하나기술 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 하나기술(이하 "지배기업")과 연결대상 종속기업인 Nanjing HANA Automation Technology Co.,Ltd 와 Hana Technology Hungary Kft.(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결실체")의 일반적인 내용은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2003년 3월 18일에 설립되어 2차전지 자동화설비제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 현재 지배기업은 경기도 용인시 처인구 남사읍에 본사와 공장, 경기도 화성시 팔탄면 덕우리에 공장을 두고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는 50,000천주(1주당 액면가액 500원)이며, 발행주식은 보통주 7,994,910주로 납입자본금은 4,085,297천원입니다.(2) 종속기업 현황보고기간 말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	업종	소재지	지배지분율	결산월

당기말	전기말

Nanjing HANA Automation Technology Co.,Ltd	2차전지장비 등 판매업	중국	100%	100%	12월

Hana Technology Hungary Kft.	2차전지장비 등 판매업	헝가리	100%	100%	12월

코시티비(주)(*1)	2차전지 공정 소프트웨어 시스템 개발	한국	-	100%	12월

(*1) 당기 중 코시티비(주) 청산이 완료되어 연결재무제표에서 제외하였습니다.

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

Nanjing HANA Automation Technology Co.,Ltd	2,169,021	274,388	1,894,633	1,303,552	(82,743)	195,972	113,229

Hana Technology Hungary Kft.	3,242	2,397	845	-	(2,766)	(2)	(2,768)

코시티비(주)(*1)	-	-	-	-	(11,805)	-	(11,805)

(*1) 당기손익 및 총포괄손익의 재무정보는 종속기업 제외 전까지의 손익을 포함하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

Nanjing HANA Automation Technology Co.,Ltd	2,104,786	323,382	1,781,404	2,532,181	480,350	(13,159)	467,191

Hana Technology Hungary Kft.	4,172	559	3,613	-	(2,879)	588	(2,291)

코시티비㈜	39,065	9,560	29,505	-	(10,262)	-	(10,262)

(4) 연결대상범위의 변동

당기 중 코시티비(주)의 청산절차 종결로 연결종속회사의 범위에서 제외하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 당기에 발행한 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 연결1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4 참조).

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석4 참조).

(7) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지는 주로 공장, 사무용건물의 토지로 구성되어 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결실체는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.토지와 입목을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년, 40년

기계장치	8년

시설장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	4년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(9) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타수익'으로 인식합니 다.

(11) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	7년

소프트웨어	4년

(12) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(13) 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(14) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(15) 금융부채1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결실체가 발행한 내재파생상품을 포함하는구조화된 금융부채입니다.

(16) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 인식하고, 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(18) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(19) 종업원급여1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 재무상태표에 계상된 퇴직급여충당부채는 보고기간말 현재 근로기간이 1년 미만인 종업원에 대하여 DC형 퇴직연금 예상 미래 지급액을 반영한 금액입니다.

2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.3) 기타장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 수익인식

연결실체는 2차전지 제조장비를 제작 판매하고 설치용역을 제공하고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 장비의 판매와 설치용역으로 구분하고, 거래가격을 합리적으로 배분한 후, 장비 인도의 수행의무에 배분된 거래가격은 인도시점에 수익으로 인식하고, 설치 용역에 배분된 거래가격은 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

1) 진행기준 관련 투입법 인식 방법

연결실체는 설치용역제공 거래에 대하여 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 동 거래의 완료를 위한 원가를 추정하여 투입된 원가에 따른 진행률을 측정하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 발생원가 범위내에서 수익인식 기재

연결실체는 진행률을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.

(21) 리스

연결실체는 기숙사, 자동차, 장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년 내의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품으로 구성되어 있습니다.

1) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 장비 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 부동산 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

(22) 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(23) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(24) 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석20 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4 참조).

(4) 투입법

연결실체는 설치용역제공 거래에 대하여 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 동 거래의 완료를 위한 원가를 추정하여 진행률을 측정하고 있으며 이러한 추정을 수반한 수익금액 측정 요소는 변동될 수 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

연결실체는 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위 험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화 각 통화, 원화 천원)

구분	당기말	전기말

통화	외화금액	원화환산액	통화	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	7,884,825.55	11,590,694	USD	13,773,468.48	17,759,510

EUR	3,070,986.29	4,694,709	EUR	342,763.98	488,984

CNY	4,614,368.58	928,734	CNY	10,060,536.01	1,819,347

매출채권 및계약자산	USD	4,700,680.25	6,910,000	USD	9,011,051.46	11,618,850

EUR	19,044,163.08	29,113,383	EUR	1,439,260.41	2,053,235

CNY	2,588,788.72	521,046	CNY	8,654,570.20	1,565,092

금융자산 계	USD	12,585,505.80	18,500,694	USD	22,784,519.94	29,378,360

EUR	22,115,149.37	33,808,092	EUR	1,782,024.39	2,542,219

CNY	7,203,157.30	1,449,780	CNY	18,715,106.21	3,384,439

금융부채

매입채무	-	-	-	CNY	83,100.00	15,028

미지급금	USD	14,132.00	20,774	USD	14,838.00	19,132

EUR	120,554.50	184,295	EUR	6,970.00	9,943

CNY	55,363.74	11,143	-	-	-

금융부채 계	USD	14,132.00	20,774	USD	14,838.00	19,132

EUR	120,554.50	184,295	EUR	6,970.00	9,943

CNY	55,363.74	11,143	CNY	83,100.00	15,028

(가) 연결실체의 위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, EUR, CNY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD, EUR, CNY 입금액에 근거하여 측정하고 있고 연결실체의 발생가능성이 매우 높은 예상 매출채권의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(나) 민감도 분석

연결실체의 주요 환위험은 USD, EUR, CNY 환율에 기인하므로 세후 손익 및 자본의 변동성은 주로 USD, EUR, CNY 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	1,461,762	2,322,315	1,461,762	2,322,315

10% 하락시	(1,461,762)	(2,322,315)	(1,461,762)	(2,322,315)

유럽 유로화/원	10% 상승시	2,659,642	200,303	2,659,642	200,303

10% 하락시	(2,659,642)	(200,303)	(2,659,642)	(200,303)

중국 위안화/원	10% 상승시	113,796	266,520	113,796	266,520

10% 하락시	(113,796)	(266,520)	(113,796)	(266,520)

② 이자율위험(가) 이자율 위험

연결실체의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장단기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결실체의 차입금(계약상의 할인되지 않은 현금흐름)과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	48,700,000	64.33%	54,100,000	66.71%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일(*):

: 6-12개월	27,000,000	35.67%	27,000,000	33.29%

합 계	75,700,000	100.00%	81,100,000	100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결실체의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

1% 상승 시	(385,217)	(427,931)	(385,217)	(427,931)

1% 하락 시	385,217	427,931	385,217	427,931

2) 신용 위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.

