더블유에스아이 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 8기 (당) 기말 : 2025년 12월 31일 현재
제 7기 (전) 기말 : 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 더블유에스아이와 그 종속회사

1. 일반 사항

주식회사 더블유에스아이(이하 "지배회사")는 2016년 3월 4일에 설립되어 의약품 및 의료기기 판매 등을 사업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 송파구 삼학사로 47(삼전동)에 본사를 두고 있습니다.지배회사는 아이비케이에스제10호기업인수목적(주)와 2020년 6월 9일 합병 계약을 체결하고 2020년 11월 16일을 합병기일로 하여 법률상 합병법인인 아이비케이에스제10호기업인수목적(주)가 비상장법인인 (주)더블유에스아이를 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 2020년 11월 17일 회사명을 (주)더블유에스아이로 변경하고 2020년 12월 1일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 지배회사 주식의 액면금액은 100원이며, 납입자본금은 4,151백만원이며 주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식의 종류	주식수(주)	지분율(%)

박정섭	보통주	14,489,727	34.91

라이프자산운용㈜	보통주	3,486,087	8.40

박명섭	보통주	2,034,797	4.90

박재한	보통주	1,653,600	3.98

박재희	보통주	844,155	2.03

에이원자산운용㈜	보통주	604,593	1.46

기타	보통주	18,398,314	44.32

자기주식	보통주	15	0.00

합 계	41,511,288	100.00

(1) 종속기업 현황보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

종속회사명	소재지	주요영업활동	지배지분율(단위 : %)

당기말	전기말

㈜이지메디봇(*1)	한국 성남	의료기기 연구개발 및 제조	59	59

주식회사 인트로바이오파마(*2)	한국 평택	의약품 연구개발 및 제조	77	67

(주)아이비피랩(*3)	한국 성남	의약품 연구개발	77	-

(*1) 종속기업은 전기 중 상환전환우선주를 발행하였으나 소유지분에 따른 이익에 현재 접근할 수 없는 것으로 판단하여 지분율 산정에서 제외하였습니다.(*2) 2025년 06월 14일 사업영역 확대로 지분을 추가로 인수하였습니다.(*3) 종속기업인 (주)인트로바이오파마가 2025년 1월 2일 지분 100%를 취득하였습니다.

