셀리드 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 14기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제 13기 3분기 2018년 09월 30일 현재
주식회사 셀리드

1. 회사의 개요 주식회사 셀리드(이하 "당사")는 2006년 12월 1일 설립되어 신약의 연구개발, 제조 및 판매업을 주사업목적으로 하고 있으며 본사는 서울특별시 관악구 관악로 1에 소재하고 있습니다. 당사는 2019년 2월 20일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 주요 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

강창율	1,860,000	19.45

아미코젠㈜	1,205,411	12.60

기타	6,498,281	67.95

합 계	9,563,692	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사의 분기재무제표 는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준 별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다.3. 유의적 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초적용에 따라 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 영향은 없으며, 비교표시되는 재무정보는 이전에 보고된 바와 같이 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.당사는 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고 , 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

(2) 리스이용자당사는 본사 사무실을 리스하고 있습니다.당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 당사는 2019년 9월 30일 현재 55,989,878원의 사용권자산과 54,130,051원의 리스부채를 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당사는 리스부채를 재무상태표에서 구분하여 표시하고 있습니다. 그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.당사는 사용권자산에 대하여 재무상태표에 별도로 표시합니다.

① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한 리스료는 조정)으로 인식합니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향당사는 전환시점에 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용하여 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하지 않았습니다.

② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 9월 30일 현재 사용권자산으로 55,989,878원을 인식하였고, 리스부채로 54,130,051원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 사용권자산상각비를 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 기간동안 사용권자산상각비 6,426,310원을 인식하였습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,085,520,768	2,085,520,768

당기손익-공정가치측정 금융자산	39,795,910,824	-	39,795,910,824

상각후원가측정 금융자산	-	5,004,542,453	5,004,542,453

기타금융자산	-	37,309,860	37,309,860

합 계	39,795,910,824	7,127,373,081	46,923,283,905

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채

리스부채	54,130,051

기타금융부채	602,152,392

단기차입금	1,327,992,440

합 계	1,984,274,883

② 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	885,284,607

단기금융상품	7,000,032,000

기타금융자산	107,879,326

합 계	7,993,195,933

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채

기타금융부채	400,419,465

합 계	400,419,465

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	211,097,209	306,225,340	-	517,322,549

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	416,043,194	-	-	416,043,194

이자비용	-	-	(364,661)	(364,661)

합 계	627,140,403	306,225,340	(364,661)	933,001,082

② 전분기(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융자산	합 계

이자수익	-	142,725,681	142,725,681

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	(9,097,857,087)	-	(9,097,857,087)

합 계	(9,097,857,087)	142,725,681	(8,955,131,406)

(3) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 현금성자산, 채무상품의 계약현금흐름, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 거래처의 신용도를 확인하고 있으며, 당분기말 현재 거래처로부터 신용손실을 예상하고 있지 않습니다. 또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.보고기간말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

(4) 공정가치 측정당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	39,795,910,824	-	39,795,910,824	-	39,795,910,824

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	2,085,520,768	-	-	-	-

상각후원가측정 금융자산	5,004,542,453	-	-	-	-

기타금융자산	37,309,860	-	-	-	-

소 계	7,127,373,081	-	-	-	-

금융자산 합계	46,923,283,905	-	39,795,910,824	-	39,795,910,824

상각후원가로 인식된 금융부채

리스부채	54,130,051	-	-	-	-

기타금융부채	602,152,392	-	-	-	-

금융부채 합계	656,282,443	-	-	-	-

② 전기말당 사는 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.당사의 공정가치로 분류된 금융상품은 전액 수준 2로 분류되었습니다. 수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등이며 당사는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁 금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산, 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	260,000	-

보통예금 등	2,085,260,768	35,284,607

정기예금	-	850,000,000

합 계	2,085,520,768	885,284,607

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	-	7,000,032,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

현금및현금성자산	892,337,630	-	정부보조금

6. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

유동	비유동

ELB	5,076,500,000	-

CP 등	28,455,105,824	-

수익증권	1,001,980,000	-

영구채	-	5,262,325,000

합 계	34,533,585,824	5,262,325,000

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

유동	비유동

기초장부금액	-	-

취득금액	34,250,089,157	5,129,778,473

평가손익	283,496,667	132,546,527

처분금액	-	-

기말장부금액	34,533,585,824	5,262,325,000

7. 상각후원가측정 금융자산 (1) 당분기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말

회사채	5,004,542,453

(2) 당분기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

기초장부금액	-

취득금액	5,007,500,000

상각	(2,957,547)

기말장부금액	5,004,542,453

8. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	952,600	-	1,041,000	-

미수수익	357,260	-	106,838,326	-

임차보증금	-	36,000,000	-	-

합 계	1,309,860	36,000,000	107,879,326	-

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	12,662,867	18,716,642

선급비용	1,186,506	1,051,365

부가세대급금	160,215,752	212,546,193

합 계	174,065,125	232,314,200

10. 사용권자산(1) 당분기말 현재 당사의 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	62,416,188	(6,426,310)	55,989,878

(2) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

사용권자산 감가상각비	6,426,310

리스부채 이자비용	364,661

합계	6,790,971

상기 비용 외에 당분기 중 단기리스에서 발생한 비용은 14,846,735원이며, 소액자산리스에서 발생한 비용은 1,125,910원입니다.

