효성중공업 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 1 기 : 2018년 12월 31일 현재
효성중공업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 가. 지배기업의 개요

효성중공업 주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 (주)효성으로부터 분할되었으며, 전동기, 발전기 및 전기 변환ㆍ 공급ㆍ제어 장치 제조 및 판매업과 토목건설업 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 창원 등에 공장을 두고 있으며, 상기 공장 외에 인도, 중국, 베트남 등에 해외 현지법인을 두고 있습니다.

2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 46,623백만원입니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주 주 명	주 식 수	지 분 율(%)

조 석 래	949,450	10.18

조 현 준	544,361	5.84

조 현 상	455,323	4.88

송 광 자	68,530	0.73

조 양 래 등	8,054	0.09

㈜효성	3,027,801	32.47

기타	4,271,029	45.80

총 계	9,324,548	100.00

나. 종속기업 현황

당기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "종속기업") 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)(주1)	설립국가	결산월	업종

HYOSUNG T INDIA Pvt Ltd	100.00	인도	3월	차단기 생산 및 판매

Nantong Hyosung Transformer Co., Ltd.	100.00	중국	12월	초고압 변압기 제조 및 판매

Hyosung South Africa (PTY) LTD.	50.00	남아공	12월	전력 판매법인

CONSORCIO HYOSUNG-VIMAC,S.A.	100.00	파나마	12월	전력PU수주 컨소시움

HYOSUNG VINA CONSTRUCTION COMPANY LIMITED	100.00	베트남	12월	건설업

그랜드제오차㈜	100.00	한국	12월	기타

그랜드제육차㈜	100.00	한국	12월	기타

그랜드제칠차㈜	100.00	한국	12월	기타

그린파워제오차(유)	100.00	한국	12월	기타

그린파워제팔차(유)	100.00	한국	12월	기타

베스트레드(유)	100.00	한국	12월	기타

베스트블루(유)	100.00	한국	12월	기타

베스트퍼플(유)	100.00	한국	12월	기타

프로베스트킹덤제일차㈜	100.00	한국	12월	기타

Green Plan Energy LTD	100.00	영국	12월	기타

(주1) 지분율은 종속기업이 보유한 지분을 고려한 유효지분율입니다.

다. 종속기업 관련 재무정보 요약 주요 연결대상 종속기업의 2018년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다

(단위:백만원)

구 분	요약재무상태표	요약포괄손익계산서

자산	부채	자본	매출	당기손익	총포괄손익

HYOSUNG T INDIA Pvt Ltd	105,590	98,799	6,791	46,981	(4,931)	(4,887)

Nantong Hyosung Transformer Co., Ltd.	155,721	183,635	(27,914)	49,765	(14,636)	(13,938)

Hyosung South Africa (Pty) Ltd	417	29	388	336	20	(22)

HYOSUNG VINA CONSTRUCTION COMPANY LIMITED	587	4	583	-	(88)	(87)

그랜드제오차㈜	19,285	32,254	(12,969)	-	(1,489)	(1,489)

그랜드제육차㈜	15,285	22,002	(6,717)	-	(764)	(764)

그랜드제칠차㈜	57,100	85,697	(28,597)	-	(2,633)	(2,633)

그린파워제오차(유)	7,530	12,358	(4,828)	213	(4,501)	(4,288)

그린파워제팔차(유)	32,547	32,826	(279)	978	(860)	118

베스트레드(유)	43,640	55,300	(11,660)	-	(1,302)	(1,302)

베스트블루(유)	34,822	44,150	(9,328)	-	(1,132)	(1,132)

베스트퍼플(유)	43,669	55,369	(11,700)	-	(1,304)	(1,304)

프로베스트킹덤제일차㈜	17,344	50,844	(33,500)	-	(7,501)	(7,501)

Green Plan Energy LTD	17,407	17,407	-	-	-	-

라. 연결대상범위의 변동 당기 중 신규로 연결대상범위에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

