에이비엘바이오 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제8기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제7기 3분기 2022년 9월 30일 현재
에이비엘바이오 주식회사

1. 회사의 개요에이비엘바이오 주식회사(이하 '당사')는 2016년 2월 16일에 설립되었으며, 이중항체 기술을 이용한 바이오 단백질 재조합 의약품 연구개발업 및 관련 라이센스업을 주사업 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 2018년 12월 19일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 23,946백만원이며, 최대주주(대표이사 이상훈)의 지분율은 26.52%입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기별도재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 22에 포함되어 있습니다.3. 회계정책의 변경분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 부문정보(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다.

(2) 당사의 당분기 수익은 미국에서 55,614,118천원 발생하였으며, 전분기 수익은 대한민국, 미국 및 중국에서 각각 417,647천원, 54,377,939천원 및 2,601,200천원 발생하였습니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 55,614,118천원 및 54,377,939천원입니다.

5. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

집합투자증권	34,585,237	3,563,904	30,445,509	11,700,284

기타	25,263,571	-	15,124,454	15,933,411

합 계	59,848,808	3,563,904	45,569,963	27,633,695

당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 금융손익으로 인식하였으며, 자세한 정보는 주석 17에 포함되어 있습니다.

6. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	-	-	3,801,900	-

미수금	296,855	-	447,858	-

미수수익	20,202	-	54,060	-

보증금	3,230	891,013	-	878,643

소 계	320,287	891,013	4,303,818	878,643

현재가치할인차금	-	(36,879)	-	(46,553)

합 계	320,287	854,134	4,303,818	832,090

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타금융자산은 존재하지 않습니다. 또한, 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고있는 담보는 없습니다.

7. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산일	소유 지분율(%)

당분기말	전기말

ABL Bio USA, Inc.	미국	사업개발	12월 31일	100.0%	100.0%

메테우스일반사모부동산투자신탁1호(*1)	한국	투자	12월 31일	99.3%	99.3%

(*1) 사모펀드로서 관련 활동에 대한 힘, 변동이익에 노출되는 정도 및 연결실체의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력 등을 종합적으로 고려하여 당사가 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당분기 중 종속기업투자의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	기초	취득	평가	연결실체 내주식기준보상 거래	기말

ABL Bio USA, Inc.	58,475	3,797,274	-	30,759	3,886,508

메테우스일반사모부동산투자신탁1호	24,161,393	-	(351,640)	-	23,809,753

합 계	24,219,868	3,797,274	(351,640)	30,759	27,696,261

(3) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	영업수익	순이익	총포괄손익

ABL Bio USA, Inc.(*1)	2,723,815	53,737	-	(784,893)	(607,367)

메테우스일반사모부동산투자신탁1호	67,700,457	43,730,903	1,928,240	(354,982)	(354,982)

(*1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	영업수익	순이익	총포괄손익

ABL Bio USA, Inc.(*1)	3,412,055	3,962,642	-	(645,970)	(609,063)

메테우스일반사모부동산투자신탁1호	66,775,718	42,451,181	1,966,808	(321,599)	(321,599)

