HB솔루션 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 25 기 2025년 03월 31일 현재
제 24 기 2024년 12월 31일 현재
에이치비솔루션 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

(1) 지배기업의 개요

에이치비솔루션 주식회사(이하 "지배기업")는 2001년 9월에 설립되어 OLED 디스플레이 후공정 검사장비의 개발기술을 원천으로 하여 동 제품의 제조ㆍ판매 등의 사업을 주로 영위하고 있습니다. 지배기업은 OLED 전공정 측정/검사 및 반도체장비 전문업체인 케이맥 주식회사(합병기일: 2021년 7월 1일)를 디스플레이 및 반도체 사업의 경쟁력 향상과 사업의 안정성을 확보하기 위해 흡수합병 하였습니다. 또한, 합병기일을 기준으로 주식회사 엘이티에서 에이치비솔루션 주식회사로 사명을 변경하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 증자 및 2020년 6월 22일 한국증권거래소 코스닥 상장을 거쳐 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 36,764백만원이며, 최대주주는 주식회사 에이치비테크놀러지로 19.98%를 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업현황

당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	업 종	결산일	지분율(%)

당분기말	전기말

HB Solution Vina Co.,Ltd	베트남	서비스업	12월	92.5	92.5

K-MAC Technology Corp.	대만	영업,서비스업	12월	100	100

Chengdu Xingbaoxinsilu Technology Co., Ltd	중국	서비스업	12월	100	100

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업손익	당기순손익	총포괄손익

HB Solution Vina Co.,Ltd	190,876	74,125	116,751	33,011	28,774	28,262

K-MAC Technology Corp.	1,890,703	670,988	1,219,715	(216,569)	(212,666)	(184,171)

Chengdu Xingbaoxinsilu Technology Co., Ltd	1,182,947	153,345	1,029,602	68,700	56,195	58,835

2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업손익	당기순손익	총포괄손익

HB Solution Vina Co.,Ltd	188,022	99,533	88,489	15,037	21,293	27,725

K-MAC Technology Corp.	389,133	728,447	(339,314)	(98,664)	(474,053)	(489,903)

Chengdu Xingbaoxinsilu Technology Co., Ltd	1,254,217	283,450	970,767	315,532	302,481	387,654

2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책의 변경을 수반하는 것은 아니지만, 연결재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 또한중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2

중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 연결회사는 해당 기준서 개정내용에 따라

주석2에서 연결회사의 중요한 회계정책 정보를 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.

다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로

분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

2.2. 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

연결실체가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결실체의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측 정	관 리

시장위험-환율	미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석신용등급	은행예치금 다원화신용한도, L/C채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,CNY,VND,TWD)

구 분	당분기말	전기말

USD	CNY	VND	TWD	USD	CNY	VND	TWD

금융자산

현금및현금성자산	9,174,487.41	3,141,983.14	3,057,629,452.00	39,286,314.00	12,514,840.76	2,771,348.52	2,889,863,553.00	4,666,436.00

매출채권	13,325,520.93	1,739,967.60	-	1,356,099.00	15,235,012.62	1,340,807.94	-	1,747,539.00

기타보증금	2,250.00	179,219.01	-	394,660.00	2,250.00	178,877	-	394,660.00

금융부채

매입채무	-	129,423.46	165,355,017.00	4,934,122.00	-	770,867	571,153,340.00	4,934,122

미지급금	763,589.47	548,661.93	6,464,000.00	-	789,747.63	558,849.30	11,500,000.00	-

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당분기	전 기	당분기말	전기말

USD	1,452.66	1,363.98	1,470.00	1,470.00

CNY	199.33	189.2	201.27	201.27

VND	0.06	0.05	0.06	0.06

TWD	44.18	42.48	44.81	44.81

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

USD	1,597,792	(1,597,792)	1,981,733	(1,981,733)

CNY	44,109	(44,109)	29,801	(29,801)

VND	8,326	(8,326)	6,922	(6,922)

TWD	80,889	(80,889)	4,200	(4,200)

② 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2) 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 용역 제공에 따른 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	계약자산

당분기말	전기말	당분기말	전기말

기초 대손충당금	3,062,609	1,975,169	9,295,233	10,827,752

당분기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(49,349)	1,087,440	150,769	(1,532,519)

