플리토 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제8기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제7기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 플리토

1. 일반사항

주식회사 플리토(이하 "당사")는 정보통신 서비스업을 사업목적으로 2012년 8월 24일에 설립되었으며, 서울특별시 강남구 테헤란로에 소재하고 있는 벤처기업입니다. 당사의 1주당 액면가액은 500원으로 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 여러차례의 증자 및 주식분할을 거쳐 당기말 현재 자본금은 2,592백만원(발행주식수 : 보통주5,183,811주)입니다. 당사의 주식은 2019년 7월 17일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장되었습니다.당기말 현재 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식 종류	소유주식 수	지분율

이정수	기명식 보통주	1,323,200	25.53%

김진구	기명식 보통주	220,000	4.24%

강동한	기명식 보통주	220,000	4.24%

기타주주	기명식 보통주	3,420,611	65.99%

합 계	5,183,811	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제 1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 또한, 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스(단기리스)와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스(소액자산) 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

·기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

·법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

·기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

·기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

당사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다. 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다.

이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 당사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015 - 2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.

동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.- 기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 유동성/비유동성 분류

당사의 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

당사의 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 영업외손익으로 표시하고 손상차손은 영업외비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 영업외손익으로 표시합니다.

(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 손익계산서에 인식됩니다.2.8 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

비품	5 년

사용권자산	3 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

소프트웨어	5 년

2.11 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

- 리스이용자로서의 회계처리

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자로서의 회계처리

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무 및 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채로서 해당 채무는 무담보입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주 등으로, 발행할 주식수는 상황에 따른 전환비율의 변동으로 인하여 달라질 수 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있으며, 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 부채요소와 특정일 이전에 전환권을 행사할 수 있는 부채요소로 이루어져 있습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후 복합금융상품 중 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 부채요소는 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 또한, 전환권을 행사할 수 있는 부채요소는 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 확정급여제도에 의한 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매당사가 고객과 체결한 재화판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 당사는 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점에 이전되며 재화의 인도시점에 수익이 인식될 것으로 결론지었습니다. (2) 용역의 제공

당사는 재화의 판매 외에 다음과 같은 용역을 고객에게 제공하고 그 대가를 수취하고있습니다.- 플랫폼 사용에 대한 대가- 번역서비스당사는 용역제공에 대한 수행의무를 한 시점에 이행한다고 판단하여 통제 이전 시점 수익을 인식하고 있습니다.2.20 재무제표 승인당사의 재무제표는 2020년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 법인세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조). (2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 순확정급여부채 확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 임금인상률 가정의 변동 및 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

(4) 수익의 인식당사의 플랫폼 운영으로 인한 매출은 고객으로부터 수취한 대가에서 향후 포인트가 Cash-out되어 유출될 것으로 추정되는 금액을 차감하여 계산합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 당사는 해외 자회사를 통한 국외영업을 수행하고 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. (2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사가 보유한 변동금리부 조건의 차입금은 없습니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 단기금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당사의 신용위험 최대노출정도는 장부금액이며, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,038,065,662	3,310,663,087

단기금융상품	5,000,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	15,077,127,525	-

매출채권(*2)	553,524,969	112,193,119

미수금(*2)	7,018,693	280,474

미수수익	22,727,491	3,728,613

장기금융상품	50,000,000	70,000,000

장기기타채권(*3)	228,424,000	202,000,000

(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

채권	9,994,315,000	-

랩어카운트(CMA)	66,551,064	-

집합투자증권	5,016,261,461	-

합 계	15,077,127,525	-

(*2) 대손충당금을 차감하기 전의 금액입니다.

