하나기술 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 전환 1) 한국채택국제회계기준의 적용당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일 입니다. 당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

① 간주원가로서 공정가치당사는 일부 유형자산의 과거회계기준에 의한 재평가액을 재평가일의 간주원가로 사용했습니다.

② 수익당사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음. - 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함. - 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음. - 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.③ 리스당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 당사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용당사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

① 추정치에 대한 예외 한국채택국제회계기준 전환일(2018년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.

4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정① 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향전환일 시점인 2018년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본

과거회계기준	35,105,318	28,285,482	6,819,835

조정액:

퇴직급여충당부채(*1)	-	77,556	(77,556)

대손충당금(*2)	(22,959)	-	(22,959)

수익인식기준 조정(*3)	5,709,776	6,320,392	(610,616)

유형자산(*4)	6,682	-	6,682

사용권자산 및 리스부채(*5)	498,412	496,412	2,000

장기금융상품의 조정(*7)	(30,048)	-	(30,048)

기타사항	(12,476)	122,996	(135,472)

조정액에 대한 이연법인세 효과(*9)	-	291,748	(291,748)

조정액 합계	6,149,387	7,309,104	(1,159,717)

한국채택국제회계기준	41,254,704	35,594,586	5,660,118

2018년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	당기순이익	총포괄손익

과거회계기준	71,002,447	52,048,197	18,954,250	3,749,256	3,749,256

조정액:

퇴직급여충당부채 주1)	-	77,961	(77,961)	(404)	(404)

대손충당금 주2)	(41,273)	-	(41,273)	(18,314)	(18,314)

수익인식기준 조정 주3)	(1,789,965)	(226,353)	(1,563,612)	(953,696)	(953,696)

유형자산 주4)	194,747	-	194,747	188,065	188,065

사용권자산 및 리스부채 주5)	94,345	91,700	2,645	1,345	1,345

당기손익공정가치측정금융자산 주6)	1,483	-	1,483	1,483	1,483

장기금융상품의 조정 주7)	(5,064)	-	(5,064)	24,984	24,984

교환사채의 조정 주8)	-	479,098	(479,098)	(95,027)	(95,027)

전환사채의 조정 주8)	-	574,333	(574,333)	(114,850)	(114,850)

전환상환우선주의 조정 주8)	-	9,225,881	(9,225,881)	(725,872)	(725,872)

기타사항	26,471	(33,973)	60,444	195,916	195,916

조정액에 대한 이연법인세 효과 주9)	-	(49,754)	49,754	341,502	341,502

조정액 합계	(1,519,257)	10,138,893	(11,658,149)	(1,154,869)	(1,154,869)

한국채택국제회계기준	69,483,191	62,187,090	7,296,101	2,594,388	2,594,388

주1) 1년미만 근속자에 대해 DC형 퇴직연금 예상 미래 지급액을 평가하고 퇴직급여충당부채로 반영주2) 매출채권과 계약자산에 대해 기대신용손실을 반영하여 대손충당금을 인식주3) 기준서 제1115호 적용에 따른 수익인식기준 조정주4) 유형자산에 대해 정액법으로 감가상각방법 변경하여 조정주5) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정주6) 출자금에 대해 당기손익 공정가치측정 금융자산으로 분류하고 평가주7) 장기보험상품에 대한 공정가치 평가주8) 복합금융상품과 그와 관련하여 내재된 옵션을 경제적 실질에 따라 금융부채로 분류하고 평가주9) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산, 부채를 비유동항목으로 분류

② 당사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 과거회계기준에 따라 매각거래로 처리했던 일부 매출채권에 대하여 차입거래로 처리함에 따라 영업활동과 재무활동 현금흐름이 각각 변동됐으며, 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다. (2) 2018년 감사보고서 정정 당사는 2019년 4월 1일 공시된 2018년 감사보고서 중 주석에 대해 2020년 3월 12일정정신고를 하였습니다. 세부 정정내역은 다음과 같습니다.

