씨에스베어링 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 16(당)기 2022년 12월 31일 현재제 15(전)기 2021년 12월 31일 현재
씨에스베어링 주식회사

1. 회사의 개요씨에스베어링 주식회사(이하 "당사")는 2007년 11월 9일에 주로 풍력발전용 부품 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 경남 함안군 칠서면에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2018년 3월 7일 상호를 삼현엔지니어링 주식회사에서 씨에스베어링 주식회사로 변경하였습니다.당사는 2019년 11월 21일 한국거래소 코스닥증권시장에 신규 등록하였고, 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 13,500,000천원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)

씨에스윈드 외 특수관계자	13,209,424	48.92

기타	13,790,576	51.07

합 계	27,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2023년 2월 9일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(4) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.(5) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 유의적인 회계정책② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 11: 매각예정 처분자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수- 주석 13: 손상검사 - 유의적인 관측불가능한 투입변수- 주석 23: 충당부채 측정 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 24: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 25: 이연법인세자산의 인식 - 과세소득의 발생 가능성에 대한 가정- 주석 25: 법인세 회계처리의 불확실성

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토가 포함되어 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정에 대한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 금융위험관리- 주석 11: 매각예정비유동자산- 주석 14: 투자부동산- 주석 28: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020당사는 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020을 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 영업부문을 단일 부문으로 파악하고 보고하고 있습니다. 따라서 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정되고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매 출원가에서 차감되고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다.

② 분류 및 후속측정(가) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 지분상품으로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산이 포함됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

(나) 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략이 포함됨- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않으며, 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

(다) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.(라) 금융자산 - 후속측정과 손익1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.2) 상각후원가 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 제거시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류됩니다.

4) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.③ 제거(가) 금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.(나) 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정하며, 이후 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 당사는 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있지 아니하므로, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 추정할 때 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정하며, 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실이며, 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에 인식됩니다.

⑤ 제각당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 및 비용으로 인식됩니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	50년

기계장치	15, 20년

비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	12년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산입니다. 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정된 차입금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정되며, 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.① 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산당사는 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건물	50년

구축물	20년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산이 감가상각됩니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소되거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인되며, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정됨.- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.당사는 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(14) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시되고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. ② 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류됩니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액이 현재가치로 할인됩니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 당사는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(18) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권(신주인수권)은 지분상품입니다.한편, 당사는 발행한 전환권(신주인수권)이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 연석회의 결과에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.전환사채(신주인수권부사채)의 부채요소는 최초 인식 시 전환권(신주인수권)이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식되고, 전환(신주인수권 행사) 또는 조기상환권(매도청구권) 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 자본요소는 최초 인식시전체 전환사채(신주인수권부사채)의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식되고, 이후 재측정되지 않습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상됩니다.

(19) 외화 거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(20) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(21) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.① 수행의무의 식별당사는 당사가 제조한 제품을 인도하고 이후 보증기간 동안 확신보증서비스를 제공하고 있으므로 기업회계기준서 제1115호 적용시 제품 및 상품 판매를 단일의 수행의무로 식별합니다. ② 수익 인식당사는 원재료를 구입하여 당사가 통제하는 제조공정을 통해 제품을 생산합니다. 제품을 완성하여 고객과 약속한 장소에 인도하기 전까지 제품과 관련하여 발생하는 위험과 효익은 당사가 부담하며, 고객에게 인도 후 제품의 법적 소유권이 당사에서 고객에게 이전되고 고객에게 판매대금을 청구할 수 있는 권리가 발생됩니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 다음 기준 중 어느 하나를 충족하지 못하므로 제품판매는 한 시점에 이행되며 한 시점에 수익이 인식됩니다. - 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다. - 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다. - 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

(23) 금융수익과 비용 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되며, 배당금수익은 당사가배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용됩니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다.

(24) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당되는지 판단하고 법인세에 해당된다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'가 적용되며, 법인세에 해당되지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'이 적용됩니다. ① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계됩니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리의 보유- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 존재

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 가산할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세부채는 모두 인식되며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채가 측정될 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는방식에 따라 법인세효과가 반영됩니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

(25) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(26) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용되지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

5. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	31,206,603	-	-	31,206,603

매출채권및기타채권	5,088,247	46,371,282	-	-	51,459,529

합 계	5,088,247	77,577,885	-	-	82,666,132

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	4,039,005	4,039,005

파생상품부채	-	-	2,839,293	-	2,839,293

차입금	-	-	-	31,821,890	31,821,890

전환사채	-	-	-	1,254,144	1,254,144

신주인수권부사채	-	-	-	6,270,721	6,270,721

리스부채	-	-	-	105,877	105,877

금융보증부채	-	-	-	126,137	126,137

합 계	-	-	2,839,293	43,617,774	46,457,067

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	11,041,141	-	-	11,041,141

단기금융상품	-	662,909	-	-	662,909

파생상품자산	6,287	-	-	-	6,287

매출채권및기타채권	17,721,669	51,620,214	-	-	69,341,883

합 계	17,727,956	63,324,264	-	-	81,052,220

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	16,855,564	16,855,564

파생상품부채	-	-	382,720	-	382,720

차입금	-	-	-	35,104,810	35,104,810

전환사채	-	-	-	9,516,433	9,516,433

신주인수권부사채	-	-	-	9,516,433	9,516,433

리스부채	-	-	-	51,460	51,460

금융보증부채	-	-	-	151,583	151,583

합 계	-	-	382,720	71,196,283	71,579,003

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	2,639,331	-	-	2,639,331

이자비용	-	-	-	(2,084,179)	(2,084,179)

외환차손익	-	4,386,952	-	(1,268,016)	3,118,936

외화환산손익	-	2,137,166	-	124,756	2,261,922

파생상품평가손익	-	-	(582,805)	-	(582,805)

파생상품거래손익	(37,777)	-	(1,962,860)	-	(2,000,637)

매출채권처분손실	(912,116)	-	-	-	(912,116)

전환사채상환이익	-	-	-	1,463,294	1,463,294

신주인수권부사채상환이익	-	-	-	452,402	452,402

합 계	(949,893)	9,163,449	(2,545,665)	(1,311,743)	4,356,148

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	1,918,389	-	-	1,918,389

이자비용	-	-	-	(1,965,476)	(1,965,476)

외환차손익	-	2,925,726	-	(657,105)	2,268,621

외화환산손익	-	3,118,293	-	(38,183)	3,080,110

파생상품평가손익	6,287	-	(382,720)	-	(376,433)

파생상품거래손익	66,700	47,872	(570,895)	-	(456,323)

매출채권처분손실	(578,232)	-	-	-	(578,232)

합 계	(505,245)	8,010,280	(953,615)	(2,660,764)	3,890,656

6. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. ② 금융자산의 손상(가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 손실충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성되며, 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. (다) 현금성자산당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

(라) 보증당사는 종속기업에 대한 차입금과 종업원에 대한 우리사주대출에 대하여 보증을 제공하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융보증에 따른 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(*)	-	76,019

USD 11,700,000	USD 11,700,000

(*) 금융보증계약과 관련하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다(주석 18 참조).(마) 손실충당금의 변동당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 없습니다.

