씨에스베어링 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

2020년 3월 31일 현재2019년 3월 31일 현재
씨에스베어링 주식회사

1. 회사의 개요씨에스베어링 주식회사(이하 "당사")는 2007년 11월 9일에 주로 풍력발전용 부품 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 경남 함안군 칠서면에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2018년 3월 7일 상호를 삼현엔지니어링 주식회사에서 씨에스베어링 주식회사로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 3,000,000천원이었으나, 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기 1분기말 현재 자본금은 4,730,700천원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유 주식수(주)	지 분 율(%)

씨에스윈드	4,063,948	42.95

EastBridge Asian Mid-market Opportunity Fund, L.P.	2,446,052	25.85

한국투자증권	71,400	0.75

우리사주	334,000	3.53

KoFC-LB 2010-10 투자조합	341,314	3.61

기타	2,204,686	23.31

합 계	9,461,400	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 20에 기재하였습니다.

4. 금융상품의 범주별 분류당기 1분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 1분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	2,882,767	-	-	2,882,767

단기금융상품	-	315,750	-	-	315,750

매출채권및기타채권	-	49,914,029	-	-	49,914,029

파생상품자산	29,650	-	-	-	29,650

합 계	29,650	53,112,546	-	-	53,142,196

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	10,388,890	10,388,890

차입금	-	-	-	39,409,700	39,409,700

리스부채	-	-	-	127,323	127,323

금융보증채무	-	-	-	387,209	387,209

파생상품부채	-	-	467,026	-	467,026

합 계	-	-	467,026	50,313,122	50,780,148

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	7,538,927	-	-	7,538,927

매출채권및기타채권	-	33,755,375	-	-	33,755,375

합 계	-	41,294,302	-	-	41,294,302

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	13,210,787	13,210,787

차입금	-	-	-	30,867,000	30,867,000

리스부채	-	-	-	156,506	156,506

금융보증채무	-	-	-	428,612	428,612

합 계	-	-	-	44,662,905	44,662,905

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

5. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 공정가치① 금융상품 종류별 공정가치당기 1분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.② 금융상품 공정가치 서열체계

당기 1분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	-	29,650	-	29,650	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	467,026	-	467,026	-	-	-	-

③ 가치평가기법 및 투입변수당기 1분기말 현재 수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	평가기법

선물환계약	시장접근법

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 1분기 중 수준 간 대체된 내역은 없습니다.(2) 신용위험의 집중당기 1분기말과 전기말 현재 매출채권및미수금의 신용위험 익스포저에 대한 요약은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산	신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산

A사	22,242,325	-	15,547,025	-

기타고객	5,241,878	-	2,942,080	-

소 계	27,484,203	-	18,489,105	-

손실충당금	-	-	-	-

합 계	27,484,203	-	18,489,105	-

당기 1분기와 전기 1분기 중 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

기초잔액	-	195,988

손상차손 인식	-	-

제각 및 대체 등	-	(195,988)

기말잔액	-	-

(3) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기 1분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

부채총계	55,032,844	48,607,137

자본총계	50,798,627	46,984,201

부채비율	108.34%	103.45%

6. 현금및현금성자산과 단기금융상품당기 1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

현금및현금성자산:

보통예금	2,882,767	7,538,927

단기금융상품:

정기예금	315,750	-

7. 매출채권및기타채권당기 1분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유동:

매출채권	25,406,846	16,446,806

(대손충당금)	-	-

미수금	2,077,357	2,042,299

(대손충당금)	-	-

미수수익	298,856	90,700

소 계	27,783,059	18,579,805

비유동:

보증금	124,170	124,170

대여금	22,006,800	15,051,400

소 계	22,130,970	15,175,570

합 계	49,914,029	33,755,375

8. 재고자산(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	216,000	-	216,000	-	-	-

제품	3,826,681	(8,572)	3,818,109	2,644,943	(8,398)	2,636,545

재공품	4,509,647	(6,934)	4,502,713	6,966,509	(29,131)	6,937,378

원재료	1,704,228	(193,878)	1,510,350	1,789,096	(285,845)	1,503,251

미착품	88,185	-	88,185	282,328	-	282,328

저장품	324,072	-	324,072	227,408	-	227,408

합 계	10,668,813	(209,384)	10,459,429	11,910,284	(323,374)	11,586,910

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

매출원가로 인식된 재고자산	22,634,575	17,107,236

재고자산평가손실(환입)	(113,990)	(112,218)

