하나기술 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제19기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제18기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 하나기술

1. 일반 사항 주식회사 하나기술(이하 "당사")은 2003년 3월 18일에 설립되어 2차전지 자동화설비제조와 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 현재 당사는 경기도 용인시 처인구 남사면에 본사와 공장 을 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 50,000천주(1주당 액면가액 500원)이며, 발행주식은 보통주 7,473,170주이며 납입자본금은 3,736,585천원입니다.

당기말 현재 당사의 최대주주는 대표이사 오태봉이며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

보통주	보통주

오태봉	2,308,420	30.9%	1,154,210	30.7%

맹승주	-	-	162,400	4.3%

자기주식	245,755	3.3%	245,755	6.5%

기타	4,918,995	65.8%	2,200,361	58.5%

합 계	7,473,170	100.0%	3,762,726	100.0%

당기 중 무상증자 및 주식매수권 행사로 보통주가 3,710,444주가 증가하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등(2020년 신규 적용 후 계속 적용)코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였으며 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 적용하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중입니다.⑦ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑨ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4 참조).4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석4 참조).(7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. (8) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지는 주로 공장, 사무용건물의 토지로 구성돼 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물(*)	20년, 40년

기계장치	8년

시설장치(*)	8년

차량운반구(*)	5년

공구와기구	4년

비품	4년

(*) 2021년부터 내용연수를 변경하였습니다. 내용연수 변경은 전진적으로 처리하여 그 효과를 2021년와 2021년 이후의 기간에 반영하였습니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타수익'으로 인식합니다. (11) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권(*)	7년

소프트웨어(*)	4년

(*) 2021년부터 내용연수를 변경하였습니다. 내용연수 변경은 전진적으로 처리하여 그 효과를 2021년와 2021년 이후의 기간에 반영하였습니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(13) 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(14) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(15) 금융부채1) 분류 및 측정주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다.

(16) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니 다. 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.최 초 인식 시점 에 당기 손익인식항목으로지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 인식하고, 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(18) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(19) 종업원급여 1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 재무상태표에 계상된 퇴직급여충당부채는 보고기간말 현재 근로기간이 1년 미만인 종업원에 대하여 DC형 퇴직연금 예상 미래 지급액을 반영한 금액입니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(20) 수익인식당사는 2차전지 제조장비를 제작 판매하고 설치용역을 제공하고 있습니다. 당사는 수행의무를 장비의 판매와 설치용역으로 구분하고, 거래가격을 합리적으로 배분한 후, 장비 인도의 수행의무에 배분된 거래가격은 인도시점에 수익으로 인식하고, 설치용역에 배분된 거래가격은 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.1) 진행기준 관련 투입법 인식 방법당사는 설치용역제공 거래에 대하여 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 동 거래의 완료를 위한 원가를 추정하여 투입된 원가에 따른 진행률을 측정하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 발생원가 범위내에서 수익인식 기재당사는 진행률을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.

(21) 리스당사는 기숙사, 자동차, 장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년 내의고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영ㆍ 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ리스부채의 최초 측정금액ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품으로 구성되어 있습니다.

1) 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 장비 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 부동산 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

(22) 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (23) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2022년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 2022년 3월 30일자 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.코로나바이러스감염증-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수ㆍ지연 등의 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나바이러스감염증-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나바이러스감염증-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석20 참조).

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4 참조).

(4) 투입법당사는 설치용역제공 거래에 대하여 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 동 거래의 완료를 위한 원가를 추정하여 진행률을 측정하고 있으며 이러한 추정을 수반한 수익금액 측정 요소는 변동될 수 있습니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화 각 통화, 원화 천원)

구분	당기말	전기말

통화	외화금액	원화환산액	통화	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	6,473,133.30	7,673,900	USD	6,209,972.54	6,756,450

EUR	574,839.60	771,630	EUR	107,524.24	143,893

CNY	103,975,184.44	19,366,418	CNY	4,193,122.88	700,084

매출채권	USD	8,894,560.57	10,544,502	USD	1,016,722.45	1,106,194

EUR	410,900.00	551,568	EUR	-	-

CNY	70,823,414.90	13,191,569	CNY	-	-

금융자산 계	USD	15,367,693.87	18,218,401	USD	7,226,694.99	7,862,644

EUR	985,739.60	1,323,198	EUR	107,524.24	143,893

CNY	174,798,599.34	32,557,987	CNY	4,193,122.88	700,084

금융부채

매입채무	USD	-	-	USD	16,358.00	17,798

CNY	-	-	CNY	1,951,418.00	325,809

미지급금	USD	47,995.74	56,899	USD	30,974.96	33,701

EUR	3,778.21	5,072	EUR	20,642.00	27,624

CNY	3,000.00	559	CNY	-	-

금융부채 계	USD	47,995.74	56,899	USD	47,332.96	51,498

EUR	3,778.21	5,072	EUR	20,642.00	27,624

CNY	3,000.00	559	CNY	1,951,418.00	325,809

(가) 당사의 위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD, EUR, CNY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD, EUR, CNY 입금액에 근거하여 측정하고 있고 당사의 발생가능성이 매우 높은 예상 매출채권의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(나) 민감도 분석당사의 주요 환위험은 USD, EUR, CNY 환율에 기인하므로 세후 손익 및 자본의 변동성은 주로 USD, EUR, CNY 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	1,416,597	609,269	1,416,597	609,269

10% 하락시	(1,416,597)	(609,269)	(1,416,597)	(609,269)

유럽 유로화/원	10% 상승시	102,814	9,069	102,814	9,069

10% 하락시	(102,814)	(9,069)	(102,814)	(9,069)

중국 위안화/원	10% 상승시	2,539,479	29,193	2,539,479	29,193

10% 하락시	(2,539,479)	(29,193)	(2,539,479)	(29,193)

② 이자율위험(가) 이자율 위험당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장단기차입금에서 발생하는 현금흐름이자율 위험입니다. 당사의 차입금(계약상의 할인되지 않은 현금흐름)과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	26,700,000	54.65%	25,410,000	52.75%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

