위지윅스튜디오 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 5(당)기 1분기 2020년 01월 01일 부터 2020년 03월 31일까지
제 4(전)기 1분기 2019년 01월 01일부터 2019년 03월 31일까지
주식회사 위지윅스튜디오 및 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 위지윅스튜디오(이하 "지배기업")는 2016년 4월 15일 설립되어 국내 외 영화, 드라마의 VFX(Visual Effects, 시각특수효과)와 VR, AR 등 뉴미디어 영상 제작을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 언주로 170길 20에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2018년 12월 20일 한국증권거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 설립이후 유ㆍ무상증자, 주식분할 등을 통하여 당분기말 현재 보통주 자본금은 14,565,681천원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	소유주식수	지분율

박인규	5,540,580	19.0%

박관우	3,652,683	12.5%

기타	19,938,098	68.4%

합 계	29,131,361	100.0%

2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율(%)(*5)

밴드앤링크(주)(*1)	한국	12월	광고대행업	66.7

(주)래몽래인(*2)	한국	12월	드라마제작	29.4

(주)래몽래인씨앤씨(*3)	한국	12월	디지털콘텐츠제작	61.3

(유)야경꾼일지문화산업전문회사(*3)	한국	12월	드라마제작	100.0

래몽래인 Japan(*3)	일본	12월	드라마 수입 및 배급	100.0

(주)에이앤피커뮤니케이션즈(*4)	한국	12월	행사대행업	50.0

(*1) 전기 중 현금 출자하여 신규로 설립하였습니다 (*2) 지배기업이 전기 중 지분을 취득하였고, 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나 다른 의결권 보유자들의 주식 분산 정도 및 다른 주주의 집합적 의사결정 등을 고려한 결과가 지배한다고 판단하였습니다.(*3) 종속기업인 (주)래몽래인의 종속기업입니다.(*4) 지배기업은 전기 중 지분을 취득하였습니다. (*5) 지배기업 또는 중간지배기업이 직접 보유하고 있는 지분율입니다.

(3) 당분기 중 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

총자산	총부채	총자본	매출액	분기순이익

밴드앤링크(주)	1,820,959	1,297,701	523,258	1,048,251	(227,303)

(주)래몽래인(*1)	15,885,103	2,002,868	13,882,236	4,204,035	79,775

(주)에이앤피커뮤니케이션즈	15,219,706	7,037,231	8,182,475	3,017,938	211,323

(*1) (주)래몽래인의 요약 재무정보는 연결대상 종속기업인 (주)래몽래인씨앤씨 외 2개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성 및 보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익(주석 5) 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실에 대한 추정(주석 8), 이연법인세의 인식(주석 31), 진행률의 측정(주석 5), 영업권(주석 16)등 주석사항에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하고 있습니다.연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 '6. 위험관리' 주석에 포함되어 있습니다.④ 투입법에 따른 수익인식연결실체의 수익은 투입원가를 기준으로 측정하는 진행률에 영향을 받으며, 진행률 산정의 근거가 되는 총발생예정원가는 프로젝트 용역의 성격, 기간 등을 고려한 노무비, 외주비 등의 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.연결실체는 계약금액 또는 총발생예정원가의 유의적인 변동 발생여부를 주기적으로 검토하여 최대추정의 변경에 따라 반영하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호에는 단일 리스이용자 회계모형이 도입되었고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 한편, 비교 표시되는 재무정보에는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서가 적용되었으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2014호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제 1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 한편, 연결실체는 차량 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(2) 리스이용자 연결실체는 건물과 차량을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따라 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스와 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. ① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 연결실체는 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함하여 표시하고 있습니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 연결실체는 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 연결실체는 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. 연결실체는 대부분의 리스 계약에서 연장선택권을 행사할 것을 합리적으로 확신할 수 없기 때문에 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않았습니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수있는 상황에 변화가 발생하여 연장선택권의 행사가능성을 합리적으로 확신할 수 있을 경우 연결실체는 리스 기간을 재평가 합니다. ② 경과 규정연결실체는 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정으로 측정하였습니다. 연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다. - 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외하였습니다. - 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용하였습니다.(3) 리스제공자 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술된 바와 같이 연결실체에는 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분될 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결① 사업결합연결실체는 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외한 사업결합을 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.사업결합의 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식되는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다.이전대가는 기존 관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존 관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가자본으로 분류되지 않는 경우, 연결실체는 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채가 제거되고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액이 투자지분의 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있으며, 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유 현금과 요구불예금등과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유합니다.- 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다.

상기에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

1) 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않으며, 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 후속측정과 손익(가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.(나) 상각후원가 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 제거시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류됩니다.(라) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

③ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.연결실체는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 추정할 때 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에 인식됩니다.⑤ 제각연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 당분기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

차량	4~5년

시설장치	4~5년

비품	4~5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

저작권	5년, 8.5년

산업재산권	5년

전속계약금	5년

고객관계	8년

수주잔고	1년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 자산의 차감항목으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며, 수익관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 상환예정금액을 부채로 계상하고 있습니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.① 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자는 계산하는데 사용한 무보증자존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

② 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 금융리스의 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(13) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 프로젝트에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에계약부채로 표시하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

④ 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(16) 외화거래연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.(17) 상환전환우선주연결실체가 발행한 상환전환우선주는 보유자의 선택에 따라 자본으로 전환될 수 있는 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 연결실체는 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하여 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하고 있습니다.만약, 계약조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결실체가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다.

(19) 수익 인식 ① 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체의 VFX 및 뉴미디어와 전시행사는 VFX 및 뉴미디어 제작 및 전시행사 대행 등의 용역을 제공합니다. 용역제공으로부터의 수익 은 용역이 제공되는 회계기간에 인식됩니다. 가격이 확정된 계약의 경우 수익은 제공하기로 한 전체 용역중 보고기간 말까지 실제로 제공된 용역에 근거하여 인식합니다 . 이는 예상 총 용역원가 대비 실제 용역원가에 기초하여 결정됩니다.② 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 투입법을 적용하는 경우 발생한 투입원가(직접노무원가 및 외주용역원가)가 연결실체의 수행 정도를 이행하는 데 있어 그 진척도에 비례하므로 용역의 수행 정도를 충실히 나타냅니다. 수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한 것을 알게된 기간에 당기손익으로 반영됩니다.

