지앤이헬스케어 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 10 (당)기 2023년 12월 31일 현재
제 09 (전)기 2022년 12월 31일 현재
(주)지앤이헬스케어

1. 회사의 개요

주식회사 지앤이헬스케어(구: 지앤이바이오텍, 이하 '회사')는 2014년 2월 10일에 설립되어 위생용품 제조 및 판매업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 회사의 본사는 경기도 하남시 초광산단동로 6번길 55(광암동)에 소재하고 있습니다. 회사는 2018년10월 19일자로 상호를 주식회사 지앤이바이오텍에서 주식회사 지앤이헬스케어로 변경하였으며, 2020년 1월 29일에 본점 소재지 이전을 하였습니다.[변경전 : 경기도 하남시 조정대로 150,371호외(덕풍동, 아이테코)]당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

장영민	8,335,603	75.09

알바트로스넥스트 제네레이션펀드	1,111,200	10.01

기타주주	1,653,940	14.90

합계	11,100,743	100.00

2. 유의적인 회계정책회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2.1 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- '제3장 ‘재무제표의 작성과 표시 II(금융업)‘- 고객 예수금의 현금흐름표 분류자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.회사의 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 금융상품1)공통사항금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래,장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)

금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

2)유가증권만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 개별법을 적용하고 있습니다.

회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

3) 파생상품회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산과 부채로 인식하며 공정가치로 평가하고 있습니다. 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하며, 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.한편, 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품의 경우, 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험도와 주계약의 경제적 특성 및 위험도 사이에 명확하고 밀접한 관련성이 없으며, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합상품이 공정가치 평가 대상이 아닌 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(2) 지분법적용투자주식 지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이 관계기업의 당기손익으로 인하여 발생한 경우 당기손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고, 관계기업의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우, 투자기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은 당기손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과 관계기업의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며, 관계기업의 순자산가치 변동이 당기순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.

1) 투자차액의 처리

지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여 x년동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은 주식취득일에 일시 환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.

다만, 관계기업이 연결대상인 종속기업이 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다.

2) 내부거래 미실현손익의 제거

회사 및 관계기업간의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 회사가 종속기업에 자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다. 3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우회사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가 관계기업에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다.

4) 종속기업에 대한 대손상각비의 반영회사가 종속기업에 대하여 채권을 소유하고 있으며 이에 대하여 대손충당금을 설정한 경우 당기에 인식한 대손상각비는 지분법적용투자주식에 가산하고 당기 지분법이익에 반영하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산은 이동평균법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

(4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등1) 유형자산의 취득원가유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법유형자산에 대해서는 다음의 상각방법 및 내용연수에 따라 감가상각하고 있습니다.

과목	내용연수	감가상각방법

건물	20 년	정액법

기계장치,비품,시설장치 등	5 년	정률법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 자본적지출과 수익적지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.4) 표시방법감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 복구비용의 회계처리방법유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고 있습니다.

6) 유형자산의 제거유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 1) 무형자산의 취득원가무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.2) 상각방법무형자산에 대해서는 5년의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

3) 무형자산의 표시방법상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다.

(6) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에 인식합니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부 채로 인식하고 있습니다.2) 우발부채회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우3) 우발자산 회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(8) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 반품가능판매판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액은 환불충당부채로 설정하고, 보고기간 말마다 반품 예상량의 변동에 따라 그 부채의 측정치를 새로 수정하며 그 조정액을 수익(또는 수익의 차감)으로 인식합니다.환불충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 자산으로 인식합니다. 해당 자산을 처음 측정할 때 제품의 직전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가(반품되는 제품이 기업에 주는 가치의 잠재적인 감소를 포함)를 차감하며, 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산의 측정치를 새로 수정합니다. 이 자산은 환불충당부채와는 구분하여 표시합니다.3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 함께 시행하고 있습니다. 이에 따라 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(10) 자산손상금융자산, 재고자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (11) 추정의 사용한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.

