셀리드 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 15기 3분기 2020년 09월 30일 현재
제 14기 3분기 2019년 09월 30일 현재
주식회사 셀리드

1. 회사의 개요 주식회사 셀리드(이하 "당사")는 2006년 12월 1일 설립되어 신약의 연구개발, 제조 및 판매업을 주사업목적으로 하고 있으며 본사는 서울특별시 관악구 관악로 1에 소재하고 있습니다. 당사는 2019년 2월 20일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 주요 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

강창율	1,860,000	19.28

기타	7,788,692	80.72

합 계	9,648,692	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사의 분기재무제표 는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준 별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.3. 유의적 회계정책 당사는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들은 당사의 분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,798,291,190	2,798,291,190

단기금융상품	-	3,237,125,871	3,237,125,871

당기손익-공정가치측정금융자산	19,334,887,673	-	19,334,887,673

상각후원가측정 금융자산	-	5,010,956,644	5,010,956,644

기타금융자산	-	217,834,340	217,834,340

합 계	19,334,887,673	11,264,208,045	30,599,095,718

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

리스부채	101,001,234

기타금융부채	636,496,681

합 계	737,497,915

② 전기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	1,676,578,334	1,676,578,334

단기금융상품	-	237,125,871	237,125,871

당기손익-공정가치측정금융자산	29,750,536,647	29,750,536,647

상각후원가측정 금융자산	-	10,021,952,034	10,021,952,034

기타금융자산	-	84,252,795	84,252,795

합 계	29,750,536,647	12,019,909,034	41,770,445,681

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

리스부채	74,479,560

기타금융부채	490,445,680

합 계	564,925,240

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	568,676,413	328,597,529	-	897,273,942

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	67,519,280	-	-	67,519,280

외환차익	-	1,998	-	1,998

이자비용	-	-	(9,002,876)	(9,002,876)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(269,526,300)	-	-	(269,526,300)

외환차손	-	(1)	-	(1)

합 계	366,669,393	328,599,526	(9,002,876)	686,266,043

② 전분기

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	211,097,209	306,225,340	-	517,322,549

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	416,043,194	-	-	416,043,194

이자비용	-	-	(364,661)	(364,661)

합 계	627,140,403	306,225,340	(364,661)	933,001,082

(3) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 현금성자산, 채무상품의 계약현금흐름, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 거래처의 신용도를 확인하고 있으며, 당분기말 현재 거래처로부터 신용손실을 예상하고 있지 않습니다. 또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.보고기간 말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

(4) 공정가치 측정당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	19,334,887,673	-	19,334,887,673	-	19,334,887,673

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	2,798,291,190	-	-	-	-

단기금융상품	3,237,125,871

상각후원가측정 금융자산	5,010,956,644	-	-	-	-

기타금융자산	217,834,340	-	-	-	-

소 계	11,264,208,045	-	-	-	-

금융자산 합계	30,599,095,718	-	19,334,887,673	-	19,334,887,673

상각후원가로 인식된 금융부채

리스부채	101,001,234	-	-	-	-

기타금융부채	636,496,681	-	-	-	-

금융부채 합계	737,497,915	-	-	-	-

② 전기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	29,750,536,647	-	29,750,536,647	-	29,750,536,647

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,676,578,334	-	-	-	-

단기금융상품	237,125,871

상각후원가측정 금융자산	10,021,952,034

기타금융자산	84,252,795	-	-	-	-

소 계	12,019,909,034	-	-	-	-

금융자산 합계	41,770,445,681	-	29,750,536,647	-	29,750,536,647

상각후원가로 인식된 금융부채

리스부채	74,479,560	-	-	-	-

기타금융부채	490,445,680	-	-	-	-

금융부채 합계	564,925,240	-	-	-	-

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.당사의 공정가치로 분류된 금융상품은 전액 수준 2로 분류되었습니다. 수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등이며 당사는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁 금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산, 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	571,182,210	-

