씨에스베어링 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 19(당) 기 반기 2025년 06월 30일 현재 제 18(전) 기 반기 2024년 06월 30일 현재
씨에스베어링 주식회사

1. 회사의 개요 씨에스베어링 주식회사(이하 "당사")는 2007년 11월 9일에 주로 풍력발전용 부품 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 강남구 언주로 723에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2018년 3월 7일 상호를 삼현엔지니어링 주식회사에서씨에스베어링 주식회사로 변경하였습니다.

당사는 2019년 11월 21일 한국거래소 코스닥증권시장에 신규 등록하였고, 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 13,635,000천원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)

씨에스윈드 외 특수관계자	15,064,755	55.24

기타	12,205,245	44.76

합 계	27,270,000	100.00

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초

채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의

정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법 인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니 다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품의 범주별 분류 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	11,042,580	-	11,042,580

매출채권및기타채권	18,047,393	47,192,086	-	65,239,479

합 계	18,047,393	58,234,666	-	76,282,059

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	20,064,432	20,064,432

차입금	-	-	3,000,000	3,000,000

리스부채	-	-	89,325	89,325

금융보증부채	-	-	226,447	226,447

합 계	-	-	23,380,204	23,380,204

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	13,195,654	-	13,195,654

매출채권및기타채권	31,173,605	48,777,571	-	79,951,176

합 계	31,173,605	61,973,225	-	93,146,830

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	32,027,909	32,027,909

차입금	-	-	3,000,000	3,000,000

리스부채	-	-	108,491	108,491

금융보증부채	-	-	165,362	165,362

합 계	-	-	35,301,762	35,301,762

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

5. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. ② 금융자산의 손상 (가) 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 손실충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성되며, 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. (나) 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

당반기와 전반기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	4,649,819	437,644

손상차손	-	-

기말	4,649,819	437,644

(다) 현금성자산 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

(라) 보증 당사는 종속기업에 대한 차입금에 대하여 보증을 제공하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 금융보증에 따른 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당반기말	전기말

금융보증계약(*)	USD 24,000,000	USD 19,400,000

(*) 금융보증계약과 관련하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다(주석 15 참조). (마) 손실충당금의 변동 당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 없습니다.

(바) 손실충당금 당반기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실 정보는 다음과 같습니다. ㄱ) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균 채무불이행률	총장부금액	손실충당금	순장부금액

만기미도래	0.00%	2,568,238	-	2,568,238

3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	-

9개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

합 계	2,568,238	-	2,568,238

ㄴ) 전기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균 채무불이행률	총장부금액	손실충당금	순장부금액

만기미도래	0.00%	675,096	-	675,096

3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	-

9개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

합 계	675,096	-	675,096

(사) 신용위험 익스포저 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산	신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산

A사	20,615,631	-	31,715,930	-

기타고객	-	-	132,771	-

소 계	20,615,631	-	31,848,701	-

손실충당금	-	-	-	-

합 계	20,615,631	-	31,848,701	-

(2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. (3) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험 및 예상수출거래에 따른 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 해당 파생상품은 위험회피수단으로 지정되지 않음에 따라 관련 평가손익이 당기손익으로 인식되었습니다. ① 환위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. ② 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

(4) 공정가치 ① 금융상품 종류별 공정가치 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과유사합니다. ② 금융상품 공정가치 서열체계 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

매출채권및기타채권	-	-	18,047,393	18,047,393	-	-	31,173,605	31,173,605

③ 가치평가기법 및 투입변수

당반기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

매출채권	현금흐름할인법	- 할인율: 2.77%	공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 할인율이 감소(증가)하는 경우

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당반기와 전반기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

⑤ 수준 3 공정가치 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권	매출채권	조기상환권

기초잔액	31,173,605	6,452,304	1,395,234

매입	46,696,534	38,166,792	-

매도	(59,309,141)	(20,734,239)	-

평가	(513,605)	(541,673)	(494,760)

행사	-	(758,251)	(600,316)

반기말잔액	18,047,393	22,584,933	300,158

⑥ 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 없으며, 관련 손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,035,014)	6,745,988

평가손익	-	494,760

평가손익제외 법인세비용차감전순이익	(5,035,014)	6,251,228

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	24,335,283	36,360,473

자본총계	90,204,561	95,109,209

부채비율	26.98%	38.23%

6. 현금및현금성자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산:

보통예금	11,042,580	13,195,654

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

(3) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

7. 매출채권및기타채권 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

매출채권	20,615,631	31,848,701

(대손충당금)	-	-

미수금	4,373,159	4,265,549

(대손충당금)	(4,212,175)	(4,212,175)

