HS효성첨단소재 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 6 기 반기 : 2023년 6월 30일 현재
제 5 기말 : 2022년 12월 31일 현재
효성첨단소재 주식회사

1. 일반사항효성첨단소재 주식회사(이하 "회사")는 2018년 6월 1일을 분할기일로 주식회사 효성에서 인적분할 되어 산업자재 사업을 목적으로 신규 설립 되었습니다. 당반기말 현재 회사는 울산, 전주, 대전 등에 공장을 두고 있으며, 상기 공장 외에 베트남, 중국, 유럽 등에 해외 현지법인을 두고 있습니다.

당반기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주).

주 주 명	주 식 수	지 분 율(%)

(주)효성	949,839	21.20%

조 현 상	546,895	12.21%

조 석 래	462,229	10.32%

송 광 자	32,925	0.73%

자기주식	11,926	0.27%

조 양 래 등	10,319	0.23%

기 타	2,465,815	55.04%

총 계	4,479,948	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성기준

회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

가. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)	18	-	2,300	2,318	18	-	1,900	1,918

당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품)	-	-	4,445	4,445	-	-	3,945	3,945

당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산)	-	7,345	-	7,345	-	6,673	-	6,673

당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채)	-	252	-	252	-	392	-	392

나. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5. 부문별보고 가. 회사는 2018년 6월 1일(분할기일) 분할존속회사인 (주)효성으로부터 인적분할 하여 설립된 단일 사업부문(구 산업자재)으로서 사업부문별 기재를 생략합니다. 나. 주요 고객에 대한 정보 당반기 중 회사매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 HYOSUNG USA INC.(19.25%), HYOSUNG VIETNAM CO., LTD.(14.06%), HYOSUNG LUXEMBOURG S.A(12.94%) 입니다. 다. 매출액

당반기와 전반기 중 고객과의 계약으로부터 발생한 수익은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 의무	174,669	359,418	224,518	431,223

- 한 시점에 이행하는 수행의무	149,590	306,704	186,821	359,084

- 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	25,079	52,714	37,697	72,139

기타원천으로부터의 수익 : 임대수익 등	2,934	5,806	2,763	5,397

합계	177,603	365,224	227,281	436,620

6. 매출채권 및 기타채권

가. 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당반기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	31,214	(797)	30,417	71,102	(798)	70,304

미수금	56,307	-	56,307	52,705	-	52,705

대여금	131	-	131	20	-	20

미수수익	3	-	3	54	-	54

보증금	104	-	104	58	-	58

장기보증금	2,211	-	2,211	2,190	-	2,190

장기대여금	1,051	-	1,051	970	-	970

합 계	91,021	(797)	90,224	127,099	(798)	126,301

당반기말 현재 회사가 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였으나 미결제된 금액은 9,087백만원(전기말: 25,440백만원)입니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있으므로 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 16 참조).

7. 기타금융자산 및 기타금융부채가. 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당반기말	전기말

기타금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산	52	752

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,318	1,918

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	4,445	3,945

파생상품자산	7,345	6,673

소 계	14,160	13,288

차감: 유동항목	(7,384)	(3,095)

차감계	6,776	10,193

기타금융부채

리스부채	6,757	8,336

파생상품부채	252	392

소 계	7,009	8,728

차감: 유동항목	(4,034)	(4,113)

차감계	2,975	4,615

(주1) 당사는 전기 중 Trillium Renewable Chemicals, Inc.의 지분 23.67%를 신규로 취득하였습니다. 당반기말 현재 지분율은 17.92%입니다. 피투자회사에 대한 이사선임권이 존재하여 당반기말 현재 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 이익이 보통주와 유사한 위험에 노출되어 있지 않아 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 후속측정하고 있습니다.

8. 재고자산

당반기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	16,527	(576)	15,951	18,103	(175)	17,928

제품	28,253	(1,626)	26,627	37,904	(2,383)	35,521

반제품	10,037	(208)	9,829	12,431	(302)	12,129

재공품	-	-	-	32	(2)	30

원재료	3,725	(46)	3,679	9,824	(893)	8,931

부재료	7,835	(417)	7,418	8,673	(284)	8,389

저장품	2,118	(23)	2,095	2,124	(16)	2,108

포장재	383	(28)	355	639	(9)	630

미착품	4,390	-	4,390	16,717	-	16,717

계약자산(주1)	1,959	-	1,959	1,876	-	1,876

합 계	75,227	(2,924)	72,303	108,323	(4,064)	104,259

(주1) 당반기말 및 전기말 계약자산은 환불부채에 대한 반품 예상 재고 금액입니다.