기말 대손충당금	3,013,260	3,062,609	9,446,002	9,295,233

보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대손충당금	계약자산(주1)	대손충당금	합 계

1년 이하	4,361,504	(692,475)	2,037,480	(205,083)	5,501,426

1년 초과 ~ 2년 이하	2,186,871	(1,375,813)	1,492,687	(104,106)	2,199,639

2년 초과 ~ 3년 이하	441,433	(441,432)	730,669	(28,030)	702,640

3년 초과 ~ 4년 이하	188,610	(188,610)	636,467	(7,250)	629,217

4년 초과	314,930	(314,930)	9,101,533	(9,101,533)	-

합 계	7,493,348	(3,013,260)	13,998,836	(9,446,002)	9,032,922

(주1) 연령별 계약자산 금액에 계약체결증분원가 198,568천원은 제외되었습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대손충당금	계약자산(주1)	대손충당금	합 계

1년 이하	4,960,806	(793,914)	3,669,927	(628,192)	7,208,627

1년 초과 ~ 2년 이하	2,157,692	(1,327,496)	1,461,569	(180,619)	2,111,146

2년 초과 ~ 3년 이하	447,455	(447,455)	731,278	(50,219)	681,059

3년 초과 ~ 4년 이하	41,936	(41,936)	1,242,679	(19,678)	1,223,001

4년 초과	451,808	(451,808)	8,416,525	(8,416,525)	-

합 계	8,059,697	(3,062,609)	15,521,978	(9,295,233)	11,223,833

(주1) 연령별 계약자산 금액에 계약체결증분원가 206,591천원은 제외되었습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 보증금, 장기금융상품 등이 포함됩니다. 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금은 미수금 손실충당금 2,343,600천원이 있습니다.

(다) 대손상각비

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비(환입)	103,622	(293,338)

3) 유동성 위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산의 보유규모는 58,308,350천원(전기말: 58,719,092천원)입니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 초과

매입채무	2,039,470	-	-

기타금융부채(주1)	7,532,266	1,514,374	-

차입금	5,000,000	25,100,000	-

전환사채(명목가액)	12,000,000	-	-

(주1) 종업원관련 부채는 제외되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 초과

매입채무	2,371,162	-	-

기타금융부채(주1)	10,247,238	1,944,125	-

차입금	-	25,000,000	-

전환사채(명목가액)	12,000,000	-	-

(주1) 종업원관련 부채는 제외되었습니다.

(2) 자본위험 관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

보고기간말 현재 부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	69,924,165	72,395,045

자본총계(B)	221,724,882	220,931,633

부채비율(A/B)	31.54%	32.77%

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정 금융자산	당분기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당분기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	58,308,350	-	-	-	58,308,350

매출채권	4,480,089	-	-	-	4,480,089

단기대여금	670,000	-	-	-	670,000

미수금	2,730,291	-	-	-	2,730,291

미수수익	335,094	-	-	-	335,094

단기보증금	19,815	-	-	-	19,815

장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000

장기대여금	30,000	-	-	-	30,000

장기보증금	931,969	-	-	-	931,969

소 계	67,507,608	-	-	-	67,507,608

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자증권	-	78,996,641	-	-	78,996,641

소 계	-	78,996,641	-	-	78,996,641

합 계	67,507,608	78,996,641	-	-	146,504,249

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	2,039,470	-	2,039,470

미지급금(주2)	-	-	2,277,353	-	2,277,353

미지급법인세	-	-	2,794,518	-	2,794,518

임대보증금	-	-	270,020	-	270,020

전환사채	-	-	12,000,000	-	12,000,000

리스부채	-	-	389,656	-	389,656

소 계	-	-	19,771,017	-	19,771,017

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	321,402	321,402

소 계	-	-	-	321,402	321,402

합 계	-	-	19,771,017	321,402	20,092,419

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.

