씨에스베어링 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제18(당) 기 반기 2024년 06월 30일 현재제17(전) 기 반기 2023년 12월 31일 현재
씨에스베어링 주식회사 및 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요씨에스베어링 주식회사(이하 "지배기업")는 2007년 11월 9일에 주로 풍력발전용 부품 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 강남구 언주로 723에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2018년 3월 7일 상호를 삼현엔지니어링 주식회사에서 씨에스베어링 주식회사로 변경하였습니다.지배기업은 2019년 11월 21일 한국거래소 코스닥증권시장에 신규 등록하였고, 설립후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 13,635,000천원이며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)

씨에스윈드 외 특수관계자	13,209,424	48.44

기타	14,060,576	51.56

합 계	27,270,000	100.00

(2) 종속기업의 개요

2024년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(단위: %)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	소유지분율

당반기말	전기말

CS BEARING VIETNAM CO., LTD	베트남	구름베어링 제조업	2024.06.30	100.00	100.00

(3) 종속기업 변동내역

당반기 중 연결재무제표의 작성대상 범위변동은 없습니다.(4) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

종속기업명	당반기말	당반기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익(*)

CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	56,722,896	60,177,500	70,341,462	20,348,806	39,033,143	(4,059,372)	(3,319,787)

(*) 재무제표 환산으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전반기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익(*)

CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	51,492,126	56,300,667	59,162,264	19,100,614	50,329,635	2,490,805	3,658,840

(*) 재무제표 환산으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 연결중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

연결회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 연결회사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경요약반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 22에 기재하였으며, 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	17,925,201	-	-	17,925,201

매출채권및기타채권	22,584,933	4,502,664	-	-	27,087,597

합 계	22,584,933	22,427,865	-	-	45,012,798

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	21,128,046	21,128,046

파생상품부채	-	-	300,158	-	300,158

차입금	-	-	-	22,876,876	22,876,876

전환사채	-	-	-	1,382,780	1,382,780

신주인수권부사채	-	-	-	460,927	460,927

리스부채	-	-	-	1,159,454	1,159,454

합 계	-	-	300,158	47,008,083	47,308,241

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	23,575,210	-	-	23,575,210

단기금융상품	-	4,500,000	-	-	4,500,000

매출채권및기타채권	6,452,304	5,133,280	-	-	11,585,584

합 계	6,452,304	33,208,490	-	-	39,660,794

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	13,965,373	13,965,373

파생상품부채	-	-	1,395,234	-	1,395,234

차입금	-	-	-	41,290,819	41,290,819

전환사채	-	-	-	1,338,499	1,338,499

신주인수권부사채	-	-	-	4,015,496	4,015,496

리스부채	-	-	-	1,184,285	1,184,285

합 계	-	-	1,395,234	61,794,472	63,189,706

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

5. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 금융위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. ② 금융자산의 손상(가) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 손실충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성되며, 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에근거하여 결정됩니다.(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. (다) 현금성자산연결회사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

(라) 보증연결회사가 제공하고 있는 보증은 없습니다.

(마) 손실충당금의 변동당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 없습니다.(바) 손실충당금당반기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실 정보는 다음과 같습니다.ㄱ) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금	순장부금액

만기미도래	0.00%	24,462,043	-	24,462,043

3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	-

9개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

합 계	24,462,043	-	24,462,043

ㄴ) 전기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금	순장부금액

만기미도래	0.00%	11,019,062	-	11,019,062

3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	-

9개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

합 계	11,019,062	-	11,019,062

(사) 신용위험 익스포저당반기말과 전기말 현재 매출채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산	신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산

A사	23,642,912	-	10,459,779	-

기타고객	819,131	-	559,283	-

소 계	24,462,043	-	11,019,062	-

손실충당금	-	-	-	-

합 계	24,462,043	-	11,019,062	-

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리 방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNH 등 입니다. ② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

(4) 공정가치

① 금융상품 종류별 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.② 금융상품 공정가치 서열체계당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매출채권및기타채권	-	-	22,584,933	22,584,933	-	-	6,452,304	6,452,304

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	300,158	300,158	-	-	1,395,234	1,395,234

③ 가치평가기법 및 투입변수

당반기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수간 상호관계

매출채권	현금흐름할인법	- 할인율: 3.25%	공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 할인율이 감소(증가)하는 경우

