HS효성첨단소재 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 4(당)기말 2021년 12월 31일 현재
제 3(전)기말 2020년 12월 31일 현재
효성첨단소재 주식회사

1. 일반사항 효성첨단소재 주식회사(이하 "회사")는 2018년 6월 1일을 분할기일로 주식회사 효성에서 인적분할 되어 산업자재 사업을 목적으로 신규 설립 되었습니다. 당기말 현재 회사는 울산, 대전, 전주 등에 공장을 두고 있으며, 상기 공장 외에 베트남, 중국, 유럽 등에 해외 현지법인을 두고 있습니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주).

주 주 명	주 식 수	지 분 율(%)

(주)효성	949,839	21.20%

조 현 상	546,895	12.21%

조 석 래	456,159	10.18%

송 광 자	32,925	0.73%

자기주식	11,926	0.27%

조 양 래 등	5,109	0.12%

기 타	2,477,095	55.29%

총 계	4,479,948	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5. 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 ‘금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 7과24 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포 함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	20 ~ 40년	차량운반구	5년

구축물	20 ~ 40년	공구기구비품	5년

기계장치	8년 ~ 10년	사용권 자산	1~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 인식 시점에 '기타수익'으로 표시되거나, 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

산업재산권	5년 ~ 10년

시설이용권	10년 ~ 25년

기타의무형자산	5년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '매입채무 및 기타채무'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.22. 수익인식

회사는 타이어코드, 산업용 원사, 탄소섬유, 아라미드 등 다양한 제품 및 상품을 제조, 판매합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되는 등 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 수행의무를 이행완료 한 것으로 판단합니다. 회사는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품 및 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 또한 회사는 Incoterms Group C 조건에 따라 제품 및 상품을 수출할 경우, 회사의 운송서비스 등은 해당 제품 및 상품의 통제가 고객에게 이전된 이후 수행되므로 해당 운송서비스 등을 별도의 수행의무로 식별합니다.회사의 판매 권고사항에 따르면 고객에게 제품을 구매한 후 1년 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 반품충당부채(충당부채)와 회수할 재화에 대한 권리(계약자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 또한 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무 역시 판매보증충당부채(충당부채)로 인식하고 있습니다(주석 14 및 27참조).수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.23 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 공장 토지 및 건물, 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 변동리스료

일부 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(4) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(5) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.24. 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년 1월 26일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조).

(2) 자산손상

종속기업 및 관계기업 투자의 손상 평가를 위한 회수가능액을 산정함에 있어 순공정가치 및 사용가치를 고려합니다. 순공정가치 및 사용가치는 종속기업 및 관계기업의 미래예상현금흐름을 적절한 할인율로 할인하여 산정됩니다. (3) COVID-19에 대한 불확실성

COVID-19 여파로 글로벌 경기가 악화되고 회사의 전방산업인 자동차 및 타이어 생산업체들의 생산중단 및 감산이 발생하였습니다. 이로 인하여 회사의 당기 생산과 매출이 감소하는 등 경영성과에 일부 영향을 미쳤으나 2020년 3분기 이후 회복세를 보이고 있으며, COVID-19로 인한 유동성 등 재무적 위험의 발생 가능성은 매우 낮을 것으로 예상하고 있습니다.

그러나 COVID-19 사태가 향후에도 계속되고, 이로 인한 국내 및 세계 경제의 불확실성이 커진다면, 회사의 재무상태 및 경영성과에 미칠 궁극적인 영향은 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리

4.1. 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회 내 경영위원회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회 내 경영위원회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화, 유로화, 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 주로인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시, 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	세전이익에 대한 영향

당기	전기

미국 달러/원	상승 시	(9,317)	(4,484)

하락 시	9,317	4,484

유럽 유로/원	상승 시	4	(505)

하락 시	(4)	505

일본 엔화/원	상승 시	(183)	(502)

하락 시	183	502

기타 통화/원	상승 시	126	123

하락 시	(126)	(123)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 차입금 일부에 대해 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 이자율 변동 현황을 주기적으로 검토하여 이를 상환 또는 차환하는 방법으로 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:백만원).

구분	세전이익에 대한 영향

당기	전기

상승 시	(1,123)	(836)

하락 시	1,123	836

4.1.2 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산, 수취채권 및 금융자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,091	2,172

매출채권 및 기타채권	109,006	51,529

기타금융자산	2,210	12

장기매출채권 및 기타채권	2,888	2,833

기타비유동금융자산(주1)	3,204	754

(주1) 기타비유동금융자산 중 지분증권은 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

상기 외 종속기업 등에 제공한 보증관련 신용위험에 대한 최대노출정도는 최대보증금액과 동일합니다 ( 주석 40 참조). 4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성 예측은 단기 및 중장기적인 자금조달계획, 약정준수, 목표재무비율을 종합적으로 고려하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

1년미만	1-5년	5년이상	합계	1년미만	1-5년	5년이상	합계

매입채무 및 기타채무	140,036	6,126	-	146,162	126,166	11,696	-	137,862

차입금(이자 포함)	221,681	290,200	-	511,881	360,794	216,278	-	577,072

파생상품(주1)	259	-	-	259	1,487	-	-	1,487

리스부채	3,549	3,141	-	6,690	3,280	6,175	-	9,455

합계	365,525	299,467	-	664,992	491,727	234,149	-	725,876

(주1) 매매목적 파생금융부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는 데 필수적이지 아니하기 때문에 그 공정가치 259백만원이 1년 미만 구간에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품 계약은 만기보다는 순공정가치 기준으로 관리됩니다.

상기 외 종속기업 등에 제공한 지급보증계약을 체결하고 있습니다. 따라서, 보증을 제공받은자가 지급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있습 니다( 주석 22, 40 참조 ). 회사의 사채는 재무비율 유지, 담보권 설정 제한, 자산처분 제한, 지배구조변경 제한 등의 이행 사항을 계약에 포함하고 있습니다. 이행 사항 위반 시 사채권자들의 집회 및 결의를 통해 사채의 원리금 상환을 요구 받을 수 있습니다. 회사는 이행상황보고서를 연2회 제출하고 이행현황을 사업보고서에 공시하고 있으며, 이행 사항 위반의 발생가능성은 매우 낮을 것으로 판단하고 있습니다.

4.2 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

총차입금	491,183	556,709

차감: 현금및현금성자산	(4,091)	(2,172)

순부채 (A)	487,092	554,537

자본총계 (B)	561,897	411,685

총자본 (A+B=C)	1,048,989	966,222

자본조달비율 (A/C)	46.43%	57.39%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)	44	-	1,750	1,794	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산)	-	4,660	-	4,660	-	12	-	12

당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채)	-	259	-	259	-	1,487	-	1,487

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융상품의 공정가치에대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	당기말	전기말

당기말 공정가치(단위:백만원)	수준	가치평가기법	투입변수	당기말 공정가치(단위:백만원)	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품

선물환, 통화스왑	(자산) 4,660 (부채) 259	2	시장접근법	환율, 할인율	(자산) 12 (부채) 1,487	2	시장접근법	환율, 할인율

6. 부문별 보고 가. 영업부문별 정보회사는 2018년 6월 1일(분할기일) 분할존속회사인 ㈜효성으로부터 인적분할하여 설립된 단일 사업부문(구 산업자재)으로서 사업부문별 기재를 생략합니다.나. 주요 고객에 대한 정보당기 중 회사매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 HYOSUNG VIETNAM CO., LTD. (18.9%), HYOSUNG USA INC. (11.9%), HYOSUNG DONGNAI CO,LTD (11.2%) 입니다.

7. 금융자산의 양도 회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석11 참조).당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

자산의 장부금액	28,569	16,175

관련 부채의 장부금액	(28,569)	(16,175)

순포지션	-	-

8. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유중인 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).(1) 금융자산① 당기말

구분	당기말

상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	4,091	-	-	-	4,091

매출채권 및 기타채권	90,360	18,646	-	-	109,006

기타금융자산	-	-	-	2,210	2,210

장기매출채권 및 기타채권	2,888	-	-	-	2,888

기타비유동금융자산	754	-	1,794	2,450	4,998

합계	98,093	18,646	1,794	4,660	123,193

② 전기말

구분	전기말

상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	2,172	-	-	2,172

매출채권 및 기타채권	39,929	11,600	-	51,529

기타금융자산	-	-	12	12

장기매출채권 및 기타채권	2,833	-	-	2,833

기타비유동금융자산	754	-	-	754

합계	45,688	11,600	12	57,300

(2) 금융부채① 당기말

구분	당기말

상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	파생상품부채	합계

재무상태표상 부채

매입채무 및 기타채무	138,187	1,522	-	139,709

차입금	184,885	28,569	-	213,454

기타금융부채	-	-	259	259

장기매입채무 및 기타채무	5,930	290	-	6,220

장기차입금	277,729	-	-	277,729

합계	606,731	30,381	259	637,371

② 전기말

구분	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	파생상품부채	합계

재무상태표상 부채

매입채무 및 기타채무	124,393	1,768	-	126,161

차입금	335,152	16,175	-	351,327

기타금융부채	-	-	218	218

장기매입채무 및 기타채무	11,006	224	-	11,230

장기차입금	205,382	-	-	205,382

기타비유동금융부채	-	-	1,269	1,269

합계	675,933	18,167	1,487	695,587

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

처분손익	(1,747)	(1,795)

이자수익	68	163

대손상각비	(14)	(225)

외환손익	1,774	1,080

당기손익-공정가치 측정 금융자산

대손상각비	-	71

외환손익	29	13

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익(지분상품 관련 손익)	15	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(12,038)	(17,531)

외환손익	(9,043)	(3,329)

기타금융부채(주1)

이자비용	(75)	(197)

외환손익	16	(182)

파생상품

거래손익	1,974	3,207

평가손익	5,670	(856)

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융지급보증 등을 포함하고 있습니다.

9. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

보유현금	-	-

은행예금	4,091	2,172

합계	4,091	2,172

10. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말	사용제한내역

기타비유동금융자산	16	16	당좌개설보증금

11. 매출채권 및 기타채권

가. 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	69,166	(794)	68,372	47,612	(784)	46,828

기타채권	40,634	-	40,634	4,701	-	4,701

장기기타채권	2,888	-	2,888	2,833	-	2,833

합 계	112,688	(794)	111,894	55,146	(784)	54,362

당기말 현재 회사는 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 미결제금액은 28,569백만원(전기말: 16,175백만원)입니다. 미결제 금액에 대해서는 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다(주석 7 참조). 나. 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

과목	당기말	전기말

기타채권

미수금	40,544	4,674

대여금	39	-

미수수익	41	27

보증금	10	-

소 계	40,634	4,701

장기기타채권

장기대여금	793	852

보증금	2,095	1,981

소 계	2,888	2,833

합 계	43,522	7,534

다. 장기기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	1.20%~2.10%	1.80%~2.50%

라. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 금액은 아래와 같습니다(단위:백만원).① 당기말

구 분	당기말

연체되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	65,541	2,372	108	-	-	1,145	69,166

손실충당금	-	-	-	-	-	(794)	(794)

기대손실률	-	-	-	-	-	69.29%	1.15%

소 계	65,541	2,372	108	-	-	351	68,372

기타채권	40,634	-	-	-	-	-	40,634

장기기타채권	2,888	-	-	-	-	-	2,888

합 계	109,063	2,372	108	-	-	351	111,894

② 전기말

구 분	전기말

연체되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	45,143	1,211	30	66	29	1,133	47,612

손실충당금	-	(3)	-	-	-	(781)	(784)

기대손실률	-	0.25%	-	-	-	68.93%	1.65%

소 계	45,143	1,208	30	66	29	352	46,828

기타채권	4,701	-	-	-	-	-	4,701

장기기타채권	2,833	-	-	-	-	-	2,833

합 계	52,677	1,208	30	66	29	352	54,362

상기 연령별 금액은 현재가치 및 손상평가 반영전 기준의 금액입니다.

마. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 그 외의 개별 손상 검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.

바. 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당 기	전 기

기초	대손상각비	제각	기말	기초	대손상각비	제각	기말

매출채권	784	14	(4)	794	630	154	-	784

사. 손상된 매출채권에 대한 손실충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 판매비와관리비(주석 34 참조)에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 손실충당금 설정 및 환입액은 기타수익 및 기타비용(주석 35 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 손실충당금을 일반적으로 제각하고 있습니다.

12. 기타금융자산 및 기타금융부채

가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

기타금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산	754	754

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,794	-

파생상품자산	4,660	12

소 계	7,208	766

차감: 유동항목	(2,210)	(12)

차감계	4,998	754

기타금융부채

리스부채	6,500	9,076

파생상품부채	259	1,487

소 계	6,759	10,563

차감: 유동항목	(3,773)	(3,312)

차감계	2,986	7,251

나. 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	당기말	전기말

장기금융상품	16	16

국공채	738	738

합계	754	754

다. 회사는 당기말과 전기말 현재 외화매출채권 등의 환율변동위험 등을 회피하기 위해 선물환, 통화스왑을 체결하고 있습니다. 회사는 이로 인하여 발생하는 파생상품평가손익을 해당기간의 손익에 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 평가내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

유동성 파생상품자산 및 부채

선물환	2,210	28	12	190

통화스왑	-	231	-	28

소계	2,210	259	12	218

비유동성 파생상품자산 및 부채

통화스왑	2,450	-	-	1,269

소계	2,450	-	-	1,269

합계	4,660	259	12	1,487

라. 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 파생금융상품의 계약내역은 다음과 같습니다.

구 분	계약처	계약 실행일	만기일	총계약금액	계약조건/계약환율

통화스왑	국민은행	2019-09-06	2022-09-06	USD 10,000,000	차액결제/ 고정이자율 지급, 변동이자율 수취

통화스왑	우리은행	2021-05-28	2024-05-28	USD 30,000,000	차액결제/ 고정이자율 지급, 변동이자율 수취

13. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	6,875	6,027

선급비용(주1)	3,116	2,406

소 계	9,991	8,433

기타비유동자산

장기선급금	3,172	961

장기선급비용	396	364

소 계	3,568	1,325

합 계	13,559	9,758

(주1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련하여 계약자산 693백만원이 포함되어 있습니다.

14. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	11,373	(255)	11,118	7,192	(537)	6,655

제품	41,592	(1,532)	40,060	25,921	(2,600)	23,321

반제품	15,884	(711)	15,173	14,147	(1,581)	12,566

재공품	96	(4)	92	61	(5)	56

원재료	8,150	(73)	8,077	5,803	(259)	5,544

부재료	4,793	(44)	4,749	3,656	(190)	3,466

저장품	1,770	-	1,770	376	(8)	368

포장재	527	(14)	513	640	(40)	600

미착품	16,975	-	16,975	12,915	-	12,915

계약자산(주1)	1,869	-	1,869	-	-	-

합 계	103,029	(2,633)	100,396	70,711	(5,220)	65,491

(주1) 당기말 계약자산은 환불부채에 대한 반품 예상 재고 금액입니다.

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 779,489백만원(전기 : 606,777백만원)입니다. 한편 회사는 당기 중 2,587백만원의 재고자산평가손실을 환입(전기 : 220백만원 재고자산평가손실 인식)하였으며, 해당금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

15. 유형자산

가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주1)	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(주1)	정부보조금	장부금액

토지	105,641	-	(4,466)	101,175	105,641	-	(4,466)	101,175

건물	121,549	(44,973)	(1,648)	74,928	109,211	(42,157)	(1,697)	65,357

구축물	10,264	(3,724)	(204)	6,336	9,076	(3,520)	(210)	5,346

기계장치	652,893	(515,688)	(1,876)	135,329	595,996	(499,901)	(2,940)	93,155

차량운반구	3,549	(3,429)	-	120	3,812	(3,552)	-	260

공구와비품	24,599	(22,310)	(26)	2,263	23,931	(21,080)	(65)	2,786

사용권자산	10,215	(3,663)	-	6,552	10,237	(975)	-	9,262

건설중인자산	24,564	-	-	24,564	41,626	-	-	41,626

미착고정자산	-	-	-	-	3,439	-	-	3,439

합계	953,274	(593,787)	(8,220)	351,267	902,969	(571,185)	(9,378)	322,406

(주1) 손상차손누계액 등을 포함한 금액입니다.

나. 당기와 전기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).① 당기

구분	당기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와비품	사용권자산	건설중인자산	미착고정자산	합계

기초금액	101,175	65,357	5,346	93,155	260	2,786	9,262	41,626	3,439	322,406

취득	-	478	88	2,399	10	203	808	59,396	-	63,382

처분	-	-	-	(5,241)	(80)	-	(15)	-	-	(5,336)

감가상각 등	-	(2,767)	(199)	(20,837)	(106)	(1,124)	(3,503)	-	-	(28,536)

계정대체 등(주1)	-	11,860	1,101	65,853	36	398	-	(76,458)	(3,439)	(649)

기말금액	101,175	74,928	6,336	135,329	120	2,263	6,552	24,564	-	351,267

(주1) 계정대체에는 건설중인자산의 본계정 대체, 미착고정자산의 본계정 대체 등이 포함되어있습니다.

