HS효성첨단소재 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 7 기 3분기 : 2024년 9월 30일 현재
제 6 기말 : 2023년 12월 31일 현재
에이치에스효성첨단소재 주식회사 (구, 효성첨단소재 주식회사)

1. 일반사항 에이치에스효성첨단소재 주식회사(구, 효성첨단소재 주식회사)(이하 "회사")는 2018년6월 1일을 분할기일로 주식회사 효성에서 인적분할 되어 산업자재 사업을 목적으로 신규 설립 되었습니다. 당분기말 현재 회사는 울산, 전주, 대전 등에 공장을 두고 있으며, 상기 공장 외에 베트남, 중국, 유럽 등에 해외 현지법인을 두고 있습니다.

당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주).

주 주 명	주 식 수	지 분 율(%)

(주)에이치에스효성(주1)	1,045,184	23.33%

조 현 상	1,009,124	22.53%

송 광 자	32,925	0.73%

자기주식	11,926	0.27%

조 양 래 등	10,319	0.23%

기 타	2,370,470	52.91%

총 계	4,479,948	100.00%

(주1) 2024년 7월 1일 (주)효성의 분할에 따라 (주)효성의 보유지분 전부(1,045,184주)는 분할신설회사인 (주)에이치에스효성에 이관되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기재무제표 작성에적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 회사는 필라2 법인세의 적용대상입니다. 이와 관련되는 당기법인세 영향을 검토 중에 있으며 중간기간에 적용되는 법인세율에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 이연법인세의 인식 및 공시는 예외규정을 적용하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

가. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상장주식)	12,662	-	-	12,662	11,565	-	-	11,565

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	4,300	4,300	-	-	2,300	2,300

당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품)	-	-	13,989	13,989	-	-	3,945	3,945

당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권)	-	-	1,480	1,480	-	-	800	800

당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산)	-	20	-	20	-	5,915	-	5,915

당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채)	-	119	-	119	-	253	-	253

나. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

다. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:백만원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)

베르티스㈜	1,750	수준3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

주식회사 레드진	150	수준3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

주식회사 그린진	400	수준3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

주식회사 엣진	2,000	수준3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품)

Trillium Renewable Chemicals, Inc.	13,989	수준3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권)

효성 씨브이씨 스케일업 신기술투자조합 제1호	1,480	수준3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

파생상품

파생상품자산-선물환	20	수준2	시장접근법	환율, 할인율 등	해당사항 없음

파생상품부채-선물환	119

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)

베르티스㈜	1,750	수준3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

주식회사 레드진	150	수준3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

주식회사 그린진	400	수준3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품)

Trillium Renewable Chemicals, Inc.	3,945	수준3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권)

효성 씨브이씨 스케일업 신기술투자조합 제1호	800	수준3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

파생상품

파생상품자산-스왑	5,747	수준2	시장접근법	환율, 할인율 등	해당사항 없음

파생상품자산-선물환	168

파생상품부채-선물환	253

5. 부문별보고 가. 회사는 2018년 6월 1일(분할기일) 분할존속회사인 (주)효성으로부터 인적분할 하여 설립된 단일 사업부문(구 산업자재)으로서 사업부문별 기재를 생략합니다. 나. 주요 고객에 대한 정보 당분기 중 회사매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 HYOSUNG USA INC.(20.76%), HYOSUNG VIETNAM CO., LTD.(17.49%) 입니다. 다. 매출액

당분기와 전분기 중 고객과의 계약으로부터 발생한 수익은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 의무	133,035	453,727	154,741	514,159

- 한 시점에 이행하는 수행의무	103,277	366,825	130,122	436,826

- 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	29,758	86,902	24,619	77,333

기타원천으로부터의 수익 : 임대수익 등	2,905	9,181	3,165	8,971

합계	135,940	462,908	157,906	523,130

6. 매출채권 및 기타채권

가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	52,927	(427)	52,500	48,803	(430)	48,373

미수금	11,346	(4,893)	6,453	7,245	-	7,245

대여금	321	-	321	-	-	-

미수수익	-	-	-	3	-	3

보증금	2,257	-	2,257	70	-	70

장기보증금	158	-	158	2,387	-	2,387

장기대여금	1,041	-	1,041	1,320	-	1,320

합 계	68,050	(5,320)	62,730	59,828	(430)	59,398

당분기말 현재 회사가 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였으나 미결제된 금액은 12,735백만원(전기말: 16,101백만원)입니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있으므로 동거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 16 참조).

7. 기타금융자산 및 기타금융부채 가. 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

기타금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산	14	52

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)	16,962	13,865

당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	15,469	4,745

파생상품자산	20	5,915

소 계	32,465	24,577

차감: 유동항목	(20)	(5,953)

차감계	32,445	18,624

기타금융부채

리스부채	2,346	5,273

파생상품부채	119	253

소 계	2,465	5,526

차감: 유동항목	(2,160)	(4,203)

차감계	305	1,323

(주1) 당사는 전기 신규 취득한 한국앤컴퍼니 주식에 대하여 최대주주와 상호 협의 하에 의결권을 행사하기로 약정했습니다.(주2) 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정 금융자산에는 Trillium Renewable Chemicals, Inc.의 전환우선주가 포함되어 있습니다. Trillium Renewable Chemicals, Inc.에 대한 당사의 당분기말 현재 지분율은 16.88%입니다. 피투자회사에 대한 이사선임권이 존재하여 당분기말 현재 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 이익이 보통주와 유사한 위험에 노출되어 있지 않아 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 후속측정하고 있습니다.

