이오플로우 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 이오플로우 주식회사(이하 '당사')는 2011년 9월 27일에 당뇨 환자를 위한 패치형 인슐린 펌프 개발, 제조 및 판매 등을 목적으로 설립되어, 2020년 9월 14일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당반기말 현재 당사는 경기도 성남시 분당구 황새울로에 본사를 두고 있습니다.

당사의 당반기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액:100원)이며,수차의 유상증자를 거쳐 당반기말 현재 당사의 보통주 발행주식수와 납입자본금은 각각 30,435,659주와 3,043,566천원입니다. 당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김재진	2,976,583	9.78

기타특수관계자	472,419	1.55

기 타	26,986,657	88.67

합 계	30,435,659	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고 '에 따라 작성되었으며 , 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다 . 동 반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다 .

반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과 , 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다 . 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 주요 고객에 대한 의존도 당반기말과 전반기말의 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전반기말

고객1	1,162,090,440	611,941,973

고객2	950,612,600	272,164,935

고객3	796,835,967	505,194,068

5. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

현금시재액	609,500	-

요구불예금	12,923,033,035	10,964,511,313

합 계	12,923,642,535	10,964,511,313

6. 사용이 제한된 예금 당반기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

외상매출금	1,014,958,507	682,721,879

미수금	1,656,138,686	1,909,465,308

(손실충당금)	(1,318,525,318)	(1,318,525,318)

단기대여금	1,510,000,000	1,740,000,000

합 계	2,862,571,875	3,013,661,869

당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다 8. 기타금융자산 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

기타단기금융상품	11,181,846,504	-	11,181,846,504	1,278,660,104	-	1,278,660,104

임차보증금	-	1,432,107,000	1,432,107,000	-	1,575,107,000	1,575,107,000

현재가치할인차금	-	(90,134,110)	(90,134,110)	-	(81,727,830)	(81,727,830)

기타보증금	-	360,000	360,000	-	360,000	360,000

합 계	11,181,846,504	1,342,332,890	12,524,179,394	1,278,660,104	1,493,739,170	2,772,399,274

9. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

제품	522,820,666	647,257,671

재공품	544,436,964	528,358,557

원재료	1,698,555,071	1,993,627,404

합 계	2,765,812,701	3,169,243,632

재고자산과 관련하여 당반기에 인식한 재고자산평가환입은 10,363천원 및 재고자산폐기손실 7,254천원 이며, 전반기에 인식한 재고자산평가손실은 1,241,716천 원 및 재고자산폐기손실 10,605천원입니다. 10. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

미수수익	128,143,808	-	128,143,808	82,013,586	-	82,013,586

선급금	202,799,415	1,099,446,601	1,302,246,016	1,150,129,163	1,188,273,026	2,338,402,189

선급비용	103,896,151	-	103,896,151	131,349,426	-	131,349,426

합 계	434,839,374	1,099,446,601	1,534,285,975	1,363,492,175	1,188,273,026	2,551,765,201

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	과목	종목	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목	지분상품	액트너랩	3,557,255,290	1,298,304,416	3,557,255,290	1,316,143,784

템퍼스(*1)	499,907,100	-	499,907,100	-

제주-비전 벤처투자조합 제1호	200,000,000	200,000,000	200,000,000	200,000,000

FWP-블루웨이브 신기술투자조합 제1호	200,000,000	200,000,000	200,000,000	200,000,000

마이코플러스(*1)	150,000,000	-	150,000,000	-

시케이테라퓨틱스	50,000,000	50,000,000	50,000,000	50,000,000

합계	4,657,162,390	1,748,304,416	4,657,162,390	1,766,143,784

(*1) 전기이전에 전액 손상처리하여 기타포괄손익으로 반영하였습니다.

12. 종속기업 및 관계기업 투자주식

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	구분	소재지	결산월	지분율	장부금액

당반기말	전기말

EOFlow, Inc.	종속기업	미국	12 월	100%	7,753,456,773	7,667,968,202

Nephria Bio, Inc.	종속기업	미국	12 월	71.58%	7,679,002	674,834,002

주식회사 파미오	종속기업	한국	12 월	100%	16,410,354,942	17,351,920,069

Sinoflow Co., Ltd.	관계기업	중국	12 월	40%	3,544,729,728	3,864,629,621

합계	27,716,220,445	29,559,351,894

(2) 당반기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:원)

회사명	기초	증(감)	지분법손실	기타변동(*)	기말

EOFlow, Inc.	7,667,968,202	-	(493,211,872)	578,700,443	7,753,456,773

Nephria Bio, Inc.	674,834,002	-	(698,829,017)	31,674,017	7,679,002

주식회사 파미오	17,351,920,069	-	(1,763,207,769)	821,642,642	16,410,354,942

Sinoflow Co., Ltd..	3,864,629,621	-	(460,390,770)	140,490,877	3,544,729,728

합계	29,559,351,894	-	(3,415,639,428)	1,572,507,979	27,716,220,445

(*) 기타변동은 지분법자본변동입니다.

② 전기

(단위:원)

회사명	기초	증(감)	지분법손실	기타변동(*)	기말

EOFlow, Inc.	12,627,753,359	-	(5,138,306,742)	178,521,585	7,667,968,202

Nephria Bio, Inc.	352,164,672	-	247,856,745	74,812,585	674,834,002

주식회사 파미오	-	22,907,743,500	(3,462,566,461)	(2,093,256,970)	17,351,920,069

Sinoflow Co., Ltd..	-	6,844,240,000	(1,992,199,482)	(987,410,897)	3,864,629,621

합 계	12,979,918,031	29,751,983,500	(10,345,215,940)	(2,827,333,697)	29,559,351,894

(*) 기타변동은 지분법자본변동입니다. (3) 당반기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

EOFlow, Inc.	7,753,574,855	118,082	7,753,456,773	742,225,000	(493,037,687)

Nephria Bio, Inc.	46,683,454	35,955,593	10,727,861	452,662	(976,290,887)