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,823,988,260	-	5,823,988,260

차량운반구	33,558,770	(33,557,770)	1,000

공구와기구	451,040,006	(244,546,749)	206,493,257

정부보조금(공구와기구)	(117,080,000)	62,674,997	(54,405,003)

비품	37,038,282	(9,709,866)	27,328,416

시설장치	20,227,273	(15,507,575)	4,719,698

건설중인자산	1,543,205,000	-	1,543,205,000

합 계	7,791,977,591	(240,646,963)	7,551,330,628

② 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,723,821,400	-	5,723,821,400

차량운반구	33,558,770	(33,557,770)	1,000

공구와기구	384,876,370	(181,691,053)	203,185,317

정부보조금(공구와기구)	(88,980,000)	46,049,665	(42,930,335)

비품	11,531,000	(5,616,646)	5,914,354

시설장치	20,227,273	(12,473,485)	7,753,788

합 계	6,085,034,813	(187,289,289)	5,897,745,524

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초 장부금액	취득	감가상각비	기말 장부금액

토지	5,723,821,400	100,166,860	-	5,823,988,260

차량운반구	1,000	-	-	1,000

공구와기구	203,185,317	66,163,636	(62,855,696)	206,493,257

정부보조금(공구와기구)	(42,930,335)	(28,100,000)	16,625,332	(54,405,003)

비품	5,914,354	25,507,282	(4,093,220)	27,328,416

시설장치	7,753,788	-	(3,034,090)	4,719,698

건설중인자산	-	1,543,205,000	-	1,543,205,000

합 계	5,897,745,524	1,706,942,778	(53,357,674)	7,551,330,628

② 전기(단위: 원)

구 분	기초 장부금액	취득	감가상각비	기말 장부금액

토지	-	5,723,821,400	-	5,723,821,400

차량운반구	1,000	-	-	1,000

공구와기구	185,144,174	90,206,370	(72,165,227)	203,185,317

정부보조금(공구와기구)	(51,125,835)	(8,670,000)	16,865,500	(42,930,335)

비품	4,944,000	2,971,000	(2,000,646)	5,914,354

시설장치	11,799,243	-	(4,045,455)	7,753,788

합 계	150,762,582	5,808,328,770	(61,345,828)	5,897,745,524

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	152,194,600	(84,357,930)	67,836,670

② 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	152,194,600	(72,943,333)	79,251,267

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초 장부금액	취득	무형자산상각비	기말 장부금액

산업재산권	79,251,267	-	(11,414,597)	67,836,670

② 전기(단위: 원)

구 분	기초 장부금액	취득	무형자산상각비	기말 장부금액

산업재산권	93,445,725	1,000,000	(15,194,458)	79,251,267

13. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	유동	비유동

미지급금	395,570,392	-

미지급비용	6,582,000	-

장기미지급금	-	200,000,000

합 계	402,152,392	200,000,000

(2) 전기말(단위: 원)

구 분	유동	비유동

미지급금	258,802,961	-

미지급비용	51,585,649	-

장기미지급금	-	90,030,855

합 계	310,388,610	90,030,855

14. 리스부채(1) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

최소 리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	19,243,632	16,693,666

1년초과	56,127,260	37,436,385

합 계	75,370,892	54,130,051

(2) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

기초	-

인식	62,416,188

지급	(8,650,798)

이자비용	364,661

기말	54,130,051

15. 차입금(1) 당분기말 현재 회사의 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

유동	비유동

단기차입금	1,327,992,440	-

합 계	1,327,992,440	-

(2) 당분기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율	당분기

시설자금대출	하나은행	-	1,327,992,440

(3) 당분기말 차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.

기말잔액	상환금액

1년 이내	1년 이상

1,327,992,440	1,327,992,440	-

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선수수익	491,629,797	32,555,700

예수금	6,030,530	4,398,010

종업원급여(*)	59,935,372	31,531,505

합 계	557,595,699	68,485,215

(*) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가 등을 포함하고 있습니다.17. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	341,826,845	251,723,393

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	114,809,495	40,085,021

순이자원가	3,591,762	1,594,510

종업원 급여에 포함된 총비용	118,401,257	41,679,531

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익(법인세차감후)으로 인식한 재측정 손실은 각각 13,117,719원과 4,895,098원 입니다.

18. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주와 9,563,692주 및 500원입니다.(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2018.01.01(전기초)	7,249,220	2,829,965,000	165,897,980	2,995,862,980

유상증자(보통주)	916,669	458,334,500	10,532,743,810	10,991,078,310

전환상환우선주의 보통주 전환	-	794,645,000	18,371,107,735	19,165,752,735

2018.09.30(전분기말)	8,165,889	4,082,944,500	29,069,749,525	33,152,694,025

2019.01.01(당기초)	8,210,889	4,105,444,500	29,115,428,525	33,220,873,025

유상증자(보통주)	1,230,303	615,151,500	38,935,526,780	39,550,678,280

주식매수선택권 행사	122,500	61,250,000	155,676,500	216,926,500

결손금 처리	-	-	(20,021,360,592)	(20,021,360,592)

2019.09.30(당분기말)	9,563,692	4,781,846,000	48,185,271,213	52,967,117,213

19. 정부보조금 당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 기타부채(선수수익)로 계상하고 있으며, 상환예정액은 (장기)미지급금의 계정과목으로 기타금융부채로 계상하고 있습니다.당분기말 현재 당사는 총 2건의 정부과제를 진행하고 있으며, 이 중 1건은 서울대학교 산학협력단이 주관인 과제에 참여기업으로 참여하고 있습니다.당분기 및 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	319,422,496	197,826,988

- 선수수익	32,555,700	27,612,331

- 미지급금	196,835,941	106,839,289

- 장기미지급금	90,030,855	63,375,368

정부보조금 수령	1,325,606,158	1,644,084,473

자산취득	(28,100,000)	(3,700,000)

당기손익인식(비용보전)	(726,711,377)	(860,369,425)

보조금상환	-	(41,999,400)

기말잔액	890,217,277	935,842,636

- 선수수익	491,629,797	769,563,222

- 미지급금	198,587,480	149,459,837

- 장기미지급금	200,000,000	16,819,577

20. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 - 가득조건 : 부여일 이후 3년이상 당사의 임직원으로 재직한 자 - 행사기간 : 선택권부여일에서 3년이 경과한 날로부터 10년내(단, 선택권 부여일로 부터 3년이 경과한 후 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 1년 이내) 또는 선택권부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년내(단, 선택권 부여 일로부터 3년이 경과한 후 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 1년 이내)(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

당분기(주)	전분기(주)	당분기(원)	전분기(원)

기초 잔여주	315,000	315,000	3,310	1,733

부여	200,000	47,500	46,250	12,000

소멸	(22,500)	(2,500)	6,333	12,000

행사	(122,500)	-	1,080	-

기말 잔여주	370,000	360,000	27,076	3,236

당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 60,000주이고, 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 8.4년이며, 행사가격은 1,800원 ~ 54,500원입니다.

(3) 당사는 당분기 및 전분기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	15,950	6,976

부여일의 가중평균 주가	46,250	13,695

주가변동성	28.95%	40.40%

무위험수익률	1.35%	2.30%

(4) 당분기와 전분기 중 주식결제형 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 551,889,802원과 83,738,505원입니다.21. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(1,752,522,404)	(20,021,360,592)