8. 재고자산

당분기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	12,878	(218)	12,660	10,002	(235)	9,767

제품	56,934	(2,045)	54,889	42,940	(2,906)	40,034

반제품	20,473	(315)	20,158	9,433	(172)	9,261

원재료	2,823	(29)	2,794	2,919	(229)	2,690

부재료	10,424	(315)	10,109	10,864	(402)	10,462

저장품	1,612	(36)	1,576	1,944	(31)	1,913

포장재	271	(68)	203	317	(122)	195

미착품	3,788	-	3,788	3,132	-	3,132

계약자산(주1)	1,898	-	1,898	2,557	-	2,557

합 계	111,101	(3,026)	108,075	84,108	(4,097)	80,011

(주1) 당분기말 및 전기말 계약자산은 환불부채에 대한 반품 예상 재고 금액입니다.

9. 유형자산 및 투자부동산

가. 당분기와 전분기 유형자산 및 투자부동산 순장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기

유형자산	투자부동산	사용권자산

기초	540,496	148,912	5,114

취득	68,353	-	(13)

처분	(1,015)	-	(52)

감가상각 등	(36,043)	(1,278)	(2,796)

계정대체 등(주1)	(612)	-	-

당분기말	571,179	147,634	2,253

(주1) 계정대체에는 건설중인자산의 본계정 대체가 포함되어 있습니다.

구분	전분기

유형자산	투자부동산	사용권자산

기초	468,876	150,616	8,238

취득	88,063	-	528

처분	(11,486)	-	(1)

감가상각 등	(28,385)	(1,278)	(2,801)

계정대체 등(주1)	(2,731)	-	-

전분기말	514,337	149,338	5,964

(주1) 전분기 유형자산 중 2,731백만원을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.

나. 상기 유형자산 중 일부 토지, 건물, 기계장치 등은 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 21 참조).

10. 리스 가. 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

부동산	1,795	4,816

차량운반구	451	281

기타	7	17

합계	2,253	5,114

당분기 중 증가한 사용권자산은 (-)13백만원(전분기: 528백만원)입니다.나. 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,674	2,695

차량운반구	104	83

기타	17	23

합계	2,795	2,801

사용권자산 처분이익	1	-

리스부채에 대한 이자비용	110	182

단기리스료	223	202

단기리스료가 아닌 소액자산리스료	21	28

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	1,740	1,643

당분기 리스 총현금유출은 4,997백만원(전분기: 4,807백만원)입니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	2,041	3,950

비유동	305	1,323

합계	2,346	5,273

11. 무형자산 가. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기

산업재산권	기타의무형자산	회원권

기초금액	520	435	11,445

취득	19	4	901

상각 등	(154)	(134)	-

계정대체 등(주1)	-	612	-

기말금액	385	917	12,346

(주1) 계정대체에는 건설중인자산의 본계정 대체가 포함되어 있습니다.

구분	전분기

산업재산권	기타의무형자산	회원권

기초금액	680	338	11,173

취득	35	269	272

처분	-	(6)	-

상각 등	(151)	(163)	-

기말금액	564	438	11,445

12. 매각예정비유동자산

당분기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기말	전기말

유형자산	1,989	2,714

당분기말 현재 매각예정으로 분류된 유형자산은 1,989백만원입니다.

13. 종속기업 및 관계기업투자

가. 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

종 목	설립국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

GST Global Gmbh	독일	100.00	164,256	100.00	164,256

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	중국	90.83	168,604	90.83	168,604

Hyosung Luxembourg S.A	룩셈부르크	100.00	19,976	100.00	19,976

Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.	중국	100.00	35,941	100.00	35,941

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	베트남	71.43	49,192	71.43	49,192

Hyosung Quang Nam Co., Ltd	베트남	100.00	46,004	100.00	46,004

Hyosung Carbon Materials (Jiangsu) Co.,Ltd	중국	100.00	37,904	100.00	37,904

Hyosung Vina Core Materials Co., Ltd.(주1)	베트남	100.00	52,415	100.00	22,857

합 계	574,292	544,734

(주1) 전기 중 설립 출자하였으며, 1분기 중 USD 22,500천 추가 출자하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	장부금액

당분기	전분기

기초	544,734	447,677

취득	29,558	25,850

기말	574,292	473,527

14. 특수관계자

가. 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(1) 회사에 중대한 영향력을 행사하는 기업

지 역	회사명

국내	㈜에이치에스효성(주1)

(주1) 2024년 7월 1일 ㈜효성의 분할에 따라 ㈜효성의 보유지분 전부가 분할신설회사인 ㈜에이치에스효성에 이관되어 해당일을 기준으로 회사에 중대한 영향력을 행사하는 기업이 변경되었습니다.