③ 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체의 드라마 제작는 드라마 및 홍보물 제작 등의 사업을 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세연결실체는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)

5. 영업부문 및 수익(1) 부문 구분의 근거연결실체는 전기에 VFX사업 부문의 단일 부문으로 재무정보를 공시하였으며, 전기 중 종속회사의 취득으로 인해 2개의 보고부문을 추가하였습니다.

보고부문	영업의 내용

VFX 및 뉴미디어	영화, 드라마 등의 VFX 및 VR, AR 등 특수 영상 제작

드라마	방송 드라마 제작, 방영 및 유통

전시행사 등	스포츠 이벤트, 브랜드 캠페인, 컨벤션, 세미나 등을 통한 전시 행사대행광고대행 및 기타 영상물 제작

(2) 당분기 및 전분기의 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장 :

국내	10,175,841	6,333,181

중국 등 해외	1,256,036	1,272,880

합 계	11,431,877	7,606,061

수익 인식 시기 :

한 시점에 이행	651,801	-

기간에 걸쳐 이행	10,780,076	7,606,061

합 계	11,431,877	7,606,061

사업 계열 :

VFX 및 뉴미디어	3,308,015	7,606,061

드라마	4,057,673	-

전시행사 등	4,066,190	-

합 계	11,431,877	7,606,061

한편, 연결실체의 모든 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다. (3) 당분기 중 단일 외부 고객으로부터의 영업수익이 10% 이상을 차지하는 고객 은 A사(2,923,757천원, 25.6%), B사(3,566,415천원, 31.2%)입 니다.

(4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	6,650,543	6,172,678

계약부채	942,123	74,250

가격이 확정된 계약에서 고객은 지급일정에 따라 확정된 금액을 지급합니다. 연결실체에서 제공한 용역이 지급액을 초과하면 계약자산을 인식하고 지급액이 제공된 용역을 초과하면 계약부채를 인식합니다. 전기말에 인식된 계약부채 중 74,250천원 은 당분기에 수익으로 인식되었습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 외화 단위, 천원)

구 분	총계약금액	누적수익	계약자산	매출채권	계약부채

총액	대손충당금	총액	대손충당금

프로젝트A	6,500,000	3,451,457	219,639	(219,639)	-	-	-

프로젝트B	USD 4,000,000	2,801,067	-	-	179,289	(179,289)	-

프로젝트C	USD 3,247,800	3,412,328	1,216,719	-	96,809	-	-

프로젝트D	1,950,000	1,936,641	636,641	-	250,000	-	-

프로젝트E	CNY 10,500,000	1,788,607	1,252,989	-	86,583	-	-

프로젝트F	1,500,000	985,547	485,547	-	-	-	-

프로젝트G	USD 1,189,000	1,409,853	455,239	-	-	-	-

프로젝트H	1,265,000	960,840	75,340	-	-	-	-

프로젝트I	1,409,331	1,368,582	-	-	-	-	-

프로젝트J	8,600,000	3,566,415	986,415	-	-	-	-

기타	2,433,867	-	633,713	-	52,161

합 계	7,762,396	(219,639)	1,246,394	(179,289)	52,161

② 전기말

(단위 : 외화 단위, 천원)

구 분	총계약금액	누적수익	계약자산	매출채권	계약부채

총액	대손충당금	총액	대손충당금

프로젝트A	6,500,000	3,231,818	-	-	-	-	-

프로젝트B	USD 4,000,000	2,801,067	-	-	179,289	(179,289)	-

프로젝트C	USD 3,247,800	3,412,328	1,429,381	-	545,794	-	-

프로젝트D	1,950,000	1,295,768	495,768	-	30,000	-	-

프로젝트E	CNY 10,500,000	1,359,139	823,522	-	86,583	-	-

프로젝트F	1,500,000	985,547	485,547	(485,547)	-	-	-

프로젝트G	USD 1,189,000	979,085	24,470	-	-	-	-

프로젝트H	1,265,000	922,016	416,016	-	-	-	-

기타	3,076,090	(92,568)	5,104,247	(88,383)	74,250

합 계	6,750,794	(578,115)	5,945,913	(267,672)	74,250

(6) 당분기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 용역 계약으로서 계약금액이 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	계약일	완성기한	진행률(%)

프로젝트A	2018-04-02	2019-01-31	53.1

프로젝트B	2017-10-01	2018-12-30	58.4

프로젝트C	2019-04-15	2020-03-31	94.7

프로젝트D	2018-11-01	2020-02-12	99.3

프로젝트E	2019-04-08	2020-07-31	100.0

프로젝트F	2017-10-01	2019-12-31	65.7

프로젝트I	2020-01-03	2020-06-14	97.0

프로젝트J	2020-02-24	2020-06-30	41.5

② 전기말

(단위: 천원)

구분	계약일	완성기한	진행률(%)

프로젝트A	2018-04-02	2019-01-31	53.1

프로젝트B	2017-10-01	2018-12-30	65.2

프로젝트C	2019-04-15	2020-03-31	89.3

프로젝트D	2018-11-01	2020-02-12	66.4

프로젝트E	2019-04-08	2020-07-31	75.9

프로젝트F	2017-10-01	2020-03-31	65.7

프로젝트G	2019-04-01	2020-03-31	70.1

프로젝트H	2019-07-01	2020-05-31	72.9

6. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려됩니다.① 신용위험에 대한 노출신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	12,187,252	15,797,477

기타금융자산	50,000	3,050,000

투자자산	2,520,612	2,520,612

매출채권	6,247,968	6,459,591

계약자산	6,650,543	6,172,678

기타채권	840,174	562,761

합 계	28,496,550	34,563,119

(*) 분기말 현금및현금성자산에는 현금시재 500천원이 포함 되어 있습니다.(*) 전기말 현재 현금및현금성자산에는 현금시재 12,402천원이 제외되어 있습니다.

