알로이스 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 3(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 2(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 알로이스

1. 회사의 개요주식회사 알로이스(이하 "회사"라 함)는 2015년 9월 21일에 설립되었습니다. 당기말 현재 회사의 본사는 경기도 성남시 중원구 양현로 405번길 4-5에 소재하고 있으며, 무선통신 방송 및 응용장치, 디지털 방송장비 및 수신기와 소프트웨어를 개발, 공급하는 것을 주요 사업으로 하고 있습니다.회사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제9호기업인수목적 주식회사와 2019년 4월 15일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 9월 11일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥 상장법인 아이비케이에스제9호기업인수목적 주식회사는 코넥스 상장법인 주식회사 알로이스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 알로이스입니다.당기말 현재 회사의 자본금은 1,733백만원이며, 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율

권 충 식	2,878,176	16.61%

신 정 관	1,925,400	11.11%

이 시 영	1,349,765	7.79%

자기주식	23	0.00%

기 타	11,176,050	64.49%

합 계	17,329,414	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

(3) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 중요하게 요구되는 부분은 주석 3의 (19) 회계추정에서 설명하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3(1)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기도입이 가능합니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 34참조)4) 인식과제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석5를 참조하기 바랍니다.(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (7) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추 정 연 수

공구와기구	4년

비 품	4년

시 설 장 치	4년

차량운반구	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(8) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추 정 연 수

산업재산권	5년 ~ 10년

소프트웨어	5년

(9) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(10) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 지급기일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(11) 금융부채

1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(13) 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(14) 당기법인세 및 이연법인세 당기 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(15) 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(16) 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출과 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 리스

회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

(18) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 없습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,893,763	462,256

기타금융상품	8,716,985	1,395,764

합 계	10,610,748	1,858,020

5. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	8,254,400	10,731,082

손실충당금	(86,814)	(23,073)

미수금	15,200	-

합 계	8,182,786	10,708,009

6. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	-	-	5,088,676	-

단기대여금	500,000	-	-	-

미수수익	1,477	-	32,633	-

임차보증금	-	289,587	99,036	-

합 계	501,477	289,587	5,220,345	-

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	3,294,554	808,006

원재료	2,337,786	2,542,626

평가충당금-원재료	(164,143)	(328,586)

합 계	5,468,197	3,022,046

8. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각(*1)	기타(*2)	기말

차량운반구	81,608	148,092	-	-	-	229,700

감가상각누계액	(6,801)	-	-	(38,913)	-	(45,714)

공구와기구	279,605	77,390	-	-	-	356,995

감가상각누계액	(193,375)	-	-	(52,500)	-	(245,875)

비품	159,616	64,852	-	-	(3,500)	220,968

정부보조금	-	(2,450)	-	51	-	(2,399)

감가상각누계액	(106,932)	-	-	(32,103)	365	(138,670)

시설장치	65,000	143,250	(65,000)	-	-	143,250

감가상각누계액	(44,688)	-	51,458	(33,630)	-	(26,860)

합 계	234,033	431,134	(13,542)	(157,095)	(3,135)	491,395

(*1) 감가상각비 중 52,591천원은 매출원가에, 91,087천원은 판매비와관리비에 13,417천원은 판매비와관리비 중 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각(*)	기말

차량운반구	-	81,608	-	-	81,608

감가상각누계액	-	-	-	(6,801)	(6,801)

공구와기구	282,901	29,447	(32,743)	-	279,605

감가상각누계액	(156,341)	-	25,922	(62,956)	(193,375)

비품	123,214	36,402	-	-	159,616

감가상각누계액	(73,441)	-	-	(33,491)	(106,932)

시설장치	65,000	-	-	-	65,000

감가상각누계액	(28,438)	-	-	(16,250)	(44,688)

합 계	212,895	147,457	(6,821)	(119,498)	234,033

(*) 감가상각비 중 62,788천원은 매출원가에, 43,899천원은 판매비와관리비에 12,811천원은 판매비와관리비 중 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

9. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기타(*)	기말

산업재산권	36,477	21,548	(8,734)	-	49,291

소프트웨어	8,041	15,500	(6,045)	3,135	20,631

합 계	44,518	37,048	(14,779)	3,135	69,922

(*) 당 기 중 유형자산에서 대체되었습니다. (2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	34,068	8,996	(6,587)	36,477

