효성티앤씨 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제6(당)기 3분기말: 2023년 09월 30일 현재
제5(전)기 3분기말: 2022년 09월 30일 현재
효성티앤씨 주식회사

1. 일반사항 효성티앤씨 주식회사(이하 "회사")는 2018년 6월 1일을 분할기일로 주식회사 효성에서 인적분할되어 섬유/무역 사업을 목적으로 신규 설립되었습니다. 회사의 당분기말재무상태표일(2023년 9월 30일) 현재의 납입자본금은 21,638백만원입니다.회사는 섬유류의 제조, 가공 및 판매, 수출입업 및 대행 등을 주요영업으로 하고 있습니다.당분기말 현재 회사는 울산, 구미, 대구 등에 공장을 두고 있습니다.당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주).

주 주 명	주 식 수	지 분 율(%)

(주) 효 성	879,290	20.32%

조 현 준	631,617	14.59%

조 석 래	392,581	9.07%

송 광 자	31,806	0.73%

조 양 래 등	11,293	0.26%

기 타	2,369,103	54.75%

자기주식	11,992	0.28%

총 계	4,327,682	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가 되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며, 이로 인해 회사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등이 발생할 수 있습니다. 당분기 루블화 채권, 채무 및 러시아 기업에 대한 채권, 채무, 거래내역은 다음과 같습니다.- 당분기말 루블화 채권 및 채무는 없습니다.- 러시아 또는 우크라이나 기업에 대한 채권 및 채무 (1) 채권 : USD 75,699 (2) 채무 : USD 808,059, CNY 5,775- 러시아 또는 우크라이나 기업에 대한 수익(2023년) : USD 4,135,694, CNY 9,776,794, EUR 264,521- 러시아 기업에 대한 당분기 판매지원수수료는 USD 311,516 입니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합 계

자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상장주식)	32	-	-	32

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	2,023	2,023

당기손익-공정가치측정금융자산(상장주식)	9,145	-	-	9,145

당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산)	-	3,925	-	3,925

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	-	-	15	15

당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권)	-	-	4,834	4,834

합 계	9,177	3,925	6,872	19,974

부채

당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채)	-	809	-	809

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상장주식)	10,026	-	-	10,026

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	1,373	1,373

당기손익-공정가치측정금융자산(상장주식)	8,615	-	-	8,615

당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산)	-	434	-	434

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	-	-	14	14

당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권)	-	-	3,802	3,802

합 계	18,641	434	5,189	24,264

부채

당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채)	-	7,232	-	7,232

나. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

다. 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:백만원).

구분	당분기말

당분기말 공정가치(단위:백만원)	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)

한국비즈니스금융대부	(자산) 673	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

송강인터내셔날(플리츠마마)	(자산) 500	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

GreenGene	(자산) 400	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

EdGene	(자산) 250	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

RedGene	(자산) 200	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

파생상품

선물환	(자산) 3,925(부채) 809	2	시장접근법	환율, 할인율	해당사항 없음

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)

냉동냉장수협출자금	(자산) 15	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권)

BAKKEN ENERGY 전환사채	(자산) 4,034	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

효성 씨브이씨 스케일업 신기술 투자조합 제 1호	(자산) 800	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

구분	전기말

전기말 공정가치(단위:백만원)	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)

한국비즈니스금융대부	(자산) 673	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

송강인터내셔날(플리츠마마)	(자산) 500	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

RedGene	(자산) 200	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

파생상품

선물환	(자산) 434(부채) 7,232	2	시장접근법	환율, 할인율	해당사항 없음

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)

냉동냉장수협출자금	(자산) 14	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권)

BAKKEN ENERGY 전환사채	(자산) 3,802	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

5. 영업부문별 정보가. 당분기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기(누적)

섬유부문	무역부문 등	합 계

총매출액	938,407	2,507,695	3,446,102

부문간 내부매출액	1,012	125	1,137

외부매출액	937,395	2,507,570	3,444,965

수익인식 시점

한 시점에 인식	807,065	2,446,084	3,253,149

기간에 걸쳐 인식	130,330	61,486	191,816

영업손익	52,852	48,230	101,082

감가상각비및무형자산상각비	22,005	5,613	27,618

구 분	당분기(3개월)

섬유부문	무역부문 등	합 계

총매출액	300,484	891,485	1,191,969

부문간 내부매출액	195	44	239

외부매출액	300,289	891,441	1,191,730

수익인식 시점

한 시점에 인식	257,763	870,083	1,127,846

기간에 걸쳐 인식	42,526	21,358	63,884

영업손익	11,515	13,392	24,907

감가상각비및무형자산상각비	7,425	1,690	9,115

나. 전분기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	전분기(누적)

섬유부문	무역부문 등	합 계

총매출액	1,254,869	3,019,242	4,274,111

부문간 내부매출액	4,592	93	4,685

외부매출액	1,250,277	3,019,149	4,269,426

수익인식 시점

한 시점에 인식	1,044,417	2,903,445	3,947,862

기간에 걸쳐 인식	205,860	115,704	321,564

영업손익	118,304	36,928	155,232

감가상각비및무형자산상각비	19,160	7,114	26,274

구 분	전분기(3개월)

섬유부문	무역부문 등	합 계

총매출액	393,017	988,411	1,381,428

부문간 내부매출액	878	32	910

외부매출액	392,139	988,379	1,380,518

수익인식 시점

한 시점에 인식	341,103	949,613	1,290,716

기간에 걸쳐 인식	51,036	38,766	89,802

영업손익	26,871	9,981	36,852

감가상각비및무형자산상각비	6,576	2,342	8,918

다. 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

효성첨단소재㈜와 종속기업

효성첨단소재㈜	7,615	48,171

Hyosung Quang Nam Co., Ltd.	30,326	32,834

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	224,076	340,460

GST Safety Textiles RO S.R.L.	-	17

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	966	799

합 계	262,983	422,281

6. 매출채권 및 기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	389,355	(4,788)	384,567	363,612	(4,366)	359,246

기타채권	58,469	(857)	57,612	67,569	(858)	66,711

합 계	447,824	(5,645)	442,179	431,181	(5,224)	425,957

당분기말 현재 회사는 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 미결제금액은 115,287백만원(전기말: 187,104백만원)입니다. 미결제 금액에 대해서는 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다.