: 6개월 미만	-	-	3,690,000	7.66%

: 6-12개월	22,152,000	45.35%	19,068,000	39.59%

합 계	48,852,000	100.00%	48,168,000	100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

1% 상승 시	(208,260)	(198,198)	(208,260)	(198,198)

1% 하락 시	208,260	198,198	208,260	198,198

2) 신용 위험 신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.① 위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고있으며 주기적으로 거래처의 신용등급을 모니터링하여 신용거래 한도를 재검토하고 있습니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.② 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상당사는 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권과 계약자산에 기대신용손실 모형을 적용하였으며, 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매출채권 및 계약자산	정상	3개월이하	3개월초과 6개월이하	6개월초과 12개월이하	12개월초 과	합 계

연체	연체	연체

당기말

기대손실률	0.0%	1.0%	30.0%	0.0%	100.0%	0.1%

총 장부금액	41,792,890	3,506	60,459	-	20,437	41,877,292

손실충당금	-	35	18,138	-	20,437	38,610

전기말

기대손실률	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	17.0%	0.1%

총 장부금액	1 9,746,599	-	169,751	18,759	119,980	20,055,089

손실충당금	-	-	-	-	20,437	20,437

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	20,437	23,329

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	18,173	(2,892)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

기말	38,610	20,437

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.3) 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도(주석33 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 54,682백만원(전기: 56,684백만원)을 확보 하고 있습니다.유동성 위험 분석에서는 당사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며, 상환을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합계

매입채무 및 기타채무	20,976,501	13,220	-	-	-	20,989,721

차입금(*)	11,713,632	26,802,916	3,169,473	8,266,351	-	49,952,372

전환사채	-	-	-	47,000,000	-	47,000,000

기타비유동금융부채	-	-	15,291	-	-	15,291

리스부채	22,001	22,001	44,001	7,260	-	95,263

합 계	32,712,134	26,838,137	3,228,765	55,273,611	-	118,052,647

(*) 이자의 지급 등으로 인한 미지급비용이 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합계

매입채무 및 기타채무	9,854,588	-	-	-	-	9,854,588

차입금(*)	8,085,024	22,020,416	5,792,010	13,909,316	-	49,806,766

기타유동금융부채	-	650,000	-	-	-	650,000

기타비유동금융부채	-	-	26,159	15,290	-	41,449

리스부채	26,381	22,731	44,001	51,262	-	144,375

합 계	17,965,993	22,693,147	5,862,170	13,975,868	-	60,497,178

(*) 이자의 지급 등으로 인한 미지급비용이 포함되어 있습니다.

(2) 자본위험 관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	120,681,192	65,881,290

자본총계(B)	67,823,487	53,241,048

부채비율(A/B) (%)	177.93%	123.74%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	60,027,840	60,027,840	33,756,357	33,756,357

매출채권및기타채권	31,620,755	31,620,755	5,682,632	5,682,632

당기손익-공정가치측정금융자산	107,622	107,622	107,210	107,210

기타금융자산	160,807	160,807	317,605	317,605

장기금융상품	1,107,370	1,107,370	1,006,402	1,006,402

금융부채

매입채무및기타채무	20,989,721	20,989,721	9,854,588	9,854,588

차입금	48,852,000	48,852,000	48,168,000	48,168,000

전환사채	34,350,208	34,350,208	-	-

당기손익인식금융부채	2,103,611	2,103,611	-	-

기타금융부채	15,291	15,291	691,449	691,449

리스부채	92,543	92,543	138,607	138,607

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)ㆍ수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)ㆍ자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	107,622	107,622

장기금융상품	-	-	1,107,370	1,107,370

당기손익인식금융부채	-	-	2,103,611	2,103,611

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	107,210	107,210

장기금융상품	-	-	1,006,402	1,006,402

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 시점에 인식합니다. 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수범위(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 채무상품

자본재공제조합출자금	107,622	3	조정순자산법	순자산가치	N/A

장기금융상품	1,107,370	3	조정순자산법	순자산가치	N/A

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익인식금융부채	2,103,611	3	이항모형	변동성	4.57%

(전기말) (단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수범위(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 채무상품

자본재공제조합출자금	107,210	3	조정순자산법	순자산가치	N/A

장기금융상품	1,006,402	3	조정순자산법	순자산가치	N/A

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 경영관리 본부담당자는 결산일정에 맞추어 공정가치 평가 과정 및 그 결과를 재무담담이사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	107,622	107,210

장기금융상품	1,107,370	1,006,402

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	60,027,840	33,756,357

매출채권및기타채권	31,620,755	5,682,632

기타금융자산	160,807	317,605

합 계	93,024,394	40,870,205

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익인식금융부채	2,103,611	-

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	20,989,721	9,854,588

차입금	48,852,000	48,168,000

전환사채	34,350,208	-

기타장단기금융부채	15,291	691,449

리스부채	92,543	138,607

합 계	106,403,374	58,852,644

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	8,692	91,914

당기손익인식금융자산평가이익	413	1,549

단기투자자산평가이익	-	47,031

장기금융상품평가이익	10,634	54,649

장기금융상품평가손실	(2,355)	(11,314)

상각후원가금융자산	2,795,855	(1,127,911)

이자수익	43,698	24,784

외화환산이익	968,024	14,750

외환차익	2,372,469	504,224

대손상각비	(18,173)	2,892

기타의대손상각비	-	(66,000)

외환차손	(418,189)	(803,257)

외화환산손실	(151,974)	(805,305)

상각후원가 금융부채	(1,484,436)	(1,188,591)

이자비용	(1,484,436)	(1,188,591)

당기손익인식금융부채	30,857	(25,746,524)

평가손익(전환상환우선주)	-	(19,974,411)

평가손익 (교환사채)	-	8,696

평가손익 (전환사채)	-	(5,780,809)

평가손익(당기손익인식금융부채)	30,857	-

7. 현금및현금성자산 당사의 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	2,689	2,936

보통예금(*)	60,025,151	33,753,421

합 계	60,027,840	33,756,357

(*) 외화로 송금받은 현금과 관련하여 일시적으로 사용이 제한되어 있는 외화예금 14백만원(전기말: 66백만원)이 포함되어 있습니다. 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본재공제조합출자금	107,622	107,210

