한일시멘트 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 재작성 등 기타 유의사항 1) 합병(1) 에이치엘케이홀딩스㈜ - 일반사항회사는 2020년 8월 1일을 합병 기준일로 하여 에이치엘케이홀딩스㈜를 흡수합병하였습니다. 동 사업결합은 회사와 에이치엘케이홀딩스㈜의 최상위 지배기업인 한일홀딩스㈜의 종속기업 간 사업결합이므로 해당 사업결합을 동일지배하 사업결합으로 보아 회계처리 하였습니다. 당사와 동일지배하의 합병은 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업인 한일홀딩스㈜의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였으며 이전대가와 식별가능한 자산과 부채로 인식한 금액과의 차이는 자본잉여금으로 계상하였습니다. 동 흡수합병으로 인해 연결실체는 한일현대시멘트㈜의 지분을 84.24% 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 해당 회사의 재무성과를 포함하고 있습니다.- 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산과 인수 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	28,561,230,957

유동자산	185,209,702,391

유무형자산(주1)	803,635,116,367

기타비유동자산	39,283,913,507

자산 계	1,056,689,963,222

유동부채	(207,642,903,063)

차입금및사채	(355,000,000,000)

기타비유동부채	(57,220,671,663)

이연법인세부채	(35,399,530,856)

부채 계	(655,263,105,582)

식별가능한 순자산	401,426,857,640

식별가능한 순자산 - 지배지분	349,619,619,957

식별가능한 순자산 - 비지배지분	51,807,237,683

(주1) 연결실체가 사업결합으로 취득한 자산 중 한일홀딩스㈜가 과거 인식한 공정가치평가로 인한 증가분 및 영업권 등의 인식액을 포함하고 있습니다.

- 이전대가와 영업권은 다음과 같이 결정되었습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

식별가능한 순자산 - 지배지분	349,619,619,957

이전대가	319,525,527,115

자본잉여금	30,094,092,842

- 관련 공시서류

구 분	일 자

매매거래정지 및 정지해제(중요내용공시)	2020.05.14

주주총회소집결의	2020.05.14

[기재정정]주요사항보고서(회사합병결정)	2020.06.05

주주총회소집공고	2020.06.10

임시주주총회결과	2020.06.25

합병등종료보고서(합병)	2020.08.03

(2) 한일현대시멘트㈜

- 일반사항회사는 2025년 11월 1일을 합병기일로 하여 규모의 경제 달성 및 경영 효율화 제고, 나아가 지속적인 성장 기반 마련을 위해 한일현대시멘트㈜를 흡수합병하였습니다. 본 사업결합은 회사와 종속기업 간의 사업결합으로 동일지배하 사업결합에 해당하며, 이에 따라 관련 회계처리를 수행하였습니다. 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채는 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였으며, 이전대가와 식별가능한 자산 및부채의 장부금액 간 차액은 자본잉여금으로 계상하였습니다. 합병비율은 한일시멘트㈜ : 한일현대시멘트㈜ = 1 : 1.0028211이며, 합병신주 4,283,669주를 발행하였습니다. 합병에 따른 별도의 합병교부금은 지급하지 않았습니다.- 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산과 부채의 장부금액(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	122,202,271

단기금융자산	39,536,758

매출채권	88,547,633

기타수취채권	3,808,260

기타유동자산	2,720,806

재고자산	43,361,279

장기금융자산	34,807,875

유형자산	621,976,555

무형자산	464,917,452

투자부동산	3,147,671

사용권자산	13,125,638

장기매출채권 및 기타수취채권	617,006

기타금융자산	6,749,198

기타비유동자산	7,481,887

종업원급여자산	6,464,876

자산 계	1,459,465,165

매입채무	32,664,978

기타채무	65,716,415

기타유동부채	1,815,582

단기차입금	49,000,000

유동성장기차입금	125,239,035

유동금융리스부채	2,010,943

미지급법인세	6,096,442

장기차입금	212,078,551

기타금융부채(비유동)	255,500

충당부채	14,535,033

금융리스부채	11,421,906

장기종업원급여채무	1,928,941

이연법인세부채	30,830,602

부채 계	553,593,928

순자산 계	905,871,237

2) 지분 취득(1) 한일E 일반사항

연결회사는 2023년 한일E 지분을 100% 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 한일E 건설업을 영위하고 있으며, 연결회사는 한일E 대한 지배력을 획득함에 따라 사업포트폴리오 다변화를 통한 신성장 동력 확보 효과를 기대하고 있습니다.- 식별가능한 취득자산과 인수부채 및 이전대가와 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가

현금	25,690,500

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

유동자산	67,804,981

현금및현금성자산	347,724

매출채권 및 기타채권	48,504,743

재고자산	14,257,312

기타유동자산	4,695,202

비유동자산	29,385,309

유형자산	383,164

무형자산	1,000,000

사용권자산	293,022

투자부동산	11,458,814

장기금융자산 및 기타금융자산	11,647,156

관계기업투자	2,550,000

기타비유동자산	2,053,153

유동부채	(49,604,923)

매입채무 및 기타채무	(38,411,052)

