으로 편입되었으며, 종속회사인 (주)퀀팃이 보유한 지분이 합산된 비율입니다. 또한 지분율은 의결권이 있는 상환전환우선주까지 포함한 지분율이며, 보통주에 대한 지분율은 45.27%입니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법 손익	자본변동	처분손익	기타(*1)	기말

(주)디렉셔널(*1)	-	99,999	(84,207)	-	-	117,725	133,517

QUANTFOLIO PTE.LTD.	52,675	72,414	(132,792)	11,516	-	-	3,813

합 계	52,675	172,413	(216,999)	11,516	-	117,725	137,330

(*1) 유의적영향력 획득 시점, 종속기업인 (주)퀀팃이 당기 이전 취득하여 보유하였던 지분증권과 합병으로 취득한 지분의 공정가치 합계액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법 손익	처분(*2)	처분손익	기타	기말

(주)디플랜	9,283	50,000	(59,283)	-	-	-	-

(주)큐비어스	-	180,000	25,694	(300,000)	94,306	-	-

QUANTFOLIO PTE.LTD.(*1)	-	52,675	-	-	-	-	52,675

(주)한다파트너스	-	-	-	(130,000)	130,000	-	-

합 계	9,283	282,675	(33,590)	(430,000)	224,306	-	52,675

(*1) 관계기업의 순자산 변동에 따른 지분변동액이 중요하지 않아 지분법평가대상에서 제외하였습니다.(*2) 지배력 획득일의 공정가치입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 요약재무제표

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

총자산	총부채	총자본	총자산	총부채	총자본

(주)디플랜	213,883	474,755	(260,872)	228,671	239,012	(10,341)

(주)디렉셔널	645,163	350,218	294,945	-	-	-

QUANTFOLIO PTE.LTD.	204,415	191,791	12,624	-	-	-

② 요약포괄손익계산서

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)디플랜	496,719	(250,532)	(250,532)	357,800	(127,904)	(127,904)

(주)디렉셔널	565,000	(718,590)	(718,590)	-	-	-

QUANTFOLIO PTE.LTD.	3,028	(352,545)	(322,682)	-	-	-

(4) 당기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	순자산가액	순자산지분해당액	영업권 등	장부금액

(주)디렉셔널	294,945	133,517	-	133,517

QUANTFOLIO PTE.LTD.	12,624	3,812	-	3,812

합 계	137,330

(5) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식에 대한 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	기 초	증 감	기 말

미반영손실	미반영 기타자본항목	미반영손실	미반영 기타자본항목	미반영손실	미반영 기타자본항목

(주)디플랜	4,998	-	121,090	-	126,088	-

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기 초	증 감	기 말

미반영손실	미반영 기타자본항목	미반영손실	미반영 기타자본항목	미반영손실	미반영 기타자본항목

(주)디플랜	-	-	-	-	4,998	-

13. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	비품	시설장치	차량운반구	건설중인자산(*1)	합계

기초취득원가	5,795,742	3,391,576	4,103,070	150,474	115,512	4,502,744	18,059,118

감가상각누계액	-	(480,473)	(2,179,521)	-	(85,530)	-	(2,745,524)

정부보조금	-	-	(59,141)	-	-	-	(59,141)

재평가차액	4,129,077	-	-	-	-	-	4,129,077

기초장부금액	9,924,819	2,911,103	1,864,408	150,474	29,982	4,502,744	19,383,529

취득	-	-	639,552	2,305,045	-	8,665,910	11,610,508

처분	-	-	(23,785)	-	(14,852)	-	(38,637)

감가상각비	-	(180,398)	(504,146)	(344,623)	(15,129)	-	(1,044,297)

국고보조금 상계	-	-	21,908	-	-	-	21,908

국고보조금 인식	-	-	(71,000)	-	-	-	(71,000)

연결범위 변동	-	-	(3,971)	-	-	-	(3,971)

대체	1,046,411	12,122,244	(465,678)	465,678	-	(13,168,655)	-

기말장부금액	10,971,229	14,852,948	1,457,289	2,576,573	-	-	29,858,040

기말취득원가	6,842,153	15,513,820	3,550,235	3,545,995	-	-	29,452,203

감가상각누계액	-	(660,872)	(1,984,713)	(969,422)	-	-	(3,615,007)

국고보조금	-	-	(108,233)	-	-	-	(108,233)

재평가차액	4,129,077	-	-	-	-	-	4,129,077

(*1) 세종시 사옥의 준공으로 토지 및 건물로 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	비품	시설장치	차량운반구	건설중인자산(*1)	합계

기초취득원가	5,795,742	3,391,576	3,049,838	-	96,827	1,341,746	13,675,729

감가상각누계액	-	(367,421)	(1,558,484)	-	(66,165)	-	(1,992,069)

국고보조금	-	-	(47,596)	-	-	-	(47,596)

재평가차액	4,129,077	-	-	-	-	-	4,129,077

기초장부금액	9,924,819	3,024,155	1,443,758	-	30,662	1,341,746	15,765,140

취득	-	-	1,195,265	-	-	3,107,789	4,303,054

처분	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(113,053)	(621,037)	-	(19,365)	-	(753,455)

국고보조금 상계	-	-	43,454	-	-	-	43,454

국고보조금 인식	-	-	(55,000)	-	-	-	(55,000)

연결범위 변동	-	-	8,441	-	18,685	-	27,126

대체	-	-	(150,474)	150,474	-	53,210	53,210

기말장부금액	9,924,819	2,911,103	1,864,408	150,474	29,982	4,502,744	19,383,529

기말취득원가	5,795,742	3,391,576	4,103,070	150,474	115,512	4,502,744	18,059,118

감가상각누계액	-	(480,473)	(2,179,521)	-	(85,530)	-	(2,745,524)

국고보조금	-	-	(59,141)	-	-	-	(59,141)

재평가차액	4,129,077	-	-	-	-	-	4,129,077

(*1) 세종시 사옥 건설 관련 지출액을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	94,981	81,195

판매비와관리비	635,826	442,338

경상연구개발비	291,582	186,467

합 계	1,022,390	710,000

(3) 전기 이전 토지 재평가와 관련하여 재평가금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가기준일	재평가금액(*1)	장부금액(*2)

토 지	2018-12-31	14,150,952	12,911,739

2017-01-01	10,001,520	10,001,520

(*1) 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 공인된 독립적인 감정평가법인인 ㈜가람감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 공정가치는 실제시장가격을 기초로 특정자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었습니다.(*2) 투자부동산의 장부금액이 포함되어 있습니다. 투자부동산의 경우, 원가모형으로 평가하고 있기 때문에 토지 재평가금액을 반영하지 않습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

소재지역	면적(㎡)	장부금액(*1)	공시지가(*2)

서울특별시 용산구 한남동 33-4, 32-18, 32-74	522	12,911,739	9,448,200

세종특별자치시 집현동 1132	2,542	1,360,440	-

(*1) 투자부동산의 장부금액이 포함되어 있습니다.(*2) 세종시 사옥은 당기 준공되어 공시지가가 공시되지 않았습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

소재지역	면적(㎡)	장부금액(*1)	공시지가

서울특별시 용산구 한남동 33-4, 32-18, 32-74	522	12,911,739	8,143,200

(*1) 투자부동산의 장부금액이 포함되어 있습니다.

