레몬 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 13 기 기말 2024년 12월 31일 현재
제 12 기 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 레몬

1. 회사의 개요

주식회사 레몬(이하 '회사')은 2012년 10월에 전자파 차폐 소재 및 나노섬유의 생산, 관련 제품 판매등을 목적으로 설립되었습니다. 경상북도 구미시 산동읍에 본사와 공장을 두고 있습니다.

회사는 2020년 2월 28일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 회사의 납입자본금은 10,500백만원(전기말 21,000백만원)이며, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

(주)톱텍	10,411,499	49.58	20,822,999	49.58

자기주식	5,717	0.03	-	-

기타주주	10,582,784	50.39	21,177,001	50.42

합계	21,000,000	100.00	42,000,000	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자)에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회계정책

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시) 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호(현금흐름표), 기업회계기준서 제1107호(금융상품: 공시) 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호(리스) 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시) 개정: 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호(환율변동효과)와 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택) 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호(금융상품), 제1107호(금융상품: 공시) 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호(금융상품)과 제1107호(금융상품: 공시)가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택) : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호(금융상품:공시) : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호(금융상품) : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표) : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호(현금흐름표) : 원가법

2.3 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 월별총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.8 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 토지와 건물의 경우는 전기 중 원가법에서 재평가법으로 변경함에 따라 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

기계장치	10년

차량운반구	5년

비 품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산(1) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

4) 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법의 증명 가능

5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적,재정적 자원 등의 입수 가능성

6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 5년 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

(2) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 금융자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여

회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 채택하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 제품을 특정한 위치에 선적하 고, 진부화와 손실 위험이 구매업자에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.19 전환사채

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에 불확실성이 존재합니다.

또한, 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히,이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

(2) 재고자산평가충당금

회사는 보고기간말 현재 제품, 재공품 등의 재고자산에 대하여 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 순실현가능가액으로 평가하고 있으며, 장부금액과의 차액은 재고자산평가충당금으로 반영하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

ㆍ 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 숙소와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(6) 비금융자산의 손상

회사는 비금융자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을요구하고 있습니다.

4. 시장위험과 위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재무팀은 회사의 현업부서와 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 제품 수출, 원재료 등의 수입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	19,090	(19,090)	19,118	(19,118)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

외환위험에 노출되어 있는 금융상품의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산:

USD	15,121	48,216

장ㆍ단기매출채권:

USD	175,780	142,961

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 비상장주식의 주식 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

비상장주식	-	-	-	65,298

(3) 이자율위험

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

회사는 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로부터 1년간 발생하는 이자비용의 영향

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	60,000	(60,000)	91,000	(91,000)

4.1.2 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니 다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

회사는 매출채권에 대해 개별법으로 손상을 평가후, 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

당기말과 전기말의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	정상채권	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합계

매출채권	131,642	150,190	4,592	286,424

기대 손실률	0.00%	50.00%	100.00%	-

손실충당금	-	(75,095)	(4,592)	(79,687)

합계	131,642	75,095	-	206,737

(단위: 천원)

전기말	정상채권	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합계

매출채권	600,341	14,126	4,592	619,059

기대 손실률	0.01%	0.09%	100.00%	-

손실충당금	(35)	(27)	(4,592)	(4,654)

합계	600,306	14,099	-	614,405

당기말과 전기말 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	4,654	4,650

손익으로 인식된 대손충당금의 증가	89,159	4

매출채권 제각으로 인한 감소	(14,126)	-

기말	79,687	4,654

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 신용위험의 최대노출정도(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	1,363,130	4,354,608

단기금융자산	4,300,000	6,000,000

매출채권	206,737	614,405

기타유동금융자산	101,483	717,464

기타비유동금융자산	30,640	25,640

합 계	6,001,990	11,712,117

신용위험 노출정도는 재무상태표의 순장부금액을 기초로 산출되었습니다.

