이오플로우 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 이오플로우 주식회사(이하 '당사')는 2011년 9월 27일에 당뇨 환자를 위한 패치형 인슐린 펌프 개발, 제조 및 판매 등을 목적으로 설립되어, 2020년 9월 14일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사는 경기도 성남시 분당구 황새울로에 본사를 두고 있습니다.

당사의 당분기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액:100원)이며,수차의 유상증자를 거쳐 당분기말 현재 당사의 보통주 발행주식수와 납입자본금은 각각 30,435,659주와 3,043,566천원입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김재진	2,976,583	9.78%

기타특수관계자	472,419	1.55%

기 타	26,986,657	88.67%

합 계	30,435,659	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 주요 고객에 대한 의존도 당분기말과 전분기말의 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전분기말

고객1	2,182,867,525	1,832,707,970

고객2	1,017,353,482	1,546,896,956

고객3	959,057,465	-

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	378,000	-

요구불예금	9,302,471,914	10,964,511,313

합 계	9,302,849,914	10,964,511,313

6. 사용이 제한된 예금 당분기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

외상매출금	490,678,224	682,721,879

미수금	1,683,541,110	1,909,465,308

(손실충당금)	(1,318,525,318)	(1,318,525,318)

단기대여금	1,210,000,000	1,740,000,000

합 계	2,065,694,016	3,013,661,869

당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다 8. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

기타단기금융상품	1,200,857,417	-	1,200,857,417	1,278,660,104	-	1,278,660,104

임차보증금	-	1,432,107,000	1,432,107,000	-	1,575,107,000	1,575,107,000

현재가치할인차금	-	(78,242,462)	(78,242,462)	-	(81,727,830)	(81,727,830)

기타보증금	-	360,000	360,000	-	360,000	360,000

합 계	1,200,857,417	1,354,224,538	2,555,081,955	1,278,660,104	1,493,739,170	2,772,399,274

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

상품	44,318,181	-

제품	254,631,969	647,257,671

재공품	527,100,153	528,358,557

원재료	1,602,850,515	1,993,627,404

합 계	2,428,900,818	3,169,243,632

재고자산과 관련하여 당분기에 인식한 재고자산평가이익은 691,848천원 및 재고자산폐기손실 7,254천원이며, 전분기에 인식한 재고자산평가손실은 527,452천원 및 재고자산폐기손실 246,860천원입니다. 10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

미수수익	98,583,903	-	98,583,903	82,013,586	-	82,013,586

선급금	128,461,788	1,262,011,668	1,390,473,456	1,150,129,163	1,188,273,026	2,338,402,189

선급비용	139,476,223	-	139,476,223	131,349,426	-	131,349,426

합 계	366,521,914	1,262,011,668	1,628,533,582	1,363,492,175	1,188,273,026	2,551,765,201

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	과목	종목	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목	지분상품	액트너랩	3,557,255,290	1,298,304,416	3,557,255,290	1,316,143,784

템퍼스(*1)	499,907,100	-	499,907,100	-

제주-비전 벤처투자조합 제1호	200,000,000	200,000,000	200,000,000	200,000,000

FWP-블루웨이브 신기술투자조합 제1호	200,000,000	200,000,000	200,000,000	200,000,000

마이코플러스(*1)	150,000,000	-	150,000,000	-

시케이테라퓨틱스	50,000,000	50,000,000	50,000,000	50,000,000

합계	4,657,162,390	1,748,304,416	4,657,162,390	1,766,143,784

(*1) 전기이전에 전액 손상처리하여 기타포괄손익으로 반영하였습니다.

12. 종속기업 및 관계기업 투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	구분	소재지	결산월	지분율	장부금액

당분기말	전기말

EOFlow, Inc.	종속기업	미국	12 월	100%	6,508,375,854	7,667,968,202

Nephria Bio, Inc.	종속기업	미국	12 월	71.58%	-	674,834,002

주식회사 노바피아 (구 파미오)	종속기업	한국	12 월	100%	14,651,439,292	17,351,920,069

Sinoflow Co., Ltd.	관계기업	중국	12 월	40%	3,198,558,826	3,864,629,621

합계	24,358,373,972	29,559,351,894

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

회사명	기초	증(감)	지분법손실	기타변동(*)	기말

EOFlow, Inc.	7,667,968,202	-	(1,372,626,489)	213,034,141	6,508,375,854

Nephria Bio, Inc.	674,834,002	-	(708,546,986)	33,712,984	-

주식회사 노바피아 (구 파미오)	17,351,920,069	-	(3,008,498,631)	308,017,854	14,651,439,292

Sinoflow Co., Ltd..	3,864,629,621	-	(790,696,157)	124,625,362	3,198,558,826

합계	29,559,351,894	-	(5,880,368,263)	679,390,341	24,358,373,972

(*) 기타변동은 지분법자본변동입니다.

② 전기

(단위:원)

회사명	기초	증(감)	지분법손실	기타변동(*)	기말

EOFlow, Inc.	12,627,753,359	-	(5,138,306,742)	178,521,585	7,667,968,202

Nephria Bio, Inc.	352,164,672	-	247,856,745	74,812,585	674,834,002

주식회사 파미오	-	22,907,743,500	(3,462,566,461)	(2,093,256,970)	17,351,920,069

Sinoflow Co., Ltd..	-	6,844,240,000	(1,992,199,482)	(987,410,897)	3,864,629,621

합 계	12,979,918,031	29,751,983,500	(10,345,215,940)	(2,827,333,697)	29,559,351,894

(*) 기타변동은 지분법자본변동입니다. (3) 당분기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

EOFlow, Inc.	6,508,422,040	46,186	6,508,375,854	744,067,500	(1,372,452,304)

