압타바이오 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 12(당)기 3분기 2020년 09월 30일 현재
제 11(전)기 3분기 2019년 09월 30일 현재
압타바이오 주식회사

1. 일반사항 압타바이오 주식회사(이하 "당사"라고 함)는 2009년 7월 24일 설립되어, 생명과학, 정밀화학 및 의약품의 제조와 판매, 무역업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 용인시 기흥구 흥덕1로 13에 소재하고 있으며, 대표이사는 이수진입니다 . 2019년 6월 12일에 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주식종류	주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주	이수진	2,400,000	21.63%

문성환	1,200,000	10.82%

우리사주조합	59,734	0.54%

기타 주주	7,435,499	67.02%

합 계	11,095,233	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 분기재무제표 작성 기준

당사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 분기재무제표는 보고기간 종료일인 2020년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율지표 개혁

기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 규정하고 있습니다. 당사는 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정) - 중요성의 정의

이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것임을 규정하고 있습니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것으로 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제.개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석19 참조) .

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석5 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 임금상승률 및 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석17 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 관리 회사는 해외영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 환위험 관리는 외화별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 최소화하는 것입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

외화예금	USD	202,195	237,276	300,079	347,431

EUR	718	983	718	932

미지급금	USD	-	-	67,500	78,152

EUR	140,619	192,567	146,612	190,218

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국 달러와 유로화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

USD/원	상승시	23,728	26,928	23,728	26,928

하락시	(23,728)	(26,928)	(23,728)	(26,928)

EUR/원	상승시	(19,158)	(18,929)	(19,158)	(18,929)

하락시	19,158	18,929	19,158	18,929

4.1.2 신용위험 (1) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다. 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 없으며, 대손상각비로 당기손익에 인식된 금액은 없습니다.

당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 0원 입니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 금융자산상각후원가로 측정하는 금융자산은 단기금융상품, 미수금, 미수수익과 보증금으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대해 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 보통예금 등에 11,282백만원(전기말 16,602백만원)을 예치하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상이자비용이 포함된 금액입니다.

(단위 : 천원)

당분기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계

기타유동지급채무	223,337	223,337

기타비유동지급채무	-	449,950	-	449,950

(단위 : 천원)

전기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계

기타유동지급채무	287,261	287,261

기타비유동지급채무	-	408,300	-	408,300

상기 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여 기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치로 할인하지 아니한 금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 빠른일자를 기준으로작성되었습니다.

4.2. 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금( 재무상태표 의 파생상품부채 및 전환상환우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표 의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(11,281,981)	(16,601,623)

순부채(A)	-	-

자본총계(B)	75,016,546	75,155,217

총자본(C=A+B)	75,016,546	75,155,217

자본조달비율(A/C)	-	-

(*) 당분기말 현재 회사의 차입금이 존재하지 않아 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	40,638,435	40,638,435	34,615,649	34,615,649

상각후원가 측정 금융자산(*1)

현금및현금성자산	11,281,981	11,281,981	16,601,623	16,601,623

단기금융상품	17,472,163	17,472,163	19,500,000	19,500,000

장기금융상품	-	-	2,000,000	2,000,000

매출채권	2,860	2,860	-	-

기타유동금융자산	651,183	651,183	342,751	342,751

기타비유동금융자산	164,441	164,441	31,510	31,510

소계	29,572,628	29,569,768	38,475,883	38,475,883

합계	70,211,063	70,208,203	73,091,533	73,091,533

금융부채

상각후원가 측정 금융부채(*1)

매입채무및기타채무	223,337	223,337	287,261	287,261

비유동 매입채무및기타채무	449,950	449,950	408,300	408,300

기타금융부채	280,703	280,703	207,740	207,740

비유동기타금융부채	-	-	3,000	3,000

합계	953,990	953,990	906,301	906,301

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	6,981,700	33,656,735	-	40,638,435