② 손상차손

연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 기타 채권으로 모두 신용위험이 낮은 것으로판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래(3개월 이하)	0.0%	8,340,494	-	8,340,494

3~6개월 이하	0.6%	2,802,107	(16,260)	2,785,846

6~12개월 이하	3.3%	934,743	(30,888)	903,855

12개월초과	61.1%	3,592,986	(2,195,996)	1,396,990

합 계	15,670,330	(2,243,145)	13,427,186

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래(3개월 이하)	1.1%	9,621,735	(103,618)	9,518,117

3~6개월 이하	1.1%	2,413,256	(27,471)	2,385,785

6~12개월 이하	15.5%	932,477	(144,602)	787,875

12개월초과	80.0%	2,518,854	(2,015,601)	503,253

합 계	15,486,322	(2,291,292)	13,195,030

매출채권과 계약자산 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	2,291,292	143,955

대손상각비	85,000	691,833

기타변동	(133,147)	1,455,504

기말	2,243,145	2,291,292

( 3) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 적정 유동성의 유 지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않으며, 당분기말과 전기말현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월~12개월	1년 이상

매입채무 및 기타채무	3,712,359	3,712,359	3,524,451	-	187,909

리스부채	301,003	309,950	126,797	90,802	92,351

차입금	20,985,538	20,985,538	1,155,538	15,090,000	4,740,000

전환상환우선주부채(*1)	432,821	1,351,158	675,579	675,579	-

합 계	25,431,722	26,359,005	5,482,365	15,856,381	5,020,260

(*1) 전환상환우선주의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월~12개월	1년 이상

매입채무 및 기타채무(*1)	5,385,530	5,386,145	5,180,715	17,297	188,133

리스부채	359,916	372,127	123,200	98,791	150,136

차입금	23,464,692	24,033,462	3,780,088	15,409,962	4,843,412

전환상환우선주부채(*2)	1,951,476	11,629,752	2,389,553	-	9,240,199

합 계	31,161,614	41,421,486	11,473,556	15,526,050	14,421,880

(*1) 매입채무 및 기타채무에는 종업원급여 관련 부채 940,707천원이 제외되어 있습니다.(주석 26 참조)(*2) 전환상환우선주의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

( 4) 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. ① 환위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

USD	CNY	JPY	HKD	기타	합계

자 산:

현금및현금성자산	1,083,743	77	290,533	0	24	1,374,377

매출채권	769,339	-	23,298	-	-	792,637

계약자산	3,406,211	-	-	-	-	3,406,211

기타채권	-	-	-	-	-	-

소 계	5,259,293	77	313,831	24	5,573,225

부 채:

미지급금	659,385	-	-	-	-	790

순외화자산 합계	4,599,908	77	313,831	0	24	5,572,435

(단위: 천원)

구 분	전기말

USD	CNY	JPY	HKD	SGD	합계

자 산:

현금및현금성자산	1,820,355	138,666	100,825	1,609	489,579	2,551,034

매출채권	1,513,209	188,538	10,574	-	-	1,712,321

계약자산	1,795,317	1,233,810	25,237	-	-	3,054,364

기타채권	-	-	-	106,851	-	106,851

소 계	5,128,881	1,561,014	136,636	108,460	489,579	7,424,570

부 채:

미지급금	790,227	-	-	-	-	790,227

순외화자산 합계	4,338,654	1,561,014	136,636	108,460	489,579	6,634,343

당분기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,193.6	1,165.65	1,222.60	1,157.80

CNY	170.77	168.58	172.43	165.74

JPY	1,096.26	10.70	1,130.83	10.63

HKD	153.60	148.78	157.66	148.66

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 매 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	459,991	(459,991)	433,865	(433,865)

CNY	8	(8)	156,101	(156,101)

JPY	31,383	(31,383)	13,664	(13,664)

HKD	0	0	10,846	(10,846)

기타/SGD	2	(2)	48,958	(48,958)

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ( 5) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	12,237,252	18,847,477

금융부채	3,565,538	7,951,168

변동이자율 :

금융부채	17,420,000	17,465,000

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당분기 중 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

당분기	43,550	(43,550)	(43,550)	43,550

(6) 공정가치 위험① 당분기말 현재 공정가치 측정 금융자산 및 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	취득원가	공정가치 수준	합 계

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

수익증권	525,232	523,633	-	525,232	-	525,232

지분상품	4,947,988	5,420,828	1,029,258	-	1,998,700	3,027,958

채무상품	4,565,637	4,881,746	-	-	4,415,637	4,415,637

소 계	10,038,857	10,826,207	1,029,258	525,232	6,414,337	7,968,827

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

지분상품	160,480	163,800	160,480	-	-	160,480

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생상품부채	242,758	742,738	-	-	242,758	242,758

연결실체는 상기 언급된 금융자산 이외에 전기 중 취득한 공정가치 측정 금융상품 2,070,030천원은 제외되어 있으며, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.

② 가치평가기법활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다.

분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 적용하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준	공정가치	평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	2	525,232	시장접근법	-	-

출자금	3	1,895,025	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치	-

비상장지분증권	3	2	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치	-

비상장지분증권	3	1,996,700	현재가치기법	영구성장률	0%

매출액성장률	10.71%~20.4%

가중평균자본비용	17.06%

전환채무증권(*1)	3	2,520,612	이항모형	채권만기할인율	11.19% ~ 15.15%

가격변동성	20.70%

무위험 할인율	1.35% ~ 1.48%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채(*2)	3	242,758	현금흐름할인법(DCF) 및 옵션가격결정모형	주가변동성	31.69%

(*1) 투입변수 중 가격 변동성이 증가하거나 채권만기할인율이 감소하면 전환사채의 공정가치가 증가하며, 무위험 할인율의 감소는 전환사채의 공정가치를 증가시킬 수 있습니다. (*2) 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

③ 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분(*)	평가	기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,712,337	700,000	-	-	6,412,337

당기손익-공정가치측정 금융부채	3,397,792	-	(3,155,034)	-	242,758

(*) 당분기 중 전환상환우선주부채의 보통주 전환으로 인한 변동입니다.④ 지분증권의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 증가	1% 감소

가중평균자본비용	(118,000)	133,000

영구성장률	74,000	(68,000)

(7) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	29,280,015	38,738,130

자본	72,135,922	70,461,980

부채비율	40.59%	54.98%

7. 현금및현금성자산 및 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	15,578	12,402

요구불예금	11,476,610	13,246,443

외화예금	695,065	2,551,034

합 계	12,187,252	15,809,879

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예적금	50,000	3,050,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용제한예금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

정기예적금	50,000	50,000	질권설정(신용카드 사용한도)