9. 유형자산 및 투자부동산

가. 당반기와 전반기 유형자산 및 투자부동산 순장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당반기

유형자산	투자부동산	사용권자산

기초	468,876	150,616	8,238

취득	49,405	-	232

처분	(9,975)	-	(1)

감가상각 등	(19,045)	(852)	(1,858)

계정대체 등(주1)	(2,731)	-	-

당반기말	486,530	149,764	6,611

(주1) 당반기 유형자산 중 2,731백만원을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.

구분	전반기

유형자산	투자부동산	사용권자산

기초	344,715	152,249	6,552

취득	72,776	72	5,141

처분	(1,689)	-	-

감가상각 등	(14,907)	(852)	(1,807)

전반기말	400,895	151,469	9,886

나. 상기 유형자산 중 일부 토지, 건물, 기계장치 등은 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 21 참조).

10. 리스가. 당반기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:백만원).

구 분	당반기말	전기말

부동산	6,377	8,006

차량운반구	209	192

기타	25	40

합계	6,611	8,238

당반기 중 증가된 사용권자산은 232백만원(전반기: 5,141백만원)입니다.나. 당반기와 전반기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,789	1,732

차량운반구	54	67

기타	15	8

합계	1,858	1,807

리스부채에 대한 이자비용	125	119

단기리스료	133	129

단기리스료가 아닌 소액자산리스료	20	18

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	1,124	1,435

당반기 리스 총현금유출은 3,246백만원(전반기: 3,369백만원)입니다.

다. 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유동	3,782	3,721

비유동	2,975	4,615

합계	6,757	8,336

11. 무형자산가. 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당반기

산업재산권	기타의무형자산	회원권

기초금액	680	338	11,173

취득	34	-	-

처분	-	(6)	-

상각 등	(101)	(103)	-

기말금액	613	229	11,173

구분	전반기

산업재산권	기타의무형자산	회원권

기초금액	883	504	11,173

취득	3	44	-

상각 등	(110)	(109)	-

기말금액	776	439	11,173

12. 매각예정비유동자산

당반기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당반기말	전기말

유형자산	2,742	11

당반기말 현재 매각예정으로 분류된 유형자산은 2,742백만원입니다.

13. 종속기업 및 관계기업투자

가. 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

종 목	설립국가	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

GST Global Gmbh	독일	100.00	125,352	100.00	125,352

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	중국	90.83	168,604	90.83	168,604

Hyosung Luxembourg S.A	룩셈부르크	100.00	19,976	100.00	19,976

Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.	중국	100.00	35,941	100.00	35,941

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	베트남	71.43	49,192	71.43	49,192

Hyosung Quang Nam Co., Ltd	베트남	100.00	46,004	100.00	46,004

Hyosung Carbon Materials (Jiangsu) Co.,Ltd	중국	100.00	19,067	100.00	2,608

합 계	464,136	447,677

나. 당반기와 전반기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	장부금액

당반기	전반기

기초	447,677	445,069

취득	16,459	-

기말	464,136	445,069

14. 특수관계자

가. 당반기말 현재 회사와 종속기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 회사에 중대한 영향력을 행사하는 기업

지 역	회사명

국내	㈜효성

(2) 종속기업

지역	회사명

아시아지역	GST China Investment Limited, Hyosung Vietnam Co., Ltd., Hyosung Quang Nam., Ltd

중국지역	GST Automotive Safety(Changshu) Co. Ltd, Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.,Hyosung Carbon Materials (Jiangsu) Co., Ltd.

미주지역	GST Automotive Safety Components International LLC S.A.de C.V, GST Automotive Safety Components International LLC

유럽지역	Global Safety Textiles GmbH, GST Global GmbH, GST Safety Textiles RO S.R.L., Hyosung Luxembourg S.A

기타	GST Automotive Safety South Africa(Proprietary) Limited

(3) 관계 기업

지 역	회사명

미주지역	Trillium Renewable Chemicals, Inc.(주1)

(주1) 계약상 이사선임권한이 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.

