슈어소프트테크 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23 (당)기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 22 (전)기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
슈어소프트테크 주식회사

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 슈어소프트테크 주식회사(이하 "당사")는 Mission Critical 분야의 검증 소프트웨어를개발 및 공급을 주사업 목적으로 하여 2002년 3월 5일에 설립되었습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시 수정구 금토로80번길 37 인피니티타워 E동에 위치하고 있습니다.

당사는 2022년 9월 5일 이사회 결의 및 2023년 3월 6일 주주총회 합병승인을 통하여엔에이치기업인수목적22호 주식회사와 2023년 4월 11일에 합병하였으며, 2023년 4월 28일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병은 당사가 엔에이치기업인수목적22호 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다.

당분기말 현재 당사의 자본금은 5,346백만원이며, 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수 (주)	지분율(%)

배현섭	17,646,485	33.54%

현대자동차(주)	3,850,000	7.32%

증권금융(유통)	1,628,874	3.10%

오승욱	1,439,650	2.74%

슈어소프트테크우리사주조합	668,600	1.27%

에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합	500,000	0.95%

최경화	488,110	0.93%

한일영	467,565	0.89%

슈어소프트테크(주)	425,665	0.81%

기타	25,504,112	48.47%

합 계	52,619,061	100%

(2) 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 지배기업과 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

V-cubed SOLUTIONS INC	미국	100.00%	100.00%	12월	소프트웨어 제조 및 판매

Qingdao Suresoft Tech(*1)	중국	100.00%	100.00%	12월	데이터 통신장비 제조 및 판매

슈어데이터랩(주)	한국	76.05%	76.05%	12월	소프트웨어 제조 및 판매

(주)모비젠(*2)	한국	52.17%	52.17%	12월	소프트웨어 제조 및 판매

(*1) 종속기업의 현지 주주명부상 지분율은 90%이나, 지배기업이 자본금을 모두 납입하여 실질보유지분 100%를 보유하고 있습니다.(*2) (주)모비젠에 대한 당사의 지분율은 50.54%이며, 자기주식을 제외한 지분율은 52.17%입니다. (주)모비젠의 취득일은 2023년 09월 30일입니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	분기순이익	총포괄손익

V-cubed SOLUTIONS INC	19,994	651,357	(631,363)	27,949	(17,306)	(30,944)

Qingdao Suresoft Tech	1,684,048	3,018,754	(1,334,706)	2,660,091	(1,436,030)	(1,440,372)

슈어데이터랩(주)	615,314	631,418	(16,104)	385,800	(303,733)	(303,733)

(주)모비젠	26,454,076	7,167,167	19,286,908	20,555,739	(2,263,750)	(2,263,750)

② 전기말

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순이익	총포괄손익

V-cubed SOLUTIONS INC	255,151	855,570	(600,419)	537,841	(151,503)	(157,371)

Qingdao Suresoft Tech	2,349,166	2,243,500	105,666	3,916,429	363,269	357,437

슈어데이터랩(주)	1,013,603	725,975	287,629	556,179	(252,000)	(252,000)

(주)모비젠	30,131,256	8,686,054	21,445,202	28,746,345	(332,809)	(332,809)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 영업활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험

연결회사는 외화자산과 관련하여 환율변동으로인한 순이익 감소 위험이 있으며, 환율 모니터링을 통해 체계적 위험관리가 이루어지도록 하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	CNY	INR	USD	EUR	CNY	INR

현금 및 현금성자산	347,941	4,730	227,023	-	584,581	4,578	557,615	-

매출채권	26,603	-	1,012,647	11,032	111,688	-	1,027,168	10,850

당분기와 전분기 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향

당분기	전분기

USD	10% 상승시	37,454	68,035

10% 하락시	(37,454)	(68,035)

EUR	10% 상승시	473	456

10% 하락시	(473)	(456)

CNY	10% 상승시	123,967	117,879

10% 하락시	(123,967)	(117,879)

INR	10% 상승시	1,103	-

10% 하락시	(1,103)	-

(2) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인해 연결회사는 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 연결회사는 고금리 차입금감축,장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 비교 분석, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

이러한 이자율 위험 관리 정책에 근거하여 보고기간말 현재 1% 이자율변동시 변동금리부 차입금에 대한 금융손익 변동으로 인하여 당기손익은 각각 최대 133백만원(전분기 : 340백만원) 증가 및 133백만원(전분기 : 340백만원) 감소합니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 은행 및 금융기관의 경우 높은 신용등급 업체와 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 용역 제공에 따른 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결회사는 매출채권에 신용위험을 가진 집합별로 분류하고, 각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다(주석9 참조).

(4) 신용위험에 대한 최대노출정도

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 운영하고 있습니다. 차입금, 전환사채 및 장기미지급금을 제외한 영업관련 금융부채의 만기는 대부분 3개월 이내입니다.

