이오플로우 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제 11 기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 06월 30일까지
제 10 기 반기 2020년 1월 1일부터 2020년 06월 30일까지
이오플로우 주식회사

1. 회사의 개요 이오플로우 주식회사(이하 '당사')는 2011년 9월 27일에 당뇨 환자를 위한 패치형 인슐린 펌프 개발, 제조 및 판매 등을 목적으로 설립되어, 2020년 9월 14일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사는 경기도 성남시 분당구 돌마로에 본사를 두고있습니다. 당사의 당반기말 현재 발행할 주식의 총 수는 100,000,000 주(1 주당 금액:100원)이며, 수차의 유상증자를 거쳐 당반기말 현재 회사의 보통주 발행주식수와 납입자본금은 각 각 11,468,677주와 1,146,868천원 입니 다.

당사의 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김재진	2,245,950	19.58

기타	9,222,727	80.42

합 계	11,468,677	100.00

2. 반기재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준

당사의 2021년과 2020년 6월 30일로 종료하는 양 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 반기재무제표에 대한이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 회계정책의 변경

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

­기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

­기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

­기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

­기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금 및 현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

현금시재액	4,286,495	1,759,542

요구불예금	9,249,445,183	6,444,721,127

합 계	9,253,731,678	6,446,480,669

당반기말 현재 사용이 제한된 예금은 455,227천원 입니다 .

5. 매출채권및기타채권 당반기말과 전기말 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

외상매출금	75,735,000	-

미수금	537,410	3,287,524

단기대여금	-	150,000,000

합 계	76,272,410	153,287,524

6. 기 타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

기타단기금융상품	24,966,793,187	-	24,966,793,187	15,358,070,561	-	15,358,070,561

임차보증금	-	633,370,200	633,370,200	-	633,370,200	633,370,200

현재가치할인차금	-	(55,148,556)	(55,148,556)	-	(53,516,681)	(53,516,681)

기타보증금	-	40,118,000	40,118,000	-	140,220,000	140,220,000

합 계	24,966,793,187	618,339,644	25,585,132,831	15,358,070,561	720,073,519	16,078,144,080

7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같으며, 당반기 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

제품	16,792,781	-

재공품	60,472,226

원재료	566,958,395	397,321,172

미착품	49,786,937	64,394,517

합 계	694,010,339	461,715,689

8. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

선급금	2,049,542,106	1,214,970,171	3,264,512,277	196,020,148	-	196,020,148

선급비용	191,564,155	-	191,564,155	56,818,143	932,559,689	989,377,832

부가세대급금	484,515,697	-	484,515,697	99,973,148	-	99,973,148

합 계	2,725,621,958	1,214,970,171	3,940,592,129	352,811,439	932,559,689	1,285,371,128

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

(단위:원)

구분	과목	종목	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목	지분상품	액트너랩	757,021,650	757,021,650	-	-

에스이피홀딩스	1,000,599,240	1,000,599,240	-	-

템퍼스	499,907,100	499,907,100	-	-

마이코플러스	150,000,000	150,000,000	-	-

시케이테라퓨틱스	50,000,000	50,000,000	-	-

합계	2,457,527,990	2,457,527,990	-	-

10. 종속기업투자주식(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	장부금액

당반기말	전기말

EOFlow, Inc.	미국	12 월	100 %	-	-

Nephria Bio, Inc.(*)	미국	12 월	77 %	705,912,052	-

(*) 당기 중에 Nephria Bio, Inc. 의 지분 77%를 취득하였습니다. (2) 당반기 중 종속기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	기초/취득	지분법자본변동	지분법손실	반기말

EOFlow, Inc.(*)	-	(211,186,477)	(2,117,189,915)	-

Nephria Bio, Inc.	1,116,350,222	10,689,244	(421,127,414)	705,912,052

(*) 당사의 투자금액을 초과하는 지분법손실은 투자성격의 종속기업에 대한 당사의 장기대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.

