알로이스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제6(당)기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제5(전)기 3분기 2022년 09월 30일 현재
주식회사 알로이스

1. 회사의 개요주식회사 알로이스(이하 "회사"라 함)는 2015년 9월 21일에 설립되었습니다. 당분기말 현재 회사의 본사는 경기도 성남시 중원구 양현로 405번길 4-5에 소재하고 있으며, 무선통신 방송 및 응용장치, 디지털 방송장비 및 수신기와 소프트웨어를 개발, 공급하는 것을 주요 사업으로 하고 있습니다.당분기말 현재 회사의 자본금은 3,462백만원이며, 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

권충식	5,756,352	16.63%

신정관	3,850,800	11.12%

이시영	2,699,530	7.80%

기타	22,314,536	64.45%

합 계	34,621,218	100.00%

2. 유의적 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 09월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 이 분기재무제표는 보고기간 종료일인 2023년 09월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며,분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시'

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세'개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하나 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 조기적용하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1 (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(2) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

3. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,551,923	6,408,976

손실충당금	-	-

미수금	11,677	35,126

합 계	3,563,600	6,444,102

(2) 매출채권 손실충당금의 내역회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 이내	180일 이내	1년 이내	1년 초과	합 계

당분기말

기대 손실률	-	-	-	-	-	-

총 장부금액 - 매출채권	2,313,019	803,293	435,611	-	-	3,551,923

손실충당금	-	-	-	-	-	-

전기말

기대 손실률	-	-	-	-	-	-

총 장부금액 - 매출채권	6,408,976	-	-	-	-	6,408,976

손실충당금	-	-	-	-	-	-

4. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	3,150,000	403,440	3,000,000	200,000

유동성장기대여금	500,000	-	300,000	-

정기예금	-	-	1,000,000	-

미수수익	167,087	-	107,002	-

주임종장기채권	225,000	-	-	-

주임종장기채권	-	-	-	225,000

임차보증금	-	297,551	-	293,915

기타보증금	-	500	-	500

합 계	4,042,087	701,491	4,407,002	719,415

5. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	3,192,768	4,154,467

원재료	10,446,470	10,552,086

평가충당금-원재료(*1)	(65,792)	(27,508)

합 계	13,573,446	14,679,045

(*1) 당분기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실 38,284천원을 인식하였습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	872,605	-

취득금액	3,020,000	1,000,000

평가손익	-	-

기말금액	3,892,605	1,000,000

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	1,042,605	1,000,000

전환사채	2,850,000	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

케이비-브릿지폴 벤처투자조합	7.41%	1,000,000	872,605	7.41%	1,000,000	872,605

디비캐피탈 파이코 신기술투자조합 제2호	4.46%	170,000	170,000	-	-	-

키프론바이오 전환사채	-	2,850,000	2,850,000	-	-	-

합 계	-	4,020,000	3,892,605	-	1,000,000	872,605

7. 기타투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	공정가치	취득금액	장부금액	공정가치

비금융상품	금현물(*1)	-	-	-	881,876	977,090	977,090

합 계	-	-	-	881,876	977,090	977,090

(*1) 당분기 중 처분이익 81,992천원을 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타투자자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	977,090	906,003

취득	-	-

처분	(977,090)	-

평가손익	-	95,791

기말금액	-	1,001,794

(3) 당분기와 전분기 중 기타투자자산에 대해서 손익(기타손익)으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타투자자산평가이익	-	95,791

기타투자자산처분이익	81,992	-

합 계	81,992	95,791

8. 관계기업 및 공동기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	지분율	당분기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

