셀리드 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

당기말 2024년 12월 31일 현재
전기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 셀리드

1. 회사의 개요주식회사 셀리드(이하 "당사")는 2006년 12월 11일 설립되어 신약의 연구개발, 제조 및 판매업을 주사업목적으로 하고 있으며 본사는 서울특별시 관악구 관악로 1에 소재하고 있습니다. 당사는 2019년 2월 20일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 주요 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

강창율	2,355,064	11.16

기타	18,747,913	88.84

합 계	21,102,977	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2025년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 유형자산- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어보고되고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 20: 리스기간 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 17: 손상검사 - 무형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 22: 순확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)- 주석 36: 우발채무 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 내부감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

당사는 2024년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시, 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1116호 '리스')을 적용하였습니다. 당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고,이 개정사항에 따라 주석4에 공시된 중요한회계정책 정보를 업데이트 하였습니다.4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (2) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정가. 금융자산 - 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형 목적을 평가합니다.

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 나. 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건③ 제거당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(3) 금융자산의 손상① 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액은 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (4) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.(5) 유형자산 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

차량운반구	5년

비 품	5년

공구와기구	5년

시 설 장 치	5년

(6) 정부보조금당사는 사전에 정해진 연구활동과 관련해서만 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 10년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	10년

소프트웨어	10년

개발비, 영업권	비한정

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자 산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스 ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (10) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(11) 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(12) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여계상합니다.(13) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객과의 계약에서의 수행의무를 식별하고, 수행의무가 완료되는 시점에 (또는 완료되는 시점까지 기간에 걸쳐) 수익으로 인식하고 있습니다. ① 기술이전으로 인한 수익기술이전으로 인한 수익은 통상계약체결시점에 수령하는 계약금, 개별 계약의 일정 조건의 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤, 특허권 취득시 수령하는 로열티 등으로 구성되어 있습니다.라이선스는 계약금 반환의무가 없고 고객에서 당사로 통제가 이전된 경우, 각 수행의무에 거래가격을 배분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤은 개별계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.② CMO(Contract Manufacturing Organization)사업회사는 주문생산방식의 바이오의약품을 생산공급하고 있습니다. 회사가 생산한 제품은 대체용도가 없으며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있습니다. 회사는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있으므로, 고객과의 계약으로부터 발생하는 수익은 바이오의약품의 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

③ 재화의 판매회사는 상품을 온라인 플랫폼 등에 판매하고 있습니다. 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다.(15) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(16) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 이자수익 및 이자비용을 포함하고 있습니다. 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. (17) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 다음의 제ㆍ개정기준서 및 해석서가 당사의 재무제표 작성시 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하여 조기적용하지 아니하였습니다.- 교환가능성 결여 (K-IFRS 1021 환율변동효과)- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품)- 연차개선 (K-IFRS 1007 현금흐름표, K-IFRS 1101 한국채택국제회계기준의 최초채택, K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품)

5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	9,024,319,229

매출채권	273,097,827

기타금융자산	414,311,938

합 계	9,711,728,994

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무	252,404,274

차입금	13,070,135,902

기타금융부채	6,510,200,171

리스부채	101,943,177

합 계	19,934,683,524

② 전기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	13,380,773,530	13,380,773,530

당기손익-공정가치측정금융자산	2,280,350,000	-	2,280,350,000

상각후원가측정금융자산	-	1,987,436,148	1,987,436,148

파생상품자산	725,598,600	-	725,598,600

기타금융자산	-	193,358,897	193,358,897

합 계	3,005,948,600	15,561,568,575	18,567,517,175

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

차입금	-	6,487,230,494	6,487,230,494

기타금융부채	-	4,620,033,025	4,620,033,025

리스부채	-	10,327,452	10,327,452

전환사채	-	5,497,268,640	5,497,268,640

파생상품부채	2,298,544,000	-	2,298,544,000

합 계	2,298,544,000	16,614,859,611	18,913,403,611

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	50,215,409	397,886,091	-	-	448,101,500

이자비용	-	-	-	(471,956,786)	(471,956,786)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	39,109,647	-	-	-	39,109,647

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(37,550,000)	-	-	-	(37,550,000)

파생상품평가이익	-	-	395,982,800	-	395,982,800

파생상품평가손실	(725,598,600)	-	-	-	(725,598,600)

사채상환이익	-	-	-	188,474,220	188,474,220

합 계	(673,823,544)	397,886,091	395,982,800	(283,482,566)	(163,437,219)

② 전기

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	189,693,492	443,746,046	-	-	633,439,538

이자비용	-	-	-	(1,264,465,236)	(1,264,465,236)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	213,225,000	-	-	-	213,225,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	112,625,000	-	-	-	112,625,000

파생상품평가이익	-	-	1,027,246,400	-	1,027,246,400

파생상품평가손실	(374,699,000)	-	-	-	(374,699,000)

사채상환이익	-	-	-	294,286,659	294,286,659

합 계	140,844,492	443,746,046	1,027,246,400	(970,178,577)	641,658,361

(3) 공정가치 측정당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 없으며, 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,280,350,000	-	2,280,350,000	-	2,280,350,000

파생상품자산	725,598,600	-	725,598,600	725,598,600

금융자산 합계	3,005,948,600	-	2,280,350,000	725,598,600	3,005,948,600

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	2,298,544,000	-	-	2,298,544,000	2,298,544,000

금융부채 합계	2,298,544,000	-	-	2,298,544,000	2,298,544,000

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

③ 수준 3 공정가치수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.- 자산

(단위:원)

구분	당기	전기

기초잔액	725,598,600	1,100,297,600

공정가치의 변동	(725,598,600)	(374,699,000)

기말잔액	-	725,598,600

- 부채

(단위:원)

구분	당기	전기

기초잔액	2,298,544,000	7,381,576,000

풋옵션 행사	(1,902,561,200)	(4,055,785,600)

공정가치의 변동	( 395,982,800)	(1,027,246,400)

기말잔액	-	2,298,544,000

당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 각 수준간 이동은 없습니다.

