에어부산 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 14 기 3분기말 2020년 9월 30일 현재제 13 기 기말 2019년 12월 31일 현재
에어부산 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

에어부산 주식회사(이하 "당사")는 2007년 8월 31일 주식회사 부산국제항공으로 출범하여, 2008년 2월 12일 사명을 에어부산 주식회사로 변경하였으며, 동년 6월 11일국토해양부로부터 정기항공운송면허를 취득하여 국내ㆍ외 항공운송업을 주 업무로 하고 있습니다.당사는 2018년 12월 27일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 주요 주주는 지배기업인 아시아나항공(주) (44.17%) 등 입니다.

(2) 종속기업의 개요① 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주된사업장	주요영업활동	사용재무제표일	지분율

당분기말	전기말

갈매기제일차(주)(*1)	한국	자산유동화	9월30일	-	-

(*1)당분기 중 갈매기제일차(주)가 신설되었습니다.연결회사는 갈매기제일차(주) 등 자산유동화회사의 목적과 설계를 고려할 때 지배기업이 구조화기업의 이익 변동성에 노출되어 있으며 이러한 변동이익에 영향을 미치기 위하여 구조화기업의 영업에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 활동을 지시할수 있는 능력을 보유하고 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.② 당분기와 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

갈매기제일차(주)	10,043,341	10,043,234	108	392,784	108	108

③ 전분기와 전기말 현재 종속기업은 없습니다. 2. 유의적인 회계정책

2.1 재무제표의 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 작성일인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 연차보고기간 종료일인 2020년 12월 31일 시점에 적용될 기준서 및 해석서는 이 분기연결재무제표를 작성하는 시점의 기준서 및 해석서와 상이할 수 있습니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 2.1.1에 기술한 사항을 제외하고는 이번 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차 개별 재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

한국채택국제회계기준 제1034호(중간재무보고)에 따른 재무제표 작성은 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

2.1.1 회계정책의 변경 및 공지사항(1) 당분기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정동 개정 내용에 따르면, '중요성의 정의'를 명확히 하고 중요성 판단시 중요한 정보의누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 개정동 개정 내용에 따르면, 사업의 정의가 다음과 같이 개정되었습니다. 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 기여할 수 있는 능력이 있는 각종 자원과 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 공정가치 대부분이 식별가능한 단일자산 또는 자산의 집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 아닌 결정할 수 있는 선택적인 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품:인식과측정', 제1107호'금융상품:공시' 개정동 개정 내용에 따르면, 이자율 지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율 지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 시행일이 미도래하였고 조기적용도 하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

3. 현금및현금성자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	77,651	129,974

요구불예금	8,982,335	46,100,589

합계	9,059,986	46,230,563

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.4. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,495,780	-	16,783,130	-

기타채권:

미수금	5,307,970	-	8,142,256	-

대여금	6,396,460	1,597,839	4,772,941	4,049,372

보증금	5,655,534	7,536,981	21,823,784	36,621,439

소계	17,359,964	9,134,820	34,738,981	40,670,810

합계	23,855,744	9,134,820	51,522,111	40,670,810

(2) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 기타채권 관련 대손충당금의 설정 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 총장부금액	6,925,030	17,531,089

대손충당금	(429,250)	(747,959)

매출채권 순장부금액	6,495,780	16,783,130

매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 분기재무상태표에 표시되었습니다.(3) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	747,959	199,578

제각	-	(441)

손상차손환입	(318,709)	-

분기말금액	429,250	199,137

매출채권의 손상차손환입은 분기포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상된 매출채권 및 기타채권은 존재하지 않습니다. 연결회사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

5. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품 등	2,481,489	2,396,577

저장품	8,229,946	3,714,881

합계	10,711,436	6,111,458

당분기와 전분기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 없습니다.

