효성중공업 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 1 (당)기 3분기 : 2018년 9월 30일 현재
효성중공업 주식회사

1. 일반사항 효성중공업 주식회사(이하'당사)는 2018년 6월 1일을 분할기일로 주식회사 효성에서인적분할되어 중공업/건설 사업을 목적으로 신규 설립되었습니다. 당사 의 분기 말 재무상태표일(2018년 9월 30일) 현재의 납입자본금 은 46,623백만원입 니다 .

당 분 기 말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주).

주 주 명	주 식 수	지 분 율(%)

조 석 래	949,450	10.18

조 현 준	1,360,902	14.59

조 현 상	1,138,307	12.21

송 광 자	68,530	0.73

조 양 래 등	8,054	0.09

(주)효성	490,914	5.26

기 타	5,308,391	56.94

총 계	9,324,548	100.00

2. 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 4개월 보고기간에 대한 요약 분기 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약 분기 재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채 택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 6월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 6월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사 는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당 분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 회사 가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제 공하고 있습니다.

3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

상기 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계 ’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 회사 의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 회사 는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 회사 의 적 격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 회사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 1) 수행의무의 식별

그룹은 전기기기와 풍력발전설비 등 제작 및 판매업, 건설업 등을 주요영업으로 하고있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 그룹은 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 그룹의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

3) 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.

4) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

5) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 2018년 중 평가를 수행할 예정입니다. 회사가 이러한 평가를 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다 .

2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 영업부문 회사의 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 사업부문 단위로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법(일부 종속기업은 총평균법 또는 선입선출법)에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	20~40년	차량운반구	5년

구 축 물	20~40년	공구기구비품	5년

기계장치	5~10년	기타유형자산	비한정

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 인식 시점에 '기타수익'으로 표시되거나, 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

기타의무형자산	5년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "매입채무 및 기타채무"로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누 계액을 차감한 금액

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.17 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 한편 회사가 영위하고 있는 수주산업과 관련하여 회사의 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.(2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 예정손실 을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 예정손실 을 추정합니다.(3) 추정총계약원가공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	제1 기 3분기말

수준1	수준2(주1)	수준3	합 계

자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상장주식)	139,023	-	-	139,023

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)	-	-	67	67

당기손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	8,603	8,603

당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산)	-	4,155	-	4,155

합 계	139,023	4,155	8,670	151,848

부채

당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채)	-	3,936	-	3,936

합계	-	3,936	-	3,936

(주1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 파생상품자산 및 부채에 대하여 시장접근법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 환율 등을 사용하고 있습니다.

나. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5. 영업부문별 정보제1기 3분기말 현재 영업부문별 내용은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구분	제1기 3분기

중공업부문	건설부문	기타부문	합계

매출액	583,213	503,185	7,358	1,093,756

총매출액	583,973	503,190	7,358	1,094,521

부문간 내부매출액	760	5	0	765

외부매출액	583,213	503,185	7,358	1,093,756

영업손익	6,393	53,304	(4,669)	55,028

감가상각비및무형자산상각비	9,400	236	2,180	11,816

6. 매출채권 및 기타채권

가 . 제1기 3분기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	제 1기 3분기말

채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	591,815	(29,225)	562,590

기타채권	89,041	(547)	88,494

장기매출채권	21,832	(10,722)	11,110

장기기타채권	609,080	(159,887)	449,193

합 계	1,311,768	(200,381)	1,111,387

제1기 3분기말 현재 회사가 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였으나 미결제된 금액 은 101,067백 만 원 입 니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있으므로 동 거래는 담보부차입으로 회계처리 하였습니다 (주석13 참조).

7. 기타금융자산 및 기타금융부채 가. 제1기 3분기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다 (단위:백만원).

