가이아코퍼레이션 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 13(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 12(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 가이아코퍼레이션과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 가이아코퍼레이션(이하 "지배기업")은 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 판매를 목적으로 2010년 8월 22일에 설립되었으며, 경기도 고양시 일산동구 정발산로24에 본사를 두고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.당기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

나원석	1,991,000	47.38	대표이사

글로벌토이파트너스 투자조합	850,000	20.23	유의적인 영향력 보유

코오롱 2021 이노베이션투자조합	300,000	7.14

우리사주조합	150,110	3.57

메이슨캐피탈 주식회사	114,280	2.72

유재훈	126,000	3.00

이기상	96,000	2.28

정재경	75,000	1.78

전주영	75,000	1.78

강승준	50,000	1.19

이재동	48,000	1.14

박미령	48,000	1.14

기타주주	278,500	6.65

합계	4,201,890	100.00

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율

제 13(당) 기	제 12(전) 기

GAIA South East Asia Inc.	상품 판매 등	필리핀	12월	100.00%	100.00%

(3) 연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약 재무현황은 다음과 같습니다 .① 제 13(당) 기

(단위: 천원)

종속기업명	총자산	총부채	매출액	당기순손실

GAIA South East Asia Inc.	976,597	1,727,308	1,300,256	(625,715)

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명

총자산	총부채	매출액	당기순손실

GAIA South East Asia Inc.	1,130,965	1,284,482	2,104,115	(42,239)

2. 연결재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8: 재고자산 - 순실현가능가치 검토- 주석 14: 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 공정가치 측정 및 주요 투입변수- 주석 27: 위험관리 - 매출채권 기대신용손실평가

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 26: 공정가치

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2022년 1일 1일부터 아래의 개정사항을 최초로 적용하였으나, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산': 의도된 사용 전 생산된 재화의 매각금액과 관련원가의 회계처리

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산': 손실부담계약 식별 시 회피불가능한 계약이행원가의 범위 명확화

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산, 부채 측정)의 적용범위에 자산, 부채 뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채의 계약 변경 시 조건이 실질적으로 변경되었는지 판단할 때(10% 테스트), 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료만 '새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름'에 포함하는 것을 명확화

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스개량 변제액 회계처리에 혼란을 주는 적용사례 문구 삭제

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산 등의 공정가치 측정 시 해당 자산의 세금관련 현금흐름도 포함하는 것을 명확화

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합': 기준서가 참조하는 개념체계의 대체 및 인식원칙 예외 추가

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법(개별법을 적용하는 미착품 제외)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다 . 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ⅰ) 금융자산 : 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ⅱ) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

ⅲ) 금융자산 : 후속측정의 손익

범 주	회계정책

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익 , 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다 .제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일 이상인 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인과 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수은 다음과 같습니다.

과목	추정 내용연수	과목	추정 내용연수

차량운반구	8년	금형	5년

비품	5년	시설장치	5년, 8년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고 기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(8) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 연결실체는 부동산리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.소액 기초자산 리스연결실체는 소액 기초자산인 리스(예: 사무용기기 등)에 대해서는 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(9) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익-공정가치측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법 등을 사용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함 되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하 고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 외환차이는 일반적으로 당기손익으로 인식되고, 금융손익으로 표시됩니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장에 대한 지배력, 유의적인 영향력, 공동지배력을 상실하면서 해외사업장을 전부 또는 일부 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분하였으나 지배력을 유지하는 경우에는 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

한편, 연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환되거나 상환할 수 있는 상환전환우선주입니다.연결실체는 발행한 상환전환우선주를 최초인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 주식보상비용연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.연결실체가 당기 중 부여한 우리사주조합 주식선택권은 가득이 완료되어 당기 중 106,533천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별과 수익인식 정책연결실체는 유아용품, 완구류 및 피규어 등을 국내 조달 또는 수입하여 판매합니다. 연결실체는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 고객이 제품을 인수하여 연결실체가 제품에 대한 물리적 점유를 이전함에 따라 지급청구권이 발생하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.② 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

③ 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

⑤ 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.

⑥ 본인 대 대리인

연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하는 경우에는,'본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식하고 있으며, 그렇지 않은 경우에는 '대리인'에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다.

⑦ 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다.

