압타바이오 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 11(당)기 1분기 2019년 03월 31일 현재
제 10(전)기 1분기 2018년 03월 31일 현재
압타바이오 주식회사

1. 일반사항 압타바이오 주식회사(이하 "당사"라고 함)는 2009년 7월 24일 설립되어, 생명과학, 정밀화학 및 의약품의 제조와 판매, 무역업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 용인시 기흥구 흥덕1로 13에 소재하고 있으며, 대표이사는 이수진입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주식종류	주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주	이수진	2,400,000	27.69%

문성환	1,200,000	13.84%

LB글로벌익스팬션투자조합	631,900	7.29%

2013코오롱-성장사다리 스타트업 투자조합	599,100	6.91%

2014에이치비벤처투자조합	553,600	6.39%

2015에이치비기술사업화벤처투자조합	315,900	3.64%

우신벤처투자(주)	309,600	3.57%

기타 주주	2,658,300	30.67%

합 계	8,668,400	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일 입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 당기에 새로 도입된 기준서 및 그로 인한 회계정책의 변경내용

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다.

새로운 기업회계기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 당기에 최초 적용 누적효과를 인식하는 방법을 선택하여 적용하고 있습니다. 당 반기에 인식한 누적효과는 다음과 같습니다.(주석16참조)

(단위: 천원)

사용권자산	리스부채	이자비용	감가상각비	리스료	전체리스료

68,596	68,596	844	4,940	5,439	72,334

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금 융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니 다. 외환손익은 ' 기타수익' 또는 '기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 ' 금융비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며, 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 거래가격 으로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 당사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 다음의 방법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

비품	5년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

① 연구 및 개발 당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사의 신약 개발의 특성상 장기간 다수의 환자를 대상으로 신약의안전성 및 약효에 대한 검증을 거치지 않은 상태에는 일반적으로 자산가치의 객관적 입증이 어려울 것으로 판단됨에 따라 최종개발단계 이전의 지출은 비용으로 인식하고 있습니다. 최종개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상 당사는 상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '지급채무', '전환상환우선주부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식 당사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별당사는 유전공학적 기법을 이용한 신기술ㆍ신제품의 연구개발 및 시약품의 제조ㆍ판매사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도하는 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. (2) 라이선스 매출회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 수행의무가 완료된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.17 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 새 로운 기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌모든 리스에 대하여 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이 사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석18 참조) .

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석5 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 임금상승률 및 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석17 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 관리 회사는 해외영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 환위험 관리는 외화별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 최소화하는 것입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

외화예금	USD	300,059	341,407	300,052	335,489

미지급금	USD	-	-	87,250	97,554

EUR	586,447	749,162	518,895	663,749

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국 달러에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

USD/원	상승시	34,141	23,793	34,141	23,793

하락시	(34,141)	(23,793)	(34,141)	(23,793)

EUR/원	상승시	(74,916)	(66,375)	(74,916)	(66,375)

하락시	74,916	66,375	74,916	66,375

4.1.2 신용위험 (1) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다. 당분기말의 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내 연체 및 정상	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	합 계

기대손실률(*)	-	-	-	-	-

총 장부금액	-	-	-	-	-

손실충당금	-	-	-	-	-

(*) 당 분기말 현재 회사는 축적된 대손경험자료가 부족하여, 각 연체구간별 기대손실률이 미설정된 상태입니다. 따라서, 매출채권 거래처별로 회수가능액을 평가하여 손실충당금을 설정하였습니다. 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 없으며, 대손상각비로 당기손익에 인식된 금액은 없습니다.

당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 0원 입니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 금융자산상각후원가로 측정하는 금융자산은 단기금융상품, 미수금, 미수수익과 보증금으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대해 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 보통예금 등에 3,463백만원(전기말 4,311백만원)을 예치하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상이자비용이 포함된 금액입니다.

(단위 : 천원)

당분기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계

기타유동지급채무	929,791	-	-	929,791

기타비유동지급채무	-	408,300	-	408,300

(단위 : 천원)

전기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계

기타유동지급채무	1,071,349	-	-	1,071,349

기타비유동지급채무	-	316,600	-	316,600

상기 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여 기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치로 할인하지 아니한 금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 빠른일자를 기준으로작성되었습니다.