6. 당기손익 - 공정가치측정 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익 - 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수익증권(*1)	-	2,493,655

(*1) 수익증권은 회수가능성이 없어 당분기에 전액 감액되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익 - 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,493,655	19,869,052

취득	-	33,000,000

처분	(2,493,655)	(32,869,052)

공정가치의 변동	-	(6,881,832)

분기말금액	13,118,168

재무상태표:

유동	-	-

비유동	-	13,118,168

7. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	14,688,728	-	14,688,728	14,688,728	-	14,688,728

건물	42,858,667	(3,730,777)	39,127,890	42,858,667	(2,927,113)	39,931,554

차량운반구	1,177,474	(736,943)	440,531	1,190,111	(580,601)	609,510

공구와기구	11,027,098	(8,161,813)	2,865,285	10,097,414	(7,220,563)	2,876,851

비품	8,202,301	(5,817,811)	2,384,490	8,231,681	(4,980,493)	3,251,187

리스개량자산	174,817,496	(54,546,104)	120,271,392	145,032,187	(30,613,444)	114,418,743

건설중인자산	2,196,893	-	2,196,893	7,156,668	-	7,156,668

합계	254,968,657	(72,993,448)	181,975,209	229,255,455	(46,322,214)	182,933,241

(2) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	기타증감	분기말장부금액

토지	14,688,728	-	-	-	-	14,688,728

건물	39,931,554	-	-	(803,664)	-	39,127,890

차량운반구	609,510	-	(7,162)	(161,817)	-	440,531

공구와기구	2,876,851	909,628	(412)	(945,995)	25,213	2,865,285

비품	3,251,187	25,893	(19,717)	(872,873)	-	2,384,490

리스개량자산	114,418,743	11,780,974	-	(23,932,660)	18,004,335	120,271,392

건설중인자산	7,156,668	15,290,386	-	-	(20,250,161)	2,196,893

합계	182,933,241	28,006,881	(27,291)	(26,717,009)	(2,220,613)	181,975,209

(3) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감	기말장부금액

토지	14,688,728	-	-	-	-	14,688,728

건물	41,003,107	-	-	(803,665)	-	40,199,442

차량운반구	889,252	-	-	(199,146)	74,975	765,081

공구와기구	3,432,072	384,552	(791)	(1,023,365)	84,135	2,876,603

비품	4,111,632	107,441	-	(869,077)	-	3,349,996

리스개량자산	17,880,195	1,917,376	-	(3,123,011)	3,961,839	20,636,399

건설중인자산	3,602,260	4,915,102	(184,126)	-	(5,051,344)	3,281,892

합계	85,607,246	7,324,471	(184,917)	(6,018,264)	(930,395)	85,798,141

8. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

소프트웨어	상표권	합계	소프트웨어	상표권	합계

기초금액:

취득원가	12,985,780	79,194	13,064,974	9,425,002	56,380	9,481,382

상각누계액	(6,720,212)	(17,612)	(6,737,824)	(4,623,825)	(5,300)	(4,629,125)

장부금액	6,265,568	61,582	6,327,150	4,801,177	51,080	4,852,257

기중변동:

취득	126,010	-	126,010	712,310	20,740	733,050

기타증감	2,220,613	-	2,220,613	1,989,833	-	1,989,833

상각	(1,712,559)	(8,771)	(1,721,330)	(1,512,578)	(9,310)	(1,521,888)

합계	634,064	(8,771)	625,293	1,189,565	11,430	1,200,995

분기말금액:

취득원가	15,332,403	79,194	15,411,597	12,127,145	77,120	12,204,265

상각누계액	(8,432,771)	(26,383)	(8,459,154)	(6,136,403)	(14,610)	(6,151,013)

장부금액	6,899,632	52,811	6,952,443	5,990,742	62,510	6,053,252

9. 리스 (1) 사용권자산① 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

항공기	699,542,711	610,930,478

엔진	8,220,143	-

합계	707,762,854	610,930,478

② 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

항공기	엔진	항공기

기초금액	610,930,478	-	292,922,729

신규취득	162,834,516	8,774,310	34,326,121

반환	(2,633,274)	-	(127,574)