① 위험관리

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용등급을 모니터링하여 신용거래 한도를 재검토하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

연결실체는 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권과 계약자산에 기대신용손실 모형을 적용하였으며, 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결실체는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권 및 계약자산	정상	연체	합 계

3개월 이하	3개월 초과~ 6개월 이하	6개월 초과~ 12개월 이하	12개월 초과

당기말

기대손실률	0.00%	0.93%	0.00%	0.00%	100.00%	6.59%

총 장부금액	41,803,353	62,568	15,575	-	2,952,733	44,834,229

손실충당금	-	583	-	-	2,952,733	2,953,316

전기말

기대손실률	0.10%	0.80%	20.10%	0.00%	27.60%	0.30%

총 장부금액	19,183,869	226,479	81,478	83,510	95,976	19,671,312

손실충당금	23,919	1,856	16,338	-	26,495	68,608

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	68,608	49,922

외화환산차이	690	40

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	2,884,018	18,707

기타	-	(61)

기말	2,953,316	68,608

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

3) 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금 한도(주석32 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 103,200백만원(전기: 84,300백만원)을 확보하고있습니다.

유동성 위험 분석에서는 연결실체의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며, 상환을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합계

매입채무 및 기타채무	14,776,528	-	-	-	-	14,776,528

차입금(*1)	14,211,336	36,801,974	7,065,327	19,617,384	3,038,608	80,734,629

전환사채	882,000	-	60,000,000	-	-	60,882,000

리스부채	52,518	52,518	103,436	14,306	-	222,778

합 계	29,922,382	36,854,492	67,168,763	19,631,690	3,038,608	156,615,935

(*1) 이자의 지급 등으로 인한 미지급비용이 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합계

매입채무 및 기타채무	11,858,154	-	-	-	-	11,858,154

차입금(*1)	14,482,110	36,682,954	7,089,757	20,522,753	9,328,742	88,106,316

전환사채(*2)	-	-	-	7,882,500	-	7,882,500

리스부채	36,060	24,000	-	-	-	60,060

합 계	26,376,324	36,706,954	7,089,757	28,405,253	9,328,742	107,907,030

(*1) 이자의 지급 등으로 인한 미지급비용이 포함되어 있습니다.

(*2) 사채권자의 전환사채 조기상환권이 2024년 4월 26일부터 청구가능하며, 연결실체는 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않으므로 재무상태표에는 유동성으로 분류하였습니다.

(2) 자본위험 관리

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	142,119,388	119,056,832

자본총계(B)	97,928,222	112,666,702

부채비율 (A/B) (%)	145.13%	105.67%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	36,048,401	36,048,401	30,909,918	30,909,918

매출채권및기타채권	31,846,515	31,846,515	6,973,458	6,973,458

당기손익-공정가치측정금융자산	276,760	276,760	108,634	108,634

장기금융상품	3,972,056	3,972,056	1,430,193	1,430,193

파생상품자산	160,181	160,181	3,150,447	3,150,447

기타금융자산	174,148	174,148	425,219	425,219

금융부채(*1)

매입채무및기타채무(*2)	14,776,528	14,776,528	11,858,154	11,858,154

차입금	75,700,000	75,700,000	81,100,000	81,100,000

전환사채	20,364,361	20,364,361	5,622,339	5,622,339

파생상품부채	21,148,152	21,148,152	2,333,313	2,333,313

(*1) 리스부채는 기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(2) 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산 (*)

지분증권: 주식회사 케이엔씨	4,000,049	4,000,049

지분증권: 디비오비트 에스디에이치 신기술사업투자조합	1,500,000	1,500,000

(*) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

ㆍ수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

ㆍ자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	276,760	276,760

장기금융상품	-	-	1,546,556	1,546,556

파생상품자산	-	-	160,181	160,181

파생상품부채	-	-	21,148,152	21,148,152

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	108,634	108,634

장기금융상품	-	-	1,430,193	1,430,193

파생상품자산	-	-	3,150,447	3,150,447

파생상품부채	-	-	2,333,313	2,333,313

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 시점에 인식합니다. 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수범위(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

자본재공제조합출자금 등	276,760	3	조정순자산법	순자산가치	N/A

장기금융상품	1,546,556	3	조정순자산법	순자산가치	N/A

파생상품자산	160,181	3	이항모형	변동성	59.50%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	21,148,152	3	이항모형	변동성	59.50%

(전기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수범위(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

자본재공제조합출자금 등	108,634	3	조정순자산법	순자산가치	N/A

장기금융상품	1,430,193	3	조정순자산법	순자산가치	N/A

파생상품자산	3,150,447	3	이항모형	변동성	65.66%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	2,333,313	3	이항모형	변동성	65.66%

(6) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

지배기업의 경영관리본부 담당자는 결산일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과를 재무담당이사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	5,776,809	5,608,683

파생상품자산	160,181	3,150,447

장기금융상품	1,546,556	1,430,193

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	36,048,401	30,909,918

장기금융상품	2,425,500	-

매출채권및기타채권	31,846,515	6,973,458

기타금융자산	174,148	425,218

합 계	77,978,110	48,497,917

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	21,148,152	2,333,313

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무(*)	14,776,528	11,858,154

차입금	75,700,000	81,100,000

전환사채	20,364,361	5,622,339

리스부채	210,820	59,099

합 계	132,199,861	100,972,905

(*) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	(9,614,990)	4,425,350

당기손익인식금융자산평가이익	1,068	579

당기손익인식금융자산평가손실	(1,736,566)	-

장기금융상품평가이익	18,175	81,276

장기금융상품평가손실	(18,045)	-

파생상품자산평가이익	-	4,343,495

파생상품자산평가손실	(7,879,622)	-

상각후원가 금융자산/부채	(3,211,620)	(4,223,619)

이자수익	1,236,137	571,126

외화환산이익	1,877,561	98,570

외환차익	3,058,912	2,794,260

대손상각비	17,517	(18,297)

기타의대손상각비	(362,111)	11,400

외환차손	(533,966)	(1,074,241)

외화환산손실	(2,521)	(897,173)

이자비용	(6,973,726)	(5,709,264)

사채상환손실	(1,529,423)	-

당기손익-공정가치측정금융부채	29,391,713	(168,433)

파생상품부채평가이익	29,391,713	-

파생상품부채평가손실	-	(168,433)

7. 현금및현금성자산

연결실체의 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	8,712	3,217

보통예금(*1)	34,471,781	19,149,101

정기예적금(*2)	1,567,908	11,757,600

합 계	36,048,401	30,909,918

(*1) 당기말 보통예금에는 외화로 송금받은 현금과 관련하여 일시적으로 사용이 제한되어 있는 외화예금 74백만원(전기말: 22백만원)이 포함되어 있습니다.