7. 기타금융자산 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

기타금융자산

장단기금융상품	16	16

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,055	11,400

당기손익-공정가치측정금융자산	13,994	12,430

파생상품자산	3,925	434

예치보증금	8,644	17,286

예치보증금	22,797	22,523

(손상차손누계액)(주1)	(14,000)	-

(현재가치할인차금)(주1)	(153)	(5,237)

대여금	1,144	1,133

대여금	70,901	1,184

(손상차손누계액)(주1)	(69,708)	-

(현재가치할인차금)	(49)	(51)

소 계	29,778	42,699

차감: 유동항목	(8,345)	(849)

차감계	21,433	41,850

기타금융부채

파생상품부채	809	7,232

예수보증금	22,971	21,530

예수보증금	23,788	22,510

(현재가치할인차금)	(817)	(980)

소 계	23,780	28,762

차감: 유동항목	(5,218)	(8,812)

차감계	18,562	19,950

(주1) 당분기 회사는 ㈜세빛섬에 대해 회계처리 가정을 변경하여 예치보증금-현재가치할인차금 5,090백만원을 회입하였고, 예치보증금손상차손 14,000백만원, 대여금손상차손 69,708백만원을 인식하였습니다.

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	58,472	(428)	58,044	84,679	(445)	84,234

제품	71,463	(4,353)	67,110	84,876	(3,557)	81,319

반제품	14,908	(818)	14,090	20,278	(512)	19,766

재공품	1,161	(79)	1,082	942	(39)	903

원재료	19,115	(703)	18,412	30,436	(932)	29,504

부재료	3,741	(698)	3,043	5,100	(763)	4,337

저장품	422	(82)	340	686	(71)	615

포장재	847	(37)	810	837	(11)	826

미착품	8,825	-	8,825	11,823	-	11,823

계약자산(주1)	2,266	-	2,266	2,837	-	2,837

합 계	181,220	(7,198)	174,022	242,494	(6,330)	236,164

(주1) 당분기말 계약자산은 환불부채에 대한 반품 예상 재고 금액입니다.

9. 유형자산 및 투자부동산

가. 당분기와 전분기 중 유형자산, 투자부동산의 순장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

유형자산	투자부동산	유형자산	투자부동산

기초	285,396	122,389	277,861	123,726

취득	15,236	-	35,146	-

처분	(7)	-	(22)	-

감가상각 등	(20,300)	(1,004)	(18,956)	(1,003)

기타(주1)	-	-	(12,610)	-

분기말	280,325	121,385	281,419	122,723

(주1) 전분기 울산공장 화재로 건축물, 기계장치 등 손실로 재해발생금액 12,610백만원이 발생하였습니다.

나. 상기 유형자산 중 일부 토지, 건물, 기계장치 등은 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 및 24 참조).

10. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

산업재산권	기타의무형자산(주1)	회원권	합계	산업재산권	기타의무형자산(주1)	회원권	합계

기초	674	481	9,025	10,180	797	749	8,493	10,039

취득	110	262	-	372	97	1	-	98

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(173)	(178)	-	(351)	(168)	(203)	-	(371)

분기말	611	565	9,025	10,201	726	547	8,493	9,766

(주1) 기타의 무형자산에는 소프트웨어 등이 포함되어 있습니다.

11. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

가. 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산의 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산

유형 :

건물	8,891	13,649

시설	110	130

차량운반구	1,193	1,195

무형 :

관리운영권	-	2,369

합계	10,194	17,343

나. 당분기와 전분기 중 사용권자산의 순장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기

건물	시설	차량운반구	관리운영권	합계

기초	13,649	130	1,195	2,369	17,343

취득	979	-	572	-	1,551

처분	(769)	-	(124)	(2,159)	(3,052)

감가상각	(5,285)	(20)	(450)	(210)	(5,965)

기타(주1)	317	-	-	-	317

분기말	8,891	110	1,193	-	10,194

구 분	전분기

건물	시설	차량운반구	관리운영권	합계

기초	7,115	157	1,191	5,774	14,237

취득	3,153	-	584	-	3,737

처분	(195)	-	(159)	-	(354)

감가상각	(5,285)	(20)	(509)	(130)	(5,944)

기타(주1)	10,584	-	-	(3,248)	7,336

전분기말	15,372	137	1,107	2,396	19,012

(주1) 기타에는 특수관계자 리스 조정에 따른 금액이 반영되어 있습니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 리스부채의 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	6,904	9,008

비유동	3,409	29,377

합계	10,313	38,385

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 분기손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	5,285	5,285

시설	20	20

차량운반구	450	509

관리운영권	210	130

합계	5,965	5,944

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	717	1,282

단기 및 소액자산 리스료	1,071	100

당분기 중 리스의 총 현금유출은 7,735백만원입니다(전분기: 7,454백만원).

12. 종속기업 및 관계기업투자 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업의의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

기초	479,952	399,874

취득	93,123	58,997

분기말	573,075	458,871

13. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	17,739	17,402

선급비용	13,014	11,986

소 계	30,753	29,388

기타비유동자산

장기선급비용	2,864	3,578

소 계	2,864	3,578

합 계	33,617	32,966

14. 특수관계자

가. 당분기말 현재 회사와 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

지역	회사명

국내	㈜효성

(2) 종속기업

지역	회사명

국내	㈜세빛섬

중국지역	Hyosung Chemicals (Jiaxing) Co., Ltd.,
Hyosung International Trade (Jiaxing) Co., Ltd.,
Hyosung New Material High Technology (Quzhou) Co., Ltd.,
Hyosung Spandex (Guangdong) Co., Ltd., Hyosung Spandex (Quzhou) Co., Ltd.,
Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd.,Hyosung Spandex (Ningxia) Co., Ltd.