(2) 종속기업인 (주)인트로바이오파마의 주식취득으로 당기 중 (주)아이비피랩이 연결대상 종속기업에 추가되었습니다. 전기에 연결재무제표에 포함되었으나 당기에 제외된 종속기업은 없습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원) 종속회사명 자산 부채 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ㈜이지메디봇 1,669,904,522 3,236,962,063 32,467,143 (1,340,538,081) (1,339,254,968) 주식회사 인트로바이오파마 14,243,329,391 2,230,473,608 17,435,615,091 2,337,007,695 2,337,007,695 ㈜아이비피랩 1,547,468,886 1,011,123,557 3,554,688,474 586,377,787 586,377,787 (단위 : 원) 종속회사명 자산 부채 매출 당기순이익(손실) 총포괄손실 ㈜이지메디봇 2,638,913,582 2,868,240,939 - (536,950,671) (537,840,183) 주식회사 인트로바이오파마(*) 13,637,944,672 3,962,096,584 7,459,025,693 642,992,914 642,992,914 (*) 2024년 6월 30일을 간주취득일로 한 지배력 획득 이후의 손익입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 재무제표의 작성기준연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·공정가치로 측정하는 조건부대가 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 : 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 : 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 연결재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 연결손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. (3) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (6) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (7) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 30년 기계장치 5~6년 차량운반구 5년 공기구비품 5년 시설장치 5년 시험기기 6년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (8) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 상표권 5년 디자인권 5년 소프트웨어 5년 특허권 7년 고객관계 5년 기술가치 5년 연결회사는 내부에서 개발중인 의약품에 대하여 약사법 및 식품의약품안전처의 의약품과관련된 자료에 근거하여 신약, 자료제출의약품, 제네릭의약품으로 구분하여 관리하고 있습니다. 제네릭 의약품은 기존에 허가된 신약과 주성분, 제형, 함량이 동일한 의약품으로, 두 제제(의약품)간의 생체이용률을 비교하여 통계학적으로 동등함을 입증하기 위하여 실시하는 시험인 생물학적 동등성시험 등을 거쳐 정부승인 및 제품 판매시작 단계로 진행됩니다. 제네릭 의약품의 생물학적동등성시험은 시험의 성공률과 정부승인을 통과할 가능성이 높다고 판단하여 임상시험을 수행하는 단계에서 발생하는 비용을 자산으로 인식하고 있습니다.자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 당사의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다. 손상의 사유가 발생한 개발비는 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(30년) 동안 정액법으로 상각됩니 다. (10)영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. (11) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(12) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (13) 금융부채 1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. ① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 ② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (15) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(16) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(17) 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (18) 수익인식 연결회사는 의료기기 및 의약품 판매와 의약품 개발을 수행하고 있습니다. 가. 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 거래가격은 고객에게 상품을 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 연결회사는 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타유동부채)와 회수할 재화에 대한 권리 (재고자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는반품금액이 타당한지 재평가합니다.나. 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (19) 리스 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 사무실, 기숙사 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 차량운반구로 구성되어 있습니다. 1) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 차량운반구 리스와 관련하여종종 잔존가치보증을 제공합니다. (20) 영업부문연결회사의 영업부문은 의료기기 판매, 의약품 개발 및 기타부문으로 구성되어 되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데책임이 있습니다.(21)비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.(22)내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(23) 연결재무제표는 2026년 2월 25일자로 지배회사의 이사회에서 승인하였으며, 2026년 3월 27일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.당기 연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의판단은 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치연결회사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채(자산)는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채(자산)의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채(자산)의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용됩니다. 순확정급여부채(자산)와 관련된 다른 주요한 가정들 중 일부는 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. (5) 수익인식연결회사는 고객에게 상품을 판매한 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 상품에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다. 또한 연구개발용역에 대하여 경과일수에 따른 진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 연구개발 과정에서 예상 종료시점보다 조기종료 또는 지연 종료될 가능성이 있으며, 이에 따라 수익인식 금액이 변동될 수 있습니다.(6) 리스연결회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (7) 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상 연결회사는 매년 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상 여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. (1) 시장위험1) 외환위험연결회사는 상품을 해외에서 구매하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러와관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 미국달러 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다. 당기와 전기 중 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 평균환율 기말환율 평균환율 기말환율 미국달러 1,422.22 1,434.90 1,363.98 1,470.00 연결회사의 주요 환위험은 미국달러 환율에 기인하므로 손익의 변동성이 주로 미국달러 표시 매입채무로부터 발생하고 있습니다. 2) 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기차입금에서 발생하는 현금 흐름 이자율 위험입니다. 당기와 전기 중 연결회사가 보유한 변동금리부 조건의 장기차입금은 없습니다.(2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.1) 위험관리 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다.경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 현금성자산도 손상 규정의 적용대항에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 과거기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 정상(*) 3개월 연체 6개월 연체 6개월 초과 연체 계 당기말(*1) 기대 손실률 0.35% 6.04% 13.60% 100.00% 매출채권 11,418,097,280 889,834,284 717,014,322 721,775,083 13,746,720,969 손실충당금 (40,445,497) (53,744,082) (97,538,840) (721,775,083) (913,503,502) 전기말(*2) 기대 손실률 0.27% 4.72% 13.50% 100.00% 매출채권 9,915,176,326 1,032,358,993 63,146,848 357,769,344 11,368,451,511 손실충당금 (26,145,302) (48,737,111) (8,526,333) (357,769,344) (441,178,090) (*1) 연결회사는 매출채권 발생일로부터 6개월 이내 채권을 정상채권으로 규정하고 있습니다.(*2) 당기의 분류 기준에 따라 재분류 하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 441,178,090 680,186,381 당기중 제각된 금액 - (113,939,318) 대손상각비(환입) 472,325,412 (163,557,366) 연결실체변동으로 인한 증감 - 38,488,393 기말 913,503,502 441,178,090 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 미수금 및 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기타금융자산 당기 전기 기초 1,653,000 1,653,000 기타대손상각비(환입) 400,347,413 - 기말 402,000,413 1,653,000 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (3) 유동성위험연결회사는 영업자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 전환사채를 제외하면 이자의 현금흐름을 표기하고 있습니다. 전환사채의 경우 상환청구시점에 따라 만기보장수익률에 따른 현금흐름이 변동되어 이자의 현금흐름를 포함하지 아니하였습니다. (단위 : 원) 구분 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 3년 3년 초과 합계 장부금액 매입채무 1,954,291,067 - - - 1,954,291,067 1,954,291,067 차입금 156,410,296 157,269,693 11,172,230,371 - 11,485,910,360 10,750,000,000 상환전환우선주(*1) - - 2,000,000,000 - 2,000,000,000 1,035,430,788 리스부채 134,587,306 96,932,850 283,101,074 47,209,194 561,830,424 510,064,353 기타채무 1,694,744,864 - 387,371,251 - 2,082,116,115 2,082,116,115 합계 3,940,033,533 254,202,543 13,842,702,696 47,209,194 18,084,147,966 16,331,902,323 (*1) 상환전환우선주부채는 조기상환이 가능한 가장 빠른 날의 현금흐름을 가정하였으며, 보장수익률에 따른 이자지급액은 포함하지 아니하였습니다. (단위 : 원) 구분 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 3년 3년 초과 합계 장부금액 매입채무 1,603,605,007 - - - 1,603,605,007 1,603,605,007 차입금 4,088,467,041 6,088,004,086 1,021,868,767 - 11,198,339,894 10,890,160,000 전환사채(*1) - - 17,800,000,000 - 17,800,000,000 11,908,621,863 상환전환우선주(*2) - - 2,000,000,000 - 2,000,000,000 909,971,690 리스부채 97,846,472 69,639,856 78,031,440 2,726,060 248,243,828 239,853,915 기타채무 832,392,163 - 461,088,725 - 1,293,480,888 1,293,480,888 합계 6,622,310,683 6,157,643,942 21,360,988,932 2,726,060 34,143,669,617 26,845,693,363 (*1) 3회차 전환사채의 만기는 2029년 5월 30일이나, 2026년 5월 30일 이후 조기상환할 수 있으며, 만기 보장수익률에 따른 이자 지급액은 포함하지 아니하였습니다.(*2) 상환전환우선주부채는 조기상환이 가능한 가장 빠른 날의 현금흐름을 가정하였으며, 보장수익률에 따른 이자지급액은 포함하지 아니하였습니다. (4) 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 총 차입금 11,785,430,788 23,708,753,553 차감: 현금및현금성자산 (6,965,039,529) (4,490,984,309) 순부채 4,820,391,259 19,217,769,244 자본총계 62,665,664,020 45,737,242,581 총자본 67,486,055,279 64,955,011,825 자본조달비율 7.14% 29.59% 5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말(*3) 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 6,965,039,529 6,965,039,529 4,490,984,309 4,490,984,309 매출채권(*1) 12,833,217,467 12,833,217,467 10,927,273,421 10,927,273,421 기타금융자산(*1) 2,224,434,946 2,224,434,946 2,177,699,124 2,177,699,124 금융상품(*1) 140,137,534 140,137,534 3,638,885,258 3,638,885,258 파생상품자산 - - 158,420,000 158,420,000 소계 22,162,829,476 22,162,829,476 21,393,262,112 21,393,262,112 금융부채 매입채무(*1) 1,954,291,067 1,954,291,067 1,603,605,007 1,603,605,007 차입금 10,750,000,000 10,750,000,000 10,890,160,000 10,890,160,000 전환사채 - - 11,908,621,863 11,908,621,863 전환상환우선주 1,035,430,788 1,035,430,788 909,971,690 909,971,690 기타채무(*2) 659,711,775 659,711,775 289,648,811 289,648,811 기타금융부채 743,736,081 743,736,081 586,088,725 586,088,725 파생상품부채 1,377,251,500 1,377,251,500 6,644,945,000 6,644,945,000 소계 16,520,421,211 16,520,421,211 32,833,041,096 32,833,041,096 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 환불부채, 연차충당부채, 선수금, 선수수익은 제외된 금액입니다.(*3) 당기의 분류 기준에 따라 재분류 하였습니다. (2) 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근 할 수있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준1)- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3) 2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 계 (1) 부채 파생상품부채 - - 1,377,251,500 1,377,251,500 (단위 : 원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 계 (1) 자산 기타금융자산 - 2,177,699,124 - 2,177,699,124 파생상품자산 - - 158,420,000 158,420,000 (2) 부채 파생상품부채 - - 6,644,945,000 6,644,945,000 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.연결회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 달러가격나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.(3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 Level 3으로 분류되는 파생상품자산ㆍ부채에 대해서는 기초자산 및 금리의 변동성을 투입변수로 한옵션가치평가모형을 적용하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 6,965,039,529 4,490,984,309 매출채권 12,833,217,467 10,927,273,421 장단기금융상품 140,137,534 3,638,885,258 기타금융자산 2,204,434,946 2,157,699,124 소 계 22,142,829,476 21,214,842,112 당기손익 공정가치 측정 금융자산 파생상품자산 - 158,420,000 기타금융자산 20,000,000 20,000,000 소 계 20,000,000 178,420,000 합 계 22,162,829,476 21,393,262,112 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말(*2) 상각후원가 금융부채 매입채무 1,954,291,067 1,603,605,007 기타채무(*1) 659,711,775 289,648,811 기타금융부채 743,736,081 586,088,725 차입금 10,750,000,000 10,890,160,000 전환사채 - 11,908,621,863 상환전환우선주 1,035,430,788 909,971,690 소 계 15,143,169,711 26,188,096,096 당기손익 공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 1,377,251,500 6,644,945,000 합계 16,520,421,211 32,833,041,096 (*1) 환불부채, 연차충당부채, 선수금, 선수수익은 제외된 금액입니다. (*2) 당기의 분류 기준에 따라 재분류 하였습니다. (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 상각후원가 금융자산(*1) 이자수익 235,624,820 230,847,460 상각후원가 금융부채(*2) 외환차익(차손) (14,437,263) (18,823,545) 이자비용(*3) (1,677,711,079) (2,097,133,711) 사채상환손실 - (2,093,373,873) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손익 (5,084,675,198) 1,887,560,000 순손익 (6,541,198,720) (2,090,923,669) (*1) 매출채권및기타금융자산 관련 손상차손 금액은 포함되어 있지 않습니다.(*2) 금융보증부채와 관련 보증비용의 금액은 포함되어 있지 않습니다.(*3) 리스부채 관련 이자비용은 포함되어 있지 않습니다.(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제공처 당기말 전기말 제공사유 장기금융상품 매입 거래처 70,000,000 70,000,000 질권설정(*) 장기성예금 기업은행 2,000,000 2,000,000 당좌거래보증금 (*) 상품 매입 거래처에 거래 담보로 질권설정 되었습니다. 7. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금 - - 당좌예금 3,599,000 3,599,000 요구불예금 3,687,795,333 1,785,921,167 기타제예금 3,273,625,116 2,701,444,062 지원사업예치금 20,080 20,080 합계 6,965,039,529 4,490,984,309 8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말(*) 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 13,746,720,969 11,368,451,511 손실충당금 (913,503,502) (441,178,090) 매출채권(순액) 12,833,217,467 10,927,273,421 (*) 당기의 분류 기준에 따라 재분류 하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말(*) 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 당기손익-금융가치 측정금융자산 - 20,000,000 20,000,000 - 20,000,000 20,000,000 미수금 331,513,904 220,944,040 552,457,944 285,458,375 - 285,458,375 미수수익 4,244,737 - 4,244,737 33,769,786 - 33,769,786 대여금 635,000,000 150,000,000 785,000,000 480,000,000 480,000,000 960,000,000 보증금 659,822,000 604,910,678 1,264,732,678 778,330,000 101,793,963 880,123,963 합계 1,630,580,641 995,854,718 2,626,435,359 1,577,558,161 601,793,963 2,179,352,124 차감: 손실충당금 (278,995,538) (123,004,875) (402,000,413) (1,653,000) - (1,653,000) 상각후원가 1,351,585,103 872,849,843 2,224,434,946 1,575,905,161 601,793,963 2,177,699,124 (*) 당기의 분류 기준에 따라 재분류 하였습니다. (3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 매출채권 기타금융자산 당기 전기 당기 전기 기초 441,178,090 680,186,381 1,653,000 1,653,000 제각 - (113,939,318) - - 대손상각비 472,325,412 (163,557,366) 400,347,413 - 연결범위변동 - 38,488,393 - - 기말 913,503,502 441,178,090 402,000,413 1,653,000 9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 선급금 223,340,634 122,272,554 선급비용 31,073,107 25,022,583 부가가치세대급금 24,673,132 15,555,335 합계 279,086,873 162,850,472 10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 상품 4,674,348,673 3,646,947,382 상품평가충당부채 (163,909,877) (133,743,922) 제품 70,730,331 86,048,353 제품평가충당금 (14,347,367) (18,362,787) 재공품 579,749,194 716,835,389 원재료 728,227,001 996,653,095 원재료(개발) 41,578,899 86,370,698 원재료평가충당금 (34,626,441) (27,629,930) 상품회수권 81,558,635 97,758,649 미착품 - 154,080 합계 5,963,309,048 5,451,031,007 연결회사는 장기체화된 재고자산에 대한 평가 및 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실을 산정하며, 당기 중 재고자산평가손실은 33,147,046원 (전기: 평가환입 72,262,882 원)입니다.(2) 당기 중 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 36,115,911,061원 (전기:27,371,596,725 원)입니다. (3) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 179,736,639 221,526,990 재고자산평가손실(환입) 33,147,046 (72,262,882) 연결실체변동으로 인한 증가 - 30,472,531 기말 212,883,685 179,736,639 11. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 10,974,837,754 - 10,974,837,754 10,974,837,754 - 10,974,837,754 건물 2,926,623,401 (265,347,187) 2,661,276,214 2,926,623,401 (165,841,992) 2,760,781,409 합계 13,901,461,155 (265,347,187) 13,636,113,968 13,901,461,155 (165,841,992) 13,735,619,163 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 합계 토지 10,974,837,754 - - - - 10,974,837,754 건물 2,760,781,409 - - - (99,505,195) 2,661,276,214 합계 13,735,619,163 - - - (99,505,195) 13,636,113,968 (단위:원) 구분 기초 취득(*1) 처분 대체(*2) 감가상각비 합계 토지 10,974,837,754 - - - - 10,974,837,754 건물 2,860,286,604 - - - (99,505,195) 2,760,781,409 합계 13,835,124,358 - - - (99,505,195) 13,735,619,163 (3) 당기의 투자부동산 감가상각비는 매출원가로 배부되었습니다.(4) 당기 중 상기 투자부동산과 관련하여 발생 된 임대매출원가는 179,426,218원(전기: 185,769,835원) 입니다. (5) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다.변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.연결회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것 입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 1년 이내 291,600,000 187,100,000 1년 초과 2년 이내 236,100,000 129,600,000 2년 초과 185,600,000 315,200,000 합계 713,300,000 631,900,000 12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 21,086,804,282 - 21,086,804,282 18,043,579,150 - 18,043,579,150 건물 7,555,913,424 (1,036,256,526) 6,519,656,898 7,555,913,424 (772,644,283) 6,783,269,141 기계장치 4,089,459,500 (3,572,716,016) 516,743,484 2,778,535,140 (2,299,360,802) 479,174,338 차량운반구 842,017,777 (400,204,262) 441,813,515 709,980,039 (311,504,274) 398,475,765 비품 376,863,968 (287,557,682) 89,306,286 227,884,605 (117,175,552) 110,709,053 시설장치 1,469,970,408 (1,078,292,835) 391,677,573 1,075,378,947 (677,658,393) 397,720,554 공구와기구 130,053,909 (79,959,933) 50,093,976 114,263,000 (54,473,078) 59,789,922 시험기기 533,638,083 (508,849,798) 24,788,285 533,018,083 (503,958,948) 29,059,135 건설중인자산 79,973,984 - 79,973,984 2,748,758,970 - 2,748,758,970 합계 36,164,695,335 (6,963,837,052) 29,200,858,283 33,787,311,358 (4,736,775,330) 29,050,536,028 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각비 연결실체변동 인한 증감 합계 토지 18,043,579,150 366,086,162 - 2,677,138,970 - - 21,086,804,282 건물 6,783,269,141 - - - (263,612,243) - 6,519,656,898 기계장치 479,174,338 165,246,000 (77,903,000) - (134,592,854) 84,819,000 516,743,484 차량운반구 398,475,765 218,604,682 (31,602,131) - (143,665,801) 1,000 441,813,515 비품 110,709,053 17,428,369 - - (38,904,136) 73,000 89,306,286 시설장치 397,720,554 79,556,909 - - (174,979,722) 89,379,832 391,677,573 공구과기구 59,789,922 15,790,909 - - (25,486,855) - 50,093,976 시험기기 29,059,135 9,120,000 (2,000) - (13,388,850) - 24,788,285 건설중인자산(*) 2,748,758,970 79,973,984 - (2,748,758,970) - - 79,973,984 합계 29,050,536,028 951,807,015 (109,507,131) (71,620,000) (794,630,461) 174,272,832 29,200,858,283 (*)당기 중 71,620,000원이 장기미수금으로 대체되었습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득(*1) 처분 대체(*) 감가상각비 연결실제변동 인한 증감 합계 토지 15,584,029,150 - - - - 2,459,550,000 18,043,579,150 건물 5,445,814,795 - - - (228,979,254) 1,566,433,600 6,783,269,141 기계장치 128,168,000 153,666,840 - - (107,841,248) 305,180,746 479,174,338 차량운반구 548,575,172 - (6,688,746) - (143,410,661) - 398,475,765 비품 77,499,752 28,953,245 - - (29,189,629) 33,445,685 110,709,053 시설장치 350,866,815 11,800,000 - - (131,141,563) 166,195,302 397,720,554 공구과기구 7,994,751 528,000 - - (12,305,601) 63,572,772 59,789,922 시험기기 - (6,696,734) 35,755,869 29,059,135 건설중인자산 - - - (663,622,197) - 3,412,381,167 2,748,758,970 합계 22,142,948,435 194,948,085 (6,688,746) (663,622,197) (659,564,690) 8,042,515,141 29,050,536,028 (*) 무형자산 개발비로 대체되었습니다. (3) 당기 중 감가상각비는 제조원가 268,577,839 원(전기: 136,266,974 원), 판매비와관리비 526,052,622원(전기: 523,297,716원) 으로 배분되었습니다. (4) 연결회사는 유형자산에 대하여 화재보험에 가입하고 있습니다.