정기예적금(*)	-	3,000,000	담보

정부보조금	4,773	2,061	용도 제한

합 계	54,773	3,052,061

(*) 전기말 정기예적금은 우리은행(주) 운영자금 차입금 2,500,000천원과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 20 , 36 참조)

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동 :

매출채권	7,349,395	(1,101,427)	6,247,968	7,582,018	(1,122,427)	6,459,591

계약자산	7,228,659	(578,116)	6,650,543	6,750,794	(578,116)	6,172,678

미수금	775,216	(563,602)	211,615	689,877	(563,602)	126,275

미수수익	2,055	-	2,055	53,219	-	53,219

단기대여금	276,112	(27,147)	248,966	84,112	(27,147)	56,965

임차보증금	30,000	-	30,000	30,000	-	30,000

소 계	15,661,438	(2,270,291)	13,391,147	15,190,020	(2,291,292)	12,898,728

비유동 :

임차보증금	294,835	(2,371)	292,465	241,461	-	241,461

기타보증금	56,865	(1,791)	55,074	54,841	-	54,841

소 계	351,700	(4,161)	347,539	296,302	-	296,302

합 계	16,013,138	(2,274,453)	13,738,685	15,486,322	(2,291,292)	13,195,030

(2) 연결실체의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험 및 시장위험에 노출은 주석6에서 설명하고 있습니다.

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

재고자산	5,137,203	4,540,446

재고자산평가충당금	(238,296)	(229,400)

합 계	4,898,907	4,311,046

(2) 당분기 중 비용으로 인식된 재고자산은 3,470,635천원 입니다.

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,034,659	3,713,831	2,487,675	3,743,831

선급비용	169,922	135,425	178,261	135,425

부가세선급금	17,670	-	-	-

합 계	3,222,251	3,849,256	2,665,936	3,879,256

11. 장ㆍ단기투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

범 주	당분기말	전기말

단기투자자산 :

수익증권	525,232	2,124,298

장기투자자산 :

지분증권	4,947,988	5,789,830

채무증권(*)	4,565,637	3,865,637

소 계	9,513,625	9,655,467

합 계	10,038,857	11,779,765

(*) 레드앤블루(주) 전환사채 1,817,650천원은 연결실체가 이사선임권을 통한 유의적 영향력이 있으므로 관계기업에 해당하나, 소유지분에 연계된 이익에 실질적으로 현재 접근하지 못함에 따라 금융상품 기준서를 적용하여 분류하였습니다.(주석 35 참조)② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

범 주	당분기말	전기말

장기투자자산 :

지분증권	160,480	381,736

(2) 당분기 중 장ㆍ단기투자자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

단기투자자산 :

수익증권	2,124,298	-	(1,600,651)	1,585	525,232

장기투자자산 :

지분증권	5,789,830	-	(534,952)	(306,891)	4,947,988

채무증권	3,865,637	700,000	-	-	4,565,637

소 계	9,655,467	700,000	(534,952)	(306,891)	9,513,625

합 계	11,779,765	700,000	(2,135,602)	(305,306)	10,038,857

12. 지분법적용투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 지분법적용 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

회사명	소재지	주요영업활동	주식 수	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

위지윅글로벌컨텐츠투자조합(*)	한국	광고대행업	300	39.5	2,952,353	2,967,766

(*) 지배기업은 설립에 참여하여 지분을 취득하였습니다.

(2) 당분기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

위지윅글로벌컨텐츠투자조합	7,480,559	1,265	40	(39,046)

(3) 당분기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부가액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	장부금액

위지윅글로벌컨텐츠투자조합	7,479,294	39.5%	2,952,353	-	2,952,353

(4) 당분기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기 초	취득	지분법손실	기 말

위지윅글로벌컨텐츠투자조합	2,967,766	-	(15,413)	2,952,353

13. 투자부동산(1) 당분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,747,660	-	2,747,660

건물	713,133	(34,171)	678,962

합 계	3,460,793	(34,171)	3,426,622

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

임대수익	14,182	121,249

(3) 당분기말 현재 투자부동산은 우리은행(주) 시설자금대출 4,470백만원에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 20, 36 참조)(4) 투자부동산은 토지와 건물로 보고기간 말 현재 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

14. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	16,878,185	-	-	16,878,185

건물	6,940,808	(247,078)	-	6,693,731

구축물	21,265	(1,593)	-	19,672

차량운반구	1,747,294	(588,069)	-	1,159,225

비품	5,252,558	(2,507,110)	(105,421)	2,640,026

시설장치	2,407,910	(505,985)	-	1,901,926

사용권자산	348,125	(123,088)	-	225,037

건설중인자산	157,000	-	-	157,000

합 계	33,753,145	(3,972,923)	(105,421)	29,674,802

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	16,878,185	-	-	16,878,185

건물	6,940,808	(203,698)	-	6,737,110

구축물	21,265	(1,327)	-	19,938

차량운반구	1,579,797	(416,851)	-	1,162,946

비품	5,737,546	(2,345,534)	(112,348)	3,279,664

시설장치	2,406,310	(387,419)	-	2,018,891

사용권자산	563,194	(205,580)	-	357,614

건설중인자산	157,000	-	-	157,000

합 계	34,284,105	(3,560,409)	(112,348)	30,611,348

(2) 당분기와 전기 중 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감 소	감가상각비(*)	대 체	기 말

토지	16,878,185	-	-	-	-	16,878,185

건물	6,737,111	-	-	(43,380)	-	6,693,731

구축물	19,938	-	-	(266)	-	19,672

차량운반구	1,162,946	-	-	(76,704)	72,982	1,159,225

비품	3,279,664	10,011	(396,000)	(253,649)	-	2,640,026

시설장치	2,018,891	1,600	-	(118,566)	-	1,901,926

사용권자산	357,613	3,940	(1,340)	(62,194)	(72,982)	225,037

건설중인자산	157,000	-	-	-	-	157,000

합 계	30,611,348	15,551	(397,340)	(554,758)	-	29,674,802

(*) 당분기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 6,926천원입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책 변경효과 기업회계기준서 제1116호	취 득	감 소	감가상각비(*)	사업결합	대 체	기 말

