셀리드 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 19기 1분기 2024년 03월 31일 현재
제 18기 1분기 2023년 03월 31일 현재
주식회사 셀리드

1. 회사의 개요주식회사 셀리드(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')는 2006년 12월 11일 설립되어 신약의 연구개발, 제조 및 판매업을 주사업목적으로 하고 있으며 본사는 서울특별시 관악구 관악로 1에 소재하고 있습니다. 연결회사는 2019년 2월 20일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 주요 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

강창율	2,042,642	15.02%

기타	11,560,335	84.98%

합 계	13,602,977	100.00%

(1) 당기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	소재지	영업활동	재무제표일	소유지분율

당기말	전기말

주식회사 포베이커	대한민국	유통업	03월 31일	100.00%	-

(2) 보고기간종료일 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

(주)포베이커	대한민국	213,094,968	670,660,901	(457,565,933)	747,612,128	22,742,308

(3) 당기 중 연결범위 변동

기 업 명	사 유

주식회사 포베이커	당분기 중 주식회사 포베이커의 주식 1백만주(100%)를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

2. 재무제표 작성기준연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 유형자산- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어보고되고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 19: 리스기간 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 21: 순확정급여부채 (주요 보험수리적 가정) - 주석 34: 우발채무 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가 문제를 내부감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책연결회사는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들은 연결회사의 분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	7,145,657,684	7,145,657,684

매출채권	-	123,137,124	123,137,124

당기손익-공정가치측정금융자산	2,242,800,000	-	2,242,800,000

상각후원가측정금융자산	-	1,986,286,447	1,986,286,447

기타금융자산	-	259,204,686	259,204,686

합 계	2,242,800,000	9,514,285,941	11,757,085,941

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	149,036,427	149,036,427

차입금	-	7,936,176,851	7,936,176,851

기타금융부채	-	4,437,808,167	4,437,808,167

리스부채	-	5,263,259	5,263,259

전환사채	-	5,803,627,376	5,803,627,376

파생상품부채	2,298,544,000	-	2,298,544,000

합 계	2,298,544,000	18,331,912,080	20,630,456,080

② 전기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	13,380,773,530	13,380,773,530

당기손익-공정가치측정금융자산	2,280,350,000	-	2,280,350,000

상각후원가측정금융자산	-	1,987,436,148	1,987,436,148

파생상품자산	725,598,600	-	725,598,600

기타금융자산	-	193,358,897	193,358,897

합 계	3,005,948,600	15,561,568,575	18,567,517,175

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

차입금	-	6,487,230,494	6,487,230,494

기타금융부채	-	4,620,033,025	4,620,033,025

리스부채	-	10,327,452	10,327,452

전환사채	-	5,497,268,640	5,497,268,640

파생상품부채	2,298,544,000	-	2,298,544,000

합 계	2,298,544,000	16,614,859,611	18,913,403,611

(2) 당분기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	24,187,556	174,080,635	-	198,268,191

이자비용	-	-	(306,694,543)	(306,694,543)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(37,550,000)	-	-	(37,550,000)

파생상품평가손실	(725,598,600)	-	-	(725,598,600)

합 계	(738,961,044)	174,080,635	(306,694,543)	(871,574,952)

② 전분기

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	58,530,810	147,864,023	-	-	206,394,833

이자비용	-	-	-	(418,651,697)	(418,651,697)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	119,400,000	-	-	-	119,400,000

파생상품평가이익	-	-	37,977,200	-	37,977,200

파생상품평가손실	(550,148,800)	-	-	-	(550,148,800)

사채상환이익	-	-	217,521,725	-	217,521,725

합 계	(372,217,990)	147,864,023	255,498,925	(418,651,697)	(387,506,739)

(3) 공정가치 측정당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,242,800,000	-	2,242,800,000	-	2,242,800,000

소 계	2,242,800,000	-	2,242,800,000	-	2,242,800,000

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	7,145,657,684	-	-	-	-

매출채권	123,137,124	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산	1,986,286,447	-	-	-	-

기타금융자산	259,204,686	-	-	-	-

소 계	9,572,684,374	-	-	-	-

금융자산 합계	11,757,085,941	-	2,242,800,000	-	2,242,800,000

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	2,298,544,000	-	-	2,298,544,000	2,298,544,000

소계	2,298,544,000	-	-	2,298,544,000	2,298,544,000

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	149,036,427	-	-	-	-

리스부채	5,263,259	-	-	-	-

차입금	7,936,176,851	-	-	-	-

기타금융부채	4,437,808,167	-	-	-	-

전환사채	5,803,627,376	-	-	-	-

소 계	18,331,912,080	-	-	-	-

금융부채 합계	20,630,456,080	-	-	2,298,544,000	2,298,544,000

② 전기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,280,350,000	-	2,280,350,000	-	2,280,350,000

