셀리드 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 19(당)기 3분기 2024년 09월 30일 현재
제 18(전)기 3분기 2023년 09월 30일 현재
주식회사 셀리드

1. 회사의 개요주식회사 셀리드(이하 "당사")는 2006년 12월 11일 설립되어 신약의 연구개발, 제조 및 판매업을 주사업목적으로 하고 있으며 본사는 서울특별시 관악구 관악로 1에 소재하고 있습니다. 당사는 2019년 2월 20일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 주요 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

강창율	2,355,064	11.16

기타	18,747,913	88.84

합 계	21,102,977	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 내부감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들은 당사의 분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구 분	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	14,065,705,158

매출채권	466,918,266

기타금융자산	286,088,158

합 계	14,818,711,582

(단위:원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무	197,377,563

차입금	10,443,281,019

기타금융부채	4,958,187,467

리스부채	100,091,623

합 계	15,698,937,672

② 전기말

(단위:원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	13,380,773,530	13,380,773,530

당기손익-공정가치측정금융자산	2,280,350,000	-	2,280,350,000

상각후원가측정금융자산	-	1,987,436,148	1,987,436,148

파생상품자산	725,598,600	-	725,598,600

기타금융자산	-	193,358,897	193,358,897

합 계	3,005,948,600	15,561,568,575	18,567,517,175

(단위:원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

차입금	-	6,487,230,494	6,487,230,494

기타금융부채	-	4,620,033,025	4,620,033,025

리스부채	-	10,327,452	10,327,452

전환사채	-	5,497,268,640	5,497,268,640

파생상품부채	2,298,544,000	-	2,298,544,000

합 계	2,298,544,000	16,614,859,611	18,913,403,611

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	50,215,409	233,363,810	-	-	283,579,219

이자비용	-	-	-	(469,323,995)	(469,323,995)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	39,109,647	-	-	-	39,109,647

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(37,550,000)	-	-	-	(37,550,000)

파생상품평가이익	-	395,982,800	-	395,982,800

파생상품평가손실	(725,598,600)	-	-	-	(725,598,600)

사채상환이익	-	-	-	188,474,220	188,474,220

합 계	(673,823,544)	233,363,810	395,982,800	(280,849,775)	(325,326,709)

② 전분기

(단위:원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	179,673,751	241,978,132	-	-	421,651,883

이자비용	-	-	-	(977,898,617)	(977,898,617)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	86,975,000	-	-	-	86,975,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(4,375,000)	-	-	-	(4,375,000)

파생상품평가이익	-	-	703,125,400	-	703,125,400

파생상품평가손실	(1,099,647,800)	-	-	-	(1,099,647,800)

사채상환이익	-	-	-	217,521,725	217,521,725

합 계	(837,374,049)	241,978,132	703,125,400	(760,376,892)	(652,647,409)

(3) 공정가치 측정당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	14,065,705,158	-	-	-	-

매출채권	466,918,266	-	-	-	-

기타금융자산	286,088,158	-	-	-	-

소 계	14,818,711,582	-	-	-	-

금융자산 합계	14,818,711,582	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	197,377,563	-	-	-	-

리스부채	100,091,623	-	-	-	-

차입금	10,443,281,019	-	-	-	-

기타금융부채	4,958,187,467	-	-	-	-

소 계	15,698,937,672	-	-	-	-

금융부채 합계	15,698,937,672	-	-	-	-

② 전기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,280,350,000	-	2,280,350,000	-	2,280,350,000

파생상품자산	725,598,600	-	-	725,598,600	725,598,600

소 계	3,005,948,600	-	2,280,350,000	725,598,600	3,005,948,600

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	13,380,773,530	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산	1,987,436,148	-	-	-	-

기타금융자산	193,358,897	-	-	-	-

소 계	15,561,568,575	-	-	-	-

금융자산 합계	18,567,517,175	-	2,280,350,000	725,598,600	3,005,948,600

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	2,298,544,000	-	-	2,298,544,000	2,298,544,000

소 계	2,298,544,000	-	-	2,298,544,000	2,298,544,000

상각후원가로 인식된 금융부채

리스부채	10,327,452	-	-	-	-

차입금	6,487,230,494	-	-	-	-

기타금융부채	4,620,033,025	-	-	-	-

전환사채	5,497,268,640	-	-	-	-

소 계	16,614,859,611	-	-	-	-

금융부채 합계	18,913,403,611	-	-	2,298,544,000	2,298,544,000

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

③ 수준 3 공정가치수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.- 자산

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초	725,598,600	1,100,297,600

공정가치의 변동	(725,598,600)	(374,699,000)

기말	-	725,598,600

- 부채

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초	2,298,544,000	7,381,576,000

풋옵션 행사	(1,902,561,200)	(4,055,785,600)

공정가치의 변동	(395,982,800)	(1,027,246,400)

기말	-	2,298,544,000

당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계의 각 수준간 이동은 없습니다.

