에이비엘바이오 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

[감사보고서 상 강조사항과 핵심감사사항]

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

2024년 3분기 (제9기 3분기)	-	-

2023년 (제8기)	해당사항 없음	수익인식 회계처리의 적정성

2022년 (제7기)	해당사항 없음	수익인식 회계처리의 적정성

(주1) 상기 강조사항 등은 연결 및 별도 재무제표에 관한 강조사항 등입니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

당사는 공시대상기간 중 해당사항 없습니다.(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 당사는 공시대상기간 중 해당사항 없습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 고객의 과거 채무불이행 경험 및 고객의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 고객 특유의 요소와 고객이 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 그리고, 연결실체는 미회수잔액을 엄격히 통제하며 기간경과 잔액에 대해서는 정기적으로 경영진이 검토하고 있습니다. 한편, 연결실체의 과거 신용손실 경험을 토대로기대신용손실을 추정한 결과 보고기간종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.연결실체는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서, 연결실체가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 다. 재고자산 현황 등당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 수주계약 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

마. 공정가치평가 내역

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가
측정 금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가
측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	150,393,044	150,393,044	-	28,064,217	28,064,217

단기금융상품	-	-	-	-	8,009,855	8,009,855

당기손익-공정가치측정금융자산	5,559,084	-	5,559,084	37,818,537	-	37,818,537

기타금융자산	-	1,087,404	1,087,404	-	1,141,207	1,141,207

합 계	5,559,084	151,480,448	157,039,532	37,818,537	37,215,279	75,033,816

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

전환우선주부채	179,389,526	-	179,389,526	-	-	-

차입금	-	43,000,000	43,000,000	-	43,000,000	43,000,000

기타금융부채	-	8,105,648	8,105,648	-	10,434,472	10,434,472

합 계	179,389,526	55,375,813	234,765,339	-	53,434,472	53,434,472

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,754,193	804,891	5,559,084

금융부채

전환우선주부채	-	-	179,389,526	179,389,526

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	37,818,537	-	37,818,537

당분기 및 전분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(5) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당분기 및 전분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산	금융부채	금융부채

기초	-	-	2,996,532

매도	-	-	(1,498,266)

전환우선주 발행	627,784	139,999,911	-

당기손익	177,107	39,389,615	5

분기말	804,891	179,389,526	1,498,271

(6) 당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	공정가치(단위: 천원)	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지않은 투입변수	범위

자산	부채

전환우선주 매도청구권	804,891	-	Compound Call 모형	변동성	56.10%

무위험수익률	2.89%

전환우선주부채	-	179,389,526	이항모형, T-F 모형	변동성	56.10%

할인율	19.88%

(7) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.(8) 당분기 및 전분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없으며, 연결실체는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(9) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 및 전분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.(10) 당분기 및 전분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.