효성티앤씨 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제7(당)기 1분기말: 2024년 03월 31일 현재
제6(전)기 1분기말: 2023년 03월 31일 현재
효성티앤씨 주식회사

1. 일반사항 효성티앤씨 주식회사(이하 "회사")는 2018년 6월 1일을 분할기일로 주식회사 효성에서 인적분할되어 섬유/무역 사업을 목적으로 신규 설립되었습니다. 회사의 당분기말재무상태표일(2024년 3월 31일) 현재의 납입자본금은 21,638백만원입니다.회사는 섬유류의 제조, 가공 및 판매, 수출입업 및 대행 등을 주요영업으로 하고 있습니다.당분기말 현재 회사는 울산, 구미, 대구 등에 공장을 두고 있습니다.당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주).

주 주 명	주 식 수	지 분 율(%)

(주) 효 성	879,290	20.32%

조 현 준	631,617	14.59%

조 석 래	393,391	9.09%

송 광 자	31,806	0.73%

조 양 래 등	11,293	0.26%

기 타	2,368,293	54.73%

자기주식	11,992	0.28%

총 계	4,327,682	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무 제표 작성 기준

회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용

회사는 필라 2 법인세의 적용대상입니다 . 이와 관련되는 당기법인세 영향을 검토 중에 있으며 적용되는 법인세율에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 . 한편 , 이연법인세의 인식 및 공시는 예외규정을 적용하였습니다 .

3 . 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가 되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며,이로 인해 회사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락,대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등이 발생할 수 있습니다. 당분기 루블화 채권, 채무 및 러시아 기업에 대한 채권, 채무, 거래내역은 다음과 같습 니다. - 당분기말 루블화 채권 및 채무는 없습니다.- 러시아 또는 우크라이나 기업에 대한 채권 및 채무(1) 채권 : USD 116,449, CNY 1,104,849(2) 채무 : USD 385,593, CNY 60,712,258- 러시아 기업에 대한 수익(2024년) : USD 4,674,738, CNY 1,104,849- 러시아 기업에 대한 당분기 판매지원수수료는 USD 167,430 입니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

가. 금융상품 종류별 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다. 나. 금융상품 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합 계

자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상장주식)	38	-	-	38

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	2,023	2,023

당기손익-공정가치측정금융자산(상장주식)	10,681	-	-	10,681

당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산)	-	3,268	-	3,268

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	-	-	16	16

당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권)	-	-	5,145	5,145

합 계	10,719	3,268	7,185	21,172

부채

당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채)	-	1,959	-	1,959

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상장주식)	39	-	-	39

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	2,023	2,023

당기손익-공정가치측정금융자산(상장주식)	9,697	-	-	9,697

당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산)	-	1,014	-	1,014

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	-	-	15	15

당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권)	-	-	4,668	4,668

합 계	9,736	1,014	6,706	17,456

부채

당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채)	-	5,185	-	5,185

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입 변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:백만원).

구분	당분기말

당분기말 공정가치(단위:백만원)	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)

한국비즈니스금융대부	(자산) 673	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

송강인터내셔날(플리츠마마)	(자산) 500	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

GreenGene	(자산) 400	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

EdGene	(자산) 250	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

RedGene	(자산) 200	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

파생상품

선물환	(자산) 3,244 (부채) 1,356	2	시장접근법	환율, 할인율	해당사항 없음

장외파생상품	(자산) 23 (부채) 603	2	시장접근법	금속 가격	해당사항 없음

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)

냉동냉장수협출자금	(자산) 16	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권)

BAKKEN ENERGY 전환사채	(자산) 4,040	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

효성 씨브이씨 스케일업 신기술투자조합 제 1호	(자산) 1,105	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

구분	전기말

전기말 공정가치(단위:백만원)	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)

한국비즈니스금융대부	(자산) 673	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

송강인터내셔날(플리츠마마)	(자산) 500	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

GreenGene	(자산) 400	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

EdGene	(자산) 250	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

RedGene	(자산) 200	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

파생상품

선물환	(자산) 870 (부채) 5,007	2	시장접근법	환율, 할인율	해당사항 없음

장외파생상품	(자산) 144 (부채) 178	2	시장접근법	금속 가격	해당사항 없음

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)

냉동냉장수협출자금	(자산) 15	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권)

BAKKEN ENERGY 전환사채	(자산) 3,868	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

효성 씨브이씨 스케일업 신기술투자조합 제 1호	(자산) 800	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

5. 부문별 보고가. 영업부문별 정보당분기와 전분기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

섬유부문
(주1)	무역부문 등
(주2)	합 계	섬유부문
(주1)	무역부문 등
(주2)	합 계

총매출액	309,511	817,544	1,127,055	323,724	790,838	1,114,562

부문간 내부매출액	(711)	(49)	(760)	(6)	(42)	(48)

외부매출액	308,800	817,496	1,126,296	323,718	790,796	1,114,514

수익인식 시점

한 시점에 인식	264,780	794,022	1,058,802	278,121	773,879	1,052,000

기간에 걸쳐 인식	44,019	23,474	67,493	45,597	16,917	62,514

영업손익	22,736	13,154	35,890	18,833	15,512	34,345

감가상각비및무형자산상각비	6,694	1,732	8,426	7,151	2,067	9,218

(주1) 섬유는 스판덱스, 나일론, 폴리에스터, 직물, 염색 생산 및 판매합니다.(주2) 무역 등은 철강, 화학 제품 무역업 등을 포함합니다.