아시아지역	Hyosung TNC (Taiwan) Corporation, Hyosung Dong Nai Co., Ltd.,
Hyosung Corporation India Private Limited, Hyosung India Private Limited,
Hyosung International (HK) Limited, Hyosung Singapore Pte. Ltd.,
Hyosung Japan Co., Ltd., PT. HYOSUNG JAKARTA,Hyosung Dong Nai Nylon Co., Ltd.

미주지역	Hyosung Brasil Industria e Comercio de Fibras Ltda.,Hyosung Mexico City, S.A. de C.V.

유럽지역	Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI.,Hyosung Europe S.R.L.,Hyosung Spain, S.L.

(3) 관계기업

지역	회사명

중국	Zhangjiagang Xiaosha Coil Service Co., Ltd.

(4) 기타특수관계자

지역	회사명

국내	㈜신동진, 더프리미엄효성㈜, 동륭실업㈜, 트리니티에셋메니지먼트㈜, 공덕개발㈜, 갤럭시아일렉트로닉스㈜, 갤럭시아디바이스㈜, 효성티앤에스㈜, 효성굿스프링스㈜ 등

중국지역	Tianjin Galaxia Device Electronics Co., Ltd., Huizhou Galaxia Device Electronics Co., Ltd., Qingdao Galaxia Device Electronics Co., Ltd., HYOSUNG FINANCIAL SYSTEM (HUIZHOU) CO., LTD. 등

아시아지역	HYOSUNG FINANCIAL SYSTEM VINA Co.,Ltd., HYOSUNG GLOBAL LOGISTICS VINA COMPANY LIMITED 등

미주지역	Hyosung Holdings USA Inc., Hyosung USA Inc., Hyosung Mexico S. de R.L. de C.V. 등

(5) 기타(주1)

지역	회사명

국내	효성중공업㈜, 효성첨단소재㈜, 효성화학㈜, 갤럭시아머니트리㈜, 진흥기업㈜, 효성아이티엑스㈜, 행복두드리미㈜ 등

중국지역	Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.,NantongHyosung Transformer Co., Ltd. 등

아시아지역	PT. GELORA MANDIRI MEMBANGUN, Hyosung Vietnam Co., Ltd.,Hyosung VINA Construction Co., Ltd., Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd. 등

미주/유럽지역	Global Safety Textiles GmbH, GST Global GmbH, GST Safety Textiles RO S.R.L.,Hyosung Luxembourg S.A, HICO America Sales Tech 등

(주1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

나. 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역(1) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역과 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	회 사 명	당분기

매출 등(주1)	배당수익	매입 등(주1)

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜효성	421	-	72,226

소 계	421	-	72,226

관계기업	Zhangjiagang Xiaosha Coil Service Co., Ltd.	354	-	-

소 계	354	-	-

종속기업	Hyosung Chemicals (Jiaxing) Co., Ltd.	8,470	3,790	27,133

Hyosung International Trade (Jiaxing) Co., Ltd.	8,431	-	4,962

Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd.	10,088	-	323

Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd.	5,113	11,369	14,000

Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd.	4,130	18,427	198

Hyosung Spandex (Ningxia) Co., Ltd.	17,444	-	-

Hyosung International (HK) Limited	3,654	-	605

Hyosung Spandex (Quzhou) Co., Ltd.	14,016	-	65

Hyosung New Material Hitech (Quzhou) Co., Ltd.	195	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	163,172	-	1,914

Hyosung TNC (Taiwan) Corporation	-	-	1,160

Hyosung Corporation India Private Limited	-	-	903

Hyosung Dong Nai Co., Ltd.	97,144	-	77,190

Hyosung India Private Limited	12,794	-	2,094

Hyosung Europe S.R.L.	17,376	-	1,234

Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI.	15,034	-	624

Hyosung Brasil Industria e Comercio de Fibras Ltda.	7,824	-	357

Hyosung Mexico City, S.A. de C.V.	-	-	687

Hyosung Spain, S.L.	-	-	458

㈜세빛섬	1,905	-	1,991

Hyosung Dong Nai Nylon Co., Ltd.	932	-	1,653

PT. HYOSUNG JAKARTA	-	-	669

소 계	387,722	33,586	138,220

기타특수관계자	Hyosung Holdings USA, Inc.	86,143	-	1,301

갤럭시아일렉트로닉스㈜	46	-	8

공덕개발㈜	-	-	2,062

㈜신동진	-	-	1,823

트리니티에셋메니지먼트㈜	-	-	334

Hyosung RUS.	-	-	211

효성티앤에스㈜	346	-	10

기타	12	-	-

소 계	86,547	-	5,749

기 타	효성중공업㈜	2,199	-	2,442

효성첨단소재㈜	8,404	-	630

효성화학㈜	54,383	-	175,033

진흥기업㈜	265	-	-

갤럭시아에스엠㈜	4	-	68

효성아이티엑스㈜	6	-	116

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	224,095	-	7,755

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	966	-	3,261

Hyosung Quang Nam Co., Ltd.	30,326	-	-

갤럭시아머니트리㈜	-	-	230

효성CVC	-	-	800

기타	20	-	45

소 계	320,668	-	190,380

합 계	795,712	33,586	406,575

구 분	회 사 명	전분기

매출 등(주1)	배당수익	매입 등(주1)

