에이비엘바이오 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제7기 3분기 2022년 9월 30일 현재
제6기 3분기 2021년 9월 30일 현재
에이비엘바이오 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요에이비엘바이오 주식회사(이하 '지배기업')는 2016년 2월 16일에 설립되었으며, 이중항체 기술을 이용한 바이오 단백질 재조합 의약품 연구개발업 및 관련 라이센스업을 주사업 목적으로 하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2018년 12월 19일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 23,829백만원이며, 최대주주(대표이사 이상훈)의 지분율은 26.70%입니다.(2) 종속기업의 개요① 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산일	소유 지분율(%)

당분기말

ABL Bio USA, Inc.	미국	사업개발	12월 31일	100.0%

② 당분기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

구 분	사 유

ABL Bio USA, Inc.	신규 설립

③ 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	영업수익	순이익	총포괄손익

ABL Bio USA, Inc.	4,156,136	4,374,271	-	(227,732)	(241,525)

2. 재무제표 작성기준지배기업은 당분기 중 종속기업이 설립됨에 따라, 2022년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하게 되었습니다.(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 21에 포함되어 있습니다.3. 유의적인 회계정책분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. (1) 연결기준① 종속기업

종속기업은 연결실체가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결실체가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

② 내부거래 제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 다만, 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실은 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.(2) 외화해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 재무성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

4. 부문정보(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다.

(2) 연결실체의 당분기 수익은 대한민국, 미국 및 중국에서 각각 417,647천원, 54,377,939천원 및 2,601,200천원 발생하였으며, 전분기 수익은 대한민국 및 미국에서 각각 470,318천원 및 4,264,574천원 발생하였습니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 54,377,939천원 및 4,264,574천원입니다.

5. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

집합투자증권	30,354,764	45,201,329	12,262,573	9,078,656

기타	10,000,000	14,727,628	9,795,393	4,424,205

합 계	40,354,764	59,928,957	22,057,966	13,502,861

당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 금융손익으로 인식하였습니다(주석 16 참조).

6. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	28,696,000	-	-	-

미수금	137,845	-	80,921	-

미수수익	367	-	2,949	-

보증금	35,048	878,643	74,377	529,557

소 계	28,869,260	878,643	158,247	529,557

현재가치할인차금	-	(55,645)	-	(15,318)

합 계	28,869,260	822,998	158,247	514,239

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타금융자산은 존재하지 않습니다. 한편, 전분기 중 매출채권에 대하여 인식한 대손상각비 금액은 435,200천원이며, 미수금에 대하여 인식한 기타의대손상각비환입 금액은 1,117,783천원입니다. 또한, 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

7. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/증가	처분/감소	상각	분기말

기계장치	2,136,002	38,687	-	(568,510)	1,606,179

공구와기구	4	-	-	-	4

비품	238,071	45,787	(6,696)	(79,342)	197,820

시설장치	315,169	39,000	-	(132,379)	221,790

기타유형자산	169,441	-	-	(8,616)	160,825

사용권자산	445,698	2,287,217	-	(766,744)	1,966,171

건설중인자산	-	179,400	-	-	179,400

합 계	3,304,385	2,590,091	(6,696)	(1,555,591)	4,332,189

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/증가	처분/감소	상각	분기말

기계장치	1,706,995	865,172	-	(543,433)	2,028,734

공구와기구	2,834	-	-	(2,830)	4

비품	322,179	45,725	(5,093)	(114,562)	248,249

시설장치	520,781	-	-	(155,439)	365,342

기타유형자산	180,928	-	-	(8,615)	172,313

사용권자산	1,331,293	(2,337)	-	(667,015)	661,941

합 계	4,065,010	908,560	(5,093)	(1,491,894)	3,476,583

8. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	분기말

산업재산권	266,369	2,999	-	(38,294)	231,074

소프트웨어	370,931	18,000	-	(90,514)	298,417

기타의무형자산	1,918,436	295,869	(69,392)	-	2,144,913

합 계	2,555,736	316,868	(69,392)	(128,808)	2,674,404

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	분기말

산업재산권	312,616	4,500	(38,019)	279,097

소프트웨어	476,661	16,900	(92,349)	401,212

기타의무형자산	1,918,436	-	-	1,918,436

합 계	2,707,713	21,400	(130,368)	2,598,745

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 금액은 각각 33,189,733천원 및 28,422,412천원이며, 자산화된 연구개발 관련 금액은 없습니다.

9. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	3,158,769	585,594	5,677,649	398,183

미지급비용	226,370	-	15,980	-

리스부채	1,181,128	897,078	502,034	72,317

합 계	4,566,267	1,482,672	6,195,663	470,500

10. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	244,981	2,309,750

계약부채(*1)	71,434,853	245,039

합 계	71,679,834	2,554,789

(*1) 연결실체는 기술이전과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액이 있는 경우에는 계약부채로 인식하여 수행의무의 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다(주석 14 참조).

