에어부산 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 16(당) 기 3분기 : 2022년 09월 30일 현재
제 15(전) 기 3분기 : 2021년 09월 30일 현재
에어부산 주식회사

1. 회사의 개요

에어부산 주식회사(이하 "회사")는 2007년 8월 31일 주식회사 부산국제항공으로 출범하여, 2008년 2월 12일 사명을 에어부산 주식회사로 변경하였으며, 동년 6월 11일국토해양부로부터 정기항공운송면허를 취득하여 국내ㆍ외 항공운송업을 주 업무로 하고 있습니다.회사는 2018년 12월 27일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 최대 주주는 지배기업인 아시아나항공㈜입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한편, 회사의 자본조달 목적으로 설립된 자산유동화회사 갈매기제일차㈜는 전분기 중 청산절차가 완료 됨에 따라 연결 대상에서 제외되었습니다. 이에 따라 회사는 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하지 않게 되어 개별재무제표를 주 재무제표로 작성하였습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경과 주석 6과 7에 기재된 토지 측정방법, 리스항공기 복구충당부채의 환율 변동에 따른 회계처리 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 회사가 영위하는 항공운송업 뿐만 아니라. 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	50,123	49,665

요구불예금	122,437,897	2,653,299

합 계	122,488,019	2,702,964

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	-	34,000,000

MMT	23,631	11,001,937

합 계	23,631	45,001,937

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	15,682,755	-	3,303,292	-

기타채권:

미수금	2,496,905	-	2,948,245	-

미수수익	-	-	68,000	-

대여금	781,775	4,982,166	1,635,852	4,720,005

보증금	7,826,304	7,037,479	7,734,488	6,529,339

소 계	11,104,984	12,019,645	12,386,585	11,249,344

합 계	26,787,739	12,019,645	15,689,877	11,249,344

(2) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 기타채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 총장부금액	16,078,492	3,698,509

대손충당금	(395,736)	(395,217)

매출채권 순장부금액	15,682,755	3,303,292

매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 분기재무상태표에 표시되었습니다.

6. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가 등	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지(*)	24,429,446	-	24,429,446	14,688,728	-	-	14,688,728

건물	42,858,667	(5,873,883)	36,984,784	42,858,667	(5,070,219)	-	37,788,448

차량운반구	683,808	(654,278)	29,530	683,808	(593,678)	-	90,130

공구와기구	11,711,716	(10,176,319)	1,535,397	11,184,608	(9,492,664)	-	1,691,944

비품	8,460,622	(7,833,390)	627,232	8,336,803	(7,248,468)	-	1,088,334

리스개량자산	258,984,319	(156,040,709)	102,943,610	256,038,677	(122,635,137)	(9,873,890)	123,529,650

건설중인자산	226,283	-	226,283	209,244	-	-	209,244

합 계	347,354,860	(180,578,579)	166,776,280	334,000,534	(145,040,166)	(9,873,890)	179,086,478

(*) 회사는 당분기 중 토지의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다.

(2) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	처분	감가상각	재평가	기타증감(*)	당분기말

토지	14,688,728	-	-	-	9,740,718	-	24,429,446

건물	37,788,448	-	-	(803,664)	-	-	36,984,784

차량운반구	90,130	-	-	(60,600)	-	-	29,530

공구와기구	1,691,944	306,417	(801)	(686,121)	-	223,958	1,535,397

비품	1,088,335	162,045	(68)	(623,080)	-	-	627,232

리스개량자산	123,529,650	25,275,337	(7,244)	(45,863,912)	-	9,778	102,943,610

건설중인자산	209,244	381,669	(1,594)	-	-	(363,036)	226,283

합 계	179,086,478	26,125,468	(9,707)	(48,037,377)	9,740,718	(129,300)	166,776,280

(*) 기타증감액 중 129,300천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기초	취득	처분	감가상각	기타증감(*)	전분기말

