HB솔루션 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반 사항

에이치비솔루션 주식회사(이하 "당사")는 2001년 9월에 설립되어 OLED 디스플레이 후공정 검사장비의 개발기술을 원천으로 하여 동 제품의 제조ㆍ판매 등의 사업을 주로 영위하고 있습니다. 당사는 OLED 전공정 측정/검사 및 반도체장비 전문업체인 케이맥 주식회사(합병기일: 2021년 7월 1일)를 디스플레이 및 반도체 사업의 경쟁력 향상과 사업의 안정성을 확보하기 위해 흡수합병 하였습니다. 또한, 합병기일을 기준으로 주식회사 엘이티에서 에이치비솔루션 주식회사로 사명을 변경하였습니다.
당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 증자 및 2020년 6월 22일 한국증권거래소 코스닥 상장을 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 36,764백만원이며, 당사의 최대주주는 주식회사 에이치비테크놀러지로 19.98%를 보유하고 있습니다.

## 2. 별도재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정
동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
주요 개정내용은 다음과 같으며 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침을 명확히 하고 추가
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍ기타포괄-공정가치금융자산(지분상품)에 대한 추가 공시- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정2025년 12월 19일에 제정된 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정이며 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 다음의 새로운 요구사항을 도입합니다.ㆍ 회사는 손익계산서에서 모든 수익과 비용을 영업 활동, 투자 활동, 재무 활동,중단영업 및 법인세의 다섯 개 범주로 분류해야 하며, 영업이익 중간합계를 표시해야합니다. 범주의 분류 및 영업이익 중간합계 표시는 회사의 당기순이익에는 영향을 미치지 않습니다.ㆍ 경영진이 정의한 성과측정치는 재무제표의 단일 주석으로 공시됩니다.ㆍ 재무제표에서 정보를 그룹화하는 방법에 대한 강화된 지침이 제공됩니다.회사는 간접법을 통해 현금흐름표를 표시할 때 영업활동 현금흐름의 출발점으로 영업이익 중간합계를 사용해야 합니다.회사는 새로운 회계기준이 회사의 손익계산서 구조 및 영업이익에 미치는 영향을 평가하고 있으며, 현금흐름표 및 경영진이 정의한 성과측정치에 필요한 추가 공시 요건을 평가하고 있습니다. 또한, 회사는 현재 기타로 표시되는 항목 등 재무제표에서 정보가 어떻게 그룹화되는지 평가하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.3 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2.4 금융자산
1) 분류
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
3) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
2.5 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7, 손상에 대한 회계정책은 주석4 를 참조 바랍니다.
2.6 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.7 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.8 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.9 무형자산
무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.10 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 또는 50년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 통상적으로 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.13 금융부채
1) 분류 및 측정
금융부채는 단기간 내에 재매입할 목적이면 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무' , '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 복합금융상품
복합금융상품의 부채 요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본 요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채 요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채 요소와 자본 요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.15 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니 다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.17 종업원급여
당사는 확정급여제도와 확정기여제도를 포함하는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 당사의 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)이며, 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.
2.18 수익인식
1) 수행의무의 식별
당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경됩니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
당사의 기계 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 5개월의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
당사는 고객이 주문한 특수기계에 대한 설치용역을 제공합니다. 당사가 수행하는 설치용역은 '기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산의 가치를 높이는 것'으로 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
4) 변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다.
5) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무가 있는 경우에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
6) 보증
당사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.
7) 계약체결증분원가
당사는 해외 장비공급 계약 체결 실적에 따라 영업수수료를 지급하고 있고, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결할 때 소요되는 원가이며, 계약을 체결하지 않을 경우 발생하지 않는 원가입니다.
2.19 리스
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다.
1) 리스이용자로서의 회계처리
① 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.
② 리스부채
당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.
③ 단기리스 및 소액자산리스
당사는 부동산의 단기리스(예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비 (예, US$ 5,000 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
④ 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간 및 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스기간을 재평가 합니다.
2) 리스제공자로서의 회계처리
당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(5) 확정급여형 퇴직급여제도
확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

## 4. 재무위험관리

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험	위험 합계

신용위험	유동성위험	시장위험

환위험	이자율위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.	차입금 및 기타 부채	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	은행예치금 다원화신용한도, L/C, 채무상품 투자지침	차입한도 유지	통화선도 및 통화옵션	당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.	위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

위험측정방법	연체율 분석, 신용등급	현금흐름 추정	현금흐름 추정, 민감도 분석

외화금융자산의 통화별 내역

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	CNY

외화금융자산, 기초통화금액 USD [USD, 일]	24,337,704.94

외화금융자산, 기초통화금액 CNY [CNY, 일]	407,750.00

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	CNY

외화금융자산, 기초통화금액 USD [USD, 일]	28,101,896.14

외화금융자산, 기초통화금액 CNY [CNY, 일]

외화금융부채의 통화별 내역

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	CNY

외화금융부채, 기초통화금액(USD) [USD, 일]	755,539.08	0.00

외화금융부채, 기초통화금액(CNY) [CNY, 일]	0.00	1,134,692.43

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	CNY

외화금융부채, 기초통화금액(USD) [USD, 일]	789,747.63

외화금융부채, 기초통화금액(CNY) [CNY, 일]	1,122,674.91

적용된 환율 (별도)

적용된 환율 (별도)
당기 (단위 : 천원)

USD	CNY

평균환율	1,422.22	197.78

마감환율	1,434.90	204.76

전기 (단위 : 천원)