토지	12,725,571	-	-	-	-	4,152,614	-	16,878,185

건물	5,850,816	-	-	-	(146,576)	1,032,870	-	6,737,110

구축물	-	-	-	-	-	19,938	-	19,938

차량운반구	200,172	-	1,235,529	-	(272,755)	-	-	1,162,946

비품	3,213,794	-	1,071,712	(2,160)	(1,036,873)	33,191	-	3,279,664

시설장치	75,423	-	248,370	(72,053)	(280,476)	255,162	1,792,465	2,018,891

사용권자산	-	372,310	296,985	(307,241)	(176,636)	172,196	-	357,614

건설중인자산	800,000	-	1,149,465	-	-	-	(1,792,465)	157,000

합 계	22,865,776	372,310	4,002,061	(381,454)	(1,913,316)	5,665,971	-	30,611,348

(*) 전기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 34,130천원입니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 보유 중인 토지 및 건물 23,571백만원을 우리은행(주) 시설자금대출 16,970백만원에 담보로 제공되고 있습니다.(주석 20, 36 참조)

(4) 당분기말 현재 연결실체는 보유차량에 대한 손해배상책임보험 및 자동차종합보험과 건물, 시설장치 및 비품과 관련하여 화재보험에 가입하고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보험가입대상	보험회사	장부금액	부보금액

화재보험	건물 및 시설장치	메리츠화재	7,118,868	6,822,421

비품	2,577,674	4,473,101

투자부동산	KB화재보험	1,032,870	2,174,000

시설장치 및 비품	357,614	500,000

연결실체는 차량운반구에 대한 자동차종합보험을 추가로 가입하고 있습니다.

15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	330,357	(126,856)	-	(66,673)	136,828

저작권	1,995,350	(242,014)	-	-	1,753,336

전속계약금	385,800	(334,550)	-	-	51,250

산업재산권	120,743	(66,722)	(54,000)	-	21

특허권	2,200	(1,102)	-	-	1,098

고객관계	6,203,743	(193,867)	-	-	6,009,876

수주잔고	1,402,977	(350,744)	-	-	1,052,233

영업권	7,509,014	-	(147,693)	-	7,361,322

합계	17,950,185	(1,315,855)	(201,693)	(66,673)	16,365,964

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	327,257	(10,250)	(100,140)	(71,776)	145,091

저작권	1,995,350	(90,636)	(83,332)	-	1,821,382

전속계약금	385,800	(318,050)	-	-	67,750

산업재산권	122,943	(67,693)	(54,000)	-	1,250

고객관계	6,203,743	-	-	-	6,203,743

수주잔고	1,402,977	-	-	-	1,402,977

영업권	7,509,014	-	(147,693)	-	7,361,321

합계	17,947,084	(486,629)	(385,165)	(71,776)	17,003,514

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감 소	상각비(*)	기 말

소프트웨어	145,091	3,100	-	(11,362)	136,829

저작권	1,821,382	-	-	(68,045)	1,753,336

전속계약금	67,750	-	-	(16,500)	51,250

산업재산권	22	-	-	(1)	21

특허권	1,228	-	-	(130)	1,098

고객관계	6,203,743	-	-	(193,867)	6,009,876

수주잔고	1,402,977	-	-	(350,744)	1,052,233

영업권	7,361,321	-	-	-	7,361,321

합계	17,003,514	3,100	-	(640,650)	16,365,964

(*) 당분기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 5,103천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감 소	사업결합	상각비(*)	기 말

소프트웨어	100,381	53,260	(12,053)	36,750	(33,247)	145,091

저작권	-	454,545	-	1,540,806	(173,969)	1,821,382

전속계약금	-	-	-	97,042	(29,292)	67,750

산업재산권	-	-	-	1,250	-	1,250

고객관계	-	-	-	6,203,743	-	6,203,743

수주잔고	-	-	-	1,402,977	-	1,402,977

영업권	-	-	-	7,361,321	-	7,361,321

합계	100,381	507,805	(12,053)	16,643,889	(236,508)	17,003,514

(*) 전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 20,415천원입니다.

16. 영업권(1) 당분기말과 전기말 현재 영업권 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)에이앤피커뮤니케이션즈	5,548,005	5,548,005

(주)래몽래인	1,570,202	1,570,202

(주)래몽래인 japan	243,114	243,114

합 계	7,361,321	7,361,321

(2) 당분기말 현재 영업권의 손상평가 내역은 다음과 같습니다.

구분	현금창출단위

(주)에이앤피커뮤니케이션즈	전시 행사대행

(주)래몽래인	드라마제작

① (주)에이앤피커뮤니케이션즈(주)에이앤피커뮤니케이션즈의 회수가능액은 향후 5년간 추정한 현금흐름에 연 15.1%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 현금흐름은 연 0%의 성장이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였으며, 이러한 성장률은 사업평균성장률을 초과하지 않을 것이라고 판단하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② (주)래몽래인(주)래몽래인의 회수가능액은 향후 5년간 추정한 현금흐름에 연 14.8%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 현금흐름은 연 0%의 성장이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였으며, 이러한 성장률은 사업평균성장률을 초과하지 않을 것이라고 판단하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

17. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

외상매입금	511,532	848,456

미지급금	2,450,967	4,328,061

미지급비용	561,952	962,202

소 계	3,524,451	6,138,719

비유동 :

장기미지급금	28,133	28,133

임대보증금	159,775	159,385

소 계	187,909	187,518

합 계	3,712,359	6,326,237

18. 리스부채(1) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인율(%)	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산리스부채	2.65~2.9	162,487	(4,596)	157,890

차량리스부채	2.95~4.09	147,135	(4,023)	143,113

소 계	309,622	(8,619)	301,003

유동성 대체	(180,780)	4,738	(176,041)

장기리스부채	128,842	(3,881)	124,962

(2) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 초	증가(*2)	감소	이자비용	상환	기 말

359,916	-	(1,340)	2,748	(60,321)	301,003

(*1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입에 따라 전기 기초 시점에 리스부채가 계상되었습니다.(주석 3 참조)(3) 현금흐름표에 인식한 총 현금유출액은 60,321천원입니다.19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	60,437	343,570

선수금	13,814	-

선수수익	218	600

부가세예수금	-	512,811

합 계	74,469	856,981

20. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종류	이자율	만기	당분기말	전기말

단기차입금:

우리은행(주)	운영자금	1.58%	2020.1.17	-	2,500,000

시설자금(*)	2.45%	2020.11.2	12,500,000	12,500,000

한국수출입은행	운영자금	2.35%	2020.12.14	2,500,000	2,500,000

기업은행(주)	시설자금	4.62%	2020.6.12	705,000	999,692

일반기업	외담대	-	-	360,538

소 계	16,065,538	18,499,692

유동성 장기차입금:

우리은행(주)	시설자금	3.21%	2021.5.31	135,000	180,000

합 계	16,200,538	18,679,692

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종류	이자율	만기	당분기말	전기말

우리은행(주)	시설자금	2.90%	2020.10.15	180,000	-

시설자금(*)	2.91%	2021.5.28	4,470,000	4,470,000

시설자금	3.21%	2021.5.31	270,000	495,000

소 계	4,920,000	4,965,000

유동성대체	(135,000)	(180,000)

합 계	4,785,000	4,785,000

(*) 당분기말 현재 연결실체의 유형자산 및 투자부동산 관련 토지, 건물 27,046백만원은 우리은행(주) 시설자금대출 16,970백만원에 대한 담보로 제공되고 있습니다.(주석 13, 14 참조)

(3) 연결실체가 제공받은 지급보증 내역당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	약정한도액	실행금액	보증금액	보증제공자	비 고

우리은행(주)	시설자금	12,500,000	12,500,000	14,930,000	박관우 박인규	연대보증

한국수출입은행	운영자금	2,500,000	2,500,000	3,000,000	박관우 박인규	연대보증

우리은행(주)	시설자금	675,000	495,000	495,000	황명은	연대보증

기업은행(주)	시설자금	1,000,000	999,692	900,000	기술신용보증기금	지급보증

1,200,000	김동래	연대보증

21. 전환상환우선주(1) 당분기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	보장수익율	당분기말	전기말

전환상환우선주-2차	2014-12-08	8%	307,683	307,683

전환상환우선주-3차	2014-12-08	8%	520,002	520,002

전환상환우선주-4차	2019-07-23	8%	-	3,380,000

전환상환우선주-5차	2019-08-27	8%	-	900,000

상환할증금	959,225	5,919,424

할인발행차금	(1,354,089)	(9,075,633)

소 계	432,821	1,951,476

유동성대체	(432,821)	(398,605)

차감후잔액	-	1,552,871

(2) 전환상환우선주에 대한 주요 발행정보는 다음과 같습니다.

구분	2차	3차

발행주식수	88,888주	57,778주

발행일	2014-12-08	2014-12-08

발행가액	799,992,000원	520,002,000원

우선배당	0%	0%

전환청구기간	발행일 익일부터 10년내에 언제든지 보통주 전환청구 가능

전환가액	우선주의 발행가액. 다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함. 1) 주식배당, 무상증자 등으로 주식수가 증가하는 경우 이에 따라 비례적으로 변경 2) 합병, 주식교환시 평가액이 전환가격을 하회하는 경우 평가가액의 0%로 조정 3) 우선주식의 발행가격을 하회하는 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 하회하는 발행가액으로 조정 4) 주식시장 상장을 위한 공모인 경우는 공모단가가 취득가격보다 낮게 결정되는 경우, 공모단가의 75%에 해당하는 가격으로 조정 5) 전환 전 무상증자시 감자비율에 따라 비례적으로 조정

전환가능주식수	34,187주	57,778주

상환기간	3년이 경과한 시점부터 상환청구 가능

(3) 전환상환우선주에 포함된 전환권 및 조기상환권은 발행시점에 파생상품부채로 분리되었습니다. (4) 당분기 중 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	발행	전환 (*)	상각	기 말

전환상환우선주	5,107,685	-	(4,280,000)	-	827,685

전환상환우선주상환할증금	5,919,424	-	(4,960,199)	-	959,225

전환상환우선주할인발행차금	(9,075,633)	-	7,687,048	34,496	(1,354,089)

합 계	1,951,476	-	(1,553,151)	34,496	432,821

(*) 2019년 7월 23일 4차 발행된 우선주 845,000주와 2019년 8월 27일 5차 발행된 225,000주는 2020년 2월 7일 전량 보통주 전환되었습니다.

22. 기타금융부채(1) 당분기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권 및 조기상환권	242,758	3,397,792

(2) 당분기와 전기 중 기타금융부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	전환(*)	평가	기말

전환권 및 조기상환권	3,397,791,959	(3,155,034,184)	-	242,757,775

(*) 당분기 중 4차 및 5차 발행된 우선주가 전량 보통주로 전환되었습니다.23. 지배기업의 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식수(주)	29,131,361	9,571,953

자본금	14,565,680,500	4,785,976,500

(2) 당분기와 전기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기 초	9,571,953	8,798,060

무상증자	19,143,906	-

유상증자	-	358,446

신주인수권의 행사	415,502	346,147

주식선택권의 행사	-	69,300

기 말	29,131,361	9,571,953

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	32,521,450	41,812,664

신주인수권대가	-	55,820

기타자본잉여금	417,823	12,673

합 계	32,939,273	41,881,157

24. 기타자본당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(949,010)	-

주식선택권	259,154	211,192

합 계	(689,856)	211,192

25. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익잉여금	7,681,878	9,907,067

26. 종업원급여 (1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,282,013	1,431,675

복리후생비	343,303	399,276

퇴직일시금	20,306	-

확정기여제도 관련 퇴직급여	105,116	190,907

확정급여제도와 관련된 손익	23,882	-

주식보상비용	47,962	19,858

합 계	2,822,581	2,041,716

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용	129,513	792,297

유급휴가부채	159,491	148,410

(3) 당분기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

확정급여채무의 현재가치	258,920

(4) 당분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초잔액	255,344

당기근무원가	23,882

퇴직급여지급액	(20,306)

분기말잔액	258,920

27. 주식기준보상(1) 연결실체는 4차례의 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.① 지배기업이 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일	2017년 4월 17일	2018년 3월 30일	2018년 9월 5일	2019년 3월 29일