구 분	제1기 3분기말

기타금융자산

장단기금융상품	18

채무상품	67

매도가능금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	139,023

당기손익-공정가치측정금융자산	8,603

파생상품자산	4,155

소 계	151,866

차감: 유동항목	(3,778)

차감계	148,088

기타금융부채

파생상품부채	3,936

차감: 유동항목	(3,181)

차감계	755

8. 재고자산

당 분기 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	제1기 3분기말

평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	135,602	(6,844)	128,758

반제품	64,875	(2,613)	62,262

재공품	51,958	(236)	51,722

원재료	71,191	(1,623)	69,568

저장품	182	182

미착품	8,452	8,452

미완성공사비	3,582	3,582

가설재	64	64

용지	1,225	(170)	1,055

합 계	337,131	(11,486)	325,645

9. 유형자산 및 투자부동산

가. 제1 기 3분기 중 유형자산 및 투자부동산의 순장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	제1기 3분기

유형자산	투자부동산

기초	989,170	143,445

취득	10,753	-

처분	(42)	-

감가상각 등	(11,389)	(321)

계정대체 등(주1)	(899)	914

3분기말	987,593	144,038

(주1 ) 본계정대체 에는 건설중인자산 의 유형자산과 무형자산 간 대체, 용지의 투자부동산 대체 금액이 포함되어 있습니다.

나. 상기 유형자산 중 일부 토지, 건물, 기계장치 등은 회사의 차입금 등 과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 11, 13과 19 참 조 ) .

10. 종속기업 및 관계기업투자 가. 제 1기 3분기중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	제1기 3분기

기초	13,864

취득	671

분기말	14,535

나. 상기 종속기업투자주식 중 일부는 특수관계자의 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석11과 19 참조).

11. 특수관계자

가. 제1기 3분기말 현재 회사와 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 종속기업

지역	회사명

국내	그린파워제오차, 베스트레드, 베스트블루, 베스트퍼플, 그랜드제오차, 그랜드제육차, 그랜드제칠차, 프로베스트킹덤제일차, 그린파워제팔차

중국지역	Nantong Hyosung Transformer Co., Ltd.

아시아지역	Hyosung T India Pvt Ltd, HYOSUNG VINA CONSTRUCTION COMPANY LIMITED

유럽지역	Green Plan Energy Ltd

미주지역	CONSORCIO HYOSUNG-VIMAC,S.A.

기타지역	Hyosung South Africa (PTY) LTD.

(2) 기타특수관계자

지 역	회사명

국내	신동진(주), 더프리미엄효성, 동륭실업㈜, 트리니티에셋메니지먼트㈜, 공덕개발, 갤럭시아일렉트로닉스, 갤럭시아마이크로페이먼트, 갤럭시아디바이스, 갤럭시아코퍼레이션 등

중국지역	Tianjin Galaxia Device Electronics., Co.Ltd, Huizhou Galaxia Device Electronics., Co.Ltd, Qingdao Galaxia Device Electronics., Co.Ltd 등

아시아지역	Galaxia Japan

(3) 기타 (주1)

지역	회사명

국내	㈜효성, ㈜효성티앤씨, ㈜효성첨단소재, ㈜효성화학, 효성굿스프링스㈜, 공덕경우개발㈜, 효성트랜스월드㈜, 효성티앤에스㈜, 진흥기업㈜, 갤럭시아커뮤니케이션즈, 효성아이티엑스㈜, 아이티엑스마케팅, 행복두드리미 등

중국지역	Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd., Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd., Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Chemicals(jiaxing) Co.Ltd., Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd., Hyosung spandex(Quzhou) 등

아시아지역	Hyosung DongNai Co,LTD, Hyosung Japan Co., Ltd., Hyosung (Taiwan) Corporation, Hyosung Singapore PTE Ltd., PT. HYOSUNG JAKARTA, Hyosung Corporation India Private Limited. 등

유럽지역	GST Global GmbH, Global Safety Textiles GmbH, GST Safety Textiles RO S.R.L., GST Automotive Safety UK Limited, Hyosung Luxembourg S.A, Hyosung Europe SRL 등

미주지역	Hyosung USA Inc., HYOSUNG BRASIL INDUSTRIA E COMERCIO DE FIBRAS LTDA., Hyosung Participacoes Brasil LTDA, Hyosung Mexico S. de R.L. de C.V., GST Safety Textiles Mexico S. de R.L. de C.V 등

기타지역	GST Automotive Safety South Africa(proprietary) Limited, Hyosung Resource (Australia) PTY Ltd.

(주1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

나. 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역(1) 회사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역과 제1기 3분기말 현재 동특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위 :백만원).

