씨에스베어링 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제13(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일 까지제12(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 까지
씨에스베어링 주식회사

1. 회사의 개요씨에스베어링 주식회사(이하 "당사")는 2007년 11월 9일에 주로 풍력발전용 부품 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 경남 함안군 칠서면에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2018년 3월 7일 상호를 삼현엔지니어링 주식회사에서 씨에스베어링 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2019년 11월 21일 한국거래소 코스닥증권시장에 신규 등록 하였고, 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,730,700천원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)

씨에스윈드	4,063,948	42.95

EastBridge Asian Mid-market Opportunity Fund, L.P.	2,446,052	25.85

한국투자증권	71,400	0.75

우리사주	334,000	3.53

KoFC-LB 2010-10 투자조합	341,314	3.61

기타	2,204,686	23.31

합 계	9,461,400	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.당사는 당기 중 최초로 연결대상 종속기업을 설립함에 따라, 당기에 최초로 별도재무제표를 작성하게 되었습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 별도재무제표의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 없습니다. 당사의 재무제표는 2020년 2월 28일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(4) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.(5) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 유의적인 회계정책② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세자산의 인식 등의 주석사항에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토가 포함되어 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정에 대한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 금융위험관리- 주석 24: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).③ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 7.27%입니다. 아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

(단위 :천원)

구 분	금 액

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①)	208,764

리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡)	27,746

- 소액 기초자산 리스 (㉠)	26,946

- 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡)	800

리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②)	181,018

최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④)	166,575

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 (⑤)	-

최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤)	166,575

회사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 166,575천원 인식하였습니다. 한편, 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 영업부문을 단일 부문으로 파악하고 보고하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정되고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매 출원가에서 차감되고 있습니다.

(4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다.② 분류 및 후속측정 (가) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산이 포함됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

(나) 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않으며, 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

(다) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. (라) 금융자산 - 후속측정과 손익 1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. 3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 제거시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 됩니다.

4) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ④ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

⑤ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 당사는 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있지 아니하므로, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 추정할 때 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에 인식됩니다.⑤ 제각당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(7) 유형자산

당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 및 비용으로 인식됩니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	50년

기계장치	15, 20년

차량운반구	5년

공구와기구	6년

비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산

당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	12년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산입니다. 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정된 차입금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정되며, 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.① 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채가 포함됩니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 당사는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(16) 외화 거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식하고 있습니다.① 수행의무의 식별당사는 당사가 제조한 제품을 인도하고 이후 보증기간 동안 확신보증서비스를 제공하고 있으므로 기업회계기준서 제1115호 적용시 제품 판매를 단일의 수행의무로 식별합니다. ② 수익 인식당사는 원재료를 구입하여 당사가 통제하는 제조공정을 통해 제품을 생산합니다. 제품을 완성하여 고객과 약속한 장소에 인도하기 전까지 제품과 관련하여 발생하는 위험과 효익은 당사가 부담하며, 고객에게 인도 후 제품의 법적 소유권이 당사에서 고객에게 이전되고 고객에게 판매대금을 청구할 수 있는 권리가 발생합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 다음 기준 중 어느 하나를 충족하지 못하므로 제품판매는 한 시점에 이행되며 한 시점에 수익을 인식합니다. - 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다. - 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다. - 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

(20) 금융수익과 비용 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되며, 배당금수익은 당사가배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용됩니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당되는지 판단하고 법인세에 해당된다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'가 적용되며, 법인세에 해당되지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'이 적용됩니다. ① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과가 반영됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채가 측정될 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는방식에 따라 법인세효과가 반영됩니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

(22) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 교환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

5. 금융상품

(1) 당기말, 전기말과 전기초 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	7,538,927	-	-	7,538,927

매출채권및기타채권	-	33,755,375	-	-	33,755,375

합 계	-	41,294,302	-	-	41,294,302

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	13,210,787	13,210,787

차입금	-	-	-	30,867,000	30,867,000

리스부채	-	-	-	156,506	156,506

합 계	-	-	-	44,234,293	44,234,293

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	4,315,707	-	-	4,315,707

단기금융상품	-	1,002,000	-	-	1,002,000

매출채권및기타채권	-	7,902,596	-	-	7,902,596

장기금융상품	-	720,000	-	-	720,000

합 계	-	13,940,303	-	-	13,940,303

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	11,637,301	11,637,301

차입금	-	-	-	19,741,800	19,741,800

파생상품부채	-	-	49,661	-	49,661

합 계	-	-	49,661	31,379,101	31,428,762

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.③ 전기초

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	2,803,372	-	2,803,372

단기금융상품	-	1,002,000	-	1,002,000

파생상품자산	219,130	-	-	219,130

매출채권및기타채권	-	3,190,646	-	3,190,646

장기금융상품	-	420,000	-	420,000

합 계	219,130	7,416,018	-	7,635,148

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	5,008,014	5,008,014

차입금	-	-	21,896,150	21,896,150

합 계	-	-	26,904,164	26,904,164

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산

거래이익(손실)	(180,705)	99,485

상각후원가측정금융자산

이자수익	103,673	15,522

손상차손	-	(143,259)

외환차익(차손)	20,268	251,245

외화환산이익(손실)	(471,797)	(43,751)

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손실	-	(49,661)

거래손실	(202,069)	(90,366)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(813,482)	(675,632)

외환차익(차손)	(25,909)	(33,536)

외화환산이익(손실)	2,341	1,080

6. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말, 전기말과 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금성자산	7,538,927	4,315,707	2,803,372

단기금융상품	-	1,002,000	1,002,000

장기금융상품	-	720,000	420,000

파생상품자산	-	-	219,130

매출채권및기타채권	33,755,375	7,902,596	3,190,646

합 계	41,294,302	13,940,303	7,635,148

당기말 현재 당사의 금융보증계약에 따른 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	당기말

금융보증계약(*1)	2,399,667

USD 6,000,000

(*1) 금융보증계약과 관련하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다(주석 16 참조).② 손상차손(가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.

