효성화학 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 6 (당)기 3분기 : 2023년 9월 30일 현재 제 5 (전)기 3분기 : 2022년 9월 30일 현재
효성화학 주식회사

1. 일반사항 효성화학 주식회사(이하 "회사")은 2018년 6월 1일을 분할기일로 주식회사 효성에서인적분할 되어 화학 사업을 목적으로 신규 설립 되었습니다. 당분기말 현재 회사는 용연, 구미, 옥산, 대전 등에 공장을 두고 있으며, 상기 공장 외에 베트남 및 중국에 해외 현지법인을 두고 있습니다.

당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주).

주 주 명	주 식 수	지 분 율(%)

(주)효성	643,481	20.17

조 석 래	238,707	7.48

조 현 준	279,355	8.76

조 현 상	233,663	7.32

송 광 자	23,445	0.73

조 양 래 등	11,367	0.36

기 타	1,747,777	54.79

자기주식	12,331	0.39

총 계	3,190,126	100.00

2. 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 사항 및 주석 2.3.2에서 설명하는 회계정책의 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3.2 회계정책의 변경회사는 당기 중 유형자산인 토지의 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 회사의 토지를 공정가치로 측정하여 회사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 회사는 비교 표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 회계정책의 변경에 따른 재무적 영향은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출액	분기순손실	총포괄손익

변경 전	2,064,569	1,495,953	568,616	1,570,604	(46,151)	(46,301)

조정사항 :

제1016호 유형자산 재평가 모형	196,252	45,334	150,918	-	-	150,918

변경 후	2,260,821	1,541,287	719,534	1,570,604	(46,151)	104,617

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며, 이로 인해 회사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등이 발생할 수 있습니다. 회사는 2023년 9월 30일 현재 러시아 및 우크라이나 업체향 매출채권을 보유하고 있지 않아 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용 및 토지재평가를 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

나. 금융상품 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	당분기말

당분기말 공정가치(단위:백만원)	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

파생상품

파생상품자산	4,737	2	시장접근법	환율, 할인율	해당사항 없음

파생상품부채	1,136	2	시장접근법	환율, 할인율	해당사항 없음

채무증권

회사채 후순위채(주1)	1,950	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

효성 씨브이씨 스케일업 신기술사업투자조합 제1호	800	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

(주1) 채권 전액에 대하여 신보2022제15차유동화전문유한회사, 신보2023제1차유동화전문유한회사가 근질권을 설정하고 있습니다. (주석21 참조)

구분	전기말

전기말 공정가치(단위:백만원)	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

파생상품

파생상품자산	751	2	시장접근법	환율, 할인율	해당사항 없음

파생상품부채	9,493	2	시장접근법	환율, 할인율	해당사항 없음

채무증권

회사채 후순위채(주1)	1,500	3	자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

(주1) 채권 전액에 대하여 신보2022제15차유동화전문유한회사가 근질권을 설정하고 있습니다. (주석21 참조)

다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말

수준1	수준2(주1)	수준3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산, 채무증권)	-	4,737	2,750	7,487

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권)	18	-	-	18

합 계	18	4,737	2,750	7,505

부채

당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채)	-	1,136	-	1,136

합 계	-	1,136	-	1,136

(주1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 파생상품 자산 및 부채에 대하여 시장접근법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 환율 등을 사용하고 있습니다.

구 분	전기말

수준1	수준2(주1)	수준3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산, 채무증권)	-	751	1,500	2,251

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권)	19	-	-	19

합 계	19	751	1,500	2,270

부채

당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채)	-	9,493	-	9,493

합 계	-	9,493	-	9,493

(주1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 파생상품 자산 및 부채에 대하여 시장접근법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 환율 등을 사용하고 있습니다.

라. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 마. 토지 가치평가기법 및 투입변수토지에 대한 공정가치를 측정하기 위하여 사용한 가치평가기법과 공정가치 측정에 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수, 그리고 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성은 다음과 같습니다.1) 공시지가기준 평가법 측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지 가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그 밖의 요인에 대한 보정치를 반영하고 공정 가치를 측정2) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 간의 연관성 - 시점수정(지가변동률): 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) - 지역요인: 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) - 개별요인(획지조건 등): 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) - 그 밖의 요인 보정: 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)바. 당분기말 현재 토지의 공정가치측정에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3(주1)	합 계

토지	-	-	335,022	335,022

(주1) 재평가모형을 적용한 토지의 공정가치 측정치는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류하였습니다.