USD	CNY

평균환율	1,363.98	189.20

마감환율	1,470.00	201.27

시장위험에 대한 공시시장위험의 각 유형별 민감도분석

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험	이자율위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계	기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	CNY	USD	CNY

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(1,691,902)

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(7,442)	(250,000)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	7,442	250,000

시장변수 상승 시 당기손익 증가	1,691,902

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율이 5% 상승하거나 하락할 경우 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	당기말과 전기말 현재 이자율이 1%씩 변동 시 이자율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험	이자율위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계	기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	CNY	USD	CNY

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(2,007,443)

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(11,298)	(250,000)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	11,298	250,000

시장변수 상승 시 당기손익 증가	2,007,443

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율이 5% 상승하거나 하락할 경우 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	당기말과 전기말 현재 이자율이 1%씩 변동 시 이자율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

금융상품의 이자율 유형별 공시

금융상품의 이자율 유형별 공시
당기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

금융기관 차입금(사채 제외)	25,000,000

전기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

금융기관 차입금(사채 제외)	25,000,000

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	계약자산

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(3,255,004)	(9,295,233)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	1,201,134	4,253,425

기말금융자산	(2,053,870)	(5,041,808)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	계약자산

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(2,149,719)	(10,827,752)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(1,105,285)	1,532,519

기말금융자산	(3,255,004)	(9,295,233)

신용위험에 대한 공시충당금 설정률표에 대한 공시

충당금 설정률표에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과 4년 이내	4년 초과	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과 4년 이내	4년 초과

매출채권	3,507,882	1,399,573	27,694	266,079	666,471	5,867,699	(349,237)	(744,389)	(27,694)	(266,079)	(666,471)	(2,053,870)	3,813,829

계약자산	1,252,291	1,523,108	0	687,087	4,791,753	8,254,239	(132,031)	(111,297)	0	(6,727)	(4,791,753)	(5,041,808)	3,212,431

연령별 계약자산 금액에서 제외된 계약체결 증분원가	166,090

대손상각비(대손충당금환입)	(6,235,758)

기타의대손상각비	712,388

전기 (단위 : 천원)

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과 4년 이내	4년 초과	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과 4년 이내	4년 초과

매출채권	4,873,961	2,160,191	486,738	253,024	451,808	8,225,722	(734,491)	(1,328,943)	(486,738)	(253,024)	(451,808)	(3,255,004)	4,970,718

계약자산	3,669,927	1,461,569	731,278	1,242,679	8,416,525	15,521,978	(628,192)	(180,619)	(50,219)	(19,678)	(8,416,525)	(9,295,233)	6,226,745

연령별 계약자산 금액에서 제외된 계약체결 증분원가	206,591

대손상각비(대손충당금환입)	(1,208,651)

기타의대손상각비	0

기타금융자산의 손실충당금(별도)
상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 보증금, 장기금융상품 등이 포함됩니다. 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금은 미수금 손실충당금 2,274,788천원(전기말: 2,343,600천원)이 있습니다.

기타금융자산의 손실충당금(별도)
당기 (단위 : 천원)

금융상품

미수금

장부금액

손상차손누계액

금융자산	(2,274,788)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

미수금

장부금액

손상차손누계액

금융자산	(2,343,600)

유동성위험을 관리하는 방법에 대한 기술

유동성위험 관리 목적으로 보유한 금융자산에 대한 만기분석 공시
유동성 위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산의 보유규모는 55,287,045천원(전기말: 57,785,454천원)입니다.

유동성위험 관리 목적으로 보유한 금융자산에 대한 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산

유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융자산	55,287,045

전기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산

유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융자산	57,785,454

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	400,390	0	0	400,390

기타금융부채, 미할인현금흐름	3,772,632	1,242,373	0	5,015,005

은행차입금, 미할인현금흐름	5,839,498	25,925,447	0	31,764,945

사채, 미할인현금흐름	12,000,000	0	0	12,000,000

기타금융부채 관련 설명	기타금융부채에서 종업원관련 부채는 제외되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	2,383,817	0	0	2,383,817

기타금융부채, 미할인현금흐름	10,928,130	1,455,693	0	12,383,823

은행차입금, 미할인현금흐름	827,500	26,652,733	0	27,480,233

사채, 미할인현금흐름	12,000,000	0	0	12,000,000

기타금융부채 관련 설명	기타금융부채에서 종업원관련 부채는 제외되었습니다.

부채비율
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본위험 관리
당기 (단위 : 천원)

공시금액

부채총계	59,450,466

자본총계	244,959,960

부채비율	0.2427

전기 (단위 : 천원)

공시금액

부채총계	72,011,079

자본총계	220,544,776

부채비율	0.3265

## 5-1. 범주별 금융상품

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산

현금및현금성자산	55,287,045

매출채권	3,813,829

단기보증금	275,625

단기대여금	700,000

미수금	2,060,027

미수수익	321,193

장기금융상품	2,000

장기대여금	0

장기보증금	759,362

당기손익-공정가치측정지분증권	82,752,902

총 금융자산	63,219,081	82,752,902

금융자산 설명	공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치의 공시를 생략하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산

현금및현금성자산	57,785,454

매출채권	4,970,718

단기보증금

단기대여금	670,000

미수금	3,606,559

미수수익	101,894

장기금융상품	2,000

장기대여금	30,000

장기보증금	924,948

당기손익-공정가치측정지분증권	78,731,160

총 금융자산	68,091,573	78,731,160

금융자산 설명	공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치의 공시를 생략하였습니다.

