에어부산 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

에어부산 주식회사(이하 "회사")는 2007년 8월 31일 주식회사 부산국제항공으로 출범하여, 2008년 2월 12일 사명을 에어부산 주식회사로 변경하였으며, 동년 6월 11일국토해양부로부터 정기항공운송면허를 취득하여 국내ㆍ외 항공운송업을 주 업무로 하고 있습니다.회사는 2018년 12월 27일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 최대 주주는 지배기업인 아시아나항공㈜ 입 니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한편, 회사의 자본조달 목적으로 설립된 자산유동화회사 갈매기제일차㈜는 2021년 중 청산절차가 완료 됨에 따라 연결 대상에서 제외되었습니다. 이에 따라 회사는 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하지 않게 되어 개별재무제표를 주 재무제표로 작성하였으며, 비교표시된 전분기 재무제표는 연결기준으로 작성되었습니다.

비교표시된 전분기 재무제표에 포함된 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	매출액	분기순손익	총포괄손익

갈매기제일차㈜	108,742	-	-

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회 사는 2022년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여 야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명 확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함 께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분 상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023 년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기 업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외 하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 회사가 영위하는 항공운송업 뿐만 아니라. 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	41,588	49,665

요구불예금	16,127,597	2,653,299

합 계	16,169,185	2,702,964

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	-	34,000,000

MMT	12,444,388	11,001,937

합 계	12,444,388	45,001,937

5 . 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,190,013	-	3,303,292	-

기타채권:

미수금	3,627,113	-	2,948,245	-

미수수익	-	-	68,000	-

대여금	1,114,920	5,110,212	1,635,852	4,720,005

보증금	8,206,729	6,334,363	7,734,488	6,529,339

소 계	12,948,762	11,444,575	12,386,585	11,249,344

합 계	19,138,775	11,444,575	15,689,877	11,249,344

(2) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 기타채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 총장부금액	6,584,225	3,698,509

대손충당금	(394,212)	(395,217)

매출채권 순장부금액	6,190,013	3,303,292

매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 분기재무상태표에 표시되었습니다.

6. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	14,688,728	-	-	14,688,728	14,688,728	-	-	14,688,728

건물	42,858,667	(5,338,107)	-	37,520,560	42,858,667	(5,070,219)	-	37,788,448

차량운반구	683,808	(620,476)	-	63,332	683,808	(593,678)	-	90,130

공구와기구	11,186,679	(9,762,348)	-	1,424,331	11,184,608	(9,492,664)	-	1,691,944

비품	8,299,617	(7,501,391)	-	798,226	8,336,803	(7,248,468)	-	1,088,334

리스개량자산	265,893,089	(137,468,241)	(8,479,814)	119,945,034	256,038,677	(122,635,137)	(9,873,890)	123,529,650

건설중인자산	320,979	-	-	320,979	209,244	-	-	209,244

합 계	343,931,566	(160,690,564)	(8,479,814)	174,761,190	334,000,534	(145,040,166)	(9,873,890)	179,086,478

(2) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	처분	감가상각	기타증감(*)	당분기말

토지	14,688,728	-	-	-	-	14,688,728

건물	37,788,448	-	-	(267,888)	-	37,520,560

차량운반구	90,130	-	-	(26,798)	-	63,332

공구와기구	1,691,944	3,776	(695)	(270,693)	-	1,424,331

비품	1,088,334	-	(16)	(290,093)	-	798,226

리스개량자산	123,529,650	11,602,914	(7,213)	(15,180,318)	-	119,945,034

건설중인자산	209,244	199,035	-	-	(87,300)	320,979

합 계	179,086,477	11,805,725	(7,925)	(16,035,790)	(87,300)	174,761,190

(*) 기타증감액은 전액 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기초	취득	처분	감가상각	기타증감(*)	전분기말

토지	14,688,728	-	-	-	-	14,688,728

건물	38,860,001	-	-	(267,888)	-	38,592,113

차량운반구	386,921	-	(36,350)	(49,067)	-	301,504

공구와기구	2,699,643	4,872	-	(309,417)	-	2,395,098

비품	2,095,345	3,699	-	(288,128)	-	1,810,916

리스개량자산	142,898,151	9,172,564	-	(10,339,494)	3,695,950	145,427,171

건설중인자산	3,839,998	371,757	-	-	(3,721,173)	490,582

합 계	205,468,787	9,552,892	(36,350)	(11,253,994)	(25,223)	203,706,112

(*) 기타증감액은 전액 무형자산으로 대체되었습니다.

