HB솔루션 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

1. 일 반 사항

주식회사 엘이티(이하 "당사")는 2001년 9월에 설립되어 LCD 및 AMOLED 검사장비의 개발기술을 원천으로 하여 동 제품의 제조ㆍ판매 등의 사업을 주로 영위하고 있습니다. 당사는 LCD 및 AMOLED 검사장비 전문업체인 주식회사 렛코를 디스플레이 사업의 경쟁력 향상과 사업의 안정성을 확보하기 위해 2018년 11월 13일을 합병기일로 하여 흡수합병 하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 증자 및 2020년 6월 22일 한국증권거래소 코스닥 상장을 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 3,555백만원이며, 당사의 최대주주는 ㈜에이치비테크놀러지로 30.88%를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2021년 2월 9 일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 24일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(3) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(5) 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석4 를 참조 바랍니다.

(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (7) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	50년

구축물	30년

기계장치	5년

시설장치	5년

비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(9) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	7년

기타의무형자산	5년

(10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년~50년동안 정액법으로 상각됩니다.(11) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(12) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 통상적으로 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(13) 금융부채1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채 요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본 요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채 요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채 요소와 자본 요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(15) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(16) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니 다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(17) 종업원급여 1) 퇴직급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며,후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(18) 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경됩니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무당사의 기계 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 5개월의 제작 기간이 소요됩니다.기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객이 주문한 특수기계에 대한 설치용역을 제공합니다. 당사가 수행하는 설치용역은 '기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산의 가치를 높이는 것'으로 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

4) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무가 있는 경우에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

6) 보증당사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.(19) 리스 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리① 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

② 리스부채당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

③ 단기리스 및 소액자산리스당사는 부동산의 단기리스(예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

④ 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간 및 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스기간을 재평가 합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(20) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(21) 금융수익과 금융비용 회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

(22) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정.공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

3 . 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(6) COVID-19 펜데믹이 당사에 미치는 영향세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 당사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 당사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석신용등급	은행예치금 다원화신용한도, L/C채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산	USD 6,476,688.72	USD 11,848,230.43

매출채권	USD 480,630.12	USD 5,746,124.62

금융부채

매입채무	USD 69,300.00	USD 69,300.00

파생상품

통화선도 매도	-	USD 8,000,000.00

당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 KRW/USD 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

USD	374,708	( 374,708 )

② 이자율위험당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금에서 발생합니다.보고기간말 현재 당사는 변동금리부 조건의 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

2) 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역 제공에 따른 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.보고기간종료일 현재 계약자산에 대한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약자산

당기말	전기말

기초 손실충당금	21,068	-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(5,466)	21,068

기말 손실충당금	15,602	21,068

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 유동성보증금, 장기금융상품, 보증금 등이 포함됩니다.보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증금

당기말	전기말

기초 손실충당금	164,000	-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(164,000)	164,000

기말 손실충당금	-	164,000

보증금 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(다) 대손상각비

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타금융자산

대손상각비(환입)	(169,466)	185,068

3) 유동성 위험유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산의 보유규모는 35,319,116천원(전기말: 26,069,085천원)입니다.보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 초과

매입채무	1,438,335	-	-

기타금융부채	435,604	159,273	-

상환우선주부채	20,097,064	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 초과

매입채무	4,589,388	-	-

기타금융부채	466,989	131,237	-

상환우선주부채	-	20,097,064	-

파생금융상품 유출	9,262,400	-	-

파생금융상품 유입	(9,194,200)	-	-

(2) 자본위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.보고기간말 현재 부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	20,559,531	23,291,888

자본총계(B)	45,405,949	30,304,822

부채비율(A/B)	45.28%	76.86%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	35,319,116	35,319,116	26,069,085	26,069,085

매출채권	530,351	530,351	6,766,603	6,766,603

장기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

기타금융자산	10,876,222	10,876,222	1,107,051	1,107,051

합 계	46,727,689	46,727,689	33,944,739	33,944,739

금융부채:

상각후원가 금융부채

매입채무	1,438,335	1,438,335	4,589,388	4,589,388

기타금융부채(*)	199,703	199,703	346,789	346,789

상환우선주부채	16,662,453	16,662,453	15,507,025	15,507,025

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품부채	-	-	23,254	23,254

기타부채

리스부채	153,644	153,644	251,437	251,437

합 계	18,454,135	18,454,135	20,717,893	20,717,893

(*) 종업원관련 부채는 제외되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 - 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융상품	-	-	-	-

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융상품	-	23,254	-	23,254

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를사용하고 있습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