(*2) 당기말 정기예적금 중 일부는 대외지급보증서 발급을 위해 하나은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자본재공제조합출자금	109,702	108,634

디비오비트 에스디에이치 신기술사업투자조합 출자금	1,500,000	1,500,000

(주)케이엔씨 전환상환우선주	4,000,049	4,000,049

(주)멕스플로러	167,059	-

장기금융상품	1,546,555	1,430,193

파생상품자산	160,181	3,150,446

합 계	7,483,546	10,189,322

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(9,614,990)	4,425,350

9. 매출채권 및 기타상각후원가금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	31,795,115	6,954,291

손실충당금	(27,863)	(44,689)

매출채권(순액)	31,767,252	6,909,602

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타채권

미수금	491,524	-	491,524	114,006	-	114,006

차감: 손실충당금	(412,261)	-	(412,261)	(50,150)	-	(50,150)

기타채권 계	79,263	-	79,263	63,856	-	63,856

기타금융자산

대여금	156,091	-	156,091	226,091	-	226,091

차감: 손실충당금	(6,091)	-	(6,091)	(6,091)	-	(6,091)

보증금	20,000	2,730	22,730	-	112,322	112,322

차감: 현재가치할인차금	-	-	-	-	(1,823)	(1,823)

기타	1,417	-	1,417	94,720	-	94,720

기타금융자산 계	171,417	2,730	174,147	314,720	110,499	425,219

합 계	250,680	2,730	253,410	378,576	110,499	489,075

10. 매각예정유동자산과 기타자산(1) 매각예정유동자산

매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

처분자산집단

무형자산(회원권)(*)	-	1,095,584

(*) 회원권은 2024년 2월에 매각 완료되었습니다.

(2) 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,188,546	-	4,088,699	-

선급비용	772,944	605,081	987,141	-

부가세대급금	1,363,181	-	820,357	-

합 계	5,324,671	605,081	5,896,197	-

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	4,767,209	4,720,614

평가손실충당금	(2,097,871)	(264,744)

재공품	24,067,426	34,070,216

평가손실충당금	(3,510,554)	(530,660)

합 계	23,226,210	37,995,426

(*1) 비용으로 인식된 재고자산의 원가는 61,480백만원(전기: 56,189백만원)입니다.

(*2) 연결실체는 재고자산의 순실현가능가치가 장부가액 보다 하락한 재고와 장기무이동재고에 대해서 충당금을 설정하고 있습니다. 재고자산평가손실금액은 당기 4,813백만원, 전기 549백만원을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	59,384,417	-	-	59,384,417	59,081,980	-	-	59,081,980

건물	51,119,093	(4,844,657)	-	46,274,436	50,063,047	(3,568,498)	-	46,494,549

구축물	222,103	(6,616)	-	215,487	128,956	(2,187)	-	126,769

기계장치	4,061,684	(743,632)	-	3,318,052	1,107,647	(486,579)	-	621,068

비품	5,099,014	(3,257,688)	(177,644)	1,663,682	4,559,446	(2,411,122)	(99,030)	2,049,294

차량운반구	1,159,449	(684,251)	-	475,198	1,174,141	(530,746)	-	643,395

공구와기구	158,817	(89,842)	-	68,975	155,832	(51,932)	-	103,900

시설장치	5,455,209	(1,500,498)	-	3,954,711	5,077,824	(841,229)	-	4,236,595

건설중인자산	3,053,707	-	-	3,053,707	416,700	-	-	416,700

입목	1,591,073	-	-	1,591,073	1,591,073	-	-	1,591,073

합 계	131,304,566	(11,127,184)	(177,644)	119,999,738	123,356,646	(7,892,293)	(99,030)	115,365,323

(2) 유형자산의 변동내역(당기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	비품	차량운반구	공구와기구	시설장치	건설중인자산	입목	합 계

기초 순장부금액	59,081,980	46,494,549	126,769	621,068	2,049,294	643,395	103,901	4,236,595	416,699	1,591,073	115,365,323

외화환산차이	-	-	-	-	599	-	-	-	-	-	599

취득원가

취득	302,437	1,034,546	93,147	630,680	528,316	96,415	2,984	178,885	2,704,558	-	5,571,968

대체	-	21,500	-	2,323,357	59,950	-	-	198,500	(67,550)	-	2,535,757

처분	-	-	-	-	(28,391)	(111,107)	-	-	-	-	(139,498)

종속기업에 대한지배력 상실에 따른 감소	-	-	-	-	(7,404)	-	-	-	-	-	(7,404)

정부보조금	-	-	-	-	(132,070)	-	-	-	-	-	(132,070)

감가상각누계액

감가상각비	-	(1,276,159)	(4,429)	(257,053)	(831,323)	(240,536)	(37,910)	(659,269)	-	-	(3,306,679)

처분	-	-	-	-	24,711	87,031	-	-	-	-	111,742

기말 순장부금액	59,384,417	46,274,436	215,487	3,318,052	1,663,682	475,198	68,975	3,954,711	3,053,707	1,591,073	119,999,738

(전기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	비품	차량운반구	공구와기구	시설장치	건설중인자산	입목	합 계

기초 순장부금액	53,327,106	47,470,178	-	765,426	1,789,400	561,153	45,263	4,258,937	294,545	1,591,073	110,103,081

외화환산차이	-	-	-	-	51	-	-	-	-	-	51

취득원가

취득	-	33,160	29,858	-	1,032,369	303,023	93,756	209,936	996,063	-	2,698,165

재평가	5,754,874	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5,754,874

대체	-	241,450	99,098	-	164,291	-	-	369,070	(873,909)	-	-

처분	-	-	-	(16,667)	(23,804)	(110,158)	-	(4,603)	-	-	(155,232)

정부보조금	-	-	-	-	(80,867)	-	-	-	-	-	(80,867)

감가상각누계액

감가상각비	-	(1,250,239)	(2,187)	(140,364)	(855,941)	(220,779)	(35,118)	(597,033)	-	-	(3,101,661)

처분	-	-	-	12,673	23,795	110,156	-	288	-	-	146,912

기말 순장부금액	59,081,980	46,494,549	126,769	621,068	2,049,294	643,395	103,901	4,236,595	416,699	1,591,073	115,365,323

(3) 유형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목명	당기	전기

매출원가	1,558,951	1,501,527

판매비와관리비	1,372,455	1,413,073

경상연구개발비	375,273	187,061

합 계	3,306,679	3,101,661

(4) 유형자산 담보제공 내역

당기말 현재 연결실체의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 산업은행에 담보(근저당권 설정금액: 88,000백만원)로 제공되어 있습니다(주석17, 32 참조).