(*3) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.4.1.3 유동성 위험 당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

구 분	1년 미만	1년 에서 3년 이하	3년 초과	합 계

매입채무및기타채무	71,639,551	-	-	71,639,551

기타유동금융부채	433,670,162	-	-	433,670,162

기타비유동금융부채	-	613,715,147	-	613,715,147

② 전기말(단위:원)

구 분	1년 미만	1년 에서 3년 이하	3년 초과	합 계

매입채무및기타채무	39,260,004	-	-	39,260,004

유동전환상환우선주부채	16,396,096,883	-	-	16,396,096,883

유동파생금융부채	613,050,445	-	-	613,050,445

기타유동금융부채	61,609,977	-	-	61,609,977

비유동전환상환우선주부채	-	445,422,300	-	445,422,300

비유동파생금융부채	-	64	-	64

4.1.4 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

총부채(A)	2,251,804,841	18,482,593,974

차감:현금및현금성자산	4,038,065,662	3,310,663,087

순부채(C=A-B)	(1,786,260,821)	15,171,930,887

자본총계(D)	24,080,565,108	(14,597,623,273)

총자본(E=C+D)	22,294,304,287	574,307,614

자본조달비용(F=C/E)(*1)	-	2,642%

(*1) 당기말 현재 순부채가 '0'이하이므로 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다.

5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

당기말	전기말	당기말	전기말

금융자산:

현금및현금성자산	4,038,065,662	3,310,663,087	4,038,065,662	3,310,663,087

단기금융상품	5,000,000,000	-	5,000,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	15,077,127,525	-	15,077,127,525	-

매출채권및기타채권	560,470,267	112,067,188	560,470,267	112,067,188

장기금융상품	50,000,000	70,000,000	50,000,000	70,000,000

장기기타채권	167,551,359	202,000,000	167,551,359	202,000,000

합 계	24,893,214,813	3,694,730,275	24,893,214,813	3,694,730,275

금융부채:

매입채무및기타채무	71,639,551	39,260,004	71,639,551	39,260,004

유동전환상환우선주부채	-	16,396,096,883	-	16,396,096,883

유동파생금융부채	-	613,050,445	-	613,050,445

기타유동금융부채	433,670,162	61,609,977	433,670,162	61,609,977

비유동전환상환우선주부채	-	445,422,300	-	445,422,300

비유동파생금융부채	-	64	-	64

기타비유동금융부채	613,715,147	-	613,715,147	-

합 계	1,119,024,860	17,555,439,673	1,119,024,860	17,555,439,673

매출채권 및 기타의 금융상품의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.(2) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1 에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 공정가치로 측정되는 자산 및 부채와 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	15,077,127,525	-	15,077,127,525

② 전기말(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동파생금융부채	-	-	613,050,445	613,050,445

비유동파생금융부채	-	-	64	64

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위:원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	15,077,127,525	-

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	4,038,065,662	3,310,663,087

단기금융상품	5,000,000,000	-

매출채권및기타채권	560,470,267	112,067,188

장기금융상품	50,000,000	70,000,000

장기기타채권	167,551,359	202,000,000

소 계	9,816,087,288	3,694,730,275

합 계	24,893,214,813	3,694,730,275

(단위:원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

유동파생금융부채	-	613,050,445

비유동파생금융부채	-	64

소 계	-	613,050,509

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	71,639,551	39,260,004

유동전환상환우선주부채	-	16,396,096,883

기타유동금융부채	433,670,162	61,609,977

비유동전환상환우선주부채	-	445,422,300

기타비유동금융부채	613,715,147	-

소 계	1,119,024,860	16,942,389,164

합 계	1,119,024,860	17,555,439,673

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위:원)

구 분	당기	전기

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	77,127,525	-

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	62,329,062	32,835,823

외환차손익	195,068	2,722,734

대손상각비	(18,633,442)	(1,030,868)

기타의대손상각비	(32,426)	-

소 계	120,985,787	34,527,689

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채평가이익	52,203,066	201,842,849

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(342,111,616)	(2,321,848,019)

외환차손익	(437,159)	(1,741,562)

소 계	(290,345,709)	(2,121,746,732)

합 계	(169,359,922)	(2,087,219,043)

7. 현금및현금성자산보고기간말 당사의 현금및현금성자산은 전액 보통예금 등 이며, 이 중 사용이 제한된 예금은 없습니다.8. 장단기금융상품(1) 보고기간말 당사의 장단기금융상품은 전액 정기예금입니다.

