씨에스베어링 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제14(당)기 2020년 12월 31일 현재제13(전)기 2019년 12월 31일 현재
씨에스베어링 주식회사

1. 회사의 개요씨에스베어링 주식회사(이하 "당사")는 2007년 11월 9일에 주로 풍력발전용 부품 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 경남 함안군 칠서면에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2018년 3월 7일 상호를 삼현엔지니어링 주식회사에서 씨에스베어링 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2019년 11월 21일 한국거래소 코스닥증권시장에 신규 등록하였고, 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,790,200천원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)

씨에스윈드 외 특수관계자	4,748,497	49.56

EastBridge Asian Mid-market Opportunity Fund, L.P.	479,015	5.00

기타	4,352,888	45.44

합 계	9,580,400	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2021년 2월 25일자 이사회에서 발행 승인될 예정이며, 2021년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(4) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.(5) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정 이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 유의적인 회계정책② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 21: 충당부채 측정 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 23: 이연법인세자산의 인식 - 과세소득의 발생 가능성에 대한 가정- 주석 23: 법인세 회계처리의 불확실성③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토가 포함되어 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정에 대한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 금융위험관리- 주석 26: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 영업부문을 단일 부문으로 파악하고 보고하고 있습니다. 따라서 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정되고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매 출원가에서 차감되고 있습니다.

(4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다.

② 분류 및 후속측정 (가) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산이 포함됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

(나) 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략이 포함됨- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않으며, 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

(다) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. (라) 금융자산 - 후속측정과 손익 1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 제거시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류됩니다.

4) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 당사는 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있지 아니하므로, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 추정할 때 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정하며, 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실이며, 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에 인식됩니다.⑤ 제각당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(7) 유형자산

당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 및 비용으로 인식됩니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	50년

기계장치	15, 20년

차량운반구	5년

공구와기구	6년

비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	12년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산입니다. 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정된 차입금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정되며, 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.① 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산이 감가상각됩니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소되거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인되며, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정됨.- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.당사는 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시되고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. ② 상각후원가측정금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류됩니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액이 현재가치로 할인됩니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 당사는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(16) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권(신주인수권)은 지분상품입니다.한편, 당사는 발행한 전환권(신주인수권)이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 연석회의 결과에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.전환사채(신주인수권부사채)의 부채요소는 최초 인식 시 전환권(신주인수권)이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식되고, 전환(신주인수권 행사)으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 자본요소는 최초 인식시전체 전환사채(신주인수권부사채)의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식되고, 이후 재측정되지 않습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상됩니다.

(17) 외화 거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.① 수행의무의 식별당사는 당사가 제조한 제품을 인도하고 이후 보증기간 동안 확신보증서비스를 제공하고 있으므로 기업회계기준서 제1115호 적용시 제품 판매를 단일의 수행의무로 식별합니다. ② 수익 인식당사는 원재료를 구입하여 당사가 통제하는 제조공정을 통해 제품을 생산합니다. 제품을 완성하여 고객과 약속한 장소에 인도하기 전까지 제품과 관련하여 발생하는 위험과 효익은 당사가 부담하며, 고객에게 인도 후 제품의 법적 소유권이 당사에서 고객에게 이전되고 고객에게 판매대금을 청구할 수 있는 권리가 발생됩니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 다음 기준 중 어느 하나를 충족하지 못하므로 제품판매는 한 시점에 이행되며 한 시점에 수익이 인식됩니다. - 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다. - 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다. - 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

(21) 금융수익과 비용 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되며, 배당금수익은 당사가배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용됩니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당되는지 판단하고 법인세에 해당된다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'가 적용되며, 법인세에 해당되지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'이 적용됩니다. ① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계됩니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리의 보유- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 존재

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 가산할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세부채는 모두 인식되며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채가 측정될 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는방식에 따라 법인세효과가 반영됩니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

'한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020'은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

5. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	14,991,559	-	-	14,991,559

매출채권및기타채권	20,951,810	40,511,780	-	-	61,463,590

합 계	20,951,810	55,503,339	-	-	76,455,149

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	21,515,914	21,515,914

차입금	-	-	-	32,536,630	32,536,630

전환사채	-	-	-	8,872,883	8,872,883

신주인수권부사채	-	-	-	8,872,883	8,872,883

리스부채	-	-	-	149,659	149,659

금융보증부채	-	-	-	216,247	216,247

합 계	-	-	-	72,164,216	72,164,216

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	7,538,927	-	-	7,538,927

매출채권및기타채권	-	33,755,375	-	-	33,755,375

합 계	-	41,294,302	-	-	41,294,302

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	13,210,787	13,210,787

차입금	-	-	-	30,867,000	30,867,000

리스부채	-	-	-	156,506	156,506

금융보증부채	-	-	-	428,612	428,612

합 계	-	-	-	44,662,905	44,662,905

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	1,037,337	-	-	1,037,337

이자비용	-	-	-	(1,336,765)	(1,336,765)

외환차손익	-	(1,935,197)	-	1,164,440	(770,757)

외화환산손익	-	(3,000,394)	-	131,840	(2,868,554)

파생상품거래손익	451,973	-	(362,033)	-	89,940

매출채권처분손실	(717,353)	-	-	-	(717,353)

합 계	(265,380)	(3,898,254)	(362,033)	(40,485)	(4,566,152)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	103,673	-	-	103,673

이자비용	-	-	-	(813,482)	(813,482)

외환차손익	-	20,268	-	(25,909)	(5,641)

외화환산손익	-	(471,797)	-	2,341	(469,456)

파생상품거래손익	(180,705)	-	(202,069)	-	(382,774)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	88,847	-	-	-	88,847

