에어부산 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 17(당) 기 반기 : 2023년 06월 30일 현재
제 16(전) 기 반기 : 2022년 06월 30일 현재
에어부산 주식회사

1. 회사의 개요

에어부산 주식회사(이하 "회사")는 2007년 8월 31일 주식회사 부산국제항공으로 출범하여, 2008년 2월 12일 사명을 에어부산 주식회사로 변경하였으며, 동년 6월 11일국토해양부로부터 정기항공운송면허를 취득하여 국내ㆍ외 항공운송업을 주 업무로 하고 있습니다.회사는 2018년 12월 27일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 회사의 주요 주주는 아시아나항공㈜(41.89%) 등 입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 또한, 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정 이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부 채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일 부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대 체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반 영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인 할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사 항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이 후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정 사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 지속은 회사가 영위하는 항공운송업 뿐만 아니라. 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	82,139	60,099

요구불예금	20,814,696	99,347,487

단기투자자산	51,089,242	60,023,776

합 계	71,986,077	159,431,362

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금(*)	89,877,560	-

MMF	31,568,938	-

합 계	121,446,498	-

(*) 상기 정기예금 중 일부는 수입신용장 한도 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	22,651,186	-	19,635,945	-

기타채권:

미수금	2,462,817	-	7,258,947	-

미수수익	1,526,049	-	417,174	-

대여금	1,103,315	3,937,681	865,138	4,679,728

보증금	7,094,043	5,665,376	4,603,960	8,080,704

소 계	12,186,224	9,603,057	13,145,219	12,760,432

합 계	34,837,410	9,603,057	32,781,164	12,760,432

(2) 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권 총장부금액	22,893,127	20,034,478

대손충당금	(241,941)	(398,533)

매출채권 순장부금액	22,651,186	19,635,945

매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 반기재무상태표에 표시되었습니다.

6. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	24,429,446	-	24,429,446	24,429,446	-	24,429,446

건물	42,858,667	(6,677,548)	36,181,119	42,858,667	(6,141,771)	36,716,896

차량운반구	567,580	(436,132)	131,448	704,607	(665,555)	39,052

공구와기구	11,976,871	(10,655,484)	1,321,387	11,784,670	(10,344,424)	1,440,246

비품	8,507,866	(8,073,309)	434,557	8,477,223	(7,938,330)	538,893

리스개량자산	264,765,160	(146,906,022)	117,859,138	231,125,158	(124,380,855)	106,744,303

건설중인자산	1,770,655	-	1,770,655	203,368	-	203,368

합 계	354,876,245	(172,748,495)	182,127,750	319,583,139	(149,470,935)	170,112,202

(*) 회사는 전기 중 토지의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다.

(2) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	처분	감가상각	기타증감(*)	당반기말

토지	24,429,446	-	-	-	-	24,429,446

건물	36,716,896	-	-	(535,777)	-	36,181,119

차량운반구	39,052	112,874	(1)	(20,477)	-	131,448

공구와기구	1,440,246	220,688	(21,276)	(318,271)	-	1,321,387

비품	538,893	31,990	(6)	(136,320)	-	434,557

리스개량자산	106,744,303	33,881,898	(241,895)	(22,525,168)	-	117,859,138

건설중인자산	203,368	1,716,361	(7,590)	-	(141,484)	1,770,655

합 계	170,112,202	35,963,811	(270,768)	(23,536,013)	(141,484)	182,127,750

(*) 기타증감액 141,484천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기초	취득	처분	감가상각	기타증감(*)	전반기말

토지	14,688,728	-	-	-	-	14,688,728

건물	37,788,448	-	-	(535,776)	-	37,252,672

차량운반구	90,130	-	-	(48,665)	-	41,465

공구와기구	1,691,944	43,696	(798)	(502,917)	223,958	1,455,883

비품	1,088,334	154,371	(16)	(498,981)	-	743,708

리스개량자산	123,529,650	20,389,330	(7,223)	(30,772,326)	-	113,139,431

건설중인자산	209,244	343,819	(1,594)	-	(311,258)	240,211

합계	179,086,478	20,931,216	(9,631)	(32,358,665)	(87,300)	167,562,098

(*1) 기타증감액 87,300천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(4) 회사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 전기 중 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를공시지가기준법으로 재평가하였습니다. 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토 지	24,429,446	14,688,728

한편, 상기 토지 재평가로 인해 당반기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 9,740,718천원(법인세효과 차감 전)입니다.(5) 상기 토지 및 건물은 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 및 19 참조).