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류	당기손익인식금융부채

매입채무	400,390

미지급금	3,032,783

미지급법인세	1,291,966

유동으로 분류되는 미지급비용	4,914

장기임대보증금	250,000

전환사채	12,000,000

리스부채	426,500

기타유동금융부채	5,000,000

기타비유동금융부채	25,100,000

파생상품부채	111,591

총 금융부채	47,506,553	111,591

금융부채 설명	미지급금, 미지급비용 (주2) 종업원관련 부채는 제외되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류	당기손익인식금융부채

매입채무	2,383,817

미지급금	7,304,883

미지급법인세	4,518,396

유동으로 분류되는 미지급비용

장기임대보증금	229,200

전환사채	12,000,000

리스부채	331,344

기타유동금융부채

기타비유동금융부채

파생상품부채	899,431

총 금융부채	26,767,640	899,431

금융부채 설명	미지급금 (주2) 종업원관련 부채는 제외되었습니다.

## 5-2. 공정가치측정

자산의 공정가치측정에 대한 공시
(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하 지 않은) 공시가격 - 수준2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 - 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

평가기법	평가기법 합계	평가기법	평가기법 합계

순자산가치	원가접근법	순자산가치	원가접근법

기초 당기손익-공정가치측정지분증권	75,068,228	3,662,932	3,662,932

매입, 공정가치측정, 자산	2,000,000

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(268,468)

기말 당기손익-공정가치측정지분증권	0	77,358,438	3,394,464	2,000,000	5,394,464

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	순자산가치법	원가법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	순자산가치 등	취득원가 등

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산	5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 - 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.	5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 - 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

평가기법	평가기법 합계	평가기법	평가기법 합계

순자산가치	원가접근법	순자산가치	원가접근법

기초 당기손익-공정가치측정지분증권	2,974,000

매입, 공정가치측정, 자산	1,026,000

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(337,068)

기말 당기손익-공정가치측정지분증권	75,068,228	3,662,932	3,662,932

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	순자산가치법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	순자산가치 등

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

평가기법

현금흐름할인법

파생상품부채	111,591	111,591

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

평가기법

현금흐름할인법

파생상품부채	899,431	899,431

## 6-1. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	1,148

보통예금	32,522,150

외화예금	22,763,747

현금및현금성자산 합계	55,287,045

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	0

보통예금	39,419,072

외화예금	18,366,382

현금및현금성자산 합계	57,785,454

## 6-2. 사용이 제한된 금융자산

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

장기성예금

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

사용이 제한된 금융자산	2,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	우리은행의 당좌예금보증금

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

장기성예금

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

사용이 제한된 금융자산	2,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	우리은행의 당좌예금보증금

## 7. 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	4,907,455	(1,093,626)	3,813,829

비유동매출채권	960,244	(960,244)	0

매출채권 합계	5,867,699	(2,053,870)	3,813,829

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	7,034,152	(2,063,434)	4,970,718

비유동매출채권	1,191,570	(1,191,570)	0

매출채권 합계	8,225,722	(3,255,004)	4,970,718

매출채권의 회계정책에 대한 기술
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

## 8. 기타유동자산 및 기타비유동자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선급금	1,987,920

유동선급비용	21,715

기타유동자산소계	2,009,635

비유동선급금	56,811

기타자산합계	2,066,446

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선급금	4,807,125

유동선급비용	44,990

기타유동자산소계	4,852,115

비유동선급금	59,518

기타자산합계	4,911,633

## 9. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동원재료	1,174,948	0	1,174,948

유동저장품	3,994,048	(3,994,048)	0

유동재공품	20,116,326	(15,933,629)	4,182,697

유동제품	0	0	0

재고자산 합계	25,285,322	(19,927,677)	5,357,645

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	37,601,763

재고자산 평가손실	211,621

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동원재료	1,489,751	0	1,489,751

유동저장품	3,795,573	(3,795,573)	0

유동재공품	24,334,977	(15,920,484)	8,414,493

유동제품	445,154	0	445,154

재고자산 합계	30,065,455	(19,716,057)	10,349,398

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	90,011,089

재고자산 평가손실	1,160,049

## 10. 유형자산

유형자산의 내역

유형자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	34,275,968	0	0	34,275,968

건물	19,542,905	(4,518,198)	0	15,024,707

구축물	638,040	(108,181)	0	529,859

기계장치	30,100	(30,098)	0	2

연구용기계장치	3,810,208	(3,245,023)	(386,659)	(135,963)	42,563

시설장치	819,971	(795,189)	0	24,782

공구와기구	70,830	(59,327)	0	11,503

자동차	65,806	(65,802)	0	4

사무용비품	2,349,906	(2,011,564)	0	(28,945)	309,397

사용권자산	709,173	(289,562)	0

건설중인자산	36,634,985	0	0	36,634,985

유형자산 합계	98,947,892	(11,122,944)	(386,659)	(164,908)	87,273,381

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	34,275,968	0	0	34,275,968

건물	19,542,905	(4,080,456)	0	15,462,449

구축물	638,040	(85,328)	0	552,712

기계장치	30,100	(30,098)	0	2

연구용기계장치	3,630,208	(3,243,522)	(386,660)	0	26

시설장치	819,971	(780,789)	0	39,182

공구와기구	70,831	(55,136)	0	15,695

자동차	65,806	(65,802)	0	4

사무용비품	2,307,518	(1,907,921)	0	399,597

사용권자산	628,211	(303,498)	0

건설중인자산	11,371,646	0	0	11,371,646

유형자산 합계	73,381,204	(10,552,550)	(386,660)	0	62,441,994

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	연구용기계장치	시설장치	공구와기구	차량운반구	사무용비품	사용권자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	34,275,968	15,462,449	552,712	2	26	39,182	15,695	4	399,597	324,713	11,371,646	62,441,994