감가상각비	(71,589,009)	(554,167)	(56,694,354)

분기말금액	699,542,711	8,220,143	270,426,922

(2) 리스부채① 당분기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스제공자	내역	당분기말	전기말

아시아나항공	항공기리스	394,922,840	431,292,590

AerCap Ireland Ltd	23,721,600	25,278,279

Aviation Capital Group	121,124,384	-

Engine Lease Finance	엔진리스	8,116,159	-

합계	547,884,983	456,570,869

차감 : 유동성대체	91,438,781	79,485,929

비유동성 리스부채	456,446,202	377,084,940

재무상태표의 '유동성리스부채' 및 '리스부채' 항목에 포함되었습니다.② 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

항공기	엔진	항공기

기초금액	456,570,869	-	287,960,986

증가	129,774,914	8,774,310	33,898,340

이자비용	17,448,798	145,237	9,319,174

상환	(38,026,484)	(458,038)	(62,332,749)

대체(*1)	(28,822,951)	-	-

환율변동 등	2,823,679	(345,350)	19,143,200

분기말금액	539,768,824	8,116,159	287,988,951

(*1) 당분기 미지급금으로 대체되었습니다.

③ 당분기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

1년 이내	89,031,054

1년 ~ 5년	299,380,560

5년 초과	290,422,895

합 계	678,834,509

현재가치할인차금	(130,949,526)

차감후잔액	547,884,983

유동성대체	91,438,781

비유동성 리스부채	456,446,202

(3) 당분기와 전분기 중 리스의 총현금유출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 상환액	38,484,522	62,332,749

단기리스 지급액	1,856,720	1,926,215

소액자산 지급액	140,888	148,689

총 현금유출액	40,482,130	64,407,653

10. 차입금 및 사채(1) 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 성격	차입처	연이자율	변동/고정	당분기말	전기말

담보차입금	부산은행	2.95%	고정이자율	30,000,000	30,000,000

연결회사는 상기 차입금과 관련하여 사옥을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 사채당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채명	발행일	만기일	연이자율	변동/고정	당분기말	전기말

제1회 무기명 사모사채	2019.10.23	2020.10.23	4.20%	고정이자율	10,000,000	10,000,000

갈매기제일차(주)제1-2회차 무기명사모사채	2020.2.25	2021.5.25	4.30%	고정이자율	10,000,000	-

11. 사용제한금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산은 없습니다.

12. 선수금(1) 당분기말과 전기말 현재 선수금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매표대가수금	7,509,392	53,964,596

매표대선수금	1,765,961	700,503

이연수익	119,066	513,980

기타	81,828	37,595

합 계	9,476,247	55,216,675

(2) 당분기와 전분기 중 선수금에 포함된 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	513,980	504,854

증가	32,074	412,842

감소	(426,988)	(507,352)

분기말금액	119,066	410,344

13. 퇴직급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	37,162,053	32,120,733

사외적립자산의 공정가치	(20,759,074)	(21,314,929)

확정급여제도의 부채 인식액	16,402,979	10,805,804

(2) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당분기손익:

근무원가	5,405,690	5,213,541

순확정급여부채의 순이자	305,914	(352,000)

환급	(117,174)	-

기타(*1)	63,622	34,263

당분기손익 소계	5,658,052	4,895,804

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	(2,360)	321,747

(*1) 일용직 등에게 추가 지급된 퇴직급여가 포함되어 있습니다.

14. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	전입액	환입액	이자비용	할인율 변동	기타(*2)	분기말금액

당분기:

항공기 충당부채(*1)	232,758,899	32,326,310	-	2,808,310	5,477,697	(26,422,477)	246,948,739

온실가스 충당부채	-	383,287	-	-	-	-	383,287

합계	232,758,899	32,709,597	-	2,808,310	5,477,697	(26,422,477)	247,332,026

전분기:

항공기 충당부채(*1)	27,789,935	6,096,582	-	1,417,519	364,530	-	35,668,566

온실가스 충당부채	459,150	-	(459,150)	-	-	-	-

합계	28,249,085	6,096,582	(459,150)	1,417,519	364,530	-	35,668,566

(*1) 항공기 충당부채는 운용리스 항공기 도입 및 사용에 따라 복구 및 정비에 소요될 것으로 예상되는 지출액의 현재가치로 추정하여 인식하고 있습니다.(*2) 기타증감액 26,422,477천원은 미지급금으로 대체되었습니다.

15. 납입자본 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	100,000,000주

주당금액	1,000원	1,000원

발행주식수	52,070,000주	52,070,000주

자본금	52,070,000천원	52,070,000천원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	4,602,565	4,602,565

기타자본잉여금	50,000,000	-

합계	54,602,565	4,602,565

(3) 당분기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	발행일	만기일(*1)	연이자율(*2)	당분기말	전기말

제2회 무보증 사모사채	2020.06.30	2050.06.30	7.20%	50,000,000	-

(*1) 당사는 상기 신종자본증권 발행일로부터 24개월이 경과한 날 또는 당사의 최대주주가 변경되는 경우 그 변경일 중 빠른 날 이후 도래하는 매 영업일에 중도상환할 수 있습니다.(*2) 이자율은 발행 후 2년간 연 7.2%, 2년 후부터 5년까지는 최초이자율 + 연 2.5% + 조정금리, 발행 5년 이후부터는 매 1년째 되는 날 직전 이자율 + 0.5%를 적용합니다. 조정금리는 발행일로부터 2년이 되는 날 2영업일 전 2년 만기 국고채 수익률 - 발행일 2영업일 전 2년 만기 국고채 수익률(음수인 경우 무시)을 의미합니다.

16. 자본조정(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	611,940	611,940

자기주식처분손실	5,964,860	5,964,860

합계	6,576,800	6,576,800

(2) 당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

주식수(주)	108,000주	108,000주

취득가액	611,940천원	611,940천원

17. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	2,469,720	2,469,720

미처분이익잉여금	(81,230,677)	55,543,586

합계	(78,760,957)	58,013,306

상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	58,013,306	102,201,177

지배기업 소유주지분 당기순손실	(135,872,474)	(63,554,337)

지배기업 소유주지분 순확정급여부채의 재측정요소	(1,789)	(243,884)

연차배당	-	(5,196,200)

신종자본증권의 배당	(900,000)	-

분기말금액	(78,760,957)	33,206,757

18. 영업부문

(1) 당분기와 전분기의 사업 성격에 따른 매출의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

여객운송수익	135,185,466	452,641,042

화물운송수익	458,433	641,522

기타수익	19,807,397	36,783,317

합계	155,451,296	490,065,881

(2) 당분기와 전분기의 여객운송수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

여객운송수익 - 국내	83,034,822	155,539,356

여객운송수익 - 국제	52,150,644	297,101,686

합계	135,185,466	452,641,042

(3) 연결회사의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

19. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	1,427,544	-	1,427,544	4,839,276	-	4,839,276