토지	14,688,728	-	-	-	-	14,688,728

건물	38,860,001	-	-	(803,665)	-	38,056,336

차량운반구	386,921	-	(161,342)	(106,922)	-	118,657

공구와기구	2,699,643	134,923	(276)	(892,653)	-	1,941,637

비품	2,095,345	23,617	(233)	(861,369)	-	1,257,360

리스개량자산	142,898,151	41,485,684	(299,314)	(34,690,057)	4,073,003	153,467,467

건설중인자산	3,839,998	469,770	-	-	(4,098,236)	211,532

합 계	205,468,786	42,113,994	(461,165)	(37,354,666)	(25,233)	209,741,717

(*1) 기타증감액 중 25,223천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 회사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2022년 9월 30일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 ㈜나라감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가방법은 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다. 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토 지	24,429,446	14,688,728

한편, 상기 토지 재평가로 인해 당분기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 9,740,718천원(법인세효과 차감 전)입니다.

(4) 상기 토지 및 건물은 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).

7. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

항공기	엔진	합계	항공기	엔진	합계

취득원가	887,716,206	8,253,120	895,969,326	840,450,502	8,253,120	848,703,622

감가상각누계액	(213,937,463)	(2,606,249)	(216,543,712)	(229,233,723)	(1,824,374)	(231,058,097)

손상차손누계액	-	-	-	(26,001,839)	-	(26,001,839)

장부금액	673,778,743	5,646,871	679,425,615	585,214,940	6,428,746	591,643,686

회사는 리스항공기의 반납시점에서 리스자산의 복구 의무와 관련하여 소요될 것으로예상되는 지출액의 현재가치를 사용권자산과 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 회사는 추정 반납정비비, 반납시점, 할인율 등의 요소를 매 보고기간말 재추정하여 복구충당부채를 측정하고 있으며, 추정반납정비비는 외화(USD)로 추정된 금액에 보고기간말 환율을 이용하여 산출하고 있습니다. 당분기말 현재 리스항공기의 복구의무와 관련한 사용권자산의 장부금액은 122,085,964천원이며, 당분기에 환율 변동과 관련하여 사용권자산의 장부금액에 가산된 금액은 35,767,521천원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

항공기	엔진	합계	항공기	엔진	합계

기초금액	585,214,940	6,428,746	591,643,686	658,936,391	7,943,060	666,879,451

증가	139,456,048	-	139,456,048	68,225,953	-	68,225,953

감소	-	-	-	(57,443,685)	(471,814)	(57,915,499)

감가상각비	(50,892,246)	(781,875)	(51,674,120)	(60,952,286)	(781,875)	(61,734,161)

분기말금액	673,778,743	5,646,871	679,425,615	608,766,373	6,689,371	615,455,744

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스제공자	내역	연이자율	당분기말	전기말

아시아나항공㈜(*)	항공기리스	4.71%	282,114,718	268,947,950

AerCap Ireland Ltd	4.71% ~ 7.85%	161,123,136	78,694,881

Aviation Capital Group	5.46% ~ 5.71%	116,960,627	100,147,889

SMBC AVIATION	6.32%	61,736,711	52,514,252

Celestial Aviation Trading 69 Limit	6.65%	58,210,406	-

Engine Lease Finance	엔진리스	5.16%	7,101,637	6,537,659

합 계	687,247,234	506,842,631

차감 : 유동성대체	101,585,455	80,700,519

비유동성 리스부채	585,661,779	426,142,112

(*) 당분기말 현재 회사의 지배기업인 아시아나항공㈜와 항공기 17대(전기말 20대)에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다.

