하나기술 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제21(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제20(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 하나기술

1. 일반 사항

주식회사 하나기술(이하 "당사")은 2003년 3월 18일에 설립되어 2차전지 자동화설비제조와 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 현재 당사는 경기도 용인시 처인구 남사면에 본사와 공장, 경기도 화성시 팔탄면 덕우리에 공장을 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 50,000천주(1주당 액면가액 500원)이며, 발행주식은 보통주 8,160,607주로 납입자본금은 4,080,304천원입니다.

당기말 현재 당사의 최대주주는 대표이사 오태봉이며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

보통주	보통주

오태봉	2,259,838	27.7%	2,259,838	30.2%

자기주식	175,683	2.1%	215,446	2.9%

기타	5,725,086	70.2%	5,006,321	66.9%

합 계	8,160,607	7,481,605

당기 중 전환사채의 일부 전환청구로 보통주가 679,002주 증가하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사 는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.

이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다 . 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니 다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.

ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.당사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되 었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4 참조).4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석4 참조).(7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.(8) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지는 주로 공장, 사무용건물의 토지로 구성돼 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.토지와 입목을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년, 40년

기계장치	8년

시설장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	4년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타수익'으로 인식합니다.(11) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	7년

소프트웨어	4년

(12) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(13) 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(14) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(15) 금융부채1) 분류 및 측정주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다.

(16) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.최초 인식시점에 당기손익인식항목으로지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 인식하고, 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(18) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(19) 종업원급여 1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 재무상태표에 계상된 퇴직급여충당부채는 보고기간말 현재 근로기간이 1년 미만인 종업원에 대하여 DC형 퇴직연금 예상 미래 지급액을 반영한 금액입니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(20) 수익인식당사는 2차전지 제조장비를 제작 판매하고 설치용역을 제공하고 있습니다. 당사는 수행의무를 장비의 판매와 설치용역으로 구분하고, 거래가격을 합리적으로 배분한 후, 장비 인도의 수행의무에 배분된 거래가격은 인도시점에 수익으로 인식하고, 설치용역에 배분된 거래가격은 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

1) 진행기준 관련 투입법 인식 방법당사는 설치용역제공 거래에 대하여 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 동 거래의 완료를 위한 원가를 추정하여 투입된 원가에 따른 진행률을 측정하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 발생원가 범위내에서 수익인식 기재당사는 진행률을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.

(21) 리스당사는 기숙사, 자동차, 장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년 내의고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영ㆍ최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.ㆍ리스부채의 최초 측정금액ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품으로 구성되어 있습니다.

1) 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 장비 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 부동산 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

(22) 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(23) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 28일자 이사회에서 승인됐으며, 2024년 3월 28일자 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석20 참조).

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4 참조).

(4) 투입법당사는 설치용역제공 거래에 대하여 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 동 거래의 완료를 위한 원가를 추정하여 진행률을 측정하고 있으며 이러한 추정을 수반한 수익금액 측정 요소는 변동될 수 있습니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화 각 통화, 원화 천원)

구분	당기말	전기말

통화	외화금액	원화환산액	통화	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	13,773,468.48	17,759,510	USD	14,310,450.12	18,135,633

EUR	342,763.98	488,984	EUR	1,218,537.39	1,646,488

CNY	10,060,536.01	1,819,347	CNY	60,611,267.34	10,997,308

단기금융상품	-	-	-	USD	1,508,000.00	1,911,088

매출채권 및계약자산	USD	9,011,051.46	11,618,850	USD	12,238,356.30	15,509,669

EUR	1,439,260.41	2,053,235	EUR	-	-

CNY	8,654,570.20	1,565,092	CNY	40,809,007.36	7,404,386

금융자산 계	USD	22,784,519.94	29,378,360	USD	28,056,806.42	35,556,391

EUR	1,782,024.39	2,542,219	EUR	1,218,537.39	1,646,488

CNY	18,715,106.21	3,384,439	CNY	101,420,274.70	18,401,695

금융부채

매입채무	-	-	-	USD	2,500.80	3,169

CNY	83,100.00	15,028	CNY	925,556.23	167,933

미지급금	USD	14,838.00	19,132	USD	1,390.00	1,762

EUR	6,970.00	9,943	EUR	8,680.00	11,728

-	-	-	CNY	21,600.00	3,919

-	-	-	NOK	866,008.75	110,953

금융부채 계	USD	14,838.00	19,132	USD	3,890.80	4,931

EUR	6,970.00	9,943	EUR	8,680.00	11,728

CNY	83,100.00	15,028	CNY	947,156.23	171,852

-	-	-	NOK	866,008.75	110,953

(가) 당사의 위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD, EUR, CNY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD, EUR, CNY 입금액에 근거하여 측정하고 있고 당사의 발생가능성이 매우 높은 예상 매출채권의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(나) 민감도 분석당사의 주요 환위험은 USD, EUR, CNY 환율에 기인하므로 세후 손익 및 자본의 변동성은 주로 USD, EUR, CNY 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	2,322,315	2,773,014	2,322,315	2,773,014

10% 하락시	(2,322,315)	(2,773,014)	(2,322,315)	(2,773,014)

유럽 유로화/원	10% 상승시	200,303	127,511	200,303	127,511

10% 하락시	(200,303)	(127,511)	(200,303)	(127,511)

중국 위안화/원	10% 상승시	266,520	1,421,928	266,520	1,421,928

10% 하락시	(266,520)	(1,421,928)	(266,520)	(1,421,928)

② 이자율위험(가) 이자율 위험당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장단기차입금에서 발생하는 현금흐름이자율 위험입니다. 당사의 차입금(계약상의 할인되지 않은 현금흐름)과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	54,100,000	66.71%	84,000,000	100.00%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

: 6개월 미만	-	-	-	-

: 6-12개월	27,000,000	33.29%	-	-

합 계	81,100,000	100.00%	84,000,000	100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

1% 상승 시	(427,931)	(655,200)	(427,931)	(655,200)

1% 하락 시	427,931	655,200	427,931	655,200

2) 신용 위험 신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.① 위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고있으며 주기적으로 거래처의 신용등급을 모니터링하여 신용거래 한도를 재검토하고 있습니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상당사는 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권과 계약자산에 기대신용손실 모형을 적용하였으며, 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매출채권 및 계약자산	정상	3개월이하	3개월초과 6개월이하	6개월초과 12개월이하	12개월초 과	합 계

연체	연체	연체

당기말

기대손실률	0.1%	0.8%	20.1%	0.0%	22.7%	0.3%

총 장부금액	17,987,210	226,479	81,478	83,510	89,918	18,468,595

손실충당금	23,918	1,856	16,338	-	20,437	62,549

전기말

기대손실률	0.1%	0.0%	0.0%	0.0%	24.0%	0.2%

총 장부금액	23,302,441	82,335	3,391,032	3,658	85,069	26,864,535

손실충당금	23,508	-	-	-	20,437	43,945

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	43,945	38,610

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	18,604	5,335

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

기말	62,549	43,945

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

3) 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도(주석32)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 84,300백만원(전기: 88,690백만원)을 확보하고 있습니다.

