셀리드 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 셀리드(이하 "당사")는 2006년 12월 11일 설립되어 신약의 연구개발, 제조 및 판매업을 주사업목적으로 하고 있으며 본사는 서울특별시 관악구 관악로 1에 소재하고 있습니다. 당사는 2019년 2월 20일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 주요 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

강창율	1,860,000	19.11%

아미코젠	444,397	4.57%

기타	7,426,795	76.32%

합 계	9,731,192	100%

(주) 아미코젠 보유주식수 및 지분율은 2021년 6월 15일 전자공시시스템 주식등의대량보유상황보고서(약식)에 기재된 내용을 기준으로 하였습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사의 분기재무제표 는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준 별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.3. 유의적 회계정책 당사는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들은 당사의 분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,309,147,180	2,309,147,180

단기금융상품	-	5,200,000,000	5,200,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	11,111,030,388	-	11,111,030,388

상각후원가측정 금융자산	-	19,980,017,732	19,980,017,732

기타금융자산	-	443,857,108	443,857,108

합 계	11,111,030,388	27,933,022,020	39,044,052,408

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

리스부채	133,366,636

기타금융부채	1,564,706,754

전환사채	12,040,475,451

합 계	13,738,548,841

② 전기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,470,450,593	3,470,450,593

단기금융상품	-	3,200,000,000	3,200,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	14,834,054,480	-	14,834,054,480

상각후원가측정 금융자산	-	5,008,369,838	5,008,369,838

기타금융자산	-	233,074,711	233,074,711

합 계	14,834,054,480	11,911,895,142	26,745,949,622

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

리스부채	93,898,373

기타금융부채	1,383,148,639

합 계	1,477,047,012

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	102,910,041	690,457,941	-	793,367,982

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	87,141,859	-	-	87,141,859

이자비용

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(607,504,403)	(607,504,403)

합 계	(371,554,480)	-	-	(371,554,480)

(181,502,580)	690,457,941	(607,504,403)	(98,549,042)

② 전분기

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	568,676,413	328,597,529	-	897,273,942

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	67,519,280	-	-	67,519,280

외환차익	-	1,998	-	1,998

이자비용	-	-	(9,002,876)	(9,002,876)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(269,526,300)	-	-	(269,526,300)

외환차손	-	(1)	-	(1)

합 계	366,669,393	328,599,526	(9,002,876)	686,266,043

(3) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 현금성자산, 채무상품의 계약현금흐름, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 거래처의 신용도를 확인하고 있으며, 당분기말 현재 거래처로부터 신용손실을 예상하고 있지 않습니다. 또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.보고기간 말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

(4) 공정가치 측정당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	11,111,030,388	-	11,111,030,388	-	11,111,030,388

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	2,309,147,180	-	-	-	-

단기금융상품	5,200,000,000

상각후원가측정 금융자산	19,980,017,732	-	-	-	-

기타금융자산	443,857,108	-	-	-	-

소 계	27,933,022,020	-	-	-	-

금융자산 합계	39,044,052,408	-	11,111,030,388	-	11,111,030,388

상각후원가로 인식된 금융부채

리스부채	133,366,636	-	-	-	-

전환사채	12,040,475,451

기타금융부채	1,564,706,754	-	-	-	-

금융부채 합계	13,738,548,841	-	-	-	-

② 전기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	14,834,054,480	-	14,834,054,480	-	14,834,054,480

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	3,470,450,593	-	-	-	-

단기금융상품	3,200,000,000

상각후원가측정금융자산	5,008,369,838

기타금융자산	233,074,711	-	-	-	-

소 계	11,911,895,142	-	-	-	-

금융자산 합계	26,745,949,622	-	14,834,054,480	-	14,834,054,480

상각후원가로 인식된 금융부채

리스부채	93,898,373	-	-	-	-

기타금융부채	1,383,148,639	-	-	-	-

금융부채 합계	1,477,047,012	-	-	-	-

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.당사의 공정가치로 분류된 금융상품은 전액 수준 2로 분류되었습니다. 수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등이며 당사는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁 금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산, 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	2,309,147,180	3,241,081,255

전자단기사채	-	229,369,338

합 계	2,309,147,180	3,470,450,593

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	5,200,000,000	3,200,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말	비고

