알로이스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 알로이스(이하 "회사"라 함)는 2015년 9월 21일에 설립되었습니다. 당기말 현재 회사의 본사는 경기도 성남시 중원구 양현로 405번길 4-5에 소재하고 있으며, 무선통신 방송 및 응용장치, 디지털 방송장비 및 수신기와 소프트웨어를 개발, 공급하는 것을 주요 사업으로 하고 있습니다.당기말 현재 회사의 자본금은 3,462백만원이며, 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

권충식	5,756,352	16.63%

신정관	3,850,800	11.12%

이시영	2,699,530	7.80%

기타	22,314,536	64.45%

합 계	34,621,218	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 공정가치로 측정하는 기타투자자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 법인세

회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망 정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5) 리 스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 없습니다.

3. 중요한 회계정책

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니 다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑦ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있 습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익 및 외환손익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석5를 참조하기 바랍니다.

(8) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추 정 연 수

공구와기구	4년

비 품	4년

시 설 장 치	4년

차량운반구	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(9) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추 정 연 수

산업재산권	5년 ~ 10년

소프트웨어	5년

(10) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(11) 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 리스

회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 창고, 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에 동기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
ㆍ 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
ㆍ 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(13) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(14) 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(15) 당기법인세 및 이연법인세 당기 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(16) 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(17) 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출과 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	399	254

보통예금	4,906,760	4,890,764

기타금융상품	9,303,446	6,502,772

합 계	14,210,605	11,393,790

5. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,032,339	6,408,976

손실충당금	-	-

미수금	177,879	35,126

합 계	2,210,218	6,444,102

6. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	9,650,000	686,820	3,000,000	200,000

대손충당금(대여금)	(203,786)	(49,922)	-	-

유동성장기대여금	200,000	-	300,000	-

정기예금	-	-	1,000,000	-

정기적금	-	900	-	-

미수수익	121,394	-	107,002	-

주임종장기채권	225,000	50,000	-	225,000

임차보증금	-	298,773	-	293,915

기타보증금	-	500	-	500

합 계	9,992,608	987,071	4,407,002	719,415

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	2,862,823	4,154,467

원재료	9,860,407	10,552,086

평가충당금-원재료	(64,303)	(27,508)

합 계	12,658,927	14,679,045

당기와 전기 중 재고자산평가손실을 각각 36,795천원, 27,341 천원 인식하였습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	872,605	-

취득금액	3,020,000	1,000,000

처분금액	(712,605)	-

평가손익	362,754	(127,395)

기말금액	3,542,754	872,605

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	692,754	872,605

전환사채	2,850,000	-

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

케이비-브릿지폴 벤처투자조합	7.41%	160,000	522,754	7.41%	1,000,000	872,605

디비캐피탈 파이코 신기술투자조합 제2호	4.46%	170,000	170,000	-	-	-

키프론바이오 전환사채	2,850,000	2,850,000	-	-

합 계	3,180,000	3,542,754	1,000,000	872,605

9. 기타투자자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	장부금액	공정가치	취득금액	장부금액	공정가치

비금융상품	금현물(*)	-	-	-	881,876	977,090	977,090

(*) 당기 중 처분이익 81,992천원을 인식하였고, 전기 중 평가이익 71,087천원을 인식하였습니다. (2) 보고기간 중 기타투자자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	977,090	906,003

취득	-	-

처분	(977,090)	-

평가손익	-	71,087

기말금액	-	977,090

(3) 보고기간 중 기타투자자산에 대해서 손익(기타손익)으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타투자자산평가이익	-	71,087

기타투자자산처분이익	81,992	-

합 계	81,992	71,087

10. 관계기업 및 공동기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	지분율	당기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

관계기업	디비캐피탈 파이코 신기술투자조합 제1호	한국	31.65%	1,000,000	990,665	-	-

공동기업	성우기업 주식회사(주1)	한국	59.49%	7,000,000	12,546,761	-	-

합 계	-	-	8,000,000	13,537,426	-	-

(주1) 주주간 협약에 따라, 중요한 재무정책과 영업정책에 대한 의사결정에 있어 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다. 당기 중 한국공진산업 주식회사에서 성우기업 주식회사로 사명이 변경되었습니다.

(2) 보고기간 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

관계기업	공동기업	관계기업	공동기업

기초	-	-	-	-

취득	1,000,000	7,000,000	-	-

처분	-	-	-	-

지분법이익(손실)	(9,335)	(253,111)	-	-

지분법자본변동	-	5,799,872	-	-

기말	990,665	12,546,761	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 관계기업 및 공동기업투자주식의 재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	거래처	자산	부채	자본	매출	당기순손익

관계기업	디비캐피탈 파이코신기술투자조합 제1호	3,130,500	-	3,130,500	-	(29,500)

공동기업	성우기업 주식회사	52,708,720	32,494,292	20,214,428	1,200	(425,174)

2) 전기말전기말 현재 당사가 보유중인 관계기업 및 공동기업투자주식은 없습니다.