파생상품자산	725,598,600	-	-	725,598,600	725,598,600

소 계	3,005,948,600	-	2,280,350,000	725,598,600	3,005,948,600

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	13,380,773,530	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산	1,987,436,148	-	-	-	-

기타금융자산	193,358,897	-	-	-	-

소 계	15,561,568,575	-	-	-	-

금융자산 합계	18,567,517,175	-	2,280,350,000	725,598,600	3,005,948,600

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	2,298,544,000	-	-	2,298,544,000	2,298,544,000

소 계	2,298,544,000	-	-	2,298,544,000	2,298,544,000

상각후원가로 인식된 금융부채

리스부채	10,327,452	-	-	-	-

차입금	6,487,230,494	-	-	-	-

기타금융부채	4,620,033,025	-	-	-	-

전환사채	5,497,268,640	-	-	-	-

소 계	16,614,859,611	-	-	-	-

금융부채 합계	18,913,403,611	-	-	2,298,544,000	2,298,544,000

연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

수준 2와 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는다음과 같습니다.

공정가치	구 분	평가기법	투입변수

수준 2	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인모형	- 할인율

수준 3	파생상품자산 및 파생상품부채	이항모형	- 주가: 4,470원- 행사가격: 4,515원- 기대존속기간: 2.22년- 무위험이자율: 3.21%- 위험이자율: 19.67%- 주가변동성: 65.51%

③ 수준 3 공정가치수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.- 자산

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	725,598,600	1,100,297,600

공정가치의 변동	(725,598,600)	(374,699,000)

기말잔액	-	725,598,600

- 부채

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	2,298,544,000	7,381,576,000

풋옵션 행사	-	(4,055,785,600)

공정가치의 변동	-	(1,027,246,400)

기말잔액	2,298,544,000	2,298,544,000

당분기 중 공정가치 서열체계의 각 수준간 이동은 없습니다.

5. 금융위험관리(1) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 연결회사는 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,145,657,684	13,380,773,530

매출채권	123,137,124	-

당기손익-공정가치측정금융자산	2,242,800,000	2,280,350,000

상각후원가측정금융자산	1,986,286,447	1,987,436,148

파생상품자산	-	725,598,600

기타금융자산	259,204,686	193,358,897

합계	11,951,785,941	18,567,517,175

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산 중 연체된 항목은 없습니다.

(2) 유동성위험

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 3년 이하

매입채무	149,036,427	149,036,427	149,036,427	-

차입금	7,936,176,851	7,936,176,851	247,713,232	7,688,463,619

기타금융부채	4,437,808,167	4,437,808,167	2,071,301,892	2,366,506,275

리스부채	5,263,259	5,263,259	5,263,259	-

전환사채	5,803,627,376	5,803,627,376	5,803,627,376	-

파생상품부채	2,298,544,000	2,298,544,000	2,298,544,000	-

합계	20,630,456,080	20,630,456,080	10,575,486,186	10,054,969,894

② 전기말

(단위:원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 3년 이하

차입금	6,487,230,494	6,487,230,494	-	6,487,230,494

기타금융부채	4,620,033,025	4,620,033,025	2,258,985,203	2,361,047,822

리스부채	10,327,452	10,800,000	10,800,000	-

전환사채	5,497,268,640	7,600,000,000	7,600,000,000	-

파생상품부채	2,298,544,000	2,298,544,000	2,298,544,000	-

합 계	18,913,403,611	21,016,607,519	12,168,329,203	8,848,278,316

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

부채 (A)	25,195,297,602	23,426,981,106

자본 (B)	37,170,371,374	40,495,260,881

부채비율 (= A/B)	67.78%	57.85%

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	7,145,657,684	1,983,073,528

전자단기사채 등	-	11,397,700,002

합 계	7,145,657,684	13,380,773,530

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말	비고

현금및현금성자산	288,537,089	345,023,021	정부보조금, 신탁예금

현금및현금성자산	5,100,381,269	-	전환사채 조기상환청구권 행사담보 질권설정

당기손익-공정가치측정금융자산	2,588,000,000	-

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

영구채	-	2,242,800,000	-	2,280,350,000

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초장부금액	-	2,280,350,000	2,387,375,000	2,067,125,000

평가손익	-	(37,550,000)	-	213,225,000

처분금액	-	-	(2,387,375,000)	-

기말장부금액	-	2,242,800,000	-	2,280,350,000

8. 상각후원가측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

회사채	1,986,286,447	-	1,987,436,148	-

(2) 당분기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초장부금액	1,987,436,148	-	8,003,112,155	1,992,054,275

상각	(1,149,701)	-	(5,438,857)	(2,291,425)

처분금액	-	-	(8,000,000,000)	-

유동성대체	-	-	1,989,762,850	(1,989,762,850)