HYOSUNG VINA CONSTRUCTION COMPANY LIMITED	설립

그랜드제오차㈜	신규취득

그랜드제육차㈜	신규취득

그랜드제칠차㈜	신규취득

그린파워제오차(유)	신규취득

그랜드제오차㈜	신규취득

그린파워제팔차(유)	신규취득

베스트레드(유)	신규취득

베스트블루(유)	신규취득

베스트퍼플(유)	신규취득

프로베스트킹덤제일차㈜	신규취득

Green Plan Energy LTD	신규취득

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

지배기업와 지배기업의 종속기업(이하 "연결그룹")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 보고기간 말인 2018년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결그룹이 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결그룹은 2018년 6월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결그룹은 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결그룹은 2018년 6월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결그룹은 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결그룹이 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결그룹의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결그룹은 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

상기 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결그룹의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결그룹의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 1) 수행의무의 식별

그룹은 전기기기와 풍력발전설비 등 제작 및 판매업, 건설업 등을 주요영업으로 하고있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 그룹은 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 그룹의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

3) 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.

4) 변동대가

연결그룹은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

5) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.

(2) 연결그룹이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결그룹이 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결그룹은 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결그룹은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 2018년 중평가를 수행할 예정입니다. 연결그룹이 이러한 평가를 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.3 연결

연결그룹은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결그룹이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결그룹이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결그룹의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결그룹은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결그룹 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결그룹에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업

관계기업은 연결그룹이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결그룹과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결그룹의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 영업부문 연결그룹의 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 사업부문 단위로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결그룹은 연결그룹 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법(일부 종속기업은 총평균법 또는 선입선출법)에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	20~40년	차량운반구	5년

구 축 물	20~40년	공구기구비품	5년

기계장치	8~10년	기타유형자산	비한정

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 인식 시점에 '기타수익'으로 표시되거나, 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

기타의무형자산	5년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결그룹이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결그룹은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결그룹이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여

연결그룹의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결그룹이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결그룹은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 연결그룹의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조). 연결그룹은 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결그룹이 3년 간부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결그룹은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 충당부채 연결그룹은 하자보수 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 26 참조).

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조). 한편 연결그룹이 영위하고 있는 수주산업과 관련하여 연결그룹의 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (5) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결그룹의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결그룹은 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결그룹이 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. (6) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결그룹의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 손실을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결그룹이 부담할 예상 손실을 추정합니다. (7) 추정총계약원가공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결그룹은 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결그룹의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결그룹은 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회내 경영위원회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회내 경영위원회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결그룹은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결그룹이 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 유럽 유로, 인도루피등 입니다 . 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결그룹은 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시, 연결그룹의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	세전이익에 대한 영향

미국 달러/원	상승 시	2,410

하락 시	(2,410)

유럽 유로/원	상승 시	(2,094)

하락 시	2,094

인도 루피/원	상승 시	4,799

하락 시	(4,799)

기타 통화/원	상승 시	5,213

하락 시	(5,213)

(2) 가격위험

연결그룹은 연결재무상태표상 공정가치측정 금융자산으 로 분류되는 연결그룹 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

연결그룹이 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동 시 연결그룹의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

지 수	자본에 대한 영향

상승 시	33,184

하락 시	(33,184)

(3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결그룹의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결그룹은 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 변동차입금 일부에 대해 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결그룹의 경영진은 이자율 변동현황을 주기적으로 검토하여 이를 상환 또는 차환하는 방법으로 관리하고 있습니다.

당기 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동 시 연결그룹의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	세전이익에 대한 영향

상승 시	(3,514)

하락 시	3,514

4.1.2 신용위험 신용위험은 연결그룹차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산, 수취채권 및 금융자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용 위험과 관련된 공시 사항은 주석 11 참조).

당기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(단위:백만원)

구 분	당기말

현금및현금성자산(주1)	40,977

매출채권 및 기타채권	772,662

미청구공사	248,881

기타금융자산	7,734

장기매출채권 및 기타채권	484,725

기타비유동금융자산	155,195

(주1) 재무상태표의 현금및현금성자산과의 차액은 연결그룹이 직접 보유하고 있는 현금입니다.

상기 외 연 결그룹이 제공한 보증관련 신용위험에 대한 최대노출정도는 최대보증금액과 동일합니다 (주석 39 참조).