전자단기사채	2,227,108,980	1,676,578,334

합 계	2,798,291,190	1,676,578,334

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	3,237,125,871	237,125,871

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말	비고

현금및현금성자산	6,873,768	313,113,090	정부보조금

6. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

ELB	429,944,280	-	5,108,000,000	-

CP 등	3,791,368,393	-	14,443,086,647	-

DLS	-	9,869,000,000	-	5,011,000,000

영구채	-	5,244,575,000	-	5,188,450,000

합 계	4,221,312,673	15,113,575,000	19,551,086,647	10,199,450,000

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초장부금액	19,551,086,647	10,199,450,000	-	-

취득금액	530,489,963	5,000,000,000	34,250,089,157	5,129,778,473

평가손익	(116,132,020)	(85,875,000)	283,496,667	132,546,527

처분금액	(15,744,131,917)	-	-	-

기말장부금액	4,221,312,673	15,113,575,000	34,533,585,824	5,262,325,000

7. 상각후원가측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

회사채	-	5,010,956,644	5,003,283,288	5,018,668,746

(2) 당분기와 전분기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초장부금액	5,003,283,288	5,018,668,746	-	-

취득금액	-	-	-	5,007,500,000

상각	(5,003,283,288)	(7,712,102)	-	(2,957,547)

기말장부금액	-	5,010,956,644	-	5,004,542,453

8. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	44,269,840	-	37,160,195	-

임차보증금	-	58,000,000	-	36,000,000

보증금	-	20,564,500	-	11,092,600

종업원장기대여금	-	95,000,000	-	-

합 계	44,269,840	173,564,500	37,160,195	47,092,600

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	250,002,173	1,158,950

선급비용	6,445,526	395,144

부가세대급금	405,948,526	388,327,143

합 계	662,396,225	389,881,237

10. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	114,128,828	(17,003,268)	97,125,560	81,318,006	(9,468,206)	71,849,800

(2) 당분기와 전분기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	18,341,133	6,426,310

리스부채 이자비용	9,002,876	364,661

합 계	27,344,009	6,790,971

상기 비용 외에 당분기와 전분기 중 단기리스에서 발생한 비용은 각각 2,789,335원, 14,846,735원이며, 소액자산리스에서 발생한 비용은 각각 4,204,638원, 1,125,910원입니다.

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	7,552,264,723	-	7,552,264,723	6,761,251,656	-	6,761,251,656

건물	5,377,326,827	(101,772,877)	5,275,553,950	2,916,184,544	(6,075,381)	2,910,109,163

차량운반구	124,565,192	(48,725,507)	75,839,685	124,565,192	(35,074,543)	89,490,649

공구와기구	1,161,125,397	(364,022,439)	797,102,958	511,401,397	(269,662,265)	241,739,132

정부보조금(공구와기구)	(119,680,000)	86,027,664	(33,652,336)	(119,680,000)	68,658,997	(51,021,003)

비품	76,743,554	(22,010,247)	54,733,307	64,155,373	(12,108,639)	52,046,734

시설장치	247,357,273	(45,911,696)	201,445,577	90,027,273	(17,848,939)	72,178,334

건설중인자산	4,614,716,429	-	4,614,716,429	-	-	-

합 계	19,034,419,395	(496,415,102)	18,538,004,293	10,347,905,435	(272,110,770)	10,075,794,665

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	기초 장부금액	취득	감가상각비	기말 장부금액

토지	6,761,251,656	791,013,067	-	7,552,264,723

건물	2,910,109,163	2,461,142,283	(95,697,496)	5,275,553,950

차량운반구	89,490,649	-	(13,650,964)	75,839,685

공구와기구	241,739,132	649,724,000	(94,360,174)	797,102,958

정부보조금(공구와기구)	(51,021,003)	-	17,368,667	(33,652,336)

비품	52,046,734	12,588,181	(9,901,608)	54,733,307

시설장치	72,178,334	157,330,000	(28,062,757)	201,445,577

건설중인자산	-	4,614,716,429	-	4,614,716,429

합 계	10,075,794,665	8,686,513,960	(224,304,332)	18,538,004,293

② 전분기

(단위:원)

구 분	기초 장부금액	취득	감가상각비	기말 장부금액

토지	5,723,821,400	100,166,860	-	5,823,988,260

차량운반구	1,000	-	-	1,000

공구와기구	203,185,317	66,163,636	(62,855,696)	206,493,257

정부보조금(공구와기구)	(42,930,335)	(28,100,000)	16,625,332	(54,405,003)

