슈어소프트테크 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 22(당) 기 반기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 21(전) 기 반기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
슈어소프트테크 주식회사

1. 일반 사항슈어소프트테크 주식회사(이하 "당사")는 Mission Critical 분야의 검증 소프트웨어를개발 및 공급을 주사업 목적으로 하여 2002년 3월 5일에 설립되었습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시 수정구 금토로80번길 37 인피니티타워 E동에 위치하고 있습니다.당사는 2022년 9월 5일 이사회 결의 및 2023년 3월 6일 주주총회 합병승인을 통하여엔에이치기업인수목적22호 주식회사와 2023년 4월 11일에 합병하였으며, 2023년 4월 28일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병은 당사가 엔에이치기업인수목적22호 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다.

당반기말 현재 당사의 자본금은 5,250백만원이며, 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

배현섭	17,646,485	34.16%

현대자동차주식회사	3,850,000	7.45%

오승욱	1,609,650	3.12%

엘앤에스아이씨티밸류업3호세컨더리벤처투	1,400,000	2.71%

메디치2020-2 스케일업 투자조합	1,122,450	2.17%

에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합	1,100,000	2.13%

슈어소프트테크우리사주조합장김성규	773,950	1.50%

증권금융(유통)	719,493	1.39%

BROOKDALE INTERNATIONAL PARTNERS, L.P.	639,740	1.24%

IBKC-메디치세컨더리투자조합	639,141	1.24%

한일영	567,565	1.10%

슈어소프트테크(주)	425,665	0.82%

기타	21,165,762	40.97%

합계	51,659,901	100%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 분기재무제표 작성기준

당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

(4) 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.(2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

- 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소당사는 영업활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.4.1.1 시장위험(1) 외환 위험당사는 외화매출채권과 관련하여 환율변동으로인한 순이익 감소 위험이 있으며, 환율 모니터링을 통해 체계적 위험관리가이루어지도록 하고 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	CNY	USD	EUR	CNY

현금 및 현금성자산	503,873	4,562	138,624	413,025	2,309	86,486

매출채권	126,118	-	212,832	233,646	-	113,513

당분기말과 전반기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향

당분기	전반기

USD	10% 상승시	62,999	49,871

10% 하락시	(62,999)	(49,871)

EUR	10% 상승시	456	196

10% 하락시	(456)	(196)

CNY	10% 상승시	35,146	18,945

10% 하락시	(35,146)	(18,945)

(2) 이자율위험당사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인해 당사는 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 당사는 고금리 차입금감축,장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 비교 분석, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.이러한 이자율 위험 관리 정책에 근거하여 보고기간말 현재 1% 이자율변동시 변동금리부 차입금에 대한 금융손익 변동으로 인하여 당반기손익은 각각 최대 340백만원(전분기: 175백만원) 증가 및 340백만원(전분기: 175백만원) 감소합니다. 4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리당사는 은행 및 금융기관의 경우 높은 신용등급 업체와 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역 제공에 따른 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.당사는 매출채권에 신용위험을 가진 집합별로 분류하고, 각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다(주석9 참조).

(4) 신용위험에 대한 최대노출정도보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험당사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 운영하고 있습니다. 차입금, 전환사채 및 장기미지급금을 제외한 영업관련 금융부채의 만기는 대부분 3개월 이내입니다. 유동성 위험분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과
2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과	합계	장부금액

미지급금	7,567,277	-	-	-	7,567,277	7,567,277

금융보증계약(*1)	1,555,451	-	-	-	1,555,451	1,555,451

단기차입금	11,326,894	-	-	-	11,326,894	11,000,000

유동성장기부채	10,531,536	-	-	-	10,531,536	10,144,880

리스부채(유동)	3,815	-	-	-	3,815	3,815

장기차입금	957,132	2,777,020	8,332,798	5,527,965	17,594,915	12,855,120

전환사채	-	-	17,560,000	17,560,000	11,416,023

장기미지급금	-	124,249	779,764	58,848	962,861	962,861

합 계	31,942,105	2,901,269	26,672,562	5,586,813	67,102,749	55,505,427

(*1) 상기 금융보증계약은 보증기간말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다.상기 만기 분석은 이자를 포함한 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급해야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과
2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과	합계	장부금액

미지급금	3,617,068	-	-	-	3,617,068	3,617,068

금융보증계약(*1)	5,519,893	-	-	-	5,519,893	1,426,757

단기차입금	7,188,758	-	-	-	7,188,758	7,000,000

유동성장기부채	8,659,587	-	-	-	8,659,587	8,456,330

리스부채(유동)	125,486	-	-	-	125,486	112,088

장기차입금	496,013	4,537,958	6,228,992	3,313,804	14,576,767	12,263,670

장기미지급금	-	141,426	475,023	113,232	729,681	729,681

합 계	25,606,805	4,679,384	6,704,015	3,427,036	40,417,240	33,605,594

(*1) 상기 금융보증계약은 보증기간말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다.상기 만기 분석은 이자를 포함한 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급해야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.2. 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 외부적으로 강제된자기자본의 규제대상은 아닙니다. 당사는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있습니다. 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 예적금 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 당사의 보고기간종료일 현재 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총차입금	34,000,000	27,720,000

차감: 현금및현금성자산	(15,380,192)	(9,814,596)

