위지윅스튜디오 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

제 5(당)기 반기 2020년 06월 30일 현재
제 4(전)기 반기 2019년 06월 30일 현재
주식회사 위지윅스튜디오

1. 회사의 개요 주식회사 위지윅스튜디오(이하 "당사")는 2016년 4월 15일 설립되어 국내 외 영화, 드라마의 VFX(Visual Effects, 시각특수효과)와 VR, AR 등 뉴미디어 영상 제작을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 언주로 170길 20에 소재하고 있습니다. 당사는 2018년 12월 20일 한국증권거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 설립이후 유 · 무상증자, 주식분할 등을 통하여 당반기말 현재 보통주 자본금은 15,342,246천원입니다. 당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	소유주식수	지분율

박인규	5,540,580	18.1

박관우	3,652,683	11.9

자기주식	212,069	0.7

기타	21,279,159	69.3

합 계	30,684,491	100.0

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 당사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수는 없지만 영업규모가 감소할 수 있으며 경영진은 당사가 영위하는 사업에 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다.

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가는 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5 '금융상품' 등에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 영업부문 및 수익당사의 영업부문은 VFX 및 뉴미디어 사업 부문의 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 당반기 및 전반기의 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

주요 지리적 시장 :

국내	6,626,895	8,646,847

중국 등 해외	1,497,142	7,685,780

합 계	8,124,037	16,332,627

수익 인식 시기 :

한 시점에 이행	-	-

기간에 걸쳐 이행	8,124,037	16,332,627

합 계	8,124,037	16,332,627

사업 계열 :

VFX 및 뉴미디어	8,124,037	16,332,627

한편, 당사의 모든 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다.

(2) 당반기 중 단일 외부 고객으로부터의 영업수익이 10% 이상을 차지하는 고객은 A사(991,108천원, 12.20%), B사(899,644천원, 11.07%) 및 C사(855,704천원, 10.53%)이며 전반기에는 A사(4,086,600천원, 25.02%) 및 D사(1,955,745천원, 11.97%)입니다.

(3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산	8,444,837	6,172,678

계약부채	70,109	20,482

전기말 인식된 계약부채 중 16,963천원은 당반기에 수익으로 인식되었습니다.

5. 금 융상품

(1) 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당반기 말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정	상각후원가측정	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분상품	4,016,730	-	4,016,730

채무상품	5,766,102	-	5,766,102

합 계	9,782,832	-	9,782,832

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	5,809,478	5,809,478

단기금융상품	-	50,000	50,000

매출채권	-	1,583,451	1,583,451

기타채권	-	579,080	579,080

합 계	-	8,022,009	8,022,009

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

기타채무(*)	-	2,695,282	2,695,282

리스부채	-	1,993	1,993

차입금	-	12,500,000	12,500,000

합 계	-	15,197,275	15,197,275

(*) 기타채무에는 종업원급여 관련 부채 429,725천원이 제외되었습니다.(주석 19 참조)

② 전기 말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정	상각후원가측정	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

수익증권	1,046,201	-	1,046,201

지분상품	5,787,830	-	5,787,830

채무상품	3,865,637	-	3,865,637

합 계	10,699,668	-	10,699,668

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	7,139,962	7,139,962

장단기금융상품	-	3,050,000	3,050,000

매출채권	-	3,809,018	3,809,018

기타채권	-	90,332	90,332

합 계	-	14,089,312	14,089,312

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

기타채무(*)	-	2,821,555	2,821,555

리스부채	-	122,706	122,706

차입금	-	17,500,000	17,500,000

합 계	-	20,444,261	20,444,261

(*) 기타채무에는 종업원급여 관련 부채 651,369천원이 제외되었습니다.(주석 19 참조)

(2) 당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	취득원가	공정가치 수준	합 계

수준1	수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

지분상품	4,016,730	4,016,730	-	1,996,700	1,996,700

채무상품	5,766,102	6,131,746	-	5,316,102	5,316,102

합 계	9,782,832	10,148,476	-	7,312,802	7,312,802

당사는 상기 언급된 금융자산 이외에 당기손익-공정가치 측정 금융상품 2,470,030천원은 제외되어 있으며, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.(3) 가치평가기법활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다.당반기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 적용하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준	공정가치	평가기법	투입변수	투입변수 범위

