에이치브이엠 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 14 기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 13 기 3분기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 에이치브이엠

1. 일반사항

주식회사 에이치브이엠(이하 "당사")은 2012년 6월에 설립되어 특수금속, 순수금속, 고순도 타겟의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안양시에 소재하고 있습니다. 당사는 2024년 1월 19일 회사명을 주식회사 한국진공야금에서 주식회사 에이치브이엠으로 변경하였습니다.

당분기말 현재의 자본금은 5,951백만원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	보통주	지분율

문승호	3,692,000	31.02%

최재영	1,420,000	11.93%

차연숙	568,000	4.77%

우리사주조합	4,161	0.03%

문소연	3,933	0.03%

문정현	3,914	0.03%

KB배당주201705	410,566	3.45%

증권금융(유통)	204,518	1.72%

한동완	202,222	1.70%

우리은행(KB자산운용)	173,090	1.45%

UBS AG	170,789	1.43%

NH-Amundi순수주식4호	125,264	1.05%

기타	4,923,474	41.37%

합계	11,901,931	100.00%

*1% 미만의 주주를 기타 주주로 구분하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2025년 6월 30일로 종료하는 3개월 및 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 동 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다.

위험관리의 주요 대상인 자산은 현금및현금성자산, 매출채권 등으로 구성되어 있으며, 부채는 매입채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 시장위험1) 환율변동위험

당사는 글로벌 영업 활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 통화로 거래를 하고 있어환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR이 있습니다.

당사는 효율적인 환율변동위험 관리를 위해 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있으며 투기적 외환거래는 엄격히 금지하고 있습니다.

2) 이자율변동위험

이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 예금 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.

(3) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소를 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정ㆍ관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.

(4) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험이 없도록, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 하고 있습니다. 한편, 당사는 여러 은행들과 차입한도 약정을 체결하고 있습니다.

(5) 자본위험

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

5. 영업부문

(1) 당사의 보고되는 영업부문은 제조부문의 단일사업부로 구성되어 있습니다.

(2) 고객이 위치한 지역에 따른 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	22,967,746	23,566,776

해외	20,136,264	9,285,942

합 계	43,104,010	32,852,718

(3) 당분기와 전분기 중 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비 율	매출액	비 율

A사	14,583,211	33.83%	3,472,982	10.57%

B사	8,248,707	19.14%

C사	4,173,973	9.68%

(4) 당사의 모든 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다.

6. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	10,052,644	(843,501)	9,209,143	10,626,151	(897,649)	9,728,502

기타수취채권

미수금	521,113	-	521,113	274,356	-	274,356

단기대여금	15,558	-	15,558	32,235	-	32,235

소 계	536,671	-	536,671	306,591	-	306,591

유동 합계	10,589,315	(843,501)	9,745,814	10,932,742	(897,649)	10,035,093

비유동

장기대여금	145,414	-	145,414	131,396	-	131,396

보증금	871,221	-	871,221	290,871	-	290,871

비유동 합계	1,016,635	-	1,016,635	422,267	-	422,267

합 계	11,605,950	(843,501)	10,762,449	11,355,009	(897,649)	10,457,360

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

3개월 이하	9,270,993	142,854	5,294,287	159,284

6개월 이하	94,947	16,425	3,997,357	145,563

9개월 이하	7,777	5,332	764,085	16,234

1년 이하	1,478	1,440	14,390	20,537

1년 초과	677,449	677,449	556,032	556,031

합 계	10,052,643	843,501	10,626,151	897,649

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	930,738	898,746

대손상각비(환입)	(87,237)	(1,097)

기말	843,501	897,649

(4) 매출채권의 양도

당사는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도했습니다. 당사는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 보증 은행 차입금으로 인식하였습니다. 은행과의 약정은 은행이 구입한 채권에 대해 추후 만기가 도래하였을 때, 직접 거래처로부터 대금을 회수하는 것입니다. 당사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행에 양도된 매출채권의 장부금액	-	-

관련된 부채의 장부금액	-	-

7. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	4,475,085	1,377,000

제품평가충당금	(488,955)	(199,350)

재공품	37,380,619	28,287,526

재공품평가충당금	(3,723,868)	(2,180,606)

원재료	17,481,589	11,229,137

원재료평가충당금	(688,661)	(419,022)

미착품	1,299,429	-

합 계	55,735,238	38,094,685

(2) 당분기와 전반기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 재고자산의 평가와 관련하여 발생한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산	33,987,737	27,169,017

재고자산평가손실(환입)	2,102,505	(159,104)