7. 리스

(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

항공기	엔진	기타	합계	항공기	엔진	기타	합계

취득원가	922,138,215	8,253,120	3,655,249	934,046,584	915,834,854	8,253,120	2,077,551	926,165,525

감가상각누계액	(274,285,287)	(3,388,123)	(1,057,229)	(278,730,639)	(235,479,036)	(2,866,873)	-	(238,345,909)

장부금액	647,852,928	4,864,997	2,598,020	655,315,945	680,355,818	5,386,247	2,077,551	687,819,616

회사는 리스항공기의 반납시점에서 리스자산의 복구 의무와 관련하여 소요될 것으로예상되는 지출액의 현재가치를 사용권자산과 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 회사는 추정 반납정비비, 반납시점, 할인율 등의 요소를 매 보고기간말 재추정하여 복구충당부채를 측정하고 있으며, 추정 반납정비비는 외화(USD)로 추정된 금액에 보고기간말 환율을 이용하여 산출하고 있습니다. 당반기말 현재 리스항공기의 복구의무와 관련한 사용권자산의 장부금액은 134,668,191천원(전기 : 140,027,815천원)이며, 당반기에 환율 변동과 관련하여 사용권자산의 장부금액에 가산된 금액은 7,492,246천원(전기 : 16,673,324천원)입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

항공기	엔진	기타	합계	항공기	엔진	합계

기초금액	680,355,818	5,386,247	2,077,551	687,819,616	585,214,940	6,428,746	591,643,686

증감	6,303,360	-	1,604,189	7,907,549	34,057,659	-	34,057,659

감가상각비	(38,806,250)	(521,250)	(1,083,720)	(40,411,220)	(30,949,599)	(521,250)	(31,470,849)

반기말금액	647,852,928	4,864,997	2,598,020	655,315,945	588,323,000	5,907,496	594,230,496

(3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스제공자	내역	연이자율	당반기말	전기말

아시아나항공㈜(*)	항공기리스	4.71%	224,716,569	237,835,086

AerCap Ireland Ltd	4.71% ~ 7.85%	143,847,758	142,743,378

Aviation Capital Group	5.46% ~ 5.71%	103,461,748	102,485,822

SMBC AVIATION	6.32%	54,956,703	54,176,920

Celestial Aviation Trading 69 Limit	6.65%	51,816,604	51,066,810

Engine Lease Finance	엔진리스	5.16%	5,727,372	6,027,791

기타	기타리스	5.30% ~ 5.68%	1,781,477	2,077,551

합 계	586,308,231	596,413,358

차감 : 유동성대체	(87,673,916)	(90,657,405)

비유동성 리스부채	498,634,315	505,755,953

(*) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업인 아시아나항공㈜와 항공기 14대에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다.

회사는 당반기말 현재 상기 리스부채와 관련하여 ㈜부산은행 등으로부터 지급보증(지급보증금액: USD 86백만)을 제공받고 있습니다. 리스계약에는 리스부채 이외의 채무에서 기한이익 상실이 발생하는 경우, 리스부채의 기한이익이 상실되는 Cross Default 조항이 포함되어 있습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	89,743,236	92,770,936

1년 ~ 5년	278,064,081	336,448,789

5년 초과	455,814,310	412,125,719

합 계	823,621,627	841,345,444

현재가치할인차금	(237,313,396)	(244,932,086)

차감후 잔액	586,308,231	596,413,358

유동성대체	87,673,916	90,657,405

비유동성 리스부채	498,634,315	505,755,953

(5) 당반기와 전반기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

항공기	38,806,250	30,949,599

엔진	521,250	521,250

기타	1,083,720	-

합 계	40,411,220	31,470,849

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	16,261,854	14,108,557

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	170,784	984,863

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	81,475	178,772

(6) 당반기와 전반기 중 리스의 총 현금유출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스의 총 현금유출	53,648,219	49,281,717

8. 단기차입금당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	연이자율	변동/고정	당반기말	전기말

㈜부산은행	5.45%	변동이자율	21,000,000	21,000,000

회사는 상기 차입금과 관련하여 토지 및 건물(본사 사옥)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 6 및 19 참조).