소프트웨어	8,863	1,665	(2,488)	8,041

합 계	42,931	10,661	(9,074)	44,518

10. 사용권자산 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

사용권자산	133,883	441,478	(133,883)	-	441,478

사용권자산상각누계액	(100,345)	-	133,883	(197,336)	(163,798)

합 계	33,538	441,478	-	(197,336)	277,680

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	상각	기말

사용권자산	133,883	-	133,883

사용권자산상각누계액	-	(100,345)	(100,345)

합 계	133,883	(100,345)	33,538

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	53,107	444,923

선급비용	11,136	14,725

부가세대급금	13,706	56,157

합 계	77,949	515,805

12. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	신한은행(*1,*2)	2.72	400,000	400,000

단기차입금	신한은행	3.09	-	777,081

단기차입금	신한은행	3.48	-	580,000

단기차입금	신한은행(*1,*2)	2.54	1,100,000	1,100,000

유동성장기차입금	신한은행	2.61	-	50,000

유동성장기차입금	중소기업진흥공단(*1)	0.5 + 성과배분(*4)	83,280	62,620

유동성장기차입금	중소기업진흥공단	1.83	66,600	-

장기차입금	중소기업진흥공단(*1)	0.5 + 성과배분(*4)	104,100	211,130

장기차입금	중소기업진흥공단	1.83	127,650	200,000

장기차입금	신한은행(*3)	1.6	690,000	-

합 계	2,571,630	3,380,831

(*1) 상기차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 상기차입금에 대하여 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다.(*3) 상기차입금에 대하여 기술보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*4) 상기차입금은 이익공유형 대출상품으로 고정이자와 성과배분이자를 지급하는 조건의 상품입니다. 성과배분이자는 대출일 이후 역월로 3년간의 영업이익 합계액의4.0%를 지급하도록 되어 있습니다. 다만, 이자지급액의 총합계액(고정이자 및 성과배분이자의 누적합계금액)은 대출금액의 20%까지로 합니다.

13. 매입채무및기타채무와 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 와 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[매입채무및기타채무]

매입채무	1,116,616	594,351

미지급금	876,567	99,317

소 계	1,993,183	693,668

[기타금융부채]

미지급비용	47,689	5,426

합 계	2,040,872	699,094

14. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	11,944	155,294

선수금	734,185	9,371

종업원급여채무	144,115	396,600

합 계	890,244	561,265

15. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

자산

사용권자산	부동산	268,739	33,538

기타	8,941	-

합 계	277,680	33,538

부채

기타유동금융부채	유동성리스부채	196,396	33,528

기타비유동금융부채	리스부채	57,583	-

합 계	253,979	33,528

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	194,782	100,345

기타	2,554	-

소 계	197,336	100,345

리스부채에 대한 이자비용	7,550	2,291

단기리스료 및 소액자산리스료	3,777	-

리스부채 측청치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

합 계	208,663	102,636

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 180,439천원과 102,000천원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

3개월 이하	50,920	49,621	25,500	25,049

3개월 초과 ~ 6개월 이하	50,920	49,271	8,500	8,479

6개월 초과 ~ 1년 이하	101,841	97,504	-	-

1년 초과	65,239	57,583	-	-

합 계	268,920	253,979	34,000	33,528

회사는 리스부채를 측정할 때 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 회사가 적용한 증분차입이자율은 2.83%~2.91%입니다.

16. 순확정급여부채 회사는 최종 임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치	745,171	457,023

사외적립자산의 공정가치	(526,111)	(160,073)

합 계	219,060	296,950

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	457,023	333,506

당기근무원가	151,166	133,429

이자비용	8,344	6,432

급여지급액	(76,009)	(21,013)

재측정요소	204,647	4,669

기말잔액	745,171	457,023

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	160,073	-

기여금납부액	420,000	160,000

이자수익	3,741	73

급여지급액	(60,079)	-

재측정요소	2,376	-

기말금액	526,111	160,073

(4 ) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식된 순확정급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

매출원가	17,538	15,989

판매비와관리비	51,169	51,813

경상연구개발비	90,803	72,060

합 계	159,510	139,862

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기초잔액	(32,096)	(28,455)

당기 인식액	(202,272)	(4,668)

법인세효과	44,500	1,027

기말잔액	(189,868)	(32,096)

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 당사가 사용한 주요 추정은 다음 과 같습니다.

