씨에스베어링 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제16(당) 기 반기 2022년 06월 30일 현재제15(전) 기 반기 2021년 12월 31일 현재
씨에스베어링 주식회사

1. 회사의 개요

씨에스베어링 주식회사(이하 "당사")는 2007년 11월 9일에 주로 풍력발전용 부품 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 경남 함안군 칠서면에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2018년 3월 7일 상호를 삼현엔지니어링 주식회사에서 씨에스베어링 주식회사로 변경하였습니다.당사는 2019년 11월 21일 한국거래소 코스닥증권시장에 신규 등록하였고, 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 13,500,000천원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)

씨에스윈드 외 특수관계자	13,209,424	48.92

기타	13,790,576	51.08

합 계	27,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.② Covid 19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.③ 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책요약반기재무제표에 적용된 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 22에 기재하였으며, 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

4. 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	54,488,063	-	-	54,488,063

단기금융상품	-	1,102,949	-	-	1,102,949

매출채권및기타채권	15,826,552	57,739,886	-	-	73,566,438

합 계	15,826,552	113,330,898	-	-	129,157,450

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	11,462,410	11,462,410

파생상품부채	-	-	1,292,165	-	1,292,165

차입금	-	-	-	34,615,350	34,615,350

전환사채	-	-	-	9,851,780	9,851,780

신주인수권부사채	-	-	-	9,851,780	9,851,780

리스부채	-	-	-	147,086	147,086

금융보증부채	-	-	-	100,840	100,840

합 계	-	-	1,292,165	66,029,246	67,321,411

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	11,041,141	-	-	11,041,141

단기금융상품	-	662,909	-	-	662,909

파생상품자산	6,287	-	-	-	6,287

매출채권및기타채권	17,721,669	51,620,214	-	-	69,341,883

합 계	17,727,956	63,324,264	-	-	81,052,220

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	16,855,564	16,855,564

파생상품부채	-	-	382,720	-	382,720

차입금	-	-	-	35,104,810	35,104,810

전환사채	-	-	-	9,516,433	9,516,433

신주인수권부사채	-	-	-	9,516,433	9,516,433

리스부채	-	-	-	51,460	51,460

금융보증부채	-	-	-	151,583	151,583

합 계	-	-	382,720	71,196,283	71,579,003

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

5. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. ② 금융자산의 손상(가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 손실충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성되며, 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. (다) 현금성자산당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

(라) 보증당사는 종속기업에 대한 차입금과 종업원에 대한 우리사주대출에 대하여 보증을 제공하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 금융보증에 따른 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

금융보증계약(*)	-	76,019

USD 11,700,000	USD 11,700,000

(*) 금융보증계약과 관련하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다(주석 15 참조).(마) 손실충당금의 변동당반기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 없습니다.

(바) 손실충당금당반기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실 정보는 다음과 같습니다.ㄱ) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금	순장부금액

만기미도래	0.00%	18,318,983	-	18,318,983

3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	-

9개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

합 계	18,318,983	-	18,318,983

ㄴ) 전기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금	순장부금액

만기미도래	0.00%	20,431,348	-	20,431,348

3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	-

9개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

합 계	20,431,348	-	20,431,348

(사) 신용위험 익스포저당반기말과 전기말 현재 매출채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산	신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산

A사	17,252,265	-	20,203,629	-

기타고객	1,066,718	-	227,719	-

소 계	18,318,983	-	20,431,348	-

손실충당금	-	-	-	-

합 계	18,318,983	-	20,431,348	-

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.당사는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험 및 예상수출거래에 따른 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 해당 파생상품은 위험회피수단으로 지정되지 않음에 따라 관련 평가손익이 당기손익으로 인식되었습니다.① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNH 등 입니다. ② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(4) 공정가치① 금융상품 종류별 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과유사합니다.② 금융상품 공정가치 서열체계당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	-	-	-	-	6,287	-	6,287

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	1,292,165	-	1,292,165	-	382,720	-	382,720

당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 매출채권은 후속적으로 공정가치로 측정되지 않은 상태입니다.

