셀리드 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 17기 3분기 2022년 09월 30일 현재
제 16기 3분기 2021년 09월 30일 현재
주식회사 셀리드

1. 회사의 개요주식회사 셀리드(이하 "당사")는 2006년 12월 11일 설립되어 신약의 연구개발, 제조 및 판매업을 주사업목적으로 하고 있으며 본사는 서울특별시 관악구 관악로 1에 소재하고 있습니다. 당사는 2019년 2월 20일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 주요 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

강창율	1,860,000	19.11

기타	7,871,192	80.89

합 계	9,731,192	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준 별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.3. 유의적 회계정책당사는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들은 당사의 분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	7,055,051,228	7,055,051,228

단기금융상품	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	4,438,925,000	-	4,438,925,000

상각후원가측정금융자산	-	12,993,191,410	12,993,191,410

기타금융자산	-	248,155,095	248,155,095

합 계	4,438,925,000	20,296,397,733	24,735,322,733

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

리스부채	64,783,419

전환사채	16,240,299,836

기타금융부채	3,395,978,958

합계	19,701,062,213

② 전기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	5,205,253,667	5,205,253,667

단기금융상품	-	5,000,000,000	5,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	6,987,355,029	-	6,987,355,029

상각후원가측정금융자산	-	17,914,370,544	17,914,370,544

기타금융자산	-	261,121,860	261,121,860

합 계	6,987,355,029	28,380,746,071	35,368,101,100

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

리스부채	117,933,630

전환사채	15,703,209,458

기타금융부채	2,835,383,758

합계	18,656,526,846

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타금융부채	합 계

이자수익	-	697,628,147	-	697,628,147

이자비용	-	-	(548,651,540)	(548,651,540)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(540,600,000)	-	-	(540,600,000)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(8,860,450)	-	-	(8,860,450)

합 계	(549,460,450)	697,628,147	(548,651,540)	(400,483,843)

② 전기

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타금융부채	합 계

이자수익	321,862,881	597,341,192	-	919,204,073

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	98,865,838	-	-	98,865,838

이자비용	-	-	(536,288,366)	(536,288,366)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(189,979,480)	-	-	(189,979,480)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(304,250,000)	-	-	(304,250,000)

합 계	(73,500,761)	597,341,192	(536,288,366)	(12,447,935)

(3) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 현금성자산, 채무상품의 계약현금흐름, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 거래처의 신용도를 확인하고 있으며, 당분기말 현재 거래처로부터 신용손실을 예상하고 있지 않습니다. 또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.보고기간 말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

(4) 공정가치 측정당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,438,925,000	-	4,438,925,000	-	4,438,925,000

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	7,055,051,228	-	-	-	-

단기금융상품	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산	12,993,191,410	-	-	-	-

기타금융자산	248,155,095	-	-	-	-

소 계	20,296,397,733	-	-	-	-

금융자산 합계

상각후원가로 인식된 금융부채

리스부채	64,783,419	-	-	-	-

기타금융부채	3,395,978,958	-	-	-	-

전환사채	16,240,299,836	-	-	-	-

금융부채 합계	19,701,062,213	-	-	-	-

② 전기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	6,987,355,029	-	6,987,355,029	-	6,987,355,029

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	5,205,253,667	-	-	-	-

단기금융상품	5,000,000,000	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산	17,914,370,544	-	-	-	-

기타금융자산	261,121,860	-	-	-	-

소 계	28,380,746,071	-	-	-	-

금융자산 합계	35,368,101,100	-	6,987,355,029	-	6,987,355,029

상각후원가로 인식된 금융부채

리스부채	117,933,630	-	-	-	-

기타금융부채	2,835,383,758	-	-	-	-

전환사채	15,703,209,458	-	-	-	-

금융부채 합계	18,656,526,846	-	-	-	-

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)수준 2의 금융상품의 평가기법은 현금흐름할인모형이며 가치평가에 사용한 투입변수는 할인율입니다. 당사는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁 금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.당분기 중 공정가치 서열체계의 각 수준간 이동은 없습니다.