장기금융상품	1,107,370	1,006,402

합 계	1,214,992	1,113,612

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	8,692	91,914

9. 매출채권 및 기타상각후원가금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	31,652,407	5,702,660

손실충당금	(38,610)	(20,437)

매출채권(순액)	31,613,798	5,682,224

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금(*)	106,091	-	106,091	9,091	250,000	259,091

차감: 손실충당금	(6,091)	-	(6,091)	(6,091)	-	(6,091)

미수금	77,457	-	77,457	70,908	-	70,908

차감: 손실충당금	(70,500)	-	(70,500)	(70,500)	-	(70,500)

보증금(*)	-	64,190	64,190	-	63,690	63,690

차감: 현재가치할인차금	-	(3,383)	(3,383)	-	(4,882)	(4,882)

기타(*)	-	60,000	60,000	5,797	60,000	65,797

차감: 손실충당금	-	(60,000)	(60,000)	-	(60,000)	(60,000)

합계	106,957	60,807	167,764	9,205	308,808	318,013

(*) (유동)기타금융자산(3) 손상매출채권, 기타 상각후원가금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석4를 참고하시기 바랍니다.

10. 매각예정비유동자산과 기타자산 (1) 매각예정비유동자산당사는 경영진의 승인에 의하여 당사가 보유중인 화성시 정남면 일대의 토지와 건물,구축물 등 일부 유형자산을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인해 해당 매각과 관련된유형자산을 전기말의 재무제표에 매각예정자산으로 표시하였습니다. 해당 거래는 2021년 4월 완료되었습니다.- 매각예정으로 분류한 자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	전기말

처분자산집단

유형자산	9,317,723

재평가잉여금	(2,648,843)

손상차손	(168,880)

합계	6,500,000

매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치인6,500백만원으로 측정됐으며, 이는 거래 상대방과 해당 매각에 대해 합의한 거래가액을 기초로 산정하였습니다. 이에 따라 전기에 장부가액과의 차이에 대하여 토지 재평가잉여금 2,649백만원을 차감하고, 손상차손으로 169백만원을 인식하였습니다.당기 중 거래가 완료됨에 따라 처분부대비용을 거래손익으로 인식하였습니다. (2) 기타자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,569,330	230,167

선급비용	172,715	79,408

부가세대급금	1,056,862	-

합 계	2,798,907	309,575

11. 재고자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	1,552,151	425,741

평가손실충당금	(79,464)	-

재공품	22,362,303	6,337,053

평가손실충당금	(119,946)	(28,362)

합 계	23,715,044	6,734,431

(*1) 비용으로 인식된 재고자산의 원가는 72,679백만원 (전기: 60,511백만원)입니다. (*2) 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실금액은 당기 171 백만원, 전기 10백만원을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	25,931,158	-	25,931,158	19,472,596	-	19,472,596

건물	25,493,289	(1,337,480)	24,155,809	25,445,908	(716,107)	24,729,801

기계장치	888,314	(229,080)	659,234	446,618	(148,700)	297,918

비품	1,942,312	(983,364)	958,948	1,607,860	(590,193)	1,017,667

차량운반구	698,190	(271,879)	426,311	513,186	(247,756)	265,429

공구와기구	27,582	(8,073)	19,509	14,582	(3,075)	11,508

시설장치	434,328	(61,010)	373,318	348,028	(12,551)	335,477

건설중인자산	136,665	-	136,665	117,695	-	117,695

입목	47,000	-	47,000	-	-	-

합 계	55,598,838	(2,890,886)	52,707,952	47,966,472	(1,718,382)	46,248,090

(2) 유형자산의 변동 내역(당기말) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	비품	차량운반구	공구와기구	시설장치	건설중인자산	입목	합 계

기초 순장부금액	19,472,596	24,729,801	297,917	1,017,667	265,429	11,508	335,477	117,695	-	46,248,090

토지재평가	6,458,562	-	-	-	-	-	-	-	-	6,458,562

취득원가

취득	-	147,000	136,800	365,419	351,878	13,000	96,600	489,375	47,000	1,647,072

대체	-	-	304,896	-	-	-	10,700	(442,405)	-	(126,809)

처분	-	(99,619)	-	(30,967)	(166,874)	-	(21,000)	-	-	(318,460)

감가상각누계액

감가상각비	-	(637,146)	(80,379)	(423,549)	(139,726)	(4,999)	(51,959)	-	-	(1,337,758)

처분	-	15,773	-	30,378	115,604	-	3,500	-	-	165,255

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	(28,000)	-	(28,000)

기말 순장부금액	25,931,158	24,155,809	659,234	958,948	426,311	19,509	373,318	136,665(*)	47,000	52,707,952

(*) 무형자산(산업재산권 등)으로 대체되었습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	비품	차량운반구	공구와기구	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	27,566,896	25,714,731	134,284	341,322	843,729	457,392	5,548	9,342	41,461	55,114,705

취득원가

취득	3,446	804,395	-	12,000	431,420	212,975	11,000	338,528	627,756	2,441,520

대체(*)	(8,097,746)	(1,272,007)	(290,094)	-	39,870	-	-	-	(551,522)	(10,171,499)

처분	-	-	-	(2,100)	(110,483)	(446,679)	(5,928)	-	-	(565,190)

감가상각누계액

감가상각비	-	(663,069)	(58,017)	(55,120)	(342,096)	(127,305)	(1,829)	(12,393)	-	(1,259,829)

대체(*)	-	145,751	213,827	-	54,348	-	-	-	-	413,926

처분	-	-	-	1,815	100,879	169,046	2,717	-	-	274,457

기말 순장부금액	19,472,596	24,729,801	-	297,917	1,017,667	265,429	11,508	335,477	117,695	46,248,090

(*) 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체된 취득원가 9,732백만원(감가상각누계액 : 414백만원)이 포함되어 있습니다.(3) 유형자산 담보제공 내역당기말 현재 당사의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 산업은행 외 금융기관에 담보(근저당권 설정금액 40,000백만원)로 제공되어 있습니다(주석17, 33 참조). 당기말 현재 당사의 유형자산은 메리츠화재보험에 부보금액 32,831백만원의 화재보험이 가입되어 있으며, 동 보험금 중 23,000백만원은 산업은행에 질권설정 되어 있습니다.

13. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

차량운반구	114,429	141,980

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	42,101	46,064

비유동	50,442	92,543

합 계	92,543	138,607

(*) 당기 중 차량운반구 30백만원의 사용권자산이 증가하였습니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	48,112	44,312

임차장비	-	1,242

합 계	48,112	45,554

리스부채에 대한 이자비용	3,048	3,697

단기리스 관련비용	35,440	35,104

(*) 당기 중 리스의 총 현금유출은 85백만원(전기 : 82백만원)입니다.

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	정부보조금	손상누계	장부금액	취득원가	상각누계	정부보조금	손상누계	장부금액

소프트웨어	1,521,201	(756,628)	(22,016)	-	742,557	1,158,781	(433,800)	(35,226)	-	689,756

회원권	1,250,718	-	-	(99,999)	1,150,719	155,134	-	-	(99,999)	55,135

산업재산권	109,998	(21,530)	-	-	88,468	28,161	(7,336)	-	(2,620)	18,205

합 계	2,881,917	(778,158)	(22,016)	(99,999)	1,981,744	1,342,075	(441,136)	(35,226)	(102,619)	763,095

(2) 무형자산의 변동 내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

소프트웨어	회원권	산업재산권	합 계	소프트웨어	회원권	산업재산권	합 계

기초	689,756	55,135	18,205	763,095	520,808	386,160	26,746	933,714

취득	362,420	1,095,584	81,837	1,539,841	345,323	55,134	-	400,456

처분	-	-	-	-	-	(286,160)	-	(286,160)

상각비	(309,619)	-	(11,574)	(321,192)	(176,375)	-	(5,921)	(182,296)

자산손상	-	-	-	-	-	(99,999)	(2,620)	(102,619)

기말	742,557	1,150,719	88,468	1,981,744	689,756	55,135	18,205	763,095

(3) 무형자산상각비는 전액 포괄손익계상서상 판매비와 관리비와 매출원가에 포함되어 있습니다. (4) 무형자산 담보제공 내역

(단위 : 천원)

명칭	장부가액	담보설정자	차입금

특허 제10-1876834호	전해액 주입장치 및 주입방법	1,728	하나은행	3,300,000

15. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위 : 천원)

구 분	종목	주사업장	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	Nanjing HANA Trading Co., Ltd	중국	100.00%	208,760	100.00%	208,760

Hana Technology Hungary Kft.	헝가리	100.00%	11,190	-	-

관계기업	(주)아이켄(*1)	대한민국	-	-	40.00%	836,388

(주)멕스플로러(*2)	대한민국	10.00%	1,999,200	-	-

합 계	2,219,150	1,045,148

(*1) ㈜아이켄이 2021년 12월 28일에 폐업함에 따라, 당사는 당기 중 관계기업장부가액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 지분율이 20% 미만이지만 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	1,045,148	1,112,560

취득	2,010,390	96,200

손상	(836,388)	(163,612)

보고기간말 장부금액	2,219,150	1,045,148

(3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보(당기말)

(단위 : 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

종속기업	Nanjing HANA Trading Co., Ltd	1,026,686	13,741	193,692	-	846,735

Hana Technology Hungary Kft.	9,624	-	1,137	-	8,487

관계기업	(주)아이켄(*1)	189,664	312,027	182,223	-	319,468

(주)멕스플로러	2,100,426	261,031	328,145	-	2,033,311

(*1) 폐업시점까지의 손익을 반영한 재무상태입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

종속기업	Nanjing HANA Trading Co., Ltd	1,312,146	5,531	798,761	-	518,916

관계기업	(주)아이켄	290,846	361,943	31,818	-	620,971

(4) 종속기업 및 관계 기업의 요약 경영성과

(단위 : 천원)

당기	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업	Nanjing HANA Trading Co., Ltd	1,736,004	492,314	255,137	68,076	323,213

Hana Technology Hungary Kft.	-	(2,582)	(2,520)	(183)	(2,703)

관계기업	(주)아이켄(*1)	290,602	(299,995)	(301,503)	-	(301,503)

(주)멕스플로러(*2)	69,724	(247,872)	(252,895)	-	(252,895)

(*1) 폐업시점까지의 손익입니다.(*2) 2021년 12월 31일이 간주취득일로, 해당 손익은 2021년의 전체 손익입니다.

(단위 : 천원)

전기	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업	Nanjing HANA Trading Co., Ltd	1,535,021	213,819	204,820	(4,608)	200,212

관계기업	(주)아이켄	111,537	(454,688)	(453,138)	-	(453,138)

16. 매입채무 및 기타채무(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	18,109,990	7,890,672

미지급금	2,477,454	1,413,762

미지급비용	402,277	550,154

합 계	20,989,721	9,854,588

17. 차입금 보고기간말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	최장만기일	당기말
연이자율	당기말	전기말

단기차입금	기업은행(*1)	-	-	-	3,690,000

-	-	-	3,200,000

2022-08-26	1.45%	7,000,000	7,000,000

국민은행(*2)	2022-09-23	2.39%	1,152,000	1,368,000

산업은행(*3)	2022-11-25	2.11%	4,000,000	4,000,000

2022-07-20	1.98%	10,000,000	-

하나은행(*4)	-	-	-	1,000,000

2022-10-26	2.00%	3,300,000	3,500,000

2022-06-15	2.46%	6,000,000	-

2022-06-15	2.46%	4,000,000	-

소 계	35,452,000	23,758,000

장기차입금(유동성장기차입금 포함)	국민은행(*2)	-	-	-	110,000

산업은행(*3)	2025-04-18	2.54%	5,000,000	13,500,000

2025-06-28	3.11%	3,360,000	4,320,000

2025-06-28	2.70%	1,750,000	2,250,000

2025-06-28	3.06%	1,400,000	1,800,000

2025-06-28	2.40%	1,890,000	2,430,000

소 계	13,400,000	24,410,000

차감: 유동성장기차입금	(2,400,000)	(5,510,000)