(2) 보고기간말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금융기관	금 액

장기금융상품	기업은행	50,000,000

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권, 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동

매출채권	553,524,969	112,193,119

대손충당금	(22,768,460)	(4,135,018)

미수금	7,018,693	280,474

대손충당금	(32,426)	-

미수수익	22,727,491	3,728,613

합 계	560,470,267	112,067,188

비유동

보증금	228,424,000	202,000,000

현재가치할인차금	(60,872,641)	-

합 계	167,551,359	202,000,000

(2) 기중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권

기초금액	4,135,018	-	3,104,150

대손상각비	18,633,442	32,426	1,030,868

기말금액	22,768,460	32,426	4,135,018

(3) 보고기간 종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 미수금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	기타채권	기타채권	매출채권	기타채권	기타채권

연체되지 않은 채권	493,706,860	22,746,184	228,424,000	86,760,508	3,753,335	202,000,000

연체된 채권

3개월 이내	24,279,851	-	-	-	27,304	-

3개월~6개월 이내	14,638,264	7,000,000	-	15,693,369	117,055	-

6개월~1년 이내	7,394,926	-	-	-	111,393	-

1년 초과	13,505,068	-	-	9,739,242	-	-

소 계	59,818,109	7,000,000	-	25,432,611	255,752	-

합 계	553,524,969	29,746,184	228,424,000	112,193,119	4,009,087	202,000,000

10. 기타자산(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	20,102,771	2,333,543

대손충당금	(766,069)	-

소 계	19,336,702	2,333,543

선급비용	30,489,000	-

합 계	49,825,702	2,333,543

(2) 기중 선급금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말

기초금액	-

대손상각비	766,069

기말금액	766,069

11. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

비품	330,487,073	103,003,600

감가상각누계액	(64,178,774)	(48,329,602)

사용권자산	1,011,300,052	-

감가상각누계액	(56,183,336)	-

장부가액	1,221,425,015	54,673,998

(2) 기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구 분	기 초	취득 등	처분 등	감가상각	기 말

비 품	54,673,998	243,446,683	(4,214,240)	(27,598,142)	266,308,299

사용권자산	-	1,152,813,354	(23,585,552)	(174,111,086)	955,116,716

합계	54,673,998	1,396,260,037	(27,799,792)	(201,709,228)	1,221,425,015

② 전기(단위:원)

구 분	기 초	취득 등	처분 등	감가상각	기 말

비 품	54,639,154	39,598,945	(4,510,724)	(35,053,377)	54,673,998

12. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

소프트웨어	43,907,077	6,093,000

무형자산상각누계액	(7,005,203)	(2,531,250)

장부가액	36,901,874	3,561,750

(2) 기중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

소프트웨어	3,561,750	37,814,077	(4,473,953)	36,901,874

② 전기(단위:원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

소프트웨어	4,780,350	-	(1,218,600)	3,561,750

13. 종속기업투자주식(1) 보고기간말 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	소재국	지분율(%)	당기말	전기말

역특망락기술(북경)유한공사	중국	100	94,408,000	94,408,000

북경비역망락 유한공사(*1)	중국	-	-	-

플리토 재팬 주식회사	일본	100	30,393,945	30,393,945

합 계	124,801,945	124,801,945

(*1) 역특망락기술(북경)유한공사가 실질적인 지배력을 가지고 있습니다.(2) 기중 종속기업 투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기 초	124,801,945	94,408,000

취 득	-	30,393,945

기 말	124,801,945	124,801,945

당사는 종속기업투자주식을 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다.(3) 보고기간말 현재 종속기업의 주요 재무 정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