11. 유형자산당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

차량운반구	229,700	132,949	(81,608)	-	281,041

감가상각누계액	(160,564)	-	81,608	(64,473)	(143,429)

공구와기구	328,682	3,200	-	-	331,882

정부보조금	(9,146)	-	-	4,390	(4,756)

감가상각누계액	(188,139)	-	-	(63,343)	(251,482)

비품	269,271	17,276	-	-	286,547

정부보조금	(1,174)	-	-	613	(561)

감가상각누계액	(174,153)	-	-	(44,183)	(218,336)

시설장치	143,250	-	-	-	143,250

감가상각누계액	(98,484)	-	-	(35,814)	(134,298)

합 계	339,243	153,425	-	(202,810)	289,858

(*) 감가 상각비 중 57,154천원은 매출원가에, 127,822 천원은 판매비와관리비에 17,834천원은 판매비와관리비 중 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

차량운반구	229,700	-	-	-	229,700

감가상각누계액	(103,139)	-	-	(57,425)	(160,564)

공구와기구	452,956	64,678	(188,952)	-	328,682

정부보조금	(13,537)	-	-	4,391	(9,146)

감가상각누계액	(304,987)	-	188,918	(72,070)	(188,139)

비품	197,184	72,087	-	-	269,271

정부보조금	(1,786)	-	-	612	(1,174)

감가상각누계액	(135,632)	-	-	(38,521)	(174,153)

시설장치	143,250	-	-	-	143,250

감가상각누계액	(62,672)	-	-	(35,812)	(98,484)

합 계	401,337	136,765	(34)	(198,825)	339,243

(*) 감가상각비 중 66,610천원은 매출원가에, 115,876천원은 판매비와관리비에 16,340천원은 판매비와관리비 중 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

12. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	59,420	42,236	(20,416)	81,240

소프트웨어	17,676	-	(7,008)	10,668

회원권	-	296,413	-	296,413

합 계	77,096	338,649	(27,424)	388,321

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	52,831	20,320	(13,731)	59,420

소프트웨어	24,265	1,356	(7,945)	17,676

합 계	77,096	21,676	(21,676)	77,096

13. 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

사용권자산	474,909	-	(11,496)	-	463,413

사용권자산상각누계액	(183,999)	-	11,496	(232,984)	(405,487)

합 계	290,910	-	-	(232,984)	57,926

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

사용권자산	441,478	463,413	(429,982)	-	474,909

사용권자산상각누계액	(382,621)	-	429,982	(231,360)	(183,999)

합 계	58,857	463,413	-	(231,360)	290,910

14. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	291,450	478,617

선급비용	79,455	77,847

부가세대급금	31,190	24,330

합 계	402,095	580,794

15. 차입금 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	신한은행(*1)	4.92	2,000,000	-

단기차입금	기업은행(*1)	3.89	1,000,000	-

단기차입금	기업은행(*2)	3.83	3,500,000	-

유동성장기차입금	신한은행(*1)	1.6~3.01	-	176,140

유동성장기차입금	중소기업진흥공단(*2)	0.5 + 성과배분(*3)	-	20,820

유동성장기차입금	중소기업진흥공단	1.83~1.98	-	61,050

장기차입금	신한은행(*1)	1.6~3.01	-	287,500

합 계	6,500,000	545,510

(*1) 상기차입금에 대하여 기술보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 상기차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*3) 상기차입금은 이익공유형 대출상품으로 고정이자와 성과배분이자를 지급하는 조건의 상품입니다. 성과배분이자는 대출일 이후 역월로 3 년간의 영업이익 합계액의4.0%를 지급하도록 되어 있습니다. 다만, 이자지급액의 총합계액(고정이자 및 성과배분이자의 누적합계금액)은 대출금액의 20%까지로 합니다.

16. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채	2,700,000	2,700,000

전환권조정	(1,042,177)	(1,317,033)

전환사채의 장부금액	1,657,823	1,382,967

파생상품부채	878,098	1,181,520

파생상품자산	52,017	257,250

회사가 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권, 발행자 권리인 매도상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권 및 조기상환권은 전환권이 분리조건을 충족함에 따라, 주계약과 분리하여 회계처리하였으며, 조기상환권과 전환권의 권리간 상호 연관성을 고려하여 하나의 내재파생상품부채로 회계처리하였습니다. 발행자 권리인 매도상환청구권의 경우 별도의 파생상품자산으로 회계처리 하였습니다. 동 전환권, 조기상환권 및 매도상환청구권의 공정가치는 회사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다.

(2) 상기 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 전환사채

(1) 종류	제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채

(2) 사채발행가액	2,700,000,000원

(3) 사채발행일	2021년 09월 15일

(4) 사채만기일	2026년 09월 15일

(5) 표면이자율	0.00%

(6) 만기이자율	0.00%

(7) 전환권행사기간	2022년 09월15일~2026년 08월 15일

(8) 교부할 주식의 종류	(주)알로이스 기명식 보통주

(9) 전환가격(*)	5,238원

(10) 사채권자의 조기상환청구권	사채의 발행일로부터 3년이 되는 2024년 9월 15일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환권의 상환할증률은 0%임.

(11) 사채발행자의 매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 9월 15일부터 2년 11개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(발행가액의 30% 한도)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매도청구시 상환 프리미엄은 1%임.

(*) 최초발행시의 전환가격이며, 2022년 07월 15일에 시가하락에 따라 전환가격이 1,834원으로 조정되었습니다. 전환가액 조정은 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 1개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액으로 합니다.