관계기업	디비캐피탈 파이코 신기술투자조합 제1호	한국	31.65%	1,000,000	1,000,000	-	-

공동기업	한국공진산업 주식회사	한국	59.49%	7,000,000	7,000,000	-	-

합계	8,000,000	8,000,000	-	-

(2) 보고기간 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

관계기업	공동기업	관계기업	공동기업

기초	-	-	-	-

취득	1,000,000	7,000,000	-	-

처분	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-

기말	1,000,000	7,000,000	-	-

(3) 당분기말과 및 전기말 현재 보유하고 있는관계기업 및 공동기업투자주식의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 거래처 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 관계기업 디비캐피탈 파이코 신기술투자조합 제1호 3,148,825 990 3,147,835 - (12,165) (12,165) 공동기업 한국공진산업 주식회사 11,500,404 610,082 10,890,322 - 305 305 전기말 현재 회사가 보유중인 관계기업 및 공동기업투자주식은 없습니다.9. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 339,243 401,337 취득금액 150,553 125,208 처분금액 - (34) 감가상각비 (151,925) (148,812) 기타 - - 기말 순장부금액 337,871 377,699 10. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 77,096 77,096 취득금액 323,646 12,809 처분금액 - - 감가상각비 (20,304) (15,844) 기타 - - 기말 순장부금액 380,438 74,061 11. 사용권자산당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 290,911 58,857 취득금액 - 463,413 처분금액 - - 감가상각비 (175,058) (172,475) 기타 - - 기말 순장부금액 115,853 349,795 12. 차입금 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 유동성장기차입금 신한은행 3.01 - 176,140 유동성장기차입금 중소기업진흥공단 0.5 + 성과배분 - 20,820 유동성장기차입금 중소기업진흥공단 1.98~2.58 16,650 61,050 장기차입금 신한은행 3.01 - 287,500 합 계 16,650 545,510 13. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 전환사채 2,700,000 2,700,000 전환권조정 (1,120,517) (1,317,033) 전환사채의 장부금액 1,579,483 1,382,967 파생상품부채 1,313,396 1,181,520 파생상품자산 206,054 257,250 회사가 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권, 발행자 권리인 매도상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권 및 조기상환권은 전환권이 분리조건을 충족함에 따라, 주계약과 분리하여 회계처리하였으며, 조기상환권과 전환권의 권리간 상호 연관성을 고려하여 하나의 내재파생상품부채로 회계처리하였습니다. 발행자 권리인 매도상환청구권의 경우 별도의 파생상품자산으로 회계처리 하였습니다. 동 전환권, 조기상환권 및 매도상환청구권의 공정가치는 회사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다. (2) 상기 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제3회 전환사채 (1) 종류 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 (2) 사채발행가액 2,700,000,000원 (3) 사채발행일 2021년 09월 15일 (4) 사채만기일 2026년 09월 15일 (5) 표면이자율 0.00% (6) 만기이자율 0.00% (7) 전환권행사기간 2022년 09월15일~2026년 08월 15일 (8) 교부할 주식의 종류 (주)알로이스 기명식 보통주 (9) 전환가격(*) 5,238원 (10) 사채권자의 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 3년이 되는 2024년 9월 15일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환권의 상환할증률은 0%임. (11) 사채발행자의 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 9월 15일부터 2년 11개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(발행가액의 30% 한도)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매도청구시 상환 프리미엄은 1%임. (*) 최초발행시의 전환가격이며, 2022년 07월 15일에 시가하락에 따라 전환가격이 1,834원으로 조정되었습니다. 전환가액 조정은 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 1개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액으로 합니다. 14. 신주인수권부사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 신주인수권부사채 5,000,000 5,000,000 신주인수권조정 (2,075,031) (2,438,949) 신주인수권부사채의 장부금액 2,924,969 2,561,051 파생상품부채 2,432,216 2,188,002 파생상품자산 381,581 476,389 회사가 신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 신주인수권 및 조기상환권, 발행자 권리인 매도상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 신주인수권부사채에 내재된 신주인수권 및 조기상환권은 신주인수권이 분리조건을 충족함에 따라, 주계약과 분리하여 회계처리하였으며, 조기상환권과 신주인수권의 권리간 상호 연관성을 고려하여 하나의 내재파생상품부채로 회계처리하였습니다. 