가이아코퍼레이션 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 가이아코퍼레이션(이하 "지배기업")은 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 판매를 목적으로 2010년 8월 22일에 설립되었으며, 경기도 고양시 일산동구 정발산로24에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2023년 6월 26일자로 코넥스시장에 상장하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

나원석	1,991,000	42.66	대표이사

글로벌토이파트너스 투자조합	702,179	15.05

코오롱 2021 이노베이션 투자조합	300,000	6.43

디에스Quattro.E2코스닥벤처일반사모투자신탁	232,559	4.98

파인밸류PreIPO플러스일반사모증권투자신탁	232,559	4.98

스카이워크벨류업일반사모투자신탁제1호	134,383	2.88

메이슨캐피탈 주식회사	114,280	2.45

유재훈	126,000	2.70

이기상	96,000	2.06

전주영	75,000	1.61

기타주주	663,048	14.20

합계	4,667,008	100.00

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율

제 14(당) 기	제 13(전) 기

GAIA South East Asia Inc.	상품 판매 등	필리핀	12월	100.00%	100.00%

(3) 연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약 재무현황은 다음과 같습니다 .① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

종속기업명	총자산	총부채	매출액	당기순손실

GAIA South East Asia Inc.	436,351	1,729,353	324,578	(518,608)

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명

총자산	총부채	매출액	당기순손실

GAIA South East Asia Inc.	1,038,514	1,789,225	1,300,256	625,715

2. 연결재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8: 재고자산 - 순실현가능가치 검토- 주석 26: 위험관리 - 매출채권 기대신용손실평가

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 25: 공정가치

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2023년 1일 1일부터 아래의 개정사항을 최초로 적용하였습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - '회계정책 '의 공시 연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항 (기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ')을 적용하였습니다 . 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다 .이 개정사항은 '유의적인 (significant)' 회계정책이 아니라 '중요한 (material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다 . 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다 .연결실체의 경영진은 회계정책을 검토하였고 ,이 개정사항에 따라 주석 4에서 중요한 회계정책 (2022년은 유의적인 회계정책을 공시 ) 정보를 제공하고 있습니다 .

(2) 연결실체는 2023년 1월 1일부터 아래의 개정사항을 최초로 적용하였으나 , 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . - 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책 , 추정 및 오류 ' : 회계추정치에 대한 정의 명확화 - 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 ' : 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정 - 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 ' : 국세조세개혁 - 필라 2- 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 '

(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 , 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 아래와 같습니다 . 연결실체는 재무제표작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다 . - 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' : 부채의 유동 , 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정 - 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' : 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정 - 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 '와 제 1107호 '금융상품 :공시 ' : 공급자 금융 약정 (Supplier finance arrangements)의 공시 - 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' : 가상자산 공시 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다 . 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다 . - 기타수익 / 금융수익 , 기타비용 / 금융비용의 재분류

4. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니 다.

연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 연결① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법(개별법을 적용하는 미착품 제외)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 소진율과 예상판매가격 등을 고려하여 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로측정하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일 이상인 경우

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인과 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수은 다음과 같습니다.

과목	추정 내용연수	과목	추정 내용연수

차량운반구	8년	금형	5년

비품	5년	시설장치	5년, 8년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

(7) 리스① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 소액 기초자산인 리스(예: 사무용기기 등)에 대해서는 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(8) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

(9) 외화① 해외사업장해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(10) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별과 수익인식 정책연결실체는 유아용품, 완구류 및 피규어 등을 국내 조달 또는 수입하여 판매합니다. 연결실체는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 고객이 제품을 인수하여 연결실체가 제품에 대한 물리적 점유를 이전함에 따라 지급청구권이 발생하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.② 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

③ 본인 대 대리인

연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하는 경우에는,'본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식하고 있으며, 그렇지 않은 경우에는 '대리인'에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다.

④ 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다.

연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(11) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

(12) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(13) 영업부문연결실체는 완구류, 유아용품의 제조 및 판매를 영위하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

보유현금	1,966	6,418

요구불예금	183,888	68,643

합계	185,854	75,061

6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,111,854	-	4,009,860	-

손실충당금	(251,033)	-	(175,207)	-

미수금	3,517	-	33,847	-

보증금	321,406	800,824	137,204	819,922

합계	4,185,744	800,824	4,005,704	819,922

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초금액	175,207	1,019,550

손상차손	75,826	134,471

제각	-	(978,814)

기말금액	251,033	175,207

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	제 14(당) 기	제 13(전) 기	사용제한 내용

상각후원가측정 금융상품	정기예금	-	1,350,000	거래처 대금지급 관련 질권설정

-	100,000	L/C개설 담보설정

합계	-	1,450,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	제 14(당) 기	제 13(전) 기	사용제한 내용

당기손익-공정가치측정 금융상품	저축성보험	5,472	134,860	-

(3) 당기와 전기 중 상각후원가측정 금융상품 및 당기손익-공정가치측정 금융상품의변동내역은 다음과 같습니다.

① 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	1,450,000	-	650,000	-

취득액	1,560,000	-	1,300,000	-

감소액	(3,010,000)	-	(500,000)	-

기말금액	-	-	1,450,000	-

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	134,860	-	106,427

취득액	-	8,443	-	29,438

감소액	-	(137,831)	-	(1,005)

기말금액	-	5,472	-	134,860

8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	385,496	(3,574)	381,922	196,487	(6,527)	189,960

상품	9,403,594	(2,134,327)	7,269,267	8,292,370	(1,509,233)	6,783,137

원재료	33,850	(17,456)	16,394	37,619	(15,650)	21,969

미착품	460,152	-	460,152	724,983	-	724,983

합계	10,283,092	(2,155,357)	8,127,735	9,251,459	(1,531,410)	7,720,049

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

재고자산평가손실(환입)-매출원가	623,947	(118,124)

9. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	금형	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	191,936	1,000,365	421,773	1,608,404	3,222,478

취득금액	-	157,310	-	422,095	579,405

환율효과	-	738	-	13,441	14,179

기말금액	191,936	1,158,413	421,773	2,043,940	3,816,062

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(160,249)	(849,342)	(342,844)	(1,214,760)	(2,567,195)

감가상각비	(4,694)	(62,811)	(27,852)	(127,329)	(222,686)

환율효과	-	(523)	-	(11,511)	(12,034)

기말금액	(164,943)	(912,676)	(370,696)	(1,353,600)	(2,801,915)

장부금액:

기초금액	31,687	151,023	78,929	393,644	655,283

기말금액	26,993	245,737	51,077	690,340	1,014,147

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	금형	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	191,936	938,976	421,773	1,324,108	2,876,793

취득금액	-	61,910	-	326,780	388,690

처분금액	-	-	-	(30,841)	(30,841)

환율효과	-	(521)	-	(11,643)	(12,164)

기말금액	191,936	1,000,365	421,773	1,608,404	3,222,478

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(155,555)	(806,495)	(314,992)	(1,026,208)	(2,303,250)

감가상각비	(4,694)	(43,332)	(27,852)	(210,461)	(286,339)

처분금액	-	-	-	10,799	10,799

환율효과	-	485	-	11,110	11,595

기말금액	(160,249)	(849,342)	(342,844)	(1,214,760)	(2,567,195)

장부금액:

기초금액	36,381	132,481	106,781	297,900	573,543

기말금액	31,687	151,023	78,929	393,644	655,283

10. 무형자산

당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어

취득원가:

기초금액	-

취득금액	10,000

처분금액	-

기말금액	10,000

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-

상각비	(1,500)

처분금액	-

기말금액	(1,500)

장부금액:

기초금액	-

기말금액	8,500

11. 리스(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	521,592	14,520	536,112

사용권자산의 추가	526,196	41,099	567,295

리스계약의 변경	-	-	-

사용권자산의 제거	(562,605)	(14,520)	(577,125)

환율효과	3,805	-	3,805

기말금액	488,988	41,099	530,087

감가상각누계액:

기초금액	(215,929)	(9,787)	(225,716)

감가상각비	(486,481)	(27,599)	(514,080)

사용권자산의 제거	522,742	14,520	537,262

환율효과	(2,006)	-	(2,006)

기말금액	(181,674)	(22,866)	(204,540)

장부금액:

기초금액	305,663	4,733	310,396

기말금액	307,314	18,233	325,547

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	1,263,111	26,380	1,289,491

사용권자산의 추가	569,254	40,828	610,082

리스계약의 변경	-	-	-

사용권자산의 제거	(1,316,002)	(52,688)	(1,368,690)

환율효과	5,229	-	5,229

기말금액	521,592	14,520	536,112

감가상각누계액:

기초금액	(744,724)	(22,115)	(766,839)

감가상각비	(500,218)	(25,079)	(525,297)

사용권자산의 제거	1,033,700	37,407	1,071,107

환율효과	(4,687)	-	(4,687)

기말금액	(215,929)	(9,787)	(225,716)

장부금액:

기초금액	518,387	4,265	522,652

기말금액	305,663	4,733	310,396

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 만기분석표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름	제 14(당) 기	제 13(전) 기

1년 이내	373,431	374,906

1년초과 ~ 2년이내	9,789	-

2년초과 ~ 3년 이내	-	-

기말 현재 할인되지 않는 리스부채	383,220	374,906

기말 현재 재무상태표에 인식되는 리스부채	372,038	365,663

유동 리스부채	363,444	365,663

비유동 리스부채	8,594	-

(3) 당기와 전기 중 리스로 인하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	26,202	23,013

사용권자산에 대한 감가상각비	514,080	525,297

변동리스료	62,331	122,058

소액 리스에 대한 임차료	5,360	5,060

단기 리스에 대한 임차료	15,752	79,973

합계	623,725	755,401

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

이자의 지급	26,202	23,013

리스부채의 상환	523,639	529,527

변동리스료	62,331	122,058

소액 리스에 대한 임차료	5,360	5,060

단기 리스에 대한 임차료	15,752	79,973

리스의 총 현금유출	633,284	759,631

(5) 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지를 검토합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지를 다시 검토합니다.

12. 기타비금융자산당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

선급금	208,064	229,025

선급비용	156,078	50,967

환불회수자산	10,397	3,142

합계	374,539	283,134

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,123,304	-	2,148,215	-

미지급금(*)	772,570	-	483,154	-

미지급비용	1,258,839	-	1,089,697	-

운영보증금	81,459	-	121,552	-

임대보증금	3,000	-	3,000	-

합계	4,239,172	-	3,845,618	-

(*) 전기 중 투자자와의 협의에 따라, 전기 이전 행사된 전환사채 및 상환전환우선주부채에 대한 상환권이 취소되었으며, 상환권 행사로 인해 계상되었던 미지급금 2,763,502천원은 2022년 6월 30일자로 보통주(71,428주)로 전환되었습니다. 이와 관련하여 전환 시점에 동 금융상품의 공정가치 평가를 통해 당기손익금융부채평가손실 89,866천원을 인식하였습니다. (주석 20 참조)

14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	최장만기일	당기말 이자율(%)	제 14(당) 기	제 13(전) 기

중소기업은행	운전자금	2024.02.29	5.92	543,221	866,942

운전자금	2024.04.05	KORIBOR 3M+6.66	72,000	72,000

내국수입유산스	-	1.60	847,850	882,030

(주)국민은행	운전자금	-	-	-	437,084

내국수입유산스	-	-	-	183,583

(주)하나은행	운전자금	2024.11.15	5.28	292,000	-

내국수입유산스	-	1.80	302,340	-

(주)신한은행	운전자금	2024.02.15	6.88~6.99	669,700	-

내국수입유산스	-	1.60	38,742	-

합계	2,765,853	2,441,639

(2) 당기말 현재 중소기업은행에 수입신용장개설에 대한 보증으로 제공한 USD 152,124이 유동성보증금에 계상되어 있으며(주석 6 참조), 유동성보증금 외 차입금과 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유의 자산은 존재하지 않습니다.

15. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

선수금	1,265,382	1,900,148

예수금	93,737	82,145

부가세예수금	243,039	158,068

환불부채	12,958	4,845

합계	1,615,116	2,145,206

16. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

보통주자본금	발행할주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

주당금액(*)	500 원	500 원

발행주식수	4,667,008 주	4,201,890 주

자본금	2,333,504,000 원	2,100,945,000 원

(*) 전기 중 1주를 10주로 액면분할하여, 주당 액면금액이 5,000원에서 500원으로 감소하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

주식발행초과금	9,577,318	7,809,869

(3) 당기 중 주식 수 및 자본금, 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	자본금	자본잉여금

기초	4,201,890주	2,100,945	7,809,869

유상증자	465,118 주	232,559	1,767,449

기말	4,667,008 주	2,333,504	9,577,318

(4) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

결손금	5,879,571	3,285,932

17. 수익

(1) 수익의 원천 연결실체의 주요 수익 원천은 다양한 유통채널에 유아용품, 완구류, 피규어 등을 판매하는 것입니다. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	31,675,783	37,747,914

고객과의 계약에서 생기는 수익	31,675,783	37,747,914

(2) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체는 유모차, 유아용 카시트, 피규어, 캐릭터상품 등을 국내 조달 또는 수입하여 판매합니다. 연결실체는 재화의 인도시점에 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고 물리적 점유가 이전되는 바, 동 시점에 통제가 이전된다고 판단하여 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 계약자산 및 계약부채당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

매출채권(손실충당금 인식후)	3,860,821	3,834,653

계약부채(*)	1,265,382	1,900,148

(*) 계약부채는 연결재무상태표상 선수금에 계상되어 있습니다(주석 15 참조). 전기말 인식된 계약부채 1,900,148천원 중 1,715,143천원이 당기 수익으로 인식되었습니다.

18. 영업손익

(1) 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

제품매출액	1,105,172	1,088,190

상품매출액	30,570,611	36,659,724

합계	31,675,783	37,747,914

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

제품매출원가	984,368	939,747

상품매출원가	20,023,830	19,972,322

합계	21,008,198	20,912,069

(3) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

급여	3,648,255	3,256,442

퇴직급여	265,194	235,488

복리후생비	206,371	150,469

여비교통비	97,950	67,637

통신비	39,567	32,906

수도광열비	6,338	19,785

세금과공과	135,234	155,218

임차료	154,618	276,966

부의변동리스료	-	(17,572)

수선비	8,311	2,448

보험료	114,588	111,972

접대비	69,692	59,351

견본비	566	469

광고선전비	63,557	71,413

운반비	478,183	672,414

교육훈련비	9,352	-

지급수수료	1,567,257	1,315,357

차량유지비	31,656	45,282

감가상각비	194,834	258,487

무형자산상각비	1,500	-

사용권자산감가상각비	514,080	525,297

도서인쇄비	1,481	2,361

판매수수료	5,283,595	7,360,212

소모품비	38,456	52,356

판매촉진비	8,035	41,649

주식보상비용	-	106,533

관리비	80,397	28,466

용역비	63,804	62,506

기타	1,013	3,683

합계	13,083,884	14,897,595

19. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

재고자산변동	(678,091)	(1,301,316)

원재료사용	1,013,176	779,392

상품매입	20,581,880	21,278,709

종업원급여(*2)	4,119,820	3,642,399

감가상각비 및 사용권자산감가상각비	735,846	811,636

매출채권 손상차손	75,827	134,471

판매수수료	5,283,595	7,360,212

광고선전비	63,557	71,413

지급수수료	1,567,257	1,439,343

운반비	478,183	672,414

임차료	154,618	276,966

부의변동리스료	-	(17,572)

판매촉진비	8,035	41,649

기타비용	764,206	754,419

합계(*1)	34,167,909	35,944,135

(*1) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권 손상차손을 합한 금액입니다.(*2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

급여	3,648,255	3,256,442

퇴직급여	265,194	235,488

복리후생비	206,371	150,469

합계	4,119,820	3,642,399

20. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

금융수익:

이자수익	22,942	4,873

외환차익	109,172	42,310

외화환산이익	53,007	248,197

소계	185,121	295,380

금융비용:

이자비용(*)	(127,828)	(186,016)

외환차손	(241,104)	(200,142)

외화환산손실	(197,602)	(211,601)

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	-	(684,193)

소계	(566,534)	(1,281,952)

합계	(381,413)	(986,572)

(*) 당기와 전기 중 이자비용에는 리스부채상각액이 각각 26,202천원 및 23,013천원이 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융수익:

이자수익	22,942	-	22,942

외환차익	14,836	94,336	109,172

외화환산이익	29,286	23,721	53,007

소계	67,064	118,057	185,121

금융비용:

이자비용	-	(127,828)	(127,828)

외환차손	(44,122)	(196,982)	(241,104)

외화환산손실	(4,993)	(192,609)	(197,602)

소계	(49,115)	(517,419)	(566,534)

합계	17,949	(399,362)	(381,413)

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

금융수익:

이자수익	4,873	-	-	4,873

외환차익	32,044	10,266	-	42,310

외화환산이익	135,886	112,311	-	248,197

소계	172,803	122,577	-	295,380

금융비용:

이자비용	-	(186,016)	-	(186,016)

외환차손	(17,752)	(182,390)	-	(200,142)

외화환산손실	(45,338)	(166,263)	-	(211,601)

평가손실	-	-	(684,193)	(684,193)

소계	(63,090)	(534,669)	(684,193)	(1,281,952)

합계	109,713	(412,092)	(684,193)	(986,572)

21. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

복구충당부채환입	-	3,300

리스계약해지이익	-	11,199

잡이익	281,532	56,569

합계	281,532	71,068

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

유형자산폐기손실	-	11,147

리스계약해지손실	751	15,745

잡손실	881	172,639

합계	1,632	199,531

22. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,593,639)	688,744

적용세율에 따른 세부담액	(520,071)	151,524

조정사항:

비공제비용(수익)	(393)	1,074

이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이	216,662	(216,788)

이연법인세를 인식하지 않은 이월결손금 및 세액공제	318,757	(45,948)

기타(세율차이 등)	(14,955)	110,138

조정사항 합계	520,071	(151,524)

법인세비용	-	-

평균유효세율(*)	-	-

(*) 부(-)의 평균유효세율이 산출되기 때문에 표시하지 않습니다.

(3) 이연법인세자산에 대한 미래의 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이및 이월결손금 등이 소멸될 기간의 미래 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상하고이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구분	누적 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증가액	감소액	기말금액	기초금액	기말금액

미지급비용	95,939	44,524	-	140,463	20,147	29,357

매출채권 손실충당금	597,334	1,038,530	597,334	1,038,530	125,440	217,053

반품재고회수권	(3,142)	-	7,255	(10,397)	(660)	(2,173)

감가상각누계액	127,082	-	-	127,082	26,687	26,560

재고자산평가충당금	1,377,768	507,688	2,953	1,882,503	289,331	393,443

환불부채	4,845	8,113	-	12,958	1,017	2,708

종속기업투자	245,790	-	-	245,790	51,616	51,370

기업회계기준서 제1116호	54,302	(8,525)	-	45,777	11,403	9,567

유형자산손상차손	1,273,520	-	-	1,273,520	267,439	266,166

퇴직급여	674,394	265,194	190,045	749,543	141,623	156,654

이월결손금	2,597,171	1,537,581	-	4,134,752	545,406	864,163

이월세액공제	196,596	-	-	196,596	196,596	196,596

합계	7,241,599	3,393,105	797,587	9,837,117	1,676,045	2,211,464

실현가능성 없는 이연법인세자산	(1,676,045)	(2,211,464)

이연법인세자산 합계	-	-

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구분	누적 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증가액	감소액	기말금액	기초금액	기말금액

미지급비용	95,597	342	-	95,939	21,031	20,147

매출채권 손실충당금	1,108,938	597,334	1,108,938	597,334	243,966	125,440

반품재고회수권	(32,129)	-	(28,987)	(3,142)	(7,068)	(660)

감가상각누계액	127,082	-	-	127,082	27,958	26,687

재고자산평가충당금	1,560,387	11,342	193,961	1,377,768	343,285	289,331

환불부채	37,189	-	32,344	4,845	8,182	1,017

당기손익-공정가치측정 금융부채평가손익	431,256	594,327	1,025,583	-	94,876	-

상환전환우선주부채	2,975,000	-	2,975,000	-	-	-

종속기업투자	-	245,790	-	245,790	-	51,616

기업회계기준서 제1116호	75,363	-	21,061	54,302	16,580	11,403

복구충당부채	3,300	-	3,300	-	726	-

유형자산손상차손	1,273,520	-	-	1,273,520	280,174	267,439

퇴직급여	550,554	235,488	111,648	674,394	121,122	141,623

이월결손금	2,687,973	-	90,802	2,597,171	591,354	545,406

이월세액공제	196,596	-	-	196,596	196,596	196,596

합계	11,090,626	1,684,623	5,533,650	7,241,599	1,938,782	1,676,045

실현가능성 없는 이연법인세자산	(1,938,782)	(1,676,045)

이연법인세자산 합계	-	-

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	만기일

차감할 일시적차이:	5,505,769

세무상 이월결손금:

2019년 발생	2,287,460	2029년

2020년 발생	309,711	2035년

2023년 발생	1,537,581	2038년

합계	4,134,752

이월세액공제:

2018년 발생	56,396	2028년

2019년 발생	140,200	2029년

합계	196,596

23. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

구분	내역	한도액	실행액

중소기업은행	운전자금	1,000,000	615,221

매출채권 담보	1,000,000	-

내국수입유산스	USD 700,000	847,850

(주)하나은행	운전자금	300,000	292,000

매출채권 담보	1,050,000	-

내국수입유산스	USD 300,000	302,340

(주)신한은행	운전자금	669,700	669,700

내국수입유산스	USD 300,000	38,742

(주)우리은행	내국수입유산스	USD 400,000	-

합계	4,019,700	2,765,853

USD 1,700,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

제공자	한도액	실행액	보증내용

중소기업은행	USD 700,000	USD 685,296	수입신용장

(주)하나은행	USD 300,000	USD 43,366	수입신용장

(주)신한은행	USD 300,000	USD 89,666	수입신용장

(주)우리은행	USD 400,000	-	수입신용장

신용보증기금	2,742,295	2,652,295	대출보증 및 상거래담보보증

(3) 당기말 현재 연결실체는 지급보증 등과 관련 서울보증보험(주)에 1,921,878천원의 보증보험에 가입되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체는 연결실체의 상품에 부착된 캐릭터의 사용과 관련하여 (주)월트디즈니컴퍼니코리아 등과 로열티계약을 맺고 있으며, 관련 상품매입액의 10% 혹은 판매금액의 1.5%~14%를 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 연결실체가 당기와 전기에 상품매입원가 및 판매관리비로 계상한 금액은 각각 462,476천원과 228,098천원입니다.

24. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기타특수관계자	(주)베네키즈	(주)베네키즈

유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	글로벌토이파트너스 투자조합(*)

(*) 당기 중 지분율 감소로 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 존재하지 않습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	제 14(당) 기	제 13(전) 기

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

기타특수관계자	(주)베네키즈	미지급금	-	-	-	30,000

합 계	-	-	-	30,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내역	제 14(당) 기	제 13(전) 기

자금 유출	출자 전환	자금 유출	출자 전환

기타특수관계자	(주)베네키즈	리스부채 및 이자의 상환	-	-	81,000	-

유의적인영향력을행사하는 기업	글로벌토이파트너스투자조합	전환권행사	-	-	-	4,000,583

합계	-	-	81,000	4,000,583

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

단기급여	348,718	341,304

퇴직급여	26,520	26,969

합계	375,238	368,273

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위:USD)

제공받은 내용	관련내역

구분	제공자	금액	종 류	담보권자	관련채무액

지급보증	대표이사	194,400	운전자금	중소기업은행	615,221

1,200,000	매출채권 담보	-

USD 840,000	내국수입유산스	847,850

360,000	운전자금	(주)하나은행	292,000

USD 360,000	내국수입유산스	302,340

190,962	운전자금	(주)신한은행(*)	267,000

USD 245,468	내국수입유산스	38,742

USD 480,000	내국수입유산스	(주)우리은행	-

560,000	이행보증	서울보증보험(주)	-

부동산담보	대표이사 친족	360,000	운전자금	(주)신한은행(*)	267,000

USD 360,000	내국수입유산스	38,742

(주)베네키즈	300,000	매입대금	세피앙(유)	82,480

합계	3,165,362	합계	2,751,375

USD 2,285,468

(*) 동일한 채무에 대한 별개의 담보 또는 지급보증 건 입니다.

25. 공정가치

(1) 금융상품 범주별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 측정된 금융자산(*):

현금및현금성자산	185,854	-	75,061	-

매출채권및기타채권	4,185,744	-	4,005,704	-

장기매출채권및기타채권	800,824	-	819,922	-

기타금융자산	-	-	1,450,000	-

소계	5,172,422	-	6,350,687	-

공정가치로 측정된 금융자산:

장기기타금융자산(저축성보험)	5,472	5,472	134,860	134,860

합계	5,177,894	5,472	6,485,547	134,860

금융부채:

상각후원가로 측정된 금융부채(*):

매입채무및기타채무	4,239,172	-	3,845,618	-

단기차입금	2,765,853	-	2,441,639	-

유동리스부채	363,444	365,663	-

비유동리스부채	8,594	-	-

합계	7,377,063	-	6,652,920	-

(*) 상각후원가로 측정된 금융상품의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융상품은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.

(2) 금융상품의 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

저축성보험	-	5,472	-	5,472

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

저축성보험	-	134,860	-	134,860

(3) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 당기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

26. 위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

(2) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

현금성자산	185,854	75,061

매출채권및기타채권	4,185,744	4,005,704

기타금융자산	-	1,450,000

장기매출채권및기타채권	800,824	819,922

장기기타금융자산	5,472	134,860

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.

한편, 연결실체는 우량 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 기대신용손실 평가 연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 고객관계가 형성된 기간, 고객 규모 및 판매 채널 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 집합기준으로 평가한 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연체구간	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기 미도래	0.47%	3,228,525	(15,209)	No

3개월 이내	4.44%	559,732	(24,839)	No

3개월 이상 6개월 이내	18.58%	110,180	(20,471)	Yes

6개월 이상 9개월 이내	48.01%	13,424	(6,445)	Yes

9개월 이상 12개월 이내	76.83%	68,720	(52,796)	Yes

12개월 이상	100.00%	131,273	(131,273)	Yes

합계	6.11%	4,111,854	(251,033)

② 매출채권에 대한 손실충당금 변동

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초금액	175,207	1,019,550

손실충당금의 재측정	75,826	134,471

제각	-	(978,814)

기말금액	251,033	175,207

(3) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중 장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 초과 1년 이하	1년 초과 2년 미만

매입채무및기타채무	4,239,172	4,239,172	4,239,172	-	-

단기차입금	2,765,853	2,790,054	2,416,307	373,747	-

리스부채	372,038	383,220	170,533	202,898	9,789

합계	7,377,063	7,412,446	6,826,012	576,645	9,789

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 초과 1년 이하	1년 초과 2년 미만

매입채무및기타채무	3,845,618	3,845,618	3,845,618	-	-

단기차입금	2,441,639	2,455,616	2,348,722	106,894	-

리스부채	365,663	374,906	174,639	200,267	-

합계	6,652,920	6,676,140	6,368,979	307,161	-

상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 시장위험

1) 환위험관리연결실체는 차입금의 상환 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구분	USD	JPY	SGD	기타

외화자산:

현금및현금성자산	145,087	1,152	-	-

매출채권및기타채권	652,231	-	73,265	138,906

외화부채:

매입채무및기타채무	293,407	-	-	-

단기차입금	1,188,932	-	-	-

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구분	USD	JPY	SGD	기타

외화자산:

현금및현금성자산	358	1,203	-	-

매출채권및기타채권	1,753,986	-	86,474	186,582

외화부채:

매입채무및기타채무	265,857	-	-	-

단기차입금	1,065,612	-	-	-

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(68,502)	68,502	42,287	(42,287)

JPY	115	(115)	120	(120)

SGD	7,326	(7,326)	8,647	(8,647)

기타	13,891	(13,891)	18,658	(18,658)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험관리당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

단기차입금	72,000	72,000

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

단기차입금	(720)	720	(720)	720

(5) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주 이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

부채(A)	8,992,179	8,798,126

자본(B)	6,039,708	6,657,022

현금및현금성자산(C)	185,854	75,061

차입금(D)	2,765,853	2,441,639

부채비율(A)/(B)	1.49	1.32

순차입금비율(D-C)/(B)	42.72%	35.55%

27. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

보통주당기순이익(손실)	(2,593,638,895)원	688,744,388원

가중평균유통보통주식수(*)	4,343,337주	3,333,407주

기본주당이익(손실)	(597)원	207원

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초 유통보통주식수	4,201,890	248,750

액면분할	-	2,238,750

전환권 행사	-	792,854

유상증자	141,447	53,053

기말 가중평균유통보통주식수	4,343,337	3,333,407

(2) 반희석화효과로 인해 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)이 동일합니다.

28. 영업부문(1) 영업부문당기말 현재 연결실체는 본사를 거점으로 한국을 비롯하여 필리핀의 해외법인 1개의동종업종을 영위하는 기업으로 구성된 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 판매업체입니다.연결실체의 영업부문은 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 판매업 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액 및 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

한국	필리핀	합계	한국	필리핀	합계

총매출액	31,519,961	324,578	31,844,539	37,651,492	1,300,256	38,951,748

내부매출액	-	(168,756)	(168,756)	(1,203,835)	-	(1,203,835)

순매출액	31,519,961	155,822	31,675,783	36,447,657	1,300,256	37,747,913

비유동자산(*)	1,019,777	2,870	1,022,647	594,332	60,951	655,283

(*) 유형자산과 무형자산 금액의 합계입니다.

(3) 주요 고객에 대한 의존도

연결실체는 다수의 고객으로부터 수익이 발생하고 있으며, 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총수익의 10% 이상인 고객은 없습니다.

29. 현금흐름표

(1) 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	78,181	61,432

신규계약으로 인한 사용권자산의 추가	567,295	610,082

리스계약해지로 인한 사용권자산의 제거	39,863	297,583

리스계약해지로 인한 리스부채 감소	39,112	293,037

보증금과 단기차입금 상계지급	706,696	13,761

매출채권의 제각	-	978,814

미지급금의 상환권 취소	-	2,763,502

상환전환우선주부채 등의 전환권 행사	-	6,853,951

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래	기말금액

이자비용	외화환산손실	기타

단기차입금	2,441,639	1,046,884	-	(15,974)	(706,696)	2,765,853

리스부채(이자비용 포함)	365,663	(549,841)	26,202	-	530,014	372,038

합계	2,807,302	497,043	26,202	(15,974)	(176,682)	3,137,891

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래	기말금액

이자비용	외화환산손실	평가손실	보통주 전환	기타

단기차입금	1,929,334	623,884	-	(97,818)	-	-	(13,761)	2,441,639

리스부채(이자비용 포함)	626,915	(552,540)	22,829	-	-	-	268,459	365,663

미지급금(*)	2,914,000	(234,538)	84,040	-	-	-	(2,763,502)	-

상환전환우선주부채	3,406,256	-	-	-	684,193	(6,853,951)	2,763,502	-

합계	8,876,505	(163,194)	106,869	(97,818)	684,193	(6,853,951)	254,698	2,807,302

(*) 미지급금의 재무현금흐름은 전기 이전 상환권 행사된 전환사채 및 상환전환우선주부채의 이자해당액이며, 현금흐름표상 이자의 지급에 포함되어 있습니다.