17. 신주인수권부사채

(1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권부사채	5,000,000	5,000,000

신주인수권조정	(1,929,957)	(2,438,949)

신주인수권부사채의 장부금액	3,070,043	2,561,051

파생상품부채	1,626,108	2,188,002

파생상품자산	96,328	476,389

회사가 신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 신주인수권 및 조기상환권, 발행자 권리인 매도상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 신주인수권부사채에 내재된 신주인수권 및 조기상환권은 전환권이 분리조건을 충족함에 따라, 주계약과 분리하여 회계처리하였으며, 조기상환권과 신주인수권의 권리간 상호 연관성을 고려하여 하나의 내재파생상품부채로 회계처리하였습니다. 발행자 권리인 매도상환청구권의 경우 별도의 파생상품자산으로 회계처리 하였습니다. 동 전환권, 조기상환권 및 매도상환청구권의 공정가치는 회사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다.

(2) 상기 신주인수권부사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 신주인수권부사채

(1) 종류	제2회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채

(2) 사채발행가액	5,000,000,000원

(3) 사채발행일	2021년 09월 15일

(4) 사채만기일	2026년 09월 15일

(5) 표면이자율	0.00%

(6) 만기이자율	0.00%

(7) 신주인수권행사기간	2022년 09월15일~2026년 08월 15일

(8) 교부할 주식의 종류	(주)알로이스 기명식 보통주

(9) 행사가격(*)	5,238원

(10) 사채권자의 조기상환청구권	사채의 발행일로부터 3년이 되는 2024년 9월 15일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환권의 상환할증률은 0%임.

(11) 사채발행자의 매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 9월 15일부터 2년 11개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(발행가액의 30% 한도)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매도청구시 상환 프리미엄은 1%임.

(*) 최초발행시의 행사가격이며, 2022년 07월 15일 시가하락에 따라 행사가격이 1,834원으로 조정되었습니다. 행사가액 조정은 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 1개월마다 행사가액을 조정하되, 조정된 행사가액은 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 행사가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 행사가액으로 합니다.

18. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

제3회 전환사채전환권 및 조기상환권	878,098	1,181,520	1,610,053

제2회 신주인수권부사채신주인수권 및 조기상환권	1,626,108	2,188,002	2,981,579

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	5,711,411	7,427,299

평가손익	865,317	4,670,117

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	4,846,094	2,757,182

19. 파생상품부채당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주 콜옵션(주1)	200,784	-

전환사채	878,098	1,181,520

신주인수권부사채	1,626,108	2,188,002

합 계	2,704,990	3,369,522

(주1)공동기업인 성우기업(주) 유상증자에 참여한 주주에게 2024년 12월 31일까지 성우기업(주)의 보통주식을 당사로부터 매수할 수 있는 콜옵션을 부여하고 있습니다. 20. 매입채무및기타채무와 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[매입채무및기타채무]

매입채무	73,377	216,993

미지급금	283,670	240,222

소 계	357,047	457,215

[기타금융부채]

미지급비용	6,145	659

금융보증부채	182,648	-

소 계	188,793	659

합 계	545,840	457,874

21. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	984,755	1,103,934

종업원급여채무	135,855	129,305

합 계	1,120,610	1,233,239

22. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

자산

사용권자산	부동산	57,927	289,633

기타	-	1,278

합 계	57,927	290,911

부채

기타유동금융부채	유동성리스부채	53,853	214,543

기타비유동금융부채	리스부채	-	53,853

합 계	53,853	268,396

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	231,707	227,528

기타	1,277	3,832

소 계	232,984	231,360

리스부채에 대한 이자비용	2,791	4,697

단기리스료 및 소액자산리스료	5,284	4,705

합 계	241,059	240,762

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 222,618천원과 220,627천원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

3개월 이하	54,000	53,853	55,000	54,848

3개월 초과 ~ 6개월 이하	-	-	54,333	53,963

6개월 초과 ~ 1년 이하	-	-	108,000	106,608

1년 초과	-	-	54,001	52,977

합 계	54,000	53,853	271,334	268,396

회사는 리스부채를 측정할 때 리스개시일의 증분차 입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 회사가 적용한 증분차입이자율은 1.63%입니다.

23. 판매보증충당부채

회사는 현재 장비 AS에 대한 직접 발생비용은 없으나 해당 제품 공급에 대한 무상유지보수 의무가 있습니다. 무상유지보수와 관련하여 회사의 경험율(%)를 산정 관리 하고 있지 않음에 따라, 동종업체의 판매보증충당부채 비율(%)를 고려, 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

판매보증충당부채	79,147	(20,813)	58,334	-	79,147	79,147

24. 순확정급여부채회사는 최종 임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치	1,134,616	862,466

사외적립자산의 공정가치	(1,058,158)	(947,270)

합 계	76,458	(84,804)

(*) 전기말 현재 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 84,804천원은 순확정급여자산 계정으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	862,466	906,816

당기근무원가	206,040	217,657

이자비용	44,781	26,446

급여지급액	(24,442)	(193,040)

재측정요소	45,771	(95,413)