(2) 종속기업

지역	회사명

아시아지역(주1)	GST China Investment Limited, Hyosung Vietnam Co., Ltd., Hyosung Quang Nam Co., Ltd, Hyosung Vina Core Materials Co., Ltd.

중국지역	GST Automotive Safety(Changshu) Co. Ltd, Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd., Hyosung Carbon Materials (Jiangsu) Co., Ltd.

미주지역	GST Automotive Safety Components International LLC S.A.de C.V,GST Automotive Safety Components International LLC

유럽지역	Global Safety Textiles GmbH, GST Global GmbH, GST Safety Textiles RO S.R.L., Hyosung Luxembourg S.A

기타	GST Automotive Safety South Africa(Proprietary) Limited

(주1) 전기 중 Hyosung Vina Core Materials Co., Ltd.가 신규 설립되었습니다.

(3) 관계기업

지역	회사명

미주지역	Trillium Renewable Chemicals, Inc.(주1)

(주1) 계약상 이사선임권한이 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.

(4) 기타특수관계자

지 역	회사명

국내	신동진㈜, 공덕개발㈜, 트리니티에셋메니지먼트㈜, 갤럭시아일렉트로닉스㈜, 갤럭시아디바이스㈜, 에이치에스효성프리미어모터스㈜, 에이치에스효성더클래스㈜ 등

중국지역	Huizhou Galaxia Trading Co.,LTD, Huizhou Galaxia Device Electronics., Co.Ltd, Qingdao Galaxia Device Electronics., Co.Ltd 등

아시아지역	VINA ASC AUTOMOTIVE COMPANY LIMITED, MEGA TECHNOLOGY SOLUTION VIETNAM COMPANY LIMITED, HYOSUNG GLOBAL LOGISTICS VINA COMPANY LIMITED 등

미주지역	Hyosung Holdings USA, Inc., Hyosung Mexico S. de R.L. de C.V, Hyosung USA Inc. 등

(5) 기타(주1)

지역	회사명

국내	㈜효성, 효성티앤씨㈜, 효성중공업㈜, 효성화학㈜, 효성아이티엑스㈜, ㈜갤럭시아머니트리, 진흥기업㈜, ㈜갤럭시아에스엠, 신화인터텍㈜, 신성자동차㈜, 갤럭시아메타버스㈜ 등

중국지역	Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd., Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd., Hyosung Chemicals (Jiaxing) Co., Ltd., Nantong Hyosung Transformer Co., Ltd., Hyosung Spandex(Quzhou), Hyosung NEW Material High Technology(Quzhou), Hyosung Spandex (Ningxia) Co., Ltd. 등

아시아지역	Hyosung DongNai Co,LTD, Hyosung International(HK) Ltd., Hyosung Japan Co., Ltd., Hyosung Singapore PTE Ltd., Hyosung Corporation India Private Limited, Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd. 등

미주지역	HYOSUNG BRASIL INDUSTRIA E COMERCIO DE FIBRAS LTDA., Hyosung Mexico City S.A. de C.V., Hyosung HICO, LTD. 등

유럽지역	Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI, Hyosung Europe SRL. 등

기타	Hyosung South Africa (PTY) LTD., Hyosung Resource (Australia) PTY Ltd.

(주1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

나. 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역(1) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 당분기

구 분	회 사 명	당분기

매출 등(주1)	배당수익	유ㆍ무형
자산 매각	매입 등(주1)	유ㆍ무형
자산 취득	사용권자산취득	이자비용

회사에 중대한 영향력을 행사하는 기업	㈜에이치에스효성	-	-	6	1,835	-	-	-

소 계	-	-	6	1,835	-	-	-

종속기업	Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	7,893	1,859	1,374	2,168	-	-	-

GST Global GmbH 등	1,779	959	-	-	-	-	-

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	81,739	-	1,267	19,448	-	-	-

Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.	536	-	-	3,608	-	-	-

Hyosung Luxembourg S.A	29,963	-	-	-	-	-	-

Hyosung Quang Nam Co., Ltd	10,785	-	238	28,882	-	-	-

Hyosung Carbon Materials (Jiangsu) Co., Ltd.	27,103	-	-	40	-	-	-

Hyosung Vina Core Materials Co., Ltd.	27	-	-	-	-	-	-

소 계	159,825	2,818	2,879	54,146	-	-	-

기타특수관계자	에이치에스효성더클래스㈜(구, 더클래스효성㈜)	3,577	-	-	-	-	-	-

공덕개발㈜	-	-	-	1,643	-	(354)	60

Hyosung USA Inc.	96,053	-	-	-	-	-	-

Hyosung Holdings USA, Inc.	3	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	337	-	103	11

소 계	99,633	-	-	1,980	-	(251)	71

기 타	㈜효성(주2)	8,414	-	-	24,880	-	-	-

효성티앤씨㈜	89	-	-	7,011	-	-	24

효성중공업㈜	-	-	-	184	1,265	-	-

효성화학㈜	365	-	-	-	-	-	-

마이스터모터스㈜	1,043	-	-	-	-	-	-

Hyosung DongNai Co,LTD	19,946	-	1,709	29,877	-	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	1,293	-	-	-	-	-	-

Hyosung Corporation India Private Limited	10,980	-	-	208	-	-	-

기타	459	-	-	662	44	(96)	4

소 계	42,589	-	1,709	62,822	1,309	(96)	28

합 계	302,047	2,818	4,594	120,783	1,309	(347)	99

(주1) 매출 등에는 매출, 기타수익, 이자수익 등이, 매입 등에는 원재료 매입, 판관비, 기타비용 등이 포함되어 있습니다.(주2) 회사에 중대한 영향력을 행사한 기간의 거래내역을 포함합니다.

