HB솔루션 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제22기 2022년 12월 31일 현재
제21기 2021년 12월 31일 현재
에이치비솔루션 주식회사 및 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요

에이치비솔루션 주식회사(이하 "지배기업")는 2001년 9월에 설립되어 OLED 디스플레이 후공정 검사장비의 개발기술을 원천으로 하여 동 제품의 제조ㆍ판매 등의 사업을 주로 영위하고 있습니다. 지배기업은 OLED 전공정 측정/검사 및 반도체장비 전문업체인 케이맥 주식회사(합병기일: 2021년 7월 1일)를 디스플레이 및 반도체 사업의 경쟁력 향상과 사업의 안정성을 확보하기 위해 흡수합병 하였습니다. 또한, 합병기일을 기준으로 주식회사 엘이티에서 에이치비솔루션 주식회사로 사명을 변경하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 증자 및 2020년 6월 22일 한국증권거래소 코스닥 상장을 거쳐 당기말 현재 지배기업의 자본금은 8,360백만원이며, 최대주주는 주식회사 에이치비테크놀러지로 21.85%를 보유하고 있습니다.(2) 종속기업현황당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	업 종	결산일	지분율(%)

당기말	전기말

LEADING EDGE TECHNOLOGY VINA	베트남	서비스업	12월	100	100

K-MAC Technology Corp.(주1)	대만	영업,서비스업	12월	100	100

Chengdu Xingbaoxinsilu Technology Co., Ltd(주2)	중국	서비스업	12월	100	-

(주1) 전기 중 사업결합으로 인하여 취득하였습니다.

(주2) 당기 중 신규설립하였으며 300,000달러를 출자하였습니다 .

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보1) 당기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업손익	당기순손익	총포괄손익

LEADING EDGE TECHNOLOGY VINA CO.,LTD	137,784	87,898	49,886	20,128	18,880	19,339

K-MAC Technology Corp.	624,637	548,869	75,768	(227,646)	(200,145)	(200,718)

Chengdu Xingbaoxinsilu Technology Co., Ltd	550,236	153,806	396,430	34,729	35,662	16,630

2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업손익	당기순손익	총포괄손익

LEADING EDGE TECHNOLOGY VINA CO.,LTD	109,161	78,613	30,548	15,972	12,837	15,048

K-MAC Technology Corp.	556,115	296,015	260,100	(458,854)	(533,920)	(512,501)

(4) 관계기업현황당기말 및 전기말 현재 지분법 적용 대상 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	업 종	결산일	지분율(%)

당기말	전기말

NANJING HB CO., LTD.(주1,주2,주3)	중국	서비스업	12월	-	40

(주1) 전기 중 사업결합으로 인하여 취득하였으며, 취득원가는 사업결합시 장부금액입니다.(주2) 전기 중 NANJING HKP CO., LTD.의 상호를 NANJING HB CO., LTD.로 변경하였습니다.(주3) 당기 중 보유지분을 처분하였습니다.

(5) 주요 관계기업의 요약 재무정보1) 당기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업손익	당기순손익	총포괄손익

NANJING HB CO., LTD.	1,609,618	396,616	1,213,002	36,419	37,328	37,328

2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업손익	당기순손익	총포괄손익

NANJING HB CO., LTD.	1,524,996	388,141	1,136,855	30,682	51,130	100,623

2. 연결재무제표의 작성기준 및 유의적인 회계정책지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

(2) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(3) 연결1) 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.2) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 금융상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(6) 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4를 참조 바랍니다.

(7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.(8) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년, 50년

구축물	20년, 30년

기계장치	5년

연구용기계장치	10년

시설장치	4년, 5년

공구와기구	4년

비 품	4년, 5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(10) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	7년, 10년

기타의 무형자산	5년

(11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 또는 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.(12) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(13) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 통상적으로 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(14) 금융부채1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채 요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본 요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채 요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채 요소와 자본 요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(16) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(17) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(18) 종업원급여 1) 퇴직급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 수익인식연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경됩니 다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체의 기계 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 5개월의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객이 주문한 특수기계에 대한 설치용역을 제공합니다. 연결실체가 수행하는 설치용역은 '기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산의 가치를 높이는 것'으로 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.4) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무가 있는 경우에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

6) 보증연결실체는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.7) 계약체결증분원가연결실체는 해외 장비공급 계약 체결 실적에 따라 영업수수료를 지급하고 있고, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결할 때 소요되는 원가이며, 계약을 체결하지 않을 경우 발생하지 않는 원가입니다. (20) 리스연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리① 사용권자산 연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

② 리스부채연결실체는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

③ 단기리스 및 소액자산리스연결실체는 부동산의 단기리스(예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