구 분	회 사 명	제1기 3분기

매출 등(주1)	배당수익	매입 등(주1)	유ㆍ무형자산취득

종속기업	Nantong Hyosung Transformer Co., Ltd.	1,310	-	6,765	-

Hyosung T India Pvt Ltd.	9,620	-	1,807	-

Hyosung South Africa (PTY) LTD.	-	-	238	-

소 계	10,930	-	8,810	-

기타특수관계자	신동진	-	-	128	-

공덕개발	5	-	1,428	-

갤럭시아일렉트로닉스	-	-	380	-

소 계	5	-	1,936	-

기 타	갤럭시아에스엠(구:아이비월드와이드)	45	-	1,328	-

㈜에프엠케이(FMK)	5	-	-	-

㈜효성	-	-	16,484	-

효성첨단소재㈜	39	-	-	-

효성티앤씨㈜	354	-	3,468	-

효성화학㈜	205	-	-	-

진흥기업㈜	285	-	-	-

포항신재생에너지㈜	35	-	-	-

효성굿스프링스㈜	6,551	-	20	-

효성아이티엑스㈜	-	-	3,029	-

효성트랜스월드㈜	-	-	11,855	-

효성티앤에스㈜(구:노틸러스효성)	3	-	274	166

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	33	-	-	-

Hyosung Chemicals(jiaxing) Co.Ltd.	733	-	-	-

Hyosung NEW Material High Technology(Quzhou)	12	-	-	-

Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd.	104	-	-	-

Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd.	13	-	-	-

Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd.	30	-	-	-

Hyosung Corporation India Private Limited.	-	-	88	-

Hyosung DongNai Co,LTD	2,791	-	2,560	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	8,935	-	1,653	-

PT. HYOSUNG JAKARTA	-	-	47	-

HICO America Sales Tech.	45,763	-	159	-

Hyosung Europe SRL	19	-	101	-

소 계	65,955	-	41,066	166

합 계	76,890	-	51,812	166

(주1) 매출 등에는 매출, 기타 수익, 이자수익 등이, 매입 등에는 원재료 매입, 판관비, 기타 비용 등이 포함되어 있습니다.

구 분	회 사 명	제1기 3분기말

매출채권	기타채권 등 (주1)	매입채무	기타채무 등 (주1)

종속기업	Nantong Hyosung Transformer Co., Ltd.	1,421	21,359	1,816	165

Hyosung T India Pvt Ltd.	48,283	543	1,780	-

소 계	49,704	21,902	3,596	165

기타특수관계자	갤럭시아일렉트로닉스	-	-	140	-

공덕개발	-	2,209	-	-

더클래스효성㈜	-	-	-	2,400

신동진	-	-	-	104

소 계	-	2,209	140	2,504

기 타	갤럭시아에스엠(구:아이비월드와이드)	-	-	1,100	1,329

갤럭시아커뮤니케이션즈	-	-	-	11

순천에코그린	-	358	-	-

신화인터텍	-	-	-	2,400

㈜효성	-	800	665	25,274

효성첨단소재㈜	2	-	-	7,800

효성티앤씨㈜	34	-	1,814	10,814

효성화학㈜	214	-	-	7,200

진흥기업㈜	313	43,281	-	13,141

태백풍력발전㈜	7	-	-	6

포항신재생에너지㈜	-	3,361	-	-

효성굿스프링스㈜	4,193	14	22	18,915

효성아이티엑스㈜	62	100	2,030	2,492

효성인포메이션시스템㈜	-	-	-	3,600

효성캐피탈㈜	-	-	-	4,800

효성트랜스월드㈜	-	-	2,246	3,122

효성티앤에스㈜(구:노틸러스효성)	-	1	3	9,657

Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd.	2	-	-	-

Hyosung spandex(Quzhou)	127	-	-	-

Hyosung (Taiwan) Corporation	-	-	-	6

Hyosung Corporation India Private Limited.	-	-	-	19

Hyosung DongNai Co,LTD	2,647	-	1,596	-

Hyosung International(HK) Ltd.	-	-	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	665	2,285	676	-

Hyosung Singapore PTE Ltd.	-	-	-	56

PT. HYOSUNG JAKARTA	-	-	24	-

HICO America Sales Tech.	25,828	-	76	412

Hyosung Europe SRL	-	-	-	63

소 계	34,093	50,200	10,252	111,117

합 계	83,798	74,311	13,988	113,786

(주1) 기타채권에는 미수금, 대여금, 미수수익 , 선급금 등이 포함되어 있으며, 기타채무에는 미지급금, 예수보증금 등이 포함되어 있습니다.

