가이아코퍼레이션 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요주식회사 가이아코퍼레이션(이하 "당사")은 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 판매를 목적으로 2010년 8월 22일에 설립되었으며, 경기도 고양시 일산동구 정발산로24에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2023년 6월 26일자로 코넥스시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

나원석	1,991,000	42.66	대표이사

글로벌토이파트너스 투자조합	702,179	15.05

코오롱 2021 이노베이션 투자조합	300,000	6.43

디에스Quattro.E2코스닥벤처일반사모투자신탁	232,559	4.98

파인밸류PreIPO플러스일반사모증권투자신탁	232,559	4.98

스카이워크벨류업일반사모투자신탁제1호	134,383	2.88

메이슨캐피탈 주식회사	114,280	2.45

유재훈	126,000	2.70

이기상	96,000	2.06

전주영	75,000	1.61

기타주주	663,048	14.20

합계	4,667,008	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2024년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 기능통화이면서 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8: 재고자산 - 순실현가능가치 검토- 주석 27: 위험관리 - 매출채권 기대신용손실평가

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 26: 공정가치

3. 회계정책의 변경

당사는 2023년 1일 1일부터 아래의 개정사항을 최초로 적용하였습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - '회계정책 '의 공시 당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항 (기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ')을 적용하였습니다 . 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다 .이 개정사항은 '유의적인 (significant)' 회계정책이 아니라 '중요한 (material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다 . 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다 .당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고 ,이 개정사항에 따라 주석 4에서 중요한 회계정책 (2022년은 유의적인 회계정책을 공시 ) 정보를 제공하고 있습니다 .

(2) 당사는 2023년 1월 1일부터 아래의 개정사항을 최초로 적용하였으나 , 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . - 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책 , 추정 및 오류 ' : 회계추정치에 대한 정의 명확화 - 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 ' : 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정 - 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 ' : 국세조세개혁 - 필라 2 - 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 '

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 , 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 아래와 같습니다 . 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다 .- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' : 부채의 유동 , 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정 - 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' : 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정 - 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 '와 제 1107호 '금융상품 :공시 ' : 공급자 금융 약정 (Supplier finance arrangements)의 공시 - 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' : 가상자산 공시

비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다 . 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다 . - 기타수익 / 금융수익 , 기타비용 / 금융비용의 재분류

4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기와비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요 한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 종속기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법(개별법을 적용하는 미착품 제외)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 소진율과 예상판매가격 등을 고려하여 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로측정하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일 이상인 경우

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인과 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수은 다음과 같습니다.

과목	추정 내용연수	과목	추정 내용연수

차량운반구	8년	금형	5년

비품	5년	시설장치	8년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

(7) 리스① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 소액 기초자산인 리스(예: 사무용기기 등)에 대해서는 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(8) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(9) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별과 수익인식 정책당사는 유아용품, 완구류 및 피규어 등을 국내 조달 또는 수입하여 판매합니다. 당사는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 고객이 제품을 인수하여 당사가 제품에 대한 물리적 점유를 이전함에 따라 지급청구권이 발생하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.② 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

③ 본인 대 대리인

당사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 당사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하는 경우에는, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식하고 있으며, 그렇지 않은 경우에는 '대리인'에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다.

④ 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다.

당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(10) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

(11) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(12) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

보유현금	-	300

요구불예금	180,866	2,506

합계	180,866	2,806

6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,450,173	182,043	4,809,860	870,226

손실충당금	(1,093,032)	-	(645,433)	-

미수금	-	-	31,577	-

보증금	321,406	764,842	137,204	764,842

합계	4,678,547	946,885	4,333,208	1,635,068

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초금액	645,433	1,163,545

손상차손	447,599	460,702

제각	-	(978,814)

기말금액	1,093,032	645,433

7. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	제 14(당) 기	제 13(전) 기	사용제한 내용

상각후원가측정 금융상품	정기예금	-	1,350,000	거래처 대금지급 관련 질권설정

-	100,000	L/C개설 담보설정

합계	-	1,450,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	제 14(당) 기	제 13(전) 기	사용제한 내용