기말장부금액	1,986,286,447	-	1,987,436,148	-

9. 매출채권 및 계약자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	123,137,124	-

계약자산	194,700,000	-

이 외에도 연결회사는 주식회사 이노베이션바이오의 '이중특이적 CAR-T 세포치료제' (IBC101)의 임상시험계획(IND) 신청을 위해 2022년 9월 27일 기 체결한 계약의 후속계약으로 2023년 3월 16일 임상 1상 및 2a상 임상시험용의약품 제조 및 납품에 대한위수탁 계약을 체결하였으며 계약금액은 4,888,000,000원입니다.(2) 연결회사는 당기 중 금융기관과의 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

자산의 장부금액	14,064,176	-

관련 부채의 장부금액	(14,064,176)	-

순포지션	-	-

10. 파생상품자산 및 파생상품부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	-	-	725,598,600	-

파생상품부채	2,298,544,000	-	2,298,544,000	-

연결회사는 전환사채 투자자가 보유한 조기상환청구권(Put option)을 파생상품부채로 회계처리하였고, 전환사채 발행자가 보유한 매도청구권(Call option)을 파생상품자산으로 회계처리하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 파생상품자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 파생상품자산

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초잔액(*1)	725,598,600	1,100,297,600

공정가치의 변동	-	(374,699,000)

소멸(*2)	(725,598,600)	-

기말잔액	-	725,598,600

② 파생상품부채

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초잔액(*1)	2,298,544,000	7,381,576,000

풋옵션 행사	-	(4,055,785,600)

공정가치의 변동	-	(1,027,246,400)

기말잔액	2,298,544,000	2,298,544,000

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채는 콜옵션 권리행사자를 제3자로 지정하여 다른 금융상품(전환사채 및 풋옵션)과 독립적으로 해당 콜옵션을 양도할 수 있는 경우에 해당하여 그 콜옵션은 내재파생상품이 아니라 별도의 금융상품으로 처리해야 하므로 콜옵션, 풋옵션에 대해 파생상품자산, 파생상품부채로 인식하였습니다.(*2) 콜옵션은 당분기 중 행사기간 만료에 따라 소멸되었으며 파생상품평가손실로 처리되었습니다.11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

상품	128,120,860	-

12. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	156,518,995	-	87,969,625	-

미수금	509,169	-	1,552,302	-

미수수익	14,474,022	-	14,664,470	-

임차보증금	45,000,000	-	45,000,000	-

보증금	-	20,962,500	-	20,962,500

종업원대여금	-	21,740,000	-	23,210,000

합 계	216,502,186	42,702,500	149,186,397	44,172,500

13. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	132,739,439	227,154,392	8,640,762	215,572,230

선급비용	125,647,943	-	102,627,304	-

부가세대급금	547,189,643	-	411,384,805	-

합 계	805,577,025	227,154,392	522,652,871	215,572,230

14. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	36,934,516	(32,317,698)	4,616,818	36,934,516	(27,700,884)	9,233,632

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	9,233,632	48,911,165

상각	(4,616,814)	(10,736,096)

해지	-	(6,420,991)

기말장부금액	4,616,818	31,754,078

(3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	4,616,814	10,736,096

리스부채 이자비용	335,807	1,611,193

단기리스에서 발생한 비용	32,826,919	26,538,689

소액리스에서 발생한 비용	2,988,353	3,395,593

합계	40,767,893	42,281,571

15. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	재평가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	재평가	감가상각누계액	장부금액

토지	8,245,771,818	15,138,152,582	-	23,383,924,400	8,245,771,818	15,138,152,582	-	23,383,924,400

건물	5,377,326,827	-	(572,288,973)	4,805,037,854	5,377,326,827	-	(538,680,681)	4,838,646,146

차량운반구	124,565,192	-	(112,430,002)	12,135,190	124,565,192	-	(107,879,681)	16,685,511

공구와기구	6,932,829,282	-	(4,174,448,676)	2,758,380,606	6,889,829,282	-	(3,847,519,363)	3,042,309,919

정부보조금(공구와기구)	(479,190,255)	-	255,871,411	(223,318,844)	(479,190,255)	-	234,679,232	(244,511,023)

비품	519,619,824	-	(339,391,707)	180,228,117	519,619,824	-	(314,215,724)	205,404,100

정부보조금(비품)	(7,440,000)	-	1,612,000	(5,828,000)	(7,440,000)	-	1,240,000	(6,200,000)

시설장치	5,757,611,230	-	(3,790,981,163)	1,966,630,067	5,757,611,230	-	(3,504,111,964)	2,253,499,266

건설중인자산(*)	8,575,796,122	-	-	8,575,796,122	6,848,904,252	-	-	6,848,904,252

합 계	35,046,890,040	15,138,152,582	(8,732,057,110)	41,452,985,512	33,276,998,170	15,138,152,582	(8,076,488,181)	40,338,662,571

