압타바이오 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 11(당)기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제 10(전)기 3분기 2018년 09월 30일 현재
압타바이오 주식회사

1. 일반사항 압타바이오 주식회사(이하 "당사"라고 함)는 2009년 7월 24일 설립되어, 생명과학, 정밀화학 및 의약품의 제조와 판매, 무역업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 용인시 기흥구 흥덕1로 13에 소재하고 있으며, 대표이사는 이수진입니다 . 2019년 6월 12일에 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주식종류	주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주	이수진	2,400,000	22.06%

문성환	1,200,000	11.03%

우리사주조합	85,000	0.78%

기타 주주	7,196,733	66.14%

합 계	10,881,733	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 분기재무제표 작성 기준

당사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 분기재무제표는 보고기간 종료일인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다.

새로운 기업회계기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 당기에 최초 적용 누적효과를 인식하는 방법을 선택하여 적용하고 있습니다. 당 분기에 인식한 누적효과는 다음과 같습니다.(주석16참조)

(단위: 천원)

사용권자산	리스부채	이자비용	감가상각비	리스료	전체리스료

68,596	68,596	1,411	14,906	16,317	72,334

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 ' 기타비유동자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채' 로 분류합니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석18 참조) .

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석5 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 임금상승률 및 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석17 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 관리 회사는 해외영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 환위험 관리는 외화별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 최소화하는 것입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

외화예금	USD	300,072	360,477	300,052	335,489

선급금	USD	67,500	81,088	-	-

미지급금	USD	9,000	10,812	87,250	97,554

EUR	1,150,662	1,512,707	518,895	663,749

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국 달러에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

USD/원	상승시	43,075	23,793	43,075	23,793

하락시	(43,075)	(23,793)	(43,075)	(23,793)

EUR/원	상승시	(151,271)	(66,375)	(151,271)	(66,375)

하락시	151,271	66,375	151,271	66,375

4.1.2 신용위험 (1) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다. 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 없으며, 대손상각비로 당기손익에 인식된 금액은 없습니다.

당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 0원 입니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 금융자산상각후원가로 측정하는 금융자산은 단기금융상품, 미수금, 미수수익과 보증금으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대해 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 보통예금 등에 15,356백만원(전기말 4,311백만원)을 예치하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상이자비용이 포함된 금액입니다.

(단위 : 천원)

당분기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계

기타유동지급채무	1,774,677	-	-	1,774,677

기타비유동지급채무	-	408,300	-	408,300

(단위 : 천원)

전기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계

기타유동지급채무	1,071,349	-	-	1,071,349

기타비유동지급채무	-	316,600	-	316,600

상기 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여 기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치로 할인하지 아니한 금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 빠른일자를 기준으로작성되었습니다.

4.2. 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금( 재무상태표 의 파생상품부채 및 전환상환우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표 의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(15,356,509)	(4,311,514)

순부채(A)	-	-

자본총계(B)	77,292,480	18,311,651

총자본(C=A+B)	77,292,480	18,311,651

자본조달비율(A/C)	-	-

(*) 당분기말 현재 회사의 차입금이 존재하지 않아 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	15,356,509	15,356,509	4,311,514	4,311,514

단기금융상품	40,504,777	40,504,777	15,382,867	15,382,867

- 상각후원가측정상품(*1)	30,500,000	30,500,000	15,382,867	15,382,867

- 공정가치측정상품	10,004,777	10,004,777	-	-

매출채권(*1)	1,188	1,188	6,475	6,475

기타수취채권(*1)	387,195	387,195	199,042	199,042

장기금융상품	21,973,562	21,973,562	66,510	66,510

- 상각후원가측정상품(*1)	2,000,000	2,000,000	-	-

- 공정가치측정상품	19,973,562	19,973,562	-	-

합계	78,223,231	78,223,231	19,966,407	19,966,407

금융부채

기타지급채무(*1)	2,182,977	2,182,977	1,387,949	1,387,949

기타비유동부채(*1)	33,295	-	-	-

합계	1,020,309	1,020,309	1,387,949	1,387,949

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	29,978,339	-	29,978,339

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	66,510	-	66,510

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

파생금융부채	파생금융부채

기초금액	-	34,532,992

취득	-	-

전환	-	(34,885,228)

총손익

당기손실 인식액	-	352,236

기말금액	-	-

5.4 가치평가기법 및 투입 변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기	공정가치(*)	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

파생금융부채

전환권	-	-	-	-	-

조기상환청구권	-	-	-	-	-

(단위: 천원)

전기	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

파생금융부채

전환권	25,288,285	3	이항모형	주가	12,868원

조기상환청구권	6,981,865	3	이자율모형	할인율	19.19%

(*) 전기말 현재 전액 보통주로 전환되었으며, 공정가치 금액은 2018년 6월 전환시점의 평가액입니다.