역특망락기술(북경)유한공사	92,187,258	-	92,187,258	-	1,057,980

북경비역망락 유한공사	66,367,797	30,472,537	35,895,260	842,022,479	(33,961,496)

플리토 재팬 주식회사	44,599,603	27,128,449	17,471,154	269,811,037	(13,974,484)

② 전기말(단위:원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

역특망락기술(북경)유한공사	89,508,262	-	89,508,262	-	4,478,290

북경비역망락 유한공사	84,588,687	16,549,227	68,039,460	611,323,726	16,976,308

플리토 재팬 주식회사	34,262,692	4,881,006	29,381,686	39,621,559	(515,009)

14. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 전액 미지급금입니다.

15. 전환상환우선주부채(1) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

전환상환우선주부채	-	13,755,070,945

전환상환우선주부채조정	-	(883,519,643)

상환할증금	-	3,969,967,881

합 계	-	16,841,519,183

차감 : 유동성대체	-	(16,396,096,883)

차감 계	-	445,422,300

당사는 8회에 걸쳐 전환상환우선주를 발행하였으며, 전환상환우선주를 주계약인 상각후원가로 측정하는 부채와 공정가치로 측정하는 파생금융부채로 구분하여 인식하였습니다. 한편, 동 전환상환우선주는 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.(2) 당기와 전기 중 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	16,841,519,183	14,545,872,062

보통주전환	(17,159,680,655)	(25,608,136)

이자비용인식	318,161,472	2,321,255,257

기말장부금액	-	16,841,519,183

(3) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주부채 발행시 인식한 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

파생금융부채	-	613,050,509

차감 : 유동성대체	-	(613,050,445)

차감 계	-	64

16. 기타금융부채보고기간말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동

미지급비용	153,225,027	61,609,977

유동리스부채	280,445,135	-

소 계	433,670,162	61,609,977

비유동

비유동리스부채	613,715,147	-

합 계	1,047,385,309	61,609,977

17. 확정급여부채(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	574,295,399	341,953,544

(2) 기중 확정급여부채의 변동내역 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초금액	341,953,544	299,822,195

당기근무원가	152,382,904	134,992,276

이자원가	5,505,168	5,652,521

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	8,579,087	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	11,572,698	11,177,210

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	163,687,954	7,754,753

급여지급액	(109,385,956)	(117,445,411)

보고기간말 금액	574,295,399	341,953,544

(3) 기중 손익계산서에 반영된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	152,382,904	134,992,276

이자원가	5,505,168	5,652,521

종업원급여에 포함된 총 비용	157,888,072	140,644,797

(4) 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.28	2.62

기대임금상승률	5.00	5.00

(5) 주요 가정 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 포인트	(31,541,895)	38,758,631

임금상승률	1% 포인트	37,286,551	(31,091,270)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.18. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동

선수금	4,246,214	439,710

예수금	42,082,191	22,011,911

부가세예수금	6,904,536	65,431,802

합 계	53,232,941	87,883,423

19. 충당부채당사는 플랫폼운영과 관련하여 포인트제도를 운용하고 있으며 포인트인출시 대가를 지급할 의무를 부담하고 있는 포인트에 대하여 포인트 충당부채를 계상하고 있습니다. 당기 및 전기중 포인트충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	497,317,334	421,155,904

포인트인출액	(90,744,447)	(252,120,768)

포인트설정액	98,678,754	328,282,198

기말잔액	505,251,641	497,317,334

20. 자본(1)보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말(*1)	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000 주	1,000,000 주

1주당 액면금액	500	5,000

발행한 주식수	5,183,811 주	212,400 주

보통주자본금	2,591,905,500	1,062,000,000

(*1) 당사는 당기 중 1주의 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할 하였습니다.(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	42,572,320,264	279,991,978

기타자본잉여금(*1)	397,200,000	-

합 계	42,969,520,264	279,991,978

(*1) 당사는 당기중 기타주주로부터 당사의 주식 24,000주를 무상으로 수증받고 이를 자본조정의 자기주식 및 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(3) 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	97,290,451	91,413,134

자기주식(*1)	(397,200,000)	-

기타자본조정(*2)	-	(965,200,000)

합 계	(299,909,549)	(873,786,866)

(*1) 당사는 당기중 기타주주로부터 당사의 주식 24,000주를 무상으로 수증받고 이를 자본조정의 자기주식 및 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(*2) 당사는 전기 중 전환상환우선주의 주식발행초과금을 재원으로 무상증자하였습니다.

21. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

권리부여일	2017-05-19	2018-06-11	2019-11-05

부여할 주식의 총수(*1)	기명식 보통주 6,000주	기명식 보통주 20,000주	기명식 보통주 28,000주

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부

행사가격(*2)	500원	500원	22,297원

행사가능기간	부여일로부터 2년 경과시점부터 4년간	부여일로부터 2년 경과시점부터 5년간	부여일로부터 2년 경과시점부터 5년간

기타사항	부여일로부터 2년 이상재임 또는 재직해야 하며, 행사일 현재 재직 중일 것	부여일로부터 2년 이상재임 또는 재직해야 하며, 행사일 현재 재직 중일 것	부여일로부터 2년 이상재임 또는 재직해야 하며, 행사일 현재 재직 중일 것

(*1) 전기 중 무상증자와 당기 중 액면분할을 실시함에 따라 조정된 부여 주식수 입니다.(*2) 당기 중 액면분할을 실시함에 따라 조정된 행사가격 입니다.(2) 당사는 부여된 주식매수선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

(단위:원,%)

구 분	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

보통주공정가치	4,370원	4,336 원	22,350 원

무위험이자율	2.12%	2.64%	1.77%

예상주가변동성	7.50%	9.40%	8.10%

주식선택권공정가치	4,306원	3,883원	3,424원

당사가 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 66백만원과 73백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 결손금처리계산서당기의 결손금은 2020년 3월 27일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기 처리 확정일: 2019년 3월 22일).

(단위:원)

과 목	당기	전기

미처리 결손금	21,180,951,107	15,065,828,385

전기이월결손금	15,065,828,385	11,264,651,255

회계정책의 변경효과	7,440,540	-

순확정급여부채의 재측정요소	183,839,739	18,931,963

당기순손실	5,923,842,443	3,782,245,167

결손금 처리액	-	-

차기이월 미처리 결손금	21,180,951,107	15,065,828,385

23. 주당손익(1) 당기와 전기의 주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

(1) 보통주 당기순손실	(5,923,842,443)	(3,782,245,167)

(2) 가중평균유통보통주식수(*1)	4,340,679	207,679

(3) 주당순이익(손실) [(1)/(2)]	(1,365)	(18,212)

(*1) 상기 기본 및 희석주당손실의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.① 당기

(단위:원)

기간	구분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

1.1~12.31	기초주식(*1)	2,124,000	365/365	2,124,000

2.21~12.31	전환상환우선주 보통주 전환	2,007,350	313/365	1,721,371

7.12~12.31	유상증자	1,038,461	172/365	489,357

7.22~12.31	주식선택권의 행사	14,000	162/365	6,214

12.27~12.31	자기주식 수증	(24,000)	4/365	(263)

가감 계	5,159,811	4,340,679

(*1) 우선주의 보통주전환과 무상증자가 포함된 주식수이며, 당기의 무상증자 효과를 반영하여 전기의 유통보통주식수 및 주당손익을 계산하였습니다.② 전기

(단위:원)

기간	구분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

1.1~12.31	기초주식	203,200	365/365	203,200

6.14~12.31	전환상환우선주 보통주 전환	6,000	201/365	3,304

8.20~12.31	주식선택권의 행사	3,200	134/365	1,175

가감 계	212,400	207,679

(2) 당기 및 전기에 희석성 잠재적보통주가 존재하지 아니하므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.(3) 당기에 반희석 효과로 인해 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 주식선택권 및 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