순부채	18,619,808	17,905,404

자본총계	70,759,308	55,481,849

부채비율	26%	32%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	15,380,192	15,380,192	9,814,596	9,814,596

단기금융상품	29,294,735	29,294,735	22,103,048	22,103,048

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,575,480	1,575,480	583,055	583,055

매출채권	5,769,954	5,769,954	11,302,935	11,302,935

기타금융자산	3,732,563	3,732,563	4,624,564	4,624,564

리스채권	-	-	7,529	7,529

소계	55,752,924	55,752,924	48,435,727	48,435,727

금융부채

차입금	53,796,208	53,796,208	27,720,000	27,720,000

전환사채	11,416,023	11,416,023	-	-

기타금융부채	10,085,589	10,085,589	5,773,507	5,773,507

소계	75,297,820	75,297,820	33,493,507	33,493,507

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	977,650	597,831	1,575,481

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	583,055	583,055

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있습니다. 당반기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

JB금융지주조건부	977,650	2	자산접근법	순자산가액

소프트웨어공제조합	595,331	3	자산접근법	순자산가액

모플렛	2,500	3	-	-

합계	1,575,481

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

소프트웨어공제조합	580,555	3	자산접근법	순자산가액

모플렛	2,500	3	-	-

합계	583,055

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 공정가치 측정과 관련하여 당사의 재무담당임원에 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원과 협의합니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,575,480	583,055

상각후원가 측정 금융자산	54,177,444	47,845,143

매출채권	5,769,954	11,302,935

단기금융상품	29,294,735	22,103,048

기타금융자산	3,732,563	4,624,564

현금및현금성자산	15,380,192	9,814,596

리스채권	7,529

합 계	55,752,924	48,435,727

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	55,501,612	32,066,750

기타금융부채	10,085,589	4,346,750

차입금(유동)	21,144,880	15,456,330

차입금(비유동)	12,855,120	12,263,670

전환사채	11,416,023	-

리스부채	-	112,088

금융보증부채	1,555,451	1,426,757

합 계	57,057,063	33,605,595

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익	-	14,776	(4,890)	15,554

처분이익	-	11,754	11,754

평가손실	9,757	22,349	-	-

처분손실	-	-	(4)

상각후원가 금융자산	-	-

이자수익	495,901	1,190,782	184,616	436,966

외화환산손익 및 외환차손익	18,333	48,380	63,810	110,482

리스채권

이자수익	-	1,087	1,087

리스부채

이자비용(*)	-	-	-	-

합 계	523,991	1,276,287	256,377	575,839

7. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	402	1,168

보통예금	15,419,930	9,851,512

보통예금-국고보조금	(40,140)	(38,084)

합 계	15,380,192	9,814,596

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

JB금융지주조건부	977,650	-

소프트웨어공제조합	595,330	580,555

모플렛 (*1)	2,500	2,500

합 계	1,575,480	583,055

(*1) 시장성 없는 지분상품으로서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어취득원가를 공정가치로 평가하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	(7,573)	20,440

9. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	6,263,997	11,703,491

손실충당금	(494,043)	(400,556)

매출채권(순액)	5,769,954	11,302,935

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수수익	962,134	-	962,134	194,221	-	194,221

미수금	343,457	-	343,457	72,375	-	72,375

대여금	937,079	1,415,919	2,352,998	-	2,635,803	2,635,803

임차보증금	41,274	-	41,274	1,689,465	-	1,689,465

기타보증금	-	32,700	32,700	-	32,700	32,700

합 계	2,283,944	1,448,619	3,732,563	1,956,061	2,668,503	4,624,564

(3) 신용위험 및 대손충당금당사는 보고기간종료일 현재 매출채권에 대하여 신용위험을 집합별로 분류하고, 각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 신용위험의 유사성에 따라 중점관리채권(손상징후가 개별적으로 발견된 채권), 일반채권(무위험채권 및 중점관리채권 이외의 채권)으로 구분합니다. 당사는 상기와 같이 구분된 집합별 채권에 대해 각 신용위험 특성에 근거하여 중점관리채권은 개별적으로 회수가능액을 계산하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 보고기간종료일의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월이하	3개월초과6개월이하	6개월초과9개월이하	9개월초과12개월이하	12개월초과15개월이하	기타	계

당분기말

기대 손실률	0.77%	52.84%	84.46%	99.90%	100.00%	100.00%	-

총 장부금액 - 매출채권	13,719,971	205,482	0	165,529	30,762	83,799	14,217,659

손실충당금 (*1)	105,549	108,576	0	165,357	30,762	83,799	494,043

전기말

기대 손실률	0.99%	57.78%	72.31%	99.69%	100.00%	100.00%	-

총 장부금액 - 매출채권	14,967,977	29,829	-	68,433	56,561	111,092	15,233,892

손실충당금	147,449	17,234	-	68,220	56,561	111,092	400,556

(*1) 당분기말 3개월이하 매출채권 총장부금액에는 계약자산 7,931,275,천원이 포함되어 있으며, 3개월이하 손실충당금에는 계약자산에 대한 손실충당금 61,189천원이 포함되어 있습니다.

10. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	13,192	23,890

선급비용	326,986	283,036

선급법인세	86,573

합 계	426,751	306,926

11. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	11,644,523	-	-	11,644,523

건물	33,592,034	(611,738)	-	32,980,296

차량운반구	587,189	(235,968)	-	351,221

비품	2,257,508	(895,077)	(135,983)	1,226,448

시설장치	678,986	(130,798)	-	548,188

합 계	48,760,240	(1,873,581)	(135,983)	46,750,676

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	11,644,523	-	-	11,644,523

건물	76,800	(24,320)	-	52,480

차량운반구	587,189	(151,353)	-	435,836

비품	2,198,828	(1,420,019)	(152,383)	626,426

시설장치	390,803	(268,621)	-	122,182

건설중인자산	29,351,672	-	-	29,351,672

합 계	44,249,815	(1,864,313)	(152,383)	42,233,119

(2) 당분기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	11,644,523	52,480	435,836	626,426	122,182	29,351,672	42,233,119

취득	-	33,515,234	-	907,086	591,983	4,182,649	5,532,210

처분	-	-	-	(4,132)	(76,234)	(80,366)

계정대체	-	-	-	-	-	(33,534,321)	(18,724)

차입원가자본화	-	-	-	-	-	62,330	62,330

감가상각비	-	(376,988)	(56,410)	(175,838)	(58,208)	-	(667,444)

반기말 순장부금액	11,644,523	33,190,726	379,426	1,271,727	574,723	-	47,061,125

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	11,644,523	56,320	199,057	681,272	156,969	10,464,998	23,203,139

취득	-	-	327,932	171,358	11,400	13,432,180	13,942,870

처분	-	-	(5)	(492)	-	-	(497)

차입원가자본화	-	-	-	-	-	272,147	272,147

감가상각비	-	(2,880)	(64,818)	(178,723)	(48,292)	-	(294,713)

기말 순장부금액	1,644,523	53,440	462,166	673,415	120,077	24,169,325	37,122,946

(3) 유형자산 담보제공 내역 당사는 산업은행, 신한은행 차입금과 관련하여 당사 판교사옥의 토지 및 건물을 담보목적물로 제공하는 약정이 체결되어 있습니다(주석30 참조).

(4) 보험가입내역 당분기말 현재 당사의 건물 및 차량운반구는 흥국화재해상보험 및 현대해상화재보험 등에 건물종합보험 및 자동차손해배상책임 등에 가입되어 있습니다.

(5) 차입원가 자본화당분기 및 전분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 당분기 62백만원(전분기 272백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 당분기 4.23%(전분기 1.82%)입니다.

12. 사용권자산 및 리스부채

(1) 사용권자산1) 당분기말, 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

사용권자산	60,543	(57,967)	2,576

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

사용권자산	895,261	(790,278)	104,983

(2) 리스부채1) 당분기말, 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	3,815	112,088

비유동부채	-	-

합계	3,815	112,088

2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

사용권자산의 감가상각비	6,863	101,540	199,450	577,682

13. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	72,917	(43,016)	-	29,901

소프트웨어	1,337,548	(1,077,090)	(8,689)	251,769

합 계	1,410,465	(1,120,106)	(8,689)	281,670

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	72,917	(32,136)	-	40,781

소프트웨어	1,226,676	(1,010,466)	(15,082)	201,128

합 계	1,299,593	(1,042,602)	(15,082)	241,909

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	합 계

기초	40,781	201,128	241,909

취득	-	117,264	117,264

상각비	(10,880)	(66,624)	(77,504)

당분기말	29,901	251,768	281,669

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	합 계

기초	42,002	245,248	287,250

취득	12,094	24,861	36,955

손상차손

상각비	(10,439)	(57,696)	(68,135)

전분기말	43,657	212,413	256,070

(3) 당분기 및 전분기 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,506,785천원(전반기: 1,967,989천원) 입니다.

14. 종속기업 및 관계기업의 투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	V-cubed SOLUTIONS INC.	미국	소프트웨어 개발 및 공급	100.00	-	100.00	-

Qingdao Suresoft Tech(*1)	중국	데이터 통신장비 제작 및 공급	100.00	-	100.00	-

슈어데이터랩(주)	한국	소프트웨어 개발 및 공급	76.05	400,000	76.05	400,000

㈜모비젠(*2)	한국	소프트웨어 개발 및 공급	50.54	26,226,563	-	-

관계기업	(주)아이디어웨어(*3)	한국	소프트웨어 개발 및 공급	7.93	107,645	7.93	107,645

합 계	-	507,645	-	507,645

(*1) 종속기업의 현지 주주명부상 지분율은 90%이나, 당사가 자본금을 모두 납입하여 실질보유지분 100%를 보유하고 있습니다.(*2) (주)모비젠의 주식취득은 50.54%이지만 자기주식을 제외 시 52.83%입니다.(*3) (주)아이디어웨어는 소유지분율 20%미만이나, 이사회를 통해 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

15. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	104,915	152,181

부가세예수금	-	796,147

선수금	146,401	10,004

선수수익	46,082	-

미지급비용	1,190,279	1,167,607

유동 계	1,487,677	2,125,939

장기종업원급여부채	402,975	356,332

비유동 계	402,975	356,332

합 계	1,890,652	2,482,271

16. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

손실충당부채	54,056	16,424

복구충당부채	-	22,952

합 계	54,056	39,376

(2) 당분기말 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음와 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	손실충당부채	복구충당부채	합계

