카카오게임즈 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 연결실체 기준으로 PC게임과 모바일게임의 퍼블리싱을 주력으로 서비스하고 있습니다. 또한 내부와 자회사에 전문 개발스튜디오를 갖추고 직접개발, 서비스하는 타이틀을 보유하고 있으며, 모회사인 카카오와의 계약을 통하여 PC온라인게임, 모바일게임 부분의 채널링 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 모바일게임의 개발과 서비스를 목적으로 2013년 8월 22일 (주)엔진으로 설립하였으며, 2016년 4월 1일 (주)다음게임을 흡수합병하고 2016년 7월 1일 사명을 (주)카카오게임즈로 변경하였습니다. 2017년 11월 1일 (주)카카오의 게임사업부문 일부를 양수하여 사업 경쟁력 및 효율성을 강화하였습니다. 1. 산업의 특성 1-1. 게임산업의 특성 게임산업은 지식정보화 시대의 첨단 사업으로 창조적 아이디어, 뉴미디어 기술, 풍부한 게임 소재 및 자국의 문화를 기반으로 합니다. 대량의 원자재나 설비투자 없이도 투입 대비 산출 비율이 높은 고부가가치 산업이며 전통적인 제조업과는 달리 재고자산이 없어 원자재 가격상승이나 국제경제의 불안정한 흐름 등에 크게 영향을 받지 않습니다.IT기술의 향상으로 다양한 장르의 게임을 전 세계에서 동일하게 서비스를 제공할 수 있으며, 음악, 영화, 방송, 애니메이션 등 다른 문화콘텐츠 산업보다 언어, 국가, 문화 등의 장벽이 상대적으로 낮기에 해외 수출 시장에서도 경쟁력 있는 산업입니다. 1-2. PC온라인 게임의 특성 PC게임은 유무선으로 연결된 통신 네트워크 상에서 적게는 1~5명, 많게는 수 천명에 이르는 유저들이 한 공간에 모여 진행되는 게임입니다. PC게임은 사용자에게 끊임없는 호기심과 성취감을 유발시키는 가상의 오락 문화 공간을 제공하기 때문에 강한 오락성과 대중성을 가지고 있습니다. 이런 오락성과 대중성은 게임의 특징이 지니는 입체적인 상호 작용성에 기인하며, 사회문화적 환경에 많은 영향을 받습니다. 1-3. 모바일 게임의 특성 모바일 게임 산업은 대표적으로 경제성이 높은 산업입니다 . 다른 플랫 폼 게임 대비 개발인력과 비용이 상대적으로 적게 들고, 이용 편의성이 좋기 때문에 게임 유 저 모집이 상 대적으로 용이합니다. 또한, 성공적으로 상용화될 경우 적은 추가 비용으로 많은 사용자에게 확산될 수 있어 높은 수익 창출이 기대되고, 캐릭터, 영화 또는 애니메이션 등 여러 분야로 확장할 수 있습니다. 최근에는 모바일기기의 성능 고도화로 인해 과거 단순 캐주얼 게임 을 넘어서서 MOBA, MMORPG 등 주로 PC에서만 즐겼던 장르까지 모바일기기에서 손쉽게 즐길 수 있게 되었습니다. 2. 산업의 성장성 2-1. 국내 게임 시장 대한민국 게임백서에 따르면 2019년 국내 게임시장의 규모는 2018년 대비 5.1% 성장한 15조 172억원에 이를 것으로 예상됩니다. 게임 제작 및 배급업의 모든 게임 플랫폼들과 게임 유통업에서 전반적으로 산업 규모가 성장할 것으로 예측되나, 성장의 정도는 전반적으로 완만해질 것으로 보입니다. 반면 향후 클라우드 기반의 게임 플랫폼 확장과 AR/VR 기술의 도입은 게임산업의 모멘텀으로 작용할 것으로 예상이 됩니다. 특히, 클라우드 게임 서비스는 하드웨어 플랫폼에 관계없이 게임을 스트리밍 할 수 있는 확장성이 있습니다. 과거 게임 플랫폼이 PC에서 모바일로 바뀌며 시장이 높은 성장성을 보였던 것과 같이 게임 시장 성장에 기폭제가 될 것으로 기대를 모으고 있습니다.

플랫폼 별 국내 게임 시장의 규모와 전망 2017~2021년 >

(단위: 억원)	2017년	2018년	2019년(E)	2020년(E)	2021년(E)

매출액	성장률	매출액	성장률	매출액	성장률	매출액	성장률	매출액	성장률

PC게임	45,409	-2.9%	50,236	10.6%	51,929	3.4%	53,210	2.5%	52,399	-1.5%

모바일게임	62,102	43.4%	66,558	7.2%	70,824	6.4%	72,579	2.5%	76,757	5.8%

콘솔게임	3,734	42.2%	5,285	41.5%	5,467	3.4%	5,334	-2.4%	7,042	32.0%

아케이드게임	1,798	121.0%	1,854	3.1%	1,908	2.9%	1,881	-1.4%	1,992	5.9%

PC방	17,600	20.0%	18,283	3.9%	19,313	5.6%	19,879	2.9%	19,527	-1.8%

아케이드게임장	780	4.0%	686	-12.0%	731	6.5%	691	-5.5%	703	1.7%

합계	131,423	20.6%	142,902	8.7%	150,172	5.1%	153,575	2.3%	158,421	3.2%

출처: 대한민국 게임백서(2019)

시장 전체 규모 및 성장률(2009~2021년)> 그림2.jpg 국내 게임 시장 전체 규모 및 성장률(2009~2021년)

출처: 대한민국 게임백서(2019) 국내 모바일 게임 시장 규모는 2018년 기준으로 약 6.7조 원을 기록하였으며 2021년까지 7.7조 원 규모로 성장할 전망입니다. 모바일 게임 시장은 2018년 전년 대비 7.2%의 성장률을 기록하며 성장이 다소 둔화되었으나, 절대적인 규모 면에서는 향후에도 게임 플랫폼 중 가장 높은 비중을 유지할 것으로 예상됩니다. 모바일게임이 폭발적인 성장을 이어온 것과 비교하여 지난 몇 년간 PC온라인 게임의 성장률은 저조하였습니다. 특히 국내의 경우 2014년 이후부터 모바일게임 시장이 급속도로 늘어나면서 많은 개발사가 온라인게임 개발을 중단하고 모바일게임 개발에 나섰고, 그 결과 최근의 국내 게임시장은 모바일 위주의 시장으로 개편되었습니다. 그럼에도 불구하고 재미있는 게임이 개발된다면 이용할 의지가 있는 이용자들은 아직 존재하는 것으로 보입니다. '배틀그라운드'나 '로스트아크'의 초반 흥행이 이를 보여줍니다. 다만 현재 PC 게임 시장이 전반적으로 인기를 얻은 소수의 게임들 중심으로 움직이고 있기 때문에 이러한 게임들로부터 이용자가 이탈하면 시장 규모도 다시 축소될 가능성이 존재합니다. 국내 전체 콘텐츠 산업 내에서 게임 산업의 규모와 성장성을 본다면 만화, 지식정보, 캐릭터 등과 같이 최근 고성장하고 있는 산업들과 어깨를 겨루고 있습니다. 특히 IP 확장 비즈니스 측면에서 가장 큰 파급력을 보유하고 있기 때문에 추가적인 성장 여력은 충분하다고 전망됩니다.

파이차트2.jpg 2019년 콘텐츠 산업별 매출성과 (단위: 조 원)

출처: 대한민국의 콘텐츠산업 2019년 결산과 2020년 전망 세미나 (한국콘텐츠진흥원) 2-2. 글로벌 게임 시장2018년 글로벌 게임 시장 규모는 전년 대비 7.1% 증가한 1,783억 6,800만 달러로 집계되었으며 향후 3년 간의 5%대의 성장률을 유지할 것으로 전망됩니다. 특히 모바일게임은 전년 대비 10.0%의 가장 높은 성장률을 기록했지만 PC게임은 전년 대비 2.5%의 가장 낮은 성장률을 보였습니다.모바일 게임 시장 규모는 2018년 638억 8,400만 달러로 집계되었습니다. 고성능 스마트폰, 태블릿 PC의 지속적 출시, 5G를 기반으로한 네트워크의 진화, 화려한 그래픽을 가진 롤플레잉 게임과 시뮬레이션 게임의 지속적인 인기, 부분 유료화 요금제의 정착, 모바일 e스포츠 시장의 약진 등 향후에도 성장세를 이어갈 기반을 갖춘 것으로 판단됩니다. 특히 그래픽 등에서는 콘솔과 비슷한 수준에 도달한 게임들이 늘어나고 있으며, '포트나이트'와 같은 크로스 플랫폼 게임이 주목받고 있어서 시장의 성장은 지속할 것으로 보입니다. 글로벌 게임 시장 현황 및 전망 (2017~2021년) >

구분 (단위: 백만 달러, %)	2017년	2018년	2019년(E)	2020년(E)	2021년(E)	18 ~ 21 CAGR

콘솔 게임	매출액	45,115	48,968	49,011	51,661	54,303	3.5%

성장률	9.2%	8.5%	0.1%	5.4%	5.1%

아케이드 게임	매출액	31,392	32,709	33,985	35,192	36,434	3.7%

성장률	4.2%	4.2%	3.9%	3.6%	3.5%

PC 게임	매출액	31,998	32,807	33,642	35,039	36,523	3.6%

성장률	6.1%	2.5%	2.5%	4.2%	4.2%

모바일 게임	매출액	58,098	63,884	70,574	76,095	81,204	8.3%

성장률	22.3%	10.0%	10.5%	7.8%	6.7%

합계	매출액	166,602	178,368	187,212	197,988	208,464	5.3%

성장률	11.7%	7.1%	5.0%	5.8%	5.3%

출처: 대한민국 게임백서(2019) 게임 시장의 추이를 보면, 모바일 게임이 전체 시장의 성장을 주도하고 있습니다. 다른 플랫폼들도 꾸준히 성장하고 있으나, 2021년도까지 콘솔을 제외한 모든 플랫폼이 전년과 비슷한 수준의 성장세를 보일 전망입니다. 이러한 이유로 전체 시장을 주도하는 모바일 플랫폼의 점유율이 높아지고, 다른 플랫폼들의 점유율은 상대적으로 낮아지면서 그 격차가 점차 더 커질 것으로 예상됩니다.