② 전기

구분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와비품	사용권자산	건설중인자산	미착고정자산	합계

기초금액	156,360	83,340	8,796	63,705	444	3,508	2,636	40,915	226	359,930

취득	-	257	1	1,937	11	124	9,469	67,838	6,887	86,524

처분	-	-	(68)	(6,348)	(10)	(76)	(79)	8	-	(6,573)

감가상각 등	-	(3,820)	(382)	(20,763)	(185)	(1,770)	(2,764)	-	-	(29,684)

계정대체 등(주1)	-	11,325	1,346	55,776	-	1,130	-	(67,135)	(3,674)	(1,232)

매각예정분류 (주2)	(55,185)	(25,578)	(4,323)	(283)	-	(126)	-	-	-	(85,495)

정부보조금 수령	-	(167)	(24)	(869)	-	(4)	-	-	-	(1,064)

기말금액	101,175	65,357	5,346	93,155	260	2,786	9,262	41,626	3,439	322,406

(주1) 계정대체에는 건설중인자산의 본계정 대체, 미착기계의 본계정 대체, 유형자산과 무형자산 간 대체된 금액 등이 포함되어있습니다. (주2) 매각예정분류에는 유형자산 중 매각 절차를 진행중인 금액이 포함되어있습니다(주석 19 참고).

다. 당기 감가상각비 중 24,199백만원은 제조원가, 1,226백만원은 판매비와관리비, 1,556백만원은 연구개발비에 포함되었으며, 1,555백만원은 계정대체 되었습니다(전기 : 제조원가 23,361백만원, 판매비와관리비 4,157백만원, 연구개발비 1,791백만원, 계정대체 375백만원).

라. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 금액은 1,327백만원(전기 : 178백만원)이며, 자본화에 사용된 이자율은 누적가중평균차입이자율로 2.57%(전기 : 2.97%)입니다.

마. 회사의 유형자산 중 일부 토지, 건물, 기계장치 등은 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석40 참고).

바. 상기 유형자산에 대하여 삼성화재해상보험㈜등에 종합재산보험 등이 가입되어 있습니다.

16. 투자부동산 가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주1)	장부금액	취득원가	상각누계액(주1)	장부금액

토지	104,870	-	104,870	102,742	-	102,742

건물	69,847	(22,468)	47,379	63,323	(17,497)	45,826

합계	174,717	(22,468)	152,249	166,065	(17,497)	148,568

(주1) 손상차손누계액 등을 포함한 금액입니다.

나. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초금액	102,742	45,826	148,568	102,742	46,179	148,921

감가상각비	-	(1,706)	(1,706)	-	(1,580)	(1,580)

계정대체 등(주1)	2,128	3,259	5,387	-	1,227	1,227

기말금액	104,870	47,379	152,249	102,742	45,826	148,568

(주1) 계정대체에는 건설중인자산의 본계정대체 등이 포함되어 있습니다.

다. 당기 중 회사의 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식한 임대수익은 10,756백만원이며, 감가상각비를 포함한 임대비용은 4,815백만원입니다(전기 : 임대수익 9,960백만원, 임대비용 4,504백만원).

라. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 290,914백만원(전기말 : 257,501백만원)으로 회사는 공시지가 등을 반영하여 추정하였습니다.

마. 당기와 전기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

1년 이내	4,636	8,566

1년 초과 2년 이내	878	4,080

2년 초과 3년 이내	324	455

3년 초과 4년 이내	324	-

4년 초과 5년 이내	324	-

5년 초과	27	-

합계	6,513	13,101

17. 무형자산 가. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).① 당기

구분	당기

산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초금액	1,070	584	12,373	14,027

취득	44	49	-	93

처분	-	-	(1,200)	(1,200)

무형자산상각비	(231)	(205)	-	(436)

계정대체 등(주1)	-	76	-	76

기말금액	883	504	11,173	12,560

(주1) 계정대체에는 미착고정자산의 본계정대체 금액이 포함되어있습니다.

② 전기

구분	전기

산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초금액	1,304	935	8,773	11,012

취득	30	-	3,600	3,630

처분	(150)	-	-	(150)

무형자산상각비	(264)	(201)	-	(465)

계정대체 등(주1)	150	(150)	-	-

기말금액	1,070	584	12,373	14,027

(주1) 계정대체에는 건설중인자산의 본계정대체 금액이 포함되어있습니다.

나. 당기 무형자산상각비 중 74백만원은 제조원가, 59백만원은 판매비와관리비, 210백만원은 연구개발비에 포함되었으며, 93백만원은 계정대체 되었습니다(전기 : 제조원가 76백만원, 판매비와관리비 151백만원, 연구개발비 238백만원). 18. 리스

가. 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구분	당기말	전기말

부동산	6,369	9,091

차량운반구	162	148

기타	21	23

합계	6,552	9,262

당기 중 증가된 사용권자산은 808백만원(전기 : 9,469백만원)입니다.

나. 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	3,347	2,633

차량운반구	141	123

기타	15	8

합계	3,503	2,764

사용권자산처분손실	-	1

리스부채에 대한 이자비용	175	139

단기리스료	227	636

단기리스료가 아닌 소액자산리스료	17	19

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	2,482	2,211

당기 중 리스 총현금유출은 6,233백만원(전기 : 5,713백만원)입니다.다. 당기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	3,549	3,514	3,280	3,095

1년 초과 5년 이내	3,141	2,986	6,175	5,981

합계	6,690	6,500	9,455	9,076

라. 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구분	당기말	전기말

유동	3,514	3,095

비유동	2,986	5,981

합계	6,500	9,076

19. 매각예정비유동자산 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

유형자산	80,285	85,495

당기말 현재 매각예정으로 분류된 유형자산 중 80,272백만에 대하여 매매계약을 체결하였으며, 매매계약 금액은 150,000백만원 입니다. 이 중 30,000백만원은 당기 중수령하였으며, 기타유동부채로 인식하였습니다. 20. 정부보조금 가. 당기 중 자산취득 정부보조금 및 수익관련 정부보조금 수령 내역은 없습니다(전기 : 자산취득 정부보조금 수령 1,064백만원, 수익관련 정부보조금 수령 167 백만원). 나. 당기말 현재 자산관련보조금 잔액은 8,220백만원(전기말 : 9,378백만원)입니다(주석15 참조).다. 기 수령한 보조금 관련하여 공장 가동 후 또는 사업 개시일로부터 5년 내에 정당한 이유 없이 휴폐업하는 경우, 지원대상이 된 사업을 5년 내에 매각 등으로 투자규모를 축소하는 경우 등에는 수령한 보조금을 반환할 수 있습니다.

2 1. 종속기업 및 관계기업 투자 가. 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

기초금액	433,326	392,585

취득	11,743	40,741

기말금액	445,069	433,326

나. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

종 목	설립국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

GST Global Gmbh	독일	100.00	125,352	100.00	125,352

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	중국	90.83	168,604	90.83	168,604

Hyosung Luxembourg S.A	룩셈부르크	100.00	19,976	100.00	19,976

Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.	중국	100.00	35,941	100.00	24,198

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	베트남	71.43	49,192	71.43	49,192

Hyosung Quang Nam Co., Ltd	베트남	100.00	46,004	100.00	46,004

합 계	445,069	433,326

다. 주요 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기손익	총포괄손익

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	343,872	109,166	234,706	415,323	55,975	77,474

Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.	104,968	117,421	(12,453)	103,400	(12,409)	(13,814)

GST Global GmbH	381,320	375,064	6,256	352,568	(13,093)	(4,978)

Hyosung Luxembourg S.A	118,052	86,501	31,551	260,123	3,508	3,621

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	1,010,545	665,784	344,761	1,994,328	264,400	285,698

Hyosung Quang Nam Co., Ltd	242,265	185,070	57,195	113,833	18,764	22,570

구분	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기손익	총포괄손익

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	283,468	119,595	163,872	271,553	7,150	8,439

Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.	95,570	105,952	(10,382)	80,317	143	104

GST Global GmbH	412,047	400,814	11,234	380,715	(17,554)	(21,462)

Hyosung Luxembourg S.A	78,367	47,307	31,060	185,114	646	1,761

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	681,808	491,635	190,173	1,075,840	18,958	10,602

Hyosung Quang Nam Co., Ltd	187,816	153,192	34,624	15,983	(8,648)	(11,464)

라. 종속기업주식에 대한 손상평가(1) 회사는 손상징후가 존재하는 종속기업투자주식에 대하여 손상평가를 수행하였으며, 사용가치 측정 시 COVID-19가 추정기간 내 종식된다고 가정하여 현금흐름을 추정하였습니다. 또한, 현금흐름의 회복율, 회복시기 및 할인율 추정 시, 평가 대상 종속기업이 속한 산업 특성과 과거 데이터 등을 종합적으로 고려하였습니다. 회사가 당기말 평가대상 종속기업투자주식의 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	GST	청도

