HB솔루션 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24 기 2024년 12월 31일 현재
제 23 기 2023년 12월 31일 현재
에이치비솔루션 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

(1) 지배기업의 개요

에이치비솔루션 주식회사(이하 "지배기업")는 2001년 9월에 설립되어 OLED 디스플레이 후공정 검사장비의 개발기술을 원천으로 하여 동 제품의 제조ㆍ판매 등의 사업을 주로 영위하고 있습니다. 지배기업은 OLED 전공정 측정/검사 및 반도체장비 전문업체인 케이맥 주식회사(합병기일: 2021년 7월 1일)를 디스플레이 및 반도체 사업의 경쟁력 향상과 사업의 안정성을 확보하기 위해 흡수합병 하였습니다. 또한, 합병기일을 기준으로 주식회사 엘이티에서 에이치비솔루션 주식회사로 사명을 변경하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 증자 및 2020년 6월 22일 한국증권거래소 코스닥 상장을 거쳐 당기말 현재 지배기업의 자본금은 36,764백만원이며, 최대주주는 주식회사 에이치비테크놀러지로 19.98%를 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업현황

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	업 종	결산일	지분율(%)

당기말	전기말

HB Solution Vina Co.,Ltd(주1, 2)	베트남	서비스업	12월	92.5	92.5

K-MAC Technology Corp.	대만	영업,서비스업	12월	100.0	100

Chengdu Xingbaoxinsilu Technology Co., Ltd	중국	서비스업	12월	100.0	100

(주1) 전기 중 최대주주인 주식회사 에이치비테크놀러지가 15,000달러를 신규투자 하였으며, 이에 따라 에이치비테크놀러지의 지분율은 7.5%입니다.

(주2) 당기말 주주명부 기준으로 지분율 표시하였습니다.

(3) 관계기업현황

당기말 현재 지배기업의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	업 종	결산일	지분율(%)

당기말

에이치비스케일업투자조합	대한민국	투자업	12월	25.0

(4) 주요 종속기업의 요약 재무정보1) 당기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업손익	당기순손익	총포괄손익

HB Solution Vina Co.,Ltd	188,022	99,533	88,489	15,037	21,293	27,725

K-MAC Technology Corp.	389,133	728,447	(339,314)	(98,664)	(474,053)	(489,903)

Chengdu Xingbaoxinsilu Technology Co., Ltd	1,254,217	283,450	970,767	315,532	302,481	387,654

2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업손익	당기순손익	총포괄손익

HB Solution Vina Co.,Ltd	151,843	91,079	60,764	(11,057)	(8,120)	(8,347)

K-MAC Technology Corp.	434,696	284,107	150,589	72,803	73,412	74,821

Chengdu Xingbaoxinsilu Technology Co., Ltd	779,341	196,228	583,113	199,994	191,508	186,684

(5) 주요 관계기업의 요약 재무정보1) 당기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업손익	당기순손익	총포괄손익

에이치비스케일업투자조합	5,001,332	184,555	4,816,777	1,332	(183,223)	(183,223)

(6) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

회사명	취득원가	순자산가액(*)	장부금액

에이치비스케일업투자조합	1,250,000	1,204,194	1,204,194

(*) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다.

2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

동 개정사항은 부채의 유동 및 비유동 분류에 영향을 미치며, 이는 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되도록 요구합니다. 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다.리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정의 주요 조건, 잔액, 결제기간 및 관련된 현금흐름 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정

동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

2.3 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4 연결1) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

2) 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

2.5 금융자산1) 분류

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4를 참조 바랍니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년, 50년

구축물	20년, 30년

기계장치	5년

연구용기계장치	10년

시설장치	4년, 5년

공구와기구	4년, 5년

비 품	4년, 5년

차량운반구	4년, 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	7년, 10년

기타의 무형자산	5년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 또는 50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 통상적으로 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채1) 분류 및 측정

금융부채는 단기간 내에 재매입할 목적이면 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

복합금융상품의 부채 요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본 요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채 요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채 요소와 자본 요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

연결실체는 확정급여제도와 확정기여제도를 포함하는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)이며, 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

2.19 수익인식1) 수행의무의 식별

연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경됩니 다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

연결실체의 기계 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 5개월의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는 고객이 주문한 특수기계에 대한 설치용역을 제공합니다. 연결실체가 수행하는 설치용역은 '기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산의 가치를 높이는 것'으로 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

4) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무가 있는 경우에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

6) 보증

연결실체는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.

7) 계약체결증분원가

연결실체는 해외 장비공급 계약 체결 실적에 따라 영업수수료를 지급하고 있고, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결할 때 소요되는 원가이며, 계약을 체결하지 않을 경우 발생하지 않는 원가입니다.