유동성 위험분석에서는 연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과	합계	장부금액

외상매입금	1,596,544	-	-	-	1,596,544	1,596,544

미지급금	4,815,819	-	-	-	4,815,819	4,815,819

파생상품부채	1,999,339	-	1,999,339	1,999,339

단기차입금	5,399,025	-	-	-	5,399,025	5,354,695

유동성장기부채	2,507,550	-	-	-	2,507,550	2,442,840

장기차입금	359,622	2,502,623	7,041,690	2,191,482	12,095,417	10,714,200

전환사채	10,453,919	-	-	-	10,453,919	10,453,919

임대보증금	-	-	50,000	-	50,000	50,000

장기미지급금	-	121,039	88,048	1,212,275	1,421,361	1,421,361

합 계	27,131,818	2,623,662	7,179,738	3,403,757	40,338,974	38,848,717

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과	합계	장부금액

외상매입금	2,741,304	-	-	-	2,741,304	2,741,304

미지급금	4,771,707	-	-	-	4,771,707	4,771,707

파생상품부채	4,442,820	-	-	-	4,442,820	4,442,820

단기차입금	11,537,367	-	-	-	11,537,367	11,380,554

유동성장기부채	2,193,992	-	-	-	2,193,992	2,140,680

장기차입금	515,011	2,446,799	6,428,520	3,749,970	13,140,300	12,621,330

전환사채	9,755,429	-	-	-	9,755,429	9,755,429

임대보증금	-	-	50,000	-	50,000	50,000

장기미지급금	-	140,543	241,470	891,356	1,273,369	1,273,369

합 계	35,957,630	2,587,342	6,719,990	4,641,326	49,906,288	49,177,193

상기 만기 분석은 이자를 포함한 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급해야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 외부적으로 강제된자기자본의 규제대상은 아닙니다. 당사는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있습니다. 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 예적금 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	28,965,654	35,897,993

차감: 현금및현금성자산	(13,399,245)	(19,422,203)

순부채	15,566,409	16,475,790

자본총계	98,488,034	95,980,592

부채비율	16%	17%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,399,245	13,399,245	19,422,203	19,422,203

단기금융상품	22,843,502	22,843,502	27,465,570	27,465,570

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,159,771	7,159,771	2,723,720	2,723,720

매출채권	6,437,770	6,437,770	11,328,270	11,328,270

기타금융자산	3,447,045	3,447,045	3,729,356	3,729,356

장기금융상품	-	-	387,547	387,547

파생상품자산	678,270	678,270	1,622,550	1,622,550

소계	53,965,603	53,965,603	66,679,216	66,679,216

금융부채

매입채무	1,596,544	1,596,544	2,741,304	2,741,304

차입금	18,511,735	18,511,735	26,142,564	26,142,564

전환사채	10,453,919	10,453,919	9,755,429	9,755,429

파생상품부채	1,999,339	1,999,339	4,442,820	4,442,820

기타금융부채	6,287,181	6,287,181	6,095,075	6,095,075

소계	38,848,718	38,848,718	49,177,192	49,177,192

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,166,818	1,992,953	7,159,771

파생상품자산	-	-	678,270	678,270

파생상품부채	-	-	1,999,339	1,999,339

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,009,944	1,713,776	2,723,720

장기금융상품	-	387,547	-	387,547

파생상품자산	-	-	1,622,550	1,622,550

파생상품부채	-	-	4,442,820	4,442,820

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있습니다. 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

JB금융지주조건부	1,047,261	2	자산접근법	순자산가액

KB증권 국고 펀드	2,119,189	2	자산접근법	순자산가액

NH증권-035/흥국화재22(후)	2,000,368	2	자산접근법	순자산가액

소프트웨어공제조합	1,529,852	3	자산접근법	순자산가액

에이치비딥테크상생투자조합	340,000	3	자산접근법	순자산가액

코오롱2024청년창업투자조합	100,000	3	자산접근법	순자산가액

모플렛	2,500	3	-	-

정보통신공제조합	19,601	3	자산접근법	순자산가액

한국컴퓨팅사업협동조합	1,000	3	자산접근법	순자산가액

파생상품자산	678,270	3	이항모형	이자율변동성, 할인율

파생상품부채	1,999,339	3	이항모형	이자율변동성, 할인율

합계	9,837,380

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

JB금융지주조건부	1,009,944	2	자산접근법	순자산가액

장기금융상품	387,547	2	시장접근법	시장접근법

소프트웨어공제조합	1,492,115	3	자산접근법	순자산가액

에이치비딥테크상생투자조합	200,000	3	자산접근법	순자산가액

모플렛	2,500	3	-	-

정보통신공제조합	18,162	3	자산접근법	순자산가액

한국컴퓨팅사업협동조합	1,000	3	자산접근법	순자산가액

파생상품자산	1,622,550	3	이항모형	이자율변동성, 할인율

파생상품부채	4,442,820	3	이항모형	이자율변동성, 할인율

합계	9,176,638

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 공정가치 측정과 관련하여 당사의 재무담당임원에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원과 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	46,127,561	61,945,398

매출채권	6,437,770	11,328,270

단기금융상품	22,843,502	27,465,570

기타금융자산	3,447,044	3,729,355

현금및현금성자산	13,399,245	19,422,203

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,838,042	4,733,818

당기손익-공정가치 금융자산	7,159,772	2,723,720

장기금융상품	-	387,548

파생상품자산	678,270	1,622,550

합 계	53,965,603	66,679,216

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	36,849,378	44,734,373

매입채무	1,596,544	2,741,304

기타금융부채	6,287,180	6,095,076

차입금(유동)	7,797,535	13,521,234

차입금(비유동)	10,714,200	12,621,330

전환사채	10,453,919	9,755,429

당기손익-공정가치 측정 금융부채	1,999,339	4,442,820

파생상품부채	1,999,339	4,442,820

합 계	38,848,717	49,177,192

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익	166,253	14,776

처분이익	56	-

평가손실	-	(22,349)

처분손실	(1,959)	(55)

파생상품평가손실	(944,280)	-

상각후원가 금융자산

이자수익	1,173,517	1,194,786

외화환산손익 및 외환차손익	41,889	47,004

대손상각비	(200,274)	(106,831)

기타의대손상각비	-	99,038

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,462,704)	(1,082,018)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가이익	3,118,290	-