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	34,615,649	-	34,615,649

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	40,638,435	34,615,649

상각후원가 측정 금융자산	-

현금및현금성자산	11,281,981	16,601,623

단기금융상품	17,472,163	19,500,000

장기금융상품	-	2,000,000

매출채권	2,860	-

기타유동금융자산	651,183	342,751

기타비유동금융자산	164,441	31,510

소계	29,572,628	38,475,883

합계	70,211,063	73,091,533

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	223,337	287,261

비유동 매입채무및기타채무	449,950	408,300

기타금융부채	280,703	207,740

비유동기타금융부채	-	3,000

합계	953,990	906,301

(3) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	1,205,404	66,174

처분손익	74,757	-

상각후원가 금융자산

이자수익	988,578	635,635

외환차손익	(26,288)	(10,879)

외화환산손익	4,994	24,932

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,792)	(1,411)

합계	2,245,653	714,452

7. 현금및현금성자산 및 장/단 기금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

현금	50	74

보통예금	11,281,931	16,601,549

합계	11,281,981	16,601,623

(2) 당분기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	담보제공자산장부금액	담보제공내역

보통예금	기업은행	2,000,000	우리사주조합에 대한 담보 제공

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 장/단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품

정기예적금	17,472,163	19,500,000

장기금융상품

정기예적금	-	2,000,000

합계	17,472,163	21,500,000

8. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

펀드상품	5,584,190	10,056,430

지분상품	6,981,700	-

비유동항목

보험예치금	91,057	81,068

수익증권 및 펀드상품	8,076,298	4,841,401

금융채무상품	19,905,190	19,636,750

합계	40,638,435	34,615,649

(2) 당분기와 전분기 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	1,280,161	66,174

합계	1,280,161	66,174

9. 기타상 각 후원가 금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,860	-

차감:손실충당금	-	-

매출채권(순액)	2,860	-

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융자산 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	300	-	300	-	-	-

미수수익	239,999	-	239,999	322,751	-	322,751

단기대여금	410,885	-	410,885	-	-	-

임차보증금	-	128,024	128,024	20,000	-	20,000

기타보증금	-	36,417	36,417	-	31,510	31,510

총 장부금액	651,183	164,441	815,624	342,751	31,510	374,261

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	651,183	164,441	815,624	342,751	31,510	374,261

10. 기타자산

보고기간 종료일 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	210	-

선급비용	-	574

선급법인세	169,813	116,742

부가세대급금	114,572	148,774

소계	284,595	266,089

비유동

사용권자산	69,495	86,481

소계	69,495	86,481

합계	354,090	352,570

11. 정부보조금보고기간 종료일 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과제명	협약기간	지원금액	정부기관

시작일	종료일

미래 제약 바이오 10대 특허 유망 지원	2015년 12월 01일	2016년 05월 31일	500,000	한국보건산업진흥원

2016년 06월 01일	2017년 05월 31일	1,000,000

2017년 06월 01일	2018년 03월 31일	833,000

2018년 04월 01일	2019년 01월 31일	833,000

2019년 02월 01일	2019년 12월 31일	917,000

2020년 01월 01일	2020년 05월 31일	416,500

12 . 유형자산 및 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,856,511	-	1,856,511	1,024,769	-	1,024,769

건물	2,355,062	(82,252)	2,272,810	2,487,916	(46,573)	2,441,343

구축물	328,500	(24,721)	303,779	222,400	(8,562)	213,838

기계장치	392,822	(113,249)	279,573	209,000	(27,362)	181,639

비품	125,928	(36,884)	89,044	73,953	(19,530)	54,423

건설중인자산	19,650	-	19,650	30,900	-	30,900

합계	5,078,472	(257,105)	4,821,367	4,048,938	(102,027)	3,946,910

(2) 당분기 및 전기 당사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

과 목	기초	증가	감소	감가상각비	누계액감소	기말

토지	1,024,769	1,260,150	(428,408)	-	-	1,856,511

건물	2,441,343	380,414	(513,268)	(37,817)	2,139	2,272,810

구축물	213,838	106,100	-	(16,158)	-	303,779

기계장치	181,639	183,822	-	(85,887)	-	279,573

비품	54,423	51,975	-	(17,354)	-	89,044

건설중인자산	30,900	257,150	(268,400)	-	-	19,650

합계	3,946,910	2,239,611	(1,210,076)	(157,217)	2,139	4,821,367

- 전기(단위: 천원)