6. 금융위험관리(1) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	당기말	전기말

현금및현금성자산	9,024,319,229	13,380,773,530

매출채권	273,097,827	-

계약자산	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,280,350,000

상각후원가측정금융자산	-	1,987,436,148

파생상품자산	-	725,598,600

기타금융자산	414,311,938	193,358,897

합계	9,711,728,994	18,567,517,175

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 2년 이하

매입채무	252,404,274	252,404,274	252,404,274	-

차입금	13,070,135,902	14,871,403,172	1,143,636,891	13,727,766,280

기타금융부채	6,510,200,171	6,510,200,171	4,122,493,749	2,387,706,422

리스부채	101,943,177	110,000,000	60,000,000	50,000,000

합계	19,934,683,524	21,744,007,617	5,578,534,914	16,165,472,702

② 전기말

(단위:원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 3년 이하

차입금	6,487,230,494	6,487,230,494	-	6,487,230,494

기타금융부채	4,620,033,025	4,620,033,025	2,258,985,203	2,361,047,822

리스부채	10,327,452	10,800,000	10,800,000	-

전환사채	5,497,268,640	7,600,000,000	7,600,000,000	-

파생상품부채	2,298,544,000	2,298,544,000	2,298,544,000	-

합계	18,913,403,611	21,016,607,519	12,168,329,203	8,848,278,316

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 자본위험관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

부채 (A)	24,883,365,624	23,426,981,106

자본 (B)	51,273,346,812	40,495,260,881

부채비율 (= A/B)	48.53%	57.85%

7. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	9,024,319,229	1,983,073,528

전자단기사채 등	-	11,397,700,002

합계	9,024,319,229	13,380,773,530

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말	비고

현금및현금성자산	7,292,391	345,023,021	정부보조금, 신탁예금

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

영구채	-	-	-	2,280,350,000

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	-	2,280,350,000	2,387,375,000	2,067,125,000

평가	-	(37,550,000)	-	213,225,000

처분	-	(2,242,800,000)	(2,387,375,000)	-

기말	-	-	-	2,280,350,000

9. 상각후원가측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

회사채	-	-	1,987,436,148	-

(2) 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	1,987,436,148	-	8,003,112,155	1,992,054,275

상각	(1,339,148)	-	(5,438,857)	(2,291,425)

처분	(1,986,097,000)	-	(8,000,000,000)	-

유동성대체	-	-	1,989,762,850	(1,989,762,850)

기말	-	-	1,987,436,148	-

10. 매출채권 및 계약자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	332,127,827	-

대손충당금	(59,030,000)	-

계약자산	194,700,000	-

대손충당금	(194,700,000)	-

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

대손상각비	269,099,916	-

제각	(15,369,916)	-

기말	253,730,000	-

11. 파생상품자산 및 파생상품부채

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산	-	725,598,600

파생상품부채	-	2,298,544,000

당사는 전환사채 투자자가 보유한 조기상환청구권(Put option)을 파생상품부채로 회계처리하였고, 전환사채 발행자가 보유한 매도청구권(Call option)을 파생상품자산으로 회계처리하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 파생상품자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 파생상품자산

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초(*1)	725,598,600	1,100,297,600

공정가치의 변동	-	(374,699,000)

소멸(*2)	(725,598,600)	-

기말	-	725,598,600

② 파생상품부채

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초(*1)	2,298,544,000	7,381,576,000

풋옵션 행사	(1,902,561,200)	(4,055,785,600)

공정가치의 변동	(395,982,800)	(1,027,246,400)

기말	-	2,298,544,000

(*1) 당사가 발행한 전환사채는 콜옵션 권리행사자를 제3자로 지정하여 다른 금융상품(전환사채 및 풋옵션)과 독립적으로 해당 콜옵션을 양도할 수 있는 경우에 해당하여 그 콜옵션은 내재파생상품이 아니라 별도의 금융상품으로 처리해야 하므로 콜옵션, 풋옵션에 대해 각각 파생상품자산, 파생상품부채로 인식하고 과거 누적 금액 효과를 전기 초 자본에 반영하였습니다.(*2) 콜옵션은 당기 중 행사기간 만료에 따라 소멸되었으며 파생상품평가손실로 처리되었습니다.

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

상품	597,141,536	-

재고자산평가충당금	(34,467,772)	-

합 계	562,673,764	-

당기의 재고자산평가손실 34,468천원은 매출원가에 가산하였습니다.

13. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	293,942,984	-	87,969,625	-

미수금	371,189	-	1,552,302	-

미수수익	435,265	-	14,664,470	-

보증금	45,000,000	70,962,500	45,000,000	20,962,500

종업원대여금	-	3,600,000	-	23,210,000

합 계	339,749,438	74,562,500	149,186,397	44,172,500

14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	109,939,143	407,439,578	8,640,762	215,572,230

선급비용	74,696,438	-	102,627,304	-

부가세대급금	1,002,683,593	-	411,384,805	-

합 계	1,187,319,174	407,439,578	522,652,871	215,572,230

15. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	110,505,273	(8,840,422)	101,664,851	36,934,516	(27,700,884)	9,233,632

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초	9,233,632	48,911,165

취득	239,958,784	-

리스변경	27,136,000	-

상각	(94,126,895)	(33,256,542)

해지	(80,536,670)	(6,420,991)