11. 순확정급여부채

당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,701,868	3,355,513

사외적립자산의 공정가치	(3,177,053)	(3,458,560)

순확정급여부채(자산) 금액	524,815	(103,047)

12. 자본금 및 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당 액면금액	500원	500원

발행주식수	47,658,014주	47,123,275주

자본금	23,829,007천원	23,561,638천원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	359,165,763	348,732,105

주식선택권	23,285,705	26,194,074

합 계	382,451,468	374,926,179

(3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	주식선택권

기초	47,123,275	23,561,638	348,732,105	26,194,074

주식보상비용	-	-	-	2,780,529

주식선택권 행사	534,739	267,369	10,433,658	(5,688,898)

분기말	47,658,014	23,829,007	359,165,763	23,285,705

② 전분기

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	주식선택권

기초	46,246,225	23,123,113	342,464,948	24,135,522

주식보상비용	-	-	-	5,698,536

주식선택권 행사	877,050	438,525	6,267,157	(5,462,099)

분기말	47,123,275	23,561,638	348,732,105	24,371,959

13. 주식기준보상(1) 연결실체는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분(*1)	2차 부여분(*1)	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분

부여일	2017-02-10	2018-03-30	2019-03-21	2019-08-30	2020-03-24

부여주식수	1,572,700주	1,674,100주	865,000주	829,000주	675,000주

행사가격	910원	2,003원	26,830원	18,400원	16,020원

가득조건	부여일 이후 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 25%,4년 경과 시점에서 25%를 행사

행사가능기간	부여일로부터 9년 이내 기간까지 가득수량에 대해 행사 가능

(*1) 2018년 중 실시한 무상증자 비율에 따라 1차 및 2차 부여분의 부여주식수와 행사가격을 조정하였습니다.

구 분	6차 부여분	7차 부여분	8차 부여분	9차 부여분	10차 부여분	11차 부여분

부여일	2020-08-19	2021-03-30	2021-08-27	2021-12-15	2022-03-30	2022-09-28

부여주식수	21,000주	231,000주	143,500주	38,500주	21,000주	599,000주

행사가격	33,720원	21,900원	19,950원	22,830원	27,520원	21,480원

가득조건	부여일 이후 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 25%,4년 경과 시점에서 25%를 행사

행사가능기간	부여일로부터 9년 이내 기간까지 가득수량에 대해 행사 가능

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권 부여주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	3,019,000	3,831,575

부여	620,000	374,500

행사	(534,739)	(877,050)

취소	(218,750)	(272,325)

분기말	2,885,511	3,056,700

한편, 당분기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은 1,418,086주입니다.(3) 연결실체는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 이 때 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분(*1)	2차 부여분(*1)	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분

부여일 현재 가중평균 공정가치	1,698원	11,128원	14,980원	6,796원	9,343원

부여일 전일 종가	2,512원	12,890원	31,700원	18,400원	13,050원

무위험이자율	1.59% ~ 1.75%	2.08% ~ 2.32%	2.00%	1.25%	1.79%

예상주가변동성	50.00%	72.25%	31.10%	28.50%	72.25%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

(*1) 2018년 중 실시한 무상증자 비율에 따라 조정된 부여일 현재 가중평균 공정가치 및부여일 전일 종가입니다.

구 분	6차 부여분	7차 부여분	8차 부여분	9차 부여분	10차 부여분	11차 부여분

부여일 현재 가중평균 공정가치	23,586원	16,588원	11,930원	14,504원	18,814원	14,026원

부여일 전일 종가	30,200원	22,250원	20,050원	23,750원	27,000원	19,650원

무위험이자율	1.34%	1.95%	1.93%	2.19%	2.95%	2.95%

예상주가변동성	81.70%	71.90%	51.00%	51.40%	63.00%	64.60%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 2,780,529천원 및 5,698,536천원입니다.

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 연결실체가 당분기 및 전분기 중 영업수익으로 인식한 금액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 수익인식 시기에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식	38,631,600	1,572,430

기간에 걸쳐 인식	18,765,186	3,162,462

합 계	57,396,786	4,734,892

(2) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권에 포함된 수취채권	28,736,000	-

계약부채	71,434,853	245,039

연결실체는 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하여야 하는 고객으로부터 선수취한 금액을계약부채로 인식하며, 이는 연결실체가 수행의무를 이행하는 시기에 수익으로 인식됩니다.

(3) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기 중 인식한 수익은 각각 245,039천원 및 3,162,462천원입니다.

15. 종업원급여 및 기타영업비용

(1) 당분기 및 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	811,506	2,154,248	629,478	1,902,508

퇴직급여	77,250	231,524	77,141	231,368

주식보상비용	9,128	866,583	319,967	1,971,015

합 계	897,884	3,252,355	1,026,586	4,104,891

한편, 경상연구개발비에 포함된 당분기 및 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,539,318	4,446,834	1,352,714	4,025,364