나. 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 주요 고객은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

효성첨단소재㈜와 종속기업

효성첨단소재㈜	2,092	3,107

Hyosung Quang Nam Co., Ltd	-	10,626

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	709	366

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	84,002	89,133

GST Safety Textiles RO S.R.L.	-	-

합 계	86,803	103,232

6. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	357,575	(7,880)	349,695	328,066	(7,850)	320,216

기타채권	65,362	(830)	64,532	61,925	(858)	61,067

합 계	422,937	(8,710)	414,227	389,991	(8,708)	381,283

당분기말 현재 회사는 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 미결제금액은 56,438백만원(전기말: 73,242백만원)입니다. 미결제 금액에 대해서는 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다.

7. 기타금융자산 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

기타금융자산

장단기금융상품	16	3,015

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,060	2,062

당기손익-공정가치측정금융자산	19,111	15,394

예치보증금(주1)	8,890	8,560

예치보증금	23,006	22,685

(손상차손누계액)(주1)	(14,000)	(14,000)

(현재가치할인차금)(주1)	(116)	(125)

대여금(주1)	1,286	1,226

대여금	71,048	70,992

(손상차손누계액)(주1)	(69,708)	(69,708)

(현재가치할인차금)	(54)	(58)

소 계	31,363	30,257

차감: 유동항목	(6,197)	(4,932)

차감계	25,166	25,325

기타금융부채

파생상품부채	1,959	5,185

예수보증금	23,145	23,070

예수보증금	23,807	23,807

(현재가치할인차금)	(662)	(737)

소 계	25,104	28,255

차감: 유동항목	(6,396)	(9,625)

차감계	18,708	18,630

(주1) 전분기 당사는 ㈜세빛섬에 대해 회계처리 가정을 변경하여 예치보증금-현재가치할인차금 5,090백만원을 회입하였고, 예치보증금손상차손 14,000백만원, 대여금손상차손 69,708백만원을 인식하였습니다.

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	83,621	(632)	82,989	97,377	(859)	96,518

제품	66,495	(4,612)	61,883	68,789	(4,939)	63,850

반제품	7,172	(764)	6,408	8,042	(281)	7,761

재공품	983	(84)	899	942	(90)	852

원재료	18,461	(167)	18,294	17,583	(490)	17,093

부재료	3,676	(356)	3,320	4,324	(615)	3,709

저장품	395	(113)	282	480	(114)	366

포장재	734	(98)	636	866	(37)	829

미착품	12,749	-	12,749	7,572	-	7,572

계약자산(주1)	2,260	-	2,260	1,920	-	1,920

합 계	196,546	(6,826)	189,720	207,895	(7,425)	200,470

(주1) 당분기말 계약자산은 환불부채에 대한 반품 예상 재고 금액입니다.

9. 유형자산 및 투자부동산

가. 당분기와 전분기 중 유형자산, 투자부동산의 순장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

유형자산	투자부동산	유형자산	투자부동산

기초	240,013	121,052	285,396	122,389

취득	2,133	-	2,525	-

처분	-	-	(1)	-

감가상각 등	(6,087)	(335)	(6,790)	(334)

분기말	236,059	120,717	281,130	122,055

나. 상기 유형자산 중 일부 토지, 건물, 기계장치 등은 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 및 23 참조).

10. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

산업재산권	기타의 무형자산(주1)	회원권	합계	산업재산권	기타의 무형자산(주1)	회원권	합계

기초	594	514	9,025	10,133	674	481	9,024	10,179

취득	31	10	-	41	59	160	-	219

무형자산상각비	(63)	(50)	-	(113)	(56)	(66)	-	(122)

분기말	562	474	9,025	10,061	677	575	9,024	10,276

(주1) 기타의 무형자산에는 소프트웨어 등이 포함되어 있습니다.

11. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태표에 인식된 금액

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산의 금액 은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산

유형 :

건물	6,539	7,147

시설	68	72

차량운반구	1,125	1,068

합계	7,732	8,287

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 순장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기

건물	시설	차량운반구	합계

기초	7,147	72	1,068	8,287

취득	763	-	200	963

처분	-	-	(10)	(10)

감가상각	(1,755)	(4)	(133)	(1,892)

기타(주1)	384	-	-	384

분기말	6,539	68	1,125	7,732

구분	전분기

건물	시설	차량운반구	관리운영권	합계

기초	13,649	130	1,195	2,369	17,343

취득	152	-	260	-	412

처분	(13)	-	(25)	(2,158)	(2,196)

감가상각	(1,773)	(6)	(165)	(28)	(1,972)

기타(주1)	48	-	-	-	48

분기말	12,063	124	1,265	183	13,635

(주1) 특수관계자 리스계약 변경에 따른 조정 금액이 반영되어 있습니다.