기말	101,664,851	9,233,632

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	94,126,895	33,256,542

리스부채 이자비용	6,640,771	4,069,206

단기리스에서 발생한 비용	129,367,060	114,741,450

소액리스에서 발생한 비용	12,505,822	13,303,452

합 계	242,640,548	165,370,650

16. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	재평가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	재평가	감가상각누계액	장부금액

토지	8,245,771,818	15,138,152,582	-	23,383,924,400	8,245,771,818	15,138,152,582	-	23,383,924,400

건물	5,377,326,827	-	(684,013,266)	4,693,313,561	5,377,326,827	-	(538,680,681)	4,838,646,146

차량운반구	124,565,192	-	(124,563,192)	2,000	124,565,192	-	(107,879,681)	16,685,511

공구와기구	6,965,229,282	-	(5,146,789,006)	1,818,440,276	6,889,829,282	-	(3,847,519,363)	3,042,309,919

정부보조금(공구와기구)	(479,190,255)	-	307,907,949	(171,282,306)	(479,190,255)	-	234,679,232	(244,511,023)

비품	539,905,545	-	(413,118,552)	126,786,993	519,619,824	-	(314,215,724)	205,404,100

정부보조금(비품)	(7,440,000)	-	2,728,000	(4,712,000)	(7,440,000)	-	1,240,000	(6,200,000)

시설장치	5,923,411,230	-	(4,654,582,087)	1,268,829,143	5,757,611,230	-	(3,504,111,964)	2,253,499,266

건설중인자산(*)	13,513,435,811	-	-	13,513,435,811	6,848,904,252	-	-	6,848,904,252

합 계	40,203,015,450	15,138,152,582	(10,712,430,154)	44,628,737,878	33,276,998,170	15,138,152,582	(8,076,488,181)	40,338,662,571

(*) 해당 건설중인자산은 마곡 신사옥 건설을 위해 PF 자금을 투입한 항목으로 이후 건물(유형자산)로 본계정 대체될 예정입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구 분	기초	취득	상각	기말

토지	23,383,924,400	-	-	23,383,924,400

건물	4,838,646,146	-	(145,332,585)	4,693,313,561

차량운반구	16,685,511	-	(16,683,511)	2,000

공구와기구	3,042,309,919	75,400,000	(1,299,269,643)	1,818,440,276

정부보조금(공구와기구)	(244,511,023)	-	73,228,717	(171,282,306)

비품	205,404,100	20,285,721	(98,902,828)	126,786,993

정부보조금(비품)	(6,200,000)	-	1,488,000	(4,712,000)

시설장치	2,253,499,266	165,800,000	(1,150,470,123)	1,268,829,143

건설중인자산(*)	6,848,904,252	6,664,531,559	-	13,513,435,811

합 계	40,338,662,571	6,926,017,280	(2,635,941,973)	44,628,737,878

(*) 신규 사옥의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 1,275,310천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:원)

구 분	기초	취득	상각	재평가	기말

토지	7,713,916,893	531,854,925	-	15,138,152,582	23,383,924,400

건물	4,973,079,317	-	(134,433,171)	-	4,838,646,146

차량운반구	34,886,796	-	(18,201,285)	-	16,685,511

공구와기구	4,043,653,130	287,845,000	(1,289,188,211)	-	3,042,309,919

정부보조금(공구와기구)	(283,933,478)	(35,625,255)	75,047,710	-	(244,511,023)

비품	298,409,418	8,670,000	(101,675,318)	-	205,404,100

정부보조금(비품)	-	(7,440,000)	1,240,000	-	(6,200,000)

시설장치	3,400,976,057	-	(1,147,476,791)	-	2,253,499,266

건설중인자산(*)	435,291,000	6,413,613,252	-	-	6,848,904,252

합 계	20,616,279,133	7,198,917,922	(2,614,687,066)	15,138,152,582	40,338,662,571

(*) 신규 사옥의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 284,589천원이 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산 재평가당사는 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 2023년 12월 31일 기준으로 토지를 재평가하였습니다. 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합적으로 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다. 당기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	23,383,924,400	8,245,771,818

17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	152,194,600	(151,760,095)	434,505	152,194,600	(149,040,635)	3,153,965

소프트웨어	212,161,818	(33,592,287)	178,569,531	212,161,818	(12,376,105)	199,785,713

정부보조금(소프트웨어)	(204,980,000)	32,455,166	(172,524,834)	(204,980,000)	11,957,166	(193,022,834)

영업권(*)	887,317,094	-	887,317,094	-	-	-

개발비	18,530,496,262	-	18,530,496,262	4,150,304,484	-	4,150,304,484

합 계	19,577,189,774	(152,897,216)	19,424,292,558	4,309,680,902	(149,459,574)	4,160,221,328

(*) 당기 사업결합에 의하여 신규 취득하였습니다.(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구 분	기초	취득	상각	사업결합	기말

산업재산권	3,153,965	-	(2,719,460)	-	434,505

소프트웨어	199,785,713	-	(21,216,182)	-	178,569,531

정부보조금(소프트웨어)	(193,022,834)	-	20,498,000	-	(172,524,834)

영업권	-	-	-	887,317,094	887,317,094

개발비	4,150,304,484	14,380,191,778	-	-	18,530,496,262

합 계	4,160,221,328	14,380,191,778	(3,437,642)	887,317,094	19,424,292,558

② 전기

(단위:원)

구 분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	18,373,425	-	(15,219,460)	3,153,965

소프트웨어	-	212,161,818	(12,376,105)	199,785,713

정부보조금(소프트웨어)	-	(204,980,000)	11,957,166	(193,022,834)

개발비	-	4,150,304,484	-	4,150,304,484

합 계	18,373,425	4,157,486,302	(15,638,399)	4,160,221,328

(3) 당기말 현재 당사가 연구개발비를 자산화한 금액의 상세는 다음과 같습니다.

