셀리드 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 18기 반기 2023년 06월 30일 현재
제 17기 반기 2022년 06월 30일 현재
주식회사 셀리드

1. 회사의 개요주식회사 셀리드(이하 "당사")는 2006년 12월 11일 설립되어 신약의 연구개발, 제조 및 판매업을 주사업목적으로 하고 있으며 본사는 서울특별시 관악구 관악로 1에 소재하고 있습니다. 당사는 2019년 2월 20일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당반기말 현재 주요 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

강창율	1,860,000	19.11

기타	7,871,192	80.89

합 계	9,731,192	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 내부감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.3. 유의적 회계정책당사는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 하기에 기재된 사항을 제외하고 2023년1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들은 당사의 반기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.-행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시당사는 주가 변동에 따른 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가가 재무제표에미치는 영향을 보여줄 수 있도록 다음 금액을 주석에 공시해야 합니다. ① 최초 인식시점 장부금액과 보고기간말 장부금액(복수의 금융부채가 있는 경우 금융부채별 구분 공시) ② 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) ③ 법인세비용차감전계속사업손익에서 ②를 제외한 금액공시 대상에는 분리해야 하는 내재파생상품(전환권, 신주인수권 등)을 포함하는 금융부채 외에 전환우선주 부채와 같은 비파생부채도 포함됩니다. 발행자의 주가 변동이 아닌 다른 이유(예: 환율, 원자재가격)으로 행사가격이 변경되는 경우는 공시대상이 아닙니다.회계정책의 변경에 따른 공시사항은 당사의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 반영될 것입니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,575,779,100	3,575,779,100

당기손익-공정가치측정금융자산	4,557,775,000	-	4,557,775,000

상각후원가측정금융자산	-	1,989,762,850	1,989,762,850

파생상품자산	649,800	-	649,800

기타금융자산	-	108,621,542	108,621,542

합 계	4,558,424,800	5,674,163,492	10,232,588,292

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

리스부채	-	23,821,717	23,821,717

기타금융부채	-	2,940,541,106	2,940,541,106

전환사채	-	7,661,410,234	7,661,410,234

파생상품부채	3,763,797,400	-	3,763,797,400

합 계	3,763,797,400	10,625,773,057	14,389,570,457

② 전기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	8,254,381,945	8,254,381,945

매출채권	-	369,600,000	369,600,000

당기손익-공정가치측정금융자산	4,454,500,000	-	4,454,500,000

상각후원가측정금융자산	-	9,995,166,430	9,995,166,430

파생상품자산	1,100,297,600	-	1,100,297,600

기타금융자산	-	163,444,542	163,444,542

합 계	5,554,797,600	18,782,592,917	24,337,390,517

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

리스부채	-	52,308,361	52,308,361

기타금융부채	-	2,973,599,495	2,973,599,495

전환사채	-	11,875,373,669	11,875,373,669

파생상품부채	7,381,576,000	-	7,381,576,000

합 계	7,381,576,000	14,901,281,525	22,282,857,525

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	117,168,837	203,262,408	-	-	320,431,245

이자비용	-	-	-	(691,668,561)	(691,668,561)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	103,275,000	-	-	-	103,275,000

파생상품평가이익	-	-	703,125,400	-	703,125,400

파생상품평가손실	(1,099,647,800)	-	-	-	(1,099,647,800)

사채상환이익	-	-	-	217,521,725	217,521,725

합 계	(879,203,963)	203,262,408	703,125,400	(474,146,836)	(446,962,991)

② 전반기

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	107,128,032	347,930,949	-	-	455,058,981

이자비용	-	-	-	(779,518,411)	(779,518,411)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(401,725,000)	-	-	-	(401,725,000)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(8,860,450)	-	-	-	(8,860,450)

파생상품평가손실	-	-	(5,716,708,600)	-	(5,716,708,600)

합 계	(303,457,418)	347,930,949	(5,716,708,600)	(779,518,411)	(6,451,753,480)

(3) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 현금성자산, 채무상품의 계약현금흐름, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 거래처의 신용도를 확인하고 있으며, 당반기말 현재 거래처로부터 신용손실을 예상하고 있지 않습니다. 또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.보고기간 말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

(4) 공정가치 측정당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	4,557,775,000	-	4,557,775,000	-	4,557,775,000

파생상품자산	649,800	-	-	649,800	649,800

소 계	4,558,424,800	-	4,557,775,000	649,800	4,558,424,800

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	3,575,779,100	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산	1,989,762,850	-	-	-	-

기타금융자산	108,621,542	-	-	-	-

소 계	5,674,163,492	-	-	-	-

금융자산 합계	10,232,588,292	-	4,557,775,000	649,800	4,558,424,800

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	3,763,797,400	-	-	3,763,797,400	3,763,797,400