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정 담당자가 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 담당자는 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	15,356,509	4,311,514

단기금융상품	30,500,000	15,382,867

매출채권	1,188	6,475

기타수취채권	387,195	199,042

장기금융상품	2,000,000

소계	48,244,892	19,899,897

당기손익-공정가치 금융자산

단기금융상품	10,004,777	-

장기금융상품	19,973,562	66,510

소계	29,978,339	66,510

합계	78,223,231	19,966,407

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

기타지급채무	2,182,977	1,387,949

리스부채	33,295	-

소계	2,216,272	1,387,949

(3) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	66,174	1,749

상각후원가 금융자산

이자수익	635,635	193,700

외환차손익	(10,879)	762

외화환산손익	24,932	12,391

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,411)	(647,936)

파생상품부채

파생상품평가손실	-	(352,236)

합계	714,452	(791,570)

7. 현금및현금성자산 및 단 기금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

현금	263	137

보통예금(*1)	15,356,246	4,311,377

합계	15,356,509	4,311,514

(*1) 당분기말 현재 신한은행에 예치된 65백만원은 정부로부터 수령한 연구개발비 보조금으로 연구개발비 용도로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품

정기예적금	30,500,000	15,382,867

펀드상품	10,004,777

합계	40,504,777	15,382,867

8. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

단기금융상품	10,004,777	-

비유동항목

장기금융상품	19,973,562	66,510

합계	29,978,339	66,510

(2) 당분기와 전분기 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	66,174	1,749

합계	66,174	1,749

9. 매출채권 및 기타 수 취채권

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,188	6,475

차감: 손실충당금	-	-

매출채권(순액)	1,188	6,475

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타수취채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	-	-	-	54,095	-	54,095

미수수익	278,891	-	278,891	105,036	-	105,036

임차보증금	19,901	-	19,901	19,604	-	19,604

기타보증금	-	34,713	34,713	-	20,307	20,307

사용권자산	-	53,690	53,690	-	-	-

장기금융상품	-	2,000,000	2,000,000	-	-	-

총 장부금액	298,792	2,088,403	2,387,195	178,735	20,307	199,042

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	298,792	2,088,403	2,387,195	178,735	20,307	199,042

10. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 당사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	94,717	4,428

선급비용	102,618	34,725

선급법인세	65,738	27,520

부가세대급금	53,862	-

총계	316,935	66,673

11. 정부보조금(1) 보고기간 종료일 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과제명	협약체결일	입금연도	입금액	총지원금	정부기관

미래 제약 바이오 10대특허 유망지원	2015년12월 16일	2015년 12월 17일	100,000	4,083,000	한국보건산업진흥원

2015년 12월 21일	400,000

2016년 06월 10일	200,000

2016년 06월 24일	800,000

2017년 06월 16일	833,000

2018년 04월 05일	833,000

2019년 02월 13일	917,000

(2) 당분기와 전기의 정부보조금 선수수익의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	내 역	기초	증가	대체	감소(*)	기말

선수수익	정부보조금 수령 및 사용	20,266	917,000	(91,700)	(714,728)	130,838

(*) 포괄손익계산서상 경상연구개발비와 상계되었습니다. - 전기

(단위: 천원)

구 분	내 역	기초	증가	대체	감소(*)	기말

선수수익	정부보조금 수령 및 사용	301,180	833,000	(83,300)	(1,030,613)	20,266

(*) 포괄손익계산서상 경상연구개발비와 상계되었습니다.