(단위:원)

단 계	구 분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계)	연구개발비	잔여상각기간(*2)

전임상	임상1상	임상2상	임상3상	판매승인	계	손상차손누계액	장부금액

개발중	신약	AdCLD-CoV19-1 OMI(*1)	-	-	-	18,530,496,262	-	18,530,496,262	-	18,530,496,262	-

(*1) AdCLD-CoV19-1 OMI는 백신 개발 프로젝트이며, 현재 임상 3단계로 2025년 허가를 목표로 하고 있습니다. (*2) 상각요건을 충족하지 않아 미상각하고 있습니다.당사는 개발활동이 임상 3상 개시 승인을 득한 이후부터 발생한 연구개발비 지출을 자산화하고 있습니다.(4) 영업권 손상검토당사는 영업권 무형자산의 손상검토를 위하여 회수가능액을 추정하였습니다. 회수가능액의 계산에 사용된 주요 가정은 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다. 손상검토시 사용된 주요 가정치로 당기 적용한 할인율은 13.49%이며, 향후 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대해서 연 1%의 성장률이 지속될 것이라 가정하였습니다. 영업권 손상검토 결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다.

18. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	252,404,274	-	-	-

미지급금	4,074,185,361	2,387,706,422	2,251,688,794	2,361,047,822

미지급비용	48,308,388	-	7,296,409	-

합 계	4,374,898,023	2,387,706,422	2,258,985,203	2,361,047,822

19. 차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말(*)	전기말

담보부차입거래	마곡컨소시엄제일차	8~11	13,070,135,902	6,487,230,494

(*) 당기말 현재 실행잔액이며 약정한도는 32,560,000천원(총한도금액 148,000,000천원의 당사지분율 22%)입니다. 또한 해당차입금에 대하여 채무보증 및 부동산 담보를 제공하였으며 해당 약정사항은 주석 36번에서 설명하고 있습니다.

20. 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

리스료	리스료의 현재가치	리스료	리스료의 현재가치

1년 이내	60,000,000	53,736,123	10,800,000	10,327,452

1년 초과	50,000,000	48,207,054	-	-

합 계	110,000,000	101,943,177	10,800,000	10,327,452

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초	10,327,452	52,308,361

인식	239,958,784	-

리스변경	27,136,000	-

지급	(96,606,452)	(38,700,000)

해지	(85,513,378)	(7,350,115)

이자비용	6,640,771	4,069,206

기말	101,943,177	10,327,452

(3) 당기와 전기에 발생한 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

리스의 총 현금유출	238,479,334	166,744,902

당사의 리스계약은 임대인이 갱신하지 않겠다는 의사를 갖고 있다면 그 즉시 리스계약이 종료될 수 있다는 점에서 계약서 상의 표면적 임차기간을 리스기간으로 적용하였습니다. 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

21. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

선수금	826,200	-

예수금	40,756,676	64,813,486

종업원급여(*)	140,193,435	194,902,851

부가세예수금	332,308,505	-

합 계	514,084,816	259,716,337

(*) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가 등을 포함하고 있습니다.

22. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,270,723,394	1,089,987,268

(2) 당기와 전기 중 현재 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	1,089,987,268	781,330,794

당기근무원가	398,260,808	393,641,811

이자비용	27,494,378	22,613,892

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 의한 보험수리적손익	(5,343,377)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	48,211,042	52,822,580

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	23,747,926	(4,315,389)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(311,634,651)	(156,106,420)

기말장부금액	1,270,723,394	1,089,987,268

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.93%	4.52%

미래임금상승률	5.80%	5.80%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 당기말 현재 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 11.77년과 11.69년입니다.

(4) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(75,224,346)	90,628,299

미래임금상승률	88,055,246	(74,721,768)

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

23. 전환사채

(1) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초(*)	5,497,268,640	11,875,373,669

상각	388,644,380	1,260,396,030

상환	(5,885,913,020)	(7,638,501,059)

기말	-	5,497,268,640

(*) 당사가 2021년에 발행한 전환사채는 콜옵션 권리행사자를 제3자로 지정하여 다른 금융상품(전환사채 및 풋옵션)과 독립적으로 해당 콜옵션을 양도할 수 있는 경우에 해당하여 그 콜옵션은 내재파생상품이 아니라 별도의 금융상품으로 처리해야 하므로 콜옵션, 풋옵션에 대해 파생상품자산, 파생상품부채로 인식하였습니다.

(2) 당기 중 상환된 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내역

사채의 종류	제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액(단위: 천원)	19,000,000

발행가액
(단위: 천원)(*)	-

이자지급조건	없음

연이자율	0.0%

보장수익률	0.0%

발행일	2021년 3월 19일

상환일	2026년 3월 19일

전환청구기간	시작일	2022년 3월 19일

종료일	2026년 2월 19일

전환에 따라 발행할 주식	종류	주식회사 셀리드 기명식 보통주식

전환가액(원/주)	4,515

주식수	1,683,277주

전환비율(%)	100

전환가액의 조정조건	1. 본건 전환사채의 전환가액을 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로 유상증자 또는 그에 준하는 주식연계증권(전환사채, 신주인수권부 사채 포함)의 발행, 신주인수권 등의 부여 등 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우 기타 이와 유사한 상황이 발생하는 경우로서 본건 주식의 지분율이 희석될 수 있는 요인이 발생한 경우

2. 발행회사의 주식이 더 많은 수의 주식으로 분할된 경우 또는 주식배당이 이루어진 경우, 발행회사의 주식이 더 적은 수의 주식으로 병합된 경우

3. 발행회사의 주식이 자본조정, 재분류 기타 사유(제2항에 규정된 주식의 분할 또는 병합은 제외)로 인하여 그 조건 및/또는 수량이 변경되는 경우

4. 발행회사의 합병, 분할, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 및 자본의 감소(통칭하여 "합병 등")가 이루어지는 경우

5. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

6. 본건 전환사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일부터 소급하여 산정한 산술평균 가액이 직전의 전환가액을 하회할 경우

중도상환 청구권 [call option]	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채발행일로부터 1년째 되는 날인 2022년 3월 19일부터 2024년 3월 19일까지 매 3개월이 되는 날에, 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채의 20% 범위 내(액면가액 3,800,000천원)에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

조기상환 청구권 [put option]	사채발행일로부터 2년째 되는 날인 2023년 3월 19일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날에 발행회사에게 사채권자가 보유한 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환일 60일 전부터 30일 전까지 조기상환을 청구할 수 있다.