파생상품부채(유동)	-	2	옵션가격결정모형	환율

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

파생상품부채(유동)	23,254	2	옵션가격결정모형	환율

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	35,319,116	26,069,085

매출채권	530,351	6,766,603

기타금융자산	10,878,222	1,109,051

합 계	46,727,689	33,944,739

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	1,438,335	4,589,388

기타금융부채	199,703	346,789

상환우선주부채	16,662,453	15,507,025

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품부채	-	23,254

기타부채

리스부채	153,644	251,437

합 계	18,454,135	20,717,893

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	249,430	87,273

외환차익	747,962	1,058,645

외화환산이익	4,837	49,698

당기손익-공정가치 금융자산

통화선도거래이익	96,775	107,544

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,162,345)	(1,083,783)

외환차손	(217,492)	(281,324)

외화환산손실	(410,196)	(203,172)

당기손익-공정가치 금융부채

통화선도평가손실	-	(19,969)

통화선도거래손실	(327,000)	(445,900)

합 계	(1,018,029)	(730,988)

7. 현금및현금성자산(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	28,272,479	12,351,204

외화예금	7,046,637	13,717,881

합 계	35,319,116	26,069,085

(2) 당기말과 전기말 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내역	금융기관

장기성예금	2,000	2,000	당좌예금보증금	우리은행

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 (1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	530,351	6,766,603

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	530,351	6,766,603

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다(2) 기타상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	35,319,116	-	35,319,116	26,069,085	-	26,069,085

기타금융자산	10,588,136	290,086	10,878,222	974,604	298,447	1,273,051

총 장부금액	45,907,252	290,086	46,197,338	27,043,689	298,447	27,342,136

차감: 손실충당금	-	-	-	-	(164,000)	(164,000)

상각후원가	45,907,252	290,086	46,197,338	27,043,689	134,447	27,178,136

9. 기타유동금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	347,652	923,504

유동성보증금	44,100	51,100

단기금융상품	10,000,000	-

미수수익	196,384	-

합 계	10,588,136	974,604

10. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	7,684	10,949

선급금	2,506,855	34,442

합 계	2,514,539	45,391

11. 파생금융상품 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도	-	-	-	23,254

12. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당부채	장부금액	취득원가	평가충당부채	장부금액

원재료	29,774	-	29,774	167,169	-	167,169

저장품	115,668	(115,668)	-	-	-	-

재공품	1,356,212	-	1,356,212	859,870	-	859,870

합 계	1,501,654	(115,668)	1,385,986	1,027,039	-	1,027,039

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각18,648,816천원과 30,008,183천원입니다.(3) 당기 중 인식한 재고자산평가손실 금액은 115,668천원입니다.

13. 기타비유동금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	2,000	2,000

보증금	288,086	132,447

합 계	290,086	134,447

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	4,094,217	-	4,094,217	4,094,217	-	4,094,217

건 물	5,767,738	(220,757)	5,546,981	5,767,738	(105,195)	5,662,543

기계장치	26,800	(22,120)	4,680	26,800	(16,760)	10,040

시설장치	582,790	(192,860)	389,930	582,790	(76,302)	506,488

비 품	679,340	(397,029)	282,311	603,208	(315,082)	288,126

차량운반구	26,572	(26,571)	1	26,572	(26,571)	1

합 계	11,177,457	(859,337)	10,318,120	11,101,325	(539,910)	10,561,415

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	기 말

토 지	4,094,217	-	-	4,094,217

건 물	5,662,543	-	(115,562)	5,546,981

기계장치	10,040	-	(5,360)	4,680

시설장치	506,488	-	(116,558)	389,930

비 품	288,126	76,132	(81,947)	282,311

차량운반구	1	-	-	1

합 계	10,561,415	76,132	(319,427)	10,318,120

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	상 각	기 타	기 말

토 지	-	-	-	-	4,094,217	4,094,217

건 물	-	-	-	(105,195)	5,767,738	5,662,543

기계장치	15,400	-	-	(5,360)	-	10,040

시설장치	18,000	67,580	(12,551)	(81,751)	515,210	506,488

비 품	46,443	300,381	-	(64,098)	5,400	288,126

차량운반구	50,247	-	(50,246)	-	-	1

건설중인자산	8,857,138	1,525,427	-	-	(10,382,565)	-

합 계	8,987,228	1,893,388	(62,797)	(256,404)	-	10,561,415

(3) 보험가입자산당기말 현재 당사는 건물 및 시설 재공품에 대하여 부보금액 18,311,136천원의 화재보험을 MG손해보험 등에 가입하고 있습니다. 또한 차량운반구에 대하여 부보금액30,000천원의 차량손해보험을 삼성화재보험 등에 가입하고 있습니다.