12 . 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	304,133	-	304,133	76,436	-	76,436

건물	1,105,540	(33,904)	1,071,636	207,714	(20,771)	186,943

구축물	222,400	(4,893)	217,507	-	-	-

기계장치	209,000	(9,962)	199,038	-	-	-

비품	73,953	(16,120)	57,833	32,964	(9,255)	23,708

합계	1,915,026	(64,879)	1,850,147	317,114	(30,027)	287,087

(2) 당분기 및 전기 당사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	76,436	227,697	-	-	304,133

건물	186,943	897,826	-	(13,132)	1,071,636

구축물	-	222,400	-	(4,893)	217,507

기계장치	-	209,000	-	(9,962)	199,038

비품	23,708	40,989	-	(6,865)	57,833

합계	287,087	1,597,912	-	(34,852)	1,850,147

- 전기(단위: 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	76,436	-	-	-	76,436

건물	192,135	-	-	(5,192)	186,943

비품	6,843	20,371	-	(3,506)	23,708

합계	275,414	20,371	-	(8,698)	287,087

(3) 당분기 및 전기 감가상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사의 유형자산 중 담보로 제공되어 있는 건은 없습니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	17,106	(3,004)	14,102	9,327	(1,192)	8,135

(2) 당분기 및 전기 당사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어

기초 순장부금액	8,135

취득	7,779

처분	-

무형자산상각비	(1,813)

기말 순장부금액	14,102

- 전기(단위: 천원)

구분	소프트웨어

기초 순장부금액	1,885

취득	7,307

처분	-

무형자산상각비	(1,057)

기말 순장부금액	8,135

(3) 당분기 및 전기 무형자산상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.

14. 기타지급채무보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미지급금	1,574,421	919,169

미지급비용	200,255	152,181

비유동

미지급금	408,300	316,600

합계	2,182,977	1,387,949

15. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

예수금	122,887	69,672

선수수익(국고보조금)	130,838	20,266

부가세예수금	-	14,446

유동성리스부채	20,395	-

비유동

리스부채	33,295	-

합계	307,415	104,383

16. 리스 K-IFRS 1116호(리스) 기준서 적용의 영향을 받는 부동산 임차 1건과 자동차 리스 2건이 있습니다. 현재 당사의 임차 계약 중 2019년에 종료되는 계약이 1건 있습니다. 이에 따라 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대해서는 단기리스의 회계처리 방식을 사용할 수 있으므로, 기존 운용리스의 방법으로 회계처리 하였습니다. 당분기 중 자동차 리스 2건의 리스 회계처리내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금 액

기초장부금액	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	68,596

조정 후 기초장부금액	68,596

감가상각	10,906

기말장부금액	57,690

(2) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기초장부금액	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	68,596

조정 후 기초장부금액	68,596

이자비용	1,411

지급	16,317

기말장부금액	53,690

유동성대체	20,395

차감후잔액	33,295

(3) 리스 관련 총 현금유출당분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 13,232천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 1,272천원입니다.

17. 퇴직급여 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	621,543	524,320

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	621,543	524,320

(2) 당사의 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	524,320	346,896

당기근무원가	98,457	90,097

이자비용	9,013	1,219

재측정요소	-	86,108

급여지급액	(10,246)	-

기타조정	-	-

기말금액	621,543	524,320

(3) 당사는 사외적립자산을 적립하고 있지 않습니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당분기와 전기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 또한 없습니다.

(2) 당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.

(3) 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 일시적차이순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 10,881, 733주 (전기말: 8,668,4 00주 )이 며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

당분기 초	8,668,400	4,334,200	49,384,395

2019-06-12 유상증자	2,213,333	1,106,666	61,636,012

당분기말	10,881,733	5,440,866	111,020,407

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

전기 초(감사받지 아니한 재무제표)	45,200	226,000	99,874

2018-03-21 전환상환우선주 전환	2,306	11,530	2,899,622

2018-04-12 유상증자	8,490	42,450	10,814,889

2018-05-11 무상증자	503,964	2,519,820	(2,538,578)

2018-05-24 주식분할	5,039,640	-	(511)

2018-06-29 전환상환우선주 전환	3,068,800	1,534,400	38,109,099

전기말	8,668,400	4,334,200	49,384,395

20. 기타자본항목당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	1,190,739	606,361

21. 결손금당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(40,359,532)	(36,013,306)

22. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	부여방법	부여수량(*)	가득기간	만기일	행사가격(*)	부여일 공정가치(*)

1차 - 2018년 03월 16일 부여	주식교부형	234,500 주	2년	2025-03-16	6,330	7,419

2차 - 2018년 08월 03일 부여	주식교부형	22,000 주	2년	2025-08-03	12,788	4,390

(*) 당사는 2018년 5월 11일 900% 무상증자, 2018년 5월 24일 액면분할을 실시함에따라 주식매수선택권 부여수량, 행사가격 및 부여일 공정가치를 조정하였습니다. 종업원 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안 행사될 수 있습니다. (2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초 잔여주	256,500	-