급여	34,113,722	3,232,199	37,345,922	55,455,479	5,151,296	60,606,775

퇴직급여	5,283,686	374,365	5,658,052	4,486,373	761,430	5,247,803

복리후생비	4,625,131	547,187	5,172,318	7,031,926	1,324,704	8,356,630

감가상각비	96,878,826	1,981,360	98,860,187	60,498,320	2,214,298	62,712,618

무형자산상각비	416,279	1,305,051	1,721,330	293,475	1,228,412	1,521,887

연료비	42,842,275	-	42,842,275	141,303,065	-	141,303,065

지급수수료	35,642,441	6,665,378	42,307,819	95,404,165	13,497,927	108,902,092

수선유지비	17,642,550	-	17,642,550	85,189,258	-	85,189,258

광고선전비	-	566,054	566,054	-	2,541,199	2,541,199

전산비	-	6,281,257	6,281,257	-	7,664,695	7,664,695

기타	26,594,251	14,151,767	28,009,425	33,819,539	3,297,233	37,116,772

합계	265,466,705	22,368,028	287,834,733	488,320,876	37,681,193	526,002,068

20. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,232,199	5,151,296

퇴직급여	374,365	761,430

복리후생비	547,187	1,324,704

감가상각비	1,981,360	2,214,298

무형자산상각비	1,305,051	1,228,412

판매촉진비	38,563	159,306

광고선전비	566,054	2,541,199

세금과공과	610,795	905,597

지급수수료	6,665,378	13,497,927

소모품비	21,154	100,905

전산비	6,281,257	7,664,695

임차료	157,532	188,870

기타	587,133	1,942,555

합계	22,368,028	37,681,193

21. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	4,550,567	2,070,134

외화환산이익	9,058,224	9,543,835

유형자산처분이익	5,033	-

기타영업외수익	1,105,563	348,810

합계	14,719,387	11,962,779

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	4,941,844	6,498,372

외화환산손실	10,027,993	23,186,341

유형자산처분손실	20,127	237

기타영업외비용	225,305	182,052

합계	15,215,269	29,867,002

22. 순금융수익

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익)	3,467,960	3,279,565

이자수익(기타)	158,242	1,026,061

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	2,361,710

금융원가:

이자비용	(23,843,555)	(10,596,899)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(2,493,655)	(6,881,832)

순금융수익	(22,711,007)	(10,811,396)

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 이자수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융기관예치금	158,242	309,881

매출채권 및 기타채권	3,467,960	3,636,116

당기손익-공정가치측정금융자산	-	359,628

합계	3,626,202	4,305,626

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 이자비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채	19,467,446	9,319,174

항공기충당부채	3,150,881	1,277,725

단기차입금	574,025	-

사채	651,203	-

합계	23,843,555	10,596,899

23. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 현재 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(19,718,532)	(1,175,332)

자본에 직접 반영된 법인세비용	571	77,863

법인세비용(수익)	(19,717,960)	(1,097,469)

(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 유효세율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(155,590,326)	(64,651,806)

법인세비용(수익)	(19,717,960)	(1,097,469)

평균유효세율	-	-

(3) 연결회사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 이연법인세자산이 변경될 수 있습니다.

24. 주당손익

당분기와 전분기의 기본및희석주당손익은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(135,872,366)천원	(635,543,367)천원

가중평균유통보통주식수(*1)	51,962,000주	49,892,000주

기본및희석주당이익(손실)	(2,615)원	(1,274)원

(*1) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 변동된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

25. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

특수관계 구분	회사명

지배기업	아시아나항공(주)

기타특수관계자	금호산업(주) 외 금호아시아나그룹 계열사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

특수관계자명	관 계	매출 등	매입 등	자산의 취득	금융원가	신종자본증권의 배당

아시아나항공(주)(*1)	지배기업	496,901	46,451,264	14,817,618	14,441,629	900,000

아시아나IDT(주)	기타특수관계자	-	7,313,112	-	-	-

아시아나에어포트(주)	23,893	12,753,362	-	-	-

금호산업(주)	-	145,130	-	-	-

에어서울(주)	37,645	-	-	-	-

에이큐(주)	-	2,187,560	-	-	-

금호티앤아이(주)	180,774	107,106	-	-	-

금호아시아나문화재단	-	3,555	-	-	-

(*1) 상기 아시아나항공(주)의 "매출 등"의 거래내역에는 Code-share(공동운항) 정산액이 포함되어 있지 아니합니다.