15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

산업재산권	20,648	(3,668)	16,980	7,779	(1,483)	6,296

기타의무형자산	629,118	(306,203)	322,915	397,074	(251,717)	145,357

국고보조금	(142,857)	23,134	(119,723)	(48,035)	7,205	(40,830)

건설중인자산(무형)	9,140	-	9,140	23,461	-	23,461

합 계	516,049	(286,737)	229,312	380,279	(245,995)	134,284

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	기 타	기 말

산업재산권	6,296	-	(2,185)	12,869	16,980

기타의무형자산	145,357	41,582	(54,486)	190,462	322,915

국고보조금	(40,830)	(94,822)	15,929	-	(119,723)

건설중인자산(무형)	23,461	189,010	-	(203,331)	9,140

합 계	134,284	135,770	(40,742)	-	229,312

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	기 타	기 말

산업재산권	4,768	-	(1,051)	2,578	6,296

기타의무형자산	14,533	1,425	(30,601)	160,000	145,357

국고보조금	-	(48,035)	7,205	-	(40,830)

건설중인자산(무형)	16,899	169,140	-	(162,578)	23,461

합 계	36,200	122,530	(24,447)	-	134,284

(3) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

경상연구개발비	849,237	1,041,968

16. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

토 지	2,618,666	-	2,618,666	2,618,666	-	2,618,666

건 물	548,298	(95,884)	452,414	548,298	(85,091)	463,207

구축물	268,107	(83,379)	184,728	268,107	(74,264)	193,843

합 계	3,435,071	(179,263)	3,255,808	3,435,071	(159,355)	3,275,716

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	기 말

토 지	2,618,666	-	2,618,666

건 물	463,207	(10,793)	452,414

구축물	193,843	(9,115)	184,728

합 계	3,275,716	(19,908)	3,255,808

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	기 말

토 지	2,618,666	-	2,618,666

건 물	474,000	(10,793)	463,207

구축물	202,958	(9,115)	193,843

합 계	3,295,624	(19,908)	3,275,716

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대료수입	18,000	16,182

감가상각비	(19,908)	(19,908)

(4) 투자부동산의 공정가치당사는 투자부동산을 원가법에 따라 평가하고 있는 바, 당기말 현재 당사가 보유하고있는 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	장부금액

토 지	5,012,532	2,618,666

건 물	654,000	452,414

구축물(*)	-	184,727

합 계	5,666,532	3,255,807

(*) 구축물에 대하여는 별도의 공정가치 평가를 하지 아니하였습니다. 17. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	-	24,468

차량운반구	145,900	222,687

합 계	145,900	247,155

리스부채

유 동	111,647	140,200

비유동	41,997	111,237

합 계	153,644	251,437

당기 중 증가된 사용권자산은 127,579천원입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	53,589	90,190

차량운반구	132,092	133,059

합 계	185,681	223,249

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,917	8,476

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 등(관리비에 포함)	14,392	12,301

당기 중 리스의 총 현금유출은 193,812천원입니다.

18. 종속기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	지분율	취득원가	당기말	전기말

SUZHOU LET ELECTRONIC CO.,LTD.	중국	12월	100%	21,260	-	21,260

LEADING EDGE TECHNOLOGY VINA CO.,LTD	베트남	12월	100%	232,097	15,500	28,557

합 계	253,357	15,500	49,817

(2) 당기 및 전기의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회사명	당기초	감 소	당기말

SUZHOU LET ELECTRONIC CO.,LTD.	21,260	(21,260)	-

LEADING EDGE TECHNOLOGY VINA CO.,LTD	28,557	(13,057)	15,500

합 계	49,817	(34,317)	15,500

2) 전기

(단위: 천원)

회사명	전기초	감 소	전기말

SUZHOU LET ELECTRONIC CO.,LTD.	21,260	-	21,260

LEADING EDGE TECHNOLOGY VINA CO.,LTD	232,097	(203,540)	28,557

합 계	253,357	(203,540)	49,817

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업손익	당기순손익	총포괄손익

SUZHOU LET ELECTRONIC CO.,LTD.	5,458	2,421	3,037	(10,004)	(8,451)	(8,557)

LEADING EDGE TECHNOLOGY VINA CO.,LTD	58,381	42,881	15,500	(9,845)	(12,297)	(13,057)

2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업손익	당기순손익	총포괄손익

SUZHOU LET ELECTRONIC CO.,LTD.	12,263	13,362	(1,099)	(31,610)	(31,669)	(30,595)

LEADING EDGE TECHNOLOGY VINA CO.,LTD	46,861	18,304	28,557	(88,773)	(89,537)	(84,036)

19. 매입채무 및 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무(*)	1,438,335	4,589,388

기타유동부채

예수금(*)	39,270	49,953

합 계	1,477,605	4,639,341

(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무및 예수금은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

