알로이스 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제6(당)기 반기 2023년 06월 30일 현재
제5(전)기 반기 2022년 06월 30일 현재
주식회사 알로이스

1. 회사의 개요주식회사 알로이스(이하 "회사"라 함)는 2015년 9월 21일에 설립되었습니다. 당반기말 현재 회사의 본사는 경기도 성남시 중원구 양현로 405번길 4-5에 소재하고 있으며, 무선통신 방송 및 응용장치, 디지털 방송장비 및 수신기와 소프트웨어를 개발, 공급하는 것을 주요 사업으로 하고 있습니다.당반기말 현재 회사의 자본금은 3,462백만원이며, 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

권충식	5,756,352	16.63%

신정관	3,850,800	11.12%

이시영	2,699,530	7.80%

기타	22,314,536	64.45%

합 계	34,621,218	100.00%

2. 유의적 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 06월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 이 반기재무제표는 보고기간 종료일인 2023년 06월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며,반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시'

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세'개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하나 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 조기적용하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1 (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(2) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

3. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	3,953,384	6,408,976

손실충당금	-	-

미수금	57,151	35,126

합 계	4,010,535	6,444,102

(2) 매출채권 손실충당금의 내역회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 이내	180일 이내	1년 이내	1년 초과	합 계

당반기말

기대 손실률	-	-	-	-	-	-

총 장부금액 - 매출채권	3,953,384	-	-	-	-	3,953,384

손실충당금	-	-	-	-	-	-

전기말

기대 손실률	-	-	-	-	-	-

총 장부금액 - 매출채권	6,408,976	-	-	-	-	6,408,976

손실충당금	-	-	-	-	-	-

4. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	5,000,000	200,000	3,000,000	200,000

유동성장기대여금	300,000	300,000	-

정기예금	1,200,000	-	1,000,000	-

미수수익	166,340	-	107,002	-

주임종장기채권	-	225,000	-	225,000

임차보증금	-	296,334	-	293,915

기타보증금	-	500	-	500

합 계	6,666,340	721,834	4,407,002	719,415

5. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	4,192,134	4,154,467

원재료	9,619,234	10,552,086

평가충당금-원재료(*1)	(68,771)	(27,508)

합 계	13,742,597	14,679,045

(*1) 당반기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실 41,262천원을 인식하였습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	872,605	-

취득금액	2,850,000	1,000,000

평가손익	-	-

기말금액	3,722,605	1,000,000

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	872,605	1,000,000

전환사채	2,850,000	-

(2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

케이비-브릿지폴 벤처투자조합	7.41%	1,000,000	872,605	7.41%	1,000,000	872,605

키프론바이오 전환사채	-	2,850,000	2,850,000	-	-	-

합 계	-	3,850,000	3,722,605	-	1,000,000	872,605

7. 기타투자자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	장부금액	공정가치	취득금액	장부금액	공정가치

비금융상품	금현물(*1)	167,785	202,475	202,475	881,876	977,090	977,090

합 계	167,785	202,475	202,475	881,876	977,090	977,090

(*1) 당반기 중 평가이익 16,575천원과 처분이익 63,681천원을 인식하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 기타투자자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	977,090	906,003

취득	-	-

처분	(791,190)	-

평가손익	16,575	92,111

기말금액	202,475	998,114

(3) 당반기와 전반기 중 기타투자자산에 대해서 손익(기타손익)으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기타투자자산평가이익	16,575	92,111

기타투자자산처분이익	63,681	-

합 계	80,256	92,111

8. 유형자산당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초 순장부금액	339,243	401,337

취득금액	13,282	114,773

감가상각비	(99,737)	(98,851)

기말 순장부금액	252,788	417,259

9. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초 순장부금액	77,096	77,096

취득금액	319,559	6,317

감가상각비	(13,430)	(10,237)

기말 순장부금액	383,225	73,176

10. 사용권자산당반기와 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초 순장부금액	290,911	58,857

취득금액	-	463,413

감가상각비	(117,131)	(113,590)

기말 순장부금액	173,780	408,680

11. 차입금

당반기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

유동성장기차입금	신한은행	3.01	-	176,140

유동성장기차입금	중소기업진흥공단	0.5 + 성과배분	-	20,820

유동성장기차입금	중소기업진흥공단	1.98~2.88	27,750	61,050

장기차입금	신한은행	3.01	-	287,500

합 계	27,750	545,510

12. 전환사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환사채	2,700,000	2,700,000

