레몬 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 7 기 2018년 12월 31일 현재
제 6 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 레몬

1. 회사의 개요

주식회사 레몬(이하 "당사")는 2012년 10월에 전자파차폐 소재의 생산, 판매 등을 목적으로 설립되었습니다. 경상북도 구미시 산동면에 본사와 공장을 두고 있으며, 대구시 달서구 갈산동에 지점을 두고 있습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 15,200,000천원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

(주)톱텍	19,000,000	62.50%	41,412,500	100.00%

기타주주	11,400,000	37.50%	-	-

합계	30,400,000	100.00%	41,412,500	100.00%

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다.당사의 재무제표는 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 12 : 지분법적용투자주식 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 22 : 수익- 주석 31 : 운용리스

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 27 : 법인세비용③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 30 : 금융상품

3. 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 당사가 위의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 아니하였습니다.최초 적용되는 기준서가 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용하였습니다.

추가적으로 당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다. 다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 유의하지 아니하며, 새로운 손상 요구사항에 따른 영향이 존재하지 아니합니다.

(단위 : 원)

구 분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,252,361,431	1,252,361,431

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	2,004,443,811	2,004,443,811

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	10,000,000	10,000,000

장기투자자산(*)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정	275,170,472	275,170,472

총 금융자산	3,541,975,714	3,541,975,714

금융부채

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가	1,764,358,839	1,764,358,839

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가	11,000,000,000	11,000,000,000

기타유동금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가	1,427,387,434	1,427,387,434

총 금융부채	14,191,746,273	14,191,746,273

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 취득원가로 계상하고 있습니다.2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 유의적이지 않습니다.2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 다만, 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하여도 추가적인 손상차손이 발생하지 아니하는 것으로 판단됩니다.

3) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 유의적인 차이는 발생하지 아니하였으며, 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.· 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정· 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회· 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 제조간접원가는 실제 원재료비에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 -2018년 1월 1일에 적용가능한 정책 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책 당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유증권- 매도가능증권- 당기손익인식금융자산 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책

공정가치로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금및수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 금융자산의 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 60일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 60일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 60일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책 ⑤ 비파생금융자산당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산	당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산	매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(5) 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40 년

기 계 장 치	10 년

차량운반구	5 년

비 품	5 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산당사는 무형자산에 대해서 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(13) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 22 에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다.

(16) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련된 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 차량과 사택에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.2) 다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	6,627,063	1,252,361

합 계	6,627,063	1,252,361

6. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같으며, 전부 유동자산으로 분류되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	604,239	2,002,157

미수금	1,994	2,287

합 계	606,233	2,004,444

7. 재고자산당기말과 전기말 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	1,969,094	3,357,783

평가손실충당금	(377,455)	(300,279)

재공품	1,457,258	128,239

평가손실충당금	(286,402)	(10,410)

원재료	468,616	663,395

평가손실충당금	(1,077)	(83,680)

합 계	3,230,034	3,755,048

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 28,945백만원(전기 : 30,771백만원)입니다.

8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같으며, 전부 비유동자산으로 분류되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

임차보증금	20,550	10,000

합 계	20,550	10,000

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같으며, 전부 유동자산으로 분류되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2	2,500

선급비용	19,934	10,018

부가세대급금	841,771	265,238

합 계	861,707	277,756

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,781,237	-	-	4,781,237

건물	8,641,775	(103,181)	-	8,538,594

기계장치	7,662,131	(3,393,205)	-	4,268,926

차량운반구	90,318	(34,202)	-	56,116

비품	683,364	(417,930)	(6,954)	258,480

건설중인자산	6,246,500	-	-	6,246,500

합 계	28,105,325	(3,948,518)	(6,954)	24,149,853

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	762,492	-	-	762,492

건물	352,021	(31,536)	-	320,485

기계장치	7,421,000	(2,639,808)	-	4,781,192

차량운반구	38,196	(23,822)	-	14,374

비품	516,922	(330,424)	(13,306)	173,192

합 계	9,090,631	(3,025,590)	(13,306)	6,051,735

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가(*)	감 소	대 체	감가상각비	기 말

토지	762,492	4,018,745	-	-	-	4,781,237

건물	320,485	8,289,754	-	-	(71,645)	8,538,594

기계장치	4,781,192	241,131	-	-	(753,397)	4,268,926

차량운반구	14,374	52,122	-	-	(10,380)	56,116

비품	173,192	171,942	(3,757)	-	(82,897)	258,480

건설중인자산	-	6,246,500	-	-	-	6,246,500

합 계	6,051,735	19,020,194	(3,757)	-	(918,319)	24,149,853

(*) 당기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 기타금융부채로 계상된 금액은 3,271,800천원입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	대 체	감가상각비	기 말