합 계	36,090,242	27,009,913

8. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,020,663	-	-	5,020,663

건물	15,090,014	(1,714,866)	-	13,375,148

구축물	1,650,704	(419,703)	-	1,231,001

기계장치	36,907,718	(13,468,952)	(403,537)	23,035,229

차량운반구	1,332,468	(451,181)	-	881,287

공구와기구	450,635	(325,914)	(6,597)	118,124

비품	150,782	(95,274)	-	55,509

시설장치	1,476,125	(299,380)	-	1,176,745

건설중인자산	19,725,830	-	-	19,725,830

합 계	81,804,939	(16,775,270)	(410,134)	64,619,536

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,020,663	-	-	5,020,663

건물	8,531,733	(1,500,919)	-	7,030,814

구축물	942,614	(365,687)	-	576,927

기계장치	30,125,935	(11,723,246)	(490,378)	17,912,311

차량운반구	899,099	(377,691)	-	521,408

공구와기구	445,395	(299,713)	(13,340)	132,342

비품	129,832	(88,119)	-	41,714

시설장치	772,289	(225,765)	-	546,524

건설중인자산	18,790,630	-	-	18,790,630

합 계	65,658,190	(14,581,140)	(503,718)	50,573,333

(2) 당분기와 전반기 중 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감 소	차입원가자본화	대 체	감가상각비(*)	기 말

토지	5,020,663	-	-	-	-	-	5,020,663

건물	7,030,814	-	-	-	6,558,281	(213,947)	13,375,148

구축물	576,927	-	-	-	708,090	(54,017)	1,231,001

기계장치	17,912,311	-	(93,228)	-	7,547,682	(2,326,122)	23,040,642

차량운반구	521,408	-	-	-	158,853	(73,490)	606,772

공구와기구	132,342	-	-	-	-	(26,201)	106,141

비품	41,714	-	-	-	13,626	(7,155)	48,185

시설장치	546,524	-	-	-	703,836	(73,615)	1,176,745

건설중인자산	18,790,630	16,295,371	-	330,197	(15,690,368)	-	19,725,830

합 계	50,573,333	16,295,371	(93,228)	330,197	-	(2,774,547)	64,331,127

(*) 당분기 중 감가상각비와 상계된 국고보조금은 93,584천원입니다.

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감 소	차입원가자본화	대 체	감가상각비(*)	기 말

토지	5,020,663	-	-	-	-	-	5,020,663

건물	7,244,107	-	-	-	-	(213,293)	7,030,814

구축물	623,816	-	-	-	-	(46,889)	576,927

기계장치	16,101,489	43,300	-	-	4,289,558	(2,522,036)	17,912,311

차량운반구	235,431	10,455	-	-	346,800	(71,278)	521,408

공구와기구	134,701	-	-	-	23,000	(25,359)	132,342

비품	40,871	-	-	-	10,950	(10,108)	41,713

시설장치	511,062	-	-	-	106,734	(71,271)	546,525

건설중인자산	6,331,190	18,034,505	(1,210,638)	412,616	(4,777,042)	-	18,790,631

합 계	36,243,330	18,088,260	(1,210,638)	412,616	-	(2,960,234)	50,573,334

(*) 전분기 중 감가상각비와 상계된 국고보조금은 166,334천원입니다.

(3) 당분기말 현재 당사는 유형자산의 일부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다 (주석 21 참고).

(4) 당분기 중 당사의 적격자산인 유압프레스 등에 자본화된 차입원가는 330,197천원 (전반기: 130,287천원)이며, 자본화이자율은 4.31%(전반기: 5.31%)입니다.

9. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	1,177,640	509,232

차량운반구	346,701	193,401

사용권자산 합계	1,524,341	702,633

부채

유동리스부채	351,098	287,366

비유동리스부채	502,573	431,238

리스부채 합계	853,671	718,604

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	상각비	당분기말

건물	509,232	532,545	(47,120)	(228,381)	766,276

차량운반구	193,401	-	-	(59,151)	134,250

합 계	702,633	532,545	(47,120)	(287,532)	900,526

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	상각비	전분기말

건물	375,234	150,498	(32,793)	(106,885)	386,054

차량운반구	272,269	-	-	(59,151)	213,118

합 계	647,503	150,498	(32,793)	(166,036)	599,172

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

건물	228,381	106,885

차량운반구	59,151	59,151

감가상각비 합계	287,532	166,036

리스부채에 대한 이자비용	36,662	23,612

단기리스 리스료	62,712	32,350

소액자산 리스료	1,704	1,139

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 발생한 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 및 이자의 상환	135,067	143,019