(*1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

8. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/증가	처분/감소	상각	대체	분기말

기계장치	2,050,671	252,868	-	(633,997)	390,000	2,059,542

공구와기구	4	-	-	-	-	4

비품	204,944	29,180	(10,105)	(62,279)	-	161,740

시설장치	253,141	3,800	-	(147,320)	-	109,621

기타유형자산	157,953	-	-	(8,616)	-	149,337

사용권자산	1,661,577	353,417	-	(937,604)	-	1,077,390

건설중인자산	-	3,715,064	-	-	(390,000)	3,325,064

합 계	4,328,290	4,354,329	(10,105)	(1,789,816)	-	6,882,698

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/증가	처분/감소	상각	분기말

기계장치	2,136,002	38,687	-	(568,510)	1,606,179

공구와기구	4	-	-	-	4

비품	238,071	45,787	(6,696)	(79,342)	197,820

시설장치	315,169	39,000	-	(132,379)	221,790

기타유형자산	169,441	-	-	(8,616)	160,825

사용권자산	445,698	2,287,217	-	(766,744)	1,966,171

건설중인자산	-	179,400	-	-	179,400

합 계	3,304,385	2,590,091	(6,696)	(1,555,591)	4,332,189

9. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	분기말

산업재산권	220,948	4,601	(38,699)	-	186,850

소프트웨어	268,069	-	(96,013)	85,107	257,163

기타의무형자산	2,110,473	-	-	-	2,110,473

건설중인무형자산	10,500	74,607	-	(85,107)	-

합 계	2,609,990	79,208	(134,712)	-	2,554,486

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	분기말

산업재산권	266,369	2,999	-	(38,294)	231,074

소프트웨어	370,931	18,000	-	(90,514)	298,417

기타의무형자산	1,918,436	295,869	(69,392)	-	2,144,913

합 계	2,555,736	316,868	(69,392)	(128,808)	2,674,404

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 금액은 각각 38,618,888천원 및 33,189,733천원이며, 자산화된 연구개발 관련 금액은 없습니다.

10. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	5,710,548	784,583	6,128,458	674,470

미지급비용	125,243	-	-	-

리스부채	995,979	216,839	1,148,643	641,174

합 계	6,831,770	1,001,422	7,277,101	1,315,644

11. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	202,744	502,313

계약부채(*1)	39,686,029	63,497,647

선수금	500	-

합 계	39,889,273	63,999,960

(*1) 당사는 기술이전과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액이 있는 경우에는 계약부채로 인식하여 수행의무의 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다(주석 15 참조).

12. 순확정급여부채(자산)

당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,388,416	3,773,606

사외적립자산의 공정가치	(4,699,081)	(4,630,902)

순확정급여부채(자산) 금액	(310,665)	(857,296)

13. 자본금 및 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당 액면금액	500원	500원

발행주식수	47,892,539주	47,788,214주

자본금	23,946,270천원	23,894,107천원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	363,759,645	361,172,883

주식선택권	27,019,748	23,543,514

합 계	390,779,393	384,716,397

(3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	주식선택권

기초	47,788,214	23,894,107	361,172,883	23,543,514

주식보상비용	-	-	-	4,371,301

연결실체 내 주식기준보상 거래	-	-	-	30,759

주식선택권 행사	104,325	52,163	2,586,762	(925,826)

분기말	47,892,539	23,946,270	363,759,645	27,019,748

② 전분기

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	주식선택권

기초	47,123,275	23,561,638	348,732,105	26,194,074

주식보상비용	-	-	-	2,757,139

연결실체 내 주식기준보상 거래	-	-	-	23,390

주식선택권 행사	534,739	267,369	10,433,658	(5,688,898)

분기말	47,658,014	23,829,007	359,165,763	23,285,705

14. 주식기준보상(1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2차 부여분(*1)	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	7차 부여분

부여일	2018-03-30	2019-03-21	2019-08-30	2020-03-24	2021-03-30

부여주식수	1,674,100주	865,000주	829,000주	675,000주	231,000주

행사가격	2,003원	26,830원	18,400원	16,020원	21,900원

가득조건	부여일 이후 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 25%,4년 경과 시점에서 25%를 행사

행사가능기간	부여일로부터 9년 이내 기간까지 가득수량에 대해 행사 가능

(*1) 2018년 중 실시한 무상증자 비율에 따라 2차 부여분의 부여주식수와 행사가격을 조정하였습니다.

구 분	8차 부여분	9차 부여분	10차 부여분	11차 부여분	12차 부여분	13차 부여분

부여일	2021-08-27	2021-12-15	2022-03-30	2022-09-28	2023-03-30	2023-08-28

부여주식수	143,500주	38,500주	21,000주	599,000주	196,000주	259,000주

행사가격	19,950원	22,830원	27,520원	21,480원	21,320원	18,920원

가득조건	부여일 이후 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 25%,4년 경과 시점에서 25%를 행사

행사가능기간	부여일로부터 9년 이내 기간까지 가득수량에 대해 행사 가능

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권 부여주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	2,711,561	3,019,000

부여	455,000	620,000

행사	(104,325)	(534,739)

취소	(121,375)	(218,750)