매출채권처분손실	-	(363,260)	-	-	(363,260)

합 계	(91,858)	(711,116)	(202,069)	(837,050)	(1,842,093)

6. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. ② 금융자산의 손상(가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 손실충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성되며, 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. (다) 현금성자산당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

(라) 보증당사는 종속기업에 대한 차입금과 종업원에 대한 우리사주대출에 대하여 보증을 제공하고 있습니 다. 당기말과 전기말 현재 금융보증에 따른 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(*)	303,351	2,399,667

USD 6,000,000	USD 6,000,000

(*) 금융보증계약과 관련하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다(주석 16 참조).(마) 손실충당금의 변동당기와 전기 중 매출채권 의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	-	187,828

제각	-	(187,828)

기말잔액	-	-

(바) 손실충당금당기말과 전기말 현재 매출채권 의 손실충당금은 다음과 같습니다.ㄱ) 당기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금	순장부금액

만기미도래	0.00%	26,404,250	-	26,404,250

3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	-

9개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

합 계	26,404,250	-	26,404,250

ㄴ) 전기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금	순장부금액

만기미도래	0.00%	16,446,806	-	16,446,806

3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	-

9개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

합 계	16,446,806	-	16,446,806

(사) 신용위험 익스포저당기말과 전기말 현재 매출채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산	신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산

A사	25,137,231	-	15,547,025	-

기타고객	1,267,019	-	899,781	-

소 계	26,404,250	-	16,446,806	-

손실충당금	-	-	-	-

합 계	26,404,250	-	16,446,806	-

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름(*1)	1년 이하(*1)	1년 초과(*1)

매입채무및기타채무(*2)	21,515,914	21,515,914	21,513,547	2,367

차입금	32,536,630	33,028,741	31,282,316	1,746,425

전환사채	8,872,883	10,000,000	-	10,000,000

신주인수권부사채	8,872,883	10,000,000	-	10,000,000

리스부채	149,659	158,676	105,154	53,522

금융보증계약(*3)	9,043	303,351	-	303,351

207,204	USD 6,000,000	-	USD 6,000,000

합 계	72,164,216	75,006,682	52,901,017	22,105,665

USD 6,000,000	-	USD 6,000,000

(*1) 할인되지 아니한 금액이며, 이자가 포함되어 있습니다.(*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여 등은 제외되어 있습니다.(*3) 계약상 현금흐름은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름(*1)	1년 이하(*1)	1년 초과(*1)

매입채무및기타채무(*2)	13,210,787	13,210,787	13,141,359	69,428

차입금	30,867,000	32,486,613	29,041,194	3,445,419

리스부채	156,506	169,426	100,840	68,586

금융보증계약(*3)	110,030	2,399,667	-	2,399,667

318,582	USD 5,000,000	-	USD 5,000,000

합 계	44,662,905	48,266,493	42,283,393	5,983,100

USD 5,000,000	-	USD 5,000,000

(*1) 할인되지 아니한 금액이며 이자가 포함되어 있습니다.(*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여 등은 제외되어 있습니다.(*3) 계약상 현금흐름은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.

(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.당사는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험 및 예상수출거래에 따른 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 해당 파생상품은 위험회피수단으로 지정되지 않음에 따라 관련 평가손익이 당기손익으로 인식되었습니다.① 환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNH 등 입니다.

가) 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	CNH	USD	EUR	VND

외화자산:

현금및현금성자산	11,769,216	419,337	-	6,398,866	29,214	-

매출채권및기타채권	56,067,488	2,990,163	954,089	32,271,522	683,922	-

합 계	67,836,704	3,409,500	954,089	38,670,388	713,136	-

외화부채:

매입채무및기타채무	8,562,382	-	-	516,690	-	26,843

외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	1,088.00	1,157.80

EUR	1,338.24	1,297.43

CNH	166.96	-

VND	-	0.05

나) 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	2,963,716	(2,963,716)	1,907,685	(1,907,685)

EUR	170,475	(170,475)	35,657	(35,657)

CNH	47,704	(47,704)	-	-

VND	-	-	(1,342)	1,342

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100베이시스포인트 변동시 당사의 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(295,366)	295,366	(231,100)	231,100

(4) 공정가치① 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.② 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품 의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. ③ 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 매출채권은 후속적으로 공정가치로 측정되지 않은 상태입니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	75,843,668	48,607,137

자본총계	52,088,192	46,984,201

부채비율	145.61%	103.45%

7. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산:

보통예금	14,991,559	7,538,927

(2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 8. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

매출채권	26,404,250	16,446,806

(대손충당금)	-	-

미수금	5,892,405	2,042,299

(대손충당금)	-	-

미수수익	754,765	90,700

소 계	33,051,420	18,579,805

비유동:

보증금	124,170	124,170

대여금	28,288,000	15,051,400

소 계	28,412,170	15,175,570

합 계	61,463,590	33,755,375

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	2,062,196	(8,623)	2,053,573	2,644,943	(8,398)	2,636,545

재공품	6,810,389	(172,139)	6,638,250	6,966,509	(29,131)	6,937,378

원재료	1,411,833	(162,100)	1,249,733	1,789,096	(285,845)	1,503,251

미착품	76,675	-	76,675	282,328	-	282,328

저장품	261,428	-	261,428	227,408	-	227,408

합 계	10,622,521	(342,862)	10,279,659	11,910,284	(323,374)	11,586,910

(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가로 인식된 재고자산	90,242,249	84,643,599

재고자산평가손실(환입)	19,488	(76,909)

