에이치브이엠 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제13기 당분기 : 2024년 09월 30일 현재
제12기 전기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에이치브이엠

1. 일반사항

주식회사 에이치브이엠(이하 "당사")은 2012년 3월에 설립되어 특수금속, 순수금속, 고순도 타겟의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안양시에 소재하고 있습니다. 당사는 2024년 1월 19일 회사명을 주식회사 한국진공야금에서 주식회사 에이치브이엠으로 변경하였습니다. 당사는 2024년 6월 28일 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재의 자본금은 5,951백만원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	보통주	지분율

문승호	3,692,000	31.02

최재영	1,420,000	11.93

신한-네오 소재부품장비 투자조합	523,281	4.40

차연숙	668,150	5.61

네오플럭스 기술가치평가 투자조합	414,472	3.48

하랑-어드벤처신기술투자조합 5호	162,056	1.36

하랑-어드벤처신기술투자조합 1호	568,000	4.77

한국산업은행	145,452	1.22

기타	4,308,520	36.20

합 계	11,901,931	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 3개월 및 6개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 동 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다.

위험관리의 주요 대상인 자산은 현금및현금성자산, 매출채권 등으로 구성되어 있으며, 부채는 매입채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 시장위험1) 환율변동위험

당사는 글로벌 영업 활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 통화로 거래를 하고 있어환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR이 있습니다.

당사는 효율적인 환율변동위험 관리를 위해 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있으며 투기적 외환거래는 엄격히 금지하고 있습니다.

2) 이자율변동위험

이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 예금 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.

(3) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소를 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정ㆍ관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.

(4) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험이 없도록, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 하고 있습니다. 한편, 당사는 여러 은행들과 차입한도 약정을 체결하고 있습니다.

(5) 자본위험

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

5. 영업부문

(1) 당사의 보고되는 영업부문은 제조부문의 단일사업부로 구성되어 있습니다.

(2) 고객이 위치한 지역에 따른 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	23,566,776	22,315,218

해외	9,285,942	6,482,362

합 계	32,852,718	28,797,580

(3) 당분기와 전분기 중 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비 율	매출액	비 율

A사	5,137,891	15.60%	1,726,643	6.00%

B사	4,795,496	14.56%	3,329,546	11.56%

C사	4,225,033	12.83%	-	-

D사	3,472,982	10.55%	-	-

(4) 당사의 모든 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다.

6. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	10,626,151	(897,649)	9,728,502	7,037,099	(898,746)	6,138,353

기타수취채권

미수금	274,356	-	274,356	712,417	-	712,417

단기대여금	32,235	-	32,235	35,200	-	35,200

소 계	306,591	-	306,591	747,617	-	747,617

유동 합계	10,932,742	(897,649)	10,035,093	7,784,716	(898,746)	6,885,970

비유동

장기대여금	131,396	-	131,396	132,969	-	132,969

보증금	290,871	-	290,871	238,726	-	238,726

비유동 합계	422,267	-	422,267	371,695	-	371,695

합 계	11,355,009	(897,649)	10,457,360	8,156,411	(898,746)	7,257,665

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

3개월 이하	5,294,287	159,284	5,911,978	83,806

6개월 이하	3,997,357	145,563	356,509	48,683

9개월 이하	764,085	16,234	3,124	2,089

1년 이하	14,390	20,537	51,760	50,440

1년 초과	556,032	556,031	713,728	713,728

합 계	10,626,151	897,649	7,037,099	898,746

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	898,746	961,832

대손상각비(환입)	(1,097)	8,139

기말	897,649	969,971

(4) 매출채권의 양도

당사는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도했습니다. 당사는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 보증 은행 차입금으로 인식하였습니다. 은행과의 약정은 은행이 구입한 채권에 대해 추후 만기가 도래하였을 때, 직접 거래처로부터 대금을 회수하는 것입니다. 당사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행에 양도된 매출채권의 장부금액	-	392,062

관련된 부채의 장부금액	-	392,062

7. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	4,337,925	2,066,315

제품평가충당금	(79,687)	(78,542)

재공품	26,752,224	23,083,804

재공품평가충당금	(732,711)	(798,257)