항 목	정정전	정정후

주석사항 1. 일반사항	주식수 합계 :보통주 합계 2,729,639 주	주식수 합계 :보통주 합계 2,320,000 주

나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제17기	매출채권	4,810,670	28,593	0.59%

미수금	1,564,131	4,500	0.29%

장단기대여금	256,091	6,091	2.38%

계약자산	2,506,633	-	-

합 계	9,137,525	39,184	0.43%

제18기	매출채권	5,929,625	25,739	0.43%

미수금	307,377	70,500	22.94%

장단기대여금	259,091	6,091	2.35%

계약자산	14,352,429	-	-

합 계	20,848,522	102,330	0.49%

제19기 분기	매출채권	27,651,169	44,449	0.16%

미수금	82,915	70,500	85.03%

장단기대여금	6,091	6,091	100.00%

계약자산	12,759,145	-	-

합 계	40,499,320	121,040	0.30%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제19기 분기	제18기	제17기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	102,330	39,184	67,397

2. 순대손처리액(①-②±③)	510	38	(6,852)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(6,946)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	510	38	94

3. 대손상각비 계상(환입)액	18,199	63,108	(21,361)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	121,040	102,330	39,184

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 연결회사는 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권과 계약자산에 기대신용손실 모형을 적용하였으며, 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구분	3개월 이내	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	계

금액	일반	27,394,409	230,510	-	26,250	27,651,169

특수관계자	-	-	-	-	-

계	27,394,409	230,510	-	26,250	27,651,169

구성비율	99.1%	0.8%	-	0.1%	100.0%

다. 재고자산 현황(연결기준)

(1) 재고자산 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제19기 분기(2021년)	제 18기(2020년)	제 17기(2019년)

이차전지 장비	재공품	36,421,229	6,387,950	15,363,518

원재료	2,822,826	451,293	104,994

소 계	39,244,055	6,839,243	15,468,512

합계	39,244,055	6,839,243	15,468,512

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	26.15%	5.72%	15.23%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	3.74	7.58	4.24

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산 실사내용(가) 재고자산 실사현황당사는 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산실사를 실시하고 있습니다.2020년말 기준 재고자산에 대하여 당사의 외부감사인인 삼일회계법인의 입회하에 2020년 12월 31일에 재고자산을 실사하였습니다. 외부감사인은 년 1회 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인합니다.(나) 장기체화재고 등 내역

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

재공품	36,459,135	36,459,135	(37,906)	36,421,229	-

원재료	2,822,826	2,822,826	-	2,822,826	-

합 계	39,281,961	39,281,961	(37,906)	39,244,055	-

(다) 재고자산의 담보제공여부 등보고서 제출일 현재 재고자산의 담보내역은 없습니다.

라 . 공정가치평가 내역(연결기준) (1) 금융상품의 공정가치평가 방법

[금융자산](분류)연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(측정)연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

[금융부채](분류 및 측정)주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. (제거)금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.

(2) 금융상품 공정가치

(가) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,961,487	12,961,487	33,799,110	33,799,110

매출채권및기타채권	27,619,134	27,619,134	6,140,763	6,140,763

당기손익-공정가치측정금융자산	107,622	107,622	107,210	107,210

장기금융상품	1,174,196	1,174,196	1,006,402	1,006,402

기타금융자산	60,428	60,428	317,605	317,605

금융부채

매입채무및기타채무	18,748,809	18,748,809	9,923,830	9,923,830

차입금	60,692,000	60,692,000	48,168,000	48,168,000

기타금융부채	21,938	21,938	691,449	691,449

리스부채	102,899	102,899	138,607	138,607

(나) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)ㆍ수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)ㆍ자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	107,622	107,622

장기금융상품	-	-	1,174,196	1,174,196

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	107,210	107,210

장기금융상품	-	-	1,006,402	1,006,402

(다) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 시점에 인식합니다. 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없습니다.

(라) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

범위(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 채무상품

자본재공제조합출자금	107,622	3	조정순자산법	순자산가치	N/A

장기금융상품	1,174,196	3	조정순자산법	순자산가치	N/A

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

범위(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 채무상품

자본재공제조합출자금	107,210	3	조정순자산법	순자산가치	N/A

장기금융상품	1,006,402	3	조정순자산법	순자산가치	N/A

(마) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 경영관리본부 담당자에게 직접 보고되며, 연결회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영관리본부 담당자와 협의를 하고있습니다.