구분	당 기	전 기

할인율	2.54%	2.42%

기대임금상승율	5.01%	3.06%

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	1% 상승	1% 하락

금액	증감비율(%)	금액	증감비율(%)

할인율	(56,503)	(7.70)	67,119	9.00

기대임금상승율	64,789	8.70	(55,809)	(7.50)

2) 전기말(단위: 천원)

구분	1% 상승	1% 하락

금액	증감비율(%)	금액	증감비율(%)

할인율	(35,200)	(7.70)	41,529	9.10

기대임금상승율	40,844	8.90	(35,330)	(7.70)

17. 복구충당부채당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	-	-

발생금액	28,351	-

사용금액	-	-

전입	608	-

기말	28,959	-

회사는 원상복구의무가 있는 본사 임차건물의 계약 종료시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 지출할 것으로 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.18.범주별 금융상품

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	10,610,748	10,610,748	1,858,020	1,858,020

매출채권및기타채권	8,182,786	8,182,786	10,708,009	10,708,009

기타금융자산	791,063	791,063	5,220,345	5,220,345

합 계	19,584,597	19,584,597	17,786,374	17,786,374

[금융부채]

매입채무및기타채무	1,993,183	1,993,183	693,668	693,668

차입금	2,571,630	2,571,630	3,380,832	3,380,832

기타금융부채	47,689	47,689	5,426	5,426

리스부채	253,979	253,979	33,528	33,528

합 계	4,866,481	4,866,481	4,113,454	4,113,454

(2) 금융상품 범주별 장부금액 1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	10,610,748	1,858,020

매출채권및기타채권	8,182,786	10,708,009

기타금융자산	791,063	5,220,345

합 계	19,584,597	17,786,374

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	1,993,183	693,668

차입금	2,571,630	3,380,832

리스부채	253,979	33,528

기타금융부채	47,689	5,426

합 계	4,866,481	4,113,454

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	77,746	39,097

외환손익	181,710	196,532

외화환산손익	(368,390)	(130,807)

대손상각비	(63,742)	(23,073)

합 계	(172,676)	81,749

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(88,588)	(98,418)

외환손익	(256,333)	19,350

외화환산손익	121	38

합 계	(344,800)	(79,030)

19.자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

발행한 주식수 : 보통주	17,329,414주	17,329,414주

1주당 액면금액	100원	100원

자본금	1,732,941,400	1,732,941,400

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

내 역	당 기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	17,329,414	1,732,941,400	15,027,040,962	13,632,000	1,363,200,000	1,844,732,040

합병에 따른 변동	-	-	-	2,657,414	265,741,400	9,931,233,930

전환사채의 전환	-	-	-	1,040,000	104,000,000	3,251,074,992

기말	17,329,414	1,732,941,400	15,027,040,962	17,329,414	1,732,941,400	15,027,040,962

20. 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(68,924)	(68,924)

(2) 당기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

내 역	주식수	금액

2019.01.01(전기초)	-	-

합병에 따른 변동	23	(68,924)

2019.12.31(전기말)	23	(68,924)

21. 미처분이익잉여금(미처리결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 미처분이익잉여금(미처리결손금) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	3,078,870,737	(237,603,004)

(2) 당기와 전기의 당사의 이익잉여금 처분(결손금 처리) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

(처분예정일: 2021년 3월 30일)	(처리확정일: 2020년 3월 30일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	3,078,870,737	(237,603,004)

1. 전기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(237,603,004)	3,789,273,351

2. 회계정책변경에 따른 증가	-	(3,155,256)

3. 당기순이익(손실)	3,474,245,610	(4,020,079,779)

4. 확정급여제도의 재측정요소	(157,771,869)	(3,641,320)

Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	-

Ⅲ. 차기미처분이익잉여금(미처리결손금)	3,078,870,737	(237,603,004)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	25,610,234	30,142,651

기타매출	14,301	45,574

합 계	25,624,535	30,188,225

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채1) 고객과의 계약과 관련하여 재무상태표에 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 매출 선수금	734,185	9,371