상각후원가로 인식된 금융부채

리스부채	23,821,717	-	-	-	-

기타금융부채	2,940,541,106	-	-	-	-

전환사채	7,661,410,234	-	-	-	-

소 계	10,625,773,057	-	-	-	-

금융부채 합계	14,389,570,457	-	-	3,763,797,400	3,763,797,400

② 전기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	4,454,500,000	-	4,454,500,000	-	4,454,500,000

파생상품자산	1,100,297,600	-	-	1,100,297,600	1,100,297,600

소 계	5,554,797,600	-	4,454,500,000	1,100,297,600	5,554,797,600

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	8,254,381,945	-	-	-	-

매출채권	369,600,000	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산	9,995,166,430	-	-	-	-

기타금융자산	163,444,542	-	-	-	-

소 계	18,782,592,917	-	-	-	-

금융자산 합계	24,337,390,517	-	4,454,500,000	1,100,297,600	5,554,797,600

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	7,381,576,000	-	-	7,381,576,000	7,381,576,000

상각후원가로 인식된 금융부채

리스부채	52,308,361	-	-	-	-

기타금융부채	2,973,599,495	-	-	-	-

전환사채	11,875,373,669	-	-	-	-

소 계	14,901,281,525	-	-	-	-

금융부채 합계	22,282,857,525	-	-	7,381,576,000	7,381,576,000

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

수준 2와 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는다음과 같습니다.

공정가치	구 분	평가기법	투입변수

수준 2	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인모형	- 할인율

수준 3	파생상품자산 및 파생상품부채	이항모형	- 주가: 6,760원- 행사가격: 25,811원- 기대존속기간: 2.72년- 무위험이자율: 3.68%- 위험이자율: 21.26%- 주가변동성: 50.93%

③ 수준 3 공정가치수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.- 자산

(단위:원)

구 분	당반기	전기

기초	1,100,297,600	-

전기오류수정	-	6,848,580,400

공정가치의 변동	(1,099,647,800)	(5,748,282,800)

기말	649,800	1,100,297,600

-부채

(단위:원)

구 분	당반기	전기

기초	7,381,576,000	-

전기오류수정	-	6,360,497,000

풋옵션 행사	(2,914,653,200)	-

공정가치의 변동	(703,125,400)	1,021,079,000

기말	3,763,797,400	7,381,576,000

당반기 중 공정가치 서열체계의 각 수준간 이동은 없습니다.

5. 현금및현금성자산(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금	598,099,647	590,224,582

전자단기사채	2,977,679,453	7,664,157,363

합 계	3,575,779,100	8,254,381,945

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말	비고

현금및현금성자산	1,244,000	1,292,483	정부보조금

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

영구채	2,453,225,000	2,104,550,000	2,387,375,000	2,067,125,000

(2) 당반기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	2,387,375,000	2,067,125,000	2,007,830,029	4,979,525,000

취득	-	-	3,000,000,000	-

평가	65,850,000	37,425,000	-	(525,025,000)

처분	-	-	(5,007,830,029)	-

유동성대체	-	-	2,387,375,000	(2,387,375,000)

기말	2,453,225,000	2,104,550,000	2,387,375,000	2,067,125,000

7. 상각후원가측정금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

회사채	1,989,762,850	-	8,003,112,155	1,992,054,275

(2) 당반기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	8,003,112,155	1,992,054,275	7,899,729,572	10,014,640,972

상각	(3,112,155)	(2,291,425)	88,728,906	(7,933,020)

처분	(8,000,000,000)	-	(8,000,000,000)	-

유동성대체	1,989,762,850	(1,989,762,850)	8,014,653,677	(8,014,653,677)

기말	1,989,762,850	-	8,003,112,155	1,992,054,275

8. 매출채권 및 계약자산당반기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	-	369,600,000

계약자산	-	48,000,000

이 외에도 당사는 주식회사 이노베이션바이오의 '이중특이적 CAR-T 세포치료제' (IBC101)의 임상시험계획(IND) 신청을 위해 2022년 9월 27일 기 체결한 계약의 후속계약으로 2023년 3월 16일 임상 1상 및 2a상 임상시험용의약품 제조 및 납품에 대한위수탁 계약을 체결하였으며 계약금액은 4,888,000,000원입니다.

9. 파생상품자산 및 파생상품부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	649,800	-	1,100,297,600	-

파생상품부채	3,763,797,400	-	7,381,576,000	-

당사는 전환사채 투자자가 보유한 조기상환청구권(Put option)을 파생상품부채로 회계처리하였고, 전환사채 발행자가 보유한 매도청구권(Call option)을 파생상품자산으로 회계처리하였습니다.