비품	5,914,354	25,507,282	(4,093,220)	27,328,416

시설장치	7,753,788	-	(3,034,090)	4,719,698

건설중인자산	-	1,543,205,000	-	1,543,205,000

합 계	5,897,745,524	1,706,942,778	(53,357,674)	7,551,330,628

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	152,194,600	(99,577,390)	52,617,210	152,194,600	(88,162,795)	64,031,805

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	기초 장부금액	취득	무형자산상각비	기말 장부금액

산업재산권	64,031,805	-	(7,609,730)	56,422,075

② 전분기

(단위:원)

구 분	기초 장부금액	취득	무형자산상각비	기말 장부금액

산업재산권	79,251,267	-	(11,414,597)	67,836,670

13. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	230,351,941	-	290,445,680	-

장기미지급금	-	406,144,740	-	200,000,000

합 계	230,351,941	406,144,740	290,445,680	200,000,000

14. 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

할인전리스료	리스료의현재가치	할인전리스료	리스료의현재가치

1년 이내	42,610,908	39,465,029	25,658,184	23,935,321

1년 초과~2년 이내	46,161,817	36,838,517	25,658,184	21,025,816

2년 초과	35,509,090	24,697,687	42,763,640	29,518,423

합 계	124,281,815	101,001,234	94,080,008	74,479,560

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초	74,479,560	-

인식	75,080,299	62,416,188

지급	(23,718,232)	(8,650,798)

해지	(33,843,269)	-

이자비용	9,002,876	364,661

기말	101,001,234	54,130,051

당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 당분기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 30,712,205원과 22,021,029원입 니다.

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선수수익	6,750,000	228,171,201

예수금	31,715,310	11,647,635

종업원급여(*)	96,172,510	43,562,448

합 계	134,637,820	283,381,284

(*) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가등을 포함하고 있습니다.

16. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	450,938,990	337,733,415

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	235,774,219	114,809,495

순이자원가	4,437,362	3,591,762

합계	240,211,581	118,401,257

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익(법인세차감후)으로 인식한 재측정 손실(이익)은 각각 (66,989,760)원과 13,177,719원 입니다.

17. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주와 9,648,692주 및 500원입니다.(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위:원)

구 분	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2019.01.01(전기초)	8,210,889	4,105,444,500	29,115,428,525	33,220,873,025

유상증자(보통주)	1,230,303	615,151,500	38,935,526,780	39,550,678,280

주식매수선택권 행사	122,500	61,250,000	155,676,500	216,926,500

결손금 처리	-	-	(20,021,360,592)	(20,021,360,592)

2019.09.30(전분기말)	9,563,692	4,781,846,000	48,185,271,213	52,967,117,213

2020.01.01(당기초)	9,578,692	4,789,346,000	48,231,359,213	53,020,705,213

주식매수선택권 행사	70,000	35,000,000	283,906,000	318,906,000

2020.09.30(당분기말)	9,648,692	4,824,346,000	48,515,265,213	53,339,611,213

18. 정부보조금 당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 기타부채(선수수익)로 계상하고 있으며, 상환예정액은 (장기)미지급금의계정과목으로 기타금융부채로 계상하고 있습니다.당분기말 현재 당사는 총 3건의 정부과제를 진행하고 있으며, 이 중 1건은 서울대학교 산학협력단이 주관인 과제에 참여기업으로 참여하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초	589,633,681	319,422,496

- 선수수익	191,046,201	32,555,700

- 미지급금	198,587,480	196,835,941

- 장기미지급금	200,000,000	90,030,855

정부보조금 수령	848,923,028	1,325,606,158

자산취득	-	(28,100,000)

당기손익인식(비용보전)	(767,015,218)	(726,711,377)

보조금상환	(191,063,014)	-

기말잔액	480,478,477	890,217,277

- 선수수익	-	491,629,797

- 미지급금	74,333,737	198,587,480

- 장기미지급금	406,144,740	200,000,000

당사는 상기 정부과제 외에 한국산업기술진흥협회로부터 신진 연구인력 채용 지원목적으로 40,500,000원을 수령하였으며 이와 관련하여 당분기말 현재 6,750,000원을기타부채(선수수익)으로 계상하고 있습니다.

19. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 - 가득조건 : 부여일 이후 3년이상 당사의 임직원으로 재직한 자 - 행사기간 : 선택권부여일에서 3년이 경과한 날로부터 10년내(단, 선택권 부여일로 부터 3년이 경과한 후 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 1년 이내) 또는 선택권부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년내(단, 선택권 부여 일로부터 3년이 경과한 후 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 1년 이내)(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

당분기(주)	전분기(주)	당분기(원)	전분기(원)

기초 잔여주	285,000	315,000	23,961	3,310

부여	76,000	200,000	24,316	46,250

소멸	(142,500)	(22,500)	44,582	6,333

행사	(70,000)	(122,500)	3,200	1,080

기말 잔여주	148,500	370,000	14,141	27,076

당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 50,000주이고, 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 7.5년이며, 행사가격은 1,800원 ~ 34,000원입니다.

(3) 당사는 당분기 및 전분기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	8,135	15,950

부여일의 가중평균 주가	24,316	46,250

주가변동성	30.03%~38.94%	28.95%

무위험수익률	1.27%~1.64%	1.35%

(4) 당분기와 전분기 중 주식결제형 주식기준보상과 관련하여 비용(수익)으로 인식한금액은 각각 (379,021,648)원과 551,889,802원입니다.20. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(4,927,701,940)	(2,472,864,240)

21. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

급여	255,394,382	660,335,918	78,083,563	222,919,443

퇴직급여	43,937,420	110,631,159	7,840,230	25,242,107

복리후생비	37,507,578	93,842,451	15,636,919	40,848,752

여비교통비	1,050,302	3,174,210	2,479,488	8,554,309

접대비	6,559,970	15,611,099	7,206,030	24,118,913

통신비	753,874	7,115,624	475,399	1,271,500

세금과공과	31,822,532	78,637,062	28,154,420	28,497,870

지급임차료	6,410,054	14,648,452	897,945	14,846,735

보험료	3,092,286	9,453,241	2,475,864	7,009,214

차량유지비	1,713,000	3,214,054	460,000	2,020,500

운반비	15,000	199,306	314,000	1,738,253

교육훈련비	-	2,123,366	970,000	2,217,274

도서인쇄비	514,050	4,543,451	174,546	5,772,649

수도광열비	12,354,728	15,893,486	-	-

소모품비	5,945,508	21,870,264	2,475,532	14,351,223

지급수수료	155,424,811	410,575,913	31,989,674	215,850,284

감가상각비	62,460,436	165,653,958	6,250,099	13,553,620

주식보상비용(환입)	22,552,192	(457,865,564)	167,931,817	334,713,576

합계	647,508,123	1,159,657,450	353,815,526	963,526,222

22. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

종업원급여	1,193,756,866	1,832,147,094	365,724,931	1,006,338,261

복리후생비	127,836,916	184,218,717	35,515,699	89,631,967

지급임차료	10,251,063	14,648,452	897,945	14,846,735

소모품비	171,185,667	415,436,672	28,047,609	78,968,394

지급수수료	752,268,422	713,860,203	167,716,872	656,242,758

감가상각비, 무형자산상각	163,521,635	244,043,975	22,719,143	64,772,271

사용권자산상각비	4,898,850	10,016,085	3,573,822	6,426,310

주식보상비용(환입)	253,113,650	(379,021,648)	260,420,474	551,889,802

기타비용	103,409,083	177,680,319	54,093,803	103,309,259

합 계	2,780,242,152	3,213,029,869	938,710,298	2,572,425,757

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

잡이익	97,225	4,936,377	9,993	19,990

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

기부금	-	-	-	100,000,000

잡손실	2	11	-	-

합 계	2	11	-	100,000,000

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

이자수익	262,259,469	897,273,942	219,216,078	517,322,549

외환차익	-	1,998	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(6,211,561)	67,519,280	134,054,944	416,043,194

합 계	256,047,908	964,795,220	353,271,022	933,365,743

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

이자비용	3,799,217	9,002,876	267,135	364,661

외환차손	-	1	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	129,026,300	269,526,300	-	-

합 계	132,825,517	278,529,177	267,135	364,661

25. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사의 세무상 결손금으로 인해 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 법인세비용은 발생하지 않을 것으로 예상됩니다.