(3) 당반기말 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	자산	부채	자본	매출	반기순손실

EOFlow, Inc.	4,094,160,967	11,319,381,522	(7,225,220,555)	-	(2,156,566,555)

Nephria Bio, Inc.	916,768,898	-	916,768,898	-	(213,669,837)

(4) 당반기말 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

회사명	자본	지분율(%)	순자산지분금액	채권대손설정금액	장부금액

EOFlow, Inc.	(7,225,220,555)	100 %	(7,225,220,555)	(7,225,220,555)	-

Nephria Bio, Inc.	916,768,898	77 %	705,912,052	-	705,912,052

11. 장기대여금(1) 장기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

장기대여금	11,300,000,000	(7,333,176,392)	3,966,823,608	5,004,800,000	(5,004,800,000)	-

(2) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전기

기초금액	5,004,800,000	3,392,354,000

설정액	2,328,376,392	1,612,446,000

기말금액	7,333,176,392	5,004,800,000

12. 유형자산 당반기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 취득원가

(단위:원)

구 분	토지	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계

전기초	-	2,196,967,332	43,751,000	148,044,176	39,500,000	31,685,000	1,471,130,721	3,931,078,229

취득	-	348,051,364	3,834,000	112,147,244	170,277,274	897,899,000	1,295,084,186	2,827,293,068

처분	-	(3,500,000)	-	-	(69,500,000)	-	(102,447,365)	(175,447,365)

기타(*)	-	345,955,000	-	80,452,000	208,727,000	(635,134,000)	-	-

전기말	-	2,887,473,688	47,585,000	340,643,420	349,004,274	294,450,000	2,663,767,542	6,582,923,924

취득	3,730,451,922	291,561,090	10,859,000	79,948,400	21,130,000	2,638,405,380	381,396,880	7,153,752,672

처분	-	-	-	-	-	-	(176,097,494)	(176,097,494)

기타(*)	-	753,325,000	2,500,000	-	-	(780,825,000)	-	(25,000,000)

당반기말	3,730,451,922	3,932,359,778	60,944,000	420,591,820	370,134,274	2,152,030,380	2,869,066,928	13,535,579,102

(*) 당기 중 건설중인자산에서 유형자산으로 대체된 내 용입 니다. (2) 감가상각누계액

(단위:원)

구 분	토지	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계

전기초	-	(956,896,232)	(20,559,347)	(52,854,101)	(30,683,334)	-	(134,468,465)	(1,195,461,479)

처분	-	3,033,333	-	-	37,108,333	-	82,520,832	122,662,498

감가상각비	-	(474,985,269)	(9,233,749)	(50,211,228)	(41,713,007)	-	(455,648,474)	(1,031,791,727)

전기말	-	(1,428,848,168)	(29,793,096)	(103,065,329)	(35,288,008)	-	(507,596,107)	(2,104,590,708)

처분	-	-	-	-	-	-	164,505,777	164,505,777

감가상각비	-	(321,130,820)	(4,325,040)	(38,533,037)	(35,956,960)	-	(318,250,690)	(718,196,547)

당반기말	-	(1,749,978,988)	(34,118,136)	(141,598,366)	(71,244,968)	-	(661,341,020)	(2,658,281,478)

(3) 정부보조금

(단위:원)

구 분	토지	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계

전기초	-	(79,617,362)	(4,723,334)	-	-	-	-	(84,340,696)

취득	-	(112,730,476)	(2,553,698)	-	-	(171,943,208)	-	(287,227,382)

기타(*)	-	(124,878,461)	-	-	-	124,878,461	-	-

감가상각비상계액	-	72,791,292	3,963,055	-	-	-	-	76,754,347

전기말	-	(244,435,007)	(3,313,977)	-	-	(47,064,747)	-	(294,813,731)

기타(*)	-	(25,275,512)	-	-	-	47,064,747	-	21,789,235

감가상각비상계액	-	49,337,420	1,121,173	-	-	-	-	50,458,593

당반기말	-	(220,373,091)	(2,192,804)	-	-	-	-	(222,565,895)

(*) 당기 중 건설중인자산에서 유형자산으로 대체된 내 용입 니다.