당기손익-공정가치측정 금융상품	저축성보험	5,472	134,860	-

(3) 당기와 전기 중 상각후원가측정 금융상품 및 당기손익-공정가치측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	1,450,000	-	650,000	-

취득액	1,560,000	-	1,300,000	-

감소액	(3,010,000)	-	(500,000)	-

기말금액	-	-	1,450,000	-

② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	134,860	-	106,427

취득액	-	8,443	-	29,438

감소액	-	(137,831)	-	(1,005)

기말금액	-	5,472	-	134,860

8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	385,496	(3,574)	381,922	196,487	(6,527)	189,960

상품	9,026,213	(1,861,473)	7,164,740	7,760,189	(1,355,591)	6,404,598

원재료	33,850	(17,456)	16,394	37,619	(15,650)	21,969

미착품	460,152	-	460,152	724,983	-	724,983

합계	9,905,711	(1,882,503)	8,023,208	8,719,278	(1,377,768)	7,341,510

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

재고자산평가손실(환입)-매출원가	504,735	(182,620)

9. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	제 14(당) 기	제 13(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

GAIA South East Asia Inc.(*)	필리핀	상품 판매 등	100.00%	-	100.00%	-

(*) 신규사업의 일환으로 기존 완구 및 유아용품의 동남아 지역 수출 및 신규 한국 컨텐츠의 현지 유통을 위한 거점으로 활용하기 위하여, 전기 이전에 설립 출자로 취득하였습니다. 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

자산	436,351	1,038,514

부채	1,729,353	1,789,225

자본	(1,293,002)	(750,711)

매출	324,578	1,300,256

당기순손실	(518,608)	(625,715)

총포괄손실	(518,608)	(625,715)

10. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	금형	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	191,937	978,035	421,774	1,201,581	2,793,327

취득금액	-	157,310	-	422,095	579,405

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	191,937	1,135,345	421,774	1,623,676	3,372,732

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(160,250)	(833,261)	(342,844)	(862,640)	(2,198,995)

감가상각비	(4,694)	(59,169)	(27,852)	(70,745)	(162,460)

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	(164,944)	(892,430)	(370,696)	(933,385)	(2,361,455)

장부금액:

기초금액	31,687	144,774	78,930	338,941	594,332

기말금액	26,993	242,915	51,078	690,291	1,011,277

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	금형	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	191,937	916,125	421,774	1,027,731	2,557,567

취득금액	-	61,910	-	186,900	248,810

처분금액	-	-	-	(13,050)	(13,050)

기말금액	191,937	978,035	421,774	1,201,581	2,793,327

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(155,556)	(796,186)	(314,992)	(827,485)	(2,094,219)

감가상각비	(4,694)	(37,075)	(27,852)	(37,058)	(106,679)

처분금액	-	-	-	1,903	1,903

기말금액	(160,250)	(833,261)	(342,844)	(862,640)	(2,198,995)

장부금액:

기초금액	36,381	119,939	106,782	200,246	463,348

기말금액	31,687	144,774	78,930	338,941	594,332

11. 무형자산

당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어

취득원가:

기초금액	-

취득금액	10,000

처분금액	-

기말금액	10,000

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-

상각비	(1,500)

처분금액	-

기말금액	(1,500)

장부금액:

기초금액	-

기말금액	8,500

12. 리스(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가:

기초금액	410,777	14,519	425,296

사용권자산의 추가	441,064	41,098	482,162

사용권자산의 제거	(410,777)	(14,519)	(425,296)

기말금액	441,064	41,098	482,162

감가상각누계액:

기초금액	(158,177)	(9,787)	(167,964)

감가상각비	(420,313)	(27,599)	(447,912)

사용권자산의 제거	410,777	14,519	425,296

기말금액	(167,713)	(22,867)	(190,580)

장부금액:

기초금액	252,600	4,732	257,332

기말금액	273,351	18,231	291,582

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가:

기초금액	712,577	26,379	738,956

사용권자산의 추가	404,055	40,828	444,883

사용권자산의 제거	(705,855)	(52,688)	(758,543)

기말금액	410,777	14,519	425,296

감가상각누계액:

기초금액	(348,101)	(22,115)	(370,216)

감가상각비	(390,293)	(25,079)	(415,372)

사용권자산의 제거	580,217	37,407	617,624

기말금액	(158,177)	(9,787)	(167,964)

장부금액:

기초금액	364,476	4,264	368,740

기말금액	252,600	4,732	257,332

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 만기분석표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름	제 14(당) 기	제 13(전) 기

1년 이내	345,844	319,300

1년초과 ~ 2년이내	400	-

기말 현재 할인되지 않는 리스부채	346,244	319,300

기말 현재 재무상태표에 인식되는 리스부채	337,360	311,634

유동 리스부채	337,001	311,634

비유동 리스부채	359	-

(3) 당기와 전기 중 리스로 인하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	22,131	19,004

사용권자산에 대한 감가상각비	447,912	415,372

변동리스료	62,331	122,058

소액 리스에 대한 임차료	5,360	5,060

단기 리스에 대한 임차료	3,204	10,515

합계	540,938	572,009

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

이자의 지급	22,131	19,004

리스부채의 상환	456,437	420,606

변동리스료	62,331	122,058

소액 리스에 대한 임차료	5,360	5,060

단기 리스에 대한 임차료	3,204	10,515

리스의 총 현금유출	549,463	577,243

(5) 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지를 검토합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지를 다시 검토합니다.

13. 기타비금융자산당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

선급금	208,064	229,025

선급비용	154,439	50,967

환불회수자산	10,397	3,142

합계	372,900	283,134

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,123,305	-	2,148,215	-

미지급금(*)	760,604	-	483,154	-

미지급비용	1,255,684	-	1,086,643	-

운영보증금	81,459	-	121,552	-

임대보증금	3,000	-	3,000	-

합계	4,224,052	-	3,842,564	-

(*) 전기 중 투자자와의 협의에 따라, 전기 이전 행사된 전환사채 및 상환전환우선주부채에 대한 상환권이 취소되었으며, 상환권 행사로 인해 계상되었던 미지급금 2,763,502천원은 2022년 6월 30일자로 보통주(71,428주)로 전환되었습니다. 이와 관련하여 전환 시점에 동 금융상품의 공정가치 평가를 통해 당기손익금융부채평가손실 89,866천원을 인식하였습니다. (주석 21 참조)

15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	최장만기일	당기말 이자율(%)	제 14(당) 기	제 13(전) 기

중소기업은행	운전자금	2024.02.29	5.92	543,221	866,942

운전자금	2024.04.05	KORIBOR 3M+6.66	72,000	72,000

내국수입유산스	-	1.60	847,850	882,030

(주)국민은행	운전자금	-	-	-	437,084

내국수입유산스	-	-	-	183,583

(주)하나은행	운전자금	2024.11.15	5.28	292,000	-

내국수입유산스	-	1.80	302,340	-

(주)신한은행	운전자금	2024.02.15	6.88~6.99	669,700	-

내국수입유산스	-	1.60	38,742	-

합계	2,765,853	2,441,639

(2) 당기말 현재 중소기업은행에 수입신용장개설에 대한 보증으로 제공한 USD 152,124이 유동성보증금 에 계상되어 있으며(주석 6 참조), 유동성보증금 외 차입금과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 존재하지 않습니다.

16. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

선수금	1,106,189	1,838,231

예수금	93,737	82,145

부가세예수금	243,039	158,068

환불부채	12,958	4,845

합계	1,455,923	2,083,289

17. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

보통주자본금	발행할주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

주당금액(*)	500 원	500 원

발행주식수	4,667,008 주	4,201,890 주

자본금	2,333,504,000 원	2,100,945,000 원

(*) 전기 중 1주를 10주로 액면분할하여, 주당 액면금액이 5,000원에서 500원으로 감소하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

주식발행초과금	9,577,318	7,809,869

(3) 당기 중 주식 수 및 자본금, 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	자본금	자본잉여금

기초	4,201,890주	2,100,945	7,809,869

유상증자	465,118 주	232,559	1,767,449

기말	4,667,008 주	2,333,504	9,577,318

(4) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

결손금	5,171,247	2,556,953

(5) 결손금처리계산서당기와 전기 중 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기처리예정일: 2024년 3월 28일	제 13(전) 기처리확정일: 2023년 3월 30일

Ⅰ. 미처리결손금	(5,171,247)	(2,556,953)

전기이월미처리결손금	(2,556,953)	(3,445,290)

당기순이익(손실)	(2,614,294)	888,337

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금(Ⅰ-Ⅱ)	(5,171,247)	(2,556,953)

18. 수익(1) 수익의 원천 당사의 주요 수익 원천은 다양한 유통채널에 유아용품, 완구류, 피규어 등을 판매하는 것입니다. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	31,519,961	37,651,492

고객과의 계약에서 생기는 수익	31,519,961	37,651,492

(2) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사는 유모차, 유아용 카시트, 피규어 ,캐릭터상품 등을 국내 조달 또는 수입하여 판매합니다. 당사는 재화의 인도시점에 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고 물리적 점유가 이전되는 바, 동 시점에 통제가 이전된다고 판단하여 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 계약자산 및 계약부채당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

매출채권(손실충당금 인식후)	4,539,183	4,164,427

계약부채(*)	1,106,189	1,838,231

(*) 계약부채는 재무상태표상 선수금에 계상되어 있습니다(주석 16 참조). 전기말 인식된 계약부채 1,838,231천원 중 1,715,143천원이 당기 수익으로 인식되었습니다.

19. 영업손익

(1) 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

제품매출액	1,105,172	1,088,190

상품매출액	30,414,789	36,563,302

합계	31,519,961	37,651,492

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

제품매출원가	984,368	939,747

상품매출원가	19,814,281	20,125,625

합계	20,798,649	21,065,372

(3) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

급여	3,550,560	3,096,887

퇴직급여	265,194	235,488

복리후생비	194,779	136,246

여비교통비	96,468	66,196

통신비	38,590	31,455

수도광열비	1,467	724

세금과공과	132,990	148,714

임차료	142,069	207,509

부의변동리스료	-	(17,572)

수선비	8,003	1,033

보험료	114,588	111,606

접대비	67,844	56,878

견본비	566	469

광고선전비	62,586	62,604

운반비	475,946	569,486

교육훈련비	9,352

지급수수료	1,643,559	1,315,032

차량유지비	31,656	45,282

감가상각비	134,608	78,827

무형자산상각비	1,500	-

사용권자산감가상각비	447,912	415,372

도서인쇄비	1,482	2,361

판매수수료	5,373,752	7,290,026

소모품비	37,795	43,588

판매촉진비	8,890	41,649

주식보상비용	-	106,533

관리비	68,157	16,844

용역비	63,804	62,506

합계	12,974,117	14,125,743

20. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

재고자산변동	(952,103)	(1,174,770)

원재료사용	1,013,176	779,392

상품매입	20,581,880	21,281,704

종업원급여(*2)	4,010,533	3,468,621

감가상각비 및 사용권자산감가상각비	610,372	522,051

매출채권 손상차손	447,599	460,702

판매수수료	5,373,752	7,290,026

광고선전비	62,586	62,604

지급수수료	1,643,559	1,439,018

운반비	475,946	569,486

임차료	142,069	207,509

부의변동리스료	-	(17,572)

판매촉진비	8,890	41,649

기타비용	802,106	721,397

합계(*1)	34,220,365	35,651,817

(*1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권 손상차손을 합한 금액입니다.(*2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

급여	3,550,560	3,096,887

퇴직급여	265,194	235,488

복리후생비	194,779	136,246

합계	4,010,533	3,468,621

21. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

금융수익:

이자수익	22,934	4,855

외환차익	109,172	37,014

외화환산이익	49,089	248,197

소계	181,195	290,066

금융비용:

이자비용(*)	(123,756)	(181,897)

외환차손	(241,103)	(200,142)

외화환산손실	(4,993)	(45,948)

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	-	(684,193)

소계	(369,852)	(1,112,180)

합계	(188,657)	(822,114)

(*) 당기 및 전기 중 이자비용에는 리스부채상각액이 각각 22,131천원 및 19,004천원이 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융수익:

이자수익	22,934	-	22,934

외환차익	14,836	94,336	109,172

외화환산이익	29,286	19,803	49,089

소계	67,056	114,139	181,195

금융비용:

이자비용	-	(123,756)	(123,756)

외환차손	(44,121)	(196,982)	(241,103)

외화환산손실	(4,993)	-	(4,993)

소계	(49,114)	(320,738)	(369,852)

합계	17,942	(206,599)	(188,657)

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

금융수익:

이자수익	4,855	-	-	4,855

외환차익	26,748	10,266	-	37,014

외화환산이익	135,886	112,311	-	248,197

소계	167,489	122,577	-	290,066

금융비용:

이자비용	-	(181,897)	-	(181,897)

외환차손	(17,752)	(182,390)	-	(200,142)

외화환산손실	(45,338)	(610)	-	(45,948)

평가손실	-	-	(684,193)	(684,193)

소계	(63,090)	(364,897)	(684,193)	(1,112,180)

합계	104,399	(242,320)	(684,193)	(822,114)

22. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

복구충당부채환입	-	3,300

잡이익	275,650	56,568

합계	275,650	59,868

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

유형자산폐기손실	-	11,147

리스계약해지손실	-	15,745

잡손실	881	76,410

종속기업투자손상차손	-	245,790

합계	881	349,092

23. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기와 전기중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,614,294)	888,337

적용세율에 따른 세부담액	(524,387)	195,434

조정사항:

비공제비용(수익)	(393)	1,074

이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이	216,662	(216,788)

이연법인세를 인식하지 않은 이월결손금 및 세액공제	323,274	(87,863)

기타(세율차이 등)	(15,156)	108,143

조정사항 합계	524,387	(195,434)

법인세비용	-	-

평균유효세율(*)	-	-

(*) 부(-)의 평균유효세율이 산출되기 때문에 표시하지 않습니다.

(3) 이연법인세자산에 대한 미래의 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 소멸될 기간의 미래 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상하고 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구분	누적 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증가액	감소액	기말금액	기초금액	기말금액

미지급비용	95,939	44,524	-	140,463	20,147	29,357

매출채권 손실충당금	597,334	1,038,530	597,334	1,038,530	125,440	217,053

반품재고회수권	(3,142)	-	7,255	(10,397)	(660)	(2,173)

감가상각누계액	127,082	-	-	127,082	26,687	26,560

재고자산평가충당금	1,377,768	507,688	2,953	1,882,503	289,331	393,443

환불부채	4,845	8,113	-	12,958	1,017	2,708

종속기업투자	245,790	-	-	245,790	51,616	51,370

기업회계기준서 제1116호	54,302	(8,525)	-	45,777	11,403	9,567

유형자산손상차손	1,273,520	-	-	1,273,520	267,439	266,166

퇴직급여	674,394	265,194	190,045	749,543	141,623	156,654

이월결손금	2,397,578	1,558,236	-	3,955,814	503,491	826,765

이월세액공제	196,596	-	-	196,596	196,596	196,596

합계	7,042,006	3,413,760	797,587	9,658,179	1,634,130	2,174,066

실현가능성 없는 이연법인세자산	(1,634,130)	(2,174,066)

이연법인세자산 합계	-	-

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구분	누적 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증가액	감소액	기말금액	기초금액	기말금액