(5) 연결실체는 주석40에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 토지 및 건물을 차입금 등에 대한 담보로 제공하고 있습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	건설중인자산(*1)	합 계

기초취득원가	2,986,920	1,444,183	1,675,011	6,106,114

감가상각누계액	-	(204,593)	-	(204,593)

기초장부금액	2,986,920	1,239,590	1,675,011	5,901,521

취득	-	-	2,276,929	2,276,929

감가상각	-	(68,350)	-	(68,350)

기타증(감)액	314,030	3,637,910	(3,951,940)	-

기말장부금액	3,300,950	4,809,150	-	8,110,100

기말취득원가	3,300,950	5,082,093	-	8,383,042

감가상각누계액	-	(272,943)	-	(272,943)

(*1) 세종시 사옥의 준공으로 토지 및 건물로 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	건설중인자산	합계

기초취득원가	2,986,920	1,444,183	499,127	4,930,229

감가상각누계액	-	(156,453)	-	(156,453)

기초장부금액	2,986,920	1,287,730	499,127	4,773,776

취득	-	-	1,156,090	1,156,090

감가상각	-	(48,139)	-	(48,139)

기타증(감)액	-	-	19,794	19,794

기말장부금액	2,986,920	1,239,590	1,675,011	5,901,521

기말취득원가	2,986,920	1,444,183	1,675,011	6,106,114

감가상각누계액	-	(204,593)	-	(204,593)

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	270,055	196,258

15. 차입원가(1) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

건설중인자산(유형자산)	195,597	53,210

건설중인자산(투자부동산)	72,762	19,794

합 계	268,358	73,003

당기 중 연결실체는 적격자산인 토지(세종시 사옥 건설 목적)의 취득과 관련하여발생한 차입원가를 건설중인자산(유형자산 및 투자부동산)의 취득원가에 가산하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가 산정을 위해 사용된 자본화이자율은 당기 2.92%, 전기 1.98%입니다.(3) 연결실체는 주석 40에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 투자부동산을 차입금 등에 대한 담보로 제공하고 있습니다.

16. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건물	654,690	275,182

차량운반구	476,739	756,767

IDC상면	94,580	207,056

비품	-	27,173

합 계	1,226,009	1,266,178

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	건 물	차량운반구	IDC상면	비품	합 계

취득원가	432,790	1,051,048	301,958	32,801	1,818,596

상각누계액	(157,608)	(294,281)	(94,902)	(5,628)	(552,418)

기초장부금액	275,182	756,767	207,056	27,173	1,266,178

취득	776,237	-	45,548	-	821,784

처분	(62,153)	(81,040)	-	(17,767)	(160,960)

상각	(334,576)	(198,989)	(158,024)	(9,406)	(700,994)

기말장부금액	654,690	476,739	94,580	-	1,226,009

취득원가	1,209,027	1,051,048	347,506	32,801	2,640,381

상각누계액	(554,337)	(574,309)	(252,926)	(32,801)	(1,414,372)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	건 물	차량운반구	IDC상면	비품	합 계

취득원가	420,933	762,131	253,889	-	1,436,953

상각누계액	(110,712)	(128,228)	(147,571)	-	(386,511)

기초장부금액	310,220	633,903	106,318	-	1,050,442

취득	66,758	288,917	247,750	32,801	636,225

처분	(1,001)	-	-	-	(1,001)

상각	(100,795)	(166,053)	(147,012)	(5,628)	(419,487)

기말장부금액	275,182	756,767	207,056	27,173	1,266,178

취득원가	432,790	1,051,048	301,958	32,801	1,818,596

상각누계액	(157,608)	(294,281)	(94,902)	(5,628)	(552,418)

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	지 급	이자비용	기타(*1)	기 말

리스부채	1,254,025	750,698	(723,113)	68,174	(162,829)	1,186,954

(*1) 리스계약 중도해지로 인한 감소 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	지 급	이자비용	연결범위변동	기 말

리스부채	1,021,416	636,225	(438,820)	36,695	(1,490)	1,254,025

(4) 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	이자비용	현재가치

1년 이내	609,037	46,840	562,197

1년 초과 5년 이내	652,992	28,235	624,757

합 계	1,262,029	75,075	1,186,954

(5) 당기 및 전기 중 리스로 인해 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기업회계기준서 제1116호에 따른 리스

리스부채 이자비용	68,174	36,695

사용권자산 감가상각비	700,994	419,487

단기리스와 관련된 비용	738,500	730,265

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스와 관련된 비용	147,402	74

합 계	1,655,070	1,186,521

(6) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금유출액	1,609,015	1,243,077

(7) 리스제공자연결실체는 직접 소유하고 있는 부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 해당 부동산은 투자부동산으로 분류되어 있습니다(주석 14 참조).

17. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회원권(*2)	소프트웨어	영업권(*1)(*2)	기타의무형자산	합 계

기초취득원가	2,051,102	2,040,000	2,335,841	357,601	6,784,544

상각누계액	-	(519,333)	-	(42,487)	(561,821)

손상차손누계액	(40,295)	-	-	-	(40,295)

기초장부금액	2,010,807	1,520,667	2,335,841	315,114	6,182,428

취득	35,529	485,550	-	-	521,079

처분	(330,508)	-	-	-	(330,508)

상각(*3)	-	(277,193)	-	(42,487)	(319,681)

손상차손(*1)	-	-	(273,105)	-	(273,105)

연결범위 변동	-	-	(306,881)	-	(306,881)

기말장부금액	1,715,828	1,729,023	1,755,855	272,626	5,473,333

기말취득원가	1,756,123	2,525,550	1,755,855	357,601	6,395,129

상각누계액	-	(796,527)	-	(84,974)	(881,501)

손상차손누계액	(40,295)	-	-	-	(40,295)

(*1) 당기 이전 지배회사의 종속기업인 (주)퀀팃이 (주)한다파트너스와 합병시 발생한 영업권으로 당기 전액 손상되었습니다.(*2) 회원권 및 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.(*3) 연결실체의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회원권(*2)	소프트웨어	영업권(*2)	기타의무형자산	합 계