3. 단기금융자산의 내용

회사의 단기투자자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구분	당 기	전 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

기타단기금융상품	8	8	8	8

4. 지분법적용투자주식의 내용

(1) 지분법적용 투자주식의 보유현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

회 사 명	지분율	취득원가	장부금액	평가차액	소재지	결산월

G Healthcare VinaCompany Limited	100%	119,980,000	128,604,828	8,624,828	베트남	2023.12.31

Hannah Health One, Inc.	90%	293,760,000	38,496,647	(255,263,353)	미국	"

합계	413,740,000	234,875,738	(178,864,262)

(전기말) (단위: 원)

회 사 명	지분율	취득원가	장부금액	평가차액	소재지	결산월

G Healthcare VinaCompany Limited	100%	119,980,000	126,400,746	6,420,746	베트남	2023.12.31

Hannah Health One, Inc.	90%	293,760,000	106,270,910	(187,489,090)	미국	"

합계	413,740,000	232,671,656	(181,068,344)

(2) 종목별 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

회 사 명	기초잔액	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말잔액

G Healthcare Vina Company Limited(*)	126,400,746	-	2,204,082	128,604,828

Hannah Health One, Inc.	106,270,910	(72,568,287)	4,794,025	38,496,648

합계	232,671,656	(72,568,287)	6,998,107	167,101,476

(*) 보고기간종료일 현재 G Healthcare Vina Company Limited 베트남 법인은자본금만 출자된 상태로 아직까지 영업활동을 하고 있지 않습니다.

(전기말) (단위: 원)

회 사 명	기초잔액	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말잔액

G Healthcare Vina Company Limited	119,980,000	-	6,420,746	126,400,746

Hannah Health One, Inc.	205,938,912	(114,336,732)	14,668,730	106,270,910

합계	325,918,912	(114,336,732)	21,089,476	232,671,656

(3) 지분법피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당 기	전 기	지분법적용회계기간

G Healthcare Vina Company Limited	자 산 총 액	119,980,000	자 산 총 액	126,400,746	2023.1.1~2023.12.31

부 채 총 액	-	부 채 총 액	-

매 출 액	-	매 출 액	-

당기순손익	-	당기순손익	-

Hannah Health One, Inc.	자 산 총 액	381,617,580	자 산 총 액	223,936,776	2023.1.1~2023.12.31

부 채 총 액	274,894,059	부 채 총 액	3,496,202

매 출 액	420,888,419	매 출 액	310,568,000

당기순손익	(119,043,747)	당기순손익	(24,679,028)

(*) 보고기간종료일 현재 G Healthcare Vina Company Limited 베트남 법인은 자본금만 출자된 상태로 아직까지 영업활동을 하고 있지 않습니다.

5. 유형자산

(1) 당기의 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	증가	대체	처분	감가상각비	기말

토지	2,080,638,260	-	-	-	-	2,080,638,260

건물	1,623,680,114	-	-	-	(94,269,511)	1,529,410,603

기계장치	5,805,574	6,000,000	-	(479,988)	(5,883,202)	5,442,384

차량운반구	3,163,158	-	-	-	(2,343,574)	819,584

공구와기구	18,436,409	18,550,000	-	-	(12,054,360)	24,932,049

비품	2,552,109	-	-	-	(1,855,664)	696,445

시설장치	6,059,281	-	-	-	(3,750,746)	2,308,535

합계	3,740,334,905	24,550,000	-	(479,988)	(120,157,057)	3,644,247,860

(2) 전기의 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	증가	대체	처분	감가상각비	기말

토지	2,080,638,260	-	-	-	-	2,080,638,260

건물	1,717,949,625	-	-	-	(94,269,511)	1,623,680,114

기계장치	36,007,160	-	-	(8,520,000)	(21,681,586)	5,805,574

차량운반구	5,760,849	-	-	-	(2,597,691)	3,163,158

공구와기구	11,434,031	16,500,000	-	-	(9,497,622)	18,436,409

비품	5,408,174	-	-	-	(2,856,065)	2,552,109

시설장치	12,994,958	-	-	-	(6,935,677)	6,059,281

합계	3,870,193,057	16,500,000	-	(8,520,000)	(137,838,152)	3,740,334,905

(3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보 유 토 지	당 기	전 기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유 형 자 산 인 토 지	2,080,638,260	1,287,250,200	2,080,638,260	1,206,007,200

