셀리드 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 셀리드(이하 "당사")는 2006년 12월 11일 설립되어 신약의 연구개발, 제조 및 판매업을 주사업목적으로 하고 있으며 본사는 서울특별시 관악구 관악로 1에 소재하고 있습니다. 당사는 2019년 2월 20일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 주요 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

강창율	2,015,040	14.81

기타	11,587,937	85.19

합 계	13,602,977	100.00

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 내부감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.3. 유의적 회계정책당사는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 하기에 기재된 사항을 제외하고 2023년1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들은 당사의 분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.-행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시당사는 주가 변동에 따른 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가가 재무제표에미치는 영향을 보여줄 수 있도록 다음 금액을 주석에 공시해야 합니다. ① 최초 인식시점 장부금액과 보고기간말 장부금액(복수의 금융부채가 있는 경우 금융부채별 구분 공시) ② 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) ③ 법인세비용차감전계속사업손익에서 ②를 제외한 금액공시 대상에는 분리해야 하는 내재파생상품(전환권, 신주인수권 등)을 포함하는 금융부채 외에 전환우선주 부채와 같은 비파생부채도 포함됩니다. 발행자의 주가 변동이 아닌 다른 이유(예: 환율, 원자재가격)으로 행사가격이 변경되는 경우는 공시대상이 아닙니다.회계정책의 변경에 따른 공시사항은 당사의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 반영될 것입니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	17,159,800,448	17,159,800,448

당기손익-공정가치측정금융자산	4,537,100,000	-	4,537,100,000

상각후원가측정금융자산	-	1,988,599,159	1,988,599,159

파생상품자산	649,800	-	649,800

기타금융자산	-	143,522,524	143,522,524

합 계	4,537,749,800	19,291,922,131	23,829,671,931

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

리스부채	-	15,200,108	15,200,108

기타금융부채	-	8,223,871,900	8,223,871,900

전환사채	-	7,946,861,899	7,946,861,899

파생상품부채	3,763,797,400	-	3,763,797,400

합 계	3,763,797,400	16,185,933,907	19,949,731,307

② 전기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	8,254,381,945	8,254,381,945

매출채권	-	369,600,000	369,600,000

당기손익-공정가치측정금융자산	4,454,500,000	-	4,454,500,000

상각후원가측정금융자산	-	9,995,166,430	9,995,166,430

파생상품자산	1,100,297,600	1,100,297,600

기타금융자산	-	163,444,542	163,444,542

합 계	5,554,797,600	18,782,592,917	24,337,390,517

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

리스부채	-	52,308,361	52,308,361

기타금융부채	-	2,973,599,495	2,973,599,495

전환사채	-	11,875,373,669	11,875,373,669

파생상품부채	7,381,576,000	-	7,381,576,000

합 계	7,381,576,000	14,901,281,525	22,282,857,525

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	179,673,751	241,978,132	-	-	421,651,883

이자비용	-	-	-	(977,898,617)	(977,898,617)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	86,975,000	-	-	-	86,975,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(4,375,000)	-	-	-	(4,375,000)

파생상품평가이익	-	-	703,125,400	-	703,125,400

파생상품평가손실	(1,099,647,800)	-	-	-	(1,099,647,800)

사채상환이익	-	-	-	217,521,725	217,521,725

합 계	(837,374,049)	241,978,132	703,125,400	(760,376,892)	(652,647,409)

② 전분기

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	-	700,123,549	-	-	700,123,549

이자비용	-	-	-	(1,194,782,139)	(1,194,782,139)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(540,600,000)	-	-	-	(540,600,000)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(8,860,450)	-	-	-	(8,860,450)

파생상품평가손실	(5,716,708,600)	-	-	-	(5,716,708,600)

합 계	(6,266,169,050)	700,123,549	-	(1,194,782,139)	(6,760,827,640)

(3) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 현금성자산, 채무상품의 계약현금흐름, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 거래처의 신용도를 확인하고 있으며, 당분기말 현재 거래처로부터 신용손실을 예상하고 있지 않습니다. 또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.보고기간 말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

(4) 공정가치 측정당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,537,100,000	-	4,537,100,000	-	4,537,100,000

파생상품자산	649,800	-	-	649,800	649,800

소 계	4,537,749,800	-	4,537,100,000	649,800	4,537,749,800

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	17,159,800,448	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산	1,988,599,159	-	-	-	-

기타금융자산	143,522,524	-	-	-	-

소 계	19,291,922,131	-	-	-	-

금융자산 합계	23,829,671,931	-	4,537,100,000	649,800	4,537,749,800

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	3,763,797,400	-	-	3,763,797,400	3,763,797,400