9. 기타자산당기 1분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	66,358	-	36,600	-

선급비용	76,486	59,518	76,441	71,530

부가세대급금	1,580,120	-	1,642,781	-

합 계	1,722,964	59,518	1,755,822	71,530

10. 종속기업투자주식 (1) 당기 1분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기 1분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

CS BEARING VIETNAM CO.,LTD(*)	베트남	구름베어링 제조업	2020.03.31	100.00%	8,508,930	100.00%	8,536,641

(*) 전기 중 설립하였으며, 100%를 투자하였습니다.

(2) 당기 1분기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	기 타	기 말

CS BEARING VIETNAM CO.,LTD	8,536,641	-	(27,711)	8,508,930

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	기 타	기 말

CS BEARING VIETNAM CO.,LTD	-	8,536,641	-	8,536,641

11. 유형자산(1) 당기 1분기와 전기 1분기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

기초	31,379,588	31,144,921

취득	136,384	2,296,485

대체	-	192,126

감가상각	(557,929)	(523,600)

분기말	30,958,043	33,109,932

(2) 당사는 차세대 고강성 풍력발전용 베어링 국산화 개발 외 5개 프로젝트와 관련하여 수령한 정부보조금을 유ㆍ무형자산 구입에 사용하였으며, 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. (3) 당기 1분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	채권최고액

토지,건물(*)	12,556,858	IBK기업은행	18,298,000

기계장치	4,082,828

토지,건물(*)	12,556,858	한국산업은행	17,760,000

기계장치	11,380,134

(*) IBK기업은행과 한국산업은행 장단기차입금과 관련하여 공동담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

(4) 당기 1분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명	보험수익자

재산종합보험	건물, 기계장치	8,636,595	8,366,831	한화손해보험(주)	IBK기업은행

재산종합보험	기계장치	16,941,698	22,971,000	메리츠화재해상보험	한국산업은행

상기보험 이외에 당사는 업무용차량에 대한 책임 및 손해보험, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산(1) 당기 1분기와 전기 1분기 중 무형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

기초	188,263	326,577

감가상각	(12,476)	(13,520)

분기말	175,787	313,057

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 관련 지출은 각각 116,636천원과 196,282천원이며 경상연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 계상되어 있습니다(주석 28 참조).

13. 리스(1) 당기 1분기말 과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

차량운반구	지게차	기타자산	합 계	차량운반구	지게차	기타자산	합 계

취득금액	124,128	131,068	2,449	257,645	124,128	131,068	2,449	257,645

감가상각누계액	(46,395)	(86,679)	(2,296)	(135,370)	(35,784)	(68,362)	(1,837)	(105,983)

장부금액	77,733	44,389	153	122,275	88,344	62,706	612	151,662

당기 1분기 중 인식된 사용권자산의 취득금액은 없습니다.

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

사용권자산 감가상각비	29,387	22,484

리스부채 이자비용	2,708	3,109

단기리스 관련 비용	-	800

소액자산리스 관련 비용	4,176	4,001

당기 1분기와 전기 1분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 36,068천원, 29,061천원입니다.

(3) 리스계약당사는 2~4년 동안 차량운반구 등을 리스로 이용하고 있습니다. 일부 리스계약은 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 가지고 있으며, 리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(4) 당기 1분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

1년 이내	87,730	100,840

1년 초과 5년 이내	59,036	68,586

5년 초과	-	-

소 계	146,766	169,426

차감: 현재가치 조정금액	(19,443)	(12,920)

리스부채의 현재가치	127,323	156,506

(5) 당기 1분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유동부채	83,696	96,474

비유동부채	43,627	60,032

합 계	127,323	156,506

14. 매입채무및기타채무당기 1분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유동:

매입채무	5,755,996	8,311,216

미지급금	4,177,336	4,458,337

미지급비용	952,993	1,734,837

보증금	100,000	100,000

소 계	10,986,325	14,604,390

비유동:

미지급금	76,634	69,428

합 계	11,062,959	14,673,818

15. 기타금융부채당기 1분기말과 전기말 현 재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	146,104	241,105	148,735	279,877

당사는 CS BEARING VIETNAM CO., LTD.의 차입금 및 씨에스베어링의 종업원에대한 우리사주대출 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정을 각각 종속기업투자주식, 선급비용으로 인식하고 있습니다.