미수수익	3,868,482	4,116,913

(대손충당금)	(437,644)	(437,644)

소 계	24,207,453	35,581,344

비유동:

보증금	355,200	295,200

(현재가치할인차금)	(15,174)	(25,368)

대여금	40,692,000	44,100,000

소 계	41,032,026	44,369,832

합 계	65,239,479	79,951,176

8. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	101,462	45,647

선급비용	56,751	26,375

합 계	158,213	72,022

9. 매각예정비유동자산 (1) 함안 공장 유형자산 당사는 2022년 8월 31일자 이사회 결의에 의거 함안 공장 풍력발전용 베어링 생산중단을 결정하였습니다. 생산중단으로 인해 유형자산은 순공정가치로 평가되었으며, 일부 자산이 투자부동산 및 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. 한편, 매각예정비유동자산은 전기 중 매각이 완료되었습니다.

(2) 매각예정으로 분류된 자산의 내역

전반기 중 매각예정비유동자산의 변동내역과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전반기

기초	15,232,415

처분	(13,737,188)

기말	1,495,227

10. 종속기업투자주식 (1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	사용 재무제표일	당반기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

CS BEARING VIETNAM CO.,LTD	베트남	구름베어링 제조업	2025.06.30	100.00%	37,215,826	100.00%	37,154,741

(2) 당반기와 전반기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	기 타	기 말

CS BEARING VIETNAM CO.,LTD	37,154,741	-	61,085	37,215,826

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	기 타	기 말

CS BEARING VIETNAM CO.,LTD	37,113,541	-	(30,715)	37,082,826

(3) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

종속기업명	당반기말	당반기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익(*)

CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	59,312,063	56,396,037	84,204,351	820,706	58,935,991	3,127,647	(117,556)

(*) 재무제표 환산으로 인한 손익이 포함되어 있습니다. ② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전반기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익(*)

CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	71,257,691	62,162,312	101,653,198	966,206	39,033,143	(4,059,372)	(3,319,787)

(*) 재무제표 환산으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.

11. 유형자산 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	172,760	288,121

취득	90,250	87,814

처분	-	(39,046)

감가상각	(69,401)	(66,972)

반기말	193,609	269,917

12. 무형자산 (1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	167,812	283,614

무형자산상각	(48,496)	(57,901)

반기말	119,316	225,713

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 관련 지출은 각각 530,138천원과 644,633천원이며, 경상연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 계상되어 있습니다(주석 27 참조).

13. 리스 당사는 부동산을 리스하고 있으며, 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있습니다. (1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	256,085	227,715

감가상각누계액	(159,701)	(101,590)

장부금액	96,384	126,125

당반기 및 전반기 중 신규리스계약으로 인해 사용권자산의 취득금액이 28,370천원 (전반기 : 73,603천원) 증가하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	58,111	51,157

리스부채 이자비용	3,891	7,491

단기리스 관련 비용	3,940	-

소액자산리스 관련 비용	4,216	4,886

당반기와 전반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 58,228천원, 47,620천원입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	79,152	99,504

1년 초과 5년 이내	14,400	15,000

소 계	93,552	114,504

차감: 현재가치 조정금액	(4,228)	(6,013)

리스부채의 현재가치	89,324	108,491

(4) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	75,620	94,876

비유동부채	13,704	13,615

합 계	89,324	108,491

14. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	19,723,605	31,410,776

미지급금	99,373	162,590

미지급비용	213,780	396,237

보증금	265,877	449,979

합 계	20,302,635	32,419,582

15. 기타금융부채

당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

금융보증부채	226,447	165,362

당사는 CS BEARING VIETNAM CO., LTD.의 차입금에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 금융보증계약의 정의를 충족합니다.

16. 기타부채 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

예수금	83,806	68,773

비유동:

기타장기종업원급여부채	22,724	20,924

합 계	106,530	89,697

17. 차입금 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	최장 만기일	당반기말 이자율(%)	당반기말	전기말

하나은행	운영자금	2025-10-27	4.45	3,000,000	3,000,000

18. 판매보증충당부채 당반기와 전반기 중 판매보증충당부채의 변동내역과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	458,806	253,064

증가(환입)	(7,280)	45,665

사용	-	(7,056)

반기말	451,526	291,673

19. 순확정급여부채(자산) 당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 동 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다. (1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	841,840	975,601

사외적립자산의 공정가치	(1,010,276)	(1,225,982)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(168,436)	(250,381)