(3) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 리스부채의 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	6,689	6,605

비유동	1,298	1,922

합계	7,987	8,527

나. 손익계산서에 인식된 금액

(1) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	1,755	1,773

시설	4	6

차량운반구	133	165

관리운영권	-	28

합계	1,892	1,972

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	97	451

단기 및 소액자산 리스료	560	100

(2) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 2,555백만원(전분기 : 2,560백만원)입니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

기초	577,637	479,952

취득	3,994	33,148

분기말	581,631	513,100

13. 특수관계자

가. 당분기말 현재 회사와 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

지역	회사명

국내	㈜효성

(2) 종속기업

지역	회사명

국내	㈜세빛섬

중국지역	Hyosung Chemicals (Jiaxing) Co., Ltd.,
Hyosung International Trade (Jiaxing) Co., Ltd.,
Hyosung New Material High Technology (Quzhou) Co., Ltd.,
Hyosung Spandex (Guangdong) Co., Ltd., Hyosung Spandex (Quzhou) Co., Ltd.,
Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd.,Hyosung Spandex (Ningxia) Co., Ltd.

아시아지역	Hyosung TNC (Taiwan) Corporation, Hyosung Dong Nai Co., Ltd.,Hyosung Corporation India Private Limited, Hyosung India Private Limited,Hyosung International (HK) Limited, Hyosung Singapore Pte. Ltd.,Hyosung Japan Co., Ltd., PT. HYOSUNG JAKARTA,Hyosung Dong Nai Nylon Co., Ltd.

미주지역	Hyosung Brasil Industria e Comercio de Fibras Ltda.,Hyosung Mexico City, S.A. de C.V.

유럽지역(주1)	Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI.,Hyosung Europe S.R.L.,Hyosung Spain, S.L.

(주1) 전분기 중 당사의 바르셀로나 지사를 법인으로 전환하여 Hyosung Spain, S.L.을 신규 설립하였습니다.

(3) 관계기업

지역	회사명

중국	Zhangjiagang Xiaosha Coil Service Co., Ltd.

(4) 기타특수관계자

지역	회사명

국내	신동진㈜, 더프리미엄효성㈜, 동륭실업㈜, 트리니티에셋메니지먼트㈜, 공덕개발㈜, 갤럭시아일렉트로닉스㈜, 갤럭시아디바이스㈜, 효성티앤에스㈜, 효성굿스프링스㈜ 등

중국지역	Huizhou Galaxia Device Electronics Co., Ltd., Qingdao Galaxia Device Electronics Co., Ltd. 등

아시아지역	HYOSUNG TOYOTA CORPORATION, HYOSUNG GLOBAL LOGISTICS VINA COMPANY LIMITED 등

미주/유럽지역	Hyosung Holdings USA Inc., Hyosung USA Inc., Hyosung Mexico S. de R.L. de C.V. 등

(5) 기타(주1)

지역	회사명

국내	효성중공업㈜, 효성첨단소재㈜, 효성화학㈜, 갤럭시아머니트리㈜, 진흥기업㈜, 효성아이티엑스㈜, 행복두드리미㈜ 등

중국지역	Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd., NantongHyosung Transformer Co., Ltd. 등

아시아지역	PT. GELORA MANDIRI MEMBANGUN, Hyosung Vietnam Co., Ltd., Hyosung VINA Construction Co., Ltd., Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd. 등

유럽지역	Global Safety Textiles GmbH, GST Global GmbH, GST Safety Textiles RO S.R.L.,Hyosung Luxembourg S.A, HICO America Sales Tech 등

(주1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

나. 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역(1) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역과 당분기말 및 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	회 사 명	당분기

매출 등(주1)	배당수익	매입 등(주1)

회사에 유의적인영향력을행사하는 기업	㈜효성	52	-	26,757

소 계	52	-	26,757

관계기업	Zhangjiagang Xiaosha Coil Service Co., Ltd.	242	595	-

소 계	242	595	-

종속기업	Hyosung Chemicals (Jiaxing) Co., Ltd.	2,723	-	2,254

Hyosung International Trade (Jiaxing) Co., Ltd.	4,239	-	1,292

Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd.	3,041	-	10

Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd.	1,758	-	7,689

Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd.	1,271	-	862

Hyosung Spandex (Ningxia) Co., Ltd.	5,955	-	297

Hyosung International (HK) Limited	1,086	-	114

Hyosung Spandex (Quzhou) Co., Ltd.	3,431	-	16

Hyosung New Material Hitech (Quzhou) Co., Ltd.	59	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	47,908	-	56

Hyosung TNC (Taiwan) Corporation	-	-	436

Hyosung Corporation India Private Limited	-	-	302

Hyosung Dong Nai Co., Ltd.	34,573	-	37,262

Hyosung India Private Limited	6,709	-	2,558

Hyosung Europe S.R.L.	7,448	-	444

Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI.	4,473	20,273	264

Hyosung Brasil Industria e Comercio de Fibras Ltda.	2,158	-	104

Hyosung Mexico City, S.A. de C.V.	-	-	265

Hyosung Spain, S.L.	-	-	340

㈜세빛섬	892	-	670

Hyosung Dong Nai Nylon Co., Ltd.	3,686	-	14,220

PT. HYOSUNG JAKARTA	-	-	247

소 계	131,410	20,273	69,702

기타특수관계자	Hyosung Holdings USA, Inc	29,023	-	-

공덕개발㈜	-	-	49

신동진㈜	-	-	42

트리니티에셋메니지먼트㈜	-	-	5

Hyosung RUS.	-	-	185

기타	5	-	2

소 계	29,028	-	283

기 타	효성중공업㈜	622	-	244

효성첨단소재㈜	2,355	-	33

효성화학㈜	19,311	-	59,016

진흥기업㈜	556	-	-

갤럭시아에스엠㈜	-	-	22

효성아이티엑스㈜	2	-	147

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	84,079	-	2,516

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	728	-	896

갤럭시아머니트리㈜	-	-	88

효성CVC	-	-	305

기타	-	-	2

소 계	107,653	-	63,269

합 계	268,385	20,868	160,011

구 분	회 사 명	전분기

매출 등(주1)	매입 등(주1)

