더블유에스아이 사업보고서 (2021.12)
1. 요약재무정보

※ 하기 비교표시된 제4기, 제3기 및 제2기(舊 4기) 요약재무정보는 한국채택국제회계기준 (K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.

가. 요약연결재무정보(단위 : 원)

구 분	제4기	제3기	제2기(舊4기)

(2021.12.31)	(2020.12.31)	(2019.12.31)

유동자산	47,626,184,955	27,206,629,531	15,556,040,470

비유동자산	4,761,079,401	1,610,310,074	1,628,092,840

자산총계	52,387,264,356	28,816,939,605	17,184,133,310

유동부채	17,999,198,660	2,844,190,187	4,412,227,569

비유동부채	1,057,250,677	1,086,902,284	414,857,138

부채총계	19,056,449,337	3,931,092,471	4,827,084,707

자본금	3,002,796,300	2,923,796,300	2,402,796,300

자본잉여금	14,538,228,888	13,902,616,373	312,693,412

기타자본항목	(512,867,699)	(79,624)	-

이익잉여금	16,157,412,538	8,059,514,085	9,641,558,891

비지배주주지분	145,244,992	-	-

자본총계	33,330,815,019	24,885,847,134	12,357,048,603

부채와자본총계	52,387,264,356	28,816,939,605	17,184,133,310

구 분	2021.01.01~	2020.01.01~	2019.01.01~

2021.12.31	2020.12.31	2019.12.31

매출액	27,775,612,551	26,386,235,499	23,721,371,916

영업이익	6,008,943,422	5,624,060,071	4,606,995,608

법인세비용차감전순이익	9,281,411,332	(488,000,045)	4,615,741,039

당기순이익(손실)	7,170,152,386	(1,640,141,119)	3,526,637,544

기타포괄이익(손실)	6,494,505	58,096,313	(24,337,621)

총포괄이익(손실)	7,176,646,891	(1,582,044,806)	3,502,299,923

기본주당순이익(손실)	245	(67)	152

나. 연결대상 기업의 변동 1) 연결대상 종속기업의 현황당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속회사명	소재지	주요영업활동	지배지분율

당기말	전기말

㈜이지메디봇	한국 성남	의료기기 연구개발 및 생산	50%	-

2) 전기 대비 연결대상회사의 변동은 다음과 같습니다.

사업연도	연결에 포함된 회사명	전기대비 연결에추가된 회사명	전기대비 연결에제외된 회사명

제4기	(주)이지메디봇	(주)이지메디봇	(주)지에스엠티

주) 전기에 존속하였던 자회사 (주)지에스엠티는 당기에 모회사인 당사와 소규모합병을 통해 소멸되었습니다. 4) 투자주식 평가방법-당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.5) 연결대상 종속기업 재무정보 요약