20. 기타유동금융부채와 기타비유동금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	213,672	205,098

미지급비용	110,284	121,691

리스부채	111,647	140,200

소 계	435,603	466,989

기타비유동금융부채

미지급비용	97,277	-

리스부채	41,997	111,237

임대보증금	20,000	20,000

소 계	159,274	131,237

합 계	594,877	598,227

21. 종업원급여 (1) 당사는 2020년 1월 1일부터 임원을 제외한 종업원에 대하여 퇴직급여 정책을 확정기여형에서 확정급여형으로 전환하였습니다. 이에 따라 종업원이 퇴직시 2020년 1월 1일 이전에 납입한 금액에 대하여 확정기여형으로, 2020년 1월 1일 이후에 납입한 금액에 대하여 확정급여형으로 퇴직급여를 지급받게 되며, 당기 중 확정급여형 퇴직급여로 인식한 금액은 335,132천원입니다.(2) 유의적인 회계정책보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	342,034	-

사외적립자산	(274,635)	-

순확정급여부채	67,399	-

(4) 당기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	-	-	-

당기근무원가	335,132	-	335,132

이자비용	-	-	-

소 계	335,132	-	335,132

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	(1,519)	(1,519)

재무적가정의 변동	-	-	-

경험조정의 변동	-	-	-

소 계	-	(1,519)	(1,519)

납부한 기여금	-	(264,110)	(264,110)

지급액	(9,929)	7,825	(2,104)

계열사 전출입으로 인한 효과	16,831	(16,831)	-

기말금액	342,034	(274,635)	67,399

(5) 당사는 임원에 대해서 확정기여형(DC형) 연금제도에 가입하고 있으며 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 189,754천원(전기: 167,153천원)입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익) 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	(7,350)	2,817,635

당기 이전 법인세의 당기 조정사항	(387,211)	-

총당기법인세	(394,561)	2,817,635

이연법인세

일시적차이의 증감	155,595	(123,222)

총이연법인세	155,595	(123,222)

법인세비용(수익)	(238,966)	2,694,413

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,527,842)	10,010,609

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	(556,125)	2,202,334

조정사항:

법인세환급액	(387,211)	-

비공제비용 및 비과세수익	111,065	810,850

세액공제	-	(350,166)

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	600,655	-

기타	(7,350)	31,395

조정계	317,159	492,079

법인세비용(수익)	(238,966)	2,694,413

유효세율(*)	-	26.92%

(*) 당기는 세전손실이라 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

1. 차감할 일시적차이

대손충당금	72,671	(72,671)	-	15,988	(15,988)	-

국고보조금	40,830	78,893	119,723	8,983	17,356	26,339

종속기업투자주식	203,540	34,318	237,858	44,779	7,550	52,329

미지급비용(연차수당)	121,691	(11,407)	110,284	26,772	(2,509)	24,263

기타부채성충당부채	413,130	(295,532)	117,598	90,889	(65,018)	25,871

상환우선주부채	15,507,025	1,155,428	16,662,453	3,411,545	254,195	3,665,740

투자자산손상차손	59,314	(8,947)	50,367	13,049	(1,968)	11,081

업무용승용차감가상각비	9,028	(9,028)	-	1,986	(1,986)	-

리스부채	251,437	(97,793)	153,644	55,316	(21,514)	33,802

퇴직급여충당부채	-	343,553	343,553	-	75,582	75,582

장기미지급비용	-	97,277	97,277	-	21,401	21,401

재고자산평가충당금	-	115,668	115,668	-	25,447	25,447

비업무용자산	-	9,115	9,115	-	2,005	2,005

소 계	16,678,666	1,338,874	18,017,540	3,669,307	294,553	3,963,860

2. 가산할 일시적차이

건물 감가상각누계액	(15,521)	-	(15,521)	(3,415)	-	(3,415)

사용권자산	(245,332)	99,432	(145,900)	(53,973)	21,875	(32,098)

미수수익	-	(196,384)	(196,384)	-	(43,205)	(43,205)

퇴직연금운용자산	-	(274,635)	(274,635)	-	(60,420)	(60,420)

확정급여부채의 재측정요소	-	(1,519)	(1,519)	-	(334)	(334)

소 계	(260,853)	(373,106)	(633,959)	(57,388)	(82,084)	(139,472)