(바) 손실충당금당기말과 전기말 현재 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.ㄱ) 당기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금	순장부금액

만기미도래	0.00%	6,359,973	-	6,359,973

3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	-

9개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

합 계	6,359,973	-	6,359,973

ㄴ) 전기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금	순장부금액

만기미도래	0.00%	20,431,348	-	20,431,348

3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	-

9개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

합 계	20,431,348	-	20,431,348

(사) 신용위험 익스포저당기말과 전기말 현재 매출채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산	신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산

A사	6,249,052	-	20,203,629	-

기타고객	110,921	-	227,719	-

소 계	6,359,973	-	20,431,348	-

손실충당금	-	-	-	-

합 계	6,359,973	-	20,431,348	-

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름(*1)	1년 이하(*1)	1년 초과(*1)

매입채무및기타채무(*2)	4,039,005	4,039,005	4,035,554	3,451

차입금	31,821,890	32,594,645	30,605,885	1,988,760

전환사채(*3)	1,254,144	1,500,000	1,500,000	-

신주인수권부사채(*3)	6,270,721	7,500,000	7,500,000	-

리스부채	105,877	113,590	84,697	28,893

금융보증계약(*4)	126,137	USD 11,700,000	USD 11,700,000	-

합 계	43,617,774	45,747,240	43,726,136	2,021,104

USD 11,700,000	USD 11,700,000	-

(*1) 할인되지 아니한 금액이며, 이자가 포함되어 있습니다.(*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여 등은 제외되어 있습니다.(*3) 계약상 현금흐름은 투자자가 만기 전 조기상환 청구시 지급하여야 할 최대금액입니다.(*4) 계약상 현금흐름은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름(*1)	1년 이하(*1)	1년 초과(*1)

매입채무및기타채무(*2)	16,855,564	16,855,564	16,852,176	3,388

파생상품부채	382,720	382,720	382,720	-

차입금	35,104,810	35,533,742	31,060,630	4,473,112

전환사채(*3)	9,516,433	10,000,000	10,000,000	-

신주인수권부사채(*3)	9,516,433	10,000,000	10,000,000	-

리스부채	51,460	53,522	44,969	8,553

금융보증계약(*4)	1,051	76,019	76,019	-

150,532	USD 11,700,000	USD 11,700,000	-

합 계	71,579,003	72,901,567	68,416,514	4,485,053

USD 11,700,000	USD 11,700,000	-

(*1) 할인되지 아니한 금액이며, 이자가 포함되어 있습니다.(*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여 등은 제외되어 있습니다.(*3) 계약상 현금흐름은 투자자가 만기 전 조기상환 청구시 지급하여야 할 최대금액입니다.(*4) 계약상 현금흐름은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.

(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.당사는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험 및 예상수출거래에 따른 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 해당 파생상품은 위험회피수단으로 지정되지 않음에 따라 관련 평가손익이 당기손익으로 인식되었습니다.① 환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNH 등 입니다.

가) 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	CNH	USD	EUR	CNH

외화자산:

현금및현금성자산	781,722	2	-	1,189,461	840,613	-

매출채권및기타채권	48,286,852	30,301	-	65,623,986	1,196,420	428,070

합 계	49,068,574	30,303	-	66,813,447	2,037,033	428,070

외화부채:

매입채무및기타채무	3,802,027	-	-	13,927,408	8,759	-

차입금	3,801,900	-	-	3,556,500	-	-

합 계	7,603,927	-	-	17,483,908	8,759	-

외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	1,267.30	1,185.50

EUR	1,351.20	1,342.34

CNH	181.44	186.26

나) 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	2,073,232	(2,073,232)	2,466,477	(2,466,477)

EUR	1,515	(1,515)	101,414	(101,414)

CNH	-	-	21,404	(21,404)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100베이시스포인트 변동시 당사의 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(185,719)	185,719	(176,048)	176,048

(4) 공정가치① 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.② 금융상품 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	-	-	-	-	6,287	-	6,287

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	2,839,293	2,839,293	-	382,720	-	382,720

당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 매출채권은 후속적으로 공정가치로 측정되지 않은 상태입니다.③ 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수간 상호관계

파생상품부채	BDT모형	- 이자율변동성: 4.7% ~ 8.2%- 위험수익률: 11.9% ~ 16.6%	공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우- 위험수익률이 낮아지는(높아지는) 경우

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

⑤ 수준 3 공정가치수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매도청구권	조기상환권

당기초잔액	-	-

매도청구권 및 조기상환권의 인식	440	5,788,300

당기초잔액 - 재작성 후	440	5,788,300

소멸	(440)	-

평가	-	582,805

행사	-	(3,531,812)

당기말잔액	-	2,839,293

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	46,899,716	74,469,736

자본총계	93,385,517	55,123,790

부채비율	50.22%	135.10%

7. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산:

보통예금	31,206,603	11,041,141

단기금융상품:

선물거래예치금(*)	-	662,909

(*) 파생상품거래와 관련된 예치금으로 사용이 제한됩니다.(2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 8. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

매출채권	6,359,973	20,431,348

(대손충당금)	-	-

미수금	4,328,315	3,559,450

(대손충당금)	-	-

미수수익	2,539,997	1,602,165

보증금	3,000	-

소 계	13,231,285	25,592,963

비유동:

보증금	224,425	3,970

(현재가치할인차금)	(15,181)	-

대여금	38,019,000	43,744,950

소 계	38,228,244	43,748,920

합 계	51,459,529	69,341,883

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	452,129	(178,122)	274,007	2,390,763	(270,826)	2,119,937

재공품	-	-	-	2,135,212	(403,261)	1,731,951

원재료	-	-	-	887,841	(308,755)	579,086

저장품	233,940	(107,619)	126,321	304,821	-	304,821

합 계	686,069	(285,741)	400,328	5,718,637	(982,842)	4,735,795

(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가로 인식된 재고자산	45,261,987	89,103,958

재고자산평가손실	(697,101)	639,980

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	-	30,308

선급비용	76,332	46,986

부가세대급금	39,342	261,574

합 계	115,674	338,868

11. 매각예정비유동자산(1) 함안 공장 유형자산당사는 2022년 8월 31일자 이사회 결의에 의거 함안 공장 풍력발전용 베어링 생산중단을 결정하였습니다. 생산중단으로 인해 유형자산은 순공정가치로 평가되었으며, 일부 자산이 투자부동산 및 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 13, 14 참조).