④ 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단연결실체는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간 및 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결실체는 리스기간을 재평가 합니다.2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(22) 금융수익과 금융비용금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.(23) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화 하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(24) 제ㆍ개정된 기준서의 적용(24)-1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경은 다음과 같습니다.- K-IFRS 1037 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약 식별 시 회피불가능한 계약이행 원가의 범위 명확화연결실체는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가 개정사항(기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')을 적용하였습니다. 이에 따라 손실부담 계약 평가를 수행하기 위한 회계정책이 변경되었습니다. 회사는 계약이 손실부담계 약인지를 평가할 때, 정책 변경 전에는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가만 포함하였습니다. 변경된 정책에서는 계약이 손실 부담계약인지를 평가할 때, 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액을 포함하고 있습니다.이 개정사항은 최초 적용일에 존재하는 계약에 전진적으로 적용합니다. 연결실체는 2022년 1월 1일에 존재하는 모든 계약들을 분석하여 변경된 회계정책을 적용 시 손실부담계약은 없다고 판단하였습니다. 즉, 회계정책 변경으로 2022년 1월 1일 자본 금액에 영향을 미치지 않습니다.- K-IFRS 1116 '리스' - COVID-19관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예(21년 6월 30일이후)연결실체는 코로나19 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예(이하, '임차료 할인 등')가 아래의 조건을 충족하는 경우, 리스의 변경인지 평가하는 것을 면제할 수 있도록 하였습니다.1) 리스료감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침2) 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음3) 그 밖의 실질적인 조건의 변경이 없음해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- K-IFRS 1016 '유형자산'- 의도된 사용 전 생산된 재화의 매각금액과 관련원가의회계처리 명확화개정된 기준서에서는 유형자산 취득원가에서 차감하도록 규정된 ‘ 시험하는 과정(의도한 방식으로 사용하기 전)에서 생산된 재화의 순매각금액’ 을 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고, 매각금액과 관련원가를 당기손익으로 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- K-IFRS 1103 '사업결합' - 기준서가 참조 하는 개념체계의 대체 및 인식원칙 예외추가자산과 부채의 정의에서 참조하는 개념체계를 '18년 개념체계로 대체하였으며, K-IFRS 1037과 2121의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채 측정에 K-IFRS 1103을적용하지 않고 해당 기준서를 적용할 수 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(24)-2 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. - K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 - K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류

다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안 - 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') - 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소연결실체가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결실체의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측 정	관 리

시장위험-환율	미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석신용등급	은행예치금 다원화신용한도, L/C채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,CNY,EUR,VND,TWD)

구 분	당기말	전기말

USD	CNY	VND	TWD	USD	CNY	EUR

금융자산

현금및현금성자산	15,287,571.91	-	1,377,264,894	9,345,838	6,592,779.15	9,028.80	-

매출채권	31,401,195.04	-	-	-	33,732,993.56	-	-

정기예금	2,000,000.00	-	-	-	2,000,000.00	-	-

기타보증금	2,250.00	-	-	-	2,250.00	-	-

금융부채

매입채무	1,723,793.74	-	-	-	115,607.27	-	750.00

미지급금	1,470,045.68	1,369,355.22	-	-	1,637,073.96	1,323,300.29	-

통화선도 매도	-	-	-	-	2,000,000.00	-	-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,291.95	1,144.42	1,267.30	1,185.50

CNY	191.57	177.43	181.44	186.26

EUR	1,357.38	1,352.79	1,351.20	1,342.34

VND	0.06	0.05	0.05	0.05

TWD	43.34	41.00	41.27	42.84

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

USD	2,882,929	(2,882,929)	1,783,512	(1,783,512)

CNY	(12,423)	12,423	(9,547)	9,547

EUR	-	-	(39)	39

VND	3,794	(3,794)	-	-

TWD	20,252	(20,252)	-	-

② 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 다만, 보고기간말 현재 연결실체는 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않습니다.2) 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

금융자산의 손상연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역 제공에 따른 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	계약자산

당기말	전기말	당기말	전기말

기초 대손충당금	285,249	-	7,716,247	15,602

사업결합에 의한 증가	-	548,165	-	8,098,067

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소)	574,475	(262,916)	4,769,853	(397,422)

기말 대손충당금	859,724	285,249	12,486,100	7,716,247

보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대손충당금	계약자산(주1)	대손충당금	합 계

1년 이하	14,297,622	(186,890)	574,184	(96,338)	14,588,578

1년 초과 ~ 2년 이하	678,576	(261,845)	2,314,001	(285,956)	2,444,776

2년 초과 ~ 3년 이하	285,396	(285,396)	5,872,464	(472,996)	5,399,468

3년 초과 ~ 4년 이하	75,284	(75,284)	4,996,568	(174,279)	4,822,289

4년 초과	50,309	(50,309)	11,456,531	(11,456,531)	-

합 계	15,387,187	(859,724)	25,213,748	(12,486,100)	27,255,111

(주1) 연령별 계약자산 금액에 계약체결증분원가 금액 639,288천원은 제외되었습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대손충당금	계약자산(주1)	대손충당금	합 계

1년 이하	12,977,329	(3,815)	1,699,695	(129,105)	14,544,104

1년 초과 ~ 2년 이하	663,880	(32,598)	5,424,123	(349,086)	5,706,319

2년 초과 ~ 3년 이하	157,559	(157,559)	4,822,907	(204,208)	4,618,699

3년 초과 ~ 4년 이하	-	-	9,048,245	(107,197)	8,941,048

4년 초과	91,277	(91,277)	6,926,651	(6,926,651)	-

합 계	13,890,045	(285,249)	27,921,621	(7,716,247)	33,810,170

(주1) 연령별 계약자산 금액에 계약체결증분원가 금액 761,524천원은 제외되었습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 보증금, 장기금융상품 등이 포함됩니다. 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 내역은 없습니다.