원재료	14,862,009	10,061,905

원재료평가충당금	-	-

합 계	45,139,760	34,335,225

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 재고자산의 평가와 관련하여 발생한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기

비용으로 인식한 재고자산	27,169,017	23,732,690

재고자산평가손실(환입)	(159,104)	10,751

합 계	27,009,913	23,743,441

8. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,020,663	-	-	5,020,663

건물	8,531,732	(1,447,595)	-	7,084,137

구축물	942,614	(353,965)	-	588,649

기계장치	30,425,935	(11,010,425)	(543,002)	18,872,508

차량운반구	888,644	(356,902)	-	531,742

공구와기구	445,395	(290,216)	(16,162)	139,017

비품	126,436	(85,969)	-	40,467

시설장치	754,289	(207,610)	-	546,679

건설중인자산	13,867,786	-	-	13,867,786

합 계	61,003,494	(13,752,682)	(559,164)	46,691,648

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,020,663	-	-	5,020,663

건물	8,531,733	(1,287,625)	-	7,244,108

구축물	942,614	(318,798)	-	623,816

기계장치	25,793,077	(8,990,717)	(700,872)	16,101,488

차량운반구	541,844	(306,412)	-	235,432

공구와기구	422,395	(263,069)	(24,625)	134,701

비품	118,882	(78,011)	-	40,871

시설장치	665,555	(154,493)	-	511,062

건설중인자산	6,331,190	-	-	6,331,190

합 계	48,367,953	(11,399,125)	(725,497)	36,243,331

(2) 당분기와 전분기 중 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	차입원가자본화	대 체	감가상각비(*)	기 말

토지	5,020,663	-	-	-	-	5,020,663

건물	7,244,107	-	-	-	(159,970)	7,084,137

구축물	623,816	-	-	-	(35,166)	588,650

기계장치	16,101,489	-	-	4,632,858	(1,861,839)	18,872,508

차량운반구	235,431	-	-	346,800	(50,489)	531,742

공구와기구	134,701	-	-	23,000	(18,684)	139,017

비품	40,871	-	-	7,555	(7,959)	40,467

시설장치	511,062	-	-	88,734	(53,117)	546,679

건설중인자산	6,331,190	12,548,917	130,287	(5,142,608)	-	13,867,786

합 계	36,243,330	12,548,917	130,287	(43,661)	(2,187,224)	46,691,649

(*) 당분기 중 감가상각비와 상계된 국고보조금은 166,334천원입니다. ② 전분기

구 분	기 초	취 득	감 소	차입원가자본화	대 체	감가상각비(*)	기 말

토지	3,832,663	-	-	-	-	-	3,832,663

건물	7,457,401	-	-	-	-	(106,647)	7,350,754

구축물	670,704	-	-	-	-	(23,444)	647,260

기계장치	7,062,269	-	-	-	10,623,343	(762,267)	16,923,345

차량운반구	268,388	-	-	-	17,595	(26,167)	259,816

공구와기구	157,101	2,000	-	-	-	(12,184)	146,917

비품	51,938	-	-	-	391	(5,776)	46,553

시설장치	360,375	-	-	-	182,818	(27,642)	515,551

건설중인자산	11,544,929	3,524,714	-	204,768	(10,810,282)	-	4,464,129

합 계	31,405,768	3,526,714	-	204,768	13,865	(964,127)	34,186,988

(*) 전분기 중 감가상각비와 상계된 국고보조금은 166,390천원입니다.

(3) 당분기말 현재 당사는 유형자산의 일부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다 (주석 21 참고).

(4) 당분기 중 당사의 적격자산인 유압프레스 등에 자본화된 차입원가는 130,287천원 (전분기: 535,444천원)이며, 자본화이자율은 5.31%(전분기: 4.25%)입니다.

9. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	386,054	375,234

차량운반구	213,118	272,269

사용권자산 합계	599,172	647,503

부채

유동리스부채	214,357	189,397

비유동리스부채	403,486	472,549

리스부채 합계	617,843	661,946

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	상각비	당분기말

건물	375,234	150,498	(32,793)	(106,885)	386,054

차량운반구	272,269	-	-	(59,151)	213,118

합 계	647,503	150,498	(32,793)	(166,036)	599,172

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	상각비	전분기말

건물	293,145	106,255	(10,459)	(70,342)	318,599

차량운반구	166,102	188,787	(4,905)	(57,882)	292,102

합 계	459,247	295,042	(15,364)	(128,224)	610,701

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

건물	106,885	70,342

차량운반구	59,151	57,882

감가상각비 합계	166,036	83,485

리스부채에 대한 이자비용	35,524	23,612

단기리스 리스료	43,400	32,350

소액자산 리스료	1,704	1,139

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 발생한 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 및 이자의 상환	143,019	99,130

단기리스 리스료	43,400	32,350

소액자산 리스료	1,704	1,139

총 현금유출액	188,123	132,619

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	11,319	(11,318)	1

소프트웨어	119,000	(16,898)	102,102

합 계	130,319	(28,216)	102,103

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	11,319	(11,318)	1

소프트웨어	119,000	(4,225)	114,775

합 계	130,319	(15,543)	114,776

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각비	당분기말

특허권	1	-	1

소프트웨어	114,775	(12,673)	102,102

합 계	114,777	(8,449)	106,328

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	기 말

특허권	1,139	-	(335)	804

건설중인자산	-	119,000	-	119,000

합 계	1,139	119,000	(804)	119,335

(3) 당분기말 현재 당사는 무형자산의 일부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다 (주석 21 참고).

(4) 당분기와 전분기 중 자산으로 인식한 개발비는 없으며, 비용으로 인식한 연구비는 각각 684,965천원과 1,011,291천원입니다.

11. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차 입 처	당분기말 연이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	5.82	900,000	900,000

기업구매자금대출	기업은행 등	7.01	676,222	1,091,973

운전자금대출	농협은행	9.35~9.45	900,000

운전자금대출	신한은행	5.54~6.63	4,000,000	4,000,000

운전자금대출	국민은행	7.17	800,000

운전자금대출	KEB하나은행	5.94~6.47	620,000	1,045,000

수입금융	KEB하나은행	7.82	-

운전자금대출	산업은행	4.51~5.45	9,020,000	9,020,000

신용대출	우리은행	4.99	1,100,000	1,100,000

일반대출	신한캐피탈	9.00	3,000,000	-

합 계	19,316,222	18,856,973

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차 입 처	당분기말 연이자율(%)	당분기말	전기말

정책자금	중소기업진흥공단	2.53	1,870,000	1,870,000

중소기업시설자금대출	기업은행	1.75	147,000	220,500

산업시설자금대출	한국산업은행	5.30~5.86	1,860,000	3,510,000

산업운영자금대출	한국산업은행	5.37	7,800,000	5,000,000

신용대출	우리은행	6.20	333,328	708,322

신용대출	대구은행	6.88	361,010	610,940

일반운전자금	신한은행	5.82	1,391,467	1,565,400

일반운전자금	KEB하나은행	5.45	-	55,000

합 계	13,762,805	13,540,162

차감 : 유동성대체	(2,129,128)	(2,148,943)

장기차입금 잔액	11,633,677	11,391,219

(3) 당분기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 유형자산 및 무형자산 등을 담보로 제공하거나 타인으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 21 참고).

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 장기사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말 연이자율(%)	발행일	만기일	당분기말	전기말

제3-2회 무보증사모사채	한국투자증권	7.11	2022-06-28	2024-06-28	-	500,000

제3-3회 무보증사모사채	한국투자증권	7.11	2022-06-28	2025-06-28	1,500,000	1,500,000

제4회 무보증사모사채	하이투자증권	5.89	2023-04-27	2025-04-27	500,000	500,000

사채할인발행차금	(84,343)	(183,827)

합 계	1,915,657	2,316,173

차감 : 유동성 대체	(1,915,657)	(482,783)

사채 잔액	-	1,833,390

12. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식수(주)	11,901,931	9,446,376

자본금	5,950,965,500	4,723,188,000

당사는 당분기 중 유상증자를 통해 신주 2,455,555주를 발행하였습니다. 한편, 당사는 전기 중 액면분할을 실시하였으며 이로 인해 수권주식수, 1주의 금액, 발행한주식수에 변경이 발생하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	68,388,859	26,875,246

(3) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	4,723,188	26,875,246	1,438,180	180,757

유상증자	1,227,778	41,513,613	-	-

기말	5,950,966	68,388,859	1,438,180	180,757

13. 기타자본(1) 주식기준보상

당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식, 시가차액 보상 중 하나로 행사시점에 이사회의 결정에 의함.