상각후원가로 인식된 금융부채

리스부채	15,200,108	-	-	-	-

기타금융부채	8,223,871,900	-	-	-	-

전환사채	7,946,861,899	-	-	-	-

소 계	16,185,933,907	-	-	-	-

금융부채 합계	19,949,731,307	-	-	3,763,797,400	3,763,797,400

② 전기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,454,500,000	-	4,454,500,000	-	4,454,500,000

파생상품자산	1,100,297,600	-	-	1,100,297,600	1,100,297,600

소 계	5,554,797,600	-	4,454,500,000	1,100,297,600	5,554,797,600

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	8,254,381,945	-	-	-	-

매출채권및기타채권	369,600,000	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산	9,995,166,430	-	-	-	-

기타금융자산	163,444,542	-	-	-	-

소 계	18,782,592,917	-	-	-	-

금융자산 합계	24,337,390,517	-	4,454,500,000	1,100,297,600	5,554,797,600

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	7,381,576,000	-	-	7,381,576,000	7,381,576,000

상각후원가로 인식된 금융부채

리스부채	52,308,361	-	-	-	-

기타금융부채	2,973,599,495	-	-	-	-

전환사채	11,875,373,669	-	-	-	-

소 계	14,901,281,525	-	-	-	-

금융부채 합계	22,282,857,525	-	-	7,381,576,000	7,381,576,000

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

수준 2와 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는다음과 같습니다.

공정가치	구 분	평가기법	투입변수

수준 2	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인모형	- 할인율

수준 3	파생상품자산 및 파생상품부채	이항모형	- 주가: 6,760원- 행사가격: 25,811원- 기대존속기간: 2.72년- 무위험이자율: 3.68%- 위험이자율: 21.26%- 주가변동성: 50.93%

③ 수준 3 공정가치수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.- 자산

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초	1,100,297,600	-

전기오류수정	-	6,848,580,400

공정가치의 변동	(1,099,647,800)	(5,748,282,800)

기말	649,800	1,100,297,600

-부채

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초	7,381,576,000	-

전기오류수정	-	6,360,497,000

풋옵션 행사	(2,914,653,200)	-

공정가치의 변동	(703,125,400)	1,021,079,000

기말	3,763,797,400	7,381,576,000

당분기 중 공정가치 서열체계의 각 수준간 이동은 없습니다.

5. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	3,762,135,238	590,224,582

전자단기사채	13,397,665,210	7,664,157,363

합계	17,159,800,448	8,254,381,945

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

현금및현금성자산	4,418,603	1,292,483	정부보조금, 신탁예금

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

영구채	2,474,350,000	2,062,750,000	2,387,375,000	2,067,125,000

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	2,387,375,000	2,067,125,000	2,007,830,029	4,979,525,000

취득	-	-	3,000,000,000	-

평가	86,975,000	(4,375,000)	-	(525,025,000)

처분	-	-	(5,007,830,029)	-

유동성대체	-	-	2,387,375,000	(2,387,375,000)

기말	2,474,350,000	2,062,750,000	2,387,375,000	2,067,125,000

7. 상각후원가측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

회사채	1,988,599,159	-	8,003,112,155	1,992,054,275

(2) 당분기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	8,003,112,155	1,992,054,275	7,899,729,572	10,014,640,972

상각	(4,275,846)	(2,291,425)	88,728,906	(7,933,020)

처분	(8,000,000,000)	-	(8,000,000,000)	-

유동성대체	1,989,762,850	(1,989,762,850)	8,014,653,677	(8,014,653,677)

기말	1,988,599,159	-	8,003,112,155	1,992,054,275

8. 매출채권 및 계약자산당분기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	-	369,600,000

계약자산	-	48,000,000

이 외에도 당사는 주식회사 이노베이션바이오의 '이중특이적 CAR-T 세포치료제' (IBC101)의 임상시험계획(IND) 신청을 위해 2022년 9월 27일 기 체결한 계약의 후속계약으로 2023년 3월 16일 임상 1상 및 2a상 임상시험용의약품 제조 및 납품에 대한위수탁 계약을 체결하였으며 계약금액은 4,888,000,000원입니다.

9. 파생상품자산 및 파생상품부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	649,800	-	1,100,297,600	-

파생상품부채	3,763,797,400	-	7,381,576,000	-

당사는 전환사채 투자자가 보유한 조기상환청구권(Put option)을 파생상품부채로 회계처리하였고, 전환사채 발행자가 보유한 매도청구권(Call option)을 파생상품자산으로 회계처리하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 파생상품자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 파생상품자산

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초	1,100,297,600	-

전기오류수정(*)	-	6,848,580,400

공정가치의 변동	(1,099,647,800)	(5,748,282,800)

기말	649,800	1,100,297,600

② 파생상품부채

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초	7,381,576,000	-

전기오류수정(*)	-	6,360,497,000

풋옵션 행사	(2,914,653,200)	-

공정가치의 변동	(703,125,400)	1,021,079,000

기말	3,763,797,400	7,381,576,000

(*) 당사가 발행한 전환사채는 콜옵션 권리행사자를 제3자로 지정하여 다른 금융상품(전환사채 및 풋옵션)과 독립적으로 해당 콜옵션을 양도할 수 있는 경우에 해당하여 그 콜옵션은 내재파생상품이 아니라 별도의 금융상품으로 처리해야 하므로 콜옵션, 풋옵션에 대해 각각 파생상품자산, 파생상품부채로 인식하고 과거 누적 금액 효과를 전기 초 자본에 반영하였습니다.

10. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	37,751,184	-	-	-

미수금	464,370	-	47,137,810	-

미수수익	14,664,470	-	27,904,232	-

임차보증금	45,000,000	-	40,000,000	20,000,000

보증금	-	20,962,500	-	20,962,500

종업원대여금	-	24,680,000	-	7,440,000

합 계	97,880,024	45,642,500	115,042,042	48,402,500

11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	17,498,805	222,376,686	113,587,254	88,494,211

선급비용	189,841,769	-	11,302,121	-

부가세대급금	686,404,681	-	412,821,828	-

합 계	893,745,255	222,376,686	537,711,203	88,494,211

12. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	36,934,516	(23,084,070)	13,850,446	108,720,331	(59,809,166)	48,911,165

(2) 당분기와 전분기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	28,639,728	53,453,514

리스부채 이자비용	3,541,862	11,561,162

합계	32,181,590	65,014,676

당분기와 전분기 중 단기리스에서 발생한 비용은 각각 81,968,103원, 33,251,811원이며, 소액자산리스에서 발생한 비용은 각각 10,323,039원, 13,502,179원입니다.

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	8,245,771,818	-	8,245,771,818	7,713,916,893	-	7,713,916,893

건물	5,377,326,827	(505,072,390)	4,872,254,437	5,377,326,827	(404,247,510)	4,973,079,317

차량운반구	124,565,192	(103,329,360)	21,235,832	124,565,192	(89,678,396)	34,886,796

공구와기구	6,889,829,282	(3,522,177,549)	3,367,651,733	6,601,984,282	(2,558,331,152)	4,043,653,130

정부보조금(공구와기구)	(479,190,255)	215,168,718	(264,021,537)	(443,565,000)	159,631,522	(283,933,478)

비품	519,619,824	(288,765,388)	230,854,436	510,949,824	(212,540,406)	298,409,418

정부보조금(비품)	(7,440,000)	868,000	(6,572,000)	-	-	-

시설장치	5,757,611,230	(3,217,242,765)	2,540,368,465	5,757,611,230	(2,356,635,173)	3,400,976,057

건설중인자산	5,970,423,653	-	5,970,423,653	435,291,000	-	435,291,000

합 계	32,398,517,571	(7,420,550,734)	24,977,966,837	26,078,080,248	(5,461,801,115)	20,616,279,133

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	기초 장부금액	취득	감가상각비	기말 장부금액

토지	7,713,916,893	531,854,925	-	8,245,771,818

건물	4,973,079,317	-	(100,824,880)	4,872,254,437

차량운반구	34,886,796	-	(13,650,964)	21,235,832

공구와 기구	4,043,653,130	287,845,000	(963,846,397)	3,367,651,733

정부보조금(공구와기구)	(283,933,478)	(35,625,255)	55,537,196	(264,021,537)

비품	298,409,418	8,670,000	(76,224,982)	230,854,436

정부보조금(비품)	-	(7,440,000)	868,000	(6,572,000)

시설장치	3,400,976,057	-	(860,607,592)	2,540,368,465

건설중인자산(*)	435,291,000	5,535,132,653	-	5,970,423,653

합 계	20,616,279,133	6,320,437,323	(1,958,749,619)	24,977,966,837

(*) 해당 건설중인자산은 마곡 신사옥 건설을 위해 PF 자금을 투입한 항목으로 이후 건물(유형자산)로 본계정 대체될 예정입니다.

② 전기

(단위:원)

구 분	기초 장부금액	취득	감가상각비	계정 대체	기말 장부금액

토지	7,552,264,723	161,652,170	-	-	7,713,916,893

건물	5,107,512,487	-	(134,433,170)	-	4,973,079,317

차량운반구	53,088,080	-	(18,201,284)	-	34,886,796

공구와기구	4,400,785,525	280,951,200	(1,172,083,595)	534,000,000	4,043,653,130

정부보조금(공구와기구)	(105,819,818)	(50,343,616)	50,387,668	(178,157,712)	(283,933,478)

비품	350,416,642	45,015,999	(97,023,223)	-	298,409,418

시설장치	4,548,452,848	-	(1,147,476,791)	-	3,400,976,057

건설중인자산	260,020,000	709,271,000	-	(534,000,000)	435,291,000

정부보조금(건설중인자산)	(17,271,458)	(160,886,254)	-	178,157,712	-

합 계	22,149,449,029	985,660,499	(2,518,830,395)	-	20,616,279,133

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	152,194,600	(145,235,770)	6,958,830	152,194,600	(133,821,175)	18,373,425