Nephria Bio, Inc.	6,147,777	34,154,190	(28,006,413)	453,786	(1,017,873,676)

주식회사 노바피아 (구 파미오)	14,798,280,272	146,840,980	14,651,439,292	90,000,000	(3,008,498,631)

Sinoflow Co., Ltd..	8,421,229,020	424,831,956	7,996,397,064	22,648,355	(2,671,106,978)

② 전기

(단위:원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

EOFlow, Inc.	7,667,968,202	-	7,667,968,202	3,198,254,500	(5,138,306,742)

Nephria Bio, Inc.	972,332,993	29,564,059	942,768,934	2,434,444,605	346,265,360

주식회사 파미오	17,566,937,702	215,017,633	17,351,920,069	205,273,150	(3,438,821,645)

Sinoflow Co., Ltd..	10,684,612,594	1,023,038,542	9,661,574,052	17,154,479	(4,980,498,704)

13. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,730,451,922	-	-	-	3,730,451,922

건물	7,101,676,120	442,511,429	-	-	6,659,164,691

기계장치	18,877,769,389	7,170,203,288	-	62,583,448	11,644,982,653

공구와기구	87,384,718	67,356,721	-	223,435	19,804,562

비품	1,311,896,963	687,293,571	-	33,523,865	591,079,527

시설장치	2,871,614,443	958,437,847	-	-	1,913,176,596

건설중인자산	838,602,954	-	-	33,741,778	804,861,176

사용권자산	2,694,751,858	1,329,914,617	-	-	1,364,837,241

합계	37,514,148,367	10,655,717,473	-	130,072,526	26,728,358,368

② 전기말

(단위: 원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,730,451,922	-	-	-	3,730,451,922

건물	7,101,676,120	176,198,594	-	-	6,925,477,526

기계장치	18,434,049,368	5,458,332,917	-	102,044,783	12,873,671,668

공구와기구	87,384,718	59,764,495	-	616,618	27,003,605

비품	1,319,290,873	517,396,277	-	45,351,631	756,542,965

시설장치	2,520,639,909	536,614,383	-	-	1,984,025,526

건설중인자산	1,016,378,914	-	-	-	1,016,378,914

사용권자산	2,704,501,878	960,787,607	-	-	1,743,714,271

합계	36,914,373,702	7,709,094,273	-	148,013,032	29,057,266,397

(2) 당분기 및 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	기말

토지	3,730,451,922	-	-	-	-	3,730,451,922

건물	6,925,477,526	-	-	266,312,835	-	6,659,164,691

기계장치	12,873,671,668	19,722,000	-	1,672,409,036	423,998,021	11,644,982,653

공구와기구	27,003,605	-	-	7,199,043	-	19,804,562

비품	756,542,965	4,879,090	810,002	169,532,526	-	591,079,527

시설장치	1,984,025,526	55,419,533	-	421,823,464	295,555,001	1,913,176,596

건설중인자산	1,016,378,914	515,535,284	-	-	(727,053,022)	804,861,176

사용권자산	1,743,714,271	35,200,353	1,835,062	412,242,321	-	1,364,837,241

합계	29,057,266,397	630,756,260	2,645,064	2,949,519,225	(7,500,000)	26,728,358,368

(*1) 당분기 중 건설중인자산에서 유형자산으로 대체된 내용입니다.

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	기말

토지	3,730,451,922	-	-	-	-	3,730,451,922

건물	-	-	-	176,198,594	7,101,676,120	6,925,477,526

기계장치	4,949,133,986	271,980,000	121,541,677	1,953,175,641	9,727,275,000	12,873,671,668

공구와기구	27,999,527	8,942,500	-	9,938,422	-	27,003,605

비품	508,484,864	411,169,620	144,504	181,467,015	18,500,000	756,542,965

시설장치	988,181,147	275,195,545	92,375,643	310,643,613	1,123,668,090	1,984,025,526

건설중인자산	8,894,565,198	10,307,140,051	-	-	(18,185,326,335)	1,016,378,914

사용권자산	2,281,083,408	51,249,290	19,462,822	569,155,605	-	1,743,714,271

합계	21,379,900,052	11,325,677,006	233,524,646	3,200,578,890	(214,207,125)	29,057,266,397

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 유형자산으로 대체된 내용입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	당 분 기	전 분 기

제조원가	1,987,241,843	1,343,781,129

판매비와관리비	962,277,382	928,151,145

합계	2,949,519,225	2,271,932,274

(4) 당분기말 현재 유형자산을 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공하고 있는 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	장부가액	관련부채	금액	채권최고액	근저당권자

토지 및 건물	10,389,616,613	장기차입금 및 유동성장기차입금	12,800,000,000	21,600,000,000	산업은행

기계장치	7,788,329,345

(5) 당분기말 및 전기말 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	장부금액	공시지가

당분기	전기	당분기	전기

토지	3,730,451,922	3,730,451,922	2,552,085,900	2,540,748,600

14. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초순장부가액	255,529,993	510,547,291	120,370,637	886,447,921

취득	-	61,000,000	-	61,000,000

처분	(64,459,352)	-	(120,370,637)	(184,829,989)

무형자산상각비	(67,338,336)	(147,690,305)	-	(215,028,641)

정부보조금	8,680,607	30,455,288	-	39,135,895

기타(*)	195,532,832	-	-	195,532,832

기말순장부가액	327,945,744	454,312,274	-	782,258,018

(*) 당기 중 장기선급금에서 대체된 내역입니다.