(5) 당기말 현재 연결회사의 유형자산이 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). 13. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부동산 360,099,856 179,057,131 차량운반구 190,792,075 90,376,968 합계 550,891,931 269,434,099 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 212,701,976 160,998,241 비유동 297,362,377 78,855,674 합계 510,064,353 239,853,915 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 취득 처분 대체 상각 연결실체변동 기말 부동산 179,057,131 111,502,256 - - (258,057,365) 327,597,834 360,099,856 차량운반구 90,376,968 182,297,378 - - (81,882,271) - 190,792,075 합계 269,434,099 293,799,634 - - (339,939,636) 327,597,834 550,891,931 단위:원) 구분 기초 취득 처분 대체 상각 연결실체변동 기말 부동산 151,971,568 145,257,073 - - (154,144,659) 35,973,149 179,057,131 차량운반구 60,559,964 49,485,084 - - (55,849,823) 36,181,743 90,376,968 합계 212,531,532 194,742,157 - - (209,994,482) 72,154,892 269,434,099 (3) 당기와 전기에 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 258,057,365 154,144,659 차량운반구 81,882,271 55,849,823 합계 339,939,636 209,994,482 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 23,728,516 8,303,115 단기리스료(관리비에 포함) 4,661,541 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 26,109,027 11,148,669 (4) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 리스료지급(리스부채상환) 310,650,994 183,734,310 단기리스료(관리비에 포함) 4,661,541 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 26,109,027 11,148,669 합계 341,421,562 194,882,979 (5) 운용리스 이용 내역연결회사는 사무실, 차량운반구 등을 만기 1년 ~ 5년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 1년이내 231,520,156 167,486,328 1년 초과 ~ 5년 이내 330,310,268 80,757,500 합계 561,830,424 248,243,828 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 113,126,818 (74,246,163) - 38,880,655 124,704,485 (69,646,533) - 55,057,952 상표권 9,647,840 (2,911,519) - 6,736,321 4,665,360 (4,301,360) - 364,000 소프트웨어 89,119,900 (51,073,995) - 38,045,905 72,910,200 (41,932,057) - 30,978,143 회원권 789,767,577 - (57,996,233) 731,771,344 789,767,577 - - 789,767,577 디자인권 - - - - 1,486,700 (1,486,700) - - 라이선스 75,000,000 (17,176,922) - 57,823,078 60,000,000 (6,640,000) - 53,360,000 개발비 1,650,069,765 (648,244,003) (184,500,000) 817,325,762 1,645,393,765 (523,999,000) (184,500,000) 936,894,765 영업권 10,657,478,056 - (52,311,658) 10,605,166,398 10,605,166,398 - - 10,605,166,398 고객관계 2,613,907,467 (784,172,239) - 1,829,735,228 2,613,907,467 (261,390,747) - 2,352,516,720 기술가치 49,611,131 (14,883,341) - 34,727,790 49,611,131 (4,961,113) - 44,650,018 건설중인자산 104,453,563 - - 104,453,563 - - - - 합계 16,152,182,117 (1,592,708,182) (294,807,891) 14,264,666,044 15,967,613,083 (914,357,510) (184,500,000) 14,868,755,573 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 처분 손상/폐기 대체 감가상각비 연결실제변동 합계 특허권 55,057,952 - - - - (16,177,297) - 38,880,655 상표권 364,000 6,992,720 (1,000) - - (619,399) - 6,736,321 소프트웨어 30,978,143 16,209,700 - - - (9,141,938) - 38,045,905 회원권 789,767,577 - - (57,996,233) - - - 731,771,344 디자인권 - - - - - - - - 라이선스 53,360,000 15,000,000 - - - (10,536,922) - 57,823,078 개발비 936,894,765 4,676,000 - - - (124,245,003) - 817,325,762 영업권 10,605,166,398 52,311,658 - (52,311,658) - - - 10,605,166,398 고객관계 2,352,516,720 - - - - (522,781,492) - 1,829,735,228 기술가치 44,650,018 - - - - (9,922,228) - 34,727,790 건설중인자산_무형자산 - 104,453,563 - - - - - 104,453,563 합계 14,868,755,573 199,643,641 (1,000) (110,307,891) - (693,424,279) - 14,264,666,044 (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 처분 손상/폐기 대체(*) 감가상각비 연결실제변동 합계 특허권 75,580,456 - (3,395,837) (4,809,924) - (15,123,743) 2,807,000 55,057,952 상표권 1,263,704 882,120 (1,947,508) - - (287,316) 453,000 364,000 소프트웨어 9,977,160 26,810,000 - - - (5,812,017) 3,000 30,978,143 회원권 789,767,577 - - - - - - 789,767,577 디자인권 527,467 750,700 (1,129,743) - - (148,424) - - 라이선스 60,000,000 - - - - (6,640,000) - 53,360,000 개발비 - - - - 720,965,765 - 215,929,000 936,894,765 영업권 - - - - - - 10,605,166,398 10,605,166,398 고객관계 - - - - - (261,390,747) 2,613,907,467 2,352,516,720 기술가치 - - - - - (4,961,113) 49,611,131 44,650,018 합계 937,116,364 28,442,820 (6,473,088) (4,809,924) 720,965,765 (294,363,360) 13,487,876,996 14,868,755,573 (3) 당기 중 감가상각비는 제조원가 124,571,925원(전기: - 원), 판매비와관리비 568,852,354 원 (전기: 294,363,360원)으로 배분되었습니다.(4) 당기 중 영업권에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 ㈜인트로바이오파마 ㈜아이비피랩 합계 기초 10,605,166,398 - 10,605,166,398 취득 - 52,311,658 52,311,658 손상 - (52,311,658) (52,311,658) 기말 10,605,166,398 - 10,605,166,398 (5) 비한정 내용연수의 무형자산 손상 검사경영진은 영업권의 연결실체는 인트로바이오파마,아이비피랩으로 구성되어 있습니다. 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문에(현금창출단위 또는 현금창출단위집단) 포함되어 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 순공정가치에 근거하여 산정하였습니다.당기말 기준 (주)아이비피랩 영업권 52,311,658 원을 전액 손상인식 하였습니다. (6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 개발비 현황은 아래와 같습니다. (단위:천원) 단계 구분 자산명 잔여상각기간 장부금액의 내역 생물학적동등성시험비 등 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발완료 제네릭 인비스정 - 524,000,000 (523,999,000) - 1,000 개발중(주1) 제네릭 메나스정 40mg - 184,500,000 - (184,500,000) - 개발완료(주2) 제네릭 아이스타플러스정 4 215,928,000 (39,586,800) - 176,341,204 개발완료(주3) 제네릭 이지팡정 4 725,641,765 (84,658,203) - 640,983,566 합 계 1,650,069,765 (648,244,003) (184,500,000) 817,325,770 (주1) 메나스정 40mg은 위장관 경련 및 과민성대장증후군 치료제로 동화제약에서 판매하고 있는 메녹틸정 40mg의 제네릭 의약품으로 보고기간종료일 현재 식품의약품안전처로부터 2018년 9월 4일에 생동성계획 승인을 얻어 생동성시험 완료하였으며 상용화 전 단계입니다. 2018년 개발이 완료되고 현재까지 매출이 발생하지 않고 있으며, 향후 계획도 불투명하므로 2024년 6월 무형자산손상차손 인식하였습니다. (주2) 아이스타플러스정은 고혈압 및 고지혈증 치료용 3제 복합제로 일동제약에서 판매하고 있는 텔로스톱플러스정의 제네릭의약품 입니다. 각 주성분의 용량에 따라 총 4개의 용량을 동시에 개발하고 있으며 2023년 3월 23일 생물학정동등성시험계획 승인을 받아 생동시험을 완료하여 대조약과 동등함을 확인하였습니다. 현재 대조약의 재심사기간이 종료되는 2024년 8월~12월 품목허가를 접수하였고, 총 4개용량 이 허가완료 되었습니다. 판매원이 지정되면 제품출시가능한 상태 입니다. 현재 제약사에 제안서를 보냈으며, 내부검토 중이라 대기상태입니다. (주3) 이지팡정은 대장내시경 장 정결용 정제이며, 한국팜비오에서 판매하고 있는 오라팡정의 제네릭의약품입니다. 2022년 3상 임상시험 승인을 받아 23년에 임상시험을 최종 완료하여 임상적으로 대조약과 비교해 비열등함을 확인하였습니다. 2024년 9월 품목허가를 접수하여, 2025년 6월에 허가완료 되었습니다. 2025년 9월 도매유통사를 통하여 제품 출시하였으며, 당사는 경제적 효익이 예상되는 5년에 걸쳐 상각할 예정입니다. (7) 당기 중 비용으로 인식한 연구비는 892,734,465원 (전기: 653,327,836원)입니다. 15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 1,954,291,067 1,603,605,007 미지급금 786,432,652 267,934,926 미지급비용 551,947,382 439,457,237 합계 3,292,671,101 2,310,997,170 16.차입금(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 - 9,890,160,000 소계 - 9,890,160,000 장기차입금 10,750,000,000 1,000,000,000 소계 10,750,000,000 1,000,000,000 합계 10,750,000,000 10,890,160,000 (2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 이자율 당기말 전기말 신한은행 일반자금대출 3.69% - 1,000,000,000 3.79% - 2,950,000,000 4.78% - 2,140,160,000 3.69% - 3,800,000,000 합계 - 9,890,160,000 (3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 이자율 당기말 전기말 신한은행 일반자금대출 4.41% - 1,000,000,000 기업은행 2.81% 8,750,000,000 - 기업은행 3.37% 2,000,000,000 - 합계 10,750,000,000 1,000,000,000 (4) 당기말 현재 장기차입금의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 2026.6.30 이내 ~ 2027.6.30 이내 2027.6.30 이후 합 계 - 2,000,000,000 8,750,000,000 10,750,000,000 17. 전환사채 (1) 전환사채의 내용 (단위: 원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 제3회 무기명식 사모 전환사채 2024.05.30 2029.05.30 - 17,800,000,000 전환권조정계정 - (9,810,938,137) 상환할증금 - 3,919,560,000 장부금액 - 11,908,621,863 (2) 전환사채 장부가액의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 11,908,621,863 10,137,645,654 발행 - 11,020,639,760 행사(*) (21,719,560,000) - 상환 - (11,001,326,127) 전환권조정상각 9,810,938,137 1,751,662,576 기말금액 - 11,908,621,863 (*) 당기 중 사채권자의 콜옵션 행사로 액면가 17,800백만원의 전환사채가 전환청구되었습니다(주석 22참조). (3) 파생금융자산ㆍ부채의 내역 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 파생금융부채 - 5,462,820,000 파생금융자산(*) - 158,420,000 상기 파생상품자산ㆍ부채의 평가에 사용된 기초자산 변동성은 53.06%이며, 금리변동성은 2.72%입니다. (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 3회차 전환사채 전환권 - 1,331,440,000 상환전환우선주 전환권 - 1,625,000 (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용 차감전 계속사업손익 (3,015,841,040) 1,582,345,971 평가손익 1,333,065,000 1,676,810,819 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 (4,348,906,040) (94,464,848) 18. 상환전환우선주(1) 상환전환우선주의 내용 구분 내용 일반사항 발행회사 주식회사 이지메디봇 인수자 블랙펄에이스신기술투자조합1호 발행일자 2024-07-01 주당 액면금액 5,000원 주당 발행금액 80,000원 발행주식수 25,000주 발행금액 2,000,000,000원 존속기간 발행일로부터 10년 배당에 관한 사항 성격 참가적,누적적 액면배당률 0% 상환에 관한 사항 상환기간 발행일로부터 3년 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지 상환이자(연) 3% 기타 발행일부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 상환하며 기지급한 배당금이 있는 경우 배당금을 차감하고 지급함 전환에 관한 사항 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 전환기간 발행일 다음날로부터 존속기간 만료일까지 전환가격 80,000원 전환가액 조정 IPO공모단가의 70%가 전환가격을 하회하는 경우, 전환상환우선주 발행가액을 하회하는 가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하는 경우, 주식배당, 무상증자로 인하여 주식수가 증가하는 경우, 타사와 합병 시 교환비율산정을 위한 평가가액이 전환가격을 하회하는 경우, 주식분할 또는 병합하는 경우, 무상감자를 할 경우에는 전환비율을 조정함. (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 발행금액 2,000,000,000 2,000,000,000 상환할증금 687,832,759 687,832,759 전환권조정 (1,652,401,971) (1,777,861,069) 장부금액(*) 1,035,430,788 909,971,690 (*) 전환권과 상환권을 고려하여 유동항목으로 분류되었습니다. (3) 보고기간 중 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 상각 당기말 상환전환우선주부채 909,971,690 125,459,098 1,035,430,788 (단위: 원) 구분 기초 상각 당기말 상환전환우선주부채 859,425,000 50,546,690 909,971,690 (4) 보고기간종료일 현재 파생금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 파생금융부채 1,377,251,500 1,182,125,000 파생금융자산 - - 상기 파생상품자산ㆍ부채의 평가에 사용된 기초자산 변동성은 51.63%이며, 금리변동성은 1.98% 입니다. (5) 상기 상환전환우선주와 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.① IPO 관련 약정종속회사는 투자자 보호를 위해, 2027년까지 한국거래소 또는 투자자가 인정하는 해외증권시장에 상장 또는 등록을 추진하기로 약정하였습니다. 상장이 지연될 경우에도 계약 해제 사유는 아니나, 투자자가 요구 시 관련 자료 제출 등 절차에 협조하기로 하였으며, 기업공개 지연으로 손해가 발생한 경우, 투자자는 당사 또는 주요주주를 상대로 손해배상 청구가 가능합니다. ② 지급보증 관련 약정지배회사는 상환전환우선주의 발행 회사인 (주)이지메디봇이 투자자의 상환청구에 대한 상환의무 불이행 시 투자자에게 원리금에 연 3% 이자율로 계산한 금액을 가산하여 지급하기로 보증하였으며, 지급 지연 시 연 10%의 연체이자를 적용하기로 약정하였습니다. 19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 예수금 221,791,719 210,825,190 부가세예수금 288,963,117 359,451,453 선수금 284,986,628 72,505,374 선수수익 51,061,698 38,551,432 용역선수금 10,306,687 506,781,920 연차수당충당부채 218,697,075 157,447,710 환불부채(*) 123,922,858 149,238,836 합계 1,199,729,782 1,494,801,915 (*) 고객이 특정기간 내에 상품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.연결회사는 또한 반품된 상품에 대한 권리를 해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하며 당기말 현재 81,558,635원(전기말: 97,758,649원)을 상품회수권으로 인식합니다. 고객은 통상 판매 가능한 상태로 상품을 반품하므로 상품을 회수하는 원가는중요하지 않습니다. 20. 종업원급여 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 3,993,696,873 3,448,557,967 사외적립자산의 공정가치 - - 재무상태표상 순확정급여부채 3,993,696,873 3,448,557,967 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 3,922,422,649 2,687,118,317 당기근무원가 573,355,986 283,969,678 이자비용 118,847,807 19,482,600 과거근무원가 297,440 364,633,011 신규전입원가 23,079,044 19,197,575 재측정요소: - - - 인구통계적 가정 변경효과 (51,552,638) - - 재무적 가정 변경효과 (24,629,322) 71,952,747 - 경험적 조정효과 (44,923,249) 79,633,908 계열사 전입 24,153,715 - 제도에서의 지급액: - - - 급여의 지급 (188,384,783) (53,276,154) - 관계사전출 - (24,153,715) - 확정기여형 제도로 변경 (358,969,776) - 연결범위 변동 - - 보고기간말 금액 3,993,696,873 3,448,557,967 (3) 보고기간종료일 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 217,551,401 - 이자수익 1,150,288 - 사용자기여금 - - 퇴직급여지급액 (218,701,689) - - 급여의 지급 (159,660,395) - 확정기여형 제도로 변경 (59,041,294) 재측정요소: - - 보고기간말 금액 - - (4) 주요 보험수리적가정보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.03%~4.40% 3.80%~3.85% 임금상승률 4.10%~4.36% 4.10%~4.42% (5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서변동한다면 확정급여채무에 미치게될 영향은 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 4.31% 감소 4.76% 증가 임금상승률 1% 4.82% 증가 4.44% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세 비용 936,033,705 819,652,536 이연법인세 비용 (378,752,265) (419,318,734) 사업결합으로 인한 효과 (78,812,644) (58,590,902) 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (352,391,404) (450,814,437) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (26,360,861) 31,495,703 법인세비용 478,468,796 341,742,900 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 119,822,096 (25,042,818) 94,779,278 (150,697,143) 31,495,703 (119,201,440) (3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (3,015,841,040) 1,582,345,971 적용세율에 따른 세부담액 (503,072,395) 502,452,432 조정사항 이연법인세미인식일시적차이의변동 161,932,408 - 사업결합 - (58,590,902) 비공제수익비용효과 1,243,421,191 (282,223,551) 세액공제감면효과 (327,873,767) - 기타 (17,125,997) 180,104,921 당기손익으로 인식된 법인세비용 557,281,440 341,742,900 평균유효세율(*1) - 21.60% (*1) 당기 평균유효세율은 음수(-)이므로 산정하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 연결실체변동 손익계산서 기타포괄손익 기말 매출채권 66,609,111 - 125,218,442 - 191,827,553 기타유동채권 (3,130,604) - 1,115,447 - (2,015,157) 재고자산 17,133,401 - 7,471,244 - 24,604,645 유형자산 22,467,996 - 18,610,514 - 41,078,510 사용권자산 (55,583,686) - (4,352,299) - (59,935,985) 기타유동채무 82,625,234 - (10,990,562) - 71,634,672 기타유동부채 66,467,900 - (19,070,220) 47,397,680 기타비유동부채 179,763,187 - (3,857,873) - 175,905,314 무형자산 39,787,343 - 14,853,243 - 54,640,586 리스부채 49,379,326 - 2,066,175 - 51,445,501 확정급여채무 721,421,303 - 169,836,956 (26,360,861) 864,897,398 파생상품부채 1,141,729,380 - (1,141,729,380) - - 파생상품자산 (33,109,780) - 33,109,780 - - 기타비유동자산 (200,853,361) - 11,510,641 (189,342,720) 건설중인자산 (459,622,460) - (20,755,296) - (480,377,756) 보증금 6,956,322 - 1,872,329 - 8,828,651 전환사채 (1,231,298,031) - 1,231,298,031 - - 기타 (1,396,028) - 1,681,644 - 285,616 합계 409,346,553 - 417,888,816 (26,360,861) 800,874,508 이월세액공제 39,136,551 - (39,136,551) - - 사업결합 (844,420,062) 78,812,644 - (765,607,418) 이연법인세자산(부채) (395,936,958) 457,564,909 (26,360,861) 35,267,090 (단위: 원) 구분 기초 연결실체변동 손익계산서 기타포괄손익 기말(*) 매출채권 121,289,201 2,703,810 (57,383,900) - 66,609,111 기타유동채권 (6,098,418) 145,566,420 (142,598,606) - (3,130,604) 재고자산 33,466,757 6,368,759 (22,702,115) - 17,133,401 유형자산 8,456,145 - 14,011,851 - 22,467,996 사용권자산 (41,506,922) (15,080,372) 1,003,608 - (55,583,686) 기타유동채무 36,624,659 1,666,317 44,334,258 - 82,625,234 기타유동부채 - - 66,467,900 - 66,467,900 기타비유동부채 (3,161,690) 12,394,284 170,530,593 - 179,763,187 무형자산 221,569 38,560,500 1,005,274 - 39,787,343 리스부채 35,725,480 14,793,205 (1,139,359) - 49,379,326 확정급여채무 560,942,153 - 128,983,447 31,495,703 721,421,303 파생상품부채 974,431,150 - 167,298,230 - 1,141,729,380 파생상품자산 - - (33,109,780) - (33,109,780) 기타비유동자산 - - (200,853,361) - (200,853,361) 건설중인자산 (462,886,051) - 3,263,591 - (459,622,460) 보증금 5,963,270 - 993,052 - 6,956,322 전환사채 (1,496,932,076) - 265,634,045 - (1,231,298,031) 기타비유동채권 - (37,001) 37,001 - - 기타 - - (1,396,028) - (1,396,028) 합계 (233,464,773) 206,935,922 404,379,701 31,495,703 409,346,553 이월세액공제 - 24,197,518 14,939,033 - 39,136,551 사업결합 - (903,010,964) 58,590,902 - (844,420,062) 이연법인세자산(부채) (233,464,773) (671,877,524) 477,909,636 31,495,703 (395,936,958) (*) 당기의 분류 기준에 따라 재분류 하였습니다. (5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 보고기간말까지 재정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산되었는 바, 2026년 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정되었습니다. (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,197,110,031 214,710,946 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 335,750,167 2,037,484,007 합계 1,532,860,198 2,252,194,953 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (729,970,533) (494,551,553) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (767,622,575) (2,153,580,358) 합계 (1,497,593,108) (2,648,131,911) 이연법인세자산(부채)순액 35,267,090 (395,936,958) 종속회사 이지메디봇이 실현가능성이 없어 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이 및 결손금에 대한 법인세효과 및 이월세액공제는 1,021,646천원(전기말: 570,408천원)입니다.종속회사 아이비피랩이 실현가능성이 없어 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이 및 결손금에 대한 세효과 및 이월세액공제는 는 1,124,519 천원 입니다. 