파이차트3.jpg 플랫폼 별 세계 게임 시장 점유율 (2018년/2021년(E))

출처: 대한민국 게임백서(2019) 3. 경기변동의 특성 및 계절성 게임은 엔터테인먼트 산업군 내에서 상대적으로 저렴한 비용으로 여가시간을 즐길 수 있는 수단이며, 이러한 특성으로 인해 경기불황 시 저렴한 엔터테인먼트 대체재로 주목을 받아 왔습니다. 초기 P C 게 임이나 모바일 게임은 게임을 기기로 다 운로드 하는 시점에서 과금이 발생했기 때문에 경기변동의 영향이 다소 있었지만, 현재 대부분의 게임들은 무료 다운로드 이후 게임을 이용하면서 게임 내 아이템 구매 시 결제하는 방식을 채택하고 있습니다. 이와 같은 부분 유료화 정책이 일반화되었기 때문에 경기 변동의 영향은 크지 않은 편입니다. 게임 산업에서 경기 변동에 대한 영향은 줄어들고 있다면, 계절적인 요인은 어느 정도 존재하는 것으로 보입니다. 계절적 요인은 게임의 특성상 일정 수준 이상의 사양이 필요한 PC에서 구동되는 게임에서 두드러지게 나타나는 경향이 있는데, 대체적으로 휴가철 등의 요인으로 이용자들의 PC 접근성이 낮아지는 6~8월에는 매출이 하락하고, 연말/연초에는 매출이 상승합니다. 그러나 이러한 계절적 변동 요인은 게임사의 업데이트나 이벤트에 의해 충분한 만회가 가능한 것으로 평가 됩니다. 또한 모바일 게임은 출퇴근 시간, 주말이나 휴일 등에 주로 이용되므로 PC 게임과는 다르게 뚜렷한 계절성을 보이지는 않습니다. 4. 국내외 시장여건 4-1. 글로벌 게임 시장 글로벌 게임 시장은 북미와 유럽의 비중이 축소되고 있으며 아시아와 남미의 비중이 확대될 것으로 전망됩니다. 특히 아시아는 다른 플랫폼에 비해 모바일 게임에서 강세를 보이는 중국 시장의 성장으로 향후 점유율이 더 높아질 가능성이 있습니다. 남미의 점유율은 2018년 기준 1.9%에 불과하였으나 2021년에 2.2% 수준까지 성장할 전망입니다. 북미와 유럽의 게임 시장 역시 성장을 보일 것이지만 다른 권역 게임 시장의 더 큰 성장세에 영향을 받아 점유율은 소폭 감소할 것으로 예상됩니다.2018년 전 세계 부분 유료화 게임의 특성을 보면, '포트나이트' 가 PC/모바일/콘솔을 연동하는 크로스 플랫폼 지원을 시작하면서 많은 이용자를 새롭게 확보했습니다. 그 결과 24억 달러의 수익을 발생시키며 부분 유료화 게임 중 매출 1위를 차지했습니다. 2018년 세계 부분 유료화 게임 매출 순위 >

순위	게임명	퍼블리셔	장르	플랫폼	매출(백만 달러)

1	Fortnite	Epic Games	슈팅	콘솔/PC/모바일	2,400

2	Dungeon FighterOnline	Nexon	RPG	PC	1,500

3	League of Legends	Riot Games/Tencent	MOBA	PC	1,400

4	Pokemon Go	Niantic	어드벤처	모바일	1,300

5	Crossfire	Smilegate	슈팅	PC	1,300

6	Honour of Kings	Tencent	MOBA	모바일	1,300

7	Fate/Grand Order	Aniplex	RPG	모바일	1,200

8	Candy Crush Saga	ActivisionBlizzard	퍼즐	모바일	1,100

9	Monster Strike	Mixi	RPG	모바일	1,000

10	Clash Royale	Supercell	전략	모바일	900

출처: 대한민국 게임백서(2019)

유료 게임중에서는 '배틀그라운드'가 유사 장르 게임들의 연이은 출시에도 불구하고매출 1위를 기록했습니다. 2019년 매출은 약 10억 2,800만 달러입니다. 여전히 유료 게임시장의 파이가 커지고 있고, 각 게임별 매출도 지속적으로 증가하고 있습니다. 또한 Xbox Game Pass, Origin Access Premier와 같은 구독 모델이 점차 확산되고 있습니다. 아직 유료 게임의 매출 규모가 부분 유료화 게임의 매출 규모에는 미치지 못하지만 그 간격은 점차 줄어들고 있습니다. 2018년 세계 유료화 게임 매출 순위>

순위	게임명	퍼블리셔	장르	플랫폼	매출(백만 달러)