(단위 : 원) 종속회사명 자산 부채 매출 당기순손실 총포괄손실 ㈜이지메디봇 310,890,465 20,400,480 - (9,510,015) (9,510,015) (단위 : 원) 종속회사명 자산 부채 매출 당기순손실 총포괄손실 ㈜지에스엠티 565,171,628 1,085,135,016 130,604,544 (88,705,789) (88,705,789) 다. 요약별도재무정보 (단위 : 원) 구 분 제4기 제3기 제2기(舊4기) (2021.12.31) (2020.12.31) (2019.12.31) 유동자산 47,354,942,440 27,066,032,183 15,296,765,541 비유동자산 4,896,434,401 1,490,248,449 1,733,517,309 자산총계 52,251,376,841 28,556,280,632 17,030,282,850 유동부채 17,998,801,130 2,064,532,225 3,969,825,288 비유동부채 1,062,250,677 1,034,269,663 257,700,656 부채총계 19,061,051,807 3,098,801,888 4,227,525,944 자본금 3,002,796,300 2,923,796,300 2,402,796,300 자본잉여금 14,538,228,888 13,902,616,373 312,693,412 기타자본항목 (512,867,699) (79,624) - 이익잉여금 16,162,167,545 8,631,145,695 10,087,267,194 자본총계 33,190,325,034 25,457,478,744 12,802,756,906 부채와자본총계 52,251,376,841 28,556,280,632 17,030,282,850 구 분 2021.01.01~ 2020.01.01~ 2019.01.01~ 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31 매출액 27,770,612,551 26,097,617,318 23,193,674,110 영업이익 6,191,274,410 6,073,880,509 5,103,331,808 법인세비용차감전순이익 9,604,380,179 (276,414,688) 5,048,720,021 당기순이익(손실) 7,493,121,233 (1,454,220,743) 3,956,543,988 기타포괄이익(손실) 37,900,617 (1,900,756) (1,660,934) 총포괄이익(손실) 7,531,021,850 (1,456,121,499) 3,954,883,054 기본주당순이익(손실) 255 (59) 171 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 4 기 2021.12.31 현재 제 3 기 2020.12.31 현재 제 2 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 자산 유동자산 47,626,184,955 27,206,629,531 15,556,040,470 현금및현금성자산 24,909,004,193 4,738,908,096 4,175,411,592 단기금융상품 8,692,393,330 8,684,879,487 350,000,000 매출채권 및 기타유동채권 9,844,057,136 10,020,676,672 8,145,763,080 재고자산 3,784,868,806 3,569,480,567 2,649,069,483 기타유동금융자산 12,170,659 86,923,418 46,646,787 기타유동자산 383,690,831 105,761,291 189,149,528 비유동자산 4,761,079,401 1,610,310,074 1,628,092,840 장기금융상품 46,579,337 34,459,337 유형자산 3,684,540,866 720,500,910 373,703,027 사용권자산 366,830,496 202,867,434 267,079,766 기타유형자산 3,317,710,370 517,633,476 106,623,261 영업권 이외의 무형자산 801,589,984 460,392,065 938,615,512 기타비유동금융자산 274,948,551 262,704,551 267,500,935 이연법인세자산 120,133,211 13,814,029 자산총계 52,387,264,356 28,816,939,605 17,184,133,310 부채 유동부채 17,999,198,660 2,844,190,187 4,412,227,569 매입채무 및 기타유동채무 1,560,565,061 1,856,346,285 3,423,268,072 유동성전환사채 7,083,262,407 유동파생상품부채 7,572,540,000 유동리스부채 175,266,033 114,585,372 기타유동부채 269,172,411 92,604,086 419,653,295 당기법인세부채 1,338,392,748 780,654,444 569,306,202 비유동부채 1,057,250,677 1,086,902,284 414,857,138 확정급여채무의현재가치 278,314,449 311,458,803 285,499,661 장기차입금 11,666,800 35,000,080 전환사채 675,493,223 비유동파생상품부채 비유동리스부채 170,469,919 88,283,458 94,357,397 이연법인세부채 608,466,309 부채총계 19,056,449,337 3,931,092,471 4,827,084,707 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 33,185,570,027 24,885,847,134 자본금 3,002,796,300 2,923,796,300 2,402,796,300 자본잉여금 14,538,228,888 13,902,616,373 312,693,412 기타포괄손익누계액 (512,867,699) (79,624) 이익잉여금(결손금) 16,157,412,538 8,059,514,085 9,641,558,891 비지배지분 145,244,992 자본총계 33,330,815,019 24,885,847,134 12,357,048,603 자본과부채총계 52,387,264,356 28,816,939,605 17,184,133,310 연결 포괄손익계산서 제 4 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 3 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 2 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 수익(매출액) 27,775,612,551 26,386,235,499 23,721,371,916 매출원가 17,592,263,335 17,268,239,259 15,411,105,407 매출총이익 10,183,349,216 9,117,996,240 8,310,266,509 판매비와관리비 4,174,405,794 3,493,936,169 3,703,270,901 영업이익(손실) 6,008,943,422 5,624,060,071 4,606,995,608 기타이익 101,484,967 34,385,209 96,096,738 기타손실 585,313,208 6,137,117,518 69,756,669 금융수익 4,418,508,656 15,824,779 5,036,577 금융원가 662,212,505 25,152,586 22,631,215 법인세비용차감전순이익(손실) 9,281,411,332 (488,000,045) 4,615,741,039 법인세비용 2,111,258,946 1,152,141,074 1,089,103,495 당기순이익(손실) 7,170,152,386 (1,640,141,119) 3,526,637,544 기타포괄손익 6,494,505 58,096,313 (24,337,621) 총포괄손익 7,176,646,891 (1,582,044,806) 3,502,299,923 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 245 (67) 152 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 238 (67) 152 연결 자본변동표 제 4 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 3 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 2 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 624,728,000 (104,728,000) 6,139,258,968 6,659,258,968 6,659,258,968 당기순이익(손실) 3,526,637,544 3,526,637,544 3,526,637,544 기타포괄손익 (24,337,621) (24,337,621) (24,337,621) 주식기준보상거래 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 사업결합 무상증자 1,721,965,800 (1,721,968,800) (3,000) (3,000) 유상증자 43,353,200 1,647,263,000 1,690,616,200 1,690,616,200 포괄적 주식교환 12,749,300 492,127,212 504,876,512 504,876,512 전환사채의 전환청구 2019.12.31 (기말자본) (2,402,796,300) (312,693,412) (9,641,558,891) 12,357,048,603 12,357,048,603 2020.01.01 (기초자본) 2,402,796,300 312,693,412 9,641,558,891 12,357,048,603 12,357,048,603 당기순이익(손실) (1,640,141,119) (1,640,141,119) (1,640,141,119) 기타포괄손익 58,096,313 58,096,313 58,096,313 주식기준보상거래 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 사업결합 433,000,000 12,926,888,235 (79,624) 13,359,808,611 13,359,808,611 무상증자 유상증자 포괄적 주식교환 전환사채의 전환청구 88,000,000 663,034,726 751,034,726 751,034,726 2020.12.31 (기말자본) 2,923,796,300 13,902,616,373 (79,624) 8,059,514,085 24,885,847,134 24,885,847,134 2021.01.01 (기초자본) 2,923,796,300 13,902,616,373 (79,624) 8,059,514,085 24,885,847,134 24,885,847,134 당기순이익(손실) 7,174,907,394 7,174,907,394 (4,755,008) 7,170,152,386 기타포괄손익 6,494,505 6,494,505 6,494,505 주식기준보상거래 93,108,600 93,108,600 93,108,600 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 150,000,000 150,000,000 사업결합 (605,896,675) 916,496,554 310,599,879 310,599,879 무상증자 유상증자 포괄적 주식교환 전환사채의 전환청구 79,000,000 635,612,515 714,612,515 714,612,515 2021.12.31 (기말자본) 3,002,796,300 14,538,228,888 (512,867,699) 16,157,412,538 33,185,570,027 145,244,992 33,330,815,019 연결 현금흐름표 제 4 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 3 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 2 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 영업활동현금흐름 5,922,319,506 181,871,684 1,934,609,329 당기순이익(손실) 7,170,152,386 (1,640,141,119) 3,526,637,544 당기순이익조정을 위한 가감 (576,826,002) 7,578,290,663 1,565,385,735 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (196,404,621) (4,718,305,783) (1,733,736,346) 이자지급(영업) (7,213,377) (8,846,267) (14,835,175) 이자수취(영업) 164,776,585 18,483,922 4,727,581 법인세납부(환급) (632,165,465) (1,047,609,732) (1,413,570,010) 투자활동현금흐름 (4,273,566,781) (650,189,694) (667,645,262) 임차보증금의 감소 400,000 79,568,000 10,000,000 임차보증금의 증가 (17,780,000) (74,771,616) (231,350,935) 유형자산의 처분 75,727,272 32,954,546 투자부동산의 처분 5,000,000 대여금의 감소 15,310,000 장기금융상품의 처분 46,579,337 30,313,972 단기금융상품의 처분 79,037,864,379 8,211,016,660 지분법적용 투자지분의 처분 56,596,019 유형자산의 취득 (3,059,325,414) (481,407,797) (65,338,678) 무형자산의 취득 (662,354,133) (70,550,000) (70,779,000) 대여금의 증가 (649,300,000) (15,310,000) 단기금융상품의 증가 (79,045,378,222) (8,334,879,487) (350,000,000) 장기금융상품의 증가 (12,120,000) (12,120,000) 단기차입금의 상환 (39,966,640) 재무활동현금흐름 18,521,343,372 (213,297,081) 1,616,771,389 전환사채의 증가 18,300,000,000 주식의 발행 150,000,000 유상증자 1,699,627,050 주식발행비용 (940,000) (9,010,850) 단기차입금의 차입 316,800,000 단기차입금의 상환 (23,333,280) (23,333,280) 장기차입금의 상환 (11,666,800) 금융리스부채의 상환 (209,516,548) (189,884,177) (73,844,811) 자기주식의 취득 (79,624) 기초현금및현금성자산 4,738,908,096 4,175,411,592 1,513,160,088 합병으로인한 현금흐름 1,245,111,595 기말현금및현금성자산 24,909,004,193 4,738,908,096 4,175,411,592 3. 연결재무제표 주석 주석 제 4기 (당) 기말 : 2021년 12월 31일 현재 제 3기 (전) 기말 : 2020년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 더블유에스아이와 그종속회사 1. 일반 사항 주식회사 더블유에스아이(이하 "지배회사")는 2016년 3월 4일에 설립되어 의약품 및 의료기기 판매 등을 사업목적으로 하고 있으며, 서울시 강남구 봉은사로 44길 31에 본사를 두고 있습니다.지배회사는 아이비케이에스제10호기업인수목적(주)와 2020년 6월 9일 합병 계약을 체결하고 2020년 11월 16일을 합병기일로 하여 법률상 합병법인인 아이비케이에스제10호기업인수목적(주)가 비상장법인인 (주)더블유에스아이를 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 2020년 11월 17일 회사명을 (주)더블유에스아이로 변경하고 2020년 12월 1일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 지배회사 주식의 액면금액은 100원이며, 납입자본금은 3,003백만원이며 주주 내역은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 박정섭 14,331,212 47.73% 박명섭 2,204,797 7.34% 아이비케이투자증권 1,699,938 5.66% 박재용 1,653,600 5.51% 박재한 1,653,600 5.51% 박재희 1,102,398 3.67% 기타 7,382,403 24.58% 자기주식 15 0.00% 합 계 30,027,963 100.00% (1) 종속기업 현황보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : %) 종속회사명 소재지 주요영업활동 지배지분율 당기말 전기말 (주)지에스엠티(*1) 한국 광주 의료기기부품 제조 - 100% (주)이지메디봇(*2) 한국 성남 의료기기 연구개발 및 제조 50% - (*1) 종속회사 (주)지에스엠티는 2021년 12월 27일자로 지배회사와 소규모흡수합병을 통해 소멸되었습니다 (*2) 지배회사의 지분율은 50%이나 다른 의결권 보유자의 지분 분산을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.(2) 전기 대비 연결대상회사의 변동은 다음과 같습니다. 사업연도 연결에 포함된 회사명 전기대비 연결에추가된 회사명 전기대비 연결에제외된 회사명 제4기 (주)이지메디봇 (주)이지메디봇 (주)지에스엠티 (3) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종속회사명 자산 부채 매출 당기순손실 총포괄손실 (주)이지메디봇 310,890,465 20,400,480 - (9,510,015) (9,510,015) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 연결회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호'금융상품'에 따른 방법,기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 연결회사가 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니 다. ① 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다. 동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다. ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다 ② 연 결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다. 일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다. (3) 외화환산 ① 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. ② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산① 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (가) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. (나) 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (6) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 에 따라 결정됩니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 30년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (8) 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 상표권 5년 소프트웨어 7년 특허권 7년 기술가치 10년 (9) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(10) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (11) 금융부채 ① 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. ① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 ② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (13) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (14) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (15) 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (16) 수익인식 연결회사는 의료기기 및 의약품을 판매하고 있습니다. 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 상품을 판매하는 시점에 인식합니다. 거래가격은 고객에게 상품을 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 연결회사는 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리 (재고자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는반품금액이 타당한지 재평가합니다. (17) 리스 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그 러나 연결회사가 리스이용자인 부동산리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 사무실, 기숙사 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 차량운반구로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. ② 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 차량운반구 리스와 관련하여종종 잔존가치보증을 제공합니다. (18) 영업부문 연결회사는 의료기기 및 의약품 판매 및 의료기기부품 제조부문으로 되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (19) 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2022년 2월 17일자로 이사회에서 승인하였으며, 2022년 3월 30일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.당기재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. (2) 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5 에 포함되어 있습니다. 4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용휘험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. ① 시장위험(가) 외환위험연결회사는 상품을 해외에서 구매하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러와관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 미국달러 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다. 당기와 전기 중 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 평균환율 기말환율 평균환율 기말환율 미국달러 1,144.42 1,185.50 1,180.05 1,088.00 연결회사의 주요 환위험은 미국달러 환율에 기인하므로 손익의 변동성이 주로 미국달러 표시 매입채무로부터 발생하고 있습니다.(나) 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기차입금에서 발생하는 현금 흐름 이자율 위험입니다. 당기와 전기 중 연결회사가 보유한 변동금리부 조건의 장기차입금은 없습니다.② 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. (가) 위험관리 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다.경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. (나) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (다) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 현금성자산도 손상 규정의 적용대항에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 과거기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 정상(*) 3개월 연체 6개월 연체 6개월 초과 연체 계 당기말 기대 손실률 0.60% 7.76% 26.46% 100.00% 매출채권 9,342,138,217 512,244,604 116,231,074 374,360,944 10,344,974,839 손실충당금 (56,047,980) (39,756,874) (30,751,905) (374,360,944) (500,917,703) 전기말 기대 손실률 0.82% 7.86% 24.14% 100.00% 매출채권 8,818,579,846 1,094,323,539 351,128,973 216,240,360 10,480,272,718 손실충당금 (72,627,306) (85,977,871) (84,750,509) (216,240,360) (459,596,046) (*) 연결회사는 매출채권 발생일로부터 6개월 이내 채권을 정상채권으로 규정하고 있습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 459,596,046 361,717,066 사업결합으로 인한 증감 (22,000,000) - 대손상각(환입) 63,321,657 97,878,980 기말 500,917,703 459,596,046 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 미수금 및 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 미수금 당기 전기 기초 47,040,000 47,040,000 제각 (47,040,000) - 손실충당금 증가 1,653,000 - 기말 1,653,000 47,040,000 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. ③ 유동성위험연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.(가) 유동성 약정 연결회사는 보고기간종료일 현재 한도 약정을 체결한 차입금은 없습니다.(나) 만기분석유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. (단위 : 원) 구분 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 3년 3년 초과 합계 장부금액 매입채무 896,029,747 - - - 896,029,747 896,029,747 전환사채 - - 18,300,000,000 - 18,300,000,000 7,083,262,407 리스부채 94,916,159 85,659,265 139,275,543 36,203,632 356,054,599 345,735,952 기타채무 360,363,618 - - - 360,363,618 360,363,618 합계 1,351,309,524 85,659,265 18,439,275,543 36,203,632 19,912,447,964 8,685,391,724 (단위 : 원) 구분 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 3년 합계 장부금액 매입채무 968,928,933 - - 968,928,933 968,928,933 차입금 347,256,588 12,788,427 12,103,049 372,148,063 367,500,080 전환사채 - - 790,000,000 790,000,000 675,493,223 리스부채 81,672,903 30,901,810 90,689,253 203,263,966 202,868,830 기타채무 376,966,054 - - 376,966,054 376,966,054 합계 1,774,824,478 43,690,237 892,792,302 2,711,307,016 2,591,757,120 (2) 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 총 차입금 7,083,262,407 1,042,993,303 차감: 현금및현금성자산 (24,909,004,193) (4,738,908,096) 순부채 (17,825,741,786) (3,695,914,793) 자본총계 33,330,815,019 24,885,847,134 총자본 15,505,073,233 21,189,932,341 자본조달비율(*) - - ( *) 순부채가 음수(-)이므로 자본조달비율을 산출하지 않습니다. 5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 24,909,004,193 24,909,004,193 4,738,908,096 4,738,908,096 매출채권(*1) 9,844,057,136 9,844,057,136 10,020,676,672 10,020,676,672 기타금융자산(*1) 287,119,210 287,119,210 349,627,969 318,526,276 금융상품(*1) 8,692,393,330 8,692,393,330 8,731,458,824 8,731,458,824 소계 43,732,573,869 43,732,573,869 23,840,671,561 23,809,569,868 금융부채 매입채무(*1) 896,029,747 896,029,747 968,928,933 968,928,933 차입금(*1) - - 367,500,080 366,408,672 전환사채 7,083,262,407 7,083,262,407 675,493,223 675,659,753 기타채무(*2) 538,541,263 538,541,263 353,179,340 353,179,340 소계 8,517,833,417 8,517,833,417 2,365,101,576 2,364,176,698 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 환불부채와 연차충당부채가 제외된 금액입니다.(2) 공정가치 서열체계① 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준1)- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)② 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 계 (1) 자산 기타금융자산 - 287,119,210 - 287,119,210 (2) 부채 전환사채 - 18,300,000,000 - 18,300,000,000 (단위 : 원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 계 (1) 자산 기타금융자산 - 318,526,276 - 318,526,276 (2) 부채 전환사채 - 675,659,753 - 675,659,753 장기차입금 - 366,408,672 - 366,408,672 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.