(4) 기타특수관계자

지 역	회사명

국내	신동진㈜, 공덕개발㈜, 트리니티에셋메니지먼트㈜, 갤럭시아일렉트로닉스㈜, 더프리미엄효성㈜, 갤럭시아디바이스㈜, 효성프리미어모터스㈜, 더클래스효성㈜ 등

중국지역	Tianjin Galaxia Device Electronics., Co.Ltd, Huizhou Galaxia Device Electronics., Co.Ltd, Qingdao Galaxia Device Electronics., Co.Ltd 등

아시아지역	Galaxia Japan Co., Ltd., VINA ASC AUTOMOTIVE COMPANY LIMITED, MEGA TECHNOLOGY SOLUTION VIETNAM COMPANY LIMITED 등

미주지역	Hyosung Holdings USA, Inc., Hyosung Mexico S. de R.L. de C.V, Hyosung Participacoes Brasil LTDA, Hyosung USA Inc. 등

유럽지역	Hyosung RUS., Hyosung SRL

기타	Hyosung Resource (Australia) PTY Ltd.

(5) 기타(주1)

지역	회사명

국내	효성티앤씨㈜, 효성중공업㈜, 효성화학㈜, 효성아이티엑스㈜, ㈜갤럭시아머니트리, 진흥기업㈜, ㈜갤럭시아에스엠, 신화인터텍㈜, 신성자동차㈜, 효성인포메이션시스템㈜, 효성토요타㈜ 등

중국지역	Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Spandex (Guangdong) Co., Ltd., Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd., Hyosung Chemicals (Jiaxing) Co., Ltd., Nantong Hyosung Transformer Co., Ltd., Hyosung Spandex (Quzhou) Co., Ltd., Hyosung New Material High Technology (Quzhou) Co., Ltd. 등

아시아지역	Hyosung Dong Nai Co., Ltd., Hyosung International (HK) Limited, Hyosung Japan Co., Ltd., Hyosung Singapore Pte. Ltd., Hyosung Corporation India Private Limited, Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd. 등

미주지역	Hyosung Brasil Industria e Comercio de Fibras Ltda., Hyosung Mexico City, S.A. de C.V., Hyosung HICO, LTD. 등

유럽지역	Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI., Hyosung Europe S.R.L. 등

기타	Hyosung South Africa (PTY) LTD.

(주1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

나. 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역(1) 당반기와 전반기 중 회사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 당반기

구 분	회 사 명	당반기

매출 등(주1)	배당수익	유ㆍ무형
자산 매각	매입 등(주1)	유ㆍ무형
자산 취득	사용권자산취득	이자비용

회사에 중대한 영향력을 행사하는 기업	㈜효성	6,626	-	6	17,617	-	-	-

소 계	6,626	-	6	17,617	-	-	-

종속기업	Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	5,105	9,752	-	4,008	-	-	-

GST Global GmbH 등	2,284	-	-	193	-	-	-

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	51,816	73,556	43	17,076	-	-	-

Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.	532	-	-	5,861	-	-	-

Hyosung Luxembourg S.A	47,288	5,444	492	-	-	-	-

Hyosung Quang Nam Co., Ltd	5,002	-	9,020	18,034	-	-	-

소 계	112,027	88,752	9,555	45,172	-	-	-

기타특수관계자	더클래스효성㈜	2,364	-	-	-	-	-	-

공덕개발㈜	-	-	-	1,076	-	38	80

Hyosung USA Inc.	70,472	-	-	-	-	-	-

Hyosung Holdings USA, Inc.	1,692	-	-	-	-	-	-

기타	295	-	-	191	1	12	12

소 계	74,823	-	-	1,267	1	50	92

기 타	효성티앤씨㈜	597	-	-	5,725	-	109	29

효성중공업㈜	-	-	-	100	94	-	-

효성화학㈜	201	-	-	-	-	-	-

Hyosung Spandex (Guangdong) Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-

Hyosung Dong Nai Co., Ltd.	12,909	-	84	22,150	-	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	1,052	-	-	42	-	-	-

기타	-	-	-	800	21	-	-

소 계	14,759	-	84	28,817	115	109	29

합 계	208,235	88,752	9,645	92,873	116	159	121

(주1) 매출 등에는 매출, 기타수익, 이자수익 등이, 매입 등에는 원재료 매입, 판관비, 기타비용 등이 포함되어 있습니다.