발행될 주식수	53,861	180,860

24. 부문별 정보당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식과 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(1) 부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

부 문	주요 재화 및 용역

언어서비스업	데이터 판매

플랫폼 서비스

(2) 당기와 전기 중 매출액에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

데이터 판매	939,790,139	2,493,523,681

플랫폼 서비스	922,098,587	773,054,058

합 계	1,861,888,726	3,266,577,739

25. 영업비용(단위:원)

구 분	당기	전기

급여	1,294,930,585	1,207,410,152

퇴직급여	56,386,289	103,359,185

복리후생비	192,851,503	159,669,088

지급임차료	3,072,330	144,458,350

통신비	3,400,702	2,027,243

도서인쇄비	5,063,290	2,525,363

소모품비	8,657,764	9,947,774

지급수수료	3,457,827,812	1,557,398,583

교육훈련비	-	494,680

여비교통비	67,124,719	27,426,839

접대비	17,367,647	13,848,293

세금과공과	55,000,131	213,287,259

회의비	5,489,160	2,616,310

광고선전비	376,715,133	210,738,039

감가상각비	201,709,228	35,053,377

해외컨설팅비용	988,575,000	468,351,442

포인트비용	58,438,748	279,323,817

대손상각비	18,633,442	1,030,868

무형자산상각비	4,473,953	1,218,600

수도광열비	9,848,907	7,596,720

수선비	-	7,410,000

보험료	25,439,720	20,068,710

연구활동비	705,103,041	426,240,263

주식보상비용	66,161,317	72,724,091

협회비	19,965,000	-

합 계	7,642,235,421	4,974,225,046

26. 금융수익 및 금융원가(단위:원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	62,329,062	32,835,823

외환차익	443,681	4,477,310

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	77,127,525	-

파생금융부채평가이익	52,203,066	201,842,849

합 계	192,103,334	239,155,982

금융원가

이자비용	342,111,616	2,321,848,019

외환차손	685,772	3,496,138

합 계	342,797,388	2,325,344,157

27. 기타수익 및 기타비용(단위:원)

구 분	당기	전기

기타수익

사용권자산처분이익	2,136,956	-

잡이익	11,371,212	32,107,000

합 계	13,508,168	32,107,000

기타비용

기부금	1,000,000	8,921,000

유형자산폐기손실	4,214,240	4,510,724

기타의대손상각비	798,495	-

잡손실	297,127	7,084,961

합 계	6,309,862	20,516,685

28. 당기법인세 및 이연법인세(1) 당기 및 전기 중 세무상 결손으로 인하여 법인세 부담액은 없으며, 보고기간말 현재 이연법인세자산이 실현될 가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구 분	당기초	증감	당기말	이연법인세자산(부채)

가산할일시적차이

미수수익	(3,728,613)	(18,998,878)	(22,727,491)	(5,000,048)

유동전환상환우선주부채조정	(719,716,092)	719,716,092	-	-

비유동전환상환우선주부채조정	(163,803,551)	163,803,551	-	-

사용권자산	-	(955,116,716)	(955,116,716)	(210,125,678)

선급비용	-	(30,489,000)	(30,489,000)	(6,707,580)

소 계	(887,248,256)	(121,084,951)	(1,008,333,207)	(221,833,306)