전환권조정	(1,188,127)	(1,317,033)

전환사채의 장부금액	1,511,873	1,382,967

파생상품부채	1,313,396	1,181,520

파생상품자산	206,054	257,250

회사가 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권, 발행자 권리인 매도상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권 및 조기상환권은 전환권이 분리조건을 충족함에 따라, 주계약과 분리하여 회계처리하였으며, 조기상환권과 전환권의 권리간 상호 연관성을 고려하여 하나의 내재파생상품부채로 회계처리하였습니다. 발행자 권리인 매도상환청구권의 경우 별도의 파생상품자산으로 회계처리 하였습니다. 동 전환권, 조기상환권 및 매도상환청구권의 공정가치는 회사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다.

(2) 상기 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 전환사채

(1) 종류	제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채

(2) 사채발행가액	2,700,000,000원

(3) 사채발행일	2021년 09월 15일

(4) 사채만기일	2026년 09월 15일

(5) 표면이자율	0.00%

(6) 만기이자율	0.00%

(7) 전환권행사기간	2022년 09월15일~2026년 08월 15일

(8) 교부할 주식의 종류	(주)알로이스 기명식 보통주

(9) 전환가격(*)	5,238원

(10) 사채권자의 조기상환청구권	사채의 발행일로부터 3년이 되는 2024년 9월 15일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환권의 상환할증률은 0%임.

(11) 사채발행자의 매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 9월 15일부터 2년 11개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(발행가액의 30% 한도)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매도청구시 상환 프리미엄은 1%임.

(*) 최초발행시의 전환가격이며, 2022년 07월 15일에 시가하락에 따라 전환가격이 1,834원으로 조정되었습니다. 전환가액 조정은 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 1개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액으로 합니다.

13. 신주인수권부사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

신주인수권부사채	5,000,000	5,000,000

신주인수권조정	(2,200,236)	(2,438,949)

신주인수권부사채의 장부금액	2,799,764	2,561,051

파생상품부채	2,432,216	2,188,002

파생상품자산	381,581	476,389

회사가 신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 신주인수권 및 조기상환권, 발행자 권리인 매도상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 신주인수권부사채에 내재된 신주인수권 및 조기상환권은 신주인수권이 분리조건을 충족함에 따라, 주계약과 분리하여 회계처리하였으며, 조기상환권과 신주인수권의 권리간 상호 연관성을 고려하여 하나의 내재파생상품부채로 회계처리하였습니다. 발행자 권리인 매도상환청구권의 경우 별도의 파생상품자산으로 회계처리 하였습니다. 동 신주인수권, 조기상환권 및 매도상환청구권의 공정가치는 회사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니 다.

(2) 상기 신주인수권부사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 신주인수권부사채

(1) 종류	제2회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채

(2) 사채발행가액	5,000,000,000원

(3) 사채발행일	2021년 09월 15일

(4) 사채만기일	2026년 09월 15일

(5) 표면이자율	0.00%

(6) 만기이자율	0.00%

(7) 신주인수권행사기간	2022년 09월15일~2026년 08월 15일

(8) 교부할 주식의 종류	(주)알로이스 기명식 보통주

(9) 행사가격(*)	5,238원

(10) 사채권자의 조기상환청구권	사채의 발행일로부터 3년이 되는 2024년 9월 15일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환권의 상환할증률은 0%임.

(11) 사채발행자의 매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 9월 15일부터 2년 11개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(발행가액의 30% 한도)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매도청구시 상환 프리미엄은 1%임.

(*) 최초발행시의 행사가격이며, 2022년 07월 15일 시가하락에 따라 행사가격이 1,834원으로 조정되었습니다. 행사가액 조정은 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 1개월마다 행사가액을 조정하되, 조정된 행사가액은 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 행사가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 행사가액으로 합니다.

14. 리스

(1) 당반기말과 전기말 현재 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당반기말	전기말

자산

사용권자산	부동산	173,780	289,633

기타	-	1,278

합 계	173,780	290,911

부채

기타유동금융부채	유동성리스부채	160,898	214,543

기타비유동금융부채	리스부채	-	53,853

합 계	160,898	268,396

(2) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	115,853	111,674

기타	1,278	1,916

소 계	117,131	113,590

리스부채에 대한 이자비용	1,836	1,967

단기리스료 및 소액자산리스료	2,631	2,053

리스부채 측청치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

합 계	121,598	117,610

당반기와 전반기 중 리스의 총 현금유출은 각각 111,965천원과 107,973천원입니다.