(다) 대손상각비

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대손상각비(환입)	5,344,328	(660,338)

3) 유동성 위험유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산의 보유규모는 50,403,455천원(전기말: 51,301,784천원)입니다.보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 초과

매입채무	11,044,062	-	-

기타금융부채	8,088,216	1,035,285	-

전환사채(명목가액)	40,000,000	-	-

(주1) 종업원관련 부채는 제외되었습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 초과

매입채무	3,860,506	-	-

기타금융부채	4,309,648	1,241,273	-

차입금	4,715,130	-	-

전환사채(명목가액)	-	40,000,000	-

(주1) 종업원관련 부채는 제외되었습니다.(2) 자본위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.보고기간말 현재 부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	71,547,088	55,183,358

자본총계(B)	142,997,996	103,864,916

부채비율(A/B)	50.03%	53.13%

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	50,403,455	-	-	50,403,455	-	-	-

매출채권	14,527,464	-	-	14,527,464	-	-	-

단기금융상품	17,534,600	-	-	17,534,600	-	-	-

단기대여금	1,436,800	-	-	1,436,800	-	-	-

미수금	725,719	-	-	725,719	-	-	-

미수수익	203,822	-	-	203,822	-	-	-

단기보증금	25,953	-	-	25,953	-	-	-

장기금융상품	2,000	-	-	2,000	-	-	-

장기대여금	30,000	-	-	30,000	-	-	-

장기보증금	1,503,818	-	-	1,503,818	-	-	-

소 계	86,393,631	-	-	86,393,631	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자증권	-	39,507,150	-	39,507,150	-	39,507,150	-

소 계	-	39,507,150	-	39,507,150	-	39,507,150	-

합 계	86,393,631	39,507,150	-	125,900,781	-	39,507,150	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	11,044,062	11,044,062	-	-	-

미지급금(주1)	-	-	3,685,049	3,685,049	-	-	-

미지급법인세	-	-	5,047,149	5,047,149	-	-	-

임대보증금	-	-	5,000	5,000	-	-	-

전환사채	-	-	37,552,401	37,552,401	-	-	-

리스부채	-	-	386,302	386,302	-	-	-

합 계	-	-	57,719,963	57,719,963	-	-	-

(주1) 종업원관련 부채는 제외되었습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	51,301,784	-	-	51,301,784	-	-	-

매출채권	13,604,796	-	-	13,604,796	-	-	-

단기금융상품	2,371,000	-	-	2,371,000	-	-	-

단기대여금	1,791,800	-	-	1,791,800	-	-	-

미수금	1,583,467	-	-	1,583,467	-	-	-

미수수익	116,110	-	-	116,110	-	-	-

단기보증금	52,754	-	-	52,754	-	-	-

장기금융상품	2,000	-	-	2,000	-	-	-

장기대여금	380,000	-	-	380,000	-	-	-

장기보증금	591,519	-	-	591,519	-	-	-

소 계	71,795,230	-	-	71,795,230	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자증권	-	13,020,700	-	13,020,700	-	-	13,020,700

파생금융상품	-	7,672	-	7,672	-	7,672	-

소 계	-	13,028,372	-	13,028,372	-	7,672	13,020,700

합 계	71,795,230	13,028,372	-	84,823,602	-	7,672	13,020,700

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	3,860,506	3,860,506	-	-	-

미지급금(주1)	-	-	4,299,397	4,299,397	-	-	-

미지급비용	-	-	180,516	180,516	-	-	-

임대보증금	-	-	5,000	5,000	-	-	-

차입금	-	-	4,670,000	4,670,000	-	-	-

전환사채	-	-	34,730,294	34,730,294	-	-	-

리스부채	-	-	283,045	283,045	-	-	-

합 계	-	-	48,028,758	48,028,758	-	-	-

(주1) 종업원관련 부채는 제외되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 - 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말 현재 수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 직접적으로나 간접적으로 관측가능한 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수

장기투자증권	38,507,150	수준 2	순자산가치법	-

출자금	1,000,000	수준 2	순자산가치법	-

6. 현금및현금성자산(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	5,500

보통예금	30,521,982	43,285,955

외화예금	19,881,473	8,010,329

합 계	50,403,455	51,301,784

(2) 당기말과 전기말 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내역	금융기관

단기금융상품	2,534,600	2,371,000	외화지급보증담보	기업은행

장기금융상품	2,000	2,000	당좌예금보증금	우리은행

합 계	2,536,600	2,373,000

7. 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산당기말 및 전기말 현재 매출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	14,976,199	410,988	15,387,187	13,641,209	248,836	13,890,045

손실충당금	(448,735)	(410,988)	(859,723)	(36,413)	(248,836)	(285,249)

매출채권(순액)	14,527,464	-	14,527,464	13,604,796	-	13,604,796

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동금산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	4,877,641	10,990,216

선급비용	120,526	56,038

선급법인세	4,535	4,319

소 계	5,002,702	11,050,573

기타비유동자산

장기선급금	61,069	407,722

합 계	5,063,771	11,458,295

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

원재료	2,215,647	-	2,215,647	1,335,927	-	1,335,927

저장품	4,108,291	(4,108,291)	-	401,474	(401,474)	-

재공품	24,431,602	(2,997,530)	21,434,072	8,485,576	-	8,485,576

상 품	62,877	-	62,877	92,929	-	92,929

합 계	30,818,417	(7,105,821)	23,712,596	10,315,906	(401,474)	9,914,432

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각 126,871,865천원과 36,954,163천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 각각 6,704,347천원과 7,999천원입니다.(4) 전기 중 합병으로 재고자산평가충당금 277,807천원 증가하였습니다.

10. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계금액	장부금액	취득금액	상각누계금액	장부금액

토 지	7,944,599	-	7,944,599	7,944,599	-	7,944,599

건 물	14,823,938	(3,385,866)	11,438,072	14,823,938	(3,042,503)	11,781,435

구축물	638,039	(39,620)	598,419	72,535	(29,584)	42,951

기계장치	30,100	(29,538)	562	30,100	(28,578)	1,522

연구용기계장치	4,855,884	(4,118,537)	737,347	4,864,110	(3,876,672)	987,438

국고보조금	(335,666)	89,511	(246,155)	(335,666)	55,944	(279,722)

시설장치	779,971	(595,058)	184,913	756,971	(473,210)	283,761

공구와기구	49,870	(39,496)	10,374	49,870	(32,025)	17,845

차량운반구	65,806	(55,200)	10,606	65,806	(48,243)	17,563

비 품	2,117,153	(1,662,372)	454,781	2,083,666	(1,587,022)	496,644

사용권자산	759,462	(383,237)	376,225	661,991	(385,051)	276,940

건설중인자산(주1)	17,446,669	-	17,446,669	2,360,757	-	2,360,757

합 계	49,175,825	(10,219,413)	38,956,412	33,378,677	(9,446,944)	23,931,733

(주1) 연결실체는 당기 중 신사옥 신축공사와 관련하여 건설중인자산으로 15,086,669천원을 취득하였습니다. 이 원가에는토지의 취득 및 공장의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 469,669천원이 포함되어 있으며, 자본화 이자율은 8.13%입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	상 각	기 말

토 지	7,944,599	-	-	-	7,944,599

건 물	11,781,435	-	-	(343,363)	11,438,072

구축물	42,951	565,504	-	(10,036)	598,419

기계장치	1,522	-	-	(960)	562

연구용기계장치	987,438	-	(1,852)	(248,239)	737,347

국고보조금	(279,722)	-	-	33,567	(246,155)

시설장치	283,761	23,000	-	(121,848)	184,913

공구와기구	17,845	-	-	(7,471)	10,374

차량운반구	17,563	-	-	(6,957)	10,606

비 품	496,644	155,734	(80)	(197,517)	454,781

사용권자산	276,940	323,839	(68,841)	(155,713)	376,225

건설중인자산	2,360,757	15,086,669	(757)	-	17,446,669

합 계	23,931,733	16,154,746	(71,530)	(1,058,537)	38,956,412

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합에 의한 증가	증 가	감 소	상 각	기 말

토 지	4,094,217	3,799,993	50,389	-	-	7,944,599

건 물	5,546,981	6,379,322	84,594	-	(229,462)	11,781,435

구축물	-	44,764	-	-	(1,813)	42,951

기계장치	4,680	-	3,300	-	(6,458)	1,522

연구용기계장치	-	1,124,361	-	-	(136,923)	987,438

국고보조금	-	(300,871)	-	-	21,149	(279,722)

시설장치	389,930	2,540	9,168	-	(117,877)	283,761

공구와기구	-	21,580	-	-	(3,735)	17,845

차량운반구	1	22,466	15,151	(15,151)	(4,904)	17,563

비 품	282,311	138,148	220,996	-	(144,811)	496,644

사용권자산	145,900	127,602	222,668	(26,618)	(192,612)	276,940

건설중인자산	-	757	2,360,000	-	-	2,360,757

합 계	10,464,020	11,360,662	2,966,266	(41,769)	(817,446)	23,931,733

(3) 보험가입자산당기말 현재 연결실체는 건물 및 시설 재공품에 대하여 부보금액 45,660,414천원의 화재보험을 MG손해보험에 가입하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 금융기관의 차입약정과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물에는 채권최고액 13,890,000천원의 근저당권이 설정되어 있습니다.

11. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계금액	장부금액	취득금액	상각누계금액	장부금액

산업재산권	311,364	(213,531)	97,833	291,028	(195,368)	95,660

국고보조금	(20,957)	13,622	(7,335)	(20,957)	11,917	(9,040)

기타의무형자산	2,950,681	(2,309,722)	640,959	2,873,682	(2,033,111)	840,571

국고보조금	(483,256)	278,006	(205,250)	(483,256)	193,720	(289,536)

회원권	545,926	-	545,926	578,490	-	578,490

건설중인자산(무형)	-	-	-	11,766	-	11,766

합 계	3,303,758	(2,231,625)	1,072,133	3,250,753	(2,022,842)	1,227,911

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	기 타	기 말

산업재산권	95,660	-	(18,164)	20,337	97,833

국고보조금	(9,040)	-	1,705	-	(7,335)

기타의무형자산	840,571	77,000	(276,612)	-	640,959

국고보조금	(289,536)	-	84,286	-	(205,250)

회원권	578,490	-	-	(32,564)	545,926

건설중인자산(무형)	11,766	2,458	-	(14,224)	-

합 계	1,227,911	79,458	(208,785)	(26,451)	1,072,133

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합에 의한 증가	증 가	상 각	기 타	기 말

산업재산권	16,980	53,035	27,524	(10,834)	8,955	95,660

국고보조금	-	(6,563)	(3,268)	791	-	(9,040)