2.20 리스

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리① 사용권자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

② 리스부채

연결실체는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

③ 단기리스 및 소액자산리스

연결실체는 부동산의 단기리스(예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

④ 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

연결실체는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간 및 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결실체는 리스기간을 재평가 합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리

연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

연결실체가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결실체의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측 정	관 리

시장위험-환율	미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석신용등급	은행예치금 다원화신용한도, L/C채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,CNY,VND,TWD)

구 분	당기말	전기말

USD	CNY	VND	TWD	USD	CNY	VND	TWD

금융자산

현금및현금성자산	12,514,840.76	2,771,348.52	2,889,863,553.00	4,666,436.00	12,058,166.57	411,515.38	2,554,088,603.00	6,775,552.00

매출채권	15,235,012.62	1,340,807.94	-	1,747,539.00	22,722,409.46	423,704.76	-	1,550,454.00

기타보증금	2,250.00	178,877.17	-	394,660.00	2,250.00	-	-	300,900.00

금융부채

매입채무	-	770,866.64	571,153,340.00	4,934,122.00	276,622.80	-	424,324,267.00	-

미지급금	789,747.63	558,849.30	11,500,000.00	-	1,025,468.38	2,841,669.21	10,580,000.00	-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,363.98	1,305.41	1,470.00	1,289.40

CNY	189.20	184.22	201.27	180.84

VND	0.05	0.05	0.06	0.05

TWD	42.48	41.92	44.81	41.98

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

USD	1,981,733	(1,981,733)	2,158,503	(2,158,503)

CNY	29,801	(29,801)	(18,142)	18,142

VND	6,922	(6,922)	5,298	(5,298)

TWD	4,200	(4,200)	18,108	(18,108)

② 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2) 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 용역 제공에 따른 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	계약자산

당기말	전기말	당기말	전기말

기초 대손충당금	1,975,169	859,724	10,827,752	12,486,100

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소)	1,087,440	1,115,445	(1,532,519)	(1,658,348)

기말 대손충당금	3,062,609	1,975,169	9,295,233	10,827,752

보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대손충당금	계약자산(주1)	대손충당금	합 계

1년 이하	4,960,806	(793,914)	3,669,927	(628,192)	7,208,627

1년 초과 ~ 2년 이하	2,157,692	(1,327,496)	1,461,569	(180,619)	2,111,146

2년 초과 ~ 3년 이하	447,455	(447,455)	731,278	(50,219)	681,059

3년 초과 ~ 4년 이하	41,936	(41,936)	1,242,679	(19,678)	1,223,001

4년 초과	451,808	(451,808)	8,416,525	(8,416,525)	-

합 계	8,059,697	(3,062,609)	15,521,978	(9,295,233)	11,223,833

(주1) 연령별 계약자산 금액에 계약체결증분원가 206,591천원은 제외되었습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대손충당금	계약자산(주1)	대손충당금	합 계

1년 이하	8,640,529	(697,732)	3,287,480	(333,180)	10,897,097

1년 초과 ~ 2년 이하	1,529,578	(822,512)	749,035	(91,339)	1,364,762

2년 초과 ~ 3년 이하	36,784	(36,784)	2,063,722	(161,525)	1,902,197

3년 초과 ~ 4년 이하	290,373	(290,373)	3,845,957	(139,931)	3,706,026

4년 초과	127,768	(127,768)	10,101,777	(10,101,777)	-

합 계	10,625,032	(1,975,169)	20,047,971	(10,827,752)	17,870,082

(주1) 연령별 계약자산 금액에 계약체결증분원가 금액 420,976천원은 제외되었습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 보증금, 장기금융상품 등이 포함됩니다. 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금은 미수금 손실충당금 2,343,600천원이 있습니다.

(다) 대손상각비

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대손상각비(환입)	(1,226,497)	2,581,897

3) 유동성 위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산의 보유규모는 58,719,092천원(전기말: 51,379,725천원)입니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 초과

매입채무	2,371,162	-	-

기타금융부채(주1)	10,247,238	1,944,125	-

차입금	-	25,000,000	-

전환사채(명목가액)	12,000,000	-	-

(주1) 종업원관련 부채는 제외되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 초과

매입채무	1,544,432	-	-

기타금융부채(주1)	3,198,374	1,095,128	-

전환사채(명목가액)	26,000,000	-	-

(주1) 종업원관련 부채는 제외되었습니다.

(2) 자본위험 관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

보고기간말 현재 부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	72,395,045	68,231,955

자본총계(B)	220,931,633	229,814,779

부채비율(A/B)	32.77%	29.69%

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	58,719,092	-	-	-	58,719,092

매출채권	4,997,090	-	-	-	4,997,090

단기대여금	670,000	-	-	-	670,000

미수금	3,622,907	-	-	-	3,622,907

미수수익	101,894	-	-	-	101,894

단기보증금	19,654	-	-	-	19,654

장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000

장기대여금	30,000	-	-	-	30,000

장기보증금	940,582	-	-	-	940,582

소 계	69,103,219	-	-	-	69,103,219

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자증권	-	78,731,160	-	-	78,731,160