연결회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Leve간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 달러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.③ 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 Level 2로 분류되는 미수금, 임차보증금 및 전환사채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 금융자산 매출채권 9,844,057,136 10,020,676,672 기타금융자산 287,119,210 349,627,969 장단기금융상품 8,692,393,330 8,731,458,824 현금및현금성자산 24,909,004,193 4,738,908,096 합계 43,732,573,869 23,840,671,561 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 매입채무 896,029,747 968,928,933 기타채무 538,541,263 353,179,340 차입금 - 367,500,080 전환사채 7,083,262,407 675,493,223 합계 8,517,833,417 2,365,101,576 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 상각후원가 금융자산(*1) 이자수익 167,418,656 15,824,779 상각후원가 금융부채(*2) 환손익 2,678,098 (11,645,386) 이자비용(*3) (654,165,076) (10,076,596) 순손익 (484,068,322) (5,897,203) (*1) 매출채권및기타금융자산 관련 손상차손 금액은 포함되어 있지 않습니다.(*2) 금융보증부채와 관련 보증비용의 금액은 포함되어 있지 않습니다.(*3) 리스부채 관련 이자비용은 포함되어 있지 않습니다. 7. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금 171,920 - 요구불예금 15,382,940,916 4,268,908,096 기타제예금 9,525,891,357 470,000,000 합계 24,909,004,193 4,738,908,096 8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 10,344,974,839 10,480,272,718 손실충당금 (500,917,703) (459,596,046) 매출채권(순액) 9,844,057,136 10,020,676,672 (2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미수금 8,073,212 - 8,073,212 130,855,042 - 130,855,042 미수수익 5,750,447 - 5,750,447 3,108,376 - 3,108,376 보증금 - 274,948,551 274,948,551 - 262,704,551 262,704,551 합계 13,823,659 274,948,551 288,772,210 133,963,418 262,704,551 396,667,969 차감: 손실충당금 (1,653,000) - (1,653,000) (47,040,000) - (47,040,000) 상각후원가 12,170,659 274,948,551 287,119,210 86,923,418 262,704,551 349,627,969 (3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 매출채권 기타금융자산 당기 전기 당기 전기 기초 459,596,046 361,717,066 47,040,000 47,040,000 사업결합으로 인한 증가 (22,000,000) - - - 제각 - - (47,040,000) - 대손상각비 63,321,657 97,878,980 1,653,000 - 기말 500,917,703 459,596,046 1,653,000 47,040,000 9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 선급금 370,985,506 46,868,069 선급비용 12,696,045 14,699,231 부가가치세대급금 - 44,193,991 선납세금 9,280 - 합계 383,690,831 105,761,291 10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 상품 3,520,325,045 3,628,783,453 상품평가충당부채 (39,971,608) (157,115,700) 제품 333,000,083 157,652,368 재공품 18,581,622 - 제품평가충당금 (92,356,965) (80,890,627) 원재료 18,294,127 - 상품회수권 26,996,502 21,051,073 합계 3,784,868,806 3,569,480,567 (2) 당기 중 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 17,649백만원(전기: 13,028백만원)입니다.(3) 당기와 전기 중 재고자산평가충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 238,006,327 103,547,655 재고자산평가손실 57,082,600 134,458,672 사업결합으로 인한 증가 (5,644,654) - 기부금 (157,115,700) - 기말 132,328,573 238,006,327 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 1,075,913,607 - 1,075,913,607 84,458,770 - 84,458,770 건물 1,834,740,952 (45,301,087) 1,789,439,865 250,537,230 (3,479,685) 247,057,545 기계장치 - - - 139,126,667 (94,547,900) 44,578,767 차량운반구 143,045,328 (52,541,457) 90,503,871 161,294,004 (87,284,483) 74,009,521 비품 24,448,045 (1,929,354) 22,518,691 27,119,783 (23,396,619) 3,723,164 시설장치 377,045,456 (37,711,120) 339,334,336 58,722,144 (37,168,809) 21,553,335 금형 - - - 45,270,400 (3,018,026) 42,252,374 합계 3,455,193,388 (137,483,018) 3,317,710,370 766,528,998 (248,895,522) 517,633,476 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 금형 합계 기초 순장부금액 84,458,770 247,057,545 44,578,767 74,009,501 3,723,164 21,553,335 42,252,374 517,633,456 취득 991,454,837 1,584,203,722 - 109,509,354 24,448,045 354,545,456 - 3,064,161,414 처분 - - - (67,386,367) - - - (67,386,367) 대체 - - - - - - - - 폐기 - - (34,144,267) - - - (35,461,814) (69,606,081) 감가상각비 - (41,821,402) (10,434,500) (25,628,617) (5,652,518) (36,764,455) (6,790,560) (127,092,052) 기말 순장부금액 1,075,913,607 1,789,439,865 - 90,503,871 22,518,691 339,334,336 - 3,317,710,370 (단위 : 원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 금형 합계 기초 순장부금액 - - 45,648,766 47,786,573 7,757,118 5,430,804 - 106,623,261 취득 84,458,770 250,537,230 12,040,000 69,101,397 - 20,000,000 45,270,400 481,407,797 처분 - - - (30,624,842) - - - (30,624,842) 대체(*) - - - 14,964,794 - - - 14,964,794 감가상각비 - (3,479,685) (13,109,999) (27,218,401) (4,033,954) (3,877,469) (3,018,026) (54,737,534) 기말 순장부금액 84,458,770 247,057,545 44,578,767 74,009,521 3,723,164 21,553,335 42,252,374 517,633,476 (*) 사용권자산에서 차량운반구로 대체되었습니다. (3) 당기 중 감가상각비는 제조원가 58,511,130원(전기:13,109,000원)과 판매비와관리비 68,580,922원(전기:41,628,534원)으로 배분되었습니다. 12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부동산 208,120,358 68,396,802 차량운반구 158,710,138 134,470,632 합계 366,830,496 202,867,434 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 175,266,033 114,585,372 비유동 170,469,919 88,283,458 합계 345,735,952 202,868,830 (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액당기 및 전기에 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 134,259,420 152,059,566 차량운반구 45,879,402 25,392,069 합계 180,138,822 177,451,635 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 8,047,429 5,633,464 단기리스료(관리비에 포함) - - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 2,116,340 2,500,000 당기 중 리스의 총 현금유출은 212백만원(전기: 192,384백만원)입니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 리스료지급(리스부채상환) 209,516,548 189,884,177 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 2,116,340 2,500,000 합계 211,632,888 192,384,177 (3)운용리스 이용 내역연결회사는 사무실, 차량운반구 등을 만기 1년 ~ 5년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으녀, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 1년이내 180,575,424 1년 초과 ~ 5년 이내 175,479,175 합계 356,054,599 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 70,996,703 (9,305,145) - 61,691,558 122,972,847 (32,512,631) - 90,460,216 상표권 624,000 (343,200) - 280,800 624,000 (218,400) - 405,600 소프트웨어 13,565,000 (4,392,507) - 9,172,493 15,338,334 (2,459,506) - 12,878,828 영업권 504,248,698 - (504,248,698) - 504,248,698 - (504,248,698) - 기술가치 303,329,357 (45,499,404) (257,829,953) - 303,329,357 (30,332,936) - 272,996,421 회원권 730,445,133 - - 730,445,133 83,651,000 - - 83,651,000 합계 1,623,208,891 (59,540,256) (762,078,651) 801,589,984 1,030,164,236 (65,523,473) (504,248,698) 460,392,065 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 특허권 상표권 소프트웨어 영업권 기술가치 회원권 합계 기초 90,460,216 405,600 12,878,828 - 272,996,421 83,651,000 460,392,065 취득 17,074,600 - 560,000 - - 646,794,133 664,428,733 처분,폐기 (40,641,568) - (1,425,002) - - - (42,066,570) 상각비 (12,827,116) (124,800) (2,841,333) - (15,166,468) - (30,959,717) 사업결합으로 인한 증감 7,625,426 - - - - - 7,625,426 손상 - - - (257,829,953) - (257,829,953) 기말 61,691,558 280,800 9,172,493 - - 730,445,133 801,589,984 (단위 : 원) 구분 특허권 상표권 소프트웨어 영업권 기술가치 회원권 합계 기초 102,739,557 530,400 6,816,500 504,248,698 303,329,357 20,951,000 938,615,512 취득 - - 7,850,000 - - 62,700,000 70,550,000 상각비 (12,279,341) (124,800) (1,787,672) - (30,332,936) - (44,524,749) 손상 - - - (504,248,698) - - (504,248,698) 기말 90,460,216 405,600 12,878,828 - 272,996,421 83,651,000 460,392,065 (3) 당기와 전기의 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.(4) 당기와 전기 중 자산으로 인식한 개발비용은 없으며, 당기에 비용으로 인식한 연구비는 101,890,162원(전기: 104,915,580원)입니다. 14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 896,029,747 968,928,933 미지급금 317,638,360 320,243,085 미지급비용 220,902,903 123,459,337 환불부채 42,725,258 32,936,255 연차수당충당부채 83,268,793 54,945,395 합계 1,560,565,061 1,500,513,005 (*) 고객이 특정기간 내에 상품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.연결회사는 또한 반품된 상품에 대한 권리를 해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하며 상품회수권으로 인식합니다. (당기: 26,996,502원, 전기: 21,051,073원)고객은 통상 판매 가능한 상태로 상품을 반품하므로 상품을 회수하는 원가는 중요하지 않습니다. 15. 전환사채(1) 전환사채의 내용 (단위 : 원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 제1회 무기명식 사모 전환사채(*) 2018.5.18. 2023.05.18 - 790,000,000 제2회 무기명식 사모 전환사채 2021.07.27 2026.07.27 18,300,000,000 - 전환권조정계정 (11,216,737,593) (114,506,777) 장부금액 7,083,262,407 675,493,223 (*) 2020년 11월 16일 합병기일로 하는 합병을 통해 승계한 아이비케이에스제10호기업인수목적(주)의 전환사채 1,670백만원 중 880백만원은 2020년 12월 21일에, 나머지 790백만원은 2021년 11월 16일에 전환권이 행사되어 전기말 전환사채는 모두보통주로 전환되었으며, 이에 보통주 790,00주로써 신주상장되었습니다 (2) 제2차 전환사채의 이자 및 전환조건 등 (단위 : 원) 구분 내용 사채의 종류 무기명식 무보증 사모전환사채 발행일 2021년 07월 27일 만기일 2026년 07월 27일 액면금액 18,300백만원 발행금액 18,300백만원 표면이자율 0.00% 만기보장금리 0.00% 연체이자율 10.00% 전환기간 2022년 7월 27일 ~ 2026년 6월 27일 전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환가액(*) 2,766원(1주당 액면금액 100원 기준) 전환가액의 조정 합병, 분할 또는 분할합병 주식의 분할 및 병합, 자본의감소, 영업의 전부 양도, 유무상증자, 주식교환 등이 있는 경우 전환가격 조정(단, 조정된 전환가액이 액면가액 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 함) 조기상환청구권 2023년 7월 27일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대해 만기전 상환을 청구할 수 있으며, 이를 행사하기 위해서는 조기상환일 60일전 부터 30일 전까지 조기상환청구를 해야함 매도청구권 당사는 2022.7.27일부터 2023년 6월27일까지 각 인수자가가 인수한 액면금액 30%이하에 대하여 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있음 매도청구권 행사시 적용이율 0.10% (*) 발행시 전환가액은 3,268원이나 주가하락으로 인해 2,766원으로 조정되었으며, 보고기간 종료일 이후 전환가액은 2,387원으로 재조정 되었습니다.(3) 전환사채 장부가액의 변동내역 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 675,493,223 1,452,571,485 발행 6,476,370,000 - 행사 (790,000,000) (880,000,000) 전환권조정상각 721,399,184 102,921,738 기말금액 7,083,262,407 675,493,223 (4) 파생금융부채의 내역 (단위 : 원) 구분 당기 전기 파생금융부채 7,572,540,000 - 16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 - 332,500,000 유동성장기부채 - 23,333,280 소계 - 355,833,280 장기차입금 - 11,666,800 합계 - 367,500,080 (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 이자율 당기말 전기말 신한은행 일반자금대출 - - 332,500,000 (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 이자율 당기말 전기말 소상공인진흥공단 소공인특화자금대출 - - 35,000,080 유동성장기차입금 - (23,333,280) 합계 - 11,666,800 17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 예수금 122,073,317 63,945,390 부가세예수금 138,934,576 - 선수금 8,164,518 28,658,696 합계 269,172,411 92,604,086 18. 종업원급여(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 278,314,449 311,458,803 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 311,458,803 285,499,661 사업결합으로 인한 증가 - - 당기근무원가 124,169,586 132,501,129 이자비용 6,699,456 6,554,913 기타 - - 재측정요소: - 인구통계적 가정 변경효과 - - - 재무적 가정 변경효과 (13,096,798) (1,987,785) - 경험적 조정효과 (35,493,736) (55,572,417) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (74,457,041) (55,536,698) 연결범위 변동 (40,965,821) - 보고기간말 금액 278,314,449 311,458,803 (3) 사외적립자산보고기간종료일 현재 사외적립자산은 없습니다.(4) 주요 보험수리적가정보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.99% 2.48% 임금상승률 3.63% 3.68% (5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서변동한다면 확정급여채무에 미치게될 영향은 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 8.74% 감소 10.23% 증가 임금상승률 1% 10.24% 증가 8.91% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기법인세 비용 1,235,284,651 1,334,661,176 이연법인세 비용 875,974,295 (182,520,102) 합병으로 인한 효과 (45,398,422) (76,736,662) 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 787,430,099 (106,319,552) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 133,942,618 536,112 법인세비용 2,111,258,946 1,152,141,074 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 48,590,534 (10,689,917) 37,900,617 57,560,202 536,111 58,096,313 주식선택권 119,369,999 (26,261,399) 93,108,600 - - - 기타불입자본 (776,790,609) 170,893,934 (605,896,675) - - - (3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 9,281,411,332 (488,000,045) 적용세율에 따른 세부담액 2,041,910,493 (85,360,009) 조정사항 이연법인세미인식일시적차이의변동 (162,812,444) - 비공제수익비용효과 393,818,390 1,207,819,501 기타 (161,657,493) 29,681,582 당기손익으로 인식된 법인세비용 2,111,258,946 1,152,141,074 평균유효세율(*) 22.75% - (*) 전기는 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산출하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 기초 조정 합병으로 인한 조정 합계 손익계산서 기타포괄손익 기말 매출채권 87,579,710 - 45,398,422 132,978,132 (45,175,852) - 87,802,280 기타유동채권 (683,842) - - (683,842) (581,257) - (1,265,098) 재고자산 29,934,218 - - 29,934,218 (6,761,162) - 23,173,056 유형자산 (1,883,650) - - (1,883,650) 1,123,502 - (760,148) 사용권자산 (40,674,370) - - (40,674,370) (40,028,338) - (80,702,708) 기타유동채무 17,832,910 - - 17,832,910 9,885,781 - 27,718,691 리스부채 40,726,236 - - 40,726,236 35,335,674 - 76,061,909 확정급여채무 59,508,456 - - 59,508,456 12,410,640 (10,689,917) 61,229,179 파생상품부채 - - - - 1,665,958,800 - 1,665,958,800 자기주식 17,517 - - 17,517 - (17,517) - 전환사채 (13,393,395) - - (13,393,395) (2,454,288,876) - (2,467,682,270) 합계 178,963,790 - 45,398,422 224,362,212 (822,121,087) (10,707,434) (608,466,309) (단위 : 원) 구분 기초 기초 조정 합병으로 인한조정 합계 손익계산서 기타포괄손익 기말 매출채권 31,855,342 - - 31,855,342 55,724,368 - 87,579,710 기타유동채권 (655,660) - (8,496,486) (9,152,146) 8,468,304 - (683,842) 재고자산 (2,888,354) - - (2,888,354) 32,822,572 - 29,934,218 유형자산 (1,562,355) - - (1,562,355) (321,295) - (1,883,650) 사용권자산 (50,296,210) - - (50,296,210) 9,621,840 - (40,674,370) 무형자산 1,886,060 - - 1,886,060 (657,426) - 1,228,634 기타유동채무 12,033,902 - - 12,033,902 5,799,008 - 17,832,910 리스부채 50,332,971 - - 50,332,971 (9,606,735) - 40,726,236 확정급여채무 39,840,423 - - 39,840,423 19,668,033 - 59,508,456 기술가치 (66,732,459) - - (66,732,459) 6,673,246 - (60,059,213) 자기주식 - - - - 17,517 - 17,517 전환사채 - - (21,002,510) (21,002,510) 7,609,116 - (13,393,394) 합계 13,813,660 - (29,498,996) (15,685,336) 135,818,548 - 120,133,212 (5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 보고기간말까지 재정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산되었는 바, 2022년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여산정되었습니다. (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,803,249,888 135,346,838 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 144,633,258 101,480,843 합계 1,947,883,146 236,827,681 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (2,549,145,126) (683,842) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (7,204,329) (116,010,627) 합계 (2,556,349,455) (116,694,469) 이연법인세자산(부채)순액 (608,466,309) 120,133,212 (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자지분 - 1,244,934,000 - 미사용결손금 - 796,311,235 - 차감할 일시적차이 - 727,973,365 - 20. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 수권주식수 발행주식수 1주당금액(원) 납입자본금 500,000,000 30,027,963 100 3,002,796,300 (2) 발행 주식수 변동내역 (단위 : 주) 구분 당기 전기(*) 기초 발행 주식수 29,237,963 24,027,963 합병으로 인한 변동 - 4,330,000 전환권행사 790,000 880,000 기말발행 주식수 30,027,963 29,237,963 (*) 전기의 주식수 및 자본구조는 합병법인인 아이비케이에스제10호기업인수목적 주식회사와의 합병시 적용된 합병비율을 적용하여 소급조정되었습니다.(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금(*) 14,538,228,888 11,939,086,010 전환권대가 - 1,963,530,363 합계 14,538,228,888 13,902,616,373 (*) 전기의 주식수 및 자본구조는 합병법인인 아이비케이에스제10호기업인수목적 주식회사와의 합병시 적용된 합병비율을 적용하여 소급조정되었습니다. 21. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 자기주식(*) (79,624) (79,624) 주식매수선택권 93,108,600 - 기타불입자본 (605,896,675) - 합계 (512,867,699) (79,624) (*) 연결회사는 2020년 11월 16일을 합병기일로하여 피합병회사의 주주에게 합병비율에 따라 24,027,963주의 합병신주를 교부하였습니다. 합병신주를 주주에게 합병비율에 따라 배분 후 남은 잔여주식은 15주입니다.(2) 주식매수선택권1) 당기말 현재 주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 부여일 잔여수량 가득조건 행사가격 행사가능기간 2021년 03월 30일 230,000주 용역제공 2년 2,750원 2023년 3월 30일 ~ 2028년 3월 29일 2) 상기 주식선택권의 부여일 현재 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 공정가치 주가 행사가격 기대주가변동성(*1) 기대존속기간(*2) 기대 배당수익률(*3) 무위험이자율(*4) 1,384원 20,350원 18,950원 60.77% 4.5년 - 1.54% (*1) 기대주가변동성은 연결회사와 동종업종의 3개 회사의 주가변동성을 이용하여 산정되었습니다.(*2) 기대존속기간은 부여된 주식선택권이 약정용역기간 이후 평균적으로 행사된다는 가정하에 산정되었습니다.(*3) 기대배당수익률은 평가대 상 회사 가 설립초기이며, 과거 배당성향을 고려하여 0으로 가정하여 산정되었습니다.(*4) 무위험이자율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익율입니다. 