이오플로우 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요 이오플로우 주식회사(이하 '지배기업')는 2011년 9월 27일에 당뇨 환자를 위한 패치형 인슐린 펌프 개발, 제조 및 판매 등을 목적으로 설립되어, 2020년 9월 14일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업은경기도 성남시 분당구 황새울로에 본사를 두고 있습니다.

지배기업의 당분기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액:100원)이며, 수차의 유상증자를 거쳐 당분기말 현재 지배기업의 보통주 발행주식수와 납입 자본금은 각각 30,435,659주와 3,043,565천원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김재진	2,976,583	9.78

기타특수관계자	472,419	1.55

기타	26,986,657	88.67

합 계	30,435,659	100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 당분기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속회사명	소재지	결산월	업종	지분율

당분기말	전기말

EOFlow, Inc.	미국	12월	판매업	100%	100%

Nephria Bio, Inc.	미국	12월	제조업	71.58%	71.58%

주식회사 노바피아(구 파미오)	한국	12월	제조업	100%	100%

SanPlena LLC(*)	미국	12월	치료제 개발업	70%	70%

(*) SanPlena LLC는 전기 중 종속회사인 주식회사 노바피아(구 파미오)의 지분투자로 인하여 연결실체에 편입되었으며, 당분기 및 전기 지분율은 EOFLOW,INC의 지분율 23.3%와 주식회사 노바피아(구 파미오)의 지분율 46.67%의 합산 지분율입니다. 2) 당분기 및 전기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

EOFlow, Inc.	6,508,422,040	46,186	6,508,375,854	744,067,500	(1,372,452,304)

Nephria Bio, Inc.	6,147,777	34,154,190	(28,006,413)	453,786	(1,017,873,676)

주식회사 노바피아(구 파미오)	14,798,280,272	146,840,980	14,651,439,292	90,000,000	(3,008,498,631)

SanPlena LLC	19,806,450,305	-	19,806,450,305	-	(4,120,206,866)

② 전기

(단위:원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

EOFlow, Inc.	7,667,968,202	-	7,667,968,202	3,198,254,500	(5,138,306,742)

Nephria Bio, Inc.	972,332,993	29,564,059	942,768,934	2,434,444,605	346,265,360

주식회사 파미오	17,566,937,702	215,017,633	17,351,920,069	205,273,150	(3,438,821,645)

SanPlena LLC	23,315,010,586	-	23,315,010,586	-	(1,593,077,637)

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문

연결회사의 영업부문은 패치형 인슐린 펌프사업부문만으로 구성되어 구성되어 있으며, 전략적인 영업단위를 지역으로 구분하여 보고부문을 가지고 있습니다. 각 보고부문별 정보와 수익을 창출하는 재화 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

1) 지역별정보 ① 당분기

(단위:원)

구분	한국사업부문	미국사업부문	부문간제거등	합계

총 매출	4,975,968,373	744,521,286	(1,167,509,468)	4,552,980,191

당기순손익	(37,640,258,599)	(6,510,532,846)	6,925,899,170	(37,224,892,275)

자산총액	99,376,811,670	26,321,020,122	(46,352,083,727)	79,345,748,065

부채총액	53,768,270,235	34,200,376	(6,426,023,004)	47,376,447,607

② 전분기

(단위:원)

구분	한국사업부문	미국사업부문	부문간제거등	합계

총 매출	4,136,777,961	4,714,165,681	(3,985,285,752)	4,865,657,890

당기순손익	(39,411,005,885)	(2,338,579,447)	7,587,465,449	(34,162,119,883)

자산총액	162,748,644,547	37,832,250,065	(49,435,005,068)	151,145,889,544

부채총액	58,958,576,654	30,000,267	(187,325,438)	58,801,251,483

2) 주요 고객에 대한 의존도

당분기와 전분기의 연결회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	당 분 기	전 분 기

고객1	2,182,867,525	1,832,707,970

고객2	1,017,353,482	1,546,896,956

고객3	959,057,465	-

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	378,000	-

요구불예금	10,073,699,262	14,780,319,301

합 계	10,074,077,262	14,780,319,301

6. 사용이 제한된 예금 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

외상매출금	486,848,706	678,892,361

미수금	1,676,583,782	1,933,988,997

(손실충당금)	(1,318,525,318)	(1,318,525,318)

단기대여금	1,210,000,000	1,740,000,000

합 계	2,054,907,170	3,034,356,040

연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다

8. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	비유동	비유동	합 계

기타단기금융상품	1,900,857,417	-	1,900,857,417	2,081,038,961	-	2,081,038,961

임차보증금	-	1,441,989,000	1,441,989,000	-	1,584,989,000	1,584,989,000

현재가치할인차금	-	(78,485,916)	(78,485,916)	-	(82,394,371)	(82,394,371)

기타보증금	-	360,000	360,000	-	360,000	360,000

합 계	1,900,857,417	1,363,863,084	3,264,720,501	2,081,038,961	1,502,954,629	3,583,993,590

9. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

상품	309,602,792	321,498,996

제품	254,631,969	647,257,671

재공품	527,100,153	528,358,557

원재료	1,602,850,515	1,993,627,404

합 계	2,694,185,429	3,490,742,628

(2) 재고자산과 관련하여 당분기에 인식한 재고자산평가이익은 663,165천원 및 재고자산폐기손실 7,254천원이며, 전분기에 인식한 재고자산평가손실은 527,452천원 및 재고자산폐기손실 246,860천원입니다. 10. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

미수수익	100,431,136	-	100,431,136	86,047,385	-	86,047,385

선급금	128,461,788	1,274,789,468	1,403,251,256	1,150,129,163	1,188,273,026	2,338,402,189

선급비용	153,332,023	-	153,332,023	134,829,142	-	134,829,142

합 계	382,224,947	1,274,789,468	1,657,014,415	1,371,005,690	1,188,273,026	2,559,278,716

