에이비엘바이오 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제6기 3분기 2021년 9월 30일 현재
제5기 3분기 2020년 9월 30일 현재
에이비엘바이오 주식회사

1. 회사의 개요 에이비엘바이오 주식회사(이하 '당사')는 2016년 2월 16일에 설립되었으며, 이중항체 기술을 이용한 바이오 단백질 재조합 의약품 연구개발업 및 관련 라이센스업을 주사업 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 2018년 12월 19일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 23,562백만원이며, 최대주주(대표이사 이상훈)의 지분율은 27.00%입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 21에 포함되어 있습니다.3. 유의적인 회계정책분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 부문정보(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다.

(2) 당사의 당분기 수익은 대한민국 및 미국에서 각각 470,318천원 및 4,264,574천원 발생하였으며, 전분기 수익은 대한민국 및 미국에서 각각 294,808천원 및 2,521,909천원 발생하였습니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 4,264,574천원 및 2,521,909천원입니다.5. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

집합투자증권	12,265,832	10,859,634	18,959,822	17,128,590

지분증권	-	-	10,772,832	-

기타	9,781,960	2,935,692	-	3,491,643

합 계	22,047,792	13,795,326	29,732,654	20,620,233

당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 금융손익으로 인식하였습니다(주석 16 참조).

6. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	-	-	435,200	-

미수금	256,030	-	2,058,740	-

미수수익	2,868	-	6,235	-

보증금	74,377	529,557	-	621,552

소 계	333,275	529,557	2,500,175	621,552

현재가치할인차금	-	(21,587)	-	(39,912)

손 실충당금	-	-	(1,305,957)	-

합 계	333,275	507,970	1,194,218	581,640

(2) 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 한편, 당분기 중 매출채권에 대하여 인식한 대손상각비 금액은 435,200천원이며, 미수금에 대하여 인식한 기타의대손상각비환입 금액은 1,117,783천원입니다. 또한, 당분기말 현재 하나의 거래처에대한 미수금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공받고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 기타금융자산은 존재하지 않습니다.

7. 유형자산 (1 ) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/증가	처분/감소	상각	분기말

기계장치	1,706,995	865,172	-	(543,433)	2,028,734

공구와기구	2,834	-	-	(2,830)	4

비품	322,179	45,725	(5,093)	(114,562)	248,249

시설장치	520,781	-	-	(155,439)	365,342

기타유형자산	180,928	-	-	(8,615)	172,313

사용권자산	1,331,293	(2,337)	-	(667,015)	661,941

합 계	4,065,010	908,560	(5,093)	(1,491,894)	3,476,583

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/증가	처분/감소	상각	기타(*1)	분기말

기계장치	2,125,070	279,707	-	(528,939)	-	1,875,838

공구와기구	7,778	-	-	(3,708)	-	4,070

비품	437,692	53,400	(2,731)	(127,824)	-	360,537

시설장치	555,260	74,200	-	(135,654)	44,903	538,709

기타유형자산	192,415	-	-	(8,615)	-	183,800

사용권자산	1,724,057	435,668	-	(612,122)	-	1,547,603

합 계	5,042,272	842,975	(2,731)	(1,416,862)	44,903	4,510,557

(*1) 기타 증감은 복구충당부채의 변동으로 인한 것입니다.

8. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	분기말

산업재산권	312,616	4,500	(38,019)	279,097

소프트웨어	476,661	16,900	(92,349)	401,212

기타의무형자산	1,918,436	-	-	1,918,436

합 계	2,707,713	21,400	(130,368)	2,598,745

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	분기말

산업재산권	359,925	1,500	(37,707)	-	323,718

소프트웨어	81,570	26,900	(57,137)	441,000	492,333

기타의무형자산	1,918,436	-	-	-	1,918,436

건설중인무형자산	393,500	47,500	-	(441,000)	-

합 계	2,753,431	75,900	(94,844)	-	2,734,487

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 금액은 각각 28,422,412천원 및 42,672,281천원이며, 자산화된 연구개발 관련 금액은 없습니다.

9. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,705,606	308,526	2,864,920	225,290

미지급비용	120,932	-	49,032	-

리스부채	692,971	108,452	940,307	555,335

합 계	3,519,509	416,978	3,854,259	780,625

10. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	160,525	417,229

계약부채(*1)	485,666	3,648,128

부가세예수금	-	48,920

합 계	646,191	4,114,277

(*1) 당사는 기술이전과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액이 있는 경우에는 계약부채로 인식하여 수행의무의 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다(주석 14 참조).

