더블유에스아이 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 더블유에스아이(이하 "지배회사")는 2016년 3월 4일에 설립되어 의약품 및 의료기기 판매 등을 사업목적으로 하고 있으며, 서울시 강남구 봉은사로 44길 31에 본사를 두고 있습니다.지배회사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사와 2020년 6월 9일 합병계약을 체결하였으며, 2020년 11월 16일을 합병기일로 하여합병을 완료하였습니다. 합병은 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사 지배회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사가 존속하고 지배회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배회사가 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사와 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사는 합병 후 사명을 주식회사 더블유에스아이로 변경하였습니다.비교표시되는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")의 전기 연결재무제표는 합병 전 주식회사 더블유에스아이와 그 종속기업의 2019년도 연결재무제표 금액으로 반영되었습니다. 다만, 회계기간은 법적 합병회사인 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사의 회계기간을 사용하였습니다.당기말 현재 지배회사 주식의 액면금액은 100원이며, 납입자본금은 2,924백만원이며 주요 주주는 대표이사 박정섭(지분율 49%)입니다.

(1) 종속기업 현황 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

종속회사명	소재지	주요영업활동	지배지분율

당기말	전기말

㈜지에스엠티	한국 광주	의료기기부품 제조	100%	100%

지배회사는 2019년 2월 21일에 주식의 포괄적 교환을 통해 ㈜지에스엠티의 주식 27,685주를 취득하였습니다. 동 주식 교환계약에 따라 보통주 21,224주의 신주를 발행하였습니다. 또한, 2019년 4월 8일에 보통주 20,000주, 2019년 8월 1일에 20,000주 및 2019년 10월 11일에 60,000주를 액면가액으로 추가로 취득하였습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속회사명 자산 부채 매출 당기순손실 총포괄손실 ㈜지에스엠티 570,291 1,093,841 304,718 391,074 331,077 (단위:천원) 종속회사명 자산 부채 매출 당기순손실 총포괄손실 ㈜지에스엠티 616,094 800,729 391,816 428,183 464,744 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성 기준 ① 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. ② 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ③ 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 대한민국 원화로 표시되고 있습 니 다. (2) 회계정책과 공시의 변경 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 연결회사가 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니 다. ① 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 연 결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라 도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 외화환산 ① 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. ② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산① 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (가) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. (나) 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (6) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 에 따라 결정됩니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 30년 기계장치 5년 차량운반구 2.5년, 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (8) 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 상표권 5년 소프트웨어 7년 특허권 7년 기술가치 10년 (9) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(10) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (11) 금융부채 ① 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. ① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 ② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (13) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (14) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (15) 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (16) 수익인식 연결회사는 의료기기 및 의약품을 판매하고 있습니다. 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 상품을 판매하는 시점에 인식합니다. 거래가격은 고객에게 상품을 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 연결회사는 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리 (재고자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는반품금액이 타당한지 재평가합니다. (17) 리스 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그 러나 연결회사가 리스이용자인 부동산리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 사무실, 기숙사 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 차량운반구로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. ② 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 차량운반구 리스와 관련하여종종 잔존가치보증을 제공합니다. (18) 영업부문 연결회사는 의료기기 및 의약품 판매 및 의료기기부품 제조부문으로 되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (19) 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2021년 2월 26일자로 이사회에서 승인하였으며, 2021년 3월 30일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 . (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 . (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 . (5) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실, 차량운반구, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. ① 시장위험 (가) 외환위험 연결회사는 상품을 해외에서 구매하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 연결회사의 발생가능성이 매우 높은예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다. 당기와 전기 중 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위:원/USD) 구분 당기 전기 평균 환율 기말 환율 평균 환율 기말 환율 미국달러 1,180.05 1,088.00 1,165.65 1,157.80 연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시매입채무로부터 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다.(나) 이자율위험 연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기와 전기 중 연결회사가 보유한 변동금리부 조건의 장기차입금은 없습니다. 연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 차입금 - 이자율 재설정일(*) 6개월 미만 344,166 33% 332,500 100% 6~12개월 11,667 1% - - 1~5년 687,160 66% - - 합계 1,042,993 100% 332,500 100% (*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. ② 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. (가) 위험관리 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다.경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. (나) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (다) 금융자산의 손상연결회사의 현금성자산은 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않으며 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가 측정 기타 금융자산 1) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 과거기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출채권 발생일로부터 6개월 이내 채권을 정상채권으로 규정하고 있으며 보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 정상 3개월 연체 6개월 연체 6개월 초과 연체 합계 당기말 기대 손실률 0.82% 7.86% 24.14% 100.00% 매출채권 8,818,580 1,094,324 351,129 216,240 10,480,273 손실충당금 (72,627) (85,978) (84,751) (216,240) (459,596) 전기말 기대 손실률 0.57% 8.33% 27.45% 100.00% 매출채권 7,788,489 382,677 69,782 266,532 8,507,480 손실충당금 (44,170) (31,863) (19,152) (266,532) (361,717) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 361,717 108,180 사업결합으로 인한 증가 - 142,753 대손상각 97,879 110,784 기말 459,596 361,717 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 보증금 및 기타미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산 중 미수금에서 당기와 전기 중 발생한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 47,040 - 손실충당금 증가 - 47,040 기말 47,040 47,040 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (라) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권 97,879 110,784 미수금 - 47,040 대손상각비 97,879 157,824 ③ 유동성 위험 연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. (가) 유동성 약정 연결회사는 보고기간종료일 현재 한도 약정을 체결한 차입금은 없습니다. (나) 만기분석 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. (단위:천원) 구분 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 3년 합계 장부금액 비파생상품 매입채무 968,929 - - 968,929 968,929 차입금 347,257 12,788 12,103 372,148 367,500 전환사채 - - 790,000 790,000 675,493 리스부채 81,673 30,902 90,689 203,264 202,869 기타채무 376,966 - - 376,966 376,966 합계 1,774,825 43,690 892,792 2,711,307 2,591,757 (단위:천원) 구분 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 3년 합계 장부금액 비파생상품 매입채무 2,622,383 - - 2,622,383 2,622,383 리스부채 99,337 79,573 96,319 275,229 267,246 차입금 347,859 12,206 35,724 395,789 390,833 기타채무 262,803 - - 262,803 262,803 합계 3,332,382 91,779 132,043 3,556,204 3,543,265 (2) 자본위험 관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 총차입금(A) 1,042,993 - 차감: 현금및현금성자산(B) (4,738,908) (4,059,728) 순부채(C=A-B) (3,695,915) (4,059,728) 자본총계(D) 24,885,847 12,357,049 총자본(E=D+C) 21,189,932 8,297,321 자본조달비율(C/E)(*) - - (*) 순부채가 음수(-)이므로 자본조달비율을 산출하지 않습니다. 5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 4,738,908 4,738,908 4,175,412 4,175,412 매출채권(*1) 10,020,677 10,020,677 8,145,763 8,145,763 기타금융자산(*2) 349,628 318,526 314,148 464,283 장단기금융상품(*1) 8,731,459 8,731,459 384,459 384,459 소계 23,840,672 23,809,570 13,019,782 13,169,917 금융부채 매입채무(*1) 968,929 968,929 2,622,383 2,622,383 차입금 367,500 366,409 390,833 389,063 전환사채 675,493 675,660 - - 기타채무(*1) 353,179 353,179 262,803 262,803 소계 2,365,101 2,364,177 3,276,019 3,274,249 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.(*2) 장기미수금 및 보증금에 대해 공정가치로 평가하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 ① 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3) ② 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 - 자 산 기타금융자산 - 318,526 - 318,526 - 부 채 전환사채 - 675,660 - 675,660 차입금 - 366,409 - 366,409 (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 - 자 산 기타금융자산 - 324,432 - 324,432 - 부 채 차입금 - 389,063 - 389,063 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 연결회사는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. ③ 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 4,738,908 4,175,412 매출채권 10,020,677 8,145,763 기타금융자산 392,822 314,148 장단기금융상품 8,731,459 384,459 합계 23,883,866 13,019,782 상각후원가 금융부채 매입채무 968,929 2,622,383 기타채무 353,179 262,803 차입금 367,500 390,833 전환사채 675,493 - 합계 2,365,101 3,276,019 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상각후원가 금융자산(*1) 이자수익 15,825 4,976 상각후원가 금융부채 외환차익(차손) (11,645) 7,617 이자비용(*2) (10,077) (14,242) 순손익 (5,897) (1,649) (*1) 매출채권및기타금융자산 관련 손상차손 금액은 포함되어 있지 않습니다.(*2) 리스부채에서 발생한 이자비용은 포함되어 있지 않습니다. 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 4,738,908 4,175,412 8. 매출채권 및 기 타 채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 10,480,273 8,507,480 손실충당금 (459,596) (361,717) 매출채권 순액 10,020,677 8,145,763 보고기간말 현재 담보로 제공한 매출채권은 없습니다. 