회사에 유의적인영향력을행사하는 기업	㈜효성	163	24,237

소 계	163	24,237

종속기업	Hyosung Chemicals (Jiaxing) Co., Ltd.	2,881	13,994

Hyosung International Trade (Jiaxing) Co., Ltd.	1,994	2,718

Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd.	3,613	55

Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd.	1,596	5,243

Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd.	1,427	-

Hyosung Spandex (Ningxia) Co., Ltd.	5,502	-

Hyosung International (HK) Limited	1,553	194

Hyosung Spandex (Quzhou) Co., Ltd.	5,088	-

Hyosung New Material Hitech (Quzhou) Co., Ltd.	65	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	53,988	385

Hyosung TNC (Taiwan) Corporation	-	435

Hyosung Corporation India Private Limited	-	273

Hyosung Dong Nai Co., Ltd.	27,993	24,009

Hyosung India Private Limited	4,275	-

Hyosung Europe S.R.L.	7,052	442

Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI.	6,126	221

Hyosung Brasil Industria e Comercio de Fibras Ltda.	2,666	122

Hyosung Mexico City, S.A. de C.V.	-	254

㈜세빛섬	-	525

소 계	125,819	48,870

기타특수관계자	Hyosung Holdings USA, Inc	25,472	735

갤럭시아일렉트로닉스㈜	27	-

공덕개발㈜	-	72

신동진㈜	-	62

트리니티에셋메니지먼트㈜	-	6

Hyosung RUS.	-	162

효성티앤에스㈜	401	8

기타	2	-

소 계	25,902	1,045

기 타	효성중공업㈜	829	448

효성첨단소재㈜	3,370	554

효성화학㈜	17,916	45,809

진흥기업㈜	26	-

갤럭시아에스엠㈜	-	23

효성아이티엑스㈜	2	38

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	89,133	2,885

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	366	997

Hyosung Quang Nam Co., Ltd	10,626	-

갤럭시아머니트리㈜	-	128

효성CVC	-	100

기타	9	-

소 계	122,277	50,982

합 계	274,161	125,134

(주1) 매출 등에는 매출, 기타수익, 이자수익 등이, 매입 등에는 원재료 매입, 배당금 지급, 판관비, 기타비용, 투자유가증권 취득 등이 포함되어 있습니다.

구 분	회 사 명	당분기말

매출채권	기타채권 등
(주1)	매입채무	기타채무 등
(주1)

회사에 유의적인영향력을행사하는 기업	㈜효성	32	3,787	3,778	19,150

소 계	32	3,787	3,778	19,150

관계기업	Zhangjiagang Xiaosha Coil Service Co., Ltd.	-	595	-	-

소 계	-	595	-	-

종속기업	Hyosung Chemicals (Jiaxing) Co., Ltd.	882	-	1,621	-

Hyosung International Trade (Jiaxing) Co., Ltd.	466	-	372	-

Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd.	3,888	1	10	-

Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd.	667	-	7,773	-

Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd.	1,274	-	874	-

Hyosung Spandex (Ningxia) Co., Ltd.	39,400	154	301	-

Hyosung International (HK) Limited	12	-	-	28

Hyosung Spandex (Quzhou) Co., Ltd.	16,220	16	17	-

Hyosung New Material Hitech (Quzhou) Co., Ltd.	-	21	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	7,454	-	-	14

Hyosung TNC (Taiwan) Corporation	-	-	-	6

Hyosung Dong Nai Co., Ltd.	5,430	-	32,207	-

Hyosung Corporation India Private Limited	-	-	16	-

Hyosung India Private Limited	24,299	85	2,578	-

Hyosung Europe S.R.L.	1,509	-	8	1,569

Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI.	5,598	20,225	-	6

Hyosung Brasil Industria e Comercio de Fibras Ltda.	1,143	23,980	-	-

Hyosung Dong Nai Nylon Co., Ltd.	4,157	17	14,919	-

Hyosung Mexico City, S.A. de C.V.	-	-	-	10

Hyosung Spain, S.L.	-	-	-	32

PT. HYOSUNG JAKARTA	-	-	-	3

㈜세빛섬(주2)	-	83,708	-	175

소 계	112,399	128,207	60,696	1,843

기타특수관계자	Hyosung Holdings USA, Inc	703	169	-	131

갤럭시아일렉트로닉스㈜	-	30	-	-

공덕개발㈜	-	1,390	-	2,689

신동진㈜	-	1,597	-	2,483

트리니티에셋메니지먼트㈜	-	649	-	345

기타	2	1	-	309

소 계	705	3,836	-	5,957

기 타	효성중공업㈜(주3)	196	8,400	1	100

효성첨단소재㈜	751	1,974	14	877

효성화학㈜	6,598	904	21,511	524

진흥기업㈜	735	-	-	-

갤럭시아에스엠㈜	-	-	8	-

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	10,935	-	2,545	-

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	718	-	160	3

기타	1	53	3	327

소 계	19,934	11,331	24,242	1,831

합 계	133,070	147,756	88,716	28,781

구 분	회 사 명	전기말

매출채권	기타채권 등(주1)	매입채무	기타채무 등(주1)

