한일시멘트 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 2기 1분기 2019년 3월 31일 현재
한일시멘트 주식회사

1. 회사의 개요 회사는 2018년 7월 2일 한일시멘트주식회사로 신설법인 설립등기를 하였으며, 2018년 8월 6일 유가증권시장에 재상장되어 거래가 개시되었습니다. 당분기말 현재 자본금은 20,724,850천원이며, 회사의 최대주주는 한일홀딩스 주식회사 및 그 특수관계자(지분율: 55.41%)입니다.

2. 중요한 회계정책가. 재무제표 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 17 에 서 설명하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연차개선 2015-2017- 기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1012호 '법인세'기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 회 사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 ' 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'- 기준서 제1103호 '사업결합'- 기준서 제1117호 '보험계약'

나. 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.가.(2) 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. - 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석 17에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

(1) 범주별 금융상품가. 당분기말 현재 회사의 범주별 금융상품 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	9,893,717	-	83,801,321	93,695,038

단기금융자산	8,638,815	-	3,017,725	11,656,540

장기금융자산	-	36,229,693	19,572	36,249,265

매출채권	271,176,933	-	-	271,176,933

기타수취채권	920,719	-	-	920,719

장기매출채권 및 기타수취채권	10,315	-	-	10,315

기타금융자산	6,069,417	-	-	6,069,417

합계	296,709,916	36,229,693	86,838,618	419,778,227

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무	115,138,810	115,138,810

기타채무	61,826,401	61,826,401

기타금융부채	572,730	572,730

단기차입금	20,000,000	20,000,000

유동성장기차입금 및 유동성사채	64,252,735	64,252,735

장기차입금 및 사채	132,908,130	132,908,130

리스부채	6,695,056	6,695,056

합계	401,393,862	401,393,862

나. 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	6,270,063	-	163,802,923	170,072,986

단기금융자산	9,252,180	-	-	9,252,180

장기금융자산	-	5,953,075	19,572	5,972,647

매출채권	272,156,278	-	-	272,156,278

기타수취채권	685,185	-	-	685,185

장기매출채권 및 기타수취채권	20,003	-	-	20,003

기타금융자산	5,954,821	-	-	5,954,821

합계	294,338,530	5,953,075	163,822,495	464,114,100

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무	133,673,413	133,673,413

기타채무	58,595,169	58,595,169

기타금융부채	601,730	601,730

단기차입금	30,000,000	30,000,000

유동성장기차입금 및 유동성사채	64,353,302	64,353,302

장기차입금 및 사채	133,901,568	133,901,568

합계	421,125,182	421,125,182

(2) 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(3) 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당 분기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단 위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	86,838,618	-	86,838,618

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	36,229,693	-	-	36,229,693

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	163,822,495	-	163,822,495

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	5,953,075	-	-	5,953,075

5. 매출채권 및 기타수취채권당분기 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	271,473,126	272,992,983

차감: 손실충당금	(296,193)	(836,705)

매출채권(순액)	271,176,933	272,156,278

미수금	786,791	445,820

차감: 손실충당금	(115,625)	(115,625)

미수수익	249,553	354,990

대여금	1,707,589	1,707,589

차감: 손실충당금	(1,707,589)	(1,707,589)

유동자산계	272,097,652	272,841,463

비유동자산

매출채권	6,117,452	6,283,199

차감: 손실충당금	(6,116,932)	(6,282,679)

매출채권(순액)	520	520

대여금	1,058,755	1,068,443

차감: 손실충당금	(1,048,960)	(1,048,960)

비유동자산계	10,315	20,003

합계	272,107,967	272,861,466

6. 영업부문 정보 가. 영업부문에 대한 일반정보회사는 제품 유사성에 따라 시멘트부문, 레미콘부문 및 기타부문으로 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 4개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주요재화

시멘트부문	포장시멘트, 벌크시멘트, 슬래그시멘트 등

레미콘부문	레미콘 등

레미탈부문	일반드라이몰탈, 특수드라이몰탈 등

기타부문	용역제공(순환자원) 등

나. 영업부문의 재무현황

( 1) 당분기 및 당분기말(단위: 천원)