1	PlayerUnknown'sBattlegrounds	Bluehole	슈팅	콘솔/PC/모바일	1,028

2	FIFA 18	EA	스포츠	PC/콘솔	790

3	GTA V	Take-TwoInteractive	액션어드밴처	PC/콘솔	628

4	Call of Duty:Black Ops 4	ActivisionBlizzard	슈팅	PC/콘솔	612

5	Red DeadRedemption 2	Take-Two Interactive	액션어드벤처	PC/콘솔	516

6	Call of Duty: WWII	ActivisionBlizzard	슈팅	PC/콘솔	506

7	FIFA 19	EA	스포츠	PC/콘솔	482

8	Monster Hunter:World	Capcom	RPG	PC/콘솔	467

9	Tom Clancy'sRainbow Six: Siege	Ubisoft	슈팅	PC/콘솔	440

10	Overwatch	ActivisionBlizzard	슈팅	PC/콘솔	429

출처: 대한민국 게임백서(2019) 4-2. 국내 게임 시장 국내 모바일 게임 시장이 성장하고 경쟁이 치열해지면서 국내 게임시장은 개발사와 퍼블리셔의 경계가 모호해지고 있습니다. 일정 규모 이상의 개발사들은 직접 퍼블리싱을 하는 추세이며, 퍼블리셔들 또한 일정 규모 이상의 마케팅을 지원할 수 있는 자금력을 보유하거나 유통 플랫폼상의 특장점이 있어야 경쟁력 있는 게임 타이틀 소싱이 가능하게 되었습니다. 이러한 상황에서는 개발사와 퍼블리셔 모두 유저 친밀도, 브랜드 인지도 및 유통 플랫폼의 접근성, 게임 개발력과 IP 확보가 게임회사의 핵심 경쟁력으로 자리잡게 되었습니다. PC게임 시장, 특히 하드코어 장르의 시장은 막대한 개발비 투자가 요구됩니다. 일정 수준 이상의 성공이 담보되어야 하기 때문에 PC게임에 투자하려는 개발사가 많지 않고, 그 진입 장벽 또한 매우 높습니다. 다만 그 반대 급부로 랭킹권을 차지한 온라인 게임들은 순위 변동이 거의 없고, 안정적인 실적을 유지합니다. 글로벌 매출 상위권 게임들 대부분이 PC게임인 사실이 이를 방증합니다. 최근 몇 년 사이 모바일 게임 시장이 폭발적으로 성장하며 상대적으로 PC게임의 성장은 많이 둔화되었으나, 대 규모 게임회사들은 지속적으로 고퀄리티 PC게임을 개발하고 출시하며 소비자들은 다시 한 번 PC게임에 대한 주목을 하기 시작했습니다. 모바일 게임 시장 성장의 고도화로 우수한 양질의 게임이 출시됨에 따라 이용자에게 주목을 받기 위한 대규모의 마케팅 비용이 수반되는 등 업체 간 경쟁이 격화되고 있습니다. 이에 따라 많 은 게임사들은 초기에 TV, 지하철 등을 이용한 매스마케팅 방식을 활용하여 대규모 자금을 투하하였지만 최근에는 비용 효율화가 진행되어 비용 측면에서 상당한 개선이 이루어지고 있습니다. 또한, 모바일 게임에서 IP의 중요성이 나날이 커지고 있습니다. 핵심 IP를 활용한 모바일 게임은 타 게임에 비하여 유저 모집이 손쉽고 유저 충성도 또한 우월하여 지속적인 고수익을 창출하며, 상대적으로 게임 흥행 실패 리스크가 낮습니다. 용어 설명 모바일 게임 휴대폰, 태플릿PC 등 모바일 단말기를 이용하여 즐기는 게임 콘솔 게임 가정 내 TV등 모니터에 게임 전용기기를 연결하여 조이 스틱이나 패들과 같은 입력 장치로 실행하는 게임 PC 게임 개인용 컴퓨터에서 실행할 수 있는 게임 RPG (Role Playing Game) 유저가 특정 캐릭터의 역할을 맡아 스토리를 진행하는 역할 수행 게임 MMORPG (Massively Multiplayer OnlineRole Playing Game) 대규모 다중사용자 온라인 롤플레잉 게임으로, 온라인으로 연결된 여러 플레이어가 같은 공간에서 동시에 즐길 수 있는 게임 캐쥬얼 게임(Casual Game) 간단한 조작으로 짧은 시간에 즐길 수 있는 게임의 총칭으로, 신속한 플레이가 가능하고, 규칙과 조작 방법도 설명을 읽지 않아도 알 수 있을 정도로 비교적 쉽게 즐길 수 있는 게임 전략 게임 전쟁에서 승리한다는 목적을 달성하기 위해 자원과 병력을 운용하는 게임 MOBA(Multiplayer Online Battle Arena) 통상 한 유저당 한명의 캐릭터를 조작하고 여러 명의 유저가 팀을 이루어 상대팀의 본진 건물을 파괴하는 게임을 총칭하는 장르명 퍼블리싱 서비스 퍼블리싱 업체가 타사(게임 제작사 등) 게임의 판매권한을 가져와 유통, 배급하는 방식 모바일 게임 플랫폼 서비스 기개발된 게임을 유저들에게 배급할 수 있는 운영체제로 카카오, 라인 등이 존재 ARPPU (Average Revenue Per Paying User) 돈을 지불한 유저 1명 당 평균 결제 금액을 나타내는 수치로, 수익 지표로 널리 사용 MAU(Monthly Active Users) 한 달 동안 해당 서비스를 이용한 순수한 이용자의 수로, 해당 서비스를 얼마나 많은 사용자가 실제로 이용하고 있는지를 나타내는 지표 중에 하나 DAU(Daily Active Users) 하루 동안 해당 서비스를 이용한 순수한 이용자의 수 CPI(Cost Per Installation) 모바일(Mobile) 환경에서 광고를 집행할 경우 광고상품에 해당하는 애플리케이션(Application)이 설치된 기기 수에 따라 광고 비용을 지불하는 방식 CPM(Cost Per Mile) 광고의 효과를 측정하기 위한 광고 비용 측정 모델. 매체에 노출되는 경우 1,000 번 노출을 기준으로 비용을 책정하는 방식 2. 주요 제품 및 서비스 1. 영업의 개황 당사의 연결실체는 PC온라인 및 모바일 게임의 퍼블리싱 및 개발 등 게임 사업을 영위하고 있습니다. 지배회사 (주)카카오게 임즈는 PC 온라인 및 모바일게임의 퍼블리싱을 주로 영위하고 있으며, 종속회사들을 통해 게임 개발 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 PC와 모바일을 아우르는 퍼블리셔의 입지를 구축하였습니다. 또한 자체개발 모바일 게임을 런칭하여 양대 마켓에서 인기 순위 상위에 오르는 등의 성과를 보이며 퍼블리셔를 넘어 개발사로서의 역량까지 확보해 나가고 있습니다. 당 사 의 사업은 크게 채널링, 퍼블리싱, 개발로 구분됩니다. 당사가 영위하는 채널링 사업의 경우 PC와 모바일 플랫폼을 통해 서비스를 제공하고 있습니다. PC온라인게임의 경우 모회사인 (주)카카오가 소유한 포털 서비스인 "Daum"을 통해, 모바일게임의 경우 "카카오톡"을 통해 서비스하고 있습니다. 당사 지배회사에서 영위 하는 사업인 PC 온라인게임, 모바일게임의 퍼블리싱 중 PC 온 라인게임 퍼블리싱의 경우 국내와 북미, 유럽지역에서 서비스를 제공하고 있습니다. PC게임은 "검은사막"이 북미/유럽에서 지속적인 성과를 거두고 있고 "배틀그라운드" PC 퍼블리싱 역시 성공적으로 시장에 안착하며 안정적 매출 기반을 만들었습니다. 또한 2019년 6월 국내 서비스를 시작한 "패스 오브 엑자일"을 통해서 다양한 장르에 대한 퍼블리싱 역량을 증명하였으며, 해외게임의 국내 퍼블리싱 성공과 국내게임의 글로벌 성공적인 퍼블리싱 등 글로벌 퍼블리싱 경쟁력을 확보하였습니다. 향후 크래프톤의 신규게임 등 규모감 있는 PC 온라인 게임의 퍼블리싱을 통해 지속적인 성장을 이어 나갈 예 정입니다. 당사 지배회사에서 영위하는 사업인 모바일게임 퍼블리싱의 경우 소셜 기능을 접목한 캐주얼 게임을 시작 으로 여 러 타이틀의 퍼블리싱 서비스를 제공하 고 있습니다. 당사의 모바일게임 퍼블리싱 사업은 2019년 3월 "프린세스 커넥트 Re:Dive", 2019년 8월 "테라 클래식"을 출시한데 이어 2019년 10월 "달빛조각사" 역시 성공적으로 시장에 선보이며 탄탄한 서비스 라이브러리를 구축하였습니다. 당사는 퍼즐, 슈팅과 같은 캐쥬얼 게임부터 MMORPG로 대표되는 하드코어 게임까지 다양한 장르에 걸친 퍼블리싱 역량을 보유하고 있으며, 이를 바탕으로 글로벌 판권을 보유한 게임의 적극적인 해외 진출을 타진해 글로벌 시장에서의 모바일게임 서비스 경쟁력을 확보할 예정입니다. 당사는 퍼블리셔로서의 성장을 기대함과 동시에, 직접 제작 및 서비스의 영역으로 확장하고 있습니다. 게임시장은 이전과 달리 개발만을 하는 개발사와 배급/유통만을 하는 퍼블리셔로 나누지 않고, 게임 제작뿐만 아니라 직접 퍼블리싱까지 하는 추세로 전환되고 있습니다. 이에, 당사도 2016년부터 직접 제작 및 서비스하는 게임을 성공 적으로 런칭한 바 있으며, 카카오프렌즈 IP를 활용한 게임 개발에 힘쓰고 있습니다. 당사는 직접제작으로 영 역 확대를 위 하여 내부에 개발 전문 스튜디오를 갖추고 있 으며, 게임개발 전문 자회사 들 을 보유 하고 있습 니다. 당사 연결실체는 프렌즈IP 게임, 소셜 플랫폼 게임 등 다채로운 장르의 모바일 게임을 지속 개발해 나감으로써 모바일 게임 개발사로 영역 또한 넓혀 나갈 것 입니다. 2. 경쟁우위요소 - 글로벌 퍼블리싱 능력당사는 해외 게임인 "패스 오브 엑자일"의 국내 퍼블리싱 및 국내게임의 글로벌 퍼블리싱 등 글로벌 퍼블리싱이 가능한 역량을 갖춘 퍼블리셔입니다. 특히, 검은사막의 퍼블리싱 성공 경험을 통해 해외 퍼블리싱 노하우 및 핵심 인프라를 구축하였으며, 지속적으로 해외 퍼블리싱을 추진하고 있습니다. 또 한 당사는 캐주얼게임부터 MMORPG까지 다양한 장르의 게임의 퍼블리싱한 역량이 있는 게임사로 향후 크래프톤의 신작 MMORPG를 포함한 국내 다양한 장르의 게임 글로벌 퍼블리싱 및 국외 시장에서 개발된 양질의 게임의 국내 퍼블리싱을 진행할 예정입니다. - 다양한 장르의 개발력 확보 당사는 캐주얼 게임의 개발에 강점이 있는 프렌즈게임즈를 통하여 다양한 게임을 개발하여 서비스 하였으며, 퍼즐을 포함한 캐주얼 장르의 게임은 우수한 개발력을 통하여 지속적으로 게임개발을 진행하고 있습니다. 또한, 자체적으로 인터랙티브 스토리텔링 게임 및 LBS기반의 하드코어 게임을 개발중에 있습니다. 추가적으로 하드코어 장르의 규모있는 게임을 개발하기 위하여 우수한 개발력을 갖춘 국내 유망 게임 개발사에 대해 전략적 지분 투자를 추진 중에 있습니다. 뛰어난 자체적 개발 역량 및 우수한 개발사들과의 협력으로 다양한 장르에서 개발력을 확보하고 있습니다. - 강력한 마케팅 플랫폼 당사는 모회사인 카카오와의 계약에 따라 모회사의 포털서비스인 Daum 의 프론트 페이지에 게임 섹션을 운영하고 있습니다. 해당 화면은 Daum의 이용자들에게 당사가 서비스하는 게임 타이틀을 노출합니다. 모바일의 경우, 국내 No.1 메신저인 카카오톡을 활용하여 게임 컨텐츠를 공급함으로서 대규모 카카오톡 사용유저를 대상으로 마케팅 활동이 용이하며, 카카오톡 유저들이 게임 접근을 쉽게 할수 있도록 편의를 제공합니다. 게임업계의 마케팅 경쟁이 심화되고, 비용 지출이 커지는 와중에 당사는 모회사가 가진 다양한 자원과 노하우를 연계 하여 당사가 서비스 하는 게임 타이틀에 효과적인 마케팅 패키지를 지원하고 있습니다. - 카카오프렌즈 IP 등 당사는 모회사인 카카오로부터 "카카오프렌즈 IP"를 게임사업에서 독점적으로 사용할 수 있는 권리를 부여 받았으며 직접 제작, 서비스 또는 유일한 퍼블리셔로서 이를 활용하고 있습니다. 또 한 국내 1위 웹툰,웹소설 유통 플랫폼 기업인 카카오페이지가 자체 생산한 IP를 활용한 협업도 추진 중에 있는 등, 모회사 카카오에서 보유하고 있는 다양한 IP를 게임사업에 활용하기에 용이하며, 추가적으로 카카오의 다양한 사업과의 연계가 가능합니다. 최근, 게임시장은 비게임 이용자의 신규 유입에 의해 빠르게 확장하고 있으며, 신규 게임 이용자는 인지도가 높은 캐릭터를 선호하는 경향이 높습니다. 당사는 카카오톡 모바일 메신저 이용자 와 매우 친숙한 "카카오프렌즈 IP" 를 포함한 다양한 IP를 게임사업에 활용하기에 매우 적합한 구조를 가지고 있습니다. 3. 매출에 관한 사항 1. 매출 실적 당사의 수입원은 주로 게임 부문입니다. 2019년 기준으로 당사의 매출은 게임매출 88.9%, 기타 11.1%로 구성되어 있습니다. (단위: 백만원) 2019년 연결 2018년 연결 2017년 연결 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 게임매출 347,743 88.9% 390,791 92.9% 201,256 100.0% 기타매출 43,297 11.1% 30,013 7.1% - - 합계 391,040 100.0% 420,805 100.0% 201,256 100.0% 2. 판매 경로 등 2-1. 판매 경로 당사의 판매 경로는 직접 판매와 플랫폼을 통한 판매로 나눌 수 있습니다. 가) 직접 판매 PC방 판매는 게임의 가맹점을 유치하는 방식으로 수익을 창출하고 있으며 마켓 출시는 구글스토어, 애플 앱스토어, 원스토어 등을 통하여 소비자가 당사의 게임을 다운로드 받거나 게임 이용 중 부분 유료화 과금을 통해 수익을 창출하고 있습니다. 나) 플랫폼을 통한 판매PC 온라인게임의 경우 STEAM (북미, 유럽)과 네이버 플랫폼 등을 통하는 방식이며, 모바일게임의 경우 카카오톡 게임하기 플랫폼을 통하여 서비스하고 있습니다. 2-2. 판매 전략 가) 국내 판매 전략 게임산업에서의 판매 전략은 곧 마케팅 전략이라고 할 수 있습니다. 이용자의 게임에 대한 주의를 환기하는 단계부터, 이후 장기간에 걸쳐 지속적인 유료 구매를 발생시킬 수 있도록 유도하는 모든 과정이 모두 마케팅 전략에 포함됩니다. 당사가 구사하는 대표적인 마케팅 전략은 아래와 같습니다. - 사전 모집 마케팅: 런칭 전에 웹진, 인터넷 포털사이트, 카카오톡 등을 통하여 게임을 홍보하고, 사전 가입 신청을 유도합니다. 이 단계에 참여하는 이용자들에게는 게임 출시 이후에 다양한 아이템 패키지를 제공하고 있습니다. - 매체광고: 전통적인 온, 오프라인 광고를 의미하며 TV, 지하철, 인터넷포털 등의매체를 이용하여 잠재 유저들을 모집합니다. 매체광고 유형은 오픈 직전과 오픈 초반에 대부분의 매체광고 예산을 소진합니다. 과거 경쟁의 심화로 마케팅 비용이 급격히 증가했었지만 최근에는 마케팅 비용 효율화가 진행되고 있습니다. - 크로스프로모션: 게임의 오픈 이후 전략으로, 동일 플랫폼 또는 동일 퍼블리셔가 운영하는 게임 내에서 진행되는 마케팅 전략입니다. 특정 게임에서 다른 게임을 홍보하는 방식이 가장 일반적이며 신규 게임을 인스톨 하거나 실행할 경우 이용자가 즐기고 있는 게임의 아이템 등으로 보상하는 방식이 널리 쓰입니다. - 모바일/바이럴 광고: 모바일게임에서 주로 이용하는 마케팅 전략이며, 특정한 보상을 통해 해당 모바일게임 다운로드를 유도하는 방식을 주로 사용합니다. 이렇게 해서 다운로드 수가 많아지면 구글의 플레이스토어나 애플의 앱스토어 마켓에서 상위 랭크 되어 유저의 관심을 추가적으로 끌 수 있다는 장점도 있습니다. 모바일게임의 경우 대부분의 게임이 앱마켓을 경유하기 때문에 마켓에서의 노출이 매우 중요합니다. - 게임쇼 참가 : 대형 게임쇼는 국내의 경우 "지스타", 해외의 경우 "팍스이스트(미국)", "게임스컴(독일)" 등이 있습니다. 글로벌 대형 게임사들은 동 게임쇼에 참가하여 부스를 오픈하고 미디어 홍보를 진행합니다. 특히 PC온라인게임과 콘솔 게임의 비중이 높은 북미, 유럽 지역에서는 게임쇼 마케팅이 선호되며, 막대한 개발비가 투입된 대작게임일수록 게임쇼에서 대규모 부스를 설치하고 다수의 미디어 홍보를 진행하는 경우가 많습니다.- 마케팅 대행: 동사는 또한 카카오 플랫폼을 이용하여 게임 마케팅 대행 사업을 추진하고 있습니다. 나아가 광고형 콘텐츠인 프렌즈타임, 인플루언서 마케팅, 브랜딩, 실시간검색어 마케팅, UA 마케팅 등을 제공할 예정입니다. 나) 해외 판매 전략 해 외 판매 전략의 경우 상기 마케팅 전략도 동일하게 적용되지만 사전적으로 데이터 기반의 Re-targeting 마케팅을 적극 활용합니다. 국내와 해외 유저 간 선향 차이를 고려하여 유저의 연령대, 성별 등 타켓층의 재설정 작업을 선진행 후, 상기 마케팅 전략을 실행하는 절차를 거치게 됩니다. 대표적인 예로는 당사가 해외에 퍼블리싱한 "검은사막"입니다. 국내에서 성공을 거둔 "검은사막"이 해외에서도 큰 인기를 끌 수 있도록 유저 확보 극대화를 위한 다양한 마케팅 활동이 동원되었고, 결과적으로 700억원 이상의 누적 판매액을 기록할 수 있었습니다. 당사는 해당 성공 경험을 기반으로 국내 모바일 게임의 글로벌 퍼블리싱 서비스를 런칭할 계획입니다. 4. 물적 자산의 내용 당사는 사업 구조상 게임소프트웨어의 공급 및 서비스를 주 업으로 하고 있으므로, 일반 제조업의 유형과 같이 생산라인 및 생산설비 등을 구비하고 있지 않습니다. 다만 게임의 제공 및 서비스를 위하여 필요한 PC 등의 유형자산과 소프트웨어, 상표권 등으로 구성되는 무형자산 등의 항목을 아래와 같이 기재하였습니다. 