③ 가치평가기법 및 투입변수당반기말 현재 수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	평가기법

파생상품자산	시장접근법

파생상품부채	시장접근법

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당반기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	69,073,406	74,469,736

자본총계	105,139,306	55,123,790

부채비율	65.70%	135.10%

6. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산:

보통예금	54,488,063	11,041,141

단기금융상품:

선물거래예치금(*)	1,102,949	662,909

(*) 파생상품거래와 관련된 예치금으로 사용이 제한됩니다.(2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

7. 매출채권및기타채권당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

매출채권	18,318,983	20,431,348

(대손충당금)	-	-

미수금	5,510,428	3,559,450

(대손충당금)	-	-

미수수익	1,823,487	1,602,165

보증금	3,000	-

소 계	25,655,898	25,592,963

비유동:

보증금	224,970	3,970

(현재가치할인차금)	(22,440)	-

대여금	47,708,010	43,744,950

소 계	47,910,540	43,748,920

합 계	73,566,438	69,341,883

8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	1,045,820	(100,699)	945,121	2,390,763	(270,826)	2,119,937

재공품	2,073,954	(237,954)	1,836,000	2,135,212	(403,261)	1,731,951

원재료	596,518	(522,697)	73,821	887,841	(308,755)	579,086

저장품	249,081	-	249,081	304,821	-	304,821

합 계	3,965,373	(861,350)	3,104,023	5,718,637	(982,842)	4,735,795

(2) 당반기와 전반기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가로 인식된 재고자산	30,487,764	54,014,794

재고자산평가손실(환입)	(121,492)	162,797

9. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	14,000	30,308

선급비용	108,332	46,986

부가세대급금	234,217	261,574

합 계	356,549	338,868

10. 종속기업투자주식(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당반기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

CS BEARING VIETNAM CO.,LTD	베트남	구름베어링 제조업	2022.06.30	100.00%	13,943,059	100.00%	13,992,752

(2) 당반기와 전반기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	기 타(*)	기 말

CS BEARING VIETNAM CO.,LTD	13,992,752	-	(49,693)	13,943,059

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	기 타(*)	기 말

CS BEARING VIETNAM CO.,LTD.	8,425,264	-	(49,808)	8,375,456

(*) 당사는 CS BEARING VIETNAM CO., LTD.의 차입금에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정을 종속기업투자주식으로 인식하고 있습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

종속기업명	당반기말	당반기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익(*)

CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	30,517,851	60,631,734	48,765,628	29,016,690	23,839,482	(1,718,250)	(822,490)

(*) 재무제표 환산으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.② 전반기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전반기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익(*)

CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	32,998,208	50,025,215	41,400,374	27,433,292	21,479,326	1,207,197	1,539,350

(*) 재무제표 환산으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.

11. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	28,555,369	30,614,450

취득	240,084	377,199

처분	(992,545)	-

감가상각	(1,158,827)	(1,172,181)

반기말	26,644,081	29,819,468

(2) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	채권최고액

토지,건물(*)	12,496,915	기업은행	18,298,000

기계장치	3,221,406

토지,건물(*)	12,496,915	한국산업은행	17,760,000

기계장치	8,686,970

(*) 기업은행과 한국산업은행 장단기차입금과 관련하여 공동담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

(3) 당반기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명	보험수익자

재산종합보험	건물, 기계장치	11,498,166	10,777,231	DB손해보험(주)	기업은행

재산종합보험	기계장치	12,620,848	22,961,000	메리츠화재해상보험	한국산업은행

상기보험 이외에 당사는 업무용차량에 대한 책임 및 손해보험, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	514,211	322,976

취득	17,000	19,110

무형자산상각	(69,666)	(45,462)

반기말	461,545	296,624

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 관련 지출은 각각 450,377천원과 390,478천원이며, 경상연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 계상되어 있습니다(주석 30 참조).