5. 현금및현금성자산, 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,055,051,228	5,205,253,667

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	-	5,000,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

현금및현금성자산	13,051,972	173,812,540	정부보조금

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

수익증권	-	-	2,007,830,029	-

영구채	-	4,438,925,000	-	4,979,525,000

합 계	-	4,438,925,000	2,007,830,029	4,979,525,000

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초장부금액	2,007,830,029	4,979,525,000	431,654,480	14,402,400,000

취득금액	3,000,000,000	-	9,507,782,253	4,500,000,000

평가손익	-	(540,600,000)	(2,488,642)	(88,625,000)

상각	20,467,606	-

처분금액	(5,007,830,029)	-	(7,949,585,668)	(13,834,250,000)

기말장부금액	-	4,438,925,000	2,007,830,029	4,979,525,000

7. 상각후원가측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

회사채	10,999,971,421	1,993,219,989	7,899,729,572	10,014,640,972

(2) 당분기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초장부금액	7,899,729,572	10,014,640,972	5,008,369,838	-

취득금액	-	-	7,800,241,097	10,027,899,679

상각	93,270,381	(6,767,306)	91,118,637	(13,258,707)

처분	(5,007,682,209)	-	(5,000,000,000)	-

유동성대체	8,014,653,677	(8,014,653,677)	-	-

기말장부금액	10,999,971,421	1,993,219,989	7,899,729,572	10,014,640,972

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	106,227,565	-	4,346,122	-

미수수익	53,045,030	-	94,593,238	-

임차보증금	-	60,000,000	-	98,000,000

보증금	-	20,962,500	-	20,762,500

종업원장기대여금	-	7,920,000	-	43,420,000

합 계	159,272,595	88,882,500	98,939,360	162,182,500

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	522,390,847	27,059,173

선급비용	2,615,800	10,935,694

부가세대급금	390,759,399	453,678,737

합 계	915,766,046	491,673,604

10. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	108,720,331	(57,587,486)	51,132,845	185,914,643	(77,388,638)	108,526,005

(2) 당분기와 전분기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	53,453,514	35,781,422

리스부채 이자비용	11,561,162	12,440,629

단기리스에서 발생한 비용	33,251,811	777,429

소액리스에서 발생한 비용	13,502,179	10,872,843

합계	111,768,666	59,872,323

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	7,713,916,893	-	7,713,916,893	7,552,264,723	-	7,552,264,723

건물	5,377,326,827	(370,639,216)	5,006,687,611	5,377,326,827	(269,814,340)	5,107,512,487

차량운반구	124,565,192	(85,128,075)	39,437,117	124,565,192	(71,477,112)	53,088,080

공구와기구	6,514,735,582	(2,244,294,731)	4,270,440,851	5,787,033,082	(1,386,247,557)	4,400,785,525

정부보조금(공구와기구)	(439,541,968)	135,353,057	(304,188,911)	(215,063,672)	109,243,854	(105,819,818)

비품	505,249,824	(187,515,915)	317,733,909	465,933,825	(115,517,183)	350,416,642

시설장치	5,757,611,230	(2,069,765,976)	3,687,845,254	5,757,611,230	(1,209,158,382)	4,548,452,848

건설중인자산	379,460,000	-	379,460,000	260,020,000	-	260,020,000

정부보조금(건설중인자산)	0	-	0	(17,271,458)	-	(17,271,458)

합 계	25,933,323,580	(4,821,990,856)	21,111,332,724	25,092,419,749	(2,942,970,720)	22,149,449,029

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	기초 장부금액	취득	감가상각비	계정 대체	기말 장부금액

토지	7,552,264,723	161,652,170	-	-	7,713,916,893

건물	5,107,512,487	-	(100,824,876)	-	5,006,687,611

차량운반구	53,088,080	-	(13,650,963)	-	39,437,117

공구와 기구	4,400,785,525	193,702,500	(858,047,174)	534,000,000	4,270,440,851

정부보조금(공구와기구)	(105,819,818)	(46,320,584)	26,109,203	(178,157,712)	(304,188,911)

비품	350,416,642	39,315,999	(71,998,732)	-	317,733,909

시설장치	4,548,452,848	-	(860,607,594)	-	3,687,845,254

건설중인자산	260,020,000	653,440,000	-	(534,000,000)	379,460,000

정부보조금(건설중인자산)	(17,271,458)	(160,886,254)	-	178,157,712	-

합 계	22,149,449,029	840,903,831	(1,879,020,136)	-	21,111,332,724

② 전기

(단위:원)

구 분	기초 장부금액	취득	감가상각비	계정 대체	기말 장부금액

토지	7,552,264,723	-	-	-	7,552,264,723

건물	5,241,945,657	-	(134,433,170)	-	5,107,512,487

차량운반구	71,289,364	-	(18,201,284)	-	53,088,080

공구와기구	2,744,848,291	907,576,095	(908,538,906)	1,656,900,045	4,400,785,525

정부보조금(공구와기구)	(28,968,502)	(95,383,672)	18,532,356	-	(105,819,818)

비품	276,182,550	96,850,682	(82,027,256)	59,410,666	350,416,642

시설장치	3,027,843,811	25,900,000	(1,096,080,297)	2,590,789,334	4,548,452,848

건설중인자산	2,826,037,350	1,741,082,695	-	(4,307,100,045)	260,020,000

정부보조금(건설중인자산)	-	(17,271,458)	-	-	(17,271,458)

합 계	21,711,443,244	2,658,754,342	(2,220,748,557)	-	22,149,449,029

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	152,194,600	(130,016,310)	22,178,290	152,194,600	(118,601,715)	33,592,885

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	기초 장부금액	무형자산상각비	기말 장부금액

산업재산권	33,592,885	(11,414,595)	22,178,290

② 전기

(단위:원)

구 분	기초 장부금액	무형자산상각비	기말 장부금액

산업재산권	48,812,345	(15,219,460)	33,592,885

13. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,768,863,078	-	1,620,496,908	-

장기미지급금	-	1,627,115,880	-	1,214,886,850

합 계	1,768,863,078	1,627,115,880	1,620,496,908	1,214,886,850

14. 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

할인전 리스료	리스료의 현재가치	할인전 리스료	리스료의 현재가치

1년 이내	79,810,908	51,755,686	79,810,908	74,036,063

1년 초과	13,301,818	13,027,733	53,207,272	43,897,567

합 계	93,112,726	64,783,419	133,018,180	117,933,630

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초	117,933,630	93,898,373

인식	36,934,516	71,785,815

지급	(65,258,181)	(64,710,908)

해지	-36,387,708	0

이자비용	11,561,162	16,960,350

기말	64,783,419	117,933,630

(3) 당분기와 전기에 발생한 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

리스의 총 현금유출	78,760,360	103,611,373

당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였습니다.

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선수수익	4,136,000	45,376,000

선수금	96,000,000	0

예수금	55,973,916	34,635,290

종업원급여(*)	56,780,413	71,714,512

부가세예수금	9,600,000	0

합 계	222,490,329	151,725,802

(*) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가 등을 포함하고 있습니다.

16. 전환사채(1) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초	-	15,703,209,458	-	-

발행	-	-	-	15,183,881,442

상각	-	537,090,378	-	519,328,016

유동성대체(*)	16,240,299,826	(16,240,299,836)	-	-

기말	16,240,299,826	-	-	15,703,209,458

(*) 당분기 중 조기상환청구일이 1년 이내로 도래함에 따라 유동으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내역

사채의 종류	제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액	19,000,000,000원

발행가액	19,000,000,000원

이자지급조건	없음

연이자율	0.0%

보장수익률	0.0%

발행일	2021년 3월 19일

상환일	2026년 3월 19일

전환청구기간	시작일	2022년 3월 19일

종료일	2026년 2월 19일

전환에 따라 발행할 주식	종류	주식회사 셀리드 기명식 보통주식

전환가액(원/주)(*)	25,811

주식수(*)	736,120주

전환비율	100%

전환가액의 조정조건	1. 본건 전환사채의 전환가액을 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로 유상증자 또는 그에 준하는 주식연계증권(전환사채, 신주인수권부 사채 포함)의 발행, 신주인수권 등의 부여 등 주식을 인수할 권리를표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우 기타 이와 유사한 상황이 발생하는 경우로서 본건 주식의 지분율이 희석될 수 있는 요인이 발생한 경우

2. 발행회사의 주식이 더 많은 수의 주식으로 분할된 경우 또는 주식배당이 이루어진 경우, 발행회사의 주식이 더 적은 수의 주식으로 병합된 경우

3. 발행회사의 주식이 자본조정, 재분류 기타 사유(제2항에 규정된 주식의 분할 또는 병합은 제외)로 인하여 그 조건 및/또는 수량이 변경되는 경우

4. 발행회사의 합병, 분할, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전및 자본의 감소(통칭하여 "합병 등")가 이루어지는 경우

5. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

6. 본건 전환사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일부터 소급하여 산정한 산술평균 가액이 직전의 전환가액을 하회할 경우

중도상환 청구권 [call option]	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채발행일로부터 1년째 되는날인 2022년 3월 19일부터 3년째 되는 2024년 3월 19일까지 매 3개월이되는 날에, 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채의 40% 범위 내에서매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

조기상환 청구권 [put option]	전환사채의 발행일로부터 2년째 되는 날인 2023년 3월 19일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날에, 발행회사에게 사채권자가 보유한 사채의 전부또는 일부에 대하여 조기상환일 60일 전부터 30일 전까지 조기상환을 청구할 수 있다.

(*) 최초 전환가액은 36,872원이었으나, 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 25,811원으로 변경되었으며, 전환가액 조정으로 인해 전환가능주식수는 최초 515,296주에서 736,120주로 변경되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 부채요소 및 자본요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

부채요소	16,240,299,836	15,703,209,458

자본요소(전환권대가)	3,816,118,558	3,816,118,558

당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동에 대한 회계처리는 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변동될 수 있습니다.(*) 회제이-00094신주인수권부사채중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건을 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

17. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	713,551,438	687,496,224

(2) 당분기와 전기 중 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	364,710,706	188,436,457

순이자원가	10,775,546	4,506,906

합계	375,486,252	192,943,363

(3) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.14%	2.97%

미래임금상승률	5.80%	6.40%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 당기말 현재 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 12.99년과 13.55년입니다.(4) 당분기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(40,778,822)	49,272,964

미래임금상승률	48,489,433	(40,940,635)

확정급여채무의 증가(감소)는 당분기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주와 9,731,192주 및 500원입니다.(2) 당분기와 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위:원)

구 분	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2021.01.01(전기초)	9,698,692	4,849,346,000	48,651,743,213	53,501,089,213

주식매수선택권 행사	32,500	16,250,000	605,430,000	621,680,000

2021.12.31(전기말)	9,731,192	4,865,596,000	49,257,173,213	54,122,769,213

2022.01.01(당기초)	9,731,192	4,865,596,000	49,257,173,213	54,122,769,213

주식매수선택권 행사	-	-	-	-

2022.09.30(당분기말)	9,731,192	4,865,596,000	49,257,173,213	54,122,769,213

19. 정부보조금당분기말 현재 당사가 주관연구기관으로 선정된 과제에 대한 정부보조금 중 기술료로 향후 납부해야 할 것으로 예상되는 금액은 미지급금의 계정과목으로 기타금융부채로 계상하고 있습니다.당분기 및 전기 중 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 있는 보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:원)

구 분	기초	수령	지급	기말

(임상 2상) 항원제시세포를 기반으로 한 자궁경부암 항암면역치료백신의 임상 2상 개발	299,300,000	0	0	299,300,000

아데노바이러스 벡터에 기반한 1세대 및 2세대 코비드-19 예방백신 개발	170,000,000	189,740,730	0	359,740,730

난치성암 치료용 B세포 및 단구 기반 면역치료백신 CeliVax의 사업화를 위한 비임상 및 임상개발	146,587,480	0	146,587,480	0

(임상1/2a상) 아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나 19 예방백신의 임상 1/2a상 개발	598,999,370	33,250,630	0	632,250,000

(임상 2b/3상) 아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나19 예방백신의 임상 2b/3상 개발	0	247,561,177	0	247,561,177

아데노바이러스 벡터 플랫폼 기반 COVID-19 변이 대응 백신의 임상 1/2상 개발	0	88,263,973	0	88,263,973

합계	1,214,886,850	558,816,510	146,587,480	1,627,115,880

(2) 전기

(단위:원)

구 분	기초	수령	지급	기말

(임상 2상) 항원제시세포를 기반으로 한 자궁경부암 항암면역치료백신의 임상 2상 개발	238,501,542	60,798,458	0	299,300,000

아데노바이러스 벡터에 기반한 1세대 및 2세대 코비드-19 예방백신 개발	70,000,000	100,000,000	0	170,000,000

난치성암 치료용 B세포 및 단구 기반 면역치료백신 CeliVax의 사업화를 위한비임상 및 임상개발	146,587,480	0	0	146,587,480

자궁경부암 면역치료백신 BVAC-C의 임상 1상 개발	52,000,000	0	(52,000,000)	0

(임상1/2a상)아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나 19 예방백신의 임상 1/2a상 개발	0	598,999,370	0	598,999,370

합계	507,089,022	759,797,828	(52,000,000)	1,214,886,850

당사는 상기 정부과제 외에 한국산업기술진흥협회로부터 신진 연구인력 채용 지원목적으로 당기와 전기 중 각각 0원과 49,500,000원을 수령하였으며, 이와 관련하여 당분기말과 전기말 현재 각각 4,136,000원과 45,376,000원을 기타부채(선수수익)으로 계상하고 있습니다.

20. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 - 가득조건 : 부여일 이후 2년 또는 3년이상 당사의 임직원으로 재직한 자 - 행사기간 : 선택권부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년내 또는 선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 (단, 선택권 부여일로부터 3년이 경과한 후 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 1년 이내)(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

당분기(주)	전기(주)	당분기(원)	전기(원)

기초 잔여주	80,000	98,500	46,186	20,406

부여	22,024	34,000	33,345	72,556

소멸	(5,000)	(20,000)	(34,000)	19,600

행사	-	(32,500)	-	12,000

기말 잔여주	97,024	80,000	43,909	46,186

당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없으며, 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 6.0년이며, 행사가격은 22,800원 ~ 107,100원입니다.

(3) 당사는 당분기 및 전기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	9,335	22,218

부여일의 가중평균 주가	29,564	68,756

주가변동성	27.60% ~ 29.06%	25.05% ~ 29.82%

무위험수익률	2.68% ~ 3.28%	1.71% ~ 2.31%

(4) 당분기와 전기 중 주식결제형 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 281,501,870원과 271,016,983원입니다.21. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(32,252,114,907)	(19,519,129,094)

22. 매출당분기와 전분기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기술이전으로 인한 수익	-	909,090,909

당사는 전분기 중 BVAC-NEO 라이선스 계약을 통한 기술이전으로 인한 수익이 발생하였습니다. 기술이전 계약 체결시의 계약금(Upfront Payment)를 수령하였으며 수취시점에 수익으로 인식하였습니다.

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

급여	556,532,090	1,777,040,354	496,655,938	1,385,991,646

퇴직급여	80,864,516	236,392,455	78,351,286	185,015,049

복리후생비	94,969,501	270,440,282	79,947,072	193,344,800

여비교통비	3,720,837	9,128,261	3,801,784	11,246,953

접대비	2,735,460	7,719,560	4,558,560	12,833,950

통신비	2,531,969	7,768,573	2,497,911	5,787,450

세금과공과	97,994,910	106,056,650	37,194,030	54,998,307

지급임차료	5,326,365	60,436,645	5,326,365	15,656,524

보험료	9,190,494	28,029,759	6,846,457	23,618,544

차량유지비	1,135,000	3,110,000	1,078,240	2,918,240

운반비	5,780,500	13,214,915	2,973,000	4,241,749

교육훈련비	1,160,000	1,680,000	8,689,058	10,475,054

도서인쇄비	140,000	600,000	997,710	2,839,110

수도광열비	86,680,353	180,552,401	83,571,952	163,185,226

소모품비	60,140,465	292,439,937	95,876,578	270,183,679

지급수수료	218,987,062	645,992,343	224,560,760	632,556,410

감가상각비	574,812,086	1,686,805,592	512,879,116	1,411,419,624

광고선전비	-	-	1,000,000	1,000,000

주식보상비용	51,303,342	152,562,093	32,129,116	59,569,047

합 계	1,854,004,950	5,479,969,820	1,678,934,933	4,446,881,362

24. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

종업원급여	1,018,236,014	3,216,478,073	982,739,365	2,721,191,288

복리후생비	144,087,100	417,203,261	125,806,311	310,213,844

지급임차료	5,326,365	60,436,645	5,326,365	15,656,524

소모품비	115,836,007	988,110,444	449,024,004	1,690,820,519

지급수수료	1,724,893,378	5,363,188,001	573,577,631	2,133,858,104

감가상각비, 무형자산상각비	642,324,445	1,890,434,731	562,843,723	1,637,427,956

사용권자산상각비	16,278,900	53,453,514	35,781,422	35,781,422

주식보상비용(환입)	109,297,814	281,501,870	90,180,769	213,288,996

기타비용	219,199,584	401,358,768	169,001,759	330,908,290

합 계	3,995,479,607	12,672,165,307	2,994,281,349	9,089,146,943

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

잡이익	150,525,695	150,790,440	52,617,885	52,807,546

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

잡손실	8,408,623	8,408,631	2	42

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

이자수익	242,569,166	697,628,147	368,815,928	793,367,982

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	17,957,126	87,141,859

합 계	242,569,166	697,628,147	386,773,054	880,509,841

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

이자비용	185,232,352	548,651,540	306,125,584	607,504,403

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	138,875,000	540,600,000	41,900,000	371,554,480

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	8,860,450

합 계	324,107,352	1,098,111,990	348,025,584	979,058,883

27. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사의 세무상 결손금으로 인해 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 법인세비용은 발생하지 않을 것으로 예상됩니다.

