압타바이오 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 15 (당)기 2023년 03월 31일 현재
제 14 (전)기 2022년 12월 31일 현재
압타바이오 주식회사

1. 일반사항 압타바이오 주식회사(이하 "당사"라고 함)는 2009년 7월 24일 설립되어, 생명과학, 정밀화학 및 의약품의 제조와 판매, 무역업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 용인시 기흥구 흥덕1로 13에 소재하고 있으며, 대표이사는 이수진입니다. 2019년 6월 12일에 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주식종류	주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주	이수진	4,879,000	21.88%

문성환	2,471,000	11.08%

증권금융(유통)	427,306	1.92%

㈜길인베스코	151,275	0.68%

기타	14,370,285	64.44%

합 계	22,298,866	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 분기 재무제표 작성 기준당사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 분기재무제표는 보고기간 종료일인 2023년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

'회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치' 에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다' 는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' : 기준서 제1104호 '보험계약' 대체기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며, 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 거래가격으로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 당사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 다음의 방법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

구축물	15년	정액법

기계장치	3년	정액법

비품	5년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

① 연구 및 개발당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사의 신약 개발의 특성상 장기간 다수의 환자를 대상으로 신약의안전성 및 약효에 대한 검증을 거치지 않은 상태에는 일반적으로 자산가치의 객관적 입증이 어려울 것으로 판단됨에 따라 최종개발단계 이전의 지출은 비용으로 인식하고 있습니다. 최종개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상당사는 상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '지급채무', '전환상환우선주부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식 당사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별당사는 유전공학적 기법을 이용한 신기술ㆍ신제품의 연구개발 및 시약품의 제조ㆍ판매사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도하는 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.(2) 라이선스 매출회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 수행의무가 완료된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.17 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 리스계약의 기초자산이 소액인 소액자산리스에 대해 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액으로 비용을 인식합니다

2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.19 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2023년 1월 31일자로 경영진에 의해 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석20 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 임금상승률 및 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 관리회사는 해외영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 환위험 관리는 외화별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 최소화하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, SGD, 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

외화예금	USD	202,245	263,687	202,240	256,299

EUR	24,367	34,639	24,367	32,925

금융부채

미지급금	USD	241,421	314,765	52,385	66,388

EUR	51,350	72,996	6,225	8,411

SGD	5,417	5,320	1,925	1,815

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 당사의 당분기 및 전기 중 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

USD/원	상승시	(5,108)	18,991	(5,108)	18,991

하락시	5,108	(18,991)	5,108	(18,991)

EUR/원	상승시	(3,836)	2,451	(3,836)	2,451

하락시	3,836	(2,451)	3,836	(2,451)

SGD/원	상승시	(532)	(182)	(532)	(182)

하락시	532	182	532	182

4.1.2 신용위험 (1) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다. 당분기말의 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내 연체 및 정상	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	합 계

기대손실률(*)	-	-	-	-	-

총 장부금액	3,520	-	-	-	3,520

손실충당금	-	-	-	-	-

(*) 보고기간 종료일 현재 회사는 축적된 대손경험자료가 부족하여, 각 연체구간별 기대손실률이 미설정된 상태입니다. 한편, 당분기말 매출채권 잔액이 없으므로 손실충당금을 설정하지 않았습니다.당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 없으며, 대손상각비로 당기손익에 인식된 금액은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 3,520,000원 입니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 금융자산상각후원가로 측정하는 금융자산은 단기금융상품, 미수금, 미수수익과 보증금으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대해 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 보통예금 등에 5,439백만원(전기말 1,989백만원)을 예치하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상이자비용이 포함된 금액입니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계

기타유동지급채무	560,482	-	-	560,482

기타비유동지급채무	-	-	-	-

- 전기말(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계

기타유동지급채무	200,157	-	-	200,157

기타비유동지급채무	-	-	-	-

4.2. 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(5,438,892)	(1,989,092)

순부채(A)	-	-

자본총계(B)	48,010,593	52,369,501

총자본(C=A+B)	48,010,593	52,369,501

자본조달비율(A/C)	-	-

(*) 보고기간 종료일 현재 회사의 차입금이 존재하지 않아 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	26,829,935	26,829,935	27,884,882	27,884,882