5. 부문별보고

가. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 단일의 영업부문 입니다. 나. 주요 고객에 대한 정보 당분기 및 전분기 회사 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

지 역	당 분 기	전 분 기

효성티앤씨(주)와 종속기업

효성티앤씨㈜	175,033	245,830

HYOSUNG CHEMICALS JIAXING CO LTD	5,512	2,256

HYOSUNG EUROPE SRL	346	-

HYOSUNG INTERNATIONAL HK LIMITED	8,159	7,157

HYOSUNG JAPAN CO LTD	37,018	44,619

HYOSUNG NEW MATERIAL HITECH (QUZHOU) CO., LTD	5,096	-

합계	231,164	299,862

6. 매출채권 및 기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	206,382	(6,498)	199,884	203,334	(3,967)	199,367

기타채권	33,784	(22)	33,762	20,723	(22)	20,701

장기기타채권	24,740	-	24,740	148,635	-	148,635

합 계	264,906	(6,520)	258,386	372,692	(3,989)	368,703

당분기말 현재 회사가 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였으나 미결제된 금액은 54,159백만원(전기말: 68,506백만원)입니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있으므로 동거래는 담보부차입으로 회계처리 하였습니다(주석 14, 21 참조).

7. 기타금융자산 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

기타금융자산

당좌보증금	16	16

채무증권	2,749	1,500

파생상품자산	4,737	751

지분증권	18	19

소 계	7,520	2,286

차감: 유동항목	(4,737)	(751)

차감계	2,783	1,535

기타금융부채

리스부채	6,680	8,597

파생상품부채	1,136	9,493

소 계	7,816	18,090

차감: 유동항목	(5,152)	(12,937)

차감계	2,664	5,153

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	5,326	(473)	4,853	3,038	(144)	2,894

제품	101,969	(5,751)	96,218	144,223	(14,544)	129,679

반제품	14,384	(708)	13,676	14,426	(190)	14,236

원재료	19,933	(66)	19,867	21,164	(1,163)	20,001

부재료	12,135	(487)	11,648	19,175	(1,650)	17,525

저장품	4,075	(152)	3,923	3,978	(491)	3,487

포장재	840	(49)	791	1,020	(47)	973

미착품	10,476	-	10,476	10,398	-	10,398

반환제품회수권	1,182	-	1,182	3,260	-	3,260

합 계	170,320	(7,686)	162,634	220,682	(18,229)	202,453

9. 유형자산

가. 당분기와 전분기 유형자산의 순장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

유형자산	사용권자산	유형자산	사용권자산

기초	765,863	8,682	750,640	6,518

취득(주1)	51,034	5,430	134,204	6,019

재평가	196,252	-	-	-

처분(주1)	-	(4,425)	(2,662)	(109)

감가상각 등(주2)	(80,852)	(2,918)	(102,162)	(2,921)

정부보조금 수령	-	-	(3,336)	-

분기말	932,297	6,769	776,684	9,507

(주1) 사용권자산 취득 및 처분금액에는 리스계약 변경으로 인한 효과가 포함되어 있습니다(주2) 기타의 유형자산과 관련된 감모손실 178백만원(전분기: 174백만원) 및 공정소모품비 2,552백만원(전분기: 2,411백만원)이 포함되어 있습니다.

나. 상기 유형자산 중 일부 토지, 건물, 기계장치 등은 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14와 21 참조).

다. 회사는 당기 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 2023년 5월 2일을 기준으로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정금액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가방법은 공시지가기준법을 적용하였으며 거래사례비교법에 의해 산정된 시산가액을 비교하고 합리성을 검토하여 최종금액을 검토하는 방식으로 결정하였습니다. 당분기말 현재 회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:백만원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	335,022	138,769

상기 토지 재평가로 인해 당기 중 평가이익 196,252백만원(법인세효과 45,334백만원 차감 전)의 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

10. 리스가 . 리스이용자

- 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	5,311	7,166

시설장치	319	260

차량운반구	473	467

기타	666	789

합 계	6,769	8,682

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

구 분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	4,015	3,722

비유동	2,665	4,875

합 계	6,680	8,597

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

- 당분기 중 리스 신규 계약 및 변경에 따른 사용권자산의 취득가액은 5,430백만원(전분기: 6,019백만원) 입니다.

나. 리스이용자 - 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,556	2,554

시설장치	13	7

차량운반구	248	258

기타	101	102

합 계	2,918	2,921

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	225	251

단기 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,032	990

변동리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,711	1,522

- 당분기 중 리스의 총 현금유출은 5,818백만원(전분기: 5,636백만원)입니다.