4. 미인식 차감할(가산할)일시적차이

미인식 일시적차이	15,710,565	1,673,016	17,383,581	3,456,324	368,064	3,824,388

소 계	15,710,565	1,673,016	17,383,581	3,456,324	368,064	3,824,388

합 계	707,248	(707,248)	-	155,595	(155,595)	-

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

1. 차감할 일시적차이

대손충당금	-	72,671	72,671	-	15,988	15,988

국고보조금	-	40,830	40,830	-	8,983	8,983

종속기업투자주식	-	203,540	203,540	-	44,779	44,779

미지급비용(연차수당)	94,327	27,364	121,691	20,752	6,020	26,772

기타부채성충당부채	-	413,131	413,131	-	90,889	90,889

상환우선주부채	14,431,718	1,075,307	15,507,025	3,174,978	236,567	3,411,545

투자자산손상차손	59,314	-	59,314	13,049	-	13,049

업무용승용차감가상각비	9,028	-	9,028	1,986	-	1,986

리스부채	-	251,437	251,437	-	55,316	55,316

소 계	14,594,387	2,084,280	16,678,667	3,210,765	458,542	3,669,307

2. 가산할 일시적차이

건물 감가상각누계액	(15,521)	-	(15,521)	(3,415)	-	(3,415)

사용권자산	-	(245,332)	(245,332)	-	(53,973)	(53,973)

소 계	(15,521)	(245,332)	(260,853)	(3,415)	(53,973)	(57,388)

3. 미인식 차감할(가산할)일시적차이

미인식 일시적차이	14,431,718	1,278,847	15,710,565	3,174,978	281,346	3,456,324

소 계	14,431,718	1,278,847	15,710,565	3,174,978	281,346	3,456,324

합 계	147,148	560,101	707,249	32,372	123,223	155,595

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업투자주식	237,858	203,540	처분하지 않을 예정

상환우선주부채	16,662,453	15,507,025	미래과세소득에 영향 없음

일시적차이	483,270	-	미래과세소득의 불확실

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금이월결손금과 관련된 이연법인세자산의 실현가능성은 만기일 전에 발생할 미래과세대상소득의 영향을 받습니다. 당기말 현재 경영진은 발생가능성이 높다고 판단되는 미래과세대상소득을 추정하였으며, 그 결과 당기에 발생한 1,042,213천원의 이월결손금(만기 15년)관련 이연법인세자산의 사용가능성이 높지 않아 이를 재무제표에 인식하지 아니하였습니다.

23. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

판매보증충당부채	117,597	413,130

당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기 초	413,130	-

사용	(175,973)	-

설정(환입)	(119,560)	413,130

기 말	117,597	413,130

24. 자본금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주7,109,450주(전기: 4,846,540주), 상환전환우선주 1,745,460주(전기: 1,745,460주)이며 1주당 액면금액은 500원(전기 : 500원)입니다.(2) 당기 중 주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금

기초	4,846,540	2,423,270

유상증자	2,262,910	1,131,455

당기말	7,109,450	3,554,725

25. 자본잉여금 및 기타자본항목 (1) 자본잉여금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	18,557,946	2,621,176

기타자본잉여금(*)	9,660,449	9,660,449

주식매입선택권	980,466	559,872

우리사주자본잉여금	2,002,272	2,002,272

전환권대가	3,426,720	3,426,720

합 계	34,627,853	18,270,489

(*) 당사는 2018년 11월 13일자로 종속기업인 ㈜렛코와의 합병으로 인해 발생한 장부가액 초과지급액(투자차액)을 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다.(2) 기타자본항목

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차손	(16,259,196)	(16,259,196)

26. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	10,000	-

미처분이익잉여금	23,472,901	25,870,258

합 계	23,482,901	25,870,258

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

처분예정일 : 2021년 3월 24일	처분확정일 : 2020년 3월 27일

Ⅰ.미처분이익잉여금	23,472,901	25,870,258

1.전기이월미처분이익잉여금	25,760,258	18,554,063

2.당기순이익(손실)	(2,288,876)	7,316,195

3.보험수리적손익	1,519	-

Ⅱ.임의적립금 등의 이입액	-	-

합 계	23,472,901	25,870,258

Ⅲ.이익잉여금 처분액	-	110,000

1.이익준비금	-	10,000

2.기타법정적립금	-	-

3.배당금	-	100,000

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금	23,472,901	25,760,258

27. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2018년 12월 31일

부여수량	22,400주

행사가격(*)	208,570원

결제방식	신주교부형

가득일	2020년 12월 31일

만기일	2023년 12월 30일

가득조건	행사일 현재 재직중

(*) 전기 중 액면분할 및 무상증자에 따라 부여일의 행사가격이 1/20으로 조정되었으며, 당기 중 코스닥 시장 상장으로 인하여 행사가격이 일부 조정되어 당기말 현재 행사가격은 9,757원 입니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기 초	400,960	22,400

소 멸	(49,280)	(47,040)

기 타(*)	-	425,600

기 말	351,680	400,960

(*) 전기 중 액면분할 및 무상증자를 통해 수량이 증가하였습니다.