소프트웨어	212,161,818	(7,072,059)	205,089,759	-	-	-

정부보조금(소프트웨어)	(204,980,000)	6,832,666	(198,147,334)	-	-	-

건설중인자산(*)	1,240,451,775	-	1,240,451,775	152,194,600	(133,821,175)	18,373,425

합 계	1,399,828,193	(145,475,163)	1,254,353,030	152,194,600	(133,821,175)	18,373,425

(*) 해당 건설중인자산은 AdCLD-CoV19-1 OMI 임상 3상에 대한 연구개발비이며 이후 개발비(무형자산)로 본계정 대체될 항목입니다.(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	기초 장부금액	취득	무형자산상각비	기말 장부금액

산업재산권	18,373,425	-	(11,414,595)	6,958,830

소프트웨어	-	212,161,818	(7,072,059)	205,089,759

정부보조금(소프트웨어)	-	(204,980,000)	6,832,666	(198,147,334)

건설중인자산	-	1,240,451,775	-	1,240,451,775

합 계	18,373,425	1,247,633,593	(11,653,988)	1,254,353,030

② 전기

(단위:원)

구 분	기초 장부금액	무형자산상각비	기말 장부금액

산업재산권	33,592,885	(15,219,460)	18,373,425

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	772,815,768	-	884,490,205	-

미지급비용	6,734,372	-	-	-

장기미지급금	-	2,309,931,406	-	2,089,109,290

장기차입금	-	5,134,390,354	-	-

합 계	779,550,140	7,444,321,760	884,490,205	2,089,109,290

16. 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

할인전 리스료	리스료의 현재가치	할인전 리스료	리스료의 현재가치

1년 이내	16,200,000	15,200,108	46,400,000	43,456,892

1년 초과	-	-	10,800,000	8,851,469

합 계	16,200,000	15,200,108	57,200,000	52,308,361

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초	52,308,361	117,933,630

인식	-	36,934,516

지급	(33,300,000)	(79,958,181)

해지	(7,350,115)	(36,387,708)

이자비용	3,541,862	13,786,104

기말	15,200,108	52,308,361

당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 125,591,142원과 78,760,360원입니다.당사의 리스계약은 임대인이 갱신하지 않겠다는 의사를 갖고 있다면 그 즉시 리스계약이 종료될 수 있다는 점에서 계약서 상의 표면적 임차기간을 리스기간으로 적용하였습니다. 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	91,559,281	102,934,816

종업원급여부채(*)	227,836,163	251,378,819

합 계	319,395,444	354,313,635

( *) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가를 포함하고 있습니다.

18. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,004,180,171	781,330,794

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	291,847,659	364,710,706

순이자원가	17,272,681	10,775,546

합계	309,120,340	375,486,252

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익(법인세차감후)으로 인식한 재측정이익(손실)은 각각 (3,283,247)원과 197,281,528원 입니다.

19. 전환사채(1) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	11,875,373,669	-	-	15,703,209,458

전기오류수정(*1)	-	-	-	(5,442,342,926)

상각	974,356,755	-	-	1,614,507,137

상환	(4,902,868,525)	-	-	-

유동성대체(*2)	-	-	11,875,373,669	(11,875,373,669)

기말	7,946,861,899	-	11,875,373,669	-

(*1) 당사가 2021년에 발행한 전환사채는 콜옵션 권리행사자를 제3자로 지정하여 다른 금융상품(전환사채 및 풋옵션)과 독립적으로 해당 콜옵션을 양도할 수 있는 경우에 해당하여 그 콜옵션은 내재파생상품이 아니라 별도의 금융상품으로 처리해야 하므로 콜옵션, 풋옵션에 대해 파생상품자산, 파생상품부채로 인식하고 과거 누적 금액 효과를 전기 초 자본에 반영하였습니다. (*2) 전기말 기준으로 조기상환청구일이 1년 이내로 도래함에 따라 유동으로 분류하였습니다.(2) 당분기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내역

사채의 종류	제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액(단위:천원)	19,000,000

발행가액 (단위:천원)(*1)	11,400,000

이자지급조건	없음

연이자율	0.0%

보장수익률	0.0%

발행일	2021년 3월 19일

상환일	2026년 3월 19일

전환청구기간	시작일	2022년 3월 19일

종료일	2026년 2월 19일

전환에 따라 발행할 주식	종류	주식회사 셀리드 기명식 보통주식

전환가액(원/주)(*2)	4,515

주식수(*2)	2,524,916주

전환비율(%)	100

전환가액의 조정조건	1. 본건 전환사채의 전환가액을 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로 유상증자 또는 그에 준하는 주식연계증권(전환사채, 신주인수권부 사채 포함)의 발행, 신주인수권 등의 부여 등 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우 기타 이와 유사한 상황이 발생하는 경우로서 본건 주식의 지분율이 희석될 수 있는 요인이 발생한 경우