회사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	㈜효성	8	3,787	1,896	9,417

소 계	8	3,787	1,896	9,417

관계기업	Zhangjiagang Xiaosha Coil Service Co., Ltd.	42	-	63	6

소 계	42	-	63	6

종속기업	Hyosung Chemicals (Jiaxing) Co., Ltd.	815	-	1,902	-

Hyosung International Trade (Jiaxing) Co., Ltd.	813	-	547	107

Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd.	2,866	-	-	-

Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd.	585	2	5,570	-

Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd.	1,396	-	-	-

Hyosung Spandex (Ningxia) Co., Ltd.	34,440	709	279	-

Hyosung International (HK) Limited	29	-	-	47

Hyosung Spandex (Quzhou) Co., Ltd.	12,488	16	40	-

Hyosung New Material Hitech (Quzhou) Co., Ltd.	-	21	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	5,237	-	-	7

Hyosung TNC (Taiwan) Corporation	-	-	-	8

Hyosung Dong Nai Co., Ltd.	2,453	-	26,751	-

Hyosung Corporation India Private Limited	-	-	13	-

Hyosung India Private Limited	18,620	78	2,780	-

Hyosung Europe S.R.L.	2,167	-	8	1,553

Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI.	5,503	15,173	-	6

Hyosung Brasil Industria e Comercio de Fibras Ltda.	897	23,731	-	-

Hyosung Dong Nai Nylon Co., Ltd.	1,678	4	9,864	-

Hyosung Mexico City, S.A. de C.V.	-	-	-	17

Hyosung Spain, S.L.	-	-	-	30

PT. HYOSUNG JAKARTA	-	-	-	6

㈜세빛섬(주2)	-	83,708	-	253

소 계	89,987	123,442	47,754	2,034

기타특수관계자	Hyosung Holdings USA, Inc	2,912	-	47	9,356

갤럭시아일렉트로닉스㈜	-	21	-	-

공덕개발㈜	-	1,379	-	3,256

신동진㈜	-	1,413	-	2,545

트리니티에셋메니지먼트㈜	-	649	-	452

기타	2	-	-	9

소 계	2,914	3,462	47	15,618

기 타	효성중공업㈜(주3)	378	8,400	-	80

효성첨단소재㈜	733	2,192	13	877

효성화학㈜	5,621	1,147	22,687	524

진흥기업㈜	217	-	-	-

갤럭시아에스엠㈜	-	-	8	-

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	3,750	-	2,347	-

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	104	-	601	3

Hyosung Quang Nam Co., Ltd	-	-	-	-

기타	1	53	-	220

소 계	10,804	11,792	25,656	1,704

합 계	103,755	142,483	75,416	28,779

(주1) 기타채권에는 미수금, 미수수익, 선급금 등이 포함되어 있으며, 기타채무에는 미지급금, 예수보증금, 리스부채, 지급보증충당부채 등이 포함되어 있습니다.(주2) ㈜세빛섬에 대한 기타채권 등에는 예치보증금, 대여금 등이 포함되어 있으며, 분기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주3) 당사는 효성중공업㈜에 대한 회원권 8,400백만원을 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:백만원).

특수관계자구분	회사명	당분기

자금 대여 거래	자금 차입 거래	배당 지급
(주2)	현금출자
(주3)

대여	회수	이자수취	차입	상환	리스료 지급(주1)

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜효성	-	-	-	-	-	-	8,793	-

종속기업	Hyosung Dong Nai Nylon Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	3,994

㈜세빛섬(주4)	-	-	892	-	-	457	-	-

기타특수관계자	신동진㈜	-	-	-	-	-	652	-	-

공덕개발㈜	-	-	-	-	-	673	-	-

트리니티에셋메니지먼트㈜	-	-	-	-	-	112	-	-

기타	기타	-	-	-	-	-	22	-	305

합 계	-	-	892	-	-	1,916	8,793	4,299

특수관계자구분	회사명	전분기

자금 대여 거래	자금 차입 거래	배당 지급
(주2)	현금출자
(주5)

대여	회수	차입	상환	리스료 지급(주1)

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜효성	-	-	-	-	-	8,793	-

종속기업	Hyosung Dong Nai Nylon Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	33,144