파생상품부채	BDT모형	- 이자율변동성: 1.06% ~ 1.70% - 위험수익률: 13.77% ~ 19.69%	공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 위험수익률이 낮아지는(높아지는) 경우

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당반기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

⑤ 수준 3 공정가치

수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권	조기상환권	매출채권	조기상환권

기초잔액	6,452,304	1,395,234	-	2,839,293

매입	38,166,792	-	51,167,747	-

매도	(20,734,239)	-	(24,709,867)	-

평가	(541,673)	(494,760)	(780,057)	34,036

행사	(758,251)	(600,316)	-	(654,840)

반기말잔액	22,584,933	300,158	25,677,823	2,218,489

⑥ 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1회 전환사채 조기상환권	225,118	348,808

2회 신주인수권부사채 조기상환권	75,040	1,046,426

합 계	300,158	1,395,234

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,782,957	1,314,633

평가손익	494,760	(34,036)

평가손익제외 법인세비용차감전순이익(손실)	1,288,197	1,348,669

(5) 자본관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	49,014,441	64,120,203

자본총계	88,130,293	85,669,851

부채비율	55.62%	74.85%

6. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산:

보통예금	17,925,201	23,575,210

단기금융상품:

정기예금	-	4,500,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	제한내용

단기금융상품:

정기예금	-	3,000,000	차입금 담보

(3) 연결재무상태표의 현금및현금성자산은 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산과동일합니다.

7. 매출채권및기타채권당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

매출채권	24,462,043	11,019,062

(대손충당금)	-	-

미수금	2,205,527	145,146

(대손충당금)	-	-

미수수익	-	86,088

보증금	161,195	137,780

소 계	26,828,765	11,388,076

비유동:

보증금	295,425	235,625

(현재가치할인차금)	(36,593)	(38,117)

소 계	258,832	197,508

합 계	27,087,597	11,585,584

8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	10,163,813	(1,477,886)	8,685,927	19,959,847	(1,076,005)	18,883,842

재공품	8,274,171	(96,092)	8,178,079	4,669,849	(128,585)	4,541,264

원재료	3,568,078	-	3,568,078	3,978,808	(8,260)	3,970,548

미착품	3,727,840	-	3,727,840	988,883	-	988,883

저장품	2,014,748	-	2,014,748	1,801,560	-	1,801,560

합 계	27,748,650	(1,573,978)	26,174,672	31,398,947	(1,212,850)	30,186,097

(2) 당반기와 전반기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가로 인식된 재고자산	36,614,321	46,965,790

재고자산평가손실(환입)	361,128	(617,962)

9. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	99,224	-	200,218	-

선급비용	356,152	60,084	161,044	111,513

부가세대급금	1,142,142	-	4,174,583	-

합 계	1,597,518	60,084	4,535,845	111,513

10. 매각예정비유동자산(1) 함안 공장 유형자산연결회사는 2022년 8월 31일자 지배기업의 이사회 결의에 의거 함안 공장 풍력발전용 베어링 생산중단을 결정하였습니다. 생산중단으로 인해 유형자산은 순공정가치로평가되었으며, 일부 자산이 투자부동산 및 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.(2) 매각예정으로 분류된 자산의 내역 당반기와 전반기 중 매각예정비유동자산의 변동내역과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	15,232,415	5,717,207

처분	(13,737,188)	-

반기말	1,495,227	5,717,207

(3) 당반기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지, 건물, 구축물	-	14,500,000

기계장치	1,495,227	4,454,682

공구와기구	-	-

비품	-	-

합 계	1,495,227	18,954,682

(4) 매각예정비유동자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	관측불가능한 투입변수

기계장치	시장접근법	-

11. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	56,299,991	59,749,508

취득	4,083,040	349,466

처분	(39,046)	-

대체	-	(436,077)

감가상각	(1,611,527)	(1,511,664)

기타	1,477,129	2,127,160

반기말	60,209,587	60,278,393

(2) 당반기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	구 분	장부금액	담보제공처	채권최고액

건물, 기계장치	유형자산	43,023,442	우리은행	28,675,871

(3) 당반기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명	보험수익자

재산종합보험	건물, 기계장치 등	11,624,425	11,798,916	Bao Minh InsuranceCorporation	연결회사

16,113,163	15,438,743	우리은행

상기 보험 이외에 연결회사는 업무용차량에 대한 책임 및 손해보험, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 투자부동산(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	-	10,119,400

감가상각	-	(84,520)

반기말	-	10,034,880

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산 관련 손익으로 인식된 임대수익은 없습니다.