(*) 해당 건설중인자산은 마곡 신사옥 건설을 위해 PF 자금을 투입한 항목으로 이후 건물(유형자산)로 본계정 대체될 예정입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	기초 장부금액	취득	감가상각비	기말 장부금액

토지	23,383,924,400	-	-	23,383,924,400

건물	4,838,646,146	-	(33,608,292)	4,805,037,854

차량운반구	16,685,511	-	(4,550,321)	12,135,190

공구와 기구	3,042,309,919	43,000,000	(326,929,313)	2,758,380,606

정부보조금(공구와기구)	(244,511,023)	-	21,192,179	(223,318,844)

비품	205,404,100	-	(25,175,983)	180,228,117

정부보조금(비품)	(6,200,000)	-	372,000	(5,828,000)

시설장치	2,253,499,266	-	(286,869,199)	1,966,630,067

건설중인자산(*)	6,848,904,252	1,726,891,870	-	8,575,796,122

합 계	40,338,662,571	1,769,891,870	(655,568,929)	41,452,985,512

(*) 신규 사옥의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 193,900천원이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위:원)

구 분	기초장부금액	취득	감가상각비	기말장부금액

토지	7,713,916,893	-	-	7,713,916,893

건물	4,973,079,317	-	(33,608,293)	4,939,471,024

차량운반구	34,886,796	-	(4,550,322)	30,336,474

공구와기구	4,043,653,130	18,240,000	(315,068,775)	3,746,824,355

정부보조금(공구와기구)	(283,933,478)	(9,878,700)	16,941,943	(276,870,235)

비품	298,409,418	8,670,000	(25,278,423)	281,800,995

시설장치	3,400,976,057	-	(286,869,199)	3,114,106,858

건설중인자산	435,291,000	22,884,000	-	458,175,000

합 계	20,616,279,133	39,915,300	(648,433,069)	20,007,761,364

(3) 유형자산 재평가 연결회사는 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 2023년 12월 31일 기준으로 토지를 재평가하였습니다. 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합적으로 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다.상기 토지 재평가로 인해 15,138,153천원(법인세효과 차감 전)을 기타포괄손익으로 인식하였으며, 재평가기준일 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	23,383,924,400	8,245,771,818

16. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	152,194,600	(151,595,500)	599,100	152,194,600	(149,040,635)	3,153,965

소프트웨어	212,161,818	(17,680,150)	194,481,668	212,161,818	(12,376,105)	199,785,713

정부보조금(소프트웨어)	(204,980,000)	17,081,666	(187,898,334)	(204,980,000)	11,957,166	(193,022,834)

영업권	957,565,933	-	957,565,933	-	-	-

개발비(*)	6,693,427,831	-	6,693,427,831	4,150,304,484	-	4,150,304,484

합 계	7,810,370,182	(152,193,984)	7,658,176,198	4,309,680,902	(149,459,574)	4,160,221,328

(*) 해당 개발비 AdCLD-CoV19-1 OMI 임상 3상에 대한 연구개발비이며 이후 개발비(무형자산)로 본계정 대체될 항목입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	무형자산상각비	연결범위변동	기말장부금액

산업재산권	3,153,965	-	(2,554,865)	－	599,100

소프트웨어	199,785,713	-	(5,304,045)	-	194,481,668

정부보조금(소프트웨어)	(193,022,834)	-	5,124,500	-	(187,898,334)

영업권	-	－	－	957,565,933	957,565,933

개발비	4,150,304,484	2,543,123,347	-	-	6,693,427,831

합 계	4,160,221,328	2,543,123,347	(2,734,410)	957,565,933	7,658,176,198

② 전분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	무형자산상각비	기말장부금액

산업재산권	18,373,425	-	(3,804,865)	14,568,560

합 계	18,373,425	-	(3,804,865)	14,568,560

(3) 당분기말 현재 연결회사가 연구개발비를 자산화한 금액의 상세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계)	연구개발비	잔여상각기간(*2)

전임상	임상1상	임상2상	임상3상	판매승인	계	손상차손누계액	장부금액

개발중	신약	AdCLD-CoV19-1 OMI (*1)	-	-	-	6,693,427,831	-	6,693,427,831	-	6,693,427,831	-

(*1) AdCLD-CoV19-1 OMI는 백신 개발 프로젝트이며, 현재 임상 3단계로 2025년 허가를 목표로 하고 있습니다.(*2) 상각요건을 충족하지 않아 미상각하고 있습니다.연결회사는 개발활동이 임상 3상 개시 승인을 득한 이후부터 발생한 연구개발비 지출을 자산화하고 있습니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	149,036,427	-	-	-

미지급금	2,064,684,303	2,366,506,275	2,251,688,794	2,361,047,822

미지급비용	6,617,589	-	7,296,409	-

합 계	2,220,338,319	2,366,506,275	2,258,985,203	2,361,047,822

18. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금대출	KB국민은행	9.64	138,649,056	-