출자금	3	1,545,490	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치	-

비상장지분증권	3	1,996,700	현재가치기법	영구성장률	0%

매출액성장률	10.71%~20.4%

가중평균자본비용	17.06%

전환채무증권(*)	3	3,770,612	이항모형	채권만기할인율	11.19% ~ 15.15%

가격변동성	20.70%

무위험 할인율	1.35% ~ 1.48%

(*) 투입변수 중 가격 변동성이 증가하거나 채권만기할인율이 감소하면 전환사채의 공정가치가 증가하며, 무위험 할인율의 감소는 전환사채의 공정가치를 증가시킬 수 있습니다.

(4) 당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당반기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	공정가치평가	기 말

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,712,337	1,950,000	(300,000)	(49,535)	7,312,802

(5) 범주별 금융수익과 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	순손익	이자수익/비용	기타손익

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산 :

상각후원가측정	5,402	111,281	5,445	34,501	(43)	76,780

당기손익-공정가치측정	182,849	60,530	-	-	182,849	60,530

금융부채 :

상각후원가측정	(74,704)	(168,597)	(70,893)	(164,786)	(3,811)	(3,811)

합 계	113,547	3,214	(65,448)	(130,285)	178,995	133,499

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	순손익	이자수익/비용	기타손익

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산 :

상각후원가측정	(67,456)	75,588	(66,110)	50,639	(1,346)	24,949

당기손익-공정가치측정	107,970	86,024	-	-	107,970	86,024

금융부채 :

상각후원가측정	(3,211)	(182,971)	(3,211)	(182,971)	-	-

합 계	37,303	(21,359)	(69,321)	(132,332)	106,624	110,973

6. 현금및현금성자산 및 기타금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금시재액	200	-

요구불예금	5,498,426	5,756,219

외화예금	310,852	1,383,743

합 계	5,809,478	7,139,962

(2) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예적금	50,000	3,050,000

(3) 당반기말 및 전기말 현재 사용제한예금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내역

정기예적금	50,000	50,000	질권설정(신용카드 사용한도)

정기예적금(*)	-	3,000,000	담보

정부보조금	427,108	2,061	용도 제한

(*) 당반기말 현재 우리은행(주) 차입금 2,500,000천원을 상환함에 따라 사용제한이 해소되었습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시된 바,당반기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동 :

매출채권	2,022,862	(439,411)	1,583,451	4,050,429	(241,411)	3,809,018

계약자산	9,623,218	(1,178,381)	8,444,837	6,750,794	(578,116)	6,172,678

미수금	200,000	-	200,000	2,755	-	2,755

미수수익	2,192	-	2,192	53,218	-	53,218

단기대여금	300,000	-	300,000	-	-	-

임차보증금	30,000	-	30,000	30,000	-	30,000

소 계	12,178,272	(1,617,792)	10,560,480	10,887,196	(819,527)	10,067,669

비유동 :

임차보증금	1,828	-	1,828	-	-	-

기타보증금	45,060	-	45,060	4,360	-	4,360

소 계	46,888	-	46,888	4,360	-	4,360

합 계	12,225,160	(1,617,792)	10,607,368	10,891,556	(819,527)	10,072,029

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	819,527	143,955

대손상각비	798,265	675,572

기말	1,617,792	819,527

8. 기타자산 당 반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

선급금	50,126	41,035

선급비용	241,799	140,320

부가세선급금	56,128	-

소 계	348,053	181,355

비유동 :

장기선급비용	120,542	135,425

합 계	468,595	316,780

9. 장ㆍ단기투자자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익인식 공정가치로 측정되는 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정된 장기투자자산을 보유하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

범 주	당반기말	전기말

단기투자자산 :

수익증권	-	1,046,201

장기투자자산 :

