씨에스베어링 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

제 14(당)기 반기 2020년 0 6월 30일 현재
제 13(전)기 반기 2019년 12월 31일 현재
씨에스베어링 주식회사

1. 회사의 개요씨에스베어링 주식회사(이하 "당사")는 2007년 11월 9일에 주로 풍력발전용 부품 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 경남 함안군 칠서면에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2018년 3월 7일 상호를 삼현엔지니어링 주식회사에서 씨에스베어링 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2019년 11월 21일 한국거래소 코스닥증권시장에 신규 등록하였고, 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 4,730,700천원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유 주식수(주)	지 분 율(%)

씨에스윈드 외 특수관계자	4,748,497	50.19

EastBridge Asian Mid-market Opportunity Fund, L.P.	1,172,982	12.40

우리사주	330,420	3.49

기타	3,209,501	33.92

합 계	9,461,400	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.한편, 세계적인 COVID-19의 확산은 국내ㆍ외 경제에 중대한 영향을 미치고 있으 며, 이의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없습니다. 당반기말 현재 당사의 경영진은 COVID-19가 당사의 영업과 재무에 미칠 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책요약반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 20에 기재하였습니다.2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 또한, 2020년 1월 1일부터 조기 적용 가능한새로운 회계기준이 있으나, 당사는 요약반기재무제표 작성시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다.

4. 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	4,817,471	-	-	4,817,471

매출채권및기타채권	-	56,607,144	-	-	56,607,144

파생상품자산	143,358	-	-	-	143,358

합 계	143,358	61,424,615	-	-	61,567,973

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	13,891,976	13,891,976

차입금	-	-	-	44,213,900	44,213,900

리스부채	-	-	-	211,725	211,725

금융보증채무	-	-	-	350,318	350,318

파생상품부채	-	-	95,341	-	95,341

합 계	-	-	95,341	58,667,919	58,763,260

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	7,538,927	-	-	7,538,927

매출채권및기타채권	-	33,755,375	-	-	33,755,375

합 계	-	41,294,302	-	-	41,294,302

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	13,210,787	13,210,787

차입금	-	-	-	30,867,000	30,867,000

리스부채	-	-	-	156,506	156,506

금융보증채무	-	-	-	428,612	428,612

합 계	-	-	-	44,662,905	44,662,905

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

5. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 공정가치① 금융상품 종류별 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과유사합니다.② 금융상품 공정가치 서열체계

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	-	143,358	-	143,358	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	95,341	-	95,341	-	-	-	-

③ 가치평가기법 및 투입변수당반기말 현재 수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	평가기법

선물환계약	시장접근법

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당반기 중 수준 간 대체된 내역은 없습니다.

(2) 신용위험의 집중당반기말과 전기말 현재 매출채권및미수금의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산	신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산

A사	24,452,580	-	15,547,025	-

기타고객	7,468,672	-	2,942,080	-

소 계	31,921,252	-	18,489,105	-

손실충당금	-	-	-	-

합 계	31,921,252	-	18,489,105	-

당반기와 전반기 중 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	-	195,988

제각 및 대체 등	-	(195,988)

기말잔액	-	-

(3) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	63,266,019	48,607,137

자본총계	51,950,313	46,984,201

부채비율	121.78%	103.45%

6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금	4,817,471	7,538,927

7. 매출채권및기타채권당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

매출채권	24,795,112	16,446,806

(대손충당금)	-	-

미수금	7,126,140	2,042,299

(대손충당금)	-	-

미수수익	547,722	90,700

소 계	32,468,974	18,579,805

비유동:

보증금	124,170	124,170

대여금	24,014,000	15,051,400

소 계	24,138,170	15,175,570

합 계	56,607,144	33,755,375

8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	395,950	-	395,950	-	-	-

제품	1,055,817	(8,389)	1,047,428	2,644,943	(8,398)	2,636,545

재공품	8,364,863	(32,330)	8,332,533	6,966,509	(29,131)	6,937,378

원재료	1,549,869	(233,853)	1,316,016	1,789,096	(285,845)	1,503,251

미착품	99,820	-	99,820	282,328	-	282,328

저장품	369,857	-	369,857	227,408	-	227,408

합 계	11,836,176	(274,572)	11,561,604	11,910,284	(323,374)	11,586,910

(2) 당반기와 전반기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가로 인식된 재고자산	39,901,234	39,446,557

재고자산평가손실(환입)	(48,802)	(145,894)

9. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	37,037	-	36,600	-

선급비용	104,461	50,338	76,441	71,530

부가세대급금	1,437,498	-	1,642,781	-

합 계	1,578,996	50,338	1,755,822	71,530

10. 종속기업투자주식 (1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당반기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

CS BEARING VIETNAM CO., LTD.(*)	베트남	구름베어링 제조업	2020.06.30	100.00%	8,481,219	100.00%	8,536,641

(*) 전기 중 설립하였으며, 100%를 투자하였습니다.