4.2. 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금( 재무상태표 의 파생상품부채 및 전환상환우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표 의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(3,463,289)	(4,311,514)

순부채(A)	-	-

자본총계(B)	16,707,760	18,311,651

총자본(C=A+B)	16,707,760	18,311,651

자본조달비율(A/C)	-	-

(*) 당분기말 현재 회사의 차입금이 존재하지 않아 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	3,463,289	3,463,289	4,311,514	4,311,514

단기금융상품(*1)	14,898,874	14,898,874	15,382,867	15,382,867

매출채권(*1)	-	-	6,475	6,475

기타수취채권(*1)	156,894	156,894	199,042	199,042

기타금융자산	70,155	70,155	66,510	66,510

합계	18,589,211	18,589,212	19,966,407	19,966,407

금융부채

기타지급채무(*1)	1,401,747	1,401,747	1,387,949	1,387,949

합계	1,401,747	1,401,747	1,387,949	1,387,949

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	70,155	-	70,155

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	66,510	-	66,510

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

파생금융부채	파생금융부채

기초금액	-	34,532,992

취득	-	-

전환	-	(34,885,228)

총손익

당기손실 인식액	-	352,236

기말금액	-	-

5.4 가치평가기법 및 투입 변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기	공정가치(*)	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

파생금융부채

전환권	-	-	-	-	-

조기상환청구권	-	-	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

파생금융부채

전환권	25,288,285	3	이항모형	주가	12,868원

조기상환청구권	6,981,865	3	이자율모형	할인율	19.19%

(*) 전기말 현재 전액 보통주로 전환되었으며, 공정가치 금액은 2018년 6월 전환시점의 평가액입니다.

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정 담당자가 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 담당자는 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,463,289	4,311,514

단기금융상품	14,898,874	15,382,867

매출채권	-	6,475

기타수취채권	156,894	199,042

기타비유동자산	63,656	-

소계	18,582,712	19,899,89 8

당기손익-공정가치 금융자산

기타금융자산	70,155	66,510

소계	70,155	66,510

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

기타지급채무	1,338,091	1,387,949

기타비유동부채	63,656	-

소계	1,401,747	1,387,949

(3) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	643	550

상각후원가 금융자산

이자수익	86,458	41,165

외환차손익	(7,268)	174

외화환산손익	7,292	(353)

상각후원가 금융부채

이자비용	(499)	(106,361)

파생상품부채

파생상품평가손실	-	(70,384)

합계	86,627	(135,211)

7. 현금및현금성자산 및 단 기금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

현금	-	137

보통예금(*1)	3,463,289	4,311,377

합계	3,463,289	4,311,514

(*1) 당분기말 현재 신한은행에 예치된 808백만원은 정부로부터 수령한 연구개발비 보조금으로 연구개발비 용도로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품

정기예적금	14,898,874	15,382,867

합계	14,898,874	15,382,867

8. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

기타금융자산	70,155	66,510

합계	70,155	66,510

(2) 당분기와 전분기 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	643	550

합계	643	550

9. 매출채권 및 기타상각후원 가 금융 자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	-	6,475

차감: 손실충당금	-	-

매출채권(순액)	-	6,475

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타상각후원가 측정 금융자산 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	6,028	-	6,028	54,095	-	54,095

미수수익	110,856	-	110,856	105,036	-	105,036

임차보증금	19,703	-	19,703	19,604	-	19,604

기타보증금	-	20,307	20,307	-	20,307	20,307

사용권자산	-	63,656	63,656	-	-	-

총 장부금액	136,587	83,963	220,550	178,735	20,307	199,042

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	136,587	83,963	220,550	178,735	20,307	199,042

10. 기타자산 보고기간 종료일 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,383	4,428

선급비용	305,597	34,725

선급법인세	39,906	27,520

총계	377,873	66,673

11. 정부보조금(1) 보고기간 종료일 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과제명	협약체결일	입금연도	입금액	총지원금	정부기관

미래 제약 바이오 10대특허 유망지원	2015년12월 16일	2015년 12월 17일	100,000	4,083,000	한국보건산업진흥원

2015년 12월 21일	400,000

2016년 06월 10일	200,000

2016년 06월 24일	800,000

2017년 06월 16일	833,000

2018년 04월 05일	833,000

2019년 02월 13일	917,000

(2) 당분기와 전기의 정부보조금 선수수익의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	내 역	기초	증가	대체	감소(*)	기말

선수수익	정부보조금 수령 및 사용	20,266	917,000	(91,700)	(156,198)	689,369

(*) 포괄손익계산서상 경상연구개발비와 상계되었습니다. - 전기

(단위: 천원)

구 분	내 역	기초	증가	대체	감소(*)	기말

선수수익	정부보조금 수령 및 사용	301,180	833,000	(83,300)	(1,030,613)	20,266

(*) 포괄손익계산서상 경상연구개발비와 상계되었습니다.

