하나기술 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제18 (당) 기말 2020년 12월 31일 현재
제17 (전) 기말 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 하나기술

1. 일반 사항 주식회사 하나기술(이하 "당사")은 2003년 3월 18일에 설립되어 2차전지 자동화설비제조와 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 현재 당사는 경기도 용인시 처인구 남사면에 본사와 공장 을 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 50,000천주(1주당 액면가액 500원)이며, 발행주식은 보통주 3,762,726주이며 납입자본금은 1,881,363천원입니다.

당기말 현재 당사의 최대주주는 대표이사 오태봉이며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	전환상환
우선주	보통주	전환상환
우선주

오태봉	1,154,210	-	30.7%	1,154,210	-	40.9%

맹승주	162,400	-	4.3%	162,400	-	5.8%

자기주식	245,755	-	6.5%	344,550	-	12.2%

한국산업은행	-	-	-	-	96,385	3.4%

송현 e-신산업 펀드	-	-	-	-	85,433	3.0%

KB 코넥스 활성화 투자조합	-	-	-	-	85,433	3.0%

서울투자성장산업벤처조합	-	-	-	-	85,433	3.0%

KB-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합	-	-	-	-	56,955	2.0%

기타	2,200,361	-	58.5%	749,373	-	26.7%

합 계	3,762,726	-	100.0%	2,410,533	409,639	100.0%

당기 중 유상증자와 전환사채의 전환청구권 행사 및 전환상환우선주의 보통주 전환으로 보통주가 1,352,193주 증가하였으며, 전환상환우선주는 409,639주 감소하였습니다. 또한 교환사채의 교환권 행사에 따라 자기주식수가 98,795주 감소하였습니다(주석 1과 18 참조).

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 당사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실 무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율 지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지는 주로 공장, 사무용건물의 토지로 구성돼 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	5년

기계장치	8년

시설장치	5년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타수익'으로 인식합니다. 2.11 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다. 2.16 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 교환사채, 전환상환우선주입니 다. 최 초 인식 시점 에 당기 손익인식항목으로지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 인식하고, 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 재무상태표에 계상된 퇴직급여충당부채는 보고기간말 현재 근로기간이 1년 미만인 종업원에 대하여 DC형 퇴직연금 예상 미래 지급액을 반영한 금액입니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2.20 수익인식당사는 2차전지 제조장비를 제작 판매하고 설치용역을 제공하고 있습니다. 당사는 수행의무를 장비의 판매와 설치용역으로 구분하고, 거래가격을 합리적으로 배분한 후, 장비 인도의 수행의무에 배분된 거래가격은 인도시점에 수익으로 인식하고, 설치용역에 배분된 거래가격은 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.① 진행기준 관련 투입법 인식 방법회사는 설치용역제공 거래에 대하여 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 동 거래의 완료를 위한 원가를 추정하여 투입된 원가에 따른 진행률을 측정하여 수익을 인식하고 있습니다.

② 발생원가 범위내에서 수익인식 기재회사는 진행률을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.

2.21 리스당사는 기숙사, 자동차, 장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년 내의고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영ㆍ 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ리스부채의 최초 측정금액ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 장비 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 부동산 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.22 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.23 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2021년 3월 2일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 2020년도 중 코로나바이러스감염증-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수ㆍ지연 등의 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나바이러스감염증-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나바이러스감염증-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).(4) 투입법회사는 설치용역제공 거래에 대하여 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 동 거래의 완료를 위한 원가를 추정하여 진행률을 측정하고 있으며 이러한 추정을 수반한 수익금액 측정 요소는 변동될 수 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

통화	외화금액	원화환산액	통화	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	6,209,972.54	6,756,450	USD	7,199,428.55	8,335,498

EUR	107,524.24	143,893	EUR	-	-

CNY	4,193,122.88	700,084	CNY	-	-

매출채권	USD	1,016,722.45	1,106,194	USD	3,233,973.75	3,744,295

EUR	-	-	EUR	3,121.00	4,049

금융자산 계	USD	7,226,694.99	7,862,644	USD	10,433,402.30	12,079,793

EUR	107,524.24	143,893	EUR	3,121.00	4,049

CNY	4,193,122.88	700,084	CNY	-	-

금융부채

매입채무	USD	16,358.00	17,798	USD	-	-

CNY	1,951,418.00	325,809	CNY	-	-

미지급금	USD	30,974.96	33,701	USD	-	-

EUR	20,642.00	27,624	EUR	-	-

금융부채 계	USD	47,332.96	51,498	USD	-	-

EUR	20,642.00	27,624	EUR	-	-

CNY	1,951,418.00	325,809	CNY	-	-

① 당사의 위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD 및 CNY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은발생가능성이 매우 높은 USD와 CNY 입금액에 근거하여 측정하고 있고 당사의 발생가능성이 매우 높은 예상 매출채권의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

② 민감도 분석당사의 주요 환위험은 USD 및 CNY 환율에 기인하므로 세후 손익 및 자본의 변동성은 주로 USD 및 CNY 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	609,269	942,224	609,269	942,224

10% 하락시	(609,269)	(942,224)	(609,269)	(942,224)

중국 위안화/원	10% 상승시	29,193	-	29,193	-

10% 하락시	(29,193)	-	(29,193)	-

(2) 이자율위험① 이자율 위험당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장단기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금(계약상의 할인되지 않은 현금흐름)과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	25,410,000	52.75%	24,300,000	50.81%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

: 6개월 미만	3,690,000	7.66%	10,634,874	22.24%

: 6-12개월	19,068,000	39.59%	12,684,874	26.52%

: 1-5년	-	-	205,349	0.43%

합 계	48,168,000	100.00%	47,825,097	100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

② 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

1% 상승 시	(198,198)	(189,540)	(198,198)	(189,540)

1% 하락 시	198,198	189,540	198,198	189,540

4.1.2 신용 위험 신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.(1) 위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용등급을 모니터링하여 신용거래 한도를 재검토하고 있습니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.(2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상당사는 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권과 계약자산에 기대신용손실 모형을 적용하였으며, 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매출채권 및 계약자산	정상	3개월이하	3개월초과 6개월이하	6개월초과 12개월이하	12개월초 과	합 계

연체	연체	연체

당기말

기대손실률	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	17.0%	0.1%

총 장부금액	1 9,746,599	-	169,751	18,759	119,980	20,055,089

손실충당금	-	-	-	-	20,437	20,437

전기말

기대손실률	0.0%	1.0%	30.0%	100.0%	100.0%	0.3%

총 장부금액	7,046,008	112,070	6,079	4,880	15,556	7,184,593

손실충당금	-	1,069	1,824	4,880	15,556	23,329

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	23,329	62,227

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(2,892)	9,313

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(6,946)

환입된 미사용 금액	-	(41,265)

기말	20,437	23,329

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.4.1.3 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도(주석 33 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 56,684백만원(전기: 54,655백만원)을 확보 하고 있습니다.유동성 위험 분석에서는 당사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며, 상환을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(1) 당기말(단위 : 천원)

구분	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합계

매입채무 및 기타채무	9,854,588	-	-	-	-	9,854,588

차입금(*)	8,085,024	22,020,416	5,792,010	13,909,316	-	49,806,766

기타유동금융부채	-	650,000	-	-	-	650,000

기타비유동금융부채	-	-	26,159	15,290	-	41,449

리스부채	26,381	22,731	44,001	51,262	-	144,375

합 계	17,965,993	22,693,147	5,862,170	13,975,868	-	60,497,178

(*) 이자의 지급 등으로 인한 미지급비용이 포함되어 있습니다.(2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합계

매입채무 및 기타채무	13,319,604	282,489	-	-	-	13,602,093

차입금(*)	11,231,391	15,531,557	5,650,319	15,598,424	2,458,357	50,470,048

상환전환우선주부채(*)	-	-	-	10,007,511	-	10,007,511

교환사채(*)	-	-	-	2,399,386	-	2,399,386

전환사채(*)	-	-	-	2,879,261	-	2,879,261

기타비유동금융부채	-	-	-	6,204	-	6,204

리스부채	5,180	4,880	5,110	-	-	15,170

합 계	24,556,175	15,818,926	5,655,429	30,890,786	2,458,357	79,379,673

(*) 이자의 지급 등으로 인한 미지급비용이 포함되어 있습니다.

4.2. 자본위험 관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	65,881,290	85,264,750

자본총계(B)	53,241,048	16,131,140

부채비율 (A/B) (%)	123.74%	528.57%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	33,756,357	33,756,357	13,788,493	13,788,493

매출채권및기타채권	5,682,632	5,682,632	6,212,004	6,212,004

단기금융상품	-	-	5,061,253	5,061,253

당기손익-공정가치측정금융자산	107,210	107,210	105,660	105,660

기타금융자산	317,605	317,605	382,518	382,518

장기금융상품	1,006,402	1,006,402	557,067	557,067

금융부채

매입채무및기타채무	9,854,588	9,854,588	13,602,094	13,602,094

차입금	48,168,000	48,168,000	47,814,744	47,814,744

당기손익인식금융부채	-	-	15,511,058	15,511,058

기타금융부채	691,449	691,449	6,204	6,204

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)ㆍ수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)ㆍ자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	107,210	107,210

(2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	5,061,253	-	5,061,253

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	105,660	105,660

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	15,511,058	15,511,058

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 시점에 인식합니다. 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말 (단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

범위(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 채무상품

자본재공제조합출자금	107,210	3	조정순자산법	순자산가치	N/A

(2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

범위(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 채무상품

단기금융상품	5,061,253	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	N/A

자본재공제조합출자금	105,660	3	조정순자산법	순자산가치	N/A

당기손익인식금융부채

전환상환우선주부채	10,134,055	3	이항모형	주가변동율	23.70%

교환사채	2,444,092	3	이항모형	주가변동율	23.70%

전환사채	2,932,910	3	이항모형	주가변동율	23.70%

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 경영관리 본부담당자는 결산일정에 맞추어 공정가치 평가 과정 및 그 결과를 재무담담이사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품	-	5,061,253

당기손익-공정가치측정금융자산	107,210	105,660

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	33,756,357	13,788,493

매출채권및기타채권	5,682,632	6,212,004

기타금융자산	317,605	382,518

장기금융상품	1,006,402	557,067

합 계	40,870,205	26,106,997

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익인식금융부채	-	15,511,058

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	9,854,588	13,602,094

차입금	48,168,000	47,814,744

기타장단기금융부채	691,449	6,204

합 계	58,714,037	76,934,099

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	48,580	62,682

당기손익인식금융자산평가이익	1,549	1,529

단기투자자산평가이익	47,031	61,153

상각후원가 금융자산	(1,084,577)	680,676

이자수익	24,784	65,222

외화환산이익	14,750	19,621

외환차익	504,224	874,520

장기금융상품평가이익	54,649	10,523

대손상각비	2,892	31,952

기타의대손상각비	(66,000)	(21,591)

외환차손	(803,257)	(185,147)

외화환산손실	(805,305)	(83,292)

장기금융상품평가손실	(11,314)	(1,132)

상각후원가채무상품손상차손	-	(30,000)

상각후원가 금융부채	(1,188,591)	(1,425,611)

이자비용	(1,188,591)	(1,380,126)

사채상환손실	-	(45,486)

당기손익인식금융부채	(25,746,524)	(1,390,039)

평가손익(전환상환우선주)	(19,974,411)	(908,174)

평가손익 (교환사채)	8,696	(219,029)

평가손익 (전환사채)	(5,780,809)	(262,836)

7. 현금및현금성자산 당사의 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	2,936	2,981

보통예금	33,753,421	13,785,512

합 계	33,756,357	13,788,493

외화로 송금받은 현금과 관련하여 일시적으로 사용이 제한되어 있는 외화예금 66백만원(전기말: 1,978백만원)이 포함되어 있습니다. 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	-	5,061,253

자본재공제조합출자금	107,210	105,660

합 계	107,210	5,166,913

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가 손익	48,580	62,682

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,702,660	4,677,960

손실충당금	(20,437)	(23,329)

매출채권(순액)	5,682,224	4,654,631

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	9,091	250,000	259,091	6,091	250,000	256,091

차감: 손실충당금	(6,091)	-	(6,091)	(6,091)	-	(6,091)

미수금	70,908	-	70,908	1,561,872	-	1,561,872

차감: 손실충당금	(70,500)	-	(70,500)	(4,500)	-	(4,500)

보증금	-	63,690	63,690	115,300	1,150	116,450

차감: 현재가치할인차금	-	(4,882)	(4,882)	-	-	-

기타	5,797	60,000	65,797	16,068	60,000	76,068

차감: 손실충당금	-	(60,000)	(60,000)	-	(60,000)	(60,000)

합계	9,205	308,808	318,013	1,688,740	251,150	1,939,891

(3) 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 매각예정비유동자산과 기타자산 (1) 매각예정비유동자산당사는 경영진의 승인에 의하여 당사가 보유중인 화성시 정남면 일대의 토지와 건물,구축물 등 일부 유형자산을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인해 해당 매각과 관련된 유형자산을 매각예정자산으로 표시하였습니다. 해당 거래는 2021년 3월까지 완료될 것으로 예상됩니다.① 매각예정으로 분류한 자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

처분자산집단

유형자산	9,317,723	-

재평가잉여금	(2,648,843)

손상차손	(168,880)	-

합 계	6,500,000	-

매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치인6,500백만원으로 측정됐으며, 이는 거래 상대방과 해당 매각에 대해 합의한 거래가액을 기초로 산정하였습니다. 이에 따라 장부가액과의 차이에 대하여 토지 재평가잉여금 2,649백만원을 차감하고, 손상차손으로 169백만원을 인식하였습니다. (2) 기타자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	230,167	67,076

선급비용	79,408	71,455

합 계	309,575	138,531

11. 재고자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	425,741	104,994

평가손실충당금	-	-

재공품	6,337,053	15,382,115

평가손실충당금	(28,362)	(18,597)

합 계	6,734,431	15,468,512

(*1) 비용으로 인식된 재고자산의 원가는 60,511백만원 (전기: 31,185백만원)입니다. (*2) 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실금액은 당기 10 백만원, 전기 (-)74 백만원을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	19,472,596	-	19,472,596	27,566,896	-	27,566,896

건물	25,445,908	(716,107)	24,729,801	25,913,519	(198,789)	25,714,731

구축물	-	-	-	290,094	(155,810)	134,284

기계장치	446,618	(148,700)	297,918	436,718	(95,396)	341,322

비품	1,607,860	(590,193)	1,017,667	1,247,053	(403,323)	843,729

차량운반구	513,186	(247,756)	265,429	746,890	(289,498)	457,392

공구와기구	14,582	(3,075)	11,508	9,510	(3,962)	5,548

시설장치	348,028	(12,551)	335,477	9,500	(158)	9,342

건설중인자산	117,695	-	117,695	41,461	-	41,461

합 계	47,966,472	(1,718,382)	46,248,090	56,261,641	(1,146,936)	55,114,705

(2) 유형자산의 변동 내역① 당기말(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	비품	차량운반구	공구와기구	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	27,566,896	25,714,731	134,284	341,322	843,729	457,392	5,548	9,342	41,461	55,114,705

취득원가

취득	3,446	804,395	-	12,000	431,420	212,975	11,000	338,528	627,756	2,441,520

대체(*)	(8,097,746)	(1,272,007)	(290,094)	-	39,870	-	-	-	(551,522)	(10,171,499)

처분	-	-	-	(2,100)	(110,483)	(446,679)	(5,928)	-	-	(565,190)

감가상각누계액

감가상각비	-	(663,069)	(58,017)	(55,120)	(342,096)	(127,305)	(1,829)	(12,393)	-	(1,259,829)

대체(*)	-	145,751	213,827	-	54,348	-	-	-	-	413,926

처분	-	-	-	1,815	100,879	169,046	2,717	-	-	274,457

기말 순장부금액	19,472,596	24,729,801	-	297,917	1,017,667	265,429	11,508	335,477	117,695	46,248,090

(*) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체된 취득원가 9,732백만원(감가상각누계액 : 414백만원)이 포함되어 있습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	비품	차량운반구	공구와기구	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	23,506,412	1,795,293	192,301	339,808	313,394	620,881	7,925	-	8,981,266	35,757,281

토지재평가	4,048,750	-	-	-	-	-	-	-	-	4,048,750

취득원가

취득	11,734	780,045	-	-	516,976	18,900	-	9,500	15,331,094	16,668,249

대체	-	23,236,876	-	52,290	184,118	-	-	-	(23,845,189)	(371,905)

처분	-	-	-	-	(8)	-	-	-	-	(8)

감가상각누계액

감가상각비	-	(97,483)	(58,017)	(50,776)	(170,751)	(182,389)	(2,377)	(158)	-	(561,952)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	(425,710)	(425,710)

기말 순장부금액	27,566,896	25,714,731	134,284	341,322	843,729	457,392	5,548	9,342	41,461	55,114,705

(3) 유형자산 담보제공 내역당기말 현재 당사의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 기업은행 외 금융기관에 담보(근저당권 설정금액 41,228백만원)로 제공되어 있습니다(주석 17, 33 참조). 당기말 현재 당사의 유형자산은 메리츠화재보험에 부보금액 32,831백만원의 화재보험이 가입되어 있으며, 동 보험금 중 23,000백만원은 산업은행에 질권설정 되어 있습니다.

(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없으며(전기: 1,054백만원), 전기에 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.34% 입니다.

13. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

차량운반구	141,980	12,998

임차장비	-	1,242

합 계	141,980	14,240

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	46,064	9,646

비유동	92,543	5,038

합 계	138,607	14,684

(*) 당기 중 차량운반구 173백만원의 사용권자산이 증가하였습니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	-	124,530

차량운반구	44,312	8,209

임차장비	1,242	12,036

합 계	45,554	144,776

리스부채에 대한 이자비용	3,697	2,280

단기리스 관련비용	35,104	194,574

(*) 당기 중 리스의 총 현금유출은 82백만원(전기 : 273백만원)입니다.

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	정부보조금	손상누계	장부금액	취득원가	상각누계	정부보조금	장부금액

소프트웨어	1,158,781	(433,800)	(35,226)	-	689,756	813,459	(247,818)	(44,833)	520,808

회원권	155,134	-	-	(99,999)	55,135	386,160	-	-	386,160

산업재산권	28,161	(7,336)	-	(2,620)	18,205	31,653	(4,907)	-	26,746

합 계	1,342,075	(441,136)	(35,226)	(102,619)	763,095	1,231,272	(252,725)	(44,833)	933,714

(2) 무형자산의 변동 내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

소프트웨어	회원권	산업재산권	합 계	소프트웨어	회원권	산업재산권	합 계

기초	520,808	386,160	26,746	933,714	132,541	386,160	-	518,701

취득	345,323	55,134	-	400,456	522,524	-	31,653	554,177

처분	-	(286,160)	-	(286,160)	-	-	-	-

정부보조금의 수령	-	-	-	-	(48,035)	-	-	(48,035)

상각비	(176,375)	-	(5,921)	(182,296)	(86,221)	-	(4,907)	(91,128)

자산손상	-	(99,999)	(2,620)	(102,619)	-	-	-	-

기말	689,756	55,135	18,205	763,095	520,808	386,160	26,746	933,714

(3) 무형자산상각비는 전액 포괄손익계상서상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (4) 무형자산 담보제공 내역

(단위 : 천원)

명칭	장부가액	담보설정자	차입금

특허 제10-1876834호	전해액 주입장치 및 주입방법	2,160	하나은행	4,500,000

15. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위 : 천원)

구 분	종목	주사업장	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	Nanjing HANA Trading Co., Ltd	중국	100.00%	208,760	100.00%	112,560

관계기업	(주)아이켄	한국	40.00%	836,388	40.00%	1,000,000

합 계	1,045,148	1,112,560

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	1,112,560	112,560

취득	96,200	1,000,000

손상	(163,612)	-

보고기간말 장부금액	1,045,148	1,112,560

(3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보① 당기말

(단위 : 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

종속기업	Nanjing HANA Trading Co., Ltd	1,312,146	5,531	798,761	-	518,916

관계기업	(주)아이켄	290,846	361,943	31,818	-	620,971

② 전기말(단위 : 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

종속기업	Nanjing HANA Trading Co., Ltd	454,501	1,779	233,776	-	222,504

관계기업	(주)아이켄	986,869	115,861	28,622	-	1,074,108

(4) 종속기업 및 관계 기업의 요약 경영성과

(단위 : 천원)

당기	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업	Nanjing HANA Trading Co., Ltd	1,535,021	213,819	204,820	(4,608)	200,212

관계기업	(주)아이켄	111,537	(454,688)	(453,138)	-	(453,138)

(단위 : 천원)

전기	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업	Nanjing HANA Trading Co., Ltd	858,003	67,031	57,006	2,033	59,039

관계기업	(주)아이켄	-	(75,981)	(75,892)	-	(75,892)

16. 매입채무 및 기타채무(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	7,890,672	11,171,328

미지급금	1,413,762	2,077,508

미지급비용	550,154	353,257

합 계	9,854,588	13,602,093

17. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위 : 천원)

구 분	차입처	최장만기일	당기말
연이자율	당기말	전기말

단기차입금	기업은행(*1)	2021-06-22	2.64%	3,690,000	3,690,000

2021-12-15	2.31%	3,200,000	4,000,000

2021-08-26	0.97%	7,000,000	7,000,000

국민은행(*2)	2021-09-24	2.32%	1,368,000	1,440,000

산업은행(*3)	2021-11-30	1.94%	4,000,000	4,000,000

하나은행(*4)	2021-04-17	2.54%	1,000,000	2,700,000

2021-10-26	1.91%	3,500,000	-

소 계	23,758,000	22,830,000

장기차입금	국민은행(*2)	2021-03-15	2.60%	110,000	550,000

산업은행(*3)	2025-04-18	2.54%	13,500,000	15,000,000

2025-06-28	2.42%	4,320,000	4,800,000

2025-06-28	2.32%	2,250,000	2,500,000

2025-06-28	2.37%	1,800,000	2,000,000

2025-06-28	2.18%	2,430,000	-

메리츠캐피탈㈜	-	-	-	134,744

소 계	24,410,000	24,984,744

차감: 유동성장기차입금	(5,510,000)	(2,914,005)

차 감 계	18,900,000	22,070,739

(*1) 기업은행 차입금과 관련하여 장부금액 6,435백만원의 매각예정자산(토지와 건물)이 담보로 제공되어 있으며 기술보증기금으로부터 7,000백만원의 대출보증을 제공받고 있습니다. 또한 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(*2) 국민은행 차입금과 관련하여 당사는 기술보증기금으로부터 2,177백만원의 대출보증을 받고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (*3) 산업은행 차입금과 관련하여 장부금액 44,117백만원의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(*4) 하나은행 차입금과 관련하여 회사의 특허권 제10-1876834호 "전해액 주입장치 및 주입방법"이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

18. 당기손익인식금융부채 (1) 당기손익인식금융부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동

교환사채	-	2,444,092

전환사채	-	2,932,910

전환상환우선주부채	-	10,134,055

소 계	-	15,511,058

(2) 당기손익인식금융부채의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

평가손익	평가손익

교환사채	8,696	(219,029)

전환사채	(5,780,809)	(262,836)

전환상환우선주부채	(19,974,411)	(908,174)

합 계	(25,746,524)	(1,390,039)

(3) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 무기명 무보증 사모전환사채

발행일	2018-07-17

만기일	2022-07-17

발행가액	사채권면금액의 100% : 금 이십사억육천만 원 (\ 2,460,000,000).

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장 이자율	사채 만기일까지 복리 연 4.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 118,554주(액면가액 \ 2,460,000,000 원)

전환청구기간	사채발행일 익일로 부터 만기 1개월 전일까지

전환가격	20,750원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

상기 전환사채는 당기손익인식 금융부채로 분류되었으 며 , 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

(4) 교환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 종류	제1회 무기명 무보증 사모 교환사채	제2회 무기명 무보증 사모 교환사채

발행일	2018-06-28	2018-07-17

상환기일	2022-06-28	2022-07-17

발행가액	사채권면금액의 100% : 금 팔억이천만 원(\820,000,000)	사채권면금액의 100% : 금 일십이억삼천만 원(\1,230,000,000)

이자지급조건	액면이자 연 0%, 만기보장수익률 복리 연 4.00%	액면이자 연 0%, 만기보장수익률 복리 연 4.00%

상환방법	교환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환	교환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

교환대상 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

교환청구 기간	사채발행일 익일로 부터 상환기일 1개월 전일까지	사채발행일 익일로 부터 상환기일 1개월 전일까지

교환대상 주식수	사채의 권면총액을 교환청구일 현재의 교환가격으로 나누어 산출된 수	사채의 권면총액을 교환청구일 현재의 교환가격으로 나누어 산출된 수

교환가격	20,750원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)	20,750원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

상기 교환사채는 당기손익인식 금융부채로 분류되었으며, 당기 중 전액 회사가 보유중인 자기주식과 교환되었습니다.

(5) 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제 1차 상환전환우선주

우선주 발행일	2018-06-28

인수인	한국산업은행 외 4인

우선주 주식수	409,639주(액면 500원)

총발행금액	8,500,009,250 원

우선주의 종류	참가적 누적적 우선주

우선주의 의결권	1주당 1개의 의결권

배당에 관한 사항	1주당 연 1%의 누적적, 참가적 조건으로 우선배당

잔여재산의 분배	청산시 잔여재산분배에 대한 발행금액과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주 주주에 우선하여 잔여재산의 분배

인수인의 상환청구기간	발행일로부터 4년이 경과한 때부터 존속기간(발행일로부터 10년) 만료 전일까지

상환조건	연복리 4%의 이율에 기 배당금을 차감한 금액

전환비율	우선주식 주당 발행가액/전환가액

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가격조정	우선주식의 주당 발행가를 하회하는가액으로 유상증자를하는 경우 등 기타 상환전환우선주계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음

전환청구기간	우선주 발행이후 언제든지 전환이 가능하며, 발행일로부터 10년 이내에 전환 또는 상환청구되지 않은 우선주식은 자동으로 보통주 전환

상기 전환상환우선주는 당기손익인식 금융부채로 분류되었으며, 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

19. 퇴직급여 (1) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.당기 중 확정기여제도와 관련 비용으로 인식한 금액은 당기 749백만원, 전기 561백만원 입니다.(2) 기타장단기종업원급여부채당사의 미지급비용에는 연차유급휴가제도에 따라 당기에 제공받은 근무용역에 대해 인식한 연차수당부채 금액이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미지급비용-연차수당부채	254,528	246,440

20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	545,229

전기법인세의 조정사항	(578)	27,167

총당기법인세	(578)	572,396

이연법인세

일시적차이의 증감	(1,922,762)	(401,883)

법인세비용(수익)	(1,923,340)	170,513

(2) 자본에 직접 반영된 법인세 효과

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

토지재평가차액	(2,648,842)	(582,745)	(2,066,097)	4,048,749	890,725	3,158,024

(3) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(32,554,816)	4,428,851

법인세율로 계산된 법인세비용	(7,416,265)	952,347

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(6,751,784)	(1,760)

- 세무상 차감되지 않는 비용	13,098,076	239,794

- 세액공제로 인한 효과	-	(1,029,447)

- 이월세액 효과	(1,067,257)	-

- 기타	213,890	9,579

법인세비용(수익)	(1,923,340)	170,513

유효세율	-	3.9%

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	863,565	522,654

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,110,771	622,251

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,275)	(35,716)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(998,317)	(1,639,952)

이연법인세자산(부채) 순액	1,974,744	(530,763)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

하자보수충당부채	393,226	38,461	-	431,687

공사손실충당부채	-	246,895	-	246,895

건설중인자산	89,129	(93,543)	-	(4,414)

재고자산	4,091	2,149	-	6,240

토지	(1,505,133)	-	582,745	(922,388)

교환사채(당기손익부채)	88,680	(88,680)	-	-

전환사채(당기손익부채)	104,040	(104,040)	-	-

매각예정자산손상차손	-	37,154	-	37,154

이월결손금	-	685,830	-	685,830

이월세액공제	-	1,067,257	-	1,067,257

기타	295,204	131,279	-	426,483

이연법인세자산(부채) 순액	(530,763)	1,922,762	582,745	1,974,744

② 전기(단위 : 천원)

구분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

미청구공사	3,063,638	(3,063,638)	-	-

매출채권	1,367,011	(1,367,011)	-	-

하자보수충당부채	468,976	(75,750)	-	393,226

계약부채	180,526	(180,526)	-	-

공사손실충당부채	119,208	(119,208)	-	-

건설중인자산	(4,528)	93,657	-	89,129

계약자산	(2,966,984)	2,966,984	-	-

재고자산	(1,090,339)	1,094,430	-	4,091

초과청구공사	(701,369)	701,369	-	-

토지	(614,408)	-	(890,725)	(1,505,133)

교환사채(당기손익부채)	36,408	52,272	-	88,680

전환사채(당기손익부채)	46,216	57,824	-	104,040

선수금	(68,670)	68,670	-	-

기타	120,413	174,791	-	295,204

이연법인세자산(부채) 순액	(43,902)	403,864	(890,725)	(530,763)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 없습니다.

21. 충당부채 (1) 충당부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

하자보증충당부채	1,962,215	1,787,390

공사손실충당부채	1,122,248	-

합 계	3,084,463	1,787,390

(2) 충당부채 의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

하자보증충당부채	공사손실충당부채	하자보증충당부채	공사손실충당부채

기초	1,787,390	-	2,131,710	541,853

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	2,054,836	1,122,248	1,770,702	-

충당금환입	(965,692)	-	(1,310,690)	(541,853)

연중 사용액	(914,320)	-	(804,332)	-

기말	1,962,215	1,122,248	1,787,390	-

22. 자본금과 주식발행초과금 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 3,762,726주(전기 : 2,410,533주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.당기말 현재 당사는 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 임직원주식선택권 등을위하여 자기주식 245,755주를 보유하고 있으며, 동 주식은 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.(1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000 주	50,000,000 주

발행주식수	3,762,726 주	2,410,533 주

주당액면금액	500 원	500 원

자본금	1,881,363,000 원	1,205,266,500 원

(2) 당기와 전기 중 발행 주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기초발행주식수	2,410,533 주	2,320,000 주

유상증자	824,000 주	90,533 주

전환사채의 보통주 전환	118,554 주	-

상환전환우선주의 보통주 전환	409,639 주	-

기말발행주식수	3,762,726 주	2,410,533 주

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	67,362,439	1,136,888

23. 주식기준보상 (1) 당사는 2019년 6월 20일 임직원에게 주식선택권 105,000주를 부여하였습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공하는 경우에 가득되며, 가득조건 달성후 3년 이내 행사가능합니다.

(2) 당기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초	105,000 주	12,700 원

부여수량	-	-

권리상실분	(5,000) 주

기말	100,000 주	12,700 원

기말 현재 행사가능 수량	- 주	- 원

기말 현재 잔여보상원가	224,491 천원

(3) 전기 중에 부여된 주식선택권의 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권(1차)

약정유형	주식선택권부여

부여대상	대표이사, 임원, 직원

부여일	2019년 6월 20일

부여수량	105,000 주

행사가격	12,700 원

행사가능일	2021년 06월 20일

만기	2024년 06월 19일

가득조건	용역제공조건 2년

(4) 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	주식선택권(1차)

부여일의 주식가격(원)	24,647

행사가격(원)	12,700

예상 주가변동성	24.10%

기대만기	2021년 06월 19일

무위험이자율	1.44%

(5) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 470 백만원(전기: 270백만원)으로, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 기타포괄손익누계액의 구성 및 변동내역

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

토지재평가차액

기초	5,297,476	2,139,451

증감	(2,648,842)	4,048,749

법인세효과	582,745	(890,725)

기말	3,231,379	5,297,476

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(743,563)	(1,042,418)

주식매수선택권	740,822	270,380

자기주식처분이익	2,136,537	-

합계	2,133,795	(772,038)

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	270,380	-

주식보상비용	470,442	270,380

주식선택권 행사	-	-

기말금액	740,822	270,380

25. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	(21,367,929)	9,263,547

(2) 이익잉여금처분계산서(단위 : 천원)

과 목	제 18(당) 기	제 17(전) 기

처분예정일 : 2021년 3월 31일	처분확정일 : 2020년 4월 29일

미처분 이익잉여금(결손금)	(21,367,929)	9,263,547

전기이월이익잉여금	9,263,547	5,005,210

당기순손익	(30,631,476)	4,258,338

임의적립금 등 이입액	-	-

합 계	(21,367,929)	9,263,547

이익잉여금 처분액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금(결손금)	(21,367,929)	9,263,547

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*)	87,347,558	59,008,137

(*) 당기 매출액 중 임대료 수입 75백만원은 제외되었습니다.

② 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내	해외	계	국내	해외	계

외부고객으로부터 수익	64,250,469	23,097,089	87,347,558	24,168,625	34,839,512	59,008,137

수익인식 시점

한 시점에 인식	56,680,734	18,900,625	75,581,359	19,652,993	29,038,363	48,691,357

기간에 걸쳐 인식	7,569,735	4,196,464	11,766,199	4,515,631	5,801,149	10,316,780

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 ① 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 - 장비공급계약	14,352,429	2,506,633

계약부채 - 장비공급계약	1,078,698	256,932

선수금 - 장비공급계약	2,510,509	5,269,260

② 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 재화나 용역을 제공하는 계약의 증감에 따라 계약자산이 변동하였습니다. 또한 당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대하여 대손충당금을 계산하였습니다(주석 4.1.2 참조). 재화나 용역을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 증감으로 인해 계약부채가 변동하였습니다.③ 계약부채와 관련하여 인식한 수익 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익으로 인식한 금액은 5,526 백만원 (전기 :1,402백만원)입니다 . (3) 영업의 집중당기 및 전기 중 단일고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 고객에 대한 매출은 아래와 같습니다. 주요 고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사의 전체 매출액의 10% 이상인 경우를 기준으로 산정하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	비율	전기	비율

외부고객1	42,070,888	48%	33,351,558	57%

외부고객2	28,823,142	33%	-	-

외부고객3	13,205,427	15%	21,377,421	36%

합 계	84,099,457	54,728,979

27. 판매비와 관리비(단위 : 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	1,758,473	1,218,189

퇴직급여	196,381	144,158

복리후생비	314,122	209,475

세금과공과	36,357	63,436

감가상각비	491,333	310,457

경상연구개발비	2,661,421	2,223,644

지급수수료	752,107	579,140

대손상각비	(2,892)	(31,952)

하자보수비	191,052	27,899

기타	1,400,113	1,066,674

판매비와관리비의 합계	7,798,467	5,811,120

28. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	9,054,828	(8,502,497)

원재료 및 소모품사용	51,466,225	39,755,038

종업원 급여(*)	10,171,805	7,388,190

감가상각, 무형자산상각	1,442,125	653,081

사용권자산상각	45,554	144,776

여비교통비	1,597,498	1,140,435

운송비	747,261	611,041

외주비	11,551,652	9,496,312

기타 비용	6,083,604	2,647,088

매출원가 및 판매비와관리비 합계	92,160,552	53,333,464

(*) 퇴직급여가 포함되어 있습니다.

29. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당기	전기

이자수익	-	8,961

유형자산처분이익	11,020	99

외환차익	504,224	874,520

외화환산이익	14,750	19,621

단기투자자산평가이익	47,031	61,153

당기손익인식금융자산평가이익	1,549	1,529

당기손익인식금융부채평가이익	8,696	-

장기금융상품평가이익	54,649	10,523

무형자산처분이익	368,385	-

잡이익	263,143	242,090

합 계	1,273,447	1,218,496

(2) 기타비용(단위 : 천원)

계 정 과 목	당기	전기

외환차손	803,257	185,147

외화환산손실	805,305	83,292

기부금	-	7

기타의대손상각비	66,000	21,591

유형자산처분손실	26,471	-

무형자산손상차손	102,619	-

장기금융상품평가손실	11,314	1,132

유형자산손상차손	-	425,710

당기손익인식금융부채평가손실	25,755,220	1,390,038

사채상환손실	-	45,486

상각후원가채무상품손상차손	-	30,000

매각예정자산손상차손	168,880	-

관계기업투자주식손상차손	163,612	-

잡손실	23,784	9,133

합 계	27,926,462	2,191,536

30. 금융수익과 금융비 용(1) 금융수익

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당기	전기

현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익	24,784	56,261

(2) 금융비용(단위 : 천원)

계 정 과 목	당기	전기

상각후원가 금융부채와 리스부채에 대한 금융비용	1,188,591	1,382,807

차감: 적격자산에 대한 자본화 금액(*)	-	(1,053,764)

금융비용 합계	1,188,591	329,043

(*) 자본화 할 차입원가 금액을 산정하는 데 사용한 자본화이자율은 당사 특정차입금과 일반차입금에 적용된 가중평균이자율로 당기 -%(전기: 3.34% )입니다(주석 12 참조).

31. 주당순이익 기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 자기주식(주석 24 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주 기본주당이익

(단위 : 원,주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	(30,631,476,141)	4,258,337,660

가중평균유통보통주식수	2,246,585	2,008,687

보통주 기본주당이익(손실)	(13,635)	2,120

(2) 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초	2,410,533	2,320,000

유상증자	83,301	33,237

전환사채의 보통주 전환	11,661	-

상환전환우선주의 보통주 전환	40,292	-

자기주식	(299,201)	(344,550)

가중평균유통보통주식수	2,246,585	2,008,687

(3) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있던 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주, 교환사채, 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환상환우선주, 교환사채와 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 관련된 수익 및 비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당기는 당기순손실로 희석효과가 발생하지 않아 희석주당순이익은 보통주 주당순손실과 동일합니다.

(단위 : 원,주)

구분	전기

보통주당기순이익	4,258,337,660

조정: 전환상환우선주 관련 손익	708,375,532

조정: 전환사채 관련 손익(법인세 효과차감 후)	205,012,267

조정: 교환사채 관련 손익(법인세 효과차감 후)	170,842,917

희석주당이익 산정을 위한 순이익	5,342,568,376

발행된 가중평균 유통보통주식수	2,008,687

조정: 주식매수선택권의 행사가정	4,691

조정: 전환상환우선주의 전환가정	409,639

조정: 전환사채의 전환가정	118,554

조정: 교환사채의 전환가정	98,795

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	2,640,366

희석주당순이익	2,023

32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	(30,631,476)	4,258,338

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	29,723,187	4,061,364

대손상각비	(2,892)	(31,952)

기타의대손상각비	66,000	21,591

감가상각비	1,259,829	561,952

무형고정자산상각	182,296	91,128

사용권자산상각비	45,554	144,776

지급수수료	-	1,953

유형자산손상차손	-	425,710

무형자산손상차손	102,619	-

유형자산처분손실	26,471	-

퇴직급여	12,737	3,483

연차수당	67,484	80,119

주식보상비용	470,442	167,378

경상연구개발비	-	133,944

재고자산평가손실	9,765	-

하자보수충당금전입	191,052	460,012

공사손실부채전입	1,122,248	-

당기손익인식금융부채평가손실	25,755,220	1,390,039

장기금융상품평가손실	11,314	1,132

상각후원가채무상품손상차손	-	30,000

매각예정자산손상차손	168,880	-

관계기업투자주식손상차손	163,612	-

외화환산손실	805,305	83,292

사채상환손실	-	45,486

이자비용	1,188,591	280,698

잡손실	-	103

기부금	-	7

법인세비용(수익)	(1,923,340)	170,513

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	530,865	773,628

단기투자자산평가이익	47,031	61,153

재고자산평가충당금환입액	-	74,432

공사손실충당부채환입액	-	541,853

이자수익	24,784	64,417

당기손익인식금융부채평가이익	8,696	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,549	1,529

외화환산이익	14,750	19,621

장기금융상품평가이익	54,649	10,523

유형자산처분이익	11,020	99

무형자산처분이익	368,385	-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(8,818,283)	6,125,382

매출채권의 감소(증가)	(1,083,772)	(2,690,046)

미수금의 감소(증가)	1,490,964	(429,290)

미수수익의 감소(증가)	(5,991)	(805)

계약자산의 감소(증가)	(12,528,244)	10,974,524

선급금의 감소(증가)	(165,095)	(71,411)

선급비용의 감소(증가)	(7,953)	44,442

재고자산의 감소(증가)	8,724,315	(8,533,059)

매입채무의 증가(감소)	(3,266,468)	3,015,902

미지급금의 증가(감소)	(262,523)	454,927

부가세예수금의 증가(감소)	113,610	-

장기미지급금의 증가(감소)	(6,204)	-

미지급비용의 증가(감소)	129,414	-

선수금의 증가(감소)	(2,758,206)	4,687,729

예수금의 증가(감소)	2,333	40,033

계약부채의 증가(감소)	821,766	(563,233)

하자보수충당부채의 증가(감소)	(16,227)	(804,333)

영업으로부터 창출된 현금	(10,257,437)	13,671,456

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	5,780,000	5,234,747

비유동리스부채의 유동성 대체	39,300	9,646

건설중인자산의 본계정 대체	551,522	23,797,154

재평가로 인한 토지의 증가	-	4,048,749

유무형자산 관련 미지급금의 증가	88,790	651,749

교환사채의 자기주식 교환	2,435,396	-

전환사채의 보통주 전환	8,713,719	-

전환상환우선주의 보통주 전환	30,108,467	-

유형자산의 매각예정자산 대체	9,317,723	-

사용권자산의 취득	173,294	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성대체	기타(*)

단기차입금	22,830,000	927,218	-	782	23,758,000

유동성장기차입금	2,919,747	(3,143,584)	5,780,000	(46,163)	5,510,000

장기차입금	22,075,349	2,700,000	(5,780,000)	(95,349)	18,900,000

유동성리스부채	9,646	(45,842)	39,300	42,961	46,064

비유동성리스부채	5,038	-	(39,300)	126,805	92,543

교환사채	2,444,092	-	-	(2,444,092)	-

전환사채	2,932,910	-	-	(2,932,910)	-

상환전환우선주	10,134,055	-	-	(10,134,055)	-

임대보증금	-	650,000	-	-	650,000

계	63,350,837	1,087,792	-	(15,482,021)	48,956,607

(*)기타 비현금흐름에는 당기손익인식금융부채평가손익 및 자본 대체, 차량리스 미지급금(담보부 차입) 및 리스부채 처분으로 인한 감소 금액 등이 포함되어 있습니다.

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성대체	기타(*)

단기차입금	3,210,000	19,620,000	-	-	22,830,000

유동성장기차입금	5,329,747	(7,644,747)	5,234,747	-	2,919,747

장기차입금	23,125,096	4,185,000	(5,234,747)	-	22,075,349

유동성리스부채	76,330	(76,330)	9,646	-	9,646

비유동성리스부채	14,684	-	(9,646)	-	5,038

사채	2,000,000	(2,045,486)	-	45,486	-

교환사채	2,225,063	-	-	219,029	2,444,092

전환사채	2,670,074	-	-	262,836	2,932,910

상환전환우선주	9,225,881	-	-	908,174	10,134,055

계	47,876,875	14,038,437	-	1,435,525	63,350,837

(*)기타 비현금흐름에는 당기손익인식금융부채평가손익, 차량리스 미지급금(담보부 차입) 및 리스부채 처분으로 인한 감소 금액, 사채상환손실 등이 포함되어 있습니다.

33. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	실행금액

기술보증기금	차입금 보증서	9,177,400	8,368,000

서울보증보험	이행(지급)보증보험	9,000,000	201,300

이행(하자)보증보험	2,194,758

인허가보증보험	581,715

(2) 당기말 현재 당사의 일반자금대출 등의 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	구분	한도액	실행액

국민은행	일반자금대출	1,440,000	1,368,000

일반자금대출	1,100,000	110,000

한도약정대출	1,353,750	-

기업은행	시설자금대출	3,690,000	3,690,000

일반자금대출	3,200,000	3,200,000

일반자금대출	7,000,000	7,000,000

구매자금대출	2,000,000	-

산업은행	시설자금대출	15,000,000	13,500,000

시설자금대출	12,000,000	10,800,000

일반자금대출	4,000,000	4,000,000

하나은행	일반자금대출	2,400,000	1,000,000

일반자금대출	3,500,000	3,500,000

합 계	56,683,750	48,168,000

(3) 당기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무로 계상된 매입채무를 거래처에서 금융기관을 통해 할인한 실행액 및 외상매출채권담보대출액은 없습니다. (4) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 기업은행 외 금융기관에 담보(근저당권 설정금액 41,228백만원)로 제공되어 있습니다(주석12 참조). 또한,당기말 현재 산업재산권은 차입금과 관련하여 하나은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조). 당기말 현재 당사가 제 3자를 위하여 은행에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(5) 회사는 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조). (6) 당기말 현재 당사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.

34. 특수관계자 등 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기말과 전기말 현재 당사의 종속 기업은 Nanjing HANA Trading Co., Ltd사(지분율 100%)입니다.

① 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

Nanjing HANA Trading Co., Ltd	100%	100%

② 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	㈜아이켄	㈜아이켄

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	한국산업은행	(*1)

-	송현 e-신산업 펀드

-	KB 코넥스 활성화 투자조합

-	서울투자성장산업벤처조합

-	KB-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합

(*1) 한국산업은행 외 4인은 당사의 주요 투자자로써 당사의 의결권 및 이사선임 등의 주요한 영향력이 있다고 판단하여 전기까지 특수관계자에 포함하였으나 당기 중 투자금을 보통주로 전환함에 따라 당기의 특수관계자에서 제외되었습니다(주석 1과 18 참조).

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입

종속기업	Nanjing HANA Trading Co., Ltd	748,227	-	167,602

관계기업	㈜아이켄	1,980	4,200	-

주요경영진	-	-	11,516	-

합 계	750,207	15,716	167,602

② 전기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타비용	자산취득

종속기업	Nanjing HANA Trading Co., Ltd	158,891	-	1,675	412,057

관계기업	㈜아이켄	-	100	-	-

주요경영진	-	-	16,068	-	-

합 계	158,891	16,168	1,675	412,057

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무

종속기업	Nanjing HANA Trading Co., Ltd	680,176	-	-	17,798

주요경영진	-	-	250,000	5,797	-

합 계	680,176	250,000	5,797	17,798

② 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채무

매출채권	대여금	기타채권	당기손익인식금융부채

종속기업	Nanjing HANA Trading Co., Ltd	140,619	-	-	-

주요경영진	-	-	250,000	16,068	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	한국산업은행	-	-	-	2,384,468

송현 e-신산업 펀드	-	-	-	3,579,981

KB 코넥스 활성화 투자조합	-	-	-	3,579,981

서울투자성장산업벤처조합	-	-	-	3,579,981

KB-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합	-	-	-	2,386,646

합 계	140,619	250,000	16,068	15,511,057

(4) 특수관계자와의 자금 거래① 당기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	현금출자

종속기업	Nanjing HANA Trading Co., Ltd	96,200

② 전기(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금차입 거래	현금출자

상환

관계기업	㈜아이켄	-	1,000,000

주요경영진	-	110,000	-

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 최대주주인 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	설정금액	담보권자

대표이사	지급보증	121,000	국민은행

11,040,000	기업은행

37,200,000	산업은행

7,080,000	하나은행

합 계	55,441,000

또한, 회사는 차량운반구와 관련한 미지급금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,574,480	1,216,587

퇴직급여	197,633	145,376

주식기준보상	410,819	218,879

합 계	2,182,932	1,580,842

35. 발생원가에 기초한 투입법의 사용(1) 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약을 구별할수 있는 명칭	계약일	계약상 완성 (납품)기한	진행률	계약자산	수취채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

장비공급계약 A	2019-12-10	2020-04-10	100.0%	335,500	-	-	-

장비공급계약 B	2019-10-16	2020-07-30	100.0%	3,294,464	-	-	-

장비공급계약 C	2020-02-19	2020-07-30	100.0%	-	-	-	-

장비공급계약 D	2020-04-07	2020-12-30	100.0%	1,212,021	-	-	-

장비공급계약 E	2020-03-27	2020-12-31	84.3%	6,170,872	-	-	-

(*)당사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다. 해당 계약의 계약자산과 수취채권을 각 수행의무로 구분하는 것이 실무상 어려우므로 구분하지 않은 전체 금액을 공시하였습니다.(2) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동 당사는 전기말 진행중인 계약 중 당기말 현재 미완료된 장비공급계약에 대하여 당기 중 계약수익이 변동된 계약은 없습니다.또한, 당사의 장비공급계약은 계약원가의 추정을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상되어 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있으므로 총계약원가의 변동에 따른 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 없습니다.