(2) 당반기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	기 타	기 말

CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	8,536,641	-	(55,422)	8,481,219

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	기 타	기 말

CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	-	8,536,641	-	8,536,641

11. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	31,379,588	31,144,921

취득	645,148	5,337,513

처분	-	(1,597)

대체	116,229	225,693

감가상각	(1,140,197)	(1,064,989)

정부보조금 수령	(18,129)	-

반기말	30,982,639	35,641,541

(2) 당사는 차세대 고강성 풍력발전용 베어링 국산화 개발 외 6개 프로젝트와 관련하여 수령한 정부보조금을 유ㆍ무형자산 구입 등의 목적으로 사용하였습니다. 정부보조금은 유ㆍ무형자산의 차감 항목 또는 관련 비용에서 차감되어 표시됩니다. (3) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	채권최고액

토지,건물(*)	12,504,248	IBK기업은행	18,298,000

기계장치	4,030,652

토지,건물(*)	12,504,248	한국산업은행	17,760,000

기계장치	11,069,859

(*) IBK기업은행과 한국산업은행 장단기차입금과 관련하여 공동담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

(4) 당반기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명	보험수익자

재산종합보험	건물, 기계장치	12,314,745	10,747,231	DB손해보험(주)	IBK기업은행

재산종합보험	기계장치	16,550,781	22,961,000	메리츠화재해상보험	한국산업은행

상기보험 이외에 당사는 업무용차량에 대한 책임 및 손해보험, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	188,263	326,577

취득	188,086	-

처분	-	(125,253)

상각	(33,683)	(24,767)

반기말	342,666	176,557

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 관련 지출은 각각 372,697천원과 373,793천원이며, 경상연구개발비(판매비와관리비)로 계상되어 있습니다(주석 28 참조).

13. 리스(1) 당반기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

차량운반구	지게차	기타자산	합 계	차량운반구	지게차	기타자산	합 계

취득금액	124,128	171,514	3,832	299,474	124,128	131,068	2,449	257,645

감가상각누계액	(57,005)	(37,728)	(479)	(95,212)	(35,784)	(68,362)	(1,837)	(105,983)

장부금액	67,123	133,786	3,353	204,262	88,344	62,706	612	151,662

당반기 중 신규리스계약 등으로 인해 사용권자산의 취득금액이 116,229천원 증가하였으며, 리스계약 종료로 인해 취득금액이 74,400천원 감소하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	63,629	49,873

리스부채 이자비용	5,234	6,600

단기리스 관련 비용	-	800

소액자산리스 관련 비용	8,353	8,008

당반기와 전반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 74,598천원, 62,627천원입니다.

(3) 리스계약당사는 2~4년 동안 차량운반구 등을 리스로 이용하고 있습니다. 일부 리스계약은 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 가지고 있으며, 리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(4) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	128,127	100,840

1년 초과 5년 이내	96,593	68,586

소 계	224,720	169,426

차감: 현재가치 조정금액	(12,995)	(12,920)

리스부채의 현재가치	211,725	156,506

(5) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	120,334	96,474

비유동부채	91,391	60,032

합 계	211,725	156,506

14. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

매입채무	10,222,175	8,311,216

미지급금	3,327,620	4,458,337

미지급비용	927,060	1,734,837

보증금	100,000	100,000

소 계	14,576,855	14,604,390

비유동:

미지급금	83,252	69,428

합 계	14,660,107	14,673,818

15. 기타금융부채당반기말과 전기말 현 재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	142,583	207,735	148,735	279,877

당사는 CS BEARING VIETNAM CO., LTD.의 차입금 및 씨에스베어링의 종업원에대한 우리사주대출 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정을 각각 종속기업투자주식, 선급비용으로 인식하고 있습니다.

16. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

예수금	121,402	110,620

비유동:

기타장기종업원급여부채	36,107	32,210

합 계	157,509	142,830

17. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	최장 만기일	당반기말 이자율(%)	당반기말	전기말

IBK기업은행(*)	운영자금	2021-05-13	2.23	2,000,000	2,000,000

운영자금	2020-09-02	2.14	1,000,000	-

운영자금	2020-10-10	2.44	336,000	336,000

운영자금	2021-03-09	2.18	2,500,000	2,500,000

시설자금	2021-03-30	2.85	2,000,000	2,000,000

운영자금	2020-11-22	2.65	4,000,000	4,000,000

신한은행	운영자금	2020-07-15	2.74	2,000,000	2,000,000

운영자금	2020-08-28	2.80	1,000,000	1,000,000

한국산업은행(*)	운영자금	2020-07-15	2.48	1,474,000	1,474,000

운영자금	2020-07-15	2.48	4,000,000	4,000,000

우리은행	운영자금	2020-10-15	3.20	2,000,000	2,000,000

운영자금	2021-04-27	2.52	4,000,000	4,000,000

하나은행	운영자금	2020-11-20	2.21	2,000,000	2,000,000

운영자금	2020-11-20	1.89	2,000,000	-

국민은행	운영자금	2021-03-24	2.16	2,000,000	-

한국수출입은행	운영자금	2021-03-03	1.59	8,404,900	-

소 계	40,714,900	27,310,000

유동성장기차입금	870,030	376,370

합 계	41,584,930	27,686,370

(*) 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조).

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	최장 만기일	당반기말 이자율(%)	당반기말	전기말

IBK기업은행(*)	시설자금	2023-06-15	1.50	186,000	217,000

시설자금	2025-03-15	1.50	513,000	540,000

운영자금	2023-08-28	3.37	2,800,000	2,800,000

합 계	3,499,000	3,557,000

차감: 유동성장기차입금	(870,030)	(376,370)

차감 계	2,628,970	3,180,630

(*) 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조).

18. 판매보증충당부채당반기와 전반기 중 판매보증충당부채의 변동내역과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	48,665	25,215

증가(환입)	9,260	(8,428)

사용	(10,322)	-

반기말	47,603	16,787

판매보증충당부채는 주로 당반기와 전기 중 판매된 제품과 관련이 있으며, 당사는 유사한 제품과 관련된 과거 보증자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 당사는 당반기말로부터 향후 1년간 충당부채의 대부분이 사용될 것으로 예상하고 있습니다.

19. 순확정급여부채당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 동 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,430,282	3,226,558

사외적립자산의 공정가치	(1,336,035)	(1,375,912)

재무상태표상 순확정급여부채	2,094,247	1,850,646

(2) 당반기와 전반기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초잔액	3,226,558	(1,375,912)	1,850,646	2,301,834	(1,117,527)	1,184,307

당기비용으로 인식:

당기근무원가	370,509	-	370,509	279,798	-	279,798

이자원가(수익)	36,262	(13,598)	22,664	29,437	(12,288)	17,149

소 계	406,771	(13,598)	393,173	309,235	(12,288)	296,947

기타포괄손익으로 인식:

재무적가정의 변동	-	-	-	-	-	-

경험적조정	-	-	-	-	-	-

사외적립자산의 수익	-	4,654	4,654	-	(6,325)	(6,325)

소 계	-	4,654	4,654	-	(6,325)	(6,325)

기타:

납부한 기여금	-	(100,819)	(100,819)	-	(20,969)	(20,969)

급여 지급	(203,047)	149,640	(53,407)	(124,934)	39,095	(85,839)

소 계	(203,047)	48,821	(154,226)	(124,934)	18,126	(106,808)

반기말잔액	3,430,282	(1,336,035)	2,094,247	2,486,135	(1,118,014)	1,368,121

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 채무상품 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	1.98%	1.98%

임금상승률	2.00%	2.00%

(5) 당반기와 전반기 중 장기종업원부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	32,210	-

당기근무원가 등	3,897	-

반기말	36,107	-

20. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.당반기의 유효법인세율은 22%(전반기: 22%)입니다.