(주2) 종업원관련 부채는 제외되었습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	당분기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당분기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	58,719,092	-	-	-	58,719,092

매출채권	4,997,090	-	-	-	4,997,090

단기대여금	670,000	-	-	-	670,000

미수금	3,622,907	-	-	-	3,622,907

미수수익	101,894	-	-	-	101,894

단기보증금	19,654	-	-	-

장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000

장기대여금	30,000	-	-	-	30,000

장기보증금	940,582	-	-	-	940,582

소 계	69,103,219	-	-	-	69,083,565

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자증권	-	-	78,731,160	-	78,731,160

소 계	-	-	78,731,160	-	78,731,160

합 계	69,103,219	-	78,731,160	-	147,814,725

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	2,371,162	-	2,371,162

미지급금(주2)	-	-	7,112,424	-	7,112,424

미지급법인세	-	-	4,518,396	-	4,518,396

임대보증금	-	-	229,200	-	229,200

전환사채	-	-	12,000,000	-	12,000,000

리스부채	-	-	331,344	-	331,344

소 계	-	-	26,562,526	-	26,562,526

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	899,431	899,431

소 계	-	-	-	899,431	899,431

합 계	-	-	26,562,526	899,431	27,461,957

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.

(주2) 종업원관련 부채는 제외되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

- 수준2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말 현재 수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 직접적으로나 간접적으로 관측가능한 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수

장기투자증권	75,333,709	수준 2	순자산가치법	순자산가치

출자금	3,662,932	수준 3	순자산가치법	순자산가치

파생상품부채	321,402	수준 2	현금흐름할인모형	환율 등

6. 현금및현금성자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	42,278,517	39,419,072

외화예금	16,029,833	19,300,020

합 계	58,308,350	58,719,092

(2) 당분기말과 전기말 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역	금융기관

장기금융상품	2,000	2,000	당좌예금보증금	우리은행

7. 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	6,550,399	942,949	7,493,348	7,065,314	994,385	8,059,699

손실충당금	(2,701,310)	(942,949)	(3,644,259)	(2,068,224)	(994,385)	(3,062,609)

매출채권(순액)	3,849,089	-	3,849,089	4,997,090	-	4,997,090

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	3,984,770	4,840,370

선급비용	145,977	145,977

선급법인세	6,061	6,061

소 계	4,136,808	4,992,408

기타비유동자산

장기선급금	59,518	59,518

합 계	4,196,326	5,051,926

9. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

원재료	1,595,401	-	1,595,401	1,489,751	-	1,489,751

저장품	3,795,573	(3,795,573)	-	3,795,573	(3,795,573)	-

재공품	22,920,729	(15,920,484)	7,000,245	24,334,977	(15,920,484)	8,414,493

상 품	71,392	-	71,392	76,754	-	76,754

제 품	377,019	-	377,019	445,154	-	445,154

미착품	36,019	36,019	-	-	-

합 계	28,796,133	(19,716,057)	9,080,076	30,142,209	(19,716,057)	10,426,152

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각 10,522,737천원과 8,497,656천원입니다.

(3) 당분기 중 인식한 재고자산평가손실은 없으며, 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 1,160,049천원입니다.

10. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	상각누계금액	손상차손누계	장부금액	취득금액	상각누계금액	손상차손누계	장부금액

토 지	34,275,968	-	-	34,275,968	34,275,968	-	-	34,275,968

건 물	19,542,905	(4,189,892)	-	15,353,013	19,542,905	(4,080,456)	-	15,462,449

구축물	638,040	(91,041)	-	546,999	638,039	(85,327)	-	552,712

기계장치	30,100	(30,098)	-	2	30,100	(30,098)	-	2

연구용기계장치	3,630,208	(3,243,523)	(386,659)	26	3,630,208	(3,243,523)	(386,659)	26

국고보조금	(212,588)	212,588	-	-	(212,588)	212,588	-	-

시설장치	819,971	(784,389)	-	35,582	819,971	(780,790)	-	39,181

공구와기구	70,831	(56,184)	-	14,647	70,831	(55,136)	-	15,695

차량운반구	65,806	(65,802)	-	4	65,806	(65,802)	-	4

비 품	2,396,231	(1,971,988)	-	424,243	2,379,767	(1,927,301)	-	452,466

사용권자산	638,191	(254,176)	-	384,015	628,211	(303,498)	-	324,713

건설중인자산	14,116,990	-	-	14,116,990	11,371,646	-	-	11,371,646

합 계	76,012,653	(10,474,505)	(386,659)	65,151,489	73,240,864	(10,359,342)	(386,660)	62,494,862