토지	762,492	-	-	-	-	762,492

건물	329,286	-	-	-	(8,801)	320,485

기계장치	5,523,292	-	-	-	(742,100)	4,781,192

차량운반구	16,013	12,475	(5,752)	-	(8,362)	14,374

비품	105,105	153,860	-	-	(85,773)	173,192

합 계	6,736,188	166,335	(5,752)	-	(845,036)	6,051,735

(3) 당기말 현재 회사의 유형자산은 흥국화재에 화재보험(보험금액 14,850백만원), DB손해보험에 환경책임보험(보험금액 8,000백만원)에 가입되어 있으며, 회사의 차량운반구는 자동차종합보험과 책임보험에 가입되어 있습니다.

(4) 정부보조금당사는 한국산업기술평가원이 진행하는 산업기술혁신산업(WPM)과제에 참여하여 정부보조금을 수령하고 있으며, 정부보조금 수령시점에 투자보조금은 비품의 구입 등에 사용하고 해당유형자산의 차감항목으로 표시하며 해당유형자산의 내용연수와 동일하게 상각하고 있습니다.비품 관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	13,306	19,658

증 가	-	-

감 소	(6,352)	(6,352)

기 말	6,954	13,306

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	132,177	-	-	132,177

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	132,177	-	-	132,177

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액은 변동이 없습니다.

12. 지분법적용투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업 지분	184,376	-

합 계	184,376	-

당사는 개별적으로 중요하지 않은 관계기업에 대한 지분을 보유하고 있습니다. 이 관계기업에 대하여 당사는 30%의 지분을 보유하고, 피투자자의 이사회에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

(2) 관계기업 투자의 장부금액, 관계기업의 손실에 대한 당사의 지분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업 지분 장부금액	201,000	-

계속영업손실에 대한 지분	(16,624)	-

13. 장기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권 - 매도가능금융자산(*)	-	275,170

지분증권 - 기타포괄손익-공정가치측정(*)	275,170	-

합 계	275,170	275,170

(*) 전기말 매도가능금융자산으로 분류되어 있었으나, 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따라 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 재분류 되었습니다.(2) 당사의 기업회계기준서 제1109호의 최초적용효과와 성격은 주석 3(2)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.

14. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,756,211	1,764,359

합 계	1,756,211	1,764,359

15. 단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	3,000,000	11,000,000

합 계	3,000,000	11,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	이자율	당기말	전기말

원화차입금	기업은행	1.85%	3,000,000	3,000,000

(주)톱텍	2.13%	-	8,000,000

합계	3,000,000	11,000,000

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금(*)	4,131,825	123,799	517,598	-

미지급비용	992,457	-	909,789	-

합 계	5,124,282	123,799	1,427,387	-

(*) 당사는 한국산업기술평가원이 진행하는 산업기술혁신산업(WPM)과제 및 한국산업기술진흥원이 진행하는 광발열복합멤브레인과제에 참여하여 정부보조금을 수령하고 있으며, 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 당기말 미지급금으로 인식한 상환의무가 존재하는 정부보조금은 123,799천원이며, 당기 중 유동에서 비유동으로 재분류 되었습니다.미지급금으로 계상된 정부보조금의 당기와 전기 중 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	122,884	109,799

증 가	915	13,085

감 소	-	-

기 말	123,799	122,884

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같으며, 전부 유동부채로 분류되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	93,414	408,543

선수금	42,900	-

합 계	136,314	408,543

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수	30,400,000	41,412,500

자본금	15,200,000,000	20,706,250,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