3) 당기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동 내역 및 행사가능수량은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 기초 당기부여 소멸 행사 기말 행사가능수량 - 230,000 - - 230,000 230,000 4) 연결회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기인식된 보상원가 당기말 누적보상원가 당기말 잔여보상원가 119,369,999 119,369,999 198,950,001 22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 순확정급여채무 재측정 손익 5,918,347 (576,158) 미처분이익잉여금 16,151,494,191 8,060,090,243 합계 16,157,412,538 8,059,514,085 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사의 영업은 의료기기 및 의약품 판매 등과 관련된 단일부문으로 구성되어 있습니다. 회사의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 의료기관 등으로 구성되어 있습니다. 회사의 영업은 계절적 특성의 영향을 받고 있지 않습니다.(2) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 27,775,612,551 26,386,235,499 (3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결회사는 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 또한, 연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객이 소재한 지역도 국내입니다. (4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 A사 2,125,040,909 - (*) 전기에는 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.(5) 계약부채연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 계약부채(*) 8,164,518 28,658,696 (*) 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다. 24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 2,080,975,908 1,929,771,640 퇴직급여 121,419,648 135,245,554 주식보상비용 119,369,999 - 복리후생비 234,308,489 241,441,819 여비교통비 67,312,124 43,406,184 지급수수료 600,577,130 309,099,026 감가상각비 68,580,922 41,628,534 무형자산상각비 30,959,717 44,524,749 사용권자산상각비 180,138,822 177,451,635 보관료 17,760,000 17,931,110 세금과공과 81,231,459 61,978,360 광고선전비 49,521,800 21,678,255 보험료 40,375,126 43,529,638 경상연구개발비 101,890,162 104,915,580 소모품비 21,783,446 29,324,502 대손상각비 63,321,657 97,878,980 기타 294,879,385 194,130,603 판매비와관리비 합계 4,174,405,794 3,493,936,169 25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 재고자산의 변동 (402,402,887) (966,311,084) 상품및 원재료의 매입 17,808,196,970 18,229,617,815 종업원급여 2,376,055,475 2,065,017,194 지급수수료 620,103,631 309,099,026 감가상각비, 무형자산상각 및 사용권자산상각비 341,512,956 276,713,918 여비교통비 67,622,006 43,406,184 접대비 99,302,210 39,893,407 대손상각비 63,321,657 97,878,980 차량유지비 69,101,075 68,151,893 세금과공과 84,633,979 61,978,360 기타 639,222,057 536,729,735 합계 21,766,669,129 20,762,175,428 26. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 9,216,442 8,064,500 외환차익 3,959,407 1,126,045 외화환산이익 4,478,589 - 채무면제이익 - 8,706,350 잡이익 83,830,529 16,488,314 합계 101,484,967 34,385,209 (2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 1,653,000 - 외환차손 1,281,309 12,771,431 기부금 157,115,700 45,900,000 합병비용 - 5,567,408,696 금융보증비용 1,931,635 - 유형자산처분손실 875,557 5,734,796 유형자산폐기손실 69,606,081 - 재고자산감모손실 38,075,420 - 무형자산손상차손 257,829,953 504,248,698 무형자산폐기손실 42,066,570 - 잡손실 14,877,983 1,053,897 합계 585,313,208 6,137,117,518 27. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자수익 167,418,656 15,824,779 파생상품평가이익 4,251,090,000 - 합계 4,418,508,656 15,824,779 (2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자비용 662,212,505 25,152,586 합계 662,212,505 25,152,586 28. 주당순이익기본주당이익은 연결회사의 보통주당순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당순이익당기와 전기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 7,174,907,394 (1,640,141,119) 가중평균 유통보통주식수(*) 29,337,525 24,586,788 보통주 기본주당이익 245 (67) (*) 기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 기초 발행유통보통주식수 29,237,963 24,027,963 합병으로 인한 주식발행 - 532,377 전환권행사 97,397 26,448 가중평균 유통보통주식수 29,335,360 24,586,788 (2) 희석주당순이익 (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 7,345,801,328 (1,640,141,119) 전환사채에 대한 이자비용 473,376,077 7,859,745 보통주희석주 당기순이익 7,819,177,405 (1,632,281,374) 가중평균유통보통주식수 29,335,360 24,586,788 전환사채 전환가정 2,845,809 178,880 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 32,181,169 24,765,668 희석주당손익 243 (66) 29. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용 2,111,258,946 1,152,141,074 퇴직급여 130,869,042 135,245,554 감가상각비 127,092,052 54,737,534 사용권자산상각비 180,138,822 177,452,596 무형자산상각비 30,959,717 44,524,749 대손상각비(환입) 63,321,657 97,878,980 기타의대손상각비(환입) 1,653,000 - 재고자산평가손실 57,082,600 128,814,018 유형자산처분손실 875,557 5,734,796 이자비용 662,212,505 25,152,586 주식보상비용 119,369,999 - 유형자산폐기손실 69,606,081 - 무형자산폐기손실 42,066,570 - 외화환산이익 (4,478,589) - 이자수익 (167,358,316) (15,824,779) 유형자산처분이익 (9,216,442) (8,064,500) 무형자산손상차손 257,829,953 504,248,698 잡손실 3,819,757 - 합병비용 - 5,284,955,707 채무면제이익 - (8,706,350) 금융보증비용 1,931,635 - 파생상품평가이익 (4,251,090,000) - 잡이익 (4,770,548) - 합계 (576,826,002) 7,578,290,663 (2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권의 증가 131,007,879 (1,989,677,572) 기타금융자산의 증가 75,672,210 (40,369,852) 기타유동자산의 증가 (283,262,720) 83,390,447 재고자산의 증가 (264,294,367) (1,049,225,102) 매입채무의 증가 (86,130,597) (1,636,568,655) 기타채무의 증가 144,237,162 84,221,868 기타유동부채의 증가 165,282,405 (118,350,707) 퇴직금의 지급 (78,916,593) (51,726,210) 합계 (196,404,621) (4,718,305,783) (3) 연결회사는 현금흐름표 상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 사업결합에 따른 자산ㆍ부채 승계액을 제외한 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 합병으로 인한 비현금 변동 (82,732,632) 1,244,829,000 전환권의 행사 790,000,000 3,045,088,000 사용권자산의 증가 362,085,817 127,984,000 사용권자산의 유형자산 대체 - 14,965,000 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 비현금흐름 현금흐름 채무면제이익 이자비용/'평가손익 기말 리스부채 202,868,830 362,085,817 (227,266,124) - 8,047,429 345,735,952 차입금 367,500,080 (367,500,080) - - - 전환사채 675,493,223 (715,552,515) 6,476,370,000 - 646,951,699 7,083,262,407 파생상품부채 - - 11,823,630,000 - (4,251,090,000) 7,572,540,000 (단위 : 원) 구분 기초 리스부채 인식 현금흐름 채무면제이익 이자비용 기말 리스부채 267,245,899 113,759,352 (175,447,057) (8,706,350) 6,016,986 202,868,830 차입금 390,833,360 - (23,333,280) - - 367,500,080 30. 우발상황 및 약정사항 (1) 연결회사는 (주)박스터와 연결회사에서 판매하는 플로실 헤모스테틱 매트릭스의 공급계약을 체결하고 있습니다. (2) 연결회사는 인간의 혈장을 기반으로 안전성이 검증된 플로실 헤모스테틱 매트릭스 등을 3차 의료기관(종합병원)을 제외한 전국의 병원에 개별적인 영업을 통한 판매로 회사의 수익을 창출하고 있습니다. (3) 총 매입액대비 (주)박스터의 당기 매입액비율은 거의 81.4%입니다. 연결회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다. 31. 담보제공내역 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증기관 등 보증제공처 보증내용 보증금액 서울보증보험 신규 이행(상품판매대금)보증보험 15,618,286 상기 외에도 KB캐피탈(주)의 차량리스계약과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인에게 담보를 제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공내역 장부금액 담보수혜자 담보설정금액 차입금액 담보권자 비고 단기금융상품 70,000,000 회사 70,000,000 - 한국존슨앤존슨메디칼 질권설정 32. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기타의 특수관계자 (주)월드스파인이노베이션 (주)월드스파인이노베이션 젯트보드코리아(주) 젯트보드코리아(주) (주)더블유원코퍼레이션 - 주요주주 및 임직원 주요주주 및 임직원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자범주 특수관계자명 매입 등 지급수수료 등 유무형자산 매입 기타의 특수관계자 (주)월드스파인이노베이션 - 676,828,183 젯트보드코리아(주) 84,289,092 - (주)더블유원코퍼레이션 33,800,000 - 주요주주 및 임직원 - 48,000,000 합계 118,089,092 724,828,183 (단위 : 원) 특수관계자범주 특수관계자명 매입 등 상품매입 지급수수료 등 기타의 특수관계자 (주)월드스파인이노베이션 242,513,525 - 젯트보드코리아(주) 349,800,000 84,289,092 합계 592,313,525 84,289,092 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자범주 특수관계자명 채권 등 선급금 보증금 기타의 특수관계자 젯트보드코리아(주) 7,726,500 152,000,000 (단위 : 원) 특수관계자범주 특수관계자명 채권 등 선급금 보증금 기타의 특수관계자 젯트보드코리아(주) 7,726,500 152,000,000 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 리스관련 자산 및부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자범주 특수관계자명 계정명 기초 증가 감소 당기말 기타의 특수관계자 젯트보드코리아(주) 사용권자산 20,394,777 144,135,756 (61,698,951) 102,831,582 리스부채 20,952,194 143,578,339 (60,938,938) 103,591,595 (단위 : 원) 특수관계자범주 특수관계자명 계정명 기초 증가 감소 전기말 기타의 특수관계자 젯트보드코리아(주) 사용권자산 101,973,849 - (81,579,072) 20,394,777 리스부채 102,986,963 - (82,034,769) 20,952,194 (6) 당기와 전기 중 발생한 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 1,121,025,428 884,688,040 퇴직급여 28,286,694 17,974,548 주식기준보상비용 81,742,500 - 합계 1,231,054,622 902,662,588 상기의 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 연결회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 33. 합병 (1) 합병 개요(주)더블유에스아이는 2021년 12월 27일을 합병기일로 종속회사인 (주)지에스엠티를 흡수합병하였습니다. (주)지에스엠티는 회사가 100% 지분을 소유하고 있는 종속회사로 동 합병거래는 동일지배하의 사업결합에 해당됩니다. 회사는 동일지배하의 사업결합으로 취득한 자산이나 부채를 연결장부금액으로 인식하였습니다.(2) 합병일정 구 분 (주)더블유에스아이 (주)지에스엠티 합병결정 이사회 2021-10-20(수) 2021-10-20(수) 기준일및주주명부폐쇄공고 2021-10-20(수) 2021-10-20(수) 합병계약체결일 2021-10-21(목) 2021-10-21(목) 권리주주확정기준일 2021-11-04(목) 2021-11-04(목) 소규모합병공고 2021-11-04(목) - 주주명부폐쇄기간 시작일 2021-11-05(금) 2021-11-05(금) 종료일 2021-11-09(화) 2021-11-09(화) 합병반대주주 의사통지접수기간 시작일 2021-11-05(금) - 종료일 2021-11-18(목) - 합병승인 이사회 2021-11-19(금) - 채권자 이의제출 공고일 2021-11-22(월) 2021-11-22(월) 채권자 이의제출기간 시작일 2021-11-23(화) 2021-11-23(화) 종료일 2021-12-23(목) 2021-12-23(목) 합병기일 2021-12-24(금) 2021-12-24(금) 합병종료보고 이사회 2021-12-24(금) - 합병종료보고 공고 2021-12-24(금) - 합병등기일 2021-12-27(월) 2021-12-27(월) (3) 지배회사가 합병으로 인해 인수한 자산 부채는 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 159,663 매출채권 15,213,867 기타유동금융자산 315,142 기타유동자산 17,540 재고자산 23,775,225 무형자산 35,186,142 기타비유동자산 10,000,000 자산총계 84,667,579 부채 매입채무 202,283,530 단기차입금 679,300,000 부채총계 881,583,530 순자산 (796,915,951) (4) 연결실체는 합병일(2021년 12월 27일)까지 발생한 (주)지에스엠티의 손익을 연결손익계산서에 인식하였습니다. 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 매출액 5,000,000 매출원가 23,087,568 매출총이익 (18,087,568) 판매비와관리비 174,094,078 영업이익 (192,181,646) 금융수익 731,412 금융비용 7,213,377 기타수익 23,607,415 기타비용 153,569,104 법인세차감전순이익 (328,625,300) 법인세비용 - 당기순이익 (328,625,300) 34. 보고기간 종료 후 사건회사는 2022년 2월 3일 토지 및 건물 28,500백만원을 취득하는 계약을 체결하였습니다. 동 부동산 취득과 관련하여 2022년 2월 3일 계약금 2,850백만원을 지급하였으며, 2022년 5월 22일 취득이 완료될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 4 기 2021.12.31 현재 제 3 기 2020.12.31 현재 제 2 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 자산 유동자산 47,354,942,440 27,066,032,183 15,296,765,541 현금및현금성자산 24,678,478,498 4,732,896,574 4,059,728,385 단기금융상품 8,692,393,330 8,684,879,487 350,000,000 매출채권 및 기타유동채권 9,844,057,136 9,844,138,998 8,007,328,966 재고자산 3,784,868,806 3,492,718,826 2,554,582,143 기타유동금융자산 6,463,119 209,511,607 139,851,119 기타유동자산 348,681,551 101,886,691 185,274,928 비유동자산 4,896,434,401 1,490,248,449 1,733,517,309 유형자산 3,355,808,298 608,826,012 273,656,294 사용권자산 366,830,496 184,883,501 228,619,137 기타유형자산 2,988,977,802 423,942,511 45,037,157 영업권 이외의 무형자산 786,944,984 110,276,826 44,394,266 종속기업투자주식 150,000,000 264,819,949 1,004,876,512 투자부동산 328,732,568 기타비유동자산금융자산 274,948,551 327,361,872 331,930,178 이연법인세자산 178,963,790 78,660,059 자산총계 52,251,376,841 28,556,280,632 17,030,282,850 부채 유동부채 17,998,801,130 2,064,532,225 3,969,825,288 매입채무 및 기타유동채무 1,560,167,531 1,111,619,459 3,008,263,033 유동성전환사채 7,083,262,407 유동파생상품부채 7,572,540,000 유동리스부채 175,266,033 96,835,796 기타유동부채 269,172,411 75,410,536 392,241,853 당기법인세부채 1,338,392,748 780,666,434 569,320,402 비유동부채 1,062,250,677 1,034,269,663 257,700,656 장기금융부채 5,000,000 확정급여채무의현재가치 278,314,449 270,492,982 181,092,834 비유동리스부채 170,469,919 88,283,458 76,607,822 전환사채 0 675,493,223 비유동파생상품부채 0 기타비유동금융부채 0 이연법인세부채 608,466,309 부채총계 19,061,051,807 3,098,801,888 4,227,525,944 자본 자본금 3,002,796,300 2,923,796,300 2,402,796,300 자본잉여금 14,538,228,888 13,902,616,373 312,693,412 기타자본구성요소 (512,867,699) (79,624) 이익잉여금(결손금) 16,162,167,545 8,631,145,695 10,087,267,194 자본총계 33,190,325,034 25,457,478,744 12,802,756,906 자본과부채총계 52,251,376,841 28,556,280,632 17,030,282,850 포괄손익계산서 제 4 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 3 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 2 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 수익(매출액) 27,770,612,551 26,097,617,318 23,193,674,110 매출원가 17,569,930,312 16,849,767,916 15,016,463,403 매출총이익 10,200,682,239 9,247,849,402 8,177,210,707 판매비와관리비 4,009,407,829 3,173,968,893 3,073,878,899 영업이익(손실) 6,191,274,410 6,073,880,509 5,103,331,808 기타이익 82,132,097 23,133,289 27,222,117 기타손실 431,744,104 6,373,463,948 79,262,610 금융수익 4,417,716,904 15,745,522 4,873,604 금융원가 654,999,128 15,710,060 7,444,898 법인세비용차감전순이익(손실) 9,604,380,179 (276,414,688) 5,048,720,021 법인세비용 2,111,258,946 1,177,806,055 1,092,176,033 당기순이익(손실) 7,493,121,233 (1,454,220,743) 3,956,543,988 기타포괄손익 37,900,617 (1,900,756) (1,660,934) 총포괄손익 7,531,021,850 (1,456,121,499) 3,954,883,054 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 255 (59) 171 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 248 (59) 171 자본변동표 제 4 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 3 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 2 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 624,728,000 (104,728,000) 6,132,384,140 6,652,384,140 당기순이익(손실) 3,956,543,988 3,956,543,988 기타포괄손익 (1,660,934) (1,660,934) 주식기준보상거래 포괄적 주식교환 12,749,300 492,127,212 504,876,512 합병으로 인한 자본변동 전환사채의 전환청구 2019.12.31 (기말자본) 2,402,796,300 312,693,412 10,087,267,194 12,802,756,906 2020.01.01 (기초자본) 2,402,796,300 312,693,412 10,087,267,194 12,802,756,906 당기순이익(손실) (1,454,220,743) (1,454,220,743) 기타포괄손익 (1,900,756) (1,900,756) 주식기준보상거래 포괄적 주식교환 합병으로 인한 자본변동 433,000,000 12,926,888,235 (79,624) 13,359,808,611 전환사채의 전환청구 88,000,000 663,034,726 751,034,726 2020.12.31 (기말자본) 2,923,796,300 13,902,616,373 (79,624) 8,631,145,695 25,457,478,744 2021.01.01 (기초자본) 2,923,796,300 13,902,616,373 (79,624) 8,631,145,695 25,457,478,744 당기순이익(손실) 7,493,121,233 7,493,121,233 기타포괄손익 37,900,617 37,900,617 주식기준보상거래 93,108,600 93,108,600 포괄적 주식교환 합병으로 인한 자본변동 (605,896,675) (605,896,675) 전환사채의 전환청구 79,000,000 635,612,515 714,612,515 2021.12.31 (기말자본) 3,002,796,300 14,538,228,888 (512,867,699) 16,162,167,545 33,190,325,034 현금흐름표 제 4 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 3 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 2 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 영업활동현금흐름 6,310,115,836 220,543,325 2,119,668,248 당기순이익(손실) 7,493,121,233 (1,454,220,743) 3,956,543,988 당기순이익조정을 위한 가감 (860,002,281) 7,830,429,828 1,476,126,544 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 145,171,966 (5,106,811,163) (1,925,466,957) 이자지급(영업) 이자수취(영업) 163,984,833 18,404,665 4,625,603 법인세납부(환급) (632,159,915) (1,067,259,262) (1,392,160,930) 투자활동현금흐름 (4,454,237,027) (615,122,930) (1,093,965,208) 임차보증금의 감소 5,400,000 79,568,000 10,000,000 유형자산의 처분 71,636,363 28,590,910 대여금의 감소 임차보증금의 증가 (17,780,000) (74,771,616) (216,040,935) 기타유동금융자산의 처분 79,037,864,379 8,211,016,660 10,000,000 종속기업투자주식의 취득 (150,000,000) 유형자산의 취득 (3,059,325,414) (424,097,397) (21,227,273) 무형자산의 취득 (647,354,133) (70,550,000) (26,697,000) 대여금의 증가 (649,300,000) (30,000,000) 기타유동금융자산의 취득 (500,000,000) 기타금융자산의 취득 (79,045,378,222) (8,334,879,487) (350,000,000) 재무활동현금흐름 18,089,543,452 (177,363,801) 1,533,987,515 전환사채의 증가 18,300,000,000 주식의 발행 1,699,627,050 차입금의 상환 (177,284,177) 자기주식의 취득 (79,624) 리스부채상환 (209,516,548) (156,628,685) 주식발행비용 (940,000) (9,010,850) 기초현금및현금성자산 4,732,896,574 4,059,728,385 1,500,037,830 합병으로 인한 현금흐름 159,663 1,245,111,595 기말현금및현금성자산 24,678,478,498 4,732,896,574 4,059,728,385 5. 재무제표 주석 주석 제4기 (당)기말: 2021년 12월 31일 제3기 (전)기말: 2020년 12월 31일 주식회사 더블유에스아이 1. 일반 사항 주식회사 더블유에스아이(이하 "회사")는 2016년 3월 4일에 설립되어 의약품 및 의료기기 판매 등을 사업목적으로 하고 있으며, 서울시 강남구 봉은사로 44길 31에 본사를 두고 있습니다. 회사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사와 2020년 6월 9일 합병계약을 체결하였으며, 2020년 11월 16일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사와 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사는 합병 후 사명을 주식회사 더블유에스아이로 변경하였습니다. 당기말 현재 회사 주식의 액면금액은 100원이며, 납입자본금은 3,003백만원이며 최대주주는 대표이사 박정섭(지분율 47.73%)입니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식의 종류 주식수(주) 지분율(%) 박정섭 보통주 14,331,212 47.73% 박명섭 보통주 2,204,797 7.34% 아이비케이투자증권 보통주 1,699,938 5.66% 박재용 보통주 1,653,600 5.51% 박재한 보통주 1,653,600 5.51% 박재희 보통주 1,102,398 3.67% 기타 보통주 7,382,403 24.58% 자기주식 보통주 15 0.00% 합 계 30,027,963 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사는 동 투자자산에 대해 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. (1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다. 동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다. ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다 (2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다. 일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (3) 종속기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 ① 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. ② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 금융자산① 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (가) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.