미지급비용	95,597	342	-	95,939	21,031	20,147

매출채권 손실충당금	1,108,938	597,334	1,108,938	597,334	243,966	125,440

반품재고회수권	(32,129)	-	(28,987)	(3,142)	(7,068)	(660)

감가상각누계액	127,082	-	-	127,082	27,958	26,687

재고자산평가충당금	1,560,387	11,342	193,961	1,377,768	343,285	289,331

환불부채	37,189	-	32,344	4,845	8,182	1,017

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손익	431,256	594,327	1,025,583	-	94,876	-

상환전환우선주부채	2,975,000	-	2,975,000	-	-	-

종속기업투자	-	245,790	-	245,790	-	51,616

기업회계기준서 제1116호	75,363	-	21,061	54,302	16,580	11,403

복구충당부채	3,300	-	3,300	-	726	-

유형자산손상차손	1,273,520	-	-	1,273,520	280,174	267,439

퇴직급여	550,554	235,488	111,648	674,394	121,122	141,623

이월결손금	2,687,973	-	290,395	2,397,578	591,354	503,491

이월세액공제	196,596	-	-	196,596	196,596	196,596

합계	11,090,626	1,684,623	5,733,243	7,042,006	1,938,782	1,634,130

실현가능성 없는 이연법인세자산	(1,938,782)	(1,634,130)

이연법인세자산 합계	-	-

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	만기일

차감할 일시적차이:	5,505,769

세무상 이월결손금:

2019년 발생	2,087,867	2029년

2020년 발생	309,711	2035년

2023년 발생	1,558,236	2038년

합계	3,955,814

이월세액공제:

2018년 발생	56,396	2028년

2019년 발생	140,200	2029년

합계	196,596

24. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

구분	내역	한도액	실행액

중소기업은행	운전자금	1,000,000	615,221

매출채권 담보	1,000,000	-

내국수입유산스	USD 700,000	847,850

(주)하나은행	운전자금	300,000	292,000

매출채권 담보	1,050,000	-

내국수입유산스	USD 300,000	302,340

(주)신한은행	운전자금	669,700	669,700

내국수입유산스	USD 300,000	38,742

(주)우리은행	내국수입유산스	USD 400,000	-

합계	4,019,700	2,765,853

USD 1,700,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

제공자	한도액	실행액	보증내용

중소기업은행	USD 700,000	USD 685,296	수입신용장

(주)하나은행	USD 300,000	USD 43,366	수입신용장

(주)신한은행	USD 300,000	USD 89,666	수입신용장

(주)우리은행	USD 400,000	-	수입신용장

신용보증기금	2,742,295	2,652,295	대출보증 및 상거래담보보증

(3) 당기말 현재 당사는 지급보증 등과 관련 서울보증보험(주)에 1,921,878천원의 보증보험에 가입되어 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 당사의 상품에 부착된 캐릭터의 사용과 관련하여 (주)월트디즈니컴퍼니코리아 등과 로열티계약을 맺고 있으며, 관련 상품매입액의 10% 혹은 판매금액의 1.5%~14%를 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당사가 당기와 전기에 상품매입원가 및 판매관리비로 계상한 금액은 각각 462,476천원과 228,098천원입니다.

25. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

종속기업	GAIA South East Asia Inc.	GAIA South East Asia Inc.

기타특수관계자	(주)베네키즈	(주)베네키즈

유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	글로벌토이파트너스 투자조합(*)

(*) 당기 중 지분율 감소로 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당사는 특수관계자와 재화의 매매 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내역	제 14(당) 기	제 13(전) 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	GAIA South East Asia Inc.	매출	-	-	1,203,835	-

수수료 등	-	168,756	-	-

합계	-	168,756	1,203,835	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	제 14(당) 기	제 13(전) 기

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

종속기업	GAIA South East Asia Inc.	매출채권	1,520,361	-	1,670,226	-

대손충당금	(841,999)	-	(470,226)	-

기타특수관계자	(주)베네키즈	미지급금	-	-	-	30,000

합 계	678,362	-	1,200,000	30,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내역	제 14(당) 기	제 13(전) 기