기초	16,424	22,953	39,377

증가	37,632	-	37,632

감소	(22,953)	(22,953)

반기말	54,056	-	54,056

유동 계	54,056	-	54,056

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	손실충당부채	복구충당부채	합계

기초	88,822	11,476	100,298

증가	-	11,477	11,477

감소	(31,542)	-	(31,542)

반기말	57,280	22,953	80,233

유동 계	57,280	-	57,280

비유동 계	-	22,953	22,953

17. 기타금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	7,567,277	3,617,069

금융보증부채(*1)	1,555,451	1,426,757

유동 계	9,122,728	5,043,826

장기미지급금	962,861	729,681

비유동 계	962,861	729,681

합 계	10,085,589	5,773,507

(*1) 당분기말 종속회사 V-cubed SOLUTIONS INC와 Qingdao Suresoft Tech의 차입금에 대한 지급보증 부채가 포함되어 있습니다(주석31 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,426,757	1,469,964

신규	133,456	170,931

소멸	(4,762)	(37,632)

기말	1,555,451	1,603,263

18. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	합계

단기차입금	원화대출	국민은행	2024-09-20	4.37%	2,000,000

단기차입금	원화대출	하나은행	2023-10-07	3MCD+0.322%	5,000,000

유동성장기차입금	원화대출	산업은행(*1)	2023-12-28	산금채금리 12개월+0.66%	8,000,000

단기차입금	원화대출	산업은행	2024-07-14	3.51%	4,000,000

유동성장기차입금	원화대출	신한은행(*1)	2024-06-15	산은기준금리+0.48%	2,144,880

장기차입금	원화대출	신한은행(*1)	2030-09-15	산은기준금리+0.48%	12,855,120

합 계	34,000,000

(*1) 산업은행 및 신한은행 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 사옥을 담보 목적물로 제공하는 약정이 체결되어 있습니다(주석 30 참고).② 전기말

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	합계

단기차입금	원화대출	국민은행	2023-09-20	3.41%	2,000,000

단기차입금	원화대출	하나은행	2023-10-07	3MCD+0.322%	5,000,000

유동성장기차입금	원화대출	산업은행(*1)	2023-12-28	산금채금리 12개월+0.66%	8,000,000

유동성장기차입금	원화대출	신한은행(*1)	2023-12-15	산은기준금리+0.48%	456,330

장기차입금	원화대출	신한은행(*1)	2030-09-15	산은기준금리+0.48%	12,263,670

합 계	27,720,000

(*1) 산업은행 및 신한은행 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건설예정 사옥을 담보 목적물로 제공하는 약정이 체결되어 있습니다.

19. 전환사채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

제1회무보증사모전환사채(주1)	2021.08.02	2026.08.02	0.00%	1,956,423	-

제1회무보증사모전환사채(주2)	2023.08.30	2028.08.30	0.00%	9,459,600

(주1) 전환사채는 당사와 합병 후 소멸한 엔에이치기업인수목적22호(주)에서 발행한 제1회 무보증사모전환사채로서, 코스닥시장 상장규정 및 증권의 발행 및 공시에 관한 규정에 따라 합병후 상장일로부터 6개월까지 보호의무가 있습니다. 위 전환사채는 10월 10일 전환청구되어 10월 24일 모두 주식으로 전환되었습니다.(주2) 전환사채는 당사에서 발행한 제1호 무보증사모전환사채입니다.

(2) 엔에이치기업인수목적22호(주)에서 발행한 제1회 무보증사모전환사채발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

액면금액	2,560,000천원

표면이자율	0.00%

보장수익률	만기일까지 연 0.0%

상환방법	만기일에 액면가액의 100.0%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 958,981주(액면가액 100원)

전환청구기간	2021년 9월 2일~2026년 8월 2일

(조정후)전환가격	2,670원(합병비율에 따라 전환가격은 1,000원에서 조정됨)

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-주

전환권의 행사로 전환된 누적 주식의 수	-주

미전환된 잔여 주식 수	958,981주

(3) 당사에서 발행한 제1호 무보증사모전환사채는 다음과 같습니다.

구분	내용

액면금액	15,000,000천원

표면이자율	0.00%

보장수익률	만기일까지 연 0.0%

상환방법	만기일에 액면가액의 100.0%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,831,725주(액면가액 100원)

전환청구기간	2024년 8월 30일~2028년 7월 30일

(조정후)전환가격	8,189원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-주

전환권의 행사로 전환된 누적 주식의 수	-주

미전환된 잔여 주식 수	1,831,725주

20. 종업원 급여(1) 확정기여제도당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,256,585천원(전반기: 1,190,686천원)입니다.

(2) 기타장단기종업원급여부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	854,772	854,772

기타장기종업원급여부채	402,975	356,332

합 계	1,257,747	1,211,104

21. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 당반기 현재 예상평균 연간법인세율은 법인세차감전순손실이 발생함에 따라 산출하지 않았습니다.