(나) 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.③ 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. ⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (8) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 30년 차량운반구 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (9) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 상표권 5년 소프트웨어 5년 특허권 7년 (10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (11) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (12) 금융부채① 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. ① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 ② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (14) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (15) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (16) 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (17) 수익인식회사는 의료기기 및 의약품을 판매하고 있습니다. 상품 판매로 인한 수익은 고객에게상품을 인도하는 시점에 인식합니다. 회사는 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. (18) 리스 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 사무실, 기숙사 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 차량운반구로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. ② 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. (19) 영업부문회사는 기업회계기준서 제 1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (20) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2022년 2월 17일자로 이사회에서 승인하였으며, 2022년 3월 30일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 중요한 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 중요한 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 중요한 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 수익인식회사는 고객에게 상품을 판매한 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 상품에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실, 차량운반구, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용휘험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 1) 시장위험 1) 외환위험회사는 상품을 해외에서 구매하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다. 당기와 전기 중 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위:원/USD) 구분 당기 전기 평균 환율 기말 환율 평균 환율 기말 환율 미국달러(USD) 1,144.42 1,185.50 1,180.05 1,088.00 회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 매입채무로부터 발생하고 있습니다. 2) 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다.경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 현금성자산도 손상 규정의 적용대항에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 과거기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 정상(*) 3개월 연체 6개월 연체 6개월 초과연체 계 당기말 기대 손실률 0.60% 7.76% 26.46% 100.00% 매출채권 9,342,138,217 512,244,604 116,231,074 374,360,944 10,344,974,839 손실충당금 (56,047,980) (39,756,874) (30,751,905) (374,360,944) (500,917,703) 전기말 기대 손실률 0.54% 7.36% 23.32% 100.00% 매출채권 8,639,344,846 1,073,038,539 335,178,973 135,677,360 10,183,239,718 손실충당금 (46,284,014) (78,967,264) (78,172,082) (135,677,360) (339,100,720) (*) 회사는 매출채권 발생일로부터 6개월 이내 채권을 정상채권으로 규정하고 있습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 339,100,720 171,664,180 사업결합으로 인한 증가 212,671,133 - 대손상각(환입) (50,854,150) 167,436,540 기말 500,917,703 339,100,720 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 미수금 및 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산 중 미수금에서 당기와 전기 중 발생한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 미수금 미수금 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 기초 51,662,661 7,326,209 58,988,870 51,822,155 7,554,287 59,376,442 손실충당금 증가(감소) 1,653,000 - 1,653,000 (144,199) (3,248,420) (3,392,619) 사업결합으로인한 효과 (4,622,661) (7,326,209) (11,948,870) - - - 제각 (47,040,000) - (47,040,000) - - - 기말 1,653,000 - 1,653,000 51,662,661 7,326,209 58,988,870 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (3) 유동성 위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위:원) 구분 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 3년 3년 초과 합계 장부금액 매입채무 896,029,747 - - - 896,029,747 896,029,747 전환사채(*1) - - 18,300,000,000 - 18,300,000,000 7,083,262,407 리스부채 94,916,159 85,659,265 139,275,543 36,203,632 356,054,599 345,735,952 기타채무(*2) 359,966,088 - 5,000,000 - 364,966,088 364,966,088 합계 1,350,911,994 85,659,265 18,444,275,543 36,203,632 19,917,050,434 8,689,994,194 (*1) 만기시점 상환을 가정하였습니다.(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (단위:원) 구분 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 3년 3년 초과 합계 장부금액 매입채무 601,858,933 - - - 601,858,933 601,858,933 전환사채 - - 790,000,000 - 790,000,000 675,493,223 리스부채 70,872,903 23,701,810 90,689,253 - 185,263,966 185,119,254 기타채무(*) 681,964,682 - - - 681,964,682 352,303,595 합계 1,354,696,518 23,701,810 880,689,253 - 2,259,087,581 1,814,775,005 (*) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (2) 자본위험 관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 총 차입금 7,083,262,407 675,493,223 차감: 현금및현금성자산 (24,678,478,498) (4,732,896,574) 순부채 (17,595,216,091) (4,057,403,351) 자본총계 33,190,325,034 25,457,478,744 총자본 15,595,108,943 21,400,075,393 자본조달비율(*) - - ( *) 순부채가 음수(-)이므로 자본조달비율을 산출하지 않습니다. 5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 24,678,478,498 24,678,478,498 4,732,896,574 4,732,896,574 매출채권(*1) 9,844,057,136 9,844,057,136 9,844,138,998 9,844,138,998 기타금융자산(*1) 281,411,670 281,411,670 536,873,479 536,873,479 단기금융상품(*1) 8,692,393,330 8,692,393,330 8,684,879,487 8,684,879,487 소계 43,496,340,634 43,496,340,634 23,798,788,538 23,798,788,538 금융부채 매입채무(*1) 896,029,747 896,029,747 601,858,933 601,858,933 기타채무(*2) 543,143,733 543,143,733 352,303,595 352,303,595 전환사채 7,083,262,407 7,083,262,407 675,493,223 675,493,223 소계 8,522,435,887 8,522,435,887 1,629,655,751 1,629,655,751 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.(*2) 환불부채와 연차충당부채가 제외된 금액입니다. (2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준1)- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3) 2) 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 계 (1) 자산 기타금융자산 - 281,411,670 - 281,411,670 (2) 부채 전환사채 - 7,083,262,407 - 7,083,262,407 (단위: 원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 계 (1) 자산 기타금융자산 - 506,928,148 - 506,928,148 (2) 부채 전환사채 - 675,493,223 - 675,493,223 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Leve간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 달러가격 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 Level 2로 분류되는 미수금, 임차보증금 및 전환사채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위:원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 금융자산 매출채권 9,844,057,136 9,844,138,998 기타금융자산 281,411,670 536,873,479 단기금융상품 8,692,393,330 8,684,879,487 현금및현금성자산 24,678,478,498 4,732,896,574 합계 43,496,340,634 23,798,788,538 (단위:원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 매입채무 896,029,747 601,858,933 기타채무(*) 543,143,733 352,303,595 전환사채 7,083,262,407 675,493,223 합계 8,522,435,887 1,629,655,751 (*) 환불부채와 연차충당부채가 제외된 금액입니다. (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구분 당기 전기 상각후원가 금융자산(*1) 이자수익 166,626,904 15,745,522 단기투자자산평가이익 - - 상각후원가 금융부채(*2) 외환차익(차손) 2,678,098 (12,771,431) 이자비용(*3) (646,951,699) (10,076,596) 순손익 (477,646,697) (7,102,505) (*1) 매출채권및기타채권 관련 순손상차손익 금액은 포함되어 있지 않습니다.(*2) 금융보증부채와 관련 보증비용의 금액은 포함되어 있지 않습니다.(*3) 리스부채 관련 이자비용은 포함되어 있지 않습니다. (3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 제공처 당기 전기 제공사유 단기금융상품 매입 거래처 70,000,000 70,000,000 질권설정(*1) (*1) 상품 매입 거래처에 거래 담보로 질권설정 되었습니다. 7. 현금및현금성자산 회사의 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금 171,920 - 요구불예금 15,152,415,221 4,732,896,574 기타제예금 9,525,891,357 - 합계 24,678,478,498 4,732,896,574 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 10,344,974,839 10,183,239,718 손실충당금 (500,917,703) (339,100,720) 매출채권(순액) 9,844,057,136 9,844,138,998 (2) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미수금 2,365,672 - 2,365,672 228,065,892 82,283,530 310,349,422 미수수익 5,750,447 - 5,750,447 3,108,376 - 3,108,376 대여금 - - - 30,000,000 - 30,000,000 보증금 - 274,948,551 274,948,551 252,404,551 252,404,551 합계 8,116,119 274,948,551 283,064,670 261,174,268 334,688,081 595,862,349 차감: 손실충당금 (1,653,000) - (1,653,000) (51,662,661) (7,326,209) (58,988,870) 상각후원가 6,463,119 274,948,551 281,411,670 209,511,607 327,361,872 536,873,479 (3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 매출채권 기타금융자산 당기 전기 당기 전기 기초 339,100,720 171,664,180 58,988,870 51,662,661 사업결합으로 인한 증가 212,671,133 - (11,948,870) - 대손상각비(환입) (50,854,150) 167,436,540 1,653,000 7,326,209 제각 - - (47,040,000) - 기말 500,917,703 339,100,720 1,653,000 58,988,870 9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 선급금 335,985,506 46,868,069 선급비용 12,696,045 10,824,631 부가가치세대급금 - 44,193,991 합계 348,681,551 101,886,691 10. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 상품 3,520,325,045 3,628,783,453 상품평가충당부채 (39,971,608) (157,115,700) 상품회수권 26,996,502 21,051,073 제품 333,000,083 - 재공품 18,581,622 - 제품평가충당부채 (92,356,965) - 원재료 18,294,127 - 원재료평가충당부채 - - 합계 3,784,868,806 3,492,718,826 회사는 장기체화된 재고자산에 대한 평가 및 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실을 산정하며, 당기 중 재고자산평가손실 132,328,573원을 설정하였습니다. (2) 당기 중 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 17,687,074,404원(전기: 16,849,767,916원)입니다. (3) 당기와 전기 중 재고자산평가충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 157,115,700 - 사업결합으로 인한 증가 92,356,965 - 재고자산평가손실(환입) (117,144,092) 157,115,700 합계 132,328,573 157,115,700 11. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 84,458,770 - 84,458,770 - - - 건물 250,537,230 (6,263,432) 244,273,798 - - - 합계 334,996,000 (6,263,432) 328,732,568 - - - 당기 보유중이던 토지와 건물을 임차인에게 리스로 제공하였으며, 이를 유형자산에서 투자부동산으로 대체 하였습니다. (2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 - - - 취득 - - - 처분 - - - 대체(*) 84,458,770 247,057,545 331,516,315 감가상각비 - (2,783,747) (2,783,747) 기말 순장부금액 84,458,770 244,273,798 328,732,568 (*) 당기 보유중이던 토지와 건물을 임차인에게 리스로 제공하였으며, 이를 유형자산에서 투자부동산으로 대체 하였습니다. (3) 당기의 투자부동산 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.(4) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다.변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것 입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 1년 이내 12,000,000 - 1년 초과 2년 이내 9,000,000 - 합계 21,000,000 - 12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 991,454,837 - 991,454,837 84,458,770 - 84,458,770 건물 1,584,203,722 (39,037,655) 1,545,166,067 250,537,230 (3,479,685) 247,057,545 차량운반구 143,045,328 (52,541,457) 90,503,871 120,786,004 (46,776,503) 74,009,501 시설장치 377,045,456 (37,711,120) 339,334,336 22,500,000 (4,083,305) 18,416,695 비품 24,448,045 (1,929,354) 22,518,691 - - - 합계 3,120,197,388 (131,219,586) 2,988,977,802 478,282,004 (54,339,493) 423,942,511 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 토지 건물 차량운반구 시설장치 비품 합계 기초 순장부금액 84,458,770 247,057,545 74,009,501 18,416,695 423,942,511 취득 991,454,837 1,584,203,722 109,509,354 354,545,456 24,448,045 3,064,161,414 처분 - - (67,386,367) - - (67,386,367) 대체(*) (84,458,770) (247,057,545) - - - (331,516,315) 감가상각비 (39,037,655) (25,628,617) (33,627,815) (1,929,354) (100,223,441) 기말 순장부금액 991,454,837 1,545,166,067 90,503,871 339,334,336 22,518,691 2,988,977,802 (*) 기존 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (단위:원) 구분 토지 건물 차량운반구 시설장치 합계 기초 순장부금액 - - 44,453,793 583,364 45,037,157 취득 84,458,770 250,537,230 69,101,397 20,000,000 424,097,397 처분 - - (27,292,082) - (27,292,082) 대체(*) - - 14,964,794 - 14,964,794 감가상각비 - (3,479,685) (27,218,401) (2,166,669) (32,864,755) 기말 순장부금액 84,458,770 247,057,545 74,009,501 18,416,695 423,942,511 (*) 리스기간 종료 후 자산취득으로 인하여 사용권자산에서 차량운반구로 대체되었습니다.(3) 당기 중 감가상각비는 제조원가 58,511,130원(전기:0원)과 판매비와관리비 44,493,058원(전기: 32,864,755원)으로 배분되었습니다. 13. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 부동산 208,120,358 50,412,869 차량운반구 158,710,138 134,470,632 합계 366,830,496 184,883,501 (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 175,266,033 96,835,796 비유동 170,469,919 88,283,458 합계 345,735,952 185,119,254 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 취득 처분 대체 상각 기말 부동산 50,412,869 291,966,909 - - (134,259,420) 208,120,358 차량운반구 134,470,632 70,118,908 - - (45,879,402) 158,710,138 합계 184,883,501 362,085,817 - - (180,138,822) 366,830,496 (단위:원) 구분 기초 취득 처분 대체 상각 기말 부동산 142,283,562 55,800,229 - - (131,583,831) 50,412,869 차량운반구 86,335,575 67,751,941 - (10,311,906) (25,392,069) 134,470,632 합계 228,619,137 123,552,170 - (10,311,906) (156,975,900) 184,883,501 (3) 포괄손익계산서에 인식된 금액당기 및 전기에 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 134,259,420 131,583,831 차량운반구 45,879,402 25,392,069 합계 180,138,822 156,975,900 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 8,047,429 5,633,464 단기리스료(관리비에 포함) - - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 2,116,340 2,500,000 당기 중 리스의 총 현금유출은 211,633천원( 전기: 179,784천원)입니다. (단위:원) 당기 전기 리스료지급(리스부채상환) 209,516,548 177,284,177 단기리스가 아닌 소액리스료 2,116,340 2,500,000 합계 211,632,888 179,784,177 (4) 운용리스 이용 내역회사는 사무실, 차량운반구 등을 만기 1년~5년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 리스료는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 1년이내 180,575,424 1년 초과 ~ 5년 이내 175,479,175 합계 356,054,599 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 특허권 56,104,142 (9,057,584) 47,046,558 20,918,000 (5,976,600) 14,941,400 상표권 624,000 (343,200) 280,800 624,000 (218,400) 405,600 소프트웨어 13,565,000 (4,392,507) 9,172,493 13,005,000 (1,726,174) 11,278,826 회원권 730,445,133 - 730,445,133 83,651,000 - 83,651,000 합계 800,738,275 (13,793,291) 786,944,984 118,198,000 (7,921,174) 110,276,826 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 합계 기초 14,941,400 405,600 11,278,826 83,651,000 110,276,826 취득 35,186,142 - 560,000 646,794,133 682,540,275 상각비 (3,080,984) (124,800) (2,666,333) - (5,872,117) 기말 47,046,558 280,800 9,172,493 730,445,133 786,944,984 (단위:원) 구분 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 합계 기초 17,929,700 530,400 4,983,166 20,951,000 44,394,266 취득 - - 7,850,000 62,700,000 70,550,000 상각비 (2,988,300) (124,800) (1,554,340) - (4,667,440) 기말 14,941,400 405,600 11,278,826 83,651,000 110,276,826 (3) 당기와 전기의 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.(4) 당기와 전기 중 자산으로 인식한 개발비용은 없으며, 당기에 비용으로 인식한 연구비는 101,890,162원(전기: 71,274,564원)입니다. 15. 종속기업주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜지에스엠티(*1) 한국 광주 의료기기부품제조 - - 100.00% 264,819,949 ㈜이지메디봇(*2) 한국 성남 의료기기연구개발 50.00% 150,000,000 - - (*1) 회사는 2019년 2월 21일에 주식의 포괄적 교환을 통해 ㈜지에스엠티의 주식 27,685주를 취득하였습니다. 동 주식 교환계약에 따라 보통주 21,224주의 신주를 발행하였습니다. 또한, 2019년 4월 8일에 보통주 20,000주, 2019년 8월 1일에 20,000주 및 2019년 10월 11일에 60,000주를 추가로 취득하였습니다. 아울러 회사는경영 효율성 증대 목적으로써 ㈜지에스엠티를 피합병법인으로 하여 1:0의 합병비율로써 소규모흡수합병을 하였습니다 (합병기일: 2021년 12월 24일)(*2) 회사는 당기에 신규법인 설립출자를 통하여 ㈜이지메디봇의 주식30,000주를 취득하였습니다. 회사의 지분율은 50%이나 다른 의결권 보유자의 지분 분산을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 종속기업명 자산 부채 매출 당기순손실 총포괄손실 ㈜이지메디봇 310,811,222 20,400,480 - (9,589,258) (9,589,258) (단위:원) 종속기업명 자산 부채 매출 당기순손실 총포괄손실 ㈜지에스엠티 565,171,628 1,085,135,016 304,718,181 (391,073,977) (331,076,908) 16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 매입채무 896,029,747 601,858,933 미지급금 317,240,830 316,528,427 미지급비용 220,902,903 112,173,417 금융보증부채(*1) - 2,838,913 연차수당충당부채 83,268,793 45,283,514 환불부채(*2) 42,725,258 32,936,255 합계 1,560,167,531 1,111,619,459 (*1) 회사는 종속기업인 (주)지에스엠티의 단기차입금과 관련하여 단기금융상품을 담보로 제공하였고 이와 관련하여 금융보증부채로 인식하였으나 ㈜지에스엠티가 당기에 단기차입금 전액 상환함에 따라 담보설정 해지되어 금융보증부채는 제거되었습니다.(*2) 고객이 특정기간 내에 상품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다. (당기:42,725,758원, 전기:32,936,255원) 회사는 또한 반품된 상품에 대한 권리를 해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하며 상품회수권으로 인식합니다.(당기: 26,919,025원, 전기: 21,051,073원)고객은 통상 판매 가능한 상태로 상품을 반품하므로 상품을 회수하는 원가는 중요하지 않습니다. 17. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 제1회 무기명식 사모 전환사채(*1) 2018.5.18. 