지앤이헬스케어 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 06 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 05 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : (주)지앤이헬스케어

1. 당사의 개요

주식회사 지앤이헬스케어(구: 지앤이바이오텍, 이하 '당사')는 2014년 2월 10일에 설립되어 위생용품 제조 및 판매업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 경기도 하남시 초광산단동로 6번길 55(광암동)에 소재하고 있습니다. 당사는 2018년10월 19일자로 상호를 주식회사 지앤이바이오텍에서 주식회사 지앤이헬스케어로 변경하였으며, 2020년 1월 29일에 본점 소재지 이전을 하였습니다.[변경전 : 경기도 하남시 조정대로 150,371호외(덕풍동, 아이테코)]당사의 설립시 자본금은 10,000천원이며 2019년 12월 31일 현재 당사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식의 종류 및 수량	1주당금액(원)	납입자본금(원)

100,000,000주	보통주 11,100,743주	100	1,110,074,300

당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

장영민	8,335,603	75.09

알바트로스넥스트 제네레이션펀드	1,111,200	10.01

기타주주	1,653,940	14.90

합계	11,100,743	100

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 준거하여 작성되었고, 당기 재무제표 작성에적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된중요한 회계정책은 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 대손충당금당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금 및 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 처리하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다.

(3) 재고자산 당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 이동평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품,상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 이에 따라 당기 및 전기에 계상한 재고자산평가손실은 없습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 이에 따라 당기 및 전기에 계상한 재고자산평가손실환입은 없습니다. (4) 지분법적용투자주식

당사는 유의적인 영향력을 갖는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.

1) 지분변동액의 회계처리

당사는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉 ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며, 지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다. 한편 지분법피투자기업이 현금배당금지급을 결의하는 경우 배당결의 시점에 당사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다.

2) 투자차액의 처리

지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 당사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권이 발생하는 경우 20년의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 당사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고있습니다. 다만 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다.

3) 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다.

4) 내부거래미실현손익의 제거

당사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니 다. 다만, 지분법피투자기업이 당사의 종속기업인 경우 당사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다

5) 회계정책의 일치

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 6) 종속기업의 순자산의 일치지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.

7) 지분법적용투자주식의 손상차손당사는 지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업외비용(지분법적용투자주식손상차손)에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 한편 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고 있습니다. 다만 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복에 대해서는 회계처리 하지 않고 있습니다.

(5) 유형자산

당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

건물	20 년	정액법

기계장치,비품,시설장치	5 년	정률법

당사는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다. 다만, 내용연수 도중 사용을 중단하였으나, 장래 사용을 재개할 예정인 유형자산에 대해서는 감가상각을 하되,그 감가상각비는 운휴자산감가상각비의 과목으로 하여 영업외비용으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산당사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

무형자산은 5년의 내 용연수 를 적 용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

(7) 자산손상당사는 금융자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을추정하고 있습니다.당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

(8) 환율변동 효과 1) 기능통화 및 표시통화

당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.

2) 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(9) 충당부채와 우발부채당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. (10) 종업원급여1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기에 퇴직연금의 불입액은 각각 218,759천원 및 240,254천원입니다.2) 연차수당부채당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.(11) 수익인식

당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매당사는 위생용품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(12) 당기법인세와 이연법인세당사는 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.(주석9참조)

(13) 추정의 사용

한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산에 대한 평가, 파생금융상품에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.

3. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	구 분	예 입 처	당기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금 등	기업은행 등	622,350,854	1,457,981,955

4. 단기투자자산당기말 및 전기말 현재 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	450,000,000	500,000,000

단기금융상품(*)	698,808,687	2,242,603,138

합계	1,148,808,687	2,742,603,138

(*) 단기금융상품은 전액 특정금전신탁입니다.5. 지분법적용투자주식(1) 당기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	주요영업활동	영업소재지	결산월	당기말