당기말 현재 연결실체의 유형자산은 현대해상화재보험에 부보금액 56,568백만원의 화재보험이 가입되어 있으며, 동 보험금 중 47,519백만원은 산업은행에 질권설정되어있습니다.

(5) 차입원가자본화

당기 중 적격자산인 건설중인자산에 대하여 자본화된 차입원가는 185 백만원이며, 당기에 반영된 자본화 이자율은 7.33% 입니다.

(6) 유형자산의 재평가

연결실체의 토지는 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다.

당기말 현재 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 11,841 백만원(전기말: 11,841백만원)은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할 수 없습니다. 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 44,406 백만원 입니다.

(7) 토지의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	59,081,980	53,327,106

취득	302,437	-

총손익

기타포괄손익인식액	-	5,754,874

기말금액	59,384,417	59,081,980

미실현손익	14,978,628	14,978,628

(8) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 토지의 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

토지	59,384,417	3	공시지가기준법거래사례비교법	공시지가시점수정요인지역요인개별요인기타요인 등

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

토지	59,081,980	3	공시지가기준법거래사례비교법	공시지가시점수정요인지역요인개별요인기타요인 등

13. 리스

연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	33,887	52,397

차량운반구	302,939	8,802

합 계	336,826	61,199

당기 중 차량운반구 및 부동산 관련 455백만원의 사용권자산이 증가하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	96,546	59,099

비유동	114,274	-

합 계	210,820	59,099

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	53,870	58,978

차량운반구	73,966	43,324

합 계	127,836	102,302

리스부채에 대한 이자비용	9,203	3,891

단기리스 및 소액리스	114,474	73,874

(*) 당기 중 리스의 총 현금유출은 196백만원(전기 : 177백만원)입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	정부보조금	손상누계	장부금액	취득원가	상각누계	정부보조금	손상누계	장부금액

소프트웨어	2,453,752	(1,922,227)	-	-	531,525	2,279,617	(1,603,254)	-	-	676,363

회원권	100,000	-	-	(99,999)	1	100,000	-	-	(99,999)	1

산업재산권	498,841	(134,456)	-	-	364,385	298,999	(73,872)	-	-	225,127

건설중인자산	189,811	-	(3,777)	-	186,034	258,324	-	(3,777)	-	254,547

영업권	1,960,256	-	-	(1,960,256)	-	1,960,256	-	-	(1,960,256)	-

합 계	5,202,660	(2,056,683)	(3,777)	(2,060,255)	1,081,945	4,897,196	(1,677,126)	(3,777)	(2,060,255)	1,156,038

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

소프트웨어	회원권	산업재산권	건설중인자산	합 계	소프트웨어	회원권	산업재산권	건설중인자산	영업권	합 계

기초	676,363	1	225,127	254,547	1,156,038	718,370	1,150,719	153,720	287,044	1,960,256	4,270,109

취득	150,135	-	112	155,217	305,464	336,693	-	-	99,127	-	435,820

대체	24,000	-	199,730	(223,730)	-	28,500	-	101,590	(130,090)	-	-

매각예정자산 대체	-	-	-	-	-	-	(1,150,718)	-	-	-	(1,150,718)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,534)	-	(1,534)

상각비	(318,973)	-	(60,584)	-	(379,557)	(407,200)	-	(30,183)	-	-	(437,383)

자산손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,960,256)	(1,960,256)

기말	531,525	1	364,385	186,034	1,081,945	676,363	1	225,127	254,547	-	1,156,038

(3) 포괄손익계산서상 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	211,296	229,922

판매비와 관리비	168,261	207,461

합 계	379,557	437,383

(4) 무형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

명칭	장부금액	담보설정자	차입금

특허 제10-1876834호	전해액 주입장치 및 주입방법	433	하나은행	2,000,000

15. 관계기업투자

(1) 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목	주사업장	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	(주)정도기술(*1)	대한민국	32.00%	106,332	40.00%	918,934

(주)멕스플로러(*2)	대한민국	-	-	10.00%	1,903,625

합 계	106,332	2,822,559

(*1) 당기 중 (주)정도기술의 유상증자로 인하여 지분율이 감소하였습니다.

(*2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

(2) 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

기업명	기초	지분법손익	재분류	지분율변동(*1)	손상	기말

(주)정도기술	918,934	(334,174)	-	136,448	(614,876)	106,332

(주)멕스플로러	1,903,625	-	(1,903,625)	-	-	-

합 계	2,822,559	(334,174)	(1,903,625)	136,448	(614,876)	106,332

(*1) 관계기업투자주식처분이익으로 반영되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

기업명	기초	지분법손익	기말

(주)정도기술	925,575	(6,641)	918,934

(주)멕스플로러	1,968,965	(65,340)	1,903,625

합 계	2,894,540	(71,981)	2,822,559

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

관계기업	(주)정도기술	1,598,644	324,156	1,177,412	413,100	332,288

(전기말) (단위: 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

관계기업	(주)정도기술	1,640,085	297,597	1,131,835	430,000	375,847

(주)멕스플로러	920,845	178,957	216,887	-	882,915

(4) 관계 기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

관계기업	(주)정도기술	1,334,450	(1,061,648)	(1,044,164)	-	(1,044,164)

(전기) (단위: 천원)

구분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

관계기업	(주)정도기술	5,061,548	28,152	(16,603)	-	(16,603)

(주)멕스플로러	376,377	(713,151)	(653,396)	-	(653,396)

(5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	당기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(axb)	영업권	손상	장부금액

관계기업	(주)정도기술	332,288	32.00%	106,332	614,876	(614,876)	106,332

소 계	106,332	614,876	(614,876)	106,332

16. 매입채무 및 기타채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	12,844,215	7,835,438