다. 금융리스제공자(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스의 총투자, 순투자 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기말

최초리스료	미경과이자	리스순투자	대손충당금	장부금액

유동금융리스채권	9,143	(692)	8,451	-	8,451

비유동금융리스채권	21,105	(815)	20,290	-	20,290

합계	30,248	(1,507)	28,741	-	28,741

구분	전기말

최초리스료	미경과이자	리스순투자	대손충당금	장부금액

유동금융리스채권	6,336	(501)	5,835	-	5,835

비유동금융리스채권	18,943	(754)	18,189	-	18,189

합계	25,279	(1,255)	24,024	-	24,024

(2) 당분기 및 전분기 중 금융리스채권에 대한 대손충당금 변동내역은 없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스계약으로 인하여 향후 수령할 것으로 예상되는 리스료는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기말	전기말

최초리스료	리스순투자	최초리스료	리스순투자

1년 이내	9,143	8,451	6,336	5,835

1년 초과~2년 이내	9,143	8,652	6,336	5,958

2년 초과~3년 이내	9,954	9,673	6,375	6,122

3년 초과~4년 이내	2,008	1,965	6,232	6,109

합계	30,248	28,741	25,279	24,024

(4) 당분기 및 전분기 손익계산서에 반영된 금융리스채권의 이자수익 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

이자수익	539	742

11. 종속기업 및 관계기업투자 당분기와 전분기 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	장부금액

당분기	전분기

기초	458,283	408,887

취득(주1)	-	23,764

증자(주2)	358,100	25,632

분기말	816,383	458,283

(주1) 회사는 2022년 1월 14일 신규설립된 100%자회사인 Hyosung Film(Quzhou) Co., Ltd.에 대해 23,764백만원(USD 20백만)의 자본금을 출자하였습니다. (주2) 회사는 2022년 5월 17일 100%자회사인 Hyosung Film(Quzhou) Co., Ltd.에 대해 25,632백만원(USD 20백만)을 추가 출자 하였습니다. 회사는 2023년 5월 22일 100%자회사인 Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd.에 대해 2022년 11월 14일에 대여한 대여금 133,120백만원(USD 100백만)을 출자 전환 하 였습니다. 회사는 2023년 5월 25일 100%자회사인 Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd.에 대해 158,100백만원(USD 120백만)을 추가 출자 하였습니다. 회사는 2023년 9월 25일 100%자회사인 Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd.에 대해 66,880백만원(USD 50백만)을 추가 출자 하였습니다.

12. 특수관계자

가. 당분기말 현재 회사와 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

지역	회사명

국내	㈜효성

(2) 종속기업

지역	회사명

아시아지역	Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd., Hyosung Film(Quzhou) Co., Ltd.

(3) 관계기업

지 역	회사명

국내	신화인터텍㈜

(4) 기타특수관계자

지 역	회사명

국내	갤럭시아디바이스㈜, 갤럭시아일렉트로닉스㈜, 공덕개발㈜, 더클래스효성㈜, 더프리미엄효성㈜, 동륭실업㈜, ㈜신동진, ㈜아승오토모티브그룹, 트리니티에셋메니지먼트㈜, 효성프리미어모터스㈜, ㈜에이에스씨, 효성굿스프링스㈜ , 효성티앤에스㈜, ㈜에이티엠플러스, 엔에이치씨엠에스㈜, ㈜에프엠케이, 효성에프엠에스㈜ 등

중국지역	DONGGUAN SHINWHA INTERTEK CORP., SHINWHA INTERTEK(SUZHOU) CO., LTD. 등

아시아지역	HYOSUNG FINANCIAL SYSTEM VINA Co., Ltd. 등

유럽지역	Hyosung RUS 등

미주지역	Hyosung Holdings USA, Inc., Hyosung Mexico S. de R.L. de C.V.,GST Safety Textiles Mexico S. de R.L. de C.V. 등

기타	Hyosung Resource (Australia) PTY Ltd. 등

(5) 기타(주1)

지 역	회사명

국내	효성중공업㈜, 효성첨단소재㈜, 효성티앤씨㈜, 케이비와이즈스타전문투자형사모부동산투자신탁제11호,진흥기업㈜, 태백풍력발전㈜, 평창풍력발전㈜, ㈜광주일보사, ㈜세빛섬, 효성아이티엑스㈜,효성인포메이션시스템㈜, 효성 씨브이씨 스케일업 신기술사업투자조합 제1호 등

중국지역	GST Automotive Safety(Changshu) Co. Ltd, Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd.,Hyosung Chemical Fiber(Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Spandex (Quzhou) Co., Ltd.,Hyosung Chemicals (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung International Trade (Jiaxing) Co., Ltd.,Hyosung New Material High Technology (Quzhou) Co., Ltd., Hyosung Spandex (Guangdong) Co., Ltd.,Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd. 등

아시아지역	Hyosung TNC (Taiwan) Corporation, Hyosung India Private Limited, Hyosung Corporation India Private Limited, Hyosung Dong Nai Co., Ltd., Hyosung International (HK) Limited, Hyosung Japan Co., Ltd.,PT. HYOSUNG JAKARTA, Hyosung Singapore Pte. Ltd., Hyosung Vietnam Co., Ltd.,HYOSUNG T INDIA Pvt Ltd. 등