(2) 당반기와 전기 중 파생상품자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 파생상품자산

(단위:원)

구 분	당반기	전기

기초	1,100,297,600	-

전기오류수정(*)	-	6,848,580,400

공정가치의 변동	(1,099,647,800)	(5,748,282,800)

기말	649,800	1,100,297,600

② 파생상품부채

(단위:원)

구 분	당반기	전기

기초	7,381,576,000	-

전기오류수정(*)	-	6,360,497,000

풋옵션 행사	(2,914,653,200)	-

공정가치의 변동	(703,125,400)	1,021,079,000

기말	3,763,797,400	7,381,576,000

(*) 당사가 발행한 전환사채는 콜옵션 권리행사자를 제3자로 지정하여 다른 금융상품(전환사채 및 풋옵션)과 독립적으로 해당 콜옵션을 양도할 수 있는 경우에 해당하여 그 콜옵션은 내재파생상품이 아니라 별도의 금융상품으로 처리해야 하므로 콜옵션, 풋옵션에 대해 각각 파생상품자산, 파생상품부채로 인식하고 과거 누적 금액 효과를 전기 초 자본에 반영하였습니다.

10. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	2,035,020	-	47,137,810	-

미수수익	14,474,022	-	27,904,232	-

임차보증금	25,000,000	20,000,000	40,000,000	20,000,000

보증금	-	20,962,500	-	20,962,500

종업원대여금	-	26,150,000	-	7,440,000

합 계	41,509,042	67,112,500	115,042,042	48,402,500

11. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	49,752,956	208,114,256	113,587,254	88,494,211

선급비용	4,966,493	-	11,302,121	-

부가세대급금	292,174,606	-	412,821,828	-

합 계	346,894,055	208,114,256	537,711,203	88,494,211

12. 사용권자산(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	80,284,500	(58,349,233)	21,935,267	108,720,331	(59,809,166)	48,911,165

(2) 당반기와 전반기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	20,554,907	32,557,800

리스부채 이자비용	2,763,471	7,369,612

합 계	23,318,378	39,927,412

당반기와 전반기 중 단기리스에서 발생한 비용은 각각 53,194,707원, 22,046,070원이며, 소액자산리스에서 발생한 비용은 각각 6,615,596원, 9,660,226원입니다.

13. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	8,245,771,818	-	8,245,771,818	7,713,916,893	-	7,713,916,893

건물	5,377,326,827	(471,464,096)	4,905,862,731	5,377,326,827	(404,247,510)	4,973,079,317

차량운반구	124,565,192	(98,779,039)	25,786,153	124,565,192	(89,678,396)	34,886,796

공구와기구	6,886,379,282	(3,196,398,903)	3,689,980,379	6,601,984,282	(2,558,331,152)	4,043,653,130

정부보조금(공구와기구)	(475,800,700)	195,417,765	(280,382,935)	(443,565,000)	159,631,522	(283,933,478)

비품	519,619,824	(263,292,107)	256,327,717	510,949,824	(212,540,406)	298,409,418

정부보조금(비품)	(7,440,000)	496,000	(6,944,000)	-	-	-

시설장치	5,757,611,230	(2,930,373,569)	2,827,237,661	5,757,611,230	(2,356,635,173)	3,400,976,057

건설중인자산	494,451,438	-	494,451,438	435,291,000	-	435,291,000

합 계	26,922,484,911	(6,764,393,949)	20,158,090,962	26,078,080,248	(5,461,801,115)	20,616,279,133

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:원)

구 분	기초 장부금액	취득	감가상각비	기말 장부금액

토지	7,713,916,893	531,854,925	-	8,245,771,818

건물	4,973,079,317	-	(67,216,586)	4,905,862,731

차량운반구	34,886,796	-	(9,100,643)	25,786,153

공구와기구	4,043,653,130	284,395,000	(638,067,751)	3,689,980,379

정부보조금(공구와기구)	(283,933,478)	(32,235,700)	35,786,243	(280,382,935)

비품	298,409,418	8,670,000	(50,751,701)	256,327,717

정부보조금(비품)	-	(7,440,000)	496,000	(6,944,000)

시설장치	3,400,976,057	-	(573,738,396)	2,827,237,661

건설중인자산	435,291,000	59,160,438	-	494,451,438

합 계	20,616,279,133	844,404,663	(1,302,592,834)	20,158,090,962

② 전기

(단위:원)