5. 금융위험관리(1) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	14,065,705,158	13,380,773,530

매출채권	466,918,266	-

계약자산	378,700,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,280,350,000

상각후원가측정금융자산	-	1,987,436,148

파생상품자산	-	725,598,600

기타금융자산	286,088,158	193,358,897

합 계	15,197,411,582	18,567,517,175

당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 중 연체된 항목은 없습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(3) 자본위험관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	20,369,807,682	23,426,981,106

자본 (B)	54,737,118,974	40,495,260,881

부채비율 (= A/B)	37.21%	57.85%

6. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	14,065,705,158	1,983,073,528

전자단기사채 등	-	11,397,700,002

합 계	14,065,705,158	13,380,773,530

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말	비고

현금및현금성자산	70,249,726	345,023,021	정부보조금, 신탁예금

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

영구채	-	-	-	2,280,350,000

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	-	2,280,350,000	2,387,375,000	2,067,125,000

평가	-	(37,550,000)	-	213,225,000

처분	-	(2,242,800,000)	(2,387,375,000)	-

기말	-	-	-	2,280,350,000

8. 상각후원가측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

회사채	-	-	1,987,436,148	-

(2) 당분기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	1,987,436,148	-	8,003,112,155	1,992,054,275

상각	(1,339,148)	-	(5,438,857)	(2,291,425)

처분	(1,986,097,000)	-	(8,000,000,000)	-

대체	-	-	1,989,762,850	(1,989,762,850)

기말	-	-	1,987,436,148	-

9. 매출채권 및 계약자산당분기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	466,918,266	-

계약자산	378,700,000	-

10. 파생상품자산 및 파생상품부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	-	-	725,598,600	-

파생상품부채	-	-	2,298,544,000	-

당사는 전환사채 투자자가 보유한 조기상환청구권(Put option)을 파생상품부채로 회계처리하였고, 전환사채 발행자가 보유한 매도청구권(Call option)을 파생상품자산으로 회계처리하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 파생상품자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 파생상품자산

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초(*1)	725,598,600	1,100,297,600

공정가치의 변동	-	(374,699,000)

소멸(*2)	(725,598,600)	-

기말	-	725,598,600

② 파생상품부채

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초(*1)	2,298,544,000	7,381,576,000

풋옵션 행사	(1,902,561,200)	(4,055,785,600)

공정가치의 변동	(395,982,800)	(1,027,246,400)

기말	-	2,298,544,000

(*1) 당사가 발행한 전환사채는 콜옵션 권리행사자를 제3자로 지정하여 다른 금융상품(전환사채 및 풋옵션)과 독립적으로 해당 콜옵션을 양도할 수 있는 경우에 해당하며 그 콜옵션은 내재파생상품이 아니라 별도의 금융상품으로 처리해야 하므로 콜옵션, 풋옵션에 대해 파생상품자산, 파생상품부채로 인식하였습니다.(*2) 콜옵션은 당분기 중 행사기간 만료에 따라 소멸되었으며 파생상품평가손실로 처리되었습니다.

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

상품	259,628,230	-

12. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	215,888,200	-	87,969,625	-

미수금	509,369	-	1,552,302	-

미수수익	295,279	-	14,664,470	-

임차보증금	45,000,000	-	45,000,000	-

보증금	-	20,962,500	-	20,962,500

종업원대여금	-	3,432,810	-	23,210,000

합 계	261,692,848	24,395,310	149,186,397	44,172,500

13. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,242,600	326,987,805	8,640,762	215,572,230

선급비용	87,127,612	-	102,627,304	-

부가세대급금	900,841,511	-	411,384,805	-

합 계	990,211,723	326,987,805	522,652,871	215,572,230

14. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	184,304,434	(86,425,441)	97,878,993	36,934,516	(27,700,884)	9,233,632

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초	9,233,632	48,911,165

취득	147,369,918	-

상각	(58,724,557)	28,639,728

해지	-	(63,700,447)

기말	97,878,993	13,850,446

(3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	58,724,557	28,639,728

리스부채 이자비용	4,000,705	3,541,862

단기리스에서 발생한 비용	105,500,014	81,968,103

소액리스에서 발생한 비용	9,356,941	10,323,039

합 계	177,582,217	124,472,732

15. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	재평가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	재평가	감가상각누계액	장부금액

토지	8,245,771,818	15,138,152,582	-	23,383,924,400	8,245,771,818	15,138,152,582	-	23,383,924,400

건물	5,377,326,827	-	(639,505,558)	4,737,821,269	5,377,326,827	-	(538,680,681)	4,838,646,146