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 6개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미수금 130,855 - 130,855 90,707 - 90,707 미수수익 3,108 - 3,108 2,980 - 2,980 보증금 - 262,705 262,705 - 267,501 267,501 총 장부금액 133,963 262,705 396,668 93,687 267,501 361,188 차감: 손실충당금 (47,040) - (47,040) (47,040) - (47,040) 상각후원가 86,923 262,705 349,628 46,647 267,501 314,148 (3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매출채권 미수금 당기 전기 당기 전기 기초 361,717 108,180 47,040 - 사업결합으로 인한 증가 - 142,753 - - 대손상각비 97,879 110,784 - 47,040 기말 459,596 361,717 47,040 47,040 9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 46,868 174,392 선급비용 14,699 14,758 부가가치세대급금 44,194 - 합계 105,761 189,150 10. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상품 3,628,783 2,541,453 상품평가충당부채 (157,116) - 제품 157,654 195,503 제품평가충당금 (80,891) (103,548) 원재료 - 2,532 상품회수권 21,051 13,129 합계 3,569,481 2,649,069 당기 중 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 18,229백만원(전기: 15,286백만원)입니다. (2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 103,548 - 재고자산평가손실(환입) 134,459 (10,577) 사업결합으로 인한 증가 - 114,125 기말 238,007 103,548 당기 중 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따라 재고자산평가손실 134,459천원을 인식(전기: 환입 10,577천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 84,459 - 84,459 - - - 건물 250,537 (3,480) 247,057 - - - 기계장치 139,127 (94,548) 44,579 127,086 (81,438) 45,648 차량운반구 161,294 (87,284) 74,010 175,647 (127,860) 47,787 비품 27,120 (23,397) 3,723 27,120 (19,363) 7,757 시설장치 103,992 (40,187) 63,805 38,722 (33,291) 5,431 합계 766,529 (248,896) 517,633 368,575 (261,952) 106,623 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 합계 기초 순장부금액 - - 45,648 47,787 7,757 5,431 106,623 취득 84,459 250,537 12,040 69,101 - 65,271 481,408 처분 - - - (30,626) - - (30,626) 대체(*) - - - 14,965 - - 14,965 감가상각비 - (3,480) (13,109) (27,218) (4,034) (6,896) (54,737) 기말 순장부금액 84,459 247,057 44,579 74,009 3,723 63,806 517,633 (*) 리스기간 종료 후 사용권자산에서 차량운반구로 대체되었습니다. (단위:천원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 - 33,851 - 1,083 14,588 49,522 사업결합으로 인한 증가 58,357 8,332 12,011 6,559 - 85,259 취득 - 36,164 - - 29,175 65,339 대체(*) - 16,144 - - - 16,144 감가상각비 (12,709) (32,265) (4,254) (2,211) - (51,439) 연결범위 변동 - (14,439) - - (43,763) (58,202) 기말 순장부금액 45,648 47,787 7,757 5,431 - 106,623 (*) 리스기간 종료 후 사용권자산에서 차량운반구로 대체되었습니다. (3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비는 각각 판매비와 관리비에 41,628천원(전기:38,730천원), 제조원가 13,109천원(전기: 12,709천원)이 배부되었습니다. 12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부동산 68,396 180,744 차량운반구 134,471 86,336 합계 202,867 267,080 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 114,585 172,889 비유동 88,284 94,357 합계 202,869 267,246 당기 중 증가한 사용권자산은 127,984천원(전기: 325,000천원)이며, 리스기간 종료 후 유형자산으로 대체된 금액은 14,965천원(전기: 16,144천원)입니다. (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액당기 및 전기에 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 152,060 127,040 차량운반구 25,392 28,819 합계 177,452 155,859 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 5,633 8,632 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) - 1,800 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 2,500 1,050 당기 중 리스의 총 현금유출은 198,378천원(전기: 182,137천원)입니다.(3) 운용리스 이용 내역연결회사는 전기에 사무실, 차량운반구 등을 만기 1년~5년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 1년이내 112,575 1년 초과 ~ 5년 이내 90,689 합계 203,264 13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 특허권 122,973 (32,513) - 90,460 122,973 (20,233) 102,740 상표권 624 (218) - 406 624 (94) 530 소프트웨어 15,338 (2,459) - 12,879 10,155 (3,338) 6,817 영업권 504,249 - (504,249) - 504,249 - 504,249 기술가치 303,329 (30,333) - 272,996 303,329 - 303,329 회원권 83,651 - - 83,651 20,951 - 20,951 합계 1,030,164 (65,523) (504,249) 460,392 962,281 (23,665) 938,616 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 특허권 상표권 소프트웨어 영업권 기술가치 회원권 합계 기초 102,740 530 6,817 504,249 303,329 20,951 938,616 취득 - - 7,850 - - 62,700 70,550 상각비 (12,280) (124) (1,788) - (30,333) - (44,525) 손상 - - - (504,249) - - (504,249) 기말 90,460 406 12,879 - 272,996 83,651 460,392 (단위:천원) 구분 특허권 상표권 소프트웨어 영업권 기술가치 회원권 합계 기초 - - - - - 20,951 20,951 사업결합으로 인한 증가 45,096 - 2,334 504,249 303,329 - 855,008 취득 65,000 624 5,155 - - - 70,779 상각비 (7,356) (94) (672) - - - (8,122) 기말 102,740 530 6,817 504,249 303,329 20,951 938,616 (3) 당기와 전기의 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다. (4) 당기와 전기 중 자산으로 인식한 개발비용은 없으며, 당기에 비용으로 인식한 연구비는 104,916천원(전기: 212,389천원)입니다. (5) 회사는 당기 중 영업권 대한 손상검사를 수행하여 무 형자산손상차손 504,249천 원을 인식하였습니다. 영업권의 회수가능액 측정은 미래현금흐름의 할인을 통하여 결정되었으며, 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 투입변수 내 역 가중평균자본비용 16.38% 영구성장율 1.0% 14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 968,929 2,622,383 미지급금 320,243 242,510 미지급비용 178,405 182,249 환불부채(*) 32,936 20,293 합계 1,500,513 3,067,435 (*) 고객이 특정 기간 내에 상품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.회사는 또한 반품된 상품에 대한 권리를 해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하고 인식합니다. 고객은 통상 판매 가능한 상태로 상품을 반품하므로 상품을 회수하는 원가는 중요하지 않습니다. 15. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 당기 전기 무기명식 사모 전환사채(*) 2018.5.18. 2023.5.18. 675,493 - 전환권대가 1,963,530 - 장부금액 2,639,023 - (*) 합병을 통해 승계한 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜의 전환사채 1,670백만원 중 880백만원은 2020년 12월 21일 전환권이 행사되어 보통주로 전환되었 습니다. (2) 전환사채의 상세 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 무이자부 무기명식 사모 전환사채 발행일 2018년 5월 18일 만기일 2023년 5월 18일 액면금액 1,670백만원 발행금액 1,670백만원 당기말 잔존 발행금액 790백만원 표면이자율 - 연체이자율 연 24% 전환기간 사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 만기일의 직전일까지 전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환가액 1,000원(1주당 액면금액 100원 기준) 전환가액의 조정 합병, 분할 또는 분할합병 주식의 분할 및 병합, 자본의감소, 영업의 전부 양도, 유무상증자, 주식교환 등이 있는 경우 전환가격 조정(단, 조정된 전환가액이 액면가액 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 함) 16. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금과 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 332,500 332,500 유동성장기부채 23,333 23,333 소계 355,833 355,833 장기차입금 11,667 35,000 합계 367,500 390,833 (2) 보고기간종료일 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내역 당기말 이자율 당기말 전기말 신한은행 일반자금대출 3.08% 332,500 332,500 (3) 보고기간종료일 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내역 당기말 이자율 당기말 전기말 소상공인진흥공단 소공인특화자금대출 2.58% 35,000 58,333 유동성 대체 (23,333) (23,333) 합계 11,667 35,000 (4) 보고기간종료일 현재 차입금 원금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 2020년 - 355,833 2021년 355,833 23,333 2022년 11,667 11,667 합계 367,500 390,833 17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 예수금 63,945 237,634 선수금 28,659 9,131 합계 92,604 246,765 18. 종업원급여(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 311,459 285,500 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 285,500 123,532 사업결합으로 인한 증가 - 101,320 당기근무원가 132,501 111,335 이자비용 6,555 5,166 기타 - 9,282 재측정요소: - 인구통계적 가정 변경효과 - 1,573 - 재무적 가정 변경효과 (1,988) 12,476 - 경험적 조정효과 (55,572) 10,757 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (55,537) (70,521) 연결범위 변동 - (19,420) 보고기간말 금액 311,459 285,500 (3) 사외적립자산보고기간종료일 현재 사외적립자산은 없습니다. (4) 주요 보험수리적가정보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.48% ~ 2.59% 2.30% ~ 2.42% 임금상승률 3.47% ~ 3.68% 2.37% ~ 3.89% (5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발행가능한 합리적인 범위 내에서변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 7.94% 감소 9.38% 증가 임금상승률 1% 9.33% 증가 8.05% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금을 외부 적립하지 않는 정책을 갖고 있습니다. 당기말 현재 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 21,364 37,239 41,969 258,242 358,814 확정급여채무의 가중평균만기는 9.91년입니다. 19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용 1,334,662 1,087,043 이연법인세비용 (182,521) 2,060 합병으로 인한 효과 (76,737) - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (106,320) 1,592 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 536 468 법인세비용 1,152,141 1,089,103 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 57,560 536 58,096 (24,806) 468 (24,338) (3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (488,000) 4,615,741 적용세율에 따른 세부담액 (85,360) 993,463 조정사항 비공제수익비용효과 1,207,820 1,687 미인식 이연법인세자산 변동 - 93,643 기타 29,683 310 당기손익으로 인식된 법인세비용 1,152,141 1,089,103 평균유효세율 (*) 23.60% (*) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. > (단위:천원) 구분 기초 합병으로 인한 효과 손익계산서 기타포괄손익 기말 매출채권 31,855 - 55,724 - 87,579 기타유동채권 (656) (8,496) 8,468 - (684) 재고자산 (2,888) - 32,823 - 29,935 유형자산 (1,562) - (321) - (1,883) 사용권자산 (50,296) - 9,622 - (40,674) 무형자산 1,886 - (657) - 1,229 기타유동채무 12,034 - 5,799 - 17,833 리스부채 50,333 - (9,607) - 40,726 확정급여채무 39,840 - 19,132 536 59,508 기술가치 (66,732) - 6,673 - (60,059) 자기주식 - - 17 17 전환사채 - (21,003) 7,610 - (13,393) 합계 13,814 (29,499) 135,266 553 120,134 (단위:천원) 구분 기초 사업결합 손익계산서 기타포괄손익 연결범위 변동 기말 매출채권 6,748 - 25,107 - - 31,855 기타유동채권 (157) - (656) - 157 (656) 재고자산 (1,803) - (1,085) - - (2,888) 유형자산 (412) - (988) - (162) (1,562) 사용권자산 (34,234) - (29,348) - 13,286 (50,296) 무형자산 - - 1,886 - - 1,886 매입채무 (16,565) - 16,565 - - - 기타유동채무 71,981 - (59,714) - (233) 12,034 리스부채 34,235 - 29,705 - (13,607) 50,333 확정급여채무 27,177 - 16,468 468 (4,273) 39,840 기술가치 - (66,732) - - - (66,732) 합계 86,970 (66,732) (2,060) 468 (4,832) 13,814 (5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 보고기간말까지 재정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산되었는 바, 2020년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여산정되었습니다.(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 135,347 43,889 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 101,482 92,060 합계 236,829 135,949 이연법인세부채 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (684) (3,544) 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (116,011) (118,591) 합계 (116,695) (122,135) 이연법인세자산(부채)순액 120,134 13,814 (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자지분 1,244,934 504,877 처분가능성이 낮음 미사용결손금(*) 796,311 421,653 미래소득의 불확실 차감할 일시적차이 727,973 946,189 미래소득의 불확실 (*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 2029년 421,653 421,653 2030년 374,658 - 합계 796,311 421,653 20. 