효성화학 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 5 (당)기 1분기 : 2022년 3월 31일 현재 제 4 (전)기 1분기 : 2021년 3월 31일 현재
효성화학 주식회사

1. 일반사항 효성화학 주식회사(이하 "회사")은 2018년 6월 1일을 분할기일로 주식회사 효성에서인적분할 되어 화학 사업을 목적으로 신규 설립 되었습니다. 당분기말 현재 회사는 용연, 구미, 옥산, 대전 등에 공장을 두고 있으며, 상기 공장 외에 베트남에 해외 현지법인을 두고 있습니다.

당분기 말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주).

주 주 명	주 식 수	지 분 율(%)

(주)효성	643,481	20.17

조 석 래	213,849	6.7

조 현 준	279,355	8.76

조 현 상	233,663	7.32

송 광 자	23,445	0.73

조 양 래 등	8,362	0.26

기 타	1,775,640	55.67

자기주식	12,331	0.39

총 계	3,190,126	100

2. 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준

회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회 사는 2022년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니 다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조 하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실 부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2. 2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 회계정책요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.2.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

COVID-19(코로나)바이러스의 여파로 글로벌 경기가 악화하였지만, 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 고객 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 중요한 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 현재 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의 유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며, 이로 인해 회사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등이 발생할 수 있습니다. 회 사는 2022년 3월 31일 현재 러시아 및 우크라이나 업체향 매출채권 876백만원 가량을 보유하고 있으나 무역보험공사에 부보된 채권으로서 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측 정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다 (단위:백만원).

구 분	당분기말

수준1	수준2(주1)	수준3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산)	-	538	-	538

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권)	40	-	-	40

합 계	40	538	-	578

부채

당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채)	-	384	-	384

합 계	-	384	-	384

(주1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 파생상품자산 및 부채에 대하여 시장접근법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 환율 등을 사용하고 있습니다.

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산)	-	45	-	45

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권)	45	-	-	45

합 계	45	45	-	90

부채

당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채)	-	536	-	536

합 계	-	536	-	536

(주1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 파생상품자산 및 부채에 대하여 시장접근법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 환율 등을 사용하고 있습니다.

나. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5. 부 문별보고 가. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 단일의 영업부문 입니다.

나. 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 분 기	전 분 기

매출액	매출비율	매출액	매출비율

효성티앤씨 ㈜	68,929	11.65%	52,390	10.35%

6. 매출채권 및 기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	260,034	(1,031)	259,003	199,301	(1,378)	197,923

기타채권	11,541	(22)	11,519	12,322	(22)	12,300

장기기타채권	24,097	-	24,097	24,906	-	24,906

합 계	295,672	(1,053)	294,619	236,529	(1,400)	235,129

당분기말 현재 회사가 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였으나 미결제 된 금 액은 95,224 백 만원 ( 전기말 : 65,517백만원) 입니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있으므로 동거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 14 참조).

7. 기타금융자산 및 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

기타금융자산

장기금융상품	15	15

파생상품자산	538	45

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	40	46

소 계	593	106

차감: 유동항목	(538)	(45)

차감계	55	61

기타금융부채

리스부채	10,308	6,428

파생상품부채	384	536

소 계	10,692	6,964

차감: 유동항목	(4,148)	(4,251)

차감계	6,544	2,713

8. 재고자산

당분기말과 전 기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	3,077	(29)	3,048	2,369	(55)	2,314

제품	130,729	(7,609)	123,120	119,366	(5,350)	114,016

반제품	9,887	(184)	9,703	10,863	(159)	10,704

원재료	22,567	(405)	22,162	17,740	(186)	17,554

부재료	16,022	(826)	15,196	16,395	(982)	15,413

저장품	4,283	(328)	3,955	3,889	(263)	3,626

포장재	956	(38)	918	878	(48)	830

미착품	8,265	-	8,265	7,483	-	7,483

합 계	195,786	(9,419)	186,367	178,983	(7,043)	171,940

9. 유형자산

가. 당분기 와 전분기 유형자산의 순장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

유형자산	사용권자산	유형자산	사용권자산

기초	750,640	6,518	845,954	9,248

취득(주1)	35,395	4,922	9,336	248

처분(주1)	(2,271)	(36)	(19)	(74)

감가상각 등(주2)	(33,937)	(970)	(34,282)	(920)

정부보조금 수령	(136)	-	(115)	-

타계정대체	-	-	27	-

분기말	749,691	10,434	820,901	8,502

(주1) 사용권자산 취득 및 처분금액에는 리스계약 변경으로 인한 효과가 포함되어 있습니다. (주2) 기타의 유형자산과 관련된 감모손실 58백 만원 (전 분기 : 17백 만원 ) 및 공 정 소 모 품비 804백만원 (전분기: 878백만원) 이 포함되어 있습니다.