(2) 당반기와 전반기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채 (자산)	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초잔액	975,601	(1,225,982)	(250,381)	1,046,463	(1,590,751)	(544,288)

당기비용으로 인식:

당기근무원가	98,196	-	98,196	95,195	-	95,195

이자원가(수익)	17,509	(22,178)	(4,669)	22,835	(30,408)	(7,573)

소 계	115,705	(22,178)	93,527	118,030	(30,408)	87,622

기타포괄손익으로 인식:

재무적가정의 변동	-	-	-	-	-	-

경험적조정	-	-	-	-	-	-

사외적립자산의 수익	-	7,047	7,047	-	26,241	26,241

소 계	-	7,047	7,047	-	26,241	26,241

기타:

급여 지급	(249,466)	230,837	(18,629)	(123,510)	47,553	(75,957)

반기말잔액	841,840	(1,010,276)	(168,436)	1,040,983	(1,547,365)	(506,382)

(3) 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	3.73%	3.73%

임금상승률	2.00%	2.00%

(5) 당반기와 전반기 중 장기종업원부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	20,924	16,515

당기근무원가 등	1,800	1,629

반기말	22,724	18,144

20. 법인세비용과 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다. 당반기 유효세율은 법인세수익이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다(전반기 추정유효세율 14.96%).

21. 자본금과 자본잉여금 (1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	27,270,000주	27,270,000주

자본금	13,635,000	13,635,000

(2) 당반기와 전기 중 발행주식수 변동은 없습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	88,490,331	88,490,331

기타자본잉여금	2,211,384	2,211,384

합 계	90,701,715	90,701,715

22. 기타자본항목 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

감자차손	(6,020,341)	(6,020,341)

23. 기타포괄손익누계액 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	270,240	275,815

24. 결손금 당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	8,382,054	3,482,981

25. 수익 당사의 주요 수익은 풍력발전용 부품 제조 및 판매이며, 당사는 재화가 고객에게 통제권이 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 수익의 구분 당반기와 전반기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

상품매출	26,984,402	50,229,982	23,902,420	38,631,025

(2) 계약잔액 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 없습니 다.

26. 매출원가 당반기와 전반기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

상품매출원가	26,175,523	48,724,213	23,205,854	37,492,533

27. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

급여	357,525	736,814	353,272	717,671

퇴직급여	36,703	73,406	35,443	70,886

복리후생비	60,191	125,425	66,533	145,430

여비교통비	91,707	186,334	31,340	80,591

접대비	10,519	21,187	8,207	27,152

세금과공과	253	5,370	198,609	206,134

판매보증비(환입)	361,383	(7,280)	34,395	45,665

감가상각비	29,909	59,625	30,517	59,219

무형자산상각비	2,928	5,857	2,928	5,857

경상연구개발비	280,861	530,138	302,227	644,633

지급수수료	105,646	351,152	157,037	486,325

전력비	802	1,864	229	15,467

기타	5,218	10,623	15,785	41,517

합 계	1,343,645	2,100,515	1,236,522	2,546,547

28. 비용의 성격별 분류 (1) 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

제품 및 재공품의 변동	-	-	-	-

상품의 판매	26,175,523	48,724,213	23,205,854	37,492,533

종업원급여	507,583	1,066,220	522,960	1,059,609

복리후생비	83,986	160,457	80,451	165,307

여비교통비	100,892	200,282	41,417	97,531

감가상각비	35,183	69,401	34,505	66,972

무형자산상각비	19,546	48,496	28,950	57,901

판매보증비	361,383	(7,280)	34,395	45,665

소모품비	1,328	2,938	90,894	235,193

지급수수료	159,569	464,793	172,842	517,613

기타	74,175	95,208	230,108	300,756

매출원가 및 판매비와관리비 합계	27,519,168	50,824,728	24,442,376	40,039,080

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

단기종업원급여	459,920	970,893	478,335	970,358

장기종업원급여	900	1,800	814	1,629

퇴직급여	46,763	93,527	43,811	87,622

합 계	507,583	1,066,220	522,960	1,059,609

29. 금융수익과 금융비용 (1) 당반기와 전반기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

이자수익	248,497	771,113	640,204	1,373,628

외환차익	789,173	1,388,349	617,398	1,052,834

외화환산이익	(112,707)	238,610	1,496,829	3,604,926

파생상품평가이익	-	-	494,760	494,760

신주인수권부사채상환이익	-	-	380,670	380,670

합 계	924,963	2,398,072	3,629,861	6,906,818

(2) 당반기와 전반기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

이자비용	35,029	70,117	153,509	564,947

외환차손	1,248,577	1,911,395	405,748	644,984

외화환산손실	3,418,796	3,797,353	79,779	267,987

매출채권평가손실	277,306	513,605	328,346	541,673

매출채권처분손실	294,185	546,096	530,829	758,251

합 계	5,273,893	6,838,566	1,498,211	2,777,842

30. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기와 전반기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