기말잔액	1,134,616	862,466

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	947,270	773,005

기여금납부액	150,000	300,000

이자수익	49,308	22,544

급여지급액	(75,372)	(142,111)

재측정요소	(13,048)	(6,168)

기말금액	1,058,158	947,270

(4) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식된 순확정급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	18,904	25,074

판매비와관리비	89,974	99,542

경상연구개발비	92,635	96,944

합 계	201,513	221,560

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	(128,639)	(198,250)

당기 인식액	(58,819)	89,245

법인세효과	12,293	(19,634)

기말잔액	(175,165)	(128,639)

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 회사가 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	4.49%	5.34%

기대임금상승률	6.31%	6.03%

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	1% 상승	1% 하락

금액	증감비율(%)	금액	증감비율(%)

할인율	(128,326)	(11.3)	155,781	13.7

기대임금상승률	151,448	13.3	(127,539)	(11.2)

2) 전기말(단위: 천원)

구분	1% 상승	1% 하락

금액	증감비율(%)	금액	증감비율(%)

할인율	(60,730)	(7.0)	70,168	8.1

기대임금상승률	69,056	8.0	(60,954)	(7.1)

25. 복구충당 부채당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	29,392	29,789

발생금액	-	29,032

사용금액	-	-

전입	485	(29,429)

기말	29,877	29,392

회사는 원상복구의무가 있는 본사 임차건물의 계약 종료시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 지출할 것으로 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

26. 장 기종업원급여부채 회사는 종업원을 위하여 장기근속자에 대한 포상제도를 운영하고 있으며, 장기종업원급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

당기근무원가	181,916	-

기말금액	181,916	-

27. 범주별 금융상품

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	14,210,605	14,210,605	11,393,790	11,393,790

매출채권및기타채권	2,210,218	2,210,218	6,444,102	6,444,102

기타금융자산	10,979,680	10,979,680	5,126,417	5,126,417

파생상품자산	148,345	148,345	733,639	733,639

당기손익-공정가치금융자산	3,542,754	3,542,754	872,605	872,605

합 계	31,091,602	31,091,602	24,570,553	24,570,553

[금융부채]

매입채무및기타채무	357,047	357,047	457,215	457,215

차입금	6,500,000	6,500,000	545,510	545,510

기타금융부채	188,794	188,794	660	660

전환사채	1,657,823	1,657,823	1,382,967	1,382,967

신주인수권부사채	3,070,043	3,070,043	2,561,051	2,561,051

리스부채	53,853	53,853	268,396	268,396

파생상품부채	2,704,990	2,704,990	3,369,522	3,369,522

합 계	14,532,550	14,532,550	8,585,321	8,585,321

(2) 금융상품 범주별 장부금액1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	14,210,605	11,393,790

매출채권및기타채권	2,210,218	6,444,102

기타금융자산	10,979,680	5,126,417

소 계	27,400,503	22,964,309

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	148,345	733,639

당기손익-공정가치측정금융자산	3,542,754	872,605

소 계	3,691,099	1,606,244

합 계	31,091,602	24,570,553

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	357,047	457,215

차입금	6,500,000	545,510

기타금융부채	188,794	660

전환사채	1,657,823	1,382,967

신주인수권부사채	3,070,043	2,561,051

리스부채	53,853	268,396

소 계	11,827,560	5,215,799

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	2,704,990	3,369,522

합 계	14,532,550	8,585,321

(3) 당기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

파생상품자산	-	-	148,345	148,345

파생상품부채	-	-	2,704,990	2,704,990

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,542,754	3,542,754

② 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

파생상품자산	-	-	733,639	733,639

파생상품부채	-	-	3,369,522	3,369,522

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	872,605	872,605

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

서열체계	내 역

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

Level 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

Level 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

(4) 가치평가기법당기말 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 Level3 으로 분류된 항목의 가치평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	692,754	순자산가치	-

사채	2,850,000	취득원가(*)	-

파생상품자산	148,345	옵션가격결정모형	주가, 할인율,변동성 등

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	2,704,990	옵션가격결정모형	주가, 할인율,변동성 등

(*) 동 금융상품은 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'을 준용하여 취득원가로 평가하였습니다. (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매년 말 보고하고 있습니다. (6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민 감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 전환사채의 전환권과 조기상환권, 신주인수권부사채의 전환권과 조기상환권 및 주주간계약과 관련된 내재파생상품(콜옵션)이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	투입변수	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

전환사채 매도청구권	변동성(*1)	34,299	(32,205)	52,316	(53,887)

신주인수권부사채 매도청구권	63,517	(59,639)	96,882	(99,790)

전환사채 매도청구권	기초자산 주식가격(*2)	28,112	(28,619)	63,123	(47,729)

신주인수권부사채 매도청구권	52,060	(52,997)	116,895	(88,387)

금융부채

전환사채 전환권 및 조기상환권	변동성(*1)	85,185	(91,001)	120,580	(118,076)

신주인수권부사채신주인수권 및 조기상환권	157,751	(168,521)	223,297	(218,659)

주주간계약 콜옵션	73,213	(71,699)	-	-

전환사채 전환권 및 조기상환권	기초자산 주식가격(*2)	98,141	(82,716)	117,875	(184,699)

신주인수권부사채신주인수권 및 조기상환권	181,742	(153,177)	218,287	(342,035)

