씨에스베어링 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

주석

제18(당) 기 3분기 2024년 09월 30일 현재제17(전) 기 3분기 2023년 12월 31일 현재
씨에스베어링 주식회사

1. 회사의 개요

씨에스베어링 주식회사(이하 "당사")는 2007년 11월 9일에 주로 풍력발전용 부품 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 강남구 언주로 723에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2018년 3월 7일 상호를 삼현엔지니어링 주식회사에서씨에스베어링 주식회사로 변경하였습니다.당사는 2019년 11월 21일 한국거래소 코스닥증권시장에 신규 등록하였고, 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기 3분기말 현재 자본금은 13,635,000천원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)

씨에스윈드 외 특수관계자	13,209,424	48.44

기타	14,060,576	51.56

합 계	27,270,000	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 24에 기재하였으며, 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 금융상품의 범주별 분류당기 3분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 3분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	9,822,923	-	-	9,822,923

매출채권및기타채권	24,983,169	47,201,476	-	-	72,184,645

합 계	24,983,169	57,024,399	-	-	82,007,568

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	22,637,340	22,637,340

차입금	-	-	-	3,000,000	3,000,000

리스부채	-	-	-	167,158	167,158

금융보증부채	-	-	-	31,232	31,232

합 계	-	-	-	25,835,730	25,835,730

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	16,058,846	-	-	16,058,846

단기금융상품	-	4,500,000	-	-	4,500,000

매출채권및기타채권	6,452,304	48,902,692	-	-	55,354,996

합 계	6,452,304	69,461,538	-	-	75,913,842

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	7,798,648	7,798,648

파생상품부채	-	-	1,395,234	-	1,395,234

차입금	-	-	-	24,504,100	24,504,100

전환사채	-	-	-	1,338,499	1,338,499

신주인수권부사채	-	-	-	4,015,496	4,015,496

리스부채	-	-	-	186,967	186,967

금융보증부채	-	-	-	124,162	124,162

합 계	-	-	1,395,234	37,967,872	39,363,106

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

5. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. ② 금융자산의 손상(가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 손실충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성되며, 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

당기 3분기와 전기 3분기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

기초	437,644	-

손상차손	-	-

기말	437,644	-

(다) 현금성자산당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

(라) 보증당사는 종속기업에 대한 차입금에 대하여 보증을 제공하고 있습니다. 당기 3분기말과 전기말 현재 금융보증에 따른 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 백만VND)

구 분	당기 3분기말	전기말

금융보증계약(*)	USD 15,170,000	USD 19,100,000

-	VND 86,400

(*) 금융보증계약과 관련하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다(주석 17 참조).(마) 손실충당금의 변동당기 3분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 없습니다.

(바) 손실충당금당기 3분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실 정보는 다음과 같습니 다.ㄱ) 당기 3분기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금	순장부금액

만기미도래	-	24,983,169	-	24,983,169

3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	-

9개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

합 계	24,983,169	-	24,983,169

ㄴ) 전기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균 채무불이행률	총장부금액	손실충당금	순장부금액

만기미도래	0.00%	9,030,471	-	9,030,471

3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	-

9개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

합 계	9,030,471	-	9,030,471

(사) 신용위험 익스포저당기 3분기말과 전기말 현재 매출채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산	신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산

A사	24,983,169	-	9,028,939	-

기타고객	-	-	1,532	-

소 계	24,983,169	-	9,030,471	-

손실충당금	-	-	-	-

합 계	24,983,169	-	9,030,471	-

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNH 등 입니다. ② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

(4) 공정가치① 금융상품 종류별 공정가치당기 3분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.② 금융상품 공정가치 서열체계당기 3분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매출채권및기타채권	-	-	24,983,169	24,983,169	-	-	6,452,304	6,452,304

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	-	-	-	1,395,234	1,395,234

③ 가치평가기법 및 투입변수

당기 3분기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

매출채권	현금흐름할인법	- 할인율: 1.34% ~ 3.21%	공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 할인율이 감소(증가)하는 경우