단기리스 리스료	62,712	43,400

소액자산 리스료	1,704	1,704

총 현금유출액	199,483	188,123

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	11,319	(11,318)	1

소프트웨어	140,500	(37,104)	103,396

합 계	151,819	(48,422)	103,397

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	11,319	(11,318)	1

소프트웨어	140,500	(22,140)	118,360

합 계	151,819	(33,458)	118,361

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	상각비	당분기말

특허권	1	-	1

소프트웨어	118,360	(14,964)	103,396

합 계	118,361	(14,964)	103,397

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	상각비	전분기말

특허권	1	-	1

소프트웨어	114,776	(12,673)	102,103

합 계	114,777	(12,673)	102,104

(3) 당분기말 현재 당사는 무형자산의 일부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다 (주석 21 참고).

(4) 당분기와 전분기 중 자산으로 인식한 개발비는 없으며, 비용으로 인식한 연구비는 각각 325,639천원과 400,295천원입니다.

11. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차 입 처	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	5.415	900,000	900,000

기업구매자금대출	기업은행 등	9.46	-	676,222

운전자금대출	신한은행	4.91 ~ 5.47	4,000,000	4,000,000

운전자금대출	KEB하나은행	5.719	620,000	620,000

운전자금대출	산업은행	4.29 ~ 4.89	9,020,000	9,020,000

신용대출	우리은행	3.73	1,100,000	1,100,000

일반대출	신한캐피탈	9	-	2,000,000

할인어음	기업은행	-	-	19,404

외상매출채권담보대출	우리은행	-	-	160,521

합 계	15,640,000	18,496,147

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차 입 처	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

정책자금	중소기업진흥공단	2.53	1,647,240	1,847,580

중소기업시설자금대출	기업은행	1.5	49,000	122,500

산업시설자금대출	한국산업은행	4.34~5.38	6,240,000	-

산업운영자금대출	한국산업은행	3.81~4.34	5,500,000	9,505,000

신용대출	우리은행	4.96	-	208,330

신용대출	대구은행	6.69	27,770	277,700

일반운전자금	신한은행	5.82	869,667	1,261,017

합 계	14,333,677	13,222,127

차감 : 유동성대체	(1,758,460)	(1,992,950)

장기차입금 잔액	12,575,217	11,229,177

(3) 당분기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 유형자산 및 무형자산 등을 담보로 제공하거나 타인으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 21 참고).

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 장기사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말연이자율(%)	발행일	만기일	당분기말	전기말

제3-3회 무보증사모사채	한국투자증권	7.11	2022-06-28	2025-06-28	-	1,500,000

제4회 무보증사모사채	하이투자증권	5.89	2023-04-27	2025-04-27	-	500,000

제5회 무보증사모사채	아이비케이투자증권	5.42	2025-04-29	2027-04-29	350,000	-

제6-1회 무보증사모사채	아이비케이투자증권	5.79	2025-06-26	2026-06-26	375,000	-

제6-2회 무보증사모사채	아이비케이투자증권	5.79	2025-06-26	2026-07-26	375,000	-

사채할인발행차금	(19,109)	(54,929)

합 계	1,080,891	1,945,071

차감 : 유동성 대체	-	(1,945,071)

사채 잔액	1,080,891	-

12. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식수(주)	11,901,931	11,901,931

자본금	5,950,965,500	5,950,965,500

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	68,371,179	68,371,179

(3) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	5,950,966	68,371,179	4,723,188	26,875,246

유상증자	-	-	1,227,778	41,513,613

기말	5,950,966	68,371,179	5,950,966	68,388,859

13. 기타자본(1) 주식기준보상

당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식, 시가차액 보상 중 하나로 행사시점에 이사회의 결정에 의함.

ㆍ가득조건 및 행사 가능 시점:

- 1차 : 주식선택권 부여 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 이내 행사할 수 있으며, 결의일부터 최소 2년 이상 재임 또는 재직하여야 하며 행사시 재직 중인 경우에 한하여 주식선택권을 행사할 수 있다.