4.1.3 유동성 위험

연결그룹은 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고, 영업자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성 예측은 단기 및 중장기적인 자금조달계획, 약정준수, 목표재무비율을 종합적으로 고려하고 있습니다.당기말 현재 연결그룹의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	1년미만	1-5년	5년이상	합계

매입채무 및 기타채무	1,096,027	135,416	30	1,231,473

차입금(이자 포함)	767,416	311,865	10,628	1,089,909

파생상품(주1)	3,67 6	-	-	3,67 6

합 계	1,867,11 9	447,281	10,658	2,325,05 8

(주1) 매매목적 파생금융부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는 데 필수적이지아니하기 때문에 그 공정가치 3,677백만원 이 1년 미만 구간에 포함되어 있 습니다. 이러한 파생상품 계약은 만기보다는 순공정가치 기준으로 관리됩니다.

상기 외 연결그룹은 지급보증계약 및 자금보충계약 등을 체결하고 있습니다. 따라서,보증을 제공받은자가 지급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있습니다(주석 39 참조). 연결그룹의 차입금 및 PF보증 일부는 연결그룹의 신용등급이 일정수준 이하 하락하거나 일정 재무비율 등을 만족하지 못하는 경우 즉시 이자율, 만기 등이 조정될 수 있습니다. 연결그룹은 해당 사건의 발생가능성이 높지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4.2 자본위험관리

연결그룹의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결그룹은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결그룹은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기 말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말

총차입금	1,060,796

차감:현금및현금성자산	(40,977)

순부채(A)	1,019,819

자본총계(B)	904,711

총자본(A+B=C)	1,924,530

자본조달비율(A/C)	52.99%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

(수준1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준3)	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상장주식)	145,927	-	-	145,927

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)	-	-	87	87

당기손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	8,991	8,991

당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산)	-	3,034	-	3,034

합 계	145,927	3,034	9,078	158,039

부채

당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채)	-	3,67 6	-	3,67 6

경영진은 상기 금융상품외 연결재무제표상 상각후 원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하였습니다.

5.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입 변수연결그룹은 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말

당기말 공정가치	가치평가기법	투입변수

파생상품자산(선물환,통화스왑)	3,034	시장접근법	환율, 할인율

파생상품부채(선물환,통화스왑)	3,676	시장접근법	환율, 할인율

회사는 공정가치 서열체계에서 수준3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말

당기말 공정가치	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)	87	회수가능액	할인율

당기손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	8,991	잔여가치평가액	잔여분배재산가액,총출자좌수

6 . 부문별 보고 가. 영업부문별 정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결그룹의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 제품 측면에서의 구분은 재화의 종류별 단위로 중공업, 건설, 기타로 구분하였습니다.

(1) 당기중 영업부문의 부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

보고부문	총매출액	내부매출액	외부매출액

중공업	1,277,908	(53,826)	1,224,082

건설	943,598	(5)	943,593

기타	12,810	-	12,810

연결조정	-	-	-

합 계	2,234,316	(53,831)	2,180,485

(2) 당기중 영업부문의 부문별 영업이익(손실), 감가상각비 및 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

보고부문	영업이익(손실)	감가상각비 및 무형자산상각비

중공업	(34,592)	20,330

건설	87,189	400

기타	(1,563)	2,665

연결조정	(1,038)	(9)

합 계	49,996	23,386

(3) 당기말 현재 영업부문의 부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

보고부문	유동자산	비유동자산	자산총계	관계기업투자	비유동자산증가액

중공업	1,120,624	1,524,441	2,645,065	-	9,359

건설	424,245	131,563	555,808	98	10,422

기타	15,762	571,209	586,971	-	4,971

연결조정	(67,996)	(287,336)	(355,332)	-	-

합 계	1,492,635	1,939,877	3,432,512	98	24,752

(4) 당기말 현재 영업부문의 부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

보고부문	유동부채	비유동부채	부채총계

중공업	1,080,168	522,133	1,602,301

건설	491,859	71,115	562,974

기타	491,153	332,807	823,960

연결조정	(63,863)	(397,572)	(461,435)

합 계	1,999,317	528,483	2,527,800

나. 지역별 정보당기의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

지 역	당 기

대한민국	1,732,227

북중미	81,947

아시아	308,725

유럽	29,226

기타	28,360

합 계	2,180,485

다. 주요 고객에 대한 정보 당기 중 연결그룹 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 7. 금융자산의 양도 연 결 그룹은 당기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결그룹이 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 11, 23과 39 참조).