기타의무형자산	322,915	689,258	41,900	(213,502)	-	840,571

국고보조금	(119,723)	(219,500)	(9,482)	59,169	-	(289,536)

회원권	-	67,490	511,000	-	-	578,490

건설중인자산(무형)	9,140	-	11,581	-	(8,955)	11,766

합 계	229,312	583,720	579,255	(164,376)	-	1,227,911

12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계금액	장부금액	취득금액	상각누계금액	장부금액

토 지	2,784,067	-	2,784,067	2,795,192	-	2,795,192

건 물	569,497	(59,323)	510,174	569,497	(30,848)	538,649

구축물	358,372	(105,872)	252,500	358,372	(93,748)	264,624

합 계	3,711,936	(165,195)	3,546,741	3,723,061	(124,596)	3,598,465

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	감 소	기 말

토 지	2,795,192	-	-	(11,125)	2,784,067

건 물	538,649	-	(28,475)	-	510,174

구축물	264,624	-	(12,124)	-	252,500

합 계	3,598,465	-	(40,599)	(11,125)	3,546,741

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합에 의한 증가	증 가	상 각	감 소	기 말

토 지	2,618,666	176,526	-	-	-	2,795,192

건 물	452,414	552,887	-	(19,634)	(447,018)	538,649

구축물	184,728	-	90,265	(10,369)	-	264,624

합 계	3,255,808	729,413	90,265	(30,003)	(447,018)	3,598,465

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대료수입	47,263	23,393

감가상각비	40,599	30,003

투자자산처분이익	-	208,983

(4) 투자부동산의 공정가치연결실체는 투자부동산을 원가법에 따라 평가하고 있는 바, 당기말 현재 연결실체가 보유하고있는 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	장부금액

토 지	6,288,883	2,784,067

건 물	774,000	510,174

구축물(주1)	-	252,500

합 계	7,062,883	3,546,741

(주1) 구축물에 대하여는 별도의 공정가치 평가를 하지 아니하였습니다.투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 투자부동산 공정가치 측정치 7,063백만원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.

13. 관계기업 투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	지분율	취득원가	당기말	전기말

NANJING HB CO., LTD.(주1,주2,주3)	중국	12월	40%	414,493	-	454,742

(주1) 전기 중 사업결합으로 인하여 취득하였으며, 취득원가는 사업결합시 장부금액입니다.(주2) 전기 중 NANJING HKP CO., LTD.의 상호를 NANJING HB CO., LTD.로 변경하였습니다.(주3) 당기 중 보유지분을 처분하였습니다.(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기초	증 가	감 소	당기말

NANJING HB CO., LTD.	414,493	-	(414,493)	-

(3) 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기 초	사업결합에 의한 증가	지분법손익	기 타	기 말

NANJING HB CO., LTD.	-	414,493	20,452	19,797	454,742

14. 매입채무 및 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	11,044,062	3,860,506

기타유동부채

선수금	431,334	188,672

예수금	505,082	240,506

소 계	936,416	429,178

합 계	11,980,478	4,289,684

15. 기타유동금융부채와 기타비유동금융부채당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	2,967,637	3,420,160

미지급법인세	5,143,167	-

미지급비용	4,365,798	686,150

리스부채	231,649	138,327

소 계	12,708,251	4,244,637

기타비유동금융부채

미지급비용	1,162,766	1,047,337

임대보증금	5,000	5,000

리스부채	154,653	144,718

소 계	1,322,419	1,197,055

합 계	14,030,670	5,441,692

16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말

단기차입금	-	3,020,000

유동성장기부채	-	1,650,000

합 계	-	4,670,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	기업은행	-	-	420,000

운전자금	기업은행	-	-	1,600,000

운전자금	기업은행	-	-	1,000,000

합 계	-	3,020,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

운전자금	국민은행	-	-	1,500,000

운전자금	국민은행	-	-	150,000

소 계	-	1,650,000

차 감 : 유동성장기부채	-	(1,650,000)

차감 후 잔액	-	-

17. 전환사채

(1) 연결실체가 발생한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	금 액

제1회 전환사채	2021-10-22	40,000,000

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액	400억원

이자율	표면이자율 0%

만기이자율 0%

발행일	2021년 10월 22일

만기일	2026년 10월 22일

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대해서는 만기일인 2026년 10월 22일에 전자등록금액의100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 시중 은행 영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외하며, 이하 "영업일")이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 상환기일 이후부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

전환청구기간	2022년 10월 22일 ~ 2026년 9월 22일

전환가격(주1)	14,463원

권리행사시 발행할 주식수(주1)	2,765,677주

사채권자의 조기상환청구권
(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 10월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환기일")에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연0.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수있다. 단, 조기상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(주1) 시가하락에 따른 전환가격 조정(Refixing 조건)에 따라 현재 하향조정 되었으며 최저 조정가액 입니다.