주주간계약 콜옵션	82,965	(106,040)	-	-

(*1) 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (*2) 기초자산 주식가격 을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(7) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	716,949	219,190

외환손익	445,263	962,842

외화환산손익	230,155	(653,734)

소 계	1,392,367	528,298

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품평가이익	865,317	5,105,890

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	362,754	(127,396)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	877,395	49,888

소 계	2,105,466	5,028,382

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(839,392)	(670,438)

외환손익	21,745	154,411

외화환산손익	28	793

소 계	(817,619)	(515,234)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	786,079	2,026,953

소 계	786,079	2,026,953

28. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

발행한 주식수 : 보통주	34,621,218주	34,621,218주

1주당 액면금액	100원	100원

자본금	3,462,122	3,462,122

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 없습니다.

29. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분손실	(192,344)	(192,344)

합 계	(192,344)	(192,344)

(2) 당기와 전기의 회사의 자기주식 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

내 역	주식수	금액

2022.01.01(전기초)	37,610	(241,692)

처분(*1)	(37,610)	241,692

2022.12.31(전기말)	-	-

2023.01.01(당기초)	-	-

2023.12.31(당기말)	-	-

(*1) 2022년 09월 29일 이사회 결의에 따라 37,610주를 우리사주조합에 처분하였습니다. 우리사주조합에 출연시점의 공정가치인 51,338천원을 주식보상비용으로 인식하였으며, 취득가액과 공정가치의 차이금액을 자기주식처분손실로 인식하였습니다.

30. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 증감1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말

지분법자본변동(주석10)	-	4,587,699	4,587,699

2) 전기전기에는 기타포괄손익누계액의 증감이 발생하지 않았습니다.상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 회사는 관계기업의 토지 재평가로 인하여 발생한 기타포괄손익 중 지분해당액에 대하여 지분법자본변동을 인식하였습니다.

31. 미처분이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 미처분이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	19,563,102	14,712,933

(2) 당기와 전기의 회사의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

(처분예정일: 2024년 3월 29일)	(처분확정일: 2023년 3월 30일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	19,563,102,049	14,712,932,578

1. 전기이월미처분이익잉여금	14,712,932,578	8,558,629,877

2. 당기순이익	4,896,695,723	6,084,691,305

3. 확정급여제도의 재측정요소	(46,526,252)	69,611,396

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기미처분이익잉여금	19,563,102,049	14,712,932,578

32. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	26,262,025	28,439,998

기타매출	321,501	304,202

합 계	26,583,526	28,744,200

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채1) 고객과의 계약과 관련하여 재무상태표에 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 매출 선수금	984,755	1,103,934

2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

계약부채 - 매출 선수금	1,078,803	804,608

33. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,338,107	1,091,679

상여금	507,114	289,600

잡급	3,550	3,350

퇴직급여	89,975	99,542

복리후생비	196,723	164,880

여비교통비	55,672	33,451

접대비	65,688	67,716

통신비	8,751	8,062

세금과공과금	87,785	115,610

감가상각비	360,806	347,236

지급임차료	4,620	4,020

차량유지비	27,702	25,710

보험료	22,324	17,087

경상연구개발비	2,354,082	2,027,042

운반비	176,223	260,407

교육훈련비	1,362	630

사무용품비	483	628

도서인쇄비	850	274

소모품비	13,831	19,203

지급수수료	490,778	421,896

광고선전비	1,860	15,178

무형자산상각비	26,455	20,715

주식보상비용	-	37,688

판매수수료	377,683	-

판매보증비	(20,813)	79,147

인력개발비	2,521	-

합 계	6,194,132	5,150,751

34. 비용처리된 연구개발비당기와 전기의 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

인건비	1,283,070	1,397,182

기타	1,071,012	629,860

합 계	2,354,082	2,027,042

35. 비용의 성격별분류당기와 전기의 비용의 성격별분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품의 변동	1,464,023	(913,427)

원재료의 사용	14,210,098	19,652,940

급여 등	3,776,326	3,105,590

복리후생비	361,105	339,634

감가상각비	435,794	430,186

무형자산상각비	27,424	21,676

여비교통비	104,593	55,350

지급수수료	846,584	702,991

기타비용	1,107,367	1,051,501

합 계	22,333,314	24,446,441

36. 금융손익당기와 전기의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[금융수익]

이자수익	716,949	219,190

외환차익	1,720,593	2,089,796

외화환산이익	239,526	7,798

금융보증수익	8,605	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	362,754	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	877,395	49,888

파생상품평가이익	865,317	5,105,890

합 계	4,791,139	7,472,562

[금융비용]

이자비용	839,878	671,009

외환차손	1,253,584	972,541

외화환산손실	9,344	660,741

금융보증비용	13,713	-

파생상품평가손실	786,079	2,026,953

합 계	2,902,598	4,331,244

37. 기타손익당기와 전기의 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[기타수익]

기타투자자산처분이익	81,992	-

유형자산처분이익	15,000	-

기타투자자산평가이익	-	71,087

잡이익	819	36,194

복구충당부채환입	-	30,000

합 계	97,811	137,281

[기타비용]