지분증권	4,016,730	5,787,830

채무증권(*)	5,766,102	3,865,637

소 계	9,782,832	9,653,467

합 계	9,782,832	10,699,668

(*) 당사가 취득한 (주)레드앤블루와 (주)이미지나인컴즈의 채무증권은 당사가 이사선임권 또는 이사회내 당사의 임직원을 이사로 선임함으로써 유의적 영향력을 보유함에 따라 관계기업에 해당하나, 소유지분에 연계된 이익에 실질적으로 현재 접근하지 못함에 따라 금융상품 기준서를 적용하여 분류하였습니다.(주석 27 참조)

(2) 당반기 및 전반기 중 장ㆍ단기투자자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*)	평가	기말

단기투자자산 :

수익증권	1,046,201	-	(1,046,201)	-	-	-

장기투자자산 :

지분증권	5,787,830	50,000	(2,119,561)	50,000	248,461	4,016,730

채무증권	3,865,637	2,250,000	(300,000)	-	(49,535)	5,766,102

소 계	9,653,467	2,300,000	(2,419,561)	50,000	198,926	9,782,832

합 계	10,699,668	2,300,000	(3,465,762)	50,000	198,926	9,782,832

(*) 종속기업인 밴드앤링크(주)의 지분을 매각함에 따라 잔여지분이 장기투자자산으로 대체되었습니다.(주석 10, 27 참조)② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

단기투자자산 :

수익증권	-	4,819,491	-	153,515	4,973,006

장기투자자산 :

지분증권	-	4,549,545	(990,045)	-	3,559,500

채무증권	-	3,899,935	-	(67,491)	3,832,444

소 계	-	8,449,480	(990,045)	(67,491)	7,391,944

합 계	-	13,268,971	(990,045)	86,024	12,364,950

10. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	주식수	지분율(%)	당반기말	전기말

종속기업 :

밴드앤링크(주)(*1)	한국	광고대행업	10,000	11.1	-	300,000

(주)래몽래인(*2)	한국	방송 프로그램 제작업	1,250,000	28.0	5,000,000	5,000,000

(주)에이앤피커뮤니케이션즈	한국	전시, 컨벤션 및 행사대행업	40,001	50.0	12,500,376	12,500,376

소 계	17,500,376	17,800,376

관계기업 :

위지윅글로벌컨텐츠투자조합	한국	투자업	300	39.5	3,000,000	3,000,000

(주)더블유컬쳐(*3)	한국	콘텐츠제작업	200,000	32.3	100,000	-

소 계	3,100,000	3,000,000

합 계	20,600,376	20,800,376

(*1) 당반기 중 보유 중인 주식 60,000주 중 50,000주를 매각함에 따라 지배력을 상실하여 잔여지분은 장기투자자산으로 분류하였습니다.(주석 9, 27 참조)(*2) 당사는 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나 다른 의결권 보유자들의 주식 분산 정도 및 다른 주주의 집합적 의사결정 등을 고려한 결과 당사가 지배한다고 판단하였습니다. 한편, 종속기업인 (주)래몽래인이 발행한 전환상환우선주가 모두 보통주로 전환됨에 따라 당사가 보유하고 있는 보통주 지분율이 39.3%에서 28%로 변동되었습니다. (*3) 당사는 당반기 중 설립에 참여하여 지분을 취득하였습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

종속기업 :

(주)래몽래인(*)	27,404,301	10,565,967	17,590,941	1,257,075

(주)에이앤피커뮤니케이션즈	17,344,009	8,522,512	8,740,505	732,953

관계기업 :

위지윅글로벌컨텐츠투자조합	7,442,101	-	2,174	(76,239)

(주)더블유컬쳐	304,438	-	-	(5,562)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

종속기업 :

밴드앤링크(주)	2,032,572	1,282,011	3,133,989	307,442

(주)래몽래인(*)	16,599,910	7,316,108	20,001,511	1,473,923

(주)에이앤피커뮤니케이션즈	15,032,515	7,061,362	20,326,805	2,533,697

관계기업 :

위지윅글로벌컨텐츠투자조합	7,519,440	1,100	5,454	(81,660)