- 2차 : 주식선택권 부여 결의일로부터 5년이 경과한 날로부터 5년 이내 행사할 수 있으며, 결의일부터 최소 5년 이상 재임 또는 재직하여야 하며 행사시 재직 중인 경우에 한하여 주식선택권을 행사할 수 있다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기

주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	337,000	12,800

부여

소멸	(60,000)

기말 잔여주	277,000	12,800

(3) 당사는 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1-1차	1-2차

부여일	2024-02-21	2024-02-21

주당옵션가치	14,136원	15,028원

주가변동성	57.42%	52.77%

기대행사기간	2026.02.21 ~ 2028.08.21	2029.02.21 ~ 2031.08.21

무위험이자율	3.12% ~ 3.84%	3.12% ~ 3.84%

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 819백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

14. 종업원급여(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	450,374	393,867

순이자원가	47,827	42,642

과거근무원가 및 정산손익

종업원 급여에 포함된 총 비용	498,201	436,509

총 비용 중 323백만원(전분기: 178백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 175백만원(전분기: 259백만원)는 관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원) (단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치

소계	2,772,278	2,449,338

사외적립자산의 공정가치	(113,679)	(133,669)

재무상태표 상 부채	2,315,669	2,315,669

15. 매출

(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 발생한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이전되는 재화	13,404,999	42,142,588	9,140,247	32,852,719

기간에 걸쳐 이전되는 재화	-	961,918	-	-

제품매출	13,404,999	43,104,506	9,140,247	32,852,719

(2) 계약 잔액

당사가 보유한 수취채권 외 계약자산은 존재하지 않으며, 당분기말과 전기말 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 계약자산	415,536	-

유동 계약부채	3,611,011	3,995,720

미이행된 수행의무는 당분기말 이후 이행되어 수익인식할 예정입니다.

당기중 기초 계약부채 잔액에 대하여 인식한 수익은 1,245,988천원입니다.

당분기중 계약부채가 861,278천원 추가되었습니다.

16. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	412,527	1,319,532	392,073	1,072,776

퇴직급여	58,380	173,517	85,030	255,089

복리후생비	78,098	261,092	86,828	212,582

여비교통비	14,608	82,956	39,672	80,973

접대비	4,286	8,800	708	5,252

통신비	5,413	27,511	2,411	8,349

세금과공과	270,911	302,452	87,760	170,474

감가상각비	21,548	78,137	26,021	78,362

지급임차료	(14,826)	1,734	4,663	10,239

수선비	55	55	20	570

보험료	16,466	65,006	11,989	30,158

차량유지비	9,096	27,732	1,040	15,465

경상연구개발비	276,319	717,764	284,670	684,965

운반비	176	2,026	4,108	4,258

교육훈련비	11,230	11,830	410	410

도서인쇄비	324	3,760	730	5,836

소모품비	15,004	35,290	21,870	44,326

지급수수료	68,827	460,508	334,432	909,998

대손상각비(환입)	(87,237)	50,663	-	(1,097)

수출제비용	8,099	55,762	-	-

무형자산상각비	1	9,976	4,225	12,674

해외접대비	236	2,795

주식보상비용	(46,719)	819,180	-	654,545

합 계	1,122,820	4,518,076	1,388,660	4,256,204

17. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기에 대한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	6,682,274	(4,611,628)	(1,445,120)	(9,737,716)

원재료 매입액	8,289,470	26,384,530	3,779,611	21,131,614

급여	1,553,748	4,767,614	1,570,282	4,459,103

퇴직급여	166,313	495,769	59,278	347,893

복리후생비	385,607	1,087,535	300,703	863,372

외주가공비	1,744,393	4,534,486	729,584	2,440,333

소모품비	2,064,175	3,856,947	606,067	2,020,206

감가상각비	1,070,889	2,968,495	712,689	2,235,001

무형자산상각비	(5)	9,971	(4,224)	12,674

전력비	936,049	2,584,502	774,960	2,247,245

가스수도료	946,047	3,142,828	766,539	2,190,185

경상연구개발비	276,319	718,049	284,670	684,965

지급수수료	391,786	1,202,609	451,259	1,385,554

주식보상비용	(46,719)	819,180	-	654,545

기타	(10,759,263)	(9,455,074)	(438,238)	331,146

합 계	13,701,083	38,505,813	8,148,060	31,266,120

18. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	73,246	129,979	191,629	194,668

외환차익	206,643	435,181	71,335	308,042

외화환산이익	38,529	48,613	(261,246)	463

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	1,977	5,454	808	3,244

합 계	320,395	619,227	2,526	506,417

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,035,414	1,569,346	623,744	1,463,100

외환차손	53,817	421,353	45,642	193,050

외화환산손실	(71,274)	36,567	149,818	170,095

매출채권처분손실	-	-	-	273

당기손익공정가치측정금융부채 평가손실	-	-	-	-

합 계	1,017,957	2,027,266	819,204	1,826,518

19. 법인세비용

법인세비용은 중요한 세무조정사항에 기초하여 산출한 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 중요한 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 유효세율은 21%이며, 전반기의 경우 세전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

20. 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	89,863	89,863	82,609	82,609