소 계	-	78,731,160	-	-	78,731,160

합 계	69,103,219	78,731,160	-	-	147,834,379

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	2,371,162	-	2,371,162

미지급금(주2)	-	-	7,112,424	-	7,112,424

미지급법인세	-	-	4,518,396	-	4,518,396

임대보증금	-	-	229,200	-	229,200

전환사채	-	-	12,000,000	-	12,000,000

리스부채	-	-	331,344	-	331,344

소 계	-	-	26,562,526	-	26,562,526

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	899,431	899,431

소 계	-	-	-	899,431	899,431

합 계	-	-	26,562,526	899,431	27,461,957

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.(주2) 종업원관련 부채는 제외되었습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	51,379,725	-	-	51,379,725

매출채권	8,649,862	-	-	8,649,862

단기금융상품	23,000,000	-	-	23,000,000

단기대여금	1,066,800	-	-	1,066,800

미수금	1,169,109	-	-	1,169,109

미수수익	270,842	-	-	270,842

단기보증금	22,786	-	-	22,786

장기금융상품	2,000	-	-	2,000

장기대여금	30,000	-	-	30,000

장기보증금	2,784,038	-	-	2,784,038

소 계	88,375,162	-	-	88,375,162

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자증권	-	129,260,062	-	129,260,062

소 계	-	129,260,062	-	129,260,062

합 계	88,375,162	129,260,062	-	217,635,224

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	1,544,432	1,544,432

미지급금(주2)	-	-	3,129,366	3,129,366

미지급법인세	-	-	655,573	655,573

임대보증금	-	-	75,000	75,000

전환사채	-	-	26,000,000	26,000,000

리스부채	-	-	332,816	332,816

합 계	-	-	31,737,187	31,737,187

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.(주2) 종업원관련 부채는 제외되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

- 수준2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말 현재 수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 직접적으로나 간접적으로 관측가능한 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수

장기투자증권	75,068,228	수준 2	순자산가치법	순자산가치

출자금	3,662,932	수준 3	순자산가치법	순자산가치

파생상품부채	899,431	수준 2	현금흐름할인모형	환율 등

6. 현금및현금성자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	39,419,072	35,337,191

외화예금	19,300,020	16,042,534

합 계	58,719,092	51,379,725

(2) 당기말과 전기말 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내역	금융기관

장기금융상품	2,000	2,000	당좌예금보증금	우리은행

7. 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산

당기말 및 전기말 현재 매출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	7,065,314	994,385	8,059,699	10,170,107	454,924	10,625,031

손실충당금	(2,068,224)	(994,385)	(3,062,609)	(1,520,245)	(454,924)	(1,975,169)

매출채권(순액)	4,997,090	-	4,997,090	8,649,862	-	8,649,862

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	4,840,370	8,021,837

선급비용	145,977	151,585

선급법인세	6,061	1,961

소 계	4,992,408	8,175,383

기타비유동자산

장기선급금	59,518	64,459

합 계	5,051,926	8,239,842

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

원재료	1,489,751	-	1,489,751	2,909,108	-	2,909,108

저장품	3,795,573	(3,795,573)	-	2,475,636	(2,475,636)	-

재공품	24,334,977	(15,920,484)	8,414,493	31,164,457	(16,080,372)	15,084,085

상 품	76,754	-	76,754	99,477	-	99,477

제 품	445,154	-	445,154	-	-	-

합 계	30,142,209	(19,716,057)	10,426,152	36,648,678	(18,556,008)	18,092,670

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각 88,379,625천원과 66,977,809천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 각각 1,160,049천원과 11,450,187천원입니다.

10. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계금액	손상차손누계	장부금액	취득금액	상각누계금액	장부금액

토 지	34,275,968	-	-	34,275,968	7,944,599	-	7,944,599

건 물	19,542,905	(4,080,456)	-	15,462,449	14,823,937	(3,729,228)	11,094,709

구축물	638,039	(85,327)	-	552,712	638,039	(62,473)	575,566

기계장치	30,100	(30,098)	-	2	30,100	(30,098)	2

연구용기계장치	3,630,208	(3,243,523)	(386,659)	26	3,630,208	(3,154,405)	475,803

국고보조금	(212,588)	212,588	-	-	(246,155)	33,567	(212,588)

시설장치	819,971	(780,790)	-	39,181	819,971	(725,489)	94,482

공구와기구	70,831	(55,136)	-	15,695	63,771	(48,180)	15,591

차량운반구	65,806	(65,802)	-	4	65,806	(60,731)	5,075

비 품	2,379,767	(1,927,301)	-	452,466	2,207,797	(1,785,594)	422,203

사용권자산	628,211	(303,498)	-	324,713	725,104	(402,820)	322,284

건설중인자산	11,371,646	-	-	11,371,646	18,548,466	-	18,548,466

합 계	73,240,864	(10,359,342)	(386,660)	62,494,862	49,251,643	(9,965,451)	39,286,192

