효성화학 사업보고서 (2023.12)
2. 감사제도에 관한 사항

(1) 감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부당사는 보고서 작성기준일(2023년 12월 31일) 현재 3인의 사외이사로 구성된 감사위원회를 운영하고 있습니다.동 위원회 위원 중 회계 또는 재무전문가는 편호범 감사위원이며, 관련 법령의 경력 요건을 충족하고 있습니다. 편호범 감사위원은 수원대 회계학과 석좌교수(2015년~현재)로 근무하고 있고 감사원 감사위원(2003~2007년), 딜로이트 안진회계법인 부회장(2007~2015년), 기획재정부 국가회계제도심의위원회 위원(2009~2017년)을 역임하였습니다.

- 감사위원 현황

성명	사외이사여부	경력	회계ㆍ재무전문가 관련

해당 여부	전문가 유형	관련 경력

편호범	예	1985~1987년 조지아주립대 경영대학원 MBA1989~2004년 성균관대 경영 박사1982~2007년 감사원 감사관, 과장, 국장, 실장, 감사위원(2003~2007년 감사원 감사위원)2004~2011년 국제공공부문회계기준위원회 자문위원2007~2015년 딜로이트 안진회계법인 부회장2009~2017년 기획재정부 국가회계제도심의위원회 위원2010~2013년 국가회계기준센터 소장(비상근)2011~2014년 현대중공업㈜ 사외이사 겸 감사위원2015년~현재 수원대 회계학과 석좌교수	예	금융기관·정부·증권유관기관등 경력자	1982~2007년 감사원 감사관, 과장, 국장, 실장,감사위원(2003~2007년 감사원 감사위원)2007~2015년 딜로이트 안진회계법인 부회장2009~2017년 기획재정부 국가회계제도심의위원회위원

이창재	예	2010년 서울남부지방검찰청 차장검사2011년 수원지방검찰청 안산지청장2012년 광주지방검찰청 차장검사2013년 대검찰청 기획조정부장2013년 전주지방검찰청 검사장2015년 서울북부지방검찰청 검사장2015~2017년 제59대 법무부 차관2017년~2020년 법무법인 아미쿠스 대표변호사2019년~2021년 삼성생명보험㈜ 사외이사 겸 감사위원2023년~현재 대한전선 사외이사 겸 감사위원2020년~현재 김앤장 법률사무소 변호사	-	-	-

송옥렬	예	2006~2007년 콜럼비아 로스쿨 방문교수2013~2014년 KB국민은행 사외이사2014~2021년 금호석유화학 사외이사2017~2018년 듀크 로스쿨 방문교수2020~현재 서울대학교 법학연구소 금융법센터장2022~현재 서울대학교 법학연구소장2003~현재 서울대학교 법학전문대학원 조교수, 부교수, 교수	-	-	-

(2) 감사위원회 위원의 독립성

당사의 감사위원회는 관계 법령(상법 415조의2 등) 및 정관에 따라 3인의 사외이사로 구성되어 있으며, 감사위원회 규정에 의거하여 회사의 업무 및 회계감사를 수행하고 있습니다.

선출기준의 주요내용	선출기준의 충족여부	관련 법령 등

- 3명 이상의 이사로 구성	충족(3명)	상법 제415조의2 제2항

- 사외이사가 위원의 3분의 2 이상	충족(전원 사외이사)

- 위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가	충족(편호범 1인)	상법 제542조의11 제2항

- 감사위원회의 대표는 사외이사	충족

- 그밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자 등)	충족(해당사항 없음)	상법 제542조의11 제3항

※ 2023년 3월 16일 개최된 제5기 정기주주총회에서 송옥렬 감사위원회 위원이 신규선임 되었습니다.(임기 2023.03.16~2025.03.15)

(기준일 : 2023년 12월 31일)