( 2 ) 제1기 3분 기 중 특수관 계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	제1기 3분기

회사명	자금대여 거래	출자

기초금액	대여	회수	외화평가	분기 말금액

종속기업	(유)그린파워제5차(이탈리아태양광) (주1)	11,483	11,483

(유)베스트레드(루마니아태양광) (주2)	52,391	52,391

(유)베스트블루(루마니아태양광) (주2)	41,830	41,830

(유)베스트퍼플(루마니아태양광) (주2)	52,460	52,460

㈜그랜드제5차(루마니아태양광) (주2)	30,532	30,532

㈜그랜드제6차(루마니아태양광) (주2)	20,874	20,874

(유)그린파워제8차(루마니아태양광 (주2)	34,144	(1,801)	32,343

㈜그랜드제7차(루마니아태양광) (주2)	79,753	79,753

㈜프로베스트킹덤제1차(영국바이오매스) (주3)	46,100	46,100

관계기업	포항신재생에너지㈜	2,769	560	3,329

순천에코그린	1,269	1,269

(주1) 회사는 (유)그린파워제5차에 당분기 중 지분인수하였습니다. (주2) 회사는 루마니아태양광 관련된 상기 회사들에 당분기 중 지분인수하였습니다 . 또한, 상기 회사들 관련 대여금액 310,183 백만원 중 67,085백만원을 대손충당금 설정하고 있으며, 당분기에 인식된 대손상각비는 없습니다.(주3) 회사는 ㈜프로베스트킹덤제1차에 당분기 지분인수하였습니다 . 또한, 관련 대여금액 46,100백만원 중 31,898백만원을 대손충당금 설정하고 있으며, 당분기에 인식된 대손상각비는 없습니다.

(3) 제1기 3분기 중 회사가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	제1기 3분기

3개월	누적

단기급여	263	320

퇴직급여	31	39

합 계	294	359

(4) 제1기 3분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	제공받은 회사	지급보증액	지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관 등

종속기업	Nantong Hyosung Transformer Co.,Ltd.	138,880	운영자금	108,142	산업은행외

Hyosung T India Private Limited	49,491	시설자금외	40,312	한국수출입은행외

소 계	188,371	148,454

기타	순천에코그린(주1)	48,391	운영자금	36,691	우리은행외

합계	236,762	185,145

(주1) 회사는 순천에코그린㈜에 계약이행보증(45,391백만) 및 자금보충 약정(3,000백만)을 제공하고 있습니다.

(5) 제1기 3분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

특수관계자구분	제공받은 회사	장부금액	담보설정액	담보제공자산	여신종류	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관 등

기타특수관계자	진흥기업㈜(주1)	139,023	139,023	지분증권	-	-	진흥기업㈜채권은행자율협의회

합계	139,023	139,023	-

(주1) 진흥기업㈜ 주식은 '진흥기업㈜의 경영정상화 계획이행을 위한 특별약정서상 주식처분위임장 등'에 따라 진흥기업㈜ 채권은행자율협의회에 담보로 제공되었습니다.

12. 매입채무 및 기타채무

제1기 3분기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	제1기 3분기말

매입채무	365,381

기타채무	256,285

장기기타채무	130,384

합 계	752,050

13. 차입금

제1기 3분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	제1기 3분기

기초	1,070,541

차입	1,264,592

상환	(1,450,048)

기타	4,822

분기말	889,907

차감: 유동항목	(666,526)

차감계	223,381

회사는 외화매출채권을 금융기관 등에 매각하였으며, 이중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지는 소구권이 있는 거래에대해서는 담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 6 참조).

14. 순확정급여부채

가. 제1기 3분 기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	제1기 3분기말

확정급여채무의 현재가치	171,296

사외적립자산의 공정가치 (주1)	(141,558)

재무제표 상 부채	29,738

( 주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 156백만원 이 포함된 금액입니다.