2) 전분기

구 분	회 사 명	전분기

매출 등(주1)	배당수익	유ㆍ무형
자산 매각	매입 등(주1)	유ㆍ무형
자산 취득	사용권자산취득	이자비용

회사에 중대한 영향력을 행사하는 기업	㈜효성	9,831	-	6	25,714	-	-	-

소 계	9,831	-	6	25,714	-	-	-

종속기업	Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	7,609	9,752	-	4,008	-	-	-

GST Global GmbH 등	3,183	-	-	259	-	-	-

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	77,699	73,556	43	20,579	-	-	-

Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.	688	-	-	7,029	-	-	-

Hyosung Luxembourg S.A	59,104	5,444	492	-	-	-	-

Hyosung Quang Nam Co., Ltd	7,550	-	11,103	24,267	-	-	-

Hyosung Carbon Materials (Jiangsu) Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-

소 계	155,833	88,752	11,638	56,142	-	-	-

기타특수관계자	에이치에스효성더클래스㈜(구, 더클래스효성㈜)	3,566	-	-	-	-	-	-

공덕개발㈜	-	-	-	1,634	-	38	114

Hyosung USA Inc.	109,788	-	-	336	-	-	-

Hyosung Holdings USA, Inc.	1,692	-	-	-	-	-	-

기타	447	-	-	295	142	43	18

소 계	115,493	-	-	2,265	142	81	132

기 타	효성티앤씨㈜	630	-	-	8,362	-	109	42

효성중공업㈜	-	-	-	109	664	-	-

효성화학㈜	314	-	-	-	-	-	-

Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-

Hyosung DongNai Co,LTD	19,361	-	84	31,538	-	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	1,465	-	-	42	-	-	-

기타	2,534	-	-	1,160	23	178	1

소 계	24,304	-	84	41,211	687	287	43

합 계	305,461	88,752	11,728	125,332	829	368	175

(주1) 매출 등에는 매출, 기타수익, 이자수익 등이, 매입 등에는 원재료 매입, 판관비, 기타비용 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당분기말

구 분	회 사 명	당분기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주1)	리스부채

회사에 중대한 영향력을 행사하는 기업	㈜에이치에스효성	-	-	410	737	-

소 계	-	-	410	737	-

종속기업	Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	938	2	618	-	-

GST Global GmbH 등	572	67	-	28	-

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	6,364	75	3,825	-	-

Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.	24	25	272	-	-

Hyosung Luxembourg S.A	785	9	-	-	-

Hyosung Quang Nam Co., Ltd	1,001	100	5,862	-	-

Hyosung Carbon Materials (Jiangsu) Co., Ltd.	8,185	5	-	40	-

Hyosung Vina Core Materials Co., Ltd.	-	9	-	-	-

소 계	17,869	292	10,577	68	-

관계기업	Trillium Renewable Chemicals, Inc.(주2)	-	13,989	-	-	-

소 계	-	13,989	-	-	-

기타특수관계자	에이치에스효성더클래스㈜(구, 더클래스효성㈜)	-	-	-	3,434	-

공덕개발㈜	-	1,012	-	184	972

Hyosung USA Inc.	250	-	1,002	-	-

Hyosung Holdings USA, Inc.	-	-	-	-	-

기타	-	276	-	43	155

소 계	250	1,288	1,002	3,661	1,127

기 타	㈜효성	911	5,202	76	3,392	-

효성티앤씨㈜	-	887	685	1,793	730

효성중공업㈜(주3)	-	-	-	122	-

효성화학㈜	-	46	-	366	-

마이스터모터스㈜	1,501	-	-	1,000	-

Hyosung DongNai Co,LTD	2,078	140	3,460	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	72	-	-	-	-

Hyosung Corporation India Private Limited	6,313	-	-	23	-

기타	-	11	-	66	27

소 계	10,875	6,286	4,221	6,762	757

합 계	28,994	21,855	16,210	11,228	1,884

(주1) 기타채권에는 미수금, 대여금, 미수수익, 선급금 등이 포함되어 있으며, 기타채무에는 미지급금, 예수보증금 등이 포함되어 있습니다.(주2) Trillium Renewable Chemicals, Inc.이 발행하여 회사가 인수한 전환사채 및 전환우선주 금액으로 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 후속측정하고 있습니다. (주3) 회사는 효성중공업㈜에 대한 회원권 10,200백만원을 무형자산으로 인식하고 있습니다.