9. 선수금(1) 당반기말과 전기말 현재 선수금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

일반선수금	101,587,638	79,753,835

이연수익	488,134	239,509

기타	56,115	19,889

합 계	102,131,887	80,013,233

(2) 당반기와 전반기 중 선수금에 포함된 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	239,509	249,603

증가	504,211	115,068

감소	(255,586)	(59,172)

반기말금액	488,134	305,499

10. 퇴직급여제도

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	32,987,014	31,735,081

사외적립자산의 공정가치	(18,713,700)	(18,222,712)

확정급여제도의 부채 인식액	14,273,314	13,512,369

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

근무원가	2,214,333	2,840,527

순확정급여부채의 순이자	360,774	427,457

확정기여제도에 납부한 기여금	8,260	-

합 계	2,583,367	3,267,984

11. 충당부채

당반기와 전반기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	이자비용	증가 등(*1)	감소	반기말금액

당반기:

항공기충당부채(*2)	241,187,545	4,686,665	7,761,508	-	253,635,718

온실가스충당부채	582,972	-	-	(264,828)	318,144

소송손실충당부채(*3)	5,993,597	-	186,573	-	6,180,170

합 계	247,764,114	4,686,665	7,948,081	(264,828)	260,134,032

전반기:

항공기충당부채(*2)	246,596,859	2,077,972	3,323,404	-	251,998,235

온실가스충당부채	649,736	-	-	(43,661)	606,075

소송손실충당부채(*3)	4,610,718	-	848,096	-	5,458,814

합 계	251,857,313	2,077,972	4,171,500	(43,661)	258,063,124

(*1) 추가 충당부채 전입 및 할인율 변동 등으로 인한 재추정 금액이 포함되어 있습니다.
(*2) 항공기충당부채는 리스 항공기 도입 및 사용에 따라 복구 및 정비에 소요될 것으로 예상되는 지출액의 현재가치로 추정하여 인식하고 있습니다.
(*3) 당반기말 현재 회사는 2023년 1월 2심 일부 패소한 부당이득금 및 미지급임금청구소송 관련하여 6,180,170천원의 소송손실충당부채를 인식하고 있습니다(주석 19 참조).

12. 영업부문

(1) 당반기와 전반기 중 사업 성격에 따른 매출의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

여객운송수익	183,885,447	382,577,242	78,084,215	124,218,108

화물운송수익	149,019	323,420	159,914	351,163

기타수익	14,260,729	28,472,801	5,677,276	10,193,276

합 계	198,295,195	411,373,463	83,921,405	134,762,547

(2) 당반기와 전반기 중 여객운송수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

여객운송수익 - 국내	58,035,317	120,413,255	74,620,682	119,130,063

여객운송수익 - 국제	125,850,130	262,163,987	3,463,533	5,088,045

합 계	183,885,447	382,577,242	78,084,215	124,218,108

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	22,651,186	19,635,945

계약부채	102,131,887	84,441,584

계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채와 미사용된 고객충성제도 포인트입니다. 당반기말 미사용된 고객충성제도 포인트는 488,134천원입니다. 이는 포인트가 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식되며 향후 1년 이상 기간 동안 발생할 것으로 예상됩니다(주석 9 참조).전기말에 인식된 계약부채 중 69,341,445천원은 당반기에 수익으로 인식되었습니다.

(4) 회사의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

13. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,358,766	2,794,459	335,640	505,752

급여	18,706,236	36,606,198	11,387,321	21,407,298

퇴직급여	1,295,813	2,583,366	1,640,190	3,267,984

복리후생비	2,165,937	4,320,718	1,022,458	1,855,968

감가상각비	32,354,756	63,947,231	31,946,211	63,829,515

무형자산상각비	438,508	883,494	492,142	988,470

연료비	48,388,067	99,364,612	28,850,584	46,095,157

지급수수료	35,394,678	68,173,038	12,377,390	23,135,734

수선유지비	12,118,619	27,199,272	9,467,806	14,774,343

광고선전비	245,823	330,396	151,773	206,750

전산비	3,017,800	5,774,336	2,148,793	4,373,071

기타	8,921,976	17,664,453	5,082,108	11,581,816

합 계	164,406,979	329,641,573	104,902,416	192,021,858

(*) 전반기 중 고용노동부로부터 수령한 고용유지지원금은 매출원가 및 판매비와관리비에서 각각 5,187,065천원 및 153,160천원 차감되었습니다.

14. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,219,536	2,965,658	1,308,086	2,359,293

퇴직급여	122,839	237,418	157,216	318,339

복리후생비	157,606	391,176	165,569	365,412

감가상각비	366,398	727,100	520,486	1,130,729

무형자산상각비	350,188	709,368	366,782	736,994

판매촉진비	33,199	68,296	11,786	17,915

광고선전비	245,823	330,396	151,773	206,750

세금과공과	8,983	346,303	14,079	237,565

지급수수료	5,759,537	12,023,685	3,473,188	5,941,004

소모품비	30,129	56,852	24,353	32,932

전산비	3,017,800	5,774,336	2,148,793	4,373,071

임차료	30,120	69,384	34,648	71,590

기타	947,062	1,954,821	431,632	801,507

합 계	12,289,220	25,654,793	8,808,391	16,593,101

15. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,920,836	3,491,032	516,406	600,393

외화환산이익	719,085	2,336,048	1,937,669	2,780,540

유형자산처분이익	82,265	82,364	-	499

기타영업외수익	137,186	188,901	88,446	180,121

합 계	2,859,372	6,098,345	2,542,521	3,561,553

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	2,533,341	4,804,824	2,188,560	2,797,856

외화환산손실	5,001,022	23,860,547	55,653,128	72,507,252

유형자산처분손실	7,606	7,606	1,706	9,630

기타영업외비용	8,605	36,281	2,970	410,008

합 계	7,550,574	28,709,258	57,846,364	75,724,746

16. 금융수익 및 금융원가

(1) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,980,682	3,293,259	308,871	527,293

금융원가:

이자비용	11,413,649	22,523,595	8,994,215	17,989,505

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 이자수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권 및 기타채권	181,076	372,254	238,610	389,753

금융기관예치금	1,799,606	2,921,005	70,261	137,540

합 계	1,980,682	3,293,259	308,871	527,293

(3) 당반기와 전반기 중 발생한 이자비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채	8,201,670	16,261,854	7,224,254	14,108,557

항공기충당부채	2,399,175	4,686,665	1,083,388	2,077,972

단기차입금	280,249	564,039	218,530	419,247

기타	532,555	1,011,037	468,043	1,383,729

합계	11,413,649	22,523,595	8,994,215	17,989,505

17. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 유효법인세율은 22.09%입니다.

18. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

특수관계 구분	회사명

지배기업	아시아나항공㈜

기타특수관계자	금호건설㈜ 외 금호아시아나그룹 계열사

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

특수관계자명	관 계	매출 등	매입 등	자산의 취득	금융원가

아시아나항공(주)(*1,2)	지배기업	255,407	26,342,987	32,108,928	331

아시아나IDT(주)	기타특수관계자	-	5,823,849	290,250	-

아시아나에어포트(주)	83,218	13,344,815	-	-

아시아나티앤아이(주)	138,118	118,490	-	-

에이큐(주)	-	1,272,808	-	-

(*1) 상기 아시아나항공(주)의 "매출 등"의 거래내역에는 Code-share(공동운항) 정산액이 포함되어 있지 아니합니다(주석 19(4) 참조).(*2) 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 관련 손익은 포함되어 있지 않습니다(주석 18(4) 참조).

② 전반기(단위: 천원)

특수관계자명	관 계	매출 등	매입 등	자산의 취득	금융수익	금융원가

한국산업은행	지배기업에 유의적인
영향력을 행사하는 기업	-	-	-	105,887	-

아시아나항공(주)(*1,2)	지배기업	365,538	16,083,764	19,866,848	-	569,029

아시아나 IDT(주)	기타특수관계자	-	4,264,305	246,559	-	-

아시아나에어포트(주)	48,620	8,828,626	-	-	-

아시아나티앤아이(주)	9,831	-	-	-	-

에이큐(주)	-	1,522,481	-	-	-

(*1) 상기 아시아나항공(주)의 "매출 등"의 거래내역에는 Code-share(공동운항) 정산액이 포함되어 있지 아니합니다.(*2) 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 관련 손익은 포함되어 있지 않습니다(주석 18(4) 참조).

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

특수관계자명	관 계	채권	채무

매출채권및 기타채권	보증금(*1)	매입채무 등(*2)	리스부채

아시아나항공(주)	지배기업	2,475,198	7,998,567	30,542,257	224,716,569

아시아나IDT(주)	기타특수관계자	-	-	1,496,164	-

아시아나에어포트(주)	-	-	2,431,439	-

아시아나티앤아이(주)	29,300	-	24,828	-

에이큐(주)	-	-	232,709

(*1) 상기 보증금은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.(*2) 아시아나항공㈜에 대한 매입채무 등에는 항공기 외주정비비와 관련금액 21,139,390천원이 포함되어 있습니다.(*3) 리스 항공기 도입 및 사용에 따라 복구 및 정비에 소요될 것으로 예상되는 지출액의 현재가치 추정금액 170,332,931천원을 항공기충당부채로 인식하고 있으며, 해당 금액은 상기 채무금액에 포함되어 있지 아니합니다.