ㆍ가득조건 및 행사 가능 시점:

- 1차 : 주식선택권 부여 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 이내 행사할 수 있으며, 결의일부터 최소 2년 이상 재임 또는 재직하여야 하며 행사시 재직 중인 경우에 한하여 주식선택권을 행사할 수 있다.

- 2차 : 주식선택권 부여 결의일로부터 5년이 경과한 날로부터 5년 이내 행사할 수 있으며, 결의일부터 최소 5년 이상 재임 또는 재직하여야 하며 행사시 재직 중인 경우에 한하여 주식선택권을 행사할 수 있다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기

주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	-	-

부여	360,000	12,800

소멸	(8,000)	-

기말 잔여주	352,000	12,800

(3) 당사는 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1-1차	1-2차

부여일	2024-02-21	2024-02-21

주당옵션가치	14,136원	15,028원

주가변동성	57.42%	52.77%

기대행사기간	2026.02.21 ~ 2028.08.21	2029.02.21 ~ 2031.08.21

무위험이자율	3.12% ~ 3.84%	3.12% ~ 3.84%

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 654백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

14. 종업원급여

(1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여와 상여금	4,459,103	3,126,594

복리후생비	863,372	672,326

확정급여제도와 관련된 퇴직급여	436,510	337,764

합 계	5,758,985	4,136,684

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,319,293	1,931,959

사외적립자산의 공정가치	(122,939)	(100,529)

순확정급여부채(*)	2,196,354	1,831,430

유급휴가부채(**)	297,752	183,587

미지급급여 및 상여(**)	478,383	493,014

(*) 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(**) 재무상태표 상 기타부채에 포함되어 있습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,931,959	1,497,961

당기근무원가	393,867	196,319

이자원가	42,642	23,597

재측정요소:

- 인구통계적 가정	1,707	-

- 재무적 가정	16,333	17,163

- 경험적 조정	148,870	239,067

퇴직급여지급액	(216,085)	(238,037)

분기말	2,319,293	1,736,070

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	100,529	143,152

이자수익	3,587	4,048

사용자기여금	33,029	19,009

지급액	(12,292)	(89,098)

사외적립자산의 재측정요소	(1,914)	(2,809)

분기말	122,939	74,302

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기 근무원가	393,868	196,319

부채에 대한 이자비용	42,642	23,597

자산에 대한 이자수익	(3,587)	(4,048)

합 계	432,923	215,868

(6) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	122,939	100,529

(7) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.31%	4.48%

미래임금상승률	4.00%	4.00%

할인율은 당분기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 우량회사채의 시장수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

(8) 민감도 분석

당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(92,776)	105,545

미래 급여인상률 (1% 변동)	104,946	(93,935)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산이 고려되지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

당분기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 7.14년(전기말: 7.44년)입니다.

15. 매출

(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 발생한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이전되는 재화:

제품매출	9,140,247	32,852,719	6,485,549	28,797,580

(2) 계약 잔액

당사가 보유한 수취채권 외 계약자산은 존재하지 않으며, 당분기말과 전기말 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 계약부채	4,865,903	3,911,441

비유동 계약부채	-	410,000

합 계	4,865,903	4,321,441

미이행된 수행의무는 당분기말 이후 이행되어 수익인식할 예정입니다.

당분기 중 기초 계약부채 잔액에 대하여 인식한 수익은 1,913,239천원입니다.

16. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	392,073	1,072,776	303,510	966,270

퇴직급여	85,030	255,089	104,690	196,249

복리후생비	86,828	212,582	58,734	179,326

여비교통비	39,672	80,973	26,571	56,792

접대비	708	5,252	2,070	8,074

통신비	2,411	8,349	2,126	6,318

세금과공과	87,760	170,474	46,652	62,492

감가상각비	26,021	78,362	24,998	67,224

지급임차료	4,663	10,239	1,949	6,141

수선비	20	570	-	2,510

보험료	11,989	30,158	6,217	9,821

차량유지비	1,040	15,465	1,569	4,136

경상연구개발비	284,670	684,965	335,742	1,011,291

운반비	4,108	4,258	665	1,298

교육훈련비	410	410	-	2,660

도서인쇄비	730	5,836	363	10,168

소모품비	21,870	44,326	6,332	13,983

지급수수료	334,432	909,998	240,583	519,748

대손상각비(환입)	-	(1,097)	59,526	67,665

무형자산상각비	4,225	12,674	334	1,138

수출제비용	-	-	228	228

주식보상비용	-	654,545	-	-

합 계	1,388,660	4,256,204	1,222,859	3,193,532

17. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기에 대한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,445,120)	(9,737,716)	(2,753,205)	(7,886,586)

원재료 매입액	3,779,611	21,131,614	4,587,284	18,190,289

급여	1,570,282	4,459,103	1,079,942	3,089,990

퇴직급여	59,278	347,893	121,896	337,764

복리후생비	300,703	863,372	228,740	672,326

외주가공비	729,584	2,440,333	873,400	2,129,169

소모품비	606,067	2,020,206	505,667	1,597,172

감가상각비	712,689	2,235,001	616,941	1,664,552

무형자산상각비	(4,224)	12,674	334	1,138

전력비	774,960	2,247,245	706,417	1,885,528

가스수도료	766,539	2,190,185	534,241	1,818,706

경상연구개발비	284,670	684,965	335,742	1,011,291

지급수수료	451,259	1,385,554	384,674	877,812

주식보상비용	-	654,545	-	-

기타	(438,238)	331,146	1,098,981	1,547,822

합 계	8,148,060	31,266,120	8,321,054	26,936,973

18. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	191,629	194,668	1,643	16,033

외환차익	71,335	308,042	60,637	176,703

외화환산이익	(261,246)	463	103,628	139,875

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	808	3,244	-	1,830

합 계	2,526	506,417	165,908	334,441

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	623,744	1,463,100	454,579	1,549,929

외환차손	45,642	193,050	33,302	95,079

외화환산손실	149,818	170,095	3,026	9,684

매출채권처분손실	-	273	3,077	3,077

당기손익공정가치측정금융부채 평가손실	-	-	140,788	140,788

합 계	819,204	1,826,518	634,772	1,798,557

19. 법인세비용

법인세비용은 중요한 세무조정사항에 기초하여 산출한 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 중요한 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 유효세율은 11%이 며, 전분기의 경우 세전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

20. 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	773,687	773,687	76,419	76,419

당사는 공정가치로 인식된 자산을 제외한 금융자산 및 금융부채의 장부가액이 공정가치의 근사치라고 추정하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근한 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않는 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	773,687	773,687

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	76,419	76,419

(3) 당분기말과 전기말 현재 수준 2 및 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산	773,687	76,419	순자산접근법	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 공정가치 측정 금융상품의 기중 변동내역은 다음과 같습니 다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	평 가	당분기말

당기손익공정가치측정금융자산	76,419	1,800	3,244	773,687

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	평 가	합 계

당기손익공정가치측정금융자산	69,693	1,800	3,750

전환우선주부채	3,181,084	-	(4,988,172)	1,807,088

파생상품부채	7,188,966	-	(13,518,732)	6,329,766

합 계	10,439,743	1,800	(18,506,904)	8,140,604

21. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 천USD, 원화단위 : 천원)