유동성 위험 분석에서는 당사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며, 상환을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합계

매입채무 및 기타채무	11,942,961	-	-	-	-	11,942,961

차입금(*1)	14,482,110	36,682,954	7,089,757	20,522,753	9,328,742	88,106,316

전환사채(*2)	-	-	-	7,882,500	-	7,882,500

리스부채	36,060	24,000	-	-	-	60,060

합 계	26,461,131	36,706,954	7,089,757	28,405,253	9,328,742	107,991,837

(*1) 이자의 지급 등으로 인한 미지급비용이 포함되어 있습니다.(*2) 사채권자의 전환사채 조기상환권이 2024년 4월 26일부터 청구가능하며, 당사는보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않으므로 재무상태표에는 유동성으로 분류하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합계

매입채무 및 기타채무	24,562,341	2,656	-	-	-	24,564,997

차입금(*)	12,759,772	35,565,455	6,630,817	20,154,185	15,655,627	90,765,856

전환사채	-	-	-	46,520,000	-	46,520,000

기타비유동금융부채	-	-	-	3,000	-	3,000

리스부채	52,800	52,800	64,060	2,666	-	172,326

합 계	37,374,913	35,620,911	6,694,877	66,679,851	15,655,627	162,026,179

(*) 이자의 지급 등으로 인한 미지급비용이 포함되어 있습니다.

(2) 자본위험 관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	119,015,401	159,657,788

자본총계(B)	111,232,151	71,619,949

부채비율(A/B) (%)	107.00%	222.92%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	30,339,629	30,339,629	31,908,157	31,908,157

매출채권및기타채권	5,765,872	5,765,872	11,887,826	11,887,826

단기금융상품	-	-	8,511,088	8,511,088

당기손익-공정가치측정금융자산	108,634	108,634	108,055	108,055

파생상품자산	3,150,447	3,150,447	1,307,994	1,307,994

기타금융자산	425,087	425,087	348,292	348,292

장기금융상품	1,430,193	1,430,193	1,280,171	1,280,171

금융부채

매입채무및기타채무	11,942,961	11,942,961	24,564,997	24,564,997

차입금	81,100,000	81,100,000	84,000,000	84,000,000

전환사채	5,622,339	5,622,339	29,436,775	29,436,775

파생상품부채	2,333,313	2,333,313	13,367,684	13,367,684

기타금융부채	-	-	3,000	3,000

(*) 리스부채는 기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산 (*)

지분증권: 주식회사 케이엔씨	4,000,049	-

지분증권: 디비오비트 에스디에이치 신기술사업투자조합	1,500,000	-

(*) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가로 측정하였습니다.(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)ㆍ수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)ㆍ자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	108,634	108,634

장기금융상품	-	-	1,430,193	1,430,193

파생상품자산	-	-	3,150,447	3,150,447

파생상품부채	-	-	2,333,313	2,333,313

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	108,055	108,055

장기금융상품	-	-	1,280,171	1,280,171

파생상품자산	-	-	1,307,994	1,307,994

파생상품부채	-	-	13,367,684	13,367,684

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 시점에 인식합니다. 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수범위(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

자본재공제조합출자금	108,634	3	조정순자산법	순자산가치	N/A

장기금융상품	1,430,193	3	조정순자산법	순자산가치	N/A

파생상품자산	3,150,447	3	이항모형	변동성	65.66%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	2,333,313	3	이항모형	변동성	65.66%

(전기말) (단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수범위(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

자본재공제조합출자금	108,055	3	조정순자산법	순자산가치	N/A

장기금융상품	1,280,171	3	조정순자산법	순자산가치	N/A

파생상품자산	1,307,994	3	이항모형	변동성	31.25%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	13,367,684	3	이항모형	변동성	31.25%

(6) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 경영관리 본부담당자는 결산일정에 맞추어 공정가치 평가 과정 및 그 결과를 재무담담이사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	5,608,683	108,055

파생상품자산	3,150,447	1,307,994

장기금융상품	1,430,193	1,280,171

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	30,339,629	31,908,157

단기금융상품	-	8,511,088

매출채권및기타채권	5,765,872	11,887,826

기타금융자산	425,086	348,292

합 계	46,719,910	55,351,583

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	2,333,313	13,367,684

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	11,942,961	24,564,997

차입금	81,100,000	84,000,000

전환사채	5,622,339	29,436,775

기타장단기금융부채	-	3,000

리스부채	59,099	167,175

합 계	101,057,712	151,539,631

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	4,425,350	(72,166)

당기손익인식금융자산평가이익	579	433

장기금융상품평가이익	81,276	15,242

장기금융상품평가손실	-	(90,440)

파생상품평가이익	4,343,495	2,599

상각후원가금융자산/부채	(4,227,381)	(8,318,240)

이자수익	568,770	293,308

외화환산이익	91,981	107,131

외환차익	2,794,260	2,981,831

대손상각비	(18,194)	18,173

기타의대손상각비	11,400	8,950

외환차손	(1,074,241)	(3,785,710)

외화환산손실	(892,093)	(2,502,669)

이자비용	(5,709,264)	(5,439,254)

당기손익-공정가치측정금융부채	(168,433)	(2,875,615)

파생상품부채평가손익	(168,433)	(2,875,615)

7. 현금및현금성자산 당사의 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	3,174	1,174