(4) 장부금액

(단위:원)

구 분	토지	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계

전기초	-	1,160,453,738	18,468,319	95,190,075	8,816,666	31,685,000	1,336,662,256	2,651,276,054

전기말	-	1,214,190,521	14,477,927	237,578,091	313,716,266	247,385,253	2,156,171,435	4,183,519,493

당반기말	3,730,451,922	1,962,007,699	24,633,060	278,993,454	298,889,306	2,152,030,380	2,207,725,908	10,654,731,729

13. 무형자산

당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 취득원가

(단위:원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

전기초	123,320,307	304,367,140	-	427,687,447

취득	77,981,068	18,330,000	-	96,311,068

기타(*)	(28,225,167)	-	-	(28,225,167)

전기말	173,076,208	322,697,140	-	495,773,348

취득	22,989,678	58,255,000	120,370,637	201,615,315

기타(*)	-	25,000,000	-	25,000,000

당반기말	196,065,886	405,952,140	120,370,637	722,388,663

(*) 전기 중 건설중인자산에서 대체된 내역입니다. (2) 상각누계액과 손상차손누계액

(단위:원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

전기초	(42,334,112)	(83,564,989)	-	(125,899,101)

무형자산상각비	(17,565,358)	(61,344,616)	-	(78,909,974)

전기말	(59,899,470)	(144,909,605)	-	(204,809,075)

무형자산상각비	(14,371,066)	(35,987,013)	-	(50,358,079)

당반기말	(74,270,536)	(180,896,618)	-	(255,167,154)

(3) 정부보조금

(단위:원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

전기초	(15,793,049)	-	-	(15,793,049)

취득	(14,262,424)	(10,458,833)	-	(24,721,257)

상각비상계액	4,925,731	871,570	-	5,797,301

기타(*)	3,901,300	-	-	3,901,300

전기말	(21,228,442)	(9,587,263)	-	(30,815,705)

증가	-	(21,789,235)	-	(21,789,235)

상각비상계액	3,332,807	2,135,346	-	5,468,153

기타(*)	(2,995,108)	-	-	(2,995,108)

당반기말	(20,890,743)	(29,241,152)	-	(50,131,895)

(4) 장부금액

(단위:원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

전기초	65,193,146	220,802,151	-	285,995,297

전기말	91,948,296	168,200,272	-	260,148,568

당반기말	100,904,607	195,814,370	120,370,637	417,089,614

14. 정부보조금(1) 당반기와 전기 중 정부보조금으로 취득한 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	반기말

기계장치	244,434,999	25,275,512	(49,337,420)	220,373,091

공구와기구	3,313,977	-	(1,121,173)	2,192,804

산업재산권	21,228,442	2,995,108	(3,332,807)	20,890,743

소프트웨어	9,587,263	21,789,235	(2,135,346)	29,241,152

건설중인자산	47,064,747	-	(47,064,747)	-

합 계	325,629,428	50,059,855	(102,991,493)	272,697,790

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	기말

기계장치	79,617,354	237,608,937	(72,791,292)	244,434,999

공구와기구	4,723,334	2,553,698	(3,963,055)	3,313,977

산업재산권	15,793,049	10,361,124	(4,925,731)	21,228,442

소프트웨어	-	10,458,833	(871,570)	9,587,263

건설중인자산	-	171,943,208	(124,878,461)	47,064,747

합 계	100,133,737	432,925,800	(207,430,109)	325,629,428

(2) 당반기와 전기 중 상환의무 있는 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

기초	317,069,567	219,854,791

수령액	41,266,389	97,214,776

상환액	(146,406)	-

기말	358,189,550	317,069,567

15. 리스

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산① 취득원가

(단위: 원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

전기초	1,404,185,285	66,945,436	1,471,130,721

증가	1,193,669,326	101,414,860	1,295,084,186

감소	(102,447,365)	-	(102,447,365)

