에어부산 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

에어부산 주식회사(이하 "당사")는 2007년 8월 31일 주식회사 부산국제항공으로 출범하여, 2008년 2월 12일 사명을 에어부산 주식회사로 변경하였습니다. 동년 6월 11일 국토해양부로부터 정기항공운송면허를 취득하여 국내ㆍ외 항공운송업을 주 업무로 하고 있습니다.

당사는 2018년 12월 27일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으 며, 당기말 현재 당사의 최대주주는 지배기업인 아시아나항공(주)(44.17%)입니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2019년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

● 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

● 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산

● 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 4: 금융상품의 분류● 주석 4: 리스의 분류

● 주석 20: 수익의 인식 시기② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ● 주석 13: 이연수익 - 반환권이 부여된 매출의 반환가능성 ● 주석 14: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

● 주석 15: 충당부채의 인식 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ● 주석 26: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이 등의 실현가능성

● 주석 30: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 30: 금융상품의 위험관리와 공정가치

3. 회계정책의 변경

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하였으며, 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 이익잉여금에 반영할 최초 적용 누적 효과 금액은 존재하지 않습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

2018년 12월 31일 기준 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을적용하였습니다. 이전에는 당사는 매출채권의 손상손실을 판매비와관리비에 포함하였습니다. 결론적으로 당사는 2017년 12월 31로 종료하는 회계기간에 대하여 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식한 67,937천원을 수취채권 손상차손으로 구분하여 표시하였습니다. 기타금융자산에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제1039호와 유사하게 금융비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.

당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 적립금, 이익잉여금의 기초 잔액에 대한 변동은 없습니다.

① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	최초적용일	차이

장부금액	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정

금융자산:

대여금및수취채권:	133,828,909	133,828,909	-	-	-

현금및현금등가물	12,378,692	12,378,692	-	-	-

단기금융상품	26,200,524	26,200,524	-	-	-

매출채권	19,976,666	19,976,666	-	-	-

(손실충당금)	(199,767)	(199,767)	-	-	-

기타채권	19,679,786	19,679,786	-	-	-

장기기타채권	55,793,008	55,793,008	-	-	-

매도가능금융자산:	10,166,261	-	5,166,261	5,000,000	-

지분상품	5,166,261	-	5,166,261	-	-

채무상품	5,000,000	-	-	5,000,000	-

금융자산 합계	143,995,170	133,828,909	5,166,261	5,000,000	-

금융부채:

상각후원가로
측정하는 금융부채:	42,345,862	42,345,862	-	-	-

매입채무	39,035,531	39,035,531	-	-	-

기타채무	3,310,331	3,310,331	-	-	-

금융부채 합계	42,345,862	42,345,862	-	-	-

상기와 같이 매도가능금융자산으로 분류되던 지분상품이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에 따라, 당기초의 기타포괄손익누계액이 42,646천원 감소하였고, 이익잉여금이 동액 증가하였습니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다.

금융자산의 손상과 관련하여 최초적용일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 회계변경 누적효과는 없습니다.

③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 재작성되지 아니하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이 역시 존재하지 아니합니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. ● 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 ● 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회 ● 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 사업모형 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 회계정책

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

- 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 회계정책

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 회계정책

당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 회계정책당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유증권- 매도가능증권- 당기손익인식금융자산- 단기매매금융자산- 파생상품- 당기손익인식항목으로 지정된 상품

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책

공정가치로 측정하는
금융자산	공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 60일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 한국기업평가(주), 한국신용평가(주) 또는 나이스신용평가(주)의 BBB- 이상으로 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책

⑥ 비파생금융자산

당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. 당사는 20%이상, 9개월이상 지속적으로 하락한 경우에 손상이 발생하였다고 간주합니다.

상각후원가를 장부
금액으로 하는
금융자산	당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산	매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

리스개량자산	5년~25년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 년

소프트웨어	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 온실가스배출권온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 온실가스 충당부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산한 금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 온실가스충당부채온실가스충당부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 온실가스충당부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 온실가스충당부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였으며, 최초 적용 효과는 주석 3 (2)에 기술되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

(16) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익

- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익은 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 외화① 외화거래

당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순순익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

② 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정 / 확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선

- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 영업부문

당사의 최고영업의사결정자는 영업성과의 평가시 부문별로 구분된 재무정보를 이용하고 있지 않습니다. 이에 따라, 당사는 단일의 보고부문을 가진 기업으로서 기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다.

(1) 당기와 전기의 사업 성격에 따른 매출의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

여객운송수익	617,938,259	533,749,636

화물운송수익	1,234,538	1,213,080

기타수익	34,394,422	26,693,995

합 계	653,567,219	561,656,711

(2) 당기와 전기의 여객운송수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

여객운송수익 - 국내	209,523,103	193,043,402

여객운송수익 - 국제	408,415,156	340,706,234

합 계	617,938,259	533,749,636

(3) 당사의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

보유현금	83,629	70,244

요구불예금	35,822,605	12,308,448

합 계	35,906,234	12,378,692

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

정기예금	10,750,000	1,200,524

신탁	-	25,000,000

합 계	10,750,000	26,200,524

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	19,758,246	-	19,776,899	-

기타채권:

미수금	7,599,755	-	8,695,291	-

미수수익	86,184	-	189,767	-

대여금	3,435,282	3,625,939	2,122,436	3,775,544

보증금	15,071,801	55,787,363	8,672,292	52,017,464

소 계	26,193,022	59,413,302	19,679,786	55,793,008

합 계	45,951,268	59,413,302	39,456,685	55,793,008

(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 기타채권 관련 대손충당금의 설정 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	19,957,824	-	19,976,666	-

대손충당금	(199,578)	-	(199,767)	-

매출채권 순장부금액	19,758,246	-	19,776,899	-

매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다.

