씨에스베어링 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제17(당) 기 3분기 2023년 09월 30일 현재제16(전) 기 3분기 2022년 12월 31일 현재
씨에스베어링 주식회사

1. 회사의 개요

씨에스베어링 주식회사(이하 "당사")는 2007년 11월 9일에 주로 풍력발전용 부품 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 경남 함안군 칠서면에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2018년 3월 7일 상호를 삼현엔지니어링 주식회사에서 씨에스베어링 주식회사로 변경하였습니다.당사는 2019년 11월 21일 한국거래소 코스닥증권시장에 신규 등록하였고, 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기 3분기말 현재 자본금은 13,635,000천원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)

씨에스윈드 외 특수관계자	13,209,424	48.44

기타	14,060,576	51.56

합 계	27,270,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 24에 기재하였으며, 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정에 따른 공시사항은 당사의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 반영될 예정입니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 금융상품의 범주별 분류당기 3분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 3분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	13,918,723	-	-	13,918,723

단기금융상품	-	4,500,000	-	-	4,500,000

매출채권및기타채권	19,062,367	49,278,318	-	-	68,340,685

합 계	19,062,367	67,697,041	-	-	86,759,408

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	14,249,197	14,249,197

파생상품부채	-	-	2,218,489	-	2,218,489

차입금	-	-	-	25,091,500	25,091,500

전환사채	-	-	-	1,316,893	1,316,893

신주인수권부사채	-	-	-	4,828,606	4,828,606

리스부채	-	-	-	93,290	93,290

금융보증부채	-	-	-	27,042	27,042

합 계	-	-	2,218,489	45,606,528	47,825,017

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	31,206,603	-	-	31,206,603

매출채권및기타채권	5,088,247	46,371,282	-	-	51,459,529

합 계	5,088,247	77,577,885	-	-	82,666,132

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	4,039,005	4,039,005

파생상품부채	-	-	2,839,293	-	2,839,293

차입금	-	-	-	31,821,890	31,821,890

전환사채	-	-	-	1,254,144	1,254,144

신주인수권부사채	-	-	-	6,270,721	6,270,721

리스부채	-	-	-	105,877	105,877

금융보증부채	-	-	-	126,137	126,137

합 계	-	-	2,839,293	43,617,774	46,457,067

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

5. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. ② 금융자산의 손상(가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 손실충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성되며, 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. (다) 현금성자산당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

(라) 보증당사는 종속기업에 대한 차입금에 대하여 보증을 제공하고 있습니다. 당기 3분기말과 전기말 현재 금융보증에 따른 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 백만VND)

구 분	당기 3분기말	전기말

금융보증계약(*)	USD 14,100,000	USD 11,700,000

VND 86,400	-

(*) 금융보증계약과 관련하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다(주석 17 참조).(마) 손실충당금의 변동당기 3분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 없습니다.

(바) 손실충당금당기 3분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실 정보는 다음과 같습니 다.ㄱ) 당기 3분기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금	순장부금액

만기미도래	0.00%	20,116,741	-	20,116,741

3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	-

9개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

합 계	20,116,741	-	20,116,741

ㄴ) 전기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금	순장부금액

만기미도래	0.00%	6,359,973	-	6,359,973

3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	-

9개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

합 계	6,359,973	-	6,359,973

(사) 신용위험 익스포저당기 3분기말과 전기말 현재 매출채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산	신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산

A사	20,115,144	-	6,249,052	-

기타고객	1,597	-	110,921	-

소 계	20,116,741	-	6,359,973	-

손실충당금	-	-	-	-

합 계	20,116,741	-	6,359,973	-

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.당사는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험 및 예상수출거래에 따른 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 해당 파생상품은 위험회피수단으로 지정되지 않음에 따라 관련 평가손익이 당기손익으로 인식되었습니다.① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNH 등 입니다. ② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(4) 공정가치① 금융상품 종류별 공정가치당기 3분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.② 금융상품 공정가치 서열체계당기 3분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

매출채권	-	-	19,062,367	19,062,367	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	-	2,218,489	2,218,489	-	-	2,839,293	2,839,293

전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 매출채권은 후속적으로 공정가치로 측정되지 않은 상태입니다.