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	상 각	대 체	기 말

토 지	7,944,599	1,512,396	-	-	24,818,973	34,275,968

건 물	11,094,709	-	-	(351,228)	4,718,967	15,462,448

구축물	575,566	-	-	(22,854)	-	552,712

기계장치	2	-	-	-	-	2

연구용기계장치	475,804	-	(386,660)	(89,118)	-	26

국고보조금	(212,589)	-	179,022	33,567	-	-

시설장치	94,482	-	-	(55,300)	-	39,182

공구와기구	15,591	7,060	-	(6,956)	-	15,695

차량운반구	5,075	-	-	(5,071)	-	4

비 품	422,203	198,033	(73)	(167,697)	-	452,467

사용권자산	322,284	286,490	(27,789)	(256,272)	-	324,713

건설중인자산(주1)	18,548,466	73,636,447	-	-	(80,813,267)	11,371,646

합 계	39,286,192	75,640,426	(235,500)	(920,929)	(51,275,327)	62,494,863

(주1) 연결실체는 당기 중 신사옥 신축공사와 관련하여 건설중인자산으로 16,900,153천원을 취득하였습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	상 각	기 말

토 지	7,944,599	-	-	-	7,944,599

건 물	11,438,072	-	-	(343,363)	11,094,709

구축물	598,420	-	-	(22,854)	575,566

기계장치	562	-	-	(560)	2

연구용기계장치	737,347	-	(140,276)	(121,267)	475,804

국고보조금	(246,155)	-	-	33,567	(212,589)

시설장치	184,913	40,000	-	(130,431)	94,482

공구와기구	10,374	13,901	-	(8,684)	15,591

차량운반구	10,606	-	-	(5,531)	5,075

비 품	454,781	178,045	(167)	(210,456)	422,203

사용권자산	376,225	286,891	(49,352)	(291,480)	322,284

건설중인자산(주1)	17,446,669	1,101,796	-	-	18,548,466

합 계	38,956,413	1,620,633	(189,795)	(1,101,059)	39,286,192

(주1) 연결실체는 전기 중 신사옥 신축공사와 관련하여 건설중인자산으로 668,023천원을 취득하였습니다. 이 원가에는 토지의 취득 및 공장의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 430,023천원이 포함되어 있으며, 자본화 이자율은 8.13%입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관의 차입약정과 관련하여 근저당권 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	차입액	설정액

유형자산	판교 토지 및 건물(주1)	59,446,785	산업은행	장기차입금	25,000,000	30,000,000

대전 토지 및 건물(주2)	6,243,211	기업은행	단기차입금	-	13,890,000

합 계	65,689,996	25,000,000	43,890,000

(주1) 판교 토지 및 건물에는 투자부동산 52,713,268원 포함되어 있습니다.(주2) 대전 토지 및 건물관련 한도차입금 4,000,000천원 미사용 하였습니다.

(4) 보험가입자산

당기말 현재 연결실체는 건물 및 시설 재공품에 대하여 부보금액 40,642,354천원의 화재보험을 KB손해보험에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계금액	장부금액	취득금액	상각누계금액	장부금액

산업재산권	308,891	(203,387)	105,504	291,907	(178,524)	113,383

국고보조금	(20,957)	16,747	(4,210)	(20,957)	15,327	(5,631)

기타의무형자산	2,968,048	(2,800,086)	167,962	2,953,997	(2,577,737)	376,259

국고보조금	(483,256)	437,708	(45,548)	(483,256)	362,293	(120,963)

회원권	2,945,200	-	2,945,200	533,000	-	533,000

합 계	5,717,926	(2,549,018)	3,168,908	3,274,691	(2,378,641)	896,048

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	기 말

산업재산권	113,383	16,984	(24,863)	105,504

국고보조금	(5,631)	-	1,420	(4,211)

기타의무형자산	376,259	14,051	(222,348)	167,962

국고보조금	(120,963)	-	75,415	(45,548)

회원권	533,000	2,412,200	-	2,945,200

합 계	896,048	2,443,235	(170,376)	3,168,907

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	기 타	기 말

산업재산권	97,833	37,552	(22,001)	-	113,384

국고보조금	(7,335)	-	1,704	-	(5,631)

기타의무형자산	640,959	3,315	(268,014)	-	376,260

국고보조금	(205,250)	-	84,286	-	(120,964)

회원권	545,926	-	-	(12,926)	533,000

합 계	1,072,133	40,867	(204,025)	(12,926)	896,049

12. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계금액	장부금액	취득금액	상각누계금액	장부금액

토 지	15,716,423	-	15,716,423	2,859,308	-	2,859,308

건 물	37,804,928	(178,331)	37,626,597	569,497	(87,797)	481,700

구축물	-	-	-	358,372	(117,997)	240,375

합 계	53,521,351	(178,331)	53,343,020	3,787,177	(205,794)	3,581,383

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	대 체(주1)	기 타 (주2)	기 말

토 지	2,859,308	-	15,539,897	(2,682,782)	15,716,423

건 물	481,700	(90,534)	37,235,431	-	37,626,597

구축물	240,375	(10,103)	-	(230,272)	-

합 계	3,581,383	(100,637)	52,775,328	(2,913,054)	53,343,020

(주1) 당기 중 토지와 건물은 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(주2) 2024년 11월 26일 이사회 결정에 따라 매각예정비유동자산으로 2,913,054천원 분류되었습니다.(주석 37참조)2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	기 말

토 지	2,784,067	75,241	-	2,859,308

건 물	510,174	-	(28,474)	481,700

구축물	252,500	-	(12,125)	240,375

합 계	3,546,741	75,241	(40,599)	3,581,383

(3) 투자부동산 관련 손익

당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대료수입	38,863	38,863

감가상각비	100,637	40,599

(4) 투자부동산의 공정가치

연결실체는 투자부동산을 원가법에 따라 평가하고 있는 바, 당기말 현재 연결실체가 보유하고있는 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	장부금액

토 지	14,817,440	15,716,423

건 물	36,284,560	37,626,597

합 계	51,102,000	53,343,020

투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 투자부동산 공정가치 측정치 51,102백만원은 가치평가기법에사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.