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	상 각	대 체	기 말

토 지	34,275,968	-	-	-	-	34,275,968

건 물	15,462,449	-	-	(109,436)	-	15,353,013

구축물	552,712	-	-	(5,713)	-	546,999

기계장치	2	-	-	-	-	2

연구용기계장치	26	-	-	-	-	26

국고보조금	-	-	-	-	-	-

시설장치	39,181	-	-	(3,599)	-	35,582

공구와기구	15,695	-	-	(1,048)	-	14,647

차량운반구	4	-	-	-	-	4

비 품	452,467	16,470	-	(44,694)	-	424,243

사용권자산	324,713	121,884	(111,903)	49,321	-	384,015

건설중인자산(주1)	11,371,646	2,745,344	-	-	-	14,116,990

합 계	62,494,863	2,883,698	(111,903)	(115,169)	-	65,151,489

(주1) 연결실체는 당분기 중 신사옥 신축공사와 관련하여 건설중인자산으로 2,745,344천원을 취득하였습니다. 이 원가에는 공장의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 20,631천원이 포함되어 있으며, 자본화 이자율은 2.50%입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	상 각	대 체	기 말

토 지	7,944,599	1,512,396	-	-	24,818,973	34,275,968

건 물	11,094,709	-	-	(351,228)	4,718,967	15,462,448

구축물	575,566	-	-	(22,854)	-	552,712

기계장치	2	-	-	-	-	2

연구용기계장치	475,804	-	(386,660)	(89,118)	-	26

국고보조금	(212,589)	-	179,022	33,567	-	-

시설장치	94,482	-	-	(55,300)	-	39,182

공구와기구	15,591	7,060	-	(6,956)	-	15,695

차량운반구	5,075	-	-	(5,071)	-	4

비 품	422,203	198,033	(73)	(167,697)	-	452,467

사용권자산	322,284	286,490	(27,789)	(256,272)	-	324,713

건설중인자산(주1)	18,548,466	73,636,447	-	-	(80,813,267)	11,371,646

합 계	39,286,192	75,640,426	(235,500)	(920,929)	(51,275,327)	62,494,863

(주1) 연결실체는 당분기 중 신사옥 신축공사와 관련하여 건설중인자산으로 16,900,153천원을 취득하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관의 차입약정과 관련하여 근저당권 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	차입액	설정액

유형자산	판교 토지 및 건물(주1)	59,237,013	산업은행	장기차입금	25,000,000	30,000,000

대전 토지 및 건물(주2)	6,196,833	기업은행	단기차입금	-	13,890,000

세종 토지	24,308,954	우리은행	단기차입금	100,000	-

합 계	89,742,800	25,100,000	43,890,000

(주1) 판교 토지 및 건물에는 투자부동산 52,527,091천원 포함되어 있습니다.

(주2) 한도차입금 40억 미사용하였습니다.

(4) 보험가입자산

당분기말 현재 연결실체는 건물 및 시설 재공품에 대하여 부보금액 40,642,354천원의 화재보험을 KB손해보험에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	상각누계금액	장부금액	취득금액	상각누계금액	장부금액

산업재산권	308,890	(209,647)	99,243	308,891	(203,387)	105,504

국고보조금	(20,957)	17,451	(3,506)	(20,957)	16,747	(4,211)

기타의무형자산	2,968,017	(2,841,414)	126,603	2,968,048	(2,800,086)	167,962

국고보조금	(483,256)	451,617	(31,639)	(483,256)	437,708	(45,548)

회원권	2,960,312	-	2,960,312	2,945,200	-	2,945,200

합 계	5,733,006	(2,581,993)	3,151,013	5,717,926	(2,549,018)	3,168,908

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	기 말

산업재산권	105,504	-	(6,261)	99,243

국고보조금	(4,211)	-	704	(3,506)

기타의무형자산	167,962	2,021	(43,380)	126,603

국고보조금	(45,548)	-	13,909	(31,639)

회원권	2,945,200	15,112	-	2,960,312

합 계	3,168,908	17,133	(35,028)	3,151,013

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	기 말

산업재산권	113,383	16,984	(24,863)	105,504

국고보조금	(5,630)	-	1,420	(4,211)

기타의무형자산	376,259	14,051	(222,348)	167,962

국고보조금	(120,963)	-	75,415	(45,548)

회원권	533,000	2,412,200	-	2,945,200

합 계	896,050	2,443,235	(170,376)	3,168,908

12. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	상각누계금액	장부금액	취득금액	상각누계금액	장부금액