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

기초자산의현재가격	209,981원

무위험이자율	1.96%

연속복리무위험이자율	1.0016%

기초자산의가격변동성	0.322

주가상승계수	1.3799

주가하락계수	0.7247

헷지확률	0.4227

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 420,594천원과 558,161천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

28. 상환전환우선주(1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채 및 전환권대가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상환전환우선주부채(*)	16,662,453	15,507,025

전환권대가	3,426,720	3,426,720

(*) 현재가치할인차금이 반영된 순액입니다.(2) 당기말 현재 상환전환우선주의 발행 내역은 다음과 같습니다.본 상환전환우선주는 이익배당 및 잔여재산분배에 있어 보통주식에 우선하는 권리를지니고, 의결권이 있으며, 상환 및 전환에 관하여 특수한 정함이 있는 주식입니다. 상환전환우선주 1,745,460주는 코스톤 라이트닝 사모투자 합자회사(1,274,000주) 및 코스톤 성장전략 엠앤에이 사모투자 합자회사(471,460주)가 소유하고 있습니다.

구 분	내 용

발행주식수	1,745,460주(전기 중 1:10 액면분할 및 1:1 무상증자됨)

발행조건	보통주 1주당 우선주 1주로 교환발행

발행일	2018-08-14

의결권	상법이 달리 정하고 있는 사항을 제외하고는 보통주식과 동일한 의결권을 지님.

전환에 관한 사항	전환청구기간 : 발행일로부터 5년이되는 날에 종료

전환으로 인하여 발행할 주식 : 기명식 보통주식

전환비율 : 본건 종류주식 1주당 보통주식 1주

종류주주의 이익보호 : 신주의 인수, 주식의 병합 및 분할, 주식의 소각, 합병 등 종류주식 주주에게 불리한 것은 허용되지 아니함.

상환에 관한 사항	상환청구기간 : 발행일로부터 3년이 되는날에 개시하여 5년이 되는 날에 종료. (단, 지배회사가 당사, 당사의 대표이사, 지배회사 및 상환전환우선주주와 체결한 약정상의 의무를 고의 또는 중과실로 위반하는 경우에는 발행일로부터 6년이 되는 날에 종료됨.)

상환대가 : 종류주식 1주당 10,428.5원

보장수익률 : 연복리 2%

상환대가의 차감 : 주당 상환일까지 발행회사로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액

기타사항 : 당사 및 지배회사가 상환전환우선주주와 체결한 약정상의 의무를 위반하는 경우 상환대가와 관련하여 연복리 2%로 산정하는 부분들은 모두 연복리 15%로 바꾸어 산정하는 금액으로 함.

이익배당 관한 사항	배당재산의 종류 : 현금배당

배당 조건 : 1주당 10,428.5원에 대하여 배당결의일까지 연복리 2%에 해당하는 금액에서 기배당된 금액에 연복리 2%를 가산한 금액을 공제한 금액을 보통주식에 우선하여 배당함.

기타사항 : 배당 조건에 따라 우선배당하고 보통주식에 배당하는 경우, 우선배당 금액에 더하여 보통주 배당금액과 동일한 주당 배당금을 추가로 배당함

잔여재산에 관한 사항	잔여재산의 종류 : 현금

분배 순서 : 1주당 10,428.5원에 대하여 잔여재산분배일까지 연복리 2%에 해당하는 금액에서 기배당된 금액에 연복리 2%를 가산한 금액을 공제하고, 주당감소금액에 연복리 2%를 가산한 금액을 공제한 금액을 보통주식에 우선하여 분배함.

잔여재산 분배 : 상환전환우선주 및 보통주식에 대한 분배 이후 남는 잔여재산이 있는 경우, 보통주와 동순위로 추가 분배함.

기타사항 : 당사, 당사의 대표이사, 지배회사가 상환전환우선주주와 체결한 약정상의 의무(*)를 위반하는 경우 잔여재산 분배와 관련하여 연복리 2%로 산정하는 부분들은 모두 연복리 15%로 바꾸어 산정하는금액으로 함.

신주의 인수에 관한 사항	신주의 인수 : 당사가 보통주식, 우선주식, 당사의 주식으로 교환될 수 있는 교환사채 등 지분증권 또는 사채를 발행하는 경우, 보통주주와 동일한 신주인수권을 가짐.

상환전환우선주 주주의 종류주주총회 결의가 없는 한, 상환전환우선주 주주의 신주인수권을 배제한 보통주식, 우선주식, 당사의 주식으로 교환될 수 있는 교환사채 등 지분증권 또는 사채를 발행 할 수 없음.