13. 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	460,898	342,034

취득	-	58,414

무형자산상각	(62,066)	(58,934)

기타	4,627	-

반기말	403,459	341,514

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 관련 지출은 각각 724,161천원과 302,286천원이며 경상연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 계상되어 있습니다(주석 30 참조).

14. 리스연결회사는 차량운반구 등을 리스하였습니다. 연결회사는 일부 차량운반구에 대하여리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 연결회사는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있습니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부동산	차량운반구	기타자산	합 계	부동산	차량운반구	기타자산	합 계

취득금액	1,337,600	48,189	-	1,385,789	1,235,539	94,266	3,778	1,333,583

감가상각누계액	(258,850)	(12,047)	-	(270,897)	(189,724)	(29,062)	(3,306)	(222,092)

장부금액	1,078,750	36,142	-	1,114,892	1,045,815	65,204	472	1,111,491

당반기 중 신규리스계약 등으로 인해 사용권자산 취득금액이 73,603천원 증가하였고, 리스계약 종료로 인해 49,855천원 감소하였습니다. (2) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	70,451	65,782

리스부채 이자비용	46,717	43,599

단기리스 관련 비용	178,601	255,557

소액자산리스 관련 비용	9,842	10,222

당반기와 전반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 325,575천원, 404,484천원입니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	209,719	185,410

1년 초과 5년 이내	476,968	488,180

5년 초과	1,667,228	1,717,306

소 계	2,353,915	2,390,896

차감: 현재가치 조정금액	(1,194,461)	(1,206,611)

리스부채의 현재가치	1,159,454	1,184,285

(4) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	200,643	180,311

비유동부채	958,811	1,003,974

합 계	1,159,454	1,184,285

15. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

매입채무	19,945,638	13,069,379

미지급금	1,084,061	582,193

미지급비용	619,959	768,311

소 계	21,649,658	14,419,883

비유동:

미지급금	848	2,663

합 계	21,650,506	14,422,546

16. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

예수금	77,270	78,323

선수금	774,240	-

소 계	851,510	78,323

비유동:

기타장기종업원급여부채	18,144	16,515

합 계	869,654	94,838

17. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	최장 만기일	당반기말이자율(%)	당반기말	전기말

기업은행	운영자금	-	-	-	2,500,000

시설자금	-	-	-	1,600,000

운영자금	-	-	-	3,000,000

운영자금	-	-	-	3,000,000

신한은행	운영자금	-	-	-	3,000,000

한국산업은행	운영자금	-	-	-	5,470,000

하나은행	운영자금	2024-10-27	4.98	3,000,000	3,000,000

국민은행	운영자금	-	-	-	1,000,000

운영자금	-	-	-	150,918

운영자금	2024-09-08	7.11	1,999,596	2,258,452

운영자금	2024-11-23	7.08	1,589,372	1,485,210

운영자금	2025-01-12	7.01	159,942	-

우리은행(*)	운영자금	-	-	-	2,595,262

운영자금	-	-	-	1,483,506

운영자금	-	-	-	1,096,546

운영자금	2024-07-11	7.03	1,843,908	-

운영자금	2024-08-04	6.97	936,354	-

운영자금	2024-09-12	7.01	202,093	-

운영자금	2024-11-09	7.03	2,558,905	-

운영자금	2024-12-10	7.03	2,156,045	-

한국수출입은행	운영자금	2024-11-18	7.34	6,954,129	6,498,380

소 계	21,400,344	38,138,274

유동성장기차입금	1,476,532	3,152,545

합 계	22,876,876	41,290,819

(*) 차입금과 관련하여 건물과 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조).

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	최장 만기일	당반기말이자율(%)	당반기말	전기말

국민은행	운영자금	2024년 10월	7.35	1,041,900	1,934,100

우리은행(*)	시설자금	2024년 9월	7.62	434,632	1,218,445

소 계	1,476,532	3,152,545

차감: 유동성장기차입금	(1,476,532)	(3,152,545)

합 계	-	-

(*) 차입금과 관련하여 건물과 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조).