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

상품 등	1,977,190	1,361,703

저장품	2,022,035	379,570

합 계	3,999,225	1,741,273

당기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 없습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

회사채	아시아나항공(주)(*1,2)	-	5,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

수익증권	제이에스 전문투자형 투자신탁 제1호(*1)	-	5,166,261

라임 새턴 전문투자형 사모투자신탁 제1호	9,933,225	-

라임 새턴 전문투자형 사모투자신탁 제3호	9,935,827	-

소 계	19,869,052	5,166,261

합 계	19,869,052	10,166,261

(*1) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(*2) 전기초 현재 만기보유금융자산으로 분류되었습니다. 당사는 전기 중 만기보유금융자산으로 분류되어 있던 아시아나항공(주) 회사채를 만기 전 일부 매각함에 따라보유 중인 회사채의 계정과목을 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다.

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기

기타포괄손익
-공정가치 측정 금융자산	당기손익
-공정가치 측정 금융자산

기초	5,000,000	5,166,261

취득	-	20,000,000

처분	(5,000,000)	(5,166,261)

공정가치의 변동	(130,948)

기말	-	19,869,052

재무상태표:

유동	-	-

비유동	-	19,869,052

합 계	-	19,869,052

(3) 전기 중 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(전) 기

매도가능금융자산	만기보유금융자산

기초	-	19,250,000

취득	5,110,000	-

처분	-	(14,250,000)

계정 재분류	5,000,000	(5,000,000)

공정가치의 변동	56,261	-

기말	10,166,261	-

재무상태표:

유동(*1)	5,000,000	-

비유동(*2)	5,166,261	-

합 계	10,166,261	-

(*1) 시장성 없는 채무증권으로, 당기초 현재 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산으로 분류되었습니다.

(*2) 시장성 없는 지분증권으로, 당기초 현재 당기손익 - 공정가치측정 금융자산으로 분류되었습니다.

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	14,688,728	-	14,688,728	14,113,395	-	14,113,395

건물	42,858,667	(1,855,560)	41,003,107	42,358,666	(789,215)	41,569,451

차량운반구	1,345,438	(456,186)	889,252	1,128,394	(219,365)	909,029

공구와기구	9,498,774	(6,066,702)	3,432,072	8,656,215	(4,474,333)	4,181,882

비품	7,943,104	(3,831,472)	4,111,632	7,214,970	(2,813,886)	4,401,084

리스개량자산	28,786,909	(10,906,714)	17,880,195	24,301,748	(7,167,880)	17,133,868

건설중인자산	3,602,260	-	3,602,260	3,282,614	-	3,282,614

합계	108,723,880	(23,116,634)	85,607,246	101,056,002	(15,464,679)	85,591,323

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	기타증감(*)	기말장부금액

토지	14,113,395	95,333	-	-	480,000	14,688,728

건물	41,569,451	-	-	(1,066,344)	500,000	41,003,107

차량운반구	909,029	86,437	-	(236,821)	130,607	889,252

공구와기구	4,181,882	693,297	(13,066)	(2,150,832)	720,791	3,432,072

비품	4,401,084	265,705	(2,808)	(1,084,349)	532,000	4,111,632

리스개량자산	17,133,868	2,297,089	-	(3,738,834)	2,188,072	17,880,195

건설중인자산	3,282,614	6,872,856	-	-	(6,553,210)	3,602,260

합계	85,591,323	10,310,717	(15,874)	(8,277,180)	(2,001,740)	85,607,246

(*) 기타증감액에는 당기 중 미수금으로 계정대체된 건설중인자산 감소액 403,335천원과 무형자산과의 계정재분류 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	기타증감	기말장부금액

토지	14,093,471	-	-	-	19,924	14,113,395

건물	2,123,221	2,589,316	-	(643,435)	37,500,349	41,569,451

차량운반구	260,778	323,340	-	(132,043)	456,954	909,029

공구와기구	2,673,369	411,625	-	(1,193,236)	2,290,124	4,181,882

비품	396,299	278,554	-	(648,457)	4,374,688	4,401,084

리스개량자산	9,592,004	53,094	-	(2,735,224)	10,223,994	17,133,868

건설중인자산	25,478,996	31,950,200	-	-	(54,146,582)	3,282,614

합계	54,618,138	35,606,129	-	(5,352,395)	719,451	85,591,323

11. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

소프트웨어	상표권	합계	소프트웨어	상표권	합계

기초금액:

취득원가	12,665,761	9,813	12,675,574	11,481,646	9,813	11,491,459

상각누계액	(8,973,972)	(5,181)	(8,979,153)	(7,482,994)	(3,218)	(7,486,212)

장부금액	3,691,789	4,632	3,696,421	3,998,652	6,595	4,005,247

기중변동:

취득	396,603	53,789	450,392	260,933	-	260,933

기타증감	1,598,405	-	1,598,405	923,182	-	923,182

상각	(885,620)	(7,341)	(892,961)	(1,490,978)	(1,963)	(1,492,941)

합계	1,109,388	46,448	1,155,836	(306,863)	(1,963)	(308,826)

기말금액:

취득원가	9,425,002	56,380	9,481,382	12,665,761	9,813	12,675,574

상각누계액	(4,623,825)	(5,300)	(4,629,125)	(8,973,972)	(5,181)	(8,979,153)

장부금액	4,801,177	51,080	4,852,257	3,691,789	4,632	3,696,421

12. 사용제한금융자산

당기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내용	제 12(당) 기(*)	제 11(전) 기

단기금융상품	질권설정	-	750,000

(*) 당기말 현재 SK에너지(주), GS칼텍스(주) 항공유 사용료 등에 대한 지급보증과관련한 단기금융상품의 질권설정이 해지되었습니다.

13. 이연수익

당기와 전기 중 선수금에 포함된 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기초금액	457,783	453,071

증가	632,378	575,114

감소	(585,307)	(570,402)

기말금액	504,854	457,783

14. 퇴직급여제도

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

확정급여채무의 현재가치	27,561,329	20,780,609

사외적립자산의 공정가치	(22,321,243)	(14,022,279)

확정급여제도의 부채 인식액	5,240,086	6,758,330

(2) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

당기손익:

근무원가	5,262,873	4,954,809

순확정급여부채의 순이자	383,475	675

확정기여제도에 납부한 기여금	86,090	-

기타(*)	151,997	-

당기손익 소계	5,884,435	4,955,484

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	(3,335,408)	224,993

(*) 기타에는 일용직 등에게 추가 지급된 퇴직급여가 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	6,758,330	3,836,749

근무원가	5,262,873	4,954,809

순확정급여부채의 순이자	383,475	675

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	3,335,408	(224,993)

사외적립자산 납입액	(10,500,000)	(1,808,910)

기말금액	5,240,086	6,758,330

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기초금액	20,780,609	17,659,748

당기근무원가	5,262,873	4,954,809

이자원가	830,787	440,027

재측정요소(법인세 차감전)	3,180,183	(489,953)

지급액	(2,397,638)	(1,784,022)

계열사간 이동으로 전입된 채무	27,896	-

DC 제도 전환	(123,381)	-

기말금액	27,561,329	20,780,609

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기초금액	14,022,279	13,822,999

이자수익	447,312	439,352

재측정요소(법인세 차감전)	(155,225)	(264,960)

사외적립자산 납입액	10,500,000	1,808,910

지급액	(2,397,638)	(1,784,022)

계열사간 이동으로 전입된 채무	27,896	-

DC 제도 전환	(123,381)	-

기말금액	22,321,243	14,022,279

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 292,087천원과 174,392천원입니다.

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

―인구통계적 가정	116,814	68,161

―재무적 가정	1,885,126	387,248

―경험조정	1,178,243	34,544

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	155,225	(264,960)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	3,335,408	(224,993)

법인세효과	(807,169)	54,448

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	2,528,239	(170,545)

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

할인율	2.7%	3.2%

미래 임금상승률	4.35% ~ 5.72%	4.0%

당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.46년과 8.05년입니다.

(9) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

미래 임금상승률	2,110,206	(1,868,205)

할인율	(1,836,832)	2,113,385

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

15. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감	기말금액

당기:

항공기 충당부채	18,942,300	8,847,635	27,789,935

온실가스 충당부채	1,304,100	(844,950)	459,150

합 계	20,246,400	8,002,685	28,249,085

전기:

항공기 충당부채	15,199,114	3,743,186	18,942,300

온실가스 충당부채	1,430,921	(126,821)	1,304,100

합 계	16,630,035	3,616,365	20,246,400

항공기 충당부채는 운용리스 항공기 도입 및 사용에 따라 복구 및 정비에 소요될 것으로 예상되는 지출액의 현재가치로 추정하여 인식하고 있습니다.

16. 납입자본 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

수권주식수(*1)	100,000,000주	20,160,000주

주당금액(*2)	1,000원	5,000원

발행주식수 (*2)	52,070,000주	10,000,000주

자본금	52,070,000천원	50,000,000천원

(*1) 당기 중 발행할 주식의 총수가 변경되었습니다.