북미	유럽	중국

매출증가율	2.0 ~ 67.5%	2.0 ~ 24.4%	3.0 ~ 8.2%	0.5 ~ 19.5%

매출총이익률	6.0 ~ 8.2%	16.4 ~ 20.7%	26.2 ~ 31.5%	10.9 ~ 15.1%

영구성장률	2%	2%	3%	0%

할인율	12%	12.5%	15.5%	9.0%

(2) 상기 평가대상 종속기업투자주식에 대한 손상평가 수행결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.(3) 영업현금흐름, 영구성장률 및 할인율 변동시 예상되는 손상차손 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	GST	청도

북미	유럽	중국

영업현금흐름 5% 감소	-	-	-	(2,081)

영구성장률 0.5%pt 감소	-	-	-	(705)

할인율 0.5%pt 증가	-	-	-	-

22. 특수관계자가. 당기말과 전기말 현재 회사와 종속기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.(1) 회사에 중대한 영향력을 행사하는 기업

지 역	당기말	전기말

국 내	㈜효성	㈜효성

(2) 종속기업

지 역	당기말	전기말

아시아지역	GST China Investment Limited, Hyosung Vietnam Co., Ltd., Hyosung Quang Nam Co., Ltd	GST China Investment Limited, Hyosung Vietnam Co., Ltd., Hyosung Quang Nam Co., Ltd

중국지역	GST Automotive Safety(Changshu) Co. Ltd, Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.	GST Automotive Safety(Changshu) Co. Ltd, Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.

미주지역	Global Safety Textiles LLC, Global Safety Textiles U.S. Holdings, Inc., GST Automotive Safety Components, International LLC S.A.de C.V, GST Automotive Safety Components International LLC	Global Safety Textiles LLC, Global Safety Textiles U.S. Holdings, Inc., GST Automotive Safety Components, International LLC S.A.de C.V, GST Automotive Safety Components International LLC

유럽지역	Global Safety Textiles GmbH, GST Automotive Safety Poland Sp.z.oo, GST Global GmbH, GST Safety Textiles RO S.R.L., Hyosung Luxembourg S.A	Global Safety Textiles GmbH, GST Automotive Safety Poland Sp.z.oo, GST Automotive Safety RO S.R.L.,GST Global GmbH, GST Safety Textiles RO S.R.L., Hyosung Luxembourg S.A

기 타	GST Automotive Safety South Africa(Proprietary) Limited	GST Automotive Safety South Africa(Proprietary) Limited

(3) 기타특수관계자

지 역	당기말	전기말

국 내	신동진㈜, 공덕개발㈜, 트리니티에셋메니지먼트㈜, 갤럭시아일렉트로닉스㈜, 갤럭시아디바이스㈜, 효성프리미어모터스㈜, 더클래스효성㈜ 등	신동진㈜, 공덕개발㈜, 트리니티에셋메니지먼트㈜, 갤럭시아일렉트로닉스㈜, 갤럭시아마이크로페이먼트㈜, 갤럭시아디바이스㈜, 효성프리미어모터스㈜, 더클래스효성㈜ 등

중국지역	Tianjin Galaxia Device Electronics., Co.Ltd, Huizhou Galaxia Device Electronics., Co.Ltd, Qingdao Galaxia Device Electronics., Co.Ltd 등	Tianjin Galaxia Device Electronics., Co.Ltd, Huizhou Galaxia Device Electronics., Co.Ltd, Qingdao Galaxia Device Electronics., Co.Ltd 등

아시아지역	Galaxia Japan Co., Ltd., PT. HYOSUNG JAKARTA, VINA ASC AUTOMOTIVE COMPANY LIMITED, Hyosung (H.K) LIMITED. 등	Galaxia Japan Co., Ltd., PT. HYOSUNG JAKARTA, VINA ASC AUTOMOTIVE COMPANY LIMITED, Hyosung (H.K) LIMITED. 등

미주지역	Hyosung Holdings USA, Inc., Hyosung Mexico S. de R.L. de C.V, Hyosung Participacoes Brasil LTDA, Hyosung USA Inc. 등	Hyosung Holdings USA, Inc., Hyosung Mexico S. de R.L. de C.V, Hyosung Participacoes Brasil LTDA, Hyosung USA Inc. 등

유럽지역	Hyosung RUS., Hyosung SRL, Hyosung TNS RUS L.L.C	Hyosung RUS., Hyosung SRL

기타	Hyosung Resource (Australia) PTY Ltd.	Hyosung Resource (Australia) PTY Ltd.

(4) 기타(주1)

지역	당기말	전기말

국 내	효성티앤씨㈜, 효성중공업㈜, 효성화학㈜, 효성아이티엑스㈜, ㈜갤럭시아머니트리, 진흥기업㈜, ㈜갤럭시아에스엠, 신화인터텍㈜, 신성자동차㈜, 효성인포메이션시스템㈜, 효성토요타㈜, 갤럭시아메타버스㈜ 등	효성티앤씨㈜, 효성중공업㈜, 효성화학㈜, 효성아이티엑스㈜, ㈜갤럭시아머니트리, 진흥기업㈜, ㈜갤럭시아에스엠, 신화인터텍㈜, 신성자동차㈜, 효성인포메이션시스템㈜, 효성토요타㈜ 등

중국지역	Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd., Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd., Hyosung Chemicals(jiaxing) Co.Ltd., Nantong Hyosung Transformer Co., Ltd., Hyosung spandex(Quzhou), Hyosung NEW Material High Technology(Quzhou),Hyosung Spandex (Ningxia) Co., Ltd. 등	Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd., Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd., Hyosung Chemicals(jiaxing) Co.Ltd., Nantong Hyosung Transformer Co., Ltd., Hyosung spandex(Quzhou), Hyosung NEW Material High Technology(Quzhou) 등

아시아지역	Hyosung DongNai Co,LTD, Hyosung International(HK) Ltd., Hyosung Japan Co., Ltd., Hyosung Singapore PTE Ltd., Hyosung Corporation India Private Limited, Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd. 등	Hyosung DongNai Co,LTD, Hyosung International(HK) Ltd., Hyosung Japan Co., Ltd., Hyosung Singapore PTE Ltd., Hyosung Corporation India Private Limited, Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd. 등

미주지역	HYOSUNG BRASIL INDUSTRIA E COMERCIO DE FIBRAS LTDA., Hyosung Mexico City S.A. de C.V., Hyosung HICO, LTD. 등	HYOSUNG BRASIL INDUSTRIA E COMERCIO DE FIBRAS LTDA., Hyosung Mexico City S.A. de C.V., Hyosung HICO, LTD. 등

유럽지역	Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI, Hyosung Europe SRL. 등	Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI, Hyosung Europe SRL. 등

기타	Hyosung South Africa (PTY) LTD.	Hyosung South Africa (PTY) LTD.

(주1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

나. 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역(1) 회사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역과 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).① 당기

구 분	회 사 명	당 기

매출 등(주1)	배당수익 등	유ㆍ무형자산매각	매입 등(주1)	유ㆍ무형자산취득	사용권자산취득	이자비용

회사에 중대한 영향력을행사하는 기업	㈜효성	9,359	-	-	49,579	-	-	-

소 계	9,359	-	-	49,579	-	-	-

종속기업	Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	13,878	6,032	37	3,987	-	-	-

GST Global GmbH 등	3,673	-	-	763	-	-	-

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	183,367	93,651	602	78,403	-	-	-

Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.	538	-	172	22,094	-	-	-

Hyosung Luxembourg S.A	43,422	3,130	2,106	-	-	-	-

Hyosung Quang Nam Co., Ltd	28,196	-	5,479	24,594	-	-	-

소 계	273,074	102,813	8,396	129,841	-	-	-

기타특수관계자	더클래스효성㈜	4,420	-	-	-	-	-	-

공덕개발㈜	-	-	-	2,017	-	481	61

효성트랜스월드㈜ (주2)	-	-	-	1,963	-	-	-

Hyosung USA Inc.	114,219	-	76	1,533	-	-	-

Hyosung Holdings USA, Inc.	21,309	-	-	-	-	-	-

기 타	541	-	-	425	130	150	5

소 계	140,489	-	76	5,938	130	631	66

기타	효성티앤씨㈜	190	-	-	248,875	20	-	102

효성중공업㈜	-	-	-	214	1,044	-	-

효성화학㈜	356	-	-	-	-	-	-

Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd.	-	-	-	(9)	-	-	-

Hyosung DongNai Co,LTD	107,929	-	165	67,632	-	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	8,722	-	-	1,161	-	-	-

기 타	-	-	-	590	22	(6)	3

소 계	117,197	-	165	318,463	1,086	(6)	105

합 계	540,119	102,813	8,637	503,821	1,216	625	171

(주1) 매출 등에는 매출, 기타수익, 이자수익 등이, 매입 등에는 원재료 매입, 수출비, 지급수수료, 기타비용, 리스대가 지급액 등이 포함되어 있습니다.(주2) 당기 중 회사에 중대한 영향력을 행사하는 기업인 ㈜효성과 합병되었으며, 합병 이전까지의 거래금액을 기재하였습니다.