회사는 당분기말 현재 상기 리스부채와 관련하여 ㈜부산은행 등으로부터 지급보증(지급보증금액: USD 75백만)을 제공받고 있습니다. 리스계약에는 리스부채 이외의 채무에서 기한이익 상실이 발생하는 경우, 리스부채의 기한이익이 상실되는 Cross Dafault 조항이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	104,031,183	75,456,280

1년 ~ 5년	326,135,334	266,027,283

5년 초과	541,224,170	274,950,297

합 계	971,390,687	616,433,860

현재가치할인차금	(284,143,453)	(109,591,229)

차감후 잔액	687,247,234	506,842,631

유동성대체	101,585,455	80,700,519

비유동성 리스부채	585,661,779	426,142,112

(5) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

항공기	50,892,246	60,952,286

엔진	781,875	781,875

합 계	51,674,120	61,734,161

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	22,791,364	19,007,737

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,521,573	1,540,002

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	219,122	107,697

(6) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출	79,767,053	27,128,532

8. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	연이자율	변동/고정	당분기말	전기말

㈜부산은행	4.5%	변동이자율	27,000,000	27,000,000

회사는 상기 차입금과 관련하여 토지 및 건물(본사 사옥)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 19 참조).

9. 선수금(1) 당분기말과 전기말 현재 선수금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매표대가수금	37,546,296	9,040,576

매표대선수금	1,173,982	116,273

이연수익	212,037	249,603

기타	155,144	12,897

합 계	39,087,459	9,419,349

(2) 당분기와 전분기 중 선수금에 포함된 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	249,603	525,070

증가	206,885	375,067

감소	(244,451)	(289,556)

분기말금액	212,037	610,581

10. 퇴직급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	29,601,362	35,471,985

사외적립자산의 공정가치	(18,184,704)	(18,743,770)

확정급여제도의 부채 인식액	11,416,659	16,728,215

(2) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기손익:

근무원가	1,601,843	4,442,370	1,942,209	5,137,330

순확정급여부채의 순이자	23,535	450,992	(7,948)	684,776

소 계	1,625,378	4,893,362	1,934,260	5,822,105

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	9,037,501	9,037,501	-	-

합 계	10,662,879	13,930,863	1,934,260	5,822,105

11. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	전입액	사용액	이자비용	할인율 변동	환율 변동 등	분기말금액

당분기:

항공기충당부채(*1)	246,596,859	15,623,092	(2,997,144)	3,318,901	(34,419,377)	51,639,798	279,762,130

온실가스충당부채	649,736	290,579	-	-	-	-	940,315

소송손실충당부채(*2)	4,610,718	1,369,230	-	-	-	-	5,979,948

합 계	251,857,313	17,282,901	(2,997,144)	3,318,901	(34,419,377)	51,639,798	286,682,393

전분기:

항공기충당부채(*1)	209,647,319	17,718,721	(7,136,069)	2,356,490	(16,387,836)	19,011,040	225,209,665

온실가스충당부채	680,580	336,903	(680,580)	-	-	-	336,903

소송손실충당부채(*2)	-	4,107,985	-	-	-	-	4,107,985

합 계	210,327,899	22,163,609	(7,816,649)	2,356,490	(16,387,836)	19,011,040	229,654,553

(*1) 항공기충당부채는 리스 항공기 도입 및 사용에 따라 복구 및 정비에 소요될 것으로 예상되는 지출액의 현재가치로 추정하여 인식하고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 회사는 2021년 7월 6일자로 1심 일부 패소한 부당이득금 및 미지급임금청구소송 관련하여 5,979,948천원의 소송손실충당부채를 인식하고 있습니다(주석 19 참조).

12. 영업부문

(1) 당분기와 전분기 중 사업 성격에 따른 매출의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

여객운송수익	108,514,460	232,732,568	35,880,558	107,778,126

화물운송수익	169,802	520,965	140,498	510,615

기타수익	9,043,779	19,237,055	3,881,413	11,253,709

합 계	117,728,041	252,490,589	39,902,469	119,542,449

(2) 당분기와 전분기 중 여객운송수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

여객운송수익 - 국내	76,507,763	195,637,825	34,551,052	104,087,992

여객운송수익 - 국제	32,006,698	37,094,743	1,329,507	3,690,134

합 계	108,514,460	232,732,568	35,880,558	107,778,126

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	15,682,755	3,303,292

계약부채	39,087,459	9,419,349

계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채와 미사용된 고객충성제도 포인트입니다. 당분기말 미사용된 고객충성제도 포인트는 212,037천원입니다. 이는 포인트가 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식되며 향후 1년 이상 기간 동안 발생할 것으로 예상됩니다(주석 9 참조).전기말에 인식된 계약부채 중 6,804,038천원은 당분기에 수익으로 인식되었습니다.