15. 판매보증충당부채

회사는 현재 장비AS에 대한 직접 발생비용은 없으나 해당 제품 공급에 대한 무상유지보수 의무가 있어 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초	증감	기말	기초	증감	기말

판매보증충당부채	79,147	(15,994)	63,153	-	79,147	79,147

16. 순확정급여부채회사는 최종 임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치	938,781	862,466

사외적립자산의 공정가치	(871,899)	(947,270)

합 계	66,882	(84,804)

(*) 전기말 현재 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 84,804천원은 순확정급여자산 계정으로 인식하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 손익계산서에 인식된 순확정급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	6,612	8,242

판매비와관리비	49,608	36,495

경상연구개발비	44,537	66,043

합 계	100,757	110,780

17. 복구충당부채당반기와 전반기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	29,392	29,789

발생금액	-	29,032

사용금액	-	-

전입	241	(29,669)

기말	29,633	29,152

회사는 원상복구의무가 있는 본사 임차건물의 계약 종료시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 지출할 것으로 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

18.범주별 금융상품

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	13,171,835	13,171,835	11,393,790	11,393,790

매출채권및기타채권	4,010,535	4,010,535	6,444,102	6,444,102

파생상품자산	587,635	587,635	733,639	733,639

기타금융자산	7,388,173	7,388,173	5,126,417	5,126,417

당기손익-공정가치금융자산	3,722,605	3,722,605	872,605	872,605

합 계	28,880,783	28,880,783	24,570,553	24,570,553

[금융부채]

매입채무및기타채무	664,537	664,537	457,215	457,215

차입금	27,750	27,750	545,510	545,510

기타금융부채	4	4	660	660

전환사채	1,511,873	1,511,873	1,382,967	1,382,967

신주인수권부사채	2,799,764	2,799,764	2,561,051	2,561,051

파생상품부채	3,745,612	3,745,612	3,369,522	3,369,522

리스부채	160,898	160,898	268,396	268,396

합 계	8,910,438	8,910,438	8,585,321	8,585,321

(2) 금융상품 범주별 장부금액1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	13,171,835	11,393,790

매출채권및기타채권	4,010,535	6,444,102

기타금융자산	7,388,173	5,126,417

소 계	24,570,543	22,964,309

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	587,635	733,639

당기손익-공정가치측정금융자산	3,722,605	872,605

소 계	4,310,240	1,606,244

합 계	28,880,783	24,570,553

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	664,537	457,215

차입금	27,750	545,510

기타금융부채	4	660

전환사채	1,511,873	1,382,967

신주인수권부사채	2,799,764	2,561,051

리스부채	160,898	268,396

소 계	5,164,826	5,215,799

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	3,745,612	3,369,522

합 계	8,910,438	8,585,321

(3) 당반기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

파생상품자산	-	-	587,635	587,635

파생상품부채	-	-	3,745,612	3,745,612

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,722,605	3,722,605

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

파생상품자산	-	-	733,639	733,639

파생상품부채	-	-	3,369,522	3,369,522

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	872,605	872,605

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

서열체계	내 역

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

Level 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

Level 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

(4) 가치평가기법당반기말 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 Level3 으로 분류된 항목의 가치평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	872,605	순자산가치, 거래사례법, 옵션가격결정모형	주가, 할인율,

변동성 등

사채	2,850,000	순자산가치, 거래사례법, 옵션가격결정모형	주가, 할인율,

변동성 등

파생상품자산	587,635	옵션가격결정모형	주가, 할인율,

변동성 등

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	3,745,612	옵션가격결정모형	주가, 할인율,

변동성 등

(5) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	367,414	56,511

외환손익	592,599	609,146

외화환산손익	214,419	117,364

소 계	1,174,432	783,021

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품평가이익	-	4,316,754

소 계	-	4,316,754

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(373,998)	(313,795)

외환손익	43,955	55,087

외화환산손익	(14)	(43)

소 계	(330,057)	(258,751)

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품평가손실	522,094	2,026,953

소 계	522,094	2,026,953

19.자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

발행한 주식수 : 보통주	34,621,218주	34,621,218주

1주당 액면금액	100원	100원

자본금	3,462,122	3,462,122

(2) 당반기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 없습니다.