자본금과 자 본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 수권주식수 발행주식수 1주당금액 납입자본금 500,000,000주 29,237,963주 100원 2,923,796,300원 (2) 발행 주식수 변동내역 (단위:주) 구분 당기 전기(*1) 기초 발행 주식수 24,027,963 6,247,280 포괄적주식교환 - 127,492 유상증자 - 433,531 무상증자 - 17,219,660 합병으로 인한 변동 4,330,000 - 전환사채의 보통주 전환(*2) 880,000 - 기말발행 주식수 29,237,963 24,027,963 (*1) 전기의 주식수 및 자본구조는 합병법인인 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜와의 합병시 적용된 합병비율을 적용하여 소급조정되었습니다. (*2) 합병을 통해 승계한 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜의 제1회 무이자부 무기명식 사모 전환사채 1,670백만원 중 880백만원은 2020년 12월 21일 전환권이 행사되어 보통주 880,000주가 발행되었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금(*) 11,939,086 312,693 전환권대가 1,963,530 - 합계 13,902,616 312,693 (*) 전기의 주식수 및 자본구조는 합병법인인 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜와의 합병시 적용된 합병비율을 적용하여 소급조정되었습니다. 21 . 기 타자본항목 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(*) (80) - (*) 지배회사는 2020년 11월 16일을 합병기일로하여 피합병회사의 주주에게 합병비율에 따라 24,027,963주의 합병신주를 교부하였습니다. 합병신주를 주주에게 합병비율에따라 배분 후 남은 잔여주식은 15주입니다. 22. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 순확정급여채무 재측정 손익 (576) (58,672) 미처분이익잉여금 8,060,090 9,700,231 합계 8,059,514 9,641,559 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 26,386,235 23,721,372 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결 회사는 다음의 주요 영업부문과 지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 의약품 및 의료기기 판매(국내) 의료기기부품 제조(국내) 합계 의약품 및 의료기기 판매(국내) 의료기기부품 제조(국내) 합계 부문 수익 26,097,617 304,718 26,402,335 23,401,407 391,816 23,793,223 부문간 수익 - (16,100) (16,100) (70,351) (1,500) (71,851) 외부고객으로부터 수익 26,097,617 288,618 26,386,235 23,331,056 390,316 23,721,372 수익인식 시점 한시점에서 인식 26,097,617 288,618 26,386,235 23,331,056 390,316 23,721,372 (3) 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 A社로 2,376,055천원의 매출이 발생하였으며 당기 중에는 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처가 없습니다. (4) 계약부채연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 계약부채(*) 27,693 9,131 (*) 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다. 24. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 1,929,772 1,619,579 퇴직급여 135,246 125,782 복리후생비 241,442 261,466 여비교통비 43,406 99,021 통신비 16,796 12,331 지급수수료 309,099 663,878 감가상각비 41,629 38,730 무형자산상각비 44,525 8,122 사용권자산상각비 177,452 155,859 보관료 17,931 20,658 세금과공과 61,978 45,247 광고선전비 21,678 46,044 보험료 43,530 44,981 경상연구개발비 104,916 212,389 소모품비 29,325 21,011 대손상각비 97,879 110,784 기타 177,332 217,389 판매비와관리비 합계 3,493,936 3,703,271 25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (966,310) (869,367) 상품의 매입 18,229,618 16,155,342 종업원급여 2,065,017 2,113,447 지급수수료 309,099 674,167 감가상각비, 무형자산상각 및 사용권자산상각비 276,715 215,420 여비교통비 43,406 106,050 접대비 39,894 80,681 대손상각비 97,879 110,784 차량유지비 68,152 72,463 세금과공과 61,978 48,341 경상연구개발비 104,916 187,263 외주가공비 - 14,779 기타 431,811 205,006 합계 20,762,175 19,114,376 26. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 8,065 - 외환차익 1,126 21,849 종속기업주식처분이익 - 29,759 잡이익 25,194 44,489 합계 34,385 96,097 (2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 - 47,040 외환차손 12,771 14,232 기부금 45,900 1,000 합병비용 5,567,409 - 유형자산처분손실 5,735 - 무형자산손상차손 504,249 - 잡손실 1,054 7,485 합계 6,137,118 69,757 27. 금융수익과 금융원가 (1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 15,825 4,976 투자자산평가이익 - 61 합계 15,825 5,037 (2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 전환사채 이자비용 10,077 - 차입금 이자비용 8,846 14,242 리스부채 이자비용 6,230 8,389 합계 25,153 22,631 28. 주당순이익 (1) 보통주당기순이익당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) (1,640,141,119)원 3,526,637,544원 가중평균 유통보통주식수(*) 24,586,788 23,130,916주 보통주 기본주당이익(손실) (67)원 152원 (*) 기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 기초 발행유통보통주식수(*) 24,027,963 22,047,992 주식의 포괄적교환 - 387,077 유상증자 - 695,847 합병으로 인한 주식발행 532,377 - 전환사채의 보통주 전환 26,448 - 가중평균 유통보통주식수 24,586,788 23,130,916 (*) 당기 중 합병시 적용된 합병비율을 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다.(2) 희석주당순이익 연결회사는 당기 및 전기 중 전환사채에 대한 희석성잠재적 보통주의 반희석효과로 인해 희석주당손익을 산출하지 아니하였습니다. 29. 현 금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용 1,152,141 1,089,103 퇴직급여 135,246 125,783 감가상각비 54,737 51,439 사용권상각비 177,452 155,859 무형자산상각비 44,525 8,122 대손상각비 97,879 110,784 기타의대손상각비 - 47,040 재고자산평가손실 128,814 (10,576) 유형자산처분손실 5,735 - 무형자산손상차손 504,249 - 이자비용 25,153 22,631 합병비용 5,284,956 - 이자수익 (15,825) (4,976) 유형자산처분이익 (8,065) - 종속기업처분이익 - (29,759) 투자자산평가이익 - (61) 잡이익 (8,706) (3) 합계 7,578,291 1,565,386 (2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권의 증가 (1,989,677) (526,996) 기타금융자산의 증가 (40,370) (12,946) 기타유동자산의 감소(증가) 83,390 (156,420) 재고자산의 증가 (1,049,225) (869,367) 기타비유동금융자산의 감소 - 35,000 매입채무의 증가(감소) (1,636,569) 173,374 기타채무의 증가(감소) 84,222 (164,972) 기타유동부채의 증가 (118,351) (140,888) 퇴직금의 지급 (51,726) (70,521) 합계 (4,718,306) (1,733,736) (3) 연결회사는 현금흐름표 상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 합병으로 인한 비현금 변동 1,244,829 - 전환권의 행사 3,045,088 - 사용권자산의 증가 127,984 326,457 사용권자산의 유형자산 대체 14,965 16,144 무상증자 - 1,433,303 장기차입금의 유동성 대체 23,333 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 리스부채 인식 현금흐름 이자비용 기말 리스부채 267,246 127,984 (198,378) 6,017 202,869 차입금 390,833 - (23,333) - 367,500 (단위:천원) 구분 기초 사업결합 리스부채 인식 현금흐름 이자비용 연결범위 변동 기말 리스부채 158,671 17,715 326,457 (182,137) 8,389 (61,849) 267,246 차입금 89,116 412,800 - (39,967) (71,116) 390,833 30. 우발상황 및 약정사항 (1) 연결회사는 ㈜박스터와 회사에서 판매하는 플로실 헤모스테틱 매트릭스의 공급계약을 체결하고 있습니다. (2) 연결회사는 인간의 혈장을 기반으로 안전성이 검증된 플로실 헤모스테틱 매트릭스 등을 3차 의료기관(종합병원)을 제외한 전국의 병원에 개별적인 영업을 통한 판매로 회사의 수익을 창출하고 있습니다.(3) 총 매입액대비 ㈜박스터의 당기 매입액비율은 약 72.15%입니다. 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.(4) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증인 담보 또는 보증 담보 및 보증금액 실행금액 광주은행 신용카드 5,000 - 신한은행 일반자금대출 332,500 332,500 소상공인진흥공단 소공인특화자금 70,000 35,000 31. 담보제공내역(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증기관 등 보증제공처 보증내용 보증금액 서울보증보험 - 이행계약보증 등 15,303 임직원 광주은행 신용보증 6,000 상기 외에도 케이비캐피탈㈜의 차량리스계약과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인을 위해 담보를 제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공내역 장부금액 담보설정금액 차입금액 담보권자 비고 단기금융상품 350,000 365,750 332,500 신한은행 차입금 담보 단기금융상품 70,000 70,000 - 한국존슨앤존슨메디칼 질권설정 (3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인을 위해 담보를 제공한 내역은 없습니다. 32. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기타의 특수관계자 ㈜월드스파인이노베이션 ㈜월드스파인이노베이션 젯트보드코리아㈜ 젯트보드코리아㈜ 주주 및 임직원 주주 및 임직원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 거래는 없으며 매입 거래내역은 다음과 같습니다.> (단위:천원) 특수관계자범주 특수관계자명 상품매입 지급임차료 등 기타의 특수관계자 ㈜월드스파인이노베이션 592,314 - 젯트보드코리아㈜ 349,800 84,289 합계 592,314 84,289 > (단위:천원) 특수관계자범주 특수관계자명 상품매입 지급수수료 등 유무형자산 매입 기타 매입 기타의 특수관계자 ㈜월드스파인이노베이션 80 1,844 21,227 6,414 젯트보드코리아㈜ - 64,217 - - 주요주주 - - - 90 합계 80 66,061 21,227 6,504 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무 등의 내역은 다음과 같습니다.> (단위:천원) 특수관계자범주 특수관계자명 채권 등 채무 등 선급금 보증금 매입채무 기타의 특수관계자 ㈜월드스파인이노베이션 - - 384,780 기타의 특수관계자 젯트보드코리아㈜ 7,727 152,000 - > (단위:천원) 특수관계자범주 특수관계자명 채권 등 선급금 보증금 기타의 특수관계자 젯트보드코리아 ㈜ 7,727 152,000 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며 전기 중 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자범주 특수관계자명 차입거래 기초 차입 상환 기말 기타의 특수관계자 임직원 10,000 - 10,000 - (5) 특수관계자와의 리스관련 자산 및 부채의 증감내역은 다음과 같습니다.> (단위:천원) 특수관계자범주 특수관계자명 계정명 기초 증가 감소 기말 기타의 특수관계자 제트보드코리아㈜ 사용권자산 101,974 - (81,579) 20,395 리스부채 102,987 - (82,035) 20,952 (단위:천원) 특수관계자범주 특수관계자명 계정명 기초 증가 감소 기말 기타의 특수관계자 제트보드코리아㈜ 사용권자산 - 163,158 (61,184) 101,974 리스부채 - 166,204 (63,217) 102,987 (6) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 없습니다. (7) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다. (8) 당기와 전기 중 발생한 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 884,688 713,407 퇴직급여 17,975 23,907 합계 902,663 737,314 상기의 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 연결회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 33. 합병(1) 합병 개요㈜더블유에스아이와 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜는 2020년 6월 8일 이사회 결의 및 2020년 10월 13일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 11월 16일자로 합병하였습니다. 합병은 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜가 ㈜더블유에스아이를흡수합병하는 방법으로 진행되어 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜가 존속하고㈜더블유에스아이는 소멸하게 되나, 실질적으로는 ㈜더블유에스아이가 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜를 흡수합병하는 형식으로 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜와 1:6.007의 비율(㈜더블유에스아이 주주에게 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜ 보통주 24,027,963주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리 방법본 합병은 역취득과 유사하지만, 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 ㈜더블유에스아이가 코스닥시장 상장을 위해 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 회사의 재무제표는 ㈜더블유에스아이가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며,비교기간의 재무제표 및 재무성과는 ㈜더블유에스아이의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급 조정되었습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실직적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 합병일정 구분 일자 이사회결의일 2020년 6월 8일 합병승인일 위한 주주총회일 2020년 10월 13일 합병기일 2020년 11월 16일 합병등기일 2020년 11월 17일 신주상장일 2020년 12월 1일 (4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 인수한 순자산의 장부가액 7,764,610 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) (4,043,166) 식별가능 순자산의 공정가치(A) 3,721,444 발행주식(보통주 자본금)(B) 433,000 발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) 8,573,400 보상원가(D=B+C) 9,006,400 합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E)(*2) 282,453 합병비용(D-A+E) 5,567,409 (*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. (*2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 현금및현금성자산 1,245,111 단기금융상품 8,211,017 기타자산 67,065 기타금융부채(유동) (2,310) 전환사채 (1,416,452) 전환사채(전환권대가) (4,353,488) 이연법인세부채 (29,499) 인수한 순자산의 공정가치 3,721,444 연결회사는 합병기준일인 2020년 11월 17일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다. (6) 본 사업결합과 관련하여 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다. 