차감할일시적차이

퇴직급여충당금	341,953,544	232,341,855	574,295,399	126,344,988

미지급연차	52,669,886	40,982,508	93,652,394	20,603,527

포인트충당부채	497,317,334	7,934,307	505,251,641	111,155,361

유동전환상환우선주부채	13,257,761,176	(13,257,761,176)	-	-

유동상환할증금	3,858,051,799	(3,858,051,799)	-	-

유동파생금융부채	613,050,445	(613,050,445)	-	-

비유동전환상환우선주부채	497,309,769	(497,309,769)	-	-

비유동상환할증금	111,916,082	(111,916,082)	-	-

비유동파생금융부채	64	(64)	-	-

대손상각비	3,010,283	14,750,208	17,760,491	3,907,308

비품	1,845,052	25,940,422	27,785,474	6,112,804

종속기업투자주식	49,241	-	49,241	10,833

리스부채	-	894,160,282	894,160,282	196,715,262

현재가치할인차금(임차보증금)	-	60,872,641	60,872,641	13,391,981

소 계	19,234,934,675	(17,061,107,112)	2,173,827,563	478,242,064

이월결손금	10,061,879,033	5,509,625,370	15,571,504,403	3,425,730,969

합 계	28,409,565,452	(11,672,566,693)	16,736,998,759	3,682,139,727

실현가능성 평가에 따른 미인식	(3,682,139,727)

차감 계	-

② 전기(단위:원)

구 분	전기초	기초조정	증감	전기말	이연법인세자산(부채)

가산할일시적차이

미수수익	2,556,472	-	(6,285,085)	(3,728,613)	(820,295)

유동전환상환우선주부채조정	-	-	(719,716,092)	(719,716,092)	(158,337,540)

비유동전환상환우선주부채조정	-	-	(163,803,551)	(163,803,551)	(36,036,781)

소 계	2,556,472	-	(889,804,728)	(887,248,256)	(195,194,616)

차감할일시적차이

퇴직급여충당금	220,676,313	44,549,082	76,728,149	341,953,544	75,229,780

미지급연차	16,738,853	32,342,884	3,588,149	52,669,886	11,587,375

포인트충당부채	421,155,904	-	76,161,430	497,317,334	109,409,813

유동전환상환우선주부채	-	-	13,257,761,176	13,257,761,176	2,916,707,459

유동상환할증금	-	-	3,858,051,799	3,858,051,799	848,771,396

유동파생금융부채	-	-	613,050,445	613,050,445	134,871,098

비유동전환상환우선주부채	-	-	497,309,769	497,309,769	109,408,149

비유동상환할증금	-	-	111,916,082	111,916,082	24,621,538

비유동파생금융부채	-	-	64	64	14

대손상각비	2,069,434	-	940,849	3,010,283	662,262

비품	-	(24,095,370)	25,940,422	1,845,052	405,911

종속기업투자주식	-	49,241	-	49,241	10,833

소 계	660,640,504	52,845,837	18,521,448,334	19,234,934,675	4,231,685,628

이월결손금	8,638,847,042	-	1,423,031,991	10,061,879,033	2,213,613,387

합 계	9,302,044,018	52,845,837	19,054,675,597	28,409,565,452	6,250,104,399

실현가능성 평가에 따른 미인식	(6,250,104,399)

차감 계	-

당사가 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

차감할 일시적 차이(소멸되지 않음)	1,165,494,356	18,347,686,419

세무상결손금(2022년 이후 소멸)	15,571,504,403	10,061,879,033

합 계	16,736,998,759	28,409,565,452

29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(5,923,842,443)	(3,782,245,167)

비현금항목의 조정	660,632,502	2,584,390,009

감가상각비	201,709,228	35,053,377

무형자산상각비	4,473,953	1,218,600

유형자산폐기손실	4,214,240	4,510,724

퇴직급여	157,888,072	103,359,185

주식보상비용	66,161,317	72,724,091

대손상각비	18,633,442	1,030,868

기타의대손상각비	798,495	-

포인트비용	58,438,748	279,323,817

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(77,127,525)	-

파생금융부채평가이익	(52,203,066)	(201,842,849)

사용권자산처분이익	(2,136,956)	-

이자수익	(62,329,062)	(32,835,823)

이자비용	342,111,616	2,321,848,019

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(546,887,491)	(400,838,814)

매출채권	(442,663,260)	(8,721,446)