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 재무팀이 취합합니다. 회사의 재무팀은 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 자금 중 운전자본관리를 위해 필요한 자금을 초과하는 잉여자금은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 MMDA 및 기타유동성 자산에 투자하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역(단위: 천원)

당기말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금 및 지급이자	6,023,716	-	-	-

매입채무	133,134	-	-	-

기타금융부채	1,323,721	-	-	-

리스부채	14,400	7,200	-	-

합 계	7,494,971	7,200	-	-

전기말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금 및 지급이자	9,223,851	-	-	-

매입채무	808,340	-	-	-

기타금융부채	1,246,994	-	-	-

리스부채	40,860	7,245	-	-

합 계	11,320,045	7,245	-	-

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

자본조달비율의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전 기 말

총차입금	6,000,000	9,100,000

차감: 현금및현금성자산	1,363,130	4,354,608

순부채(A)	4,636,870	4,745,392

자본총계(B)	12,251,662	16,900,047

총자본 (C〓A+B)	16,888,532	21,645,439

자본조달비율(A/C)	27.46%	21.92%

5. 공정가치

5.1. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	1,363,130	1,363,130	4,354,608	4,354,608

단기금융자산	4,300,000	4,300,000	6,000,000	6,000,000

매출채권	206,737	206,737	614,405	614,405

기타유동금융자산	101,483	101,483	717,464	717,464

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	275,170	275,170

기타비유동금융자산	30,640	30,640	25,640	25,640

소계	6,001,990	6,001,990	11,987,287	11,987,287

금융부채:

매입채무	133,134	133,134	808,340	808,340

단기차입금	6,000,000	6,000,000	9,100,000	9,100,000

기타유동금융부채	1,323,721	1,323,721	1,246,994	1,246,994

유동리스부채	14,400	14,400	40,860	40,860

비유동리스부채	7,200	7,200	7,245	7,245

소계	7,478,455	7,478,455	11,203,439	11,203,439

회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 또한 회사의 매출채권, 기타금융자산, 매입채무, 차입금, 기타금융부채 등의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	275,170	275,170

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매로 분류된 KOSPI 및 KOSDAQ, KONEX 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

위와 같은 공정가치 추정금액은 모두 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(2) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 비상장주식

비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정합니다. 회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

6. 영업부문

(1) 회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(2) 회사의 지역별 수익자료(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국 내	3,398,222	46.63	5,920,331	56.51

해 외	3,890,009	53.37	4,556,742	43.49

합 계	7,288,231	100.00	10,477,073	100.00

(3) 회사매출의 10%이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

A	2,937,465	40.30	1,738,322	16.59

B	944,434	12.96	2,984,278	28.48

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

당기말	금융자산	금융부채

상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	합계	상각후원가로측정하는 금융부채	기타의 부채	합계

현금및현금성자산	1,363,130	-	1,363,130	-	-	-

단기금융자산	4,300,000	-	4,300,000	-	-	-

매출채권	206,737	-	206,737	-	-	-

기타유동금융자산	101,483	-	101,483	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-

기타비유동금융자산	30,640	-	30,640	-	-	-

매입채무	-	-	-	133,134	-	133,134

단기차입금	-	-	-	6,000,000	-	6,000,000

기타유동금융부채	-	-	-	1,323,721	-	1,323,721

유동리스부채	-	-	-	14,400	-	14,400

비유동리스부채	-	-	-	-	7,200	7,200

합 계	6,001,990	-	6,001,990	7,471,255	7,200	7,478,455

(단위: 천원)

전기말	금융자산	금융부채

상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계	상각후원가로측정하는 금융부채	기타의 부채	합계

현금및현금성자산	4,354,608	-	4,354,608	-	-	-

단기금융자산	6,000,000	-	6,000,000	-	-	-

매출채권	614,405	-	614,405	-	-	-

기타유동금융자산	717,464	-	717,464	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	275,170	275,170	-	-	-

기타비유동금융자산	25,640	-	25,640	-	-	-

매입채무	-	-	-	808,340	-	808,340

단기차입금	-	-	-	9,100,000	-	9,100,000

기타유동금융부채	-	-	-	1,246,994	-	1,246,994

유동리스부채	-	-	-	40,860	-	40,860

비유동리스부채	-	-	-	-	7,245	7,245

합 계	11,712,117	275,170	11,987,287	11,196,194	7,245	11,203,439

7.2 금융상품 범주별 순손익 구분 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산:

대손상각비	(89,159)	(4)

외환손익	77,306	162,008

이자수익	263,996	135,701

상각후원가로 측정하는 금융부채:

외환손익	(9,896)	278

이자비용	(305,167)	(389,393)

합 계	(62,920)	(91,410)

8. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기은행예치금	1,363,130	4,354,608

단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비상장 지분상품:

대구성서공단영남도금사업협동조합	-	275,170

10. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산

(1) 매출채권 및 대손충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	286,424	619,059

대손충당금	(79,687)	(4,654)

합계	206,737	614,405

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	1,363,130	-	1,363,130	4,354,608	-	4,354,608

장단기금융자산	4,300,000	-	4,300,000	6,000,000	-	6,000,000

기타금융자산	101,483	30,640	132,123	717,464	25,640	743,104

합계	5,764,613	30,640	5,795,253	11,072,072	25,640	11,097,712

(3) 손상

매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

11. 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

미수금	55,353	598,927

미수수익	17,412	66,537

유동성보증금	28,718	52,000

기타유동금융자산 소계	101,483	717,464

비유동:

보증금	30,640	25,640

기타비유동금융자산 소계	30,640	25,640

합계	132,123	743,104

12. 재고자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	230,176	495,915

원재료	376,311	671,377

합계	606,487	1,167,292

당기 중 인식한 매출원가는 7,959백만원(전기 : 14,765백만원)입니다.

당기말 및 전기말 현재 재고자산평가손실충당금은 각 1,475백만원 및 1,330백만원이며, 당기 중 인식한 재고자산평가손실충당금환입액 145백만원입니다.

13. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	31,829	14,369

선급비용	4,347	30,091

부가세대급금	-	96,754

합계	36,176	141,214

14. 유형자산

(1) 당기 및 전기 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합 계

기 초	6,515,828	8,397,928	167,250	32,572	-	-	15,113,578

취 득	-	91,725	-	-	-	28,800	120,525

처 분	(1,361,700)	(164,935)	(155,304)	(1)	-	-	(1,681,940)

감가상각	-	(232,982)	(11,946)	(8,697)	-	(7,200)	(260,825)

기 말	5,154,128	8,091,736	-	23,874	-	21,600	13,291,338

취득원가	5,154,128	9,161,588	58,935,078	122,511	939,880	144,360	74,457,545

감가상각누계액	-	(882,113)	(13,880,841)	(98,637)	(828,956)	(74,655)	(15,765,202)

손상차손누계액	-	(187,739)	(45,054,237)	-	(110,924)	(48,105)	(45,401,005)

(단위: 천원)

전기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합 계

기 초	4,610,306	4,689,088	5,363,419	19,143	31,719	568,104	15,281,779

취 득	-	-	814,200	23,100	21,480	57,960	916,740

대 체	-	-	-	-	-	(4,340,657)	(4,340,657)

처 분	-	-	(136,275)	-	-	-	(136,275)

감가상각	-	(130,176)	(688,385)	(9,671)	(19,038)	(111,390)	(958,660)

재평가	1,734,591	512,200	-	-	-	-	2,246,791

손상차손환입(손상차손)	170,931	3,326,816	(5,185,709)	-	(34,161)	3,825,983	2,103,860

기 말	6,515,828	8,397,928	167,250	32,572	-	-	15,113,578

취득원가	6,515,828	9,421,884	61,165,078	133,411	939,880	115,560	78,291,641

감가상각누계액	-	(732,418)	(15,720,590)	(100,839)	(813,063)	(67,455)	(17,434,365)

정부보조금	-	-	-	-	(15,893)	-	(15,893)

손상차손누계액	-	(291,538)	(45,277,238)	-	(110,924)	(48,105)	(45,727,805)

(2) 감가상각비 중 254백만원(전기: 891백만원)은 매출원가, 7백만원(전기: 68백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사의 건물,기계장치,재고 등은 현대해상화재보험(주)에 보험금액 16,500백만원(전기말:83,504백만원)에 가입되어 있으며 중소기업은행에 6,000백만원(전기말 : 6,000백만원) 질권설정되어 있습니다. 현대해상화재보험(주)등 3개의 보험회사에 보험금액 17,090백만원(전기말 : 24,390백만원)의 환경책임보험 등에 가입되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 회사의 토지 및 건물의 대부분은 차입금과 관련하여 중소기업은행에7,200백만원(전기말:8,520백만원)을 채권한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