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당기 3분기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

⑤ 수준 3 공정가치수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

매출채권	조기상환권	매출채권	조기상환권

기초잔액	6,452,304	1,395,234	-	2,839,293

매입	64,343,030	-	64,231,690	-

매도	(43,724,248)	-	(44,544,478)	-

평가	(613,213)	(579,836)	(624,845)	34,036

행사	(1,474,704)	(815,398)	-	(654,840)

분기말잔액	24,983,169	-	19,062,367	2,218,489

⑥ 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

1회 전환사채 조기상환권	-	348,808

2회 신주인수권부사채 조기상환권	-	1,046,426

합 계	-	1,395,234

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

법인세비용차감전순이익	3,564,161	399,155

평가손익	579,836	(34,036)

평가손익제외 법인세비용차감전순이익	2,984,325	433,191

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기 3분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

부채총계	26,644,132	39,955,337

자본총계	95,753,842	92,441,139

부채비율	27.83%	43.22%

6. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

현금및현금성자산:

보통예금	9,822,923	16,058,846

단기금융상품:

정기예금	-	4,500,000

(2) 당기 3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말	제한내용

정기예금	-	3,000,000	차입금 담보

(3) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

7. 매출채권및기타채권당기 3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

유동:

매출채권	24,983,169	9,030,471

(대손충당금)	-	-

미수금	4,055,966	3,967,397

(대손충당금)	-	-

미수수익	3,730,997	3,915,264

(대손충당금)	(437,644)	(437,644)

보증금	-	-

소 계	32,332,488	16,475,488

비유동:

보증금	295,200	235,625

(현재가치할인차금)	(31,043)	(38,117)

대여금	39,588,000	38,682,000

소 계	39,852,157	38,879,508

합 계	72,184,645	55,354,996

8. 재고자산(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	-	-	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

매출원가로 인식된 재고자산	63,143,957	63,336,860

재고자산평가손실(환입)	-	(285,741)

9. 기타자산당기 3분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

선급금	72,198	198,763

선급비용	46,186	63,680

합 계	118,384	262,443

10. 매각예정비유동자산(1) 함안 공장 유형자산당사는 2022년 8월 31일자 이사회 결의에 의거 함안 공장 풍력발전용 베어링 생산중단을 결정하였습니다. 생산중단으로 인해 유형자산은 순공정가치로 평가되었으며, 일부 자산이 투자부동산 및 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

(2) 매각예정으로 분류된 자산의 내역

당기 3분기와 전기 3분기 중 매각예정비유동자산의 변동내역과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

기초	15,232,415	5,717,207

처분	(15,027,015)	(185,200)

분기말	205,400	5,532,007

(3) 당기 3분기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

토지, 건물, 구축물	-	14,500,000

기계장치	205,400	4,454,682

공구와기구	-	-

비품	-	-

합 계	205,400	18,954,682

(4) 매각예정비유동자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	관측불가능한 투입변수

기계장치	감정평가 및 감정평가사에 관한 법률 및 감정평가에 관한 규칙 등에 따른 원가법	유형고정자산 내용연수표, 재조달원가, 잔존가치율

11. 종속기업투자주식(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기 3분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

CS BEARING VIETNAM CO.,LTD	베트남	구름베어링 제조업	2024.09.30	100.00%	37,020,611	100.00%	37,113,541

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	기 타	기 말

CS BEARING VIETNAM CO.,LTD	37,113,541	-	(92,930)	37,020,611

② 전기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	기 타	기 말

CS BEARING VIETNAM CO.,LTD	37,115,516	-	(99,096)	37,016,420

(3) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 3분기

(단위: 천원)

종속기업명	당기 3분기말	당기 3분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익(*)

CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	58,721,569	58,840,143	69,746,629	19,459,080	66,447,184	(1,408,963)	(1,173,912)

(*) 재무제표 환산으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전기 3분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익(*)

CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	51,492,126	56,300,667	59,162,264	19,100,614	65,127,152	174,497	970,248

(*) 재무제표 환산으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.