11. 순확정급여부채

당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,264,155	2,681,665

사외적립자산의 공정가치	(2,350,114)	(2,476,513)

순확정급여부채 금액	914,041	205,152

12. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당 액면금액	500원	500원

발행주식수	47,123,275주	46,246,225주

자본금	23,561,638천원	23,123,113천원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	348,732,105	342,464,948

주식선택권	24,371,959	24,135,522

합 계	373,104,064	366,600,470

(3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	주식선택권

기초	46,246,225	23,123,113	342,464,948	24,135,522

주식보상비용	-	-	-	5,698,536

주식선택권 행사	877,050	438,525	6,267,157	(5,462,099)

분기말	47,123,275	23,561,638	348,732,105	24,371,959

② 전분기

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	주식선택권

기초	45,303,350	22,651,675	334,393,310	18,248,320

주식보상비용	-	-	-	9,827,494

주식매수선택권 행사	942,875	471,438	8,071,638	(7,058,793)

분기말	46,246,225	23,123,113	342,464,948	21,017,021

13. 주식기준보상(1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분(*1)	2차 부여분(*1)	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	7차 부여분	8차 부여분

부여일	2017-02-10	2018-03-30	2019-03-21	2019-08-30	2020-03-24	2020-08-19	2021-03-30	2021-08-27

부여주식수	1,572,700주	1,674,100주	865,000주	829,000주	675,000주	21,000주	231,000주	143,500주

행사가격	910원	2,003원	26,830원	18,400원	16,020원	33,720원	21,900원	19,950원

가득조건	부여일 이후 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 25%, 4년 경과 시점에서 25%를 행사

행사가능기간	부여일로부터 9년 이내 기간까지 가득수량에 대해 행사 가능

(*1) 2018년 중 실시한 무상증자 비율에 따라 1차 및 2차 부여분의 부여주식수와 행사가격을 조정하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권 부여주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	3,831,575	4,078,450

부여	374,500	696,000

행사	(877,050)	(942,875)

취소	(272,325)	-

분기말	3,056,700	3,831,575

한편, 당분기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은 937,000주입니다.(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 이 때 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분(*1)	2차 부여분(*1)	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	7차 부여분	8차 부여분

부여일 현재 가중평균 공정가치	1,698원	11,128원	14,980원	6,796원	9,343원	23,586원	16,588원	11,930원

부여일 전일 종가	2,512원	12,890원	31,700원	18,400원	13,050원	30,200원	22,250원	20,050원

무위험이자율	1.59% ~ 1.75%	2.08% ~ 2.32%	2.00%	1.25%	1.79%	1.34%	1.95%	1.93%

예상주가변동성	50.00%	72.25%	31.10%	28.50%	72.25%	81.70%	71.90%	51.00%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

(*1) 2018년 중 실시한 무상증자 비율에 따라 조정된 부여일 현재 가중평균 공정가치 및부여일 전일 종가입니다.

당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 5,698,536천원 및 9,827,494천원입니다.

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당사가 당분기 및 전분기 중 영업수익으로 인식한 금액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 수익인식 시기에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식	1,572,430	200,000

기간에 걸쳐 인식	3,162,462	2,616,717

합 계	4,734,892	2,816,717

(2) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권에 포함된 수취채권	-	435,200

계약부채	485,666	3,648,128

당사는 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하여야 하는 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로 인식하며, 이는 당사가 수행의무를 이행하는 시기에 수익으로 인식됩니다.(3) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기 중 인식한 수익은 각각 3,162,462천원 및 2,616,717천원입니다.

15. 종업원급여 및 기타영업비용

(1) 당분기 및 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	629,478	1,902,508	581,927	1,731,921

퇴직급여	77,141	231,368	68,974	206,977

주식보상비용	319,967	1,971,015	981,759	2,912,180

합 계	1,026,586	4,104,891	1,632,660	4,851,078

한편, 경상연구개발비에 포함된 당분기 및 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,352,714	4,025,364	1,151,464	3,722,034

퇴직급여	159,212	477,521	124,499	373,593

주식보상비용	1,343,774	3,727,521	2,124,974	6,915,314

합 계	2,855,700	8,230,406	3,400,937	11,010,941

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

복리후생비	205,790	685,640	199,005	581,189

지급수수료	929,457	2,476,503	897,767	2,206,531

여비교통비	20,789	67,993	65,298	236,939

수도광열비	66,843	165,401	58,492	136,324

차량유지비	13,570	35,575	10,508	27,988

대손상각비	-	435,200	-	-

기타	443,387	1,225,806	570,434	1,308,356

합 계	1,679,836	5,092,118	1,801,504	4,497,327

16. 금융손익(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산 이자수익

현금및현금성자산	48,281	91,018	81,920	320,281

기타 채권	6,188	18,325	5,874	15,107

소 계	54,469	109,343	87,794	335,388

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(399,760)	1,254,900	4,036,626	8,310,849