나. 상기 유형자산 중 일부 토지, 건물, 기계장치 등은 회사의 차입금 등 과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 . (주석 14와 20 참조)

10. 리스

가 . 리스이용자 - 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	8,903	5,011

시설장치	9	11

차량운반구	640	580

기타	881	915

합 계	10,433	6,517

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

구 분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	3,763	3,715

비유동	6,544	2,713

합 계	10,307	6,428

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

- 당분기 중 리스 신규 계약 및 변경에 따른 사용권자산의 취득가액은 4,922백만원(전분기: 248백만원) 입니다.

나. 리스이용자 - 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	849	824

시설장치	2	13

차량운반구	85	71

기타	34	12

합 계	970	920

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	62	47

단기 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	782	727

- 당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,758백만원(전분기: 1,647백만원)입니다. 다. 금융리스제공자(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스의 총투자, 순투자 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기말

최초리스료	미경과이자	리스순투자	대손충당금	장부금액

유동금융리스채권	6,054	(486)	5,568	-	5,568

비유동금융리스채권	24,657	(4,117)	20,540	-	20,540

합계	30,711	(4,603)	26,108	-	26,108

구분	전기말

최초리스료	미경과이자	리스순투자	대손충당금	장부금액

유동금융리스채권	5,928	(117)	5,811	-	5,811

비유동금융리스채권	24,142	(2,644)	21,498	-	21,498

합계	30,070	(2,761)	27,309	-	27,309

(2) 당분기 중 금융리스채권에 대한 대손충당금 변동내역은 없습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기말	전기말

백금촉매	백금촉매

1년 이내	6,054	5,928

1년 초과	24,657	24,142

할인되지 않은 총 리스료	30,711	30,070

미실현 금융수익	(4,603)	(2,761)

리스순투자	26,108	27,309

(4) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스계약으로 인하여 향후 수령할 것으로 예상되는 리스료는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기말	전기말

최초리스료	리스순투자	최초리스료	리스순투자

1년 이내	6,054	5,568	5,928	5,811

1년 초과~2년 이내	6,054	5,620	5,928	5,548

2년 초과~3년 이내	6,054	5,437	5,928	5,367

3년 초과~4년 이내	6,054	5,354	5,928	5,193

4년 초과~5년 이내	6,495	4,129	6,358	5,390

합계	30,711	26,108	30,070	27,309

(5) 당분기 손익계산서에 반영된 금융리스채권의 이자수익 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기

이자수익	233

11. 종속기업 및 관계기업투자 가. 당분 기 와 전분 기 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	장부금액

당분기	전분기

기초	408,887	408,887

취득(주1)	23,764	-

증자	-	-

분기말	432,651	408,887

(주1) 회사는 2022년 1월 14일 신규설립된 100%자회사인 Hyosung Film(Quzhou) Co., Ltd.에 대해 23,764백만원(USD 20백만)의 자본금을 출자하였습니다.

12. 특수관계자

가. 당분기말 현재 회사와 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

지역	회사명

국내	㈜효성

(2) 종속기업

지역	회사명

아시아지역	Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd., Hyosung Film(Quzhou) Co., Ltd.

(3) 관계기업

지 역	회사명

국내	신화인터텍㈜

(4) 기타특수관계자

지 역	회사명

국내	갤럭시아디바이스㈜, 갤 럭시아일렉트로닉스㈜, 공덕개발㈜, 더클래스효성㈜, 더 프리미엄효성㈜, 동륭실업㈜, ㈜신동진, ㈜아승오토모티브그룹, 트리니티에셋메니지먼트㈜, 효성프리미어모터스㈜, ㈜에이에스씨, 효성굿스프링스㈜ , 효성티앤에스㈜, ㈜에이티엠플러 스 , 엔에이치씨엠에스㈜, ㈜에프엠케이, 효성에프엠에스㈜ 등