18. 전환사채(1) 당반기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	10,000,000천원

발행가액	10,000,000천원

이자지급조건	표면금리 0%

만기보장수익률	0%

발행일	2020-09-18

만기일	2025-09-18

전환비율	100%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가액(원/주)	당반기말 현재 행사가액	13,434원

전환청구기간	시작일	2021-09-18

종료일	2025-08-18

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 또는시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유 발생4. 위의 사항과는 별도로 사채 발행 후 3개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우

투자자의 조기상환청구권 (Put Option)	2022년 09월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전자등록금액의전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능

발행자의 매도청구권 (Call Option)	2021년 09월 18일부터 2022년 09월 18일까지 매 3개월에 해당되는 날에 전환사채의 일부(최대 40%)에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구 가능.

연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

전환사채 발행금액	10,000,000	10,000,000

거래원가	(72,585)	(72,585)

순현금유입액	9,927,415	9,927,415

자본으로 분류	(1,630,737)	(1,630,737)

파생상품 분류	(1,074,841)	(1,074,841)

발생이자	1,261,012	1,216,731

상환액	(7,100,069)	(7,100,069)

장부가액	1,382,780	1,338,499

19. 신주인수권부사채

(1) 당반기말 현재 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

액면금액	10,000,000천원

발행가액	10,000,000천원

이자지급조건	표면금리 0%

만기보장수익률	0%

발행일	2020-09-18

만기일	2025-09-18

신주인수권 행사비율	100%

신주인수권 행사 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

행사가액(원/주)	당반기말 현재 행사가액	13,434원

권리행사기간	시작일	2021-09-18

종료일	2025-08-18

행사가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유 발생4. 위의 사항과는 별도로 사채 발행 후 3개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월이 경과한 날을 행사가액 조정일로 하고 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우

투자자의 조기상환청구권 (Put Option)	2022년 09월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전자등록금액의전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능

발행자의 매도청구권 (Call Option)	2021년 09월 18일부터 2022년 09월 18일까지 매 3개월에 해당되는 날에 신주인수권부사채의 일부(최대 40%)에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구 가능.

연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

신주인수권부사채 발행금액	10,000,000	10,000,000

거래원가	(72,585)	(72,585)

순현금유입액	9,927,415	9,927,415

자본으로 분류	(1,630,737)	(1,630,737)

파생상품 분류	(1,074,841)	(1,074,841)

발생이자	1,581,712	1,448,867

상환액	(8,342,622)	(4,655,208)

장부가액	460,927	4,015,496

20. 판매보증충당부채당반기와 전반기 중 판매보증충당부채의 변동내역과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	310,813	198,239

증가(환입)	267,509	74,526

사용	(264,237)	(200)

반기말	314,085	272,565

21. 순확정급여부채(자산)연결회사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 동 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,040,983	1,046,463

사외적립자산의 공정가치	(1,547,365)	(1,590,751)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(506,382)	(544,288)

(2) 당반기와 전반기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초잔액	1,046,463	(1,590,751)	(544,288)	1,186,014	(1,536,670)	(350,656)

당기비용으로 인식:

당기근무원가	95,195	-	95,195	95,996	-	95,996

이자원가(수익)	22,835	(30,408)	(7,573)	29,102	(36,464)	(7,362)

소 계	118,030	(30,408)	87,622	125,098	(36,464)	88,634

기타포괄손익으로 인식:

재무적가정의 변동	-	-	-	-	-	-

경험적조정	-	-	-	-	-	-

사외적립자산의 수익	-	26,241	26,241	-	8,056	8,056

소 계	-	26,241	26,241	-	8,056	8,056

기타:

납부한 기여금	-	-	-	-	-	-

급여 지급	(123,510)	47,553	(75,957)	(35,524)	-	(35,524)

소 계	(123,510)	47,553	(75,957)	(35,524)	-	(35,524)

반기말잔액	1,040,983	(1,547,365)	(506,382)	1,275,588	(1,565,078)	(289,490)

