위지윅스튜디오 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 9(당)기 2024년 12월 31일 현재
제 8(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 위지윅스튜디오와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요1.1 지배기업의 개요위지윅스튜디오(이하 "지배기업")는 2016년 4월 15일 설립되어 국내 외 영화, 드라마의 VFX(Visual Effects, 시각특수효과)와 VR, AR 등 뉴미디어 영상 제작을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로128에 소재하고 있습니다.지배기업은 2018년 12월 20일 한국증권거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 설립이후 유ㆍ무상증자, 주식분할 등을 통하여 당기말 현재 보통주 자본금은 85,524,442천원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)컴투스	65,088,532	38.05

박인규	8,342,260	4.88

박관우	8,342,260	4.88

자기주식	1,617,000	0.95

기타	87,658,832	51.24

합계	171,048,884	100.00

1.2 종속기업현황 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	국가	주요영업활동	결산일	지분율(%)

당기말	전기말

지배기업이직접 보유하고 있는종속기업	(주)에이투지엔터테인먼트	한국	방송 프로그램 제작업	12월 31일	61.77	61.77

골드프레임(주)	한국	애니메이션 및 시네메틱 영상 제작	12월 31일	60.00	60.00

(주)엠에이에이	한국	매니지먼트업	12월 31일	65.00	65.00

(주)싸이더스	한국	영화 제작, 투자 및 배급업	12월 31일	57.52	57.52

(주)에이투지엔터테인먼트의 종속기업	(주)메리크리스마스(*1)	한국	방송 프로그램 제작업	12월 31일	78.64	78.64

(주)매니지먼트에이엠나인	한국	매니지먼트업	12월 31일	100.00	100.00

(주)에이나인미디어씨앤아이	한국	공연 기획	12월 31일	100.00	100.00

(주)싸이더스의 종속기업	Sidus and Teu EntertainmentJoint Stock Company(*2)	베트남	영화 제작, 투자 및 배급업	3월 31일	48.99	48.99

(*1) 당기말 지분율은 지배기업이 보유하고 있는 지분 3.64%와 (주)에이투지엔터테인먼트가 보유하고 있는 지분 75%의 합계입니다.(*2) (주)싸이더스의 종속기업으로 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 다른 주주가 (주)싸이더스의 우호 지분임을 고려할 때 사실상 지배한다고 판단하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같으며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.① 당기말

(단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	자산 계	유동부채	비유동부채	부채 계	자본 계

(주)에이투지엔터테인먼트	29,141,579	43,114,293	72,255,872	40,944,746	2,907,475	43,852,221	28,403,651

골드프레임(주)	632,646	316,403	949,049	663,263	271,574	934,837	14,212

(주)엠에이에이	9,419,690	654,106	10,073,796	6,472,380	107,849	6,580,229	3,493,567

(주)메리크리스마스	7,351,205	9,946,968	17,298,173	10,261,410	220,067	10,481,477	6,816,696

(주)매니지먼트에이엠나인	37,817	15,848	53,665	225,442	-	225,442	(171,777)

(주)에이나인미디어씨엔아이	32,104	228,051	260,155	3,306,140	-	3,306,140	(3,045,985)

(주)싸이더스(*)	9,826,209	5,483,608	15,309,817	5,455,790	363,906	5,819,696	9,490,121

(*) (주)싸이더스의 요약 재무정보는 연결대상 종속기업인 Sidus and Teu Entertainment Joint Stock Company의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

② 전기말(단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	자산 계	유동부채	비유동부채	부채 계	자본 계

(주)에이투지엔터테인먼트	22,452,673	50,535,162	72,987,835	55,445,851	4,216,886	59,662,737	13,325,098

골드프레임(주)	1,588,036	1,334,478	2,922,514	643,835	427,569	1,071,404	1,851,110

(주)엠에이에이	3,158,501	425,039	3,583,540	732,800	103,804	836,604	2,746,936

(주)메리크리스마스	13,246,686	9,164,163	22,410,849	12,765,553	224,973	12,990,526	9,420,323

(주)매니지먼트에이엠나인	700,242	587,873	1,288,115	864,391	124,137	988,528	299,587

(주)에이나인미디어씨엔아이	953,391	624,901	1,578,292	4,119,694	328,403	4,448,097	(2,869,805)

(주)싸이더스(*)	9,159,096	6,265,915	15,425,011	4,583,046	662,542	5,245,588	10,179,423

(*) (주)싸이더스의 요약 재무정보는 연결대상 종속기업인 Sidus and Teu Entertainment Joint Stock Company의 재무정보를 포함한 연결 재무정보이며, 전기 중 사업결합에 따라 잠정적으로 인식된 금액을 소급하여 재작성하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같으며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.① 당기

(단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)에이투지엔터테인먼트	46,720,459	(5,647,505)	(6,424,300)	(122,491)	(6,546,791)

골드프레임(주)	4,221,617	(1,475,529)	(1,837,293)	-	(1,837,293)

(주)엠에이에이	10,512,509	797,665	731,376	-	731,376

(주)메리크리스마스	5,388,730	(1,394,392)	(2,686,294)	(38,104)	(2,724,398)

(주)매니지먼트에이엠나인	751,282	(385,230)	(389,888)	-	(389,888)

(주)에이나인미디어씨엔아이	841,667	(50,885)	(92,859)	-	(92,859)

(주)싸이더스(*)	4,338,430	(690,823)	(703,209)	13,907	(689,302)

(*) (주)싸이더스의 요약 재무정보는 연결대상 종속기업인 Sidus and Teu Entertainment Joint Stock Company의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

② 전기(단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)에이투지엔터테인먼트	63,624,000	(3,322,479)	(3,912,385)	(88,429)	(4,000,814)

골드프레임(주)	4,185,706	463,889	430,544	-	430,544

(주)엠에이에이	8,355,463	1,380,514	1,109,167	-	1,109,167

(주)메리크리스마스	20,802,893	286,738	104,260	(10,393)	93,867

(주)매니지먼트에이엠나인	1,344,868	(314,334)	(320,509)	(4,897)	(325,406)

(주)에이나인미디어씨엔아이	3,008,582	(637,753)	(738,856)	-	(738,856)

(주)싸이더스(*2)	-	-	-	-	-

(*) 2023년 12월 29일 기준으로 재배력을 획득하여 손익정보는 포함되지 않았습니다.경영진은 취득일이 연차보고기간 개시일인 2023년 1월 1일부터 이루어졌다고 가정할 경우 연결재무성과에 반영될 영업수익과 당기순손실은 각각 8,147,163천원, 516,726천원 입니다.

2. 재무제표 작성 기준 및 회계정책의 변경2.1. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성 및 보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익(주석 30), 관계기업투자(주석 12) 등의 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실에 대한 추정(주석 33), 이연법인세의 인식(주석 26), 진행률의 측정(주석 30), 영업권(주석 10) 등의 주석사항에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하고 있습니다.연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 ' 금융상품의 구분 및 공정가치(주 석5)'에 포함되어 있습니다.

④ 투입법에 따른 수익인식연결실체의 수익은 투입원가를 기준으로 측정하는 진행률에 영향을 받으며, 진행률 산정의 근거가 되는 총발생예정원가는 프로젝트 용역의 성격, 기간 등을 고려한 노무비, 외주비 등의 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.연결실체는 계약금액 또는 총발생예정원가의 유의적인 변동 발생여부를 주기적으로 검토하여 추정의 변경으로 반영하고 있습니다.2.2 회계정책의 변경

연결실체는 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용되며, 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 공급자 금융약정의 공시- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시

3. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합연결실체는 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외한 사업결합을 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거됩니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있으며, 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결실체는 보유 현금과 요구불예금등과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산연결실체의 재고자산은 드라마와 관련하여 제작에 소요되는 작가료 및 판권 등으로 구성되어 있으며, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.2) 분류 및 후속 측정① 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

당사의 사업모형은 다음과 같습니다.

현금흐름수취 목적	당사는 컨텐츠 제작 투자 사업에서 발생하는 금융자산을 보유하고있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다.

매도목적	당사는 유동성관리를 위해 채무증권 포트폴리오를 보유하고 있습니다.

단기매매목적	당사는 단기매매를 위해 상장 지분증권과 비상장 지분증권, 채무증권을 보유하고 있습니다.

② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)3) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에 인식됩니다.4) 제각연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.유형자산의 당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

차량	5년

시설장치	2년 ~ 5년

비품	4년 ~ 5년

촬영장비	5년

사용권자산	2~6년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.(7) 무형자산연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권과 일부 저작권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

저작권	2년 ~ 20년, 비한정

산업재산권	5년

전속계약금	2 ~ 5년

고객관계	8년

수주잔고	1년

회원권	비한정

개발비	5년

(8) 정부보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 자산의 차감항목으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며, 수익관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 상환예정금액을 부채로 계상하고 있습니다.

(9) 리스1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자인리스계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.(10) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행 중인 프로젝트에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가는 특정 계약에 직접 관련된 원가를포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에계약부채로 표시하고 있습니다.(11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.(12) 충당부채손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.(13) 종업원급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여형과 확정기여형입니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. (14) 상환전환우선주 및 전환우선주연결실체가 발행한 상환전환우선주 및 전환우선주는 보유자의 선택에 따라 자본으로전환될 수 있는 상환전환우선주 및 전환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 연결실체는 당기손익-공정가치 측정항목으로지정하여 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

만약, 계약조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 VFX 및 뉴미디어 제작, 드라마ㆍ예능 제작 등의 용역을 제공합니다. 용역제공으로부터의 수익은 용역이 제공되는 회계기간에 인식됩니다. 가격이 확정된 계약의 경우 수익은 제공하기로 한 전체 용역 중 보고기간 말까지 실제로 제공된 용역에 근거하여 인식합니다. 이는 예상 총 용역원가 대비 실제 용역원가에 기초하여 결정됩니다.② 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 투입법을 적용하는 경우 발생한 투입원가(직접노무원가 및 외주용역원가)가 연결실체의 수행 정도를 이행하는 데 있어 그 진척도에 비례하므로 용역의 수행 정도를 충실히 나타냅니다. 수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한 것을 알게된 기간에 당기손익으로 반영됩니다.③ 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체는 제작한 영화ㆍ드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을진행하고 있으며, 고객에게 OTT 배급권, 드라마 판권 및 OST 로열티에 대한 사용을허락하고 해당 사업으로 인한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 제공하는 라이선스의 경우 고객이 해당 판권에 대한 사용을 지시하고 자산의 나머지 효익의 대부분을 획득할 능력을 보유하고 있으므로, 연결실체는 통제의 이전이 완료된 시점에 해당수익을 인식합니다.(16) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(17) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

4. 부문별 정보(1) 부문 구분의 근거연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

VFX 및 뉴미디어	영화, 드라마 등의 VFX 및 VR, AR 등 특수 영상 제작

컨텐츠 제작	방송 드라마, 영화 및 예능프로그램 등의 제작, 방영 및 유통

기타	임대사업 등

중단영업(*)	스포츠 이벤트, 브랜드 캠페인, 컨벤션, 세미나 등을 통한 전시 행사대행 광고대행 및 기타 영상물 제작

(*) 연결실체는 전기 중 전시 행사 관련 부문인 (주)엔피의 지분 일부를 매각하여 관련 손익을 중단영업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 보고부문 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

VFX 및 뉴미디어	10,675,396	12,229,216

컨텐츠 제작	69,757,270	135,068,033

기타	-	37,915

중단영업	-	9,831,731

합계	80,432,666	157,166,895

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계속영업:

국내	75,188,325	145,131,984

중국 등 해외	5,244,341	2,203,180

소계	80,432,666	147,335,164

중단영업:

국내	-	5,458,795

중국 등 해외	-	4,372,936

소계	-	9,831,731

합계	80,432,666	157,166,895

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 대부분의 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은국내에 소재합니다.

(5) 당기와 전기 중 매출 10% 이상 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출처	당기	전기

A사	-	19,573,923

B사	-	17,424,746

C사	21,872,600	-

5. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	42,774,295	(*1)(*2)	26,790,896	(*1)(*2)

기타금융자산	-	(*1)	2,038,695	(*1)

매출채권	5,627,440	(*1)	7,464,991	(*1)

기타채권	10,870,971	(*1)	11,644,704	(*1)

장기금융상품	450,000	(*1)	450,000	(*1)

소계	59,722,706	-	48,389,286	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

지분상품	32,954,152	32,954,152	40,830,016	40,830,016

채무상품	63,086,049	63,086,049	74,927,626	74,927,626

소계	96,040,201	96,040,201	115,757,642	115,757,642

합계	155,762,907	96,040,201	164,146,928	115,757,642

(*1) 매출채권 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다. (*2) 당기말 현금및현금성자산은 보통예금 24,118,810천원(전기말 23,999,532천원)과 MMDA 18,655,485천원(전기말 2,791,364천원)으로 구성되어 있으며, 이 중 925,805천원(전기말 965,051천원)은 사용이 제한되어 있습니다(주석 29 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	147,042	(*1)	547	(*1)

미지급금(*2)	8,187,337	(*1)	6,918,122	(*1)

미지급비용(*2)	7,289,269	(*1)	7,473,079	(*1)

기타금융부채	27,324,719	(*1)	25,190,546	(*1)

단기차입금	7,029,281	(*1)	7,200,000	(*1)

유동성장기차입금	524,990	(*1)	83,320	(*1)

장기차입금	-	(*1)	524,990	(*1)

소계	50,502,638	-	47,390,604	-

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채:

전환우선주	40,239,378	40,239,378	15,574,526	15,574,526

파생상품부채	-	-	2,941,702	2,941,702

소계	40,239,378	40,239,378	18,516,228	18,516,228

합계	90,742,016	40,239,378	65,906,832	18,516,228

(*1) 미지급금 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.(*2) 상기 미지급금 및 미지급비용에는 종업원급여 관련 부채 287,003천원(전기말 651,102천원)을 제외한 수치입니다.

(3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

연결실체의 상기 공정가치 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

지분상품	12,144,108	-	11,205,088	23,349,196

채무상품	-	-	59,383,757	59,383,757

합계	12,144,108	-	70,588,845	82,732,953

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

전환우선주부채	-	-	40,239,378	40,239,378

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

지분상품	18,488,190	-	10,047,910	28,536,100

채무상품	-	-	48,527,568	48,527,568

합계	18,488,190	-	58,575,478	77,063,668

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

전환우선주부채	-	-	15,574,526	15,574,526

파생상품부채	-	2,941,702	-	2,941,702

합계	-	2,941,702	15,574,526	18,516,228

한 편, 당기말의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 가운데 13,307,248천원(전기말 38,693,974천원)은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없으므로 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.

2) 당기와 전기 중 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체(*)	평가	기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	58,575,478	16,775,200	(17,628,387)	31,106,444	(18,239,890)	70,588,845

당기손익-공정가치측정 금융부채	15,574,526	-	-	-	24,664,852	40,239,378

(*) 전기 중 채무증권의 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였으나, 당기 중 공정가치를 결정할 수 있는 정보를 취득하여 공정가치로 측정하였고 수준3 공정가치 측정 금융자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체(*1)	평가	연결범위변동(*2)	기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	45,261,600	24,166,006	(6,945,819)	88,885	(4,848,054)	852,860	58,575,478

당기손익-공정가치측정 금융부채	23,837,795	27,229,291	-	(15,259,016)	(7,789,412)	(12,444,132)	15,574,526

(*1) 전기 중 주식회사 셀바스에이아이의 전환사채를 보통주로 전환함에 따라 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불확실하여 취득원가로 측정한 금융상품의 공정가치를 수준3으로 측정함에 따라 증가하였습니다. (*2) 전기 중 (주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)와 (주)엔피의 지배력을 상실함에따라 감소하였습니다.

3) 가치평가기법활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다.당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 적용하였습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	수준	공정가치	평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금 등	3	24,854,705	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치	-

비상장지분증권	3	6,688,768	현금흐름할인모형	영구성장률	1.00%~2.00%

가중평균자본비용	11.38%~15.05%

3	742,994	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치	-

3	3,773,326	시장접근법	유사기업주가, 매매사례가액	-

상환전환우선주	3	277,677	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치	-

3,065,691	이항모형	기초주가	-

전환사채(*1)	3	4,786,822	현금흐름할인모형및 이항모형	채권만기할인율	21.77% ~ 23.21%

주가변동성	28.00% - 33.70%

무위험 할인율	2.89% - 2.97%

프로젝트투자	3	26,398,862	할인된 현금흐름	미래 예상 수익배분금	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

전환우선주부채(*2)	3	40,239,378	현금흐름할인모형및 이항모형	주가변동성	42.70%~45.10%

(*1) 투입변수 중 주가변동성이 증가하거나 채권만기할인율이 감소하면 사채의 공정가치가 증가하며, 무위험 할인율의 감소는 사채의 공정가치를 증가시킬 수 있습니다.(*2) 주가변동성이 증가(감소)한다면 전환우선주부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준	공정가치	평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금	3	26,170,625	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치	-

비상장지분증권	3	726,964	현금흐름할인모형	영구성장률	1.00%

가중평균자본비용	15.96%

3	4,922,800	시장접근법	유상증자가액	-

3	4,398,146	시장접근법	유사기업주가	-

전환사채(*1)	3	7,320,639	현금흐름할인모형및 이항모형	채권만기할인율	14.98% ~ 20.59%

주가변동성	25.50% ~ 31.00%

무위험할인율	3.15% ~ 3.41%

프로젝트투자	3	15,036,304	할인된 현금흐름	미래 예상 수익 배분금	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채	2	2,941,702	현금흐름할인모형및 이항모형	주가변동성	59.06%

전환우선주부채(*2)	3	15,574,526	현금흐름할인모형및 이항모형	주가변동성	43.00%

(*1) 투입변수 중 주가변동성이 증가하거나 채권만기할인율이 감소하면 사채의 공정가치가 증가하며, 무위험 할인율의 감소는 사채의 공정가치를 증가시킬 수 있습니다. (*2) 주가변동성이 증가(감소)한다면 전환우선주부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.연결실체는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 복합금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때, 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며 동 차이는 금융상품의 만기 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

6. 매출채권과 계약자산 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권과 계약자산:

매출채권	8,996,009	10,308,344

손실충당금-매출채권	(3,368,568)	(2,843,353)

계약자산	7,993,246	6,494,483

손실충당금-계약자산	(2,766,456)	(2,766,456)

소계	10,854,231	11,193,018

기타채권:

미수금	2,713,797	2,561,912

손실충당금-미수금	(1,540,881)	(756,218)

미수수익	307,784	411,449

손실충당금-미수수익	(118,893)	-

금융리스채권	14,635	44,905

단기대여금	7,425,746	7,591,442

손실충당금-단기대여금	(3,770,811)	(4,186,302)

보증금	3,496,263	472,832

소계	8,527,640	6,140,020

기타비유동채권:

보증금	1,742,510	4,666,143

장기대여금	600,820	838,541

소계	2,343,330	5,504,684

합계	21,725,201	22,837,722

(2) 손상연결실체의 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 신용위험 관련 사항은 주석 33을 참고하시기 바랍니다.

7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	-	52,433

미완성제작-영화	5,994,397	5,593,058

미완성제작-드라마	8,582,367	1,500,177

합계	14,576,764	7,145,668

(2) 당기(전기) 중 비용으로 인식된 재고자산의 원가는 5,799,201천원(전기 19,370,877천원)입니다. 또한, 당기와 전기 중 평가손실로 인식한 재고자산 금액은 없습니다.