담보부차입거래(*)	KB국민은행	-	14,064,176	-

합 계	152,713,232	-

(*)전자상거래 매출채권 담보부 차입입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차임금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

담보부차입거래(*)	마곡컨소시엄제일차	8~11	7,488,463,619	6,487,230,494

운전자금대출	KB국민은행	5.50	200,000,000	-

운전자금대출	KB국민은행	10.60	95,000,000	-

차감:유동성장기차입금	(95,000,000)	-

차감잔액	7,688,463,619	6,487,230,494

(*) 당분기말 현재 실행잔액이며 약정한도는 32,560,000천원(총한도금액 148,000,000천원의 연결회사지분율 22%)입니다. 또한 해당차입금에 대하여 채무보증 및 부동산 담보를 제공하였으며 해당 약정사항은 주석 33번에서 설명하고 있습니다.

19. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

리스료	리스료의 현재가치	리스료	리스료의 현재가치

1년 이내	10,800,000	5,263,259	10,800,000	10,327,452

1년 초과	-	-	-	-

합 계	10,800,000	5,263,259	10,800,000	10,327,452

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	10,327,452	52,308,361

지급	(5,400,000)	(38,700,000)

해지	-	(7,350,115)

이자비용	335,807	4,069,206

기말장부금액	5,263,259	10,327,452

(3) 당분기와 전기에 발생한 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

리스의 총 현금유출	41,215,272	166,744,902

연결회사의 리스계약은 임대인이 갱신하지 않겠다는 의사를 갖고 있다면 그 즉시 리스계약이 종료될 수 있다는 점에서 계약서 상의 표면적 임차기간을 리스기간으로 적용하였습니다. 연결회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

20. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	4,800,000	-

예수금	41,121,646	64,813,486

종업원급여(*)	171,935,546	194,902,851

부가세예수금	17,862,280	-

합 계	235,719,472	259,716,337

(*) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가 등을 포함하고 있습니다.

21. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,165,248,160	1,089,987,268

(2) 당분기와 전분기 중 현재 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	1,089,987,268	781,330,794

당기근무원가	88,690,767	96,218,147

이자비용	7,176,251	5,965,735

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 의한 보험수리적손익	(3,417,610)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(2,514,195)	23,764,210

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	58,194,369	26,622,386

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(72,868,690)	(41,937,280)

기말장부금액	1,165,248,160	891,963,992

(3) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.55%	4.52%

미래임금상승률	5.80%	5.80%

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 당분기말 현재 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.81년과 11.69년입니다.

(4) 당분기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(64,331,018)	77,590,507

미래임금상승률	75,891,205	(64,331,018)

확정급여채무의 증가(감소)는 당분기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 전환사채(1) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초장부가액(*1)	5,497,268,640	11,875,373,669

상각	306,358,736	1,260,396,030

상환	-	(7,638,501,059)

기말장부가액	5,803,627,376	5,497,268,640

(*1) 연결회사가 2021년에 발행한 전환사채는 콜옵션 권리행사자를 제3자로 지정하여 다른 금융상품(전환사채 및 풋옵션)과 독립적으로 해당 콜옵션을 양도할 수 있는 경우에 해당하여 그 콜옵션은 내재파생상품이 아니라 별도의 금융상품으로 처리해야 하므로 콜옵션, 풋옵션에 대해 파생상품자산, 파생상품부채로 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내역

사채의 종류	제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액(단위: 천원)	19,000,000

발행가액
(단위: 천원)(*1)	7,600,000

이자지급조건	없음

연이자율	0.0%

보장수익률	0.0%

발행일	2021년 3월 19일

상환일	2026년 3월 19일

전환청구기간	시작일	2022년 3월 19일

종료일	2026년 2월 19일

전환에 따라 발행할 주식	종류	주식회사 셀리드 기명식 보통주식

전환가액(원/주)(*2)	4,515

주식수 (*2)	1,683,277 주

전환비율(%)	100

전환가액의 조정조건	1. 본건 전환사채의 전환가액을 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로 유상증자 또는 그에 준하는 주식연계증권(전환사채, 신주인수권부 사채 포함)의 발행, 신주인수권 등의 부여 등 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우 기타 이와 유사한 상황이 발생하는 경우로서 본건 주식의 지분율이 희석될 수 있는 요인이 발생한 경우

2. 발행회사의 주식이 더 많은 수의 주식으로 분할된 경우 또는 주식배당이 이루어진 경우, 발행회사의 주식이 더 적은 수의 주식으로 병합된 경우

3. 발행회사의 주식이 자본조정, 재분류 기타 사유(제2항에 규정된 주식의 분할 또는 병합은 제외)로 인하여 그 조건 및/또는 수량이 변경되는 경우

4. 발행회사의 합병, 분할, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 및 자본의 감소(통칭하여 "합병 등")가 이루어지는 경우

5. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

6. 본건 전환사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일부터 소급하여 산정한 산술평균 가액이 직전의 전환가액을 하회할 경우

중도상환 청구권 [call option](*3)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채발행일로부터 1년째 되는 날인 2022년 3월 19일부터 2024년 3월 19일까지 매 3개월이 되는 날에, 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채의 20% 범위 내(액면가액 3,800,000천원)에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

조기상환 청구권 [put option]	사채발행일로부터 2년째 되는 날인 2023년 3월 19일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날에 발행회사에게 사채권자가 보유한 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환일 60일 전부터 30일 전까지 조기상환을 청구할 수 있다.