(3) 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	4.28%	4.28%

임금상승률	2.00%	2.00%

(5) 당반기와 전반기 중 장기종업원부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	16,515	7,887

당기근무원가 등	1,629	1,059

반기말	18,144	8,946

22. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

23. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	27,270,000주	27,270,000주

자본금	13,635,000	13,635,000

(2) 당반기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전 기

기초발행주식수	27,270,000	27,000,000

주식선택권의 행사	-	270,000

기말 발행주식수	27,270,000	27,270,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	88,490,331	88,490,331

기타자본잉여금	1,999,827	1,564,552

합 계	90,490,158	90,054,883

24. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

감자차손	(6,020,341)	(6,020,341)

전환권대가	190,797	190,797

신주인수권대가	63,598	572,388

합 계	(5,765,946)	(5,257,156)

25. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의 등에 의해 주요 경영진과 종업원 등에게 주식선택권을부여하였으며, 당반기말과 전기말 현재 존재하는 주식기준보상 계약은 없습니 다.

(2) 당반기와 전기 중 수량의 변동과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 잔여주	-	-	500,000	2,540

주식선택권 행사	-	-	(270,000)	2,574

소멸	-	-	(230,000)	2,500

기말 잔여주	-	-	-	-

기말 현재 행사가능 수량	-	-	-	-

(3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 주식기준보상은 없습니다.

26. 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	310,780	331,536

해외사업환산손익	3,466,520	1,685,230

합 계	3,777,300	2,016,766

27. 결손금당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	14,006,220	14,779,643

28. 수익연결회사의 주요 수익은 풍력발전용 부품 제조 및 판매이며, 연결회사는 재화가 고객에게 통제권이 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 수익의 구분

당반기와 전반기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

제품매출	24,477,860	40,004,949	27,805,838	52,501,667

기타매출	273,807	389,476	339,297	563,098

합 계	24,751,667	40,394,425	28,145,135	53,064,765

(2) 지역별 정보지역별 매출액의 내역은 주석 38에 기술되어 있습니다.(3) 계약잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 없습니 다.

