이오플로우 분기보고서 (2025.09)
2. 연결재무제표

## 2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표
제 15 기 3분기말 2025.09.30 현재
제 14 기말 2024.12.31 현재
(단위 : 원)

제 15 기 3분기말	제 14 기말

자산

Ⅰ.유동자산	7,583,509,017	9,178,379,922

(1)현금및현금성자산	845,960,325	3,387,305,574

(2)매출채권및기타채권	2,033,777,947	1,172,241,224

(3)당기손익-공정가치측정금융자산	1,154,829,437	1,127,004,369

(4)재고자산	2,064,829,140	2,416,860,695

(5)당기법인세자산	250,760,794	332,311,444

(6)기타유동자산	1,047,613,388	742,656,616

(7)유동파생금융자산	185,737,986

Ⅱ.비유동자산	36,590,374,966	48,414,488,704

(1)당기손익-공정가치측정금융자산	3,502,115,611	3,502,115,611

(2)기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,607,678,424	2,829,861,612

(3)파생금융자산	938,946,000

(4)종속기업및관계기업	2,495,445,008	3,426,616,011

(5)기타비유동금융자산	465,219,530	1,344,275,303

(6)유형자산	22,229,488,688	26,479,260,694

(7)무형자산	5,560,675,977	8,685,571,350

(8)기타비유동자산	729,751,728	1,207,842,123

자산총계	44,173,883,983	57,592,868,626

부채

Ⅰ.유동부채	135,430,487,085	32,766,622,529

(1)매입채무및기타채무	22,341,911,736	12,901,400,004

(2)단기차입금	1,445,000,000	1,516,643,148

(3)유동성장기차입금	4,180,000,000	2,560,000,000

(4)유동성전환사채	8,042,382,192	13,334,380,107

(5)유동성파생금융부채	4,844,080,899

(6)기타유동금융부채	8,131,746,321	1,005,703,566

(7)기타 유동부채	86,445,365,937	1,448,495,704

Ⅱ.비유동부채	8,276,615,145	19,369,044,934

(1)장기차입금	7,680,000,000	9,600,000,000

(2)전환사채	5,757,419,188

(3)기타비유동금융부채	592,665,145	1,599,212,753

(4)기타 비유동 부채	3,950,000	85,641,659

(5)이연법인세부채	2,326,771,334

부채총계	143,707,102,230	52,135,667,463

자본

Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	(103,168,855,974)	550,694,375

(1)자본금	3,507,910,500	3,043,565,900

(2)자본잉여금	55,881,141,896	37,362,654,538

(3)기타자본구성요소	3,463,965,293	3,338,747,485

(4)기타포괄손익누계액	(10,016,876,394)	(9,965,333,349)

(5)이익잉여금(결손금)	(156,004,997,269)	(33,228,940,199)

Ⅱ.비지배지분	3,635,637,727	4,906,506,788

자본총계	(99,533,218,247)	5,457,201,163

자본과부채총계	44,173,883,983	57,592,868,626

## 2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서
제 15 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지
제 14 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
(단위 : 원)

제 15 기 3분기	제 14 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ.매출액	1,601,959,015	3,498,580,671	1,426,914,431	4,552,980,191

Ⅱ.매출원가	943,842,701	3,369,657,656	1,987,547,406	5,637,029,302

Ⅲ.매출총이익	658,116,314	128,923,015	(560,632,975)	(1,084,049,111)

Ⅳ.판매 및 일반관리비	4,191,767,004	111,549,724,675	13,008,635,291	39,800,200,631

Ⅴ.영업이익(손실)	(3,533,650,690)	(111,420,801,660)	(13,569,268,266)	(40,884,249,742)

Ⅵ.기타수익 조정	126,836,641	193,956,358	241,753,271	346,946,335

Ⅶ.기타비용	152,989,508	702,696,458	840,281	81,852,405

Ⅷ.금융수익	499,894,264	2,081,630,405	198,127,186	8,329,285,944

Ⅸ.금융비용	3,052,663,353	12,297,533,406	1,576,663,658	3,780,419,070

Ⅹ.지분법이익 조정	(195,753,941)	(849,870,558)	(474,895,876)	(1,154,603,337)

XI.법인세비용차감전순이익(손실)	(6,308,326,587)	(122,995,315,319)	(15,181,787,624)	(37,224,892,275)

(1)법인세비용

XⅡ.당기순이익(손실)

(1)지배기업의 소유주지분	(6,037,732,144)	(122,158,980,758)	(14,492,149,764)	(35,388,127,675)