13. 리스당사는 차량운반구 등을 리스하였습니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있습니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부동산	차량운반구	지게차	기타자산	합 계	부동산	차량운반구	지게차	기타자산	합 계

취득금액	141,876	101,134	-	3,778	246,788	-	55,057	137,948	3,832	196,837

감가상각누계액	(35,469)	(47,278)	-	(472)	(83,219)	-	(34,636)	(113,822)	(3,353)	(151,811)

장부금액	106,407	53,856	-	3,306	163,569	-	20,421	24,126	479	45,026

당반기 중 신규리스계약 등으로 인해 사용권자산의 취득금액이 191,731천원 증가하였으며, 리스계약 종료 등으로 인해 취득금액이 141,780천원 감소하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	64,570	54,569

리스부채 이자비용	6,427	4,263

단기리스 관련 비용	22,019	10,903

소액자산리스 관련 비용	9,742	10,254

당반기와 전반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 94,977천원, 80,699천원입니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	88,868	44,969

1년 초과 5년 이내	70,852	8,553

소 계	159,720	53,522

차감: 현재가치 조정금액	(12,634)	(2,062)

리스부채의 현재가치	147,086	51,460

(4) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	85,509	43,089

비유동부채	61,577	8,371

합 계	147,086	51,460

14. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

매입채무	10,262,029	15,885,242

미지급금	962,035	690,506

미지급비용	549,787	776,462

보증금	100,000	100,000

소 계	11,873,851	17,452,210

비유동:

미지급금	3,451	3,388

합 계	11,877,302	17,455,598

15. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	74,994	25,846	103,488	48,095

당사는 CS BEARING VIETNAM CO., LTD.의 차입금에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정을 종속기업투자주식으로 인식하고 있습니다.전기말 현재 당사는 종업원에 대한 우리사주대출에 대하여 무상으로 지급보증을제공하고 있으며, 동 지급보증은 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정을 선급비용으로 인식합니다. 당반기 중 종업원 우리사주대출에 대한 무상지급보증이 종료되었습니다.

16. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

예수금	72,671	109,616

선수금	-	14,400

소 계	72,671	124,016

비유동:

기타장기종업원급여부채	38,869	34,763

합 계	111,540	158,779

17. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	최장 만기일	당반기말 이자율(%)	당반기말	전기말

기업은행(*)	운영자금	-	-	-	2,000,000

운영자금	2023-02-09	3.00	2,500,000	2,500,000

시설자금	2023-02-09	2.72	1,600,000	1,945,000

운영자금	-	-	-	4,000,000

운영자금	2023-05-20	3.28	3,000,000	-

운영자금	2023-05-15	3.10	3,000,000	-

신한은행	운영자금	2023-03-23	3.22	3,000,000	3,000,000

한국산업은행(*)	운영자금	2022-07-15	2.50	5,470,000	5,470,000

운영자금	2022-10-15	2.52	2,000,000	2,000,000

하나은행	운영자금	2022-10-28	2.93	3,000,000	3,000,000

국민은행	운영자금	2023-03-24	2.96	1,000,000	-

한국수출입은행	운영자금	2022-09-05	2.49	5,000,000	6,000,000

소 계	29,570,000	29,915,000

유동성장기차입금	1,902,995	933,320

합 계	31,472,995	30,848,320

(*) 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조).

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	최장 만기일	당반기말 이자율(%)	당반기말	전기말

기업은행(*)	운영자금	2023-08-28	3.19	1,166,650	1,633,310

국민은행	운영자금	2024-10-15	2.80	3,878,700	3,556,500

소 계	5,045,350	5,189,810

차감: 유동성장기차입금	(1,902,995)	(933,320)

합 계	3,142,355	4,256,490

(*) 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조).