(3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	34,730,294	-

신규발행	-	40,000,000

전환권대가	-	(5,786,187)

이자비용	2,822,107	516,481

기 말	37,552,401	34,730,294

(4) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(주1)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(주1) 회제이 -00094 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

18. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	1,657,056	1,022,855

사외적립자산	(2,089,512)	(1,101,253)

순확정급여부채(자산)	(432,456)	(78,398)

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	1,022,855	(1,101,252)	(78,398)

당기근무원가	1,282,295	-	1,282,295

이자비용	28,932	(47,655)	(18,723)

소 계	2,334,082	(1,148,907)	1,185,175

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	29,327	29,327

재무적가정의 변동	(306,917)	-	(306,917)

경험조정의 변동	(60,825)	-	(60,825)

소 계	(367,742)	29,327	(338,415)

납부한 기여금	-	(1,200,000)	(1,200,000)

지급액	(309,284)	230,068	(79,216)

기말금액	1,657,056	(2,089,512)	(432,456)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	342,034	(274,635)	67,399

당기근무원가	764,589	-	764,589

이자비용	8,137	(9,711)	(1,574)

소 계	1,114,760	(284,346)	830,414

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	4,127	4,127

재무적가정의 변동	(58,269)	-	(58,269)

경험조정의 변동	7,083	-	7,083

소 계	(51,186)	4,127	(47,059)

납부한 기여금	-	(850,443)	(850,443)

지급액	(40,719)	29,409	(11,310)

기말금액	1,022,855	(1,101,253)	(78,398)

(3) 당기말과 전기말 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.37%	3.05%

임금상승률	5.00%	4.00%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 사망률 표에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 10.09년입니다.

(4) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승

할인율	172,682	(146,586)	117,839	(98,747)

임금상승률	(148,494)	171,776	(98,834)	115,565

(5) 연결실체는 임원에 대해서 확정기여형(DC형) 연금제도에 가입하고 있으며, 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 311,957천원(전기: 251,918천원)입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	5,047,914	45,976

당기 이전 법인세의 당기 조정사항	(7,666)	36,142

총당기법인세	5,040,248	82,118

이연법인세

일시적차이의 증감	100,104	(3,665,419)

총이연법인세	100,104	(3,665,419)

법인세비용	5,140,352	(3,583,301)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	48,732,732	2,501,285

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	10,721,201	550,283

조정사항:

법인세환급액	-	-

비공제비용 및 비과세수익	658,876	17,862

세액공제 및 이월결손금	(10,211,162)	-

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	3,372,026	(3,646,332)

기타	599,411	(505,114)

조정계	(5,580,849)	(4,133,584)

법인세비용(수익)	5,140,352	(3,583,301)

유효세율(주1)	10.55%	-

(주1) 전기는 법인세수익으로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말

대손충당금	1,666,918	1,066,574	2,733,492

재고자산평가충당금	88,325	1,403,897	1,492,222

정부보조금	352,547	(18,496)	334,051

종속기업투자주식	101,144	(55,658)	45,486

유형자산손상차손	74,892	(46,288)	28,604

개발비손상차손	270,712	(170,606)	100,106

미지급비용(연차수당)	111,239	780,255	891,494

기타충당부채	659,836	649,948	1,309,784

장기미지급비용	83,346	(23,048)	60,298

판매수수료	436,069	(53,302)	382,767

전환권조정(전환사채)	(1,159,335)	645,339	(513,996)

자기주식	-	1,042,387	1,042,387

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	(5,352,154)	(5,352,154)

기타	85,724	2,343,875	2,429,599

소 계	2,771,417	2,212,723	4,984,140

미인식 이연법인세자산(부채)	(178,056)	(2,312,828)	(2,490,884)

합 계	2,593,361	(100,105)	2,493,256

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기 초	사업결합에 의한 증가	증 감	기 말

대손충당금	-	1,820,716	(153,798)	1,666,918

재고자산평가충당금	25,447	61,118	1,760	88,325

정부보조금	26,339	393,858	(67,650)	352,547

종속기업투자주식	52,329	60,079	(11,264)	101,144

유형자산손상차손	-	170,565	(95,673)	74,892

개발비손상차손	-	270,712	-	270,712

미지급비용(연차수당)	24,263	61,958	25,018	111,239

상환우선주부채	3,665,740	-	(3,665,740)	-

기타충당부채	25,871	1,072,965	(439,000)	659,836

장기미지급비용	21,401	-	61,945	83,346

판매수수료	-	285,736	150,333	436,069

전환권조정(전환사채)	-	-	(1,159,335)	(1,159,335)

기타	(17,002)	710,932	(608,206)	85,724

소 계	3,824,388	4,908,639	(5,961,610)	2,771,417

미인식 이연법인세자산(부채)	(3,824,388)	(4,697,383)	8,343,715	(178,056)

합 계	-	211,256	2,382,105	2,593,361

(4) 당기말과 전기말 현재 자본으로 인식한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

세 전	이연법인세자산(부채)	세 후	세 전	이연법인세자산(부채)	세 후

자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세:

전환권대가	-	-	-	(5,786,187)	(1,272,961)	(4,513,226)

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세:

확정급여채무재측정요소	(338,414)	(70,728)	(267,685)	(47,059)	(10,353)	(36,706)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2022년 이후 실현분에 대해서는 21%를적용하여 산정하였습니다.

(6) 연결실체의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

20. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

판매보증충당부채	6,237,069	2,999,259

연결실체는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	2,999,259	117,597

사업결합에 의한 증가	-	7,656,472

사 용	(2,808,799)	(1,654,337)

환 입	6,046,609	(3,120,473)

기 말	6,237,069	2,999,259

21. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당액면금액(원)	500	500

발행주식수	16,720,093	16,690,289

자본금	8,360,047	8,345,145

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초	16,690,289	7,109,450

신주발행(주1)	-	1,745,460

합병신주발행	-	7,413,974

주식매입선택권	29,804	421,405

기말	16,720,093	16,690,289

(주1) 전기 중 상환전환우선주 1,745,460주가 보통주로 전환되었습니다.