② 전기

(단위:원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초순장부가액	218,258,109	412,783,777	120,370,637	751,412,523

취득	-	184,501,715	-	184,501,715

무형자산상각비	(81,668,452)	(201,704,878)	-	(283,373,330)

정부보조금	12,524,075	37,959,552	-	50,483,627

기타(*)	106,416,261	77,007,125	-	183,423,386

기말순장부가액	255,529,993	510,547,291	120,370,637	886,447,921

(*) 전기 중 장기선급금에서 대체된 내역입니다. 15. 정부보조금 (1) 당분기와 전기 중 정부보조금으로 취득한 자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	대체	상각비 상계	기말

기계장치	102,044,783	-	-	-	(39,461,335)	62,583,448

공구와기구	616,618	-	-	-	(393,183)	223,435

비품	45,351,631	-	-	-	(11,827,766)	33,523,865

건설중인자산	-	33,741,778	-	-	-	33,741,778

산업재산권	39,213,054	-	1,454,795	-	(8,680,607)	29,077,652

소프트웨어	140,530,321	-	-	-	(30,455,288)	110,075,033

합 계	327,756,407	33,741,778	1,454,795	-	(90,818,179)	269,225,211

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	대체	상각비 상계	기말

기계장치	197,476,142	-	-	(95,431,359)	102,044,783

공구와기구	1,140,862	-	-	(524,244)	616,618

비품	61,121,920	-	-	(15,770,289)	45,351,631

산업재산권	36,183,080	-	15,554,049	(12,524,075)	39,213,054

소프트웨어	159,481,588	19,008,285	-	(37,959,552)	140,530,321

합 계	455,403,592	19,008,285	15,554,049	(162,209,519)	327,756,407

당사는 인슐린 주입시스템 상용화 등의 과제 수행을 조건으로 창업진흥원 및 한국산업기술진흥원으로부터 정부보조금을 수취하였습니다. 해당 정부보조금의 경우 취득한 자산의 내용연수에 맞춰서 상각하고 있습니다. (2) 당분기와 전기 중 상환의무 있는 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

기초	556,395,332	496,193,233

수령액	6,083,353	106,618,900

상환액	(5,502,488)	(46,416,801)

기말	556,976,197	556,395,332

16. 리스 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 자산부채

(단위: 원)

구 분	내역	당분기말	전기말

자산

1. 사용권자산	건물	2,371,222,263	2,380,972,283

차량	323,529,595	323,529,595

사용권자산 합계	2,694,751,858	2,704,501,878

2. 리스채권	유동성리스채권	79,355,946	76,503,939

리스채권	26,190,333	80,718,026

리스채권 합계	105,546,279	157,221,965

부채

1. 기타유동금융부채	유동성리스부채	365,425,557	384,173,715

2. 기타비유동금융부채	리스부채	1,124,801,780	1,519,616,258

리스부채 합계	1,490,227,337	1,903,789,973

(2) 리스부채 당분기말과 전기말 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	601,225,410	580,735,680

2년 ~ 5년 이내	970,656,236	1,457,146,666

합 계	1,571,881,646	2,037,882,346

당분기말 및 전기말 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	365,425,557	384,173,715

비유동	1,124,801,780	1,519,616,258

합 계	1,490,227,337	1,903,789,973

(3) 금융리스채권

당분기말 및 전기말 미래 수입할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	73,934,410	71,277,250

2년 ~ 5년 이내	33,606,550	90,716,500

합 계	107,540,960	161,993,750

당분기말 및 전기말 리스채권에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	79,355,946	76,503,939

비유동	26,190,333	80,718,026

합 계	105,546,279	157,221,965

(3) 당분기 및 전분기 중 리스 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	351,667,488	354,716,291

차량운반구	60,574,833	73,549,018

소 계	412,242,321	428,265,309

리스부채에 대한 이자비용	52,604,731	69,559,726

소액리스료	16,415,050	17,510,396

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	(1,154,629)	(189,000)

합 계	480,107,473	515,146,431

17. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

외상매입금	37,717,911	253,469,739

미지급금	2,546,642,253	3,175,667,541

합 계	2,584,360,164	3,429,137,280

18. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

미지급비용	538,181,076	-	538,181,076	187,228,912	-	187,228,912

장기미지급금	-	556,976,197	556,976,197	-	556,395,332	556,395,332

리스부채	365,425,557	1,124,801,780	1,490,227,337	384,173,715	1,519,616,258	1,903,789,973

합 계	903,606,633	1,681,777,977	2,585,384,610	571,402,627	2,076,011,590	2,647,414,217

19. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

종업원급여부채	729,882,870	-	729,882,870	1,016,671,178	-	1,016,671,178

예수금	55,383,590	-	55,383,590	47,085,410	-	47,085,410

선수금	1,015,422,336	-	1,015,422,336	1,540,249,347	-	1,540,249,347

AS충당부채	226,973,823	-	226,973,823	186,666,686	-	186,666,686

포인트충당부채	22,720,400	-	22,720,400	-	-	-

복구충당부채	-	84,798,930	84,798,930	-	82,322,544	82,322,544

합 계	2,050,383,019	84,798,930	2,135,181,949	2,790,672,621	82,322,544	2,872,995,165

20. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차 입 처	구 분	연이자율	당분기말	전기말

SanPlena LLC	단기차입금	6.00%	5,938,200,000	7,736,400,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차 입 처	구 분	연이자율	당분기말	전기말

KDB산업은행	장기차입금(*)	5.34%	7,600,000,000	7,600,000,000

5.21%	3,200,000,000	3,200,000,000

5.21%	2,000,000,000	2,000,000,000

합 계	12,800,000,000	12,800,000,000

차감 : 유동성장기차입금	(2,560,000,000)	(640,000,000)

합 계	10,240,000,000	12,160,000,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름

1년 미만	2,560,000,000	3,200,922,433

1년 초과 ~ 2년 미만	2,560,000,000	3,062,494,584

2년 초과 ~ 5년 미만	7,680,000,000	8,331,566,493

장기차입금 계	12,800,000,000	14,594,983,510

21. 전환사채 (1) 당분기말 현재 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	전환사채	전환사채

