이오플로우 분기보고서 (2024.09)
2. 연결재무제표

## 2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표
제 14 기 3분기말 2024.09.30 현재
제 13 기말 2023.12.31 현재
(단위 : 원)

제 14 기 3분기말	제 13 기말

자산

Ⅰ.유동자산	17,423,566,339	25,323,100,224

(1)현금및현금성자산	10,074,077,262	14,780,319,301

(2)매출채권 및 기타채권	2,054,907,170	3,034,356,040

(3)기타유동금융자산	1,900,857,417	2,081,038,961

(4)유동재고자산	2,694,185,429	3,490,742,628

(5)당기법인세자산	317,314,114	565,637,604

(6)기타유동자산	382,224,947	1,371,005,690

Ⅱ.비유동자산	61,922,181,726	55,364,545,458

(1)당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,781,875,659	4,242,088,275

(2)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,067,904,416	3,055,543,784

(3)관계기업투자주식	3,614,929,574	4,618,310,998

(4)기타비유동금융자산	1,363,863,084	1,502,954,629

(5)유형자산	27,569,749,805	30,205,602,153

(6)무형자산	8,688,146,354	10,551,772,593

(7)기타비유동자산	1,274,789,468	1,188,273,026

(8)파생금융자산	12,560,923,366	0

자산총계	79,345,748,065	80,687,645,682

부채

Ⅰ.유동부채	7,795,052,324	7,492,375,187

(1)매입채무 및 기타채무	2,606,866,004	3,463,661,170

(2)유동 차입금(사채 포함)	2,560,000,000	640,000,000

(3)유동성전환사채	0	0

(4)기타유동금융부채	543,563,461	566,843,717

(5)기타 유동부채	2,084,622,859	2,821,870,300

Ⅱ.비유동부채	39,581,395,283	14,320,090,437

(1)장기차입금(사채 포함), 총액	10,240,000,000	12,160,000,000

(2)전환사채, 총액	17,865,652,320	0

(3)파생금융부채	7,385,878,878	0

(4)기타비유동금융부채	1,678,293,821	2,077,767,893

(5)기타 비유동 부채	84,798,930	82,322,544

(6)이연법인세부채	2,326,771,334	0

부채총계	47,376,447,607	21,812,465,624

자본

Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	27,229,431,138	52,338,172,943

(1)자본금	3,043,565,900	3,041,668,700

(2)자본잉여금	37,362,654,538	23,988,062,273

(3)기타자본구성요소	2,969,762,809	6,383,581,698

(4)기타포괄손익누계액	(10,147,798,425)	(10,500,003,273)

(5)이익잉여금(결손금)	(5,998,753,684)	29,424,863,545

Ⅱ.비지배지분	4,739,869,320	6,537,007,115

자본총계	31,969,300,458	58,875,180,058

자본과부채총계	79,345,748,065	80,687,645,682

## 2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서
제 14 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
제 13 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
(단위 : 원)

제 14 기 3분기	제 13 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ.매출액	1,426,914,431	4,552,980,191	2,388,194,267	4,865,657,890

Ⅱ.매출원가	1,987,547,406	5,637,029,302	3,228,764,264	6,474,101,866

Ⅲ.매출총이익	(560,632,975)	(1,084,049,111)	(840,569,997)	(1,608,443,976)

Ⅳ.판매비와관리비	13,008,635,291	39,800,200,631	7,171,279,212	25,021,483,220

Ⅴ.영업이익(손실)	(13,569,268,266)	(40,884,249,742)	(8,011,849,209)	(26,629,927,196)

Ⅵ.기타이익	241,753,271	346,946,335	81,311	57,363,814

Ⅶ.기타비용	840,281	81,852,405	92,461,537	359,564,071

Ⅷ.금융수익	198,127,186	8,329,285,944	394,106,241	4,823,121,316

Ⅸ.금융비용	1,576,663,658	3,780,419,070	3,716,712,682	10,096,703,328

Ⅹ.지분법이익(손실)	(474,895,876)	(1,154,603,337)	(905,209,561)	(1,956,410,418)

XI.법인세비용차감전순이익(손실)	(15,181,787,624)	(37,224,892,275)	(12,332,045,437)	(34,162,119,883)

XⅡ.법인세비용(수익)

XⅢ.당분기순이익(손실)	(15,181,787,624)	(37,224,892,275)	(12,332,045,437)	(34,162,119,883)

XIV.당분기순이익(손실)의 귀속

(1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(14,492,149,764)	(35,388,127,675)	(12,138,065,545)	(33,994,071,736)

(2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	(689,637,860)	(1,836,764,600)	(193,979,892)	(168,048,147)