11. 공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	과목	종목	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목	지분상품	유엑스엔	4,000,295,800	3,781,875,659	4,000,295,800	4,242,088,275

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	과목	종목	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목	지분상품	액트너랩	3,557,255,290	1,298,304,416	3,557,255,290	1,316,143,784

템퍼스(*1)	499,907,100	-	499,907,100	-

제주-비전 벤처투자조합 제1호	200,000,000	200,000,000	200,000,000	200,000,000

Biolinq	1,267,300,000	1,319,600,000	1,267,300,000	1,289,400,000

FWP-블루웨이브 신기술투자조합 제1호	200,000,000	200,000,000	200,000,000	200,000,000

마이코플러스(*1)	150,000,000	-	150,000,000	-

시케이테라퓨틱스	50,000,000	50,000,000	50,000,000	50,000,000

합 계	5,924,462,390	3,067,904,416	5,924,462,390	3,055,543,784

(*1) 전기이전에 전액 손상처리하여 기타포괄손익으로 반영하였습니다. 12. 관계기업투자주식 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	지분율	소재지	당분기말	전기말

Sinoflow Co., Ltd.	40.00%	중국	3,198,558,825	3,864,629,621

Ferrex Therapeutics	34.88%	미국	416,370,749	753,681,377

합 계	3,614,929,574	4,618,310,998

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

회사명	기초(취득시)	증(감)	지분법손익	해외사업환산손익	기말

Sinoflow Co., Ltd.	3,864,629,621	-	(790,696,157)	124,625,361	3,198,558,825

Ferrex Therapeutics	753,681,377	-	(363,907,180)	26,596,552	416,370,749

합 계	4,618,310,998	-	(1,154,603,337)	151,221,913	3,614,929,574

② 전기

(단위:원)

회사명	기초(취득시)	증(감)	지분법손익	기타변동(*1)	해외사업환산손익	기타변동(*2)	기말

SanPlena LLC	5,844,155,217	13,421,000,000	(3,670,584,381)	237,111,372	259,746,097	(16,091,428,305)	-

Sinoflow Co., Ltd.	-	6,844,240,000	(1,992,199,482)	-	(987,410,897)	-	3,864,629,621

Ferrex Therapeutics	-	-	(3,038,228,623)	-	-	3,791,910,000	753,681,377

합 계	5,844,155,217	20,265,240,000	(8,701,012,486)	237,111,372	(727,664,800)	(12,299,518,305)	4,618,310,998

(*1) 기타변동은 지분법자본변동이며, 종속기업인 EOFlow, Inc.에서 보유하고 있는 SanPlena LLC의 지분율이 43.75%에서 23.33%으로 변동으로 인한 발생한 금액입니다. (*2) 전기 중 대체로 인하여 발생한 금액입니다. (3) 당분기 및 전기 중 관계기업 투자에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

Sinoflow Co., Ltd.	8,421,229,020	424,831,956	7,996,397,064	22,648,355	(2,671,106,978)

Ferrex Therapeutics	1,193,598,218	-	1,193,598,218	-	(1,043,203,875)

② 전기

(단위:원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

SanPlena LLC	23,738,130,836	-	23,738,130,836	-	(3,183,697,329)

Sinoflow Co., Ltd.	10,684,612,594	1,023,038,542	9,661,574,052	17,154,479	(4,980,498,704)

Ferrex Therapeutics	2,199,768,206	-	2,199,768,206	-	(1,410,940,689)

13. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,730,451,922	-	-	-	3,730,451,922

건물	7,101,676,120	442,511,429	-	-	6,659,164,691

기계장치	20,351,484,897	8,052,464,686	-	62,583,448	12,236,436,763

공구와기구	87,384,718	67,356,721	-	223,435	19,804,562

비품	1,417,493,381	757,540,606	-	33,523,865	626,428,910

시설장치	3,079,401,625	1,055,782,884	-	-	2,023,618,741

건설중인자산	838,602,954	-	-	33,741,778	804,861,176

사용권자산	2,944,980,356	1,475,997,316	-	-	1,468,983,040

합 계	39,551,475,973	11,851,653,642	-	130,072,526	27,569,749,805

(전기말)

(단위: 원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,730,451,922	-	-	-	3,730,451,922

건물	7,101,676,120	176,198,594	-	-	6,925,477,526

기계장치	19,904,189,620	6,135,876,149	-	102,044,783	13,666,268,688

공구와기구	87,384,718	59,764,495	-	616,618	27,003,605

비품	1,424,638,309	569,767,836	-	45,351,631	809,518,842

시설장치	2,728,427,091	601,978,193	-	-	2,126,448,898

건설중인자산	1,016,378,914	-	-	-	1,016,378,914

사용권자산	2,949,324,763	1,045,271,005	-	-	1,904,053,758

합 계	38,942,471,457	8,588,856,272	-	148,013,032	30,205,602,153

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	기말

토지	3,730,451,922	-	-	-	-	3,730,451,922

건물	6,925,477,526	-	-	266,312,835	-	6,659,164,691

기계장치	13,666,268,688	19,722,000	-	1,874,232,562	424,678,637	12,236,436,763

공구와기구	27,003,605	-	-	7,199,043	-	19,804,562

비품	809,518,842	4,879,090	810,002	187,410,092	251,072	626,428,910

시설장치	2,126,448,898	55,419,533	-	453,804,691	295,555,001	2,023,618,741

건설중인자산	1,016,378,914	515,535,284	-	-	(727,053,022)	804,861,176

사용권자산	1,904,053,758	40,605,966	1,835,062	473,841,622	-	1,468,983,040

합 계	30,205,602,153	636,161,873	2,645,064	3,262,800,845	(6,568,312)	27,569,749,805

(*1) 유형자산 대체 및 외화환산조정등으로 인하여 발생한 금액입니다.