당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익	1,437,310	5,089,600	173,930	477,219

외화환산이익	506,589	1,007,795	(638,357)	1,750,338

외환차익	2,562	16,108	949	1,784

합 계	1,601,170	7,477,746	3,660,942	10,875,578

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	8,487	640,856	437,148	831,180

당기손익-공정가치측정금융자산 거래손실	132,732	139,063	160,490	1,065,100

리스부채 이자비용	9,246	35,225	16,610	53,951

외화환산손실	11,407	16,132	67,684	68,152

외환차손	49,919	154,795	107	11,862

합 계	211,791	986,071	682,039	2,030,245

17. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였으며, 당분기 및 전분기 중 인식한 법인세비용은 없습니다.

18. 주당손익(1) 당분기 및 전분기 중 보통주 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	(-)9,958,838천원	(-)26,883,901천원	(-)12,690,609천원	(-)41,836,783천원

가중평균유통보통주식수	47,123,275주	46,918,338주	46,246,225주	46,000,575주

보통주 기본주당손익	(-)211원	(-)573원	(-)274원	(-)909원

(2) 당사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다.19. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	640,856	831,180

당기손익-공정가치측정금융자산 거래손실	139,063	1,065,100

퇴직급여	708,889	580,570

주식보상비용	5,698,536	9,827,494

감가상각비	1,491,894	1,416,862

무형자산상각비	130,368	94,844

이자비용	35,225	53,951

유형자산처분손실	1,093	1,595

복구충당부채전입액	2,518	2,153

외화환산손실	16,132	68,152

대손상각비	435,200	-

기타	71,900	187,551

합 계	9,371,674	14,129,452

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	(109,343)	(335,388)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(1,254,900)	(8,310,849)

당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익	(5,089,600)	(477,219)

외화환산이익	(1,007,795)	(1,750,338)

기타의대손상각비환입	(1,117,782)	-

기타	(1,479)	-

합 계	(8,580,899)	(10,873,794)

(4) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증가	-	(110,000)

미수금의 감소(증가)	1,614,536	(1,068,106)

선급금의 증가	(47,772)	(3,623)

선급비용의 감소	82,741	85,137

부가세대급금의 증가	(352,425)	(3,236)

미지급금의 증가(감소)	(255,258)	1,401,078

예수금의 감소	(256,704)	(337,109)

계약부채의 감소	(3,009,225)	(2,545,557)

부가세예수금의 감소	(48,921)	-

장기미지급금의 감소	(70,000)	-

퇴직금의 지급	(148,278)	-

사외적립자산의 감소	148,278	-

합 계	(2,343,028)	(2,581,416)

(5) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보증금 유동성 대체	74,377	-

유형자산 취득 관련 미지급금	62,500	17,674

무형자산 취득 관련 미지급금	1,500	(103,800)

건설중인무형자산 본계정 대체	-	441,000

복구충당부채 및 자산의 변동	-	44,902

사용권자산 및 리스부채 등의 변동	7,709	435,668

리스부채 유동성 대체	453,355	632,691

20. 특수관계자 거래

당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	637,254	600,427

퇴직급여	100,647	91,154

주식보상비용	60,701	159,839

합 계	798,602	851,420

주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

21. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	33,175,683	33,175,683	-	40,658,309	40,658,309

당기손익-공정가치측정금융자산	35,843,118	-	35,843,118	50,352,887	-	50,352,887

매출채권 및 기타금융자산	-	841,245	841,245	-	1,775,858	1,775,858

합 계	35,843,118	34,016,928	69,860,046	50,352,887	42,434,167	92,787,054

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

기타금융부채	-	3,936,487	3,936,487	-	4,634,884	4,634,884

(3) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	32,907,426	2,935,692	35,843,118

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	10,772,832	36,088,412	3,491,643	50,352,887

당분기 및 전분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초	3,491,643

당기손익	(555,951)

분기말	2,935,692

(6) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	공정가치(단위: 천원)	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지않은 투입변수	범위

당기손익-공정가치측정금융자산	당분기말	2,935,692	LSMC 모형	변동성	89.63%

할인율	2.98%

전기말	3,491,643	옵션 모델	변동성	82.95%

할인율	3.70%

(7) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다 . (8) 당분기 및 전분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없으며, 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (9) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 및 전분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.(10) 당분기 및 전분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.