12. 유형자산(1) 당기 3분기와 전기 3분기 중 유형자산의 변동내역과 장부금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

기초	288,121	1,065,587

취득	87,814	48,189

처분	(39,046)	-

감가상각	(103,848)	(116,748)

분기말	233,041	997,028

(2) 당기 3분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

13. 투자부동산(1) 당기 3분기와 전기 3분기 중 투자부동산의 변동내역과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

기초	-	10,119,400

감가상각	-	(126,781)

분기말	-	9,992,619

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 투자부동산 관련 손익으로 인식된 임대수익은 없습니다.

14. 무형자산(1) 당기 3분기와 전기 3분기 중 무형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

기초	283,614	342,034

취득	-	58,414

무형자산상각	(86,851)	(87,884)

분기말	196,763	312,564

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 관련 지출은 각각 889,194천원과 522,375천원이며, 경상연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 계상되어 있습니다(주석 32 참조).

15. 리스당사는 차량운반구 등을 리스하였습니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있습니다.(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

부동산	차량운반구	기타자산	합 계	부동산	차량운반구	기타자산	합 계

취득금액	227,715	48,189	-	275,904	154,112	94,266	3,778	252,156

감가상각누계액	(73,126)	(15,059)	-	(88,185)	-	(29,062)	(3,306)	(32,368)

장부금액	154,589	33,130	-	187,719	154,112	65,204	472	219,788

당기 3분기 중 신규리스계약 등으로 인해 사용권자산 취득금액이 73,603천원 증가하였고, 리스계약 종료로 인해 49,855천원 감소하였습니다.

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

사용권자산 감가상각비	82,634	72,263

리스부채 이자비용	11,689	5,819

단기리스 관련 비용	-	6,645

소액자산리스 관련 비용	7,042	7,909

당기 3분기와 전기 3분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 78,389천원, 81,151천원입니다.

(3) 당기 3분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

1년 이내	114,449	92,582

1년 초과 5년 이내	67,275	116,870

소 계	181,724	209,452

차감: 현재가치 조정금액	(14,566)	(22,485)

리스부채의 현재가치	167,158	186,967

(4) 당기 3분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

유동부채	110,007	88,143

비유동부채	57,151	98,824

합 계	167,158	186,967

16. 매입채무및기타채무당기 3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

유동:

매입채무	22,440,121	7,306,765

미지급금	193,057	356,156

미지급비용	253,114	336,911

소 계	22,886,292	7,999,832

비유동:

미지급금	-	2,663

합 계	22,886,292	8,002,495

17. 기타금융부채

당기 3분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	31,232	-	124,162	-

당사는 CS BEARING VIETNAM CO., LTD.의 차입금에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정을 종속기업투자주식으로 인식하고 있습니다.

18. 기타부채당기 3분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

유동:

예수금	43,974	51,133

비유동:

기타장기종업원급여부채	18,958	16,515

합 계	62,932	67,648

19. 차입금(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	최장 만기일	당기 3분기말이자율(%)	당기 3분기말	전기말

기업은행	운영자금	-	-	-	2,500,000

시설자금	-	-	-	1,600,000

운영자금	-	-	-	3,000,000

운영자금	-	-	-	3,000,000

신한은행	운영자금	-	-	-	3,000,000

한국산업은행	운영자금	-	-	-	5,470,000

하나은행	운영자금	2024-10-27	4.91	3,000,000	3,000,000

국민은행	운영자금	-	-	-	1,000,000

소 계	3,000,000	22,570,000

유동성장기차입금	-	1,934,100

합 계	3,000,000	24,504,100

(2) 당기 3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	최장 만기일	당기 3분기말이자율(%)	당기 3분기말	전기말

