더네이쳐홀딩스 사업보고서 (2022.12)
2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경

일자	변경사유	소재지

2004.02.20	설립	서울시 용산구 한강로3가 40-969

2006.10.30	본사 이전	서울시 용산구 한강로3가 40-999 아이파크몰 3층 106,107,116호

2007.10.31	본사 이전	서울시 용산구 한강로3가40-999 아이파크몰3층232,241,242호

2010.08.10	본사 이전	서울시 용산구 한강로3가40-969 관광터미널상가4층19호

2010.12.09	본사 이전	서울시 구로구 구로동235 한신아이티타워1103호

2011.10.31	본사 이전	서울시 구로구 디지털로272, 1103호(구로동, 한신아이티타워)

2013.11.15	본사 이전	서울시 구로구 디지털로31길38-21, 1008호(구로동, 이앤씨벤처드림타워3차)

2015.04.06	본사 이전	서울시 금천구 가산디지털1로33-22 3층(가산동, 두산물류)

2016.05.02	본사 이전	서울시 금천구 가산디지털1로33-22 2층(가산동, 두산물류)

2018.03.09	본사 이전	서울시 금천구 가산디지털2로30, 11층(가산동, 알에스엠타워)

2021.07.27	본사 이전	서울시 용산구 새창로44길 10(신계동)

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자	주총종류	선임	임기만료또는 해임

신규	재선임

2017년 03월 27일	정기주총	사외이사 조용하, 차현환	-	-

2019년 03월 30일	정기주총	사내이사 임충현, 하기주사외이사 강연운	대표이사 박영준	사외이사 조용하, 차현환

2022년 03월 28일	정기주총	사외이사 김효겸	대표이사 박영준,
사내이사 임충현, 하기주	사외이사 강연운

다. 최대주주의 변동해당사항 없습니다.

라. 상호변경

일자	변경 전	변경 후	변경사유

2004.02	주식회사 준디지털	-	설립

2016.03	주식회사 준디지털	주식회사 더네이쳐홀딩스	사업다각화를 위한 상호변경

2016.04	주식회사 더네이쳐홀딩스	주식회사 더네이쳐홀딩스(THE NATURE HOLDINGS CO.,LTD)	영문명 추가

마. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용해당사항 없습니다.

바. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

당사는 2004년 2월 회사 설립 시 소형전자기기 및 차량용 전자제품 악세서리 등 수입및 판매를 주업으로 하였으나, 2010년 영국의 자선브랜드 "Whatever it takes" 라이선스 도입을 시작으로 본격적으로 브랜드 라이선스 사업에 진출하였습니다. 공시대상기간 동안 주요 사업의 변동은 없습니다.

사. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

일 자	내 용

2004년 02월	회사설립

2009년 05월	CAPDASE/MACLOVE 총판계약

2010년 02월	Whatever It Takes 한국 마스터 라이선스 계약

2013년 01월	내셔널지오그래픽 가방 및 캠핑(한국) 라이선스 계약

2015년 02월	내셔널지오그래픽 어패럴(의류) 라이선스 계약

2016년 04월	베라왕 라이선스 계약체결

2016년 04월	MOTOMOTO 브랜드 런칭

2016년 11월	스마트캐리어의 도착알림 방법 특허 취득 (제10-1786593호)

2017년 08월	기업부설중앙연구소 취득

2018년 01월	물류센터 부지 매입 및 이전 (경기도 이천시)

2018년 07월	SUV 브랜드 지프(JEEP) 캐리어부문 라이선스 계약

2018년 08월	벤처기업등록 (기술보증기금)

2018년 10월	내셔널지오그래픽 매장 100호점 개점

2019년 05월	NFL 의류 및 가방 라이선스 계약 체결

2019년 08월	내셔널지오그래픽 해외(홍콩) 1호점 매장 오픈

2019년 09월	홍콩 현지 The Nature Holdings HK Ltd. 종속법인 설립

2019년 10월	여행용품 편집숍 뜨고(TTGO) 런칭

2019년 11월	NFL 어패럴 브랜드 런칭

2020년 03월	내셔널지오그래픽 해외(홍콩) 2호점 매장 오픈

2020년 06월	매장 운영 현황 : 내셔널지오그래픽 189개(해외 포함), KIDS 19개, NFL 27개

2020년 07월	코스닥시장 상장

2020년 09월	매장 운영 현황 : 내셔널지오그래픽 196개(해외 포함), KIDS 31개, NFL 34개

2020년 12월	매장 운영 현황 : 내셔널지오그래픽 200개(해외 포함), KIDS 32개, NFL 39개

2021년 03월	내셔널지오그래픽 해외(홍콩) 3호점 매장 오픈매장 운영 현황 : 내셔널지오그래픽 204개(해외 포함), KIDS 37개, NFL 48개

2021년 06월	매장 운영 현황 : 내셔널지오그래픽 204개(해외 포함), KIDS 42개, NFL 53개

2021년 09월	내셔널지오그래픽 해외(홍콩) 4호점 매장 오픈매장 운영 현황 : 내셔널지오그래픽 211개(해외 포함), KIDS 52개, NFL 55개

2021년 12월	내셔널지오그래픽 해외(홍콩) 5호점 매장 오픈매장 운영 현황 : 내셔널지오그래픽 212개(해외 포함), KIDS 52개, NFL 55개

2022년 03월	매장 운영 현황 : 내셔널지오그래픽 212개(해외 포함), KIDS 61개, NFL 63개

2022년 06월	내셔널지오그래픽 해외(홍콩) 6호점 매장 오픈매장 운영 현황 : 내셔널지오그래픽 218개(해외 포함), KIDS 64개, NFL 63개