파생상품평가손실	(674,809)	-

금융보증부채

금융보증수익	-	3,064

금융보증비용	-	(3,064)

합 계	1,215,979	144,351

7. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	501	2,832

보통예금	13,398,744	19,419,371

합 계	13,399,245	19,422,203

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

JB금융지주조건부	1,047,261	1,009,944

소프트웨어공제조합	1,529,852	1,492,114

에이치비딥테크상생투자조합	340,000	200,000

코오롱2024청년창업투자조합	100,000	-

KB증권국고03250-5403(24-2)	2,119,189	-

NH투자-035/흥국화재22(후)	2,000,368	-

모플렛 (*1)	2,500	2,500

정보통신공제조합	19,601	18,162

한국컴퓨팅사업협동조합	1,000	1,000

합 계	7,159,771	2,723,720

(*1) 시장성 없는 지분상품으로서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 평가하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	164,350	(7,628)

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	6,955,126	11,642,402

손실충당금	(517,356)	(314,132)

매출채권(순액)	6,437,770	11,328,270

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수수익	415,083	-	415,083	350,783	-	350,783

미수금	675,721	-	675,721	599,169	-	599,169

대여금	1,276,773	778,007	2,054,780	916,249	1,369,882	2,286,131

임차보증금	196,564	68,588	265,152	192,029	64,814	256,843

기타보증금	-	36,308	36,308	-	36,428	36,428

상각후원가측정금융자산	200,000	-	200,000	-	200,000	200,000

합 계	2,764,141	882,903	3,647,044	2,058,230	1,671,124	3,729,354

(3) 신용위험 및 대손충당금

연결회사는 보고기간종료일 현재 매출채권에 대하여 신용위험을 집합별로 분류하고, 각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 신용위험의 유사성에 따라 중점관리채권(손상징후가 개별적으로 발견된 채권), 일반채권(무위험채권 및 중점관리채권 이외의 채권)으로 구분합니다. 연결회사는 상기와 같이 구분된 집합별 채권에 대해 각 신용위험 특성에 근거하여 중점관리채권은 개별적으로 회수가능액을 계산하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월이하 (*1)	3개월초과6개월이하	6개월초과9개월이하	9개월초과12개월이하	12개월초과15개월이하	기타	계

당분기말

기대 손실률	0.33%	3.34%	0.00%	97.33%	0.00%	100.00%	-

총 장부금액 - 매출채권	19,853,981	227,227	-	78,532	-	367,253	20,526,993

손실충당금 (*1)	66,074	7,590	-	76,439	-	367,253	517,356

전기말

기대 손실률	0.53%	0.00%	63.47%	0.00%	100.00%	100.00%	-

총 장부금액 - 매출채권	20,914,273	-	78,749	-	64,680	89,520	21,147,222

손실충당금	109,949	-	49,983	-	64,680	89,520	314,132

(*1) 당분기말 3개월이하 매출채권 총장부금액에는 계약자산 13,571,867천원이 포함되어 있으며, 3개월이하 손실충당금에는 계약자산에 대한 손실충당금 51,565천원이 포함되어 있습니다.

10. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,578,357	752,301

선급비용	672,841	371,467

합 계	2,251,198	1,123,768

11. 유형자산 및 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	11,394,357	-	-	11,394,357

건물	33,173,470	(1,430,147)	-	31,743,323

차량운반구	679,747	(340,701)	-	339,046

비품	6,771,465	(4,669,490)	(448,053)	1,653,922

시설장치	1,575,973	(788,281)	-	787,692

합 계	53,595,012	(7,228,619)	(448,053)	45,918,340

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	11,394,357	-	-	11,394,357

건물	33,173,470	(806,705)	-	32,366,765

차량운반구	592,825	(264,924)	-	327,900

비품	6,447,891	(4,018,344)	(498,197)	1,931,350

시설장치	1,574,412	(570,484)	-	1,003,928

합 계	53,182,955	(5,660,457)	(498,197)	47,024,301

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	11,394,357	32,366,765	327,900	1,931,350	1,003,928	-	47,024,301

취득	-	-	110,012	249,996	1,561	-	361,569

처분	-	-	(1)	(17,586)	-	-	(17,587)

감가상각비	-	(623,442)	(98,865)	(513,080)	(217,797)	-	(1,453,185)

해외사업환산손익	-	-	-	3,242	-	-	3,242

당분기말 순장부금액	11,394,357	31,743,323	339,046	1,653,922	787,692	-	45,918,340

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	11,644,523	52,480	471,490	702,973	122,182	29,351,672	42,345,320

사업결합으로 인한 취득	2,377,289	7,024,347	-	720,510	243,377	-	10,365,523

취득	-	474,237	5,636	853,582	214,159	3,843,121	5,390,735

처분	-	-	(35,178)	(27,071)	(76,234)	-	(138,483)

계정대체	-	33,040,998	-	64,000	425,824	(33,549,545)	(18,723)

차입원가자본화	-	-	-	-	354,752	354,752

감가상각비	-	(587,418)	(84,550)	(280,452)	(95,343)	-	(1,047,763)

해외사업환산손익	-	-	111	797	-	-	908

전분기말 순장부금액	14,021,812	40,004,644	357,509	2,034,339	833,965	-	57,252,269

(3) 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역

연결회사는 신한은행 차입금과 관련하여 당사 판교사옥의 토지 및 건물을 담보목적물로 제공하는 약정이 체결되어 있습니다(주석31 참조).