국민은행	운영자금	-	-	-	1,934,100

소 계	-	1,934,100

차감: 유동성장기차입금	-	(1,934,100)

합 계	-	-

20. 전환사채당기 3분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

전환사채 발행금액	10,000,000	10,000,000

거래원가	(72,585)	(72,585)

순현금유입액	9,927,415	9,927,415

자본으로 분류	(1,630,737)	(1,630,737)

파생상품 분류	(1,074,841)	(1,074,841)

발생이자	1,283,700	1,216,731

상환액	(8,505,537)	(7,100,069)

장부가액	-	1,338,499

21. 신주인수권부사채

당기 3분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

신주인수권부사채 발행금액	10,000,000	10,000,000

거래원가	(72,585)	(72,585)

순현금유입액	9,927,415	9,927,415

자본으로 분류	(1,630,737)	(1,630,737)

파생상품 분류	(1,074,841)	(1,074,841)

발생이자	1,589,274	1,448,867

상환액	(8,811,111)	(4,655,208)

장부가액	-	4,015,496

22. 판매보증충당부채당기 3분기와 전기 3분기 중 판매보증충당부채의 변동내역과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

기초	253,064	177,553

증가(환입)	103,799	87,603

사용	(7,056)	-

분기말	349,807	265,156

23. 순확정급여부채(자산)당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 동 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	901,923	1,046,463

사외적립자산의 공정가치	(755,213)	(1,590,751)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	146,710	(544,288)

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초잔액	1,046,463	(1,590,751)	(544,288)	1,186,014	(1,536,670)	(350,656)

당기비용으로 인식:

당기근무원가	142,793	-	142,793	143,993	-	143,993

이자원가(수익)	34,252	(45,612)	(11,360)	43,653	(54,695)	(11,042)

소 계	177,045	(45,612)	131,433	187,646	(54,695)	132,951

기타포괄손익으로 인식:

재무적가정의 변동	-	-	-	-	-	-

경험적조정	-	-	-	-	-	-

사외적립자산의 수익	-	35,522	35,522	-	11,879	11,879

소 계	-	35,522	35,522	-	11,879	11,879

기타:

납부액 회수	-	600,000	600,000	-	-	-

급여 지급	(321,585)	245,628	(75,957)	(56,506)	-	(56,506)

소 계	(321,585)	845,628	524,043	(56,506)	-	(56,506)

분기말잔액	901,923	(755,213)	146,710	1,317,154	(1,579,486)	(262,332)

(3) 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 3분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기 3분기말	전기말

할인율	4.28%	4.28%

임금상승률	2.00%	2.00%

(5) 당기 3분기와 전기 3분기 중 장기종업원부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

기초	16,515	7,887

당기근무원가 등	2,443	1,588

분기말	18,958	9,475

24. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기 3분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

25. 자본금과 자본잉여금(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	27,270,000주	27,270,000주

자본금	13,635,000	13,635,000

(2) 당기 3분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기 3분기	전 기

기초발행주식수	27,270,000	27,000,000

주식선택권의 행사	-	270,000

기말 발행주식수	27,270,000	27,270,000

(3) 당기 3분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

주식발행초과금	88,490,331	88,490,331

기타자본잉여금	2,210,158	1,564,552

합 계	90,700,489	90,054,883

26. 기타자본항목당기 3분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

감자차손	(6,020,341)	(6,020,341)

전환권대가	-	190,797

신주인수권대가	-	572,388

합 계	(6,020,341)	(5,257,156)

27. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의 등에 의해 주요 경영진과 종업원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기 3분기말과 전기말 현재 존재하는 주식기준보상 계약은 없습니다.

(2) 당기 3분기와 전기 중 수량의 변동과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기 3분기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 잔여주	-	-	500,000	2,540

주식선택권 행사	-	-	(270,000)	2,574

소멸	-	-	(230,000)	2,500

기말 잔여주	-	-	-	-

기말 현재 행사가능 수량	-	-	-	-

(3) 당기 3분기 중 비용으로 인식된 주식기준보상은 없으며, 전기 3분기 중 비용으로 인식된 주식기준보상은 71,820천원입니다.