(5) 운용리스 제공내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 한편, 당기말 및 전기말 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

1년 이내	4,410	77,000

13. 매입채무 및 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	2,371,162	1,544,432

기타유동부채

선수금	880,418	213,804

예수금	736,384	334,227

소 계	1,616,802	548,031

합 계	3,987,964	2,092,463

14. 기타유동금융부채와 기타비유동금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	6,241,722	2,384,013

미지급법인세	4,518,396	655,573

미지급비용	3,664,054	1,257,523

리스부채	164,178	223,065

소 계	14,588,350	4,520,174

기타비유동금융부채

미지급금	1,547,759	1,247,889

임대보증금	229,200	75,000

리스부채	167,166	109,751

소 계	1,944,125	1,432,640

합 계	16,532,475	5,952,814

15. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기차입금	25,000,000	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

산업시설자금대출	산업은행	3.31	25,000,000	-

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

2024.12.30 ~ 2027.12.30	25,000,000

(4)연결실체는 당기말 현재 기업은행 한도약정 4,000,000천원은 미사용하였습니다.

16. 전환사채

(1) 연결실체가 발생한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	금 액

제1회 전환사채	2021-10-22	40,000,000

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액	400억원

이자율	표면이자율 0%

만기이자율 0%

발행일	2021년 10월 22일

만기일	2026년 10월 22일

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대해서는 만기일인 2026년 10월 22일에 전자등록금액의100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 시중 은행 영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외하며, 이하 "영업일")이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 상환기일 이후부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

전환청구기간	2022년 10월 22일 ~ 2026년 9월 22일

전환가격(주1)	3,616원

권리행사시 발행할 주식수(주2)	11,061,946주

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 10월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환기일")에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연0.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수있다. 단, 조기상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(주1) 시가하락에 따른 전환가격 조정(Refixing 조건)에 따라 현재 하향조정 되었으며 최저 조정가액 입니다.

(주2) 당기말 현재 전환가능 주식수는 3,318,584주 입니다.

(3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	26,000,000	37,552,401

전환권행사	(14,000,000)	(13,883,690)

이자비용	-	2,331,289

기 말	12,000,000	26,000,000

(4) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(주1)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

(주1) 회제이 -00094 :

신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

17. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	3,965,418	2,943,718

사외적립자산	(4,422,266)	(3,618,498)

순확정급여부채(자산)	(456,848)	(674,780)

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	2,943,718	(3,618,498)	(674,780)

당기근무원가	1,191,927	-	1,191,927

이자비용	129,544	(185,277)	(55,733)

소 계	4,265,189	(3,803,775)	461,414

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	61,703	61,703

재무적가정의 변동	205,724	-	205,724

경험조정의 변동	37,086	-	37,086

인구통계적가정의 변동	(6,138)	-	(6,138)

소 계	236,672	61,703	298,375

납부한 기여금	-	(1,200,000)	(1,200,000)

지급액	(536,443)	519,806	(16,637)

기말금액	3,965,418	(4,422,266)	(456,848)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	1,657,056	(2,089,512)	(432,456)

당기근무원가	980,097	-	980,097

이자비용	83,606	(132,804)	(49,198)

소 계	2,720,759	(2,222,316)	498,443

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	20,393	20,393

재무적가정의 변동	206,351	-	206,351

경험조정의 변동	220,935	-	220,935

소 계	427,286	20,393	447,679

납부한 기여금	-	(1,600,000)	(1,600,000)

지급액	(204,327)	183,425	(20,902)

기말금액	2,943,718	(3,618,498)	(674,780)

(3) 당기말과 전기말 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.10%	4.63%

임금상승률	5.00%	5.00%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 사망률 표에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 10.35년입니다.

(4) 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승

할인율	429,114	(364,052)	318,899	(270,089)

임금상승률	(364,597)	421,296	(271,787)	314,827

(5) 연결실체는 임원에 대해서 확정기여형(DC형) 연금제도에 가입하고 있으며, 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 259,636천원(전기: 273,236천원)입니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	6,262,861	2,908,005

자본에 직접 가감되는 당기법인세	62,361	93,565

당기 이전 법인세의 당기 조정사항	(267,359)	(142,279)

총당기법인세	6,057,863	2,859,291

이연법인세

일시적차이의 증감	(11,576,176)	18,057,319

총이연법인세	(11,576,176)	18,057,319

법인세비용	(5,518,313)	20,916,610

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(26,273,521)	96,540,587

적용세율에 따른 세부담액 (주1)	(5,626,430)	20,273,523

조정사항:

비공제비용 및 비과세수익	273,759	684,419

세액공제 및 이월결손금	(147,609)	(800,829)

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	(163,271)	699,410

기타	145,237	60,087

조정계	108,116	643,087

법인세비용	(5,518,314)	20,916,610

유효세율 (주2)	-	21.67%

(주1) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.