주식회사 파미오	16,577,947,634	167,592,692	16,410,354,942	60,000,000	(1,763,207,769)

Sinoflow Co., Ltd..	9,148,221,827	286,397,508	8,861,824,319	22,555,514	(1,845,343,511)

② 전기

(단위:원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

EOFlow, Inc.	7,667,968,202	-	7,667,968,202	3,198,254,500	(5,138,306,742)

Nephria Bio, Inc.	972,332,993	29,564,059	942,768,934	2,434,444,605	346,265,360

주식회사 파미오	17,566,937,702	215,017,633	17,351,920,069	205,273,150	(3,438,821,645)

Sinoflow Co., Ltd..	10,684,612,594	1,023,038,542	9,661,574,052	17,154,479	(4,980,498,704)

13. 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,730,451,922	-	-	-	3,730,451,922

건물	7,101,676,120	353,740,484	-	-	6,747,935,636

기계장치	18,822,749,368	6,602,778,223	-	75,737,228	12,144,233,917

공구와기구	87,384,718	65,000,952	-	354,496	22,029,270

비품	1,310,151,509	627,243,147	-	37,466,460	645,441,902

시설장치	2,869,059,443	814,942,311	-	-	2,054,117,132

건설중인자산	737,542,550	-	-	33,741,778	703,800,772

사용권자산	2,694,751,858	1,193,078,721	-	-	1,501,673,137

합계	37,353,767,488	9,656,783,838	-	147,299,962	27,549,683,688

② 전기말

(단위: 원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,730,451,922	-	-	-	3,730,451,922

건물	7,101,676,120	176,198,594	-	-	6,925,477,526

기계장치	18,434,049,368	5,458,332,917	-	102,044,783	12,873,671,668

공구와기구	87,384,718	59,764,495	-	616,618	27,003,605

비품	1,319,290,873	517,396,277	-	45,351,631	756,542,965

시설장치	2,520,639,909	536,614,383	-	-	1,984,025,526

건설중인자산	1,016,378,914	-	-	-	1,016,378,914

사용권자산	2,704,501,878	960,787,607	-	-	1,743,714,271

합계	36,914,373,702	7,709,094,273	-	148,013,032	29,057,266,397

(2) 당반기 및 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	기말

토지	3,730,451,922	-	-	-	-	3,730,451,922

건물	6,925,477,526	-	-	177,541,890	-	6,747,935,636

기계장치	12,873,671,668	5,600,000	-	1,118,137,751	383,100,000	12,144,233,917

공구와기구	27,003,605	-	-	4,974,335	-	22,029,270

비품	756,542,965	3,133,636	810,002	113,424,697	-	645,441,902

시설장치	1,984,025,526	55,419,533	-	278,327,928	293,000,001	2,054,117,132

건설중인자산	1,016,378,914	371,021,859	-	-	(683,600,001)	703,800,772

사용권자산	1,743,714,271	35,200,353	1,835,062	275,406,425	-	1,501,673,137

합계	29,057,266,397	470,375,381	2,645,064	1,967,813,026	(7,500,000)	27,549,683,688

(*1) 당반기 중 건설중인자산에서 유형자산으로 대체된 내용입니다.

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	기말

토지	3,730,451,922	-	-	-	-	3,730,451,922

건물	-	-	-	176,198,594	7,101,676,120	6,925,477,526

기계장치	4,949,133,986	271,980,000	121,541,677	1,953,175,641	9,727,275,000	12,873,671,668

공구와기구	27,999,527	8,942,500	-	9,938,422	-	27,003,605

비품	508,484,864	411,169,620	144,504	181,467,015	18,500,000	756,542,965

시설장치	988,181,147	275,195,545	92,375,643	310,643,613	1,123,668,090	1,984,025,526

건설중인자산	8,894,565,198	10,307,140,051	-	-	(18,185,326,335)	1,016,378,914

사용권자산	2,281,083,408	51,249,290	19,462,822	569,155,605	-	1,743,714,271

합계	21,379,900,052	11,325,677,006	233,524,646	3,200,578,890	(214,207,125)	29,057,266,397

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 유형자산으로 대체된 내용입니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	당 반 기	전 반 기

제조원가	1,374,484,097	756,263,154

판매비와관리비	593,328,929	644,909,689

합계	1,967,813,026	1,401,172,843

(4) 당반기말 현재 유형자산을 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공하고 있는 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	장부가액	관련부채	금액	채권최고액	근저당권자

토지 및 건물	10,478,387,558	장기차입금 및 유동성장기차입금	12,800,000,000	21,600,000,000	산업은행

기계장치	8,101,380,575

(5) 당반기말 및 전기말 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	장부금액	공시지가

당반기	전기	당반기	전기

토지	3,730,451,922	3,730,451,922	2,552,085,900	2,540,748,600

14. 무형자산 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초순장부가액	255,529,993	510,547,291	120,370,637	886,447,921

취득	-	61,000,000	-	61,000,000

처분	(64,459,352)	-	(120,370,637)	(184,829,989)

무형자산상각비	(42,510,991)	(99,811,834)	-	(142,322,825)

정부보조금	5,889,353	20,303,525	-	26,192,878

기타(*)	142,443,137	-	-	142,443,137

기말순장부가액	296,892,140	492,038,982	-	788,931,122

(*) 당기 중 장기선급금에서 대체된 내역입니다.