전기의 자본구조 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 조정전 조정후 전기초 자본금 520,000 624,728 주식발행초과금(주식할인발행차금) - (104,728) 전기초 합계 520,000 520,000 전기말 자본금 2,000,000 2,402,796 주식발행초과금 715,493 312,694 전기말 합계 2,715,493 2,715,490 4. 재무제표 재무상태표 제 3 기 2020.12.31 현재 제 2 기 2019.12.31 현재 제 1 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 27,066,032,183 15,296,765,541 10,865,131,576 현금및현금성자산 4,732,896,574 4,059,728,385 1,500,037,830 단기금융상품 8,684,879,487 350,000,000 0 매출채권 및 기타유동채권 9,844,138,998 8,007,328,966 7,700,163,331 재고자산 3,492,718,826 2,554,582,143 1,625,437,582 기타유동금융자산 209,511,607 139,851,119 7,732,273 기타유동자산 101,886,691 185,274,928 31,760,560 비유동자산 1,490,248,449 1,733,517,309 287,100,248 유형자산 608,826,012 273,656,294 126,664,197 사용권자산 184,883,501 228,619,137 91,730,213 기타유형자산 423,942,511 45,037,157 34,933,984 영업권 이외의 무형자산 110,276,826 44,394,266 20,951,000 종속기업투자주식 264,819,949 1,004,876,512 5,000,000 이연법인세자산 178,963,790 78,660,059 83,325,051 기타비유동자산금융자산 327,361,872 331,930,178 51,160,000 자산총계 28,556,280,632 17,030,282,850 11,152,231,824 부채 유동부채 2,064,532,225 3,969,825,288 4,347,763,643 매입채무 및 기타유동채무 1,111,619,459 3,008,263,033 3,199,322,411 당기법인세부채 780,666,434 569,320,402 874,438,760 기타유동부채 172,246,332 392,241,853 274,002,472 비유동부채 1,034,269,663 257,700,656 152,084,041 장기매입채무 및 기타비유동채무 763,776,681 76,607,822 43,766,995 전환사채 675,493,223 0 비유동리스부채 88,283,458 76,607,822 43,766,995 퇴직급여부채 270,492,982 181,092,834 108,317,046 확정급여채무의현재가치 270,492,982 181,092,834 108,317,046 부채총계 3,098,801,888 4,227,525,944 4,499,847,684 자본 자본금 2,923,796,300 2,402,796,300 520,000,000 자본잉여금 13,902,616,373 312,693,412 기타자본구성요소 0 0 기타포괄손익누계액 (79,624) 이익잉여금(결손금) 8,631,145,695 10,087,267,194 6,132,384,140 자본총계 25,457,478,744 12,802,756,906 6,652,384,140 자본과부채총계 28,556,280,632 17,030,282,850 11,152,231,824 포괄손익계산서 제 3 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 2 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 1 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 수익(매출액) 26,097,617,318 23,193,674,110 21,059,217,683 매출원가 16,849,767,916 15,016,463,403 13,462,348,015 매출총이익 9,247,849,402 8,177,210,707 7,596,869,668 판매비와관리비 3,173,968,893 3,073,878,899 2,281,503,271 영업이익(손실) 6,073,880,509 5,103,331,808 5,315,366,397 기타이익 23,133,289 27,222,117 23,412,705 기타손실 6,373,463,948 79,262,610 7,045,005 금융수익 15,745,522 4,873,604 3,074,398 금융원가 15,710,060 7,444,898 80,679,748 법인세비용차감전순이익(손실) (276,414,688) 5,048,720,021 5,254,128,747 법인세비용 1,177,806,055 1,092,176,033 1,138,984,990 당기순이익(손실) (1,454,220,743) 3,956,543,988 4,115,143,757 기타포괄손익 (1,900,756) (1,660,934) (20,194,131) 총포괄손익 (1,456,121,499) 3,954,883,054 4,094,949,626 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (59) 171 1,121 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (59) 171 1,121 자본변동표 제 3 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 2 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 1 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 520,000,000 (104,728,000) 2,037,434,514 2,557,434,514 당기순이익(손실) 4,115,143,757 4,115,143,757 기타포괄손익 (20,194,131) (20,194,131) 포괄적 주식교환 104,728,000 합병으로 인한 자본변동 전환사채의 전환청구 2018.12.31 (기말자본) 6,652,384,140 2019.01.01 (기초자본) 624,728,000 (104,728,000) 0 0 6,132,384,140 6,652,384,140 당기순이익(손실) 0 0 0 0 3,956,543,988 3,956,543,988 기타포괄손익 0 0 0 0 (1,660,934) (1,660,934) 포괄적 주식교환 12,749,300 492,127,212 504,876,512 합병으로 인한 자본변동 전환사채의 전환청구 2019.12.31 (기말자본) 2,402,796,300 312,693,412 0 0 10,087,267,194 12,802,756,906 2020.01.01 (기초자본) 2,402,796,300 312,693,412 0 0 10,087,267,194 12,802,756,906 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (1,454,220,743) (1,454,220,743) 기타포괄손익 0 0 0 0 (1,900,756) (1,900,756) 포괄적 주식교환 합병으로 인한 자본변동 433,000,000 12,926,888,235 (79,624) 13,359,808,611 전환사채의 전환청구 88,000,000 663,034,726 751,034,726 2020.12.31 (기말자본) 2,923,796,300 13,902,616,373 0 (79,624) 8,631,145,695 25,457,478,744 현금흐름표 제 3 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 2 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 1 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 220,543,325 2,119,668,248 3,677,830,895 당기순이익(손실) (1,454,220,743) 3,956,543,988 4,115,143,757 당기순이익조정을 위한 가감 7,830,429,828 1,476,126,544 1,340,768,089 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (5,106,811,163) (1,925,466,957) (887,726,773) 이자지급(영업) 0 (184,546,577) 이자수취(영업) 18,404,665 4,625,603 828,590 법인세납부(환급) (1,067,259,262) (1,392,160,930) (706,636,191) 투자활동현금흐름 (615,122,930) (1,093,965,208) 8,820,791 임차보증금의 감소 79,568,000 10,000,000 500 임차보증금의 증가 (74,771,616) (216,040,935) (6,836,000) 유형자산의 처분 28,590,910 909,091 대여금의 감소 0 60,000,000 기타유동금융자산의 처분 8,211,016,660 10,000,000 유형자산의 취득 (424,097,397) (21,227,273) (19,301,800) 무형자산의 취득 (70,550,000) (26,697,000) (20,951,000) 대여금의 증가 (30,000,000) 기타유동금융자산의 취득 0 (500,000,000) (5,000,000) 기타금융자산의 취득 (8,334,879,487) (350,000,000) 재무활동현금흐름 (177,363,801) 1,533,987,515 (3,155,496,911) 주식의 발행 0 1,699,627,050 차입금의 상환 (177,284,177) (3,100,000,000) 자기주식의 취득 (79,624) 리스부채상환 (156,628,685) (55,496,911) 주식발행비용 (9,010,850) 기초현금및현금성자산 4,059,728,385 1,500,037,830 968,883,055 합병으로 인한 현금흐름 1,245,111,595 기말현금및현금성자산 4,732,896,574 4,059,728,385 1,500,037,830 5. 재무제표 주석 1. 일반 사항 주식회사 더블유에스아이(이하 "회사")는 2016년 3월 4일에 설립되어 의약품 및 의료기기 판매 등을 사업목적으로 하고 있으며, 서울시 강남구 봉은사로 44길 31에 본사를 두고 있습니다. 회사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사와 2020년 6월 9일 합병계약을 체결하였으며, 2020년 11월 16일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사와 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사는 합병 후 사명을 주식회사 더블유에스아이로 변경하였습니다.비교표시되는 전기 재무제표는 합병 전 주식회사 더블유에스아이의 2019년도 재무제표 금액으로 반영되었습니다. 다만, 회계기간은 법적 합병회사인 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사의 회계기간을 사용하였습니다. 당기말 현재 회사 주식의 액면금액은 100원이며, 납입자본금은 2,924백만원이며 주요 주주는 대표이사 박정섭(지분율 49%)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준회사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준서")를 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다. 기업회계기준서는 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며,회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 ① 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라 도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 종속기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 ① 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. ② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 금융자산① 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (가) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.(나) 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.③ 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. ⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. (8) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 30년 차량운반구 2.5년,5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (9) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 상표권 5년 소프트웨어 5년 특허권 7년 (10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (11) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (12) 금융부채① 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. ① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 ② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (14) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (15) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (16) 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (17) 수익인식회사는 의료기기 및 의약품을 판매하고 있습니다. 상품 판매로 인한 수익은 고객에게상품을 인도하는 시점에 인식합니다. 회사는 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. (18) 리스 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 사무실, 기숙사 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 차량운반구로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. ② 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. (19) 영업부문회사는 기업회계기준서 제 1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (20) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2021년 2월 26일자로 이사회에서 승인하였으며, 2021년 3월 30일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 중요한 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 중요한 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 중요한 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 수익인식회사는 고객에게 상품을 판매한 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 상품에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실, 차량운반구, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. ① 시장위험 (가 ) 외환위험회사는 상품을 해외에서 구매하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다. 당기와 전기 중 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위:원/USD) 구분 당기 전기 평균 환율 기말 환율 평균 환율 기말 환율 미국달러(USD) 1,180.05 1,088.00 1,165.65 1,157.80 회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 매입채무로부터 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다.(나) 이자율위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기와 전기 중 회사가 보유한 변동금리부 조건의 장기 차입금은없습니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. ② 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. (가) 위험관리 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다.경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. (나) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (다) 금융자산의 손상 회사의 현금성자산은 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않으며 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가 측정 기타 금융자산 1) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 과거기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출채권 발생일로부터 6개월 이내 채권을 정상채권으로 규정하고 있습니다.