미지급금	3,421,818	3,183,397

미지급비용	786,790	839,319

합 계	17,052,823	11,858,154

17. 차입금

(1) 보고기간말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	당기말연이자율	당기말	전기말

단기차입금	기업은행(*1)	2025-08-22	3.73%	7,000,000	7,000,000

산업은행(*2)	2025-11-27	3.93%	4,000,000	4,000,000

2025-07-15	3.76%	20,000,000	20,000,000

하나은행(*3)	2025-10-28	4.79%	2,000,000	2,000,000

2025-06-15	4.33%	6,000,000	6,000,000

2025-06-17	4.24%	4,000,000	4,000,000

소 계	43,000,000	43,000,000

장기차입금(유동성장기차입금 포함)	산업은행(*2)	2025-04-18	4.88%	1,500,000	4,500,000

2025-06-28	4.86%	480,000	1,440,000

2025-06-28	4.88%	250,000	750,000

2025-06-28	4.93%	200,000	600,000

2025-06-28	4.96%	270,000	810,000

2030-06-02	4.39%	30,000,000	30,000,000

소 계	32,700,000	38,100,000

차감: 유동성장기차입금	(5,700,000)	(5,400,000)

차 감 계	27,000,000	32,700,000

(*1) 기업은행 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 5,950백만원의 대출보증을 제공받고 있으며 지배기업 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(*2) 산업은행 차입금과 관련하여 장부금액 104,359백만원의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며 지배기업 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(*3) 하나은행 차입금과 관련하여 지배기업의 특허권 제10-1876834호 "전해액 주입장치 및 주입방법"이 담보로 제공되어 있으며 지배기업 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(2) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	2025년	2026년	2027년	2028년	2029년 이후	합계

산업은행	5,700,000	6,000,000	6,000,000	6,000,000	9,000,000	32,700,000

18. 전환사채 및 파생상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말(*)	전기말

상각후원가측정금융부채

전환사채	60,882,000	7,882,500

전환권조정	(40,517,639)	(2,260,161)

합 계	20,364,361	5,622,339

(*) 당기 중 2024년 4월 30일 제3회차 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채를 추가 발행하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융부채로 분류된 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	전환사채	전환권조정	소계

기초 장부금액	7,882,500	(2,260,161)	5,622,339

발행	60,000,000	(43,466,499)	16,533,501

보통주 전환	(568,250)	140,531	(427,719)

상환	(6,432,250)	1,529,423	(4,902,827)

전환권조정상각	-	3,539,067	3,539,067

기말 장부금액	60,882,000	(40,517,639)	20,364,361

(전기) (단위: 천원)

구 분	전환사채	전환권조정	소계

기초 장부금액	46,520,000	(17,083,225)	29,436,775

보통주 전환	(38,637,500)	12,641,558	(25,995,942)

전환권조정상각	-	2,181,506	2,181,506

기말 장부금액	7,882,500	(2,260,161)	5,622,339

(3) 보고기간말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	160,181	3,150,447

(4) 당기 및 전기에 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	3,150,447	1,307,994

증가	4,889,356	-

감소	(3,150,447)	(2,450,714)

평가손익	(4,729,175)	4,293,167

기말	160,181	3,150,447

(5) 보고기간말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	21,148,152	2,333,313

(6) 당기 및 전기에 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,333,313	13,367,684

증가	48,355,855	-

보통주 전환	(149,303)	(11,152,477)

평가손익	(29,391,713)	118,106

기말	21,148,152	2,333,313

(7) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액	882,000,000원(최초발행가액 47,000,000,000원). 누적 39,685,750,000원이 전환 청구되어 보통주로 전환되었으며, 누적 6,432,250,000원이 조기상환청구에 따라 상환되었습니다.

발행일	2021년 10월 26일

만기일	2026년 10월 26일

액면이자율 / 만기보장수익률	액면이자율 0% / 만기보장수익률 0%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 10월 26일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환가액	56,902원

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 15,500주(최초 전환 가능 주식수 825,981주). 누적 697,423주가 전환 청구되어 보통주로 전환되었습니다.

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2022년 10월 26일부터 만기 1개월 전인 2026년 09월 26일까지

조기상환청구권(PUT OPTION)	사채의 발행일로부터 30개월이 되는 2024년 04월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능

매도청구권(CALL OPTION)	사채 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 30개월이 되는 날까지 매1개월이 되는 날 사채의 발행가액의 20%(94억원) 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도 청구 가능

전환가격의 조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행 또는 시가를 하회하는 행사가액으로 주식매수선택권을신규 부여하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. 위 가목 내지 다목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.마. 본 목에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

구 분	내 용

사채종류	제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액	60,000,000,000 원

발행일	2024년 04월 30일

만기일	2029년 04월 30일

액면이자율 / 만기보장수익률	액면이자율 0% / 만기보장수익률 0%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2029년 04월 30일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

최초 전환가액	54,723원

조정 후 전환가액	49,251원

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,096,431주

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2025년 04월 30일부터 만기 1개월 전인 2029년 03월 30일까지

조기상환청구권(PUT OPTION)	사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 04월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능

매도청구권(CALL OPTION)	사채 발행일로부터 12개월이 되는 날(2025년 04월 30일)을 시작으로 24개월이 되는 날(2026년 04월 30일)까지 매 3개월이 되는 날 사채의 발행가액의 20%(120억원) 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도 청구 가능

전환가격의 조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날(2024년 11월 30일) 및 이후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 위와 같이산출된 전환가액이 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 90%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가액의 90%에 해당하는 가액을 새로운 전환가액으로 보되, 조정 이후 주가가 상승하는 경우에는 의무적으로 상향조정하여야 하며, 상향된 전환가격은 최종 조정일 전일을 기산일로 하여,본 목의 새로운 전환가액 산정 방법을 그대로 따르되, 상향조정의 범위는발행 당시 전환가액의 100%로 제한된다.마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환권행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을초과할 수 없다. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상한다.

19. 종업원급여(1) 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 근무기간이 1년 미만인 직원에 대해서는 퇴직금추계액 개념의 퇴직급여를 인식하고 있으며금액은 당기 (-)139백만원, 전기 (-)53백만원입니다.

확정기여제도와 관련 비용으로 인식한 금액은 당기 1,964백만원, 전기 1,745백만원입니다.