(4) 보험가입내역

당분기말 현재 연결회사의 건물 및 차량운반구는 흥국화재해상보험 및 현대해상화재보험 등에 건물종합보험 및 자동차손해배상책임 등에 가입되어 있습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,806,944	-	2,806,944	2,806,944	-	2,806,944

건물	8,243,814	(691,207)	7,552,607	8,243,814	(532,170)	7,711,644

합계	11,050,759	(691,207)	10,359,551	11,050,759	(532,170)	10,518,589

(6) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	2,806,944	7,711,644	10,518,589	-	-	-

감가상각비	-	(159,037)	(159,037)	-	-	-

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	179,490	314,694	494,184

기말	2,806,944	7,552,607	10,359,552	179,490	314,694	494,184

(7) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산

1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

사용권자산	824,323	(236,505)	587,818

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

사용권자산	669,271	(434,546)	234,725

2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	사업결합으로 인한 취득	증가	감가상각	감소	기타	기말금액

사용권자산	234,725	-	512,969	(156,727)	(3,149)	-	587,818

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	사업결합으로 인한 취득	증가	감가상각	감소	기타	기말금액

사용권자산	120,130	125,727	156,123	(140,531)	-	(11)	261,438

(2) 리스부채

1) 당분기말, 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	180,129	142,296

비유동부채	420,667	88,200

합계	600,796	230,496

2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	156,727	140,531

리스부채 이자비용	18,201	2,012

단기 및 소액리스 관련 비용	295,775	86,261

3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금 유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채 원리금 상환	157,721	147,084

단기 및 소액리스 관련 현금유출	295,775	86,261

합계	453,496	233,345

13. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액(*1)	정부보조금	장부금액

영업권	11,593,510	-	-	11,593,510

특허권	349,474	(272,047)	(45,547)	31,880

소프트웨어	1,740,050	(1,253,392)	(121,411)	365,247

회원권	879,606	(57,131)	-	822,475

고객가치무형자산	10,366,734	(863,894)	-	9,502,840

합 계	24,929,374	(2,446,464)	(166,958)	22,315,952

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액(*1)	정부보조금	장부금액

영업권	11,593,510	-	-	11,593,510

특허권	346,443	(232,989)	(44,506)	68,949

소프트웨어	1,530,894	(1,147,176)	(82,877)	300,841

회원권	274,315	(57,131)	-	217,184

고객가치무형자산	10,366,734	(215,974)	-	10,150,760

합 계	24,111,896	(1,653,270)	(127,383)	22,331,245

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	영업권	특허권	소프트웨어	회원권	고객가치무형자산	합 계

기초	11,593,510	68,949	300,841	217,184	10,150,760	22,331,245

취득	-	3,031	154,673	605,291	-	762,995

상각비	-	(32,462)	(90,267)	-	(647,920)	(770,650)

대체	-	(7,638)	-	-	-	(7,638)

당분기말	11,593,510	31,880	365,247	822,475	9,502,840	22,315,952

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	영업권	특허권	소프트웨어	회원권	고객가치무형자산	합 계

기초	-	84,880	201,128	-	-	286,008

취득	-	-	110,871	-	-	110,871

사업결합으로 인한 취득	11,310,217	16,802	89,262	217,184	11,044,673	22,678,138

상각비	-	(29,780)	(60,230)	-	-	(90,010)

전분기말	11,310,217	71,902	341,031	217,184	11,044,673	22,985,007

(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 4,305,345천원 (전분기 : 2,782,667천원) 입니다.

14. 종속기업 및 관계기업의 투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	(주)아이디어웨어(*1)	한국	소프트웨어 개발 및 공급	12월	8.58	8.58

(*1) (주)아이디어웨어는 소유지분율 20% 미만이나, 이사 선임권 등을 통해 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	155,181	197,351

지분법손익	17,790	23,261

기말	172,971	220,612

(3) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

기업명	순자산	연결실체지분율(*1)	순자산 지분금액	장부금액

(주)아이디어웨어	2,016,630	8.58%	172,971	172,971

(*1) 관계기업이 발행한 비참가, 비누적적 우선주를 제외하여 산출된 유효지분율입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	순자산	연결실체지분율(*1)	순자산 지분금액	장부금액

(주)아이디어웨어	1,809,225	8.58%	155,181	155,181

(*1) 관계기업이 발행한 비참가, 비누적적 우선주를 제외하여 산출된 유효지분율입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 하기와 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익

(주)아이디어웨어	2,335,159	318,529	2,016,630	1,382,861	207,405

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)아이디어웨어	2,196,863	387,638	1,809,225	1,719,046	(491,668)

15. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	474,620	385,385

부가세예수금	1,168,750	1,798,502

선수금	135,197	33,366

미지급비용	2,055,608	2,105,117

유동 계	3,834,175	4,322,371

장기종업원급여부채	1,173,933	1,030,084

장기기타부채	196,345	196,345

비유동 계	1,370,278	1,226,429

합 계	5,204,453	5,548,800

16. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

손실충당부채	93,564	10,809

복구충당부채	185,367	184,546

합 계	278,931	195,355

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음와 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	손실충당부채	복구충당부채	합계

기초	10,809	184,546	195,355

증가	82,755	821	83,576

감소	-	-	-

분기말	93,564	185,367	278,931

유동 계	93,564	185,367	278,931

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	손실충당부채	복구충당부채	합계

기초	16,424	22,953	39,377

사업결합으로 인한 변동	-	28,225	28,225

증가	37,632	-	37,632

감소	-	(22,953)	(22,953)

분기말	54,056	28,225	82,281

유동 계	54,056	-	54,056

비유동 계	-	28,225	28,225

17. 기타금융부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	4,815,819	4,771,707