상각후원가 측정 금융자산(*1)

현금및현금성자산	5,438,892	5,438,892	1,989,092	1,989,092

단기금융상품	6,001,581	6,001,581	15,006,196	15,006,196

기타유동금융자산	3,090,872	3,090,872	3,066,574	3,066,574

기타비유동금융자산	177,086	177,086	135,480	135,480

소계	14,708,430	14,708,430	20,197,342	20,197,342

합계	41,538,365	41,538,365	48,082,224	48,082,224

금융부채

상각후원가 측정 금융부채(*1)

매입채무및기타채무	560,482	560,482	200,157	200,157

기타금융부채	359,520	359,520	515,540	515,540

합계	920,002	920,002	715,697	715,697

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	7,504,800	19,325,135	-	26,829,935

- 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	9,080,100	18,804,782	-	27,884,882

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	26,829,935	27,884,882

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	5,438,892	1,989,092

단기금융상품	6,001,581	15,006,196

기타유동금융자산	3,090,872	3,066,574

기타비유동금융자산	177,086	135,480

소계	14,708,430	20,197,342

합계	41,538,365	48,082,224

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	560,482	200,157

기타금융부채	359,520	515,540

합계	920,002	715,697

(3) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	(1,057,950)	(1,135,634)

처분손익	-	(159,400)

상각후원가 금융자산

이자수익	290,462	383,291

외환차손익	(59,762)	859

외화환산손익	5,000	5,425

상각후원가 금융부채

이자비용	(2,974)	(406)

합계	(825,223)	(905,865)

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금	5,438,892	1,989,092

합계	5,438,892	1,989,092

(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	담보제공자산장부금액	담보제공내역

보통예금	기업은행	1,000,000	우리사주조합에 대한 담보 제공

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품

정기예적금	1,000,000	5,006,196

단기채권	5,001,581	10,000,000

합계	6,001,581	15,006,196

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

보험예치금	125,650	122,107

지분상품	9,434,624	11,009,924

금융채무상품	17,269,660	16,752,850

합계	26,829,935	27,884,882

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련된 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

평가손익	(1,057,950)	(1,135,634)

처분손익	-	(159,400)

합계	(1,057,950)	(1,295,034)

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 및 손실충당금의 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,520	-

차감: 손실충당금	-	-

매출채권(순액)	3,520	-

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융자산 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	95,766	-	95,766	2,860	-	2,860

미수수익	152,937	-	152,937	221,602	-	221,602

단기대여금	2,822,265	-	2,822,265	2,822,265	-	2,822,265

임차보증금	19,904	142,910	162,814	19,847	89,013	108,860

기타보증금	-	34,176	34,176	-	46,466	46,466

총 장부금액	3,090,872	177,086	3,267,958	3,066,574	135,480	3,202,054

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	3,090,872	177,086	3,267,958	3,066,574	135,480	3,202,054

10. 기타자산 보고기간 종료일 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	26,320	76,015

선급법인세	248,448	192,911

부가세대급금	74,214	88,227

소계	348,983	357,153

비유동

장기대여금	2,400,000	-

총계	2,748,983	357,153

11. 정부보조금보고기간 종료일 현재 당사의 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 없습니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,922,456	-	1,922,456	1,922,456	-	1,922,456

건물	2,722,205	(234,032)	2,488,173	2,722,205	(217,019)	2,505,186

구축물	666,232	(108,669)	557,563	666,232	(97,676)	568,556

기계장치	936,825	(568,212)	368,614	892,325	(514,213)	378,112

비품비품	212,564	(115,999)	96,564	208,415	(106,226)	102,188

합계합계	6,460,282	(1,026,913)	5,433,369	6,411,633	(935,134)	5,476,498

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	감소	감가상각비	기말

토지	1,922,456	-	-	-	1,922,456

건물	2,505,186	-	-	(17,014)	2,488,173

구축물	568,556	-	-	(10,993)	557,563

기계장치	378,112	44,500	-	(53,998)	368,614

비품비품	102,188	4,149	-	(9,773)	96,564

합계	5,476,498	48,649	-	(91,778)	5,433,369

- 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	감소	감가상각비	기말

토지	1,856,511	135,135	(69,191)	-	1,922,456

건물	2,199,214	367,143	-	(61,171)	2,505,186

구축물	413,265	194,732	-	(39,441)	568,556

기계장치	167,414	426,753	-	(216,054)	378,112

비품	85,818	52,188	-	(35,817)	102,188

합계	4,722,222	1,175,951	(69,191)	(352,484)	5,476,498

(3) 당분기 및 전기 중 당사의 감가상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 중 담보로 제공되어 있는 건은 없습니다.