6. 무형자산의 내용

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	143,376,187	(116,872,575)	26,503,612	135,472,111	(106,564,159)	28,907,952

상표권	259,936,174	(247,671,093)	12,265,081	259,536,174	(220,306,803)	39,229,371

실용신안권	19,640,810	(18,615,476)	1,025,334	19,640,810	(17,988,476)	1,652,334

소프트웨어	57,585,127	(56,084,260)	1,500,867	57,585,127	(45,903,602)	11,681,525

합계	480,538,298	(439,243,404)	41,294,894	472,234,222	(390,763,040)	81,471,182

(2) 무형자산 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	기초	증가	상각	기말

특허권	28,907,952	7,904,076	(10,308,416)	26,503,612

상표권	39,229,371	400,000	(27,364,290)	12,265,081

실용신안권	1,652,334	-	(627,000)	1,025,334

소프트웨어	11,681,525	-	(10,180,658)	1,500,867

합계	81,471,182	8,304,076	(48,480,364)	41,294,894

(전기) (단위: 원)

구분	기초	증가	상각	기말

특허권	34,698,958	13,075,286	(18,866,292)	28,907,952

상표권	88,044,234	3,072,369	(51,887,232)	39,229,371

실용신안권	2,532,526	-	(880,192)	1,652,334

소프트웨어	23,197,550	-	(11,516,025)	11,681,525

합계	148,473,268	16,147,655	(83,149,741)	81,471,182

7. 차입금의 내용

(1) 당기말 현재 장단기 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차 입 처	차 입 용 도	이자율	금 액	최종 만기일	상환방법

IBK기업은행	시설자금	4.76%	800,000,000	2024-09-21	만기일시상환

"	시설자금	4.82%	1,000,000,000	2024-08-29	만기일시상환

합계	1,800,000,000

유동성장기부채	-

단기차입금	1,800,000,000

장기차입금	-

(2) 전기말 현재 장단기 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차 입 처	차 입 용 도	이자율	금 액	최종 만기일	상환방법

IBK기업은행	운전자금	5.74%	1,000,000,000	2023-05-24	만기일시상환

"	시설자금	4.58%	800,000,000	2023-09-21	만기일시상환

"	시설자금	4.92%	1,000,000,000	2023-08-29	만기일시상환

합계	2,800,000,000

유동성장기부채	-

단기차입금	2,800,000,000

장기차입금	-

8. 퇴직급여와 퇴직연금의 내용

확정기여형 퇴직연금 제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

퇴직급여	55,804,928	93,067,553

9. 우발채무와 약정사항

(1) 사용이 제한된 예금의 내용당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

(2) 담보제공 자산의 내용(단위: 원)

과 목	담보제공자산의 내용	장부가액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용

과 목	차입금액

유형자산	토지,건물등	3,610,048,863	2,880,000,000	IBK기업은행	차입금	1,800,000,000

또한 회사는 금융 차입금에 대해 회사의 대표이사의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정내용	한도액	사용금액

IBK기업은행	중소기업시설자금대출	1,000,000,000	1,000,000,000

중소기업시설자금대출	800,000,000	800,000,000

일람불수입신용장발행	USD 150,000	-

(5) 계류중인 소송사건호주의 SABAKU Co Pyt LTD의 대주주인 마르쿠스 알렌 스티브는 회사가 SABAKU Co Pyt LTD의 주식을 9억원에 인수하기로 한 구두 합의를 이행하지 않았다며, 이와 관련하여 회사를 상대로 9억원의 손해배상 청구 소송을 제기하였습니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없으며, 이러한 소송 사건의 불확실성은 당기말 현재 회사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

(6) 보험가입의 내용

회사가 가입하고 있는 화재 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

부보자산	보험금액	보험기간	보험회사

건물	2,534,600,000	2023.04.21~2024.04.21	한화손해보험(주)

(주) 회사는 상기 보험이외에 영업배상보험, 산업재해보상보험, 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.