2019년말 연결 유형자산 현황> 구 분 (단위 : 백만원) 기 초 취 득 처 분 상 각 대 체 환율변동 기 말 기계장치 180 726 - - - - 906 차량운반구 1,027 386 (85) - - - 1,328 비품 15,365 3,101 (311) - - 75 18,229 소 계 16,572 4,213 (396) - - 75 20,463 기계장치 (91) - (115) - - (206) 차량운반구 (332) - 66 (241) - - (507) 비품 (5,163) - 272 (3,651) - (25) (8,567) 소 계 (5,586) - 338 (4,008) - (25) (9,280) 기계장치 (8) - - 6 - - (2) 비품 (106) - - 40 (75) - (141) 소 계 (114) - - 47 (75) - (142) 순장부금액 10,872 4,213 (58) (3,961) (75) 50 11,041 2019년말 연결 무형자산 현황> 구 분 (단위 : 백만원) 기 초 취 득 처 분 손 상 상 각 대 체 환율변동 기 말 영업권 45,393 - - - - 0 - 45,393 산업재산권 12,297 147 - - - (439) - 12,005 개발비 3,097 - - - - - - 3,097 회원권 2,886 174 (200) - - - 5 2,864 기타의무형자산 36,497 1,129 - - - 3,036 35 40,697 소 계 100,170 1,450 (200) - - 2,597 40 104,056 손상차손누계액> 영업권 (9,359) - - (4,322) - - - (13,680) 산업재산권 (1,315) - - - (1,294) 439 - (2,171) 개발비 (1,414) - - - (593) - - (2,007) 기타의무형자산 (15,421) - - (9,684) (5,434) - (10) (30,549) 소 계 (27,509) - - (14,006) (7,320) 439 (10) (48,407) 순장부금액 72,661 1,450 (200) (14,006) (7,320) 3,036 29 55,649 기타의 무형자산의 구성 항목은 상표권, 특허권, 소프트웨어, 라이선스 등이며, 이 중 라이선스는 당사가 퍼블리싱 사업을 영위하면서 판권 확보를 위해 개발사에게 지불하는 대가입니다. 라이선스는 판권을 획득한 개별 게임의 유료서비스 기간 동안 상각하고 있으며, 2019년 기말 미상각 잔액은 33억원입니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 5. 시장 위험과 위험 관리 연결회사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 자본위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 및 통화옵션 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 이자율스왑 시장위험 - 주가 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 연결기 업이 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결기업의 미 래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 1. 시장 위험 1-1. 외환 위험 보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: USD, JPY, EUR, CNY) 구분 당기 USD JPY EUR CNY 현금및현금성자산 13,119,977 - - 184,542 단기금융상품 17,625,984 - - - 매출채권 6,897,752 117,645 - - 합 계 37,643,713 117,645 - 184,542 매입채무및기타채무 11,649,819 257,558 3,788 - 합 계 11,649,819 257,558 3,788 - (전기말) (단위: USD, JPY, EUR, CNY) 구 분 전기 USD JPY EUR CNY GBP 현금및현금성자산 14,396,244 - - 829,039 - 단기금융상품 매출채권 11,708,796 1,352 5,781 - 2,488 합 계 26,105,040 1,352 5,781 829,039 2,488 매입채무및기타채무 6,807,285 102,235 2,307 1,946 - 합 계 6,807,285 102,235 2,307 1,946 - 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5.0% 변동 시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 USD/원 5% 상승시 1,299,695 964,888 5% 하락시 (1,299,695) (964,888) JPY/원 5% 상승시 (6,996) (5,044) 5% 하락시 6,996 5,044 EUR/원 5% 상승시 (189) 174 5% 하락시 189 (174) CNY/원 5% 상승시 9,227 41,355 5% 하락시 (9,227) (41,355) GBP/원 5% 상승시 - 124 5% 하락시 - (124) 1-2. 이자율변동 위험이 자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 연결기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업에는 이자율변동 위험에 노출되어 있는 유의적인 자산ㆍ부채가 존재하지 않습니다. 1-3. 가격위험 연결기업은 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어있습니다. 연결기업은 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결기업이 정한 한도에 따라 이루어집니다. 연결기업이 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장성 있는 주식의 가격이 5% 상승 또는 하락할 경우, 세후기타포괄손익은 618백만원( 전 기: 948백만원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다. 2. 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업 의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결기업 의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 3. 유동성 위험 현금흐름의 예측은 연결기업의 재무 부서가 수행합니다. 연 결기업의 재무부서는 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결기업의 자금조달계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 유동성 위험분석내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 합 계 매입채무및기타채무 45,194,654 105,432 2,877 45,302,963 차입금 및 상환전환우선주부채 3,778,923 - 386,266 4,165,189 기타비유동금융부채 - - 2,500,000 2,500,000 파생상품부채 14,413,408 - - 14,413,408 리스부채 7,125,198 8,587,727 12,334,368 28,047,293 합 계 70,512,183 8,693,159 15,223,511 94,428,853 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 합 계 매입채무및기타채무 52,052,415 203,857 18,000 52,274,272 차입금 및 상환전환우선주부채 2,881,531 - 412,356 3,293,887 기타비유동금융부채 - - 2,500,000 2,500,000 파생상품부채 14,529,493 - - 14,529,493 합 계 69,463,439 203,857 2,930,356 72,597,652 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일 혹은 조기상환시점까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 4. 자본위험관리 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 연결기업은 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. 구 분(단위 : 천원, %) 당기말 전기말 부채 174,371,488 129,087,343 자본 417,380,290 416,605,564 부채비율 41.78% 30.99% 6. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유중인 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 백만원) 당기말 전기말 ㈜프렌즈게임즈에 대한 상환권 및 전환권부채 7,537 6,926 ㈜카카오VX에 대한 전환권부채 6,876 7,604 합 계 14,413 14,529 상 기 상환권 및 전환권부채에 대상이되는 전환상환우선주에 대한 자세한 내용은 " Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석 > 19. 차입금, 상환전환우선주부채 및 파생상품자산ㆍ부채 "을 참고하시기 바랍니다. 7. 경영 상의 주요 계약 1. 기타 비경상적 중요 계약 연결회사의 기타 비경상적 중요 계약은 아래와 같습니다. 해당 법인 계약 상대방 계약의 목적 및 내용 계약 체결 시기 계약 금액 및 대금 수수방법(기준) ㈜카카오게임즈 ㈜카카오 제3자배정 유상증자(㈜카카오 게임사업부문 사업양수) 2017.08.16 ㈜카카오 대상 보통주 30,005주 배정 ㈜카카오게임즈 마음골프㈜ 포괄적주식교환(제3자배정 유상증자) 2017.09.25 교환비율 1 : 0.0033950주카카오게임즈 신주 발행 ㈜카카오게임즈 ㈜프렌즈게임즈 포괄적주식교환(제3자배정 유상증자) 2017.10.31 교환비율 1 : 0.0019202주카카오게임즈 신주 발행 ㈜카카오게임즈 넷마블㈜ 신주발행(제3자배정 유상증자) 2018.02.13 50,000백만원 ㈜카카오게임즈 Aceville PTE. LTD 신주발행(제3자배정 유상증자) 2018.02.13 50,000백만원 ㈜카카오게임즈 ㈜프렌즈게임즈 게임개발사업부문 현물출자(제3자배정 유상증자) 2018.11.02 ㈜프렌즈게임즈 보통주 4,549,952주 수령 (*) 회사의 재무 상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요 계약을 기재하였습니다. 8. 연구 개발 활동 1. 연구개발담당조직 당사는 연구개발 활동을 담당하는 부설연구소를 운영하고 있습니다. 명칭은 "기술연구소"이며, 게임개발 및 관련 제반 기술에 대한 연구를 하고 있습니다. 2. 연구개발비용 당사는 인건비로 구성되는 동 항목에 대하여 전액 판관비용으로 처리하며, 별도의 자산화 처리는 하지 않습니다. 과 목 (단위 : 백만원) 2019년 별도 2018년 별도 2017년 별도 연구개발비용 계 15,982 15,991 7,546 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 5.0% 4.7% 4.6% 3. 연구개발 실적 당사는 온라인 및 모바일게임 퍼블리셔로서, 게임 운영을 위한 안정적인 서버 및 클라이언트 환경 구축을 중심으로 연구개발을 진행하고 있습니다. 당사의 연구개발조직이 보유한 기술을 세부화하여 당사 기술항목을 아래와 같이 정의하였습니다.당사는 "배틀그라운드", "검은사막" 등 다양한 PC온라인 게임 퍼블리셔로서 , 인터넷 포털인 Daum 의 대용량 트래픽을 운영하던 노하우를 바탕으로 장애 없는 서버, 클라이언트 환경을 구축하여 운영하고 있습니다. 많게는 수백만이 동시에 접속하는 다중접속 방식의 PC온라인 게임 서버를 매끄럽게 운영할 수 있는 기술은 당사가 PC온라인 게임을 안정적으로 서비스할 수 있는 원동력이기도 합니다. 당사는 또한 모바일게임 퍼블리셔로서 모바일게임 유저들의 안정적인 게임 이용이 가능한 방향으로 연구개발을 진행하고 있습니다. 모바일게임 개발기술은 널리 상용화 되어 범용적인 기술로 인식되는 것이 사실이나, 캐릭터 디자인의 다양화, 고품질의 그래픽 리소스를 게임에 적용하기 위한 지연 및 분산 로딩, 메모리 리소스 자원 해지 작업등이 효과적으로 수행 될 수 있도록 모바일게임을 최적화 하는 수준은 회사마다 매우 상이합니다. 당사는 보유 중인 동업계 오랜 업력의 다수의 기술개발 인력들과 기술 노하우를 바탕으로 다양한 캐릭터를 형성할 수 있는 디자인 개발을 통해 글로벌 시장에서 적용이 가능하도록 하였고, 최적화된 서버 개발을 통해 데이터로딩 처리지연이 발생하는 점을 개선하였으며, 복잡한 네트워크 세션 관리를 배제하고 적극적인 데이터 캐싱 메커니즘을 활용하여 사용자간 동시성 컨 텐츠를 제공하고 있습니다. 이를 통해 그래픽 등 다양한 리소스들을 안정적으로 모바일 환경에서 구현하여 사용자들의 모바일게임 플레이 만족도를 제고하 고 있습니다. 또한 최근 게임의 화두는 "앱 설치 없이 어디서나 즐기는 게임"인데 이는 HTML5 기반으로 제작되어 스마트폰 이외에도 웹과 피처폰에서도 즉시 구동되는 특징을 가지고 있습니다. 당 사는 기존 진행하던 온라인 및 모바일게임의 안정적인 퍼블리싱과 함께 "앱 설치 없이 어디서나 즐기는 게임" 의 안정적인 퍼블리싱을 위하여 해당 연구개발에 힘쓰고 있습니다. 9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 1. 지적재산권 현황 당사가 보유한 지적재산권은 상표권, 특허권 등이 있습니다. 당사는 국내게임의 글로벌 퍼블리싱 및 해외게임의 국내 퍼블리싱을 영위 사업의 일부로 진행하고 있으며, 또한 향후 연결실체가 직접 개발하여 서비스하는 게임의 경우 국내외 시장에서의 성공적인 서비스를 목표로 하고 있으모로 국내외에서의 지적재산권 등록 및 관리를 위해 노력하고 있습니다. 구분 상표권 특허권 국내 해외 국내 해외 등록 66 5 11 0 출원 12 0 13 3 2. 규제사항 등 당사 영업환경에 영향을 미칠 수 있는 주요 법률, 국회에 발의된 법률안 또는 규정은 아래와 같습니다.주요 규제> 구분 내용 규제처 비고 청소년보호법 (셧다운제) - 만 16세미만 청소년에 대해 자정부터 오전 6시까지 게임서비스 제공 금지 - 2년마다 제도 적용 범위를 검토하며 모바일 게임의 경우 적용 유예상태 여성가족부 2021년 5월까지 모바일게임적용 유예 게임산업진흥에관한법률 시행령 (웹보드게임) - 게임머니 충전액 1개월 50만원 제한 - 게임머니 사용한도 1회당 5만원 제한 - 상대방 선택 금지 및 자동배팅 금지 - 연 1회 의무적 본인인증 - 이용자 보호방안 마련 문화체육관광부 2014년 2월부터 시행 게임산업진흥에관한법률 (게임과몰입예방조치) - 만 18세 미만의 청소년에 대한 게임 접속시간 제한 가능(선택적 셧다운제) - 청소년 본인 또는 부모(법정대리인)의 요청 시 게임 이용시간을 설정하고 관리할 수 있음 문화체육관광부 2012년 7월부터 시행 (셧다운제 적용게임물에 적용: 모바일게임적용 유예) 게임산업진흥에 관한 법률 일부 개정 법률안 (확률형 아이템 규제안) - 게임 아이템의 종류와 구성 비율, 획득 확률 공개 및 미준수시 과태료 부과 정우택 의원 2016년 7월 발의 - 확률형아이템의 구성비율 및 획득확률을 게임 내부에 표시 노웅래 의원 2016년 7월 발의 - 확률형아이템의 종류, 획득 확률표시 및 획득확률 10% 이하인 확률형 아이템 포함 시 해당 게임 "성인등급" 분류 이원욱 의원 2016년 10월 발의 또한 당사 가 속해있는 카카오 기업집단 은 2019년 5월 15일자로 상호출자제한기업집단으로 지정되었으며, 이 에 당사는 "독점규제 및 공정거래에 관한 법률"에 따른 의무를 성실히 이행하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 요약 연결 재무정보 구 분(단위 : 원) 제7기 제6기 제5기 (2019. 12. 31) (2018. 12. 31) (2017. 12. 31) 자 산 유동자산 333,591,733,952 309,690,794,096 234,307,457,762 당좌자산 321,751,977,597 300,428,733,921 225,991,683,138 재고자산 11,839,756,355 9,262,060,175 8,315,774,624 비유동자산 258,160,044,727 236,002,113,436 95,823,086,570 투자자산 122,029,127,986 107,029,258,568 22,361,095,951 유형자산 11,040,630,380 10,872,257,053 4,281,530,873 무형자산 55,649,281,078 72,660,523,474 59,897,859,256 사용권자산 25,898,595,570 - - 기타비유동자산 43,542,409,713 45,440,074,341 9,282,600,490 자산총계 591,751,778,679 545,692,907,532 330,130,544,332 부 채 유동부채 143,265,996,980 115,356,053,935 118,751,302,326 비유동부채 31,105,491,721 13,731,289,446 16,782,417,345 부채총계 174,371,488,701 129,087,343,381 135,533,719,671 자 본 지배기업의 소유주지분 415,558,846,793 418,551,714,234 193,753,817,108 자본금 5,582,907,000 5,582,907,000 450,565,000 자본잉여금 331,157,845,907 334,705,273,910 129,042,447,555 자본조정 1,727,719,986 1,772,749,494 682,499,337 기타포괄손익누계액 (16,480,377,327) (6,084,280,463) 2,766,304,249 이익잉여금 93,570,751,227 82,575,064,293 60,812,000,967 비지배지분 1,821,443,185 (1,946,150,083) 843,007,553 자본총계 417,380,289,978 416,605,564,151 194,596,824,661 부채 및 자본 총계 591,751,778,679 545,692,907,532 330,130,544,332 구 분(단위 : 원) 제7기 제6기 제5기 (2019. 12. 31) (2018. 12. 31) (2017. 12. 