구 분	기초장부금액	취득	감가상각비	계정대체	기말장부금액

토지	7,552,264,723	161,652,170	-	-	7,713,916,893

건물	5,107,512,487	-	(134,433,170)	-	4,973,079,317

차량운반구	53,088,080	-	(18,201,284)	-	34,886,796

공구와기구	4,400,785,525	280,951,200	(1,172,083,595)	534,000,000	4,043,653,130

정부보조금(공구와기구)	(105,819,818)	(50,343,616)	50,387,668	(178,157,712)	(283,933,478)

비품	350,416,642	45,015,999	(97,023,223)	-	298,409,418

시설장치	4,548,452,848	-	(1,147,476,791)	-	3,400,976,057

건설중인자산	260,020,000	709,271,000	-	(534,000,000)	435,291,000

정부보조금(건설중인자산)	(17,271,458)	(160,886,254)	-	178,157,712	-

합 계	22,149,449,029	985,660,499	(2,518,830,395)	-	20,616,279,133

14. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	152,194,600	(141,430,905)	10,763,695	152,194,600	(133,821,175)	18,373,425

소프트웨어	212,161,818	(1,768,014)	210,393,804	-	-	-

정부보조금(소프트웨어)	(204,980,000)	1,708,166	(203,271,834)	-	-	-

합 계	159,376,418	(141,490,753)	17,885,665	152,194,600	(133,821,175)	18,373,425

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:원)

구 분	기초 장부금액	취득	무형자산상각비	기말 장부금액

산업재산권	18,373,425	-	(7,609,730)	10,763,695

소프트웨어	-	212,161,818	(1,768,014)	210,393,804

정부보조금(소프트웨어)	-	(204,980,000)	1,708,166	(203,271,834)

합 계	18,373,425	7,181,818	(7,669,578)	17,885,665

② 전기

(단위:원)

구 분	기초장부금액	무형자산상각비	기말장부금액

산업재산권	33,592,885	(15,219,460)	18,373,425

15. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	515,643,724	-	884,490,205	-

미지급비용	213,108,192	-	-	-

장기미지급금	-	2,211,789,190	-	2,089,109,290

합 계	728,751,916	2,211,789,190	884,490,205	2,089,109,290

16. 리스부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

할인전 리스료	리스료의 현재가치	할인전 리스료	리스료의 현재가치

1년 이내	25,600,000	23,821,717	46,400,000	43,456,892

1년 초과	-	-	10,800,000	8,851,469

합 계	25,600,000	23,821,717	57,200,000	52,308,361

(2) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전기

기초	52,308,361	117,933,630

인식	-	36,934,516

지급	(23,900,000)	(79,958,181)

해지	(7,350,115)	(36,387,708)

이자비용	2,763,471	13,786,104

기말	23,821,717	52,308,361

당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며,당반기와 전반기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 83,710,303원과 94,023,230원입니다. 당사의 리스계약은 임대인이 갱신하지 않겠다는 의사를 갖고 있다면 그 즉시 리스계약이 종료될 수 있다는 점에서 계약서 상의 표면적 임차기간을 리스기간으로 적용하였습니다. 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

17. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	68,740,396	102,934,816

종업원급여부채(*)	198,332,277	251,378,819

합 계	267,072,673	354,313,635

( *) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가를 포함하고 있습니다.

18. 순확정급여부채(1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	964,514,345	781,330,794

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	194,097,002	239,110,494

순이자원가	11,723,296	7,263,911

합계	205,820,298	246,374,405

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익(법인세차감후)으로 인식한 재측정이익(손실)은 각각 (27,771,503)원과 128,361,316원 입니다.

19. 전환사채(1) 당반기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	11,875,373,669	-	-	15,703,209,458

전기오류수정(*1)	-	-	-	(5,442,342,926)

상각	688,905,090	-	-	1,614,507,137

상환	(4,902,868,525)	-	-	-

유동성대체(*2)	-	-	11,875,373,669	(11,875,373,669)

기말	7,661,410,234	-	11,875,373,669	-

(*1) 당사가 2021년에 발행한 전환사채는 콜옵션 권리행사자를 제3자로 지정하여 다른 금융상품(전환사채 및 풋옵션)과 독립적으로 해당 콜옵션을 양도할 수 있는 경우에 해당하여 그 콜옵션은 내재파생상품이 아니라 별도의 금융상품으로 처리해야 하므로 콜옵션, 풋옵션에 대해 파생상품자산, 파생상품부채로 인식하고 과거 누적 금액 효과를 전기 초 자본에 반영하였습니다. (*2) 전기말 기준으로 조기상환청구일이 1년 이내로 도래함에 따라 유동으로 분류하였습니다.