(주2) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하므로 유효세율은 표시하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말

대손충당금	2,642,897	(74,919)	2,567,978

재고자산평가충당금	3,878,206	242,450	4,120,656

정부보조금	261,158	(48,671)	212,487

종속기업투자주식	45,269	-	45,269

유형자산손상차손	13,599	72,155	85,754

무형자산손상차손	57,700	(48,192)	9,508

미지급비용(연차수당)	241,766	498,942	740,708

기타충당부채	699,198	(208,174)	491,024

장기미지급비용	70,540	31,542	102,082

판매수수료	278,668	(41,450)	237,218

미지급금	349,209	(9,907)	339,302

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(23,672,461)	10,774,975	(12,897,486)

기타	3,819,679	228,599	4,048,278

소 계	(11,314,572)	11,417,350	102,778

미인식 이연법인세자산	(4,249,491)	158,825	(4,090,666)

합 계	(15,564,063)	11,576,175	(3,987,888)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말

대손충당금	2,733,492	(90,595)	2,642,897

재고자산평가충당금	1,492,222	2,385,984	3,878,206

정부보조금	334,051	(72,893)	261,158

종속기업투자주식	45,486	(217)	45,269

유형자산손상차손	28,604	(15,005)	13,599

개발비손상차손	100,106	(51,914)	48,192

미지급비용(연차수당)	891,494	(649,728)	241,766

기타충당부채	1,309,785	(610,587)	699,198

장기미지급비용	60,298	10,242	70,540

판매수수료	382,767	(104,099)	278,668

전환권조정(전환사채)	(513,996)	513,996	-

자기주식	1,042,387	(1,042,387)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(5,352,154)	(18,320,307)	(23,672,461)

기타	3,488,796	689,599	4,178,395

소 계	6,043,338	(17,357,911)	(11,314,573)

미인식 이연법인세자산	(3,550,082)	(699,409)	(4,249,491)

합 계	2,493,256	(18,057,320)	(15,564,063)

(4) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 가감하는 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세 전	이연법인세자산(부채)	세 후	세 전	이연법인세자산(부채)	세 후

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세:

확정급여채무재측정요소	(298,377)	62,361	(236,016)	(447,679)	93,565	(354,114)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2024년 이후 실현분에 대해서는 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 연결실체의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

19. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

판매보증충당부채(주1)	2,349,400	2,845,446

기타충당부채(주2)	-	500,000

(주1) 연결실체는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

(주2) 기타충당부채는 자산을 해체, 제거 하는데 소요될 것으로 추정되는 원가로서, 화폐의 시간가치 영향이 중요한 경우에 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	3,345,446	6,237,069

사 용	(3,616,287)	(3,974,694)

전 입	2,620,241	1,083,071

기 말	2,349,400	3,345,446

20. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당액면금액(원)	500	500

발행주식수(주1)	73,140,914	69,242,637

자본금	36,764,134	34,814,996

(주1) 연결실체는 자기주식으로 취득한 보통주 자기주식 387,354주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 자본금과 발행주식수의 액면총액은 일치하지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초	69,242,637	16,720,093

자기주식소각	-	(387,354)

신주발행(주1)	-	48,998,217

전환사채(주2)	3,871,681	3,871,681

주식매입선택권	26,596	40,000

기말	73,140,914	69,242,637

(주1) 전기 중 무상증자 결정으로 48,998,217주를 신주발행 하였습니다.

(주2) 당기와 전기 중 전환권청구 행사로 인해 주식 3,871,681주가 전환되었습니다.

21. 자본잉여금 및 기타자본항목

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	46,390,001	32,649,908

기타자본잉여금	22,737,267	22,732,487

우리사주자본잉여금	2,002,272	2,002,272

전환권대가	1,353,968	2,933,597

합 계	72,483,508	60,318,264

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차손	(16,259,892)	(16,259,892)

22. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	70,394	(4,881)

23. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	462,719	254,991

미처분이익잉여금	127,404,170	150,681,989

합 계	127,866,889	150,936,980

24. 주식기준보상

(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 2019년 3월 25일 부여

구 분	내 역

부여일	2019년 03월 25일

부여수량	243,500주

행사가격(주1)	15,868원

결제방식	신주교부형

가득일	2021년 03월 25일

만기일	2026년 03월 24일

가득조건	용역제공 2년

(주1) 당기말 현재 행사가격은 4,121원 입니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기 초	26,596	16,649

무상증자(주1)	-	49,947

행사 및 소멸	(26,596)	(40,000)

기 말	-	26,596

(주1) 당기 중 무상증자 결정으로 인해 주식수량이 증가하였습니다.