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	10,445,898	6,321,932	8,454,790	16,409,946

선급비용	89,436	38,334	562,160	58,333

부가세선급금	81,691	-	220,604	-

합계	10,617,025	6,360,266	9,237,554	16,468,279

9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	촬영장비	사용권자산	합계

취득원가	1,548,806	6,128,252	2,083,132	5,262,241	11,583,966	26,606,397

감가상각누계액	(548,875)	(5,462,314)	(1,460,066)	(2,732,054)	(6,790,778)	(16,994,087)

정부보조금	-	(237,072)	-	-	-	(237,072)

장부금액	999,931	428,866	623,066	2,530,187	4,793,188	9,375,238

② 전기말(단위: 천원)

구분	구축물	차량운반구	비품	시설장치	촬영장비	사용권자산	합계

취득원가	190,388	2,013,696	6,257,284	2,220,360	4,508,389	13,646,757	28,836,874

감가상각누계액	(19,039)	(732,936)	(5,483,029)	(1,106,038)	(1,581,936)	(5,491,204)	(14,414,182)

정부보조금	-	-	(320,637)	-	-	-	(320,637)

장부금액	171,349	1,280,760	453,618	1,114,322	2,926,453	8,155,553	14,102,055

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	구축물	차량운반구	비품	시설장치	촬영장비	사용권자산	합계

기초금액	171,349	1,280,760	453,618	1,114,322	2,926,453	8,155,553	14,102,055

취득	-	546,772	38,830	81,690	104,262	1,781,430	2,552,984

처분 및 폐기	(171,349)	(468,565)	124,846	(160,790)	(7)	(1,274,650)	(1,950,515)

감가상각비(*)	-	(359,036)	(188,456)	(412,156)	(582,285)	(3,787,381)	(5,329,314)

대체	-	-	-	-	81,764	(81,764)	-

환율효과	-	-	28	-	-	-	28

기말금액	-	999,931	428,866	623,066	2,530,187	4,793,188	9,375,238

(*) 당기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 83,565천원입니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	시설장치	촬영장비	건설중인자산	사용권자산	합계

기초금액	34,800,879	9,151,052	197,616	1,088,514	1,902,946	6,682,747	3,268,261	100	6,290,684	63,382,799

취득	-	-	-	1,117,896	60,074	548,354	544,986	-	6,816,041	9,087,351

사업결합으로 인한 변동	-	-	-	-	24,873	-	-	-	382,971	407,844

연결범위변동	(22,075,308)	(3,857,566)	(16,482)	(346,359)	(459,484)	(4,684,152)	-	-	(1,733,737)	(33,173,088)

처분 및 폐기	(12,725,571)	(5,205,619)	-	(143,239)	(508,155)	(485,873)	-	(100)	(246,598)	(19,315,155)

감가상각비(*)	-	(87,867)	(9,785)	(436,052)	(566,636)	(946,754)	(886,794)	-	(3,671,477)	(6,605,365)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	317,669	317,669

기말금액	-	-	171,349	1,280,760	453,618	1,114,322	2,926,453	-	8,155,553	14,102,055

(*) 전기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 67,254천원이며, 중단영업손익이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 차입금에 대하여 담보로 제공되는 유형자산은 없습니다.(4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산은 없습니다.

10. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	영업권	저작권	고객관계	전속계약금	소프트웨어	산업재산권	개발비	회원권	합계

취득원가	27,649,754	22,662,834	1,023,224	10,893,228	666,625	114,097	72,750	152,861	63,235,373

상각누계액	-	(14,568,622)	(102,322)	(7,821,435)	(606,676)	(98,530)	(24,250)	-	(23,221,835)

손상누계액	(2,474,083)	(1,086,100)	-	-	-	-	-	-	(3,560,183)

정부보조금	-	-	-	-	(2,201)	-	-	-	(2,201)

장부금액	25,175,671	7,008,112	920,902	3,071,793	57,748	15,567	48,500	152,861	36,451,154

② 전기말(단위: 천원)

구분	영업권	저작권	고객관계	전속계약금	소프트웨어	산업재산권	개발비	회원권	합계

취득원가	27,649,754	18,394,695	1,023,224	9,593,991	661,181	114,097	97,000	152,861	57,686,803

상각누계액	-	(10,535,425)	(4,272,521)	(542,882)	(83,607)	(24,250)	-	(15,458,685)

손상누계액	-	(1,081,974)	-	-	-	-	-	(1,081,974)

정부보조금	-	-	-	(5,723)	-	-	-	(5,723)

장부금액	27,649,754	6,777,296	1,023,224	5,321,470	112,576	30,490	72,750	152,861	41,140,422

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	영업권	저작권	고객관계	전속계약금	소프트웨어	산업재산권	개발비	회원권	합계

기초금액	27,649,754	6,777,296	1,023,224	5,321,470	112,576	30,490	72,750	152,861	41,140,421

취득	-	229,832	-	295,000	5,331	-	-	-	530,163

처분 및 폐기	-	(17,707)	-	(18,222)	-	-	-	-	(35,929)

손상차손	(2,474,083)	-	-	-	-	-	-	-	(2,474,083)

무형자산상각비(*2)	-	(1,771,133)	(102,322)	(2,526,455)	(60,187)	(14,923)	(24,250)	-	(4,499,270)

대체	-	1,788,774	-	-	-	-	-	-	1,788,774

환율효과	-	1,050	-	-	28	-	-	-	1,078

기말금액	25,175,671	7,008,112	920,902	3,071,793	57,748	15,567	48,500	152,861	36,451,154

(*1) 당기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 3,522천원입니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	영업권	저작권	고객관계	전속계약금	소프트웨어	산업재산권	개발비	회원권	건설중인자산	합계

기초금액	38,755,465	8,221,687	3,877,339	5,845,260	718,625	39,183	97,000	180,191	106,891	57,841,641

취득	-	2,254,500	-	1,786,000	7,772	-	-	129,181	34,000	4,211,453

사업결합으로 인한 변동(*1)	2,574,603	742,204	1,023,224	-	1,541	5,658	-	-	-	4,347,230

연결범위의 변동	(13,680,314)	(760,464)	(3,683,472)	-	(621,164)	(932)	-	(156,511)	(10,891)	(18,913,748)

무형자산상각비(*2)	-	(3,680,631)	(193,867)	(2,306,682)	(124,198)	(13,419)	(24,250)	-	-	(6,343,047)

대체	-	-	-	(3,108)	130,000	-	-	-	(130,000)	(3,108)

기말금액	27,649,754	6,777,296	1,023,224	5,321,470	112,576	30,490	72,750	152,861	-	41,140,421

(*1) 사 업결합에 따라 잠정적으로 인식된 금액을 소급하여 재작성하였습니다.(*2) 전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 11,692천원이며, 중단영엽손익이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 영업권은 연결실체의 부문별 구분단위인 현금흐름창출단위(집단)별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

(주)에이투지엔터테인먼트	12,986,187	12,986,187

(주)메리크리스마스	1,687,376	1,687,376

골드프레임(주)	1,095,406	1,095,406

(주)에이나인미디어씨앤아이(*)	-	2,474,083

(주)엠에이에이	6,832,099	6,832,099

(주)싸이더스	2,574,603	2,574,603

합계	25,175,671	27,649,754

(*) 회수가능액이 비교대상 장부금액에 미달함에 따라 영업권 손상차손을 인식하였습니다.

연결실체는 각 현금흐름창출단위(집단)별 회수가능액을 향후 5년간 추정한 현금흐름에 10.9% ~ 13.5% 세전할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 동기간을 초과하는 기간에 대한 현금흐름은 연 1.0% 의 성장이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였으며, 이러한 성장율은 사업평균성장율을 초과하지 않을 것이라고 판단하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

11. 장기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

상환전환우선주(*)	6,043,410	16,998,221

전환우선주	-	5,999,987

보통주	33,956,402	41,832,267

투자조합	24,621,284	26,170,625

프로젝트투자	26,518,562	15,036,304

전환사채(*)	4,786,822	7,320,639

기타금융상품	113,721	2,399,600

합계	96,040,201	115,757,643

(*) (주)위드에이스튜디오 전환사채, (주)게임체인저월드와이드 상환전환우선주, (주)그레이스 상환전환우선주는 당사가 이사선임권 또는 임원겸직을 통한 유의적 영향력이 있으므로 관계기업에 해당하나, 소유지분에 연계된 이익에 실질적으로 현재 접근하지 못하므로 금융상품 기준서를 적용하여 장기투자자산으로 분류하였습니다(주석 27 참조).

(2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	타계정대체	평가손익	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

상환전환우선주	16,998,221	-	(1,299,924)	-	(9,654,887)	6,043,410

전환우선주(*1)	5,999,987	-	-	(4,317,029)	(1,682,958)	-

보통주(*1)(*2)	41,832,266	650,000	(6,142,800)	5,540,323	(7,923,387)	33,956,402

투자조합	26,170,625	5,515,000	(5,865,709)	300,000	(1,498,632)	24,621,284

프로젝트투자(*3)	15,036,304	11,260,200	(4,964,701)	7,462,941	(2,276,182)	26,518,562

전환사채	7,320,639	-	(1,874,098)	-	(659,719)	4,786,822

기타금융상품(*2)	2,399,600	-	(1,630)	(713,094)	(1,571,155)	113,721

합 계	115,757,642	17,425,200	(20,148,862)	8,273,141	(25,266,920)	96,040,201

(*1) 당기 중 전환권이 부여된 우선주 계약의 전환권이 행사됨에 따라 지분증권으로 대체되었습니다. (*2) 당기 중 출자전환권이 부여된 대여금 계약이 출자전환됨에 따라 지분증권으로 대체되었습니다.(*3) 당기 중 외상매출금, 장기선급금에서 장기투자자산으로 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	타계정대체	평가손익(*4)	연결범위변동	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

상환전환우선주	3,998,310	12,999,911	-	-	-	-	16,998,221

전환우선주	-	5,999,987	-	-	-	-	5,999,987

보통주(*1)(*2)	18,678,911	14,110,264	(8,215,146)	2,075,055	15,063,483	119,700	41,832,267

출자금	22,249,319	8,421,000	(3,569,806)	-	(1,246,353)	316,465	26,170,625

프로젝트투자	9,844,107	9,745,006	(340,676)	-	(4,212,133)	-	15,036,304

전환사채(*3)	11,337,028	6,000,000	(3,179,577)	(2,911,191)	(3,352,199)	(573,422)	7,320,639

기타금융상품	-	2,000,000	-	399,600	-	-	2,399,600

합계	66,107,675	59,276,168	(15,305,205)	(436,536)	6,252,798	(137,257)	115,757,643

(*1) 전기 중 신주인수권 매도에 따른 당기손익인식금융자산처분이익 234,495천원을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 (주)싸이더스 보통주 836,136천원이 단계적 취득으로 인해 종속기업으로 대체되었습니다. (*3) 전기 중 셀바스에이아이 전환사채 2,911,191천원이 보통주로 전환되었습니다. (*4) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 장기투자자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	132,481	338,796

당기손익인식금융자산평가이익	3,965,742	23,966,890

당기손익인식금융자산평가손실	29,232,276	17,214,092

당기손익인식금융자산처분이익	6,531,013	9,261,213

당기손익인식금융자산처분손실	1,958,263	315,208

12. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	국가	주요영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

위지윅글로벌컨텐츠투자조합	대한민국	투자업	12월 31일	39.47	2,809,310	39.47	2,811,605

(주)더블유컬쳐(*1)	대한민국	콘텐츠제작업	12월 31일	35.48	46,760	35.48	53,187

(주)와이엔컬쳐앤스페이스(*2)	대한민국	부동산개발업	12월 31일	16.65	9,852,281	20.29	9,973,145

(주)컴투버스(*1)	대한민국	플랫폼 개발업	12월 31일	20.60	226,648	20.60	1,304,595

에스앤에스-펙투스 3호	대한민국	투자업	12월 31일	24.66	1,892,746	24.66	1,929,516

디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호	대한민국	투자업	12월 31일	37.50	1,430,430	37.50	1,456,205

(주)스튜디오봄(*3)	대한민국	콘텐츠 제작업	12월 31일	19.35	1,547,647	19.35	1,656,950

(주)스튜디오수(*3)	대한민국	콘텐츠 제작업	12월 31일	19.35	1,700,161	19.35	1,731,821

(주)얼반웍스(*1)(*4)	대한민국	방송프로그램 제작업	12월 31일	-	-	30.00	5,292,466

(주)위즈온센(*1)(*5)	대한민국	방송 프로그램 배급업	12월 31일	-	-	21.00	414,719

(주)씨에스알이앤엠(*1)	대한민국	매니지먼트업	12월 31일	23.91	-	23.91	620,742

(주)필름모멘텀	대한민국	콘텐츠 제작업	12월 31일	45.01	4,356,261	45.01	4,468,062

(주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)(*6)	대한민국	방송 드라마 제작업	12월 31일	-	-	21.95	13,115,187

(주)로커스(*7)	대한민국	콘텐츠 제작업	12월 31일	10.45	6,016,942	10.63	6,137,109

(주)엔피(*1)(*8)	대한민국	전시,컨벤션 및 행사대행업	12월 31일	20.73	17,486,304	20.90	29,707,522

합계	-	47,365,490	80,672,831

(*1) 당기 중 장부금액이 회수가능액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 지분율이 20% 미만이나 임원겸직을 통해 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기 중 관계기업의 불균등 유상증자로 인해 연결실체의 지분율이 감소하였습니다.(*3) 지분율이 20% 미만이나 전환사채의 보통주 전환을 가정할 때 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 관계기업의 지분 일부를 처분하였으며, 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체하였습니다.

(*5) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체하였습니다.(*6) 당기 중 연결실체가 보유한 주식을 모두 처분하였습니다. 한편, (주)래몽래인은 당기 중 (주)아티스트스튜디오로 사명을 변경하였습니다.(*7) 지분율이 20% 미만이나 계약에 따른 이사선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기 중 임직원의 주식매수선택권 행사 등을 통해 지분율이 감소하였습니다.(*8) 당기 중 임직원의 주식매수선택권 행사 등을 통해 지분율이 감소하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	대체	처분(*2)	지분법이익(손실)	손상	기타	기말

위지윅글로벌컨텐츠투자조합	2,811,605	-	-	(2,295)	-	-	2,809,310

(주)더블유컬쳐(*1)	53,187	-	-	(1,491)	(4,936)	-	46,760

(주)와이엔컬쳐앤스페이스	9,973,145	-	(133,880)	13,016	-	-	9,852,281

(주)컴투버스(*1)	1,304,595	-	-	(601,817)	(503,354)	27,224	226,648

에스앤에스-펙투스3호	1,929,516	-	-	(36,770)	-	-	1,892,746

디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호	1,456,205	-	-	(25,775)	-	-	1,430,430

(주)스튜디오봄	1,656,950	-	-	(109,303)	-	-	1,547,647

(주)스튜디오수	1,731,821	-	-	(31,660)	-	-	1,700,161

(주)얼반웍스(*1)	5,292,466	(600,000)	(600,000)	(292,992)	(3,799,474)	-	-

(주)위즈온센(*1)	414,719	(29,900)	-	(145,418)	(239,401)	-	-

주식회사 씨에스알이앤엠(*1)	620,742	-	-	(154,842)	(465,900)	-	-

(주)필름모멘텀	4,468,062	-	-	(111,801)	-	-	4,356,261

(주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)	13,115,187	-	(12,979,168)	(118,640)	-	(17,379)	-

(주)로커스	6,137,109	-	(185,912)	65,745	-	-	6,016,942

(주)엔피(*1)	29,707,522	-	(349,132)	(318,865)	(11,420,314)	(132,907)	17,486,304

합계	80,672,831	(629,900)	(14,248,092)	(1,872,908)	(16,433,379)	(123,062)	47,365,490

(*1) 당기 중 장부금액이 회수가능액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다. (주)엔피의 회수가능액은 수준1 공정가치로 결정되었습니다.(*2) 당기 처분과 관련하여 관계기업투자주식 처분이익 8,913,970천원과 처분손실 668,924천원을 인식하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	연결범위변동	처분	지분법이익(손실)	손상	기타	기말

위지윅글로벌컨텐츠투자조합	2,814,072	-	-	-	(2,467)	-	-	2,811,605

(주)더블유컬쳐	54,633	-	-	-	(1,446)	-	-	53,187

(주)와이엔컬쳐앤스페이스	13,709,819	-	-	(4,212,645)	475,971	-	-	9,973,145

(주)컴투버스(*1)	4,118,170	-	-	1,416,821	(4,066,364)	(164,032)	-	1,304,595

에스앤에스-펙투스3호	1,948,338	-	-	-	(18,822)	-	-	1,929,516

디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호	1,482,080	-	-	-	(25,875)	-	-	1,456,205

(주)스튜디오봄	1,755,872	-	-	-	(98,922)	-	-	1,656,950

(주)스튜디오수	1,778,496	-	-	-	(46,675)	-	-	1,731,821

(주)얼반웍스	-	-	5,999,940	-	(707,474)	-	-	5,292,466

(주)위즈온센(*2)	-	-	231,000	-	183,719	-	-	414,719

(주)씨에스알이앤엠	-	1,100,000	-	-	(479,258)	-	-	620,742

(주)필름모멘텀	-	4,501,750	-	-	(33,688)	-	-	4,468,062

(주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)(*2)(*3)	-	-	14,603,932	-	(1,488,745)	-	-	13,115,187

(주)로커스	-	4,999,781	-	-	860,034	-	277,294	6,137,109

HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	-	-	194,655	(180,515)	(413)	-	(13,727)	-

(주)엔피(*1)(*2)(*3)	-	-	59,287,073	-	(399,322)	(29,138,637)	(41,592)	29,707,522

합계	27,661,480	10,601,531	80,316,600	(2,976,339)	(5,849,747)	(29,302,669)	221,975	80,672,831

(*1) 전기 중 장부금액이 회수가능액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다. (주)엔피의 회수가능액은 수준1 공정가치로 결정되었습니다.(*2) 전기 중 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다.(*3) 사업결합에 따라 잠정적으로 인식된 금액을 소급하여 재작성하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	유동자산	비유동자산	자산 계	유동부채	비유동부채	부채 계	자본 계	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

위지윅글로벌컨텐츠투자조합	88,099	7,032,690	7,120,789	3,871	-	3,871	7,116,918	87	(5,816)	(5,816)

(주)더블유컬쳐	145,105	-	145,105	-	-	-	145,105	-	(4,224)	(4,224)

(주)와이엔컬쳐앤스페이스	9,070,629	66,176,473	75,247,102	1,432,902	15,071,711	16,504,613	58,742,489	4,944,636	113,483	113,483

(주)컴투버스	1,210,171	3,252,386	4,462,557	51,711	71,802	123,513	4,339,044	25,875	(2,942,854)	(2,942,854)

에스앤에스-펙투스 3호	395,085	7,280,000	7,675,085	-	-	-	7,675,085	4,543	(149,101)	(149,101)

디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호	116,741	3,699,940	3,816,681	2,200	-	2,200	3,814,481	1,168	(68,732)	(68,732)

(주)스튜디오봄	6,210,274	2,096,051	8,306,325	2,600,148	5,200,000	7,800,148	506,177	4,542,762	(564,732)	(564,732)

(주)스튜디오수	2,208,976	320,111	2,529,087	19,921	1,200,000	1,219,921	1,309,166	-	(163,574)	(163,574)

(주)씨에스알이앤엠	24,920	1,024,100	1,049,020	2,172,795	-	2,172,795	(1,123,775)	361,533	(561,544)	(561,544)

(주)필름모멘텀	4,560,001	1,250,841	5,810,842	61,517	377,128	438,645	5,372,197	39,639	(255,118)	(255,118)