(나) 채무증권신용위험은 당사가 보유하고 있는 채무증권에서도 발생할 수 있습니다.

당사가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 보고 있습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(다) 금융자산의 손상매출채권및미수금에서 인식된 손상의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	195,988	52,729

손상차손 인식	-	143,259

매출채권 및 미수금 제각	(195,988)	-

기말잔액	-	195,988

(라) 신용위험 익스포저당기말 현재 매출채권및미수금의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산

A사	15,547,024	-

기타고객	2,942,080	-

소 계	18,489,104	-

손실충당금	-	-

합 계	18,489,104	-

(마) 손실충당금당기말 현재 매출채권및미수금의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금	순장부금액

만기미도래	0.00%	18,489,104	-	18,489,104

3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	-

9개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

합 계	18,489,104	-	18,489,104

채무불이행률은 과거 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름(*1)	1년 이하(*1)	1년 초과(*1)

매입채무및기타채무(*2)	13,210,787	13,210,787	13,141,359	69,428

단기차입금	27,686,370	28,945,489	28,945,489	-

장기차입금	3,180,630	3,541,124	95,705	3,445,419

리스부채	156,506	169,426	100,840	68,586

금융보증계약(*3)	2,805,600	2,399,667	-	2,399,667

USD 5,000,000	USD 5,000,000	-	USD 5,000,000

합 계	47,039,893	48,266,493	42,283,393	5,983,100

USD 5,000,000	USD 5,000,000	-	USD 5,000,000

(*1) 할인되지 아니한 금액이며 이자가 포함되어 있습니다.(*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되어 있습니다.(*3) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.(주석16)

(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.당사는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험 및 예상수출거래에 따른 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 해당 파생상품은 위험회피수단으로 지정되지 않음에 따라 관련 평가손익이 당기손익으로 인식되었습니다.① 환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, VND 등입니다.

가) 환위험에 대한 노출당기말, 전기말과 전기초 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

USD	EUR	VND	USD	EUR	USD	EUR

외화자산:

현금및현금성자산	6,398,866	29,214	-	3,782,310	277,837	1,895,810	732,644

매출채권및기타채권	17,220,122	683,922	-	6,672,600	270,112	1,986,654	805,660

대여금	15,051,400	-	-	-	-	-	-

합 계	38,670,388	713,136	-	10,454,910	547,949	3,882,464	1,538,304

외화부채:

매입채무및기타채무	516,690	-	26,843	176,277	15,646	226,938	-

외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

USD	1,157.80	1,118.10	1,071.40

EUR	1,297.43	1,279.16	1,279.25

VND	0.05	-	-

나) 민감도분석당기말, 전기말과 전기초 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말, 전기말과 전기초 현재 외화에 대한 원화 환율변동이손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	1,907,685	(1,907,685)	513,932	(513,932)	182,776	(182,776)

EUR	35,657	(35,657)	26,615	(26,615)	76,915	(76,915)

VND	(1,342)	1,342	-	-	-	-

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말, 전기말과 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100베이시스포인트 변동시 당사의 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자율	(231,100)	231,100	(171,228)	171,228	(210,462)	210,462

(4) 공정가치

① 금융상품 종류별 공정가치당기말, 전기말과 전기초 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.② 금융상품 공정가치 서열체계당기말, 전기말과 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-	219,130	-	219,130

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	-	-	-	-	49,661	-	49,661	-	-	-	-

③ 가치평가기법 및 투입변수전기말 현재 수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	평가기법

선물환계약	시장접근법

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

부채총계	48,607,137	33,422,466	28,535,276

자본총계	46,984,201	27,710,941	21,718,910

부채비율	103.45%	120.61%	131.38%

7. 현금및현금성자산과 장단기금융상품현금및현금성자산과 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산:

보통예금	7,538,927	4,315,707	2,803,372

단기금융상품:

기업부금(*)	-	1,002,000	1,002,000

장기금융상품:

저축성보험	-	720,000	420,000

(*) 기업은행 무역어음대출과 관련하여 담보로 제공되고 있으며(주석 18 참조), 전기말 현재 담보설정액은 1,100,000천원입니다.8. 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동:

매출채권	16,446,806	7,811,658	3,076,540

(대손충당금)	-	(187,828)	(19,679)

미수금	2,042,299	161,577	61,898

(대손충당금)	-	(8,160)	(33,050)

미수수익	90,700	1,179	967

소 계	18,579,805	7,778,426	3,086,676

비유동:

보증금	124,170	124,170	103,970

대여금	15.051.400	-	-

소 계	15,175,570	124,170	103,970

합 계	33,755,375	7,902,596	3,190,646

9. 재고자산(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	2,644,943	(8,398)	2,636,545	1,132,299	(39,776)	1,092,523	3,312,803	(157,796)	3,155,007