현금및현금성자산	53,888,784	41,369,022	정부보조금

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

ELB	-	-	431,654,480	-

수익증권	2,007,680,388	-	-	-

DLS	-	4,101,200,000	-	9,237,000,000

영구채	-	5,002,150,000	-	5,165,400,000

합 계	2,007,680,388	9,103,350,000	431,654,480	14,402,400,000

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초장부금액	431,654,480	14,402,400,000	19,551,086,647	10,199,450,000

취득금액	4,504,144,432	4,500,000,000	894,030,271	9,000,000,000

평가손익	3,741,489	(288,154,110)	(144,950,633)	202,950,000

처분금액	(2,931,860,013)	(9,510,895,890)	(19,868,511,805)	(5,000,000,000)

기말장부금액	2,007,680,388	9,103,350,000	431,654,480	14,402,400,000

7. 상각후원가측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

회사채	9,959,864,955	10,020,152,777	5,008,369,838	-

(2) 당분기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초장부금액	5,008,369,838	-	5,003,283,288	5,018,668,746

취득금액	4,904,953,425	10,027,899,679	-	-

상각	46,541,692	(7,746,902)	(3,283,288)	(10,298,908)

처분	-	-	5,008,369,838	(5,008,369,838)

유동성대체	-	-	(5,000,000,000)

기말장부금액	9,959,864,955	10,020,152,777	5,008,369,838	-

8. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	567,195	-	4,610,030	-

미수수익	281,147,413	-	54,900,181	-

임차보증금	-	95,500,000	-	58,000,000

보증금	-	20,762,500	-	20,564,500

종업원대여금	-	45,880,000	-	95,000,000

합 계	281,714,608	162,142,500	59,510,211	173,564,500

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	199,011,842	220,417,372

선급비용	2,450,443	13,302,527

부가세대급금	276,515,532	455,388,747

합 계	477,977,817	689,108,646

10. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	185,914,643	(61,109,738)	124,804,905	114,128,828	(25,328,316)	88,800,512

(2) 당분기와 전분기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	35,781,422	18,341,133

리스부채 이자비용	12,440,629	9,002,876

리스해지이익	-	-

합 계	48,222,051	27,344,009

당분기와 전분기 중 단기리스에서 발생한 비용은 각각 777,429 원, 2,789,335원이며,소액자산리스에서 발생한 비용은 각각 11,218,843원 , 4,204,638원입니다.

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	7,552,264,723	-	7,552,264,723	7,552,264,723	-	7,552,264,723

건물	5,377,326,827	(236,206,045)	5,141,120,782	5,377,326,827	(135,381,170)	5,241,945,657

차량운반구	124,565,192	(66,926,791)	57,638,401	124,565,192	(53,275,828)	71,289,364

공구와기구	5,028,883,642	(1,132,419,009)	3,896,464,633	3,222,556,942	(477,708,651)	2,744,848,291

정부보조금(공구와기구)	(166,180,000)	102,430,332	(63,749,668)	(119,680,000)	90,711,498	(28,968,502)

비품	455,913,825	(92,824,827)	363,088,998	309,672,477	(33,489,927)	276,182,550

시설장치	5,757,611,230	(922,289,184)	4,835,322,046	3,140,921,896	(113,078,085)	3,027,843,811

건설중인자산	400,700,000	-	400,700,000	2,826,037,350	-	2,826,037,350

합 계	24,531,085,439	(2,348,235,524)	22,182,849,915	22,433,665,407	(722,222,163)	21,711,443,244

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	기초 장부금액	취득	감가상각비	계정 대체	기말 장부금액

토지	7,552,264,723	-	-	-	7,552,264,723

건물	5,241,945,657	-	(100,824,875)	-	5,141,120,782

차량운반구	71,289,364	-	(13,650,963)	-	57,638,401

공구와기구	2,744,848,291	597,881,200	(654,710,358)	1,208,445,500	3,896,464,633

정부보조금(공구와기구)	(28,968,502)	(46,500,000)	11,718,834	-	(63,749,668)

비품	276,182,550	86,830,682	(59,334,900)	59,410,666	363,088,998

시설장치	3,027,843,811	25,900,000	(809,211,099)	2,590,789,334	4,835,322,046

건설중인자산	2,826,037,350	1,433,308,150	-	(3,858,645,500)	400,700,000

합 계	21,711,443,244	2,097,420,032	(1,626,013,361)	-	22,182,849,915

② 전기

(단위:원)