(2) 매각예정으로 분류된 자산의 내역

당기 중 매각예정비유동자산의 대체, 처분내역과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기계장치	공구와기구	비 품	합 계

기초	-	-	-	-

대체(*)	5,717,207	77,361	-	5,794,568

처분	-	(77,361)	-	(77,361)

기말	5,717,207	-	-	5,717,207

(*) 당기 중 유형자산으로부터 대체되었습니다.(3) 당기말 현재 매각예정비유동자산 중 일부가 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

(4) 당기말 현재 매각예정비유동자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

기계장치	5,717,207

공구와기구	-

비품	-

합 계	5,717,207

매각예정비유동자산의 공정가치는 최근에 유사한 기계장치 등을 평가한 경험이 있고전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었으며 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.(5) 매각예정비유동자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

기계장치 등	감정평가 및 감정평가사에 관한 법률 및 감정평가에 관한 규칙 등에 따른 원가법	유형고정자산 내용연수표 재조달원가, 잔존가치율

12. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	베트남	구름베어링 제조업	2022.12.31	100.00%	37,115,516	100.00%	13,992,752

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	출자전환(*)	기 타	기 말

CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	13,992,752	14,038,200	9,108,960	(24,396)	37,115,516

(*) 당기 중 대여금 USD 6,900,000가 출자전환되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	출자전환(*)	기 타	기 말

CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	8,425,264	-	5,624,160	(56,672)	13,992,752

(*) 전기 중 대여금 USD 4,800,000가 출자전환되었습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

종속기업명	당기말	당 기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익(*)

CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	41,827,803	59,253,612	50,592,795	19,978,069	36,694,672	(5,345,717)	(6,826,366)

(*) 재무제표 환산으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전 기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익(*)

CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	32,998,208	50,025,215	41,400,374	27,433,292	45,412,967	137,969	1,095,100

(*) 재무제표 환산으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	공구와기구	비 품	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

전기초	4,220,154	10,857,553	579,401	33,837,076	3,874,052	1,002,897	299,473	238,727	54,909,333

취득	-	152,741	-	40,700	147,020	152,490	-	-	492,951

처분	-	-	-	(357,700)	(2,500)	-	(102,636)	-	(462,836)

대체	-	149,027	-	89,700	-	-	-	(238,727)	-

전기말	4,220,154	11,159,321	579,401	33,609,776	4,018,572	1,155,387	196,837	-	54,939,448

취득	-	-	-	47,000	-	1,353	191,731	-	240,084

처분	-	(119,976)	-	(1,207,836)	-	-	(74,812)	-	(1,402,624)

대체(*)	(3,897,916)	(10,321,143)	(579,401)	(32,448,940)	(891,443)	(350,417)	(90,072)	-	(48,579,332)

당기말	322,238	718,202	-	-	3,127,129	806,323	223,684	-	5,197,576

감가상각누계액:

전기초	-	(2,392,544)	(41,259)	(17,542,849)	(3,345,957)	(656,102)	(158,139)	-	(24,136,850)

처분	-	-	-	139,106	1,562	-	102,636	-	243,304

감가상각비	-	(225,011)	(28,970)	(1,743,760)	(150,982)	(118,310)	(96,308)	-	(2,363,341)

전기말	-	(2,617,555)	(70,229)	(19,147,503)	(3,495,377)	(774,412)	(151,811)	-	(26,256,887)

처분	-	32,076	-	251,978	-	-	64,750	-	348,804

감가상각비	-	(172,305)	(21,728)	(1,260,403)	(111,866)	(109,067)	(112,181)	-	(1,787,550)

대체(*)	-	2,559,082	91,957	20,155,928	480,114	194,951	90,072	-	23,572,104

당기말	-	(198,702)	-	-	(3,127,129)	(688,528)	(109,170)	-	(4,123,529)

손상차손누계액:

전기말	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상	-	(1,449,687)	(472,310)	(6,492,121)	(322,955)	(155,467)	-	-	(8,892,540)

대체(*)	-	1,449,687	472,310	6,492,121	322,955	155,467	-	-	8,892,540

당기말	-	-	-	-	-	-	-	-	-

정부보조금:

전기초	-	-	-	(119,133)	(23,188)	(15,712)	-	-	(158,033)

감소	-	-	-	20,257	6,957	3,627	-	-	30,841

전기말	-	-	-	(98,876)	(16,231)	(12,085)	-	-	(127,192)

감소	-	-	-	15,193	5,217	3,625	-	-	24,035

대체	-	-	-	83,683	11,014	-	-	-	94,697

당기말	-	-	-	-	-	(8,460)	-	-	(8,460)

장부금액:

전기초	4,220,154	8,465,009	538,142	16,175,094	504,907	331,083	141,334	238,727	30,614,450

전기말	4,220,154	8,541,766	509,172	14,363,397	506,964	368,890	45,026	-	28,555,369

당기말	322,238	519,500	-	-	-	109,335	114,514	-	1,065,587

(*) 당기 중 매각예정비유동자산 및 투자부동산으로 대체되었습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	구 분	장부금액	담보제공처	채권최고액

토지,건물(*)	유형자산	841,738	기업은행	18,298,000

토지,건물(*)	투자부동산	10,104,495

기계장치	매각예정비유동자산	1,937,200

토지,건물(*)	유형자산	841,738	한국산업은행	17,760,000

토지,건물(*)	투자부동산	10,104,495

기계장치	매각예정비유동자산	3,608,407

(*) 기업은행과 한국산업은행 장단기차입금과 관련하여 공동담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).

(3) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명	보험수익자

재산종합보험	건물, 기계장치	8,663,279	10,777,231	DB손해보험(주)	기업은행

재산종합보험	기계장치	5,717,207	22,961,000	메리츠화재해상보험	한국산업은행

상기 보험 이외에 당사는 업무용차량에 대한 책임 및 손해보험, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 손상평가당사는 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 2022년 8월 31일자 이사회 결의에 의거 함안 공장 풍력발전용 베어링 생산중단이 결정되어 손상검사가 수행되었으며, 8,892,540천원의 손상차손을 인식하였습니다. 당사는 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않으므로 계상된 유형자산에 배분되었으며 주로 건물 및 기계장치가 해당됩니다.

동 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 손상검사에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

토 지	공시지가기준법	공시지가 및 보정요인

건 물	정액법	재조달원가 및 경제적내용연수

기계장치 등	감정평가 및 감정평가사에 관한 법률 및 감정평가에 관한 규칙 등에 따른 원가법	유형고정자산 내용연수표 재조달원가, 잔존가치율

14. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 대체, 처분내역과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	합 계

취득원가:

전기말	-	-	-	-

대체(*)	3,897,916	10,321,142	579,401	14,798,459

처분	-	(87,547)	-	(87,547)

당기말	3,897,916	10,233,595	579,401	14,710,912

감가상각누계액:

전기말	-	-	-	-

감가상각비	-	(42,031)	(229)	(42,260)

대체(*)	-	(2,559,082)	(91,957)	(2,651,039)

처분	-	23,784	-	23,784

당기말	-	(2,577,329)	(92,186)	(2,669,515)

손상차손누계액:

전기말	-	-	-	-

대체(*)	-	(1,449,687)	(472,310)	(1,921,997)

당기말	-	(1,449,687)	(472,310)	(1,921,997)

장부금액:

전기말	-	-	-	-

당기말	3,897,916	6,206,579	14,905	10,119,400

(*) 당기 중 유형자산으로부터 대체되었습니다.(2) 당기 중 투자부동산 관련 손익으로 인식된 임대수익은 없습니다.