보통주	보통주

기초 발행주식수	41,412,500	41,412,500

유상증자	11,400,000	-

무상감자	(22,412,500)	-

기말 발행주식수	30,400,000	41,412,500

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주	보통주

주식발행초과금	21,279,605	-

합 계	21,279,605	-

(4) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	-	-

유상증자	21,279,605	-

기말	21,279,605	-

19. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	10,448,308	19,277,339

합 계	10,448,308	19,277,339

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

처리예정일 : 2019년 3월 29일	처리확정일 : 2018년 3월 26일

I. 미처리결손금	(10,448,308)	(19,277,339)

1.전기이월 미처리결손금	(8,071,089)	(27,958,314)

2.당기순이익(손실)	(2,377,219)	8,680,975

II. 결손금처리액(*)	-	11,206,250

III. 차기이월 미처리결손금	(10,448,308)	(8,071,089)

(*) 당사는 전기의 보고기간일 이후 임시주주총회결의를 통하여 자본금에 대하여 감자를 실시하였습니다.

20. 주당손익

(1) 주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 희석화 증권을 발행하지 않았으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(2,377,218,645)	8,680,975,224

보통주 당기순이익(손실)	(2,377,218,645)	8,680,975,224

가중평균유통보통주식수	26,360,548	41,412,500

기본주당순이익(손실)	(90)	210

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역전기의 가중평균유통보통주식수는 변동이 없으며, 당기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초(*)	19,000,000	365/365	19,000,000

유상증자	1,000,000	285/365	780,822

유상증자	6,400,000	244/365	4,278,356

유상증자	4,000,000	210/365	2,301,370

합 계	30,400,000	26,360,548

(*) 당기 중 실시한 무상증자로 인해 감소한 주식수 22,412,500주는 기초 주식수에 반영하여 가중평균유통보통주식수를 계산하였습니다.21. 종업원급여

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	5,349,449	5,438,950

퇴직급여-확정기여제도	443,023	229,884

합 계	5,792,472	5,668,834

22. 수익당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3(1)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.

(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 쉴드캔나노폼의 제조 및 판매입니다. 이외 수익은 나노멤브레인 제조 및 판매가 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	31,437,598	40,329,366

(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	금 액

주요 지리적 시장

국내	31,437,598

주요 제품

쉴드캔나노폼	30,040,847

나노멤브레인	641,986

기타	754,765

수익인식 시기

한 시점에 이행	31,437,598

고객과의 계약에서 생기는 수익	31,437,598

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	금 액

주요 지리적 시장

국내	40,304,037

일본	25,329

주요 제품

쉴드캔나노폼	40,140,593

나노멤브레인	140,418

기타	48,355

수익인식 시기

한 시점에 이행	40,329,366

고객과의 계약에서 생기는 수익	40,329,366

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2018년 1월 1일

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	604,239	2,002,157

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

재화의 제조 및 판매	당사의 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 15일이내 발행합니다. 지급조건은 고객의 인수시점이 해당하는 월의 말일로부터 30일 이내에 현금지급입니다.	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 수익을 인식합니다.	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 수익을 인식합니다.

23. 성격별 비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	412,838	(2,620,270)

원재료와 소모품의 사용	19,514,839	16,137,804

외주가공비	2,140,031	11,861,154

종업원급여	5,792,472	5,668,834

감가상각비	918,319	845,036

여비교통비	137,158	85,436

운반비	72,731	107,742

지급수수료	592,969	100,773

지급임차료	141,074	192,469

기타비용	2,034,679	1,297,607

영업비용의 합계	31,757,110	33,676,585

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,511,858	2,267,187

퇴직급여	136,598	127,360

복리후생비	86,730	39,942

여비교통비	93,942	48,931

접대비	-	772

통신비	9,515	789

수도광열비	16,262	-

전력비	142,656	16,061

세금과공과금	23,440	9,529

감가상각비	4,190	2,166

지급임차료	38,577	2,493

보험료	157,630	117,295

차량유지비	2,706	433

운반비	9,723	406

교육훈련비	4,594	63

도서인쇄비	6,536	1,105

소모품비	49,127	32,081

지급수수료	498,879	32,924

광고선전비	12,757	-

대손상각비	5,197	162,490

잡비	1,228	43,419

합 계	2,812,145	2,905,446

25. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	120,753	23,674

외환차익	37,618	135,365

외화환산이익	1,012	7,449

금융수익 계	159,383	166,488

금융비용

이자비용	142,114	316,204

외환차손	40,667	118,785

외화환산손실	4,681	325

금융비용 계	187,462	435,314

26. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

유형자산처분이익	242	-

잡이익	379,700	77,097

기타수익 계	379,942	77,097

기타비용

잡손실	1	5,753

기타비용 계	1	5,753

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	(13,290)	180,560

소 계	(13,290)	180,560

이연법인세비용:

이연법인세자산(부채)로 인식된 일시적차이의 변동	2,406,236	(2,406,236)

법인세비용(수익)	2,392,946	(2,225,676)

(2) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	15,727	6,455,299

적용세율에 따른 법인세비용	1,730	1,398,166

조정사항:

세액공제 등	-	(115,989)

과거 미인식된 이월결손금의 사용	(9,056)	(1,198,433)

과거 미인식된 이연법인세자산의 당기 인식	-	(2,328,556)

이연법인세인식액 변동효과 (*1)	2,406,236	-

기타	(5,964)	19,136

소 계	2,391,216	(3,623,842)

법인세비용(수익)	2,392,946	(2,225,676)

유효세율	15,215.53%	(*2)

(*1) 당기의 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과 입니다.(*2) 평균유효세율이 부(-)의 수치로 산출되어 별도의 계산을 하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	조정사항	당기손익반영	기말금액

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

대손충당금	-	35,748	(34,605)	1,143	1,143	-

퇴직급여충당부채	48,277	-	47,491	95,768	95,768	-

연차충당부채	25,265	-	5,783	31,048	31,048	-

미지급금(기술료)	27,035	-	201	27,236	27,236	-

정부보조금	1,006	(1,006)	-	-	-	-

재고자산평가손실	86,761	-	59,525	146,286	146,286	-

업무용차량감가상각비	-	-	1,607	1,607	1,607	-

지분법손실	-	-	3,657	3,657	3,657	-

소 계	188,344	34,742	83,659	306,745	306,745	-

이월결손금	4,941,558	(152,642)	513,932	5,302,848	5,302,848	-

세액공제	1,070,641	54,895	(360,549)	764,987	764,987	-

합 계	6,200,543	(63,005)	237,042	6,374,580	6,374,580	-

인식하지 아니한이연법인세자산	3,794,307	6,374,580	6,374,580	-

순법인세자산	2,406,236	-	-	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당부채	71,926	(23,649)	48,277	48,277	-

연차충당부채	14,566	10,699	25,265	25,265	-

미지급금(기술료)	24,156	2,879	27,035	27,035	-

정부보조금	16	990	1,006	1,006	-

재고자산평가충당금	-	86,761	86,761	86,761	-

소 계	110,664	77,680	188,344	188,344

이월결손금	-	4,941,558	4,941,558	4,941,558	-

세액공제	-	1,070,641	1,070,641	1,070,641	-

합 계	110,664	6,089,879	6,200,543	6,200,543	-

인식하지 아니한이연법인세자산	-	3,794,307	3,794,307	-

순법인세자산	110,664	2,406,236	2,406,236	-

(4) 차감할 일시적차이 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 아니할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 인식하지 아니한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

차감할 일시적 차이	306,745

이월결손금(*1)	5,302,848

이월세액공제(*2)	764,987

합 계	6,374,580

(*1) 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

2024년	4,308,370

2025년	6,411,519

2026년	11,006,745

2028년	2,377,219

(*2) 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

2019년	364,338

2020년	38,476

2021년	35,457

2022년	50,617

2023년	276,099

28. 자본관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2017년과 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	10,140,606	14,736,017

자본	26,031,297	1,428,911

부채비율	38.96%	1,031.28%

29. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여, 위험관리 통제 및 절차에대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.경영진은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 정기적으로 검토되고 있습니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

한편, 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	604,239	2,002,157

당사의 거래기간에 따른 매출채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산

신용평가등급 A0 이상 (*)	547,895	-	1,941,823

기타 고객	61,541	-	60,334

총장부금액의 합계	609,436	-	2,002,157

대손충당금	(5,197)	-	-

순장부금액의 합계	604,239	-	2,002,157

(*) 나이스 신용평가 기준

당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 전기 대손충당금 금액은 없으며, 채권의 제각만 존재하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초(제1039호 적용금액)	-	-

기업회계기준서 제1109호최초적용에 따른 조정	-	-

기초(제1109호 적용금액)	-	-

대손충당금설정	(5,197)	-

기말	(5,197)	-

한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. i) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	채권잔액	손상된 금액