12 . 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	76,436	-	76,436	76,436	-	76,436

건물	207,714	(22,070)	185,644	207,714	(20,771)	186,943

비품	32,964	(10,639)	22,325	32,964	(9,255)	23,708

건설중인자산	84,000	-	84,000	-	-	-

합계	401,114	(32,708)	368,405	317,114	(30,027)	287,087

(2) 당분기 및 전기 당사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	76,436	-	-	-	76,436

건물	186,943	-	-	(1,298)	185,644

비품	23,708	-	-	(1,383)	22,325

건설중인자산	-	84,000	-	-	84,000

합계	287,087	84,000	-	(2,681)	368,405

- 전기(단위: 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	76,436	-	-	-	76,436

건물	192,135	-	-	(5,192)	186,943

비품	6,843	20,371	-	(3,506)	23,708

합계	275,414	20,371	-	(8,698)	287,087

(3) 당분기 및 전기 감가상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사의 유형자산 중 담보로 제공되어 있는 건은 없습니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	9,767	(1,665)	8,102	9,327	(1,192)	8,135

(2) 당분기 및 전기 당사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어

기초 순장부금액	8,135

취득	440

처분	-

무형자산상각비	(474)

기말 순장부금액	8,102

- 전기(단위: 천원)

구분	소프트웨어

기초 순장부금액	1,885

취득	7,307

처분	-

무형자산상각비	(1,057)

기말 순장부금액	8,135

(3) 당분기 및 전기 무형자산상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.

14. 기타지급채무보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미지급금	821,278	919,169

미지급비용	108,513	152,181

비유동

미지급금	408,300	316,600

합계	1,338,091	1,387,949

15. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

예수금	51,941	69,672

선수수익(국고보조금)	689,369	20,266

부가세예수금	-	14,446

비유동

리스부채	63,656	-

합계	804,965	104,383

16. 리스부채 K-IFRS 1116호(리스) 기준서 적용의 영향을 받는 부동산 임차 1건과 자동차 리스 2건이 있습니다. 현재 당사의 임차 계약 중 2019년에 종료되는 계약이 1건 있습니다. 이에 따라 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대해서는 단기리스의 회계처리 방식을 사용할 수 있으므로, 기존 운용리스의 방법으로 회계처리 하였습니다. 당분기 중 자동차 리스 2건의 리스 회계처리내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사용권자산	리스부채	이자비용	감가상각비	리스료	전체리스료

68,596	68,596	844	4,940	5,439	72,334

17. 퇴직급여 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	556,431	524,320

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	556,431	524,320

(2) 당사의 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	524,320	346,896

당기근무원가	30,095	90,097

이자비용	3,056	1,219

재측정요소	-	86,108

급여지급액	-	-

기타조정	(1,041)	-

기말금액	556,431	524,320

(3) 당사는 사외적립자산을 적립하고 있지 않습니다.

(4) 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

당분기말	전기말

할인율	2.35%	2.35%

임금상승률	3.24%	3.24%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 순확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 포인트	3.5% 감소	3.8% 증가

임금상승률	1% 포인트	3.8% 증가	3.6% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표 에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니 다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2019년 03월 31일 로 현재 기준 예상기여금은 없습니다.

당분기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	3,145	3,302	517,616	49,855	573,918

확정급여채무의 가중평균만기는 3.75년입니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당분기와 전기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 또한 없습니다.

(2) 당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.

(3) 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 일시적차이순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,668,4 00주 (전기말: 8,668,4 00주 )이 며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

당분기 초	8,668,400	4,334,200	49,384,395

변동	-	-	-

당분기말	8,668,400	4,334,200	49,384,395

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

전기 초(감사받지 아니한 재무제표)	45,200	226,000	99,874

2018-03-21 전환상환우선주 전환	2,306	11,530	2,899,622

2018-04-12 유상증자	8,490	42,450	10,814,889

2018-05-11 무상증자	503,964	2,519,820	(2,538,578)

2018-05-24 주식분할	5,039,640	-	(511)

2018-06-29 전환상환우선주 전환	3,068,800	1,534,400	38,109,099

전기말	8,668,400	4,334,200	49,384,395

20. 기타자본항목당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	799,013	606,361

21. 결손금가. 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(37,809,848)	(36,013,306)

나. 당분기 및 전기 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

I. 미처리결손금	(37,809,847,761)	(36,013,305,599)

기초미처리결손금	(36,013,305,599)	(31,864,165,676)