(*2) 당기 중 액면분할을 실시함에 따라 액면금액 및 주식수가 변동되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

주식수	금액	주식수	금액

기초 자본금	10,000,000	50,000,000	10,000,000	50,000,000

액면분할(*)	40,000,000	-	-	-

유상증자	2,070,000	2,070,000	-	-

기말 자본금	52,070,000	52,070,000	10,000,000	50,000,000

(*) 2018년 8월 8일 이사회 결의 및 2018년 8월 27일 주주총회 결의로 발행할 주식의 총수는 20,160,000주(1주의 금액: 5,000원)에서 100,000,000주(1주의 금액: 1000원)로 변경되었으며, 당사가 발행한 보통주식수는 10,000,000주에서 50,000,000주로 변경되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

주식발행초과금(*)	4,602,565	-

(*) 당기 유상증자로 인해 발생하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기초 금액	-	-

유상증자	4,602,565	-

기말금액	4,602,565	-

17. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

자기주식	611,940	16,970,000

자기주식처분손실	5,964,860	-

합 계	6,576,800	16,970,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

주식수(주)	108,000주	599,000주

취득가액	611,940천원	16,970,000천원

(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

주식수	금액	주식수	금액

기초 자기주식	599,000	16,970,000	399,000	11,970,000

액면분할	2,396,000	-	-	-

매입	-	-	200,000	5,000,000

매도	(2,887,000)	(16,358,060)	-	-

기말 자기주식	108,000	611,940	599,000	16,970,000

18. 기타포괄손익누계액당기와 전기 중 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가이익)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

매도가능증권평가이익(법인세 차감전):

수정전 기초금액	42,646	-

회계정책변경의 누적효과(*)	(42,646)	-

수정후 기초금액	-	-

공정가치의 변동	-	56,261

기말금액	-	56,261

법인세효과	-	(13,615)

매도가능증권평가이익(법인세 차감후)	-	42,646

(*) 당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월 1일에 최초 적용하였습니다. 동 과정에서 매도가능금융자산으로 분류되던 지분상품이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에 따라, 당기초 기타포괄손익누계액이 42,646천원 감소하였고, 이익잉여금이 동액 증가하였습니다.

19. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

이익준비금	1,950,100	1,480,050

확정급여제도 재측정요소	(4,637,052)	(2,108,813)

미처분이익잉여금	104,888,129	89,721,849

합 계	102,201,177	89,093,086

상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기초금액	89,093,086	65,259,339

회계정책변경의 누적효과	42,646	-

당기순이익	20,294,184	28,463,702

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	(2,528,239)	170,545

연차배당	(4,700,500)	(4,800,500)

기말금액	102,201,177	89,093,086

(3) 이익잉여금처분계산서

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
제 12(당) 기 2018년 01월 01일 부터 제 11(전) 기 2017년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 03월 29일 처분확정일 2018년 03월 02일

에어부산 주식회사 (단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	104,888,129	89,721,849

전기이월미처분이익잉여금	84,551,299	61,258,147

회계정책변경의 누적효과	42,646	-

당기순이익	20,294,184	28,463,702

Ⅱ. 임의적림급등의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	(5,715,820)	(5,170,550)

이익준비금의 적립	(519,620)	(470,050)

배당금
주당배당금(률)
당기: 보통주 100원(10%)
전기: 보통주 500원(10%)	(5,196,200)	(4,700,500)

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	99,172,309	84,551,299

20. 수익

당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3 (1)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.

(1) 수익 원천

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	653,567,219	561,656,711

(2) 수익의 구분

주석 5에서 공시하고 있는 바와 같이, 당사는 국내ㆍ외 항공운송업을 주요사업으로 하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 당사의 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	653,657,219	561,656,711

(3) 계약 잔액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2018년 1월 1일

매출채권 및 기타채권에 포함되어
있는 수취채권	19,758,246	19,776,899

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역
구분	기업회계기준서 제1115호 하에서
수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서
수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

운송수익	여객운송수익은 고객이 여객기에 탑승하는 시점에 통제가 이전되는 것으로 간주하여, 동 시점에 수익을 인식합니다.	여객운송수익은 고객이 여객기에 탑승하는 시점에 유의적인 위험과 보장이 이전되는 것으로 간주하여, 동 시점에 수익을 인식하였습니다.

고객
충성제도	당사는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다.
고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다.	기업회계기준해석서 제2113호 하에서 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 운송수익의 나머지 부분에 배분합니다.고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식하였습니다.

21. 운용리스

당기말 현재 당사는 아시아나항공(주)로부터 항공기 25대를 리스하는 운용리스 계약을 체결하고 있습니다 . 당기와 전기 중 운용리스로 사용 중인 항공기에 대하여 인식한 매출원가는 각각 76,429,163천원과 66,064,914천원입니다.

당기말 현재 상기 운용리스계약과 관련하여 지급할 기간별 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료

1년 이내	79,992,840

1년 초과 5년 이내	269,315,876

5년 초과	254,354,361

합 계	603,663,077

22. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	6,048,797	-	6,048,797	6,394,050	-	6,394,050