기초취득원가	546,993	2,000,000	1,755,855	357,601	4,660,449

상각누계액	-	(316,667)	-	-	(316,667)

손상차손누계액	(40,295)	-	-	-	(40,295)

기초장부금액	506,698	1,683,333	1,755,855	357,601	4,303,487

취득	1,504,109	40,000	-	-	1,544,109

상각(*3)	-	(202,667)	-	(42,487)	(245,154)

손상차손	-	-	-	-	-

연결범위 변동(*1)	-	-	579,986	-	579,986

기타증(감)액	-	-	-	-	-

기말장부금액	2,010,807	1,520,667	2,335,841	315,114	6,182,428

기말취득원가	2,051,102	2,040,000	2,335,841	357,601	6,784,544

상각누계액	-	(519,333)	-	(42,487)	(561,821)

손상차손누계액	(40,295)	-	-	-	(40,295)

(*1) 종속회사 신규편입으로 인한 증가액입니다.(*2) 회원권 및 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.(*3) 연결실체의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	12,048,061	8,904,449

18. 정부보조금 (1) 연결실체는 한국지능정보사회진흥원 등으로부터 보조금을 수령하였으며, 정부보조금과 관련하여 이행하지 않은 조건이나 그 밖의 우발상황은 없습니다. 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액을 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있으며 당기말 현재 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	과제명	수행기간	정부보조금수령액	정부보조금부채및 미지급금

국방과학연구소민군협력진흥원	AI 기반 조종사 피로도 측정 시스템 개발	2020.12.01~2024.12.31	312,743	33,755

한국에너지기술평가원	발전소 안전환경 정착을 위한 IoT기반 작업안전관리 플랫폼 개발	2020.05.01~2024.04.30	252,937	55,562

한국산업기술평가관리원	산업데이터 활용 활성화를 위한 KS 중심의 표준실증체계 확산 및 보급	2021.04.01~2024.12.31	80,483	18,048

한국기상산업기술원	기상연구용 디지털트윈 프로토타입 개발	2021.05.01~2024.12.31	451,367	90,637

국토교통과학기술진흥원	스마트시티 모델 및 기반 기술 개발	2018.08.31~2022.12.31	41,685	4,152

한국연구재단 부설 정보통신 기획 평가원	고품질 데이터셋의 적시.적소 활용을 지원하는 데이터옵스 프레임워크 기술 개발	2022.04.01~2025.12.31	91,929	9,193

한국연구재단 부설 정보통신 기획평가원	디지털트윈 기반의 지하공동구 화재.재난 지원 통합플랫폼 기술개발	2020.04.01~2024.12.31	248,710	60,271

한국연구재단 부설 정보통신 기획평가원	과학적 정책 수립을 위한 도시행정 디지털트윈 핵심 기술 개발	2018.02.01~2022.12.31	309,756	52,323

해양수산과학기술진흥원	해양 디지털트윈 구축 및 활용기반 기술 연구	2022.04.01~2026.12.31	390,606	39,061

해양수산과학기술진흥원	해양공간 정책시뮬레이터 기술개발	2022.04.01~2026.12.31	79,668	7,967

국토교통과학기술진흥원	공간 지식추론 엔진 기술 개발	2022.04.01~2026.12.31	280,550	28,055

정보통신산업진흥원	AI융합 유해 화학물질 판독시스템	2022.05.01~2022.12.31	647,700	26,509

한국지능정보사회진흥원	2-29. 숫자연산 기계독해 데이터	2022.06.01~2022.12.31	306,000	1

한국지능정보사회진흥원	2-082. 3D관광지 데이터	2022.07.01~2022.12.31	1,390,000	207,647

중소기업기술정보진흥원	네트워크 BM형 금융 AI 플랫폼인 Crowd AI 기반 자산 운용 플랫폼 서비스	2021.11.30~2022.11.29	10,645	48,940

중소기업기술정보진흥원	전략형 창업과제	2020.12.31~2022.12.30	219,058	32,621

중소기업기술정보진흥원	네트워크형기술개발사업(R)	2020.11.30~2022.11.29	172,885	25,860

한국IT서비스산업협회	2022년 SW고성장클럽 사업	2022.03.01~2022.11.30	85,000	-

한국산업기술진흥협회	중소기업 연구인력지원사업	2020.12.01~2023.11.30	16,500	2,988

창업진흥원	창업도약 패키지 지원사업	2022.05.13~2023.03.12	103,250	5,212

합 계	5,491,472	748,801

(2) 당기 및 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	59,141	47,596

취득	71,000	55,000

감가상각비와 상계	(21,908)	(43,454)

기말	108,233	59,141

19. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	5,021	151,777

선급비용	238,085	153,503

합 계	243,106	305,279

20. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

단기금융상품	600,000	29,200,000

유동성장기대여금	20,000	-

유동성임차보증금	431,790	634,749

소 계	1,051,790	29,834,749

비유동자산

장기대여금	180,000	200,000

임차보증금	895,059	842,995

기타보증금	3,280	3,280

소 계	1,078,339	1,046,275

합 계	2,130,129	30,881,024

21. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

외상매입금	13,360,716	12,599,232

미지급금	7,832,439	4,004,250

미지급비용	315,205	261,602

미지급급여	392,826	906,094

소 계	21,901,185	17,771,179

비유동자산

미지급금	560,948	93,300

합 계	22,462,133	17,864,479

22. 장단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처(*1)	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말

당기말

단기차입금	일반자금대출	신한은행	3.12	2023.04.28	700,000	1,000,000

시설자금대출	신한은행	2.93	2023.04.28	3,750,000	3,750,000

시설운영대출	신한은행	2.82	2023.04.28	2,000,000	2,000,000

소 계	6,450,000	6,750,000

장기차입금	시설운영대출	신한은행	4.48	2025.08.10	5,750,000	6,750,000

산업시설자금대출	KDB산업은행	5.55	2031.06.23	4,000,000	4,000,000

산업시설자금대출	KDB산업은행	4.44	2031.06.23	2,000,000	-

소 계	11,750,000	10,750,000

유동성장기차입금	(1,000,000)	(1,000,000)

합 계	10,750,000	9,750,000

합 계	18,200,000	17,500,000

(*1) 신한은행에 대한 차입금에 대해서는 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석40참조).(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

2023년	1,000,000

2024년	1,428,980

2025년	4,607,080

2026년	857,080

2027년 이후	3,856,860

합 계	11,750,000

23. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021-05-18	2026-05-18	30,000,000	30,000,000

전환권 조정	(1,951,829)	(4,011,351)

소 계	28,048,171	25,988,649

유동성 전환사채	(28,048,171)	-

합 계	-	25,988,649

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행금액	30,000,000,000원

액면금액	30,000,000,000원

액면이자율	0.00%

만기보장수익율	0.00%

전환권 행사기간	2022-11-18 ~ 2026-04-18

전환시 발행주식	1,187,084주

전환권 행사가격(*1)	25,272원/주

전환비율	사채권면 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년 6개월이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구가능

조기상환청구권 행사기간	2023-09-19 ~ 2026-01-19

(*1) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.