(4) 상기 토지 및 건물은 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).

7. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

항공기	엔진	합계	항공기	엔진	합계

취득원가	869,386,836	8,253,120	877,639,956	840,450,502	8,253,120	848,703,622

감가상각누계액	(232,431,720)	(2,084,999)	(234,516,719)	(229,233,723)	(1,824,374)	(231,058,097)

손상차손누계액	(19,942,265)	-	(19,942,265)	(26,001,839)	-	(26,001,839)

장부금액	617,012,851	6,168,122	623,180,973	585,214,940	6,428,746	591,643,686

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스제공자	내역	연이자율	당분기말	전기말

아시아나항공㈜(*)	항공기리스	4.71%	260,623,549	268,947,950

AerCap Ireland Ltd	4.71% ~ 6.24%	101,106,568	78,694,881

Aviation Capital Group	5.46% ~ 5.71%	79,081,355	100,147,889

SMBC AVIATION	6.32%	53,130,612	52,514,252

Celestial Aviation Trading 69 Limit	6.65%	50,079,907	-

Engine Lease Finance	엔진리스	5.16%	6,451,962	6,537,659

합 계	550,473,953	506,842,631

차감 : 유동성대체	82,777,724	80,700,519

비유동성 리스부채	467,696,229	426,142,112

(*) 당분기말 현재 회사의 지배기업인 아시아나항공㈜와 항공기 19대(전기말 20대)에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다.

회사는 당분기말 현재 상기 리스부채와 관련하여 ㈜부산은행 등으로부터 지급보증(지급보증금액: USD 75백만)을 제공받고 있습니다. 리스계약에는 리스부채 이외의 채무에서 기한이익 상실이 발생하는 경우, 리스부채의 기한이익이 상실되는 Cross Dafault 조항이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

항공기	15,586,889	20,824,433

엔진	260,625	277,084

합 계	15,847,514	21,101,517

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,884,303	5,201,356

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	480,692	544,088

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	150,889	133,878

(4) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출	19,250,931	16,635,943

8. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	연이자율	변동/고정	당분기말	전기말

㈜부산은행	3.06%	고정이자율	27,000,000	27,000,000

회사는 상기 차입금과 관련하여 토지 및 건물(본사 사옥)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 19 참조).

9. 선수금(1) 당분기말과 전기말 현재 선수금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매표대가수금	17,033,191	9,040,576

매표대선수금	150,213	116,273

이연수익	452,379	249,603

기타	11,829	12,897

합 계	17,647,612	9,419,349

(2) 당분기와 전분기 중 선수금에 포함된 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	249,603	525,070

증가	319,379	968,763

감소	(116,603)	(653,117)

분기말금액	452,379	840,716

10. 퇴직급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	36,715,716	35,471,985

사외적립자산의 공정가치	(18,542,913)	(18,743,770)

확정급여제도의 부채 인식액	18,172,803	16,728,215

(2) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

근무원가	1,714,434	1,808,353

순확정급여부채의 순이자	(86,640)	143,966

합 계	1,627,794	1,952,319

11. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	전입액(환입액)	이자비용	할인율 변동	환율 변동 등	분기말금액

당분기:

항공기충당부채(*1)	246,596,859	9,694,758	994,584	(12,535,777)	5,343,262	250,093,686

온실가스충당부채	649,736	55,211	-	-	-	704,947

소송손실충당부채(*2)	4,610,718	308,843	-	-	-	4,919,561

합 계	251,857,313	10,058,812	994,584	(12,535,777)	5,343,262	255,718,194

전분기:

항공기충당부채(*1)	209,647,319	236,421	759,874	(11,330,836)	8,782,717	208,095,495

온실가스충당부채	680,580	(133,091)	-	-	-	547,489

합 계	210,327,899	103,330	759,874	(11,330,836)	8,782,717	208,642,984

(*1) 항공기충당부채는 리스 항공기 도입 및 사용에 따라 복구 및 정비에 소요될 것으로 예상되는 지출액의 현재가치로 추정하여 인식하고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 회사는 2021년 7월 6일자로 1심 일부 패소한 부당이득금 및 미지급임금청구소송 관련하여 4,919,561천원의 소송손실충당부채를 인식하고 있습니다(주석 19 참조).