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	0	0	42,894	0	0	62,018	342,699	25,263,339	25,710,950

유형자산의 처분 및 폐기 합계	0	0	0	0	0	0	0	(33)	(14,832)	0	(14,865)

감가상각비, 유형자산	0	(437,742)	(22,853)	0	(357)	(14,400)	(4,192)	0	(152,185)	(232,969)	0	(864,698)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기말 유형자산	34,275,968	15,024,707	529,859	2	42,563	24,782	11,503	4	309,397	419,611	36,634,985	87,273,381

건설중인자산에 대한 공시 상세 기술	(주1) 당사는 당기 중 신사옥 신축공사와 관련하여 건설중인자산으로 25,263,339천원을 취득하였습니다. 이 원가에는 공장의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 963,363천원이 포함되어 있으며, 자본화 이자율은 3.19%입니다.

자본화된 차입원가	963,363

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0319

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	연구용기계장치	시설장치	공구와기구	차량운반구	사무용비품	사용권자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	7,944,599	11,094,709	575,566	2	263,215	94,482	15,591	5,075	404,391	322,284	18,548,466	39,268,380

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	1,512,396	0	0	0	0	0	7,060	0	154,750	286,490	73,636,447	75,597,143

유형자산의 처분 및 폐기 합계	0	0	0	0	(207,638)	0	0	0	(73)	(27,789)	0	(235,500)

감가상각비, 유형자산	0	(351,227)	(22,854)	0	(55,551)	(55,300)	(6,956)	(5,071)	(159,471)	(256,272)	0	(912,702)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	24,818,973	4,718,967	0	0	0	0	0	0	0	(80,813,267)	(51,275,327)

기말 유형자산	34,275,968	15,462,449	552,712	2	26	39,182	15,695	4	399,597	324,713	11,371,646	62,441,994

건설중인자산에 대한 공시 상세 기술	(주1) 당사는 전기 중 신사옥 신축공사와 관련하여 건설중인자산으로 16,900,153천원 취득하였습니다.

자본화된 차입원가

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율

금융기관의 차입약정과 관련하여 근저당권 설정내역

금융기관의 차입약정과 관련하여 근저당권 설정내역
(단위 : 천원)

약정의 유형	약정의 유형 합계

대출약정

거래상대방

산업은행	기업은행	우리은행

담보로 제공된 유형자산	58,607,697	6,057,700	88,974,351

총 대출약정금액	30,000,000	13,890,000	79,890,000

유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	0	5,000,000

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	25,000,000	25,100,000

근저당권 설정내역에 대한 공시 상세 기술	(주1) 판교 토지 및 건물에는 투자부동산 51,968,560천원 포함되어 있습니다.	(주2) 대전 토지 및 건물관련 한도차입금 4,000,000천원 미사용하였습니다.

약정 잔액	4,000,000	24,900,000

보험가입자산보험가입자산
(단위 : 천원)

보험계약

보험가입자산에 대한 공시 상세 기술	당기말 현재 당사는 건물 및 시설 재공품에 대하여 부보금액 40,642,354천원의 화재보험을 KB손해보험에 가입하고 있습니다.

부보금액	40,642,354

## 11. 무형자산

무형자산의 내역

무형자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

내부창출 여부

외부 취득

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	329,037	(228,604)	(2,851)	97,582

기타무형자산	2,965,996	(2,928,172)	0	37,824

회원권	2,960,312	0	(72,550)	0	2,887,762

영업권 이외의 무형자산	6,255,345	(3,156,776)	(72,550)	(2,851)	3,023,168

전기 (단위 : 천원)

내부창출 여부

외부 취득

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	308,891	(203,387)	(4,210)	101,294

기타무형자산	2,965,996	(2,800,085)	(45,548)	120,363

회원권	2,945,200	0	2,945,200

영업권 이외의 무형자산	6,220,087	(3,003,472)	0	(49,758)	3,166,857

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	기타무형자산	회원권

내부창출 여부

외부 취득

기초 영업권 이외의 무형자산	101,294	120,363	2,945,200	3,166,857

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	20,147	0	15,112	35,259

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(23,859)	(82,539)	0	(106,398)

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	(72,550)	(72,550)

기말 영업권 이외의 무형자신	97,582	37,824	2,887,762	3,023,169

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	기타무형자산	회원권

내부창출 여부

외부 취득

기초 영업권 이외의 무형자산	107,753	255,297	533,000	896,049

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	16,984	12,000	2,412,200	2,441,184

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(23,443)	(146,934)	0	(170,377)

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산

기말 영업권 이외의 무형자신	101,294	120,363	2,945,200	3,166,857

## 12. 투자부동산

투자부동산의 내역

투자부동산의 내역
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	15,716,423	0	15,716,423	37,804,928	(951,515)	36,853,413	52,569,836

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	15,716,423	0	15,716,423	37,804,928	(178,331)	37,626,597	53,343,020