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	17,800	-	36,600	-

선급비용	34,493	4,189	76,441	71,530

부가세대급금	1,512,887	-	1,642,781	-

합 계	1,565,180	4,189	1,755,822	71,530

11. 종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

CS BEARING VIETNAM CO.,LTD(*).	베트남	구름베어링 제조업	2020.12.31	100.00%	8,425,264	100.00%	8,536,641

(*) 전기 중 설립하였으며, 100%를 투자하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	기 타	기 말

CS BEARING VIETNAM CO.,LTD.	8,536,641	-	(111,377)	8,425,264

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	기 타	기 말

CS BEARING VIETNAM CO.,LTD.	-	8,218,059	318,582	8,536,641

(3) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

종속기업명	당기말	당 기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익(*)

CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	51,326,951	43,856,453	7,470,498	27,937,227	1,333,090	852,130

(*) 재무제표 환산으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전 기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익(*)

CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	36,724,984	30,106,616	6,618,368	-	(1,420,897)	(1,599,690)

(*) 재무제표 환산으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

전기초	4,220,154	10,729,553	-	31,127,999	3,861,671	705,749	-	992,041	51,637,167

취득	-	-	160,501	1,680,712	192,470	117,063	-	55,750	2,206,496

처분	-	-	-	(156,000)	(491,773)	-	-	-	(647,773)

대체	-	-	182,000	676,455	133,586	-	257,645	(992,041)	257,645

전기말	4,220,154	10,729,553	342,501	33,329,166	3,695,954	822,812	257,645	55,750	53,453,535

취득	-	128,000	236,900	507,910	122,348	180,085	-	238,727	1,413,970

대체	-	-	-	-	55,750	-	41,828	(55,750)	41,828

당기말	4,220,154	10,857,553	579,401	33,837,076	3,874,052	1,002,897	299,473	238,727	54,909,333

감가상각누계액:

전기초	-	(1,963,088)	-	(14,240,473)	(3,546,795)	(509,025)	-	-	(20,259,381)

처분	-	-	-	105,265	490,176	-	-	-	595,441

감가상각비	-	(214,591)	(16,237)	(1,690,767)	(148,313)	(59,995)	(105,983)	-	(2,235,886)

전기말	-	(2,177,679)	(16,237)	(15,825,975)	(3,204,932)	(569,020)	(105,983)	-	(21,899,826)

감가상각비	-	(214,865)	(25,022)	(1,716,874)	(141,025)	(87,082)	(126,556)	-	(2,311,424)

대체	-	-	-	-	-	-	74,400	-	74,400

당기말	-	(2,392,544)	(41,259)	(17,542,849)	(3,345,957)	(656,102)	(158,139)	-	(24,136,850)

정부보조금:

전기초	-	-	-	(159,649)	(73,194)	(22)	-	-	(232,865)

증가	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감소	-	-	-	20,258	38,464	22	-	-	58,744

전기말	-	-	-	(139,391)	(34,730)	-	-	-	(174,121)

증가	-	-	-	-	-	(18,129)	-	-	(18,129)

감소	-	-	-	20,258	11,542	2,417	-	-	34,217

당기말	-	-	-	(119,133)	(23,188)	(15,712)	-	-	(158,033)

장부금액:

전기초	4,220,154	8,766,465	-	16,727,877	241,682	196,702	-	992,041	31,144,921

전기말	4,220,154	8,551,874	326,264	17,363,800	456,292	253,792	151,662	55,750	31,379,588

당기말	4,220,154	8,465,009	538,142	16,175,094	504,907	331,083	141,334	238,727	30,614,450

(2) 당사는 차세대 고강성 풍력발전용 베어링 국산화 개발 외 6개 프로젝트와 관련하여 수령한 정부보조금을 유ㆍ무형자산 구입 등의 목적으로 사용하였습니다. 정부보조금은 유ㆍ무형자산의 차감 항목 또는 관련 비용에서 차감되어 표시됩니다.

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	채권최고액

토지,건물(*)	12,526,754	기업은행	18,298,000

기계장치	3,878,710

토지,건물(*)	12,526,754	한국산업은행	17,760,000

기계장치	10,446,125

(*) 기업은행과 한국산업은행 장단기차입금과 관련하여 공동담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명	보험수익자

재산종합보험	건물, 기계장치	12,185,309	10,747,231	한화손해보험(주)	기업은행

재산종합보험	기계장치	16,175,094	22,961,000	메리츠화재해상보험	한국산업은행

상기 보험 이외에 당사는 업무용차량에 대한 책임 및 손해보험, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

취득원가:

전기초	345,547	80,000	125,253	550,800

취득	36,000	-	-	36,000

처분	-	-	(125,253)	(125,253)

전기말	381,547	80,000	-	461,547

취득	188,086	-	-	188,086

대체	25,000	-	-	25,000

당기말	594,633	80,000	-	674,633

감가상각누계액:

전기초	(215,890)	(8,333)	-	(224,223)

무형자산상각비	(42,394)	(6,667)	-	(49,061)

전기말	(258,284)	(15,000)	-	(273,284)

무형자산상각비	(71,706)	(6,667)	-	(78,373)

당기말	(329,990)	(21,667)	-	(351,657)

장부금액:

전기초	129,657	71,667	125,253	326,577

전기말	123,263	65,000	-	188,263

당기말	264,643	58,333	-	322,976

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 관련 지출은 각 각 758,681천 원과 923,255천원이며, 경상연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

14. 리스

당사는 차량운반구 등을 리스하였습니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차량운반구	지게차	기타자산	합 계	차량운반구	지게차	기타자산	합 계