기타의대손상각비	253,708	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	127,395

기부금	9,000	21,631

유형자산폐기손실	-	34

합 계	262,708	149,060

38. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	1,102,788	764,109

과거기간 법인세의 조정사항	-	6,808

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	911,807	549,446

총법인세효과	2,014,595	1,320,363

자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,199,880)	22,244

법인세비용	814,715	1,342,607

(2) 법인세차감전순이익에 대한 법인세비용에 대해 세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	5,711,411	7,427,299

적용세율에 따른 세부담액	1,193,685	1,634,006

[조정사항]

세액감면	-	-

세액공제	(375,978)	(315,696)

세무상 차감되지 않는 비용	9,741	2,927

세무상 가산되지 않는 수익	-	-

기타	(12,733)	21,370

법인세비용	814,715	1,342,607

유효세율	14.26%	18.08%

(3) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

대손충당금	-	40,967	40,967	-	-	-

미수수익	(22,470)	(2,901)	(25,371)	(1,145)	(21,325)	(22,470)

미지급비용	27,154	1,240	28,394	33,291	(6,137)	27,154

원재료평가충당금	5,777	7,662	13,439	37	5,740	5,777

퇴직급여충당부채	181,118	56,017	237,135	199,499	(18,381)	181,118

퇴직연금예치금	(181,118)	(40,037)	(221,155)	(170,061)	(11,057)	(181,118)

정부보조금(공구와기구)	1,921	(927)	994	2,978	(1,057)	1,921

정부보조금(비품)	247	(130)	117	393	(146)	247

사용권자산	(99,731)	2,878	(96,853)	(97,125)	(2,606)	(99,731)

감가상각누계액-사용권	38,640	46,107	84,747	84,177	(45,537)	38,640

리스부채(유동)	45,054	(33,799)	11,255	11,790	33,264	45,054

리스부채(비유동)	11,309	(11,309)	-	292	11,017	11,309

현재가치할인차금	1,530	(1,274)	256	465	1,065	1,530

복구충당부채	6,172	72	6,244	6,553	(381)	6,172

판매보증충당부채	16,621	(4,429)	12,192	-	16,621	16,621

업무용승용차	12,913	4,663	17,576	13,304	(391)	12,913

금융보증부채	-	38,174	38,174	-	-	-

미수금(금융보증부채)	-	(37,106)	(37,106)	-	-	-

전환권 조정	(276,577)	58,762	(217,815)	(340,228)	63,651	(276,577)

파생상품자산	(154,065)	123,061	(31,004)	(511,460)	357,395	(154,065)

파생상품부채	707,599	(142,256)	565,343	1,768,720	(1,061,121)	707,599

장기종업원급여부채	-	38,020	38,020	-	-	-

신주인수권조정	(512,179)	108,818	(403,361)	(630,053)	117,874	(512,179)

기타투자자산	(19,995)	19,995	-	(5,308)	(14,687)	(19,995)

당기손익-공정가치측정금융자산	26,753	(26,753)	-	-	26,753	26,753

관계기업투자주식	-	1,951	1,951	-	-	-

공동기업투자주식	-	(1,159,273)	(1,159,273)	-	-	-

소계	(183,327)	(911,807)	(1,095,134)	366,119	(549,446)	(183,327)

(4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련한 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

순확정급여부채의 재측정요소	9,566	(20,991)

사외적립자산의 재측정요소	2,727	1,357

지분법자본변동	(1,212,173)	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(1,199,880)	(19,634)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

대손금	187,906	187,906	소멸시효 미완성

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	387,041	988,202

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	709,764	94,606

소 계	1,096,805	1,082,808

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	1,477,282	1,243,664

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	714,657	22,471

소 계	2,191,939	1,266,135

이연법인세자산(부채) 순액	(1,095,134)	(183,327)

39. 주당손익(1) 당기와 전기의 주당손익의 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	4,896,695,723	6,084,691,305

가중평균유통보통주식수	34,621,218	34,592,676

기본주당순이익	141	176

(2) 당기와 전기의 기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 주)

구 분	기간	일수	유통주식수	적 수

당 기	기초	2023.01.01~2023.12.31	365	34,621,218	12,636,744,570

합 계	12,636,744,570

가중평균유통보통주식수	34,621,218

2) 전기(단위: 주)

구 분	기간	일수	유통주식수	적 수

전 기	기초	2022.01.01~2022.12.31	365	34,621,218	12,636,744,570

기초(자기주식)	2022.01.01~2022.12.31	365	(37,610)	(13,727,650)

처분	2022.10.05~2022.12.31	88	37,610	3,309,680

합 계	12,626,326,600

가중평균유통보통주식수	34,592,676

(3) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 신수인수권부사채가 있습니다. 당기순이익에 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 파생상품손익과 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주순이익에 가산했습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

희석주당이익 산정을 위한 당기순이익

보통주당기순이익	4,896,695,723	6,084,691,305

조정	139,742,933	(2,222,591,561)

희석주당이익	5,036,438,656	3,862,099,744

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

발행된 가중평균유통보통주식수	34,621,218	34,592,676

전환사채	1,472,192	1,472,192

신주인수권	-	219,578

합 계	36,093,410	36,284,446

희석주당이익	140	106

40. 영업활동 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	4,896,696	6,084,691