16. 기타부채당기 1분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유동:

예수금	120,860	110,620

비유동:

기타장기종업원급여부채	34,158	32,210

합 계	155,018	142,830

17. 차입금(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	최장 만기일	당기 1분기말	당기 1분기말	전기말

이자율(%)

IBK기업은행(*)	운영자금	2021-03-09	KORIBOR(1년)+ 0.953	2,500,000	2,500,000

운영자금	2020-05-13	KORIBOR(1년)+ 1.086	2,000,000	2,000,000

운영자금	2020-10-10	KORIBOR(1년)+ 1.057	336,000	336,000

시설자금	2021-03-30	KORIBOR(1년)+ 1.547	2,000,000	2,000,000

운영자금	2020-11-22	KORIBOR(1년)+ 1.096	4,000,000	4,000,000

신한은행	운영자금	2020-08-28	2.80	1,000,000	1,000,000

운영자금	2020-07-15	2.74	2,000,000	2,000,000

한국산업은행(*)	운영자금	2020-07-15	CD(3개월) + 1.38	1,474,000	1,474,000

운영자금	2020-07-15	CD(3개월) + 1.38	4,000,000	4,000,000

우리은행	운영자금	2020-04-27	3.56	4,000,000	4,000,000

운영자금	2020-10-15	수출입기준금리 + 1.59	2,000,000	2,000,000

하나은행	운영자금	2020-11-20	CD(3개월) + 1.194	2,000,000	2,000,000

한국수출입은행	운영자금	2021-03-03	LIBOR(3M) + 1.25	8,558,200	-

소 계	35,868,200	27,310,000

유동성장기차입금	636,700	376,370

합 계	36,504,900	27,686,370

(*) 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조).

(2) 당기 1분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	최장 만기일	당기 1분기말	당기 1분기말	전기말

이자율(%)

IBK기업은행(*)	시설자금	2023-06-15	1.50	201,500	217,000

시설자금	2025-03-15	1.50	540,000	540,000

운영자금	2023-08-28	기간별 시장금리(4년) + 2.033	2,800,000	2,800,000

합 계	3,541,500	3,557,000

차감: 유동성장기차입금	(636,700)	(376,370)

차감 계	2,904,800	3,180,630

(*) 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조).

18. 판매보증충당부채당기 1분기와 전기 1분기 중 판매보증충당부채의 변동내역과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

기초	48,665	25,215

환입	14,709	(1,968)

사용	(10,300)	-

분기말	53,074	23,247

판매보증충당부채는 주로 당기 1분기와 전기 중 판매된 제품과 관련이 있으며, 당사는 유사한 제품과 관련된 과거 보증자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 당사는 당기 1분기말로부터 향후 1년간 충당부채의 대부분이 사용될 것으로 예상하고 있습니다.

19. 순확정급여부채당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 동 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,243,581	3,226,558

사외적립자산의 공정가치	(1,232,118)	(1,375,912)

재무상태표상 순확정급여부채	2,011,463	1,850,646

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초잔액	3,226,558	(1,375,912)	1,850,646	2,301,834	(1,117,527)	1,184,307

당기비용으로 인식:

당기근무원가	185,255	-	185,255	139,899	-	139,899

이자원가(수익)	18,130	(6,799)	11,331	14,719	(6,145)	8,574

소 계	203,385	(6,799)	196,586	154,618	(6,145)	148,473

기타포괄손익으로 인식:

재무적가정의 변동	-	-	-	-	-	-

경험적조정	-	-	-	-	-	-

사외적립자산의 수익	-	1,362	1,362	-	1,126	1,126

소 계	-	1,362	1,362	-	1,126	1,126

기타:

납부한 기여금	-	(410)	(410)	-	(1,798)	(1,798)

급여 지급	(186,362)	149,641	(36,721)	(6,823)	-	(6,823)

소 계	(186,362)	149,231	(37,131)	(6,823)	(1,798)	(8,621)

분기말잔액	3,243,581	(1,232,118)	2,011,463	2,449,629	(1,124,344)	1,325,285

(3) 당기 1분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 채무상품 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 1분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기 1분기말	전기말

할인율	1.98%	1.98%

임금상승률	2.00%	2.00%

(5) 당기 1분기와 전기 1분기 중 장기종업원부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

기초	32,210	-

당기근무원가 등	1,948	-

분기말	34,158	-

20. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.당기 1분기의 유효법인세율은 22%(전기 1분기: 22%)입니다.