차량운반구	124,565,192	-	(121,530,644)	3,034,548	124,565,192	-	(107,879,681)	16,685,511

공구와기구	6,932,829,282	-	(4,824,588,059)	2,108,241,223	6,889,829,282	-	(3,847,519,363)	3,042,309,919

정부보조금(공구와기구)	(479,190,255)	-	296,382,436	(182,807,819)	(479,190,255)	-	234,679,232	(244,511,023)

비품	535,469,824	-	(388,726,979)	146,742,845	519,619,824	-	(314,215,724)	205,404,100

정부보조금(비품)	(7,440,000)	-	2,356,000	(5,084,000)	(7,440,000)	-	1,240,000	(6,200,000)

시설장치	5,757,611,230	-	(4,364,719,558)	1,392,891,672	5,757,611,230	-	(3,504,111,964)	2,253,499,266

건설중인자산(*)	11,781,172,478	-	-	11,781,172,478	6,848,904,252	-	-	6,848,904,252

합 계	38,268,116,396	15,138,152,582	(10,040,332,362)	43,365,936,616	33,276,998,170	15,138,152,582	(8,076,488,181)	40,338,662,571

(*) 해당 건설중인자산은 마곡 신사옥 건설을 위해 PF 자금을 투입한 항목으로 이후 건물(유형자산)로 본계정 대체될 예정입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	기초	취득	상각	기말

토지	23,383,924,400	-	-	23,383,924,400

건물	4,838,646,146	-	(100,824,877)	4,737,821,269

차량운반구	16,685,511	-	(13,650,963)	3,034,548

공구와기구	3,042,309,919	43,000,000	(977,068,696)	2,108,241,223

정부보조금(공구와기구)	(244,511,023)	-	61,703,204	(182,807,819)

비품	205,404,100	15,850,000	(74,511,255)	146,742,845

정부보조금(비품)	(6,200,000)	-	1,116,000	(5,084,000)

시설장치	2,253,499,266	-	(860,607,594)	1,392,891,672

건설중인자산(*)	6,848,904,252	4,932,268,226	-	11,781,172,478

합 계	40,338,662,571	4,991,118,226	(1,963,844,181)	43,365,936,616

(*) 신규 사옥의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 430,111,752원이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위:원)

구 분	기초	취득	상각	기말

토지	7,713,916,893	531,854,925	-	8,245,771,818

건물	4,973,079,317	-	(100,824,880)	4,872,254,437

차량운반구	34,886,796	-	(13,650,964)	21,235,832

공구와기구	4,043,653,130	287,845,000	(963,846,397)	3,367,651,733

정부보조금(공구와기구)	(283,933,478)	(35,625,255)	55,537,196	(264,021,537)

비품	298,409,418	8,670,000	(76,224,982)	230,854,436

정부보조금(비품)	-	(7,440,000)	868,000	(6,572,000)

시설장치	3,400,976,057	-	(860,607,592)	2,540,368,465

건설중인자산	435,291,000	5,535,132,653	-	5,970,423,653

합 계	20,616,279,133	6,320,437,323	(1,958,749,619)	24,977,966,837

(3) 유형자산 재평가당사는 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 2023년 12월 31일 기준으로 토지를 재평가하였습니다. 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합적으로 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다.당분기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	23,383,924,400	8,245,771,818

16. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	152,194,600	(151,705,230)	489,370	152,194,600	(149,040,635)	3,153,965

소프트웨어	212,161,818	(28,288,241)	183,873,577	212,161,818	(12,376,105)	199,785,713

정부보조금(소프트웨어)	(204,980,000)	27,330,666	(177,649,334)	(204,980,000)	11,957,166	(193,022,834)

영업권	957,565,933	-	957,565,933	-	-	-

개발비	13,858,530,221	-	13,858,530,221	4,150,304,484	-	4,150,304,484

합 계	14,975,472,572	(152,662,805)	14,822,809,767	4,309,680,902	(149,459,574)	4,160,221,328

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	기초	취득	상각	사업결합	기말

산업재산권	3,153,965	-	(2,664,595)	-	489,370

소프트웨어	199,785,713	-	(15,912,136)	-	183,873,577

정부보조금(소프트웨어)	(193,022,834)	-	15,373,500	-	(177,649,334)

영업권	-	-	-	957,565,933	957,565,933

개발비	4,150,304,484	9,708,225,737	-	-	13,858,530,221

합 계	4,160,221,328	9,708,225,737	(3,203,231)	957,565,933	14,822,809,767

② 전분기

(단위:원)

구 분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	18,373,425	-	(11,414,595)	6,958,830

소프트웨어	-	212,161,818	(7,072,059)	205,089,759

정부보조금(소프트웨어)	-	(204,980,000)	6,832,666	(198,147,334)

개발비	-	1,240,451,775	-	1,240,451,775

합 계	18,373,425	1,247,633,593	(11,653,988)	1,254,353,030

(3) 당분기말 현재 당사가 연구개발비를 자산화한 금액의 상세는 다음과 같습니다.