22. 자본금 등(1) 회사의 자본금은 전액 보통주로 구성되어 있으며, 총 수권주식수는 51,659,901주이고 주당 액면가액은 100원(전기말: 100원)입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주주식수 (단위 : 주)	우선주식수 (단위 : 주)	자본금	자본잉여금	합 계

전기초	8,604,004	1,088,890	4,910,544	18,371,250	23,281,794

유상증자	195,800	-	97,900	1,860,100	1,958,000

전환우선주 보통주전환	1,088,890	(1,088,890)	-	-	-

자기주식소각	(39,201)	-	-	-	-

무상증자	39,397,972	-	-	-	-

전기말	49,247,465	-	5,008,444	20,231,350	25,239,794

합병	2,412,436	-	241,243	12,638,752	12,879,995

당분기말	51,659,901	-	5,249,687	32,870,102	38,119,789

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

자기주식	(255,088)	(1,460,723)	-	(1,715,811)

전환권대가	-	7,101,799	-	7,101,799

합 계	(255,088)	5,641,076	-	5,385,988

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

자기주식	(135,800)	(150,688)	31,400	(255,088)

23. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	27,253,530	30,497,143

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

기초 이익잉여금	30,497,143	21,642,645

분기순이익(손실)	(3,243,613)	5,074,702

자기주식이익소각	-	(31,400)

기말 이익잉여금	27,253,530	26,685,947

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	당분기	3개월	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	11,342,868	32,363,648	9,868,330	26,001,976

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 매출유형으로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어매출	도구매출	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	2,079,235	2,079,235

기간에 걸쳐 인식	28,455,195	1,829,218	30,284,413

합 계	28,455,195	3,908,453	32,363,648

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어매출	도구매출	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	2,194,851	2,194,851

기간에 걸쳐 인식	21,718,789	2,088,336	23,807,125

합 계	21,718,789	4,283,187	26,001,976

(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 - 소프트웨어매출	7,931,275	3,530,401

소 계	7,931,275	3,530,401

계약부채 - 소프트웨어매출	4,794,280	3,877,371

계약부채 - 도구매출	1,135,591	1,303,299

소 계	5,929,871	5,180,670

(4) 전기이월된 계약부채 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

소프트웨어매출	1,984,506	1,952,843

도구매출	1,027,101	746,415

합 계	3,011,607	2,699,258

25. 영업비용당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	3,147,471	11,978,160	2,635,536	9,411,355

퇴직급여	434,613	1,155,914	362,405	1,048,023

복리후생비	914,061	2,776,781	577,135	1,732,300

여비교통비	299,286	931,532	404,424	1,171,197

접대비	39,672	127,271	48,161	131,256

통신비	17,958	60,508	17,035	55,137

수도광열비	295,021	783,541	33,889	91,013

세금과공과금	136,222	223,210	39,306	77,593

감가상각비	364,806	1,115,979	298,906	859,991

지급임차료	11,052	166,926	72,263	256,573

보험료	11,594	23,454	13,392	23,708

차량유지비	20,745	49,591	12,641	39,161

경상연구개발비	736,670	2,506,786	626,857	1,967,990

운반비	25	976	299	955

교육훈련비	30,243	131,413	15,149	66,099

도서인쇄비	189	1,483	7,927	11,728

소모품비	234,901	924,868	417,897	619,286

지급수수료	419,722	1,586,072	283,814	818,563

광고선전비	56,693	185,139	48,513	108,649

대손상각비	(81,066)	93,487	40,530	184,260

무형고정자산상각	18,325	56,902	21,023	64,933

외주용역비	1,734,371	3,620,717	1,011,360	3,360,408

손실충당부채전입(환입)	12,975	37,632	(14,236)	(31,543)

합 계	8,855,549	28,538,342	6,974,226	22,068,635

26. 기타수익과 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	4,050	4,949	7,815	44,175

잡이익	53,477	58,850	410	271,034

관계기업투자처분이익	-	-	-	146,220

리스해지이익	-	-	-	22,935

합 계	57,527	63,799	8,225	484,364

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	28,375	50,180	5,342	33,098

유형자산처분손실	3,957	80,191	-	244

리스해지손실	-	-	9,424	15,046

기타의대손상각비	(61,937)	(99,038)	-	-

전대리스손실	-	-	-	3,897

잡손실	78	78	-	306

합병비용	-	7,457,129	-

합 계	(29,527)	7,488,540	14,766	52,591

27. 금융수익과 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	495,901	1,190,782	185,703	438,053

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	14,776	(4,890)	15,554

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	11,753	11,753

외환차익	12,904	18,419	3,118	4,594

외화환산이익	5,428	29,960	61,840	107,219

금융보증수익	-	3,064	11,999	49,632

합 계	514,233	1,257,001	269,523	626,805

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	402,084	1,010,859	-	-

외환차손	1,760	5,531	1,149	1,332

외화환산손실	(2,443)	644	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	9,757	22,349	-	4

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-

금융보증비용	31,940	134,821	113,031	232,560

합 계	443,098	1,174,204	114,180	233,896

28. 주당순이익 (1) 기본주당이익1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	2,602,614,573	(3,243,613,024)	3,043,906,092	5,074,701,998

가중평균유통보통주식수	51,234,236	50,444,670	9,820,281	9,142,376

기본주당이익(손실)	51	(64)	310	555

2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다..① 당분기 직전3개월

(단위:주)

구분	주식수	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	49,094,035	2023-04-01	92	4,516,651,220