② 전기

구 분	회 사 명	전 기

매출 등(주1)	배당수익 등	유ㆍ무형자산매각	매입 등(주1)	유ㆍ무형자산취득	사용권자산취득	이자비용

회사에 중대한 영향력을행사하는 기업	㈜효성	7,365	-	-	23,064	-	8	-

소 계	7,365	-	-	23,064	-	8	-

종속기업	Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	10,256	5,080	-	3,957	-	-	-

GST Global GmbH 등	10,537	-	-	1,510	-	-	-

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	98,634	44,118	560	71,182	-	-	-

Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.	335	-	7	12,129	-	-	-

Hyosung Luxembourg S.A	18,865	3,718	-	19	-	-	-

Hyosung Quang Nam Co., Ltd	4,393	-	4,397	7,006	-	-	-

소 계	143,020	52,916	4,964	95,803	-	-	-

기타특수관계자	더클래스효성㈜	4,283	-	-	-	-	-	-

공덕개발㈜	-	-	-	1,832	-	3,486	50

효성트랜스월드㈜	-	-	-	20,868	-	-	-

Hyosung USA Inc.	119,310	-	-	1,860	-	-	-

Hyosung Holdings USA, Inc.	15,789	-	-	6	-	-	-

기 타	531,	-	-	421	105	443	9

소 계	139,913	-	-	24,987	105	3,929	59

기타	효성티앤씨㈜	252	-	-	157,369	52	4,954	73

효성중공업㈜	-	-	-	37	4,883	-	-

Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd.	443	-	-	15	315	-	-

Hyosung DongNai Co,LTD	59,677	-	41	43,943	-	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	10,706	-	-	1,073	-	-	-

기 타	430	-	-	523	-	163	1

소 계	71,508	-	41	202,960	5,250	5,117	74

합 계	361,806	52,916	5,005	346,814	5,355	9,054	133

(주1) 매출 등에는 매출, 기타수익, 이자수익 등이, 매입 등에는 원재료 매입, 수출비, 지급수수료, 기타비용, 리스대가 지급액 등이 포함되어 있습니다.

③ 당기말

구 분	회 사 명	당기말

매출채권	기타채권 등(주1)	매입채무	기타채무 등(주1)	리스부채

회사에 중대한 영향력을 행사하는 기업	㈜효성	1,005	5,404	2,116	6,655	-

소 계	1,005	5,404	2,116	6,655	-

종속기업	Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	1,411	15	455	3	-

GST Global GmbH 등	409	76	47	12	-

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	13,510	28,758	7,496	-	-

Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.	44	30	1,408	33	-

Hyosung Luxembourg S.A	9,126	224	-	-	-

Hyosung Quang Nam Co., Ltd	1,447	2,404	758	-	-

소 계	25,947	31,507	10,164	48	-

기타특수관계자	더클래스효성㈜	-	-	-	3,365	-

공덕개발㈜	-	1,090	-	-	2,621

Hyosung USA Inc.	3,839	-	399	5	-

Hyosung Holdings USA, Inc.	(75)	-	-	1	-

기 타	-	135	1	171	246

소 계	3,764	1,225	400	3,542	2,867

기타	효성티앤씨㈜	-	897	21,899	3,454	3,362

효성중공업㈜	-	-	-	942	-

효성화학㈜	-	38	-	366	-

Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd.	-	-	-	-	-

Hyosung DongNai Co,LTD	4,593	-	9,123	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	270	-	27	-	-

기 타	-	43	-	64	87

소 계	4,863	978	31,049	4,826	3,449

합 계	35,579	39,114	43,729	15,071	6,316

(주1) 기타채권에는 미수금, 대여금, 미수수익 등이 포함되어 있으며, 기타채무에는 미지급금, 예수보증금 등이 포함되어 있습니다.

④ 전기말

구 분	회 사 명	전기말

매출채권	기타채권 등(주1)	매입채무	기타채무 등(주1)	리스부채

회사에 중대한 영향력을 행사하는 기업	㈜효성	680	5,142	37	2,757	-

소 계	680	5,142	37	2,757	-

종속기업	Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	2,824	19	674	-	-

GST Global GmbH 등	1,327	240	340	94	-

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	4,233	407	14,738	-	-

Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.	-	22	644	-	-

Hyosung Luxembourg S.A	2,737	3	-	-	-

Hyosung Quang Nam Co., Ltd	225	38	2,250	-	-

소 계	11,346	729	18,646	94	-

기타특수관계자	더클래스효성㈜	-	-	-	3,348	-

공덕개발㈜	-	971	-	-	4,130

효성트랜스월드㈜	-	-	1,590	2,588	-

Hyosung USA Inc.	4,130	-	543	211	-

Hyosung Holdings USA, Inc.	-	-	-	1	-

기 타	-	158	-	104	314

소 계	4,130	1,129	2,133	6,252	4,444

기타	효성티앤씨㈜	-	896	16,900	2,882	4,312

효성중공업㈜	-	-	-	815	-

Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd.	-	-	320	-	-

Hyosung DongNai Co,LTD	3,631	-	12,366	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	-	-	103	2	-

기 타	-	81	-	411	147

소 계	3,631	977	29,689	4,110	4,459

합 계	19,787	7,977	50,505	13,213	8,903

(주1) 기타채권에는 미수금, 대여금, 미수수익 등이 포함되어 있으며, 기타채무에는 미지급금, 예수보증금 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:백만원).① 당기

구분	특수관계자	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	신동진㈜ (주1)	-	-	148	217

공덕개발㈜ (주2)	-	-	490	1,998

기 타	효성티앤씨㈜ (주3)	-	-	-	950

케이비와이즈스타전문투자형사모부동산투자신탁 제11호 (주4)	-	-	(6)	55

(주1) 신동진㈜과 체결한 리스계약 중 당기 추가로 인식한 사용권자산은 150백만원과 리스부채는 148백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 217백만원, 이자비용은 당기 5백만원입니다.(주2) 공덕개발㈜과 체결한 리스계약 중 당기 추가로 인식한 사용권자산은 481백만원과 리스부채는 490백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 1,998백만원, 이자비용은 당기 61백만원입니다.(주3) 효성티앤씨㈜와 체결한 리스계약에 따른 리스부채의 상환금액은 당기 950백만원, 이자비용은 당기 102백만원입니다.(주4) 케이비와이즈스타전문투자형사모부동산투자신탁 제11호와 체결한 리스계약 중 계약갱신으로 인해 당기 감소한 사용권자산은 6백만원과 리스부채는 6백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 55백만원, 이자비용은 당기 3백만원입니다.

구분	당기

회사명	출자

종속기업	Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.	11,743

(주1) 회사는 Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.에 당기 중 11,743백만원을 출자하였습니다.

② 전기

구분	특수관계자	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	신동진㈜ (주1)	-	-	449	134

공덕개발㈜ (주2)	-	-	3,591	1,821

공덕경우개발㈜ (주3)	-	-	(1)	112

기 타	효성티앤씨㈜ (주4)	-	-	4,869	557

케이비와이즈스타전문투자형사모부동산투자신탁 제11호 (주5)	-	-	161	14

(주1) 신동진㈜과 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 444백만원과 리스부채는 449백만원이며, 리스부채의 상환금액은 전기 134백만원, 이자비용은 전기 7백만원입니다.(주2) 공덕개발㈜과 체결한 리스계약 중 전기 추가로 인식한 사용권자산은 3,486백만원과 리스부채는 3,591백만원이며, 리스부채의 상환금액은 전기 1,821백만원, 이자비용은 전기 50백만원입니다.(주3) 공덕경우개발㈜과 체결한 리스계약 중 전기 재평가로 인해 조정된 사용권자산은 (-)1백만원과 리스부채는 (-)1백만이며, 리스부채의 상환금액은 전기 112백만원, 이자비용은 전기 2백만원입니다.(주4) 효성티앤씨㈜와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 4,954백만원과 리스부채는 4,869백만원이며, 리스부채의 상환금액은 전기 557백만원, 이자비용은 전기 73백만원입니다.(주5) 케이비와이즈스타전문투자형사모부동산투자신탁 제11호와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 163백만원과 리스부채는 161백만원이며, 리스부채의 상환금액은 전기 14백만원, 이자비용은 전기 1백만원입니다.