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	자산 합계

기초 투자부동산	15,716,423	37,626,597	53,343,020

감가상각비, 투자부동산	0	(773,184)	0	(773,184)

건설 혹은 개발 중인 투자부동산으로부터의 대체	0	0	0	0

매각예정으로의 분류를 통한 감소, 투자부동산	0	0	0	0

기말 투자 부동산	15,716,423	36,853,413	52,569,836

투자부동산 증가 관련 상세 기술

투자부동산 감소 관련 상세 기술

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	자산 합계

기초 투자부동산	2,859,308	481,700	3,581,383

감가상각비, 투자부동산	0	(90,534)	(10,103)	(100,637)

건설 혹은 개발 중인 투자부동산으로부터의 대체	15,539,897	37,235,431	0	52,775,328

매각예정으로의 분류를 통한 감소, 투자부동산	(2,682,782)	0	(230,272)	(2,913,054)

기말 투자 부동산	15,716,423	37,626,597	53,343,020

투자부동산 증가 관련 상세 기술	(주1) 전기 중 토지와 건물은 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

투자부동산 감소 관련 상세 기술	(주2) 2024년 11월 26일 이사회 결정에 따라 매각예정비유동자산으로 2,913,054천원 분류되었습니다.(주석 36참조)

투자부동산 관련 손익으로 인식한 내역

투자부동산 관련 손익으로 인식한 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	1,149,493

감가상각비, 투자부동산	773,184

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	38,863

감가상각비, 투자부동산	100,637

투자부동산의 공정가치

투자부동산의 공정가치
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

자산	자산 합계

토지	건물

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

투자부동산	15,374,584	36,823,425	52,198,009

투자부동산의 공정가치가 독립된 평가인의 가치평가에 근거한 정도에 대한 기술	투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 투자부동산 공정가치 측정치 52,198백만원(전기말 : 51,102백만원)은 가치평가기법에사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

자산	자산 합계

토지	건물

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

투자부동산	14,817,440	36,284,560	51,102,000

투자부동산의 공정가치가 독립된 평가인의 가치평가에 근거한 정도에 대한 기술	투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 투자부동산 공정가치 측정치 52,198백만원(전기말 : 51,102백만원)은 가치평가기법에사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.

운용리스 제공내역

운용리스 제공내역
당기 (단위 : 천원)

1년 이내

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	294,000

투자부동산 운용리스 공시 관련 상세 기술	투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스하에서 임차인에게 리스되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

1년 이내

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	4,410

투자부동산 운용리스 공시 관련 상세 기술	투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스하에서 임차인에게 리스되었습니다.

## 13. 종속기업 및 관계기업 투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(주1) 당기 중 유상증자로 인해 지분율이 100%에서 58.3%로 변동하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당기 와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(주1) 영업손실 등으로 인하여 장부금액이 회수가능금액을 초과하여 손상차손을 인식하였으며, 회수가능금액은 순공정가치로 측정하였습니다.
2) 전기
(4) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(주1) 영업손실 등으로 인하여 장부금액이 회수가능금액을 초과하여 손상차손을 인식하였으며, 회수가능금액은 순공정가치로 측정하였습니다.2) 전기
(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기말
2) 전기말
(6) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기말
2) 전기말

## 14. 매입채무 및 기타유동부채

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	400,390

유동선수금	212,968

단기예수금	276,175

기타유동부채 소계	489,143

매입채무 및 기타유동부채 합계	889,533

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	2,383,817

유동선수금	876,184

단기예수금	271,530

기타유동부채 소계	1,147,714

매입채무 및 기타유동부채 합계	3,531,531

## 15. 기타유동금융부채와 기타비유동금융부채

기타 채무에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동 미지급금	2,379,426

당기법인세부채	1,291,966

유동으로 분류되는 미지급비용	1,326,419

유동 리스부채	254,079

기타유동금융부채 소계	5,251,890

기타 비유동 미지급금	1,715,734

장기임대보증금	250,000

비유동 리스부채	172,421

기타비유동금융부채 소계	2,138,155

기타금융부채 합계	7,390,045

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동 미지급금	6,434,181

당기법인세부채	4,518,396

유동으로 분류되는 미지급비용	3,544,062

유동 리스부채	164,178

기타유동금융부채 소계	14,660,817

기타 비유동 미지급금	1,547,759

장기임대보증금	229,200

비유동 리스부채	167,166

기타비유동금융부채 소계	1,944,125

기타금융부채 합계	16,604,942

## 16. 차입금

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

산업시설자금대출 - 산업은행	산업시설자금대출 - 우리은행 1	산업시설자금대출 - 우리은행 2	차입금명칭 합계

유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	5,000,000	5,000,000

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	25,000,000	100,000	25,100,000

차입금, 이자율	0.0309	0.0249	0.0313

차입금, 만기	2027-12-30	2027-01-25

차입금 이자율 변동 설명	(주1) 2025년 12월 31일부로 연이자율 3.31%에서 3.09%로 변동되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

산업시설자금대출 - 산업은행	산업시설자금대출 - 우리은행 1	산업시설자금대출 - 우리은행 2	차입금명칭 합계

유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	0

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	25,000,000	25,000,000

차입금, 이자율

차입금, 만기

차입금 이자율 변동 설명

한도약정 미사용금액한도약정 미사용금액
(단위 : 천원)

약정의 유형

대출약정

거래상대방

기업은행	우리은행

약정 잔액	4,000,000	24,900,000

## 17. 전환사채

사채에 대한 세부 정보 공시
(단위 : 천원)

차입금명칭

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

이자율 유형

고정이자율

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

명목금액	40,000,000

차입금, 이자율	0

발행일	2021-10-22

차입금, 만기	2026년 10월 22일

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대해서는 만기일인 2026년 10월 22일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 시중 은행 영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외하며, 이하 "영업일")이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 상환기일 이후부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

전환청구기간	2022년 10월 22일	2026년 9월 22일

전환가격	3,616

전환가격 설명	(주1) 시가하락에 따른 전환가격 조정(Refixing 조건)에 따라 하향조정 되었으며, 현재 최저 조정가액 입니다.