연결실체는 전환권 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신 "회제이-00094"에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 또한, 상기 전환사채에 포함된 전환권을 제외한 조기상환권은 주계약과 비분리하여 전환사채에 포함하여 계상하였습니다.(3) 당기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행차수	발행일	만기일	당기말

1차 상환전환우선주	2022-07-16	2027-07-15	3,370,222

2차 상환전환우선주	2022-07-23	2027-07-22	877,312

합 계	4,247,534

(4) 당기말 현재 상환우선주부채에 대한 주요 발행정보는 다음과 같습니다.

구 분	1차 상환전환우선주	2차 상환전환우선주

발행일	2022-07-16	2022-07-23

만기일	2027-07-15	2027-07-22

주식수	351,500	91,500

1주당 발행가격	14,220	14,220

배당률	발행가액의 1% 우선배당(누적적)	발행가액의 1% 우선배당(누적적)

전환청구기간	발행일부터 존속기간말 전일까지	발행일부터 존속기간말 전일까지

투자자의 조기상환 청구권	발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 말 전일까지. 발행일부터 상환일까지 연복리 6%를 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액	발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 말 전일까지. 발행일부터 상환일까지 연복리 6%를 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

발행주식의 종류	보통주식	보통주식

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주하되, 조정사유 발생시 조정비율	우선주 1주당 보통주 1주하되, 조정사유 발생시 조정비율

상환가액	발행일로부터 상환일까지 연복리 6%를 계산한 금액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액	발행일로부터 상환일까지 연복리 6%를 계산한 금액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

전환가액 조정	분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액	분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액

(5) 당기 중 상환전환우선주부채에서 파생된 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

기초	-

발행	2,351,409

평가	(112,667)

기말	2,238,743

24. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

예수금	170,176	209,477

정부보조금부채	13,613	13,750

선수금	670,144	900

선수수익	3,308,424	2,671,786

유동성선수수익	-	2,150

합 계	4,162,356	2,898,063

25. 충당부채당기말과 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

공사손실충당부채	180,656	-

비유동부채

복구충당부채	97,164	20,359

합 계	277,819	20,359

26. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	800,000,000	800,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	5,595,980	5,540,890

보통주자본금	2,797,990,000	2,770,445,000

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	5,540,890	5,394,170

주식선택권 행사	55,090	146,720

기말 발행주식수	5,595,980	5,540,890

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	30,859,445	30,049,494

기타자본잉여금	3,475,865	3,416,974

합 계	34,335,310	33,466,468

27. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	486,307	1,387,149

전환권대가	5,215,335	5,215,335

합 계	5,701,643	6,602,484

(2) 연결실체는 주요주주로부터 보통주 22,536주를 무상증여받아 보유하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지에 대한 재평가잉여금	3,671,987	3,625,506

지분법자본변동	11,516	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익누계액	605,261	604,344

합 계	4,288,764	4,229,849

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	법인세효과	기 말

토지에 대한 재평가잉여금	3,625,506	-	46,481	3,671,987

지분법자본변동	-	11,516	-	11,516

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실누계액	604,344	917	-	605,261

합 계	4,229,849	-	-	4,288,764

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	법인세효과	기 말

토지에 대한 재평가잉여금	3,625,506	-	-	3,625,506

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실누계액	86,932	663,349	(145,937)	604,344

합 계	3,712,437	-	-	4,229,849

28. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	35,807,726	14,769,510

(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	14,769,510	5,931,188

당기순손실	21,038,216	8,838,322

기말	35,807,726	14,769,510

29. 주당손익

(1) 기본주당손익당기 및 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주 귀속 당기순손실	21,038,216,267	8,838,321,570

가중평균유통보통주식수	5,554,675	5,377,664

주당손실	3,787	1,644

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역① 당기

(단위: 주)

구 분	보통주식수	기 간	일 수	적 수

기 초	5,540,890	2022.01.01~2022.12.31	365	2,022,424,850

자기주식	(22,536)	2022.01.01~2022.12.31	365	(8,225,640)

주식선택권행사	39,290	2022.03.11~2022.12.31	296	11,629,840

주식선택권행사	15,800	2022.09.20~2022.12.31	103	1,627,400

합 계(*)	2,027,456,450

(*) 가중평균유통보통주식수 = 2,027,456,450 ÷ 365일 = 5,554,675주② 전기

(단위: 주)

구 분	보통주식수	기 간	일 수	적 수

기 초	5,394,170	2021.01.01~2021.12.31	365	1,968,872,050

자기주식	(22,536)	2021.01.01~2021.12.31	365	(8,225,640)

주식선택권행사	146,720	2021.12.17~2021.12.31	15	2,200,800

합 계(*)	1,962,847,210

(*) 가중평균유통보통주식수 = 1,962,847,210 ÷ 365일 = 5,377,664주

(3) 희석주당손익

당기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	1주당 행사가격	체결 만기일	발행될 보통주식수

주식매수선택권	7,550	2025-05-18	99,380

15,000	2025-12-31	73,000

32,400	2026-12-14	22,000

전환사채	25,272	2026-05-28	1,187,085

상환전환우선주	14,220	2027-07-22	443,000

30. 주식기준보상(1) 주식선택권 (주식결제형)

연결실체는 주요 경영진에게 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 주식 시가로 행사할 수 있습니다.당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분(*1)	4차 부여분(*1)	5차 부여분

부여일	2018년 05월 18일	2020년 01월 02일	2020년 01월 07일	2020년 02월 22일	2020년 12월 14일

부여수량	305,990	73,000	450,000	300,000	22,000

잔여수량	99,380	73,000	385,729	300,000	22,000

가득조건	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직	부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직	부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직

행사기간	가득조건 종료일로부터 5년간	가득조건 종료일로부터 3년간	가득조건 종료일로부터 6년간	가득조건 종료일로부터 6년간	가득조건 종료일로부터 3년간

행사가격(원)	7,550	15,000	500	500	32,400

(*1) 종속기업인 (주)퀀팃이 발행한 주식선택권입니다.