10. 외화자산ㆍ부채의 환산내용

(1) 화폐성 외화자산과 화폐성 외화채권의 환산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD, EUR, JPY)

과 목	통화	당 기	전 기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금성자산	USD	17,310.07	22,319,604	42,614.68	54,005,584

EUR	45,744.75	65,259,003	67,147.20	90,729,297

JPY	450,372	4,110,365	-	-

매출채권	USD	369,843.94	476,876,776	412,336	522,553,337

(2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.

외 화 종 류	적용환율

당기	전기

USD	1,289.40	1,267.30

EUR	1,426.59	1,351.20

JPY	912.66	953.18

11. 법인세회계

(1) 법인세 비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

- 당기 법인세부담액	-

- 일시적차이로 인한 이연 법인세자산(부채)	-	38,574,048

총 법인세효과	-	38,574,048

- 자본에 직접 반영된 법인세 비용	-	-

- 법인세추납액(환입액)	-	-

법인세비용(수익)	-	38,574,048

(2) 법인세비용차감전순손익과 과세소득간의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(324,880,964)	(419,628,095)

적용세율에 따른 법인세(지방소득세포함)	(67,900,121)	(92,318,181)

조정사항	-	-

(＋)비공제비용(비과세수익)	-	82,010,794

(－)세액공제	(45,537,772)	(16,843,011)

(±)기타(세율차이 등)	-	65,724,446

법인세비용	-	38,574.048

유효세율	-	-

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	일시적 차이	당기말 잔액

기초	당기증가(감소)	유동	비유동

○ 차감할 일시적 차이(법인세비용 반영)

- 차감할 일시적차이

·퇴직급여	93,067,553	(37,262,625)	55,804,928	-

·외화환산손실	17,461,316	(16,670,685)	790,631	-

·업무용승용차	1,440,463	-	1,440,463	-

·지분법주식	188,885,229	(116,316,942)	72,568,287	-

·재고자산평가충당금	13,790,888	(3,578,910)	10,211,978	-

·미지급비용	26,319,992	(6,309,880)	20,010,112	-

(소 계)	340,965,441	(180,139,042)	160,826,399	-

- 가산할 일시적차이

·외화환산이익	(24,581,483)	20,459,846	(4,121,637)	-

(소 계)	(24,581,483)	20,459,846	(4,121,637)	-

계	316,383,958	(159,679,196)	156,704,762	-

○ 이월결손금등	1,830,081,741	(75,934,380)	1,754,147,361	-

일시적 차이등 합계-총계	2,146,465,699	(235,613,576)	1,910,852,123	-

○ 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이	2,146,465,699	(235,613,576)	1,910,852,123

일시적 차이등 합계-인식 대상	-	-	-	-

○ 법인세등 세율	20.90%	20.90%	20.90%

○ 법인세등 산출세액	-	-	-	-

○ 이연법인세자산(부채)

- 이연법인세자산	-	-	-

- 이연법인세부채	-	-	-

○ 이연법인세 자산(부채)-순액	-	-	-

(4) 회사는 이월결손금 등 차감할 일시적 차이의 실현 가능성이 낮다고 판단하고, 당기와 전기에 각각 차감할 일시적차이 1,911백만원과 2,146백만원에 대한 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 상계 전 총액기준에 의한 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

당기법인세부채	-	-

당기법인세자산	8,988,050	4,681,430

순액	(8,988,050)	(4,681,430)

12. 자본금의 내용

(1) 당기말 현재 회사의 자본금은 다음과 같습니다.

구 분	보 통 주

발행할 주식의 총수	100,000,000 주

1주당금액	100 원

발행한 주식의 총수	11,100,743 주

당기말 현재 자본금	1,110,074,300 원

13. 이익잉여금처분계산서이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제10기 2023년 1월 1일 부터 제09기 2022년 1월 1일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처분예정일 2024년 3월 28일 처분확정일 2023년 3월 29일

주식회사 지앤이헬스케어 (단위 : 원)

과 목	제 10 (당) 기	제 9 (전) 기

미처분이익잉여금	1,077,110,546	1,401,991,510

전기이월미처분이익잉여금	1,401,991,510	1,860,193,653

당기순이익	(324,880,964)	(458,202,143)

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	1,077,110,546	1,401,991,510

14. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액

(단위: 원)