② 전기

(단위:원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초순장부가액	218,258,109	412,783,777	120,370,637	751,412,523

취득	-	184,501,715	-	184,501,715

무형자산상각비	(81,668,452)	(201,704,878)	-	(283,373,330)

정부보조금	12,524,075	37,959,552	-	50,483,627

기타(*)	106,416,261	77,007,125	-	183,423,386

기말순장부가액	255,529,993	510,547,291	120,370,637	886,447,921

(*) 전기 중 장기선급금에서 대체된 내역입니다. 15. 정부보조금 (1) 당반기와 전기 중 정부보조금으로 취득한 자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	대체	상각비 상계	기말

기계장치	102,044,783	-	-	-	(26,307,555)	75,737,228

공구와기구	616,618	-	-	-	(262,122)	354,496

비품	45,351,631	-	-	-	(7,885,171)	37,466,460

건설중인자산	-	33,741,778	-	-	-	33,741,778

산업재산권	39,213,054	-	1,454,795	-	(5,889,353)	31,868,906

소프트웨어	140,530,321	-	-	-	(20,303,525)	120,226,796

합 계	327,756,407	33,741,778	1,454,795	-	(60,647,726)	299,395,664

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	대체	상각비 상계	기말

기계장치	197,476,142	-	-	(95,431,359)	102,044,783

공구와기구	1,140,862	-	-	(524,244)	616,618

비품	61,121,920	-	-	(15,770,289)	45,351,631

산업재산권	36,183,080	-	15,554,049	(12,524,075)	39,213,054

소프트웨어	159,481,588	19,008,285	-	(37,959,552)	140,530,321

합 계	455,403,592	19,008,285	15,554,049	(162,209,519)	327,756,407

당사는 인슐린 주입시스템 상용화 등의 과제 수행을 조건으로 창업진흥원 및 한국산업기술진흥원으로부터 정부보조금을 수취하였습니다. 해당 정부보조금의 경우 취득한 자산의 내용연수에 맞춰서 상각하고 있습니다. (2) 당반기와 전기 중 상환의무 있는 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 반 기	전 기

기초	556,395,332	496,193,233

수령액	5,618,837	106,618,900

상환액	(3,000,000)	(46,416,801)

기말	559,014,169	556,395,332

16. 리스 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 자산부채

(단위: 원)

구 분	내역	당반기말	전기말

자산

1. 사용권자산	건물	2,371,222,263	2,380,972,283

차량	323,529,595	323,529,595

사용권자산 합계	2,694,751,858	2,704,501,878

2. 리스채권	유동성리스채권	79,355,946	76,503,939

리스채권	45,513,586	80,718,026

리스채권 합계	124,869,532	157,221,965

부채

1. 기타유동금융부채	유동성리스부채	374,662,923	384,173,715

2. 기타비유동금융부채	리스부채	1,258,440,115	1,519,616,258

리스부채 합계	1,633,103,038	1,903,789,973

(2) 리스부채 당반기말과 전기말 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

1년 이내	603,003,410	580,735,680

2년 ~ 5년 이내	1,127,805,736	1,457,146,666

합 계	1,730,809,146	2,037,882,346

당반기말 및 전기말 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

유동	374,662,923	384,173,715

비유동	1,258,440,115	1,519,616,258

합 계	1,633,103,038	1,903,789,973

(3) 금융리스채권

당반기말 및 전기말 미래 수입할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

1년 이내	73,934,410	71,277,250

2년 ~ 5년 이내	53,770,480	90,716,500

합 계	127,704,890	161,993,750

당반기말 및 전기말 리스채권에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

유동	79,355,946	76,503,939

비유동	45,513,586	80,718,026

합 계	124,869,532	157,221,965

(3) 당반기 및 전반기 중 리스 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 반 기	전 반 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	235,023,201	236,168,490

차량운반구	40,383,224	48,613,853

소 계	275,406,425	284,782,343

리스부채에 대한 이자비용	36,552,932	47,603,883

소액리스료	11,356,012	11,782,722

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	(403,086)	240,000

합 계	322,912,283	344,408,948

17. 매입채무 및 기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

외상매입금	255,589,566	253,469,739

미지급금	5,395,800,653	3,175,667,541

합 계	5,651,390,219	3,429,137,280

18. 기타금융부채 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

미지급비용	430,053,176	-	430,053,176	187,228,912	-	187,228,912

장기미지급금	-	559,014,169	559,014,169	-	556,395,332	556,395,332

리스부채	374,662,923	1,258,440,115	1,633,103,038	384,173,715	1,519,616,258	1,903,789,973

합 계	804,716,099	1,817,454,284	2,622,170,383	571,402,627	2,076,011,590	2,647,414,217

19. 기타부채 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

종업원급여부채	748,873,870	-	748,873,870	1,016,671,178	-	1,016,671,178

예수금	68,230,520	-	68,230,520	47,085,410	-	47,085,410

선수금	1,013,399,225	1,013,399,225	1,540,249,347	-	1,540,249,347

AS충당부채	64,707,495	-	64,707,495	186,666,686	-	186,666,686

포인트충당부채	24,494,600	-	24,494,600	-	-	-

복구충당부채	-	83,964,894	83,964,894	-	82,322,544	82,322,544

합 계	1,919,705,710	83,964,894	2,003,670,604	2,790,672,621	82,322,544	2,872,995,165

20. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차 입 처	구 분	연이자율	당반기말	전기말

SanPlena LLC	단기차입금	6.00%	8,335,200,000	7,736,400,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차 입 처	구 분	연이자율	당반기말	전기말

KDB산업은행	장기차입금(*)	5.34%	7,600,000,000	7,600,000,000

5.21%	3,200,000,000	3,200,000,000

5.21%	2,000,000,000	2,000,000,000

합 계	12,800,000,000	12,800,000,000

차감 : 유동성장기차입금	(1,920,000,000)	(640,000,000)

합 계	10,880,000,000	12,160,000,000

(3) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름

1년 미만	1,920,000,000	2,590,136,841

1년 초과 ~ 2년 미만	2,560,000,000	3,095,774,935

2년 초과 ~ 5년 미만	7,680,000,000	8,440,598,338

5년 초과	640,000,000	645,998,201

장기차입금 계	12,800,000,000	14,772,508,315

21. 전환사채 (1) 당반기말 현재 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	전환사채	전환사채

명 칭	이오플로우 주식회사 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	이오플로우 주식회사 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	17,000,000,000원	12,000,000,000원

발행가액	17,000,000,000원	12,000,000,000원

발행일	2024년 02월 08일	2024년 06월 21일

만기일	2027년 02월 08일	2029년 06월 21일

사채의 이율	표면금리 0% (만기보장수익률 5.0%)	표면금리 0% (만기보장수익률 3.0%)

PUT OPTION	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날부터 매3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24 개월이 되는 날부터 매 3 개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다 . 사채권자는 조기상환일 60 일전부터 30 일전까지 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 하며 , 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 .