(단위:원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계)	연구개발비	잔여상각기간(*2)

전임상	임상1상	임상2상	임상3상	판매승인	계	손상차손누계액	장부금액

개발중	신약	AdCLD-CoV19-1 OMI (*1)	-	-	-	13,858,530,221	-	13,858,530,221	-	13,858,530,221	-

(*1) AdCLD-CoV19-1 OMI는 백신 개발 프로젝트이며, 현재 임상 3단계로 2025년 허가를 목표로 하고 있습니다.(*2) 상각요건을 충족하지 않아 미상각하고 있습니다.당사는 개발활동이 임상 3상 개시 승인을 득한 이후부터 발생한 연구개발비 지출을 자산화하고 있습니다.17. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	197,377,563	-	-	-

미지급금	2,553,295,602	2,387,706,422	2,251,688,794	2,361,047,822

미지급비용	17,185,443	-	7,296,409	-

합 계	2,767,858,608	2,387,706,422	2,258,985,203	2,361,047,822

18. 차입금

당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

담보부차입거래(*)	마곡컨소시엄제일차	8~11	10,443,281,019	6,487,230,494

소 계	10,443,281,019	6,487,230,494

유동성장기차입금	-	-

합 계	10,443,281,019	6,487,230,494

(*) 당분기말 현재 실행잔액이며 약정한도는 32,560,000천원(총한도금액 148,000,000천원의 당사지분율 22%)입니다. 또한 해당 차입금에 대하여 채무보증 및 부동산 담보를 제공하였으며 해당 약정사항은 주석 35번에서 설명하고 있습니다.

19. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

리스료	리스료의 현재가치	리스료	리스료의 현재가치

1년 이내	112,500,000	100,091,623	10,800,000	10,327,452

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초	10,327,452	52,308,361

인식	147,369,918	-

지급	(61,606,452)	(38,700,000)

해지	-	(7,350,115)

이자비용	4,000,705	4,069,206

기말	100,091,623	10,327,452

(3) 당분기와 전기에 발생한 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

리스의 총 현금유출	176,463,407	166,744,902

당사의 리스계약은 임대인이 갱신하지 않겠다는 의사를 갖고 있다면 그 즉시 리스계약이 종료될 수 있다는 점에서 계약서 상의 표면적 임차기간을 리스기간으로 적용하였습니다. 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

20. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	-	-

예수금	42,389,396	64,813,486

종업원급여(*)	153,338,429	194,902,851

부가세예수금	132,521,444	-

합 계	328,249,269	259,716,337

(*) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가 등을 포함하고 있습니다.

21. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,178,746,851	1,089,987,268

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	289,063,273	291,847,659

순이자원가	20,923,440	17,272,681

합 계	309,986,713	309,120,340

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익(법인세차감후)으로 인식한 재측정이익(손실)은 각각 (64,508,921)원과 (3,283,247)원 입니다.

22. 전환사채(1) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초(*)	5,497,268,640	11,875,373,669

상각	388,644,380	1,260,396,030

상환	(5,885,913,020)	(7,638,501,059)

기말	-	5,497,268,640

(*) 당사가 2021년에 발행한 전환사채는 콜옵션 권리행사자를 제3자로 지정하여 다른 금융상품(전환사채 및 풋옵션)과 독립적으로 해당 콜옵션을 양도할 수 있는 경우에 해당하여 그 콜옵션은 내재파생상품이 아니라 별도의 금융상품으로 처리해야 하므로 콜옵션, 풋옵션에 대해 파생상품자산, 파생상품부채로 인식하였습니다.

(2) 당분기 중 상환된 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내역

사채의 종류	제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액(단위: 천원)	19,000,000

발행가액(단위: 천원)(*)	-

이자지급조건	없음

연이자율	0.0%

보장수익률	0.0%

발행일	2021년 3월 19일

상환일	2026년 3월 19일

전환청구기간	시작일	2022년 3월 19일

종료일	2026년 2월 19일

전환에 따라 발행할 주식	종류	주식회사 셀리드 기명식 보통주식

전환가액(원/주)	4,515

주식수	1,683,277 주

전환비율(%)	100

전환가액의 조정조건	1. 본건 전환사채의 전환가액을 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로 유상증자 또는 그에 준하는 주식연계증권(전환사채, 신주인수권부 사채 포함)의 발행, 신주인수권 등의 부여 등 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우 기타 이와 유사한 상황이 발생하는 경우로서 본건 주식의 지분율이 희석될 수 있는 요인이 발생한 경우