과 목	기초	증가	감소	감가상각비	기말

토지	76,436	948,333	-	-	1,024,769

건물	186,943	2,280,202	-	(25,802)	2,441,343

구축물	-	222,400	-	(8,562)	213,838

기계장치	-	209,000	-	(27,362)	181,639

비품	23,708	40,989	-	(10,275)	54,423

건설중인자산	-	30,900	-	-	30,900

합계	287,087	3,731,824	-	(72,001)	3,946,910

(3) 당분기 및 전기 감가상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다. (4) 당분기말 현재 당사의 유형자산 중 담보로 제공되어 있는 건은 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	888,160	-	888,160

건물	969,128	(14,612)	954,516

합계	1,857,288	(14,612)	1,842,677

(6) 당분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	상각	당분기

토지	428,407	459,752	-	888,160

건물	511,129	455,860	(12,473)	954,516

합 계	939,537	915,612	(12,473)	1,842,677

13. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	43,967	(8,004)	35,962	17,107	(3,860)	13,247

(2) 당분기 및 전기 당사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어

기초 순장부금액	13,247

취득	26,860

처분	-

무형자산상각비	(4,145)

기말 순장부금액	35,962

- 전기(단위: 천원)

구분	소프트웨어

기초 순장부금액	8,135

취득	7,780

처분	-

무형자산상각비	(2,668)

기말 순장부금액	13,247

(3) 당분기 및 전기 무형자산상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.

14. 금융부채(1) 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미지급금	223,337	287,261

비유동

미지급금	449,950	408,300

합계	673,287	695,561

(2) 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미지급비용	220,703	207,740

임대보증금	60,000

비유동

임대보증금	-	3,000

합계	280,703	210,740

15. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

예수금	71,768	210,481

유동리스부채	25,970	25,377

비유동

비유동리스부채	41,549	61,104

합계	139,286	296,962

16. 리스 K-IFRS 1116호(리스) 기준서 적용의 영향을 받는 자동차 리스 2건, 부동산 임차 1건이 있습니다. 당분기 중 리스 회계처리내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금 액

기초장부금액	86,481

당기증가	2,280

감가상각	(19,267)

이자 및 원금 지급	-

기말장부금액	69,494

(2) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기초장부금액	86,481

당기증가	-

이자비용	1,792

지급	(20,754)

기말장부금액	67,519

유동성대체	25,970

차감후잔액	41,549

(3) 리스 관련 총 현금유출당분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 16,831천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 1,616천원입니다.

17. 순확정급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,109,645	1,010,115

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	1,109,645	1,010,115

(2) 당사의 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,010,115	524,320

당기근무원가	131,990	136,503

이자비용	15,356	12,246

재측정요소	10,317	346,826

급여지급액	(58,133)	(9,780)

기말금액	1,109,645	1,010,115

(3) 당사는 사외적립자산을 적립하고 있지 않습니다.

(4) 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

당분기말	전기말

할인율	2.14%	2.14%

임금상승률	3.32%	3.32%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 순확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 포인트	5.4% 감소	6.0% 증가

임금상승률	1% 포인트	6.0% 증가	5.5% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표 에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

18. 기타장기부채 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 기타장기급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타장기부채의 현재가치	45,692	35,665

재무상태표상 기타장기급여부채	45,692	35,665

(2) 당사의 기타장기급여부채 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	35,665	-

당기근무원가	9,594	-

이자비용	433	-

재측정요소	-	35,665

급여지급액	-	-

기말금액	45,692	35,665

(3) 당사는 사외적립자산을 적립하고 있지 않습니다.

(4) 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	2.23%	2.23%

예상퇴직율	11.29%	11.29%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 기타장기급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	기타장기급여부채에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 포인트	5.1% 감소	5.6% 증가

임금상승률	1% 포인트	5.7% 증가	5.2% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 기타장기급여부채의 민감도는 재무상태표 에 인식된 기타장기급여부채 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

19. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 또한 없습니다.

(2) 당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.

(3) 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 일시적차이순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,095,233 주 (전기말: 10,881,733주)이 며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)