미주지역	GST Automotive Safety Components International LLC, HICO America Sales Tech.,Hyosung Brasil Industria e Comercio de Fibras Ltda., Hyosung Mexico City S.A de C.V. 등

유럽지역	Global Safety Textiles GmbH, Green Plan Energy (Wellingborough) Limited,GST Global GmbH, Hyosung Europe S.R.L, Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI,Hyosung Luxembourg S.A 등

기타	GST Automotive Safety South Africa(Proprietary) Limited, Hyosung South Africa (PTY) LTD. 등

(주1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

나. 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역(1) 회사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 당분기 및 전분기 거래 내역과 당분기말및 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	회 사 명	당분기

매출 등(주1)	매입 등(주1)	유ㆍ무형
자산 취득	사용권자산취득	이자비용
(주2)

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜효성	8	79,668	-	-	-

종속기업	Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd.	8,287	-	-	-	-

Hyosung Film(Quzhou) Co., Ltd.	337	-	-	-	-

소 계	8,624	-	-	-	-

관계기업	신화인터텍㈜	10,642	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜신동진	-	66	-	40	110

공덕개발㈜	-	6	-	49	18

Hyosung Holdings USA	9,885	541	-	-	-

기타	-	79	-	-	-

소 계	9,885	692	-	89	128

기 타	효성티앤씨㈜	175,033	53,949	-	-	26

효성중공업㈜	-	240	1,300	-	-

효성첨단소재㈜	-	315	-	-	-

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	590	29,785	-	-	-

Hyosung Chemicals (Jiaxing) Co., Ltd.	5,512	621	-	-	-

Hyosung International Trade (Jiaxing) Co., Ltd.	-	18,653	-	-	-

Hyosung International (HK) Limited	8,159	-	-	-	-

Hyosung New Material Technology (Quzhou) Co.,	5,096	-	-	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	37,018	13,243	-	-	-

PT. HYOSUNG JAKARTA	-	420	-	-	-

기타	352	2,921	-	100	1

소 계	231,760	120,147	1,300	100	27

합 계	260,919	200,507	1,300	189	155

(주1) 매출 등에는 매출, 기타수익, 이자수익 등이, 매입 등에는 원재료 매입, 판관비, 기타비용 등이 포함되어 있습니다.(주2) 건물 등의 리스계약에 따라 당분기에 인식한 이자비용은 155백만원입니다.

구 분	회 사 명	전분기

매출 등(주1)	매입 등(주1)	유ㆍ무형
자산 취득	사용권자산취득	이자비용(주2)

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜효성	9	146,060	-	-	-

종속기업	Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd.	4,794	-	-	-	-

Hyosung Film(Quzhou) Co., Ltd.	128	-

소 계	4,922	-

관계기업	신화인터텍㈜	8,296	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜신동진	-	92	-	4,462	136

공덕개발㈜	-	4	-	516	16

PT.Hyosung Jakarta (주3)	-	249	-	-	-

Hyosung Holdings USA	14,213	27	-	-	-

기타	-	499	-	-	-

소 계	14,213	871	-	4,978	152

기 타	효성티앤씨㈜	245,830	87,246	-	-	38

효성중공업㈜	-	3,130	9,706	-	-

효성첨단소재㈜	-	278	-	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	44,678	1,285	-	-	-

Hyosung NEW Material High Technology(Quzhou) Co., Ltd	-	150	-	-	-

Hyosung International(HK) Ltd.	7,157	-	-	-	-

Hyosung Chemical Fiber(Jiaxing) Co., Ltd.	4,962	41,665	-	-	-

기타	2,708	7,783	-	45	2

소 계	305,335	141,537	9,706	45	40

합 계	332,775	288,468	9,706	5,023	192

(주1) 매출 등에는 매출, 기타수익, 이자수익 등이, 매입 등에는 원재료 매입, 판관비, 기타비용 등이 포함되어 있습니다.(주2) 건물 등의 리스계약에 따라 전분기에 인식한 이자비용은 192백만원입니다.(주3) 2022년 6월 (주)효성에서 효성티앤씨(주)로 지분양수되어 기타특수관계자에서 기타로 구분 변경되었습니다.