당기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	대여금 및 수취채권

자산의 장부금액	26,973

관련 부채의 장부금액	(35,930)

순포지션	(8,957)

8. 범주별 금융상품

가. 당기말 현재 연결그룹이 보유중인 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위:백만원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	합 계

현금및현금성자산	40,977	-	-	-	40,977

매출채권 및 기타채권	772,663	-	-	-	772,663

기타금융자산	4,853	-	-	2,881	7,734

장기매출채권 및 기타채권	484,725	-	-	-	484,725

기타비유동금융자산	36	146,015	8,991	153	155,195

합 계	1,303,254	146,015	8,991	3,034	1,461,294

(2) 금융부채(단위:백만원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	파생상품부채	합 계

매입채무 및 기타채무	814,935	-	814,935

차입금	746,739	-	746,739

기타금융부채	-	2,570	2,570

장기매입채무 및 기타채무	125,457	-	125,457

장기차입금	314,057	-	314,057

기타비유동금융부채	-	1,106	1,106

합 계	2,001,188	3,676	2,004,864

나. 당기 중 금 융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채(주1)	파생상품자산부채	합 계

이자수익	1,870	1	-	-	-	1,871

이자비용	(2,227)	-	(26, 427 )	-	-	(28, 654 )

대손상각비	(10,138)	-	-	-	-	(10,138)

기타의대손상각비	(4,136)	-	-	-	-	(4,136)

외화환산이익	15,125	-	2,176	4,983	-	22,284

외화환산손실	(5,415)	-	(12,359)	(7,459)	-	(25,233)

처분손익(당기손익)	(153)	-	-	-	(7,420)	(7,573)

평가손익(당기손익)	-	389	-	-	(1,445)	(1,056)

평가손익(기타포괄손익)	-	(13,557)	-	-	-	(13,557)

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융지급보증 등을 포함하고 있습니다.

9. 현금및현금성자산

당기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말

보유현금	470

은행예금	40,507

합 계	40,977

10. 사용이 제한된 금융상품

당기 말 현재 사 용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	사용제한내역

현금및현금성자산	6,762	하도급지킴이,질권설정등

기타비유동금융자산	18	당좌개설보증금

11. 매출채권 및 기타채권

가. 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	718,688	(33,823)	684,865

기타채권	158,194	(70,396)	87,798

장기매출채권	21,832	(10,723)	11,109

장기기타채권	584,954	(111,338)	473,616

합 계	1,483,668	(226,280)	1,257,388

당기말 현재 연결그룹은 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 미결제금액 은 35,930 백만원 입니다. 미결제 금액에 대해서는 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 연결그룹이 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다(주석7, 23과 39 참조). 나. 당기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	유동	비유동

미수금	81,782	-

대여금	2,220	315,954

미수수익	798	-

보증금	2,998	157,662

합 계	87,798	473,616

다. 장기매출채권 및 기타채권의 최초장부금액 측정에 이용한 할인율은 다음과 같습니다.

구 분	당기말

할인율(주1)	1.60% ~ 7.80%

(주1) 신용위험을 반영한 할인율입니다.

라. 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 금액은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	매출채권	기타채권	장기매출채권	장기기타채권	합 계

연체되지 않은 채권	400,723	87,798	386	260,136	749,043

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	112,302	-	-	732	113,034

4~6개월	53,740	-	-	314	54,054

7~12개월	70,107	-	-	2,069	72,176

12개월초과	59,210	-	-	2,081	61,291

소 계	295,359	-	-	5,196	300,555

손상채권	22,606	70,396	21,446	319,622	434,070

합 계	718,688	158,194	21,832	584,954	1,483,668

상기 연령별 금액은 손상평가 반영전 기준의 금액입니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다. 마. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 그 외의 개별 손상 검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.

바. 당기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	매출채권 및 장기매출채권	기타채권 및 장기기타채권	합 계

기초	38,809	161,335	200,145

대손상각비	10,139	23,710	33,849

대손충당금환입	-	(19,574)	(19,574)

연결범위 변동	-	3,176	3,176

기타	(4,402)	13,087	8,685

기말	44,546	181,734	226,280

사. 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 판매비와관리비(주석 34 참조)에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정 및 환입액은 기타수익 및 기타비용(주석 35 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는경우 대손충당금을 일반적으로 제각하고 있습니다.

1 2 . 기타금융자산 및 기타금융부채

가. 당기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다 .