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말

장부금액	공정가치

토지	경남 함안군 칠서면 소재	3,897,916	7,698,001

건물	경남 함안군 칠서면 소재	6,206,579	6,248,610

구축물	경남 함안군 칠서면 소재	14,905	15,135

합 계	10,119,400	13,961,746

투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었으며 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.(4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

토 지	공시지가기준법	공시지가 및 보정요인

건 물	정액법	재조달원가 및 경제적내용연수

(5) 당기말 현재 투자부동산은 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	합 계

취득원가:

전기초	594,633	80,000	674,633

취득	286,942	-	286,942

전기말	881,575	80,000	961,575

취득	20,565	-	20,565

당기말	902,140	80,000	982,140

감가상각누계액:

전기초	(329,990)	(21,667)	(351,657)

무형자산상각비	(89,041)	(6,666)	(95,707)

전기말	(419,031)	(28,333)	(447,364)

무형자산상각비	(126,675)	(5,000)	(131,675)

당기말	(545,706)	(33,333)	(579,039)

손상차손누계액:

전기말	-	-	-

손상	(14,400)	(46,667)	(61,067)

당기말	(14,400)	(46,667)	(61,067)

장부금액:

전기초	264,643	58,333	322,976

전기말	462,544	51,667	514,211

당기말	342,034	-	342,034

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 관련 지출은 각각 951,420천원과 835,084천원이며, 경상연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

16. 리스

당사는 차량운반구 등을 리스하였습니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부동산	차량운반구	지게차	기타자산	합 계	부동산	차량운반구	지게차	기타자산	합 계

취득금액	141,876	78,030	-	3,778	223,684	-	55,057	137,948	3,832	196,837

감가상각누계액	(70,938)	(36,815)	-	(1,417)	(109,170)	-	(34,636)	(113,822)	(3,353)	(151,811)

장부금액	70,938	41,215	-	2,361	114,514	-	20,421	24,126	479	45,026

당기 중 신규리스계약 등으로 인해 취득금액이 191,731천원 증가하였으며, 리스계약종료로 인해 취득금액이 164,884천원 감소하였습니다.(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	112,181	96,308

리스부채 이자비용	11,326	6,955

단기리스 관련 비용	41,884	18,100

소액자산리스 관련 비용	17,676	17,753

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 167,210천원, 141,007천원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	84,697	44,969

1년 초과 5년 이내	28,893	8,553

소 계	113,590	53,522

차감: 현재가치 조정금액	(7,713)	(2,062)

리스부채의 현재가치	105,877	51,460

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	80,383	43,089

비유동부채	25,494	8,371

합 계	105,877	51,460

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

매입채무	3,000,730	15,885,242

미지급금	922,058	690,506

미지급비용	319,793	776,462

보증금	-	100,000

소 계	4,242,581	17,452,210

비유동:

미지급금	3,451	3,388

합 계	4,246,032	17,455,598

18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	115,917	10,220	103,488	48,095

당사는 CS BEARING VIETNAM CO., LTD.의 차입금에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정을 종속기업투자주식으로 인식하고 있습니다.전기말 현재 당사는 종업원에 대한 우리사주대출에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정을 선급비용으로 인식하였으며, 당기 중 종업원 우리사주대출에 대한 무상지급보증이 종료되었습니다.19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

예수금	50,181	109,616

선수금	-	14,400

소 계	50,181	124,016

비유동:

기타장기종업원급여부채	7,887	34,763

합 계	58,068	158,779

20. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	최장 만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

기업은행(*)	운영자금	-	-	-	2,000,000

운영자금	2023-02-09	3.00	2,500,000	2,500,000

시설자금	2023-02-09	2.72	1,600,000	1,945,000

운영자금	-	-	-	4,000,000

운영자금	2023-05-20	5.96	3,000,000	-

운영자금	2023-05-15	3.10	3,000,000	-

신한은행	운영자금	2023-03-23	3.22	3,000,000	3,000,000

한국산업은행(*)	운영자금	2023-07-15	3.90	5,470,000	5,470,000

운영자금	-	-	-	2,000,000

하나은행	운영자금	2023-10-28	5.51	3,000,000	3,000,000

국민은행	운영자금	2023-03-24	4.69	1,000,000	-

한국수출입은행	운영자금	2023-03-06	4.72	4,750,000	6,000,000

소 계	27,320,000	29,915,000

유동성장기차입금	2,600,940	933,320

합 계	29,920,940	30,848,320

(*) 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 매각예정자산(기계장치)를 담보로 제공하고 있습니다(주석 11, 13 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	최장 만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

기업은행(*)	운영자금	2023-08-28	5.24	699,990	1,633,310

국민은행	운영자금	2024-10-15	5.83	3,801,900	3,556,500

소 계	4,501,890	5,189,810

차감: 유동성장기차입금	(2,600,940)	(933,320)

합 계	1,900,950	4,256,490

(*) 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 매각예정자산(기계장치)를 담보로 제공하고 있습니다(주석 11, 13 참조).

21. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	10,000,000천원

발행가액	10,000,000천원

이자지급조건	표면금리 0%

만기보장수익률	0%

발행일	2020-09-18

만기일	2025-09-18

전환비율	100%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가액(원/주)	최초 전환가액	31,626원(*)

전환청구기간	시작일	2021-09-18

종료일	2025-08-18

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 또는시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유 발생4. 위의 사항과는 별도로 사채 발행 후 3개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우

투자자의 조기상환청구권 (Put Option)	2022년 09월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전자등록금액의전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능

발행자의 매도청구권 (Call Option)	2021년 09월 18일부터 2022년 09월 18일까지 매 3개월에 해당되는 날에 전환사채의 일부(최대 40%)에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구 가능.