차 감 계	11,000,000	18,900,000

(*1) 기업은행 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 7,000백만원의 대출보증을 제공받고 있습니다. 또한 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(*2) 국민은행 차입금과 관련하여 당사는 기술보증기금으로부터 1,834백만원의 대출보증을 받고 있습니다. (*3) 산업은행 차입금과 관련하여 장부금액 50,087백만원의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(*4) 하나은행 차입금과 관련하여 당사의 특허권 제10-1876834호 "전해액 주입장치 및 주입방법"이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(2) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	2022년	2023년	2024년	2025년	합계

산업은행	2,400,000	2,900,000	5,400,000	2,700,000	13,400,000

18. 전환사채 및 당기손익인식금융부채 (1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

상각후원가측정금융부채

전환사채	47,000,000

전환권조정	(12,649,792)

소 계	34,350,208

(2) 당기 중 상각후원가측정금융부채로 분류된 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	전환사채	전환권조정	소계

기초 장부금액	-	-	-

발행	47,000,000	(13,062,751)	33,937,249

전환권조정상각	-	412,959	412,959

기말 장부금액	47,000,000	(12,649,792)	34,350,208

(3) 당기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익인식금융부채	2,103,611

(*) 전기 중 전환 등의 거래로 청산되어 전기말 현재 당기손익인식금융부채는 존재하지 않습니다.(4) 당기 및 전기에 당기손익-공정가치로 측정되는 당기손익인식금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

평가손익	평가손익

교환사채	-	8,696

전환사채	-	(5,780,809)

전환상환우선주부채	-	(19,974,411)

당기손익인식금융부채	30,857	-

합 계	30,857	(25,746,524)

(5) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액	47,000,000,000원

발행일	2021년 10월 26일

만기일	2026년 10월 26일

액면이자율 / 만기보장이자률	액면이자율 0% / 만기보장수익률 0%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 10월 26일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환가액	56,902원

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 825,981주

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2022년 10월 26일부터 만기 1개월 전인 2026년 09월 26일까지

조기상환청구권(PUT OPTION)	사채의 발행일로부터 30개월이 되는 2024년 04월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능

매도청구권(CALL OPTION)	사채 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 30개월이 되는 날까지 매1개월이 되는 날 사채의 발행가액의 20%(94억원) 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도 청구 가능

전환가격의 조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행 또는 시가를 하회하는 행사가액으로 주식매수선택권을신규 부여하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. 위 가목 내지 다목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.마. 본 목에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

19. 퇴직급여 (1) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정기여제도와 관련 비용으로 인식한 금액은 당기 1,052백만원, 전기 749백만원 입니다.

(2) 종업원급여부채당사의 미지급비용에는 연차유급휴가제도에 따라 당기에 제공받은 근무용역에 대해 인식한 연차수당부채 금액이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미지급비용-연차수당부채	309,263	254,528

20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

전기법인세의 조정사항	-	(578)

법인세 추징액	492	-

총당기법인세	492	(578)

이연법인세

일시적차이의 증감	267,594	(2,505,507)

자본에 직접 반영된 법인세	(1,420,884)	582,745

총이연법인세	(1,153,290)	(1,922,762)

법인세비용(수익)	(1,152,798)	(1,923,340)

(2) 자본에 직접 반영된 법인세 효과

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

토지재평가차액	6,458,562	(1,420,884)	5,037,678	(2,648,842)	582,745	(2,066,097)

(3) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 가중평균세율을 사용하여이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(4,195,007)	(32,554,816)

법인세율로 계산된 법인세비용	(900,901)	(7,416,265)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,592,755)	(6,751,784)

- 세무상 차감되지 않는 비용	2,530,966	13,098,076

- 이월세액 효과	(1,059,803)	(1,067,257)

- 기타	(130,305)	213,890

법인세비용(수익)	(1,152,798)	(1,923,340)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기는 결손으로 유효세율을 기재하지 않았습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,030,219	863,565

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,548,516	2,110,771

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(1,275)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,871,585)	(998,317)

이연법인세자산(부채) 순액	1,707,150	1,974,744

(5) 이연법인세자산의 실현가능성이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

하자보수충당부채	431,687	282,808	-	714,495

공사손실충당부채	246,895	(75,644)	-	171,251

건설중인자산	(4,414)	113	-	(4,301)

재고자산	6,240	37,630	-	43,870

토지	(922,388)	306,416	(1,420,884)	(2,036,856)

당기손익인식금융부채	-	462,794	-	462,794

매각예정자산손상차손	37,154	(37,154)	-	-

전환권조정	-	(2,782,954)	-	(2,782,954)

이월결손금	685,830	2,134,890	-	2,820,720

이월세액공제	1,067,257	1,059,815	-	2,127,072

기타	426,483	(235,424)	-	191,059

이연법인세자산(부채) 순액	1,974,744	1,153,290	(1,420,884)	1,707,150

(전기)

(단위 : 천원)

구분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

하자보수충당부채	393,226	38,461	-	431,687

공사손실충당부채	-	246,895	-	246,895

건설중인자산	89,129	(93,543)	-	(4,414)

재고자산	4,091	2,149	-	6,240

토지	(1,505,133)	-	582,745	(922,388)

교환사채(당기손익부채)	88,680	(88,680)	-	-

전환사채(당기손익부채)	104,040	(104,040)	-	-

매각예정자산손상차손	-	37,154	-	37,154

이월결손금	-	685,830	-	685,830

이월세액공제	-	1,067,257	-	1,067,257

기타	295,204	131,279	-	426,483

이연법인세자산(부채) 순액	(530,763)	1,922,762	582,745	1,974,744

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 없습니다.