나. 제 1기 3분기중 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	제1기 3분기

당기근무원가	6,344

순이자원가	1,782

종업원급여에 포함된 총 비용	8,126

다 . 제1기 3분기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	제1기 3분기

매출원가	6,102

판매비와관리비	2,001

연구개발비	23

합 계	8,126

15. 건설계약 가. 제1기 3분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구분	제1기 3분기

기초잔액	증감액(주1)	공사수익인식	분기말잔액

건설	4,275,829	33,611	502,893	3,806,547

중공업	596,995	100,286	139,819	557,461

합 계	4,872,824	133,897	642,712	4,364,008

( 주1) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액 은 138,199 백만 원 입니다. 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 4,302 백만원 입니다.

나. 제1기 3분기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	제1기 3분기말

누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금	유보금(주1)

건설	2,924,380	2,600,933	323,446	539

중공업	1,432,741	1,350,710	82,031	343	53,167

합 계	4,357,121	3,951,643	405,477	882	53,167

(주1) 유보금은 재무상태 표 상 장기매출채권및기타채권 계정에 계 상되어 있습니다.(주2) 분할 전 (주)효성의 건설, 중공업 부문이 포함된 금액입니다.

다. 제1기 3분기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	제1기 3분기말

미청구공사(주1)	초과청구공사(주2)

건설	104,779	185,840

중공업	73,162	35,063

합 계	177,941	220,903

(주1) 재무상태표 상 전액 미청구공사로 계상되어 있습니다.(주2) 재무상태표 상 전액 초과청구공사로 계상되어 있습니다.

제 1기 3분기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사에 포함된 공사손실 충당부채 는 10,453 백만원 입니 다 .

라. 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

공사명	계약일	계약상완공일	당분기말진행률	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

용산 국제빌딩 주변 제4구역도시환경정비사업	2015년 12월	2020년 11월	22.31%	-	-	76,770	-

마. 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

3분기> (단위:백만원)

영업부문	공사손실충당부채	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손상차손누계액

건설	(4,702)	41,308	(20,657)	104,779

중공업	(5,751)	(2,148)	-	(10,605)	-	73,162

합 계	(10,453)	39,160	-	(31,262)	-	177,941

바. 당분기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가 변동에 따른 당기와 미래기간의손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. 3분기> (단위:백만원)

구 분	추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	당분기 손익에미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동(주1, 2)

건설	20,140	(20,657)	41,308	(511)	41,308

중공업	(6,094)	(10,605)	(2,148)	6,658	(2,148)

합 계	14,046	(31,262)	39,160	6,147	39,160

(주1) 자체분양공동주택 수익 인식과 관련된 매출채권 변동 효과가 포함되어 있습니다. (주2) 초과청구공사 현 장의 변동 효과가 포함되어 있습니다.

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 한편, 총 계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전 순이익 및 법인세효과차감전 순자산은 140,367 백만 원 감소합니다.

16. 금융 수 익 및 금융비용 가 . 당분기 중 발 생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	제1기 3분기

금융수익

이자수익

- 유효이자법에 따른 이자수익(주1)	32

- 대여금 및 수취채권	1,186

- 매도가능금융자산

외환차익	4,547

외화환산이익	17,397

파생상품거래이익	116

파생상품평가이익	2,438

금융자산 처분이익

- 매도가능금융자산

- 종속기업 및 관계기업투자

금융수익 계	25,716

금융비용

이자비용

- 상각후원가로 측정하는 금융부채	10,702

- 기타금융부채	2,355

외환차손	6,167

외화환산손실	13,974

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익

파생상품거래손실	4,062

파생상품평가손실	5,814

Nego수수료

금융자산 처분손실

- 매도가능금융자산

- 종속기업 및 관계기업투자

금융자산 손상차손

- 매도가능금융자산

금융비용 계	43,074

순수익(비용)	(17,358)

(주1) 유효이자율법에 따른 이자수익은 모두 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생한 이자수익입니다.