리스해지이익	-	-	-	2,957

매각예정자산처분이익	-	-	3,848,662	4,161,573

잡이익	650	666	1,236	17,609

합 계	650	666	3,849,898	4,182,139

(2) 당반기와 전반기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

유형자산처분손실	-	-	16,007	16,007

매각예정자산처분손실	-	-	140,758	140,758

잡손실	62	440	89	307

합 계	62	440	156,854	157,072

31. 주당손익 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익(손실) 당반기와 전반기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

보통주반기순이익(손실)	(4,665,069,889)	(4,899,073,400)	4,128,703,098	5,736,454,638

가중평균유통보통주식수(*)	27,270,000	27,270,000	27,270,000	27,270,000

기본주당이익(손실)	(171)	(180)	151	210

(*) 기초 발행보통주식수와 기말발행보통주식수가 동일합니다.

(2) 희석주당이익(손실) 당반기와 전반기는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

32. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(4,899,073)	5,736,455

조정항목:	3,987,452	(6,459,569)

법인세비용(수익)	(135,940)	1,009,533

이자비용	70,117	564,947

외화환산손실	3,797,353	267,987

장기종업원급여	1,800	1,629

퇴직급여	93,527	87,622

감가상각비	69,401	66,972

무형자산상각비	48,496	57,901

판매보증비(환입)	(7,280)	45,665

매출채권평가손실	513,605	541,673

매출채권처분손실	546,096	758,251

유형자산처분손실	-	16,007

매각예정자산처분손실	-	140,758

이자수익	(771,113)	(1,373,628)

외화환산이익	(238,610)	(3,604,926)

파생상품평가이익	-	(494,760)

신주인수권부사채상환이익	-	(380,670)

매각예정자산처분이익	-	(4,161,573)

리스해지이익	-	(2,957)

운전자본의 변동:	(2,233,689)	(2,690,098)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	9,761,815	(15,367,155)

기타자산의 감소(증가)	(86,191)	102,952

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(11,905,717)	12,656,651

기타부채의 증가	15,033	467

판매보증충당부채의 감소	-	(7,056)

퇴직금의 지급	(18,629)	(75,957)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,145,310)	(3,413,212)

(2) 당반기와 전반기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매각예정자산 처분 관련 미수금 증가	-	2,034,551

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	27,745	-

사용권자산의 취득	28,370	73,603

사용권자산의 해지	-	25,996

사용권자산의 제거	-	3,778

리스부채의 유동성 대체	13,092	41,122

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금거래	반기말

신규리스	유동성대체

단기차입금	3,000,000	-	-	-	3,000,000

리스부채(유동)	94,876	(46,181)	13,833	13,092	75,620

리스부채(비유동)	13,615	-	13,181	(13,092)	13,704

합 계	3,108,491	(46,181)	27,014	-	3,089,324

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금거래	반기말

유효이자율 상각	유동성대체	평 가	조기상환권 행사	기 타

단기차입금	22,570,000	(19,570,000)	-	-	-	-	-	3,000,000

유동성장기부채	1,934,100	(967,050)	-	-	-	-	74,850	1,041,900

전환사채	1,338,499	-	44,281	-	-	-	-	1,382,780

신주인수권부사채	4,015,496	(4,000,000)	132,845	-	-	312,586	-	460,927

파생상품(조기상환권)	1,395,234	-	-	-	(494,760)	(600,316)	-	300,158

리스부채(유동)	88,143	(42,734)	2,208	41,122	-	-	21,268	110,007

리스부채(비유동)	98,824	-	5,283	(41,122)	-	-	18,582	81,567

합 계	31,440,296	(24,579,784)	184,617	-	(494,760)	(287,730)	114,700	6,377,339

33. 우발채무와 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정한도액	사 용 액

하나은행	운영자금대출	3,000,000	3,000,000

(2) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 없습니다.

(3) 당반기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

보증내역	보증금액	제공받는 자

차입금 지급보증	USD 24,000,000	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.