재공품	6,966,509	(29,131)	6,937,378	7,037,508	(163,911)	6,873,597	4,249,690	(146,185)	4,103,505

원재료	1,789,096	(285,845)	1,503,251	3,150,864	(196,596)	2,954,268	1,171,866	(161,129)	1,010,737

미착품	282,328	-	282,328	177,294	-	177,294	87,837	-	87,837

저장품	227,408	-	227,408	300,030	-	300,030	250,934	-	250,934

합 계	11,910,284	(323,374)	11,586,910	11,797,995	(400,283)	11,397,712	9,073,130	(465,110)	8,608,020

(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가로 인식된 재고자산	54,602,163	36,957,861

재고자산평가손실(환입)	(76,909)	(64,827)

10. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

선급금	36,600	-	53,868	-	906	-

선급비용	76,441	71,530	14,120	-	17,296	-

부가세대급금	1,642,781	-	1,960,160	-	613,696	-

합 계	1,755,822	71,530	2,028,148	-	631,898	-

11. 종속기업투자주식 (1) 당기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말

소유지분율	장부금액

CS BEARING VIETNAM CO.,LTD(*)	베트남	구름베어링 제조업	2019.12.31	100.00%	8,536,641

(*) 당기 중 설립하였으며, 100%를 투자하였습니다.

(2) 당기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	기 말

CS BEARING VIETNAM CO.,LTD	-	8,536,641	-	8,536,641

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산(*)	건설중인자산	합계

취득원가 :

전기초	4,220,154	10,729,553	-	30,018,447	43,258	3,656,991	538,049	-	-	49,206,452

취득	-	-	-	1,242,961	-	204,680	167,700	-	992,041	2,607,382

처분	-	-	-	(133,409)	(43,258)	-	-	-	-	(176,667)

전기말	4,220,154	10,729,553	-	31,127,999	-	3,861,671	705,749	-	992,041	51,637,167

취득	-	-	160,501	1,680,712	-	192,470	117,063	-	55,750	2,206,496

처분	-	-	-	(156,000)	-	(491,773)	-	-	-	(647,773)

대체	-	-	182,000	676,455	-	133,586	-	257,645	(992,041)	257,645

당기말	4,220,154	10,729,553	342,501	33,329,166	-	3,695,954	822,812	257,645	55,750	53,453,535

감가상각누계액 :

전기초	-	(1,748,497)	-	(12,722,843)	(43,258)	(3,425,476)	(482,378)	-	-	(18,422,452)

처분	-	-	-	13,897	43,258	-	-	-	-	57,155

감가상각비	-	(214,591)	-	(1,531,527)	-	(121,319)	(26,647)	-	-	(1,894,084)

전기말	-	(1,963,088)	-	(14,240,473)	-	(3,546,795)	(509,025)	-	-	(20,259,381)

처분	-	-	-	105,265	-	490,176	-	-	-	595,441

감가상각비	-	(214,591)	(16,237)	(1,690,767)	-	(148,313)	(59,995)	(105,983)	-	(2,235,886)

당기말	-	(2,177,679)	(16,237)	(15,825,975)	-	(3,204,932)	(569,020)	(105,983)	-	(21,899,826)

정부보조금:

전기초	-	-	-	(179,907)	-	(92,304)	(494)	-	-	(272,705)

증가	-	-	-	-	-	(41,738)	-	-	-	(41,738)

감소	-	-	-	20,258	-	60,848	472	-	-	81,578

전기말	-	-	-	(159,649)	-	(73,194)	(22)	-	-	(232,865)

증가	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감소	-	-	-	20,258	-	38,464	22	-	-	58,744

당기말	-	-	-	(139,391)	-	(34,730)	-	-	-	(174,121)

장부금액 :

전기초	4,220,154	8,981,056	-	17,115,697	-	139,211	55,177	-	-	30,511,295

전기말	4,220,154	8,766,465	-	16,727,877	-	241,682	196,702	-	992,041	31,144,921

당기말	4,220,154	8,551,874	326,264	17,363,800	-	456,292	253,792	151,662	55,750	31,379,588

(*) 사용권자산은 1116호 리스 기준서를 적용하여 인식하였습니다.(주석14) (2) 당사는 전기 중 차세대 고강성ㆍ장수명 풍력발전용 Blade Bearing 국산화 개발 프로젝트와 관련하여 수령한 정부보조금을 유형자산 구입에 사용하였으며, 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	채권최고액

토지,건물(*)	12,609,468	기업은행	18,298,000

기계장치	4,159,522

토지,건물(*)	12,609,468	한국산업은행	17,760,000

기계장치	11,697,076

(*) 기업은행과 한국산업은행 장단기차입금과 관련하여 공동담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명	보험수익자

재산종합보험	건물, 기계장치	8,705,270	10,757,231	한화손해보험(주)	기업은행

재산종합보험	기계장치	17,363,800	22,961,000	메리츠화재해상보험	한국산업은행

상기 보험 이외에 당사는 업무용차량에 대한 책임 및 손해보험, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합계

취득원가:

전기초	258,267	80,000	-	338,267

취득	87,280	-	125,253	212,533

전기말	345,547	80,000	125,253	550,800

취득	36,000	-	-	36,000

처분	-	-	(125,253)	(125,253)