분기말	2,940,861	2,885,511

한편, 당분기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은 1,619,986주입니다.(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 이 때 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2차 부여분(*1)	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	7차 부여분

부여일 현재 가중평균 공정가치	11,128원	14,980원	6,796원	9,343원	16,588원

부여일 전일 종가	12,890원	31,700원	18,400원	13,050원	22,250원

무위험이자율	2.08% ~ 2.32%	2.00%	1.25%	1.79%	1.95%

예상주가변동성	72.25%	31.10%	28.50%	72.25%	71.90%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

(*1) 2018년 중 실시한 무상증자 비율에 따라 조정된 부여일 현재 가중평균 공정가치 및부여일 전일 종가입니다.

구 분	8차 부여분	9차 부여분	10차 부여분	11차 부여분	12차 부여분	13차 부여분

부여일 현재 가중평균 공정가치	11,930원	14,504원	18,814원	14,026원	12,717원	11,045원

부여일 전일 종가	20,050원	23,750원	27,000원	19,650원	20,850원	18,340원

무위험이자율	1.93%	2.19%	2.95%	4.18%	3.28%	3.91%

예상주가변동성	51.00%	51.40%	63.00%	64.60%	50.30%	47.90%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 4,371,301천원 및 2,757,139천원입니다.

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당사가 당분기 및 전분기 중 영업수익으로 인식한 금액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 수익인식 시기에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식	31,802,500	38,631,600

기간에 걸쳐 인식	23,811,618	18,765,186

합 계	55,614,118	57,396,786

(2) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	39,686,029	63,497,647

당사는 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하여야 하는 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로 인식하며, 이는 당사가 수행의무를 이행하는 시기에 수익으로 인식됩니다.(3) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 중 인식한 수익은 23,811,618천원이며, 전분기 중 인식한 수익은 245,039천원입니다.

16. 종업원급여 및 기타영업비용

(1) 당분기 및 전분기 중 영업비용에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	613,872	1,824,920	699,348	2,042,090

퇴직급여	60,548	181,629	77,250	231,524

주식보상비용	18,142	524,440	(14,262)	843,193

합 계	692,562	2,530,989	762,336	3,116,807

한편, 경상연구개발비에 포함된 당분기 및 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,760,975	5,092,711	1,539,318	4,446,834

퇴직급여	125,222	375,630	143,450	429,933

주식보상비용	1,307,767	3,846,861	478,823	1,913,946

합 계	3,193,964	9,315,202	2,161,591	6,790,713

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

복리후생비	286,346	859,785	342,849	952,438

지급수수료	724,140	2,286,948	719,466	3,568,175

여비교통비	130,467	384,407	98,284	354,357

수도광열비	97,619	234,703	70,231	173,571

차량유지비	11,876	27,149	23,465	68,942

기타	525,965	1,642,141	623,116	1,868,413

합 계	1,776,413	5,435,133	1,877,411	6,985,896

17. 금융손익(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산 이자수익

현금및현금성자산	60,227	485,532	32,031	70,643

단기금융상품	142,670	475,348	-	-

기타 채권	30,857	109,669	8,700	22,571

소 계	233,754	1,070,549	40,731	93,214

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	125,890	874,763	1,091,141	3,786,909

당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익	742,388	1,767,118	287,889	1,068,378

외화환산이익	192,941	2,259,884	2,164,524	2,669,351

외환차익	510,943	914,970	293,583	3,397,902

합 계	1,805,916	6,887,284	3,877,868	11,015,754

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	165,207	1,077,321	1,016,880	1,600,919

당기손익-공정가치측정금융자산 거래손실	25,747	52,920	119,624	129,279

리스부채 이자비용	18,739	52,206	23,635	45,974

외화환산손실	22,758	34,036	1,908	98,469

외환차손	96,297	1,470,492	257,249	365,421

합 계	328,748	2,686,975	1,419,296	2,240,062

18. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였으며, 당분기 및 전분기 중 인식한 법인세비용은 없습니다.