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜효성	9,675	-	141,643

소 계	9,675	-	141,643

관계기업	Zhangjiagang Xiaosha Coil Service Co., Ltd.	4,378	-	474

소 계	4,378	-	474

종속기업	Hyosung Chemicals (Jiaxing) Co., Ltd.	16,072	18,477	59,672

Hyosung International Trade (Jiaxing) Co., Ltd.	19,632	-	8,790

Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd.	17,588	22,718	592

Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd.	11,272	63,003	17,397

Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd.	6,596	-	4,595

Hyosung Spandex (Ningxia) Co., Ltd.	11,530	-	-

Hyosung International (HK) Limited	3,488	-	740

Hyosung Spandex (Quzhou) Co., Ltd.	17,406	-	-

Hyosung New Material Hitech (Quzhou) Co., Ltd.	200	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	246,627	-	1,044

Hyosung TNC (Taiwan) Corporation	-	-	1,530

Hyosung Corporation India Private Limited	-	-	922

Hyosung Dong Nai Co., Ltd.	125,106	-	71,684

Hyosung India Private Limited	13,241	-	19

Hyosung Europe S.R.L.	33,270	-	1,164

Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI.	22,478	57,225	517

Hyosung Brasil Industria e Comercio de Fibras Ltda.	10,295	25,142	381

Hyosung Mexico City, S.A. de C.V.	-	-	744

PT. HYOSUNG JAKARTA	-	-	199

㈜세빛섬	-	-	1,605

소 계	554,801	186,565	171,595

기타특수관계자	Hyosung Holdings USA, Inc.	88,353	-	70

갤럭시아일렉트로닉스㈜	62	-	10

공덕개발㈜	-	-	181

㈜신동진	-	-	172

트리니티에셋메니지먼트㈜	-	-	24

Hyosung RUS.	-	-	310

PT. HYOSUNG JAKARTA(주2)	-	-	279

기타	1,348	-	173

소 계	89,763	-	1,219

기 타	효성중공업㈜	2,620	-	635

효성첨단소재㈜	48,963	-	3,469

효성화학㈜	87,680	-	245,830

진흥기업㈜	100	-	-

갤럭시아에스엠㈜	619	-	64

효성아이티엑스㈜	5	-	142

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	340,484	-	18,857

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	799	-	3,061

Hyosung Quang Nam Co., Ltd.	32,834	-	-

Nantong Hyosung Transformer Co., Ltd.	1,044	-	-

기타	34	-	258

소 계	515,182	-	272,316

합 계	1,173,799	186,565	587,247

(주1) 매출 등에는 매출, 기타수익, 이자수익 등이, 매입 등에는 원재료 매입, 배당금 지급, 판관비, 기타비용 등이 포함되어 있습니다.(주2) 전분기 중 PT. HYOSUNG JAKARTA의 지분을 인수하여 기타특수관계자에서 종속기업으로 분류하였고, 동 거래는 기타특수관계자에 해당되는 기간까지의 거래금액입니다.

구 분	회 사 명	당분기말

매출채권	기타채권 등(주1)	매입채무	기타채무 등(주1)

회사에 유의적인영향력을행사하는 기업	㈜효성	8	508	1,926	9,728

소 계	8	508	1,926	9,728

관계기업	Zhangjiagang Xiaosha Coil Service Co., Ltd.	-	-	43	-

소 계	-	-	43	-

종속기업	Hyosung Chemicals (Jiaxing) Co., Ltd.	1,008	-	1,261	-

Hyosung International Trade (Jiaxing) Co., Ltd.	1,227	-	249	19

Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd.	2,396	29	122	-

Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd.	2,000	2	5,147	-

Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd.	1,336	-	-	-

Hyosung Spandex (Ningxia) Co., Ltd.	29,007	560	-	-

Hyosung International (HK) Limited	18	-	-	55

Hyosung Spandex (Quzhou) Co., Ltd.	8,814	16	40	-

Hyosung New Material Hitech (Quzhou) Co., Ltd.	-	21	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	4,951	-	-	20

Hyosung TNC (Taiwan) Corporation	-	-	107	4

Hyosung Dong Nai Co., Ltd.	6,981	-	23,227	-

Hyosung Corporation India Private Limited	-	-	17	-

Hyosung India Private Limited	15,872	277	2,124	-

Hyosung Europe S.R.L.	1,657	-	-	28

Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI.	2,795	17,079	-	10

Hyosung Brasil Industria e Comercio de Fibras Ltda.	3,579	24,081	-	-

Hyosung Dong Nai Nylon Co., Ltd.	932	-	1,664	-

Hyosung Mexico City, S.A. de C.V.	-	-	-	17

Hyosung Spain, S.L.	-	-	-	27

PT. HYOSUNG JAKARTA	-	-	-	12

㈜세빛섬(주2)	1	83,708	-	250

소 계	82,574	125,773	33,958	442

기타특수관계자	Hyosung Holdings USA, Inc.	1,148	-	-	587

갤럭시아일렉트로닉스㈜	-	21	-	-

공덕개발㈜	-	1,389	-	-

㈜신동진	-	1,413	-	223

트리니티에셋메니지먼트㈜	-	649	-	-

기타	26	-	-	298

소 계	1,174	3,472	-	1,108

기 타	효성중공업㈜(주3)	326	8,400	-	90

효성첨단소재㈜	695	1,843	28	877

효성화학㈜	5,983	786	20,714	524

진흥기업㈜	257	-	-	-

갤럭시아에스엠㈜	-	-	8	-

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	9,340	-	2,718	-

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	328	-	977	4

Hyosung Quang Nam Co., Ltd.	1,466	-	-	-

기타	2	53	-	46

소 계	18,397	11,082	24,445	1,541

합 계	102,153	140,835	60,372	12,819

구 분	회 사 명	전기말

매출채권	기타채권 등 (주1)	매입채무	기타채무 등 (주1)

회사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	㈜효성	122	1,603	2,856	12,158