구 분	회 사 명	당분기말

매출채권	기타채권 등(주1)	매입채무	기타채무 등(주1)	리스부채(주2)

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜효성	-	52	813	17,335	-

종속기업	Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd.	3,362	20,895	-	-	-

Hyosung Film(Quzhou) Co., Ltd.	73	32	-	-	-

소 계	3,435	20,927	-	-	-

관계기업	신화인터텍(주)	4,510	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜신동진	-	1,422	-	229	3,180

공덕개발㈜	-	161	-	-	459

Hyosung Holdings USA	538	2	-	83	-

기타	-	-	-	7	-

소 계	538	1,585	-	319	3,639

기 타	효성티앤씨㈜	20,714	524	5,809	959	941

효성중공업㈜ (주3)	-	1,300	65	-	-

효성첨단소재㈜	-	366	43	-	-

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	165	-	5,822	-	-

Hyosung Chemicals (Jiaxing) Co., Ltd.	1,365	-	-	-	-

Hyosung International Trade (Jiaxing) Co., Ltd.	-	-	5,530	138	-

Hyosung International (HK) Limited	394	-	-	-	-

Hyosung New Material Technology (Quzhou) Co.,	286	-	-	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	1,598	1	1,347	3,137	-

PT. HYOSUNG JAKARTA	-	-	1	30	-

기타	365	-	3	523	93

소 계	24,887	2,191	18,620	4,787	1,034

합 계	33,370	24,755	19,433	22,441	4,673

(주1) 기타채권에는 미수금, 선급금, 예치보증금 등이 포함되어 있으며, 기타채무에는 미지급금, 예수보증금 등이 포함되어 있습니다.(주2) 건물 등의 리스계약에 따라 인식한 리스부채의 당분기말 잔액은 4,673백만원입니다.(주3) 회사는 효성중공업㈜에 대한 회원권 6,000백만원을 회원권으로 자산 인식하고 있습니다.

구분	회 사 명	전기말

매출채권	기타채권 등(주1)	매입채무	기타채무 등(주1)	리스부채(주2)

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜효성	3	52	380	17,660	-

종속기업	Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd.	1,224	177,565	-	-	-

Hyosung Film(Quzhou) Co., Ltd.	-	24	-	-	-

소 계	1,224	177,589	-	-	-

관계기업	신화인터텍㈜	3,999	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜신동진	-	1,381	-	226	4,931

공덕개발㈜	-	144	-	1	618

Hyosung Holdings USA	4,352	-	-	1	-

소 계	4,352	1,525	-	228	5,549

기타	효성티앤씨㈜	21,577	524	8,163	1,306	1,349

효성중공업㈜ (주3)	-	-	154	124	-

효성첨단소재㈜	-	366	36	-	-

PT. HYOSUNG JAKRATA(주4)	-	-	-	38	-

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	1,980	-	4,685	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	583	1,530	-	-	-

Hyosung Chemicals (Jiaxing) Co., Ltd..	1,872	18	-	-	-

기타	701	-	2,701	305	27

소 계	26,713	2,438	15,739	1,773	1,376

합 계	36,291	181,604	16,119	19,661	6,925

(주1) 기타채권에는 미수금, 선급금, 예치보증금 등이 포함되어 있으며, 기타채무에는 미지급금, 예수보증금, 복구충당부채 등이 포함되어 있습니다.(주2) 건물 등의 리스계약에 따라 인식한 리스부채의 전기말 잔액은 6,925백만원입니다.(주3) 회사는 효성중공업㈜에 대한 회원권 6,000백만원을 회원권으로 자산 인식하고 있습니다.(주4) 2022년 6월 (주)효성에서 효성티앤씨(주)로 지분양수되어 기타특수관계자에서 기타로 구분 변경되었습니다.

다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기

회사명	자금대여 거래	현금출자

기초금액	대여	회수	외화평가	출자전환	분기말금액

종속기업	Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd.(주1)	126,730	-	-	6,390	(133,120)	-	224,980

합계	126,730	-	-	6,390	(133,120)	-	224,980

(주1) 당분기 중 대여금을 출자로 전환하여, 자본금 $100백만(원화 133,120백만원) 증자하였습니다.

구 분	당분기

회사명	자금차입 거래	현금 출자(주2)	출자전환(주2)

차입(주1)	상환(주1)

종속기업	Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd.(주2)	-	-	224,980	133,120

기타특수관계자	㈜신동진	40	1,790	-	-

공덕개발㈜	47	206	-	-

소 계	87	1,996	-	-

기타	효성티앤씨㈜	-	409	-	-

케이비와이즈스타전문투자형사모부동산투자신탁제11호	96	30	-	-

효성 씨브이씨 스케일업 신기술사업투자조합 제1호(주3)	-	-	800	-

소계	96	439	800	-

합 계	183	2,435	225,780	133,120

(주1) 사무실 등의 리스계약에 따라 당기에 추가로 인식한 리스부채는 183백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 2,435백만원입니다.(주2) 당분기 회사는 Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd. 에 당기 자본금 $170백만(원화 224,980백만원) 증자하였으며, 대여금 $100백만(133,120백만원)을 출자전환하였습니다. (주3) 당분기 회사는 효성 씨브이씨 스케일업 신기술사업투자조합 제1호에 출자 약정금액 5,000백만원 중 800백만원을 납입하였습니다. 추가 출자금은 캐피탈콜 방식으로 납입 예정입니다.

