HB솔루션 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제20기 3분기 2020년 9월 30일 현재

제19기 3분기 2019년 9월 30일 현재

주식회사 엘이티와 그 종속기업

1. 일반 사항

(1) 지배기업의 개요주식회사 엘이티(이하 "지배기업")는 2001년 9월에 설립되어 LCD 및 AMOLED 검사장비의 개발기술을 원천으로 하여 동 제품의 제조ㆍ판매 등의 사업을 주로 영위하고 있습니다. 지배기업은 LCD 및 AMOLED 검사장비 전문업체인 주식회사 렛코를 디스플레이 사업의 경쟁력 향상과 사업의 안정성을 확보하기 위해 2018년 11월 13일을 합병기일로 하여 흡수합병 하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 증자 및 2020년 6월 22일 한국증권거래소 코스닥 상장을 거쳐 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 3,555백만원이며, 지배기업의 최대주주는 ㈜에이치비테크놀러지로 30.88%를 보유하고 있습니다. (2) 종속기업현황당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	업 종	결산월	지분율(%)

당분기말	전기말

SUZHOU LET ELECTRONIC CO., LTD.	중국	서비스업	12월	100	100

LEADING EDGE TECHNOLOGY VINA CO.,LTD	베트남	서비스업	12월	100	100

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업손익	분기순손익	총포괄손익

SUZHOU LET ELECTRONIC CO.,LTD.	7,993	13,420	(5,427)	(5,254)	(4,278)	(4,329)

LEADING EDGE TECHNOLOGY VINA CO.,LTD	56,673	39,681	16,992	(10,847)	(12,143)	(11,565)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업손익	당기순손익	총포괄손익

SUZHOU LET ELECTRONIC CO.,LTD.	12,263	13,362	(1,099)	(31,610)	(31,669)	(30,595)

LEADING EDGE TECHNOLOGY VINA CO.,LTD	46,861	18,304	28,557	(88,773)	(89,537)	(84,036)

2. 연결재무제표의 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 회계기준의 적용지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다

② 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 16에 포함되어 있습니다.(3) COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위하여 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 연결실체에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다.(4) 유의적인 회계정책연결실체는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

3. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다.연결실체는 국내외 LCD 검사장비 및 OLED 지문부착기등의 최첨단 제품 생산으로 사업영역을 확대하여 영위하고 있습니다. (1) 당분기와 전분기 중 사업영역별 수익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

장비사업부문	장비매출	3,435,685	10,892,878	2,741,304	19,911,404

용역매출	578,154	2,217,885	1,419,061	3,613,539

기타(부품 등)	131,948	197,185	47,815	1,102,359

합 계	4,145,787	13,307,948	4,208,180	24,627,302

(2) 당 분 기와 전 분 기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

A사	4,125,918	12,643,998	4,176,996	16,142,292

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익인식 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

고객과의 계약에서 생기는 수익	4,145,787	13,307,948	4,208,180	24,627,302

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	32,190	68,880	4,046	11,682

총 수익	4,177,977	13,376,828	4,212,226	24,638,984

(2) 당 분 기와 전 분 기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

① 당 분 기가. 3개월

(단위: 천원)

구 분	국 내	중 국	베트남	합 계

한 시점에 인식	2,552,883	1,264	1,013,486	3,567,633

기간에 걸쳐 인식	13,171	57,949	507,034	578,154

합 계	2,566,054	59,213	1,520,520	4,145,787

나. 누적

(단위: 천원)

구 분	국 내	중 국	베트남	합 계

한 시점에 인식	4,151,283	1,865,364	5,073,416	11,090,063

기간에 걸쳐 인식	240,461	199,539	1,777,885	2,217,885

합 계	4,391,744	2,064,903	6,851,301	13,307,948

② 전 분 기가. 3개월

(단위: 천원)

구 분	국 내	중 국	베트남	합 계

한 시점에 인식	974,799	607,637	1,205,685	2,788,121

기간에 걸쳐 인식	65,007	556,532	798,520	1,420,059

합 계	1,039,806	1,164,169	2,004,205	4,208,180

나. 누적

(단위: 천원)

구 분	국 내	중 국	베트남	합 계

한 시점에 인식	2,817,756	8,409,736	9,785,273	21,012,765

기간에 걸쳐 인식	150,206	1,184,571	2,279,760	3,614,537

합 계	2,967,962	9,594,307	12,065,033	24,627,302

외부고객으로부터의 수익은 디스플레이 장비 판매에서 발생하고 있으며 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

5. 계약자산과 계약부채당 분 기말 및 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기말	전기말

계약자산	1,561,171	4,176,627

대손충당금	(20,613)	(21,068)

계약부채	2,634,000	-

계약자산은 연결실체의 장비 제작 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산으로 연결실체가 인보이스를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 용역계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

6. 재고자산

당 분 기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기말	전기말

원재료	145,042	167,169

재공품	2,773,258	859,870

합 계	2,918,300	1,027,039

당분기와 전분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각8,822,422천원과 15,474,436천원입니다.

7. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토 지	4,094,217	-	4,094,217	4,094,217	-	4,094,217

건 물	5,767,738	(191,866)	5,575,872	5,767,738	(105,195)	5,662,543

기계장치	26,800	(20,779)	6,021	26,800	(16,760)	10,040

시설장치	582,790	(163,721)	419,069	582,790	(76,302)	506,488

비 품	650,922	(346,659)	304,263	603,208	(315,082)	288,126

차량운반구	26,572	(26,571)	1	26,572	(26,571)	1

합 계	11,149,039	(749,596)	10,399,443	11,101,325	(539,910)	10,561,415

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	기 말

토 지	4,094,217	-	-	4,094,217

건 물	5,662,543	-	(86,671)	5,575,872

기계장치	10,040	-	(4,019)	6,021

시설장치	506,488	-	(87,419)	419,069

비 품	288,126	76,132	(59,995)	304,263

차량운반구	1	-	-	1

합 계	10,561,415	76,132	(238,104)	10,399,443

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	상 각	기 타	기 말

토 지	-	-	-	-	4,094,217	4,094,217

건 물	-	-	-	(105,195)	5,767,738	5,662,543

기계장치	15,400	-	-	(5,360)	-	10,040

시설장치	18,000	67,580	(12,551)	(81,751)	515,210	506,488

비 품	46,443	300,381	-	(64,098)	5,400	288,126

차량운반구	50,247	-	(50,246)	-	-	1

건설중인자산	8,857,138	1,525,427	-	-	(10,382,565)	-

합 계	8,987,227	1,893,388	(62,796)	(256,404)	-	10,561,415

(3) 보험가입자산당분기말 현재 연결실체는 건물 및 시설 재공품에 대하여 부보금액 18,311,136천원의 화재보험을 MG손해보험 등에 가입하고 있습니다. 또한 차량운반구에 대하여 부보금액 30,000만원의 차량손해보험을 삼성화재보험 등에 가입하고 있습니다.

8. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	-	24,468

차량운반구	198,815	222,687

합 계	198,815	247,155

리스부채

유 동	133,242	140,200

비유동	70,188	111,237

합 계	203,430	251,437

당분기 중 증가된 사용권자산은 127,579천원입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

사용권자산의 감가상각비

부동산	17,613	53,589	2,021	55,307

차량운반구	35,616	100,467	43,111	121,745

합 계	53,229	154,056	45,132	177,052

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,824	5,619	2,069	6,569

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 등(관리비에 포함)	3,661	10,987	3,484	8,704

당분기 중 리스의 총 현금유출은 157,249천원입니다.

9. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액

산업재산권	20,648	(2,931)	17,717	7,779	(1,483)	6,296

기타의무형자산	439,474	(96,086)	343,388	397,074	(251,717)	145,357

국고보조금	(142,857)	15,991	(126,866)	(48,035)	7,205	(40,830)

건설중인자산(무형)	6,548	-	6,548	23,461	-	23,461

합 계	323,813	(83,026)	240,787	380,279	(245,995)	134,284

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	기 타	기 말

산업재산권	6,296	-	(1,447)	12,869	17,718

기타의무형자산	145,357	41,582	(34,013)	190,462	343,388

국고보조금	(40,830)	(94,822)	8,786	-	(126,866)

건설중인자산(무형)	23,461	91,595	-	(108,508)	6,548

합 계	134,284	38,355	(26,674)	94,823	240,788

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	기 타	기 말

산업재산권	4,768	-	(1,051)	2,578	6,296

기타의무형자산	14,533	1,425	(30,601)	160,000	145,357

국고보조금	-	(48,035)	7,205	-	(40,830)