(*) 보고기간종료일 현재 전환사채는 전액 상환되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 부채요소 및 자본요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

부채요소	-	5,497,268,640

자본요소(전환권대가)	-	3,455,881,120

24. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주와 21,102,977주 및 500원입니다.(2) 당기와 전기 중 발행주식수, 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	발행주식수(주)	자본금	자본잉여금	합 계

2023.01.01(전기초)	9,731,192	4,865,596,000	49,257,173,213	54,122,769,213

유상증자	3,871,785	1,935,892,500	15,263,334,429	17,199,226,929

2023.12.31(전기말)	13,602,977	6,801,488,500	64,520,507,642	71,321,996,142

2024.01.01(당기초)	13,602,977	6,801,488,500	64,520,507,642	71,321,996,142

유상증자	7,500,000	3,750,000,000	18,925,282,523	22,675,282,523

2024.12.31(당기말)	21,102,977	10,551,488,500	83,445,790,165	93,997,278,665

25. 기타자본항목 및 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	1,613,491,466	1,255,273,069

전환권대가	-	3,455,881,120

전환권대가소멸이익	8,639,702,800	5,183,821,680

합계	10,253,194,266	9,894,975,869

(2) 당기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(65,021,653,650)	(52,695,989,822)

(3) 당기와 전기 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기 (처리예정일:2025년 3월 26일)	전기 (처리확정일: 2024년 3월 28일)

I. 미처리결손금	(65,021,653,650)	(52,695,989,822)

전기이월미처리결손금	(52,695,989,822)	(41,036,047,248)

당기순손실	(12,259,048,237)	(11,611,435,383)

순확정급여부채의 재측정요소	(66,615,591)	(48,507,191)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금 (I - II)	(65,021,653,650)	(52,695,989,822)

26. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금	11,974,278,692	11,974,278,692

27. 정부보조금당기말 현재 당사가 주관연구기관으로 선정된 과제에 대한 정부보조금 중 기술료 등으로 향후 납부해야 할 것으로 예상되는 금액은 (장기)미지급금의 계정과목으로 기타금융부채로 계상하고 있습니다. (1) 당기 및 전기 중 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 있는 보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구 분	기초	수령	기타	기말

(임상 2상) 항원제시세포를 기반으로 한 자궁경부암 항암면역치료백신의 임상 2상 개발	299,300,000	-	-	299,300,000

아데노바이러스 벡터에 기반한 1세대 및 2세대 코비드-19 예방백신 개발	370,000,000	-	-	370,000,000

(임상1/2a상)아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나 19 예방백신의 임상 1/2a상 개발	632,250,000	-	-	632,250,000

(임상 2b/3상) 아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나19 예방백신의 임상 2b/3상 개발	153,617,122	-	-	153,617,122

아데노바이러스 벡터 플랫폼 기반 COVID-19 변이 대응백신의 임상 1/2상 개발	830,880,700	-	-	830,880,700

아데노바이러스 벡터 플랫폼 기반 COVID-19 변이에 대한 다가 백신 개발	75,000,000	26,658,600	-	101,658,600

합 계	2,361,047,822	26,658,600	-	2,387,706,422

② 전기

(단위:원)

구 분	기초	수령	기타	기말

(임상 2상) 항원제시세포를 기반으로 한 자궁경부암 항암면역치료백신의 임상 2상 개발	299,300,000	-	-	299,300,000

아데노바이러스 벡터에 기반한 1세대 및 2세대 코비드-19 예방백신 개발	370,000,000	-	-	370,000,000

(임상1/2a상)아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나 19 예방백신의 임상 1/2a상 개발	632,250,000	-	-	632,250,000

(임상 2b/3상) 아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나19 예방백신의 임상 2b/3상 개발	254,319,631	6,881,945	(107,584,454)	153,617,122

아데노바이러스 벡터 플랫폼 기반 COVID-19 변이 대응백신의 임상 1/2상 개발	855,845,124	573,592,080	(598,556,504)	830,880,700

아데노바이러스 벡터 플랫폼 기반 COVID-19 변이에 대한 다가 백신 개발	-	165,195,080	(90,195,080)	75,000,000

합 계	2,411,714,755	745,669,105	(796,336,038)	2,361,047,822

28. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 - 가득조건 : 부여일 이후 2년 또는 3년이상 당사의 임직원으로 재직한 자 - 행사기간 : 선택권부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년내 또는 선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 (단, 선택권 부여일로부터 3년이 경과한 후 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 1년 이내)

(2) 주식매수선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

당기(주)	전기(주)	당기(원)	전기(원)

기초 잔여주	122,862	94,020	25,395	44,098

부여	96,500	5,000	4,289	12,660

조정	63,887	30,893	(7,224)	-

소멸	(22,711)	(7,051)	(6,673)	(45,720)

기말 잔여주	260,538	122,862	15,787	31,398

당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 117,692주이며, 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.6년이며, 행사가격은 3,751원 ~ 51,314원입니다.