당기말	381,547	80,000	-	461,547

감가상각누계액:

전기초	(179,040)	(1,666)	-	(180,706)

감가상각비	(36,850)	(6,667)	-	(43,517)

전기말	(215,890)	(8,333)	-	(224,223)

감가상각비	(42,394)	(6,667)	-	(49,061)

당기말	(258,284)	(15,000)	-	(273,284)

장부금액:

전기초	79,227	78,334	-	157,561

전기말	129,657	71,667	125,253	326,577

당기말	123,263	65,000	-	188,263

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 관련 지출은 각 각 923,255천 원과 654,171천원이며, 경상연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

14. 리스

당사는 차량운반구 등을 리스하였습니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	지게차	기타자산	합 계

취득금액	124,128	131,069	2,449	257,646

감가상각누계액	35,784	68,362	1,837	105,983

장부금액	88,343	62,706	612	151,661

당기 중 신규리스계약 등으로 인해 사용권자산의 취득금액이 91백만원 증가하였습니다.(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	105,983

리스부채 이자비용	12,578

단기리스 관련 비용	800

소액자산리스 관련 비용	16,456

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	-

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 131백만원입니다.

(3) 리스계약당사는 2~4년 동안 차량운반구 등을 리스로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선 택권을 가지고 있습니다. 사용권자산 장부금액 152백만원(전기말: 해당사항 없음)에 대한 법적 소유권은 리스부 채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(4) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

최소리스료

1년 이내	100,840

1년 초과 5년 이내	68,586

5년 초과	-

소 계	169,426

차감: 현재가치 조정금액	12,920

리스부채의 현재가치	156,506

(5) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유동부채	96,474

비유동부채	60,032

합 계	156,506

15. 매입채무및기타채무매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동:

매입채무	8,311,216	7,140,039	3,551,402

미지급금	4,458,337	4,209,429	1,218,707

미지급비용	1,734,837	908,500	854,074

보증금	100,000	30,000	50,000

소 계	14,604,390	12,287,968	5,674,183

비유동:

미지급금	69,428	30,865	-

합 계	14,673,818	12,318,833	5,674,183

16. 기타금융부채 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	148,735	279,877	-	-	-	-

당사는 CS BEARING Vietnam 의 차입금 및 씨에스베어링의 종업원에 대한 우리사주대출 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정을 각각 종속기업투자주식, 선급비용으로 인식하고 있습니다.17. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

예수금	110,620	92,649	71,871

선수금	-	10,000	-

합 계	110,620	102,649	71,871

18. 차입금(1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	최장 만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말	전기초

기업은행(*1)	무역어음	2020-09-02	-	-	1,000,000	-

무역어음	2020-03-27	-	-	2,000,000	2,000,000

무역어음(*2)	2020-09-09	-	-	1,000,000	1,000,000

무역자금	2020-05-13	-	-	1,000,000	1,000,000

운영자금	2020-03-07	KORIBOR(1년)+ 0.350	2,500,000	2,500,000	2,500,000

운영자금	-	-	-	-	2,000,000

운영자금	2020-05-13	KORIBOR(1년)+ 0.680	2,000,000	2,000,000	-

운영자금	2020-10-10	KORIBOR(1년)+ 0.561	336,000	336,000	336,000

시설자금	2020-03-29	KORIBOR(1년)+ 1.355	2,000,000	-	-

운영자금	2020-11-22	KORIBOR(1년)+ 0.616	4,000,000	-	-

신한은행	운영자금	2020-08-28	2.800	1,000,000	1,800,000	4,200,000

운영자금	2020-07-15	2.740	2,000,000	-	-

한국산업은행(*1)	운영자금	2020-07-15	CD(3개월) + 1.380	1,474,000	1,500,000	1,500,000

운영자금	2020-07-15	CD(3개월) + 1.380	4,000,000	4,000,000	-

시설자금	-	-	-	-	4,500,000

우리은행	운영자금	2020-04-27	3.56	4,000,000	-	-

운영자금	2020-10-15	수출입기준금리 + 1.590	2,000,000	-	-

하나은행	운영자금	2020-11-20	CD(3개월) + 1.194	2,000,000	-	-

소 계	27,310,000	17,136,000	19,036.000

유동성장기차입금	376,370	657,600	552,150

합 계	27,686,370	17,793,600	19,588,150

(*1) 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조).(*2) 차입금과 관련하여 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7 참조).

(2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	최장 만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말	전기초

기업은행(*)	시설자금	-	-	-	1,786,800	2,010,150

시설자금	2023-06-15	1.50	217,000	279,000	310,000

시설자금	2025-03-15	1.50	540,000	540,000	540,000

운영자금	2023-08-28	KORIBOR(1년) + 1.355	2,800,000	-	-

합 계	3,557,000	2,605,800	2,860,150

차감: 유동성장기차입금	(376,370)	(657,600)	(552,150)

차감 계	3,180,630	1,948,200	2,308,000

(*) 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조).

19. 판매보증충당부채당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	25,215	13,854

증가	67,179	35,114

사용	(43,729)	(23,753)

기말	48,665	25,215

판매보증충당부채는 주로 당기와 전기 중 판매된 제품과 관련이 있으며, 당사는 유사한 제품과 관련된 과거 보증자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 당사는 당기말로부터 향후 1년간 충당부채의 대부분이 사용될 것으로 예상하고 있습니다.