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	기말

토지	3,730,451,922	-	-	-	-	3,730,451,922

건물	-	-	-	176,198,594	7,101,676,120	6,925,477,526

기계장치	5,961,197,410	308,480,000	123,048,120	2,220,857,354	9,740,496,752	13,666,268,688

공구와기구	27,999,527	8,942,500	-	9,938,422	-	27,003,605

비품	589,445,199	441,556,209	34,897,088	205,156,225	18,570,747	809,518,842

시설장치	1,244,758,495	411,535,545	284,341,821	369,171,411	1,123,668,090	2,126,448,898

건설중인자산	8,894,565,198	10,307,140,051	-	-	(18,185,326,335)	1,016,378,914

사용권자산	2,768,337,821	77,600,712	228,630,210	713,254,565	-	1,904,053,758

합 계	23,216,755,572	11,555,255,017	670,917,239	3,694,576,571	(200,914,626)	30,205,602,153

(*1) 유형자산 대체 및 외화환산조정등으로 인하여 발생한 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	당 분 기	전 분 기

제조원가	1,987,241,843	1,343,781,129

판매비와관리비	1,275,559,002	1,318,312,326

합 계	3,262,800,845	2,662,093,455

(4) 당분기말 현재 유형자산을 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	장부가액	관련부채	금액	채권최고액	근저당권자

토지 및 건물	10,478,387,558	장기차입금	12,800,000,000	21,600,000,000	산업은행

기계장치	7,788,329,345

(5) 당분기말 및 전기말 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	장부금액	공시지가

당분기	전기	당분기	전기

토지	3,730,451,922	3,730,451,922	2,552,085,900	2,540,748,600

14. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합 계

기초순장부가액	420,905,101	511,627,291	9,498,869,564	120,370,637	10,551,772,593

취득	6,750,720	61,000,000	343,502,107	-	411,252,827

처분	(64,459,352)	-	-	(120,370,637)	(184,829,989)

무형자산상각비	(113,311,202)	(148,014,305)	(1,816,633,221)	-	(2,077,958,728)

정부보조금	8,680,607	30,455,288	-	-	39,135,895

기타(*)	195,536,939	-	(246,763,183)	-	(51,226,244)

기말순장부가액	454,102,813	455,068,274	7,778,975,267	-	8,688,146,354

(*) 당기 중 장기선급금에서 대체된 내역입니다.

② 전기

(단위:원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합 계

기초순장부가액	443,702,854	418,566,261	-	120,370,637	982,639,752

취득	-	184,501,715	-	-	184,501,715

무형자산상각비	(141,741,094)	(206,535,783)	(1,472,942,575)	-	(1,821,219,452)

정부보조금	12,524,075	37,959,552	-	-	50,483,627

기타(*)	106,419,266	77,135,546	10,971,812,139	-	11,155,366,951

기말순장부가액	420,905,101	511,627,291	9,498,869,564	120,370,637	10,551,772,593

(*) 전기 중 장기선급금에서 대체된 내역입니다.

15. 정부보조금 (1) 당분기와 전기 중 정부보조금으로 취득한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각비 상계	기말

기계장치	102,044,783	-	-	(39,461,335)	62,583,448

공구와기구	616,618	-	-	(393,183)	223,435

비품	45,351,631	-	-	(11,827,766)	33,523,865

건설중인자산	-	33,741,778	-	-	33,741,778

산업재산권	39,213,054	-	1,454,795	(8,680,607)	29,077,652

소프트웨어	140,530,321	-	-	(30,455,288)	110,075,033

합 계	327,756,407	33,741,778	1,454,795	(90,818,179)	269,225,211

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	대체	상각비 상계	기말

기계장치	197,476,142	-	-	(95,431,359)	102,044,783

공구와기구	1,140,862	-	-	(524,244)	616,618

비품	61,121,920	-	-	(15,770,289)	45,351,631

산업재산권	36,183,080	-	15,554,049	(12,524,075)	39,213,054

소프트웨어	159,481,588	19,008,285	-	(37,959,552)	140,530,321

합 계	455,403,592	19,008,285	15,554,049	(162,209,519)	327,756,407

연결회사는 인슐린 주입시스템 상용화 등의 과제 수행을 조건으로 창업진흥원 및 한국산업기술진흥원으로부터 정부보조금을 수취하였습니다. 해당 정부보조금의 경우 취득한 자산의 내용연수에 맞추어 상각하고 있습니다. (2) 당분기와 전기 중 상환의무 있는 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

기초	556,395,332	496,193,233

수령액	6,083,353	106,618,900

상환액	(5,502,488)	(46,416,801)

기말	556,976,197	556,395,332

16. 리스 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 자산부채

(단위: 원)

구 분	내역	당분기말	전기말

자산

1. 사용권자산	건물	2,605,331,522	2,609,675,929

차량	339,648,834	339,648,834

사용권자산 합계	2,944,980,356	2,949,324,763

부채

1. 기타유동금융부채	유동성리스부채	372,536,343	391,284,501

2. 기타비유동금융부채	리스부채	1,121,317,624	1,521,372,561

리스부채 합계	1,493,853,967	1,912,657,062

(2) 리스부채 당분기말과 전기말 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	606,733,410	588,079,680

2년 ~ 5년 이내	990,820,166	1,458,982,666

합 계	1,597,553,576	2,047,062,346

당분기말 및 전기말 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	372,536,343	391,284,501

비유동	1,121,317,624	1,521,372,561

합 계	1,493,853,967	1,912,657,062

(3) 당분기 및 전분기 중 리스 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	407,687,050	473,870,779

차량운반구	66,154,572	78,508,786

소 계	473,841,622	552,379,565

리스부채에 대한 이자비용	52,872,272	73,192,566

소액리스료	18,042,412	17,510,396

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	(4,349,541)	(189,000)