유동 계	4,815,819	4,771,707

임대보증금	50,000	50,000

장기미지급금	1,421,361	1,273,369

비유동 계	1,471,361	1,323,369

합 계	6,287,180	6,095,076

(2) 당분기와 전분기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	3,064

신규	-	-

변동	-	(3,064)

분기말	-	-

18. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	합계

단기차입금	원화대출	하나은행	2024-10-10	4.40%	4,000,000

단기차입금	외화대출	신한은행	2024-11-22	3.40%	821,896

단기차입금	외화대출	신한은행	2025-09-23	3.20%	123,790

단기차입금	외화대출	신한은행 America	2025-05-27	WSJ Prime-0.50%	409,009

유동성장기차입금	원화대출	신한은행(*1)	2025-06-15	산은기준금리+0.48%	2,142,840

유동성장기차입금	원화대출	국민은행	2025-05-31	3.19%	300,000

장기차입금	원화대출	신한은행(*1)	2030-09-15	산은기준금리+0.48%	10,714,200

합 계	18,511,735

(*1) 신한은행 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 사옥을 담보 목적물로 제공하는 약정이 체결되어 있습니다(주석 31 참고).

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	합계

단기차입금	원화대출	국민은행	2024-09-20	4.37%	2,000,000

단기차입금	원화대출	하나은행	2024-10-10	4.40%	4,000,000

단기차입금	원화대출	산업은행(*1)	2024-07-14	3.51%	4,000,000

단기차입금	외화대출	신한은행	2024-11-22	3.40%	787,495

단기차입금	외화대출	신한은행 America	2024-05-27	WSJ Prime-0.50%	593,059

유동성장기차입금	원화대출	신한은행(*1)	2024-12-15	산은기준금리+0.48%	2,140,680

장기차입금	원화대출	신한은행(*1)	2030-09-15	산은기준금리+0.48%	12,321,330

장기차입금	원화대출	국민은행	2025-05-31	3.19%	300,000

합 계	26,142,564

(*1) 산업은행 및 신한은행 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건설예정 사옥을 담보 목적물로 제공하는 약정이 체결되어 있습니다.

19. 전환사채 및 파생상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제1회무보증사모전환사채	2023.08.30	2028.08.30	0.00%	10,453,919	9,755,429

(2) 연결회사는 연결회사와 합병 후 소멸한 엔에이치기업인수목적22호(주)에서 발행한 전환사채를 합병 취득하였으며, 주요 발행 조건 등은 다음과 같습니다.

구분	내용

액면금액	2,560,000천원

표면이자율	0.00%

보장수익률	만기일까지 연 0.0%

상환방법	만기일에 액면가액의 100.0%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 958,981주(액면가액 100원)

전환청구기간	2021년 9월 2일~2026년 8월 2일

(조정후)전환가격	2,670원(합병비율에 따라 전환가격은 1,000원에서 조정됨)

전기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	958,981주

전환권의 행사로 전환된 누적 주식의 수	958,981주

미전환된 잔여 주식 수	-

연결회사는 합병기준일로 전환사채(1,910,305천원) 및 전환권대가(7,101,799천원)의 공정가치를 평가하고 장부금액으로 인식하였습니다. 동 전환사채는 2023년 10월 10일전환 청구되어 2023년 10월 24일에 모두 보통주로 전환되었습니다.

(3) 연결회사에서 발행한 제1회 무보증사모전환사채의 주요 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구분	내용

액면금액	15,000,000천원

표면이자율	0.00%

보장수익률	만기일까지 연 0.0%

상환방법	만기일에 액면가액의 100.0%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,831,725주(액면가액 100원)

전환청구기간	2024년 8월 30일~2028년 7월 30일

(조정후)전환가격(*1)	6,552원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적 주식의 수	-

미전환된 잔여 주식 수	2,289,377주

조기상환청구에 관한 사항	본 사채의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 08월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

매도청구에 관한 사항	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일인 2023년 08월 30일부터 1년이 되는 날(2024년 08월 30일)로부터, 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날(2025년 08월 30일)까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 하여야 합니다.

(*1) 전환에 관한 사항에 따라 전환가격은 변동될 수 있습니다

연결회사가 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권, 발행자 권리인 매도상환청구권으로 구분 계상되었습니다.

주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권 및 조기상환권은 전환권이 분리조건을 충족함에 따라, 주계약과 분리하여 회계처리하였으며, 조기상환권과 전환권의 권리간 상호 연관성을 고려하여 하나의 내재파생상품부채로 회계처리 하였습니다. 발행자 권리인 매도상환청구권의 경우 별도의 파생상품자산으로 회계처리 하였습니다.

관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 거래일 손익 이연금액은 파생상품부채에서 차감하여 인식하였습니다.

(3) 당분기 중 전환사채 관련 파생상품 자산과 부채의 공정가치 변동 및 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

파생상품자산	파생상품부채	거래일 손익(*1)

기초 공정가치	1,622,550	8,641,905	(4,199,085)

파생상품평가손실	(944,280)	-	674,809

파생상품평가이익	-	3,118,290	-

기말 공정가치	678,270	5,523,615	(3,524,276)

기말 장부금액	678,270	1,999,339

(*1) 이연거래일손익은 파생상품부채의 차감항목으로 표시하였습니다.

20. 종업원 급여(1) 확정기여제도

당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 2,223,280천원(전분기: 1,307,515천원)입니다.