구분	6차 부여분(*1)	7차 부여분(*1)	8차 부여분(*1)	9차 부여분(*1)	10차 부여분(*1)	11차 부여분(*1)

부여일	2021년 01월 23일	2021년 03월 31일	2021년 06월 06일	2019년 11월 19일	2021년 11월 09일	2022년 01월 14일

부여수량	897,000	155,000	80,000	12,375	40,000	40,500

잔여수량	897,000	125,000	80,000	6,805	40,000	40,500

가득조건	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직

행사기간	가득조건 종료일로부터 6년간	가득조건 종료일로부터 6년간	가득조건 종료일로부터 6년간	가득조건 종료일로부터 6년간	가득조건 종료일로부터 6년간	가득조건 종료일로부터 6년간

행사가격(원)	1,000	2,000	12,195	12,195	12,195	12,195

(*1) 종속기업인 (주)퀀팃이 발행한 주식선택권입니다.주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분

부여일 현재 주가	7,435	14,964	619	619	32,400

기대주가변동성	22.41%	20.45%	20.45%	20.83%	22.47%

기대행사기간	7년	3년	3년	3년	3년

무위험이자율	2.65%	1.33%	1.33%	1.18%	0.98%

주당옵션가치	2,096	2,349	165	165	6,460

(단위: 원)

구 분	6차 부여분	7차 부여분	8차 부여분	9차 부여분	10차 부여분	11차 부여분

부여일 현재 주가	2,000	2,000	12,195	12,195	12,195	12,195

기대주가변동성	27.15%	26.80%	26.71%	23.59%	26.39%	50.06%

기대행사기간	3년	3년	3년	3년	3년	5년

무위험이자율	0.99%	1.13%	1.22%	1.49%	1.91%	2.16%

주당옵션가치	1,047	395	10,267	11,239	7,496	6,253

(3) 당기 및 전기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식보상비용	1,281,293	1,025,526

(3) 당기 및 전기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분(*1)	4차 부여분(*1)	5차 부여분

총보상원가	631,149	171,457	74,358	49,465	142,130

전기까지 인식한 보상비용	(631,149)	(114,305)	(73,747)	(45,941)	(59,221)

당기에 인식한 보상비용	-	(57,152)	(611)	(3,524)	(47,377)

소멸	-	-	-	-	-

당기 이후에 인식될 보상비용	-	-	-	-	35,533

(*1) 종속기업인 (주)퀀팃이 발행한 주식선택권입니다.

(단위: 천원)

구 분	6차 부여분(*1)	7차 부여분(*1)	8차 부여분(*1)	9차 부여분(*1)	10차 부여분(*1)	11차 부여분(*1)

총보상원가	938,777	49,345	821,351	139,077	299,844	253,232

전기까지 인식한 보상비용	(440,414)	(23,082)	(235,154)	(139,077)	(21,359)	-

당기에 인식한 보상비용	(470,032)	(27,647)	(410,676)	-	(149,922)	(121,760)

소멸	-	7,408	-	-	-	-

당기 이후에 인식될 보상비용	28,331	6,024	175,522	-	128,563	131,473

(*1) 종속기업인 (주)퀀팃이 발행한 주식선택권입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분(*1)	4차 부여분(*1)	5차 부여분

총보상원가	631,149	171,457	74,358	49,465	142,130

전전기까지 인식한 보상비용	(631,149)	(57,152)	(36,568)	(21,209)	(11,844)

전기에 인식한 보상비용	-	(57,152)	(37,179)	(24,732)	(47,377)

전기 이후에 인식될 보상비용	-	57,152	611	3,524	82,909

(*1) 종속기업인 (주)퀀팃이 발행한 주식선택권입니다.

(단위: 천원)

구 분	6차 부여분(*1)	7차 부여분(*1)	8차 부여분(*1)	9차 부여분(*1)	10차 부여분(*1)

총보상원가	938,777	61,187	821,351	139,077	299,844

전전기까지 인식한 보상비용	-	-	-	-	-

전기에 인식한 보상비용	(440,414)	(23,082)	(235,154)	(139,077)	(21,359)

전기 이후에 인식될 보상비용	498,363	38,106	586,197	-	278,486

(*1) 종속기업인 (주)퀀팃이 발행한 주식선택권입니다.

(4) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여 수량의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구 분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분(*1)	4차 부여분(*1)	5차 부여분

기초	154,470	73,000	450,000	300,000	22,000

부여	-	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-	-

행사	55,090	-	64,271	-	-

기말	99,380	73,000	385,729	300,000	22,000

(*1) 종속기업인 (주)퀀팃이 발행한 주식선택권입니다.

(단위: 주)

구 분	6차 부여분(*1)	7차 부여분(*1)	8차 부여분(*1)	9차 부여분(*1)	10차 부여분(*1)	11차 부여분(*1)

기초	897,000	155,000	80,000	12,375	40,000	-

부여	-	-	-	-	-	40,500

소멸	-	30,000	-	-	-	-

행사	-	-	-	5,570	-	-

기말	897,000	125,000	80,000	6,805	40,000	40,500

(*1) 종속기업인 (주)퀀팃이 발행한 주식선택권입니다.

② 전기

(단위: 주)

구 분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분(*1)	4차 부여분(*1)	5차 부여분

기초	301,190	-	450,000	300,000	22,000

부여	-	73,000	-	-	-

소멸	-	-	-	-	-

행사	146,720	-	-	-	-

기말	154,470	73,000	450,000	300,000	22,000

(*1) 종속기업인 (주)퀀팃이 발행한 주식선택권입니다.

(단위: 주)

구 분	6차 부여분(*1)	7차 부여분(*1)	8차 부여분(*1)	9차 부여분(*1)	10차 부여분(*1)

기초	-	-	-	-	-

부여	897,000	155,000	80,000	12,375	40,000

소멸	-	-	-	-	-

행사	-	-	-	-	-

기말	897,000	155,000	80,000	12,375	40,000

(*1) 종속기업인 (주)퀀팃이 발행한 주식선택권입니다.