2023.05.18 - 790,000,000 제2회 무기명식 사모 전환사채 2021.07.27 2026.07.27 18,300,000,000 - 전환권조정계정 (11,216,737,593) (114,506,777) 장부금액 7,083,262,407 675,493,223 (*1) 2020년 11월 16일 합병기일로 하는 합병을 통해 승계한 아이비케이에스제10호기업인수목적㈜의 전환사채 1,670백만원 중 880백만원은 2020년 12월 21일에 나머지 790백만원은 2021년 11월 16일에 전환권이 행사되어 전환사채는 모두 보통주로 전환되었으며, 이에 보통주 880,000 및 보통주 790,00주가 신주상장되었습니다. (2) 제2차 전환사채의 이자 및 전환조건 등 (단위:원) 구분 내용 사채의 종류 무기명식 무보증 사모전환사채 발행일 2021년 07월 27일 만기일 2026년 07월 27일 액면금액 18,300백만원 발행금액 18,300백만원 표면이자율 0.00% 만기보장금리 0.00% 연체이자율 10.00% 전환기간 2022년 7월 27일 ~ 2026년 6월 27일 전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환가액(*) 2,766원(1주당 액면금액 100원 기준) 전환가액의 조정 합병, 분할 또는 분할합병 주식의 분할 및 병합, 자본의감소, 영업의 전부 양도, 유무상증자, 주식교환 등이 있는 경우 전환가격 조정(단, 조정된 전환가액이 액면가액 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 함) 조기상환청구권 2023년 7월 27일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대해 만기전 상환을 청구할 수 있으며, 이를 행사하기 위해서는 조기상환일 60일전 부터 30일 전까지 조기상환청구를 해야함 매도청구권 당사는 2022.7.27일부터 2023년 6월27일까지 각 인수자가가 인수한 액면금액 30%이하에 대하여 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있음 매도청구권 행사시 적용이율 0.10% (*) 발행시 전환가액은 3,268원이나 주가하락으로 인해 2,766원으로 조정되었으며, 보고기간 종료일 이후 전환가액은 2,387원으로 재조정 되었습니다.(3) 전환사채 장부가액의 변동내역 (단위:원) 구분 당기 전기 기초금액 675,493,223 1,452,571,485 발행 6,476,370,000 - 행사 (790,000,000) (880,000,000) 전환권조정상각 721,399,184 102,921,738 기말금액 7,083,262,407 675,493,223 (4) 파생금융부채의 내역 (단위:원) 구분 당기 전기 파생금융부채 7,572,540,000 - 18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 예수금 122,073,317 60,717,640 부가세예수금 138,934,576 - 선수금 8,164,518 14,692,896 합계 269,172,411 75,410,536 19. 종 업원급여 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 278,314,449 270,492,982 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초금액 270,492,982 181,092,834 당기근무원가 124,169,586 105,075,825 이자비용 6,699,456 4,657,671 기타 - - 재측정요소: - 인구통계적 가정 변경효과 - - - 재무적 가정 변경효과 (13,096,798) (1,987,785) - 경험적 조정효과 (35,493,736) 4,424,652 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (74,457,041) (22,770,215) 보고기간말 금액 278,314,449 270,492,982 (3) 사외적립자산보고기간종료일 현재 사외적립자산은 없습니다. (4) 주요 보험수리적가정보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.99% 2.48% 임금상승률 3.63% 3.68% (5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발행가능한 합리적인 범위 내에서변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 8.74% 감소 10.23% 증가 임금상승률 1% 10.24% 증가 8.91% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 20. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 당기법인세 비용 1,235,284,651 1,192,956,011 이연법인세 비용 921,372,717 (15,149,956) 합병으로 인한 효과 (45,398,422) - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 787,430,099 (15,686,067) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 133,942,618 536,111 법인세비용 2,111,258,946 1,177,806,055 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 48,590,534 (10,689,917) 37,900,617 (2,436,867) 536,111 (1,900,756) 주식선택권 119,369,999 (26,261,399) 93,108,600 - - - 기타불입자본 (776,790,609) 170,893,934 (605,896,675) - - - (3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 9,604,380,179 (276,414,688) 적용세율에 따른 세부담액 2,112,963,639 (38,811,231) 조정사항 이연법인세미인식일시적차이의 변동 (162,812,444) - 비공제수익비용효과 393,818,390 36,349 기타 (232,710,639) 1,323,858,332 당기손익으로 인식된 법인세비용 2,111,258,946 1,177,806,055 평균유효세율(*) 21.98% - (*) 전기는 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산출하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 기초 조정 합병으로 인한 조정 합계 손익계산서 기타포괄손익 기말 매출채권 87,579,710 - 45,398,422 132,978,132 (45,175,852) - 87,802,280 기타유동채권 (683,842) - - (683,842) (581,257) - (1,265,099) 재고자산 29,934,218 - - 29,934,218 (6,761,162) - 23,173,056 유형자산 (1,883,650) - - (1,883,650) 1,123,502 - (760,148) 사용권자산 (40,674,370) - - (40,674,370) (40,028,338) - (80,702,708) 기타유동채무 17,832,910 - - 17,832,910 9,885,781 - 27,718,691 리스부채 40,726,236 - - 40,726,236 35,335,674 - 76,061,910 확정급여채무 59,508,456 - - 59,508,456 12,410,640 (10,689,917) 61,229,179 파생상품부채 - - - 1,665,958,800 - 1,665,958,800 자기주식 17,517 - - 17,517 - (17,517) - 전환사채 (13,393,395) - - (13,393,395) (2,454,288,876) - (2,467,682,271) 합계 178,963,790 - 45,398,422 224,362,212 (822,121,088) (10,707,434) (608,466,310) > (단위:원) 구분 기초 기초 조정 합병으로 인한 조정 합계 손익계산서 기타포괄손익 기말 매출채권 31,855,342 26,308,616 - 58,163,958 (58,163,958) - - 기타유동채권 (655,660) 104,889 (39,417,731) (39,968,502) 38,733,889 - (1,234,613) 재고자산 (2,888,354) (1,633,169) - (4,521,523) 29,934,218 - 25,412,695 유형자산 (1,562,355) 72,900 - (1,489,455) - - (1,489,455) 사용권자산 (50,296,210) 19,913,307 - (30,382,903) (40,674,370) - (71,057,273) 기타유동채무 12,033,902 10,060,764 - 22,094,666 17,832,910 - 39,927,576 리스부채 50,332,971 (23,544,871) - 26,788,100 40,726,236 - 67,514,336 확정급여채무 39,840,423 7,188,817 - 47,029,240 6,069,014 - 53,098,254 업무용승용차 - (135,236) - (135,236) - - (135,236) 자기주식 - 660 - 660 - 16,857 17,517 투자주식 - - - - 162,812,444 - 162,812,444 전환사채 - - (37,318,931) (37,318,931) 24,020,454 - (13,298,477) 합계 78,660,059 38,336,677 (76,736,662) 40,260,074 221,290,837 16,857 261,567,768 (5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 보고기간말까지 재정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산되었는 바, 2021년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여산정되었습니다. (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,803,249,888 39,927,576 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 144,633,258 283,442,551 합계 1,947,883,146 323,370,127 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (2,549,145,126) 24,178,082 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (7,204,329) (85,980,441) 합계 (2,556,349,455) (61,802,359) 이연법인세자산(부채)순액 (608,466,309) 261,567,768 (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자지분 - 740,056,563 - 21. 자본금과 자 본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 수권주식수 발행주식수 1주당금액(원) 납입자본금 500,000,000 30,027,963 100 3,002,796,300 (2) 발행 주식수 변동내역 (단위:주) 구분 당기 전기 기초 발행 주식수 29,237,963 24,027,963 합병으로 인한 변동 - 4,330,000 전환권행사 790,000 880,000 기말발행 주식수 30,027,963 29,237,963 (3) 보고기간종료일 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 14,538,228,888 11,939,086,010 전환권대가 - 1,963,530,363 합계 14,538,228,888 13,902,616,373 22. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 자기주식(*) (79,624) (79,624) 주식매수선택권 93,108,600 - 기타불입자본 (605,896,675) - 합계 (512,867,699) (79,624) (*) 회사는 2020년 11월 16일을 합병기일로하여 피합병회사의 주주에게 합병비율에 따라 24,027,963주의 합병신주를 교부하였습니다. 합병신주를 주주에게 합병비율에따라 배분 후 남은 잔여주식은 15주입니다. (2) 주식선택권1) 보고기간종료일 현재 주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 부여일 잔여수량 가득조건 행사가격 행사가능기간 2021-03-30 230,000주 용역제공 2년 2,750원 2023년 3월 30일 ~ 2028년 3월 29일 2) 상기 주식선택권의 부여일 현재 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. (단위:원) 공정가치 주가 행사가격 기대주가변동성(*1) 기대존속기간(*2) 기대 배당수익률(*3) 무위험이자율(*4) 1,384원 20,350원 18,950원 60.77% 4.5년 - 1.54% (*1) 기대주가변동성은 당사와 동종업종의 3개회사의 주가변동성을 이용하여 산정되었습니다.(*2) 기대존속기간은 부여된 주식선택권이 약정용역기간 이후 평균적으로 행사된다는 가정하에 산정되었습니다.(*3) 기대배당수익률은 평가대상회사가 설립초기이며, 과거 배당성향을 고려하여 0으로 가정하여 산정되었습니다.(*4) 무위험이자율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익율입니다.3) 당기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동 내역 및 행사가능수량은 다음과 같습니다. (단위:주) 기초 당기부여 소멸 행사 기말 행사가능수량 - 230,000 - - 230,000 230,000 4) 회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 당기 인식된 보상원가 당기말 누적보상원가 당기말 잔여보상원가 119,369,999 119,369,999 198,950,001 (3) 기타불입자본가. 합병에 대한 개요회사는 2021년 12월 27일을 기준으로 종속기업인 주식회사 지에스엠티를 합병하였습니다. 동 합병은 회사의 지배 하에 있는 종속기업과의 사업결합에 해당하며, 합병회사인 주식회사 더블유에스아이는 피합병회사인 주식회사 지에스엠티의 주식을 100% 소유하고 있으며, 양 합병 당사는 무증자방식에 의하여 1:0의 합병비율에 따라 합병하기로 결의하였습니다. 이에 합병으로 인하여 발행되는 신주는 없으며, 대주주 등의 지분변동사항 또한 없습니다.나. 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 주식회사 지에스엠티의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 회사 연결재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 776,790,609원은 자본으로 반영하였습니다. 23 . 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 순확정급여채무 재측정 손익 5,918,347 (31,982,270) 미처분이익잉여금 16,156,249,198 8,663,127,965 합계 16,162,167,545 8,631,145,695 (2) 당기 및 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 30일 주주총회에서 확정될 예정입니다.(전기 처분확정일: 2021년 3월 30일) (단위:원) 구분 제 4(당)기 제 3(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 16,162,167,545 8,631,145,695 1. 전기이월이익잉여금 8,631,145,695 10,087,267,194 2. 당기순이익 7,493,121,233 (1,454,220,743) 3. 재측정요소 37,900,617 (1,900,756) Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 - - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 16,162,167,545 8,631,145,695 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사의 영업은 의료기기 및 의약품 판매 등과 관련된 단일부문으로 구성되어 있습니다. 회사의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 의료기관 등으로 구성되어 있습니 다. 회사의 영업은 계절적 특성의 영향을 받고 있지 않습니다. (2) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 27,770,612,551 26,097,617,318 (3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 회사는 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 또한, 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객이 소재한 지역도 국내입니다. (4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 A사(2,125,040,909원) 이며, 전기에는 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고액은 없습니다. (5) 계약부채회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 계약부채(*) 8,164,518 14,692,896 (*) 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다. 25. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 급여 2,080,675,908 1,764,298,459 퇴직급여 121,419,648 109,733,496 복리후생비 233,070,349 216,505,085 여비교통비 67,046,824 37,486,158 지급수수료 590,890,641 268,360,926 감가상각비 44,496,058 32,864,755 무형자산상각비 21,038,585 4,667,440 사용권자산상각비 180,138,822 156,975,900 보관료 17,760,000 17,931,110 세금과공과 78,974,339 54,933,690 광고선전비 49,321,800 21,678,255 보험료 40,274,546 41,571,348 경상연구개발비 101,890,162 71,274,564 소모품비 21,588,234 25,512,314 대손상각비 (50,854,150) 167,436,540 기타 292,306,064 182,738,853 주식보상비용 119,369,999 - 판매비와관리비 합계 4,009,407,829 3,173,968,893 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (425,490,455) (984,036,683) 상품및 원재료의 매입 17,808,196,970 17,833,804,599 종업원급여 2,375,755,475 1,874,031,955 지급수수료 610,417,142 268,360,926 감가상각비, 무형자산상각 및 사용권자산상각비 304,184,595 194,508,095 여비교통비 67,356,706 37,486,158 접대비 99,122,210 38,345,157 대손상각비 (50,854,150) 167,436,540 차량유지비 68,962,873 63,332,927 세금과공과 82,376,859 54,933,690 기타 639,309,916 475,533,445 합계 21,579,338,141 20,023,736,809 27. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 5,125,553 7,033,624 외환차익 3,959,407 - 외화환산이익 4,478,589 - 임대료수익 3,500,000 - 기타의대손상각비환입 - 387,572 잡이익 65,068,548 15,712,093 합계 82,132,097 23,133,289 (2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 1,653,000 - 외환차손 1,281,309 12,771,431 기부금 157,115,700 45,900,000 금융보증비용 1,931,635 539,534 합병비용 257,829,953 5,567,408,696 유형자산처분손실 875,557 5,734,796 투자주식손상차손 - 740,056,563 잡손실 11,056,950 1,052,928 합계 431,744,104 6,373,463,948 28. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 이자수익 166,626,904 15,745,522 파생상품평가이익 4,251,090,000 - 단기투자자산평가이익 - - 합계 4,417,716,904 15,745,522 (2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 이자비용 654,999,128 15,710,060 합계 654,999,128 15,710,060 29. 주당순이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 보통주당기순이익당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 7,493,121,233 (1,454,220,743) 가중평균 유통보통주식수(*) 29,335,360 24,586,788 보통주 기본주당이익 255 (59) (*) 기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구분 당기 전기 기초 발행유통보통주식수 29,237,963 24,027,963 유상증자 - 합병으로 인한 주식발행 532,377 전환권행사 97,397 26,448 가중평균 유통보통주식수 29,335,360 24,586,788 (2) 희석주당순이익 (단위:원) 구분 당기 전기(*) 보통주 당기순이익 7,493,121,233 (1,454,220,743) 전환사채에 대한 이자비용 473,376,077 - 보통주희석주 당기순이익 7,966,497,310 (1,454,220,743) 가중평균유통보통주식수 29,335,360 24,586,788 전환사채 전환가정 2,845,809 - 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 32,181,169 24,586,788 희석주당손익 248 (59) (*) 전기는 전환사채의 반희석효과로 인해 보통주당순이익과 동일합니다. 30 . 현 금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 법인세비용 2,111,258,946 1,177,806,055 퇴직급여 130,869,042 109,733,496 감가상각비 103,007,188 32,864,755 사용권자산상각비 180,138,822 156,975,900 무형자산상각비 21,038,585 4,667,440 대손상각비 (50,854,150) 167,436,540 기타의대손상각비 1,653,000 - 금융보증비용 1,931,635 539,534 유형자산처분손실 875,557 5,734,796 종속기업주식손상차손 - 740,056,563 이자비용 654,999,128 15,710,060 재고자산평가손실(상품) 39,971,608 157,115,700 주식보상비용 119,369,999 5,284,568,135 이자수익 (166,626,904) (15,745,522) 유형자산처분이익 (5,125,553) (7,033,624) 외화환산이익 (4,478,589) - 파생상품평가이익 (4,251,090,000) - 잡이익 (4,770,548) - 무형자산손상차손 257,829,953 - 합계 (860,002,281) 7,830,429,828 (2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 매출채권의 증가 66,149,879 (2,004,246,572) 기타금융자산의 감소(증가) 58,975,362 (39,594,215) 기타유동자산의 감소(증가) (246,777,320) 83,388,237 재고자산의 감소(증가) (308,346,363) (1,095,252,383) 매입채무의 증가(감소) 298,649,403 (2,015,808,305) 기타지급채무의 증가(감소) 157,216,171 (23,591,486) 기타유동부채의 증가(감소) 193,761,875 11,063,776 퇴직급의 지급 (74,457,041) (22,770,215) 합계 145,171,966 (5,106,811,163) (3) 회사는 현금흐름표 상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 선급금의 재고자산 대체 - 165,550,000 사용권자산의 증가 362,085,817 18,965,849 사용권자산의 유형자산 대체 - 10,311,906 유형자산의 투자부동산 대체 334,996,000 - (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 비현금 증감 현금흐름 이자비용/평가손익 기말 리스부채 185,119,254 362,085,817 (209,516,548) 8,047,429 345,735,952 전환사채 675,493,223 (715,552,515) 6,476,370,000 646,951,699 7,083,262,407 파생상품부채 - - 11,823,630,000 (4,251,090,000) 7,572,540,000 (단위:원) 구분 기초 비현금 증감 현금흐름 이자비용 기말 리스부채 228,786,232 127,984,199 (177,284,177) 5,633,000 185,119,254 전환사채 1,452,571,485 (880,000,000) - 102,921,738 675,493,223 31. 우발상황 및 약정사항 (1) 회사는 ㈜박스터와 회사에서 판매하는 플로실 헤모스테틱 매트릭스의 공급계약을 체결하고 있습니다. (2) 회사는 인간의 혈장을 기반으로 안전성이 검증된 플로실 헤모스테틱 매트릭스 등을 3차 의료기관(종합병원)을 제외한 전국의 병원에 개별적인 영업을 통한 판매로 회사의 수익을 창출하고 있습니다.(3) 총 매입액대비 ㈜박스터의 당기 매입액비율은 거의 81.4%입니다. 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다. 32. 담보제공내역(1) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 보증기관 등 보증제공처 보증내용 보증금액 서울보증보험 신규 이행(상품판매대금)보증보험 15,618,286 상기 외에도 KB캐피탈㈜의 차량리스계약과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인에게 담보를 제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 담보제공내역 장부금액 담보수혜자 담보설정금액 차입금액 담보권자 비고 단기금융상품 70,000,000 회사 70,000,000 - 한국존슨앤존슨메디칼 질권설정 33. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 종속기업 - ㈜지에스엠티 당기: 소규모흡수합병으로 소멸됨 ㈜이지메디봇 - 21년 신설법인 투자 기타의 특수관계자 ㈜월드스파인이노베이션 ㈜월드스파인이노베이션 대주주의 특수관계자가 지배 젯트보드코리아 ㈜ 젯트보드코리아 ㈜ 대주주의 특수관계자가 지배 ㈜더블유원코퍼레이션 - 대주주의 특수관계자가 지배 주요주주 및 임직원 주요주주 및 임직원 - (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.> (단위:원) 특수관계자범주 특수관계자명 매출 등 매입 등 기타 상품매입 지급수수료 등 금융보증비용 유무형자산 매입 종속기업 ㈜지에스엠티 - 754,545 - 1,931,635 - ㈜이지메디봇 3,500,000 - - - - 기타의 특수관계자 ㈜월드스파인이노베이션 - - - 676,828,183 젯트보드코리아 ㈜ - - 84,289,092 - - ㈜더블유원코퍼레이션 - - 33,800,000 - - 주요주주 및 임직원 - - - - 48,000,000 합계 3,500,000 754,545 118,089,092 1,931,635 724,828,183 > (단위:원) 특수관계자범주 특수관계자명 매입 등 상품매입 지급수수료 등 금융보증비용 종속기업 ㈜지에스엠티 1,800,000 14,300,000 539,534 기타의 특수관계자 ㈜월드스파인이노베이션 242,513,525 - - 젯트보드코리아 ㈜ - 75,090,542 - 합계 244,313,525 89,390,542 - (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무 등의 내역은 다음과 같습니다.> (단위:원) 특수관계자범주 특수관계자명 채권 등 채무 등 미수금 선급금 보증금 임대보증금 종속기업 ㈜지에스엠티 - - - - ㈜이지메디봇 397,530 - - 5,000,000 기타의 특수관계자 ㈜월드스파인이노베이션 - - - - 젯트보드코리아 ㈜ - 7,726,500 152,000,000 - ㈜더블유원코퍼레이션 - - - - 합계 397,530 7,726,500 152,000,000 5,000,000 > (단위:원) 특수관계자범주 특수관계자명 채권 등 채무 등 미수금(*1) 선급금 보증금 매입채무 금융보증부채 종속기업 ㈜지에스엠티 202,283,530 - - 17,710,000 2,838,913 기타의 특수관계자 ㈜월드스파인이노베이션 - - - - - 젯트보드코리아 ㈜ - 7,726,500 152,000,000 - - 합계 202,283,530 7,726,500 152,000,000 17,710,000 2,838,913 (*1) 특수관계자인 (주)지에스엠티의 미수금에 대해 11,948,870원의 대손충당금을 설정하였습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자범주 특수관계자명 자금대여거래 기초금액 대여 회수 또는 대체 기말금액 종속기업 ㈜지에스엠티 30,000,000 649,300,000 (679,300,000) - ㈜이지메디봇 - - - - 기타의 특수관계자 ㈜월드스파인이노베이션 - - - - 젯트보드코리아 ㈜ - - - - 합계 30,000,000 649,300,000 (679,300,000) - > (단위:원) 특수관계자범주 특수관계자명 자금대여거래 기초금액 대여 회수 또는 대체 기말금액 종속기업 ㈜지에스엠티 - 30,000,000 - 30,000,000 기타의 특수관계자 ㈜월드스파인이노베이션 - - - - 젯트보드코리아 ㈜ - - - - 합계 - 30,000,000 - 30,000,000 (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 리스관련 자산 및 부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자범주 특수관계자명 계정명 기초 증가 감소 당기말 기타의 특수관계자 제트보드코리아 ㈜ 사용권자산 20,394,777 144,135,756 (61,698,951) 102,831,582 리스부채 20,952,194 143,578,339 (60,938,938) 103,591,595 > (단위:원) 특수관계자범주 특수관계자명 계정명 기초 증가 감소 전기말 기타의 특수관계자 제트보드코리아 ㈜ 사용권자산 101,973,849 - (81,579,072) 20,394,777 리스부채 102,986,963 - (82,034,769) 20,952,194 (6) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 없습니다. (7) 당기와 전기 중 발생한 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급,상여 1,121,025,428 884,688,040 퇴직급여 28,286,694 17,974,548 주식기준보상 81,742,500 - 합계 1,231,054,622 902,662,588 상기의 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 34. 