(*) 당기 중 전환가액이 조정되어 당기말 현재 전환가액은 주당 13,434원입니다.당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채 발행금액	10,000,000	10,000,000

거래원가	(72,585)	(72,585)

순현금유입액	9,927,415	9,927,415

자본으로 분류	(1,630,737)	(1,234,187)

파생상품 분류	(1,074,841)	-

발생이자	1,132,376	823,205

상환액	(7,100,069)	-

장부가액	1,254,144	9,516,433

22. 신주인수권부사채

(1) 당기말 현재 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

액면금액	10,000,000천원

발행가액	10,000,000천원

이자지급조건	표면금리 0%

만기보장수익률	0%

발행일	2020-09-18

만기일	2025-09-18

신주인수권 행사비율	100%

신주인수권 행사 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

행사가액(원/주)	최초 행사가액	31,626원(*)

권리행사기간	시작일	2021-09-18

종료일	2025-08-18

행사가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유 발생4. 위의 사항과는 별도로 사채 발행 후 3개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월이 경과한 날을 행사가액 조정일로 하고 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우

투자자의 조기상환청구권 (Put Option)	2022년 09월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전자등록금액의전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능

발행자의 매도청구권 (Call Option)	2021년 09월 18일부터 2022년 09월 18일까지 매 3개월에 해당되는 날에 신주인수권부사채의 일부(최대 40%)에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구 가능.

(*) 당기 중 행사가액이 조정되어 당기말 현재 행사가액은 주당 13,434원입니다.당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권부사채 발행금액	10,000,000	10,000,000

거래원가	(72,585)	(72,585)

순현금유입액	9,927,415	9,927,415

자본으로 분류	(1,630,737)	(1,234,187)

파생상품 분류	(1,074,841)

발생이자	1,112,132	823,205

상환액	(2,063,248)	-

장부가액	6,270,721	9,516,433

23. 판매보증충당부채당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	12,208	31,287

증가(감소)	165,345	(19,079)

사용	-	-

기말	177,553	12,208

판매보증충당부채는 주로 당기와 전기 중 판매된 제품과 관련이 있으며, 당사는 유사한 제품과 관련된 과거 보증자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 당사는 당기말로부터 향후 1년간 충당부채의 대부분이 사용될 것으로 예상하고 있습니다.

24. 순확정급여부채(자산)당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 동 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,186,014	2,944,920

사외적립자산의 공정가치	(1,536,670)	(1,961,637)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(350,656)	983,283

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초잔액	2,944,920	(1,961,637)	983,283	3,576,208	(1,585,607)	1,990,601

당기비용으로 인식:

당기근무원가	532,533	-	532,533	852,557	-	852,557

이자원가(수익)	78,219	(51,121)	27,098	80,645	(32,823)	47,822

소 계	610,752	(51,121)	559,631	933,202	(32,823)	900,379

기타포괄손익으로 인식:

인구통계적가정의 변동	-	-	-	-	-	-

재무적가정의 변동	(240,154)	-	(240,154)	(154,132)	-	(154,132)

경험적조정	(27,807)	-	(27,807)	(903,349)	-	(903,349)

사외적립자산의 수익	-	28,519	28,519	-	24,262	24,262

소 계	(267,961)	28,519	(239,442)	(1,057,481)	24,262	(1,033,219)

기타:

납부한 기여금	-	(800,421)	(800,421)	-	(451,685)	(451,685)

급여 지급	(2,101,697)	1,247,990	(853,707)	(507,009)	84,216	(422,793)

소 계	(2,101,697)	447,569	(1,654,128)	(507,009)	(367,469)	(874,478)

기말잔액	1,186,014	(1,536,670)	(350,656)	2,944,920	(1,961,637)	983,283

(3) 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.17%	2.54%

임금상승률	2.00%	2.00%

(5) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(67,888)	79,415	(239,912)	286,739

임금상승률	81,310	(70,530)	285,576	(243,419)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있으며, 2023년 12월 31일까지의 예상기여금은 없습니다.(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 11.02년, 10.72년입니다.(8) 당기와 전기 중 장기종업원부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	34,763	38,504

당기근무원가 등	(26,876)	(3,741)

기말	7,887	34,763

25. 법인세비용(수익)과 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	115,164	-

당기손익에 대한 당기법인세	-	1,279,417

소 계	115,164	1,279,417

이연법인세:

일시적차이의 증감	(1,815,202)	(139,317)

자본에 직접 반영한 법인세	482,792	(227,308)

소 계	(1,332,410)	(366,625)

법인세비용(수익)	(1,217,246)	912,792

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(11,192,403)	3,128,775

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(2,350,405)	666,331

조정사항:

비공제비용(수익)	6,263	221,352

미인식이연법인세자산의 변동	866,744	23,886

세액공제	-	(1,221)

기타	260,152	2,444

법인세비용(수익)	(1,217,246)	912,792

유효법인세율(*)	-	29.17%

(*) 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효법인세율을 기재하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

전환사채	1,682,394	(370,127)	1,312,267	-	-	-

신주인수권부사채	1,682,394	(370,127)	1,312,267	-	-	-

파생상품부채	(5,788,300)	1,273,426	(4,514,874)	-	-	-

파생상품자산	440	(97)	343	-	-	-

합 계	(2,423,072)	533,075	(1,889,997)	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	239,442	(50,283)	189,159	1,033,218	(227,308)	805,910

(5) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

가산할 일시적차이:

순확정급여부채	-	(46,149)	(46,149)	-	(9,691)	(9,691)

유형자산감가상각	(14,038)	-	(14,038)	(3,043)	95	(2,948)

선급비용	(1,049)	1,049	-	(227)	227	-

종속기업투자주식	(150,533)	24,395	(126,138)	(32,635)	6,146	(26,489)

전환사채	(460,046)	214,190	(245,856)	(99,737)	48,107	(51,630)

신주인수권부사채	(460,046)	(769,233)	(1,229,279)	(99,737)	(158,412)	(258,149)

소 계	(1,085,712)	(575,748)	(1,661,460)	(235,379)	(113,528)	(348,907)

차감할 일시적차이:

순확정급여부채	1,158,424	(1,158,424)	-	254,854	(254,854)	-

유형자산감가상각	39,025	7,536,262	7,575,287	8,461	1,582,349	1,590,810

정부보조금	230,722	(218,810)	11,912	50,021	(47,520)	2,501

미확정비용	347,297	(150,806)	196,491	75,293	(34,030)	41,263

재고평가충당금	982,842	(697,101)	285,741	213,079	(153,073)	60,006

종속기업투자주식	279,381	238,422	517,803	60,569	48,170	108,739

파생상품부채	-	2,839,293	2,839,293	-	596,252	596,252

금융보증부채	151,582	(25,444)	126,138	32,862	(6,373)	26,489

세무상결손금	-	4,902,531	4,902,531	-	1,029,531	1,029,531

기타	23,625	167,532	191,157	5,121	35,022	40,143

소 계	3,212,898	13,433,455	16,646,353	700,260	2,795,474	3,495,734

합 계	2,127,186	12,857,707	14,984,893	464,881	2,681,946	3,146,827

② 전기

(단위:천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

가산할 일시적차이:

유형자산감가상각	(20,936)	6,898	(14,038)	(4,530)	1,487	(3,043)

선급비용	(9,043)	7,994	(1,049)	(1,956)	1,729	(227)

종속기업투자주식	(207,205)	56,672	(150,533)	(44,839)	12,204	(32,635)

전환사채	(1,072,294)	612,248	(460,046)	(232,044)	132,307	(99,737)