발행자 권리인 매도상환청구권의 경우 별도의 파생상품자산으로 회계처리 하였습니다. 동 신주인수권, 조기상환권 및 매도상환청구권의 공정가치는 회사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니 다. (2) 상기 신주인수권부사채 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제2회 신주인수권부사채 (1) 종류 제2회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채 (2) 사채발행가액 5,000,000,000원 (3) 사채발행일 2021년 09월 15일 (4) 사채만기일 2026년 09월 15일 (5) 표면이자율 0.00% (6) 만기이자율 0.00% (7) 신주인수권행사기간 2022년 09월15일~2026년 08월 15일 (8) 교부할 주식의 종류 (주)알로이스 기명식 보통주 (9) 행사가격(*) 5,238원 (10) 사채권자의 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 3년이 되는 2024년 9월 15일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환권의 상환할증률은 0%임. (11) 사채발행자의 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 9월 15일부터 2년 11개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(발행가액의 30% 한도)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매도청구시 상환 프리미엄은 1%임. (*) 최초발행시의 행사가격이며, 2022년 07월 15일 시가하락에 따라 행사가격이 1,834원으로 조정되었습니다. 행사가액 조정은 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 1개월마다 행사가액을 조정하되, 조정된 행사가액은 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 행사가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 행사가액으로 합니다. 15. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 자산 사용권자산 부동산 115,853 289,633 기타 - 1,278 합 계 115,853 290,911 부채 기타유동금융부채 유동성리스부채 107,485 214,543 기타비유동금융부채 리스부채 - 53,853 합 계 107,485 268,396 (2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 173,780 169,601 기타 1,277 2,874 소 계 175,057 172,475 리스부채에 대한 이자비용 2,423 3,444 단기리스료 및 소액자산리스료 3,958 3,379 리스부채 측청치에 포함되지 않은 변동리스료 - - 합 계 181,438 179,298 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 167,292천원과 164,300천원입니다. 16. 판매보증충당부채 회사는 현재 장비AS에 대한 직접 발생비용은 없으나 해당 제품 공급에 대한 무상유지보수 의무가 있어 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초 증감 기말 기초 증감 기말 판매보증충당부채 79,147 (14,486) 64,661 - 79,147 79,147 17. 순확정급여부채회사는 최종 임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치 989,159 862,466 사외적립자산의 공정가치 (871,899) (947,270) 합 계 117,260 (84,804) (*) 전기말 현재 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 84,804천원은 순확정급여자산 계정으로 인식하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식된 순확정급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 9,918 12,363 판매비와관리비 74,412 54,742 경상연구개발비 66,805 99,065 합 계 151,135 166,170 18. 복구충당부채당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 29,392 29,789 발생금액 - 29,032 사용금액 - - 전입 363 (29,550) 기말 29,755 29,271 회사는 원상복구의무가 있는 본사 임차건물의 계약 종료시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 지출할 것으로 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 19.범주별 금융상품 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 현금및현금성자산 9,890,020 9,890,020 11,393,790 11,393,790 매출채권및기타채권 3,563,600 3,563,600 6,444,102 6,444,102 파생상품자산 587,635 587,635 733,639 733,639 기타금융자산 4,743,578 4,743,578 5,126,417 5,126,417 당기손익-공정가치금융자산 3,892,605 3,892,605 872,605 872,605 합 계 22,677,438 22,677,438 24,570,553 24,570,553 [금융부채] 매입채무및기타채무 411,123 411,123 457,215 457,215 차입금 16,650 16,650 545,510 545,510 기타금융부채 39 39 660 660 전환사채 1,579,483 1,579,483 1,382,967 1,382,967 신주인수권부사채 2,924,969 2,924,969 2,561,051 2,561,051 파생상품부채 3,745,612 3,745,612 3,369,522 3,369,522 리스부채 107,485 107,485 268,396 268,396 합 계 8,785,361 8,785,361 8,585,321 