구분	당 기

판매비와관리비	제조원가	합계

급여	469,739,248	65,822,749	535,561,997

퇴직급여	52,385,772	3,419,156	55,804,928

복리후생비	51,288,869	12,441,824	63,730,693

지급임차료	13,780,720	154,727	13,935,447

감가상각비	100,933,759	19,223,298	120,157,057

무형자산상각비	48,480,364	-	48,480,364

세금과공과	29,136,486	2,691,460	31,827,946

합계	765,745,218	103,753,214	869,498,432

(단위: 원)

구분	전 기

판매비와관리비	제조원가	합계

급여	530,871,692	169,162,891	700,034,583

퇴직급여	72,466,453	20,601,100	93,067,553

복리후생비	53,281,586	20,836,621	74,118,207

지급임차료	18,206,745	868,169	19,074,914

감가상각비	11,435,700	134,382,957	145,818,657

무형자산상각비	83,149,741	-	83,149,741

세금과공과	23,014,236	15,392,330	38,406,566

합계	792,426,153	361,244,068	1,153,670,221

15. 종업원 복지 및 사회에 대한 기여금의 내용

(단위: 원)

구 분	내 용	당 기	전 기

종업원에 대한 복지	복리후생비	63,730,693	74,118,207

사회에 대한 기여금	기 부 금	7,537,114	7,700,000

16. 포괄손익계산서 포괄손익계산서

제 10 (당)기 2023년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 09 (전)기 2022년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

(단위: 원)

구 분	제 10 (당) 기	제 09 (전) 기

당기순손실	(324,880,964)	(458,202,143)

기타포괄손익

해외사업환산손익	6,998,107	21,089,476

당기포괄손실	(317,882,857)	(437,112,667)

17. 주당손익당기의 기본주당계속사업손익과 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 계속사업손익과 순손익을 계산한 것입니다. 보통주 계속사업손익은 손익계산서상의 계속사업손익에서 우선주배당금 등을 차감하여 산출하고, 보통주순손익은 손익계산서상의 당기순손익에서 우선주배당금등을 차감하여 산출하고 있습니다. 이와 같이 산출된 보통주 계속사업손익과 보통주순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 기본주당계속사업손익과 기본주당손익을 산정하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

가. 가중평균유통보통주식수	11,100,743	11,100,743

나. 보통주 당기순이익(손실)	(324,880,964)	(458,202,143)

다. 기본주당순손실 (나 ÷가)	(29)	(41)

18. 특수관계자와의 주요거래 내용(1) 특수관계자 현황

관 계	회사명	비 고

지배회사	-	-

종속기업 및 관계기업	G HEALTHCARE VINA Co.,Ltd, Hannah Health One, Inc.	-

기타 연관 회사	Hannah Republic Inc, Bila Co., Ltd, 노무법인 하랑	-

(2) 특수관계회사와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	수익	비용

당 기	전 기	당 기	전 기

Hannah Health One, Inc.	15,433,466	151,810,817	-	-

노무법인 하랑	-	-	13,848,000	13,848,000

합계	15,433,466	151,810,817	13,848,000	13,848,000

(3) 특수관계회사와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	채권

당기말	전기말

Hannah Republic Inc	7,798,673	7,798,673

Bila Co., Ltd	212,132,846	212,132,846

Hannah Health One, Inc.	222,226,298	203,630,537

합계	442,157,817	423,562,056

19. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석

회사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	장부금액	1년이내	1년~2년	2년초과

매입채무	26,284,115	26,284,115	-	-

단기차입금	1,800,000,000	1,800,000,000	-	-

기타유동부채	195,037,922	195,037,922	-	-

합계	2,021,322,037	2,021,322,037	-	-

(전기말) (단위: 원)

구 분	장부금액	1년이내	1년~2년	2년초과

매입채무	34,037,410	34,037,410	-	-

단기차입금	2,800,000,000	2,800,000,000	-	-

기타유동부채	228,094,258	228,094,258	-	-

합계	3,062,131,668	3,062,131,668	-	-

20. 현금흐름표에 관한 사항

현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

당 기	전 기

유동성장기부채의 단기차입금 전환	-	1,800,000,000

21. 보고기간후 사건

회사의 재무제표는 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.