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산, 계약부채(1) 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이행	기간에 걸쳐 이행	합 계	한 시점에 이행	기간에 걸쳐 이행	합 계

서비스수익	4,108,701	32,200,136	36,308,837	5,379,953	39,040,993	44,420,946

임대수익	-	270,055	270,055	-	196,258	196,258

합 계	4,108,701	32,470,191	36,578,891	5,379,953	39,237,252	44,617,205

(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수수익	3,308,424	2,673,936

(3) 연결실체가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 당기 2,673,936천원 (전기 : 1,437,326천원) 입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 고객과의 진행 중인 계약에 대한 계약자산과 계약부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관련 수행의무	내용	계정과목	당기말	전기말

계약자산	기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공	누적수익 중 미청구금액	매출채권	16,097,816	13,194,563

계약부채	기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공	누적수익을 초과하여 청구한 금액	선수수익	2,921,143	907,263

계약부채	기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 유지보수용역 등 제공	수행의무 완료 전 청구한 거래대가	선수수익	387,281	1,766,673

(5) 연결실체가 시스템 구축용역 등 계약 중 통제를 기간에 걸쳐 이전하고 이에 대해 원가기준 투입법에 따른 진행률에 따라 수익을 인식하는 거래에 대해 당기 및 전기 중 인식한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관련 부문	당기	전기

IT사업부문	19,124,128	30,745,647

(6) 당기말과 전기말 현재 진행중인 계약과 관련된 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	35,667,921	33,550,937

가산 : 누적이익	2,284,486	3,795,200

누적공사수익 합계	37,952,407	37,346,137

차감 : 진행청구액	(24,775,734)	(25,058,836)

소 계	13,176,674	12,287,300

미청구공사	16,097,816	13,194,563

초과청구공사	(2,921,143)	(907,263)

소 계	13,176,674	12,287,300

(7) 당기말 현재 원가기준 투입법 적용대상 계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	공사기한	진행률	계약자산	매출채권

총액	손실충당금(*1)	총액	대손충당금(*1)

통합전산시스템 구축	2020-08-18	2022-06-10	100.0%	-	-	-	-

차세대 채권 관리 시스템	2020-12-23	2023-03-31	94.8%	-	-	804,130	-

우체국 차세대 종합금융시스템 구축	2021-01-01	2023-05-08	97.8%	15,708,560	-	155,580	-

관광빅데이터 플랫폼 구축 및 운영 용역	2021-05-27	2022-05-31	100.0%	-	-	-	-

차세대 국가종합전자조달시스템 구축사업	2021-06-24	2024-06-23	28.8%	-	-	-	-

빅데이터기반 지능형 디지털증거 통합분석 플랫폼 개발	2022-01-01	2023-04-30	82.7%	-	-	264,600	-

식의약 데이터 융합분석 플랫폼 구축	2022-03-28	2022-12-23	100.0%	-	-	-	-

(*1) 당기말 프로젝트별 채권에 대한 개별손상금액은 없으며 집합평가시 발생한 부문별 손상금액은 제외하였습니다.

(8) 당기 중 발생한 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동금액과 이로 인한 당기손익 및 미래손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총계약수익의추정변동	총계약원가의추정변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사(초과청구공사)변동	공사손실충당부채

IT사업부문	(512,488)	1,128,150	(1,002,613)	(638,025)	(1,002,613)	180,656

32. 퇴직급여(확정기여제도)연결실체는 확정기여제도를 운영 중이며 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로인식한 금액은 2,092백만원(전기 1,552백만원)입니다.

33. 성격별 비용당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고의변동	181,906	301,264

원재료비	3,089,494	13,275,481

직원급여	18,427,332	15,064,435

퇴직급여	2,092,496	1,552,023

외주용역비	17,711,476	14,325,044

복리후생비	2,143,131	1,725,085

여비교통비	197,841	119,467

통신비	186,064	171,655

수도광열비	53,353	36,898

세금과공과금	1,151,342	895,158

투자부동산감가상각비	68,350	48,139

감가상각비	1,022,390	710,000

사용권자산감가상각비	700,994	419,487

무형자산상각비	319,681	245,154

지급임차료	870,029	809,612

보험료	552,076	413,516

차량유지비	70,551	72,269

소모품비	107,431	80,937

지급수수료	3,327,793	2,023,622

광고선전비	429,482	100,907

건물관리비	440,711	267,497

대손상각비(환입)	10,797	(2,962)

주식보상비용	1,281,293	1,025,526

기타	350,861	82,702

합 계	54,786,872	53,762,920

34. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

직원급여	3,243,301	2,296,465

퇴직급여	512,880	254,168

복리후생비	1,406,999	1,103,122

여비교통비	129,992	98,328

통신비	176,210	149,456

수도광열비	48,883	34,242

세금과공과금	607,848	397,667

감가상각비	635,826	442,338

사용권자산감가상각비	637,735	384,590

무형자산상각비	319,681	245,154

투자부동산감가상각비	20,211	-

지급임차료	363,112	224,470

경상연구개발비	12,048,061	8,904,449

보험료	236,447	157,729

차량유지비	69,764	72,269

소모품비	76,902	49,298

지급수수료	2,142,314	1,764,098

광고선전비	429,482	100,907

건물관리비	332,194	159,779

대손상각비(환입)	10,797	(2,962)

주식보상비용	1,281,293	1,025,526

기타	609,467	441,987

합 계	25,339,397	18,303,080

35. 기타수익당기 및 전기 중 기타수익의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외화환산이익	-	1,881

외환차익	3,234	2,518

유형자산처분이익	4,362	-

관계기업투자주식처분이익	-	224,306

잡이익	126,337	49,876

합 계	133,933	278,581

36. 기타비용당기 및 전기 중 기타비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기부금	12,000	10,000

외화환산손실	-	785

외환차손	84	23

유형자산처분손실	9,992	-

무형자산처분손실	16,871	-

무형자산손상차손	273,105	-

종속기업투자주식처분손실	1,036,382	-

잡손실	60,120	27,600

합계	1,408,553	38,408

37. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	976,098	164,207

자본에 직접 반영된 이연법인세	46,481	(145,937)

법인세비용(수익)	1,022,579	18,270

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(21,879,545)	(9,478,337)

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	(4,813,500)	(2,085,234)

조정사항:

미인식 이연법인세의 증감	6,497,252	474,215

세무상 차감되지 않는 비용	48,655	1,664,883

세액변동효과	(317,268)	-

기타	(392,560)	(35,595)

법인세비용(수익)	1,022,579	18,270

평균유효세율	(*1)	(*1)

(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상결손금	이연법인세 자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기 말	기 초

개발비	164,649	-	109,766	54,883	11,525	36,223

건물등	(159,029)	-	(6,176)	(152,853)	(32,099)	(34,986)

국고보조금	72,891	366,440	138	439,194	92,231	16,036

미수수익	(173,724)	(39,802)	(173,724)	(39,802)	(8,358)	(38,219)

선수수익	2,288	-	2,288	-	-	503

연차수당	732,262	190,423	732,262	190,423	39,989	161,098

임대보증금	(2,288)	-	(2,288)	-	-	(503)

장기미지급비용	76,908	486,035	76,908	486,035	102,067	16,920

종속기업투자주식	-	3,814,440	-	3,814,440	801,032	-

당기손익-공정가치측정금융자산	(380,058)	(177,789)	(369,220)	(188,627)	(39,612)	(83,613)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(793,462)	244,615	-	(548,846)	(115,258)	(174,562)

차량운반구	35,807	5,963	41,770	-	-	7,877

토지	(4,129,077)	-	-	(4,129,077)	(867,106)	(908,397)