주식의 병합,분할에 관한 사항	주식의 병합, 분할 : 당사가 보통주식을 병합, 분할하는 경우 상환전환우선주식은 동일한 비율로 병합, 분할되며, 우선주배당금액(누적된 미배당분 포함), 잔여재산 우선분배금액, 상환가액 등은 병합, 분할의비율에 따라 조정됨.

상환전환우선주 주주의 종류주주총회 결의가 없는 한, 보통주식만의 병합이나 분할은 허용되지 아니함.

주식의 소각에 관한 사항	상환전환우선주 주주의 종류주주총회 결의가 없는 한, 보통주식의 소각이나 상환전환우선주의 소각은 허용되지 아니함.

합병에 관한 사항	상환전환우선주 주주의 종류주주총회 결의가 없는 한, 당사와 다른회사와의 합병은 허용되지 아니함.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익인식 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	21,082,360	46,856,958

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	73,380	16,182

총 수익	21,155,740	46,873,140

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	국 내	중 국	베트남	합 계

한 시점에 인식	8,123,783	1,868,707	8,092,870	18,085,360

기간에 걸쳐 인식	655,964	199,539	2,141,497	2,997,000

합 계	8,779,747	2,068,246	10,234,367	21,082,360

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	국 내	중 국	베트남	합 계

한 시점에 인식	5,526,656	8,625,933	27,796,262	41,948,851

기간에 걸쳐 인식	225,909	1,353,511	3,328,687	4,908,107

합 계	5,752,565	9,979,444	31,124,949	46,856,958

외부고객으로부터의 수익은 디스플레이 장비 판매에서 발생하고 있으며 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

30. 계약자산과 계약부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	1,388,230	4,176,627

대손충당금	(15,602)	(21,068)

계약부채	1,639,266	-

계약자산은 당사의 장비 제작 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산으로 당사가 인보이스를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 용역계약을 위해 고객으로부터 선수취한금액에 대한 부채입니다.(2) 계약부채에 대해 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

디스플레이 제조장비 납품계약에 대한 계약부채	-	98,327

31. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	1,556,306	1,210,215

퇴직급여	161,196	152,921

복리후생비	172,242	175,963

여비교통비	55,120	159,184

임차료	2,450	-

접대비	86,933	37,443

경상연구개발비	849,237	1,041,968

운반비	1,025	3,122

지급수수료	486,217	423,880

판매보증비용(환입)	(119,560)	894,829

감가상각비	170,822	166,083

무형자산상각비	16,432	10,955

주식보상비	108,771	638,450

기 타	640,668	868,287

합 계	4,187,859	5,783,300

32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원재료와 소모품의 사용액	11,240,759	23,229,093

종업원급여비용	6,139,244	4,699,334

감가상각비등	565,759	524,008

운반비	46,076	47,840

지급수수료	643,003	514,236

경상연구개발비	849,237	1,041,968

외주용역비	1,310,017	1,475,434

판매보증비(환입)	(119,560)	894,829

대손상각비	(5,466)	21,068

기타비용	2,167,606	3,343,673

합 계(*)	22,836,675	35,791,483

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

33. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

임대수익	73,380	16,182

유형자산처분이익	-	9,385

외환차익	747,962	1,058,645

외화환산이익	4,837	49,698

잡이익	46,220	48,219

기타의대손상각비환입	164,000	-

합 계	1,036,399	1,182,129

기타비용

유형자산처분손실	4,675	16,726

기타의대손상각비	-	164,000

외환차손	217,492	281,324

외화환산손실	410,196	70,839

종속기업투자주식손상차손	34,317	203,540

잡손실	105	13,397

합 계	666,785	749,826

34. 금융수익과 금융원가당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	249,430	87,273

통화선도거래이익	96,775	107,544

합 계	346,205	194,817

금융비용

이자비용	1,162,345	1,083,783

외화환산손실	-	132,333

통화선도평가손실	-	19,969

통화선도거래손실	327,000	445,900

합 계	1,489,345	1,681,985

35. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(2,288,875,892)	7,316,195,783

가중평균유통보통주식수(*1)	6,076,920	4,738,704

기본주당손익	(377)	1,544

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 주)

기간	주식수	일수(일)	적수

2020.01.01~2020.06.15	4,846,540	167	809,372,180

2020.06.16~2020.12.31	7,109,450	199	1,414,780,550

합 계	366	2,224,152,730

가중평균유통보통주식수 : 2,224,152,730주 ÷ 366일 = 6,076,920주2) 전기

(단위 : 주)

기간	주식수	일수(일)	적수

2019.01.01~2019.07.24	4,654,540	205	954,180,700

2019.07.25~2019.12.31	4,846,540	160	775,446,400

합 계	365	1,729,627,100

가중평균유통보통주식수 : 1,729,627,100주 ÷ 365일 = 4,738,704주

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하고 희석화당기순손익을 조정된 가중평균유통주식수로 나누어 계산한 것입니다. 당기는 희석효과가 없어 희석주당손익이 기본주당손익과 동일하며, 전기 희석주당손익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(2,288,875,892)	7,316,195,783