(2) 당반기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내역

사채의 종류	제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액(단위:천원)	19,000,000

발행가액 (단위:천원)(*1)	11,400,000

이자지급조건	없음

연이자율	0.0%

보장수익률	0.0%

발행일	2021년 3월 19일

상환일	2026년 3월 19일

전환청구기간	시작일	2022년 3월 19일

종료일	2026년 2월 19일

전환에 따라 발행할 주식	종류	주식회사 셀리드 기명식 보통주식

전환가액(원/주)(*2)	25,811

주식수(*2)	441,672 주

전환비율(%)	100

전환가액의 조정조건	1. 본건 전환사채의 전환가액을 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로 유상증자 또는 그에 준하는 주식연계증권(전환사채, 신주인수권부 사채 포함)의 발행, 신주인수권 등의 부여 등 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우 기타 이와 유사한 상황이 발생하는 경우로서 본건 주식의 지분율이 희석될 수 있는 요인이 발생한 경우

2. 발행회사의 주식이 더 많은 수의 주식으로 분할된 경우 또는 주식배당이 이루어진 경우, 발행회사의 주식이 더 적은 수의 주식으로 병합된 경우

3. 발행회사의 주식이 자본조정, 재분류 기타 사유(제2항에 규정된 주식의 분할 또는 병합은 제외)로 인하여 그 조건 및/또는 수량이 변경되는 경우

4. 발행회사의 합병, 분할, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 및 자본의 감소(통칭하여 "합병 등")가 이루어지는 경우

5. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

6. 본건 전환사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일부터 소급하여 산정한 산술평균 가액이 직전의 전환가액을 하회할 경우

중도상환 청구권 [call option](*3)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채발행일로부터 1년째 되는 날인 2022년 3월 19일부터 2024년 3월 19일까지 매 3개월이 되는 날에, 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채의 20% 범위 내(액면가액 3,800,000천원)에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

조기상환 청구권 [put option]	사채발행일로부터 2년째 되는 날인 2023년 3월 19일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날에 발행회사에게 사채권자가 보유한 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환일 60일 전부터 30일 전까지 조기상환을 청구할 수 있다.

(*1) 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액입니다.(*2) 최초 전환가액은 36,872원이었으나, 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 25,811원으로 변경되었으며, 전환가능주식수는 최초 515,296주에서 441,672주로 변경되었습니다.(*3) 당반기 중 변경합의서를 통해서 발행자의 중도상환청구권 대상이 40%에서 20%로 변경되었습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 부채요소 및 자본요소의 내용은 다음과 같습니단.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

부채요소	7,661,410,234	11,875,373,669

자본요소(전환권대가)	8,639,702,800	8,639,702,800

당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동에 대한 회계처리는 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변동될 수 있습니다.(*) 회제이-00094신주인수권부사채의 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건을 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

20. 자본금과 주식발행초과금(1) 당반기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주와 9,731,192주 및 500원입니다.(2) 당반기와 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2022.01.01(전기초)	9,731,192	4,865,596,000	49,257,173,213	54,122,769,213

2022.12.31(전기말)	9,731,192	4,865,596,000	49,257,173,213	54,122,769,213

2023.01.01(당기초)	9,731,192	4,865,596,000	49,257,173,213	54,122,769,213

신주발행비	-	-	(7,199,999)	(7,199,999)

2023.06.30(당반기말)	9,731,192	4,865,596,000	49,249,973,214	54,115,569,214

21. 기타자본항목 및 결손금

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	885,614,650	712,464,035

전환권대가	8,639,702,800	8,639,702,800

합계	9,525,317,450	9,352,166,835

(2) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	(48,216,593,392)	(41,036,047,248)

22. 정부보조금당반기말 현재 당사가 주관연구기관으로 선정된 과제에 대한 정부보조금 중 기술료 등으로 향후 납부해야 할 것으로 예상되는 금액은 (장기)미지급금의 계정과목으로 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

당반기 및 전기 중 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 있는 보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위:원)

구 분	기초	증가	감소	기말

(임상 2상) 항원제시세포를 기반으로 한 자궁경부암 항암면역치료백신의 임상 2상 개발	299,300,000	-	-	299,300,000

아데노바이러스 벡터에 기반한 1세대 및 2세대 코비드-19 예방백신 개발	370,000,000	-	-	370,000,000

(임상1/2a상) 아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나 19 예방백신의 임상 1/2a상 개발	632,250,000	-	-	632,250,000

(임상 2b/3상) 아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나19 예방백신의 임상 2b/3상 개발	254,319,631	-	(100,702,509)	153,617,122

아데노바이러스 벡터 플랫폼 기반 COVID-19 변이 대응 백신의 임상 1/2상 개발	855,845,124	414,703,341	(499,863,801)	770,684,664