CALL OPTION	2025년 02월 08일부터 2025년 07월 08일까지 매 1개월마다 20%이내에서 매도 청구 가능	2025년 06월 21일부터 2026년 05월 21일까지 매 1개월마다 30%이내에서 매도 청구 가능

전환가격	3,759원/주 (최초 발행당시 전환가격)	11,650원/주 (최초 발행당시 전환가격)

전환기간	사채발행일 1년이 경과한 날부터 만기일로부터 1개월전까지	사채발행일 1년이 경과한 날부터 만기일로부터 1개월전까지

전환가격의 조정	발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등으로 주식을 발행하는 경우 전환가격이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 7개월마다 약정에 따라 조정전 전환가격의 70%까지 전환가격 조정	발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등으로 주식을 발행하는 경우 전환가격이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 7개월마다 약정에 따라 조정전 전환가격의 70%까지 전환가격 조정

(2) 당반기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 반 기	전 기

기초	-	34,918,555,767

발행	15,404,613,821	23,563,688,291

이자비용(전환권조정상각)	1,234,891,524	6,797,991,370

상환(*)	-	65,280,235,428

기말	16,639,505,345	-

(*) 전기에 제1회 및 제2회 이권부 무보증 사모 전환사채에 대한 미상환 전환사채 전부 상환하였습니다. (3) 상기 전환사채 중 자본으로 분류된 전환권 대가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 반 기	전 기

전환권대가	8,806,105,860	-

(4) 당반기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 반 기	전 기

기초	-	-

발행(*)	5,402,835,107	6,998,314,272

평가	7,158,088,259	-

상환	-	(6,998,314,272)

기말	12,560,923,366	-

(*) 당반기 및 전기에 발행한 전환사채 거래금액 중 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)은 해당 전환사채의 최초 발행시점에 별도의 파생상품으로 보아 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(5) 당반기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 반 기

기초	-

발행(*)	7,485,470,112

평가	99,591,234

상환	-

기말	7,385,878,878

(*) 당사가 발행한 제3회 및 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중에는 사채권자에 의한 조기상환청구권(put option)로 해당 전환사채의 최초 발행시점에 별도의 파생부채로 보아 파생금융부채로 인식하였습니다. 22. 종업원급여 (1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

급여	2,546,982,936	3,334,926,768

상여	43,310,024	1,495,648,390

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	312,247,519	729,408,618

주식기준보상	559,564,623	1,050,664,011

합 계	3,462,105,102	6,610,647,787

(2) 당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 당반기와 전반기 중 퇴직급여제도에 불입한 기여금은 각각 501,211천원 과 635,844천원 입니다. 23. 법인세비용 당반기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 반 기(*1)	전 기(*2)

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 법인세변동액	2,326,771,334	(1,276,448,952)

자본에 직접 반영한 법인세	(2,326,771,334)	1,276,448,952

법인세비용	-	-

(*1) 당반기 자본에 직접 반영된 법인세는 전환권대가에 반영되어 이연법인세부채로 계상되었습니다. (*2) 전기 자본에 직접 반영된 법인세는 전환권대가에 반영되어 있던 이연법인세부채로 전기에 전환사채가 상환되면서 소멸하였습니다. 24. 자본금과 자본잉여금 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	30,435,659	30,416,687

보통주자본금	3,043,565,900	3,041,668,700

(2) 당반기와 전기 중 당사의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 반 기	전 기

기초 발행주식수	30,416,687	30,303,521

주식선택권의 행사	18,972	113,166

기말 발행주식수	30,435,659	30,416,687

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	1,799,860,232	1,623,243,212

기타자본잉여금	25,611,201,378	21,219,331,993

전환권대가	8,806,105,860	-

합 계	36,217,167,470	22,842,575,205

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	2,502,382,316	6,383,581,698

25. 기타포괄손익누계액 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

지분법자본변동	(4,451,440,507)	(6,023,948,486)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(2,908,857,974)	(2,891,018,606)

합 계	(7,360,298,481)	(8,914,967,092)

26. 이익잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

이익잉여금	11,215,784,305	31,611,782,051

(2) 당반기와 전기 중 이익잉여금금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 반 기	전 기

기초금액	31,611,782,051	94,395,337,407

당기순손익	(20,395,997,746)	(62,783,555,356)

기말금액	11,215,784,305	31,611,782,051

27. 주당손익 (1) 기본주당손익 당분기와 전분기 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손익	(11,580,525,910)	(20,395,997,746)	(13,241,932,212)	(23,991,487,652)

÷ 가중평균유통보통주식수	30,421,065	30,418,876	30,379,618	30,369,698

기본주당손익	(381)	(671)	(436)	(790)

(2) 당반기와 전반기의 기본주당손실 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초 발행보통주식수	2024-01-01	30,416,687	182일	5,535,837,034

주식매수선택권의행사	2024-06-10	18,972	21일	398,412

합 계	30,435,659	5,536,235,446

가중평균유통보통주식수 : 5,536,235,446 ÷182일 = 30,418,876주

② 당2분기

(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초 발행보통주식수	2024-04-01	30,416,687	91일	2,767,918,517