명 칭	이오플로우 주식회사 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	이오플로우 주식회사 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	17,000,000,000원	12,000,000,000원

발행가액	17,000,000,000원	12,000,000,000원

발행일	2024년 02월 08일	2024년 06월 21일

만기일	2027년 02월 08일	2029년 06월 21일

사채의 이율	표면금리 0% (만기보장수익률 5.0%)	표면금리 0% (만기보장수익률 3.0%)

PUT OPTION	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날부터 매3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

CALL OPTION	2025년 02월 08일부터 2025년 07월 08일까지 매 1개월마다 20%이내에서 매도 청구 가능	2025년 06월 21일부터 2026년 05월 21일까지 매 1개월마다 30%이내에서 매도 청구 가능

전환가격	3,759원/주 (최초 발행당시 전환가격)	11,650원/주 (최초 발행당시 전환가격)

전환기간	사채발행일 1년이 경과한 날부터 만기일로부터 1개월전까지	사채발행일 1년이 경과한 날부터 만기일로부터 1개월전까지

전환가격의 조정	발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등으로 주식을 발행하는 경우 전환가격이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 7개월마다 약정에 따라 조정전 전환가격의 70%까지 전환가격 조정	발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등으로 주식을 발행하는 경우 전환가격이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 7개월마다 약정에 따라 조정전 전환가격의 70%까지 전환가격 조정

(2) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

기초	-	34,918,555,767

발행	15,404,613,821	23,563,688,291

이자비용(전환권조정상각)	2,461,038,499	6,797,991,370

상환(*)	-	65,280,235,428

기말	17,865,652,320	-

(*) 전기에 제1회 및 제2회 이권부 무보증 사모 전환사채에 대한 미상환 전환사채 전부 상환하였습니다. (3) 상기 전환사채 중 자본으로 분류된 전환권 대가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

전환권대가	8,806,105,860	-

(4) 당분기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

기초	-	-

발행(*)	5,402,835,107	6,998,314,272

평가	7,158,088,259	-

상환	-	(6,998,314,272)

기말	12,560,923,366	-

(*) 당분기 및 전기에 발행한 전환사채 거래금액 중 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)은 해당 전환사채의 최초 발행시점에 별도의 파생상품으로 보아 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(5) 당분기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기

기초	-

발행(*)	7,485,470,112

평가	99,591,234

상환	-

기말	7,385,878,878

(*) 당사가 발행한 제3회 및 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중에는 사채권자에 의한 조기상환청구권(put option)로 해당 전환사채의 최초 발행시점에 별도의 파생부채으로 보아 파생금융부채으로 인식하였습니다. 22. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	3,662,355,566	4,886,421,623

상여	92,843,949	1,624,591,730

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	465,832,238	921,396,937

주식기준보상	1,026,945,116	1,885,312,459

합 계	5,247,976,869	9,317,722,749

(2) 당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도에 불입한 기여금은 각각 666,686천원과 649,610천원 입니다. 23. 법인세비용 당분기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기(*1)	전 기(*2)

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 법인세변동액	2,326,771,334	(1,276,448,952)

자본에 직접 반영한 법인세	(2,326,771,334)	1,276,448,952

법인세비용	-	-

(*1) 당분기 자본에 직접 반영된 법인세는 전환권대가에 반영되어 이연법인세부채로 계상되었습니다. (*2) 전기 자본에 직접 반영된 법인세는 전환권대가에 반영되어 있던 이연법인세부채로 전기에 전환사채가 상환되면서 소멸하였습니다. 24. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	30,435,659	30,416,687

보통주자본금	3,043,565,900	3,041,668,700

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 분 기	전 기

기초 발행주식수	30,416,687	30,303,521

주식선택권의 행사	18,972	113,166

기말 발행주식수	30,435,659	30,416,687

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,799,860,232	1,623,243,212

기타자본잉여금	25,611,201,378	21,219,331,993

전환권대가	8,806,105,860	-

합 계	36,217,167,470	22,842,575,205

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	2,969,762,809	6,383,581,698

25. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	(5,344,558,145)	(6,023,948,486)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(2,908,857,974)	(2,891,018,606)

합 계	(8,253,416,119)	(8,914,967,092)

26. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

이익잉여금	(3,019,977,917)	31,611,782,051

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	31,611,782,051	94,395,337,407

당기순손익	(34,631,759,968)	(62,783,555,356)

기말금액	(3,019,977,917)	31,611,782,051

27. 주당손익 (1) 기본주당손익 당분기와 전분기 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손익	(14,235,762,222)	(34,631,759,968)	(13,634,136,027)	(37,625,623,679)

÷ 가중평균유통보통주식수	30,435,659	30,424,511	30,416,687	30,385,533

기본주당손익	(468)	(1,138)	(448)	(1,238)

(2) 당분기와 전분기의 기본주당손실 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초 발행보통주식수	2024-01-01	30,416,687	274일	8,334,172,238

주식매수선택권의행사	2024-06-10	18,972	113일	2,143,836

합 계	30,435,659	8,336,316,074

가중평균유통보통주식수 : 8,336,316,074 ÷ 274일 = 30,424,511주

② 당3분기

(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초 발행보통주식수	2024-07-01	30,416,687	92일	2,798,335,204