합 계	540,406,765	642,893,527

17. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

외상매입금	37,717,911	253,469,739

미지급금	2,569,148,093	3,210,191,431

합 계	2,606,866,004	3,463,661,170

18. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

미지급비용	171,027,118	-	171,027,118	175,559,216	-	175,559,216

장기미지급금	-	556,976,197	556,976,197	-	556,395,332	556,395,332

리스부채	372,536,343	1,121,317,624	1,493,853,967	391,284,501	1,521,372,561	1,912,657,062

합 계	543,563,461	1,678,293,821	2,221,857,282	566,843,717	2,077,767,893	2,644,611,610

19. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

종업원급여부채	729,882,870	-	729,882,870	1,016,671,178	-	1,016,671,178

예수금	89,623,430	-	89,623,430	78,283,089	-	78,283,089

선수금	1,015,422,336	-	1,015,422,336	1,540,249,347	-	1,540,249,347

AS충당부채	226,973,823	-	226,973,823	186,666,686	-	186,666,686

포인트충당부채	22,720,400	-	22,720,400	-	-	-

복구충당부채	-	84,798,930	84,798,930	-	82,322,544	82,322,544

합 계	2,084,622,859	84,798,930	2,169,421,789	2,821,870,300	82,322,544	2,904,192,844

20. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차 입 처	구 분	연이자율	당분기말	전기말

KDB산업은행	장기차입금(*)	5.34%	7,600,000,000	7,600,000,000

5.21%	3,200,000,000	3,200,000,000

5.21%	2,000,000,000	2,000,000,000

소 계	12,800,000,000	12,800,000,000

차감 : 유동성장기차입금	(2,560,000,000)	(640,000,000)

합 계	10,240,000,000	12,160,000,000

(2) 당분기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름

1년 미만	2,560,000,000	3,200,922,433

1년 초과 ~ 2년 미만	2,560,000,000	3,062,494,584

2년 초과 ~ 5년 미만	7,680,000,000	8,331,566,493

장기차입금 계	12,800,000,000	14,594,983,510

21. 전환사채

(1) 당분기말 현재 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	전환사채	전환사채

명 칭	이오플로우 주식회사 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	이오플로우 주식회사 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	17,000,000,000원	12,000,000,000원

발행가액	17,000,000,000원	12,000,000,000원

발행일	2024년 02월 08일	2024년 06월 21일

만기일	2027년 02월 08일	2029년 06월 21일

사채의 이율	표면금리 0% (만기보장수익률 5.0%)	표면금리 0% (만기보장수익률 3.0%)

PUT OPTION	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날부터 매3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

CALL OPTION	2025년 02월 08일부터 2025년 07월 08일까지 매 1개월마다 20%이내에서 매도 청구 가능	2025년 06월 21일부터 2026년 05월 21일까지 매 1개월마다 30%이내에서 매도 청구 가능

전환가격	3,759원/주 (최초 발행당시 전환가격)	11,650원/주 (최초 발행당시 전환가격)

전환기간	사채발행일 1년이 경과한 날부터 만기일로부터 1개월전까지	사채발행일 1년이 경과한 날부터 만기일로부터 1개월전까지

전환가격의 조정	발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등으로 주식을 발행하는 경우 전환가격이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 7개월마다 약정에 따라 조정전 전환가격의 70%까지 전환가격 조정	발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등으로 주식을 발행하는 경우 전환가격이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 7개월마다 약정에 따라 조정전 전환가격의 70%까지 전환가격 조정

(*) 전기에 제1회 및 제2회 이권부 무보증 사모 전환사채에 대한 미상환 전환사채 전부 상환하였습니다.

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

기초장부금액

전환사채	-	34,918,555,767

기중변동

발행	15,404,613,821	23,563,688,291

이자비용(전환권조정상각)	2,461,038,499	6,797,991,370

상환(*)	-	65,280,235,428

기말장부금액

전환사채	17,865,652,320	-

(*) 전기에 제1회 및 제2회 이권부 무보증 사모 전환사채에 대한 미상환 전환사채 전부 상환하였습니다.

(3) 상기 전환사채 중 자본으로 분류된 전환권 대가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

전환권대가	8,806,105,860	-

(4) 당분기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

기초	-	-

발행(*)	5,402,835,107	6,998,314,272

평가	7,158,088,259	-

상환	-	(6,998,314,272)

기말	12,560,923,366	-

(*) 당분기 및 전기에 발행한 전환사채 거래금액 중 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)은 해당 전환사채의 최초 발행시점에 별도의 파생상품으로 보아 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(5) 당분기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기

기초	-

발행(*)	7,485,470,112

평가	99,591,234

상환	-

기말	7,385,878,878

(*) 연결회사가 발행한 제3회 및 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중에는 사채권자에 의한 조기상환청구권(put option)로 해당 전환사채의 최초 발행시점에 별도의 파생부채으로 보아 파생금융부채으로 인식하였습니다.

22. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	4,827,665,129	6,927,944,194

상여	107,563,039	1,681,933,620

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	484,384,108	938,996,937

주식기준보상	1,026,945,116	1,885,312,459

합 계	6,446,557,392	11,434,187,210

(2) 연결회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도에 불입한 기여금은 각각 666,686천원과 649,610천원입니다.