지분율	취득원가	장부금액

(주)트리플라이프	면생리대제조	국내	12월	100%	458,966,727	265,557,601

G Healthcare VinaCompany Limited	생리대 유통	베트남	12월	100%	119,980,000	119,980,000

합계	578,946,727	385,537,601

(2) 당기 중 지분법적용투자주식에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기말

(주)트리플라이프(*)	-	458,966,727	(193,409,126)	265,557,601

G Healthcare Vina Company Limited	-	119,980,000	-	119,980,000

합계	-	578,946,727	(193,409,126)	385,537,601

(*) 회사는 지분법적용시 투자차액 584,883천원을 5년동안 균등상각하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 지분법피투자기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익

(주)트리플라이프	292,567,455	494,916,114	(202,348,659)	438,515,551	(76,432,561)

G Healthcare Vina Company Limited	119,980,000	-	119,980,000	-	-

합계	412,547,455	494,916,114	(82,368,659)	438,515,551	(76,432,561)

6. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:원)

계정과목	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	1,108,125,487	2,035,374,420	-	-	3,143,499,907

건물	480,279,142	-	-	(27,977,425)	452,301,717

기계장치	237,702,124	18,219,000	(12,917,598)	(108,580,480)	134,423,046

차량운반구	45,719,798	-	-	(20,619,628)	25,100,170

공구와기구	-	6,591,509	-	(1,981,847)	4,609,662

비품	15,090,635	15,808,001	-	(14,118,295)	16,780,341

시설장치	26,118,485	33,681,000	-	(23,153,964)	36,645,521

건설중인자산	463,658,000	1,995,858,000	-	-	2,459,516,000

합계	2,376,693,671	4,105,531,930	(12,917,598)	(196,431,639)	6,272,876,364

(전 기) (단위:원)

계정과목	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	1,108,125,487	-	-	-	1,108,125,487

건물	508,256,567	-	-	(27,977,425)	480,279,142

기계장치	367,406,795	50,294,250	-	(179,998,921)	237,702,124

차량운반구	16,665,227	49,728,379	-	(20,673,808)	45,719,798

비품	11,208,873	12,313,137	-	(8,431,375)	15,090,635

시설장치	44,753,149	2,000,000	-	(20,634,664)	26,118,485

건설중인자산	-	463,658,000	-	-	463,658,000

합계	2,056,416,098	577,993,766	-	(257,716,193)	2,376,693,671

(2) 당사의 차입금(주석 8 참조)과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	담보설정금액	관련 계정과목	금액

토지	3,143,499907	IBK기업은행	4,320,000,000	장기차입금 등	3,403,034,240

건물	452,301,717

건설중인자산	1,532,200,000

건설중인자산	927,316,000	신한은행	1,194,000,000	단기차입금	746,685,510

7. 무형자산당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

특허권	106,563,762	(54,002,330)	52,561,432	100,000,000	(39,050,000)	60,950,000

상표권	195,899,532	(59,299,227)	136,600,305	163,197,026	(24,362,826)	138,834,200

실용신안권	800,000	(66,666)	733,334	-	-	-

소프트웨어	48,585,127	(11,753,527)	36,831,600	25,009,127	(2,104,369)	22,904,758

합계	351,848,421	(65,517,195)	226,726,671	288,206,153	(65,517,195)	222,688,958

8. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입처	당기말 현재	당기말	전기말

이자율

중소기업자금대출	IBK기업은행(*)	1.57%	200,000,000	100,000,000

(*) 당기말 현재 당사는 상기 IBK기업은행 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터지급보증(495백만원 한도)을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금(유동성대체 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입처	상환조건	최장만기일	당기말 현재	당기말	전기말

이자율

중소기업시설자금대출	IBK기업은행	만기일시상환	2020-03-31	3.81%	700,000,000	700,000,000

지방구조조정시설자금대출	원금균등분할상환	2024-03-15	2.50%	425,000,000	500,000,000

중소기업시설자금대출	만기일시상환	2022-05-20	2.83%	1,400,000,000	-

중소기업시설자금대출(*1)	만기일시상환	2022-08-28	2.34%	878,034,240	-

일반자금대출(*2)	신한은행	만기일시상환	2021-05-11	-	746,685,510	248,895,170

합계	4,149,719,750	1,448,895,170

유동성대체	(800,000,000)	(775,000,000)