2. 발행회사의 주식이 더 많은 수의 주식으로 분할된 경우 또는 주식배당이 이루어진 경우, 발행회사의 주식이 더 적은 수의 주식으로 병합된 경우

3. 발행회사의 주식이 자본조정, 재분류 기타 사유(제2항에 규정된 주식의 분할 또는 병합은 제외)로 인하여 그 조건 및/또는 수량이 변경되는 경우

4. 발행회사의 합병, 분할, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 및 자본의 감소(통칭하여 "합병 등")가 이루어지는 경우

5. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

6. 본건 전환사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일부터 소급하여 산정한 산술평균 가액이 직전의 전환가액을 하회할 경우

중도상환 청구권 [call option]	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채발행일로부터 1년째 되는 날인 2022년 3월 19일부터 2024년 3월 19일까지 매 3개월이 되는 날에, 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채의 20% 범위 내(액면가액 3,800,000천원)에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

조기상환 청구권 [put option]	사채발행일로부터 2년째 되는 날인 2023년 3월 19일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날에 발행회사에게 사채권자가 보유한 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환일 60일 전부터 30일 전까지 조기상환을 청구할 수 있다.

(*) 보고기간종료일 현재 전환사채는 전액 상환되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 부채요소 및 자본요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

부채요소	-	5,497,268,640

자본요소(전환권대가)	-	3,455,881,120

23. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주와 21,102,977주 및 500원입니다. (2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2023.01.01(전기초)	9,731,192	4,865,596,000	49,257,173,213	54,122,769,213

유상증자	3,871,785	1,935,892,500	15,263,334,429	17,199,226,929

2023.12.31(전기말)	13,602,977	6,801,488,500	64,520,507,642	71,321,996,142

2024.01.01(당기초)	13,602,977	6,801,488,500	64,520,507,642	71,321,996,142

유상증자	7,500,000	3,750,000,000	18,928,273,190	22,678,273,190

2024.09.30(당분기말)	21,102,977	10,551,488,500	83,448,780,832	94,000,269,332

24. 기타자본항목 및 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	1,440,853,288	1,255,273,069

전환권대가	-	3,455,881,120

전환권대가소멸이익	8,639,702,800	5,183,821,680

기타자본잉여금	115,895,328	-

합 계	10,196,451,416	9,894,975,869

(2) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(61,433,880,466)	(52,695,989,822)

25. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	11,974,278,692	11,974,278,692

26. 정부보조금당분기말 현재 당사가 주관연구기관으로 선정된 과제에 대한 정부보조금 중 기술료 등으로 향후 납부해야 할 것으로 예상되는 금액은 (장기)미지급금의 계정과목으로 기타금융부채로 계상하고 있습니다. (1) 당분기와 전분기 중 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 있는 보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	기초	수령	지급	기말

(임상 2상) 항원제시세포를 기반으로 한 자궁경부암 항암면역치료백신의 임상 2상 개발	299,300,000	-	-	299,300,000

아데노바이러스 벡터에 기반한 1세대 및 2세대 코비드-19 예방백신 개발	370,000,000	-	-	370,000,000

(임상1/2a상) 아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나 19 예방백신의 임상 1/2a상 개발	632,250,000	-	-	632,250,000

(임상 2b/3상) 아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나19 예방백신의 임상 2b/3상 개발	153,617,122	-	-	153,617,122

아데노바이러스 벡터 플랫폼 기반 COVID-19 변이 대응 백신의 임상 1/2상 개발	830,880,700	-	-	830,880,700

아데노바이러스 벡터 플랫폼 기반 COVID-19 변이에 대한 다가 백신 개발	75,000,000	26,658,600	-	101,658,600

합 계	2,361,047,822	26,658,600	-	2,387,706,422

② 전분기

(단위:원)

구 분	기초	수령	기타	기말

(임상 2상) 항원제시세포를 기반으로 한 자궁경부암 항암면역치료백신의 임상 2상 개발299,300,000	299,300,000	-	-	299,300,000

아데노바이러스 벡터에 기반한 1세대 및 2세대 코비드-19 예방백신 개발	370,000,000	-	-	370,000,000

(임상1/2a상) 아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나 19 예방백신의 임상 1/2a상 개발	632,250,000	-	-	632,250,000

(임상 2b/3상) 아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나19 예방백신의 임상 2b/3상 개발	254,319,631	-	(100,702,509)	153,617,122

아데노바이러스 벡터 플랫폼 기반 COVID-19 변이 대응 백신의 임상 1/2상 개발	855,845,124	573,592,080	(598,556,504)	830,880,700

아데노바이러스 벡터 플랫폼 기반 COVID-19 변이에 대한 다가 백신 개발	-	32,706,350	-	32,706,350

합 계	2,411,714,755	606,298,430	(699,259,013)	2,318,754,172

27. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부- 가득조건 : 부여일 이후 2년 또는 3년이상 당사의 임직원으로 재직한 자- 행사기간 : 선택권부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년내 또는 선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 (단, 선택권 부여일로부터 3년이 경과한 후 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 1년 이내) (2) 주식매수선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

당분기(주)	전분기(주)	당분기(원)	전분기(원)

기초 잔여주	122,862	94,020	28,036	44,098

부여	96,500	5,000	4,289	12,660

소멸	(9,100)	(3,002)	(43,033)	37,423

기말 잔여주	210,262	96,018	19,485	42,661

당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 114,142주이며, 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.2년이며, 행사가격은 4,115원 ~ 77,902원입니다.