28. 기타포괄손익누계액당기 3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	303,438	331,536

29. 결손금당기 3분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

미처리결손금	2,864,744	6,323,124

30. 수익당사의 주요 수익은 풍력발전용 부품 제조 및 판매이며, 당사는 재화가 고객에게 통제권이 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 수익의 구분당기 3분기와 전기 3분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

제품매출	-	-	-	321,896

상품매출	26,466,530	65,097,556	13,760,723	64,646,154

기타매출	-	-	27,424	191,543

합 계	26,466,530	65,097,556	13,788,147	65,159,593

(2) 계약잔액당기 3분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 없습니 다.

31. 매출원가당기 3분기와 전기 3분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

제품매출원가	-	-	-	316,358

상품매출원가	25,651,424	63,143,957	13,348,161	62,708,160

기타매출원가	-	-	26,601	26,601

합 계	25,651,424	63,143,957	13,374,762	63,051,119

32. 판매비와관리비

당기 3분기와 전기 3분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

급여	339,381	1,057,052	368,089	1,108,335

퇴직급여	35,443	106,329	40,585	121,754

복리후생비	63,720	209,151	55,588	164,450

여비교통비	64,545	145,136	107,514	271,775

접대비	8,867	36,019	18,554	40,858

세금과공과	2,142	208,276	42,515	52,735

품질보증비(환입)	58,134	103,799	14,709	87,603

감가상각비	32,887	92,106	78,396	230,933

무형자산상각비	2,928	8,785	2,928	8,785

경상연구개발비	244,562	889,194	220,089	522,375

운반비	15	2,915	800	2,430

소모품비	1,652	5,404	625	4,211

지급수수료	82,287	568,612	124,042	511,172

전력비	1,536	17,003	21,496	60,146

기타	4,800	39,664	82,254	104,629

합 계	942,899	3,489,445	1,178,184	3,292,191

33. 비용의 성격별 분류

(1) 당기 3분기와 전기 3분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

제품 및 재공품의 변동	-	-	-	274,007

상품의 판매	25,651,424	63,143,957	13,348,161	62,708,160

종업원급여	522,028	1,581,637	578,755	1,550,724

감가상각비	36,876	103,848	81,789	243,529

무형자산상각비	28,950	86,851	28,950	87,884

수선비	2,560	19,228	53	2,406

소모품비	22,849	258,042	702	4,289

지급수수료	104,948	622,561	176,079	622,586

전력비	1,946	19,428	27,714	66,875

기타	222,742	797,850	310,743	782,850

매출원가 및 판매비와관리비 합계	26,594,323	66,633,402	14,552,946	66,343,310

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

단기종업원급여	477,403	1,447,761	462,088	1,344,365

장기종업원급여	814	2,443	530	1,588

퇴직급여	43,811	131,433	44,317	132,951

주식보상비용	-	-	71,820	71,820

합 계	522,028	1,581,637	578,755	1,550,724

34. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 3분기와 전기 3분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

이자수익	388,308	1,761,937	700,951	2,047,675

외환차익	562,011	1,614,845	555,597	1,631,868

외화환산이익	-	1,588,797	1,363,520	2,868,692

파생상품평가이익	85,076	579,836	-	-

매출채권평가이익	-	-	155,212	-

전환사채상환이익	108,558	108,558	-	-

신주인수권부사채상환이익	36,187	416,856	-	409,964

합 계	1,180,140	6,070,829	2,775,280	6,958,199

(2) 당기 3분기와 전기 3분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

이자비용	62,348	627,295	475,915	1,450,708

외환차손	712,322	1,357,306	509,369	1,323,595

외화환산손실	2,562,753	814,611	160,513	332,578

파생상품평가손실	-	-	-	34,036

매출채권평가손실	71,540	613,213	-	624,845

매출채권처분손실	716,453	1,474,704	645,232	1,647,230

합 계	4,125,416	4,887,129	1,791,029	5,412,992

35. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 3분기와 전기 3분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