주식매수선택권의행사	2024-06-10	18,972	21일	398,412

합 계	30,435,659	2,768,316,929

가중평균유통보통주식수 : 2,768,316,929 ÷91일 = 30,421,065주

③ 전반기

(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수

기초 발행보통주식수	2023-01-01	30,303,521	181일	5,484,937,301

주식매수선택권의행사	2023-01-05	58,758	177일	10,400,166

주식매수선택권의행사	2023-06-02	54,408	29일	1,577,832

합 계	30,416,687	5,496,915,299

가중평균유통보통주식수 : 5,496,915,299 ÷ 181일 = 30,369,698주

④ 전2분기

(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수

기초 발행보통주식수	2023-04-01	30,303,521	91일	2,757,620,411

주식매수선택권의행사	2023-04-01	58,758	91일	5,346,978

주식매수선택권의행사	2023-06-02	54,408	29일	1,577,832

합 계	30,416,687	2,764,545,221

가중평균유통보통주식수 : 2,764,545,221 ÷91일 = 30,379,618주

(3) 희석주당손익 당반기와 전반기의 순손실로 희석화 효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당반기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	3차 부여분	4차 부여분 (*1)	5차 부여분	6차 부여분 (*2)	7차 부여분 (*1)	8차 부여분 (*1)	9차 부여분 (*2)

부여일	2018.05.08	2019.03.29	2020.04.01	2020.11.23	2021.01.06	2021.03.25	2021.05.14

부여수량	114,150주	116,000주	149,000주	103,500주	54,000주	56,300주	228,610주

행사가격	5,000원	13,750원	13,750원	41,540원	65,270원	68,340원	61,110원

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

가득조건	부여일로부터 2년간 근무

권리행사 가능기간	가득조건 충족후 5년이내

구 분	10차부여분 (*1)	11차부여분 (*2)	12차부여분 (*1)	13차부여분 (*1)	14차부여분 (*1)	15차부여분 (*1)	16차부여분 (*1)

부여일	2021.08.03	2022.01.28	2022.03.29	2022.06.27	2022.11.25	2023.03.30	2024.03.27

부여수량	39,550주	417,780주	417,780주	120,400주	91,000주	95,700주	636,698주

행사가격	59,050원	23,250원	21,740원	20,850원	17,700원	24,030원	5,140원

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

가득조건	부여일로부터 2년간 근무

권리행사 가능기간	가득조건 충족후 5년이내

(*) 당사는 전기이전 및 전기 중 무상증자를 수행하였으며, 이에 따라 부여된 주식선택권의 수량 및 행사가격의 조정이 있습니다. 각 회차 부여분의 수량 및 행사가격은 부여일 이후의 무상증자 효과를 반영하여 조정하지 않은 수량 및 행사가격으로 표기 되었습니다. (*1) 당사는 기 부여한 주식매수선택권은 취소하고, 2024년 03월 27일에 주주총회에서 승인받아 16차 주식매수선택권을 신규 부여 및 재부여하였습니다. (*2) 당반기 중 중도퇴사에 따라 부여취소 되어 행사가능 잔여수량은 없습니다. (2) 당사는 부여일 현재 추정 공정가치를 이항모형에 따라 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	7차 부여분	8차 부여분	9차 부여분

부여일 현재의 공정가치	6,075	2,560.91	4,763.17	15,690.97	30,651.70	19.391.84	8,921.85

무위험이자율	2.70%	1.83%	1.24%	1.46%	1.53%	1.80%	2.00%

예상주가변동성	14.70%	15.60%	34.87%	26.60%	26.90%	19.50%	17.00%

구 분	10차부여분	11차부여분	12차부여분	13차부여분	14차부여분	15차부여분	16차부여분

부여일 현재의 공정가치	11,789,81	10,093.46	11,998.78	9,873.85	10,705.48	15,567.16	2,839.72

무위험이자율	1.86%	2.57%	3.04%	3.63%	3.66%	3.28%	3.42%

예상주가변동성	15.50%	48.40%	44.20%	42.80%	43.50%	52.20%	57.20%

(3) 당반기 및 전기 중 당사가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당반기말	전기말

기초	789,664	963,334

부여	636,696	95,700

상실	(553,320)	(156,204)

행사	(18,972)	(113,166)

기말	854,068	789,664

한편, 당반기 및 전기 중에 만기 소멸된 주식선택권은 없으며, 당반기말 및 전기말 현재 행사가능한 주식선택권은 각각 134,692주 및 188,264주 입니다. 4) 당반기 및 전반기 중 주식선택권 부여로 인하여 당사가 인식한 주식보상비용은 각각 559,565 천원 과 1,050,664천원입니다. 한편, 회계기간동안 당사의 가중평균 주가는 6,541원 입니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이전되는 재화

제품매출	469,895,549	1,360,503,219	524,858,502	883,825,821

상품매출	2,500,380	2,500,380	-	-

기간에 걸쳐 이전되는 용역

용역수익	1,414,977,240	1,702,609,499	660,913,254	748,160,528

합 계	1,887,373,169	3,065,613,098	1,185,771,756	1,631,986,349

(2) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 원)

구분	국내	수출	총계

제품매출	156,074,091	1,204,429,128	1,360,503,219

상품매출	-	2,500,380	2,500,380

용역수익	-	1,702,609,499	1,702,609,499

합 계	156,074,091	2,909,539,007	3,065,613,098

(당2분기)

(단위: 원)

구분	국내	수출	총계

제품매출	54,390,455	415,505,094	469,895,549

상품매출	-	2,500,380	2,500,380

용역수익	-	1,414,977,240	1,414,977,240

합 계	54,390,455	1,832,982,714	1,887,373,169

(전반기)

(단위: 원)

구분	국내	수출	총계

제품매출	115,541,727	768,284,094	883,825,821

용역수익	-	748,160,528	748,160,528

합 계	115,541,727	1,516,444,622	1,631,986,349

(전2분기)

(단위: 원)

구분	국내	수출	총계

제품매출	56,274,000	468,584,502	524,858,502

용역수익	-	660,913,254	660,913,254

합 계	56,274,000	1,129,497,756	1,185,771,756

30. 판매비와 관리비

당반기와 전반기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	981,733,770	2,030,372,807	1,470,402,833	2,642,064,635