토 지	15,716,423	-	15,716,423	15,716,423	-	15,716,423

건 물	37,804,928	(371,627)	37,433,301	37,804,928	(178,331)	37,626,597

합 계	53,521,351	(371,627)	53,149,724	53,521,351	(178,331)	53,343,020

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	대 체	기 타	기 말

토 지	15,716,423	-	-	-	15,716,423

건 물	37,626,597	(193,296)	-	-	37,433,301

합 계	53,343,020	(193,296)	-	-	53,149,724

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	대 체(주1)	기 타 (주2)	기 말

토 지	2,859,308	-	15,539,897	(2,682,782)	15,716,423

건 물	481,700	(90,534)	37,235,431	-	37,626,597

구축물	240,375	(10,103)	-	(230,272)	-

합 계	3,581,383	(100,637)	52,775,328	(2,913,054)	53,343,020

(주1) 전기 중 토지와 건물은 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(주2) 2024년 11월 26일 이사회 결정에 따라 매각예정비유동자산으로 2,913,054천원 분류되었습니다.(주석 37참조)

(3) 투자부동산 관련 손익

당분기와 전기 중 투자부동산 관련 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대료수입	401,851	11,816

감가상각비	193,296	10,150

(4) 투자부동산의 공정가치

연결실체는 투자부동산을 원가법에 따라 평가하고 있는 바, 당분기말 현재 연결실체가 보유하고있는 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	장부금액

토 지	14,817,440	15,523,127

건 물	36,284,560	37,626,597

합 계	51,102,000	53,149,724

투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 투자부동산 공정가치 측정치 51,102백만원은 가치평가기법에사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.

(5) 운용리스 제공내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다.

한편, 당분기말 및 전기말 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

1년 이내	4,410	4,410

13. 매입채무 및 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,039,470	2,371,162

기타유동부채

선수금	3,548,272	880,418

예수금	759,793	736,384

소 계	4,308,065	1,616,802

합 계	6,347,535	3,987,964

14. 기타유동금융부채와 기타비유동금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	2,432,578	6,241,722

미지급법인세	2,794,518	4,518,396

미지급배당	2,194,227	-

미지급비용	1,043,275	3,664,054

리스부채	196,157	164,178

소 계	8,660,755	14,588,350

기타비유동금융부채

미지급금	1,539,287	1,547,759

임대보증금	270,020	229,200

리스부채	193,499	167,166

소 계	2,002,806	1,944,125

합 계	10,663,561	16,532,475

15. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	5,000,000	-

장기차입금	25,100,000	25,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

산업시설자금대출	우리은행	2.49	5,000,000	-

2) 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

산업시설자금대출	산업은행	3.31	25,000,000	25,000,000

산업시설자금대출	우리은행	3.13	100,000	-

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

2024.12.30 ~ 2027.12.30	25,000,000

2025.01.24 ~ 2027.01.25	100,000

(4) 연결실체는 당분기말 현재 기업은행 한도약정 4,000,000천원과 우리은행 한도약정 24,900,000천원은 미사용하였습니다.

16. 전환사채

(1) 연결실체가 발생한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	금 액

제1회 전환사채	2021-10-22	40,000,000

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액	400억원

이자율	표면이자율 0%

만기이자율 0%

발행일	2021년 10월 22일

만기일	2026년 10월 22일

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대해서는 만기일인 2026년 10월 22일에 전자등록금액의100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 시중 은행 영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외하며, 이하 "영업일")이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 상환기일 이후부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

전환청구기간	2022년 10월 22일 ~ 2026년 9월 22일

전환가격(주1)	3,616원

권리행사시 발행할 주식수(주2)	11,061,946주

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 10월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환기일")에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연0.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수있다. 단, 조기상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(주1) 시가하락에 따른 전환가격 조정(Refixing 조건)에 따라 현재 하향조정 되었으며 최저 조정가액 입니다.

(주2) 당분기말 현재 전환가능 주식수는 3,318,584주 입니다.