유형자산처분이익	-	-	1,000	1,000

리스해지이익	-	2,957	-	-

매각예정자산처분이익	14,562	4,176,134	99,648	99,912

잡이익	2,529	20,140	4,271	8,978

합 계	17,091	4,199,231	104,919	109,890

(2) 당기 3분기와 전기 3분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

유형자산처분손실	-	16,007	-	-

매각예정자산처분손실	-	140,758	72,200	72,200

잡손실	125,851	126,158	25	25

합 계	125,851	282,923	72,225	72,225

36. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익(손실)① 당기 3분기와 전기 3분기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

보통주분기순이익(손실)	(2,278,074,646)	3,458,379,992	(132,240,555)	323,933,909

가중평균유통보통주식수(*)	27,270,000	27,270,000	27,258,261	27,087,033

기본주당이익(손실)	(84)	127	(5)	12

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

기초발행보통주식수	27,270,000	27,270,000	27,000,000	27,000,000

주식선택권 행사	-	-	258,261	87,033

가중평균유통보통주식수	27,270,000	27,270,000	27,258,261	27,087,033

(2) 희석주당이익(손실)

① 당기 3분기와 전기 3분기의 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

조정후 보통주분기순이익(손실)(*)	(2,278,074,646)	3,458,379,992	(132,240,555)	323,933,909

가중평균유통보통주식수(희석)	27,270,000	27,270,000	27,267,361	27,228,866

희석주당이익(손실)	(84)	127	(5)	12

(*) 조정전 보통주분기순이익(손실)과 동일합니다.

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

가중평균유통보통주식수	27,270,000	27,270,000	27,258,261	27,087,033

주식선택권 효과	-	-	9,100	141,833

가중평균유통보통주식수(희석)	27,270,000	27,270,000	27,267,361	27,228,866

37. 현금흐름표

(1) 당기 3분기와 전기 3분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

분기순이익(손실)	3,458,380	323,934

조정항목:	(4,414,332)	(565,050)

법인세비용(수익)	105,781	75,221

이자비용	627,295	1,450,708

외화환산손실	814,611	332,578

급여	2,443	1,588

퇴직급여	131,433	132,951

감가상각비	103,848	243,529

무형자산상각비	86,851	87,884

파생상품평가손실	-	34,036

품질보증비	103,799	87,603

주식보상비용	-	71,820

매출채권평가손실	613,213	624,845

매출채권처분손실	1,474,704	1,647,230

유형자산처분손실	16,007	-

매각예정자산처분손실	140,758	72,200

이자수익	(1,761,937)	(2,047,675)

외화환산이익	(1,588,797)	(2,868,692)

파생상품평가이익	(579,836)	-

전환사채상환이익	(108,558)	-

신주인수권부사채상환이익	(416,856)	(409,964)

유형자산처분이익	-	(1,000)

매각예정자산처분이익	(4,176,134)	(99,912)

리스해지이익	(2,957)	-

운전자본의 변동:	(2,419,688)	(5,152,688)

매출채권및기타채권의 증가	(18,636,203)	(15,536,474)

재고자산의 감소	-	400,328

기타자산의 감소	144,059	4,270

매입채무및기타채무의 증가	15,562,628	10,037,164

기타부채의 감소	(7,159)	(1,470)

판매보증충당부채의 감소	(7,056)	-

퇴직금의 지급	(75,957)	(56,506)

사외적립자산 회수액	600,000	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,375,640)	(5,393,804)

(2) 당기 3분기와 전기 3분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

장기차입금의 유동성 대체	-	1,425,713

유형자산 처분 관련 미수금 증가(감소)	-	(331,300)