18. 전환사채(1) 당반기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	10,000,000천원

발행가액	10,000,000천원

이자지급조건	표면금리 0%

만기보장수익률	0%

발행일	2020-09-18

만기일	2025-09-18

전환비율	100%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가액(원/주)	최초 전환가액	31,626원(*)

전환청구기간	시작일	2021-09-18

종료일	2025-08-18

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 또는시가를 하회하는 전환가액으로 전환사채를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유 발생4. 위의 사항과는 별도로 사채 발행 후 3개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우

투자자의 조기상환청구권 (Put Option)	2022년 09월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능

발행자의 매도청구권 (Call Option)	2021년 09월 18일부터 2022년 09월 18일까지 매 3개월에 해당되는 날에 전환사채의 일부(최대 40%)에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구 가능.

(*) 당기 중 전환가액이 조정되어 당반기말 현재 전환가액은 주당 13,434원입니다.당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환사채 발행금액	10,000,000	10,000,000

거래원가	(72,585)	(72,585)

순현금유입액	9,927,415	9,927,415

자본으로 분류	(1,234,187)	(1,234,187)

발생이자	1,158,552	823,205

장부가액	9,851,780	9,516,433

19. 신주인수권부사채

(1) 당반기말 현재 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

액면금액	10,000,000천원

발행가액	10,000,000천원

이자지급조건	표면금리 0%

만기보장수익률	0%

발행일	2020-09-18

만기일	2025-09-18

신주인수권 행사비율	100%

신주인수권 행사 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

행사가액(원/주)	최초 행사가액	31,626원(*)

권리행사기간	시작일	2021-09-18

종료일	2025-08-18

행사가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 행사가액으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유 발생4. 위의 사항과는 별도로 사채 발행 후 3개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월이 경과한 날을 행사가액 조정일로 하고 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우

투자자의 조기상환청구권 (Put Option)	2022년 09월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능

발행자의 매도청구권 (Call Option)	2021년 09월 18일부터 2022년 09월 18일까지 매 3개월에 해당되는 날에 신주인수권부사채의 일부(최대 40%)에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구 가능.

(*) 당기 중 행사가액이 조정되어 당반기말 현재 행사가액은 주당 13,434원입니다.당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

신주인수권부사채 발행금액	10,000,000	10,000,000

거래원가	(72,585)	(72,585)

순현금유입액	9,927,415	9,927,415

자본으로 분류	(1,234,187)	(1,234,187)

발생이자	1,158,552	823,205

장부가액	9,851,780	9,516,433

20. 판매보증충당부채당반기와 전반기 중 판매보증충당부채의 변동내역과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	12,208	31,287

설정(환입)	225,067	(4,389)

사용	-	-

반기말	237,275	26,898

판매보증충당부채는 주로 당반기와 전반기 중 판매된 제품과 관련이 있으며, 당사는 유사한 제품과 관련된 과거 보증자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 당사는 당반기말로부터 향후 1년간 충당부채의 대부분이 사용될 것으로 예상하고 있습니다.

21. 순확정급여부채당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 동 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,131,583	2,944,920

사외적립자산의 공정가치	(1,267,714)	(1,961,637)

재무상태표상 순확정급여부채	863,869	983,283

(2) 당반기와 전반기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초잔액	2,944,920	(1,961,637)	983,283	3,576,208	(1,585,607)	1,990,601

당기비용으로 인식:

당기근무원가	266,267	-	266,267	426,278	-	426,278

이자원가(수익)	39,109	(25,559)	13,550	40,322	(16,411)	23,911

소 계	305,376	(25,559)	279,817	466,600	(16,411)	450,189

기타포괄손익으로 인식:

재무적가정의 변동	-	-	-	-	-	-

경험적조정	-	-	-	-	-	-

사외적립자산의 수익	-	15,153	15,153	-	10,825	10,825

소 계	-	15,153	15,153	-	10,825	10,825

기타:

납부한 기여금	-	(421)	(421)	-	(50,843)	(50,843)

급여 지급	(1,118,713)	704,750	(413,963)	(71,387)	-	(71,387)

소 계	(1,118,713)	704,329	(414,384)	(71,387)	(50,843)	(122,230)