(주)로커스(*)	16,495,223	26,807,383	43,302,606	28,688,026	7,131,974	35,820,000	7,482,606	20,732,970	715,018	388,815

(주)엔피(*)	22,077,143	37,692,174	59,769,317	8,402,742	12,869,005	21,271,747	38,497,570	29,559,889	(2,210,093)	(2,450,499)

(*) 요약 재무정보는 연결대상 종속기업의 재무정보를 포함한 연결 재무정보입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	유동자산	비유동자산	자산 계	유동부채	비유동부채	부채 계	자본 계	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

위지윅글로벌컨텐츠투자조합	93,920	7,032,690	7,126,610	3,876	-	3,876	7,122,734	92	(6,249)	(6,249)

(주)더블유컬쳐	149,306	-	149,306	-	-	-	149,306	-	(4,074)	(4,074)

(주)와이엔컬쳐앤스페이스	5,586,175	43,807,003	49,393,178	340,362	485,329	825,691	48,567,487	1,940,300	429,917	429,917

(주)컴투버스	7,263,073	962,029	8,225,102	831,830	265,536	1,097,366	7,127,736	7,871	(16,339,634)	(16,339,634)

에스앤에스-펙투스3호	581,215	7,280,000	7,861,215	37,029	-	37,029	7,824,186	2,599	(150,921)	(150,921)

디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호	185,473	3,699,940	3,885,413	2,200	-	2,200	3,883,213	898	(69,002)	(69,002)

(주)스튜디오봄	5,710,005	584,940	6,294,945	24,036	5,200,000	5,224,036	1,070,909	-	(511,096)	(511,096)

(주)스튜디오수	2,620,008	73,358	2,693,366	20,626	1,200,000	1,220,626	1,472,740	-	(241,157)	(241,157)

(주)얼반웍스(*1)	2,272,419	2,223,208	4,495,627	4,720,474	1,470,000	6,190,474	(1,694,847)	6,033,745	(2,358,248)	(2,358,248)

(주)위즈온센 (*1)	1,319,861	1,045,935	2,365,796	2,396,353	-	2,396,353	(30,557)	1,209,317	475,440	475,440

(주)씨에스알이앤엠 (*1)	152,854	1,347,500	1,500,354	1,976,609	-	1,976,609	(476,255)	455,004	(2,399,622)	(2,399,622)

(주)필름모멘텀 (*1)	4,619,097	1,477,120	6,096,217	1,267	474,362	475,629	5,620,588	63,102	(64,593)	(64,593)

(주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인) (*1)	42,352,064	13,522,177	55,874,241	8,172,109	3,405,723	11,577,832	44,296,409	40,884,811	(6,423,311)	(6,451,651)

(주)로커스 (*1)(*2)	24,160,172	21,555,399	45,715,571	30,561,974	8,080,291	38,642,265	7,073,306	21,552,549	3,569,453	3,569,453

(주)엔피 (*1)(*2)	22,616,224	41,221,722	63,837,946	20,929,488	2,213,613	23,143,101	40,694,845	35,334,980	(3,999,384)	(4,383,736)

(*1) 취득일 이후 재무정보입니다.(*2) 요약 재무정보는 연결대상 종속기업의 재무정보를 포함한 연결 재무정보입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	관계기업순자산(A)(*1)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	투자차액	손상차손누계액	장부금액

위지윅글로벌컨텐츠투자조합	7,116,918	39.47%	2,809,310	-	-	2,809,310

(주)더블유컬쳐	145,105	35.48%	51,488	208	(4,936)	46,760

(주)와이엔컬쳐앤스페이스(*2)	58,742,489	16.65%	9,782,263	70,018	-	9,852,281

(주)컴투버스	4,339,044	20.60%	894,034	-	(667,386)	226,648

에스앤에스-펙투스3호	7,675,085	24.66%	1,892,746	-	-	1,892,746

디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호	3,814,481	37.50%	1,430,430	-	-	1,430,430

(주)스튜디오봄	506,177	19.35%	97,970	1,449,677	-	1,547,647

(주)스튜디오수	1,309,166	19.35%	253,386	1,446,775	-	1,700,161

(주)씨에스알이앤엠	(1,123,775)	23.91%	(268,729)	734,629	(465,900)	-

(주)필름모멘텀	5,372,197	45.01%	2,418,026	1,938,235	-	4,356,261

(주)로커스(*3)	6,759,306	10.45%	621,497	5,395,445	-	6,016,942

(주)엔피(*4)	33,717,236	20.73%	6,989,583	51,055,672	(40,558,951)	17,486,304

(*1) 순자산은 관계기업의 비지배지분 등을 제외하였으며, 취득시점의 식별가능한 공정가치 평가금액을 반영한 금액입니다.(*2) 당기 중 관계기업의 불균등 유상증자로 인해 투자차액이 감소하였습니다.(*3) 기재한 지분율은 피투자회사의 발행주식수에 대한 지배기업의 소유지분율이며,당기말 현재 지분법 평가 시에는 유효지분율인 9.19%가 적용되었습니다. 당기 중 임직원의 주식선택권의 행사 등으로 인해 투자차액이 감소하였습니다.(*4) 당기 중 임직원의 주식매수선택권 행사 등으로 인해 투자차액이 감소하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	관계기업순자산(A)(*1)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	투자차액	손상차손누계액	장부금액

위지윅글로벌컨텐츠투자조합	7,122,734	39.47%	2,811,605	-	-	2,811,605

(주)더블유컬쳐	149,306	35.48%	52,979	208	-	53,187

(주)와이엔컬쳐앤스페이스	48,732,509	20.29%	9,887,826	85,319	-	9,973,145

(주)컴투버스	7,129,255	20.60%	1,468,627	-	(164,032)	1,304,595

에스앤에스-펙투스3호	7,824,186	24.66%	1,929,516	-	-	1,929,516

디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호	3,883,213	37.50%	1,456,205	-	-	1,456,205

(주)스튜디오봄	1,070,909	19.35%	207,273	1,449,677	-	1,656,950

(주)스튜디오수	1,472,740	19.35%	285,046	1,446,775	-	1,731,821

(주)얼반웍스	(1,694,847)	30.00%	(508,454)	5,800,920	-	5,292,466

(주)위즈온센	(30,557)	21.00%	(6,417)	421,136	-	414,719

(주)씨에스알이앤엠	(476,255)	23.91%	(113,887)	734,629	-	620,742

(주)필름모멘텀	5,620,588	45.01%	2,529,827	1,938,235	-	4,468,062

(주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)(*2)	42,785,011	21.95%	8,824,392	4,290,795	-	13,115,187

(주)로커스(*3)	7,073,257	10.63%	660,185	5,476,924	-	6,137,109

(주)엔피	35,271,749	20.90%	7,371,796	51,474,363	(29,138,637)	29,707,522

(*1) 순자산은 관계기업의 비지배지분 등을 제외하였으며, 취득시점의 식별가능한 공정가치 평가금액을 반영한 금액입니다.

(*2) 순자산은 동 관계기업의 비지배지분 등 금액을 제외한 금액입니다. 기재한 지분율은 피투자회사의 발행주식수에 대한 지배기업의 소유지분율이며, 지분법 평가시에는 유효지분율인 20.62%가 적용되었습니다.(*3) 순자산은 동 관계기업의 주식선택권 금액을 제외한 금액입니다. 기재한 지분율은 피투자회사의 발행주식수에 대한 지배기업의 소유지분율이며, 지분법 평가시에는유효지분율인 9.33%가 적용되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

관계기업명	당기말	전기말

주당 공정가치	주식수	시장가격	주당 공정가치	주식수	시장가격

(주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)	-	-	-	11,260원	1,420,616	15,996,136

(주)엔피	1,913원	9,140,776	17,486,304	3,250원	9,140,776	29,707,522

13. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	전입	환입	이자비용	기말

비유동:

복구충당부채(*)	-	105,757	(25,974)	35,974	115,757

(*) 연결실체는 시설장치를 향후 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	환입	이자비용	연결범위변동	기말

유동:

복구충당부채(*)	17,428	(4,295)	714	(13,847)	-

(*) 연결실체는 시설장치를 향후 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

14. 퇴직급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,238,616	2,583,007

사외적립자산의 공정가치	(960,756)	(944,373)

합계	1,277,860	1,638,634

(2) 당기 및 전기 순확정급여부채(자산)와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	769,220	812,573

순확정급여부채의 순이자원가	33,654	66,756

합계	802,874	879,329

(3) 당기 및 전기 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,583,007	2,028,365

연결범위 변동	-	22,657

당기근무원가	769,220	812,573

이자원가	79,140	77,362

퇴직금 지급액(채무)	(1,197,295)	(457,407)

재측정요소:

인구통계적 가정의 변동	970	-

재무적 가정의 변동	66,167	83,638

경험적 조정	(62,593)	15,819

기말	2,238,616	2,583,007

(4) 당기 및 전기 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	944,373	159,291

연결범위 변동	-	605,266

퇴직금 지급액	(119,568)	-

이자수익	45,486	10,605

재측정요소:

사외적립자산 수익	(14,778)	(6,683)

기여금 납입액	105,243	175,894

기말	960,756	944,373

(5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.81% ~ 4.81%	4.37% ~ 5.43%

임금상승률	3.00% ~ 4.00%	3.00% ~ 4.77%

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

할인율

1% p 증가	(118,515)	(134,537)

1% p 감소	135,350	153,977

임금상승률

1% p 증가	134,601	153,408

1% p 감소	(120,042)	(136,505)

(7) 확정기여형 퇴직급여제도연결실체는 일부의 종업원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운영되고 있습니다. 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 171,564천원(전기: 464,339천원)입니다.당기말 현재 확정기여형 퇴직급여제도와 관련한 미지급비용은 17,047천원(전기말: 20,345천원)입니다.

15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	482,627	603,792

선수금	4,196,347	1,484,001

부가세예수금	900,142	691,826

합계	5,579,116	2,779,619

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

단기차입금	7,029,281	7,200,000

유동성장기차입금	524,990	83,320

소계	7,554,271	7,283,320

비유동:

장기차입금	-	524,990

합계	7,554,271	7,808,310

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융기관차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	만기일	이자율	당기말	전기말

단기차입금:

하나은행	2025-10-17	5.20%	1,000,000	1,000,000

(주)로커스	2025-02-28	4.60%	1,000,000	1,000,000

우리은행	2025-03-27	4.99%	29,281	-

2024-10-29	5.66%	-	2,700,000

한국수출입은행	2024-10-14	4.60%	-	2,500,000

산업은행	2025-06-30	4.97%	5,000,000	-

단기차입금 소계	7,029,281	7,200,000

유동성 장기차입금:

우리은행	2024-01-22	6.14%	-	50,000

국민은행	2025-03-15	5.75%	500,000	-

중소벤처기업진흥공단	2025-09-16	2.95%	24,990	33,320

유동성장기차입금 소계	524,990	83,320

합계	7,554,271	7,283,320

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

우리은행	2024-01-22	6.14%	-	50,000

국민은행	2025-03-15	5.75%	500,000	500,000

중소벤처기업진흥공단	2025-09-16	2.95%	24,990	58,310

장기차입금 소계	524,990	608,310

차감: 유동성장기차입금	(524,990)	(83,320)

합계	-	524,990

(4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피보증처	차입처	종류	약정한도액	실행금액	보증금액	보증제공자	비고

(주)싸이더스	하나은행	일반자금	1,000,000	1,000,000	950,000	기술보증기금	차입금 관련 보증

17. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행회사	차수	발행일	보장수익률(%)	당기말	전기말

전환우선주부채 등	(주)메리크리스마스	1차	2019-05-23	-	7,632,538	7,497,111

(주)에이투지엔터테인먼트	1차	2023-03-23	-	32,606,840	8,077,415

합계	40,239,378	15,574,526

(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환우선주부채에 대한 주요 발행정보는 다음과 같습니다.

구분	(주)메리크리스마스	(주)에이투지엔터테인먼트

차수	1차	1차

발행주식수	181,818주	15,350주

주당 발행가액	55,000원	1,813,461원

발행일	2019-05-23	2023-03-23

발행가액	9,999,990,000원	27,836,626,350원

우선배당률	0%	1%

전환청구기간	발행일로부터 10년까지 전환 가능	발행일로부터 1개월 이후로부터 10년까지 전환 가능

전환가액	55,000원	1,813,461원

전환가액의 조정	1) IPO 공모가의 70% 또는 상장을 목적으로 하는 타법인의 인수 및 합병 시 주식평가액의70%가 전환가격보다 낮을 경우 70%로 조정 2) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 주식 또는 전환사채,신주인수권부사채 등 주식관련 사채를 발행할 경우 비례적으로 조정 3) 전환가격을 하회하는 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우 비례적으로 조정	1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 주식 또는 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식관련 사채를 발행할 경우 비례적으로 조정 2) 주식의 분할, 병합 또는 자본금의 감소에 의하여 보통주식의 수가 변동하는 경우 그 비율에 따라 조정 3) 무상증자 또는 주식배당에 의하여 발행 주식수가 증가하는 경우 전환가격 조정 4) IPO 공모가의 75% 또는 상장을 목적으로 하는 타법인의 인수 및 합병 시 주식평가액의 75%가 전환가격보다 낮을 경우 75%로 조정

동반매도참여권 (Tag-along right) 및 우선매수권 (Right of First Refusal)	-	지배기업이 보유한 (주)에이투지엔터테인먼트의 지분을 처분할 경우, 인수인은 지배기업의 지분을 직접 또는 자신이 지정한 제3자를 통하여 우선적으로 매수할 권리 및 지배기업과 동일한 조건으로 인수인이 보유한 (주)에이투지엔터테인먼트 보통주 및 전환우선주 지분의 전부 또는 일부를 함께 처분할 수 있는 권리를 가진다.

상장 관련 매수청구권 (Put option)(*)	-	투자자는 발행회사가 발행일로부터 2년이내에 상장예비신청서를 제출하거나 상장회사와 합병계약체결 및 합병에 관한 이사회 결의, 대상회사 주주총회 결의를 하고 상장회사로 하여금 합병계약 체결에 관한 이사회 결의를 하도록 하지 않는 경우 투자자가 보유한 발행회사의 주식 전부 또는 일부를 투자원금 및 연복리 9%의 비율에 해당하는 금액으로 지배기업 또는 대상회사에 매도할 수 있다.

위약매수청구권 (Put option)(*)	-	투자자는 계약에 의한 해지사유 발생시 투자자가 보유한 발행회사의 주식 전부 또는 일부를 투자원금 및 연복리 15%의 비율에 해당하는 금액으로 지배기업 또는 대상회사에 매도할 수 있다.

(*) 지배기업은 종속기업인 (주)에이투지엔터테인먼트의 유상증자와 관련하여 신규발행주식의 인수인과 주주간 약정을 체결하였습니다. 해당 약정에 따라, 일정 요건이충족되지 못할 경우 인수인은 지배기업 또는 (주)에이투지엔터테인먼트에 대해 보유중인 지분(보통주 구주 인수지분 포함) 전체에 대한 매도청구권 등을 행사할 수 있습니다.연결실체가 상기 계약과 관련하여 인식한 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	내용

당기손익인식금융부채	40,239,378	(주)에이투지엔터테인먼트와 (주)메리크리스마스 전환우선주부채 및 (주)에이투지엔터테인먼트 전환우선주에 대한 인수인의 매도청구권

기타금융부채	20,341,098	(주)에이투지엔터테인먼트 보통주에 대한 인수인의 매도청구권

합계	60,580,476

(4) 연결실체는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건 때문에 부채로분류되는 금융부채를 보유하고 있으며, 각 금융부채의 장부금액과 평가손익은 다음과 같습니다.① 금융부채 장부금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전체를 FVPL로 지정한 전환우선주 등	40,239,378	15,574,526

② 평가손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 계속사업손익	(71,772,791)	(7,413,492)

당기손익에 포함된 평가손익	(24,664,852)	12,445,035

평가손익을 제외한 법인세비용차감전 계속사업손익	(47,107,939)	(19,858,527)

18. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수(주)	1,000,000,000	1,000,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식수(주)	171,048,884	171,048,884

자본금	85,524,442,000	85,524,442,000

(2) 당기와 전기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	171,048,884	42,762,221

무상증자	-	128,286,663

기말	171,048,884	171,048,884

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	95,351,970	95,351,970

자기주식처분이익	2,533,533	2,533,533

기타자본잉여금	14,164	14,164

합계	97,899,667	97,899,667

19. 기타자본과 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	1,231,996	1,231,996

자기주식	(4,970,569)	(4,970,569)

기타의자본조정(*)	3,802,978	3,802,978

합계	64,405	64,405

(*) 비지배지분을 추가 취득함에 따른 효과입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(12,035)	(7,131)

지분법자본변동	(82,607)	40,402

합계	(94,642)	33,272

20. 주식기준보상(1) 연결실체는 상법 등 관계법령에 따라 연결실체의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여하였습니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식기준보상약정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	권리부여일	부여주식수	행사가능주식수	약정용역제공기간	행사가능기간	행사가격	부여일 공정가치

(주)위지윅스튜디오	2021.10.08	480,000	480,000	부여일 이후 2년 이상 재직	23.10.08~26.10.07	4,500	2,564

(주)에이투지엔터테인먼트	2020.08.14	6,000	4,200	부여일 이후 2년 이상 재직	22.08.14~25.08.14	37,500	12,155

2022.12.30	32,550	6,640	부여일 이후 2년 이상 재직	24.12.30~26.12.30	76,328	99,857

합계	38,550	10,840	-	-	-	-

골드프레임(주)	2021.07.22	5,000	4,650	부여일 이후 2년 이상 재직	23.07.22~25.07.22	100,000	39,761

2022.02.07	150	150	부여일 이후 2년 이상 재직	24.02.07~29.02.06	100,000	52,012

합계	5,150	4,800	-	-	-	-

(주)메리크리스마스	2021.11.24	16,290	13,811	부여일 이후 3년 이상 재직	24.11.24~26.11.24	26,000	29,193

(주)싸이더스	2019.05.21	34,762	34,762	부여일 이후 2년 이상 재직	21.05.21~26.05.21	8,363	9,247

(3) 당기 중 연결실체의 주식선택권 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	지배기업	종속기업

(주)위지윅스튜디오	(주)에이투지엔터테인먼트	골드프레임(주)	(주)메리크리스마스	(주)싸이더스

기초 잔여주	480,000	31,960	4,800	13,811	34,762

기중 권리상실주	-	(21,120)	-	-	-

기말 잔여주	480,000	10,840	4,800	13,811	34,762

(4) 연결실체의 주식선택권 가격의 공정가치 산정을 위한 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	권리부여일	부여일 주식가격(*1)	기대주가변동성(*2)	무위험이자율

(주)위지윅스튜디오	2021.10.08	4,763	60.10%	2.07%

(주)에이투지엔터테인먼트	2020.08.14	37,500	57.13%	1.10%

2022.12.30	154,101	52.24%	3.80%

골드프레임(주)	2021.07.22	100,000	49.40%	1.54%

2022.02.07	100,000	47.70%	2.60%

(주)메리크리스마스	2021.11.24	44,193	62.36%	2.22%

(주)싸이더스	2019.05.21	14,551	46.00%	1.80%

(*1) 부여일 주식가격은 무상증자가 반영된 수치입니다.(*2) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종지수 180일 영업일을 기준으로 산출되었습니다. (5) 연결실체는 주식선택권의 부여로 당기말과 전기말 현재 각각 1,231,996천원과 1,231,996원을 기타자본으로 계상하고 있으며, 당기 중 605,898천원을 주식보상비용환입으로, 전기 중 910,437천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