전기말	2,495,407,246	168,360,296	2,663,767,542

증가	360,991,770	20,405,110	381,396,880

감소	(165,195,898)	(10,901,596)	(176,097,494)

당반기말	2,691,203,118	177,863,810	2,869,066,928

② 감가상각누계액

(단위: 원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

전기초	116,136,852	18,331,613	134,468,465

증가	427,385,286	28,263,188	455,648,474

감소	(82,520,832)	-	(82,520,832)

전기말	461,001,306	46,594,801	507,596,107

증가	294,219,816	24,030,874	318,250,690

감소	(153,604,185)	(10,901,592)	(164,505,777)

당반기말	601,616,937	59,724,083	661,341,020

③ 장부금액

(단위: 원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

전기초	1,288,048,433	48,613,823	1,336,662,256

전기말	2,034,405,937	121,765,498	2,156,171,435

당반기말	2,089,586,181	118,139,727	2,207,725,908

(2) 리스부채당반기말과 전기말 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

1년 이내	599,784,946	597,045,850

2년 ~ 5년 이내	1,622,052,478	1,686,839,646

합계	2,221,837,424	2,283,885,496

당반기말 및 전기말 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

유동	599,784,946	538,183,519

비유동	1,622,052,478	1,612,798,574

합계	2,221,837,424	2,150,982,093

(3) 당기 중 리스 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	294,219,816	427,385,286

차량운반구	24,030,874	28,263,188

소계	318,250,690	455,648,474

리스부채에 대한 이자비용	36,209,291	49,465,573

소액리스료	4,418,860	4,966,996

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	895,943	4,074,100

합계	359,774,784	514,155,143

16. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

외상매입금	118,400,362	27,069,969

미지급금	269,515,504	325,800,564

합 계	387,915,866	352,870,533

17. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

미지급비용	144,166,394	-	144,166,394	101,974,474	-	101,974,474

장기미지급금	-	358,189,550	358,189,550	-	317,069,567	317,069,567

리스부채	599,784,946	1,622,052,478	2,221,837,424	538,183,519	1,612,798,574	2,150,982,093

합 계	743,951,340	1,980,242,028	2,724,193,368	640,157,993	1,929,868,141	2,570,026,134

18. 기 타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

종업원급여부채	720,955,168	-	720,955,168	551,928,550	-	551,928,550

예수금	146,130,530	146,130,530	88,386,062	-	88,386,062

선수금	56,657,066	56,657,066	31,666,668	-	31,666,668

선수수익	181,718,609	693,020,014	874,738,623	-	545,454,545	545,454,545

복구충당부채	-	46,750,000	46,750,000	-	46,750,000	46,750,000

합 계	1,105,461,373	739,770,014	1,845,231,387	671,981,280	592,204,545	1,264,185,825

19. 전환사채

(1) 당반기말 현재 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	전환사채

명 칭	이오플로우 주식회사 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	35,000,000,000원

발행가액	35,000,000,000원

발행일	2021년 01월 21일

만기일	2026년 01월 21일

사채의 이율	표면금리 0% (만기보장수익률은 분기 단위 연복리 0%)

PUT OPTION	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 01월 21일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 단위 연복리 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

CALL OPTION	2022년 1월 21일부터 2023년 1월 21일까지 매 1개월마다 35% 이내에서 매도 청구 가능

전환가격(*)	72,624원/주 (최초 발행당시 전환가격)

전환기간	사채발행일 1년이 경과한 날부터 만기일로부터 1개월전까지

전환가격의 조정	발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등으로 주식을 발행하는 경우 전환가격이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 조정전 전환가격의 80%까지 전환가격 조정

(*) 2021년 4월 21일 1차 전환가격 조정(67,550원/주)이 발생하였으며, 반기말 이후 2021년 7월 21일 2차 전환가격 조정(61,348원/주)이 있었습니다.