2. 발행회사의 주식이 더 많은 수의 주식으로 분할된 경우 또는 주식배당이 이루어진 경우, 발행회사의 주식이 더 적은 수의 주식으로 병합된 경우

3. 발행회사의 주식이 자본조정, 재분류 기타 사유(제2항에 규정된 주식의 분할 또는 병합은 제외)로 인하여 그 조건 및/또는 수량이 변경되는 경우

4. 발행회사의 합병, 분할, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 및 자본의 감소(통칭하여 "합병 등")가 이루어지는 경우

5. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

6. 본건 전환사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일부터 소급하여 산정한 산술평균 가액이 직전의 전환가액을 하회할 경우

중도상환 청구권 [call option](*3)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채발행일로부터 1년째 되는 날인 2022년 3월 19일부터 2024년 3월 19일까지 매 3개월이 되는 날에, 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채의 20% 범위 내(액면가액 3,800,000천원)에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

조기상환 청구권 [put option]	사채발행일로부터 2년째 되는 날인 2023년 3월 19일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날에 발행회사에게 사채권자가 보유한 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환일 60일 전부터 30일 전까지 조기상환을 청구할 수 있다.

(*1) 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액입니다.(*2) 최초 전환가액은 36,872원이었으나, 시가하락 및 유상증자에 따른 전환가액 조정으로 4,515원으로 변경되었으며, 전환가능주식수는 최초 515,296주에서 2,524,916주로 변경되었습니다.(*3) 당분기 중 변경합의서를 통해서 발행자의 중도상환청구권 대상이 40%에서 20%로 변경되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 부채요소 및 자본요소의 내용은 다음과 같습니단.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

부채요소	7,946,861,899	11,875,373,669

자본요소(전환권대가)	8,639,702,800	8,639,702,800

당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동에 대한 회계처리는 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변동될 수 있습니다.(*) 회제이-00094신주인수권부사채의 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건을 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.20. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주와 13,602,977주 및 500원입니다.(2) 당분기와 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2022.01.01(전기초)	9,731,192	4,865,596,000	49,257,173,213	54,122,769,213

2022.12.31(전기말)	9,731,192	4,865,596,000	49,257,173,213	54,122,769,213

2023.01.01(당기초)	9,731,192	4,865,596,000	49,257,173,213	54,122,769,213

유상증자	3,871,785	1,935,892,500	15,262,439,696	17,198,332,196

2023.06.30(당분기말)	13,602,977	6,801,488,500	64,519,612,909	71,321,101,409

21. 기타자본항목 및 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	1,298,645,735	712,464,035

전환권대가	8,639,702,800	8,639,702,800

합계	9,938,348,535	9,352,166,835

(2) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(51,265,090,741)	(41,036,047,248)

22. 정부보조금당분기말 현재 당사가 주관연구기관으로 선정된 과제에 대한 정부보조금 중 기술료 등으로 향후 납부해야 할 것으로 예상되는 금액은 (장기)미지급금의 계정과목으로 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

당분기 및 전기 중 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 있는 보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:원)

구 분	기초	증가	감소	기말

(임상 2상) 항원제시세포를 기반으로 한 자궁경부암 항암면역치료백신의 임상 2상 개발	299,300,000	-	-	299,300,000

아데노바이러스 벡터에 기반한 1세대 및 2세대 코비드-19 예방백신 개발	370,000,000	-	-	370,000,000

(임상1/2a상) 아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나 19 예방백신의 임상 1/2a상 개발	632,250,000	-	-	632,250,000

(임상 2b/3상) 아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나19 예방백신의 임상 2b/3상 개발	254,319,631	-	(100,702,509)	153,617,122

아데노바이러스 벡터 플랫폼 기반 COVID-19 변이 대응 백신의 임상 1/2상 개발	855,845,124	573,592,080	(598,556,504)	830,880,700

아데노바이러스 벡터 플랫폼 기반 COVID-19 변이에 대한 다가 백신 개발	-	32,706,350	-	32,706,350

합계	2,411,714,755	606,298,430	(699,259,013)	2,318,754,172

(2) 전기

(단위:원)

구 분	기초	수령	기타	기말

(임상 2상) 항원제시세포를 기반으로 한 자궁경부암 항암면역치료백신의 임상 2상 개발	299,300,000	-	-	299,300,000

아데노바이러스 벡터에 기반한 1세대 및 2세대 코비드-19 예방백신 개발	170,000,000	200,000,000	-	370,000,000

난치성암 치료용 B세포 및 단구 기반 면역치료백신 CeliVax의 사업화를 위한비임상 및 임상개발(*)	146,587,480	-	(146,587,480)	-