구 분	전분기

회사명	자금차입 거래	현금 출자	지분 취득

차입(주1)	상환 (주1)

종속기업	Hyosung Film(Quzhou) Co., Ltd.(주2)	-	-	49,396	-

기타특수관계자	㈜신동진	4,463	1,618	-	-

공덕개발㈜	521	195	-	-

소 계	4,984	1,813	-	-

기타	효성티앤씨㈜	-	397	-	-

케이비와이즈스타전문투자형사모부동산투자신탁제11호	-	34	-	-

소계	-	431	-	-

합 계	4,984	2,244	49,396	-

(주1) 사무실 등의 리스계약에 따라 당분기에 추가로 인식한 리스부채는 4,984백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당분기 2,244백만원,이자비용은 192백만원입니다.(주2) 회사는 2022년 1월 14일 신규설립된 100% 자회사인 Hyosung Film(Quzhou) Co., Ltd.에 대해 23,764백만원(USD 20백만)의 자본금을 출자하였습니다. 회사는 2022년 5월 17일 100%자회사인 Hyosung Film(Quzhou) Co., Ltd.에 대해 25,632백만원(USD 20백만)을 추가 출자 하였습니다.

라. 당분기와 전분기 회사가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	197	528	193	465

퇴직급여	24	71	31	96

합 계	221	599	224	561

마. 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	제공받은 회사	지급보증액	지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관 등

종속기업	Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd.	1,763,974	시설자금	1,385,969	산업은행 등

Hyosung Film(Quzhou) Co., Ltd.	100,818	시설자금	66,555	하나은행 등

합 계	1,864,792	1,452,524

바. 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 없습니다.

13. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	255,584	241,969

기타채무	241,754	116,216

장기기타채무	13,948	13,594

합 계	511,286	371,779

(*) 원재료 등을 구매전용카드를 이용하여 결제한 금액이 포함되어 있으며, 회사는 카드약정에 따른 신용공여기간 종료일에 결제대금을 카드사에 지급하고 있습니다. 회사는 공급자와 합의하여 구매카드를 이용하고 있으며, 카드사에 지급하는 금액은 본래의 성격이 정상적인 영업과정에서 재화나 용역을 구입하는 활동으로 목적 자체의 변경이 없고, 카드사에 대한 결제기한이 6개월 이내의 정상영업주기 내에 있으며, 동 약정과 관련하여 담보를 제공하지 아니하므로, 미지급금으로 분류하고 현금흐름표에서 영업활동현금으로 표시하였습니다. 당분기 중 구매카드와 관련한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)

구 분	당분기말

기초	-

변동(영업활동 현금흐름)	127,711

분기말	127,711

14. 차입금

당분기말과 전기말 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기말	전기말

단기차입금	134,960	195,497

매출채권 매각차입	54,159	70,782

장기차입금	323,573	262,362

사채	490,206	467,430

합 계	1,002,898	996,071

차감: 유동항목	(444,899)	(395,253)

차감 후 잔액	557,999	600,818

회사는 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 내역 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 9와 21 참조).회사는 외화매출채권을 금융기관 등에 매각하였으며, 이중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지는 소구권이 있는 거래에대해서는 담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 6과 21 참조).

15. 퇴직급여

가. 당분기말과 전기말 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	63,089	59,616

사외적립자산의 공정가치(주1)	(69,700)	(70,850)

재무제표상 순확정급여부채(자산)	(6,611)	(11,234)

(주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 25백만원(전기말: 31백만원)이 포함된 금액입니다.

나. 당분기와 전분기 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,730	5,190	2,009	6,025

순이자원가	(194)	(581)	(68)	(204)

종업원급여에 포함된 총 비용	1,536	4,609	1,941	5,821

다. 당분기와 전분기 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	1,019	3,050	1,272	3,822

판매비와관리비	497	1,497	643	1,921

연구개발비	20	62	26	78

합 계	1,536	4,609	1,941	5,821

16. 금융수익 및 금융비용가. 당분기와 전분기 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익

- 상각후원가측정 금융자산	481	5,515	434	981

외환차익	6,656	22,388	8,119	21,169

외화환산이익	3,301	17,409	10,353	19,205

파생상품거래이익	3,147	13,573	14,689	26,090

파생상품평가이익	3,167	5,098	5,492	9,896

기타	-	-	-	62

계	16,752	63,983	39,087	77,403

금융비용:

이자비용

- 상각후원가측정 금융부채	11,059	33,676	5,705	13,709

- 기타금융부채	942	2,860	552	1,229

외환차손	6,802	25,777	17,798	43,810

외화환산손실	6,696	16,005	21,820	31,409

파생상품거래손실	3,388	8,954	277	389

파생상품평가손실	(752)	1,241	(678)	50

기타	2,336	7,350	1,546	3,521

계	30,471	95,863	47,020	94,117

순금융수익(비용)	(13,719)	(31,880)	(7,933)	(16,714)

나. 회사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

17. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

18. 영업으로부터 창출된 현금당분기와 전분기 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순손실	(59,829)	(65,591)

조정	108,496	153,380

이자수익 및 이자비용	31,021	13,957

외환환산손익	(1,404)	12,204

재고자산평가손실 충당금 설정(환입)	(10,542)	13,255

재고자산폐기손실	1,394	917

파생상품거래 및 평가손익	(8,476)	(9,846)

감가상각비 및 무형자산상각비	81,603	105,675

유무형자산 처분손익	-	57

대손상각비 및 기타의대손상각비	2,531	1,225

퇴직급여	4,609	5,821

기타	7,760	10,115

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	159,203	(81,249)

매출채권의 증감	849	(14,450)

재고자산의 증감	46,916	(59,729)

기타채권의 증감	(9,555)	(2,946)

기타자산의 증감	(4,362)	(3,096)

매입채무의 증감	7,468	15,609

기타채무 및 기타유동부채의 증감	118,575	(15,395)

퇴직금의 지급	(688)	(1,242)

영업으로부터 창출된 현금	207,870	6,540

19. 자본금 등(1) 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 200,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 3,190,126주이며, 액면금액은 5,000원입니다. 한편 당기 중 자본금의 변동은 없습니다.

(2) 신종자본증권당분기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원)

구 분	종 류	발행일	당분기말	전기말

제 1회 무기명식 무보증 후순위사채	채권형 신종자본증권	2023.08.29	70,000	-

제 2회 무기명식 무보증 후순위사채	채권형 신종자본증권	2023.09.06	30,000	-

합 계	100,000	-

회사는 자본 확충 및 채무상환자금 확보를 목적으로 무기명식 무보증 후순위사채를 발행하였습니다. 회사가 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본으로 분류되었습니다. 당분기말 현재 주요발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제 1회 무기명식 무보증 후순위사채	제 2회 무기명식 무보증 후순위사채

발행일	2023.08.29	2023.09.06

발행금액	70,000백만원	30,000백만원

만기(주1)	2053.08.29	2053.09.06

이자지급	발행일로부터 2년 동안은 연 8.30%, 발행일로부터 2년 이후에는 연11.8%, 발행일로부터 5년 이후에는 연 12.8%,
발행일로부터 10년 이후에는 연 13.8%의 이자를 지급

이자지급의 정지	발행회사의 선택에 따라 본 사채의 이자를 지급하지 않을 수 있음. 이 경우 지연이자는 다음 이자지급일로 이연되어 누적되며, 지연이자에 대하여 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함

조기상환권	본 사채의 사채권자는 중도상환을 요구할 수 없음. 발행회사는 발행일로부터 2년이 경과한 날 및 그 이후 도래하는 각 이자지급일에, 또는 사채발행이후 한국채택국제회계기준의 개정 또는 해석의 변경 등으로 인하여 본 사채의 전부 또는 일부가 발행회사의 자본으로 분류되지 않게 되는 경우, 본 사채의 전부 또는 일부를 상환할 수 있음

(주1) 신종자본증권의 만기는 30년으로 회사가 만기일 전 30일 이전까지 만기일 연장을 통지하는 경우, 기존 조건과 동일하게 30년간 만기가 계속 연장 가능합니다.20. 배당금2021년 12월 31일 및 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총 배당금은 없습니다.

21. 우발부채와 약정사항가. 견질로 제공된 어음 등

당분기말 현재 회사는 견질로 제공한 어음이 없습니다.나. 차입약정 등 당분기말 현재 회사는 금융기관과 당좌대출 및 무역어음할인과 수입신용장지급보증 및 일반대출 등의 약정(한도: 887,911백만원)을 체결하고 있습니다. 또한 매출채권할인약정(한도: 3,140백만원)을 체결하고 있습니다.