아데노바이러스 벡터 플랫폼 기반 COVID-19 변이에 대한 다가 백신 개발	-	46,860,632	-	46,860,632

합계	2,411,714,755	461,563,973	(600,566,310)	2,272,712,418

(2) 전기

(단위:원)

구 분	기초	수령	기타	기말

(임상 2상) 항원제시세포를 기반으로 한 자궁경부암 항암면역치료백신의 임상 2상 개발	299,300,000	-	-	299,300,000

아데노바이러스 벡터에 기반한 1세대 및 2세대 코비드-19 예방백신 개발	170,000,000	200,000,000	-	370,000,000

난치성암 치료용 B세포 및 단구 기반 면역치료백신 CeliVax의 사업화를 위한비임상 및 임상개발(*)	146,587,480	-	(146,587,480)	-

(임상1/2a상)아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나 19 예방백신의 임상 1/2a상 개발	598,999,370	33,250,630	-	632,250,000

(임상 2b/3상) 아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나19 예방백신의 임상 2b/3상 개발	-	254,319,631	-	254,319,631

아데노바이러스 벡터 플랫폼 기반 COVID-19 변이 대응 백신의 임상 1/2상 개발	-	855,845,124	-	855,845,124

합계	1,214,886,850	1,343,415,385	(146,587,480)	2,411,714,755

(*) 해당 과제는 전기 중 관련 정부기관으로부터 전액 감면 받는 것으로 통보 받았습니다.

23. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 - 가득조건 : 부여일 이후 2년 또는 3년이상 당사의 임직원으로 재직한 자 - 행사기간 : 선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년내 또는 선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 (단, 선택권 부여일로부터 3년이 경과한 후 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 1년 이내)(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

당반기(주)	전기(주)	당반기(원)	전기(원)

기초	94,020	80,000	44,089	46,186

부여	5,000	22,024	12,660	33,387

소멸	(3,002)	(8,004)	37,423	35,480

기말	96,018	94,020	42,661	44,098

당반기말 현재 행사가능한 주식선택권은 30,000주이며, 당반기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.3년이며, 행사가격은 12,660원 ~ 107,100원입니다.

(3) 당사는 당반기 및 전기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

부여된 선택권의 가중평균 공정가치(원)	7,405	9,335

부여일의 가중평균 주가(원)	11,880	29,564

주가변동성	61.58%	27.6% ~ 29.06%

무위험수익률	3.69%	2.68% ~ 3.28%

(4) 당반기와 전반기 중 주식결제형 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 173,150,615원과 172,204,056원입니다.

24. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

급여	586,831,140	1,183,326,012	608,216,305	1,220,508,264

퇴직급여	70,938,565	141,194,404	80,394,250	155,527,939

복리후생비	79,904,266	170,922,405	82,906,201	175,470,781

여비교통비	4,711,362	17,262,602	2,167,054	5,407,424

접대비	763,600	4,830,300	1,552,100	4,984,100

통신비	2,441,033	4,854,611	2,502,087	5,236,604

세금과공과	2,476,830	8,605,960	4,963,910	8,061,740

지급임차료	15,979,080	75,883,240	49,783,915	55,110,280

보험료	10,822,262	19,128,895	10,489,086	18,839,265

차량유지비	1,692,000	2,765,000	823,000	1,975,000

운반비	9,967,300	17,886,300	3,517,415	7,434,415

교육훈련비	1,022,637	1,533,837	360,000	520,000

도서인쇄비	60,000	420,000	200,000	460,000

수도광열비	55,859,116	112,855,083	48,683,376	93,872,048

소모품비	65,571,007	148,789,804	138,855,162	232,299,472

지급수수료	248,658,774	467,281,334	228,256,800	427,005,281

감가상각비	581,980,318	1,164,506,554	559,630,809	1,111,993,506

주식보상비용	17,581,690	62,588,834	49,867,283	101,258,751

합계	1,757,260,980	3,604,635,175	1,873,168,753	3,625,964,870

25. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

종업원급여	1,086,611,857	2,123,840,786	1,086,614,377	2,198,242,059

복리후생비	128,964,957	266,630,300	129,459,785	273,116,161

지급임차료	15,979,080	75,883,240	49,783,915	55,110,280

소모품비	317,262,672	400,481,469	405,457,590	872,274,437

지급수수료	1,118,348,356	2,168,363,942	1,519,503,631	3,638,294,623

감가상각비, 무형자산상각비	658,024,478	1,310,262,412	629,885,664	1,252,727,100

사용권자산상각비	9,818,811	20,554,907	16,278,900	32,557,800

주식보상비용(환입)	73,697,615	173,150,615	62,396,774	172,204,056

기타비용	127,621,566	242,763,110	96,200,371	182,159,184

합 계	3,536,329,392	6,781,930,781	3,995,581,007	8,676,685,700

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

잡이익	(21,461,585)	2,274,561	149,312	264,745

외환차익	10,209,369	81,144,992	-	-

합 계	(11,252,216)	83,419,553	149,312	264,745

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

잡손실	5	5	5	8

외환차손	1,467,048	7,300,417	-	-

합 계	1,467,053	7,300,422	5	8

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

이자수익	114,036,412	320,431,245	222,071,746	455,058,981

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(16,125,000)	103,275,000	-	-