23. 법인세비용

당분기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기(*1)	전 기(*2)

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 법인세변동액	2,326,771,334	(1,276,448,952)

자본에 직접 반영한 법인세	(2,326,771,334)	1,276,448,952

법인세비용	-	-

(*1) 당분기 자본에 직접 반영된 법인세는 전환권대가에 반영되어 이연법인세부채로 계상되었습니다. (*2) 전기 자본에 직접 반영된 법인세는 전환권대가에 반영되어 있던 이연법인세부채로 전기에 전환사채가 상환되면서 소멸하였습니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	30,435,659	30,416,687

자본금	3,043,565,900	3,041,668,700

(2) 당분기와 전기 중 연결회사의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 분 기	전 기

기초 발행주식수	30,416,687	30,303,521

주식선택권의 행사	18,972	113,166

기말 발행주식수	30,435,659	30,416,687

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,799,860,232	1,623,243,212

기타자본잉여금	26,756,688,446	22,364,819,061

전환권대가	8,806,105,860	-

합 계	37,362,654,538	23,988,062,273

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	2,969,762,809	6,383,581,698

25. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(7,238,940,451)	(7,608,984,667)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(2,908,857,974)	(2,891,018,606)

합 계	(10,147,798,425)	(10,500,003,273)

26. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

이익잉여금	(5,998,753,684)	29,424,863,545

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	29,424,863,545	91,260,026,805

지배기업 당기순손익	(35,388,127,675)	(61,935,544,551)

연결실체의 변동등	(35,489,554)	100,381,291

기말금액	(5,998,753,684)	29,424,863,545

27. 주당손익 (1) 기본주당손익 당분기와 전분기 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손익	(14,492,149,764)	(35,388,127,675)	(12,138,065,545)	(33,994,071,736)

÷ 가중평균유통보통주식수	30,435,659	30,424,511	30,416,687	30,385,533

기본주당손익	(476)	(1,163)	(399)	(1,119)

(2) 당분기와 전분기의 기본주당손실 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초 발행보통주식수	2024-01-01	30,416,687	274일	8,334,172,238

주식매수선택권의행사	2024-06-10	18,972	113일	2,143,836

합 계	30,435,659	8,336,316,074

가중평균유통보통주식수 : 8,336,316,074 ÷ 274일 = 30,424,511주

② 당3분기

(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초 발행보통주식수	2024-07-01	30,416,687	92일	2,798,335,204

주식매수선택권의행사	2024-07-01	18,972	92일	1,745,424

합 계	30,435,659	2,800,080,628

가중평균유통보통주식수 : 2,800,080,628 ÷ 92일 = 30,435,659주

③ 전분기

(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수

기초 발행보통주식수	2023-01-01	30,303,521	273일	8,272,861,233

주식매수선택권의행사	2023-01-05	58,758	269일	15,805,902

주식매수선택권의행사	2023-06-02	54,408	121일	6,583,368

합 계	30,416,687	8,295,250,503

가중평균유통보통주식수 : 8,295,250,503 ÷273일 = 30,385,533주

④ 전3분기

(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수

기초 발행보통주식수	2023-07-01	30,303,521	92일	2,787,923,932

주식매수선택권의행사	2023-07-01	58,758	92일	5,405,736

주식매수선택권의행사	2023-07-01	54,408	92일	5,005,536

합 계	30,416,687	2,798,335,204

가중평균유통보통주식수 : 2,798,335,204 ÷92일 = 30,416,687주

(3) 희석주당손익 당분기와 전분기의 순손실로 희석화 효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당분기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	3차 부여분	4차 부여분 (*1)	5차 부여분	6차 부여분 (*2)	7차 부여분 (*1)	8차 부여분 (*1)	9차 부여분 (*2)

부여일	2018.05.08	2019.03.29	2020.04.01	2020.11.23	2021.01.06	2021.03.25	2021.05.14

부여수량	114,150주	116,000주	149,000주	103,500주	54,000주	56,300주	228,610주

행사가격	5,000원	13,750원	13,750원	41,540원	65,270원	68,340원	61,110원

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

가득조건	부여일로부터 2년간 근무

권리행사 가능기간	가득조건 충족후 5년이내

구 분	10차부여분 (*1)	11차부여분 (*2)	12차부여분 (*1)	13차부여분 (*1)	14차부여분 (*1)	15차부여분 (*1)	16차부여분 (*1)

부여일	2021.08.03	2022.01.28	2022.03.29	2022.06.27	2022.11.25	2023.03.30	2024.03.27

부여수량	39,550주	417,780주	417,780주	120,400주	91,000주	95,700주	636,698주

행사가격	59,050원	23,250원	21,740원	20,850원	17,700원	24,030원	5,140원

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

가득조건	부여일로부터 2년간 근무

권리행사 가능기간	가득조건 충족후 5년이내

(*) 연결회사는 전기이전 및 전기 중 무상증자를 수행하였으며, 이에 따라 부여된 주식선택권의 수량 및 행사가격의 조정이 있습니다. 각 회차 부여분의 수량 및 행사가격은 부여일 이후의 무상증자 효과를 반영하여 조정하지 않은 수량 및 행사가격으로 표기 되었습니다. (*1) 연결회사는 기 부여한 주식매수선택권은 취소하고, 2024년 03월 27일에 주주총회에서 승인받아 16차 주식매수선택권을 신규 부여하였습니다. (*2) 당분기 중 중도퇴사에 따라 부여취소 되어 행사가능 잔여수량은 없습니다.

(2) 연결회사는 부여일 현재 추정 공정가치를 이항모형에 따라 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	7차 부여분	8차 부여분	9차 부여분

부여일 현재의 공정가치	6,075	2,560.91	4,763.17	15,690.97	30,651.70	19.391.84	8,921.85

무위험이자율	2.70%	1.83%	1.24%	1.46%	1.53%	1.80%	2.00%

예상주가변동성	14.70%	15.60%	34.87%	26.60%	26.90%	19.50%	17.00%

구 분	10차부여분	11차부여분	12차부여분	13차부여분	14차부여분	15차부여분	16차부여분

부여일 현재의 공정가치	11,789,81	10,093.46	11,998.78	9,873.85	10,705.48	15,567.16	2,839.72

무위험이자율	1.86%	2.57%	3.04%	3.63%	3.66%	3.28%	3.42%

예상주가변동성	15.50%	48.40%	44.20%	42.80%	43.50%	52.20%	57.20%

(3) 당분기 및 전기중 연결회사가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기말	전기말

기초	789,664	963,334

부여	631,296	95,700

상실	(547,920)	(156,204)