(*) 당반기말 및 전기말 현재 (주)래몽래인의 요약 재무정보는 연결대상 종속기업인 (주)래몽래인씨앤씨 외 2개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(3) 시장성 있는 종속기업당반기말 및 전기말 현재 시장성 있는 종속기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

회사명	당반기말	전기말

주당공정가치	주식수	시장가격	주당공정가치	주식수	시장가격

(주)래몽래인	8,000원	1,250,000	10,000,000	5,000원	1,250,000	6,250,000

11. 유형자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	12,725,571	-	-	12,725,571

건물	5,863,031	(232,078)	-	5,630,953

차량운반구	1,509,021	(519,523)	-	989,498

비품	4,924,406	(2,496,761)	(98,494)	2,329,151

시설장치	1,805,835	(444,856)	-	1,360,979

사용권자산	19,501	(17,551)	-	1,950

건설중인자산	170,500	-	-	170,500

합 계	27,017,865	(3,710,769)	(98,494)	23,208,602

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	12,725,571	-	-	12,725,571

건물	5,863,031	(158,790)	-	5,704,241

차량운반구	1,534,072	(371,126)	-	1,162,946

비품	5,441,044	(2,106,381)	(112,348)	3,222,315

시설장치	1,805,835	(264,272)	-	1,541,563

사용권자산	161,462	(40,093)	-	121,369

건설중인자산	157,000	-	-	157,000

합 계	27,688,015	(2,940,662)	(112,348)	24,635,005

(2) 당반기와 전반기 중 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감소	감가상각비(*)	기말

토지	12,725,571	-	-	-	12,725,571

건물	5,704,241	-	-	(73,288)	5,630,953

차량운반구	1,162,946	-	(20,041)	(153,407)	989,498

비품	3,222,315	-	(404,156)	(489,008)	2,329,151

시설장치	1,541,563	-	-	(180,584)	1,360,979

사용권자산	121,369	-	(102,212)	(17,207)	1,950

건설중인자산	157,000	13,500	-	-	170,500

합 계	24,635,005	13,500	(526,409)	(913,494)	23,208,602

(*) 당반기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 13,852천원입니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과기업회계기준서제1116호	취득	감소	감가상각비(*)	대체	기말

토지	12,725,571	-	-	-	-	-	12,725,571

건물	5,850,816	-	136,270	-	(73,856)	-	5,913,230

차량운반구	200,172	-	1,067,128	-	(133,381)	-	1,133,919

비품	3,213,794	-	946,004	(2,160)	(509,410)	-	3,648,228

시설장치	75,423	-	13,371	(72,053)	(89,726)	1,712,465	1,639,480

사용권자산	-	354,695	141,960	(291,158)	(58,403)	-	147,094

건설중인자산	800,000	-	916,835	-	-	(1,712,465)	4,370

합 계	22,865,776	354,695	3,221,568	(365,371)	(864,776)	-	25,211,892

(*) 전반기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 17,200천원입니다.(3) 당반기말 현재 당사의 토지 및 건물 18,357백만원을 우리은행(주) 시설자금대출 12,500백만원에 담보로 제공되고 있습니다.(주석 16, 28 참조)

12. 무형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	280,257	(128,166)	(61,568)	90,523

저작권	454,545	(128,788)	-	325,757

합 계	734,802	(256,954)	(61,568)	416,280

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	280,257	(100,140)	(71,776)	108,341

저작권	454,545	(83,333)	-	371,212

합 계	734,802	(183,473)	(71,776)	479,553

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비(*)	기말

소프트웨어	108,341	-	(17,818)	90,523

저작권	371,212	-	(45,455)	325,757

합 계	479,553	-	(63,273)	416,280

(*) 당반기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 10,208 천원입니다.② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비(*)	기말

소프트웨어	100,381	43,201	(16,140)	127,442

저작권	-	454,545	(37,879)	416,666

합 계	100,381	497,746	(54,019)	544,108

(*) 전반기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 11,029천원입니다.