③ 가치평가기법 및 투입변수

당기 3분기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수간 상호관계

매출채권	현금흐름할인법	- 할인율: 2.30% ~ 3.21%	공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 할인율이 감소(증가)하는 경우

파생상품부채	BDT모형	- 이자율변동성: 2.52% ~ 5.21%- 위험수익률: 14.57% ~ 20.82%	공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우- 위험수익률이 낮아지는(높아지는) 경우

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당기 3분기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

⑤ 수준 3 공정가치수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	조기상환권

당기초잔액	-	2,839,293

매입	64,231,690	-

매도	(44,544,478)	-

평가	(624,845)	34,036

행사	-	(654,840)

당기 3분기말 잔액	19,062,367	2,218,489

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기 3분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

부채총계	48,461,627	46,899,716

자본총계	94,409,166	93,385,517

부채비율	51.33%	50.22%

6. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

현금및현금성자산:

보통예금	13,918,723	31,206,603

단기금융상품:

정기예금	4,500,000	-

(2) 당기 3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말	제한내용

정기예금	3,000,000	-	차입금 담보

(3) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

7. 매출채권및기타채권당기 3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

유동:

매출채권	20,116,741	6,359,973

(대손충당금)	-	-

미수금	4,048,333	4,328,315

(대손충당금)	-	-

미수수익	3,611,113	2,539,997

보증금	-	3,000

소 계	27,776,187	13,231,285

비유동:

보증금	224,425	224,425

(현재가치할인차금)	(3,927)	(15,181)

대여금	40,344,000	38,019,000

소 계	40,564,498	38,228,244

합 계	68,340,685	51,459,529

8. 재고자산(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	-	-	-	452,129	(178,122)	274,007

저장품	-	-	-	233,940	(107,619)	126,321

합 계	-	-	-	686,069	(285,741)	400,328

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

매출원가로 인식된 재고자산	63,336,860	38,653,814

재고자산평가손실(환입)	(285,741)	(156,808)

9. 기타자산당기 3분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

선급비용	104,430	76,332

부가세대급금	6,974	39,342

합 계	111,404	115,674

10. 매각예정비유동자산(1) 함안 공장 유형자산당사는 2022년 8월 31일자 이사회 결의에 의거 함안 공장 풍력발전용 베어링 생산중단을 결정하였습니다. 생산중단으로 인해 유형자산은 순공정가치로 평가되었으며, 일부 자산이 투자부동산 및 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

(2) 매각예정으로 분류된 자산의 내역

당기 3분기와 전기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기계장치	공구와기구	비 품	합 계

전기초	-	-	-	-

대체(*)	5,717,207	77,361	-	5,794,568

처분	-	(77,361)	-	(77,361)

전기말	5,717,207	-	-	5,717,207

당기초	5,717,207	-	-	5,717,207

처분	(185,200)	-	-	(185,200)

당기 3분기말	5,532,007	-	-	5,532,007

(*) 전기 중 유형자산으로부터 대체되었습니다.(3) 당기 3분기말 현재 매각예정비유동자산 중 일부가 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

(4) 당기 3분기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

기계장치	5,532,007	5,717,207

공구와기구	-	-

비품	-	-

합 계	5,532,007	5,717,207

매각예정비유동자산의 공정가치는 최근에 유사한 기계장치 등을 평가한 경험이 있고전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었으며 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.(5) 매각예정비유동자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

기계장치 등	감정평가 및 감정평가사에 관한 법률 및 감정평가에 관한 규칙 등에 따른 원가법	유형고정자산 내용연수표 재조달원가, 잔존가치율

11. 종속기업투자주식(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기 3분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

CS BEARING VIETNAM CO.,LTD	베트남	구름베어링 제조업	2023.09.30	100.00%	37,016,420	100.00%	37,115,516

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	기 타(*)	분기말

CS BEARING VIETNAM CO.,LTD	37,115,516	-	(99,096)	37,016,420

② 전기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	기 타(*)	분기말

CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	13,992,752	11,200,000	(85,085)	25,107,667

(*) 당사는 CS BEARING VIETNAM CO., LTD.의 차입금에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정을 종속기업투자주식으로 인식하고 있습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 3분기

(단위: 천원)

종속기업명	당기 3분기말	당기 3분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	분기순손익	총포괄손익(*)

CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	45,289,591	58,678,074	52,684,709	19,802,157	65,127,152	174,497	970,248

(*) 재무제표 환산으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전기 3분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	분기순손익	총포괄손익(*)

CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	41,827,803	59,253,612	50,592,795	19,978,069	29,156,876	(4,168,772)	(2,300,937)

(*) 재무제표 환산으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.

12. 유형자산(1) 당기 3분기와 전기 3분기 중 유형자산의 변동내역과 장부금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

기초	1,065,587	28,555,369

취득	48,189	240,084

처분	-	(1,052,377)

대체	-	(16,019,993)

손상차손	-	(8,892,539)

감가상각	(116,748)	(1,723,964)

분기말	997,028	1,106,580

(2) 당기 3분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	구 분	장부금액	담보제공처	채권최고액

토지,건물(*)	유형자산	830,965	기업은행	18,298,000

토지,건물(*)	투자부동산	9,978,402

기계장치	매각예정비유동자산	1,937,200

토지,건물(*)	유형자산	830,965	한국산업은행	17,760,000

토지,건물(*)	투자부동산	9,978,402

기계장치	매각예정비유동자산	3,608,407

(*) 기업은행과 한국산업은행 장단기차입금과 관련하여 공동담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).