2) 전기말

구 분	회 사 명	전기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주1)	리스부채

회사에 중대한 영향력을 행사하는 기업	㈜효성	1,140	4,771	529	3,828	-

소 계	1,140	4,771	529	3,828	-

종속기업	Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	856	2	86	-	-

GST Global GmbH 등	637	90	-	-	-

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	4,779	96	4,078	-	-

Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.	25	34	122	-	-

Hyosung Luxembourg S.A	791	21	-	-	-

Hyosung Quang Nam Co., Ltd	790	87	2,815	-	-

Hyosung Carbon Materials (Jiangsu) Co., Ltd	3,696	-	-	-	-

소 계	11,574	330	7,101	-	-

관계기업	Trillium Renewable Chemicals, Inc.(주2)	-	3,945	-	-	-

소 계	-	3,945	-	-	-

기타특수관계자	에이치에스효성더클래스㈜(구, 더클래스효성㈜)	-	-	-	3,434	-

공덕개발㈜	-	1,206	-	-	2,927

Hyosung USA Inc.	5,224	-	-	3,821	-

Hyosung Holdings USA Inc.	-	4	-	1	-

기 타	-	494	-	22	382

소 계	5,224	1,704	-	7,278	3,309

기 타	효성티앤씨㈜	-	889	940	1,985	1,495

효성중공업㈜(주3)	-	-	-	100	-

효성화학㈜	-	43	-	366	-

Hyosung DongNai Co,LTD	2,214	37	3,784	4	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	63	-	-	-	-

Hyosung Corporation India Private Limited	4,766	-	-	29	-

기타	-	47	-	90	152

소 계	7,043	1,016	4,724	2,574	1,647

합 계	24,981	11,766	12,354	13,680	4,956

(주1) 기타채권에는 미수금, 대여금, 미수수익, 선급금 등이 포함되어 있으며, 기타채무에는 미지급금, 예수보증금 등이 포함되어 있습니다.(주2) Trillium Renewable Chemicals, Inc.이 발행하여 회사가 인수한 전환우선주 금액으로 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 후속측정하고 있습니다. (주3) 회사는 효성중공업㈜에 대한 회원권 10,200백만원을 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당분기

구 분	특 수 관 계 자	자금대여거래	자금차입거래	배당 지급(주7)

대여	회수	차입	상환

관계기업	Trillium Renewable Chemicals, Inc.(주1)	10,044	-	-	-	-

기타특수관계자	신동진㈜(주2)	-	-	103	331	-

공덕개발㈜(주3)	-	-	(339)	1,616	-

기 타	㈜효성(주4)	-	-	-	-	6,480

효성티앤씨㈜(주5)	-	-	-	765	-

케이비와이즈스타일반사모부동산투자신탁 제11호(전문)(주6)	-	-	(94)	31	-

(주1) Trillium Renewable Chemicals, Inc.이 발행하여 회사가 인수한 전환사채 금액입니다.(주2) 신동진㈜과 체결한 리스계약 중 당분기 추가로 인식한 사용권자산은 103백만원, 리스부채는 103백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당분기 331백만원, 이자비용은 당분기 11백만원입니다.(주3) 공덕개발㈜과 체결한 리스계약 중 당분기 추가로 인식한 사용권자산은 -354백만원, 리스부채는 -339백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당분기 1,616백만원, 이자비용은 당분기 60백만원입니다. (주4) 회사에 중대한 영향력을 행사한 기간의 거래내역을 포함합니다. (주5) 효성티앤씨㈜와 체결한 리스계약에 따른 리스부채의 상환금액은 당분기 765백만원, 이자비용은 당분기 24백만원입니다.(주6) 케이비와이즈스타일반사모부동산투자신탁 제11호(전문)와 체결한 리스계약 중 당분기 추가로 인식한 사용권자산은 -96백만원, 리스부채는 -94백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당분기 31백만원, 이자비용은 당분기 4백만원입니다. (주7) 당분기 배당금 지급액은 6,480백만원입니다.

구 분	당분기

특 수 관 계 자	출자전환	출자

종속기업	Hyosung Vina Core Materials Co., Ltd.	-	29,558

기타	효성 씨브이씨 스케일업 신기술사업투자조합 제1호	-	680

2) 전분기

구 분	특 수 관 계 자	자금대여거래	자금차입거래	배당 지급(주5)

대여	회수	차입	상환

회사에 중대한 영향력을 행사하는 기업	㈜효성	-	-	-	-	14,248

기타특수관계자	신동진㈜(주1)	-	-	42	229	-

공덕개발㈜(주2)	-	-	36	1,607	-

기 타	효성티앤씨㈜(주3)	-	-	106	747	-

케이비와이즈스타일반사모부동산투자신탁 제11호(전문)(주4)	-	-	174	38	-

(주1) 신동진㈜과 체결한 리스계약 중 전분기 추가로 인식한 사용권자산은 43백만원, 리스부채는 42백만원이며, 리스부채의 상환금액은 전분기 229백만원, 이자비용은 전분기 18백만원입니다.(주2) 공덕개발㈜과 체결한 리스계약 중 전분기 추가로 인식한 사용권자산은 38백만원, 리스부채는 36백만원이며, 리스부채의 상환금액은 전분기 1,607백만원, 이자비용은 전분기 114백만원입니다.(주3) 효성티앤씨㈜와 체결한 리스계약 중 전분기 추가로 인식한 사용권자산은 109백만원, 리스부채는 106백만원이며, 리스부채의 상환금액은 전분기 747백만원, 이자비용은 전분기 42백만원입니다.(주4) 케이비와이즈스타일반사모부동산투자신탁 제11호(전문)와 체결한 리스계약 중 전분기 추가로 인식한 사용권자산은 178백만원, 리스부채는 174백만원이며, 리스부채의 상환금액은 전분기 38백만원, 이자비용은 전분기 1백만원입니다. (주5) 전분기 배당금 지급액은 14,248백만원입니다.