기타부채	(149,180)

단기차입금	(10,821,235)

유동리스부채	(223,456)

비유동부채	(29,196,007)

장기차입금	(26,980,000)

기타금융부채	(554,000)

비유동리스부채	(71,918)

종업원급여부채	(348,440)

충당부채	(754,858)

이연법인세부채	(486,791)

총 식별가능 순자산의 공정가치	18,389,360

지분율	100%

순자산 지분금액	18,389,360

비지배지분	-

Ⅲ. 영업권 (이전대가-순자산 지분금액)	7,301,140

나. 손실충당금 설정현황1) 계정과목별 손실충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	손실충당금	손실충당금 설정률

제9기 1분기	매출채권	307,271	15,517	5.0%

기타수취채권	15,996	2,927	18.3%

장기매출채권	4,012	4,012	100.0%

장기기타수취채권	17,477	2,153	12.3%

기타	21,024	3,359	16.0%

합계	365,780	27,968	7.6%

제8기	매출채권	339,400	17,071	5.0%

기타수취채권	37,648	2,927	7.8%

장기매출채권	4,044	4,044	100.0%

장기기타수취채권	18,498	2,153	11.6%

기타	20,916	1,896	9.1%

합계	420,506	28,091	6.7%

제7기	매출채권	370,853	7,116	1.9%

기타수취채권	11,830	3,178	26.9%

장기매출채권	5,504	5,504	100.0%

장기기타수취채권	18,444	1,406	7.6%

기타	23,630	1,885	8.0%

합계	430,261	19,089	4.4%

2) 손실충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제9기 1분기	제8기	제7기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	28,091	19,089	14,547

2. 순대손처리액(①－②+③)	34	1,634	(1)

① 대손처리액(상각채권액)	-	1,635	-

② 상각채권회수액	(34)	3	1

③ 기타증감액	-	2	-

3. 대손상각비등 계상(환입)액	(89)	10,636	4,541

4. 연결범위 변동	-	-	-

5. 기말 손실충당금 잔액합계	27,968	28,091	19,089

3) 매출채권관련 손실충당금 설정방침연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

- 당분기말 및 전기말 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: %, 천원).

당분기말	정상(주1)	~3개월 연체	4~6개월 연체	7~9개월 연체	10~12개월 연체	1년 초과 연체	합계

기대손실률	0.04%	1.65%	4.83%	9.62%	100.00%	100.00%

매출채권 장부금액	276,333,017	14,049,519	1,594,654	211,254	151,980	18,942,108	311,282,532

손실충당금	105,931	231,490	77,031	20,320	151,980	18,942,108	19,528,860

전기말	정상(주1)	~3개월 연체	4~6개월 연체	7~9개월 연체	10~12개월 연체	1년 초과 연체	합계

기대손실률	0.06%	2.95%	8.87%	16.22%	100.00%	100.00%

매출채권 장부금액	312,591,592	8,353,591	1,666,983	359,378	12,306	20,460,563	343,444,413

손실충당금	190,206	246,256	147,936	58,296	12,306	20,460,563	21,115,563

(주1) 연결회사는 채권의 평균회수기일을 감안하여 채권발생일로부터 3개월 이하인 매출채권 장부금액을 정상채권으로 설정하였습니다.

매출채권외 기타 손실충당금은 "Ⅱ. 사업의 내용 > 5.(2) 신용위험" 에서 설명하고 있습니다.

다. 재고자산 현황 등1) 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제9기 1분기	제8기	제7기

시멘트	상 품	235,909	96,223	39,248

제 품	612,470	626,344	750,003

반 제 품	10,367,394	11,733,541	18,401,796

재 공 품	28,036,946	26,571,433	24,368,637

원 재 료	20,685,375	23,883,360	30,222,136

보조재료	33,000,424	31,588,080	38,811,574

소 계	92,938,518	94,498,981	112,593,394

레미콘	반 제 품	1,431,581	1,901,528	-

재 공 품	34,534	45,331	-

원 재 료	1,878,863	2,689,996	4,249,602

보조재료	426,053	512,685	183,635

소 계	3,771,032	5,149,540	4,433,237

레미탈	상 품	197,861	253,285	241,739

제 품	2,680,745	2,867,162	3,808,744

반 제 품	599,075	680,443	289,088

재 공 품	582,572	509,445	293,686

원 재 료	11,757,202	10,546,071	12,151,775

보조재료	671,793	654,918	778,590

소 계	16,489,248	15,511,323	17,563,621

기 타	상 품	607	-	-

반 제 품	-	-	-

원 재 료	-	-	86,486

기 타	877,692	875,241	10,648,824

소 계	878,299	875,241	10,735,310

합 계	상 품	434,378	349,508	280,987

제 품	3,293,215	3,493,506	4,558,747

반 제 품	12,398,050	14,315,511	18,690,884

재 공 품	28,654,052	27,126,210	24,662,323

원 재 료	34,321,440	37,119,426	46,709,998

보조재료	34,098,270	32,755,682	39,773,798

기 타	877,692	875,241	10,648,824

합 계	114,077,097	116,035,084	145,325,561

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	3.82%	3.82%	4.86%

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	8.4회	8.4회	9.2회

[매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

2) 재고자산의 실사내용① 실사일자 - 자체 재고자산 실사는 품목별 중요성에 따라 매월 또는 수시로 실시되고 있 으며, 매년 말 외부감사인의 입회하에 재고전수조사를 실시하고 있음 - 외부감사인 재고실사 내역(삼정회계법인 입회)