(2) 기타종업원급여부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용-연차수당부채	604,640	612,161

기타장기종업원급여부채	291,797	-

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	(15,770)	11,618

법인세 추징액	-	400,735

총당기법인세	(15,770)	412,353

이연법인세

일시적차이등의 증감	4,975,703	(3,047,412)

자본에 직접 반영된 법인세	-	(1,735,180)

총이연법인세	4,975,703	(4,782,592)

법인세비용(수익)	4,959,933	(4,370,239)

(2) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

반영 전	법인세효과	반영 후

토지재평가차액	5,754,874	(1,193,554)	4,561,320

자기주식처분이익	2,591,514	(541,626)	2,049,888

합 계	8,346,388	(1,735,180)	6,611,208

(3) 연결실체의 법인세비용차감전손익에 대한 법인세 비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익(A)	(10,550,605)	(8,179,081)

법인세율로 계산된 법인세비용	(2,224,214)	(1,790,202)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(24,863)	(1,608,611)

- 세무상 차감되지 않는 비용	165,405	711,756

- 이월세액/이월결손금 효과	-	(1,545,329)

- 법인세 추납액	-	400,735

- 이연법인세 미인식 효과	7,044,470	-

- 기타	(865)	(538,588)

법인세비용(수익)(B)	4,959,933	(4,370,239)

유효세율(C〓B/A) (*)	-	-

(*) 부의 유효세율로 기재하지 아니합니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,600,901	1,316,450

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	10,202,361	9,123,673

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(296)	(19,797)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(11,717,898)	(4,375,065)

이연법인세자산(부채) 순액	1,085,068	6,045,261

(5) 이연법인세자산의 실현가능성

이연법인세자산의 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 연결실체는 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등의 법인세효과가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 부분에 대하여 이연법인세자산을 인식하였는바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산이 변동될 수 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

하자보수충당부채	483,047	(152,188)	-	330,859

공사손실충당부채	41,960	185,615	-	227,575

건설중인자산	(3,871)	108	-	(3,763)

재고자산	166,239	1,005,921	-	1,172,160

토지	(3,137,781)	-	-	(3,137,781)

파생상품부채	487,663	3,932,301	-	4,419,964

파생상품자산	(658,444)	624,966	-	(33,478)

전환권조정	(472,373)	(7,995,813)	-	(8,468,186)

이월결손금	2,218,390	3,544,009	-	5,762,399

이월세액공제	6,122,056	1,268,771	-	7,390,827

기타	798,375	(7,389,393)	-	(6,591,018)

이연법인세자산(부채) 순액	6,045,261	(4,975,703)	-	1,069,558

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

하자보수충당부채	478,928	4,119	-	483,047

공사손실충당부채	58,462	(16,502)	-	41,960

건설중인자산	(3,998)	127	-	(3,871)

재고자산	51,734	114,505	-	166,239

토지	(1,944,271)	44	(1,193,554)	(3,137,781)

파생상품부채	2,807,214	(2,319,551)	-	487,663

파생상품자산	(274,679)	(383,765)	-	(658,444)

전환권조정	(3,587,477)	3,115,104	-	(472,373)

이월결손금	1,247,501	970,889	-	2,218,390

이월세액공제	3,888,299	2,233,757	-	6,122,056

기타	276,137	1,063,864	(541,626)	798,375

이연법인세자산(부채) 순액	2,997,850	4,782,591	(1,735,180)	6,045,261

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	사유

미사용 세액공제(*)	5,713,444	미래과세소득의 불확실성

일시적차이 등	672,449	처분하지 않을 예정

(*) 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미사용 세액공제

2031년	1,004,429

2032년	1,708,072

2033년	2,129,591

2034년	871,352

합 계	5,713,444

21. 충당부채(1) 충당부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

하자보증충당부채	1,581,464	2,308,147

공사손실충당부채	1,088,876	200,768

합 계	2,670,340	2,508,915

(2) 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

하자보증충당부채	공사손실충당부채	하자보증충당부채	공사손실충당부채

기초	2,308,147	200,768	2,272,979	278,392

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	-	888,108	35,168	-

충당금환입	(726,683)	-	-	(77,624)

기말	1,581,464	1,088,876	2,308,147	200,768

22. 자본금과 주식발행초과금

지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,994,910주(전기 : 8,160,607주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

발행주식수	7,994,910주	8,160,607주

주당액면금액	500원	500원

자본금	4,085,296,500원	4,080,303,500원

(*) 지배기업은 2024년 8월 5일에 자기주식 175,683 주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.

(2) 당기와 전기 중 발행 주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기초발행주식수	8,160,607주	7,481,605주

전환사채의 보통주 전환	9,986주	679,002주

자기주식 소각	(175,683)주	-

기말발행주식수	7,994,910주	8,160,607주

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	111,873,155	111,199,465

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지재평가차액	11,840,847	11,840,847

해외사업장환산	201,508	5,539

합 계	12,042,355	11,846,386

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지재평가차액

기초	11,840,847	7,279,527

증감	-	5,754,874

법인세효과	-	(1,193,554)

기말	11,840,847	11,840,847

해외사업장환산

기초	5,539	18,110

증감	195,969	(12,571)

기말	201,508	5,539

(3) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)	-	(531,525)

자기주식처분이익	5,674,863	5,674,863

전환권대가(*2)	1,103,373	1,205,968

합 계	6,778,236	6,349,306

(*1) 당기 중 지배기업은 2024년 8월 5일에 자기주식 175,683주를 이익소각하였습니다.

(*2) 당기 중 전환사채의 보통주 전환으로 인하여 전환권대가가 자본금과 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

24. 결손금결손금의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	36,850,820	20,808,757

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 연결실체는 포괄손익계산서 상 다음 금액을 수익으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*)	94,219,106	119,896,671

(*) 전기 매출액 중 임대료수입 51백만원은 제외되었습니다.

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결실체는 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	해외	계	국내	해외	계

외부고객으로부터 수익	51,584,478	42,634,628	94,219,106	52,551,220	67,345,451	119,896,671

수익인식 시점

한 시점에 인식	44,439,471	34,747,167	79,186,638	42,609,566	53,653,422	96,262,988

기간에 걸쳐 인식	7,145,007	7,887,461	15,032,468	9,941,654	13,692,029	23,633,683

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

1) 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 - 장비공급계약	13,039,114	12,717,020

대손충당금	(2,925,453)	(23,918)

합 계	10,113,661	12,693,102

계약부채 - 장비공급계약	3,402,321	2,735,905

선수금-장비공급계약	878,901	12,247,100

2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 재화나 용역을 제공하는 계약의 증감에 따라 계약자산이 변동하였습니다. 또한 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대하여 대손충당금을 계산하였습니다. 재화나 용역을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 증감으로 인해 계약부채가 변동하였습니다.

3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익으로 인식한 금액은 14,871백만원(전기: 1,032백만원)입니다.

