한일시멘트 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 3기 1분기 2020년 03월 31일 현재
제 2기 2019년 12월 31일 현재
한일시멘트 주식회사

1. 회사의 개요 회사는 2018년 7월 2일 한일시멘트주식회사로 신설법인 설립등기를 하였으며, 2018년 8월 6일 유가증권시장에 재상장되어 거래가 개시되었습니다. 당분기말 현재 자본금은 20,724,850천원이며, 회사의 최대주주는 한일홀딩스 주식회사 및 그 특수관 계자 (지분율: 55.41%) 입니다 .

2. 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성기준

회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 금융상품

(1) 범주별 금융상품가. 당분기말 현재 회사의 범주별 금융상품 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	26,746,543	-	58,709,978	85,456,521

단기금융자산	7,863,229	-	86,801,463	94,664,692

장기금융자산	-	38,095,703	20,485,799	58,581,502

매출채권	208,067,105	-	-	208,067,105

기타수취채권	2,378,209	-	-	2,378,209

장기매출채권 및 기타수취채권	541	-	-	541

기타금융자산	8,438,064	-	-	8,438,064

합계	253,493,691	38,095,703	165,997,240	457,586,634

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무	96,881,216	96,881,216

기타채무	75,242,272	75,242,272

기타금융부채	594,330	594,330

유동성장기차입금 및 유동성사채	4,451,800	4,451,800

장기차입금 및 사채	205,856,868	205,856,868

합계	383,026,486	383,026,486

나. 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	9,584,267	-	100,316,367	109,900,634

단기금융자산	10,716,958	-	57,377,742	68,094,700

장기금융자산	-	37,225,321	18,311,069	55,536,390

매출채권	239,926,075	-	-	239,926,075

기타수취채권	806,104	-	-	806,104

장기매출채권 및 기타수취채권	520	-	-	520

기타금융자산	8,186,279	-	-	8,186,279

합계	269,220,203	37,225,321	176,005,178	482,450,702

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무	122,581,939	122,581,939

기타채무	57,723,947	57,723,947

기타금융부채	599,230	599,230

단기차입금	20,000,000	20,000,000

유동성장기차입금 및 유동성사채	3,295,880	3,295,880

장기차입금 및 사채	190,586,073	190,586,073

합계	394,787,069	394,787,069

(2) 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당 분기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단 위: 천원).

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	163,332,879	2,664,361	165,997,240

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	38,095,703	-	-	38,095,703

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	173,490,691	2,514,487	176,005,178

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	37,225,321	-	-	37,225,321

5. 매출채권 및 기타수취채권당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	208,229,860	240,234,747

차감: 손실충당금	(162,755)	(308,672)

매출채권(순액)	208,067,105	239,926,075

미수금	2,452,324	898,180

차감: 손실충당금	(109,465)	(109,465)

미수수익	35,349	17,389

대여금	1,707,589	1,707,589

차감: 손실충당금	(1,707,589)	(1,707,589)

유동자산계	210,445,313	240,732,179

비유동자산

매출채권	5,449,829	5,445,789

차감: 손실충당금	(5,449,288)	(5,445,269)

매출채권(순액)	541	520

대여금	1,406,488	1,048,960

차감: 손실충당금	(1,406,488)	(1,048,960)

비유동자산계	541	520

합계	210,445,854	240,732,699

6. 영업부문 정보 가. 영업부문에 대한 일반정보회사는 제품 유사성에 따라 시멘트부문, 레미콘부문 및 기타부문으로 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 4개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주요재화

시멘트부문	포장시멘트, 벌크시멘트, 슬래그시멘트 등

레미콘부문	레미콘 등

레미탈부문	일반드라이몰탈, 특수드라이몰탈 등

기타부문	용역제공(순환자원) 등

나. 영업부문의 재무현황

( 1) 당분기 및 당분기말(단위: 천원)

구 분	시멘트부문	레미콘부문	레미탈부문	기타부문	합계

가. 매출액(주1)	56,246,042	50,706,591	62,951,870	10,448,200	180,352,703

나. 영업손익	3,400,711	(1,396,992)	3,516,282	4,223,151	9,743,152

다. 부문자산(주2)	361,386,151	189,344,762	236,718,972	27,665,539	815,115,424

상각비	6,302,810	816,935	2,439,201	1,508,330	11,067,276

(주1) 각 부문별 매출액은 전액 외부고객으로부터의 수익이며, 한 시점에 인식되었습니다.(주2) 부문자산은 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 사용권자산으로 구성되며, 현금및현금성자산, 매출채권 등은 배분되지 않습니다. 회사는 부채를 각 부문에 배분하지 않으므로, 부문별 부채에 관한 정보는 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되지 않습니다.

(2) 전분기 및 전기말(단위: 천원)

구 분	시멘트부문	레미콘부문	레미탈부문	기타부문	합계

가. 매출액(주1)	72,650,203	53,440,290	70,104,310	8,572,800	204,767,603

나. 영업손익	(2,751,858)	(2,917,590)	4,324,290	5,904,454	4,559,296

다. 부문자산(주2)	365,227,785	188,675,107	235,418,353	26,457,106	815,778,351

상각비	7,039,490	841,631	2,378,886	1,321,437	11,581,444

(주1) 각 부문별 매출액은 전액 외부고객으로부터의 수익이며, 한 시점에 인식되었습니다.(주2) 부문자산은 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 사용권자산으로 구성되며, 현금및현금성자산, 매출채권 등은 배분되지 않습니다. 회사는 부채를 각 부문에 배분하지 않으므로, 부문별 부채에 관한 정보는 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되지 않습니다.