(3) 당사는 당분기와 전분기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

당분기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치(원)	2,676	7,405

부여일의 가중평균 주가(원)	4,089	11,880

주가변동성	64.47%~66.41%	61.58%

무위험수익률	3.40%~3.44%	3.69%

(4) 당분기와 전분기 중 주식결제형 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 185,580,219원과 586,181,700원입니다.

28. 매출액 및 매출원가당분기와 전분기 중 발생한 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

매출:

위탁생산 매출	102,909,091	530,414,473	-	-

상품매출	1,266,322,484	1,753,008,673	-	-

합 계	1,369,231,575	2,283,423,146	-	-

매출원가:

위탁생산 매출원가	84,261,077	347,505,182	-	-

상품매출원가	877,113,735	1,517,870,810	-	-

합 계	961,374,812	1,865,375,992	-	-

29. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

급여	543,307,353	1,485,276,907	555,741,140	1,739,067,152

퇴직급여	60,902,708	209,530,147	98,768,284	239,962,688

복리후생비	100,744,788	246,004,780	90,880,917	261,803,322

여비교통비	2,694,978	8,117,932	2,374,506	19,637,108

접대비	5,417,140	11,706,340	4,161,200	8,991,500

통신비	2,628,453	6,970,000	2,368,583	7,223,194

세금과공과	34,522,650	38,284,490	36,351,400	44,957,360

지급임차료	39,885,976	105,557,905	17,979,130	93,862,370

보험료	7,226,781	22,785,155	14,361,538	33,490,433

차량유지비	2,375,170	4,465,670	892,000	3,657,000

운반비	66,739,472	99,439,800	4,267,400	22,153,700

교육훈련비	460,000	1,175,000	341,818	1,875,655

도서인쇄비	234,728	842,728	140,000	560,000

수도광열비	146,236,161	264,795,921	97,333,935	210,189,018

소모품비	245,918,176	761,180,866	69,872,719	218,662,523

지급수수료	370,972,558	1,143,533,723	260,884,693	728,166,027

감가상각비 및 무형자산상각비	527,081,083	1,546,553,623	580,722,194	1,745,228,748

광고선전비	7,969,709	16,527,015	10,000,000	10,000,000

주식보상비용	26,360,586	62,355,540	189,763,338	252,352,172

합 계	2,191,678,470	6,035,103,542	2,037,204,795	5,641,839,970

30. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

재고자산변동	877,113,735	1,517,870,810	-	-

종업원급여	932,736,926	2,796,561,860	994,748,713	3,118,589,499

복리후생비	139,501,490	367,772,339	144,475,984	411,106,284

지급임차료	39,885,976	105,557,905	17,979,130	93,862,370

소모품비	344,298,284	1,064,185,523	94,216,877	494,698,346

지급수수료	726,608,369	2,088,364,731	352,969,047	2,521,332,989

감가상각비 및 무형자산상각비	649,861,755	1,967,047,412	660,141,195	1,970,403,607

사용권자산상각비	30,997,567	58,724,557	8,084,821	28,639,728

주식보상비용	54,523,962	185,580,219	413,031,085	586,181,700

기타비용	287,776,022	506,786,767	183,875,832	426,638,942

합 계	4,083,304,086	10,658,452,123	2,869,522,684	9,651,453,465

31. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

잡이익	23,224,385	29,908,013	2,004,968	4,279,529

외환차익	641,781	641,781	420,959	81,565,951

합 계	23,866,166	30,549,794	2,425,927	85,845,480

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

잡손실	584,727	1,496,032	1,671,183	1,671,188

외환차손	1,952,125	2,079,799	(1,466,753)	5,833,664

합 계	2,536,852	3,575,831	204,430	7,504,852

32. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

이자수익	299,122	283,579,219	101,220,638	421,651,883

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	(16,300,000)	86,975,000

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	39,109,647	-	-

파생상품평가이익	-	395,982,800	-	703,125,400

사채상환이익	-	188,474,220	-	217,521,725

합 계	299,122	907,145,886	84,920,638	1,429,274,008

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

이자비용	77,066,165	469,323,995	286,230,056	977,898,617

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	37,550,000	4,375,000	4,375,000

파생상품평가손실	-	725,598,600	-	1,099,647,800

합 계	77,066,165	1,232,472,595	290,605,056	2,081,921,417

33. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 회사의 세무상 결손금으로 인해 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 법인세비용은 발생하지 않을 것으로 예상됩니다.