권리행사시 발행할 주식수	11,061,946

당기말 현재 전환가능 주식수	3,318,584

사채권자의 조기상환청구권 (Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 10월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환기일")에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연0.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수있다. 단, 조기상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환사채 공시 관련 상세 기술	당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(주1)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. (주1) 회제이 -00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

전환사채의 변동내역

전환사채의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 전환사채	12,000,000

전환권행사로 인한 감소	0

기말 전환사채	12,000,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 전환사채	26,000,000

전환권행사로 인한 감소	(14,000,000)

기말 전환사채	12,000,000

## 18. 종업원급여

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	3,965,418	(4,422,266)	(456,848)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,278,961	0	1,278,961

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	154,721	(198,237)	(43,516)

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	48,727	48,727

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(188,384)	0	(188,384)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	(225,046)	0	(225,046)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	0	0	0

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(1,300,000)	(1,300,000)

관계사 전출입	16,479	(16,479)	0

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(158,249)	157,081	(1,168)

기말 순확정급여부채(자산)	4,843,900	(5,731,174)	(887,274)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	2,943,718	(3,618,498)	(674,780)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,191,927	0	1,191,927

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	129,544	(185,277)	(55,733)

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	61,703	61,703

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	205,724	0	205,724

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	37,086	0	37,086

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(6,138)	0	(6,138)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(1,200,000)	(1,200,000)

관계사 전출입

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(536,443)	519,806	(16,637)

기말 순확정급여부채(자산)	3,965,418	(4,422,266)	(456,848)

주요 보험수리적 가정주요 보험수리적 가정
당기

하위범위	상위범위	보험수리적 가정 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0448

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0500

확정급여채무의 가중평균만기	9년10개월21일

전기

하위범위	상위범위	보험수리적 가정 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0410

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0500

확정급여채무의 가중평균만기	10년4개월6일

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	보험수리적 가정 합계

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(424,931)	490,315

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	497,358	(426,994)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	보험수리적 가정 합계

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(364,052)	421,296

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	429,114	(364,597)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

퇴직급여비용, 확정기여제도

퇴직급여비용, 확정기여제도
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	294,064

확정기여제도 관련 설명	당사는 임원에 대해서 확정기여형(DC형) 연금제도에 가입하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	259,636

확정기여제도 관련 설명	당사는 임원에 대해서 확정기여형(DC형) 연금제도에 가입하고 있습니다.

## 19. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	5,133,875

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	(80,235)

과거기간의 이연법인세 조정	(30,220)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	1,897,276

법인세비용(수익) 합계	6,920,696

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	5,876,639

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	62,361

과거기간의 이연법인세 조정	(267,359)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(11,576,176)

법인세비용(수익) 합계	(5,904,536)

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	32,905,538

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	6,877,257

비공제비용 및 비과세수익	1,347,488

세액공제	(1,529,540)

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	(230,662)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	456,153

법인세비용(수익) 합계	6,920,696

법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 관련 상세 기술	(주1) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	(26,419,449)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(6,012,652)

비공제비용 및 비과세수익	273,759

세액공제	(147,609)

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	(158,825)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	140,792

법인세비용(수익) 합계	(5,904,536)

법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 관련 상세 기술	(주1) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
(주1) 실현가능성이 불확실한 차감할 일시적차이는 이연법인세자산 인식 대상에서 제외하였습니다.

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

대손충당금	재고자산 평가충당금	정부보조금	종속기업투자주식	유형자산손상차손	무형자산손상차손	미지급비용(연차수당)	기타충당부채	장기미지급비용	판매수수료	미지급금	당기손익공정가치측정금융자산평가이익	미수금	기타 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	미인식 이연법인세자산	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

기초 이연법인세부채(자산)	(2,567,978)	(4,120,656)	(212,487)	(45,269)	(85,755)	(9,507)	(740,709)	(491,025)	(102,082)	(237,219)	(339,301)	12,897,486	0	(4,048,277)	4,090,666	3,987,887

총 이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	1,045,047	(263,433)	(4,405)	(72,014)	8,797	(16,462)	449,978	(136,481)	(95,395)	(60,977)	339,301	1,129,538	(500,453)	304,897	(230,662)	1,897,276

기말 이연법인세부채(자산)	(1,522,931)	(4,384,089)	(216,892)	(117,283)	(76,958)	(25,969)	(290,731)	(627,506)	(197,477)	(298,196)	0	14,027,024	(500,453)	(3,743,380)	3,860,004	5,885,163

전기 (단위 : 천원)

대손충당금	재고자산 평가충당금	정부보조금	종속기업투자주식	유형자산손상차손	무형자산손상차손	미지급비용(연차수당)	기타충당부채	장기미지급비용	판매수수료	미지급금	당기손익공정가치측정금융자산평가이익	미수금	기타 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	미인식 이연법인세자산	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