31) 매출액 391,040,194,288 420,804,834,957 201,255,690,004 영업이익(손실) 35,002,013,586 47,183,274,694 38,629,831,464 당기순이익(손실) 8,865,964,561 18,896,860,352 60,688,331,742 지배기업의 소유주지분 10,995,686,934 18,968,944,201 61,729,023,588 비지배지분 (2,129,722,373) (72,083,849) (1,040,691,846) 당기총포괄이익(손실) (1,535,231,575) 10,173,749,386 64,199,920,061 기본주당이익 (원) 197 352 2,175 희석주당이익 (원) 197 350 2,004 연결 종속회사의 수 12 10 8 2. 요약 재무 정보 구 분(단위 : 원) 제7기 제6기 제5기 (2019. 12. 31) (2018. 12. 31) (2017. 12. 31) 자 산 유동자산 262,282,412,316 235,174,750,250 179,829,142,850 당좌자산 262,242,546,363 235,174,750,250 179,829,142,850 재고자산 39,865,953 - - 비유동자산 258,411,184,436 242,851,595,146 105,816,146,524 투자자산 200,594,364,301 180,259,261,403 91,783,935,909 유형자산 5,063,818,417 4,252,930,615 1,187,865,476 무형자산 6,244,137,875 15,233,068,505 11,016,688,039 사용권자산 8,685,209,444 - - 기타비유동자산 37,823,654,399 43,106,334,623 1,827,657,100 자산총계 520,693,596,752 478,026,345,396 285,645,289,374 부 채 유동부채 86,430,021,565 72,913,831,636 80,672,381,492 비유동부채 9,245,006,289 2,919,978,263 11,228,161,637 부채총계 95,675,027,854 75,833,809,899 91,900,543,129 자 본 자본금 5,582,907,000 5,582,907,000 450,565,000 자본잉여금 333,991,031,363 333,991,031,363 140,843,266,062 자본조정 1,727,719,986 1,772,749,494 682,499,337 기타포괄손익누계액 (16,034,110,695) (5,590,337,076) 2,950,888,334 이익잉여금 99,751,021,244 66,436,184,716 48,817,527,512 자본총계 425,018,568,898 402,192,535,497 193,744,746,245 부채 및 자본 총계 520,693,596,752 478,026,345,396 285,645,289,374 평가방법 종속기업투자 원가법 원가법 원가법 관계기업투자 원가법 원가법 원가법 구 분(단위 : 원) 제7기 제6기 제5기 (2019. 12. 31) (2018. 12. 31) (2017. 12. 31) 매출액 322,391,747,655 343,580,724,463 163,240,249,674 영업이익 49,602,220,799 43,079,263,114 32,295,273,836 당기순이익 33,314,836,528 17,244,576,784 55,664,337,403 당기총포괄이익 22,871,062,909 8,830,825,120 59,035,931,017 기본주당이익 598 320 1,961 희석주당이익 596 318 1,810 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 재무제표_직접작성 2. 연결재무제표 연 결 재 무 상 태 표 제 7 기 2019년 12월 31일 현재 제 6 기 2018년 12월 31일 현재 제 5 기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 제 7 기 제 6 기 제 5 기 자 산 Ⅰ. 유동자산 333,591,733,952 309,690,794,096 234,307,457,762 현금및현금성자산 247,104,626,899 104,821,949,716 60,502,235,541 단기금융상품 21,613,692,535 13,976,835,867 29,140,362,180 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 120,363,434,787 - 매출채권 34,686,173,858 27,294,407,109 34,019,716,988 파생상품자산 - - 53,432,452,936 기타유동금융자산 4,007,023,699 14,011,200,792 31,473,983,118 기타유동자산 13,931,103,650 18,089,051,374 17,273,323,616 당기법인세자산 409,356,956 1,871,854,276 149,608,759 재고자산 11,839,756,355 9,262,060,175 8,315,774,624 Ⅱ. 비유동자산 258,160,044,727 236,002,113,436 95,823,086,570 장기금융상품 1,022,448 1,559,062 809,926 매도가능금융자산 - - 17,545,720,400 당기손익-공정가치 측정 금융자산 33,183,162,664 15,394,706,042 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 75,711,380,210 85,127,697,475 - 관계기업투자 13,134,585,112 6,506,855,051 4,815,375,551 기타비유동금융자산 7,358,183,901 3,962,199,080 5,408,703,791 유형자산 11,040,630,380 10,872,257,053 4,281,530,873 무형자산 55,649,281,078 72,660,523,474 59,897,859,256 사용권자산 25,898,595,570 - - 이연법인세자산 29,926,675,331 36,505,816,199 3,873,086,773 순확정급여자산 302,528,033 - - 기타비유동자산 5,954,000,000 4,970,500,000 - 자산총계 591,751,778,679 545,692,907,532 330,130,544,332 부채 Ⅰ. 유동부채 143,265,996,980 115,356,053,935 118,751,302,326 단기차입금 2,500,000,000 1,916,000,000 44,600,000 매입채무 및 기타채무 45,194,654,147 52,052,415,133 64,249,161,446 상환전환우선주부채 1,257,409,175 965,530,654 299,700,000 단기리스부채 7,007,961,727 - - 기타유동부채 69,021,886,321 45,528,866,178 46,772,821,252 파생상품부채 14,413,407,771 14,529,493,424 - 유동충당부채 3,304,422,146 28,357,890 1,618,025,800 당기법인세부채 566,255,693 335,390,656 5,766,993,828 Ⅱ. 비유동부채 31,105,491,721 13,731,289,446 16,782,417,345 비유동매입채무 및 기타채무 108,309,112 221,856,644 18,000,000 상환전환우선주부채 386,266,280 412,355,953 - 기타비유동금융부채 2,500,000,000 2,500,000,000 - 순확정급여부채 3,293,021,361 3,554,459,471 2,586,248,997 기타장기종업원급여부채 1,869,923,450 1,759,796,470 2,153,044,294 비유동충당부채 309,500,000 1,153,120,000 - 이연법인세부채 3,274,423,563 4,129,700,908 12,025,124,054 장기리스부채 19,364,047,955 - - 부채총계 174,371,488,701 129,087,343,381 135,533,719,671 자본 자본금 5,582,907,000 5,582,907,000 450,565,000 자본잉여금 331,157,845,907 334,705,273,910 129,042,447,555 자본조정 1,727,719,986 1,772,749,494 682,499,337 기타포괄손익누계액 (16,480,377,327) (6,084,280,463) 2,766,304,249 이익잉여금 93,570,751,227 82,575,064,293 60,812,000,967 지배기업소유주지분 소계 415,558,846,793 418,551,714,234 193,753,817,108 비지배지분 1,821,443,185 (1,946,150,083) 843,007,553 자본총계 417,380,289,978 416,605,564,151 194,596,824,661 부채 및 자본총계 591,751,778,679 545,692,907,532 330,130,544,332 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 제 7 기 제 6 기 제 5 기 Ⅰ. 영업수익 391,040,194,288 420,804,834,957 201,255,690,004 Ⅱ. 영업비용 (356,038,180,702) (373,621,560,263) (162,625,858,540) Ⅲ. 영업이익 35,002,013,586 47,183,274,694 38,629,831,464 Ⅳ. 기타수익 1,148,666,219 6,738,723,175 446,980,609 Ⅴ. 기타비용 (19,244,111,850) (22,762,827,354) (2,554,402,175) Ⅵ. 금융수익 11,802,319,571 9,745,749,992 55,437,864,485 Ⅶ. 금융비용 (7,615,362,413) (9,630,571,453) (17,602,679,941) Ⅷ. 지분법손실 (950,099,170) (2,866,550,511) (2,058,007,160) Ⅸ. 법인세비용차감전순손익 20,143,425,943 28,407,798,543 72,299,587,282 Ⅹ. 법인세비용 (11,277,461,382) (9,510,938,191) (11,611,255,540) XI. 당기순이익 8,865,964,561 18,896,860,352 60,688,331,742 지배주주지분순이익 10,995,686,934 18,968,944,201 61,729,023,588 비지배주주지분순손실 (2,129,722,373) (72,083,849) (1,040,691,846) XII. 기타포괄손익 (10,401,196,136) (8,723,110,966) 3,511,588,319 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (11,157,502,890) (8,717,329,192) (524,198,449) - 순확정급여부채의 재측정요소 (1,023,501,490) (626,871,987) (524,198,449) - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (10,134,001,400) (8,090,457,205) - 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 756,306,754 (5,781,774) 4,035,786,768 - 지분법자본변동 6,636,492 - - - 매도가능금융자산평가이익 3,895,792,063 - 해외사업환산손익 749,670,262 (5,781,774) 139,994,705 XIII. 총포괄손익 (1,535,231,575) 10,173,749,386 64,199,920,061 지배주주지분순이익 599,590,070 10,245,833,235 65,240,611,907 비지배주주지분순손실 (2,134,821,645) (72,083,849) (1,040,691,846) XIV.주당순이익 기본주당순이익 197 352 2,175 희석주당순이익 197 350 2,004 연 결 자 본 변 동 표 제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업 (단위: 원) 구 분 지배기업소유주귀속분 비지배지분 합 계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익 이익잉여금 합 계 누계액 (결손금) 2017년 1월 1일(기초자본) 250,300,000 67,365,351,789 816,826,473 (745,284,070) (917,022,621) 66,770,171,571 1,245,313,946 68,015,485,517 총포괄손익 당기순이익 - - - - 61,729,023,588 61,729,023,588 (1,040,691,846) 60,688,331,742 해외사업환산손익 - - - 139,994,705 - 139,994,705 - 139,994,705 매도가능금융자산평가손익 - - - 3,895,792,063 - 3,895,792,063 - 3,895,792,063 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (524,198,449) - (524,198,449) - (524,198,449) 총포괄손익 총액 - - - 3,511,588,319 61,729,023,588 65,240,611,907 (1,040,691,846) 64,199,920,061 소유주와의 거래 주식선택권의행사 1,670,000 1,343,408,018 (349,034,342) - - 996,043,676 - 996,043,676 주식보상비용 - - 398,801,456 - - 398,801,456 109,142,150 507,943,606 전환권행사 19,630,000 22,647,048,825 - - - 22,666,678,825 - 22,666,678,825 자기주식의 취득/처분 - - (184,094,250) - - (184,094,250) - (184,094,250) 사업결합 150,025,000 564,799,518 - - - 714,824,518 - 714,824,518 연결범위의 변동 28,940,000 37,121,839,405 - - - 37,150,779,405 529,243,303 37,680,022,708 소유주와의 거래 총액 200,265,000 61,677,095,766 (134,327,136) - - 61,743,033,630 638,385,453 62,381,419,083 2017년 12월 31일(기말자본) 450,565,000 129,042,447,555 682,499,337 2,766,304,249 60,812,000,967 193,753,817,108 843,007,553 194,596,824,661 2018년1월1일(기초자본) 450,565,000 129,042,447,555 682,499,337 2,766,304,249 60,812,000,967 193,753,817,108 843,007,553 194,596,824,661 회계정책변경 누적효과 - - - (127,473,746) 2,794,119,125 2,666,645,379 - 2,666,645,379 수정 후 금액 450,565,000 129,042,447,555 682,499,337 2,638,830,503 63,606,120,092 196,420,462,487 843,007,553 197,263,470,040 총포괄손익 당기순이익 - - - - 18,968,944,201 18,968,944,201 (72,083,849) 18,896,860,352 해외사업환산손익 - - - (5,781,774) - (5,781,774) - (5,781,774) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 - - - (8,090,457,205) - (8,090,457,205) - (8,090,457,205) 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (626,871,987) - (626,871,987) - (626,871,987) 총포괄손익 총액 - - - (8,723,110,966) 18,968,944,201 10,245,833,235 (72,083,849) 10,173,749,386 소유주와의거래 주식선택권의행사 123,803,500 9,701,228,275 (284,903,379) - - 9,540,128,396 - 9,540,128,396 주식선택권의취소 - 460,276,800 (499,276,800) - - (39,000,000) (499,276,800) (538,276,800) 유상증자 90,113,200 139,905,562,326 - - - 139,995,675,526 - 139,995,675,526 무상증자 4,918,425,300 (4,918,425,300) - - - - - - 주식보상비용 - - 1,874,430,336 - - 1,874,430,336 166,319,208 2,040,749,544 종속기업 유상증자 - - - - - - 14,981,619,631 14,981,619,631 지분변동효과 - 12,054,784,254 - - - 12,054,784,254 (11,918,142,240) 136,642,014 연결범위의 변동 - - - - - - (5,447,593,586) (5,447,593,586) 전기 사업결합 이연법인세 - 48,459,400,000 - - - 48,459,400,000 - 48,459,400,000 소유주와의거래 총액 5,132,342,000 205,662,826,355 1,090,250,157 - - 211,885,418,512 (2,717,073,787) 