② 전기말(단위: 천원)

특수관계자명	관 계	채권	채무

매출채권및 기타채권	보증금(*1)	매입채무 등(*2)	리스부채

아시아나항공(주)	지배기업	6,444,447	7,721,347	76,253,297	237,835,086

아시아나 IDT(주)	기타특수관계자	-	-	1,613,132	-

아시아나에어포트(주)	-	-	2,117,548	-

아시아나티앤아이(주)	26,409	-	17,897	-

에이큐(주)	-	-	212,626	-

(*1) 상기 보증금은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.(*2) 아시아나항공㈜에 대한 매입채무 등에는 항공기 외주정비비와 관련금액 34,344,390천원이 포함되어 있습니다.(*3) 리스 항공기 도입 및 사용에 따라 복구 및 정비에 소요될 것으로 예상되는 지출액의 현재가치 추정금액 162,619,239천원을 항공기충당부채로 인식하고 있으며, 해당 금액은 상기 채무금액에 포함되어 있지 아니합니다.

(4) 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 관련 손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

특수관계자명	관계	내용	상환	이자비용

아시아나항공(주)	지배기업	항공기리스	31,259,116	5,299,523

② 전반기(단위: 천원)

특수관계자명	관계	내용	상환	이자비용

아시아나항공(주)	지배기업	항공기리스	33,562,931	5,956,898

(5) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

특수관계자명	관계	내역	당기초	차입	당반기말

아시아나항공(주)	지배기업	신종자본증권	110,000,000	-	110,000,000

② 전반기(단위: 천원)

특수관계자명	관계	내역	전기초	차입	전반기말

아시아나항공(주)	지배기업	신종자본증권	110,000,000	-	110,000,000

당반기 중 신종자본증권의 배당금 5,707,661천원(전반기 : 3,960,000천원)이 지급되었습니다.

(6) 회사를 포함한 금호아시아나계열기업군 소속 기업들은 2021년 6월 23일 주채권은행인 한국산업은행 및 기타 채권은행과 금호아시아나계열기업군의 건전경영과 재무구조 개선을 위하여 재무구조 개선 약정을 체결하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주요내용	1) 재무구조개선 계획(자본확충 등) 이행2) 영업수지개선 계획(원가절감 등) 이행3) 이행실적 등 정기 보고4) 약정 미이행시 신규여신 중지, 만기도래 여신 회수, 기 취급여신의 기한이익 상실및 경영진 교체 권고 등의 조치 가능

약정기간	체결일로부터 2년간 유효

한편, 회사의 지배기업인 아시아나항공㈜는 2019년 4월 23일부로 한국산업은행 등과 금융지원을 위한 특별약정을 체결 후 2020년 9월 14일 해당 특별약정에 대한 추가약정 및 경영관리단 관리약정을 체결하였으며, 2021년 9월 14일부로 한국산업은행 등과의 특별약정에 대한 변경약정을 체결하여 약정의 효력기간을 2022년 9월 14일까지로 연장하였고, 2022년 8월 17일 변경약정을 추가 체결하여 약정의 효력기간을 2023년 9월 14일까지 연장하였습니다.

당반기말 현재 회사는 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 한국산업은행에 대하여 현금및현금성자산 120억원, 퇴직연금운용자산 31.1억원을 예치하고 있습니다. 상기 예금 등으로 인해 당반기 중 인식한 금융수익은 3.9억원입니다.

(7) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	346,990	318,411

퇴직급여	61,406	53,274

합 계	408,396	371,685

상기 주요 경영진은 상근임원과 비상근임원(비등기임원 포함)을 모두 포함하고 있습니다.

(8) 당반기 중 종업원대여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	당반기말

대여금	6,036,000	(606,250)	5,429,750

대여금-현재가치할인차금	(491,134)	102,380	(388,754)

합 계	5,544,866	(503,870)	5,040,996

19. 약정사항(1) 당반기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	금융기관	약정한도액	실행액

수입신용장 관련 지급보증 등	㈜부산은행	50,000,000	48,797,115

㈜신한은행	10,000,000	9,000,000

㈜기업은행	5,000,000	5,000,000

㈜우리은행(*)	21,000,000	9,320,389

(*) 수입신용장 한도 관련하여 정기예금 중 24,877,560천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 4 참조).