2022년 06월	케이만 제도 현지 TNH GLOBAL 종속법인 설립

2022년 07월	주식회사 배럴 : 2022년 3분기 중 지분 인수로 사실상 지배력 획득 및 주요 종속회사 편입

2022년 08월	중국 상해 현지 THE NATURE HOLDINGS.SHANGHAI CO.,LTD 종속법인 설립

2022년 09월	매장 운영 현황 : 내셔널지오그래픽 215개(해외 포함), KIDS 69개, NFL 61개

2022년 09월	대만 현지 THE NATURE TAIWAN LIMITED 종속법인 설립

2022년 10월	중국 상해 현지 TNH CHINA 종속법인 설립

2022년 12월	매장 운영 현황 : 내셔널지오그래픽 217개(해외 포함), KIDS 91개, NFL 59개

※ 각 항목(이하 주요 및 )의 세부 설명에 표기된 "당사", "연결실체" 또는 "연결회사" 등 이와 유사한 표현 및 참조 내용은 (주)더네이쳐홀딩스가 아닌 각 항목에 해당하는 대상 회사를 의미함. ◆ (주)배럴 가. 상호의 변경당사의 상호는 2017년 3월 30일 기준으로 '주식회사 엑스엑스엘'에서 '주식회사 배럴'로 변경되었으며 그 이후부터 보고서 작성기준일 현재까지 상호의 변동 사항은 없습니다. 나. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과해당사항 없습니다. 다. 회사가 합병등을 한 경우해당사항 없습니다. 라. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화해당사항 없습니다. 마. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용해당사항 없습니다. 3. 자본금 변동사항 가. 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 19기 (2022년말) 18기(2021년말) 17기(2020년말) 16기(2019년말) 15기(2018년말) 보통주 발행주식총수 14,544,656 14,544,656 7,272,328 6,182,381 448,830 액면금액 500 500 500 500 500 자본금 7,272,328,000 7,272,328,000 3,636,164,000 3,091,190,500 224,415,000 우선주 발행주식총수 563,994 - - - 90,000 액면금액 500 - - - 500 자본금 - - - - - 기타 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 합계 자본금 7,272,328,000 7,272,328,000 3,636,164,000 3,091,190,500 224,415,000 주1) 상기 제14기, 제15기 우선주는 전환상환우선주로 한국채택국제회계기준에 따라 자본으로 인식되지 않기에 별도의 금액을 기재하지 않았습니다. 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주식 종류주식 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 80,000,000 20,000,000 100,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 14,544,656 1,463,994 16,008,650 주2), 주3) Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - 900,000 900,000 - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - 900,000 900,000 주1) Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 14,544,656 563,994 15,108,650 - Ⅴ. 자기주식수 - - - - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 14,544,656 563,994 15,108,650 주3) 주1) 우선주는 2019년 07월 31일 604,000주, 2019년 08월 31일 200,000주, 2019년 09월 30일 96,000주 세 차례에 걸쳐 모두 보통주로 전환되었습니다.주2) 2021년 07월 19일 1:1 무상증자 결정으로 08월 03일 보통주 7,272,328주를 발행하였습니다.주3) 2022년 07월 22일 제3자배정 유상증자 결정으로 08월 02일 기명식 무의결권부 상환전환우선주식 563,994주(비상장)를 발행하였습니다. 나. 자기주식 취득 및 처분 현황해당사항 없습니다. 다. 종류주식(명칭) 발행현황 (단위 : 원) 발행일자 2022년 08월 02일 주당 발행가액(액면가액) 26,596 500 발행총액(발행주식수) 14,999,984,424 563,994 현재 잔액(현재 주식수) 14,999,984,424 563,994 주식의내용 존속기간(우선주권리의 유효기간) 2027년 08월 02일 이익배당에 관한 사항 - 잔여재산분배에 관한 사항 - 상환에관한 사항 상환권자 주주 상환조건 인수인은 본건 우선주의 발행일로부터 24개월이 경과한 달에 속하는 발행일의 응당일 및 이후 존속기간 만료일(이하 "상환기간"이라 한다)까지 매 3개월이 경과한 달에 속하는 발행일의 응당일을 상환예정일(이하 "상환예정일"이라 하며, 실제로 상환이 이루어지는 날을 "상환일"이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)로 하여 대상주식의 상환을 청구할 수 있다. 다만, 배당가능이익의 부존재 등 사유를 불문하고 상환기간이 만료되었음에도 불구하고 상환이 이루어지지 않은 경우에는 상환이 모두 완료될 때까지 상환기간이 연장되는 것으로 한다. 상환방법 대상주식의 주주는 상환예정일로부터 30일 전부터 10일 전까지의 기간 동안 상환의 대상이 될 우선주의 종류와 수, 상환예정일 등이 기재된 서면(이하 "상환청구통지서")으로 발행회사에게 상환청구권을 행사하여야 한다. 상환청구의 효력은 상환청구통지서가 발행회사에게 도달된 때에 발생한다. 상환청구권 행사의 효력이 발생하게 되면, 발행회사는 상환일에 상법 및 기타 관련 법령에 따라 계산되는 배당가능이익을 상환재원으로 하여 본 항에서 정하는 바에 따라 우선주의 상환가액을 그 주주에게 현금으로 지급하여야 하며, 인수인은 상환가액을 수령함과 동시에 우선주의 주권을 교부하여야 한다. 상환기간 2024년 08월 02일 ~ 2027년 08월 02일 주당 상환가액 - 1년 이내상환 예정인 경우 - 전환에관한 사항 전환권자 주주 전환조건(전환비율 변동여부 포함) 본건 우선주의 존속기간은 발행일로부터 5년째 되는 날까지로 하며, 동 존속기간의 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 존속기간 만료에 따른 보통주식 전환에 대하여는 본건의 관련 내용(전환된 보통주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 발행일에 관계없이 동등 배당함)이 준용된다.인수인은 본건 우선주의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2023년 08월 02일)부터 본건 우선주의 존속기간 1개월 전까지 본건 우선주의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있다.본건 우선주 발행시 전환가액은 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 ‘제5-18조(유상증자의 발행가액 결정) 제2항에 의거하여, 유상증자를 위한 이사회결의일(발행가액을 결정한 이사회결의가 이미 있는 경우에는 그 이사회결의일로 할 수 있다) 전일을 기산일로 하여 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격을 전환가액으로 결정한다. 할인율은 10.0%로 하며, 원단위 미만은 절하한다.본건 우선주의 보통주로의 "전환비율"은 본건 우선주 1주당 보통주식 1주로 한다. 명확히 하기 위하여, 본건 우선주의 전환가액은 본건에서 달리 정하지 않는 한, 본건 우선주의 1주당 발행가액을 기준으로 한다. 본항에 의거하여 전환가액을 조정하는 경우, 전환비율은 본건 우선주의 최초발행가액(전환가액)을 전환청구하는 시점의 전환가액으로 나눈비율로 하며, 단주는 제외한다. 발행이후 전환권행사내역 N 전환청구기간 2023년 08월 02일 ~ 2027년 07월 02일 전환으로 발행할주식의 종류 기명식 보통주 전환으로발행할 주식수 563,994 의결권에 관한 사항 본 건 우선주에 대하여는 의결권이 없음. 기타 투자 판단에 참고할 사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등) - 5. 정관에 관한 사항 가. 정관 변경 이력 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 2019년 03월 28일 제15기 정기주주총회 제2조(목적)제8조(주식의 종류)제9조(신주인수권)제10조(주식매수선택권)제13조(명의개서대리인)제17조(사채의 발행)제16조(외부감사인의 선임) -사업다각화에 따른 사업목적 추가-주권 전자등록의화에 따른 변경-자본시장법 개정에 따른 조문 및 문구정비-상법에 의거 사채의 발행한도 조정-상법개정에 따른 기타 조문 및 문구 정비 2020년 03월 27일 제16기 정기주주총회 제1조(상호)제2조(목적)제8조(주식의 종류)제8조의2(우선주식의 수와 내용)제8조의3(주식의 상환에 관한 종류주식)제8조의4(주식의 전환에 관한 종류주식)제8조의5(주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식)제8조의6(주식등의 전자등록)제9조(신주인수권)제10조(주식매수선택권)제12조(일반공모증자 등)제15조(주주의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)제18조(전환사채의 발행)제19조(신주인수권부사채의 발행)제20조(이익참가부사채의 발행)제21조(교환사채의 발행)제22조(사채발행에 관한 준용규정)제23조(소집시기)제25조(소집통지 및 공고)제41조(이사회의 구성과 소집)제49조(감사의 임기와 보선)제50조(감사의 직무와 의무)제58조(중간배당) -상호 영문약어 추가-사업목적 추가-종류주식에 관한 상법개정 사항 반영-주권 전자등록의화에 따른 변경-주주명부 폐쇄기간 단축-사채의 발행한도 상향조정-이사회소집일자 단축 및 조문정비-상법개정에 따른 기타 조문 및 문구 정비 2021년 03월 29일 제17기 정기주주총회 제8조의6(주식등의 전자등록)제11조(신주의 배당기산일)제18조(전환사채의 발행)제48조(감사의 선임) -비상장 사채 등 의무등록 대상이 아닌 주식등에 대해서는 전자등록을 하지 않을 수 있도록 함.-동등배당 원칙을 명시함.-전환사채를 주식으로 전환하는 경우 이자의 지급에 관한 내용을 삭제함.-감사 선임 또는 해임 시 의결권 제한에 관한 내용을 반영함. 2022년 03월 28일 제18기 정기주주총회 제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) 제16조의2(주주명부의 작성ㆍ비치) 제18조(전환사채의 발행) 제57조(이익배당) -기준일 제도 운영상의 편의성을 제고하기 위함. -전자증권법 제37조제6항의 규정 내용을 반영함.-전환사채 발행한도 변경.-기준일 제도 운영상의 편의성을 제고하기 위함. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 사업의 내용당사는 2010년 영국의 자선 브랜드인 "whatever it takes"의 라이선스를 도입하여 본격적으로 라이선스 사업을 시작하였으며, 2013년 National Geographic Society와National Geographic(이하 내셔널지오그래픽) 캠핑용품 및 여행용 가방에 대한 라이선스 계약 체결 이후 카테고리 확장 및 사업영역 확대를 위해 2015년 의류에 대한 라이선스 계약을 체결하여 사업을 진행해 오고 있습니다. 또한 지속적으로 성장동력을 확보하기 위해 2019년 하반기에 NFL과 NFL 스포츠의류 라이선스 계약을 체결하여 사업영역을 확장해 나가고 있습니다.한편, 삶의 여유와 행복을 중요한 가치의 척도로 삼고, 일과 삶의 균형을 맞추려는 사회적 트렌드에 따라 라이프스타일 변화에 맞는 캐주얼 아웃도어 및 스포츠웨어의 라인업을 강화하여 시장을 선도해 나아가고자 합니다. 이에 대한 일환으로 당사는 2022년 하반기에 각종 스포츠의류, 캐주얼의류 및 스포츠용품 등의 제조 및 유통업을 주된 사업으로 영위하는 주식회사 배럴의 지분을 인수해 사실상 지배력을 획득하였습니다. 현재 배럴은 당사의 주요종속회사로 사업을 영위하고 있습니다. 나. 사업부문의 구분 구분 회 사 주요 사업의 내용 패션부문 국내 (주)더네이쳐홀딩스 -NATIONAL GEOGRAPHIC, NATIONAL GEOGRAPHIC KIDS 및 NFL 의류, 잡화류, 여행용 가방 제조 및 판매-JEEP/GOODYEAR/VERA WANG 여행용 가방 제조 및 판매 주식회사 배럴 -래쉬가드, 보드숏츠, 워터레깅스, 네오프렌, 실내수영복, 아쿠아슈즈 및 액세서리 -요가, 피트니스 등의 애슬레저 웨어 및 관련 액세서리 등 해외 TNH GLOBAL -무역, 의류도소매 The Nature APAC Limited -무역, 의류도소매 THE NATURE TAIWAN LIMITED -무역, 의류도소매 TNH CHINA -무역, 의류도소매 THE NATURE HOLDINGS.SHANGHAI CO.,LTD -무역, 의류도소매 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) -워터스포츠, 애슬레저 의류 수입, 제조, 판매 다. 주요사업부문의 매출 요약 (단위 : 백만원, %) 구분 2022연도(제19기) 2021연도(제18기) 2020연도(제17기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 패션부문 매출 국내 487,399 97.90 365,730 98.76 291,575 99.44 수출 1,319 0.27 1,129 0.30 593 0.20 해외 9,089 1.83 3,464 0.94 1,046 0.36 합 계 497,853 100.00 370,323 100.00 293,214 100.00 영업손익 90,783 100.00 68,898 100.00 54,483 100.00 자산 567,143 100.00 378,056 100.00 257,191 100.00 주1) 연결기준으로 작성하였습니다. 라. 조직도 1) 더네이쳐홀딩스 전사 조직도 (주)더네이쳐홀딩스_전사조직도.jpg (주)더네이쳐홀딩스_전사조직도 2) 배럴 전사 조직도 (주)배럴_조직도.jpg (주)배럴_조직도 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 매출 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 2022연도(제19기) 2021연도(제18기) 2020연도(제17기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 패션부분 상품매출 잡화 모자,가방 873 0.18% 97 0.03% 88 0.03% 제품매출 의류 점퍼, 상의, 하의 등 372,639 74.85% 316,442 85.45% 248,459 84.74% 워터스포츠 13,813 2.77% - - - - 애슬레저/기타 2,277 0.46% - - - - 여행용가방 여행용가방 33,581 6.75% 7,119 1.92% 11,788 4.02% 잡화 가방, 모자,신발 등 64,352 12.93% 45,719 12.35% 32,505 11.09% 워터스포츠 엑세서리 8,240 1.66% - - - - 기타매출 기타 수수료 등 2,078 0.42% 946 0.26% 374 0.13% 합계 497,853 100.00% 370,323 100.00% 293,214 100.00% 주1) 연결기준으로 작성하였습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동 추이당사 제품의 경우 의류, 잡화류 및 여행용가방 등 약 3,800개의 세부 아이템으로 구성되어 있으며, 매년 시즌마다 디자인 및 사양이 다른 스타일의 제품이 생산되고 계절별 주요제품 등의 가격차이가 크므로 품목별로 가격변동을 비교하기 어렵습니다. 다만, 당사 주요 제품들의 단가는 최근 3년간 변동되지 않았습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 매입 현황 (단위 : 백만원) 매입유형 품 목 구분 2022년(제19기) 2021년(제18기) 2020년(제17기) 비고 원재료 여행용가방, 잡화류 국내 1,364 12 14 - 수입 - - - - 소계 1,364 12 14 - 상품 모자,가방등 국내 - - 100 - 수입 1,957 - - - 소계 1,957 - 100 - 제품 의류, 여행용가방, 잡화류 국내 179,671 131,517 96,831 나디아퍼시픽 등 수입 15,817 4,193 6,734 MINGJIANG 등 소계 195,488 135,710 103,565 - 기타 수수료등 국내 679 302 94 - 소계 679 302 94 - 국내 소계 181,714 131,831 97,039 - 수입 소계 17,774 4,193 6,734 - 합계 199,488 136,024 103,773 - 주1) 연결기준으로 작성하였습니다. 나. 원재료의 제품별 비중 및 가격변동 추이당사는 여행용가방을 위한 소액의 원재료 이외 전체 제품을 완사입 형태로 매입하고 있어 해당사항 없습니다. 다. 생산 및 설비에 관한 사항 당사의 생산 방식은 완사입 생산 방식으로 전량 외부 생산업체에 제품을 외주 생산하고 있습니다. 따라서 제품 생산을 위한 별도의 생산 및 생산 설비 시설을 갖추고 있지 아니하므로 생산 능력 및 생산 설비에 관한 내용을 기재하지 않습니다. 다만 당사는 매주 외부 생산업체로부터 생산스케줄을 받아 입출고 관리를 하고 있으며 외부 생산업체는 생산 계획의 변동상황에 따라 투입인원을 조절하고 있습니다.기본적으로 당사의 생산 및 판매 방식은 '고객수요 예측에 의한 재고 확보 후 판매' 입니다. 당사는 S(Sales Planning) 계획과 ERP 시스템을 통해 고객의 수요를 감안하여 생산계획을 수립하고 있습니다. 시즌별, 월별, 주차별 각 카테고리의 아이템들의 예측 물량 수요를 데이터화한 ERP를 활용하여 체계적으로 물량을 보유하며, S 계획에 맞게 철저하게 판매 및 재고상황이 제대로 시행되고 있는지 주차별 확인 검증작업을 거치고 있습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원, %) 매출 유형 품 목 2022연도(제19기) 2021연도(제18기) 2020연도(제17기 ) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 상품매출 용품 모자 국내 873 0.18 97 0.03 88 0.03 소계 873 0.18 97 0.03 88 0.03 제품매출 의류 자켓, 상의, 하의 등 국내 365,378 73.39 313,087 84.54 247,201 84.31 수출 479 0.10 869 0.23 453 0.15 해외 6,782 1.36 2,486 0.67 805 0.27 소계 372,639 74.85 316,442 85.45 248,459 84.74 워터스포츠 국내 12,722 2.56 - - - - 수출 402 0.08 - - - - 해외 689 0.14 - - - - 소계 13,813 2.77 - - - - 애슬레저 국내 2,227 0.45 - - - - 수출 50 0.01 - - - - 해외 - - - - - - 소계 2,277 0.46 - - - - 여행용 가방 여행용 가방 국내 33,558 6.74 7,070 1.91 11,771 4.01 수출 - - - - 14 0.00 해외 23 0.00 49 0.01 3 0.00 소계 33,581 6.75 7,119 1.92 11,788 4.02 잡화류 가방, 모자, 신발, 캠핑용품 등 국내 62,649 12.58 44,530 12.02 32,141 10.96 수출 108 0.02 260 0.07 126 0.04 해외 1,595 0.32 929 0.25 238 0.08 소계 64,352 12.93 45,719 12.35 32,505 11.09 워터스포츠 엑세서리 국내 7,960 1.60 - - - - 수출 280 0.06 - - - - 해외 - - - - - - 소계 8,240 1.66 - - - - 소계 국내 485,367 97.32 364,687 98.48 291,113 99.28 수출 1,319 0.26 1,129 0.30 593 0.20 해외 9,089 1.83 3,464 0.94 1,046 0.36 소계 495,775 99.41 369,280 99.72 292,752 99.84 기타매출 수수료 등 국내 국내 2,078 0.42 946 0.26 374 0.13 소 계 2,078 0.42 946 0.26 374 0.13 합 계 국내 487,445 97.91 365,730 98.76 291,575 99.44 수출 1,319 0.26 1,129 0.30 593 0.20 해외 9,089 1.83 3,464 0.94 1,046 0.36 합 계 497,853 100.00 370,323 100.00 293,214 100.00 나. 판매조직 및 판매경로 등1) 판매조직 (주)더네이쳐홀딩스_판매조직도_221231기준.jpg (주)더네이쳐홀딩스_판매조직도_221231기준 2) 판매경로당사는 외주주문생산 방식을 통해 생산된 제품을 백화점, 대리점, 온라인, B2B를 통해 판매하고 있으며, 백화점, 대리점, 온라인 및 B2B를 통해 발생한 매출금액에서 마진을 제외하고 익월 또는 익익월에 당사로 판매 대금이 입금되고 있습니다.해외판매의 경우 종속회사인 The Nature APAC Limited를 통해 홍콩 현지 쇼핑몰, 백화점 등에 매장을 개설하여 제품을 수입 판매하고 있습니다. 또한 대만의 경우 현재 직진출 형태로의 비즈니스를 진행 중에 있습니다. 3) 판매경로별 매출액 (단위: 백만원) 매출유형 매출처 2022연도(제19기) 2021연도(제18기) 2020연도(제17기) 결제조건 제품매출 국내 백화점 213,610 160,642 101,242 30일~60일 대리점 128,400 118,299 109,571 10일~30일 온라인 99,520 76,435 63,961 30일 홈쇼핑 20,449 780 4,638 30일~60일 B2B 23,387 8,628 11,789 60일 수출 1,319 1,129 593 - 소계 486,685 365,913 291,794 - 해외 백화점 6,850 2,986 923 30일~60일 온라인 1,819 478 123 30일 B2B 420 - - 30~60일 소계 9,089 3,464 1,046 - 기타 국내 기타 2,078 946 374 영업일 기준 1주일이내 소계 2,078 946 374 - 합계 국내 487,444 365,730 291,575 - 수출 1,319 1,129 593 - 해외 9,089 3,464 1,046 - 계 497,852 370,323 293,214 - 다. 수주상황당사는 자체 생산공장 없이 전량 외주생산하고 있으며, 보고서 작성 기준일 현재 장기, 대량 수주 현황은 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 이자율 위험 보고서 작성기준일 현재 보유한 할인되지 않은 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기차입금 24,909,412 15,000,000 유동성장기차입금 12,580,000 600,000 장기차입금 9,420,000 39,000,000 합 계 46,909,412 54,600,000 보고서 작성기준일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 포인트상승 1% 포인트하락 1% 포인트상승 1% 포인트하락 단기차입금 (249,094) 249,094 (150,000) 150,000 유동성장기차입금 (125,800) 125,800 (6,000) 6,000 장기차입금 (94,200) 94,200 (390,000) 390,000 합 계 (469,094) 469,094 (546,000) 546,000 나. 환위험 보고서 작성기준일 현재 통화별 주요 외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 976,473 821,137 2,920,156 217,251 JPY 1,547 20,179 742 - CNY 2,307,375 534,086 1,259 - EUR 19,088 - 7,108 - HKD 4,458,062 3,837,864 1,551,752 2,085,445 GBP 267 - 280 - KYD 12,657 - - - TWD 49,467 22,486 - - 합 계 7,824,936 5,235,752 4,481,297 2,302,696 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기와 전기 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 5% 하락 5% 상승 5% 하락 USD 7,767 (7,767) 135,145 (135,145) JPY (932) 932 37 (37) CNY 88,664 (88,664) 63 (63) EUR 954 (954) 355 (355) HKD 31,010 (31,010) (26,685) 26,685 GBP 13 (13) 14 (14) KYD 633 (633) - - TWD 1,349 (1,349) - - 합 계 129,458 (129,458) 108,929 (108,929) 다. 신용위험 보고서 작성기준일 현재 매출채권에 대한 신용위험 노출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원, %) 구 분 연체일수 3개월 이내 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 기대신용손실률 0.05% 60.47% - - 100.00% 총장부금액 53,570,046 53,583 - - 42,047 기대신용손실 29,120 32,400 - - 42,047 (단위 : 천원, %) 구 분 연체일수 3개월 이내 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 기대신용손실률 0.02% 2.46% 10.70% 17.84% 100.00% 총장부금액 31,687,750 36,377 19,403 30,411 417,220 기대신용손실 6,008 896 2,076 5,425 417,220 라. 유동성위험 보고서 작성기준일 현재 금융부채별 원금상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 2년 이하 5년 이하 합 계 매입채무및기타채무 48,485,614 48,485,614 기타금융부채 6,278,796 6,278,796 리스부채 3,661,018 2,539,871 1,454,071 7,654,960 단기차입금 94,909,412 94,909,412 유동성장기차입금 32,580,000 32,580,000 장기차입금 4,240,000 5,180,000 9,420,000 전환상환우선주부채(주1) 14,999,984 14,999,984 합 계 185,914,840 21,779,855 6,634,071 214,328,766 (주1) 전환상환우선주부채의 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 2년 이하 5년 이하 합 계 매입채무및기타채무 41,239,984 41,239,984 기타금융부채 4,966,269 4,966,269 리스부채 2,143,628 1,518,818 292,425 3,954,871 단기차입금 50,000,000 50,000,000 유동성장기차입금 600,000 600,000 장기차입금 30,580,000 8,420,000 39,000,000 합 계 98,949,881 32,098,818 8,712,425 139,761,124 마. 공정가치1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 단기금융상품 - 5,019,419 - 5,019,419 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 5,999,963 5,999,963 금융자산 합계 - 5,019,419 5,999,963 11,019,382 금융부채: 파생상품부채 - 114,170 - 114,170 전환권부채 - - 4,606,139 4,606,139 상환권부채 - - 473,755 473,755 금융부채 합계 - 114,170 5,079,894 5,194,064 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 - 5,013,434 - 5,013,434 단기금융상품 - 20,054,772 - 20,054,772 장기금융상품 - 90,325 - 90,325 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 4,999,963 4,999,963 금융자산 합계 - 25,158,531 4,999,963 30,158,494 3) 보고기간종료일 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 전환권부채 4,606,139 3 이항모형 신용위험이 반영된 할인율: 7.2%변동성: 35.9% 상환권부채 473,755 바. COVID19의 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.연결실체의 영업은 개별 소비자에 의존하고 있으며, COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 6 참고) 등 입니다. 연결실체는 COVID-19가 연결실체에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 연결실체에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. 사. 우크라이나 사태 영향의 불확실성2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직ㆍ간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 연결실체는 우크라이나 사태가 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향을 당기말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며, 이로인한 영향은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 [지배회사의 주요계약 내용] 계약상대방 계약내용 및 목적 계약체결시기 계약만료시기 계약금액 대금수수기준/국가 비고 Disney Korea National Geographic 브랜드 라이선스 계약(Apparel, Bags/Luggage, Camping, Sunglasses/Caps, Skin Care) 2021년 02월 09일 2026년 12월 31일 - 한국 - FCA US LLC JEEP 브랜드 라이선스 계약(Bags/Luggage) 2018년 07월 26일 2023년 12월 31일 - 미국 - NFL INTERNATIONAL LLC NFL 브랜드 라이선스 계약(Outwear/Athleisure wear) 2019년 04월 01일 2025년 03월 31일 - 미국 - Tulumize Inc Mark Gonzales 라이선스 계약 2022년 01월 26일 2027년 12월 31일 - 미국 - Brompton Bicycle Ltd. Brompton 라이선스 계약 2022년 08월 25일 2027년 12월 31일 - 영국 - [종속회사의 주요계약 내용] 계약상대방 계약내용 및 목적 계약체결시기 계약만료시기 계약금액 대금수수기준/국가 비고 Disney Hong Kong National Geographic 브랜드 라이선스 계약(Apparel, Bags/Luggage, Camping, Sunglasses/Caps, Skin Care) 2021년 05월 24일 2026년 12월 31일 - 홍콩 - 나. 연구개발 담당조직 [개발 1팀] 여행용가방에 대한 전반적인 설계와 개발 업무를 전담하고 있으며, 제품 기획 단계에서의 디자인부터 양산 전까지의 모든 개발 단계를 직접 진행하고 관리합니다. 또한 제품의 완성도를 높이기 위한 하드웨어, 제품 성능 및 환경 신뢰성, 안정성 관리를 주관하고 있습니다. [개발 2팀] 여행용가방을 제외한 의류 디자인 및 용품과 관련된 제품 기획 단계에서의 디자인부터 양산 전까지의 모든 개발 단계를 직접 진행하고 관리합니다. 또한 제품의 완성도를 높이기 위한 하드웨어, 제품 성능 및 환경 신뢰성, 안정성 관리를 주관하고 있습니다. 다. 연구개발비용 (단위 : 백만원, %) 구 분 2022년 (제19기) 2021년 (제18기) 2020년도 (제17기) 자산처리 원재료비 - - - 인건비 - - - 감가상각비 - - - 위탁용역비 - - - 기타 경비 - - - 소 계 - - - 비용 처리 제조원가 - - - 판관비 1,458 829 1,110 합 계 (매출액 대비 비율) 1,458(0.29%) 829(0.22%) 1,110(0.38%) 라. 