미수금	(6,738,219)	69,640

선급금	(17,769,228)	13,301,734

미지급금	22,565,235	(48,504,704)

선수금	3,806,504	(2,091,294)

예수금	20,070,280	4,410,753

부가세예수금	(58,527,266)	31,739,094

미지급비용	92,258,860	(107,720,405)

포인트충당부채	(50,504,441)	(203,162,387)

퇴직급의지급	(109,385,956)	(80,159,799)

영업에서 창출된 현금흐름	(5,810,097,432)	(1,598,693,972)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:원)

구분	당기	전기

전환상환우선주의 보통주 전환	17,159,680,655	-

전환상환우선주부채의 유동성대체	-	8,742,218,481

리스부채의 유동성대체	48,922,742	-

30. 우발부채 및 약정사항당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

제공처	구 분	보증금액

서울보증보험	이행보증	636

31. 특수관계자(1) 보고기간말 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	역특망락기술(북경)유한공사	역특망락기술(북경)유한공사

북경비역망락 유한공사	북경비역망락 유한공사

플리토 재팬 주식회사	플리토 재팬 주식회사

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계 구분	당기

회사명	수익거래	비용거래

매출	매입	기타거래	계

종속기업	북경비역망락유한공사	-	-	736,485,894	736,485,894

플리토 재팬 주식회사	-	-	252,089,106	252,089,106

합 계	-	-	988,575,000	988,575,000

(단위:원)

특수관계 구분	전기

회사명	수익거래	비용거래

매출	매입	기타거래	계

종속기업	북경비역망락유한공사	-	-	372,456,016	372,456,016

플리토 재팬 주식회사	-	-	39,621,559	39,621,559

합 계	-	-	412,077,575	412,077,575

보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 없습니다.

(3) 주요경영진에 대한 보상종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	519,433,182	279,387,137

퇴직급여	177,296,057	18,923,103

합 계	696,729,239	298,310,240

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원 등 당사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원입니다.(4) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

32. 회계정책의 변경주석 2.2에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 12월 31일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율의 대용치는 11.12%입니다.

(단위:원)

구분	금액

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	148,953,842

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	148,953,842

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	148,953,842

비유동 리스부채	-

합 계	148,953,842

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.(2) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

사무실건물(*1)	955,116,716	141,513,302

리스부채

유동리스부채(*2)	280,445,135	148,953,842

비유동리스부채(*3)	613,715,147	-

(*1) 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되어 있습니다.(*2) 재무상태표의 기타유동금융부채 항목에 포함되어 있습니다.(*3) 재무상태표의 기타비유동금융부채 항목에 포함되어 있습니다.

(3) 손익계산서에 인식된 금액(단위:원)

구 분	당기말

사용권자산의 감가상각비

사무실건물	(174,111,086)

리스와 관련된 기타손익

사용권자산 처분이익	2,136,956

리스부채에 대한 이자비용	(23,950,144)

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	(732,330)

합 계	(196,656,604)

(4) 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

(단위:원)

구 분	전기말	증가(감소)	당기초

사용권자산	-	141,513,302	141,513,302

리스부채	-	148,953,842	148,953,842

결손금	(15,065,828,385)	(7,440,540)	(15,073,268,925)

(5) 회사의 리스활동과 회계정책당사는 사무실 건물을 리스하고 있습니다. 리스계약은 3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (6)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 사무실 건물의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스한 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실기기로 구성되어 있습니다.(6) 연장선택권 및 종료선택권당사의 사무실건물 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다.이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

33. 정부보조금당기말 현재 진행중이거나 종료된 정부보조금 관련 사업의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	인공지능학습용 데이터 구축사업

관리기관	한국정보화진흥원

과제명	한국어-영어 번역 말뭉치 AI데이터 구축

협약기간	2019.05.15~2019.11.30

당해 정부보조금	560,000,000

보조금의 반환	사업중단 등의 사유 발생시

진행여부	종료