(3) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	12,000,000	26,000,000

전환권행사	-	(14,000,000)

이자비용	-	-

기 말	12,000,000	12,000,000

(4) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(주1)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

(주1) 회제이 -00094 :

신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

17. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	4,273,590	3,965,418

사외적립자산	(4,398,350)	(4,422,266)

순확정급여부채(자산)	(124,760)	(456,848)

(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	3,965,418	(4,422,266)	(456,848)

당분기근무원가	332,088	-	332,088

이자비용	-	-	-

소 계	4,297,506	(4,422,266)	(124,760)

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	-	-

재무적가정의 변동	-	-	-

경험조정의 변동	-	-	-

인구통계적가정의 변동	-	-	-

소 계	-	-	-

납부한 기여금	-	-	-

지급액	23,915	(23,915)	-

기말금액	4,321,421	(4,446,181)	(124,760)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	2,943,718	(3,618,498)	(674,780)

당분기근무원가	1,191,927	-	1,191,927

이자비용	129,544	(185,277)	(55,733)

소 계	4,265,189	(3,803,775)	461,414

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	61,703	61,703

재무적가정의 변동	205,724	-	205,724

경험조정의 변동	37,086	-	37,086

인구통계적가정의 변동	(6,138)	-	(6,138)

소 계	236,672	61,703	298,375

납부한 기여금	-	(1,200,000)	(1,200,000)

지급액	(536,443)	519,806	(16,637)

기말금액	3,965,418	(4,422,266)	(456,848)

(3) 연결실체는 임원에 대해서 확정기여형(DC형) 연금제도에 가입하고 있으며, 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 65,673천원(전기: 259,636천원)입니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적인차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

당분기 유효법인세율은 21.1%이며, 전분기 유효법인세율은 19.9% 입니다.

19. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

판매보증충당부채(주1)	2,741,743	2,349,400

(주1) 연결실체는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	2,349,400	3,345,446

사 용	(392,343)	(3,616,287)

전 입	784,686	2,620,241

기 말	2,741,743	2,349,400

20. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당액면금액(원)	500	500

발행주식수(주1)	73,140,914	73,140,914

자본금	36,764,134	36,764,134

(주1) 연결실체는 자기주식으로 취득한 보통주 자기주식 387,354주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 자본금과 발행주식수의 액면총액은 일치하지 않습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초	73,140,914	69,242,637

자기주식소각	-	-

신주발행	-	-

전환사채(주1)	-	3,871,681

주식매입선택권	-	26,596

기말	73,140,914	73,140,914

(주1) 전기 중 전환권청구 행사로 인해 주식 3,871,681주가 전환되었습니다.

21. 자본잉여금 및 기타자본항목

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	46,390,001	46,390,001

기타자본잉여금	22,737,267	22,737,267

주식선택권	24,129	-

우리사주자본잉여금	2,002,272	2,002,272

전환권대가	1,353,968	1,353,968

합 계	72,507,637	72,483,508

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

감자차손	(16,259,892)	(16,259,892)

22. 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	101,053	70,394

23. 이익잉여금

당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	682,141	462,719

미처분이익잉여금	127,921,101	127,404,170

합 계	128,603,242	127,866,889

24. 주식기준보상

(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 2025년 3월 11일 부여

구 분	내 역

부여일	2025년 03월 11일

부여수량	666,000주

행사가격	2,963원

결제방식	신주교부형

가득일	2027년 03월 11일

만기일	2030년 03월 11일

가득조건	용역제공 2년

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

기 초	-	26,596

무상증자	-	-

행사 및 소멸	-	(26,596)

기 말	-	-

(3) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

1) 2025년 3월 11일 부여분에 대한 보상원가

구 분	내 역

무위험이자율	2.37~3.16%

기대행사기간	3년

예상주가변동성	68.24%

(4) 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초보상원가	-	-

당분기 이전에 인식한 주식보상원가	-	-

당분기에 인식한 주식보상원가	24,129	-

당분기 이후에 인식할 주식보상원가	314,822	-

총 보상원가	338,951	-

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익인식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	20,127,751	11,687,768

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	401,851	33,566

총 수익	20,529,602	11,721,334

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	국 내	중 국	베트남	기 타	합 계

한 시점에 인식	16,578,207	120,545	628,291	-	17,327,043

기간에 걸쳐 인식	2,092,106	186,877	515,711	6,014	2,800,708

합 계	18,670,313	307,422	1,144,002	6,014	20,127,751

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	국 내	중 국	베트남	기 타	합 계

한 시점에 인식	2,730,756	980,920	5,281,988	73,256	9,066,920

기간에 걸쳐 인식	136,579	1,461,620	1,022,649	-	2,620,848

합 계	2,867,335	2,442,540	6,304,637	73,256	11,687,768

외부고객으로부터의 수익은 디스플레이 장비 판매에서 발생하고 있으며 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