20. 순확정급여부채당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 동 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.(1) 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,226,558	2,301,834	1,728,549

사외적립자산의 공정가치	(1,375,912)	(1,117,527)	(849,331)

재무상태표상 순확정급여부채	1,850,646	1,184,307	879,218

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초잔액	2,301,834	(1,117,527)	1,184,307	1,728,549	(849,331)	879,218

당기비용으로 인식:

당기근무원가	559,596	-	559,596	431,127	-	431,127

이자원가(수익)	58,875	(24,577)	34,298	55,142	(22,480)	32,662

소 계	618,471	(24,577)	593,894	486,269	(22,480)	463,789

기타포괄손익으로 인식:

인구통계적가정의 변동	59,544	-	59,544	-	-	-

재무적가정의 변동	335,296	-	335,296	96,794	-	96,794

경험적조정	161,815	-	161,815	227,083	-	227,083

사외적립자산의 수익	-	10,844	10,844	-	13,564	13,564

소 계	556,655	10,844	567,499	323,877	13,564	337,441

기타:

납부한 기여금	-	(314,450)	(314,450)	-	(355,927)	(355,927)

급여 지급	(250,402)	69,798	(180,604)	(236,861)	96,647	(140,214)

소 계	(250,402)	(244,652)	(495,054)	(236,861)	(259,280)	(496,141)

기말잔액	3,226,558	(1,375,912)	1,850,646	2,301,834	(1,117,527)	1,184,307

(3) 사외적립자산은 전액 채무상품 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	전기초

할인율	1.98%	2.28%	2.82%

임금상승률	2.00%	2.00%	2.00%

(5) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(305,735)	369,960	(172,693)	204,583

임금상승률	366,228	(308,634)	203,244	(174,854)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있으며, 2020년 12월 31일까지의 예상기여금은 300,000천원입니다. (7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.59년, 9.19년입니다. (8) 당기 중 장기종업원부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	-	-

당기근무원가 등	32,210	-

기 말	32,210	-

21. 법인세비용과 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세	440,207	-

이연법인세:

일시적차이의 증감	1,515,790	414,454

자본에 직접 반영된 법인세비용	124,850	74,237

법인세비용	2,080,847	488,691

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	9,581,459	2,827,538

법인세율로 계산된 법인세비용	2,083,921	598,058

조정사항:

비공제비용(수익)	46,595	5,947

세액공제	(154,733)	(100,218)

기타	105,064	(15,096)

법인세비용	2,080,847	488,691

유효법인세율	21.72%	17.28%

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	(567,499)	124,850	(442,650)	(337,441)	74,237	(263,204)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

이연법인세부채:

미수수익	(253)	253	-	-

유형자산감가상각	(2,895)	(1,989)	-	(4,884)

선급비용	-	(23,832)	-	(23,832)

종속기업투자주식	-	(69,005)	-	(69,005)

소 계	(3,148)	(94,573)	-	(97,721)

이연법인세자산:

순확정급여부채	260,850	23,784	124,850	409,484

유형자산감가상각	2,760	2,082	-	4,842

정부보조금	56,623	(3,870)	-	52,753

연차수당충당부채	50,241	158,172	-	208,413

재고평가충당금	82,644	(12,602)	-	70,042

파생상품	10,662	(10,662)	-	-

판매보증충당부채	5,414	5,127	-	10,541

기타	18,362	(17,776)	-	586

리스	-	1,049	-	1,049

종속기업투자주식	-	5,814	-	5,814

기타장기종업원부채	-	6,977	-	6,977

금융보증부채	-	92,837	-	92,837

세무상결손금	1,388,687	(1,388,687)	-	-

세액공제	492,530	(474,049)	-	18,481

소 계	2,368,773	(1,611,804)	124,850	881,819

합 계	2,365,625	(1,706,377)	124,850	784,098

차감: 미인식 이연법인세자산	(71,551)	65,737	-	(5,814)

차감 후 잔액	2,294,074	(1,640,640)	124,850	778,284

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

이연법인세부채:

미수수익	(208)	(45)	-	(253)

유형자산감가상각	(4,518)	1,623	-	(2,895)

소 계	(4,726)	1,578	-	(3,148)

이연법인세자산:

순확정급여부채	193,428	(6,815)	74,237	260,850

유형자산감가상각	108	2,652	-	2,760

정부보조금	58,686	(2,063)	-	56,623

연차수당충당부채	98,721	(48,480)	-	50,241

재고평가충당금	100,092	(17,448)	-	82,644

파생상품	-	10,662	-	10,662

판매보증충당부채	2,981	2,432	-	5,413

기타	6,674	11,688	-	18,362

세무상결손금	2,001,734	(613,047)	-	1,388,687

세액공제	401,322	91,208	-	492,530

소 계	2,863,746	(569,211)	74,237	2,368,772

합 계	2,859,020	(567,633)	74,237	2,365,624

차감: 미인식 이연법인세자산	(150,493)	78,942	-	(71,551)

차감 후 잔액	2,708,527	(488,691)	74,237	2,294,073

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 미인식 이연법인세자산당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적 차이 중 종속회사와 관련하여 발생한 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