(5) 회사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 전기말 현재 회사의 매출 감소 등 자산 손상징후가 존재한다고 판단하여 현금창출단위로 관리되고 있는 부품사업부와 나노사업부에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사는 사용가치를 기초로 회수가능액 검토를 수행하는 방법으로 수행되었으며, 사업계획을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 일부 개별자산은 현금창출단위의 손상차손을 배분할 때 개별자산의 순공정가치 이하로 감소하지 않도록 고려되었습니다. 자산손상 검사 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부품사업부	나노사업부

손상검사 대상 자산의 장부금액	2,176,176	18,205,377

사용가치 산정에 사용된 할인율	12.54%	12.54%

사용가치 산정에 사용된 장기성장률	0%	0%

손상차손 인식액	-	5,435,225

동 손상액은 전기포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다.

(6) 재평가

2023년 09월 30일을 재평가기준일로 하여 회사는 전기 중 토지와 건물을 재평가하였고, 재평가 관련 내용은 다음과 같습니다.

당기말과 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	토지	건물

원가	4,018,745	8,855,729	4,781,237	9,207,750

감가상각누계액	-	1,359,525	-	1,220,177

순장부금액	4,018,745	7,496,204	4,781,237	7,987,573

공정가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석 5에서 설명하고 있으며, 공정가치로 측정하는 토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다.

회사는 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가 전문가에게 의뢰 및 계약체결하였고, 회사의 담당임원은 독립된 평가 보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하여 이사회에 보고하였으며, 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 회사의 보고일에 맞추어 재무담당인원과 이사회 사이에 공유되었습니다.

유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말공정가치	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	투입변수의 범위

토지	공장용지	6,515,828	공시지가기준법	면적당 가격	403~1,700

건물	생산공장	9,421,884	원가법	면적당 재조달원가	500~1,400

15. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채:

유동	14,400	40,860

비유동	7,200	7,245

합 계	21,600	48,105

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	7,200	111,390

사용권자산의 손상차손(환입)	(16,905)	(3,825,983)

리스부채에 대한 이자비용	-	24,566

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	150,929	165,336

합 계	141,224	(3,524,691)

리스의 총 현금 유출액은189백만원 (전기 :748백만원) 입니다.

16. 무형자산(단위: 천원)

당기	기 초	증감	기 말	취득원가	상각누계액

기타의무형자산	92,239	-	92,239	92,239	-

(단위: 천원)

전기	기 초	증감	기 말	취득원가	상각누계액

기타의무형자산	224,816	(132,577)	92,239	92,239	-

회사는 경상개발활동과 관련하여 지출한 금액은281백만원(전기: 532백만원)이며 매출원가에 포함되어 있습니다.

17. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 단기차입금	6,000,000	9,100,000

상기 차입금에 대해서 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14 참조)

(2) 차입금의 상세내역(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)2024.12.31	당기말	전기말

단기차입금	중소기업은행	2025-01-11	4.65%	6,000,000	6,000,000

중소기업은행	-	-	-	3,100,000

차입금 계	6,000,000	9,100,000

※ 차입금 3,100백만원은 24년 2월 28일 상환 완료 되었습니다.

(3) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 장부가액	9,100,000	6,000,000

차입(상환)	(3,100,000)	3,100,000

기말 장부가액	6,000,000	9,100,000

18. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

미지급비용	764,296	619,489

미지급금	559,425	627,505

합계	1,323,721	1,246,994

19. 기타유동부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	102,294	65,876

연차수당부채	116,654	217,715

부가세예수금	28,526	-

예수금	95,584	121,957

합계	343,058	405,548

20. 이연법인세(1) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

이연법인세자산:

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,639	13,906

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	348,859	469,579

이연법인세부채:

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,639)	(13,906)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(348,859)	(469,579)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(2) 손익 및 자본에 반영된 이연법인세자산

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

기초금액	-	-

손익에 반영된 이연법인세자산(부채)	125,234	469,579

자본에 반영된 이연법인세자산(부채)	(125,234)	(469,579)

기말금액	-	-

(3) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)

당기	기초	손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산:

대손충당금	-	15,940	-	15,940

미지급퇴직연금	20,649	39,173	-	59,823

연차충당부채	45,502	(21,121)	-	24,381

미지급금(기술료)	48,946	7,201	-	56,147

재고자산평가손실	277,942	30,355	-	308,297

금융리스부채	10,054	(5,540)	-	4,514

유형자산손상차손	7,555,050	(1,259,797)	-	6,295,253

이월결손금	13,605,073	2,192,826	-	15,797,899

세액공제	2,535,338	38,798	-	2,574,136

소계	24,098,554	1,037,835	-	25,136,389

이연법인세부채:

미수수익	(13,906)	10,267	-	(3,639)

사용권자산	-	(4,514)	-	(4,514)

유형자산재평가잉여금	(469,579)	125,234	-	(344,345)

소계	(483,485)	130,987	-	(352,498)

합계	23,615,069	1,168,822	-	24,783,891

인식하지 아니한 이연법인세자산	(23,615,069)	(1,168,822)	-	(24,783,891)

순이연법인세자산	-	-	-	-

전기	기초	손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산:

대손충당금	-	-	-	-

미지급퇴직연금	126,038	(105,389)	-	20,649

연차충당부채	60,098	(14,596)	-	45,502

미지급금(기술료)	-	48,946	-	48,946

재고자산평가손실	611,554	(333,612)	-	277,942

금융리스부채	1,026,732	(1,016,678)	-	10,054

유형자산손상차손	9,535,928	(1,980,878)	7,555,050

이월결손금	9,321,212	4,283,861	-	13,605,073

세액공제	2,524,476	10,862	-	2,535,338

소계	23,206,038	892,516	-	24,098,554

이연법인세부채:

미수수익	(61)	(13,845)	-	(13,906)

사용권자산	(1,027,072)	1,027,072	-	-

유형자산재평가잉여금	-	-	(469,579)	(469,579)

소계	(1,027,133)	1,013,227	(469,579)	(483,485)

합계	22,178,905	1,905,743	(469,579)	23,615,069

인식하지 아니한 이연법인세자산	(22,178,905)	(1,436,164)	-	(23,615,069)

순이연법인세자산	-	469,579	(469,579)	-

차감할 일시적차이 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 아니할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 인식하지 아니한 이연법인세자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적 차이	6,411,857	7,474,658

이월결손금(*1)	15,797,899	13,605,073

이월세액공제(*2)	2,574,136	2,535,338

합 계	24,783,892	23,615,069

(*1) 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2026년	6,870,856

2029년	7,619,902

2036년	14,454,342

2037년	15,323,030

2038년	20,951,383

2039년	10,368,520

(*2) 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2029년	1,276,402

2030년	822,969

2031년	400,750

2032년	35,217

2033년	38,798

21. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본구성요소

당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이며 1주당 액면금액은 500원으로 당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금

당기초	42,000,000	21,000,000	78,893,539

무상감자	(21,000,000)	(10,500,000)	-

당기말	21,000,000	10,500,000	78,893,539

회사는 2024년 3월 28일 정기주주총회 의결에 따라 2:1 무상감자를 실시하였고, 이로 인한 감자차익 10,500,000천원과 무상감자 중 단주 취득 자기주식 18,889천원을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금

전기초	37,000,000	18,500,000	68,928,188

유상증자	5,000,000	2,500,000	9,965,351

전기말	42,000,000	21,000,000	78,893,539

22. 기타포괄손익누계액

당기의 기타포괄손익누계액 증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	증감	당기말

재평가잉여금(*)	1,777,212	(473,974)	1,303,238

(*)주석 14 유형자산의 재평가 참조

23. 결손금(1) 결손금의 구성내역(단위: 천원)

구분	당 기 말	전 기 말

미처리결손금	88,926,227	84,770,704

(2) 결손금처리계산서(단위: 천원)

과목	당 기	전 기

미처리결손금	-	88,926,227	-	84,770,704

전기이월미처리결손금	84,770,704	75,630,607

당기순손실	4,684,326	9,140,097

기타포괄손익누계액대체	(528,803)	-

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	88,926,227	84,770,704

상기 미처리결손금은 2025년 3월 27일자 주주총회에서 처리(전기 처리확정일: 2024년 3월 28일)될 예정입니다.

