알로이스 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 이용상의 유의점 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "III. 재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.

2. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제7기	단기대여금	5,500,000	393,006	7.1 %

장기대여금	7,200,000	544,590	7.6 %

유동성장기대여금	641,000	33,281	5.2%

합 계	13,341,000	970,877	7.3%

제6기	단기대여금	9,650,000	203,786	2.1%

장기대여금	686,820	49,922	7.3%

유동성장기대여금	200,000	-	-

합 계	10,714,699	253,708	2.4%

제5기	단기대여금	3,000,000	-	-

장기대여금	200,000	-	-

유동성장기대여금	300,000	-	-

합 계	3,535,126	-	-

(2) 최근 3사업연도 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제7기	제6기	제5기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	253,708	-	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	213,984	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	213,984	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	717,169	253,708	-

4. 제각	(213,984)	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	970,877	253,708	-

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침보고기간 말 현재 매출채권잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	6월이하	6월초과 1년이하	1년초과 2년이하	계

매출채권	2,901,536	-	-	2,901,536

구성비율	100.00%	-	-	100.00%

3. 재고자산 현황(1) 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)

구분	제7기	제6기	제5기

제품	2,957,208	2,862,823	4,154,467

원재료	7,534,804	9,796,104	10,524,578

합 계	10,492,011	12,658,927	14,679,045

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.5%	21.7%	35.3%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.6 회	1.2 회	1.6 회

(2) 재고자산 실사내용 등1) 기말 재고실사

가. 재고자산 실사방법 : 사업연도 종료 기준 매년 1회 실시하고 있으며, 외부감사인이 당사의 재고실사에 입회, 확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.나. 실사일자 : 2024년 12월 19일 본사 및 해외(중국) 외주 창고다. 재고 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회 여부 :재고 실사 시 외부감사인(한미회계법인) 입회하에 재고자산 실사를 실시 하였습니다.

(3) 재고자산에 대한 평가당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액

제 품	2,957,208	2,957,208	0	2,957,208

원재료	7,536,559	7,536,559	(1,755)	7,534,804

합 계	10,493,767	10,493,767	(1,755)	10,492,011

4. 금융상품의 공정가치와 측정방법

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	14,080,844	14,080,844	14,210,605	14,210,605

매출채권및기타채권	3,567,579	3,567,579	2,210,218	2,210,218

기타금융자산	13,144,285	13,144,285	10,979,680	10,979,680

파생상품자산	-	-	148,345	148,345

당기손익-공정가치금융자산	4,002,909	4,002,909	3,542,754	3,542,754

합 계	34,795,617	34,795,617	31,091,602	31,091,602

[금융부채]

매입채무및기타채무	513,510	513,510	357,047	357,047

차입금	11,000,000	11,000,000	6,500,000	6,500,000

기타금융부채	294,565	294,565	188,794	188,794

사채	4,000,000	4,000,000	-	-

전환사채	-	-	1,657,823	1,657,823

신주인수권부사채	-	-	3,070,043	3,070,043

리스부채	283,934	283,934	53,853	53,853

파생상품부채	-	-	2,704,990	2,704,990

합 계	16,092,009	16,092,009	14,532,550	14,532,550

(2) 금융상품 범주별 장부금액1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	14,080,844	14,210,605

매출채권및기타채권	3,567,579	2,210,218

기타금융자산	13,144,285	10,979,680

소 계	30,792,708	27,400,503

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	-	148,345

당기손익-공정가치측정금융자산	4,002,909	3,542,754

소 계	4,002,909	3,691,099

합 계	34,795,617	31,091,602

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	513,510	357,047

차입금	11,000,000	6,500,000

기타금융부채	294,565	188,794

사채	4,000,000	-

전환사채	-	1,657,823

신주인수권부사채	-	3,070,043

리스부채	283,934	53,853

소 계	16,092,009	11,827,560

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	2,704,990

합 계	16,092,009	14,532,550

(3) 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시① 당기말

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,002,909	4,002,909

② 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

파생상품자산	-	-	148,345	148,345

파생상품부채	-	-	2,704,990	2,704,990

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,542,754	3,542,754

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

서열체계	내 역

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

Level 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

Level 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

(4) 가치평가기법(단위: 천원)

구분	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	170,000	순자산가치	-

전환사채	2,850,000	취득원가(*)	-

저축성보험	982,909	순자산가치	해지환급금 등

(*) 동 금융상품은 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'을 준용하여 취득원가로 평가하였습니다.

(5) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	1,115,833	716,949

외환손익	467,679	445,263

외화환산손익	468,230	230,155

상각후원가금융자산손상차손	(84,000)	-

대손충당금환입	220,426	-

기타의대손상각비	(1,151,579)	(253,708)

소 계	1,036,589	1,138,659

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품평가이익	-	865,317

파생상품평가손실	(148,345)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	15,580	362,754

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	60,544	877,395

소 계	(72,221)	2,105,466

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(999,443)	(839,392)

외환손익	(19,139)	21,746

외화환산손익	(6,097)	27

사채상환손실	(701,671)	-

금융보증수익	121,684	8,604

금융보증비용	-	(13,712)

소 계	(1,604,666)	(822,727)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익	1,075,163	-

파생상품평가손실	-	(786,079)

소 계	1,075,163	(786,079)

(6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 전환사채의 전환권과 조기상환권, 신주인수권부사채의 전환권과 조기상환권 및 주주간계약과 관련된 내재파생상품(콜옵션)이 있습니다.각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	투입변수	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

전환사채 매도청구권	변동성 (*1)	-	-	34,299	(32,205)

신주인수권부사채 매도청구권	-	-	63,517	(59,639)

전환사채 매도청구권	기초자산 주식가격 (*2)	-	-	28,112	(28,619)

신주인수권부사채 매도청구권	-	-	52,060	(52,997)

금융부채

전환사채 전환권 및 조기상환권	변동성 (*1)	-	-	85,185	(91,001)

신주인수권부사채 신주인수권 및 조기상환권	-	-	157,751	(168,521)

주주간계약 콜옵션	-	-	73,213	(71,699)

전환사채 전환권 및 조기상환권	기초자산 주식가격 (*2)	-	-	98,141	(82,716)

신주인수권부사채 신주인수권 및 조기상환권	-	-	181,742	(153,177)

주주간계약 콜옵션	-	-	82,965	(106,040)

(*1) 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 기초자산 주식가격을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.