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	9,461,400주	9,461,400주

자본금	4,730,700	4,730,700

(2) 당기 1분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기 1분기	전 기

기초 발행주식수	9,461,400	7,960,000

유상증자	-	1,501,400

기말 발행주식수	9,461,400	9,461,400

(3) 당기 1분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

주식발행초과금	45,451,586	45,451,586

22. 기타자본항목당기 1분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

감자차손	(6,020,341)	(6,020,341)

주식선택권	65,625	63,848

합 계	(5,954,716)	(5,956,493)

23. 주식기준보상(1) 당사는 전기 중 주주총회 결의 등에 의해 주요 경영진과 종업원 등에게 주식선택권을 부여하였습니다. 주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	부여일	부여수량	가득조건	행사가능기간

1차	2018년 12월 07일	130,000	부여일로부터 2년간 근무	2021년 12월 7일부터

2023년 12월 6일까지

2차	130,000	부여일로부터 2년간 근무 및 회계결산 기준 1년의 영업이익 150억원 달성	2020년 12월 7일부터

2023년 12월 6일까지

신주인수권	2019년 10월 11일	119,000	기업공개	2020년 2월 19일부터

2021년 5월 14일까지

합 계	379,000

(2) 주식선택권 행사가격은 5,000원, 신주인수권의 행사가격은 8,400원이며, 당기 1분기와 전기 중 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기 1분기	전 기

기초 잔여주	349,000	260,000

부여	-	119,000

부여의 취소	-	(30,000)

기말 잔여주	349,000	349,000

(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원, %)

구 분	1차	2차	신주인수권

가득예상수량(*)	115,000	-	119,000

주식선택권의 가중평균공정가치	124	124	471.8

부여일의 가중평균주가	3,972	3,972	8,400

주가 변동성	9.00%	9.00%	8.20%

기대만기	2.96년	1.96년	1.86년

무위험수익률	1.90%	1.90%	1.29%

(*) 2차 주식선택권의 경우 가득기간 동안 영업이익 150억원 달성이 불가능하다고 판단되어, 당기 1분기말 현재 가득예상수량은 0주입니다.

(4) 당기 1분기와 전기 1분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,778천원, 2,009천원입니다.24. 기타포괄손익누계액당기 1분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	(789,610)	(788,548)

25. 이익잉여금당기 1분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

미처분이익잉여금	7,360,666	3,546,956

26. 매출액당사의 주요 수익은 풍력발전용 부품 제조 및 판매이며, 당사는 재화가 고객에게 통제권이 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 수익의 구분당기 1분기와 전기 1분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

제품매출	24,307,193	19,174,928

상품매출	2,594,220	75,603

기타매출	301,805	375,124

합 계	27,203,218	19,625,655

(2) 지역별 정보당기 1분기와 전기 1분기 중 지역별 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

국 내	679,901	911,417

해 외	26,523,317	18,714,238

합 계	27,203,218	19,625,655

(3) 계약잔액당기 1분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채는 없습니다.

27. 매출원가당기 1분기와 전기 1분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

제품매출원가	19,723,187	16,630,825

상품매출원가	2,590,594	51,627

기타매출원가	206,804	312,566

합 계	22,520,585	16,995,018

28. 판매비와관리비당기 1분기와 전기 1분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

급여	366,230	291,752

퇴직급여	47,910	30,981

복리후생비	55,129	52,715

여비교통비	49,322	63,741

접대비	2,944	6,941

세금과공과	3,901	1,597

품질보증비	14,709	(1,968)

감가상각비	21,777	7,924

무형자산상각비	2,994	3,279

경상연구개발비	116,636	196,282

포장비	498,045	477,272

소모품비	4,121	4,742

지급수수료	162,673	119,009

수출제비용	300	300

전력비	7,178	8,187

기타	25,617	44,895

합 계	1,379,486	1,307,649

29. 비용의 성격별 분류(1) 당기 1분기와 전기 1분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

제품 및 재공품의 변동	1,253,102	(105,200)