퇴직급여	143,450	429,933	159,212	477,521

주식보상비용	478,823	1,913,946	1,343,774	3,727,521

합 계	2,161,591	6,790,713	2,855,700	8,230,406

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

복리후생비	351,652	961,241	205,790	685,640

지급수수료	734,677	3,583,386	929,457	2,476,503

여비교통비	122,950	379,023	20,789	67,993

수도광열비	70,231	173,571	66,843	165,401

차량유지비	24,329	69,806	13,570	35,575

대손상각비	-	-	-	435,200

기타	665,940	1,911,237	443,387	1,225,806

합 계	1,969,779	7,078,264	1,679,836	5,092,118

16. 금융손익(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산 이자수익

현금및현금성자산	32,081	70,693	48,281	91,018

기타 채권	8,700	22,571	6,188	18,325

소 계	40,781	93,264	54,469	109,343

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,091,141	3,786,909	(399,760)	1,254,900

당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익	287,889	1,068,378	1,437,310	5,089,600

외화환산이익	2,164,524	2,669,351	506,589	1,007,795

외환차익	293,583	3,397,902	2,562	16,108

합 계	3,877,918	11,015,804	1,601,170	7,477,746

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,016,880	1,600,919	8,487	640,856

당기손익-공정가치측정금융자산 거래손실	119,624	129,279	132,732	139,063

리스부채 이자비용	23,635	45,974	9,246	35,225

외화환산손실	1,908	98,469	11,407	16,132

외환차손	257,249	365,421	49,919	154,795

합 계	1,419,296	2,240,062	211,791	986,071

17. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였으며, 당분기 및 전분기 중 인식한 법인세비용은 없습니다.

18. 주당손익(1) 당분기 및 전분기 중 보통주 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 분기순이익(손실)	(+)27,449,056천원	(+)21,026,183천원	(-)9,958,838천원	(-)26,883,901천원

가중평균유통보통주식수	47,658,014주	47,496,987주	47,123,275주	46,918,338주

보통주 기본주당손익	(+)576원	(+)443원	(-)211원	(-)573원

(2) 연결실체의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.19. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,600,919	640,856

당기손익-공정가치측정금융자산 거래손실	129,279	139,063

퇴직급여	661,457	708,889

주식보상비용	2,780,529	5,698,536

감가상각비	1,555,591	1,491,894

무형자산상각비	128,808	130,368

이자비용	45,974	35,225

유형자산처분손실	1,808	1,093

무형자산처분손실	12,119	-

복구충당부채전입액	1,372	2,518

외화환산손실	98,469	16,132

대손상각비	-	435,200

기타	210,391	71,900

합 계	7,226,716	9,371,674

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	(93,264)	(109,343)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(3,786,909)	(1,254,900)

당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익	(1,068,378)	(5,089,600)

유형자산처분이익	(67,807)	-

외화환산이익	(2,669,351)	(1,007,795)

기타의대손상각비환입	-	(1,117,782)

기타	(2,539)	(1,479)

합 계	(7,688,248)	(8,580,899)

(4) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증가	(27,834,000)	-

미수금의 감소(증가)	(56,924)	1,614,536

선급금의 증가	(2,365,909)	(47,772)

선급비용의 감소(증가)	(82,064)	82,741

부가세대급금의 감소(증가)	211,326	(352,425)

미지급금의 감소	(2,956,325)	(255,258)

예수금의 감소	(2,064,769)	(256,704)

선수수익의 증가(감소)	71,410,265	(3,009,225)

부가세예수금의 감소	-	(48,921)

장기미지급금의 감소	(33,040)	(70,000)

퇴직금의 지급	(297,432)	(148,278)

사외적립자산의 감소	326,273	148,278

합 계	36,257,401	(2,343,028)

(5) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보증금 유동성 대체	-	74,377

유형자산 취득 관련 미지급금	-	62,500

무형자산 취득 관련 미지급금	-	1,500

사용권자산 및 리스부채 등의 변동	2,284,678	7,709

리스부채 유동성 대체	480,693	453,355

20. 특수관계자 거래

당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	614,933	637,254

퇴직급여	98,567	100,647

주식보상비용	13,546	60,701

합 계	727,046	798,602

주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

21. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	21,916,850	21,916,850	-	21,588,582	21,588,582

당기손익-공정가치측정금융자산	100,283,721	-	100,283,721	35,560,827	-	35,560,827

매출채권 및 기타금융자산	-	29,692,258	29,692,258	-	672,486	672,486

합 계	100,283,721	51,609,108	151,892,829	35,560,827	22,261,068	57,821,895

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

기타금융부채	-	6,048,939	6,048,939	-	6,666,163	6,666,163

(3) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	97,285,461	2,998,260	100,283,721

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	32,617,437	2,943,390	35,560,827

당분기 및 전분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,943,390	3,491,643

당기손익	54,870	(555,951)

분기말	2,998,260	2,935,692

(6) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당분기말

구 분	공정가치(단위: 천원)	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지않은 투입변수	범위

당기손익-공정가치측정금융자산	2,998,260	옵션 모델	변동성	49.17%

할인율	5.50%

② 전기말

구 분	공정가치(단위: 천원)	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지않은 투입변수	범위

당기손익-공정가치측정금융자산	2,943,390	옵션 모델	변동성	46.24%

할인율	3.68%

(7) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.(8) 당분기 및 전분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없으며, 연결실체는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(9) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 및 전분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.(10) 당분기 및 전분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.