기초 이연법인세부채(자산)	(2,642,897)	(3,878,206)	(261,158)	(45,269)	(13,599)	(57,700)	(241,766)	(699,198)	(70,540)	(278,668)	(349,209)	23,672,461	0	(3,819,679)	4,249,491	15,564,063

총 이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	74,919	(242,450)	48,671	0	(72,156)	48,193	(498,943)	208,173	(31,542)	41,449	9,908	(10,774,975)	0	(228,598)	(158,825)	(11,576,176)

기말 이연법인세부채(자산)	(2,567,978)	(4,120,656)	(212,487)	(45,269)	(85,755)	(9,507)	(740,709)	(491,025)	(102,082)	(237,219)	(339,301)	12,897,486	0	(4,048,277)	4,090,666	3,987,887

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	364,704

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(80,235)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	284,469

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(298,377)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	62,361

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(236,016)

법인세비용 및 이연법인세 공시 관련 상세 기술
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (6) 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

## 20. 충당부채

기타충당부채에 대한 공시

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

제품보증충당부채

기초 기타충당부채	2,349,400

사용된 충당부채, 기타충당부채	(6,389,362)

당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	6,892,263

기말 기타충당부채	2,852,301

충당부채의 성격에 대한 기술	(주1) 당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

제품보증충당부채

기초 기타충당부채	3,345,446

사용된 충당부채, 기타충당부채	(3,616,287)

당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	2,620,241

기말 기타충당부채	2,349,400

충당부채의 성격에 대한 기술	(주1) 당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

## 21. 자본금

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	200,000,000

주당 액면가액	500

총 발행주식수	73,140,914

자본금	36,764,134

소각된 자기주식에 대한 공시 상세 기술	(주1) 회사는 자기주식으로 취득한 보통주 자기주식 387,354주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 자본금과 발행주식수의 액면총액은 일치하지 않습니다.

전기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	200,000,000

주당 액면가액	500

총 발행주식수	73,140,914

자본금	36,764,134

소각된 자기주식에 대한 공시 상세 기술	(주1) 회사는 자기주식으로 취득한 보통주 자기주식 387,354주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 자본금과 발행주식수의 액면총액은 일치하지 않습니다.

발행주식수의 변동

발행주식수의 변동
당기 (단위 : 천원)

보통주

기초 발행주식수	73,140,914

전환권청구 행사로 인한 전환발행주식수	0

주식매입선택권증가주식수	0

기말 발행주식수	73,140,914

전기 (단위 : 천원)

보통주

기초 발행주식수	69,242,637

전환권청구 행사로 인한 전환발행주식수	3,871,681

주식매입선택권증가주식수	26,596

기말 발행주식수	73,140,914

## 22. 자본잉여금 및 기타자본항목

자본잉여금의 내역

자본잉여금의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	46,390,001

기타자본잉여금	31,730,303

주식선택권	340,100

우리사주자본잉여금	2,002,272

전환권대가	1,353,968

자본잉여금 합계	81,816,644

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	46,390,001

기타자본잉여금	31,730,303

주식선택권	0

우리사주자본잉여금	2,002,272

전환권대가	1,353,968

자본잉여금 합계	81,476,544

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

감자차손	(16,259,892)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

감자차손	(16,259,892)

## 23. 이익잉여금

이익잉여금의 내역

이익잉여금의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	682,142

미처분이익잉여금	141,956,931

이익잉여금 합계	142,639,073

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	462,719

미처분이익잉여금	118,101,271

이익잉여금 합계	118,563,990

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	141,956,931

전기이월이익잉여금	115,687,621

당기순이익(손실)	25,984,842

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	284,469

이익잉여금 처분액	2,413,650

법정적립금 이전 처분	219,423

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	2,194,227

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

차기이월 미처분이익잉여금	139,543,282

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	118,101,271

전기이월이익잉여금	138,852,200

당기순이익(손실)	(20,514,913)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(236,016)

이익잉여금 처분액	2,413,650

법정적립금 이전 처분	219,423

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	2,194,227

차기이월 미처분이익잉여금	115,687,621

## 24. 주식기준보상

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시
(단위 : 원)

에이치비솔루션이 부여한 주식선택권

주식기준보상약정의 부여일	2025년 03월 11일

주식기준보상약정에 따라 부여된 금융상품의 수량	666,000

행사가격, 부여한 주식선택권	2,963

주식기준보상약정의 결제방식에 대한 기술	신주교부형

주식기준보상약정의 가득일	2027년 03월 11일

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 최장만기에 대한 기술	2030년 03월 11일

주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술	부여일 이후 2년 근무 조건

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	0

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량	666,000

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량	0

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	666,000

주식기준보상약정 중 행사할 수 있는 주식선택권의 수량	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	26,596

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량	0

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량	(26,596)

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	0

주식기준보상약정 중 행사할 수 있는 주식선택권의 수량	0

회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시

회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시
(단위 : 천원)

주식기준보상약정	주식기준보상약정 합계

에이치비솔루션이 제공하는 주식기준보상

하위범위	상위범위

무위험이자율, 부여한 주식선택권	0.0237	0.0316

측정기준일 현재 공정가치의 가중평균, 부여한 주식선택권	1,259.4

기대 행사기간，부여한 주식선택권	3.5

기대주가변동성, 부여한 주식선택권	0.6824

주식기준보상거래비용에 대한 공시

주식기준보상거래비용에 대한 공시
(단위 : 천원)