매각예정자산 처분 관련 미수금 증가	160,455	-

사용권자산의 인식	73,603	48,189

사용권자산의 해지	25,996	-

사용권자산의 제거	3,778	-

리스부채의 유동성 대체	68,351	14,047

금융보증부채 설정	57,624	-

금융보증부채 상각	150,554	99,096

금융보증부채 유동성 대체	-	10,220

(3) 당기 3분기와 전기 3분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말

유효이자율상각	유동성대체	평 가	조기상환권 행사	기 타

단기차입금	22,570,000	(19,570,000)	-	-	-	-	-	3,000,000

유동성장기부채	1,934,100	(1,934,100)	-	-	-	-	-	-

전환사채	1,338,499	(1,500,000)	66,969	-	-	94,532	-	-

신주인수권부사채	4,015,496	(4,500,000)	140,407	-	-	344,097	-	-

파생상품(조기상환권)	1,395,234	-	-	-	(579,836)	(815,398)	-	-

리스부채(유동)	88,143	(71,347)	3,592	68,351	-	-	21,268	110,007

리스부채(비유동)	98,824	-	8,097	(68,351)	-	-	18,581	57,151

합 계	31,440,296	(27,575,447)	219,065	-	(579,836)	(376,769)	39,849	3,167,158

② 전기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금거래	분기말

유효이자율 상각	유동성대체	평 가	조기상환권 행사	기 타

단기차입금	27,320,000	(4,750,000)	-	-	-	-	-	22,570,000

유동성장기부채	2,600,940	(2,125,703)	-	1,425,713	-	-	116,250	2,017,200

장기차입금	1,900,950	-	-	(1,425,713)	-	-	29,063	504,300

전환사채	1,254,144	-	62,749	-	-	-	-	1,316,893

신주인수권부사채	6,270,721	(2,000,000)	257,513	-	-	300,372	-	4,828,606

파생상품(조기상환권)	2,839,293	-	-	-	34,036	(654,840)	-	2,218,489

리스부채(유동)	80,383	(66,596)	2,684	14,047	-	-	14,046	44,564

리스부채(비유동)	25,494	-	3,135	(14,047)	-	-	34,144	48,726

합 계	42,291,925	(8,942,299)	326,081	-	34,036	(354,468)	193,503	33,548,778

38. 우발채무와 약정사항(1) 당기 3분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정한도액	사 용 액

하나은행	운영자금대출	3,000,000	3,000,000

(2) 당기 3분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	계약이행지급보증 등	1,500

(3) 당기 3분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

보증내역	보증금액	제공받는 자

차입금 지급보증	USD 15,170,000	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.

(4) A사에 대한 당사의 매출액은 당기 3분기와 전기 3분기 총 매출액 중 각각 100.00%와 99.75%를 차지하고 있습니다. 이처럼 당사의 영업은 상기 고객회사에 집중되어 있으며, 본 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정 하에 작성된 것입니다.(5) 계류중인 소송사건 B사는 2024년 3월 중 연결회사를 상대로 유체동산인도 소송을 제기하였습니다. 연결회사는 이 소송에서 승소하였으며, B사를 상대로한 가처분취소 소송도 승소하였습니다. B사는 유체동산인도 소송관련하여 항소를 제기하였습니다.

39. 특수관계자 거래(1) 당기 3분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기 3분기말

최상위지배자(*)	김성권

지배기업	씨에스윈드(주)