(3) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	2,676원	7,405원

부여일의 가중평균 주가	4,089원	11,880원

주가변동성	64.47%~66.41%	61.58%

무위험수익률	3.40%~3.44%	3.69%

(4) 당기와 전기 중 주식결제형 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 358,218,397원과 542,809,034원입니다.(5) 당기 중 유상증자로 인해 부여했던 주식선택권의 조건이 변경되었으며 그 변경내역은 다음과 같습니다.

구 분	조건변경 전	조건변경 후

조건변경 시점 잔여 선택권의 가중평균 행사가격(원)	20,370	15,787

조건변경 시점 잔여 선택권의 가중평균 공정가치(원)	6,440	6,984

조건변경 시점의 공정가치 평가에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주요 투입 변수

주가(원)	10,250

주가변동성	95.00%

무위험수익률	2.96%

조건변경으로 인해 당기 중 493,360천원의 추가비용이 인식되었습니다.

29. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

위탁생산매출	358,050,837	-

상품매출	3,807,041,021	-

합계	4,165,091,858	-

수익인식 시기:

한 시점에 이행	3,807,041,021	-

기간에 걸쳐 이행	358,050,837	-

합계	4,165,091,858	-

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

위탁생산매출원가	178,983,028	-

상품매출원가	3,281,097,236	-

합계	3,460,080,264	-

30. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

급여	2,061,193,923	2,282,793,376

퇴직급여	287,178,424	312,422,961

복리후생비	335,989,385	364,201,921

여비교통비	10,140,118	21,497,731

접대비	12,882,740	10,036,500

통신비	9,840,244	9,248,743

세금과공과	38,318,280	48,200,292

지급임차료	158,728,397	115,841,450

보험료	29,891,525	42,356,748

차량유지비	7,026,317	4,864,939

운반비	222,932,809	27,030,700

교육훈련비	2,138,000	2,754,655

도서인쇄비	1,117,728	680,000

수도광열비	368,345,859	273,129,053

소모품비	1,154,666,003	270,580,787

지급수수료	1,631,213,785	889,442,180

감가상각비	2,317,509,733	2,322,041,055

무형자산상각비	718,182	418,939

수선비	300,000	-

포장비	2,310,000	-

대손상각비	269,099,916	-

광고선전비	57,321,685	10,000,000

주식보상비용	220,034,312	151,378,520

합 계	9,198,897,365	7,158,920,550

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

재고자산변동	3,281,097,236	-

종업원급여	3,757,795,216	4,092,083,715

복리후생비	494,277,217	560,477,864

지급임차료	158,728,397	115,841,450

소모품비	1,528,350,020	652,469,412

지급수수료	2,769,314,374	3,045,765,811

감가상각비	2,635,941,973	2,614,687,066

무형자산상각비	3,437,642	15,638,399

사용권자산상각비	94,126,895	33,256,542

주식보상비용	358,218,397	542,809,034

대손상각비	269,099,916	-

기타비용	795,203,423	524,921,350

합 계	16,145,590,706	12,197,950,643

32. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

잡이익	23,007,051	4,476,789

외환차익	718,736	81,576,391

리스해지이익	4,976,708	-

합 계	28,702,495	86,053,180

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

잡손실	860,302	1,673,249

외환차손	5,869,363	6,088,032

기부금	137,085,000	133,435,000

합 계	143,814,665	141,196,281

33. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

이자수익	448,101,500	633,439,538

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	213,225,000

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	39,109,647	112,625,000

파생상품평가이익	395,982,800	1,027,246,400

사채상환이익	188,474,220	294,286,659

합 계	1,071,668,167	2,280,822,597

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

이자비용	471,956,786	1,264,465,236

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	37,550,000	-

파생상품평가손실	725,598,600	374,699,000

합 계	1,235,105,386	1,639,164,236

34. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	3,163,873,890

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	(3,163,873,890)

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

재평가잉여금	-	(3,163,873,890)

(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(12,259,048,237)	(11,611,435,383)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	(2,562,141,082)	(2,426,789,995)

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	-	-

세무상 차감되지 않는 비용	56,707,405	3,295,131,082

세액공제	573,189,802	(535,838,759)

실현가능성 없는 이연법인세 증감	1,932,243,875	(332,502,328)

당기조정항목	2,562,141,082	2,426,789,995

법인세비용	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 상계전 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	기초	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말

유형자산	61,104,550	(13,800,731)	-	47,303,819

무형자산	40,341,772	(4,284,082)	-	36,057,690

기타금융자산	(3,064,874)	2,973,904	-	(90,970)

기타금융부채	493,458,995	5,571,647	-	499,030,642

기타부채	34,970,989	(5,679,074)	-	29,291,915

순확정급여부채	227,807,339	23,851,191	13,922,659	265,581,189

리스부채	2,158,437	19,147,688	-	21,306,125

사용권자산	(1,929,829)	(19,318,125)	-	(21,247,954)

전환사채	(439,470,854)	439,470,854	-	-

상각후원가측정금융자산	2,625,778	(2,625,778)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	135,034,900	(135,034,900)	-	-

파생상품자산	(151,650,107)	151,650,107	-	-

파생상품부채	480,395,696	(480,395,696)	-	-

재평가잉여금	(3,163,873,890)	-	-	(3,163,873,890)

소 계	(2,282,091,098)	(18,472,995)	13,922,659	(2,286,641,434)

이월결손금	9,011,439,791	2,617,071,316	-	11,628,511,107

이월세액공제	4,277,927,906	(573,189,802)	-	3,704,738,104

소 계	13,289,367,697	2,043,881,514	-	15,333,249,211

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(11,007,276,599)	(5,189,282,409)	(13,922,659)	(16,210,481,667)