(2) 회사는 임차한 항공기의 운용을 위한 정비 일체를 아시아나항공㈜에 포괄적으로 위탁하는 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 회사는 삼성화재해상보험㈜ 외 3개 보험사와 항공기 관련 보험계약을 체결하고 있습니다.(4) 회사는 아시아나항공㈜와 Code-share(공동운항) 계약을 체결하고 사전 약정된 정산가에 근거하여 매월 정산하고 있습니다. 당반기 및 전반기에 매출로 인식한 Code-share(공동운항) 관련 수익은 각각 5,701,220천원 및 2,607,484천원입니다.

(5) 당반기말 현재 회사가 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다 .이러한 소송의 결과가 요약반기재무제표에 미치는 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	소송상대방	참조	소송가액

손해배상분담청구	신○○ 외 3명	(*)	47,044

(*) 회사는 상기 계류중인 소송 중 부당이득금 및 미지급 임금 청구소송에서 2023년 1월 2심 일부 패소하였으며, 상고심에 계류중입니다. 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이, 해당 소송과 관련하여 당반기말 현재 6,180,170천원의 소송손실충당부채가 인식되어 있습니다.

(6) 당반기말 현재 회사의 단기차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	담보설정액

토지, 건물	에어부산㈜ 본사사옥	57,517,949	(주)부산은행	58,000,000

20. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업활동 순현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	31,119,172	(146,884,715)

조정:

퇴직급여	2,583,367	3,267,984

감가상각비	63,947,231	63,829,515

무형자산상각비	883,495	988,470

대손상각비(환입)	(156,592)	(1,081)

이자수익	(3,293,259)	(527,293)

이자비용	22,523,595	17,989,505

외화환산이익	(2,336,048)	(2,780,540)

외화환산손실	23,860,547	72,507,252

유형자산처분이익	(82,364)	(499)

유형자산처분손실	7,606	9,630

소송충당부채전입액	186,573	848,097

법인세비용	8,771,468	-

기타수익 및 기타비용	42,056	-

운전자본의 변동:

매출채권	(2,844,142)	(6,977,635)

재고자산	(3,050,840)	(77,803)

미수금	4,753,173	256,975

선급금	2,087,559	(1,102,765)

선급비용	(56,854)	226,390

선급제세	(1,309,155)	388,001

장기선급비용	294,459	219,907

매입채무 및 미지급금	(41,171,137)	17,307,320

미지급비용	(1,156,758)	(1,282,843)

예수금	1,447,816	6,257,086

선수금	22,118,654	24,210,195

충당부채	(38,345)	(3,747,676)

사외적립자산	(490,989)	290,529

퇴직금지급액	(1,331,433)	(967,046)

영업에서 창출된 현금	127,308,855	44,246,959

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 무형자산 대체	141,484	311,258

항공기 리스부채 및 충당부채 등 인식	26,026,331	61,165,826

리스부채 관련 미지급금의 변동	4,568,672	(1,109,660)

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	1,640,531	1,552,358

21. Covid-19의 영향 및 계속기업에 대한 중요한 불확실성

회사가 영위하는 항공운송업은 환율, 유가 등의 대외적 변수에 따라 수익성이 민감하게 변화하는 특성이 있습니다.

COVID-19 및 각종 경제지표의 변동성 등으로 인하여 대한민국을 포함한 전 세계는어려운 경제상황 및 사태 장기화에 따른 불확실성에 직면하였으나, 세계보건기구가 2023년 5월에 COVID-19에 대한 국제적 공중보건 비상사태 선언을 해제하는 등 COVID-19와 관련한 불확실성은 감소하고 있습니다.

회사는 2020년 이후 국내선 일부 노선과 국제선 노선을 일정기간 동안 운항 중단하였으나, 당반기말 현재 부산/블라디보스토크 노선 등 7개 노선을 제외한 나머지 노선들은 Covid-19 이전 수준으로 운항을 재개하고 있습니다.

하지만 당반기말 현재 회사의 유동부채는 유동자산을 107,140백만원만큼 초과하고 있으며, 향후 환율 및 유가 등의 대외적 변수 등으로 인해 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동될 가능성이 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 이로 인한 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당반기 요약반기재무제표에 반영되지 않았습니다.