구 분	전분기

특 수 관 계 자	출자전환	출자

종속기업	Hyosung Carbon Materials (Jiangsu) Co., Ltd.	-	25,850

기타	효성 씨브이씨 스케일업 신기술사업투자조합 제1호	-	800

(4) 당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	241	619	200	587

퇴직급여	13	40	12	46

합 계	254	659	212	633

(5) 당분기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당분기말

구분	제공받은 회사	지급보증액	지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관 등

종속기업	GST Global GmbH.	153,715	운영자금	137,972	우리은행외

GST Automotive Safety(Changshu) Co., Ltd	33,502	운영자금	19,974	국민은행외

GST Safety Textiles RO S.R.L	100,236	운영자금	97,288	신한은행외

GST Automotive Safety Components International LLC	19,794	운영자금	11,612	우리은행외

Hyosung Luxembourg S.A.	48,791	운영자금	39,800	신한은행외

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	9,437	운영자금	9,437	산업은행

Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.	123,761	운영자금	103,772	국민은행외

Hyosung Vietnam Co.,Ltd.	384,927	운영자금	163,318	우리은행외

Hyosung Carbon Materials(Jiangsu) Co., Ltd.	33,973	운영자금	20,767	산업은행외

Hyosung Vina Core Materials Co., Ltd.	72,578	운영자금	39,588	국민은행외

Hyosung Quang Nam Co.,Ltd	556,343	시설자금외	348,532	Syndi Loan외

합 계	1,537,057	992,060

2) 전기말

구분	제공받은 회사	지급보증액	지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관 등

종속기업	GST Global GmbH.	165,884	운영자금	132,102	Syndi Loan외

GST Automotive Safety(Changshu) Co., Ltd	33,076	운영자금	25,679	국민은행외

GST Safety Textiles RO S.R.L	102,429	운영자금	94,155	신한은행외

GST Automotive Safety Components International LLC	12,894	운영자금	6,447	우리은행

Hyosung Luxembourg S.A.	47,220	운영자금	38,515	신한은행외

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	9,042	운영자금	9,042	산업은행

Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.	115,912	운영자금	94,108	국민은행외

Hyosung Vietnam Co.,Ltd.	421,247	운영자금	321,361	우리은행외

Hyosung Quang Nam Co.,Ltd	530,717	시설자금외	330,318	Syndi Loan외

합 계	1,438,421	1,051,727

(6) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

특수관계자구분	제공받은 회사	장부금액	담보설정액	담보제공자산	여신종류	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관 등

기타특수관계자	에이치에스효성토요타㈜(구, 효성토요타㈜)(주1)	31,082	3,200	투자부동산	운영자금 외	-	한국토요타자동차㈜

(주1) 회사는 에이치에스효성토요타㈜의 재고금융과 관련하여 회사가 보유하고 있는 투자부동산의 일부를 한국토요타자동차㈜에 담보로 제공하고 있습니다.

15. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무(주1)	51,008	46,487

기타채무

미지급금(주1)	98,206	124,141

미지급비용	13,387	12,451

예수금	831	900

예수보증금	3,792	3,638

소계	116,216	141,130

장기기타채무

장기미지급금	523	364

장기미지급비용	939	1,288

장기예수보증금	3,555	4,399

소계	5,017	6,051

합 계	172,241	193,668

(주1) 구매전용 신용카드를 이용하여 전력비 등 결제 및 법인카드를 이용하여 4대보험 및 원천세 등을 결제한 금액이 포함되어 있습니다. 당분기말 현재 해당 매입채무 금액은 22,462백만원(전기말: 14,146백만원), 기타채무 금액은 59,682백만원(전기말: 45,794백만원)입니다. 회사는 공급자와 합의하여 구매전용 신용카드를 이용하고 있으며, 카드사에 지급하는 금액은 본래의 성격인 정상적인 영업과정에서 발생한 재화나 용역의 구매대가로써 목적 자체의 변경이 없고, 카드사에 대한 결제 기한이 1년 이내의 정상영업주기 내에 있으며, 동 약정과 관련하여 담보를 제공하지 아니하므로, 매입채무 및 기타채무로 분류하고 현금흐름표에서 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다.