연구개발 실적[여행용가방 분야] 연구과제명 연구기관 연구기간 연구결과 및 상품화 2019 여행용가방 개발 (주)더네이쳐홀딩스 기업부설연구소 2018년 7월 ~ 2019년 1월 2019년 1월 내셔널지오그래픽 시리즈 여행용가방 출시 2019년 1월 ~ 2019년 6월 2019년 6월 내셔널지오그래픽 시리즈 여행용가방 출시 2019년 1월 ~ 2019년 6월 2019년 6월 굿이어(Good Year) 카코 시리즈 여행용가방 출시 2019년 1월 ~ 2019년 8월 2019년 8월 지프(JEEP) 시리즈 여행용가방 출시 2020 여행용가방 개발 (주)더네이쳐홀딩스 기업부설연구소 2019년 5월 ~ 2019년 12월 2020년 1월 내셔널지오그래픽 시리즈 여행용가방 출시 2020년 3월 ~ 2020년 12월 내셔널지오그래픽/JEEP 시리즈 여행용가방 디자인 개발 2021 여행용가방 개발 (주)더네이쳐홀딩스 기업부설연구소 2021년 1월 ~ 2021년 12월 2021년 6월내셔널지오그래픽 미니캐리어, 미니파우치 출시 2021년 9월내셔널지오그래픽 피크닉용 여행용가방 제품기획 출시 2021년 12월내셔널지오그래픽 여행용가방 디자인 개발 진행 2022 여행용가방 개발 (주)더네이쳐홀딩스 기업부설연구소 2021년 10월 ~ 2022년 6월 2022년 6월내셔널지오그래픽 메이트 여행용 캐리어 세트 출시(온라인) 2021년 10월 ~ 2022년 8월 2022년 8월내셔널지오그래픽 방갈로 V2 피크닉 캐리어 세트 출시(홈쇼핑) 2020년 6월 ~ 2022년 8월 2022년 8월내셔널지오그래픽 피렌체 여행용 캐리어 출시(오프라인) 2021년 6월 ~ 2022년 8월 2022년 8월내셔널지오그래픽 메이플 여행용 캐리어 세트 출시(온라인) 2022년 1월 ~ 2022년 9월 2022년 9월내셔널지오그래픽 방갈로V1 여행용 캐리어 출시(오프라인) 2021년 5월 ~ 2022년 9월 2022년 9월내셔널지오그래픽 부다페스트 여행용 캐리어 출시(오프라인) 2023 여행용가방 개발 (주)더네이쳐홀딩스 기업부설연구소 2022년 2월 ~ 2022년 12월 2022년 12월내셔널지오그래픽 두오모 여행용 캐리어 출시(홈쇼핑) 2022년 7월 ~ 현재 진행 중 2023년 8월내셔널지오그래픽 HD02(가칭) 여행용 캐리어 출시 예정 (홈쇼핑) 2022년 10월 ~ 현재 진행 중 2023년 10월내셔널지오그래픽 HD03(가칭) 여행용 캐리어 출시 예정 (홈쇼핑) 2022년 11월 ~ 현재 진행 중 2023년 12월내셔널지오그래픽 OD05 여행용 캐리어 출시 예정 (온라인) [의류(어패럴) 분야] 연구과제명 연구기간 연구결과 비고 19SS 디자인개발 2018년 8월 ~ 2019년 2월 2019년 3월 19SS 약 100개 스타일(의류 및 가방) 출시(키즈 포함) 완료 19FW 디자인개발 2019년 2월 ~ 2019년 8월 2019년 9월 19FW 카이만3, 코스토니 등 약 100개(의류 및 가방) 스타일 출시 완료 20SS 디자인개발 2019년 8월 ~ 2020년 2월 2020년 3월 20SS 약 100개 스타일(의류 및 가방) 출시(키즈 포함) 완료 20FW 디자인개발 2020년 2월 ~ 2020년 8월 2020년 9월 20FW 약 100개(의류 및 가방) 스타일 디자인 개발 진행 완료 21SS 디자인개발21FW 디자인개발 2020년 8월 ~ 2021년 2월 2021년 1월21SS 약 180개(의류)스타일 출시 21FW 170개(의류) 스타일 개발 진행 완료 22SS 디자인개발 2021년 2월 ~ 2021년 8월 2021년 4월22SS 약 170개(의류)스타일 디자인 개발 진행 완료 22FW 디자인개발 2021년 8월 ~ 2022년 2월 2022년 3월22FW 약 200개(의류)스타일 디자인 개발 진행 완료 23SS 디자인개발 2022년 2월 ~ 2022년 6월 2022년 1월~4월22SS 약 200개(의류)스타일 출시23SS 약 320개(의류)스타일 개발 진행 완료 23SS 디자인개발 2022년 7월 ~ 2022년 9월 23SS HOTSUMMER 약 100개(의류)스타일 개발 진행23FW 개발준비 완료 23FW 디자인개발 2022년 9월 ~ 2022년 12월 2022년 12월 23SS 의류 스타일 출시23FW 300개(의류)스타일 디자인 개발 진행 완료 마. 보유 기술의 경쟁력당사가 보유한 캐리어 비콘 기술은 표준화된 비콘 기술에 적용하여 비콘 기술이 적용된 모든 공항 또는 서비스를 제공하는 곳에서 사용할 수 있어 고객들이 장시간 기다리지 않고, 수화물 위치 확인 및 수령에 소요되는 시간 등을 절약할 수 있는 기술을 보유하고 있습니다. 그와 동시에 당사는 타회사 및 제조회사와는 달리 디자인연구소에 소속되어 있는 연구개발 인력 및 상품기획 인력을 중점으로 높은 수준의 상품 기획, 디자인 개발을 위한 지속적인 인력 충원을 위해 노력하고 있습니다. 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황보고서 작성기준일 현재 당사가 영위하는 사업과 관련하여 특허권 1개, 디자인권 4개, 상표권 22개 총 27개를 취득하여 보유하고 있습니다. ※상세 현황은 '상세표-4. 지적재산권 현황' 참조 나. 법규 및 정부 규제에 관한 사항당사가 영위하는 의류 제조 및 판매 관련 직접적인 규제는 존재하지 않습니다. 당사는 법률에서 정하고 있는 각종 제품환경 규제와 사업장 관리 환경규제를 철저하게 준수하고 있습니다. 당사는 지적재산권, 생산, 유통 등 상거래, 소비자권익 보호 등 당사의 영업환경과 관련하여 하기 표의 내용과 같은 규제 환경에 있으며, 해당 법률에 유의하여 영업활동을 영위하고 있습니다. [사업 영위에 영향을 주는 법률 또는 제규정] 구분 법률 및 제규정 해당부처 지적재산에 관련된 법률 특허법 특허청 실용신안법 디자인보호법 상표법 상거래 관련 독점규제 및 공정거래에 관한 법 공정거래위원회 소비자 보호 전자상거래 등에서의 소비자보호에 관한 법률 공정거래위원회 품질관련 전기용품 및 생활용품 안전관리법 산업통상자원부 기타 약관규제에 관한 법 공정거래위원회 표시 광고 공정화에 관한 법 공정거래위원회 공정거래위원회 세부고시 및 지침 공정거래위원회 다. 산업의 특성 등1) 산업의 특성패션산업은 소비자들의 일상에 직결되는 의식주 중 "의"에 해당하는 필수 산업군입니다. 패션산업은 단순히 상품 본연의 가치만을 제공하는 것에 국한되지 않습니다. 소비자 개개인의 감성과 욕구, 심리적 만족 등 복합적인 요소를 포함하여 고부가가치를 제공하는 복합적인 산업입니다. 그렇기에 패션산업은 빠르게 변화하는 소비자의 트렌드 변화에 민감하게 반응해야 합니다. 그로인해 다품종 소량생산 및 제품의 짧은 Life Cycle 등의 특징이 있습니다.최근 패션산업은 디자인과 기획, 생산, 유통 등의 과정이 세분화 및 전문화되는 추세로, 아이디어와 상품 기획력만 갖추면 소규모의 자본을 통해서도 시장진입이 가능합니다. 또한 특정 디자인이나 상품에 대한 특허권이나 저작권 등 제품의 독점적 지위를 유지할 수 있는 장치가 타 산업 대비 상대적으로 부족하기 때문에 후발업체들이 쉽게 이와 비슷한 상품을 출시할 수 있는 등 시장에 대한 진입장벽이 낮아 완전경쟁에 가까운 시장의 특성을 지니고 있습니다.따라서 진입 장벽이 비교적 높지 않은 만큼 경쟁이 치열한 상황이며, 국내 영세업체부터 해외 대형업체까지 다양한 시장참여자가 존재합니다. 성숙기에 다다른 패션업계이나 다수의 신규 브랜드들이 매년 등장하고 있으며, 기존 브랜드들 역시 브랜드 인지도 등 경쟁력을 강화하기 위해 제품 디자인, 가격정책, 유통 등 전분야에 걸쳐 혁신을 시도하고 있습니다. 다만 신규 브랜드들의 경우 시장 진입이 용이한 반면, 브랜드가 성장함에 따라 브랜드 인지도 등 마케팅, 유통망, 물류 등 패션산업의 주요 경쟁요소 변화 대응에 어려움을 겪는 등 중대형업체로 성장하기까지는 진입장벽이 높다고 할 수 있습니다.2) 성장성한국섬유산업협회에 따르면 2022년 국내 패션시장 규모는 45조 7,787억원으로 전년 43조 5,292억원 대비 5.2%가 성장했습니다. 기존 코로나바이러스감염증(COVID-19)에 따른 국가간 이동제한 정책, 생산 및 매장 셧다운 등으로 원사ㆍ직물ㆍ의류 가치사슬 전반에 걸쳐 가동률이 하락하였던 반해, 사회적 거리두기 정책 완화 등 리오프닝 효과로 인해 위축되었던 소비심리가 점진적 회복을 이루고 있는 추세입니다.코로나19를 지나며 소비자들의 소비 패턴은 많은 변화를 겪어왔습니다. 불확실성 증가로 시장과 고객의 수요는 더욱 합리적이 되었고, 다양해졌으며, 세분화되었습니다. 그에 따라 소비자들은 각자의 가치관에 맞는 가치소비 추세를 보이고 있으며, 이를 반증하듯 패션산업에서는 탄탄한 고객 로열티를 확보한 브랜드의 중요성이 더욱 강조되고 있습니다. 브랜드력이 견고한 기업들은 상대적으로 제품 본연의 기능을 넘어선 심미적, 서술적 가치를 제공하며 소비자들의 기호를 만족시키는 동시에 성장을 지속하고 있습니다.국내 패션시장에서 브랜딩에 성공한 기업들은 해외 패션시장이 가지고 있는 새로운 가치 창출 기회를 개척해가고 있습니다. 당사 또한 국내를 넘어 해외 패션시장 공략을 순차적으로 진행하고 있으며, 새로운 성장 모멘텀 확보가 기대되고 있습니다.3) 경기변동의 특성패션산업은 내수 중심의 산업구조를 가지고 있으며, 국내 경기변동에 따른 민감도가 다른 산업군과 비교하여 상당히 높은 구조입니다. 또한 패션산업은 일반 소비자가 주요 소비층인 대표적인 소비재 산업이기에, 경기 변화 요인 중 가계 소득 및 소비 지출에 대해 매우 높은 영향을 받습니다.특히, 의류산업은 경기변동에 대해 복종별로 민감도의 차이가 다소 있습니다. 다만 고객 충성도가 높은 브랜드일수록 제품을 구매하는 소비자층은 경기에 덜 민감한 편으로, 경기변동의 영향이 상대적으로 늦고 적게 나타나는 특성이 있습니다. 최근 소비의 고급화, 양극화 현상이 지속됨에 따라 소비자들은 새로운 시도를 하기 보다는 친숙성과 신뢰도를 갖는 대표 브랜드를 선호하는 경향이 나타나고 있습니다. 명품과 중저가의 중간에서 불분명한 포지셔닝을 취해왔던 기업들이 불황을 겪으며 도산하는 경우가 많은 반면, 탄탄한 기반과 브랜드 파워를 가진 기업은 불황기에 오히려 시장점유율이 높아지게 되고, 호경기가 왔을 때 더욱 성장할 것으로 전망하고 있습니다.4) 계절성패션 및 잡화 카테고리의 경우 계절적인 요인과 밀접한 관계가 있기 때문에 매출을 예측하여 상품 소싱 단계부터 프로모션을 기획하는 것이 중요합니다. 또한 패션시장의 계절성을 살펴보면, 단가의 측면에서 상대적으로 겨울 제품의 단가가 타 계절 제품 단가 대비 고가를 형성하고 있습니다. 때문에 S/S(봄/여름)시즌 보다 F/W(가을/겨울)시즌의 매출 비중이 상대적으로 큰 비중을 차지하고 있습니다. 또한 F/W시즌 중에서도 3/4분기 대비 4/4분기의 매출 비중이 큰 경향이 있습니다. 라. 국내외 시장여건1) 시장의 안정성 및 경쟁상황국내 패션 시장은 사회적 거리두기 완화 및 리오프닝 효과로 인해 위축되었던 소비 심리가 회복되는 추세를 보이고 있습니다. 다만 우크라이나 사태, 인플레이션 및 금리인상 정책 등으로 인한 글로벌 경기침체 우려가 지속되고 있는 상황에서 향후 국내외 패션 시장의 안정성 및 성장성에 대한 전망을 장담하기 어려운 상황입니다.당사가 속한 아웃도어 업체들과의 경쟁상황을 살펴보면 다음과 같습니다. 정통 아웃도어 업체들은 빠르게 변화하는 아웃도어시장에 적응하지 못하고 기존 브랜드 정체성의 혁신적인 변화를 이루지 못하며 지속적으로 매출이 감소하는 등 부진한 상황입니다. 기존 아웃도어웨어는 전문성과 기능성에 초점을 맞춘 획일화된 제품으로 주요 소비층이 40~60대였으나, 디자인에서 강점을 보이는 라이프스타일 아웃도어의 등장으로 주요 소비층의 이탈이 일어나고 있습니다. 또한 30~40대 초반을 중심으로 캠핑부터 일상 생활까지 자연스러움을 추구하는 소비트렌드의 변화 및 MZ세대의 구매력 증가는 라이프스타일 아웃도어로의 시장 재편을 가속화시키고 있습니다.브랜드가치, 디자인, 품질 등 제품기획 역량이 더욱 중요해지고 있으며, 신규 유통채널 개발 등의 유통 경쟁력과 글로벌 소싱을 통한 가격경쟁력 또한 중요 경쟁요소로 작용하고 있습니다. 대부분의 패션 업체는 소재, 디자인, 패턴 등의 상품 기획전반의 핵심 역량을 제외하고는 국내외 협력업체와의 아웃소싱 체제 구축을 통해 운영되고 있어 시장 진입 장벽이 낮고, 소비자의 니즈가 다양하며 시장 내 변화가 많아 경쟁이 매우 치열한 상황입니다. 결국 시장 내 일정 수준의 지위 확보를 위해서는 브랜드 아이덴티티 확립이 중요해지고 있습니다.2) 시장점유율 추이아웃도어 시장 내에는 약 20개의 주요 아웃도어(정통아웃도어 브랜드 포함) 브랜드가 존재하는 것으로 인지하고 있으며, 그 중 OEM 형태 및 브랜드를 자체적으로 운영하고 있는 법인을 제외하고 라이선스를 통해 운영하는 법인 중 당사와 직접적인 경쟁관계에 있는 주요 법인은 1개 사로 시장점유율 산출에는 어려움이 있습니다.3) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점(1) 브랜드 포지셔닝 및 육성능력당사는 기존 정통 아웃도어 브랜드와의 차별성을 갖추기 위해, 주요 목표 시장인 MZ세대의 트렌드와 감성에 맞는 차별화된 디자인 및 브랜드 포지셔닝 전략을 추구하고 있습니다. 당사는 아웃도어 시장에서 캐쥬얼한 라이프 스타일의 제품을 출시하여 트렌디함을 고루 갖춘 신개념의 브랜드 전개하고 있으며, 트렌드의 변화에 발맞춰 세련된 도시적 이미지의 디자인 및 브랜드 포지션을 바탕으로 아웃도어 시장내 괄목할만한 성장을 통해 라이프스타일 아웃도어의 리딩브랜드로 성장하였습니다. 해외에서는한달 평균 8억명 이상의 인원이 접하는 대형 인기 컨텐츠이나, 국내에서는 당사가 라이선스 도입 전까지 잡지 및 TV채널로만 인식되던 내셔널지오그래픽을 친환경적 이미지와 도시형 캐쥬얼 아웃도어 브랜드로서의 포지셔닝의 정착을 통해 의류 및 여행용가방 전문 브랜드로 육성하였습니다.(2) 품목별 상품기획패션산업 특성상 트렌드가 빠르게 변하고, 주요 목표시장인 MZ세대의 특성을 고려하여 매 시즌별 트렌드에 맞는 상품 디자인 및 기획 능력을 갖추는 것이 중요합니다. 당사는 의류, 여행용가방, 잡화류 등 종합 패션 브랜드로서 브랜드 포지셔닝의 품목별 통일성 유지와 함께 트렌드에 맞는 상품 기획 능력을 보유하고 있습니다. 또한 기획 및 MD 소속인원의 경우 연령층이 낮고, 의견 개진에 있어 자유로우며, 빠른 의사결정과 실행이 가능한 사내 문화를 보유하고 있어 도전적인 새로운 시도를 추구하고 있습니다.패션산업에서는 빠르게 변화하는 트렌드를 예측하고, 이에 맞는 새로운 아이템 개발을 위해 시장조사가 가장 기초가 되고 중요한 과정입니다. 당사는 전세계 트렌드 파악 및 국내 영업점 시장조사를 통해, 트렌드를 모방하는 것이 아닌 기존 당사 제품에 대한 매장내 영업 담당자들의 의견을 수렴하여 새로운 아이템 기획에 적극반영하고 있습니다. 또한 전 제품에 대해 전년도 대비 판매율 분석, 영업매장 프로모션 전략을 통해 전체 시즌별 상품 구성안을 작성하여 매 시즌별 대응하고 있습니다.계절적으로 F/W시즌에 매출이 집중되며, 매년 해당 시즌의 주요 아이템 기획 및 개발이 매출에 직접적인 영향을 준다고 할 수 있습니다. 당사는 매년 F/W 시즌의 라이프스타일 아웃도어 브랜드 내의 트렌드를 이끄는 히트 아이템을 기획하여 성장을 견인하고 있습니다.또한 별도의 잡화류(신발, 가방, 캠핑 등) 전문부서를 운영하고 있으며, 잡화류 상품기획에 있어 전문성을 보유하고 있습니다.여행용가방의 경우 스마트캐리어 등 여행용가방 사용의 편의성 측면이 강조되는 상품이 유행하였으나, 최근에는 기본에 충실한 여행용가방 제품들이 고객들의 선택을 받고 있는 상황입니다. 이에 따라 당사에서도 PC(폴리카보네이트) 소재의 사용을 통해 견고함과 경량성을 모두 갖추기 위해 노력하고 있으며, 알루미늄 슬라이딩 핸들 도입, 히노모토사의 고급형 바퀴를 채택하는 등 기본적 기능 강화에 초점을 맞춘 제품을 기획하고 있습니다. 또한 여행용가방 색상에 있어 보수적이었던 국내 고객들의 트렌드가 High Tier 브랜드인 Rimowa社의 다채로운 컬러 제품 제시 등으로 변화하고 있는 것을 고려하여, 제품 라인업에 다양한 색상을 갖추어 제품을 기획하고 있습니다.(3) 판매경로 및 판매방법 등최근 빠르게 발전하고 있는 온라인 및 모바일 유통채널 대응과 패션업계 특성상 고객들의 오프라인 매장 선호도를 종합적으로 고려하여 다방면의 유통채널을 활용하고 있습니다.전국 주요 백화점과 주요 상권에 위치한 대리점 및 프리미엄아울렛 등 오프라인 매장을 빠르게 확장하여 2022년 당기말 현재 내셔널지오그래픽 217개(해외 포함), KIDS 91개, NFL 59개 매장을 통해 전국 단위의 유통체계를 갖추고 있으며, 소비자와의 접촉범위 확장에 힘쓰고 있습니다. 또한 주요 목표시장인 MZ세대의 온라인 매체 선호도를 고려하여, 적극적인 자사몰 운영과 함께 무신사, 네이버 등 주요 온라인 쇼핑 플랫폼에도 입점하여 고객의 당사 제품 구매에 대한 편의성을 극대화 하고 있습니다.(4) 신규사업 및 해외진출미래 기업가치의 핵심인 브랜드 가치를 경영의 중심에 두고 신규 라이선스 도입 및 육성화 전략으로 시장 내 브랜드 인지도를 높이고 안정적인 성장동력을 확보하고자 2019년 하반기 NFL과 라이선스 계약을 체결하고 2020년 1분기 NFL제품을 국내에 론칭하여 스트릿 감성의 스포츠의류 브랜드 사업을 전개하고 있습니다. 스포츠의류 시장은 건강 및 자아실현을 위해 운동을 즐기는 인구가 증가하면서 자연스럽게 의류와 잡화류에 대한 소비가 늘어나고 있으며, 일상과 스포츠 활동의 경계가 희미해짐에 따라 일상과 아웃도어를 넘나들며 착용이 가능한 라이프스타일 스포츠 의류시장으로 확대되고 있습니다.또한, 2019년 홍콩 현지에 자회사 설립 및 매장 개설, 대만 Momentum Sports사에 내셔널지오그래픽 의류 및 잡화류 수출 등 해외시장 진출을 본격화하였습니다. 2020년 하반기에는 디즈니社와 북미와 유럽 내 내셔널지오그래픽 제품 공급계약을 체결하고 F/W 시즌 주력 제품 총 9종(플리스, 롱패팅, 백팩 등)을 공급하였으며, 내셔널지오그래픽의 글로벌 인지도와 패션에 민감한 국내 소비자들에게 인정받은 우수한 제품력을 앞세워 북미 및 유럽시장을 공략해 나갈 계획입니다.2021년 디즈니社와 내셔널지오그래픽 라이선스에 대한 장기 연장계약 체결로 안정적으로 내셔널지오그래픽 제품을 생산 및 유통할 수 있는 권리를 확보하였습니다. 계약과 더불어 언더웨어, 마스크 등 새로운 카테고리가 추가되어 제품의 확장도 준비하고있습니다. 또한, 내셔널지오그래픽 브랜드 라이선스 홀더인 디즈니사와 기존 진출한 홍콩 및 대만 외 해외지역(중국, 일본, 호주 및 뉴질랜드 등) 진출을 논의 중이며, 이를 통해 지역적 확장을 통한 성장을 계획하고 있습니다. 당사는 디즈니社의 현지 로컬 법인 및 현지 유통업체들과의 네트워크를 활용하기 위하여, 현지 유통업체 및 유통환경 등에 대한 검토 및 지원, 마케팅 활동 및 상표권보호 등과 같은 제반 업무에 있어 전략적 협력관계를 구축하고 있습니다.또한 당사에는 지분 인수를 통해 주요 종속회사로 주식회사 배럴이 편입되어 사업을 영위하고 있습니다. 배럴의 경우 2022년 상반기는 지난해에 이어 계속된 COVID-19상황으로 인하여 전반적으로 어려운 경영 여건이 지속되었습니다. 사회적 거리두기와 국가간 여행객에 대한 출입국 제한 조치 등으로 인해 특히 여행, 숙박, 실내 체육 및 휴가 관련 산업 전반에 수요 침체가 이어졌습니다. 배럴의 주력 품목인 래쉬가드와 실내수영복 등 워터스포츠 제품이 COVID-19의 직접적인 영향을 받았으나, 2022년 하반기부터 점차 거리두기 완화 및 엔데믹효과의 요인으로 매출액이 전년 대비 약 76.66% 가량 신장을 하게 되었습니다. 배럴은 팬데믹으로 어려운 상황 가운데에서도 국제수영연맹(FINA) 공식 인증 수영복을 개발, 제품화하는 등 연구·개발(R)에 의미있는 성과를 내고 있으며, 실내수영복 제품라인도 고객별 성향에 맞게 맞춤형(프로페셔널, 베이직, 캐주얼)라인으로 완성하여 팬데믹 이후에 워터스포츠 시장을 주도할 채비를 갖추었습니다. 아울러, 애슬레저 브랜드인 'Barrel fit'을 전면 리뉴얼하고 리브랜딩하였습니다. 디자인, 소재, 기능성은 물론 마감에 이르기까지 전 부문에서 전문 브랜드에 걸맞게 제품력을 향상시켰으며 배럴핏만의 고유한 감성을 고객에게 전달하기 위하여 로고를 포함하여 브랜드 정체성까지 모든 것을 리브랜딩하였습니다. 그리고 핵심 제품군의 하나로 자리잡은 아쿠아슈즈의 축적된 제품개발력과 고객 데이터를 기반으로 더욱 진보된 아쿠아슈즈를 개발하는 한편 그 범위를 넓혀 애슬레저 기반의 새로운 제품을 개발하고 있습니다. 워터스포츠, 배럴핏 그리고 슈즈에 이르기까지 R, 리뉴얼 및 리브랜딩으로 완성된 제품은 2023년에 신제품을 통해 선보일 예정입니다.2023년에는 그동안의 침체에서 벗어나 성장세를 회복할 계획이며, 배럴은 앞으로도 사회적, 환경적, 경제적 여건의 변화에 유연하게 대응하기 위하여 적극적 R 통해 제품을 전문화와 다변화 할 것이며 그 기반 하에 브랜드 'BARREL'과 'BARREL fit'을 안정적이고 내실 있는 지속가능한 브랜드로 성장 발전 시키도록 최선의 노력을 다하고자 합니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무제표 (단위 : 원) 구 분 제19기(2022년 12월말) 제18기(2021년 12월말) 제17기(2020년 12월말) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 유동자산 246,767,543,034 199,790,453,858 171,477,008,989 현금및현금성자산 28,649,115,907 57,816,213,535 85,213,833,048 단기금융상품 19,719,418,994 24,054,771,813 129,280,000 매출채권 및 기타유동채권 53,928,653,904 32,110,119,042 23,374,517,333 재고자산 137,156,129,594 82,397,359,032 60,474,664,030 반환제품회수권 231,822,007 289,108,545 234,315,970 기타금융자산 674,870,364 기타유동자산 6,407,532,264 3,122,881,891 2,050,398,608 비유동자산 320,375,112,558 178,265,354,718 85,713,891,874 장기금융상품 216,914 90,325,352 71,103,229 당기손익-공정가치측정금융자산 5,999,963,200 4,999,963,200 200,000,000 관계기업투자주식 29,104,146,106 유형자산 190,447,313,565 161,774,266,690 76,643,621,747 무형자산 79,711,967,951 1,969,860,559 1,197,147,352 사용권자산 6,235,056,064 3,931,177,198 3,268,917,692 기타금융자산 2,655,461,897 1,503,685,403 1,520,090,248 기타비유동자산 714,540,000 이연법인세자산 5,506,446,861 3,996,076,316 2,813,011,606 자산총계 567,142,655,592 378,055,808,576 257,190,900,863 부채 유동부채 223,337,629,971 116,082,209,346 58,156,408,082 매입채무 및 기타채무 48,666,178,944 41,255,577,466 24,550,293,165 유동성금융부채 142,805,718,586 50,600,000,000 2,600,000,000 계약부채 3,011,323,422 3,121,431,406 2,487,925,755 충당부채 54,260,524 환불부채 711,323,097 931,556,742 801,398,356 기타금융부채 6,278,796,144 4,966,269,499 4,596,897,885 기타유동부채 4,978,986,797 4,997,673,808 9,152,009,519 리스부채(유동) 3,512,634,771 2,130,164,342 2,081,299,715 미지급법인세 13,318,407,686 8,079,536,083 11,886,583,687 비유동부채 24,298,042,837 41,883,792,196 35,645,911,397 장기금융부채 9,420,000,000 39,000,000,000 33,600,000,000 충당부채 1,151,024,643 1,090,188,468 848,948,554 기타금융부채 180,000,000 30,000,000 리스부채(비유동) 3,748,776,601 1,793,603,728 1,166,962,843 이연법인세부채 9,798,241,593 부채총계 247,635,672,808 157,966,001,542 93,802,319,479 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 286,896,527,973 220,089,807,034 163,383,364,518 자본금 7,272,328,000 7,272,328,000 3,636,164,000 자본잉여금 88,739,844,883 88,739,844,883 92,445,485,550 자본조정 3,584,413,901 2,348,618,587 980,396,707 이익잉여금(결손금) 187,438,503,063 121,735,619,091 66,332,435,229 기타포괄손익누계액 (138,561,874) (6,603,527) (11,116,968) 비지배지분 32,610,454,811 5,216,866 자본총계 319,506,982,784 220,089,807,034 163,388,581,384 자본과부채총계 567,142,655,592 378,055,808,576 257,190,900,863 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 연결에 포함된 회사수 1개 1개 1개 구 분 제19기(2022.01.01~2022.12.31) 제18기(2021.01.01~2021.12.31) 제17기(2020.01.01~2020.12.31) 매출액 497,852,449,325 370,323,448,510 293,214,301,518 영업이익 90,782,683,462 68,897,806,168 54,482,802,897 법인세비용차감전순이익 88,247,267,790 72,136,439,621 53,891,817,637 당기순이익 69,285,640,004 58,306,085,147 38,317,535,856 기본주당이익 4,717 4,009 2,879 희석주당이익 4,596 3,957 2,858 ※ 상기 제18기 및 제17기 요약 연결 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 다만 제17기 비교표시된 재무제표는 오류에 대한 수정사항을 반영하여 소급 재작성되었습니다. 나. 요약 별도 재무제표 (단위 : 원) 구 분 제19기(2022년 12월말) 제18기(2021년 12월말) 제17기(2020년 12월말) 자산 유동자산 209,660,454,358 200,157,954,219 171,294,021,842 현금및현금성자산 17,986,683,277 57,290,356,017 84,819,084,471 단기금융상품 9,700,000,000 24,054,771,813 129,280,000 매출채권 및 기타유동채권 54,275,891,423 33,961,677,915 23,903,429,514 재고자산 122,013,734,746 81,450,100,768 60,241,397,368 반품자산회수권 209,916,975 289,108,545 234,315,970 기타유동자산 5,474,227,937 3,111,939,161 1,966,514,519 비유동자산 306,023,700,239 176,449,229,018 85,669,159,476 장기매출채권 5,139,955,544 장기금융상품 90,325,352 71,103,229 당기손익-공정가치측정금융자산 18,315,275,478 4,999,963,200 200,000,000 종속기업투자 67,835,816,300 534,479,900 507,928,900 관계기업투자 30,000,000,000 유형자산 171,779,422,666 161,454,571,563 76,515,198,484 무형자산 4,173,188,988 1,969,860,559 1,197,147,352 사용권자산 3,350,204,785 2,347,703,390 2,920,475,520 기타금융자산 1,016,124,363 1,056,248,738 1,444,294,385 기타비유동자산 714,540,000 이연법인세자산 3,699,172,115 3,996,076,316 2,813,011,606 자산총계 515,684,154,597 376,607,183,237 256,963,181,318 부채 유동부채 215,237,450,306 114,836,894,140 57,765,221,600 매입채무 및 기타채무 45,096,769,661 40,765,004,096 24,365,149,886 유동성금융부채 140,805,718,586 50,600,000,000 2,600,000,000 계약부채 2,978,255,848 3,121,431,406 2,487,925,755 환불부채 649,568,497 931,556,742 801,398,356 기타금융부채 5,961,296,144 4,966,269,499 4,596,897,885 기타유동부채 4,767,962,180 4,997,673,808 9,152,009,519 리스부채(유동) 1,659,471,704 1,375,422,506 1,875,256,512 미지급법인세 13,318,407,686 8,079,536,083 11,886,583,687 비유동부채 11,197,842,571 41,043,662,319 35,495,249,603 장기금융부채 8,420,000,000 39,000,000,000 33,600,000,000 충당부채 1,130,080,000 1,066,649,664 839,849,664 기타금융부채 30,000,000 리스부채(비유동) 1,647,762,571 977,012,655 1,025,399,939 부채총계 226,435,292,877 155,880,556,459 93,260,471,203 자본 자본금 7,272,328,000 7,272,328,000 3,636,164,000 자본잉여금 88,739,844,883 88,739,844,883 92,445,485,550 자본조정 3,611,540,401 2,375,745,087 980,396,707 이익잉여금(결손금) 189,625,148,436 122,338,708,808 66,640,663,858 자본총계 289,248,861,720 220,726,626,778 163,702,710,115 자본과부채총계 515,684,154,597 376,607,183,237 256,963,181,318 구 분 제19기(2022.01.01~2022.12.31) 제18기(2021.01.01~2021.12.31) 제17기(2020.01.01~2020.12.31) 매출액 471,359,451,371 369,046,242,559 292,750,378,557 영업이익 87,975,328,002 69,131,474,227 54,656,628,211 법인세비용차감전순이익 88,663,374,547 72,437,330,624 53,996,512,665 당기순이익 70,195,370,828 58,606,976,150 38,469,936,236 기본주당이익 4,826 4,029 2,890 희석주당이익 4,702 3,977 2,869 ※ 상기 제18기 및 제17기 요약 연결 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 다만 제17기 비교표시된 재무제표는 오류에 대한 수정사항을 반영하여 소급 재작성되었습니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 19 기 2022.12.31 현재 제 18 기 2021.12.31 현재 제 17 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 246,767,543,034 199,790,453,858 171,477,008,989 현금및현금성자산 28,649,115,907 57,816,213,535 85,213,833,048 단기금융상품 19,719,418,994 24,054,771,813 129,280,000 매출채권 및 기타유동채권 53,928,653,904 32,110,119,042 23,374,517,333 재고자산 137,156,129,594 82,397,359,032 60,474,664,030 반환제품회수권 231,822,007 289,108,545 234,315,970 기타금융자산 674,870,364 기타유동자산 6,407,532,264 3,122,881,891 2,050,398,608 비유동자산 320,375,112,558 178,265,354,718 85,713,891,874 장기금융상품 216,914 90,325,352 71,103,229 당기손익-공정가치측정금융자산 5,999,963,200 4,999,963,200 200,000,000 관계기업투자주식 29,104,146,106 유형자산 190,447,313,565 161,774,266,690 76,643,621,747 무형자산 79,711,967,951 1,969,860,559 1,197,147,352 사용권자산 6,235,056,064 3,931,177,198 3,268,917,692 기타금융자산 2,655,461,897 1,503,685,403 1,520,090,248 기타비유동자산 714,540,000 이연법인세자산 5,506,446,861 3,996,076,316 2,813,011,606 자산총계 567,142,655,592 378,055,808,576 257,190,900,863 부채 유동부채 223,337,629,971 116,082,209,346 58,156,408,082 매입채무 및 기타채무 48,666,178,944 41,255,577,466 24,550,293,165 유동성금융부채 142,805,718,586 50,600,000,000 2,600,000,000 계약부채 3,011,323,422 3,121,431,406 2,487,925,755 충당부채 54,260,524 환불부채 711,323,097 931,556,742 801,398,356 기타금융부채 6,278,796,144 4,966,269,499 4,596,897,885 기타유동부채 4,978,986,797 4,997,673,808 9,152,009,519 리스부채(유동) 3,512,634,771 2,130,164,342 2,081,299,715 미지급법인세 13,318,407,686 8,079,536,083 11,886,583,687 비유동부채 24,298,042,837 41,883,792,196 35,645,911,397 장기금융부채 9,420,000,000 39,000,000,000 33,600,000,000 충당부채 1,151,024,643 1,090,188,468 848,948,554 기타금융부채 180,000,000 30,000,000 리스부채(비유동) 3,748,776,601 1,793,603,728 1,166,962,843 이연법인세부채 9,798,241,593 부채총계 247,635,672,808 157,966,001,542 93,802,319,479 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 286,896,527,973 220,089,807,034 163,383,364,518 자본금 7,272,328,000 