신주인수권부사채	(1,072,294)	612,248	(460,046)	(232,044)	132,307	(99,737)

소 계	(2,381,772)	1,296,060	(1,085,712)	(515,413)	280,034	(235,379)

차감할 일시적차이:

순확정급여부채	1,993,596	(835,172)	1,158,424	438,592	(183,738)	254,854

유형자산감가상각	36,809	2,216	39,025	7,966	495	8,461

정부보조금	260,391	(29,669)	230,722	56,349	(6,328)	50,021

미확정비용	675,978	(328,681)	347,297	146,281	(70,988)	75,293

재고평가충당금	342,862	639,980	982,842	74,194	138,885	213,079

종속기업투자주식	169,517	109,864	279,381	36,683	23,886	60,569

금융보증부채	216,247	(64,665)	151,582	46,795	(13,933)	32,862

기타	47,279	(23,654)	23,625	10,231	(5,110)	5,121

소 계	3,742,679	(529,781)	3,212,898	817,091	(116,831)	700,260

합 계	1,360,907	766,279	2,127,186	301,678	163,203	464,881

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익	기타포괄손익	자 본	기말잔액

이연법인세부채:

순확정급여부채	-	40,592	(50,283)	-	(9,691)

유형자산감가상각	(3,043)	95	-	-	(2,948)

선급비용	(227)	227	-	-	-

종속기업투자주식	(32,635)	6,146	-	-	(26,489)

전환사채	(99,737)	418,234	-	(370,127)	(51,630)

신주인수권부사채	(99,737)	211,715	-	(370,127)	(258,149)

소 계	(235,379)	677,009	(50,283)	(740,254)	(348,907)

이연법인세자산:

순확정급여부채	254,854	(254,854)	-	-	-

유형자산감가상각	8,461	1,582,349	-	-	1,590,810

정부보조금	50,021	(47,520)	-	-	2,501

미확정비용	75,293	(34,030)	-	-	41,263

재고평가충당금	213,079	(153,073)	-	-	60,006

종속기업투자주식	60,569	48,170	-	-	108,739

파생상품부채	-	(677,174)	-	1,273,426	596,252

금융보증부채	32,862	(6,373)	-	-	26,489

세무상결손금	-	1,029,531	-	-	1,029,531

기타	5,121	35,119	-	(97)	40,143

소 계	700,260	1,522,145	-	1,273,329	3,495,734

합 계	464,881	2,199,154	(50,283)	533,075	3,146,827

차감: 미인식 이연법인세자산	(60,570)	(866,744)	-	-	(927,314)

차감 후 잔액	404,311	1,332,410	(50,283)	533,075	2,219,513

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

이연법인세부채:

유형자산감가상각	(4,530)	1,487	-	(3,043)

선급비용	(1,956)	1,729	-	(227)

종속기업투자주식	(44,839)	12,204	-	(32,635)

전환사채	(232,044)	132,307	-	(99,737)

신주인수권부사채	(232,044)	132,307	-	(99,737)

소 계	(515,413)	280,034	-	(235,379)

이연법인세자산:

순확정급여부채	438,592	43,570	(227,308)	254,854

유형자산감가상각	7,966	495	-	8,461

정부보조금	56,349	(6,328)	-	50,021

미확정비용	146,281	(70,988)	-	75,293

재고평가충당금	74,194	138,885	-	213,079

종속기업투자주식	36,683	23,886	-	60,569

금융보증부채	46,795	(13,933)	-	32,862

기타	10,231	(5,110)	-	5,121

소 계	817,091	110,477	(227,308)	700,260

합 계	301,678	390,511	(227,308)	464,881

차감: 미인식 이연법인세자산	(36,684)	(23,886)	-	(60,570)

차감 후 잔액	264,994	366,625	(227,308)	404,311

(7) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(8) 미인식 이연법인세자산당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업투자주식	517,803	279,382	처분계획 없음

기타 일시적차이	3,897,982	-	실현가능성 불확실

합 계	4,415,785	279,382

(9) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가됩니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 실현가능성이 있다고 판단하는 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.(10) 법인세 처리의 불확실성당사는 법인세법에 대한 해석 및 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거할 때, 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 적절하게 추정되었다고 판단하였습니다.

26. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	27,000,000주	9,580,400주

자본금	13,500,000	4,790,200

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초발행주식수	9,580,400	9,580,400

유상증자	3,919,600	-

무상증자	13,500,000	-

기말 발행주식수	27,000,000	9,580,400

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	87,890,914	46,445,851

기타자본잉여금	1,178,604	-

합 계	89,069,518	46,445,851

27. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차손	(6,020,341)	(6,020,341)

주식선택권	41,630	38,204

전환권대가	190,797	962,666

신주인수권대가	953,981	962,666

합 계	(4,833,933)	(4,056,805)

28. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의 등에 의해 주요 경영진과 종업원 등에게 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말과 전기말 현재 존재하는 주식기준보상 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	부여일	수 량(*)	가득조건	행사가능기간

1차	2018년 12월 7일	230,000	부여일로부터 2년간 근무	2021년 12월 7일부터

2023년 12월 6일까지

2차	230,000	부여일로부터 2년간 근무 및 회계결산 기준 1년의 영업이익 150억원 달성	2020년 12월 7일부터

2023년 12월 6일까지

3차	2020년 4월 2일	40,000	부여일로부터 2년간 근무	2023년 4월 2일부터

2025년 4월 1일까지

합 계	500,000

(*) 부여일 이후 취소 및 무상증자 등으로 인해 조정되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 수량의 변동과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 잔여주	250,000	5,080	250,000	5,080

무상증자 효과	250,000	-	-	-

기말 잔여주	500,000	2,540	250,000	5,080

기말 현재 행사가능 수량	230,000	2,500	115,000	5,000

(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	1차	2차	3차

가득예상수량(*)	230,000	-	40,000

주식선택권의 가중평균공정가치(*)	64	64	685

부여일의 가중평균주가	3,972	3,972	5,680

행사가격(*)	2,500	2,500	3,000

주가 변동성	9.00%	9.00%	26.90%

기대만기	3.25년	3.25년	4.00년

무위험수익률	1.90%	1.90%	1.35%

(*) 당기 중 무상증자로 인해 조정되었습니다.(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 3,426천원, 13,705천원입니다.

29. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	220,995	31,837

30. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	(4,571,064)	7,912,707

(2) 당기와 전기의 미처분이익잉여금(미처리결손금)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기(처분예정일: 2023년 3월 23일)	전 기(처분확정일: 2022년 3월 28일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(4,571,064)	7,912,707

전기이월미처분이익잉여금	7,912,707	5,696,724

회계변경 및 오류수정	(2,508,614)	-

당기순이익(손실)	(9,975,157)	2,215,983

Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(4,571,064)	7,912,707

31. 수익

당사의 주요 수익은 풍력발전용 부품 제조 및 판매이며, 당사는 재화가 고객에게 통제권이 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 수익의 구분당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	11,857,574	47,236,336

상품매출	29,906,268	46,548,887

기타매출	1,134,252	1,062,254

합 계	42,898,094	94,847,477

(2) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

계약부채:

선수금	-	14,400

32. 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	14,354,427	43,635,178

상품매출원가	29,062,291	45,168,539

기타매출원가	1,148,168	940,221

합 계	44,564,886	89,743,938

33. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,442,079	1,574,478

퇴직급여	426,729	335,042

복리후생비	208,547	253,302

여비교통비	424,228	245,647

접대비	4,050	10,701

세금과공과	29,871	84,643

판매보증비(환입)	165,345	(19,079)

감가상각비	188,790	78,600

무형자산상각비	15,209	11,883

경상연구개발비	951,420	835,084

포장비	293,291	1,336,837

운반비	4,340	19,284

소모품비	4,051	8,581

지급수수료	736,288	640,171

수출제비용	192,307	360,163

전력비	11,341	21,883

기타	22,765	79,879

합 계	5,120,651	5,877,099

34. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	3,670,914	4,839,935

상품의 판매	29,062,291	45,168,539

원재료 사용액	5,382,468	24,824,275

종업원급여	4,257,928	6,627,981

감가상각비	1,805,775	2,332,500

무형자산상각비	131,675	95,707

수선비	108,241	364,298

포장비	293,291	1,336,837

소모품비	593,849	2,727,164

지급수수료	1,084,227	925,319

전력비	370,932	762,680

외주가공비	794,098	3,229,408

기타	2,129,848	2,386,394

매출원가 및 판매비와관리비 합계	49,685,537	95,621,037

(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	3,694,872	5,713,897

퇴직급여	559,630	900,379

주식보상비용	3,426	13,705

합 계	4,257,928	6,627,981

35. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	2,639,331	1,918,389

외환차익	4,727,435	3,826,345

외화환산이익	3,035,013	3,127,513

파생상품평가이익	-	6,287

파생상품거래이익	-	114,572

전환사채상환이익	1,463,294	-

신주인수권부사채상환이익	452,402	-

합 계	12,317,475	8,993,106

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	2,084,179	1,965,476

외환차손	1,608,499	1,557,724

외화환산손실	773,091	47,403

파생상품평가손실	582,805	382,720

파생상품거래손실	2,000,637	570,895

매출채권처분손실	912,116	578,232

합 계	7,961,327	5,102,450

36. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	126,241	-

리스해지이익	1,594	-

투자부동산처분이익	85,237	-

잡이익	2,477	12,951

합 계	215,549	12,951

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산손상차손	8,892,540	-

무형자산손상차손	61,067	-

잡손실	23,050	1,272

합 계	8,976,657	1,272

37. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)① 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)	(9,975,157,431)	2,215,983,351

가중평균유통보통주식수(*)	24,232,312	20,950,860

기본주당순이익(손실)	(412)	106

(*) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수는 무상증자 요소를 고려하여 조정되었습니다.② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초유통보통주식수	9,580,400	9,580,400

무상증자 요소	13,011,186	11,370,460

유상증자	1,640,726	-

기말유통보통주식수	24,232,312	20,950,860

(2) 희석주당이익(손실)① 당기와 전기의 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

조정후 보통주당기순이익(손실)(*)	(9,975,157,431)	2,215,983,351

가중평균유통보통주식수(희석)	24,232,312	21,071,512

희석주당이익(손실)	(412)	105

(*) 조정전 보통주당기순이익(손실)과 동일합니다.② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	24,232,312	20,950,860

주식선택권 효과	-	120,652

가중평균유통보통주식수(희석)	24,232,312	21,071,512

③ 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품반희석효과로 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었으나, 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	전환(행사)가격	청구가능기간	전환(행사) 가능 주식수

제1회 전환사채	13,434	2021-09-18 ~ 2025-08-18	111,656

제2회 신주인수권부사채	13,434	2021-09-18 ~ 2025-08-18	466,779

제1차 주식선택권	2,500	2021-12-07 ~ 2023-12-06	230,000

제3차 주식선택권	3,000	2023-04-02 ~ 2025-04-01	40,000

합 계	848,435

38. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(9,975,157)	2,215,983

조정항목:	7,996,043	2,409,349

법인세비용(수익)	(1,217,246)	912,792

이자비용	2,084,179	1,965,476

외화환산손실	773,091	47,403

급여	(26,876)	-

퇴직급여	559,631	900,379

감가상각비	1,805,775	2,332,500

무형자산상각비	131,675	95,707

파생상품평가손실	582,805	382,720

파생상품거래손실	2,000,637	570,895

판매보증비(환입)	165,345	(19,079)

주식보상비용	3,426	13,705

매출채권처분손실	912,116	578,232

유형자산손상차손	8,892,540	-

무형자산손상차손	61,067	-

이자수익	(2,639,331)	(1,918,389)

외화환산이익	(3,035,013)	(3,127,513)

외환차익	(929,010)	(204,620)

파생상품평가이익	-	(6,287)

파생상품거래이익	-	(114,572)

전환사채상환이익	(1,463,294)	-

신주인수권부사채상환이익	(452,402)	-

유형자산처분이익	(126,241)	-

투자부동산처분이익	(85,237)	-

리스해지이익	(1,594)	-

운전자본의 변동:	2,111,339	8,622,322

매출채권및기타채권의 감소	12,185,973	7,996,264

재고자산의 감소	4,335,467	5,543,864

기타자산의 감소	222,145	1,222,507

매입채무및기타채무의 감소	(12,904,283)	(5,245,565)

기타부채의 감소	(73,835)	(16,529)

퇴직금의 지급	(853,707)	(422,793)

사외적립자산 기여액	(800,421)	(451,685)

기타장기종업원급여부채의 감소	-	(3,741)

영업으로부터 창출된 현금흐름	132,225	13,247,654

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	2,478,240	933,320

유형자산 처분 관련 미수금 증가	111,768	219,532

건설중인자산의 본계정 대체	-	238,727

보증금의 유동성 대체	3,000	-

사용권자산의 취득	191,731	-

사용권자산의 해지	11,655	-

사용권자산의 제거	90,072	102,636

리스부채의 유동성 대체	79,500	46,244

전환사채의 유동성 대체	-	9,323,748

신주인수권부사채의 유동성 대체	-	9,323,748

장기대여금의 종속기업투자주식 출자전환	9,108,960	5,624,160

금융보증부채 설정	91,088	44,596

금융보증부채 상각	116,533	109,261

금융보증부채 유동성대체	37,874	-

유형자산의 투자부동산 대체	10,225,423	-

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	5,794,568	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	매도청구권(조기상환권)인식	기 초- 수정후	재무활동현금흐름	비현금거래	기 말