(2) 기타장단기종업원급여부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	1,723,516	890,791

기타장기종업원급여부채	1,173,933	1,030,084

합 계	2,897,449	1,920,875

21. 법인세비용

당분기 법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련한 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

22. 자본금 등

(1) 연결회사의 자본금은 전액 보통주로 구성되어 있으며, 발행주식 총수는 52,619,061주, 주당 액면가액은 100원(전기말: 100원)입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주주식수 (단위 : 주)	자본금	자본잉여금	합 계

전기초	49,247,465	5,008,444	20,231,350	25,239,794

합병	2,412,436	241,243	12,638,752	12,879,995

전환사채 보통주전환	959,160	95,916	8,962,307	9,058,223

종속기업 지분율 변동	-	-	(192,837)	(192,837)

전기말	52,619,061	5,345,603	41,639,572	46,985,175

당분기말	52,619,061	5,345,603	41,639,572	46,985,175

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 항목의 내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	이익잉여금으로의 재분류	기말

해외사업환산손익	(97,782)	(17,979)	-	(115,761)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	이익잉여금으로의 재분류	기말

해외사업환산손익	(86,081)	(11,701)	-	(97,782)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

자기주식	(1,715,811)	-	-	(1,715,811)

기타자본항목	18,082	-	-	18,082

합 계	(1,697,729)	-	-	(1,697,729)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

자기주식	(255,088)	(1,460,723)	-	(1,715,811)

전환권대가	-	7,101,799	(7,101,799)	-

기타자본항목	18,082	-	-	18,082

합 계	(237,006)	5,641,076	(7,101,799)	(1,697,729)

23. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	40,442,780	36,622,300

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

기초 이익잉여금	36,622,300	31,563,810

분기순이익(손실)	3,820,480	(4,035,510)

기말 이익잉여금	40,442,780	27,528,300

24. 주식기준보상(1) 종속회사인 (주)모비젠이 종속회사 임직원 등에게 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

약정유형	대상자	부여일	수량	최장만기	결제방식	가득조건

주식매수선택권부여(1차)	임직원	2021-01-29	275,000	2026-01-29	신주발행형	행사일 현재 재직

주식매수선택권부여	피고용인	2023-12-15	69,014	2026-12-31	자기주식교부	용역제공

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	294,014	6,025	225,000	7,000

부여	-	-	-	-

상실	-	-	-	-

기말	294,014	6,025	225,000	7,000

기말행사가능	225,000	7,000	225,000	7,000

(3) 주식선택권의 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차부여분	자기주식부여

평가모형	이항모형	현금흐름할인법

기초자산가격	7,359	9,052

행사가격	7,000	2,845

기대주가변동성	3.56%	-

무위험이자율	1.34%	-

공정가액	2,009	6,207

(4) 연결실체가 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식보상비용	105,457	-

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	59,645,733	34,607,608

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익	44,900	-

총 수익	59,690,633	34,607,608

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 매출유형으로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어매출	도구매출	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,048,221	4,125,379	6,173,600

기간에 걸쳐 인식	50,939,912	2,532,221	53,472,133

합 계	52,988,133	6,657,600	59,645,733

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어매출	도구매출	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	332,660	1,951,715	2,284,375

기간에 걸쳐 인식	30,458,636	1,864,597	32,323,233

합 계	30,791,296	3,816,312	34,607,608

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 - 소프트웨어매출	13,571,867	9,504,820

소 계	13,571,867	9,504,820

계약부채 - 소프트웨어매출	5,320,087	5,369,527

계약부채 - 도구매출	1,533,769	1,469,472

소 계	6,853,856	6,838,999

(4) 전기 이월된 계약부채 중 당분기 및 전분기 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

소프트웨어매출	3,554,918	2,000,924

도구매출	1,246,538	1,056,121

합 계	4,801,456	3,057,045

26. 영업비용

당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	7,720,628	25,484,333	3,479,140	12,995,165

퇴직급여	765,965	2,223,280	458,198	1,214,611

복리후생비	1,494,900	4,504,611	976,479	2,918,651

여비교통비	396,525	1,172,739	377,556	1,076,173

접대비	150,048	413,223	55,329	173,123

통신비	37,162	110,855	21,609	71,527

수도광열비	242,460	681,581	301,063	798,881

세금과공과금	289,907	849,293	174,105	335,497

감가상각비	568,966	1,703,844	262,757	1,184,746

지급임차료	126,727	376,946	152,062	208,043

수선비	12,081	12,081	51,195	52,794

보험료	30,363	47,351	16,539	35,959

차량유지비	26,224	84,330	23,905	62,264

경상연구개발비	1,465,835	4,305,345	808,773	2,782,667

운반비	2,633	3,421	25	1,173

교육훈련비	26,381	148,510	30,243	131,507

도서인쇄비	6,066	18,873	189	1,747

소모품비	631,020	2,976,567	552,444	1,647,161

지급수수료	1,017,663	3,262,534	633,896	1,986,297

광고선전비	69,857	283,228	71,354	200,508

대손상각비	(134,540)	200,274	(102,471)	106,831

무형고정자산상각	253,224	750,715	24,625	75,802

해외시장개척비	-	-	552	2,146

외주용역비	3,451,393	8,969,842	1,736,077	3,657,673

건물관리비	191,237	575,965	-	-

주식보상비용	35,409	105,457	-	-

손실충당부채전입(환입)	2,482	82,756	12,976	37,632

합 계	18,880,616	59,347,954	10,118,620	31,758,578

27. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	1,101	4,728	-	4,949

잡이익	79,739	126,957	1,993	125,925

합 계	80,840	131,685	1,993	130,874

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	13,419	40,717	10,430	50,180