(3) 당기 3분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명	보험수익자

재산종합보험	건물, 기계장치	8,526,413	10,777,231	DB손해보험(주)	기업은행

재산종합보험	기계장치	5,717,207	22,961,000	메리츠화재해상보험	한국산업은행

상기보험 이외에 당사는 업무용차량에 대한 책임 및 손해보험, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 투자부동산(1) 당기 3분기와 전기 3분기 중 투자부동산의 변동내역과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

기초	10,119,400	-

대체	-	10,225,424

감가상각	(126,781)	-

분기말	9,992,619	10,225,424

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 투자부동산 관련 손익으로 인식된 임대수익은 없습니다.

(3) 당기 3분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기 3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	경남 함안군 칠서면 소재	3,897,916	7,698,001	3,897,916	7,698,001

건물	경남 함안군 칠서면 소재	6,080,486	6,248,610	6,206,579	6,248,610

구축물	경남 함안군 칠서면 소재	14,217	15,135	14,905	15,135

합 계	9,992,619	13,961,746	10,119,400	13,961,746

투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었으며 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.(4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

토 지	공시지가기준법	공시지가 및 보정요인

건 물	정액법	재조달원가 및 경제적내용연수

(5) 당기 3분기말 현재 투자부동산은 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

14. 무형자산(1) 당기 3분기와 전기 3분기 중 무형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

기초	342,034	514,211

취득	58,414	17,000

손상	-	(61,067)

무형자산상각	(87,884)	(102,374)

분기말	312,564	367,770

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 관련 지출은 각각 522,375천원과 741,089천원이며, 경상연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 계상되어 있습니다(주석 32 참조).

15. 리스당사는 차량운반구 등을 리스하였습니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있습니다.(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

부동산	차량운반구	기타자산	합 계	부동산	차량운반구	기타자산	합 계

취득금액	141,876	126,219	3,778	271,873	141,876	78,030	3,778	223,684

감가상각누계액	(124,142)	(54,457)	(2,834)	(181,433)	(70,938)	(36,815)	(1,417)	(109,170)

장부금액	17,734	71,762	944	90,440	70,938	41,215	2,361	114,514

당기 3분기 중 신규리스계약 등으로 인해 사용권자산의 취득금액이 48,189천원 증가하였습니다.

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

사용권자산 감가상각비	72,263	89,097

리스부채 이자비용	5,819	9,079

단기리스 관련 비용	6,645	36,849

소액자산리스 관련 비용	7,909	14,688

당기 3분기와 전기 3분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 81,151천원, 137,818천원입니다.

(3) 당기 3분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

1년 이내	46,264	84,697

1년 초과 5년 이내	60,508	28,893

소 계	106,772	113,590

차감: 현재가치 조정금액	(13,482)	(7,713)

리스부채의 현재가치	93,290	105,877

(4) 당기 3분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

유동부채	44,564	80,383

비유동부채	48,726	25,494

합 계	93,290	105,877

16. 매입채무및기타채무당기 3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

유동:

매입채무	14,017,329	3,000,730

미지급금	132,333	922,058

미지급비용	302,803	319,793

소 계	14,452,465	4,242,581

비유동:

미지급금	-	3,451

합 계	14,452,465	4,246,032

17. 기타금융부채

당기 3분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	27,042	-	115,917	10,220

당사는 CS BEARING VIETNAM CO., LTD.의 차입금에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정을 종속기업투자주식으로 인식하고 있습니다.

18. 기타부채당기 3분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

유동:

예수금	48,711	50,181

선수금	110,000	-

소 계	158,711	50,181

비유동:

기타장기종업원급여부채	9,475	7,887

합 계	168,186	58,068

19. 차입금(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	최장 만기일	당기 3분기말이자율(%)	당기 3분기말	전기말

기업은행(*)	운영자금	2024-02-09	4.96	2,500,000	2,500,000

시설자금	2024-02-09	4.92	1,600,000	1,600,000

운영자금	2024-05-22	5.14	3,000,000	3,000,000

운영자금	2024-05-15	4.95	3,000,000	3,000,000

신한은행	운영자금	2024-03-23	4.89	3,000,000	3,000,000

한국산업은행(*)	운영자금	2024-07-17	4.82	5,470,000	5,470,000

하나은행	운영자금	2023-10-28	5.60	3,000,000	3,000,000

국민은행	운영자금	2024-03-24	5.93	1,000,000	1,000,000

한국수출입은행	운영자금	-	-	-	4,750,000

소 계	22,570,000	27,320,000

유동성장기차입금	2,017,200	2,600,940

합 계	24,587,200	29,920,940

(*) 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 매각예정자산(기계장치)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10, 12 참조).