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	9,461,400주	9,461,400주

자본금	4,730,700	4,730,700

(2) 당반기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전 기

기초 발행주식수	9,461,400	7,960,000

유상증자	-	1,501,400

기말 발행주식수	9,461,400	9,461,400

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	45,451,586	45,451,586

22. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

감자차손	(6,020,341)	(6,020,341)

주식선택권	70,829	63,848

합 계	(5,949,512)	(5,956,493)

23. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의 등에 의해 주요 경영진과 종업원 등에게 주식선택권을 부여하였습니다. 주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	부여일	부여수량	가득조건	행사가능기간

1차	2018년 12월 7일	130,000	부여일로부터 2년간 근무	2021년 12월 7일부터

2023년 12월 6일까지

2차	130,000	부여일로부터 2년간 근무 및 회계결산 기준 1년의 영업이익 150억원 달성	2020년 12월 7일부터

2023년 12월 6일까지

3차	2020년 4월 2일	20,000	부여일로부터 2년간 근무	2023년 4월 2일부터

2025년 4월 1일까지

신주인수권	2019년 10월 11일	119,000	기업공개	2020년 2월 19일부터

2021년 5월 14일까지

합 계	399,000

(2) 당반기와 전기 중 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전 기

기초 잔여주	349,000	260,000

부여	20,000	119,000

부여의 취소	-	(30,000)

기말 잔여주	369,000	349,000

(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	1차	2차	3차	신주인수권

가득예상수량(*)	115,000	-	20,000	119,000

주식선택권의 가중평균공정가치	124	124	1370	471.8

부여일의 가중평균주가	3,972	3,972	5,680	8,400

행사가격	5,000	5,000	6,000	8,400

주가 변동성	9.00%	9.00%	26.90%	8.20%

기대만기	3.25년	3.25년	4.00년	0.96년

무위험수익률	1.90%	1.90%	1.35%	1.29%

(*) 2차 주식선택권의 경우 가득기간 동안 영업이익 150억원 달성이 불가능하다고 판단되어, 당반기말 현재 가득예상수량은 0주입니다.

(4) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 6,981천원, 4,019천원입니다.24. 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	(792,178)	(788,548)

25. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	8,509,716	3,546,956

26. 매출액당사의 주요 수익은 풍력발전용 부품 제조 및 판매이며, 당사는 재화가 고객에게 통제권이 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 수익의 구분당반기와 전반기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

제품매출	20,589,904	44,897,097	27,013,487	46,188,415

상품매출	692,213	3,286,433	399	76,002

기타매출	216,727	518,532	429,974	805,098

합 계	21,498,844	48,702,062	27,443,860	47,069,515

(2) 계약잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채는 없습니다.

27. 매출원가당반기와 전반기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

제품매출원가	16,558,890	36,282,078	21,955,540	38,586,365

상품매출원가	604,430	3,195,024	230	51,857

기타매출원가	168,528	375,331	349,875	662,441

합 계	17,331,848	39,852,433	22,305,645	39,300,663

28. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

급여	403,146	769,376	402,696	694,448

퇴직급여	47,910	95,820	30,981	61,962

복리후생비	60,508	115,638	56,654	109,369

여비교통비	32,418	81,740	96,484	160,225

접대비	2,299	5,243	6,147	13,088

세금과공과	3,677	7,578	1,849	3,446

품질보증비(환입)	(5,449)	9,260	(6,460)	(8,428)

감가상각비	22,033	43,810	27,594	35,519

무형자산상각비	2,424	5,418	3,279	6,558

경상연구개발비	256,061	372,697	177,511	373,793

포장비	435,301	933,346	619,158	1,096,430

소모품비	5,246	9,366	3,683	8,425

지급수수료	125,280	287,953	136,697	255,706

수출제비용	81,495	81,795	300	600

전력비	6,809	13,986	8,026	16,213

기타	180,870	206,488	8,566	53,460

합 계	1,660,028	3,039,514	1,573,165	2,880,814

29. 비용의 성격별 분류(1) 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(1,059,140)	193,961	368,296	263,096