2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

계약부채 - 매출 선수금	9,371	423,121

23. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	683,765	565,401

상여금	342,906	512,459

잡급	3,525	2,720

퇴직급여	51,169	51,813

복리후생비	109,026	93,660

여비교통비	11,233	92,166

접대비	24,514	45,963

통신비	7,003	5,549

세금과공과금	44,229	25,800

감가상각비	288,423	144,243

지급임차료	4,045	3,499

차량유지비	10,775	1,459

보험료	11,359	8,677

경상연구개발비	1,975,241	1,755,839

운반비	241,083	204,950

사무용품비	273	482

도서인쇄비	1,065	4,767

소모품비	10,593	4,501

지급수수료	230,448	237,754

로열티	-	58,526

광고선전비	-	20,554

건물관리비	-	-

무형자산상각비	14,015	8,332

대손상각비	63,742	23,073

교육훈련비	681	28

합 계	4,129,113	3,872,215

24. 비용처리된 연구개발비 당기와 전기의 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

인건비	1,593,671	1,409,579

기타	381,570	346,260

합 계	1,975,241	1,755,839

25. 비용의 성격별분류당기와 전기의 비용의 성격별분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품 등의 변동	(1,279,316)	(64,950)

원재료 및 부재료사용	17,785,581	21,459,358

급여 등	2,883,012	2,753,623

복리후생비	243,351	186,519

감가상각비	354,431	219,843

무형자산상각비	14,779	9,074

여비교통비	13,861	176,096

지급수수료	372,016	411,724

기타 비용	854,033	880,206

합 계	21,241,748	26,031,493

26. 금융손익당기와 전기의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[금융수익]

이자수익	77,746	39,024

외환차익	837,522	743,356

외화환산이익	59,409	11,504

합 계	974,677	793,884

[금융비용]

이자비용	89,196	98,418

외환차손	912,146	527,474

외화환산손실	427,678	142,273

합 계	1,429,020	768,165

27. 기타손익당기와 전기의 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[기타수익]

잡이익	7,559	1,047

합 계	7,559	1,047

[기타비용]

유형자산처분손실	-	6,821

유형자산폐기손실	13,542	-

기부금	7,200	6,000

합병비용	-	7,915,091

잡손실	416	-

합 계	21,158	7,927,912

28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	305,161	384,543

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	90,939	(107,778)

총법인세효과	396,100	276,765

자본에 직접 반영된 법인세비용	44,500	(1,027)

법인세비용	440,600	275,738

(2) 법인세차감전순이익에 대한 법인세비용에 대해 세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	3,914,846	(3,744,342)

적용세율에 따른 세부담액	861,266	(823,755)

[조정사항]

세액감면	-	(250,366)

세액공제	(433,031)	(303,413)

세무상 차감되지 않는 비용	132	1,741,474

세무상 가산되지 않는 수익	-	(107,439)

농어촌특별세	8,800	-

기타	3,433	19,237

법인세비용	440,600	275,738

유효법인세율	11.25%	(7.36%)

( 3) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

대손충당금	-	526	526	-	-	-

미수수익	(7,179)	6,854	(325)	-	(7,179)	(7,179)

미지급비용	21,252	10,453	31,705	8,682	12,570	21,252

원재료평가충당금	72,289	(36,177)	36,112	38,479	33,810	72,289

미지급금	66,000	(66,000)	-	-	66,000	66,000

퇴직급여충당부채	100,545	63,392	163,938	73,371	27,174	100,545

퇴직연금예치금	(35,216)	(80,528)	(115,744)	-	(35,216)	(35,216)

감가상각누계액-공구와기구	(569)	569	-	(7,334)	6,765	(569)

감가상각누계액-비품	(256)	256	-	(3,900)	3,644	(256)

정부보조금(비품)	-	528	528	-	-	-

사용권자산	(29,434)	(67,691)	(97,125)	-	(29,434)	(29,434)

감가상각누계액-사용권	22,076	13,960	36,036	-	22,076	22,076

리스부채(유동)	7,376	35,831	43,207	-	7,376	7,376

리스부채(비유동)	-	12,668	12,668	-	-	-

현재가치할인차금	192	2,099	2,291	-	192	192

복구충당부채	-	6,371	6,371	-	-	-

업무용승용차	-	5,950	5,950	-	-	-

합 계	217,076	(90,939)	126,137	109,298	107,778	217,076

(4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련한 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

순확정급여부채의 재측정요소	204,647	4,668

사외적립자산의 재측정요소	(2,375)	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	44,500	(1,027)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

대손금	187,906	187,906	소멸시효 미도래

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	191,218	100,545

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	148,113	189,185

소 계	339,331	289,730

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	115,744	35,216

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	97,450	37,438

소 계	213,194	72,654

이연법인세자산(부채) 순액	126,137	217,076

29. 주당손익(1) 당기와 전기의 주당손익의 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	3,474,245,610	(4,020,079,779)