금융기관명	약정내용	통화단위	한도액	실행액

기업은행	기업구매자금대출	KRW	700,000	676,222

외상매출채권담보대출	KRW	450,000	-

할인어음 등	KRW	500,000	-

기타시설자금대출	KRW	490,000	147,000

중소기업자금대출	KRW	900,000	900,000

국민은행	한도대출	KRW	200,000	-

우대대출	KRW	800,000	-

신한은행	전자방식외담대	KRW	300,000	-

일반자금대출	KRW	5,756,516	5,391,467

KEB하나은행	상생외담대	KRW	540,000	-

기업운전일반분할상환대출	KRW	400,000	-

기업운전일반자금대출	KRW	620,000	620,000

수입금융	USD	1,431	-

우리은행	외상매출채권담보대출	KRW	670,000	-

일반운전자금대출	KRW	1,558,326	1,433,328

산업은행	시설자금대출	KRW	10,900,000	9,660,000

운영자금대출	KRW	9,020,000	9,020,000

농협은행	일반자금대출	KRW	809,000	-

대구은행	일반운전자금대출	KRW	444,320	361,010

신한캐피탈	일반대출	KRW	4,000,000	3,000,000

중소기업진흥공단	정책자금	KRW	1,870,000	1,870,000

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증처

기술보증기금	대출보증	6,194,000	기업은행 등

서울보증보험	계약보증 등	2,107,760	거래처

신한은행	대출보증	986,821	조달청

하나은행	기타외화지급보증	662,022	거래처

대표이사	차입금에 대한 보증	3,408,000	기업은행

차입금에 대한 보증	7,620,000	신한은행

차입금에 대한 보증	8,134,800	한국산업은행

차입금에 대한 보증	1,500,000	KEB하나은행

차입금에 대한 보증	162,000	농협은행

차입금에 대한 보증	1,325,500	국민은행

차입금에 대한 보증	733,128	대구은행

차입금에 대한 보증	1,800,000	우리은행

차입금에 대한 보증	4,800,000	신한캐피탈(*)

합계	39,434,031

(*) 신한캐피탈 48억원에 대한 연대보증은 2024년 8월 30일까지 상장을 유지하는 조건이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 금융기관에 담보로 제공하고 있는 유형자산 및 무형자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공처	보증내용

토지, 건물, 기계장치	21,838,495	30,992,000	한국산업은행	차입금담보

건물	5,760,000	신한은행	차입금담보

기계장치	1,371,333	1,870,000	중소기업진흥공단	차입금담보

기계장치	237,700	588,000	기업은행	차입금담보

특허권	1	1,020,000	농협은행	차입금담보

합계	23,447,529	40,230,000

(4) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

22. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배주주	문승호 외 특수관계자	문승호 외 특수관계자

유의적 영향력을 보유한 주주(*)	한국산업은행, 신한-네오 소재부품장비 투자조합, 제이엑스4호 투자조합, 신한캐피탈, 케이씨투자파트너스	네오플럭스 기술가치평가 투자조합, 하랑-어드벤처신기술투자조합 1호, 하랑-어드벤처신기술투자조합 5호, 한국산업은행, 신한-네오 소재부품장비 투자조합, 제이엑스 4호 투자조합, 신한캐피탈, 케이씨투자파트너스

(*) 전기말 유의적 영향력을 보유한 주주 중 당분기 보통주 발행으로 인한 일반 지분 투자자로 전환된 경우 특수관계자 현황에서 제외되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

수 익	비 용	수 익	비 용

영업수익	영업외수익	영업비용	영업외비용	영업수익	영업외수익	영업비용	영업외비용

유의적 영향력을 보유한 주주	한국산업은행	-	180	-	666,092	-	11,626	-	749,551

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

단기차입금	장기차입금	단기차입금	장기차입금

유의적 영향력을 보유한 주주	한국산업은행	9,020,000	9,660,000	9,020,000	8,815,000

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	회사명	상환

유의적 영향력을 보유한 주주	한국산업은행	1,650,000

② 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	상환

유의적 영향력을 보유한 주주	한국산업은행	1,580,720

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,008,801	630,367

퇴직급여	86,981	104,302

합 계	1,095,782	734,669

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증처

대표이사	차입금에 대한 보증	3,408,000	기업은행

차입금에 대한 보증	7,620,000	신한은행

차입금에 대한 보증	8,134,800	한국산업은행

차입금에 대한 보증	1,500,000	KEB하나은행

차입금에 대한 보증	162,000	농협은행

차입금에 대한 보증	1,325,500	국민은행

차입금에 대한 보증	733,128	대구은행

차입금에 대한 보증	1,800,000	우리은행

차입금에 대한 보증	4,800,000	신한캐피탈(*)

합 계	29,483,428

(*) 신한캐피탈 48억원에 대한 연대보증은 2024년 8월 30일까지 상장을 유지하는 조건이 포함되어 있습니다.

23. 보고기간후사건해당사항 없습니다.