행사	(18,972)	(113,166)

기말	854,068	789,664

한편, 당분기 및 전기 중에 만기 소멸된 주식선택권은 없으며, 당분기말 및 전기말 현재 행사가능한 주식선택권은 각각 83,242주 및 100,702주 입니다. (4) 당분기 및 전분기 중 주식선택권 부여로 인하여 연결회사가 인식한 주식보상비용은 각각 1,026,945천원 과 1,885,312천원입니다. 한편, 회계기간동안 지배기업의 가중평균 주가는 7,735원입니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이전되는 재화

제품매출	1,222,004,789	2,582,508,008	1,319,258,824	2,203,084,645

상품매출	3,559,546	6,059,926	-	-

기간에 걸쳐 이전되는 용역

용역수익	201,350,096	1,964,412,257	1,068,935,443	2,662,573,245

합 계	1,426,914,431	4,552,980,191	2,388,194,267	4,865,657,890

(2) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	국내	수출	총계

제품매출	270,759,183	2,311,748,825	2,582,508,008

상품매출	-	6,059,926	6,059,926

용역수익	-	1,964,412,257	1,964,412,257

합 계	270,759,183	4,282,221,008	4,552,980,191

② 당3분기

(단위: 천원)

구분	국내	수출	총계

제품매출	114,685,092	1,107,319,697	1,222,004,789

상품매출	-	3,559,546	3,559,546

용역수익	-	201,350,096	201,350,096

합 계	114,685,092	1,312,229,339	1,426,914,431

③ 전분기

(단위: 천원)

구분	국내	수출	총계

제품매출	207,864,454	1,995,220,191	2,203,084,645

용역수익	-	2,662,573,245	2,662,573,245

합 계	207,864,454	4,657,793,436	4,865,657,890

④ 전3분기

(단위: 천원)

구분	국내	수출	총계

제품매출	92,322,727	1,226,936,097	1,319,258,824

용역수익	-	1,068,935,443	1,068,935,443

합 계	92,322,727	2,295,871,540	2,388,194,267

30. 판매비와 관리비

당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	1,255,119,253	4,106,660,590	1,747,694,080	5,933,057,360

상여금	45,250,000	92,482,984	112,543,340	1,456,613,660

퇴직급여	131,717,640	416,064,361	164,742,327	842,672,484

복리후생비	225,032,531	698,203,008	302,767,574	877,276,333

여비교통비	28,926,241	51,441,276	170,753,336	445,572,722

접대비	8,724,600	17,754,840	29,471,524	52,335,447

통신비	12,107,946	31,777,440	26,442,184	83,856,120

세금과공과금	20,714,745	106,744,523	58,898,562	207,871,810

감가상각비	473,540,022	1,275,559,002	386,663,263	1,318,312,326

지급임차료	8,352,943	53,435,393	20,421,468	90,936,432

수선비	814,091	1,268,091	13,882,000	51,412,147

보험료	14,466,795	72,260,388	22,108,748	133,348,181

차량유지비	5,334,814	13,602,504	6,986,297	19,915,785

경상연구개발비	1,326,334,531	4,095,130,502	1,497,223,276	6,156,324,997

운반비	854,794	3,629,686	10,592,354	25,279,070

교육훈련비	1,636,000	3,961,632	10,855,000	26,011,780

도서인쇄비	1,192,976	2,358,609	2,327,255	9,679,198

사무용품비	11,818,945	63,095,828	12,083,339	33,114,234

소모품비	3,802,772	14,374,273	24,205,592	79,244,710

지급수수료	6,699,188,724	21,539,234,713	1,977,337,921	3,001,269,988

광고선전비	20,650,534	60,304,947	35,731,611	148,580,250

건물관리비	63,641,995	185,129,060	61,148,315	193,096,616

무형고정자산상각	331,085,473	2,010,343,267	308,006,052	421,699,839

A/S비용	268,552,676	148,980,721	(2,330,934)	19,665,290

외주시험비	10,110,000	110,405,000	56,851,750	238,768,287

외주용역비	1,572,283,757	3,599,052,877	(720,775,470)	1,270,255,695

주식보상비용	467,380,493	1,026,945,116	834,648,448	1,885,312,459

합 계	13,008,635,291	39,800,200,631	7,171,279,212	25,021,483,220

31. 성격별 비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

원재료의사용액	583,741,114	1,500,007,063	884,253,817	2,167,045,039

재고자산의 변동	(350,903,857)	(796,557,199)	(174,411,218)	1,288,167,231

종업원급여	1,665,632,307	5,419,612,276	2,375,650,440	9,548,874,751

감가상각비	1,086,297,768	3,262,800,845	974,181,238	2,662,093,455

무형자산상각비	338,601,328	2,038,822,832	323,181,579	464,725,412

기타비용	11,672,814,037	34,012,544,116	6,017,187,620	15,364,679,198

합 계	14,996,182,697	45,437,229,933	10,400,043,476	31,495,585,086

32. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	162,345,256	524,734,156	658,921,263	1,963,324,294

장기금융상품평가이익	-	-	23,427,161	133,807,720

기타단기금융상품평가이익	18,988,095	52,251,984	17,956,349	27,827,381

기타단기금융상품처분이익	-	108,324,786	-	-

파생금융자산평가이익	-	7,158,088,259	-	1,724,070,392

파생금융부채평가이익	-	99,591,234	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	154,718,222

외환차익	(3,958,469)	358,324,788	358,500,011	546,049,836

외화환산이익	20,752,304	27,970,737	(664,698,543)	273,323,471

합 계	198,127,186	8,329,285,944	394,106,241	4,823,121,316

(2) 금융비용

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,407,590,742	3,014,185,664	4,177,571,345	9,960,321,417