파생상품평가이익	665,148,200	703,125,400	-	-

사채상환이익	-	217,521,725	-	-

합 계	763,059,612	1,344,353,370	222,071,746	455,058,981

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

이자비용	273,016,864	691,668,561	598,521,797	779,518,411

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	207,006,723	401,725,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	8,860,450	8,860,450

파생상품평가손실	549,499,000	1,099,647,800	5,716,708,600	5,716,708,600

합 계	822,515,864	1,791,316,361	6,531,097,570	6,906,812,461

28. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 회사의 세무상 결손금으로 인해 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 법인세비용은 발생하지 않을 것으로 예상됩니다.

29. 주당순손실(1) 기본주당순손실당반기와 전반기 중 당사의 기본주당순손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위:원,주)

당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

보통주반기순손실	3,608,504,913	7,152,774,641	10,304,457,524	15,128,174,443

가중평균유통보통주식수	9,731,192	9,731,192	9,731,192	9,731,192

기본주당손실	371	735	1,059	1,555

(2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초유통보통주식수	9,731,192	9,731,192

가중평균유통보통주식수	9,731,192	9,731,192

(3) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 그러나, 희석주당손실은 당반기와 전반기 중 상기 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 산출하지 아니하였습니다.

30. 우발부채 및 약정사항(1) 당사는 마곡산업단지 토지 취득과 관련하여 서울경제진흥원으로부터 320,284,843원의 기부채납 이행 요청을 받았으나 이에 불복하여 '공공지원시설 건립부지 기부채납 의무'에 대한 시정명령취소 소송을 제넥신 등과 공동으로 진행 중이며, 당반기말 현재 동 소송의 전망은 예측할 수 없습니다.

(2) 당사는 당반기말 현재 서울보증보험으로부터 정부 및 지방자치단체 보조금 등과 관련하여 250,000천원의 반환지급보증을 제공받고 있으며, 마곡 사옥 건축공사와 관련하여 479,161천원의 안전관리예치금 보증을 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자거래(1) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

유의적인 영향력을 행사하는 개인	대표이사

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	내 용	당반기	전반기

대표이사	단기급여	167,900,740	154,672,000

퇴직급여	48,855,654	44,887,717

(3) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	301,777,180	220,412,240

퇴직급여	60,053,716	50,391,134

주식보상비용	29,066,781	20,048,723

합 계	390,897,677	290,852,097

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순손실	(7,152,774,641)	(15,128,174,443)

조정 :

감가상각비(사용권자산상각비 포함)	1,323,147,741	1,277,675,170

무형자산상각비	7,669,578	7,609,730

주식보상비용	173,150,615	172,204,056

퇴직급여	205,820,298	246,374,405

이자비용	691,668,561	779,518,411

파생상품평가손실	1,099,647,800	5,716,708,600

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	401,725,000

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	8,860,450

이자수익	(320,431,245)	(455,058,981)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(103,275,000)	-

파생상품평가이익	(703,125,400)	-

사채상환이익	(217,521,725)	-

리스해지이익	(929,124)	-

매출채권의 감소(증가)	369,600,000	-

계약자산의 감소(증가)	48,000,000	-

기타금융자산의 감소(증가)	207,333,890	3,560,637

기타유동자산의 감소(증가)	215,817,148	(17,794,120)

기타금융부채의 증가(감소)	(539,882,100)	(581,180,053)

기타부채의 증가(감소)	(87,240,962)	(11,498,199)

법인세자산의 감소(증가)	-	(84,183,380)

퇴직금의 지급	(50,408,250)	(121,627,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,833,732,816)	(7,785,279,717)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

리스의 해지	7,350,115	-

유형자산 취득 미지급금	20,259,738	10,990,955

장기선급금 무형자산 대체	212,161,818	-

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	미지급금(*)	장기미지급금(*)	전환사채	파생상품부채	리스부채

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

기초	322,605,465	-	2,089,109,290	1,214,886,850	11,875,373,669	15,703,209,458	7,381,576,000	6,360,497,000	52,308,361	117,933,630