(2) 당기 3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	최장 만기일	당기 3분기말이자율(%)	당기 3분기말	전기말

기업은행	운영자금	-	-	-	699,990

국민은행	운영자금	2024-10-15	7.32	2,521,500	3,801,900

소 계	2,521,500	4,501,890

차감: 유동성장기차입금	(2,017,200)	(2,600,940)

합 계	504,300	1,900,950

20. 전환사채(1) 당기 3분기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	10,000,000천원

발행가액	10,000,000천원

이자지급조건	표면금리 0%

만기보장수익률	0%

발행일	2020-09-18

만기일	2025-09-18

전환비율	100%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가액(원/주)	최초 전환가액	31,626원(*)

전환청구기간	시작일	2021-09-18

종료일	2025-08-18

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 또는시가를 하회하는 전환가액으로 전환사채를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유 발생4. 위의 사항과는 별도로 사채 발행 후 3개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우

투자자의 조기상환청구권 (Put Option)	2022년 09월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능

발행자의 매도청구권 (Call Option)	2021년 09월 18일부터 2022년 09월 18일까지 매 3개월에 해당되는 날에 전환사채의 일부(최대 40%)에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구 가능.

(*) 전기 중 전환가액이 조정되어 당기 3분기말 전환가액은 주당 13,434원입니다.당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 당기 3분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

전환사채 발행금액	10,000,000	10,000,000

거래원가	(72,585)	(72,585)

순현금유입액	9,927,415	9,927,415

자본으로 분류	(1,630,737)	(1,630,737)

파생상품 분류	(1,074,841)	(1,074,841)

발생이자	1,195,125	1,132,376

상환액	(7,100,069)	(7,100,069)

장부가액	1,316,893	1,254,144

21. 신주인수권부사채

(1) 당기 3분기말 현재 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

액면금액	10,000,000천원

발행가액	10,000,000천원

이자지급조건	표면금리 0%

만기보장수익률	0%

발행일	2020-09-18

만기일	2025-09-18

신주인수권 행사비율	100%

신주인수권 행사 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

행사가액(원/주)	최초 행사가액	31,626원(*)

권리행사기간	시작일	2021-09-18

종료일	2025-08-18

행사가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 행사가액으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유 발생4. 위의 사항과는 별도로 사채 발행 후 3개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월이 경과한 날을 행사가액 조정일로 하고 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우

투자자의 조기상환청구권 (Put Option)	2022년 09월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능

발행자의 매도청구권 (Call Option)	2021년 09월 18일부터 2022년 09월 18일까지 매 3개월에 해당되는 날에 신주인수권부사채의 일부(최대 40%)에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구 가능.

(*) 전기 중 행사가액이 조정되어 당기 3분기말 행사가액은 주당 13,434원입니다.당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(2) 당기 3분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

신주인수권부사채 발행금액	10,000,000	10,000,000

거래원가	(72,585)	(72,585)

순현금유입액	9,927,415	9,927,415

자본으로 분류	(1,630,737)	(1,630,737)

파생상품 분류	(1,074,841)	(1,074,841)

발생이자	1,369,645	1,112,132

상환액	(3,762,876)	(2,063,248)

장부가액	4,828,606	6,270,721

22. 판매보증충당부채당기 3분기와 전기 3분기 중 판매보증충당부채의 변동내역과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

기초	177,553	12,208

증가	87,603	219,330

사용	-	-

분기말	265,156	231,538

판매보증충당부채는 주로 당기 3분기와 전기 3분기 중 판매된 제품과 관련이 있으며, 당사는 유사한 제품과 관련된 과거 보증자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다.당사는 당기 3분기말로부터 향후 1년간 충당부채의 대부분이 사용될 것으로 예상하고 있습니다.

23. 순확정급여부채(자산)당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 동 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,317,154	1,186,014

사외적립자산의 공정가치	(1,579,486)	(1,536,670)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(262,332)	(350,656)

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초잔액	1,186,014	(1,536,670)	(350,656)	2,944,920	(1,961,637)	983,283

당기비용으로 인식:

당기근무원가	143,993	-	143,993	399,400	-	399,400

이자원가(수익)	43,653	(54,695)	(11,042)	58,664	(38,341)	20,323

소 계	187,646	(54,695)	132,951	458,064	(38,341)	419,723

기타포괄손익으로 인식:

재무적가정의 변동	-	-	-	-	-	-

경험적조정	-	-	-	-	-	-

사외적립자산의 수익	-	11,879	11,879	-	23,312	23,312

소 계	-	11,879	11,879	-	23,312	23,312

기타:

납부한 기여금	-	-	-	-	(600,421)	(600,421)

급여 지급	(56,506)	-	(56,506)	(1,959,487)	1,143,044	(816,443)

소 계	(56,506)	-	(56,506)	(1,959,487)	542,623	(1,416,864)

분기말잔액	1,317,154	(1,579,486)	(262,332)	1,443,497	(1,434,043)	9,454

(3) 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 3분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기 3분기말	전기말