반기말잔액	2,131,583	(1,267,714)	863,869	3,971,421	(1,642,036)	2,329,385

(3) 당반기말 현재 사외적립자산은 채무상품 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.54%	2.54%

임금상승률	2.00%	2.00%

(5) 당반기와 전반기 중 장기종업원부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	34,763	38,504

당기근무원가 등	4,106	4,697

반기말	38,869	43,201

22. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

23. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	27,000,000주	9,580,400주

자본금	13,500,000	4,790,200

(2) 당반기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기말	전 기

기초 발행주식수	9,580,400	9,580,400

유상증자	3,919,600	-

무상증자	13,500,000	-

기말 발행주식수	27,000,000	9,580,400

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	87,897,586	46,445,851

24. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

감자차손	(6,020,341)	(6,020,341)

주식선택권	41,630	38,204

전환권대가	962,666	962,666

신주인수권대가	962,666	962,666

합 계	(4,053,379)	(4,056,805)

25. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의 등에 의해 주요 경영진과 종업원 등에게 주식선택권을 부여하였습니다. 당반기말과 전기말 현재 존재하는 주식기준보상 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	부여일	수 량(*)	가득조건	행사가능기간

1차	2018년 12월 7일	230,000	부여일로부터 2년간 근무	2021년 12월 7일부터

2023년 12월 6일까지

2차	230,000	부여일로부터 2년간 근무 및 회계결산 기준 1년의 영업이익 150억원 달성	2020년 12월 7일부터

2023년 12월 6일까지

3차	2020년 4월 2일	40,000	부여일로부터 2년간 근무	2023년 4월 2일부터

2025년 4월 1일까지

합 계	500,000

(*) 부여일 이후 취소 및 무상증자 등으로 인해 조정되었습니다. (2) 당반기와 전기 중 수량의 변동과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 잔여주	250,000	5,080	250,000	5,080

무상증자 효과	250,000	-	-	-

기말 잔여주	500,000	2,540	250,000	5,080

기말 현재 행사가능 수량	230,000	2,500	115,000	5,000

(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	1차	2차(*2)	3차

가득예상수량(*)	230,000	-	40,000

주식선택권의 가중평균공정가치(*)	64	64	685

부여일의 가중평균주가	3,972	3,972	5,680

행사가격(*)	2,500	2,500	3,000

주가 변동성	9.00%	9.00%	26.90%

기대만기	3.25년	3.25년	4.00년

무위험수익률	1.90%	1.90%	1.35%

(*) 당반기 중 무상증자로 인해 조정되었습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 3,426천원, 6,852천원입니다.26. 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	20,017	31,837

27. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	7,775,082	7,912,707

28. 수익당사의 주요 수익은 풍력발전용 부품 제조 및 판매이며, 당사는 재화가 고객에게 통제권이 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 수익의 구분당반기와 전반기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

제품매출	3,730,795	8,329,715	16,359,415	36,075,483

상품매출	12,210,749	20,997,029	14,492,788	22,045,968

기타매출	157,305	217,338	391,766	813,580

합 계	16,098,849	29,544,082	31,243,969	58,935,031

(2) 계약잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약부채:

선수금	-	14,400

전기말 계약부채는 당기에 전액 수익으로 인식되었습니다.

29. 매출원가당반기와 전반기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

제품매출원가	4,020,859	9,717,029	14,569,362	32,080,365

상품매출원가	11,888,648	20,411,340	14,057,155	21,389,572

기타매출원가	178,107	237,903	333,187	707,654

합 계	16,087,614	30,366,272	28,959,704	54,177,591

30. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

급여	418,851	786,279	399,908	806,583

퇴직급여	52,061	104,123	58,597	117,195

복리후생비	54,552	112,292	67,188	135,368

여비교통비	157,784	227,375	24,056	44,234

접대비	2,009	2,962	1,697	6,839

세금과공과	2,056	11,550	3,237	41,750

품질보증비(환입)	228,230	225,067	(2,745)	(4,389)