자기주식 취득	(268,590)	2023-04-05	92	-24,710,280

합병으로 인한 변동	2,412,436	2023-04-11	92	221,944,112

자기주식 취득	(3,645)	2023-05-03	92	-335,340

가중평균유통주식수	92	51,234,236

② 당분기 누적

(단위:주)

구분	주식수	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	49,094,035	2023-01-01	273	13,402,671,555

자기주식 취득	(268,590)	2023-04-05	179	-48,077,610

합병으로 인한 변동	2,412,436	2023-04-11	173	417,351,428

자기주식 취득	(3,645)	2023-05-03	151	-550,395

가중평균유통주식수	273	50,444,670

③ 전분기 직전3개월

(단위:주)

구분	주식수	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	8,595,968	2022-04-01	92	790,829,056

유상증자	195,800	2022-05-25	92	18,013,600

전환상환우선주 전환	1,088,890	2022-05-27	92	100,177,880

자사주매입	(4,800)	2022-06-15	92	-441,600

자사주매입	(1,000)	2022-06-27	92	-92,000

가중평균유통주식수	92	9,820,281

④ 전분기 누적

(단위:주)

구분	주식수	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	8,604,004	2022-01-01	273	2,348,893,092

자사주매입	(8,036)	2022-03-31	184	-1,478,624

유상증자	195,800	2022-05-25	129	25,258,200

전환상환우선주 전환	1,088,890	2022-05-27	127	138,289,030

자사주매입	(4,800)	2022-06-15	108	-518,400

자사주매입	(1,000)	2022-06-27	96	-2,307,024

가중평균유통주식수	273	9,142,376

(2) 희석주당순이익1) 당사의 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 계산에 사용된 분기순이익(손실)	2,602,614,573	(3,243,613,024)	3,043,906,092	5,074,701,998

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	51,234,236	50,444,670	9,820,281	9,142,376

희석주당순이익(손실)	51	(64)	310	555

2) 당분기 및 전분기 중 희석주당이익 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 계산에 사용된 분기순이익(손실)	2,602,614,573	(3,243,613,024)	3,043,906,092	5,074,701,998

전환사채의 이자(세효과차감후)	(주1)	(주1)	-	-

희석주당이익 계산에 사용된 분기순이익(손실)	2,602,614,573	(3,243,613,024)	3,043,906,092	5,074,701,998

(주1) 전환사채와 관련한 희석잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 보통주분기순손실과 희석보통주분기순손실은 동일합니다.

3) 당분기 및 전분기 중 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	51,234,236	50,444,670	9,820,281	9,142,376

전환사채	(주1)	(주1)	-	-

전환우선주	-	-	-	878,331

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	51,234,236	50,444,670	9,820,281	9,142,376

(주1) 전환사채와 관련한 희석잠재적보통주의 반희석효과로 희석잠재적보통주를 포함하지 아니하였습니다.

29. 현금흐름(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기순이익	(3,243,613)	4,759,023

조정 :	-

감가상각비	1,148,328	878,388

직원급여	46,643

무형고정자산상각	71,110	68,135

대손상각비	93,487	184,260

손실충당부채전입액	37,632	(31,543)

대손충당금환입	(1,000)

유형자산처분손실	80,191	244

리스해지손실	-	15,046

전대리스손실	-	3,896

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	4

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	22,349	-

복리후생비	43,297

이자비용	608,775	-

합병비용	7,107,129

외화환산손실	644

금융보증비용	134,821	232,561

잡이익	-	(2,686)

이자수익	(1,190,782)	(419,962)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(14,776)	(15,554)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(11,753)

외화환산이익	(29,961)	(107,219)

유형자산처분이익	(4,949)	(44,176)

관계기업투자주식처분이익	-	(146,220)

리스해지이익	-	(22,935)

금융보증수익	(3,064)	(49,631)

법인세수익	(2,686)

법인세비용	(273,025)

복구충당부채(유동) 감소	(22,953)

외상매출금의 증감	5,448,976	4,510,003

계약자산의 증감	(4,400,874)	(2,780,258)

미수수익의 증감	(18,091)

선수수익의 증감	46,082

미수금의 증감	(271,082)	(661,102)

선급금의 증감	10,697	(14,910)

선급비용의 증감	(27,284)	(58,704)

계약부채의 증감	749,201	(283,558)

예수금의 증감	(47,266)	(53,638)

부가세예수금의 증감	(796,147)	(971,677)

선수금의 증감	136,397	6,000

미지급금의 증감	3,950,209	(991,668)

미지급비용의 증감	483,636	269,362

퇴직급여의 지급	-

장기미지급금의 증감	233,180	271,203

영업으로부터 창출된 현금흐름	10,083,713	4,331,977

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 하기와 같습니다.