가중평균유통보통주식수	17,329,391	14,517,070

기본주당순이익(손실)	200	(276)

(2) 당기와 전기의 기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	유통주식수	적 수

당 기	기초	2020.01.01~2020.12.31	366	17,329,391	6,342,557,106

합 계	6,342,557,106

가중평균유통보통주식수	17,329,391

2) 전기(단위: 주)

구 분	기간	일수	유통주식수	적 수

전 기	기초	2019.01.01~2019.12.31	365	13,632,000	4,975,680,000

합병	2019.09.12~2019.12.31	111	2,657,414	294,972,954

자기주식	2019.09.12~2019.12.31	111	(23)	(2,553)

전환사채	2019.12.05~2019.12.31	27	1,040,000	28,080,000

합 계	5,298,730,401

가중평균유통보통주식수	14,517,070

(3) 희석주당순이익회사가 보유한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 30. 영업활동 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손익	3,474,246	(4,020,080)

손익의 조정항목(*1)	1,258,139	8,604,811

순운전자본의 변동(*2)	1,734,742	(5,662,843)

영업으로부터 창출된 현금흐름	6,467,127	(1,078,112)

(*1) 손익의 조정항목(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	440,600	275,738

재고자산평가손실	(164,442)	-

퇴직급여	155,768	139,862

감가상각비	354,431	219,843

무형자산상각비	14,779	9,074

대손상각비	63,742	23,073

이자비용	89,196	98,418

외화환산손실	427,678	142,273

유형자산처분손실	-	6,821

유형자산폐기손실	13,542	-

합병비용	-	7,740,310

이자수익	(77,746)	(39,097)

외화환산이익	(59,409)	(11,504)

합 계	1,258,139	8,604,811

(*2) 순운전자본의 변동(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	2,401,110	(3,816,913)

재고자산의 감소(증가)	(2,281,708)	(1,485,430)

기타금융자산의 감소(증가)	(15,201)	(39,454)

기타유동자산의 감소(증가)	437,856	(297,088)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	1,299,637	214,960

기타유동부채의 증가(감소)	328,978	(57,905)

퇴직금의 지급	(76,009)	(21,013)

사외적립자산의 증감	(359,921)	(160,000)

합 계	1,734,742	(5,662,843)

(2) 주요 비현금거래(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금 유동성 대체	177,847	91,800

사용권자산의 인식	441,478	91,822

리스부채의 인식	396,640	94,050

31. 우발채무와 약정사항(1) 당기말과 전기말의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

금융기관	약정한도	실행액	약정내역

신한은행	400,000	400,000	기업운전자금대출

1,100,000	1,100,000	기업운전자금대출

690,000	690,000	기업운전자금대출

중소기업진흥공단	250,000	187,380	투융자복합금융자금

200,000	194,250	일반창업기업지원자금

하나은행	2,500,000	-	기업운전자금대출

2) 전기말(단위: 천원)

금융기관	약정한도	실행액	약정내역

신한은행	400,000	400,000	기업운전자금대출

580,000	580,000	기업운전자금대출

1,100,000	1,100,000	기업운전자금대출

50,000	50,000	수출입은행 원화온렌딩대출

640,000	-	한도거래대출

1,000,000	777,082	한도거래대출

중소기업진흥공단	250,000	250,000	투융자복합금융자금

200,000	200,000	일반창업기업지원자금

(2 ) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	지급보증금액	대출실행금액	기관명

지급받은 보증내역	대표이사	480,000	400,000	신한은행

660,000	1,100,000	신한은행

224,856	187,380	중소기업진흥공단

기술보증기금	621,000	690,000	신한은행

2,375,000	-	하나은행

(3) 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공내역	평가금액(*)	담보제공금액	기관명

제공하는 담보내역	산업재산권(3종)	2,827,000	1,800,000	신한은행

(*) 담보가치 평가목적으로 외부평가기관으로부터 로열티공제법을 적용하여 평가한 기술가치 평가금액입니다. 32. 특수관계자 등 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타특수관계자	주요경영진	주요경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 없습니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	650,333	387,604

퇴직급여	75,235	22,812

합 계	725,568	410,416

(6) 당기말 현재 회사의 대표이사로부터 차입금에 대한 지급보증을 제공받고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내용	종류	금융기관명	보증금액	실행금액