유형자산처분손실	-	1,030	-	85,870

기타의대손상각비(환입)	-	-	(52,967)	(99,038)

잡손실	12	15,107	(442)	65,017

합병비용	-	-	-	7,457,129

합 계	13,431	56,854	(42,979)	7,559,158

28. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	372,893	1,173,517	498,369	1,194,786

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	86,210	166,253	-	14,776

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	56	-	-

파생상품평가이익	-	3,118,290	-	-

외환차익	11,640	16,630	13,813	21,432

외화환산이익	(43,591)	31,154	5,574	31,747

금융보증수익	-	-	-	3,064

합 계	427,152	4,505,900	517,756	1,265,805

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	471,308	1,481,726	430,268	1,084,031

외환차손	983	5,649	1,760	5,531

외화환산손실	246	246	(4,685)	644

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	9,757	22,349

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	1,959	-	55

파생상품평가손실	226,578	1,619,089	-	-

금융보증비용(환입)	-	-	-	3,064

합 계	699,115	3,108,669	437,100	1,115,674

29. 주당순이익(1) 기본주당이익

1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	1,919,360,104	3,820,479,740	2,378,287,966	(4,035,510,389)

가중평균유통보통주식수	52,193,396	52,193,396	51,234,236	50,444,670

기본주당이익	37	73	46	(80)

2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다..

① 당분기 직전 3개월

(단위: 주,원)

구분	일자	주식수	가중일수	주식적수

기초유통주식수	2024-07-01	52,193,396	92	4,801,792,432

합계	4,801,792,432

가중평균유통주식수	52,193,396

② 당분기 누적

(단위: 주,원)

구분	일자	주식수	가중일수	주식적수

기초유통주식수	2024-01-01	52,193,396	274	14,300,990,504

합계	14,300,990,504

가중평균유통주식수	52,193,396

③ 전분기 직전 3개월

(단위: 주)

구분	일자	주식수	가중일수	주식적수

기초유통주식수	2023-07-01	51,234,236	92	4,713,549,712

합계	4,713,549,712

가중평균유통주식수	51,234,236

④ 전분기 누적

(단위: 주)

구분	일자	주식수	가중일수	주식적수

기초유통주식수	2023-01-01	49,094,035	273	13,402,671,555

자기주식 취득	2023-04-05	(268,590)	179	(48,077,610)

합병으로 인한 변동	2023-04-11	2,412,436	173	417,351,428

자기주식 취득	2023-05-03	(3,645)	151	(550,395)

합계	13,771,394,978

가중평균유통주식수	50,444,670

(2) 희석주당순이익

1) 연결회사의 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 계산에 사용된 분기순이익(손실)	1,919,360,104	3,820,479,740	2,378,287,966	(4,035,510,389)

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	52,193,396	52,193,396	51,234,236	50,444,670

희석주당순이익(손실)	37	73	46	(80)

2) 당분기 및 전분기 중 희석주당이익 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 계산에 사용된 분기순이익	1,919,360	3,820,480	2,378,288	(4,035,510)

전환사채의 이자(세효과차감후)	(*1)	(*1)	(*1)	(*1)

희석주당이익 계산에 사용된 분기순이익	1,919,360	3,820,480	2,378,288	(4,035,510)

(*1) 전환사채와 관련한 희석잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 보통주분기순손익과 희석보통주분기순손익은 동일합니다.

3) 당분기 및 전분기 중 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	52,193,396	52,193,396	51,234,236	50,444,670

전환사채	(*1)	(*1)	(*1)	(*1)

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	52,193,396	52,193,396	51,234,236	50,444,670

(*1) 전환사채와 관련한 희석잠재적보통주의 반희석효과로 희석잠재적보통주를 포함하지 아니하였습니다.

30. 현금흐름

(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	2,419,964	(4,135,715)

조정 :

법인세비용(수익)	(587,434)	(270,148)

감가상각비	1,768,949	1,201,170

직원급여	143,849	46,643

무형고정자산상각	770,648	90,010

대손상각비	200,274	106,831

기타의대손상각비(환입)	-	99,038

손실충당부채전입액	82,756	37,632

유형자산처분손실	1,030	85,870

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,959	55

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	22,349

파생상품평가손실	1,619,089	-

이자비용	1,481,726	1,084,031

합병비용	-	7,107,129

기부금	1,790	-

주식보상비용	105,457	-

외화환산손실	246	644

금융보증비용	-	3,064

지분법손익	(17,790)	(23,261)

이자수익	(1,173,517)	(1,194,786)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(56)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(166,253)	(14,776)

외화환산이익	(31,154)	(31,747)

파생상품평가이익	(3,118,290)	-

금융보증수익	-	(3,064)

유형자산처분이익	(4,728)	(4,949)

매출채권의 증감	4,735,043	5,128,207

계약자산의 증감	(4,067,046)	(4,183,353)

기타유동자산의 증감	(1,127,430)	(359,064)

기타금융자산의 증감	(76,552)	(394,050)

매입채무의 증감	(1,141,460)	(162,650)

계약부채의 증감	14,857	1,631,272

기타유동부채의 증감	(467,152)	(325,674)

기타유동금융부채의 증감	44,113	3,938,009

기타비유동금융부채의 증감	147,992	233,180

기타유동충당부채의 증감	-	(22,953)