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	1,688,550	1,078,580

대여금 유동성대체	953,308	-

건설중인자산의 대체	33,549,545	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

유동성리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채

당반기초	112,088	7,000,000	8,456,330	12,263,670	-	27,832,088

현금흐름	(102,746)	4,000,000	-	2,280,000	15,000,000	21,177,254

기타 비금융변동(*1)	(5,527)	-	1,688,550	(1,688,550)	(3,583,977)	(3,589,503)

반기말 순부채	3,815	11,000,000	10,144,880	12,855,120	11,416,023	45,419,839

(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

유동성리스부채	비유동성리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금

전분기초	708,837	215,160	2,000,000	110,460	11,389,540	14,423,997

현금흐름	(680,634)	-	-	-	6,000,000	5,319,366

기타 비금융변동(*1)	308,216	(211,377)	-	1,078,580	(1,078,580)	96,839

전분기말 순부채	36,419	3,783	2,000,000	1,189,040	16,310,960	19,840,202

(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

30. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 제3자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공받은 회사	담보내역	담보 및 보증금액	담보권자

㈜지란지교	연대보증(*1)	4,096,200	신한은행

(*1) 당사는 판교 신사옥 컨소시엄인 지란지교 컨소시엄의 건축자금 대출에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내 용	보증실행금액	제공처

소프트웨어공제조합	계약이행 및 선급금보증	8,481,646	매출 거래처

서울보증보험	계약이행 및 선급금보증	562,682	매출 거래처

(3) 당분기말 현재 당사가 차입금 등의 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	설정금액	담보권자	내역

출자지분	595,331	소프트웨어공제조합	계약이행 보증

단기금융상품	1,143,570	신한은행	차입금 담보

단기금융상품	992,000	국민은행	차입금 담보

토지 및 건물	15,600,000	산업은행	차입금담보

토지 및 건물	18,000,000	신한은행	차입금담보

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	금액	사용제한내용

단기금융상품	2,135,570	제3자 대출금에 등에 대한 질권설정

현금 및 현금성자산	40,140	정부보조금

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	금액	사용제한내용

단기금융상품	2,103,048	제 3자 대출금에 등에 대한 질권설정

현금 및 현금성자산	38,084	정부보조금

(5) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	한도금액	실행금액

국민은행	운영자금대출	2,000,000	2,000,000

산업은행	시설자금대출	13,000,000	8,000,000

하나은행	운영자금대출	5,000,000	5,000,000

신한은행	온렌딩대출	15,000,000	15,000,000

산업은행	운영자금대출	4,000,000	4,000,000

합 계	39,000,000	34,000,000

(6) 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	한도금액	실행금액

국민은행	운영자금대출	2,000,000	2,000,000

산업은행	시설자금대출	13,000,000	8,000,000

신한은행	온렌딩대출	15,000,000	12,720,000

하나은행	운영자금대출	5,000,000	5,000,000

합 계	35,000,000	27,720,000

31. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황

관계	당반기말	전기말

종속기업	V-cubed SOLUTIONS INC.,	V-cubed SOLUTIONS INC.,

Qingdao Suresoft Tech	Qingdao Suresoft Tech

(주)슈어데이터랩	(주)슈어데이터랩

(주)모비젠	-

관계기업	(주)아이디어웨어	(주)아이디어웨어

기타	(주)슈어모빌리티	(주)슈어모빌리티

주요 경영진	주요 경영진

(2) 당분기 및 전분기중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당분기	전분기

매출	매입 등	매출	매입 등

V-cubed SOLUTIONS INC.,	9,017	171,447	-	3,635

Qingdao Suresoft Tech	132,795	12,324	-	28,262

(주)슈어데이터랩	-	40,000	-	55,122

(주)슈어모빌리티	27,959	- 90,979	3,600	-

(주)모비젠

합 계	169,771	132,792	3,600	137,019

(3) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

V-cubed SOLUTIONS INC.,	101,333	753,020	124,268	633,586

Qingdao Suresoft Tech	212,832	802,431	113,513	790,107

(주)슈어데이터랩	-	-	-	-

(주)슈어모빌리티(*1)	43,997	-	-	-

(주)모비젠

합계	308,035	1,523,511	237,781	1,423,693

(*1) 관련 채권금액 43,997천원 중 43,997천원을 대손충당금으로 인식하고 있으며, 관련하여 당분기에 기타의대손상각비 환입 99,038천원을 인식하였습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

제공받은 회사	담보내역	담보 등 금액	담보권자

V-cubed SOLUTIONS INC.	예금담보	1,143,570	신한은행

V-cubed SOLUTIONS INC.	지급보증	753,020	신한은행

Qingdao Suresoft Tech	예금담보	992,000	국민은행

Qingdao Suresoft Tech	지급보증	802,431	국민은행

② 전분기말

(단위: 천원)

제공받은 회사	담보내역	담보 등 금액	담보권자

V-cubed SOLUTIONS INC.	예금담보	1,111,048	신한은행

V-cubed SOLUTIONS INC.	지급보증	735,102	신한은행

Qingdao Suresoft Tech	예금담보	992,000	국민은행

Qingdao Suresoft Tech	지급보증	788,409	국민은행

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 하기와 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내 용	보증실행금액	제공처

대표이사	차입금 연대보증	6,000,000	하나은행

대표이사 및 지란지교 컨소시엄	차입금 연대보증(*1)	3,824,400	산업은행

14,767,945	신한은행

(*1) 당사는 판교 신사옥 건설자금 대출과 관련하여 지란지교 컨소시엄 및 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,413,045	1,242,003

퇴직급여	291,400	222,958

기타장기종업원급여	0	0

주식기준보상	0	0

합 계	1,704,445	1,464,961

32. 영업부문(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.당사는 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	11,260,958	32,102,235	9,828,621	25,938,470