21. 충당부채 (1) 충당부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

하자보증충당부채	3,247,705	1,962,215

공사손실충당부채	778,410	1,122,248

합 계	4,026,115	3,084,463

(2) 충당부채 의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

하자보증충당부채	공사손실충당부채	하자보증충당부채	공사손실충당부채

기초	1,962,215	1,122,248	1,787,390	-

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	1,289,766	-	2,054,836	1,122,248

충당금환입	-	(343,838)	(965,692)	-

연중 사용액	(4,276)	-	(914,320)	-

기말	3,247,705	778,410	1,962,215	1,122,248

22. 자본금과 주식발행초과금 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,473,170주(전기 : 3,762,726주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.당기말 현재 당사는 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 임직원주식선택권 등을위하여 자기주식 245,755주를 보유하고 있으며, 동 주식은 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.

(1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000 주	50,000,000 주

발행주식수	7,473,170 주	3,762,726 주

주당액면금액	500 원	500 원

자본금	3,736,585,000 원	1,881,363,000 원

(2) 당기와 전기 중 발행 주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기초발행주식수	3,762,726 주	2,410,533 주

유상증자	-	824,000 주

전환사채의 보통주 전환	-	118,554 주

상환전환우선주의 보통주 전환	-	409,639 주

주식매수선택권의행사	193,473 주	-

무상증자	3,516,971 주	-

기말발행주식수	7,473,170 주	3,762,726 주

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	68,007,464	67,362,439

23. 주식기준보상 (1) 당사는 2019년 6월 20일 임직원에게 주식선택권 105,000주를 부여하였습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공하는 경우에 가득되며, 가득조건 달성후 3년 이내 행사가능합니다.

(2) 당기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권수량(*)	가중평균행사가격(*)

기초	193,473 주	6,564 원

부여	-	-

취소	-	-

행사	193,473 주	6,564 원

기말	-	-

기말 현재 행사가능 수량	-	-

기말 현재 잔여보상원가	-

(*) 당기 중 무상증자로 인한 효과가 반영된 수량 및 행사가격입니다.

(3) 부여된 주식선택권의 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권(1차)

약정유형	주식선택권부여

부여대상	대표이사, 임원, 직원

부여일	2019년 6월 20일

부여수량(*)	193,473 주

행사가격(*)	6,564 원

행사가능일	2021년 06월 20일

만기	2024년 06월 19일

가득조건	용역제공조건 2년

(*) 당기 중 무상증자로 인한 효과가 반영된 수량 및 행사가격입니다.

(4) 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	주식선택권(1차)

부여일의 주식가격(원)	24,647

행사가격(원)(*)	6,564

예상 주가변동성	24.10%

기대만기	2021년 06월 19일

무위험이자율	1.44%

(*) 당기 중 무상증자로 인한 효과가 반영된 행사가격입니다.(5) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 494 백만원(전기: 470백만원)으로, 전액주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 기타포괄손익누계액의 구성 및 변동내역

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

토지재평가차액

기초	3,231,379	5,297,476

증감	5,071,798	(2,648,842)

법인세효과	(1,115,796)	582,745

기말	7,187,381	3,231,379

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(743,563)	(743,563)

주식매수선택권	-	740,822

자기주식처분이익	2,136,537	2,136,537

전환권대가	10,827,544	-

합계	12,220,518	2,133,795

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	740,822	270,380

주식보상비용	494,477	470,442

주식선택권 행사	(1,235,299)	-

기말금액	-	740,822

25. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	(23,328,461)	(21,367,929)

(2) 결손금처리계산서(단위 : 천원)

과 목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

처분예정일 : 2022년 3월 30일	처분확정일 : 2021년 3월 31일

미처분이익잉여금(결손금)	(23,328,461)	(21,367,929)

전기이월이익잉여금(결손금)	(21,367,929)	9,263,547

토지재평가이익(기타포괄손익)의 이익잉여금대체	1,081,676	-

당기순손익	(3,042,208)	(30,631,476)

임의적립금 등 이입액	-	-

합 계	(23,328,461)	(21,367,929)

결손금 처리액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금(결손금)	(23,328,461)	(21,367,929)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*)	112,320,206	87,347,558

(*) 매출액 중 임대료 수입 56백만원(전기 : 75백만원)은 제외되었습니다.

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내	해외	계	국내	해외	계

외부고객으로부터 수익	46,870,839	65,449,367	112,320,206	64,250,469	23,097,089	87,347,558

수익인식 시점

한 시점에 인식	37,899,379	59,291,914	97,191,293	56,680,734	18,900,625	75,581,359

기간에 걸쳐 인식	8,971,460	6,157,453	15,128,913	7,569,735	4,196,464	11,766,199

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 1) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 - 장비공급계약	10,224,885	14,352,429

계약부채 - 장비공급계약	4,424,577	1,078,698

선수금 - 장비공급계약	5,639,858	2,510,509

2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 재화나 용역을 제공하는 계약의 증감에 따라 계약자산이 변동하였습니다. 또한 당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대하여 대손충당금을 계산하였습니다(주석4 참조). 재화나 용역을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 증감으로 인해 계약부채가 변동하였습니다.3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익으로 인식한 금액은 1,079백만원 (전기 :257백만원)입니다 . (3) 영업의 집중당기 및 전기 중 단일고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 고객에 대한 매출은 아래와 같습니다. 주요 고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사의 전체 매출액의 10% 이상인 경우를 기준으로 산정하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	비율	전기	비율

외부고객1	48,096,977	43%	28,823,142	33%

외부고객2	31,875,709	28%	13,205,427	15%

외부고객3	30,655,060	27%	42,070,888	48%

합 계	110,627,746	84,099,457

27. 판매비와 관리비(단위 : 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	2,393,536	2,037,673

퇴직급여	330,709	196,381

복리후생비	324,760	314,122

세금과공과	115,689	36,357

감가상각비, 무형자산상각비	790,802	709,732

경상연구개발비	2,669,416	2,661,421

지급수수료	1,717,268	752,107

대손상각비	18,173	(2,892)

하자보수비	4,276	191,052

기타	1,977,480	902,514

판매비와관리비의 합계	10,342,109	7,798,467

28. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(15,933,667)	9,054,828

원재료 및 소모품사용	88,703,925	51,466,225

종업원 급여(*)	12,747,048	10,171,805

감가상각, 무형자산상각	1,658,950	1,442,125

사용권자산상각	48,112	45,554

여비교통비	2,746,893	1,597,498

운송비	498,684	747,261

외주비	18,180,464	11,551,652

기타 비용	9,172,172	6,083,604

매출원가 및 판매비와관리비 합계	117,822,581	92,160,552

(*) 퇴직급여가 포함되어 있습니다.

29. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당기	전기

유형자산처분이익	12,712	11,020

외환차익	2,372,469	504,224

외화환산이익	968,024	14,750

단기투자자산평가이익	-	47,031

당기손익인식금융자산평가이익	413	1,549

당기손익인식금융부채평가이익	30,857	8,696

장기금융상품평가이익	10,634	54,649

무형자산처분이익	-	368,385

잡이익	830,604	263,143

합 계	4,225,713	1,273,447

(2) 기타비용(단위 : 천원)

계 정 과 목	당기	전기

외환차손	418,189	803,257

외화환산손실	151,974	805,305

기부금	7	-

기타의대손상각비	-	66,000

유형자산처분손실	27,067	26,471

무형자산손상차손	-	102,619

장기금융상품평가손실	2,355	11,314

당기손익인식금융부채평가손실	-	25,755,220

매각예정자산손상차손	-	168,880

매각예정자산 처분손실	58,000	-

관계기업투자주식손상차손	836,388	163,612

건설중인자산손상자손	28,000	-

잡손실	11,629	23,784

합 계	1,533,609	27,926,462

30. 금융수익과 금융비 용(1) 금융수익

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당기	전기

현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익	43,698	24,784

(2) 금융비용(단위 : 천원)

계 정 과 목	당기	전기

상각후원가 금융부채와 리스부채에 대한 금융비용	1,484,436	1,188,591

31. 주당순이익 기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 자기주식(주석24 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주 기본주당이익

(단위 : 원,주)

구 분	당기	전기(*)

보통주 당기순이익	(3,042,208,334)	(30,631,476,141)

가중평균유통보통주식수	6,977,036	4,346,439

보통주 기본주당이익(손실)	(436)	(7,047)

(*) 전기 재무제표의 주당이익은 당기 중 무상증자 효과로 소급하여 수정하였습니다.

(2) 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기(*)	전기(*)

기초	7,279,697	4,663,627

유상증자	-	161,160

주식매수선택권 행사	172,798	-

전환사채의 보통주 전환	-	22,560

상환전환우선주의 보통주 전환	-	77,953

자기주식	(475,459)	(578,861)

가중평균유통보통주식수	6,977,036	4,346,439

(*) 2021년도 중 무상증자효과를 반영한 가중평균유통보통주식수입니다.(3) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 당기말 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 전기 중에는 전환상환우선주, 교환사채, 전환사채와 주식선택권이 있었습니다. 전환사채, 전환상환우선주, 교환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 관련된 수익 및 비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당기 및 전기는 당기순손실로 희석효과가 발생하지 않아 희석주당순이익은 보통주 주당순손실과 동일합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	(3,042,208)	(30,631,476)

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	3,502,649	29,723,187

대손상각비	18,173	(2,892)

기타의대손상각비	-	66,000

감가상각비	1,337,758	1,259,829

무형고정자산상각	321,192	182,296

사용권자산상각비	48,112	45,554

건설중인자산손상차손	28,000	-

무형자산손상차손	-	102,619

유형자산처분손실	27,067	26,471

매각예정자산처분손실	58,000	-

퇴직급여	(19,197)	12,737

연차수당	35,226	67,484

주식보상비용	494,477	470,442

재고자산평가손실	171,048	9,765

하자보수충당금전입	4,276	191,052

공사손실부채전입	(343,838)	1,122,248

당기손익인식금융부채평가손실	-	25,755,220

장기금융상품평가손실	2,355	11,314

매각예정자산손상차손	-	168,880

관계기업투자주식손상차손	836,388	163,612

외화환산손실	151,974	805,305

이자비용	1,484,436	1,188,591

법인세비용(수익)	(1,152,798)	(1,923,340)

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	1,066,337	530,865

단기투자자산평가이익	-	47,031

이자수익	43,698	24,784

당기손익인식금융부채평가이익	30,857	8,696

당기손익인식금융자산평가이익	413	1,549

외화환산이익	968,024	14,750

장기금융상품평가이익	10,634	54,649

유형자산처분이익	12,712	11,020

무형자산처분이익	-	368,385

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(22,043,686)	(8,818,283)

매출채권의 증가	(25,642,642)	(1,083,772)

미수금의 감소(증가)	(6,549)	1,490,964

미수수익의 감소(증가)	8,971	(5,991)

계약자산의 감소(증가)	4,363,040	(12,528,244)

당기법인세자산의 감소	193,664	-

선급금의 증가	(1,368,424)	(165,095)

선급비용의 증가	(93,307)	(7,953)

재고자산의 감소(증가)	(17,151,660)	8,724,315

매입채무의 증가(감소)	10,219,318	(3,266,468)

미지급금의 증가(감소)	1,065,936	(262,523)

부가세예수금의 증가(감소)	(113,610)	113,610

부가세대급금의 증가	(1,056,861)	-

장기미지급금의 감소	-	(6,204)

미지급비용의 증가(감소)	(183,103)	129,414

선수금의 증가(감소)	3,128,804	(2,758,206)

예수금의 증가(감소)	(34,356)	2,333

계약부채의 증가	3,345,879	821,766

하자보수충당부채의 증가(감소)	1,281,214	(16,227)

영업으로부터 창출된 현금	(22,649,583)	(10,257,437)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	2,400,000	5,780,000

비유동리스부채의 유동성 대체	42,101	39,300

건설중인자산의 본계정 대체	442,405	551,522

재평가로 인한 토지의 증가	6,458,562	-

매각에 따른 토지재평가이익의 이익잉여금 대체	1,386,764	-

유무형자산 관련 미지급금의 증가	-	88,790

교환사채의 자기주식 교환	-	2,435,396

전환사채의 보통주 전환	-	8,713,719

전환상환우선주의 보통주 전환	-	30,108,467

유형자산의 매각예정자산 대체	-	9,317,723

사용권자산의 취득	29,261	173,294

무상증자로 인한 주식발행초과금의 보통주 자본금 대체	1,758,486	-

주.임.종 장기대여금의 유동성 대체	250,000	-

주식매수선택권의 주식발행초과금 대체	1,235,299	-

전환사채 전환권대가의 기타자본 대체	10,850,802	-

전환사채 옵션평가액의 당기손익인식금융부채 대체	2,139,052	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성대체	기타(*)