투자부동산(토지)	(519,008)	-	-	(519,008)	(108,992)	(114,182)

특허권	252,400	-	63,100	189,300	39,753	55,528

사용권자산	(1,266,178)	(437,120)	(477,289)	(1,226,009)	(257,462)	(278,559)

리스부채	1,254,025	498,008	565,079	1,186,954	249,260	275,886

임차보증금현재가치할인차금	3,276	-	1,334	1,941	408	721

회원권	40,295	-	-	40,295	8,462	8,865

자산수증이익	831,008	-	-	831,008	174,512	182,822

전환권조정	(4,011,051)	-	(2,059,222)	(1,951,829)	(409,884)	(882,431)

관계기업투자주식	226,993	930,227	-	1,157,220	243,016	49,938

복구충당부채	20,359	76,804	-	97,164	20,404	4,479

공사손실충당금	-	180,656	-	180,656	37,938	-

주식보상비	-	1,589,852	-	1,589,852	333,869	-

감가상각비	-	234,164	-	234,164	49,174	-

파생상품자산	(1,098)	-	(1,098)	-	-	(242)

파생상품부채	771	2,237,972	-	2,238,743	470,136	170

영업권	(273,105)	-	(273,105)	-	-	(60,083)

이월결손금	13,182,685	14,567,917	-	27,750,603	5,827,627	2,900,191

합 계	5,188,540	24,768,807	(1,769,476)	31,726,823	6,662,633	1,141,479

미인식이연법인세자산	7,638,731	1,141,479

② 전기

(단위: 천원)

구 분	가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상결손금	이연법인세 자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기 말	기 초

개발비	296,623	-	131,974	164,649	36,223	65,257

건물등	(166,205)	-	(7,176)	(159,029)	(34,986)	(36,565)

국고보조금	2,893,035	25,296	2,845,439	72,891	16,036	636,468

미수수익	(32,233)	(172,493)	(31,002)	(173,724)	(38,219)	(7,091)

선수수익	5,016	-	2,728	2,288	503	1,104

연차수당	500,713	660,751	429,202	732,262	161,098	110,157

임대보증금	(5,276)	-	(2,988)	(2,288)	(503)	(1,161)

장기미지급비용	45,629	31,278	-	76,908	16,920	10,038

당기손익-공정가치측정금융자산	76,444	(356,231)	100,271	(380,058)	(83,613)	16,818

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(100,113)	(693,349)	-	(793,462)	(174,562)	(22,025)

차량운반구	24,441	11,365	-	35,807	7,877	5,377

토지	(4,129,077)	-	-	(4,129,077)	(908,397)	(908,397)

투자부동산(토지)	(519,008)	-	-	(519,008)	(114,182)	(114,182)

특허권	315,500	-	63,100	252,400	55,528	69,410

사용권자산	(1,043,436)	(222,742)	-	(1,266,178)	(278,559)	(229,556)

리스부채	1,013,314	240,711	-	1,254,025	275,886	222,929

임차보증금현재가치할인차금	18,192	-	14,917	3,276	721	4,002

회원권	40,295	-	-	40,295	8,865	8,865

자산수증이익	631,008	200,000	-	831,008	182,822	138,822

전환권조정	-	(4,011,051)	-	(4,011,051)	(882,431)	-

관계기업투자주식	155,717	145,000	73,724	226,993	49,938	34,258

복구충당부채	19,975	385	-	20,359	4,479	4,394

대손충당금	13,442	-	13,442	-	-	2,957

파생상품자산	-	-	1,098	(1,098)	(242)	-

파생상품부채	-	771	-	771	170	-

영업권	-	-	273,105	(273,105)	(60,083)	-

이월결손금	2,589,425	10,593,261	-	13,182,685	2,900,191	569,673

합 계	2,643,421	6,452,952	3,907,834	5,188,540	1,141,479	581,553

미인식이연법인세자산	1,141,479	581,553

(4) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.

(5) 연결실체는 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 불확실하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(6) 미사용결손금의 만료 시기는 3년을 초과하고 있습니다.

38. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	(22,902,124)	(9,496,607)

2. 조정	10,392,224	4,357,157

퇴직급여	2,092,496	1,552,023

감가상각비	1,022,389	710,000

대손상각비(환입)	10,797	(2,962)

사용권자산감가상각비	700,994	419,487

무형자산상각비	319,681	245,154

투자부동산감가상각비	68,350	48,139

유형자산처분이익	(4,362)	-

유형자산처분손실	9,991	-

무형자산처분손실	16,871	-

무형자산손상차손	273,105	-

배당금수익	(8,925)	-

이자비용	2,736,805	1,494,111

이자수익	(568,758)	(418,387)

임대료수입	(2,150)	(2,866)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	430,623	48,726

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(263,053)	(408,892)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(94,262)	(5,981)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	142,189	13,589

파생상품처분이익	(455,166)	(534,824)

파생상품처분손실	341,237	351,191

파생상품평가이익	(112,667)	(1,098)

파생상품평가손실	-	771

종속기업투자주식처분손실	1,036,382	-

관계기업투자주식처분이익	-	(224,306)

외환차익	-	(2,518)

외화환산손실	-	785

외화환산이익	-	(1,881)

공사손실충당부채전입액	180,656	-

주식보상비용	1,281,293	1,025,526

지분법이익	(70,750)	(25,694)

지분법손실	287,749	59,283

법인세비용(수익)	1,022,579	18,270

잡손실	1,805	-

잡이익	(3,674)	(489)

3. 자산 및 부채의 증감	(2,677,947)	(4,984,161)

매출채권	(4,600,941)	(14,012,809)

재고자산	181,906	327,492

미수금	71,749	(237,984)

미수수익	-	(204)

선급금	(50,244)	(98,568)

선급비용	(84,705)	(26,865)

매입채무	832,878	9,209,260

미지급금	1,600,141	3,633,152

미지급비용	42,968	(1,656,352)

미지급급여	(332,470)	745,705

예수금	(38,762)	99,218

선수금	669,244	626

정부보조금부채	(138)	(2,831,689)

선수수익	636,638	1,169,476

장기미지급금	467,648	93,300

퇴직금	(2,073,859)	(1,397,918)

합 계	(15,187,846)	(10,123,611)

(2) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않은 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스계약에 따른 사용권자산 취득	821,784	636,225