19. 주당손익(1) 당분기 및 전분기 중 보통주 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	(-)3,883,422천원	(+)10,652,695천원	(+)27,676,788천원	(+)21,253,914천원

가중평균유통보통주식수	47,866,452주	47,828,191주	47,658,014주	47,496,987주

기본주당손익	(-)81원	(+)223원	(+)581원	(+)447원

(2) 당사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다.20. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,077,321	1,600,919

당기손익-공정가치측정금융자산 거래손실	52,920	129,279

종속기업투자 관련 손실	351,640	-

퇴직급여	557,259	661,457

주식보상비용	4,371,301	2,757,139

감가상각비	1,789,816	1,555,591

무형자산상각비	134,712	128,808

이자비용	52,206	45,974

유형자산처분손실	2,988	1,808

무형자산처분손실	-	12,119

복구충당부채전입액	8,088	1,372

외화환산손실	34,035	98,469

기타	125,243	210,392

합 계	8,557,529	7,203,327

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	(1,070,549)	(93,214)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(874,763)	(3,786,909)

당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익	(1,767,118)	(1,068,378)

유형자산처분이익	(348)	(67,807)

외화환산이익	(2,259,883)	(2,669,351)

기타	-	(2,539)

합 계	(5,972,661)	(7,688,198)

(4) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증가	-	(27,834,000)

미수금의 감소(증가)	151,003	(56,924)

선급금의 감소(증가)	233,987	(4,119,909)

선급비용의 증가	(26,307)	(77,966)

부가세대급금의 감소	130,601	211,326

미지급금의 감소	(438,468)	(2,749,587)

예수금의 감소	(299,569)	(2,064,769)

선수수익의 증가(감소)	(23,921,730)	71,410,265

선수금의 증가	500	-

장기미지급금의 증가(감소)	220,226	(33,040)

퇴직금 지급	(104,232)	(297,432)

사외적립자산의 감소	104,232	326,273

합 계	(23,949,757)	34,714,237

(5) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정 대체	390,000	-

건설중인무형자산 본계정 대체	85,107	-

보증금 유동성 대체	3,230	-

사용권자산 및 리스부채 등의 변동	333,539	2,284,678

리스부채 유동성 대체	607,420	480,693

21. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

종속기업	ABL Bio USA, Inc.

메테우스일반사모부동산투자신탁1호

(2) 당분기 중 특수관계자에 대한 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융수익	유형자산 취득

종속기업	ABL Bio USA, Inc.	80,117	-

메테우스일반사모부동산투자신탁1호	-	3,000,000

(3) 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금	기타자산

종속기업	ABL Bio USA, Inc.	3,801,900	51,077

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

출자	자금대여 거래	출자

대여	회수

종속기업	ABL Bio USA, Inc.	3,797,274	-	3,801,900	1,317

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	655,096	614,933

퇴직급여	91,875	98,567

주식보상비용	-	13,546

합 계	746,971	727,046

주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

22. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	25,567,105	25,567,105	-	23,346,874	23,346,874

단기금융상품	-	5,664,404	5,664,404	-	7,603,800	7,603,800

당기손익-공정가치측정금융자산	63,412,712	-	63,412,712	73,203,658	-	73,203,658

기타금융자산	-	1,174,421	1,174,421	-	5,135,908	5,135,908

합 계	63,412,712	32,405,930	95,818,642	73,203,658	36,086,582	109,290,240

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

기타금융부채	-	7,833,192	7,833,192	-	8,592,745	8,592,745

(3) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	61,914,441	1,498,271	63,412,712

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	70,207,126	2,996,532	73,203,658

당분기 및 전분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,996,532	2,943,390

매도	(1,498,266)	-

당기손익	5	54,870

분기말	1,498,271	2,998,260

(6) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당분기말

구 분	공정가치(단위: 천원)	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지않은 투입변수	범위

당기손익-공정가치측정금융자산	1,498,271	옵션 모델	변동성	29.59%

할인율	8.30%

② 전기말

구 분	공정가치(단위: 천원)	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지않은 투입변수	범위

당기손익-공정가치측정금융자산	2,996,532	옵션 모델	변동성	46.45%

할인율	6.38%

(7) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.(8) 당분기 및 전분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없으며, 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(9) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 및 전분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.(10) 당분기 및 전분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.