34. 주당순손실(1) 기본주당순손실당분기와 전분기 중 당사의 주당순손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위:원,주)

당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

보통주당분기순손실	2,753,894,666	8,673,381,723	3,072,985,605	10,225,760,246

가중평균유통보통주식수	17,597,542	14,944,218	9,816,286	9,816,286

기본주당손실	157	580	313	1,042

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당분기

구 분	유통기간	유통보통주식(주)	유통일수(일)	적수(주)

기초	2024-01-01	2024-08-12	13,602,977	225	3,060,669,825

유상증자	2024-08-13	2024-09-30	21,102,977	49	1,034,045,873

합계	274	4,094,715,698

가중평균유통보통주식수는 14,944,218주 입니다. ② 전분기

구 분	유통기간	유통보통주식수(주)	유통일수(일)	적수(주)

기초	2023-01-01	2023-09-24	9,731,192	267	2,598,228,264

주식선택권 조정	2023-09-25	2023-09-30	13,602,977	6	81,617,862

합계	273	2,679,846,126

가중평균유통보통주식수는 9,816,286주 입니다. (3) 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 그러나, 희석주당손실은 당분기와전분기 중 상기 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 산출하지 아니하였습니다.

35. 우발채무(1) 당사는 마곡산업단지 토지 취득과 관련하여 서울경제진흥원으로부터 320,284,843원의 기부채납 이행 요청을 받았으나 이에 불복하여 '공공지원시설 건립부지 기부채납 의무'에 대한 시정명령취소 소송을 제넥신 등과 공동으로 진행하였고 2023년 9월 22일 선고한 판결에 불복하여 항소를 제기하였습니다. 당분기말 현재 동 소송의 전망은 예측할 수 없습니다.(2) 당사는 당분기말 현재 마곡 사옥 건축공사와 관련하여 479,161천원의 안전관리예치금 보증을 제공받고 있습니다.(3) 당사는 2023년 7월 7일 마곡 신사옥 및 R 신규시설 투자 목적으로 당사를 포함한 3개사와 컨소시엄을 구성하여 148,000,000천원(당사분 32,560,000천원)의 차입약정을 체결하였습니다. 또한 해당 차입금에 대하여 42,328,000천원(당사분 차입금액의 130%)의 채무보증을 실행하였으며, 부동산 담보(마곡 사옥 부지 및 성남에스케이브이1타워 14개호실에 대한 채권최고액 35,816,000천원)를 추가로 제공하였습니다.

36. 특수관계자거래(1) 당사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	내용

유의적인 영향력을 행사하는 개인	대표이사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	내용	당분기	전분기

대표이사	단기급여	267,040,650	249,101,110

퇴직급여	94,673,510	68,803,690

(3) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	485,317,100	441,501,300

퇴직급여	91,528,568	84,770,828

주식보상비용	38,029,254	108,263,726

합 계	614,874,922	634,535,854

37. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(8,673,381,723)	(10,225,760,246)

조정 :

감가상각비(사용권자산상각비 포함)	2,022,568,738	1,987,389,347

무형자산상각비	3,203,231	11,653,988

주식보상비용	185,580,219	586,181,700

퇴직급여	309,986,713	309,120,340

이자비용	469,323,995	977,898,617

파생상품평가손실	725,598,600	1,099,647,800

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	37,550,000	4,375,000

이자수익	(283,579,219)	(421,651,883)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	(86,975,000)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(39,109,647)

파생상품평가이익	(395,982,800)	(703,125,400)

사채상환이익	(188,474,220)	(217,521,725)

리스해지이익	-	(929,124)

매출채권의 감소(증가)	(303,476,131)	369,600,000

재고자산의 감소(증가)	(141,728,211)	-

계약자산의 감소(증가)	(378,700,000)	48,000,000

기타금융자산의 감소(증가)	1,042,933	208,904,540

기타유동자산의 감소(증가)	(455,075,338)	(458,608,901)

매입채무의 증가(감소)	79,958,057	-

기타금융부채의 증가(감소)	(965,153,233)	(923,913,156)

기타부채의 증가(감소)	7,513,299	(34,918,191)

퇴직금의 지급	(285,736,051)	(89,554,210)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(8,268,070,788)	(7,560,186,504)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

리스의 해지	-	7,350,115

유형자산 취득 미지급금	867,028,000	625,996,521

무형자산 취득 미지급금	871,422,209	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	미지급금(*)	장기미지급금(*)	전환사채	차입금	파생상품부채	리스부채

