알로이스 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

주식회사 알로이스는 아이비케이에스제9호기업인수목적 주식회사와 2019년 09월 17일(합병등기일)부로 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 코스닥 상장법인인 아이비케이에스제9호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 코넥스상장법인인 주식회사 알로이스(피합병회사)를 1:4.9623732 비율로 흡수합병하였으며, 합병이후 사명을 주식회사 알로이스로 변경하였습니다. 법률적으로 아이비케이에스제9호기업인수목적 주식회사가 존속회사이나, 경제적 실질에 따라 주식회사 알로이스가 실질적 합병회사가 됨으로써 본 보고서는 주식회사 알로이스 기준으로 작성하였습니다.

1. 재무제표 이용상의 유의점재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "III. 재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 2. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제6기 당분기	매출채권	3,551,923	-	-

제5기	매출채권	6,408,976	-	-

제4기	매출채권	7,879,938	-	-

(2) 최근 3사업연도 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제6기 당분기	제5기	제4기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	-	86,814

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(86,814)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	86,814

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	-

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침보고기간 말 현재 매출채권잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	6월이하	6월초과 1년이하	1년초과 2년이하	계

매출채권	3,551,923	-	-	3,551,923

구성비율	100.00%	-	-	100.00%

3. 재고자산 현황(1) 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)

구분	제6기 당분기	제5기	제4기

제품	3,192,768	4,154,467	2,752,716

원재료	10,380,678	10,524,578	6,225,780

합 계	13,573,446	14,679,045	8,978,496

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	29.7%	35.3%	21.8%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.1회	1.6 회	3.4 회

(2) 재고자산 실사내용 등1) 실사일자

당사는 회계연도말 기준 매년 1회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.2) 실사방법외부감사인이 당사의 재고실사에 입회, 확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.

(3) 재고자산에 대한 평가당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액

제 품	3,192,768	3,192,768	-	3,192,768

원재료	10,446,470	10,446,470	(65,792)	10,380,678

합 계	13,639,116	13,639,116	(65,792)	13,573,446

4. 금융상품의 공정가치와 측정방법

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	9,890,020	9,890,020	11,393,790	11,393,790

매출채권및기타채권	3,563,600	3,563,600	6,444,102	6,444,102

파생상품자산	587,635	587,635	733,639	733,639

기타금융자산	4,743,578	4,743,578	5,126,417	5,126,417

당기손익-공정가치금융자산	3,892,605	3,892,605	872,605	872,605

합 계	22,677,438	22,677,438	24,570,553	24,570,553

[금융부채]

매입채무및기타채무	411,123	411,123	457,215	457,215

차입금	16,650	16,650	545,510	545,510

기타금융부채	39	39	660	660

전환사채	1,579,483	1,579,483	1,382,967	1,382,967

신주인수권부사채	2,924,969	2,924,969	2,561,051	2,561,051

파생상품부채	3,745,612	3,745,612	3,369,522	3,369,522

리스부채	107,485	107,485	268,396	268,396

합 계	8,785,361	8,785,361	8,585,321	8,585,321

(2) 금융상품 범주별 장부금액1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	9,890,020	11,393,790

매출채권및기타채권	3,563,600	6,444,102

기타금융자산	4,743,578	5,126,417

소 계	18,197,198	22,964,309

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	587,635	733,639

당기손익-공정가치측정금융자산	3,892,605	872,605

소 계	4,480,240	1,606,244

합 계	22,677,438	24,570,553

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	411,123	457,215

차입금	16,650	545,510

기타금융부채	39	660

전환사채	1,579,483	1,382,967

신주인수권부사채	2,924,969	2,561,051

리스부채	107,485	268,396

소 계	5,039,749	5,215,799

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	3,745,612	3,369,522

합 계	8,785,361	8,585,321

(3) 당분기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

파생상품자산	-	-	587,635	587,635

파생상품부채	-	-	3,745,612	3,745,612

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,892,605	3,892,605

② 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

파생상품자산	-	-	733,639	733,639

파생상품부채	-	-	3,369,522	3,369,522

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	872,605	872,605

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

서열체계	내 역

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

Level 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

Level 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

(4) 가치평가기법당분기말 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 Level3 으로 분류된 항목의 가치평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	1,042,605	순자산가치, 거래사례법, 옵션가격결정모형	주가, 할인율,

변동성 등

사채	2,850,000	순자산가치, 거래사례법, 옵션가격결정모형	주가, 할인율,

변동성 등

파생상품자산	587,635	옵션가격결정모형	주가, 할인율,

변동성 등

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	3,745,612	옵션가격결정모형	주가, 할인율,

변동성 등

(5) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	528,606	99,881

외환손익	515,949	986,566

외화환산손익	460,040	448,984

소 계	1,504,595	1,535,431

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품평가이익	-	4,316,754

소 계	-	4,316,754

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(567,667)	(479,064)

외환손익	57,936	133,110

외화환산손익	(717)	(210)

소 계	(510,448)	(346,164)

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품평가손실	522,094	2,026,953

소 계	522,094	2,026,953