연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성 항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상의 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 전환우선주부채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 영업부문연결실체는 완구류, 유아용품의 제조 및 판매를 영위하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준다음의 미적용 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류': 회계추정치에 대한 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세': 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

보유현금	6,418	1,313

요구불예금	68,643	516,584

합계	75,061	517,897

6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,009,860	-	4,362,969	-

손실충당금	(175,207)	-	(1,019,550)	-

미수금	33,847	-	2,324	-

보증금	137,204	819,922	180,565	267,502

합계	4,005,704	819,922	3,526,308	267,502

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

기초금액	1,019,550	659,431

손상차손	134,471	373,119

제각	(978,814)	-

기타	-	(13,000)

기말금액	175,207	1,019,550

7. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	제 13(당) 기	제 12(전) 기	사용제한 내용

상각후원가측정 금융상품	정기예금	1,350,000	550,000	거래처 대금지급 관련 질권설정

100,000	100,000	L/C개설 담보설정

합계	1,450,000	650,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	제 13(당) 기	제 12(전) 기	사용제한 내용

당기손익-공정가치측정 금융상품	저축성보험	134,860	106,427	-

(3) 당기와 전기 중 상각후원가측정 금융상품 및 당기손익-공정가치측정 금융상품의변동내역은 다음과 같습니다.

① 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	650,000	-	500,000	-

취득액	1,300,000	-	650,000	-

감소액	(500,000)	-	(500,000)	-

기말금액	1,450,000	-	650,000	-

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	106,427	-	91,035

취득액	-	29,438	-	26,674

감소액	-	(1,005)	-	(11,282)

기말금액	-	134,860	-	106,427

8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	196,487	(6,527)	189,960	167,332	(9,671)	157,661

상품	8,292,370	(1,509,233)	6,783,137	7,257,309	(1,743,189)	5,514,120

원재료	37,619	(15,650)	21,969	23,744	(4,308)	19,436

미착품	724,983	-	724,983	619,973	-	619,973

합계	9,251,459	(1,531,410)	7,720,049	8,068,358	(1,757,168)	6,311,190

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

재고자산평가손실(환입)-매출원가	(118,124)	14,887

9. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기

(단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	금형	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	191,936	938,976	421,773	1,324,108	2,876,793

취득금액	-	61,910	-	326,780	388,690

처분금액	-	-	-	(30,841)	(30,841)

환율효과	-	(521)	-	(11,643)	(12,164)

기말금액	191,936	1,000,365	421,773	1,608,404	3,222,478

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(155,555)	(806,495)	(314,992)	(1,026,208)	(2,303,250)

감가상각비	(4,694)	(43,332)	(27,852)	(210,461)	(286,339)

처분금액	-	-	-	10,799	10,799

환율효과	-	485	-	11,110	11,595

기말금액	(160,249)	(849,342)	(342,844)	(1,214,760)	(2,567,195)

장부금액:

기초금액	36,381	132,481	106,781	297,900	573,543

기말금액	31,687	151,023	78,929	393,644	655,283

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	금형	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	154,381	898,176	360,685	1,040,808	2,454,050

취득금액	37,555	40,405	61,088	278,770	417,818

처분금액	-	-	-	-	-

환율효과	-	395	-	4,530	4,925

기말금액	191,936	938,976	421,773	1,324,108	2,876,793

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(154,381)	(771,140)	(290,996)	(850,921)	(2,067,438)

감가상각비	(1,174)	(35,275)	(23,996)	(174,048)	(234,493)

처분금액	-	-	-	-	-

환율효과	-	(80)	-	(1,239)	(1,319)

기말금액	(155,555)	(806,495)	(314,992)	(1,026,208)	(2,303,250)

장부금액:

기초금액	-	127,036	69,689	189,887	386,612

기말금액	36,381	132,481	106,781	297,900	573,543

10. 리스(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	1,263,111	26,380	1,289,491

사용권자산의 추가	569,254	40,828	610,082

리스계약의 변경	-	-	-

사용권자산의 제거(*)	(1,316,002)	(52,688)	(1,368,690)

환율효과	5,229	-	5,229

기말금액	521,592	14,520	536,112

감가상각누계액:

기초금액	(744,724)	(22,115)	(766,839)

감가상각비	(500,218)	(25,079)	(525,297)

사용권자산의 제거(*)	1,033,700	37,407	1,071,107

환율효과	(4,687)	-	(4,687)

기말금액	(215,929)	(9,787)	(225,716)

장부금액:

기초금액	518,387	4,265	522,652

기말금액	305,663	4,733	310,396

(*) 기존 리스계약의 조기종료로 인해 사용권자산이 감소하였습니다.