(단위:백만원)

구 분	당기말

기타금융자산

상각후원가측정금융자산	4,890

당기손익-공정가치측정금융자산	8,991

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	146,015

파생상품자산	3,034

소 계	162,930

차감: 유동항목	(7,734)

차감계	155,196

기타금융부채

파생상품부채	3,676

차감: 유동항목	(2,570)

차감계	1,106

나. 당기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말

단기금융상품	4,854

장기금융상품	36

합 계	4,890

다. 당 기 말 현재 공정가치측정금융자산 의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말

지분증권

상장주식(주1)	145,927

출자금	8,991

채무증권

국공채	88

합 계	155,006

라. 당기말 현재 지분율이 20%를 초과하나 기 타포괄손익-공정가치측 정금융자산 으로 분류된 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	회사명	지분율(%)	취득원가	장부가액

상장주식	진흥기업㈜(주1)	48.19	181,970	145,916

(주1) 진흥기업㈜ 주식은 '진흥기업㈜의 경영정상화 계획이행을 위한 특별약정서상 주식 처분위임장 등'에 따라 진흥기업㈜ 채권은행자율협의회에 담보로 제공되었습니다(주석 39 참조). 또한, 연결그룹이 보유한 지분율이 20%를 초과하나 "진흥기업㈜의 경영정상화 계획이행을 위한 특별약정"에 의해 중대한 영향력을 상실한 것으로 판단하여 기 타포괄손익-공정가치측 정금융자산 로 분류하였습니다.

마. 당기 중 공정가치측정금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기

기초금액	168,868

취득(주1)	3,635

평가

당기손익-공정가치측정금융자산	389

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(17,886)

소 계	(17,497)

기말금액	155,006

유동 성 공정가치측정금융자산	-

비유동 공정가치측정금융자산	155,006

(주1) 당기 중 연결그룹은 진흥기업㈜ 주식(78백만원), STX중공업㈜ 채권 출자전환(13백만원) , 국채 및 자 본재공제조합등(3,544백만원)의 공정가치측 정금융자산 을 신규 취득하였습니다.

바. 당기 중 상기 공 정가치측정금융자산 에 대한 공정가액평가에 따른 공 정가치측정금융자산 손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기

기초금액	(13,773)

평가	(17,884)

법인세효과	4,327

기말금액	(27,330)

사. 연 결그룹은 당기말 현재 외화매출채권 등의 환율변동위험 등 을 회피하기 위해 선물환, 통화스왑 을 체결하고 있습니다. 회사는 이로 인하여 발생하는 파생상품평가손익을 해당기간의 손익에 반영하고 있습 니다. 당기 말 현재 파생상품자산 및 부채의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	파생상품자산	파생상품부채

유동성 파생상품	선물환	1,454	2,532

통화스왑	1,428	38

소 계	2,882	2,570

비유동 파생상품	선물환	152	368

통화스왑	-	738

소 계	152	1,106

합 계	3,034	3,676

13. 기타자산 당기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	유동	비유동

선급금	76,349	-

선급비용	12,008	3,043

기타의투자자산	-	336

합 계	88,357	3,379

14. 재고자산

당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	135,053	(9,643)	125,410

반제품	67,777	(3,183)	64,594

재공품	51,809	(584)	51,225

원재료	80,178	(1,683)	78,495

저장품	184	-	184

미착품	10,035	-	10,035

미완성공사비	1,723	-	1,723

용지	1,225	(170)	1,055

기타	23	-	23

합 계	348,007	(15,263)	332,744

당기중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 1,008 ,125백만원 입니다. 한편 연결그룹이 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 3,580백만원 입니다.

15. 유형자산

가. 당기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

단위:백만원)

구 분	취득원가	상각누계액(주1)	장부금액

토지	605,508	-	605,508

건물	357,675	(109,847)	247,828

구축물	57,318	(22,940)	34,378

기계장치	328,576	(261,701)	66,875

차량운반구	9,072	(8,048)	1,024

공구와비품	83,724	(69,594)	14,130

기타의유형자산	101,052	(23,338)	77,714

건설중인자산	29,612	-	29,612

미착기계	558	-	558

합 계	1,573,095	(495,468)	1,077,627

(주1) 손상차손누계액 등을 포함한 금액입니다.