상품의 판매	2,590,594	51,627

원재료 사용액	12,408,815	11,021,171

종업원급여	1,817,124	1,606,272

감가상각비	557,929	523,600

무형자산상각비	12,476	13,520

수선비	156,267	110,909

포장비	498,045	477,272

소모품비	1,302,274	1,180,402

지급수수료	212,307	167,015

전력비	242,818	249,040

외주가공비	2,435,483	2,534,657

기타	412,837	472,382

매출원가 및 판매비와관리비 합계	23,900,071	18,302,667

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

급여	1,620,538	1,457,799

퇴직급여	196,586	148,473

합 계	1,817,124	1,606,272

30. 금융수익과 금융비용(1) 당기 1분기와 전기 1분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

이자수익	209,463	-

외환차익	1,280,957	137,069

외화환산이익	1,568,545	70,719

파생상품평가이익	29,650	-

파생상품거래이익	3,025	49,660

합 계	3,091,640	257,448

(2) 당기 1분기와 전기 1분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

이자비용(*)	248,405	159,339

외환차손	296,404	57,502

외화환산손실	199,246	560

파생상품평가손실	467,026	19,360

파생상품거래손실	74,985	-

매출채권처분손실	221,461	-

합 계	1,507,527	236,761

(*) 리스와 관련된 이자비용이 포함되어 있습니다.

31. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 1분기와 전기 1분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

잡이익	3,760	777

(2) 당기 1분기와 전기 1분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

잡손실	1,264	-

32. 주당이익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익당기 1분기와 전기 1분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

보통주분기순이익	3,813,709,801	1,048,132,539

가중평균유통보통주식수(*)	9,461,400	7,960,000

기본주당순이익	403	132

(*) 기초 발행보통주식수와 분기말발행보통주식수가 동일합니다.

(2) 희석주당이익

① 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

조정후 보통주분기순이익(*1)	3,813,709,801	1,048,132,539

가중평균유통보통주식수(희석)	9,467,331	7,960,000

희석주당이익(*2)	403	132

(*1) 조정전 보통주분기순이익과 동일합니다.(*2) 전기 1분기의 경우 희석효과가 없음에 따라 기본주당손익과 동일합니다. ② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

가중평균유통보통주식수	9,461,400	7,960,000

주식선택권 효과	5,931	-

가중평균유통보통주식수(희석)	9,467,331	7,960,000

33. 현금흐름표(1) 당기 1분기와 전기 1분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

분기순이익	3,813,710	1,048,133

조정항목:	1,259,964	1,040,835

법인세비용	1,076,046	296,321

이자비용	248,405	159,339

외화환산손실	199,246	560

퇴직급여	196,586	148,473

감가상각비	557,929	523,600

무형자산상각비	12,476	13,520

파생상품평가손실	467,026	19,360

파생상품거래손실	74,985	-

품질보증비	14,709	(1,968)

주식보상비용	1,778	2,009

매출채권처분손실	221,461	-

이자수익	(209,463)	-

외화환산이익	(1,568,545)	(70,719)

파생상품평가이익	(29,650)	-

파생상품거래이익	(3,025)	(49,660)

운전자본의 변동:	(10,934,562)	(3,055,697)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(8,451,444)	(1,892,069)

재고자산의 감소(증가)	1,127,481	1,066,614

기타자산의 감소(증가)	31,178	522,721

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(3,606,534)	(2,711,037)

기타부채의 증가(감소)	10,240	(33,305)

판매보증충당부채의 증가(감소)	(10,300)	-

퇴직금의 지급	(36,721)	(6,823)

사외적립자산 기여액	(410)	(1,798)

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	1,948	-

영업으로부터 창출된 현금	(5,860,888)	(966,729)

(2) 당기 1분기와 전기 1분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

장기차입금의 유동성 대체	275,830	89,950

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(20,567)	667,298

대손충당금의 대손확정	-	195,988

건설중인자산의 자산대체	55,750	992,041

사용권자산의 인식	-	192,374

리스부채의 유동성 대체	16,405	114,990

금융보증부채 상각	41,403	-

(3) 당기 1분기와 전기 1분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말

단기차입금	27,310,000	8,402,100	156,100	35,868,200

유동성장기부채	376,370	(15,500)	275,830	636,700

장기차입금	3,180,630	-	(275,830)	2,904,800

리스부채(유동)	96,475	(31,892)	19,113	83,696

리스부채(비유동)	60,032	-	(16,405)	43,627

합 계	31,023,507	8,354,708	158,808	39,537,023

② 전기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말

단기차입금	17,136,000	2,000,000	-	19,136,000

유동성장기부채	657,600	(89,950)	89,950	657,600

장기차입금	1,948,200	-	(89,950)	1,858,250

리스부채(유동)	-	(24,260)	114,990	90,730

리스부채(비유동)	-	-	80,245	80,245

합 계	19,741,800	1,885,790	195,235	21,822,825

34. 우발채무와 약정사항(1) 당기 1분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	약정사항	약정한도액	사 용 액