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 지배회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 수권주식수 발행주식수 1주당금액 납입자본금 500,000,000 41,511,288 100 4,151,128,800 (2) 보고기간 중 지배회사의 발행주식수, 자본금, 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 날짜 비고 주식수 자본금 주식발행초과금 2025년 01월 01일 당기초 30,027,963 3,002,796,300 14,538,228,888 2025년 06월 02일 전환사채 전환 1,283,421 128,342,100 2,376,895,692 2025년 06월 12일 전환사채 전환 2,620,319 262,031,900 4,567,216,017 2025년 06월 18일 전환사채 전환 55,481 5,548,100 91,155,283 2025년 06월 25일 전환사채 전환 267,379 26,737,900 417,791,907 2025년 07월 03일 전환사채전환 133,688 13,368,800 218,934,208 2025년 07월 16일 전환사채전환 265,373 26,537,300 420,648,322 2025년 07월 29일 전환사채전환 2,927,806 292,780,600 4,342,891,768 2025년 11월 03일 전환사채전환 423,216 42,321,600 863,702,350 2025년 11월 13일 전환사채전환 604,593 60,459,300 1,378,980,575 2025년 12월 02일 전환사채전환 604,593 60,459,300 1,490,013,645 2025년 12월 04일 전환사채전환 392,986 39,298,600 893,051,806 2025년 12월 12일 전환사채전환 906,891 90,689,100 2,289,649,775 2025년 12월 17일 전환사채전환 392,986 39,298,600 928,379,350 2025년 12월 30일 전환사채전환 604,593 60,459,300 1,710,776,371 2025년 12월 31일 당기말 41,511,288 4,151,128,800 36,528,315,957 (단위: 원) 날짜 비고 주식수 자본금 주식발행초과금 2024년 1월 1일 당기초 30,027,963 3,002,796,300 14,538,228,888 2024년 12월 31일 전기말 30,027,963 3,002,796,300 14,538,228,888 (3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 36,528,315,957 14,538,228,888 기타자본잉여금 (1,400,521,950) 11,028,389 합계 35,127,794,007 14,549,257,277 23. 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 자기주식(*) (79,624) (79,624) 주식매수선택권 318,320,000 318,320,000 기타불입자본 (605,896,675) (607,674,128) 합계 (287,656,299) (289,433,752) (*) 연결회사는 2020년 11월 16일을 합병기일로하여 피합병회사의 주주에게 합병비율에 따라 24,027,963주의 합병신주를 교부하였습니다. 합병신주를 주주에게 합병비율에 따라 배분 후 남은 잔여주식은 15주입니다. (2) 주식매수선택권1) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 3차(*6) 2차(*5) 1차 산정방법 이항모형 이항모형 이항모형 공정가치 1,598원 94,430원 1,384원 주가 2,632원 186,357원 20,350원 행사가격 5,000원 100,000원 2,750원 기대주가변동성(*1) 81.78% 33.65% 60.77% 기대존속기간(*2) 7년 2년 4.5년 기대배당수익률(*3) - - - 무위험이자율(*4) 2.85% 3.34% 1.54% 가득조건 부여일로부터 2년 재직 부여일로부터 2년 재직 용역제공 2년 행사가능기간 2027년 3월 28일 ~ 2032년 3월 28일 2024년 1월 25일로부터 2년 뒤 또는 재직일로부터 6년 뒤 2023년 3월 30일 ~ 2028년 3월 29일 (*1) 기대주가변동성은 연결회사와 동종업종의 3개 회사의 주가변동성을 이용하여 산정되었습니다.(*2) 기대존속기간은 부여된 주식선택권이 약정용역기간 이후 평균적으로 행사된다는 가정하에 산정되었습니다.(*3) 기대배당수익률은 평가대상회사가 설립초기이며, 과거 배당성향을 고려하여 0으로 가정하여 산정되었습니다.(*4) 무위험이자율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익율입니다.(*5) 종속기업 주식회사 인트로바이오파마에 대한 내역입니다.(*6) 종속기업 주식회사 이지메디봇에 대한 내역입니다. 2) 당기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동 내역 및 행사가능수량은 다음과 같습니다. (단위: 원) 부여일 회차 기초 당기부여 소멸 행사 당기말 행사가능수량 2021년 3월 30일 1차 230,000 - - - 230,000 230,000 2024년 1월 25일 2차(*1) 2,400 - - - 2,400 2,400 2025년 3월 28일 3차(*2) - 2,500 - - 2,500 - (*1) 종속기업 주식회사 인트로바이오파마에 대한 내역입니다.(*2) 종속기업 주식회사 이지메디봇에 대한 내역입니다. 3) 연결회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기인식된 보상원가 당기말 누적보상원가 당기말 잔여보상원가 1,524,784 319,844,784 2,470,256 (3) 기타불입자본연결회사는 2021년 12월 27일을 기준으로 종속기업인 주식회사 지에스엠티를 합병하였습니다. 동 합병은 동일지배하의 합병으로 합병시점의 회사 연결재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 금액은 자본으로 반영하였습니다. 24. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 순확정급여채무 재측정 손익 (451,550,446) (545,768,718) 미처분이익잉여금 21,083,104,659 24,713,279,639 합계 20,631,554,213 24,167,510,921 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사의 영업은 의료기기 및 의약품 판매 등과 관련된 단일부문으로 구성되어있습니다. 회사의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 의료기관 등으로 구성되어 있습니다. 회사의 영업은 계절적 특성의 영향을 받고 있지 않습니다.(2) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 51,706,061,278 40,411,341,295 (3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 원) 구 분 당기 전기 한시점에 인식하는 수익 45,194,686,872 38,987,418,114 기간에 걸쳐 인식하는 수익 6,511,374,406 1,423,923,181 (4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 내외 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. (5) 계약자산 및 계약부채연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 계약자산 용역미수금 1,025,480,135 360,361,836 합 계 1,025,480,135 360,361,836 계약부채 선수금 284,986,628 72,505,374 용역선수금 10,306,687 506,781,920 합 계 295,293,315 579,287,294 26. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 4,546,792,510 3,673,351,222 퇴직급여 753,365,658 751,268,596 복리후생비 411,138,498 348,498,667 여비교통비 144,667,341 109,935,934 지급수수료 1,437,771,830 1,381,092,338 감가상각비 526,052,622 477,557,716 무형자산상각비 568,852,354 294,363,360 사용권자산상각비 339,939,636 209,994,482 보관료 27,277,273 28,964,893 세금과공과 227,795,389 193,940,268 광고선전비 168,032,629 227,407,292 보험료 84,120,471 58,277,673 경상연구개발비 892,734,465 653,327,836 소모품비 36,301,105 49,360,191 대손상각비(환입) 472,325,412 (163,557,366) 기타 856,365,330 710,066,982 주식보상비용 1,524,784 - 판매비와관리비 합계 11,495,057,307 9,003,850,084 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (699,630,247) 1,011,506,437 재고자산의 매입 23,364,044,612 21,551,479,695 종업원급여 7,570,270,238 5,128,930,041 지급수수료 9,681,751,067 1,445,395,078 감가상각비, 무형자산상각 및 사용권자산상각비 1,927,499,571 1,217,687,727 여비교통비 172,313,723 119,194,233 접대비 444,294,769 386,454,984 대손상각비(환입) 472,325,412 (163,557,366) 차량유지비 133,293,590 120,043,733 세금과공과 330,859,643 240,756,981 기타 4,393,372,208 5,503,325,101 합계 47,790,394,586 36,561,216,644 28. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 외환차익 15,881,885 6,918,680 외화환산이익 7,500,000 4,580,474 사용권자산처분이익 1,815,621 157,903 재고자산평가손실환입 46,860 - 유형자산처분이익 11,953,613 1,220,344 임대료수익 - 300,000 국고보조금 20,000,000 3,576,391 잡이익 153,390,283 126,167,756 합계 210,588,262 142,921,548 (2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 400,347,413 - 외환차손 30,319,148 25,742,225 외화환산손실 1,392,017 22,520,226 유형자산처분손실 3,998,107 - 무형자산손상차손 110,307,891 4,809,924 재고자산처분손실 - 2,400,000 잡손실 43,994,565 274,824,614 합계 590,359,141 330,296,989 29. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 237,819,226 230,847,460 파생상품평가이익 966,421,292 2,233,840,000 합계 1,204,240,518 2,464,687,460 (2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 1,701,439,595 2,105,436,826 사채상환손실 - 2,093,373,873 단기투자자산처분손실 3,441,286 - 파생상품평가손실 6,051,096,490 346,280,000 합계 7,755,977,371 4,545,090,699 30. 주당손익기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 보통주당순이익(손실)당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 지배주주의 귀속되는 보통주 당기순이익(손실) (3,630,174,980) 1,316,600,823 가중평균 유통보통주식수(*) 34,111,352 30,027,963 보통주 기본주당이익(손실) (106) 44 (*) 기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 발행유통보통주식수 30,027,963 30,027,963 전환권행사 효과 4,083,389 - 가중평균 유통보통주식수 34,111,352 30,027,963 (3) 희석주당순이익당기 연결회사의 희석주당손익은 반희석효과로 인해 기본주당손익과 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용 478,468,796 341,742,900 퇴직급여 738,583,704 687,282,864 감가상각비 794,630,461 659,564,690 투자부동산감가상각비 99,505,195 99,505,195 사용권자산상각비 339,939,636 209,994,482 무형자산상각비 693,424,279 294,363,360 대손상각비(환입) 472,325,412 (163,557,366) 기타의대손상각비(환입) 400,347,413 - 재고자산평가손실(환입) 43,129,044 (72,262,882) 단기투자자산처분손실 3,441,286 - 유형자산처분손실 3,998,107 - 이자비용 1,700,294,543 2,105,436,826 사채상환손실 - 2,093,373,873 외화환산손실 1,392,017 22,520,226 주식보상비용 1,524,784 - 무형자산손상차손 110,307,891 4,809,924 파생상품평가손실 6,051,096,490 346,280,000 외화환산이익 (7,500,000) (4,580,474) 이자수익 (243,986,032) (230,847,460) 재고자산평가손실환입 (46,860) - 파생상품평가이익 (966,421,292) (2,233,840,000) 잡이익 (110,600,000) - 유형자산처분손실 (11,953,613) (1,220,344) 사용권자산처분이익 (1,815,621) (157,903) 합계 10,590,085,640 4,158,407,911 (2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (1,278,124,138) 1,437,158,327 기타금융자산의 감소(증가) 659,726,139 121,768,648 기타유동자산의 감소(증가) (865,116,450) (14,232,882) 재고자산의 감소(증가) (555,360,225) 1,352,386,342 매입채무의 증가(감소) 358,962,380 (1,240,980,828) 기타채무의 증가(감소) (507,002,460) 53,874,515 기타유동부채의 증가(감소) (459,112,673) 157,427,321 퇴직금의 지급 (547,354,559) (53,276,154) 퇴직연금운용자산의 변동 218,701,689 - 합계 (2,974,680,297) 1,814,125,289 (3) 연결회사는 현금흐름표 상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 사업결합에 따른 자산ㆍ부채 승계액을 제외한 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 증가 293,799,634 260,114,847 리스부채의 유동성 대체 116,683,812 139,043,857 차입원가자본화 22,216,618 57,343,568 전환권의 전환 23,178,511,915 - 전환권조정의 대체 - 8,127,081,632 사용권자산의 감소 16,546,412 - 건설중인자산의 대체 2,677,138,970 - (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 리스부채 인식 현금흐름 이자비용 외 연결실체변동에 따른 증감 기말 차입금 10,890,160,000 - (140,160,000) - - 10,750,000,000 리스부채 239,853,915 242,368,229 (310,650,994) 21,912,895 316,580,308 510,064,353 전환사채 11,908,621,863 (12,984,792,393) - 1,076,170,530 - - 상환전환우선주 909,971,690 - - 125,459,098 - 1,035,430,788 파생상품부채 6,644,945,000 (10,336,811,744) - 5,069,118,244 - 1,377,251,500 (단위: 원) 구분 기초 리스부채 인식 현금흐름 이자비용 외 연결실체변동에 따른 증감 기말 차입금 - - 8,750,000,000 - 2,140,160,000 10,890,160,000 리스부채 184,952,377 150,870,062 (183,734,310) 16,984,903 70,780,883 239,853,915 전환사채 10,137,645,654 (585,014,145) 500,000,000 1,855,990,354 - 11,908,621,863 상환전환우선주 - (1,140,575,000) 2,000,000,000 50,546,690 - 909,971,690 파생상품부채 4,662,350,000 1,776,781,127 - 205,813,873 - 6,644,945,000 32. 우발상황 및 약정사항 (1) 연결회사는 (주)박스터와 연결회사에서 판매하는 플로실 헤모스테틱 매트릭스의 공급계약을 체결하고 있습니다. (2) 연결회사는 인간의 혈장을 기반으로 안전성이 검증된 플로실 헤모스테틱 매트릭스 등을 3차 의료기관(종합병원)을 제외한 전국의 병원에 개별적인 영업을 통한 판매로 회사의 수익을 창출하고 있습니다. (3) 총 매입액대비 ㈜박스터의 플로실 등의 상품 당기 매입액비율은 79,77%입니다. 연결회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다. (4) 종속기업인 (주)이지메디봇이 발생한 상환전환우선주와 관련하여 IPO 및 지배회사의 지급보증 등의 약정사항이 있습니다(주석18 참조). 33. 담보제공내역 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보증기관 보증내용 보증금액 기업은행 물품공급계약에 따른 채무 -계약이행보증 50,000,000 하나은행 물품공급계약에 따른 채무 -계약이행보증 10,000,000 서울보증보험 물품 공급계약에 따른 계약보증보험 220,000,000 공탁보증금보험 28,700,000 정부 및 지자체 보조금 반환보증보험 40,000,000 기술보증기금 금융기관 차입금 지급보증 503,500,000 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인에게 제공해준 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보증기관 보증내용 보증금액 서울보증보험 신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증 30,000,000 공탁보증보험 214,500,000 하자보증보험 11,741,000 물품 공급계약 계약보증보험 4,850 입찰보증보험 2,069,512 (3) 보고기간 종료일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정 한도액 및 실행액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기관 종류 한도액 실행금액 한도잔액 기업은행 기업회전대출 1,530,000,000 - 1,530,000,000 합계 1,530,000,000 - 1,530,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인에게 담보를 제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공내역 장부금액 담보설정금액 차입금액 담보권자 비고 장기금융상품 70,000,000 70,000,000 - 한국존슨앤존슨메디칼 질권설정 유형자산 및투자부동산 289,092,013 200,000,000 - KTNT 근저당설정 31,662,286,334 12,900,000,000 10,750,000,000 기업은행 근저당설정 유형자산 2,316,199,495 2,460,000,000 - 기업은행 근저당설정 합계 34,337,577,842 15,630,000,000 10,750,000,000 (5) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공받은 담보내역 담보설정금액 비고 부동산 등 1,185,000,000 대리점계약 근저당설정 부동산 164,500,000 페이드텍 미수금 담보 합계 1,349,500,000 34. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 기타의 특수관계자 젯트보드코리아㈜ 젯트보드코리아 ㈜ 대주주의 특수관계자가 지배 ㈜더블유원코퍼레이션 ㈜더블유원코퍼레이션 대주주의 특수관계자가 지배 주요주주 및 임직원 주요주주 및 임직원 대주주의 특수관계자가 지배 (2) 당기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 없으며, 전기의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자범주 특수관계자명 매출 등 매입 등 잡이익 상품매입 지급수수료 등 기타의 특수관계자 ㈜더블유원코퍼레이션 112,539,816 11,299,091 19,820,459 (3) 보고기간종료일 현재 자금거래를 제외한 특수관계자와의 주요 채권 및 채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자범주 특수관계자명 채권 등 채무 등 미수금 미지급금 임대보증금 기타의 특수관계자 젯트보드코리아㈜(*) 124,899,935 32,899,936 - ㈜더블유원코퍼레이션(*) 148,762,267 - - 주요주주 및 임직원 - - 400,000,000 합 계 273,662,202 32,899,936 400,000,000 (*) 당기 중 미수금에 대하여 대손충당금 215,004,874원 설정하고 동액의 기타대손상각비를 인식하였습니다. (단위: 원) 특수관계자범주 특수관계자명 채권 등 채무 등 미수금 보증금 미지급금 임대보증금 기타의 특수관계자 젯트보드코리아㈜ - 152,000,000 32,899,936 - ㈜더블유원코퍼레이션 169,324,040 - - - 주요주주 및 임직원 - - - 400,000,000 합 계 169,324,040 152,000,000 32,899,936 400,000,000 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자범주 특수관계자명 자금대여거래 기초금액 대여 회수 또는 대체 기말금액 기타의 특수관계자 젯트보드코리아 ㈜ - - - - ㈜더블유원코퍼레이션(*) 300,000,000 - (75,000,000) 225,000,000 주요주주 및 임직원 460,000,000 10,000,000 (210,000,000) 260,000,000 합계 760,000,000 10,000,000 (285,000,000) 485,000,000 상기 대여금에 대해 인식한 이자수익은 18,962,552원 입니다. (*) 당기 중 미수금에 대하여 대손충당금 185,342,539원 설정하고 동액의 기타대손상각비를 인식하였습니다. (단위: 원) 특수관계자범주 특수관계자명 자금대여거래 기초금액 대여 회수 또는 대체 기말금액 기타의 특수관계자 ㈜더블유원코퍼레이션 300,000,000 - - 300,000,000 주요주주 및 임직원 310,000,000 150,000,000 - 460,000,000 합계 610,000,000 150,000,000 - 760,000,000 상기 대여금에 대해 인식한 이자수익은 19,979,582원 입니다.전기 중 지배회사의 지배주주로부터 1,600백만원을 차입하여 전액 상환하였습니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 리스관련 자산 및 부채의 증감내역은 없습니다. (6) 당기말 현재 상기 주요주주 및 임직원 대여금에 대해 해당 종업원의 퇴직금 추계액 92,247,826원 및 종속기업인 (주)이지메디봇 보통주 3,000주를 담보로 제공받고 있습니다.(7) 당기와 전기 중 발생한 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 급여 2,310,117,680 2,119,394,000 퇴직급여 587,941,122 588,178,560 주식기준보상비용 - - 합계 2,898,058,802 2,707,572,560 상기의 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 연결회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 35. 부문별 보고연결회사는 경영진에게 보고되는 사업단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 부문은 의료기기 판매와 의약품 개발 부문으로 구성되어져 있으며, 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 의료기기 판매 의약품 개발 기타 합 계 매출액 30,357,050,540 20,645,058,080 703,952,658 51,706,061,278 감가상각비 510,244,460 284,386,001 99,505,195 894,135,656 무형자산상각비 34,066,352 659,357,927 - 693,424,279 영업이익 1,673,224,252 2,193,518,286 48,924,154 3,915,666,692 36. 비지배지분 정보 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 비지배지분율(%) 기초 취득 주식선택권 당기순이익 기타포괄손익 기말 (주)이지메디봇 41 (94,024,218) - 1,524,784 (549,620,613) 526,076 (641,593,971) (주)인트로바이오파마(*) 23 4,399,358,600 (1,400,407,087) - 685,485,757 - 3,684,437,270 합 계 4,305,334,382 (1,400,407,087) 1,524,784 135,865,144 526,076 3,042,843,299 (*) 종속기업인 아이비피랩을 포함한 연결 재무제표 기준입니다. (단위: 원) 구분 비지배지분율(%) 기초 취득 처분 당기순이익 기타포괄손익 기말 (주)이지메디봇 41 114,149,745 - 7,194,158 (215,003,421) (364,700) (94,024,218) (주)인트로바이오파마 33 - 4,260,352,931 - 139,005,669 - 4,399,358,600 합 계 114,149,745 4,260,352,931 7,194,158 (75,997,752) (364,700) 4,305,334,382 37. 사업결합 (1) 연결회사는 2025년 1월 2일 중간지배회사인 (주)인트로바이오파마가 (주)아이비피랩 지분 100%를 2,279,200원에 인수하여 지배권을 획득하였습니다. 취득시점에 매수가격배분이 확정되지 않아 2025년 12월 31일이 속하는 사업연도 종료일 전에 최종 매수가격배분을 확정하였습니다.(2) 연결회사가 인식한 이전대가, 식별가능한 자산부채 공정가치 및 영업권은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 금액 이전대가(현금및현금성자산) 2,279,200 식별가능순자산공정가치 (50,032,458) 영업권(*) 52,311,658 (*)당기말 영업권 전액 손상인식하였습니다. (주석 14 참조)(3) 취득일 이후 보고기간종료일까지 (주)아이비피랩의 수익과 당기손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 금액 매출액 3,554,688,474 영업이익 601,357,814 당기순이익 586,377,787 (4) 연결회사는 (주)아이비피랩을 포함한 연결재무제표를 공시하고 있으며, 연결회사의 종속기업 인트로바이오파마는 원가법을 적용한 별도재무제표를 작성하고 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 8 기 2025.12.31 현재 제 7 기 2024.12.31 현재 제 6 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 자산 유동자산 19,507,625,448 18,638,073,287 22,705,542,860 현금및현금성자산 4,076,462,386 3,000,186,001 6,173,850,146 단기금융상품 0 0 1,070,000,000 매출채권 및 기타유동채권 9,165,158,847 9,633,808,763 9,382,698,598 기타유동금융자산 1,618,737,789 2,043,760,626 1,067,493,397 기타유동자산 160,491,824 38,093,633 64,035,859 유동재고자산 4,486,774,602 3,763,804,264 4,880,529,670 유동파생상품자산 0 158,420,000 당기법인세자산 0 66,935,190 비유동자산 59,959,595,185 57,360,162,684 37,731,371,432 기타비유동금융자산 660,512,932 566,494,166 424,945,609 종속기업투자주식 21,835,158,726 19,023,201,300 243,369,000 장기금융상품 70,000,000 70,000,000 0 투자부동산 17,046,025,771 17,203,608,738 14,141,252,901 유형자산 18,021,444,450 18,384,973,245 22,030,441,604 기타유형자산, 총액 17,781,467,219 18,168,087,654 21,831,843,892 사용권자산 239,977,231 216,885,591 198,597,712 영업권 이외의 무형자산 786,151,366 864,179,686 891,362,318 이연법인세자산 678,225,613 284,208,478 0 기타비유동자산 862,076,327 963,497,071 0 자산총계 79,467,220,633 75,998,235,971 60,436,914,292 부채 유동부채 2,505,427,513 27,792,103,623 16,733,656,289 매입채무 및 기타유동채무 972,063,750 1,168,724,476 1,383,518,095 기타 유동부채 664,027,347 890,960,710 378,960,709 유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분 0 7,750,000,000 0 유동 리스부채 115,469,036 117,047,271 111,181,831 유동성전환사채 0 11,908,621,863 10,137,645,654 유동파생상품부채 0 5,462,820,000 4,662,350,000 당기법인세부채 362,637,649 368,929,303 0 기타유동금융부채 391,229,731 125,000,000 60,000,000 비유동부채 16,764,196,670 6,693,242,913 3,432,024,298 장기금융부채 1,156,716,276 1,231,613,873 454,872,299 확정급여채무의현재가치 3,907,198,092 3,427,622,856 2,683,933,748 비유동 리스부채 88,205,975 70,509,113 59,753,478 비유동성 금융기관 차입금(사채 제외) 10,750,000,000 1,000,000,000 이연법인세부채 0 0 233,464,773 기타 비유동 부채 862,076,327 963,497,071 부채총계 19,269,624,183 34,485,346,536 20,165,680,587 자본 자본금 4,151,128,800 3,002,796,300 3,002,796,300 자본잉여금 36,528,315,957 14,538,228,888 14,538,228,888 기타자본구성요소 (287,656,299) (287,656,299) (287,656,299) 이익잉여금(결손금) 19,805,807,992 24,259,520,546 23,017,864,816 자본총계 60,197,596,450 41,512,889,435 40,271,233,705 자본과부채총계 79,467,220,633 75,998,235,971 60,436,914,292 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 