(임상1/2a상)아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나 19 예방백신의 임상 1/2a상 개발	598,999,370	33,250,630	-	632,250,000

(임상 2b/3상) 아데노바이러스 벡터를 기반으로 한 코로나19 예방백신의 임상 2b/3상 개발	-	254,319,631	-	254,319,631

아데노바이러스 벡터 플랫폼 기반 COVID-19 변이 대응 백신의 임상 1/2상 개발	-	855,845,124	-	855,845,124

합계	1,214,886,850	1,343,415,385	(146,587,480)	2,411,714,755

(*) 해당 과제는 전기 중 관련 정부기관으로부터 전액 감면 받는 것으로 통보 받았습니다.

23. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 - 가득조건 : 부여일 이후 2년 또는 3년이상 당사의 임직원으로 재직한 자 - 행사기간 : 선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년내 또는 선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 (단, 선택권 부여일로부터 3년이 경과한 후 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 1년 이내)(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

당분기(주)	전기(주)	당분기(원)	전기(원)

기초(*)	124,913	80,000	33,181	46,186

부여	5,000	22,024	12,660	33,387

소멸	(3,002)	(8,004)	37,423	35,480

기말	126,911	94,020	32,272	44,098

(*)유상증자로 인한 주식매수선택권 주식수 및 행사가격 변동분은 당분기 기초에 반영하였습니다.당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 53,474주이며, 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.1년이며, 행사가격은 10,342원 ~ 77,902원입니다.

(3) 당사는 당분기 및 전기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

부여된 선택권의 가중평균 공정가치(원)	7,405	9,335

부여일의 가중평균 주가(원)	11,880	29,564

주가변동성	61.58%	27.6% ~ 29.06%

무위험수익률	3.69%	2.68% ~ 3.28%

(4) 당분기와 전분기 중 주식결제형 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 586,181,700원과 281,501,870원입니다.

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

급여	555,741,140	1,739,067,152	556,532,090	1,777,040,354

퇴직급여	98,768,284	239,962,688	80,864,516	236,392,455

복리후생비	90,880,917	261,803,322	94,969,501	270,440,282

여비교통비	2,374,506	19,637,108	3,720,837	9,128,261

접대비	4,161,200	8,991,500	2,735,460	7,719,560

통신비	2,368,583	7,223,194	2,531,969	7,768,573

세금과공과	36,351,400	44,957,360	97,994,910	106,056,650

지급임차료	17,979,130	93,862,370	5,326,365	60,436,645

보험료	14,361,538	33,490,433	9,190,494	28,029,759

차량유지비	892,000	3,657,000	1,135,000	3,110,000

운반비	4,267,400	22,153,700	5,780,500	13,214,915

교육훈련비	341,818	1,875,655	1,160,000	1,680,000

도서인쇄비	140,000	560,000	140,000	600,000

수도광열비	97,333,935	210,189,018	86,680,353	180,552,401

소모품비	69,872,719	218,662,523	60,140,465	292,439,937

지급수수료	260,884,693	728,166,027	218,557,062	645,562,343

감가상각비	580,722,194	1,745,228,748	574,812,086	1,686,805,592

광고선전비	10,000,000	10,000,000	-	-

주식보상비용	189,763,338	252,352,172	51,303,342	152,562,093

합 계	2,037,204,795	5,641,839,970	1,853,574,950	5,479,539,820

25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

종업원급여	994,748,713	3,118,589,499	1,018,236,014	3,216,478,073

복리후생비	144,475,984	411,106,284	144,087,100	417,203,261

지급임차료	17,979,130	93,862,370	5,326,365	60,436,645

소모품비	94,216,877	494,698,346	114,136,007	986,410,444

지급수수료	352,969,047	2,521,332,989	1,722,463,378	5,360,758,001

감가상각비, 무형자산상각비	660,141,195	1,970,403,607	642,324,445	1,890,434,731

사용권자산상각비	8,084,821	28,639,728	16,278,900	53,453,514

주식보상비용(환입)	413,031,085	586,181,700	109,297,814	281,501,870

기타비용	183,875,832	426,638,942	219,199,584	401,358,768

합 계	2,869,522,684	9,651,453,465	3,991,349,607	12,668,035,307

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

잡이익	2,004,968	4,279,529	150,525,695	150,790,440

외환차익	420,959	81,565,951	-	-

합 계	2,425,927	85,845,480	150,525,695	150,790,440

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

잡손실	1,671,183	1,671,188	8,408,623	8,408,631

외환차손	(1,466,753)	5,833,664	-	-

합 계	204,430	7,504,852	8,408,623	8,408,631

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

이자수익	101,220,638	421,651,883	245,064,568	700,123,549

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(16,300,000)	86,975,000	-	-

파생상품평가이익	-	703,125,400	-	-

사채상환이익	-	217,521,725	-	-

합 계	84,920,638	1,429,274,008	245,064,568	700,123,549

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

이자비용	286,230,056	977,898,617	831,362,951	1,194,782,139

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	4,375,000	4,375,000	138,875,000	540,600,000

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	8,860,450

파생상품평가손실	-	1,099,647,800	-	5,716,708,600

합 계	290,605,056	2,081,921,417	970,237,951	7,460,951,189

28. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 회사의 세무상 결손금으로 인해 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 법인세비용은 발생하지 않을 것으로 예상됩니다.