할인율	5.17%	5.17%

임금상승률	2.00%	2.00%

(5) 당기 3분기와 전기 3분기 중 장기종업원부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

기초	7,887	34,763

당기근무원가 등	1,588	6,159

분기말	9,475	40,922

24. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기 3분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

25. 자본금과 자본잉여금(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	27,270,000주	27,000,000주

자본금	13,635,000	13,500,000

(2) 당기 3분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기 3분기	전 기

기초발행주식수	27,000,000	9,580,400

유상증자	-	3,919,600

무상증자	-	13,500,000

주식선택권의 행사	270,000	-

기말 발행주식수	27,270,000	27,000,000

(3) 당기 3분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

주식발행초과금	88,490,331	87,890,914

기타자본잉여금	1,449,323	1,178,604

합 계	89,939,654	89,069,518

26. 기타자본항목당기 3분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

감자차손	(6,020,341)	(6,020,341)

주식선택권	-	41,630

전환권대가	190,797	190,797

신주인수권대가	699,586	953,981

합 계	(5,129,958)	(4,833,933)

27. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의 등에 의해 주요 경영진과 종업원 등에게 주식선택권을 부여하였습니다. 당기 3분기말과 전기말 현재 존재하는 주식기준보상 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	부여일	수 량(*)	가득조건	행사가능기간

2차	2018년 12월 7일	230,000	부여일로부터 2년간 근무 및 회계결산 기준 1년의 영업이익 150억원 달성	2020년 12월 7일부터

2023년 12월 6일까지

(*) 부여일 이후 취소 및 무상증자 등으로 인해 조정되었습니다.(2) 당기 3분기와 전기 중 수량의 변동과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기 3분기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 잔여주	500,000	2,540	250,000	5,080

무상증자 효과	-	-	250,000	-

주식선택권 행사	(270,000)	2,574	-	-

기말 잔여주	230,000	2,500	500,000	2,540

기말 현재 행사가능 수량	-	-	230,000	2,500

(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	2차

가득예상수량(*)	-

주식선택권의 가중평균공정가치(*)	64

부여일의 가중평균주가	3,972

행사가격(*)	2,500

주가 변동성	9.00%

기대만기	3.25년

무위험수익률	1.90%

(*) 전기 중 무상증자로 인해 조정되었습니다.

(4) 당기 3분기에 비용으로 인식된 주식기준보상은 71,820천원이며, 전기 3분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 3,426천원입니다.28. 기타포괄손익누계액당기 3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	211,599	220,995

29. 결손금당기 3분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

미처리결손금	4,247,130	4,571,064

30. 수익당사의 주요 수익은 풍력발전용 부품 제조 및 판매이며, 당사는 재화가 고객에게 통제권이 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 수익의 구분당기 3분기와 전기 3분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

제품매출	-	321,896	2,769,597	11,099,312

상품매출	13,760,723	64,646,154	4,352,234	25,349,263

기타매출	27,424	191,543	42,034	259,371

합 계	13,788,147	65,159,593	7,163,865	36,707,946

(2) 계약잔액당기 3분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 없습니다.