7. 유형자산과 무형자산 당분기 및 전분기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	유형자산	무형자산

당기초	767,155,726	13,210,020

취득	8,601,350	657,474

처분	(449,126)	(237,479)

감가상각 및 상각	(9,490,573)	(124,275)

당분기말	765,817,377	13,505,740

구 분	유형자산	무형자산

전기초	771,457,959	19,377,469

취득	6,281,798	-

처분	(1)	-

대체	(5,791)	5,791

감가상각 및 상각	(10,331,989)	(125,011)

전분기말	767,401,976	19,258,249

(주1) 토지, 건물, 건축물 및 기계장치의 일부는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

8. 차입금 및 사채

가. 당분기 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

금융기관차입금	-	20,000,000

유동성장기차입금	4,451,800	3,295,880

유동성사채	-	-

차감: 사채할인발행차금	-	-

소계	4,451,800	23,295,880

비유동

금융기관차입금	20,564,750	4,171,550

차감: 유동성대체	(4,451,800)	(3,295,880)

사채	190,000,000	190,000,000

차감: 유동성대체	-	-

차감: 사채할인발행차금	(256,082)	(289,597)

소계	205,856,868	190,586,073

합계	210,308,668	213,881,953

나. 당분기 및 전분기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	213,881,953	228,254,870

차입	30,000,000	20,000,000

차입금의 상환	(33,606,800)	(31,119,320)

기타	33,515	25,315

분기말	210,308,668	217,160,865

9. 종업원급여(1) 순확정급여부채 가. 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,088,267	1,159,450

순이자원가	64,683	126,004

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,152,950	1,285,454

종업원 급여에 포함된 총 비용 838,349천원(전분기 : 946,933천원)은 매출원가 에 포함되었으며, 314,601천원(전분기 : 338,521천원 )은 판매비와관리비에 포함되었습니다 . 나. 당분기 및 전기말 현재 회사의 퇴직급여와 관련된 부채의 내 역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	54,364,838	53,561,490

사외적립자산의 공정가치	(45,740,531)	(46,002,284)

국민연금전환금	(114,549)	(114,549)

재무상태표상 순확정급여부채	8,509,758	7,444,657

회사는 1년 이상 근무한 직원이 퇴직할 경우 퇴직 당시 평균임금에 근속연수에 비례하는 일정 배수를 곱하여 계산한 금액을 지급하고 있습니다. 이러한 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(2) 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 42,947천원(전분기: 33,023천원)입니다.

(3) 기타장기종업원급여부채 회사는 장기근속포상 제도를 운영하고 있으며, 이는 기업회계기준 제 1019호 종업원급여에서 정의한 '장기종업원급여'로 분류하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 회사의 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

재무상태표상 기타장기종업원급여부채	2,027,296	1,988,148

10. 충당부채 가. 당분기 및 전분기 중 산림복구충당부채 및 탄소배출권충당부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	유동	비유동	합계

원상복구충당부채	산림복구충당부채	탄소배출권충당부채

전기초	-	7,973,355	3,401,278	11,374,633

충당부채전입	-	120,928	-	120,928

전분기말	-	8,094,283	3,401,278	11,495,561

당기초	483,398	8,426,987	-	8,910,385

충당부채전입	68,523	150,459	-	218,982

당분기말	551,921	8,577,446	-	9,129,367

나. 당분기 원상복구충당부채 전입(환입)액은 사용권자산으로 인식되었고, 산림복구충당부채 및 탄소배출권충당부채 전입(환입)액 중 91,776천원은 매출원가로, 58,683천원은 금융원가로 인식되었습니다.다. 주요 가정의 변동에 따른 당기 산림복구충당부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	산림복구충당부채에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	0.52% 감소	0.53% 증가

물가상승률	1.0%	0.30% 증가	0.30% 감소

11. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	15,504,528	14,934,502

국유재산	19,253,213	19,351,721

차량운반구	1,034,566	1,126,382

합계	35,792,307	35,412,605

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	3,797,879	4,307,320

비유동	33,013,416	32,152,187

합계	36,811,295	36,459,507

당기 중 증가된 사용권자산은 1,832백만원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,210,633	847,850

국유재산	98,508	132,041

차량운반구	143,289	144,553

합계	1,452,430	1,124,444

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	378,236	35,141

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	349,352	307,209

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	77,676	54,645

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	6,930,866	-

합계	7,736,130	396,995

당분기 중 리스의 총 현금유출은 9,216백만원 (전분기 : 964백만원)입니다.

12. 판 매비와관리비 당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

운반비	13,222,353	14,919,054

판매수수료	90,683	84,067

광고선전비	76,808	90,573

수출부대비	56,259	48,108

대손상각비	(176,294)	(706,259)

판매잡비	694,667	800,448

보험료	27,392	427

인건비	2,610,353	2,591,400

복리후생비	323,562	461,856

여비교통비	71,986	96,897

세금과공과	141,686	145,589

감가상각비	368,232	515,242

무형자산상각비	2,534	3,120

사용권자산상각비	1,220,857	866,558

차량비	61,564	54,794

교제비	220,021	204,011

기술개발비	729,540	632,706

도급비	1,696,908	1,397,143

지급수수료	971,692	1,140,770

기타	200,038	139,299

합계	22,610,841	23,485,803

13. 기타손익

당분기 및 전분기 중 발생한 기타손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기