중국지역	Huizhou Galaxia Device Elec tronics., Co.Ltd, Qingdao Galaxia Device Electronics., Co.Ltd, Ti anjin Galaxia Device Electronics., Co.Ltd., DONGGUAN SHINWHA INTERTEK CORP., SHINWHA INTERTEK(SUZHOU) CO.,LTD, DNS Technology Co., Ltd 등

아시아지역	Galaxia Japan Co.,Ltd. , VINA ASC AUTOMOTIVE COMPANY LIMITED, Hyosung (H.K) LIMITED 등

유럽지역	Hyosung RUS 등

미주지역	Hyosung Holdings USA, Inc., Hyosung Mexico S. de R.L. de C.V., 등

기타	Hyosung Resource (Australia) PTY Ltd. 등

(5) 기타 (주1)

지 역	회사명

국내	효성중공업 ㈜ , 효성첨단소재 ㈜ , 효성티앤씨 ㈜ , 진흥기업㈜, 태백풍력발전㈜, 평창풍력발전㈜, ㈜갤럭시아에스엠, 갤럭시아머니트리㈜, ㈜광주일보, ㈜세빛섬, 효성아이티엑스㈜, 효성인포메이션시스템㈜ 등

중국지역	GST Automotive Safety(Changshu) Co. Ltd, Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Chemical Fiber(Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Spandex (Quzhou) Co., Ltd., Hyosung Chemicals(Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung International Trade(Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd., Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd. 등

아시아지역	GST China Investment Limited, Hyosung (Taiwan) Corporation, HYOSUNG INDIA Pvt Ltd, Hyosung Corporation India Private Limited., Hyosung DongNai Co,LTD, Hy osung International(HK) Ltd., Hyosung Japan Co., Ltd., Hyosung Singapore PTE Ltd., Hyosung Vietnam Co., Ltd., HYOSUNG T INDIA Pvt Ltd 등

미주지역	Global Safety Textiles U.S. Holdings, Inc., GST Automotive Safety Components International LLC,HICO America Sales Tech., Nautilus Hyosung America Inc., G ST Safety Textiles Mexico S. de R.L. de C.V, Hyosung Mexico CITY S.A de C.V. 등

유럽지역	Global Safety Textiles G mbH, Green Plan Energy (Wellingborough) Limited, GST Automotive Safety Poland Sp.z.o o, GST Global GmbH, Hyosung Europe SRL, Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI, Hyosung Luxembourg S.A 등

기타	GST Automotive Safety South Africa(Proprietary) Limited, Hyosung South Africa (PTY) LTD. 등

(주1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

나. 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역(1) 회사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 당분기 및 전분기 거래 내역과 당 분기말 및 전 기 말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구 분	회 사 명	당분기

매출 등(주1)	배당수익	매입 등(주1)	유ㆍ무형
자산 취득	사용권자산취득	이자비용(주2)

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜효성	2	-	53,235	-	-	-

종속기업	Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd.	1,320	-	-	-	-	-

관계기업	신화인터텍㈜	3,305	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜신동진	-	-	29	-	4,463	39

공덕개발㈜	-	-	1	-	-	2

Hyosung Holdings USA	3,920	-	28	-	-	-

기타	-	-	128	-	-	-

소 계	3,920	-	186	-	4,463	41

기 타	효성티앤씨㈜	68,929	-	29,646	-	-	13

효성중공업㈜	-	-	2,673	-	-	-

효성첨단소재㈜	-	-	92	-	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	17,613	-	50	-	-	-

Hyosung NEW Material High Technology(Quzhou) Co., Ltd	-	-	150	-	-	-

Hyosung International(HK) Ltd.	2,217	-	-	-	-	-

Hyosung Chemical Fiber(Jiaxing) Co., Ltd.	1,493	-	12,762	-	-	-

기타	1,158	-	2,051	-	-	1

소 계	91,410	-	47,424	-	-	14

합 계	99,957	-	100,845	-	4,463	55

(주1) 매출 등에는 매출, 기타 수익, 이자수익 등이, 매입 등에는 원재료 매입, 판관비, 기타 비용 등이 포함되어 있습니다. (주2) 건물 등의 리스계약에 따라 당분기에 인식한 이자비용은 55백만원입니다.