손익의 조정항목(*1)	1,547,262	226,022

순운전자본의 변동(*2)	6,260,117	(3,900,331)

영업으로부터 창출된 현금흐름	12,704,075	2,410,382

(*1) 손익의 조정항목(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	814,715	1,342,607

재고자산평가손실	36,795	27,341

퇴직급여	201,513	221,560

장기종업원급여	181,916	-

감가상각비	435,794	430,186

주식보상비용	-	51,338

무형자산상각비	27,424	21,676

대손상각비	253,708	-

외화환산손실	9,344	660,741

이자비용	839,878	671,009

파생상품평가손실	786,079	2,026,953

기타투자자산평가이익	-	(71,087)

기타투자자산처분이익	(81,992)	-

유형자산처분이익	(15,000)	-

외화환산이익	(239,526)	(7,798)

이자수익	(716,949)	(219,190)

파생상품평가이익	(865,317)	(5,105,890)

유형자산의 폐기손실	-	34

판매보증비	(20,812)	79,147

복구충당부채환입	-	(30,000)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	127,395

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(362,754)	-

지분법손실	262,446	-

합 계	1,547,262	226,022

(*2) 순운전자본의 변동(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	4,370,039	1,269,997

재고자산의 감소(증가)	1,983,323	(5,727,890)

기타금융자산의 감소(증가)	(142,753)	(22,923)

기타유동자산의 감소(증가)	178,699	1,755,971

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(100,140)	(496,957)

기타유동부채의 증가(감소)	70,020	(307,967)

퇴직금의 지급	(24,442)	(193,040)

사외적립자산의 증감	(74,629)	(177,522)

합 계	6,260,117	(3,900,331)

(2) 주요 비현금거래(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금 유동성 대체	57,500	258,010

파생상품자산의 유동성 대체	-	2,324,820

파생상품부채의 유동성 대체	-	8,039,639

전환사채의 유동성 대체	-	1,153,507

신주인수권부사채의 유동성 대체	-	2,136,124

사용권자산의 인식	-	463,413

리스부채의 인식	-	424,705

장기대여금의 유동성 대체	425,000	-

지분법자본변동	5,799,872	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금거래	당기말

공정가치변동	상각	대체

유동성장기부채	258,010	(315,510)	-	-	57,500	-

유동리스부채	214,543	(163,967)	-	3,276	-	53,852

단기차입금	-	6,500,000	-	-	-	6,500,000

장기차입금	287,500	(230,000)	-	-	(57,500)	-

전환사채	1,382,967	-	-	274,856	-	1,657,823

신주인수권부사채	2,561,051	-	-	508,992	-	3,070,043

파생상품부채	3,369,522	-	(664,532)	-	-	2,704,990

파생상품자산	(733,639)	-	585,295	-	-	(148,344)

리스부채	53,853	(53,853)	-	-	-	-

합 계	7,393,807	5,736,670	(79,237)	787,124	-	13,838,364

41. 우발채무와 약정사항(1) 당기말과 전기말의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

금융기관	약정한도	실행액	약정내역

신한은행	2,000,000	2,000,000	기업일반자금대출

기업은행	3,500,000	3,500,000	중소기업자금대출

1,000,000	1,000,000	중소기업자금대출

2) 전기말(단위: 천원)

금융기관	약정한도	실행액	약정내역

신한은행	690,000	463,640	기업운전자금대출

중소기업진흥공단	250,000	20,820	투융자복합금융자금

200,000	61,050	일반창업기업지원자금

(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	지급보증금액	대출실행금액	기관명

지급받은 보증내역	대표이사	4,200,000	3,500,000	기업은행

기술보증기금	2,000,000	2,000,000	신한은행

900,000	1,000,000	기업은행

서울보증보험	76,000	-	경기도경제과학진흥원

16,500	-	한국산업기술진흥협회

(3) 제공한 지급보증 및 담보 회사는 공동기업인 성우기업(주)의 시설자금 대출 등과 관련하여 11,225백만원 지급보증을 제공하고 있으며, 정은산업(주)의 일반자금 대출 9,000백만원과 관련하여 2,500백만원의 중첩적 채무인수 약정을 제공하고 있습니다. 이와 관련하여 금융보증부채 183백만원을 계상하고 있습니다.

42. 특수관계자 등(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타특수관계자	주요경영진, (주)보나,(주)비엠홀딩즈	주요경영진, (주)보나

관계기업 및 공동기업	디비캐피탈 파이코 신기술투자조합 제1호, 성우기업 주식회사	-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명칭	당 기	전 기

매출	이자수익	매출	이자수익

기타특수관계자	(주)보나	1,200	-	1,200	-

(주)비엠홀딩즈	-	362	-	-

주요경영진	-	66	-	-

관계기업 및 공동기업	성우기업 주식회사	-	61,348	-	-

합 계	1,200	61,776	1,200	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명칭	당기말	전기말

대여금	미수수익	미수금	대여금	미수수익	미수금

기타특수관계자	주요경영진	50,000	66	-	-	-	-

관계기업 및 공동기업	성우기업 주식회사	6,600,000	61,348	177,540	-	-	-

합 계	6,650,000	61,414	177,540	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명칭	당기	전기