상여금	35,513,894	35,513,894	628,580,010	1,291,728,430

퇴직급여	132,730,728	265,794,851	413,620,144	660,330,157

복리후생비	243,473,131	454,381,244	280,632,434	554,735,019

여비교통비	6,549,916	13,767,766	139,670,199	250,724,198

접대비	6,424,440	9,030,240	8,878,120	18,854,618

통신비	9,040,555	17,843,439	25,794,641	54,229,782

세금과공과금	11,957,730	30,185,230	18,068,450	33,193,010

감가상각비	292,321,248	593,328,929	314,093,443	644,909,689

지급임차료	936,000	1,872,000	624,000	624,000

수선비	-	454,000	20,052,957	37,170,147

보험료	11,601,393	22,759,678	21,730,259	43,474,016

차량유지비	4,567,580	7,865,390	4,670,375	10,317,041

경상연구개발비	1,203,258,905	2,645,210,204	2,040,453,296	4,596,876,978

운반비	1,322,629	2,212,629	2,464,410	5,863,840

교육훈련비	630,000	830,000	8,343,780	15,111,780

도서인쇄비	238,000	1,123,000	3,816,380	6,601,997

소모품비	7,984,060	9,848,673	20,061,440	51,065,070

지급수수료	11,902,292,017	14,428,303,170	319,937,099	809,283,510

광고선전비	39,654,273	39,654,413	38,785,926	112,848,639

건물관리비	48,471,378	97,995,230	47,093,895	95,581,615

무형고정자산상각	47,897,955	95,166,237	41,243,582	80,823,228

A/S비용	(98,322,130)	(119,571,955)	42,894,975	21,996,224

외주시험비	98,490,000	100,295,000	66,233,437	181,916,537

외주용역비	149,154,084	533,904,084	1,513,898,100	3,428,373,100

주식보상비용	544,413,773	559,564,623	249,681,334	1,050,664,011

합 계	15,682,335,329	21,877,704,776	7,741,725,519	16,699,361,271

31. 성격별 비용 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

원재료의사용액	603,821,365	916,265,949	610,674,710	1,282,791,222

재고자산의 변동	29,128,977	(403,430,931)	139,806,857	1,135,244,897

종업원급여	1,415,880,272	2,902,540,479	3,015,124,965	5,559,983,776

감가상각비	982,564,856	1,967,813,026	762,423,800	1,401,172,843

무형자산상각비	56,508,309	116,129,947	55,418,104	108,673,274

기타비용	14,215,285,875	19,999,185,309	5,733,832,146	10,456,832,861

합 계	17,303,189,654	25,498,503,779	10,317,280,582	19,944,698,873

32. 금융수익과 금융비용 당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익

단위: 원)

구분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	90,510,698	351,584,750	601,315,942	1,281,949,858

장기금융상품평가이익	-	-	79,697,642	110,380,559

기타단기금융상품평가이익	18,373,016	33,263,889	7,261,905	9,871,032

기타단기금융상품처분이익	108,324,786	108,324,786	-	-

사채상환이익	-	-	(931,807,735)	-

파생금융자산평가이익	7,158,088,259	7,158,088,259	1,724,070,392	1,724,070,392

파생금융부채평가이익	99,591,234	99,591,234	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	154,718,222	154,718,222

외환차익	218,299,093	362,283,257	128,468,155	159,439,026

외화환산이익	(110,179,685)	7,218,433	93,022,014	938,022,014

합 계	7,583,007,401	8,120,354,608	1,856,746,537	4,378,451,103

(2) 금융비용

(단위: 원)

구분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	949,297,434	1,856,745,604	4,218,041,092	5,779,442,706

외환차손	22,640,700	23,439,160	3,442,296	35,300,192

외화환산손실	265,718,056	607,630,654	93,091,877	480,399,101

기타단기금융상품처분손실	-	104,678,060	-	59,589,041

합 계	1,237,656,190	2,592,493,478	4,314,575,265	6,354,731,040

33. 기타수익과 기타비용 (1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	8,183	99,000	198,000

리스해지이익	-	-	-	1,198,462

잡이익	5,647	5,373,672	12,363	31,468,307

합 계	5,647	5,381,855	111,363	32,864,769

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	-	-	10,081,473

유형자산처분손실	-	-	68,550,767	68,559,857

무형자산감액손실	786,870	64,459,352	-	-

회원권처분손실	-	15,825,182	-	-

리스해지손실	3,424	42,189	-	-

기부금	-	-	5,000,000	8,200,000

잡손실	5,015	383,899	(296,337,111)	107,340

합 계	795,309	80,710,622	(222,786,344)	86,948,670

34. 보험가입사항

당반기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	보험회사	기간	부보금액

재산종합보험	KB손해보험	2023.07.30 ~ 2024.07.29	27,228,587,000

임원책임보상보험	삼성화재보험	2023.08.01 ~ 2024.08.01	5,000,000,000

전대차보증금 지급보증보험	서울보증보험	2022.08.16 ~ 2027.08.15	367,737,000

생산물배상책임보험	삼성화재보험	2024.06.23 ~ 2025.06.23	2,893,077,669

35. 지급보증 및 담보자산

(1) 당반기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증 및 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석37 참조)

(2) 당반기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같으며, 특수관계가 없는 제3자를 위하여 제공하고 있거나 제3자로부터 제공받은 담보의 내용은 없습니다(특수관계자와 관련된 담보내용은 주석37 참조).

(단위: 원)

담보제공자산	담보설정일	장부금액	금융기관	관련차입금	차입금잔액	채권최고액

토지 및 건물	2021.08.26	10,478,387,558	산업은행	장기차입금 및 유동성장기차입금	12,800,000,000	21,600,000,000

기계장치	2023.09.26	8,101,380,575

36. 약정사항 당반기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (1) 제품의 독점공급계약 당사는 당사의 이오패치 제품과 관련하여 Menarini Diagnostics S.r.l.와 일부 유럽국가에 대한 독점 공급 협약을 맺었습니다.