209,168,344,725 2018년12월31일(기말자본) 5,582,907,000 334,705,273,910 1,772,749,494 (6,084,280,463) 82,575,064,293 418,551,714,234 (1,946,150,082) 416,605,564,152 2019년1월1일(기초자본) 5,582,907,000 334,705,273,910 1,772,749,494 (6,084,280,463) 82,575,064,293 418,551,714,234 (1,946,150,082) 416,605,564,152 총포괄손익 당기순이익 - - - - 10,995,686,934 10,995,686,934 (2,129,722,373) 8,865,964,561 해외사업환산손익 - - - 749,670,262 - 749,670,262 - 749,670,262 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 - - - (10,134,001,400) - (10,134,001,400) - (10,134,001,400) 지분법자본변동 - - - 6,636,492 - 6,636,492 - 6,636,492 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (1,018,402,218) - (1,018,402,218) (5,099,272) (1,023,501,490) 총포괄손익 총액 - - - (10,396,096,864) 10,995,686,934 599,590,070 (2,134,821,645) (1,535,231,575) 소유주와의거래 자기주식의 취득 - - (1,838,685,600) - - (1,838,685,600) - (1,838,685,600) 주식보상비용 - - 1,793,656,092 - - 1,793,656,092 67,196,194 1,860,852,286 종속기업 유상증자 - - - - - - 2,300,000,000 2,300,000,000 지분변동효과 - (3,547,428,003) - - - (3,547,428,003) 3,535,218,718 (12,209,285) 소유주와의거래 총액 - (3,547,428,003) (45,029,508) - - (3,592,457,511) 5,902,414,912 2,309,957,401 2019년12월31일(기말자본) 5,582,907,000 331,157,845,907 1,727,719,986 (16,480,377,327) 93,570,751,227 415,558,846,793 1,821,443,185 417,380,289,978 연 결 현 금 흐 름 표 제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업 (단위: 원) 구 분 제 7 기 제 6 기 제 5 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 70,251,120,457 73,398,876,744 44,354,524,980 영업으로부터 창출된 현금흐름 70,826,670,904 74,941,215,921 43,594,265,109 이자수취 2,842,826,418 3,443,957,189 732,877,716 이자지급 (943,080,410) (287,888,830) (39,315,302) 법인세 납부(환급) (2,475,296,455) (4,698,407,535) 66,697,458 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 76,576,392,814 (191,173,158,583) (25,934,020,811) 단기금융상품의 증가 (7,593,655,433) - (14,038,690,126) 장기금융상품의 증가 (1,075,610) (749,136) - 단기대여금의 증가 (350,000,000) (600,000,000) (2,000,000,000) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 (59,904,729,329) (119,792,131,525) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 164,265,583,494 - 유형자산의 취득 (4,212,960,412) (9,359,147,503) (1,111,272,481) 유형자산의 처분 57,029,448 463,135,120 15,000,000 무형자산의 취득 (1,449,582,140) (2,362,487,994) (1,773,251,939) 무형자산의 처분 491,462,913 - 429,132,155 매도가능금융자산의 취득 - - (7,750,001,250) 매도가능금융자산의 처분 - - 5,226,291,581 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 취득 (3,451,346,562) (28,999,990,800) - 관계기업의 취득 (12,509,291,869) (23,137,961,396) - 관계기업의 처분 4,860,445,230 1,487,472,048 - 종속기업 취득으로 인한 순현금흐름 - (3,958,659,704) (1,234,696,434) 종속기업 처분에 따른 순현금흐름 - (17,083,990) - 단기금융상품의 감소 150,000,000 - - 장기금융상품의 감소 1,612,224 - - 단기대여금의 감소 71,187,534 4,541,863,924 30,000,000 기타유동금융자산의 증가 - - (777,709,528) 기타유동금융자산의 감소 15,000,000 210,000,000 212,468,784 기타비유동금융자산의 증가 (3,890,605,495) (2,828,586,116) (1,295,240,218) 기타비유동금융자산의 감소 481,110,754 3,125,364,785 192,907,139 기타유동자산의 증가 (535,500,000) - - 기타비유동자산의 증가 - (10,281,225,000) (9,154,710,500) 비유동매입채무및기타채무의 증가 48,801,620 239,564,885 - 비유동매입채무및기타채무의 감소 (42,211,053) (20,000,000) - 현물출자 - - 7,095,752,006 기타투자활동으로 인한 현금흐름 75,117,500 117,463,819 - Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (5,036,693,414) 162,104,637,789 1,167,216,993 자기주식의 취득 (1,838,685,600) - (168,076,870) 단기차입금의 상환 (1,916,000,000) (1,918,875,000) (80,000,000) 단기차입금의 차입 2,500,000,000 - - 유상증자 - 139,995,675,526 - 주식선택권의 행사 - 9,040,851,596 996,043,676 전환사채 발행 - - 440,250,187 상환전환우선주의 발행 - 7,000,004,172 - 전환우선주의 발행 - 7,986,981,495 - 비지배지분의 취득 - - (21,000,000) 리스부채 지급액 (6,082,007,814) - - 종속기업 출자(비지배주주) 2,300,000,000 - - Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 141,790,819,857 44,330,355,950 19,587,721,162 Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 104,821,949,716 60,502,235,541 40,752,614,117 Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 491,857,326 (10,641,775) 161,900,262 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 247,104,626,899 104,821,949,716 60,502,235,541 3. 연결재무제표 주석 제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업 1. 일반사항 주식회사 카카오게임즈(이하 '회사' 또는 '지배기업')는 모바일 게임 개발 및 퍼블리싱을 주된 목적으로 2013년 8월에 설립되었습니다.주식회사 엔진과 주식회사 다음게임 양사는 2015년 12월 23일자 이사회 결의 및 2016년 2월 15일자 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 1일자로 합병하였으며, 2016년 6월 30일자 주주총회에서 회사명을 "주식회사 카카오게임즈"로 변경하였습니다. 또한, 연결 기업 의 지배 기업인 주식회사 카카오는 모바일퍼블리싱게임사업부문을 분할하여 지배기업에 현물출자하였 으며 동 사업결합은 2017년 11월 1일자로 진행되었습니다. 지배기업은 동 현물출자로 인해 보통주 30,005주를 신규발행하였습니다. 이후, 지배기업은 2017년 12월 29일 임시주주총회 결의에 따라 2018년 1월 30일을 기일로 주당 5,000원의 지배기업 주식을 주당 100원으로 하는 액면분할을 진행하였습니다. 회사 는 본점을 경기도 성남 시 분당구 판교역로 152 알파돔타워 14층 에 두고 있으며,설립 후 수 차례 의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 5,583백만원 입니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주식 수 지분율 ㈜카카오 33,730,000 60.42% ACEVILLE PTE.LTD. 3,218,320 5.77% 넷마블㈜ 3,218,320 5.77% 남궁훈 2,412,500 4.32% 김종윤 1,095,500 1.96% ㈜케이큐브홀딩스 746,500 1.34% ㈜스마일게이트홀딩스 657,500 1.18% ㈜크래프톤 643,670 1.15% ACTOZ SOFT HONG KONG LIMITED 643,670 1.15% DIANDIAN INTERACTIVE HOLDING 643,670 1.15% 프리미어성장전략엠앤에이사모투자합자회사 643,670 1.15% 미래창조LB선도기업투자펀드20호 581,500 1.04% 에이티넘고성장기업투자조합 341,500 0.61% 기타 7,133,150 12.78% 자기주식 119,600 0.21% 합 계 55,829,070 100.0% 1.1 종속기업 현황 당기말 현재 종속기업 현황 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업 자본금 업종 소재지 결산월 지분율 ㈜엔글 (주4) 205,000 서비스운영전문업 대한민국 12월 51.22% ㈜프렌즈게임즈(주1) 774,567 서비스운영전문업 대한민국 12월 82.40% Kakao Games Europe B.V. 1,295,882 서비스운영전문업 네덜란드 12월 100% Kakao Games USA Inc.(주2) 2,305,200 서비스운영전문업 미국 12월 100% ㈜카카오VX(주1) 9,426,665 서비스운영전문업 대한민국 12월 89.75% 태식유한공사(주3) 577,643 서비스운영전문업 중국 12월 100% 지스윙스포츠(주3) 574,370 서비스운영전문업 중국 12월 100% Kakao Games Japan Corp. 2,023,800 서비스운영전문업 일본 12월 100% ㈜손노리 (주5) 200,000 서비스운영전문업 대한민국 12월 66.71% ㈜툰노리 (주6) 510,000 서비스운영전문업 대한민국 12월 50.98% ㈜라이프엠엠오 (주7) 999,995 서비스운영전문업 대한민국 12월 70.00% ㈜애드페이지 (주7) 5,000,000 서비스운영전문업 대한민국 12월 60.00% (주1) 지분율 계산시 전환상환우선주를 포함하여 계산하였습니다. (주2) Kakao Games Europe B.V.가 100% 소유하고 있습니다. (주3) ㈜ 카카오VX가 100% 소유하고 있습니다. (주4) ㈜ 프렌즈게임즈가 51.22% 소유하고 있습니다. (주5) ㈜ 프렌즈게임즈가 66.71% 소유하고 있습니다. (주6) ㈜ 손노리가 50.98% 소유하고 있습니다. (주7) 당기 중 신규 설립하였습니다. 1.2 종속기업 관련 주요 재무정보 요약 당기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 ㈜엔글 4,750,444 1,909,027 2,841,417 8,604,741 1,094,806 1,094,806 ㈜프렌즈게임즈 27,702,989 9,837,258 17,865,731 7,260,851 (2,504,243) (2,566,789) Kakao Games Europe B.V. 61,798,821 25,871,327 35,927,494 82,933,684 (3,472,496) (2,900,213) Kakao Games USA Inc. 4,785,858 1,567,390 3,218,468 4,453,851 184,006 286,887 ㈜카카오VX 53,372,479 40,787,541 12,584,938 40,806,316 (7,099,506) (8,226,472) 태식유한공사 3,749,006 2,858,963 890,044 3,342,759 936,406 906,528 지스윙스포츠 326,694 939,449 (612,755) 38,834 (74,088) (68,994) Kakao Games Japan Corp. 1,493,629 54,082 1,439,547 82,139 (518,202) (422,830) ㈜손노리 639,386 10,201,972 (9,562,587) 1,451,958 (1,403,959) (1,346,818) ㈜툰노리 8,511 11,382 (2,871) 81,183 (29,086) (29,086) ㈜라이프엠엠오(주1) 467,810 91,963 375,847 - (624,148) (624,148) ㈜애드페이지(주1) 4,973,488 83,872 4,889,616 - (110,384) (110,384) 합계 164,069,115 94,214,225 69,854,891 149,056,317 (13,620,893) (14,007,513) (주1) 신규 취득 이후 실적에 대해 기재하였습니다. 1.3 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같으며, 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. (1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업 회사명 사유 ㈜라이프엠엠오 당기 신규 설립 ㈜애드페이지 당기 신규 설립 2. 중요한 회계처리방침 다음은 연결재무제표 의 작 성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사와 회사의 종속기업(이하 ' 연결기업')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결기업은 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36에서 보여주고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결기업이 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계 연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간종료일 의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 연결손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용 에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 ' 금융 수익 또는 금융 비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업은 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표 에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.8 유 형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 비품 3~5년 차량운반구 5년 기계장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 3~10년 개발비 5년 기타의무형자산 3~15년 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일 에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무 는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 " 매입채무 및 기타채무 ", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 " 금융비용 " 으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계 약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 복 합금융상품 연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주부채와 전환우선주부채입니다. 