(*1) 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액입니다.(*2) 최초 전환가액은 36,872원이었으나, 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 4,515원으로 변경되었으며, 전환가능주식수는 최초 515,296주에서 1,683,277주로 변경되었습니다.

(*3) 전기 중 변경합의서를 통해서 발행자의 중도상환청구권 대상이 40%에서 20%로 변경되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 부채요소 및 자본요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

부채요소	5,803,627,376	5,497,268,640

자본요소(전환권대가)	3,455,881,120	3,455,881,120

연결회사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동에 대한 회계처리는 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변동될 수 있습니다. (*) 회제이-00094신주인수권부사채의 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건을 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

23. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 연결회사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주와 9,731,192주 및 500원입니다. (2) 당분기와 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2023.01.01(전기초)	9,731,192	4,865,596,000	49,257,173,213	54,122,769,213

유상증자	3,871,785	1,935,892,500	15,263,334,429	17,199,226,929

2023.12.31(전기말)	13,602,977	6,801,488,500	64,520,507,642	71,321,996,142

2024.01.01(당기초)	13,602,977	6,801,488,500	64,520,507,642	71,321,996,142

2024.03.31(당분기말)	13,602,977	6,801,488,500	64,520,507,642	71,321,996,142

24. 기타자본항목 및 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	1,273,711,889	1,255,273,069

전환권대가	3,455,881,120	3,455,881,120

전환권대가소멸이익	5,183,821,680	5,183,821,680

합계	9,913,414,689	9,894,975,869

(2) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(56,039,318,149)	(52,695,989,822)

25. 정부보조금당분기말 현재 연결회사가 주관연구기관으로 선정된 과제에 대한 정부보조금 중 기술료 등으로 향후 납부해야 할 것으로 예상되는 금액은 (장기)미지급금의 계정과목으로 기타금융부채로 계상하고 있습니다. (1) 당분기 및 전기 중 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 있는 보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	기초	수령	지급	기말

(임상 2상) 항원제시세포를 기반으로 한 자궁경부암 항암면역치료백신의 임상 2상 개발	299,300,000	-	-	299,300,000

아데노바이러스 벡터에 기반한 1세대 및 2세대 코비드-19 예방백신 개발	370,000,000	-	-	370,000,000

(임상1/2a상) 아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나 19 예방백신의 임상 1/2a상 개발	632,250,000	-	-	632,250,000

(임상 2b/3상) 아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나19 예방백신의 임상 2b/3상 개발	153,617,122	-	-	153,617,122

아데노바이러스 벡터 플랫폼 기반 COVID-19 변이 대응 백신의 임상 1/2상 개발	830,880,700	-	-	830,880,700

아데노바이러스 벡터 플랫폼 기반 COVID-19 변이에 대한 다가 백신 개발	75,000,000	5,458,453	-	80,458,453

합 계	2,361,047,822	5,458,453	-	2,366,506,275

② 전기

(단위:원)

구 분	기초	수령	기타	기말

(임상 2상) 항원제시세포를 기반으로 한 자궁경부암 항암면역치료백신의 임상 2상 개발	299,300,000	-	-	299,300,000

아데노바이러스 벡터에 기반한 1세대 및 2세대 코비드-19 예방백신 개발	370,000,000	-	-	370,000,000

(임상1/2a상)아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나19 예방백신의 임상 1/2a상 개발	632,250,000	-	-	632,250,000

(임상 2b/3상) 아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나19 예방백신의 임상 2b/3상 개발	254,319,631	6,881,945	(107,584,454)	153,617,122

아데노바이러스 벡터 플랫폼 기반 COVID-19 변이 대응백신의 임상 1/2상 개발	855,845,124	573,592,080	(598,556,504)	830,880,700

아데노바이러스 벡터 플랫폼 기반 COVID-19 변이에 대한 다가 백신 개발	-	165,195,080	(90,195,080)	75,000,000

합 계	2,411,714,755	745,669,105	(796,336,038)	2,361,047,822

(*) 해당 과제는 전기 중 관련 정부기관으로부터 전액 감면 받는 것으로 통보받았습니다.

26. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부- 가득조건 : 부여일 이후 2년 또는 3년이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자- 행사기간 : 선택권부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년내 또는 선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 (단, 선택권 부여일로부터 3년이 경과한 후 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 1년 이내) (2) 주식매수선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

당분기(주)	전분기(주)	당분기(원)	전분기(원)

기초 잔여주	122,862	94,020	28,036	44,098

부여	96,500	5,000	4,289	12,660

소멸	(6,649)	-	(43,033)	-

기말 잔여주	212,713	99,020	19,485	42,502

당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 106,118주이며, 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.5년이며, 행사가격은 4,115원 ~ 77,902원입니다.

(3) 연결회사는 당분기 및 전분기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

당분기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치(원)	2,676	7,405

부여일의 가중평균 주가(원)	4,089	11,880

주가변동성	64.47%~66.41%	61.58%

무위험수익률	3.40%~3.44%	3.69%

(4) 당분기와 전분기 중 주식결제형 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 18,438,820원과 99,453,000원입니다.27. 매출액 및 매출원가당분기와 전분기 중 발생한 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출:

위탁생산 매출	314,972,727	-

기술이전 매출	-	-

합 계	314,972,727	-

매출원가:

위탁생산 매출원가	178,983,028	-

기술이전 매출원가	-	-

합 계	178,983,028	-

28. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

급여	428,858,646	596,494,872

퇴직급여	52,801,388	70,255,839

복리후생비	71,225,943	91,018,139

여비교통비	1,582,241	12,551,240

접대비	4,817,500	4,066,700

통신비	2,029,581	2,413,578

세금과공과	2,583,910	6,129,130

지급임차료	32,826,919	59,904,160

보험료	7,212,058	8,306,633

차량유지비	1,139,000	1,073,000

운반비	2,392,645	7,919,000

교육훈련비	442,500	511,200

도서인쇄비	320,000	360,000

수도광열비	57,472,667	56,995,967

소모품비	145,256,084	83,218,797

지급수수료	369,382,007	218,622,560

감가상각비	500,898,735	582,526,236

주식보상비용	(90,911,896)	45,007,144

합 계	1,590,329,928	1,847,374,195

29. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

종업원급여	947,610,633	1,037,228,929

복리후생비	112,541,861	137,665,343

지급임차료	32,826,919	59,904,160

소모품비	220,151,420	83,218,797

지급수수료	646,012,559	1,050,015,586

감가상각비, 무형자산상각비	658,303,339	652,237,934

사용권자산상각비	4,616,814	10,736,096

주식보상비용	18,438,820	99,453,000

기타비용	93,980,522	115,141,544

합 계	2,734,482,887	3,245,601,389

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	19,349	23,736,146

외환차익	-	70,935,623

합 계	19,349	94,671,769

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	-	5,833,369

합 계	-	5,833,369

31. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	198,268,191	206,394,833

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	119,400,000

파생상품평가이익	-	37,977,200

사채상환이익	-	217,521,725

합 계	198,268,191	581,293,758

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	306,694,543	418,651,697

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	37,550,000	-

파생상품평가손실	725,598,600	550,148,800

합 계	1,069,843,143	968,800,497

32. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 회사의 세무상 결손금으로 인해 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 법인세비용은 발생하지 않을 것으로 예상됩니다.

33. 주당순손실(1) 기본주당순손실당분기와 전분기 중 연결회사의 주당순손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

보통주당분기순손실	3,291,065,763 원	3,544,269,728 원

가중평균유통보통주식수	13,602,977 주	9,731,192 주

기본주당손실	242 원	364 원

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당분기

구 분	유통기간	유통보통주식수㈜	유통일수(일)	적수㈜

기초	2024-01-01	2024-03-31	13,602,977	91	1,237,870,907

합계	91	1,237,870,907

가중평균유통보통주식수는 13,602,977주 입니다. ② 전분기

구 분	유통기간	유통보통주식수(주)	유통일수(일)	적수(주)

기초	2023-01-01	2023-03-31	9,731,192	90	875,807,280

합계	90	875,807,280

가중평균유통보통주식수는 9,731,192주 입니다. (3) 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 그러나, 희석주당손실은 당분기와전분기 중 상기 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 산출하지 아니하였습니다.

34. 우발채무(1) 연결회사는 마곡산업단지 토지 취득과 관련하여 서울경제진흥원으로부터 320,284,843원의 기부채납 이행 요청을 받았으나 이에 불복하여 '공공지원시설 건립부지 기부채납 의무'에 대한 시정명령취소 소송을 제넥신 등과 공동으로 진행하였고 2023년 9월 22일 선고한 판결에 불복하여 항소를 제기하였습니다. 당분기말 현재 동 소송의 전망은 예측할 수 없습니다.(2) 연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 정부 및 지방자치단체 보조금 등과 관련하여 250,000천원의 반환지급보증을 제공받고 있으며, 마곡 사옥 건축공사와 관련하여 479,161천원의 안전관리예치금 보증을 제공받고 있습니다.(3) 연결회사는 2023년 7월 7일 마곡 신사옥 및 R 신규시설 투자 목적으로 연결회사를 포함한 3개사와 컨소시엄을 구성하여 148,000,000천원(연결회사분 32,560,000천원)의 차입약정을 체결하였습니다. 또한 해당 차입금에 대하여 42,328,000천원(연결회사분 차입금액의 130%)의 채무보증을 실행하였으며, 부동산 담보(마곡 사옥 부지 및 성남에스케이브이1타워 14개호실에 대한 채권최고액 35,816,000천원)를 추가로 제공하였습니다.(4) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관	약정사항	한도액	잔액