(4) 회사의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

13. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	733,883	1,239,635	358,499	792,310

급여(*)	13,438,899	34,846,198	9,669,450	34,690,093

퇴직급여	1,625,378	4,893,362	1,934,260	5,822,105

복리후생비	1,113,498	2,969,466	754,646	2,365,581

감가상각비	35,881,982	99,711,497	33,655,951	99,088,827

무형자산상각비	470,131	1,458,601	501,867	1,533,657

연료비	46,264,420	92,359,577	13,703,552	37,334,096

지급수수료	17,868,907	41,004,641	9,675,520	29,327,173

수선유지비	7,501,740	22,276,083	11,294,306	30,678,079

광고선전비	171,788	378,538	57,262	164,842

전산비	2,419,865	6,792,936	1,743,638	5,648,703

기타	8,364,741	19,946,555	7,834,033	20,033,901

합 계	135,855,232	327,877,089	91,182,984	267,479,366

(*) 당분기와 전분기 중 고용노동부로부터 수령한 고용유지지원금은 매출원가 및 판매비와관리비에서 각각 6,632,710천원(전분기: 9,365,761천원) 및 161,873천원(전분기: 626,927천원) 차감되었습니다.

14. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,345,927	3,705,221	1,005,220	3,062,356

퇴직급여	159,436	477,774	179,805	543,869

복리후생비	166,242	531,653	121,056	595,296

감가상각비	410,640	1,541,369	606,445	1,869,760

무형자산상각비	357,709	1,094,703	373,443	1,142,550

판매촉진비	21,198	39,112	20,465	43,805

광고선전비	171,788	378,538	57,262	164,842

세금과공과	449,852	687,416	188,777	440,437

지급수수료	4,479,186	10,420,190	1,972,950	6,234,015

소모품비	17,712	50,645	8,453	23,259

전산비	2,419,865	6,792,936	1,743,638	5,648,703

임차료	36,266	107,855	35,009	114,438

기타	556,976	1,358,483	424,919	1,029,529

합 계	10,592,797	27,185,897	6,737,442	20,912,858

15. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	3,779,054	4,379,447	233,782	540,985

외화환산이익	3,467,885	6,248,424	1,400,609	2,975,753

유형자산처분이익	-	499	-	2,341

잡이익	7,370,791	7,550,912	133,865	421,672

합 계	14,617,730	18,179,283	1,768,257	3,940,751

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	4,613,697	7,411,553	1,180,978	4,506,724

외화환산손실	65,164,669	137,671,921	37,522,686	68,436,187

유형자산처분손실	76	9,706	6,665,783	6,691,029

기타영업외비용	10,999	421,008	82,753	83,318

합 계	69,789,442	145,514,188	45,452,201	79,717,258

16. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익)	267,681	657,433	213,508	554,847

이자수익(기타)	36,970	174,510	22,628	111,628

합 계	304,651	831,943	236,136	666,475

금융원가:

이자비용	(10,397,838)	(28,387,343)	(9,336,278)	(27,204,608)

순금융원가	(10,093,187)	(27,555,400)	(9,100,142)	(26,538,133)

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 이자수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타채권	267,681	657,433	213,508	554,847

금융기관예치금	36,970	174,510	22,628	111,628

합 계	304,650	831,943	236,136	666,475

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 이자비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채	8,682,807	22,791,364	6,133,942	19,007,737