XV.기타포괄손익	(928,114,018)	391,831,653	(907,420,463)	(1,479,026,842)

(1)후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익

1.해외사업환산손익	(928,114,018)	409,671,021	(907,420,463)	(1,479,026,842)

(2)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

1.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	0	(17,839,368)	0	0

XVI.총포괄손익	(16,109,901,642)	(36,833,060,622)	(13,239,465,900)	(35,641,146,725)

XVII.포괄손익의 귀속

(1)지배기업의 소유주지분	(15,009,945,289)	(35,035,922,827)	(13,230,897,007)	(35,692,875,462)

(2)비지배지분	(1,099,956,353)	(1,797,137,795)	(8,568,893)	51,728,737

XVIII.주당이익

(1)기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(476.00)	(1,163.00)	(399.00)	(1,119.00)

(2)희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(476.00)	(1,163.00)	(399.00)	(1,119.00)

## 2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표
제 14 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
제 13 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분	자본 합계

자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2023.01.01 (Ⅰ.기초자본)	3,030,352,100	5,701,466,666	4,157,354,964	(5,561,065,818)	91,260,026,805	98,588,134,717	139,822,856	98,727,957,573

Ⅱ.당분기순이익(손실)	0	0	0	0	(33,994,071,736)	(33,994,071,736)	(168,048,147)	(34,162,119,883)

Ⅲ.해외사업환산손익	0	0	0	(1,698,803,726)	0	(1,698,803,726)	219,776,884	(1,479,026,842)

Ⅳ.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	0	0	0	0	0	0	0	0

Ⅴ.주식매수선택권	0	0	0	0	0	0	0	0

Ⅵ.주식매수선택권의 행사	11,316,600	1,623,243,212	(436,534,173)	0	0	1,198,025,639	0	1,198,025,639

Ⅶ.전환사채의 발행	0	0	0	0	0	0	0	0

Ⅷ.전환사채의 상환	0	0	0	0	0	0	0	0

Ⅸ.전환권 대가	0	18,657,297,084	0	0	0	18,657,297,084	0	18,657,297,084

Ⅹ.주식청약증거금	0	0	(57,200,000)	0	0	(57,200,000)	0	(57,200,000)

XI.주식보상비용	0	0	1,885,312,459	0	0	1,885,312,459	0	1,885,312,459

XⅡ.연결대상범위의 변동	0	(23,744,799)	0	(100,381,291)	100,381,291	(23,744,799)	7,598,136,830	7,574,392,031

2023.09.30 (XⅢ.기말자본)	3,041,668,700	25,958,262,163	5,548,933,250	(7,360,250,835)	57,366,336,360	84,554,949,638	7,789,688,423	92,344,638,061

2024.01.01 (Ⅰ.기초자본)	3,041,668,700	23,988,062,273	6,383,581,698	(10,500,003,273)	29,424,863,545	52,338,172,943	6,537,007,115	58,875,180,058

Ⅱ.당분기순이익(손실)	0	0	0	(35,388,127,675)	(35,388,127,675)	(1,836,764,600)	(37,224,892,275)

Ⅲ.해외사업환산손익	0	0	0	370,044,216	0	370,044,216	39,626,805	409,671,021

Ⅳ.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	0	0	0	(17,839,368)	0	(17,839,368)	0	(17,839,368)

Ⅴ.주식매수선택권	0	4,391,869,385	(3,364,924,269)	0	0	1,026,945,116	0	1,026,945,116

Ⅵ.주식매수선택권의 행사	1,897,200	176,617,020	(48,894,620)	0	0	129,619,600	0	129,619,600

Ⅶ.전환사채의 발행	0	8,806,105,860	0	0	0	8,806,105,860	0	8,806,105,860

Ⅷ.전환사채의 상환	0	0	0	0	0	0	0	0

Ⅸ.전환권 대가	0	0	0	0	0	0	0	0

Ⅹ.주식청약증거금	0	0	0	0	0	0	0	0

XI.주식보상비용	0	0	0	0	0	0	0	0

XⅡ.연결대상범위의 변동	0	0	0	0	(35,489,554)	(35,489,554)	0	(35,489,554)

2024.09.30 (XⅢ.기말자본)	3,043,565,900	37,362,654,538	2,969,762,809	(10,147,798,425)	(5,998,753,684)	27,229,431,138	4,739,869,320	31,969,300,458

## 2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표
제 14 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
제 13 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
(단위 : 원)

제 14 기 3분기	제 13 기 3분기

Ⅰ.영업활동현금흐름	(33,450,196,440)	(20,377,481,898)

(1)당분기순이익(손실)	(37,224,892,275)	(34,162,119,883)

