씨에스베어링 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 19(당) 기 1분기 2025년 03월 31일 현재제 18(전) 기 3분기 2024년 12월 31일 현재
씨에스베어링 주식회사

1. 회사의 개요씨에스베어링 주식회사(이하 "당사")는 2007년 11월 9일에 주로 풍력발전용 부품 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 강남구 언주로 723에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2018년 3월 7일 상호를 삼현엔지니어링 주식회사에서씨에스베어링 주식회사로 변경하였습니다.

당사는 2019년 11월 21일 한국거래소 코스닥증권시장에 신규 등록하였고, 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기 1분기말 현재 자본금은 13,635,000천원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)

씨에스윈드 외 특수관계자	15,064,755	55.24

기타	12,205,245	44.76

합 계	27,270,000	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 다음의 2025년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 21에 기재하였으며, 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

4. 금융상품의 범주별 분류당기 1분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 1분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	12,739,110	-	12,739,110

매출채권및기타채권	17,786,285	50,303,322	-	68,089,607

합 계	17,786,285	63,042,432	-	80,828,717

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	20,551,075	20,551,075

차입금	-	-	3,000,000	3,000,000

리스부채	-	-	85,776	85,776

금융보증부채	-	-	201,909	201,909

합 계	-	-	23,838,760	23,838,760

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	13,195,654	-	13,195,654

매출채권및기타채권	31,173,605	48,777,571	-	79,951,176

합 계	31,173,605	61,973,225	-	93,146,830

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	32,027,909	32,027,909

차입금	-	-	3,000,000	3,000,000

리스부채	-	-	108,491	108,491

금융보증부채	-	-	165,362	165,362

합 계	-	-	35,301,762	35,301,762

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

5. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. ② 금융자산의 손상(가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 손실충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성되며, 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

당기 1분기와 전기 1분기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

기초	4,649,819	437,644

손상차손	-	-

기말	4,649,819	437,644

(다) 현금성자산당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

(라) 보증당사는 종속기업에 대한 차입금에 대하여 보증을 제공하고 있습니다. 당기 1분기말과 전기말 현재 금융보증에 따른 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기 1분기말	전기말

금융보증계약(*)	USD 24,000,000	USD 19,400,000

(*) 금융보증계약과 관련하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다(주석 16 참조).(마) 손실충당금의 변동당기 1분기와 전기 1분기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 없습니다.

(바) 손실충당금당기 1분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실 정보는 다음과 같습니 다.ㄱ) 당기 1분기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금	순장부금액

만기미도래	0.00%	19,915,338	-	19,915,338

3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	-

9개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

합 계	19,915,338	-	19,915,338

ㄴ) 전기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금	순장부금액

만기미도래	0.00%	31,848,701	-	31,848,701

3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	-

9개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

합 계	31,848,701	-	31,848,701

(사) 신용위험 익스포저당기 1분기말과 전기말 현재 매출채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산	신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산

A사	19,777,433	-	31,715,930	-

기타고객	137,905	-	132,771	-

소 계	19,915,338	-	31,848,701	-

손실충당금	-	-	-	-

합 계	19,915,338	-	31,848,701	-

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.당사는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험 및 예상수출거래에 따른 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 해당 파생상품은 위험회피수단으로 지정되지 않음에 따라 관련 평가손익이 당기손익으로 인식되었습니다.① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNH 등 입니다. ② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

(4) 공정가치① 금융상품 종류별 공정가치당기 1분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.② 금융상품 공정가치 서열체계당기 1분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

매출채권및기타채권	-	-	17,786,285	17,786,285	-	-	31,173,605	31,173,605

③ 가치평가기법 및 투입변수

당기 1분기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

매출채권	현금흐름할인법	- 할인율: 2.96%	공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 할인율이 감소(증가)하는 경우

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당기 1분기와 전기 1분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

⑤ 수준 3 공정가치수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

매출채권	매출채권	조기상환권

기초잔액	31,173,605	6,452,304	1,395,234

매입	23,023,606	14,147,753	-

매도	(36,174,627)	(7,586,969)	-

평가	(236,299)	(213,328)	-

분기말잔액	17,786,285	12,799,760	1,395,234

⑥ 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 없으며, 관련 손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(151,904)	1,461,250

평가손익	-	-

평가손익제외 법인세비용차감전순이익	(151,904)	1,461,250

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기 1분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

부채총계	24,273,139	36,360,473

자본총계	94,872,736	95,109,209

부채비율	25.58%	38.23%

6. 현금및현금성자산(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

현금및현금성자산:

보통예금	12,739,110	13,195,654

(2) 당기 1분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

(3) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

7. 매출채권및기타채권당기 1분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유동:

매출채권	19,915,338	31,848,701

(대손충당금)	-	-

미수금	4,401,073	4,265,549

(대손충당금)	(4,212,175)	(4,212,175)

미수수익	4,152,510	4,116,913

(대손충당금)	(437,644)	(437,644)

소 계	23,819,102	35,581,344

비유동:

보증금	295,200	295,200

(현재가치할인차금)	(19,695)	(25,368)

대여금	43,995,000	44,100,000

소 계	44,270,505	44,369,832

합 계	68,089,607	79,951,176

8. 재고자산(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	-	-	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

매출원가로 인식된 재고자산	22,548,689	14,286,679

재고자산평가손실(환입)	-	-

9. 기타자산당기 1분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

선급금	72,314	45,647

선급비용	88,228	26,375

합 계	160,542	72,022

10. 매각예정비유동자산(1) 함안 공장 유형자산당사는 2022년 8월 31일자 이사회 결의에 의거 함안 공장 풍력발전용 베어링 생산중단을 결정하였습니다. 생산중단으로 인해 유형자산은 순공정가치로 평가되었으며, 일부 자산이 투자부동산 및 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. 한편, 매각예정비유동자산은 전기 중 매각이 완료되었습니다.

(2) 매각예정으로 분류된 자산의 내역

전기 1분기 중 매각예정비유동자산의 변동내역과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기 1분기

기초	15,232,415

처분	(693,100)

분기말	14,539,315

11. 종속기업투자주식(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기 1분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

CS BEARING VIETNAM CO.,LTD	베트남	구름베어링 제조업	2025.03.31	100.00%	37,191,288	100.00%	37,154,741

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	기 타	기 말

CS BEARING VIETNAM CO.,LTD	37,154,741	-	36,547	37,191,288

② 전기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	기 타	기 말

CS BEARING VIETNAM CO.,LTD	37,113,541	-	32,902	37,146,443

(3) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

종속기업명	당기 1분기말	당기 1분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익(*)

CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	58,777,986	61,113,391	87,523,461	886,063	27,447,240	891,653	681,254

(*) 재무제표 환산으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전기 1분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익(*)

CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	71,257,691	62,162,312	101,653,198	966,206	15,114,971	(3,099,399)	(2,500,277)

(*) 재무제표 환산으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.

12. 유형자산당기 1분기와 전기 1분기 중 유형자산의 변동내역과 장부금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

기초	172,760	288,121

취득	7,591	9,129

처분	-	(23,039)

감가상각	(34,218)	(32,466)

분기말	146,133	241,745

13. 무형자산(1) 당기 1분기와 전기 1분기 중 무형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

기초	167,812	283,614

무형자산상각	(28,950)	(28,951)

분기말	138,862	254,663

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 관련 지출은 각각 249,277천원과 342,406천원이며, 경상연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 계상되어 있습니다(주석 28 참조).

14. 리스당사는 부동산을 리스하고 있으며, 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있습니다.(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

취득금액	227,715	227,715

감가상각누계액	(130,055)	(101,590)

장부금액	97,660	126,125

당기 1분기 중 리스계약으로 인한 취득금액 변동은 없습니다.

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

사용권자산 감가상각비	28,465	22,747

리스부채 이자비용	2,161	3,611

단기리스 관련 비용	1,200	-

소액자산리스 관련 비용	2,210	2,931

당기 1분기와 전기 1분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 xx,xxx천원, 23,053천원입니다.

(3) 당기 1분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

1년 이내	83,628	99,504

1년 초과 5년 이내	6,000	15,000

소 계	89,628	114,504

차감: 현재가치 조정금액	(3,852)	(6,013)

리스부채의 현재가치	85,776	108,491

(4) 당기 1분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유동부채	80,217	94,876

비유동부채	5,559	13,615

합 계	85,776	108,491

15. 매입채무및기타채무당기 1분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

매입채무	19,653,834	31,410,776

미지급금	423,597	162,590

미지급비용	221,425	396,237

보증금	469,194	449,979

합 계	20,768,050	32,419,582

16. 기타금융부채

당기 1분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유동:

금융보증부채	201,909	165,362

당사는 CS BEARING VIETNAM CO., LTD.의 차입금에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정을 종속기업투자주식으로 인식하고 있습니다.

17. 기타부채당기 1분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유동:

예수금	50,394	68,773

비유동:

기타장기종업원급여부채	21,824	20,924

합 계	72,218	89,697

18. 차입금당기 1분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	최장 만기일	당기 1분기말이자율(%)	당기 1분기말	전기말

하나은행	운영자금	2025-10-27	4.45	3,000,000	3,000,000

19. 판매보증충당부채당기 1분기와 전기 1분기 중 판매보증충당부채의 변동내역과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

기초	458,806	253,064

증가(환입)	(368,663)	11,270

사용	-	(7,056)

분기말	90,143	257,278

20. 순확정급여부채(자산)당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 동 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	812,173	975,601

사외적립자산의 공정가치	(1,071,654)	(1,225,982)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(259,481)	(250,381)

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초잔액	975,601	(1,225,982)	(250,381)	1,046,463	(1,590,751)	(544,288)

당기비용으로 인식:

당기근무원가	49,098	-	49,098	47,598	-	47,598

이자원가(수익)	8,755	(11,089)	(2,334)	11,417	(15,203)	(3,786)

소 계	57,853	(11,089)	46,764	59,015	(15,203)	43,812

기타포괄손익으로 인식:

재무적가정의 변동	-	-	-	-	-	-

경험적조정	-	-	-	-	-	-

사외적립자산의 수익	-	3,122	3,122	-	755	755

소 계	-	3,122	3,122	-	755	755

기타:

급여 지급	(221,281)	162,295	(58,986)	(44,718)	1,567	(43,151)

소 계	(221,281)	162,295	(58,986)	(44,718)	1,567	(43,151)

분기말잔액	812,173	(1,071,654)	(259,481)	1,060,760	(1,603,632)	(542,872)

(3) 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 1분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기 1분기말	전기말

할인율	3.73%	3.73%

임금상승률	2.00%	2.00%

(5) 당기 1분기와 전기 1분기 중 장기종업원부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

기초	20,924	16,515

당기근무원가 등	900	815

분기말	21,824	17,330

21. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기 1분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	27,270,000주	27,270,000주

자본금	13,635,000	13,635,000

(2) 당기 1분기와 전기 중 발행주식수 변동은 없습니다.

(3) 당기 1분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

주식발행초과금	88,490,331	88,490,331

기타자본잉여금	2,211,384	2,211,384

합 계	90,701,715	90,701,715

23. 기타자본항목당기 1분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

감자차손	(6,020,341)	(6,020,341)

24. 기타포괄손익누계액당기 1분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	273,345	275,815

25. 결손금당기 1분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

미처리결손금	3,716,984	3,482,981

26. 수익당사의 주요 수익은 풍력발전용 부품 제조 및 판매이며, 당사는 재화가 고객에게 통제권이 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 수익의 구분당기 1분기와 전기 1분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

상품매출	23,245,580	14,728,605

(2) 계약잔액당기 1분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 없습니다.

27. 매출원가당기 1분기와 전기 1분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

상품매출원가	22,548,689	14,286,679

28. 판매비와관리비당기 1분기와 전기 1분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

급여	379,289	364,399

퇴직급여	36,703	35,443

복리후생비	65,234	78,897

여비교통비	94,627	49,251

접대비	10,668	18,945

판매보증비(환입)	(368,663)	11,270

감가상각비	29,716	28,702

무형자산상각비	2,928	2,928

경상연구개발비	249,277	342,406

지급수수료	245,506	329,288

전력비	1,062	15,238

기타	10,523	33,258

합 계	756,870	1,310,025

29. 비용의 성격별 분류(1) 당기 1분기와 전기 1분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

제품 및 재공품의 변동	-	-

상품의 판매	22,548,689	14,286,679

종업원급여	558,637	536,649

복리후생비	76,471	84,856

여비교통비	99,389	56,113

감가상각비	34,218	32,466

무형자산상각비	28,950	28,951

판매보증비	(368,663)	11,270

소모품비	1,610	144,299

지급수수료	305,224	344,771

기타	21,034	70,650

매출원가 및 판매비와관리비 합계	23,305,559	15,596,704

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

단기종업원급여	510,973	492,022

장기종업원급여	900	815

퇴직급여	46,764	43,812

합 계	558,637	536,649

30. 금융수익과 금융비용(1) 당기 1분기와 전기 1분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

이자수익	522,616	733,424

외환차익	599,177	435,437

외화환산이익	351,317	2,108,097

합 계	1,473,110	3,276,958

(2) 당기 1분기와 전기 1분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

이자비용	35,088	411,438

외환차손	662,816	239,235

외화환산손실	378,558	188,208

매출채권평가손실	236,299	213,328

매출채권처분손실	251,911	227,422

합 계	1,564,672	1,279,631

31. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 1분기와 전기 1분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

리스해지이익	-	2,957

매각예정자산처분이익	-	312,910

잡이익	16	16,374

합 계	16	332,241

(2) 당기 1분기와 전기 1분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

잡손실	378	218

32. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)당기 1분기와 전기 1분기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

보통주분기순이익(손실)	(234,003,511)	1,607,751,540

가중평균유통보통주식수(*)	27,270,000	27,270,000

기본주당이익(손실)	(9)	59

(*) 기초 발행보통주식수와 기말발행보통주식수가 동일합니다.

(2) 희석주당이익(손실) 당기 1분기와 전기 1분기는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

33. 현금흐름표(1) 당기 1분기와 전기 1분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

분기순이익(손실)	(234,004)	1,607,752

조정항목:	(147,809)	(2,146,179)

법인세비용(수익)	82,099	(146,501)

이자비용	35,088	411,438

외화환산손실	378,558	188,208

급여	900	815

퇴직급여	46,764	43,812

감가상각비	34,218	32,466

무형자산상각비	28,950	28,951

판매보증비(환입)	(368,663)	11,270

매출채권평가손실	236,299	213,328

매출채권처분손실	251,911	227,422

이자수익	(522,616)	(733,424)

외화환산이익	(351,317)	(2,108,097)

매각예정자산처분이익	-	(312,910)

리스해지이익	-	(2,957)

운전자본의 변동:	(511,762)	(3,573,575)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	11,579,088	(5,731,520)

기타자산의 감소(증가)	(88,521)	59,434

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(11,924,964)	2,152,343

기타부채의 감소	(18,379)	(3,625)

판매보증충당부채의 감소	-	(7,056)

퇴직금의 지급	(58,986)	(43,151)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(893,575)	(4,112,002)

(2) 당기 1분기와 전기 1분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

사용권자산의 해지	-	25,996

사용권자산의 제거	-	3,778

리스부채의 유동성 대체	9,059	19,752

금융보증부채 설정	119,015	66,052

금융보증부채 상각	82,468	33,150

(3) 당기 1분기와 전기 1분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말

유효이자율상각	유동성대체

단기차입금	3,000,000	-	-	-	3,000,000

리스부채(유동)	94,876	(24,876)	1,158	9,059	80,217

리스부채(비유동)	13,615	-	1,003	(9,059)	5,559

합 계	3,108,491	(24,876)	2,161	-	3,085,776

② 전기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말

유효이자율상각	유동성대체	기 타

단기차입금	22,570,000	(4,000,000)	-	-	-	18,570,000

유동성장기부채	1,934,100	(483,525)	-	-	64,575	1,515,150

전환사채	1,338,499	-	21,960	-	-	1,360,459

신주인수권부사채	4,015,496	-	65,882	-	-	4,081,378

파생상품(조기상환권)	1,395,234	-	-	-	-	1,395,234

리스부채(유동)	88,143	(20,122)	966	19,752	(13,037)	75,702

리스부채(비유동)	98,824	-	2,645	(19,752)	(12,958)	68,759

합 계	31,440,296	(4,503,647)	91,453	-	38,580	27,066,682

34. 우발채무와 약정사항(1) 당기 1분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정한도액	사 용 액

하나은행	운영자금대출	3,000,000	3,000,000

(2) 당기 1분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 없습니다.

(3) 당기 1분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

보증내역	보증금액	제공받는 자

차입금 지급보증	USD 24,000,000	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.

(4) A사에 대한 당사의 매출액은 당기 1분기와 전기 1분기 총 매출액 중 각각 99.44%와 100.00%를 차지하고 있습니다. 이처럼 당사의 영업은 상기 고객회사에 집중되어 있으며, 본 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정 하에 작성된 것입니다. (5) 계류중인 소송사건 B사는 2024년 3월 중 당사를 상대로 유체동산인도 소송을 제기하였습니다. 당사는 1심에서 승소하였으며, B사는 항소를 제기하여 현재 2심 진행 중입니다.

35. 특수관계자 거래(1) 당기 1분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기 1분기말

최상위지배자(*)	김성권

지배기업	씨에스윈드(주)

지배기업의 종속기업	CS Wind Vietnam Co., Ltd., CS Wind China Co., Ltd.,CS Wind Trading (Lianyungang) Co., Ltd., CS Wind Canada Inc.,CS Wind Mexico S.A.de.C.V, CS Wind Europe Ltd., FAMOUS FLEET SDN. BHD.,CS Wind Malaysia SDN. BHD, 씨에스에너지(주), (주)인천도시철도그린에너지발전소, (주)신도솔라, 신재생에너지발전1호(주),CS RENEWABLES VIETNAM CO., LTD, (주)그린에너지, (주)캐이와이솔라,(주)캐이지이, (주)더블유에코썬, (주)더블유케이그린, (주)에코와이더블유,(주)와이더블유에너지, (주)케이에스그린썬, (주)케이에스솔라, 씨에스홍천풍력(주)CS Wind Turkey KULE IMALATI A.S., CS Wind Taiwan Ltd.,CS Wind America Inc., CS Renewables, Inc., 제이와이중공업(주),CS Wind Portugal, S.A., Vina Halla Heavy Industries Co., Ltd.,CS Wind Denmark ApS, CS Wind Offshore DK Holding A/S,CS Wind Offshore Holdings A/S, CS Wind Offshore A/S, Bladt Taiwan ApS,CS Wind Offshore Procurement ApS, CS WIND Offshore Polska Sp.Z.o.o,CS WIND Offshore US Holdings LLC, CS WIND Offshore Virginia LLC,Bladt Industries S.L.

지배기업의 관계기업	제주풍력(주), 고성풍력발전(주), 토탈패키징제1호사모투자 합자회사,토탈패키징제에이호 유한회사, Blue Power Partners HoldCo ApS,Blue Power Partners A/S, BPP Offshore Wind A/S,Blue Power Partners Inc., New York, USA, Blue Power Partners Iberia S.L., Barcelona, Spanien,Blue Power Partners Pty Ltd, Melbourne, Australien,BPP Renewable Energy Private Limited, Chennai, Indien,Century Bladt Foundation Co, LTD

지배기업의 공동기업	Bladt/EEW Offshore Wind Foundation Group, Veja Mate GbR

기타 특수관계자	CS Wind UK Ltd.

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.

(*) 지배기업의 개인 최대주주입니다.

(2) 당기 1분기 및 전기 1분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기 1분기	전기 1분기

지배기업	씨에스윈드(주)	이자수익	4,739	4,386

이자비용	1,217	2,464

지급수수료	7,753	7,942

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	이자수익	435,346	590,915

상품의 매입	22,599,346	14,286,679

(3) 당기 1분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기 1분기말	전기말

지배기업	씨에스윈드(주)	보증금	220,064	215,325

리스부채	45,911	60,570

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	미수금(*1)	4,265,422	4,265,549

미수수익(*2)	4,152,510	4,116,913

선급금	52,362	-

대여금	43,995,000	44,100,000

매입채무	19,653,833	31,410,775

기타보증금	469,194	449,979

(*1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 4,212,175천원이 설정되어 있습니다. (*2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 437,644천원이 설정되어 있습니다. (4) 당기 1분기와 전기 1분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기 1분기	전기 1분기

지배기업	씨에스윈드(주)	리스부채 상환	15,876	15,120

(5) 당기 1분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 없으며, 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계 구분	특수관계자명	보증처	보증내역	지급보증금액

종속기업	CS BEARING VIETNAM CO., LTD.	우리은행 베트남 동나이지점	차입금 지급보증	USD 7,200,000

국민은행 베트남 호치민지점	차입금 지급보증	USD 2,200,000

한국수출입은행 대전지점	차입금 지급보증	USD 5,000,000

Military Commercial Joint StockBank-Vung Tau Branch	차입금 지급보증	USD 5,000,000

Joint Stock Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam-Vung Tau Branch	차입금 지급보증	USD 4,600,000

(6) 당기 1분기와 전기 1분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

단기종업원급여	67,375	68,124

퇴직급여	9,396	8,754

합 계	76,771	76,878

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 등기이사 및 감사 등이 포함되어 있습니다.