2) 전반기

구 분	회 사 명	전반기

매출 등(주1)	배당수익	유ㆍ무형
자산 매각	매입 등(주1)	유ㆍ무형
자산 취득	사용권자산취득	이자비용

회사에 중대한 영향력을 행사하는 기업	㈜효성	5,155	-	-	28,770	-	-	-

소 계	5,155	-	-	28,770	-	-	-

종속기업	Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	6,917	47,744	-	4,199	-	-	-

GST Global GmbH 등	3,932	-	-	167	-	-	-

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	76,249	155,194	-	29,986	-	-	-

Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.	471	-	-	12,452	-	-	-

Hyosung Luxembourg S.A	30,920	2,266	2	-	-	-	-

Hyosung Quang Nam Co., Ltd	5,834	-	4,372	16,040	-	-	-

소 계	124,323	205,204	4,374	62,844	-	-	-

기타특수관계자	더클래스효성㈜	2,229	-	-	-	-	-	-

공덕개발㈜	-	-	-	1,035	-	4,435	64

Hyosung USA Inc.	54,372	-	1	205	-	-	-

Hyosung Holdings USA, Inc.	11,830	-	-	-	-	-	-

기타	275	-	-	223	69	548	9

소 계	68,706	-	1	1,463	69	4,983	73

기 타	효성티앤씨㈜	2,108	-	-	42,941	-	-	42

효성중공업㈜	-	-	-	464	406	-	-

효성화학㈜	187	-	-	-	-	-	-

Hyosung Spandex (Guangdong) Co., Ltd.	-	-	-	20	-	-	-

Hyosung Dong Nai Co., Ltd.	15,634	-	599	40,444	-	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	902	-	-	409	-	-	-

기타	-	-	-	368	-	-	1

소 계	18,831	-	599	84,646	406	-	43

합 계	217,015	205,204	4,974	177,723	475	4,983	116

(주1) 매출 등에는 매출, 기타수익, 이자수익 등이, 매입 등에는 원재료 매입, 판관비, 기타비용 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당반기말

구 분	회 사 명	당반기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주1)	리스부채

회사에 중대한 영향력을 행사하는 기업	㈜효성	1,359	5,610	594	3,867	-

소 계	1,359	5,610	594	3,867	-

종속기업	Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	1,550	9,032	1,015	-	-

GST Global GmbH 등	481	73	79	-	-

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	4,365	35,527	5,785	-	-

Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.	97	25	-	-	-

Hyosung Luxembourg S.A	5,501	5,045	-	51	-

Hyosung Quang Nam Co., Ltd	678	709	4,056	-	-

소 계	12,672	50,411	10,935	51	-

기타특수관계자	더클래스효성㈜	-	-	-	3,434	-

공덕개발㈜	-	1,197	-	-	4,004

Hyosung USA Inc.	-	-	37	297	-

Hyosung Holdings USA, Inc.	-	205	67	25	-

기타	-	195	-	5	516

소 계	-	1,597	104	3,761	4,520

기 타	효성티앤씨㈜	-	889	774	1,882	1,996

효성중공업㈜(주2)	-	-	-	-	-

효성화학㈜	-	40	-	366	-

Hyosung Spandex (Guangdong) Co., Ltd.	-	-	-	-	-

Hyosung Dong Nai Co., Ltd.	1,769	-	3,256	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	249	-	-	-	-

기타	-	44	7	139	3

소 계	2,018	973	4,037	2,387	1,999

합 계	16,049	58,591	15,670	10,066	6,519

(주1) 기타채권에는 미수금, 대여금, 미수수익, 선급금 등이 포함되어 있으며, 기타채무에는 미지급금, 예수보증금 등이 포함되어 있습니다.(주2) 당사는 효성중공업㈜에 대한 회원권 10,200백만원을 무형자산으로 인식하고 있습니다.