8,585,321 (2) 금융상품 범주별 장부금액1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 9,890,020 11,393,790 매출채권및기타채권 3,563,600 6,444,102 기타금융자산 4,743,578 5,126,417 소 계 18,197,198 22,964,309 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 587,635 733,639 당기손익-공정가치측정금융자산 3,892,605 872,605 소 계 4,480,240 1,606,244 합 계 22,677,438 24,570,553 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 매입채무및기타채무 411,123 457,215 차입금 16,650 545,510 기타금융부채 39 660 전환사채 1,579,483 1,382,967 신주인수권부사채 2,924,969 2,561,051 리스부채 107,485 268,396 소 계 5,039,749 5,215,799 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 3,745,612 3,369,522 합 계 8,785,361 8,585,321 (3) 당분기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위: 천원) 구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 파생상품자산 - - 587,635 587,635 파생상품부채 - - 3,745,612 3,745,612 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,892,605 3,892,605 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 파생상품자산 - - 733,639 733,639 파생상품부채 - - 3,369,522 3,369,522 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 872,605 872,605 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 서열체계 내 역 Level 1 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 Level 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 Level 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. (4) 가치평가기법당분기말 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 Level3 으로 분류된 항목의 가치평가기법은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,042,605 순자산가치, 거래사례법, 옵션가격결정모형 주가, 할인율, 변동성 등 사채 2,850,000 순자산가치, 거래사례법, 옵션가격결정모형 주가, 할인율, 변동성 등 파생상품자산 587,635 옵션가격결정모형 주가, 할인율, 변동성 등 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 3,745,612 옵션가격결정모형 주가, 할인율, 변동성 등 (5) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 528,606 99,881 외환손익 515,949 986,566 외화환산손익 460,040 448,984 소 계 1,504,595 1,535,431 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품평가이익 - 4,316,754 소 계 - 4,316,754 상각후원가측정 금융부채 이자비용 (567,667) (479,064) 외환손익 57,936 133,110 외화환산손익 (717) (210) 소 계 (510,448) (346,164) 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품평가손실 522,094 2,026,953 소 계 522,094 2,026,953 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 발행한 주식수 : 보통주 34,621,218주 34,621,218주 1주당 액면금액 100원 100원 자본금 3,462,122 3,462,122 (2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 없습니다. 21. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식처분손실 (192,344) (192,344) (2) 당분기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 주식수 금액 2022.01.01(전기초) 37,610 (241,692) 취득 - - 처분(*1) (37,610) 241,692 2022.12.31(전기말) - - (*1) 2022년 09월 29일 이사회 결의에 따라 37,610주를 우리사주조합에 처분하였습니다. 우라사주조합에 출연시점의 공정가치인 51,338천원을 주식보상비용으로 인식하였으며, 취득가액과 공정가치의 차이금액을 자기주식처분손실로 인식하였습니다.22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채22.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출 5,758,966 19,033,726 5,073,540 18,356,827 기타매출 75,474 219,722 115,532 273,303 합 계 5,834,440 19,253,448 5,189,072 18,630,130 22.2 고객과의 계약과 관련된 부채(1) 고객과의 계약과 관련하여 재무상태표에 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약부채 - 매출 선수금 1,710,705 1,103,934 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익 계약부채 - 매출 선수금 1,065,671 801,857 23. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 310,439 932,897 393,254 795,658 상여금 4,167 230,667 30,000 30,000 잡급 900 2,650 1,100 2,600 퇴직급여 24,804 74,412 18,247 54,742 복리후생비 38,861 132,278 32,797 112,742 여비교통비 13,869 43,244 8,115 8,767 접대비 20,003 52,150 24,544 51,831 통신비 2,228 6,618 2,380 5,816 세금과공과금 22,090 66,432 17,122 94,432 감가상각비 92,092 269,620 88,577 258,505 지급임차료 1,155 3,465 1,155 2,865 차량유지비 6,860 20,445 5,784 18,898 보험료 4,106 18,143 3,597 13,351 경상연구개발비 420,978 1,618,978 454,605 1,350,564 운반비 26,216 133,880 93,893 196,994 교육훈련비 600 1,362 630 630 사무용품비 74 483 149 235 도서인쇄비 285 751 40 191 소모품비 4,431 8,996 2,847 16,561 지급수수료 103,607 400,928 57,705 282,901 광고선전비 - - - 13,604 무형자산상각비 6,632 19,578 5,365 15,127 판매수수료 55,056 261,792 - - 판매보증비 1,508 (14,486) - - 인력개발비 840 1,680 - - 합 계 1,161,801 4,286,963 1,241,906 3,327,014 24. 비용처리된 연구개발비당분기와 전분기의 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 인건비 295,924 1,024,044 353,606 947,839 기타 125,054 594,934 100,999 402,725 합 계 420,978 1,618,978 454,605 1,350,564 25. 비용의 성격별분류당분기와 전분기의 비용의 성격별분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품 및 재공품 등의 변동 981,046 1,145,144 (2,808,262) (5,106,814) 원재료 및 부재료사용 2,428,409 10,474,198 6,226,810 17,399,384 급여 등 680,240 2,410,379 857,378 1,971,774 복리후생비 67,160 237,183 64,885 240,687 감가상각비 110,116 326,983 108,845 321,287 무형자산상각비 6,874 20,304 5,608 15,845 여비교통비 21,752 82,876 9,906 10,585 지급수수료 163,525 703,624 99,988 448,982 기타 비용 207,579 830,994 203,941 678,394 합 계 4,666,701 16,231,685 4,769,099 15,980,124 26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 유효한 법인세율은 15.95%입니다. 27. 주당손익 (1) 당분기와 전분기의 주당손익의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 1,099,822,540 3,011,251,374 898,609,626 5,099,543,930 가중평균유통보통주식수 34,621,218 34,621,218 34,583,608 34,583,608 기본주당순이익 32 87 26 147 (2) 당분기와 전분기의 기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 주) 구 분 기간 일수 유통주식수 적 수 3개월 기초 2023.07.01~2023.09.30 92 34,621,218 3,185,152,056 합 계 34,621,218 3,185,152,056 가중평균유통보통주식수 34,621,218 누적 기초 2023.01.01~2023.09.30 273 34,621,218 9,451,592,514 합 계 34,621,218 9,451,592,514 가중평균유통보통주식수 34,621,218 2) 전분기 (단위: 주) 구 분 기간 일수 유통주식수 적 수 3개월 기초 2022.07.01~2022.09.30 92 34,621,218 3,185,152,056 기초(자기주식) 2022.07.01~2022.09.30 92 (37,610) (3,460,120) 합 계 34,583,608 3,181,691,936 가중평균유통보통주식수 34,583,608 누적 기초 2022.01.01~2022.09.30 272 34,621,218 9,451,592,514 기초(자기주식) 2022.01.01~2022.09.30 272 (37,610) (10,267,530) 합 계 34,583,608 9,441,324,984 가중평균유통보통주식수 34,583,608 (3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 신주인수권부사채가 있습니다. 당분기에는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (단위: 주,원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 희석주당이익 산정을 위한 당분기순이익 보통주당기순이익 1,099,822,540 3,011,251,374 898,609,626 5,099,543,930 조정 - - - (1,658,172,403) 희석주당이익 1,099,822,540 3,011,251,374 898,609,626 3,441,371,527 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 발행된 가중평균유통보통주식수 34,621,218 34,621,218 34,583,608 34,583,608 전환사채 - - - 1,101,119 신주인수권 - - 13,286 284,591 합 계 34,621,218 34,621,218 34,596,894 35,969,318 희석주당이익 32 87 26 96 28. 