13. 기타채무당반기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

미지급금	2,477,582	2,509,044

미지급비용	509,292	825,746

소 계	2,986,874	3,334,790

비유동 :

장기미지급금	28,133	28,133

임대보증금	110,000	110,000

소 계	138,133	138,133

합 계	3,125,007	3,472,923

14. 리스부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	할인율(%)	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산리스부채	2.9	2,000	(7)	1,993

유동성 대체	(2,000)	7	(1,993)

장기리스부채	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	할인율(%)	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산리스부채	2.65~2.9	128,000	(5,294)	122,706

유동성 대체	(44,000)	598	(43,402)

장기리스부채	84,000	(4,696)	79,304

(2) 당반기 및 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

기 초	증가	감소	이자비용	상환	기 말

122,706	-	(103,758)	1,045	(18,000)	1,993

② 전반기

(단위: 천원)

기 초	회계정책 변경효과(*)	증가	감소	이자비용	상환	기 말

-	354,695	141,961	(303,453)	3,211	(51,500)	144,914

(*) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 도입에 따라 리스부채가 계상되었습니다. (3) 당반기 중 현금흐름표에 인식한 총 현금유출액은 24,215천원입니다.

(4) 당반기말 현재 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월~12개월	1년 이상

리스부채	1,993	2,000	2,000	-	-

15. 기타부채 당반기말 및 전기말 및 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	253,885	28,609

부가세예수금	-	182,300

합 계	253,885	210,909

16. 단기차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종류	이자율	만기	당반기말	전기말

단기차입금:

우리은행(주)	운영자금	1.58%	2020.1.17	-	2,500,000

시설자금	2.02%	2020.11.2	12,500,000	12,500,000

한국수출입은행	운영자금	2.35%	2020.12.14	-	2,500,000

합 계	12,500,000	17,500,000

(2) 회사가 제공받은 지급보증 내역당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	약정한도액	실행금액	보증금액	보증제공자	비 고

우리은행(주)	시설자금	12,500,000	12,500,000	1,493,000	공동대표이사	연대보증

한국수출입은행	운영자금	2,500,000	-	2,500,000	공동대표이사	연대보증

17. 자본금과 자본잉여금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수(주)	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식수(주)	30,684,491	9,571,953

자본금	15,342,245,500	4,785,976,500

(2) 당반기와 전기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전기

기초	9,571,953	8,798,060

무상증자	19,143,906	-

유상증자	-	358,446

신주인수권의행사	415,502	346,147

주식선택권행사	1,553,130	69,300

기말	30,684,491	9,571,953

(3) 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	34,551,923	41,812,664

신주인수권대가	-	55,820

합 계	34,551,923	41,868,484

18. 기타자본당반기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	237,232	211,192

자기주식(*)	(998,893)	-

합 계	(761,661)	211,192

(*) 당사는 주주가치 제고 및 주가안정 목적으로 자기주식 212,069주를 취득하였습니다.(주석 1 참조)19. 종업원급여(1) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,162,636	2,675,795	1,301,733	2,733,408

복리후생비	202,036	434,669	224,835	622,749

퇴직일시금	22,151	92,104	23,167	25,552

확정기여제도에 의한 납부	146,327	159,826	76,989	265,512

주식보상비용	33,278	81,240	60,391	80,249

합 계	1,566,428	3,443,634	1,687,115	3,727,470

(2) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용	275,841	536,954

유급휴가부채	153,884	114,415

20. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차	4차

부여일	2018년 3월 30일	2018년 9월 5일	2019년 3월 29일

부여주식수(*)	2,067,390	729,270	204,000

잔여주식수	238,860	534,870	156,000

부여 방법	신주발행형

만기	2022년 3월 30일	2022년 9월 5일	2024년 3월 29일

행사가격(*)	1,777 원	1,777 원	5,400 원

가득조건	부여일로부터 2년 이후로써(a) 부여일로부터 3년 이후또는 (b) 코스닥 상장일로부터 1년 이후 또는(c) 기관투자자들의 지분율이최초 보유주식총수의 10% 미만이 되는 때중 먼저 도래하는 시점	부여일로부터 2년 이후로써(a) 코스닥 상장일로부터 1년 이후 또는 (b) 기관투자자들의 지분율이 최초 보유주식총수의 10% 미만이 되는 때중 먼저 도래하는 시점	부여일 이후 2년 이상 재직

(*) 부여수량과 행사가격은 무상증자 효과가 반영된 것입니다.