구분	전기

회사명	출자

종속기업	GST Global GmbH (주1)	28,478

Hyosung Quang Nam Co., Ltd (주2)	12,263

(주1) 회사는 GST Global GmbH에 전기 중 28,478백만원을 출자하였습니다.(주2) 회사는 HYOSUNG Quang Nam Co., Ltd에 전기 중 12,263백만원을 출자하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

단기급여	870	679

퇴직급여	73	84

합 계	943	763

(4) 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). ① 당기말

구분	제공받은 회사	지급보증액	지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관 등

종속기업	GST Global GmbH.	175,417	운영자금	168,598	Syndi Loan외

GST Automotive Safety(Changshu) Co., Ltd	42,915	운영자금	41,493	한국수출입은행외

GST Safety Textile RO S.R.L	86,984	운영자금	79,198	신한은행외

Global Safety Textiles LLC	11,855	운영자금	11,855	우리은행

Hyosung Luxembourg S.A.	28,324	운영자금	22,790	신한은행외

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	59,275	운영자금	59,275	산업은행

Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd	119,559	운영자금	92,469	한국수출입은행외

Hyosung Vietnam Co.,Ltd	291,277	운영자금	280,659	우리은행외

Hyosung Quang Nam Co., Ltd	196,793	시설자금외	153,340	Syndi Loan외

합 계	1,012,399	909,677

② 전기말

구분	제공받은 회사	지급보증액	지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관 등

종속기업	GST Global GmbH.	225,734	운영자금	218,936	Syndi Loan외

GST Automotive Safety(Changshu) Co., Ltd	41,562	시설자금외	40,256	한국수출입은행외

GST Safety Textile RO S.R.L	53,262	운영자금	48,177	신한은행외

Global Safety Textiles LLC	10,880	운영자금	10,880	우리은행

Hyosung Luxembourg S.A.	36,266	운영자금	10,037	신한은행외

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	75,297	운영자금	73,628	산업은행외

Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd	106,666	운영자금	84,864	한국수출입은행외

Hyosung Vietnam Co.,Ltd	385,914	운영자금	292,695	한국수출입은행외

Hyosung Quang Nam Co., Ltd	189,312	시설자금외	145,916	Syndi Loan외

합 계	1,124,893	925,389

(5) 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). ① 당기말

특수관계자구분	제공받은 회사	장부금액	담보설정액	담보제공자산	여신종류	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관 등

기타	효성토요타㈜(주1)	31,871	3,200	유형자산	운영자금 외	-	한국토요타자동차(주)

(주1) 회사는 효성토요타㈜의 재고금융과 관련하여 회사가 보유하고 있는 유형자산의 일부를 한국토요타자동차㈜에 담보로 제공하고 있습니다.

② 전기말

특수관계자구분	제공받은 회사	장부금액	담보설정액	담보제공자산	여신종류	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관 등

기타	효성토요타㈜	32,062	3,200	유형자산	운영자금 외	-	한국토요타자동차(주)

23. 매입채무 및 기타채무

가. 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

매입채무(주1)	85,122	63,600

기타채무	62,995	69,174

장기기타채무	7,300	12,757

합 계	155,417	145,531

(주1) 구매전용 신용카드를 이용하여 원재료 매입액 등을 결제한 금액이 포함되어 있습니다. 회사는 공급자와 합의하여 구매전용 신용카드를 이용하고 있으며, 카드사에 지급하는 금액은 본래의 성격인 정상적인 영업과정에서 발생한 재화나 용역의 구매대가로써 목적 자체의 변경이 없고, 카드사에 대한 결제 기한이 1년 이내의 정상영업주기 내에 있으며, 동 약정과 관련하여 담보를 제공하지 아니하므로, 매입채무 및 기타채무로 분류하고 현금흐름표에서 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다. 당기말 현재 구매전용 신용카드와 관련한 매입채무의 금액은 19,971백만원(전기말: 없음)입니다.

나. 당기말과 전기말 현재 기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

계정과목	당기말	전기말

기타채무

미지급금	44,623	56,411

미지급비용	11,152	9,729

예수금	1,694	686

예수보증금	5,526	2,348

소 계	62,995	69,174

장기기타채무

장기미지급금	69	678

장기미지급비용	1,369	1,751

장기예수보증금	5,862	10,328

소 계	7,300	12,757

합 계	70,295	81,931

다. 장기기타채무의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	1.20%~2.10%	1.60%~2.50%

24. 차입금

가. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

단기차입금	126,129	102,532

매출채권 매각차입(주1)	31,546	18,888

장기차입금	23,870	30,000

사채	309,638	405,289

합계	491,183	556,709

차감: 유동성	(213,454)	(351,327)

차감 후 잔액	277,729	205,382

(주1) 회사는 외화매출채권 등을 금융기관에 매각하였으며, 이중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지는 소구권이 있는 거래에 대해서는 담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 7과 40 참조).

회사는 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 15와 40 참조).

나. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

차입금 종류	차입처	최장 만기일	당기말 연이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금

일반대출	산업은행 외	2022-01-06	2.28~2.38	47,000	91,500

CP	SK증권	2022-05-27	1.42	20,000	-

소 계	67,000	91,500

외화단기차입금

기타	우리은행 외	-	-	90,675	29,920

소 계	90,675	29,920

합 계	157,675	121,420

다. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

차입금 종류	차입처	최장 만기일	당기말 연이자율(%)	당기말	전기말

원화장기차입금

일반자금대출	수출입은행	-	-	-	30,000

시설대	산업은행 외	2024-11-08	1.71~1.95	24,000	-

합계	24,000	30,000

차감: 시설대 주선수수료 등	(130)	-

차감 계	23,870	30,000

라. 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

종류	발행회차	최장 만기일	당기말 연이자율(%)	당기말	전기말

확정금리 원화사채	260-2회 공모사채	-	-	-	30,000

확정금리 원화사채	261-1회 공모사채	-	-	-	100,000

확정금리 원화사채	261-2회 공모사채	2023-03-16	3.65	40,000	40,000

확정금리 원화사채	262-1회 공모사채	-	-	-	100,000

확정금리 원화사채	262-2회 공모사채	2023-05-29	3.5	30,000	30,000

변동금리 외화사채	1회 사모사채	2022-09-06	1.13	11,855	10,880

확정금리 원화사채	2-1회 공모사채	2022-07-07	2.53	44,000	44,000

확정금리 원화사채	2-2회 공모사채	2025-07-07	3.17	51,000	51,000

확정금리 원화사채	3-1회 공모사채	2024-03-04	1.95	50,000	-

확정금리 원화사채	3-2회 공모사채	2026-03-04	2.33	48,000	-

변동금리 외화사채	4회 사모사채	2024-05-28	1.13	35,565	-

합계	310,420	405,880

차감: 유동성	(55,778)	(229,907)

사채할인발행차금	(782)	(591)

차감 후 잔액	253,860	175,382

25. 퇴직급여가. 확정급여제도

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	67,604	63,873

사외적립자산의 공정가치(주1)	(72,206)	(66,328)

재무제표상 순확정급여부채(자산)	(4,602)	(2,455)

(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 33백만원이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

당기근무원가	6,810	7,170

이자비용	1,278	1,169

이자수익	(1,580)	(1,423)

종업원급여에 포함된 총 비용	6,508	6,916

(3) 당기와 전기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

매출원가	3,176	3,391

판매비와관리비	3,085	3,313

연구개발비	247	212

합계	6,508	6,916

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기초금액	63,873	59,735

당기근무원가	6,810	7,170

이자비용	1,278	1,169

퇴직급여지급액	(5,644)	(4,054)

재측정요소

- 인구통계적 가정의 변동	(1,345)	-

- 재무적 가정의 변동	(407)	1,848

- 경험적 조정	3,573	(1,498)

관계회사순전(출)입	(534)	(497)

기말금액	67,604	63,873

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만 원) .

구분	당기	전기

기초금액	66,328	60,476

이자수익	1,580	1,423

사용자의 기여금	11,100	8,200

급여지급액	(5,564)	(2,924)

재측정요소	(861)	(489)

관계회사순전(출)입	(377)	(358)

기말금액	72,206	66,328

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	당기말	전기말

잔액	구성비(%)	잔액	구성비(%)

예적금	66,481	92.07	59,761	90.10

채무상품	5,725	7.93	6,567	9.90

합계	72,206	100.00	66,328	100.00

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 퇴직급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	당기	전기

법인세효과 차감전	(2,682)	(839)

법인세효과	649	203

법인세효과 차감후	(2,033)	(636)

당기말 현재 이익잉여금에 포함된 퇴직급여부채의 재측정요소의 누계액은 7,019백만원입니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.90%	2.41%

임금상승률	3.22%	2.93%

(9) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1.0% 증가/감소	6.9% 감소 / 8.0% 증가

임금상승률	1.0% 증가/감소	7.9% 증가 / 7.0% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금 추가 적립액은 6,686백만원으로 2022년말 사외적립자산 잔액 예상 금액은 74,547백만원(국민연금전환금 33백만원 포함) 입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:백만원).① 당기말

1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상(주1)	합계

급여지급액	4,242	4,960	16,338	60,306	85,846

(주1) 해당 금액에는 임원/계약직에 대한 확정급여제도의 영향이 포함되어 있습니다.