나. 당기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각 등	계정대체(주1)	기타	기말금액

토지	595,939	296	-	-	9,273	-	605,508

건물	248,320	623	-	(5,113)	5,427	(1,429)	247,828

구축물	35,473	-	-	(1,216)	130	(9)	34,378

기계장치	74,849	7	(54)	(11,057)	3,215	(85)	66,875

차량운반구	1,299	-	(16)	(326)	68	(1)	1,024

공구와비품	17,139	611	-	(4,182)	411	151	14,130

기타의유형자산	77,939	1	-	(58)	-	(168)	77,714

건설중인자산	9,680	12,902	-	-	(10,370)	17,400	29,612

미착기계	-	7,280	-	-	(6,722)	-	558

합 계	1,060,638	21,720	(70)	(21,952)	1,432	15,859	1,077,627

(주1) 계정대체 에는 건설중인자산 의 본계정 대체, 미착기계 의 본계정 대체, 유형자산과 무형자산 간 대체된 금액 등이 포함되어 있습니다.

다 . 감가상각비 중 20,228백만원 은 제조원가, 1,705백만원 은 판매비와관리비, 19 백만원 은 연구개발비에 포함되어 있습니다.

라. 상기 유형자산 중 일부 토지, 건물, 기계장치 등은 연결그룹의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공 되어 있습니다 (주석 39 참조).

16. 투자부동산

가 . 당기 말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	취득원가	상각누계액(주1)	장부금액

토지	125,818	(3,485)	122,333

건물	38,573	(17,091)	21,482

합 계	164,391	(20,576)	143,815

(주1) 손상차손누계액 등을 포함한 금액입니다.

나. 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	121,624	21,821	143,445

감가상각비	-	(562)	(562)

계정대체 등	709	223	932

기말금액	122,333	21,482	143,815

다. 당기 중 연결그룹의 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식한 임대수익은 1,584백 만원 이며, 감가상각비를 포함한 임대비용은 777백만원 입니다. 라. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 141,381 백만원 으로 연결그룹은 공시지가 등을 반영하여 추정하였습니다.

17. 무형자산

가. 당기 중 무형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계

기초금액	1,185	10,769	1,196	13,150

취득	11	670	-	681

무형자산상각비	(113)	(759)	-	(872)

계정대체 등(주1)	-	(232)	-	(232)

기말금액	1,083	10,448	1,196	12,727

(주1) 계정대체에는 유형자산과 무형자산 간 대체 금액 등이 포함되어 있습니다 .

나. 무형자산상각비 중 140백 만원 은 제조원가, 709백만원 은 판매비와관리비 , 23백만원은 연구개발비 에 포함되어 있습니다. 1 8 . 보험가입자산

당기말 현재 연결그룹이 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

보험종류	대상자산	장부금액	부보액	보험회사명

종합재산보험 등	유형자산 등	577,327	1,035,102	삼성화재해상보험㈜ 등

19 . 정부보조금 가. 연결그룹은 5MW 해상용 풍력발전기 블레이드 개발 등 국책연구과제와 관련하여 한국에너지기술평가원 등 협약대상자와 개발협약을 체결하고 연구개발활동을 진행 중 입니다. 나. 당기말 현재 정부보조금 관련 부채 잔액은 572백만원 입니다.

20. 관계기업투자-해당없음-

21. 특수관계자 가. 당기말 현재 연결그룹의 관계기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

지 역	회사명

국내	㈜효성

(2)기타특수관계자

지역	회사명

국내	신동진(주), 더프리미엄효성, 동륭실업㈜, 트리니티에셋메니지먼트㈜, 공덕개발, 갤럭시아일렉트로닉스, 갤럭시아마이크로페이먼트, 갤럭시아디바이스, 갤럭시아코포레이션 등

중국지역	Tianjin Galaxia Device Electronics., Co.Ltd, Huizhou Galaxia Device Electronics., Co.Ltd, Qingdao Galaxia Device Electronics., Co.Ltd 등

아시아지역	Galaxia Japan 등

(3)기타(주1)

지역	회사명

국내	㈜효성티앤씨, ㈜효성첨단소재, ㈜효성화학, 효성굿스프링스㈜, 공덕경우개발㈜, 효성트랜스월드㈜, 효성티앤에스㈜, 진흥기업㈜, 갤럭시아커뮤니케이션즈, 효성아이티엑스㈜, 아이티엑스마케팅, 행복두드리미 등

중국지역	Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd., Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd., Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Chemicals(jiaxing) Co.Ltd., Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd., Hyosung spandex(Quzhou) 등