8 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 7 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 6 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 수익(매출액) 30,890,884,163 32,963,960,762 30,889,345,387 매출원가 21,085,271,508 21,771,847,523 20,392,187,360 매출총이익 9,805,612,655 11,192,113,239 10,497,158,027 판매비와관리비 7,390,577,242 7,256,002,273 7,058,105,202 영업이익(손실) 2,415,035,413 3,936,110,966 3,439,052,825 기타이익 270,817,760 178,632,741 34,511,088 기타손실 640,990,591 380,641,164 106,501,388 금융수익 1,153,280,470 2,309,944,412 1,664,292,985 금융원가 7,425,754,292 4,356,794,840 1,374,254,829 법인세비용차감전순이익(손실) (4,227,611,240) 1,687,252,115 3,657,100,681 법인세비용(수익) 319,562,549 326,394,945 769,119,518 당기순이익(손실) (4,547,173,789) 1,360,857,170 2,887,981,163 기타포괄손익 93,461,235 (119,201,440) (486,100,579) 총포괄손익 (4,453,712,554) 1,241,655,730 2,401,880,584 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (133) 45 96 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (133) 27 77 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 8 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 7 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 6 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 3,002,796,300 14,538,228,888 (327,446,299) 20,615,984,232 37,829,563,121 당기순이익(손실) 2,887,981,163 2,887,981,163 기타포괄손익 (486,100,579) (486,100,579) 복합금융상품 전환 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 39,790,000 39,790,000 2023.12.31 (기말자본) 3,002,796,300 14,538,228,888 (287,656,299) 23,017,864,816 40,271,233,705 2024.01.01 (기초자본) 3,002,796,300 14,538,228,888 (287,656,299) 23,017,864,816 40,271,233,705 당기순이익(손실) 1,360,857,170 1,360,857,170 기타포괄손익 (119,201,440) (119,201,440) 복합금융상품 전환 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 2024.12.31 (기말자본) 3,002,796,300 14,538,228,888 (287,656,299) 24,259,520,546 41,512,889,435 2025.01.01 (기초자본) 3,002,796,300 14,538,228,888 (287,656,299) 24,259,520,546 41,512,889,435 당기순이익(손실) (4,547,173,789) (4,547,173,789) 기타포괄손익 93,461,235 93,461,235 복합금융상품 전환 1,148,332,500 21,990,087,069 23,138,419,569 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 2025.12.31 (기말자본) 4,151,128,800 36,528,315,957 (287,656,299) 19,805,807,992 60,197,596,450 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 8 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 7 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 6 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 영업활동현금흐름 2,641,825,916 5,407,311,035 2,576,055,177 당기순이익(손실) (4,547,173,789) 1,360,857,170 2,887,981,163 당기순이익조정을 위한 가감 8,824,660,377 3,647,826,116 1,985,428,007 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (566,391,793) 833,017,300 (1,131,286,815) 이자수취 97,960,421 107,123,577 510,416,143 이자지급(영업) (420,997,101) (164,805,128) 법인세환급(납부) (746,232,199) (376,708,000) (1,676,483,321) 투자활동현금흐름 (3,364,270,776) (17,683,285,430) (8,440,820,342) 단기금융상품의 해지 800,000,000 2,000,000,000 19,215,591,749 유형자산의 처분 275,796,054 7,909,090 19,287,024 임차보증금의 감소 41,100,065 282,130,000 516,465,808 임대보증금의 증가 80,000,000 305,000,000 925,000,000 무형자산의 처분 100,000 6,473,088 종속기업에 대한 투자자산의 처분 20,000,000 대여금의 감소 435,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,811,957,426) (18,795,284,300) (127,479,000) 단기금융상품의 취득 (800,000,000) (1,000,000,000) (6,176,366,467) 유형자산의 취득 (164,463,469) (16,500,488) (12,108,443,041) 투자부동산의 취득 0 (8,615,084,843) 무형자산의 취득 (1,300,000) (2,712,820) (125,895,764) 임차보증금의 증가 (458,546,000) (300,300,000) (1,128,895,808) 임대보증금의 감소 (40,000,000) (405,000,000) 대여금의 증가 (760,000,000) (150,000,000) (430,000,000) 재무활동현금흐름 1,791,315,007 9,100,715,612 (1,135,430,656) 전환사채의 증가 17,800,000,000 단기차입금의 증가 9,350,000,000 장기차입금의 증가 12,750,000,000 1,000,000,000 전환사채의 감소 (17,300,000,000) (1,000,000,000) 단기차입금의 상환 (7,750,000,000) (1,600,000,000) 금융리스부채의 지급 (168,592,647) (149,284,388) (135,430,656) 신주발행비 지급 (40,092,346) 장기차입금의 상환 (3,000,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 7,406,238 1,594,638 8,669,022 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,076,276,385 (3,173,664,145) (6,991,526,799) 기초현금및현금성자산 3,000,186,001 6,173,850,146 13,165,376,945 합병으로 인한 현금흐름 기말현금및현금성자산 4,076,462,386 3,000,186,001 6,173,850,146 5. 재무제표 주석 주석 제 8기 (당) 기말 : 2025년 12월 31일 현재 제 7기 (전) 기말 : 2024년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 더블유에스아이 1. 일반사항 주식회사 더블유에스아이(이하 "회사")는 2016년 3월 4일에 설립되어 의약품 및 의료기기 판매 등을 사업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 송파구 삼학사로 47(삼전동)에 본사를 두고 있습니다.㈜더블유에스아이는 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜와 2020년 6월 9일 합병 계약을 체결하고 2020년 11월 16일을 합병기일로 하여 법률상 합병법인인 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜가 비상장법인인 ㈜더블유에스아이를 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 2020년 11월 17일 회사명을 ㈜더블유에스아이로 변경하고 2020년 12월 1일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식의 종류 주식수(주) 지분율 박정섭 보통주 14,489,727 34.91% 라이프자산운용㈜ 보통주 3,486,087 8.40% 박명섭 보통주 2,034,797 4.90% 박재한 보통주 1,653,600 3.98% 박재희 보통주 844,155 2.03% 에이원자산운용㈜ 보통주 604,593 1.46% 기타 보통주 18,398,314 44.32% 자기주식 보통주 15 0.00% 합 계 41,511,288 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 : 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호' 금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 : 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 종속기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산 가. 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")인 대한민국 원화(KRW)를 적용하여 측정하고 있으며, 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.나. 외화거래와 보고기간 말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기투자자산으로 구성되어 있습니다. 2.6 금융자산 가. 분류금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 나. 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 라. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하는 경우를 제외하고는 최초의 거래가격으로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. 2.8 재고자산 회사는 미착품을 제외하고는 재고자산의 원가를 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 또한 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 측정하고 있습니다. 2.9 유형자산 회사는 자산을 경영진이 의도한 목적으로 사용할 수 있게 되었다고 판단된시점을 기준으로 감가상각을 개시하고 있습니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가액을 차감한 금액이 회사가 추정한 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 취득원가는 자산의 취득에서 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에사용된 원가는 관련 자산의 추정내용연수 동안 상각됩니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 자산별로 회사가 사용하고 있는 대표추정내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 추정 내용연수 건물 및 구축물 30년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 2.10 무형자산 영업권은 사업의 취득시점에 회사가 식별가능 순자산에 대해 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며, 무형자산으로 계상하고 있습니다.영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.자산별 대표추정내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 추정 내용연수 상표권 5년 디자인권 5년 소프트웨어 5년 특허권 7년 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(30년) 동안 정액법으로 상각됩니 다.2.12 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.13 금융부채가. 분류회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금② 최초 인식금액에서 '기업회계기준서 제1115호'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적/의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 종업원급여회사는 확정급여제도 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)이며, 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.2.17 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 수익인식 회사의 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액에서 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액 등을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.(1) 한시점에 이행하는 수행의무 회사의 수익은 주로 의료기기 및 의약품 판매에서 발생하고 있으며, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 변동대가회사는 고객에게 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대해 경험률에기초한 기대값 방법으로 반품율을 예측하여 환불부채(기타유동부채)를 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 2.19 리스(1) 리스이용자회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류하며, 리스부채는 기간에 따라 '유동부채' 또는 '비유동부채'로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며, 회사는 현재가치 측정 시 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자 리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (3) 사용권자산 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 사무실, 기숙사 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 차량운반구로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. ② 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.20 영업부문회사는 기업회계기준서 제 1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.2.21 회사의 재무제표는 2026년 2월 12일 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.가. 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.나. 금융상품의 공정가치회사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다. 다. 금융자산의 손상회사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 라. 순확정급여부채순확정급여부채(자산)는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채(자산)의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채(자산)의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용됩니다. 순확정급여부채(자산)와 관련된 다른 주요한 가정들 중 일부는 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 마. 수익인식회사는 고객에게 상품을 판매한 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 상품에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.바. 리스회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 사. 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상 회사는 매년 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상 여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. (1) 시장위험1) 외환위험회사는 상품을 해외에서 구매하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다. 당기와 전기 중 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 평균 환율 기말 환율 평균 환율 기말 환율 미국달러(USD) 1,422.22 1,434.90 1,363.98 1,470.00 회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 매입채무로부터 발생하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.1) 위험관리은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하며, 기업 고객의 경우 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는내부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다.경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권현금성자산도 손상 규정의 적용대안에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.① 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 과거기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 정상(*) 3개월 연체 6개월 연체 6개월 초과연체 계 기대 손실률 0.52% 6.04% 13.60% 100.00% 매출채권 7,749,565,235 889,834,284 717,014,322 655,434,533 10,011,848,374 손실충당금 (39,972,072) (53,744,082) (97,538,840) (655,434,533) (846,689,527) (단위 : 원) 구분 정상(*) 3개월 연체 6개월 연체 6개월 초과연체 계 기대 손실률 0.30% 5.04% 13.50% 100.00% 매출채권 8,687,993,389 966,018,443 63,146,848 329,169,344 10,046,328,024 손실충당금 (26,142,219) (48,681,365) (8,526,333) (329,169,344) (412,519,261) (*) 회사는 매출채권 발생일로부터 6개월 이내 채권을 정상채권으로 규정하고 있습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 412,519,261 680,186,381 제각 - (104,053,906) 대손상각비(환입) 434,170,266 (163,613,214) 기말 846,689,527 412,519,261 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 장기금융상품, 미수금 및 보증금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산 중 미수금에서 당기와 전기 중 발생한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 기초 1,653,000 - 1,653,000 1,653,000 - 1,653,000 기타대손상각비(환입) 91,999,999 123,004,875 215,004,874 - - - 기말 93,652,999 123,004,875 216,657,874 1,653,000 - 1,653,000 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권 434,170,266 (163,613,214) 미수금 215,004,874 - 단기대여금 185,342,539 대손상각비 834,517,679 (163,613,214) 4.1.2 유동성 위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위 : 원) 구분 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 3년 3년 초과 합계 장부금액 매입채무 594,740,137 - - - 594,740,137 594,740,137 차입금 156,410,296 157,269,693 11,172,230,371 - 11,485,910,360 10,750,000,000 리스부채 77,217,376 43,604,194 76,868,292 15,232,831 212,922,693 203,675,011 기타채무 768,553,344 - 1,156,716,276 - 1,925,269,620 1,925,269,620 합 계 1,596,921,153 200,873,887 12,405,814,939 15,232,831 14,218,842,810 13,473,684,768 (단위 : 원) 구분 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 3년 3년 초과 합계 장부금액 매입채무 772,402,325 - - - 772,402,325 772,402,325 차입금 4,088,467,041 3,845,544,438 1,021,868,767 - 8,955,880,246 8,750,000,000 전환사채(*) - - 17,800,000,000 - 17,800,000,000 11,908,621,863 리스부채 70,647,450 51,345,634 69,484,270 2,726,060 194,203,414 187,556,384 기타채무 521,322,151 - 1,231,613,873 - 1,752,936,024 1,752,936,024 합 계 5,452,838,967 3,896,890,072 20,122,966,910 2,726,060 29,475,422,009 23,371,516,596 (*) 2회차 전환사채는 조기상환 되었으며, 3회차 전환사채의 만기는 2029년 5월 30일이나, 2026년 5월 30일 이후 조기상환할 수 있습니다.보고기간종료일 현재 회사가 제공하고 있는 금융보증계약과 관련한 신용위험의 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 금융보증계약 2,090,756,319 2,029,860,503 상기 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.또한 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 862,076,327원의 금융보증부채를 재무상태표에 계상하고 있습니다. 4.2 자본위험 관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 총 차입금 10,750,000,000 20,658,621,863 차감: 현금및현금성자산 (4,076,462,386) (3,000,186,001) 순부채 6,673,537,614 17,658,435,862 자본총계 60,197,596,450 41,512,889,435 총자본 66,871,134,064 59,171,325,297 자본조달비율 9.98% 29.84% 5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말(*4) 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 4,076,462,386 4,076,462,386 3,000,186,001 3,000,186,001 매출채권(*1) 9,165,158,847 9,165,158,847 9,633,808,763 9,633,808,763 기타금융자산(*1) 2,279,250,721 2,279,250,721 2,610,254,792 2,610,254,792 금융상품(*1) 70,000,000 70,000,000 70,000,000 70,000,000 파생상품자산(*3) - - 158,420,000 158,420,000 소 계 15,590,871,954 15,590,871,954 15,472,669,556 15,472,669,556 금융부채 매입채무(*1) 594,740,137 594,740,137 772,402,325 772,402,325 기타채무(*2) 324,572,384 324,572,384 493,523,183 493,523,183 기타금융부채 1,547,946,007 1,547,946,007 1,356,613,873 1,356,613,873 차입금 10,750,000,000 10,750,000,000 8,750,000,000 8,750,000,000 전환사채(*3) - - 11,908,621,863 11,908,621,863 파생상품부채(*3) - - 5,462,820,000 5,462,820,000 소 계 13,217,258,528 13,217,258,528 28,743,981,244 28,743,981,244 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.(*2) 환불부채, 연차충당부채, 선수금, 선수수익은 제외된 금액입니다.(*3) 3회차 전환사채는 2025년 12월 30일자로 전액 전환청구되었습니다.(*4) 당기의 분류 기준에 따라 재분류하였습니다.(2) 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준1) - 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3) 2) 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. 당기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품은 없습니다. (단위 : 원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 계 (1) 자산 기타금융자산 - 2,610,254,792 - 2,610,254,792 파생상품자산 - - 158,420,000 158,420,000 (2) 부채 파생상품부채 - - 5,462,820,000 5,462,820,000 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 달러가격나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 Level 3로 분류되는 파생상품자산ㆍ부채에 대해서는 기초자산 및 금리의 변동성을 투입변수로 한 옵션가치평가모형을 적용하고 있습니다. 한편, 금융감독원 가이드라인에 따라 요건을 충족하는 비상장지분증권에 대하여 원가로 측정하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 4,076,462,386 3,000,186,001 매출채권 9,165,158,847 9,633,808,763 장단기금융상품 70,000,000 70,000,000 기타금융자산 2,259,250,721 2,590,254,792 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 - 158,420,000 기타금융자산 20,000,000 20,000,000 합 계 15,590,871,954 15,472,669,556 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말(*2) 상각후원가 금융부채 매입채무 594,740,137 772,402,325 기타채무(*1) 324,572,384 493,523,183 기타금융부채 1,547,946,007 1,356,613,873 차입금 10,750,000,000 8,750,000,000 전환사채 - 11,908,621,863 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 - 5,462,820,000 합 계 13,217,258,528 28,743,981,244 (*1) 환불부채, 연차충당부채, 선수금, 선수수익은 제외된 금액입니다.(*2) 당기의 분류 기준에 따라 재분류하였습니다. (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 상각후원가 금융자산(*1) 이자수익 188,484,178 174,354,412 상각후원가 금융부채(*2) 외환손익(차손) (13,326,565) (19,209,832) 이자비용(*3) (1,578,981,657) (2,050,587,353) 사채상환손실 - (2,093,373,873) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가이익(손실) (4,873,991,744) 1,929,110,000 합 계 (6,277,815,788) (2,059,706,646) (*1) 매출채권및기타채권 관련 순손상차손익 금액은 포함되어 있지 않습니다.(*2) 금융보증부채와 관련 보증비용의 금액은 포함되어 있지 않습니다.(*3) 리스부채 관련 이자비용은 포함되어 있지 않습니다.(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제공처 당기말 전기말 제공사유 장기금융상품 매입 거래처 70,000,000 70,000,000 질권설정(*) (*) 상품 매입 거래처에 거래 담보로 질권설정 되었습니다. 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금 - - 요구불예금 802,837,270 391,654,792 기타제예금 3,273,625,116 2,608,531,209 합 계 4,076,462,386 3,000,186,001 8. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 10,011,848,374 10,046,328,024 손실충당금 (846,689,527) (412,519,261) 매출채권(순액) 9,165,158,847 9,633,808,763 (2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 20,000,000 20,000,000 - 20,000,000 20,000,000 미수금 301,743,384 149,324,040 451,067,424 985,792,038 - 985,792,038 미수수익 6,989,943 - 6,989,943 13,621,588 - 13,621,588 대여금 935,000,000 150,000,000 1,085,000,000 280,000,000 480,000,000 760,000,000 보증금 654,000,000 464,193,767 1,118,193,767 766,000,000 66,494,166 832,494,166 합 계 1,897,733,327 783,517,807 2,681,251,134 2,045,413,626 566,494,166 2,611,907,792 차감: 손실충당금 (278,995,538) (123,004,875) (402,000,413) (1,653,000) - (1,653,000) 상각후원가 1,618,737,789 660,512,932 2,279,250,721 2,043,760,626 566,494,166 2,610,254,792 (3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 매출채권 기타금융자산 당기 전기 당기 전기 기초 412,519,261 680,186,381 1,653,000 1,653,000 대손상각비(환입) 434,170,266 (163,613,214) 400,347,413 - 제각 - (104,053,906) - - 기말 846,689,527 412,519,261 402,000,413 1,653,000 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 145,331,236 21,741,914 선급비용 15,160,588 16,351,719 기타비유동자산 장기선급비용 862,076,327 963,497,071 합 계 1,022,568,151 1,001,590,704 10. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 상품 4,563,988,144 3,646,947,382 상품평가충당금 (158,772,177) (133,743,922) 상품회수권 81,558,635 97,758,649 제품 - 86,048,353 제품평가충당금 - (18,362,787) 원재료 - 96,106,787 원재료평가충당부채 - (11,104,278) 미착품 - 154,080 합 계 4,486,774,602 3,763,804,264 회사는 장기체화된 재고자산에 대한 평가 및 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실을 산정하며, 당기 중 인식한 재고자산평가손실(환입) 금액은 (4,438,810)원 (전기 : (58,316,003)원) 입니다. (2) 당기 중 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 20,833,103,262원 (전기 : 21,560,886,117원) 입니다. (3) 당기와 전기 중 재고자산평가충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 163,210,987 221,526,990 재고자산평가손실(환입) (4,438,810) (58,316,003) 기말 158,772,177 163,210,987 11. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 12,921,639,862 - 12,921,639,862 12,921,639,862 - 12,921,639,862 건물 4,634,793,195 (510,407,286) 4,124,385,909 4,634,793,195 (352,824,319) 4,281,968,876 합 계 17,556,433,057 (510,407,286) 17,046,025,771 17,556,433,057 (352,824,319) 17,203,608,738 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 12,921,639,862 4,281,968,876 17,203,608,738 취득 - - - 처분 - - - 대체 - - - 감가상각비 (157,582,967) (157,582,967) 기말 순장부금액 12,921,639,862 4,124,385,909 17,046,025,771 (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 11,059,296,524 3,081,956,377 14,141,252,901 취득 - - - 처분 - - - 대체(*) 1,862,343,338 1,317,882,520 3,180,225,858 감가상각비 - (117,870,021) (117,870,021) 기말 순장부금액 12,921,639,862 4,281,968,876 17,203,608,738 (*) 유형자산에서 대체되었습니다.(3) 당기 및 전기의 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가로 배부되었습니다.(4) 당기 중 투자부동산과 관련하여 발생 된 임대매출원가는 252,168,246원 (전기 : 210,961,406원) 입니다. (5) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었으며, 변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것 입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 1년 이내 213,600,000 187,100,000 1년 초과 2년 이내 164,600,000 129,600,000 2년 초과 185,600,000 315,200,000 합 계 563,800,000 631,900,000 (6) 당기말 현재 회사의 투자부동산이 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 33 참조) 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 13,637,227,042 - 13,637,227,042 13,637,227,042 - 13,637,227,042 건물 3,995,401,969 (400,539,741) 3,594,862,228 3,995,401,969 (264,696,076) 3,730,705,893 기계장치 - - - 211,000,000 (126,600,000) 84,400,000 차량운반구 776,011,378 (392,378,054) 383,633,324 709,980,039 (311,504,274) 398,475,765 비품 115,970,888 (62,197,954) 53,772,934 109,196,611 (39,436,252) 69,760,359 시설장치 314,660,765 (205,022,408) 109,638,357 550,069,856 (308,717,012) 241,352,844 공구와기구 5,000,000 (2,666,666) 2,333,334 9,145,000 (2,979,249) 6,165,751 합 계 18,844,272,042 (1,062,804,823) 17,781,467,219 19,222,020,517 (1,053,932,863) 18,168,087,654 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 공구와기구 합계 기초 순장부금액 13,637,227,042 3,730,705,893 84,400,000 398,475,765 69,760,359 241,352,844 6,165,751 18,168,087,654 취득 - - - 153,098,283 6,774,277 4,590,909 - 164,463,469 처분 - - (84,400,000) (31,602,131) - (52,000,000) (2,832,417) (170,834,548) 대체 - - - - - - - - 감가상각비 (135,843,665) - (136,338,593) (22,761,702) (84,305,396) (1,000,000) (380,249,356) 기말 순장부금액 13,637,227,042 3,594,862,228 - 383,633,324 53,772,934 109,638,357 2,333,334 17,781,467,219 (단위 : 원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 공구와기구 합계 기초 순장부금액 15,499,570,380 5,224,145,022 126,600,000 548,575,172 74,091,752 350,866,815 7,994,751 21,831,843,892 취득 - - - - 16,500,488 - - 16,500,488 처분 - - - (6,688,746) - - - (6,688,746) 대체(*) (1,862,343,338) (1,317,882,520) - - - - - (3,180,225,858) 감가상각비 - (175,556,609) (42,200,000) (143,410,661) (20,831,881) (109,513,971) (1,829,000) (493,342,122) 기말 순장부금액 13,637,227,042 3,730,705,893 84,400,000 398,475,765 69,760,359 241,352,844 6,165,751 18,168,087,654 (*) 투자부동산으로 대체되었습니다. (3) 당기 중 감가상각비는 제조원가 -원 (전기 : 6,179,299원)과 판매비와관리비 380,249,356원 (전기 : 487,162,823원)으로 배분되었습니다.(4) 당사는 유형자산에 대하여 화재보험에 가입하고 있습니다.(5) 당기말 현재 회사의 유형자산이 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석33 참조) 13. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부동산 112,730,062 155,075,030 차량운반구 127,247,169 61,810,561 합 계 239,977,231 216,885,591 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 115,469,036 117,047,271 비유동 88,205,975 70,509,113 합 계 203,675,011 187,556,384 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 대체 상각 기말 부동산 155,075,030 111,502,256 - - (153,847,224) 112,730,062 차량운반구 61,810,561 115,021,206 - - (49,584,598) 127,247,169 합 계 216,885,591 226,523,462 - - (203,431,822) 239,977,231 (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 대체 상각 기말 부동산 151,971,568 145,257,073 - - (142,153,611) 155,075,030 차량운반구 46,626,144 49,485,084 - - (34,300,667) 61,810,561 합 계 198,597,712 194,742,157 - - (176,454,278) 216,885,591 (3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 153,847,224 142,153,611 차량운반구 49,584,598 34,300,667 합 계 203,431,822 176,454,278 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)(*) 7,984,599 6,353,614 단기리스료(관리비에 포함) - - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 13,964,578 11,148,669 (*) 당기 중 리스부채에 대한 이자비용 7,984,599원 (전기 : 6,353,614원)으로 배분 되었습니다. (4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 182,557천원 (전기 : 160,433천원)입니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 리스료지급(리스부채상환) 168,592,647 149,284,388 단기리스가 아닌 소액리스료 13,964,578 11,148,669 단기리스료(관리비에 포함) - - 합 계 182,557,225 160,433,057 (5) 운용리스 이용 내역회사는 사무실, 차량운반구 등을 만기 1년~5년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다.취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 1년이내 120,821,570 121,993,084 1년 초과 ~ 5년 이내 92,101,123 72,210,330 합 계 212,922,693 194,203,414 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 50,127,539 (43,714,520) - 6,413,019 70,875,139 (51,604,104) (4,809,924) 14,461,111 상표권 624,000 (624,000) - - 2,634,240 (2,633,240) - 1,000 소프트웨어 24,505,000 (19,937,997) - 4,567,003 23,205,000 (16,615,002) - 6,589,998 회원권 789,767,577 - (57,996,233) 731,771,344 789,767,577 - - 789,767,577 디자인권 - - - - 1,486,700 (1,486,700) - - 라이선스 60,000,000 (16,600,000) - 43,400,000 60,000,000 (6,640,000) - 53,360,000 합 계 925,024,116 (80,876,517) (57,996,233) 786,151,366 947,968,656 (78,979,046) (4,809,924) 864,179,686 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 디자인권 라이선스 합계 기초 14,461,111 1,000 6,589,998 789,767,577 - 53,360,000 864,179,686 취득 - - 1,300,000 - - - 1,300,000 처분 - (1,000) - - - - (1,000) 손상 - - - (57,996,233) - - (57,996,233) 상각비 (8,048,092) - (3,322,995) - - (9,960,000) (21,331,087) 기말 6,413,019 - 4,567,003 731,771,344 - 43,400,000 786,151,366 (단위 : 원) 구분 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 디자인권 라이선스 합계 기초 29,826,410 1,263,704 9,977,160 789,767,577 527,467 60,000,000 891,362,318 취득 - 882,120 1,080,000 - 750,700 - 2,712,820 처분 (3,395,837) (1,947,508) - - (1,129,743) - (6,473,088) 손상 (4,809,924) - - - - - (4,809,924) 상각비 (7,159,538) (197,316) (4,467,162) - (148,424) (6,640,000) (18,612,440) 기말 14,461,111 1,000 6,589,998 789,767,577 - 53,360,000 864,179,686 (3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다. (4) 당기와 전기 중 자산으로 인식한 개발비용은 없으며, 당기에 비용으로 인식한 연구비는 -원 (전기 : 165,494,352원)입니다. 15. 종속기업주식 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜이지메디봇 한국 성남 의료기기 연구개발 59.00% 227,917,000 59.00% 227,917,000 ㈜인트로바이오파마(*) 한국 평택 의약품제조 및 개발 77.00% 21,607,242,126 67.00% 18,795,284,300 (*) 2024년 6월 14일 100,810주를 취득하여 회사의 종속기업이 되었으며, 2025년 6월 13일 15,046주를 추가 취득하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종속기업명 자산 부채 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ㈜이지메디봇 1,669,904,522 3,236,962,063 32,467,143 (1,340,538,081) (1,339,254,968) ㈜인트로바이오파마(*) 14,243,329,391 2,230,473,608 17,435,615,091 2,337,007,695 2,337,007,695 (*) 손자회사인 (주)아이비피랩의 재무정보는 제외한 내역입니다. (단위 : 원) 종속기업명 자산 부채 매출 전기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ㈜이지메디봇 2,638,913,582 2,868,240,939 - (536,950,671) (537,840,183) ㈜인트로바이오파마(*) 13,637,944,672 3,962,096,584 7,459,025,693 642,992,914 642,992,914 (*) 2024년 6월 30일을 간주취득일로 한 지배력 획득 이후의 손익입니다. 16. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 594,740,137 772,402,325 미지급금 155,250,375 156,620,284 미지급비용 222,073,238 239,701,867 합 계 972,063,750 1,168,724,476 17.차입금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 - 7,750,000,000 유동성장기부채 - - 소 계 - 7,750,000,000 장기차입금 10,750,000,000 1,000,000,000 소 계 10,750,000,000 1,000,000,000 합 계 10,750,000,000 8,750,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 이자율 당기말 전기말 신한은행 일반자금대출 3.69% - 1,000,000,000 3.79% - 2,950,000,000 3.69% - 3,800,000,000 합 계 - 7,750,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 이자율 당기말 전기말 신한은행 일반자금대출 4.41% - 1,000,000,000 기업은행 일반자금대출 2.81% 8,750,000,000 - 기업은행 일반자금대출 3.37% 2,000,000,000 - 합 계 10,750,000,000 1,000,000,000 (4) 당기말 현재 장기차입금의 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 2026.12.31 이내 ~ 2027.12.31 이내 2027.12.31 이후 합 계 - 2,000,000,000 8,750,000,000 10,750,000,000 18. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 제3회 무기명식 사모 전환사채 2024.05.30 2029.05.30 - 17,800,000,000 전환권조정계정 - (9,810,938,137) 상환할증금 - 3,919,560,000 장부금액 - 11,908,621,863 (2) 당기 및 전기 중 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 11,908,621,863 10,137,645,654 발행 - 11,020,639,760 행사 (21,719,560,000) - 상환(*) - (11,001,326,127) 전환권조정상각 9,810,938,137 1,751,662,576 기말금액 - 11,908,621,863 (*) 당기 중 사채권자의 콜옵션 행사로 액면가 17,800백만원의 전환사채가 전환청구되었습니다(주석 22참조). (3) 보고기간종료일 현재 파생금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 파생금융부채 - 5,462,820,000 파생금융자산 - 158,420,000 상기 파생상품자산ㆍ부채의 평가에 사용된 기초자산 변동성은 53.06%이며, 금리변동성은 2.72%입니다.(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 발행시 제3회 전환사채 전환권 - 1,331,440,000 2,910,000,819 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세비용 차감전 계속사업손익 (4,227,611,240) 1,687,252,115 평가손실 1,331,440,000 1,578,560,819 평가손실 제외 법인세비용차감전계속사업손익(*) (5,559,051,240) 108,691,296 (*) 전환사채에 포함된 전환권 당기 평가이익(손실) 1,331백만원 (전기 : 평가이익(손실) 1,579백만원)입니다. 19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 예수금 173,759,669 171,817,560 부가세예수금 150,812,715 321,705,623 선수금 78,719,310 72,505,374 선수수익 61,153,444 102,880,774 연차수당충당부채 75,659,351 72,812,543 환불부채(*) 123,922,858 149,238,836 기타비유동부채 금융보증부채 862,076,327 963,497,071 합 계 1,526,103,674 1,854,457,781 (*) 고객이 특정기간 내에 상품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다. 회사는 또한 반품된 상품에 대한 권리를 해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하며 당기말 현재 81,558,635원(전기말: 97,758,649원)을 상품회수권으로 인식합니다. 고객은 통상 판매 가능한 상태로 상품을 반품하므로 상품을 회수하는 원가는중요하지 않습니다. 20. 종업원급여 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 3,907,198,092 3,427,622,856 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 3,427,622,856 2,683,933,748 당기근무원가 541,381,968 267,222,456 이자비용 116,753,016 19,368,792 과거근무원가 - 364,633,011 신규전입원가 8,680,848 19,197,575 재측정요소: - - 인구통계적 가정 변경효과 (51,552,638) - - 재무적 가정 변경효과 (22,777,571) 71,903,439 - 경험적 조정효과 (45,491,887) 78,793,704 제도에서의 지급액: - - 급여의 지급 (67,418,500) (53,276,154) - 관계사 전출 (24,153,715) 보고기간말 금액 3,907,198,092 3,427,622,856 (3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 없습니다.(4) 주요 보험수리적가정보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.03% 3.80% 임금상승률 4.10% 4.10% (5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발행가능한 합리적인 범위 내에서변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 4.30% 감소 4.74% 증가 임금상승률 1% 4.79% 증가 4.43% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 21. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.당기 법인세비용은 법인세차감전순손실로 인하여 산정하지 아니하였으며, 전기 유효세율은 19.34% 입니다.(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기법인세 비용 739,940,545 812,572,493 이연법인세 비용 (420,377,996) (486,177,548) 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (394,017,135) (517,673,251) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (26,360,861) 31,495,703 법인세비용 319,562,549 326,394,945 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 119,822,096 (26,360,861) 93,461,235 (150,697,143) 31,495,703 (119,201,440) (3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (4,227,611,240) 1,687,252,115 적용세율에 따른 세부담액 (883,570,749) 352,613,692 조정사항 이연법인세미인식일시적차이의 변동 - - 비공제수익비용효과 1,247,708,696 17,214,499 기타 (44,575,398) (43,433,246) 당기손익으로 인식된 법인세비용 319,562,549 326,394,945 평균유효세율(*) - 19.34% (*) 당기 평균유효세율은 음수(-)이므로 산정하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 매출채권 63,430,962 120,362,095 - 183,793,057 기타유동채권 (2,846,912) 1,309,125 - (1,537,787) 재고자산 13,679,540 3,307,288 - 16,986,828 유형자산 22,467,996 17,325,022 - 39,793,018 사용권자산 (45,329,089) (7,465,902) - (52,794,991) 기타유동채무 67,910,820 (14,381,235) - 53,529,585 기타비유동부채 179,763,187 (3,857,873) - 175,905,314 무형자산 1,226,843 12,823,743 - 14,050,586 리스부채 39,199,285 5,609,217 - 44,808,502 확정급여채무 721,421,303 169,836,956 (26,360,861) 864,897,398 파생상품부채 1,141,729,380 (1,141,729,380) - - 파생상품자산 (33,109,780) 33,109,780 - - 기타비유동자산 (201,370,888) 11,714,096 - (189,656,792) 건설중인자산 (459,622,460) (20,755,296) - (480,377,756) 보증금 6,956,322 1,872,329 - 8,828,651 전환사채 (1,231,298,031) 1,231,298,031 - - 합계 284,208,478 420,377,996 (26,360,861) 678,225,613 (단위 : 원) 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 매출채권 121,289,201 (57,858,239) - 63,430,962 기타유동채권 (6,098,418) 3,251,506 - (2,846,912) 재고자산 33,466,757 (19,787,217) - 13,679,540 유형자산 8,456,145 14,011,851 - 22,467,996 사용권자산 (41,506,922) (3,822,167) - (45,329,089) 기타유동채무 36,624,659 31,286,161 - 67,910,820 기타비유동부채 (3,161,690) 182,924,877 - 179,763,187 무형자산 221,569 1,005,274 - 1,226,843 리스부채 35,725,480 3,473,805 - 39,199,285 확정급여채무 560,942,153 128,983,447 31,495,703 721,421,303 파생상품부채 974,431,150 167,298,230 - 1,141,729,380 파생상품자산 - (33,109,780) - (33,109,780) 기타비유동자산 - (201,370,888) - (201,370,888) 건설중인자산 (462,886,051) 3,263,591 - (459,622,460) 보증금 5,963,270 993,052 - 6,956,322 전환사채 (1,496,932,076) 265,634,045 - (1,231,298,031) 합계 (233,464,773) 486,177,548 31,495,703 284,208,478 (5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 보고기간말까지 재정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산되었는 바, 2026년 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정되었습니다. (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,148,283,469 165,452,878 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 254,309,471 1,910,533,133 합계 1,402,592,940 2,075,986,011 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (722,829,539) (482,900,929) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (1,537,788) (1,308,876,604) 합계 (724,367,327) (1,791,777,533) 이연법인세자산(부채)순액 678,225,613 284,208,478 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 수권주식수 발행주식수 1주당금액(원) 납입자본금 500,000,000 41,511,288 100 4,151,128,800 (2) 당기와 전기 중 발행 주식수 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 발행 주식수 30,027,963 30,027,963 포괄적주식교환 - - 유상증자 - - 무상증자 - - 합병으로 인한 변동 - - 전환권행사 11,483,325 - 기말발행 주식수 41,511,288 30,027,963 (3) 당기와 전기 중 발행 주식수, 자본금, 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 날짜 비고 주식수 자본금 주식발행초과금 2025-01-01 당기초 30,027,963 3,002,796,300 14,538,228,888 2025-06-02 전환사채 전환 1,283,421 128,342,100 2,376,895,692 2025-06-12 전환사채 전환 2,620,319 262,031,900 4,567,216,017 2025-06-18 전환사채 전환 55,481 5,548,100 91,155,283 2025-06-25 전환사채 전환 267,379 26,737,900 417,791,907 2025-07-03 전환사채 전환 133,688 13,368,800 218,934,208 2025-07-16 전환사채 전환 265,373 26,537,300 420,648,322 2025-07-29 전환사채 전환 2,927,806 292,780,600 4,342,891,768 2025-11-03 전환사채 전환 423,216 42,321,600 863,702,350 2025-11-13 전환사채 전환 604,593 60,459,300 1,378,980,575 2025-12-02 전환사채 전환 604,593 60,459,300 1,490,013,645 2025-12-04 전환사채 전환 392,986 39,298,600 893,051,806 2025-12-12 전환사채 전환 906,891 90,689,100 2,289,649,775 2025-12-17 전환사채 전환 392,986 39,298,600 928,379,350 2025-12-30 전환사채 전환 604,593 60,459,300 1,710,776,371 2025-12-31 당기말 41,511,288 4,151,128,800 36,528,315,957 (단위 : 원, 주) 날짜 비고 주식수 자본금 주식발행초과금 2024-01-01 전기초 30,027,963 3,002,796,300 14,538,228,888 2024-12-31 전기말 30,027,963 3,002,796,300 14,538,228,888 (4) 보고기간종료일 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 36,528,315,957 14,538,228,888 23. 