나. 회사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

17. 영업으로부터 창출된 현금 당분 기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	제1기 3분기

법인세비용차감전 순이익	38,274

조정

이자수익 및 이자비용	11,839

외환환산손익	(3,423)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익

파생상품평가손익	3,377

감가상각비 및 무형자산상각비	11,815

유무형자산 및 투자부동산처분손익	(56)

대손상각비 및 기타의대손상각비	1,566

금융자산처분손익

금융자산손상차손

배당금수익

퇴직급여	7,990

충당부채전입액	3,840

매출채권처분손실

기타	31

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(127,074)

재고자산의 증가	(24,839)

기타채권의 증가	(11,538)

미청구공사의 증가	(8,494)

기타금융자산의 감소(증가)	5,771

기타자산의 감소(증가)	(20,783)

해외사업환산차의 증가	1,041

매입채무의 감소(증가)	7,841

기타채무 및 기타유동부채의 증가(감소)	16,558

초과청구공사의 증가(감소)	98,084

기타금융부채의 감소	(144)

하자보수비의 지급

퇴직금의 지급	(1,746)

영업으로부터 창출된 현금	9,930

18. 우발부채와 약정사항 등

가. 차입약정 등 제1기 3분기말 현재 회사는 금융기관과 당좌대출 및 무역어음할인과 수입신용장지급보증 및 일반대출 등의 약 정 ( 한도: 972,236백 만원) 을 체결하고 있으며 , 또한 매출채권 할인약 정( 한도: 90,129 백만원 )을 체 결하고 있습니다.

나. 타인을 위한 지급보증 등 제1기 3분기말 현재 회사는 분양자 중도금 대출 지급보증 977,430 백 만원 의 지급보증을 제공하고 있으며 , 관련 지급보증 한도액은 당분기말 현재 1, 992,982백 만원 입 니다. 또한 회사는 당분기말 현재 주택건설시행사 등이 주택도시보증공사로부터 제공받 은 주택분양보증과 관련하 여 주택도시보증공사에 공사이행에 대 한 2,837,638 백만원 의 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편 회사는 영국바이오매스 사업과 관련하여 책임준 공 미이행에 따라 8,804백만원 에 대한 채무인수를 요구받고 있으며, 동 건 관련하여 소송이 진행중입니다. 또한 특 수관계자인 종속기업 등을 위해 지급보증을 제공하 고 있습니다 (주석 11 참조). 이외 특수관계자인 종속기업 등을 위해 236,762 백만 원 의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 11 참조).

다. 회사가 제공한 PF 관련 지급보증 내역 (1) 제1기 3분기말 현재 회사가 시행사의 차입을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

PF 유형	제1기 3분기말

채무인수/자금보충	128,391

조건부채무인수	660,000

책임준공	3,488,300

합계	4,276,691

(2) 제 1기 3분기말 현재 상기 PF 보증의 상세내역 은 다음과 같습니다(단위:백만원).

공사명	보증한도	대출잔액	보증내역	대출기간

광주 태전동 APT	80,000	80,000	채무인수	2018.04.18~2019.01.17

순천자원순환센터 민간투자사업	48,391	36,691	연대보증/자금보충	2015.6.22~2026.12.22

합계	128,391	116,691

※ 회사는 당분기말 현재 용산 국제빌딩 주변 제4구역 도시환경정비사업 외 5개 현장에 대하여 660,000백만원의 조건부채무인수 보증을 제공하고 있습니다 라. 타인으로부터 제공받은 지급보증 제1기 3분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지급보증제공자	보증금액	보증내역

건설공제조합 외	2,024,713	건설공사 관련 지급보증

한국수출입은행 외	70,293	계약이행보증 등

합 계	2,095,006

마. 담보제공자산

(1) 제1기 3분기말 현 재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	관련 약정실행액(차입금 포함)	담보설정액	담보권자

유형자산	180,817	324,817	우리은행

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)	-	139,023	진흥기업㈜ 채권은행자율협 의회

유형자산	150,233	150,233	한국산업은행

유형자산	33,000	51,000	신한은행

유형자산	23,000	23,000	외환은행

매출채권	101,067	101,067	신한은행 외

합 계	488,117	789,140

( 주1) 당분기말 현재 회사는 회사가 보유하고 있는 진흥기업㈜ 지분 (기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 장부가액: 139,023 백만원 )을 '진흥기업㈜의 경영정상화 계획이행을 위한 특별약정서상주식처분위임장 등'에 따라 진흥기업㈜ 채권은행자율협의회에 담보로 제공하고 있습니 다 ( 주석 11 참조)

바. 계류중인 소송사건

제1기 3분기말 현재 회사를 대상으로 제기된 소송 및 회사가 제소한 소송의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	건수	소송가액	내역