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,560,880	9,688,944

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	1,907,130	1,688,550

리스부채의 유동성대체	138,395	-

임차보증금 유동성 대체	30,000	-

사용권자산, 리스부채의 신규 증가	512,969	-

대여금 유동성대체	1,294,810	937,079

건설중인자산의 대체	-	33,549,545

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

유동성리스부채	비유동 리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채

당기초	142,296	88,200	11,380,553	2,140,680	12,621,330	9,755,429

현금흐름	(157,721)	-	(6,074,150)	(1,604,970)	-	-

기타 비금융변동(*1)	195,554	332,468	48,292	1,907,130	(1,907,130)	698,490

분기말 순부채	180,129	420,668	5,354,695	2,442,840	10,714,200	10,453,919

(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

유동성리스부채	비유동 리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채

당기초	127,403	-	8,423,693	8,456,330	12,263,670	-

현금흐름	(141,107)	-	(4,078,019)	-	2,580,000	15,000,000

기타 비금융변동(*1)	183,738	84,964	9,209,777	1,688,550	(1,688,550)	(3,583,977)

분기말 순부채	170,034	84,964	13,555,451	10,144,880	13,155,120	11,416,023

(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 제3자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내 용	보증실행금액	제공처

소프트웨어공제조합	계약이행 및 선급금보증	21,869,161	매출 거래처

서울보증보험	계약이행 및 선급금보증	29,460	매출 거래처

(3) 당분기말 현재 연결회사가 차입금 등의 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	설정금액	담보권자	내역

출자지분	1,529,852	소프트웨어공제조합	계약이행 보증

단기금융상품	1,181,501	신한은행	차입금 담보

단기금융상품	1,362,000	국민은행	차입금 담보

토지 및 건물	18,000,000	신한은행	차입금담보

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	2,543,501	2,135,570	제3자 대출금 등에 대한 질권설정

(5) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	한도금액	실행금액

국민은행	운영자금대출	300,000	300,000

하나은행	운영자금대출	4,000,000	4,000,000

신한은행	온렌딩대출	15,000,000	12,857,040

신한은행 청양지점	운영자금대출	1,131,430	945,686

신한은행 America	운영자금대출	712,584	409,009

합 계	21,144,014	18,511,735

32. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

관계	당분기말	전기말

관계기업	(주)아이디어웨어	(주)아이디어웨어

기타	슈어모빌리티(주)	슈어모빌리티(주)

주요 경영진 및 임직원	주요 경영진 및 임직원

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

슈어모빌리티(주)	-	(413)	27,959	(90,979)

합 계	-	(413)	27,959	(90,979)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

슈어모빌리티(주)	35	-	-	-

합계	35	-	-	-

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	기초	증가	감소	기말

대여금	임직원	2,286,131	-	(231,351)	2,054,780

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	기초	증가	감소	기말

대여금	임직원	2,635,803	-	(282,805)	2,352,998

(5) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 등의 내역은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내 용	보증실행금액	제공처

대표이사	차입금 연대보증(*1)	4,800,000	하나은행

14,767,945	신한은행

(*1) 연결회사는 판교 신사옥 건설자금 및 운영자금 대출과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,992,236	1,413,045

퇴직급여	312,139	291,400

기타장기종업원급여	4,284	-

합 계	2,308,659	1,704,445

33. 영업부문

(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	20,161,241	57,286,394	11,504,509	32,559,039

중국	1,105,444	2,290,895	802,296	1,858,086

인도	45,435	63,766	24,692	58,508

미국	5,191	49,578	11,889	131,975

합계	21,317,311	59,690,633	12,343,386	34,607,608

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객 1	3,049,371	8,165,254	2,314,578	7,733,598

고객 2	2,495,530	7,182,980	1,642,135	4,722,357

34. 비지배지분에대한 정보연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	비지배지분율	기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	주식기준보상거래의인식	당분기말 누적비지배지분

슈어데이터랩(주)	23.95%	68,900	(72,757)	-	(3,857)

(주)모비젠	47.83%	14,099,727	(1,327,759)	105,457	12,877,425

합계	14,168,627	(1,400,516)	105,457	12,873,568

② 전기

(단위 : 천원)

구분	비지배지분율	기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	종속기업의취득	종속기업지분율 변동	주식기준보상거래의 인식	기말 누적비지배지분

슈어데이타랩(주)	23.95%	129,265	(60,365)	-	-	-	68,900

(주)모비젠	47.83%	-	834,429	13,065,918	192,837	6,543	14,099,727

합계	129,265	774,064	13,065,918	192,837	6,543	14,168,627

35. 합병에 관한 사항(1) 합병 개요

지배기업과 엔에이치기업인수목적22호 주식회사는 2022년 9월 5일 이사회 결의 및 2023년 3월 6일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 4월 11일자로 합병하였습니다. 합병은 지배기업이 엔에이치기업인수목적22호 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1 : 0.3746020의 비율(엔에이치기업인수목적22호 주식회사 주주에게 지배기업의 보통주 2,412,436주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.

(2) 합병 회계처리

엔에이치기업인수목적22호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.

이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 처리됩니다.

본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.

지배기업은 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(3) 합병일정

구 분	일 자

이사회결의일	2022.09.05

합병승인일 위한 주주총회일	2023.03.06

합병기일	2023.04.11

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부가액	12,364,503

인수한 순자산의 공정가치 조정액 (*1)	(6,591,636)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	5,772,867

발행주식(보통주 자본금)(B)	241,244

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	12,638,752

보상원가(D〓B+C)	12,879,996

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E) (*2)	350,000

합병비용(D-A+E)	7,457,129

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.

(*2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.

(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	33,463

단기금융상품	14,559,165

기타자산	236,482

전환사채 (*1)	(1,871,086)

전환사채(전환권대가) (*1)	(7,101,799)

기타부채	(83,357)

인수한 순자산의 공정가치	5,772,867

(*1) 연결회사는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.