소 계	122	1,603	2,856	12,158

관계기업	Zhangjiagang Xiaosha Coil Service Co., Ltd.	170	-	77	16

소 계	170	-	77	16

종속기업	Hyosung Chemicals (Jiaxing) Co., Ltd.	1,640	6	7,703	-

Hyosung International Trade (Jiaxing) Co., Ltd.	1,682	-	2,934	156

Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd.	3,195	3	-	-

Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd.	530	7	4,028	-

Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd.	1,556	-	-	-

Hyosung Spandex (Ningxia) Co., Ltd.	13,469	698	-	-

Hyosung International (HK) Limited	205	-	-	62

Hyosung Spandex (Quzhou) Co., Ltd.	16,504	17	-	-

Hyosung New Material Hitech (Quzhou) Co., Ltd.	-	22	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	2,561	-	-	51

Hyosung TNC (Taiwan) Corporation	-	-	36	7

Hyosung Dong Nai Co., Ltd.	6,075	-	22,304	-

Hyosung India Private Limited	7,899	351	-	-

Hyosung Europe S.R.L.	1,953	-	79	2,128

Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI.	2,422	28,612	-	9

Hyosung Brasil Industria e Comercio de Fibras Ltda.	4,237	25,144	33	-

Hyosung Mexico City, S.A. de C.V.	-	-	-	10

PT. HYOSUNG JAKARTA	-	-	-	62

㈜세빛섬	-	14,000	-	85,418

소 계	63,928	68,860	37,117	87,903

기타특수관계자	Hyosung Holdings USA, Inc.	631	-	-	1,296

갤럭시아일렉트로닉스㈜	-	21	-	-

공덕개발㈜	-	1,365	-	5,717

㈜신동진	-	1,387	-	4,720

트리니티에셋메니지먼트㈜	-	699	-	931

기타	39	-	371	9

소 계	670	3,472	371	12,673

기 타	효성중공업㈜(주3)	280	8,400	-	277

효성첨단소재㈜	3,313	2,000	368	877

효성화학㈜	8,311	1,158	21,577	524

진흥기업㈜	78	-	-	-

갤럭시아에스엠㈜	-	-	8	-

Hyosung Vietnam Co., Ltd.	14,529	-	3,183	-

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	191	-	292	3

Hyosung Quang Nam Co., Ltd.	902	-	-	-

기타	1	50	-	48

소 계	27,605	11,608	25,428	1,729

합 계	92,495	85,543	65,849	114,479

(주1) 기타채권 등에는 미수금, 미수수익, 선급금, 예치보증금 등이 포함되어 있으며, 기타채무 등에는 미지급금, 예수보증금, 리스부채,지급보증충당부채 등이 포함되어 있습니다.(주2) ㈜세빛섬에 대한 기타채권 등에는 예치보증금, 대여금 등이 포함되어 있으며, 당분기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주3) 회사는 효성중공업㈜에 대한 회원권 8,400백만원을 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:백만원).

특수관계자구분	회사명	당분기

자금 대여 거래	자금 차입 거래	배당 지급
(주2)	현금출자(주3)

대여	회수	이자 수취	차입	상환	리스료지급(주1)

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜효성	-	-	-	-	-	-	8,793	-

종속기업	Hyosung Dong Nai Nylon Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	91,966

Hyosung Spain, S.L.	-	-	-	-	-	-	-	1,158

㈜세빛섬(주4)	69,708	-	1,899	-	-	1,371	-	-

기타특수관계자	㈜신동진	-	-	-	-	-	1,823	-	-

공덕개발㈜	-	-	-	-	-	2,012	-	-

트리니티에셋메니지먼트㈜	-	-	-	-	-	334	-	-

기타	기타	-	-	-	-	-	45	-	800

합 계	69,708	-	1,899	-	-	5,585	8,793	93,924

특수관계자구분	회사명	전분기

자금 차입 거래	배당 지급
(주2)	현금출자(주5)	투자유가증권취득(주6)

차입	상환	리스료지급(주1)

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜효성	-	-	-	43,965	-	3,282

종속기업	Hyosung Spandex (Ningxia) Co., Ltd.	-	-	-	-	36,050	-

Hyosung Dong Nai Nylon Co., Ltd.	-	-	-	-	19,665	-

㈜세빛섬	-	-	1,226	-	-	-

기타특수관계자	㈜신동진	-	-	1,780	-	-	-

공덕개발㈜	-	-	1,944	-	-	-

트리니티에셋메니지먼트㈜	-	-	345	-	-	-

기타	기타	-	-	43	-	-	-

합 계	-	-	5,338	43,965	55,715	3,282

(주1) 당분기 리스료 지급액은 5,585백만원(전분기: 5,338백만원)입니다.(주2) 당분기 배당금 지급액은 8,793백만원(전분기: 43,965백만)원입니다.(주3) 당분기 회사는 Hyosung Dong Nai Nylon Co., Ltd. 에 자본금 $71백만(원화 91,966백만원)을 증자하였고, Hyosung Spain, S.L.에 €800,000(원화 1,158백만원), 효성 씨브이씨 스케일업 신기술투자조합 제 1호에 800백만원을 출자하였습니다. 회사는 효성 씨브이씨 스케일업 신기술투자조합 제 1호에 대하여 약정에 따른 추가출자의무가 존재합니다. 당분기말 현재 회사는 추후 캐피탈콜(Capital Call) 방식으로 추가 잔여 약정금액 4,200백만원을 납입할 예정입니다.(주4) 당분기 회사는 종속기업인 ㈜세빛섬의 차입금과 관련한 금융비용의 부담을 완화하기 위해 2023년 3월 18일 이사회 결의에 의해 69,708백만원을 ㈜세빛섬에 대여하기로 하였습니다. 당분기말 현재 해당 대여금은 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 세빛섬사업단의 영업을 위해 종속기업인 ㈜세빛섬이 소유ㆍ운영권을 가지고 있는 서울시 서초구 올림픽대로 2085-14에 소재한 세빛섬을 임차하는 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 유동자산 14,000백만원을 계상하고 있으며, 당분기 중 발생한 임차료는 1,371백만원입니다.(주5) 전분기 회사는 Hyosung Spandex (Ningxia) Co., Ltd. 에 자본금 $30백만(원화 36,050백만원)을 증자하였고, Hyosung Dong Nai Nylon Co., Ltd. 에 자본금 $15백만(원화 19,665백만원)을 증자하였습니다.(주6) 전분기 회사는 ㈜효성으로부터 PT. HYOSUNG JAKARTA의 지분 99.9%(원화 3,282백만원)을 인수하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	179	524	194	539