(2) 당반기와 전기 중 당사가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

수량(주식수)	가중평균행사가격	수량(주식수)(*)	가중평균행사가격

기초	2,557,860	1,998	2,878,860	1,736

부여	-	-	204,000	5,400

행사	(1,553,130)	1,777	(207,900)	1,203

취소 또는 소멸	(75,000)	1,777	(317,100)	2,325

기말	929,730	2,385	2,557,860	1,998

기말 현재 행사가능	238,860	1,777	-	-

(*) 무상증자 효과가 반영된 것입니다.

(3) 당사는 당반기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2차	3차	4차

부여일 현재 공정가치(*1)	36	142	1,633

부여일 현재 주가(*1)	1,370	1,650	6,467

기대주가변동성(*2)	10.15%	10.80%	11.90%

기대존속기간	4년	4년	5년

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율	2.39%	2.03%	1.70%

(*1) 부여일 현재 주가 및 공정가치는 무상증자 효과를 반영한 것입니다.(*2) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종지수 180일 영업일을 기준으로 산출되었습니다.상기 주식선택권 부여로 인해 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 81,240천원 및 80,249천원입니다.

(4) 주식선택권의 부여로 인하여 당반기 중 인식된 보상원가 및 당반기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기 보상원가	155,992

당반기 보상원가	81,240

잔여 보상원가	101,867

총보상원가	339,099

21. 영업비용 당반기 및 전반기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,162,636	2,675,795	1,301,733	2,733,408

퇴직급여	168,478	251,930	100,157	291,064

복리후생비	202,036	434,669	224,835	622,749

여비교통비	34,552	97,978	85,862	255,891

접대비	18,718	52,365	35,364	86,749

통신비	6,707	16,420	5,810	10,056

수도광열비	18,626	43,333	17,811	45,146

소모품비	9,627	13,615	21,696	53,845

세금과공과	54,293	140,964	74,201	145,345

보험료	55,863	101,581	57,924	100,275

지급수수료	191,540	410,400	130,912	264,090

지급임차료	10,752	15,474	8,687	22,481

대손상각비	798,265	798,265	408,103	408,103

무형자산상각비	31,636	63,273	31,518	54,019

감가상각비	449,770	913,495	507,916	864,776

용역수수료	15,800	23,905	47,657	98,617

외주제작비	2,333,092	4,576,925	3,155,814	5,877,962

주식보상비용	33,278	81,240	60,391	80,249

기타	10,623	22,924	16,852	45,281

합 계	5,606,292	10,734,551	6,293,243	12,060,106

22. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당반기와 전반기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	-	19,118	48,676	62,990

외화환산이익	38,356	39,208	-	-

유형자산처분이익	17,753	17,753	12,294	12,294

잡이익	319	321	41,409	44,839

합 계	56,428	76,400	102,379	120,123

(2) 당반기와 전반기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	267	8,195	22,988	25,797

외화환산손실	37,431	37,431	-	-

유형자산처분손실	4,040	25,040	-	72,213

기부금	-	3,000	-	3,000

잡손실	2,064	12,065	12,511	13,643

합 계	43,802	85,731	35,499	114,653

23. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	5,445	34,501	24,267	50,639

외환차익	5,301	5,302	-	-

외화환산이익	-	55,882	-	93

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련이익	567,605	752,176	107,970	153,515

합 계	578,351	847,861	132,237	204,247

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	70,893	164,786	93,588	182,970

외환차손	915	915	-	-

외화환산손실	8,899	-	27,034	12,337

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련손실	384,756	691,646	-	67,491

합 계	465,463	857,347	120,622	262,798

24. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 법인세 추납액, 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기는 법인세비용차감전순손실로 인해 유효법인세율을 산정하지 않았으며, 전반기의 유효법인세율은 10.09%입 니다.