Hyosung Spain, S.L.	-	-	-	-	-	-	4

㈜세빛섬(주4)	69,708	-	-	-	457	-	-

기타특수관계자	신동진㈜	-	-	-	-	596	-	-

공덕개발㈜	-	-	-	-	663	-	-

트리니티에셋메니지먼트㈜	-	-	-	-	115	-	-

기타	기타	-	-	-	-	21	-	100

합 계	69,708	-	-	-	1,852	8,793	33,248

(주1) 당분기 리스료 지급액은 1,916백만원(전분기: 1,852백만원) 입니다.(주2) 당분기 배당금 지급액은 8,793백만원(전분기: 8,793백만원)입니다.(주3) 당분기 회사는 Hyosung Dong Nai Nylon Co., Ltd. 에 당분기 자본금 $3백만(원화 3,994백만원)을 증자하였고, 효성 씨브이씨 스케일업 신기술투자조합 제 1호에 305백만원을 출자하였습니다. 당분기말 현재 회사는 추후 캐피탈콜(Capital Call) 방식으로 추가 잔여 약정금액 3,895백만원을 납입할 예정입니다.(주4) 전분기 회사는 종속기업인 ㈜세빛섬의 차입금과 관련한 금융비용의 부담을 완화하기 위해 2023년 3월 18일 이사회 결의에 의해 69,708백만원을 ㈜세빛섬에 대여하기로 하였습니다. 당분기말 현재 해당 대여금은 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 세빛섬사업단의 영업을 위해 종속기업인 ㈜세빛섬이 소유ㆍ운영권을 가지고 있는 서울시 서초구 올림픽대로 2085-14에 소재한 세빛섬을 임차하는 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 유동자산 14,000백만원을 계상하고 있으며, 당기 중 발생한 임차료는 457백만원입니다.(주5) 전분기 회사는 Hyosung Dong Nai Nylon Co., Ltd.에 자본금 $26백만(원화 33,144백만원)을 출자하였고, Hyosung Spain, S.L.에 €3,000(원화 4백만원), 효성CVC에 100백만원을 출자하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

단기급여	167	173

퇴직급여	30	22

합계	197	195

(4) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

특수관계자 구분	제공받은 회사	지급 보증액	지급 보증내역	제공받은 회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관 등

종속기업	Hyosung Brasil Industria E Comercio De Fibras Ltda.	33,381	운영자금외	-	하나은행외

Hyosung Dong Nai Nylon Co., Ltd.	64,646	운영자금외	28,020	신한은행외

Hyosung International(HK) Ltd.	18,855	운영자금외	-	우리은행외

Hyosung Japan Co., Ltd.	154,325	운영자금외	52,973	하나은행외

Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd.	26,936	운영자금	-	SC은행

Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd.	6,734	운영자금	-	SC은행

Hyosung Spandex (Quzhou) Co., Ltd.	81,581	운영자금외	55,658	국민은행외

Hyosung Spandex (Ningxia) Co., Ltd.	291,054	시설자금외	189,680	산업은행외

Hyosung NEW Material Hitech (Quzhou) Co., Ltd.	89,049	시설자금외	74,634	산업은행외

Hyosung INDIA Pvt. Ltd.	225,421	시설자금외	153,173	산업은행외

Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd 외 5개 법인(주1)	25,050	운영자금	14,009	씨티은행

합 계	1,017,032	568,147

(주1) Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Chemicals (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Spandex (Guangdong) Co., Ltd., Hyosung Spandex (Quzhou) Co., Ltd., Hyosung New Material High Technology (Quzhou) Co., Ltd., Hyosung Spandex (Ningxia) Co., Ltd. 6개 법인 통합 $30백만 차입 한도 확보를 위해 지급보증을 제공하고 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	372,634	321,344

기타채무(주1)	200,435	176,229

장기기타채무	3,654	3,789

합 계	576,723	501,362

(주1) 자재비 등을 구매전용카드를 이용하여 결제한 금액이 포함되어 있으며, 회사는 카드 약정에 따른 신용공여기간 종료일에 결제대금을 카드사에 지급하고 있습니다. 회사는 공급자와 합의하여 구매카드를 이용하고 있으며, 카드사에 지급하는 금액은 본래의 성격이 정상적인 영업과정에서 재화나 용역을 구입하는 활동으로 목적 자체의 변경이 없고, 카드사에 대한 결제기한이 6개월 이내의 정상영업주기 내에 있으며, 동 약정과 관련하여 담보를 제공하지 아니하므로, 미지급금으로 분류하고 현금흐름표에서 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다. 당분기 구매카드와 관련한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

기초	94,367	-

변동(영업활동 현금흐름)	(115)	-

분기말	94,252	-

15. 차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

단기차입금

일반대출	60,000	60,000

수출환어음 매각차입(주1)	58,417	91,708

합 계	118,417	151,708

(주1) 회사는 외화매출채권 등을 금융기관에 매각하였으며, 이중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지는 소구권이 있는 거래에 대해서는담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 6 참조).

회사는 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 참조).

나. 당분기와 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

기초	151,708	241,295

차입	695,003	820,804

상환	(728,502)	(692,686)

기타	207	3,459

분기말	118,417	372,872

차감: 유동항목	(118,417)	(372,872)

차감계	-	-

16. 퇴직급여

가. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	81,310	84,504

사외적립자산의 공정가치(주1)	(87,077)	(91,139)

순확정급여부채(자산)	(5,767)	(6,635)

(주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 40백만원(전기말: 40백만원)이 포함된 금액입니다.

나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	2,012	1,943

순이자원가	(116)	(258)

종업원급여에 포함된 총 비용	1,896	1,685

다. 당분기와 전분기 중 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

매출원가	665	651

판매비와관리비	1,199	1,000

연구개발비	32	34

합 계	1,896	1,685

17. 기타충당부채

당분기말과 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기말	전기말

기타유동충당부채

판매보증충당부채 (주1)	4,445	4,183

소계	4,445	4,183

기타비유동충당부채

소송손실충당부채	310	310

복구충당부채	48	48

소계	358	358

합계	4,803	4,541

(주1) 판매보증충당부채에는 환불 및 현금보상율로 산정한 환불부채와 판매보증충당부채가 포함되어 있습니다.

18. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

급여	9,790	9,896

상여	1,925	1,528

퇴직급여	3,085	1,113

복리후생비	1,160	1,315

수출비	6,611	5,203

감가상각비	1,686	1,752

무형자산상각비	77	74

대손상각비환입	(97)	(133)

지급수수료	7,406	7,613

사후봉사비(환입)	507	(178)

해외지사관리비	1,086	1,282

세금과공과	789	750

견본비	313	385

광고선전비	286	407

여비교통비	925	878

기타	2,192	1,938

합계	37,741	33,823

19. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 발생한 기타손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

기타수익

임대료수익	633	687

유형자산처분이익	-	2

사용권자산처분이익	4	2

잡이익(주1)	1,315	6,012

사용권자산손상차손환입(주1)	-	23,383

기타손상차손환입	28	-

기타충당부채환입(주1)	-	62,744

배당금수익	21,352	737

기타수익 계	23,332	93,567

기타비용

유형자산처분손실	-	1

사용권자산처분손실(주1)	-	2,585

기부금	5	81

기타손상차손(주1)	-	83,708

잡손실	1,552	260

기타비용 계	1,557	86,635

순기타수익(비용)	21,775	6,932

(주1) 전분기 당사는 ㈜세빛섬에 대해 회계처리 가정을 변경함에 따라 사용권자산손상환입 23,383백만원, 지급보증충당부채환입 62,744백만원, 예치보증금-현재가치할인차금회입 5,090백만원의 기타수익을 인식하였고, 예치보증금손상차손 14,000백만원, 대여금손상차손 69,708백만원, 사용권자산처분손실 2,585백만원의 기타비용을인식하였습니다.

2 0. 금융수익 및 금융비용가. 당분기와 전분기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	940	67

- 유효이자율법에 따른 이자수익(주1)	708	63

- 현금및현금성자산	232	4

외환차익	26,405	22,952

외화환산이익	6,002	9,104

파생상품거래이익	9,845	6,330

파생상품평가이익	3,404	2,113

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	985	-

금융수익 계	47,582	40,566

금융비용

이자비용	1,779	4,644

- 상각후원가로 측정하는 금융부채	1,419	1,306

- 기타금융부채	360	2,688

- 기타(주2)	-	650

외환차손	31,568	22,762

외화환산손실	5,471	10,254

파생상품거래손실	3,054	5,123

파생상품평가손실	1,914	2,513

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	276

매출채권처분손실 등(주3)	10,570	7,498

기타(주4)	-	67

금융비용 계	54,357	53,137

순금융수익(비용)	(6,775)	(12,571)

(주1) 유효이자율법에 따른 이자수익은 모두 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생한 이자수익입니다.(주2) 기타 이자비용은 지급보증충당부채에서 발생한 이자비용을 포함하고 있습니다.(주3) 전기 중 NEGO수수료와 기타에 포함되어 있던 매출채권처분손실이 매출채권처분손실 등으로 재분류됨에 따라 합계 금액으로 공시되었습니다.(주4) 전기 중 기타에 포함되어 있던 매출채권처분손실이 매출채권처분손실 등으로 재분류되어 기타는 BANKERS USANCE-인수수수료만으로 구성되어 있습니다.

나. 회사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

21. 현금흐름표가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된(사용된) 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익	50,891	28,706

조정

이자수익 및 비용	839	4,577

외환환산손익	(531)	1,150

파생상품평가손익	(1,490)	400

감가상각비 및 무형자산상각비	8,427	9,218

유형자산 및 사용권자산처분손실(주1)	-	2,586

사용권자산손상차손 환입(주1)	-	(23,383)

유형자산 및 사용권자산처분이익	(4)	(4)

재고자산평가손실 및 폐기손실	114	587

대손상각비(환입) 및 기타의대손상각비(환입)(주1)	(125)	83,575

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(985)	276

배당금수익	(21,352)	(737)

퇴직급여	1,895	1,685

사후봉사비(환입)	4	(238)

판매보증비환입	(82)	(43)

지급보증충당부채환입(주1)	-	(62,744)

장기종업원급여	31	38

기타(주1)	(75)	(5,090)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증감	(25,111)	(64,721)

재고자산의 증감	10,976	32,206

기타채권의 증감	(7,613)	(747)

기타금융자산의 증감	975	434

기타자산의 증감	(2,622)	7,700

매입채무의 증감	141,711	6,753

기타채무의 증감	(111,532)	(29,073)

기타금융부채의 증감	(4,964)	(7,063)

순확정급여자산의 증감	(1,137)	(815)

영업으로부터 창출된(사용된) 현금	38,240	(14,767)

(주1) 전분기 회사는 (주)세빛섬에 대해 회계처리 가정을 변경함에 따라 사용권자산손상차손환입 23,383백만원, 지급보증충당부채환입 62,744백만원, 예치보증금-현재가치할인차금회입 5,090백만원의 기타수익을 인식하였고, 예치보증금손상차손 14,000백만원, 대여금손상차손 69,708백만원, 사용권자산처분손실 2,585백만원의 기타비용을 인식하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 비현금 거래의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

매입채무의 미지급금 대체	94,252	-

유무형자산 취득 미지급금	(1,700)	(1,918)

사용권자산 조정	1,334	(22,536)

리스부채 조정	1,316	(22,536)

다. 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기초	재무현금흐름	당분기말

순현금증감	이자비용 등(주1)	비현금흐름(주2)

단기차입금	151,708	(33,499)	208	-	118,417

리스부채	8,527	(1,995)	139	1,316	7,987

예수보증금	23,069	-	75	-	23,144

합 계	183,304	(35,494)	422	1,316	149,548

구 분	전분기초	재무현금흐름	전분기말

순현금증감	이자비용 등(주1)	비현금흐름(주2)

단기차입금	241,295	128,117	3,460	-	372,872

리스부채	38,385	(2,460)	549	(22,536)	13,938

예수보증금	21,530	1,282	76	(69)	22,819

합 계	301,210	126,939	4,085	(22,605)	409,629

(주1) 이자비용 등에는 이자비용 및 외화환산손익이 포함되어 있습니다.(주2) 비현금흐름에는 리스 계약 변경 및 종료에 따른 조정가액, 예수보증금의 현재가치할인차금 설정액이 반영되어 있습니다.