보통주 희석화당기순이익(손실)	(2,288,875,892)	8,391,503,069

가중평균유통/잠재적보통주식수(*)	6,076,920	6,484,164

희석주당손익	(377)	1,294

(*) 희석유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

유통보통주식수	6,076,920	4,738,704

희석성 잠재적보통주:

상환전환우선주	-	1,745,460

희석유통보통주식수	6,076,920	6,484,164

(3) 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

상환전환우선주	1,745,460	-

주식선택권	351,680	400,960

36. 현금흐름표당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산	203,331	10,382,565

리스부채	119,537	470,404

무상증자	-	1,211,635

37. 우발사항 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 계약이행 등을 위하여 우리은행으로부터 지급보증을 받고 있는 금액은 없습니다.(2) 당기말 현재 당사가 약정한 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	여신종류	약정한도액	비 고

우리은행	기업구매카드	13,000,000	전자채권(B2B)

(3) 당사는 외화채권 관련 환율변동위험을 최소화하기 위하여 우리은행 등과 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 통화선도계약의 미결제약정금액은 없습니 다.(4) 당기말 현재 당사가 보유중인 BOE사에 대한 계약자산 USD 956,000는 당사의 모든 수행의무는 완료한 상태로 현재 BOE사의 FAT가 미완료되어 미입금되고 있습니다.

38. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 (주)에이치비테크놀러지(지분율 30.88%)입니다.(2) 당기 중 당사에 중요한 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분(*1)	특수관계자명	당사와의 관계

종속기업	SUZHOU LET ELECTRONIC CO.,LTD.	종속기업

LEADING EDGETECHNOLOGY VINA CO.,LTD

유의적인 영향력을 행사하는 개인	이흥근	대표이사

자매기업	(주)에이치비옵틱스	자매기업(*2)

(주)에이치케이피앤에스

HKPNS(NANJING)CO.,LTD.

기 타	(주)에이치비콥	기타특수관계자(*3)

케이맥㈜

K-MAC Technology Corp.

(주)에이치비엔터테인먼트

(주)에이치비인베스트먼트

(주)엘이티 우리사주조합	기타특수관계자

기 타	주요경영진

(*1) 코스톤아시아 임원이 당사의 기타비상무이사로 겸직함에 따라 전기에는 당사의관계기업으로 분류하였으나, 2020년 09월 14일로 당사의 등기임원직에서 사임함에 따라, 코스톤아시아를 당기의 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 제외하였습니다.(*2) 지배기업인 (주)에이치비테크놀러지의 종속회사로 구성되어 있습니다.(*3) 지배기업인 (주)에이치비테크놀러지의 최대주주 및 관계기업으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래유형	계정과목	당기	전기

LEADING EDGETECHNOLOGY VINA CO.,LTD	외주용역	외주용역비	111,804	140,462

SUZHOU LET ELECTRONIC CO.,LTD.	외주용역	외주용역비	27,934	29,338

㈜HK피엔에스	외주용역	외주용역비	-	127,510

임대거래	임대료외	71,400	-

코스톤 아시아	상환우선주부채(*1)	이자비용	864,993	1,075,307

주식회사 엘이티 우리사주조합	자본잉여금(*2)	주식보상비용	-	2,002,272

(*1) 상환우선주부채와 관련하여 회사, 지배기업, 코스톤 아시아와의 약정사항은 주석28에 기재하였습니다. 또한, 코스톤아시아를 당사의 이해관계자에서 제외함에 따라, 특수관계자 기간 동안의 이자비용만을 기재하였습니다. (*2) 전기 중 당사의 대표이사는 우리사주조합에 무상으로 현금출원하였습니다. 회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구 분	계정과목	당기말	전기말

LEADING EDGETECHNOLOGY VINA CO.,LTD	채 무	매입채무	-	20,557

코스톤 아시아(*)	채 무	상환우선주부채	-	15,507,025

(*) 코스톤아시아를 당사의 이해관계자에서 제외함에 따라, 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역에서 제외하였습니다.(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구 분	계정과목	당기	전기

우리사주조합	유상증자	기타자본잉여금	-	2,002,272

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	2,138,744	1,875,909

퇴직급여	189,754	167,153

기타장기급여	16,939	-

주식기준보상	358,229	558,161

상기 주요 경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.(7) 당사는 당기말 현재 대표이사에게서 이행보증 대한 연대보증금액은 없습니다.

39. 영업부문당사는 기업회계기준서 제 1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.