KB국민은행	운전자금	139,000,000	138,649,056

(5) 당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

지급보증처	보 증 내 역	보 증 상 대 처	보증금액

신용보증기금	차입보증	KB국민은행	180,000,000

35. 특수관계자거래(1) 연결회사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	내용

유의적인 영향력을 행사하는 개인	대표이사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	내용	당분기	전분기

대표이사	단기급여	89,040,010	81,200,370

퇴직급여	51,139,342	29,124,444

(3) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	175,578,400	139,953,060

퇴직급여	62,479,337	35,605,269

주식보상비용	10,172,115	17,571,690

합 계	248,229,852	193,130,019

36. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(3,291,065,763)	(3,544,269,728)

조정 :

감가상각비(사용권자산상각비 포함)	660,185,743	659,169,165

무형자산상각비	2,734,410	3,804,865

주식보상비용	18,438,820	99,453,000

퇴직급여	95,867,018	102,183,882

이자비용	306,694,543	418,651,697

파생상품평가손실	725,598,600	550,148,800

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	37,550,000	-

이자수익	(198,268,191)	(206,394,833)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(119,400,000)

파생상품평가이익	-	(37,977,200)

사채상환이익	-	(217,521,725)

리스해지이익	-	(929,124)

매출채권의 감소(증가)	(60,430,000)	369,600,000

계약자산의 감소(증가)	(194,700,000)	-

기타금융자산의 감소(증가)	1,043,133	24,919,560

기타유동자산의 감소(증가)	(306,489,400)	236,335,317

기타금융부채의 증가(감소)	(1,101,085,953)	14,253,301

기타부채의 증가(감소)	(42,496,645)	(152,402,853)

퇴직금의 지급	(72,868,690)	(41,937,280)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,419,292,375)	(1,842,313,156)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

리스의 해지	-	7,350,115

유형자산 취득 미지급금	983,866,400	14,307,300

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	미지급금(*)	장기미지급금(*)	전환사채	차입금	리스부채

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초장부금액	-	322,605,465	2,361,047,822	2,089,109,290	5,497,268,640	11,875,373,669	6,487,230,494	-	10,327,452	52,308,361

재무활동

차입	-	-	-	-	-	-	1,001,233,125	-	-	-

정부보조금 수령	-	55,591,972	5,458,453	59,874,740	-	-	-	-	-	-

상환	-	-	-	-	-	(4,902,868,525)	-	-	(5,400,000)	(12,500,000)

소계	-	55,591,972	5,458,453	59,874,740	-	(4,902,868,525)	1,001,233,125	-	(5,400,000)	(12,500,000)

리스부채의 증가	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(7,350,115)

상각	-	-	-	-	306,358,736	417,040,504	-	-	335,807	1,611,193

기술료 납부	-	-	-	(100,702,509)	-	-	-	-	-	-

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	447,713,232	-	-	-

계정대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말장부금액	-	378,197,437	2,366,506,275	2,048,281,521	5,803,627,376	7,389,545,648	7,936,176,851	-	5,263,259	34,069,439

(*) 정부보조금 중 기술료로 향후 납부해야 할 것으로 예상되는 금액입니다.

37. 사업결합주식회사 포베이커 취득

(1) 일반사항연결회사는 당기 중 ㈜포베이커의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.인수에서 발생한 957,566천원의 영업권은 지배기업과 ㈜포베이커의 영업을 결합하여 발생하는 시너지 효과에 따른 것입니다.(2) 식별가능한 취득자산과 인수부채인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 연결회사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 ㈜포베이커에 대한 취득일의 비지배지분은아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

이전대가

현금	500,000,000

합 계	500,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

I. 유동자산

- 현금 및 현금성자산	11,660,413

- 매출채권	62,707,124

- 재고자산	128,120,860

- 기타유동금융자산	10,606,571

자산총계(A)	213,094,968

I. 유동부채

- 매입채무	149,036,427

- 단기차입금	152,713,232

- 유동성장기부채	95,000,000

- 기타유동금융부채	55,411,462

- 기타유동부채	18,499,780

II. 비유동부채

- 장기차입금	200,000,000

부채총계(B)	670,660,901

식별가능한 순자산가액(C=A-B)	(457,565,933)

비지배지분	-

영업권	957,565,933

합 계	500,000,000