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

급여	78,083,563	222,919,443	45,958,863	116,679,006

퇴직급여	7,840,230	25,242,107	7,390,222	17,171,458

복리후생비	15,636,919	40,848,752	9,337,586	25,184,893

여비교통비	2,479,488	8,554,309	547,748	2,415,823

접대비	7,206,030	24,118,913	4,372,620	9,666,266

통신비	475,399	1,271,500	232,553	631,646

세금과공과	28,154,420	28,497,870	244,501	716,631

지급임차료	897,945	14,846,735	12,808,152	34,448,071

수선비	-	-	115,092	938,138

보험료	2,475,864	7,009,214	1,404,843	3,870,997

차량유지비	460,000	2,020,500	582,000	2,021,300

운반비	314,000	1,738,253	74,412	266,646

교육훈련비	970,000	2,217,274	100,000	334,613

도서인쇄비	174,546	5,772,649	784,500	1,187,000

소모품비	2,475,532	14,351,223	658,183	9,006,712

지급수수료	31,989,674	215,850,284	37,072,762	140,933,156

감가상각비	6,250,099	13,553,620	1,519,074	4,504,081

주식보상비용	167,931,817	334,713,576	12,595,650	25,017,595

합계	353,815,526	963,526,222	135,798,761	394,994,032

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

종업원 급여	365,724,931	1,006,338,261	232,513,360	580,675,142

복리후생비	35,515,699	89,631,967	20,791,200	55,314,633

지급임차료	897,945	14,846,735	12,808,152	34,448,071

지급수수료	167,716,872	656,242,758	239,865,118	480,228,918

감가상각비, 무형자산상각	26,292,965	71,198,581	19,836,257	56,492,751

주식보상비용	260,420,474	551,889,802	30,325,592	83,738,505

기타비용	82,141,412	182,277,653	7,734,855	99,374,335

합 계	938,710,298	2,572,425,757	563,874,534	1,390,272,355

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

잡이익	9,993	19,990	-	10,802

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

기부금	-	100,000,000	-	-

잡손실	-	-	-	53,799

합 계	-	100,000,000	-	53,799

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

이자수익	219,216,078	517,322,549	62,377,230	142,725,681

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	134,054,944	416,043,194	-	-

합 계	353,271,022	933,365,743	62,377,230	142,725,681

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

이자비용	267,135	364,661	-	-

당기손익인식금융부채평가손실	-	-	-	9,097,857,087

합 계	267,135	364,661	-	9,097,857,087

26. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사의 세무상 결손금으로 인해 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 법인세비용은 발생하지 않을 것으로 예상됩니다.

27. 주당순손익(1) 기본주당순손익당분기와 전분기 중 당사의 기본주당순손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

보통주당기순손실	585,696,418 원	1,739,404,685 원	501,497,304 원	10,345,446,758 원

가중평균유통보통주식수	9,563,692 주	9,321,856 주	8,165,889 주	7,116,909 주

기본주당손실	61 원	187 원	65 원	1,342 원

(2) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유한 있는 희석성잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 그러나 희석주당손실은 당3분기와 전3분기 중 상기 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 산출하지 아니하였습니다.

28. 특수관계자거래(1) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

유의적인 영향력을 행사하는 개인	대표이사

당3분기말 현재 아미코젠㈜ 및 ㈜녹십자셀의 이사회 선임권한이 해소됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 용	당분기	전분기

㈜녹십자셀	경상연구개발비	-	103,636,365

대표이사	경상연구개발비(*)	18,000,000	17,500,000

무형자산 취득	-	1,000,000

(*) 당사는 대표이사에게 별도의 급여는 지급하지 않으며, 연 20,000,000원을 한도로 하는 연구개발 자문약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	92,556,500	79,914,440

퇴직급여	17,172,473	7,924,439

주식기준보상(*)	5,066,530	22,402,823

기타	18,000,000	17,500,000

합 계	132,795,503	127,741,702

(*) 해당 기간에 부여한 주식선택권의 공정가치입니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3분기순손실	(1,739,404,685)	(10,345,446,758)

조정	404,533,236	9,698,429,090

감가상각비(사용권자산상각비 포함)	59,783,984	45,103,157

무형자산상각비	11,414,597	11,389,594

주식보상비용	551,889,802	83,738,505

퇴직급여	118,401,257	75,365,100

이자비용	364,661	-

당기손익인식금융부채평가손실	-	9,097,857,087

이자수익	(517,322,549)	(142,725,681)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(416,043,194)	-

기타금융자산의 감소(증가)	88,400	(122,016,415)

기타유동자산의 감소(증가)	58,249,075	(63,306,288)

기타금융부채의 증가(감소)	90,012,243	(29,836,912)

기타유동부채의 감소	(696,674,990)	(838,131,687)

순확정급여부채의 감소	(41,415,524)	-

정부보조금 수령	1,185,785,474	1,580,992,630

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,334,871,449)	(647,017,668)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

결손금처리	20,021,360,592	-

단기차입금	1,327,992,440	-

전환상환우선주의 보통주 전환	-	19,165,752,735

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	미지급금	장기미지급금	전환상환우선주	리스부채

당분기	전분기	당분기	전분기	전분기	당분기

기초	196,835,941	106,839,289	90,030,855	63,375,368	10,067,895,648	-

수령	1,751,539	40,669,534	109,969,145	25,395,223	-	-

발생	-	-	-	-	-	62,416,188

이자	-	-	-	-	-	364,661

평가	-	-	-	-	9,097,857,087	-

상환	-	(41,999,400)	-	-	-	(8,650,798)

비용발생	-	-	-	-	-	-

계정대체	-	43,950,414	-	(71,951,014)	-	-

보통주로의 전환	-	-	-	-	(19,165,752,735)	-

기말	198,587,480	149,459,837	200,000,000	16,819,577	-	54,130,051