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	1,522,788	133,169	1,655,957

사용권자산의 추가	738,363	26,379	764,742

리스계약의 변경	-	-	-

사용권자산의 제거(*)	(1,011,282)	(133,168)	(1,144,450)

환율효과	13,242	-	13,242

기말금액	1,263,111	26,380	1,289,491

감가상각누계액:

기초금액	(1,071,584)	(109,883)	(1,181,467)

감가상각비	(618,373)	(45,400)	(663,773)

사용권자산의 제거(*)	950,724	133,168	1,083,892

환율효과	(5,491)	-	(5,491)

기말금액	(744,724)	(22,115)	(766,839)

장부금액:

기초금액	451,204	23,286	474,490

기말금액	518,387	4,265	522,652

(*) 기존 리스계약의 조기종료로 인해 사용권자산이 감소하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 만기분석표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름	제 13(당) 기	제 12(전) 기

1년 이내	374,906	587,323

1년초과 ~ 2년이내	-	39,592

2년초과 ~ 3년 이내	-	-

기말 현재 할인되지 않는 리스부채	374,906	626,915

기말 현재 재무상태표에 인식되는 리스부채	365,663	609,017

유동 리스부채	365,663	572,390

비유동 리스부채	-	36,627

(3) 당기와 전기 중 리스로 인하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	23,013	49,543

사용권자산에 대한 감가상각비	525,297	663,773

변동리스료	122,058	188,817

소액 리스에 대한 임차료	5,060	5,260

단기 리스에 대한 임차료	79,973	55,711

합계	755,401	963,104

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

이자의 지급	23,013	49,543

리스부채의 상환	529,527	530,702

변동리스료	122,058	188,817

소액 리스에 대한 임차료	5,060	5,260

단기 리스에 대한 임차료	79,973	55,711

리스의 총 현금유출	759,631	830,033

(5) 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지를 검토합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지를 다시 검토합니다.

11. 기타비금융자산당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

선급금	229,025	71,829

선급비용	50,967	132,444

환불회수자산	3,142	32,129

합계	283,134	236,402

12. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,148,215	-	1,830,892	-

미지급금(*)	483,154	-	3,182,569	6,756

미지급비용	1,089,697	-	1,022,560	-

운영보증금	121,552	-	116,552	-

임대보증금	3,000	-	-	-

합계	3,845,618	-	6,152,573	6,756

(*) 당기 중 투자자와의 협의에 따라, 전기 이전 행사된 전환사채 및 상환전환우선주부채에 대한 상환권이 취소되었으며, 상환권 행사로 인해 계상되었던 미지급금 2,763,502천원은 2022년 6월 30일자로 보통주(71,428주)로 전환되었습니다. 이와 관련하여 전환 시점에 동 금융상품의 공정가치 평가를 통해 당기손익금융부채평가손실 89,866천원을 인식하였습니다.

13. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	최장만기일	당기말 이자율(%)	제 13(당) 기	제 12(전) 기

중소기업은행	운전자금	2023.03.03	4.58	866,942	593,274

운전자금	2023.04.05	KORIBOR 3M+6.66	72,000	80,000

내국수입유산스	-	1.60	882,030	625,732

(주)국민은행	운전자금	2023.05.04	6.57~13.00	437,084	402,700

내국수입유산스	-	1.32	183,583	227,628

합계	2,441,639	1,929,334

(2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금	담보권자

정기예금	100,000	110,000	183,583	(주)국민은행

위 자산 이외에, 연결실체가 (주)하나은행에 수입신용장개설에 대한 보증으로 제공한USD 45,563이 유동성보증금에 계상되어 있습니다. (주석 6 참조)

14. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	보장수익률	제 13(당) 기	제 12(전) 기

제2회 상환전환우선주(*)	2019.09.10	2029.09.10	6.00%	-	3,406,256

(*) 당기 중 상환전환우선주 주주의 전환권 청구에 따라 총 85,000주가 보통주로 전환되어 자본금 및 자본잉여금 4,000,583천원이 증가하였습니다. 또한 전환 전 상환전환우선주의 평가로 인해 당기 중 당기손익금융부채평가손실 594,327천원을 인식하였습니다.

(2) 전기말 현재 제2차 상환전환우선주에 대한 사항은 다음과 같습니다.

구분	세부사항

발행금액	2,975,000천원

발행일자	2019년 09월 10일

배당률	참가적, 누적적우선주액면가액 기준 연 5% 우선 배당보통주 배당률이 5%를 초과하는 경우 보통주와 동일한 배당률로 배당 참여

존속기간만료일	2029년 09월 10일(만기 10년)

상환청구권	투자자가 발행일로부터 2년이 되는 날 이후 존속기간내 발행가액의 연6% 가산한 가격으로 상환청구 가능

전환권 청구기간	발행일 익일로부터 존속기간 말일 전일까지

전환조건	상환전환우선주의 주당 발행가액(35,000원)(다만 상장 시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는경우 계약서에서 정한 산식에 따라 전환가격이 조정될 수 있음. 또한 계약서상 기타조건에따라 전환가격이 조정될 수 있음)