26. 계약자산과 계약부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

계약자산	656,674	13,540,730	14,197,404	1,286,261	14,442,307	15,728,568

대손충당금	(7,250)	(9,438,752)	(9,446,002)	(19,678)	(9,275,555)	(9,295,233)

계약부채	3,302,068	-	3,302,068	7,637,888	-	7,637,888

계약자산은 연결실체의 장비 제작 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산으로 연결실체가 인보이스를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 용역계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

디스플레이 제조장비 납품계약에 대한 계약부채	4,630,900	474,166

27. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,836,731	1,837,901

퇴직급여	157,581	144,939

복리후생비	388,250	372,410

여비교통비	228,221	218,915

임차료	152,627	133,275

접대비	82,517	116,065

경상연구개발비	823,074	550,719

운반비	10,024	24,457

지급수수료	646,407	406,197

판매보증비	1,474,324	(203,725)

판매수수료	38,466	101,867

감가상각비	349,401	174,244

무형자산상각비	28,347	40,478

대손상각비	103,622	(293,338)

기 타	401,604	250,465

합 계	6,721,196	3,874,869

28. 비용의 성격별 공시

당분기 및 전분기의 주요 비용의 성격별 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,345,188)	(13,249,564)

원재료의 매입	5,720,622	18,216,111

소모품비	70,199	120,051

종업원급여비용	5,410,434	4,702,206

감가상각비등	449,966	326,722

운반비	38,338	79,402

지급수수료	677,347	442,264

경상연구개발비	823,074	550,719

외주용역비	942,178	947,184

판매보증비	1,474,324	(203,725)

대손상각비	103,622	(293,338)

기 타	2,879,017	734,493

합 계	17,243,933	12,372,525

29. 기타수익과 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

임대수익	401,851	33,566

유형자산처분이익	152	44

외환차익	206,645	713,498

외화환산이익	51,150	1,010,527

지분법이익	1,770	-

잡이익	33,314	9,523

합 계	694,882	1,767,158

기타비용

외환차손	207,115	216,587

외화환산손실	74,791	168,584

잡손실	2,055	3,412

합 계	283,961	388,583

30. 금융수익과 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	361,455	640,456

외환차익	61,489	570,655

외화환산이익	208	102,762

파생상품거래이익	65,200	9,600

파생상품평가이익	899,431	-

당분기손익공정가치측정금융자산평가이익	265,481	25,811,894

합 계	1,653,264	27,135,367

금융비용

이자비용	211,379	5,209

외환차손	110,120	56,716

외화환산손실	31,501	-

파생상품거래손실	555,750	261,200

파생상품평가손실	321,402	99,879

합 계	1,230,152	423,004

31. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 연결실체의 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

지배회사지분 당분기순이익	2,932,726,502	21,958,373,894

가중평균유통보통주식수	73,137,480	72,237,000

기본주당손익	40	304

(2) 당분기 및 전분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	73,011,181	69,242,637

무상증자	-	-

전환청구권 행사	116,362	2,980,664

주식선택권	9,937	13,699

자기주식	-	-

가중평균유통보통주식수	73,137,480	72,237,000

(3) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하고 희석화당분기순손익을 조정된 가중평균유통주식수로 나누어 계산한 것입니다. 전분기와 당분기의 희석주당손익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주 당분기순이익(손실)	2,932,726,502	21,958,373,894

조정:

전환사채 이자비용(세후)	-	-

보통주 희석당분기순이익(손실)	3,037,804,327	21,958,373,894

가중평균희석유통보통주식수	73,953,525	75,582,180

희석주당손익	40	291

(4) 당분기와 전분기 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	73,137,480	72,237,000

희석성 잠재적 보통주:

주식선택권	-	26,596

전환사채	816,045	3,318,584

가중평균희석유통보통주식수	73,953,525	75,582,180

(5) 당분기는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	청구기간	발행될 보통주식수

전환사채	2022년 10월 22일 ~ 2026년 9월 22일	3,318,584

32. 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당분기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금흐름