12. 영업부문

(1) 당분기와 전분기 중 사업 성격에 따른 매출의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

여객운송수익	46,133,893	28,040,868

화물운송수익	191,249	199,753

기타수익	4,516,000	3,715,203

합 계	50,841,142	31,955,824

(2) 당분기와 전분기 중 여객운송수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

여객운송수익 - 국내	44,509,381	26,723,441

여객운송수익 - 국제	1,624,512	1,317,427

합 계	46,133,893	28,040,868

(3) 회사의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

13. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	170,112	217,351

급여(*)	10,019,977	9,818,569

퇴직급여	1,627,794	1,952,319

복리후생비	833,509	691,552

감가상각비	31,883,304	32,355,510

무형자산상각비	496,328	523,577

연료비	17,244,573	9,312,224

지급수수료	10,758,344	8,767,285

수선유지비	5,306,536	7,027,767

광고선전비	54,977	51,984

전산비	2,224,277	1,920,137

기타	6,499,708	6,544,824

합 계	87,119,440	79,183,099

(*) 당분기와 전분기 중 고용노동부로부터 수령한 고용유지지원금은 매출원가 및 판매비와관리비에서 각각 2,596,853천원(전분기: 3,204,749천원) 및 105,644천원(전분기: 237,060천원) 차감되었습니다.

14. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,051,207	1,027,868

퇴직급여	161,123	182,488

복리후생비	199,842	252,450

감가상각비	610,243	636,472

무형자산상각비	370,212	390,531

판매촉진비	6,129	5,404

광고선전비	54,977	51,984

세금과공과	223,485	238,424

지급수수료	2,467,817	2,038,938

소모품비	8,579	6,260

전산비	2,224,277	1,920,137

임차료	36,942	45,245

기타	369,876	315,895

합 계	7,784,709	7,112,096

15. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	83,986	105,521

외화환산이익	842,871	1,535,293

유형자산처분이익	499	2,287

기타영업외수익	91,677	227,521

합 계	1,019,033	1,870,622

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	609,297	1,492,778

외화환산손실	16,854,124	31,925,818

유형자산처분손실	7,924	-

기타영업외비용	407,039	365

합 계	17,878,384	33,418,961

16. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익)	151,143	142,305

이자수익(기타)	67,279	55,888

합 계	218,422	198,193

금융원가:

이자비용	(8,995,290)	(6,885,030)

순금융원가	(8,776,868)	(6,686,837)

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 이자수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타채권	151,143	142,305

금융기관예치금	67,279	55,888

합 계	218,422	198,193

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 이자비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채	6,884,303	5,201,356

항공기충당부채	994,584	759,874

단기차입금	200,717	184,915

자산유동화채무	-	106,027

기타	915,686	350,374

합 계	8,995,290	6,602,546

17. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

18. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

특수관계 구분	회사명

지배기업	아시아나항공㈜

기타특수관계자	금호건설㈜ 외 금호아시아나그룹 계열사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	관 계	매출 등	매입 등	자산의 취득	금융원가

아시아나항공㈜ (*1,2)	지배기업	191,249	6,046,547	11,476,762	202,830

아시아나IDT㈜	기타특수관계자	-	2,082,799	-	-

아시아나에어포트㈜	26,198	4,269,387	-	-

에이큐㈜	-	759,658	-	-

(*1) 상기 아시아나항공㈜의 "매출 등"의 거래내역에는 Code-share(공동운항) 정산액이 포함되어 있지 아니합니다(주석 19(4) 참조).(*2) 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 관련 손익은 제외되어 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

특수관계자명	관 계	매출 등	매입 등	자산의 취득	금융원가

아시아나항 공㈜ (*1,2)	지배기업	198,693	7,359,119	8,576,201	632,857

아시아나IDT㈜	기타특수관계자	-	1,948,089	-	-

아시아나에어포트㈜	181	3,782,196	-	-

에이큐㈜	-	741,622	-	-

케이에이㈜	-	112,258	-	-

금호티앤아이㈜	-	40	-	-

금호아시아나문화재단	-	1,035	-	-

(*1) 상기 아시아나항공㈜의 "매출 등"의 거래내역에는 Code-share(공동운항) 정산액이 포함되어 있지 아니합니다(주석 19(4) 참조).(*2) 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 관련 손익은 제외되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