7,272,328,000 3,636,164,000 자본잉여금 88,739,844,883 88,739,844,883 92,445,485,550 자본조정 3,584,413,901 2,348,618,587 980,396,707 이익잉여금(결손금) 187,438,503,063 121,735,619,091 66,332,435,229 기타포괄손익누계액 (138,561,874) (6,603,527) (11,116,968) 비지배지분 32,610,454,811 5,216,866 자본총계 319,506,982,784 220,089,807,034 163,388,581,384 자본과부채총계 567,142,655,592 378,055,808,576 257,190,900,863 연결 포괄손익계산서 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 수익(매출액) 497,852,449,325 370,323,448,510 293,214,301,518 매출원가 159,495,794,269 113,637,623,879 92,906,975,474 매출총이익 338,356,655,056 256,685,824,631 200,307,326,044 판매비와관리비 247,573,971,594 187,788,018,463 145,824,523,147 영업이익(손실) 90,782,683,462 68,897,806,168 54,482,802,897 기타수익 2,990,682,301 4,895,328,592 1,754,191,207 기타비용 3,285,248,665 1,018,898,379 1,296,287,435 금융수익 2,047,566,714 691,241,238 444,810,833 금융비용 3,392,562,128 1,329,037,998 1,493,699,865 지분법손실 895,853,894 법인세비용차감전순이익(손실) 88,247,267,790 72,136,439,621 53,891,817,637 법인세비용 18,961,627,786 13,830,354,474 15,574,281,781 당기순이익(손실) 69,285,640,004 58,306,085,147 38,317,535,856 기타포괄손익 (160,510,229) 4,750,990 (11,230,317) 총포괄손익 69,125,129,775 58,310,836,137 38,306,305,539 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 68,611,815,172 58,312,115,062 38,330,844,767 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 673,824,832 (6,029,915) (13,308,911) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 68,479,856,825 58,316,628,503 38,320,169,734 총 포괄손익, 비지배지분 645,272,950 (5,792,366) (13,864,195) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4,717 4,009 2,879 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4,596 3,957 2,858 연결 자본변동표 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 3,091,190,500 45,031,761,719 98,528,248 (441,935) 28,001,590,462 76,222,628,994 19,081,061 76,241,710,055 연결범위 변동 당기순이익(손실) 38,330,844,767 38,330,844,767 (13,308,911) 38,317,535,856 해외사업환산손익 (10,675,033) (10,675,033) (555,284) (11,230,317) 유상증자 500,000,000 43,862,869,000 44,362,869,000 44,362,869,000 무상증자 신주인수권행사 44,973,500 3,550,854,831 3,595,828,331 3,595,828,331 연차배당 주식매입선택권 881,868,459 881,868,459 881,868,459 종속기업투자 소유지분의 변동 자본 증가(감소) 합계 544,973,500 47,413,723,831 881,868,459 (10,675,033) 38,330,844,767 87,160,735,524 (13,864,195) 87,146,871,329 2020.12.31 (기말자본) 3,636,164,000 92,445,485,550 980,396,707 (11,116,968) 66,332,435,229 163,383,364,518 5,216,866 163,388,581,384 2021.01.01 (기초자본) 3,636,164,000 92,445,485,550 980,396,707 (11,116,968) 66,332,435,229 163,383,364,518 5,216,866 163,388,581,384 연결범위 변동 당기순이익(손실) 58,312,115,062 58,312,115,062 (6,029,915) 58,306,085,147 해외사업환산손익 4,513,441 4,513,441 237,549 4,750,990 유상증자 무상증자 3,636,164,000 (3,705,640,667) (69,476,667) (69,476,667) 신주인수권행사 연차배당 (2,908,931,200) (2,908,931,200) (2,908,931,200) 주식매입선택권 1,395,348,380 1,395,348,380 1,395,348,380 종속기업투자 소유지분의 변동 (27,126,500) (27,126,500) 575,500 (26,551,000) 자본 증가(감소) 합계 3,636,164,000 (3,705,640,667) 1,368,221,880 4,513,441 55,403,183,862 56,706,442,516 (5,216,866) 56,701,225,650 2021.12.31 (기말자본) 7,272,328,000 88,739,844,883 2,348,618,587 (6,603,527) 121,735,619,091 220,089,807,034 220,089,807,034 2022.01.01 (기초자본) 7,272,328,000 88,739,844,883 2,348,618,587 (6,603,527) 121,735,619,091 220,089,807,034 220,089,807,034 연결범위 변동 당기순이익(손실) 68,611,815,172 68,611,815,172 673,824,832 69,285,640,004 해외사업환산손익 (131,958,347) (131,958,347) (28,551,882) (160,510,229) 유상증자 무상증자 신주인수권행사 연차배당 (2,908,931,200) (2,908,931,200) (2,908,931,200) 주식매입선택권 1,235,795,314 1,235,795,314 (151,441,486) 1,084,353,828 종속기업투자 소유지분의 변동 32,116,623,347 32,116,623,347 자본 증가(감소) 합계 1,235,795,314 (131,958,347) 65,702,883,972 66,806,720,939 32,610,454,811 99,417,175,750 2022.12.31 (기말자본) 7,272,328,000 88,739,844,883 3,584,413,901 (138,561,874) 187,438,503,063 286,896,527,973 32,610,454,811 319,506,982,784 연결 현금흐름표 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 34,184,319,424 40,448,894,271 43,556,792,250 당기순이익(손실) 69,285,640,004 58,306,085,147 38,317,535,856 조정항목 33,421,351,039 23,021,137,024 25,774,254,729 운전자본의변동 (53,445,642,206) (21,535,322,076) (7,532,806,291) 이자수취(영업) 482,132,440 265,352,509 69,311,714 이자지급(영업) (2,854,228,282) (1,310,447,736) (430,839,679) 법인세납부(환급) (12,704,933,571) (18,297,910,597) (12,640,664,079) 투자활동현금흐름 (104,617,130,190) (115,628,070,756) (64,479,591,931) 단기금융상품의 처분 29,278,778,959 5,129,280,000 장기금융상품의 처분 91,825,352 32,282,067 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 40,427,670 유형자산의 처분 3,110,000 3,818,182 38,201,427 임대보증금의 증가 30,000,000 126,000,000 임차보증금의 감소 609,531,340 452,000,000 400,000 기타보증금의 감소 55,655,200 870,000 리스채권의 감소 78,501,094 단기금융상품의 취득 (24,770,698,997) (29,000,000,000) 장기금융상품의 취득 (1,594,973) (18,000,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 (1,000,000,000) (4,799,963,200) (200,000,000) 종속기업 취득으로 인한 순현금흐름 (55,288,208,122) 관계기업투자주식의 증가 (30,000,000,000) 유형자산의 취득 (20,166,052,576) (85,918,977,435) (64,048,627,871) 무형자산의 취득 (2,621,496,426) (1,048,744,300) (147,800,000) 임차보증금의 증가 (809,718,711) (386,064,003) (184,047,554) 기타보증금의증가 (117,190,000) (12,290,000) 투자주식의취득 임대보증금의 감소 (60,000,000) (96,000,000) 재무활동현금흐름 41,470,214,248 47,808,251,454 73,757,303,454 신주인수권행사 848,472,750 단기차입금의 증가 69,972,941,173 50,000,000,000 2,000,000,000 사채의 발행 50,000,000,000 31,200,000,000 장기차입금의 증가 6,000,000,000 유상증자 46,000,000,000 전환상환우선주의 발행 14,999,984,424 단기차입금의 상환 (25,000,000,000) (2,000,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (1,600,000,000) (600,000,000) 유동성사채의상환 (2,000,000,000) 전환사채의 상환 (10,816,078,699) 사채의 상환 (50,000,000,000) 신주인수권부사채의상환 리스부채의 감소 (3,177,701,450) (2,586,789,679) (2,654,038,296) 배당금의 지급 (2,908,931,200) (2,908,931,200) 신주발행비의 납입 (69,476,667) (1,637,131,000) 비지배지분의감소 (26,551,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (204,501,110) (26,694,482) (118,725,811) 현금및현금성자산의순증가(감소) (29,167,097,628) (27,397,619,513) 52,715,777,962 기초현금및현금성자산 57,816,213,535 85,213,833,048 32,498,055,086 기말현금및현금성자산 28,649,115,907 57,816,213,535 85,213,833,048 3. 연결재무제표 주석 제 19(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 18(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 더네이쳐홀딩스와 그 종속기업 1. 일반사항1-1 지배기업의 개요 주식회사 더네이쳐홀딩스(이하 "지배기업")는 2004년 2월에 설립되었으며, 캠핑용품및 패션잡화, 아웃도어 의류의 제조와 판매, 그리고 해외 유명 브랜드 라이센싱을 통한 글로벌 제품 개발을 주된 영업으로 하고 있으며, 2020년 7월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다.지배기업은 지리 및 지구에 관한 진실을 흥미롭게 전하는 세계적인 잡지 [내셔널지오그래픽]을 발간하는 미국의 내셔널지오그래픽협회(National Geographic Partners)와 체결한 라이선스 계약에 따라 『NATIONAL GEOGRAPHIC』브랜드에 대한 한국 및 홍콩 내 라이선스를 보유하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 7,272,328천원이며, 주주의 구성내역은 아래와 같습니다. 주주명 보통주 우선주 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 박영준 3,245,526 22.31% - - (주)더네이쳐 2,400,000 16.50% - - 최형민 716,000 4.92% - - 기타주주 8,183,130 56.27% - - 삼성-어센트글로벌어패럴신기술사업투자조합제1호 - - 564,057 100.00% 합 계 14,544,656 100.00% 564,057 100.00% 연결재무제표는 2023년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1-2 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 업 종 결산월 소유지분율(%) 당기말 전기말 TNH GLOBAL(주1) 케이만제도 의류도.소매 12월 100.00 - The Nature APAC Limited(주2) 홍콩 의류도.소매 12월 100.00 100.00 THE NATURE TAIWAN LIMITED(주3) 대만 의류도.소매 12월 100.00 - TNH CHINA(주3) 중국 의류도.소매 12월 100.00 - The Nature Shanghai Co., Ltd(주4) 중국 의류도.소매 12월 100.00 - (주)배럴(주5) 한국 의류도.소매 12월 47.73 - 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사)(주6) 중국 의류도.소매 12월 47.73 - (주1) 당기 중 The Nature APAC Limited 지분을 현물출자하여 설립하였습니다. (주2) 당기 중 The Nature holdings HK Ltd.에서 The Nature APAC Limited로 사명을 변경하였으며, TNH GLOBAL의 종속기업으로 편입되었습니다. (주3) The Nature APAC Limited의 종속기업이며, 당기 중 신규 설립하였습니다. (주4) 당기 중 신규 설립하였습니다. (주5) 당기 중 신규 취득하였으며, 지배기업이 취득한 (주)배럴의 의결권이 50%를 초과하지 않으나 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다. (주6) (주)배럴의 종속기업으로 지배기업이 보유하고 있는 (주)배럴의 지분율을 고려한 실질지분율입니다. 1-3 당기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다. 기업명 변동내역 변동사유 TNH GLOBAL 연결 포함 신규 설립 THE NATURE TAIWAN LIMITED 연결 포함 신규 설립 TNH CHINA 연결 포함 신규 설립 The Nature Shanghai Co., Ltd 연결 포함 신규 설립 (주)배럴 연결 포함 신규 취득 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) 연결 포함 신규 취득 1-4 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기손익 총포괄손익 TNH GLOBAL 1,187,706 - 1,187,706 - (18) (18) The Nature APAC Limited 11,271,133 10,077,204 1,193,929 8,425,247 659,733 565,051 THE NATURE TAIWAN LIMITED 119,908 155,018 (35,110) 3,874 (137,058) (130,031) TNH CHINA - 5,897 (5,897) - (6,173) (5,897) The Nature Shanghai Co., Ltd 3,982,629 2,158,611 1,824,018 59,850 (664,745) (841,925) (주)배럴(주1) 47,474,782 17,000,214 30,474,568 23,639,852 (1,423,129) (1,423,129) 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사)(주1) 970,495 183,169 787,326 688,551 (1,692,568) (1,747,192) (주1) 당기 중 신규 취득하였으며, 취득일 이후의 실적을 기준으로 기재하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기손익 총포괄손익 The Nature APAC Limited 4,637,894 4,649,404 (11,510) 3,464,276 (120,598) (115,847) 1-5 연결실체는 연결대상 종속기업의 회계정책을 지배기업의 회계정책과 일치하도록 조정한 재무제표를 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결실체의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.·피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)·피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리·투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ·투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정·그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ·연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권 연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-3 중요한 회계정책2-3-1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결실체는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2-3-2 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-3-3 공정가치 측정연결실체는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.·자산이나 부채의 주된 시장·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수 준 내 역 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 3 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-3-4 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 수행의무와 수익인식 정책은 주석 26에 기술되어 있습니다.(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. ·반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정 및 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다.(2) 유의적인 금융요소일반적으로 연결실체는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결실체는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 보증 의무연결실체는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채는 주석 2-3-16을 참조바랍니다.(4) 고객충성제도연결실체는 고객충성제도를 운용하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 포인트를 적립할 수 있습니다. 고객충성제도는 고객에 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다. 거래 가격의 일부가 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가사용될 때까지 계약 부채로 인식됩니다. 수익은 고객이 포인트를사용해서 제품을 할인받을 때 인식됩니다. 포인트의 개별 판매 가격을 추정할 때, 연결실체는 고객이 포인트를 사용할 가능성을고려합니다. 연결실체는 사용될 포인트에 대한 추정을 매분기별로 조정하며, 계약 부채 잔액의 조정은 수익에 반영됩니다.포인트의 개별 판매 가격 추정과 관련된 유의적인 추정 및 가정의 공시는 주석 3을 참조바랍니다. (5) 계약 잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 계약자산은 손상평가를 합니다. 금융자산의 손상에 대한 주석 2-3-12의 회계정책을 참조바랍니다.② 매출채권무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우 (즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-3-12의 회계정책을 참조바랍니다.③ 계약부채계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.(6) 반품권에서 생기는 자산과 부채① 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. ② 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다. 2-3-5 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.·영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우·종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우·종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.2-3-6 외화환산연결실체는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결실체 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결실체는 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 거래와 잔액연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.연결실체의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2-3-7 현금배당지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2-3-8 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 구축물 6년 기계장치 5년 ~ 6년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 3년 ~ 5년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-3-9 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 연결실체연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-3-14 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(4) 리스제공자로서의 연결실체연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.2-3-10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.2-3-11 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결실체는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.2-3-12 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-3-4 수익의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.·상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)·당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된보증금을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ·연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass -through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.·유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 3·계약자산을 포함한 매출채권 - 주석 6연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입부채를 포함합니다. 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2-3-13 재고자산연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있습니다.2-3-14 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 그리고 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2-3-15 현금 및 현금성자산재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2-3-16 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.2-3-17 퇴직급여연결실체는 전 임직원에 대하여 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-3-18 주식기준보상거래연결실체는 임직원의 근로용역에 대해 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 25 참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 30 참조).2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결실체는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가 손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 연결실체가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리ㆍ감독 원가)를 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 연결실체는 보고기간 초에 모든 의무를 이행하지 않은 계약에 이 개정사항을 적용하였습니다. 연결실체가 이 개정사항을 적용하여 식별한 손실부담계약이 없으므로 이 개정사항이연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다. 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 연결실체는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다. 연결실체는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 연결실체는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다. 연결실체는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다. 연결실체의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다. 경과규정에 따라 연결실체는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다. 연결실체 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려 이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리 정책(주석 32), 민감도 분석(주석 32)이 있습니다. 3-1 회계적 판단연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 연결실체연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에대한 유의적인 고객맞춤화). 3-2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.비금융자산의 손상연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결실체는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결실체의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결실체의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 공시됩니다.주식기준보상연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 25에 기술하였습니다. 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 개별판매가격 추정 - 고객충성 프로그램연결실체는 포인트 제도에 대한 고객충성 포인트의 개별판매가격을 추정합니다. 발행된 고객충성 포인트의 개별판매가격은 추정사용비율과 고객충성 포인트에 배부된 금전적 가치의 비율로 산출됩니다. 사용비율 추정에서, 연결실체는 발행된 포인트가 사용되지 않을 비율을 나타내는 미행사 부분을 고려합니다. 연결실체는 고객의 과거 사용 패턴을 이용한 추정 방법을 통계적으로 이용합니다.리스 - 증분차입이자율의 산정연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결실체가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.연결실체는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. ·직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ·주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결실체에 적용할 수 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ·연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 ·기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ·전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결실체의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 연결실체는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 5. 금융상품5-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 - 28,649,116 28,649,116 단기금융상품 5,019,419 14,700,000 19,719,419 매출채권및기타채권 - 53,928,654 53,928,654 기타금융자산 - 674,870 674,870 기타유동자산(주1) - 98,452 98,452 소 계 5,019,419 98,051,092 103,070,511 비유동자산: 장기금융상품 - 217 217 당기손익-공정가치측정금융자산 5,999,963 - 5,999,963 기타금융자산 - 2,655,462 2,655,462 소 계 5,999,963 2,655,679 8,655,642 합 계 11,019,382 100,706,771 111,726,153 (주1) 미수수익입니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 5,013,434 52,802,780 57,816,214 단기금융상품 20,054,772 4,000,000 24,054,772 매출채권및기타채권 - 32,110,119 32,110,119 기타유동자산(주1) - 33,045 33,045 소 계 25,068,206 88,945,944 114,014,150 비유동자산: 장기금융상품 90,325 - 90,325 당기손익-공정가치측정금융자산 4,999,963 - 4,999,963 기타금융자산 - 1,503,685 1,503,685 소 계 5,090,288 1,503,685 6,593,973 합 계 30,158,494 90,449,629 120,608,123 (주1) 미수수익입니다. 