IBK기업은행	시설자금	2,850,000	2,741,500

운영자금	11,636,000	11,636,000

회전대출	3,000,000	-

원화파생상품	USD 2,000,000	USD 1,457,760

한국산업은행	운영자금	5,474,000	5,474,000

신한은행	운영자금	3,000,000	3,000,000

우리은행	운영자금대출	6,000,000	6,000,000

하나은행	운영자금대출	2,000,000	2,000,000

국민은행	운영자금대출	5,000,000	-

한국수출입은행	운영자금	USD 7,000,000	USD 7,000,000

합 계	USD 9,000,000	USD 8,457,760

38,960,000	30,851,500

(2) 당기 1분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	계약이행지급보증 등	376,720

(3) 당기 1분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보증내역	보증금액	제공받는 자

차입금 지급보증	USD 6,000,000	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.

우리사주취득자금대출	2,399,666	씨에스베어링 주식회사 종업원

(4) A사에 대한 당사의 매출액은 당기 1분기와 전기 1분기 총 매출액 중 각각 87.98%와 95.36%를 차지하고 있습니다. 이처럼 당사의 영업은 상기 고객회사에 집중되어 있으며, 본 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정 하에 작성된 것입니다.

35. 특수관계자 거래(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기 1분기말	전기말

최상위지배자	김성권(*)	김성권(*)

지배기업	씨에스윈드(주)	씨에스윈드(주)

지배기업의 종속기업	CS Wind Vietnam Co., Ltd.CS wind Chnia Co., Ltd.CS Wind Canada Inc.CS Wind Mexico S.A.de.C.VCS Wind Europe Ltd.CS Wind UK Ltd.PT. Daekyung Indah Heavy Industry, FAMOUS FLEET SDN. BHD.CS Wind Malaysia SDN. BHDPNC Globiz씨에스고성풍력발전(주)CS Wind Turkey	CS Wind Vietnam Co., Ltd.CS wind Chnia Co., Ltd.CS Wind Canada Inc.CS Wind Mexico S.A.de.C.VCS Wind Europe Ltd.CS Wind UK Ltd.PT. Daekyung Indah Heavy Industry, FAMOUS FLEET SDN. BHD.CS Wind Malaysia SDN. BHDPNC Globiz씨에스고성풍력발전(주)CS Wind Turkey

지배기업의 손자기업	CS Wind Trading (Lianyungang) Co.,Ltd.	CS Wind Trading (Lianyungang) Co.,Ltd.

지배기업의 관계기업	제주풍력(주), 한국풍력산업(주)	제주풍력(주), 한국풍력산업(주)

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.

유의적 영향력을 행사하는 기업	EastBridge Asian Mid-marketOpportunity Fund,L.P.	EastBridge Asian Mid-marketOpportunity Fund,L.P.

(*) 지배기업의 개인 최대주주 및 대표이사입니다.(2) 당기 1분기 및 전기 1분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기 1분기	전기 1분기

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	매출	2,589,768	-

매출원가	2,586,148	-

자산이전	333,553	-

(3) 당기 1분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	내 역	당기 1분기말	전기말

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	미수금	328,233	136,819

매출채권	2,669,727	297,713

미수수익	298,856	90,700

대여금	22,006,800	15,051,400

(4) 당기 1분기와 전기 1분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기 1분기	전기 1분기

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	자금대여	6,955,400	-

(5) 당기 1분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 없으며, 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	보증처	보증내역	지급보증금액

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	우리은행 베트남 동나이지점	차입금 지급보증	6,000,000

(6) 당기 1분기와 전기 1분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

단기종업원급여	132,718	131,630

퇴직급여	19,072	17,175

주식기준보상	1,162	1,314

합 계	152,952	150,119

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 등기이사 및 감사 등이 포함되어 있습니다.