13. 투자부동산(1) 투자부동산은 수서 소재 사무실로 임대목적으로 2020년 취득하였습니다. 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	888,160	-	888,160

건물	969,128	(75,182)	893,946

합계	1,857,288	(75,182)	1,782,106

- 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	888,160	-	888,160

건물	969,128	(69,125)	900,003

합계	1,857,288	(69,125)	1,788,163

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각	기말

토지	888,160	-	888,160

건물	900,003	(6,057)	893,946

합 계	1,788,163	(6,057)	1,782,106

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각	기말

토지	888,160	-	888,160

건물	924,231	(24,228)	900,003

합 계	1,812,391	(24,228)	1,788,163

14. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	75,427	(41,249)	34,178	75,427	(37,594)	37,832

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 순장부금액	37,832	41,999

취득	-	10,360

무형자산상각비	(3,655)	(14,527)

기말 순장부금액	34,178	37,832

(3) 당분기 및 전기 중 당사의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.

15. 금융부채(1) 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미지급금	560,482	200,157

합계	560,482	200,157

(2) 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미지급비용	299,520	455,540

임대보증금	60,000	60,000

합계	359,520	515,540

16. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

예수금	97,751	214,592

합계	97,751	214,592

17. 사용권자산 및 리스부채K-IFRS 1116호(리스) 기준서 적용의 영향을 받는 부동산 임차 2건과 차량 리스 5건이 있습니다. 당사의 당분기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채 회계처리내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전기 중 당사의 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	371,862	99,752

신규	102,194	365,495

처분	(10,545)	-

감가상각	(33,712)	(93,385)

기말장부금액	429,800	371,862

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	366,032	101,340

신규	93,671	352,637

처분	(10,971)	-

이자비용	2,974	4,492

지급	(34,723)	(92,437)

기말장부금액	416,983	366,032

유동성대체	(116,128)	(109,727)

차감후잔액	300,855	256,304

(3) 리스 관련 총 현금유출당분기 및 전분기 중 당사의 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액(재무활동)은 당분기 34,723천원, 전분기 14,718천원 입니다.(4) 단기리스와 소액리스

당분기 및 전분기 중 당사의 단기리스 및 소액리스에서 발생한 비용은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사무용비품	485	417

18. 순확정급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	2,471,086	2,393,326

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	2,471,086	2,393,326

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	77,623	79,568

순이자원가(수익)	29,144	14,746

합계	106,767	94,314

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	56,228	52,047

경상연구개발비	50,539	42,267

합계	106,767	94,314

(4) 당분기 및 전기 중 당사의 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,393,326	2,365,406

당기근무원가	77,623	318,274

이자비용	29,144	58,982

재측정요소	-	(291,911)

급여지급액	(29,007)	(57,425)

기말금액	2,471,086	2,393,326

(5) 당사는 사외적립자산을 적립한 내역은 없습니다.

19. 기타장기급여부채(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 기타장기급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타장기급여부채의 현재가치	53,905	54,584

재무상태표상 기타장기급여부채	53,905	54,584

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 기타장기급여부채 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	54,584	45,807

당기근무원가	4,603	15,861

이자비용	718	1,259

평가	-	(2,343)

급여지급액	(6,000)	(6,000)

기말금액	53,905	54,584

20. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 또한 없습니다.(2) 당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.(3) 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 일시적차이순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 22,298,866주(전기말: 22,298,866주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

당분기초	22,298,866	11,149,433	109,024,651

당분기말	22,298,866	11,149,433	109,024,651

- 전기(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

전기초	22,196,466	11,098,233	108,169,454

2022-02-03 주식매수선택권 행사	102,400	51,200	855,197

전기말	22,298,866	11,149,433	109,024,651

22. 기타자본항목보고기간 종료일 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	778,116	668,634