감가상각비	37,328	74,920	17,460	39,082

무형자산상각비	4,417	7,983	2,917	5,833

경상연구개발비	188,058	450,377	201,376	390,478

포장비	127,775	213,139	445,077	1,056,855

운반비	4,479	2,870	6,400	7,003

소모품비	862	1,890	2,551	6,498

지급수수료	158,325	307,294	163,982	290,595

수출제비용	-	192,307	107,379	215,435

전력비	4,491	8,141	5,974	13,348

기타	4,136	13,826	35,791	60,193

합 계	1,445,414	2,742,395	1,540,845	3,232,900

31. 비용의 성격별 분류(1) 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(1,264,329)	1,070,766	688,815	710,122

상품의 판매	11,888,648	20,411,340	14,057,155	21,389,572

원재료 사용액	3,155,475	4,479,191	9,489,936	21,419,589

종업원급여	1,238,181	2,373,532	1,911,379	3,923,390

감가상각비	580,144	1,158,827	583,174	1,172,181

무형자산상각비	33,385	69,667	22,572	45,462

수선비	27,172	74,022	109,264	234,738

포장비	127,775	213,139	445,077	1,056,855

소모품비	310,411	572,355	940,349	2,327,206

지급수수료	215,399	471,650	231,673	420,862

전력비	153,311	273,516	213,877	476,147

외주가공비	357,892	631,261	1,070,855	2,828,966

기타	709,563	1,309,401	736,423	1,405,401

매출원가 및 판매비와관리비 합계	17,533,027	33,108,667	30,500,549	57,410,491

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

급여	1,098,273	2,090,289	1,682,858	3,466,349

퇴직급여	139,908	279,817	225,095	450,189

주식기준보상	-	3,426	3,426	6,852

합 계	1,238,181	2,373,532	1,911,379	3,923,390

32. 금융수익과 금융비용(1) 당반기와 전반기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

이자수익	614,042	1,159,386	449,644	855,826

외환차익	1,413,493	1,580,643	437,615	1,837,609

외화환산이익	3,476,880	4,771,878	140,624	1,515,898

파생상품평가이익	-	-	104,348	36,828

파생상품거래이익	-	-	102,292	109,942

합 계	5,504,415	7,511,907	1,234,523	4,356,103

(2) 당반기와 전반기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

이자비용	576,048	1,099,876	472,593	968,849

외환차손	731,867	914,791	265,622	836,912

외화환산손실	257,831	472,082	301,756	96,282

파생상품평가손실	715,099	920,184	-	34,045

파생상품거래손실	291,485	366,207	3,035	11,755

매출채권처분손실	303,441	366,922	218,510	352,670

합 계	2,875,771	4,140,062	1,261,516	2,300,513

33. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기와 전반기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

유형자산처분이익	38,932	46,073	-	-

리스해지이익	-	1,364	-	-

잡이익	2,431	2,453	12,597	12,898

합 계	41,363	49,890	12,597	12,898

(2) 당반기와 전반기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

잡손실	7,709	8,234	935	1,191

34. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)당반기와 전반기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	1,243,253,094	(137,625,895)	561,744,587	2,767,832,273

가중평균유통보통주식수(*)	24,440,748	24,209,375	23,975,430	23,975,430

기본주당순이익	51	(6)	23	115

(*) 당반기와 전반기 가중평균유통보통주식수는 무상증자 요소를 고려하여 조정되었습니다. ② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

기초발행유통보통주식수	9,580,400	9,580,400	9,580,400	9,580,400

무상증자 요소	14,395,030	14,395,030	14,395,030	14,395,030

유상증자	465,318	233,945	-	-

가중평균유통보통주식수	24,440,748	24,209,375	23,975,430	23,975,430

(2) 희석주당이익(손실)

① 당반기와 전반기의 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

조정후 보통주반기순이익(손실)	1,243,253,094	(137,625,895)	561,744,587	2,767,832,273

가중평균유통보통주식수(희석)	24,665,129	24,209,375	24,085,843	24,085,843

희석주당이익	50	(6)	23	115

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

가중평균유통보통주식수(*)	24,440,748	24,209,375	23,975,430	23,975,430

주식선택권 효과	224,381	-	110,413	110,413

가중평균유통보통주식수(희석)	24,665,129	24,209,375	24,085,843	24,085,843

(*) 당반기와 전반기 가중평균유통보통주식수는 무상증자 요소를 고려하여 조정되었습니다. ③ 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품반희석효과로 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었으나, 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	전환(행사)가격	청구가능기간	전환(행사)가능 주식수

제1회 전환사채	13,434	2021-09-18 ~ 2025-08-18	744,379

제1회 신주인수권부사채	13,434	2021-09-18 ~ 2025-08-18	744,379

제1차 주식선택권	2,500	2021-12-07 ~ 2023-12-06	230,000

제3차 주식선택권	3,000	2023-04-02 ~ 2025-04-01	40,000

합 계	1,758,758

35. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	(137,626)	2,767,832

조정항목:	(1,030,086)	1,439,407

법인세비용	(13,460)	824,005

이자비용	1,099,876	968,849

외화환산손실	472,082	96,282

퇴직급여	279,817	450,189

감가상각비	1,158,827	1,172,181

무형자산상각비	69,667	45,462

파생상품평가손실	920,184	34,045

파생상품거래손실	366,207	11,755

품질보증비(환입)	225,067	(4,389)

주식보상비용	3,426	6,852

매출채권처분손실	366,922	352,670

이자수익	(1,159,386)	(855,826)

외화환산이익	(4,771,878)	(1,515,898)

파생상품평가이익	-	(36,828)

파생상품거래이익	-	(109,942)

유형자산처분이익	(46,073)	-

리스해지이익	(1,364)	-

운전자본의 변동:	(3,052,847)	(3,812,238)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	1,549,612	(4,216,914)

재고자산의 감소	1,631,772	1,125,759

기타자산의 감소(증가)	(18,732)	621,945

매입채무및기타채무의 감소	(5,753,876)	(1,199,830)

기타부채의 감소	(51,345)	(25,665)

퇴직금의 지급	(413,963)	(71,387)

사외적립자산 기여액	(421)	(50,843)

기타장기종업원급여부채의 증가	4,106	4,697

영업으로부터 창출된 현금	(4,220,559)	395,001

(2) 당반기와 전반기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성 대체	1,355,785	466,660

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	-	27,300

유형자산 처분 관련 미수금 증가	963,000	-

건설중인자산의 본계정 대체	-	238,727

사용권자산의 인식	191,731	-

사용권자산의 해지	9,983	-

사용권자산의 제거	90,072	91,847

리스부채의 유동성 대체	40,214	38,014

금융보증부채 상각	50,743	57,187

무상증자	6,750,000	-

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	기 말

유효이자율 상각	유동성대체	기 타

단기차입금	29,915,000	(345,000)	-	-	-	29,570,000

유동성장기부채	933,320	(466,660)	-	1,355,785	80,550	1,902,995

장기차입금	4,256,490	-	-	(1,355,785)	241,650	3,142,355

전환사채	9,516,433	-	335,347	-	-	9,851,780

신주인수권부사채	9,516,433	-	335,347	-	-	9,851,780

리스부채(유동)	43,089	(63,216)	2,162	40,214	63,260	85,509

리스부채(비유동)	8,371	-	4,265	(40,214)	89,155	61,577

합 계	54,189,136	(874,876)	677,121	-	474,615	54,465,996

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	기 말

유효이자율 상각	유동성대체	기 타

단기차입금	29,970,000	3,000,000	-	-	-	32,970,000

유동성장기부채	933,320	(466,660)	-	466,660	-	933,320

장기차입금	1,633,310	-	-	(466,660)	-	1,166,650

전환사채	8,872,883	-	312,669	-	-	9,185,552

신주인수권부사채	8,872,883	-	312,669	-	-	9,185,552

리스부채(유동)	98,453	(59,542)	1,988	38,014	-	78,913

리스부채(비유동)	51,206	-	2,275	(38,014)	-	15,467

합 계	50,432,055	2,473,798	629,601	-	-	53,535,454

36. 우발채무와 약정사항(1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	약정사항	약정한도액	사 용 액