20. 기타자본항목(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분손실	(192,344)	(192,344)

(2) 당반기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	금액

2022.01.01(전기초)	37,610	(241,692)

취득	-	-

처분(*1)	(37,610)	241,692

2022.12.31(전기말)	-	-

(*1) 2022년 09월 29일 이사회 결의에 따라 37,610주를 우리사주조합에 처분하였습니다. 우라사주조합에 출연시점의 공정가치인 51,338천원을 주식보상비용으로 인식하였으며, 취득가액과 공정가치의 차이금액을 자기주식처분손실로 인식하였습니다.21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채21.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	7,331,145	13,274,760	6,376,813	13,283,287

기타매출	87,724	144,248	6,838	157,772

합 계	7,418,869	13,419,008	6,383,651	13,441,059

21.2 고객과의 계약과 관련된 부채(1) 고객과의 계약과 관련하여 재무상태표에 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약부채 - 매출 선수금	1,809,346	1,103,934

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초의 계약부채 잔액 중 당반기에 인식한 수익

계약부채 - 매출 선수금	811,679	268,388

22. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	302,399	622,458	221,125	402,404

상여금	186,500	226,500	-	-

잡급	900	1,750	750	1,500

퇴직급여	24,804	49,608	18,247	36,495

복리후생비	53,845	93,417	55,371	79,945

여비교통비	16,884	29,375	609	652

접대비	20,614	32,147	18,365	27,287

통신비	2,245	4,390	1,719	3,436

세금과공과금	16,404	44,342	20,864	77,310

감가상각비	88,527	177,529	87,725	169,928

지급임차료	1,155	2,310	1,005	1,710

차량유지비	7,651	13,585	6,761	13,113

보험료	9,656	14,037	7,725	9,754

경상연구개발비	611,979	1,198,000	499,803	895,959

운반비	52,824	107,663	64,099	103,101

교육훈련비	730	762	-	-

사무용품비	105	409	-	86

도서인쇄비	95	466	151	151

소모품비	3,154	4,565	11,914	13,714

지급수수료	168,179	297,320	124,085	225,199

광고선전비	-	-	7,180	13,603

무형자산상각비	6,697	12,946	4,972	9,761

판매수수료	138,739	206,737	-	-

판매보증비	(5,400)	(15,994)	-	-

인력개발비	840	840	-	-

합 계	1,709,526	3,125,162	1,152,470	2,085,108

23. 비용처리된 연구개발비당반기와 전반기의 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

인건비	290,905	599,787	314,848	594,233

기타	321,074	598,213	184,955	301,726

합 계	611,979	1,198,000	499,803	895,959

24. 비용의 성격별분류당반기와 전반기의 비용의 성격별분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품 등의 변동	(1,872,024)	164,097	(1,539,122)	(2,298,552)

원재료 및 부재료사용	6,201,541	8,045,788	5,984,018	11,172,575

급여 등	991,529	1,730,139	597,441	1,114,396

복리후생비	99,515	170,022	117,172	175,802

감가상각비	107,669	216,868	108,986	212,442

무형자산상각비	6,939	13,430	5,214	10,237

여비교통비	27,899	61,124	631	679

지급수수료	234,481	540,100	198,474	348,993

기타 비용	365,031	623,416	262,652	474,453

합 계	6,162,580	11,564,984	5,735,466	11,211,025

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기의 유효한 법인세율은 15.32%입니다.

26. 주당손익

(1) 당반기와 전반기의 주당손익의 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	725,108,565	1,911,428,834	2,591,895,105	4,200,934,304

가중평균유통보통주식수	34,621,218	34,621,218	34,583,608	34,583,608

기본주당순이익	21	55	75	121

(2) 당반기와 전반기의 기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 주)

구 분	기간	일수	유통주식수	적 수

3개월	기초	2023.04.01~2023.06.30	91	34,621,218	3,150,530,838

합 계	34,621,218	3,150,530,838

가중평균유통보통주식수	34,621,218

누적	기초	2023.01.01~2023.06.30	181	34,621,218	6,266,440,458

합 계	34,621,218	6,266,440,458

가중평균유통보통주식수	34,621,218

2) 전반기(단위: 주)

구 분	기간	일수	유통주식수	적 수

3개월	기초	2022.04.01~2022.06.30	91	34,621,218	3,150,530,838

기초(자기주식)	2022.04.01~2022.06.30	91	(37,610)	(3,422,510)

합 계	34,583,608	3,147,108,328

가중평균유통보통주식수	34,583,608

누적	기초	2022.01.01~2022.06.30	181	34,621,218	6,266,440,458

기초(자기주식)	2022.01.01~2022.06.30	181	(37,610)	(6,807,410)