23. 결손금가. 보고기간 종료일 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(72,941,607)	(68,473,218)

나. 당분기 및 전기 중 당사의 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

I. 미처리결손금	(72,941,607)	(68,473,218)

기초미처리결손금	(68,473,218)	(58,202,735)

당기순손실	(4,468,390)	(10,564,737)

순확정급여부채의 재측정요소	-	294,254

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(72,941,607)	(68,473,218)

24. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	부여방법	부여수량(*)	가득기간	만기일	행사가격(*)	부여일공정가치(*)

3차 - 2020년 01월 29일 부여	주식교부형	152,000 주	2년	2027-01-28	15,000	4,063.2

4차 - 2021년 01월 29일 부여	주식교부형	40,000 주	2년	2028-01-28	30,800	15,819.5

5차 - 2022년 01월 25일 부여	주식교부형	37,000 주	2년	2029-01-24	32,400	14,390.4

6차 - 2023년 01월 31일 부여	주식교부형	108,000 주	2년	2030-01-30	11,700	5,681.5

(*) 당사는 2021년 8월 25일 100% 무상증자를 실시함에따라 주식매수선택권 부여수량, 행사가격 및 부여일 공정가치를 조정하였습니다. 종업원 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로전환되며, 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안 행사될 수 있습니다.

(2) 주식매수선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초 잔여주	166,600	272,000

기중 부여수량	108,000	37,000

기중 권리상실분(*)	28,000	40,000

기중 행사분	-	102,400

기말 잔여주	246,600	166,600

기말 행사가능 수량	28,400	-

(*) 당사는 정기이사회를 통해 부여일 2년 미경과 자진퇴사자에 대한 주식매수선택권 부여 취소를 의결하였습니다.보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 2.7년이며, 행사 가격은 16,818원입니다. (3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차	5차	6차

주식선택권 공정가치	4,063.2원	15,819.5원	14,390.4원	5,681.5원

주가	12,725원	30,750원	28,550원	11,030원

무위험이자율	1.44%~1.52%	1.24%~1.49%	2.30%~2.46%	3.23%~3.28%

기대행사기간	4.5~6.5년	4.5~6.5년	4.5~6.5년	4.5~6.5년

연환산 예상주가변동성	36.82%~39.89%	57.39%	57.95%	55.62%

기대권리소멸률	22%~67%	0.00%	0.00%	0.00%

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 109,482천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 영업수익당분기와 전분기 중 발생한 당사의 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

시약매출	19,488	10,064

합계	19,488	10,064

26. 영업비용당분기와 전분기 중 발생한 당사의 영업비용 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	353,440	348,614

퇴직급여	56,227	52,047

복리후생비	52,878	35,069

여비교통비	73,759	2,332

접대비	9,706	9,112

통신비	2,658	1,732

세금과공과금	15,488	12,205

감가상각비	91,778	71,686

투자부동산 감가상각비	6,057	6,057

사용권자산 감가상각비	33,712	14,204

무형자산상각비	3,655	3,587

보험료	10,883	19,248

차량유지비	3,750	2,536

경상연구개발비	2,561,332	907,473

운반비	1,334	258

교육훈련비	1,130	226

도서인쇄비	121	-

사무용품비	1,472	1,178

소모품비	1,556	2,248

지급수수료	272,617	123,782

건물관리비	26,308	17,982

주식보상비용	36,534	29,642

합계	3,616,396	1,661,218

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원 급여	750,340	663,804

감가상각비와 무형자산상각비	135,202	95,533

지급수수료	272,617	123,782

경상연구개발비	2,147,712	610,549

주식보상비용	109,482	63,423

기타비용	201,044	104,127

합계	3,616,396	1,661,218

28. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 당사의 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	290,462	383,291

외환차익	2,287	2,086

외화환산이익	9,096	5,425

금융상품평가이익	517,350	636

합계	819,195	391,438

금융비용

이자비용	2,974	406

외환차손	62,049	1,227

외화환산손실	4,095	-

금융상품평가손실	1,575,300	1,136,270

금융상품처분손실	-	159,400

합계	1,644,419	1,297,302

29. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 발생한 당사의 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