주식매수선택권의행사	2024-07-01	18,972	92일	1,745,424

합 계	30,435,659	2,800,080,628

가중평균유통보통주식수 : 2,800,080,628 ÷92일 = 30,435,659주

③ 전분기

(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수

기초 발행보통주식수	2023-01-01	30,303,521	273일	8,272,861,233

주식매수선택권의행사	2023-01-05	58,758	269일	15,805,902

주식매수선택권의행사	2023-06-02	54,408	121일	6,583,368

합 계	30,416,687	8,295,250,503

가중평균유통보통주식수 : 8,295,250,503 ÷ 273일 = 30,385,533주

④ 전3분기

(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수

기초 발행보통주식수	2023-07-01	30,303,521	92일	2,787,923,932

주식매수선택권의행사	2023-07-01	58,758	92일	5,405,736

주식매수선택권의행사	2023-07-01	54,408	92일	5,005,536

합 계	30,416,687	2,798,335,204

가중평균유통보통주식수 : 2,798,335,204 ÷92일 = 30,416,687주

(3) 희석주당손익 당분기와 전분기의 순손실로 희석화 효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당분기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	3차 부여분	4차 부여분 (*1)	5차 부여분	6차 부여분 (*2)	7차 부여분 (*1)	8차 부여분 (*1)	9차 부여분 (*2)

부여일	2018.05.08	2019.03.29	2020.04.01	2020.11.23	2021.01.06	2021.03.25	2021.05.14

부여수량	114,150주	116,000주	149,000주	103,500주	54,000주	56,300주	228,610주

행사가격	5,000원	13,750원	13,750원	41,540원	65,270원	68,340원	61,110원

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

가득조건	부여일로부터 2년간 근무

권리행사 가능기간	가득조건 충족후 5년이내

구 분	10차부여분 (*1)	11차부여분 (*2)	12차부여분 (*1)	13차부여분 (*1)	14차부여분 (*1)	15차부여분 (*1)	16차부여분 (*1)

부여일	2021.08.03	2022.01.28	2022.03.29	2022.06.27	2022.11.25	2023.03.30	2024.03.27

부여수량	39,550주	417,780주	417,780주	120,400주	91,000주	95,700주	636,698주

행사가격	59,050원	23,250원	21,740원	20,850원	17,700원	24,030원	5,140원

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

가득조건	부여일로부터 2년간 근무

권리행사 가능기간	가득조건 충족후 5년이내

(*) 당사는 전기이전 및 전기 중 무상증자를 수행하였으며, 이에 따라 부여된 주식선택권의 수량 및 행사가격의 조정이 있습니다. 각 회차 부여분의 수량 및 행사가격은 부여일 이후의 무상증자 효과를 반영하여 조정하지 않은 수량 및 행사가격으로 표기 되었습니다. (*1) 당사는 기 부여한 주식매수선택권은 취소하고, 2024년 03월 27일에 주주총회에서 승인받아 16차 주식매수선택권을 신규 부여 및 재부여하였습니다. (*2) 당분기 중 중도퇴사에 따라 부여취소 되어 행사가능 잔여수량은 없습니다. (2) 당사는 부여일 현재 추정 공정가치를 이항모형에 따라 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	7차 부여분	8차 부여분	9차 부여분

부여일 현재의 공정가치	6,075	2,560.91	4,763.17	15,690.97	30,651.70	19.391.84	8,921.85

무위험이자율	2.70%	1.83%	1.24%	1.46%	1.53%	1.80%	2.00%

예상주가변동성	14.70%	15.60%	34.87%	26.60%	26.90%	19.50%	17.00%

구 분	10차부여분	11차부여분	12차부여분	13차부여분	14차부여분	15차부여분	16차부여분

부여일 현재의 공정가치	11,789,81	10,093.46	11,998.78	9,873.85	10,705.48	15,567.16	2,839.72

무위험이자율	1.86%	2.57%	3.04%	3.63%	3.66%	3.28%	3.42%

예상주가변동성	15.50%	48.40%	44.20%	42.80%	43.50%	52.20%	57.20%

(3) 당분기 및 전기 중 당사가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기말	전기말

기초	789,664	963,334

부여	631,296	95,700

상실	(547,920)	(156,204)

행사	(18,972)	(113,166)

기말	854,068	789,664

한편, 당분기 및 전기 중에 만기 소멸된 주식선택권은 없으며, 당분기말 및 전기말 현재 행사가능한 주식선택권은 각각 83,242주 및 100,702주 입니다. 4) 당분기 및 전분기 중 주식선택권 부여로 인하여 당사가 인식한 주식보상비용은 각각 1,026,945천원 과 1,885,312천원입니다. 한편, 회계기간동안 당사의 가중평균 주가는 7,735원입니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이전되는 재화

제품매출	1,222,004,789	2,582,508,008	1,319,258,824	2,203,084,645

상품매출	3,559,546	6,059,926	-	-

기간에 걸쳐 이전되는 용역

용역수익	594,790,940	2,297,400,439	1,035,532,788	1,783,693,316

합 계	1,820,355,275	4,885,968,373	2,354,791,612	3,986,777,961

(2) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 원)

구분	국내	수출	총계

제품매출	270,759,183	2,311,748,825	2,582,508,008

상품매출	-	6,059,926	6,059,926

용역수익	-	2,297,400,439	2,297,400,439

합 계	270,759,183	4,615,209,190	4,885,968,373

(당3분기)

(단위: 원)

구분	국내	수출	총계

제품매출	114,685,092	1,107,319,697	1,222,004,789

상품매출	3,559,546	3,559,546

용역수익	594,790,940	594,790,940

합 계	114,685,092	1,705,670,183	1,820,355,275

(전분기)

(단위: 원)

구분	국내	수출	총계

제품매출	207,864,454	1,995,220,191	2,203,084,645

용역수익	-	1,783,693,316	1,783,693,316

합 계	207,864,454	3,778,913,507	3,986,777,961

(전3분기)

(단위: 원)