당기순손실	(1,796,542,162)	(4,063,031,432)

순확정급여부채의 재측정요소	-	(86,108,491)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(37,809,847,761)	(36,013,305,599)

22. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	부여방법	부여수량(*)	가득기간	만기일	행사가격(*)	부여일 공정가치(*)

1차 - 2018년 03월 16일 부여	주식교부형	234,500 주	2년	2025-03-16	6,330	7,419

2차 - 2018년 08월 03일 부여	주식교부형	22,000 주	2년	2025-08-03	12,788	4,390

(*) 당사는 2018년 5월 11일 900% 무상증자, 2018년 5월 24일 액면분할을 실시함에따라 주식매수선택권 부여수량, 행사가격 및 부여일 공정가치를 조정하였습니다. 종업원 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안 행사될 수 있습니다. (2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초 잔여주	256,500	-

기중 부여수량	-	256,500

기중 권리상실분	-	-

기중 행사분	-	-

기말 잔여주	256,500	256,500

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.5년이며, 평균행사 가격은 6,884원입니다. (3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

주식선택권 공정가치	7,419원	4,390원

주가	12,654원	12,793원

무위험이자율	2.48%	2.29%

기대행사기간	4.5년	4.5년

연환산 예상주가변동성	35.20%	36.88%

기대권리소멸률	23.53%	22.22%

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 192,651 천 원이며, 이중 72,198천원이 경상연구개발비로 대체되었습니다. 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 영업수익 당분기와 전분기 중 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

시약매출	32,712	76,796

합계	32,712	76,796

24. 영 업 비용 당분기와 전분기 중 발생한 영업비용 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

급여	106,125	86,978

퇴직급여	18,263	10,591

복리후생비	20,533	7,673

여비교통비	32,451	29,685

접대비	8,751	4,122

통신비	581	228

세금과공과금	6,253	3,413

감가상각비	2,681	1,957

사용권자산감가상각비	4,940	-

지급임차료	6,089	5,518

보험료	2,863	2,669

차량유지비	1,168	6,092

경상연구개발비	1,200,539	443,014

운반비	1,064	1,115

교육훈련비	100	-

무형자산상각비	474	116

도서인쇄비	1,009	-

사무용품비	861	-

소모품비	1,482	2,209

지급수수료	322,184	24,884

광고선전비	1,522	1,104

건물관리비	5,136	3,886

주식보상비용	120,453	19,374

합계	1,865,523	654,628

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

종업원 급여	246,827	194,427

감가상각비와 무형자산상각비	8,095	2,073

지급수수료	322,184	24,884

경상연구개발비	1,078,099	346,156

지급임차료	6,089	5,518

소모품비	1,482	2,209

기타비용	202,745	79,362

판매비와관리비 합계	1,865,523	654,628

26. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

금융수익

이자수익	86,458	41,165

외환차익	-	174

외화환산이익	7,292	-

금융상품평가이익	643	550

합계	94,393	41,888

금융비용

이자비용	499	106,361

외환차손	7,268	-

외화환산손실	-	353

파생상품평가손실	-	70,384

합계	7,766	177,099

27. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

기타수익

잡이익	61	27

합계	61	27

기타비용

기부금	(50,396)

잡손실	(24)	(200)

합계	(50,419)	(200)

28. 주당순손실 기본주당순손실은 당사의 보통주당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순손실(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

당기순손실	(1,796,542,162)	(713,214,830)

가중평균 유통보통주식수(*1)	8,668,400	4,548,184

기본주당순손실	(207)	(157)

당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 주)

구 분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수	비고

기초 유통주식수	2019-01-01	8,668,400	90	780,156,000

합계	8,668,400	780,156,000

당분기 가중평균유통보통주식수 = 780,156,000 ÷ 90 = 8,668,400

- 전분기(단위: 주)

구 분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수	비고

기초 유통주식수	2018-01-01	4,520,000	90	1,649,800,000	무상증자 및 주식분할 반영

1차 전환상환우선주 전환	2018-03-21	230,600	11	65,951,600	무상증자 및 주식분할 반영

합계	4,750,600	409,336,600

전분기 가중평균유통보통주식수 = 409,336,600 ÷ 90 = 4,548,184(2) 희석주당순손실당분기 및 전분기의 희석효과는 없습니다. 당분기에는 반희석효과로 인해 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래의 기본주당이익을 희석할 수 있는항목은 다음과 같습니다.