5-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동부채: 매입채무및기타채무(주1) - 48,485,614 48,485,614 유동성금융부채 5,079,894 137,725,825 142,805,719 기타금융부채 114,170 6,164,626 6,278,796 리스부채 - 3,512,635 3,512,635 소 계 5,194,064 195,888,700 201,082,764 비유동부채: 장기금융부채 - 9,420,000 9,420,000 기타금융부채 - 180,000 180,000 리스부채 - 3,748,777 3,748,777 소 계 - 13,348,777 13,348,777 합 계 5,194,064 209,237,477 214,431,541 (주1) 금융부채가 아닌 종업원급여부채 180,565천원은 포함되지 않았습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 유동부채: 매입채무및기타채무(주1) 41,239,984 유동성금융부채 50,600,000 기타금융부채 4,966,269 리스부채 2,130,164 소 계 98,936,417 비유동부채: 장기금융부채 39,000,000 기타금융부채 - 리스부채 1,793,604 소 계 40,793,604 합 계 139,730,021 (주1) 금융부채가 아닌 종업원급여부채 15,593천원은 포함되지 않았습니다. 5-3 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 592,473 - (2,864,412) (2,271,939) 배당금수익 81,290 - - 81,290 외화환산손익 (114,046) - 34,214 (79,832) 외환차손익 442,422 - 261,217 703,639 대손상각비환입 291,909 - - 291,909 당기손익-공정가치측정 금융상품처분손익 - 40,428 - 40,428 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손익 - 172,727 - 172,727 파생상품거래이익 - 79,998 - 79,998 파생상품평가손익 - (71,306) - (71,306) 합 계 1,294,048 221,847 (2,568,981) (1,053,086) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 337,751 - (1,083,927) (746,176) 외화환산손익 109,945 - 732 110,677 외환차손익 63,256 - (121,548) (58,292) 대손상각비환입 393,067 - - 393,067 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손익 - 55,994 - 55,994 합 계 904,019 55,994 (1,204,743) (244,730) 5-4 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품(주1) 4,700,000 4,000,000 질권설정 (주1) 내셔널지오그래픽 로열티 관련하여 담보로 제공되어 인출이 제한되어 있습니다. 6. 매출채권및기타채권 6-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 53,665,676 32,191,161 매출채권 대손충당금 (103,567) (431,625) 미수금 366,545 350,583 합 계 53,928,654 32,110,119 6-2 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 431,625 824,692 환입 (291,909) (393,067) 제각 (41,237) - 사업결합 5,209 - 환산차이 (121) - 기말 103,567 431,625 6-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이내 53,570,046 31,687,750 3개월 초과 6개월 이하 53,583 36,377 6개월 초과 1년 이하 - 49,814 1년 초과 42,047 417,220 소 계 53,665,676 32,191,161 (차감: 대손충당금) (103,567) (431,625) 차감계 53,562,109 31,759,536 7. 재고자산7-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 141,900,533 89,226,363 평가충당금 (8,885,405) (7,121,807) 상품 1,429,504 89,658 원재료 1,188,545 21,431 평가충당금 (139,488) - 미착품 1,662,441 181,714 합 계 137,156,130 82,397,359 7-2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실환입은 2,831,081천원(전기: 재고자산평가손실 489,582천원)입니다. 8. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산: 리스채권 118,270 - 임차보증금 556,600 - 합 계 674,870 - 비유동자산: 리스채권 423,477 - 임차보증금 2,133,539 1,423,969 기타보증금 98,446 79,716 합 계 2,655,462 1,503,685 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산: 미수수익 98,452 33,045 선급금 4,299,287 2,503,750 선급비용 1,750,949 586,087 부가세대급금 255,121 - 당기법인세자산 3,723 - 합 계 6,407,532 3,122,882 비유동자산: 장기선급비용 714,540 - 10. 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 당기말 전기말 저축성보험예금 217 90,325 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 11 -1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 스마트 무신사-한국투자 펀드 1호 2,000,000 1,000,000 주식회사 퀀팃 1,999,980 1,999,980 주식회사 엔에프 999,983 999,983 NBH-N3 신기술사업투자조합 1호 1,000,000 1,000,000 합 계 5,999,963 4,999,963 11-2 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 스마트 무신사-한국투자 펀드 1호 1,000,000 1,000,000 2,000,000 주식회사 퀀팃 1,999,980 - 1,999,980 주식회사 엔에프 999,983 - 999,983 NBH-N3 신기술사업투자조합 1호 1,000,000 - 1,000,000 합 계 4,999,963 1,000,000 5,999,963 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 스마트 무신사-한국투자 펀드 1호 200,000 800,000 1,000,000 주식회사 퀀팃 - 1,999,980 1,999,980 주식회사 엔에프 - 999,983 999,983 NBH-N3 신기술사업투자조합 1호 - 1,000,000 1,000,000 합 계 200,000 4,799,963 4,999,963 12. 관계기업투자 12-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 취득금액 장부금액 소유지분율 취득금액 장부금액 센트로이드 제5호 바이아 웃사모투자합자회사(주1) 대한민국 12월 투자 23.06% 30,000,000 29,104,146 - - - (주1) 당기 중 신규 취득하였습니다. 12-2 당기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 지분법손실 기말 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 - 30,000,000 (895,854) 29,104,146 12-3 당기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 당기순손실(주1) 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 121,648,503 7,904 121,640,599 (3,884,882) (주1) 지배기업의 지분 취득시점 이후 재무성과만을 포함하고 있습니다. 13. 유형자산13-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 97,351,280 - - 97,351,280 건물 59,199,154 (2,220,657) - 56,978,497 구축물 353,000 (278,465) - 74,535 기계장치 1,440,014 (1,077,007) - 363,007 차량운반구 696,962 (360,158) - 336,804 비품 5,996,719 (2,518,127) (71,114) 3,407,478 시설장치 30,311,646 (11,663,161) (467,499) 18,180,986 건설중인자산 13,754,727 - - 13,754,727 합 계 209,103,502 (18,117,575) (538,613) 190,447,314 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 90,708,860 - 90,708,860 건물 18,863,561 (694,722) 18,168,839 구축물 353,000 (219,867) 133,133 기계장치 703,100 (466,387) 236,713 차량운반구 403,347 (213,065) 190,282 비품 2,810,020 (1,033,490) 1,776,530 시설장치 22,834,806 (5,671,826) 17,162,980 건설중인자산 33,396,930 - 33,396,930 합 계 170,073,624 (8,299,357) 161,774,267 13-2 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가(주1) 처분 감가상각 대체 손상차손 사업결합 환산차이 기말 토지 90,708,860 - - - - - 6,642,420 - 97,351,280 건물 18,168,839 - (1,528,458) (859,018) 30,774,873 - 10,422,261 - 56,978,497 구축물 133,133 - - (58,598) - - - - 74,535 기계장치 236,713 - (1,066) (189,145) - - 316,505 - 363,007 차량운반구 190,282 252,404 - (114,567) - - 8,685 - 336,804 비품 1,776,530 1,976,346 (48,274) (747,001) - (58,500) 507,177 1,200 3,407,478 시설장치 17,162,980 3,885,765 (419,914) (5,245,872) 1,452,345 (429,031) 1,754,754 19,959 18,180,986 건설중인자산 33,396,930 12,585,015 - - (32,227,218) - - - 13,754,727 합 계 161,774,267 18,699,530 (1,997,712) (7,214,201) - (487,531) 19,651,802 21,159 190,447,314 (주1) 시설장치 증가금액에는 복구충당부채 138,000천원이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가(주1) 처분 감가상각 대체 환산차이 기말 토지 50,919,971 - - - 39,788,889 - 90,708,860 건물 8,369,042 - - (414,401) 10,214,198 - 18,168,839 구축물 191,731 - - (58,598) - - 133,133 기계장치 353,428 - - (116,715) - - 236,713 차량운반구 230,341 33,019 (823) (72,255) - - 190,282 비품 1,164,519 1,005,855 (2,203) (392,498) - 857 1,776,530 시설장치 7,983,646 4,925,494 (454,390) (3,140,452) 7,833,150 15,532 17,162,980 건설중인자산 7,430,944 83,802,223 - - (57,836,237) - 33,396,930 합 계 76,643,622 89,766,591 (457,416) (4,194,919) - 16,389 161,774,267 (주1) 시설장치 증가금액에는 복구충당부채 228,000천원이 포함되어 있습니다. 13-3 담보로 제공된 자산 장부금액 112,262백만원(전기말: 69,176백만원)의 토지와 건물이 기업은행, 하나은행, 국민은행 및 산업은행 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 17, 22 참조). 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. 14. 무형자산14-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 상표권 65,206 (42,455) 22,751 산업재산권 235,813 (124,745) 111,068 소프트웨어 2,710,204 (1,315,728) 1,394,476 영업권 35,075,796 - 35,075,796 회원권 2,981,877 - 2,981,877 브랜드(주1) 40,126,000 - 40,126,000 합 계 81,194,896 (1,482,928) 79,711,968 (주1) (주)배럴 지분취득으로 발생하였습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 상표권 65,206 (29,455) 35,751 소프트웨어 1,488,635 (516,818) 971,817 회원권 962,293 - 962,293 합 계 2,516,134 (546,273) 1,969,861 14-2 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 사업결합 기말 상표권 35,751 - (13,000) - 22,751 산업재산권 - 91,212 (16,668) 36,524 111,068 소프트웨어 971,817 520,900 (386,447) 288,206 1,394,476 영업권 - - - 35,075,796 35,075,796 회원권 962,293 2,019,584 - - 2,981,877 브랜드 - - - 40,126,000 40,126,000 합 계 1,969,861 2,631,696 (416,115) 75,526,526 79,711,968 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 상표권 48,751 - (13,000) 35,751 소프트웨어 416,973 768,375 (213,531) 971,817 회원권 731,423 230,870 - 962,293 합 계 1,197,147 999,245 (226,531) 1,969,861 14-3 연결실체는 매년 영업권 및 브랜드에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결실체는 영업권 및 브랜드가 포함된 현금창출단위의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 결정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 (주)배럴의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다. 회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 (주)배럴 할인율 12.41% 영구성장율 0% 주요 가정치는 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내부 및 외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 당기말 현재 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않았으며, 경영진은 회수가능가액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 15. 리스 15-1 일반사항 연결실체는 영업에 사용되는 건물 및 차량운반구의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 일반적으로 2~5년이며, 차랑운반구의 리스기간은 일반적으로 4년입니다. 리스계약에 따른 연결실체의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결실체는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다. 연결실체는 또한 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결실체는 이 리스에 소액 기초자산 리스의 인식 면제 규정을 적용합니다. 15-2 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 13,723,903 (7,165,531) (667,285) 5,891,087 차량운반구 431,616 (87,647) - 343,969 합 계 14,155,519 (7,253,178) (667,285) 6,235,056 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 9,733,265 (5,859,716) 3,873,549 차량운반구 212,155 (154,527) 57,628 합 계 9,945,420 (6,014,243) 3,931,177 15-3 당기와 전기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득(주1) 상각 처분 대체 손상차손 사업결합 환산차이 기말 건물 3,873,549 4,313,468 (3,039,373) (40,957) (67,664) (391,254) 1,151,997 91,321 5,891,087 차량운반구 57,628 283,919 (50,290) - - - 52,712 - 343,969 합 계 3,931,177 4,597,387 (3,089,663) (40,957) (67,664) (391,254) 1,204,709 91,321 6,235,056 (주1) 증가금액에는 복구충당부채 28,559천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득(주1) 상각 환산차이 기말 건물 3,178,811 3,201,976 (2,574,313) 67,075 3,873,549 차량운반구 90,107 26,221 (58,700) - 57,628 합 계 3,268,918 3,228,197 (2,633,013) 67,075 3,931,177 (주1) 증가금액에는 복구충당부채 13,251천원이 포함되어 있습니다. 15-4 연결실체는 제공받은 사용권자산 중 일부를 전대리스로 제공하고 있습니다. 상위리스로부터 제공받는 사용권자산의 위험과 보상 대부분을 이전하므로 금융리스로 분류하였으며, 당기말 현재 리스채권으로 인식된 금액은 541,747천원입니다. 15-5 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 3,923,768 3,248,263 증가 4,525,487 3,195,644 처분 (41,978) - 이자비용 200,394 100,628 상환 (3,333,929) (2,687,418) 사업결합 1,940,911 - 환산차이 46,758 66,651 기말장부금액 7,261,411 3,923,768 15-6 보고기간종료일 현재 연결실체가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 3,661,018 2,143,627 1년 초과~5년 이내 3,993,942 1,811,243 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 7,654,960 3,954,870 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 7,261,411 3,923,768 유동 리스부채 3,512,635 2,130,164 비유동 리스부채 3,748,776 1,793,604 15-7 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 3,089,663 2,633,013 리스부채 이자비용 200,394 100,628 단기리스 관련 비용 524,643 184,257 소액자산리스 관련 비용 28,768 8,716 변동리스 관련 비용 20,777,865 13,865,129 연결실체는 리스에 대하여 당기 중 총 24,665,205천원(전기: 16,745,520천원)의 현금유출이 있었습니다. 16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 24,687,011 20,998,463 미지급금 21,247,368 18,520,709 미지급비용 2,731,800 1,736,405 합 계 48,666,179 41,255,577 17. 금융부채 17-1 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성금융부채: 단기차입금 94,909,412 50,000,000 유동성장기차입금 32,580,000 600,000 전환상환우선주부채 10,236,413 - 상환권부채 473,755 - 전환권부채 4,606,139 - 합 계 142,805,719 50,600,000 장기금융부채: 장기차입금 9,420,000 39,000,000 17-2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 용 연이자율(%) 당기말(주1) 전기말 우리은행 운전자금대출 - - 5,000,000 국민은행 KB혁신벤처기업우대대출 2.95 15,000,000 15,000,000 KB혁신벤처기업우대대출 2.68 15,000,000 - 기업은행 중소기업자금대출 3.93 10,000,000 10,000,000 중소기업자금대출 2.43 10,000,000 - 씨티은행 일반자금대출 - - 20,000,000 산업은행 일반자금대출 2.98 10,000,000 - 산업운영자금대출 3.52 10,000,000 - 산업운영자금대출 3.15 10,000,000 - 신한은행 외화자금대출 2.57 14,909,412 - 합 계 94,909,412 50,000,000 (주1) 당기말 현재 단기차입금 25,000백만원에 대해 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다(주석 13 참조). 17-3 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 연이자율(%) 당기말(주1) 전기말 기업은행 온렌딩시설자금대출 5.87 1,800,000 2,400,000 온렌딩시설자금대출 2.41 3,200,000 3,200,000 온렌딩시설자금대출 2.60 6,000,000 20,000,000 중소기업시설자금대출 1.25 20,000,000 6,000,000 하나은행 기업시설일반자금대출 4.31 8,000,000 8,000,000 산업은행 산업시설자금대출 3.45 3,000,000 - 소 계 42,000,000 39,600,000 차감: 유동성 대체 금액 (32,580,000) (600,000) 합 계 9,420,000 39,000,000 (주1) 당기말 현재 장기차입금 42,000백만원에 대해 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다(주석 13 참조). 17-4 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장기차입금 2023년 32,580,000 2024년 4,240,000 2025년 3,240,000 2026년 이후 1,940,000 합 계 42,000,000 17-5 전환상환우선주(1) 지배기업은 2022년 8월 2일 재무적 투자를 대상으로 누적적, 참가적 전환상환우선주를 발행하였습니다. 보고기간말 현재 동 전환상환우선주의 전환 및 상환에 관한 주요발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 전환상환우선주 발생주식수 563,994주 발행가액 26,596원 / 주 의결권 의결권 없음 존속기간 발행일로부터 5년 배당 배당 없음 전환 전환기간 2023.8.2 ~ 2027.7.2 전환비율 1:1 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정 상환 상환기간 우선주발행일로부터 24개월이 경과한 달에 속하는 발행일의 응당일 및 이후 존속기간 만료일까지 매 3개월이 경과한 달에 속하는 발행일의 응당일을 상환예정일로 하여 행사 가능 상환가격 1주당 취득가액 x 100.0% 신주인수권 지배기업의 신주발행에 있어서 보통주식과 동일한 인수권을 가지며, 무상증자의 경우 본건 우선주와 동일한 내용의 우선주로, 유상증자의 경우 보통주에 배정하는 주식과 동일한 주식을 배정 받을 권리가 있음 (2) 당기말 현재 지배기업은 원금 및 이자의 상환의무에 대한 부채는 유효이자율법에의한 상각후원가로 측정하고 있으며, 전환권 및 상환권에 대한 부채요소는 내재파생상품에 해당하여 보고기간말 공정가치로 평가하고 관련 손익은 당기손익으로 반영하고 있습니다. 18. 기타금융부채 18-1 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채: 파생상품부채 114,170 - 임대보증금 47,500 - 예수보증금 6,117,126 4,966,269 합 계 6,278,796 4,966,269 비유동부채: 임대보증금 180,000 - 18-2 당기 중 파생상품부채와 관련하여 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 당기 파생상품거래이익 외화차입금 통화스왑 79,998 파생상품평가손실 외화차입금 통화스왑 114,170 19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채: 선수금 11,839 73,404 예수금 942,562 750,797 부가세예수금 4,024,586 4,173,473 합 계 4,978,987 4,997,674 20. 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,744,769천원(전기: 3,652,548천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2022년 보고기간에 해당하는 180,565천원(전기: 15,593천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급될 것입니다. 21. 충당부채당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초 - 1,090,188 - 848,949 전입 - 166,559 - 241,251 감소 - (107,265) - (1,200) 유동성대체 54,261 (54,261) - - 사업결합 - 54,261 - - 환산차이 - 1,543 - 1,188 기말 54,261 1,151,025 - 1,090,188 연결실체는 임차하여 사용중인 매장과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다.동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 매장 인테리어의 철거비용을 고려하여 산정되었습니다. 22. 우발사항 및 약정사항22-1 당기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD) 금융기관 내 용 금 액 서울보증보험 이행보증 등 2,943,838 기업은행 내셔널지오그래픽 로열티 USD 3,556,445 신한은행 수입신용장 USD 12,764,706 22-2 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD) 금융기관 구 분 실행한도 실행금액 기업은행 온렌딩시설자금대출 12,200,000 11,000,000 중소기업시설자금대출 20,000,000 20,000,000 중소기업자금대출 20,000,000 20,000,000 외상매출채권담보대출 2,500,000 - 하나은행 기업시설일반자금대출 8,000,000 8,000,000 외상매출채권담보대출 50,000 - 국민은행 KB혁신벤처기업우대대출 30,000,000 30,000,000 산업은행 산업운영자금대출 30,000,000 30,000,000 산업시설자금대출 5,000,000 3,000,000 신한은행(주1) 외화대출 USD 12,764,706 USD 12,764,706 합 계 원화 합계 127,750,000 122,000,000 외화 합계 USD 12,764,706 USD 12,764,706 (주1) 당기말 현재 연결실체는 신한은행 외화대출과 관련하여 통화스왑 약정을 체결하고 있습니다. 22-3 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 장부가액 채권최고한도액 기업은행 건물 7,860,303 11,700,000 토지 8,967,161 기업은행 토지 3,979,568 3,840,000 기업은행 건물 407,834 24,000,000 토지 29,607,969 하나은행 건물 4,091,990 9,600,000 토지 13,930,708 국민은행/기업은행(주1) 건물 217,761 18,000,000 토지 30,616,863 산업은행(주2) 건물 8,681,390 10,000,000 토지 3,900,419 합 계 112,261,966 77,140,000 (주1) 국민은행 및 기업은행에 공동담보로 제공된 토지 및 건물의 채권최고한도액은 국민은행 18,000백만원, 기업은행 12,000백만원입니다. (주2) 상기 담보로 제공된 자산(건물)에 대해 연결실체가 가입한 화재보험(부보가액 10,000백만원)은 전액 담보권자에게 질권이 설정되어 있습니다. 22-4 당기말 현재 연결실체는 NATIONAL GEOGRAPHIC(Disney Korea), JEEP 캐리어(FCA US LLC), NFL(NFL INTERNATIONAL LLC), Mark Gonzales(Tulumize Inc), Brompton(Brompton Bicycle Ltd.)에 대한 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. 23. 특수관계자와 거래 23-1 보고기간종료일 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사(주1) - 기타특수관계자 (주)더네이쳐 (주)더네이쳐 (주1) 당기 중 신규 취득하였습니다. 23-2 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다. 23-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 없습니다. 23-4 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금 액 기타특수관계자 (주)더네이쳐 배당금 지급 480,000 주요 경영진 주요 경영진 배당금 지급 652,028 23-5 당기말 현재 연결실체의 특수관계자로부터 금융기관 차입금과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 지급보증 제공회사 지급보증 대상회사 지급보증내역 금융기관 금 액 대표이사 (주)더네이쳐홀딩스 차입금 지급보증 기업은행 3,250,000 차입금 지급보증 하나은행 1,724,400 23-6 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 2,689,011 1,913,669 주식기준보상 218,198 218,198 퇴직급여 500,252 2,548,478 합 계 3,407,461 4,680,345 상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 24. 자본금24-1 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 단위 당기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 발행할 주식의 총수 주 100,000,000주 발행한 주식수 주 14,544,656 563,994 14,544,656 - 1주당 액면금액 원 500 500 자본금 천원 7,272,328 - 7,272,328 - 24-2 전기 중 자본금의 변동사항은 다음과 같습니다. 발행형태 발행한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 무상증자 보통주 7,272,328주 500 24-3 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(주1) 88,739,845 88,739,845 (주1) 당기말 현재 연결실체의 주식발행초과금은 유상증자시 액면가액을 초과하여 발생한금액에서 신주발행비 등을 차감하여 산출된 금액이며, 자본전입 및 결손금의 보전에만 사용할 수 있습니다. 24-4 당기와 전기 중 기타자본항목 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,375,745 980,397 주식보상비용 872,792 872,792 법인세효과 363,003 522,556 기말 3,611,540 2,375,745 24-5 당기와 전기 중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 (6,604) (11,117) 해외사업환산손익 (133,053) 4,751 이연법인세 효과 1,095 - 기말 (138,562) (6,604) 24-6 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 581,786 290,893 미처분이익잉여금 186,856,717 121,444,726 합 계 187,438,503 121,735,619 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 121,735,619 66,332,435 지배기업 소유지분 당기순이익 68,611,815 58,312,115 연차배당 (2,908,931) (2,908,931) 기말 187,438,503 121,735,619 25. 주식기준보상임직원 주식선택권제도에 따라 3년 6개월 이상 근무용역을 제공한 임직원은 주식선택권을 부여 받을 수 있으며, 동 주식선택권은 실적 달성 조건 등이 부여되어 있습니다. 본 제도는 현금결제선택권을 부여하고 있지 않으며 또한 과거에 현금으로 결제한사례도 없습니다. 25-1 당기말 현재 지배기업이 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여분 2차 부여분(주1) 부여주식수 324,800주 105,000주 부여일 2019년 11월 18일 2020년 3월 27일 가득기간 2023년 5월 18일 2023년 9월 27일 행사가격 8,500원 17,500원 행사가능기간 2023년 5월 18일부터 2025년 5월 17일까지 2023년 9월 27일부터 2025년 9월 26일까지 (주1) 지배기업이 부여한 주식결제형 주식선택권 중 2차 부여분은 실적 달성 조건이 충족되지 않아 소멸되었습니다. 