셀리드 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당 사항 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항가) SK V1 TOWER 6층 (자산양수도) 당사는 2019년 8월 6일자 이사회 결의에 의거 2020년 1월 3일자로 경기도 성남시 중원구 상대원동 145-1,2,4번지 SK V1 TOWER 6층 7개호실을 케이비부동산신탁주식회사와 김종평으로부터 3,086 백만원에 인수하였습니다. 자세한 내용은 2019년 8월 6일 '주요사항보고서(유형자산양수결정)' 과 2020년 1월 31일 '합병등 종료보고서(자산양수도)' 공시를 참고하시기 바랍니다.나) SK V1 TOWER 4층 (자산양수도)당사는 2020년 2월 3일자 이사회 결의에 의거 2020년 2월 21일자로 경기도 성남시 중원구 상대원동 145-1,2,4번지 SK V1 TOWER 4층 6개호실을 케이비부동산신탁주식회사와 장연식으로부터 3,178 백만원에 인수하였습니다. 자세한 내용은 2020년 2월 3일 '주요사항보고서(유형자산양수결정)' 과 2020년 2월 21일 '합병등 종료보고서(자산양수도)' 공시를 참고하시기 바랍니다.다) 소규모합병 당사는 2024년 3월 12일 이사회 결의에 의거하여 주식회사 포베이커를 소규모 합병의 형태로 흡수합병을 결정하였습니다. 자세한 내용은 2024년 3월 12일 '주요사항보고서(회사합병결정)' 공시를 참고하시기 바랍니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 마곡산업단지 토지 취득 관련 기부채납에 대해 마곡산업단지 기부채납 취소 공동대책위원회에 참여하여 행정소송을 진행 중이며 자세한 사항은 Ⅲ.재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

강조사항과 핵심감사사항>

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제18기(당기)	해당사항 없음	개발비 자산화 금액 적정성

제17기(전기)	해당사항 없음	금융상품 계정분류의 적정성

제16기(전전기)	해당사항 없음	금융상품 계정분류의 적정성

나. 대손충당금 설정현황1) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 당사는 공시서류 작성기준일 현재 매출채권 및 기타채권 잔액에 대하여 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금 설정합니다.2) 대손충당금 설정현황 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 매출채권 잔액이 없어 대손충당금 설정한 내역이 없습니다. 다. 재고자산 현황 당사는 현재 비임상 또는 임상 단계의 연구를 진행 중이므로 본 보고서 작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다. 또한, 위탁생산에 필요한 원부자재는 고객사가 구매하여 당사에 공급하며, 필요에 의해 당사가 원부자재를 구매한 경우 해당 원부자재 또는 당사가 가공한 반제품 및 완제품은 모두 고객사의 소유로 하고 당사는 이를 가공하기 위해서만 보관하고 있는 것으로 계약하였습니다. 이에 본 보고서 작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다.

라. 수주 계약 현황(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)셀리드	위탁생산	(주)이노베이션바이오	2022년 09월 27일	2023.09.26	480,000	100	-	-	-	-

(주)셀리드	위탁생산	(주)이노베이션바이오	2023년 03월 16일	(주1)	4,888,000	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

(주1) 공사기한은 임상 2a상 최초 IRB 승인일로부터 18개월입니다.

마. 공정가치 평가 내역

(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.(2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 내부감사에게 보고하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 내부감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,280,350,000	-	2,280,350,000	-	2,280,350,000

파생상품자산	725,598,600	-	725,598,600	725,598,600

소 계	3,005,948,600	-	2,280,350,000	725,598,600	3,005,948,600

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	13,380,773,530	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산	1,987,436,148	-	-	-	-

기타금융자산	193,358,897	-	-	-	-

소 계	15,561,568,575	-	-	-	-

금융자산 합계	18,567,517,175	-	2,280,350,000	725,598,600	3,005,948,600

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	2,298,544,000	-	-	2,298,544,000	2,298,544,000

소 계	2,298,544,000	-	-	2,298,544,000	2,298,544,000

상각후원가로 인식된 금융부채

리스부채	10,327,452	-	-	-	-

차입금	6,487,230,494	-	-	-	-

기타금융부채	4,620,033,025	-	-	-	-

전환사채	5,497,268,640	-	-	-	-

소 계	16,614,859,611	-	-	-	-

금융부채 합계	18,913,403,611	-	-	2,298,544,000	2,298,544,000

② 전기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	4,454,500,000	-	4,454,500,000	-	4,454,500,000

파생상품자산	1,100,297,600	-	-	1,100,297,600	1,100,297,600

소 계	5,554,797,600	-	4,454,500,000	1,100,297,600	5,554,797,600

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	8,254,381,945	-	-	-	-

매출채권	369,600,000	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산	9,995,166,430	-	-	-	-

기타금융자산	163,444,542	-	-	-	-

소 계	18,782,592,917	-	-	-	-

금융자산 합계	24,337,390,517	-	4,454,500,000	1,100,297,600	5,554,797,600

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	7,381,576,000	-	-	7,381,576,000	7,381,576,000

상각후원가로 인식된 금융부채

리스부채	52,308,361	-	-	-	-

기타금융부채	2,973,599,495	-	-	-	-

전환사채	11,875,373,669	-	-	-	-

소 계	14,901,281,525	-	-	-	-

금융부채 합계	22,282,857,525	-	-	7,381,576,000	7,381,576,000

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

수준 2와 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는다음과 같습니다.

공정가치	구 분	평가기법	투입변수

수준 2	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인모형	- 할인율

수준 3	파생상품자산 및 파생상품부채	이항모형	- 주가: 4,470원 - 행사가격: 4,515원 - 기대존속기간: 2.22년 - 무위험이자율: 3.21% - 위험이자율: 19.67% - 주가변동성: 65.51%

③ 수준 3 공정가치수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.- 자산

(단위:원)

구분	당기	전기

기초잔액	1,100,297,600	-

전기오류수정	-	6,848,580,400

공정가치의 변동	(374,699,000)	(5,748,282,800)

기말잔액	725,598,600	1,100,297,600

- 부채

(단위:원)

구분	당기	전기

기초잔액	7,381,576,000	-

전기오류수정	-	6,360,497,000

풋옵션 행사	(4,055,785,600)	-

공정가치의 변동	(1,027,246,400)	1,021,079,000

기말잔액	2,298,544,000	7,381,576,000

당분기 중 공정가치 서열체계의 각 수준간 이동은 없습니다.