25 . 주당손익(1) 기본주당손익당반기와 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주반기순이익(손실)	(664,755,329)	(2,629,330,852)	2,264,397,420	3,793,797,208

가중평균유통보통주식수(*1)	30,002,140	29,407,821	26,791,458	26,593,917

보통주 기본주당이익(손실)	(22)	(89)	85	143

(*1) 당반기 및 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초유통보통주식수	29,131,361	9,571,953	8,798,060	8,798,060

무상증자	-	19,143,906	17,596,120	17,596,120

자기주식의 취득	(4,521)	(129,228)	-	-

주식매수선택권 행사(*2)	875,300	437,650	157,638	79,255

신주인수권 행사(*2)	-	383,540	239,640	120,482

가중평균유통보통주식수	30,002,140	29,407,821	26,791,458	26,593,917

(*2) 전반기 주식수는 무상증자 효과를 반영한 것입니다.

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 신주인수권대가 및 주식매수선택권이 있습니다. 당반기의 경우는 희석화증권의 희석화효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.전반기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	전반기

3개월	누 적

보통주희석반기순이익	2,264,397,420	3,793,797,208

가중평균유통보통주식수(*1)	29,624,292	29,667,175

보통주희석주당이익	76	128

(*1) 전반기 중 가중평균유통보통주식수(희석)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	전반기

3개월	누 적

가중평균유통보통주식수	26,791,458	26,593,917

신주인수권대가(*2)	1,043,198	1,122,205

주식매수선택권(*2)	1,789,636	1,951,053

가중평균유통보통주식수(희석)	29,624,292	29,667,175

(*2) 희석주식수는 무상증자 효과를 반영한 것입니다.

26 . 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

대손상각비	798,265	408,103

감가상각비	913,494	864,776

무형자산상각비	63,273	54,019

주식보상비용	81,240	80,249

외화환산손실	37,431	12,336

유형자산처분손실	25,040	72,213

이자비용	164,786	182,971

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련손실	691,646	67,491

법인세비용	-	425,642

유형자산처분이익	(17,753)	(12,294)

외화환산이익	(95,090)	(93)

이자수익	(34,501)	(50,639)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련이익	(752,176)	(153,515)

합 계	1,875,655	1,951,259

(2) 당반기 및 전반기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	2,066,241	247,386

계약자산의 감소(증가)	(2,905,511)	(5,051,356)

미수금의 감소(증가)	2,755	377,573

선급금의 감소(증가)	(9,091)	(1,458)

선급비용의 감소(증가)	(86,595)	(73,039)

부가세선급금의 감소(증가)	(56,128)	375,586

장기선급비용의 감소(증가)	-	16,763

미지급금의 증가(감소)	264,727	(533,613)

미지급비용의 증가(감소)	(311,760)	110,983

계약부채의 증가(감소)	49,627	(52,219)

예수금의 증가(감소)	225,276	(281,501)

부가세예수금의 증가(감소)	(182,300)	-

합 계	(942,759)	(4,864,895)

(3) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름(*)	비현금 변동	기말

증가	이자비용	기 타

차입금	17,500,000	(5,000,000)	-	-	-	12,500,000

리스부채	122,706	(18,000)	(103,758)	1,045	-	1,993

합 계	17,622,706	(5,018,000)	(103,758)	1,045	-	12,501,993

(*) 리스부채의 이자상환액 1,045천원은 영업활동 현금흐름에 포함되어 있습니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름(*)	비현금 변동	기말

증가	이자비용	기 타

차입금	12,500,000	-	-	-	-	12,500,000

리스부채	354,695	(51,500)	141,961	3,211	(303,453)	144,914

합 계	12,854,695	(51,500)	141,961	3,211	(303,453)	12,644,914

(*) 리스부채의 이자상환액 3,211천원은 영업활동 현금흐름에 포함되어 있습니다.