동 복합금융상품은 전액 부채요소로 구성되어 있으며, 최초에 동일한 조건의 상환권과 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 환불보증충당부채, 마일리지충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결기업에서 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결기업에서 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.18 수익인식 수익은 연결기업의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별 연결기업은 게임퍼블리싱 서비스를 통하여 게임아이템 등 다양한 디지털 콘텐츠를 판매하고 있으며, 서비스 기간동안 무료게임서비스의 제공, 시스템 유지 등 게 임아이템 제공에 대한 유의적인 활동을 수행하고 있습니다. 연결기업은 관련계약을 분석한 결과 이러한 수행의무는 고객에게 제공한 유료게임아이템과 구분되는 별도의 수행의무가 아 닌 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 판단하였습니다. 또한 연결기업은 스크린골프 장비 공급 및 소프트웨어 라이선스를 고객에게 제공하고 있으며, 장비공급에 있어서는 장비의 판매, 운송, 설치용역으로 구분하고 각각 검수 및 운송완료시점에 수익을 인식하고 있습니다. 소프트웨어 라이선스는 지적재산권의 접근권으로 보고 사용기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업회계기준서 제1115호에 따르면 라이선스의 성격이 지적재산권에 대한 접근권인경우, 이 수행의무는 기간에 걸쳐 충족됩니다. 이에 따라 연결기업은 고객에게 제공하는 게임 패키지 및 아이템 판매에 대한 수행의무를 충족하는 사용기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. (3) 계약체결 증분원가 고객이 연결기업에서 제공하는 게임서비스 등을 이용하여 결제하는 경우 연결기업은 거래처에 수수료를 지급하며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위하여 발생한 원가로서, 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 이러한 계약체결 증분원가를 자산으로 인식하고 일정기간에 걸쳐 상각합니다. 2.19 연결 연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관하여 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업데 대해 자신의힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판 단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다.연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.연결기업은 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결기업이 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.20 리스 주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결기업은 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 36에서 제공합니다. 1) 기업회계기준서 제 1017호 '리스'전기말 현재 연결기업이 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결기업에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.연결기업이 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결기업은 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'연결기업은 다양한 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결기업이 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결기업은 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)(1) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료(2) 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액(3) 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격(4) 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결기업은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.(1) 리스부채의 최초 측정금액(2) 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(3) 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가(4) 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결기업은 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결기업이 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 정수기, 비데, 비품로 구성되어 있습니다.(1) 변동리스료 리스 계약 중 변동리스료 조건을 포함하는 계약은 없습니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결기업이 행사할수 있습니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 및 임원을 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 수익인식연결기업은 개인고객에게 모바일게임 등을 무료로 이용할 수 있도록 하고 있으며, 무료게임에서 사용할 수 있는 아이템을 판매하는 부분유료화모델을 채택하고 있습니다.이러한 유료아이템 판매에 따른 수익의 인식은 아이템의 기대사용기간 동안 이연하여 인식하고 있습니다. 연결기업은 아이템의 기대사용기간을 추정하기 위하여 아이템의 속성 및 게임의 속성을 고려한 고객의 행동패턴 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 연결기업의 유료아이템 판매에 따른 수익인식기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다. (2) 법인세 연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조). 또 한 연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).(6) 기타장기종업원급여부채 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실 합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연 장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 연결기업은 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.연결기업은 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 지배기업이 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 지배기업은 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다 (8) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결기 업이 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결기업의 미 래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 및 통화옵션 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 이자율스왑 시장위험 - 주가 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 연결기업은 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 ① 외환 위험 보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: USD, JPY, EUR, CNY) 구분 당기 USD JPY EUR CNY 현금및현금성자산 13,119,977 - - 184,542 단기금융상품 17,625,984 - - - 매출채권 6,897,752 117,645 - - 합 계 37,643,713 117,645 - 184,542 매입채무및기타채무 11,649,819 257,558 3,788 - 합 계 11,649,819 257,558 3,788 - (전기말) (단위: USD, JPY, EUR, CNY) 구 분 전기 USD JPY EUR CNY GBP 현금및현금성자산 14,396,244 - - 829,039 - 단기금융상품 매출채권 11,708,796 1,352 5,781 - 2,488 합 계 26,105,040 1,352 5,781 829,039 2,488 매입채무및기타채무 6,807,285 102,235 2,307 1,946 - 합 계 6,807,285 102,235 2,307 1,946 - ② 민감도분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5.0% 변동 시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 USD/원 5% 상승시 1,299,695 964,888 5% 하락시 (1,299,695) (964,888) JPY/원 5% 상승시 (6,996) (5,044) 5% 하락시 6,996 5,044 EUR/원 5% 상승시 (189) 174 5% 하락시 189 (174) CNY/원 5% 상승시 9,227 41,355 5% 하락시 (9,227) (41,355) GBP/원 5% 상승시 - 124 5% 하락시 - (124) (2) 시장위험 ① 이자율변동 위험이 자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 연결기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업에는 이자율변동 위험에 노출되어 있는 유의적인 자산ㆍ부채가 존재하지 않습니다. ② 가격위험 연결기업은 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어있습니다. 연결기업은 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결기업이 정한 한도에 따라 이루어집니다. 연결기업이 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장성 있는 주식의 가격이 5% 상승 또는 하락할 경우, 세후기타포괄손익은 618백만원( 전 기: 948백만원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다. (3) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업 의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결기업 의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (4) 유동성 위험현금흐름의 예측은 연결기업의 재무 부서가 수행합니다. 연 결기업의 재무부서는 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결기업의 자금조달계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 유동성 위험분석내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 합 계 매입채무및기타채무 45,194,654 105,432 2,877 45,302,963 차입금 및 상환전환우선주부채 3,778,923 - 386,266 4,165,189 기타비유동금융부채 - - 2,500,000 2,500,000 파생상품부채 14,413,408 - - 14,413,408 리스부채 7,125,198 8,587,727 12,334,368 28,047,293 합 계 70,512,183 8,693,159 15,223,511 94,428,853 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 합 계 매입채무및기타채무 52,052,415 203,857 18,000 52,274,272 차입금 및 상환전환우선주부채 2,881,531 - 412,356 3,293,887 기타비유동금융부채 - - 2,500,000 2,500,000 파생상품부채 14,529,493 - - 14,529,493 합 계 69,463,439 203,857 2,930,356 72,597,652 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일 혹은 조기상환시점까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 4.2 자본위험관리 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 연결기업은 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 174,371,488 129,087,343 자본 417,380,290 416,605,564 부채비율 41.77% 30.99% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 247,104,627 247,104,627 104,821,950 104,821,950 단기금융상품 21,613,693 21,613,693 13,976,836 13,976,836 매출채권 34,686,174 34,686,174 27,294,407 27,294,407 기타 유동 금융자산 4,007,024 4,007,024 14,011,201 14,011,201 장기금융상품 1,022 1,022 1,559 1,559 당기손익-공정가치 측정 금융자산 33,183,163 33,183,163 135,758,141 135,758,141 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 75,711,380 75,711,380 85,127,697 85,127,697 기타비유동금융자산 7,358,184 7,358,184 3,962,199 3,962,199 소 계 423,665,267 423,665,267 384,953,990 384,953,990 차입금 및 상환전환우선주부채 4,143,675 4,143,675 3,293,887 3,293,887 매입채무및기타채무 45,194,654 45,194,654 52,052,415 52,052,415 파생상품부채 14,413,408 14,413,408 14,529,493 14,529,493 비유동매입채무및기타채무 108,309 108,309 221,857 221,857 기타비유동금융부채 2,500,000 2,500,000 2,500,000 2,500,000 소 계 66,360,046 66,360,046 72,597,652 72,597,652 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 33,183,163 33,183,163 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 15,847,465 - 59,863,915 75,711,380 합 계 15,847,465 - 93,047,078 108,894,543 파생상품부채 - - 14,413,408 14,413,408 (전기말) (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 120,363,435 15,394,706 135,758,141 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 24,307,466 - 60,820,231 85,127,697 합 계 24,307,466 120,363,435 76,214,937 220,885,838 파생상품부채 - - 14,529,493 14,529,493 5.3 가치평가기법 및 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당기말 현재 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 케이큐브NEO 펀드 840,000 3 순자산가치법 순자산가치 ㈜넵튠 전환사채 16,170,313 3 이항모형 할인율 , 상승하락비율, 추정현금흐름 상환전환우선주(라이온하트 스튜디오) 4,384,930 3 이항모형, DCF 추정현금흐름, 가중평균 자본비용,상승하락비율 ㈜패스파인더에이트 (주1) 2,850,000 3 취득원가 - 에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자합자회사 2,500,000 3 순자산가치법 순자산가치 케이제이앤1호게임전문투자조합 2,500,000 3 순자산가치법 순자산가치 대흥개발㈜ 전환사채 3,937,920 3 이항모형, DCF 할인율 , 상승하락비율, 추정현금흐름 합 계 33,183,163 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ㈜크래프톤 48,654,472 3 DCF 추정현금흐름, 가중평균 자본비용 ㈜루노소프트 (주1) 625,000 3 취득원가 - ㈜엑스엘게임즈 6,820,440 3 DCF 추정현금흐름, 가중평균 자본비용 리얼리티플렉션㈜ (주1) 1,000,165 3 취득원가 - ㈜링키지랩 112,653 3 순자산가치법 순자산가치 ㈜누리다 200,004 3 순자산가치법 순자산가치 ㈜운칠기삼 2,301,179 3 DCF 추정현금흐름, 할인율 ㈜패스파인더에이트 (주1) 150,002 3 취득원가 - 합 계 59,863,915 파생상품부채 ㈜카카오VX 전환권 6,876,037 3 DCF, 이항모형 추정현금흐름, 가중평균 자본비용 ㈜프렌즈게임즈 전환상환권 7,537,371 3 DCF, 이항모형 추정현금흐름, 가중평균 자본비용 소 계 14,413,408 (주1) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결기업은 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고 있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 감사에 보고 및 협의되고 있습니다. 6. 