취득금액	124,128	171,513	3,832	299,473	124,128	131,068	2,449	257,645

감가상각누계액	(78,225)	(78,477)	(1,437)	(158,139)	(35,784)	(68,362)	(1,837)	(105,983)

장부금액	45,903	93,036	2,395	141,334	88,344	62,706	612	151,662

당기 중 신규리스계약 등으로 인해 사용권자산의 취득금액이 116,228천원 증가하였으며, 리스계약 종료로 인해 취득금액이 74,400천원 감소하였습니다.(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	126,556	105,983

리스부채 이자비용	11,753	12,578

단기리스 관련 비용	-	800

소액자산리스 관련 비용	16,937	16,456

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 151,767천원, 130,972천원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	105,154	100,840

1년 초과 5년 이내	53,522	68,586

소 계	158,676	169,426

차감: 현재가치 조정금액	(9,017)	(12,920)

리스부채의 현재가치	149,659	156,506

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	98,453	96,474

비유동부채	51,206	60,032

합 계	149,659	156,506

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

매입채무	19,203,490	8,311,216

미지급금	2,029,008	4,458,337

미지급비용	1,360,789	1,734,837

보증금	100,000	100,000

소 계	22,693,287	14,604,390

비유동:

미지급금	2,367	69,428

합 계	22,695,654	14,673,818

16. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	98,302	117,945	148,735	279,877

당사는 CS BEARING VIETNAM CO., LTD.의 차입금 및 씨에스베어링의 종업원에대한 우리사주대출 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정을 각각 종속기업투자주식, 선급비용으로 인식하고 있습니다.17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

예수금	140,545	110,620

비유동:

기타장기종업원급여부채	38,504	32,210

합 계	179,049	142,830

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	최장 만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

기업은행(*)	운영자금	2021-05-13	2.23	2,000,000	2,000,000

운영자금	-	-	-	336,000

운영자금	2021-03-09	2.18	2,500,000	2,500,000

시설자금	2021-03-30	2.64	2,000,000	2,000,000

운영자금	2021-11-24	2.17	4,000,000	4,000,000

신한은행	운영자금	2021-07-15	2.57	2,000,000	2,000,000

운영자금	2021-07-15	2.57	1,000,000	1,000,000

한국산업은행(*)	운영자금	-	-	-	1,474,000

운영자금	-	-	-	4,000,000

운영자금	2021-07-15	2.05	5,470,000	-

우리은행	운영자금	2021-10-15	2.44	2,000,000	2,000,000

운영자금	2021-04-27	2.52	4,000,000	4,000,000

하나은행	운영자금	-	-	-	2,000,000

운영자금	2021-11-20	2.07	3,000,000	-

국민은행	운영자금	2021-03-24	2.13	2,000,000	-

소 계	29,970,000	27,310,000

유동성장기차입금	933,320	376,370

합 계	30,903,320	27,686,370

(*) 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	최장 만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

기업은행(*)	시설자금	2023-06-15	-	-	217,000

시설자금	2025-03-15	-	-	540,000

운영자금	2023-08-28	2.61	2,566,630	2,800,000

소 계	2,566,630	3,557,000

차감: 유동성장기차입금	(933,320)	(376,370)

합 계	1,633,310	3,180,630

(*) 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조).

19. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	10,000,000천원

발행가액	10,000,000천원

이자지급조건	표면금리 0%

만기보장수익률	0%

발행일	2020-09-18

만기일	2025-09-18

전환비율	100%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가액(원/주)	최초 전환가액	31,626원

전환청구기간	시작일	2021-09-18

종료일	2025-08-18

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 또는시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유 발생4. 위의 사항과는 별도로 사채 발행 후 3개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우

투자자의 조기상환청구권 (Put Option)	2022년 09월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전자등록금액의전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능

발행자의 매도청구권 (Call Option)	2021년 09월 18일부터 2022년 09월 18일까지 매 3개월에 해당되는 날에 전환사채의 일부(최대 40%)에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구 가능.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

전환사채 발행금액	10,000,000

거래원가	(72,585)

순현금유입액	9,927,415

자본으로 분류	(1,234,187)

발생이자	179,655

장부가액	8,872,883

20. 신주인수권부사채

(1) 당기말 현재 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

액면금액	10,000,000천원

발행가액	10,000,000천원

이자지급조건	표면금리 0%

만기보장수익률	0%

발행일	2020-09-18

만기일	2025-09-18

신주인수권 행사비율	100%

신주인수권 행사 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

행사가액(원/주)	최초 행사가액	31,626원

권리행사기간	시작일	2021-09-18

종료일	2025-08-18

행사가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유 발생4. 위의 사항과는 별도로 사채 발행 후 3개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월이 경과한 날을 행사가액 조정일로 하고 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우

투자자의 조기상환청구권 (Put Option)	2022년 09월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전자등록금액의전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능

발행자의 매도청구권 (Call Option)	2021년 09월 18일부터 2022년 09월 18일까지 매 3개월에 해당되는 날에 신주인수권부사채의 일부(최대 40%)에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구 가능.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(2) 당기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

신주인수권부사채 발행금액	10,000,000

거래원가	(72,585)

순현금유입액	9,927,415

자본으로 분류	(1,234,187)

발생이자	179,655

장부가액	8,872,883

21. 판매보증충당부채당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	48,665	25,215

증가	(4,450)	67,179

사용	(12,928)	(43,729)

기말	31,287	48,665

판매보증충당부채는 주로 당기와 전기 중 판매된 제품과 관련이 있으며, 당사는 유사한 제품과 관련된 과거 보증자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 당사는 당기말로부터 향후 1년간 충당부채의 대부분이 사용될 것으로 예상하고 있습니다.