단기차입금	23,758,000	11,694,000	-	-	35,452,000

유동성장기차입금	5,510,000	(5,510,000)	2,400,000	-	2,400,000

장기차입금	18,900,000	(5,500,000)	(2,400,000)	-	11,000,000

유동성리스부채	46,064	(49,112)	42,101	3,048	42,101

비유동성리스부채	92,543	-	(42,101)	-	50,442

전환사채	-	46,899,260	-	(12,549,052)	34,350,208

임대보증금	650,000	(650,000)	-	-	-

계	48,956,607	46,884,148	-	(12,546,004)	83,294,751

(*)기타 비현금흐름에는 리스부채의 상환으로 인한 이자비용, 전환권조정 및 전환권조정의 상각 이자비용 등이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성대체	기타(*)

단기차입금	22,830,000	927,218	-	782	23,758,000

유동성장기차입금	2,919,747	(3,143,584)	5,780,000	(46,163)	5,510,000

장기차입금	22,075,349	2,700,000	(5,780,000)	(95,349)	18,900,000

유동성리스부채	9,646	(45,842)	39,300	42,961	46,064

비유동성리스부채	5,038	-	(39,300)	126,805	92,543

교환사채	2,444,092	-	-	(2,444,092)	-

전환사채	2,932,910	-	-	(2,932,910)	-

상환전환우선주	10,134,055	-	-	(10,134,055)	-

임대보증금	-	650,000	-	-	650,000

계	63,350,837	1,087,792	-	(15,482,021)	48,956,607

(*)기타 비현금흐름에는 당기손익인식금융부채평가손익, 차량리스 미지급금(담보부 차입) 및 리스부채 처분으로 인한 감소 금액 등이 포함되어 있습니다.

33. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	실행금액

기술보증기금	차입금 보증서	8,833,600	8,152,000

서울보증보험	이행(계약)보증보험	9,000,000	20,064

이행(하자)보증보험	2,303,417

이행(선급금)보증보험	4,043,509

인허가보증보험	861

하나은행	계약이행지급보증	$1,806,398.00	$1,806,398.00

(2) 당기말 현재 당사의 일반자금대출 등의 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	구분	한도액	실행액

국민은행	일반자금대출	1,152,000	1,152,000

한도약정대출	1,140,000	-

기업은행	일반자금대출	7,000,000	7,000,000

무역어음한도대출	3,200,000	-

구매자금대출	1,490,000	-

산업은행	시설자금대출	5,000,000	5,000,000

시설자금대출	8,400,000	8,400,000

일반자금대출	4,000,000	4,000,000

일반자금대출	10,000,000	10,000,000

하나은행	일반자금대출	3,300,000	3,300,000

일반자금대출	6,000,000	6,000,000

일반자금대출	4,000,000	4,000,000

합 계	54,682,000	48,852,000

(3) 당기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무로 계상된 매입채무를 거래처에서 금융기관을 통해 할인한 실행액 및 외상매출채권담보대출액은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 산업은행 외 금융기관에 담보(근저당권 설정금액 40,000백만원)로 제공되어 있습니다(주석12 참조). 또한,당기말 현재 산업재산권은 차입금과 관련하여 하나은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조). 당기말 현재 당사가 제 3자를 위하여 은행에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.

34. 특수관계자 등 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기말 현재 당사의 종속 기업은 Nanjing HANA Trading Co., Ltd사(지분율 100%)와 Hana Technology Hungary Kft.사(지분율 100%)이며, 전기말 현재 당사의 종속기업은 Nanjing HANA Trading Co., Ltd사(지분율 100%)입니다.

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

Nanjing HANA Trading Co., Ltd	100%	100%

Hana Technology Hungary Kft.	100%	-

2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	-	㈜아이켄	(*)

(주)멕스플로러	-	당기 신규 취득

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진	-

(*) ㈜아이켄은 2021년 12월 28일에 폐업함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(당기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	Nanjing HANA Trading Co., Ltd	332,180	-	775,433	3,184

관계기업(*)	㈜아이켄	-	-	-	20,000

주요경영진	-	-	1,664	-	-

합 계	332,180	1,664	775,433	23,184

(*) 당기 중 폐업하여 특수관계가 해소되었으나, 폐업 시까지의 거래내역입니다.(전기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입

종속기업	Nanjing HANA Trading Co., Ltd	748,227	-	167,602

관계기업	㈜아이켄	1,980	4,200	-

주요경영진	-	-	11,516	-

합 계	750,207	15,716	167,602

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액(당기말)

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채무

매출채권	매입채무

종속기업	Nanjing HANA Trading Co., Ltd	60,058	21,657

(전기말)

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채무

매출채권	대여금	기타채권	당기손익인식금융부채

종속기업	Nanjing HANA Trading Co., Ltd	680,176	-	-	17,798

주요경영진	-	-	250,000	5,797	-

합 계	680,176	250,000	5,797	17,798

(4) 특수관계자와의 자금 거래(당기)

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

종속기업	Hana Technology Hungary Kft.	-	-	11,190

관계기업	(주)멕스플로러	-	-	1,999,200

주요 경영진	-	200,000	450,000	-

합 계	200,000	450,000	2,010,390

(전기)

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	현금출자

종속기업	Nanjing HANA Trading Co., Ltd	96,200

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 최대주주인 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	설정금액	담보권자

대표이사	지급보증	5,628,000	기업은행

45,201,600	산업은행

18,001,781	하나은행

5,157,081	서울보증보험

합 계	73,988,462

또한, 당사는 차량운반구와 관련한 미지급금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,868,113	1,574,480

퇴직급여	296,101	197,633

주식기준보상	420,306	410,819

합 계	2,584,520	2,182,932