25-2 당기와 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가 872,792 872,792 25-3 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 313,600 313,600 권리 상실분 - - 기말 313,600 313,600 25-4 지배기업은 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여분 2차 부여분 부여일의 주가 32,923원 32,081원 행사기간 2023년 5월 18일 부터 2025년 5월 17일 까지 2023년 9월 27일 부터 2025년 9월 26일 까지 주가변동성 36.67% 45.33% 잔여만기 5.5년 5.5년 무위험수익률 1.92% 1.92% 25-5 당기말 현재 연결대상 종속기업인 (주)배럴이 부여한 주식결제형 주식선택권의내용은 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 부여주식수 285,000주 80,000주 120,000주 부여일 2017년 5월 29일 2021년 7월 23일 2022년 3월 29일 행사가격 6,600원 10,900원 10,148원 행사가능기간 2019.5.29 ~ 2026.5.28(부여수량의 50%) 2020.5.29 ~ 2027.5.28(부여수량의 30%) 2021.5.29 ~ 2028.5.28(부여수량의 20%) 2023.7.23 ~ 2030.7.22(부여수량의 50%) 2024.7.23 ~ 2031.7.22(부여수량의 30%) 2025.7.23 ~ 2032.7.22(부여수량의 20%) 2024.3.29 ~ 2031.3.28(부여수량의 50%) 2025.3.29 ~ 2032.3.28(부여수량의 30%) 2026.3.29 ~ 2033.3.28(부여수량의 20%) 25-6 연결대상 종속기업인 (주)배럴은 당기 중 151백만원의 주식보상비용을 인식하였으며, 연결실체는 이를 비지배지분으로 분류하였습니다. 25-7 당기 중 연결대상 종속기업인 (주)배럴이 부여한 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 기초 357,800 권리 상실분 (165,000) 기말 192,800 25-8 연결대상 종속기업인 (주)배럴은 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 부여일의 주가 6,234원 10,400원 9,440원 행사기간 2019.5.29 ~ 2026.5.28(부여수량의 50%) 2020.5.29 ~ 2027.5.28(부여수량의 30%) 2021.5.29 ~ 2028.5.28(부여수량의 20%) 2023.7.23 ~ 2030.7.22(부여수량의 50%) 2024.7.23 ~ 2031.7.22(부여수량의 30%) 2025.7.23 ~ 2032.7.22(부여수량의 20%) 2024.3.29 ~ 2031.3.28(부여수량의 50%) 2025.3.29 ~ 2032.3.28(부여수량의 30%) 2026.3.29 ~ 2033.3.28(부여수량의 20%) 주가변동성 16.55% 36.30% 35.10% 잔여만기 11년 11년 11년 무위험수익률 2.24% ~ 2.31% 1.90% ~ 1.94% 3.03% ~ 3.04% 26. 영업부문 26-1 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산/부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 26-2 연결실체의 의류 등 일부 제품은 소비자의 기호변화 및 패션 트렌드뿐 아니라 계절적 특성에 따라 4분기(10월 ~ 12월)에 매출이 집중되는 경향이 있습니다. 26-3 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익정보 구분연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형: 제품매출 494,901,145 369,280,236 상품매출 872,867 97,332 기타매출 2,078,437 945,881 합 계 497,852,449 370,323,449 지리적 시장: 국내 487,444,615 365,729,938 기타 10,407,834 4,593,511 합 계 497,852,449 370,323,449 수익인식시기: 한 시점에 인식 497,852,449 370,323,449 합 계 497,852,449 370,323,449 (2) 계약잔액 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 발생한 계약의 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 53,665,676 32,191,161 계약부채 3,011,323 3,121,431 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 60일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 대손상각비환입 291,909천원(전기: 대손상각비환입 393,067천원)을 인식하였습니다. 계약부채는 여행용 가방 판매와 관련하여 거래가격이 배분된 만료되지 않은 보증, 환불되지 않은 고객충성 포인트가 포함됩니다. 당기와 전기 계약부채의 증가는 연결실체의고객 증가에 기인합니다. 당기와 전기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제품보증충당부채 이연수익 마일리지충당부채 합 계 기초 209,880 391,909 2,519,642 3,121,431 증감 (59,470) (150,564) 1,598,719 1,388,685 이행한 수행의무 (22,608) (14,211) (1,469,959) (1,506,778) 사업결합 - - 7,985 7,985 기말 127,802 227,134 2,656,387 3,011,323 (단위 : 천원) 구 분 제품보증충당부채 이연수익 마일리지충당부채 합 계 기초 453,485 734,515 1,299,926 2,487,926 증감 (204,914) (318,259) 1,837,948 1,314,775 이행한 수행의무 (38,691) (24,347) (618,232) (681,270) 기말 209,880 391,909 2,519,642 3,121,431 연결실체는 제품보증의무 계약부채와 대하여 이행하여야 할 수행의무의 시기를 합리적으로 추정할수 없어 전액 유동부채로 분류하였습니다. 한편, 고객충성제도의 계약부채와 관련하여 고객충성 포인트는 만기가 존재하지 않으며, 고객이 마일리지를 사용하는 시점을 합리적으로 추정할 수 없어 전액 유동부채로 분류하였습니다. (3) 반품권에서 생기는 자산 및 부채보고기간종료일 현재 반품권에서 생기는 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 반품제품회수권 231,822 289,109 환불부채 711,323 931,557 환불부채는 구매 후 7일, 14일 이내에 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 반품자산회수권은 연결실체의 7일, 14일 이내 반품 가능 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 상기의 환불부채 산정에 적용된 제반가정은 현재의 제품 판매수준과 반품가능 조건으로 판매된 제품에 대한 반품가능기간동안 발생할 것으로 예상되는 반품에 대한 현재 이용 가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. 27. 영업비용27-1 당기와 전기의 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (39,414,845) (22,436,777) 상품 매입액 5,690,829 39,410 기타 매입액 678,933 302,550 외주가공비 192,116,995 135,880,430 원재료비 423,882 11,113 인건비 27,392,824 22,111,742 감가상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비 10,719,979 7,054,463 운반비 5,629,298 3,860,923 지급임차료 18,147,352 14,058,102 지급수수료 161,762,876 123,588,163 광고선전비 16,966,366 12,717,735 기타 6,955,277 4,237,788 합 계 407,069,766 301,425,642 27-2 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 21,949,531 15,758,990 퇴직급여 1,744,769 3,652,548 복리후생비 1,518,759 998,158 여비교통비 264,750 76,446 접대비 339,123 443,108 통신비 88,894 61,385 수도광열비 313,084 186,172 세금과공과 1,287,495 1,070,545 감가상각비 7,214,201 4,194,919 사용권자산상각비 3,089,663 2,633,013 지급임차료 18,147,352 14,058,102 수선비 463,525 294,032 보험료 419,932 265,026 차량유지비 88,802 74,471 경상개발비 1,458,414 829,254 운반비 5,629,298 3,860,923 교육훈련비 8,451 7,425 도서인쇄비 63,305 51,155 소모품비 2,338,324 1,533,275 지급수수료 161,762,876 123,588,163 광고선전비 16,966,366 12,717,735 대손상각비환입 (291,909) (393,067) 건물관리비 1,480,016 721,315 무형자산상각비 416,115 226,531 샘플비 91,485 5,602 주식보상비용 721,351 872,792 합 계 247,573,972 187,788,018 28. 영업외손익28-1 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 2,044 2,995 수입임대료 137,218 - 잡이익 2,851,420 4,892,334 합 계 2,990,682 4,895,329 기타비용: 유형자산처분손실 1,996,646 456,593 유형자산 및 사용권자산손상차손 878,785 - 재고자산감모손실 146,915 118,317 기부금 1,783 2,000 잡손실 261,120 441,988 합 계 3,285,249 1,018,898 28-2 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 592,473 337,751 배당금수익 81,290 - 외환차익 916,258 186,003 외화환산이익 121,529 111,493 당기손익-공정가치측정금융상품처분이익 40,428 - 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 172,727 55,994 파생상품거래이익 79,998 - 파생상품평가이익 42,864 - 합 계 2,047,567 691,241 금융비용: 이자비용 3,393,430 1,374,732 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액 (529,018) (290,805) 차감 계 2,864,412 1,083,927 외환차손 212,619 244,295 외화환산손실 201,361 816 파생상품평가손실 114,170 - 합 계 3,392,562 1,329,038 29. 법인세비용 및 이연법인세 29-1 당기와 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 17,944,388 14,490,862 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 654,237 (1,183,064) 자본에 직접 반영된 법인세 363,003 522,556 법인세비용 18,961,628 13,830,354 29-2 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 88,247,268 72,136,440 적용세율에 따른 법인세(주1) 20,893,839 16,995,018 조정사항: 비공제비용/비과세수익 541,231 564,983 세액공제 (1,733,638) (3,565,207) 과거기간 법인세와 관련된 조정액 (1,572,193) - 이연법인세 세율 변경효과 216,130 - 이연법인세 미인식효과 206,942 - 기타 409,317 (164,440) 법인세비용 18,961,628 13,830,354 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 21.49% 19.17% (주1) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 이상 200억원 이하 20%, 200억원 이상 3,000억원이하 22%, 3,000억원 초과 25%)과 법인세분 지방소득세율(법인세의 10%)를 고려한 것입니다. 29-3 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 사업결합 당기손익에 반영 자본에 반영 기말 감가상각비 105,704 - (41,457) - 64,247 미지급비용 96,517 23,944 15,592 - 136,053 반환제품회수권 (69,963) (3,969) 20,863 - (53,069) 충당부채 1,100,213 146,144 70,500 - 1,316,857 재고평가충당금 1,723,477 244,012 (102,385) - 1,865,104 외화환산손익 (22,581) (2,462) 18,963 - (6,080) 임차보증금 5,328 57,096 (12,893) - 49,531 미수수익 (7,997) (3,338) (11,294) - (22,629) 장기금융상품 (442) - (345,881) - (346,323) 사용권자산 (568,144) (265,036) 35,498 - (797,682) 리스부채 569,289 407,227 144,485 - 1,121,001 리스채권 - (117,100) (113,887) - (230,987) 대손충당금 110,153 - (110,153) - - 단기금융상품 (16,506) - 16,506 - - 파생상품 - (121,775) 71,096 - (50,679) 주식선택권 971,028 48,602 191,992 363,003 1,574,625 세무상결손금 - 1,889,721 (1,003,424) - 886,297 이월세액공제 - 162,305 7 - 162,312 사업결합 - (9,777,728) 4,581 - (9,773,147) 기타 - (321,277) 134,051 - (187,226) 합 계 3,996,076 (7,633,634) (1,017,240) 363,003 (4,291,795) (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익에 반영 자본에 반영 기말 감가상각비 104,550 1,154 - 105,704 무형자산상각비 9,208 (9,208) - - 미지급비용 78,516 18,001 - 96,517 반환제품회수권 (56,704) (13,259) - (69,963) 충당부채 876,973 223,240 - 1,100,213 재고평가충당금 1,604,999 118,478 - 1,723,477 외화환산손익 15,324 (37,905) - (22,581) 임차보증금 11,991 (6,663) - 5,328 미수수익 (27) (7,970) - (7,997) 장기금융상품 (146) (296) - (442) 사용권자산 (706,755) 138,611 - (568,144) 리스부채 701,959 (132,670) - 569,289 대손충당금 173,124 (62,971) - 110,153 단기금융상품 - (16,506) - (16,506) 주식선택권 - 448,472 522,556 971,028 합 계 2,813,012 660,508 522,556 3,996,076 30. 주당이익30-1 당기와 전기의 기본주당이익 및 희석주당이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업 소유지분 당기순이익 68,611,815,172 58,312,115,062 가중평균유통보통주식수 14,544,656 14,544,656 기본주당이익 4,717 4,009 희석주당이익 4,596 3,957 30-2 기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다. (단위 : 주, 일) 일 자 구 분 유통주식수 가중치 적 수 2022.1.1 기초 14,544,656 365 5,308,799,440 합 계 5,308,799,440 가중평균보통주식수(적수합계/365일) 14,544,656 (단위 : 주, 일) 일 자 구 분 유통주식수 가중치 적 수 2021.1.1 기초 14,544,656 365 5,308,799,440 합 계 5,308,799,440 가중평균보통주식수(적수합계/365일) 14,544,656 30-3 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 지배기업 소유지분 당기순이익 68,611,815,172 58,312,115,062 전환상환우선주부채에 대한 조정손익 239,772,379 - 보통주희석화당기순이익 68,851,587,551 58,312,115,062 발행된 가중평균유통보통주식수 14,544,656 14,544,656 조정내역: 주식선택권 200,402 190,973 조정내역: 전환상환우선주 234,869 - 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 14,979,927 14,735,629 희석주당이익 4,596 3,957 31. 현금흐름표 31 - 1 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 조정항목 : 법인세비용 18,961,628 13,830,354 재고자산평가손실(환입) (2,831,081) 489,582 재고자산감모손실 146,915 118,317 유형자산처분손실 1,996,646 456,593 유형자산 및 사용권자산손상차손 878,785 - 감가상각비 7,214,201 4,194,919 사용권자산상각비 3,089,663 2,633,013 무형자산상각비 416,115 226,531 대손상각비환입 (291,909) (393,067) 파생상품평가손실 114,170 - 외화환산손실 201,361 816 이자비용 2,864,412 1,083,927 파생상품평가이익 (42,864) - 퇴직급여 110,927 15,593 주식보상비용 721,351 872,792 이자수익 (592,473) (337,751) 당기손익-공정가치측정금융상품처분이익 (40,428) - 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 (172,727) (55,994) 외화환산이익 (121,529) (111,493) 유형자산처분이익 (2,044) (2,995) 지분법손실 895,854 - 잡이익 (95,622) - 합 계 33,421,351 23,021,137 31-2 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 운전자본의 변동 : 매출채권 (17,999,188) (8,031,885) 미수금 172,264 (202,723) 반품제품회수권 75,327 (54,793) 재고자산 (38,178,244) (22,530,594) 선급금 (1,313,449) (639,417) 부가세대급금 161,341 - 선급비용 (1,327,929) (400,134) 매입채무 765,343 13,208,075 미지급금 3,164,771 (208,501) 미지급비용 588,324 347,151 제품보증충당부채 (82,078) (243,605) 마일리지충당부채 (36,014) 877,110 환불부채 (262,391) 130,158 복구충당부채 (12,666) (1,200) 선수금 (68,908) 53,531 예수금 175,885 (695,524) 부가세예수금 (148,887) (3,512,343) 예수보증금 880,857 369,372 합 계 (53,445,642) (21,535,322) 31-3 당기와 전기의 현금의 유출입이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산 미지급금의 증감 (2,133,541) 3,328,808 건설중인자산의 본계정 대체 32,227,218 57,836,237 무형자산 미지급금의 증감 10,200 (49,500) 장기선급비용의 유동성 대체 337,857 - 리스부채의 유동성 대체 2,617,872 1,513,504 장기차입금의 유동성 대체 31,580,000 600,000 복구충당부채의 계상 166,559 241,251 무상증자로 인한 자본잉여금 대체 - 3,636,164 31-4 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기인식 재무활동현금흐름 유동성대체 사업결합 상각/평가 환산차이 기말 단기차입금 50,000,000 - 44,972,941 - - - (63,529) 94,909,412 유동성장기차입금 600,000 - (1,600,000) 31,580,000 2,000,000 - - 32,580,000 장기차입금 39,000,000 - - (31,580,000) 2,000,000 - - 9,420,000 전환사채 - - (10,816,079) - 10,816,079 - - - 전환상환우선주 - - 14,999,984 - - 316,323 - 15,316,307 리스부채(유동) 2,130,164 1,311,798 (3,177,701) 2,617,872 571,510 - 58,992 3,512,635 리스부채(비유동) 1,793,604 3,213,689 - (2,617,872) 1,279,522 - 79,834 3,748,777 (단위 : 천원) 구 분 기초 당기인식 재무활동현금흐름 유동성대체 환산차이 기말 단기차입금 2,000,000 - 48,000,000 - - 50,000,000 유동성장기차입금 600,000 - (600,000) 600,000 - 600,000 장기차입금 33,600,000 - 6,000,000 (600,000) - 39,000,000 리스부채(유동) 2,081,300 1,088,221 (2,586,790) 1,513,504 33,929 2,130,164 리스부채(비유동) 1,166,963 2,107,423 - (1,513,504) 32,722 1,793,604 32. 재무위험관리의 목적 및 정책연결실체의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 장ㆍ단기금융상품 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.32-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1%포인트 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 할인되지 않은 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 24,909,412 15,000,000 유동성장기차입금 12,580,000 600,000 장기차입금 9,420,000 39,000,000 합 계 46,909,412 54,600,000 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 포인트 상승 1% 포인트 하락 1% 포인트 상승 1% 포인트 하락 단기차입금 (249,094) 249,094 (150,000) 150,000 유동성장기차입금 (125,800) 125,800 (6,000) 6,000 장기차입금 (94,200) 94,200 (390,000) 390,000 합 계 (469,094) 469,094 (546,000) 546,000 (2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 976,473 821,137 2,920,156 217,251 JPY 1,547 20,179 742 - CNY 2,307,375 534,086 1,259 - EUR 19,088 - 7,108 - HKD 4,458,062 3,837,864 1,551,752 2,085,445 GBP 267 - 280 - KYD 12,657 - - - TWD 49,467 22,486 - - 합 계 7,824,936 5,235,752 4,481,297 2,302,696 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기와 전기 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 USD 7,767 (7,767) JPY (932) 932 CNY 88,664 (88,664) EUR 954 (954) HKD 31,010 (31,010) GBP 13 (13) KYD 633 (633) TWD 1,349 (1,349) 합 계 129,458 (129,458) (단위 : 천원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 USD 135,145 (135,145) JPY 37 (37) CNY 63 (63) EUR 355 (355) HKD (26,685) 26,685 GBP 14 (14) 합 계 108,929 (108,929) (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결실체는 보유한 상장 지분상품이 없으므로, 당기말 현재 기타 가격위험으로 인하여 손익에 미치는 영향은 없습니다. 32-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실이 발생할 위험입니다. (1) 매출채권및기타채권연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 매출채권에 대한 신용위험 노출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 경과일수 3개월 이내 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대신용손실률 0.05% 60.47% - - 100.00% 총장부금액 53,570,046 53,583 - - 42,047 53,665,676 기대신용손실 29,120 32,400 - - 42,047 103,567 (단위 : 천원) 구 분 경과일수 3개월 이내 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대신용손실률 0.02% 2.46% 10.70% 17.84% 100.00% 총장부금액 31,687,750 36,377 19,403 30,411 417,220 32,191,161 기대신용손실 6,008 896 2,076 5,425 417,220 431,625 (2) 기타의 자산현금성자산, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 기업은행 등 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 32-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 원금상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 2년 이하 5년 이하 합 계 매입채무및기타채무 48,485,614 - - 48,485,614 기타금융부채 6,278,796 - - 6,278,796 리스부채 3,661,018 2,539,871 1,454,071 7,654,960 단기차입금 94,909,412 - - 94,909,412 유동성장기차입금 32,580,000 - - 32,580,000 장기차입금 - 4,240,000 5,180,000 9,420,000 전환상환우선주부채(주1) - 14,999,984 - 14,999,984 합 계 185,914,840 21,779,855 6,634,071 214,328,766 (주1) 전환상환우선주부채의 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 2년 이하 5년 이하 합 계 매입채무및기타채무 41,239,984 - - 41,239,984 기타금융부채 4,966,269 - - 4,966,269 리스부채 2,143,628 1,518,818 292,425 3,954,871 단기차입금 50,000,000 - - 50,000,000 유동성장기차입금 600,000 - - 600,000 장기차입금 - 30,580,000 8,420,000 39,000,000 합 계 98,949,881 32,098,818 8,712,425 139,761,124 32-4 자본관리자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결실체의 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 247,635,673 157,966,002 (조정: 현금및현금성자산) (28,649,116) (57,816,214) 조정부채 218,986,557 100,149,788 자기자본 319,506,983 220,089,807 부채비율 68.54% 45.50% 33. 공정가치33-1 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 33-2 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 단기금융상품 - 5,019,419 - 5,019,419 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 5,999,963 5,999,963 금융자산 합계 - 5,019,419 5,999,963 11,019,382 금융부채: 파생상품부채 - 114,170 - 114,170 전환권부채 - - 4,606,139 4,606,139 상환권부채 - - 473,755 473,755 금융부채 합계 - 114,170 5,079,894 5,194,064 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 - 5,013,434 - 5,013,434 단기금융상품 - 20,054,772 - 20,054,772 장기금융상품 - 90,325 - 90,325 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 4,999,963 4,999,963 금융자산 합계 - 25,158,531 4,999,963 30,158,494 33-3 보고기간종료일 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 전환권부채 4,606,139 3 이항모형 신용위험이 반영된 할인율: 7.2%변동성: 35.9% 상환권부채 473,755 34. 사업결합34-1 일반사항지배기업은 워터스포츠 및 애슬레저 웨어 부문의 사업다각화 및 시너지 효과를 위하여 2022년 7월 15일에 (주)배럴의 의결권 있는 주식 47.73%를 인수하였습니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간말까지의 (주)배럴의 재무성과를 포함하고 있습니다. 34-2 사업결합으로 식별가능한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)배럴 자산: 현금및현금성자산 8,693,655 매출채권및기타채권 3,859,456 재고자산 16,659,703 유형자산 15,287,802 기타자산 7,247,612 자산 총계 51,748,228 부채: 매입채무및기타채무 4,775,051 장단기차입금 및 전환사채 12,321,896 기타부채 2,547,519 부채 총계 19,644,466 (a) 식별가능한 순자산 장부가액 32,103,762 (b) 취득으로 인한 공정가치 증감액 42,327,825 (c) 이연법인세자산(부채) (9,777,728) (d) 전환권대가 (3,631,170) (e) 비지배지분 (461,606) 배분대상 공정가치 [(a)+(b)+(c)+(d)+(e)] 60,561,083 (f) 지배지분 28,906,067 (g) 비지배지분 32,116,623 (h) 총 이전대가 63,981,863 영업권 [(h)-(f)] 35,075,796 34-3 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)배럴 총 이전대가 63,981,863 차감: 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 (8,693,655) 사업결합으로 인한 순현금유출 55,288,208 34-4 당기 중 사업결합과 관련하여 발생한 법률 수수료 및 실사 수수료 100백만원은연결실체의 손익계산서상 판매비와관리비로 인식되었으며, 현금흐름표 상 영업활동의 일부로 포함되었습니다.34-5 당해 보고기간의 연결손익계산서에 포함된 취득일 이후 (주)배럴의 매출액과 당기순손실은 각각 24,328백만원과 1,423백만원이며, 취득일이 당기 보고기간 개시일 현재라고 가정할 경우 연결실체의 매출액과 당기순이익은 511,556백만원과 64,800백만원이 되었을 것입니다. 35. 비지배지분보고기간종료일 현재 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)배럴 비지배지분 지분율 52.27% 유동자산 29,998,226 비유동자산 17,659,726 유동부채 5,582,693 비유동부채 11,600,690 순자산 30,474,569 비지배지분 32,610,455 매출액 24,328,403 당기순손실 (1,423,129) 기타포괄손실 (54,624) 총포괄손실 (1,477,753) 비지배지분 당기순이익 673,825 비지배지분 총포괄이익 645,273 영업활동현금흐름 8,541,260 투자활동현금흐름 (9,647,712) 재무활동현금흐름 (1,275,273) 현금및현금성자산 순증감 (2,381,725) 36. 보고기간후 사건연결실체의 종속기업인 (주)배럴은 2023년 3월 6일 이사회 결의에 따라 상환전환우선주 1,343,364주를 10,000백만원에 발행하기로 결정하였으며, 2023년 3월 17일에 주금납입되었습니다. 