(6) 주식선택권의 부여로 인하여 당기 중 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지배기업	종속기업

(주)에이투지엔터테인먼트	골드프레임(주)	(주)메리크리스마스	(주)싸이더스

당기이전 누적 보상원가	1,230,692	1,441,169	192,295	282,413	321,446

당기 보상원가	-	(727,065)	395	120,771	-

잔여 보상원가	-	-	-	-	-

총보상원가	1,230,692	714,104	192,690	403,184	321,446

21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(15,862,155)	38,824,759

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기초	38,824,759	(12,100,197)

지배기업주주지분귀속당기순이익(손실)	(54,683,820)	51,125,971

확정급여제도의 재측정요소	(3,094)	(103,718)

기타	-	(97,297)

기말	(15,862,155)	38,824,759

22. 영업손익당기와 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업수익	80,432,666	147,335,164

VFX 및 뉴미디어	10,675,396	12,229,216

컨텐츠 제작	69,757,270	135,068,033

기타	-	37,915

영업비용	92,248,681	167,616,486

급여	10,531,712	11,283,624

퇴직급여	974,438	1,162,510

복리후생비	2,047,885	2,007,579

여비교통비	462,429	593,057

접대비	613,950	991,559

통신비	49,867	60,013

수도광열비	11,985	108,427

세금과공과	320,687	604,876

감가상각비	5,329,314	5,943,541

지급임차료	244,836	384,775

촬영장비임차료	367,644	417,473

보험료	429,897	664,191

소모품비	259,360	294,291

지급수수료	4,415,552	6,549,943

대손상각비	676,140	3,890,173

무형자산상각비	4,454,551	5,395,888

용역수수료	13,396,742	13,452,633

VFX및뉴미디어제작비	5,271,450	14,237,522

콘텐츠제작비	42,189,471	97,462,449

주식보상비용	(605,898)	910,437

기타	806,669	1,201,525

영업손실	(11,816,015)	(20,281,322)

23. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,202,958	1,634,102

외환차익(금융)	61,645	-

외화환산이익(금융)	143,043	2,189

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련이익	10,496,755	33,228,104

당기손익-공정가치 측정 금융부채 관련이익	1,281,034	12,291,560

합계	13,185,434	47,155,955

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	907,149	2,386,259

외환차손(금융)	15,079	5,022

외화환산손실(금융)	21,777	9,047

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련손실	31,190,539	17,529,300

당기손익-공정가치 측정 금융부채 관련손실	25,945,886	770,405

파생상품처분손실	1,897,089	-

파생상품평가손실	-	1,279,614

합계	59,977,519	21,979,647

24. 기타영업외손익(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익(기타)	7,015	36,803

외화환산이익(기타)	8,827	14,317

유형자산처분이익	629,012	-

무형자산처분이익	32,292	-

복구충당부채환입	-	4,295

종속기업투자주식처분이익	-	5,763,269

매각예정비유동자산처분이익	-	6,514,611

리스해지이익	42,891	-

프로젝트정산이익	34,260	-

사용권자산처분이익	2,493	13,550,918

기타	710,996	777,710

합계	1,467,786	26,661,923

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손(기타)	6,657	11,178

외화환산손실(기타)	6,666	37,754

유형자산처분손실	168,765	1,133

유형자산폐기손실	-	486,993

기부금	71,136	50,800

기타의대손상각비	1,511,225	4,980,109

리스해지손실	27,932	9,157

잡손실	304,772	207,713

사용권자산처분손실	-	40,820

무형자산손상차손	2,474,083	-

합계	4,571,236	5,825,657

25. 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 이익(손실)	(20,561,303)	16,037,600

상각후원가 측정 금융자산 관련 손실	(233,542)	(3,694,495)

소계	(20,794,845)	12,343,105

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채 관련 이익(손실)	(26,488,502)	9,922,513

상각후원가 측정 금융부채 관련 손실	(1,017,444)	(2,067,232)

소계	(27,505,946)	7,855,281

합계	(48,300,791)	20,198,386

26. 법인세비용과 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용	2,239,353	23,167,952

당기법인세	2,157,924	24,091,499

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	81,429	(923,547)

이연법인세비용	(13,539,197)	(7,505,827)

일시적차이의 발생과 소멸	(14,324,492)	(7,508,573)

자본에 직접 반영된 법인세	10,068	2,746

이월결손금으로 인한 이연법인세자산의 변동	561,062	-

이월세액공제로 인한 이연법인세자산의 변동	214,165	-

법인세비용(수익)	(11,473,831)	15,662,125

계속영업 법인세비용(수익)	(11,473,831)	742,567

중단영업 법인세비용(수익)	-	14,919,558

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여제도 재측정요소	10,068	2,746

(3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(71,772,791)	62,555,162

적용세율에 따른 세부담액	(8,387,739)	13,983,408

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인신한 조정사항	81,429	(923,547)

비과세수익(비공제비용)으로 인한 효과	(270,086)	278,228

감면 및 세액공제 등 세무상 혜택	(85,751)	(169,079)

미인식한 이연법인세 효과	3,660,720	(5,607,758)

종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과	(7,124,719)	7,931,693

미환류소득세액	119,754	-

기타	532,561	169,180

법인세비용	(11,473,831)	15,662,125

유효법인세율(*)	-	25.13%

(*) 전기는 유효세율이 부(-)의 숫자로 산출되어 표시하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초잔액	당기손익	자본반영	기말잔액

일시적차이:

미지급비용	12,461	(600)	-	11,861

확정급여채무	(149)	139	10	-

손실충당금	539,136	162,722	-	701,858

정부보조금	40,958	(7,317)	-	33,641

유형자산	(72,361)	50,887	-	(21,474)

미수수익	(106,738)	(27,348)	-	(134,086)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(847,880)	3,132,887	-	2,285,007

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	5,875,646	-	5,875,646

종속기업투자주식	(184,269)	(1,014,905)	-	(1,199,174)

관계기업투자주식	(7,931,693)	5,817,473	(2,114,220)

무형자산	(1,119,959)	1,156,184	-	36,225

금융보증부채	3,657	(3,082)	-	575

선급비용	(3,657)	3,082	-	(575)

복구충당부채	-	5,969	-	5,969

기타	925,645	(837,313)	-	88,332

소계	(8,744,849)	14,314,424	10	5,569,585

이월결손금	561,062	(561,062)	-	-

이월세액공제	214,165	(214,165)	-	-

이연법인세자산(부채)	(7,969,622)	13,539,197	10	5,569,585

② 전기(단위: 천원)

구분	기초잔액	사업결합	당기손익반영	자본반영	기말잔액

일시적차이:

미지급비용	256,026	(303,462)	59,897	-	12,461

확정급여채무	110,845	-	(113,740)	2,746	(149)

재고자산	203,700	-	(203,700)	-	-

손실충당금	794,289	(824,452)	569,299	-	539,136

정부보조금	28,477	-	12,481	-	40,958

유형자산	(634,485)	345,726	216,398	-	(72,361)

미수수익	(90,404)	-	(16,334)	-	(106,738)

외화환산	(222)	-	222	-	-

주식기준보상	470,041	-	(470,041)	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	23,775	-	(871,655)	-	(847,880)

종속기업투자주식	(609,000)	-	424,731	-	(184,269)

관계기업투자주식	-	-	(7,931,693)	(7,931,693)

무형자산	(2,761,922)	404,949	1,237,014	-	(1,119,959)

외상매출금	111,667	-	(111,667)	-	-

금융보증부채	16,062	-	(12,405)	-	3,657

선급비용	(16,062)	-	12,405	-	(3,657)

복구충당부채	3,260	-	(3,260)	-	-

기타	559,930	(513,714)	879,429	-	925,645

소계	(1,534,023)	(890,953)	(6,322,619)	2,746	(8,744,849)

이월결손금	1,958,435	-	(1,397,373)	-	561,062

이월세액공제	-	-	214,165	-	214,165

이연법인세자산(부채)	424,412	(890,953)	(7,505,827)	2,746	(7,969,622)

(5) 당기말 및 전기말 현재 사업결합으로 인해 증가한 이연법인세부채로 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전속계약권	219,783	470,045

지식재산권	14,789	470,574

합계	234,572	940,619

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이 및 이월결손금, 이월세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

일시적차이:

종속기업투자 등	6,992,709	20,564,875

이외 일시적차이	19,399,966	7,472,131

이월결손금	24,465,222	18,966,254

이월세액공제	1,881,022	538,270

27. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의명칭

당기말	전기말

지배기업에 유의적인영향력을 행사하는 회사	(주)컴투스홀딩스	(주)컴투스홀딩스

지배기업	(주)컴투스	(주)컴투스

연결실체의 일원에게유의적인 영향력을행사하는 기업	DS신한제이비우리 투자조합(*1)	DS신한제이비우리 투자조합(*1)

관계기업	위지윅글로벌컨텐츠투자조합	위지윅글로벌컨텐츠투자조합

(주)더블유컬쳐	(주)더블유컬쳐

(주)와이엔컬쳐앤스페이스	(주)와이엔컬쳐앤스페이스

(주)게임체인저월드와이드	(주)게임체인저월드와이드

(주)컴투버스	(주)컴투버스

에스앤에스-펙투스3호	에스앤에스-펙투스3호

디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호	디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호

(주)스튜디오봄	(주)스튜디오봄

(주)스튜디오수	(주)스튜디오수

-	포스크리에이티브파티(주)(*2)

-	(주)얼반웍스(*3)

-	(주)위즈온센(*2)

(주)엔피	(주)엔피

(주)그레이스	(주)그레이스

(주)위드에이스튜디오	(주)위드에이스튜디오

(주)씨에스알이앤엠	(주)씨에스알이앤엠

-	(주)런업컴퍼니(*4)

(주)필름모멘텀	(주)필름모멘텀

(주)아티스트스튜디오(구. (주)래몽래인)(*5)	(주)아티스트스튜디오(구. (주)래몽래인)(*5)

(주)로커스	(주)로커스

기타(종속기업의 종속기업)	-	(주)영실업(*6)

지배기업의 종속기업 및 관계기업	지배기업의 종속기업 및 관계기업

(*1) 종속기업인 (주)에이투지엔터테인먼트에 대한 보통주 및 전환우선주를 보유하고 있으며, 잠재적 의결권을 고려할 때 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하였습니다. (*2) 당기 중 겸직임원이 사임하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(*3) 당기 중 지분의 일부를 처분함에 따라 유의적인 영향력을 상실하였습니다. (*4) 당기 중 보유 중인 상환우선주를 처분함에 따라 유의적인 영향력을 상실하였습니다. (*5) 연결실체는 임원 겸직을 통해 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*6) 당기 중 겸직 임원의 사임으로 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

매출 등(*1)	매입 등	매출 등	매입 등

최상위 지배기업	(주)컴투스홀딩스	-	24	-	303

지배기업	(주)컴투스	472,844	-	759,714	-

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	-	50,000	-	-

(주)스튜디오봄	-	50,000	-	-

포스크리에이티브파티(주)(*2)	17,392	30,400	112,290	786,216

(주)얼반웍스(*2)	-	-	373,562	6,000

(주)위즈온센(*2)	9,165	-	101,473	30,000

(주)엔피	-	10,000	-	-

(주)위드에이스튜디오	208,000	160,000	37,839	1,200,000

(주)씨에스알이앤엠	87,614	32,595	797,684	774,484

(주)런업컴퍼니(*2)	4,337	-	85,663	-

(주)아티스트스튜디오(구.(주)래몽래인)	73,278	-	222,779	-

(주)로커스(*3)	27,483	115,912	2,580	105,560

기타특수관계자	(주)영실업(*2)	1,486,420	-	49,374	-

합계	2,386,533	448,931	2,169,396	2,896,563

(*1) 고정자산 처분거래가 포함되어 있습니다.(*2) 특수관계가 소멸되기 전까지의 거래 금액입니다.(*3) 전기는 취득일 이후 발생한 거래금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

채권	채무	차입금	대여금	채권	채무	차입금

지배기업	(주)컴투스	-	-	-	-	17,156	-	-

종속기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	DS신한제이비우리 투자조합	-	20,341,098	-	-	-	27,878,336	-

관계기업	(주)게임체인저월드와이드(*1)	700,183	-	-	-	1,000,053	-	-

(주)스튜디오봄(*2)	4,208,376	-	-	-	4,771,494	-	-

(주)스튜디오수(*2)	578,446	-	-	-	675,047	-	-

(주)위드에이스튜디오(*2)	319,670	456,016	-	-	192,000	800,016	-

포스크리에이티브파티(주)(*3)	-	-	-	3,000,000	5,137,269	25,025	-

(주)그레이스(*1)	998,400	-	-	-	998,400	-	-

(주)위즈온센(*3)	-	-	-	799,200	735,841	-	-

(주)씨에스알이앤엠	422,992	-	-	-	375,094	-	-

(주)런업컴퍼니(*3)	-	-	-	-	1,031,717	-	-

(주)로커스	86,172	555,649	1,000,000	-	289,980	1,761,253	1,000,000

(주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)	193,135	1,328,379	-	-	214,117	1,389,977	-

합계	7,507,374	22,681,142	1,000,000	3,799,200	15,438,168	31,854,607	1,000,000

(*1) 전기말과 당기말 채권에는 상환전환우선주 투자가 포함되어 있습니다.(*2) 전기말과 당기말 채권에는 전환사채 투자가 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 특수관계가 소멸되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

자금대여거래	자금대여거래	현금출자

회수	대여	회수

종속기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	DS신한제이비우리 투자조합(*2)	-	-	-	27,827,060

관계기업	(주)얼반웍스(*1)	-	-	1,100,000	-

포스크리에이티브파티(주) (*1)	-	3,000,000	-	4,999,979

(주)스튜디오봄 (*3)	-	4,000,000	-	-

(주)위즈온센(*1)	100	-	800	-

(주)씨에스알이앤엠	-	100,000	100,000	1,100,000

(주)런업컴퍼니 (*1)	-	-	-	1,000,054

(주)필름모멘텀	-	-	-	4,501,750

기타특수관계자	(주)알비더블유(*4)	-	-	9,999,900	-

합계	100	7,100,000	11,200,700	39,428,843

(*1) 특수관계가 소멸되기 전까지의 거래 금액입니다.(*2) 현금출자액에는 (주)에이투지엔터테인먼트 전환우선주 발행금액이 포함되어 있습니다.(*3) 특수관계자가 발행한 전환사채 취득금액입니다.(*4) 전기 중 (주)얼반웍스 지분매매 거래금액입니다.(5) 지급보증 및 담보제공당기말과 전기말 현재 연결실체가 연결대상 종속기업 이외의 특수관계자에게 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.(6) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	486,000	800,500

퇴직급여	40,500	66,708

합계	526,500	867,208

상기의 주요경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기 임원으로 구성되어 있습니다.

28. 주당이익(손실)주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

지배지분보통주 계속영업당기순손실	(54,683,820,431)	(3,923,072,365)

지배지분보통주 중단영업당기순이익	-	55,049,042,915

가중평균유통보통주식수(*)	169,431,884	170,230,250

보통주 계속영업기본주당손실	(323)	(23)

보통주 중단영업기본주당이익	-	323

(*) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

기초유통보통주식수(*)	169,431,884	170,713,428

자기주식의 처분	-	241,712

자기주식의 취득	-	(724,890)

기중평균유통보통주식수	169,431,884	170,230,250

(*) 당기 기초유통보통주식수는 지배기업의 발행주식수에서 자기주식수가 차감된 주식수입니다.

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식매수선택권이 있습니다.

당기와 전기는 희석화증권의 희석화 효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

29. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	제공받은 보증내용	금액

서울보증보험	계약보증보험 등	3,142,398

기술보증기금	차입금 보증	950,000

합계	-	4,092,398

(2) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 피고로서 법원에 계류중인 소송사건은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 금융기관 등과 차입약정을 체결하고 있으며, 관련 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

차입처	차입종별	한도액	사용액

산업은행	운영자금	5,000,000	5,000,000

국민은행	운전자금	550,000	500,000

하나은행	운전자금	1,000,000	1,000,000

우리은행	기타운전자금	300,000	29,281

중소기업벤처기업진흥공단	창업기업대출	100,000	24,990

② 전기말(단위: 천원)

차입처	차입종별	한도액	사용액

한국수출입은행	운영자금대출(*1)	2,500,000	2,500,000

우리은행	운전자금(*2)	2,700,000	2,700,000

운전자금	1,500,000	50,000

산업은행	운영자금대출	5,000,000	-

국민은행	운전자금	550,000	500,000

하나은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000

(*1) 상기 차입약정과 관련하여 연결실체는 공동대표이사 1인과 전임 공동대표이사 1인으로부터 각각 1,500,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 27 참조).(*2) 상기 차입약정과 관련하여 연결실체는 특수관계인으로부터 960백만원을 한도로 보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체는 가이아K콘텐츠IP투자조합, 미시간아시아문화중심도시육성투자조합, 쏠레어스케일업 영화투자조합 2호, 케이제이앤케이씨K-콘텐츠IP투자조합, MIP컬처테크융합투자조합, 퀀텀세컨더리제1호펀드, 한국투자글로벌콘텐츠투자조합2호에 대한 추가 출자 약정으로 투자조합의 요청에 의하여 7,280,000천원의 출자금을 납입할 의무가 존재합니다.