(2)비지배지분	(270,594,443)	(836,334,561)	(689,637,860)	(1,836,764,600)

XⅢ.기타포괄손익	392,436,191	(886,092,557)	(928,114,018)	391,831,653

(1)후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 기타포괄손익	392,436,191	(669,059,495)	(928,114,018)	409,671,021

1.해외사업환산손익	392,436,191	(669,059,495)	(928,114,018)	409,671,021

(2)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익	(217,033,062)	(17,839,368)

1.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(217,033,062)	(17,839,368)

XIV.총포괄손익

(1)지배기업의 소유주지분	(5,761,802,124)	(122,675,373,677)	(15,009,945,289)	(35,035,922,827)

(2)비지배지분	(154,088,272)	(1,206,034,199)	(1,099,956,353)	(1,797,137,795)

XV.주당이익

(1)기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(172.00)	(3,596.00)	(476.00)	(1,163.00)

(2)희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(172.00)	(3,596.00)	(476.00)	(1,163.00)

## 2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표
제 15 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지
제 14 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분	자본 합계

자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2024.01.01 (Ⅰ.기초자본)	3,041,668,700	23,988,062,273	6,383,581,698	(10,500,003,273)	29,424,863,545	52,338,172,943	6,537,007,115	58,875,180,058

Ⅱ.당기순이익(손실)	(35,388,127,675)	(35,388,127,675)	(1,836,764,600)	(37,224,892,275)

Ⅲ.해외사업환산손익	370,044,216	370,044,216	39,626,805	409,671,021

Ⅳ.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(17,839,368)	(17,839,368)	(17,839,368)

Ⅴ.주식매수선택권의 권리소멸	4,391,869,385	(4,391,869,385)

Ⅵ.주식매수선택권 행사	1,897,200	176,617,020	(48,894,620)	129,619,600	129,619,600

Ⅶ.주식보상비용	1,026,945,116	1,026,945,116	1,026,945,116

Ⅷ.전환사채의 발행	8,806,105,860	8,806,105,860	8,806,105,860

Ⅸ.유상증자

Ⅹ.전환사채의 전환

XI.연결실체의 변동	(35,489,554)	(35,489,554)	(35,489,554)

2024.09.30 (XⅡ.기말자본)	3,043,565,900	37,362,654,538	2,969,762,809	(10,147,798,425)	(5,998,753,684)	27,229,431,138	4,739,869,320	31,969,300,458

2025.01.01 (Ⅰ.기초자본)	3,043,565,900	37,362,654,538	3,338,747,485	(9,965,333,349)	(33,228,940,199)	550,694,375	4,906,506,788	5,457,201,163

Ⅱ.당기순이익(손실)	(122,158,980,758)	(122,158,980,758)	(836,334,561)	(122,995,315,319)

Ⅲ.해외사업환산손익	(299,359,857)	(299,359,857)	(369,699,638)	(669,059,495)

Ⅳ.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	247,816,812	(464,849,874)	(217,033,062)	(217,033,062)

Ⅴ.주식매수선택권의 권리소멸	333,163,715	(333,163,715)

Ⅵ.주식매수선택권 행사

Ⅶ.주식보상비용	458,381,523	458,381,523	458,381,523

Ⅷ.전환사채의 발행

Ⅸ.유상증자	38,700,000	540,690,590	579,390,590	579,390,590

Ⅹ.전환사채의 전환	425,644,600	17,644,633,053	18,070,277,653	18,070,277,653

XI.연결실체의 변동	(152,226,438)	(152,226,438)	(64,834,862)	(217,061,300)

2025.09.30 (XⅡ.기말자본)	3,507,910,500	55,881,141,896	3,463,965,293	(10,016,876,394)	(156,004,997,269)	(103,168,855,974)	3,635,637,727	(99,533,218,247)

## 2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표
제 15 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지
제 14 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
(단위 : 원)

제 15 기 3분기	제 14 기 3분기

Ⅰ.영업활동현금흐름	(12,090,766,423)	(33,450,196,440)

(1)당기순이익(손실)	(122,995,315,319)	(37,224,892,275)

(2)조정	102,317,280,384	3,005,437,254

1.감가상각비	2,940,665,574	3,262,800,845

2.무형자산상각비	2,652,020,301	2,038,822,832

3.무형자산감액손실	160,171,809	64,459,352

4.이자비용	2,345,335,396	3,014,185,664

5.당기손익인식금융자산평가손실	460,212,616

6.기타단기금융상품처분손실	104,678,060

7.기타단기금융상품평가손실	287,699

8.파생금융자산처분손실	1,623,108,827

9.파생금융부채평가손실	7,687,821,678

10.지분법손실	849,870,558	1,154,603,337

11.대손상각비	15,532,293

12.지급수수료	85,451,765,826

13.리스해지손실	42,189

14.주식보상비용	458,381,523	1,026,945,116

15.퇴직급여	261,918,363	484,384,108

16.재고자산평가손실	28,754,096

17.재고자산폐기손실	7,253,996

18.무형자산처분손실	15,825,182

19.유형자산처분손실	156,578,088

20.외화환산손실	503,732,264	5,287,281

21.유형자산처분이익	(8,698,098)	(8,183)

22.금융상품처분이익	(4,931,913)

23.기타단기금융상품처분이익	(108,324,786)

24.기타단기금융상품평가이익	(28,125,000)	(52,251,984)

25.파생금융자산평가이익	(869,900,813)	(7,158,088,259)

26.파생금융부채평가이익	(99,591,234)

27.재고자산평가이익	(626,466,914)	(691,848,081)

28.리스해지이익	(123,991,067)

29.대손충당금환입	(10,081,473)

30.이자수익	(45,671,619)	(524,734,156)

31.외화환산이익	(1,072,042,918)	(27,970,737)

(3)자산및부채의증감	8,900,214,949	460,884,995

1.매출채권의 감소(증가)	(1,190,366,198)	189,051,010

2.미수수익의 감소(증가)	1,494,658	5,498,478

3.미수금의 감소(증가)	36,415,158	269,128,610

4.기타유동자산의 감소(증가)	(324,831,302)	622,271,986

5.당기법인세자산의 감소(증가)	(5,459,210)	(95,106,390)

6.장기선급금의 감소(증가)	12,777,800

7.재고자산의 감소(증가)	952,969,575	1,424,936,899

8.매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	9,569,009,300	(1,216,780,385)

9.기타유동금융부채의 증가(감소)	(134,476,996)	(854,406)

10.기타비유동금융부채의 증가(감소)	(12,632,407)	580,865

11.기타유동부채의 증가(감소)	77,936,630	(800,869,209)

12.포인트충당부채의 증가(감소)	(4,918,300)	22,720,400

13.복구충당부채의 증가(감소)	(49,679,999)

14.AS충당부채의 증가(감소)	(28,023,760)	40,307,137

(4)이자수취	31,826,453	107,940,115

(5)이자지급	(431,590,840)	(142,969,809)

(6)법인세환급(납부)	86,817,950	343,403,280

Ⅱ.투자활동현금흐름	2,280,146,845	(374,763,746)

(1)투자활동으로부터의 현금유입	2,435,181,603	1,720,631,394

1.기타단기금융상품의 감소	12,233	936,080,254

2.장기금융상품의 감소	952,871,479

3.단기대여금의 감소	217,858,620	530,000,000

4.유형자산의 처분	239,580,271	818,185

5.무형자산의 처분	104,545,455

6.기타비유동자산의 감소	6,187,500

7.기타비유동금융자산의 감소	1,024,859,000	143,000,000

(2)투자활동으로부터의 현금유출	(155,034,758)	(2,095,395,140)

1.유형자산의 취득	(7,250,000)	(554,055,907)

2.무형자산의 취득	412,105,540

3.단기대여금의 증가	590,000

4.기타단기금융상품의 증가	700,000,000

5.기타비유동금융자산의 증가	84,940,000

6.기타비유동자산의 증가	(62,254,758)	(429,233,693)

Ⅲ.재무활동현금흐름	7,847,489,813	28,653,104,800

(1)재무활동으로인한현금유입액	8,712,997,140	29,130,432,500

1.유상증자	579,390,590

2.단기차입금의 증가	100,000,000

3.기타금융부채의 증가	8,000,000,000

4.리스료의 수취	33,606,550

5.주식매수선택권의 행사	130,432,500

6.전환사채의 발행	29,000,000,000

(2)재무활동으로인한현금유출액	(865,507,327)	(477,327,700)

1.리스료의 지급	(389,116,016)	(477,327,700)

2.단기차입금의 상환	(170,995,426)

3.유동성장기차입금의 상환	(300,000,000)

4.신주발행비 지급	(5,395,885)

Ⅳ.현금및현금성자산의증가	(1,963,129,765)	(5,171,855,386)

Ⅴ.기초현금및현금성자산	3,387,305,574	14,780,319,301

Ⅵ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(578,215,484)	465,613,347

Ⅶ.기말현금및현금성자산	845,960,325	10,074,077,262