특수관계자명	관 계	채권	채무

매출채권및 기타채권	보증금(*1)	매입채무 등(*2)	리스부채

아시아나항공㈜(*3)	지배기업	2,645,102	11,227,451	57,935,879	260,623,549

아시아나IDT㈜	기타특수관계자	-	-	738,062	-

아시아나에어포트㈜	-	-	1,536,581	-

에이큐㈜	-	-	278,211	-

(*1) 상기 보증금은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.(*2) 아시아나항공㈜에 대한 매입채무 등 에는 항공기 외주정비비와 관련 금액 34,031,835 천 원이 포함되어 있습니다.(*3) 리스 항공기 도입 및 사용에 따라 복구 및 정비에 소요될 것으로 예상되는 지출액의 현재가치 추정금액 190,007,225천원을 항공기충당부채로 인식하고 있으며, 해당 금액은 상기 채무금액에 포함되어 있지 아니합니다.

② 전기말(단위: 천원)

특수관계자명	관 계	채권	채무

매출채권 및 기타채권	보증금(*1)	매입채무 등(*2)	리스부채

아시아나항공㈜(*3)	지배기업	1,292,910	10,992,850	43,344,201	268,950,135

아시아나 IDT㈜	기타특수관계자	-	-	798,818	-

아시아나에어포트㈜	-	-	1,605,858	-

에이큐㈜	-	-	278,899	-

금호티앤아이㈜	4,384	-	-	-

(*1) 상기 보증금은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.(*2) 아시아나항공㈜에 대한 매입채무 등 에는 항공기 외주정비비와 관련금액 19,474,179천원이 포함되어 있습니다.(*3) 리스 항공기 도입 및 사용에 따라 복구 및 정비에 소요될 것으로 예상되는 지출액의 현재가치 추정금액 192,138,557천원을 항공기충당부채로 인식하고 있으며, 해당 금액은 상기 채무금액에 포함되어 있지 아니합니다.

(4) 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 관련 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	관계	내용	상환	이자비용

아시아나항공㈜	지배기업	항공기리스	17,212,337	2,992,409

(*) 전기 매입채무 및 미지급금 5,690,070원이 지급되었으며, 당기 약정계약에 따른 지급액에서 6,039,594원은 매입채무 및 미지급금으로 대체되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

특수관계자명	관계	내용	상환(*)	이자비용

아시아나항공㈜	지배기업	항공기리스	-	3,945,539

(*) 전액(16,728,343천원) 매입채무 및 미지급금으로 대체하였습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

특수관계자명	관계	내역	당기초	차입	당분기말

아시아나항공㈜	지배기업	신종자본증권	110,000,000	-	110,000,000

② 전분기(단위: 천원)

특수관계자명	관계	내역	전기초	차입	전분기말

아시아나항공㈜	지배기업	신종자본증권	50,000,000	30,000,000	80,000,000

당분기 중 신종자본증권의 배당금 1,980,000천원(전분기: 947,342천원)이 지급되었습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	138,341	177,078

퇴직급여	26,637	38,003

합 계	164,978	215,081

상기 주요 경영진은 상근임원과 비상근임원(비등기임원 포함)을 모두 포함하고 있습니다.

(7) 당분기 중 종업원대여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	당분기말

대여금	7,003,500	(142,500)	6,861,000

대여금-현재가치할인차금	(647,643)	11,775	(635,868)

합 계	6,355,857	(130,725)	6,225,132

19. 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	금융기관	약정한도액	실행액

외화지급보증	㈜부산은행	50,000,000	48,346,766

㈜신한은행	10,000,000	9,925,908

㈜기업은행	5,000,000	5,000,000

㈜우리은행	10,000,000	4,000,000

(2) 회사는 임차한 항공기의 운용을 위한 정비 일체를 아시아나항공㈜에 포괄적으로 위탁하는 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 회사는 삼성화재해상보험㈜ 외 3개 보험사와 항공기 관련 보험계약을 체결하고 있습니다.(4) 회사는 아시아나항공㈜와 Code-share(공동운항) 계약을 체결하고 사전 약정된 정산가에 근거하여 매월 정산하고 있습니다. 당분기 및 전분기에 매출로 인식한 Code-share(공동운항) 관련 수익은 각각 1,013,017천원 및 991,155천원입니다.