건설중인자산(무형)	16,899	169,140	-	(162,578)	23,461

합 계	36,200	122,530	(24,447)	-	134,284

(3) 당분기와 전분기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

경상연구개발비	217,913	750,097	136,630	831,263

10. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

토 지	2,618,666	-	2,618,666	2,618,666	-	2,618,666

건 물	548,298	(93,186)	455,112	548,298	(85,091)	463,207

구축물	268,107	(81,101)	187,006	268,107	(74,264)	193,843

합 계	3,435,071	(174,287)	3,260,784	3,435,070	(159,355)	3,275,716

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	기 말

토 지	2,618,666	-	2,618,666

건 물	463,207	(8,095)	455,112

구축물	193,843	(6,837)	187,006

합 계	3,275,716	(14,932)	3,260,784

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	기 말

토 지	2,618,666	-	2,618,666

건 물	474,000	(10,793)	463,207

구축물	202,958	(9,115)	193,843

합 계	3,295,624	(19,908)	3,275,716

(3) 투자부동산 관련 손익 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

임대료수입	4,500	13,500	4,046	11,682

감가상각비	4,977	14,931	4,977	14,931

(4) 투자부동산의 공정가치연결실체는 투자부동산을 원가법에 따라 평가하고 있는 바, 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	장부금액

토 지	4,608,350	2,618,666

건 물	473,000	455,112

구축물(*)	-	187,006

합 계	5,081,350	3,260,784

(*) 구축물에 대하여는 별도의 공정가치 평가를 하지 아니하였습니다.

11. 상환전환우선주(1) 당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채 및 전환권대가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상환전환우선주부채(*)	16,372,018	15,507,025

전환권대가	3,426,720	3,426,720

(*) 현재가치할인차금이 반영된 순액입니다.(2) 당분기말 현재 상환전환우선주의 발행 내역은 다음과 같습니다.본 상환전환우선주는 이익배당 및 잔여재산분배에 있어 보통주식에 우선하는 권리를지니고, 의결권이 있으며, 상환 및 전환에 관하여 특수한 정함이 있는 주식입니다. 상환전환우선주 1,745,460주는 코스톤 라이트닝 사모투자 합자회사(1,274,000주) 및 코스톤 성장전략 엠앤에이 사모투자 합자회사(471,460주)가 소유하고 있으며, 1인의이사를 지명할 권리를 가지고 있습니다.

구 분	내 용

발행주식수	1,745,460주(전기 중 1:10 액면분할 및 1:1 무상증자됨)

발행조건	보통주 1주당 우선주 1주로 교환발행

발행일	2018-08-14

의결권	상법이 달리 정하고 있는 사항을 제외하고는 보통주식과 동일한 의결권을 지님.

전환에 관한 사항	전환청구기간 : 발행일로부터 5년이되는 날에 종료

전환으로 인하여 발행할 주식 : 기명식 보통주식

전환비율 : 본건 종류주식 1주당 보통주식 1주

종류주주의 이익보호 : 신주의 인수, 주식의 병합 및 분할, 주식의 소각, 합병 등 종류주식 주주에게 불리한 것은 허용되지 아니함.

상환에 관한 사항	상환청구기간 : 발행일로부터 3년이 되는날에 개시하여 5년이 되는 날에 종료. (단, 지배회사가 당사, 당사의 대표이사, 지배회사 및 상환전환우선주주와 체결한 약정상의 의무(*)를 고의 또는 중과실로 위반하는 경우에는 발행일로부터 6년이 되는 날에 종료됨.)

상환대가 : 종류주식 1주당 10,428.5원

보장수익률 : 연복리 2%

상환대가의 차감 : 주당 상환일까지 발행회사로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액

기타사항 : 당사 및 지배회사가 상환전환우선주주와 체결한 약정상의 의무(*)를 위반하는 경우 상환대가와 관련하여 연복리 2%로 산정하는 부분들은 모두 연복리 15%로 바꾸어 산정하는 금액으로 함.

이익배당 관한 사항	배당재산의 종류 : 현금배당

배당 조건 : 1주당 10,428.5원에 대하여 배당결의일까지 연복리 2%에 해당하는 금액에서 기배당된 금액에 연복리 2%를 가산한 금액을 공제한 금액을 보통주식에 우선하여 배당함.

기타사항 : 배당 조건에 따라 우선배당하고 보통주식에 배당하는 경우, 우선배당 금액에 더하여 보통주 배당금액과 동일한 주당 배당금을 추가로 배당함

잔여재산에 관한 사항	잔여재산의 종류 : 현금

분배 순서 : 1주당 10,428.5원에 대하여 잔여재산분배일까지 연복리 2%에 해당하는 금액에서 기배당된 금액에 연복리 2%를 가산한 금액을 공제하고, 주당감소금액에 연복리 2%를 가산한 금액을 공제한 금액을 보통주식에 우선하여 분배함.