성 명	선임배경	추천인	임 기	연임여부 및연임횟수	회사와의관계	최대주주 또는주요주주와의 관계	타회사 겸직현황

편호범	수원대학교 회계학과 석좌교수로 재직 중이며 감사원 감사위원, 딜로이트 안진회계법인 부회장, 국가회계기준센터 소장 등을 역임한 회계분야 전문가로서 관련 분야의 충분한 경험과 지식을 갖추고 있어 당사의 투명경영에 크게 기여할 수 있을 것으로 기대	이사회	2년('22.03.17~'24.03.16)	2회	해당없음	계열회사 임원	-

이창재	법무법인 김앤장 법률사무소 변호사로 재직 중이며 대검찰청 기획조정부장, 서울북부지검장, 법무부차관 등을 역임한 법률분야 전문가로서 관련 분야의 충분한 경험과 지식을 갖추고 있어 당사의 윤리경영에 크게 기여할 수 있을 것으로 기대	이사회	2년('22.03.17~'24.03.16)	2회	해당없음	계열회사 임원	대한전선사외이사 겸감사위원(~'23.05.17)

송옥렬	서울대학교 법학전문대학원 교수로 재직 중이며 콜럼비아로스쿨 방문교수, 듀크 로스쿨 방문교수, 서울대학교 법학연구소 금융법센터장 및 법학연구소장 등을 역임한 법률전문가로서 전문성과 독립성을 겸비 하였으며, 다수의 경력 및 업적을 활용하여 당사의 의사결정 과정에 전문적 의견을 제시하여 당사의 성장 및 경쟁력 제고에 크게 기여할 수 있을 것으로 기대	이사회	2년('23.03.16~'25.03.15)	-	해당없음	계열회사 임원	-

※ 2023년 3월 16일 개최된 제5기 정기주주총회에서 송옥렬 감사위원회 위원이 신규선임 되었습니다.(임기 2023.03.16~2025.03.15)

(3) 감사위원회의 활동

회차	개최일자	구분	의안내용	가결여부	사외이사

편호범 (출석률: 100%)	이창재 (출석률: 100%)	송옥렬 (출석률: 100%)

찬반여부

1회차	2023.01.30	보고	제1호 2022년 4분기 별도 및 연결 재무제표 보고	-	-	-	-

제2호 2022년 내부회계관리제도 운영실태 보고	-	-	-	-

2회차	2023.02.22	결의	제1호 2022년 내부회계관리제도 운영실태 평가	가결	찬성	찬성	-

제2호 제5기(2022년) 재무제표 및 영업보고서 감사의 건	가결	찬성	찬성	-

제3호 내부감시장치에 대한 감사의 평가의견서 제출의 건	가결	찬성	찬성	-

3회차	2023.04.28	보고	제1호 2023년 1분기 별도 및 연결 재무제표 보고	-	-	-	-

제2호 2023년 감사위원회 운영계획 수립	-	-	-	-

제3호 외부감사인 삼일회계법인의 2023년 회계감사계획 보고	-	-	-	-

4회차	2023.07.27	보고	제1호 2023년 2분기 별도 및 연결 재무제표 보고	-	-	-	-

제2호 2023년 상반기 내부회계관리제도 운영실태 보고	-	-	-	-

5회차	2023.10.27	보고	제1호 2023년 3분기 별도 및 연결 재무제표 보고	-	-	-	-

6회차	2024.01.31	보고	제1호 2023년 4분기 별도 및 연결 재무제표 보고	-	-	-	-

제2호 2023년 내부회계관리제도 운영실태 보고	-	-	-	-

7회차	2024.02.23	결의	제1호 2023년 내부회계관리제도 운영실태 평가	가결	찬성	찬성	찬성

제2호 제6기(2023년) 재무제표 및 영업보고서 감사의 건	가결	찬성	찬성	찬성

제3호 내부감시장치에 대한 감사의 평가의견서 제출의 건	가결	찬성	찬성	찬성

제4호 비감사업무 용역 계약 - 외부감사인과의 세무조정용역 계약 체결의 건	가결	찬성	찬성	찬성

※ 2023년 3월 16일 개최된 제5기 정기주주총회에서 송옥렬 감사위원회 위원이 신규선임 되었습니다.(임기 2023.03.16~2025.03.15)

(4) 감사위원회 교육실시 계획

보고서 작성기준일(2023년 12월 31일) 현재 감사위원회 교육실시 계획은 분기별로 교육을 실시할 계획이며 감사위원회의 요청 및 필요 시 교육을 실시할 계획입니다.