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

15. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

선수금	1,900,148	1,807,556

예수금	82,145	76,633

부가세예수금	158,068	155,151

환불부채	4,845	37,189

합계	2,145,206	2,076,529

16. 충당부채 (1) 연결실체는 원상복구의무가 있는 사무실에서 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 복구의무가 존재하는 임차계약은 존재하지 않습니다.(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

기초금액	3,300	3,300

전입(환입)액	(3,300)	-

기말금액	-	3,300

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

보통주자본금	발행할주식수	100,000,000 주	320,000 주

주당금액(*)	500 원	5,000 원

발행주식수	4,201,890 주	248,750 주

자본금	2,100,945,000 원	1,243,750,000 원

(*) 당기 중 1주를 10주로 액면분할하여, 주당 액면금액이 5,000원에서 500원으로 감소하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

주식발행초과금(*)	7,809,869	1,256,250

(*) 전환사채 및 상환전환우선주의 전환에 따라 자본잉여금 6,071,811천원이 증가하였습니다. (주석 12, 14 참조)

(3) 당기 중 주식 수 및 자본금, 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	자본금	자본잉여금

기초	248,750주	1,243,750	1,256,250

전환권행사	156,428주	782,140	6,071,811

액면분할	3,646,602주	-	-

유상증자	150,110주	75,055	481,808

기말	4,201,890주	2,100,945	7,809,869

(4) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

결손금	3,285,932	3,974,676

18. 수익(1) 수익의 원천 연결실체의 주요 수익 원천은 다양한 유통채널에 유아용품, 완구류, 피규어 등을 판매하는 것입니다. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	37,747,914	32,011,281

고객과의 계약에서 생기는 수익	37,747,914	32,011,281

(2) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체는 유모차, 유아용 카시트, 피규어, 캐릭터상품 등을 국내 조달 또는 수입하여 판매합니다. 연결실체는 재화의 인도시점에 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고 물리적 점유가 이전되는 바, 동 시점에 통제가 이전된다고 판단하여 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 계약자산 및 계약부채당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

매출채권(손실충당금 인식후)	3,834,653	3,343,420

계약부채(*)	1,900,148	1,807,556

(*) 계약부채는 재무상태표상 선수금에 계상되어 있습니다(주석 15 참조). 전기말 인식된 계약부채 1,807,556천원 중 1,688,483천원이 당기 수익으로 인식되었습니다.

19. 영업손익

(1) 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

제품매출액	1,088,190	1,170,622

상품매출액	36,659,724	30,840,659

합계	37,747,914	32,011,281

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

제품매출원가	939,747	1,105,435

상품매출원가	19,972,322	17,657,398

합계	20,912,069	18,762,833

(3) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

급여	3,256,442	2,983,675

퇴직급여	235,488	212,970

복리후생비	150,469	148,917

여비교통비	67,637	25,629

통신비	32,906	29,633

수도광열비	19,785	5,223

세금과공과	155,218	113,700

임차료	276,966	368,444

부의변동리스료	(17,572)	(138,730)

수선비	2,448	2,192

보험료	111,972	90,131

접대비	59,351	54,870

견본비	469	3,877

광고선전비	71,413	52,745

운반비	672,414	630,304

지급수수료	1,315,357	1,327,187

차량유지비	45,282	31,913

감가상각비	258,487	210,497

사용권자산감가상각비	525,297	663,773

도서인쇄비	2,361	1,822

판매수수료	7,360,212	4,984,495

소모품비	52,356	68,325

판매촉진비	41,649	51,095

경상연구개발비	-	98,822

주식보상비용	106,533	-

관리비	28,466	2,839

용역비	62,506	35,928

기타	3,683	3,353

합계	14,897,595	12,063,629

20. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

재고자산변동	(1,301,316)	2,647,758

원재료사용	779,392	869,712

상품매입	21,278,709	15,067,254

종업원급여(*2)	3,642,399	3,345,562

감가상각비 및 사용권자산감가상각비	811,636	898,267

매출채권 손상차손	134,471	373,119

판매수수료	7,360,212	4,984,495

광고선전비	71,413	52,745

지급수수료	1,439,343	1,469,819

운반비	672,414	630,304

임차료	276,966	368,444

부의변동리스료	(17,572)	(138,730)

판매촉진비	41,649	51,095

기타비용	754,419	579,737

합계(*1)	35,944,135	31,199,581

(*1) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권 손상차손을 합한 금액입니다.(*2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