37. COVID-19의 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.연결실체의 영업은 개별 소비자에 의존하고 있으며, COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 6 참조) 등 입니다. 연결실체는 COVID-19가 연결실체에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 연결실체에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. 38. 우크라이나 사태 영향의 불확실성2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직ㆍ간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 연결실체는 우크라이나 사태가 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향을 당기말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며, 이로 인한 영향은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 19 기 2022.12.31 현재 제 18 기 2021.12.31 현재 제 17 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 209,660,454,358 200,157,954,219 171,294,021,842 현금및현금성자산 17,986,683,277 57,290,356,017 84,819,084,471 단기금융상품 9,700,000,000 24,054,771,813 129,280,000 매출채권 및 기타유동채권 54,275,891,423 33,961,677,915 23,903,429,514 재고자산 122,013,734,746 81,450,100,768 60,241,397,368 반품자산회수권 209,916,975 289,108,545 234,315,970 기타유동자산 5,474,227,937 3,111,939,161 1,966,514,519 비유동자산 306,023,700,239 176,449,229,018 85,669,159,476 장기매출채권 5,139,955,544 장기금융상품 90,325,352 71,103,229 당기손익-공정가치측정금융자산 18,315,275,478 4,999,963,200 200,000,000 종속기업투자 67,835,816,300 534,479,900 507,928,900 관계기업투자 30,000,000,000 유형자산 171,779,422,666 161,454,571,563 76,515,198,484 무형자산 4,173,188,988 1,969,860,559 1,197,147,352 사용권자산 3,350,204,785 2,347,703,390 2,920,475,520 기타금융자산 1,016,124,363 1,056,248,738 1,444,294,385 기타비유동자산 714,540,000 이연법인세자산 3,699,172,115 3,996,076,316 2,813,011,606 자산총계 515,684,154,597 376,607,183,237 256,963,181,318 부채 유동부채 215,237,450,306 114,836,894,140 57,765,221,600 매입채무 및 기타채무 45,096,769,661 40,765,004,096 24,365,149,886 유동성금융부채 140,805,718,586 50,600,000,000 2,600,000,000 계약부채 2,978,255,848 3,121,431,406 2,487,925,755 환불부채 649,568,497 931,556,742 801,398,356 기타금융부채 5,961,296,144 4,966,269,499 4,596,897,885 기타유동부채 4,767,962,180 4,997,673,808 9,152,009,519 리스부채(유동) 1,659,471,704 1,375,422,506 1,875,256,512 미지급법인세 13,318,407,686 8,079,536,083 11,886,583,687 비유동부채 11,197,842,571 41,043,662,319 35,495,249,603 장기금융부채 8,420,000,000 39,000,000,000 33,600,000,000 충당부채 1,130,080,000 1,066,649,664 839,849,664 기타금융부채 30,000,000 리스부채(비유동) 1,647,762,571 977,012,655 1,025,399,939 부채총계 226,435,292,877 155,880,556,459 93,260,471,203 자본 자본금 7,272,328,000 7,272,328,000 3,636,164,000 자본잉여금 88,739,844,883 88,739,844,883 92,445,485,550 자본조정 3,611,540,401 2,375,745,087 980,396,707 이익잉여금(결손금) 189,625,148,436 122,338,708,808 66,640,663,858 자본총계 289,248,861,720 220,726,626,778 163,702,710,115 자본과부채총계 515,684,154,597 376,607,183,237 256,963,181,318 포괄손익계산서 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 수익(매출액) 471,359,451,371 369,046,242,559 292,750,378,557 매출원가 156,140,803,068 114,329,002,443 93,098,833,390 매출총이익 315,218,648,303 254,717,240,116 199,651,545,167 판매비와관리비 227,243,320,301 185,585,765,889 144,994,916,956 영업이익(손실) 87,975,328,002 69,131,474,227 54,656,628,211 기타수익 2,400,336,594 4,882,383,217 1,670,130,506 기타비용 2,043,520,710 1,018,898,379 1,296,287,435 금융수익 3,472,232,258 686,145,710 441,833,306 금융비용 3,141,001,597 1,243,774,151 1,475,791,923 법인세비용차감전순이익(손실) 88,663,374,547 72,437,330,624 53,996,512,665 법인세비용 18,468,003,719 13,830,354,474 15,526,576,429 당기순이익(손실) 70,195,370,828 58,606,976,150 38,469,936,236 총포괄손익 70,195,370,828 58,606,976,150 38,469,936,236 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4,826 4,029 2,890 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4,702 3,977 2,869 자본변동표 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 3,091,190,500 45,031,761,719 98,528,248 28,170,727,622 76,392,208,089 당기순이익(손실) 38,469,936,236 38,469,936,236 유상증자 500,000,000 43,862,869,000 44,362,869,000 신주인수권행사 44,973,500 3,550,854,831 3,595,828,331 연차배당 무상증자 주식매입선택권 881,868,459 881,868,459 자본 증가(감소) 합계 544,973,500 47,413,723,831 881,868,459 38,469,936,236 87,310,502,026 2020.12.31 (기말자본) 3,636,164,000 92,445,485,550 980,396,707 66,640,663,858 163,702,710,115 2021.01.01 (기초자본) 3,636,164,000 92,445,485,550 980,396,707 66,640,663,858 163,702,710,115 당기순이익(손실) 58,606,976,150 58,606,976,150 유상증자 신주인수권행사 연차배당 (2,908,931,200) (2,908,931,200) 무상증자 3,636,164,000 (3,705,640,667) (69,476,667) 주식매입선택권 1,395,348,380 1,395,348,380 자본 증가(감소) 합계 3,636,164,000 (3,705,640,667) 1,395,348,380 55,698,044,950 57,023,916,663 2021.12.31 (기말자본) 7,272,328,000 88,739,844,883 2,375,745,087 122,338,708,808 220,726,626,778 2022.01.01 (기초자본) 7,272,328,000 88,739,844,883 2,375,745,087 122,338,708,808 220,726,626,778 당기순이익(손실) 70,195,370,828 70,195,370,828 유상증자 신주인수권행사 연차배당 (2,908,931,200) (2,908,931,200) 무상증자 주식매입선택권 1,235,795,314 1,235,795,314 자본 증가(감소) 합계 1,235,795,314 67,286,439,628 68,522,234,942 2022.12.31 (기말자본) 7,272,328,000 88,739,844,883 3,611,540,401 189,625,148,436 289,248,861,720 현금흐름표 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 22,880,577,181 39,018,282,866 43,378,381,172 당기순이익(손실) 70,195,370,828 58,606,976,150 38,469,936,236 조정항목 28,282,687,023 22,403,057,456 25,599,210,853 운전자본의변동 (60,933,333,369) (22,733,945,704) (7,706,357,166) 이자수취(영업) 608,092,151 265,289,450 69,311,714 이자지급(영업) (2,703,014,662) (1,225,183,889) (412,931,737) 법인세납부(환급) (12,569,224,790) (18,297,910,597) (12,640,788,728) 투자활동현금흐름 (117,015,272,504) (114,934,221,442) (64,399,101,297) 단기금융상품의 처분 29,278,778,959 5,129,280,000 단기대여금의 처분 124,236,000 장기금융상품의 처분 91,825,352 32,282,067 유형자산의 처분 3,818,182 38,201,427 임차보증금의 감소 409,626,856 452,000,000 400,000 기타보증금의 감소 55,655,200 870,000 임대보증금의 증가 30,000,000 126,000,000 단기금융상품의 취득 (14,770,698,997) (29,000,000,000) 단기대여금의 취득 (124,236,000) 장기금융상품의 취득 (1,500,000) (18,000,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 (11,816,078,699) (4,799,963,200) (200,000,000) 종속기업투자주식의 증가 (67,301,336,400) (26,551,000) 관계기업투자주식의 증가 (30,000,000,000) 유형자산의 취득 (19,972,071,224) (85,559,641,124) (63,970,184,791) 무형자산의 취득 (2,530,284,695) (1,048,744,300) (147,800,000) 임차보증금의 증가 (412,998,856) (25,000,000) (182,000,000) 기타보증금의증가 (46,190,000) (12,290,000) 투자주식의 취득 임대보증금의감소 (60,000,000) (96,000,000) 재무활동현금흐름 54,831,453,884 48,385,189,271 73,972,717,416 신주인수권행사 848,472,750 단기차입금의 증가 69,972,941,173 50,000,000,000 2,000,000,000 장기차입금의 증가 6,000,000,000 31,200,000,000 사채의 발행 50,000,000,000 유상증자 46,000,000,000 전환상환우선주의 발행 14,999,984,424 단기차입금의 상환 (25,000,000,000) (2,000,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (600,000,000) (600,000,000) 유동성사채의상환 (2,000,000,000) 사채의 상환 (50,000,000,000) 신주인수권부사채의상환 리스부채의 감소 (1,632,540,513) (2,036,402,862) (2,438,624,334) 배당금의 지급 (2,908,931,200) (2,908,931,200) 신주발행비의 납입 (69,476,667) (1,637,131,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (431,301) 2,020,851 (115,072,621) 현금및현금성자산의순증가(감소) (39,303,672,740) (27,528,728,454) 52,836,924,670 기초현금및현금성자산 57,290,356,017 84,819,084,471 31,982,159,801 기말현금및현금성자산 17,986,683,277 57,290,356,017 84,819,084,471 5. 재무제표 주석 제 19(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 18(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 더네이쳐홀딩스 1. 당사의 개요 주식회사 더네이쳐홀딩스(이하 "당사")는 2004년 2월에 설립되었으며, 캠핑용품 및 패션잡화, 아웃도어 의류의 제조와 판매, 그리고 해외 유명 브랜드 라이센싱을 통한 글로벌 제품 개발을 주된 영업으로 하고 있으며, 2020년 7월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다.당사는 지리 및 지구에 관한 진실을 흥미롭게 전하는 세계적인 잡지 [내셔널지오그래픽]을 발간하는 미국의 내셔널지오그래픽협회(National Geographic Partners)와 체결한 라이선스 계약에 따라 『NATIONAL GEOGRAPHIC』브랜드에 대한 한국 및 홍콩 내 라이선스를 보유하고 있습니다.당기말 현재 당사의 납입자본금은 7,272,328천원이며, 주주의 구성내역은 아래와 같습니다. 주주명 보통주 우선주 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 박영준 3,245,526 22.31% - - (주)더네이쳐 2,400,000 16.50% - - 최형민 716,000 4.92% - - 기타주주 8,183,130 56.27% - - 삼성-어센트글로벌어패럴신기술사업투자조합제1호 - - 564,057 100.00% 합 계 14,544,656 100.00% 564,057 100.00% 당사의 재무제표는 2023년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.2-2 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-3 중요한 회계정책2-3-1 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2-3-2 공정가치 측정당사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.·자산이나 부채의 주된 시장·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수 준 내 역 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 3 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-3-3 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 수행의무와 수익인식 정책은 주석 27에 기술되어 있습니다.(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. ·반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정 및 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다.(2) 유의적인 금융요소일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 보증 의무당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채는 주석 2-3-15을 참조바랍니다.(4) 고객충성제도당사는 고객충성제도를 운용하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 포인트를 적립할 수 있습니다. 고객충성제도는 고객에 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다. 거래 가격의 일부가 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가사용될 때까지 계약 부채로 인식됩니다. 수익은 고객이 포인트를 사용해서 제품을 할인받을 때 인식됩니다. 포인트의 개별 판매 가격을 추정할 때, 당사는 고객이 포인트를 사용할 가능성을 고려합니다. 당사는 사용될 포인트에 대한 추정을 매분기별로 조정하며, 계약 부채 잔액의 조정은 수익에 반영됩니다.포인트의 개별 판매 가격 추정과 관련된 유의적인 추정 및 가정의 공시는 주석 3을 참조바랍니다.(5) 계약 잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 계약자산은 손상평가를 합니다. 금융자산의 손상에 대한 주석 2-3-11의 회계정책을 참조바랍니다.② 매출채권무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우 (즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-3-11의 회계정책을 참조바랍니다.③ 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. (6) 반품권에서 생기는 자산과 부채① 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.② 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다. 2-3-4 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.·영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우·종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우·종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.2-3-5 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2-3-6 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2-3-7 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 구축물 6년 기계장치 6년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.2-3-8 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-3-13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(4) 리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.2-3-9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.2-3-10 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.2-3-11 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-3-3 수익의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.·상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)·당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.당사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된 보증금을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나·당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거 나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으 나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.·유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 3·계약자산을 포함한 매출채권 - 주석 6당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입부채를 포함합니다. 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2-3-12 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있습니다.2-3-13 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 그리고 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2-3-14 현금 및 현금성자산재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2-3-15 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.2-3-16 퇴직급여당사는 전 임직원에 대하여 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-3-17 주식기준보상당사는 임직원의 근로용역에 대해 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 26 참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 31 참조).2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가 손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 당사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리ㆍ감독 원가)를 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 당사는 보고기간 초에 모든 의무를 이행하지 않은 계약에 이 개정사항을 적용하였습니다. 당사가 이 개정사항을 적용하여 식별한 손실부담계약이 없으므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다. 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 당사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다. 당사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다. 당사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다. 당사의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다. 경과규정에 따라 당사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다. 당사 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려 이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 당사는 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리 정책(주석 33), 민감도 분석(주석 33)이 있습니다. 3-1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 3-2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 공시됩니다.주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 26에 기술하였습니다. 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 개별판매가격 추정 - 고객충성 프로그램당사는 포인트 제도에 대한 고객충성 포인트의 개별판매가격을 추정합니다. 발행된 고객충성 포인트의 개별판매가격은 추정사용비율과 고객충성 포인트에 배부된 금전적 가치의 비율로 산출됩니다. 사용비율 추정에서, 당사는 발행된 포인트가 사용되지않을 비율을 나타내는 미행사 부분을 고려합니다. 당사는 고객의 과거 사용 패턴을 이용한 추정 방법을 통계적으로 이용합니다.리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. ·직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ·주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ·연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 ·기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ·전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 당사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 5. 금융상품5-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 - 17,986,683 17,986,683 단기금융상품 - 9,700,000 9,700,000 매출채권및기타채권 - 54,275,891 54,275,891 기타유동자산(주1) - 93,287 93,287 소 계 - 82,055,861 82,055,861 비유동자산: 장기매출채권 - 5,139,956 5,139,956 당기손익-공정가치측정금융자산 18,315,275 - 18,315,275 기타금융자산 - 1,016,124 1,016,124 소 계 18,315,275 6,156,080 24,471,355 합 계 18,315,275 88,211,941 106,527,216 (주1) 미수수익입니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 5,013,434 52,276,922 57,290,356 단기금융상품 20,054,772 4,000,000 24,054,772 매출채권및기타채권 - 33,961,678 33,961,678 기타유동자산(주1) - 33,045 33,045 소 계 25,068,206 90,271,645 115,339,851 비유동자산: 장기금융상품 90,325 - 90,325 당기손익-공정가치측정금융자산 4,999,963 - 4,999,963 기타금융자산 - 1,056,249 1,056,249 소 계 5,090,288 1,056,249 6,146,537 합 계 30,158,494 91,327,894 121,486,388 (주1) 미수수익입니다. 5-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동부채: 매입채무및기타채무(주1) - 45,061,319 45,061,319 유동성금융부채 5,079,894 135,725,825 140,805,719 기타금융부채 114,170 5,847,126 5,961,296 리스부채 - 1,659,472 1,659,472 소 계 5,194,064 188,293,742 193,487,806 비유동부채: 장기금융부채 - 8,420,000 8,420,000 리스부채 - 1,647,763 1,647,763 소 계 - 10,067,763 10,067,763 합 계 5,194,064 198,361,505 203,555,569 (주1) 금융부채가 아닌 종업원급여부채 35,450천원은 포함되지 않았습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 유동부채: 매입채무및기타채무(주1) 40,749,411 유동성금융부채 50,600,000 기타금융부채 4,966,269 리스부채 1,375,423 소 계 97,691,103 비유동부채: 장기금융부채 39,000,000 기타금융부채 - 리스부채 977,013 소 계 39,977,013 합 계 137,668,116 (주1) 금융부채가 아닌 종업원급여부채 15,593천원은 포함되지 않았습니다. 5-3 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 687,930 - (2,694,171) (2,006,241) 배당금수익 81,290 - - 81,290 외화환산손익 (98,240) - 83,498 (14,742) 외환차손익 319,726 - 289,964 609,690 대손상각비환입 725,247 - - 725,247 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손익 - 1,652,542 - 1,652,542 파생상품거래이익 79,998 - - 79,998 파생상품평가손익 - (71,306) - (71,306) 합 계 1,795,951 1,581,236 (2,320,709) 1,056,478 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 332,656 - (998,663) (666,007) 외화환산손익 109,945 - 732 110,677 외환차손익 63,256 - (121,548) (58,292) 대손상각비환입 181,470 - - 181,470 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손익 - 55,994 - 55,994 합 계 687,327 55,994 (1,119,479) (376,158) 5-4 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품(주1) 4,700,000 4,000,000 질권설정 (주1) 내셔널지오그래픽 로열티 관련하여 담보로 제공되어 인출이 제한되어 있습니다. 6. 매출채권및기타채권6-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 54,217,594 5,139,956 34,556,568 - 매출채권 대손충당금 (61,519) - (828,003) - 미수금 119,816 - 233,113 - 합 계 54,275,891 5,139,956 33,961,678 - 6-2 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 828,003 1,009,473 환입 (725,247) (181,470) 제각 (41,237) - 기말 61,519 828,003 6-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이내 53,110,886 32,493,658 3개월 초과 6개월 이하 2,327,079 563,460 6개월 초과 1년 이하 2,570,479 808,712 1년 초과 1,349,106 690,738 소 계 59,357,550 34,556,568 (차감: 대손충당금) (61,519) (828,003) 차감계 59,296,031 33,728,565 7. 재고자산7-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 124,271,393 88,279,105 평가충당금 (6,099,027) (7,121,807) 상품 1,435,909 89,658 원재료 743,019 21,431 미착품 1,662,441 181,714 합 계 122,013,735 81,450,101 7-2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실환입은 1,022,781천원(전기: 재고자산평가손실 489,582천원)입니다. 8. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동자산: 임차보증금 945,544 976,533 기타보증금 70,580 79,716 합 계 1,016,124 1,056,249 9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산: 미수수익 93,287 33,045 선급금 3,926,565 2,492,807 선급비용 1,454,376 586,087 합 계 5,474,228 3,111,939 비유동자산: 장기선급비용 714,540 - 10. 