구 분	기초 장부금액	취득	감가상각비	계정대체	기말 장부금액

토지	6,761,251,656	17,477,185	-	773,535,882	7,552,264,723

건물	2,910,109,163	54,378,165	(129,305,789)	2,406,764,118	5,241,945,657

차량운반구	89,490,649	-	(18,201,285)	-	71,289,364

공구와기구	241,739,132	612,228,545	(208,046,386)	2,098,927,000	2,744,848,291

정부보조금(공구와기구)	(51,021,003)	-	22,052,501	-	(28,968,502)

비품	52,046,734	23,068,727	(21,381,288)	222,448,377	276,182,550

시설장치	72,178,334	157,330,000	(95,229,146)	2,893,564,623	3,027,843,811

건설중인자산	-	11,221,277,350	-	(8,395,240,000)	2,826,037,350

합 계	10,075,794,665	12,085,759,972	(450,111,393)	-	21,711,443,244

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	152,194,600	(114,796,850)	37,397,750	152,194,600	(103,382,255)	48,812,345

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	기초 장부금액	무형자산상각비	기말 장부금액

산업재산권	48,812,345	(11,414,595)	37,397,750

② 전기

(단위:원)

구 분	기초 장부금액	무형자산상각비	기말 장부금액

산업재산권	64,031,805	(15,219,460)	48,812,345

13. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	565,531,074	-	876,059,617	-

장기미지급금	-	999,175,680	-	507,089,022

합 계	565,531,074	999,175,680	876,059,617	507,089,022

14. 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

할인전리스료	리스료의현재가치	할인전리스료	리스료의현재가치

1년 이내	79,810,908	74,036,063	42,610,908	39,465,029

1년 초과	73,159,999	59,330,573	71,018,180	54,433,344

합 계	152,970,907	133,366,636	113,629,088	93,898,373

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초	93,898,373	74,479,560

인식	71,785,815	75,080,299

지급	(44,758,181)	(34,370,959)

해지	0	(33,843,269)

이자비용	12,440,629	12,552,742

기말	133,366,636	93,898,373

당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 당반기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 56,754,453원 과 45,361,368원 입 니다.

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선수수익	42,510,000	41,251,000

예수금	67,468,009	21,038,540

종업원급여(*)	129,562,492	66,049,210

부가세예수금	0	-

합 계	239,540,501	128,338,750

(*) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가 등을 포함하고 있습니다.

16. 전환사채(1) 당분기말 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	발행	상각	상환	기말

전환사채	-	11,445,411,677	595,063,774	-	12,040,475,451

(2) 당반기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내역

사채의 종류	제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액(단위: 천원)	19,000,000

발행가액(단위: 천원)	19,000,000

이자지급조건	없음

연이자율	0.0%

보장수익률	0.0%

발행일	2021년 3월 19일

상환일	2026년 3월 19일

이자지급시기	별도의 약정이자 없음

전환청구기간	시작일	2022년 3월 19일

종료일	2026년 2월 19일

전환에 따라 발행할 주식	종류	주식회사 셀리드 기명식 보통주식

전환가액(원/주)	36,872

주식수	515,296

전환비율(%)	100

전환가액의 조정조건	1.본건 전환사채의 전환가액을 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로 유상증자 또는 그에 준하는 주식연계증권(전환사채, 신주인수권부 사채 포함)의 발행, 신주인수권 등의 부여 등 주식을 인수할 권리를표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우 기타 이와 유사한 상황이 발생하는 경우로서 본건 주식의 지분율이 희석될 수 있는 요인이 발생한 경우

2. 발행회사의 주식이 더 많은 수의 주식으로 분할된 경우 또는 주식배당이 이루어진 경우, 발행회사의 주식이 더 적은 수의 주식으로 병합된 경우

3. 발행회사의 주식이 자본조정, 재분류 기타 사유(제2항에 규정된 주식의 분할 또는 병합은 제외)로 인하여 그 조건 및/또는 수량이 변경되는 경우

4.발행회사의 합병, 분할, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 및 자본의 감소(통칭하여 “합병 등”)가 이루어지는 경우

5.감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

6. 본건 전환사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일부터 소급하여 산정한 산술평균 가액이 직전의 전환가액을 하회할 경우

중도상환 청구권 [call option]	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채발행일로부터 1년째 되는날인 2022년 3월 19일부터 3년째 되는 2024년 3월 19일까지 매 3개월이되는 날에, 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채의 40% 범위 내에서매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

조기상환 청구권 [put option]	전환사채의 발행일로부터 2년째 되는 날인 2023년 3월 19일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날에, 발행회사에게 사채권자가 보유한 사채의 전부또는 일부에 대하여 조기상환일 60일 전부터 30일 전까지 조기상환을 청구할 수 있다.