(2) 당사는 인공췌장과 관련하여 JDRF International로부터 지원금을 수령하고 매출 발생시 로열티를 지급하는 약정을 맺고 있습니다.

(3) 당사는 이오패치 제품과 관련하여 TypeZero Technologies, Inc.,가 보유하고 있는 라이센스의 사용에 대한 대가를 지급하고 매출 발생시 로열티를 지급하는 약정을 맺고 있습니다.

(4) 당사가 피고인 소송사건은 다음과 같으며, 원고인 소송사건은 존재하지 아니합니다.

(단위: 원)

계류법원	원고	소송가액

미국 매사추세츠 지방 법원	INSULET CORPORATION(*1)	-

미국 연방순회항소법원	INSULET CORPORATION(*2)	-

(*1) 당사를 피고로 하여 미국에서 지적재산권 침해 및 부정경쟁에 대하여 인슐렛이 소송을 제기한 건이며, 소송가액은 당반기말 현재 확정되지 않았습니다. (*2) 당사가 피고이자 신청인으로 하여 지적재산권 침해 및 부정경쟁 소송 가처분에 대하여 항소를 제기한 건이며, 2024년 5월 7일자 1차 수정가처분결정에 대한 효력정지 결정에 이어, 미 연방항소법원에서 2024년 6월 17일에 1차 수정가처분 결정에 대한 파기환송 결정이 선고되었습니다. (5) 당반기말 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관	약정종류	약정금액	실행금액

산업은행	시설자금대출	12,800,000,000	12,800,000,000

37. 특수관계자 (1) 당반기말 현재 당사와 특수관계에 있는 주요 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명	당기말	전기말	비고

종속기업	EOFlow, Inc.,	EOFlow, Inc.,	-

주식회사 파미오	주식회사 파미오	-

Nephria Bio. Inc.	Nephria Bio. Inc.	-

SanPlena LLC	SanPlena LLC	EOFlow, Inc.,와 주식회사 파미오가 지분70%를 보유하고 있음

관계기업	SINOFLOW Co., Ltd	SINOFLOW Co., Ltd	-

(2) 당반기와 전기말 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명	구분	당반기말	전기말

주식회사 파미오	미수금	11,227,881	11,723,395

SanPlena LLC	외상매출금	-	3,829,518

단기차입금	8,335,200,000	7,736,400,000

미지급비용	263,072,614	12,717,370

SINOFLOW Co., Ltd	미수금	-	4,760,439

외상매출금	162,453,340	385,403,349

선수금	-	129,080,170

합 계	8,771,953,835	8,283,914,241

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 수익비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명	구분	당 반 기	전 반 기

주식회사 파미오	비품 매입	-	12,698,380

기계장치 매입	-	26,380,000

시설장치 매입	-	5,421,000

이자수익	2,086,694	23,189,020

경상연구개발비	-	(567,000)

SanPlena LLC	이자비용	250,355,244	-

EOFlow,Inc.,	외주용역비	333,750,000	3,110,355,000

SINOFLOW Co., Ltd	매출	796,835,967	505,194,068

합 계	1,383,027,905	3,682,670,468

(4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:원)

특수관계자명	구분	기초	증 가(*)	감 소	기말

SanPlena LLC	단기차입금	7,736,400,000	598,800,000	-	8,335,200,000

(*) 당반기 증가는 외화평가로 인한 금액입니다. ② 전기

(단위:원)

특수관계자명	구분	기초	증 가	감 소	기말

주식회사 파미오(*)	장기대여금	4,000,000,000	-	(4,000,000,000)	-

SanPlena LLC	단기차입금	-	7,736,400,000	-	7,736,400,000

합 계	4,000,000,000	7,736,400,000	(4,000,000,000)	7,736,400,000

(*) 전기에 출자전환하였습니다. (4) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증일	보증금액	보증내용

대표이사	2021.08.26 ~ 2029.08.26	1,036,000,000	차입금 연대보증

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 반 기	전 반 기

급여	483,541,820	554,478,726

상여	-	410,313,410

퇴직급여	43,333,500	68,890,149

주식매수선택권	-	74,901,800

합 계	526,875,320	1,108,584,085

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

38. 금융상품 공정가치 (1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익- 공정가치측정	기타포괄- 공정가치측정	합계	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	11,181,846,504	-	11,181,846,504	11,181,846,504	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,748,304,416	1,748,304,416	-	1,748,304,416

파생금융자산	-	12,560,923,366	-	12,560,923,366	-	12,560,923,366

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	12,923,642,535	-	-	12,923,642,535	-	-

매출채권및기타채권	2,862,571,875	-	-	2,862,571,875	-	-

기타비유동금융자산	1,342,332,890	-	-	1,342,332,890	-	-

금융자산 합계	17,128,547,300	23,742,769,870	1,748,304,416	42,619,621,586	11,181,846,504	14,309,227,782

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	7,385,878,878	-	7,385,878,878	-	7,385,878,878

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	5,651,390,219	-	-	5,651,390,219	-	-

단기차입금	8,335,200,000	-	-	8,335,200,000	-	-

유동성장기차입금	1,920,000,000	-	-	1,920,000,000	-	-

장기차입금	10,880,000,000	-	-	10,880,000,000	-	-

전환사채	16,639,505,345	-	-	16,639,505,345	-	-

기타유동금융부채	804,716,099	-	-	804,716,099	-	-

기타비유동금융부채	1,817,454,284	-	-	1,817,454,284	-	-

금융부채 합계	46,048,265,947	7,385,878,878	-	53,434,144,825	-	7,385,878,878

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익- 공정가치측정	기타포괄- 공정가치측정	합계	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	1,278,660,104	-	1,278,660,104	1,278,660,104	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,766,143,784	1,766,143,784	-	1,766,143,784

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	10,964,511,313	-	-	10,964,511,313	-	-