외환차손	172,616,289	196,055,449	9,848,657	67,101,089

외화환산손실	(3,543,373)	5,287,281	(480,325,121)	73,980

기타단기금융상품처분손실	-	104,678,060	-	59,589,041

장기금융상품처분손실	-	-	9,617,801	9,617,801

당기손익인식금융자산평가손실	-	460,212,616	-	-

합 계	1,576,663,658	3,780,419,070	3,716,712,682	10,096,703,328

33. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	8,183	-	1,372,824

리스해지이익	-	-	-	6,395,260

잡이익	241,753,271	346,938,152	81,311	49,595,730

합 계	241,753,271	346,946,335	81,311	57,363,814

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	-	-	10,081,473

유형자산처분손실	-	-	92,426,237	340,973,595

무형자산감액손실	-	64,459,352	-	-

회원권처분손실	-	15,825,182	-	-

리스해지손실	-	42,189	-	-

기부금	-	-	-	8,200,000

잡손실	840,281	1,525,682	35,300	309,003

합 계	840,281	81,852,405	92,461,537	359,564,071

34. 보험가입사항

당분기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	보험회사	기간	부보금액

재산종합보험	KB손해보험	2024.07.30 ~ 2025.07.29	27,228,587,000

임원책임보상보험	삼성화재보험	2024.08.01 ~ 2025.08.01	5,000,000,000

전대차보증금 지급보증보험	서울보증보험	2022.08.16 ~ 2027.08.15	367,737,000

생산물배상책임보험	삼성화재보험	2024.06.23 ~ 2025.06.23	2,893,077,669

35. 지급보증 및 담보자산

(1) 당분기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증 및 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석37 참조).

(2) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같으며, 특수관계가 없는 제3자를 위하여 제공하고 있거나 제3자로부터 제공받은 담보의 내용은 없습니다(특수관계자와 관련된 담보내용은 주석37 참조).

(단위: 원)

담보제공자산	담보설정일	장부금액	금융기관	관련차입금	차입금잔액	채권최고액

토지 및 건물	2021.08.26	10,389,616,613	산업은행	장기차입금	12,800,000,000	21,600,000,000

기계장치	2023.09.26	7,788,329,345

36. 우발상황 및 약정사항 당분기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (1) 제품의 독점공급계약 연결회사는 연결회사의 이오패치 제품과 관련하여 Menarini Diagnostics S.r.l.와 일부 유럽국가에 대한 독점 공급 협약을 맺었습니다. (2) 연결회사는 인공췌장과 관련하여 JDRF International로부터 지원금을 수령하고 매출 발생시 로열티를 지급하는 약정을 맺고 있습니다. (3) 연결회사는 이오패치 제품과 관련하여 TypeZero Technologies, Inc.,가 보유하고 있는 라이센스의 사용에 대한 대가를 지급하고 매출 발생시 로열티를 지급하는 약정을 맺고 있습니다. (4) 연결회사가 피고 또는 원고인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계류법원	원고	소송가액

미국 매사추세츠 지방 법원	INSULET CORPORATION	-

유럽 통합특허법원	INSULET CORPORATION	(*1)3,722,475,000

사법 중재 및 조정 서비스(JAMS)	Quinn Emanuel Urquhart Sullivan, LLP	3,468,460,020

싱가포르 중재센터	이오플로우(Eoflow Co.Ltd), 김재진(Jesse Jaejin Kim)	23,617,783,033

(*1) 원고가 소송물 가액으로서 제시한 금액(참고금액)으로서 아직 손해배상청구(본안소송)는 제기되지 않은 상태입니다.

(5) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관	약정종류	약정금액	실행금액

산업은행	시설자금대출	12,800,000,000	12,800,000,000

37. 특수관계자

(1) 당분기말 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

기타 특수관계자	주요 경영진

관계기업	SINOFLOW Co., Ltd

(2) 당분기와 전기말 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명	구분	당분기말	전기말

SINOFLOW Co., Ltd	미수금	-	4,760,439

외상매출금	15,961,882	385,403,349

선수금	9,666,711	129,080,170

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 수익비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명	구분	당 분 기	전 분 기

SINOFLOW Co., Ltd	매출	1,017,353,482	1,546,896,956

(4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증일	보증금액	보증내용

대표이사	2021.08.26 ~ 2029.08.26	1,036,000,000	차입금 연대보증

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	1,323,230,990	1,403,201,527

상여	3,200,000	425,946,750

퇴직급여	65,281,490	108,727,647

주식매수선택권	-	74,901,800

합 계	1,391,712,480	2,012,777,724

연결회사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

38. 금융상품 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익- 공정가치측정	기타포괄- 공정가치측정	합계	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	1,900,857,417	-	1,900,857,417	1,900,857,417	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,781,875,659	-	3,781,875,659	-	3,781,875,659

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,067,904,416	3,067,904,416	-	-

파생금융자산	-	12,560,923,366	-	12,560,923,366	-	12,560,923,366

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	10,074,077,262	-	-	10,074,077,262	-	-

매출채권및기타채권	2,054,907,170	-	-	2,054,907,170	-	-

기타비유동금융자산	1,363,863,084	-	-	1,363,863,084	-	-

금융자산 합계	13,492,847,516	18,243,656,442	3,067,904,416	34,804,408,374	1,900,857,417	16,342,799,025

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	7,385,878,878	-	7,385,878,878	-	7,385,878,878

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	2,606,866,004	-	-	2,606,866,004	-	-

유동성장기차입금	2,560,000,000	-	-	2,560,000,000	-	-

장기차입금	10,240,000,000	-	-	10,240,000,000	-	-

전환사채	17,865,652,320	-	-	17,865,652,320	-	-

기타유동금융부채	543,563,461	-	-	543,563,461	-	-

기타비유동금융부채	1,678,293,821	-	-	1,678,293,821	-	-

금융부채 합계	35,494,375,606	7,385,878,878	-	42,880,254,484	-	7,385,878,878

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익- 공정가치측정	기타포괄- 공정가치측정	합계	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	2,081,038,961	-	2,081,038,961	2,081,038,961	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,242,088,275	-	4,242,088,275	-	4,242,088,275