급여	61,699,701	5,576,537	67,276,238	52,154,262	5,801,154	57,955,416

퇴직급여	5,204,752	679,683	5,884,435	4,429,961	525,522	4,955,483

복리후생비	7,814,427	1,432,195	9,246,622	5,720,082	915,286	6,635,368

감가상각비	4,819,410	3,457,770	8,277,180	3,663,165	1,689,230	5,352,395

무형자산상각비	263,186	629,775	892,961	56,838	1,436,103	1,492,941

연료비	175,550,955	-	175,550,955	125,363,725	-	125,363,725

지급수수료	112,608,958	16,336,300	128,945,258	102,858,267	13,757,949	116,616,216

수선유지비	99,921,442	-	99,921,442	87,738,524	-	87,738,524

임차료	82,990,339	264,132	83,254,471	73,477,758	523,885	74,001,643

광고선전비	-	3,516,334	3,516,334	-	3,043,631	3,043,631

전산비	-	8,759,735	8,759,735	-	8,004,924	8,004,924

기타	31,197,953	4,240,658	35,438,611	27,025,516	2,604,486	29,630,002

합 계	588,119,920	44,893,119	633,013,039	488,882,148	38,302,170	527,184,318

23. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

급여	5,576,537	5,801,154

퇴직급여	679,683	525,522

복리후생비	1,432,195	915,286

감가상각비	3,457,770	1,689,230

무형자산상각비	629,775	1,436,103

교육훈련비	571,701	(39,975)

판매촉진비	241,483	216,188

광고선전비	3,516,334	3,043,631

세금과공과	924,582	377,061

지급수수료	16,336,300	13,757,949

소모품비	241,612	235,981

전산비	8,759,735	8,004,924

임차료	264,132	523,885

수취채권 손상차손	4,116	67,937

기타	2,257,164	1,747,294

합 계	44,893,119	38,302,170

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

외환차익	2,303,194	3,441,184

외화환산이익	4,726,159	3,548,875

기타영업외수익	1,437,013	341,818

합 계	8,466,366	7,331,877

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

외환차손	2,859,692	2,006,365

외화환산손실	1,998,282	6,591,696

유형자산처분손실	15,349	-

기타영업외비용	1,274,400	1,126,975

합 계	6,147,723	9,725,036

25. 순금융수익

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

금융수익:

이자수익	2,682,328	5,575,519

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	58,614	-

소 계	2,740,942	5,575,519

금융원가:

이자비용	(1,868,823)	(535,245)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(130,948)	-

소 계	(1,999,771)	(535,245)

순금융수익	741,171	5,040,274

(2) 당기와 전기 중 발생한 이자수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

금융기관예치금	132,076	912,882

매출채권 및 기타채권	2,550,252	2,610,575

매도가능금융자산	-	2,052,062

합 계	2,682,328	5,575,519

(3) 당기와 전기 중 발생한 이자비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

항공기충당부채	1,868,823	535,245

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

법인세부담액(주민세, 추납액 포함)	2,364,469	12,028,435

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(288,474)	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	436,646	(3,304,566)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	807,169	(68,063)

당기손익에 반영된 법인세비용	3,319,810	8,655,806

(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기말 이연법인세자산(부채)	7,173,689	7,610,335

기초 이연법인세자산(부채)	7,610,335	4,305,769

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	436,646	(3,304,566)

(3) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

순확정급여부채의 재측정요소	807,169	(54,448)

매도가능금융자산평가이익	-	(13,615)

합 계	807,169	(68,063)

(4) 당기와 전기의 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

법인세비용차감전순이익	23,613,994	37,119,508

적용세율	22.24%	22.96%

적용세율에 따른 세부담액	5,252,587	8,520,921

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	261,245	267,859

- 세액공제	(616,000)	-

- 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(288,474)	-

- 자기주식처분손실	(1,326,796)	-

- 기타 (세율 차이 등)	37,248	(132,974)

법인세비용	3,319,810	8,655,806

유효세율	14.06%	23.32%

(5) 일시적차이의 변동내역당기와 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말잔액	이연법인세

퇴직급여충당부채	17,654,273	3,572,643	3,180,183	24,407,099	5,906,518

퇴직연금운용자산	(14,022,279)	(8,454,188)	155,224	(22,321,243)	(5,401,741)

외화환산이익	(1,493,128)	(3,233,031)	-	(4,726,159)	(1,143,730)

외화환산손실	6,591,696	(5,724,581)	-	867,115	209,842

미수수익	(189,767)	103,583	-	(86,184)	(20,857)

미지급비용	2,396,483	1,122,098	-	3,518,581	851,497

항공기충당부채	13,411,372	8,657,085	-	22,068,457	5,340,567

추정미지급금	5,449,348	(1,278,900)	-	4,170,448	1,009,248

잡손실	1,161	(1,161)	-	-	-

온실가스충당부채	1,304,100	(844,950)	-	459,150	111,114

대여금	476,769	(113,240)	-	363,529	87,974

보증금	20,156,971	1,843,157	-	22,000,128	5,324,031

선급비용	(20,270,931)	(941,900)	-	(21,212,831)	(5,133,505)

매출채권	37,859	(33,554)	-	4,305	1,042

당기손익-공정가치
측정 금융자산	-	130,948	-	130,948	31,689

매도가능금융자산	(56,261)	56,261	-	-	-

합 계	31,447,666	(5,139,730)	3,335,407	29,643,343	7,173,689

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말잔액	이연법인세

퇴직급여충당부채	14,533,412	3,610,814	(489,953)	17,654,273	4,272,334

퇴직연금운용자산	(13,822,998)	(464,241)	264,960	(14,022,279)	(3,393,392)

외화환산이익	(1,125,127)	(368,001)	-	(1,493,128)	(361,337)