퇴직급여	30	82	10	38

합 계	209	606	204	577

(4) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

특수관계자 구분	제공받은 회사	지급 보증액	지급 보증내역	제공받은 회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관 등

종속기업	Hyosung Brasil Industria E Comercio De Fibras Ltda.	33,368	운영자금외	5,393	하나은행외

Hyosung Dong Nai Nylon Co., Ltd.	51,102	운영자금외	1,752	신한은행외

Hyosung International(HK) Ltd.	18,827	운영자금외	-	우리은행외

Hyosung Japan Co., Ltd.	154,860	운영자금외	58,053	하나은행외

Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd.	26,896	운영자금	-	SC은행

Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd.	6,818	운영자금	6,818	산업은행

Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd.	6,724	운영자금	-	SC은행

Hyosung Spandex (Quzhou) Co., Ltd.	77,845	운영자금외	52,047	한국수출입은행외

Hyosung Spandex (Ningxia) Co., Ltd.	330,839	시설자금외	207,399	산업은행외

Hyosung NEW Material Hitech (Quzhou) Co., Ltd.	89,773	시설자금외	82,955	농협은행외

Hyosung INDIA Pvt. Ltd.	198,267	시설자금외	156,671	산업은행외

Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd 외 5개 법인(주1)	48,413	운영자금	20,206	씨티은행

합 계	1,043,733	591,294

(주1) Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Chemicals (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd., Hyosung Spandex (Quzhou) Co., Ltd., Hyosung New Material High Technology (Quzhou) Co., Ltd., Hyosung Spandex (Ningxia) Co., Ltd. 6개 법인 통합 $30백만 차입 한도 확보를 위해 지급보증을 제공하고 있습니다.

15. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	369,768	328,648

기타채무(주1)	152,132	87,316

장기기타채무	4,372	4,797

합 계	526,272	420,761

(주1) 자재비 등을 구매전용카드를 이용하여 결제한 금액이 포함되어 있으며, 회사는 카드 약정에 따른 신용공여기간 종료일에 결제대금을 카드사에 지급하고 있습니다. 회사는 공급자와 합의하여 구매카드를 이용하고 있으며, 카드사에 지급하는 금액은 본래의 성격이 정상적인 영업과정에서 재화나 용역을 구입하는 활동으로 목적 자체의 변경이 없고, 카드사에 대한 결제기한이 6개월 이내의 정상영업주기 내에 있으며, 동 약정과 관련하여 담보를 제공하지 아니하므로, 미지급금으로 분류하고 현금흐름표에서 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다. 당분기 구매카드와 관련한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

기초	-	-

변동(영업활동 현금흐름)	80,401	-

분기말	80,401	-

16. 차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

단기차입금

일반차입금	78,000	34,500

수출환어음 매각차입(주1)	146,096	206,795

합 계	224,096	241,295

(주1) 회사는 외화매출채권 등을 금융기관에 매각하였으며, 이 중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지는 소구권이 있는 거래에 대해서는 담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 6 참조).

회사는 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 참조).

나. 당분기와 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

기초	241,295	128,883

차입	2,688,497	2,049,126

상환	(2,709,511)	(1,728,178)

기타	3,815	30,587

분기말	224,096	480,418

차감: 유동항목	(224,096)	(480,418)

차감계	-	-

17. 순확정급여부채(자산)

가. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	79,875	79,601

사외적립자산의 공정가치(주1)	(91,434)	(95,271)

순확정급여부채(자산)	(11,559)	(15,670)

(주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 40백만원(전기말 : 44백만원)이 포함된 금액입니다.

나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,943	5,830	2,423	7,269

순이자원가	(258)	(775)	(53)	(158)

종업원급여에 포함된 총 비용	1,685	5,055	2,370	7,111

다. 당분기와 전분기 중 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	667	1,963	982	2,947

판매비와관리비	984	2,990	1,368	4,103

연구개발비	34	102	20	61

합 계	1,685	5,055	2,370	7,111

18. 기타충당부채

당분기말과 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

기타유동충당부채

판매보증충당부채(주1)	4,622	6,061

유동성지급보증충당부채(주2)	-	18,230

소 계	4,622	24,291

기타비유동충당부채

지급보증충당부채(주2)	-	43,864

소송손실충당부채	-	3,391

복구충당부채	48	48

소 계	48	47,303

합 계	4,670	71,594

(주1) 판매보증충당부채에는 환불 및 현금보상율로 산정한 환불부채와 판매보증충당부채가 포함되어 있습니다.(주2) 회사는 당분기 중 ㈜세빛섬 차입금을 대위변제하였고, 이에 따라 지급보증의무가 사라져 지급보증충당부채 62,744백만원을 환입하였습니다.

19. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	9,807	29,726	9,810	28,939

상여	1,497	4,529	1,411	3,625

퇴직급여	1,415	3,642	3,258	7,421

복리후생비	1,620	4,469	1,564	4,169

수출비	5,949	17,095	6,009	17,300

감가상각비	1,729	5,206	1,861	5,545

무형자산상각비	78	229	73	214

대손상각비(환입)	361	287	23	(498)

지급수수료	7,733	23,980	5,934	24,646

사후봉사비(환입)	1,056	817	375	851

해외지사관리비	1,045	3,526	1,448	3,768

세금과공과	746	2,540	734	2,403

견본비	499	1,229	359	1,034

광고선전비	608	1,555	668	1,505

여비교통비	817	2,738	723	1,668

기타	1,766	5,552	1,786	5,295

합계	36,726	107,120	36,036	107,885

20. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 발생한 기타손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

임대료수익	633	1,979	652	1,895

유형자산처분이익	9	75	42	258

사용권자산처분이익	5	170	10	34

잡이익(주1, 주2)	709	7,962	3,388	7,949

사용권자산손상환입(주2)	-	23,383	-	-

기타충당부채환입(주2)	-	63,095	-	-

배당금수익	134	34,457	112	187,240

기타수익 계	1,490	131,121	4,204	197,376

기타비용

유형자산처분손실	-	7	6	16

사용권자산처분손실(주2)	22	2,607	-	70

기부금	81	550	445	816

기타손상차손(주2)	-	83,708	-	-

잡손실(주1)	442	3,069	7,879	44,730

기타비용 계	545	89,941	8,330	45,632

순기타수익(비용)	945	41,180	(4,126)	151,744

(주1) 2022년 1월 울산공장에서 화재가 발생하여 일부 건물 및 생산설비에 피해가 발생하였습니다. 전분기에 울산공장 화재로 인한 건축물, 기계장치 및 재고자산 손실 및 관련 철거비용 등의 잡손실 41,672백만원이, 불용자재 매각으로 4,261백만원의 잡이익이 발생하였습니다. 회사는 관련 화재보험에 가입되어 있으며, 2022년 4분기 보험금수익 32,035백만원을 인식하였고, 정확한 피해 및 보상 금액 산정에 따라 2023년에 추가 보험금수익을 인식할 수 있습니다.(주2) 당분기 회사는 ㈜세빛섬에 대해 회계처리 가정을 변경함에 따라 사용권자산손상환입 23,383백만원, 지급보증충당부채환입 62,744백만원, 예치보증금-현재가치할인차금회입 5,090백만원의 기타수익을 인식하였고, 예치보증금손상차손 14,000백만원, 대여금손상차손 69,708백만원, 사용권자산처분손실 2,585백만원의 기타비용을 인식하였습니다.

21. 금융수익 및 금융비용가. 당분기와 전분기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	999	2,108	120	399

- 유효이자율법에 따른 이자수익(주1)	947	2,019	75	202

- 현금및현금성자산	52	89	45	197

외환차익	17,991	61,979	27,634	64,788

외화환산이익	3,534	17,559	34,580	55,969

파생상품거래이익	7,012	20,942	24,214	48,480

파생상품평가이익	1,471	3,925	4,636	11,561

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	109

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	351	806	-	769

금융수익 계	31,358	107,319	91,184	182,075

금융비용

이자비용	3,486	13,757	3,931	8,015

- 상각후원가로 측정하는 금융부채	3,356	13,040	3,464	6,733

- 리스부채	130	717	467	1,282

외환차손	17,640	62,163	45,028	98,872

외화환산손실	6,844	27,774	41,632	65,705

파생상품거래손실	4,408	17,925	4,369	12,897

파생상품평가손실	(161)	809	499	2,452

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	276	1,044	2,723

매출채권처분손실 등(주2)	9,385	27,626	6,209	12,885

기타(주3)	2	245	27	170

금융비용 계	41,604	150,575	102,739	203,719

순금융수익(비용)	(10,246)	(43,256)	(11,555)	(21,644)

(주1) 유효이자율법에 따른 이자수익은 모두 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생한 이자수익입니다.
(주2) 당분기부터 NEGO 수수료와 기타에 포함되어 있던 매출채권처분손실이 매출채권처분손실 등으로 재분류됨에 따라 합계 금액으로 공시되었습니다.
(주3) 당분기부터 기타에 포함되어 있던 매출채권처분손실이 매출채권처분손실 등으로 재분류되어 기타는 BANKERS USANCE-인수수수료만으로 구성되어 있습니다.

나. 회사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

22. 현금흐름표가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된(사용된) 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	99,006	285,333

조정

이자수익 및 비용	11,649	7,616

외환환산손익	10,215	9,736

파생상품평가손익	(3,116)	(9,109)

감가상각비 및 무형자산상각비	27,618	26,274

유형자산 및 사용권자산처분손실(주2)	2,614	86

사용권자산손상차손 환입(주2)	(23,383)	-

재해손실(주1)	-	25,901

유형자산 및 사용권자산처분이익	(245)	(292)

재고자산평가손실(환입) 및 폐기손실	998	1,011

대손상각비(환입) 및 기타의대손상각비(환입)(주2)	83,995	(498)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	(110)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(530)	1,954

배당금수익	(34,457)	(187,240)

퇴직급여	5,055	7,111

사후봉사비환입	(511)	(253)

판매보증비환입	(358)	-

충당부채환입액(주2)	(62,744)	-

매출채권처분손실	-	12

장기종업원급여	115	116

기타(주2)	(5,090)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증감	(20,797)	(179,579)

재고자산의 증감	60,573	(17,578)

기타채권의 증감	3,348	1,316

기타금융자산의 증감	434	2,547

기타자산의 증감	608	(30,188)

매입채무의 증감	113,512	15,638

기타채무의 증감	(26,841)	26,638

기타금융부채의 증감	(7,233)	(368)

판매보증충당부채의 증감	-	(417)

확정급여채무의 증감	(1,359)	(1,288)

사외적립자산의 증감	3	(2,000)

영업으로부터 창출된(사용된) 현금	233,079	(17,631)