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,055,543,784	3,055,543,784	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	14,780,319,301	-	-	14,780,319,301	-	-

매출채권및기타채권	3,034,356,040	-	-	3,034,356,040	-	-

기타비유동금융자산	1,502,954,629	-	-	1,502,954,629	-	-

금융자산 합계	19,317,629,970	6,323,127,236	3,055,543,784	28,696,300,990	2,081,038,961	4,242,088,275

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	3,463,661,170	-	-	3,463,661,170	-	-

유동성장기차입금	640,000,000	-	-	640,000,000	-	-

장기차입금	12,160,000,000	-	-	12,160,000,000	-	-

기타유동금융부채	566,843,717	-	-	566,843,717	-	-

기타비유동금융부채	2,077,767,893	-	-	2,077,767,893	-	-

금융부채 합계	18,908,272,780	-	-	18,908,272,780	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 가치평가기법 및 투입변수 당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품자산

전환사채 콜옵션	12,560,923,366	3	이항모형	주가변동성	82.45 %

무위험수익율	3.41~3.26 %

신용위험이 반영된 할인율	12.64~22.18 %

파생상품부채

전환사채 풋옵션	7,385,878,878	3	이항모형	신용위험이 반영된 할인율	12.64~22.18 %

39. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 수행하기 위한 자금 조달의 과정에서 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 가. 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험은 환위험 및 이자율위험 두 유형이 위험으로 구성되어 있습니다.

1) 환위험 관리 연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 기타단기금융상품 등과 관련하여주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 환위험의 최소화를 위하여 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 연결회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	화폐단위	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	930,017,525	11,100,446,983

매출채권 및 기타채권	USD	440,163,005	611,686,318

매입채무 및 기타채무	USD	1,905,929,892	-

기타유동부채	USD	-	129,080,171

당분기 및 전분기에 적용된 평균환율 및 기말환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

평균 환율	기말 환율	평균 환율	기말 환율

USD	1,352.85	1,319.60	1,300.32	1,344.80

당분기말 및 전분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 5%변동 시 연결회사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(26,787,468)	26,787,468	1,331,060,500	(1,331,060,500)

2) 이자율 관리

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다. 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율:

금융자산	10,074,077,262	14,780,319,301

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

변동이자율 금융자산	50,370,386	(50,370,386)	73,901,597	(73,901,597)

나. 신용위험 연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	10,074,077,262	14,780,319,301

매출채권및기타채권	2,054,907,170	3,034,356,040

기타금융자산	3,264,720,501	3,583,993,590

합 계	15,393,704,933	21,398,668,931

2) 손상차손

당분기말과 전기말 현재 미수금에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

채권 총액	손상된 채권	채권 총액	손상된 채권

미수금	1,676,583,782	(1,318,525,318)	1,909,465,308	(1,318,525,318)

다. 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다.

① 당분기말

(단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	2,606,866,004	2,606,866,004	2,606,866,004	-

기타금융부채	728,003,315	728,003,315	171,027,118	556,976,197

리스부채	1,493,853,967	1,597,553,576	606,733,410	990,820,166

장기차입금	12,800,000,000	14,594,983,510	3,200,922,433	11,394,061,077

전환사채	17,865,652,320	29,000,000,000	-	29,000,000,000

합 계	35,494,375,606	48,527,406,405	6,585,548,965	41,941,857,440

② 전기말

(단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	3,463,661,170	3,463,661,170	3,463,661,170	-

기타금융부채	731,954,548	731,954,548	175,559,216	556,395,332

리스부채	1,912,657,062	2,047,062,346	588,079,680	1,458,982,666

장기차입금	12,800,000,000	15,009,740,788	1,308,314,933	13,701,425,855

합 계	18,908,272,780	21,252,418,852	5,535,614,999	15,716,803,853

라. 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결회사는 최적 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당분기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 연결회사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계	47,376,447,607	21,812,465,624

자본 총계	31,969,300,458	58,875,180,058

순부채비율	148.19%	37.05%

40. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 원)

거래내용	당 분 기	전 분 기

유무형자산 취득관련 미지급금	41,500,000	496,800,000

유동성 대체(리스부채)	400,466,811	369,300,435

관계기업 출자금 대체	-	3,489,040,000

건설중인자산의 대체	719,553,022	15,295,269,210

사용권자산의 증감	(4,344,407)	-

리스부채의 증감	5,652,333	27,816,566

유동성 대체(장기차입금)	1,920,000,000	-

미수금대체(당기법인세자산)	330,187,950	-

자본잉여금 대체	4,391,869,385	-

무형자산 대체(선급금)	195,532,832	81,848,963

(2) 당분기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	기말

당기증감	전환권대가

장기차입금	12,800,000,000	-	-	-	12,800,000,000

전환사채	-	29,000,000,000	(2,328,241,820)	(8,806,105,860)	17,865,652,320

리스부채	1,912,657,062	(477,327,700)	58,524,605	-	1,493,853,967

합 계	14,712,657,062	28,522,672,300	(2,269,717,215)	(8,806,105,860)	32,159,506,287

② 전기말

(단위: 원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	기말

당기증감	전환권대가

장기차입금	10,800,000,000	2,000,000,000	-	-	12,800,000,000

단기차입금	1,267,300	(1,267,300)	-	-	-

전환사채	34,918,555,767	(35,485,917,798)	12,757,184,791	(12,189,822,760)	-

리스부채	2,689,650,172	(627,276,468)	(149,716,642)	-	1,912,657,062

합 계	48,409,473,239	(34,114,461,566)	12,607,468,149	(12,189,822,760)	14,712,657,062