합병 (1) 합병개요(주)더블유에스아이는 2021년 12월 27일을 합병기일로 종속회사인 (주)지에스엠티를 흡수합병하였습니다. (주)지에스엠티는 회사가 100% 지분을 소유하고 있는 종속회사로 동 합병거래는 동일지배하의 사업결합에 해당됩니다. 회사는 동일지배하의 사업결합으로 취득한 자산이나 부채를 연결장부금액으로 인식하였습니다.(2) 합병일정 구 분 (주)더블유에스아이 (주)지에스엠티 합병결정 이사회 2021-10-20(수) 2021-10-20(수) 기준일및주주명부폐쇄공고 2021-10-20(수) 2021-10-20(수) 합병계약체결일 2021-10-21(목) 2021-10-21(목) 권리주주확정기준일 2021-11-04(목) 2021-11-04(목) 소규모합병공고 2021-11-04(목) - 주주명부폐쇄기간 시작일 2021-11-05(금) 2021-11-05(금) 종료일 2021-11-09(화) 2021-11-09(화) 합병반대주주 시작일 2021-11-05(금) - 의사통지접수기간 종료일 2021-11-18(목) - 합병승인 이사회 2021-11-19(금) - 채권자 이의제출 공고일 2021-11-22(월) 2021-11-22(월) 채권자 이의제출기간 시작일 2021-11-23(화) 2021-11-23(화) 종료일 2021-12-23(목) 2021-12-23(목) 합병기일 2021-12-24(금) 2021-12-24(금) 합병종료보고 이사회 2021-12-24(금) - 합병종료보고 공고 2021-12-24(금) - 합병등기일 2021-12-27(월) 2021-12-27(월) (3) 합병으로 인해 인수한 자산 부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 159,663 매출채권 15,213,867 기타유동금융자산 315,142 기타유동자산 17,540 재고자산 23,775,225 무형자산 35,186,142 기타비유동자산 10,000,000 자산총계 84,667,579 부채 매입채무 202,283,530 단기차입금 679,300,000 부채총계 881,583,530 순자산 (796,915,951) 35. 보고기간 종료 후 사건회사는 2022년 2월 3일 토지 및 건물 28,500백만원을 취득하는 계약을 체결하였습니다. 동 부동산 취득과 관련하여 2022년 2월 3일 계약금 2,850백만원을 지급하였으며, 2022년 5월 22일 취득이 완료될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항당사는 정관에 의거 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하며 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정 수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 당사는 아래와 같이 당사 정관에서 이익배당에 관하여 다음과 같이 규정하고 있습니다. 제10조의 2 (신주의 배당기산일)회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 발행된 것으로 본다. 제 53 조 (이익배당)① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제50조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 나. 당사의 배당 정책 회사는 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요 수단으로 배당을 실시 할 수 있습니다. 현금배당은 회사 재무정책의 우선 순위, 즉 미래 전략 사업을 위한 투자와 적정 수준의 현금 재원을 확보하는 것을 우선적으로 달성 한 후 실적 및 현금흐름 상황을 고려하여 전략적으로 실행할 예정인 관계로 당기에는 배당 계획을 수립하지 않았습니다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제4기 제3기 제2기 주당액면가액(원) 100 100 500 (연결)당기순이익(백만원) 7,170 -1,640 3,527 (별도)당기순이익(백만원) 7,493 -1,454 3,957 (연결)주당순이익(원) 245 -67 916 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주) 주당순이익은 가중평균유통보통주식수를 이용하여 산정하였습니다. 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 주) 당기까지 중간 및 결산 배당을 미실시하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018.05.11 유상증자(주주배정) 보통주 330,000 100 1,000 설립자본금 2018.09.17 유상증자(일반공모) 보통주 4,000,000 100 2,000 일반공모 2020.11.17 유상증자(일반공모) 보통주 24,027,963 100 - 합병신주발행 2020.12.21 전환권행사 보통주 880,000 100 1,000 제1회전환사채 2021.11.16 전환권행사 보통주 790,000 100 1000 제1회전환사채 나. 미상환 사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무이자부무기명식사모전환사채 2 2021.07.27 2026.07.27 18,300,000,000 기명식 보통주 사채발행일로부터 1년이 경과한이후로서 만기일의 직전월까지 100 3,268 18,300,000,000 5,599,755 - 합 계 - - - 18,300,000,000 - - - - 18,300,000,000 5,599,755 - 주1) 위 전환가액은 발행 당시 전환가액입니다. 주2) 1회차 전환사채는 당기말 현재 모두 보통주로 전환되어 미상환 잔액이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행에 관한 사항 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)더블유에스아이 회사채 사모 2018.05.18 1,670,000,000 0.0 - 2023.05.18 전부 전환 - (주)더블유에스아이 회사채 사모 2021.07.27 18,300,000,000 0.0 - 2026.07.27 미상환 - 합 계 - - - 19,970,000,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 주) 당사는 보고기준일 현재 해당사항이 없습니다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 주) 당사는 보고기준일 현재 해당사항이 없습니다. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 790 - - 18,300 - - 19,090 합계 - 790 - - 18,300 - - 19,090 주) 당사는 보고기준일 현재 해당사항이 없습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 주) 당사는 보고기준일 현재 해당사항이 없습니다. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 주) 당사는 보고기준일 현재 해당사항이 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 스팩합병 - 2020.11.17 시설투자 3,514 시설투자 - - 스팩합병 - 2020.11.17 원 부재료 매입 1,000 원 부재료 매입 1,000 - 스팩합병 - 2020.11.17 운영자금 4,833 운영자금 2,850 - 주1) 납입일은 합병 등기일 입니다 주2) 합병 전 아이비케이에스기업인수목적10호 주식회사의 총 납입금액 93억원은 합병 후 전액 ㈜더블유에스아이로 귀속었습니다.주3) 상기 자금사용 계획은 ㈜더블유에스아이 아이비케이에스제10호기업인수목적 (주)와 합병 당시 증권신고서에 작성된 합병 유입자금의 사용계획입니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 1 2018.05.18 운영자금 1,670 운영자금 1,670 - 전환사채 2 2021.07.27 사옥 매입 18,300 사옥 매입 18,300 부동산매매 대금지급일정 도래시 지급 예정 (계약금, 중도금, 잔금 등) 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 RP및중금채 15,000 2021.12 ~ 2022.03 3개월 단위 연장 계 15,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성-해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 회사의 경영 효율성 증대 및 사업 경쟁력 강화를 통해 기업가치 극대화를 실현하고자 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사와 합병하여, 2020년 12월 1일 코스닥시장에 상장하였습니다.합병 후 존속법인은 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사이고, 주식회사 더블유에스아이는 소멸법인이 되나 존속법인인 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사는 주식회사 더블유에스아이의 영업을 그대로 승계하고, 사명이 주식회사 더블유에스아이로 변경 되었습니다.당사는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업회계기준서 제1103호에 따라 동 거래가 사업결합에 해당하지 않으므로, 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용대상이 됩니다. 따라서 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다.합병에 대한 자세한 사항은 당사가 2020년 11월 17일 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)상 공시한 '증권발행실적보고서(합병등)' 등을 참조하시기 바랍니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항-해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 -해당사항 없습니다. 나. 대손충당금(손실충당금) 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금(손실충당금) 설정내역 (단위: 천원, %) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금(손실충당금) 설정률 2021년(제4기) 매출채권 10,338,442 500,918 4.8% 미수금 8,073 1,653 20.5% 2020년(제3기) 매출채권 10,480,273 459,596 4.4% 미수금 130,855 47,040 35.9% 2019년(제2기) 매출채권 8,507,480 361,717 4.3% 미수금 90,707 47,040 51.9% (2) 대손충당금(손실충당금) 변동 현황 (단위: 천원) 구 분 2021년(제4기) 2020년(제3기) 2019년(제2기) 기초 대손충당금(손실충당금) 506,636 408,757 108,761 순대손처리액(① - ② + ③) (67,387) - - ① 대손처리액(상각채권액) 등 - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (67,387) - - 대손상각비 계상(환입)액 63,322 97,879 299,996 기말 대손충당금(손실충당금) 502,571 506,636 408,757 (3) 매출채권 관련 대손충당금(손실충당금) 설정 방침매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하여 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금(손실충당금) 설정. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위: 천원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과9월 이하 9월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 9,342,138 512,245 116,231 374,361 10,344,975 구성비율 90.31% 4.95% 1.12% 3.62% 100.00% 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 보유현황 (단위: 천원) 계정과목 2021년(제4기) 2020년(제3기) 2019년(제2기) 상품 3,480,353 3,471,668 2,541,453 제품 240,643 76,762 91,956 재공품 18,582 - - 원재료 18,294 0 2,532 기타재고자산 26,997 21,051 13,129 합 계 3,784,869 3,569,481 2,649,069 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 7.2% 12.4% 15.4% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 4.8회 5.6회 7.1회 (2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사내역- 분기말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사를 실시합니다.- 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인(나) 실사방법- 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하였습니다.- 외부감사인은 재고실사에 입회하여, 표본을 추출하여 재고자산의 실재성을 확인하 였습니다. 라. 공정가치평가 내역 당사의 보고서작성기준일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 24,909,004,193 24,909,004,193 4,738,908,096 4,738,908,096 매출채권(*1) 9,844,057,136 9,844,057,136 10,020,676,672 10,020,676,672 기타금융자산(*1) 287,119,210 287,119,210 349,627,969 318,526,276 금융상품(*1) 8,692,393,330 8,692,393,330 8,731,458,824 8,731,458,824 소계 43,732,573,869 43,732,573,869 23,840,671,561 23,809,569,868 금융부채 매입채무(*1) 896,029,747 896,029,747 968,928,933 968,928,933 차입금(*1) - - 367,500,080 366,408,672 전환사채 7,083,262,407 7,083,262,407 675,493,223 675,659,753 기타채무(*2) 538,541,263 538,541,263 353,179,340 353,179,340 소계 8,517,833,417 8,517,833,417 2,365,101,576 2,364,176,698 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 환불부채와 연차충당부채가 제외된 금액입니다. (2) 공정가치 서열체계① 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준1)- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)② 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 계 (1) 자산 기타금융자산 - 287,119,210 - 287,119,210 (2) 부채 전환사채 - 18,300,000,000 - 18,300,000,000 (단위 : 원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 계 (1) 자산 기타금융자산 - 318,526,276 - 318,526,276 (2) 부채 전환사채 - 675,659,753 - 675,659,753 장기차입금 - 366,408,672 - 366,408,672 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.연결회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Leve간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 달러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.③ 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 Level 2로 분류되는 미수금, 임차보증금 및 전환사채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측 정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속 명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 당사는 척추관절 의료기기 시장에서 오랜 노하우를 보유한 국내최초의 척추전문병원인 우리들병원 출신들의 검증된 영업 전문성을 바탕으로 의료수요 마케팅 및 시장참여자(의료기관, 규제당국, 보험기관, 유통상 등)의 다양한 각각의 이해관계를 사전 충족시킴으로써 국내 외 척추관절 의료기관에 의약품과 의료기기를 공급하고 있습니다. 당사의 주력 매출부분은 의약품 및 의료기기 도소매업이며, 주력 상품은 국내 국소지혈제 시장점유율 1위인 플로실(의약품)입니다. 플로실은 매년 180억 이상 규모의 매출을 기대하고 있습니다. 당사는 향후 성장 동력을 마련하기 위하여 고해상도 척추내시경카테타의 연구 및 판매를 목적으로 (주)지에스엠티를 완전자회사로 편입(2019.02.21 주식교환)하였으며, 당기에는 해당 사업 및 경영내실화를 도모하기 위해 당사와 소규모흡수합병을 진행하였습니다. 아울러 차기년도부터 산부인과 복강경 수출 및 약물 주입용 어시스트 로봇사업을 본격적으로 추진하기 위해 설립 출자를 통한 자회사 (주)이지메디봇을 신설하였습니다. (2021.09.15 설립) 이에 설립후 (주)이지메디봇은 한국항공대학교와 서울대학교 산부인과와 관련되는 수술용 마이크로 로봇에 대한 기술이전 계약을 완료하고 상용화에 돌입하기 위한 착수 단계에 있습니다. 당사는 의약품시장 확대 및 의료기기 개발, 제조를 통하여 최소침습수술 분야의 글로벌 기업이 되고자 노력중입니다.코로나19 영향이 지속되면서, 국내 및 글로벌 경기 침체 국면이 장기화되고 있습니다. (주)더블유에스아이는 이러한 위기 상황에 유연하게 대처할 수 있도록 사업을 운영하고, 새로운 기회를 발굴하여 사업을 한 단계 도약시켜 나가도록 노력했습니다.2021년에도 코로나19로부터 완벽한 경기 회복을 기대하기 어려운 현실이지만, ㈜더블유에스아이는 변화에 민첩하게 대응하고 리스크를 철저히 관리하며, 고객 중심 기업으로 나아가기 위한 도전을 쉼 없이 이어나가겠습니다. 고객에 대한 세밀한 이해와공감을 바탕으로 과감하고 새로운 시도를 통해 고객 감동을 완성하고, 더블유에스아이만의 고객 가치를 한 단계 더 발전시켜 가겠습니다.주력사업은 지속적으로 고객 기반을 쌓아 사업 가치를 높이는 질적 성장에 집중하고,성장사업은 핵심 경쟁력을 조기 확보하여 성과를 가시화해 가겠습니다. 미래를 위한 성장 동력도 계속 발굴하고 육성해 갈 것입니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 (단위 : 원) 과 목 2021년 2020년 증감액 증감율 제 4(당)기 제 3(전)기 (%) 자산 Ⅰ.유동자산 47,626,184,955 27,206,629,531 20,419,555,424 75.1% Ⅱ.비유동자산 4,761,079,401 1,610,310,074 3,150,769,327 195.7% 자산 총계 52,387,264,356 28,816,939,605 23,570,324,751 81.8% 부채 Ⅰ.유동부채 17,999,198,660 2,844,190,187 15,155,008,473 532.8% Ⅱ.비유동부채 1,057,250,677 1,086,902,284 - 29,651,607 △2.7% 부채총계 19,056,449,337 3,931,092,471 15,125,356,866 384.8% 자본 Ⅰ.지배기업 소유지분 33,185,570,027 24,885,847,134 8,299,722,893 33.4% 1. 자본금 3,002,796,300 2,923,796,300 79,000,000 2.7% 2. 자본잉여금 14,538,228,888 13,902,616,373 635,612,515 4.6% 3. 기타자본항목 △512,867,699 △79,624 △512,788,075 - 4. 이익잉여금 16,157,412,538 8,059,514,085 8,097,898,453 100.5% Ⅱ.비지배지분 145,244,992 - 145,244,992 - 자본총계 33,330,815,019 24,885,847,134 8,444,967,885 33.9% 부채와자본총계 52,387,264,356 28,816,939,605 23,570,324,751 81.8% 나. 영업실적 (단위 : 원) 과 목 경영실적 증감액 증감율 (%) 2021년 2020년 제 4(당)기 제 3(전)기 Ⅰ. 매출액 27,775,612,551 26,386,235,499 1,389,377,052 5.3% Ⅱ. 매출원가 17,592,263,335 17,268,239,259 324,024,076 1.9% Ⅲ. 매출총이익 10,183,349,216 9,117,996,240 1,065,352,976 11.7% Ⅳ. 판매비와 관리비 4,174,405,794 3,493,936,169 680,469,625 19.5% Ⅴ. 영업이익(손실) 6,008,943,422 5,624,060,071 384,883,351 6.8% Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) 9,281,411,332 △488,000,045 9,769,411,377 2,001.9% Ⅶ. 당기순이익(손실) 7,170,152,386 △1,640,141,119 8,810,293,505 537.2% Ⅷ. 기타포괄손익(손실) 6,494,505 58,096,313 △51,601,808 △88.8% Ⅸ. 총포괄이익(손실) 7,176,646,891 △1,582,044,806 8,758,691,697 553.6% Ⅹ.지배기업소유지분 주당이익 245 △67 312 465.7% 연결대상 종속회사 수 1 - 1 다. 주요경영지표 (1) 안정성 지표 과 목 2021년 2020년 비고 제 4(당)기 제 3(전)기 부채비율 57.2% 15.8% - 유동비율 264.6% 956.6% - 당좌비율 243.6% 831.1% - (2) 수익성 지표 과 목 2021년 2020년 비고 제 4(당)기 제 3(전)기 매출액 총이익율 36.7% 34.6% - 매출액 영업이익율 21.6% 21.3% - 매출액 순이익율 25.8% △6.2% - 총자본 영업이익율 18.0% 22.6% - 자기자본 순이익율 37.4% △14.9% - (3) 성장성 및 활동성 지표 과 목 2021년 2020년 비고 제 4(당)기 제 3(전)기 매출액 증가율 5.3% 11.2% - 총자산 증가율 81.8% 67.7% - 영업이익 증가율 6.8% 22.1% - 당기순이익(손실)증가율 537.2% △146.5% - 총자본 회전율 0.5 0.9 - 재고자산 회전율 4.8 5.6 - 매출채권 회전율 2.8 2.9 - 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성에 관한 사항 과 목 2021년 2020년 비고 제 4(당)기 제 3(전)기 유동비율 264.6% 956.6% - 당좌비율 243.6% 831.1% - 부채비율 57.2% 15.8% - 나. 자금조달에 관한 사항 (1) 2021년 자금조달에 관한 사항 (단위: 원) 조달원천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 은 행 332,500,000 - 332,500,000 - 기타금융기관 35,000,080 - 35,000,080 - 금융기관 합계 332,500,000 - 332,500,000 - 유상증자(공모) - - - - 전환사채 발행 790,000,000 18,300,000,000 790,000,000 18,300,000,000 합 계 1,157,500,000 18,300,000,000 1,157,500,000 18,300,000,000 주) 기초 전환사채 금액은 당기중 보통주로 전환되어 제거되었습니다. (2) 차입금 구성 내역 [단기차입금] (단위: 원) 차입처 차입종류 이자율 당기 전기 신한은행 일반자금대출 3.08% - 332,500,000 주) 전기의 차입금은 당기에 중도상환 완료하였습니다 [장기차입금] (단위: 원) 차입처 용도 상환방법 이자율 당기 전기 소상공인진흥공단 소공인특화자금대출 3년거치5년분할 2.58% - 35,000,080 유동성장기부채대체액 - - - (23,333,280) 장기차입금 - - - 11,666,800 주) 전기의 차입금은 당기에 중도상환 완료하였습니다 다. 자금 지출에 관한 사항 -2021년 당기 중 제조기반 및 R 확중을 위해 성남 소재의 지점용 부동산을매입하였으며 총 지출금액은 2,060백만원 지출하였습니다. (부가세 및 부대비용 및 취득세 등 세금과공과금 별도) -2022년 2월에 당사의 신사옥용 부동산 매입계약을 체결하였으며 (총 계약금액 285억원) 이에 2022년에 계약금 및 1차 중도금 9,975백만원 지출할 예정이며, 2023년에 2차 중도금 및 잔금 18.525백만원 지출 예정입니다. (부가세 및 부대비용 및 취득세 등 세금과공과금 별도) -그 외 중요한 자금 지출 사항은 없습니다. 5. 부외거래 -해당사항 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항, 5. 재무제표 주석, 2. 중요한 회계정책 및 3. 중요한 회계추정 및 가정'을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 (1) 환경에 관한 사항- 해당사항 없습니다. (2) 종업원에 관한 사항 당사는 공시대상기간 중 핵심인력의 이동이 없으며, 주요 핵심인력의 유출을 억제하기 위해 주식매수선택권의 부여 및 인사평가제도와 인사위원회 운영을 통한 성과에 대해 직접적 이고 공정한 보상 등을 통해 동기부여를 하고 있습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당사 의약품 및 의료기기 판매 및 제조사업은 식품의약품안전처의 허가 또는 신고가 필요합니다. 당사는 해당 사업 진행을 위하여 식품의약품안전처의 허가 또는 신고담당기관에 허가 또는 신고를 진행하여 사업을 진행합니다. 라. 위험관리정책에 관한 사항 당사는 공시대상기간 중 파생상품 관련 자산, 부채 및 거래는 없습니다. 당사의 위험관리 정 책에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항, 5. 재무제표 주석, 4. 재무위험 관리'를 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제4기(당기) 우리회계법인 적정 - 주) 제3기(전기) 우리회계법인 적정 합병 종속기업투자주식 및 영업권 손상검사 제2기(전전기) 삼일회계법인 적정 - - 주) 2021년도 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 그리고 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 전환사채 회계처리 핵심감사사항으로 결정한 이유 회사는 당기 중 18,300백만원의 전환사채를 발행하였습니다. 전환사채 발행에 따른 주계약과 파생상품부채의 분리 및 평가에는 경영진의 추정과 판단이 개입되며, 당기 손익과 재무상태에 미치는 영향이 크기 때문에 전환사채의 발행과 기말 파생상품부채의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 감사에서 다루어진 방법 우리는 회사가 수행한 전환사채 평가와 연관되어 있는 가치평가모델, 유의적 가정 및 판단에 대한 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다. ㆍ회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 ㆍ회사가 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 확인 ㆍ할인율, 성장률 등 가치평가모델의 유의적 가정을 외부 벤치마크와 비교함으로써 그 적절성 평가 ㆍ감사인이 독립적으로 평가모델을 이용하여 회사의 평가결과를 검증 나. 감사용역 체결현황 (단위: 천원,시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제4기(당기) 우리회계법인 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 69,000 890 69,000 905 제3기(전기) 우리회계법인 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 55,000 660 55,000 684 제2기(전전기) 삼일회계법인 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 80,000 700 80,000 720 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제4기(당기) - - - - - 제3기(전기) - - - - - 제2기(전전기) - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021.04.23 재무담당임원, 감사, 업무수행이사, 책임회계사 서면 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 2 2021.08.20 재무담당임원, 감사, 업무수행이사, 책임회계사 대면 및 서면 반기검토사항 3 2021.12.17 재무담당임원, 감사, 업무수행이사, 책임회계사 대면 및 서면 핵심감사사항 및 내부통제제도 평가 4 2022.02.21 재무담당임원, 감사, 업무수행이사, 책임회계사 대면 및 서면 감사에서의 유의적 발견사항,핵심감사사항 마. 