종속기업투자주식	(5,814)	-	-

세액공제(2018~2019년 소멸)	-	(71,551)	(150,493)

(7) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 실현가능성이 있다고 판단하는 차감할 일시적 차이 및 세무상 결손금 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원	500원

발행주식수	9,461,400주	7,960,000주	6,840,000주

자본금	4,730,700	3,980,000	3,420,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행주식수	7,960,000	6,840,000

유상증자	1,501,400	1,120,000

기말 발행주식수	9,461,400	7,960,000

(3) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

주식발행초과금	45,451,586	34,050,165	30,694,447

23. 기타자본항목기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

감자차손	(6,020,341)	(6,020,341)	(6,020,341)

주식선택권	63,848	670	-

합 계	(5,956,493)	(6,019,671)	(6,020,341)

24. 주식기준보상(1) 당사는 당기와 전기 중 주주총회 결의 등에 의해 주요 경영진과 종업원 등에게 주식선택권을 부여하였습니다. 주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	부여일	부여수량	가득조건	행사가능기간

1차	2018년12월 7일	130,000	부여일로부터 2년간 근무	2021년 12월 7일부터2023년 12월 6일까지

2차	130,000	부여일로부터 2년간 근무 및 회계결산 기준 1년의 영업이익 150억원 달성	2020년 12월 7일부터2023년 12월 6일까지

신주인수권	2019년10월 11일	119,000	기업공개	2020년 2월 19일부터2021년 5월 14일까지

합 계	379,000

(2) 주식선택권 행사가격은 5,000원 신주인수권의 행사가격은 8,400원이며, 당기와 전기 중 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 잔여주	260,000	-

부여	119,000	260,000

부여의 취소	(30,000)	-

기말 잔여주	349,000	260,000

(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원, %)

구 분	1차	2차	신주인수권

가득예상수량(*)	115,000	-	119,000

주식선택권의 가중평균공정가치	124	124	471.8

부여일의 가중평균주가	3,972	3,972	8,400

주가 변동성	9.00%	9.00%	8.20%

기대만기	2.96년	1.96년	1.86년

무위험수익률	1.90%	1.90%	1.29%

(*) 2차 주식선택권의 경우 가득기간 동안 영업이익 150억원 달성이 불가능하다고 판단되어, 당기말 현재 가득예상수량은 0주입니다. (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 63,254천원, 670천원입니다.

25. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

순확정급여부채의 재측정요소	(788,548)	(345,898)	(82,694)

26. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

미처분이익잉여금(결손금)	3,546,956	(3,953,656)	(6,292,503)

(2) 당기와 전기의 미처분이익잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기(처분예정일: 2020년 3월 23일)	전 기(처분확정일: 2019년 3월 22일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금)	3,546,956	(3,953,656)

전기이월미처분이익잉여금(결손금)	(3,953,656)	(6,292,503)

당기순이익	7,500,612	2,338,847

Ⅱ. 이잉잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(결손금)	3,546,956	(3,953,656)

27. 수익(1) 수익의 구분당사의 주요 수익은 풍력발전용 부품 제조 및 판매입니다. 당기와 전기 중 당사의 매출 유형에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	100,788,778	63,501,629

상품매출	838,140	51,260

기타매출	1,742,910	1,209,359

합 계	103,369,828	64,762,248

당사는 재화가 고객에게 통제권이 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있으며, 지리적 시장에 따라 구분한 수익은 주석 37에 기술되어 있습니다. (2) 계약잔액당기말, 전기말과 전기초 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

계약부채:

선수금	-	10,000	-

계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 수행의무를 이행함에 따라 수익으로 인식됩니다.

28. 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	82,410,500	55,302,283

상품매출원가	780,505	49,042

기타매출원가	1,375,685	1,033,462

합 계	84,566,690	56,384,787

29. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,653,439	1,077,487

퇴직급여	144,738	96,775

복리후생비	212,395	213,679

여비교통비	390,997	113,095

접대비	32,201	39,409

세금과공과	44,036	33,478

대손상각비	-	168,149

판매보증비	67,179	35,114

감가상각비	37,986	28,603

무형자산상각비	13,117	13,117

사용권자산감가상각비	37,621	-

경상연구개발비	923,255	654,171

포장비	2,455,947	1,850,548

소모품비	29,011	25,879

지급수수료	1,056,905	546,391

수출제비용	44,326	3,150

전력비	32,326	30,884

기타	184,692	70,926

합 계	7,360,171	5,000,855

30. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품, 상품 및 재공품의 변동	(1,607,804)	(707,608)

원재료 사용액	56,209,967	37,665,469

종업원급여	8,563,125	5,994,857

감가상각비	2,071,158	1,812,506

무형자산상각비	49,061	43,517

사용권자산감가상각비	105,983	-

대손상각비	-	168,149

수선비	422,507	316,524

포장비	2,455,947	1,850,548

소모품비	6,006,263	4,305,945

지급수수료	1,281,529	739,427

전력비	1,095,947	886,762

외주가공비	11,767,012	6,534,103

기타	3,506,166	1,775,443

매출원가 및 판매비와관리비 합계	91,926,861	61,385,642

(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	7,969,231	5,531,068

퇴직급여	593,894	463,789

합 계	8,563,125	5,994,857

31. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	103,673	15,522

외환차익	1,312,288	670,294

외화환산이익	17,981	1,080

파생상품거래이익	158,598	99,485

기타의대손충당금환입	-	24,890

당기손익공정가치측정 금융자산처분이익	88,847	-

합 계	1,681,387	811,271

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	813,482	675,632

외환차손	1,317,929	452,585

외화환산손실	487,437	43,751

파생상품평가손실	-	49,661

파생상품거래손실	541,372	90,366

매출채권처분손실	363,260	-

합 계	3,523,480	1,311,995

32. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	22,510	3,500

잡이익	30,086	2,924

합 계	52,596	6,424

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	44,573	54,512

무형자산처분손실	11,617	-

잡손실	15,821	256

합 계	72,011	54,768

33. 주당이익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익① 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	7,500,612,016	2,338,847,342