합 계	-	(3,163,873,890)	-	(3,163,873,890)

② 전기말

(단위: 원)

구 분	기초	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말

유형자산	69,385,237	(8,280,687)	-	61,104,550

무형자산	-	40,341,772	-	40,341,772

기타금융자산	(6,138,931)	3,074,057	-	(3,064,874)

기타금융부채	471,130,011	22,328,984	-	493,458,995

기타부채	25,914,609	9,056,380	-	34,970,989

순확정급여부채	171,892,774	45,242,983	10,671,582	227,807,339

리스부채	11,507,839	(9,349,402)	-	2,158,437

사용권자산	(23,918,473)	21,988,644	-	(1,929,829)

전환사채	(1,567,417,793)	1,127,946,939	-	(439,470,854)

상각후원가측정금융자산	7,201,315	(4,575,537)	-	2,625,778

당기손익-공정가치측정금융자산	120,010,000	15,024,900	-	135,034,900

파생상품자산	(242,065,472)	90,415,365	-	(151,650,107)

파생상품부채	1,623,946,720	(1,143,551,024)	-	480,395,696

재평가잉여금	-	-	(3,163,873,890)	(3,163,873,890)

소 계	661,447,836	209,663,374	(3,153,202,308)	(2,282,091,098)

이월결손금	7,349,844,142	1,661,595,649	-	9,011,439,791

이월세액공제	3,742,089,147	535,838,759	-	4,277,927,906

소 계	11,091,933,289	2,197,434,408	-	13,289,367,697

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(11,753,381,125)	(2,407,097,782)	3,153,202,308	(11,007,276,599)

합 계	-	-	-	-

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 4,299,384,592원과 6,970,684,484원 입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 미사용결손금 및 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금:

5년이하	6,249,065,294	4,716,161,984

6년에서 15년이하	49,080,187,571	38,404,209,817

세액공제:

2년이하	27,534,013	-

3년에서 10년이하	3,677,204,091	4,277,927,906

35. 주당순손실(1) 기본주당순손실당기와 전기 중 당사의 주당순손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주당기순손실	12,259,048,237 원	11,611,435,383 원

가중평균유통보통주식수	16,492,321 주	10,770,740 주

기본주당손실	743 원	1,078 원

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당기

구분	유통기간	유통보통주식수(주)	유통일수(일)	적수(주)

기초	2024-01-01	2024-08-12	13,602,977	225	3,060,669,825

유상증자	2024-08-13	2024-12-31	21,102,977	141	2,975,519,757

합계	366	6,036,189,582

가중평균유통보통주식수는 16,492,321주 입니다.② 전기

구분	유통기간	유통보통주식수(주)	유통일수(일)	적수(주)

기초	2023-01-01	2023-09-24	9,731,192	267	2,598,228,264

주식선택권 조정	2023-09-25	2023-12-31	13,602,977	98	1,333,091,746

합계	365	3,931,320,010

가중평균유통보통주식수는 10,770,740주 입니다.(3) 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 그러나, 희석주당손실은 당기와 전기 중 상기 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 산출하지 아니하였습니다.

36. 우발채무 및 약정사항(1) 당사는 마곡산업단지 토지 취득과 관련하여 서울경제진흥원으로부터 320,284,843원의 기부채납 이행 요청을 받았으나 이에 불복하여 '공공지원시설 건립부지 기부채납 의무'에 대한 시정명령취소 소송을 제넥신 등과 공동으로 진행하였고 2023년 9월 22일 1심 패소, 2024년 12월 18일 2심 패소 후 불복하기 위한 상고심을 준비 중입니다. 당기말 현재 동 소송의 전망은 예측할 수 없습니다.(2) 당사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 316,668천원의 국가 지원사업에 따른협약지원금 반환 지급보증 등의 보증을 제공받고 있습니다. (3) 당사는 2023년 7월 7일 마곡 신사옥 및 R 신규시설 투자 목적으로 당사를 포함한 3개사와 컨소시엄을 구성하여 148,000,000천원(당사분 32,560,000천원)의 차입약정을 체결하였습니다. 또한 해당 차입금에 대하여 42,328,000천원(당사분 차입금액의 130%)의 채무보증을 실행하였으며, 부동산 담보(마곡 사옥 부지 및 성남에스케이브이1타워 14개호실에 대한 채권최고액 35,816,000천원)를 추가로 제공하였습니다.

37. 특수관계자거래(1) 당사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	내용

유의적인 영향력을 행사하는 개인	대표이사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	내용	당기	전기

대표이사	단기급여	371,220,660	350,201,480

퇴직급여	116,559,540	88,751,727

(3) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

단기급여	650,744,880	624,125,420

퇴직급여	153,052,664	109,487,939

주식보상비용	150,220,226	119,831,715

합 계	954,017,770	853,445,074

38. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(12,259,048,237)	(11,611,435,383)

조정 :

감가상각비(사용권자산상각비 포함)	2,730,068,868	2,647,943,608

무형자산상각비	3,437,642	15,638,399

재고자산평가손실	34,467,772	-

대손상각비	269,099,916	-

주식보상비용	358,218,397	542,809,034

퇴직급여	425,755,186	416,255,703

이자비용	471,956,786	1,264,465,236

파생상품평가손실	725,598,600	374,699,000

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	37,550,000	-

이자수익	(448,101,500)	(633,439,538)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	(213,225,000)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(39,109,647)	(112,625,000)

파생상품평가이익	(395,982,800)	(1,027,246,400)

사채상환이익	(188,474,220)	(294,286,659)

리스해지이익	(4,976,708)	(929,124)