다. 타인을 위한 지급보증 등 회사는 자회사인 Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd.에 대하여 1,763,974백만원($1,311,700천)의 지급보증을 제공하고 있으며, 관련 약정사항은 다음과 같습니다. 회사는 1차 신디케이트론 $568백만에 대하여 회사의 별도 부채비율 400%미만을 유지해야하며, 다음의 약정사항을 준수하지 못할 경우 필요자금을 보충할 의무가 있습니다.- 자회사의 각 연도말 순부채/EBITDA 비율 유지 (2021년 4.8 : 1, 2022년 4:1, 2023년 3:1, 2024년 2:1, 2025년 2:1)회사는 2차 신디케이트론 $194백만에 대하여 회사의 별도 부채비율 400%미만을 유지해야하며, 다음의 약정사항을 준수해야 합니다.- 자회사의 각 연도말 순부채/EBITDA 비율 유지 (2022년 4:1, 2023년 3:1, 2024년 2:1, 2025년 2:1)회사는 기타 운영자금 $70백만에 대하여 회사의 별도 부채비율 400%미만을 유지해야합니다.전기 회사는 신디케이트론 $878백만에 대하여 상기 약정사항 중 자회사의 2022년 말 순부채/EBITDA 비율 유지를 위반하였으나, 해당 위반사항에 대하여 대주단으로부터 권리포기증서(waiver consents)를 수령하였습니다. 상기 이외에 회사는 또 다른 자회사인 Hyosung Film (Quzhou) Co., Ltd.에 대하여 100,818백만원($9,600천, EUR 19,320천, CNY 328백만)의 지급보증 제공하고 있습니다.라. 타인으로부터 제공받은 지급보증 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지급보증제공자	보증금액	보증내역

KB국민은행	48,749	계약이행보증 등

농협은행	40,344	계약이행보증 등

우리은행	40,344	계약이행보증 등

신한은행	29,048	계약이행보증 등

하나은행	26,896	계약이행보증 등

서울보증보험	86,046	납품계약에 따른 하자보증 등

합 계	271,427

마. 담보제공자산

당분기말 현재 회사 소유의 자산이 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	담보설정액	차입금	담보권자

유형자산(주1)	420,000	215,000	산업은행

유형자산(주1)	84,000	20,000	우리은행

유형자산(주1)	84,000	70,000	농협은행

유형자산(주1)	55,000	35,400	신한은행

매출채권	57,188	57,188	우리은행 외

합 계	700,188	397,588

(주1) 유형자산은 차입금 외에 무역금융, 포괄한도 등 기타약정과 관련하여서도 담보 설정되어있습니다.

바. 계류중인 소송사건

당분기말 현재 회사를 대상으로 제기된 소송 및 회사가 제소한 소송의 내역은 다음과같습니다(단위:백만원).

구 분	건수	소송가액	내역

피고사건	1	100	구상금 청구소송

상기의 소송사건의 최종결과는 당분기말 현재 예측될 수 없으며, 이에 따라 회사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다. 사. 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

아. 유형자산 취득 약정

회사는 2021년 9월 PP 중합설비 및 NF3 옥산공장 증설을 결정하였습니다. 당분기말 현재 증설과 관련 된 유형자산 취득 약정액 등은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기말

취득 약정액	147,042

기 지급액	144,284

미지급금 인식액	1,370

자. 근질권회사가 발행한 제 7회 P-CBO 무보증 사모사채는 전액 신보2022제15차유동화전문유한회사가 인수하여 유동화채권을 발행하였습니다. 회사는 신보2022제15차유동화전문유한회사가 발행한 후순위채권 중 1,500백만원을 취득하였습니다. 해당 채권 전액에 대하여 신보2022제15차유동화전문유한회사가 근질권을 설정하고 있습니다.회사가 발행한 제 10회 P-CBO 무보증 사모사채는 전액 신보2023제1차유동화전문유한회사가 인수하여 유동화채권을 발행하였습니다. 회사는 신보2023제1차유동화전문유한회사가 발행한 후순위채권 중 450백만원을 취득하였습니다. 해당 채권 전액에 대하여 신보2023제1차유동화전문유한회사가 근질권을 설정하고 있습니다.차. 기타약정회사는 효성 씨브이씨 스케일업 신기술사업투자조합 제1호에 대하여 약정에 따른 추가 출자의무가 존재합니다. 당분기말 현재 회사는 추후 캐피탈콜(Capital call) 방식으로 추가 잔여 약정금액 4,200백만원을 납입할 예정입니다.

22. 보고기간 후 사건가. 유상증자 결정회사는 2023년 10월 12일 회사의 최대주주인 (주)효성에 제3자배정증자 발행방법으로 유상증자를 결정하였으며, 보통주 601,685주(발행가액 83,100원, 액면가액 5,000원)를 신주 발행하였습니다. 해당 유상증자 대금은 2023년 10월 24일 납입되었습니다.나. 자회사 지급보증 약정회사의 100%자회사인 Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd. 대해 2023년 10월 31일 27,056백만원(USD 20,000천)의 채무보증을 결정하였습니다. 채무보증기간은 2023년 11월 1일부터 2024년 11월 1일까지 입니다.