보통예금(*1)	18,578,855	29,040,351

정기예적금(*2)	11,757,600	2,866,633

합 계	30,339,629	31,908,158

(*1) 외화로 송금받은 현금과 관련하여 일시적으로 사용이 제한되어 있는 외화예금 22백만원(전기말 0)이 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 정기예적금 중 일부는 대외지급보증서 발급을 위해 하나은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조). 8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본재공제조합출자금	108,634	108,055

투자조합출자금	1,500,000	-

(주)케이엔씨 전환상환우선주	4,000,049	-

장기금융상품	1,430,193	1,280,171

파생상품자산	3,150,446	1,307,994

합 계	10,189,322	2,696,220

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	4,425,350	(72,166)

9. 매출채권 및 기타상각후원가금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,751,575	11,846,255

손실충당금	(38,631)	(20,437)

매출채권(순액)	5,712,944	11,825,819

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금(*)	226,091	-	226,091	106,091	-	106,091

차감: 손실충당금	(6,091)	-	(6,091)	(6,091)	-	(6,091)

미수금	103,079	-	103,079	123,557	-	123,557

차감: 손실충당금	(50,150)	-	(50,150)	(61,550)	-	(61,550)

보증금(*)	-	112,190	112,190	-	115,790	115,790

차감: 현재가치할인차금	-	(1,823)	(1,823)	-	(5,205)	(5,205)

기타(*)	94,720	-	94,720	137,706	60,000	197,706

차감: 손실충당금	-	-	-	-	(60,000)	(60,000)

합계	367,649	110,367	478,016	299,713	110,585	410,298

(*) 기타금융자산

10. 매각예정유동자산과 기타자산(1) 매각예정유동자산매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

처분자산집단

무형자산(회원권)	1,095,584

당기말 매각 예정인 회원권에 대하여 경영진의 매각결정으로 1년이내 매각될 가능성이 높아 매각예정자산으로 분류하였으며, 2024년 1월 중 매각 완료되었습니다.(2) 기타자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	4,088,699	8,330,606

선급비용	971,044	1,654,290

부가세대급금	818,580	1,800,730

합 계	5,878,323	11,785,626

11. 재고자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	4,676,971	4,083,209

평가손실충당금	(264,745)	(122,573)

재공품	34,066,075	24,509,176

평가손실충당금	(530,660)	(123,780)

합 계	37,947,641	28,346,032

(*1) 비용으로 인식된 재고자산의 원가는 56,260백만원 (전기: 50,301백만원)입니다.(*2) 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실금액은 당기 549백만원, 전기 47백만원을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	59,081,980	-	-	59,081,980	53,327,106	-	-	53,327,106

건물	50,063,047	(3,568,498)	-	46,494,549	49,788,437	(2,318,259)	-	47,470,178

구축물	128,956	(2,187)	-	126,769	-	-	-	-

기계장치	1,107,647	(486,579)	-	621,068	1,124,314	(358,888)	-	765,426

비품	4,512,890	(2,379,935)	(99,030)	2,033,925	3,340,034	(1,530,728)	(40,327)	1,768,979

차량운반구	1,174,141	(530,746)	-	643,395	981,275	(420,122)	-	561,153

공구와기구	155,832	(51,932)	-	103,900	62,076	(16,813)	-	45,263

시설장치	5,077,824	(841,229)	-	4,236,595	4,503,421	(244,484)	-	4,258,937

건설중인자산	416,700	-	-	416,700	294,545	-	-	294,545

입목	1,591,073	-	-	1,591,073	1,591,073	-	-	1,591,073

합 계	123,310,090	(7,861,106)	(99,030)	115,349,954	115,012,281	(4,889,294)	(40,327)	110,082,660

(2) 유형자산의 변동 내역(당기말) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	비품	차량운반구	공구와기구	시설장치	건설중인자산	입목	합 계

기초 순장부금액	53,327,106	47,470,178	-	765,426	1,768,979	561,153	45,263	4,258,937	294,545	1,591,073	110,082,660

취득원가

취득	-	33,160	29,858	-	1,032,368	303,023	93,756	209,936	996,063	-	2,698,164

재평가	5,754,874	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5,754,874

대체	-	241,450	99,098	-	164,291	-	-	369,070	(873,909)	-	-

처분	-	-	-	(16,667)	(23,804)	(110,158)	-	(4,603)	-	-	(155,232)

정부보조금	-	-	-	-	(80,867)	-	-	-	-	-	(80,867)

감가상각누계액

감가상각비	-	(1,250,239)	(2,187)	(140,364)	(850,837)	(220,779)	(35,118)	(597,033)	-	-	(3,096,557)

처분	-	-	-	12,673	23,795	110,156	-	288	-	-	146,912

기말 순장부금액	59,081,980	46,494,549	126,769	621,068	2,033,925	643,395	103,901	4,236,595	416,699	1,591,073	115,349,954

(전기말) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	비품	차량운반구	공구와기구	시설장치	건설중인자산	입목	합 계

기초 순장부금액	25,931,158	24,155,809	659,234	958,948	426,311	19,509	373,318	136,665	47,000	52,707,952

취득원가

취득	27,395,948	23,198,398	190,000	1,303,302	283,086	32,160	238,843	5,281,809	1,544,073	59,467,619

대체(*)	-	1,096,751	46,000	101,930	-	2,334	3,830,250	(5,123,929)	-	(46,664)

처분	-	-	-	(7,510)	-	-	-	-	-	(7,510)

정부보조금	-	-	-	(41,185)	-	-	-	-	-	(41,185)

감가상각누계액

감가상각비	-	(980,780)	(129,808)	(552,745)	(148,244)	(8,740)	(183,474)	-	-	(2,003,791)

처분	-	-	-	6,239	-	-	-	-	-	6,239

기말 순장부금액	53,327,106	47,470,178	765,426	1,768,979	561,153	45,263	4,258,937	294,545	1,591,073	110,082,660

(*) 무형자산(산업재산권 등)으로 대체되었습니다.(3) 유형자산 담보제공 내역당기말 현재 당사의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 산업은행에 담보(근저당권설정금액 88,000백만원)로 제공되어 있습니다(주석17, 32 참조).당기말 현재 당사의 유형자산은 현대해상화재보험에 부보금액 67,176백만원의 화재보험이 가입되어 있으며, 동 보험금 중 47,519백만원은 산업은행에 질권설정 되어 있습니다.

13. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	52,397	119,758

차량운반구	8,802	61,616

합 계	61,199	181,374

당기 중 부동산 관련 8백만원의 사용권자산이 감소하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	59,099	101,593

비유동	-	65,582

합 계	59,099	167,175

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	58,978	6,039

차량운반구	43,324	43,323

합 계	102,302	49,362

리스부채에 대한 이자비용	3,891	1,930

단기리스 및 소액리스	54,113	39,174

(*) 당기 중 리스의 총 현금유출은 158백만원(전기 : 89백만원)입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	정부보조금	손상누계	장부금액	취득원가	상각누계	정부보조금	손상누계	장부금액

소프트웨어	2,279,617	(1,603,254)	-	-	676,363	1,914,424	(1,187,246)	(8,806)	-	718,372

회원권	100,000	-	-	(99,999)	1	1,250,718	-	-	(99,999)	1,150,719

산업재산권	298,999	(73,872)	-	-	225,127	197,410	(43,690)	-	-	153,720

건설중인자산	258,324	-	(3,777)	-	254,547	289,287	-	(2,243)	-	287,044

합 계	2,936,940	(1,677,126)	(3,777)	(99,999)	1,156,038	3,651,839	(1,230,936)	(11,049)	(99,999)	2,309,855

(2) 무형자산의 변동 내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

소프트웨어	회원권	산업재산권	건설중인자산	합 계	소프트웨어	회원권	산업재산권	건설중인자산	합 계

기초	718,371	1,150,719	153,720	287,044	2,309,854	742,557	1,150,719	88,468	-	1,981,744

취득	336,693	-	-	99,127	435,820	357,223	-	-	366,146	723,369

대체	28,500	-	101,590	(130,090)	-	36,000	-	87,412	(76,859)	46,553

매각예정자산 대체	-	(1,150,718)	-	-	(1,150,718)	-	-	-	-	-

정부보조금	-	-	-	(1,534)	(1,534)	-	-	-	(2,243)	(2,243)

상각비	(407,202)	-	(30,182)	-	(437,384)	(417,409)	-	(22,160)	-	(439,569)

기말	676,362	1	225,128	254,547	1,156,038	718,371	1,150,719	153,720	287,044	2,309,854

(3) 무형자산상각비는 전액 포괄손익계산서상 판매비와 관리비와 매출원가에 포함되어 있습니다.(4) 무형자산 담보제공 내역

(단위 : 천원)

명칭	장부가액	담보설정자	차입금

특허 제10-1876834호	전해액 주입장치 및 주입방법	865	하나은행	2,000,000

15. 종속기업 및 관계기업투자(1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위 : 천원)

구 분	종목	주사업장	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	Nanjing HANA Automation Technology Co.,Ltd	중국	100.00%	208,760	100.00%	208,760

Hana Technology Hungary Kft.	헝가리	100.00%	11,190	100.00%	11,190

코시티비㈜(*2)	대한민국	100.00%	-	100.00%	2,000,000

관계기업	㈜정도기술	대한민국	40.00%	970,089	40.00%	970,089

(주)멕스플로러(*1)	대한민국	10.00%	1,999,200	10.00%	1,999,200

합 계	3,189,239	5,189,239

(*1) 지분율이 20% 미만이지만 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 코시티비(주)의 회수가능가액이 장부가액을 하회하여 전액 손상인식 하였습니다.(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	5,189,239	2,219,150

취득	-	2,970,089

손상	(2,000,000)	-

보고기간말 장부금액	3,189,239	5,189,239

(3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보(당기말)

(단위 : 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

종속기업	Nanjing HANA Automation Technology Co.,Ltd	2,096,821	7,965	323,382	-	1,781,404

Hana Technology Hungary Kft.	4,172	-	559	-	3,613

코시티비㈜	31,529	7,536	9,560	-	29,505

관계기업	㈜정도기술	1,640,085	297,597	1,131,835	430,000	375,847

(주)멕스플로러	920,845	178,957	216,887	-	882,915

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

종속기업	Nanjing HANA Automation Technology Co.,Ltd	1,807,870	13,018	506,674	-	1,314,214

Hana Technology Hungary Kft.	6,445	-	541	-	5,904

코시티비㈜	44,152	7,536	11,943	-	39,744

관계기업	㈜정도기술	594,123	281,825	383,498	100,000	392,450

(주)멕스플로러	1,579,778	263,780	307,246	-	1,536,311

(4) 종속기업 및 관계 기업의 요약 경영성과

(단위 : 천원)

당기	매출액	영업손익	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업	Nanjing HANA Automation Technology Co.,Ltd	2,532,181	486,927	480,350	(13,159)	467,190

Hana Technology Hungary Kft.	-	(2,879)	(2,879)	588	(2,291)

코시티비㈜	-	(10,284)	(10,262)	-	(10,262)

관계기업	㈜정도기술	5,061,548	28,152	(16,603)	-	(16,603)

(주)멕스플로러	376,377	(713,151)	(653,396)	-	(653,396)

(단위 : 천원)

전기	매출액	영업손익	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업	Nanjing HANA Automation Technology Co.,Ltd	2,828,603	521,880	516,714	(49,235)	467,479

Hana Technology Hungary Kft.	-	(2,035)	(2,035)	(548)	(2,583)

코시티비㈜(*1)	444,045	4,709	15,737	-	15,737

관계기업	㈜정도기술(*2)	505,553	(643,363)	(648,140)	-	(648,140)

(주)멕스플로러	183,848	(542,096)	(302,353)	-	(302,353)

(*1) 2022년 12월 31일이 간주취득일로, 해당 손익은 2022년의 전체 손익입니다.(*2) 2022년 10월 07일이 취득일로, 해당 손익은 2022년의 전체 손익입니다.

16. 매입채무 및 기타채무(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	7,985,165	20,385,786

미지급금	3,119,037	3,589,382

미지급비용	838,759	589,829

합 계	11,942,961	24,564,997

17. 차입금(1) 보고기간말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	최장만기일	당기말
연이자율	당기말	전기말

단기차입금	기업은행(*1)	2024-08-23	4.46%	7,000,000	7,000,000

산업은행(*2)	2024-11-27	4.45%	4,000,000	4,000,000

2024-07-13	3.98%	20,000,000	10,000,000

-	-	-	10,000,000

하나은행(*3)	2024-10-28	4.04%	2,000,000	2,000,000

2024-06-15	4.96%	6,000,000	6,000,000

2024-06-15	4.96%	4,000,000	4,000,000

소 계	43,000,000	43,000,000

장기차입금(유동성장기차입금 포함)	산업은행(*2)	2025-04-18	5.52%	4,500,000	5,000,000

2025-06-28	5.36%	1,440,000	2,400,000

2025-06-28	5.52%	750,000	1,250,000

2025-06-28	5.55%	600,000	1,000,000

2025-06-28	5.27%	810,000	1,350,000

2030-06-02	4.60%	30,000,000	30,000,000

소 계	38,100,000	41,000,000

차감: 유동성장기차입금	(5,400,000)	(2,900,000)

차 감 계	32,700,000	38,100,000

(*1) 기업은행 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 7,000백만원의 대출보증을 제공받고 있습니다.(*2) 산업은행 차입금과 관련하여 장부금액 105,577백만원의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(*3) 하나은행 차입금과 관련하여 당사의 특허권 제10-1876834호 "전해액 주입장치 및 주입방법"이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	2024년	2025년	2026년	2027년	2028년 이후	합계

산업은행	5,400,000	5,700,000	6,000,000	6,000,000	15,000,000	38,100,000

18. 전환사채 및 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말(*)	전기말

상각후원가측정금융부채

전환사채	7,882,500	46,520,000

전환권조정	(2,260,161)	(17,083,225)

소 계	5,622,339	29,436,775

(*) 사채권자의 전환사채 조기상환권이 2024년 4월 26일부터 청구가능하며, 당사는 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않으므로 유동성으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융부채로 분류된 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	전환사채	전환권조정	소계

기초 장부금액	46,520,000	(17,083,225)	29,436,775

보통주 전환	(38,637,500)	12,641,558	(25,995,942)

전환권조정상각	-	2,181,506	2,181,506

기말 장부금액	7,882,500	(2,260,161)	5,622,339

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	전환사채	전환권조정	소계

기초 장부금액	47,000,000	(12,649,792)	34,350,208

회계정책의변경효과	-	(7,965,892)	(7,965,892)

보통주전환	(480,000)	179,439	(300,561)

전환권조정상각	-	3,353,021	3,353,021

기말 장부금액	46,520,000	(17,083,224)	29,436,776

(3) 보고기간말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	3,150,447	1,307,994

(4) 당기 및 전기에 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

파생상품자산	파생상품자산

기초	1,307,994	-

회계정책의변경효과	-	1,305,395

감소	(2,450,714)	-

평가손익	4,293,167	2,599

당기말	3,150,447	1,307,994

(5) 보고기간말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	2,333,313	13,367,684

(6) 당기 및 전기에 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

파생상품부채	파생상품부채

기초	13,367,684	2,103,611

회계정책의변경효과	-	8,524,752

보통주 전환	(11,152,477)	(136,294)

평가손익	118,106	2,875,615

당기말	2,333,313	13,367,684

(7) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액	7,882,500,000원(최초발행가액 47,000,000,000원). 누적 39,117,500,000원이 전환 청구되어 보통주로 전환되었습니다.

발행일	2021년 10월 26일

만기일	2026년 10월 26일

액면이자율 / 만기보장이자률	액면이자율 0% / 만기보장수익률 0%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 10월 26일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환가액	56,902원

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 138,544주(최초 전환 가능 주식수 825,981주). 누적 687,437주가 전환 청구되어 보통주로 전환되었습니다.

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2022년 10월 26일부터 만기 1개월 전인 2026년 09월 26일까지

조기상환청구권(PUT OPTION)	사채의 발행일로부터 30개월이 되는 2024년 04월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능

매도청구권(CALL OPTION)	사채 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 30개월이 되는 날까지 매1개월이 되는 날 사채의 발행가액의 20%(94억원) 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도 청구 가능

전환가격의 조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행 또는 시가를 하회하는 행사가액으로 주식매수선택권을신규 부여하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. 위 가목 내지 다목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.마. 본 목에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

(8) 전환사채 매도청구권의 회계기준 적용 감독지침에 따라 오류금액을 파악하여 누적효과를 전기초 자본에 반영하였습니다. 조정금액의 합계 4,383,402천원은 전기 기초 이익잉여금(결손금)에 반영하였습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.01.01(감독지침 공표 전)	2022.01.01(감독지침 공표 후)	차이

전환사채	47,000,000	47,000,000	-

전환권조정	(12,649,792)	(20,615,685)	(7,965,892)

파생상품자산	-	1,305,395	1,305,395

파생상품부채	2,103,611	10,628,363	8,524,752

전환권대가	10,827,544	9,218,816	(1,608,728)

19. 퇴직급여 (1) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 근무기간이1년 미만인 직원에 대해서는 퇴직금추계액 개념의 퇴직급여를 인식하고 있으며 금액은 당기 (-)53백만원, 전기 207백만원입니다.확정기여제도와 관련 비용으로 인식한 금액은 당기 1,745백만원, 전기 1,246백만원입니다.(2) 기타단기종업원급여부채당사의 미지급비용에는 연차유급휴가제도에 따라 당기에 제공받은 근무용역에 대해 인식한 연차수당부채 금액이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미지급비용-연차수당부채	612,161	417,474

20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

법인세 추징액	400,735	-

총당기법인세	400,735	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(3,052,376)	(1,302,109)

자본에 직접 반영된 법인세	(1,735,180)	(327,670)

총이연법인세	(4,787,556)	(1,629,779)

법인세비용(수익)	(4,386,821)	(1,629,779)

(2) 자본에 직접 반영된 법인세 효과

(단위 : 천원)

구분	당기

반영 전	법인세효과	반영 후

토지재평가차액	5,754,874	(1,193,554)	4,561,320

자기주식처분이익	2,591,514	(541,626)	2,049,888

(3) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 가중평균세율을 사용하여이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익(A)	(8,621,145)	(688,166)

법인세율로 계산된 법인세비용	(1,801,819)	(129,397)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,608,611)	(366,932)

- 세무상 차감되지 않는 비용	711,756	555,487

- 이월세액/이월결손금 효과	(1,545,329)	(1,605,101)

- 법인세 추납액	400,735	-

- 기타	(543,553)	(83,836)

법인세비용(수익)(B)	(4,386,821)	(1,629,779)

유효세율(C=B/A) (*)	-	-

(*) 부의 유효세율로 기재하지 아니합니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,316,450	763,817

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	9,123,673	8,136,626

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(19,797)	(28,918)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,358,691)	(5,862,265)

이연법인세자산(부채) 순액	6,061,635	3,009,259

(5) 이연법인세자산의 실현가능성이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

하자보수충당부채	478,928	4,119	-	483,047

공사손실충당부채	58,462	(16,502)	-	41,960

건설중인자산	(3,998)	127	-	(3,871)

재고자산	51,734	114,505	-	166,239

토지	(1,944,271)	44	(1,193,554)	(3,137,781)

파생상품부채	2,807,214	(2,319,551)	-	487,663

파생상품자산	(274,679)	(383,765)	-	(658,444)

전환권조정	(3,587,477)	3,115,104	-	(472,373)

이월결손금	1,247,501	970,889	-	2,218,390

이월세액공제	3,888,299	2,233,757	-	6,122,056

기타	287,546	1,068,829	(541,626)	814,749

이연법인세자산(부채) 순액	3,009,259	4,787,556	(1,735,180)	6,061,635

(전기)

(단위 : 천원)

구분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

하자보수충당부채	714,495	(235,567)	-	478,928

공사손실충당부채	171,251	(112,789)	-	58,462

건설중인자산	(4,301)	303	-	(3,998)

재고자산	43,870	7,864	-	51,734

토지	(2,036,856)	439	92,146	(1,944,271)

파생상품부채	462,794	2,344,420	-	2,807,214

파생상품자산	-	(274,679)	-	(274,679)

전환권조정	(2,782,954)	(804,523)	-	(3,587,477)

이월결손금	2,820,720	(1,573,219)	-	1,247,501

이월세액공제	2,127,072	1,761,227	-	3,888,299

기타	191,059	516,303	(419,816)	287,546

이연법인세자산(부채) 순액	1,707,150	1,629,779	(327,670)	3,009,259

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 없습니다.

21. 충당부채 (1) 충당부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

하자보증충당부채	2,311,231	2,280,611

공사손실충당부채	200,768	278,391

합 계	2,511,999	2,559,002

(2) 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

하자보증충당부채	공사손실충당부채	하자보증충당부채	공사손실충당부채

기초	2,280,611	278,391	3,247,705	778,410

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	30,620	-	-	274,896

충당금환입	-	(77,623)	(967,094)	(774,915)

기말	2,311,231	200,768	2,280,611	278,391

22. 자본금과 주식발행초과금당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,160,607주(전기 : 7,481,605주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.당기말 현재 당사는 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 임직원주식선택권 등을위하여 자기주식 175,683주를 보유하고 있으며, 동 주식은 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.

(1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

발행주식수	8,160,607주	7,481,605주

주당액면금액	500원	500원

자본금	4,080,303,500원	3,740,802,500원

(2) 당기와 전기 중 발행 주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기초발행주식수	7,481,605주	7,473,170주

전환사채의 보통주 전환	679,002주	8,435주

기말발행주식수	8,160,607주	7,481,605주

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	111,199,465	68,512,698

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 기타포괄손익누계액의 구성 및 변동내역

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

토지재평가차액

기초	7,279,527	7,187,381

증감	5,754,874	-

법인세효과	(1,193,554)	92,146

기말	11,840,847	7,279,527

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(531,525)	(651,848)

자기주식처분이익(*1)	5,674,863	3,624,976

전환권대가(*2)	1,205,968	7,117,240

합계	6,349,306	10,090,368

(*1) 당기 중 임직원에 대해 상여 지급 목적으로 자기주식을 무상으로 지급하였으며, 지급시점의 공정가치를 기준으로 자기주식처분이익을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 전환사채의 보통주로 전환 시에 전환권대가가 증자 회계처리에 반영되었습니다.

24. 미처리결손금(1) 미처리결손금의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	(22,237,769)	(18,003,446)

(2) 결손금처리계산서(단위 : 천원)

과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

처분예정일 : 2024년 3월 28일	처분확정일 : 2023년 3월 31일

미처분이익잉여금(결손금)	(22,237,769)	(18,003,446)

전기이월이익잉여금(결손금)	(18,003,446)	(23,328,461)

회계정책의변경효과	-	4,383,402

당기순손익	(4,234,323)	941,613

임의적립금 등 이입액	-	-

합 계	(22,237,769)	(18,003,446)

결손금 처리액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금(결손금)	(22,237,769)	(18,003,446)

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*)	118,221,372	112,748,649

(*) 당기 매출액 중 임대료 수입 51백만원(전기 : 2백만원)은 제외되었습니다.

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내	해외	계	국내	해외	계

외부고객으로부터 수익	52,551,220	65,670,152	118,221,372	21,127,212	91,621,437	112,748,649

수익인식 시점

한 시점에 인식	42,609,566	52,131,906	94,741,472	14,851,850	73,974,426	88,826,276

기간에 걸쳐 인식	9,941,654	13,538,246	23,479,900	6,275,362	17,647,012	23,922,374

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 1) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 - 장비공급계약	12,717,020	15,018,279

대손충당금	(23,918)	(23,508)

합 계	12,693,102	14,994,771

계약부채 - 장비공급계약	2,735,905	1,031,959

선수금 - 장비공급계약	12,247,100	4,057,285

2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 재화나 용역을 제공하는 계약의 증감에 따라 계약자산이 변동하였습니다. 또한 당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대하여 대손충당금을 계산하였습니다(주석4 참조). 재화나 용역을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 증감으로 인해 계약부채가 변동하였습니다.3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익으로 인식한 금액은 1,032백만원(전기 :4,425백만원)입니다.(3) 영업의 집중당기 및 전기 중 단일고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 고객에 대한 매출은 아래와 같습니다. 주요 고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사의 전체 매출액의 10% 이상인 경우를 기준으로 산정하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	비율	전기	비율

외부고객1	52,504,671	44%	17,990,457	16%

외부고객2	22,572,715	19%	23,532,447	21%

외부고객3	14,083,896	12%	-	-

외부고객4	11,800,586	10%	23,673,162	21%

외부고객5	3,100,261	3%	19,136,668	17%

외부고객6	1,975,002	2%	14,181,081	13%

외부고객7	247,439	0%	13,086,042	12%

합 계	106,284,570	111,599,857

26. 판매비와 관리비(단위 : 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	4,293,835	2,634,803

퇴직급여	378,602	244,977

복리후생비	485,716	367,472

세금과공과	225,903	296,634

감가상각비, 무형자산상각비	1,716,592	1,096,034

경상연구개발비	7,088,385	5,430,500

지급수수료	3,062,623	2,264,164

대손상각비	18,604	5,335

기타	5,462,544	5,861,025

판매비와관리비의 합계	22,732,804	18,200,944

27. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(9,150,018)	(2,143,040)

원재료 및 소모품사용	65,383,589	52,447,636

종업원 급여(*)	26,982,926	17,056,751

감가상각, 무형자산상각	3,533,941	2,443,359

사용권자산상각	102,302	49,362

여비교통비	4,301,460	3,504,765

운송비	660,270	190,893

외주비	18,148,391	16,630,356

기타 비용	15,094,081	11,896,159

매출원가 및 판매비와관리비 합계	125,056,942	102,076,241

(*) 퇴직급여가 포함되어 있습니다.

28. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당기	전기

유형자산처분이익	37,543	-

외환차익	2,794,260	2,981,831

외화환산이익	91,981	107,131

당기손익인식금융자산평가이익	579	433

파생상품평가이익	4,343,495	2,599

장기금융상품평가이익	81,276	15,242

잡이익	310,064	124,909

합 계	7,659,198	3,232,145

(2) 기타비용(단위 : 천원)

계 정 과 목	당기	전기

외환차손	1,074,241	3,785,710

외화환산손실	892,093	2,502,669

기부금	15,009	200,005

기타의대손상각비(환입)	(11,400)	(8,950)

유형자산처분손실	6,316	1,266

무형자산처분손실	2,952	-

장기금융상품평가손실	-	90,440

파생상품평가손실	168,433	2,875,615

종속기업투자주식 손상차손	2,000,000	-

잡손실	207,993	1,518

합 계	4,355,637	9,448,273

29. 금융수익과 금융비 용(1) 금융수익

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당기	전기

현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익	568,770	293,308

(2) 금융비용(단위 : 천원)

계 정 과 목	당기	전기

상각후원가 금융부채와 리스부채에 대한 금융비용	5,709,264	5,439,254

30. 주당순이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 자기주식(주석23 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주 기본주당이익

(단위 : 원,주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(4,234,323,221)	941,612,986

가중평균유통보통주식수	7,624,219	7,232,306

보통주 기본주당이익(손실)	(555)	130

(2) 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초	7,481,605	7,473,170

전환사채의 보통주 전환	331,697	739

자기주식	(189,083)	(241,603)

가중평균유통보통주식수	7,624,219	7,232,306

(3) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 당기말 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 관련된 수익 및 비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 당기와 전기의 희석주당손익은 희석효과가 발생하지 않아 보통주당손익과 동일합니다.당기 및 전기의 잠재적 보통주와 희석주당순익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	(4,234,323,221)	941,612,986

조정: 전환사채 관련 손익(법인세 효과 차감 후)	361,612,802	4,810,403,039

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(3,872,710,419)	5,752,016,025

발행된 가중평균 유통보통주식수	7,624,219	7,232,306

조정: 전환사채의 전환가정	835,159	817,546

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	8,459,378	8,049,852

반희석효과로 희석주당이익을 계산 시 고려하지 않았지만, 잠재적보통주식수는 전환사채(23년말 현재 미전환 해당분) 138,544주가 있습니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	(4,234,323)	941,613

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	14,009,574	11,630,583

대손상각비	18,604	5,335

기타의대손상각비	(11,400)	(8,950)

감가상각비	3,096,557	2,003,791

무형고정자산상각	437,384	439,569

사용권자산상각비	102,302	49,362

유형자산처분손실	6,316	1,266

무형자산처분손실	2,952	-

퇴직급여	(52,901)	206,875

상여금	2,711,837	-

연차수당	196,182	108,211

재고자산평가손실	575,565	46,943

공사손실부채전입	(77,624)	(500,018)

파생상품평가손실	168,433	2,875,615

장기금융상품평가손실	-	90,440

주식보상비용	2,450,715	-

외화환산손실	892,093	2,502,669

이자비용	5,709,264	5,439,254

종속기업투자주식손상차손	2,000,000	-

기부금	9	-

잡손실	170,108	-

법인세비용(수익)	(4,386,822)	(1,629,779)

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(5,203,735)	(418,713)

이자수익	(568,770)	(293,308)

파생상품평가이익	(4,343,495)	(2,599)

당기손익인식금융자산평가이익	(579)	(433)

외화환산이익	(91,981)	(107,131)

장기금융상품평가이익	(81,276)	(15,242)

유형자산처분이익	(37,543)	-

재고자산평가손실환입	(26,514)	-

잡이익	(53,577)	-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	904,629	(2,057,428)

매출채권의 감소	6,071,675	19,428,657

미수금의 감소(증가)	20,478	(46,100)

미수수익의 감소	-	1,906

계약자산의 감소(증가)	1,893,695	(5,377,451)

선급금의 감소(증가)	4,241,907	(6,761,276)

선급비용의 감소(증가)	683,246	(1,481,575)

재고자산의 증가	(10,150,660)	(4,677,932)

매입채무의 증가(감소)	(12,399,975)	2,278,399

미지급금의 증가(감소)	(460,692)	1,108,990

부가세대급금의 감소(증가)	982,149	(743,868)

미지급비용의 증가	52,749	79,340

선수금의 증가(감소)	8,189,814	(1,582,573)

예수금의 증가	45,676	75,767

계약부채의 증가(감소)	1,703,947	(3,392,618)

하자보수충당부채의 증가(감소)	30,620	(967,094)

영업으로부터 창출된 현금	5,476,145	10,096,055

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	5,400,000	2,900,000

비유동리스부채의 유동성 대체	61,995	107,144

건설중인자산의 본계정 대체	1,003,999	5,200,788

재평가로 인한 토지의 증가	5,754,874	-

전환사채의 보통주 전환	23,781,013	510,291

사용권자산의 취득	(8,605)	125,796

무형자산의 매각예정자산 대체	1,150,718	-

전환사채 및 파생상품부채의 유동성대체	29,499,404	-

회계정책의변경효과	-	12,488,742

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성대체	기타(*)

단기차입금	43,000,000	-	-	-	43,000,000

유동성장기차입금	2,900,000	(2,900,000)	5,400,000	-	5,400,000

장기차입금	38,100,000	-	(5,400,000)	-	32,700,000

유동성리스부채	101,593	(103,496)	61,995	(993)	59,099

비유동성리스부채	65,582	-	(61,995)	(3,587)	-

전환사채	29,436,776	(33,423)	-	(23,781,013)	5,622,340

임대보증금	3,000	(3,000)	-	-	-

계	113,606,951	(3,039,919)	-	(23,785,593)	86,781,439

(*) 기타 비현금흐름에는 리스부채의 상환으로 인한 이자비용, 전환권조정 및 전환권조정의 상각 이자비용 등이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성대체	기타(*)

단기차입금	35,452,000	7,548,000	-	-	43,000,000

유동성장기차입금	2,400,000	(2,400,000)	2,900,000	-	2,900,000

장기차입금	11,000,000	30,000,000	(2,900,000)	-	38,100,000

유동성리스부채	42,101	(49,582)	107,144	1,930	101,593

비유동성리스부채	50,442	-	(107,144)	122,284	65,582

전환사채	34,350,208	(839)	-	(4,912,593)	29,436,776

임대보증금	-	3,000	-	-	3,000

계	83,294,751	35,100,579	-	(4,788,379)	113,606,951

(*) 기타 비현금흐름에는 리스부채의 상환으로 인한 이자비용, 전환권조정 및 전환권조정의 상각 이자비용 등이 포함되어 있습니다.

32. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, EUR, GBP)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	실행금액

기술보증기금	차입금 보증서	7,000,000	7,000,000

서울보증보험	이행(계약)보증보험	45,720,105	3,491,530

이행(하자)보증보험	354,796

이행(선급금)보증보험	599,104

인허가보증보험	31,903

지급보증보험	175,000

Counter Guarantee Bond	41,067,772

하나은행	계약이행지급보증	$6,203,998.00	$6,203,998.00

하나은행 홍콩지점	계약이행지급보증	$10,098,000.00	$10,098,000.00

기업은행	선금이행지급보증	€5,498,201.00	€ 549,820.00

DBS은행	Advance Payment Bond	￡16,837,641.00	￡16,837,641.00

(2) 당기말 현재 당사의 일반자금대출 등의 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	구분	한도액	실행액

기업은행	일반자금대출	7,000,000	7,000,000

무역어음한도대출	3,200,000	-

산업은행	시설자금대출	4,500,000	4,500,000

시설자금대출	3,600,000	3,600,000

시설자금대출	30,000,000	30,000,000

일반자금대출	4,000,000	4,000,000

일반자금대출	20,000,000	20,000,000

하나은행	일반자금대출	2,000,000	2,000,000

일반자금대출	6,000,000	6,000,000

일반자금대출	4,000,000	4,000,000

합 계	84,300,000	81,100,000

(3) 당기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무로 계상된 매입채무를 거래처에서 금융기관을 통해 할인한 실행액 및 외상매출채권담보대출액은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 산업은행에 담보(근저당권 설정금액 88,000백만원)로 제공되어 있습니다(주석12 참조). 또한, 당기말 현재산업재산권은 차입금과 관련하여 하나은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조). 그리고 정기예금 일부(6,600백만원)가 대외지급보증서 발급을 위해 하나은행에 담보로 제공되어 있습니다. 당기말 현재 당사가 제 3자를 위하여 은행에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.

33. 특수관계자 등 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기말 및 전기말 현재 당사의 종속 기업은 Nanjing HANA Automation Technology Co.,Ltd사(지분율 100%)와 Hana Technology Hungary Kft.사(지분율 100%), 코시티비㈜(지분율 100%)입니다.

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

Nanjing HANA Automation Technology Co.,Ltd	100%	100%

Hana Technology Hungary Kft.	100%	100%

코시티비㈜	100%	100%

2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	㈜정도기술	㈜정도기술	-

(주)멕스플로러	(주)멕스플로러	-

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진	-

(2) 매출 및 매입 등 거래(당기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타비용

종속기업	Nanjing HANA Automation Technology Co.,Ltd	371,288	483,490	2,104

관계기업	(주)정도기술	-	4,886,402	330

합 계	371,288	5,369,892	2,434

(전기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타비용

종속기업	Nanjing HANA Automation Technology Co.,Ltd	570,551	1,148,121	2,089

관계기업	(주)정도기술	-	293,033	-

합 계	570,551	1,441,154	2,089

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액(당기말)

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채무

매출채권	매입채무

종속기업	Nanjing HANA Automation Technology Co.,Ltd	19,518	11,228

코시티비㈜	-	258,240

관계기업	㈜정도기술	-	823,967

합 계	19,518	1,093,435

(전기말)

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채무

매출채권 등	매입채무 등

종속기업	Nanjing HANA Automation Technology Co.,Ltd	195,059	114,074

코시티비㈜(*)	-	258,240

관계기업	㈜정도기술(*)	-	142,487

합 계	195,059	514,801

(*) 해당 종속기업/관계기업에 대한 채무금액은 특수관계자 성립 전 매입거래 등의 효과를 반영한 전기말 잔액입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래당기 중 특수관계자와의 자금 거래는 존재하지 않으며, 전기 중 자금거래는 아래와 같습니다.(전기)

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	현금출자

종속기업	코시티비㈜	2,000,000

관계기업	㈜정도기술	970,089

합 계	2,970,089

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 최대주주인 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	설정금액	담보권자

대표이사	지급보증	13,341,815	기업은행

32,400,000	산업은행

13,940,285	하나은행

44,450,983	서울보증보험

합 계	104,133,083

또한, 당사는 차량운반구와 관련한 미지급금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	3,815,721	2,332,398

퇴직급여	354,211	232,258

합 계	4,169,932	2,564,656

34. 보고기간 후 사건

당사가 100% 지분을 보유하고 있는 종속기업 코시티비(주)는 2024년 1월 중 청산을 결정하였습니다.