기중 부여수량	-	256,500

기중 권리상실분	-	-

기중 행사분	-	-

기말 잔여주	256,500	256,500

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3년이 며 , 평균행사 가격은 6,884원입니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

주식선택권 공정가치	7,419원	4,390원

주가	12,654원	12,793원

무위험이자율	2.48%	2.29%

기대행사기간	4.5년	4.5년

연환산 예상주가변동성	35.20%	36.88%

기대권리소멸률	23.53%	22.22%

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 584,377 천 원이며, 이중 219,002천원이 경상연구개발비로 대체되었습니다. 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 영업수익 당분기와 전분기 중 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

시약매출	368,097	406,828

용역매출(기술이전)	412,000	1,000,000

합계	780,097	1,406,828

24. 영 업 비용 당분기와 전분기 중 발생한 영업비용 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	536,747	249,580

퇴직급여	61,596	33,459

복리후생비	76,738	29,950

여비교통비	163,430	39,896

접대비	28,390	19,162

통신비	2,330	730

세금과공과금	24,442	13,007

감가상각비	34,852	8,136

무형자산상각비	1,813	591

사용권자산감가상각비	14,906	-

지급임차료	18,298	16,032

수선비	65	70

보험료	13,149	7,293

차량유지비	3,207	16,123

경상연구개발비	3,820,687	1,529,512

운반비	2,839	2,104

교육훈련비	1,035	-

도서인쇄비	8,694	332

사무용품비	3,847	6,804

소모품비	21,302	12,319

지급수수료	540,266	132,641

광고선전비	26,332	1,239

건물관리비	20,072	11,038

주식보상비용	365,375	258,449

합계	5,790,412	2,388,466

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원 급여	1,080,690	584,855

감가상각비와 무형자산상각비	51,571	8,727

지급수수료	540,266	132,641

경상연구개발비	3,119,338	1,076,717

지급임차료	18,298	16,032

소모품비	21,302	12,319

기타비용	958,948	557,175

영업비용 합계	5,790,412	2,388,466

26. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	635,635	193,700

외환차익	4,608	838

외화환산이익	30,853	12,391

금융상품평가이익	232,102	1,749

합계	903,198	208,678

금융비용

이자비용	1,411	647,936

외환차손	15,487	77

외화환산손실	5,920	-

파생상품평가손실	-	352,236

금융상품평가손실	165,927	-

합계	188,746	1,000,249

27. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

잡이익	68	28

합계	68	28

기타비용

기부금	(50,396)

잡손실	(36)	(200)

합계	(50,431)	(200)

28. 주당순손실 기본주당순손실은 당사의 보통주당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순손실(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(4,346,226,581)	(1,773,379,994)

가중평균 유통보통주식수(*1)	9,568,327	6,275,427

기본주당순손실	(454)	(283)

당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 주)

구 분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수	비고

기초 유통주식수	2019-01-01	8,668,400	273	2,366,473,200

유상 증자	2019-06-12	2,213,333	111	245,679,963

합계	10,881,733	2,612,153,163

당분기 가중평균유통보통주식수 = 2,612,153,163 ÷ 273 = 9,568,327- 전분기

(단위: 주)

구 분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수	비고

기초 유통주식수	2018-01-01	4,520,000	273	1,233,960,000	무상증자 및 주식분할 반영

1차 전환상환우선주 전환	2018-03-21	230,600	194	44,736,400	무상증자 및 주식분할 반영

유상증자	2018-04-12	849,000	172	146,028,000	무상증자 및 주식분할 반영

2차 전환상환우선주 전환	2018-06-29	3,068,800	94	288,467,200

합계	8,668,400	1,713,191,600

전분기 가중평균유통보통주식수 = 1,713,191,600 ÷ 273 = 6,275,427(2) 희석주당순손실당분기 및 전분기의 희석효과는 없습니다. 당분기에는 반희석효과로 인해 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래의 기본주당이익을 희석할 수 있는항목은 다음과 같습니다.