급여	3,256,442	2,983,675

퇴직급여	235,488	212,970

복리후생비	150,469	148,917

합계	3,642,399	3,345,562

21. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

금융수익:

이자수익	4,873	5,449

금융비용:

이자비용(*)	(186,016)	(274,121)

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	(684,193)	(224,714)

소계	(870,209)	(498,835)

합계	(865,336)	(493,386)

(*) 당기와 전기 중 이자비용에는 리스부채상각액이 각각 23,013천원 및 49,543천원이 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

금융수익:

이자수익	4,873	-	-	4,873

금융비용:

이자비용	-	(186,016)	-	(186,016)

평가손실	-	-	(684,193)	(684,193)

소계	-	(186,016)	(684,193)	(870,209)

합계	4,873	(186,016)	(684,193)	(865,336)

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

금융수익:

이자수익	5,449	-	-	5,449

금융비용:

이자비용	-	(274,121)	-	(274,121)

평가손실	-	-	(224,714)	(224,714)

소계	-	(274,121)	(224,714)	(498,835)

합계	5,449	(274,121)	(224,714)	(493,386)

22. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

외환차익	42,310	107,152

외화환산이익	248,197	102,298

복구충당부채환입	3,300	-

채무면제이익	-	1,884,905

리스계약해지이익	11,199	2,360

잡이익	56,569	157,223

합계	361,575	2,253,938

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

외환차손	200,142	109,460

외화환산손실	211,601	9,797

재고자산폐기손실	-	301,078

유형자산폐기손실	11,147	-

기부금	-	3,162

리스계약해지손실	15,745	-

잡손실	172,639	292,224

합계	611,274	715,721

23. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제13(당) 기	제 12(전) 기

법인세비용차감전순이익	688,744	1,856,531

적용세율에 따른 세부담액	151,524	386,437

조정사항:

비공제비용(수익)	1,074	(48,677)

이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이	(216,788)	198,061

이연법인세를 인식하지 않은 이월결손금 및 세액공제	(45,948)	(650,591)

기타(세율차이 등)	110,138	114,770

조정사항 합계	(151,524)	(386,437)

법인세비용	-	-

평균유효세율(*)	-	-

(*) 부(-)의 평균유효세율이 산출되기 때문에 표시하지 않습니다.

(3) 이연법인세자산에 대한 미래의 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이및 이월결손금 등이 소멸될 기간의 미래 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상하고이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기

(단위: 천원)

구분	누적 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증가액	감소액	기말금액	기초금액	기말금액

미지급비용	95,597	342	-	95,939	21,031	20,147

매출채권 손실충당금	1,108,938	597,334	1,108,938	597,334	243,966	125,440

반품재고회수권	(32,129)	-	(28,987)	(3,142)	(7,068)	(660)

감가상각누계액	127,082	-	-	127,082	27,958	26,687

재고자산평가충당금	1,560,387	11,342	193,961	1,377,768	343,285	289,331

환불부채	37,189	-	32,344	4,845	8,182	1,017

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손익	431,256	594,327	1,025,583	-	94,876	-

상환전환우선주부채	2,975,000	-	2,975,000	-	-	-

종속기업투자	-	245,790	-	245,790	-	51,616

기업회계기준서 제1116호	75,363	-	21,061	54,302	16,580	11,403

복구충당부채	3,300	-	3,300	-	726	-

유형자산손상차손	1,273,520	-	-	1,273,520	280,174	267,439

퇴직급여	550,554	235,488	111,648	674,394	121,122	141,623

이월결손금	2,687,973	-	90,802	2,597,171	591,354	545,406

이월세액공제	196,596	-	-	196,596	196,596	196,596

합계	11,090,626	1,684,623	5,533,650	7,241,599	1,938,782	1,676,047

실현가능성 없는 이연법인세자산	(1,938,782)	(1,676,047)

이연법인세자산 합계	-	-

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구분	누적 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증가액	감소액	기말금액	기초금액	기말금액

미지급비용	100,702	16,396	21,501	95,597	22,154	21,031

매출채권 손실충당금	(13,666)	-	(1,122,604)	1,108,938	(3,007)	243,966

반품재고회수권	17,505	-	49,634	(32,129)	3,851	(7,068)