22. 배당금2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 43,157백만원은 2024년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 43,157백만원).

23. 우발부채와 약정사항

가. 견질로 제공된 어음 및 수표 등회사의 거래약정과 관련하여 수표 1매를 발주처에 견질로 제공하였습니다.

나. 차입약정 등 당분기말 현재 회사는 금융기관과 당좌대출 및 무역어음할인과 수입신용장지급보증 및 일반대출 등의 약정(한도: 1,083,262백만원)을 체결하고 있으며, 매출채권 할인 등의 약정(한도: 835,258백만원)을 체결하고 있습니다. 또한 4대 보험 납부 목적으로신용카드 약정(한도: 4,000백만원)을 체결하고 있습니다.회사는 현대카드와 구매전용카드를 이용하여 결제한 매입채무를 담보로 공급자가 해당 매입채무를 회사로부터 결제 받기 이전에 금융기관으로부터 대금을 선수할 수 있도록 하는 역팩토링(Reverse Factoring) 약정을 체결하고 있으며, 결제한 금액 중 실질 만기가 연장된 금액은 94,252백만원이며, 회사는 구매전용카드 약정에 따른 신용공여기간 종료일에 결제대금을 카드사에 지급하고 있습니다. 일부 역팩토링 약정에 대해서 회 사의 신용등급이 일정등급 이하로 하락하는 경우 약정이 해지될 수 있으나,기 발생 결제금액에 대해서는 약정의 효력이 유지됩니다.

다. 타인을 위한 지급보증 등 당분기말 현재 회사는 특수관계자인 종속기업 등을 위해 1,017,032백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 13 참조). 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거, 분할로 인하여 분할되는 회사((주)효성) 및 분할신설회사(효성티앤씨 주식회사, 효성첨단소재 주식회사, 효성화학 주식회사 및 효성중공업 주식회사)는 분할되는 회사의 분할 전 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임을 부담합니다. 라. 타인으로부터 제공받은 지급보증 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지급보증제공자	보증금액	보증내역

서울보증보험(주1)	7,651	계약이행보증 등

합계	7,651

(주1) 서울보증보험의 매출채권 신용보험의 보증대상 채권잔액은 17,100백만원입니다.

마. 담보제공자산 당분기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	담보설정액	관련 약정실행액(차입금 포함)	담보권자

유형자산(주1)	378,735	7,600	산업은행 외

매출채권	58,417	58,417	우리은행 외

합 계	437,152	66,017

(주1) 회사의 차입금에 담보로 제공한 유형자산의 종합재산보험 수익증권은 해당 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다.

바. 계류중인 소송사건당분기말 현재 회사를 대상으로 제기된 소송 및 회사가 제소한 소송의 내역은 다음과같습니다(단위:백만원).

구 분	건수	소송가액	내역

피고사건(주1)	3	2,197	계약불이행관련 손해배상소송 등

원고사건	2	1,639	철강판매 손해배상소송 등

(주1) 상기의 피고사건 중 산업재해 피해 손해배상소송의 배상예상액(310백만원)이 재무제표에 반영되어 있습니다.

그외 소송사건의 최종결과는 당분기말 현재 예측될 수 없습니다. 이에 따라 회사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다. 사. 당사는 (주)효성과 브랜드사용료에 대하여 연결대상 매출액 및 광고선전비 등을 기준으로 브랜드 사용료를 책정하여 지급하고 있고 당분기 중 발생한 브랜드 사용료는 4,157백만 원(전분기: 5,353백만원)입니다.

아. 기타약정회사는 효성 씨브이씨 스케일업 신기술투자조합 제 1호에 대하여 약정에 따른 추가 출자의무가 존재합니다. 당분기말 현재 추후 캐피탈콜(Capital call) 방식으로 추가 잔여약정금액 3,895백만원을 납입할 예정입니다.자. 종속기업 ㈜세빛섬과의 약정사항(1) 자금 대여 거래회사는 종속기업인 ㈜세빛섬의 차입금과 관련한 금융비용의 부담을 완화하기 위해 2023년 3월 18일 이사회 결의에 의해 69,708백만원을 ㈜세빛섬에 대여하기로 하였습니다. 당분기말 현재 해당 대여금은 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 임대차 거래

회사는 세빛섬사업단의 영업을 위해 종속기업인 ㈜세빛섬이 소유ㆍ운영권을 가지고 있는 서울시 서초구 올림픽대로 2085-14에 소재한 세빛섬을 임차하는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 예치보증금 14,000백만원을 계상하고 있으며, 당분기말 현재 해당 예치보증금은 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당분기 중 발생한 임차료는 457백만원입니다.