보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 정상 3개월 연체 6개월 연체 6개월 초과 연체 합계 당기말 기대 손실률 0.54% 7.36% 23.32% 100.00% 매출채권 8,639,345 1,073,039 335,179 135,677 10,183,240 손실충당금 (46,284) (78,967) (78,173) (135,677) (339,101) 전기말 기대 손실률 0.44% 7.64% 27.45% 100.00% 매출채권 7,653,172 365,187 69,782 90,852 8,178,993 손실충당금 (33,772) (27,887) (19,153) (90,852) (171,664) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 171,664 108,761 대손상각 167,437 62,903 기말 339,101 171,664 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 보증금 및 기타미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산 중 미수금에서 당기와 전기 중 발생한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 기초 51,822 7,555 59,377 - - - 손실충당금 증가(감소) (159) (229) (388) 51,822 7,555 59,377 기말 51,663 7,326 58,989 51,822 7,555 59,377 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (라) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권 167,437 62,903 미수금 (388) 59,377 대손상각비 167,049 122,280 ③ 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. (가) 유동성 약정 회사는 보고기간종료일 현재 한도 약정을 체결한 차입금은 없습니다. (나) 만기분석 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. (단위:천원) 구분 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 3년 합계 장부금액 비파생상품 매입채무 601,859 - - 601,859 601,859 리스부채 70,873 23,702 90,689 185,264 185,119 전환사채 - - 790,000 790,000 675,493 기타채무(*) 681,965 - - 681,965 352,303 합계 1,354,697 23,702 880,689 2,259,088 1,814,774 (*) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (단위:천원) 구분 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 3년 합계 장부금액 비파생상품 매입채무 2,617,667 - - 2,617,667 2,617,667 리스부채 88,537 68,773 78,319 235,629 228,786 기타채무(*) 585,234 - - 585,234 255,033 합계 3,291,438 68,773 78,319 3,438,530 3,101,486 (*) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (2) 자본위험 관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 총차입금(A) 675,493 - 차감: 현금및현금성자산(B) (4,732,897) (4,059,728) 순부채(C=A-B) (4,057,404) (4,059,728) 자본총계(D) 25,457,479 12,802,757 총자본(E=D+C) 21,400,075 8,743,029 자본조달비율(C/E)(*) - - (*) 순부채가 음수(-)이므로 자본조달비율을 산출하지 않습니다. 5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 4,732,897 4,732,897 4,059,728 4,059,728 매출채권(*1) 9,844,139 9,844,139 8,007,329 8,007,329 기타금융자산(*2) 536,874 506,929 471,781 464,283 단기금융상품(*1) 8,684,879 8,684,879 350,000 350,000 소계 23,798,789 23,768,844 12,888,838 12,881,340 금융부채 매입채무(*1) 601,859 601,859 2,617,667 2,617,667 전환사채 675,493 675,660 - - 기타채무(*1) 352,303 352,303 255,033 255,033 소계 1,629,655 1,629,822 2,872,700 2,872,700 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.(*2) 장기미수금 및 보증금에 대해 공정가치로 평가하였습니다.(2) 공정가치 서열체계 ① 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3) ② 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 - 자산 기타금융자산 - 506,929 - 506,929 - 부채 전환사채 - 675,660 - 675,660 (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 - 자 산 기타금융자산 - 324,432 - 324,432 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 회사는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. ③ 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 금융자산 매출채권 9,844,139 8,007,329 기타금융자산 536,874 471,781 단기금융상품 8,684,879 350,000 현금및현금성자산 4,732,897 4,059,728 합계 23,798,789 12,888,838 상각후원가 금융부채 매입채무 601,859 2,617,667 기타채무 352,303 255,033 전환사채 675,493 - 합계 1,629,655 2,872,700 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상각후원가 금융자산(*1) 이자수익 15,746 4,874 상각후원가 금융부채(*2) 외환차익(차손) (12,771) 6,028 이자비용(*3) (10,076) - 순손익 (7,101) 10,902 (*1) 매출채권및기타채권 관련 순손상차손익 금액은 포함되어 있지 않습니다.(*2) 금융보증부채와 관련 보증비용의 금액은 포함되어 있지 않습니다.(*3) 리스부채 관련 이자비용은 포함되어 있지 않습니다. 7. 현금및현금성자산 회사의 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 4,732,897 4,059,728 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 10,183,240 8,178,993 손실충당금 (339,101) (171,664) 매출채권 순액 9,844,139 8,007,329 보고기간말 현재 담보로 제공한 매출채권은 없습니다.매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 6개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미수금 228,066 82,284 310,350 188,693 82,284 270,977 미수수익 3,109 - 3,109 2,980 - 2,980 대여금 30,000 - 30,000 - - - 보증금 - 252,404 252,404 - 257,201 257,201 합계 261,175 334,688 595,863 191,673 339,485 531,158 차감: 손실충당금 (51,663) (7,326) (58,989) (51,822) (7,555) (59,377) 상각후원가 209,512 327,362 536,874 139,851 331,930 471,781 (3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매출채권 미수금 당기 전기 당기 전기 기초 171,664 108,761 59,377 - 대손상각비 167,437 62,903 (388) 59,377 기말 339,101 171,664 58,989 59,377 9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 46,868 174,392 선급비용 10,825 10,883 부가가치세대급금 44,194 - 합계 101,887 185,275 10. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상품 3,628,784 2,541,453 상품평가충당부채 (157,116) - 상품회수권 21,051 13,129 합계 3,492,719 2,554,582 (2) 당기 중 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 16,850백만원(전기: 15,016백만원)입니다. (3) 당기와 전기 중 재고자산평가충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 - - 재고자산평가손실 157,116 - 기말 157,116 - 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 84,459 - 84,459 - - - 건물 250,537 (3,480) 247,057 - - - 차량운반구 120,786 (46,777) 74,009 110,143 (65,689) 44,454 시설장치 22,500 (4,083) 18,417 2,500 (1,917) 583 합계 478,282 (54,340) 423,942 112,643 (67,606) 45,037 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 시설장치 합계 기초 순장부금액 - - 44,454 583 45,037 취득 84,459 250,537 69,101 20,000 424,097 처분 - - (27,293) - (27,293) 대체(*) - - 14,965 - 14,965 감가상각비 - (3,480) (27,218) (2,166) (32,864) 기말 순장부금액 84,459 247,057 74,009 18,417 423,942 (*) 리스기간 종료 후 자산취득으로 인하여 사용권자산에서 차량운반구로 대체 되었습니다. (단위:천원) 구분 차량운반구 시설장치 합계 기초 순장부금액 33,851 1,083 34,934 취득 21,227 - 21,227 대체(*) 16,144 - 16,144 감가상각비 (26,768) (500) (27,268) 기말 순장부금액 44,454 583 45,037 (*) 리스기간 종료 후 자산취득으로 인하여 사용권자산에서 차량운반구로 대체 되었습니다. 차량운반구 취득과 관련하여 5,593천원은 미지급금에서 대체 되었습니다. (3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다. 12. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부동산 50,414 142,284 차량운반구 134,470 86,335 합계 184,884 228,619 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 96,836 152,178 비유동 88,283 76,608 합계 185,119 228,786 당기 중 증가한 사용권자산은 127,984천원(전기: 284,500천원)이며, 리스기간 종료 후 유형자산으로 대체된 금액은 14,965천원(전기: 16,144천원)입니다. (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액당기 및 전기에 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 131,584 106,131 차량운반구 25,392 25,335 합계 156,976 131,466 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 5,633 7,445 단기리스료(관리비에 포함) - 1,800 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 2,500 1,050 당기 중 리스의 총 현금유출은 179,784천원(전기: 159,479천원)입니다.(3) 운용리스 이용 내역회사는 사무실, 차량운반구 등을 만기 1년~5년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 리스료는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 1년 이내 94,575 1년 초과 ~ 5년 이내 90,689 합계 185,264 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계 장부금액 취득원가 상각누계 장부금액 특허권 20,918 (5,977) 14,941 20,918 (2,988) 17,930 상표권 624 (218) 406 624 (94) 530 소프트웨어 13,005 (1,726) 11,279 5,155 (172) 4,983 회원권 83,651 - 83,651 20,951 - 20,951 합계 118,198 (7,921) 110,277 47,648 (3,254) 44,394 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 합계 기초 17,930 530 4,983 20,951 44,394 취득 - - 7,850 62,700 70,550 상각비 (2,989) (124) (1,554) - (4,667) 기말 14,941 406 11,279 83,651 110,277 (단위:천원) 구분 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 합계 기초 - - - 20,951 20,951 취득 20,918 624 5,155 - 26,697 상각비 (2,988) (94) (172) - (3,254) 기말 17,930 530 4,983 20,951 44,394 (3) 당기와 전기의 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.(4) 당기와 전기 중 자산으로 인식한 개발비용은 없으며, 당기에 비용으로 인식한 연구비는 71,275천원(전기: 25,126)입니다.14. 종속기업주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜지에스엠티(*) 한국 광주 의료기기부품제조 100% 264,820 100% 1,004,877 (*) 회사는 2019년 2월 21일에 주식의 포괄적 교환을 통해 ㈜지에스엠티의 주식 27,685주를 취득하였습니다. 동 주식 교환계약에 따라 보통주 21,224주의 신주를 발행하였습니다. 또한, 2019년 4월 8일에 보통주 20,000주, 2019년 8월 1일에 20,000주 및 2019년 10월 11일에 60,000주를 액면가액으로 추가로 취득하였습니다. (2) 회사는 당기 중 종속기업투자주식에 대한 손상검사를 수행하여 종속기업투자주식손상차손 740,056천 원을 인식하였으며, 상세내역은 다음과 같습니다. ① 회수가능액 측정은 미래현금흐름의 할인을 통하여 결정되었으며, 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 투입변수 내 역 가중평균자본비용 16.38% 영구성장율 1.0% ② 사용가치 평가결과에 따른 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 사용가치 가중평균비용 15.38% 299,298 16.38% 264,820 17.38% 234,437 15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 601,859 2,617,667 미지급금 316,528 232,440 미지급비용 157,457 135,564 환불부채(*1) 32,936 20,293 금융보증부채(*2) 2,839 2,299 합계 1,111,619 3,008,263 (*1) 고객이 특정 기간 내에 상품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.회사는 또한 반품된 상품에 대한 권리를 해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하고 인식합니다. 고객은 통상 판매 가능한 상태로 상품을 반품하므로 상품을 회수하는 원가는 중요하지 않습니다. (*2) 회사는 종속기업인 ㈜지에스엠티의 단기차입금과 관련하여 단기금융상품을 담보로 제공하므로서 발생하는 차입이자율 인하의 경제적 효과에 대해 금융보증부채로 인식하고 있습니다. 16. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 무기명식 사모 전환사채(*) 2018.5.18. 2023.5.18. 675,493 - 전환권대가 1,963,530 - 장부금액 2,639,023 - (*) 합병을 통해 승계한 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜의 전환사채 1,670백만원 중 880백만원은 2020년 12월 21일 전환권이 행사되어 보통주로 전환되었 습니다. (2) 전환사채의 상세 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 무이자부 무기명식 사모 전환사채 발행일 2018년 5월 18일 만기일 2023년 5월 18일 액면금액 1,670백만원 발행금액 1,670백만원 당기말 잔존 발행금액 790백만원 표면이자율 - 연체이자율 연 24% 전환기간 사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 만기일의 직전일까지 전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환가액 1,000원(1주당 액면금액 100원 기준) 전환가액의 조정 합병, 분할 또는 분할합병 주식의 분할 및 병합, 자본의감소, 영업의 전부 양도, 유무상증자, 주식교환 등이 있는 경우 전환가격 조정(단, 조정된 전환가액이 액면가액 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 함) 17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 예수금 60,718 232,228 선수금 14,693 7,835 합계 75,411 240,063 18. 