외화환산손실	934,560	5,657,136	-	6,591,696	1,595,190

미수수익	(165,575)	(24,192)	-	(189,767)	(45,924)

미지급비용	1,090,421	1,306,062	-	2,396,483	579,949

항공기충당부채	10,675,213	2,736,160	-	13,411,372	3,245,552

추정미지급금	3,986,929	1,462,419	-	5,449,348	1,318,742

잡손실	1,161	-	-	1,161	281

온실가스충당부채	1,430,921	(126,821)	-	1,304,100	315,592

대여금	236,272	240,497	-	476,769	115,378

보증금	4,434,226	15,722,745	-	20,156,971	4,877,987

선급비용	(4,466,028)	(15,804,903)	-	(20,270,931)	(4,905,565)

매출채권	34,732	3,127	-	37,859	9,162

감가상각비	14,316	(14,316)	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	(56,261)	(56,261)	(13,614)

합 계	17,792,435	13,936,486	(281,254)	31,447,666	7,610,335

당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 차감할 일시적차이가 소멸될 기간의 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 당기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 12(당) 기

이연법인세자산	18,873,522

이연법인세부채	(11,699,833)

당기법인세자산	561,986

당기법인세부채	-

27. 주당이익(1) 기본주당이익

① 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

당기순이익	20,294,184천원	28,463,702천원

가중평균유통보통주식수(*)	47,154,389주	47,325,548주

기본주당이익	430원	601원

(*) 전기의 가중평균유통보통주식수는 당기의 액면분할 효과를 반영하였습니다.

② 당기와 전기의 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

가중평균발행주식수	50,062,384주	50,000,000주

가중평균자기주식수	(2,907,995주)	(2,674,452주)

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	47,154,389주	47,325,548주

(2) 희석주당이익

당기와 전기에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주

당기와 전기 중 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 없습니다.

28. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

특수관계 구분	회사명

유의적 영향력을 행사하는 기업	아시아나항공(주)

기타특수관계자	금호산업(주) 외 금호아시아나그룹 계열사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	관 계	매출 등	매입 등	배당금 지급

아시아나항공(주)(*)	유의적 영향력을
행사하는 기업	1,690,455	174,899,116	2,300,000

아시아나IDT(주)	기타특수관계자	-	13,425,891	-

아시아나에어포트(주)	115,398	30,004,147	-

금호산업(주)	-	576,070	-

에어서울(주)	138,700	4,028	-

에이큐(주)	-	2,939,255	-

금호티앤아이(주)	628,536	437,418	-

금호리조트(주)	-	87,613	-

케이아이	1,078	-	-

금호아시아나문화재단	-	144,740	-

(*) 상기 아시아나항공(주)의 "매출 등"의 거래내역에는 Code-share(공동운항) 정산액이 포함되어 있지 아니합니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	관 계	매출 등	매입 등	자금회수	배당금 지급

아시아나항공(주)	유의적 영향력을
행사하는 기업	1,538,969	153,194,265	4,265	-

아시아나 IDT(주)	기타특수관계자	-	9,767,527	-	-

아시아나에어포트(주)	-	28,626,669	-	-

금호산업(주)	588,406	9,114,107	-	-

금호홀딩스(주)	-	-	-	2,000,000

에어서울(주)	45,306	-	-	-

에이큐(주)	-	2,632,556	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자명	관 계	채권	채무

보증금(*1)	매출채권 및 미수금	미지급금(*2)

아시아나항공(주)	유의적 영향력을
행사하는 기업	85,753,187	4,030,422	11,703,835

아시아나IDT(주)	기타특수관계자	-	-	922,040

아시아나에어포트(주)	-	3,877	2,754,383

금호산업(주)	-	-	9,604

에어서울(주)	-	11,780	-

에이큐(주)	-	-	295,911

금호티앤아이(주)	-	67,673	40,290

금호아시아나문화재단	-	-	435

(*1) 상기 보증금은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

(*2) 아시아나항공(주)에 대한 미지급금에는 항공기 외주정비비와 관련하여 인식한 10,372,853천원이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	관 계	채권	채무

보증금(*1)	기타포괄손익
- 공정가치측정
금융자산(*2)	매출채권	미지급금

아시아나항공(주)	유의적 영향력을
행사하는 기업	78,441,378	5,000,000	1,891,305	9,243,195

아시아나 IDT(주)	기타특수관계자	-	-	-	961,412

아시아나에어포트(주)	-	-	-	2,563,385

금호산업(주)	-	-	61,314	15,120

에어서울(주)	-	-	16,876	-

에이큐(주)	-	-	-	267,524

(*1) 상기 보증금은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

(*2) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 아시아나항공(주) 회사채 매입내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	관 계	자금거래
내역	당기초	매입	처분	당기말

아시아나항공(주)	유의적 영향력을
행사하는 기업	회사채(*1,2)	5,000,000	-	5,000,000	-

(*1) 당기 중 상기 회사채와 관련하여 27,475천원의 이자수익을 인식하였습니다.