(3) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

1) 2019년 3월 25일 부여분에 대한 보상원가

구 분	내 역

무위험이자율	1.90%

기대행사기간	2년

예상주가변동성	30.60%

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 없습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익인식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	131,531,307	96,170,054

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	131,000	94,296

총 수익	131,662,307	96,264,350

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	국 내	중 국	베트남	기 타	합 계

한 시점에 인식	64,470,565	3,848,865	44,525,380	622,924	113,467,734

기간에 걸쳐 인식	8,554,644	5,931,060	3,577,869	-	18,063,573

합 계	73,025,209	9,779,925	48,103,249	622,924	131,531,307

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	국 내	중 국	베트남	합 계

한 시점에 인식	7,013,633	7,972,885	68,075,466	83,061,984

기간에 걸쳐 인식	1,643,522	5,933,991	5,530,557	13,108,070

합 계	8,657,155	13,906,876	73,606,023	96,170,054

외부고객으로부터의 수익은 디스플레이 장비 판매에서 발생하고 있으며 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

26. 계약자산과 계약부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

계약자산	1,286,261	14,442,307	15,728,568	5,311,970	15,156,377	20,468,347

대손충당금	(19,678)	(9,275,555)	(9,295,233)	(139,931)	(10,687,821)	(10,827,752)

계약부채	7,637,888	-	7,637,888	15,277,168	-	15,277,168

계약자산은 연결실체의 장비 제작 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산으로 연결실체가 인보이스를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 용역계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

(2) 당기 및 전기 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

디스플레이 제조장비 납품계약에 대한 계약부채	14,773,009	1,198,794

27. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	9,013,197	7,041,837

퇴직급여	457,610	214,032

복리후생비	1,756,120	1,265,715

여비교통비	935,888	762,192

임차료	618,981	617,130

접대비	681,976	676,115

경상연구개발비	3,263,725	2,783,132

운반비	150,435	248,621

지급수수료	2,476,535	2,392,057

판매보증비	1,759,963	133,895

판매수수료	995,578	87,908

감가상각비	717,557	756,862

무형자산상각비	147,810	168,969

대손상각비	(1,226,497)	2,581,897

기 타	2,061,162	2,697,841

합 계	23,810,040	22,428,203

28. 비용의 성격별 공시

당기 및 전기의 주요 비용의 성격별 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(7,666,517)	(5,656,526)

원재료의 매입	63,360,287	49,260,468

소모품비	543,591	368,292

종업원급여비용	21,550,055	19,643,963

감가상각비등	1,191,941	1,345,682

운반비	510,234	371,586

지급수수료	2,658,457	2,473,941

경상연구개발비	3,263,725	2,783,132

외주용역비	5,108,529	5,692,179

판매보증비	1,759,963	133,895

대손상각비	(1,226,497)	2,581,897

기 타	21,135,897	10,407,503

합 계	112,189,665	89,406,012

29. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

임대수익	131,000	94,296

유형자산처분이익	1,775	2,804

외환차익	2,786,895	2,135,284

외화환산이익	2,254,114	493,625

잡이익	97,542	36,338

합 계	5,271,326	2,762,347

기타비용

유형자산처분손실	47	140,394

유형자산손상차손	207,638	-

무형자산손상차손	-	12,926

외환차손	949,177	910,947

외화환산손실	243,350	640,337

잡손실	13,484	14,352

합 계	1,413,696	1,718,956

30. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	2,178,519	2,132,765

외환차익	1,350,517	2,408,971

외화환산이익	598,107	-

배당금수익	67,714	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	87,778,912

채무면제이익	-	8,914

합 계	4,194,857	92,329,562

금융비용

이자비용	20,519	1,927,378

외환차손	178,491	1,342,180

외화환산손실	-	127,251

파생상품거래손실	968,500	199,600

파생상품평가손실	899,431	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	51,554,902	-

합 계	53,621,843	3,596,409

31. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 연결실체의 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

지배회사지분 당기순이익	(20,756,795,749)	75,625,221,262

가중평균유통보통주식수	73,011,181	66,501,490

기본주당손익	(284)	1,137

(2) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	69,242,637	16,720,093

무상증자	-	48,998,217

전환청구권 행사	3,755,319	1,166,808

주식선택권	13,225	3,726

자기주식	-	(387,354)

가중평균유통보통주식수	73,011,181	66,501,490

(3) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하고 희석화당기순손익을 조정된 가중평균유통주식수로 나누어 계산한 것입니다. 전기와 당기의 희석주당손익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

지배회사지분 당기순손익	(20,756,795,749)	75,625,221,262

조정:

전환사채 이자비용(세후)	-	1,844,049,438

보통주 희석당기순손익	(20,756,795,749)	77,469,270,700

가중평균희석유통보통주식수	73,011,181	73,718,351

희석주당손익	(284)	1,051

(4) 당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일하며, 전기 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	전 기