2) 전기말

구 분	회 사 명	전기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주1)	리스부채

회사에 중대한 영향력을 행사하는 기업	㈜효성	1,079	5,845	1,084	4,669	-

소 계	1,079	5,845	1,084	4,669	-

종속기업	Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	3,189	6,046	239	-	-

GST Global GmbH 등	128	83	290	12	-

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	5,883	37,917	7,470	-	-

Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.	101	35	2,095	-	-

Hyosung Luxembourg S.A	13,230	6	-	-	-

Hyosung Quang Nam Co., Ltd	786	338	4,885	-	-

소 계	23,317	44,425	14,979	12	-

기타특수관계자	더클래스효성㈜	-	-	-	3,434	-

공덕개발㈜	-	1,152	-	1	5,028

Hyosung USA Inc.	6,203	4	47	18	-

Hyosung Holdings USA Inc.	82	4	-	24	-

기 타	-	183	-	7	653

소 계	6,285	1,343	47	3,484	5,681

기 타	효성티앤씨㈜	355	890	1,582	3,731	2,387

효성중공업㈜(주2)	-	-	-	-	-

효성화학㈜	-	36	-	366	-

Hyosung Spandex (Guangdong) Co., Ltd.	-	23	-	-	-

Hyosung Dong Nai Co., Ltd.	1,656	82	11,209	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	482	-	-	-	-

기타	-	44	2	111	33

소 계	2,493	1,075	12,793	4,208	2,420

합 계	33,174	52,688	28,903	12,373	8,101

(주1) 기타채권에는 미수금, 대여금, 미수수익, 선급금 등이 포함되어 있으며, 기타채무에는 미지급금, 예수보증금 등이 포함되어 있습니다.(주2) 당사는 효성중공업㈜에 대한 회원권 10,200백만원을 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당반기

구 분	특 수 관 계 자	자금대여거래	자금차입거래	배당 지급(주1)

대여	회수	차입	상환

회사에 중대한 영향력을 행사하는 기업	㈜효성	-	-	-	-	14,248

기타특수관계자	신동진㈜(주2)	-	-	11	148	-

공덕개발㈜(주3)	-	-	36	1,060	-

기 타	효성티앤씨㈜(주4)	-	-	106	497	-

케이비와이즈스타일반사모부동산투자신탁 제11호(전문)(주5)	-	-	-	30	-

(주1) 당반기 배당금 지급액은 14,248백만원입니다.(주2) 신동진㈜과 체결한 리스계약 중 당반기 추가로 인식한 사용권자산은 12백만원, 리스부채는 11백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당반기 148백만원, 이자비용은 당반기 12백만원입니다.(주3) 공덕개발㈜과 체결한 리스계약 중 당반기 추가로 인식한 사용권자산은 38백만원, 리스부채는 36백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당반기 1,060백만원, 이자비용은 당반기 80백만원입니다.(주4) 효성티앤씨㈜와 체결한 리스계약 중 당반기 추가로 인식한 사용권자산은 109백만원과 리스부채는 106백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당반기 497백만원, 이자비용은 당반기 29백만원입니다.(주5) 케이비와이즈스타일반사모부동산투자신탁 제11호(전문)와 체결한 리스계약에 따른 리스부채의 상환금액은 당반기 30백만원, 이자비용은 당반기 0백만원입니다.

구 분	당반기

특 수 관 계 자	출자전환	출자

종속기업	Hyosung Carbon Materials (Jiangsu) Co., Ltd.	-	16,459

기타	효성 씨브이씨 스케일업 신기술사업투자조합 제1호	-	500

2) 전반기

구 분	특 수 관 계 자	자금대여거래	자금차입거래	배당 지급(주1)

대여	회수	차입	상환

회사에 중대한 영향력을 행사하는 기업	㈜효성	-	-	-	-	9,498

기타특수관계자	신동진㈜(주2)	-	-	545	119	-

공덕개발㈜(주3)	-	-	4,408	1,024	-

기 타	효성티앤씨㈜(주4)	-	-	-	484	-

케이비와이즈스타일반사모부동산투자신탁 제11호(전문)(주5)	-	-	-	29	-

(주1) 전반기 배당금 지급액은 9,498백만원입니다.(주2) 신동진㈜과 체결한 리스계약 중 전반기 추가로 인식한 사용권자산은 548백만원, 리스부채는 545백만원이며, 리스부채의 상환금액은 전반기 119백만원, 이자비용은 전반기 9백만원입니다.(주3) 공덕개발㈜과 체결한 리스계약 중 전반기 추가로 인식한 사용권자산은 4,435백만원, 리스부채는 4,408백만원이며, 리스부채의 상환금액은 전반기 1,024백만원, 이자비용은 전반기 64백만원입니다.(주4) 효성티앤씨㈜와 체결한 리스계약에 따른 리스부채의 상환금액은 전반기 484백만원, 이자비용은 전반기 42백만원입니다.(주5) 케이비와이즈스타일반사모부동산투자신탁 제11호(전문)와 체결한 리스계약에 따른 리스부채의 상환금액은 전반기 29백만원, 이자비용은 전반기 1백만원입니다.