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 당기말 전기말 저축성보험예금 - 90,325 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 11 -1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 스마트 무신사-한국투자 펀드 1호 2,000,000 1,000,000 주식회사 퀀팃 1,999,980 1,999,980 주식회사 엔에프 999,983 999,983 NBH-N3 신기술사업투자조합 1호 1,000,000 1,000,000 (주)배럴 무보증 사모 전환사채 12,315,312 - 합 계 18,315,275 4,999,963 11-2 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 스마트 무신사-한국투자 펀드 1호 1,000,000 1,000,000 - 2,000,000 주식회사 퀀팃 1,999,980 - - 1,999,980 주식회사 엔에프 999,983 - - 999,983 NBH-N3 신기술사업투자조합 1호 1,000,000 - - 1,000,000 (주)배럴 무보증 사모 전환사채 - 10,816,078 1,499,234 12,315,312 합 계 4,999,963 11,816,078 1,499,234 18,315,275 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 스마트 무신사-한국투자 펀드 1호 200,000 800,000 1,000,000 주식회사 퀀팃 - 1,999,980 1,999,980 주식회사 엔에프 - 999,983 999,983 NBH-N3 신기술사업투자조합 1호 - 1,000,000 1,000,000 합 계 200,000 4,799,963 4,999,963 12. 종속기업투자 12-1 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 금액 소유지분율 금액 TNH GLOBAL(주1) 케이만제도 12월 의류도.소매 100.00% 1,188,010 - - The Nature APAC Limited(주2) 홍콩 12월 의류도.소매 - - 100.00% 534,480 The Nature Shanghai Co., Ltd(주3) 중국 12월 의류도.소매 100.00% 2,665,943 - - (주)배럴(주4) 한국 12월 의류도.소매 47.73% 63,981,863 - - 합 계 67,835,816 534,480 (주1) 당기 중 The Nature APAC Limited 지분을 현물출자하여 설립하였습니다. (주2) 당기 중 The Nature holdings HK Ltd.에서 The Nature APAC Limited로 사명을 변경하였으며, TNH GLOBAL의 종속기업으로 편입되었습니다. (주3) 당기 중 신규 설립하였습니다. (주4) 당기 중 신규 취득하였으며, 당사가 취득한 (주)배럴의 의결권이 50%를 초과하지 않으나 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다. 12-2 당기 중 종속기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감소 기말 종속기업투자주식: TNH GLOBAL - 1,188,010 - 1,188,010 The Nature APAC Limited 534,480 640,570 (1,175,050) - The Nature Shanghai Co., Ltd - 2,665,943 - 2,665,943 (주)배럴 - 63,981,863 - 63,981,863 합 계 534,480 68,476,386 (1,175,050) 67,835,816 13. 관계기업투자 13-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 취득금액 장부금액 소유지분율 취득금액 장부금액 센트로이드 제5호 바이아 웃사모투자합자회사(주1) 대한민국 12월 투자 23.06% 30,000,000 30,000,000 - - - (주1) 당기 중 신규 취득하였습니다. 13-2 당기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 기말 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 - 30,000,000 30,000,000 14. 유형자산14-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 90,708,860 - 90,708,860 건물 48,067,427 (1,370,401) 46,697,026 구축물 353,000 (278,465) 74,535 기계장치 703,100 (583,101) 119,999 차량운반구 655,751 (323,511) 332,240 비품 4,617,674 (1,552,161) 3,065,513 시설장치 26,749,363 (9,722,840) 17,026,523 건설중인자산 13,754,727 - 13,754,727 합 계 185,609,902 (13,830,479) 171,779,423 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 90,708,860 - 90,708,860 건물 18,863,561 (694,722) 18,168,839 구축물 353,000 (219,867) 133,133 기계장치 703,100 (466,387) 236,713 차량운반구 403,347 (213,066) 190,281 비품 2,785,082 (1,029,838) 1,755,244 시설장치 22,262,668 (5,398,097) 16,864,571 건설중인자산 33,396,930 - 33,396,930 합 계 169,476,548 (8,021,977) 161,454,571 14-2 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가(주1) 처분 감가상각 대체 기말 토지 90,708,860 - - - - 90,708,860 건물 18,168,839 - (1,528,458) (718,228) 30,774,873 46,697,026 구축물 133,133 - - (58,598) - 74,535 기계장치 236,713 - - (116,714) - 119,999 차량운반구 190,281 252,405 - (110,446) - 332,240 비품 1,755,244 1,937,709 - (627,440) - 3,065,513 시설장치 16,864,571 3,730,420 (335,364) (4,685,449) 1,452,345 17,026,523 건설중인자산 33,396,930 12,585,015 - - (32,227,218) 13,754,727 합 계 161,454,571 18,505,549 (1,863,822) (6,316,875) - 171,779,423 (주1) 시설장치 증가금액에는 복구충당부채 138,000천원이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가(주1) 처분 감가상각 대체 기말 토지 50,919,971 - - - 39,788,889 90,708,860 건물 8,369,042 - - (414,401) 10,214,198 18,168,839 구축물 191,731 - - (58,598) - 133,133 기계장치 353,427 - - (116,714) - 236,713 차량운반구 230,341 33,019 (823) (72,256) - 190,281 비품 1,160,727 986,210 (2,203) (389,490) - 1,755,244 시설장치 7,859,015 4,585,802 (454,390) (2,959,006) 7,833,150 16,864,571 건설중인자산 7,430,944 83,802,223 - - (57,836,237) 33,396,930 합 계 76,515,198 89,407,254 (457,416) (4,010,465) - 161,454,571 (주1) 시설장치 증가금액에는 복구충당부채 228,000천원이 포함되어 있습니다. 14-3 담보로 제공된 자산 장부금액 99,680백만원(전기말: 69,176백만원)의 토지와 건물이 기업은행, 하나은행및 국민은행 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 18, 23 참조). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. 15. 무형자산15-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 상표권 65,206 (42,455) 22,751 소프트웨어 2,009,535 (840,974) 1,168,561 회원권 2,981,877 - 2,981,877 합 계 5,056,618 (883,429) 4,173,189 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 상표권 65,206 (29,455) 35,751 소프트웨어 1,488,635 (516,818) 971,817 회원권 962,293 - 962,293 합 계 2,516,134 (546,273) 1,969,861 15-2 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 상표권 35,751 - (13,000) 22,751 소프트웨어 971,817 520,900 (324,156) 1,168,561 회원권 962,293 2,019,584 - 2,981,877 합 계 1,969,861 2,540,484 (337,156) 4,173,189 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 상표권 48,751 - (13,000) 35,751 소프트웨어 416,973 768,375 (213,531) 971,817 회원권 731,423 230,870 - 962,293 합 계 1,197,147 999,245 (226,531) 1,969,861 16. 리스 16-1 일반사항 당사는 영업에 사용되는 건물 및 차량운반구의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 일반적으로 2~5년이며, 차랑운반구의 리스기간은 일반적으로 4년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 당사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다. 당사는 또한 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 소액 기초자산 리스의 인식 면제 규정을 적용합니다.16-2 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 8,351,865 (5,283,482) 3,068,383 차량운반구 316,556 (34,734) 281,822 합 계 8,668,421 (5,318,216) 3,350,205 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 7,264,361 (4,974,286) 2,290,075 차량운반구 212,155 (154,527) 57,628 합 계 7,476,516 (5,128,813) 2,347,703 16-3 당기와 전기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득(주1) 상각 기말 건물 2,290,075 2,405,589 (1,627,281) 3,068,383 차량운반구 57,628 257,378 (33,184) 281,822 합 계 2,347,703 2,662,967 (1,660,465) 3,350,205 (주1) 건물 증가금액에는 복구충당부채 22,000천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 건물 2,830,369 1,468,964 (2,009,258) 2,290,075 차량운반구 90,107 26,221 (58,700) 57,628 합 계 2,920,476 1,495,185 (2,067,958) 2,347,703 16-4 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,352,435 2,900,656 증가 2,587,340 1,488,182 이자비용 69,902 76,138 상환 (1,702,443) (2,112,541) 기말 3,307,234 2,352,435 16-5 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1,685,923 1,392,542 1년 초과~5년 이내 1,748,522 1,011,160 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 3,434,445 2,403,702 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 3,307,234 2,352,436 유동 리스부채 1,659,472 1,375,423 비유동 리스부채 1,647,762 977,013 16-6 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 1,660,465 2,067,958 리스부채 이자비용 69,902 76,138 단기리스 관련 비용 330,011 83,031 소액자산리스 관련 비용 17,540 8,701 변동리스 관련 비용 16,286,521 13,837,566 당사는 리스에 대하여 당기 중 총 18,336,515천원(전기: 16,041,839천원)의 현금유출이 있었습니다. 17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 23,840,069 20,952,885 미지급금 18,869,719 18,075,714 미지급비용 2,386,982 1,736,405 합 계 45,096,770 40,765,004 18. 금융부채 18-1 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성금융부채: 단기차입금 94,909,412 50,000,000 유동성장기차입금 30,580,000 600,000 전환상환우선주부채 10,236,413 - 상환권부채 473,755 - 전환권부채 4,606,139 - 합 계 140,805,719 50,600,000 장기금융부채: 장기차입금 8,420,000 39,000,000 18-2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 용 연이자율(%) 당기말(주1) 전기말 우리은행 운전자금대출 - - 5,000,000 국민은행 KB혁신벤처기업우대대출 2.95 15,000,000 15,000,000 KB혁신벤처기업우대대출 2.68 15,000,000 - 기업은행 중소기업자금대출 3.93 10,000,000 10,000,000 중소기업자금대출 2.43 10,000,000 - 씨티은행 일반자금대출 - - 20,000,000 산업은행 일반자금대출 2.98 10,000,000 - 산업운영자금대출 3.52 10,000,000 - 산업운영자금대출 3.15 10,000,000 - 신한은행 외화자금대출 2.57 14,909,412 - 합 계 94,909,412 50,000,000 (주1) 당기말 현재 단기차입금 25,000백만원에 대해 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다(주석 14 참조). 18-3 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 연이자율(%) 당기말(주1) 전기말 기업은행 온렌딩시설자금대출 5.87 1,800,000 2,400,000 온렌딩시설자금대출 2.41 3,200,000 3,200,000 온렌딩시설자금대출 2.60 6,000,000 20,000,000 중소기업시설자금대출 1.25 20,000,000 6,000,000 하나은행 기업시설일반자금대출 4.31 8,000,000 8,000,000 소 계 39,000,000 39,600,000 차감: 유동성 대체 금액 (30,580,000) (600,000) 합 계 8,420,000 39,000,000 (주1) 당기말 현재 장기차입금 39,000백만원에 대해 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다(주석 14 참조). 18-4 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장기차입금 2023년 30,580,000 2024년 3,240,000 2025년 3,240,000 2026년 이후 1,940,000 합 계 39,000,000 18-5 전환상환우선주(1) 당사는 2022년 8월 2일 재무적 투자를 대상으로 누적적, 참가적 전환상환우선주를 발행하였습니다. 보고기간말 현재 동 전환상환우선주의 전환 및 상환에 관한 주요발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 전환상환우선주 발생주식수 563,994주 발행가액 26,596원 / 주 의결권 의결권 없음 존속기간 발행일로부터 5년 배당 배당 없음 전환 전환기간 2023.8.2 ~ 2027.7.2 전환비율 1:1 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정 상환 상환기간 우선주발행일로부터 24개월이 경과한 달에 속하는 발행일의 응당일 및 이후 존속기간 만료일까지 매 3개월이 경과한 달에 속하는 발행일의 응당일을 상환예정일로 하여 행사 가능 상환가격 1주당 취득가액 x 100.0% 신주인수권 당사의 신주발행에 있어서 보통주식과 동일한 인수권을 가지며, 무상증자의 경우 본건 우선주와 동일한 내용의 우선주로, 유상증자의 경우 보통주에 배정하는 주식과 동일한 주식을 배정 받을 권리가 있음 (2) 당기말 현재 당사는 원금 및 이자의 상환의무에 대한 부채는 유효이자율법에 의한 상각후원가로 측정하고 있으며, 전환권 및 상환권에 대한 부채요소는 내재파생상품에 해당하여 보고기간말 공정가치로 평가하고 관련 손익은 당기손익으로 반영하고있습니다. 19. 기타금융부채 19-1 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채: 파생상품부채 114,170 - 예수보증금 5,847,126 4,966,269 합 계 5,961,296 4,966,269 19-2 당기 중 파생상품부채와 관련하여 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 당기 파생상품거래이익 외화차입금 통화스왑 79,998 파생상품평가손실 외화차입금 통화스왑 114,170 20. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채: 선수금 11,839 73,404 예수금 911,834 750,797 부가세예수금 3,844,289 4,173,473 합 계 4,767,962 4,997,674 21. 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,669,292천원(전기: 3,652,548천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고있습니다. 당기말 현재 2022년 보고기간에 해당하는 35,450천원(전기: 15,593천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급될 것입니다. 22. 충당부채당기와 전기 중 복구충당부채(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,066,650 839,850 전입 160,000 228,000 감소 (96,570) (1,200) 기말 1,130,080 1,066,650 당사는 임차하여 사용중인 매장과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 매장 인테리어의 철거비용을 고려하여 산정되었습니다. 23. 우발사항 및 약정사항23-1 당기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD) 금융기관 내 용 금 액 서울보증보험 이행보증 등 2,638,838 기업은행 내셔널지오그래픽 로열티 USD 3,556,445 신한은행 외화지급보증 USD 11,764,706 23-2 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD) 금융기관 구 분 실행한도 실행금액 기업은행 온렌딩시설자금대출 12,200,000 11,000,000 중소기업시설자금대출 20,000,000 20,000,000 중소기업자금대출 20,000,000 20,000,000 외상매출채권담보대출 2,500,000 - 하나은행 기업시설일반자금대출 8,000,000 8,000,000 외상매출채권담보대출 50,000 - 국민은행 KB혁신벤처기업우대대출 30,000,000 30,000,000 산업은행 산업운영자금대출 30,000,000 30,000,000 신한은행(주1) 외화대출 USD 11,764,706 USD 11,764,706 합 계 원화 합계 122,750,000 119,000,000 외화 합계 USD 11,764,706 USD 11,764,706 (주1) 당기말 현재 당사는 신한은행 외화대출과 관련하여 통화스왑 약정을 체결하고 있습니다. 23-3 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 장부가액 채권최고한도액 기업은행 건물 7,860,303 11,700,000 토지 8,967,161 기업은행 토지 3,979,568 3,840,000 기업은행 건물 407,834 24,000,000 토지 29,607,969 하나은행 건물 4,091,990 9,600,000 토지 13,930,708 국민은행/기업은행(주1) 건물 217,761 18,000,000 토지 30,616,863 합 계 99,680,157 67,140,000 (주1) 국민은행 및 기업은행에 공동담보로 제공된 토지 및 건물의 채권최고한도액은 국민은행 18,000백만원, 기업은행 12,000백만원입니다. 23-4 당기말 현재 당사는 NATIONAL GEOGRAPHIC(Disney Korea), JEEP 캐리어(FCA US LLC), NFL(NFL INTERNATIONAL LLC), Mark Gonzales(Tulumize Inc),Brompton(Brompton Bicycle Ltd.)에 대한 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. 24. 특수관계자와 거래 24-1 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 TNH GLOBAL(주1, 2),The Nature APAC Limited(주1),THE NATURE TAIWAN LIMITED(주2), TNH CHINA(주2), The Nature Shanghai Co., Ltd(주2),(주)배럴(주3),百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사)(주3) The Nature APAC Limited(주1) 관계기업 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사(주3) - 기타특수관계자 (주)더네이쳐 (주)더네이쳐 (주1) 당기 중The Nature holdings HK Ltd.에서The Nature APAC Limited로 사명을 변경하였으며, TNH GLOBAL의 종속기업으로 편입되었습니다. (주2) 당기 중 신규 설립하였습니다. (주3) 당기 중 신규 취득하였습니다. 24-2 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 당기 전기 매출액 기타수익 유형자산매입 기타비용 매출액 기타수익 종속기업 The Nature APAC Limited 4,348,754 183,255 - - 2,187,070 60,451 THE NATURE TAIWAN LIMITED 59,278 - - - - - The Nature Shanghai Co., Ltd 1,827,577 16,251 - - - - (주)배럴 48,695 49,680 265,950 163,815 - - 합 계 6,284,304 249,186 265,950 163,815 2,187,070 60,451 24-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 기타채권 기타채무 매출채권(주1) 기타채권 종속기업 The Nature APAC Limited 6,136,250 20,171 - 2,563,959 6,807 THE NATURE TAIWAN LIMITED 57,411 - - - - The Nature Shanghai Co., Ltd 1,711,540 - - - - (주)배럴 - 12,522,132 107,673 - - 합 계 7,905,201 12,542,303 107,673 2,563,959 6,807 (주1) 상기 전기말 매출채권 중 396백만원에 대해 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기에 인식한 대손상각비환입은 396백만원(전기: 대손상각비 212백만원)입니다. 24-4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 당기 전기 기타특수관계자 (주)더네이쳐 배당금 지급 480,000 480,000 주요 경영진 주요 경영진 배당금 지급 652,028 651,017 24-5 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 당기 종속기업 TNH GLOBAL 신규 설립 12,960 현물출자 1,175,050 The Nature APAC Limited 유상증자 640,570 The Nature Shanghai Co., Ltd 신규 설립 680,405 유상증자 1,985,539 24-6 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 지급보증 제공회사 지급보증 대상회사 지급보증내역 금융기관 금 액 대표이사 (주)더네이쳐홀딩스 차입금 지급보증 기업은행 3,250,000 차입금 지급보증 하나은행 1,724,400 24-7 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 2,354,686 1,913,669 주식기준보상 218,198 218,198 퇴직급여 495,136 2,548,478 합 계 3,068,020 4,680,345 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 25. 자본금25-1 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 단위 당기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 발행할 주식의 총수 주 100,000,000주 발행한 주식수 주 14,544,656 563,994 14,544,656 - 1주당 액면금액 원 500 500 자본금 천원 7,272,328 - 7,272,328 - 25-2 전기 중 자본금의 변동사항은 다음과 같습니다. 발행형태 발행한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 무상증자 보통주 7,272,328주 500 25-3 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(주1) 88,739,845 88,739,845 (주1) 당기말 현재 당사의 주식발행초과금은 유상증자시 액면가액을 초과하여 발생한 금액에서 신주발행비 등을 차감하여 산출된 금액이며, 자본전입 및 결손금의 보전에만사용할 수 있습니다. 25-4 당기와 전기 중 기타자본항목 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,375,745 980,397 주식보상비용 872,792 872,792 법인세효과 363,003 522,556 기말 3,611,540 2,375,745 25-5 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 581,786 290,893 미처분이익잉여금 189,043,362 122,047,816 합 계 189,625,148 122,338,709 25-6 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 I. 미처분이익잉여금 189,043,362 122,047,816 전기이월미처분이익잉여금 118,847,991 63,440,840 당기순이익 70,195,371 58,606,976 II. 이익잉여금 처분액 (6,399,648) (3,199,824) 이익준비금 581,786 290,893 배당금 주당현금배당액(액면배당률) 보통주: 당기 400원(80%) 5,817,862 2,908,931 III. 차기이월미처분이익잉여금 182,643,714 118,847,992 전기 이익잉여금 처분일은 2022년 3월 28일이었으며, 당기 이익잉여금 처분예정일은 2023년 3월 29일입니다. 26. 주식기준보상임직원 주식선택권제도에 따라 3년 6개월 이상 근무용역을 제공한 임직원은 주식선택권을 부여 받을 수 있으며, 동 주식선택권은 실적 달성 조건 등이 부여되어 있습니다. 본 제도는 현금결제선택권을 부여하고 있지 않으며 또한 과거에 현금으로 결제한사례도 없습니다. 26-1 당기말 현재 당사가 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여분 2차 부여분(주1) 부여주식수 324,800주 105,000주 부여일 2019년 11월 18일 2020년 3월 27일 가득기간 2023년 5월 18일 2023년 9월 27일 행사가격 8,500원 17,500원 행사가능기간 2023년 5월 18일부터 2025년 5월 17일까지 2023년 9월 27일부터 2025년 9월 26일까지 (주1) 당사가 부여한 주식결제형 주식선택권 중 2차 부여분은 실적 달성 조건이 충족되지 않아 소멸되었습니다. 26-2 당기와 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가 872,792 872,792 26-3 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 313,600 313,600 권리 상실분 - - 기말 313,600 313,600 26-4 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여분 2차 부여분 부여일의 주가 32,923원 32,081원 행사기간 2023년 5월 18일 부터 2025년 5월 17일 까지 2023년 9월 27일 부터 2025년 9월 26일 까지 주가변동성 36.67% 45.33% 잔여만기 5.5년 5.5년 무위험수익률 1.92% 1.92% 27. 영업부문27-1 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고부문으로 결정하였으며, 부문정보와 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.27-2 당사의 의류 등 일부 제품은 소비자의 기호변화 및 패션 트렌드뿐 아니라 계절적 특성에 따라 4분기(10월 ~ 12월)에 매출이 집중되는 경향이 있습니다. 27-3 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익정보 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형: 제품매출 468,286,875 368,003,029 상품매출 945,444 97,333 기타매출 2,127,132 945,881 합 계 471,359,451 369,046,243 지리적 시장: 국내 464,563,104 365,729,938 기타 6,796,347 3,316,305 합 계 471,359,451 369,046,243 수익인식시기: 한 시점에 인식 471,359,451 369,046,243 합 계 471,359,451 369,046,243 (2) 계약잔액 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 발생한 계약의 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 59,357,550 34,556,568 계약부채 2,978,256 3,121,431 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 60일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 대손상각비환입 725,247천원 (전기: 대손상각비환입 181,470천원)을 인식하였습니다. 계약부채는 여행용 가방 판매와 관련하여 거래가격이 배분된 만료되지 않은 보증, 환불되지 않은 고객충성 포인트가 포함됩니다. 당기와 전기 계약부채의 증가는 당사의고객 증가에 기인합니다. 당기와 전기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제품보증충당부채 이연수익 마일리지충당부채 합 계 기초 209,880 391,909 2,519,642 3,121,431 증감 (59,470) (150,564) 1,565,653 1,355,619 이행한 수행의무 (22,608) (14,211) (1,461,975) (1,498,794) 기말 127,802 227,134 2,623,320 2,978,256 (단위 : 천원) 구 분 제품보증충당부채 이연수익 마일리지충당부채 합 계 기초 453,485 734,515 1,299,926 2,487,926 증감 (204,914) (318,259) 1,837,948 1,314,775 이행한 수행의무 (38,691) (24,347) (618,232) (681,270) 기말 209,880 391,909 2,519,642 3,121,431 당사는 제품보증의무 계약부채와 대하여 이행하여야 할 수행의무의 시기를 합리적으로 추정할 수 없어 전액 유동부채로 분류하였습니다. 한편, 고객충성제도의 계약부채와 관련하여 고객충성 포인트는 만기가 존재하지 않으며, 고객이 마일리지를 사용하는 시점을 합리적으로 추정할 수 없어 전액 유동부채로 분류하였습니다. (3) 반품권에서 생기는 자산 및 부채보고기간종료일 현재 반품권에서 생기는 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 반품제품회수권 209,917 289,109 환불부채 649,568 931,557 환불부채는 구매 후 14일 이내에 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 반품자산회수권은 당사의 14일 이내 반품 가능 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 상기의 환불부채 산정에 적용된 제반가정은 현재의 제품 판매수준과 반품가능 조건으로 판매된 제품에 대한 반품가능기간동안 발생할 것으로 예상되는 반품에 대한 현재 이용 가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. 28. 영업비용28-1 당기와 전기의 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기