31. 매출원가당기 3분기와 전기 3분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

제품매출원가	-	316,358	3,848,973	13,566,001

상품매출원가	13,348,161	62,708,160	4,220,130	24,631,470

기타매출원가	26,601	26,601	61,631	299,535

합 계	13,374,762	63,051,119	8,130,734	38,497,006

32. 판매비와관리비당기 3분기와 전기 3분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

급여	368,089	1,108,335	352,278	1,138,557

퇴직급여	40,585	121,754	52,061	156,184

복리후생비	55,588	164,450	52,486	164,777

여비교통비	107,514	271,775	126,802	354,177

접대비	18,554	40,858	898	3,859

세금과공과	42,515	52,735	4,943	16,493

품질보증비(환입)	14,709	87,603	(5,737)	219,330

감가상각비	78,396	230,933	36,904	111,824

무형자산상각비	2,928	8,785	4,417	12,400

경상연구개발비	220,089	522,375	290,713	741,089

포장비	-	-	63,235	276,374

운반비	800	2,430	1,170	4,040

소모품비	625	4,211	1,233	3,122

지급수수료	124,042	511,172	142,915	450,209

수출제비용	-	-	-	192,307

전력비	21,496	60,146	2,535	10,676

기타	82,254	104,629	5,999	19,829

합 계	1,178,184	3,292,191	1,132,852	3,875,247

33. 비용의 성격별 분류당기 3분기와 전기 3분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

제품 및 재공품의 변동	-	274,007	1,736,645	2,807,411

상품의 판매	13,348,161	62,708,160	4,220,130	24,631,470

원재료 사용액	-	-	402,168	4,881,360

종업원급여	577,166	1,549,137	1,275,508	3,649,038

감가상각비	81,789	243,529	565,137	1,723,964

무형자산상각비	28,950	87,884	32,708	102,374

수선비	53	2,406	33,425	107,448

포장비	-	-	63,235	276,374

소모품비	702	4,289	50,354	622,709

지급수수료	176,079	622,586	279,771	751,420

전력비	27,714	66,875	80,667	354,183

외주가공비	-	-	160,837	792,098

기타	312,332	784,437	363,001	1,672,404

매출원가 및 판매비와관리비 합계	14,552,946	66,343,310	9,263,586	42,372,253

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

급여	461,029	1,344,366	1,135,600	3,225,889

퇴직급여	44,317	132,951	139,908	419,723

주식기준보상	71,820	71,820	-	3,426

합 계	577,166	1,549,137	1,275,508	3,649,038

34. 금융수익과 금융비용(1) 당기 3분기와 전기 3분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

이자수익	700,951	2,047,675	1,043,836	2,203,222

외환차익	555,597	1,631,868	1,346,822	2,927,465

외화환산이익	1,363,520	2,868,692	6,274,398	11,046,276

파생상품평가이익	-	-	552,308	-

매출채권평가이익	155,212	-	-	-

신주인수권부사채상환이익	-	409,964	-	-

합 계	2,775,280	6,958,199	9,217,364	16,176,963

(2) 당기 3분기와 전기 3분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

이자비용	475,915	1,450,708	591,644	1,691,520

외환차손	509,369	1,323,595	286,757	1,201,548

외화환산손실	160,513	332,578	729,234	1,201,315

파생상품평가손실	-	34,036	-	367,877

파생상품거래손실	-	-	1,376,690	1,742,897

매출채권평가손실	-	624,845	-	-

매출채권처분손실	645,232	1,647,230	294,479	661,401

합 계	1,791,029	5,412,992	3,278,804	6,866,558

35. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 3분기와 전기 3분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

유형자산처분이익	1,000	1,000	80,168	126,241

리스해지이익	-	-	-	1,364

매각예정자산처분이익	99,648	99,912	-	-

잡이익	4,271	8,978	18	2,471

합 계	104,919	109,890	80,186	130,076

(2) 당기 3분기와 전기 3분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

유형자산손상차손	-	-	8,892,539	8,892,539

무형자산손상차손	-	-	61,067	61,067

매각예정자산처분손실	72,200	72,200	-	-

잡손실	25	25	12,076	20,311

합 계	72,225	72,225	8,965,682	8,973,917

36. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)① 당기 3분기와 전기 3분기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

보통주분기순이익(손실)	(132,240,555)	323,933,909	(3,187,668,788)	(3,325,294,683)

가중평균유통보통주식수	27,258,261	27,087,033	27,000,000	23,299,610

기본주당이익(손실)	(5)	12	(118)	(143)

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

기초발행보통주식수	27,000,000	27,000,000	9,580,400	9,580,400

무상증자 요소	-	-	11,370,460	11,370,460

유상증자	-	-	6,049,140	2,348,750

주식선택권 행사	258,261	87,033	-	-

가중평균유통보통주식수	27,258,261	27,087,033	27,000,000	23,299,610

(2) 희석주당이익(손실)

① 당기 3분기와 전기 3분기의 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

조정후 보통주분기순이익(손실)(*)	(132,240,555)	323,933,909	(3,187,668,788)	(3,325,294,683)

가중평균유통보통주식수(희석)	27,267,361	27,228,866	27,000,000	23,299,610

희석주당이익(손실)	(5)	12	(118)	(143)

(*) 조정전 보통주분기순이익(손실)과 동일합니다.

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

가중평균유통보통주식수	27,258,261	27,087,033	27,000,000	23,299,610

주식선택권 효과	9,100	141,833	-	-

가중평균유통보통주식수(희석)	27,267,361	27,228,866	27,000,000	23,299,610

③ 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품반희석효과로 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었으나, 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	전환(행사)가격	청구가능기간	전환(행사) 가능 주식수

제1회 전환사채	13,434	2021-09-18 ~ 2025-08-18	111,656

제2회 신주인수권부사채	13,434	2021-09-18 ~ 2025-08-18	409,408

합 계	521,064

37. 현금흐름표(1) 당기 3분기와 전기 3분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

분기순이익(손실)	323,934	(3,325,295)

조정항목:	(565,050)	1,837,882

법인세비용(수익)	75,221	(1,872,448)

이자비용	1,450,708	1,691,520

외화환산손실	332,578	1,201,315

급여	1,588	-

퇴직급여	132,951	419,723

감가상각비	243,529	1,723,964

무형자산상각비	87,884	102,374

파생상품평가손실	34,036	367,877

파생상품거래손실	-	1,742,897

품질보증비(환입)	87,603	219,330

주식보상비용	71,820	3,426

매출채권평가손실	624,845	-

매출채권처분손실	1,647,230	661,401

매각예정자산처분손실	72,200	-

유형자산손상차손	-	8,892,539

무형자산손상차손	-	61,067

이자수익	(2,047,675)	(2,203,222)