구 분	시멘트부문	레미콘부문	레미탈부문	기타부문	합계

가. 매출액	72,650,203	53,440,290	70,104,310	8,572,800	204,767,603

나. 영업손익	(2,751,858)	(2,917,590)	4,324,290	5,904,454	4,559,296

다. 부문자산(주1)	348,788,484	182,745,795	243,182,660	18,442,687	793,159,626

상각비	7,039,490	841,631	2,378,886	1,321,437	11,581,444

(주1) 부문자산은 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 사용권자산으로 구성되며, 현금및현금성자산, 매출채권 등은 배분되지 않습니다.

7. 유형자산과 무형자산 당분기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	유형자산	무형자산

당기초	771,457,959	19,377,469

취득	6,281,798	-

처분	(1)	-

대체	(5,791)	5,791

감가상각 및 상각	(10,331,989)	(125,011)

당분기말	767,401,976	19,258,249

(주1) 토지, 건물, 건축물 및 기계장치의 일부는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

8. 차입금 및 사채

가. 당분기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

금융기관차입금	20,000,000	30,000,000

유동성장기차입금	4,254,080	4,365,680

유동성사채	60,000,000	60,000,000

차감: 사채할인발행차금	(1,345)	(12,378)

소계	84,252,735	94,353,302

비유동

금융기관차입금	7,417,910	8,537,230

차감: 유동성대체	(4,254,080)	(4,365,680)

사채	190,000,000	190,000,000

차감: 유동성대체	(60,000,000)	(60,000,000)

차감: 사채할인발행차금	(255,700)	(269,982)

소계	132,908,130	133,901,568

합계	217,160,865	228,254,870

나. 당분기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기

기초	228,254,870

차입	20,000,000

차입금의 상환	(31,119,320)

기타	25,315

분기말	217,160,865

9. 종업원급여(1) 순확정급여부채 가. 당분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기

당기근무원가	1,159,450

순이자원가	126,004

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,285,454

종업원 급여에 포함된 총 비용 946,933천원은 매출원가 에 포함되었으며, 338,521천원 은 판매비와관리비에 포함되었습니다 . 나. 당분기말 현재 회사의 퇴직급여와 관련된 부채의 내 역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	55,795,777	54,553,193

사외적립자산의 공정가치	(36,707,395)	(36,584,385)

국민연금전환금	(116,880)	(123,743)

재무상태표상 순확정급여부채	18,971,502	17,845,065

회사는 1년 이상 근무한 직원이 퇴직할 경우 퇴직 당시 평균임금에 근속연수에 비례하는 일정 배수를 곱하여 계산한 금액을 지급하고 있습니다. 이러한 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(2) 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 33,023천원입니다.

(3) 기타장기종업원급여부채 회사는 장기근속포상 제도를 운영하고 있으며, 이는 기업회계기준 제 1019호 종업원급여에서 정의한 '장기종업원급여'로 분류하고 있습니다. 당분기말 현재 회사의 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

재무상태표상 기타장기종업원급여부채	1,519,316	1,488,003

10. 충당부채 당분기 중 산림복구충당부채 및 탄소배출권충당부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	산림복구충당부채	탄소배출권충당부채	합계

당기초	7,973,355	3,401,278	11,374,633

충당부채전입	120,928	-	120,928

당분기말	8,094,283	3,401,278	11,495,561

11. 판 매비와관리비 당분기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기

운반비	14,919,054

판매수수료	84,067

광고선전비	90,573

수출부대비	48,108

대손상각비	(706,259)

판매잡비	800,448

보험료	427

인건비	2,591,400

복리후생비	461,856

여비교통비	96,897

세금과공과	145,589

감가상각비	515,242

무형자산상각비	3,120

사용권자산상각비	866,558

차량비	54,794

교제비	204,011

기술개발비	632,706

도급비	1,397,143

지급수수료	1,140,770

기타	139,299

합계	23,485,803

12. 기타손익

당분기 중 발생한 기타손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기