(3) 당분기말 현재 전환사채의 부채요소 및 자본요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

부채요소	12,040,475,451	-

자본요소(전환권대가)	7,554,588,323	-

당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동에 대한 회계처리는 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변동될 수 있습니다.(*) 회제이-00094신주인수권부사채중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건을 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

17. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	707,742,079	498,771,276

(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	303,287,678	235,774,219

순이자원가	6,686,171	4,437,362

합계	309,973,849	240,211,581

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익(법인세차감후)으로 인식한 재측정 손실(이익)은 각각 (25,781,316)원 과 (66,989,760)원 입니다.

18. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주와 9,731,192주 및 500원입니다.(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위:원)

구 분	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2020.01.01(전기초)	9,578,692	4,789,346,000	48,231,359,213	53,020,705,213

주식매수선택권 행사	70,000	35,000,000	283,906,000	318,906,000

2020.09.30(전분기말)	9,648,692	4,824,346,000	48,515,265,213	53,339,611,213

2021.01.01(당기초)	9,698,692	4,849,346,000	48,651,743,213	53,501,089,213

주식매수선택권 행사	32,500	16,250,000	605,430,000	621,680,000

2021.09.30(당분기말)	9,731,192	4,865,596,000	49,257,173,213	54,122,769,213

19. 정부보조금 당분기말 현재 당사가 주관연구기관으로 선정된 과제에 대한 정부보조금 중 기술료로 향후 납부해야 할 것으로 예상되는 금액은 (장기)미지급금의 계정과목으로 기타금융부채로 계상하고 있습니다.당분기 및 전기 중 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 있는 보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:원)

구 분	기초	수령	지급	기말

(임상 2상) 항원제시세포를 기반으로 한 자궁경부암 항암면역치료백신의 임상 2상 개발	238,501,542	35,509,665	104,000,000	170,011,207

아데노바이러스 벡터에 기반한 1세대 및 2세대 코비드-19 예방백신 개발	70,000,000	94,206,365	-	164,206,365

난치성암 치료용 B세포 및 단구 기반 면역치료백신 CeliVax의 사업화를 위한 비임상 및 임상개발	146,587,480	-	-	146,587,480

자궁경부암 면역치료백신 BVAC-C의 임상 1상 개발	52,000,000	-	-	52,000,000

(임상1/2a상)아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나 19 예방백신의 임상 1/2a상 개발	-	466,370,628	-	466,370,628

합계	507,089,022	596,086,658	104,000,000	999,175,680

(2) 전기

(단위:원)

구 분	기초	수령	지급	기말

(임상 2상) 항원제시세포를 기반으로 한 자궁경부암 항암면역치료백신의 임상 2상 개발	200,000,000	38,501,542	-	238,501,542

아데노바이러스 벡터에 기반한 1세대 및 2세대 코비드-19 예방백신 개발	-	70,000,000	-	70,000,000

난치성암 치료용 B세포 및 단구 기반 면역치료백신 CeliVax의 사업화를 위한 비임상 및 임상개발	146,587,480	-	-	146,587,480

자궁경부암 면역치료백신 BVAC-C의 임상 1상 개발	52,000,000	-	-	52,000,000

합계	398,587,480	108,501,542	-	507,089,022

당사는 상기 정부과제 외에 한국산업기술진흥협회로부터 신진 연구인력 채용 지원목적으로 45,000,000원, 국 가임상시험지원재단으로부터 해외 시장조사 및 임상개발 컨설팅 지원목적으로 35,000,000원을 수령하였으며, 이와 관련하여 당분기말 현재 42,510,000원을 기타부채(선수수익)으로 계상하고 있습니다.

20. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 - 가득조건 : 부여일 이후 3년이상 당사의 임직원으로 재직한 자 - 행사기간 : 선택권부여일에서 3년이 경과한 날로부터 10년내(단, 선택권 부여일로 부터 3년이 경과한 후 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 1년 이내) 또는 선택권부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년내(단, 선택권 부여 일로부터 3년이 경과한 후 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 1년 이내)(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

당분기(주)	전기(주)	당분기(원)	전기(원)

기초 잔여주	98,500	285,000	20,406	23,961

부여	17,000	76,000	58,712	24,316

소멸	(10,000)	(142,500)	22,800	44,582

행사	(32,500)	(120,000)	12,000	2,617

기말 잔여주	73,000	98,500	32,741	20,406

당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없으며, 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기 는 6.8년 이며, 행사가격은 16,400원 ~ 107,100원 입니다.