잔여재산 분배 : 상환전환우선주 및 보통주식에 대한 분배 이후 남는 잔여재산이 있는 경우, 보통주와 동순위로 추가 분배함.

기타사항 : 당사, 당사의 대표이사, 지배회사가 상환전환우선주주와 체결한 약정상의 의무 (*)를 위반하는 경우 잔여재산 분배와 관련하여 연복리 2%로 산정하는 부분들은 모두 연복리 15%로 바꾸어 산정하는 금액으로 함.

신주의 인수에 관한 사항	신주의 인수 : 당사가 보통주식, 우선주식, 당사의 주식으로 교환될 수 있는 교환사채 등 지분증권 또는 사채를 발행하는 경우, 보통주주와 동일한 신주인수권을 가짐.

상환전환우선주 주주의 종류주주총회 결의가 없는 한, 상환전환우선주 주주의 신주인수권을 배제한 보통주식, 우선주식, 당사의 주식으로 교환될 수 있는 교환사채 등 지분증권 또는 사채를 발행 할 수 없음.

주식의 병합,분할에 관한 사항	주식의 병합, 분할 : 당사가 보통주식을 병합, 분할하는 경우 상환전환우선주식은 동일한 비율로 병합, 분할되며, 우선주배당금액(누적된 미배당분 포함), 잔여재산 우선분배금액, 상환가액 등은 병합, 분할의 비율에 따라 조정됨.

상환전환우선주 주주의 종류주주총회 결의가 없는 한, 보통주식만의 병합이나 분할은 허용되지 아니함.

주식의 소각에 관한 사항	상환전환우선주 주주의 종류주주총회 결의가 없는 한, 보통주식의 소각이나 상환전환우선주의 소각은 허용되지 아니함.

합병에 관한 사항	상환전환우선주 주주의 종류주주총회 결의가 없는 한, 당사와 다른회사와의 합병은 허용되지 아니함.

(*) 약정상의 의무 : 당사, 당사의 대표이사, 지배기업은 당사 발행 주식을 한국거래소 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위한 기업공개(IPO)를 추진하며, 주식매매계약의 거래종결일로부터 3년(단, 상환전환우선주주의 동의가 있는 한 5년)이 되는 날까지 당사 발행 주권이 증권시장에 상장 완료되도록 최선을 다하여야 함. 기업공개는 신주모집 및 구주매출 방식으로 하되, 상환전환우선주 주주가 보유하고 있는 주식이 우선적으로 최대한 구주매출되도록 하기 위하여 최선을 다하여야 함.

12. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	145,267	413,130

연결실체는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	413,130	-

설정(환입)	(267,863)	413,130

기 말	145,267	413,130

13. 주식기준보상 (1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2018년 12월 31일

부여수량	22,400주

행사가격(*)	208,570원

결제방식	신주교부형

가득일	2020년 12월 31일

만기일	2023년 12월 30일

가득조건	행사일 현재 재직중

(*) 전기 중 액면분할 및 무상증자에 따라 부여일의 행사가격이 1/20으로 조정되었으며, 당분기 중 코스닥 시장 상장으로 인하여 행사가격이 일부 조정되어 당분기말 현재 행사가격은 9,757원 입니다.

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

기 초	400,960	22,400

소 멸	(49,280)	(47,040)

기 타(*)	-	425,600

기 말	351,680	400,960

(*) 전기 중 액면분할 및 무상증자를 통해 수량이 증가하였습니다. 당분기말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없으며, 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 0.5년입니다. (3) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

구 분	내 역

기초자산의현재가격	209,981원

무위험이자율	1.96%

연속복리무위험이자율	1.0016%

기초자산의가격변동성	0.322

주가상승계수	1.3799

주가하락계수	0.7247

헷지확률	0.4227

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 298,718천원과 516,566천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

14. 종업원급여(1) 연결실체는 2020년 1월 1일부터 임원을 제외한 종업원에 대하여 퇴직급여 정책을 확정기여형에서 확정급여형으로 전환하였습니다. 이에 따라 종업원이 퇴직시 2020년 1월 1일 이전에 납입한 금액에 대하여 확정기여형으로, 2020년 1월 1일 이후에 납입한 금액에 대하여 확정급여형으로 퇴직급여를 지급받게 되며, 당분기 중 확정급여형 퇴직급여로 인식한 금액은 258,536천원입니다.(2) 유의적인 회계정책보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

확정급여채무	275,701

사외적립자산	(141,289)