기업은행	시설자금대출	2,000,000	1,600,000

운영자금대출	15,300,000	9,666,650

원화파생상품	USD 2,000,000	USD 507,500

신한은행	운영자금대출	3,000,000	3,000,000

한국산업은행	운영자금대출	7,470,000	7,470,000

하나은행	운영자금대출	3,000,000	3,000,000

국민은행	운영자금대출	4,000,000	1,000,000

USD 3,000,000	USD 3,000,000

한국수출입은행	운영자금대출	8,000,000	5,000,000

합 계	USD 5,000,000	USD 3,507,500

42,770,000	30,736,650

(2) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	계약이행지급보증 등	144,399

(3) 당반기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

보증내역	보증금액	제공받는 자

차입금 지급보증	USD 11,700,000	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.

(4) A사에 대한 당사의 매출액은 당반기와 전반기 총 매출액 중 각각 95.62%와 94,84%를 차지하고 있습니다. 이처럼 당사의 영업은 상기 고객회사에 집중되어 있으며, 본 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정 하에 작성된 것입니다.

37. 특수관계자 거래(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당반기말

최상위지배자	김성권(*)

지배기업	씨에스윈드(주)

지배기업의 종속기업	CS Wind Vietnam Co., Ltd., CS Wind China Co., Ltd.,CS Wind Canada Inc., CS Wind Mexico S.A.de.C.V,CS Wind Europe Ltd., CS Wind UK Ltd.,PT. Daekyung Indah Heavy Industry,FAMOUS FLEET SDN. BHD., CS Wind Malaysia SDN. BHD,씨에스에너지(주),CS Wind Turkey KULE IMALATI AS., CS Wind Taiwan Ltd.CS Wind America Inc., 제이와이중공업(주),CSWIND ASMI, S.A.

지배기업의 손자기업	CS Wind Trading (Lianyungang) Co., Ltd.CSWIND ASMI OFFSHORE, S.A.CSWIND ASMI ENERGIA, S.A.(주)인천도시철도그린에너지발전소, (주)신도솔라

지배기업의 관계기업	제주풍력(주), 한국풍력산업(주), 고성풍력발전(주), 토탈패키징제1호사모투자 합자회사

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.

(*) 지배기업의 개인 최대주주 및 대표이사입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

지배기업	씨에스윈드(주)	이자수익	3,398	6,894	-	-

이자비용	1,664	3,541	-	-

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	매출	-	-	-	1,184

이자수익	608,383	1,149,340	448,434	852,414

상품의 매입	11,790,866	20,313,558	14,052,823	21,384,886

원재료 이전(*)	172,360	1,192,908	1,316,581	4,898,758

(*) 유상사급 거래에 따른 금액이며, 해당 금액은 수익과 비용 전액이 상계되었습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당반기말	전기말

지배기업	씨에스윈드(주)	보증금	201,560	-

리스부채	85,843	-

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	미수금	3,924,684	3,143,980

미수수익	1,823,487	1,602,165

대여금	47,708,010	43,744,950

매입채무	8,353,521	13,927,408

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

지배기업	씨에스윈드(주)	리스부채 상환	15,120	30,240	-	-

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	자금대여	-	-	USD 4,000,000	USD 11,000,000

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 없으며, 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계 구분	특수관계자명	보증처	보증내역	지급보증금액

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	우리은행 베트남 동나이지점	차입금 지급보증	USD 8,400,000

국민은행 베트남 호치민지점	차입금 지급보증	USD 3,300,000

(6) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	159,936	221,284

퇴직급여	25,799	30,020

합 계	185,735	251,304

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 등기이사 및 감사 등이 포함되어 있습니다.