(*2) 당기초 현재 당사는 상기 회사채를 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	관 계	자금거래
내역	전기초	매입	처분	전기말

아시아나항공(주)	유의적 영향력을
행사하는 기업	회사채(*3)	19,250,000	-	14,250,000	5,000,000

(*3) 전기말 현재 당사는 상기 회사채를 만기보유금융자산으로 계상하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

단기종업원급여	1,052,642	1,042,731

퇴직급여	255,594	240,587

합 계	1,308,236	1,283,318

상기 주요 경영진은 상근임원과 비상근임원(비등기임원 포함)을 모두 포함하고 있습니다.

(6) 당기 중 종업원대여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말

대여금	6,374,750	1,050,000	7,424,750

대여금-현재가치할인차금	(476,769)	119,960	(356,809)

합 계	5,897,981	1,169,960	7,067,941

(7) 당사의 지배기업인 아시아나항공(주)는 당기말 현재 아시아나항공(주)의 (주)한국스탠다드차타드은행에 대한 장기차입금과 관련하여 다음과 같은 신탁계약을 체결하였습니다.

신탁원본	신탁기산일	신탁종료일	신탁기관	권면액

에어부산 및 에어서울에 대한 항공기 임대 및 정비용역 제공으로 발생하는 장래 매출채권	2017.01.18	2020.05.18	농협은행(주)	491,716,000천원

상기 장기차입금에 대한 계약서에 포함된 주요 조기지급사유의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	상세 내역

회사채 신용등급	BBB- 미만 하락 시

이자보상비율(EBITDA/이자비용)(*)	2.0 미달 시

(*) 매 반기 재무제표 및 기말 재무제표 작성 기준일 직전 1년 기준

(8) 당사는 우리사주조합원이 우리사주를 담보로 차입한 한국증권금융의 차입금에 대해 담보부족이 발생할 경우 추가 담보를 제공하는 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 한국증권금융에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. 당기말 현재 우리사주조합원의 채무금액은 2,486,207천원이며, 당사가 연대보증하는 금액은 동 채무 금액 전체입니다.

29. 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 부채와 자본의 비율(부채 비율), 순차입금비율 등의 재무비율을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

부채(A)	150,402,815	146,329,267

자본(B)	152,296,942	122,165,732

현금및현금성자산(C)	35,906,234	12,378,692

차입금(D)	-	-

부채비율(A/B)	98.76%	119.78%

순차입금비율(D-C)/B (*)	-	-

(*) 현금및현금성자산이 차입금을 초과하므로 순차입금비율은 산정하지 아니합니다.

30. 금융상품의 위험관리와 공정가치금융상품과 관련하여 당사는 신용위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은당사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 위험관리 개념체계당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

현금및현금성자산(보유현금 제외)	35,822,605	12,308,448

단기금융상품	10,750,000	26,200,524

당기손익 - 공정가치측정 금융자산	19,869,052	-

매도가능금융자산	-	10,166,261

매출채권 및 기타채권	105,364,570	95,249,693

합계	171,806,227	143,924,926

금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

매출채권및기타채권의 손상차손	4,117	67,937

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. 전기 대손충당금 금액은 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기초	199,767	134,957

손상차손(환입)	4,117	67,937

제각	(4,306)	(3,127)

기말	199,578	199,767

i) 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 5에 포함되어있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

당사는 개인과 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 모두 2개월로 설정하여매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 당사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	17,811,079	18,439,911

해외	2,146,745	1,536,755

합 계	19,957,824	19,976,666

기업회계기준서 제 1039호에 따른 비교정보

전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 존재하지 않습니다. 당사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

기대신용손실 평가

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

ii) 현금및현금성자산

당사는 (주)부산은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 기업회계기준서 제1109호를 최초적용함에 따라, 당사가 당기초 인식한 관련 손실충당금은 존재하지 아니하며, 당기 중 변동은 없습니다.

(3) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~ 5년 이하

비파생금융부채:

매입채무	42,289,200	42,289,200	42,289,200	-

미지급비용	4,950,530	4,950,530	4,950,530	-

합 계	47,239,730	47,239,730	47,239,730	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~ 5년 이하

비파생금융부채:

매입채무	39,035,531	39,035,531	39,035,531	-

미지급비용	3,310,331	3,310,331	3,310,331	-

합 계	42,345,862	42,345,862	42,345,862	-

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

한편, 상기 금융부채 외 지급보증 등으로 노출된 유동성 위험의 최대금액은 2,486백만원입니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험 당사는 외화로 체결된 구매계약 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

화폐성 외화자산	화폐성 외화부채	화폐성 외화자산	화폐성 외화부채

JPY	6,731,691	3,410,099	3,499,215	3,088,144

USD	95,262,687	12,709,453	82,342,250	12,643,483

CNY	6,465,973	722,613	7,774,728	1,489,760

TWD	5,401,402	695,047	1,080,441	652,585

HKD	2,467,065	312,977	610,208	262,650

기타	756,605	434,454	1,253,609	394,147

합계	117,085,423	18,284,643	96,560,451	18,530,769

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전순이익 증가(감소)	9,880,078	(9,880,078)	7,802,968	(7,802,968)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험당사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율의 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 위하여 보유 예금을 전액 고정금리부 예금으로 운용하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 측정하는 금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 지분증권	19,869,052	19,869,052	-	-