상품의 판매	604,430	3,195,024	230	51,857

원재료 사용액	12,428,640	24,837,455	14,619,927	25,641,098

종업원급여	1,874,327	3,691,451	2,113,877	3,720,150

감가상각비	582,268	1,140,197	541,389	1,064,989

무형자산상각비	21,207	33,683	11,247	24,767

수선비	190,246	346,513	104,002	214,910

포장비	435,301	933,346	619,158	1,096,430

소모품비	1,253,436	2,555,711	1,332,434	2,512,836

지급수수료	195,013	407,320	153,753	320,768

전력비	247,635	490,453	254,091	503,131

외주가공비	1,441,975	3,877,458	3,176,843	5,711,500

기타	776,538	1,189,375	583,563	1,055,945

매출원가 및 판매비와관리비 합계	18,991,876	42,891,947	23,878,810	42,181,477

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

급여	1,677,741	3,298,278	1,965,404	3,423,203

퇴직급여	196,586	393,173	148,473	296,947

합 계	1,874,327	3,691,451	2,113,877	3,720,150

30. 금융수익과 금융비용(1) 당반기와 전반기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

이자수익	252,926	462,389	1,264	1,264

외환차익	365,879	1,646,836	366,641	503,710

외화환산이익	-	685,969	-	13,986

파생상품평가이익	485,392	143,358	14,661	14,661

파생상품거래이익	2,515	5,540	27,906	77,566

합 계	1,106,712	2,944,092	410,472	611,187

(2) 당반기와 전반기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

이자비용(*)	272,728	521,133	198,491	357,831

외환차손	251,309	547,715	103,811	161,311

외화환산손실	1,014,475	331,144	377,715	321,542

파생상품평가손실	-	95,341	51,788	71,148

파생상품거래손실	240,868	315,853	165,930	165,930

매출채권처분손실	204,773	426,234	7,187	7,187

합 계	1,984,153	2,237,420	904,922	1,084,949

(*) 리스와 관련된 이자비용이 포함되어 있습니다.

31. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기와 전반기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	1,363	1,363

잡이익	12,323	16,083	181	959

합 계	12,323	16,083	1,544	2,322

(2) 당반기와 전반기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

무형자산처분손실	-	-	11,617	11,617

잡손실	4,466	5,730	2,204	2,204

합 계	4,466	5,730	13,821	13,821

32. 주당이익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익당반기와 전반기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

보통주반기순이익	1,149,050,008	4,962,759,809	2,410,760,685	3,458,893,224

가중평균유통보통주식수(*)	9,461,400	9,461,400	7,960,000	7,960,000

기본주당순이익	121	525	303	435

(*) 기초 발행보통주식수와 반기말 발행보통주식수가 동일합니다.

(2) 희석주당이익

① 당반기와 전반기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

조정후 보통주반기순이익(*1)	1,149,050,008	4,962,759,809	2,410,760,685	3,458,893,224

가중평균유통보통주식수(희석)	9,474,005	9,474,005	7,960,000	7,960,000

희석주당이익(*2)	121	524	303	435

(*1) 조정전 보통주반기순이익과 동일합니다.(*2) 전반기의 경우 희석효과가 없음에 따라 기본주당손익과 동일합니다. ② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

가중평균유통보통주식수	9,461,400	9,461,400	7,960,000	7,960,000

주식선택권 효과	12,605	12,605	-	-

가중평균유통보통주식수(희석)	9,474,005	9,474,005	7,960,000	7,960,000

33. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	4,962,760	3,458,893

조정항목:	3,540,123	3,152,592

법인세비용	1,564,380	943,883

이자비용	521,133	357,831

외화환산손실	331,144	321,542

퇴직급여	393,173	296,947

감가상각비	1,140,197	1,064,989

무형자산상각비	33,683	24,767

파생상품평가손실	95,341	71,148

파생상품거래손실	315,853	165,930

품질보증비(환입)	9,260	(8,428)

주식보상비용	6,981	4,019

무형자산처분손실	-	11,617

매출채권처분손실	426,234	7,187

이자수익	(462,389)	(1,264)

외화환산이익	(685,969)	(13,986)

파생상품평가이익	(143,358)	(14,661)

파생상품거래이익	(5,540)	(77,566)

유형자산처분이익	-	(1,363)

운전자본의 변동:	(14,049,962)	(10,605,939)

매출채권및기타채권의 증가	(14,177,082)	(12,339,935)

재고자산의 감소	25,305	1,973,358

기타자산의 감소	175,146	287,438

매입채무및기타채무의 증가(감소)	76,538	(411,815)

기타부채의 증가(감소)	10,782	(8,177)

판매보증충당부채의 감소	(10,322)	-

퇴직금의 지급	(53,407)	(85,839)

사외적립자산 기여액	(100,819)	(20,969)

기타장기종업원급여부채의 증가	3,897	-

영업으로부터 창출된 현금	(5,547,079)	(3,994,454)