(6) 연결실체가 제작한 다큐멘터리 및 드라마 과 관련하여 (주)메리크리스마스와 The Walt Disney Company (Korea) LLC와 체결한 선구매 계약에 대해 지급보증을 제공하고 있으며, 연결실체가 제공하는 지급보증금액은 각각 4,758,916천원 및 12,733,118천원입니다.(7) 연결실체는 한국렌탈과의 렌탈계약과 관련하여 5,551,200천원에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다. (8) 연결실체는 당기말 현재 사용권자산, 비품을 위해 DB손해보험사에 화재보험(부보금액 3,750백만원)을 가입하고 있습니다. 이 외에 메리츠화재해상보험(주), 삼성화재해상보험(주), KB손해보험(주), 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 단체안심상해보험, 업무용차량보험, 임원배상책임보험을 가입하고 있습니다.(9) 지배기업은 (주)에이투지엔터테인먼트의 전환우선주 신주 발행과 관련하여, 신규발행 주식의 인수인과 주주간 약정을 체결하였습니다. 해당 약정에 따라 지배기업이 보유한 (주)에이투지엔터테인먼트의 지분을 처분할 경우, 신규 발행 주식의 인수인은지배기업의 지분을 직접 또는 자신이 지정한 제3자를 통하여 우선적으로 매수할 권리 및 지배기업과 동일한 조건으로 인수인이 보유한 (주)에이투지엔터테인먼트 지분(보통주 구주 및 인수지분 포함)의 전부 또는 일부를 함께 처분할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 또한 동 약정에 따라, 일정 요건이 충족되지 못할 경우 인수인은 지배기업 또는 (주)에이투지엔터테인먼트에 대해 보유중인 지분(보통구 구주 인수지분 포함)전체에 대한 매도청구권 등을 행사할 수 있습니다(주석 17 참조). (10) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 중 사용제한 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고 현금및현금성자산 925,805 965,051 정부지원사업 보조금 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 연결실체는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 80,432,666 147,335,164 (2) 당기와 전기 중 수익인식시기에 따른 매출정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 이행 11,794,654 44,552,955 기간에 걸쳐 이행 68,638,012 102,782,209 합계 80,432,666 147,335,164 (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 7,993,246 6,494,483 계약자산 대손충당금 (2,766,456) (2,766,456) 계약부채(*) 12,665,429 7,486,142 (*) 전기말에 인식한 계약부채 7,486,142천원 중 6,801,842천원은 당기에 수익으로 인식되었으며, 당기말 현재 계약부채 잔액은 12개월 이내에 수익으로 인식될 예정입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 총계약금액 누적수익 계약자산 매출채권 계약부채 총액 대손충당금 총액 대손충당금 프로젝트A 24,400,000 21,472,000 - - - - 528,000 프로젝트B 8,400,000 4,358,760 - - 1,558,760 - - 기타 7,993,246 (2,766,456) 7,437,249 (3,368,568) 12,137,429 합계 7,993,246 (2,766,456) 8,996,009 (3,368,568) 12,665,429 (*) 당기 변동대가 추정치의 변경으로 총계약금액이 변동하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 총계약금액 누적수익 계약자산 매출채권 계약부채 총액 대손충당금 총액 대손충당금 프로젝트A 10,885,940 10,885,940 - - - - - 프로젝트B 14,422,496 14,422,496 2,163,374 - 793,237 - - 프로젝트C 32,000,000 31,794,925 - - - - - 프로젝트D 15,200,000 15,030,394 - - - - - 프로젝트E 11,200,000 11,200,000 - - - - - 프로젝트F 13,906,827 13,521,188 - - - - - 기타 4,331,109 (2,766,456) 9,515,107 (2,843,353) 7,486,142 합계 6,494,483 (2,766,456) 10,308,344 (2,843,353) 7,486,142 (5) 당기말과 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 용역 계약 중 중요한 계약 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 구분 계약일 완성기한 진행률(%) 프로젝트A 2024-09-30 2025-02-21 88.00 프로젝트B 2024-10-04 2025-02-28 51.89 ② 전기말 구분 계약일 완성기한 진행률(%) 프로젝트A(*) 2023-04-28 2023-07-28 100.00 프로젝트B(*) 2023-03-24 2023-12-31 100.00 프로젝트C 2021-06-07 2023-12-31 99.36 프로젝트D 2021-09-30 2023-06-30 98.88 프로젝트E 2022-12-05 2023-06-30 100.00 프로젝트F 2022-11-01 2023-06-30 97.23 (*) 전기 중 계약이 변경되어 완성기한이 조정되었습니다. (6) 당기와 전기 중 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 총계약금액의 증가(감소) 추정총계약원가의 감소 (증가) 당기손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 VFX 및 뉴미디어 806,018 (831,933) (4,973) (20,942) 컨텐츠 제작 1,200,000 - 1,055,637 144,363 ② 전기 (단위: 천원) 구분 총계약금액의 증가(감소) 추정총계약원가의 감소 (증가) 당기손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 VFX 및 뉴미디어 (74,069) (543,271) 73,687 (691,027) 31. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산(*): 건물 1,852,133 3,796,625 차량 439,051 448,955 촬영장비 2,502,004 3,909,973 합계 4,793,188 8,155,553 (*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채(*): 유동 2,600,559 3,208,803 비유동 1,974,238 4,574,875 합계 4,574,797 7,783,678 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산상각비: 건물 2,177,081 1,728,185 차량 284,095 396,703 촬영장비 1,326,205 1,633,538 소계 3,787,381 3,758,426 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 395,658 649,365 단기 및 소액리스 관련 비용 566,975 3,036,844 소계 962,633 3,686,209 합계 4,750,014 7,444,635 (4) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 4,576,500천원 및 6,826,425천원입니다.(5) 당기말 리스계약에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1개월 초과~ 6개월 초과~ 1년 초과~ 합계 금액 1,778,865 1,418,846 2,336,315 5,534,026 32. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 1,159 18,975 256,759 16,644 CNY 200,717 - 130,536 - 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 중 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (1,409) 1,409 51,919 (51,919) CNY 15,877 (15,877) 10,038 (10,038) 합계 14,468 (14,468) 61,957 (61,957) 2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.보고기간 말 현재 이자율위험에 노출된 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동이자율: 금융부채 1,524,990 1,083,320 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 100 베이시스포인트변동시 이자율변동이 당기와 전기 중 세후손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 100bp 상승시 100bp 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당기 (12,063) (12,063) 12,063 12,063 전기 (8,331) (8,331) 8,331 8,331 3) 가격위험연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 당기말 현재 가격변동위험에 노출된 상장주식 금액은 12,144,108천원(전기말: 18,488,190천원)으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 법인세효과 차감 후 포괄손익에 미치는 영향은 960,599천원(전기말: 1,421,742천원)입니 다.4) 유동성위험관리연결실체는 충분한 적립금을 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년에서 5년 이하 합계 매입채무 및 기타채무(*1) 15,623,648 183,243 15,806,891 기타금융부채(*2) 27,654,769 562,130 28,216,899 리스부채 3,197,710 2,336,315 5,534,025 차입금 7,692,011 - 7,692,011 당기손익-공정가치 측정 금융부채(*2) 33,072,696 - 33,072,696 합계 87,240,834 3,081,688 90,322,522 (*1) 매입채무 및 기타채무에는 종업권급여 관련 부채 287,003천원이 제외되어 있습니다(주석 5 참조).(*2) 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 계약상 최초 발생시점부터 만기까지의 연복리 보장수익률을 적용하여 가장 빠른 기간에 상환 요청이 오는 것을 가정한 총지급액을 계산하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년에서 5년 이하 합계 매입채무 및 기타채무(*1) 14,324,518 183,243 14,507,761 기타금융부채(*2) 25,190,546 - 25,190,546 리스부채 3,841,170 5,148,577 8,989,747 차입금 7,498 562 8,060 당기손익-공정가치 측정 금융부채(*2) 53,265,771 - 53,265,771 합계 96,629,503 5,332,382 101,961,885 (*1) 매입채무 및 기타채무에는 종업권급여 관련 부채 651,102천원이 제외되어 있습니다(주석 5 참조). (*2) 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 계약상 최초 발생시점부터 만기까지의 연복리 보장수익률을 적용하여 가장 빠른 기간에 상환 요청이 오는 것을 가정한 총지급액을 계산하였습니다. 33. 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리연결실체는 신용위험을 연결실체의 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 일정 신용등급 이상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 파생상품에 대해서는 경영진은 한 거래상대방에 집중되지 않도록 관리하고 있습니 다. 연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다.(2) 금융자산의 손상연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역 제공에 따른 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실률은 과거 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.당기말과 전기말의 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 정상 30일 이하연체 채권 60일 이하연체 채권 90일 이하연체 채권 90일 초과연체 채권 합계 기대손실률 0.53% 2.18% 18.88% 18.88% 60.13% - 장부가액(*) 6,305,227 503,924 48,106 24,730 10,107,268 16,989,255 손실충당금(*) (33,235) (10,990) (9,082) (4,669) (6,077,048) (6,135,024) (*) 개별적으로 평가된 계약자산이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 정상 30일 이하연체 채권 60일 이하연체 채권 90일 이하연체 채권 90일 초과연체 채권 합계 기대손실률 2.19% - - - 76.07% - 장부가액(*) 9,540,178 - 3,520 160,165 7,098,964 16,802,827 손실충당금(*) (209,374) - - - (5,400,435) (5,609,809) (*) 개별적으로 평가된 계약자산이 포함되어 있습니다.당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 5,609,809 5,174,121 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) 676,140 3,890,173 제각 (150,925) (1,480,931) 연결범위변동 등 - (1,973,554) 기말 6,135,024 5,609,809 매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 34. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 1,541,933 2,933,889 관계기업투자주식처분손실 668,924 - 관계기업지분법손실 1,885,925 6,212,338 관계기업지분법이익 (13,016) (362,591) 관계기업투자주식손상차손 16,433,379 29,302,669 관계기업투자주식처분이익 (8,913,970) (1,976,880) 기타의대손상각비 1,511,225 4,980,109 당기손익인식금융부채평가손실 25,945,886 770,405 당기손익인식금융부채평가이익 (1,281,034) (12,291,560) 당기손익인식금융자산처분손실 1,958,263 315,208 당기손익인식금융자산처분이익 (6,531,013) (9,261,213) 당기손익인식금융자산평가손실 29,232,276 17,214,092 당기손익인식금융자산평가이익 (3,965,742) (23,966,890) 대손상각비 676,140 3,878,948 리스해지손실 27,932 9,157 리스해지이익 (42,891) - 매각예정비유동자산처분이익 - (6,514,611) 무형자산상각비 4,499,270 6,343,048 무형자산손상차손 2,474,083 - 무형자산처분이익 (32,292) - 법인세비용(수익) (11,473,831) 15,662,125 복구충당부채환입 - (4,295) 사용권자산 감가상각비 3,787,381 3,758,426 사용권자산처분손실 - 40,820 사용권자산처분이익 (2,493) - 외화환산손실(금융) 21,777 10,025 외화환산손실(기타) 6,666 37,754 외화환산이익(금융) (143,043) (34,450) 외화환산이익(기타) (8,827) (14,317) 유형자산처분손실 168,765 8,397 유형자산처분이익 (629,012) (13,550,918) 유형자산폐기손실 - 486,993 이자비용 907,149 2,586,805 이자수익 (1,202,958) (1,652,366) 잡손실 194,758 (669) 잡이익 - (12,688) 종속기업투자주식처분이익 - (77,353,175) 주식보상비용 (605,898) 1,112,361 퇴직급여 802,874 879,329 투자부동산상각비 - 676 파생상품처분손실 1,897,089 - 파생상품평가손실 - 1,279,614 프로젝트정산이익 (34,260) - 합계 59,761,415 (49,173,435) (2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소 864,800 7,354,324 계약자산의 감소(증가) (1,498,763) 2,662,946 미수금의 증가 (93,152) (1,076,445) 미수수익의 감소 (60,468) 63,277 선급금의 감소(증가) (2,672,352) 4,833,860 선급비용의 감소 193,312 197,287 선납세금의 감소 88 99 부가세선급금의 감소(증가) 143,138 (399,097) 재고자산의 감소(증가) (9,703,089) 4,488,139 금융리스채권의 감소 36,000 28,707 기타유동자산의 감소(증가) 285 (285) 장기선급비용의 증가 - (302,753) 임대보증금의 감소 - (10,000) 매입채무의 증가 94,986 623,844 미지급금의 증가(감소) 1,612,959 (12,114,624) 미지급비용의 증가(감소) (510,724) 767,585 계약부채의 증가 6,154,887 4,462,224 예수금의 감소 (126,337) (6,556) 선수금의 증가(감소) 2,123,496 (1,985,434) 투자예수금의 감소 (51,470) (3,669,315) 투자제작예수금의 증가 5,053,205 537,533 부가세예수금의 증가(감소) 208,316 (338,435) 퇴직금의 지급 (1,165,678) (457,407) 사외적립자산의 증가 - (175,894) 장기선급금의 감소(증가) 355,787 (502,900) 선수수익의 감소 (75,600) - 기타보증금의 증가 (200) - 합계 883,426 4,980,680 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융기관차입금 유동성 대체 524,990 (5,553,320) 금융보증부채(유동)의 선급비용 대체 4,006 - 금융보증부채의 증가 - 1,346,190 단계적 취득에 따른 종속기업투자주식 대체 - 836,136 리스계약으로 인한 리스부채 인식 1,568,314 4,804,436 리스계약으로 인한 사용권자산 인식 1,781,430 5,695,710 리스부채의 유동성대체 2,764,550 (2,628,532) 매출채권의 장기투자자산으로 대체 300,000 - 선급금의 유동성 대체 48,986 - 유의적인 영향력 취득에 따른 관계기업투자주식대체 - 4,999,781 장기선급금의 장기투자자산으로 대체 9,700,000 - 전환사채 전환으로 인한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 대체 6,315,949 - 전환상환우선주의 전환 - 15,259,016 종속기업투자주식 처분 관련 미수금 변동 - 423,500 주식선택권행사 - 674,288 지배력 상실로 인한 관계기업투자주식 계정대체 629,900 - 투자부동산에서 유형자산으로 대체 - 227,880 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 당기초 이자비용 현금흐름 비현금거래 당기말 단기차입금 7,200,000 - (170,719) - 7,029,281 유동성장기차입금 83,320 - (83,320) 524,990 524,990 장기차입금 524,990 - - (524,990) - 전환우선주부채 15,574,526 - - 24,664,852 40,239,378 유동리스부채 3,208,803 395,658 (4,009,525) 3,005,623 2,600,559 비유동리스부채 4,574,875 - - (2,600,637) 1,974,238 기타금융부채 19,800,920 - - 540,178 20,341,098 합계 50,967,434 395,658 (4,263,564) 25,610,016 72,709,544 ② 전기 (단위: 천원) 구분 전기초 이자비용 현금흐름 비현금거래 연결범위변동 등 전기말 단기차입금 49,220,000 - (26,400,000) - (15,620,000) 7,200,000 유동성장기차입금 5,003,320 - (2,033,320) 2,583,320 (5,470,000) 83,320 장기차입금 3,108,310 - - (2,583,320) - 524,990 전환우선주부채 8,578,779 - 36,826,983 (17,387,104) (12,444,132) 15,574,526 상환전환우선주 15,259,016 - - (15,259,016) - - 유동리스부채 2,738,983 643,451 (3,783,930) 4,360,159 (749,861) 3,208,803 비유동리스부채 3,294,081 - - 1,677,062 (396,268) 4,574,875 임대보증금 120,000 - (110,000) - (10,000) - 기타금융부채 - - - 19,800,920 - 19,800,920 합계 87,322,489 643,451 4,499,733 (6,807,979) (34,690,261) 50,967,434 35. 중단영업연결실체는 전기 중 보유하고 있던 주식회사 엔피 지분을 매각하여 전시행사 사업을 중단영업으로 분류하였습니다.(1) 전기 중 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 영업수익 9,831,731 용역매출 9,831,731 영업비용 11,301,245 급여 2,440,306 퇴직급여 184,903 복리후생비 218,175 여비교통비 25,973 접대비 104,349 통신비 6,859 수도광열비 42,197 세금과공과 139,782 감가상각비 541,809 지급임차료 18,379 보험료 36,571 소모품비 11,268 지급수수료 345,970 대손상각비(환입) (11,225) 무형자산상각비 228,169 외주제작비 6,694,310 주식보상비용 201,924 기타 71,526 영업손실 (1,469,514) 영업외수익(*) 71,613,357 영업외비용 10,109 금융수익 85,106 금융비용 219,446 지분법투자주식관련손익 (30,794) 법인세비용차감전순이익 (*) 69,968,600 법인세비용 (*) 14,919,558 중단영업이익 55,049,042 (*) 중단영업손익 분류 오류를 수정하여 재작성되었습니다(주석 36 참조). (2) 전기 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,403,510) 투자활동으로 인한 현금흐름 (533,886) 재무활동으로 인한 현금흐름 (37,448) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 31,387 (3) 재무상태의 변동전기 중 각각 (주)엔피와 그 종속기업의 연결범위 제외로 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 유동자산 13,545,781 비유동자산 52,271,943 자산 총계 65,817,724 유동부채 21,109,684 비유동부채 1,030,618 부채 총계 22,140,302 순자산 감소 43,677,422 비지배지분 감소 31,937,684 잔여지분 공정가치 59,287,073 처분대가 24,042,571 처분이익 71,589,906 처분된 현금및현금성자산 355 36. 재무제표의 재작성(1) 연결실체는 전기 중단영업손익 분류 오류를 수정하여 비교표시된 전기 연결포괄손익계산서를 재작성하였으며, 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 조정 전 조정금액 조정 후(*) 영업외수익 98,251,829 (71,589,906) 26,661,923 법인세비용차감전순이익(손실) 63,956,740 (71,589,906) (7,633,166) 법인세비용(수익) 15,704,857 (14,962,290) 742,567 계속영업순이익 48,251,883 (56,627,616) (8,375,733) 세후중단영업이익 (1,578,573) 56,627,616 55,049,043 당기순이익 46,673,310 - 46,673,310 (*) 사업결합 관련 인수가격배분 소급조정이 반영되지 않은 금액입니다.(2) 연결실체는 전기말 사업결합 및 관계기업투자와 관련하여 취득일에 인식한 자산과부채의 공정가치 평가가 완료되지 않아 잠정금액을 재무제표에 보고하였습니다. 당기 중 식별가능한 자산(부채) 인식 등 인수가격배분이 완료되었으며, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 잠정적으로 인식된 금액을 소급적용하여 비교표시된전기말 연결재무상태표와 전기 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표를 재작성하였습니다.① 전기말 연결재무상태표 (단위: 천원) 구분 조정 전 조정금액 조정 후 지분법적용투자주식 80,453,104 219,727 80,672,831 무형자산 40,581,996 558,424 41,140,420 이연법인세부채 8,870,374 214,877 9,085,251 순자산 233,909,027 563,274 234,472,301 ② 전기 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 구분 조정 전(*) 조정금액 조정 후 지분법적용투자주식 관련손익 (33,364,417) 219,675 (33,144,742) 법인세비용 742,567 - 742,567 당기순이익 46,673,310 219,675 46,892,984 (*) 전기 중단영업손익 분류 오류 조 정이 반영된 금액입니다.