지배기업의 종속기업	CS Wind Vietnam Co., Ltd., CS Wind China Co., Ltd.,CS Wind Trading (Lianyungang) Co., Ltd., CS Wind Canada Inc.,CS Wind Mexico S.A.de.C.V, CS Wind Europe Ltd., FAMOUS FLEET SDN. BHD.,CS Wind Malaysia SDN. BHD., CS Wind Turkey KULE IMALATI AS.,CS Wind Taiwan Ltd., CS Wind America Inc., CS Renewables, Inc.CSWIND Portugal, S.A., VINA-HALLA HEAVY INDUSTRIES COMPANY LIMITED,씨에스에너지(주), (주)인천도시철도그린에너지발전소, (주)신도솔라,신재생에너지발전 1호(주), (주)그린에너지, (주)캐이와이솔라, (주)캐이지이,(주)더블유에코썬, (주)더블유케이그린, (주)에코와이더블유, (주)와이더블유에너지, (주)케이에스그린썬, (주)케이에스솔라, CS RENEWABLES VIETNAM CO., LTD, 제이와이중공업(주),CS Wind Denmark ApS,CS Wind Offshore DK Holding A/S(구, Bladt holding A/S),CS Wind Offshore Holding A/S(구, Bladt Industries Holding A/S),CS Wind Offshore A/S(구, Bladt Industries A/S),Bladt Taiwan ApS,CS Wind Offshore Procurement ApS(구, Bladt Industries Procurement A/S),CS WIND Offshore Polska sp. Z o.o.(구, Bladt Industries Polska Sp.Z.o.o.),CS WIND Offshore US Holdings LLC(구, Bladt US Holdings LLC),CS WIND Offshore Virginia LLC(구, Bladt Industries Virginia Offshore Wind LLC),Bladt Industries Renewables LLC, Bladt Industries Secondary Steel LLC,Bladt Industries S.L.

지배기업의 관계기업	NSK Taiwan A/S Co, Blue Power Partners HoldCo ApS, Blue Power Partners A/S,BPP Offshore Wind A/S, Blue Power Partners Inc., New York, USA,Blue Power Partners Iberia S.L., Barcelona, Spanien,Blue Power Partners Pty Ltd, Melbourne, Australien,BPP Renewable Energy Private Limited, Chennai, Indien,Century Bladt Foundation Co, LTD, 제주풍력(주), 안마해상풍력,고성풍력발전(주), 토탈패키징제1호사모투자 합자회사,토탈패키징제에이호 유한회사

지배기업의 공동기업	Bladt/EEW Offshore Wind Foundation Group, Baltic 2 GbR,Bladt/EEW Offshore Wind Foundation Group, Veja Mate GbR,Bladt Semco Renewables LLC

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.

(*) 지배기업의 개인 최대주주 및 대표이사입니다.

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

지배기업	씨에스윈드(주)	이자수익	4,634	13,504	6,757	14,152

이자비용	1,883	6,513	4,565	6,183

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	매출	-	-	-	1,592

이자수익	275,212	1,411,118	540,539	1,511,259

상품의 매입	25,651,424	63,143,957	13,374,762	62,734,761

원재료 이전(*)	-	11,051	-	178,490

(*) 유상사급 거래에 따른 금액이며, 해당 금액은 수익과 비용 전액이 상계되었습니다.

(3) 당기 3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기 3분기말	전기말

지배기업	씨에스윈드(주)	보증금	210,587	197,083

리스부채	74,879	115,995

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	매출채권	-	1,531

미수금	3,825,829	3,903,847

미수수익	3,730,997	3,391,532

대여금	39,588,000	38,682,000

매입채무	22,440,120	7,306,764

(4) 당기 3분기와 전기 3분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

지배기업	씨에스윈드(주)	리스부채 상환	15,876	47,628	15,120	45,360

(5) 당기 3분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 없으며, 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계 구분	특수관계자명	보증처	보증내역	지급보증금액

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	우리은행 베트남 동나이지점	차입금 지급보증	USD 7,200,000

국민은행 베트남 호치민지점	차입금 지급보증	USD 2,970,000

한국수출입은행 대전지점	차입금 지급보증	USD 5,000,000

(*) 종속기업의 차입금에 대하여 당사가 지급보증을 제공하고 있습니다.(6) 당기 3분기와 전기 3분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

단기종업원급여	181,252	206,375

퇴직급여	23,942	28,633

합 계	205,194	235,008

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 등기이사 및 감사 등이 포함되어 있습니다.40. 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.