(2) 당반기와 전반기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성 대체	551,660	206,900

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(9,633)	314,385

대손충당금의 대손확정	-	212,320

건설중인자산의 자산대체	55,750	992,041

사용권자산의 인식	116,229	225,693

사용권자산의 제거	74,400	-

리스부채의 유동성 대체	27,292	46,497

금융보증부채 상각	78,294	-

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	반기말

단기차입금	27,310,000	13,402,100	2,800	40,714,900

유동성장기부채	376,370	(58,000)	551,660	870,030

장기차입금	3,180,630	-	(551,660)	2,628,970

리스부채(유동)	96,475	(66,245)	90,104	120,334

리스부채(비유동)	60,032	-	31,359	91,391

합 계	31,023,507	13,277,855	124,263	44,425,625

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	반기말

단기차입금	17,136,000	5,000,000	-	22,136,000

유동성장기부채	657,600	(179,900)	206,900	684,600

장기차입금	1,948,200	-	(206,900)	1,741,300

리스부채(유동)	-	(53,819)	167,028	113,209

합 계	19,741,800	4,766,281	167,028	24,675,109

34. 우발채무와 약정사항(1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	약정사항	약정한도액	사 용 액

IBK기업은행	시설자금	2,850,000	2,699,000

운영자금	14,636,000	12,636,000

원화파생상품	USD 2,000,000	USD 1,037,900

한국산업은행	운영자금	5,474,000	5,474,000

신한은행	운영자금	3,000,000	3,000,000

우리은행	운영자금	6,000,000	6,000,000

하나은행	운영자금	4,000,000	4,000,000

국민은행	운영자금	5,000,000	2,000,000

한국수출입은행	운영자금	USD 7,000,000	USD 7,000,000

합 계	USD 9,000,000	USD 8,037,900

40,960,000	35,809,000

(2) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	계약이행지급보증 등	392,550

(3) 당반기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보증내역	보증금액	제공받는 자

차입금 지급보증	USD 6,000,000	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.

우리사주취득자금대출	2,246,673	씨에스베어링 주식회사 종업원

(4) A사에 대한 당사의 매출액은 당반기와 전반기 총 매출액 중 각각 96.80%와 97.15%를 차지하고 있습니다. 이처럼 당사의 영업은 상기 고객회사에 집중되어 있으며, 본 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정 하에 작성된 것입니다.

35. 특수관계자 거래(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당반기말

최상위지배자(*1)	김성권

지배기업	씨에스윈드(주)

지배기업의 종속기업	CS Wind Vietnam Co., Ltd.CS Wind Chnia Co., Ltd.CS Wind Canada Inc.CS Wind Mexico S.A.de.C.VCS Wind Europe Ltd.CS Wind UK Ltd.PT. Daekyung Indah Heavy IndustryFAMOUS FLEET SDN. BHD.CS Wind Malaysia SDN. BHD씨에스에너지(주)CS Wind Turkey KULE IMALATI AS.,CS Wind Taiwan Ltd.

지배기업의 손자기업	CS Wind Trading (Lianyungang) Co., Ltd.

지배기업의 관계기업	제주풍력(주)한국풍력산업(주)고성풍력발전(주)

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.

유의적 영향력을 행사하는 기업	EastBridge Asian Mid-marketOpportunity Fund,L.P.

(*1) 지배기업의 개인 최대주주 및 대표이사입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	매출	-	2,454	-	-

이자수익	248,866	457,021	-	-

상품의 매입	3,145,390	3,145,390	-	-

원재료 이전(*)	4,135,703	7,051,456	-	-

(*) 유상사급 거래에 따른 금액이며, 해당 금액은 수익과 비용 전액이 상계되었습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	내 역	당반기말	전기말

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	미수금	7,051,456	136,819

매출채권	2,431	297,713

미수수익	547,722	90,700

대여금	24,014,000	15,051,400

매입채무	3,145,390	-

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	자금대여	USD 2,000,000	USD 7,000,000	-	-

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 없으며, 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	보증처	보증내역	지급보증금액

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	우리은행 베트남 동나이지점	차입금 지급보증	USD 6,000,000

기타	임직원	한국증권금융	우리사주취득자금대출	2,246,673

(6) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	242,209	262,423

퇴직급여	32,654	34,349

주식기준보상	2,357	438

합 계	277,220	297,210

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 등기이사 및 감사 등이 포함되어 있습니다.