22. 자본잉여금 및 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	43,516,098	43,149,038

기타자본잉여금	22,723,853	22,810,484

주식매입선택권	27,880	47,507

우리사주자본잉여금	2,002,272	2,002,272

전환권대가	4,513,226	4,513,226

자기주식	(5,006,595)	(42,849)

합 계	67,776,734	72,479,678

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차손	(16,259,892)	(16,259,892)

23. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(1,273)	37,672

24. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	10,000	10,000

미처분이익잉여금	83,112,379	39,252,314

합 계	83,122,379	39,262,314

25. 주식기준보상(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 2018년 12월 31일 부여

구 분	내 역

부여일	2018년 12월 31일

부여수량	22,400주

행사가격(주1)	208,570원

결제방식	신주교부형

가득일	2020년 12월 31일

만기일	2023년 12월 30일

가득조건	행사일 현재 재직중

(주1) 당기말 현재 행사가격은 9,757원 입니다.

2) 2019년 3월 25일 부여

구 분	내 역

부여일	2019년 03월 25일

부여수량(주1)	243,500주

행사가격(주2)	15,868원

결제방식	신주교부형

가득일	2021년 03월 25일

만기일	2026년 03월 24일

가득조건	용역제공 2년

(주1) 전기 중 사업결합에 의해 승계되었습니다.(주2) 당기말 현재 행사가격은 16,483원 입니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기 초	46,453	351,680

사업결합에 의한 증가	-	116,178

행사 및 소멸	(29,804)	(421,405)

기 말	16,649	46,453

(3) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.1) 2018년 12월 31일 부여분에 대한 보상원가

구 분	내 역

무위험이자율	1.96%

기대행사기간	2년

예상주가변동성	32.20%

3) 2019년 3월 25일 부여분에 대한 보상원가

구 분	내 역

무위험이자율	1.96%

기대행사기간	2년

예상주가변동성	32.20%

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 없습니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익인식 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	187,600,280	46,773,127

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	47,263	23,393

총 수익	187,647,543	46,796,520

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	국 내	중 국	베트남	합 계

한 시점에 인식	24,231,802	11,994,119	134,604,069	170,829,990

기간에 걸쳐 인식	2,101,612	5,936,084	8,732,594	16,770,290

합 계	26,333,414	17,930,203	143,336,663	187,600,280

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	국 내	중 국	베트남	합 계

한 시점에 인식	11,868,399	11,498,522	14,505,511	37,872,432

기간에 걸쳐 인식	4,275,074	2,827,596	1,798,025	8,900,695

합 계	16,143,473	14,326,118	16,303,536	46,773,127

외부고객으로부터의 수익은 디스플레이 장비 판매에서 발생하고 있으며 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

27. 계약자산과 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

계약자산	5,076,322	20,776,714	25,853,036	9,141,940	19,541,205	28,683,145

대손충당금	(174,279)	(12,311,821)	(12,486,100)	(107,197)	(7,609,050)	(7,716,247)

계약부채	1,842,488	-	1,842,488	3,052,430	-	3,052,430

계약자산은 연결실체의 장비 제작 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산으로 연결실체가 인보이스를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 용역계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

(2) 당기 및 전기 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

디스플레이 제조장비 납품계약에 대한 계약부채	2,502,826	1,639,266

28. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	6,750,663	3,405,633

퇴직급여	1,072,318	343,465

복리후생비	1,324,144	674,747

여비교통비	687,982	369,912

임차료	480,354	155,354

접대비	632,987	214,857

경상연구개발비	3,144,609	1,674,500

운반비	408,900	87,889

지급수수료	2,313,116	1,007,828

판매보증비(환입)	6,046,609	(341,116)

판매수수료	702,635	573,229

감가상각비	852,814	461,895

무형자산상각비	173,729	132,639

대손상각비(환입)	5,344,328	(660,338)

기 타	3,668,334	1,050,708

합 계	33,603,522	9,151,202

29. 비용의 성격별 공시당기 및 전기의 주요 비용의 성격별 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(7,196,777)	(7,172,450)

원재료의 매입	90,125,680	28,949,836

소모품비	878,155	170,892

종업원급여비용	22,299,172	11,415,939

감가상각비등	1,278,447	1,011,825

운반비	792,832	244,564

지급수수료	2,439,547	1,230,508

경상연구개발비	3,144,609	1,674,500

외주용역비	8,601,940	3,429,530

판매보증비(환입)	6,046,609	(341,116)

대손상각비(환입)	5,344,328	(660,338)

기 타	26,720,845	6,151,675

합 계	160,475,387	46,105,365

30. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

임대수익	47,263	23,393

유형자산처분이익	2,966	336

투자자산처분이익	55,055	217,776

지분법이익	-	20,452

외환차익	6,659,856	476,829

외화환산이익	2,088,571	1,382,444

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	25,486,450	-

잡이익	83,376	171,425

구매대행수수료	1,100,142	-

합 계	35,523,679	2,292,655

기타비용

유형자산처분손실	1,852	2,530

투자자산처분손실	-	461

무형자산손상차손	32,564	-

외환차손	1,917,577	78,311

외화환산손실	669,832	74,514

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	7,813,397	-

기부금	5,104	-

잡손실	4,432	10,219

합 계	10,444,758	166,035

31. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	633,357	272,601

외환차익	2,444,428	239,050

외화환산이익	152,308	178,217

파생상품거래이익	61,500	-

파생상품평가이익	-	7,672

합 계	3,291,593	697,540

금융비용

이자비용	2,445,490	633,555

외환차손	1,366,244	76,180

외화환산손실	613,779	-

파생상품거래손실	2,337,164	280,902

합 계	6,762,677	990,637

32. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 연결실체의 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	43,592,380,338	6,084,585,788