24. 기타판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,941,489	3,604,786

퇴직급여	288,837	342,277

복리후생비	118,292	284,185

여비교통비	105,436	187,034

통신비	25,608	37,156

수도광열비	28,928	27,005

전력비	258,202	276,802

세금과공과금	146,908	160,392

감가상각비	7,200	67,752

지급임차료	58,235	129,385

수선비	-	9,000

보험료	326,391	376,933

차량유지비	5,360	3,665

운반비	137,614	231,407

교육훈련비	4,483	3,898

도서인쇄비	5,177	13,479

포장비	47,289	57,237

소모품비	34,336	47,129

지급수수료	731,989	978,491

광고선전비	237,600	544,990

기타	13,704	17,856

합계	5,523,078	7,400,859

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	265,739	2,898

원재료와 소모품의 사용	3,544,587	7,303,951

급여	4,601,334	7,081,628

퇴직급여	631,261	705,161

복리후생비	170,309	337,583

여비교통비	110,100	262,130

수도광열비	136,838	194,969

전력비	974,960	1,190,956

감가상각비	260,825	958,661

운반비	156,549	253,260

포장비	155,289	167,931

외주가공비	128,962	60,964

경상연구개발비	280,608	234,588

지급수수료	783,144	1,057,828

광고선전비	237,600	544,990

대손상각비	89,159	4

기타비용	1,044,300	1,808,451

영업비용의 합계(*)	13,571,564	22,165,953

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	66,416	173,184

외화환산이익	19,186	-

유형자산처분이익	1,488,060	40,000

무형자산처분이익	-	52,878

유형자산손상차손환입	16,905	7,581,504

잡이익	67,873	96,798

기타수익 계	1,658,440	7,944,364

외환차손	18,151	5,447

외화환산손실	41	5,451

유형자산처분손실	-	122,486

유형자산손상차손	-	5,477,645

잡손실	70	440

기타비용 계	18,262	5,611,469

27. 종업원급여(단위: 천원)

구분	당기	전기

급 여	4,601,334	7,081,628

사회보장비용	562,617	740,407

퇴직급여-확정기여제도	631,261	705,161

합 계	5,795,212	8,527,196

28. 법인세(1) 법인세비용 내역(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세(주석 20):

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	469,579

법인세비용(수익)	-	(469,579)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이내역

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(4,684,326)	(9,609,676)

적용세율에 따른 법인세비용	(1,030,552)	(2,008,422)

법인세 효과:

- 과거미인식된 이월결손금 등의 사용	-	-

- 이연법인세인식액 변동효과	-	-

- 미인식 이연법인세자산의 변동	1,168,822	1,436,163

- 기타	(138,270)	102,680

법인세비용(수익)	-	(469,579)

29. 주당손익(1) 기본주당손익

구분	당기	전기

보통주 당기순손실	(4,684,326,075)	(9,140,096,883)

가중평균유통보통주식수(*)	20,996,282	19,000,000

기본주당순손실	(223)	(481)

(주1) 전기 가중평균유통보통주식수는 당기 중 무상감자로 인한 효과를 소급 적용하여 재계산하였습니다.

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

구분	당기	전기

기초	21,000,000	37,000,000

자기주식취득	(3,718)	-

유상증자	-	1,000,000

가중평균유통보통주식수	20,996,282	38,000,000

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 잠재적보통주는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익계산시 포함하지 아니하였습니다.

30. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1) 당기순손실	(4,684,326)	(9,140,097)

2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	655,193	6,484,060

법인세비용	-	(469,579)

감가상각비	260,825	958,661

대손상각비	89,159	4

외화환산손실	41	5,451

유형자산처분손실	-	122,486

금융비용	305,168	389,392

유형자산손상차손	-	5,477,645

3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,788,148)	(7,810,083)

외화환산이익	19,186	-

유형자산처분이익	1,488,060	40,000

무형자산처분이익	-	52,877

유형자산손상차손환입	16,905	7,581,505

금융수익	263,997	135,701

4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	895,582	(3,109,138)

매출채권의 증감	337,694	(17,540)

기타유동금융자산의 증감	543,574	(590,957)