16. 차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기말	전기말

단기차입금	175,493	64,163

매출채권 매각차입(주1)	13,426	16,101

장기차입금	218,322	126,725

사채	98,917	187,496

합계	506,158	394,485

차감: 유동성	(299,884)	(228,861)

차감 후 잔액	206,274	165,624

(주1) 회사는 외화매출채권 등을 금융기관에 매각하였으며, 이중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지는 소구권이 있는 거래에 대해서는 담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 6과 21 참조).

회사는 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 9와 21 참조).

나. 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

차입금 종류	차입처	최장 만기일	당분기말 연이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금

일반대출	우리은행 외	2025-04-08	4.43~4.95	89,000	51,500

CP	KB증권 외	2024-10-25	3.75~3.90	80,000	-

소 계	169,000	51,500

외화단기차입금

기타(주1)	우리은행 외	-	-	19,920	28,764

소 계	19,920	28,764

합 계	188,920	80,264

(주1) 기타는 매출채권 매각차입과 유산스 관련 차입 등으로 구성되어 있습니다.다. 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

차입금 종류	차입처	최장 만기일	당분기말 연이자율(%)	당분기말	전기말

원화장기차입금

시설대	산업은행 외	2027-03-22	1.95~4.93	219,000	127,500

합계	219,000	127,500

차감: 유동성	(59,995)	(59,961)

차감: 시설대 주선수수료 등	(678)	(775)

차감 계	158,327	66,764

라. 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

종류	발행회차	최장 만기일	당분기말 연이자율(%)	당분기말	전기말

확정금리 원화사채	2-2회 공모사채	2025-07-07	3.17	51,000	51,000

확정금리 원화사채	3-1회 공모사채	2024-03-04	-	-	50,000

확정금리 원화사채	3-2회 공모사채	2026-03-04	2.33	48,000	48,000

변동금리 외화사채	4회 사모사채	2024-05-28	-	-	38,682

합계	99,000	187,682

차감: 유동성	(50,970)	(88,635)

사채할인발행차금	(83)	(186)

차감 후 잔액	47,947	98,861

17. 순확정급여부채

가. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)과 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	60,075	54,793

사외적립자산의 공정가치(주1)	(61,774)	(65,637)

합 계	(1,699)	(10,844)

(주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 25백만원(전기말: 27백만원)이 포함된 금액입니다.

나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,571	4,635	(2,996)	(49)

순이자원가	(154)	(463)	(148)	(443)

종업원급여에 포함된 총 비용	1,417	4,172	(3,144)	(492)

다. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	619	1,756	550	1,649

판매비와관리비 등	798	2,416	(3,694)	(2,141)

계	1,417	4,172	(3,144)	(492)

18. 금융수익 및 금융비용 가. 당분기와 전분기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익

- 상각후원가로 측정하는 금융자산	13	40	14	44

외환차익	1,240	3,466	1,525	7,321

외화환산이익	781	1,485	524	2,435

파생상품거래이익	162	4,067	611	2,422

파생상품평가이익	(60)	20	1,339	3,544

계	2,136	9,078	4,013	15,766

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정하는 금융부채	5,345	15,969	3,710	11,648

- 기타금융부채	135	350	9	67

외환차손	1,553	4,802	1,631	6,653

외화환산손실	436	3,490	1,499	4,172

파생상품거래손실	211	691	410	2,346

파생상품평가손실	119	119	(43)	190

NEGO 수수료 등	848	3,113	1,453	4,335

계	8,647	28,534	8,669	29,411

순금융수익(비용)	(6,511)	(19,456)	(4,656)	(13,645)

나. 회사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

19. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 발생한 기타손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

임대료수익	187	578	219	712

유형자산처분이익	189	1,856	160	1,526

배당금수익	155	3,491	-	88,752

잡이익 등	1,022	3,329	1,017	3,303

기타수익 계	1,553	9,254	1,396	94,293

기타비용 :

유형자산처분손실	26	26	-	1,690

무형자산처분손실	-	-	-	3

기타의 대손상각비	4,893	4,893	-	-

기부금	30	217	91	462

잡손실	(31)	1,025	4,417	6,877

기타비용 계	4,918	6,161	4,508	9,032

순기타수익(비용)	(3,365)	3,093	(3,112)	85,261

20. 영업으로부터 창출된 현금 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감 전 순이익	45,518	158,583

조정

이자수익 및 이자비용	16,279	11,671

외화차이	2,747	(984)

파생상품손익	(3,276)	(3,430)

감가상각비 및 무형자산상각비	40,405	32,778

유무형자산 및 투자부동산 처분손익	(1,831)	167

대손상각비 및 기타의 대손상각비	4,889	(4)

금융자산처분손실	8	137

배당금수익	(3,491)	(88,752)

퇴직급여	4,171	(492)

판매보증비	(45)	(31)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증감	(7,538)	14,976

재고자산의 증감	(28,064)	34,350

기타채권의 증감	(3,984)	4,637

기타자산의 증감	1,332	5,417

매입채무의 증감	6,220	(10,429)

기타채무 및 기타유동부채의 증감	2,703	27,254

충당부채의 증감	(1,350)	385

확정급여부채의 증감	(5,279)	(16,350)

사외적립자산의 증감	5,530	6,610

영업으로부터 창출된 현금	74,944	176,493

21. 우발부채와 약정사항가. 견질로 제공된 어음 등

당분기말 현재 회사는 견질로 제공한 어음이 없습니다.나. 차입약정 등 당분기말 현재 회사는 금융기관과 당좌대출 및 무역어음할인과 수입신용장지급보증 및 일반대출 등의 약정(한도: 492,063백만원)을 체결하고 있습니다. 또한 매출채권 할인약정(한도: 114,145백만원)을 체결하고 있습니다. 또한 원천세 등 결제의 목적으로 신용카드 약정(한도: 6,000백만원)을 체결하고 있습니다.이 외 회사채 발행 등의 한도 외 차입금(458,000백만원)이 있습니다.