가중평균유통보통주식수(주1)	16,699,368	11,965,226

기본주당손익	2,610	509

(주1) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	16,690,289	7,109,450

상환전환우선주의 전환	-	975,545

합병으로 인해 발행된 주식	-	3,717,143

주식선택권 행사	26,059	163,088

자기주식효과	(16,980)	-

가중평균유통보통주식수	16,699,368	11,965,226

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하고 희석화당기순손익을 조정된 가중평균유통주식수로 나누어 계산한 것입니다. 전기와 당기의 희석주당손익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	43,592,380,338	6,084,585,788

조정:

전환사채 이자비용(세후)	2,201,243,884	402,855,076

보통주 희석당기순이익	45,793,624,222	6,487,440,864

가중평균희석유통보통주식수(주1)	19,481,694	13,947,693

희석주당손익	2,351	465

(주1) 당기 및 전기 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	16,699,368	11,965,226

희석성 잠재적 보통주:

주식선택권	16,649	46,453

전환사채	2,765,677	1,936,014

가중평균희석유통보통주식수	19,481,694	13,947,693

33. 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금흐름

상 각	증 가	감 소	당기말

차입금	4,670,000	(4,670,000)	-	-	-	-

리스부채	283,045	(151,482)	-	264,973	(10,234)	386,302

전환사채	34,730,294	-	2,822,108	-	-	37,552,402

재무활동 관련 총부채	39,683,339	(4,821,482)	2,822,108	264,973	(10,234)	37,938,704

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금흐름

사업결합에의한 증가	상 각	증 가	감 소	자본으로 대체 등	당기말

차입금	-	(4,896,756)	9,566,756	-	-	-	-	4,670,000

리스부채	153,644	(195,177)	128,864	15,257	222,668	(42,211)	-	283,045

상환전환우선주부채	16,662,453	-	-	-	-	-	(16,662,453)	-

전환사채	-	40,000,000	-	516,481	-	-	(5,786,187)	34,730,294

재무활동 관련 총부채	16,816,097	34,908,067	9,695,620	531,738	222,668	(42,211)	(22,448,640)	39,683,339

34. 우발사항 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체는 해외입찰 및 이행보증과 관련하여 기업은행으로부터 4,700천 달러를 제공받고 있으며, 계약 및 하자 등의 이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 581,200천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 약정한 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	여신종류	약정한도액	실행잔액	비 고

우리은행	기업구매카드	13,000,000	-	전자채권(B2B)

기업은행	운전자금	2,000,000	-	한도차입금

기업은행	무역금융	2,000,000	-

(3) 연결실체는 외화채권 관련 환율변동위험을 최소화하기 위하여 삼성선물과 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제약정금액은 400만불 입니다.

35. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 최대주주는 (주)에이치비테크놀러지(지분율 21.85%)입니다.(2) 당기 중 연결실체에 중요한 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

유의적인 영향력을 행사하는 개인	이흥근

기 타	(주)에이치비콥

HB TECHNOLOGY HUNGARY.,LTD.

2021 HB반도체 세컨더리 투자조합

NANJING HB CO., LTD.

우리사주조합

기 타

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래유형	계정과목	당 기	전 기

NANJING HB CO., LTD.(주1)	외주용역	외주용역비	1,529,173	1,559,211

(주)에이치비콥	식당운영	복리후생비	123,304	86,519

임대거래외	임차료	12,000	6,000

컨설팅	지급수수료	186,605	89,460

(주1) 당기 중 보유지분을 처분하였습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구 분	계정과목	당기말	전기말

이흥근	채 권	미수금	-	361,883

NANJING HB CO., LTD.(주1)	채 권	장기매출채권	39,996	37,414

채 무	미지급금	2,745	248,090

(주)에이치비콥	채 무	미지급금	26,195	32,326

채 무	임차보증금	10,000	10,000

(주1) 당기 중 보유지분을 처분하였습니다.

(5) 당기 중 특수관계자의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	기타

최대주주	(주)에이치비테크놀러지(주1)	490,000

합 계	490,000

(주1) 당기 중 관계기업투자주식 보유지분을 처분하였습니다.(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	3,301,659	2,593,486

퇴직급여	871,957	215,390

기타장기급여	6,860	8,175

상기 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.(7) 연결실체는 당기말 현재 대표이사에게서 받은 보증금액은 없습니다.

36. 영업부문

(1) 당기와 전기 중 사업영역별 수익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장비사업부문	장비매출	162,762,181	36,870,632

용역매출	23,049,091	8,900,695

기타(부품 등)	1,789,008	1,001,800

합계	187,600,280	46,773,127

(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	당 기	전 기

A사	143,336,662	16,303,537

B사	18,551,793	11,726,011

C사	1,046,434	9,998,600