아시아지역	Hyosung DongNai Co,LTD, Hyosung Japan Co., Ltd., Hyosung (Taiwan) Corporation, Hyosung Singapore PTE Ltd., PT. HYOSUNG JAKARTA, Hyosung Corporation India Private Limited. 등

유럽지역	GST Global GmbH, Global Safety Textiles GmbH, GST Safety Textiles RO S.R.L., GST Automotive Safety UK Limited, Hyosung Luxembourg S.A, Hyosung Europe SRL 등

미주지역	Hyosung USA Inc., HYOSUNG BRASIL INDUSTRIA E COMERCIO DE FIBRAS LTDA., Hyosung Participacoes Brasil LTDA, Hyosung Mexico S. de R.L. de C.V., GST Safety Textiles Mexico S. de R.L. de C.V 등

(주1) 해당 회사들은 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사로 특수관계자의 범위에 포함하였습니다.

나. 연결그룹과 특수관계자와의 주요 거래 내역

(1) 당기 중 연결그룹의 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	회사명	매출 등(주1)	매입 등(주2)	유ㆍ무형자산 취득

회사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	㈜효성	-	32,729	-

기타특수관계자	갤럭시아일렉트로닉스	-	141	-

공덕개발	5	2,505	-

더클래스효성㈜	1	-	-

신동진	-	666	-

소 계	6	3,312	-

기 타	갤럭시아에스엠	45	1,702	-

㈜에프엠케이(FMK)	5	-	-

효성첨단소재㈜	91	-	-

효성티앤씨㈜	1,073	6,297	-

효성화학㈜	1,132	-	-

진흥기업㈜	369	-	-

태백풍력발전㈜	6	-	-

평창풍력발전㈜	163	-	-

포항신재생에너지㈜	66	-	-

효성굿스프링스㈜	14,927	164	-

효성아이티엑스㈜	56	6,187	-

효성트랜스월드㈜	-	21,411	19

효성티앤에스㈜(구:노틸러스효성)	2	313	312

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	44	-	-

Hyosung Chemicals(jiaxing) Co.Ltd.	785	-	-

Hyosung International Trade(Jiaxing) Co., Ltd.	-	240	-

Hyosung NEW Material High Technology(Quzhou)	12	-	-

Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd.	104	-	-

Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd.	13	-	-

Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd.	30	-	-

Hyosung spandex(Quzhou)	-	-	-

Hyosung (Taiwan) Corporation	-	-	-

Hyosung Corporation India Private Limited.	-	78	-

Hyosung DongNai Co,LTD	3,508	4,883	-

Hyosung International(HK) Ltd.	-	4

Hyosung Japan Co., Ltd.	10,547	2,787

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	93	-

Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd.	6,493	-

PT. HYOSUNG JAKARTA	-	49

HICO America Sales Tech.	71,075	405	-

HYOSUNG BRASIL INDUSTRIA E COMERCIO DE FIBRAS LTDA.	63	66	-

Hyosung Holdings USA, Inc.	-	287	-

Hyosung Europe SRL	19	225	-

Hyosung Mexico CITY S.A. de C.V.	-	95	-

소 계	110,721	45,193	331

합 계	110,727	81,234	331

(주1) 매출 등에는 매출, 기타 수익, 이자수익 등이 포함되어 있습니다.
(주1) 대주주와 10백만원의 임대차 계약금액이 있습니다.
(주2) 매입 등에는 원재료 매입, 수출비, 지급수수료, 기타 비용 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 특수관계자 대한 중요한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권 등 (주1)	매입채무	기타채무 등 (주2)