매출채권및기타채권	3,013,661,869	-	-	3,013,661,869	-	-

기타비유동금융자산	1,493,739,170	-	-	1,493,739,170	-	-

금융자산 합계	15,471,912,352	1,278,660,104	1,766,143,784	18,516,716,240	1,278,660,104	1,766,143,784

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	3,429,137,280	-	-	3,429,137,280	-	-

단기차입금	7,736,400,000	-	-	7,736,400,000	-	-

유동성장기차입금	640,000,000	-	-	640,000,000	-	-

장기차입금	12,160,000,000	-	-	12,160,000,000	-	-

기타유동금융부채	571,402,627	-	-	571,402,627	-	-

기타비유동금융부채	2,076,011,590	-	-	2,076,011,590	-	-

금융부채 합계	26,612,951,497	-	-	26,612,951,497	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 가치평가기법 및 투입변수 당반기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품자산

전환사채 콜옵션	12,560,923,366	3	이항모형	주가변동성	82.45 %

무위험수익율	3.41~3.26 %

신용위험이 반영된 할인율	12.64~22.18 %

파생상품부채

전환사채 풋옵션	7,385,878,878	3	이항모형	신용위험이 반영된 할인율	12.64~22.18 %

39. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 장기차입금, 전환사채 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 수행하기 위한 자금 조달의 과정에서 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

가. 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험은 환위험 및 이자율위험 두 유형이 위험으로 구성되어 있습니다.

1) 환위험 관리 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 미지급금 등과 관련하여 주로 USD의환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환위험의 최소화를 위하여 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	화폐단위	당반기말	전기말

현금및현금성자산	USD	131,092,205	7,577,605,464

매출채권 및 기타채권	USD	973,592,772	611,686,318

기타유동부채	USD	4,941,852,590	129,080,171

당반기 및 전반기에 적용된 평균환율 및 기말환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

평균 환율	기말 환율	평균 환율	기말 환율

USD	1,349.50	1,389.20	1,294.97	1,312.80

당반기말 및 전반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(191,858,381)	191,858,381	722,845,713	(722,845,713)

2) 이자율 관리

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.

당사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

변동이자율:

금융자산	12,923,033,035	10,964,511,313

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

변동이자율 금융자산	64,615,165	(64,615,165)	54,822,557	(54,822,557)

나. 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	12,923,642,535	10,964,511,313

매출채권및기타채권	2,862,571,875	3,013,661,869

기타금융자산	12,524,179,394	2,772,399,274

합 계	28,310,393,804	16,750,572,456

2) 손상차손 당반기말과 전기말 현재 미수금과 장기대여금에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

채권 총액	손상된 채권	채권 총액	손상된 채권

미수금	1,656,138,686	(1,318,525,318)	1,909,465,308	(1,318,525,318)

다. 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다.

① 당반기말

(단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	5,651,390,219	5,651,390,219	5,651,390,219	-

기타금융부채	989,067,345	989,067,345	430,053,176	559,014,169

리스부채	1,633,103,038	1,730,809,146	603,003,410	1,127,805,736

전환사채	16,639,505,345	29,000,000,000	-	29,000,000,000

차입금	21,135,200,000	23,413,256,194	11,230,884,720	12,182,371,474

합 계	46,048,265,947	60,784,522,904	17,915,331,525	42,869,191,379

② 전기말

(단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	3,429,137,280	3,429,137,280	3,429,137,280	-

기타금융부채	743,624,244	743,624,244	187,228,912	556,395,332

리스부채	1,903,789,973	2,037,882,346	580,735,680	1,457,146,666

차입금	20,536,400,000	22,835,162,377	9,133,736,522	13,701,425,855

합 계	26,612,951,497	29,045,806,247	13,330,838,394	15,714,967,853

라. 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당사의 당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

부채 총계	57,764,586,763	29,485,946,662

자본 총계	45,618,601,510	54,964,640,562

순부채비율	126.63%	53.65%

40. 현금흐름표 (1) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거래내용	당 반 기	전 반 기

유무형자산 취득관련 미지급금	108,000,000	68,964,880

유동성 대체(리스채권)	40,610,053	-

관계기업 출자금 대체	-	7,489,040,000

건설중인자산의 대체	676,100,001	6,853,525,000

전대리스	5,405,613	-

사용권자산의 증감	(4,344,407)	-

리스부채의 증감	5,652,333	34,858,524

자본잉여금 대체(주식매수선택권)	4,391,869,385	-

미수금대체(당기법인세자산)	330,187,950	-

유동성 대체(장기차입금)	1,280,000,000	-

유동성 대체(리스부채)	266,828,476	236,363,149

무형자산 대체(선급금)	142,443,137	57,854,173

(2) 당반기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

당기증감	전환권대가

차입금(*)	20,536,400,000	-	598,800,000	-	21,135,200,000

전환사채	-	29,000,000,000	(3,554,388,795)	(8,806,105,860)	16,639,505,345

리스부채	1,903,789,973	(312,892,200)	42,205,265	-	1,633,103,038

합 계	22,440,189,973	28,687,107,800	(2,913,383,530)	(8,806,105,860)	39,407,808,383

(*) 당반기 증감은 외화평가로 인한 금액입니다. ② 전기말

(단위: 원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

당기증감	전환권대가

차입금	10,800,000,000	9,736,400,000	-	-	20,536,400,000

전환사채	34,918,555,767	(35,485,917,798)	12,757,184,791	(12,189,822,760)	-

리스부채	2,413,132,356	(553,044,468)	43,702,085	-	1,903,789,973

합 계	48,131,688,123	(26,302,562,266)	12,800,886,876	(12,189,822,760)	22,440,189,973

41. 보고기간 후 사건 당사를 피고로 하여 지적재산권 침해 및 부정경쟁에 대하여 인슐렛이 소송을 제기한 건과 관련하여 2024년 7월 16일자 미국 매사추세츠 지방 법원에서 모든 가처분에 대해서 취소결정을 선고하였습니다.