주식매입선택권

종업원 주식기준보상거래로부터의 비용	340,100

## 2526. 고객과의 계약에서 생기는 수익, 계약자산과 계약부채

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

지역	지역 합계

국내	중국	베트남	기타지역

계약의 유형	계약의 유형 합계	계약의 유형	계약의 유형 합계	계약의 유형	계약의 유형 합계	계약의 유형	계약의 유형 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

고객과의 계약에서 생기는 수익	27,025,681	7,114,027	34,139,708	18,976,030	3,769,409	22,745,439	3,507,605	1,135,161	4,642,766	10,138	89,788	99,926	61,627,839

임대수익	1,149,493

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역 공시 관련 상세 기술	외부고객으로부터의 수익은 디스플레이 장비 판매에서 발생하고 있으며 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

지역	지역 합계

국내	중국	베트남	기타지역

계약의 유형	계약의 유형 합계	계약의 유형	계약의 유형 합계	계약의 유형	계약의 유형 합계	계약의 유형	계약의 유형 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

고객과의 계약에서 생기는 수익	64,470,565	8,554,642	73,025,207	3,585,443	5,934,412	9,519,855	44,525,381	3,587,197	48,112,578	622,924	0	622,924	131,280,564

임대수익	131,000

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역 공시 관련 상세 기술

계약자산과 계약부채에 대한 공시

계약자산과 계약부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동계약자산	714,759	(6,727)	708,031

비유동계약자산	7,705,571	(5,035,082)	2,670,489

유동계약부채	221,833	221,833

비유동계약부채	0

계약자산, 계약부채 관련 설명	계약자산은 당사의 장비 제작 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산으로 당사가 대금을 청구할 권리가 확정되는 시점에 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 용역계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	7,440,358

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동계약자산	1,286,261	(19,678)	1,266,582

비유동계약자산	14,442,307	(9,275,555)	5,166,752

유동계약부채	7,637,888	7,637,888

비유동계약부채	0

계약자산, 계약부채 관련 설명	계약자산은 당사의 장비 제작 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산으로 당사가 대금을 청구할 권리가 확정되는 시점에 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 용역계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	14,773,009

## 27. 판매비와 관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	6,133,142

퇴직급여, 판관비	545,437

복리후생비, 판관비	1,274,722

여비교통비, 판관비	505,500

임차료, 판관비	237,259

접대비, 판관비	215,594

경상개발비, 판관비	3,792,882

운반비, 판관비	151,089

지급수수료, 판관비	3,020,014

판매보증비, 판관비	6,892,263

판매수수료	304,923

감가상각비, 판관비	1,344,674

무형자산상각비, 판관비	93,251

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(6,235,758)

기타판매비와관리비	1,541,352

판매비와관리비 합계	19,816,344

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	7,030,647

퇴직급여, 판관비	457,610

복리후생비, 판관비	1,416,859

여비교통비, 판관비	549,341

임차료, 판관비	342,437

접대비, 판관비	327,907

경상개발비, 판관비	3,263,725

운반비, 판관비	142,313

지급수수료, 판관비	3,404,705

판매보증비, 판관비	2,620,241

판매수수료	995,578

감가상각비, 판관비	709,329

무형자산상각비, 판관비	147,810

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(1,208,651)

기타판매비와관리비	1,915,677

판매비와관리비 합계	22,115,528

## 28. 비용의 성격별 공시

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제품과 재공품의 감소(증가)	4,991,753

원재료의 매입	21,674,938

종업원급여비용	18,008,970

감가상각비	1,744,279

지급수수료	3,118,995

경상개발비	3,792,882

용역비	3,340,080

판매보증비	6,892,263

대손상각비(대손충당금환입)	(6,235,758)

기타 비용	89,706

성격별 비용 합계	57,418,108

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제품과 재공품의 감소(증가)	7,643,794

원재료의 매입	63,360,287

종업원급여비용	19,567,505

감가상각비	1,183,714

지급수수료	3,586,628

경상개발비	3,263,725

용역비	5,108,529

판매보증비	2,620,241

대손상각비(대손충당금환입)	(1,208,651)

기타 비용	7,000,846

성격별 비용 합계	112,126,618

## 29. 기타수익과 기타비용

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

수입임대료	1,149,493

유형자산처분이익	462

외화거래이익	1,734,071

외화환산이익	64,970

매각예정자산처분이익	3,719,103

잡이익	1,386,020

기타이익 합계	8,054,119

유형자산처분손실	0

유형자산손상차손	0

무형자산손상차손	72,550

외화거래손실	1,147,837

외화환산손실	920,969

기타의대손상각비	712,388

종속기업투자주식손상차손

관계기업투자주식손상차손	261,505

잡손실	333,244

기타손실 합계	3,765,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

수입임대료	131,000

유형자산처분이익	1,775

외화거래이익	2,786,895

외화환산이익	2,254,114

매각예정자산처분이익	0

잡이익	97,132

기타이익 합계	5,270,916

유형자산처분손실	47

유형자산손상차손	207,638

무형자산손상차손	0

외화거래손실	949,177

외화환산손실	243,350

기타의대손상각비	0

종속기업투자주식손상차손

관계기업투자주식손상차손	0

잡손실	12,097

기타손실 합계	1,412,309

## 30. 금융수익과 금융비용

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이자수익(금융수익)	1,725,061

외환차익(금융수익)	986,822

외화환산이익(금융수익)	4,633

파생금융상품거래이익	1,075,681