가중평균유통보통주식수	66,501,490

희석성 잠재적 보통주:

주식선택권	26,596

전환사채	7,190,265

가중평균희석유통보통주식수	73,718,351

(5) 당기는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	청구기간	발행될 보통주식수

전환사채	2022년 10월 22일 ~ 2026년 9월 22일	3,318,584

32. 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금흐름

상 각	증 가	감 소	당기말

리스부채	332,816	(266,207)	-	286,490	(21,756)	331,344

차입금	-	25,000,000	-	-	-	25,000,000

합 계	332,816	24,733,793	-	286,490	(21,756)	25,331,344

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	재무현금흐름	비현금흐름

상 각	증 가	감 소	전기말

리스부채	386,302	(288,397)	-	286,165	(51,255)	332,816

33. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체는 해외입찰 및 이행보증과 관련하여 기업은행으로부터 670만 달러를 제공받고 있으며, 계약 및 하자 등의 이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,659,319천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 약정한 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	여신종류	약정한도액	실행잔액	비 고

기업은행	운전자금	2,000,000	-	한도차입금

기업은행	무역금융	2,000,000	-

(3) 연결실체는 외화채권 관련 환율변동위험을 최소화하기 위하여 삼성선물과 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제약정금액은 400만 달러 입니다.

34. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 최대주주는 (주)에이치비테크놀러지(지분율 19.98%)입니다.

(2) 당기 중 연결실체에 중요한 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

관계기업	에이치비스케일업투자조합

기 타	(주)에이치비콥

주식회사 에이치비지주

HB TECHNOLOGY HUNGARY.,LTD.

NANJING HB CO., LTD.

우리사주조합

주요경영진

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래유형	계정과목	당 기	전 기

(주)에이치비콥	식당운영	복리후생비	128,282	119,996

임대거래외	임차료	12,000	12,000

컨설팅	지급수수료	97,205	207,808

주식회사 에이치비지주	컨설팅	지급수수료	199,567	-

(주)에이치비테크놀러지	임대거래	임차료	36,136	-

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구 분	계정과목	당기말	전기말

NANJING HB CO., LTD.(주1)	채 권	장기매출채권	46,393	40,693

채 무	미지급금	1,999	1,754

(주)에이치비콥	채 무	미지급금	7,476	39,114

채 권	임차보증금	10,000	10,000

주식회사 에이치비지주	채 무	미지급금	51,707	-

(주)에이치비테크놀러지	채 권	미수금	-	10,865

채 권	임차보증금	52,710	-

채 무	전환사채	12,000,000	12,000,000

채 무	임대보증금	154,200	-

기타특수관계자	기타채권	단기대여금	670,000	1,066,800

장기대여금	30,000	30,000

(주1) 당기말 및 전기말 현재 기타특수관계자인 NANJING HB CO., LTD.에 대한 장기매출채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

관계기업	에이치비스케일업투자조합	-	-	1,250,000

기타특수관계자	임직원	-	396,800	-

합 계	-	396,800	1,250,000

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	기타

대여	회수

최대주주	(주)에이치비테크놀러지(주1)	-	-	19,914	19,914

기타특수관계자	임직원	-	370,000	-	370,000

합 계	-	370,000	19,914	389,914

(주1) 전기 중 종속기업인 HB Solution Vina Co.,Ltd에 15,000달러를 신규투자 하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	3,137,626	3,977,936

퇴직급여	259,636	273,236

기타장기급여	11,814	1,645

상기 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(7) 연결실체는 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증금액은 없습니다.

35. 영업부문

(1) 당기와 전기 중 사업영역별 수익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장비사업부문	장비매출	105,782,308	73,230,896

용역매출	24,443,756	21,774,572

기타(부품 등)	1,305,242	1,164,585

합계	131,531,306	96,170,053

(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	당 기	전 기

A사	48,112,577	73,639,349

B사	66,161,627	6,628,412

36. 비지배지분에 대한 정보

(1) 연결회사에 포함된 비지배지분 중 중요한 종속기업의 당기 중 변동내역과 당기말 현재 누적 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초누적 비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에배분된 기타포괄손익	종속기업의유상증자 등	기말누적 비지배지분

HB Solution Vina Co.,Ltd	7.5	9,313	1,588	480	(4,781)	6,600

(2) 당기 및 전기에 발생한 중요한 비지배지분과의 거래로 인해 회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

종속기업의 유상증자 (*1)	-	8,633

(*1) 전기 중 종속회사인 HB Solution Vina Co.,Ltd의 불균등 유상증자에 (주)에이치비테크놀러지가 참여하여 소유주지분이 증가하였습니다.

37. 매각예정비유동자산

(1) 연결실체는 2024년 11월 26일 이사회 결정에 따라 투자부동산 고렴리 토지 및 구축물을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 매각예정비유동자산으로 표시하였습니다. 동 거래는 2025년 4월 1일까지 완료될 것으로 예상하고 있습니다.(2) 당기 중 매각 예정으로 분류된 처분자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

매각예정자산

토 지	2,682,782

구축물	230,272

합 계	2,913,054