기타유동자산의 증감	105,038	200,165

재고자산의 증감	560,805	(84,534)

매입채무의 증감	(675,206)	(1,936,727)

기타유동금융부채의 증감	86,167	(550,921)

기타유동부채의 증감	(62,490)	(128,624)

영업으로부터 창출된 현금	(4,921,699)	(13,575,258)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 취득 및 리스부채의 증가	28,800	57,960

리스부채의 유동성 대체	14,440	28,980

리스계약 변경 효과	(16,905)	4,340,657

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

당기	기 초	재무현금흐름	비현금 변동	기 말

유동성 대체	기타

단기차입금	9,100,000	(3,100,000)	-	-	6,000,000

유동성리스부채	40,860	(38,400)	14,400	(2,460)	14,400

비유동성리스부채	7,245	-	(14,400)	14,355	7,200

합계	9,148,105	(3,138,400)	-	11,895	6,021,600

전기	기 초	재무현금흐름	비현금 변동	기 말

유동성 대체	기타

유상증자	-	12,465,351	-	-	12,465,351

단기차입금	6,000,000	3,100,000	-	-	9,100,000

유동성리스부채	731,276	(582,966)	28,980	(136,430)	40,860

비유동성리스부채	4,157,926	-	(28,980)	(4,121,701)	7,245

합계	10,889,202	14,982,385	-	(4,258,131)	21,613,456

31. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구분	당기말	전기말

지배기업	㈜톱텍	㈜톱텍

기타특수관계자	㈜금봉에너지㈜청량에너지㈜청솔에너지㈜하늘에너지㈜라임TOPTEC HU Company Limited.TOPTEC USA INC.Flnetex Technology phil, Corp㈜대한테크	㈜금봉에너지㈜청량에너지㈜청솔에너지㈜하늘에너지㈜라임TOPTEC HU Company Limited.TOPTEC USA INC.Flnetex Technology phil, Corp㈜대한테크

(2) 특수관계자와의 중요한 영업거래내용

(단위: 천원)

당기	매출 등	매입 등

재고자산	기타	재고자산	유형자산	판매수수료	기타비용

㈜톱텍	944,434	480,500	-	-	-	88,458

㈜라임	24,645	11,092	13,370	-	-	571

합 계	969,079	491,592	13,370	-	-	87,029

전기	매출 등	매입 등

재고자산	기타	재고자산	유형자산	판매수수료	기타비용

㈜톱텍	2,984,278	580,000	783,802	18,900	15,353	81,485

㈜라임	-	17,983	114,207	-	-	-

합 계	2,984,278	597,983	898,009	18,900	15,353	81,485

(3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	매출채권	미수금	매입채무	미지급금

㈜톱텍	-	52,855	-	7,925	236,760	580,000	51,703	15,851

㈜라임	27,022	1,863	-	628	-	1,584	56,000	-

합 계	27,022	54,718	-	8,553	236,760	581,584	107,703	15,851

(4) 특수관계자와의 리스 약정계약(단위: 천원)

구분	지급액	이자비용

당기	전기	당기	전기

㈜톱텍	-	525,411	-	24,566

면제규정이 적용되는 소액리스 및 단기리스는 제외되어 있습니다.

(5) 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역

(단위: 천원)

특수관계자 구분	제공자	물건 또는 내용	담보권자	금 액

지배기업	㈜톱텍	차입금 지급보증	중소기업은행	1,877,000

(6) 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	665,500	517,802

퇴직급여	40,000	35,417

합 계	705,500	553,219

해당 급여는 임기만료 이사와 감사를 포함한 금액입니다.

32. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 한도약정사항

(단위: 천원)

구분	금융기관	당기말	전기말

시설자금	중소기업은행	6,000,000	6,000,000

일반자금	중소기업은행	-	3,100,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증(단위: 천원)

거래처명	구분	보증금액

한도	사용액

서울보증보험	계약이행보증	145,400	145,400

(3) 계류중인 소송사건

당기말 현재 매매대금반환 청구 등으로 피고로 계류중인 소송은 3건(소송가액 3,881백만원)입니다. 회사는 동 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향을 예측할 수 없음에 따라 충당부채를 인식하지 아니하였습니다.