파생상품자산	1,975,812	1,975,812

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채	-

당사는 공정가치로 인식된 자산을 제외한 금융자산 및 금융부채의 장부가액이 공정가치의 근사치라고 추정하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근한 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않는 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산	89,863

파생상품자산	1,975,812

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산	82,609

(3) 당분기말과 전기말 현재 수준 2 및 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산	89,863	82,609	순자산접근법	-	-

파생상품자산	1,975,812	-	순자산접근법	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 공정가치 측정 금융상품의 기중 변동내역은 다음과 같습니 다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	평 가	당분기말

당기손익공정가치측정금융자산	82,609	180	7,074	89,863

파생상품자산	1,975,812	1,975,812

② 전기말(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	평 가	합 계

당기손익공정가치측정금융자산	76,419	2,400	3,790	82,609

21. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 천USD, 원화단위 : 천원)

금융기관명	약정내용	통화단위	한도액	실행액

기업은행	기업구매자금대출	KRW	700,000	-

외상매출채권담보대출	KRW	450,000	-

할인어음 등	KRW	500,000	-

지급어음 (*)	KRW	1,500,000	347,741

기타시설자금대출	KRW	490,000	49,000

중소기업자금대출	KRW	900,000	900,000

신한은행	전자방식외담대	KRW	300,000	-

지급어음 (*)	KRW	2,000,000	-

원화지급보증(거래담보)	KRW	1,000,000	537,000

일반자금대출	KRW	5,545,616	4,869,667

KEB하나은행	상생외담대	KRW	40,000	-

기업운전일반자금대출	KRW	620,000	620,000

우리은행	외상매출채권담보대출	KRW	600,000	-

일반운전자금대출	KRW	1,100,000	1,100,000

산업은행	시설자금대출	KRW	10,040,000	9,990,000

운영자금대출	KRW	10,770,000	10,770,000

대구은행	일반운전자금대출	KRW	27,770	27,770

중소기업진흥공단	정책자금	KRW	1,647,240	1,647,240

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증처

기술보증기금	대출보증	6,194,000	기업은행 등

서울보증보험	계약보증 등	1,833,656	거래처

대표이사	차입금에 대한 보증	3,408,000	기업은행

차입금에 대한 보증	7,620,000	신한은행

차입금에 대한 보증	4,238,400	한국산업은행

차입금에 대한 보증	744,000	KEB하나은행

차입금에 대한 보증	333,240	대구은행

합계	24,371,296

(3) 당분기말 현재 금융기관에 담보로 제공하고 있는 유형자산 및 무형자산의 내역은다음과 같습니다.

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공처	보증내용

토지, 건물, 기계장치	27,481,197	30,992,000	산업은행	차입금담보

건물	10,703,507	5,760,000	신한은행	차입금담보

기계장치	11,841,091	1,870,000	중소기업진흥공단	차입금담보

기계장치	175,975	588,000	기업은행	차입금담보

외화정기예금	USD 501,684	USD 551,852	KEB하나은행	차입금담보

(*) 산업은행에 담보를 제공한 토지에는 지상권을 설정하였습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

22. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배주주	문승호 외 특수관계자	문승호 외 특수관계자

유의적 영향력을 보유한 주주(*)	네오플럭스 기술가치평가 투자조합, 하랑-어드벤처신기술투자조합 1호, 하랑-어드벤처신기술투자조합 5호, 한국산업은행, 신한-네오 소재부품장비 투자조합, 제이엑스 4호 투자조합, 신한캐피탈, 케이씨투자파트너스

(*) 전기말 유의적 영향력을 보유한 주주 중 당분기 보통주 발행으로 인한 일반 지분 투자자로 전환된 경우 특수관계자 현황에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

수 익	비 용	수 익	비 용

영업수익	영업외수익	영업비용	영업외비용	영업수익	영업외수익	영업비용	영업외비용

유의적 영향력을 보유한 주주	한국산업은행	-	112	-	452,528

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

단기차입금	장기차입금	단기차입금	장기차입금

유의적 영향력을 보유한 주주	한국산업은행

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	회사명	상환

유의적 영향력을 보유한 주주	한국산업은행

② 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	상환

유의적 영향력을 보유한 주주	한국산업은행	1,100,000

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,095,348	729,563

퇴직급여	16,103	56,403

합 계	1,111,451	785,966

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증처

대표이사	차입금에 대한 보증	3,408,000	기업은행

차입금에 대한 보증	7,620,000	신한은행

차입금에 대한 보증	4,238,400	산업은행

차입금에 대한 보증	744,000	KEB하나은행

차입금에 대한 보증	333,240	대구은행

합 계	16,343,640

23. 보고기간후사건- 해당사항 없습니다.