순확정급여부채	134,412

(4) 당분기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	-	-	-

당기근무원가	265,848	-	265,848

이자비용	-	-	-

소 계	265,848	-	265,848

재측정요소	-	-	-

사외적립자산의 수익	-	(791)	(791)

재무적가정의 변동	-	-	-

경험조정의 변동	-	-	-

소 계	-	(791)	(791)

납부한 기여금	-	(128,540)	(128,540)

지급액	(6,978)	4,873	(2,105)

계열사 전출입으로 인한 효과	16,831	(16,831)	-

기말금액	275,701	(141,289)	134,412

(5) 연결실체는 임원에 대해서 확정기여형(DC형) 연금제도에 가입하고 있으며 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 146,775천원(전분기: 175,028천원)입니다.

15. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 법인세차감전순손실이 발생함에 따라 산출하지 않았으며, 전분기의 유효법인세율은 23.16%입니다.

16. 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액 및 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	31,566,344	31,566,344	26,108,675	26,108,675

매출채권	5,031,641	5,031,641	6,766,603	6,766,603

장기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

기타금융자산	10,428,216	10,428,216	1,110,859	1,110,859

합 계	47,028,201	47,028,201	33,988,137	33,988,137

금융부채:

상각후원가 금융부채

매입채무	670,927	670,927	4,589,388	4,589,388

기타금융부채	474,368	474,368	378,456	378,456

상환우선주부채	16,372,018	16,372,018	15,507,025	15,507,025

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품부채	-	-	23,254	23,254

기타부채

리스부채	203,430	203,430	251,437	251,437

합 계	17,720,743	17,720,743	20,749,560	20,749,560

(2) 공정가치 서열체계 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융상품	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융상품	-	23,254	-	23,254

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

파생상품부채(유동)	-	-	옵션가격결정모형	환율

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

파생상품부채(유동)	23,254	2	옵션가격결정모형	환율

17. 우발사항 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체는 계약이행 등을 위하여 우리은행으로부터 지급보증을 USD 595,000 제공받고 발급받은 보증서를 BOE사에 제공하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체가 약정한 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	여신종류	약정한도액	비 고

우리은행	기업구매카드	13,000,000	전자채권(B2B)

(3) 연결실체는 외화채권 관련 환율변동위험을 최소화하기 위하여 우리은행 등과 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 통화선도계약의 미결제약정금액은 없습니다.(4) 당분기말 현재 연결실체가 보유중인 BOE사에 대한 계약자산 USD 791,000는 연결실체의 모든 수행의무는 완료한 상태로 현재 BOE사의 FAT가 미완료되어 미입금되고 있습니다. 18. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 지배기업은 ㈜에이치비테크놀러지(지분율 30.88%)입니다.

(2) 당분기 중 연결실체에 중요한 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	연결실체와의 관계

유의적인 영향력을 행사하는 개인	이흥근	대표이사

기 타	㈜HK피엔에스	기타특수관계자

㈜엘이티 우리사주조합	기타특수관계자

기 타	주요경영진

(*) 코스톤아시아 임원이 당사의 기타비상무이사로 겸직함에 따라 당사의 관계기업으로 분류하였으나, 2020.09.14로 당사의 등기임원직에서 사임함에 따라, 코스톤아시아를 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 제외하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래유형	계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

㈜HK피엔에스	임대거래외	임대료외	27,690	55,380	-	127,510

코스톤 아시아	상환우선주부채(*)	이자비용	290,436	864,993	271,036	804,271

(*) 상환우선주부채와 관련하여 회사, 지배기업, 코스톤 아시아와의 약정사항은 주석11에 기재하였습니다. (*) 코스톤아시아를 당사의 이해관계자에서 제외함에 따라 , 당3분기까지의 이자비용만을 기재하였습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

특수관계자	구 분	계정과목	당분기말

㈜HK피엔에스	채 권	미수금	17,589

( *) 코스톤아시아를 당사의 이해관계자에서 제외함에 따라 , 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역에서 제외하였으나, 당분기말 상환우선주부채 장부가액은 16,372,016천원입니다. (전기말)

(단위: 천원)

특수관계자	구 분	계정과목	전기말

㈜HK피엔에스	채 권	미수금	-

코스톤 아시아	채 무	상환우선주부채	15,507,025

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기종업원급여	422,976	1,734,874	444,780	1,412,081

퇴직급여	47,158	146,775	66,288	175,028

주식기준보상	51,498	298,718	116,449	394,781

상기 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.(7) 연결실체는 당분기말 현재 대표이사에게서 이행보증 USD 714,000에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다.