(3) 영업의 집중

당기 및 전기 중 단일고객에 대한 매출이 연결실체 매출액의 10% 이상인 주요 고객에 대한 매출은 아래와 같습니다. 주요 고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체의 전체 매출액의 10% 이상인 경우를 기준으로 산정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	비율	전기	비율

외부고객1	30,960,452	33%	2,838	0%

외부고객2	28,605,383	30%	3,125,867	3%

외부고객3	19,036,760	20%	52,504,671	44%

외부고객4	2,145,949	2%	22,572,715	19%

외부고객5	278,117	0%	14,083,896	12%

외부고객6	6,620,594	7%	13,174,175	11%

합 계	87,647,255	105,464,162

26. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,693,322	4,486,207

퇴직급여	439,656	378,602

복리후생비	668,183	536,544

세금과공과	181,329	230,364

감가상각비	1,614,682	1,721,696

경상연구개발비	7,364,255	7,086,282

지급수수료	1,783,857	3,100,375

대손상각비	2,884,018	18,707

하자보수비	-	56,221

기타	2,570,029	5,559,220

합 계	22,199,331	23,174,218

27. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	12,983,789	(9,079,506)

원재료 및 소모품사용	48,496,580	65,242,279

종업원급여(*)	25,520,445	27,572,108

감가상각비, 무형자산상각비	3,686,235	3,539,045

사용권자산상각비	127,836	102,302

여비교통비	2,533,948	4,333,385

운송비	680,019	665,217

외주비	11,208,364	18,044,519

기타 비용	15,379,375	15,843,677

매출원가 및 판매비와관리비 합계	120,616,591	126,263,026

(*) 퇴직급여가 포함되어 있습니다.

28. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	32,743	37,543

외환차익	3,058,912	2,794,260

외화환산이익	1,877,561	98,571

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	1,068	579

장기금융상품평가이익	18,175	81,276

관계기업투자주식처분이익	136,448	-

파생상품평가이익	29,391,712	4,343,495

잡이익	173,764	311,295

합 계	34,690,383	7,667,019

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	533,966	1,074,241

외화환산손실	2,521	897,173

기부금	12	15,009

기타의대손상각비	362,111	(11,400)

유형자산처분손실	11,071	6,316

무형자산처분손실	62,629	2,952

영업권손상차손	-	1,960,256

관계기업투자주식손상차손	614,876	-

장기금융상품평가손실	18,045	-

당기손익인식금융자산평가손실	1,736,566	-

파생상품평가손실	7,879,622	168,433

사채상환손실	1,529,423	-

잡손실	205,646	208,006

합 계	12,956,488	4,320,986

29. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,236,137	571,126

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	6,973,726	5,709,264

차감 : 적격자산에 대한 자본화 금액(*1)	(184,748)	-

합 계	6,788,978	5,709,264

(*1) 자본화 차입원가 금액을 산정하는 데 사용한 자본화이자율은 당기 중 연결실체의 특정차입금과 일반차입금에 적용된 가중평균이자율로 7.33% 입니다.(주석 12 참조)

30. 주당손익

기본주당손익은 연결실체의 보통주당기순손익을 연결실체가 자기주식(주석23 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주 기본주당손익(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

지배기업 당기순손실	(15,510,537,886)	(3,808,842,306)

가중평균유통보통주식수	7,990,463	7,624,219

보통주 기본주당손익	(1,941)	(500)

(2) 보통주 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	8,160,607	7,481,605

전환사채의 보통주 전환	5,539	331,697

자기주식	(175,683)	(189,083)

가중평균유통보통주식수	7,990,463	7,624,219

(3) 희석주당손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 당기말 현재보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순손익에 관련된 수익 및 비용에서 법인세 효과를 차감한가액을 보통주당기순손익에 가산했습니다.

당기 및 전기의 잠재적 보통주와 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순손실	(15,510,537,886)	(3,808,842,306)

조정: 전환사채 관련 손익(법인세 효과 차감 후)	(15,443,249,340)	361,612,802

희석주당이익 산정을 위한 순손실	(30,953,787,226)	(3,447,229,504)

발행된 가중평균 유통보통주식수	7,990,463	7,624,219

조정: 전환사채의 전환가정	736,945	835,159

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	8,727,408	8,459,378

희석주당순손실(*)	(3,547)	(500)

(*) 전기의 희석주당손익은 희석효과가 발생하지 않아 보통주당손익과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	(15,510,538)	(3,808,842)

2. 현금의 유출입이 없는 비용ㆍ수익 등의 조정	4,151,024	8,856,000

대손상각비	2,884,018	18,707

기타의대손상각비	362,111	(11,400)

감가상각비	3,306,679	3,101,661

무형자산상각비	379,557	437,384

사용권자산상각비	127,836	102,302

퇴직급여	(138,588)	(52,901)

자기주식 지급 상여	-	2,711,837

연차수당	(7,520)	196,182

기타장기종업원급여부채	291,797	-

재고자산평가손실	4,813,021	549,051

공사손실부채전입	888,108	(77,624)

외화환산손실	2,521	897,173

이자비용	6,788,978	5,709,264

유형자산처분손실	11,071	6,315

무형자산처분손실	62,629	2,952

지분법평가손실	334,174	71,981

장기금융상품평가손실	18,045	-

당기손익인식금융자산평가손실	1,736,566	-

파생상품평가손실	7,879,621	168,433

사채상환손실	1,529,423	-

영업권손상차손	-	1,960,256

관계기업투자주식손상차손	614,876	-

주식보상비용	-	2,450,715

기부금	12	9

잡손실	-	170,108

법인세비용(수익)	4,959,933	(4,370,239)

외화환산이익	(1,877,561)	(98,571)

이자수익	(1,236,137)	(571,126)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,068)	(579)

장기금융상품평가이익	(18,175)	(81,276)

파생상품평가이익	(29,391,713)	(4,343,495)

관계기업투자주식처분이익	(136,448)	-

유형자산처분이익	(32,743)	(37,542)

잡이익	-	(53,577)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(22,720,157)	398,265

매출채권의 감소(증가)	(23,877,068)	5,791,741

미수금의 감소	30,243	27,109

계약자산의 감소	540,295	1,893,695

선급금의 감소(증가)	(2,043,365)	4,245,063

선급비용의 감소(증가)	(390,884)	672,699

재고자산의 감소(증가)	9,956,195	(10,087,791)

매입채무의 증가(감소)	4,969,083	(12,717,042)

미지급금의 증가(감소)	110,468	(485,903)

미지급비용의 증가(감소)	749	53,355

선수금의 증가(감소)	(11,368,199)	8,189,814

예수금의 증가	12,701	45,202

부가세예수금의 감소	-	(2,097)