외화환산이익	(2,868,692)	(11,046,276)

신주인수권부사채상환이익	(409,964)	-

유형자산처분이익	(1,000)	(126,241)

매각예정자산처분이익	(99,912)	-

리스해지이익	-	(1,364)

운전자본의 변동:	(5,152,688)	(1,081,725)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(15,536,474)	8,703,864

재고자산의 감소(증가)	400,328	3,447,342

기타자산의 감소(증가)	4,270	166,492

매입채무및기타채무의 증가(감소)	10,037,164	(11,980,961)

기타부채의 증가(감소)	(1,470)	(7,757)

퇴직금의 지급	(56,506)	(816,443)

사외적립자산 기여액	-	(600,421)

기타장기종업원급여부채의 증가	-	6,159

영업으로부터 창출된 현금흐름	(5,393,804)	(2,569,138)

(2) 당기 3분기와 전기 3분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

장기차입금의 유동성 대체	1,425,713	2,033,678

유형자산 처분 관련 미수금 증가(감소)	(331,300)	963,000

보증금의 유동성 대체	-	3,000

사용권자산의 인식	48,189	191,731

사용권자산의 해지	-	9,982

사용권자산의 제거	-	90,072

리스부채의 유동성 대체	14,047	58,927

금융보증부채 상각	99,096	86,135

금융보증부채 유동성 대체	10,220	30,947

무상증자	-	6,750,000

유형자산의 투자부동산 대체	-	10,225,424

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	-	5,794,568

(3) 당기 3분기와 전기 3분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말

유효이자율상각	유동성대체	평 가	조기상환권행사	기 타

단기차입금	27,320,000	(4,750,000)	-	-	-	-	-	22,570,000

유동성장기부채	2,600,940	(2,125,703)	-	1,425,713	-	-	116,250	2,017,200

장기차입금	1,900,950	-	-	(1,425,713)	-	-	29,063	504,300

전환사채	1,254,144	-	62,749	-	-	-	-	1,316,893

신주인수권부사채	6,270,721	(2,000,000)	257,513	-	-	300,372	-	4,828,606

파생상품(조기상환권)	2,839,293	-	-	-	34,036	(654,840)	-	2,218,489

리스부채(유동)	80,383	(66,596)	2,684	14,047	-	-	14,046	44,564

리스부채(비유동)	25,494	-	3,135	(14,047)	-	-	34,144	48,726

합 계	42,291,925	(8,942,299)	326,081	-	34,036	(354,468)	193,503	33,548,778

② 전기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말

유효이자율 상각	유동성대체	기 타

단기차입금	29,915,000	(595,000)	-	-	-	29,320,000

유동성장기부채	933,320	(699,990)	-	2,033,678	280,462	2,547,470

장기차입금	4,256,490	-	-	(2,033,678)	467,438	2,690,250

전환사채	9,516,433	(500,000)	483,567	-	-	9,500,000

신주인수권부사채	9,516,433	(2,000,000)	483,567	-	-	8,000,000

리스부채(유동)	43,089	(86,281)	3,038	58,927	63,260	82,033

리스부채(비유동)	8,371	-	6,041	(58,927)	89,156	44,641

합 계	54,189,136	(3,881,271)	976,213	-	900,316	52,184,394

38. 우발채무와 약정사항(1) 당기 3분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	약정사항	약정한도액	사 용 액

기업은행	시설자금대출	1,600,000	1,600,000

운영자금대출	9,500,000	8,500,000

원화파생상품	USD 1,000,000	-

신한은행	운영자금대출	3,000,000	3,000,000

한국산업은행	운영자금대출	5,470,000	5,470,000

하나은행	운영자금대출	3,000,000	3,000,000

국민은행	운영자금대출	1,000,000	1,000,000

USD 3,000,000	USD 1,875,000

합 계	USD 4,000,000	USD 1,875,000

23,570,000	22,570,000

(2) 당기 3분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	계약이행지급보증 등	1,500

(3) 당기 3분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 백만VND)

보증내역	보증금액	제공받는 자

차입금 지급보증	USD 14,100,000	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.

VND 86,400

(4) A사에 대한 당사의 매출액은 당기 3분기와 전기 3분기 총 매출액 중 각각 99.75%와 96.26%를 차지하고 있습니다. 이처럼 당사의 영업은 상기 고객회사에 집중되어 있으며, 본 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정 하에 작성된 것입니다.