항공기충당부채	1,240,929	3,318,901	807,037	2,356,490

단기차입금	265,184	684,431	195,411	567,312

자산유동화채무	-	-	-	171,072

기타	208,917	1,592,646	2,199,888	5,101,997

합 계	10,397,838	28,387,343	9,336,278	27,204,608

17. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

18. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

특수관계 구분	회사명

지배기업	아시아나항공㈜

기타특수관계자	금호건설㈜ 외 금호아시아나그룹 계열사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	관 계	매출 등	매입 등	자산의 취득	금융수익	금융원가

한국산업은행(*1)	지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	-	-	105,887	-

아시아나항공㈜(*2,3)	지배기업	535,340	24,139,352	24,258,437	-	652,255

아시아나IDT㈜	기타특수관계자	-	6,805,236	487,159	-	-

아시아나에어포트㈜	81,141	13,898,511	-	-	-

금호티앤아이㈜	41,992	24,932	-	-	-

에이큐㈜	-	2,191,043	-	-	-

(*1) 당분기 중 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외되었으며, 상기 내역은 유의적인 영향력 상실 이전까지의 거래금액에 해당합니다.(*2) 상기 아시아나항공㈜의 "매출 등"의 거래내역에는 Code-share(공동운항) 정산액이 포함되어 있지 아니합니다(주석 19(4) 참조).(*3) 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 관련 손익은 제외되어 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

특수관계자명	관 계	매출 등	매입 등	자산의 취득	금융원가

아시아나항공㈜(*1,2)	지배기업	492,271	35,806,302	38,481,386	5,245,461

갈매기제일차㈜	종속기업	-	-	-	178,272

아시아나IDT㈜	기타특수관계자	-	5,690,641	64,900	-

아시아나에어포트㈜	10,766	12,440,343	-	-

케이에이㈜	-	204,485	-	-

에이큐㈜	-	2,226,183	-	-

금호티앤아이㈜	25,350	43	-	-

금호아시아나문화재단	-	1,569	-	-

(*1) 상기 아시아나항공㈜의 "매출 등"의 거래내역에는 Code-share(공동운항) 정산액이 포함되어 있지 아니합니다(주석 19(4) 참조).(*2) 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 관련 손익은 제외되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

특수관계자명	관 계	채권	채무

매출채권 및 기타채권	보증금(*1)	금융상품 등	매입채무 등(*2)	리스부채

아시아나항공㈜(*3)	지배기업	2,114,378	9,889,723	-	23,576,821	282,114,718

아시아나IDT㈜	기타특수관계자	-	-	-	1,204,567	-

아시아나에어포트㈜	-	-	-	1,533,201	-

에이큐㈜	-	-	-	212,041	-

금호티앤아이㈜	29,962	-	-	17,876	-

(*1) 상기 보증금은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.(*2) 아시아나항공㈜에 대한 매입채무 등 에는 항공기 외주정비비와 관련금액 4,294,555천원이 포함되어 있습니다.(*3) 리스 항공기 도입 및 사용에 따라 복구 및 정비에 소요될 것으로 예상되는 지출액의 현재가치 추정금액 209,921,723천원을 항공기충당부채로 인식하고 있으며, 해당 금액은 상기 채무금액에 포함되어 있지 아니합니다.

② 전기말(단위: 천원)

특수관계자명	관 계	채권	채무

매출채권 및 기타채권	보증금(*1)	금융상품 등	매입채무 등(*2)	리스부채

한국산업은행	지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	-	13,983,341	-	-

아시아나항공㈜(*3)	지배기업	1,292,910	10,992,850	-	43,344,201	268,950,135

아시아나 IDT㈜	기타특수관계자	-	-	-	798,818	-

아시아나에어포트㈜	-	-	-	1,605,858	-

에이큐㈜	-	-	-	278,899	-

금호티앤아이㈜	4,384	-	-	-	-

(*1) 상기 보증금은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.(*2) 아시아나항공㈜에 대한 매입채무 등 에는 항공기 외주정비비와 관련금액 19,474,179천원이 포함되어 있습니다.(*3) 리스 항공기 도입 및 사용에 따라 복구 및 정비에 소요될 것으로 예상되는 지출액의 현재가치 추정금액 192,138,557천원을 항공기충당부채로 인식하고 있으며, 해당 금액은 상기 채무금액에 포함되어 있지 아니합니다.