29. 매출원가

당반기와 전반기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

제품매출원가	21,417,565	36,975,449	23,859,690	46,347,828

기타매출원가	-	-	-	-

합 계	21,417,565	36,975,449	23,859,690	46,347,828

30. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

급여	560,539	1,119,446	566,299	1,152,761

퇴직급여	35,443	70,886	40,585	81,169

복리후생비	110,267	234,318	92,889	176,873

여비교통비	31,340	82,182	89,854	169,949

접대비	21,035	58,934	22,043	47,507

세금과공과	262,662	324,540	54,376	70,728

판매보증비	124,496	267,509	42,387	74,526

감가상각비	50,982	100,063	96,841	193,299

무형자산상각비	4,713	10,021	2,928	5,857

경상연구개발비	381,755	724,161	159,668	302,286

포장비	623,136	992,238	628,395	890,079

운반비	13,348	18,974	125,963	131,124

소모품비	2,847	3,752	811	3,587

지급수수료	197,730	562,940	198,757	497,679

수출제비용	-	-	(37,423)	-

전력비	2,545	19,284	22,910	42,380

기타	67,643	101,089	21,470	46,984

합 계	2,490,481	4,690,337	2,128,753	3,886,788

31. 비용의 성격별 분류

(1) 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

제품 및 재공품의 변동	3,150,147	6,561,100	3,596,808	7,840,758

원재료 사용액	15,349,950	24,555,265	17,362,656	32,135,622

종업원급여	1,483,820	2,933,941	1,481,930	2,951,396

감가상각비	806,933	1,611,527	829,753	1,596,184

무형자산상각비	30,735	62,066	29,514	58,934

수선비	117,071	192,045	84,740	147,546

포장비	992,238	992,238	628,395	890,079

소모품비	86,490	417,034	396,232	588,379

지급수수료	347,050	817,442	216,431	557,055

전력비	3,311	21,300	23,189	42,891

기타	1,540,301	3,501,828	1,338,795	3,425,772

매출원가 및 판매비와관리비 합계	23,908,046	41,665,786	25,988,443	50,234,616

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

단기종업원급여	1,439,195	2,844,690	1,437,084	2,861,703

장기종업원급여	814	1,629	529	1,059

퇴직급여	43,811	87,622	44,317	88,634

합 계	1,483,820	2,933,941	1,481,930	2,951,396

32. 금융수익과 금융비용

(1) 당반기와 전반기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

이자수익	95,217	237,730	194,574	376,011

외환차익	1,087,135	1,751,285	1,134,006	1,729,831

외화환산이익	-	681,057	45,287	274,779

파생상품평가이익	494,760	494,760	55,537	-

신주인수권부사채상환이익	380,670	380,670	-	409,964

합 계	2,057,782	3,545,502	1,429,404	2,790,585

(2) 당반기와 전반기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

이자비용	481,558	1,173,753	652,815	1,254,786

외환차손	582,996	842,240	452,863	889,389

외화환산손실	462,379	1,167,192	342,723	254,247

파생상품평가손실	-	-	-	34,036

매출채권평가손실	328,346	541,673	780,057	780,057

매출채권처분손실	530,829	758,251	667,141	1,001,998

합 계	2,386,108	4,483,109	2,895,599	4,214,513

33. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기와 전반기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

리스해지이익	-	2,957	-	-

매각예정자산처분이익	3,848,662	4,161,573	264	264

잡이익	1,236	17,609	4,694	4,707

합 계	3,849,898	4,182,139	4,958	4,971

(2) 당반기와 전반기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

유형자산처분손실	16,007	16,007	-	-

매각예정자산처분손실	140,758	140,758	-	-

잡손실	31,633	33,450	96,535	96,561

합 계	188,398	190,215	96,535	96,561

34. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 연결회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익(손실)당반기와 전반기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

보통주반기순이익(손실)	3,020,761,190	773,423,197	684,540,143	1,623,797,475

가중평균유통보통주식수(*)	27,270,000	27,270,000	27,000,000	27,000,000

기본주당이익(손실)	111	28	25	60

(*) 기초 발행보통주식수와 기말발행보통주식수가 동일합니다.

(2) 희석주당이익(손실)

① 당반기와 전반기의 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

조정후 보통주반기순이익(손실)(*)	3,020,761,190	773,423,197	684,540,143	1,623,797,475

가중평균유통보통주식수(희석)	27,270,000	27,270,000	27,205,497	27,205,497

희석주당이익(손실)	111	28	25	60

(*) 조정전 보통주반기순이익(손실)과 동일합니다.

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

가중평균유통보통주식수	27,270,000	27,270,000	27,000,000	27,000,000

주식선택권 효과	-	-	205,497	205,497

가중평균유통보통주식수(희석)	27,270,000	27,270,000	27,205,497	27,205,497

③ 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품반희석효과로 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었으나, 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	전환(행사)가격	청구가능기간	전환(행사) 가능 주식수

제1회 전환사채	13,434	2021-09-18 ~ 2025-08-18	111,656

제2회 신주인수권부사채	13,434	2021-09-18 ~ 2025-08-18	37,218

합 계	148,874

35. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	773,423	1,623,797

조정항목:	878,773	3,774,278

법인세비용(수익)	1,009,533	(309,165)

이자비용	1,173,753	1,254,786

외화환산손실	1,167,192	254,247

급여	1,629	1,059

퇴직급여	87,622	88,634

감가상각비	1,611,527	1,596,184

무형자산상각비	62,066	58,934

파생상품평가손실	-	34,036

판매보증비	267,509	74,526

매출채권평가손실	541,673	780,057

매출채권처분손실	758,251	1,001,998

유형자산처분손실	16,007	-

매각예정자산처분손실	140,758	-

이자수익	(237,730)	(376,011)

외화환산이익	(681,057)	(274,779)

파생상품평가이익	(494,760)	-

신주인수권부사채상환이익	(380,670)	(409,964)

매각예정자산처분이익	(4,161,573)	(264)

리스해지이익	(2,957)	-

운전자본의 변동:	208,568	(3,806,873)

매출채권및기타채권의 증가	(13,760,629)	(19,022,601)

재고자산의 감소	4,762,095	8,059,013

기타자산의 감소(증가)	3,077,655	(653,828)

매입채무및기타채무의 증가	6,471,388	7,857,700

기타부채의 감소	(1,748)	(11,433)

퇴직금의 지급	(75,957)	(35,524)