(4) 당반기와 전반기 중 회사가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	203	388	148	343

퇴직급여	13	34	16	31

합 계	216	422	164	374

(5) 당반기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당반기말

구분	제공받은 회사	지급보증액	지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관 등

종속기업	GST Global GmbH.	186,422	운영자금	166,336	Syndi Loan외

GST Automotive Safety(Changshu) Co., Ltd	33,114	운영자금	28,425	국민은행외

GST Safety Textiles RO S.R.L	92,440	운영자금	84,166	신한은행외

GST Automotive Safety Components International LLC	13,128	운영자금	13,128	우리은행

Hyosung Luxembourg S.A.	30,100	운영자금	24,247	신한은행외

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	9,053	운영자금	9,053	산업은행

Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.	116,739	운영자금	93,560	국민은행외

Hyosung Vietnam Co.,Ltd.	330,432	운영자금	232,350	우리은행외

Hyosung Quang Nam Co.,Ltd	506,216	시설자금외	320,563	Syndi Loan외

합 계	1,317,644	971,828

2) 전기말

구분	제공받은 회사	지급보증액	지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관 등

종속기업	GST Global GmbH.	176,575	운영자금	158,901	Syndi Loan외

GST Automotive Safety(Changshu) Co., Ltd	29,987	운영자금	28,988	국민은행외

GST Safety Textiles RO S.R.L	87,558	운영자금	79,721	신한은행외

GST Automotive Safety Components International LLC	12,673	운영자금	12,673	우리은행

Hyosung Luxembourg S.A.	28,510	운영자금	22,961	신한은행외

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	40,755	운영자금	40,755	산업은행

Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.	119,397	운영자금	97,160	한국수출입은행외

Hyosung Vietnam Co.,Ltd.	341,791	운영자금	284,270	우리은행외

Hyosung Quang Nam Co.,Ltd	308,714	시설자금외	227,291	Syndi Loan외

합 계	1,145,960	952,720

(6) 당반기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

특수관계자구분	제공받은 회사	장부금액	담보설정액	담보제공자산	여신종류	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관 등

기타	효성토요타㈜(주1)	31,441	3,200	투자부동산	운영자금 외	-	한국토요타자동차㈜

(주1) 회사는 효성토요타㈜의 재고금융과 관련하여 회사가 보유하고 있는 투자부동산의 일부를 한국토요타자동차㈜에 담보로 제공하고 있습니다.

15. 매입채무 및 기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당반기말	전기말

매입채무(주1)	31,214	42,018

기타채무

미지급금(주1)	54,511	44,958

미지급비용	11,114	11,583

예수금	629	1,060

예수보증금	7,226	7,083

소계	73,480	64,684

장기기타채무

장기미지급금	205	87

장기미지급비용	1,779	1,236

장기예수보증금	4,518	4,645

소계	6,502	5,968

합 계	111,196	112,670

(주1) 구매전용 신용카드를 이용하여 전력비 등 결제 및 법인카드를 이용하여 4대보험 및 원천세 등을 결제한 금액이 포함되어 있습니다. 당반기말 현재 해당 매입채무 금액은 990백만원(전기말: 없음), 기타채무 금액은 7,544백만원(전기말: 없음)입니다.

16. 차입금

가. 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당반기말	전기말

단기차입금	101,149	75,835

매출채권 매각차입(주1)	9,372	27,280

장기차입금	89,938	83,915

사채	188,084	256,589

합계	388,543	443,619

차감: 유동성	(199,781)	(173,099)

차감 후 잔액	188,762	270,520

(주1) 회사는 외화매출채권을 금융기관 등에 매각하였으며, 이중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지는 소구권이 있는 거래에 대해서는 담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 6과 21 참조).

회사는 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 9와 21 참조).

나. 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

차입금 종류	차입처	최장 만기일	당반기말 연이자율(%)	당반기말	전기말

원화단기차입금

일반대출	신한은행 외	2023-07-28	4.83~4.99	35,500	63,500

CP	KB증권	2023-08-16	4.30~4.55	50,000	-

소 계	85,500	63,500

외화단기차입금

기타(주1)	우리은행 외	-	-	25,021	39,615

소 계	25,021	39,615

합 계	110,521	103,115

(주1) 기타는 매출채권 매각차입과 유산스 관련 차입 등으로 구성되어 있습니다.