(4) 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 관련 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	관계	내용	상환(*)	이자비용

아시아나항공㈜	지배기업	항공기리스	52,292,945	8,966,363

(*) 전기 매입채무 및 미지급금 5,690,070천원이 지급되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

특수관계자명	관계	내용	상환(*)	이자비용

아시아나항공㈜	지배기업	항공기리스	13,793,043	11,404,981

(*) 전전기 매입채무 및 미지급금 13,793,043천원이 지급되었으며, 전분기 약정계약에 따른 지급액 전액(50,197,412천원) 매입채무 및 미지급금으로 대체되었습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

특수관계자명	관계	내역	당기초	차입	당분기말

아시아나항공㈜	지배기업	신종자본증권	110,000,000	-	110,000,000

② 전분기(단위: 천원)

특수관계자명	관계	내역	전기초	차입	상환	전분기말

아시아나항공㈜	지배기업	신종자본증권	50,000,000	60,000,000	-	110,000,000

갈매기제일차㈜	종속기업	자산유동화채무	10,000,000	-	10,000,000	-

당분기 중 지배기업인 아시아나항공㈜의 유상증자로 54,531,741천원(전분기: 100,049,183천원)이 현금출자되었으며, 신종자본증권의 배당금 6,714,972천원(전분기: 4,408,767천원)이 지급되었습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	475,827	420,219

퇴직급여	83,664	110,520

합 계	559,491	530,739

상기 주요 경영진은 상근임원과 비상근임원(비등기임원 포함)을 모두 포함하고 있습니다.

(7) 당분기 중 종업원대여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	당분기말

대여금	7,003,500	(700,000)	6,303,500

대여금-현재가치할인차금	(647,643)	108,084	(539,559)

합 계	6,355,857	(591,916)	5,763,941

19. 약정사항(1) 당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	금융기관	약정한도액	실행액

외화지급보증	㈜부산은행	50,000,000	49,224,098

㈜신한은행	10,000,000	6,800,000

㈜기업은행	5,000,000	5,000,000

㈜우리은행	10,000,000	3,000,000

(2) 회사는 임차한 항공기의 운용을 위한 정비 일체를 아시아나항공㈜에 포괄적으로 위탁하는 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 회사는 삼성화재해상보험㈜ 외 4개 보험사와 항공기 관련 보험계약을 체결하고 있습니다.(4) 회사는 아시아나항공㈜와 Code-share(공동운항) 계약을 체결하고 사전 약정된 정산가에 근거하여 매월 정산하고 있습니다. 당분기 및 전분기에 매출로 인식한 Code-share(공동운항) 관련 수익은 각각 4,458,166천원 및 2,796,535천원입니다.

(5) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다 .이러한 소송의 결과가 분기재무상태에 미치는 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	소송상대방	참조	소송가액

손해배상분담청구	신인철 외 3명	(*)	52,083

(*) 회사는 상기 계류중인 소송 중 부당이득금 및 미지급 임금 청구소송에서 2021년 7월 1심 일부 패소하였으며, 항소심에 계류중입니다. 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이, 해당 소송과 관련하여 당분기말 현재 5,979,948천원의 소송손실충당부채가 인식되어 있습니다.

(6) 회사는 항공기 도입계획에 따라 리스약정을 체결하였으며, 당분기말 현재 최소리스료는 총 USD 105,120천입니다. 당분기말 현재 USD 2,190천의 L/C 약정을 체결하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 회사의 단기차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	담보설정액