(2) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기

전환사채

발행가액	35,000,000,000

전환권조정	(5,613,313,646)

장부가액	29,386,686,354

유동성	-

비유동성	29,386,686,354

(3) 상기 전환사채 중 자본으로 분류된 전환권 대가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기

전환권대가	7,088,266,253

20 . 종업원급여(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

급여	1,675,387,417	1,784,599,732

상여	559,244,100	38,668,010

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	302,946,257	165,762,865

주식기준보상	703,656,140	244,960,529

합 계	3,241,233,914	2,233,991,136

( 2) 당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 당반기와 전반기 중 퇴직급여제도에 불입한 기여금은 각각 302,946천원 과 165,762천원 입니다.

21. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

22. 우발부채 및 약정사항 당반기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (1) 제품의 독점공급계약당사는 현재 당사의 이오패치 제품과 관련하여 ㈜휴온스와 국내에 독점공급하는 협약 및 해외 일부 국가에 독점판매권과 관련하여 우선협상권을 부여하였습니다. 또한, Menarini Diagnostics S.r.l.와 일부 유럽국가에 대한 독점 공급 협약을 맺었습니다. (2) 당사는 현재 인공췌장과 관련하여 JDRF International로부터 지원금을 수령하고 매출 발생시 로열티를 지급하는 약정을 맺고 있습니다.(3) 당사는 현재 이오패치 제품과 관련하여 TypeZero Technologies, Inc.,가 보유하고 있는 라이센스의 사용에 대한 대가를 지급하고 매출 발생시 로열티를 지급하는 약정을 맺고 있습니다. (4) 당반기말 현재 당사는 정부 및 지방자치단체 보조금 반환 관련하여 서울보증보험으로 부터 524백만원 의 지급보증 을 제공받고 있습니다.

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	30,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	212,265	11,256,412

보통주자본금	1,146,867,700	1,125,641,200

(2) 당반기와 전기 중 당사의 보통주 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당반기	전기

기초 발행주식수	11,256,412	9,344,640

유상증자	212,265	1,562,000

상환전환우선주의 전환	-	225,936

주식선택권의 행사	-	123,836

기말 발행주식수	11,468,677	11,256,412

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	97,654,297,954	94,167,053,882

전환권대가	7,088,266,253	-

합 계	104,742,564,207	94,167,053,882

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	1,562,526,630	1,034,122,480

24. 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

지분법자본변동	91,196,841	291,694,074

25. 결손금당반기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	84,118,296,583	71,930,789,547

26. 주당손익(1) 기본주당손익당반기와 전반기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당반기	전반기

반기순손실	(12,187,507,036)	5,243,787,143

÷ 가중평균유통보통주식수(주1)	11,405,195	9,400,684

기본주당손실	(1,069)	558

(주1) 당반기와 전반기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초 발행보통주식수(*)	11,256,412	9,344,640

유상증자	212,265	120,000

가중평균유통보통주식수	11,405,195	9,400,684

(2) 희석주당손익 당반기와 전반기의 순손실로 희석화 효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 당반기말 현재 향후 기본주당이 익을 희석할 수 있는 전환사채 481,934주 및 주식선택권 867,529주 가 존재합니다.

27. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당반기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	7차 부여분	8차 부여분	9차 부여분

부여일	2016.10.27	2017.11.01	2018.05.08	2019.03.29	2020.04.01	2020.11.23	2021.01.06	2021.03.25	2021.05.14

부여수량	58,000주	172,500주	114,150주	116,000주	149,000주	103,500주	54,000주	56,300주	228,610주

행사가격	4,000원	10,000원	5,000원	13,750원	13,750원	41,540원	65,270원	68,340원	61,110원

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

가득조건	부여일로부터 2년간 근무

권리행사가능기간	가득조건 충족후 5년이내

(*) 당사는 전전기 중 무상증자를 수행하였으며, 이에 따라 부여된 주식선택권의 수량 및 행사가격의 조정이 있습니다. 1차 부여분 및 2차 부여분은 조정전 수량 및 행사가격으로 표기 되었으며 , 3차, 4차 부여분은 조정후 수량 및 행사가격으로 표기되었습니다.