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초	-	322,605,465	2,361,047,822	2,089,109,290	5,497,268,640	11,875,373,669	6,487,230,494	-	2,298,544,000	7,381,576,000	10,327,452	52,308,361

재무활동	-

차입	-	-	-	-	-	-	4,395,963,935	-	-	-	-	-

정부보조금 수령	-	238,181,564	26,658,600	223,382,409	-	-	-	-	-	-	-	-

상환	-	-	-	(5,697,438,800)	(4,685,346,800)	(866,667,589)	-	(1,902,561,200)	(2,914,653,200)	(61,606,452)	(23,900,000)

소계	-	238,181,564	26,658,600	223,382,409	(5,697,438,800)	(4,685,346,800)	3,529,296,346	-	395,982,800	(2,914,653,200)	(61,606,452)	(23,900,000)

리스부채의 증가	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	147,369,918	(7,350,115)

상각	-	-	-	-	388,644,380	688,905,090	-	-	-	-	4,000,705	2,763,471

비용차감	-	(499,863,801)	-	(100,702,509)	-	-	-	-	-	-	-	-

평가	-	-	-	-	-	-	-	-	(395,982,800)	(703,125,400)	-	-

상환이익	-	-	-	-	(188,474,220)	(217,521,725)	-	-	-	-	-	-

사업결합	-	-	-	-	-	-	426,754,179	-	-	-	-	-

기말	-	60,923,228	2,387,706,422	2,211,789,190	-	7,661,410,234	10,443,281,019	-	-	3,763,797,400	100,091,623	23,821,717

(*) 정부보조금 중 기술료로 향후 납부해야 할 것으로 예상되는 금액입니다.

38. 사업결합(1) 회사는 2024년 5월 14일을 합병기일로 종속회사인 ㈜포베이커를 흡수합병하였습니다. ㈜포베이커는 회사가 100% 지분을 소유하고 있는 종속회사로 동 합병거래는 동일지배하의 사업결합에 해당됩니다. 당사는 동일지배하의 사업결합으로 취득한자산이나 부채를 연결장부금액으로 인식하였습니다.(2) 사업결합으로 인해 인수한 ㈜포베이커의 주요 자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

이전대가

기존 보유지분의 장부금액	500,000,000

취득한 자산의 장부금액

현금및현금성자산	2,743,107

매출채권	163,442,135

기타유동금융자산	4,006,571

기타유동자산	26,684,253

재고자산	117,900,019

무형자산(영업권)	957,565,933

소 계	1,272,342,018

인수한 부채의 장부금액

매입채무	117,419,506

기타유동금융부채	51,253,372

기타유동부채	61,019,633

단기차입금	136,754,179

유동성장기부채	90,000,000

장기차입금	200,000,000

소 계	656,446,690

인수한 순자산 장부금액	615,895,328

투자차액(기타자본잉여금)	115,895,328

합 계	500,000,000

39. 영업부문 정보당사의 경영진은 매출을 기준으로 영업부문을 결정하고 있습니다.(1) 당분기 중 영업부문별 영업손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

신약개발사업부	이커머스사업부	합 계	신약개발사업부

매출액	530,414,473	1,753,008,673	2,283,423,146	-

매출원가	347,505,182	1,517,870,810	1,865,375,992	-

매출총이익	182,909,291	235,137,863	418,047,154	-

판매비와관리비	5,713,789,714	321,313,828	6,035,103,542	5,641,839,970

경상연구개발비	2,757,972,589	-	2,757,972,589	4,009,613,495

영업손실	(8,288,853,012)	(86,175,965)	(8,375,028,977)	(9,651,453,465)

(2) 당분기말 현재 영업부문별 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	신약개발사업부	이커머스사업부	조정	합 계

자산	74,691,389,893	921,721,159	(506,184,396)	75,106,926,656

부채	19,987,717,300	1,345,840,711	(963,750,329)	20,369,807,682

순자산	54,703,672,593	(424,119,552)	457,565,933	54,737,118,974

(3) 당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

신약개발사업부	이커머스사업부	합 계	신약개발사업부

위탁생산 매출	530,414,473	-	530,414,473	-

상품매출	-	1,753,008,673	1,753,008,673	-

합 계	530,414,473	1,753,008,673	2,283,423,146	-

(4) 당분기와 전분기의 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

㈜이노베이션바이오	496,000,000	21.72%	-	-

40. 계속기업에 대한 가정당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 이러한 가정에 차질이 발생할 경우 당사의 계속기업에 대한 불확실성은 증가할 수 있습니다. 당사는 자본조달을 위한 여러가지 방안 등에 대해 면밀하게 검토하고 있으며 향후 목표달성이 가능할 것으로 판단하고 있습니다.