구분	국내	수출	총계

제품매출	92,322,727	1,226,936,097	1,319,258,824

용역수익	-	1,035,532,788	1,035,532,788

합 계	92,322,727	2,262,468,885	2,354,791,612

30. 판매비와 관리비

당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	910,978,220	2,941,351,027	1,249,470,154	3,891,534,789

상여금	42,250,000	77,763,894	107,543,340	1,399,271,770

퇴직급여	131,717,640	397,512,491	164,742,327	825,072,484

복리후생비	216,542,680	670,923,924	291,854,095	846,589,114

여비교통비	28,833,271	42,601,037	120,377,551	371,101,749

접대비	8,655,600	17,685,840	29,159,640	48,014,258

통신비	11,212,856	29,056,295	25,400,333	79,630,115

세금과공과금	9,907,170	40,092,400	12,351,490	45,544,500

감가상각비	368,948,453	962,277,382	283,241,456	928,151,145

지급임차료	949,000	2,821,000	936,000	1,560,000

수선비	0	454,000	13,882,000	51,052,147

보험료	15,098,387	37,858,065	15,293,272	58,767,288

차량유지비	5,098,274	12,963,664	5,836,597	16,153,638

경상연구개발비	1,307,974,932	3,953,185,136	1,439,054,757	6,035,931,735

운반비	689,342	2,901,971	4,393,700	10,257,540

교육훈련비	1,056,000	1,886,000	10,605,000	25,716,780

도서인쇄비	1,192,976	2,315,976	2,236,590	8,838,587

소모품비	3,534,685	13,383,358	23,549,762	74,614,832

지급수수료	6,634,320,178	21,062,623,348	1,929,951,959	2,739,235,469

광고선전비	19,741,443	59,395,856	35,731,611	148,580,250

건물관리비	50,447,659	148,442,889	48,607,210	144,188,825

무형고정자산상각	52,246,944	147,413,181	45,753,651	126,576,879

A/S비용	268,552,676	148,980,721	(2,330,934)	19,665,290

외주시험비	10,110,000	110,405,000	56,851,750	238,768,287

외주용역비	254,230,000	788,134,084	1,490,810,000	4,919,183,100

주식보상비용	467,380,493	1,026,945,116	834,648,448	1,885,312,459

합 계	10,821,668,879	32,699,373,655	8,239,951,759	24,939,313,030

31. 성격별 비용 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

원재료의사용액	583,741,114	1,500,007,063	884,253,817	2,167,045,039

재고자산의 변동	(336,911,883)	(740,342,814)	(182,390,098)	952,854,799

종업원급여	1,318,491,274	4,221,031,753	1,872,426,514	7,432,410,290

감가상각비	981,706,199	2,949,519,225	870,759,431	2,271,932,274

무형자산상각비	59,762,799	175,892,746	60,929,178	169,602,452

기타비용	10,202,355,579	30,201,540,888	7,962,737,181	18,419,570,042

합 계	12,809,145,082	38,307,648,861	11,468,716,023	31,413,414,896

32. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익

단위: 원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	160,890,177	512,474,927	517,629,776	1,799,579,634

장기금융상품평가이익	-	-	23,427,161	133,807,720

기타단기금융상품평가이익	18,988,095	52,251,984	17,956,349	27,827,381

기타단기금융상품처분이익	-	108,324,786	-	-

파생금융자산평가이익	-	7,158,088,259	-	1,724,070,392

파생금융부채평가이익	-	99,591,234	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	-	-	154,718,222

외환차익	(3,958,469)	358,324,788	358,500,011	517,939,037

외화환산이익	20,752,304	27,970,737	(664,698,543)	273,323,471

합 계	196,672,107	8,317,026,715	252,814,754	4,631,265,857

(2) 금융비용

(단위: 원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,514,087,763	3,370,833,367	4,177,363,878	9,956,806,584

외환차손	172,616,289	196,055,449	9,848,657	45,148,849

외화환산손실	(466,443,373)	141,187,281	(480,325,121)	73,980

기타단기금융상품처분손실	-	104,678,060	-	59,589,041

장기금융상품처분손실	-	-	9,617,801	9,617,801

합 계	1,220,260,679	3,812,754,157	3,716,505,215	10,071,236,255

33. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	8,183	-	198,000

리스해지이익	-	-	-	1,198,462

잡이익	242,185,271	247,558,943	2,100	31,470,407

합 계	242,185,271	247,567,126	2,100	32,866,869

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	-	-	10,081,473

유형자산처분손실	-	-	92,426,237	160,986,094

무형자산감액손실	-	64,459,352	-	-

회원권처분손실	-	15,825,182	-	-

리스해지손실	-	42,189	-	-

기부금	-	-	-	8,200,000

잡손실	840,279	1,224,178	35,300	142,640

합 계	840,279	81,550,901	92,461,537	179,410,207

34. 보험가입사항

당분기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	보험회사	기간	부보금액

재산종합보험	KB손해보험	2024.07.30 ~ 2025.07.29	27,228,587,000

임원책임보상보험	삼성화재보험	2024.08.01 ~ 2025.08.01	5,000,000,000

전대차보증금 지급보증보험	서울보증보험	2022.08.16 ~ 2027.08.15	367,737,000

생산물배상책임보험	삼성화재보험	2024.06.23 ~ 2025.06.23	2,893,077,669

35. 지급보증 및 담보자산

(1) 당분기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증 및 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석37 참조)

(2) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같으며, 특수관계가 없는 제3자를 위하여 제공하고 있거나 제3자로부터 제공받은 담보의 내용은 없습니다(특수관계자와 관련된 담보내용은 주석37 참조).