상 각	증 가	감 소	당분기말

리스부채	331,344	(65,465)	-	123,777	-	389,656

차입금	25,000,000	5,100,000	-	-	-	30,100,000

합 계	25,331,344	5,034,536	-	123,777	-	30,489,656

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금흐름

상 각	증 가	감 소	당기말

리스부채	332,816	(258,482)	-	257,010	-	331,344

차입금	-	25,000,000	-	-	-	25,000,000

합 계	332,816	24,741,518	-	257,010	-	25,331,344

33. 우발사항 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체는 해외입찰 및 이행보증과 관련하여 기업은행으로부터 670만 달러를 제공받고 있으며, 계약 및 하자 등의 이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,782,056천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 약정한 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	여신종류	약정한도액	실행잔액	비 고

기업은행	운전자금	2,000,000	-	한도차입금

기업은행	무역금융	2,000,000	-

우리은행	시설자금	25,000,000	100,000

(3) 연결실체는 외화채권 관련 환율변동위험을 최소화하기 위하여 삼성선물과 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 미결제약정금액은 400만 달러 입니다.

34. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 최대주주는 (주)에이치비테크놀러지(지분율 19.98%)입니다.

(2) 당분기 중 연결실체에 중요한 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

관계기업	에이치비스케일업투자조합

기 타	(주)에이치비콥

주식회사 에이치비지주

HB TECHNOLOGY HUNGARY.,LTD.

NANJING HB CO., LTD.

우리사주조합

주요경영진

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래유형	계정과목	당분기	전분기

(주)에이치비콥	식당운영	복리후생비	16,229	38,529

임대거래외	임차료	3,000	3,000

컨설팅	지급수수료	-	28,920

주식회사 에이치비지주	컨설팅	지급수수료	268,449	-

(주)에이치비테크놀러지	임대거래	수입임대료	61,680	-

임대거래	임차료	44,315	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구 분	계정과목	당분기말	전기말

NANJING HB CO., LTD.(주1)	채 권	장기매출채권	46,393	46,393

채 무	미지급금	1,999	1,999

(주)에이치비콥	채 무	미지급금	4,977	7,476

채 권	임차보증금	10,000	10,000

주식회사 에이치비지주	채 무	미지급금	122,553	51,707

(주)에이치비테크놀러지	채 권	임차보증금	52,710	52,710

채 무	전환사채	12,000,000	12,000,000

채 무	임대보증금	154,200	154,200

기타특수관계자	기타채권	단기대여금	670,000	670,000

장기대여금	30,000	30,000

(주1) 당분기말 및 전기말 현재 기타특수관계자인 NANJING HB CO., LTD.에 대한 장기매출채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	현금출자

관계기업	에이치비스케일업투자조합	500,000

합 계	500,000

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

관계기업	에이치비스케일업투자조합	-	-	1,250,000

기타특수관계자	임직원	-	396,800	-

합 계	-	396,800	1,250,000

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,426,335	871,170

퇴직급여	65,673	64,937

기타장기급여	17,130	11,814

상기 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(7) 연결실체는 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증금액은 없습니다.

35. 영업부문

(1) 당분기와 전분기 중 사업영역별 수익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장비사업부문	장비매출	16,341,360	7,811,709

용역매출	3,003,758	3,679,370

기타(부품 등)	782,633	196,689

합계	20,127,751	11,687,768

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	당분기	전분기

A사	18,072,074	2,647,501

B사	1,144,003	6,379,629

36. 비지배지분에 대한 정보

(1) 연결회사에 포함된 비지배지분 중 중요한 종속기업의 당분기 중 변동내역과 당분기말 현재 누적 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초누적 비지배지분	비지배지분에배분된 당분기순손익	비지배지분에배분된 기타포괄손익	종속기업의유상증자 등	기말누적 비지배지분

HB Solution Vina Co.,Ltd	7.5	6,600	2,146	73	(111)	8,708

37. 매각예정비유동자산

(1) 연결실체는 2024년 11월 26일 이사회 결정에 따라 투자부동산 고렴리 토지 및 구축물을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 매각예정비유동자산으로 표시하였습니다. 동 거래는 2025년 4월 1일부로 완료되었습니다.

(2) 전기 중 매각 예정으로 분류된 처분자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

매각예정자산

토 지	2,682,782

구축물	230,272

합 계	2,913,054