부가세대급금의 감소(증가)	(542,825)	981,289

계약부채의 증가	666,415	1,703,947

하자보수충당부채의 증가(감소)	(726,684)	35,169

당기법인세부채의 증가(감소)	(57,281)	52,015

영업으로부터 창출된 현금흐름	(34,079,671)	5,445,423

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	5,700,000	5,400,000

비유동리스부채의 유동성 대체	67,942	61,995

건설중인자산의 본계정 대체	2,827,037	1,003,999

재평가로 인한 토지의 증가	-	5,754,874

유무형자산 관련 미지급금의 증가	122,778	-

전환사채의 보통주 전환	577,022	23,781,013

사용권자산의 취득	337,683	(8,605)

무형자산의 매각예정자산 대체	-	1,150,718

전환사채 및 파생상품부채의 유동성대체	-	29,499,404

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성대체	기타(*)

단기차입금	43,000,000	-	-	-	43,000,000

유동성장기차입금	5,400,000	(5,400,000)	5,700,000	-	5,700,000

장기차입금	32,700,000	-	(5,700,000)	-	27,000,000

유동성리스부채	59,099	(72,571)	67,942	42,076	96,546

비유동성리스부채	-	-	(67,942)	182,216	114,274

전환사채	5,622,339	53,566,816	-	(38,824,794)	20,364,361

합 계	86,781,438	48,094,245	-	(38,600,502)	96,275,181

(*) 기타 비현금흐름에는 리스부채의 상환으로 인한 이자비용, 전환권조정 및 전환권조정의 상각 이자비용 등이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성대체	기타(*)

단기차입금	43,000,000	-	-	-	43,000,000

유동성장기차입금	2,900,000	(2,900,000)	5,400,000	-	5,400,000

장기차입금	38,100,000	-	(5,400,000)	-	32,700,000

유동성리스부채	101,593	(103,496)	61,995	(993)	59,099

비유동성리스부채	65,582	-	(61,995)	(3,587)	-

전환사채	29,436,776	(33,423)	-	(23,781,013)	5,622,340

임대보증금	3,000	(3,000)	-	-	-

계	113,606,951	(3,039,919)	-	(23,785,593)	86,781,439

(*) 기타 비현금흐름에는 리스부채의 상환으로 인한 이자비용, 전환권조정 및 전환권조정의 상각 이자비용 등이 포함되어 있습니다.

32. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	실행금액

기술보증기금(*)	차입금 보증서	5,950,000	7,000,000

서울보증보험	이행(계약)보증보험	57,722,354	4,499,540

이행(하자)보증보험	323,158

이행(선급금)보증보험	2,689,500

인허가보증보험	31,902

Counter Guarantee Bond	50,178,254

하나은행	계약이행지급보증	USD 977,798.00	USD 977,798.00

선수금환급보증	EUR 886,325.00	EUR 886,325.00

하나은행 홍콩지점	계약이행지급보증	USD 21,818,000.00	USD 21,818,000.00

EUR 11,522,992.00	EUR 11,522,992.00

(*) 기술보증기금의 기업은행 차입금에 대한 보증한도는 5,950 백만원이며, 현재 기업은행에서 실행한 차입금 금액은 7,000 백만원 입니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 일반자금대출 등의 한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	구분	한도액	실행액

기업은행	일반자금대출	7,000,000	7,000,000

무역어음한도대출	3,200,000	-

산업은행	시설자금대출	15,000,000	1,500,000

시설자금대출	12,000,000	1,200,000

시설자금대출	30,000,000	30,000,000

일반자금대출	4,000,000	4,000,000

일반자금대출	20,000,000	20,000,000

하나은행	무역어음대출	2,000,000	2,000,000

일반자금대출	6,000,000	6,000,000

일반자금대출	4,000,000	4,000,000

합 계	103,200,000	75,700,000

(3) 당기말 현재 연결실체의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 산업은행에 담보(근저당권 설정금액 88,000백만원)로 제공되어 있습니다(주석12 참조). 또한, 당기말 현재 산업재산권은 차입금과 관련하여 하나은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조). 그리고 정기예금 일부(1,568 백만원)가 대외지급보증서 발급을 위해 하나은행에 담보로 제공되어 있습니다.

33. 특수관계자 등(1) 특수관계자 현황

연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말

관계기업	(주)정도기술	(주)정도기술

- (*1)	(주)멕스플로러

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(*1) 당기 중 관계기업으로 분류되었던 (주)멕스플로러 지분을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기	전기

매입	기타비용	매입	기타비용

관계기업	(주)정도기술	232,546	194,641	4,886,402	330

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권 등	매입채무 등	매출채권 등	매입채무 등

관계기업	(주)정도기술	-	40,431	-	823,967

(4) 특수관계자와의 자금 거래

당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 지배기업 대표이사로부터 제공받고 있는지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	물건 또는 내용	지급보증금액	담보권자

지배기업 대표이사	지급보증	3,840,000	기업은행

34,704,000	산업은행

13,724,835	하나은행

47,493,573	서울보증보험

합 계	99,762,408

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	3,384,640	3,838,480

퇴직급여	402,740	354,211

합 계	3,787,380	4,192,691

34. 영업부문

(1) 보고부문 구분에 대한 주요 내용

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

(2) 보고부문 정보

연결실체는 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 손익및 부채에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 지역별 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(지역별 외부고객으로부터의 수익은 주석25 참조).

(단위: 천원)

구 분	비유동자산(*)

당기말	전기말

국내	122,018,179	116,574,595

해외(중국,헝가리)	5,411	7,964

합계	122,023,590	116,582,559

(*) 금융상품 및 이연법인세자산은 포함하지 않은 금액입니다.

35. 발생원가에 기초한 투입법의 내용

(1) 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	계약상 완성(납품) 기한	진행율	계약자산	수취채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

장비공급계약 A	2023-05-15	2025-01-31	94.3%	913,523	-	-	-

장비공급계약 B	2023-09-15	2025-05-01	88.5%	1,306,194	-	10,697,612	-

장비공급계약 C	2023-12-18	2025-05-01	83.0%	470,314	-	10,973,988	-

연결실체는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별하는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다. 해당 계약의 계약자산과 수취채권을 각 수행의무로 구분하는 것이 실무상 어려우므로 구분하지 않는 전체 금액을 공시하였습니다.

(2) 당기말 현재 진행중인 계약의 추정 총계약수익과 추정 총계약원가가 변동됨에 따라 당기와 미래기간의 손익에 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총 계약수익의추정 변동	총 계약원가의추정 변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향

장비공급계약 A	23,545	-	15,712	7,833

36. 보고기간 후 사건

(1) 제2회차 전환사채 조기상환청구권 행사

지배기업은 2025년 1월 31일 제2회차 전환사채의 조기상환 청구(Put Option)에 따라 315,000천원을 상환하였습니다.