(4) A사에 대한 당사의 매출액은 당반기와 전반기 총 매출액 중 각각 99.74%와 100.00%를 차지하고 있습니다. 이처럼 당사의 영업은 상기 고객회사에 집중되어 있으며,본 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정 하에 작성된 것입니다.

34. 특수관계자 거래 (1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당반기말

최상위지배자(*)	김성권

지배기업	씨에스윈드(주)

지배기업의 종속기업	CS Wind Vietnam Co., Ltd., CS Wind China Co., Ltd., CS Wind Trading (Lianyungang) Co., Ltd., CS Wind Mexico S.A.de.C.V, CS Wind Europe Ltd., FAMOUS FLEET SDN. BHD., CS Wind Malaysia SDN. BHD, 씨에스에너지(주), (주)인천도시철도그린에너지발전소, (주)신도솔라, 신재생에너지발전1호(주), CS RENEWABLES VIETNAM CO., LTD, (주)그린에너지, (주)캐이와이솔라, (주)캐이지이, (주)더블유에코썬, (주)더블유케이그린, (주)에코와이더블유, (주)와이더블유에너지, (주)케이에스그린썬, (주)케이에스솔라, 씨에스홍천풍력(주) CS Wind Turkey KULE IMALATI A.S., CS Wind Taiwan Ltd., CS Wind America Inc., CS Renewables, Inc., 제이와이중공업(주), CS Wind Portugal, S.A., Vina Halla Heavy Industries Co., Ltd., CS Wind Offshore DK Holding A/S, CS Wind Offshore Holdings A/S, CS Wind Offshore A/S, Bladt Taiwan ApS, CS Wind Offshore Procurement ApS, CS WIND Offshore Polska Sp.Z.o.o, CS WIND Offshore US Holdings LLC, CS WIND Offshore Virginia LLC, Bladt Industries S.L.

지배기업의 관계기업	제주풍력(주), 고성풍력발전(주), 토탈패키징제1호사모투자 합자회사, 토탈패키징제에이호 유한회사, Blue Power Partners HoldCo ApS, Blue Power Partners A/S, BPP Offshore Wind A/S, Blue Power Partners Inc., New York, USA, Blue Power Partners Iberia S.L., Barcelona, Spanien, Blue Power Partners Pty Ltd, Melbourne, Australien, BPP Renewable Energy Private Limited, Chennai, Indien, Century Bladt Foundation Co, LTD

지배기업의 공동기업	Bladt/EEW Offshore Wind Foundation Group, Veja Mate GbR

기타 특수관계자	CS Wind UK Ltd.

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.

(*) 지배기업의 개인 최대주주입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

지배기업	씨에스윈드(주)	이자수익	4,898	9,636	4,484	8,870

이자비용	905	2,122	2,166	4,630

지급수수료	7,359	15,111	7,379	15,321

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	매출(*)	-	19,215	11,051	11,051

이자수익	164,471	599,817	544,991	1,135,906

상품의 매입(*)	26,175,523	49,043,335	23,216,905	37,503,584

(*) CS BEARING VIETNAM CO., LTD.에 대한 매출, 매입 금액은 총액 기준이며, 당반기 재무제표에 반영된 금액은 매출 0천원(전반기 : 0천원), 매출원가 48,724,213천원(전반기 : 37,492,533천원)입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당반기말	전기말

지배기업	씨에스윈드(주)	보증금	224,962	215,325

리스부채	30,939	60,570

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	미수금(*1)	4,261,967	4,265,549

미수수익(*2)	3,868,482	4,116,913

대여금	40,692,000	44,100,000

매입채무	19,723,605	31,410,775

기타보증금	265,877	449,979

(*1) 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 4,212,175천원이 설정되어 있습니다. (*2) 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 437,644천원이 설정되어 있습니다. (4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

지배기업	씨에스윈드(주)	리스부채 상환	15,876	31,752	16,632	31,752

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 없으며, 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계 구분	특수관계자명	보증처	보증내역	지급보증금액

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	우리은행 베트남 동나이지점	차입금 지급보증	USD 7,200,000

국민은행 베트남 호치민지점	차입금 지급보증	USD 2,200,000

한국수출입은행 대전지점	차입금 지급보증	USD 5,000,000

Military Commercial Joint StockBank-Vung Tau Branch	차입금 지급보증	USD 5,000,000

Joint Stock Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam-Vung Tau Branch	차입금 지급보증	USD 4,600,000

(6) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	139,750	132,219

퇴직급여	18,792	17,603

합 계	158,542	149,822

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 등기이사 및 감사 등이 포함되어 있습니다.