(단위: 원)

담보제공자산	담보설정일	장부금액	금융기관	관련차입금	차입금잔액	채권최고액

토지 및 건물	2021.08.26	10,389,616,613	산업은행	장기차입금 및 유동성장기차입금	12,800,000,000	21,600,000,000

기계장치	2023.09.26	7,788,329,345

36. 약정사항 당분기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (1) 제품의 독점공급계약 당사는 당사의 이오패치 제품과 관련하여 Menarini Diagnostics S.r.l.와 일부 유럽국가에 대한 독점 공급 협약을 맺었습니다.

(2) 당사는 인공췌장과 관련하여 JDRF International로부터 지원금을 수령하고 매출 발생시 로열티를 지급하는 약정을 맺고 있습니다.

(3) 당사는 이오패치 제품과 관련하여 TypeZero Technologies, Inc.,가 보유하고 있는 라이센스의 사용에 대한 대가를 지급하고 매출 발생시 로열티를 지급하는 약정을 맺고 있습니다.

(4) 연결회사가 피고 또는 원고인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계류법원	원고	소송가액

미국 매사추세츠 지방 법원	INSULET CORPORATION	-

유럽 통합특허법원	INSULET CORPORATION	(*1)3,722,475,000

사법 중재 및 조정 서비스(JAMS)	Quinn Emanuel Urquhart Sullivan, LLP	3,468,460,020

싱가포르 중재센터	이오플로우(Eoflow Co.Ltd), 김재진(Jesse Jaejin Kim)	23,617,783,033

(*1) 원고가 소송물 가액으로서 제시한 금액(참고금액)으로서 아직 손해배상청구(본안소송)는 제기되지 않은 상태입니다. (5) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관	약정종류	약정금액	실행금액

산업은행	시설자금대출	12,800,000,000	12,800,000,000

37. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 주요 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명	당기말	전기말	비고

종속기업	EOFlow, Inc.,	EOFlow, Inc.,	-

주식회사 노바피아 (구 파미오)	주식회사 노바피아(구 파미오)	-

Nephria Bio. Inc.	Nephria Bio. Inc.	-

SanPlena LLC	SanPlena LLC	EOFlow, Inc.,와 주식회사 노바피아(구 파미오)가 지분70%를 보유하고 있음

관계기업	SINOFLOW Co., Ltd	SINOFLOW Co., Ltd	-

(2) 당분기와 전기말 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명	구분	당분기말	전기말

주식회사 노바피아 (구 파미오)	미수금	12,644,111	11,723,395

SanPlena LLC	외상매출금	-	3,829,518

단기차입금	5,938,200,000	7,736,400,000

미지급비용	369,632,614	12,717,370

SINOFLOW Co., Ltd	미수금	-	4,760,439

외상매출금	15,961,882	385,403,349

선수금	9,666,711	129,080,170

합 계	6,346,105,318	8,283,914,241

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 수익비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명	구분	당 분 기	전 분 기

주식회사 노바피아 (구 파미오)	이자수익	2,927,371	23,189,020

경상연구개발비	-	(567,000)

SanPlena LLC	매출	423,441,968	-

이자비용	356,915,244	-

EOFlow,Inc.,	외주용역비	469,880,000	4,424,705,000

SINOFLOW Co., Ltd	매출	1,017,353,482	1,546,896,956

합 계	2,270,518,065	5,994,223,976

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

특수관계자명	구분	기초	증 가(*)	감 소	기말

SanPlena LLC	단기차입금	7,736,400,000	135,900,000	(1,934,100,000)	5,938,200,000

(*) 당분기 증가는 외화평가로 인한 금액입니다. ② 전기

(단위:원)

특수관계자명	구분	기초	증 가	감 소	기말

주식회사 노바피 아(*)(구 파미오)	장기대여금	4,000,000,000	-	(4,000,000,000)	-

SanPlena LLC	단기차입금	-	7,736,400,000	-	7,736,400,000

합 계	4,000,000,000	7,736,400,000	(4,000,000,000)	7,736,400,000

(*) 전기에 출자전환하였습니다. (4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증일	보증금액	보증내용

대표이사	2021.08.26 ~ 2029.08.26	1,036,000,000	차입금 연대보증

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	755,541,890	839,328,796

상여	3,000,000	416,313,410

퇴직급여	65,281,490	91,127,647

주식매수선택권	-	74,901,800

합 계	823,823,380	1,421,671,653

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

38. 금융상품 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익- 공정가치측정	기타포괄- 공정가치측정	합계	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	1,200,857,417	-	1,200,857,417	1,200,857,417	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,748,304,416	1,748,304,416	-	1,748,304,416

파생금융자산	-	12,560,923,366	-	12,560,923,366	-	12,560,923,366

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	9,302,849,914	-	-	9,302,849,914	-	-

매출채권및기타채권	2,065,694,016	-	-	2,065,694,016	-	-

기타비유동금융자산	1,354,224,538	-	-	1,354,224,538	-	-

금융자산 합계	12,722,768,468	1,200,857,417	1,748,304,416	15,671,930,301	1,200,857,417	1,748,304,416

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	7,385,878,878	-	7,385,878,878	-	7,385,878,878

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	2,584,360,164	-	-	2,584,360,164	-	-

단기차입금	5,938,200,000	-	-	5,938,200,000	-	-

유동성장기차입금	2,560,000,000	-	-	2,560,000,000	-	-

장기차입금	10,240,000,000	-	-	10,240,000,000	-	-

전환사채	17,865,652,320	-	-	17,865,652,320	-	-

기타유동금융부채	903,606,633	-	-	903,606,633	-	-

기타비유동금융부채	1,681,777,977	-	-	1,681,777,977	-	-

금융부채 합계	41,773,597,094	7,385,878,878	-	49,159,475,972	-	7,385,878,878

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익- 공정가치측정	기타포괄- 공정가치측정	합계	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	1,278,660,104	-	1,278,660,104	1,278,660,104	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,766,143,784	1,766,143,784	-	1,766,143,784

