에어부산 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금

설정률

제12기	매출채권	19,957,824	199,578	1.00%

제11기	19,976,666	199,767	1.00%

제10기	13,495,718	134,957	1.00%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	제12기	제11기	제10기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	199,767	134,957	90,712

2. 순대손처리액(①－②±③)	3,127	34,733

① 대손처리액(상각채권액)	3,127	34,733

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	(189)	67,937	78,978

4. 기말 대손충당금 잔액합계	199,578	199,767	134,957

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 매출채권의 회수 가능성을 검토한 후, 그 회수가 불확실하다고 판단될 시에 일정금액 혹은 전액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 그 외의 채권에 대하여는 과거의 대손경험률을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당해 사업연도 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계

금액	일반	19,957,191	633	-	19,957,824

계	19,957,191	633	-	19,957,824

구성 비율	100.00%	0.00%	0.00%	100.00%

다. 재고자산 현황

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제12기	제11기	제10기	비고

항공운송사업	상품	1,977,191	1,361,703	1,460,479	-

저장품	2,022,035	379,570	-

합 계	3,999,225	1,741,273	1,460,479	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	1.32%	0.78%	0.71%	-

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷ {(기초재고＋기말재고)÷2}]	163.42	322.56	303.32

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자① 2018년말 기말재고자산 실사 : 2018년 12월 21일② 2017년말 기말재고자산 실사 : 2017년 12월 28일 ③ 2016년말 기말재고자산 실사 : 2016년 12월 30일 (나) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 입회여부

- 당사는 연말결산시 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있습니다.- 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회하여 재고자산에 대하여 확인하였으며, 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 그 실재성 및 완정성을 확인하였습니다.- 실사일과 재무상태표일 사이의 입출고 발생분은 입출고내역서 등으로 확인하였습 니다.

(다) 장기체화재고 등 현황- 해당사항 없음 라. 금융상품의 수준별 공정가치(1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시된 금융상품의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기	제10(전전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 측정하는 금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 지분증권	19,869,052	19,869,052	-	-	-	-

―매도가능채무증권(*1)	-	-	5,000,000	5,000,000	-	-

―매도가능지분증권(*2)	-	-	5,166,261	5,166,261	-	-

소 계	19,869,052	19,869,052	10,166,261	10,166,261	-	-

상각후원가 측정 금융자산(*3)

―현금및현금성자산	35,906,234	35,906,234	12,378,692	12,378,692	22,564,093	22,564,093

―단기금융상품	10,750,000	10,750,000	26,200,524	26,200,524	45,750,000	45,750,000

―매출채권	19,758,246	19,758,246	19,776,899	19,776,899	13,360,761	13,360,761

―미수금	7,599,755	7,599,755	8,695,291	8,695,291	3,630,292	3,630,292

―미수수익	86,184	86,184	189,767	189,767	165,575	165,575

―대여금	7,061,221	7,061,221	5,897,981	5,897,981	7,658,478	7,658,478

―보증금	70,859,164	70,859,164	60,689,756	60,689,756	21,258,114	21,258,114

- 만기보유금융자산	-	-	-	-	19,250,000	19,250,000

소 계	152,020,804	152,020,804	133,828,910	133,828,910	133,637,313	133,637,313

금융자산 합계	171,889,856	171,889,856	143,995,171	143,995,171	133,637,313	133,637,313

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채(*3)

매입채무	42,289,200	42,289,200	39,035,531	39,035,531	29,176,135	29,176,135

미지급비용	4,950,530	4,950,530	3,310,331	3,310,331	2,470,561	2,470,561

금융부채 합계	47,239,730	47,239,730	42,345,862	42,345,862	31,646,696	31,646,696

(*1) 시장성 없는 채무증권으로, 당기초 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.

(*2) 시장성 없는 지분증권으로, 당기초 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.

(*3) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

마. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

사. 주요회계기준변경 효과

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하였으며, 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 이익잉여금에 반영할 최초 적용 누적 효과 금액은 존재하지 않습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

2018년 12월 31일 기준 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을적용하였습니다. 이전에는 당사는 매출채권의 손상손실을 판매비와관리비에 포함하였습니다. 결론적으로 당사는 2017년 12월 31로 종료하는 회계기간에 대하여 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식한 67,937천원을 수취채권 손상차손으로 구분하여 표시하였습니다. 기타금융자산에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제1039호와 유사하게 금융비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.

당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 적립금, 이익잉여금의 기초 잔액에 대한 변동은 없습니다.

(가) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	최초적용일	차이

장부금액	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정

금융자산:

대여금및수취채권:	133,828,909	133,828,909	-	-	-

현금및현금등가물	12,378,692	12,378,692	-	-	-

단기금융상품	26,200,524	26,200,524	-	-	-

매출채권	19,976,666	19,976,666	-	-	-

(손실충당금)	(199,767)	(199,767)	-	-	-

기타채권	19,679,786	19,679,786	-	-	-

장기기타채권	55,793,008	55,793,008	-	-	-

매도가능금융자산:	10,166,261	-	5,166,261	5,000,000	-

지분상품	5,166,261	-	5,166,261	-	-

채무상품	5,000,000	-	-	5,000,000	-

금융자산 합계	143,995,170	133,828,909	5,166,261	5,000,000	-

금융부채:

상각후원가로
측정하는 금융부채:	42,345,862	42,345,862	-	-	-

매입채무	39,035,531	39,035,531	-	-	-

기타채무	3,310,331	3,310,331	-	-	-

금융부채 합계	42,345,862	42,345,862	-	-	-

상기와 같이 매도가능금융자산으로 분류되던 지분상품이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에 따라, 당기초의 기타포괄손익누계액이 42,646천원 감소하였고, 이익잉여금이 동액 증가하였습니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다.

금융자산의 손상과 관련하여 최초적용일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 회계변경 누적효과는 없습니다.

(다) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 재작성되지 아니하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이 역시 존재하지 아니합니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. ● 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 ● 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회 ● 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.