③ 상기 조정사항을 반영하여 전기 연결자본변동표와 연결현금흐름표도 재작성되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 9 기 2024.12.31 현재 제 8 기 2023.12.31 현재 제 7 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 자산 유동자산 40,304,487,487 25,937,711,628 57,770,829,648 현금및현금성자산 21,220,125,580 6,004,321,121 21,632,129,058 기타금융자산 38,694,976 450,000,000 매출채권 1,512,773,352 423,300,444 6,035,108,740 계약자산 4,364,904,735 1,564,652,285 8,946,757,006 기타채권 12,487,531,160 16,263,352,793 16,452,468,854 기타자산 719,152,660 1,643,390,009 504,365,990 매각예정비유동자산 3,750,000,000 비유동자산 193,061,077,396 221,530,229,015 177,822,997,149 장기금융상품 450,000,000 450,000,000 기타비유동채권 119,566,004 168,639,515 4,160,000 장기투자자산 82,056,484,452 92,459,221,149 55,406,617,710 종속기업및관계기업투자주식 99,944,416,485 113,854,270,233 95,022,772,337 유형자산 891,846,320 2,094,613,644 20,213,440,250 무형자산 1,505,157,441 1,691,274,119 1,952,900,209 기타비유동자산 655,333,398 10,571,219,776 3,431,674,093 이연법인세자산 7,438,273,296 240,990,579 1,791,432,550 자산총계 233,365,564,883 247,467,940,643 235,593,826,797 부채 유동부채 52,589,473,076 26,015,179,373 34,492,478,865 기타채무 2,388,311,676 1,537,206,849 7,672,406,951 계약부채 604,003,821 1,112,209,854 202,319,458 리스부채 135,485,815 186,717,596 단기차입금 5,000,000,000 2,500,000,000 23,500,000,000 기타부채 1,222,960,846 651,167,485 670,501,990 기타유동금융부채 41,477,287,538 12,326,714,062 18,030,309 당기법인세부채 1,761,423,380 7,701,163,527 2,429,220,157 비유동부채 529,946,698 1,076,268,771 7,455,634,753 기타비유동금융부채 28,986,386 7,455,634,753 장기리스부채 486,786,240 1,047,282,385 복구충당부채 43,160,458 부채총계 53,119,419,774 27,091,448,144 41,948,113,618 자본 자본금 85,524,442,000 85,524,442,000 21,381,110,500 자본잉여금 97,886,994,470 97,886,994,470 161,745,891,044 기타자본 (3,738,573,342) (3,738,573,342) 331,297,547 이익잉여금 573,281,981 40,703,629,371 10,187,414,088 자본총계 180,246,145,109 220,376,492,499 193,645,713,179 부채및자본총계 233,365,564,883 247,467,940,643 235,593,826,797 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 영업수익 10,690,395,911 13,580,196,063 33,031,394,183 영업비용 12,969,827,258 26,974,294,424 32,462,907,029 영업이익(손실) (2,279,431,347) (13,394,098,361) 568,487,154 영업외수익 8,891,979,133 41,985,203,128 10,899,720,055 영업외비용 4,295,910,599 7,991,085,686 74,727,778 금융수익 13,582,303,025 39,491,676,424 8,237,637,082 금융비용 61,277,055,406 20,022,186,349 3,288,588,111 법인세비용차감전순이익(손실) (45,378,115,194) 40,069,509,156 16,342,528,402 법인세비용(수익) (5,247,767,804) 9,553,293,873 3,892,415,047 당기순이익(손실) (40,130,347,390) 30,516,215,283 12,450,113,355 총포괄이익(손실) (40,130,347,390) 30,516,215,283 12,450,113,355 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (237.00) 179.0 73.0 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (237.00) 179.0 73.0 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 21,366,110,500 159,671,237,406 (844,550,672) (2,262,699,267) 177,930,097,967 당기순이익(손실) 12,450,113,355 12,450,113,355 무상증자 주식선택권부여 615,346,200 615,346,200 주식선택권행사 15,000,000 195,155,400 (48,990,000) 161,165,400 주식선택권소멸 1,491,000 (1,491,000) 자기주식의 처분 1,878,007,238 610,983,019 2,488,990,257 자기주식의 취득 자본에 반영된 소유주와의 거래의 합계 15,000,000 2,074,653,638 1,175,848,219 3,265,501,857 2022.12.31 (기말자본) 21,381,110,500 161,745,891,044 331,297,547 10,187,414,088 193,645,713,179 2023.01.01 (기초자본) 21,381,110,500 161,745,891,044 331,297,547 10,187,414,088 193,645,713,179 당기순이익(손실) 30,516,215,283 30,516,215,283 무상증자 64,143,331,500 (64,514,422,130) (371,090,630) 주식선택권부여 512,788,500 512,788,500 주식선택권행사 주식선택권소멸 자기주식의 처분 655,525,556 387,909,606 1,043,435,162 자기주식의 취득 (4,970,568,995) (4,970,568,995) 자본에 반영된 소유주와의 거래의 합계 64,143,331,500 (63,858,896,574) (4,069,870,889) (3,785,435,963) 2023.12.31 (기말자본) 85,524,442,000 97,886,994,470 (3,738,573,342) 40,703,629,371 220,376,492,499 2024.01.01 (기초자본) 85,524,442,000 97,886,994,470 (3,738,573,342) 40,703,629,371 220,376,492,499 당기순이익(손실) (40,130,347,390) (40,130,347,390) 무상증자 주식선택권부여 주식선택권행사 주식선택권소멸 자기주식의 처분 자기주식의 취득 자본에 반영된 소유주와의 거래의 합계 2024.12.31 (기말자본) 85,524,442,000 97,886,994,470 (3,738,573,342) 573,281,981 180,246,145,109 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 영업활동현금흐름 (11,541,858,972) (8,045,383,829) (4,402,058,915) 영업활동에서 창출된 현금흐름 (4,094,942,429) (5,335,188,904) (4,291,503,491) 이자의 수취 781,077,042 1,097,102,552 488,466,327 이자의 지급 (338,738,525) (879,475,547) (449,724,911) 법인세 납부 (7,889,255,060) (2,927,821,930) (149,296,840) 투자활동현금흐름 24,405,901,449 17,765,475,708 (49,311,077,339) 단기금융상품의 감소 38,694,976 13,000,000,000 50,000,000 단기대여금의 처분 3,000,550,000 9,750,800,000 2,500,000,000 보증금의 감소 100,000,000 5,266,320 장기투자자산의 처분 19,710,726,268 27,850,722,708 8,867,664,928 관계기업투자주식의 처분 17,654,347,622 종속기업투자주식의 처분 24,224,070,829 12,406,764,600 유형자산의 처분 397,472,728 32,070,357,545 171,003,534 무형자산의 처분 130,000,000 정부보조금의 수령 3,972,000 269,701,164 65,522,001 매각예정비유동자산의 처분 9,999,900,000 기타금융자산의 증가 (13,038,694,976) 임차보증금의 증가 (31,845,600) (200,000,000) 단기대여금의 증가 (12,700,000,000) (9,600,000,000) 유형자산의 취득 (1,844,545) (777,935,225) (559,933,267) 무형자산의 취득 (3,972,000) (6,023,878) (1,120,000,000) 장기투자자산의 취득 (16,592,200,000) (47,881,161,559) (24,967,744,465) 관계기업투자주식의 취득 (10,601,531,060) (13,003,845,000) 종속기업투자주식의 취득 (7,499,996,160) (24,120,509,670) 선급금의 증가 (6,700,000,000) 재무활동현금흐름 2,342,913,971 (25,342,923,800) 11,151,262,417 단기차입금의 증가 5,000,000,000 5,000,000,000 13,000,000,000 자기주식의 처분 1,240,348,560 2,990,097,017 주식선택권행사 161,165,400 단기차입금의 감소 (2,500,000,000) (26,000,000,000) (5,000,000,000) 신주발행비 지급 (371,090,630) 임대보증금의 감소 (110,000,000) 리스부채의 원금상환 (157,086,029) (131,612,735) 자기주식의 취득 (4,970,568,995) 현금및현금성자산 증가(감소) 15,215,804,459 (15,627,807,937) (42,561,873,837) 기초현금및현금성자산 6,004,321,121 21,632,129,058 64,194,002,895 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 8,848,011 (4,976,016) 기말현금및현금성자산 21,220,125,580 6,004,321,121 21,632,129,058 5. 재무제표 주석 주석 제 9(당)기 2024년 12월 31일 현재 제 8(전)기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 위지윅스튜디오 1. 회사의 개요주식회사 위지윅스튜디오(이하 "당사")는 2016년 4월 15일 설립되어 국내 외 영화, 드라마의 VFX(Visual Effects, 시각특수효과)와 VR, AR 등 뉴미디어 영상 제작을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로 128에 소재하고 있습니다.당사는 2018년 12월 20일 한국증권거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 설립이후 유ㆍ무상증자, 주식분할 등을 통하여 당기말 현재 보통주 자본금은 85,524,442천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구분 소유주식수(주) 지분율(%) (주)컴투스 65,088,532 38.05 박인규 8,342,260 4.88 박관우 8,342,260 4.88 자기주식 1,617,000 0.95 기타 87,658,832 51.24 합계 171,048,884 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2.1. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 공정가치로 측정되는 파생상품(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화로 작성 및 표시되어 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익(주석 29), 관계기업투자(주석 11) 등의 주석사항에포함되어 있습니다. 2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실에 대한 측 정(주석 32), 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정(주석 7, 주석 8), 이연법인세의 인식(주석 25), 진행률의 측정(주석 29) 등 주석 사항에 포함되어 있습니다.3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하고 있습니다.당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 '5. 금융상품의 구분 및 공정가치' 주석에 포함되어 있습니다.4) 투입법에 따른 수익인식당사의 수익은 투입원가를 기준으로 측정하는 진행률에 영향을 받으며, 진행률 산정의 근거가 되는 총발생예정원가는 프로젝트 용역의 성격, 기간 등을 고려한 노무비, 외주비 등의 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. 당사는 계약금액 또는 총발생예정원가의 유의적인 변동 발생여부를 주기적으로 검토하여 추정의 변경으로 반영하고 있습니다.2.2. 회계정책의 변경 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용되며, 해당 기준서의 개정이당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 공급자 금융약정의 공시- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시 3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.당사는 기존에 공정가치로 측정하던 금융자산을 보유하던 중 단계적 취득을 통해 관계기업투자지분을 최초로 인식하는 경우 해당 투자지분의 장부금액을 결정하기 위하여 누적원가법을 적용하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 보유 현금과 요구불예금 등과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기가 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 2) 분류 및 후속측정 ① 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는매도로 간주되지 않습니다. 당사의 사업모형은 다음과 같습니다. 현금흐름수취 목적 당사는 컨텐츠 제작 투자 사업에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다. 매도목적 당사는 유동성관리를 위해 채무증권 포트폴리오를 보유하고 있습니다. 단기매매목적 당사는 단기매매를 위해 상장 지분증권과 비상장 지분증권, 채무증권을 보유하고 있습니다. ② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (4) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손상은 당기손익에 포함되고 손실충당금은 기타포괄손익에 인식됩니다. 4) 제각당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (5) 파생상품당사는 파생상품을 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. (6) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다. 계정과목 추정 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 시설장치 5년 비품 5년 사용권자산 3~6년 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. (7) 무형자산당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권과 일부 저작권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계정과목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 저작권 2년 ~ 5년, 비한정 산업재산권 5년 회원권 비한정 (8) 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 자산의 차감항목으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며, 수익관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 없습니다. (9) 리스 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 리스이용자인 리스계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (10) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행 중인 프로젝트에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가는 특정 계약에 직접 관련된 원가를포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 '계약자산'으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 '계약부채'로 표시하고 있습니다. (11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. (12) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 VFX 서비스 및 뉴미디어 용역을 제공합니다. 용역제공으로부터의 수익은 용역이 제공되는 회계기간에 인식됩니다. 가격이 확정된 계약의 경우 수익은 제공하기로 한 전체 용역 중 보고기간 말까지 실제로 제공된 용역에 근거하여 인식합니다. 이는 예상 총 용역원가 대비 실제 용역원가에 기초하여 결정됩니다. 2) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 투입법을 적용하는 경우 발생한 투입원가(직접노무원가 및 외주용역원가)가 당사의 수행 정도를 이행하는 데 있어 그 진척도에 비례하므로 용역의 수행 정도를 충실히 나타냅니다. 수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한 것을 알게된 기간에 당기손익으로 반영됩니다. (13) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다. (14) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 4. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산: 현금및현금성자산 21,220,126 (*1)(*2) 6,004,321 (*1)(*2) 기타금융자산 - (*1) 38,695 (*1) 매출채권 1,512,773 (*1) 423,300 (*1) 기타채권 12,607,097 (*1) 16,431,993 (*1) 장기금융상품 450,000 (*1) 450,000 (*1) 소계 35,789,996 - 23,348,309 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 지분상품 32,304,152 32,304,152 40,710,316 40,710,316 채무상품 49,752,332 49,752,332 51,748,905 51,748,905 소계 82,056,484 82,056,484 92,459,221 92,459,221 합계 117,846,480 82,056,484 115,807,530 92,459,221 (*1) 매출채권 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.(*2) 당기말 현금및현금성자산은 보통예금 3,660,397천원(전기말 4,077,680천원)과 MMDA 17,559,729천 원(전기말 1,926,641천원)으로 구성되어 있으며, 이 중 925,805천원(전기말 965,051천원)은 사용이 제한되어 있습니다(주석 28 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융부채: 미지급금 1,064,693 (*1) 337,360 (*1) 미지급비용(*2) 1,278,334 (*1) 1,139,224 (*1) 단기차입금 5,000,000 (*1) 2,500,000 (*1) 소계 7,343,027 - 3,976,584 - 금융보증부채: 금융보증부채 4,158 (*1) 29,138 (*1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생상품부채 41,473,130 41,473,130 12,326,562 12,326,562 합계 48,820,315 41,473,130 16,332,284 12,326,562 (*1) 미지급금 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.(*2) 상기 미지급비용은 종업원급여 관련 부채 45,286천원(전기말 60,623천원)을 제외한 수치입니다. (3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 당사의 상기 공정가치 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 지분상품 12,144,108 - 11,205,088 23,349,196 채무상품 - - 46,050,040 46,050,040 합계 12,144,108 - 57,255,128 69,399,236 당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생상품부채 - - 41,473,130 41,473,130 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 지분상품 18,488,190 - 10,047,910 28,536,100 채무상품 - - 25,348,847 25,348,847 합계 18,488,190 - 35,396,757 53,884,947 당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생상품부채 - 2,941,701 9,384,861 12,326,562 한편, 당기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 가운데 12,657,248천원(전기말 38,574,274천원)은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 결정할 수 있는정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다. 2) 당기와 전기 중 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 평가손익 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 35,396,757 16,592,200 (12,630,666) 33,643,502 (15,746,665) 57,255,128 당기손익-공정가치 측정 금융부채 9,384,861 - - - 32,088,269 41,473,130 (*) 전기 중 채무증권의 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였으나, 당기 중 공정가치를 결정할 수 있는 정보를 취득하여 공정가치로 측정하였고 수준3 공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 평가손익 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 36,570,223 12,771,000 (9,815,143) 88,885 (4,218,208) 35,396,757 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 6,983,189 - - 2,401,672 9,384,861 (*) 전기 중 주식회사 셀바스에이아이의 전환사채를 보통주로 전환함에 따라 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불확실하여 취득원가로 측정한 금융상품의 공정가치를 수준3을 측정함에 따라 증가하였습니다. 3) 가치평가기법 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다.당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 적용하였습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 수준 공정가치 평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 출자금 등 3 17,905,518 순자산가치법 개별 자산 및 부채의 공정가치 - 비상장지분증권 3 6,688,768 현금흐름할인 모형 영구성장률 1.00%~2.00% 가중평균자본비용 11.38%~15.05% 3 742,994 순자산가치법 개별 자산 및 부채의 공정가치 - 3 3,773,326 시장접근법 유사기업주가, 매매사례가액 - 상환전환우선주 3 277,677 순자산가치법 개별 자산 및 부채의 공정가치 - 3,065,691 이항모형 기초주가 - 전환사채(*1) 3 4,786,822 현금흐름할인 모형 및 이항모형 채권만기할인율 21.77% ~ 23.21% 주가변동성 28.00% - 33.70% 무위험 할인율 2.89% - 2.97% 프로젝트투자 3 20,014,333 할인된 현금흐름 미래 예상 수익배분금 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생상품부채(*2) 3 41,473,130 현금흐름할인 모형 주가변동성 45.10% (*1) 투입변수 중 주가변동성이 증가하거나 채권만기할인율이 감소하면 사채의 공정가치가 증가하며, 무위험 할인율의 감소는 사채의 공정가치를 증가시킬 수 있습니다.(*2) 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 수준 공정가치 평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 출자금 3 18,028,208 순자산가치법 개별 자산 및 부채의 공정가치 - 비상장지분증권 3 726,964 현금흐름할인 모형 영구성장률 1.00% 가중평균자본비용 15.96% 3 4,922,800 시장접근법 유상증자가액 - 3 4,398,146 시장접근법 유사기업주가 - 전환사채(*1) 3 7,320,639 현금흐름할인 모형 및 이항모형 채권만기할인율 14.98%~20.59% 주가변동성 25.5%~31% 무위험 할인율 3.15%~3.41% 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : 파생상품부채(*2) 2 2,941,701 현금흐름할인 모형 및 이항모형 주가변동성 59.06% 파생상품부채(*2) 3 9,384,861 현금흐름할인 모형 및 이항모형 주가변동성 43.00% (*1) 투입변수 중 주가변동성이 증가하거나 채권만기할인율이 감소하면 사채의 공정가치가 증가하며, 무위험 할인율의 감소는 사채의 공정가치를 증가시킬 수 있습니다.(*2) 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 5. 매출채권과 계약자산 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권과 계약자산: 매출채권 2,257,890 1,266,335 손실충당금-매출채권 (745,117) (843,034) 계약자산 7,131,361 4,331,108 손실충당금-계약자산 (2,766,456) (2,766,456) 소계 5,877,678 1,987,953 기타채권: 미수금 1,529,600 1,538,312 손실충당금-미수금 (1,086,100) (538,000) 미수수익 983,074 863,441 손실충당금-미수수익 (118,893) - 단기대여금 14,399,050 17,399,600 손실충당금-단기대여금 (3,219,200) (3,000,000) 소계 12,487,531 16,263,353 기타비유동채권: 임차보증금 115,206 164,480 기타보증금 4,360 4,160 소계 119,566 168,640 합계 18,484,775 18,419,946 (2) 손상매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 신용위험 관련 사항은 주석 32을 참고하시기 바랍니다. 6. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 639,052 617,000 1,384,596 10,483,900 선급비용 19,289 38,333 59,845 87,320 부가세선급금 60,812 - 198,949 - 합계 719,153 655,333 1,643,390 10,571,220 7. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 차량운반구 비품 사용권자산 합계 취득원가 268,979 4,507,724 826,102 5,602,805 감가상각누계액 (153,879) (4,116,443) (203,565) (4,473,887) 정부보조금 - (237,072) - (237,072) 장부금액 115,100 154,209 622,537 891,846 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 차량운반구 비품 사용권자산 합계 취득원가 1,016,071 4,616,714 1,343,947 6,976,732 감가상각누계액 (422,032) (4,039,155) (100,295) (4,561,482) 정부보조금 - (320,637) - (320,637) 장부금액 594,039 256,922 1,243,652 2,094,613 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 차량운반구 비품 사용권자산 합계 기초금액 594,039 256,922 1,243,652 2,094,613 취득 - 1,845 449,920 451,765 처분 및 폐기 (369,889) - (849,120) (1,219,009) 감가상각(*) (109,050) (104,558) (221,915) (435,523) 기말금액 115,100 154,209 622,537 891,846 (*) 당기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 83,565천원입니다.2) 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합계 기초금액 12,725,571 5,266,692 466,054 1,093,939 661,184 - 20,213,440 취득 - - 507,631 6,627 - 1,343,947 1,858,205 처분 및 폐기(*1) (12,725,571) (5,205,619) (113,189) (489,634) (485,873) - (19,019,886) 감가상각(*2) - (61,073) (266,457) (354,010) (175,311) (100,295) (957,146) 기말금액 - - 594,039 256,922 - 1,243,652 2,094,613 (*1) 전기 중 토지 및 건물을 매각하는 부동산매매계약을 체결함에 따라 매각예정비유동자산으로 대체 후 처분 및 폐기하였습니다.(*2) 전기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 67,254천원입니다.8. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 저작권 산업재산권 회원권 합계 취득원가 576,801 3,594,545 64,000 152,860 4,388,206 상각누계액 (538,686) (1,612,184) (52,200) - (2,203,070) 손상차손누계액 - (677,778) - - (677,778) 정부보조금 (2,201) - - - (2,201) 장부금액 35,914 1,304,583 11,800 152,860 1,505,157 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 저작권 산업재산권 회원권 합계 취득원가 576,801 3,724,545 64,000 152,860 4,518,206 상각누계액 (474,352) (1,629,679) (39,400) - (2,143,431) 손상차손누계액 - (677,778) - - (677,778) 정부보조금 (5,723) - - - (5,723) 장부금액 96,726 1,417,088 24,600 152,860 1,691,274 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 저작권 산업재산권 회원권 합계 기초금액 96,726 1,417,088 24,600 152,860 1,691,274 처분 - (26,042) - - (26,042) 상각(*) (60,812) (86,463) (12,800) - (160,075) 기말금액 35,914 1,304,583 11,800 152,860 1,505,157 (*) 당기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 3,522천원입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 저작권 산업재산권 회원권 합계 기초금액 167,842 1,594,798 37,400 152,860 1,952,900 상각(*) (71,116) (177,710) (12,800) - (261,626) 기말금액 96,726 1,417,088 24,600 152,860 1,691,274 (*) 전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 11,692천원입니다. 9. 장기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상환전환우선주(*) 6,043,410 16,998,221 전환우선주 - 5,999,987 보통주 33,306,401 41,712,566 투자조합 17,791,797 18,028,208 프로젝트투자 20,014,333 - 전환사채(*) 4,786,822 7,320,639 기타금융상품 113,721 2,399,600 합계 82,056,484 92,459,221 (*) (주)위드에이스튜디오 전환사채, (주)게임체인저월드와이드 상환전환우선주, (주)그레이스 상환전환우선주는 당사가 이사선임권 또는 임원겸직을 통한 유의적 영향력이 있으므로 관계기업에 해당하나, 소유지분에 연계된 이익에 실질적으로 현재 접근하지 못하므로 금융상품 기준서를 적용하여 장기투자자산으로 분류하였습니다(주석 26 참조). (2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 평가손익 기말 상환전환우선주 16,998,221 - (1,299,924) - (9,654,887) 6,043,410 전환우선주(*1) 5,999,987 - - (4,317,029) (1,682,958) - 지분증권(*1)(*2) 41,712,566 - (6,142,800) 5,660,023 (7,923,388) 33,306,401 투자조합 18,028,208 5,515,000 (5,139,960) 300,000 (911,451) 17,791,797 프로젝트투자(*3) - 11,077,200 (692,727) 10,000,000 (370,140) 20,014,333 전환사채 7,320,639 - (1,874,098) - (659,719) 4,786,822 기타금융상품(*2) 2,399,600 - (1,630) (713,094) (1,571,155) 113,721 합 계 92,459,221 16,592,200 (15,151,139) 10,929,900 (22,773,698) 82,056,484 (*1) 당기 중 전환권이 부여된 우선주 계약의 전환권이 행사됨에 따라 지분증권으로 대체되었습니다.(*2) 당기 중 출자전환권이 부여된 대여금 계약이 출자전환됨에 따라 지분증권으로 대체되었습니다.(*3) 당기 중 외상매출금, 장기선급금에서 장기투자자산으로 대체되었습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 평가손익 기말 상환전환우선주 3,998,310 12,999,911 - - - 16,998,221 전환우선주 - 5,999,987 - - - 5,999,987 지분증권(*1)(*2) 18,678,911 14,110,264 (8,215,146) 2,075,054 15,063,482 41,712,565 투자조합 14,480,020 6,771,000 (2,635,566) - (587,246) 18,028,208 프로젝트투자 8,712,133 - (5,000,000) - (3,712,133) - 전환사채(*3) 9,537,244 6,000,000 (2,179,577) (2,911,191) (3,125,836) 7,320,640 기타금융상품 - 2,000,000 - 399,600 - 2,399,600 합계 55,406,618 47,881,162 (18,030,289) (436,537) 7,638,267 92,459,221 (*1) 전기 중 신주인수권 매도에 따른 당기손익인식금융자산처분이익 234,495천원을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 (주)싸이더스 보통주 836,136천원이 단계적 취득으로 인해 종속기업으로 대체되었습니다. (*3) 전기 중 셀바스에이아이 전환사채 2,911,191천원이 지분증권으로 전환되었습니다. (3) 당기와 전기 중 장기투자자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 132,481 265,810 평가이익 3,867,797 23,966,494 평가손실 26,641,494 16,328,227 처분이익 6,483,590 9,261,213 처분손실 1,958,263 315,208 프로젝트정산수익 34,260 874,434 10. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다. 법인명 국가 주요영업활동 결산일 소유지분율(%) 당기말 전기말 (주)에이투지엔터테인먼트 한국 방송 프로그램 제작업 12월 31일 61.77 61.77 골드프레임(주) 한국 애니메이션 및 시네메틱 영상 제작 12월 31일 60.00 60.00 (주)엠에이에이 한국 매니지먼트업 12월 31일 65.00 65.00 (주)메리크리스마스(*) 한국 영화 제작, 투자 및 배급업 12월 31일 3.64 3.64 (주)싸이더스 한국 영화 제작, 투자 및 배급업 12월 31일 57.52 57.52 (*) 당사의 종속기업 (주)에이투지엔터테인먼트가 보유한 지분과 합산할 경우 과반의지분을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 종속기업명 유동자산 비유동자산 자산 계 유동부채 비유동부채 부채 계 자본 계 (주)에이투지엔터테인먼트 29,141,579 43,114,293 72,255,872 40,944,746 2,907,475 43,852,221 28,403,651 골드프레임(주) 632,646 316,403 949,049 663,263 271,574 934,837 14,212 (주)엠에이에이 9,419,690 654,106 10,073,796 6,472,380 107,849 6,580,229 3,493,567 (주)메리크리스마스 7,351,205 9,946,968 17,298,173 10,261,410 220,067 10,481,477 6,816,696 (주)싸이더스(*) 9,826,209 5,483,608 15,309,817 5,455,790 363,906 5,819,696 9,490,121 (*) 요약 재무정보는 연결대상 종속기업의 재무정보를 포함한 연결 재무정보입니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 종속기업명 유동자산 비유동자산 자산 계 유동부채 비유동부채 부채 계 자본 계 (주)에이투지엔터테인먼트 22,452,673 50,535,162 72,987,835 55,445,851 4,216,886 59,662,737 13,325,098 골드프레임(주) 1,588,036 1,334,478 2,922,514 643,835 427,569 1,071,404 1,851,110 (주)엠에이에이 3,158,501 425,039 3,583,540 732,800 103,804 836,604 2,746,936 (주)메리크리스마스 13,246,686 9,164,163 22,410,849 12,765,553 224,973 12,990,526 9,420,323 (주)싸이더스(*) 9,159,096 6,265,915 15,425,011 4,583,046 662,542 5,245,588 10,179,423 (*) 요약 재무정보는 연결대상 종속기업의 재무정보를 포함한 연결 재무정보입니다 (3) 당기 및 전기 중 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 경영성과는 아래와 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 종속기업명 매출액 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)에이투지엔터테인먼트 46,720,459 (5,647,505) (6,424,300) (122,491) (6,546,791) 골드프레임(주) 4,221,617 (1,475,529) (1,837,293) - (1,837,293) (주)엠에이에이 10,512,509 797,665 731,376 - 731,376 (주)메리크리스마스 5,388,730 (1,394,392) (2,686,294) (38,104) (2,724,398) (주)싸이더스(*) 4,338,430 (690,823) (703,209) 13,907 (689,302) (*) 요약 경영성과는 연결대상 종속기업의 경영성과를 포함한 연결 경영성과입니다 2) 전기 (단위: 천원) 종속기업명 매출액 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)에이투지엔터테인먼트 63,624,000 (3,322,479) (3,912,385) (88,429) (4,000,814) 골드프레임(주) 4,185,706 463,889 430,544 - 430,544 (주)엠에이에이 8,355,463 1,380,514 1,109,167 - 1,109,167 (주)메리크리스마스 20,802,893 286,738 104,260 (10,393) 93,867 (주)싸이더스(*) - - - - - (*) 2023년 12월 29일을 기준으로 지배력을 획득하여 손익정보는 포함되지 않았습니다. 경영진은 취득일이 연차보고기간 개시일인 2023년 1월 1일부터 이루어졌다고 가정할 경우 (주)싸이더스의 영업수익은 8,147,163천원, 당기순손실 516,726천원이 각각 발생하였다고 추정하고 있습니다. (4) 당기 중 종속기업투자 장부금액의 변동은 없으며, 전기 중 종속기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 기초 취득 처분 대체 손상 기말 (주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)(*1)(*4) 9,323,667 - - (9,323,667) - - (주)엔피(*2) 10,922,755 - (3,156,578) (7,766,177) - - (주)에이투지엔터테인먼트(*3) 33,446,413 7,202,540 - - - 40,648,953 (주)위즈온센(*2) 380,000 - (275,000) (105,000) - - 골드프레임(주) 3,000,000 - - - - 3,000,000 (주)얼반웍스(*2) 2,250,000 - - (2,250,000) - - (주)엠에이에이 9,750,000 - - - - 9,750,000 (주)메리크리스마스 1,999,938 - - - (1,431,723) 568,215 (주)싸이더스 - 7,499,996 - 836,136 - 8,336,132 합계 71,072,773 14,702,536 (3,431,578) (18,608,708) (1,431,723) 62,303,300 (*1) 전기 중 의결권 위임 및 임원 지명권을 포기하는 해지합의서를 체결함에 따라 지배력을 상실하여 관계기업으로 대체하였습니다.(*2) 전기 중 지분 일부를 처분하였으며, 지배력을 상실하여 관계기업으로 대체하였습니다.(*3) 전기 중 대가 없이 종속기업을 대신하여 풋옵션 계약을 체결함으로써 사실상의 출자가 이루어졌으며, 이에 대해 종속기업투자주식 추가 취득으로 회계처리하였습니다.(*4) (주)래몽래인은 당기 중 (주)아티스트스튜디오로 사명을 변경하였습니다. 11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 대한민국 투자업 12월 31일 39.47 3,000,000 39.47 3,000,000 (주)더블유컬쳐(*1) 대한민국 콘텐츠제작업 12월 31일 32.26 46,760 32.26 100,000 (주)와이엔컬쳐앤스페이스(*2) 대한민국 부동산개발업 12월 31일 16.65 10,000,000 20.29 10,000,000 (주)컴투버스(*1) 대한민국 플랫폼 개발업 12월 31일 20.60 226,648 20.60 1,304,595 에스앤에스-펙투스 3호 대한민국 투자업 12월 31일 24.66 2,000,000 24.66 2,000,000 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 대한민국 투자업 12월 31일 37.50 1,500,000 37.50 1,500,000 (주)스튜디오봄(*3) 대한민국 콘텐츠 제작업 12월 31일 19.35 1,800,000 19.35 1,800,000 (주)스튜디오수(*3) 대한민국 콘텐츠 제작업 12월 31일 19.35 1,800,000 19.35 1,800,000 (주)얼반웍스(*1)(*4) 대한민국 방송프로그램 제작업 12월 31일 - - 30.00 2,250,000 (주)위즈온센(*1)(*5) 대한민국 방송 프로그램 배급업 12월 31일 - - 21.00 105,000 (주)씨에스알이앤엠(*1) 대한민국 매니지먼트업 12월 31일 23.91 - 23.91 1,100,000 (주)필름모멘텀 대한민국 콘텐츠 제작업 12월 31일 45.01 4,501,750 45.01 4,501,750 (주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)(*6) 대한민국 방송 드라마 제작업 12월 31일 - - 21.95 9,323,667 (주)로커스(*7) 대한민국 콘텐츠 제작업 12월 31일 10.45 4,999,781 10.63 4,999,781 (주)엔피(*8) 대한민국 전시,컨벤션 및 행사대행업 12월 31일 20.73 7,766,177 20.90 7,766,177 합계 37,641,116 51,550,970 (*1) 당기 중 장부금액이 회수가능액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 지분율이 20% 미만이나 임원겸직을 통해 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기 중 관계기업의 불균등 유상증자로 인해 당사의 지분율이 감소하였습니다.(*3) 지분율이 20% 미만이나 전환사채의 보통주 전환을 가정할 때 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 관계기업의 지분 일부를 처분하였으며, 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체하였습니다. (*5) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체하였습니다.(*6) 당기 중 당사가 보유한 주식을 모두 처분하였습니다. 한편, (주)래몽래인은 당기 중 (주)아티스트스튜디오로 사명을 변경하였습니다.(*7) 지분율이 20% 미만이나 계약에 따른 이사선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기 중 임직원의 주식매수선택권 행사 등을 통해 지분율이 감소하였습니다.(*8) 당기 중 임직원의 주식매수선택권 행사 등을 통해 지분율이 감소하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 관계기업명 기초 처분 대체 손상 기말 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 3,000,000 - - - 3,000,000 (주)더블유컬쳐 100,000 - - (53,240) 46,760 (주)와이엔컬쳐앤스페이스 10,000,000 - - - 10,000,000 (주)컴투버스 1,304,595 - - (1,077,947) 226,648 에스앤에스-펙투스 3호 2,000,000 - - - 2,000,000 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 1,500,000 - - - 1,500,000 (주)스튜디오봄 1,800,000 - - - 1,800,000 (주)스튜디오수 1,800,000 - - - 1,800,000 (주)얼반웍스(*2) 2,250,000 (600,000) (600,000) (1,050,000) - (주)위즈온센 105,000 - (29,900) (75,100) - (주)씨에스알이앤엠 1,100,000 - - (1,100,000) - (주)필름모멘텀 4,501,750 - - - 4,501,750 (주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)(*1) 9,323,667 (9,323,667) - - - (주)로커스 4,999,781 - - - 4,999,781 (주)엔피 7,766,177 - - - 7,766,177 합계 51,550,970 (9,923,667) (629,900) (3,356,287) 37,641,116 (*1) 당기 중 전액 처분하였으며, 관계기업투자주식 처분이익 8,600,062천원을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 지분의 일부를 처분함에 따라 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 장기투자자산으로 대체되었습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 관계기업명 기초 취득 대체 손상 기말 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 3,000,000 - - - 3,000,000 (주)더블유컬쳐 100,000 - - - 100,000 (주)와이엔컬쳐앤스페이스 10,000,000 - - - 10,000,000 (주)컴투버스 3,750,000 - - (2,445,405) 1,304,595 에스앤에스-펙투스 3호 2,000,000 - - - 2,000,000 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 1,500,000 - - - 1,500,000 (주)스튜디오봄 1,800,000 - - - 1,800,000 (주)스튜디오수 1,800,000 - - - 1,800,000 (주)얼반웍스(*1) - - 2,250,000 - 2,250,000 (주)위즈온센(*1) - - 105,000 - 105,000 (주)씨에스알이앤엠 - 1,100,000 - - 1,100,000 (주)필름모멘텀 - 4,501,750 - - 4,501,750 (주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)(*1) - - 9,323,667 - 9,323,667 (주)로커스(*2) - 4,999,781 - - 4,999,781 (주)엔피(*1) - - 7,766,177 - 7,766,177 합계 23,950,000 10,601,531 19,444,844 (2,445,405) 51,550,970 (*1) 지배력을 상실하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다(주석 10 참조).(*2) 단계적 취득에 의해 유의적인 영향력을 획득하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말 및 당기 (단위: 천원) 구분 유동자산 비유동자산 자산계 유동부채 비유동부채 부채계 자본계 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 88,099 7,032,690 7,120,789 3,871 - 3,871 7,116,918 87 (5,816) (5,816) (주)더블유컬쳐 145,105 - 145,105 - - - 145,105 - (4,224) (4,224) (주)와이엔컬쳐앤스페이스 9,070,629 66,176,473 75,247,102 1,432,902 15,071,711 16,504,613 58,742,489 4,944,636 113,483 113,483 (주)컴투버스 1,210,171 3,252,386 4,462,557 51,711 71,802 123,513 4,339,044 25,875 (2,942,854) (2,942,854) 에스앤에스-펙투스 3호 395,085 7,280,000 7,675,085 - - - 7,675,085 4,543 (149,101) (149,101) 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 116,741 3,699,940 3,816,681 2,200 - 2,200 3,814,481 1,168 (68,732) (68,732) (주)스튜디오봄 6,210,274 2,096,051 8,306,325 2,600,148 5,200,000 7,800,148 506,177 4,542,762 (564,732) (564,732) (주)스튜디오수 2,208,976 320,111 2,529,087 19,921 1,200,000 1,219,921 1,309,166 - (163,574) (163,574) (주)씨에스알이앤엠 24,920 1,024,100 1,049,020 2,172,795 - 2,172,795 (1,123,775) 361,533 (561,544) (561,544) (주)필름모멘텀 4,560,001 1,250,841 5,810,842 61,517 377,128 438,645 5,372,197 39,639 (255,118) (255,118) (주)로커스(*) 16,495,223 26,807,383 43,302,606 28,688,026 7,131,974 35,820,000 7,482,606 20,732,970 715,018 388,815 (주)엔피(*) 22,077,143 37,692,174 59,769,317 8,402,742 12,869,005 21,271,747 38,497,570 29,559,889 (2,210,093) (2,450,499) (*) 요약 재무정보는 연결대상 종속기업의 재무정보를 포함한 연결 재무정보입니다. 2) 전기말 및 전기 (단위: 천원) 구분 유동자산 비유동자산 자산계 유동부채 비유동부채 부채계 자본계 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 93,920 7,032,690 7,126,610 3,876 - 3,876 7,122,734 92 (6,249) (6,249) (주)더블유컬쳐 149,306 - 149,306 - - - 149,306 - (4,074) (4,074) (주)와이엔컬쳐앤스페이스 5,586,175 43,807,003 49,393,178 340,362 485,329 825,691 48,567,487 1,940,300 429,917 429,917 (주)컴투버스 7,263,073 962,029 8,225,102 831,830 265,536 1,097,366 7,127,736 7,871 (16,339,634) (16,339,634) 에스앤에스-펙투스 3호 581,215 7,280,000 7,861,215 37,029 - 37,029 7,824,186 2,599 (150,921) (150,921) 디에스-신한 콘텐츠신기술투자조합 185,473 3,699,940 3,885,413 2,200 - 2,200 3,883,213 898 (69,002) (69,002) (주)스튜디오봄 5,710,005 584,940 6,294,945 24,036 5,200,000 5,224,036 1,070,909 - (511,096) (511,096) (주)스튜디오수 2,620,008 73,358 2,693,366 20,626 1,200,000 1,220,626 1,472,740 - (241,157) (241,157) (주)얼반웍스(*) 2,272,419 2,223,208 4,495,627 4,720,474 1,470,000 6,190,474 (1,694,847) 6,033,745 (2,358,248) (2,358,248) (주)위즈온센(*) 1,319,861 1,045,935 2,365,796 2,396,353 - 2,396,353 (30,557) 1,209,317 475,440 475,440 (주)씨에스알이앤엠(*) 152,854 1,347,500 1,500,354 1,976,609 - 1,976,609 (476,255) 455,004 (2,399,622) (2,399,622) (주)필름모멘텀(*) 4,619,097 1,477,120 6,096,217 1,267 474,362 475,629 5,620,588 63,102 (64,593) (64,593) (주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)(*) 42,352,064 13,522,177 55,874,241 8,172,109 3,405,723 11,577,832 44,296,409 40,884,811 (6,423,311) (6,451,651) (주)로커스(*) 24,160,172 21,555,399 45,715,571 30,561,974 8,080,291 38,642,265 7,073,306 21,552,549 3,569,453 3,569,453 (주)엔피(*) 22,616,224 41,221,722 63,837,946 20,929,488 2,213,613 23,143,101 40,694,845 35,334,980 (3,999,384) (4,383,736) (*) 지배력 상실시점 또는 취득일 이후 재무정보 입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 관계기업명 당기말 전기말 주당 공정가치 주식수 시장가격 주당 공정가치 주식수 시장가격 (주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인) - - - 11,260원 1,420,616 15,996,136 (주)엔피 1,913원 9,140,776 17,486,304 3,250원 9,140,776 29,707,522 12. 