② 전기말

1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상(주1)	합계

급여지급액	4,239	1,790	12,919	61,484	80,432

(주1) 해당 금액에는 임원/계약직에 대한 확정급여제도의 영향이 포함되어 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 8.38년입니다.

나. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 2,063백만원(전기말 2,193백만원)입니다.

26. 법인세비용 및 이연법인세

가. 당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	24,907	5,834

전기법인세의 조정사항	(10,373)	(11,053)

총당기법인세	14,534	(5,219)

이연법인세

일시적차이의 증감	3,389	(583)

총이연법인세	3,389	(583)

법인세비용(수익)	17,923	(5,802)

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	170,154	41,775

법인세율로 계산된 법인세비용	41,177	10,110

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(650)	(244)

- 세무상 차감되지 않는 비용	2,693	1,800

- 전기법인세의 조정사항	(9,958)	(11,053)

- 세액공제	(15,142)	(6,149)

- 자본에직접가감되는 법인세	649	203

- 기타	(846)	(469)

법인세비용(수익)	17,923	(5,802)

다. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

퇴직급여부채의 재측정요소	(2,682)	649	(2,033)	(839)	203	(636)

라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	29,446	28,993

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,176	3,780

소계	32,622	32,773

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(48,248)	(46,112)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(452)	-

소계	(48,700)	(46,112)

이연법인세자산(부채) 순액	(16,078)	(13,339)

마. 당기와 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기초	(13,339)	(14,125)

손익계산서에 반영된 이연법인세의 변동	(3,388)	583

기타포괄손익에 반영된 이연법인세의 변동	649	203

기말	(16,078)	(13,339)

바. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

① 당기

구분	당기

당기초	기초조정	조정후 기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

토지재평가잉여금	(24,001)	-	(24,001)	-	-	(24,001)

종속 및 관계기업투자	(1,585)	-	(1,585)	-	-	(1,585)

퇴직연금운용자산	(15,993)	-	(15,993)	(2,122)	649	(17,466)

화재보험차익	(90)	-	(90)	3	-	(87)

리스자산	(2,241)	-	(2,241)	655	-	(1,586)

압축기장충당금	(2,195)	-	(2,195)	(251)	-	(2,446)

반품자산	-	-	-	(452)	-	(452)

투자주식평가이익(비관계사)	-	-	-	(4)	-	(4)

파생상품평가	357	-	357	(1,422)	-	(1,065)

기타	(6)	-	(6)	(2)	-	(8)

소계	(45,754)	-	(45,754)	(3,595)	649	(48,700)

이연법인세자산

퇴직급여부채	15,452	-	15,452	900	-	16,352

재고자산평가손실	1,263	-	1,263	(626)	-	637

유형자산손상차손	9,188	-	9,188	12	-	9,200

미지급연차수당	1,599	-	1,599	(382)	-	1,217

미지급비용	-	-	-	265	-	265

장기근속자포상금지급채무	368	-	368	(106)	-	262

리스부채	2,196	-	2,196	(589)	-	1,607

정부보조금	2,196	-	2,196	250	-	2,446

대손금	6	-	6	-	-	6

대손충당금	113	-	113	(107)	-	6

반품충당부채	-	-	-	558	-	558

판매보증충당부채	-	-	-	33	-	33

골프회원권	34	-	34	(1)	-	33

소계	32,415	-	32,415	207	-	32,622

합계	(13,339)	-	(13,339)	(3,388)	649	(16,078)

② 전기

구분	전기

전기초	기초조정	조정후 기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

토지재평가잉여금	(24,001)	-	(24,001)	-	-	(24,001)

종속 및 관계기업투자	(1,585)	-	(1,585)	-	-	(1,585)

퇴직연금운용자산	(14,297)	-	(14,297)	(1,899)	203	(15,993)

화재보험차익	(94)	-	(94)	4	-	(90)

리스자산	-	(638)	(638)	(1,603)	-	(2,241)

압축기장충당금	-	(2,163)	(2,163)	(32)	-	(2,195)

기타	(4)	-	(4)	(2)	-	(6)

소계	(39,981)	(2,801)	(42,782)	(3,532)	203	(46,111)

이연법인세자산

퇴직급여부채	14,238	-	14,238	1,214	-	15,452

재고자산평가손실	1,210	-	1,210	53	-	1,263

유형자산손상차손	9,256	-	9,256	(68)	-	9,188

미지급연차수당	1,136	-	1,136	463	-	1,599

미지급비용	8	-	8	(8)	-	-

장기근속자포상금지급채무	275	-	275	93	-	368

리스부채	4	638	642	1,555	-	2,196

정부보조금	-	2,163	2,163	32	-	2,195

대손금	6	-	6	-	-	6

대손충당금	47	-	47	66	-	113

파생상품평가	(339)	-	(339)	696	-	357

골프회원권	15	-	15	19	-	34

소계	25,856	2,801	28,657	4,115	-	32,772

합계	(14,125)	-	(14,125)	583	203	(13,339)

사. 회사는 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸될 가능성이 높지 않다고 판단하고있는 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산(부채)를 인식하고 있지 않으며, 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측가능한 미래에 피투자회사의 처분 또는 배당가능성이 희박한 법인의 해당 금액은 향후 이연법인세자산(부채)의 실현가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 금액은 364,910백만원(전기 407,187백만원)입니다.

27. 기타부채

가. 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

선수금	30,671	1,054

선수수익(주1)	732	5

충당부채(주2)	2,443	-

소 계	33,846	1,059

기타비유동부채

장기선수수익	196	465

기타충당부채	140	140

소 계	336	605

합 계	34,182	1,664

(주1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 관련하여 계약부채 693백만원이 포함되어있습니다.(주2) 반품충당부채 2,307백만, 판매보증부채 136백만이 포함되어있습니다.

28. 자본금 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,479,948주이며, 액면금액은 5,000원입니다. 한편 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.

29. 이익잉여금(결손금)

가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	당기말	전기말

법정 및 임의적립금	-	-

미처분이익잉여금(미처리결손금)	112,981	(37,217)

합계	112,981	(37,217)

나. 이익잉여금(결손금)처분계산서(단위:백만원) 당기와 전기의 이익잉여금(결손금)처분계산서는 다음과 같습니다.

과목	당기	전기

처리예정일 : 2022년 3월 17일	처리일 : 2021년 3월 18일

미처분이익잉여금(미처리결손금)	112,981	(37,217)

전기이월미처리결손금	(37,217)	(84,159)

순확정급여부채의 재측정요소	(2,033)	(636)

당기순이익	152,231	47,578

합계	112,981	(37,217)

이익잉여금 처분액	109,148	-

이익준비금	4,468	-

배당금 현금배당 : 주당배당금(률): 당기 : 10,000원(200%) 전기 : 없음	44,680	-

시설적립금	60,000	-

차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	3,833	(37,217)

30. 기타자본구성요소

가. 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

자기주식(주1)	(1,908)	(1,908)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	15	-

합계	(1,893)	(1,908)

(주1) 회사는 2018년 6월 1일 분할로 인하여 상기 자기주식(11,926주)을 취득하여 보유하고 있는 바, 동 자기주식은 향후 적절한 시기에 매각할 예정입니다.

31. 매출액 당기와 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 의무	952,510	712,574

- 한 시점에 이행하는 수행 의무	847,910	655,777

- 기간에 걸쳐 이행하는 수행 의무	104,600	56,797

기타원천으로부터의 수익 : 임대수익 등	10,756	9,960

합계	963,266	722,534

32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

제품 및 재공품 등의 변동	118,278	101,898

상품의 판매	226,382	128,052

원재료 등의 사용	242,846	191,846

종업원급여(주석 33)	89,554	82,193

감가상각비 및 무형자산상각비	30,678	31,736

전력비	30,701	27,285

수출비	3,187	2,882

연료비	13,777	11,203

용역비	25,973	24,915

외주가공비	11,254	10,602

기타비용	92,015	101,763

합계(주1)	884,645	714,375

(주1) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 연구개발비를 합한 금액입니다.

33. 종업원급여 당기와 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

급여(주1)	72,538	63,887

복리후생비	7,941	8,014

퇴직연금급여 - 확정기여제도	2,063	2,193

퇴직연금급여 - 확정급여제도(주석 25)	6,508	6,916

퇴직급여-기타	504	1,183

합계	89,554	82,193

(주1) 전기 발생 비용 중 정부보조금 및 고용유지지원금을 차감한 금액(주석20 참조)입니다.

34. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

급여	10,953	18,272

퇴직급여	2,799	5,859

복리후생비	1,017	2,117

교육훈련비	139	334

여비교통비	204	558

통신비	129	329

세금과공과	956	1,964

임차료	50	105

감가상각비	1,226	4,157

무형자산상각비	59	151

대손상각비	14	154

광고선전비	415	317

지급수수료	10,664	10,237

수출비	3,187	2,882

기타	1,534	3,114

합계	33,346	50,550

35. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 발생한 기타손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	806	335

임대료수익	896	819

배당금수익	102,813	52,917

잡이익	4,127	4,698

기타수익 계	108,642	58,769

기타비용

유형자산처분손실	1,299	2,382

기부금	525	763

유형자산 손상차손	49	-

잡손실	1,423	2,631

기타비용 계 :	3,296	5,776

순기타수익(비용)	105,346	52,993

36. 금융수익 및 금융비용가. 당기와 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익

- 상각후원가로 측정하는 금융자산	68	163

외환차익	6,615	10,592

외화환산이익	1,461	7,916

파생상품거래이익	2,201	4,842

파생상품평가이익	5,698	297

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익	12	-

금융수익 계	16,055	23,810

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정하는 금융부채	12,214	17,670

- 기타금융부채	75	197

외환차손	7,783	10,198

외화환산손실	7,516	10,333

파생상품거래손실	227	1,635

파생상품평가손실	28	1,153

NEGO 수수료 등	2,025	2,000

금융비용 계	29,868	43,186

순금융수익(비용)	(13,813)	(19,376)

나. 회사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

37. 주당이익

가. 회사의 보통주 1주에 대한 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

보통주순이익(주1)(단위:백만원)	152,231	47,578

가중평균 유통보통주식수(주2)	4,468,022	4,468,022

주당순이익(단위: 원)	34,071	10,649

(주1) 보통주순이익은 회사의 당기순이익과 일치합니다.(주2) 자기주식(주석30 참조)을 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수이며 당기 및 전기 중 변동 없습니다.

나. 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

38. 온실가스 배출권

가. 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다(단위:톤(tCO2-eq).

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

무상할당 배출권	263,958	263,958	263,958	261,486	261,486	1,314,846

나. 당기말 및 전기말 회사의 이행연도별 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다(단위: 톤(tCO2-eq), 백만원).

구분	당기말

2020년도분	2021년도분

수량	장부금액	수량	장부금액

기초	7,674	-	-	-

무상할당(주1)	199,360	-	263,958	-

정부제출(주2)	(191,096)	-	(201,554)	-

이월	(15,938)	-	15,938	-

기말	-	-	78,342	-

(주1) 2020년도분 무상할당량이 전기공시 대비 감소한 것은 할당취소(언양공장, 경주공장의 폐쇄에 따른 할당취소)가 반영된 것입니다. 2021년 무상할당 배출권은 변동 될 수 있으며, 2022년 6월말 확정예정입니다. (주2) 2021년 배출량 추정치는 변동 될 수 있으며, 2022년 6월말 확정예정입니다.

구분	전기말

2019년도분	2020년도분

수량	장부금액	수량	장부금액

기초	18,075	-	7,674	-

무상할당	203,734	-	206,486	-

매입(매각)(주1)	(5,000)	108	-	-

정부제출	(209,135)	-	-	-

기말	7,674	-	214,160	-

(주1) 2019년도분 장부금액은 매각금액 입니다.

다. 회사는 배출부채가 없습니다.

39. 현금흐름표

가. 영업으로부터 창출된 현금(단위:백만원)

구분	당기	전기

법인세비용 차감 전 순이익	170,154	41,775

조정

이자수익 및 이자비용	12,220	17,703

외화차이	6,156	936

파생상품손익	(7,644)	(2,350)

감가상각비 및 무형자산상각비	30,678	31,736

유무형자산 및 투자부동산처분손익	493	2,046

대손상각비 및 기타의 대손상각비	14	154

국공채처분손실	50	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익	(12)	-

배당금수익	(102,813)	(52,917)

퇴직급여	6,508	6,916

매각예정비유동자산손상차손	49	-

판매보증비	136	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증감	(13,970)	19,637

재고자산의 증감	(34,905)	39,866

기타채권의 증감	(3,117)	4,924

기타자산의 증감	(801)	(2,069)

매입채무의 증감	19,870	27

기타채무 및 기타유동부채의 증감	3,903	(368)

충당부채의 증감	2,308	-

퇴직급여충당부채의 증감	(6,178)	(4,552)

사외적립퇴직연금자산의 증감	(5,163)	(4,919)

영업으로부터 창출된 현금	77,936	98,545

나. 재무활동에서 생기는 부채 변동(단위:백만원) ① 당기

구분	당기

단기차입금	유동성장기부채	사채	장기차입금	리스부채	유동성리스부채	합계

기초	121,420	229,907	175,382	30,000	5,981	3,095	565,785

현금흐름	34,222	(229,282)	130,909	(6,136)	-	(3,377)	(73,664)

외화차이	2,033	-	3,000	-	-	-	5,033

비금융변동	-	(625)	346	6	(2,575)	3,377	529

유동성대체	-	55,778	(55,778)	-	(420)	420	-

기말	157,675	55,778	253,859	23,870	2,986	3,515	497,683

② 전기

구분	전기

단기차입금	유동성장기부채	사채	장기차입금	리스부채	유동성리스부채	합계

기초	155,177	81,137	310,927	30,000	592	2,059	579,892

현금흐름	(35,428)	(82,925)	94,671	-	-	(2,716)	(26,398)

외화차이	1,671	1,788	(698)	-	-	-	2,761

비금융변동	-	-	389	-	6,425	2,716	9,530

유동성대체	-	229,907	(229,907)	-	(1,036)	1,036	-

기말	121,420	229,907	175,382	30,000	5,981	3,095	565,785

다. 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래(단위:백만원)

구분	당기	전기

유무형자산의 본계정 대체	81,242	70,809

사용권자산의 취득	815	9,468

사채의 유동성 대체	55,778	229,907

매각예정비유동자산 대체	-	85,495

유무형자산 취득 미지급금	16,750	31,013

40. 우발상황과 약정사항가. 견질로 제공된 어음 등당기말 현재 회사는 견질로 제공한 어음이 없습니다.

나. 차입약정 등당기말 현재 회사는 금융기관과 당좌대출 및 무역어음할인과 수입신용장지급보증 및일반대출 등의 약정(한도: 463,589백만원)을 체결하고 있습니다. 또한 매출채권 할인약정(한도: 98,397백만원)을 체결하고 있습니다.이 외 회사채 발행 등의 한도 외 차입금(354,420백만원)이 있습니다.

다. 타인을 위한 지급보증 등당기말과 전기말 현재 회사는 특수관계자인 종속기업 등을 위해 1,012,399백만원(전기말:1,124,893백만원)의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 22 참조). 한편, 회사는 상법 제 530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 채무에 관하여 분할존속회사와 연대하여 변제할 책임을 부담합니다.

라. 타인으로부터 제공받은 지급보증 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지급보증제공자	보증금액	보증내역

국민은행 외	127,368	계약이행보증 등

마. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	담보설정액	관련 약정실행액(차입금 포함)	담보권자

유형자산	173,200	93,986	한국산업은행 외

유형자산(주1)	3,849	3,499	전라북도

매출채권	31,546	31,546	우리은행 외

합계	208,595	129,031

(주1) 당기말 현재 회사는 유형자산 중 일부를 정부보조금 수령과 관련하여 전라북도에 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 유형자산을 효성토요타㈜의 재고금융과 관련하여 한국토요타자동차㈜에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 15와 22 참조). 바. 계류중인 소송사건

당기말 현재 회사를 대상으로 제기된 소송 및 회사가 제소한 소송의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	건수	소송가액	내역

원고사건	1	950	경주공장 중노위 판정 취소 행정소송

상기의 소송사건의 최종결과는 당기말 현재 예측될 수 없으며, 이에 따라 회사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

사. 브랜드사용료 관련 약정사항회사는 (주)효성과 브랜드사용료에 대하여 연결대상 매출액 및 광고선전비 등을 기준으로 브랜드사용료를 책정하여 지급하고 있고 당기 중 발생한 브랜드사용료는 8,443백만원(전기 5,926 백만원) 입니다.

아. 유형자산 취득 약정회사는 2021년 5월 3일 경영회의 결의를 통하여 전주공장 탄소섬유 생산라인 증설을결정하였습니다. 당기말 현재 증설과 관련된 유형자산 취득 약정액 등은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

취득 약정액	58,755

기 지급액	10,157

미지급금 인식액	16,567