22. 순확정급여부채당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 동 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,576,208	3,226,558

사외적립자산의 공정가치	(1,585,607)	(1,375,912)

재무상태표상 순확정급여부채	1,990,601	1,850,646

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초잔액	3,226,558	(1,375,912)	1,850,646	2,301,834	(1,117,527)	1,184,307

당기비용으로 인식:

당기근무원가	741,018	-	741,018	559,596	-	559,596

이자원가(수익)	72,523	(27,195)	45,328	58,875	(24,577)	34,298

소 계	813,541	(27,195)	786,346	618,471	(24,577)	593,894

기타포괄손익으로 인식:

인구통계적가정의 변동	-	-	-	59,544	-	59,544

재무적가정의 변동	-	-	-	335,296	-	335,296

경험적조정	(32,895)	-	(32,895)	161,815	-	161,815

사외적립자산의 수익	-	14,339	14,339	-	10,844	10,844

소 계	(32,895)	14,339	(18,556)	556,655	10,844	567,499

기타:

납부한 기여금	-	(501,658)	(501,658)	-	(314,450)	(314,450)

급여 지급	(430,996)	304,819	(126,177)	(250,402)	69,798	(180,604)

소 계	(430,996)	(196,839)	(627,835)	(250,402)	(244,652)	(495,054)

기말잔액	3,576,208	(1,585,607)	1,990,601	3,226,558	(1,375,912)	1,850,646

(3) 사외적립자산은 투자펀드(이율보증형) 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	1.98%	1.98%

임금상승률	2.00%	2.00%

(5) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(339,145)	409,325	(305,735)	369,960

임금상승률	405,199	(342,361)	366,228	(308,634)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있으며, 2021년 12월 31일까지의 예상기여금은 500,000천원입니다. (7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.59년입니다. (8) 당기와 전기 중 장기종업원부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	32,210	-

당기근무원가 등	6,294	32,210

기말	38,504	32,210

23. 법인세비용과 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세	444,226	440,207

이연법인세:

일시적차이의 증감	513,290	1,515,790

자본에 직접 반영한 법인세	(547,124)	124,850

법인세비용	410,392	2,080,847

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	2,560,160	9,581,459

법인세율로 계산된 법인세비용	541,235	2,083,921

조정사항:

비공제비용(수익)	189,077	46,595

세액공제	(276,849)	(154,733)

기타	(43,071)	105,064

법인세비용	410,392	2,080,847

유효법인세율	16.03%	21.72%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

전환권대가	1,234,187	(271,521)	962,666	-	-	-

신주인수권대가	1,234,187	(271,521)	962,666	-	-	-

합 계	2,468,374	(543,042)	1,925,332	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	18,556	(4,082)	14,474	(567,499)	124,850	(442,650)

(5) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

가산할 일시적차이:

유형자산감가상각	(22,552)	1,616	(20,936)	(4,884)	354	(4,530)

선급비용	(110,030)	100,987	(9,043)	(23,832)	21,876	(1,956)

종속기업투자주식	(318,582)	111,377	(207,205)	(69,005)	24,166	(44,839)

전환사채	-	(1,072,294)	(1,072,294)	-	(232,044)	(232,044)

신주인수권부사채	-	(1,072,294)	(1,072,294)	-	(232,044)	(232,044)

소 계	(451,164)	(1,930,608)	(2,381,772)	(97,721)	(417,692)	(515,413)

차감할 일시적차이:

순확정급여부채	1,861,288	132,308	1,993,596	409,484	29,108	438,592

유형자산감가상각	22,351	14,458	36,809	4,842	3,124	7,966

정부보조금	243,550	16,841	260,391	52,753	3,596	56,349

미확정비용	962,204	(286,226)	675,978	208,413	(62,132)	146,281

재고평가충당금	323,374	19,488	342,862	70,042	4,152	74,194

종속기업투자주식	26,843	142,674	169,517	5,814	30,869	36,683

금융보증부채	428,611	(212,364)	216,247	92,837	(46,042)	46,795

기타	88,427	(41,148)	47,279	19,153	(8,922)	10,231

세액공제	18,481	(18,481)	-	18,481	(18,481)	-

소 계	3,975,129	(232,450)	3,742,679	881,819	(64,728)	817,091

합 계	3,523,965	(2,163,058)	1,360,907	784,098	(482,420)	301,678

② 전기

(단위:천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

가산할 일시적차이:

미수수익	(1,178)	1,178	-	(253)	253	-

유형자산감가상각	(13,484)	(9,068)	(22,552)	(2,895)	(1,989)	(4,884)

선급비용	-	(110,030)	(110,030)	-	(23,832)	(23,832)

종속기업투자주식	-	(318,582)	(318,582)	-	(69,005)	(69,005)

소 계	(14,662)	(436,502)	(451,164)	(3,148)	(94,573)	(97,721)

차감할 일시적차이:

순확정급여부채	1,185,682	675,606	1,861,288	260,850	148,634	409,484

유형자산감가상각	12,855	9,496	22,351	2,760	2,082	4,842

정부보조금	263,731	(20,182)	243,549	56,623	(3,870)	52,753

미확정비용	234,005	728,199	962,204	50,241	158,172	208,413

재고평가충당금	384,928	(61,554)	323,374	82,644	(12,602)	70,042

종속기업투자주식	-	26,843	26,843	-	5,814	5,814

금융보증부채	-	428,612	428,612	-	92,837	92,837

기타	160,401	(71,975)	88,426	34,438	(15,285)	19,153

세무상결손금	6,468,034	(6,468,034)	-	1,388,687	(1,388,687)	-

세액공제	492,530	(474,049)	18,481	492,530	(474,049)	18,481

소 계	9,202,166	(5,227,038)	3,975,128	2,368,773	(1,486,954)	881,819

합 계	9,187,504	(5,663,540)	3,523,964	2,365,625	(1,581,527)	784,098

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익	기타포괄손익	자 본	기말잔액

이연법인세부채:

유형자산감가상각	(4,884)	354	-	-	(4,530)

선급비용	(23,832)	21,876	-	-	(1,956)

종속기업투자주식	(69,005)	24,166	-	-	(44,839)

전환사채	-	39,477	-	(271,521)	(232,044)

신주인수권부사채	-	39,477	-	(271,521)	(232,044)

소 계	(97,721)	125,350	-	(543,042)	(515,413)

이연법인세자산:

순확정급여부채	409,484	33,190	(4,082)	-	438,592

유형자산감가상각	4,842	3,124	-	-	7,966

정부보조금	52,753	3,596	-	-	56,349

미확정비용	208,413	(62,132)	-	-	146,281

재고평가충당금	70,042	4,152	-	-	74,194

종속기업투자주식	5,814	30,869	-	-	36,683

금융보증부채	92,837	(46,042)	-	-	46,795

기타	19,153	(8,922)	-	-	10,231

세액공제	18,481	(18,481)	-	-	-

소 계	881,819	(60,646)	(4,082)	-	817,091

합 계	784,098	64,704	(4,082)	(543,042)	301,678

차감: 미인식 이연법인세자산	(5,814)	(30,870)	-	-	(36,684)

차감 후 잔액	778,284	33,834	(4,082)	(543,042)	264,994

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

이연법인세부채:

미수수익	(253)	253	-	-

유형자산감가상각	(2,895)	(1,989)	-	(4,884)

선급비용	-	(23,832)	-	(23,832)

종속기업투자주식	-	(69,005)	-	(69,005)

소 계	(3,148)	(94,573)	-	(97,721)

이연법인세자산:

순확정급여부채	260,850	23,784	124,850	409,484

유형자산감가상각	2,760	2,082	-	4,842

정부보조금	56,623	(3,870)	-	52,753

미확정비용	50,241	158,172	-	208,413

재고평가충당금	82,644	(12,602)	-	70,042

종속기업투자주식	-	5,814	-	5,814

금융보증부채	-	92,837	-	92,837

기타	34,438	(15,285)	-	19,153

세무상결손금	1,388,687	(1,388,687)	-	-

세액공제	492,530	(474,049)	-	18,481

소 계	2,368,773	(1,611,804)	124,850	881,819

합 계	2,365,625	(1,706,377)	124,850	784,098

차감: 미인식 이연법인세자산	(71,551)	65,737	-	(5,814)

차감 후 잔액	2,294,074	(1,640,640)	124,850	778,284

(7) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(8) 미인식 이연법인세자산당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적 차이 중 종속회사와 관련하여 발생한 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식	36,684	5,814

(9) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가됩니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 실현가능성이 있다고 판단하는 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.(10) 법인세 처리의 불확실성당사는 법인세법에 대한 해석 및 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거할 때, 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 적절하게 추정되었다고 판단하였습니다.

24. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	9,580,400주	9,461,400주

자본금	4,790,200	4,730,700

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행주식수	9,461,400	7,960,000

유상증자	-	1,501,400

신주인수권의 행사	119,000	-

기말 발행주식수	9,580,400	9,461,400

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	46,445,851	45,451,586

25. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차손	(6,020,341)	(6,020,341)

주식선택권	24,500	63,848

전환권대가	962,666	-

신주인수권대가	962,666	-

합 계	(4,070,509)	(5,956,493)

26. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의 등에 의해 주요 경영진과 종업원 등에게 주식선택권을 부여하였습니다. 부여된 주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	부여일	부여수량	가득조건	행사가능기간

1차	2018년 12월 7일	130,000(*1)	부여일로부터 2년간 근무	2021년 12월 7일부터

2023년 12월 6일까지

2차	130,000(*1)	부여일로부터 2년간 근무 및 회계결산 기준 1년의 영업이익 150억원 달성	2020년 12월 7일부터

2023년 12월 6일까지

3차	2020년 4월 2일	20,000	부여일로부터 2년간 근무	2023년 4월 2일부터

2025년 4월 1일까지

신주인수권	2019년 10월 11일	119,000	기업공개	(*2)

합 계	399,000

(*1) 전기 중 1차 및 2차 각각 15,000 수량이 취소되었습니다.(*2) 당기 중 모두 행사 완료되었습니다.(2) 당기와 전기 중 수량의 변동과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 잔여주	349,000	6,159	260,000	5,000

부여	20,000	6,000	119,000	8,400

부여의 취소	-	-	(30,000)	5,000

신주인수권 행사	(119,000)	8,400	-	-

기말 잔여주	250,000	5,080	349,000	8,400

기말 현재 행사가능 수량	-	-	-	-

(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	1차	2차(*)	3차

가득예상수량	115,000	-	20,000

주식선택권의 가중평균공정가치	124	124	1,370

부여일의 가중평균주가	3,972	3,972	5,680

행사가격	5,000	5,000	6,000

주가 변동성	9.00%	9.00%	26.90%

기대만기	3.25년	3.25년	4.00년

무위험수익률	1.90%	1.90%	1.35%

(*) 2차 주식선택권의 경우 가득기간 동안 영업이익 150억원 달성이 불가능하다고 판단되어, 당기말 현재 가득예상수량은 0주입니다. (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 16,796천원, 63,254천원입니 다.

27. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	(774,074)	(788,548)

28. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	5,696,724	3,546,956

(2) 당기와 전기의 미처분이익잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기(처분예정일: 2021년 3월 23일)	전 기(처분확정일: 2020년 3월 23일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	5,696,724	3,546,956

전기이월미처분이익잉여금(결손금)	3,546,956	(3,953,656)

당기순이익	2,149,768	7,500,612

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(결손금)	5,696,724	3,546,956

29. 수익

당사의 주요 수익은 풍력발전용 부품 제조 및 판매이며, 당사는 재화가 고객에게 통제권이 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 수익의 구분당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	74,137,355	100,788,778

상품매출	28,200,224	838,140

기타매출	1,006,477	1,742,910

합 계	103,344,056	103,369,828

(2) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채는 없습니다.

30. 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	62,114,777	82,410,500

상품매출원가	27,361,456	780,505

기타매출원가	785,504	1,375,685

합 계	90,261,737	84,566,690

31. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,769,505	1,653,439

퇴직급여	204,704	144,738

복리후생비	240,442	212,395

여비교통비	167,320	390,997

접대비	8,175	32,201

세금과공과	16,972	44,036

판매보증비(환입)	(4,450)	67,179

감가상각비	87,401	75,607

무형자산상각비	11,601	13,117

경상연구개발비	758,681	923,255

운반비	364,000	53,392

포장비	1,715,700	2,455,947

소모품비	16,822	29,011

지급수수료	473,604	1,056,905

수출제비용	192,786	44,326

전력비	27,082	32,326

기타	57,233	131,300

합 계	6,107,578	7,360,171

32. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	882,101	(1,673,209)

상품의 판매	27,361,456	780,505

원재료 사용액	41,610,940	56,209,967

종업원급여	7,729,559	8,570,236

감가상각비	2,277,207	2,177,142

무형자산상각비	78,373	49,061

수선비	583,443	422,507

포장비	1,715,700	2,455,947

소모품비	4,479,476	6,006,263

지급수수료	708,499	1,281,529

전력비	943,585	1,095,947

외주가공비	5,738,969	11,767,012

기타	2,260,007	2,783,954

매출원가 및 판매비와관리비 합계	96,369,315	91,926,861

(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	6,926,417	7,969,232

퇴직급여	786,346	593,894

주식보상비용	16,796	7,110

합 계	7,729,559	8,570,236

33. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,037,337	103,673

외환차익	3,021,475	1,312,288

외화환산이익	131,840	17,981

파생상품거래이익	451,973	158,598

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	88,847

합 계	4,642,625	1,681,387

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,336,765	813,482

외환차손	3,792,232	1,317,929

외화환산손실	3,000,394	487,437

파생상품거래손실	362,033	541,372

매출채권처분손실	717,353	363,260

합 계	9,208,777	3,523,480

34. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	-	22,510

잡이익	160,688	30,086

합 계	160,688	52,596

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	-	44,573

무형자산처분손실	-	11,617

잡손실	9,116	15,821

합 계	9,116	72,011

35. 주당이익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익① 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	2,149,767,793	7,500,612,016

가중평균유통보통주식수	9,503,668	8,128,650

기본주당순이익	226	923

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초유통보통주식수	9,461,400	7,960,000

유상증자	-	168,650

신주인수권 행사	42,268	-

기말유통보통주식수	9,503,668	8,128,650

(2) 희석주당이익① 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

조정후 보통주당기순이익(*)	2,149,767,793	7,500,612,016

가중평균유통보통주식수(희석)	9,596,099	8,175,420

희석주당이익	224	917

(*) 조정전 보통주당기순이익과 동일합니다.② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	9,503,668	8,128,650

주식선택권 효과	92,431	46,770

가중평균유통보통주식수(희석)	9,596,099	8,175,420

③ 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품반희석효과로 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었으나, 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	전환(행사)가격	청구가능기간	전환(행사) 가능 주식수

제1회 전환사채	31,626	2021-09-18 ~ 2025-08-18	316,196

제1회 신주인수권부사채	31,626	2021-09-18 ~ 2025-08-18	316,196

합 계	632,392

36. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	2,149,768	7,500,612

조정항목:	7,360,059	6,901,432

법인세비용	410,392	2,080,847

이자비용	1,336,765	813,482

외화환산손실	3,000,394	487,437

퇴직급여	786,346	593,894

감가상각비	2,277,207	2,177,142

무형자산상각비	78,373	49,061

파생상품거래손실	362,033	541,372

판매보증비(환입)	(4,450)	67,179

주식보상비용	16,796	7,110

유형자산처분손실	-	44,573

무형자산처분손실	-	11,617

매출채권처분손실	717,353	363,260

이자수익	(1,037,337)	(103,673)

외화환산이익	(131,840)	(17,981)

파생상품거래이익	(451,973)	(158,598)

유형자산처분이익	-	(22,510)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	(88,847)

기타현금의 유입이 없는 수익 등	-	(77)

기타현금의 유출이 없는 비용 등	-	56,144

운전자본의변동:	(6,197,775)	(9,050,178)

매출채권및기타채권의증가	(15,214,661)	(11,290,309)

재고자산의 감소(증가)	1,307,251	(189,198)

기타자산의 감소	131,996	310,826

매입채무및기타채무의 증가	8,182,183	2,617,105

기타부채의 증가	29,925	7,971

판매보증충당부채의 감소	(12,928)	(43,729)

퇴직금의 지급	(126,177)	(180,604)

사외적립자산 기여액	(501,658)	(314,450)