② 전분기(단위: 천원)

특수관계자명	관 계	매출 등	매입 등	자산의 취득	금융원가	배당금 지급

아시아나항공(주)(*1)	지배기업	1,000,015	83,752,426	-	8,944,084	2,300,000

아시아나 IDT(주)	기타특수관계자	-	7,120,454	2,974,864	-	-

아시아나에어포트(주)	99,320	23,642,597	-	-	-

금호산업(주)	-	492,875	-	-	-

에어서울(주)	103,740	-	-	-	-

에이큐(주)	-	2,238,720	-	-	-

금호티앤아이(주)	513,872	298,955	-	-	-

금호리조트(주)	-	117,927	-	-	-

금호아시아나문화재단	-	3,555	-	-	-

금호고속	-	1,545	-	-	-

(*1) 상기 아시아나항공(주)의 "매출 등"의 거래내역에는 Code-share(공동운항) 정산액이 포함되어 있지 아니합니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

특수관계자명	관 계	채권	채무

보증금(*1)	매출채권 및 기타채권	매입채무 및 기타채무	리스부채

아시아나항공(주)	지배기업	10,881,577	2,860,441	77,509,722	394,922,840

아시아나IDT(주)	기타특수관계자	-	-	689,653	-

아시아나에어포트(주)	-	-	1,300,083	-

금호산업(주)	-	-	803	-

에이큐(주)	-	-	270,940	-

금호아시아나문화재단	-	-	435	-

(*1) 상기 보증금은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

특수관계자명	관 계	채권	채무

보증금(*1)	매출채권 및 기타채권	매입채무 및 기타채무	리스부채

아시아나항공(주)	지배기업	66,785,258	4,454,039	25,078,129	431,292,590

아시아나 IDT(주)	기타특수관계자	-	-	1,176,120	-

아시아나에어포트(주)	-	10,634	2,438,230	-

에어서울(주)	-	11,780	-	-

금호티앤아이(주)	-	66,197	37,425	-

(*1) 상기 보증금은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	관계	내역	기초	차입	상환	분기말

아시아나항공(주)	지배기업	신종자본증권(*1)	-	50,000,000	-	50,000,000

(*1) 당분기 중 신종자본증권의 배당금 900,000 천원이 지급되었습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	526,558	953,799

퇴직급여	74,770	220,473

합계	601,328	1,174,272

상기 주요 경영진은 상근임원과 비상근임원(비등기임원 포함)을 모두 포함하고 있습니다.

(6) 당분기 중 종업원대여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증감	당분기말

대여금	9,044,500	(840,000)	8,204,500

대여금-현재가치할인차금	(222,187)	11,987	(210,200)

합계	8,822,313	(828,013)	7,994,300

(7) 연결회사는 우리사주조합원이 우리사주를 담보로 차입한 한국증권금융의 차입금에 대해 담보부족이 발생할 경우 추가 담보를 제공하는 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 한국증권금융에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. 당분기말 현재 우리사주조합원의 채무금액 은 1,255,081천원 이며, 연결회사가 연대보증하는 금액은동 채무 금액 전체입니다.

26. 자본관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

연결회사는 부채와 자본의 비율(부채 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채 비율:

부채	978,052,210	877,666,773

자본	21,334,915	108,109,070

부채 비율	4,584.3%	811.8%

순차입금 비율:

이자부 부채(*1)	597,884,983	496,570,869

차감: 현금및현금성자산	(9,059,986)	(46,230,563)

순차입금	588,824,997	450,340,306

자본	21,334,915	108,109,070

순차입금 비율	2,759.9%	416.6%

(*1) 이자부 부채는 차입금, 사채 및 리스부채로 구성되어 있습니다.