가중평균유통보통주식수	8,128,650	7,785,096

기본주당순이익	923	300

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초유통보통주식수	7,960,000	6,840,000

유상증자	168,650	945,096

기말유통보통주식수	8,128,650	7,785,096

(2) 희석주당이익① 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	7,500,612,016	2,338,847,342

조정:

비용 등	-	-

세율효과 고려	-	-

보통주희석당기순이익	7,500,612,016	2,338,847,342

가중평균유통보통주식수(희석)	8,175,420	7,785,096

희석주당이익	917	300

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	8,128,650	7,785,096

주식선택권 효과	46,770	-

가중평균유통보통주식수(희석)	8,175,420	7,785,096

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	7,500,612	2,338,847

조정항목:	6,901,432	3,781,881

법인세비용	2,080,847	488,691

이자비용	813,482	675,632

외화환산손실	487,437	43,751

퇴직급여	593,894	463,789

감가상각비	2,071,158	1,812,506

무형자산상각비	49,061	43,517

사용권자산감가상각비	105,983	-

대손상각비	-	168,149

기타의대손상각비환입	-	(24,890)

파생상품평가손실	-	49,661

파생상품거래손실	541,372	90,366

품질보증비	67,179	35,114

주식보상비용	7,110	670

유형자산처분손실	44,573	54,512

무형자산처분손실	11,617	-

매출채권처분손실	363,260	-

이자수익	(103,673)	(15,522)

외화환산이익	(17,981)	(1,080)

파생상품거래이익	(158,598)	(99,485)

유형자산처분이익	(22,510)	(3,500)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(88,847)	-

기타현금의유입이없는수익등	(77)	-

기타현금의유출이없는비용등	56,145	-

운전자본의변동:	(9,050,178)	(3,185,135)

매출채권및기타채권의증가	(11,290,308)	(4,869,324)

재고자산의증가	(189,198)	(2,789,691)

기타유동자산의감소(증가)	310,826	(1,396,250)

매입채무및기타채무의증가	2,617,105	6,359,246

기타유동부채의증가	7,971	30,778

판매보증충당부채의감소	(43,729)	(23,753)

퇴직금의지급	(180,604)	(140,214)

사외적립자산기여액	(314,451)	(355,927)

기타장기종업원급여부채의 증가	32,210	-

영업으로부터창출된현금	5,351,866	2,935,593

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의유동성대체	599,720	359,800

유형자산취득관련미지급금증가	20,566	291,390

건설중인자산 본계정 대체	761,041	-

사용권자산의 취득	257,645	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	기 말

단기차입금	17,136,000	10,174,000	-	27,310,000

유동성장기부채	657,600	(880,950)	599,720	376,370

장기차입금	1,948,200	1,832,150	(599,720)	3,180,630

리스부채(유동)	-	(113,716)	210,191	96,475

리스부채(비유동)	-	-	60,032	60,032

합 계	19,741,800	11,011,484	270,223	31,023,507

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	기 말

단기차입금	19,036,000	(1,900,000)	-	17,136,000

유동성장기부채	552,150	(254,350)	359,800	657,600

장기차입금	2,308,000	-	(359,800)	1,948,200

합 계	21,896,150	(2,154,350)	-	19,741,800

35. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	약정사항	약정한도액	사 용 액

기업은행	시설자금대출	2,850,000	2,757,000

운영자금대출	11,636,000	11,636,000

무역어음대출	3,000,000	-

원화파생상품	USD 700,000	-

우리은행	운영자금대출	6,000,000	6,000,000

신한은행	운영자금대출	3,000,000	3,000,000

한국산업은행	운영자금대출	5,474,000	5,474,000

하나은행	운영자금대출	2,000,000	2,000,000

합 계	USD 700,000	-

33,960,000	30,867,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	계약이행지급보증 등	355,437

(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보증내역	보증금액	제공받는 자

차입금 지급보증	USD 6,000,000	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.

우라사주취득자금대출	2,399,666	씨에스베어링 주식회사 종업원

(4) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 이러한 소송사건으로인해 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(단위:천원)

구분	사건	원고	피고	소송가액	현황

부산지방법원 서부지원	물품대금	김상태	당사	78,464	1심 계류 중

(*) 물품대금지급 소송과 관련하여 2020년 3월 10일 원고 측 청구로 피고에 대한 소를 취하하는 화해권고결정이 났습니다. 당기말 현재 당사의 토지에 대해 71,330천원가압류 되어 있었으나 소 취하로 인해 가압류 해제될 예정입니다.(5) A사에 대한 당사의 매출액은 당기와 전기 총 매출액 중 각각 96.88%와 93.95%를 차지하고 있습니다. 이처럼 당사의 영업은 상기 고객회사에 집중되어 있으며, 본 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정 하에 작성된 것입니다.

36. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기말	전기말

최상위지배자(*1)	김성권	김성권

지배기업(*2)	씨에스윈드(주)	씨에스윈드(주)

지배기업의 종속기업	CS Wind Vietnam Co., Ltd.CS Wind Chnia Co., Ltd.CS Wind Canada Inc.CS Wind Mexico S.A.de.C.VCS Wind Europe Ltd.CS Wind UK Ltd.PT. Daekyung Indah Heavy Industry, FAMOUS FLEET SDN. BHD.CS Wind Malaysia SDN. BHD씨에스에너지(주)(구.씨에스고성풍력발전(주))CS Wind Turkey	CS Wind Vietnam Co., Ltd.CS Wind Chnia Co., Ltd.CS Wind Canada Inc.CS Wind Mexico S.A.de.C.VCS Wind Europe Ltd.CS Wind UK Ltd.PT. Daekyung Indah Heavy Industry, FAMOUS FLEET SDN. BHD.CS Wind Malaysia SDN. BHDPNC Globiz(*4)씨에스고성풍력발전(주)CS Wind Turkey

지배기업의 손자기업	CS Wind Trading (Lianyungang) Co., Ltd.	CS Wind Trading (Lianyungang) Co., Ltd.

지배기업의 관계기업	제주풍력(주), 한국풍력산업(주)	제주풍력(주), 한국풍력산업(주)

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	-

유의적 영향력을 행사하는 기업	EastBridge Asian Mid-marketOpportunity Fund,L.P.	EastBridge Asian Mid-marketOpportunity Fund,L.P.현진소재(주)(*3)(주)삼공사(*3)

(*1) 지배기업의 개인 최대주주 및 대표이사입니다.(*2) 전기 중 지분 취득 및 유상증자로 지배기업이 되었습니다.(*3) 전기 중 보유 지분을 지배기업에 매각하여 특수관계가 소멸되었습니다.(*4) 해당 지배기업의 종속기업은 당기말 현재 청산이 완료되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기(*)

지배기업의 종속기업	CS WIND Vietnam Co., LTD.	투자주식(*1)	3,307,360	-

영업외비용	27,326	-

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	매출	796,126	-

매출원가	686,869

자산이전	2,067,371	-

유의적 영향력을행사하는 기업	현진소재(주)	원재료 매입	-	1,112,963

(주)삼공사	매출	-	200

(*) 특수관계가 소멸된 이후의 거래는 포함되어 있지 않습니다.(*1) 당사와 지배기업의 종속기업 CS WIND Vietnam Co., LTD.이 각각 자본금 납입과 현물출자의 방식으로 (각각 61.1%, 39.9%) CS BEARING VIETNAM CO., LTD.을 설립하였고, 당기 중 당사는 지배기업의 종속기업 CS WIND Vietnam Co., LTD.의 지분을 3,307,360천원에 취득하여, 당기말 현재 당사가 CS BEARING VIETNAM CO., LTD.의 전체지분을 소유하고 있습니다.

(3) 특수관계자와에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기말	전기말	전기초

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	미수금	136,819	-	-

매출채권	297,713	-	-

미수수익	90,700	-	-

유의적 영향력을행사하는 기업	현진소재(주)	매입채무	-	-	1,815,321

(주)삼공사	매출채권	-	-	15,741

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

지배기업	씨에스윈드(주)	유상증자	-	3,915,718

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	대여금	15,051,400	-

출자(자본금)	4,910,699	-

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 없으며, 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계자명	특수관계자명	보증처	보증내역	지급보증금액

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	우리은행 베트남 동나이지점	차입금 지급보증(*1)	6,000,000

(*1) 차입금 지급보증과 관련하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다(주석16).(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	511,318	358,063

퇴직급여	70,947	14,557

주식기준보상	28,983	438

합 계	611,248	373,058

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 등기이사 및 감사 등이 포함되어 있습니다.

37. 영업부문 정보(1) 영업단위부문당사는 경영관리 목적으로 영업활동을 풍력발전용 부품 등 제조 및 판매업으로서 단일 영업부문으로 간주하고 있습니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. (2) 주요 고객당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객 A	100,148,199	60,841,937

(3) 지역별 정보당기와 전기 중 지역별 매출액의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분(*)	당 기	전 기

국내	2,265,715	3,616,470

해외:

미국	87,797,234	44,672,600

독일	3,793,567	12,919,384

네덜란드	1,235,726	2,779,809

브라질	6,621,412	713,031

기타	1,656,174	60,954

소 계	101,104,113	61,145,778

합 계	103,369,828	64,762,248

(*) 매출액이 귀속되는 지역은 도착지의 소재지에 따라 구분하였습니다.

38. 보고기간 후 사건(1) 단기차입금 증가당사는 종속 법인 CS BEARING VIETNAM Co.,Ltd.에 대여금을 지급할 목적(종속회사 설비투자)으로 2020년 3월 3일 USD 7,000,000 을 차입하였습니다.(2) 종속법인 대여금 지급당사는 종속법인 CS BEARING VIETNAM Co.,Ltd. 설비투자 목적으로 2020년 3월4일 USD 5,000,000 을 대여하였습니다.