(주1) 전분기 중 발생한 재해손실 25,901백만원에는 울산공장 화재에 따른 유형자산감모손실 12,610백만원과 재고자산감모손실 13,291백만원이 포함되어 있습니다.(주2) 당분기 회사는 (주)세빛섬에 대해 회계처리 가정을 변경함에 따라 사용권자산손상차손환입 23,383백만원, 지급보증충당부채환입 62,744백만원, 예치보증금-현재가치할인차금회입 5,090백만원의 기타수익을 인식하였고, 예치보증금손상차손 14,000백만원, 대여금손상차손 69,708백만원, 사용권자산처분손실 2,585백만원의 기타비용을 인식하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 비현금 거래의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

유무형자산 취득 미지급금	(501)	4,345

사용권자산 조정	(22,130)	10,757

리스부채 조정	(22,240)	10,671

다. 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기초	재무현금흐름	당분기말

순현금증감	이자비용 등(주1)	비현금흐름(주2)

차입금	241,295	(21,014)	3,815	-	224,096

리스부채	38,385	(6,664)	832	(22,240)	10,313

예수보증금	21,530	1,277	233	(69)	22,971

합 계	301,210	(26,401)	4,880	(22,309)	257,380

구 분	전분기초	재무현금흐름	전분기말

순현금증감	이자비용 등(주1)	비현금흐름(주2)

차입금	128,883	320,948	30,587	-	480,418

리스부채	35,419	(7,353)	1,528	10,671	40,265

예수보증금	19,574	1,781	205	(108)	21,452

합 계	183,876	315,376	32,320	10,563	542,135

(주1) 이자비용 등에는 이자비용 및 외화환산손익이 포함되어 있습니다.(주2) 비현금흐름에는 리스 계약 변경 및 종료에 따른 조정가액, 예수보증금의 현재가치할인차금 설정액이 반영되어 있습니다.

23. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 43,157백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 215,785백만원).

24. 우발상황과 약정사항

가. 견질로 제공된 어음 및 수표 등 회사의 거래약정과 관련하여 수표 1매를 발주처에 견질로 제공하였습니다.

나. 차입약정 등 당분기말 현재 회사는 금융기관과 당좌대출 및 무역어음할인과 수입신용장지급보증 및 일반대출 등의 약정(한도: 1,161,260백만원)을 체결하고 있으며, 또한 매출채권 할인약정(한도: 820,570백만원)을 체결하고 있습니다. 또한 4대 보험 납부 목적으로신용카드 약정(한도: 4,000백만원)을 체결하고 있습니다.회사는 현대카드와 구매전용카드를 이용하여 결제한 매입채무를 담보로 공급자가 해당 매입채무를 회사로부터 결제 받기 이전에 금융기관으로부터 대금을 선수할 수 있도록 하는 역팩토링(Reverse Factoring) 약정을 체결하고 있으며, 결제한 금액 중 실질 만기가 연장된 금액은 80,401백만원이며, 회사는 구매전용카드 약정에 따른 신용공여기간 종료일에 결제대금을 카드사에 지급하고 있습니다. 일부 역팩토링 약정에 대해서 회사의 신용등급이 일정등급 이하로 하락하는 경우 약정이 해지될 수 있으나,기 발생 결제금액에 대해서는 약정의 효력이 유지됩니다.

다. 타인을 위한 지급보증 등 당분기말 현재 회사는 특수관계자인 종속기업 등을 위해 1,043,733백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 14 참조). 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거, 분할로 인하여 분할되는 회사((주)효성) 및 분할신설회사(효성티앤씨 주식회사, 효성첨단소재 주식회사, 효성화학 주식회사 및 효성중공업 주식회사)는 분할되는 회사의 분할 전 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임을 부담합니다. 라. 타인으로부터 제공받은 지급보증 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지급보증제공자	보증금액	보증내역

서울보증보험(주1)	8,836	계약이행보증 등

(주1) 서울보증보험의 매출채권 신용보험의 보증대상 채권잔액은 31,100백만원입니다.

마. 담보제공자산 당분기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	담보설정액	관련 약정실행액(차입금 포함)	담보권자

유형자산(주1)	378,625	7,600	산업은행 등

매출채권	115,287	115,287	우리은행 등

합 계	493,912	122,887

(주1) 회사의 차입금에 담보로 제공한 유형자산의 종합재산보험 수익증권은 해당 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다.바. 계류중인 소송사건당분기말 현재 회사를 대상으로 제기된 소송 및 회사가 제소한 소송의 내역은 다음과같습니다(단위:백만원).

구 분	건수	소송가액	내역

피고사건	3	1,884	계약불이행관련 손해배상소송 등

원고사건	1	1,468	철강판매 손해배상소송

상기 피고 사건의 최종결과는 당분기말 현재 예측될 수 없으며, 이에 따라 회사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

사. 회사는 (주)효성과 브랜드 사용료에 대하여 연결대상 매출액 및 광고선전비 등을 기준으로 브랜드 사용료를 책정하여 지급하고 있고 당분기 중 발생한 브랜드 사용료는 15,119백만원(전분기 : 18,327백만원)입니다.아. 기타약정회사는 효성 씨브이씨 스케일업 신기술투자조합 제 1호에 대하여 약정에 따른 추가 출자의무가 존재합니다. 당분기말 현재 추후 캐피탈콜(Capital call) 방식으로 추가 잔여약정금액 4,200백만원을 납입할 예정입니다.자. 종속기업 ㈜세빛섬과의 약정사항(1) 자금 대여 거래회사는 종속기업인 ㈜세빛섬의 차입금과 관련한 금융비용의 부담을 완화하기 위해 2023년 3월 18 일 이사회 결의에 의해 69,708백만원을 ㈜세빛섬에 대여하기로 하였습니다. 당분기말 현재 해당 대여금은100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 임대차 거래

회사는 세빛섬사업단의 영업을 위해 종속기업인 ㈜세빛섬이 소유ㆍ운영권을 가지고 있는 서울시 서초구 올림픽대로 2085-14에 소재한 세빛섬을 임차하는 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 유동자산 14,000백만원을 계상하고 있으며, 당기 중 발생한 임차료는 1,371백만원입니다.