다. 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

차입금 종류	차입처	최장 만기일	당반기말 연이자율(%)	당반기말	전기말

원화장기차입금

시설대	산업은행 외	2024-11-08	1.95~4.13	60,000	54,000

일반대출	수출입은행	2024-12-30	5.40	30,000	30,000

합계	90,000	84,000

차감: 시설대 주선수수료 등	(62)	(85)

차감 계	89,938	83,915

라. 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

종류	발행회차	최장 만기일	당반기말 연이자율(%)	당반기말	전기말

확정금리 원화사채	262-1회 공모사채	-	-	-	40,000

확정금리 원화사채	262-2회 공모사채	-	-	-	30,000

확정금리 원화사채	2-2회 공모사채	2025-07-07	3.17	51,000	51,000

확정금리 원화사채	3-1회 공모사채	2024-03-04	1.95	50,000	50,000

확정금리 원화사채	3-2회 공모사채	2026-03-04	2.33	48,000	48,000

변동금리 외화사채	4회 사모사채	2024-05-28	6.41	39,384	38,019

합계	188,384	257,019

차감: 유동성	(89,260)	(69,984)

사채할인발행차금	(300)	(430)

차감 후 잔액	98,824	186,605

17. 순확정급여부채

가. 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	56,413	67,333

사외적립자산의 공정가치(주1)	(65,176)	(69,839)

합 계	(8,763)	(2,506)

(주1) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 29백만원(전기말: 29백만원)이 포함된 금액입니다.

나. 당반기와 전반기 중 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,473	2,947	1,766	3,559

순이자원가	(147)	(295)	(124)	(248)

종업원급여에 포함된 총 비용	1,326	2,652	1,642	3,311

다. 당반기와 전반기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	549	1,099	783	1,592

판매비와관리비 등	777	1,553	859	1,719

계	1,326	2,652	1,642	3,311

18. 금융수익 및 금융비용가. 당반기와 전반기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익

- 상각후원가로 측정하는 금융자산	15	29	15	30

외환차익	1,903	5,796	5,269	6,627

외화환산이익	648	1,912	6,194	6,524

파생상품거래이익	972	1,811	2,220	2,910

파생상품평가이익	373	2,204	4,433	9,130

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	-	69

계	3,911	11,752	18,131	25,290

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정하는 금융부채	4,132	7,938	2,503	5,186

- 기타금융부채	16	57	42	71

외환차손	1,515	5,022	4,985	6,738

외화환산손실	754	2,674	6,997	10,678

파생상품거래손실	722	1,936	6,012	6,055

파생상품평가손실	172	233	69	163

NEGO 수수료 등	1,518	2,881	603	1,043

계	8,829	20,741	21,211	29,934

순금융수익(비용)	(4,918)	(8,989)	(3,080)	(4,644)

나. 회사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

19. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 발생한 기타손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

임대료수익	242	494	228	453

유형자산처분이익	984	1,366	72	787

배당금수익	15,196	88,752	50,010	205,203

잡이익 등	1,287	2,286	901	1,704

기타수익 계	17,709	92,898	51,211	208,147

기타비용:

유형자산처분손실	1,690	1,690	1,401	1,401

무형자산처분손실	3	3	-	-

기부금	246	371	93	217

잡손실	1,301	2,460	207	687

기타비용 계	3,240	4,524	1,701	2,305

순기타수익	14,469	88,374	49,510	205,842

20. 영업으로부터 창출된 현금당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당반기	전반기

법인세비용 차감 전 순이익	134,735	257,179

조정

이자수익 및 이자비용	7,966	5,227

외화차이	(1,833)	1,921

파생상품손익	(1,846)	(5,821)

감가상각비 및 무형자산상각비	21,959	17,785

유무형자산 및 투자부동산처분손익	327	614

대손상각비 및 기타의 대손상각비	(2)	(1)

금융자산처분손실	7	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(69)

배당금수익	(88,752)	(205,203)

퇴직급여	2,652	3,311

판매보증비	(13)	11

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증감	33,687	(11,275)

재고자산의 증감	31,956	(28,104)