종업원급여 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 270,493 181,093 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 181,093 108,317 당기근무원가 105,076 86,037 이자비용 4,657 3,086 기타 - 5,692 재측정요소: - 인구통계적 가정 변경효과 - 1,378 - 재무적 가정 변경효과 (1,988) 13,046 - 경험적 조정효과 4,425 (12,295) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (22,770) (24,168) 기말금액 270,493 181,093 (3) 사외적립자산보고기간종료일 현재 사외적립자산은 없습니다. (4) 주요 보험수리적가정보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.48% 2.42% 임금상승률 3.68% 3.89% (5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발행가능한 합리적인 범위 내에서변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 8.92% 감소 10.52% 증가 임금상승률 1% 10.47% 증가 9.05% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금을 외부 적립하지 않는 정책을 갖고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 20,951 36,875 41,075 252,374 351,275 확정급여채무의 가중평균만기는 9.91년입니다. 19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용 1,076,967 1,087,043 이연법인세비용 100,839 5,133 합병으로 인한 효과 (76,737) - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 177,040 4,665 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 536 468 법인세비용 1,177,806 1,092,176 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 (2,437) 536 (1,901) (2,129) 468 (1,661) (3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (276,415) 5,048,720 적용세율에 따른 세부담액 (38,811) 1,088,718 조정사항 비공제수익비용효과 1,207,820 1,687 기타 8,797 1,771 당기손익으로 인식된 법인세비용 1,177,806 1,092,176 평균유효세율 (*) 21.63% (*) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 합병으로 인한 효과 당기손익 반영 기타포괄손익 기말 매출채권 31,855 - 55,724 - 87,579 기타유동채권 (656) (8,496) 8,468 - (684) 재고자산 (2,888) - 32,823 - 29,935 유형자산 (1,562) - (321) - (1,883) 사용권자산 (50,296) - 9,622 - (40,674) 기타유동채무 12,034 - 5,799 - 17,833 리스부채 50,333 - (9,607) - 40,726 확정급여채무 39,840 - 19,132 536 59,508 자기주식 - - - 17 17 전환사채 - (21,003) 7,610 - (13,393) 합계 78,660 (29,499) 129,250 553 178,964 > (단위:천원) 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 매출채권 6,747 25,108 - 31,855 기타유동채권 - (656) - (656) 재고자산 (1,803) (1,085) - (2,888) 유형자산 (412) (1,150) - (1,562) 사용권자산 (20,181) (30,115) - (50,296) 매입채무 (16,565) 16,565 - - 기타유동채무 71,818 (59,784) - 12,034 리스부채 19,891 30,442 - 50,333 확정급여채무 23,830 15,542 468 39,840 합계 83,325 (5,133) 468 78,660 (5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 보고기간말까지 재정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산되었는 바, 2021년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여산정되었습니다. (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 100,252 90,174 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 139,978 43,889 소계 240,230 134,063 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (55,951) (51,859) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (5,315) (3,544) 소계 (61,266) (55,403) 이연법인세자산(부채) 순액 178,964 78,660 (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자주식 1,244,934 504,877 처분가능성이 낮음 20. 자본금과 자 본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 수권주식수 발행주식수 1주당금액 납입자본금 500,000,000주 29,237,963주 100원 2,923,796,300원 (2) 발행 주식수 변동내역 (단위:주) 구분 당기 전기(*1) 기초 발행 주식수 24,027,963 6,247,280 포괄적주식교환 - 127,492 유상증자 - 433,531 무상증자 - 17,219,660 합병으로 인한 변동 4,330,000 - 전환사채의 보통주 전환(*2) 880,000 - 기말발행 주식수 29,237,963 24,027,963 (*1) 전기의 주식수 및 자본구조는 합병법인인 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜와의 합병시 적용된 합병비율을 적용하여 소급조정되었습니다. (*2) 합병을 통해 승계한 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜의 제1회 무이자부 무기명식 사모 전환사채 1,670백만원 중 880백만원은 2020년 12월 21일 전환권이 행사되어 보통주 880,000주가 발행되었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금(*) 11,939,086 312,693 전환권대가 1,963,530 - 합계 13,902,616 312,693 (*) 전기의 주식수 및 자본구조는 합병법인인 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜와의 합병시 적용된 합병비율을 적용하여 소급조정되었습니다. 21. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(*) (80) - (*) 회사는 2020년 11월 16일을 합병기일로하여 피합병회사의 주주에게 합병비율에 따라 24,027,963주의 합병신주를 교부하였습니다. 합병신주를 주주에게 합병비율에따라 배분 후 남은 잔여주식은 15주입니다. 22 . 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 순확정급여채무 재측정 손익 (31,982) (30,082) 미처분이익잉여금 8,663,128 10,117,349 합계 8,631,146 10,087,267 (2) 당기 및 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기(처분예정일 2021년 3월 30일) 전기(처분확정일 2020년 3월 28일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 8,631,145,695 10,087,267,194 1. 전기이월이익잉여금 10,087,267,194 6,132,384,140 2. 당기순이익(손실) (1,454,220,743) 3,956,543,988 3. 재측정요소 (1,900,756) (1,660,934) Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 - - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 8,631,145,695 10,087,267,194 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사의 영업은 의료기기 및 의약품 판매 등과 관련된 단일부문으로 구성되어 있습니다. 회사의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 의료기관 등으로 구성되어 있습니 다. 회사의 영업은 계절적 특성의 영향을 받고 있지 않습니다. (2) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 26,097,617 23,193,674 (3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 회사는 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 또한, 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객이 소재한 지역도 국내입니다. (4) 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 A社로 2,376,055천원의 매출이 발생하였으며 당기 중에는 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처가 없습니다. (5) 계약부채회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 계약부채(*) 14,693 7,835 (*) 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다. 24. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 1,764,298 1,421,683 퇴직급여 109,733 94,815 복리후생비 216,505 243,077 여비교통비 37,486 76,439 지급수수료 268,361 645,485 감가상각비 32,864 27,268 무형자산상각비 4,667 3,254 사용권자산상각비 156,976 131,466 보관료 17,931 20,658 세금과공과 54,934 37,479 광고선전비 21,678 40,345 보험료 41,571 39,805 경상연구개발비 71,275 25,126 소모품비 25,512 14,068 대손상각비 167,437 62,903 기타 182,741 190,008 판매비와관리비 합계 3,173,969 3,073,879 25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (984,037) (929,145) 상품의 매입 17,833,805 15,945,608 종업원급여 1,874,032 1,783,799 지급수수료 268,361 645,485 감가상각비, 무형자산상각 및 사용권자산상각비 194,507 161,988 여비교통비 37,486 76,439 접대비 38,345 67,148 대손상각비 167,437 62,903 차량유지비 63,333 62,833 세금과공과 54,934 37,479 기타 475,534 175,805 합계 20,023,737 18,090,342 26. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 7,034 - 외환차익 - 20,260 기타의대손상각비환입 388 - 잡이익 15,711 6,962 합계 23,133 27,222 (2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 - 59,377 외환차손 12,771 14,232 기부금 45,900 - 금융보증비용 540 2,299 합병비용 5,567,409 - 유형자산처분손실 5,735 - 종속기업투자손상차손 740,056 - 잡손실 1,053 3,355 합계 6,373,464 79,263 27. 금융수익과 금융원가 (1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 15,746 4,874 (2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 전환사채 이자비용 10,077 - 리스부채 이자비용 5,633 7,445 합계 15,710 7,445 28. 주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 보통주당기순이익당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) (1,454,220,743)원 3,956,543,988원 가중평균 유통보통주식수(*) 24,586,788주 23,130,916주 보통주 기본주당이익(손실) (59)원 171원 (*) 기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 기초 발행유통보통주식수(*) 24,027,963 22,047,992 주식의 포괄적교환 - 387,077 유상증자 - 695,847 합병으로 인한 주식발행 532,377 - 전환권행사 26,448 가중평균 유통보통주식수 24,586,788 23,130,916 (*) 당기 중 합병시 적용된 합병비율을 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다.(2) 희석주당순이익 당기 및 전기 중 전환사채에 대한 희석성잠재적 보통주의 반희석효과로 인해 희석주당손익을 산출하지 아니하였습니다. 29 . 현 금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용 1,177,806 1,092,176 퇴직급여 109,733 94,815 감가상각비 32,865 27,268 사용권상각비 156,976 131,466 무형자산상각비 4,667 3,254 대손상각비 167,049 62,903 기타의대손상각비 - 59,377 재고자산평가손실 157,116 - 금융보증비용 540 2,299 유형자산처분손실 5,735 - 종속기업투자주식손상차손 740,057 - 이자비용 15,710 7,445 합병비용 5,284,956 - 이자수익 (15,746) (4,874) 유형자산처분이익 (7,034) - 잡이익 - (3) 합계 7,830,430 1,476,126 (2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권의 증가 (2,004,247) (607,353) 기타금융자산의 증가 (39,594) (33,693) 기타유동자산의 감소(증가) 83,388 (153,514) 재고자산의 증가 (1,095,252) (929,145) 매입채무의 증가(감소) (2,015,808) 6,537 기타채무의 감소 (23,592) (199,895) 기타유동부채의 증가 11,064 15,764 퇴직금의 지급 (22,770) (24,168) 합계 (5,106,811) (1,925,467) (3) 회사는 현금흐름표 상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 주식의 포괄적 교환 - 504,877 사용권자산의 증가 127,984 284,500 사용권자산의 유형자산 대체 14,965 16,144 합병으로 인한 비현금 변동 1,244,829 - 전환권의 행사 3,045,088 - 무상증자 - 1,433,303 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 리스부채 인식 현금흐름 이자비용 기말 리스부채 228,786 127,984 (177,284) 5,633 185,119 (단위:천원) 구분 기초 리스부채 인식 현금흐름 이자비용 기말 리스부채 93,470 284,500 (156,629) 7,445 228,786 30. 우발상황 및 약정사항 (1) 회사는 ㈜박스터와 회사에서 판매하는 플로실 헤모스테틱 매트릭스의 공급계약을 체결하고 있습니다. (2) 회사는 인간의 혈장을 기반으로 안전성이 검증된 플로실 헤모스테틱 매트릭스 등을 3차 의료기관(종합병원)을 제외한 전국의 병원에 개별적인 영업을 통한 판매로 회사의 수익을 창출하고 있습니다.(3) 총 매입액대비 ㈜박스터의 당기 매입액비율은 거의 73.72%입니다. 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다. 31. 담보제공내역(1) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증기관 등 보증제공처 보증내용 보증금액 서울보증보험 - 이행계약보증 등 6,498 상기 외에도 케이비캐피탈㈜의 차량리스계약과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인을 위해 담보를 제공한 내역은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 담보제공내역 장부금액 담보제공처 담보설정금액 차입금액 담보권자 단기금융상품 350,000 ㈜지에스엠티 350,000 332,500 신한은행 단기금융상품 70,000 회사 70,000 - 한국존슨앤존슨메디칼 (*) 회사는 종속기업인 ㈜지에스엠티의 단기차입금과 관련하여 단기금융상품을 담보로 제공하므로서 발생하는 차입이자율 인하의 경제적 효과에 대해 금융보증부채로 인식하고 있습니다. 당기 중 금융보증비용이 540천원(전기: 2,299천원) 발생하였으며, 당기말 현재 2,839천원(전기말: 2,299천원)이 금융보증부채로 계상되어 있습니다. 32. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 ㈜지에스엠티 ㈜지에스엠티 기타의 특수관계자 ㈜월드스파인이노베이션 ㈜월드스파인이노베이션 젯트보드코리아㈜ 젯트보드코리아㈜ 주주 및 임직원 주주 및 임직원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.> (단위:천원) 특수관계자범주 특수관계자명 매입 등 상품매입 지급수수료 등 금융보증비용 종속기업 ㈜지에스엠티 1,800 14,300 540 기타의 특수관계자 ㈜월드스파인이노베이션 242,514 - - 젯트보드코리아 ㈜ - 84,289 - 합계 244,314 98,589 540 > (단위:천원) 특수관계자범주 특수관계자명 매출 등 매입 등 상품매출 상품매입 지급수수료 등 금융보증비용 유무형자산 매입 기타 종속기업 ㈜지에스엠티 - 750 - 2,299 20,000 - ㈜에이치엠메디칼 63,029 550 6,773 - - - 기타의 특수관계자 ㈜월드스파인이노베이션 - - - - 21,227 6,414 젯트보드코리아 ㈜ - - 64,217 - - - 합계 63,029 1,300 70,990 2,299 41,227 6,414 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무 등의 내역은 다음과 같습니다.