매출채권	기타채권(*)	매출채권	기타채권(*)

만기일 미도래	604,844	1,994	-	-

1일~30일 경과	-	-	-	-

30일 초과~ 90일 경과	-	-	-	-

90일 초과	4,592	-	-	-

합 계	609,436	1,994	-	-

(*) 기타채권은 미수금으로 구성되어 있습니다.ii) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	채권잔액	손상된 금액

매출채권	기타채권(*)	매출채권	기타채권(*)

만기일 미도래	1,985,776	2,287	-	-

1일~30일 경과	11,389	-	-	-

30일 초과~ 90일 경과	-	-	-	-

90일 초과	4,992	-	-	-

합 계	2,002,157	2,287	-	-

(*) 기타채권은 미수금으로 구성되어 있습니다.

② 지분증권당기말 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정된 지분증권(전기말: 매도가능금융자산)이 존재하며, 신용이 손상된 것으로 파악되는 잔액은 없습니다.

③ 현금및현금성자산당기말 현재 현금및현금성자산은 6,627,063천원(전기말 잔액 1,252,361천원)며, 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

기업회계기준서 제1109호를 최초적용함에 따라, 당사가 추가로 인식한 손실은 없습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 상당기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험당사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며, 장기금융부채를 최소화하고 자금유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다.

30. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	6,627,063	-	6,627,063

매출채권및기타채권	-	606,233	-	606,233

기타금융자산	-	20,550	-	20,550

장기투자자산	275,170	-	-	275,170

금융자산 계	275,170	7,253,846	-	7,529,016

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,756,211	1,756,211

기타금융부채	-	-	5,248,081	5,248,081

단기차입금	-	-	3,000,000	3,000,000

금융부채 계	-	-	10,004,292	10,004,292

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액

매도가능금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	1,252,361	-	1,252,361

매출채권및기타채권	-	2,004,444	-	2,004,444

기타금융자산	-	10,000	-	10,000

장기투자자산	275,170	-	-	275,170

금융자산 합계	275,170	3,266,805	-	3,541,975

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,764,359	1,764,359

기타금융부채	-	-	1,427,387	1,427,387

단기차입금	-	-	11,000,000	11,000,000

금융부채 합계	-	-	14,191,746	14,191,746

(2) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 - 2년 이하

매입채무및기타채무	1,756,211	1,756,211	1,756,211	-

기타금융부채	5,248,081	5,248,081	5,124,282	123,799

단기차입금(*)	3,000,000	3,055,500	3,055,500	-

합 계	10,004,292	10,059,792	9,935,993	123,799

(*) 계약상 현금흐름에는 약정이자가 포함되어 있습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하

매입채무및기타채무	1,764,359	1,764,359	1,764,359

기타금융부채	1,427,387	1,427,387	1,427,387

단기차입금(*)	11,000,000	11,225,356	11,225,356

합 계	14,191,746	14,417,102	14,417,102

(*) 계약상 현금흐름에는 약정이자가 포함되어 있습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

현금및현금성자산	202,917	-	-	-

매출채권	50,912	-	-	11,389

화폐성 자산합계	253,829	-	-	11,389

매입채무	231,059	-	569,109	-

화폐성 부채합계	231,059	-	569,109	-

순노출	22,770	-	(569,109)	11,389

② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당 기	전 기

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,071.40

JPY	9.9627	10.0852	10.1318	9.4911

③ 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화대비 환율이 변동을 보인다면, 당사의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 민감도분석은 당사가 당기말과 전기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,277	(2,277)	(56,911)	56,911

JPY	-	-	1,139	(1,139)

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

차입금	3,000,000	3,000,000

변동이자율

차입금	-	8,000,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당사는 당기말 현재 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.31. 운용리스당사는 당기말 현재 현대캐피탈(주)와 차량에 대한 운용리스계약 및 임직원의 사택에대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	31,199	123,542

1년초과 5년이내	24,390	70,000

합 계	55,589	193,542

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지급임차료	73,545	58,500

32. 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 중소기업은행과 3,000백만원의 한도약정을 체결하였으며 당기 운전자금 3,000백만원을 실행하였습니다.