중국	130,819	-	-

인도	24,622	40,493	9,880	33,677

미국	-	90,101	29,829	29,829

합계	11,285,580	32,363,648	9,868,330	26,001,976

(3) 당분기와 전분 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객 1	2,342,344	7,739,164	1,797,200	6,473,650

33. 합병에 관한 사항(1) 합병 개요당사와 엔에이치기업인수목적22호 주식회사는 2023년 2월 6일 이사회 결의 및 2023년 3월 6일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 4월 11일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 엔에이치기업인수목적22호 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1 : 0.3746020의 비율(엔에이치기업인수목적22호 주식회사 주주에게 당사의 보통주 2,412,436주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리엔에이치기업인수목적22호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 합병일정

구 분	일 자

이사회결의일	2023.02.06

합병승인일 위한 주주총회일	2023.03.06

합병기일	2023.04.11

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부가액	12,364,503

인수한 순자산의 공정가치 조정액 (주1)	(6,591,636)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	5,772,867

발행주식(보통주 자본금)(B)	241,244

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	12,638,752

보상원가(D=B+C)	12,879,996

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E) (주2)	350,000

합병비용(D-A+E)	7,457,129

(주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(주2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.

(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	33,463

단기금융상품	14,559,165

기타자산	236,482

전환사채 (주1)	(1,871,086)

전환사채(전환권대가) (주1)	(7,101,799)

기타부채	(83,357)

인수한 순자산의 공정가치	5,772,867

(주1) 당사는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.

34. 사업결합에 관한 사항(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피취득회사	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

㈜모비젠	빅데이터 솔루션 개발 및 구축 등	2023년 09월 30일	52.83%	26,226,563

당사는 미래 신성장 동력 확보와 기존사업과의 시너지 확대를 위하여 2023년 8월 7일 이사회 결의를 통해 주식회사 모비젠의 주식 2,516,363주(양수후 지분비율 43.75%)를 취득하기로 결정하였습니다. 이후 390,500주를 추가 취득하여 2,906,863주가 되어 50.54% 지분율이 되었으며, 자기주식을 제외 시 52.83%의 지분입니다.해당 사업은 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업의 정의를 만족합니다.(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜모비젠

현금	26,226,563

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치

조건부대가 약정(*1)

가산: B에 대한 소송의 실질적인 해결에 따른 영향(*2)

이전대가총계	26,226,563

(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	㈜모비젠

식별가능한 자산의 공정가치	유동자산	13,724,492

현금및현금성자산	6,410,419

단기금융상품	1,000,000

매출채권 및 기타채권	1,735,503

계약자산	3,257,293

기타자산	1,321,277

비유동자산	25,365,562

장기금융상품	364,336

당기손익측정금융자산	915,945

유형자산	10,491,250

고객가치 및 특허권가치	11,044,673

무형자산	323,248

기타자산	2,226,110

자산총계	39,090,054

식별가능한 부채의 공정가치	유동부채	7,160,171

매입채무 및 기타채무	1,367,645

계약부채	2,487,074

기타부채	3,305,452

비유동부채	3,694,664

순확정급여부채	818,245

기타부채	568,082

이연법인세부채	2,308,337

부채총계	10,854,835

식별가능한 순자산 공정가치 합계	28,235,219

(4) 당기에 취득한 ㈜모비젠에 대한 비지배지분(47.17%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 13,318,873천원입니다.(5) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	모비젠(*1)

이전대가	26,226,563

가산: 비지배지분	13,318,873

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	28,235,219

영업권	11,310,217

(*1)연결회사는 취득의 일부로 ㈜모비젠의 고객목록과 고객과의 관계를 취득하였습니다. 이러한 고객목록은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다.(6) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜모비젠

현금으로 지급한 대가	26,226,563

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	3,386,552

순현금유출	22,840,011

(7) 피취득회사의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다. 1) 요약재무상태표

(단위: 천원)

항목	취득일 (2023년 9월 30일)	전기말 (2022년 12월 31일)

유동자산	13,724,493	19,913,478

비유동자산	14,320,889	12,412,808

자산총계	28,045,382	32,326,286

유동부채	7,160,171	9,312,404

비유동부채	1,386,327	1,260,367

부채총계	8,546,498	10,572,771

자본금	575,121	575,121

자본잉여금	264,528	264,528

자본조정	233,438	215,486

이익잉여금	18,425,797	20,698,380

자본총계	19,498,884	21,753,515

부채와자본총계	28,045,382	32,326,286

2) 요약포괄손익계산서

(단위: 천원)

항목	2023.1.1~취득일	2023.1.1~2023.9.30

매출액	16,895,336	16,895,336

매출원가	15,329,795	15,329,795

판매비와 관리비	4,705,691	4,705,691

영업이익	- 3,140,150	- 3,140,150

법인세차감전손익	- 2,828,814	- 2,828,814

법인세비용	- 556,230	- 556,230

당기순이익	- 2,272,583	- 2,272,583

35. 보고기간후 사건당사는 보고기간 후 전환사채가 10월 10일 전환청구되어 10월 24일 모두 주식으로 전환되었습니다. 본 전환사채는 당사와 합병 후 소멸한 엔에이치기업인수목적22호(주)에서 발행한 제1회 무보증사모전환사채입니다.