(4) 당사는 현금흐름표 상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	-	1,712,465

종속기업투자주식 처분 관련 미수금의 증가	200,000	-

27. 특수관계자거래 (1) 당반기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

종속기업	-	밴드앤링크(주)(*1)

(주)래몽래인	(주)래몽래인

(주)에이앤피커뮤니케이션즈	(주)에이앤피커뮤니케이션즈

관계기업	위지윅글로벌컨텐츠투자조합	위지윅글로벌컨텐츠투자조합

(주)더블유컬쳐(*2)	-

(주)레드앤블루(*3)	(주)레드앤블루(*3)

(주)이미지나인컴즈(*4)	-

기타(*5)	(주)래몽래인씨앤씨	(주)래몽래인씨앤씨

(유)야경꾼일지문화산업전문회사	(유)야경꾼일지문화산업전문회사

래몽래인 Japan	래몽래인 Japan

(*1) 당반기 중 밴드앤링크(주)의 지분을 매각함에 따라 지배력을 상실하였습니다.(주석 9, 10 참조)(*2) 당사는 당반기 중 설립에 참여하여 지분을 취득하였습니다. (주석 10 참조)(*3) 당사는 (주)레드앤블루가 발행한 전환사채를 취득하였으며 계약에 따른 이사선임권을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주석 9 참조)(*4) 당반기 중 당사의 임직원이 (주)이미지나인컴즈의 이사로 선임됨에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주석 9 참조)(*5) 당사의 종속기업인 (주)래몽래인의 종속기업으로 구성되어 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용

당반기	전반기	당반기	전반기

종속기업	㈜래몽래인	548,393	-	-	-

관계기업	(주)인스터(*)	-	-	-	790,000

(*) 전반기의 거래금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

당반기말	전기말	당반기말	전기말

종속기업	(주)래몽래인	180,773	-	-	-

(4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	374,167	355,782

퇴직급여	42,222	29,648

주식보상비용	18,450	6,960

합 계	434,839	392,390

주요 경영진에는 당사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증내역은 없으며, 차입금과 관련하여 공동대표이사가 당사를 위해 우리은행(주)과 한국수출입은행에 제공하고 있는 연대보증금액은 각각 1,493,000천원과 2,500,000천원입니다. (주석 16,28 참조)

28. 우발상황 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 금융약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	약정내역	사용액	한도액

우리은행(주)	시설자금대출(*)	12,500,000	12,500,000

한국수출입은행	운영자금대출(*)	-	2,500,000

(*) 상기 차입약정과 관련하여 당사는 공동대표이사의 연대보증 등을 제공받고 있습니다.(주석 16, 27 참조)(2) 당사가 원고로서 법원에 계류중인 소송사건은 1건으로 총 소송가액은 203,273천원입니다. 당반기말 현재 소송의 결과를 예측할 수 없으므로 재무제표에는 이러한 불확실성과 관련된 사항이 반영되어 있지 아니합니다.

(3) 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보의 내역당반기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.

(4) 당반기말 현재 우리은행(주)의 시설자금과 관련하여 당사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 11, 16 참조)

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보제공처	차입금	채권최고액	비 고

토지 및 건물	18,356,524	우리은행㈜	12,500,000	15,000,000	시설자금대출

(5) 당반기말 현재 당사는 서울보증보험에 2,136,418천원의 보증보험을 가입하고 있습니다. (6) 그 밖의 약정사항당반기말 현재 당사는 ㈜모팩이 보유하고 있는 벤처투자조합을 매입하는 계약을 체결하는 동시에 ㈜ 모팩이 7월 19일까지 재매입할 수 있는 권리를 부여하였습니다. ㈜모팩은 계약상 '양도후 재매수에 관한 권리조항'을 활용하여 재매입하기로 결정하였고, 2020년 7월 17일 재매입 하였습니다.

(7) 당반기말 현재 당사는 RAPA_5G 플래그십 등의 정부보조 및 정부용역사업을 수행하고 있습니다. 유무형자산과 관련한 정부보조금 관련 사항은 주석 11, 12에 기재하였으며 인건비 등 비용과 상계처리된 금액은 167,699천원(전반기 692,528천원)입니다.