> (단위:천원) 특수관계자범주 특수관계자명 채권 등 채무 등 미수금(*) 선급금 보증금 매입채무 금융보증부채 종속기업 ㈜지에스엠티 202,284 - - 17,710 2,839 기타의 특수관계자 ㈜월드스파인이노베이션 - - - - - 젯트보드코리아 ㈜ - 7,727 152,000 - - 합계 202,284 7,727 152,000 17,710 2,839 ( *) 특수관계자인 ㈜지에스엠티의 미수금에 대해 11,948천원의 대손충당금을 설정하였습니다. > (단위:천원) 특수관계자범주 특수관계자명 채권 등 채무 등 미수금(*) 선급금 보증금 매입채무 금융보증부채 종속기업 ㈜지에스엠티 202,284 - - 825 2,299 기타의 특수관계자 젯트보드코리아 ㈜ - 7,727 152,000 - - 합계 202,284 7,727 152,000 825 2,299 (*) 특수관계자인 ㈜지에스엠티의 미수금에 대해 12,336천원의 대손충당금을 설정하였습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자범주 특수관계자명 자금대여거래 기초 금액 대여 회수 기말 금액 종속기업 ㈜지에스엠티 - 30,000 - 30,000 > (단위:천원) 특수관계자범주 특수관계자명 현금출자 종속기업 ㈜ 지에스엠티 500,000 (*) 회사는 현금출자와 별도로 2019년 2월 21일에 주식의 포괄적 교환을 통해 ㈜지에스엠티의 주식 27,685주를 취득하였습니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 리스관련 자산 및 부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자범주 특수관계자명 계정명 기초 증가 감소 기말 기타의 특수관계자 제트보드코리아 ㈜ 사용권자산 101,974 - (81,579) 20,395 리스부채 102,987 - (82,035) 20,952 > (단위:천원) 특수관계자범주 특수관계자명 계정명 기초 증가 감소 기말 기타의 특수관계자 제트보드코리아 ㈜ 사용권자산 - 163,158 (61,184) 101,974 리스부채 - 166,204 (63,217) 102,987 (6) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 없습니다. (7) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공내역 장부금액 담보제공처 담보설정금액 차입금액 담보권자 단기금융상품 350,000 ㈜지에스엠티 365,750 332,500 신한은행 (*) 회사는 종속기업인 ㈜지에스엠티의 단기차입금과 관련하여 단기금융상품을 담보로 제공하므로서 발생하는 차입이자율 인하의 경제적 효과에 대해 금융보증부채로 인식하고 있습니다. 당기 중 금융보증비용이 540천원(전기: 2,299)천원 발생하였으며, 당기말 현재 2,839천원(전기말: 2,299천원)이 금융보증부채로 계상되어 있습니다. (8) 당기와 전기 중 발생한 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 884,688 636,207 퇴직급여 17,975 11,468 합계 902,663 647,675 상기의 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 33. 합병(1) 합병 개요㈜더블유에스아이와 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜는 2020년 6월 8일 이사회 결의 및 2020년 10월 13일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 11월 16일자로 합병하였습니다. 합병은 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜가 ㈜더블유에스아이를흡수합병하는 방법으로 진행되어 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜가 존속하고㈜더블유에스아이는 소멸하게 되나, 실질적으로는 ㈜더블유에스아이가 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜를 흡수합병하는 형식으로 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜와 1:6.007의 비율(㈜더블유에스아이 주주에게 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜ 보통주 24,027,963주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. (2) 합병 회계처리 방법본 합병은 역취득과 유사하지만, 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 ㈜더블유에스아이가 코스닥시장 상장을 위해 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 회사의 재무제표는 ㈜더블유에스아이가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며,비교기간의 재무제표 및 재무성과는 ㈜더블유에스아이의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급 조정되었습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실직적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. (3) 합병일정 구분 일자 이사회결의일 2020년 6월 8일 합병승인일 위한 주주총회일 2020년 10월 13일 합병기일 2020년 11월 16일 합병등기일 2020년 11월 17일 신주상장일 2020년 12월 1일 (4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 인수한 순자산의 장부가액 7,764,610 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) (4,043,166) 식별가능 순자산의 공정가치(A) 3,721,444 발행주식(보통주 자본금)(B) 433,000 발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) 8,573,400 보상원가(D=B+C) 9,006,400 합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E)(*2) 282,453 합병비용(D-A+E) 5,567,409 (*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. (*2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 현금및현금성자산 1,245,111 단기금융상품 8,211,017 기타자산 67,065 기타금융부채(유동) (2,310) 전환사채 (1,416,452) 전환사채(전환권대가) (4,353,488) 이연법인세부채 (29,499) 인수한 순자산의 공정가치 3,721,444 회사는 합병기준일인 2020년 11월 17일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다. (6) 본 사업결합과 관련하여 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다. 전기의 자본구조 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 조정전 조정후 전기초 자본금 520,000 624,728 주식발행초과금(주식할인발행차금) - (104,728) 전기초 합계 520,000 520,000 전기말 자본금 2,000,000 2,402,796 주식발행초과금 715,493 312,694 전기말 합계 2,715,493 2,715,490 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항(합병)당사는 회사의 경영 효율성 증대 및 사업 경쟁력 강화를 통해 기업가치 극대화를 실현하고자 아이비케이에스제10호기업인수목적(주)와 합병하여, 2020년 12월 1일 코스닥시장에 상장하였습니다.합병 후 존속법인은 아이비케이에스제10호기업인수목적(주)이고, 주식회사 더블유에스아이는 소멸법인이 되나 존속법인인 아이비케이에스제10호기업인수목적(주)는 주식회사 더블유에스아이의 영업을 그대로 승계하고, 사명이 주식회사 더블유에스아이로 변경 되었습니다.당사는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업회계기준서 제1103호에 따라 동 거래가 사업결합에 해당하지 않으므로, 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용대상이 됩니다. 따라서 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다.합병에 대한 자세한 사항은 당사가 2020년 11월 17일 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)상 공시한 '증권발행실적보고서(합병등)' 등을 참조하시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고사상 강조사항과 핵심감사사항) 구 분 강조사항 등 핵심감사사항 제3기 합병 종속기업투자주식 및 영업권 손상검사 제2기 - - 제1기 - - 나. 대손충당금(손실충당금) 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금(손실충당금) 설정내역 (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금(손실충당금) 대손충당 설정률 제3기 매출채권 10,480,273 459,596 4.4% 미수금 130,855 47,040 35.9% 제2기 매출채권 8,507,480 361,717 4.3% 미수금 90,707 47,040 51.9% 제1기 매출채권 8,042,951 108,180 1.3% 미수금 13,481 0 0.0% ※ 연결 기준입니다.(2) 대손충당금(손실충당금) 변동 현황 (단위 : 천원) 구 분 제3기 제2기 제1기 기초 대손충당금(손실충당금) 408,757 108,180 56,674 순대손처리액(① - ② + ③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) 등 - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 대손상각비 계상(환입)액 97,879 300,577 51,506 기말 대손충당금(손실충당금) 506,636 408,757 108,180 ※ 연결 기준입니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금(손실충당금) 설정 방침·매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려 하여 기 대신용손실모형을 적용하여 대손충당금(손실충당금) 설정(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 천원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과9월 이하 9월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 8,818,580 1,094,324 351,129 216,240 10,480,273 구성비율 84.1% 10.4% 3.4% 2.1% 100.0% ※ 연결 기준입니다.다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제3기말 제2기말 제1기말 상품 3,471,667 2,541,453 1,699,861 제품 76,763 91,955 - 원재료 - 2,532 - 기타재고자산 21,051 13,129 8,196 합 계 3,569,481 2,649,069 1,708,057 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 12.4% 15.4% 14.7% 재고자산 합계 3,569,481 2,649,069 1,708,057 기말자산 총계 28,816,939 17,184,133 11,597,675 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 5.6 7.1 9.5 매출원가 17,268,239 15,411,105 14,605,139 기초재고 2,649,069 1,708,057 1,360,542 기말재고 3,569,481 2,649,069 1,708,057 (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사내역- 분기말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사를 실시합니다.- 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인2) 실사방법- 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하였습니다.- 외부감사인은 재고실사에 입회하여, 표본을 추출하여 재고자산의 실재성을 확인하 였습니다.3) 장기채화재고 등 현황- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하 고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 장부금액 평가충당금 기말잔액 상품 3,628,783 3,471,667 (157,116) 3,471,667 제품 157,654 76,763 (80,891) 76,763 원재료 - - - - 기타재고자산 21,051 21,051 - 21,051 합 계 3,807,488 3,569,481 (238,007) 3,569,481 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측 정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요코로나19 영향이 지속되면서, 국내 및 글로벌 경기 침체 국면이 장기화되고 있습니다. (주)더블유에스아이는 이러한 위기 상황에 유연하게 대처할 수 있도록 사업을 운영하고, 새로운 기회를 발굴하여 사업을 한 단계 도약시켜 나가도록 노력했습니다.2021년에도 코로나19로부터 완벽한 경기 회복을 기대하기 어려운 현실이지만, ㈜더블유에스아이는 변화에 민첩하게 대응하고 리스크를 철저히 관리하며, 고객 중심 기업으로 나아가기 위한 도전을 쉼 없이 이어나가겠습니다. 고객에 대한 세밀한 이해와공감을 바탕으로 과감하고 새로운 시도를 통해 고객 감동을 완성하고, 더블유에스아이만의 고객 가치를 한 단계 더 발전시켜 가겠습니다.주력사업은 지속적으로 고객 기반을 쌓아 사업 가치를 높이는 질적 성장에 집중하고,성장사업은 핵심 경쟁력을 조기 확보하여 성과를 가시화해 가겠습니다. 미래를 위한 성장 동력도 계속 발굴하고 육성해 갈 것입니다.3. 재무상태 및 영업실적(연결기준)가. 재무상태 (단위 : 원) 구 분 2020년 12월말 2019년 12월말 유동자산 27,206,629,531 15,556,040,470 비유동자산 1,610,310,074 1,628,092,840 자산총계 28,816,939,605 17,184,133,310 유동부채 2,844,190,187 4,412,227,569 비유동부채 1,086,902,284 414,857,138 부채총계 3,931,092,471 4,827,084,707 자본금 2,923,796,300 2,402,796,300 자본잉여금 13,902,616,373 312,693,412 기타자본항목 (79,624) - 이익잉여금 8,059,514,085 9,641,558,891 자본총계 24,885,847,134 12,357,048,603 부채와자본총계 28,816,939,605 17,184,133,310 나. 영업실적 (단위 : 원) 구 분 2020년 1월~12월 2019년 1월~12월 매출액 26,386,235,499 23,721,371,916 영업이익 5,624,060,071 4,606,995,608 법인세비용차감전순이익 (488,000,045) 4,615,741,039 당기순이익(손실) (1,640,141,119) 3,526,637,544 기타포괄이익(손실) 58,096,313 (24,337,621) 총포괄이익(손실) (1,582,044,806) 3,502,299,923 기본주당순이익(손실) (67) 916 다. 재무비율 구 분 2020년 2019년 유동비율 957% 353% 부채비율 16% 39% 영업이익률 21% 19% V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제3기(당기) 우리회계법인 적정 합병 종속기업투자주식 및 영업권 손상검사 제2기(전기) 삼일회계법인 적정 - - 제1기(전전기) 세영회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제3기(당기) 우리회계법인 분 ·반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 55,000 660 55,000 684 제2기(전기) 삼일회계법인 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 80,000 700 80,000 720 제1기(전전기) 세영회계법인 별도 재무제표에 대한 감사 15,000 110 15,000 115 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제3기(당기) 2020.09.14 내부회계관리제도 구축 자문 2020.09.16~2020.11.30 38,000 삼일회계법인 - - - - - 제2기(전기) - - - - - - - - - - 제1기(전전기) - - - - - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 01월 14일 회사측: 감사1인, 재무담당임원1인감사인측: 업무수행이사 등 2인 서면회의 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 2 2021년 03월 12일 회사측: 감사1인, 재무담당임원1인감사인측: 업무수행이사 등 2인 서면회의 감사에서의 유의적 발견사항,감사인의 독립성 등 5. 회계감사인의 변경당사는 제3기(당기) 회계감사인을 삼일회계법인에서 우리회계법인으로 변경하였습니다. 이는 기존 감사인과 계약기간 만료 후에 회계감사인을 변경하였습니다.6. 