다. 타인을 위한 지급보증 등 당분기말 현재 회사는 특수관계자인 종속기업 등을 위하여 지급보증 1,537,057백만원(전기말: 1,438,421백만원)을 제공하고 있습니다(주석 14 참조). 한편, 회사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 채무에 관하여 분할존속회사와 연대하여 변제할 책임을 부담합니다.

라. 타인으로부터 제공받은 지급보증 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 (단위:백만원).

지급보증제공자	보증금액	보증내역

국민은행 외	231,668	계약이행보증 등

마. 담보제공자산

(1) 당분기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다 (단위:백만원).

담보제공자산	담보설정액	관련 약정실행액(차입금 포함)	담보권자

유형자산(주1)	286,000	163,993	산업은행 외

투자부동산(주2)	3,200	-	한국토요타자동차㈜

매출채권	13,426	13,426	우리은행 외

합 계	302,626	177,419

(주1) 회사의 차입금에 담보로 제공한 유형자산의 종합재산보험 수익증권은 해당 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다.(주2) 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 투자부동산을 에이치에스효성토요타㈜(구, 효성토요타 ㈜)의 재고금융과 관련하여 한국토요타자동차㈜에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 9,14 참조).

바. 계류중인 소송사건

당분기말 현재 회사를 대상으로 제기된 소송 및 회사가 제소한 소송의 내역은 다음과같습니다(단위:백만원).

구분	건수	소송가액	내역

피신청인	1	46,186	원재료 구매 계약 위반 주장 ICC 중재 신청

피고사건(주1)	1	-	하이브리드 타이어코드 특허 침해 소송

원고	1	100	하이브리드 타이어코드 국내 특허 무효 소송

(주1) 보고기간 기준으로 해당 사건에 대한 소송가액이 확정되지 않아 소송가액을 기재하지 않았습니다. 상기의 소송사건의 최종결과는 당분기말 현재 예측될 수 없으며, 이에 따라 회사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

사. 브랜드사용료 관련 약정사항회사는 (주)효성과 브랜드사용료에 대하여 연결대상 매출액 및 광고선전비 등을 기준으로 브랜드사용료를 책정하여 지급하고 있고 당분기 중 발생한 브랜드사용료는 7,146백만원(전분기: 6,701백만원) 입니다.

아. 유형자산 취득 약정회사는 2022년 11월 16일과 2023년 9월 11일 경영회의 결의를 통하여 전주공장 탄소섬유 생산라인 증설을 결정하였습니다. 당분기말 현재 증설과 관련된 유형자산 취득 약정액 등은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기말

취득 약정액	130,600

기 지급액	84,197

미지급금 인식액	35,899

자. 기타약정회사는 효성 씨브이씨 스케일업 신기술투자조합 제1호에 대하여 약정에 따른 추가출자 의무가 존재합니다. 당분기말 현재 회사는 추후 캐피탈콜(Capital call) 방식으로 추가 잔여 약정금액 3,520백만원을 납입할 예정입니다.

22. 보고기간 후 사건 가. 자회사 출자2018년 9월 13일 설립된 100% 자회사 Hyosung Quang Nam Co., Ltd.에 대하여 회사는 당분기말까지 46,004백만원($40,000천)의 자본금을 출자하였으며, 2024년 10월 29일 41,610백만원($30,000천)의 자본금 출자를 결정하였습니다.

나. 자회사 지급보증 약정 (1) 회사의 100% 자회사인 Hyosung Vina Core Materials Co., Ltd 에 대해 2024년 10월 2일 78,414백만원(＄60,000천)의 채무보증을 결정하였습니다.

(2) 회사의 100% 자회사인 Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co.,Ltd에 대해 2024년 10월 10일 5,727백만원(CNY 30,000천)의 채무보증을 결정하였습니다. (3) 회사의 100% 자회사인 GST Automotive Safety (Changshu) Co.,Ltd에 대해 2024년 10월 17일 8,414백만원(CNY 44,000천)의 채무보증을 결정하였습니다. 다. 신규출자회사는 스타트업 코리아 효성 딥테크벤처 투자조합(가칭)에 대해 2024년 10월 31일 15,000백만원 출자를 결정하였으며, 출자조합 존속기간 10년 내 투자 건 발생 시 출자약정액 이내에서 수시납입 예정입니다.라. 전환사채 인수회사는 2024년 11월 7일 Umicore NV의 전환사채 44,803백만원(EUR 30,000천) 취득을 결정하였습니다.