자금 유출	출자 전환	자금 유출	출자 전환

기타특수관계자	(주)베네키즈	리스부채 및 이자의 상환	-	-	81,000	-

유의적인영향력을행사하는 기업	글로벌토이파트너스투자조합	전환권행사	-	-	-	4,000,583

합계	-	-	81,000	4,000,583

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

단기급여	348,718	341,304

퇴직급여	26,520	26,969

합계	375,238	368,273

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위:USD)

제공받은 내용	관련내역

구분	제공자	금액	종 류	담보권자	관련채무액

지급보증	대표이사	194,400	운전자금	중소기업은행	615,221

1,200,000	매출채권 담보	-

USD 840,000	내국수입유산스	847,850

360,000	운전자금	(주)하나은행	292,000

USD 360,000	내국수입유산스	302,340

190,962	운전자금	(주)신한은행(*)	267,000

USD 245,468	내국수입유산스	38,742

USD 480,000	내국수입유산스	(주)우리은행	-

560,000	이행보증	서울보증보험(주)	-

부동산담보	대표이사 친족	360,000	운전자금	(주)신한은행(*)	267,000

USD 360,000	내국수입유산스	38,742

(주)베네키즈	300,000	매입대금	세피앙(유)	82,480

합계	3,165,362	합계	2,751,375

USD 2,285,468

(*) 동일한 채무에 대한 별개의 담보 또는 지급보증 건 입니다.

26. 공정가치 (1) 금융상품 범주별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 측정된 금융자산(*):

현금및현금성자산	180,866	-	2,806	-

매출채권및기타채권	4,678,547	-	4,333,208	-

장기매출채권및기타채권	946,885	-	1,635,068	-

기타금융자산	-	-	1,450,000	-

소계	5,806,298	-	7,421,082	-

공정가치로 측정된 금융자산:

장기기타금융자산(저축성보험)	5,472	5,472	134,860	134,860

합계	5,811,770	5,472	7,555,942	134,860

금융부채:

상각후원가로 측정된 금융부채(*):

매입채무및기타채무	4,224,052	-	3,842,564	-

단기차입금	2,765,853	-	2,441,639	-

유동리스부채	337,001	-	311,634	-

비유동리스부채	359	-	-	-

합계	7,327,265	-	6,595,837	-

(*) 상각후원가로 측정된 금융상품의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융상품은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.

(2) 금융상품의 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 내역은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

저축성보험	-	5,472	-	5,472

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

저축성보험	-	134,860	-	134,860

(3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 당기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

27. 위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

(2) 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

현금성자산	180,866	2,806

매출채권및기타채권	4,586,364	4,333,208

기타금융자산	-	1,450,000

장기매출채권및기타채권	946,885	1,635,068

장기기타금융자산	5,472	134,860

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.

한편, 당사는 우량 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 기대신용손실 평가 당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 고객관계가 형성된 기간, 고객 규모 및 판매 채널 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 집합기준으로 평가한 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연체구간	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기 미도래	0.47%	3,228,525	(15,209)	No

3개월 이내	4.44%	559,732	(24,839)	No

3개월 이상 6개월 이내	18.58%	110,180	(20,471)	Yes

6개월 이상 9개월 이내	48.01%	13,424	(6,445)	Yes

9개월 이상 12개월 이내	76.83%	68,720	(52,796)	Yes

12개월 이상	100.00%	131,273	(131,273)	Yes

합계	6.11%	4,111,854	(251,033)

한편, 개별평가로 기대신용손실을 인식하는 매출채권에 대해서는 담보 등을 고려하여 손상차손누계액 841,999천원을 설정하고 있습니다.