현금출자	대여	회수	현금출자	대여	회수

기타특수관계자	(주)비엠홀딩즈	-	300,000	300,000	-	-	-

주요경영진	-	50,000	-	-	-	-

관계기업 및 공동기업	디비캐피탈 파이코신기술투자조합 제1호	1,000,000	-	-	-	-	-

성우기업 주식회사	7,000,000	6,600,000	-	-	-	-

합 계	8,000,000	6,950,000	300,000	-	-	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	898,610	694,526

장기종업원급여	14,156	-

퇴직급여	41,282	36,113

합 계	954,048	730,639

(6) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수혜자	담보권자	채무금액	채무보증금액

성우기업 주식회사	신한은행	10,000,000	11,225,667

(7) 당기말 현재 회사의 대표이사로부터 차입금에 대한 지급보증을 제공받고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내용	종류	금융기관명	보증금액	실행금액

대표이사	연대보증	차입금	기업은행	4,200,000	3,500,000

43. 부문별 정보(1) 회사는 단일부문으로 구성되어 있으므로, 부문별 정보를 별도로 기재하지 않습니다. 회사의 지역별로 구분 가능한 정보는 매출 정보이며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당 기	전 기

한국	5,680	222,807

EU	14,385,194	18,469,864

North America	11,088,301	7,677,563

South America	721,506	1,506,225

Middle East	-	845,148

ASIA	341,777	22,593

AU	41,068	-

합 계	26,583,526	28,744,200

(2) 당기와 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

A사	4,909,044	18.47%	18,440,286	64.15%

B사	11,088,301	41.71%	7,677,563	26.71%

C사	8,734,802	32.86%	-	-

44. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율변동위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.

위 험	노 출 위 험	측 정	관 리

시장위험-환율	미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정민감도 분석	-

시장위험 - 이자율	변동금리 장단기 차입금	민감도 분석	-

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율 분석신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험1) 환위험회사는 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 USD, EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험관리를 하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

과 목	화폐종류	당기말	전기말

외화금액	장부가액	외화금액	장부가액

현금및현금성자산	USD	4,705,986.09	6,067,898	4,460,584.94	5,652,899

EUR	2,818,466.81	4,020,797	3,607,529.93	4,874,494

매출채권	USD	724,380.00	934,016	527,899.56	669,007

EUR	769,893.94	1,098,323	4,248,052.64	5,739,969

장기대여금	USD	300,000.00	386,820	-	-

미수수익	USD	21,717.58	28,002	12,034.97	15,252

자산 계	-	12,149,036	-	16,951,621

매입채무	USD	54,271.50	69,978	108,000.00	136,868

미지급금	USD	20,294.16	26,167	33,936.66	43,008

부채 계	-	96,145	-	179,876

② 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	732,059	(732,059)	615,728	(615,728)

EUR	511,912	(511,912)	1,061,446	(1,061,446)

2) 이자율변동위험이자율변동위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

① 당기말와 전기말 현재 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	4,500,000	69.2%	524,690	96.2%

고정금리 차입금	2,000,000	30.8%	20,820	3.8%

합 계	6,500,000	100.0%	545,510	100.0%

② 당기말과 전기말 현재 이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(45,000)	45,000	(5,247)	5,247

(2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타채권의 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

1) 금융상품의 신용위험에 대한 최대 노출정도금융상품의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 이내	180일 이내	1년 이내	1년 초과	합 계

당기말

기대 손실률	-	-	-	-	-	-

총 장부금액 - 매출채권	2,032,339	-	-	-	-	2,032,339

손실충당금	-	-	-	-	-	-

전기말

기대 손실률	-	-	-	-	-	-

총 장부금액 - 매출채권	6,408,976	-	-	-	-	6,408,976

손실충당금	-	-	-	-	-	-

(3) 유동성 위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사의 자금관리 주관부서는 향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다.회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 미사용 차입금 한도는 없습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	합 계

매입채무 및 기타채무	357,047	-	-	357,047

기타단기금융부채	188,794	-	-	188,794

차입금	6,500,000	-	-	6,500,000

전환사채	2,700,000	-	-	2,700,000

신주인수권부사채	5,000,000	-	-	5,000,000

유동성리스부채	53,853	-	-	53,853

합 계	14,799,694	-	-	14,799,694

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	합 계

매입채무 및 기타채무	457,215	-	-	457,215

기타단기금융부채	660	-	-	660

차입금	258,010	230,000	57,500	545,510

전환사채	2,700,000	-	-	2,700,000

신주인수권부사채	5,000,000	-	-	5,000,000

유동성리스부채	214,543	-	-	214,543

비유동성리스부채	-	53,853	-	53,853

합 계	8,630,428	283,853	57,500	8,971,781

(4) 자본위험회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 추구하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.당기말과 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	17,734,246	10,345,495

자본(B)	40,691,909	31,254,041

현금및현금성자산(C)	14,210,605	11,393,790

이자부부채(D)	11,281,719	4,757,924

부채비율(A/B)	43.58%	33.10%

순이자부부채비율(D-C)/B(*)	-	-

(*) 당기말과 전기말 현재 순부채가 음수임에 따라 표시하지 아니하였습니다.

45. 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 02월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 및 승인될 수 있습니다.