부여주식수	290,790	689,130	243,090	68,000

잔여주식수	-	597,330	203,290	52,000

부여 방법	신주발행형

만기	2022년 4월 17일	2022년 3월 30일	2022년 9월 5일	2024년 3월 29일

행사가격	3,611원	5,333원	5,333원	16,200원

가득조건	부여일 이후 2년 이상 재직	부여일로부터 2년 이후로써(a) 부여일로부터 3년 이후또는 (b) 코스닥 상장일로부터 1년 이후 또는(c) 기관투자자들의 지분율이 최초 보유주식총수의 10% 미만이 되는 때중 먼저 도래하는 시점	부여일로부터 2년 이후로써(a) 코스닥 상장일로부터 1년 이후 또는 (b) 기관투자자들의 지분율이 최초 보유주식총수의 10% 미만이 되는 때중 먼저 도래하는 시점	부여일 이후 2년 이상 재직

② 종속기업이 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	(주)래몽래인 부여분

1차	2차

부여일	2016년 03월 30일	2016년 12월 26일

부여주식수	55,000	133,238

잔여주식수	23,000	25,000

부여 방법	신주발행형

만기	2021년 02월 29일	2021년 12월 25일

행사가격	18,223 원	9,960 원

가득조건	부여일 이후 2년 이상 재직	부여일 이후 2년 이상 재직

(2) 당분기와 전기 중 연결실체가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 지배기업 부여분

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

수량(주식수)	가중평균행사가격	수량(주식수)	가중평균행사가격

기초	852,620	5,209	959,620	5,209

부여	-	16,200	68,000	16,200

행사	-	3,611	(69,300)	3,611

취소 또는 소멸	-	8,223	(105,700)	6,978

기말	852,620	5,996	852,620	5,996

기말현재 행사가능	597,330	-	-	-

② 종속기업 부여분

구 분	(주)래몽래인 부여분

수량(주식수)	가중평균행사가격

기초	48,000	13,919

부여	-	-

행사	-	-

취소 또는 소멸	-	-

분기말	48,000	13,919

분기말현재 행사가능	48,000	13,919

(3) 연결실체는 당분기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.① 지배기업 부여분

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일 현재 공정가치	42	107	425	4,900

부여일 현재 주가	2,721	4,111	4,950	19,400

기대주가변동성(*)	8.15%	10.15%	10.80%	11.90%

기대존속기간	5년	4년	4년	5년

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율	1.88%	2.39%	2.03%	1.70%

(*) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종지수 180일 영업일을 기준으로 산출되었습니다.

② 종속기업 부여분

(단위: 원)

구 분	(주)래몽래인 부여분

1차	2차

부여일 현재 공정가치	11,170	3,449

부여일 현재 주가	21,800	8,750

기대주가변동성(*)	117.40%	85.50%

기대존속기간	5년	5년

배당수익률	0.00%	0.00%

무위험이자율	1.56%	2.04%

(*) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종지수 180일 영업일을 기준으로 산출되었습니다.상기 주식선택권 부여로 인해 당분기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각166,114천원 및 43,907원입니다.

(4) 주식선택권의 부여로 인하여 당분기 중 인식된 보상원가 및 당분기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기 보상원가	48,014

당분기 보상원가	166,114

잔여 보상원가	190,801

총보상원가	404,929

28. 영업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,282,013	1,431,675

퇴직급여	108,692	190,907

복리후생비	343,303	399,276

여비교통비	54,410	170,085

접대비	87,320	51,385

통신비	12,092	4,246

수도광열비	9,144	27,335

소모품비	21,681	34,561

세금과공과	123,519	76,184

보험료	59,506	42,351

지급수수료	228,044	173,716

지급임차료	41,285	20,058

대손상각비	85,000	-

무형자산상각비	640,650	22,502

감가상각비	551,064	356,860

사용권자산상각비	8,151	-

용역수수료	8,105	50,959

외주제작비	5,404,649	2,722,148

주식보상비용	47,962	19,858

드라마제작비	3,457,911	-

기타	138,362	28

합 계	13,712,864	5,822,537

29. 영업외수익 및 영업외비용 (1) 당분기와 전분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	38,150	14,314

외화환산이익	852	-

잡이익	11,065	3,429

합 계	50,067	17,743

(2) 당분기와 전분기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	22,795	2,809

유형자산처분손실	21,000	72,213

기부금	3,000	3,000

잡손실	10,366	1,132

합 계	57,161	79,154

30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	32,231	26,380

외화환산이익	78,702	14,791

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련이익	186,156	45,545

합 계	297,088	86,716

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	175,495	89,384

외화환산손실	17,333	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련손실	306,891	-

합계	499,718	89,384

31. 법인세비용보고기간 종료일 현재 법인세차감전 손실인식 등으로 인하여 당사가 인식하는 법인세비용 및 이연법인세자산의 변동은 없는 것으로 기재하였습니다.

32. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정	기타포괄손익-공정가치 측정	상각후원가측정	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

수익증권	525,232	-	-	525,232

지분상품	4,947,988	160,480	-	5,108,468

채무상품	4,565,637	-	-	4,565,637

합 계	10,038,857	160,480	-	10,199,337

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	12,187,252	12,187,252

장단기금융상품	-	-	50,000	50,000

매출채권	-	-	6,247,968	6,247,968

기타채권	-	-	840,174	840,174

합 계	-	-	19,325,395	19,325,395

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	242,758	-	-	242,758

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	3,712,359	3,712,359

리스부채	-	-	301,003	301,003

전환상환우선주부채	-	-	432,821	432,821

차입금	-	-	20,985,538	20,985,538

합 계	-	-	25,431,722	25,431,722

② 전기 말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정	기타포괄손익-공정가치 측정	상각후원가측정	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

수익증권	2,124,298	-	-	2,124,298

지분상품	5,789,830	381,736	-	6,171,566

채무상품	3,865,637	-	-	3,865,637

합 계	11,779,765	381,736	-	12,161,501

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	15,809,879	15,809,879

장단기금융상품	-	-	3,050,000	3,050,000

매출채권	-	-	6,459,591	6,459,591

기타채권	-	-	562,761	562,761

합 계	-	-	25,882,231	25,882,231

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	3,397,792	-	-	3,397,792

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타채무(*)	-	-	5,385,531	5,385,531