② 매출채권에 대한 손실충당금 변동

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초금액	645,433	1,163,545

손실충당금의 재측정	447,599	460,702

제각	-	(978,814)

기말금액	1,093,032	645,433

(3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 초과 1년 이하	1년 초과 2년 미만

매입채무및기타채무	4,224,052	4,224,052	4,224,052	-	-

단기차입금	2,765,853	2,790,054	2,416,307	373,747	-

리스부채	337,360	346,244	161,584	184,260	400

합계	7,327,265	7,360,350	6,801,943	558,007	400

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 초과 1년 이하	1년 초과 2년 미만

매입채무및기타채무	3,842,564	3,842,564	3,842,564	-	-

단기차입금	2,441,639	2,455,616	2,348,722	106,894	-

리스부채	311,634	319,300	150,940	168,360	-

합계	6,595,837	6,617,480	6,342,226	275,254	-

상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 시장위험

1) 환위험관리당사는 차입금의 상환 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화 장부금액은다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구분	USD	JPY	SGD	기타

외화자산:

현금및현금성자산	145,087	1,152	-	-

매출채권및기타채권	652,231	-	73,265	138,906

외화부채:

매입채무및기타채무	293,407	-	-	-

단기차입금	1,188,932	-	-	-

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구분	USD	JPY	SGD	기타

외화자산:

현금및현금성자산	358	1,203	-	-

매출채권및기타채권	1,753,986	-	86,474	186,582

외화부채:

매입채무및기타채무	265,857	-	-	-

단기차입금	1,065,613	-	-	-

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(68,502)	68,502	42,287	(42,287)

JPY	115	(115)	120	(120)

SGD	7,326	(7,326)	8,647	(8,647)

기타	13,891	(13,891)	18,658	(18,658)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험관리당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

단기차입금	72,000	72,000

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

단기차입금	(720)	720	(720)	720

(5) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주 이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

부채(A)	8,783,187	8,679,127

자본(B)	6,739,575	7,353,861

현금및현금성자산(C)	180,866	2,806

차입금(D)	2,765,853	2,441,639

부채비율(A)/(B)	1.30	1.18

순차입금비율(D-C)/(B)	38.36%	33.16%

28. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

보통주당기순이익(손실)	(2,614,293,657)원	888,336,961원

가중평균유통보통주식수(*)	4,343,337주	3,333,407주

기본주당이익(손실)	(602)원	266원

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초 유통보통주식수	4,201,890	248,750

액면분할	-	2,238,750

전환권 행사	-	792,854

유상증자	141,447	53,053

기말 가중평균유통보통주식수	4,343,337	3,333,407

(2) 반희석화효과로 인해 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)이 동일합니다.

29. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

30. 현금흐름표

(1) 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	78,181	61,432

신규계약으로 인한 사용권자산의 추가	482,162	444,883

리스계약해지로 인한 사용권자산의 제거	-	140,919

리스계약해지로 인한 리스부채 감소	-	125,174

보증금과 단기차입금 상계지급	706,696	13,761

매출채권의 제각	-	978,814

미지급금의 상환권 취소	-	2,763,502

상환전환우선주부채 등의 전환권 행사	-	6,853,951

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래	기말금액

이자비용	외화환산손실	기타

단기차입금	2,441,639	1,046,884	-	(15,974)	(706,696)	2,765,853

리스부채(이자비용 포함)	311,634	(478,568)	22,131	-	482,163	337,360

합계	2,753,273	568,316	22,131	(15,974)	(224,533)	3,103,213

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래	기말금액

이자비용	외화환산손실	평가손실	보통주 전환	기타

단기차입금	1,929,334	623,884	-	(97,818)	-	-	(13,761)	2,441,639

리스부채(이자비용 포함)	444,103	(439,610)	19,004	-	-	-	288,137	311,634

미지급금(*)	2,914,000	(234,538)	84,040	-	-	-	(2,763,502)	-

상환전환우선주부채	3,406,256	-	-	-	684,193	(6,853,951)	2,763,502	-

합계	8,693,693	(50,264)	103,044	(97,818)	684,193	(6,853,951)	274,376	2,753,273

(*) 미지급금의 재무현금흐름은 전기 이전 상환권 행사된 전환사채 및 상환전환우선주부채의 이자해당액이며, 현금흐름표상 이자의 지급에 포함되어 있습니다.