장기차입금 잔액	3,349,719,750	673,895,170

(*1) 중소기업시설자금대출은 경기도 하남시 광암동 408-2의 신축사옥 건설중인자산 관련한 대출이며 대출한도 금액은 1,000,000,000원 입니다.(*2) 일반자금대출은 건설중인자산인 한강미사2차 분양 1,2,3차중도금 관련한 대출이며 이자비용은 시행사에서 부담하고 있으며, 대표이사가 지급보증하고 있습니다.당기말 현재 당사는 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석6참조). 9. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액 및 환급액 포함)	-	149,226,840

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(13,186,414)	16,979,670

법인세비용(이익)	(13,186,414)	166,206,510

한편, 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액의 상세내용은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산	35,746,923	22,560,509

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산	22,560,509	39,540,179

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	13,186,414	(16,979,670)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,584,715,954)	1,091,353,833

적용세율에 따른 세부담액	(348,637,510)	240,097,843

조정사항:

자산인식하지 않은 이연법인세 효과	325,885,418	-

기타(세율차이 등)	9,565,678	(73,891,333)

조정사항 소계	335,451,096	(73,891,333)

법인세비용(이익)	(13,186,414)	166,206,510

유효세율	-	15.23%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 발생원천은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:원)

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감(주1)	기말	유동성	비유동성

(차감할 일시적차이)

퇴직급여	136,498,469	61,936,989	198,435,458	198,435,458	-

직원급여	12,440,726	(12,440,726)	-	-	-

외화환산손실	1,771,706	5,557,341	7,329,047	7,329,047	-

업무용승용차감가상각비한도초과	728,897	(423,393)	305,504	-	305,504

정부보조금	-	1,463,950	1,463,950	1,463,950	-

지분법손실	-	193,409,126	193,409,126	-	193,409,126

소계	151,439,798	249,503,287	400,943,085	207,228,455	193,714,630

이월결손금	-	1,287,888,228	1,287,888,228	1,287,888,228

이연법인세자산 인식제외 금액	-	(1,481,297,354)	(1,481,297,354)	-	(1,481,297,354)

이연법인세자산 인식대상 금액	151,439,798	56,094,161	207,533,959	207,228,455	305,504

세율	22.00%	22.00%

이연법인세자산 총액	42,097,723	33,316,756	33,156,398	160,357

(가산할 일시적차이)

미수수익	-	(3,077,260)	(3,077,260)	(3,077,260)	-

미지급비용	-	(31,838,043)	(31,838,043)	(31,838,043)	-

외화환산이익	(15,177,830)	5,045,183	(10,132,647)	(10,132,647)	-

잡이익	(33,714,196)	33,714,196	-	-	-

소계	(48,892,026)	3,844,076	(45,047,950)	(45,047,950)	-

이연법인세부채 인식제외 금액	-	-	-	-	-

이연법인세부채 인식대상 금액	(48,892,026)	3,844,076	(45,047,950)	(45,047,950)	-

세율(주4)	22.00%	22.00%

이연법인세부채 총액	(10,756,246)	(9,910,549)	(9,910,549)	-

이연법인세자산(부채) - 순액	22,560,510	35,746,923	35,679,712	67,211

(전 기) (단위:원)

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감(주1)	기말	유동성	비유동성

(차감할 일시적차이)