수입임대료	16,500	16,500

잡이익	0	300

합계	16,500	16,800

기타비용

기부금	61,670	59,770

잡손실	1,089	177

합계	62,759	59,947

30. 주당순손실

(1) 기본주당순손실기본주당순손실은 당사의 보통주당기순손실을 해당 기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(4,468,389,728)	(2,600,165,756)

가중평균유통보통주식수(*1)	22,298,866	22,261,319

기본주당순손실	(200)	(117)

(*1) 가중평균유통보통주식수- 당분기

(단위: 주)

구 분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초 유통주식수	2023-01-01	22,298,866	90	2,006,897,940

합계	2,006,897,940

일수	90

가중평균유통보통주식수	22,298,866

- 전분기(단위: 주)

구 분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초 유통주식수	2022-01-01	22,196,466	90	1,997,681,940

유상증자	2022-02-03	102,400	57	5,836,800

합계	2,003,518,740

일수	90

가중평균유통보통주식수	22,261,319

(2) 희석주당순손실희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식매수선택권이며, 당분기 및 전분기의 희석효과는 없습니다.31. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 당사의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(4,468,390)	(2,600,166)

조정	1,145,500	1,023,330

유형자산감가상각비	91,778	71,686

투자부동산감가상각비	6,057	6,057

사용권자산상각비	33,712	14,204

무형자산상각비	3,655	3,587

직원급여	5,746	3,384

상여금	2,181	2,089

퇴직급여	56,227	52,047

이자비용	2,974	406

외화환산손실	4,095	-

금융상품평가손실	1,575,300	1,136,270

주식보상비용	36,534	29,642

경상연구개발비	144,574	93,311

외화환산이익	(9,096)	(5,425)

이자수익	(290,462)	(383,291)

금융상품평가이익	(517,350)	(636)

리스해지이익	(426)	-

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(69,201)	(239,046)

매출채권	(3,520)	-

미수금	(92,906)	(1,443)

선급금	(11,456)	(59,309)

미지급금	356,230	109,710

미지급비용	(179,714)	(144,164)

예수금	(116,842)	(101,167)

부가세대급금	14,013	(35,221)

퇴직금의 지급	(29,007)	(4,453)

장기근속 상여금의 지급	(6,000)	(3,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,392,090)	(1,815,882)

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 당사의 현금 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주식매수선택권의 행사	-	317,947

사용권자산의 효과	91,649	-

리스부채의 효과	85,674	406

리스부채 유동성 대체	116,128	51,360

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 당사의 재무활동으로인한 현금흐름은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	리스효과	스톡옵션행사

리스부채	366,032	-	(34,723)	85,674	-	416,983

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	리스효과	스톡옵션행사

자본금	11,098,233	51,200	-	-	-	11,149,433

주식발행초과금	108,169,454	538,000	(750)	-	317,947	109,024,651

리스부채	101,340	-	(14,718)	406	-	87,028

32. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 관련된 약정사항은 없습니다.(2) 당분기말 현재 담보로 제공되어있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	담보제공자산장부금액	관련 차입금한도액	차입금잔액

보통예금	기업은행	1,000,000	1,019,381	-

합 계	1,000,000	1,019,381	-

(*) 우리사주조합에 대한 담보 제공입니다.(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증내역은 없습니다.(4) 당분기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.

33. 특수관계자거래

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.(2) 당분기와 전분기 중 당사의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	특수관계자 구분	거래내역	당분기	전분기

이수진	최대주주	이자수익	2,395	-

문성환	CTO	이자수익	2,395	-

합 계	4,790	-

(3) 당분기와 전분기 중 당사의 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	특수관계자 구분	계정과목	당분기	전분기

이수진	최대주주	장기대여금	1,000,000	-

문성환	CTO	장기대여금	1,000,000	-

합 계	2,000,000	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사에 해당합니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	185,460	183,660

퇴직 급여	68,568	58,660

합 계	254,028	242,320

34. 영업부문 정보(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 신약개발 및 연구용 시약 제조 및 판매업의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 당사는 영업부문의 성과를영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

서울아산병원	8,000	-

서울대	4,870	-

서울대학교 산학협력단	2,025	1,350

합 계	14,895	1,350

(3) 당사의 당분기 매출액 중 상기의 거래처가 차지하는 비중은 76.43%(전분기 : 13.41%)입니다.