매출채권의 감소(증가)	(168,743,990)	369,600,000

재고자산의 감소(증가)	(481,060,274)	-

계약자산의 감소(증가)	(194,700,000)	48,000,000

기타금융자산의 감소(증가)	1,181,113	45,585,508

기타유동자산의 감소(증가)	(621,130,024)	35,107,866

매입채무의 증가(감소)	148,183,161	-

기타금융부채의 증가(감소)	(166,821,564)	857,714,016

기타부채의 증가(감소)	193,348,846	(94,597,298)

퇴직금의 지급	(311,634,651)	(156,106,420)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(9,880,917,328)	(7,526,072,452)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

리스의 해지	85,513,378	7,350,115

유형자산 취득 미지급금 증가	26,892,600	35,754,000

무형자산 취득 미지급금 증가	1,873,415,866	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	미지급금(*)	장기미지급금(*)	전환사채	차입금	파생상품부채	리스부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초	-	322,605,465	2,361,047,822	2,089,109,290	5,497,268,640	11,875,373,669	6,487,230,494	-	2,298,544,000	7,381,576,000	10,327,452	52,308,361

재무활동

차입	-	-	-	-	-	-	6,953,080,465	6,487,230,494	-	-	-	-

정부보조금 수령	-	373,028,064	26,658,600	372,641,041	-	-	-	-	-	-	-	-

상환	-	-	-	-	(5,697,438,800)	(7,638,501,059)	(880,053,406)	-	(1,902,561,200)	(4,055,785,600)	(96,606,452)	(38,700,000)

소계	-	373,028,064	26,658,600	372,641,041	(5,697,438,800)	(7,638,501,059)	6,073,027,059	6,487,230,494	(1,902,561,200)	(4,055,785,600)	(96,606,452)	(38,700,000)

리스부채의 증감	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	181,581,406	(7,350,115)

상각	-	-	-	-	388,644,380	1,260,396,030	70,905,408	-	-	-	6,640,771	4,069,206

비용차감	-	(695,633,529)	-	(100,702,509)	-	-	-	-	-	-	-	-

평가	-	-	-	-	-	-	-	(395,982,800)	(1,027,246,400)	-	-

상환이익	-	-	-	-	(188,474,220)	-	-	-	-	-	-	-

사업결합	-	-	-	-	-	-	438,972,941	-	-	-	-	-

기말	-	-	2,387,706,422	2,361,047,822	-	5,497,268,640	13,070,135,902	6,487,230,494	-	2,298,544,000	101,943,177	10,327,452

(*) 정부보조금 중 기술료로 향후 납부해야 할 것으로 예상되는 금액입니다.

39. 사업결합(1) 회사는 2024년 5월 14일을 합병기일로 종속회사인 ㈜포베이커를 흡수합병하였습니다. ㈜포베이커는 회사가 100% 지분을 소유하고 있는 종속회사로 동 합병거래는 동일지배하의 사업결합에 해당됩니다. 당사는 동일지배하의 사업결합으로 취득한자산이나 부채를 연결장부금액으로 인식하였습니다.(2) 사업결합으로 인해 인수한 ㈜포베이커의 주요 자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

이전대가

기존 보유지분의 장부금액	500,000,000

취득한 자산의 장부금액

현금및현금성자산	2,743,107

매출채권	178,753,753

기타유동금융자산	4,006,571

기타유동자산	31,781,988

재고자산	116,081,262

무형자산(영업권)	887,317,094

소 계	1,220,683,775

인수한 부채의 장부금액

매입채무	104,221,113

기타유동금융부채	116,470,088

기타유동부채	61,019,633

단기차입금	148,972,941

유동성장기부채	90,000,000

장기차입금	200,000,000

소 계	720,683,775

인수한 순자산 장부금액	570,248,839

합 계	500,000,000

40. 영업부문 정보당사의 경영진은 매출을 기준으로 영업부문을 결정하고 있습니다.(1) 당기 중 영업부문별 영업손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

신약개발사업부	이커머스사업부	합 계	신약개발사업부

매출액	358,050,837	3,807,041,021	4,165,091,858	-

매출원가	178,983,028	3,281,097,236	3,460,080,264	-

매출총이익	179,067,809	525,943,785	705,011,594	-

판매비와관리비	8,234,580,610	964,316,755	9,198,897,365	7,158,920,550

경상연구개발비	3,486,613,077	-	3,486,613,077	5,039,030,093

영업손실	(11,542,125,878)	(438,372,970)	(11,980,498,848)	(12,197,950,643)

(2) 당기말 현재 영업부문별 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	신약개발사업부	이커머스사업부	조정	합 계

자산	74,046,065,141	1,653,081,362	387,317,094	76,086,463,597

부채	24,155,899,891	727,465,733	-	24,883,365,624

순자산	49,890,165,250	925,615,629	387,317,094	51,203,097,973

(3) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

신약개발사업부	이커머스사업부	합 계	신약개발사업부

위탁생산매출	358,050,837	-	358,050,837	-

상품매출	-	3,807,041,021	3,807,041,021	-

합 계	358,050,837	3,807,041,021	4,165,091,858	-

41. 계속기업에 대한 가정당 사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다.따라서, 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 당사는 지속적인 영업손실과 당기순손실 발생 및 부의 영업현금흐름발생, 이에 따른 결손금누적과 재무상태 악화로 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 불확실성이 존재하는 상황입니다.다만, 당사의 당기말 유동자산 11,396,819천원이 유동부채 4,223,218천원을 상회하고 있으며, 임상 3상 시험 이후 신제품 상용화를 통하여 실적개선과 신규자금 조달 및 재무상태 개선을 계획하고 있습니다.상기와 같은 상황 하에서 당사의 사업계획 및 자금조달 계획 등에 차질이 발생하는 경우 당사의 자산과 부채를 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시에 대한 수정사항은 재 무제표에 반영되어 있지 않습니다.