재무활동

차입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

정부보조금 수령	238,181,564	-	223,382,409	367,113,301	-	-	-	-	-	-

상환	-	-	-	-	(4,685,346,800)	-	(2,914,653,200)	-	(23,900,000)	(39,905,454)

소계	238,181,564	-	223,382,409	367,113,301	(4,685,346,800)	-	(2,914,653,200)	-	(23,900,000)	(39,905,454)

전기오류수정	-	-	-	-	-	(5,442,342,926)	-	-	-	-

리스부채의 감소	-	-	-	-	-	-	-	-	(7,350,115)	-

상각	-	-	-	-	688,905,090	772,148,799	-	-	2,763,471	7,369,612

비용차감	(499,863,801)	-	(100,702,509)	-	-	-	-	-	-	-

평가	-	-	-	-	-	-	(703,125,400)	707,389,000	-	-

상환이익	-	-	-	-	(217,521,725)	-	-	-	-	-

계정대체	-	146,587,480	-	(146,587,480)	-	-	-	-	-	-

기말	60,923,228	146,587,480	2,211,789,190	1,435,412,671	7,661,410,234	11,033,015,331	3,763,797,400	7,067,886,000	23,821,717	85,397,788

(*) 정부보조금 중 기술료로 등 향후 납부해야 할 것으로 예상되는 금액입니다.

33. 전기오류수정당사는 2021년 중 제3자 지정 콜옵션부 전환사채를 발행하고, 콜옵션과 투자자에게 부여한 조기상환청구권을 내재파생상품으로 회계처리하였습니다. 2022년 5월에 금융감독원에서 공표한 '전환사채 콜옵션 회계처리' 감독지침에 따르면 제3자 지정 콜옵션부 전환사채는 콜옵션을 별도로 구분하여 파생상품자산으로 회계처리 하도록 규정하고 있습니다. 이에 따라 당사는 전기 중 콜옵션을 별도로 분리하여 회계처리 하는 것으로 수정하였고, 투자자의 조기상환청구권에 대해서도 별도로 구분하여 파생상품부채로 회계처리 하였습니다. 해당 지침은 공표 후 발행, 공시하는 재무제표부터 적용하여야 하며 소급재작성이 원칙이지만, 전기초 기준으로 오류금액을 파악하여 누적효과를 전기초 자본에 반영하는 것을 허용하였습니다. 이에 따라 당사는 전기 초 기준으로 오류금액을 파악하여 누적효과를 전기 초 자본에반영하였습니다. 전기 초 기준 변동되는 전환사채의 내용은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분	콜옵션 미 구분 시	콜옵션 구분 시	변동

재무상태표

전환사채	15,703,209,458	10,260,866,532	(5,442,342,926)

파생상품부채	-	6,360,497,000	6,360,497,000

파생상품자산	-	(6,848,580,400)	(6,848,580,400)

전환권대가	3,816,118,558	8,639,702,800	4,823,584,242

전기초 결손금에 미치는 영향

이자비용	(519,328,016)	(1,110,523,532)	(591,195,516)

파생상품평가이익	-	1,698,037,600	1,698,037,600

(전기초) 결손금	(519,328,016)	587,514,068	1,106,842,084

한편 당사는 전기 초 자본에 누적 효과를 반영한 후 전진적으로 전환사채, 파생상품자산 및 파생상품부채를 평가하였으며 전반기말 기준으로 재무제표를 소급 재작성하지 않았으나 당반기에는 비교표시되는 전반기 재무제표를 수정하여 재작성하였으며 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분	콜옵션 미 구분 시	콜옵션 구분 시	변동

(전반기)순손실에 미치는 영향

이자비용	(356,049,576)	(772,148,799)	(416,099,223)

파생상품평가손실	-	(5,716,708,600)	(5,716,708,600)

(전반기)순손실	(356,049,576)	(6,488,857,399)	(6,132,807,823)

34. 계속기업에 대한 가정당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 이러한 가정에 차질이 발생할 경우 당사의 계속기업에 대한 불확실성은 증가할 수 있습니다. 당사는 자본조달을 위한 여러가지 방안 등에 대해 면밀하게 검토하고 있으며 향후 목표달성이 가능할 것으로 판단하고 있습니다.

35. 보고기간 후 사건

당사는 2023년 7월 7일 마곡 신사옥 및 R 신규시설 투자 목적으로 당사를 포함한 3개사와 컨소시엄을 구성하여 148,000,000천원(당사분 32,560,000천원)의 차입약정을 체결하였습니다. 또한 해당 차입금에 대하여 42,328,000천원(당사분 차입금액의 130%)의 채무보증을 실행하였으며, 부동산 담보(마곡 사옥 부지 및 성남에스케이브이1타워 14개호실)를 추가로 제공하였습니다.