(5) 감사위원회 교육실시 현황감사위원회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요시 방문 설명 등을 실시하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 또한, 회사경영활동에 대한 이해를 제고하기 위해, 국내외 경영현장을 직접 시찰하고 현황보고를 받도록 하고 있습니다.

- 감사위원회 교육실시 현황

교육일자	교육실시주체	참석 감사위원	불참시 사유	주요 교육내용

2020년 04월 29일	한영회계법인	편호범, 왕윤종, 이창재	-	新외부감사법 시행에 따른 「내부회계관리제도 외부감사」

2021년 10월 14일	삼일회계법인	편호범, 왕윤종	-	회계개혁 3년, 감사위원회 역할의 변화와 과제

2021년 10월 29일	삼일회계법인	편호범, 왕윤종, 이창재	-	감사위원회 책임과 역할

2023년 01월 31일	삼일회계법인	편호범	-	Corporate Director School(이사회와 이사 : 역할과 책임 등 5개 강좌)

2023년 05월 25일	삼일회계법인	편호범	-	삼일PWC 거버넌스센터 감사위원교육(교육 주제 : 미래를 어떻게 준비할 것인가)

2023년 09월 21일	(사)감사위원회포럼	편호범	-	감사 및 감사위원을 위한 2023년 제3회 정기 포럼

2024년 01월 31일	회사	편호범, 이창재, 송옥렬	-	ESG 정보 공시의 중요성 안내 교육

(6) 감사위원회 지원조직 현황

2018년 6월 감사위원들의 전문적인 직무수행이 가능하도록 전담 조직을 신설하였습니다.

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역

감사지원팀	1	PM (4년)	감사위원회 지원 및 내부회계관리제도 관련 제반 활동

(7) 준법지원인에 관한 사항

준법지원인	성명	유병현

나이	만41세

최종학력	고려대학교 법학과

현직	효성화학㈜ 지원실 준법지원팀('18.6월~)

주요경력	'10년 제52회 사법시험 합격'14년 제43기 사법연수원 수료'14년 ㈜효성 법무팀 입사

이사회 결의일	2018.06.01

결격요건	해당사항 없음

기타	해당사항 없음

- 준법지원인 등의 주요 활동내역 및 그 처리결과준법통제기준에 따라 2023년도 준법지원활동을 수행한 결과, 특별한 위법사항은 없습니다.

임직원의 법규준수를 위하여 공정거래법, 영업비밀보호법, 청탁금지법, 하도급법 등 주요 법률 내용과 법 위반 사례 등 윤리교육을 전 임직원을 대상으로 실시하였습니다. 준법경영을 위한 모니터링 활동으로 계약체결 현황 점검을 진행하였고, 발견된 주요 문제점 및 보완사항을 피드백하여 개선토록 하였습니다.

그 밖에 일상적인 준법지원 활동으로 상시적인 법률자문업무와 계약서 사전심사를 통하여 법률사고를 사전에 예방하고 소송 등 법적분쟁에 대해 효율적으로 대응하였습니다.

향후 법적 Risk를 사전에 파악하고 철저하게 대처하기 위하여 지속적으로 준법감시활동을 강화하도록 하겠습니다.

- 준법지원인 등 지원조직 현황

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역

준법지원팀	1	Pro (2년)	준법 점검, 준법 자문 및 준법 교육 실시