유효이자율상각	유동성대체	평가	조기상환권행사	기 타

단기차입금	29,915,000	-	29,915,000	(2,595,000)	-	-	-	-	-	27,320,000

유동성장기부채	933,320	-	933,320	(933,320)	-	2,478,240	-	-	122,700	2,600,940

장기차입금	4,256,490	-	4,256,490	-	-	(2,478,240)	-	-	122,700	1,900,950

전환사채	9,516,433	(1,682,394)	7,834,039	(8,500,000)	520,174	-	-	1,399,931	-	1,254,144

신주인수권부사채	9,516,433	(1,682,394)	7,834,039	(2,500,000)	499,930	-	-	436,752	-	6,270,721

파생상품(조기상환권)	-	5,788,300	5,788,300	-	-	-	582,805	(3,531,812)	-	2,839,293

리스부채(유동)	43,089	-	43,089	(107,650)	3,858	79,500	-	-	61,586	80,383

리스부채(비유동)	8,371	-	8,371	-	7,468	(79,500)	-	-	89,155	25,494

합 계	54,189,136	2,423,512	56,612,648	(14,635,970)	1,031,430	-	582,805	(1,695,129)	396,141	42,291,925

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	기 말

유효이자율 상각	유동성대체	기 타

단기차입금	29,970,000	(55,000)	-	-	-	29,915,000

유동성장기부채	933,320	(933,320)	-	933,320	-	933,320

장기차입금	1,633,310	3,515,400	-	(933,320)	41,100	4,256,490

전환사채(유동)	-	-	192,685	9,323,748	-	9,516,433

전환사채(비유동)	8,872,883	-	450,865	(9,323,748)	-	-

신주인수권부사채(유동)	-	-	192,685	9,323,748	-	9,516,433

신주인수권부사채(비유동)	8,872,883	-	450,865	(9,323,748)	-	-

리스부채(유동)	98,453	(105,154)	3,546	46,244	-	43,089

리스부채(비유동)	51,206	-	3,409	(46,244)	-	8,371

합 계	50,432,055	2,421,926	1,294,055	-	41,100	54,189,136

39. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정한도액	사 용 액

기업은행	시설자금대출	2,000,000	1,600,000

운영자금대출	15,300,000	9,199,990

원화파생상품	USD 2,000,000	-

신한은행	운영자금대출	3,000,000	3,000,000

한국산업은행	운영자금대출	5,470,000	5,470,000

하나은행	운영자금대출	3,000,000	3,000,000

국민은행	운영자금대출	4,000,000	1,000,000

USD 3,000,000	USD 3,000,000

한국수출입은행	운영자금대출	4,750,000	4,750,000

합 계	USD 5,000,000	USD 3,000,000

37,520,000	28,019,990

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	계약이행지급보증 등	48,066

(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

보증내역	보증금액	제공받는 자

차입금 지급보증	USD 11,700,000	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.

(4) A사에 대한 당사의 매출액은 당기와 전기 총 매출액 중 각각 96.68%와 95.74%를 차지하고 있습니다. 이처럼 당사의 영업은 상기 고객회사에 집중되어 있으며, 본 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정 하에 작성된 것 입니다.

40. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기말

최상위지배자(*)	김성권

지배기업	씨에스윈드(주)

지배기업의 종속기업	CS Wind Vietnam Co., Ltd., CS Wind China Co., Ltd.,CS Wind Trading (Lianyungang) Co., Ltd., CS Wind Canada Inc.,CS Wind Mexico S.A.de.C.V, CS Wind Europe Ltd.,PT. Daekyung Indah Heavy Industry, FAMOUS FLEET SDN. BHD.,CS Wind Malaysia SDN. BHD, 씨에스에너지(주),CS Wind Turkey KULE IMALATI AS., CS Wind Taiwan Ltd.,CS Wind America Inc., 제이와이중공업(주),CS Wind Portgual, S.A.(구, CS Wind ASMI, S.A.),CSWIND ASMI ENERGIA, S.A., CSWIND ASMI OFFSHORE, S.A., Vina Halla Heavy Industries Co., Ltd.(주)인천도시철도그린에너지발전소, (주)신도솔라,신재생에너지발전1호(주),

지배기업의 관계기업	제주풍력(주), 한국풍력산업(주), 고성풍력발전(주),토탈패키징제1호사모투자 합자회사

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.

(*) 지배기업의 개인 최대주주 및 대표이사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

지배기업	씨에스윈드(주)	이자수익	14,152	-

이자비용	6,183	-

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	매출	-	1,184

이자수익	2,164,412	1,901,970

상품의 매입	28,899,652	45,128,684

원재료 이전(*)	1,357,988	8,327,458

매각예정자산 이전	77,361	-

(*) 유상사급 거래에 따른 금액이며, 해당 금액은 수익과 비용 전액이 상계되었습니다.

(3) 특수관계자와에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기말	전기말

지배기업	씨에스윈드(주)	보증금	208,819	-

리스부채	58,245	-

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	미수금	3,997,015	3,143,980

미수수익	2,539,173	1,602,165

대여금	38,019,000	43,744,950

매입채무	2,990,002	13,927,408

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

지배기업	씨에스윈드(주)	리스부채 상환	60,480	-

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	자금대여	-	USD 15,700,000

출자전환	USD 6,900,000	USD 4,800,000

출자(자본금)	14,038,200	-

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 없으며, 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계 구분	특수관계자명	보증처	보증내역	지급보증금액

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	우리은행 베트남 동나이지점	차입금 지급보증	USD 8,400,000

국민은행 베트남 호치민지점	차입금 지급보증	USD 3,300,000

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	264,320	549,652

퇴직급여	33,653	95,766

합 계	297,973	645,418

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 등기이사 및 감사 등이 포함되어 있습니다.

41. 금융감독원 감독지침 2022-05의 적용당사는 금융감독원 감독지침 2022-05 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 따라 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 당기 초 기준으로 조정금액을 파악하여 누적효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다.

당기초 현재 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	수정전	수정금액	수정후

자산:

유동자산	42,377,963	440	42,378,403

파생상품자산	6,287	440	6,727

비유동자산	87,215,563	533,076	87,748,639

이연법인세자산	404,311	533,076	937,387

자산총계	129,593,526	533,516	130,127,042

부채:

유동부채	69,135,346	2,423,512	71,558,858

파생상품부채	382,720	5,788,300	6,171,020

전환사채	9,516,433	(1,682,394)	7,834,039

신주인수권부사채	9,516,433	(1,682,394)	7,834,039

비유동부채	5,334,390	-	5,334,390

부채총계	74,469,736	2,423,512	76,893,248

자본:

전환권대가	962,666	309,309	1,271,975

신주인수권대가	962,666	309,309	1,271,975

이익잉여금	7,912,707	(2,508,614)	5,404,093

자본총계	55,123,790	(1,889,996)	53,233,794

부채와자본총계	129,593,526	533,516	130,127,042