기타장기종업원급여부채의 증가	6,294	32,210

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,312,052	5,351,866

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	1,018,320	599,720

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(20,567)	20,566

건설중인자산의 본계정 대체	55,750	761,041

사용권자산의 취득	116,228	257,645

사용권자산의 제거	74,400	-

리스부채의 유동성 대체	73,698	-

신주인수권의 행사	56,144	-

전환권대가 및 신주인수권대가의 인식	2,468,374	-

금융보증부채 상각	153,997	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	기 말

자본으로 대체	유효이자율 상각	유동성대체	기 타

단기차입금	27,310,000	2,660,000	-	-	-	-	29,970,000

유동성장기부채	376,370	(461,370)	-	-	1,018,320	-	933,320

장기차입금	3,180,630	(529,000)	-	-	(1,018,320)	-	1,633,310

전환사채	-	9,927,415	(1,234,187)	179,655	-	-	8,872,883

신주인수권부사채	-	9,927,415	(1,234,187)	179,655	-	-	8,872,883

리스부채(유동)	96,475	(134,830)	-	5,532	73,698	57,578	98,453

리스부채(비유동)	60,032	-	-	6,221	(73,698)	58,651	51,206

합 계	31,023,507	21,389,630	(2,468,374)	371,063	-	116,229	50,432,055

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	기 말

유효이자율 상각	유동성대체	기 타

단기차입금	17,136,000	10,174,000	-	-	-	27,310,000

유동성장기부채	657,600	(880,950)	-	599,720	-	376,370

장기차입금	1,948,200	1,832,150	-	(599,720)	-	3,180,630

리스부채(유동)	-	(113,716)	5,963	75,471	128,757	96,475

리스부채(비유동)	-	-	6,615	(75,471)	128,888	60,032

합 계	19,741,800	11,011,484	12,578	-	257,645	31,023,507

37. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	약정사항	약정한도액	사 용 액

기업은행	시설자금대출	2,000,000	2,000,000

운영자금대출	14,300,000	11,066,630

원화파생상품	USD 2,000,000	-

우리은행	운영자금대출	6,000,000	6,000,000

신한은행	운영자금대출	3,000,000	3,000,000

한국산업은행	운영자금대출	5,470,000	5,470,000

하나은행	운영자금대출	3,000,000	3,000,000

국민은행	운영자금대출	5,000,000	2,000,000

한국수출입은행	운영자금대출	USD 7,000,000	-

합 계	USD 9,000,000	-

38,770,000	32,536,630

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	계약이행지급보증 등	399,184

(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보증내역	보증금액	제공받는 자

차입금 지급보증	USD 6,000,000	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.

우리사주취득자금대출	303,351	씨에스베어링 주식회사 종업원

(4) A사에 대한 당사의 매출액은 당기와 전기 총 매출액 중 각각 95.98%와 96.88%를 차지하고 있습니다. 이처럼 당사의 영업은 상기 고객회사에 집중되어 있으며, 본 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정 하에 작성된 것 입니다.

38. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기말

최상위지배자(*)	김성권

지배기업	씨에스윈드(주)

지배기업의 종속기업	CS Wind Vietnam Co., Ltd.CS Wind Chnia Co., Ltd.CS Wind Canada Inc.CS Wind Mexico S.A.de.C.VCS Wind Europe Ltd.CS Wind UK Ltd.PT. Daekyung Indah Heavy Industry, FAMOUS FLEET SDN. BHD.CS Wind Malaysia SDN. BHD씨에스에너지(주)CS Wind Turkey KULE IMALATI AS.CS Wind Taiwan Ltd.

지배기업의 손자기업	CS Wind Trading (Lianyungang) Co., Ltd.

지배기업의 관계기업	제주풍력(주), 한국풍력산업(주), 고성풍력발전(주)

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.

(*) 지배기업의 개인 최대주주 및 대표이사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

지배기업의 종속기업	CS WIND Vietnam Co., LTD.	투자주식(*1)	-	3,307,360

영업외비용	-	27,326

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	매출	2,454	43,204

이자수익	1,010,232	90,700

기타수익	12,266	-

자산이전	-	2,067,371

상품의 매입	27,349,111	-

원재료 이전(*2)	17,585,883	2,863,497

(*1) 당사와 지배기업의 종속기업 CS WIND Vietnam Co., LTD.이 각각 자본금 납입과 현물출자의 방식으로 (각각 61.1%, 39.9%) CS BEARING VIETNAM CO., LTD.을 설립하였고, 전기 중 당사는 지배기업의 종속기업 CS WIND Vietnam Co., LTD.의 지분을 3,307,360천원에 취득하여, 이후 CS BEARING VIETNAM CO., LTD.의전체지분을 소유하고 있습니다.(*2) 유상사급 거래에 따른 금액이며, 해당 금액은 수익과 비용 전액이 상계되었습니다.

(3) 특수관계자와에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기말	전기말

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	미수금	5,782,940	136,819

매출채권	-	297,713

미수수익	754,765	90,700

대여금	28,288,000	15,051,400

매입채무	8,486,420	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	자금대여	USD 13,000,000	USD 13,000,000

출자(자본금)	-	4,910,699

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 없으며, 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

특수관계 구분	특수관계자명	보증처	보증내역	지급보증금액

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	우리은행 베트남 동나이지점	차입금 지급보증	USD 6,000,000

기타	임직원	한국증권금융	우리사주취득자금대출	303,351

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	547,346	511,318

퇴직급여	62,487	70,947

주식기준보상	4,096	5,256

합 계	613,929	587,521

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 등기이사 및 감사 등이 포함되어 있습니다.