구 분	회 사 명	전분기

매출 등(주1)	배당수익	매입 등(주1)	유ㆍ무형
자산 취득	사용권자산취득	이자비용

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜효성	1	-	19,167	-	-	-

종속기업	Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd.	639	-	-	-	-	-

관계기업	신화인터텍㈜	3,499	291	5	-	-	-

기타특수관계자	㈜신동진	-	-	28	-	-	13

공덕개발㈜	-	-	1	-	-	-

효성트랜스월드㈜(주3)	-	-	5,310	-	-	-

Hyosung Holdings USA	1,467	-	16	-	-	-

기타	-	-	161	-	-	-

소 계	1,467	-	5,516	-	-	13

기 타	효성티앤씨㈜	52,390	-	20,333	-	-	17

효성중공업㈜	-	-	27	707	-	-

효성첨단소재㈜	-	-	86	-	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	13,918	-	1	-	-	-

Hyosung NEW Material High Technology(Quzhou) Co., Ltd	3,514	-	-	-	-	-

Hyosung International(HK) Ltd.	1,735	-	-	-	-	-

Hyosung Chemical Fiber(Jiaxing) Co., Ltd.	604	-	8,211	-	-	-

기타	751	-	1,722	106	-	-

소 계	72,912	-	30,380	813	-	17

합 계	78,518	291	55,068	813	-	30

(주1) 매출 등에는 매출, 기타 수익, 이자수익 등이, 매입 등에는 원재료 매입, 판관비, 기타 비용 등이 포함되어 있습니다. (주2) 건물 등의 리스계약에 따라 전분기에 인식한 이자비용은 30백만원입니다.(주3)2021년 2월 (주)효성과 합병되어, 합병 이전까지의 거래 금액을 기재하였습니다.

구 분	회 사 명	당분기말

매출채권	기타채권 등(주1)	매입채무	기타채무 등(주1)	리스부채(주2)

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜효성	-	52	306	35,135	-

종속기업	Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd.	48	2,374	-	-	-

관계기업	신화인터텍㈜	3,334	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜신동진	-	1,381	-	-	6,551

공덕개발㈜	-	151	-	-	289

PT.Hyosung Jakarta	-	-	-	35	-

Hyosung Holdings USA	3,938	-	-	1	-

기타	-	-	-	-	-

소 계	3,938	1,532	-	36	6,840

기 타	효성티앤씨㈜	33,656	526	11,497	848	1,749

효성중공업㈜ (주3)	-	-	2,757	-	-

효성첨단소재㈜	-	366	37	-	-

Hyosung Chemical Fiber(Jiaxing) Co., Ltd.	1,494	-	9,170	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	2,093	1,530	-	-	-

Hyosung NEW Material High Technology(Quzhou) Co., Ltd	-	-	150	-	-

Hyosung Chemicals(Jiaxing) Co., Ltd.	1,161	18	-	-	-

기타	1,337	16	6	1,059	104

소 계	39,741	2,456	23,617	1,907	1,853

합 계	47,061	6,414	23,923	37,078	8,693

(주1) 기타채권에는 미수 금 , 선급금, 예치보증금 등이 포함되어 있으며, 기타채무에는 미지급금, 예수보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 건물 등의 리스계약에 따라 인식한 리스부채의 당분기말 잔액은 8,693백만원입니다. (주3) 회사는 효성중공업㈜에 대한 회원권 6,000백만원을 회원권으로 자산 인식하고 있습니다.

구분	회 사 명	전기말

매출채권	기타채권 등(주1)	매입채무	기타채무 등(주1)	리스부채(주2)

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜효성	-	52	342	26,637	-

종속기업	Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd.	886	27,624	-	-	-

관계기업	신화인터텍(주)	1,417	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜신동진	-	1,122	-	-	2,444

공덕개발㈜	-	151	-	-	360

PT.Hyosung Jakarta	-	-	-	35	-

Hyosung Holdings USA	2,647	-	-	2	-

기타	-	-	-	184	-

소 계	2,647	1,273	-	221	2,804

기 타	효성티앤씨㈜	22,648	524	9,144	935	1,880

효성중공업㈜	-	-	242	6,623	-

효성첨단소재㈜	-	366	38	-	-

Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd.	1,787	-	7,743	-	-

Hyosung Japan Co., Ltd.	921	-	10	-	-

Hyosung NEW Material High Technology(Quzhou) Co., Ltd	499	-	-	-	-

Hyosung Chemicals (Jiaxing) Co., Ltd.	656	18	-	-	-

기타	1,922	8	-	1,044	149

소 계	28,433	916	17,177	8,602	2,029

합 계	33,383	29,865	17,519	35,460	4,833

(주1) 기타채권에는 미수금 , 선급금, 예치보증금 등이 포함되어 있으며, 기타채무에는 미지급금, 예수보증금, 복 구충당부채 등이 포함되어 있습니다. (주2) 건물 등의 리스계약에 따라 인식한 리스부채의 전기말 잔액은 4,833백만원입니다.(주3) 회사는 효성중공업㈜에 대한 회원권 6,000백만원을 회원권으로 자산 인식하고 있습니다.