감가상각누계액	(106,885)	-	(233,967)	127,082	(23,515)	27,958

재고자산평가충당금	1,612,567	21,502	73,682	1,560,387	354,765	343,285

환불부채	(44)	-	(37,233)	37,189	(10)	8,182

당기손익-공정가치측정 금융부채평가손익	893,394	-	462,138	431,256	196,547	94,876

상환전환우선주부채	2,975,000	-	-	2,975,000	-	-

기업회계기준서 제1116호	82,976	194,769	202,382	75,363	18,255	16,580

복구충당부채	3,300	-	-	3,300	726	726

유형자산손상차손	1,273,520	-	-	1,273,520	280,174	280,174

퇴직급여	-	680,382	129,828	550,554	-	121,122

선급비용	467,412	-	467,412	-	102,831	-

이월결손금	5,430,116	-	2,742,143	2,687,973	1,194,626	591,354

이월세액공제	243,915	-	47,319	196,596	243,915	196,596

합계	12,979,812	913,049	2,802,235	11,090,626	2,391,312	1,938,782

실현가능성 없는 이연법인세자산	(2,391,312)	(1,938,782)

이연법인세자산 합계	-	-

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	만기일

차감할 일시적차이:	4,447,833

세무상 이월결손금:

2019년 발생	2,287,460	2029년

2020년 발생	309,711	2035년

합계	2,597,171

이월세액공제:

2018년 발생	56,396	2028년

2019년 발생	140,200	2029년

합계	196,596

24. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

구분	내역	한도액	실행액

중소기업은행	운전자금	1,000,000	938,942

매출채권 담보	100,000	-

내국수입유산스	USD 700,000	882,030

(주)하나은행	매출채권 담보	1,050,000	-

(주)국민은행	운전자금	34,400	34,384

운전자금	402,700	402,700

내국수입유산스	USD 153,600	183,583

합계	2,184,400	2,441,639

USD 853,600

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

제공자	한도액	실행액	보증내용

(주)국민은행	USD 153,600	USD 144,861	외화지급보증

중소기업은행	USD 700,000	USD 697,061	수입신용장

(주)하나은행	420,000	420,000	원화지급보증

USD 150,000	USD 137,942	수입신용장발행

신용보증기금	1,475,800	1,152,295	대출보증

(3) 당기말 현재 연결실체는 지급보증 등과 관련 서울보증보험㈜에 501,725천원의 보증보험에 가입되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체는 연결실체의 상품에 부착된 캐릭터의 사용과 관련하여 (주)월트디즈니컴퍼니코리아 등과 로열티계약을 맺고 있으며, 관련 상품매입액의 10% 혹은 판매금액의 1.5%~14%를 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 연결실체가 당기와 전기에 상품매입원가 및 판매관리비로 계상한 금액은 각각 228,098천원과 287,576천원입니다.

25. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

기타특수관계자	(주)베네키즈	(주)베네키즈

유의적인 영향력을 행사하는 기업	글로벌토이파트너스 투자조합	-

(2) 연결실체는 특수관계자와 재화의 매매 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내역	제 13(당) 기	제 12(전) 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등	사용권자산의 추가

직상위지배기업	(주)유진로봇(*)	리스거래	-	-	-	-	144,526

기타 특수관계자	(주)베네키즈	리스거래	-	-	-	-	335,955

합계	-	-	-	-	480,481

(*) 전기 중 연결실체의 최대주주였던 (주)유진로봇이 해당 지분 전량을 양도하면서 전기말 현재 (주)유진로봇 및 그 관계회사와의 특수관계가 해소되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	제 13(당) 기	제 12(전) 기

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

기타 특수관계자	(주)베네키즈	임차보증금	-	-	30,000	-

미지급금	-	30,000	-	21,000

리스부채	-	-	-	222,481

유의적인영향력을행사하는 기업	글로벌토이파트너스투자조합	당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	3,406,256

합 계	-	30,000	30,000	3,649,737

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내역	제 13(당) 기	제 12(전) 기

자금 유출	출자 전환	자금 유출

직상위지배기업	(주)유진로봇(*)	리스부채 및 이자의 상환	-	-	72,000

기타 특수관계자	(주)베네키즈	리스부채 및 이자의 상환	81,000	-	189,000

유의적인영향력을행사하는 기업	글로벌토이파트너스투자조합	전환권행사	-	4,000,583	-

합계	81,000	4,000,583	261,000

(*) 전기 중 연결실체의 최대주주였던 (주)유진로봇이 해당 지분 전량을 양도하면서 전기말 현재 (주)유진로봇 및 그 관계회사와의 특수관계가 해소되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

단기급여	341,304	233,194

퇴직급여	26,969	19,793

합계	368,273	252,987

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위:USD)