(2) 당사는 부여일 현재 추정 공정가치를 이항모형에 따라 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	7차 부여분	8차 부여분	9차 부여분

부여일 현재의 공정가치	5	2,066	6,075	2,560.91	4,763.17	15,690.97	30,651.70	19.391.84	8,921.85

무위험이자율	1.70%	2.50%	2.70%	1.83%	1.24%	1.46%	1.53%	1.80%	2.00%

예상주가변동성	14.40%	11.20%	14.70%	15.60%	34.87%	26.60%	26.90%	19.50%	17.00%

(3) 당반기 및 전기 중 당사가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당반기	전기

기초	711,184	618,520

부여	338,910	252,500

상실	(110,300)	(36,000)

행사	(72,265)	(123,836)

기말	867,529	711,184

(4) 당반기 및 전반기 중 주식선택권 부여로 인하여 당 사가 인식한 주식보상비용은 각각 703,656천원 과 244,960천원 입니다. 28. 판매비와 관리비

당반기와 전반기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	(68,241,504)	1,382,617,259	891,422,262	1,753,673,269

상여금	5,000,000	559,244,100	-	38,668,010

잡급	240,000	240,000	-	2,500,000

퇴직급여	59,268,752	281,329,833	74,508,886	159,276,337

복리후생비	192,263,779	363,621,457	112,630,595	232,527,223

여비교통비	15,200,364	42,688,214	12,012,303	40,234,681

접대비	5,642,600	10,157,874	1,757,960	4,452,530

통신비	14,316,830	21,713,025	3,137,255	6,506,087

세금과공과금	9,687,890	17,248,550	5,140,590	10,554,020

감가상각비	253,968,919	564,855,609	187,505,779	397,527,010

수선비	17,110,200	30,202,225	5,588,803	13,818,623

보험료	18,573,179	32,888,732	7,673,919	18,918,820

차량유지비	3,222,040	8,238,101	3,246,738	6,009,704

경상연구개발비	2,006,974,541	2,608,223,009	159,445,662	434,751,373

운반비	1,955,200	6,413,991	483,540	4,255,810

교육훈련비	4,904,110	11,360,110	543,790	1,061,470

도서인쇄비	6,763,500	8,082,019	436,268	1,706,722

사무용품비	-	-	-	2,898,947

소모품비	14,448,534	47,423,476	4,455,547	18,090,598

지급수수료	283,353,126	638,849,711	183,525,426	555,168,523

광고선전비	65,138,721	80,059,594	4,209,091	9,258,072

건물관리비	8,552,621	18,188,953	14,275,015	29,616,590

대손상각비	-	-	(26,889,463)	-

무형고정자산상각	8,762,492	30,274,925	13,550,773	30,700,847

A/S비용	30,163,479	30,163,479	-	-

외주시험비	11,500,000	12,250,000	-	4,868,400

외주용역비	55,500,000	81,000,000	20,000,000	20,000,000

주식보상비용	202,683,480	703,656,140	145,083,986	244,960,529

합 계	3,226,952,853	7,590,990,386	1,823,744,725	4,042,004,195

29. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료의사용액	281,754,192	281,754,192	14,247,237	14,247,237

재고자산의 변동	118,192,580	118,192,580	34,912,991	34,912,991

종업원급여	310,413,830	2,537,577,774	1,000,844,139	1,989,030,607

감가상각비	356,851,268	667,737,958	210,986,470	421,007,701

무형자산상각비	23,377,493	44,889,926	17,773,272	34,923,346

기타비용	3,086,528,318	4,891,002,784	640,733,217	1,643,634,914

합 계	4,177,117,681	8,541,155,214	1,919,497,326	4,137,756,796

30. 금융수익과 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	98,770,776	118,229,960	4,198,714	10,471,298

기타단기금융상품처분이익	-	58,589,026	-	-

기타단기금융상품평가이익	23,154,907	63,533,147	-	-

외환차익	1,494,331	1,494,331	-	16,049

외화환산이익	(40,795,124)	325,680,379	(76,863,655)	123,356,391

합 계	82,624,890	567,526,843	(72,664,941 )	133,843,738

(2) 금융비용

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	928,399,965	1,511,161,898	10,333,242	22,973,204