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 자기주식(*) (79,624) (79,624) 주식선택권 318,320,000 318,320,000 기타불입자본 (605,896,675) (605,896,675) 합 계 (287,656,299) (287,656,299) (*) 회사는 2020년 11월 16일을 합병기일로하여 피합병회사의 주주에게 합병비율에 따라 24,027,963주의 합병신주를 교부하였습니다. 합병신주를 주주에게 합병비율에따라 배분 후 남은 잔여주식은 15주입니다. (2) 주식선택권1) 보고기간종료일 현재 주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 부여일 잔여수량 가득조건 행사가격 행사가능기간 2021-03-30 230,000주 용역제공 2년 2,750원 2023년 3월 30일 ~ 2028년 3월 29일 2) 상기 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 공정가치 주가 행사가격 기대주가변동성(*1) 기대존속기간(*2) 기대 배당수익률(*3) 무위험이자율(*4) 1,384원 20,350원 18,950원 60.77% 4.5년 - 1.54% (*1) 기대주가변동성은 당사와 동종업종의 3개회사의 주가변동성을 이용하여 산정되었습니다.(*2) 기대존속기간은 부여된 주식선택권이 약정용역기간 이후 평균적으로 행사된다는 가정하에 산정되었습니다.(*3) 기대배당수익률은 평가대상회사가 설립초기이며, 과거 배당성향을 고려하여 0으로 가정하여 산정되었습니다.(*4) 무위험이자율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익율입니다. 3) 당기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동 내역 및 행사가능수량은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 기초 부여 소멸 행사 기말 행사가능수량 230,000 - - - 230,000 230,000 4) 회사가 주식선택권의 부여로 인하여 인식한 누적보상원가는 318,200,000원입니다 당기 및 당기 이후 인식대상 보상원가는 없습니다. (3) 기타불입자본회사는 2021년 12월 27일을 기준으로 종속기업인 주식회사 지에스엠티를 합병하였습니다. 동 합병은 동일지배하의 합병으로 합병시점의 회사 연결재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 금액은 자본으로 반영하였습니다. 24. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 순확정급여채무 재측정 손익 (451,782,671) (545,243,906) 미처분이익잉여금 20,257,590,663 24,804,764,452 합 계 19,805,807,992 24,259,520,546 (2) 당기 및 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 처분예정일: 2026년 3월 27일 처분확정일: 2025년 3월 28일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 19,805,807,992 24,259,520,546 1. 전기이월이익잉여금 24,259,520,546 23,017,864,816 2. 당기순이익 (4,547,173,789) 1,360,857,170 3. 재측정요소 93,461,235 (119,201,440) Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 - - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 19,805,807,992 24,259,520,546 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사의 영업은 의료기기 및 의약품 판매 등과 관련된 단일부문으로 구성되어 있습니다. 회사의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 의료기관 등으로 구성되어 있습니 다. 회사의 영업은 계절적 특성의 영향을 받고 있지 않습니다. (2) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 30,890,884,163 32,963,960,762 (3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 한시점에 인식하는 수익 30,589,791,763 32,758,844,764 기간에 걸쳐 인식하는 수익 301,092,400 205,115,998 (4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 내외 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. (5) 계약부채회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 계약부채(*) 78,719,310 72,505,374 (*) 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다. 26. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 3,455,321,826 3,240,514,110 퇴직급여 666,815,832 659,481,002 복리후생비 346,205,439 324,804,167 여비교통비 123,517,567 86,135,457 지급수수료 799,489,240 1,185,337,821 감가상각비 380,249,356 441,422,823 무형자산상각비 21,331,087 18,612,440 사용권자산상각비 203,431,822 176,454,278 보관료 27,277,273 28,964,893 세금과공과 124,306,408 143,412,842 광고선전비 138,132,114 227,407,292 보험료 46,835,241 47,288,270 경상연구개발비 - 165,494,352 소모품비 19,729,695 41,501,681 대손상각비(환입) 434,170,266 (163,613,214) 기타 603,764,076 632,784,059 합 계 7,390,577,242 7,256,002,273 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (814,924,773) 848,108,383 재고자산의 매입 21,648,028,035 20,698,684,932 종업원급여 4,148,638,424 3,928,160,785 지급수수료 824,937,174 1,206,688,607 감가상각비, 무형자산상각 및 사용권자산상각비 762,595,232 760,538,861 여비교통비 123,517,567 86,135,457 접대비 380,407,796 349,086,801 대손상각비 434,170,266 (163,613,214) 차량유지비 113,371,813 107,889,324 세금과공과 159,794,858 169,961,138 기타 695,312,358 1,036,208,722 합 계 28,475,848,750 29,027,849,796 28. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 외환차익 15,756,491 6,297,381 외화환산이익 7,500,000 1,594,638 잡이익 138,819,431 114,104,103 사용권자산처분이익 1,815,621 157,903 유형자산처분이익 5,458,613 1,220,344 종속기업투자주식처분이익 - 4,548,000 재고자산평가손실환입 46,860 - 금융보증부채환입 101,420,744 50,710,372 합 계 270,817,760 178,632,741 (2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 외환차손 29,083,056 25,507,213 기타의대손상각비 400,347,413 - 외화환산손실 93,762 22,520,226 금융보증비용 101,420,744 50,710,372 무형자산손상차손 57,996,233 4,809,924 유형자산처분손실 10,998,107 - 잡손실 41,051,276 274,693,429 재고자산처분손실 - 2,400,000 합 계 640,990,591 380,641,164 29. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자수익 188,484,178 174,354,412 파생상품평가이익 964,796,292 2,135,590,000 합 계 1,153,280,470 2,309,944,412 (2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자비용 1,586,966,256 2,056,940,967 사채상환손실 - 2,093,373,873 파생상품평가손실 5,838,788,036 206,480,000 합 계 7,425,754,292 4,356,794,840 30. 주당손익 기본주당순이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 보통주당기순이익당기와 전기의 기본주당순이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) (4,547,173,789) 1,360,857,170 가중평균 유통보통주식수(*) 34,111,352 30,027,963 보통주 기본주당순이익(손실) (133) 45 (*) 기본주당순이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 기초 발행유통보통주식수 30,027,963 30,027,963 전환권행사 효과 4,083,389 - 가중평균 유통보통주식수 34,111,352 30,027,963 (2) 희석주당순이익회사의 희석주당손익은 반희석효과로 인해 기본주당손익과 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용(수익) 319,562,549 326,394,945 퇴직급여 666,815,832 670,421,834 감가상각비 380,249,356 493,342,122 투자부동산감가상각비 157,582,967 117,870,021 사용권자산상각비 203,431,822 176,454,278 무형자산상각비 21,331,087 18,612,440 대손상각비(환입) 434,170,266 (163,613,214) 기타의대손상각비 400,347,413 - 금융보증비용 101,420,744 50,710,372 유형자산처분손실 10,998,107 - 이자비용 1,586,966,256 2,056,940,967 재고자산평가손실(환입) 25,028,255 (58,316,003) 사채상환손실 - 2,093,373,873 외화환산손실 93,762 22,520,226 무형자산손상차손 57,996,233 4,809,924 파생상품평가손실 5,838,788,036 206,480,000 이자수익 (188,484,178) (174,354,412) 유형자산처분이익 (5,458,613) (1,220,344) 외화환산이익 (7,500,000) (1,594,638) 파생상품평가이익 (964,796,292) (2,135,590,000) 종속기업투자주식처분이익 - (4,548,000) 사용권자산처분이익 (1,815,621) (157,903) 금융보증부채환입 (101,420,744) (50,710,372) 재고자산평가손실환입 (46,860) - 잡이익 (110,600,000) - 합 계 8,824,660,377 3,647,826,116 (2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 34,479,650 (146,344,745) 기타금융자산의 감소(증가) 659,624,549 (275,775,641) 기타유동자산의 감소(증가) (122,398,191) 9,590,177 재고자산의 감소(증가) (747,951,733) 1,175,041,409 매입채무의 증가(감소) (177,662,188) (160,203,455) 기타지급채무의 증가(감소) 17,671,483 (137,167,536) 기타유동부채의 증가(감소) (162,736,863) 421,153,245 퇴직금의 지급 (67,418,500) (53,276,154) 합 계 (566,391,793) 833,017,300 (3) 회사는 현금흐름표 상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 증가 226,523,462 194,742,157 리스부채의 유동성 대체 6,109,173 118,311,526 유형자산의 투자부동산 대체 - 3,180,225,858 전환사채의 보통주 전환 23,178,511,915 - 전환권조정의 대체 - 6,298,673,873 금융보증부채 인식 - 1,014,207,443 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 비현금흐름 현금흐름 이자비용 외/대체 기말 차입금 8,750,000,000 - 2,000,000,000 - 10,750,000,000 리스부채 187,556,384 178,542,296 (168,592,647) 6,168,978 203,675,011 전환사채 11,908,621,863 (12,984,792,393) - 1,076,170,530 - 파생상품부채 5,462,820,000 (10,336,811,744) - 4,873,991,744 - (단위 : 원) 구분 기초 비현금흐름 현금흐름 이자비용 외/대체 기말 차입금 - - 8,750,000,000 - 8,750,000,000 리스부채 170,935,309 159,551,849 (149,284,388) 6,353,614 187,556,384 전환사채 10,137,645,654 (585,014,145) 500,000,000 1,855,990,354 11,908,621,863 파생상품부채 4,662,350,000 636,206,127 - 164,263,873 5,462,820,000 32. 우발상황 및 약정사항 (1) 회사는 주요 판매 품목인 플로실 헤모스테틱 매트릭스의 대해 ㈜박스터와 지속적으로 국내 독점 공급계약을 체결하고 있습니다. (2) 회사는 인간의 혈장을 기반으로 안전성이 검증된 플로실 등을 3차 의료기관(종합병원)을 제외한 전국의 병원에 개별적인 영업을 통한 판매로 회사의 수익을 창출하고있습니다.(3) 총 매입액 대비 ㈜박스터 상품의 매입액비율은 80.66%입니다. 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.(4) 투자자와의 주요 약정 사항으로 종속회사인 주식회사 이지메디봇이 발행한 전환상환우선주는 법정 사유 등으로 주식회사 이지메디봇이 상환 불이행 시, 회사는 투자자에게 연 3%의 이자율로 원리금 지급을 보증하며, 지연 시 연 10%의 연체이자를 지급하기로 하였습니다. 33. 담보제공내역 (1) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증기관 보증내용 보증금액 기업은행 물품공급계약에 따른 채무 - 계약이행보증 50,000,000 하나은행 물품공급계약에 따른 채무 - 계약이행보증 10,000,000 서울보증보험 물품 공급계약에 따른 계약보증보험 220,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인에게 제공해준 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증기관 보증내용 보증금액 서울보증보험 신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증 30,000,000 공탁보증보험 214,500,000 하자보증보험 11,741,000 입찰보증보험 4,850 물품 공급계약 계약보증보험 2,069,512 (3) 보고기간종료일 현재 회사가 타인에게 담보를 제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공내역 장부금액 담보설정금액 차입금액 담보권자 비고 장기금융상품 70,000,000 70,000,000 - 한국존슨앤존슨메디칼 질권설정 유형자산 289,092,013 200,000,000 - 케이티엔티 근저당설정 투자부동산,유형자산 31,662,286,334 12,900,000,000 10,750,000,000 기업은행 근저당설정 (4) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공받은담보내역 담보설정금액 비고 토지 및 건물 1,185,000,000 대리점계약 근저당설정 부동산 164,500,000 페이드텍 미수금 담보 34. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 종속기업 ㈜이지메디봇 ㈜이지메디봇 21년 신설법인 투자 ㈜인트로바이오파마 ㈜인트로바이오파마 24년 제약사 투자 ㈜아이비피랩(*) - 종속기업의 종속기업 기타의 특수관계자 젯트보드코리아㈜ 젯트보드코리아㈜ 대주주의 특수관계자가 지배 ㈜더블유원코퍼레이션 ㈜더블유원코퍼레이션 대주주의 특수관계자가 지배 주요주주 및 임직원 주요주주 및 임직원 - (*) 당기 중 종속기업인 (주)인트로바이오파마가 지분 100%를 취득하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자범주 특수관계자명 매출 등 매입 등 상품매출 제품매출 유무형자산처분 상품매입 등 종속기업 ㈜이지메디봇 85,977,509 67,685,566 61,832,417 3,571,687 ㈜인트로바이오파마 40,358,831 - - - 합 계 126,336,340 67,685,566 61,832,417 3,571,687 (단위 : 원) 특수관계자범주 특수관계자명 매출 등 매입 등 기타매출 잡이익 상품매입 지급수수료 등 종속기업 ㈜이지메디봇 11,645,160 - - - 기타의 특수관계자 ㈜더블유원코퍼레이션 - 112,539,816 11,299,091 19,820,459 합 계 11,645,160 112,539,816 11,299,091 19,820,459 (3) 보고기간종료일 현재 지급보증과 자금거래를 제외한 특수관계자와의 주요 채권 및 채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자범주 특수관계자명 채권 등 채무 등 미수금 외상매출금 미지급금 임대보증금 종속기업 ㈜이지메디봇 - - - 835,000,000 ㈜인트로바이오파마 - 8,276,320 - 기타의 특수관계자 젯트보드코리아㈜(*) 124,899,935 - 32,899,936 - ㈜더블유원코퍼레이션 148,762,267 - - - 주요주주 및 임직원 - - - 400,000,000 합 계 273,662,202 8,276,320 32,899,936 1,235,000,000 (*) 당기 중 미수금에 대하여 대손충당금 215,004,874원 설정하고 동액의 기타대손상각비를 인식하였습니다. (단위 : 원) 특수관계자범주 특수관계자명 채권 등 채무 등 미수금 보증금 미지급금 임대보증금 종속기업 ㈜이지메디봇 700,414,243 - - 835,000,000 기타의 특수관계자 젯트보드코리아㈜ - 152,000,000 32,899,936 - ㈜더블유원코퍼레이션 169,324,040 - - - 주요주주 및 임직원 - - - 400,000,000 합 계 869,738,283 152,000,000 32,899,936 1,235,000,000 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자범주 특수관계자명 자금대여거래 기초금액 대여 회수 또는 대체 기말금액(*) 종속기업 ㈜이지메디봇 - 750,000,000 (150,000,000) 600,000,000 기타의 특수관계자 ㈜더블유원코퍼레이션 300,000,000 - (75,000,000) 225,000,000 주요주주 및 임직원 460,000,000 10,000,000 (210,000,000) 260,000,000 합 계 760,000,000 760,000,000 (435,000,000) 1,085,000,000 (*1) 상기 대여금에 대해 인식한 이자수익은 24,469,950원 입니다.(*2) 당기 중 대여금에 대하여 대손충당금 185,342,539원 설정하고 동액의 기타대손상각비를 인식하였습니다. (단위:원) 특수관계자범주 특수관계자명 자금대여거래 기초금액 대여 회수 또는 대체 기말금액 기타의 특수관계자 ㈜더블유원코퍼레이션 300,000,000 - - 300,000,000 주요주주 및 임직원 310,000,000 150,000,000 - 460,000,000 합 계 610,000,000 150,000,000 - 760,000,000 상기 대여금에 대해 인식한 이자수익은 19,979,582원 입니다. (5) 당기말 현재 상기 주요주주 및 임직원 대여금에 대해 해당 종업원의 퇴직금 추계액 92,247,826원 및 종속기업인 (주)이지메디봇 보통주 3,000주를 담보로 제공받고 있습니다. (6) 당기말 현재 회사의 종속기업인 (주)이지메디봇이 발행한 상환전환우선주에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며(주석 32 참조), 이와 관련한 금융보증부채 862,076,327원을 재무상태표에 계상하고 있습니다. (7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 보증은 다음과 같습니다. 피보증인 제공받는자 채무최고액 보증종류 (주)이지메디봇 블랙펄에이스신기술투자조합1호 2,090,756,319 상환전환우선주 만기상환보증 (8) 당기와 전기 중 발생한 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급,상여 2,001,866,630 1,974,524,000 퇴직급여 531,026,724 545,134,935 합 계 2,532,893,354 2,519,658,935 상기의 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하며 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정 수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 나. 당사의 배당 정책 회사는 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요 수단으로 배당을 실시 할 수 있습니다. 현금배당은 회사 재무정책의 우선 순위, 즉 미래 전략 사업을 위한 투자 및 차입금 상환을 위한 적정 수준의 현금 재원을 확보하는 것을 우선적으로 달성 한 후 실적 및 현금흐름 상황을 고려하여 전략적으로 실행할 예정인 관계로 당기에는 배당 계획을 수립하지 않았습니다. 다. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 미정 미정 라. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - - X - 결산배당 2024년 12월 X - - X - 결산배당 2023년 12월 X - - X - 마. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 당사 정관에서 이익배당에 관하여 다음과 같이 규정하고 있습니다. 제10조의 2 (신주의 배당기산일)회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 발행된 것으로 본다.제 53 조 (이익배당)① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제50조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 바. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제8기 제7기 제6기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -3,494 1,240 2,826 (별도)당기순이익(백만원) -4,547 1,361 2,888 (연결)주당순이익(원) -106 44 96 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 사. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 주1) 당사는 최근 5년간 배당을 지급하지 않은 등의 사유로 과거 배당이력 산출이 불가능하여 해당 내용을 기재하지 않았습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018.05.11 유상증자(주주배정) 보통주 330,000 100 1,000 설립자본금 2018.09.17 유상증자(일반공모) 보통주 4,000,000 100 2,000 일반공모 2020.11.17 유상증자(일반공모) 보통주 24,027,963 100 - 합병신주발행 2020.12.21 전환권행사 보통주 880,000 100 1,000 제1회전환사채 2021.11.16 전환권행사 보통주 790,000 100 1,000 제1회전환사채 2025.06.02 전환권행사 보통주 1,283,421 100 1,496 제3회전환사채 2025.06.12 전환권행사 보통주 2,620,319 100 1,496 제3회전환사채 2025.06.18 전환권행사 보통주 55,481 100 1,496 제3회전환사채 2025.06.25 전환권행사 보통주 267,379 100 1,496 제3회전환사채 2025.07.03 전환권행사 보통주 133,688 100 1,496 제3회전환사채 2025.07.16 전환권행사 보통주 265,373 100 1,496 제3회전환사채 2025.07.29 전환권행사 보통주 2,927,806 100 1,496 제3회전환사채 2025.11.03 전환권행사 보통주 423,216 100 1,654 제3회전환사채 2025.11.13 전환권행사 보통주 604,593 100 1,654 제3회전환사채 2025.12.02 전환권행사 보통주 604,593 100 1,654 제3회전환사채 2025.12.04 전환권행사 보통주 392,986 100 1,654 제3회전환사채 2025.12.12 전환권행사 보통주 906,891 100 1,654 제3회전환사채 2025.12.17 전환권행사 보통주 392,986 100 1,654 제3회전환사채 2025.12.30 전환권행사 보통주 604,593 100 1,654 제3회전환사채 주) 당기중 기발행하였던 제3회전환사채의 전환청구에 따른 보통주 신주발행 되었습니다. 나. 미상환 전환사채 발행 현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식사모전환사채 3 2024.05.30 2029.05.30 17,800,000,000 기명식 보통주 사채발행일로부터 1년이 경과한 이후로서 만기일의 직전월까지 100 1,496 - - - 합 계 - - - 17,800,000,000 - - - - - - - 주1) 위 3회차 전환가액은 발행 당시 최초 전환가액은 2,137원이며, 위 전환가액은 시가 하락 등의 사유로 리픽싱 조정된 금액입니다.주2) 1.2,3회차 전환사채는 전기말 모두 보통주로 전환되어 미상환 잔액이 없습니다. 다. 채무증권 발행에 관한 사항 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)더블유에스아이 회사채 사모 2018.05.18 1,670 0.0 - 2023.05.18 전부상환 - (주)더블유에스아이 회사채 사모 2021.07.27 18,300 0.0 - 2026.07.27 전부상환 - (주)더블유에스아이 회사채 사모 2024.05.30 17,800 1.0 - 2029.05.30 전부전환 - 합 계 - - - 37,770 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 스펙합병 - 2020.11.17 시설투자 3,514 시설투자 3,514 - - 스펙합병 - 2020.11.17 원부재료 매입 1,000 원부재료 매입 1,000 - - 스펙합병 - 2020.11.17 운영자금 4,833 운영자금 4,833 - - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 전환사채 1 2018.05.18 운영자금 1,670 운영자금 1,670 - - 전환사채 2 2021.07.27 사옥매입 18,300 사옥매입 18,300 - - 전환사채 3 2024.05.30 타법인주식인수 17,800 타법인주식인수 17,800 - - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항(가) 코스닥상장을 위한 스팩합병당사는 회사의 경영 효율성 증대 및 사업 경쟁력 강화를 통해 기업가치 극대화를 실현하고자 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사와 합병하여, 2020년 12월 1일 코스닥시장에 상장하였습니다.합병 후 존속법인은 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사이고, 주식회사 더블유에스아이는 소멸법인이 되나 존속법인인 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사는 주식회사 더블유에스아이의 영업을 그대로 승계하고, 사명이 주식회사 더블유에스아이로 변경되었습니다.당사는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로하여 합병하였으나, 기업회계기준서제1103호에 따라 동 거래가 사업결합에 해당하지 않으므로, 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용대상이 됩니다. 따라서 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다.합병에 대한 자세한 사항은 당사가 2020년 11월 17일 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)상 공시한 '증권발행실적보고서(합병등)' 등을 참조하시기 바랍니다. (나) 종속기업에 대한 소규모흡수합병 ① 합병 당사회사 합병후 존속회사 상호 주식회사 더블유에스아이 소재지 서울특별시 강남구 봉은사로 44길 31, 3층, 4층 대표이사 박정섭 상장여부 코스닥 상장법인 합병후 소멸회사 상호 주식회사 지에스엠티 소재지 광주광역시 북구 첨단벤처로60번길 10, 4동 202호(대촌동) 대표이사 이윤석 상장여부 비상장법인 ② 합병의 배경본건 합병은 합병회사 (주)더블유에스아이가 별도의 법인형태로 존재하는 자회사의 흡수합병을 통해 비용절감 등의 경영효율화 및 사업 시너지 효과를 통한 경쟁력 강화등의 기업가치를 제고하고자 실행하는 건입니다. ③ 합병기일 등 일정 구분 일자 비고 소규모합병결정 이사회 2021.10.20 - 소규모합병계약체결일 2021.10.21 - 소규모합병승인 이사회 2021.11.19 - 소규모합병기일 및종료보고 이사회 2021.12.24 이사회 결의로써 주주총회 갈음함 소규모합병등기완료 2021.12.30 - ④ 합병의 방법합병회사인 (주)더블유에스아이는 피합병회사인 (주)지에스엠티를 흡수합병하며,(주)더블유에스아이는 존속하고 (주)지에스엠티는 해산합니다.아울러 본 합병은 합병회사인 (주)더블유에스아이에 있어서는 상법 제527조의3 에 의거하여 소규모합병에 해당합니다.⑤ 우회상장 해당여부- 해당사항 없습니다. ⑥ 회사의 영업에 미치는 영향 및 효과본 합병을 통해 직접적인 관리비용 절감 뿐만 아니라, 연계되는 사업 시너지 효과를 통한 사업 경쟁력 강화의 효과를 창출할 수 있을 것으로 기대됩니다. (3) 중요한 자산 양수도_유형자산 (건물및토지) 취득 1. 자산구분 토지 및 건물 - 자산명 서울특별시 송파구 삼전동 180-16(토지: 817.7㎡, 건물 2,722.83㎡) 2. 양수내역 양수금액(원) 28,500,000,000 자산총액(원) 28,816,939,605 자산총액대비(%) 98.90 3. 양수목적 중장기 성장을 위한 사옥 취득 4. 양수영향 업무공간 협소 해소에 따른 경영효율성 재고 및 목적사업의 추진 활성화 5. 양수예정일자 계약체결일 2022년 02월 03일 양수기준일 2023년 05월 22일 등기예정일 2023년 05월 22일 6. 