내부통제에 관한 사항 사업연도 감사인 감사의견 및 검토의견 지적사항 제3기(당기) 우리회계법인 [검토의견]경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 「내부회계관리제도 모범규준」의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제2기(전기) 삼일회계법인 - - 제1기(전전기) 세영회계법인 - - ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11011#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회의 권한 내용이사회는 이사로 구성하고 상법 제393조 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 이사회운영규정 제2조에 의거하여 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄하고 있으며, 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하고 있습니다.(2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총전 공시여부 및 주주의 추천여부정관의 규정에 따라 주주총회 소집은 일시, 장소 및 회의의 목적사항을 총회의 2주간전에 주주에게 서면 또는 전자문서로 통지하고 있으며, 회의 목적사항이 이사의 선임에 관한 사항일 경우에는 이사후보자의 성명, 약력, 추천인 등 법령이 정하는 후보자에 관한 사항을 통지하고 있습니다.(3) 이사회의 제도에 관한 사항 당사의 이사회는 법령 또는 정관에 정해진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무 집행에 관한 중요 사항을 의결하고 있습니다. 또한 이사회는 이사의 직무 집행을 감독하고 있습니다. 당사는 이사회의 구성 및 운영에 대하여 이사회규정을 제정하여 운영하고 있으며 주요 내용은 아래와 같습니다 구 분 내 용 정관제31조(이사의 수) 회사의 이사는 3인 이상으로 하고, 사외이사를 1인 이상 둘 수 있다. 정관제32조(이사의 선임) ① 이사는 주주총회에서 선임한다.② 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다.③ 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 「상법」 제382조의 2에서 규정하는 집중투표제 는 적용하지 아니한다. 정관제33조(이사의 임기) ① 이사의 임기는 3년으로 한다. 그러나 그 임기가 최종의 결산기 종료후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 그 임기를 연장한다. 정관제34조(이사의 직무) 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사(사장)를 보좌하고, 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사의 유고시에는 위 순서에 따라 그 직무를 대행한다. 정관제35조(이사의 의무) ① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다② 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다.③ 이사는 재임 중 뿐만 아니라 퇴임 후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니된다.④ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다. 정관제36조(이사의 보수와 퇴직금) ① 이사의 보수는 주주총회의 결의로 이를 정한다. 단, 직원의 업무를 겸하여 수행하는 임원에 있어서 직원의 업무에 대한 보수는, 여타 직원의 경우에 준한다.② 이사의 퇴직금의 지급은 주주총회결의를 거친 임원퇴직금 지급규정에 의한다. 정관제37조(이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성한다.② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 5일전에 각 이사및 감사에게 통지하여 소집한다.③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다.④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. ⑤ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. ⑥ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. 정관제38조(이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. (4) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 20-01 2020.02.19 제1호 의안 : 제2기 재무제표 승인의 건 가결 제2호 의안 : 운영자금 사용보고의 건 20-02 2020.02.21 제1호 의안 : 제2기 정기주주총회 소집의 건 가결 20-03 2020.06.09 제1호 의안 : 합병계약 체결의 건 가결 20-04 2020.08.27 제1호 의안 : 합병변경계약 체결의 건 가결 20-05 2020.08.28 제1호 의안 : 임시주주총회 소집결의 가결 20-06 2020.12.21 제1호 의안 : 전환사채 전환 청구의 가결 (5) 이사회내의 위원회 구성당사는 공시기준일 현재 이사회내에 위원회를 구성하고 있지 않습니다.(6) 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건여부 비고 박대흠 88.02 경북대학교 석사졸업90.10~93.11 안진회계법인93.12~현재 박대흠회계사무소 대표04.12~10.12 대구광역시달서구과세전적부심사위원11.08~13.07 서대문세무서 국세 심사위원11.01~15.01 대구광역시 달서구청 지방세심의의원15.01~19.01 대구광역시 지방세 심의의원 해당없음 해당없음 - 당사의 사외이사 박대흠은 상법 제382조 제3항 내지 동법 제542조의8 제2항에서 정의하는 사외이사의 결격요건에 해당하지 않습니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - (7) 이사의 손해배상 책임보험 가입여부당사는 공시기준일 현재 이사의 손해배상 책임보험에 가입하고 있지 않습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 (8) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 개별적인 업무역량에 의하고 있으며, 경영상 중요한 사항이 있을 경우 교육을 대신하여 이사회 개최 전 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하며, 사내 주요 현안 및 요청사항 등에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며 주주총회의 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다.나. 감사(1) 감사의 인적사항 성명 생년월일 주요경력 비고 박형배 1975.01 2001. 제43회 사법시험 합격2004. 사법연수원 제33기 수료2004.03~2018.04 법무법인(유) 화우변호사2018.04~현재 법무법인 해냄변호사 비상근감사 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl (2) 감사의 독립성당사는 감사의 독립성 강화를 위해 감사 선임시 주주총회 전에 감사에 대한 모든 정보를 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 또한 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 (3) 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사는 이사회 개최 전 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하며, 사내 주요 현안 및 요청사항 등에 대해서도수시로 정보를 제공하고 있습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 (4) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무팀 2 직원 2명(평균 7개월) 감사의 독립적 업무수행 지원 등 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부당사는 주주의결권과 관련하여 정관 제32조를 통해 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 집중투표제를 적용하지 않습니다.나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부당사는 현재 정관 제28호와 제29호를 통해 서면투표제(서면에 의한 의결권 행사)를 채택하고 있으나 전자투표는 채택하고 있지 않습니다.다. 소수주주권의 행사여부당사는 보고서 현재 소수주주권을 행사한 사실이 없습니다.라. 의결권 제한에 관한 사항당사는 정관 제25조에 따라 주주의 의결권은 1주마다 1개로 정하고 있습니다. 다만, 정관 제26조에 따라 당사, 모회사 및 자회사 또는 자회사가 다른 회사 발행주식 총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우, 그 다른 회사가 가지고 있는 당사의 주식에 대하여서는 의결권을 부여하고 있지 않습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박정섭 본인 보통주 2,385,752 59.64 14,331,212 49.02 - 박명섭 특수관계인 보통주 367,038 9.18 2,204,797 7.34 - 박재용 특수관계인 보통주 275,279 6.88 1,653,600 5.51 - 박재한 특수관계인 보통주 275,279 6.88 1,653,600 5.51 - 박재희 특수관계인 보통주 183,519 4.59 1,102,398 3.67 - 신중원 임원 보통주 74,904 1.59 449,948 1.50 - 계 보통주 3,561,771 88.76 21,395,555 72.55 - 우선주 - - - - - 주1) 최대주주 및 특수관계인에 대한 기초 소유주식수 및 지분율은 스팩합병 상장 이전 존속법인 (주)더블유에스아이 기준입니다.주2) 아이비케이에스제10호(주)와 합병일은 2020년 11월 16일입니다.주3) 코스닥시장 상장일은 2020년 12월 01일입니다. 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2020.11.17 박정섭 14,331,212 49.02% 합병 - 주식 소유현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 박정섭 14,331,212 49.02 - 박명섭 2,204,797 7.34 - 박재용 1,653,600 5.51 - 박재한 1,653,600 5.51 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 2,721 2731 99.63 5,631,184 29,237,963 19.25 - 주1) 소액주주는 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주를 말합니다.주2) 소액주주 보유주식에는 자사주(15주)를 포함하고 있습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박정섭 남 1965.06 대표이사 등기임원 상근 경영전반 총괄 ·가천대 의료경영학 석사·(주)더블유에스아이 대표이사 14,331,212 - 본인 56개월 2023.11.16 이윤석 남 1977.07 사내이사 등기임원 상근 영업 총괄 ·가천대 보건학 박사·(주)더블유에스아이 부사장 - - 발행회사 임원 39개월 2023.11.16 안병훈 남 1980.05 사내이사 등기임원 상근 마케팅 ·고려사이버대학교 경영학 학사·(주)더블유에스아이 영업부장 - - 발행회사 임원 56개월 2023.11.16 신중원 남 1973.05 사내이사 미등기임원 상근 연구소장 ·전남대학교 치의학 석사 ·(주)더블유에스아이 연구소장 449,948 - 발행회사 임원 26개월 - 김대수 남 1968.05 사내이사 미등기임원 상근 재무 ·경기대학교 회계학 학사 ·(주)더블유에스아이 재무이사 - - 발행회사 임원 19개월 - 박대흠 남 1961.09 사외이사 등기임원 비상근 경영 자문 ·경북대학교 석사 ·박대흠회계사무소 대표 - - 발행회사 임원 21개월 2023.11.16 ◆click◆『등기임원후보자 및 해임대상자』 삽입 11011#*등기임원후보자및해임대상자.dsl 직원 등 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 본사 남 17 - - - 17 1.9 618,346 36,373 - - - - 본사 여 11 - - - 11 1.5 305,273 27,752 - 합 계 28 - - - 28 1.7 923,619 32,063 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 ※ 직원수는 본사(별도) 기준이며, 등기임원 4명(사내이사 3명, 사외이사 1명)은 제외 한 기준입니다.※ 연간 급여총액 및 1인 평균급여액은 「소득세법」제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득 기준(근로소득공제 반영전)입니다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 101,785 50,893 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,200,000 - 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 885,460 177,092 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 885,460 295,153 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 박정섭 대표이사 674,362 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 대표이사박정섭 근로소득 급여 673,448 임원보수규정(이사회 결의)에 따라 보수결정 상여 914 설 ·추석상여 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 본 보고서 작성기준일 현재 당사를 포함한 (주)더블유에스아이 계열현황은 다음과 같습니다.(1) 기업집단의 명칭 : (주)더블유에스아이 계열(2) 계열회사간의 업무조정이나 이해관계를 조정하는 기구 또는 조직은 없으며, 계열회사 중 당해 회사의 경영에 직접 또는 간접으로 영향력을 미치는 회사는 없습니다.(3) 공정거래법에 따른 상호출자제한, 출자총액제한, 채무보증 제한의 대상 여부 또한 해당사항이 없습니다.(4) 타법인출자 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)지에스엠티 2019.01.02 종속회사 390 27,685 100% 1,004 - - -740 27,685 100% 264 570 -391 합 계 27,685 100% 1,004 - - -740 27,685 100% 264 570 -391 X. 이해관계자와의 거래내용 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 우발채무 등(1) 회사가 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 약정 내역 (단위 : 천원) 종 류 금융기관 당기말 전기말 약정한도액 기말실행액 약정한도액 기말실행액 - - - - - - (2) 회사가 타인에게 제공한 보증내역은 없습니다.(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 보증금액 보증내용 당기말 전기말 신용보증기금 - 1,500,000 - 서울보증보험 6,498 697,999 이행계약보증 등 대주주 - 800,000 담보제공 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 2. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥상장) - 2020.11.17 시설투자 3,514 시설투자 - 2021,22년 사용예정 기업공개(코스닥상장) - 2020.11.17 원 ·부재료 매입 1,000 원 ·부재료 매입 - 2021년 사용예정 기업공개(코스닥상장) - 2020.11.17 운영자금 4,886 운영자금 - 2021년 사용예정 (주1) 납입일은 합병 등기일 입니다 (주2) 합병 전 아이비케이에스기업인수목적10호 주식회사의 총 납입금액 93억원은 합병 후 전액 ㈜더블유에스아이로 귀속었습니다.(주3) 상기 자금사용 계획은 ㈜더블유에스아이 아이비케이에스제10호기업인수목적 (주)와 합병 당시 증권신고서에 작성된 합병 유입자금의 사용계획입니다. ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『미사용자금의 운용내역』 삽입 11011#*미사용자금의운용내역.dsl 3. 합병 등의 사후정보(1) 합병 당시 회사의 개요 구 분 합병법인 피합병법인 법인명 아이비케이에스제10호기업인수목적(주) 주식회사 더블유에스아이 합병 후 존속여부 존속 소멸 대표이사 권인호 박정섭 본점소재지 서울특별시 영등포구 국제금융로6길 11 (여의도동) 대구광역시 동구 화랑로 365, 5층(방촌동) 설립연월일 2018년 05월 11일 2016년 03월 04일 발행주식의 종류 및 수 보통주 4330,000주 (액면 100원) 보통주4,000,000주 (액면 5,000원) (2) 당기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 합병목적 기업의 경영투명성 및 대외 신인도 강화, 우수 인력 유치 등 합병계약일 2020년 06월 09일 주주총회 결의일 2020년 10월 13일 합병기일 2020년 11월 16일 합병비율 주식회사 더블유에스아이 1주 : 합병회사 6.0070000 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 (3) 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)더블유에스아이 매출액 25,603 27,953 26,097 1.93% - - - 영업이익 5,860 6,566 6,073 3.63% - - - 당기순이익 - - -1,454 적자전환 - - - (주1) 예측자료는 증권신고서 제출시 첨부한 분석기관평가의견서 기준입니다.- ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 35_보호예수현황 보호예수 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 899,938 2020.12.01 2021.02.28 3개월 스팩합병 29,237,963 보통주 1,200,000 2020.12.01 2021.05.31 6개월 스팩합병 29,237,963 보통주 10,000 2020.12.01 2021.11.30 1년 스팩합병 29,237,963 보통주 21,395,555 2020.12.01 2023.05.31 2년 6개월 스팩합병 29,237,963 ◆click◆『특례상장기업 관리종목 지정유예 현황』 삽입 11011#*특례상장기업관리종목지정유예현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.