기타단기금융상품평가손실	(437,502,413)	199,478,111	-	-

당기손익인식금융부채평가손실	-	-	376,117,708	376,117,708

합 계	490,897,552	1,710,640,009	386,450,950	399,090,912

31. 기타수익과 기타비용 (1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	1,922,195	2,414,281	260,520	863,058

합 계	1,922,195	2,414,281	260,520	863,058

(2) 당반기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	100,000,000	100,000,000	-	-

유형자산처분손실	-	-	-	4,408,334

기부금	3,200,000	6,500,000	300,000	500,000

잡손실	(97,478,702)	2,525,674	8	1,056,248

합 계	5,721,298	109,025,674	300,008	5,964,582

32. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당반기말과 전기말 현재의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	-	9,253,731,678	-	6,446,480,669

매출채권및기타채권	-	76,272,410	-	153,287,524

기타유동금융자산	24,966,793,187	-	15,358,070,561	-

기타비유동금융자산	-	618,339,644	-	720,073,519

합 계	24,966,793,187	9,948,343,732	15,358,070,561	7,319,841,712

(2) 당반기말과 전기말 현재의 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	-	387,915,866	-	352,870,533

기타유동금융부채	-	743,951,340	-	640,157,993

기타비유동금융부채	-	1,980,242,028	-	1,929,868,141

전환사채	-	29,386,686,354	-	-

합 계	-	32,498,795,588	-	2,922,896,667

33. 금융상품 공정가치당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(1) 당반기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-공정가치측정	합계	수준2	수준3

금융자산:

기타유동금융자산	-	24,966,793,187	24,966,793,187	24,966,793,187	-

현금및현금성자산	9,253,731,678	-	9,253,731,678	-	-

매출채권및기타채권	76,272,410	-	76,272,410

기타비유동금융자산	618,339,644	-	618,339,644	-	-

금융자산 합계	9,948,343,732	24,966,793,187	34,915,136,919	24,966,793,187	-

금융부채:

매입채무및기타채무	387,915,866	-	387,915,866	-	-

기타유동금융부채	743,951,340	-	743,951,340	-	-

기타비유동금융부채	1,980,242,028	-	1,980,242,028	-	-

전환사채	29,386,686,354	-	29,386,686,354	-	-

금융부채 합계	32,498,795,588	-	32,498,795,588	-	-

(2)전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-공정가치측정	합계	수준2	수준3

금융자산:

기타유동금융자산	-	15,358,070,561	15,358,070,561	15,358,070,561	-

현금및현금성자산	6,446,480,669	-	6,446,480,669	-	-

매출채권및기타채권	153,287,524	153,287,524

기타비유동금융자산	720,073,519	-	720,073,519	-	-

금융자산 합계	7,319,841,712	15,358,070,561	22,677,912,273	15,358,070,561	-

금융부채:

매입채무및기타채무	352,870,533	-	352,870,533	-	-

기타유동금융부채	640,157,993	-	640,157,993	-	-

기타비유동금융부채	1,929,868,141	-	1,929,868,141	-	-

금융부채 합계	2,922,896,667	-	2,922,896,667	-	-

34. 재 무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 장단기차입금, 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 수행하기 위한 자금 조달의 과정에서 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 가. 시장위험, 나. 신용위험 및 다. 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

가. 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험은 환위험 및 이자율위험 두 유형이 위험으로 구성되어 있습니다.

1) 환위험 관리당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD의환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환위험의 최소화를 위하여 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	화폐단위	당반기말	전기말

현금및현금성자산	USD	1,235,728,043	1,230,425,247

장기대여금	USD	3,966,823,608	-

당반기에 적용된 평균환율 및 기말환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균 환율	반기말 환율

USD	1,117.73	1,130.00

당반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

USD	260,127,582	(260,127,582)

2) 이자율 관리

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.

당사의 이자율 변동위험은 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함을로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

변동이자율:

금융자산	13,216,268,791	6,444,721,127

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

변동이자율 금융자산	66,081,344	(66,081,344)	32,223,606	(32,223,606)

나. 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	9,253,731,678	6,446,480,669

매출채권및기타채권	76,272,410	153,287,524

기타금융자산	28,042,660,821	16,078,144,080

장기대여금	3,966,823,608	-

합 계	41,339,488,517	22,677,912,273

2) 손상차손당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타단기금융상품을 제외하고 상각후원가로 측정하는 금융자산의 연령 및 각연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

채권 총액	손상된 채권	채권 총액	손상된 채권

만기일 미도래	11,300,000,000	(7,333,176,392)	5,004,800,000	(5,004,800,000)

현재 충당금 설정된 채권은 종속기업에 대한 장기대여금에 대한 지분법손실과 기타의대손상각비로 반영된 내역입니다. 당기말과 전기말 기준으로 만기가 도래한 채권은 없습니다. 다. 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다.

① 당반기말

(단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	387,915,866	387,915,866	387,915,866	-

기타금융부채	1,102,140,890	1,102,140,890	743,951,340	358,189,550

리스부채	2,221,837,424	2,221,837,424	599,784,946	1,622,052,478

전환사채	29,386,686,354	35,000,000,000	-	35,000,000,000

합계	33,098,580,534	38,711,894,180	1,731,652,152	36,980,242,028

② 전기말

(단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	352,870,533	352,870,533	352,870,533	-

기타금융부채	419,044,041	419,044,041	101,974,474	317,069,567

리스부채	2,150,982,093	2,283,885,496	597,045,850	1,686,839,646

합계	2,922,896,667	3,053,510,262	1,051,686,049	2,001,824,213

라. 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당사의 당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

부채 총계	34,344,026,975	4,187,082,492

자본 총계	23,424,858,795	24,687,722,089

순부채비율	146.61%	16.96%

35. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 최상위 지배기업은 이오플로우 주식회사이고, 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율

종속기업	EOFlow, Inc.,	100 %

종속기업	Nephria Bio. Inc.	77 %

(2) 당반기와 전기말 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명	구분	당반기	전기말

EOFlow, Inc.,	장기대여금	11,300,000,000	5,004,800,000

당반기말 현재 장기대여금은 종속기업 지분법손실과 관련하여 장기대 여금에 대손충당금 7,333,176,392원 을 계상하고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 특수관계자와 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:원)

특수관계자명	기초금액	증 가	감 소	기말금액

EOFlow, Inc.,	5,004,800,000	6,295,200,000	-	11,300,000,000

② 전기말

(단위:원)

특수관계자명	기초금액	증 가	감 소	기말금액

EOFlow, Inc.,	3,392,354,000	1,612,446,000	-	5,004,800,000

(4) 지급보증 및 담보

당기말 현재 연결회사가 특수관계자간 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	담보제공자산	장부가액	제공처

우리사주대출	이오플로우㈜	예금	455,227,933	우리은행

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

급여	323,460,111	294,827,764

상여	20,979,000	600,000

퇴직급여	19,313,435	10,570,029

합 계	363,752,546	305,997,793

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

36. 보 고기간 후 사건 ( 1) 타법인주식 취득

구 분	내 용

회사명	주식회사 유엑스엔

취득 주식수 (지분비율)	160,900 주 (4.64%)

취득금액	4,000,295,800 원

취득방법	제 3자 배정에 의한 신주취득 (상환전환우선주)

취득예정일자	2021년 8월 9일

(2) 유상증자 결정

구 분	내 용

신주의 종류와 수	보통주 59,353 주

증자방식	제 3자 배정 증자

발행금액 (주당 발행가액)	3,500,046,410 원 (주당 58,970 원)

납입일	2021년 8월 13일

이사회결의일	2021년 7월 30일

약정사항	의무보호 전자등록 후 1년간 인출 및 매각금지