합 계	34,583,608	6,259,633,048

가중평균유통보통주식수	34,583,608

(3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 신주인수권부사채가 있습니다. 당반기와 전반기에는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

27. 영업활동 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	1,911,429	4,200,934

손익의 조정항목(*1)	936,021	(770,072)

순운전자본의 변동(*2)	3,804,275	(6,200,596)

영업으로부터 창출된 현금흐름	6,651,725	(2,769,735)

(*1) 손익의 조정항목(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용	345,679	1,002,679

재고자산평가손실	41,262	165,408

퇴직급여	100,757	110,780

감가상각비	216,868	212,442

무형자산상각비	13,430	10,237

외화환산손실	99,488	34,918

이자비용	373,998	314,125

파생상품평가손실	522,094	2,026,953

기타투자자산평가이익	(16,575)	(92,111)

기타투자자산처분이익	(63,681)	-

외화환산이익	(313,892)	(152,238)

이자수익	(367,414)	(56,511)

파생상품평가이익	-	(4,316,754)

판매보증비	(15,993)	-

복구충당부채환입	-	(30,000)

합 계	936,021	(770,072)

(*2) 순운전자본의 변동(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	2,388,294	1,925,170

재고자산의 감소(증가)	895,185	(9,978,871)

기타금융자산의 감소(증가)	(22,025)	(77,241)

기타유동자산의 감소(증가)	(423,520)	991,241

매입채무및기타채무의 증가(감소)	207,307	395,740

기타유동부채의 증가(감소)	708,104	543,365

퇴직금의 지급	(24,442)	(85,059)

사외적립자산의 증감	75,372	85,059

합 계	3,804,275	(6,200,596)

(2) 주요 비현금거래(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

장기차입금 유동성 대체	57,500	115,260

파생상품자산의 유동성 대체	-	2,324,820

파생상품부채의 유동성 대체	-	8,039,639

사용권자산의 인식	-	463,413

리스부채의 인식	-	424,705

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금거래	당반기말

공정가치변동	상각	대체

유동성장기부채	258,010	(287,760)	-	-	57,500	27,750

유동리스부채	214,543	(55,599)	-	1,836	118	160,898

장기차입금	287,500	(230,000)	-	-	(57,500)	-

전환사채	1,382,967	-	-	128,906	-	1,511,873

신주인수권부사채	2,561,051	-	-	238,713	-	2,799,764

파생상품부채	3,369,522	-	376,090	-	-	3,745,612

파생상품자산	(733,639)	-	146,004	-	-	(587,635)

리스부채	53,853	(53,735)	-	-	(118)	-

합 계	7,393,807	(627,094)	522,094	369,455	-	7,658,262

28. 우발채무와 약정사항

(1) 당반기말과 전기말의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

금융기관	약정한도	실행액	약정내역

중소기업진흥공단	200,000	27,750	일반창업기업지원자금

2) 전기말(단위: 천원)

금융기관	약정한도	실행액	약정내역

신한은행	690,000	463,640	기업운전자금대출

중소기업진흥공단	250,000	20,820	투융자복합금융자금

200,000	61,050	일반창업기업지원자금

(2) 당반기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	지급보증금액	대출실행금액	기관명

지급받은 보증내역	서울보증보험	15,000	-	한국산업기술진흥협회

(3) 당반기말 현재 회사가 제공하고 있는 담보내역은 없습니다.

29. 특수관계자 등(1) 당반기말과 전반기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전반기말

기타특수관계자	주요경영진, (주)보나	주요경영진, (주)보나

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명칭	당반기	전반기

매출	매출

기타특수관계자	(주)보나	600	600

(3) 당반기말과 전반기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 없습니다.(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	481,883	225,097

퇴직급여	20,641	18,057

합 계	502,524	243,154

30. 부문별 정보(1) 회사는 단일부문으로 구성되어 있으므로, 부문별 정보를 별도로 기재하지 않습니다. 회사의 지역별로 구분 가능한 정보는 매출 정보이며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당반기	전반기

한국	600	142,379

EU	7,794,541	7,722,608

North America	5,438,456	4,885,916

South America	-	690,156

ASIA	185,411	-

합계	13,419,008	13,441,059

(2) 당반기와 전반기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

A사	2,607,865	19.43%	7,707,214	57.34%

B사	5,438,456	40.53%	4,885,916	36.35%

C사	4,461,135	33.24%	-	-