회사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	㈜효성	-	727	674	27,960

기타특수관계자	갤럭시아일렉트로닉스	-	-	14	-

공덕개발	-	2,209	-	-

더클래스효성㈜	-	-	-	2,400

신동진	-	1,119	-	-

소 계	-	3,328	14	2,400

기 타	갤럭시아에스엠	-	-	126	1,300

갤럭시아커뮤니케이션즈	-	-	-	12

순천에코그린	-	2,770	-	-

신화인터텍	-	-	-	2,400

효성첨단소재㈜	5	-	-	7,800

효성티앤씨㈜	558	36	2,422	10,816

효성화학㈜	487	-	-	7,200

효성캐피탈	-	-	-	4,800

진흥기업㈜	31	25,582	-	18,827

평창풍력발전㈜	-	132	-	110

포항신재생에너지㈜	-	3,569	-	-

효성굿스프링스㈜	2,390	16	162	18,917

효성아이티엑스㈜	-	-	2,298	2,400

효성인포메이션시스템㈜	-	-	-	3,600

효성트랜스월드㈜	-	-	2,246	2,422

효성티앤에스㈜(구:노틸러스효성)	-	-	25	9,752

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd	-	13	-	-

Hyosung Chemicals(jiaxing) Co.Ltd.	-	6	-	-

Hyosung spandex(Quzhou)	2	71	-	-

Hyosung (Taiwan) Corporation	-	-	-	6

Hyosung Corporation India Private Limited.	-	7	16	46

Hyosung DongNai Co,LTD	691	-	563	-

HYOSUNG INDIA Pvt Ltd	-	-	-	1,655

Hyosung International(HK) Ltd.	-	-	-	4

Hyosung Japan Co., Ltd.	177	2,219	485	-

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	90	-	-	41

Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd.	6,493	-	-	-

HICO America Sales Tech.	2,255	-	255	9,168

HYOSUNG BRASIL INDUSTRIA E COMERCIO DE FIBRAS LTDA.	48	-	-	-

Hyosung Holdings USA, Inc.	-	-	-	285

Hyosung Europe SRL	-	-	-	38

소 계	13,227	34,421	8,598	101,559

합 계	13,227	38,476	9,286	131,959

(주1) 기타채권에는 미수금, 대여금, 미수수익 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타채무에는 미지급금, 예수보증금 등이 포함되어 있습니다.

(3 ) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	회사명	기초금액	대여	당기말금액

기타	포항신재생에너지㈜(주1)	2,769	760	3,529

순천에코그린	1,269	914	2,183

(주1) 연결그룹은 포항신재생에너지㈜ 관련 대여금액 3,529백만원 중 3,529백만원을 대손충당금 설정하였으며 당기에 인식된 대손상각비는 3,529백만원입니다.

(4) 당기 중 연결그룹이 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기

단기급여	255

퇴직급여	55

합 계	310

(5) 당기말 현재 연결그룹이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:백만원)

구 분	지급보증내역	제공받은 회사	지급보증액	여신금액	여신금융기관

기타	운영자금	순천에코그린㈜(주1)	48,391	35,791	기업은행 외

합 계	244,252	189,341

(주1) 연결그룹은 순천에코그린㈜에 계약이행보증 45,391백만원 및 자금보충약정 3,000백만원을 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결그룹이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제공받은 회사	장부금액	담보설정액	담보제공자산	여신금액	여신금융기관 등

기타특수관계자	진흥기업㈜(주1)	145,916	145,916	지분증권	-	진흥기업㈜ 채권은행자율협의회

(주1) 진흥기업㈜ 주식은 '진흥기업㈜의 경영정상화 계획이행을 위한 특별약정서상 주식처분위임장 등'에 따라 진흥기업㈜ 채권은행자율협의회에 담보로 제공되었습니다.

22. 매입채무 및 기타채무

가. 당기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말

매입채무	469,837

기타채무	345,098

장기기타채무	125,456

합 계	940,391

나. 당기말 현재 기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	유동	비유동

미지급금	165,484	571

미지급비용	38,248	3,115

예수금	5,832	-

예수보증금	135,534	121,770

합 계	345,098	125,456

다. 장기기타채무의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

구 분	당기말

할인율	1.60% ~ 6.42%

라. 당 기말 현재 매입채무 및 기타채무의 공정가치는 장부금액과 유사 합니다.

23. 차입금 가. 당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말

단기차입금(주1)	572,803

장기차입금 (주2,3)	276,599

사채 (유동성사채 포함)	211,394

합 계	1,060,796

차감: 유동성	(746,739)

차감 후 잔액	314,057

(주1) 매출채권 매각금액 35,930백만원이 포함되어 있으며, 해당액은 연결그룹이 외화매출채권을 금융기관 등에 매각하여, 이중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 연결그룹이 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지는 소구권이 있는 거래에 대해서는담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 7과 39 참조).
(주2) 장기차입금에는 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.
(주3) 연결그룹은 상기 차입금과 관련하여 연결그룹의의 유형자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 15와 39 참조).

나. 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	당기말 현재이자율(%)	당기말