내 역	당분기말	비고

주식매수선택권	256,500주	당분기말 현재 미전환

29. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(4,346,227)	(1,773,380)

조정	40,922	1,288,601

감가상각비	34,852	8,136

무형자산상각비	1,813	591

연차수당	27,365	10,899

퇴직급여	61,596	33,459

이자비용	1,411	647,936

외화환산손실	5,920	-

파생상품평가손실	-	352,236

금융상품평가손실	165,927	-

주식보상비용	365,375	258,449

경상연구개발비	275,253	184,735

외화환산이익	(30,853)	(12,391)

이자수익	(635,635)	(193,700)

금융상품평가이익	(232,102)	(1,749)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	666,056	(691,934)

매출채권	5,287	(723,100)

선급비용	(68,189)	(135,417)

미수금	54,095	24,568

선급금	(88,965)	33,170

선수수익	110,572	61,633

미지급금	668,261	15,100

미지급비용	87	32,269

예수금	53,215	1,437

부가세대급금	(53,862)	(1,593)

부가세예수금	(14,446)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,639,248)	(1,176,713)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

전환상환우선주의 보통주 전환	-	1,545,930

주식발행초과금의 보통주 전환	-	41,008,722

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

리스부채	미지급금(상환기술료)

전기말	-	316,600	316,600

당기증가	68,596	-	68,596

상각 및 평가	(14,906)	-	(14,906)

상환대상보조금	-	91,700	91,700

당분기말	53,690	408,300	461,990

(4) 분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 13,232천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 1,272천원입니다.

30. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 관련된 약정사항은 없습니다. (2) 당분기말 현재 담보로 제공되어있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	담보제공자산장부금액	관련 차입금한도액	차입금잔액

보통예금	기업은행	2,000,000	2,000,000	-

합 계	2,000,000	2,000,000	-

(*) 우리사주조합에 대한 담보 제공입니다.(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증내역은 없습니다.(4) 당분기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.(5) 당사는 미래 제약 바이오 10대 특화 유망지원 사업에 따라 한국보건사업진흥원으로부터 연구개발비를 지원받고 있습니다. 한국보건사업진흥원과의 연구개발과제협약서에 따르면, 주관연구기관 또는 참여기업의 중대한 협약 위반, 연구개발과제의 수행 포기, 연구부정행위 등의 사유 발생시 정부출연금의 전부 또는 일부가 회수될 수 있습니다.

31. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 지배기업 및 종 속기업은 없습니다.(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다.(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사에 해당합니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	340,200	165,494

퇴직 급여	51,409	34,851

합 계	391,609	200,345

32. 영업부문 정보 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 신약개발 및 연구용 시약 제조 및 판매업의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 당사는 영업부문의 성과를영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

삼진제약(주)	740,000	1,372,170

합 계	740,000	1,372,170

(3) 당사의 당분기 매출액 중 상기의 거래처가 차지하는 비중은 94.86%(전분기 : 97.54%)입니다.

33. 전환상환우선주

당사가 발행한 전환상환우선주는 액면금액에 연 이자율로 계산된 이자비용을 더하여의무상환하는 조건이며, 상환 이전에 지급한 배당금은 해당 상환금액에서 차감됩니다. 이와 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용으로 계상되고 있습니다.

당사는 2015년 6월 15일과 2016년 6월 22일 운영자금 조달 목적으로 각각 3,900백만원과 9,498백만원 전환상환우선주를 발행하였는 바, 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	IDV U-테크 이노베이션투자조합 외 4개사	2015 에이치비기술사업화 벤처투자조합 외 3개사

발행주식	17,989주	15,005주

발행가액	주당 216,800원 / 3,900,015,200원	주당 633,000원 / 9,498,165,000원

발행일	2015년 6월 16일	2016년 6월 22일

주당액면가액	5,000원	5,000원

이익배당	참가적,누적적 우선주로 연 1% 우선배당	참가적,누적적 우선주로 연 1% 우선배당

상환보장수익률	연복리 8%	연복리 8%

상환청구권한	인수인	인수인

상환청구기간(조기상환청구권)	발행일로부터 3년이 되는 2018년 6월 15일 까지 기업공개를 하지 못하는 경우, 해당일부터 존속기간까지	발행일로부터 3년이 되는 2019년 6월 22일 까지 기업공개를 하지 못하는 경우, 해당일부터 존속기간까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나 전환비율 조정 조건에 해당하는 경우 그에 따름

보통주 전환권	존속기간내에 언제든 우선주 전부 또는 일부에 대하여 전환가능하며, 존속기간 경과시 자동 전환

당사는 상기 전환상환우선주가 복합금융상품에 해당하며 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로, 전환권과 조기상환청구권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하였습니다. 전환상환우선주 발행일 이후의 액면분할및 무상증자로 인하여 전환될 주식수가 변경되었습니다. (3) 전기말 현재 당사의 전환상환우선주는 전액 보통주로 전환되었습니다.