원고사건	10	13,853	하도급대금 추심관련 청구이의소송 등

피고사건	28	39,390	손해배상청구소송 등

상기의 소송사건의 최종결과는 당분기말 현재 예측될 수 없으며, 이에 따라 회사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다. 사. 기타사항 당사는 현직 임원들의 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반에 대해 2018년 6월 29일 서울지방법원의 1심 판결에 따라 업무상 배임이 일부 인정되었습니다. 배임으로 인한 금액은 현재까지 액수불상(당초 혐의발생금액 4,747백만원)으로, 서울 중앙지방법원의 1심 판결에 따른 것이며, 향후 항소 및 그에 따른 판결에 따라 변동될 수 있습니다. 또한, 당사는 2018년 7월 25일 부정당업자 제재처분을 받아 관급공사 입찰자격 제한을 받았습니다. 제재기간은 2018년 7월 25일부터 2020년 1월 20일로 18개월간이며,관급공사에 대한 매출액은 분할 전 (주)효성 2017년말 감사보고서 주석 상 중공업 및건설사업 부문의 연간 연결 매출액 기준으로 324,902백만원입니다. 당사는 동 처분에 불복하여 효력정지 가처분 등 법적 대응 중이며, 향후 민수시장 및 글로벌 시장의 비중을 확대하고 준법경영을 더욱 강화하여 동일한 사안이 발생하지 않도록 할 예정입니다.

19. 기타자본구성요소

(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구분	제1기 3분기말

매도가능증권평가손익	(32,496)

해외사업환산손익	(2,526)

자기주식	(712)

합계	(35,734)

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

3분기>(단위 : 백만원)

구분	기초	증가	감소	기말

매도가능증권평가손익	(13,773)	(18,722)	(32,496)

해외사업환산손익	(3,567)	1,041	(2,526)

자기주식	(712)	(712)

합계	(17,340)	(19,134)	1041	(35,734)

20. 이연법인세자산부채 변동(1) 이연법인세자산부채의 변동은 아래와 같습니다(단위 : 백만원).

관련항목	제1기 3분기

기초	증가	감소	기말

이연법인세부채

토지재평가잉여금	(93,233)	(93,233)

퇴직연금운용자산	(35,483)	(35,483)

압축기장충당금	(18,674)	(18,674)

기타	(181)	(185)	(47)	(413)

소계	(147,571)	(185)	(47)	(147,803)

이연법인세자산

매도가능금융자산	92,755	5,977	98,732

퇴직급여충당부채	39,266	39,266

대손충당금	21,744	524	22,269

하자보수충당부채	13,501	922	14,423

유형자산손상차손	9,097	9,097

기타	19,182	4,924	(2,833)	21,273

소계	195,545	12,347	(2,833)	205,061

이연법인세자산순액	47,974	12,163	(2,880)	57,257

21. 인적분할을 통한 회사의 설립 (1) 분할관련 일반내용

상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 섬유/무역 사업부문, 중공업/건설 사업부문, 산업자재 사업부문, 화학사업부문을 분할하여 4개의 인적분할 신설회사를 설립하였습니다.

이에 따라 인적분할 신설회사는 분할되는 회사의 분할신주 배정기준일(2018년 5월 31일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다.

(단위 : 주)

주식의 종류	효성티앤씨(주)	효성중공업(주)	효성첨단소재(주)	효성화학(주)

보통주	0.1232345	0.2655246	0.1275704	0.0908416

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주식의 종류	분할전	분할후

(주)효성	효성티앤씨(주)	효성중공업(주)	효성첨단소재(주)	효성화학(주)	합계

보통주	35,117,455	4,327,682	9,324,548	4,479,948	3,190,126	21,322,304

(2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액

인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2018년 4월 27일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.

(3) 인적분할 회계처리

① 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.

② 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다.

③ 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금과 이전되는 기타포괄손익누계액을 가감한 금액을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.

(4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항

분할 전 주식회사 효성 의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할존속회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다. 한편, 당분기말 현재 분할 전 주식회사 효성으로부터 승계받은 일부 거래 및 관련 약정사항 등은 분할되는 회사로부터 분할신설법인으로의 계약변경 절차가 진행 중입니다.

(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항

상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.