( 2 ) 당분 기와 전 분기 중 특수관 계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기

회사명	자금차입 거래	현금 출자
(주2)	지분 취득

차입	상환(주1)

종속기업	Hyosung Film(Quzhou) Co., Ltd.(주2)	-	-	23,764	-

기타특수관계자	㈜신동진	4,463	542	-	-

공덕개발㈜	-	71	-	-

소 계	4,463	613	-	-

기타	효성티앤씨㈜	-	131	-	-

케이비와이즈스타전문투자형사모부동산투자신탁제11호	-	16	-	-

소계	-	147	-	-

합 계	4,463	760	23,764	-

( 주1) 사 무실 등의 리스계약에 따라 인식한 리스부채의 상환금액은 당분기 760백만원입니다. ( 주2) 당분기 회사는 Hyosung Film(Quzhou) Co., Ltd. 에 당기 자본금 $20백만(원화 23,764백만원) 증자하였습니다.

구 분	전분기

회사명	자금차입 거래	현금 출자	지분 취득

차입	상환(주1)

기타특수관계자	㈜신동진	-	553	-	-

공덕개발㈜	-	98	-	-

소 계	-	651	-	-

기타	효성티앤씨㈜	-	127	-	-

케이비와이즈스타전문투자형사모부동산투자신탁제11호	-	5	-	-

소계	-	132	-	-

합 계	-	783	-	-

(주1) 사무실 등의 리스계약에 따라 인식한 리스부채의 상환금액은 전분기 783백만원입니다.

(3) 당분 기 와 전 분기 회사가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

단기급여	123	128

퇴직급여	33	23

합 계	156	151

(4) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	제공받은 회사	지급보증액	지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관 등

종속기업	Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd.	1,669,818	시설자금	1,374,246	산업은행 등

합 계	1,669,818	1,374,246

(5) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 없습니다.

13. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	258,263	190,667

기타채무	151,258	139,475

장기기타채무	13,594	13,270

합 계	423,115	343,412

14. 차입금

당분기말 과 전 기 말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기말	전기말

단기차입금	3,000	15,642

매출채권 매각차입	99,885	67,954

장기차입금	94,951	50,000

사채	462,436	492,317

합계	660,272	625,913

차감: 유동항목	(432,885)	(326,477)

차감 후 잔액	227,387	299,436

회사는 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 내역 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다( 주석 9와 20 참조 ). 회사는 외화매출채권을 금융기관 등에 매각하였으며, 이중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지는 소구권이 있는 거래에대해서는 담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 6과 20 참조).

15. 퇴 직급여

가. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	67,361	68,443

사외적립자산의 공정가치 (주1)	(70,621)	(73,564)

재무제표상 순확정급여부채(자산)	(3,260)	(5,121)

(주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 31백만원 (전기말: 34백만원) 이 포함된 금액입니다.

나. 당분 기 와 전 분기 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	2,008	2,000

순이자원가	(68)	(74)

종업원급여에 포함된 총 비용	1,940	1,926

다 . 당분기 와 전 분기 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

매출원가	1,280	1,288

판매비와관리비	636	615

연구개발비	24	23

합 계	1,940	1,926

16. 금융 수익 및 금융비용 가 . 당분기 와 전 분기 발 생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	253	26

외환차익	4,081	3,411

외화환산이익	3,030	1,508

파생상품거래이익	2,287	2,741

파생상품평가이익	539	969

기타	62	-

계	10,252	8,655

금융비용:

이자비용	4,298	5,528

외환차손	6,537	6,291

외화환산손실	1,899	2,273

파생상품거래손실	61	16

파생상품평가손실	384	123

기타	896	587

계	14,075	14,818

순금융수익(비용)	(3,823)	(6,163)

나. 회사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

17. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 유효 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중 간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율은 24%이며, 세액공제 추정액 등을 추가로 인식하고 있습니다.