회계감사인의 변경당사는 제3기(전기) 회계감사인을 삼일회계법인에서 우리회계법인으로 변경하였습니다. 이는 기존 감사인과 계약기간 만료 후에 회계감사인을 변경하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 회사는 현재 상법과 당사의 규정에서 정한 바에 따라 종합감사, 수시감사, 내부통제사항 및 주요경영사항에 대한 일상감사를 실시하고 있으며, 회사의 전반적인 내부통제시스템의 운영 및 준수여부를 점검하여 평가결과를 연1회 이사회에 보고하는 등의 내부감사제도를 운영하고 있습니다. 나. 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토 사업연도 감사인 감사의견 및 검토의견 지적사항 제4기(당기) 우리회계법인 [검토의견]경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 제3기(전기) 우리회계법인 [검토의견]경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 「내부회계관리제도 모범규준」의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 제2기(전전기) 삼일회계법인 주) - 주) 당사는 2020년부터 내부회계관리제도를 평가하여 운영실태 평가결과를 2020년 연차 감사보고서에 표명하였습니다. 제2기(전전기)는 해당사항이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성에 관한 사항 1) 이사의 구성당사는 보고서 작성기준일 현재 대표이사 1인을 포함한 총 4명의 이사(사내이사 3명 및 사외이사 1명)를 두고 있습니다. 아울러 이사회 내 별도의 위원회는 구성 되어 있지 않습니다.이사의 주요 이력 및 인적사항은 『Ⅷ. 임원 및 직원에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다.2) 이사후보 인적사항에 관한 주총전 공시여부 및 주주의 추천여부당사는 상법 제363조의 규정에 의한 주주총회 회의의 목적사항 통지시 이사 및 감사 선임의 경우 이사 후보자와 감사 후보자의 약력 등 인적사항을 기재하여 각 주주에 대하여 통지하고 있습니다.3) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황당사는 사외이사 후보 추천위원회를 설치하고 있지 않습니다. 나. 이사회 운영에 관한 사항 구 분 내 용 정관 제31조(이사의 수) 회사의 이사는 3인 이상으로 하고, 사외이사를 1인 이상 둘 수 있다. 정관 제32조(이사의 선임) ① 이사는 주주총회에서 선임한다.② 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다.③ 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 「상법」 제382조의 2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다. 정관 제33조(이사의 임기) ① 이사의 임기는 3년으로 한다. 그러나 그 임기가 최종의 결산기 종료후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 그 임기를 연장한다. ② 보궐선임된 이사의 임기는 전임자의 잔여기간으로 한다. 정관 제34조(이사의 직무) 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사(사장)를 보좌하고, 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사의 유고시에는 위 순서에 따라 그 직무를 대행한다. 정관 제35조(이사의 의무) ① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다② 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다.③ 이사는 재임 중 뿐만 아니라 퇴임 후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니된다.④ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다. 정관 제36조(이사의 보수와 퇴직금) ① 임원의 보수는 주주총회의 결의로 이를 정한다. 단, 직원의 업무를 겸하여 수행하는 임원에 있어서 직원의 업무에 대한 보수는, 여타 직원의 경우에 준한다.②임원의 퇴직금의 지급은 주주총회결의를 거친 임원퇴직금 지급규정에 의한다. 정관 제37조(이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성한다.② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1일전에 각 이사및 감사에게 통지하여 소집한다.③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다.④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. ⑤ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. 정관 제38조(이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 젱관 제39조(이사회의 의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 다. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 및 출석률 박정섭 이윤석 안병훈 박대흠 강규남 100% 100% 100% (사임) (신규선임) 찬 반 여 부 1 2021-01-05 종속회사(주)지에스엠티의 단기자금 대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 2 2021-02-19 제3기(2020.01.01~2020.12.31) 연결 및 별도재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 3 2021-02-23 제1호: 제3기 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 제2호: 제3기 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건 4 2021-02-26 제3기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 5 2021-03-08 제3기 정기주주총회 안건 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 6 2021-04-06 종속회사(주)지에스엠티의 단기자금 대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 7 2021-04-14 중고차량 양수도의 건(매입) 가결 찬성 찬성 찬성 - - 8 2021-04-15 일반자금대출 담보제공의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 9 2021-05-07 중고차량 양수도의 건(매각) 가결 찬성 찬성 찬성 - - 10 2021-05-13 공장용 건물 및 토지 매입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 11 2021-07-23 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 12 2021-09-10 타법인 설립 출자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 13 2021-09-13 지점 이전 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 14 2021-10-20 제1호: 합병계약 체결의 건 제2호: 주식명의개서정지(주주명부폐쇄)의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 15 2021-11-19 주식회사 지에스엠티와의 합병계약서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 16 2021-12-24 주식회사 지에스엠티와의 합병경과 보고 및 공고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 주) 박대흠 사외이사는 2021년 3월 30일자로 사임하였으며 동일자 부로 개최된 주주총회에서 강규남 사외이사가 신규선임되었습니다. 라. 이사회내의 위원회 구성당사는 보고서작성기준일 현재 이사회내에 위원회를 구성하고 있지 않습니다. 마. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 대표이사(최대주주 본인)를 제외한 이사회 구성원은 비특수관계인이고 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및결정을 통하여 이루어지고 있으며, 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 바. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 1 - 1 주) 박대흠 사외이사는 2021년 3월 30일자로 사임하였으며 동일자 부로 개최된 주주총회에서 강규남 사외이사가 신규선임되었습니다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 현재 당사는 담당 부서를 통하여 이사회의 원활한 활동을 위해 이사회 개최 전 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하며 사외이사에 대한 경영정보 등의 제공, 직무수행에 필요한 요청사항에 대한 지원업무를 수행하고 있으며 향후 필요시 교육을 진행할 예정입니다. 아. 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수 직위 주요 활동내역 재무팀 4명 이사1명,과장1명,주임1명,사원1명 -이사회 간사-이사회 의안 자료 제공 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주요 경력 결격요건여부 비 고 이상엽 (현)법무법인 정진 변호사(전)한국방송공사(KBS) 정책기획팀 해당없음 비상근 주) 前 박형배 감사는 2021년 3월 30일자로 사임하였으며 동일자 부로 개최된 정기주주총회에서 이상엽 감사가 신규선임되었습니다. 다. 감사의 독립성 보고서 작성기준일 현재 당사의 감사 이상엽은 감사로서의 상법 규정 요건을 갖추고 있으며 당사의 주식은 소유하고 있지 않습니다. 감사는 이사회 및 타 부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있으며 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고받을 수 있습니다. 당사는 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위하여 정관 및 감사의 직무규정에 다음과 같은 규정을 두어 감사의 독립성을 보장하고 있습니다. 구분 조항 정관 제 43조 (감사의 수) 회사는 1인 이상 감사를 둘 수 있다. 정관 제 44조 (감사의 선임.해임) ① 감사는 주주총회에서 선임·해임한다. ② 감사의 선임 또는 해임을 위한 의안은 이사의 선임 또는 해임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다. ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 다만 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로 감사의 선임을 결의할 수 있다. ④ 감사의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의 1 이상의 수로 하여야 한다. ⑤ 제3항·제4항의 감사의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. 정관 제 45조 (감사의 임기와 보선) ① 감사의 임기는 취임후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지로 한다. ② 감사중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 정관 제43조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다. 정관 제 46조 (감사의 직무 등) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 제35조제3항 및 제36조제2항의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 정관 제 47조 (감사록) 감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 라. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 참석여부 1 2021-01-05 종속회사(주)지에스엠티의 단기자금 대여의 건 가결 - 2 2021-02-19 제1호: 제3기(2020.01.01~2020.12.31) 연결 및 별도재무제표 승인의 건 가결 - 3 2021-02-23 제1호: 제3기 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건제2호: 제3기 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건 가결 - 4 2021-02-26 제1호: 제3기 정기주주총회 소집의 건 가결 참석 5 2021-03-08 제1호: 제3기 정기주주총회 안건 정정의 건 가결 - 6 2021-04-06 종속회사(주)지에스엠티의 단기자금 대여의 건 가결 참석 7 2021-04-14 중고차량 양수도의 건(매입) 가결 - 8 2021-04-15 일반자금대출 담보제공의 건 가결 - 9 2021-05-07 중고차량 양수도의 건(매각) 가결 - 10 2021-05-13 공장용 건물 및 토지 매입의 건 가결 참석 11 2021-07-23 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 참석 12 2021-09-10 타법인 설립 출자의 건 가결 - 13 2021-09-13 지점 이전 승인의 건 가결 - 14 2021-10-20 제1호: 합병계약 체결의 건 제2호: 주식명의개서정지(주주명부폐쇄)의 건 가결 참석 15 2021-11-19 주식회사 지에스엠티와의 합병계약서 승인의 건 가결 - 16 2021-12-24 주식회사 지에스엠티와의 합병경과 보고 및 공고의 건 가결 - 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사는 회사에 대한 이해도가 높은점과 충분한 전문성등을 고려하여 추가적인 교육은 실시하지 않았으나, 이사회 개최 전 해당 안건 내용 및 사내 주요 현안 및 요청사항 등에 대해서 사전에 자료를 제공하고 있습니다. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무팀 4 이사1명,과장1명,주임1명,사원1명 (평균근속년수: 2년) -이사회 의안 자료 제공-기타 감사의 역할수행에 필요한 업무 지원 사. 준법지원인 지원조직 현황- 해당사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 나. 의결권 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 30,027,963 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 15 자기주식 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 30,027,963 - 우선주 - - 다. 주식 사무 1) 정관에 규정된 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2.「상법」제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우 4.「근로복지기본법」제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관, 기관투자자 및 기타 이사회에서 정한 자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 코스닥 시장 등 증권시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 8. 증권 인수업무 등에 관한 규정 제10조의2(신주인수권)에 의거하여 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행한 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④주주가 신주인수권의 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 2) 결산 등에 관한 사항 구분 내용 결산기 12월 31일 정기주주총회 매 결산기 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 주권의 종류 전자증권제도 도입 명의개서대리인 한국예탁결제원 공고게재신문 이 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(https://wsi-healthcare.com)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷홈페이지 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시내에서 발행되는 일간 매일경제신문에 게재한다. 라. 주주총회 의사록 요약 일자 구분 안건 결의내용 2018-05-11 발기인총회 1. 창립사항 보고에 관한 건 2. 정관 승인의 건 3. 이사, 감사 선임의 건 4. 상법제298조 소정사항의 조사 보고의 건 5. 본점설치 장소 결정의 건 가결 2018-05-14 임시 1. 임원보수규정 등의 승인의 건 가결 2019-03-28 정기 1. 제1기 재무제표 승인의건2. 정관일부 변경의건3. 이사보수한도 승인의 건4. 감사보수한도 승인의 건 가결 2020-03-20 정기 1. 제2기 재무제표 승인의건2. 이사보수한도 승인의 건3. 감사보수한도 승인의 건 가결 2021-03-30 정기 1. 제3기 별도 및 연결재무제표 승인의 건 2. 사외이사 선임의 건3. 감사 선임의 건4. 이사 보수 한도 승인의 건 5. 감사 보수 한도 승인의 건6. 주식매수선택권 부여의 건 가결 주) 당기 이전 주주총회 의사록 요약 내용은 법률적 존속법인인 아이비케이에스제10호기업인수목적주식회사 기준으로 작성하였습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박정섭 본인 보통주 14,331,212 47.73 14,331,212 49.02 - 박명섭 특수관계인 보통주 2,204,797 7.34 2,204,797 7.54 - 박재용 특수관계인 보통주 1,653,600 5.51 1,653,600 5.66 - 박재한 특수관계인 보통주 1,653,600 5.51 1,653,600 5.66 - 박재희 특수관계인 보통주 1,102,398 3.67 1,102,398 3.77 - 신중원 자회사 임원 보통주 449,948 1.50 449,948 1.54 주) 계 보통주 21,395,555 71.25 21,395,555 73.18 - 우선주 - - - - - 주) 신중원은 종속회사 (주)지에스엠티의 대표이사로써 특수관계인에 편입하였으나 2021년 3월 26일부로 사임하여 이후부터 특수관계인 관계가 해소되었습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 직책명 성 명 (출생년) 담당 업무 약 력 대표이사 (상근/등기) 박정섭 (1965년) 경영총괄 15.08 가천대 의료경영학 석사졸업 97.12~06.04 우리들병원 실장 06.05~12.05 (주)위노바 지사장 08.04~19.08 Oximed(홍콩법인) 대표 12.05~12.09 (주)월드스파인이노베이션 사내이사 12.09~14.07 (주)셀루메드 부회장 15.01~18.11 (주)월드스파인이노베이션 사내이사 16.11~19.03 (주)메디조인 사내이사 17.10~19.05 (주)케이시피 대표이사 16.03~현재 (주)더블유에스아이 대표이사 3. 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정 거래- 해당사항 없습니다. 4. 최대주주 변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2020.11.17 박정섭 14,331,212 47.73 합병신주상장에 따른 변동 스팩합병 5. 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 박정섭 14,331,212 47.73 - 박명섭 2,204,797 7.34 - 박재용 1,653,600 5.51 - 박재한 1,653,600 5.51 - 우리사주조합 - - - 6. 소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 3,567 3,576 99.74 6,569,678 30,027,963 21.88 - 주) 소액주주는 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주입니다. 7. 주가및 주식거래실적 당사는 코스닥 시장에 상장되어 거래되고 있고, 관련 실적은 다음과 같습니다. (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 2021년 07월 2021년 08월 2021년 09월 2021년 10월 2021년 11월 2021년 12월 주가 최고 3,345 3,230 2,900 2,770 2,650 2,485 최저 3,195 2,865 2,575 2,540 2,385 2,320 거래량 합계 2,919,381 1,508,518 671,895 1,495,816 689,346 2,423,301 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박정섭 남 1965.06 대표이사 사내이사 상근 경영전반 총괄 가천대 의료경영학 석사(주)더블유에스아이 대표이사 14,331,212 - 본인 62개월 2023.11.16 이윤석 남 1977.07 사내이사 사내이사 상근 영업 총괄 가천대 보건학 박사(주)더블유에스아이 부사장 - - 임원 45개월 2023.11.16 안병훈 남 1980.05 사내이사 사내이사 상근 마케팅 고려사이버대학교 경영학 (주)더블유에스아이 영업부장 - - 임원 62개월 2023.11.16 강규남 남 1970.08 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 서림세무법인 세무사기술신용보증기금 외부 자문위원 - - 임원 9개월 2024.03.31 이상엽 남 1975.10 감사 감사 비상근 감사 법무법인 정진 변호사한국방송공사(KBS) 정책기획팀 - - 임원 9개월 2024.03.31 안진수 남 1972.07 이사 미등기 상근 재무,관리 인하대 경영학과 디와이(주) 총괄회계팀세호로보트(주) 경영지원팀 - - 임원 9개월 - 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전사부문 남 20 - 1 - 21 2 831,719 39,606 - - - - 전사부분 여 10 - - - 10 2 32,071 32,071 - 합 계 30 - 1 - 31 4 1,152,431 71,677 - 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 104,743 104,743 재직자 1명, 퇴사자 1명 상기 미등기임원 보수 현황에는 당기중 퇴사를 한 미등기임원 1명(김대수)이 포함되어 있습니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,200,000 - 감사 1 100,000 - 나. 보수지급금액 나-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 1,016,283 338,761 - 나-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 1,016,283 338,761 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 주) 감사는 무보수로써, 지급내역이 없습니다. 다. 보수지급금액 5억원 이상인 이사.감사의 보수현황 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 다-1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 박정섭 대표이사 778,699 - 다-2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 박정섭 근로소득 급여 675,225 월 정기급여 상여 103,474 정기 및 성과상여 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 라. 보수지급금액 5억원 이상 중 상위5명의 개인별 보수현황 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 라-1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 박정섭 대표이사 778,699 - 라-2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 박정섭 근로소득 급여 675,225 월 정기급여 상여 103,474 정기 및 성과상여 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 마. 이사.감사의 보수지급기준 당사는 상법에 의거하여 이사 및 감사 보수한도를 주주총회 결의로 정하고 있으며, 주주총회 에서 승인된 보수한도 범위 내에서 담당업무, 위임업무 수행결과 등을 감안하여 집행하고 있 습니다. 바. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 2 54,495 - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 2 - - (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 행사 취소 행사 취소 이윤석 등기임원 2021.03.30 주1) 보통주 115,000 - - - - 115,000 2023.03.30~2028.03.29 2,750 안병훈 등기임원 2021.03.30 주1) 보통주 42,500 - - - - 42,500 2023.03.30~2028.03.29 2,750 이진삼 직원 2021.03.30 주1) 보통주 30,000 - - - - 30,000 2023.03.30~2028.03.29 2,750 이서정 직원 2021.03.30 주1) 보통주 42,500 - - - - 42,500 2023.03.30~2028.03.29 2,750 주1) 부여방법: 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 방식 중 행사시점에 회사가 정하는 방식으로 부여할 예정입니다. 주2) 부여근거: 상법제340조의2 제1항 및 당사 정관 제11조에 의거하여 2021년 3월 30일에 정기주주총회에서 결의되었습니다. 주3) 주식매수선택권의 공정가치는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 더블유에스아이 - 1 1 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 1 1 264 150 -264 150 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - 1 1 264 150 -264 150 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 - 해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 - 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 - 해당사항 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 가. 자금 거래 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 이자율 자금거래내역 기초 대여 상환 기말 (주)지에스엠티 종속회사 0.0% 30,000 649,300 679,300 - 주1) 당기중 이사회결의를 통해 종속기업인 (주)지에스엠티에 대해 단기 운영자금을 대여하였습니다. 주2) 당기중 종속회사 (주)지에스엠티를 소규모흡수합병하였으며, 합병회계처리 과정에서 위 대여금은 내부거래 제거로 인한 상계 제거되었습니다. 나. 매출,매입 등 거래 (단위 : 천원) 특수관계자명 관계 매출 매입 등 기타수입 상품매입 지급수수료 등 유.무형자산 매입 ㈜지에스엠티 종속회사 - 755 1,932 - ㈜이지메디봇 350 - - - ㈜월드스파인이노베이션 기타 - - - 676,828 젯트보드코리아 ㈜ - - 84,289 - (주)더블유원코퍼레이션 33,800 주요주주 및 임직원 - - - 48,000 합계 350 755 118,089 724,828 (주)유.무형자산 매입은 업무용 중고차량 및 회원권 매입 건입니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 신고일자 제목 신고내용 진행사항 2021.07.23 주요사항보고서(전환사채발행결정) 1. 제2회 사모무기명식이권부 전환사채 발행2. 발행금액: 18,300백만원3. 발행일: 2021.07.274. 사채만기일: 2026.07.275. 표면 및 만기이율: 0.0%6. 전환가액(발행시): 3,268원 완료(2021.07.27) 2021.10.20 주요사항보고서(회사합병결정) 1.㈜더블유에스아이가 자회사인㈜지에스엠티(지분율100%)를 흡수합병- 존속회사 : ㈜더블유에스아이- 소멸회사 : ㈜지에스엠티2. 합병목적: 합병을 통한 경영효율성 증대 및 사업경쟁력 강화 3. 합병비율: ㈜더블유에스아이:㈜지에스엠티 = 1.0000000:0.00000004. 합병등기예정일: 2021.12.27 완료(2021.12.27) 2022.02.03 주요사항보고서(유형자산양수결정) 1. 양수물건: 사옥용 토지 및 부동산2. 양수금액: 28,500백만원3. 대금지급일정: 1) 계약금: 2,850,000,000원, 2022년 2월 3일 지급 2) 1차중도금: 7,125,000,000원, 2022년 4월 15일 지급 3) 2차중도금: 12,825,000,000원, 2023년 2월 15일 지급 4) 잔금: 5,700,000,000원, 2023년 5월 22일 지급 -계약금 지급 완료 -중도금 및 잔금 지급 완료후 소유권이전등기 진행예정 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 등 -해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음, 수표 현황 -해당사항 없습니다. 담보용 어음ㆍ수표 현황> (기준일 : (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - -