가이아코퍼레이션 사업보고서 (2025.12)
1. 사업의 개요

주식회사 가이아코퍼레이션은 4개의 비즈니스 사업부로 구분하여 사업을 영위하고 있습니다.

링크맘사업부는 2014년 2월 완구사업부에서 분리하여 신규 조직되었으며, 당사가 직접 소싱하는 유아제품(용품 및 완구) 및 유명 브랜드 상품을 매입하여 유통하는 유아용품 전문 사업부입니다. 당사의 링크맘사업부는 2017년 세계 최대 유아용품 업체 도렐社(퀴니, 맥시코시, 세이프퍼스트) 한국총판으로 수입, 마케팅, 유통 등을 총괄하여 진행하였습니다. 각 채널별 예상 판매수량을 수립하고, 채널별로 차별화된 마케팅전략을 강구하여 국내 다수의 채널(백화점/대형유통점/전시회/온라인/유아전문점 등)에 상품을 판매하였습니다. 현재 발육기 프리미엄브랜드인 스토케, 부가부 등의 총판을 운영하고 있으며, 링크맘백화점(직영점) 17개매장과 전국 38개의 링크맘대리점을 운영하고 있습니다. 링크맘(Linkmom)은 임신·출산·육아에 필요한 다양한 유아용품을 한곳에서 체험하고 구매할 수 있는 유아용품 전문 체험형 프리미엄 매장입니다. 국내외 다양한 브랜드 제품을 비교·체험할 수 있으며, 전문 상담을 통해 부모와 아이의 라이프스타일에 맞는 제품 선택을 지원합니다. 링크맘은 제품 판매를 넘어 육아 정보와 커뮤니티를 제공하는 육아 라이프스타일 플랫폼을 지향합니다. 스토케 사업부는 글로벌 프리미엄 유아용품 브랜드 스토케(Stokke)의 국내 백화점 유통 채널 운영을 담당하는 조직으로, 스토케코리아와의 협업을 기반으로 백화점 스토케 브랜드 매장의 운영 및 판매 관리를 수행하고 있습니다. 당사는 스토케코리아로부터 전국 주요 백화점 내 스토케 브랜드 매장 운영을 위탁받아 현재 약 20개 매장을 운영하고 있으며, 매장 관리, 판매 인력 운영, 고객 응대 및 매출 관리 등 백화점 채널 전반에 대한 운영 업무를 수행하고 있습니다. 스토케는 노르웨이 프리미엄 유아용품 브랜드로서 인체공학적 설계와 디자인 경쟁력을 기반으로 글로벌 시장에서 높은 브랜드 인지도를 확보하고 있으며, 대표 제품으로는 성장형 의자 트립트랩(Tripp Trapp), 유모차 요요(YOYO) 등 다양한 프리미엄 유아용 제품군을 보유하고 있습니다. 스토케 사업부는 이러한 프리미엄 브랜드 가치를 기반으로 백화점 채널 내에서 차별화된 고객 경험을 제공하고 있으며, 매장 운영 효율화, 판매 인력 전문성 강화 및 고객 서비스 품질 향상을 통해 브랜드 경쟁력 제고와 매출 확대에 기여하고 있습니다. 또한 백화점 브랜드 매장운영 및 판매뿐만 아니라 프로모션 전개, 고객응대 및 매장운영 데이터를 기반으로 한 판매 관리 등을 통해 스토케 브랜드의 국내 유통 경쟁력 강화에 기여하고 있습니다. 당사는 2015년 기성 완구 업체 최초로 키덜트 시장에 진입한 이후, 글로벌 피규어 브랜드 핫토이(Hot Toys)와의 전략적 파트너십을 통해 현재까지 핫토이 국내 총판이라는 독보적인 지위를 유지해 오고 있습니다.- 성장 가속기 (2015~2019): 디즈니코리아 협업 및 체계적인 유통망(AS, 정산 시스템) 구축을 통해 도·소매 거래처를 20개사까지 확대- 비즈니스 모델 전환: 2019년 자사몰(B2C) 론칭을 통해 기존 유통(B2B) 중심 구조에서 수익 구조를 다변화하여 마진율 개선 및 고객 데이터 확보 2010년 8월 설립된 당사는 완구사업부를 모태로 하여 비즈니스를 전개해 왔으며 이 과정에서 디즈니, 마블 등 유수의 글로벌 IP 라이선스 및 디키, MGA 등 글로벌 완구업체와의 전략적 협력을 통해 사업 포트폴리오를 고도화하고 있습니다. 2025년 현재당사는 브랜드 다각화 및 유통 채널 혁신을 통해 지속적인 외형 성장을 실현하고 있습니다.- 글로벌 브랜드와의 장기적 파트너십 및 국내 독점 유통권 확보당사는 디키(Dickie Toys), 마조렛(Majorette), 리틀타익스(Little Tikes) 등 세계적인 완구 브랜드들과 10년 이상 공고한 파트너십을 유지하고 있습니다. 이를 통해 확보한 국내 독점 유통권을 바탕으로 시장 내 우월적 지위를 지속하고 있으며, 검증된 글로벌 브랜드의 제품을 국내 시장에 안정적으로 공급하고 있습니다.- 대형 유통 채널과의 전략적 제휴 및 전용 상품(Exclusive) 개발 국내 최대 유통망인 **이마트(E-MART)**와의 전략적 제휴를 통해 시장 트렌드에 최적화된 이마트 전용 상품을 기획 및 개발하여 납품하고 있습니다. 이는 단순 유통을 넘어 당사의 기획 및 제품 개발 역량을 입증하는 것으로, 대형 유통사와의 긴밀한 협력을 통해 채널 지배력을 강화하고 있습니다.- 신규 브랜드 도입 및 유통 채널 다변화 2025년 당사 독점유통(오프라인) 계약을 진행한 미국 수집형 피규어 브랜드인 '펀코(Funko)'의 매출이 비약적으로 성장하고 있습니다. 더불어 아트박스(ARTBOX), 버터(BUTTER), 플레이인더박스, 편의점 등 MZ세대와 키덜트 소비층이 집중된 라이프스타일 잡화 전문점(재래 채널)을 핵심 판매 채널로 확보함으로써, 기존 영유아 완구 시장을 넘어 캐릭터 라이프스타일 시장으로의 성공적인 확장을 이루고 있습니다.- 미래 성장 동력 및 시너지 당사는 글로벌 파트너사와의 신뢰 관계와 대형 유통 채널에서의 기획 역량을 결합하여 수익성을 제고하고 있습니다. 향후 꿈비와의 통합 마케팅 및 물류 최적화를 통해 국내 영유아 및 캐릭터 완구 시장의 선도 기업으로서의 입지를 더욱 공고히 할 계획입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품등의 현황(1) 링크맘 사업부 대분류 중분류 소분류 브랜드 발육 유모차 디럭스/절충형/휴대용 부가부/스토케/잉글리시나/쥴즈/리안 카시트 컨버터블/토들러/주니어 브라이텍스/조이/다이치/맥시코시/스완두 아기띠 일반형/힙시트 포그네/에르고/포브 하이체어 기능성/원목 스토케/부가부/뉴나/싸이백스/야마토야 기타 보행기/바운서 등 콤비/뉴나/빼그빼레고 용품 수유 젖병/젖꼭지/노리개 헤겐/모윰/스와비넥스 스킨 로션/크림/워시 쁘리마쥬/바이오더/프롬맘 생활 세제/유연제/젖병세정제 B/블랑/레드루트/하우파파 (2) 스토케 사업부 대분류 중분류 소분류 브랜드 발육 유모차 디럭스/휴대용 스토케 익스플로리/요요 하이체어 유아/주니어 스토케 트립트랜/노미/스텝스/클릭 가구 침대/서랍장 스토케 슬리피/드레서/뮤테이블 용품 목욕 욕조 스토케 플랙시바스 외출 캐리어 스토케 잭키즈/리마즈 (3) 키덜트 사업부 브랜드 카테고리 사이즈 비고 핫토이 영화 피규어(MMS) 1/6스케일 영화 캐릭터를 소재로 제작한 실사 피규어 디럭스 세트(DX) 1/6스케일 디오라마 등 추가구성품을 초함한 MMS의 업그레이드 버전 게임 케릭터(VGM) 1/6스케일 게임에 등장하는 캐릭터를 소재로 제작한 실사 피규어 TV 마스터(TMS) 1/6스케일 TV 시리즈물을 소재로 제작한 실사 피규어 코믹스 캐릭터(CMS) 1/6스케일 만화 코믹물에 등장하는 캐릭터를 소재로 제작한 피규어 파워포즈(PPS) 1/6스케일 손목 등 신체 일부분만 가동이 가능한 피규어 악세서리/부픔 1/6스케일 전신 피규어가 아닌 파츠 상품 커터사이즈(QS) 1/4스케일 45cm 크기의(18인치) 실사 피규어 라이프사이즈(LMS) 1/1스케일 실사 사이즈에 맞춰 제작된 피규어 및 악세서리 코스베이비(COBS) 기타 실사 피규어가 아닌, 캐리커쳐 형식의 미니 피규어(버블헤드 타입) 코스비 기타 블라인드 스타일의 랜덤박스 상품(미스터리백) (4) 완구 사업부제품> 파트너사 브랜드 제품설명 (주)더핌크퐁컴퍼니 핑크퐁 (주)더핑크퐁컴퍼니에서 만든 어린이 교육용 애니메이션으로 동요, 게임 등 다채로운 콘텐츠 브랜드로 완구시장에 돌풍을 불러온 캐릭터 (주)신세계이마트 이마트 이마트 키즈를 위한 쇼핑카트 상품, 엄마아빠를 따라 이마트에 방문한 아이들에게 쇼핑카트 놀이를 하며 친숙한 브랜드로 자리잡고 향후 어른이 되어도 이마트 충성고객이 될 수 있는 브랜드 각인전략용 상품으로 이마트 단독 상품이며 시그니처 디자인을 통한 홍보효과 기대 (주)현대자동차 현대자동차 현대,기아자동차가 해외시장에 두각을 나타내면서 마조렛에서도 한국브랜드의 자동차 모형을 만들기 시작함. 지속적으로 디키토이와 협업하여 새로운 시리즈를 생산하고 있음 (주)투바엔 투바엔 투바엔이 제작한 애니메이션을 바탕으로 자동차와 공룡이 합체하여 로보트로 변신 가능 (주)삼지엔터테인먼트 삼지 삼지애니메이션의 여아완구 캐치티니핑을 활용한 카드완구, 미니특공대를 활용한 다양한 놀이용 완구 (주)키나인 키나인 키즈 콘텐츠 크리에이터 헤이지나가 직접 참여한 완구/화장품 놀이세트 파트너십 제품> 파트너사 브랜드 제품설명 디즈니 펀코 디즈니 등 전세계 유명IP 활용한 다양한 피규어 제품 생산 저스트플레이 디즈니 액세서리 상품으로서 주요 상품은 병원놀이가 있음 키즈라이선싱 디즈니 IP 활용한 손목시계 및 팬시/문구류 제조 에네스코 디즈니 스티치, 푸우 등 다양한 피규어 제품라인 구비 마텔 디즈니 프린세스 패션돌 등 라인업 워너브라더스 펀코 해리포터 등 워너의 다양한IP 활용한 제품 생산 에네스코 톰앤제리 등 워너의 다양한IP 활용한 피규어 제품 생산 핫토이 DC라인업 중심으로(배트맨,수퍼맨 등) 랜덤피규어 생산 실버릿 탑건스피너 총에 팽이를 장착발사하여 경쟁하는 배틀경기 완구제품 피카소 피카소타일 미국 자석블록 장난감브랜드로 다양한 구조물 구성가능 완구 디키심바그룹 디키/마조렛 독일에 본사를 둔 유럽 제1 자동차완구 회사브랜드 다이캐스트미니카 및 플라스틱 자동차 완구라인 구비 MGA 리틀타익스 미국의 대표적인 유아/아동용 완구브랜드로, 실외놀이기구부터 실내 영아용완구, 역할놀이 완구 등 다양한 라인업 구비, 어린이 안정과 내구성을 강조한 브랜드로, 특히 액티비티 가든, 코지쿠페 등이 전세계적으로 유명 make it real make it real 악세서리 전문 생산업체로 디즈니, 헬로키티 등 다수의 캐릭터 라이선스 보유 3. 원재료 및 생산설비 (단위 : 백만원) 사업소 자산별주1) 소재지 장부가액 비고 2025년 말 2024년 말 2023년 말 OEM공장 완구 금형 각 공장 421,774 421,774 421,774 주1) 제품 개발을 위한 금형이며, OEM 생산업체에 보관하고 있습니다. 주2) 회사가 영업설비로 보유하고 있는 토지, 건물, 구축물은 없습니다. 국내 완구산업의 경우 1980년대 말부터 급격히 오른 임금 부담을 견디지 못하며 완구 제조업체들의 폐업과 해외 이전이 이어졌고 대부분 생산기지를 중국, 동남아시아에 두고 자체 캐릭터 개발을 통해 부가가치를 창출하고 있습니다. 당사도 제조원가 절감을 위하여 2017년 설립된 중국 법인을 핑크퐁IP를 활용한 제품들을 제포/판매해 왔으나 2020년 중국 법인을 매각한 후 중국 소재 Shandong Qiyue Children Tricycle, Jiangsu High Glory Impand Exp 등의 외주업체를 통해 외주 OEM생산하여 수입하는 방식으로 제조/판매하고 있습니다.향후 해외사업부를 중심으로 당사가 주도하여 기획 및 개발한 굿즈 제품 등의 OEM 생산을 확대하여 당사 제품 비중을 높히고 원가절감을 통하여 부가가치를 높일 예정입니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출 현황 (단위 : 백만원/천$, %) 매출유형 부 문 2025연도 2024연도 2023연도 (제16기) (제15기) (제14기) 금액 비율 금액 비율 금액 비율 상품 유아 수 출 - - - - - - 내 수 27,488 65.5 23,468 61.7 16,148 51.7 소 계 27,488 65.5 23,468 61.7 16,148 51.7 해외 수 출 323 0.8 757 2.0 3,698 10.9 ($225) ($512) ($2,649) 내 수 2,719 6.5 2,432 6.4 - - 소 계 3,042 7.2 3,189 8.4 3,416 10.9 키덜트 수 출 - - - - 내 수 4905 11.7 4,683 12.3 5,974 19.1 소 계 4905 11.7 4,683 12.3 5,974 19.1 완구 수 출 - - - - 내 수 5,945 14.2 5,367 14.1 4,671 15.0 소 계 5,945 14.2 5,367 14.1 4,671 15.0 제품 유아 수 출 - - - - 내 수 5 0.0 98 0.3 - - 소 계 5 0.0 98 0.3 - - 해외 수 출 0.1 0.0 10 0.0 282 0.9 ($0.07) ($7) ($219) 내 수 110 0.3 - - 소 계 120 0.3 282 0.9 키덜트 수출 - - - - 내수 1 - - - 소계 1 - - - 완구 수 출 - - - - 내 수 371 0.9 700 1.8 823 2.6 소 계 371 0.9 700 1.8 823 2.6 기타 매출 유아 수 출 - - - - 내 수 55 0.1 57 0.1 167 0.5 소 계 55 0.1 57 0.1 167 0.5 해외 수출 52 0.1 286 0.8 29 0.1 ($36) ($198) ($22) 내수 1 0.0 - - - - 소계 53 0.1 286 0.8 29 0.1 키덜트 수출 - - - - 내수 2 0.0 7 - - - 소계 2 0.0 7 - - - 완구 수출 - - - - 내수 102 0.2 36 0.1 10 0.0 소계 102 0.2 36 0.1 10 0.0 합 계 수 출 376 1.0 1,053 2.8 3,727 11.6 ($261) ($717) ($2,890) 내 수 41,596 99.0 36,954 97.2 27,793 88.2 합 계 41,972 100.0 38,007 100.0 31,520 100.0 나. 수주 현황해당사항 없습니다. (단위 : 개, 백만원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 상세한 내용은 ''III. 재무에 관한 사항 중 재무제표 주석 - 26번 위험관리의 기재사항을 참고하여 주시기 바랍니다. 나. 파생거래해당사항 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 - 유아/완구/키덜트 사업부 연구개발과제 개발기간 연구결과 (진행 과제 목표) 기대효과 베이비돌 레아 시리즈 ’19.03~ ‘20.07 자체 브랜드 IP 레아 상품화 개발 귀여운 베이비돌 인형에 레아 브랜드를 입혀 캐쥬얼하면서도 소장하고 싶은 인형 시리즈 상품화 중국에서도 인기리에 판매 상품화 핑크퐁 해적선 낚시놀이 ’20.03~ ‘20.07 인기 캐릭터 ‘핑크퐁’ IP를 활용한 마트 전용 상품화 개발 핑크퐁 낚시놀이 1탄 상품의 채널별 라인을 구축하기 위하여 해적 테마를 적용한 금형 개발로 차별화 전용 상품화로 독자적 매출 라인 구축 상품화 스마일쿠킹 시리즈 ’19.03~ ‘20.08 이마트 독점 상품화 개발 라인업 소꿉놀이에 최적화된 다양한 놀이 시리즈로 이마트에만 독점 공급하여 스마일쿠킹 시리즈로 상품화 저가부터 중고가까지 다양한 가격대로 소비자층 공략 상품화 핑크퐁 진동벨 계산대 놀이 ’19.08~ ‘20.10 소꿉놀이에 빠질 수 없는 계산대 놀이에 인기캐릭터 핑크퐁 IP를 접목한 개발 진동벨을 포함해서 카페에서 주문 및 계산하는 역할 놀이를 표현하고 아기상어 스캐너로 숫자놀이까지 할 수 있는 교육 완구 상품화 상품화 핑크퐁 더블구슬뽑기 ’19.09~ ‘20.10 글로벌 인기 캐릭터 ‘핑크퐁’ IP를 접목한 2인용 뽑기게임완구 개발 속도조절이 가능하여 연령에 맞게 게임을 하고, 혼자보다는 둘이서 경쟁으로 뽑기 놀이를 할 수 있는 재미부여 일본 아가츠마 완구회사와 협업으로 상품화 상품화 핑크퐁 아기상어 청소기 ’19.11~ ‘20.10 글로벌 인기캐릭터’아기상어’ IP로 부모를 따라하는 역할놀이 중 청소놀이에 최적화된 청소기 개발 아기상어의 귀여운 외관을 모티브로 디자인되어 차별화 특히 실제 스티로폼을 빨아들이는 리얼 작동으로 청소 역할 놀이에 빠져 정리정돈하는 습관 향상에 도움 상품화 핑크퐁 진동벨 푸드코트 ’19.11~ ‘20.11 인기 캐릭터 ‘핑크퐁+아기상어’ IP를 활용한 시즌공략 상품개발 진동벨이라는 차별화된 놀이요소를 포함하여 재미 극대화 다양한 푸드코트 음식으로 역할놀이와 재미난 음식점 소개 캐릭터 컨셉에 맞게 모든 금형 개발 상품화 핑크퐁 뉴 그네 ’21.01~ ‘21.04 인기 캐릭터 ‘핑크퐁’ IP를 활용한 유아 발육 라인업 개발 재래 전용 상품화로 독점 판매 채널 확대 귀여운 핑크퐁 모양의 등받이로 재미있고 안전하게 놀 수 있는 국산 제조 완구 성장에 따른 3단계 조절 가능 상품화 핑크퐁 무드램프 오뚝이 ’20.05~ ‘21.04 인기 캐릭터 ‘아기상어’ IP를 활용한 유아동 타겟 라인업 상품화 구축 개발 수면을 유도하는 무드램프 컨셉을 오뚝이에 적용한 참신한 기획으로 기존 오뚝이 장난감들과 차별화 최고 인기동요 상어가족 노래와 함께 귀여운 아기상어피규어가 장착된 오뚝이로 재미 극대화 상품화 마블 이터널스 키즈 디지털시계 2종 시리즈 ’21.05~ ‘21.10 마블 이터널스 영화개봉 기념에 맞춰 개발된 키즈 디지털 시계 개발 국내 인기 배우 마동석이 열연한 길가메시 상품과 이터널스 이미지로 디자인된 키즈 시계 런칭 상품화 SSG 랜더스 구단버스 ’21.07~ ‘21.12 이마트 전용 상품화 전략 1탄 SSG 랜더스 야구단의 마스코트를 활용한 데칼 디자인된 구단버스 장난감 개발 상품화 이마트 쇼핑카트 ’21.01~ ‘21.09 이마트 전용 상품화 확대전략 2탄 이마트 시그니처 디자인을 활용한 쇼핑카트 장난감 개발로 이마트 키즈 타겟을 공략하여 향후 브랜드 충성도 구축 마트 장보기를 따라하는 쇼핑카트 역할놀이 상품화 핑크퐁 EQ 영어피아노 ’21.10~ ‘22.03 영유아 시기에 꼭 필요한 손 운동 훈련과 음악적 놀이요소, 영어동요까지 들어간 유아용 피아노 개발 유튜브에 인기있는 핑크퐁 영어동요 10곡이 들어가 더욱 신나는 피아노놀이 상품화 - 해외 사업부 연구개발과제 개발기간 연구결과 (진행 과제 목표) 기대효과 아기상어 치과놀이세트 ’19.08~ ‘20.02 동남아 시장 공략용 역할놀이 완구 개발 아기상어 피규어와 함께 치아를 찰흙으로 만들고 치료하는 놀이 과정을 통해 치아관리에 대한 중요성 어필하는 교육용 역할놀이 완구 상품 상품화 핑크퐁 볼링세트 ’19.08~ ‘20.02 동남아 시장 공략용 스포츠 토이 완구 개발 실내에서 놀 수 있는 볼링세트로 재미나게 게임을 하며 볼링 놀이 가능한 실내 스포츠 완구 상품 상품화 핑크퐁 아기상어 소프트 블록 ’19.08~ ‘20.02 동남아 시장 공략용 유아 감각놀이 완구 개발 부드러운 재질의 소프트 블록으로 숫자놀이와 굴림놀이가 가능한 블록타입의 공놀이 상품 상품화 핑크퐁 아기상어 캐치볼 ’19.08~ ‘20.02 동남아 시장 공략용 스포츠 토이 완구 개발 귀여운 아기상어와 핑크퐁 디자인을 접목한 줄넘기로 아이들이 더 재미있게 줄넘기할 수 있는 상품 상품화 핑크퐁 아기상어 줄넘기 ’19.08~ ‘20.02 동남아 시장 공략용 스포츠 토이 완구 개발 귀여운 아기상어와 핑크퐁 디자인을 접목한 줄넘기로 아이들이 더 재미있게 줄넘기할 수 있는 상품 상품화 아기상어 쇼핑카트 놀이 ’19.08~ ‘20.02 동남아 시장 공략용 쇼핑카트 역할놀이 완구 개발 유아들이 쉽게 끌고 다닐 수 있는 작은 사이즈의 아기상어 쇼핑카트와 다양한 과일 소품으로 재미부여 상품화 아기상어 세탁기 다리미 세트 ’19.08~ ‘20.02 동남아 시장 공략용 미니어처 소꿉놀이 완구 개발 작은 사이즈의 세탁기와 다리미 등 아기상어 IP를 적용하여 귀여운 소꿉놀이 상품개발 상품화 핑크퐁 아기상어 소프트볼 ’19.08~ ‘20.03 동남아 시장 공략용 유아 발육완구 개발 PU 재질의 소프트한 감촉과 유아한테 딱 맞는 작은 사이즈로 재미있는 공놀이 가능 상품화 핑크퐁 모래놀이 세트 ’19.08~ ‘20.04 동남아 시장 공략용 야외 모래놀이 개발 모래놀이를 할 수 있는 다양한 소품들과 담을 수 있는 바스켓으로 신나는 야외 물놀이 가능 상품화 아기상어 러닝패드 ’20.10~ ‘21.0’ 동남아 시장 공략용 유아 전용 교육완구 개발 유아의 감각을 끌어올리는 다양한 기능을 포함한 패드완구 작동에 따른 다양한 사운드와 라이팅으로 재미 부여 귀여운 아기상어와 가족들 이미지 영어노래로 판매 상품화 핑크퐁 토치 프로젝터 ’20.10~ ‘21.05 동남아 시장 공략용으로 미니 사이즈의 프로젝터 개발 아기상어의 귀여운 컷들을 벽에다 투영하여 볼 수 있는 재미있는 기능으로 어필 3가지의 테마 이미지로 다양한 모습을 볼 수 있는 재미 상품화 핑크퐁 아기상어 디지털 키즈시계 2종 ’20.10~ ‘21.05 동남아 시장 공락용으로 귀여운 디자인의 캐릭터시계 개발 시계를 누르면 반짝반짝 라이트가 들어오는 기능 1TYPE과 시계 배경 이미지를 변경할 수 있는 내맘대로 꾸미는 기능의 시계로 동남아 아이들의 시장 개척 상품화 NCT DREAM 23.01~23.04 SM엔터테인먼트사 소속의 NCT 아티스트 관련 굿즈 등 각종 캐릭터 상품 기획 상품화 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 보유 현황 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 출원국 1 상표권 제35류 베네피아 (주)가이아코퍼레이션 2019.06.10 2019.09.06 베네피아 특허청 2 상표권 제35류 글로리먼데이 (주)가이아코퍼레이션 2019.09.24 2019.12.17 글로리먼데이 특허청 나. 시장여건 및 영업의 개황 링크맘이 주력하고 있는 한국 프리미엄 유아용품 시장은 '저출산'이라는 인구학적 위기 속에서도 역설적으로 가장 가파르게 성장하는 시장 중 하나입니다.- 초양극화 시장: 전체 출생아 수는 줄어들고 있지만, 한 아이에게 지출을 집중하는 '골드키즈', 'VIB(Very Important Baby)' 트렌드로 인해 시장의 63% 이상이 프리미엄 제품으로 채워지고 있습니다.- 성장률: 일반 유아용품 시장은 정체기인 반면, 링크맘이 취급하는 프리미엄 라인(스토케, 부가부 등)은 매년 고성장을 기록하고 있습니다. 즉, 인구는 줄지만 인당 소비액은 급증하는 한국 특유의 초저출산-고부가가치 시장의 특성을 보이고 있습니다.. 국내 키덜트, 완구시장은 다음과 같은 특징을 보이고 있습니다. 첫째, 캐릭터 및 콘텐츠IP 중심시장 구조입니다. 특히 기존 애니메이션, 영화에 국한됐던 리소스가 최근에는 게임, 웹툰, 아이돌, 이모티콘 등 다양한 분야로 확산되고 있습니다. 둘째, 유통채널 다변화입니다. 과거 대형마트 및 완구 전문점 중심의 한정된 유통 구조에서 최근에는 모바일 커머스를 포함한 온라인 전자상거래, 아트박스 등의 팬시전문점, 편의점, 문구점, 모바일악세서리 전문점 등 전방위로 넓어지고 있습니다. 셋째, 글로벌 브랜드 중심 시장입니다. 국내 완구시장은 자체 개발/제조 보다는 글로벌 완구 브랜드의 시장 영향력이 높은 특징을 보이며, 해외 브랜드 제품의 수입 및 유통 사업이 시장의 주요 축을 형성하고 있습니다. 넷째, 소비층 확대입니다. 전통적으로 아동 중심 시장이었으나 최근에는 피규어, 수집형 완구 등 취미형 소비가 증가하면서 성인 소비층까지 시장이 확대되는 추세를 보이고 있으며 키덜트굿즈와 완구의 경계가 모호해지고 있습니다. 한국의 전체 키즈 산업(용품, 패션, 콘텐츠 포함)규모는 약 50조원으로 추산되나 당사가 영위하는 업종에 관련 시장점유율은 정확하게 추정하기가 어렵습니다. 이는 현재 관련 협회나 공공기관에서 공식적으로 집계가 되는 데이터나 자료가 부재하며, 또한 산업의 범위를 정하는 방법에 따라 그 규모가 달라질 수 있어 정확한 점유율을 파악하기 어려운 실정으로 기재를 생략합니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 2. 연결재무제표 연 결 재 무 상 태 표 제 16(당) 기 2025년 12월 31일 현재 제 15(전) 기 2024년 12월 31일 현재 주식회사 가이아코퍼레이션과 그 종속기업 (단위 : 원) 과목 주석 제 16(당) 기 제 15(전) 기 자 산 I. 유동자산 9,276,854,190 13,151,114,512 현금및현금성자산 5,25,26 55,564,776 1,145,691,198 매출채권및기타채권 6,17,24,25,26,29 3,964,964,030 4,291,796,868 단기기타금융자산 7,25 10,393,730 - 재고자산 8,19 4,761,365,295 7,384,962,937 당기법인세자산 22,26 1,778,370 1,854,360 기타비금융자산 12 482,787,989 326,809,149 II. 비유동자산 3,149,452,674 2,665,214,267 장기매출채권및기타채권 6,25,26 837,641,896 694,842,000 장기기타금융자산 7,25,26 - 7,925,444 유형자산 9,28 1,717,020,644 1,170,011,654 무형자산 10 41,563,334 9,933,334 사용권자산 11,24 553,226,800 782,501,835 자산총계 12,426,306,864 15,816,328,779 부 채 I. 유동부채 9,023,459,253 8,402,185,553 매입채무및기타채무 13,24,25,26 5,252,234,741 4,361,377,965 단기차입금 14,23,24,25,26,29 2,068,663,851 2,188,786,026 유동리스부채 11,24,26,29 413,318,933 391,581,720 기타비금융부채 15,17 1,289,241,728 1,460,439,842 II. 비유동부채 - 453,643,790 513,671,826 장기매입채무및기타채무 16,26 129,160,880 105,906,510 장기차입금 14,23,24,25,26,29 195,000,000 - 비유동리스부채 11,24,26,29 129,482,910 407,765,316 부채총계 9,477,103,043 8,915,857,379 자 본 I. 지배기업지분소유주지분 2,949,203,821 6,900,471,400 자본금 1,16 2,333,504,000 2,333,504,000 자본잉여금 16 9,577,317,534 9,577,317,534 결손금 16 (9,048,457,692) (5,097,157,534) 기타포괄손익누계액 86,839,979 86,807,400 II. 비지배지분 - - 자본총계 2,949,203,821 6,900,471,400 부채와자본총계 12,426,306,864 15,816,328,779 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 16(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 제 15(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 주식회사 가이아코퍼레이션과 그 종속기업 (단위: 원) 과목 주석 제 16(당) 기 제 15(전) 기 Ⅰ. 매출 17,18,28 41,972,428,570 38,633,888,094 Ⅱ. 매출원가 8,18,19,23 (27,375,997,265) (21,969,155,898) Ⅲ. 매출총이익 14,596,431,305 16,664,732,196 1. 판매비와관리비 11,18,19,24 (18,051,560,668) (15,101,858,460) 2. 매출채권 손상차손 6,19,26 (80,993,611) (3,017,392) Ⅳ. 영업이익(손실) (3,536,122,974) 1,559,856,344 1. 금융수익 20 194,074,640 99,823,784 2. 금융비용 11,20 (480,954,173) (402,394,423) 3. 기타수익 21 149,303,457 210,862,076 4. 기타비용 21 (278,752,092) (490,102,933) Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) (3,952,451,142) 978,044,848 Ⅵ. 법인세비용 22 - - Ⅶ. 계속영업당기순이익 (3,952,451,142) 978,044,848 Ⅷ. 중단영업손익 1,150,984 (195,631,770) Ⅸ. 연결당기순이익(손실) (3,951,300,158) 782,413,078 Ⅹ. 기타포괄손익 32,579 78,350,616 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 포괄손익 해외사업환산손익 32,579 78,350,616 XI. 연결총포괄손익 (3,951,267,579) 860,763,694 XII. 연결당기순이익(손실)의 귀속 지배기업소유주지분 (3,951,300,158) 782,413,078 비지배지분 - - XIII. 연결총포괄손익의 귀속 지배기업소유주지분 (3,951,267,579) 860,763,694 비지배지분 - - XIV. 주당이익 계속영업기본 및 희석주당순이익(손실) 27 (847) 210 중단영업기본 및 희석주당순이익(손실) 27 - (42) 기본 및 희석주당순이익(손실) 27 (847) 168 연 결 자 본 변 동 표 제 16(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 제 15(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 주식회사 가이아코퍼레이션과 그 종속기업 (단위: 원) 과목 자본금 자본잉여금 결손금 기타포괄손익누계액 지배기업소유주지분 자본총계 2024년 1월 1일(전기초) 2,333,504,000 9,577,317,534 (5,879,570,612) 8,456,784 6,039,707,706 6,039,707,706 총포괄손익: 당기순이익 - - 782,413,078 - 782,413,078 782,413,078 해외사업환산손익 - - - 78,350,616 78,350,616 78,350,616 2024년 12월 31일(전기말) 2,333,504,000 9,577,317,534 (5,097,157,534) 86,807,400 6,900,471,400 6,900,471,400 2025년 1월 1일(당기초) 2,333,504,000 9,577,317,534 (5,097,157,534) 86,807,400 6,900,471,400 6,900,471,400 총포괄손익: - - - - - - 당기순이익 - - (3,951,300,158) - (3,951,300,158) (3,951,300,158) 해외사업환산손익 - - - 32,579 32,579 32,579 2025년 12월 31일(당기말) 2,333,504,000 9,577,317,534 (9,048,457,692) 86,839,979 2,949,203,821 2,949,203,821 연 결 현 금 흐 름 표 제 16(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 제 15(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 주식회사 가이아코퍼레이션과 그 종속기업 (단위: 원) 과목 제 16(당) 기 제 15(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름(1+2+3) (830,417,558) 1,720,344,085 1. 당기순이익(손실) (3,951,300,158) 782,413,078 2. 손익조정항목 3,231,884,570 111,918,360 매출채권손상차손 80,993,611 3,017,392 재고자산평가손실(환입) 1,887,300,027 (773,436,422) 감가상각비 322,676,952 249,531,075 무형자산상각비 7,520,000 2,566,666 사용권자산감가상각비 506,895,043 486,568,084 이자비용 551,865,185 81,852,531 외화환산손실 3,816,617 99,345,029 이자수익 (36,153,824) (6,420,820) 외화환산이익 (64,859,113) (27,950,673) 유형자산처분이익 (1,257,500) - 리스계약해지이익 (26,912,428) (3,154,502) 3. 자산부채의 증감 (111,001,970) 826,012,647 매출채권의 감소(증가) 177,191,135 (201,408,343) 기타채권의 감소(증가) (1,195,330,416) (679,658,101) 재고자산의 감소(증가) 736,297,615 1,494,751,444 기타비금융자산의 감소(증가) (155,978,840) 47,630,079 매입채무의 증가(감소) 92,252,525 556,325,912 기타채무의 증가(감소) 405,688,135 (248,289,147) 기타비금융부채의 증가(감소) (171,198,114) (145,010,437) 법인세의 환급(납부) 75,990 1,671,240 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (832,323,312) (309,341,936) 이자의 수취 8,645,034 6,420,820 기타금융자산의 증가 (170,609) (300,000,000) 기타금융자산의 감소 - 300,000,000 보증금의 증가 (110,488,000) (30,000,000) 보증금의 감소 30,000,000 133,796,864 비유동기타금융자산의 증가 (2,297,677) (2,453,710) 유형자산의 취득 (749,042,060) (439,882,246) 유형자산의 처분 30,180,000 26,776,336 무형자산의 취득 (39,150,000) (4,000,000) Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 572,524,129 (451,146,520) 이자의 지급 (310,662,985) (38,910,209) 단기차입금의 차입 10,875,193,267 3,157,299,287 단기차입금의 상환 (9,531,953,539) (3,013,577,721) 유동리스부채의 지급 (460,052,614) (555,957,877) Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 90,319 (18,730) Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (1,090,126,422) 959,836,899 Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 1,145,691,198 185,854,299 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 55,564,776 1,145,691,198 3. 연결재무제표 주석 제 16(당) 기 2025년 12월 31일 현재 제 15(전) 기 2024년 12월 31일 현재 주식회사 가이아코퍼레이션과 그 종속기업 1. 연결대상연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 가이아코퍼레이션(이하 "지배기업")은 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 판매를 목적으로 2010년 8월 22일에 설립되었으며, 용인시 기흥구 동백죽전대로 175번길 6에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2023년 6월 26일자로 코넥스시장에 상장하였습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 비고 주식회사 꿈비 2,715,155 58.18% 지배기업 나원석 1,300,911 27.88% 대표이사 미래에셋증권 7,667 0.16% 이기상 96,000 2.06% 한재웅 52,499 1.13% 박미령 48,000 1.03% 이재동 48,000 1.03% 기타주주 398,776 8.53% 합계 4,667,008 100.00% (2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요 영업활동 소재지 결산월 소유지분율 제 16(당) 기 제 15(전) 기 GAIA South East Asia Inc.(*) 상품 판매 등 필리핀 12월 100.00% 100.00% (*) 전기 중 중단영업으로 분류하였으며, 당기 말 현재 청산절차 진행 중 입니다. (3) 연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약 재무현황은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 종속기업명 총자산 총부채 매출액 당기순이익 GAIA South East Asia Inc. - - - 1,151 ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 종속기업명 총자산 총부채 매출액 당기순손실 GAIA South East Asia Inc. 1,359 2,543 205,234 1,213,469 2. 연결재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 09일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 장기기타금융자산 (당기손익-공정가치측정금융상품)(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8: 재고자산 - 순실현가능가치 검토- 주석 22: 법인세비용 - 이연법인세자산의 실현가능성- 주석 26: 위험관리 - 매출채권 기대신용손실평가③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 25: 공정가치 3. 회계정책의 변경연결실체는 2025년 1일 1일부터 아래의 개정사항을 최초로 적용하였습니다.(1) 연결실체는 2025년 1일 1일부터 아래의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 4. 중요한 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 ① 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. ② 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(개별법을 적용하는 미착품 제외)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 소진율과 예상판매가격 등을 고려하여 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로측정하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일 이상인 경우 ② 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ④ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인과 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수은 다음과 같습니다. 과목 추정 내용연수 차량운반구 8년 비품 5년 금형 5년 시설장치 8년 임차자산개량권 5년 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. (6) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 (7) 리스 ① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. ② 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (8) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. (9) 외화 - 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. (10) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별과 수익인식 정책 연결실체는 유아용품, 완구류 및 피규어 등을 국내 조달 또는 수입하여 판매합니다. 연결실체는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 고객이 제품을 인수하여 연결실체가 제품에 대한 물리적 점유를 이전함에 따라 지급청구권이 발생하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ② 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. ③ 본인 대 대리인 연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하는 경우에는,'본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식하고 있으며, 그렇지 않은 경우에는 '대리인'에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다. ④ 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (11) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. (12) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (13) 영업부문 연결실체는 완구류, 유아용품의 제조 및 판매를 영위하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.(주석 28번 참조) 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 보유현금 - - 요구불예금 55,565 1,145,691 합계 55,565 1,145,691 6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 4,034,529 - 4,211,720 - 손실충당금 (217,639) - (136,646) - 보증금(주1) 148,075 837,642 216,723 694,842 합계 3,964,965 837,642 4,291,797 694,842 (주1) 유동성 보증금은 수입신용장 개설 목적으로 기업은행에 제공되었습니다(주석 14 참조). (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기초금액 136,646 251,033 손상차손 80,993 3,017 제각 - (117,404) 기말금액 217,639 136,646 7. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 제 16(당) 기 제 15(전) 기 사용제한 내용 유동자산 : 당기손익-공정가치측정 금융상품 저축성보험 10,394 - - 비유동자산 : 당기손익-공정가치측정 금융상품 저축성보험 - 7,925 - (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품의 변동내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 - 7,925 - 5,472 취득액 - 2,530 - 2,453 감소액 - (61) - - 대체액 10,394 (10,394) - - 기말금액 10,394 - - 7,925 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 191,759 (85,075) 106,684 276,913 (8,695) 268,218 상품 7,703,689 (3,147,817) 4,555,872 7,702,251 (1,339,919) 6,362,332 원재료 19,762 (19,762) - 21,321 (16,739) 4,582 미착품 98,809 - 98,809 749,831 - 749,831 합계 8,014,019 (3,252,654) 4,761,365 8,750,316 (1,365,353) 7,384,963 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 재고자산평가손실(환입)-매출원가 1,887,300 (790,004) 9. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구분 차량운반구 비품 금형 임차자산개량권 시설장치 합계 취득원가: 기초금액 317,053 1,227,679 421,773 91,864 1,709,153 3,767,522 취득금액 96,724 191,152 - - 610,735 898,611 처분금액 - - - - (30,180) (30,180) 기말금액 413,777 1,418,831 421,773 91,864 2,289,708 4,635,953 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (173,019) (977,888) (398,548) (9,186) (1,038,869) (2,597,510) 감가상각비 (27,726) (103,014) (19,372) (18,373) (154,193) (322,678) 처분금액 - - - - 1,256 1,256 기말금액 (200,745) (1,080,902) (417,920) (27,559) (1,191,806) (2,918,932) 장부금액: 기초금액 144,034 249,791 23,225 82,678 670,284 1,170,012 기말금액 213,032 337,929 3,853 64,305 1,097,902 1,717,021 ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구분 차량운반구 비품 금형 임차자산개량권 시설장치 합계 취득원가: 기초금액 191,936 1,158,413 421,773 - 2,043,940 3,816,062 취득금액 162,672 92,333 - 91,864 85,477 432,346 처분금액 (37,555) (21,666) - - (394,746) (453,967) 환율효과 - (1,401) - - (25,518) (26,919) 기말금액 317,053 1,227,679 421,773 91,864 1,709,153 3,767,522 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (164,943) (912,676) (370,696) - (1,353,600) (2,801,915) 감가상각비 (*) (19,422) (87,558) (27,852) (9,186) (105,513) (249,531) 처분금액 11,346 22,346 - - 420,244 453,936 기말금액 (173,019) (977,888) (398,548) (9,186) (1,038,869) (2,597,510) 장부금액: 기초금액 26,993 245,737 51,077 - 690,340 1,014,147 기말금액 144,034 249,791 23,225 82,678 670,284 1,170,012 (*) 비품의 감가상각비와 시설장치의 감가상각비에는 중단영업에서 발생한 감가상각비 2,101천원 및 28천원이 각각 포함되어 있습니다. 10. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 취득원가: 기초금액 14,000 취득금액 39,150 처분금액 - 기말금액 53,150 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (4,067) 상각비 (7,520) 처분금액 - 기말금액 (11,587) 장부금액: 기초금액 9,933 기말금액 41,563 ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 취득원가: 기초금액 10,000 취득금액 4,000 처분금액 - 기말금액 14,000 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (1,500) 상각비 (2,567) 처분금액 - 기말금액 (4,067) 장부금액: 기초금액 8,500 기말금액 9,933 11. 리스 (1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구분 건물(*) 차량운반구 합 계 취득원가: 기초금액 908,191 53,968 962,159 사용권자산의 추가 921,891 - 921,891 사용권자산의 제거 (1,151,633) - (1,151,633) 기말금액 678,450 53,968 732,418 감가상각누계액: 기초금액 (170,637) (9,020) (179,657) 감가상각비 (479,919) (26,976) (506,895) 사용권자산의 제거 507,361 - 507,361 기말금액 (143,195) (35,996) (179,191) 장부금액: 기초금액 737,554 44,948 782,502 기말금액 535,255 17,972 553,227 ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구분 건물(*) 차량운반구 합 계 취득원가: 기초금액 488,988 41,099 530,087 사용권자산의 추가 899,543 53,967 953,510 사용권자산의 제거 (477,432) (41,098) (518,530) 환율효과 (2,908) - (2,908) 기말금액 908,191 53,968 962,159 감가상각누계액: 기초금액 (181,674) (22,866) (204,540) 감가상각비 (459,316) (27,252) (486,568) 사용권자산의 제거 469,507 41,098 510,605 환율효과 846 - 846 기말금액 (170,637) (9,020) (179,657) 장부금액: 기초금액 307,314 18,233 325,547 기말금액 737,554 44,948 782,502 (*) 감가상각비에는 중단영업에서 발생한 감가상각비 23,977천원이 포함되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 만기분석표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름 제 16(당) 기 제 15(전) 기 1년 이내 422,106 404,188 1년초과 ~ 2년이내 144,000 163,680 2년초과 ~ 3년이내 - 144,000 3년초과 ~ 4년이내 - 144,000 4년초과 ~ 5년이내 - 84,000 기말 현재 할인되지 않는 리스부채 566,106 939,868 기말 현재 재무상태표에 인식되는 리스부채 542,802 799,347 유동 리스부채 413,319 391,582 비유동 리스부채 129,483 407,765 (3) 당기와 전기 중 리스로 인하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 리스부채에 대한 이자비용 55,875 42,942 사용권자산에 대한 감가상각비 506,895 486,568 변동리스료 83,297 70,699 소액 리스에 대한 임차료 3,855 4,270 단기 리스에 대한 임차료 8,000 45,485 합계 657,922 649,964 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 이자의 지급 55,875 42,942 리스부채의 상환 460,053 513,016 변동리스료 83,297 70,699 소액 리스에 대한 임차료 3,855 4,270 단기 리스에 대한 임차료 8,000 45,485 리스의 총 현금유출 611,080 676,412 (5) 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지를 검토합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지를 다시 검토합니다. 12. 기타비금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 선급금 442,571 286,980 선급비용 35,694 37,624 환불회수자산 4,522 2,205 합계 482,787 326,809 13. 매입채무및기타채무 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,695,506 - 2,607,819 - 미지급금 433,450 129,161 370,668 105,907 미지급비용 2,118,279 - 1,377,891 - 운영보증금 5,000 - 5,000 - 임대보증금 - - - - 합계 5,252,235 129,161 4,361,378 105,907 (2) 공급자금융약정 연결실체는 공급자가 연결실체에 대한 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 연결실체를 대신하여 연결실체의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결실체는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제조건을 제공하는 것입니다. 연결실체는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 연결실체 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을수 있습니다. 또한 연결실체는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 결과적으로 연결실체는 금융부채의 성격과 기능이 매입채무와 동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 금액 내에 포함하고 이 중 공급자가 실제 금융기관에게 지급받은 금액은 차입금으로 분류하였습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말 현재 유동부채로 분류되었습니다. 연결실체의 매입채무 및 기타채무에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 1,039,173 1,483,584 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 (단기차입금) 976,753 1,327,786 지급기일 범위 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 금융기관 인수 후90일~120일 금융기관 인수 후90일~120일 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무 청구서 발행일 후40일~70일 청구서 발행일 후40일~70일 금융기관에 지급하는 금액은 연결실체의 정상적인 영업과정이고 본래의 성격이 재화나 용역을 구입하는 영업활동이므로 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다. 14. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 최장만기일 당기말 이자율(%) 제 16(당) 기 제 15(전) 기 중소기업은행 운전자금 2025.04.05 KORIBOR 3M+6.66 - 72,000 운전자금 2026.02.27 4.98 666,111 - 내국수입유산스 - 1.60 746,682 767,578 (주)하나은행 운전자금 2025.11.15 5.60 - 196,000 운전자금 2026.11.17 4.81 100,000 - 내국수입유산스 - 1.80 230,071 308,364 (주)우리은행 내국수입유산스 2025.05.08 - - 33,626 (주)신한은행 운전자금 2025.01.10 - - 231,000 운전자금 2026.02.13 5.11 325,800 362,000 내국수입유산스 - 1.60 - 218,218 합계 2,068,664 2,188,786 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 최장만기일 당기말 이자율(%) 제 16(당) 기 제 15(전) 기 ㈜신한은행 운전자금 2027.01.10 4.43 195,000 - 합계 195,000 - (3) 당기말 현재 중소기업은행에 수입신용장개설에 대한 보증으로 제공한 USD 102,239이 유동성보증금에 계상되어 있으며(주석 6 참조), 유동성보증금 외 차입금과 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유의 자산은 존재하지 않습니다. 15. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 선수금(*) 900,309 1,250,676 예수금 149,977 111,875 부가세예수금 178,428 65,856 환불부채 6,351 2,830 고객충성제도(*) 54,177 29,203 합계 1,289,242 1,460,440 (*) 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라, 선수금과 고객충성제도는 계약부채로 분류되었습니다. 16. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 보통주자본금 발행할주식수 100,000,000 주 100,000,000 주 주당금액 500 원 500 원 발행주식수 4,667,008 주 4,667,008 주 자본금 2,333,504,000 원 2,333,504,000 원 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 주식발행초과금 9,577,318 9,577,318 (3) 당기와 전기 중 주식 수 및 자본금, 자본잉여금의 변동내역은 존재하지 않습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 결손금 9,048,458 5,097,158 17. 수익 (1) 수익의 원천 연결실체의 주요 수익 원천은 다양한 유통채널에 유아용품, 완구류, 피규어 등을 판매하는 것입니다. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 수익인식 시기: 한 시점에 이행 41,972,429 38,633,888 고객과의 계약에서 생기는 수익 41,972,429 38,633,888 (2) 수행의무와 수익인식 정책 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체는 유모차, 유아용 카시트, 피규어, 캐릭터상품 등을 국내 조달 또는 수입하여 판매합니다. 연결실체는 재화의 인도시점에 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고 물리적 점유가 이전되는 바, 동 시점에 통제가 이전된다고 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성, 이행시기와 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구 분 수행의무의 특성, 이행시기 수익인식 정책 재화의 판매 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 수익이 인식됩니다. 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 환불부채는 기타비금융부채에 포함되어있고(주석 15 참조), 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리는 재고자산에 포함되어 있습니다. 고객충성제도 고객충성제도 하에서 연결실체는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다. 연결실체는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다.이연된 수익은 계약부채에 포함되어 있습니다. (주석 15 참조) (3) 계약자산 및 계약부채 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 매출채권(손실충당금 인식후) 3,816,889 4,075,074 계약부채(*) 954,486 1,279,880 (*) 계약부채는 연결재무상태표상 기타비금융부채에 계상되어 있습니다(주석 15 참조). 전기말 인식된 계약부채 1,279,880천원 중 1,147,893천원이 당기 수익으로 인식되었습니다. 18. 영업손익 (1) 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 제품매출액 376,737 918,804 상품매출액 41,595,692 37,715,084 합계 41,972,429 38,633,888 (2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 제품매출원가 529,811 737,148 상품매출원가 26,846,186 21,232,008 합계 27,375,997 21,969,156 (3) 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 급여 4,947,032 4,068,339 퇴직급여 352,562 303,884 복리후생비 307,449 250,440 여비교통비 78,197 76,617 통신비 44,784 40,627 수도광열비 5,563 1,433 세금과공과 173,351 157,636 임차료 171,357 166,035 수선비 118 2,898 보험료 156,121 146,912 접대비 53,474 71,230 견본비 611 432 광고선전비 90,036 44,280 운반비 374,342 422,217 교육훈련비 2,011 2,333 지급수수료 1,048,032 1,351,291 차량유지비 45,427 31,946 감가상각비 303,305 219,550 무형자산상각비 7,520 2,567 사용권자산감가상각비 506,895 462,591 도서인쇄비 3,392 3,077 판매수수료 9,134,666 6,999,456 소모품비 104,946 93,858 판매촉진비 6,656 6,897 경상연구개발비 - 12,042 관리비 45,331 53,952 용역비 88,383 109,318 합계 18,051,561 15,101,858 19. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 재고자산변동 1,972,576 927,924 원재료사용 305,833 517,509 상품매입 18,560,792 20,896,191 종업원급여(*2) 5,607,043 4,622,662 감가상각비 및 사용권자산감가상각비 829,572 709,993 매출채권손상차손 80,994 3,017 판매수수료 9,134,666 6,999,456 광고선전비 90,036 44,280 지급수수료 1,048,032 1,351,291 운반비 374,342 422,217 임차료 171,357 166,035 판매촉진비 6,656 6,897 기타비용 7,326,653 406,560 합계(*1) 45,508,552 37,074,032 (*1) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권손상차손을 합한 금액입니다.(*2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 급여 4,947,032 4,068,338 퇴직급여 352,562 303,884 복리후생비 307,449 250,440 합계 5,607,043 4,622,662 20. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 금융수익: 이자수익 36,154 6,244 외환차익 93,062 65,629 외화환산이익 64,859 27,951 소계 194,075 99,824 금융비용: 이자비용(리스부채) (55,875) (41,065) 이자비용(차입금) (310,663) (81,852) 외환차손 (110,599) (174,666) 외화환산손실 (3,817) (104,811) 소계 (480,954) (402,394) 합계 (286,879) (302,570) (2) 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채(*) 합계 금융수익: 이자수익 36,154 - - 36,154 외환차익 10,214 82,848 - 93,062 외화환산이익 200 64,659 - 64,859 소계 46,568 147,507 - 194,075 금융비용: 이자비용(리스부채) - - (55,875) (55,875) 이자비용(차입금) - (310,663) - (310,663) 외환차손 (6,645) (103,954) - (110,599) 외화환산손실 (3,817) - - (3,817) 소계 (10,462) (414,617) (55,875) (480,954) 합계 36,106 (267,110) (55,875) (286,879) (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채(*) 합계 금융수익: 이자수익 6,244 - - 6,244 외환차익 30,480 35,149 - 65,629 외화환산이익 27,951 - - 27,951 소계 64,675 35,149 - 99,824 금융비용: 이자비용(리스부채) - - (41,065) (41,065) 이자비용(차입금) - (81,852) - (81,852) 외환차손 (16,308) (158,358) - (174,666) 외화환산손실 (2,733) (102,078) - (104,811) 소계 (19,041) (342,288) (41,065) (402,394) 합계 45,634 (307,139) (41,065) (302,570) (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. 21. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유형자산처분이익 1,258 - 리스계약해지이익 26,912 2,542 잡이익 121,133 208,320 합계 149,303 210,862 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유형자산처분손실 - 3,483 기부금 - 441,499 잡손실 278,752 45,121 합계 278,752 490,103 22. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용은 없습니다. (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,952,451) 978,045 적용세율에 따른 세부담액 (869,539) 204,411 조정사항: 비공제비용(수익) (644) (1,086) 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 455,264 (284,563) 이연법인세를 인식하지 않은 이월결손금 및 세액공제 451,036 159,502 기타(세율차이, 기부금한도초과 등) (36,117) (78,264) 조정사항 합계 869,539 (204,411) 법인세비용 - - 평균유효세율(*) - - (*) 부(-)의 평균유효세율이 산출되기 때문에 표시하지 않습니다. (3) 이연법인세자산에 대한 미래의 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이및 이월결손금 등이 소멸될 기간의 미래 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상하고이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구분 누적 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증가액 감소액 기말금액 기초금액 기말금액 미지급비용 121,894 213,921 121,894 213,921 25,476 47,063 매출채권손실충당금 94,529 177,294 94,529 177,294 19,757 39,005 반품재고회수권 (2,205) (4,522) (2,205) (4,522) (461) (995) 감가상각누계액 127,082 - 395,430 (268,348) 26,560 (59,037) 재고자산평가충당금 1,365,353 3,252,653 1,365,353 3,252,653 285,359 715,584 환불부채 2,830 6,351 2,830 6,351 591 1,397 마일리지충당부채 29,203 54,177 29,203 54,177 6,103 11,919 종속기업투자 245,790 - - 245,790 51,370 54,074 리스 16,845 (10,425) 16,845 (10,425) 3,521 (2,294) 유형자산손상차손 1,273,520 - - 1,273,520 266,166 280,174 퇴직급여 858,038 1,034,569 858,038 1,034,569 179,330 227,605 차량운반구 11,306 382 - 11,688 2,363 2,571 선급비용 35 - 35 - 7 - 임차보증금 현재가치할인차금 - 19,691 - 19,691 - 4,332 기타단기금융상품 - 33 - 33 - 7 이월결손금 4,897,917 1,805,269 - 6,703,186 1,023,665 1,474,701 이월세액공제 196,596 - - 196,596 196,596 196,596 합계 9,238,733 6,549,393 2,881,952 12,906,174 2,086,403 2,992,702 실현가능성 없는 이연법인세자산 (2,086,403) (2,992,702) 이연법인세자산 합계 - - ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구분 누적 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증가액 감소액 기말금액 기초금액 기말금액 미지급비용 140,463 - 18,569 121,894 29,357 25,476 매출채권 손실충당금 1,038,530 94,529 1,038,530 94,529 217,053 19,757 반품재고회수권 - 29,203 - 29,203 - 6,103 감가상각누계액 (10,397) 8,192 - (2,205) (2,173) (461) 재고자산평가충당금 127,082 - - 127,082 26,560 26,560 환불부채 1,882,503 5,121 522,271 1,365,353 393,443 285,359 마일리지충당부채 12,958 - 10,128 2,830 2,708 591 종속기업투자 245,790 - - 245,790 51,370 51,370 리스 45,777 (15,085) 13,847 16,845 9,567 3,521 유형자산손상차손 1,273,520 - - 1,273,520 266,166 266,166 퇴직급여 749,543 303,884 195,389 858,038 156,654 179,330 차량운반구 - 11,306 - 11,306 - 2,363 선급비용 - 35 - 35 - 7 이월결손금 4,134,752 763,165 - 4,897,917 864,163 1,023,665 이월세액공제 196,596 - - 196,596 196,596 196,596 합계 9,837,117 1,200,350 1,798,734 9,238,733 2,211,464 2,086,403 실현가능성 없는 이연법인세자산 (2,211,464) (2,086,403) 이연법인세자산 합계 - - (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 만기일 차감할 일시적차이: 6,006,392 세무상 이월결손금: 2019년 발생 2,287,460 2029년 2020년 발생 309,711 2035년 2023년 발생 1,537,581 2038년 2024년 발생 763,165 2039년 2025년 발생 1,805,269 2040년 합계 6,703,186 이월세액공제: 2018년 발생 56,396 2028년 2019년 발생 140,200 2029년 합계 196,596 23. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위 : USD) 구분 내역 한도액 실행잔액 중소기업은행 운전자금 900,000 666,111 매출채권 담보 1,000,000 - 내국수입유산스 USD 700,000 USD 520,372 (주)하나은행 운전자금 108,000 100,000 매출채권 담보 1,050,000 - 내국수입유산스 USD 300,000 USD 160,339 (주)신한은행 운전자금 520,800 520,800 내국수입유산스 USD 300,000 - (주)우리은행 내국수입유산스 USD 400,000 - 합계 3,578,800 1,286,911 USD 1,700,000 USD 680,711 (2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위 : USD) 제공자 한도액 실행액 보증내용 중소기업은행 USD 700,000 USD 639,096 수입신용장 (주)하나은행 USD 300,000 USD 22,145 수입신용장 (주)신한은행 USD 300,000 - 수입신용장 (주)우리은행 USD 400,000 - 수입신용장 신용보증기금(*) 2,742,295 2,586,930 대출보증 및 상거래담보보증 (*) 신용보증기금 실행액은 신용보증기금으로부터 제공받은 보증잔액입니다. (3) 당기말 현재 연결실체는 지급보증 등과 관련 서울보증보험(주)에 1,877,700천원의 보증보험에 가입되어 있습니다. (4) 당기말 현재 연결회사는 신용보증기금의 매출채권보험에 가입하였으며, 해당 보험의 부보금액은 7,000천원입니다. (5) 당기말 현재 연결실체는 연결실체의 상품에 부착된 캐릭터의 사용과 관련하여 더핑크퐁컴퍼니 주식회사와 로열티계약을 맺고 있으며, 관련 상품매입액의 10%를 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 연결실체가 당기와 전기에 상품매입원가 및 판매관리비로 계상한 금액은 각각 38,505천원과 228,165천원입니다. 24. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 지배기업 주식회사 꿈비 - 기타특수관계자 (주)베네키즈 (주)베네키즈 (주)소브(*) - (주)에르모어(*) - (주)베이비플러스(*) - (주)옥토아이앤씨(*) - (주)일상의감동(*) - (*) 당기 중 주식회사 주식회사 꿈비가 연결실체를 인수하여, 지배기업의 종속회사들이 연결회사의 기타특수관계자로 편입되었습니다. (2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 제 16(당) 기 제 15(전) 기 매출 등 매입 등 사용권자산의 증가 사용권자산의 증가 지배기업 주식회사 꿈비 - 7,506 - - 기타특수관계자 (주)베네키즈 - - 271,947 563,552 (주)에르모어 236,911 7,091 216,725 - (주)베이비플러스 24,060 - - - (주)일상의감동 25,203 - - - 합계 286,174 14,597 488,672 563,552 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 제 16(당) 기 제 15(전) 기 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 지배기업 주식회사 꿈비 매입채무 - 990 - - 기타특수관계자 (주)베네키즈 임차보증금 - - 30,000 - 리스부채 - 268,465 - 526,770 (주)에르모어 임차보증금 60,000 - - - 매출채권 68,476 - - - 미지급금 - 5,641 - - (주)베이비플러스 매출채권 2,141 - - - 합계 130,617 275,096 30,000 526,770 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 제 16(당) 기 제 15(전) 기 자금 유출 자금 유출 기타특수관계자 (주)베네키즈 리스부채 및 이자의 상환 104,000 60,000 (주)에르모어 리스부채 및 이자의 상환 21,845 - 합계 125,845 60,000 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 단기급여 329,192 353,566 퇴직급여 23,678 26,520 합계 352,870 380,086 (6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위:USD) 제공받은 내용 관련내역 구분 제공자 금액 종 류 담보권자 관련채무액 연대보증 대표이사 108,000 운전자금 중소기업은행 666,111 1,200,000 매출채권 담보 - USD 840,000 내국수입유산스 746,682 지급보증 129,600 운전자금 (주)하나은행 100,000 USD 360,000 내국수입유산스 230,071 USD 480,000 내국수입유산스 (주)우리은행 - 590,000 이행보증 서울보증보험(주) - 부동산담보 대표이사 친족 360,000 운전자금 (주)신한은행 520,800 (주)베네키즈 USD 360,000 내국수입유산스 - 300,000 매입대금 세피앙(유) 136,336 25. 공정가치 (1) 금융상품 범주별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 측정된 금융자산(*): 현금및현금성자산 55,565 - 1,145,691 - 매출채권및기타채권 3,964,964 - 4,291,797 - 장기매출채권및기타채권 837,642 - 694,842 - 소계 4,858,171 - 6,132,330 - 공정가치로 측정된 금융자산: 단기기타금융자산(저축성보험) 10,394 10,394 - - 장기기타금융자산(저축성보험) - - 7,925 7,925 소계 10,394 10,394 7,925 7,925 합계 4,868,565 10,394 6,140,255 7,925 금융부채: 상각후원가로 측정된 금융부채(*): 매입채무및기타채무 5,252,235 - 4,361,378 - 장기매입채무및기타채무 129,161 - 105,907 - 단기차입금 2,068,664 - 2,188,786 - 장기차입금 195,000 - - - 유동리스부채 413,319 - 391,582 - 비유동리스부채 129,483 - 407,765 - 합계 8,187,862 - 7,455,418 - (*) 상각후원가로 측정된 금융상품의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융상품은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. (2) 금융상품의 수준별 공정가치 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 내역은 다음과 같습니 다. ① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 저축성보험 - 10,394 - 10,394 ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 저축성보험 - 7,925 - 7,925 (3) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (4) 당기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다. 26. 위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. (1) 위험관리 정책 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. (2) 신용위험관리 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 현금성자산 55,565 1,145,691 매출채권및기타채권 3,964,964 4,291,797 장기매출채권및기타채권 837,642 694,842 단기기타금융자산 10,394 - 장기기타금융자산 - 7,925 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다. 한편, 연결실체는 우량 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 기대신용손실 평가 연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 고객관계가 형성된 기간, 고객 규모 및 판매 채널 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연체구간 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 신용손상여부 집합평가대상 만기 미도래 0.01% 2,136,319 (196) No 3개월 이내 0.05% 949,309 (431) No 3개월 이상 6개월 이내 0.00% 616,689 - No 6개월 이상 9개월 이내 0.01% 93,349 (10) No 9개월 이상 12개월 이내 0.00% 21,861 - No 개별평가대상 100.00% 217,002 (217,002) Yes 합계 5.39% 4,034,529 (217,639) ② 매출채권에 대한 손실충당금 변동 (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기초금액 136,646 251,033 손실충당금의 재측정 80,993 3,017 제각 - (117,404) 기말금액 217,639 136,646 (3) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중 장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월 초과1년 이하 1년 초과 2년 미만 2년 초과5년 미만 매입채무및기타채무 5,381,396 5,381,396 5,215,640 36,595 51,482 77,679 단기차입금 2,068,664 2,080,170 1,977,126 103,044 - - 장기차입금 195,000 203,875 2,130 6,508 195,237 - 리스부채 542,802 566,106 141,160 280,946 144,000 - 합계 8,187,862 8,231,547 7,336,056 427,093 390,719 77,679 ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월 초과1년 이하 1년 초과 2년 미만 2년 초과5년 미만 매입채무및기타채무 4,361,378 4,361,378 4,234,040 21,431 30,244 75,663 단기차입금 2,188,786 2,188,924 1,920,854 268,070 - - 리스부채 799,347 939,868 131,188 273,000 163,680 372,000 합계 7,349,511 7,490,170 6,286,082 562,501 193,924 447,663 상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 시장위험 1) 환위험관리 연결실체는 차입금의 상환 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구분 USD JPY SGD 기타 외화자산: 현금및현금성자산 2,408 1,158 1,885 - 매출채권및기타채권 251,515 - - 1,551 외화부채: 매입채무및기타채무 227,296 - - - 단기차입금 976,753 - - - ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구분 USD JPY SGD 기타 외화자산: 현금및현금성자산 596 1,182 259 3 매출채권및기타채권 112,860 - 76,242 137,372 외화부채: 매입채무및기타채무 317,411 - - - 단기차입금 1,327,786 - - - 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (95,013) 95,013 (153,174) 153,174 JPY 116 (116) 118 (118) SGD 189 (189) 7,650 (7,650) 기타 155 (155) 13,738 (13,738) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험관리 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 단기차입금 - 72,000 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 단기차입금 - - (720) 720 (5) 자본관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주 이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 부채(A) 9,477,103 8,915,857 자본(B) 2,949,204 6,900,471 현금및현금성자산(C) 55,565 1,145,691 차입금(D) 2,263,664 2,188,786 부채비율(A)/(B) 321.34% 129.21% 순차입금비율(D-C)/(B) 74.87% 15.12% 27. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 지배기업소유주지분당기순이익(손실) (3,951,300,158) 원 782,413,078 원 가중평균유통보통주식수(*) 4,667,008 주 4,667,008 주 기본주당이익(손실) (847) 원 168 원 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기초 유통보통주식수 4,667,008 4,667,008 기말 가중평균유통보통주식수 4,667,008 4,667,008 (2) 계속영업에 대한 기본주당이익(손실) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 지배기업소유주지분계속영업당기순이익(손실) (3,952,451,142) 원 978,044,848 원 가중평균유통보통주식수 4,667,008 주 4,667,008 주 기본주당이익(손실) (847) 원 210 원 (3) 중단영업에 대한 기본주당이익(손실) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 지배기업소유주지분중단영업당기순이익(손실) 1,150,984 원 (195,631,770) 원 가중평균유통보통주식수 4,667,008 주 4,667,008 주 기본주당이익(손실) - 원 (42) 원 (4) 연결실체는 잠재적보통주를 발행하고 있지 아니하므로 기본주당이익(손실)은 희석주당이익(손실)과 동일합니다. 28. 영업부문 당기말 현재 연결실체는 한국 및 해외 각지에서 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 유통을 주요 영업으로 하는 단일부문으로 구성되어 있습니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동 및 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소) 149,566 (7,536) 신규계약으로 인한 사용권자산의 추가 921,891 953,510 리스계약해지로 인한 사용권자산의 제거 644,271 7,925 리스계약해지로 인한 리스부채 감소 621,147 8,538 보증금과 단기차입금 상계지급 1,208,268 802,364 매출채권의 제각 - 117,405 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구분 기초금액 재무현금흐름 비현금거래 기말금액 이자비용 외화환산손실 기타 단기차입금 2,188,786 1,405,660 - (60,094) (1,465,688) 2,068,664 장기차입금 - - - - 195,000 195,000 리스부채(이자비용 포함) 799,347 (515,927) 55,875 - 203,507 542,802 합계 2,988,133 889,733 55,875 (60,094) (1,067,181) 2,806,466 ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구분 기초금액 재무현금흐름 비현금거래 기말금액 이자비용 외화환산손실 기타 단기차입금 2,765,853 143,722 - 81,575 (802,364) 2,188,786 리스부채(이자비용 포함) 372,038 (555,958) 42,942 - 940,325 799,347 합계 3,137,891 (412,236) 42,942 81,575 137,961 2,988,133 30. 중단영업 전기 중 연결실체는 종속기업인 GAIA South East Asia Inc. 의 영업 중단을 결정하였습니다. 경영진은 경영 효율성 제고 및 해외사업 조정하여 사업 경쟁력을 강화하고자 하는 전략적 결정에 따라 당기 중 동 사업부문 영업중단을 확정하고 법인 청산업무를 개시하기로 하였습니다. 해당 사업부는 청산예정임에 따라 당기 말 시점에 매각예정으로 분류되지 않았으며, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다. (1) 중단영업손익 (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 중단영업손익: - 매출 - 34,468 매출원가 - (6,869) 판매비와관리비 - (244,313) 영업이익(손실) - (216,714) 영업외손익 1,151 21,082 법인세비용차감전순이익(순손실) 1,151 (195,632) 중단영업순이익(손실) 1,151 (195,632) (2) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 중단영업으로 인한 현금흐름: 영업활동으로 인한 순현금흐름 (1,359) (11,393) 투자활동으로 인한 순현금흐름 - 33,797 재무활동으로 인한 순현금흐름 - (25,912) 해외종속기업 환율변동으로 인한 차이 - (121) 중단영업으로 인한 순현금흐름 (1,359) (3,629) 기초현금 1,359 4,988 기말현금 - 1,359 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 16(당) 기 2025년 12월 31일 현재 제 15(전) 기 2024년 12월 31일 현재 주식회사 가이아코퍼레이션 (단위: 원) 과목 주석 제 16(당) 기 제 15(전) 기 자 산 I. 유동자산 9,276,854,190 13,149,755,075 현금및현금성자산 5,26,27 55,564,776 1,144,331,761 매출채권및기타채권 6,18,25,26,27,30 3,964,964,030 4,291,796,868 단기기타금융자산 7,26,27 10,393,730 - 재고자산 8,20 4,761,365,295 7,384,962,937 당기법인세자산 23 1,778,370 1,854,360 기타비금융자산 13 482,787,989 326,809,149 II. 비유동자산 3,149,452,674 2,665,214,267 장기매출채권및기타채권 6,18,26,27 837,641,896 694,842,000 장기기타금융자산 7,26,27 - 7,925,444 유형자산 10,30 1,717,020,644 1,170,011,654 무형자산 11 41,563,334 9,933,334 사용권자산 12,25,30 553,226,800 782,501,835 자산총계 12,426,306,864 15,814,969,342 부 채 I. 유동부채 9,023,459,253 8,399,642,553 매입채무및기타채무 14,25,26,27,30 5,252,234,741 4,358,834,965 단기차입금 15,24,25,26,27,30 2,068,663,851 2,188,786,026 유동리스부채 12,25,26,27,30 413,318,933 391,581,720 기타비금융부채 16,18 1,289,241,728 1,460,439,842 II. 비유동부채 453,643,790 513,671,826 장기매입채무및기타채무 14,26,27 129,160,880 105,906,510 장기차입금 15,24,25,26,27,30 195,000,000 - 비유동리스부채 12,25,26,27,30 129,482,910 407,765,316 부채총계 9,477,103,043 8,913,314,379 자 본 I. 자본금 1,17 2,333,504,000 2,333,504,000 II. 자본잉여금 17 9,577,317,534 9,577,317,534 III. 결손금 17 (8,961,617,713) (5,009,166,571) 자본총계 2,949,203,821 6,901,654,963 부채와자본총계 12,426,306,864 15,814,969,342 포 괄 손 익 계 산 서 제 16(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 제 15(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 주식회사 가이아코퍼레이션 (단위: 원) 과목 주석 제 16(당) 기 제 15(전) 기 Ⅰ. 매출 18,19,25,27 41,972,428,570 38,007,328,696 Ⅱ. 매출원가 8,19,20,24,25,27 (27,375,997,265) (21,847,746,020) Ⅲ. 매출총이익 14,596,431,305 16,159,582,676 1. 판매비와관리비 12,19,20,25 (18,051,560,668) (15,272,624,456) 2. 매출채권손상차손 6,20,27 (80,993,611) (143,066,530) Ⅳ. 영업이익(손실) (3,536,122,974) 743,891,690 1. 금융수익 21 194,074,640 99,823,784 2. 금융비용 21 (480,954,173) (402,394,423) 3. 기타수익 22 149,303,457 210,862,076 4. 기타비용 22 (278,752,092) (490,102,933) Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) (3,952,451,142) 162,080,194 Ⅵ. 법인세비용 23 - - Ⅶ. 당기순이익(손실) (3,952,451,142) 162,080,194 Ⅷ. 기타포괄손익 - - Ⅸ. 당기총포괄이익(손실) (3,952,451,142) 162,080,194 Ⅹ. 주당이익 기본주당이익(손실) 28 (847) 35 희석주당이익(손실) 28 (847) 35 자 본 변 동 표 제 16(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 제 15(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 주식회사 가이아코퍼레이션 (단위: 원) 과목 자본금 자본잉여금 결손금 자본총계 2024년 01월 01일(전기초) 2,333,504,000 9,577,317,534 (5,171,246,765) 6,739,574,769 총포괄손익: 당기순이익 - - 162,080,194 162,080,194 2024년 12월 31일(전기말) 2,333,504,000 9,577,317,534 (5,009,166,571) 6,901,654,963 2025년 01월 01일(당기초) 2,333,504,000 9,577,317,534 (5,009,166,571) 6,901,654,963 총포괄손익: 당기순이익 - - (3,952,451,142) (3,952,451,142) 2025년 12월 31일(당기말) 2,333,504,000 9,577,317,534 (8,961,617,713) 2,949,203,821 현 금 흐 름 표 제 16(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 제 15(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 주식회사 가이아코퍼레이션 (단위: 원) 과목 제 16(당) 기 제 15(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름(1+2+3) (829,057,997) 1,778,904,801 1. 당기순이익(손실) (3,952,451,142) 162,080,194 2. 손익조정항목 3,231,884,694 532,951,019 매출채권손상차손 80,993,611 143,066,530 재고자산평가손실(환입) 1,887,300,027 (517,149,875) 감가상각비 322,676,952 247,401,716 무형자산상각비 7,520,000 2,566,666 사용권자산감가상각비 506,895,043 462,591,228 이자비용 551,865,185 122,917,035 외화환산손실 3,816,617 104,811,097 유형자산처분손실 - 3,482,979 이자수익 (36,153,700) (6,243,994) 외화환산이익 (64,859,113) (27,950,673) 유형자산처분이익 (1,257,500) - 리스계약해지이익 (26,912,428) (2,541,690) 3. 자산부채의 증감 (108,491,549) 1,083,873,588 매출채권의 감소(증가) 177,191,135 331,439,097 기타채권의 감소(증가) (1,195,330,416) (682,962,024) 재고자산의 감소(증가) 736,297,615 1,155,395,069 기타비금융자산의 감소(증가) (155,978,840) 46,090,512 매입채무의 증가(감소) 92,252,525 464,012,029 기타채무의 증가(감소) 408,198,556 (156,829,933) 기타비금융부채의 증가(감소) (171,198,114) (74,942,402) 법인세의 환급(납부) 75,990 1,671,240 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (832,323,436) (347,364,690) 이자의 수취 8,644,910 6,243,994 기타금융자산의 증가 (170,609) (300,000,000) 기타금융자산의 감소 - 300,000,000 보증금의 증가 (110,488,000) (30,000,000) 보증금의 감소 30,000,000 100,000,000 비유동기타금융자산의 증가 (2,297,677) (2,453,710) 유형자산의 취득 (749,042,060) (439,882,247) 유형자산의 처분 30,180,000 22,727,273 무형자산의 취득 (39,150,000) (4,000,000) Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 572,524,129 (468,176,614) 이자의 지급 (310,662,985) (122,917,035) 단기차입금의 차입 10,875,193,267 3,157,299,287 단기차입금의 상환 (9,531,953,539) (3,013,577,721) 유동리스부채의 지급 (460,052,614) (488,981,145) Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 90,319 102,184 Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (1,088,766,985) 963,465,681 Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 1,144,331,761 180,866,080 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 55,564,776 1,144,331,761 5. 재무제표 주석 제 16(당) 기 2025년 12월 31일 현재 제 15(전) 기 2024년 12월 31일 현재 주식회사 가이아코퍼레이션 1. 당사의 개요 주식회사 가이아코퍼레이션(이하 "당사")은 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 판매를 목적으로 2010년 8월 22일에 설립되었으며, 용인시 기흥구 동백죽전대로 175번길 6에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2023년 6월 26일자로 코넥스시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 비고 주식회사 꿈비 2,715,155 58.18% 지배기업 나원석 1,300,911 27.88% 대표이사 미래에셋증권 7,667 0.16% 이기상 96,000 2.06% 한재웅 52,499 1.13% 박미령 48,000 1.03% 이재동 48,000 1.03% 기타주주 398,776 8.53% 합계 4,667,008 100.00% 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2026년 2월 09일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 장기기타금융자산(당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품) (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 기능통화이면서 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8: 재고자산 - 순실현가능가치 검토 - 주석 23: 법인세비용 - 이연법인세자산의 실현가능성 - 주석 27: 위험관리 - 매출채권 기대신용손실평가 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 26: 공정가치 3. 회계정책의 변경 당사는 2025년 1일 1일부터 아래의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. (1) 당사는 2025년 1일 1일부터 아래의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 - 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기와비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(개별법을 적용하는 미착품 제외)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 소진율과 예상판매가격 등을 고려하여 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일 이상인 경우 ② 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ④ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인과 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수은 다음과 같습니다. 과목 추정 내용연수 차량운반구 8년 비품 5년 금형 5년 시설장치 8년 임차자산개량권 5년 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. (6) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 (7) 리스 ① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. ② 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (8) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. (9) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별과 수익인식 정책 당사는 유아용품, 완구류 및 피규어 등을 국내 조달 또는 수입하여 판매합니다. 당사는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 고객이 제품을 인수하여 당사가 제품에 대한 물리적 점유를 이전함에 따라 지급청구권이 발생하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ② 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. ③ 본인 대 대리인 당사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 당사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하는 경우에는, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식하고 있으며, 그렇지 않은 경우에는 '대리인'에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다. ④ 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (10) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. (11) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (12) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 보유현금 - - 요구불예금 55,565 1,144,332 합계 55,565 1,144,332 6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 4,034,529 - 4,211,720 - 손실충당금 (217,639) - (136,646) - 보증금(주1) 148,075 837,642 216,723 694,842 합계 3,964,965 837,642 4,291,797 694,842 (주1) 유동성 보증금은 수입신용장 개설 목적으로 기업은행에 제공되었습니다(주석 15 참조). (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기초금액 136,646 1,093,032 손상차손 80,993 143,067 제각 - (1,099,453) 기말금액 217,639 136,646 7. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 제 16(당) 기 제 15(전) 기 사용제한 내용 유동자산 : 당기손익-공정가치측정 금융상품 저축성보험 10,394 - - 비유동자산 : 당기손익-공정가치측정 금융상품 저축성보험 - 7,925 - (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품의 변동내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 - 7,925 - 5,472 취득액 - 2,530 - 2,453 감소액 - (61) - - 대체액 10,394 (10,394) - - 기말금액 10,394 - - 7,925 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 191,759 (85,075) 106,684 276,913 (8,695) 268,218 상품 7,703,689 (3,147,817) 4,555,872 7,702,251 (1,339,919) 6,362,332 원재료 19,762 (19,762) - 21,321 (16,739) 4,582 미착품 98,809 - 98,809 749,831 - 749,831 합계 8,014,019 (3,252,654) 4,761,365 8,750,316 (1,365,353) 7,384,963 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 재고자산평가손실(환입)-매출원가 1,887,300 (517,150) 9. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 제 16(당) 기 제 15(전) 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 GAIA South East Asia Inc.(*) 필리핀 상품 판매 등 100.00% - 100.00% - (*) 신규사업의 일환으로 기존 완구 및 유아용품의 동남아 지역 수출 및 신규 한국 컨텐츠의 현지 유통을 위한 거점으로 활용하기 위하여, 전기 이전에 설립 출자로 취득하였습니다. 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였으며, 당기말 현재 청산 진행 중입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 자산 - 1,359 부채 - 2,543 자본 - (1,184) 매출 - 205,234 당기순이익(손실) 1,151 1,213,469 총포괄이익(손실) 1,151 1,213,469 10. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구분 차량운반구 비품 금형 임차자산개량권 시설장치 합계 취득원가: 기초금액 317,055 1,227,678 421,774 91,864 1,709,153 3,767,524 취득금액 96,724 191,152 - - 610,733 898,609 처분금액 - - - - (30,180) (30,180) 기말금액 413,779 1,418,830 421,774 91,864 2,289,706 4,635,953 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (173,021) (977,887) (398,548) (9,186) (1,038,870) (2,597,512) 감가상각비 (27,727) (103,014) (19,372) (18,373) (154,192) (322,678) 처분금액 - - - - 1,258 1,258 기말금액 (200,748) (1,080,902) (417,919) (27,559) (1,191,804) (2,918,932) 장부금액: 기초금액 144,034 249,791 23,226 82,678 670,283 1,170,012 기말금액 213,031 337,928 3,855 64,305 1,097,902 1,717,021 ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구분 차량운반구 비품 금형 임차자산개량권 시설장치 합계 취득원가: 기초금액 191,937 1,135,345 421,774 - 1,623,676 3,372,732 취득금액 162,672 92,333 - 91,864 85,477 432,346 처분금액 (37,554) - - - - (37,554) 기말금액 317,055 1,227,678 421,774 91,864 1,709,153 3,767,524 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (164,944) (892,430) (370,696) - (933,385) (2,361,455) 감가상각비 (19,422) (85,457) (27,852) (9,186) (105,485) (247,402) 처분금액 11,345 - - - - 11,345 기말금액 (173,021) (977,887) (398,548) (9,186) (1,038,870) (2,597,512) 장부금액: 기초금액 26,993 242,915 51,078 - 690,291 1,011,277 기말금액 144,034 249,791 23,226 82,678 670,283 1,170,012 11. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 취득원가: 기초금액 14,000 취득금액 39,150 처분금액 - 기말금액 53,150 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (4,067) 상각비 (7,520) 처분금액 - 기말금액 (11,587) 장부금액: 기초금액 9,933 기말금액 41,563 ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 취득원가: 기초금액 10,000 취득금액 4,000 처분금액 - 기말금액 14,000 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (1,500) 상각비 (2,567) 처분금액 - 기말금액 (4,067) 장부금액: 기초금액 8,500 기말금액 9,933 12. 리스 (1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 취득원가: 기초금액 908,192 53,967 962,159 사용권자산의 추가 921,891 - 921,891 사용권자산의 제거 (1,151,633) - (1,151,633) 기말금액 678,450 53,967 732,417 감가상각누계액: 기초금액 (170,637) (9,020) (179,657) 감가상각비 (479,919) (26,976) (506,895) 사용권자산의 제거 507,361 - 507,361 기말금액 (143,195) (35,996) (179,191) 장부금액: 기초금액 737,555 44,947 782,502 기말금액 535,255 17,971 553,226 ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 취득원가: 기초금액 441,064 41,098 482,162 사용권자산의 추가 899,543 53,967 953,510 사용권자산의 제거 (432,415) (41,098) (473,513) 기말금액 908,192 53,967 962,159 감가상각누계액: 기초금액 (167,713) (22,867) (190,580) 감가상각비 (435,339) (27,252) (462,591) 사용권자산의 제거 432,415 41,099 473,514 기말금액 (170,637) (9,020) (179,657) 장부금액: 기초금액 273,351 18,231 291,582 기말금액 737,555 44,947 782,502 (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 만기분석표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름 제 16(당) 기 제 15(전) 기 1년 이내 422,106 404,188 1년초과 ~ 2년이내 144,000 163,680 2년초과 ~ 3년이내 - 144,000 3년초과 ~ 4년이내 - 144,000 4년초과 ~ 5년이내 - 84,000 기말 현재 할인되지 않는 리스부채 566,106 939,868 기말 현재 재무상태표에 인식되는 리스부채 542,802 799,347 유동리스부채 413,319 391,582 비유동리스부채 129,483 407,765 (3) 당기와 전기 중 리스로 인하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 리스부채에 대한 이자비용 55,875 41,065 사용권자산에 대한 감가상각비 506,895 462,591 변동리스료 83,297 70,699 소액 리스에 대한 임차료 3,855 4,270 단기 리스에 대한 임차료 8,000 18,067 합계 657,922 596,692 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 이자의 지급 55,875 41,065 리스부채의 상환 460,053 488,981 변동리스료 83,297 70,699 소액 리스에 대한 임차료 3,855 4,270 단기 리스에 대한 임차료 8,000 18,067 리스의 총 현금유출 611,080 623,082 (5) 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지를 검토합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지를 다시 검토합니다. 13. 기타비금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 선급금 442,571 286,980 선급비용 35,694 37,624 환불회수자산 4,522 2,205 합계 482,787 326,809 14. 매입채무및기타채무 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,695,506 - 2,607,819 - 미지급금 433,450 129,161 368,125 105,907 미지급비용 2,118,279 - 1,377,891 - 운영보증금 5,000 - 5,000 - 임대보증금 - - - - 합계 5,252,235 129,161 4,358,835 105,907 (2) 공급자금융약정 당사는 공급자가 당사에 대한 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 당사를 대신하여 당사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 당사는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제조건을 제공하는 것입니다. 당사는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 당사 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을수 있습니다. 또한 당사는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 결과적으로 당사는 금융부채의 성격과 기능이 매입채무와 동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 금액 내에 포함하고 이 중 공급자가 실제 금융기관에게 지급받은 금액은 차입금으로 분류하였습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말 현재 유동부채로 분류되었습니다. 당사의 매입채무 및 기타채무에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의장부금액 1,039,173 1,483,584 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 (단기차입금) 976,753 1,327,786 지급기일 범위 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 금융기관 인수 후90일~120일 금융기관 인수 후90일~120일 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무 청구서 발행일 후40일~70일 청구서 발행일 후40일~70일 금융기관에 지급하는 금액은 당사의 정상적인 영업과정이고 본래의 성격이 재화나 용역을 구입하는 영업활동이므로 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다. 15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 최장만기일 당기말 이자율(%) 제 16(당) 기 제 15(전) 기 중소기업은행 운전자금 2025.04.05 KORIBOR 3M+6.66 - 72,000 운전자금 2026.02.27 4.98 666,111 - 내국수입유산스 - 1.60 746,682 767,578 (주)하나은행 운전자금 2025.11.15 5.60 - 196,000 운전자금 2026.11.17 4.81 100,000 - 내국수입유산스 - 1.80 230,071 308,364 (주)우리은행 내국수입유산스 2025.05.08 - - 33,626 (주)신한은행 운전자금 2025.01.10 - - 231,000 운전자금 2026.02.13 5.11 325,800 362,000 내국수입유산스 - 1.60 - 218,218 합계 2,068,664 2,188,786 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 최장만기일 당기말 이자율(%) 제 16(당) 기 제 15(전) 기 ㈜신한은행 운전자금 2027.01.10 4.43 195,000 - 합계 195,000 - (3) 당기말 현재 중소기업은행에 수입신용장개설에 대한 보증으로 제공한 USD 102,239이 유동성보증금에 계상되어 있으며(주석 6 참조), 유동성보증금 외 차입금과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 존재하지 않습니다. 16. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 선수금(*) 900,309 1,250,676 예수금 149,977 111,875 부가세예수금 178,428 65,856 환불부채 6,351 2,830 고객충성제도(*) 54,177 29,203 합계 1,289,242 1,460,440 (*) 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라, 선수금과 고객충성제도는 계약부채로 분류되었습니다. 17. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 보통주자본금 발행할주식수 100,000,000 주 100,000,000 주 주당금액 500 원 500 원 발행주식수 4,667,008 주 4,667,008 주 자본금 2,333,504,000 원 2,333,504,000 원 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 주식발행초과금 9,577,318 9,577,318 (3) 당기와 전기 중 주식 수 및 자본금, 자본잉여금의 변동내역은 존재하지 않습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 결손금 8,961,618 5,009,167 (5) 결손금처리계산서 당기와 전기 중 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기처리예정일: 2026년 3월 31일 제 15(전) 기처리확정일: 2025년 3월 31일 Ⅰ. 미처리결손금 (8,961,618) (5,009,167) 전기이월미처리결손금 (5,009,167) (5,171,247) 당기순이익(손실) (3,952,451) 162,080 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금(Ⅰ-Ⅱ) (8,961,618) (5,009,167) 18. 수익 (1) 수익의 원천 당사의 주요 수익 원천은 다양한 유통채널에 유아용품, 완구류, 피규어 등을 판매하는 것입니다. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 수익인식 시기: 한 시점에 이행 41,972,429 38,007,329 고객과의 계약에서 생기는 수익 41,972,429 38,007,329 (2) 수행의무와 수익인식 정책 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사는 유모차, 유아용 카시트, 피규 어, 캐릭터상품 등을 국내 조달 또는 수입하여 판매합니다. 당사는 재화의 인도시점에 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고 물리적 점유가 이전되는 바, 동 시점에 통제가 이전된다고 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성, 이행시기와 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구 분 수행의무의 특성, 이행시기 수익인식 정책 재화의 판매 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 수익이 인식됩니다. 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 환불부채는 기타비금융부채에 포함되어있고(주석 16 참조), 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리는 재고자산에 포함되어 있습니다. 고객충성제도 고객충성제도 하에서 당사는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다. 당사는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다.이연된 수익은 계약부채에 포함되어 있습니다(주석 16 참조). (3) 계약자산 및 계약부채 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 매출채권(손실충당금 인식후) 3,816,889 4,075,074 계약부채(*) 954,486 1,279,880 (*) 계약부채는 재무상태표상 기타비금융부채에 계상되어 있습니다(주석 16 참조). 전기말 인식된 계약부채 1,279,880천원 중 1,147,893천원이 당기 수익으로 인식되었습니다. 19. 영업손익 (1) 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 제품매출액 376,737 918,804 상품매출액 41,595,692 37,088,525 합계 41,972,429 38,007,329 (2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 제품매출원가 529,811 737,148 상품매출원가 26,846,186 21,110,598 합계 27,375,997 21,847,746 (3) 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 급여 4,947,032 4,068,339 퇴직급여 352,562 303,884 복리후생비 307,449 250,440 여비교통비 78,197 76,617 통신비 44,784 40,627 수도광열비 5,563 1,433 세금과공과 173,351 157,636 임차료 171,357 166,035 수선비 118 2,898 보험료 156,121 146,912 접대비 53,474 71,230 견본비 611 432 광고선전비 90,036 44,280 운반비 374,342 422,217 교육훈련비 2,011 2,333 지급수수료 1,048,032 1,351,291 차량유지비 45,427 31,946 감가상각비 303,305 219,550 무형자산상각비 7,520 2,567 사용권자산감가상각비 506,895 462,591 도서인쇄비 3,392 3,077 판매수수료 9,134,666 7,170,222 소모품비 104,946 93,858 판매촉진비 6,656 6,897 경상연구개발비 - 12,042 관리비 45,331 53,952 용역비 88,383 109,318 합계 18,051,561 15,272,624 20. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 재고자산변동 1,972,576 927,924 원재료사용 305,833 517,509 상품매입 18,560,792 20,896,191 종업원급여(*2) 5,607,043 4,622,662 감가상각비 및 사용권자산감가상각비 829,572 709,993 매출채권손상차손 80,994 143,067 판매수수료 9,134,666 7,170,222 광고선전비 90,036 44,280 지급수수료 1,048,032 1,351,291 운반비 374,342 422,217 임차료 171,357 166,035 판매촉진비 6,656 6,897 기타비용 7,326,653 285,149 합계(*1) 45,508,552 37,263,437 (*1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권손상차손을 합한 금액입니다. (*2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 급여 4,947,032 4,068,338 퇴직급여 352,562 303,884 복리후생비 307,449 250,440 합계 5,607,043 4,622,662 21. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 금융수익: 이자수익 36,154 6,244 외환차익 93,062 65,629 외화환산이익 64,859 27,951 소계 194,075 99,824 금융비용: 이자비용(리스부채) (55,875) (41,065) 이자비용(차입금) (310,663) (81,852) 외환차손 (110,599) (174,666) 외화환산손실 (3,817) (104,811) 소계 (480,954) (402,394) 합계 (286,879) (302,570) (2) 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채(*) 합계 금융수익: 이자수익 36,154 - - 36,154 외환차익 10,214 82,848 - 93,062 외화환산이익 200 64,659 - 64,859 소계 46,568 147,507 - 194,075 금융비용: 이자비용(리스부채) - - (55,875) (55,875) 이자비용(차입금) - (310,663) - (310,663) 외환차손 (6,645) (103,954) - (110,599) 외화환산손실 (3,817) - - (3,817) 소계 (10,462) (414,617) (55,875) (480,954) 합계 36,106 (267,110) (55,875) (286,879) (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채(*) 합계 금융수익: 이자수익 6,244 - - 6,244 외환차익 30,480 35,149 - 65,629 외화환산이익 27,951 - - 27,951 소계 64,675 35,149 - 99,824 금융비용: 이자비용(리스부채) - - (41,065) (41,065) 이자비용(치압금) - (81,852) - (81,852) 외환차손 (16,308) (158,358) - (174,666) 외화환산손실 (2,733) (102,078) - (104,811) 소계 (19,041) (342,288) (41,065) (402,394) 합계 45,634 (307,139) (41,065) (302,570) (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. 22. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유형자산처분이익 1,258 - 리스계약해지이익 26,912 2,542 잡이익 121,133 208,320 합계 149,303 210,862 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유형자산처분손실 - 3,483 기부금 - 441,499 잡손실 278,752 45,121 합계 278,752 490,103 23. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용은 없습니다. (2) 당기와 전기중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,952,451) 162,080 적용세율에 따른 세부담액 (869,539) 33,875 조정사항: 비공제비용(수익) (644) (1,086) 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 455,264 (284,563) 이연법인세를 인식하지 않은 이월결손금 및 세액공제 488,434 159,502 기타(세율차이, 기부금한도초과 등) (73,515) 92,272 조정사항 합계 869,539 (33,875) 법인세비용 - - 평균유효세율(*) - - (*) 부(-)의 평균유효세율이 산출되기 때문에 표시하지 않습니다. (3) 이연법인세자산에 대한 미래의 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 소멸될 기간의 미래 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상하고 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 단위: 천원) 구분 누적 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증가액 감소액 기말금액 기초금액 기말금액 미지급비용 121,894 213,921 121,894 213,921 25,476 47,063 매출채권손실충당금 94,529 177,294 94,529 177,294 19,757 39,005 반품재고회수권 (2,205) (4,522) (2,205) (4,522) (461) (995) 감가상각누계액 127,082 - 395,430 (268,348) 26,560 (59,037) 재고자산평가충당금 1,365,353 3,252,653 1,365,353 3,252,653 285,359 715,584 환불부채 2,830 6,351 2,830 6,351 591 1,397 마일리지충당부채 29,203 54,177 29,203 54,177 6,103 11,919 종속기업투자 245,790 - - 245,790 51,370 54,074 리스 16,845 (10,425) 16,845 (10,425) 3,521 (2,294) 유형자산손상차손 1,273,520 - - 1,273,520 266,166 280,174 퇴직급여 858,038 1,034,569 858,038 1,034,569 179,330 227,605 차량운반구 11,306 382 - 11,688 2,363 2,571 선급비용 35 - 35 - 7 - 임차보증금 현재가치할인차금 - 19,691 - 19,691 - 4,332 기타단기금융상품 - 33 - 33 - 7 이월결손금 4,718,979 1,984,207 - 6,703,186 986,267 1,474,701 이월세액공제 196,596 - - 196,596 196,596 196,596 합계 9,059,795 6,728,331 2,881,952 12,906,174 2,049,005 2,992,702 실현가능성 없는 이연법인세자산 (2,049,005) (2,992,702) 이연법인세자산 합계 - - ② 제 15(전) 기 단위: 천원) 구분 누적 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증가액 감소액 기말금액 기초금액 기말금액 미지급비용 140,463 - 18,569 121,894 29,357 25,476 매출채권손실충당금 1,038,530 94,529 1,038,530 94,529 217,053 19,757 반품재고회수권 (10,397) 8,192 - (2,205) (2,173) (461) 감가상각누계액 127,082 - - 127,082 26,560 26,560 재고자산평가충당금 1,882,503 5,121 522,271 1,365,353 393,443 285,359 환불부채 12,958 - 10,128 2,830 2,708 591 마일리지충당부채 - 29,203 - 29,203 - 6,103 종속기업투자 245,790 - - 245,790 51,370 51,370 리스 45,777 (15,085) 13,847 16,845 9,567 3,521 유형자산손상차손 1,273,520 - - 1,273,520 266,166 266,166 퇴직급여 749,543 303,884 195,389 858,038 156,654 179,330 차량운반구 - 11,306 - 11,306 - 2,363 선급비용 - 35 - 35 - 7 이월결손금 3,955,814 763,165 - 4,718,979 826,765 986,267 이월세액공제 196,596 - - 196,596 196,596 196,596 합계 9,658,179 1,200,350 1,798,734 9,059,795 2,174,066 2,049,005 실현가능성 없는 이연법인세자산 (2,174,066) (2,049,005) 이연법인세자산 합계 - - (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 만기일 차감할 일시적차이: 6,006,392 세무상 이월결손금: 2019년 발생 2,087,867 2029년 2020년 발생 309,711 2035년 2023년 발생 1,558,236 2038년 2024년 발생 763,165 2039년 2025년 발생 1,984,207 2040년 합계 6,703,186 이월세액공제: 2018년 발생 56,396 2028년 2019년 발생 140,200 2029년 합계 196,596 24. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위 : USD) 구분 내역 한도액 실행잔액 중소기업은행 운전자금 900,000 666,111 매출채권 담보 1,000,000 - 내국수입유산스 USD 700,000 USD 520,372 (주)하나은행 운전자금 108,000 100,000 매출채권 담보 1,050,000 - 내국수입유산스 USD 300,000 USD 160,339 (주)신한은행 운전자금 520,800 520,800 내국수입유산스 USD 300,000 - (주)우리은행 내국수입유산스 USD 400,000 - 합계 3,578,800 1,286,911 USD 1,700,000 USD 680,711 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위 : USD) 제공자 한도액 실행액 보증내용 중소기업은행 USD 700,000 USD 639,096 수입신용장 (주)하나은행 USD 300,000 USD 22,145 수입신용장 (주)신한은행 USD 300,000 - 수입신용장 (주)우리은행 USD 400,000 - 수입신용장 신용보증기금(*) 2,742,295 2,586,930 대출보증 및 상거래담보보증 (*) 신용보증기금 실행액은 신용보증기금으로부터 제공받은 보증잔액입니다. (3) 당기말 현재 당사는 지급보증 등과 관련 서울보증보험(주)에 1,877,700천원의 보증보험에 가입되어 있습니다. (4) 당기말 현재 당사는 신용보증기금의 매출채권보험에 가입하였으며, 해당 보험의 부보금액은 7,000천원입니다. (5) 당기말 현재 당사는 당사의 상품에 부착된 캐릭터의 사용과 관련하여 더핑크퐁컴퍼니 주식회사와 로열티계약을 맺고 있으며, 관련 상품매입액의 10%을 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당사가 당기와 전기에 상품매입원가 및 판매관리비로 계상한 금액은 각각 38,505천원과 228,165천원입니다. 25. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 지배기업 주식회사 꿈비(*) - 종속기업 GAIA South East Asia Inc. GAIA South East Asia Inc. 기타특수관계자 (주)베네키즈 (주)베네키즈 (주)소브(*) - (주)에르모어(*) - (주)베이비플러스(*) - (주)옥토아이앤씨(*) - (주)일상의감동(*) - (*) 당기 중 주식회사 꿈비가 당사의 지분을 인수하여 지배기업이 되었으며, 해당 지배기업의 종속회사들이 당사의 기타특수관계자로 편입되었습니다. (2) 당사는 특수관계자와 재화의 매매 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 제 16(당) 기 제 15(전) 기 매출 등 매입 등 사용권자산의 증가 매출 등 매입 등 사용권자산의 증가 지배기업 주식회사 꿈비 - 7,506 - - - - 종속기업 GAIA South East Asia Inc. - - - (626,559) 159,105 - 기타특수관계자 (주)베네키즈 - - 271,947 - - 563,552 (주)에르모어 236,911 7,091 216,725 - - - (주)베이비플러스 24,060 - - - - - (주)옥토아이앤씨 - - - - - - (주)일상의감동 25,203 - - - - - 합계 286,174 14,597 488,672 (626,559) 159,105 563,552 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 제 16(당) 기 제 15(전) 기 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 지배기업 주식회사 꿈비 매입채무 - 990 - - 기타특수관계자 (주)베네키즈 임차보증금 - - 30,000 - 리스부채 - 268,465 - 526,770 (주)에르모어 임차보증금 60,000 - - - 매출채권 68,476 - - - 미지급금 - 5,641 - - (주)베이비플러스 매출채권 2,141 - - - 합계 130,617 275,096 30,000 526,770 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 제 16(당) 기 제 15(전) 기 자금 유출 자금 유출 기타특수관계자 (주)베네키즈 리스부채 및 이자의 상환 104,000 60,000 (주)에르모어 리스부채 및 이자의 상환 21,845 - 합계 125,845 60,000 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 단기급여 329,192 353,566 퇴직급여 23,678 26,520 합계 352,870 380,086 (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위:USD) 제공받은 내용 관련내역 구분 제공자 금액 종 류 담보권자 관련채무액 연대보증 대표이사 108,000 운전자금 중소기업은행 666,111 1,200,000 매출채권 담보 - USD 840,000 내국수입유산스 746,682 지급보증 129,600 운전자금 (주)하나은행 100,000 USD 360,000 내국수입유산스 230,071 USD 480,000 내국수입유산스 (주)우리은행 - 590,000 이행보증 서울보증보험(주) - 부동산담보 대표이사 친족 360,000 운전자금 (주)신한은행 520,800 (주)베네키즈 USD 360,000 내국수입유산스 - 300,000 매입대금 세피앙(유) 136,336 26. 공정가치 (1) 금융상품 범주별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 측정된 금융자산(*): 현금및현금성자산 55,565 - 1,144,332 - 매출채권및기타채권 3,964,964 - 4,291,797 - 장기매출채권및기타채권 837,642 - 694,842 - 소계 4,858,171 - 6,130,971 - 공정가치로 측정된 금융자산: 단기기타금융자산(저축성보험) 10,394 10,394 - - 장기기타금융자산(저축성보험) - - 7,925 7,925 소계 10,394 10,394 7,925 7,925 합계 4,868,565 10,394 6,138,896 7,925 금융부채: 상각후원가로 측정된 금융부채(*): 매입채무및기타채무 5,252,235 - 4,358,835 - 장기매입채무및기타채무 129,161 - 105,907 - 단기차입금 2,068,664 - 2,188,786 - 장기차입금 195,000 - - - 유동리스부채 413,319 - 391,582 - 비유동리스부채 129,483 - 407,765 - 합계 8,187,862 - 7,452,875 - (*) 상각후원가로 측정된 금융상품의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융상품은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. (2) 금융상품의 수준별 공정가치 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 내역은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 저축성보험 - 10,394 - 10,394 ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 저축성보험 - 7,925 - 7,925 (3) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (4) 당기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다. 27. 위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. (1) 위험관리 정책 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. (2) 신용위험관리 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 현금성자산 55,565 1,144,332 매출채권및기타채권 3,964,964 4,291,797 장기매출채권및기타채권 837,642 694,842 단기기타금융자산 10,394 - 장기기타금융자산 - 7,925 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다. 한편, 당사는 우량 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 기대신용손실 평가 당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 고객관계가 형성된 기간, 고객 규모 및 판매 채널 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연체구간 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 신용손상여부 집합평가대상 만기 미도래 0.01% 2,136,319 (196) No 3개월 이내 0.05% 949,309 (431) No 3개월 이상 6개월 이내 0.00% 616,689 - No 6개월 이상 9개월 이내 0.01% 93,349 (10) No 9개월 이상 12개월 이내 0.00% 21,861 - No 개별평가대상 100.00% 217,002 (217,002) Yes 합계 5.39% 4,034,529 (217,639) ② 매출채권에 대한 손실충당금 변동 (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기초금액 136,646 1,093,032 손실충당금의 재측정 80,993 143,067 제각 - (1,099,453) 기말금액 217,639 136,646 (3) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월 초과 1년 이하 1년 초과 2년 미만 2년 초과5년 미만 매입채무및기타채무 5,381,396 5,381,396 5,215,640 36,595 51,482 77,679 단기차입금 2,068,664 2,080,170 1,977,126 103,044 - - 장기차입금 195,000 203,875 2,130 6,508 195,237 - 리스부채 542,802 566,106 141,160 280,946 144,000 - 합계 8,187,862 8,231,547 7,336,056 427,093 390,719 77,679 ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월 초과 1년 이하 1년 초과 2년 미만 2년 초과5년 미만 매입채무및기타채무 4,358,835 4,358,835 4,231,497 21,431 30,244 75,663 단기차입금 2,188,786 2,188,924 1,920,854 268,070 - - 리스부채 799,347 939,868 131,188 273,000 163,680 372,000 합계 7,346,968 7,487,627 6,283,539 562,501 193,924 447,663 상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 시장위험 1) 환위험관리 당사는 차입금의 상환 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화 장부금액은다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구분 USD JPY SGD 기타 외화자산: 현금및현금성자산 2,408 1,158 1,885 - 매출채권및기타채권 251,515 - - 1,551 외화부채: 매입채무및기타채무 227,296 - - - 단기차입금 976,753 - - - ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구분 USD JPY SGD 기타 외화자산: 현금및현금성자산 596 1,182 259 3 매출채권및기타채권 112,860 - 76,242 137,372 외화부채: 매입채무및기타채무 317,411 - - - 단기차입금 1,327,786 - - - 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (95,013) 95,013 (153,174) 153,174 JPY 116 (116) 118 (118) SGD 189 (189) 7,650 (7,650) 기타 155 (155) 13,738 (13,738) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험관리 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 단기차입금 - 72,000 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 단기차입금 - - (720) 720 (5) 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주 이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 부채(A) 9,477,103 8,913,314 자본(B) 2,949,204 6,901,655 현금및현금성자산(C) 55,565 1,144,332 차입금(D) 2,263,664 2,188,786 부채비율(A)/(B) 321.34% 129.15% 순차입금비율(D-C)/(B) 74.87% 15.13% 28. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 보통주당기순이익(손실) (3,952,451,142)원 162,080,194원 가중평균유통보통주식수(*) 4,667,008주 4,667,008주 기본주당이익(손실) (847) 원 35 원 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 기초 유통보통주식수 4,667,008 4,667,008 기말 가중평균유통보통주식수 4,667,008 4,667,008 (2) 당사는 잠재적보통주를 발행하고 있지 아니하므로 기본주당이익(손실)은 희석주당이익(손실)과 동일합니다. 29. 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동 및 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소) 149,566 (7,536) 신규계약으로 인한 사용권자산의 추가 921,891 953,510 리스계약해지로 인한 사용권자산의 제거 644,271 7,925 리스계약해지로 인한 리스부채 감소 621,147 8,538 보증금과 단기차입금 상계지급 1,208,268 802,364 매출채권의 제각 - 1,099,453 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 (단위: 천원) 구분 기초금액 재무현금흐름 비현금거래 기말금액 이자비용 외화환산손실 기타 단기차입금 2,188,786 1,405,660 - (60,094) (1,465,688) 2,068,664 장기차입금 - - - - 195,000 195,000 리스부채(이자비용 포함) 799,347 (515,927) 55,875 - 203,507 542,802 합계 2,988,133 889,733 55,875 (60,094) (1,067,181) 2,806,466 ② 제 15(전) 기 (단위: 천원) 구분 기초금액 재무현금흐름 비현금거래 기말금액 이자비용 외화환산손실 기타 단기차입금 2,765,853 143,722 - 81,852 (802,641) 2,188,786 리스부채(이자비용 포함) 337,360 (530,046) 41,065 - 950,968 799,347 합계 3,103,213 (386,324) 41,065 81,852 148,327 2,988,133 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 회사 정관 규정에 의거하여 이사회와 주주총회 결의를 거쳐 배당을 실시할 수있습니다. 당사는 안정적인 수익창출을 통하여 배당가능재원을 확보할 예정이며, 사업 경쟁력 강화와 함께 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력하고 있습니다. 또한, 당사는 상법상 배당가능재원 확보시, 미래성장을 위한 투자재원 확보, 기업의 재무구조 건전성 유지, Cash Flow 등의 종합적인 요인들을 고려하여 배당정책을 결정하고 있습니다. 향후, 대내외 사업 환경 변화를 감안하여 미래를 위한 투자 재원 및 재무구조를 해치지 않는 범위 내에서 배당을 진행하여 주주가치를 극대화하도록 노력하겠습니다. 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 검토예정 검토예정 (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - - X - 결산배당 2024년 12월 X - - X - 결산배당 2023년 12월 X - - X - 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) (주)가이아코퍼레이션 정관> 구분 내용 신주의 동등배당 제11조 (신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자, 주식배당 등에 의하여 발행(전환된 경우를 포함한다)한 주식에 대하여는 동등 배당한다. 이익배당 제53조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만 제50조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 중간배당 제542조(중간배당)① 회사는 이사회의 결의로 사업연도중 1회의 한하여 이사회 결의로 일정날의 주주에게 상법 제462조의3의 규저에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다.② 제1항의 이사회의 결의는 중간배당 기준이 이후 45일 이내에 하여야 한다.③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 라. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제16기 제15기 제14기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -3,951 782 -2,594 (별도)당기순이익(백만원) -3,952 162 -2,614 (연결)주당순이익(원) -847 168 -594 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 마. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2023년 04월 21일 유상증자(제3자배정) 보통주 465,218 500 4,300 투자신탁(2개사) [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 증자 - 2023년 04월 21일 운영자금 2,000,437,400 운영자금 2,000,437,400 - - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 영향 등 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당보고서의 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" - "3. 연결재무제표 주석" - "4. 중요한 회계정책" "5. 재무제표 주석" - "4. 중요한 회계정책"을 참고하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정내용(연결기준) (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제16기 매출채권 4,034,529 217,639 5.4% 합 계 4,034,529 217,639 5.4% 제15기 매출채권 4,211,720 136,646 3.2% 합 계 4,211,720 136,646 3.2% 제14기 매출채권 4,111,854 251,033 6.1% 합 계 4,111,854 251,033 6.1% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 제16기 제15기 제14기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 136,646 251,033 175,207 2. 순대손처리액(①－②±③) - (117,404) - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - (117,404) - 3. 대손상각비 계상(환입)액 80,993 3,017 75,826 4. 기말 대손충당금 잔액합계 217,639 136,646 251,033 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 고객관계가 형성된 기간, 고객 규모 및 판매 채널 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황(연결기준)당기말 현재 집합기준으로 평가한 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연체구간 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 신용손상여부 집합평가대상 만기 미도래 0.01% 2,136,319 (196) No 3개월 이내 0.05% 949,309 (431) No 3개월 이상 6개월 이내 0.00% 616,689 - No 6개월 이상 9개월 이내 0.01% 93,349 (10) No 9개월 이상 12개월 이내 0.00% 21,861 - No 개별평가대상 100.00% 217,002 (217,002) Yes 합계 5.39% 4,034,529 (217,639) 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 191,759 (85,075) 106,684 276,913 (8,695) 268,218 상품 7,703,689 (3,147,817) 4,555,872 7,702,251 (1,339,919) 6,362,332 원재료 19,762 (19,762) - 21,321 (16,739) 4,582 미착품 98,809 - 98,809 749,831 - 749,831 합계 8,014,019 (3,252,654) 4,761,365 8,750,316 (1,365,353) 7,384,963 (2) 재고자산의 실사내용 등- 당사는 12월말 기준으로 외부감사인 입회하에 재고자산 실사를 실시- 재고조사 시점은 12월말 입출고 마감 후 재무상태일 기준 재고자산의 실재성을 확인- 제3자 보관재고는 물품보유확인서 징구- 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역 구분 실사일자 실사입회자 장소 전체 재고 2025-12-302026-01-07 정인회계법인 용인물류창고점포 라. 수주계약 현황해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 내역- Ⅲ.재무에관한사항-5.재무제표 주석-26번 공정가치 항목 참조하여 주시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 유아용품, 완구, 키덜트, 굿즈 등을 판매하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 창립 이후 10여년간 쌓아온 국내외 비즈니스 네트워크를 통하여 유아용품, 완구, 키덜트 제품 분야에서도 기존 Mass Market에 국한되지 않고 프리미엄 시장을 공략해 나가고 있으며, 유아용품 브랜드인 스토케의 국내 오프라인 유통과 키덜트 등의 유명 브랜드와의 협업을 통하여 지속적인 성장을 하고 있습니다.당사는 2025년 9월 부터 기존 "베네피아" 브랜드를 "링크맘"으로 변경하여 종합 유아용품 유통업체로 사업영역을 확장하였으며, 조직개편을 진행하여 효율화를 모색하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 과 목 제 16(당)기말 제 15(전)기말 증감액 증감비율 [유동자산] 9,276 13,151 (3,875) -29.47% [비유동자산] 3,149 2,665 484 18.16% 자산 총계 12,426 15,816 (3,390) -21.43% [유동부채] 9,023 8,402 621 7.39% [비유동부채] 453 513 (60) -11.70% 부채 총계 9,477 8,915 562 6.30% [자본금] 2,333 2,333 - - [자본잉여금] 9,577 9,577 - - [자본조정] - - - - [기타포괄손익누계액] 87 87 - - [이익잉여금] (9,048) (5,097) (3,951) 77.52% [비지배지분] - - - - 자본 총계 2,949 6,900 (3,951) -57.26% 부채및자본 총계 12,426 15,816 (3,390) -21.43% 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 과 목 제 16(당)기말 제 15(전)기말 증감액 증감비율 I. 매출 41,972 38,633 3,339 8.64% II. 매출원가 27,375 21,969 5,406 24.61% III. 매출총이익 14,596 16,664 (2,068) -12.41% IV. 판매비와관리비 18,051 15,101 2,950 19.54% V. 영업이익(손실) (3,536) 1,559 (5,095) -326.81% VI. 법인세비용차감전순이익(손실) (3,592) 978 (4,570) -467.28% VII. 법인세비용 - - - - VIII. 당기순이익(손실) (3,592) 978 (4,570) -467.28% 4. 유동성 및 자금조달과 지출 당사는 예측 현금흐름과 실제 현금흐름을 지속 관찰하고 각 사업부별 예산 관리를 통하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. [현금흐름 요약] (단위 : 원) 구분 제16기 제15기 Ⅰ. 영업활동현금흐름 (830,417,558) 1,720,344,085 Ⅱ. 투자활동현금흐름 (832,323,312) (309,341,936) Ⅲ. 재무활동현금흐름 572,524,129 (451,146,520) Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 (1,090,126,422) 959,836,899 Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 1,145,691,198 185,854,299 Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 55,564,776 1,145,691,198 ※ 제16기의 재무제표는 2026년 3월 31일에 개최될 정기주주총회 승인전 재무제표 이며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 부외거래 해당사항 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은『Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석의 2. 연결재무제표 작성기준과 유의적 회계정책 』 및 『Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석의 2. 재무제표 작성기준과 3. 회계정책의 변경』을 참조 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 해당사항 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 해당사항 없습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 해당사항 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제16기(당기) 감사보고서 정인회계법인 적정의견 - - - - 연결감사보고서 정인회계법인 적정의견 - - - - 제15기(전기) 감사보고서 삼정회계법인 적정의견 - - - - 연결감사보고서 삼정회계법인 적정의견 - - - - 14기(전전기) 감사보고서 삼정회계법인 적정의견 - - - - 연결감사보고서 삼정회계법인 적정의견 - - - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제16기(당기) 정인회계법인 회계감사 50.0 865 50.0 886 제15기(당기) 삼정회계법인 회계감사 110.0 1,089 110.0 1,089 제14기(전기) 삼정회계법인 회계감사 125.0 1,170 125.0 1,17 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제16기(당기) - - - - - - - - - - 제15기(전기) - - - - - - - - - - 제14기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 네트워크회계법인명 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제15기(당기) - - - - - - - - - - - - 제15기(전기) - - - - - - - - - - - - 제14기(전전기) - - - - - - - - - - - - 5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2024년 07월 18일 회사:재무담당임원외1명,감사인 : 파트너외1명 대면 기말감사계획 논의 2 2024년 12월 31일 이사회 전원(감사 포함) 서면 기말감사계획 서면 보고 3 2025년 03월 25일 이사회 전원(감사 포함) 서면 기말감사 결과 보고 4 2025년 12월 05일 감사, 업무수행이사 등 구두 감사계획, 외부감사인 독립성, 주요 이슈사항 논의 5 2026년 03월 20일 감사, 업무수행 이사 등 서면회의 감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 자금 관련 부정위험에 대한 내부회계 검토, 감사인의 독립성, 서면진술 등 2. 내부통제에 관한 사항 - 내부회계관리제도 운영보고서 참고 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성의 개요 당사의 이사회는 2025년말 현재 3명의 사내이사와 1명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 이사회 의장은 나원석 대표이사가 겸직하고 있으며, 주요 의사결정을 이사회 운영규정에 따라 이사회에서 수행하고 있습니다. 각 이사의 주요경력은 『Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 - 1. 임원 및 직원 등의 현황』을 참조 바랍니다. 그 변동현황> (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 1 - - 나. 중요의결사항 등(기준일 : 2025년 12월 31일) 차수 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 나원석(출석률 :100%) 김진욱(출석률 :100%) 김남수(출석률 :100%) 박보선(출석률 :100%) 최진희(출석률 : 100%) 심형섭(출석률 :100%) 홍성조(출석률 :100%) 1 2025-02-21 제 1호 의안 : 제15기(2024년도) 재무제표 승인의 건제 2호 의안 : 이사 2인 (재)선임의 건제 3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제 4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 해당사항없음(신규선임) 해당사항없음(신규선임) 찬성 해당사항없음(신규선임) 2 2025-07-08 제 1호 의안 : 코넥스시장 지정자문인 선임계약 변경(해지 및 신규)의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2025-07-21 제 1호 의안 : 임시주주총회 소집에 관한 건제 1-1호 의안 : 정관 변경의 건(사유 : 본점 소재지 변경)제 1-2호 의안 : 이사 박보선 선임의 건제 1-3호 의안 : 이사 최진희 선임의 건제 1-4호 의안 : 사외이사 홍성조 선임의 건제 2호 의안 : 임시주주총회 권리주주확정을 위한 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일 설정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2025-09-04 제 1호 의안 : 본점 소재지 변경의 건 가결 찬성 해당사항없음 해당사항없음 찬성 찬성 해당사항없음 찬성 5 2025-12-30 제 1호 의안 : 지점 설치의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 다. 이사회 내 위원회해당사항 없습니다. 라. 이사의 독립성 이사는 상법 등 관계법령상의 절차를 준수하여 주주총회에서 선임하며, 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다.이러한 기준에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성 명 임기만료일 선 임 배 경 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 나원석 2027.03. 당사가 영위하는 산업 전반에 전문적인 지식과 풍부한 업무경험을 바탕으로 대표이사를 수행하면서 회사의 성장 발전에 크게 기여하였으며, 향후에도 회사의 지속적인 성장과 발전에 큰 역할을 할 것으로 기대 되는바, 당사의 사내이사 적임자로 판단됨 이사회 대표이사경영총괄 해당사항 없음 계열회사 임원(당사 임원) 사내이사 박보선 2028.09 코스닥 상장사의 경험과 전문적인 역량을 바탕으로 의사결정과 경영활동에 많은 기여가 기대되는바 당사의 사내이사 적임자로 판단됨 이사회 관리총괄 해당사항 없음 최대주주 임원계열회사 임원(당사 임원) 사내이사 최진희 2028.09 상품 기획 및 개발의 전문성을 바탕으로 당사의 향후 제품개발, 디자인, 신규 소싱 등 미래 상품에 대한 개발의 적임자호 판단됨 이사회 개발총괄 해당사항 없음 계열회사 임원(당사 임원) 사외이사 홍성조 2028.09 기업 경영의 다양한 경험과 마커팅 전문가로서의 경험을 바탕으로 회사의 경영자문에 많은 기여를 할것으로 판단됨 이사회 기업경영자문 해당사항 없음 해당사항 없음 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사는 이사회 개최전 의안에 대해 충분한 검토가 될 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있습니다. 또한, 당사의 사외이사는 당사가 영위하는 사업부문에 이해도가 높아, 별도의 내/외부 교육은 실시하고 있지 않습니다. 추후, 필요 및 당사자의 요청이 있는 경우 내/외부 교육을 실시하도록 하겠습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 2018년 1월 16일 임시주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1인이 감사 업무를 수행하고 있습니다. 당사 감사의 인적사항은 아래와 같습니다. 성명 주요 경력 강경호 - 서울대학교 경영학과 대학원('01)- KPMG 산동회계법인('99~'00)- KPMG 삼정회계법인('00~'12)- 대한회계사무소 대표('12~현재)- (주)가이아코퍼레이션 비상임감사(2018~현재,중임) 나. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사는 현재 대한회계사무소 대표이며 KPMG 삼정회계법인 등에서 공인회계사로서 업무에 대한 경험과 지식을 보유하고 있으며, 이사회 개최시 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 관련 자료와 정보를 제공하고 있습니다. 다. 당기 중 감사의 주요 활동내용 차수 개최일자 의안내용 가결여부 1 2025-02-21 제 1호 의안 : 제15기(2024년도) 재무제표 승인의 건제 2호 의안 : 이사 2인 (재)선임의 건제 3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제 4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 가결 1 2025-02-21 제 1호 의안 : 제15기(2024년도) 재무제표 승인의 건제 2호 의안 : 이사 2인 (재)선임의 건제 3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제 4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 가결 2 2025-07-08 제 1호 의안 : 코넥스시장 지정자문인 선임계약 변경(해지 및 신규)의 건 가결 3 2025-07-21 제 1호 의안 : 임시주주총회 소집에 관한 건제 1-1호 의안 : 정관 변경의 건(사유 : 본점 소재지 변경)제 1-2호 의안 : 이사 박보선 선임의 건제 1-3호 의안 : 이사 최진희 선임의 건제 1-4호 의안 : 사외이사 홍성조 선임의 건제 2호 의안 : 임시주주총회 권리주주확정을 위한 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일 설정의 건 가결 4 2025-09-04 제 1호 의안 : 본점 소재지 변경의 건 가결 5 2025-12-30 제 1호 의안 : 지점 설치의 건 가결 라. 감사의 독립성당사는 감사의 독립성을 유지하기 위해 정관에 아래와 같은 규정을 두고 있습니다. 구 분 내 용 제43조 (감사의 수) 회사는 1인 이상의 감사를 둘 수 있다. 다만, 자본금이 10억원 미만인 경우에는 감사를 두지 않을 수 있다. 제44조 (감사의 선임ㆍ해임) ① 감사는 주주총회에서 선임·해임한다. ② 감사의 선임 또는 해임을 위한 의안은 이사의 선임 또는 해임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다. ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다. ④ 감사의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의1 이상의 수로 하여야 한다. ⑤ 제3항·제4항의 감사의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. 제45조 (감사의 임기와 보선) ① 감사의 임기는 취임후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지로 한다. ② 감사중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 정관 제43조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다. 제46조 (감사의 직무등) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제35조 제3항의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 제47조 (감사록) 감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 마. 감사위원회(감사) 지원조직당사는 감사위원회(감사) 지원조직을 운영하고 있지 않습니다. 바. 준법지원인등 지원조직 현황당사는 준법지원인등 지원조직을 운영하고 있지 않습니다. 사. 감사 지원조직 현황 당사는 감사의 직무수행을 위한 별도의 지원조직은 현재 구성되어 있지 않습니다. 필요시 경영혁신본부 등 관련 부서에서 감사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 또한, 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 아. 준법지원인 등 지원조직 현황 당사는 보고서 제출일 현재 상법 제542조의13에 따른 자산총액 5천억원 미만 법인이으로 해당사항이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제 16기 정기주주총회 실시 예정 당사는 2026년 3월 4일에 승인 가결된 전자투표시스템 도입에 따라 이번 제16기 정기주주총회에서 전자투표제를 시행할 예정 입니다. 당사는 향후 주주총회에서도 필요 시 전자투표를 시행할 예정입니다. 의결권 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 4,667,008 - 우선부 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 유선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 4,667,008 - 우선주 - - VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)꿈비 최대주주 보통주 0 0 2,715,155 58.18 - 나원석 등기임원 보통주 1,991,000 42.66 1,300,911 27.87 - 계 보통주 1,991,000 42.66 4,016,066 86.05 - 우선주 - - - - - 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)꿈비 - 박영건 16.62 - - 박영건 16.62 - - - - - - (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)꿈비 자산총계 74,614 부채총계 24,619 자본총계 49,995 매출액 35,835 영업이익 -2,660 당기순이익 -5,894 최대주주 변동내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2025년 05월 30일 (주)꿈비 2,025,066 43,39 주주간 주식양수도계약에 의한 변경 주1) 주1) 기준일 현재 (주)꿈비의 주식 수는 2,715,155주 이고 지분율은 58.18%입니다. 주식 소유현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)꿈비 2,715,155 58.18 - 나원석 1,300,911 27.87 - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 66 68 97.05 650,942 4,667,008 13.94 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 나원석 남 1972년 02월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 국민대경영학과유진로봇지나월드듀얼인터내셔날이시스디트리뷰션가이아코퍼레이션 대표이사 1,300,911 - 계열사 임원 14년 4개월 2027년 03월 30일 박보선 남 1969년 01월 사내이사 사내이사 상근 관리총괄 오산대학교에이스벤처캐피탈한울회계법인(주)선진오토(주)꿈비 전무이사 - - 계열사 임원 4개월 2028년 09월 04일 최진희 여 1979년 12월 사내이사 사내이사 상근 개발총괄 홍익대학교(주)꿈비 - - 계열사 임원 4개월 2028년 09월 04일 홍성조 남 1982년 12월 사외이사 사외이사 비상근 경영자문 서울시립대 경영학부 졸업파슨스 디자인 스쿨 패션마케팅 졸업럭비 랄프로렌 뉴욕근무햅스토어 대표 역임(주)해버데셔스 대표 역임해리엇와치스 현 대표비타브리비스(주) CPO - - 계열사 임원 4개월 2028년 09월 04일 강경호 남 1972년 06월 감사 감사 비상근 감사 서울대 경영학과 대학원KPMG 산동회계법인KPMG 삼정회계법인대한회계사무소 대표가이아코퍼레이션 감사 - - 계열사 임원 3년 9개월 2027년 03월 30일 직원 등 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전부문 남 19 - - - 19 6 977,685 29,532 - - - - 전부문 여 103 - - - 103 4 3,468,925 33,678 - 합 계 122 - - - 122 4.5 4,446,610 36,447 - 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 3 62,118 5,176 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,000,000 - 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 346,259 69,251 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 179,962 59,987 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 10,600 10,600 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 12,000 12,000 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 :천원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 :천원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주)가이아코퍼레이션 - 1 1 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 1 1 - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - 1 1 - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 나. 채무보증 현황 해당사합 없습니다. 다. 채무인수 약정 현황 해당사항 없습니다. 라. 그 밖의 우발채무 등 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위 : USD) 구분 내역 한도액 실행액 중소기업은행 운전자금 900,000 666,111 매출채권 담보 1,000,000 - 내국수입유산스 USD 700,000 USD 520,372 (주)하나은행 운전자금 108,000 100,000 매출채권 담보 1,050,000 - 내국수입유산스 USD 300,000 USD 160,339 (주)신한은행 운전자금 520,800 520,800 내국수입유산스 USD 300,000 - (주)우리은행 내국수입유산스 USD 400,000 - 합계 3,578,800 1,286,911 USD 1,700,000 USD 680,711 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위 : USD) 제공자 한도액 실행액 보증내용 중소기업은행 USD 700,000 USD 639,096 수입신용장 (주)하나은행 USD 300,000 USD 22,145 수입신용장 (주)신한은행 USD 300,000 - 수입신용장 (주)우리은행 USD 400,000 - 수입신용장 신용보증기금 2,742,295 2,586,930 대출보증 및 상거래담보보증 (3) 당기말 현재 당사는 지급보증 등과 관련 서울보증보험(주)에 1,877,700천원의 보증보험에 가입되어 있습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 기관 제제현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 해당사항 없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 GAIA East South Asia Inc. 2019년 02월 28일 Level 10-1 Fort Legend Tower, 31st Street, 3rd Avenue Bonifacio Global City, Taguig, Metro Manila, Philippines 도소매 유통 - 의결권 과반수 소유 주요 종속회사 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 1 GAIA East Soutth Asia Inc. 9RC0000530234 - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 천주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 Gaia SouthEast Asia Inc 비상장 2019년 02월 28일 해외투자 245,789,767 - 99.995 - - - - - 99.995 - - 1,151 합 계 - 99.995 - - - - - 99.995 - - 1,151 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 2. 전문가와의 이해관계