토지, 건물	에어부산㈜ 본사사옥	58,266,061	㈜부산은행	58,000,000

(8) 에어부산㈜를 포함한 금호아시아나계열기업군 소속 기업들은 2021년 6월 23일 주채권은행인 한국산업은행 및 기타 채권은행과 금호아시아나계열기업군의 건전경영과 재무구조 개선을 위하여 재무구조 개선 약정을 체결하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주요내용	1) 재무구조개선 계획(자본확충 등) 이행2) 영업수지개선 계획(원가절감 등) 이행3) 이행실적 등 정기 보고4) 약정 미이행시 신규여신 중지, 만기도래 여신 회수, 기 취급여신의 기한이익 상실및 경영진 교체 권고 등의 조치 가능

약정기간	체결일로부터 2년간 유효

20. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동 순현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(230,276,805)	(214,384,482)

조정:

퇴직급여	4,893,362	5,822,105

감가상각비	99,711,497	99,088,827

무형자산상각비	1,458,601	1,533,657

대손상각비(환입)	544	(46,977)

이자수익	(831,943)	(666,475)

이자비용	28,387,343	27,204,608

외화환산이익	(6,248,424)	(2,975,753)

외화환산손실	137,671,921	68,436,187

유형자산처분이익	(499)	(2,341)

유형자산처분손실	9,706	6,691,029

소송충당부채전입액	1,369,230	4,107,985

법인세수익	-	(35,867,074)

기타수익	-	(100,310)

잡이익	(6,818,554)	-

운전자본의 변동:

매출채권	(12,246,416)	(3,732,044)

재고자산	(956,755)	(313,782)

기타채권	489,554	(882,044)

선급금	(874,286)	817,736

선급비용	(428,648)	(4,799)

선급제세	355,190	235,329

장기선급비용	403,383	431,282

매입채무 및 미지급금	1,451,897	(8,961,227)

기타채무	(727,522)	(225,538)

예수금	7,471,533	1,385,468

선수금	29,668,110	3,524,360

충당부채	(3,620,686)	6,647,723

사외적립자산	326,081	915,640

퇴직금지급액	(1,493,498)	(1,436,486)

영업에서 창출된 현금	49,143,916	(42,757,396)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산 대체	363,036	4,130,816

유형자산 취득관련 미지급금 증감	(7,933,480)	-

도입 항공기 리스부채 및 충당부채 인식	134,676,765	68,225,952

반납 항공기 충당부채의 미지급금 대체	2,484,858	7,136,069

리스부채의 미지급금 대체	5,682,957	36,108,977

유형자산 재평가	9,740,718

21. Covid-19의 영향 및 계속기업에 대한 중요한 불확실성

회사가 영위하는 항공운송업은 환율, 유가 등의 대외적 변수에 따라 수익성이 민감하게 변화하는 특성이 있습니다.

"코로나바이러스감염증-19(이하, Covid-19)"의 확산으로 인하여 대한민국을 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 우리나라 외교부는 2020년 3월 23일에 전 국가/지역 해외여행에 대하여 "특별여행주의보"를 최초 발령하였으며, 2022년 4월 14일부터는 특별여행주의보를 해제하고 국가별 여행경보 발령 체제로 전환하였습니다.

회사는 2020년에 국내선 일부노선(부산/김포, 김포/제주, 부산/제주, 울산/김포, 울산/제주)을 제외한 국제선 30여개의 노선을 일정기간 동안 운항하지 않기로 결정한 이후 당분기말 현재 부산/칭다오 등 총 19개 국제선 노선을 재개하고 있습니다. 하지만 환율상승 및 일부 국제선 노선의 운항이 재개되지 아니함에 따라 분기순손실이 230,277백만원 발생하였고, 당분기말 현재 유동부채는 유동자산을 124,983백만원만큼 초과하고 있습니다.회사는 영업환경의 악화로 인한 유동성 어려움을 해소하기 위하여 2022년 7월 영구전환사채 100억원을 조달하였으며, 2022년 9월 주주배정 실권주일반공모 유상증자를 통하여 1,325억원을 조달하였습니다.

향후 환율 및 유가,COVID-19사태의 재확산 여부 등의 대외적 변수 등으로 인해 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동될 가능성이 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 이로 인한 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는조정사항은 당분기 재무제표에 반영되지 않았습니다.