(5) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다 .이러한 소송의 결과가 분기재무상태에 미치는 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	소송상대방	참조	소송가액

손해배상분담청구	신인철 외 3명	(*)	52,083

(*) 회사는 상기 계류중인 소송 중 부당이득금 및 미지급 임금 청구소송에서 2021년 7월 1심 일부 패소하였으며, 항소심에 계류중입니다. 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이, 해당 소송과 관련하여 당분기말 현재 4,919,561천원의 소송손실충당부채가 인식되어 있습니다.

(6) 회사는 항공기 도입계획에 따라 리스약정을 체결하였으며, 당분기말 현재 최소리스료는 총 USD 159,840천입니다. 당분기말 현재 리스약정과 관련하여 지급된 USD 800천을 보증금으로 인식하고 있으며, USD 2,190천의 L/C 약정을 체결하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 회사의 단기차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	담보설정액

토지, 건물	에어부산㈜ 본사사옥	52,209,288	㈜부산은행	58,000,000

(8) 에어부산㈜를 포함한 금호아시아나계열기업군 소속 기업들은 2021년 6월 23일 주채권은행인 한국산업은행 및 기타 채권은행과 금호아시아나계열기업군의 건전경영과 재무구조 개선을 위하여 재무구조 개선 약정을 체결하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주요내용	1) 재무구조개선 계획(자본확충 등) 이행2) 영업수지개선 계획(원가절감 등) 이행3) 이행실적 등 정기 보고4) 약정 미이행시 신규여신 중지, 만기도래 여신 회수, 기 취급여신의 기한이익 상실및 경영진 교체 권고 등의 조치 가능

약정기간	체결일로부터 2년간 유효

20. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동 순현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(61,914,516)	(85,462,450)

조정:

퇴직급여	1,627,794	1,952,319

감가상각비	31,883,304	32,355,510

무형자산상각비	496,328	523,577

대손상각비(환입)	(990)	(46,026)

이자수익	(218,422)	(198,193)

이자비용	8,995,290	6,885,030

외화환산이익	(842,871)	(1,535,293)

외화환산손실	16,854,124	31,925,818

유형자산처분이익	(499)	(2,287)

유형자산처분손실	7,924	-

소송충당부채전입액	308,843	-

운전자본의 변동:

매출채권	(2,842,100)	(1,827,797)

재고자산	(33,123)	(51,752)

기타채권	(713,211)	1,976,225

선급금	(233,562)	(875,958)

선급비용	383,135	132,808

선급제세	374,167	264,385

장기선급비용	72,707	-

매입채무 및 미지급금	5,716,189	(2,783,747)

기타채무	(1,879,734)	(1,352,055)

예수금	1,224,163	886,102

선수금	8,228,264	6,242,368

충당부채	(127,996)	103,330

사외적립자산	200,856	126,256

퇴직금지급액	(384,064)	(142,883)

영업에서 창출된 현금	7,182,000	(10,904,713)

21. Covid-19의 영향 및 계속기업에 대한 중요한 불확실성

회사가 영위하는 항공운송업은 환율, 유가 등의 대외적 변수에 따라 수익성이 민감하게 변화하는 특성이 있습니다.

"코로나바이러스감염증-19(이하, Covid-19)"의 확산으로 인하여 대한민국을 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 우리나라 외교부는 2020년 3월 23일에 전 국가/지역 해외여행에 대하여 "특별여행주의보"를 최초 발령하였으며, 2022년 4월 14일부터는 특별여행주의보를 해제하고 국가별 여행경보 발령 체제로 전환하였습니다.

회사는 2020년에 국내선 일부노선(부산/김포, 김포/제주, 부산/제주, 울산/김포, 울산/제주)을 제외한 국제선 30여개의 노선을 일정기간 동안 운항하지 않기로 결정한 이후 현재까지 부산/칭다오, 부산/괌, 부산/사이판 노선을 제외한 국제선 노선을 운항하지 않고 있습니다. 이로 인하여 분기순손실이 61,915백만원 발생하였고, 당분기말 현재 유동부채는 유동자산을 203,710백만원만큼 초과하고 있습니다.

향후 환율 및 유가,COVID-19사태의 장기화 여부 등의 대외적 변수 등으로 인해 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동될 가능성이 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 이로 인한 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는조정사항은 당분기재무제표에 반영되지 않았습니다.