제공받은 내용	관련내역

구분	제공자	금액	종 류	담보권자	관련채무액

지급보증	대표이사	194,400	운전자금	중소기업은행	938,942

120,000	매출채권 담보	-

USD 840,000	내국수입유산스	882,030

504,000	이행보증	(주)하나은행	-

USD 180,000	수입신용장	-

104,286	운전자금	(주)국민은행	437,084

USD 232,809	내국수입유산스	183,583

350,000	이행보증	서울보증보험(주)	-

부동산담보	(주)베네키즈	300,000	매입대금	세피앙(유)	109,030

합계	1,572,686	합계	2,550,669

USD 1,252,809

26. 공정가치 (1) 금융상품 범주별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 측정된 금융자산(*):

현금및현금성자산	75,061	-	517,897	-

매출채권및기타채권	4,005,704	-	3,526,308	-

장기매출채권및기타채권	819,922	-	267,502	-

기타금융자산	1,450,000	-	650,000	-

소계	6,350,687	-	4,961,707	-

공정가치로 측정된 금융자산:

장기기타금융자산(저축성보험)	134,860	134,860	106,427	106,427

합계	6,485,547	134,860	5,068,134	106,427

금융부채:

상각후원가로 측정된 금융부채(*):

매입채무및기타채무	3,845,618	-	6,152,573	-

장기매입채무및기타채무	-	-	6,756	-

단기차입금	2,441,639	-	1,929,334	-

유동리스부채	365,663	-	572,390	-

비유동리스부채	-	-	36,627	-

소계	6,652,920	-	8,697,680	-

공정가치로 측정된 금융부채:

상환전환우선주부채	-	-	3,406,256	3,406,256

합계	6,652,920	-	12,103,936	3,406,256

(*) 상각후원가로 측정된 금융상품의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융상품은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.

(2) 금융상품의 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

저축성보험	-	134,860	-	134,860

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

저축성보험	-	106,427	-	106,427

금융부채:

상환전환우선주부채	-	-	3,406,256	3,406,256

(3) 당기와 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

기초잔액	3,406,256	3,181,542

상환권 행사취소로 인한 금융부채 인식	2,763,502	-

평가손실	684,193	224,714

전환권 행사로 인한 보통주 전환	(6,853,951)	-

기말금액	-	3,406,256

(4) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결실체가 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

상환전환우선주부채	Tsiveriotis-Fernandes모형	주가, 주가 변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됨 - 주가가 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가의 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

(5) 당기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

(6) 수준 3으로 분류된 금융상품의 민감도 분석해당 금융상품의 공정가치는 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 주가에 비례하여 변동하며, 주가의 변동성에 따른 민감도는 중요하지 않습니다.

27. 위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

(2) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

현금성자산	75,061	517,897

매출채권및기타채권	4,005,704	3,526,308

기타금융자산	1,450,000	650,000

장기매출채권및기타채권	819,922	267,502

장기기타금융자산	134,860	106,427

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.

한편, 연결실체는 우량 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 기대신용손실 평가 연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 고객관계가 형성된 기간, 고객 규모 및 판매 채널 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 집합기준으로 평가한 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연체구간	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기 미도래	0.46%	3,020,242	(13,872)	No

3개월 이내	4.49%	527,256	(23,650)	No

3개월 이상 6개월 이내	19.33%	396,790	(76,701)	Yes

6개월 이상 9개월 이내	60.52%	10,936	(6,618)	Yes

9개월 이상 12개월 이내	95.94%	6,674	(6,403)	Yes

12개월 이상	100.00%	47,963	(47,963)	Yes

합계	4.37%	4,009,861	(175,207)

② 매출채권에 대한 손실충당금 변동

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

기초금액	1,019,550	646,431

손실충당금의 재측정	134,471	373,119

제각	(978,814)	-

기말금액	175,207	1,019,550

(3) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과같습니다.① 제 13(당) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 초과 1년 이하	1년 초과 2년 미만

매입채무및기타채무	3,845,618	3,845,618	3,845,618	-	-

단기차입금	2,441,639	2,455,616	2,348,722	106,894	-

리스부채	365,663	374,906	174,639	200,267	-

합계	6,652,920	6,676,140	6,368,979	307,161	-

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 초과 1년 이하	1년 초과 2년 미만

매입채무및기타채무	6,159,329	6,159,329	6,152,573	-	6,756

단기차입금	1,929,334	1,090,733	1,010,100	80,633	-

상환전환우선주부채(기타금융부채)	3,406,256	3,406,256	3,406,256	-	-

리스부채	609,017	626,915	236,102	351,221	39,592

합계	12,097,180	11,276,477	10,798,275	431,854	46,348

상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 시장위험

1) 환위험관리연결실체는 차입금의 상환 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

① 제 13(당) 기

(단위: 천원)

구분	USD	JPY	SGD	기타

외화자산:

현금및현금성자산	358	1,203	-	-

매출채권및기타채권	1,753,986	-	86,474	186,582

외화부채:

매입채무및기타채무	265,857	-	-	-

단기차입금	1,065,612	-	-	-

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구분	USD	JPY	SGD	기타

외화자산:

현금및현금성자산	460,762	1,300	-	-

매출채권및기타채권	1,392,142	-	-	120,008

외화부채:

매입채무및기타채무	47,305	-	-	-

단기차입금	853,360	-	-	-

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	42,287	(42,287)	95,224	(95,224)

JPY	120	(120)	130	(130)

SGD	8,647	(8,647)	-	-

기타	18,659	(18,659)	12,001	(12,001)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험관리당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

단기차입금	72,000	80,000

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제13(당)기	제12(전)기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

단기차입금	(720)	720	(800)	800

(5) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주 이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당)기	제 12(전) 기

부채(A)	8,798,126	14,183,765

자본(B)	6,657,022	(1,471,056)

현금및현금성자산(C)	75,061	517,897

차입금(D)	2,441,639	1,929,334

부채비율(A)/(B)(*)	1.32	-

순차입금비율(D-C)/(B)(*)	35.55%	-

(*) 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율이 부(-)의 값이므로 기재하지 않았습니다.

28. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

보통주당기순이익	688,744,388원	1,856,531,308원

가중평균유통보통주식수(*)	3,333,407주	2,487,500주

기본주당이익	207원	746원

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

기초 유통보통주식수	248,750	248,750

액면분할	2,238,750	2,238,750

전환권 행사	792,854	-

유상증자	53,053	-

기말 가중평균유통보통주식수	3,333,407	2,487,500

(2) 반희석화효과로 인해 당기와 전기의 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

29. 영업부문(1) 영업부문당기말 현재 연결실체는 본사를 거점으로 한국을 비롯하여 필리핀의 해외법인 1개의동종업종을 영위하는 기업으로 구성된 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 판매업체입니다.연결실체의 영업부문은 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 판매업 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액 및 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

한국	필리핀	합계	한국	필리핀	합계

총매출액	37,651,492	1,300,256	38,951,748	31,864,093	2,104,115	33,968,208

내부매출액	(1,203,835)	-	(1,203,835)	(1,956,927)	-	(1,956,927)

순매출액	36,447,657	1,300,256	37,747,913	29,907,166	2,104,115	32,011,281

비유동자산(*)	594,332	60,951	655,283	463,348	110,195	573,543

(*) 유형자산과 무형자산 금액의 합계입니다.

(3) 주요 고객에 대한 의존도

연결실체는 다수의 고객으로부터 수익이 발생하고 있으며, 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총수익의 10% 이상인 고객은 없습니다.

30. 현금흐름표

(1) 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	61,432	(18,500)

신규계약으로 인한 사용권자산의 추가	610,082	764,742

리스계약해지로 인한 사용권자산의 제거	297,583	60,558

리스계약해지로 인한 리스부채 감소	293,037	62,918

보증금과 단기차입금 상계지급	13,761	747,279

매출채권의 제각	978,814	-

미지급금의 상환권 취소	2,763,502	-

상환전환우선주부채 등의 전환권 행사	6,853,951	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래	기말금액

이자비용	외화환산손실	평가손실	보통주 전환	기타

단기차입금	1,929,334	623,884	-	(97,818)	-	-	(13,761)	2,441,639

리스부채(이자비용 포함)	626,915	(552,540)	22,829	-	-	-	268,459	365,663

미지급금(*)	2,914,000	(234,538)	84,040	-	-	-	(2,763,502)	-

상환전환우선주부채	3,406,256	-	-	-	684,193	(6,853,951)	2,763,502	-

합계	8,876,505	(163,194)	106,869	(97,818)	684,193	(6,853,951)	254,698	2,807,302

(*) 전기 이전 상환권 행사된 전환사채 및 상환전환우선주부채의 이자해당액이며, 현금흐름표상 이자의 지급에 포함되어 있습니다.

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래	기말금액

외화환산이익	평가손실	기타

단기차입금	2,279,756	394,041	2,816	-	(747,279)	1,929,334

리스부채(이자비용 포함)	568,590	(530,702)	-	-	571,129	609,017

미지급금(*)	6,415,982	(1,750,000)	-	-	(1,751,982)	2,914,000

상환전환우선주부채	3,181,542	-	-	224,714	-	3,406,256

합계	12,445,870	(1,886,661)	2,816	224,714	(1,928,132)	8,858,607

(*) 조기상환 청구권 행사 및 조기상환을 합의한 전환사채 및 상환전환우선주부채입니다.