판매보증충당부채의 감소	(264,236)	(200)

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,860,764	1,591,202

(2) 당반기와 전반기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성 대체	-	1,766,881

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	613,175	(194,622)

유형자산 처분 관련 미수금 증가(감소)	-	(331,300)

매각예정자산 처분 관련 미수금 증가	2,034,551	-

건설중인자산의 본계정 대체	11,577	6,754,303

사용권자산의 취득	73,603	-

사용권자산의 해지	25,996	-

사용권자산의 제거	3,778	-

리스부채의 유동성 대체	127,785	95,674

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금거래	반기말

유효이자율 상각	유동성대체	평 가	조기상환권 행사	기 타

단기차입금	38,138,273	(17,694,381)	-	-	-	-	956,452	21,400,344

유동성장기부채	3,152,545	(1,793,090)	-	-	-	-	117,077	1,476,532

전환사채	1,338,499	-	44,281	-	-	-	-	1,382,780

신주인수권부사채	4,015,496	(4,000,000)	132,845	-	-	312,586	-	460,927

파생상품(조기상환권)	1,395,234	-	-	-	(494,760)	(600,316)	-	300,158

리스부채(유동)	180,311	(137,132)	6,022	127,785	-	-	23,657	200,643

리스부채(비유동)	1,003,974	-	40,695	(127,785)	-	-	41,927	958,811

합 계	49,224,332	(23,624,603)	223,843	-	(494,760)	(287,730)	1,139,113	26,180,195

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금거래	반기말

유효이자율 상각	유동성대체	평 가	조기상환권 행사	기 타

단기차입금	33,660,668	(545,527)	-	-	-	-	238,508	33,353,649

유동성장기부채	4,195,159	(2,233,541)	-	1,766,881	-	-	129,365	3,857,864

장기차입금	3,096,613	-	-	(1,766,881)	-	-	68,701	1,398,433

전환사채	1,254,144	-	41,491	-	-	-	-	1,295,635

신주인수권부사채	6,270,721	(2,000,000)	179,569	-	-	300,372	-	4,750,662

파생상품(조기상환권)	2,839,293	-	-	-	34,036	(654,840)	-	2,218,489

리스부채(유동)	173,418	(138,705)	5,516	95,674	-	-	3,414	139,317

리스부채(비유동)	952,649	-	38,083	(95,674)	-	-	33,872	928,930

합 계	52,442,665	(4,917,773)	264,659	-	34,036	(354,468)	473,860	47,942,979

36. 우발채무와 약정사항(1) 당반기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	약정사항	약정한도액	사 용 액

기업은행	원화파생상품	USD 1,000,000	-

우리은행	시설자금대출	USD 5,000,000	USD 312,499

운영자금대출	USD 6,000,000	USD 5,534,341

하나은행	운영자금대출	3,000,000	3,000,000

국민은행	운영자금대출	USD 3,000,000	USD 750,000

운영자금대출	USD 2,700,000	USD 2,695,456

한국수출입은행	운영자금대출	USD 5,000,000	USD 5,000,000

합 계	USD 22,700,000	USD 14,292,297

3,000,000	3,000,000

(2) 당반기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	계약이행지급보증 등	1,500

(3) 당반기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

(4) A사에 대한 연결회사의 매출액은 당반기와 전반기 총 매출액 중 각각 95.63%와 97.04%를 차지하고 있습니다. 이처럼 연결회사의 영업은 상기 고객회사에 집중되어있으며, 본 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정 하에 작성된것입니다.(5) 계류중인 소송사건2024년 3월 중 B사가 제기한 유체동산인도 소송이 창원지방법원에서 진행중이며 연결회사는 B사의 주장의 근거 없음을 이유로 소송 대응 중에 있습니다. 또한, 연결회사는 유체동산인도 소송에 대해 7월 중 B사가 청구 취지를 변경한 것을 근거골 가처분취소 소송을 추가로 진행하고 있습니다.