39. 특수관계자 거래(1) 당기 3분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기 3분기말

최상위지배자(*)	김성권

지배기업	씨에스윈드(주)

지배기업의 종속기업	CS Wind Vietnam Co., Ltd., CS Wind China Co., Ltd.,CS Wind Canada Inc., CS Wind Mexico S.A.de.C.V,CS Wind Europe Ltd., FAMOUS FLEET SDN. BHD.,CS Wind Malaysia SDN. BHD., 씨에스에너지(주),CS Wind Turkey KULE IMALATI AS., CS Wind Taiwan Ltd.,CS Wind America Inc., 제이와이중공업(주), CSWIND Portugal, S.A.,CS Wind Trading (Lianyungang) Co., Ltd.,VINA-HALLA HEAVY INDUSTRIES COMPANY LIMITED,(주)인천도시철도그린에너지발전소, (주)신도솔라,신재생에너지발전 1호 주식회사, CS Renewables, Inc.

지배기업의 관계기업	제주풍력(주), 고성풍력발전(주), 토탈패키징제1호사모투자 합자회사,토탈패키징제에이호 유한회사, 안마해상풍력

지배기업의 기타 특수관계자	CS Wind UK Ltd.

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.

(*) 지배기업의 개인 최대주주 및 대표이사입니다.

(2) 당기 3분기 및 전기 3분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

지배기업	씨에스윈드(주)	이자수익	6,757	14,152	3,597	10,491

이자비용	4,565	6,183	1,443	4,984

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	매출	-	1,592	-	-

이자수익	540,539	1,511,259	813,995	1,963,335

상품의 매입	13,374,762	62,734,761	4,217,685	24,531,243

원재료 이전(*)	-	178,490	40,228	1,233,136

(*) 유상사급 거래에 따른 금액이며, 해당 금액은 수익과 비용 전액이 상계되었습니다.

(3) 당기 3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기 3분기말	전기말

지배기업	씨에스윈드(주)	보증금	220,073	208,819

리스부채	14,943	58,245

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	미수금	4,037,113	3,997,015

미수수익	3,525,930	2,539,173

대여금	40,344,000	38,019,000

매입채무	14,017,328	2,990,002

(4) 당기 3분기와 전기 3분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

지배기업	씨에스윈드(주)	리스부채 상환	15,120	45,360	15,120	45,360

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	출자(자본금)	-	-	11,200,000	11,200,000

(5) 당기 3분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 없으며, 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 백만VND)

특수관계 구분	특수관계자명	보증처	보증내역	지급보증금액

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	우리은행 베트남 동나이지점	차입금 지급보증	USD 10,800,000

VND 86,400

국민은행 베트남 호치민지점	차입금 지급보증	USD 3,300,000

(6) 당기 3분기와 전기 3분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

단기종업원급여	206,375	198,240

퇴직급여	28,633	25,240

합 계	235,008	223,480

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 등기이사 및 감사 등이 포함되어 있습니다.40. 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

41. 금융감독원 감독지침 2022-05의 적용당사는 금융감독원 감독지침 2022-05 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 따라 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 전기 초 기준으로 조정금액을 파악하여 누적효과를 전기 초 자본에 반영하였습니다.상기 조정효과가 전기 3분기말 현재 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	공시금액	조 정	조정 후 금액

자산:

유동자산	68,595,016	-	68,595,016

파생상품자산	-	-	-

비유동자산	92,342,907	839,175	93,182,082

이연법인세자산	2,385,533	839,175	3,224,708

자산총계	160,937,923	839,175	161,777,098

부채:

유동부채	56,189,693	2,847,299	59,036,992

파생상품부채	367,877	5,951,803	6,319,680

전환사채	9,500,000	(1,685,302)	7,814,698

신주인수권부사채	8,000,000	(1,419,202)	6,580,798

비유동부채	2,805,866	-	2,805,866

부채총계	58,995,559	2,847,299	61,842,858

자본:

기타자본잉여금	240,666	25,740	266,406

전환권대가	914,533	293,843	1,208,376

신주인수권대가	770,133	247,447	1,017,580

이익잉여금	4,587,413	(2,575,154)	2,012,259

자본총계	101,942,364	(2,008,124)	99,934,240

부채와자본총계	160,937,923	839,175	161,777,098

상기 조정효과가 전기 3분기 중 당사의 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	공시금액	조 정	조정 후 금액

매출액	36,707,946	-	36,707,946

매출원가	38,497,006	-	38,497,006

매출총손실	(1,789,060)	-	(1,789,060)

판매비와관리비	3,875,247	-	3,875,247

영업손실	(5,664,307)	-	(5,664,307)

금융수익	16,176,963	458,345	16,635,308

금융비용	6,866,558	830,984	7,697,543

기타수익	130,076	-	130,076

기타비용	8,973,917	-	8,973,917

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,197,743)	(372,639)	(5,570,383)

법인세비용	(1,872,448)	(306,099)	(2,178,547)

당기순손실	(3,325,295)	(66,540)	(3,391,836)

총포괄손실	(3,343,478)	(66,540)	(3,410,018)

상기 조정효과가 전기 3분기 중 당사의 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.