충당부채당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같으며, 전기는 존재하지 않습니다. (단위: 천원) 구분 기초 전입 환입 이자비용 기말 비유동 : 복구충당부채(*) - 65,810 (25,974) 3,324 43,160 (*) 리스계약에서 발생한 미래원상복구비용을 현재가치로 평가한 추정액입니다. 13. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 171,564천원(전기: 464,339천원)입니다.당기말 현재 확정기여형 퇴직급여제도와 관련한 미지급비용은 17,047천원(전기말: 20,345천원)입니다. 14. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 22,876 51,167 선수금 1,200,085 600,000 합계 1,222,961 651,167 15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같으며, 비유동 항목은 존재하지 않습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 5,000,000 2,500,000 (2) 당기말과 전기말 현재 금융기관차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 원화대출 한국수출입은행 2024-10-14 4.60% - 2,500,000 원화대출 산업은행 2025-06-30 4.97% 5,000,000 - 합계 5,000,000 2,500,000 16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 유동 비유동 금융보증부채 4,158 152 28,986 파생상품부채(*1)(*2) 41,473,130 12,326,562 - 합계 41,477,288 12,326,714 28,986 (*1) 당사는 종속기업인 (주)에이투지엔터테인먼트의 유상증자와 관련하여 신규 발행주식의 인수인과 주주간 약정을 체결하였습니다. 해당 약정에 따라, 일정 요건이 충족되지 못할 경우 인수인은 당사에 대해 보유 중인 지분(보통주 구주 인수지분 포함) 전체에 대한 매도청구권을 행사할 수 있습니다. 당사는 인수인에게 부여한 매도청구권에 대해서 파생상품부채를 인식하였습니다.(*2) 당사는 (주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인) 지분과 관련하여 당사가 보유하고 있는 지분 중 일부인 보통주 437,500주에 대해서 매수할 수 있는 콜옵션을 부여하였고, 행사자는 종속기업인 (주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)의 대표이사로 지정되었습니다. 당기 중 콜옵션을 행사하였고, 437,500주를 주당 4,575원에 처분하여파생상품처분이익 2,072,320천원을 인식하였습니다. 17. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수(주) 1,000,000,000 1,000,000,000 1주의 금액 500 500 발행한 주식수(주) 171,048,884 171,048,884 자본금 85,524,442,000 85,524,442,000 (2) 당기과 전기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 171,048,884 42,762,221 무상증자 - 128,286,663 기말 171,048,884 171,048,884 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 95,351,970 95,351,970 자기주식처분이익 2,533,533 2,533,533 기타자본잉여금 1,491 1,491 합계 97,886,994 97,886,994 18. 기타자본당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 1,231,996 1,231,996 자기주식(*) (4,970,569) (4,970,569) 합계 (3,738,573) (3,738,573) (*) 당사는 당기말 현재 주가 안정화 및 주주가치 환원을 위하여 보통주 1,617,000주를 자기주식으로 취득하여 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 19. 주식기준보상(1) 당사는 상법 등 관계법령에 따라 당사의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여하였습니다.1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 권리부여일 부여주식수(*) 행사가능주식수(*) 약정용역제공기간 행사가능기간 행사가격(*) 부여일공정가치(*) 2021-10-08 480,000 480,000 부여일 이후 2년 이상 재직 2023-10-08 ~ 2026-10-07 4,500 2,564 (*) 부여일 주식가격과 기초가격은 무상증자가 반영된 수치입니다. 2) 당기와 전기 중 당사가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 480,000 120,000 무상증자로 인한 증가 - 360,000 기말 480,000 480,000 (2) 당사 주식선택권의 가격은 이항모형에 따라 산정되었으며, 공정가치 산정을 위한모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 권리부여일 부여일 주식가격(*) 기초가격(*) 기대주가변동성 무위험이자율 2021-10-08 4,763 4,763 60.10% 2.07% (*) 부여일 주식가격과 기초가격은 무상증자가 반영된 수치입니다. (3) 당기에는 주식보상비용을 인식하지 않았으며, 전기 중 512,789천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다. 20. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 573,282 40,703,629 (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 (처분예정일: 2025년 3월 27일) (처분확정일: 2024년 3월 28일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 573,281,981 40,703,629,371 1. 전기이월미처분이익잉여금 40,703,629,371 10,187,414,088 2. 당기순이익(손실) (40,130,347,390) 30,516,215,283 Ⅱ. 이익잉여금의 처분액 - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 573,281,981 40,703,629,371 21. 영업손익당기와 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업수익 10,690,396 13,580,196 용역매출 10,675,396 13,544,316 기타매출 15,000 35,880 영업비용 12,969,827 26,974,294 급여 1,429,608 3,290,706 퇴직급여 171,564 464,339 복리후생비 412,808 896,565 여비교통비 81,455 198,264 접대비 76,714 263,138 통신비 10,436 14,527 수도광열비 9,995 90,918 세금과공과 20,570 360,434 감가상각비 435,523 957,146 지급임차료 10,944 49,821 보험료 51,217 203,350 소모품비 - 16,287 지급수수료 1,088,949 2,380,524 대손상각비(환입) (97,918) 2,482,582 무형자산상각비 160,075 261,626 용역수수료 4,812 19,082 외주제작비 9,082,270 14,440,523 주식보상비용 - 512,789 기타 20,805 71,675 영업손실 (2,279,431) (13,394,098) 22. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 905,144 1,562,264 외화환산이익 8,848 1,393 당기손익인식금융자산평가이익 3,867,797 23,966,494 당기손익인식금융자산처분이익 6,483,590 9,261,213 파생상품평가이익 244,604 4,700,312 파생상품처분이익 2,072,320 - 합계 13,582,303 39,491,676 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 344,426 945,228 외화환산손실 - 6,369 당기손익인식금융자산평가손실 26,641,494 16,328,227 당기손익인식금융자산처분손실 1,958,263 315,208 파생상품평가손실 32,332,872 2,427,154 합계 61,277,055 20,022,186 23. 기타영업외손익당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타영업외수익: 외환차익(기타) 6,573 11,851 외화환산이익(기타) 8,827 4,310 유형자산처분이익 69,612 13,538,597 무형자산처분이익 103,958 - 관계기업투자주식처분이익 8,600,062 - 종속기업투자주식처분이익 - 21,215,993 매각예정비유동자산처분이익 - 6,249,900 잡이익 38,433 90,119 프로젝트정산이익 34,260 874,434 리스처분이익 30,254 - 합계 8,891,979 41,985,204 기타영업외비용: 외환차손(기타) 4,731 3,176 외화환산손실(기타) 6,666 1,423 유형자산처분손실 42,028 1,133 유형자산폐기손실 - 486,993 기타의대손상각비 886,193 3,538,000 기부금 - 31,000 잡손실 7 52,233 종속기업투자주식손상차손 - 1,431,723 관계기업투자주식손상차손 3,356,286 2,445,405 합계 4,295,911 7,991,086 24. 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 항목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (18,115,890) 16,850,083 상각후원가 측정 금융자산 (100,678) (2,234,962) 소계 (18,216,568) 14,615,121 금융부채: 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (30,015,949) 2,273,158 상각후원가 측정 금융부채 (344,425) (945,228) 소계 (30,360,374) 1,327,930 합계 (48,576,942) 15,943,051 25. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 법인세 추납액, 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 I. 당기법인세비용 1,949,515 8,199,765 당기법인세 1,960,049 8,985,016 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (10,535) (785,251) II. 이연법인세비용 (7,197,283) 1,353,529 일시적차이의 발생과 소멸 (7,197,283) 1,550,442 자본에 직접 반영된 법인세 - (196,913) 법인세비용(수익) (5,247,768) 9,553,294 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자기주식처분이익 - (196,913) (3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (45,378,115) 40,069,509 적용세율에 따른 세부담액 (6,275,793) 8,794,057 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (10,534) (785,251) 비공제비용으로 인한 효과 61,073 527,031 세액공제 등으로 인한 효과 (85,751) (169,079) 미환류소득세액 119,754 - 미인식한 일시적차이 효과 318,959 654,089 세율변동효과 24,579 453,775 기타 599,944 78,672 법인세비용 (5,247,768) 9,553,294 유효법인세율 - 23.84% (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 누적유급휴가 4,973 4,530 9,503 기여형퇴직연금 2,554 (196) 2,358 대손충당금 539,136 162,722 701,858 정부보조금 40,958 (7,317) 33,641 유형자산 32,131 (7,919) 24,212 사용권자산 (156,078) 69,981 (86,097) 미수수익 (106,738) (27,348) (134,086) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (847,880) 3,132,887 2,285,007 종속기업투자 (184,269) (1,014,905) (1,199,174) 무형자산폐기손실 33,598 2,627 36,225 유형자산폐기손실 48,922 (8,511) 40,411 복구충당부채 - 5,969 5,969 금융보증부채 3,657 (3,082) 575 선급비용 (3,657) 3,082 (575) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 670,594 4,959,520 5,630,114 리스부채 154,867 (68,808) 86,059 미지급기부금 3,765 (3,765) - 임차보증금 4,458 (2,185) 2,273 합계 240,991 7,197,282 7,438,273 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 누적유급휴가 71,155 (66,182) 4,973 기여형퇴직연금 105,027 (102,473) 2,554 대손충당금 516,329 22,807 539,136 정부보조금 28,477 12,481 40,958 유형자산 71,288 (39,157) 32,131 사용권자산 - (156,078) (156,078) 미수수익 (81,774) (24,964) (106,738) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 23,775 (871,655) (847,880) 종속기업투자 (609,000) 424,731 (184,269) 무형자산손상차손 112,748 (79,150) 33,598 유형자산폐기손실 - 48,922 48,922 금융보증부채 16,062 (12,405) 3,657 선급비용 (16,062) 12,405 (3,657) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 1,553,408 (882,814) 670,594 리스부채 - 154,867 154,867 미지급기부금 - 3,765 3,765 임차보증금 - 4,458 4,458 합계 1,791,433 (1,550,442) 240,991 (5) 당기 세무조정 내용 중 이연법인세를 미인식한 일시적차이 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 관계기업투자 4,751,692 대손충당금 2,766,456 합계 7,518,148 26. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의명칭 당기말 전기말 지배기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)컴투스홀딩스 (주)컴투스홀딩스 지배기업 (주)컴투스 (주)컴투스 종속기업 (주)에이투지엔터테인먼트 (주)에이투지엔터테인먼트 골드프레임(주) 골드프레임(주) (주)메리크리스마스 (주)메리크리스마스 (주)엠에이에이 (주)엠에이에이 (주)싸이더스 (주)싸이더스 관계기업 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 (주)더블유컬쳐 (주)더블유컬쳐 (주)와이엔컬쳐앤스페이스 (주)와이엔컬쳐앤스페이스 (주)게임체인저월드와이드 (주)게임체인저월드와이드 (주)컴투버스 (주)컴투버스 에스앤에스-펙투스3호 에스앤에스-펙투스3호 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 (주)스튜디오봄 (주)스튜디오봄 (주)스튜디오수 (주)스튜디오수 - 포스크리에이티브파티(주)(*1) - (주)얼반웍스(*2) - (주)위즈온센(*1) (주)엔피 (주)엔피 (주)그레이스 (주)그레이스 (주)위드에이스튜디오 (주)위드에이스튜디오 (주)씨에스알이앤엠 (주)씨에스알이앤엠 - (주)런업컴퍼니(*3) (주)필름모멘텀 (주)필름모멘텀 (주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)(*4) (주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)(*4) (주)로커스 (주)로커스 기타 (종속기업의 종속기업 등) (주)래몽래인씨앤씨(*4) (주)래몽래인씨앤씨(*4) (주)리얼피치 (주)리얼피치 (주)펜타브리드 (주)펜타브리드 (주)매니지먼트에이엠나인 (주)매니지먼트에이엠나인 - (주)얼반루루(*2) (주)에이나인미디어씨앤아이 (주)에이나인미디어씨앤아이 Sidus and Teu Entertainment Joint Stock Company Sidus and Teu Entertainment Joint Stock Company - (주)영실업(*5) (*1) 당기 중 겸직 임원이 사임하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(*2) 당기 중 지분의 일부를 처분함에 따라 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(*3) 당기 중 보유 중인 상환우선주를 처분함에 따라 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(*4) 당사는 임원 겸직을 통해 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 당기 중 겸직 임원의 사임으로 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 영업수익 기타수익 영업비용 기타비용 고정자산처분 고정자산취득 영업수익 기타수익 영업비용 고정자산취득 지배기업 (주)컴투스 412,844 - - - - - 753,714 - - - 종속기업 (주)에이투지엔터테인먼트 - 354,200 - - 80,000 4,000,000 - - - - 골드프레임(주) - - 3,810,844 - - - - - 203,000 98,000 (주)메리크리스마스 - 25,332 - - - - 1,315,100 197,737 - - (주)싸이더스 - - - - 23,182 - - - - - 관계기업 (주)아티스트스튜디오 19,018 34,260 - - - - 106,979 874,435 - - (주)와이엔컬쳐앤스페이스 - - 50,000 - - - - - 660 - 포스크리에이티브파티(주)(*) - 17,392 30,400 - - - - 112,290 786,216 - (주)런업컴퍼니 (*) 4,337 - - - - - 85,664 - - - (주)얼반웍스 (*) - - - - - - - 4,562 - - (주)위드에이스튜디오 50,000 - - - - - 7,000 10,839 - - (주)위즈온센 (*) - 9,165 - - - - - 37,444 - - (주)로커스 - 27,483 10,721 89,596 - - - - - - (주)씨에스알이앤앰 - - - - - - - - 800 - (주)스튜디오봄 - - - - 50,000 - - - - - (주)엔피 - - 10,000 - - - - - - - 기타특수관계자 (주)에이나인미디어씨앤아이 - - - - - - - 9,377 - - (주)영실업(*) 1,486,420 - - - - - 49,374 - - - 합계 1,972,619 467,832 3,911,965 89,596 153,182 4,000,000 2,317,831 1,246,684 990,676 98,000 (*) 특수관계가 소멸되기 전까지의 거래금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 대여금 채권 채무 대여금 채권 채무 지배기업 (주)컴투스 - - - - 17,156 - 종속기업 (주)에이투지엔터테인먼트 7,700,000 705,488 4,158 7,700,000 376,268 29,138 골드프레임(주) - - 851,132 280,000 18,000 (주)메리크리스마스 - - - 3,000,000 131,951 - 관계기업 (주)아티스트스튜디오 - 120,000 - - 100,982 - 포스크리에이티브파티(주)(*1) - - - 3,000,000 5,137,269 25,025 (주)게임체인저월드와이드(*2) - 700,183 - - 1,000,053 - (주)그레이스(*2) - 998,400 - - 998,400 - (주)런업컴퍼니(*1) - - - - 1,031,717 (주)스튜디오봄(*3) - 4,208,376 - - 4,771,494 - (주)스튜디오수 (*3) - 578,446 - - 675,047 - (주)위즈온센(*1) - - - 799,200 640,584 - (주)위드에이스튜디오(*3) - - - - - - (주)로커스 - 86,172 551,627 - 164,480 1,470,619 기타특수관계자 (주)에이나인미디어씨앤아이 200,000 33,019 - 200,000 23,819 - 합계 7,900,000 7,430,084 1,406,917 10,900,000 8,539,650 1,517,757 (*1) 당기 중 특수관계가 소멸되었습니다.(*2) 당기말과 전기말 채권에는 상환전환우선주 투자가 포함되어 있습니다.(*3) 당기말과 전기말 채권에는 전환사채 투자가 포함되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 자금대여 거래 자금대여 거래 현금출자 회수 대여 회수 종속기업 (주)에이투지엔터테인먼트 - 3,700,000 6,500,000 - (주)메리크리스마스 3,000,000 3,000,000 2,000,000 - 관계기업 (주)위즈온센(*1) 100 - 800 - (주)얼반웍스(*1) - - 1,100,000 - (주)스튜디오봄(*2) - 4,000,000 - - (주)씨에스알이앤엠 - - - 1,100,000 (주)런업컴퍼니(*1) - - - 1,000,054 (주)필름모멘텀 - - - 4,501,750 포스크리에이티브파티(주)(*1) - 3,000,000 - 4,999,979 기타특수관계자 (주)알비더블유 (*3) - - 9,999,900 - 합계 3,000,100 13,700,000 19,600,700 11,601,783 (*1) 특수관계가 소멸되기 전까지의 거래 금액입니다.(*2) 특수관계자가 발행한 전환사채 취득금액입니다.(*3) 전기 중 (주)얼반웍스의 지분매매 거래 금액입니다. (5) 지급보증1) 당사는 (주)에이투지엔터테인먼트의 렌탈계약과 관련하여 5,551,200천원에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.2) 당사는 (주)메리크리스마스에서 제작한 다큐멘터리 및 드라마 와 관련하여 (주)메리크리스마스와 The Walt Disney Company (Korea) LLC 간 체결한 선구매 계약에 대해 지급보증을 제공하고 있으며, 당사가 제공하는 지급보증금액은 각각 4,758,916천원 및 12,733,118천원입니다.(6) 당사는 (주)에이투지엔터테인먼트의 차입금과 관련하여 550,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한, 전기 중 (주)에이투지엔터테인먼트의 발행된 전환우선주와 투자자가 보유하고 있는 보통주에 대하여 주주간 약정을 통해 풋옵션을 부여하였습니다.(7) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 486,000 800,500 퇴직급여 40,500 66,708 합계 526,500 867,208 상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어있습니다. 27. 주당이익주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (40,130,347,390) 30,516,215,283 가중평균유통보통주식수(*) 169,431,884 170,230,250 보통주기본주당이익 (손실) (237) 179 (*) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 기초유통보통주식수(*) 169,431,884 170,713,428 자기주식의 처분 - 241,712 자기주식의 취득 - (724,890) 기중평균유통보통주식수 169,431,884 170,230,250 (*) 당기 기초유통보통주식수는 당사의 발행주식수에서 자기주식수가 차감된 주식수입니다.(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식매수선택권이 있습니다.당기와 전기는 희석화증권의 희석화 효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 28. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 26 참조).(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증처 제공받은 보증내용 당기말 전기말 서울보증보험 계약보증보험 등 1,787,607 1,648,917 (3) 당사가 피고로서 법원에 계류 중인 소송사건은 없습니다. (4) 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 금융약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피보증처 차입처 종류 약정한도액 실행금액 (주)위지윅스튜디오 KDB산업은행 한도대출 5,000,000 5,000,000 (5) 당사는 (주)에이투지엔터테인먼트의 전환우선주 신주 발행과 관련하여, 신규 발행 주식의 인수인과 주주간 약정을 체결하였습니다. 해당 약정에 따라 당사가 보유한(주)에이투지엔터테인먼트의 지분을 처분할 경우, 신규 발행 주식의 인수인은 당사의지분을 직접 또는 자신이 지정한 제3자를 통하여 우선적으로 매수할 권리 및 당사와 동일한 조건으로 인수인이 보유한 (주)에이투지엔터테인먼트 지분의 전부 또는 일부를 함께 처분할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 중 사용제한 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기말 전기말 비고 현금및현금성자산 925,805 965,051 정부지원사업 보조금 (7) 당기말 현재 당사는 가이아K콘텐츠IP투자조합, 미시간아시아문화중심도시육성투자조합, 쏠레어스케일업 영화투자조합 2호, 케이제이앤케이씨K-콘텐츠IP투자조합, MIP컬처테크융합투자조합, 퀀텀세컨더리제1호펀드, 한국투자글로벌콘텐츠투자조합2호에 대한 추가 출자 약정으로 투자조합의 요청에 의하여 7,280,000천원의 출자금을 납입할 의무가 존재합니다.(8) 당사는 당기말 현재 사용권자산, 비품을 위해 DB손해보험사에 화재보험(부보금액 3,750백만원)을 가입하고 있습니다. 이 외에 메리츠화재해상보험(주), 삼성화재해상보험(주), KB손해보험(주), 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 단체안심상해보험,업무용차량보험, 임원배상책임보험을 가입하고 있습니다. 29. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 당사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 10,690,396 13,580,196 (2) 당기와 전기 중 수익인식시기에 따른 매출정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기간에 걸쳐 이행 10,690,396 13,580,196 (3) 당기와 전기 중 사업계열에 따른 매출정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 VFX 및 뉴미디어 10,675,396 13,544,316