(3) 당사는 당분기 및 전분기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	25,864원	8,135원

부여일의 가중평균 주가	64,812원	24,316원

주가변동성	26.47% ~ 29.82%	30.03% ~ 38.94%

무위험수익률	1.71% ~ 1.96%	1.27% ~ 1.64%

(4) 당분기와 전분기 중 주식결제형 주식기준보상과 관련하여 비용(수익)으로 인식한금액 은 각각 213,288,996원 과 (379,021,648) 원입니다.

21. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(14,706,797,539)	(6,506,781,283)

22. 매출당분기와 전분기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기술이전으로 인한 수익	909,090,909	-

당사는 당분기 중 BVAC-NEO 라이선스 계약을 통한 기술이전으로 인한 수익이 발생하였습니다. 기술이전 계약 체결시의 계약금(Upfront Payment)를 수령하였으며 수취시점에 수익으로 인식하였습니다.

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

급여	496,655,938	1,385,991,646	255,394,382	660,335,918

퇴직급여	78,351,286	185,015,049	43,937,420	110,631,159

복리후생비	79,947,072	193,344,800	37,507,578	93,842,451

여비교통비	3,801,784	11,246,953	1,050,302	3,174,210

접대비	4,558,560	12,833,950	6,559,970	15,611,099

통신비	2,497,911	5,787,450	753,874	7,115,624

세금과공과	37,194,030	54,998,307	31,822,532	78,637,062

지급임차료	5,326,365	15,656,524	6,410,054	14,648,452

보험료	6,846,457	23,618,544	3,092,286	9,453,241

차량유지비	1,078,240	2,918,240	1,713,000	3,214,054

운반비	2,973,000	4,241,749	15,000	199,306

교육훈련비	8,689,058	10,475,054	-	2,123,366

도서인쇄비	997,710	2,839,110	514,050	4,543,451

수도광열비	83,571,952	163,185,226	12,354,728	15,893,486

소모품비	95,876,578	270,183,679	5,945,508	21,870,264

지급수수료	224,560,760	632,556,410	155,424,811	410,575,913

감가상각비	512,879,116	1,411,419,624	62,460,436	165,653,958

광고선전비	1,000,000	1,000,000	-	-

주식보상비용(환입)	32,129,116	59,569,047	22,552,192	(457,865,564)

합 계	1,678,934,933	4,446,881,362	647,508,123	1,159,657,450

24. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

종업원급여	982,739,365	2,721,191,288	1,193,756,866	1,832,147,094

복리후생비	125,806,311	310,213,844	127,836,916	184,218,717

지급임차료	5,326,365	15,656,524	10,251,063	14,648,452

소모품비	449,024,004	1,690,820,519	171,185,667	415,436,672

지급수수료	573,577,631	2,133,858,104	752,268,422	713,860,203

감가상각비, 무형자산상각비	562,843,723	1,637,427,956	163,521,635	244,043,975

사용권자산상각비	35,781,422	35,781,422	4,898,850	10,016,085

주식보상비용(환입)	90,180,769	213,288,996	253,113,650	(379,021,648)

기타비용	169,001,759	330,908,290	103,409,083	177,680,319

합 계	2,994,281,349	9,089,146,943	2,780,242,152	3,213,029,869

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

잡이익	52,617,885	52,807,546	97,225	4,936,377

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

잡손실	2	42	2	11

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

이자수익	368,815,928	793,367,982	262,259,469	897,273,942

외환차익	-	-	-	1,998

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	17,957,126	87,141,859	(6,211,561)	67,519,280

합 계	386,773,054	880,509,841	256,047,908	964,795,220

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

이자비용	306,125,584	607,504,403	3,799,217	9,002,876

외환차손	-	-	-	1

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	41,900,000	371,554,480	129,026,300	269,526,300

합 계	348,025,584	979,058,883	132,825,517	278,529,177

27. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사의 세무상 결손금으로 인해 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 법인세비용은 발생하지 않을 것으로 예상됩니다.