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	10,964,511,313	-	-	10,964,511,313	-	-

매출채권및기타채권	3,013,661,869	-	-	3,013,661,869	-	-

기타비유동금융자산	1,493,739,170	-	-	1,493,739,170	-	-

금융자산 합계	15,471,912,352	1,278,660,104	1,766,143,784	18,516,716,240	1,278,660,104	1,766,143,784

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	3,429,137,280	-	-	3,429,137,280	-	-

단기차입금	7,736,400,000	-	-	7,736,400,000	-	-

유동성장기차입금	640,000,000	-	-	640,000,000	-	-

장기차입금	12,160,000,000	-	-	12,160,000,000	-	-

기타유동금융부채	571,402,627	-	-	571,402,627	-	-

기타비유동금융부채	2,076,011,590	-	-	2,076,011,590	-	-

금융부채 합계	26,612,951,497	-	-	26,612,951,497	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 가치평가기법 및 투입변수 당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품자산

전환사채 콜옵션	12,560,923,366	3	이항모형	주가변동성	82.45 %

무위험수익율	3.41~3.26 %

신용위험이 반영된 할인율	12.64~22.18 %

파생상품부채

전환사채 풋옵션	7,385,878,878	3	이항모형	신용위험이 반영된 할인율	12.64~22.18 %

39. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 장기차입금, 전환사채 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 수행하기 위한 자금 조달의 과정에서 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

가. 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험은 환위험 및 이자율위험 두 유형이 위험으로 구성되어 있습니다.

1) 환위험 관리 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 미지급금 등과 관련하여 주로 USD의환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환위험의 최소화를 위하여 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	화폐단위	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	250,728,367	7,577,605,464

매출채권 및 기타채권	USD	440,163,005	611,686,318

매입채무 및 기타채무	USD	1,877,959,157	-

기타유동부채	USD	-	129,080,171

당분기 및 전분기에 적용된 평균환율 및 기말환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

평균 환율	기말 환율	평균 환율	기말 환율

USD	1,352.85	1,319.60	1,300.32	1,344.80

당분기말 및 전분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(59,353,389)	59,353,389	432,310,570	(432,310,570)

2) 이자율 관리

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.

당사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율:

금융자산	9,302,471,914	10,964,511,313

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

변동이자율 금융자산	46,512,360	(46,512,360)	54,822,557	(54,822,557)

나. 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	9,302,849,914	10,964,511,313

매출채권및기타채권	2,065,694,016	3,013,661,869

기타금융자산	2,555,081,955	2,772,399,274

합계	13,923,625,885	16,750,572,456

2) 손상차손 당분기말과 전기말 현재 미수금과 장기대여금에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

채권 총액	손상된 채권	채권 총액	손상된 채권

미수금	1,683,541,110	(1,318,525,318)	1,909,465,308	(1,318,525,318)

다. 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다.

① 당분기말

(단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	2,584,360,164	2,584,360,164	2,584,360,164	-

기타금융부채	1,095,157,273	1,095,157,273	538,181,076	556,976,197

리스부채	1,490,227,337	1,571,881,646	601,225,410	970,656,236

전환사채	17,865,652,320	29,000,000,000	-	29,000,000,000

차입금	18,738,200,000	20,750,863,280	9,356,802,203	11,394,061,077

합 계	41,773,597,094	55,002,262,363	13,080,568,853	41,921,693,510

② 전기말

(단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	3,429,137,280	3,429,137,280	3,429,137,280	-

기타금융부채	743,624,244	743,624,244	187,228,912	556,395,332

리스부채	1,903,789,973	2,037,882,346	580,735,680	1,457,146,666

차입금	20,536,400,000	22,835,162,377	9,133,736,522	13,701,425,855

합 계	26,612,951,497	29,045,806,247	13,330,838,394	15,714,967,853

라. 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계	53,621,429,255	29,485,946,662

자본 총계	30,957,102,143	54,964,640,562

순부채비율	173.21%	53.65%

40. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거래내용	당 분 기	전 분 기

유무형자산 취득관련 미지급금	41,500,000	496,800,000

유동성 대체(리스채권)	59,933,306	-

관계기업 출자금 대체	-	7,489,040,000

건설중인자산의 대체	719,553,022	15,295,269,210

전대리스	5,405,613	-

사용권자산의 증감	(4,344,407)	-

리스부채의 증감	5,652,333	27,816,566

자본잉여금 대체(주식매수선택권)	4,391,869,385	-

미수금대체(당기법인세자산)	330,187,950	-

유동성 대체(장기차입금)	1,920,000,000	-

유동성 대체(리스부채)	400,466,811	369,300,435

무형자산 대체(선급금)	195,532,832	89,421,853

(2) 당분기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

당기증감	전환권대가

차입금(*)	20,536,400,000	(1,934,100,000)	135,900,000	-	18,738,200,000

전환사채	-	29,000,000,000	(2,328,241,820)	(8,806,105,860)	17,865,652,320

리스부채	1,903,789,973	(471,819,700)	58,257,064	-	1,490,227,337

합 계	22,440,189,973	26,594,080,300	(2,134,084,756)	(8,806,105,860)	38,094,079,657

(*) 당분기 증감은 외화평가로 인한 금액입니다. ② 전기말

(단위: 원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

당기증감	전환권대가

차입금	10,800,000,000	9,736,400,000	-	-	20,536,400,000

전환사채	34,918,555,767	(35,485,917,798)	12,757,184,791	(12,189,822,760)	-

리스부채	2,413,132,356	(553,044,468)	43,702,085	-	1,903,789,973

합 계	48,131,688,123	(26,302,562,266)	12,800,886,876	(12,189,822,760)	22,440,189,973