26. 주당순손익(1) 기본주당순손익당분기와 전분기 중 당사의 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

보통주당기순이익(손실)	(1,198,807,706)	(2,521,827,460)	(585,696,418)	(1,739,404,685)

가중평균유통보통주식수	9,648,692	9,630,809	9,563,692	9,321,856

기본주당이익(손실)	(124) 원	(262) 원	(61) 원	(187) 원

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

구분	유통기간	유통보통주식수(주)	유통일수(일)	적수

기초	2020-01-01	2020-03-10	9,578,692	70	670,508,440

주식매수선택권 행사	2020-03-11	2020-09-30	9,648,692	204	1,968,333,168

합계	274	2,638,841,608

가중평균유통보통주식수는 9,630,809주 입니다. ② 당3분기

구분	유통기간	유통보통주식수(주)	유통일수(일)	적수

기초	2020-07-01	2020-09-30	9,648,692	92	887,679,664

합계	92	887,679,664

가중평균유통보통주식수는 9,648,692주 입니다.

③ 전분기

구분	유통기간	유통보통주식수(주)	유통일수(일)	적수

기초	2019-01-01	2019-02-14	8,210,889	45	369,490,005

유상증자	2019-02-15	2019-03-28	9,441,192	42	396,530,064

주식매수선택권 행사	2019-03-29	2019-09-30	9,563,692	186	1,778,846,712

합계	273	2,544,866,781

가중평균유통보통주식수는 9,321,856주 입니다.④ 전3분기

구분	유통기간	유통보통주식수(주)	유통일수(일)	적수

기초	2019-07-01	2019-09-30	9,563,692	92	879,859,664

합계	92	879,859,664

가중평균유통보통주식수는 9,563,692주 입니다.

(3) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유한 있는 희석성잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 그러나 희석주당손실은 당분기와 전분기 중 상기 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 산출하지 아니하였습니다.

27. 특수관계자거래(1) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

유의적인 영향력을 행사하는 개인	대표이사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	내 용	당분기	전분기

대표이사	경상연구개발비	-	18,000,000

단기급여	147,000,000	-

퇴직급여	36,134,009	-

(3) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	313,986,820	92,556,500

퇴직급여	51,670,865	17,172,473

주식기준보상비용	33,809,381	5,066,530

기타	-	18,000,000

합 계	399,467,066	132,795,503

28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(2,521,827,460)	(1,739,404,685)

조정	(840,625,040)	404,533,236

감가상각비(사용권자산상각비 포함)	242,645,465	59,783,984

무형자산상각비	11,414,595	11,414,597

주식보상비용(환입)	(379,021,648)	551,889,802

퇴직급여	240,211,581	118,401,257

이자비용	9,002,876	-

이자수익	(897,273,942)	(517,322,549)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	269,526,300	364,661

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(67,519,280)	(416,043,194)

리스해지이익	(2,379,863)	-

기타금융자산의 감소(증가)	-	88,400

기타유동자산의 감소(증가)	(272,514,988)	58,249,075

기타금융부채의 증가(감소)	22,980,560	90,012,243

기타유동부채의 감소	42,319,550	(696,674,990)

퇴직금의 지급	(60,016,246)	(41,415,524)

정부보조금 수령	-	1,185,785,474

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,362,452,500)	(1,334,871,449)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

결손금처리	-	20,021,360,592

단기차입금	-	1,327,992,440

리스의 해지	33,843,269	-

유형자산 미지급금의 증가	63,513,181	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	미지급금	장기미지급금	리스부채

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초	198,587,480	196,835,941	200,000,000	90,030,855	74,479,560	-

정부보조금 수령	22,333,737	1,751,539	59,557,260	109,969,145	-	-

인식	-	-	-	-	75,080,299	62,416,188

상각	-	-	-	-	9,002,876	364,661

상환	-	-	-	(23,718,232)	(8,650,798)

해지	-	-	-	-	(33,843,269)	-

계정대체	(146,587,480)	-	146,587,480	-	-	-

기말	74,333,737	198,587,480	406,144,740	200,000,000	101,001,234	54,130,051