27. 금융상품의 위험관리와 공정가치금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 위험관리 개념체계연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(보유현금 제외)	8,982,335	46,100,589

당기손익 - 공정가치측정 금융자산	-	2,493,655

매출채권 및 기타채권	32,990,564	92,192,922

합계	41,972,899	140,787,166

연결회사는 (주)부산은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험 연결회사는 외화로 체결된 구매계약 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

화폐성 외화자산	화폐성 외화부채	화폐성 외화자산	화폐성 외화부채

JPY	997,408	277,301	7,379,578	1,876,873

USD	18,275,973	861,783,197	80,499,692	707,032,662

CNY	3,411,310	63,268	7,018,273	1,217,640

기타	1,105,709	38,654	4,680,390	1,775,126

합계	23,790,400	862,162,421	99,577,933	711,902,301

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전순이익 증가(감소)	(83,837,202)	83,837,202	(61,232,437)	61,232,437

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험연결회사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 이자율의 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 위하여 보유 예금을 전액 고정금리부 예금으로 운용하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 당기손익 - 공정가치측정
지분증권	-	-	2,493,655	2,493,655

상각후원가 측정 금융자산(*1)

―현금및현금성자산	9,059,986	9,059,986	46,230,563	46,230,563

―매출채권	6,495,780	6,495,780	16,783,130	16,783,130

―미수금	5,307,970	5,307,970	8,142,256	8,142,256

―대여금	7,994,300	7,994,300	8,822,313	8,822,313

―보증금	13,192,515	13,192,515	58,445,223	58,445,223

소계	42,050,551	42,050,551	138,423,485	138,423,485

금융자산 합계	42,050,551	42,050,551	140,917,140	140,917,140

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채(*)

매입채무	99,068,622	99,068,622	58,603,715	58,603,715

미지급비용	3,956,390	3,956,390	5,919,798	5,919,798

단기차입금	30,000,000	30,000,000	30,000,000	30,000,000

사채	20,000,000	20,000,000	10,000,000	10,000,000

리스부채	547,884,983	547,884,983	456,570,869	456,570,869

금융부채 합계	700,909,996	700,909,996	561,094,382	561,094,382

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 지분증권(*1)	-	-	-	-

(*1) 수준2로 분류된 수익증권은 회수가능성이 없어 당분기 중 전액 감액되었습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 지분증권	-	2,493,655	-	2,493,655

(6) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

당기손익:

이자수익	-	3,626,202	-	3,626,202

이자비용	-	-	(23,843,555)	(23,843,555)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실)	(2,493,655)	-	-	(2,493,655)

합계	(2,493,655)	3,626,202	(23,843,555)	(22,711,008)

② 전분기(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

당기손익:

이자수익	359,628	3,945,997	-	4,305,625

당기손익-공정가치 측정금융자산평가이익	2,361,710	-	-	2,361,710

이자비용	-	-	(10,596,899)	(10,596,899)

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실	(6,881,832)	-	-	(6,881,832)

합계	(4,160,494)	3,945,997	(10,596,899)	(10,811,396)

28. 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	금융기관	약정한도액	실행액

수입신용장 관련 지급보증 등	(주)부산은행	50,000,000	46,391,434

(주)신한은행	10,000,000	9,925,908

(주)기업은행	5,000,000	5,000,000

(주)우리은행	10,000,000	10,000,000

(2) 연결회사는 임차한 항공기의 운용을 위한 정비 일체를 아시아나항공(주)에 포괄적으로 위탁하는 계약을 체결하고 있으며, 지급한 외주정비비 중 자산성이 있는 항목은 리스개량자산으로, 자산성이 없는 항목은 매출원가의 수선유지비로 인식하고 있습니다.

(3) 연결회사는 아시아나항공(주), 에어서울(주)와 공동으로 현대해상화재보험(주) 외7개 보험사와 항공기 관련 보험계약을 체결하고 있습니다. 아시아나항공(주)가 보험사에 보험료를 일괄 지급하고 연결회사에 청구하는 형식이며, 지급한 보험료는 매출원가의 보험료로 인식하고 있습니다.

(4) 연결회사는 아시아나항공(주)와 Code-share(공동운항) 계약을 체결하고 사전 약정된 정산가에 근거하여 매월 정산하고 있습니다. 동 Code-share(공동운항) 관련 수익은 매출의 여객운송수익으로 인식하고 있습니다.

29. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동 순현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	(135,872,366)	1,890,535

조정:

퇴직급여	5,658,052	5,247,803

감가상각비	98,860,187	62,712,618

무형자산상각비	1,721,330	1,521,887

대손상각비	(318,709)	-

이자수익	(3,626,095)	(4,305,626)

이자비용	23,843,555	10,596,899

외화환산이익	(9,058,224)	(9,543,835)

외화환산손실	10,027,993	23,186,341

당기손익 - 공정가치측정 금융자산 처분이익	-	(2,361,710)

당기손익 - 공정가치측정 금융자산 평가손실	2,493,655	6,881,832

유형자산처분이익	(5,033)	-

유형자산처분손실	20,127	237

온실가스충당부채 전입액	383,287	(459,150)

항공기충당부채 전입액	4,362,465	3,460,537

법인세비용	(19,717,960)	(1,097,469)

운전자본의 변동:

매출채권	10,601,067	4,589,345

재고자산	(4,599,977)	(1,660,601)

미수금	2,833,249	(268,697)

선급금	(429,660)	1,741,799

선급비용	(1,397,368)	(4,855,955)

선급제세	1,477,014	(528,086)

장기선급비용	889,302	6,732,272

미지급금	(12,241,041)	4,815,864

미지급비용	(1,963,408)	(1,154,799)

예수금	(14,129,579)	(3,893,104)

기타유동부채	(45,740,430)	(11,775,779)

이연수익	-	(94,510)

사외적립자산	911,657	841,973

퇴직금지급액	(856,064)	(3,297,083)

영업에서 창출된 현금	(85,872,974)	23,478,667

이자의 수취	39,304	296,713

이자의 지급	(1,035,776)	(9,319,174)

법인세의 납부	441,107	873,433

영업활동순현금흐름	(86,428,339)	15,329,639

(2) 당분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	외화차이	기타(*1)	분기말

리스부채	456,570,869	(38,484,522)	2,478,329	127,320,307	547,884,983

사채	-	10,000,000	-	-	10,000,000

(*1) 신규 리스의 취득, 이자비용 인식 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산 대체	20,250,161	5,051,344

당기 도입 항공기 리스부채 등 인식	168,998,157	-

당기 반납 항공기 충당부채 대체	26,422,477	-

리스부채의 미지급금 대체	28,822,951	-

기업회계기준서 제1116호 최초적용 효과	-	321,859,326

30. 계속기업에 대한 불확실성 및 보고기간 후 사건(1) 2020년 초 "코로나바이러스감염증-19(이하, 코로나 19)"의 확산 우려로 인하여 대한민국을 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 코로나 19의 영향으로 일본 등을 포함한 100여개 국가는 대한민국을 경유한 외국인을 대상으로 입국금지 등의 조치를 취하고 있습니다. 연결회사는 2020년 3월 국내선 일부노선(부산/김포, 김포/제주, 부산/제주) 노선을 제외한 국제선 30여개의 노선을 일정기간 동안 운항하지 않기로 결정하였습니다. 이로 인하여 분기순손실이 135,872백만원 계상되었고, 당분기말 현재 유동부채는 유동자산을 223,053백만원만큼 초과하고 있습니다.연결회사의 당분기 연결재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었으나, 여객 운송이 부진을겪고 있는 상황에서, 코로나 19의 확산으로 인한 대규모 예약 취소, 여행 및출장 수요 감소 등의 영향으로 수익 창출 및 현금흐름 등이 큰 폭으로 변동될 가능성이 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 이로 인한 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당분기 연결재무제표에 반영되지않았습니다.(2) 연결회사는 2020년 9월 28일 이사회에서 운영자금 확보를 위하여 신주 3천만주를 발행하는 유상증자 결의를 하였습니다. 보고일 현재 1차 발행가액은 주당 2,610원으로 모집총액은 783억원이며, 최종발행가액은 2020년 12월 02일 확정될 예정입니다.