이오플로우 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없음 (3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정 현황

(1) 장기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

장기대여금(*)	-	-	-	4,000,000,000	(1,891,612,249)	2,108,387,751

(*) 상기 장기대여금은 전액 특수관계자 채권입니다.(2) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전기

기초금액	1,891,612,249	12,331,948,979

설정	-	10,307,293,284

환입	(1,891,612,249)	(20,747,630,014)

기말금액	-	1,891,612,249

다. 재고자산 현황 등(연결기준)(1) 재고자산의 보유현황

(단위:원)

구 분	제13기 반기말	제12기	제11기

상품	327,333,552	-	-

제품	812,527,163	517,977,314	11,975,891

재공품	359,152,156	350,143,575	410,003,361

원재료	2,237,532,224	1,283,904,910	871,482,298

미착품	-	121,940,847	38,489,220

합 계	3,736,545,095	2,273,966,646	1,331,950,770

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[(재고자산/기말자산총계X100]	2.36%	1.49%	2.10%

(2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자: 2023년 01월 03일 - 실사일 현재 재고자산의 장부상 수량의 적정여부를 확인하고 재무상태표 현재의 재고자산은 재무상태표일 이후의 입고 및 불출을 가감하여 장부상 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다. - 재고실사는 2022사업연도 재무제표의 외부감사인인 한울회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다.② 실사방법: 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 샘플조사를 실시하였습니다

라. 공정가치 평가내역(연결기준)

(1) 당반기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-공정가치측정	기타포괄-공정가치측정	합계	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	46,427,758,168	-	46,427,758,168	46,427,758,168	-

비유동금융자산	-	4,102,323,091	-	4,102,323,091	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,150,429,981	-	4,150,429,981	-	4,150,429,981

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,248,106,619	9,248,106,619	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	24,704,201,266	-	-	24,704,201,266	-	-

매출채권및기타채권	2,975,081,908	-	-	2,975,081,908	-	-

기타비유동금융자산	1,567,772,567	-	-	1,567,772,567	-	-

금융자산 합계	29,247,055,741	54,680,511,240	9,248,106,619	93,175,673,600	46,427,758,168	4,150,429,981

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	1,338,350,079	-	-	1,338,350,079	-	-

장기차입금	10,800,000,000	-	-	10,800,000,000	-	-

전환사채	38,255,805,607	-	-	38,255,805,607	-	-

기타유동금융부채	675,257,576	-	-	675,257,576	-	-

기타비유동금융부채	2,276,692,153	-	-	2,276,692,153	-	-

금융부채 합계	53,346,105,415	-	-	53,346,105,415	-	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-공정가치측정	기타포괄-공정가치측정	합계	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	73,273,118,759	-	73,273,118,759	73,273,118,759	-

비유동금융자산	-	3,991,942,532	-	3,991,942,532	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,995,711,759	-	3,995,711,759	-	3,995,711,759

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,866,465,290	8,866,465,290	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	13,256,709,825	-	-	13,256,709,825	-	-

매출채권및기타채권	8,080,694,125	-	-	8,080,694,125	-	-

기타비유동금융자산	5,512,144,542	-	-	5,512,144,542	-	-

금융자산 합계	26,849,548,492	81,260,773,050	8,866,465,290	116,976,786,832	73,273,118,759	3,995,711,759

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	1,643,789,362	-	-	1,643,789,362	-	-

단기차입금	1,267,300	-	-	1,267,300	-	-

장기차입금	10,800,000,000	-	-	10,800,000,000	-	-

전환사채	34,918,555,767	-	-	34,918,555,767	-	-

기타유동금융부채	777,261,844	-	-	777,261,844	-	-

기타비유동금융부채	2,594,554,180	-	-	2,594,554,180	-	-

금융부채 합계	50,735,428,453	-	-	50,735,428,453	-	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

마. 진행률적용 수주계약 현황 - 해당사항 없습니다.