영업활동 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 분기순이익 3,011,251 5,099,544 손익의 조정항목(*1) 1,098,303 (758,775) 순운전자본의 변동(*2) 4,613,405 (4,216,866) 영업으로부터 창출된 현금흐름 8,722,959 123,903 (*1) 손익의 조정항목 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용 571,243 1,195,280 재고자산평가손실(환입) 38,284 27,341 퇴직급여 151,135 166,170 감가상각비 326,983 321,287 무형자산상각비 20,304 15,845 외화환산손실 31,857 557 이자비용 567,667 479,514 파생상품평가손실 522,094 2,026,953 기타투자자산평가이익 - (95,791) 기타투자자산처분이익 (81,992) - 유형자산처분이익 (15,000) - 외화환산이익 (491,180) (449,330) 이자수익 (528,606) (99,881) 파생상품평가이익 - (4,316,754) 기타투자자산평가손실 - 34 판매보증비 (14,486) - 복구충당부채환입 - (30,000) 합계 1,098,303 (758,775) (*2) 순운전자본의 변동 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 2,848,575 3,781,373 재고자산의 감소(증가) 1,067,315 (9,444,153) 기타금융자산의 감소(증가) 23,450 9,817 기타유동자산의 감소(증가) 59,696 1,521,103 매입채무및기타채무의 증가(감소) (46,808) (243,821) 기타유동부채의 증가(감소) 610,248 158,815 퇴직금의 지급 (24,442) (85,059) 사외적립자산의 증감 75,371 85,059 합 계 4,613,405 (4,216,866) (2) 주요 비현금거래 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 장기차입금 유동성 대체 57,500 183,860 파생상품자산의 유동성 대체 - 2,324,820 파생상품부채의 유동성 대체 - 8,039,639 사용권자산의 인식 - 463,413 리스부채의 인식 - 424,705 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 전기말 현금흐름 비현금거래 당분기말 공정가치변동 상각 대체 유동성장기부채 258,010 (298,860) - - 57,500 16,650 유동리스부채 214,543 (109,599) - 2,423 118 107,485 장기차입금 287,500 (230,000) - - (57,500) - 전환사채 1,382,967 - - 196,516 - 1,579,483 신주인수권부사채 2,561,051 - - 363,918 - 2,924,969 파생상품부채 3,369,522 - 376,090 - - 3,745,612 파생상품자산 (733,639) - 146,004 - - (587,635) 리스부채 53,853 (53,735) - - (118) - 합 계 7,393,807 (692,194) 522,094 562,857 - 7,786,564 29. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말과 전기말의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위: 천원) 금융기관 약정한도 실행액 약정내역 중소기업진흥공단 200,000 16,650 일반창업기업지원자금 2) 전기말 (단위: 천원) 금융기관 약정한도 실행액 약정내역 신한은행 690,000 463,640 기업운전자금대출 중소기업진흥공단 250,000 20,820 투융자복합금융자금 200,000 61,050 일반창업기업지원자금 (2) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제공자 지급보증금액 대출실행금액 기관명 지급받은 보증내역 서울보증보험 15,000 - 한국산업기술진흥협회 지급받은 보증내역 서울보증보험 76,000 - 경기도경제과학진흥원 (3) 당분기말 현재 회사가 제공하고 있는 담보내역은 없습니다. 30. 특수관계자 등(1) 당분기말과 전분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전분기말 기타특수관계자 주요경영진, (주)보나, (주)비엠홀딩즈 주요경영진, (주)보나 관계기업 및 공동기업 디비캐피탈 파이코 신기술투자조합 제1호 - 한국공진산업 주식회사 - (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명칭 당분기 전분기 매출 이자수익 매출 이자수익 기타특수관계자 ㈜보나 900 - 900 - (주)비엠홀딩즈 - 362 - - 관계기업 및 공동기업 한국공진산업 주식회사 - 82 - - 합 계 900 444 900 - (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명칭 당분기말 전기말 단기대여금 미수수익 단기대여금 미수수익 관계기업 및 공동기업 한국공진산업 주식회사 100,000 82 - - 합 계 100,000 82 - - (4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명칭 당분기 전분기 현금출자 대여(차입) 현금출자 대여(차입) 기타특수관계자 (주)비엠홀딩즈 - 300,000 - - 관계기업 및 공동기업 디비캐피탈 파이코 신기술투자조합 제1호 1,000,000 - - - 한국공진산업 주식회사 7,000,000 100,000 - - 합 계 8,000,000 400,000 - - (5) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 622,767 461,193 퇴직급여 30,961 27,085 합 계 653,728 488,278 31. 부문별 정보(1) 회사는 단일부문으로 구성되어 있으므로, 부문별 정보를 별도로 기재하지 않습니다. 회사의 지역별로 구분 가능한 정보는 매출 정보이며 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 당분기 전분기 한국 3,812 222,507 EU 10,563,597 11,204,156 North America 7,711,951 5,668,163 South America 721,506 690,156 Middle East - 845,148 ASIA 252,582 - 합계 19,253,448 18,630,130 (2) 당분기와 전분기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금액 비율(%) 금액 비율(%) A사 3,995,438 20.75% 11,185,438 60.04% B사 7,711,951 40.05% 5,668,163 30.42% C사 5,837,527 30.32% - -