대표이사	연대보증	차입금	신한은행	480,000	400,000

660,000	1,100,000

중소기업진흥공단	224,856	187,380

33. 부문별 정보(1) 회사는 단일부문으로 구성되어 있으므로, 부문별 정보를 별도로 기재하지 않습니다. 회사의 지역별로 구분 가능한 정보는 매출 정보이며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당 기	전 기

EU	15,068,148	12,837,558

Middle East	1,314,923	9,917,432

North America	8,340,622	5,253,282

South America	-	150,929

Russia, CIS	879,383	1,290,443

기타	21,459	738,581

합 계	25,624,535	30,188,225

(2) 당기와 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

A사	15,068,148	58.80%	12,833,698	42.51%

B사	8,340,622	32.55%	5,253,282	25.96%

C사	-	-	7,837,199	17.40%

34. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정민감도 분석	-

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	-

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율 분석신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험1) 환위험회사는 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 USD, EUR, CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험관리를 하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR, CNY)

과 목	화폐종류	당기말	전기말

외화금액	장부가액	외화금액	장부가액

현금및현금성자산	USD	4,937,744.26	5,372,266	1,246,692.87	1,443,421

EUR	1,021,747.39	1,367,343	318,211.03	412,857

CNY	30,000.00	5,009	-	-

매출채권	USD	2,689,669.30	2,926,360	5,348,346.93	6,192,316

EUR	3,981,378.24	5,328,040	3,498,274.24	4,538,766

자산 계	14,999,018	12,587,360

매입채무	USD	201,470.10	219,199	344,015.44	398,301

미지급금	USD	126,517.75	137,652	29,207.11	33,816

EUR	-	-	840.00	1,090

CNY	30,000.00	5,009	-	-

부채 계	361,860	433,207

② 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	794,178	(794,178)	720,362	(720,362)

EUR	669,538	(669,538)	495,053	(495,053)

2) 이자율변동위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

① 당기말와 전기말 현재 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	2,384,250	91%	2,857,082	85%

고정금리 차입금	187,380	9%	500,000	15%

합 계	2,571,630	100%	3,357,082	100%

② 당기말과 전기말 현재 이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(23,843)	23,843	(28,571)	28,571

(2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타채권의 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

1) 금융상품의 신용위험에 대한 최대 노출정도금융상품의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 이내	180일 이내	1년 이내	1년 초과	합 계

당기말

기대 손실률	-	-	-	4.39%	-	1.05%

총 장부금액 - 매출채권	6,274,676	-	2,720	1,977,004	-	8,254,400

손실충당금	-	-	-	86,814	-	86,814

전기말

기대 손실률	0.07%	0.60%	1.07%	-	-	0.22%

총 장부금액 - 매출채권	8,317,093	1,784,259	629,730	-	-	10,731,082

손실충당금	5,681	10,658	6,734	-	-	23,073

(3) 유동성 위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사의 자금관리 주관부서는 향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다.회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 미사용 차입금 한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동금리

- 1년 내 만기도래(은행 회전대)	2,500,000	862,918

- 1년 이후 만기도래(은행 회전대)	-	-

당 기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	합 계

매입채무 및 기타채무	1,993,183	-	-	1,993,183

기타금융부채	47,689	-	-	47,689

차입금	1,649,880	322,380	599,370	2,571,630

유동성리스부채	196,396	-	-	196,396

비유동성리스부채	-	56,185	1,398	57,583

합 계	3,887,148	378,565	600,768	4,866,481

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	합 계

매입채무 및 기타채무	693,668	-	-	693,668

기타금융부채	5,426	-	-	5,426

차입금	3,021,829	132,115	290,770	3,444,714

유동성리스부채	34,000	-	-	34,000

합 계	3,754,923	132,115	290,770	4,177,808

(4) 자본위험회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 추구하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.당기말과 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	6,257,092	5,331,079

자본(B)	19,838,784	16,522,310

현금및현금성자산(C)	10,610,748	1,858,020

이자부부채(D)	2,825,609	3,414,360

부채비율(A/B)	31.54%	32.26%

순이자부부채비율(D-C)/B(*)	-	9.41%

(*) 당기말 현재 순부채가 음수임에 따라 표시하지 아니하였습니다.

35. 재무제표 승인회사의 재무제표는 2021년 2월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 및 승인될 수 있습니다.