(2) 당기말 현재 회사는 중소기업은행 차입금과 관련하여 (주)톱텍으로부터 예금담보(담보설정금액 3,300백만원(전기말 : 3,300백만원))를 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 회사는 인허가보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 66,680천원(전기말 : 18,600천원)의 보증을 받고 있습니다. (4) 당기말 현재 회사는 지배기업인 (주)톱텍과 특정 거래처의 매출에 대해 매출액의 1%를 판매수수료로 지급하고 있습니다.

33. 특수관계자 등(1) 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말

지배기업	(주)톱텍	(주)톱텍

기타특수관계자	(주)티앤솔라(주)금봉에너지 (주)청솔에너지 (주)청량에너지 (주)하늘에너지 TOPTEC VINA CO.,LTD	(주)티앤솔라(주)금봉에너지 (주)청솔에너지 (주)청량에너지 (주)하늘에너지 TOPTEC VINA CO.,LTD

관계기업	주식회사 숨랩(*)	-

(*) 당사는 당기 중 주식회사 숨랩의 지분 30%를 취득하였습니다.(2) 특수관계자와의 중요한 거래내역① 당기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매 출	판매수수료	지급임차료	유형자산 취득

지배기업	(주)톱텍	14,791,023	143,430	40,000	8,350,070

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매 출	매 입	기타비용

지배기업	(주)톱텍	39,513,922	-	246,071

기타특수관계자	(주)티앤솔라	-	132,498	-

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내역① 당기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	단기차입금 상환

지배기업	(주)톱텍	8,000,000

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	단기차입금 차입	단기차입금 상환

지배기업	(주)톱텍	4,461,421	7,343,908

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무잔액

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타금융부채

당 기	전 기	당 기	전 기

지배기업	(주)톱텍	547,895	1,941,823	3,479,619	-

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역① 당기

(단위 : 천원)

구 분	내 역	금 액

(주)톱텍	무상감자	11,206,250

(주)톱텍의 주요 경영진	유상증자	575,000

당사의 주요 경영진	유상증자	3,020,000

② 전기전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 중소기업은행 차입금과 관련하여 지배회사인 (주)톱텍으로부터 예금담보를 제공받고 있으며, 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	453,180	707,677

퇴직급여	48,917	22,569

합 계	502,097	730,246

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정항목 및 영업활동으로 인한 자산부채의변동의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(2,377,219)	8,680,975

조정 :

감가상각비	918,319	845,036

대손상각비	5,197	162,490

외화환산손실	4,681	325

기타비용	-	5,752

이자비용	142,114	316,205

지분법평가손실	16,624	-

외화환산이익	(1,012)	(7,449)

이자수익	(120,753)	(23,674)

유형자산처분이익	(242)	-

법인세비용(수익)	2,392,946	(2,225,676)

매출채권및기타채권의 증감(*)	1,393,014	(1,742,784)

기타유동금융자산의 증감(*)	-	(2,074)

재고자산의 증감	525,014	(2,923,240)

기타유동자산의 증감	(583,951)	(222,563)

매입채무및기타채무의 증감	(7,136)	1,439,062

기타유동금융부채의 증감	342,238	122,176

기타비유동금융부채의 증감	123,799	-

기타유동부채의 증감	(272,229)	411,337

영업으로부터 창출된 현금	2,501,404	4,835,898

(*) 전기에 기타유동금융자산으로 분류한 미수금을 당기에 매출채권및기타채권으로 재분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

미지급비용의 단기차입금 대체	-	561,421

무상감자	11,206,250	-

유형자산취득관련 미지급금	3,271,800	-

(3) 당사의 현금흐름 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기 말

차입금	11,000,000	(8,000,000)	-	3,000,000

35. 영업부문

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 이사회는 영업수익의 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 회사는 한국채택기업회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

- 사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

나노사업부문	쉴드캔나노폼, 마스크, 방수벤트	(주)톱텍

쉴드캔나노폼	삼성전자 주식회사

- 회사의 지역별 수익자료

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	비중	매출액	비중

국내	31,437,598	100%	40,304,037	99.94%

일본	-	-	25,329	0.06%

합계	31,437,598	100%	40,329,366	100%

- 회사 매출의 10%이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	비중	매출액	비중

A	14,791,023	47.02%	39,513,922	97.98%

B	14,346,023	45.60%	-	-