내 역	당분기말	비고

주식매수선택권	256,500주	당분기말 현재 미전환

29. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

당기순손실	(1,796,542)	(713,215)

조정	134,024	187,177

감가상각비	2,681	1,957

무형자산상각비	474	116

퇴직급여	18,263	10,591

이자비용	499	106,361

외화환산손실	-	1,470

파생상품평가손실	-	70,384

주식보상비용	120,453	19,374

경상연구개발비	86,047	19,754

외화환산이익	(7,292)	(1,117)

이자수익	(86,458)	(41,165)

금융상품평가이익	(643)	(550)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	254,455	(218,462)

매출채권	6,475	-

선급비용	(270,971)	(3,294)

미수금	48,068	(26,944)

선급금	2,046	36,730

선수수익	669,102	(301,180)

미지급금	(94,434)	44,584

미지급비용	(43,668)	36,625

예수금	(17,731)	(4,983)

부가세대급금	(29,986)	-

부가세예수금	(14,446)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,408,064)	(744,500)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

전환상환우선주의 보통주 전환	-	2,911,153

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

리스부채	미지급금(상환기술료)

전기말	-	316,600	316,600

당기증가	68,596	-	68,596

상각 및 평가	(4,940)	-	(4,940)

상환대상보조금	-	91,700	91,700

당분기말	63,656	408,300	471,956

30. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 관련된 약정사항은 없습니다. (2) 당분기말 현재 담보로 제공되어있는 자산은 없습니다.(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증내역은 없습니다.(4) 당분기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.(5) 당사는 미래 제약 바이오 10대 특화 유망지원 사업에 따라 한국보건사업진흥원으로부터 연구개발비를 지원받고 있습니다. 한국보건사업진흥원과의 연구개발과제협약서에 따르면, 주관연구기관 또는 참여기업의 중대한 협약 위반, 연구개발과제의 수행 포기, 연구부정행위 등의 사유 발생시 정부출연금의 전부 또는 일부가 회수될 수 있습니다.

31. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 지배기업 및 종 속기업은 없습니다.(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다.(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사에 해당합니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

급여 및 기타 단기종업원 급여	63,000	60,000

퇴직 급여	17,136	11,617

합 계	80,136	71,617

32. 영업부문 정보 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 신약개발 및 연구용 시약 제조 및 판매업의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 당사는 영업부문의 성과를영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

삼진제약(주)	22,000	65,420

합 계	22,000	65,420

(3) 당사의 당분기 매출액 중 상기의 거래처가 차지하는 비중은 67.25%(전분기 : 85.19%)입니다.

33. 전환상환우선주

당사가 발행한 전환상환우선주는 액면금액에 연 이자율로 계산된 이자비용을 더하여의무상환하는 조건이며, 상환 이전에 지급한 배당금은 해당 상환금액에서 차감됩니다. 이와 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용으로 계상되고 있습니다.

당사는 2015년 6월 15일과 2016년 6월 22일 운영자금 조달 목적으로 각각 3,900백만원과 9,498백만원 전환상환우선주를 발행하였는 바, 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	IDV U-테크 이노베이션투자조합 외 4개사	2015 에이치비기술사업화 벤처투자조합 외 3개사

발행주식	17,989주	15,005주

발행가액	주당 216,800원 / 3,900,015,200원	주당 633,000원 / 9,498,165,000원

발행일	2015년 6월 16일	2016년 6월 22일

주당액면가액	5,000원	5,000원

이익배당	참가적,누적적 우선주로 연 1% 우선배당	참가적,누적적 우선주로 연 1% 우선배당

상환보장수익률	연복리 8%	연복리 8%

상환청구권한	인수인	인수인

상환청구기간(조기상환청구권)	발행일로부터 3년이 되는 2018년 6월 15일 까지 기업공개를 하지 못하는 경우, 해당일부터 존속기간까지	발행일로부터 3년이 되는 2019년 6월 22일 까지 기업공개를 하지 못하는 경우, 해당일부터 존속기간까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나 전환비율 조정 조건에 해당하는 경우 그에 따름

보통주 전환권	존속기간내에 언제든 우선주 전부 또는 일부에 대하여 전환가능하며, 존속기간 경과시 자동 전환

당사는 상기 전환상환우선주가 복합금융상품에 해당하며 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로, 전환권과 조기상환청구권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하였습니다. 전환상환우선주 발행일 이후의 액면분할및 무상증자로 인하여 전환될 주식수가 변경되었습니다. (3) 전기말 현재 당사의 전환상환우선주는 전액 보통주로 전환되었습니다.