기타채권의 증감	5,267	1,256

기타자산의 증감	2,868	(2,869)

매입채무의 증감	(10,996)	(17,134)

기타채무 및 기타유동부채의 증감	1,553	16,086

충당부채의 증감	233	211

확정급여부채의 증감	(15,246)	(6,389)

사외적립자산의 증감	6,065	3,553

영업으로부터 창출된 현금	130,587	30,289

21. 우발부채와 약정사항가. 견질로 제공된 어음 등

당반기말 현재 회사는 견질로 제공한 어음이 없습니다.나. 차입약정 등 당반기말 현재 회사는 금융기관과 당좌대출 및 무역어음할인과 수입신용장지급보증 및 일반대출 등의 약정(한도: 427,007백만원)을 체결하고 있습니다. 또한 매출채권 할인약정(한도: 134,168백만원)을 체결하고 있습니다. 또한 원재료 구입 대금 결제 등의 목적으로 신용카드 약정(한도: 7,500백만원), 원천세 등 결제의 목적으로 신용카드 약정(한도: 4,000백만원)을 체결하고 있습니다.이 외 회사채 발행 등의 한도 외 차입금(298,384백만원)이 있습니다.

다. 타인을 위한 지급보증 등 당반기말 현재 회사는 특수관계자인 종속기업 등을 위하여 지급보증(1,317,644백만원)을 제공하고 있습니다(주석 14 참조).종속기업인 GST Global GmbH는 신디케이트론 €54백만에 대하여 다음의 약정사항에 해당할 경우 차입금을 상환할 의무가 있으며, 차입금을 상환하지 못할 경우 회사는 필요자금을 보충할 의무가 있습니다.- 반기말/연도말 기준 차주(GST Global GmbH) 또는 보증사(효성첨단소재㈜) 재무상태표의 자산이 부채보다 작은 경우 당반기말 GST Global GmbH이 상기 약정사항에 해당되었으나, 해당 약정사항에 대하여 대주단으로부터 권리포기증서(Waiver Consents)를 수령하였습니다.한편, 회사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 채무에 관하여 분할존속회사와 연대하여 변제할 책임을 부담합니다.

라. 타인으로부터 제공받은 지급보증 당반기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지급보증제공자	보증금액	보증내역

국민은행 외	138,352	계약이행보증 등

마. 담보제공자산

(1) 당반기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	담보설정액	관련 약정실행액(차입금 포함)	담보권자

유형자산(주1)	278,000	97,412	산업은행 외

투자부동산	3,200	-	한국토요타자동차㈜

매출채권	9,372	9,372	우리은행 외

합 계	290,572	106,784

(주1) 회사의 차입금에 담보로 제공한 유형자산의 종합재산보험 수익증권은 해당 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다.

(2) 당반기말 현재 회사가 보유하고 있는 투자부동산을 효성토요타㈜의 재고금융과 관련하여 한국토요타자동차㈜에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 9, 14 참조).

바. 계류중인 소송사건

당반기말 현재 회사를 대상으로 제기된 소송 및 회사가 제소한 소송의 내역은 다음과같습니다(단위:백만원).

구분	건수	소송가액	내역

원고사건	1	950	경주공장 중노위 판정 취소 행정소송

상기의 소송사건의 최종결과는 당반기말 현재 예측될 수 없으며, 이에 따라 회사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

사. 브랜드사용료 관련 약정사항회사는 (주)효성과 브랜드사용료에 대하여 연결대상 매출액 및 광고선전비 등을 기준으로 브랜드사용료를 책정하여 지급하고 있고 당반기 중 발생한 브랜드사용료는 4,296백만원(전반기: 5,400백만원) 입니다.아. 유형자산 취득 약정회사는 2022년 3월 2일과 11월 16일 경영회의 결의를 통하여 전주공장 탄소섬유 생산라인 증설을 결정하였습니다. 당반기말 현재 증설과 관련된 유형자산 취득 약정액 등은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당반기말

취득 약정액	124,750

기 지급액	55,538

미지급금 인식액	17,131

자. 기타약정회사는 효성 씨브이씨 스케일업 신기술투자조합 제1호에 대하여 약정에 따른 추가출자 의무가 존재합니다. 당반기말 현재 회사는 추후 캐피탈콜(Capital call) 방식으로 추가 잔여 약정금액 4,500백만원을 납입할 예정입니다.