거래상대방 회사명(성명) 박순국(매도인), 박순만(공동명의인) 자본금(원) - 주요사업 부동산업 본점소재지(주소) 서울 송파구 올림픽로 4길 15 및 서울특별시 송파구 올림픽로4길 42 회사와의 관계 - 7. 거래대금지급 1) 계약금 : 2,850,000,000원, 2022년 2월 3일 지급2) 1차중도금 : 7,125,000,000원, 2022년 4월 15일 지급3) 2차중도금 : 12,825,000,000원, 2023년 2월 15일 지급4) 잔금 : 5,700,000,000원, 2023년 5월 22일 지급--------------------------------------------총 계: 28,500,000,000원 (건물분 부가세 별도금액) (4) 타법인출자지분 양수의 건 - 제약사 (주)인트로바이오파마 인수 계약 체결의 건 (지분율 67% 취득 계약)- 2024년 5월 3일자로 위 해당 제약사의 최대주주등과 주식양수도계약을 체결하였으며, 6월 14일자로 잔금을 지급 후 지분 및 경영권 인수를 완료하였습니다.- 기존 매도자인 주식회사 시너지이노베이션과 당사 간 2024년 5월 3일자로 기체결한 "주식및경영권양수도계약서”제 2조에서 약정한 사항을 후속이행하기 위하여, 주식회사 시너지이노베이션이 소유한 주식회사 인트로바이오파마의 잔여 지분 10%인보통주 15,046주를 2025년 6월 13일자로 추가 인수 완료하였습니다. 및 개요>- 성장기반 강화 의약품 및 의료기기 유통 전문기업인 당사는 의약품 연구개발 및 제조 전문기업 인트로바이오파마 인수를 통해 사업영역을 확대코자 합니다. 2024년 6월 14일자로 주식회사 인트로바이오파마 지분 67%를 취득하였으며, 약정에 따라2025년 6월 13일자로 추가지분 10%를 취득하여 총 지분은 77%, 취득금액은 216억입니다.당사는 기존 의약품 유통사업 뿐만 아니라 연구개발 및 제조까지 사업 기반을 확대할수 있게 됩니다. 인트로바이오파마의 우수한 의약품 제조 경쟁력과 더블유에스아이가 보유한 병의원 네트워크 및 영업력을 활용해 시너지를 극대화할 계획입니다. 지난 2007년에 설립된 인트로바이오파마는 의약품 개발 및 제조 전문기업이며, 보유한 PIC/S(의약품실사상호협력기구)의 GMP(우수의약품제조품질관리기준) 인증 시설에서 다양한 의약품을 제조 및 공급하고 있다. 현재 149개 품목허가 제품을 보유 중이며, 특히 순환계 및 대사성 치료제를 중심으로 높은 경쟁력을 갖추고 있습니다. 인트로바이오파마는 우수한 의약품 제조설비와 함께 오랜 연구개발 경험을 통해 제형 개발 능력까지 보유하고 있습니다. 이번 인수로 기존 의료기기 및 의약품 유통사업에 연구개발 및 제조까지 사업 영역을 확대해 성장기반을 더욱 강화할 수 있게 되겠습니다. 1. 발행회사 회사명 주식회사 인트로바이오파마 국적 대한민국 대표자 박석용 자본금(원) 75,230,000 회사와 관계 - 발행주식총수(주) 150,460 주요사업 의약품 제조 및 개발 - 최근 6월 이내 제3자 배정에 의한 신주취득 여부 아니오 2. 양수내역 양수주식수(주) 100,810 양수금액(원)(A) 18,760,337,760 총자산(원)(B) 60,529,068,552 총자산대비(%)(A/B) 30.99 자기자본(원)(C) 40,336,377,531 자기자본대비(%)(A/C) 46.51 3. 양수후 소유주식수 및 지분비율 소유주식수(주) 100,810 지분비율(%) 67 4. 양수목적 사업영역 확대 및 기존 사업과의 시너지 창출 5. 양수예정일자 2024.05.03 6. 거래상대방 회사명(성명) (주)시너지이노베이션 외 5명거래상대방에 관한 사항은 '15.기타 투자판단과 관련한중요사항' 참조 자본금(원) - 주요사업 - 본점소재지(주소) 경기 성남시 중원구 회사와의 관계 - 7. 거래대금지급 1) 지급형태: 현금지급2)자금조달방법: 자체유보자금 및 향후 조달자금3) 지급시기 및 금액-2024.05.03 (계약금 10%) : 1,876,033,776원-2024.05.30 (중도금 30%) : 5,628,101,328원-2024.06.14 (잔금 60%) : 11,256,202,656원 8. 외부평가에 관한 사항 외부평가 여부 예 - 근거 및 사유 1) 근거 : 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제161조 및 동법 시행령 제171조"에 따라 제출하는 주요사항보고서의 첨부자료로 사용될 목적2) 사유 : 지분양수 거래의 적정성을 판단하기 위한 참고자료 외부평가기관의 명칭 회계법인 성지 외부평가 기간 2024.04.19 ~ 2024.05.03 외부평가 의견 당 법인은 귀사가 양수대상자산을 양수함에 따라 작성되는 주요사항보고서의 작성 및 첨부자료로 사용하기 위한 목적으로 양수대상자산가치의 적정성에 대해 평가하였습니다. 동 평가를 실시함에 있어 당 법인은 수익접근법을 이용하였습니다. 당 법인은 평가대상회사가 제시한 재무자료, 평가대상회사 경영진과의 인터뷰, 각종 통계자료 및 관련 업계의 시장분석자료 등을 활용하였습니다. 당 법인의 분석 결과 평가기준일 현재 양수대상자산가치는 인수지분율 고려시 16,468백만원에서 21,970백만원의 범위에 있으며, 이에 따라 평가대상회사의 실제 양수 예정가액 18,760백만원은 중요성의 관점에서 부적정하다고 판단할 만한 근거가 발견되지 아니하였습니다. 9. 이사회결의일(결정일) 2024.05.03 - 사외이사참석여부 참석(명) 1 불참(명) 0 - 감사(사외이사가 아닌 감사위원) 참석여부 참석 10. 우회상장 해당 여부 아니오 - 향후 6월이내 제3자배정 증자 등 계획 아니오 11. 발행회사(타법인)의 우회상장 요건 충족여부 아니오 12. 공정거래위원회 신고대상 여부 미해당 13. 풋옵션 등 계약 체결여부 예 - 계약내용 (본계약서 내용에 반영함) 본 계약 당일 매도인 중 ㈜시너지이노베이션이 보유하고 매매되지 않은 잔여 주식 15,046주에 대하여 매수인은 잔금지급일로부터 1년이 되는 날까지 본 건 거래의 동일한 주당 가격으로 매수해야 한다. (5) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다.(6) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금(손실충당금) 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금(손실충당금) 설정내역 (단위: 천원, %) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금(손실충당금) 설정률 2025년(제8기) 매출채권 13,746,721 913,504 6.6% 미수금 331,514 93,653 28.3% 단기대여금 525,000 185,343 35.3% 장기미수금 220,944 123,005 55.7% 2024년(제7기) 매출채권 11,368,452 441,178 3.9% 미수금 285,458 1,653 0.6% 2023년(제6기) 매출채권 10,062,885 680,186 6.8% 미수금 15,392 1,653 10.7% (2) 대손충당금(손실충당금) 변동 현황 (단위: 천원) 구 분 2025년(제8기) 2024년(제7기) 2023년(제6기) 기초 대손충당금(손실충당금) 442,831 681,839 514,854 순대손처리액(① - ② + ③) - (75,451) (600) ① 대손처리액(상각채권액) 등 - (113,939) - ② 상각채권회수액 - - 600 ③ 기타증감액 - 38,488 - 대손상각비 계상(환입)액 872,673 (163,557) 167,585 기말 대손충당금(손실충당금) 1,315,504 442,831 681,839 (3) 매출채권 관련 대손충당금(손실충당금) 설정 방침매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하여 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금(손실충당금) 설정합니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일) (단위: 천원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과9월 이하 9월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 11,418,097 889,834 717,014 721,775 13,746,721 구성비율 83.06% 6.47% 5.22% 5.25% 100.00% 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 보유현황▣ 지배회사_(주)더블유에스아이 (단위 : 천원) 계정과목 2025년(제8기) 2024년(제7기) 2023년(제6기) 상품 4,405,216 3,513,203 4,682,362 제품 - 67,686 82,152 원재료 - 85,003 54,617 재공품 - - - 미착품 - 154 - 기타재고자산 81,559 97,759 61,399 합 계 4,486,775 3,763,804 4,880,530 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 5.6% 5.0% 8.1% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 5.0회 5.0회 4.5회 ▣ 주요종속기업_(주)인트로바이오파마 (단위 : 천원) 계정과목 2025년(제15기) 2024년(제14기) 2023년(제13기) 상품 18,551 - - 제품 - - - 원재료 735,179 970,391 - 재공품 579,749 716,835 - 미착품 - - - 기타재고자산 - - - 합 계 1,333,480 1,687,227 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 9.4% 12.4% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 8.6회 3.3회 - ▣ 종속기업_(주)이지메디봇 (단위 : 천원) 계정과목 2025년(제5기) 2024년(제4기) 2023년(제3기) 상품 51,446 - - 제품 11,370 - - 원재료 80,238 - - 재공품 - - - 미착품 - - - 기타재고자산 - - - 합 계 143,054 - - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.2% - - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 0.3회 - - (2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사내역- 매년 4회 재고자산 실사를 실시합니다.- 재고조사 시점과 결산 시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.(나) 실사방법- 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하였습니다.- 외부감사인은 재고실사에 입회하여, 표본을 추출하여 재고자산의 실재성을 확인하 였습니다. 라. 공정가치평가 내역 당사의 보고서작성기준일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말(*3) 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 6,965,039,529 6,965,039,529 4,490,984,309 4,490,984,309 매출채권(*1) 12,833,217,467 12,833,217,467 10,927,273,421 10,927,273,421 기타금융자산(*1) 2,224,434,946 2,224,434,946 2,177,699,124 2,177,699,124 금융상품(*1) 140,137,534 140,137,534 3,638,885,258 3,638,885,258 파생상품자산 - - 158,420,000 158,420,000 소계 22,162,829,476 22,162,829,476 21,393,262,112 21,393,262,112 금융부채 매입채무(*1) 1,954,291,067 1,954,291,067 1,603,605,007 1,603,605,007 차입금 10,750,000,000 10,750,000,000 10,890,160,000 10,890,160,000 전환사채 - - 11,908,621,863 11,908,621,863 전환상환우선주 1,035,430,788 1,035,430,788 909,971,690 909,971,690 기타채무(*2) 659,711,775 659,711,775 289,648,811 289,648,811 기타금융부채 743,736,081 743,736,081 586,088,725 586,088,725 파생상품부채 1,377,251,500 1,377,251,500 6,644,945,000 6,644,945,000 소계 16,520,421,211 16,520,421,211 32,833,041,096 32,833,041,096 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 환불부채, 연차충당부채, 선수금, 선수수익은 제외된 금액입니다.(*3) 당기의 분류 기준에 따라 재분류 하였습니다. (2) 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근 할 수있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준1)- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3) 2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 계 (1) 부채 파생상품부채 - - 1,377,251,500 1,377,251,500 (단위 : 원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 계 (1) 자산 기타금융자산 - 2,177,699,124 - 2,177,699,124 파생상품자산 - - 158,420,000 158,420,000 (2) 부채 - 파생상품부채 - - 6,644,945,000 6,644,945,000 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측 정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속 명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 당사는 척추관절 의료기기 시장에서 오랜 노하우를 보유한 국내최초의 척추전문병원인 우리들병원 출신들의 검증된 영업 전문성을 바탕으로 의료수요 마케팅 및 시장참여자(의료기관, 규제당국, 보험기관, 유통상 등)의 다양한 각각의 이해관계를 사전 충족시킴으로써 국내 외 척추관절 의료기관에 의약품과 의료기기를 공급하고 있습니다. 당사의 주력 매출부분은 의약품 및 의료기기 도소매업이며, 주력 상품은 국내 국소지혈제 시장점유율 1위인 국소지혈제(의약품)입니다. 국소지혈제는 매년 180억 이상 규모의 매출을 기대하고 있습니다. 이와 더블어 당사는 기존 주력 사업인 척추 관절용 의료기기사업부문에서 지속적 성장을 위한 신규사업의 일환으로 심혈관 유통 및 제조 부문, 의료용로봇(수술용어시스트로봇) 및 제약업 인수를 통해 의료기기 및 의약품 사업부문을 확장하여 진행하고 있습니다. 1) 척추 관절 의료기기 및 의약품 부문당사는 척추관절 의료기기 시장에서 오랜 노하우를 보유한 국내최초의 유명 척추전문병원출신들의 검증된 영업 전문성을 바탕으로 의료수요 마케팅 및 시장참여자(의료기관, 규제당국, 보험기관, 유통상 등)의 다양한 각각의 이해관계를 사전 충족시킴으로써 국내 외 척추관절 의료기관에 의약품과 의료기기를 공급하고 있습니다.국소지혈제 외 의약품 및 의료기기 도소매업 주요 사업으로 영위하고 있으며, 자회사인수를 통해 의료기기 제조 및 개발을 추진하고 있습니다.아울러 지속적 성장을 위해 2024년부터 글로벌 심장질환의료기기 업체와 협업하여본격적으로 국내 심혈관 중재시술 의료기기 사장의 공략에 나섰습니다. 2) 신규사업_의료용로봇사업 추진 (종속회사_주식회사 이지메디봇)신규사업의 추진을 위해 (주)이지메디봇'를 2022년 9월에 자회사로 신규설립하여 산부인과 복강경 수술 및 약물 주입용 어시스트 로봇사업 (제품명"유봇")을 본격적으로 추진하기 위해 서울대 산부인과 및 항공대 등과 협업하여 시장 출시를 위해 현재 연구개발 및 관련 인.허가 승인을 위한 시제작품 준비 예정 중에 있습니다. 3) 신규사업_제약업 (종속회사_주식회사 인트로바이오파마)유통 부분의 사업 리스크를 보완함과 동시에 사업 확장의 일환으로 2024년 6월 14일자로 제약사 '(주)인트로바이오파마' 지분인수를 통한 의약품 제조,판매 및 연구개발용역 사업 부문을 추가하여 기존 의약품, 의료기기 유통사업과 수직적 계열의 시너지 효과의 창출을 도모하고자 합니다.의약품 및 의료기기 유통 전문기업인 당사는 의약품 연구개발 및 제조 전문기업 (주)인트로바이오파마 인수를 통해 또한 유통기업의 성장 한계 및 사업 리스크를 보완하고 사업영역 확대코자 합니다. 2024년 기말 기준으로 인트로바이오파마 지분 67%를취득하였으며, 2025년도에 추가 지분 10%를 취득하였습니다(총 지분율 77%)성공적인 인수를 통하여 당사는 기존 의약품 유통사업 뿐만 아니라 연구개발 및 제조까지 사업 기반을 확대할 수 있게 됩니다. 인트로바이오파마의 우수한 의약품 제조 경쟁력과 더블유에스아이가 보유한 병,의원 네트워크 및 영업력을 활용해 사업적 시너지를 극대화할 계획입니다.지난 2011년에 설립된 (주) 인트로바이오파마는 의약품 개발 및 제조 전문기업이며, 보유한 PIC/S(의약품실사상호협력기구)의 GMP(우수의약품제조품질관리기준) 인증시설에서 다양한 의약품을 제조 및 공급하고 있습니다. 현재 149개 품목허가 제품을 보유 중이며, 특히 순환계 및 대사성 치료제를 중심으로 높은 경쟁력을 갖추고 있습니다. 인트로바이오파마는 뛰어난 의약품 제조 및 제형 개발 능력을 기반으로 의약품 위탁개발생산(CDMO)사업에서 호조를 보이며 높은 외형 성장세를 기록하고 있습니다. 연간 매출액은 약 200억원대 이상 매년 꾸준히 유지하고 있으며. 이익실적을 창출하는 기업입니다. 2025년 영업이익은 약 25억원을 기록했습니다. 인트로바이오파마는 우수한 의약품 제조설비와 함께 오랜 연구개발 경험을 통해 제형 개발 능력까지 보유하고 있습니다. 이번 인수로 기존 의료기기 및 의약품 유통사업에 연구개발 및 제조까지 사업 영역을 확대해 성장기반을 더욱 강화할 수 있게 되겠습니다. 4) 신규사업_ 임상시험 부문_종속회사 (주)아이비피랩 종속기업 (주)인트로바이오파마가 2025년 1월에 지분 100% 인수한 기업으로써 (주)아이비피랩은 임상시험검체분석기관으로서 2007년 설립 이래 약 20여년간 혈중약물농도 분석을 전문적으로 수행해 온 분석전문기관입니다. 식품의약품안전처로부터 두 제제 간 약물동태지표분석 항목으로 기관 지정을 받았으며, 주요 사업으로는 제네릭 의약품의 생물학적 동등성시험, 개량신약의 제1상 임상시험검체분석, 연구목적의 생체시료분석 및 신물질, 신약 등의 분석법 개발을 하고 있습니다. 현재까지 약 150종 이상의 의약품 성분에 대한 분석법을 확립하였고, 400건 이상의 임상시험을 수행하였습니다. 2026년에는 임상시험검체분석 뿐만아니라 비교용출시험, 금속불순물, NDMA 분석 등 의약품 품질검사 서비스까지 사업 영역을 확장하고 있습니다. 이를 기반으로 당사는 기존 유통 사업에서 확보한 병·의원 네트워크 및 영업력을 바탕으로 제약 및 분석 사업과의 유기적인 연계를 강화하고, 연구개발부터 제조, 분석, 유통에 이르는 전 과정의 통합 사업 구조를 구축하여 수익성 및 성장성을 동시에 확보하고자 합니다. 또한 의료용 로봇 및 의료기기 개발 사업을 병행 추진함으로써 미래 성장 동력을 확보하고있으며, 각 사업부문 간 기술 및 시장 기반의 시너지를 통해 지속적인 사업 확장과 경쟁력 강화를 도모하고 있습니다. 향후 당사는 제약, 바이오 분석(CRO), 의료기기 및 유통 사업 간의 유기적 결합을 통해 안정적인 수익 기반을 확보하고 중장기적인 성장 기반을 지속적으로 강화해 나갈 계획입니다. 주력사업은 지속적으로 고객 기반을 쌓아 사업 가치를 높이는 질적 성장에 집중하고,성장사업은 핵심 경쟁력을 조기 확보하여 성과를 가시화해 가겠습니다. 미래를 위한 성장 동력도 계속 발굴하고 육성해 갈 것입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태_연결기준 (단위 : 원) 과 목 2025년 2024년 증감액 증감율 제 8(당)기 제 7(전)기 (%) 자산 Ⅰ.유동자산 27,464,480,884 26,351,958,968 1,112,521,916 4.2% Ⅱ.비유동자산 59,398,254,577 59,046,621,930 351,632,647 0.6% 자산 총계 86,862,735,461 85,398,580,898 1,464,154,563 1.7% 부채 Ⅰ.유동부채 8,037,898,423 33,828,415,889 (25,790,517,466) -76.2% Ⅱ.비유동부채 16,159,173,018 5,832,922,428 10,326,250,590 177.0% 부채총계 24,197,071,441 39,661,338,317 (15,464,266,876) -39.0% 자본 Ⅰ.지배기업 소유지분 59,622,820,721 41,431,908,199 18,190,912,522 43.9% 1. 자본금 4,151,128,800 3,002,796,300 1,148,332,500 38.2% 2. 자본잉여금 35,127,794,007 14,549,257,277 20,578,536,730 141.4% 3. 기타자본항목 (287,656,299) (287,656,299) - 0.0% 4. 이익잉여금 20,631,554,213 24,167,510,921 (3,535,956,708) -14.6% Ⅱ.비지배지분 3,042,843,299 4,305,334,382 (1,262,491,083) -29.3% 자본총계 62,665,664,020 45,737,242,581 16,928,421,439 37.0% 부채와자본총계 86,862,735,461 85,398,580,898 1,464,154,563 1.7% 당사의 2025년 연결자산총계는 전기 대비 1.7% 증가한 86,863백만원이며, 연결부채총계는 전기대비 39.0% 감소한 24,197백만원, 자본총계는 37.0% 증가한 62,666백만원 입니다.연결자산총계의 증가는 당좌자산 및 단기금융상품의 증가에 기인하며, 연결부채총계의 감소는 전환사채의 전환청구에 따른 감소에 기인합니다. 나. 영업실적_연결기준 (단위 : 원) 과 목 경영실적 증감액 증감율(%) 2025년 2024년 제 8(당)기 제 7(전)기 Ⅰ. 매출액 51,706,061,278 40,411,341,295 11,294,719,983 27.9% Ⅱ. 매출원가 36,295,337,279 27,557,366,560 8,737,970,719 31.7% Ⅲ. 매출총이익 15,410,723,999 12,853,974,735 2,556,749,264 19.9% Ⅳ. 판매비와 관리비 11,495,057,307 9,003,850,084 2,491,207,223 27.7% Ⅴ. 영업이익(손실) 3,915,666,692 3,850,124,651 65,542,041 1.7% Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) (3,015,841,040) 1,582,345,971 (4,598,187,011) -290.6% Ⅶ. 당기순이익(손실) (3,494,309,836) 1,240,603,071 (4,734,912,907) -381.7% Ⅷ. 기타포괄손익(손실) 94,744,348 (120,090,952) 214,835,300 178.9% Ⅸ. 총포괄이익(손실) (3,399,565,488) 1,120,512,119 (4,520,077,607) -403.4% Ⅹ.지배기업소유지분 주당이익 (106) 44 (150) -340.9% 연결대상 종속회사 수 3 2 - - 당사의 2025년 연결기준의 실적은 매출액 전년 대비 27.95% 증가한 517억원이며, 영업이익은 1.7% 증가한 39.16억원, 당기순이익은 전년대비 381.66% 감소한 적자전환되어 당기순손실 34.94억원입니다.전년대비 연결매출 및 영업이익은 종속회사의 신규 출시 의약품의 판매 본격화 의따른 매출 신장 및 신규 인수한 임상수탁 자회사의 매출의 연결매출합산 효과로 증가하였습니다. 당기순이익 감소는 전년도 대비 당기의 주가 상승에 따른 기발행 전환사채의 파생금융상품 공정가치 상승으로 인한 파생상품평가손실 증가에 따른 회계상비용 증가가주요인입니다. 다만 해당 평가손실은 현금 유출이 없는 비현금성 항목으로 실질적인 현금흐름이나 영업 수익성에는 영향을 미치지 않습니다. 다. 주요경영지표_연결 기준 (1) 안정성 지표 과 목 2025년 2024년 비고 제 8(당)기 제 7(전)기 부채비율 38.6% 86.7% - 차입금의존도 13.6% 27.8% - 유동비율 341.7% 77.9% - 당좌비율 267.5% 61.8% - (2) 수익성 지표 과 목 2025년 2024년 비고 제 8(당)기 제 7(전)기 매출액 총이익율 29.8% 31.8% - 매출액 영업이익율 7.6% 9.5% - 매출액 순이익율 -6.76% 3.07% - 총자본 영업이익율 4.5% 4.5% - 자기자본 순이익율 -5.6% 2.7% - (3) 성장성 및 활동성 지표 과 목 2025년 2024년 비고 제 8(당)기 제 7(전)기 매출액 증가율 27.9% 30.9% - 총자산 증가율 1.7% 41.1% - 영업이익 증가율 1.7% 15.2% - 당기순이익(손실)증가율 -381.7% -56.1% - 총자본 회전율 0.6 0.5 - 재고자산 회전율 6.36 5.33 - 매출채권 회전율 4.35 3.98 - 2025년은 계속적인 러시아와 우크라이나 전쟁의 영향으로 경기가 지속적 둔화되고 고비용 구조가 심화되어 기업의 경제활동에 애로점이 많았습니다. 2025년도에 당사는 심혈관 등 신규아이템의 시장 확대를 위한 적극적인 영업활동 및 KIMAL(영국)과의 심혈관 부문 신규 총판 계약 및 사업협력 조약을 통해 매출의 성장을 도모하였습니다. 차기년도에는 기존 척추,관절 부문 및 의료용 로봇의 개발 및 품목허가 승인 완료 및 신규 제약 품목의 신규사업의 시장 진입에 주력할 것이며, 수익성 강화를 위한 전략적 판매 및 경영 효율화를 통해 매출원가 절감을 위해 최선을 다할 것입니다. 라. 신규사업 (가) 의약품 제조 및 제제연구개발 부문 당사는 기존 의약품 및 의료기기 유통사업의 한계와 리스크를 보완하고 연관 사업 확장을 추진하기 위해 2024년 6월 14일 제약사 ㈜인트로바이오파마의 지분을 인수하였습니다. 2024년 기말 기준 67%의 지분을 확보하였으며, 2025년 반기말 기준으로 추가 지분 10%를 취득하여 총 77%의 지분을 보유하고 있습니다. 이를 통해 기존 유통 중심의 사업 구조에서 나아가 의약품 제조, 판매 및 연구개발 용역 사업까지 사업 영역을 확대하고 수직계열화를 통한 시너지 창출을 도모하고 있습니다. ㈜인트로바이오파마는 2011년에 설립된 의약품 개발 및 제조 전문기업으로, PIC/S GMP 인증시설을 보유하고 있으며 다양한 의약품을 제조/공급하고 있습니다. 현재 149개 품목허가 제품을 보유하고 있으며, 특히 순환계 및 대사성 치료제 분야에서 경쟁력을 확보하고 있습니다. 또한 우수한 제조설비와 제형 개발 역량을 기반으로의약품 위탁개발생산(CDMO) 사업에서 성장세를 보이고 있으며, 연간 매출 200억원이상을 안정적으로 유지하고 있는 수익 창출 기업입니다. 이번 인수를 통해 당사는 인트로바이오파마의 제조 및 연구개발 역량과 당사가 보유한 병의원 네트워크 및 영업력을 결합하여 사업적 시너지를 극대화할 계획입니다. 이에 따라 기존 의료기기 및 의약품 유통사업에 제조와 연구개발 기능을 더해 성장 기반을 강화하고, 중장기적인 매출 확대와 수익성 개선을 추진해 나가고자 합니다. 제약산업특성.jpg 제약산업특성 영역> 사업영역.jpg 사업영역 인트로바이오파마의 주요 사업 영역은 아래와 같이 구성되어 있습니다. △ 제제연구를 통한 제네릭(복제약) 및 개량신약 개발과 기술이전 △ 인허가 및 시험분석 컨설팅 △완제의약품 및 의료기기 제조·공급 △ 위수탁 품질시험 등 특히 제제연구 역량을 기반으로 제품 개발부터 인허가, 생산, 품질관리까지 전 과정을 아우르는 사업 구조를 갖추고 있습니다. 인트로바이오파마는 의약품 제제연구와 제형 변경 분야에서 경쟁력을 보유하고 있으며, 제제란 유효성분을 함유한 정제, 캡슐제, 좌제 등 실제 환자에게 투여되는 최종 완제품을 의미합니다. 제형은 약물의 특성과 복용 편의성, 안정성 등을 고려하여 다양한 형태로 개발되며, 대표적으로 정제(약물을 부형제와 함께 압축한 알약), 캡슐제(의약품을 캡슐에 충전하거나 캡슐 형태로 성형한 제제), 산제(가루 형태의 분말 제제), 액제(액체 형태의 의약품), 과립제(고체상 입자 형태의 제제), 시럽제(용액에 설탕을 첨가하거나 생약을 우려 만든 점성이 있는 제제), 주사제(피부를 통해 체내에 직접 투여하는 용액 제제) 등 다양한 제형으로 개발·생산이 가능합니다. 이와 같은 폭넓은 제형 개발 역량을 바탕으로 인트로바이오파마는 차별화된 제품 개발과 안정적인 생산 역량을 확보하고 있습니다. 주요 제품군.jpg 주요 제품군 제품소개1.jpg 제품소개1 제품소개2.jpg 제품소개2 제품소개3.jpg 제품소개3 (나) 심혈관 사업 부문 당사는 기존 척추관절용 의약품 및 의료기기 시장에 국한하지 않고 신규 시장을 지속적으로 개척하며 성장 기반을 확대하고 있습니다. 이에 따라 당해 연도부터 영국 의료기기 전문기업 키말(KIMAL PLC)과의 국내 총판계약을 시작으로 심혈관 질환 중재시술 사업에 본격 진출하였습니다. 심혈관 중재시술 사업은 척추 질환 전문 기업인더블유에스아이가 미래 성장동력 확보를 위해 전략적으로 추진하는 신사업 영역입니다. 우선, 1964년 설립된 영국 의료기기 전문기업 키말과 PICC(말초삽입 중심정맥관) 등 카테터류에 대한 국내 총판계약을 체결하였습니다. 키말은 진단용 및 심혈관 중재시술 기기, 맞춤형 시술 팩, 방사선·신장질환·종양학 치료 관련 의료기기를 개발·생산/유통하는 글로벌 기업으로, 전 세계 70여 개국에 약 200만 개 이상의 시술팩과 심혈관 중재시술 제품을 공급하고 있습니다. 또한 글로벌 심혈관 전문기업 앤지오다이내믹스(AngioDynamics)와 영업·마케팅 협력을 진행하고 있어 기술력과 제품 경쟁력을 인정받고 있습니다. 키말의 PICC Line™은 초당 5ml의 약물 주입과 최대 300psi의 압력을 견딜 수 있도록 설계된 CT Rated 제품으로, CT 촬영과 약물 주입이 동시에 가능한 말초삽입형 중심정맥 카테터입니다. 해당 제품은 말초혈관을 통해 중심정맥까지 가늘고 유연한 튜브를 삽입하여 장기 치료를 위한 수액, 항암제, 항생제, 화학요법, 비경구 영양 및 통증 관리 약물 등을 투여하는 의료용 소모품입니다. 특수 재질로 설계되어 오염을 방지하고 혈관을 통해 우심방까지의 삽입과 도달이 용이하도록 제작되었습니다. 당사는 심혈관 중재시술 사업의 조기 안착과 확장을 위해 메드트로닉 등 국내외 의료기기 기업 출신의 전문 인력을 영입하였으며, 암 치료 관련 학회를 중심으로 적극적인 마케팅과 대리점망 구축을 추진하고 있습니다. 국내 암 환자 증가와 상급종합병원의 암 전문병원 확대에 따라 관련 치료재료 수요가 급증하고 있으며, PICC는 연간 약 15만 개 이상 사용되는 핵심 치료재료로 향후 사용량 증가가 예상됩니다. 아울러 당사는 중국 심혈관 의료기기 선도기업 선건테커(Lifetech Scientific) 그룹과 심혈관 질환 의료기기에 대한 국내 독점공급계약을 체결하며 협력을 확대하였습니다. 이를 통해 심실중격결손증 치료기기 ‘코나-엠에프(KONAR-MF™)’와 흉부·복부 대동맥류 중재시술용 스텐트그라프트 ‘앤쿠라(ANKURA™)’를 국내 독점 유통할 예정입니다. 코나-엠에프는 기존 막양부 결손에 한정되었던 치료 범위를 넘어 근성부 및 대혈관판하 결손까지 치료가 가능한 제품이며, 앤쿠라는 신장 혈관 부위까지 적용 가능한 제품으로 응급 상황에서 유용하게 활용되고 있습니다. 두 제품 모두 미국과 유럽 등 의료 선진국에서 널리 사용되고 있습니다. 선건테커는 구조적 심장질환 분야에서 유럽 시장 점유율 1위를 기록하고 있는 글로벌 의료기기 기업으로, 전 세계 100여 개국에 선천성·구조적 심장질환, 말초혈관질환 및 외과적 혈관치료기기를 제조·판매하고 있습니다. 글로벌 심혈관 중재시술기기 시장은 2024년 172억8,000만 달러에서 2029년 223억7,000만 달러로 성장할 전망이며, 연평균 성장률(CAGR)은 7.48%로 예측되고 있습니다.(출처: 모더 인텔리전스 보고서) 당사는 이와 같은 글로벌 파트너십과 제품 포트폴리오 확장을 통해 빠르게 성장하는 국내 심혈관 질환 시장을 적극 공략하고, 중장기적인 신성장 동력으로 육성해 나갈 계획입니다.