유형자산 취득관련 미지급금	1,737,163	-

투자부동산 취득관련 미지급금	521,326	-

장기차입금의 유동성 대체	1,000,000	1,000,000

(3) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

증 가	현할차상각등	기 타

단기차입금	6,750,000	(300,000)	-	-	-	6,450,000

장기차입금	10,750,000	1,000,000	-	-	-	11,750,000

전환사채	25,988,649	-	-	2,059,522	-	28,048,171

상환전환우선주부채	-	6,299,460	-	299,484	(2,351,409)	4,247,534

리스부채	1,254,025	(723,113)	750,698	68,174	(162,829)	1,186,954

재무활동으로부터의 총부채	44,742,674	6,276,347	750,698	2,427,179	(2,514,239)	51,682,659

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

증 가	현할차상각등	기 타

단기차입금	7,030,000	(280,000)	-	-	-	6,750,000

장기차입금	7,750,000	3,000,000	-	-	-	10,750,000

전환사채	-	30,000,000	-	1,203,984	(5,215,335)	25,988,649

리스부채	1,021,416	(402,125)	636,225	-	(1,490)	1,254,025

재무활동으로부터의 총부채	15,801,416	32,317,875	636,225	1,203,984	(5,216,825)	44,742,674

39. 우발부채 및 약정사항 등(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종 류	약정한도	사용액

산업은행	산업시설자금대출	10,000,000	6,000,000

신한은행	일반자금대출	700,000	700,000

시설자금대출(*1)	3,750,000	3,750,000

시설자금대출(*1)	2,000,000	2,000,000

시설운영대출(*1)	6,500,000	5,750,000

합 계	22,950,000	18,200,000

(*1) 연결실체 소유 토지, 건물 및 투자부동산을 담보로 제공하였습니다.(주석40 참조)

(2) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증내역	보증금액	지급보증처

서울보증보험	이행계약보증 등	21,367,878	다수의 매출거래처

소프트웨어공제조합	입찰보증 등	1,326,412	다수의 매출거래처

합 계	22,694,290

(3) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내용

보통예금	247,605	13,750	정부보조금 집행예정액

(5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.(6) 당기말 현재 연결실체는 메리츠화재해상보험(주)에 기업종합보험(건물, 부보금액 11,686,000천원)에 가입되어 있습니다. 보험의 목적에 대한 지급보험금에 대해서 (주)신한은행이 1,810,000천원 질권설정 하고 있습니다. 또한 메리츠화재해상보험(주)에 승강기사고배상책임보험(부보금액181,000천원)에 가입되어 있습니다.

40. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액(*1)	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물(서울)	16,901,239	18,000,000	장단기차입금	11,500,000	신한은행

토지 및 건물(세종)	17,033,038	12,000,000	장기차입금	6,000,000	KDB사업은행

합 계	33,934,277	30,000,000	장기차입금	17,500,000

(*1) 유형자산과 투자부동산에 포함된 토지와 건물의 장부금액 합계입니다.또한, 당기말 현재 연결실체는 세종시 사옥 토지분양대금과 관련하여 882,116천원의 담보를 KDB산업은행에 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 연결실체의 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

당기손익-공정가치측정 금융자산	30,283	30,283	소프트웨어공제조합

41. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계가 있는 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최대주주	개인	개인

관계기업	(주)디플랜	(주)디플랜

(주)디렉셔널	-

QUANTFOLIO PTE.LTD.	QUANTFOLIO PTE.LTD.

(2) 주요 경영진과의 거래

연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,792,083	1,472,000

퇴직급여	191,667	311,722

주식기준보상	84,173	74,779

합 계	2,067,923	1,858,501

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출등	매입등

관계기업	(주)디플랜	105,203	111,701

관계기업	(주)디렉셔널	5,000	535,000

관계기업	QUANTFOLIO PTE.LTD.	68,690	-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출등	매입등

관계기업	(주)큐비어스	-	3,000

관계기업	(주)디플랜	86,340	101,315

관계기업	QUANTFOLIO PTE.LTD.	51,172	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	유상증자	기타(*1)

관계기업	QUANTFOLIO PTE.LTD	172,413	-

관계기업	(주)디렉셔널	-	27,730

(*1) 지배기업의 종속회사인 (주)큐비어스와 (주)디렉셔널의 합병시, (주)큐비어스의 주식을 처분하고 수령한 (주)디렉셔널 지분의 공정가치 입니다.② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	장기대여금의 증가	유상증자

관계기업	(주)디플랜	200,000	50,000

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권 등	채무 등

관계기업	QUANTFOLIO PTE.LTD.	52,657	-

관계기업	(주)디플랜	305,381	9,423

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권 등	채무 등

관계기업	(주)디플랜	208,649	16,861

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	지급보증내역	설정금액	지급보증처

최대주주	차입금 연대보증	3,147,835	신한은행

12,000,000	KDB산업은행

42. 부문정보(1) 연결실체는 인공지능/빅데이터사업부문과 인공지능핀테크사업부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 부문별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운용되고 있습니다.연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

인공지능/빅데이터사업부문	IT컨설팅, IT시스템 설계 및 개발수행 SI, 고객사 정보시스템 운영 및 유지보수 등

인공지능핀테크사업부문	AI금융 및 AI자산운용 서비스

(2) 당기 및 전기 중 부문별 매출액 및 영업이익 등에 관한 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	IT서비스부문	핀테크사업부문	조정 및 제거(*1)	합계

매출	34,592,966	2,130,966	(145,041)	36,578,891

영업손실	(13,863,107)	(4,302,387)	(42,487)	(18,207,981)

당기순손실	(21,075,673)	(5,192,225)	3,365,774	(22,902,124)

자산	86,670,842	8,600,237	(571,034)	94,700,045

부채	74,523,914	7,626,384	(250,490)	81,899,808

(*1) 연결기업의 내부거래 등에서 발생한 차이에 대한 조정입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	IT서비스부문	핀테크사업부문	조정 및 제거(*1)	합계

매출	44,248,008	845,197	(476,000)	44,617,205

영업손실	6,801,604	2,301,623	42,487	9,145,715

당기순손실	7,250,024	1,824,753	421,830	9,496,607

자산	97,825,791	5,675,708	(3,670,773)	99,830,727

부채	65,043,394	580,659	-	65,624,053

(*1) 연결기업의 내부거래 등에서 발생한 차이에 대한 조정입니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

거래처	매출액	비중(%)

A	4,969,895	13.59

B	4,149,961	11.35

합 계	9,119,856	24.93

② 전기

(단위: 천원)

거래처	매출액	비중(%)

A	12,972,582	29.08

43. 보고기간 후 사건연결실체 발행한 제1회차 무기명식 이권부무보증 사모전환사채는 2022년 11월 28일부터 전환이 가능하며 보고기간 종료일 이후 보고서일까지 전환된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	비고

전환사채 발행금액	30,000,000

전환청구금액(*1)	12,810,000

전환사채 잔액	17,190,000

(*1) 전환가액은 25,272원으로 전환청구를 통해 증가한 주식수는 506,874주 입니다.