28. 주당순손익(1) 기본주당순손익당분기와 전분기 중 당사의 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

보통주반기순이익(손실)	(2,902,915,996) 원	(8,225,797,572) 원	(1,198,807,706) 원	(2,521,827,460) 원

가중평균유통보통주식수	9,713,094 주	9,705,487 주	9,648,692 주	9,630,809 주

기본주당이익(손실)	(299) 원	(848) 원	(124) 원	(262) 원

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

구분	유통기간	유통보통주식수(주)	유통일수(일)	적수

기초	2021-01-01	2021-03-23	9,698,692	82	795,292,744

주식매수선택권 행사	2021-03-24	2021-06-23	9,703,692	92	892,739,664

주식매수선택권 행사	2021-06-24	2021-09-12	9,708,692	81	786,404,052

주식매수선택권 행사	2021-09-13	2021-09-30	9,731,192	18	175,161,456

합계	273	2,649,597,916

가중평균유통보통주식수는 9,705,487주 입니다. ② 당3분기

구분	유통기간	유통보통주식수(주)	유통일수(일)	적수

기초	2021-07-01	2021-09-12	9,708,692	74	718,443,208

주식매수선택권 행사	2021-09-13	2021-09-30	9,731,192	18	175,161,456

합계	92	893,604,664

가중평균유통보통주식 수는 9,713,094주 입 니다.

③ 전분기

구분	유통기간	유통보통주식수(주)	유통일수(일)	적수

기초	2020-01-01	2020-03-10	9,578,692	70	670,508,440

주식매수선택권 행사	2020-03-11	2020-09-30	9,648,692	204	1,968,333,168

합계	274	2,638,841,608

가중평균유통보통주식수는 9,630,809주 입니다.④ 전3분기

구분	유통기간	유통보통주식수(주)	유통일수(일)	적수

기초	2020-07-01	2020-09-30	9,648,692	92	887,679,664

합계	92	887,679,664

가중평균유통보통주식수는 9,648,692주 입니다.

(3) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 희석성잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 그러나 희석주당손실은 당분기와 전분기 중 상기 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 산출하지 아니하였습니다.

29. 특수관계자거래(1) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

유의적인 영향력을 행사하는 개인	대표이사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	내 용	당분기	전분기

대표이사	단기급여	217,140,000	147,000,000

퇴직급여	61,914,425	36,134,009

(3) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	399,804,640	313,986,820

퇴직급여	80,719,192	51,670,865

주식기준보상비용	44,195,891	33,809,381

합 계	524,719,723	399,467,066

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(8,225,797,572)	(2,521,827,460)

조정	2,523,836,417	(840,625,040)

감가상각비(사용권자산상각비 포함)	1,661,794,783	242,645,465

무형자산상각비	11,414,595	11,414,595

주식보상비용(환입)	213,288,996	(379,021,648)

퇴직급여	309,973,849	240,211,581

이자비용	607,504,403	9,002,876

이자수익	(793,367,982)	(897,273,942)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	371,554,480	269,526,300

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(87,141,859)	(67,519,280)

리스해지이익	-	(2,379,863)

기타금융자산의 감소(증가)	4,042,835	-

기타유동자산의 감소(증가)	211,130,829	(272,514,988)

기타금융부채의 증가(감소)	50,053,807	22,980,560

기타유동부채의 증가(감소)	111,201,751	42,319,550

당기법인세자산의 증가	(72,392,340)	-

퇴직금의 지급	(75,221,730)	(60,016,246)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(5,701,961,155)	(3,362,452,500)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

리스의 해지	-	33,843,269

유형자산 미지급금의 증가(감소)	(360,582,350)	63,513,181

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	정부보조금 관련 미지급금	정부보조금 관련 장기미지급금	리스부채	전환사채

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기

기초	-	198,587,480	507,089,022	200,000,000	93,898,373	74,479,560	-

정부보조금 수령	-	22,333,737	492,086,658	59,557,260	-	-	595,063,774

인식	-	-	-	-	71,785,815	75,080,299	11,445,411,677

상각	-	-	-	-	12,440,629	9,002,876	-

상환	-	-	-	-	(44,758,181)	(23,718,232)	-

해지	-	-	-	-	-	(33,843,269)	-

계정대체	-	(146,587,480)	-	146,587,480	-	-	-

기말	-	74,333,737	999,175,680	406,144,740	133,366,636	101,001,234	12,040,475,451