29. 주당순손실(1) 기본주당순손실당분기와 전분기 중 당사의 기본주당순손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

보통주분기순손실	3,072,985,605 원	10,225,760,246 원	4,574,405,918 원	19,286,481,138 원

가중평균유통보통주식수	9,816,286 주	9,816,286 주	9,731,192	9,731,192 주

기본주당손실	313 원	1,042 원	470 원	1,982 원

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구분	유통기간	유통보통주식수㈜	유통일수(일)	적수㈜

기초	2023-01-01	2023-09-24	9,731,192	267	2,598,228,264

주식선택권 조정	2023-09-25	2023-09-30	13,602,977	6	81,617,862

합계	273	2,679,846,126

가중평균유통보통주식수는 9,816,286주 입니다.② 당3분기

구분	유통기간	유통보통주식수㈜	유통일수(일)	적수

기초	2023-07-01	2023-09-24	9,731,192	86	836,882,512

주식선택권 조정	2023-09-25	2023-09-30	13,602,977	6	81,617,862

합계	92	918,500,374

가중평균유통보통주식수는 9,983,700주 입니다.

③ 전분기

구분	유통기간	유통보통주식수㈜	유통일수(일)	적수㈜

기초	2022-01-01	2022-09-30	9,731,192	273	2,656,615,416

합계	273	2,656,615,416

가중평균유통보통주식수는 9,731,192주 입니다.④ 전3분기

구분	유통기간	유통보통주식수㈜	유통일수(일)	적수

기초	2022-07-01	2022-09-30	9,731,192	92	895,269,664

합계	92	895,269,664

가중평균유통보통주식수는 9,731,192주 입니다.

(3) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 그러나, 희석주당손실은 당분기와 전분기 중 상기 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 산출하지 아니하였습니다.

30. 우발부채 및 약정사항(1) 당사는 마곡산업단지 토지 취득과 관련하여 서울경제진흥원으로부터 320,284,843원의 기부채납 이행 요청을 받았으나 이에 불복하여 '공공지원시설 건립부지 기부채납 의무'에 대한 시정명령취소 소송을 제넥신 등과 공동으로 진행하였고 2023년 9월 22일 선고한 판결에 불복하여 항소를 제기하였습니다. 당분기말 현재 동 소송의 전망은 예측할 수 없습니다.(2) 당사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 정부 및 지방자치단체 보조금 등과 관련하여 250,000천원의 반환지급보증을 제공받고 있으며, 마곡 사옥 건축공사와 관련하여 479,161천원의 안전관리예치금 보증을 제공받고 있습니다.(3) 당사는 2023년 7월 7일 마곡 신사옥 및 R 신규시설 투자 목적으로 당사를 포함한 3개사와 컨소시엄을 구성하여 148,000,000천원(당사분 32,560,000천원)의 차입약정을 체결하였습니다. 또한 해당 차입금에 대하여 42,328,000천원(당사분 차입금액의 130%)의 채무보증을 실행하였으며, 부동산 담보(마곡 사옥 부지 및 성남에스케이브이1타워 14개호실)를 추가로 제공하였습니다.

31. 특수관계자거래(1) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

유의적인 영향력을 행사하는 개인	대표이사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	내 용	당분기	전분기

대표이사	단기급여	249,101,110	232,078,000

퇴직급여	68,803,690	63,974,128

(3) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	441,501,300	330,758,360

퇴직급여	84,770,828	71,691,802

주식보상비용	108,263,726	30,239,233

합 계	634,535,854	432,689,395

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(10,225,760,246)	(19,286,481,138)

조정 :

감가상각비(사용권자산상각비 포함)	1,987,389,347	1,932,473,650

무형자산상각비	11,653,988	11,414,595

주식보상비용	586,181,700	281,501,870

퇴직급여	309,120,340	376,165,002

이자비용	977,898,617	1,194,782,139

파생상품평가손실	1,099,647,800	5,716,708,600

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	4,375,000	540,600,000

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	8,860,450

리스해지손실	-	8,408,617

이자수익	(421,651,883)	(700,123,549)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(86,975,000)	-

파생상품평가이익	(703,125,400)	-

사채상환이익	(217,521,725)	-

리스해지이익	(929,124)	(3,922,163)

매출채권의 감소(증가)	369,600,000	-

계약자산의 감소(증가)	48,000,000	-

기타금융자산의 감소(증가)	208,904,540	(101,881,443)

기타유동자산의 감소(증가)	(458,608,901)	(428,222,442)

기타금융부채의 증가(감소)	(923,913,156)	230,694,195

기타부채의 증가(감소)	(34,918,191)	70,764,527

법인세자산의 감소(증가)	-	(110,841,920)

퇴직금의 지급	(89,554,210)	(152,828,260)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(7,560,186,504)	(10,411,927,270)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스의 해지	7,350,115	(36,387,708)

유형자산 취득 미지급금	625,996,521	10,990,955

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	미지급금(*)	장기미지급금(*)	전환사채	파생상품부채	리스부채

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초	322,605,465	-	2,089,109,290	1,214,886,850	11,875,373,669	15,703,209,458	7,381,576,000	6,360,497,000	52,308,361	117,933,630

재무활동

차입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

정부보조금 수령	284,773,805	-	321,524,625	558,816,510	-	-	-	-	-	-

상환	-	-	-	(4,685,346,800)	-	(2,914,653,200)	-	(33,300,000)	(65,258,181)

소계	284,773,805	-	321,524,625	558,816,510	(4,685,346,800)	-	(2,914,653,200)	-	(33,300,000)	(65,258,181)

전기오류수정	-	-	-	-	-	(5,442,342,926)	-	-	-	-

리스부채의 증감	-	-	-	-	-	-	-	-	(7,350,115)	546,808

상각	-	-	-	-	974,356,755	1,183,220,977	-	-	3,541,862	11,561,162

비용차감	(598,556,504)	-	(100,702,509)	-	-	-	-	-	-	-

평가	-	-	-	-	-	-	(703,125,400)	707,389,000	-	-

상환이익	-	-	-	-	(217,521,725)	-	-	-	-	-

계정대체	-	146,587,480	-	(146,587,480)	-	-	-	-	-	-

기말	8,822,766	146,587,480	2,309,931,406	1,627,115,880	7,946,861,899	11,444,087,509	3,763,797,400	7,067,886,000	15,200,108	64,783,419

(*) 정부보조금 중 기술료로 등 향후 납부해야 할 것으로 예상되는 금액입니다.

33. 전기오류수정당사는 2021년 중 제3자 지정 콜옵션부 전환사채를 발행하고, 콜옵션과 투자자에게 부여한 조기상환청구권을 내재파생상품으로 회계처리하였습니다. 2022년 5월에 금융감독원에서 공표한 '전환사채 콜옵션 회계처리' 감독지침에 따르면 제3자 지정 콜옵션부 전환사채는 콜옵션을 별도로 구분하여 파생상품자산으로 회계처리 하도록 규정하고 있습니다. 이에 따라 당사는 전기 중 콜옵션을 별도로 분리하여 회계처리 하는 것으로 수정하였고, 투자자의 조기상환청구권에 대해서도 별도로 구분하여 파생상품부채로 회계처리 하였습니다. 해당 지침은 공표 후 발행, 공시하는 재무제표부터 적용하여야 하며 소급재작성이 원칙이지만, 전기초 기준으로 오류금액을 파악하여 누적효과를 전기초 자본에 반영하는 것을 허용하였습니다. 이에 따라 당사는 전기 초 기준으로 오류금액을 파악하여 누적효과를 전기 초 자본에반영하였습니다. 전기 초 기준 변동되는 전환사채의 내용은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분	콜옵션 미 구분 시	콜옵션 구분 시	변동

재무상태표

전환사채	15,703,209,458	10,260,866,532	(5,442,342,926)

파생상품부채	-	6,360,497,000	6,360,497,000

파생상품자산	-	(6,848,580,400)	(6,848,580,400)

전환권대가	3,816,118,558	8,639,702,800	4,823,584,242

전기초 결손금에 미치는 영향

이자비용	(519,328,016)	(1,110,523,532)	(591,195,516)

파생상품평가이익	-	1,698,037,600	1,698,037,600

(전기초) 결손금	(519,328,016)	587,514,068	1,106,842,084

한편 당사는 전기 초 자본에 누적 효과를 반영한 후 전진적으로 전환사채, 파생상품자산 및 파생상품부채를 평가하였으며 전분기말 기준으로 재무제표를 소급 재작성하지 않았으나 당분기에는 비교표시되는 전분기 재무제표를 수정하여 재작성하였으며 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분	콜옵션 미 구분 시	콜옵션 구분 시	변동

(전분기)순손실에 미치는 영향

이자비용	(537,090,378)	(1,183,220,977)	(646,130,599)

파생상품평가손실	-	(5,716,708,600)	(5,716,708,600)

(전분기)순손실	(537,090,378)	(6,899,929,577)	(6,362,839,199)