―매도가능채무증권(*1)	-	-	5,000,000	5,000,000

―매도가능지분증권(*2)	-	-	5,166,261	5,166,261

소 계	19,869,052	19,869,052	10,166,261	10,166,261

상각후원가 측정 금융자산(*3)

―현금및현금성자산	35,906,234	35,906,234	12,378,692	12,378,692

―단기금융상품	10,750,000	10,750,000	26,200,524	26,200,524

―매출채권	19,758,246	19,758,246	19,776,899	19,776,899

―미수금	7,599,755	7,599,755	8,695,291	8,695,291

―미수수익	86,184	86,184	189,767	189,767

―대여금	7,061,221	7,061,221	5,897,981	5,897,981

―보증금	70,859,164	70,859,164	60,689,756	60,689,756

소 계	152,020,804	152,020,804	133,828,910	133,828,910

금융자산 합계	171,889,856	171,889,856	143,995,171	143,995,171

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채(*3)

매입채무	42,289,200	42,289,200	39,035,531	39,035,531

미지급비용	4,950,530	4,950,530	3,310,331	3,310,331

금융부채 합계	47,239,730	47,239,730	42,345,862	42,345,862

(*1) 시장성 없는 채무증권으로, 당기초 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.

(*2) 시장성 없는 지분증권으로, 당기초 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.

(*3) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산	-	19,869,052	-	19,869,052

전기말:

매도가능금융자산	-	10,166,261	-	10,166,261

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 및 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치는 존재하지 아니하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익/
당기손익-공정가치
측정 금융자산	상각후원가 측정
금융자산	합계

당기손익:

이자수익	-	2,682,328	2,682,328

당기손익-공정가치 측정
금융자산처분이익	58,614	-	58,614

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익/
당기손익-공정가치
측정 금융자산(*)	상각후원가 측정
금융자산	합계

당기손익:

이자수익	1,133,991	4,441,528	5,575,519

기타포괄손익(법인세차감전):

공정가치의 변동	56,261	-	56,261

(*) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

31. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	금융기관	약정한도액	실행액

외화지급보증	(주)부산은행	35,000,000	24,326,000

(주)신한은행	10,000,000	6,800,000

(2) 당사는 아시아나항공(주)로부터 운용리스 계약에 따라 임차한 항공기 25대의 운용을 위한 정비 일체를 아시아나항공(주)에 포괄적으로 위탁하는 계약을 체결하고 있으며, 지급한 외주정비비는 매출원가의 수선유지비로 인식하고 있습니다.

(3) 당사는 아시아나항공(주), 에어서울(주)와 공동으로 현대해상화재보험(주) 외 7개 보험사와 항공기 관련 보험계약을 체결하고 있습니다. 아시아나항공(주)가 보험사에 보험료를 일괄 지급하고 당사에 청구하는 형식이며, 지급한 보험료는 매출원가의 보험료로 인식하고 있습니다.

(4) 당사는 아시아나항공(주)와 Code-share(공동운항) 계약을 체결하고 사전 약정된 정산가에 근거하여 매월 정산하고 있습니다. 동 Code-share(공동운항) 관련 수익은 매출의 여객운송수익으로 인식하고 있습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동 순현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

당기순이익	20,294,184	28,463,702

조정:

퇴직급여	5,646,348	4,955,483

감가상각비	8,277,180	5,352,395

무형자산상각비	892,961	1,492,941

수취채권 손상차손	4,117	67,937

이자수익	(2,682,328)	(5,575,519)

이자비용	1,868,823	535,245

외화환산이익	(4,726,159)	(3,548,875)

외화환산손실	1,998,282	6,591,696

당기손익-공정가치 측정
금융자산처분이익	(58,614)	-

당기손익-공정가치 측정
금융자산평가손실	130,948	-

유형자산처분손실	15,349	-

법인세비용	3,319,810	8,655,806

운전자본의 변동:

매출채권	101,497	(6,677,441)

재고자산	(2,257,953)	(280,794)

미수금	1,538,212	(5,065,300)

선급금	(2,122,783)	(926,237)

선급비용	(908,479)	(387,575)

선급제세	(383,659)	(407,002)

장기선급비용	4,161,812	2,913,431

미지급금	2,987,187	10,120,051

미지급비용	1,640,199	839,770

예수금	2,178,052	4,770,607

기타유동부채	(1,772,158)	18,766,682

이연수익	47,071	4,712

온실가스충당부채	41,430	(126,821)

항공기충당부채	5,847,645	3,621,055

사외적립자산	(10,500,000)	(1,808,910)

영업에서 창출된 현금	35,578,974	72,347,039

법인세의 납부	(10,788,471)	(8,898,796)

이자의 수취	235,660	2,940,752

영업활동순현금흐름	25,026,163	66,388,995

당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품, 단기차입금 및 임대차보증금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.

(2) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 12(당) 기

건설중인자산의 본계정 대체	6,033,702

대여금 유동성 대체	1,379,750

보증금 유동성 대체	7,151,982

현재가치할인차금 및 장기선급비용 신규 인식	5,796,779

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 존재하지 아니합니다.