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2024.01.02, 2025.01.02, 2026.01.05

실사(입회)장소	한일시멘트 주식회사 단양공장, 인천공장, 평택공장, 삼곡공장, 영월공장

실사(입회)대상	재고자산

- 재고조사시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입 출고 내역의 확인을 통해 재무제표일기준 재고자산의 실재성을 확인함② 조사방법 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않 고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시함③ 장기체화재고 등의 현황 당사는 동일자로 재고실사를 실시한 결과 파악된 진부화 및 손상재고는 없습니다

- 종속회사 한일현대시멘트㈜ 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자 및 실사참관인

구분	제56기	제55기	제54기

실사일자	2025년 11월 3일	2025년 1월 2일	2024년 1월 2일

실사참관인	삼정회계법인	삼정회계법인	삼정회계법인

※ 재고실사일과 결산일의 차이는 차이기간 중의 생산일보 등 재고자산 입출재고를 감안하여 확인함. 2025년 11월 1일부로 한일시멘트㈜에 흡수합병 되어 합병 직후 실사를 시행하였음.② 장기체화재고 및 재고자산의 담보제공 현황: 해당사항 없습니다.

- 종속회사 한일E 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자 및 실사참관인

구분	제25기	제24기	제23기

실사일자	2026년 1월 8일	2025년 1월 9일	2024년 1월 8일

실사참관인	삼덕회계법인	삼덕회계법인	삼덕회계법인

※ 재고실사일과 결산일 현재 부동산등기부 등본 상의 소유권사항 및 담보권 설정여부를 감안하여 확인함.

② 장기체화재고 및 재고자산의 담보제공 현황: 해당사항 없습니다.

라. 공정가치 - 당분기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산(주1)	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	195,343,756	-	-	195,343,756

단기금융자산	97,089,436	-	22,167,882	119,257,318

장기금융자산	-	108,981,300	19,396,539	128,377,839

매출채권	291,753,672	-	-	291,753,672

기타수취채권	13,068,241	-	-	13,068,241

장기매출채권 및 기타수취채권	15,323,158	-	-	15,323,158

기타금융자산	19,196,280	-	-	19,196,280

합계	631,774,543	108,981,300	41,564,421	782,320,264

(주1) 상각후원가측정 금융자산 중 단기금융자산의 일부(9,180,000천원)는 근질권이 설정되어 있습니다.

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채(주1)

매입채무	81,736,843

기타채무(유동)	180,484,018

기타채무(비유동)	2,457,016

기타금융부채(비유동)	1,670,348

단기차입금	183,800,000

유동성장기차입금 및 유동성사채	168,974,789

장기차입금 및 사채	365,467,641

리스부채(유동)	5,875,059

리스부채(비유동)	37,821,906

합계	1,028,287,620

(주1) 상각후원가측정 금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채, 미지급연차부채 등을 포함하고 있습니다.

- 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산(주1)	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	129,285,266	-	-	129,285,266

단기금융자산	112,207,869	-	72,291,440	184,499,309

장기금융자산	-	103,368,970	19,372,127	122,741,097

매출채권	322,328,850	-	-	322,328,850

기타수취채권	34,720,198	-	-	34,720,198

장기매출채권 및 기타수취채권	16,344,703	-	-	16,344,703

기타금융자산	19,149,829	-	-	19,149,829

합계	634,036,715	103,368,970	91,663,567	829,069,252

(주1) 상각후원가측정금융자산 중 단기금융자산의 일부(9,180,000천원)는 근질권이 설정되어 있습니다.

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채(주1)

매입채무	84,874,128

기타채무(유동)	115,897,249

기타채무(비유동)	2,449,892

기타금융부채(비유동)	1,399,348

단기차입금	209,542,035

유동성장기차입금 및 유동성사채	206,842,212

장기차입금 및 사채	337,958,156

리스부채(유동)	5,074,791

리스부채(비유동)	37,420,117

합계	1,001,457,928

(주1) 상각후원가측정 금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채, 미지급연차부채 등을 포함하고 있습니다.

- 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

- 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	22,684,668	18,879,753	41,564,421

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	108,981,300	-	-	108,981,300

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	72,802,661	18,860,906	91,663,567

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	103,368,970	-	-	103,368,970

마. 수주계약 현황 1) 진행률 적용 수주계약 현황(별도) 직전 사업연도 별도 매출액의 5% 이상인 내역이 없어 기재하지 않았습니다. 2) 진행률 적용 수주계약 현황(연결)

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

한일E	신안산선 복선전철 민간투자사업	넥스트레인㈜	2020-04-01	2026-12-31	86,742,693	62.01%	2,348,313	-	1,010,188	-

합 계	-	2,348,313	-	1,010,188	-