리스부채	-	-	359,916	359,916

전환상환우선주부채	-	-	1,951,476	1,951,476

차입금	-	-	23,464,692	23,464,692

합 계	-	-	31,161,615	31,161,615

(*) 매입채무 및 기타채무에는 종업원급여 관련 부채 940,707천원이 제외되었습니다(주석 26 참조)(2) 범주별 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	순손익	이자수익/비용	기타손익

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산	70,804	38,362	32,231	26,380	38,574	11,982

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(120,734)	45,545	(120,734)	45,545

상각후원가 측정 금융부채	(175,495)	(89,384)	(175,495)	(89,384)	-	-

합 계	(225,425)	(5,477)	(143,264)	(63,004)	(82,161)	57,527

33. 지배기업 주당이익(1) 기본주당이익① 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

지배지분순이익	(2,225,189,487)	1,549,179,543

가중평균유통보통주식수(*)	28,646,693	8,798,060

보통주 기본주당이익	(78)	176

(*) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초유통보통주식수	9,571,953	8,798,060

무상증자	18,723,161	-

신주인수권 행사	351,579	-

가중평균유통보통주식수	28,646,693	8,798,060

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

보통주희석분기순이익	(2,225,189,487)	1,549,179,543

가중평균유통보통주식수(*)	29,124,678	9,757,756

보통주희석주당이익	(76)	159

(*) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수(희석)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	28,646,693	8,798,060

주식매수선택권	467,775	598,928

신주인수권	10,210	360,768

가중평균유통보통주식수(희석)	29,124,678	9,757,756

34. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	(129,784)	178,221

감가상각비	551,064	356,860

사용권자산상각비	8,151	-

무형자산상각비	640,650	22,502

대손상각비	85,000	-

퇴직급여	23,882	-

주식보상비용	47,962	19,858

이자비용	173,529	89,384

외화환산손실	17,333	-

유형자산처분손실	21,000	72,213

재고자산평가손실	8,896	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련손실	306,891	-

관계기업지분법손실	15,413	-

이자수익	(32,231)	(26,380)

외화환산이익	(78,702)	(14,791)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련이익	(186,156)	-

합 계	1,472,898	697,867

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	233,061	(297,568)

계약자산의 감소(증가)	(477,866)	(2,892,458)

미수금의 감소(증가)	(84,379)	258,806

미수수익의 감소(증가)	51,349	-

재고자산의 감소(증가)	(596,757)	-

선급금의 감소(증가)	(652,735)	2,600

선급비용의 감소(증가)	8,339	(115,929)

부가세선급금의 감소(증가)	(225,769)	287,917

장기선급비용의 감소(증가)	30,000	16,763

외상매입금의 증가(감소)	(336,925)	-

미지급금의 증가(감소)	(1,877,094)	598,933

미지급비용의 증가(감소)	(424,916)	170,920

계약부채의 증가(감소)	867,912	(146,132)

예수금의 증가(감소)	(283,383)	(226,376)

선수금의 증가(감소)	13,814	-

선수수익의 증가(감소)	(382)	-

부가세예수금의 증가(감소)	(304,712)	-

퇴직금의 지급	(20,306)	-

합 계	(4,080,747)	(2,342,524)

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

증가	이자비용	기 타

단기차입금	18,679,692	(2,479,153)	-	-	-	16,200,538

(4) 당분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

무상증자	9,571,953

신주인수권의 행사	55,820

35. 특수관계자와의 주요 거래내역 (1) 당분기말 및 전분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	위지윅글로벌컨텐츠투자조합

(주)레드앤블루(*)

(*) 연결실체는 전기 중 (주)레드앤블루가 발행한 전환사채를 1,817,650천원에 취득하였으며 계약에 따른 이사선임권을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(4) 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	401,920	257,840

퇴직급여	23,027	21,487

주식보상비용	3,239	5,373

합 계	428,186	284,700

주요 경영진에는 연결실체의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습 니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증내역은 없으며, 차입금과 관련하여 대표이사가 연결실체를 위해 우리은행(주)와 한국수출입은행에 제공하고 있는 연대보증금액은 각각 1,493,000천원과 2,500,000천원이며, 연결실체의 용역 계약과 관련하여 대표이사가 연결실체를 위하여 서울보증보험에 422,000천원의 연대 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 종속회사인 (주)래몽래인의 대표이사가 연결실체를 위해 기업은행(주)에 대한 차입약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 제공받은 지급보증을 900,000천원에 대하여 종속회사의 대표이사로부터 120,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 종속회사인 (주)에이앤피커뮤니케이션즈의 대표이사는 연결실체를 위해 우리은행(주)에 대한 차입금 495,000천원에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 20, 36 참조)

36. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 맺은 금융약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	약정내역	사용액	한도액

우리은행(주)	운영자금대출	2,500,000	2,500,000

시설자금대출(*1)	12,500,000	12,500,000

한국수출입은행	운영자금대출(*1)	2,500,000	2,500,000

기업은행(주)	중소기업자금대출(*2)	705,000	1,000,000

우리은행(주)	시설대출대출	4,470,000	4,470,000

시설대출대출(*2)	450,000	675,000

(*1) 상기 차입약정과 관련하여 연결실체는 공동대표이사의 연대보증 등을 제공받고있습니다.(주석 20, 35 참조)(*2) 상기 차입약정과 관련하여 종속회사의 대표이사의 연대보증 등을 제공받고 있습니다.(주석 20, 35 참조)(2) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건의 내역 없습니다.

(3) 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보의 내역당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 유형자산 내역은 다음과 같습니다.(주석 7, 13, 14, 20 참 고)

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보제공처	차입금	채권최고액	비 고

토지 및 건물	18,393,167	우리은행㈜	12,500,000	14,930,000	시설자금대출

토지 및 건물	5,178,747	4,470,000	7,500,000	시설자금대출

투자부동산	3,426,622

(5) 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험에 2,957,882천원의 보증보험을 가입하고 있습니다. 또한, 기업은행(주)에 대한 차입약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 900,000천원의 지급보증을 받고 있으며, 종속회사인 래몽래인의 대표이사로부터 1,200,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 한편 종속회사인 (주)에이앤피커뮤니케이션즈의 대표이사는 연결실체를 위해 우리은행(주)에 대한 차입금 495,000천원에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사는 수행중인 정부지원사업이 없습니다. 유무형자산과 관련한 정부보조금 관련 사항은 주석 12, 13에 기재하였습 니다.