(2)당분기순이익조정을 위한 가감	3,005,437,254	14,768,051,015

1.감가상각비	3,262,800,845	2,662,093,455

2.무형자산상각비	2,038,822,832	464,725,412

3.무형자산감액손실	64,459,352	0

4.이자비용	3,014,185,664	9,960,321,417

5.기타의 대손상각비	0	10,081,473

6.기타단기금융상품처분손실	104,678,060	59,589,041

7.당기손익인식금융자산평가손실	460,212,616	0

8.지분법 손실	1,154,603,337	1,956,410,418

9.주식보상비용	1,026,945,116	1,885,312,459

10.퇴직급여	484,384,108	938,996,937

11.리스해지손실	42,189	0

12.재고자산폐기손실	7,253,996	246,860,335

13.재고자산평가손실	28,754,096	527,452,057

14.무형자산처분손실	15,825,182	0

15.유형자산처분손실	0	340,973,595

16.외화환산손실	5,287,281	73,980

17.유형자산처분이익	(8,183)	(1,372,824)

18.기타단기금융상품평가이익	(52,251,984)	(27,827,381)

19.당기손익공정가치측정금융자산평가이익	0	(154,718,222)

20.기타단기금융상품처분이익	(108,324,786)	0

21.리스해지이익	0	(6,395,260)

22.재고자산평가손실환입	(691,848,081)	0

23.장기금융상품평가이익	0	133,807,720

24.파생금융자산평가이익	(7,158,088,259)	(1,724,070,392)

25.파생금융부채평가이익	(99,591,234)	0

26.이자수익	(524,734,156)	(1,963,324,294)

27.외화환산이익	(27,970,737)	(273,323,471)

28.잡이익 조정	0	0

(3)영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	460,884,995	(2,530,040,331)

1.매출채권의 감소(증가)	189,051,010	(170,405,287)

2.기타유동자산의 감소(증가)	622,271,986	(1,261,217,010)

3.미수수익의 감소(증가)	5,498,478	0

4.미수금의 감소(증가)	269,128,610	548,138,193

5.재고자산의 감소(증가)	1,424,936,899	(1,727,167,191)

6.당기법인세자산의 감소(증가)	(95,106,390)	(288,026,820)

7.매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	(1,216,780,385)	(8,311,311)

8.기타유동금융부채의 증가(감소)	(854,406)	(118,826,796)

9.기타유동부채의 증가(감소)	(800,869,209)	560,168,495

10.AS충당부채의 증가(감소)	40,307,137	(64,824,012)

11.포인트충당부채의 증가(감소)	22,720,400	0

12.기타비유동금융부채의 증가(감소)	580,865	431,408

(4)이자수취	107,940,115	1,864,473,649

(5)이자지급(영업)	(142,969,809)	(438,232,458)

(6)배당금수취	0	0

(7)법인세환급(납부)	343,403,280	120,386,110

Ⅱ.투자활동현금흐름	(374,763,746)	24,063,654,388

(1)기타단기금융상품의 감소	936,080,254	114,722,169,263

(2)장기금융상품의 감소	0	3,995,397,801

(3)단기 대여금의 감소	530,000,000	1,736,000,000

(4)유형자산의 처분	818,185	84,152,730

(5)무형자산의 처분	104,545,455	0

(6)기타비유동자산의 처분	6,187,500	0

(7)기타비유동금융자산의 처분	143,000,000	172,123,230

(8)유형자산의 취득	(554,055,907)	(9,284,447,245)

(9)무형자산의 취득	(412,105,540)	(201,309,953)

(10)기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득	0	(200,000,000)

(11)관계기업 투자주식의 취득	0	(3,355,200,000)

(12)기타단기금융상품의 증가	(700,000,000)	(82,938,227,482)

(13)기타비유동금융자산의 증가	0	(200,082,000)

(14)기타비유동자산의 증가	(429,233,693)	(466,921,956)

Ⅲ.재무활동현금흐름	28,653,104,800	7,047,474,298

(1)주식선택권행사	130,432,500	1,200,247,666

(2)전환사채의 발행	29,000,000,000	32,000,000,000

(3)전환사채의 상환	0	(25,550,000,000)

(4)단기차입금의 상환	0	(1,300,320)

(5)주식청약금의 감소	0	(57,200,000)

(6)리스료의 지급	(477,327,700)	(544,273,048)

Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소)	(5,171,855,386)	10,733,646,788

Ⅴ.기초현금및현금성자산	14,780,319,301	13,256,709,825

Ⅵ.외화표시현금성자산의 환율변동효과	465,613,347	482,239,667

Ⅶ.기말현금및현금성자산	10,074,077,262	24,472,596,280