퇴직급여	114,031,103	(72,282,067)	41,749,036	41,749,036	-

직원급여	73,198,135	(60,757,409)	12,440,726	12,440,726	-

외화환산손실	4,124,048	(2,352,342)	1,771,706	1,771,706	-

퇴직급여(제조)	-	87,540,230	87,540,230	87,540,230	-

퇴직급여(판관)	-	7,209,203	7,209,203	7,209,203	-

업무용승용차감가상각비한도초과	-	728,897	728,897	-	728,897

소계	191,353,286	(39,913,488)	151,439,798	150,710,901	728,897

이연법인세자산 인식제외 금액	-	-	-	-	-

이연법인세자산 인식대상 금액	191,353,286	(39,913,488)	151,439,798	150,710,901	728,897

세율	22.00%	22.00%

이연법인세자산 총액	42,097,723	33,316,756	33,156,398	160,357

(가산할 일시적차이)

단기매매증권평가이익	(11,625,206)	11,625,206	-	-	-

외화환산이익	-	(15,177,830)	(15,177,830)	(15,177,830)	-

잡이익	-	(33,714,196)	(33,714,196)	(33,714,196)	-

소계	(11,625,206)	(37,266,820)	(48,892,026)	(48,892,026)	-

이연법인세부채 인식대상 금액	(11,625,206)	(37,266,820)	(48,892,026)	(48,892,026)	-

세율(주4)	22.00%	22.00%

이연법인세부채 총액	(2,557,545)	(10,756,246)	(10,756,246)	-

이연법인세자산(부채) - 순액	39,540,178	22,560,510	22,400,152	160,357

(4) 이연법인세자산 또는 부채로 인식되지 아니한 일시적차이 등당사는 당기말 현재 예측가능한 미래에 실현가능성이 높지 않은 지분법손실과 이월결손금은 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.10. 주당손익당사의 보통주에 대한 기본주당순이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당 기	전 기

가. 가중평균유통보통주식수(*1)	11,100,743	10,202,687

나. 보통주 당기순손실	1,571,529,540	(925,147,323)

다. 기본주당순손실 (나 ÷가)	142	(88)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당 기)

내용	발행시점	주식수	가중치	적수

기초	2019-01-01	11,100,743	365	4,051,771,195

합계	4,051,771,195

일수	365

가중평균유통보통주식수	11,100,743

(전 기)

내용	발행시점	주식수	가중치	적수

기초	2018-01-01	9,545,100	365	3,483,961,500

유상증자	2018-05-30	1,555,643	216	336,018,888

합계	3,819,980,388

일수	365

가중평균유통보통주식수	10,465,700

11. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관	약정내용	한도액	사용금액

IBK기업은행	중소기업시설자금대출(*1)	700,000,000	700,000,000

지방구조조정시설자금대출(*1)	500,000,000	425,000,000

중소기업시설자금대출(*1)	1,400,000,000	1,400,000,000

중소기업시설자금대출(*1)	1,000,000,000	878,034,240

중소기업자금대출(*2)	200,000,000	200,000,000

중소기업자금한도대출(*2)	350,000,000	-

신한은행	일반자금대출(*3)	995,580,680	746,685,510

(*1) 당 사의 토 지 및 건물이 해당 약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석6참조).(*2) 기술신용보증기금으로부터 495백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(*3) 일반자금대출은 건설중인자산인 한강미사2차 분양 1차,2차,3차 중도금 관련한 대출이며 이자비용은 시행사에서 부담하고 있으며 있으며, 대표이사가 지급보증하고 있습니다 .(2) 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 161백만원을 한도로 전자결제대행계약 관련 지급보증을 제공받고 있습니다. 12. 자본금당기 및 전기의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

변동내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	9,545,100	954,510,000	16,090,000	970,600,000

유상증자	1,555,643	155,564,300	2,644,593,100	2,800,157,400

전기말	11,100,743	1,110,074,300	2,660,683,100	3,770,757,400

당기말	11,100,743	1,110,074,300	2,660,683,100	3,770,757,400

13. 이익잉여금처분계산서

당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서===================

제6기 2019년 01월 01일부터2019년 12월 31일까지 제5기 2018년 01월 01일부터2018년 12월 31일까지
처분예정일 2020년 3월 27일 처분확정일 2019년 3월 27일

주식회사 지앤이헬스케어 (단위 : 원)