37. 특수관계자 거래(1) 당반기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당반기말

최상위지배자(*)	김성권

지배기업	씨에스윈드(주)

지배기업의 종속기업	CS Wind Vietnam Co., Ltd., CS Wind China Co., Ltd., CS Wind Trading (Lianyungang) Co., Ltd., CS Wind Canada Inc., CS Wind Mexico S.A.de.C.V, CS Wind Europe Ltd., FAMOUS FLEET SDN. BHD., CS Wind Malaysia SDN. BHD., CS Wind Turkey KULE IMALATI AS. CS Wind Taiwan Ltd., CS Wind America Inc., CS Renewables, Inc., CS WIND Portugal, S.A., VINA-HALLA HEAVY INDUSTRIES COMPANY LIMITED 씨에스에너지(주), (주)인천도시철도그린에너지발전소, (주)신도솔라, 신재생에너지발전 1호(주), (주)그린에너지, (주)캐이와이솔라, (주)캐이지이, (주)더블유에코썬, (주)더블유케이그린, (주)에코와이더블유, (주)와이더블유에너지, (주)케이에스그린썬, (주)케이에스솔라, CS RENEWABLES VIETNAM CO., LTD, 제이와이중공업(주), CS Wind Denmark ApS, CS Wind Offshore DK Holding A/S(구, Bladt holding A/S), CS Wind Offshore Holding A/S(구, Bladt Industries Holding A/S), CS Wind Offshore A/S(구, Bladt Industries A/S), Bladt Taiwan ApS, CS Wind Offshore Procurement A/S(구, Bladt Industries Procurement A/S), Bladt Industries Offshore Wind Germany GmbH, CS WIND Offshore Polska sp. Z o.o.(구, Bladt Industries Polska Sp.Z.o.o.), CS WIND Offshore US Holdings LLC(구, Bladt US Holdings LLC), CS WIND Offshore Virginia LLC(구, Bladt Industries Virginia Offshore Wind LLC), Bladt Industries Renewables LLC, Bladt Industries Secondary Steel LLC, Bladt Industries S.L.

지배기업의 관계기업	NSK Taiwan A/S Co, Blue Power Partners HoldCo ApS, Blue Power Partners AS, BPP Offshore Wind A/S, Blue Power Partners Inc., New York, USA, Blue Power Partners Iberia S.L., Barcelona, Spanien, Blue Power Partners Pty Ltd, Melbourne, Australien, BPP Renewable Energy Private Limited, Chennai, Indien, Century Bladt Foundation Co, LTD, 제주풍력(주), 안마해상풍력, 고성풍력발전(주), 토탈패키징제1호사모투자 합자회사, 토탈패키징제에이호 유한회사

지배기업의 공동기업	Bladt/EEW Offshore Wind Foundation Group, Baltic 2 GbR, Bladt/EEW Offshore Wind Foundation Group, Veja Mate GbR, Bladt Semco Renewables LLC

(*) 지배기업의 개인 최대주주 및 대표이사입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

지배기업	씨에스윈드(주)	이자수익	4,484	8,870	3,750	7,395

이자비용	2,166	4,630	689	1,618

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당반기말	전기말

지배기업	씨에스윈드(주)	보증금	205,952	197,083

리스부채	88,873	115,995

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

직전 3개월	누 적	직전 3개월	누 적

지배기업	씨에스윈드(주)	리스부채 상환	16,632	31,752	15,120	30,240

(5) 당반기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있거나 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

(6) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	194,298	223,368

퇴직급여	17,603	16,827

합 계	211,901	240,195

상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 등기이사 및 감사 등이 포함되어 있습니다.

38. 영업부문(1) 영업단위부문연결회사는 경영관리 목적으로 영업활동을 풍력발전용 부품 등 제조 및 판매업으로서 단일 영업부문으로 간주하고 있습니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 주요 고객당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객 A	38,631,025	51,495,977

(3) 지역별 정보당반기와 전기의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액(*1)	비유동자산(*2)

당반기	전반기	당반기말	전기말

국내	-	162,528	495,630	571,735

해외:

북미	37,929,208	48,876,272	-	-

남미	-	-	-	-

아시아	1,788,735	636,665	60,117,416	56,189,154

유럽	676,482	3,389,300	-	-

소 계	40,394,425	52,902,237	60,117,416	56,189,154

합 계	40,394,425	53,064,765	60,613,046	56,760,889

(*1) 매출액이 귀속되는 지역은 도착지의 소재지에 따라 구분하였습니다.(*2) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 합계액입니다.

39. 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허 용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.