18. 영업으로부터 창출된 현금 당분기와 전분기 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익	3,024	56,938

조정	43,716	43,275

이자수익 및 이자비용	4,045	5,503

외환환산손익	(1,132)	765

재고자산평가손실충당금 설정(환입)	2,376	239

재고자산폐기손실	203	149

파생상품평가손익	(154)	(846)

감가상각비 및 무형자산상각비	35,131	34,537

유무형자산처분손익	1,720	17

대손상각비 및 기타의대손상각비(환입)	(347)	112

배당금수익	-	(291)

퇴직급여	1,940	1,926

기타	(66)	1,164

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(15,220)	(8,191)

매출채권의 증감	(60,408)	(51,856)

재고자산의 증감	(17,006)	(7,624)

기타채권의 증감	606	(474)

기타자산의 증감	(4,705)	(3,919)

매입채무의 증감	67,546	60,096

기타채무의 증감	(375)	(3,967)

퇴직금의 지급	(878)	(447)

영업으로부터 창출된 현금	31,520	92,022

1 9. 배당금 2020년 12월 31일 및 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총 배당금은 없습니다.

20. 우발부채와 약정사항가. 견 질로 제공된 어음 등

당분기말 현재 회사는 견질로 제공한 어음이 없습니다. 나. 차입약정 등 당분기말 현재 회사는 금융기관과 당좌대출 및 무역어음할인과 수입신용장지급보증 및 일반대출 등의 약정( 한도: 625,833 백 만원)을 체결하고 있습니다. 또한 매출채권 할 인약정( 한도: 3,150백만원) 을 체 결하고 있습니다 .

다. 타인을 위한 지급보증 등

회사는 자회사인 Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd.에 대하여 1,669,818백만원($1,349,103천, VND 700,000백만)의 지급보증을 제공하고 있습니다. 신디케이트론 $925백만 및 기타 운영자금 $70백만에 대하여 회사의 별도 부채비율 400% 미만을 유지해야하며, 신디케이트론 $925백만은 다음의 약정사항을 준수하지 못할 경우 필요자금을 보충할 의무가 있습니다.

신디케이트론 $710백만 - 자회사의 각 연도말 순부채/EBITDA 비율 유지 (2021년 4.8 : 1, 2022년 4:1, 2023년 3:1, 2024년 2:1, 2025년 2:1) 신디케이트론 $215백만 - 자회사의 각 연도말 순부채/EBITDA 비율 유지 (2022년 4:1, 2023년 3:1, 2024년 2:1, 2025년 2:1) 전기 회사는 신디케이트론 $710백만에 대하여 상기 약정사항 중 자회사의 2021년 말 순부채/EBITDA 비율 유지를 위반하였으나, 해당 위반사항에 대하여 대주단으로부터 권리포기증서(waiver consents)를 수령하였습니다.

라. 타인으로부터 제공받은 지급보증 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지급보증제공자	보증금액	보증내역

KB국민은행	37,293	계약이행보증 등

농협은행	36,324	계약이행보증 등

우리은행	36,324	계약이행보증 등

신한은행	20,584	계약이행보증 등

하나은행	6,054	계약이행보증 등

서울보증보험	66,060	계약이행보증 등

합 계	202,639

마. 담보제공자산

(1) 당분기말 현 재 회사 소유의 자 산이 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	관련차입금	채권최고액	담보권자

유형자산	32,800	420,000	산업은행

유형자산	-	60,000	우리은행

유형자산	200	55,000	신한은행

매출채권	99,885	99,885	우리은행 외

합 계	132,885	634,885

바. 계류중인 소송사건

당분기말 현재 회사를 대상으로 제기된 소송 및 회사가 제소한 소송은 없습니다.

사. 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

아. 유형자산 취득 약정회사는 2021년 9월 PP 중합설비 및 NF3 옥산공장 증설을 결정하였습니다. 당분기말 현재 증설과 관련 된 유형자산 취득 약정액 등은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기말

취득 약정액	71,637

기 지급액	33,240

미지급금 인식액	9,911

21 . 보 고기간 후 사건 가. 자회사 지급보증 약정 (1) 회사의 100%자회사인 Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd.에 대해 202 2년 4월 4일 14,593백만원($12,000천), 20 22년 4월 15일 48,968백만원($40 ,000천), 2022년 5월 2일 18,981백만원($15,000천) 의 채무보증을 결정하였습니다. (2) 회사의 100%자회사인 Hyosung Film (Quzhou) Co., Ltd. 대해 2022년 4월 14일 25,836백만원(EUR 19,320천) 의 채무보증을 결정하였습니다.