과 목	제 6(당)기	제 5(전)기

미처분이익잉여금	2,266,449,877	3,837,979,417

전기이월미처분이익잉여금	3,837,979,417	2,912,832,094

당기순이익(손실)	(1,571,529,540)	925,147,323

당기 이익잉여금 처분액	-	-

차기이월이익잉여금	2,266,449,877	3,837,979,417

14. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	비고

기타의특수관계회사	Hannah Republic Inc_미국,캐나다	대표이사 지분율 49%

기타의특수관계회사	Bila Co., Ltd_일본	대표이사 지분율 50%

기타의특수관계회사	㈜ 트리플라이프	자회사(주1)

기타의특수관계회사	G HEALTHCARE VINA Co.,Ltd	자회사(주2)

기타의특수관계회사	노무법인 화랑	대표이사 친인척

(주1) 2019년 1월 2일자로 주식 100%를 당사가 취득하였습니다.(주2) 2019년 9월 23일자로 베트남 호치민에 해외판매법인 설립하였습니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자	매출 등	지급수수료

Hannah Republic Inc_미국,캐나다	88,795,007	-

Bila Co., Ltd_일본	20,498,992	-

(주)트리플라이프	190,349,980	-

노무법인 화랑	-	13,848,000

합계	299,643,979	13,848,000

(3) 당기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자	채권	채권계

매출채권	장기대여금

Hannah Republic Inc_미국,캐나다	2,601,310	-	2,601,310

Bila Co., Ltd_일본	218,061,506	-	218,061,506

(주)트리플라이프	56,981,380	400,000,000	456,981,380

합계	277,644,196	400,000,000	677,644,196

(4) 기업은행 및 신한은행의 차입금에 대하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

15. 외화자산과 외화부채당기말 현재 당사의 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,EUR, 원)

계정과목	당기말

외화	원화환산액

구분	금액

(외화자산)

현금및현금성자산	USD	85,898.55	99,453,341

EUR	56,802.04	73,696,671

매출채권	USD	449,283.33	520,180,196

EUR	-	-

합계	USD	535,181.88	619,633,537

EUR	56,802.04	73,696,671

16. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액당기 및 전기 중 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:원)

구분	당 기

판매비와관리비	제조원가	합계

급여	534,599,660	1,207,262,061	1,741,861,721

퇴직급여	102,492,937	166,780,018	269,272,955

복리후생비	58,562,676	50,074,165	108,636,841

지급임차료	55,390,820	141,498,659	196,889,479

감가상각비	48,625,676	147,805,963	196,431,639

무형자산상각비	59,604,555	-	59,604,555

세금과공과	22,324,140	69,235,450	91,559,590

합계	881,600,464	1,782,656,316	2,664,256,780

(전 기) (단위:원)

구분	전 기

판매비와관리비	제조원가	합계

급여	475,125,906	2,016,925,024	2,492,050,930

퇴직급여	65,746,933	221,378,526	287,125,459

복리후생비	58,635,030	101,635,619	160,270,649

지급임차료	22,548,597	162,724,210	185,272,807

감가상각비	37,704,414	220,011,779	257,716,193

무형자산상각비	40,667,195	-	40,667,195

세금과공과	19,983,364	91,538,660	111,522,024

합계	720,411,439	2,814,213,818	3,534,625,257

17. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석(1) 유동성위험 관리 방법유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년~3년	3년 초과

차입금	4,349,719,750	4,349,719,750	1,000,000,000	3,249,719,750	100,000,000

매입채무	2,772,950	2,772,950	2,772,950	-	-

미지급금	274,006,306	274,006,306	274,006,306	-	-

합계	4,626,499,006	4,626,499,006	1,276,779,256	3,249,719,750	100,000,000

상기 금액은 이자지급액을 제외하고, 상계약정의 효과와 금융부채의 현재가치에 대한 효과는 포함하지 않았습니다.

18. 현금 유·출입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성대체	100,000,000	775,000,000

19. 재무제표의 확정당사의 재무제표는 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종승인 될 예정입니다.