28. 주당순손익(1) 기본주당순손익당분기와 전분기 중 당사의 주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

보통주당분기순이익(손실)	(3,934,900,721)	(12,930,267,341)	(2,902,915,996)	(8,225,797,572)

가중평균유통보통주식수	9,731,192	9,731,192	9,713,094	9,705,487

기본주당이익(손실)	(404)	(1,329)	(299)	(848)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구분	유통기간	유통보통주식수㈜	유통일수(일)	적수㈜

기초	2022-01-01	2022-09-30	9,731,192	273	2,656,615,416

합계	273	2,656,615,416

가중평균유통보통주식수는 9,731,192주 입니다.② 당3분기

구분	유통기간	유통보통주식수㈜	유통일수(일)	적수

기초	2022-07-01	2022-09-30	9,731,192	92	895,269,664

합계	92	895,269,664

가중평균유통보통주식수는 9,731,192주 입니다.

③ 전분기

구분	유통기간	유통보통주식수㈜	유통일수(일)	적수㈜

기초	2021-01-01	2021-03-23	9,698,692	82	795,292,744

주식매수선택권 행사	2021-03-24	2021-06-23	9,703,692	92	892,739,664

주식매수선택권 행사	2021-06-24	2021-09-12	9,708,692	81	786,404,052

주식매수선택권 행사	2021-09-13	2021-09-30	9,731,192	18	175,161,456

합계	273	2,649,597,916

가중평균유통보통주식수는 9,705.487주 입니다.

④ 전3분기

구분	유통기간	유통보통주식수㈜	유통일수(일)	적수

기초	2021-07-01	2021-09-12	9,708,692	74	718,443,208

주식매수선택권 행사	2021-09-13	2021-09-30	9,731,192	18	175,161,456

합계	92	893,604,664

가중평균유통보통주식수는 9,713,094 입니다.

(3) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 희석성잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 그러나 희석주당손실은 당분기와 전분기중 상기 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 산출하지 아니하였습니다.

29. 우발부채마곡산업단지 토지 취득과 관련하여 서울주택도시공사로부터 320,879,823원의 기부채납 이행 요청을 받았으나 당사는 이에 불복하여 제넥신 외 2개의 회사와 공동으로 행정소송 진행 중이며, 당분기말 현재 동 소송의 전망은 예측할 수 없습니다.

30. 특수관계자거래(1) 당사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

유의적인 영향력을 행사하는 개인	대표이사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	내 용	당분기	전분기

대표이사	단기급여	232,078,000	217,140,000

퇴직급여	63,974,128	61,914,425

(3) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	330,758,360	399,804,640

퇴직급여	71,691,802	80,719,192

주식기준보상비용	30,239,233	44,195,891

합 계	432,689,395	524,719,723

31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(12,930,267,341)	(8,225,797,572)

조정	2,518,724,211	2,523,836,417

감가상각비	1,932,473,650	1,661,794,783

무형자산상각비	11,414,595	11,414,595

주식보상비용	281,501,870	213,288,996

퇴직급여	376,165,002	309,973,849

이자비용	548,651,540	607,504,403

이자수익	(697,628,147)	(793,367,982)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	540,600,000	371,554,480

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	(87,141,859)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	8,860,450	-

당기법인세자산의 증가	(110,457,780)	(72,392,340)

기타금융자산의 감소	(101,881,443)	4,042,835

기타유동자산의 증가(감소)	(419,605,988)	211,130,829

기타금융부채의 증가	230,015,445	50,053,807

기타유동부채의 증가	70,764,527	111,201,751

퇴직금의 지급	(152,149,510)	(75,221,730)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(10,411,543,130)	(5,701,961,155)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스의 해지	(36,387,708)	-

유형자산 취득 미지급 증가(감소)	10,990,955	(343,956,150)

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	정부보조금 관련 미지급금	전환사채	리스부채

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초	1,214,886,850	507,089,022	15,703,209,458	-	117,933,630	93,898,373

정부보조금 수령 및 지급	412,229,030	492,086,658	-	-

인식	-	-	-	11,445,411,677	36,934,516	71,785,815

상각	-	-	537,090,378	595,063,774	11,561,162	12,440,629

상환	-	-	-	(65,258,181)	(44,758,181)

해지	-	-	-	(36,387,708)	-

기말	1,627,115,880	999,175,680	16,240,299,836	12,040,475,451	64,783,419	133,366,636