영업부문 정보 (1) 연결기업 은 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 재무정보는 공시된 연결재무제표와 일치합니다. (2) 당기와 전기 중 연결기업 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 게임매출 347,743,352 390,791,375 골프사업매출 43,296,842 30,013,460 합 계 391,040,194 420,804,835 (3) 당기 중 연결기업 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 307,273,141 331,171,625 북미 외 83,767,053 89,633,210 합 계 391,040,194 420,804,835 (4) 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 비중은 다 음과 같습니다. 구 분 당기 전기 A(주1) 7.5% 13.4% ( 주1) 해당 거래처는 연결기업의 특수관계자에 해당합니다(주석35 참조). 7. 범주별 금융상품 7.1 금융상품 범주별 장부금액 당기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산ㆍ부채 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 33,183,163 135,758,141 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 75,711,380 85,127,697 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 247,104,627 104,821,950 단기금융상품 21,613,693 13,976,836 매출채권 34,686,174 27,294,407 기타금융자산 4,007,024 14,011,201 장기금융상품 1,022 1,559 기타비유동금융자산 7,358,184 3,962,199 합 계 423,665,267 384,953,990 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 파생상품부채 14,413,408 14,529,493 상각후원가 금융부채 차입금 및 상환전환우선주부채 4,143,675 3,293,887 매입채무및기타채무 45,194,654 52,052,415 비유동매입채무및기타채무 108,309 221,857 기타비유동금융부채 2,500,000 2,500,000 합 계 66,360,046 72,597,652 7.2 금융상품 범주별 순손익 당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 각 범주별 손익은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 평가손익(기타포괄손익) 평가/처분손익 (당기손익) 이자수익(비용) 순손상차손익 외환손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,785,876 - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (12,992,309) - - - - 상각후원가금융자산 - - 2,870,545 (272,369) 480,309 소 계 (12,992,309) 1,785,876 2,870,545 (272,369) 480,309 상각후원가 금융부채 - - (326,280) - 140,152 파생상품부채 - 116,086 - - - 소 계 - 116,086 (326,280) - 140,152 합 계 (12,992,309) 1,901,962 2,544,265 (272,369) 620,461 (전기) (단위: 천원) 구 분 평가손익(기타포괄손익) 평가/처분손익 (당기손익) 이자수익 (비용) 순손상차손익 외환손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - (3,743,388) 1,887,365 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (10,372,381) - - - - 상각후원가 측정 금융자산 - - 1,493,955 (361,289) 1,647,991 소 계 (10,372,381) (3,743,388) 3,381,320 (361,289) 1,647,991 상각후원가 측정 금융부채 - - (287,889) - (2,750) 파생상품부채 - (679,493) - - - 소 계 - (679,493) (287,889) - (2,750) 합 계 (10,372,381) (4,422,881) 3,093,431 (361,289) 1,645,241 8. 현금및현금성자산, 단기금융상품 연결기업의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 은행예금 및 보유예금 247,104,627 104,821,950 단기금융상품 (주1) 21,613,693 13,976,836 합 계 268,718,320 118,798,786 (주1) 사용제한 예금과 관련한 사항은 주석 34을 참조하시기 바랍니다. 9. 당기 손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 Wrap 금융상품 - 120,363,435 비유동항목 투자조합 5,840,000 750,000 복합금융상품(상환전환우선주 등) 24,493,163 14,644,706 기타채무증권 2,850,000 - 합 계 33,183,163 135,758,141 10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상장주식 ㈜넵튠 15,846,170 23,816,416 ㈜와이디온라인 - 491,050 ㈜액션스퀘어 1,295 - 비상장주식 ㈜크래프톤 48,654,472 53,174,787 ㈜루노소프트 625,000 625,000 ㈜누리다 200,004 200,004 ㈜엑스엘게임즈 6,820,440 6,820,440 리얼리티플렉션㈜ 1,000,165 - ㈜링키지랩 112,653 - ㈜운칠기삼 2,301,179 - ㈜패스파인더에이트 150,002 - 합 계 75,711,380 85,127,697 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 11. 매 출채권 및 기타상각후원 가 금융 자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 35,885,819 28,570,279 손실충당금 (1,199,645) (1,275,872) 매출채권(순액) 34,686,174 27,294,407 (2) 매출채권 손실충당금의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 1,275,872 895,346 대손상각 83,239 332,516 대손환입 (159,466) (3,226) 연결범위 변동 - 51,236 기말 1,199,645 1,275,872 (3) 기타 상각후원가 측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 937,392 658,5 79 단기대여금 손실충당금 (474,950) (507,950) 미수금 3,779,851 15,684,659 미수금 손실충당금 (327,124) (170,970) 미수수익 91,854 64,136 장기대여금 322,718 337,718 장기대여금 손실충당금 (322,718) (322,718) 보증금 7,358,184 3,947,199 순장부금액 11,365,207 19,692,212 (4) 매출채권 연령분석 (당기말) (단위: 천원) 구 분 정상채권 3개월 이내 연체 6개월 이내 연체 9개월 이내 연체 9개월 이후 합 계 매출채권 기대 손실률 0.0% 4.0% 10.8% 34.8% 94.9% 3.3% 총 장부금액 33,587,360 533,423 549,529 57,486 1,158,021 35,885,819 손실충당금 - 21,150 59,103 20,015 1,099,377 1,199,645 (전기말) (단위: 천원) 구 분 정상채권 3개월 이내 연체 6개월 이내 연체 9개월 이내 연체 9개월 이후 합 계 매출채권 기대 손실률 0.0% 9.8% 15.0% 34.9% 93.5% 4.5% 총 장부금액 26,560,479 438,939 178,615 162,832 1,229,414 28,570,279 손실충당금 - 43,202 26,769 56,780 1,149,121 1,275,872 12. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실 충당금 장부가액 취득원가 평가손실 충당금 장부가액 상품 3,029,092 - 3,029,092 1,900,635 - 1,900,635 제품 514,624 - 514,624 60,657 - 60,657 원재료 859,962 (11,990) 847,972 601,572 (11,990) 589,582 재공품 86,210 - 86,210 10,441 - 10,441 부재료 7,786,365 (424,507) 7,361,858 6,872,597 (171,852) 6,700,745 합 계 12,276,253 (436,497) 11,839,756 9,445,902 (183,842) 9,262,060 13. 유 형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 (주1) 대 체 환율변동 기 말 기계장치 180,095 726,302 - - - - 906,397 차량운반구 1,026,894 386,067 (85,155) - - - 1,327,806 비품 15,364,747 3,100,591 (311,247) - - 75,172 18,229,263 소 계 16,571,736 4,212,960 (396,402) - - 75,172 20,463,466 기계장치 (90,740) - (115,466) - - (206,206) 차량운반구 (331,991) - 66,272 (241,451) - - (507,170) 비품 (5,162,776) - 271,898 (3,651,022) - (25,150) (8,567,050) 소 계 (5,585,507) - 338,170 (4,007,939) - (25,150) (9,280,426) 기계장치 (7,747) - - 6,197 - - (1,550) 비품 (106,225) - - 40,483 (75,118) - (140,860) 소 계 (113,972) - - 46,680 (75,118) - (142,410) 순장부금액 10,872,257 4,212,960 (58,232) (3,961,259) (75,118) 50,022 11,040,630 (주1) 당기 상각비는 영업비용의 감가상각 비 3,310,395 천원과 제품원가 650,864천 원으로 구성되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 연결범위변동 취 득 처 분 상 각 (주1) 대 체 환율변동 기 말 기계장치 109,183 - 70,912 - - - - 180,095 차량운반구 425,311 37,254 690,035 (125,706) - - - 1,026,894 비품 7,150,855 308,406 8,960,826 (1,063,278) - - 7,938 15,364,747 소 계 7,685,349 345,660 9,721,773 (1,188,984) - - 7,938 16,571,736 기계장치 (55,274) - - - (35,466) - - (90,740) 차량운반구 (246,454) (18,627) - 86,699 (153,609) - - (331,991) 비품 (3,088,147) (216,508) - 538,507 (2,406,150) - 9,522 (5,162,776) 소 계 (3,389,875) (235,135) - 625,206 (2,595,225) - 9,522 (5,585,507) 기계장치 (13,943) - - - 6,196 - - (7,747) 비품 - - - - 11,239 (117,464) - (106,225) 소 계 (13,943) - - - 17,435 (117,464) - (113,972) 순장부금액 4,281,531 110,525 9,721,773 (563,778) (2,577,790) (117,464) 17,460 10,872,257 (주1) 전기 상각비는 영업비용의 감가상각비 2,303,347천원과 제품원가 274,443천원으로 구성되어 있습니다. 14. 리 스 연결기업이 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산 부동산 25,585,885 29,980,921 차량운반구 312,711 430,846 합 계 25,898,596 30,411,767 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채 유동 7,007,962 3,542,983 비유동 19,364,048 26,868,784 합 계 26,372,010 30,411,767 (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비(주1) 사용권자산_임차_비유동 6,367,727 사용권자산_차량_비유동 190,935 감가상각비 합계 6,558,662 리스부채에 대한 이자비용 879,731 단기리스료 34,154 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 40,170 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 235,787 (주1) 당기 상각비는 영업비용의 상각비 3,392백만원과 제품원가 3,166백만원으로 구성되어 있습니다. 당기 중 리스의 총 현금유출은 7,272백만원 입니다. (3) 운용리스 이용내역 연결기업 는 전기에 사무실, 차량 등을 만기 1년~7년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의 됩니다.일부 잉여 창고 공간은 제삼자에게 운용리스로 전대하고 있습니다. 2019년 1월 1일부터 연결기업 은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에대하여 사용권자산을 인식하였습니다.운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 1년 이내 6,653,700 1년 초과 ~ 5년 이내 24,371,479 5년 초과 1,875,423 합 계 32,900,601 운용리스와 관련하여 전기 비용으로 인식된 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 총 리스료 2,741,055 15. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 손 상 상 각 대 체 환율변동 기 말 영업권 45,392,666 - - - - 34 - 45,392,700 산업재산권 12,297,179 146,584 - - - (438,600) - 12,005,162 개발비 3,096,535 - - - - - - 3,096,535 회원권 2,886,008 173,793 (200,000) - - - 4,505 2,864,306 기타의무형자산 36,497,116 1,129,205 - - - 3,035,500 35,263 40,697,084 소 계 100,169,504 1,449,582 (200,000) - - 2,596,934 39,768 104,055,787 손상차손누계액> 영업권(주1) (9,358,586) - - (4,321,752) - - - (13,680,338) 산업재산권 (1,315,251) - - - (1,294,034) 438,600 - (2,170,685) 개발비 (1,414,008) - - - (592,601) - - (2,006,609) 기타의무형자산(주2) (15,421,136) - - (9,683,768) (5,433,626) - (10,345) (30,548,874) 소 계 (27,508,981) - - (14,005,520) (7,320,261) 438,600 (10,345) (48,406,506) 순장부금액 72,660,523 1,449,582 (200,000) (14,005,520) (7,320,261) 3,035,534 29,423 55,649,281 (주1) 당기 중 인식된 영업권 손상차손은 ㈜손노리 현금창출단위와 관련한 영업권에서 발생된 건으로, 매출 부진 등으로 보고기간말 현재의 회수가능액이 장부금액 미만으로 하락하여 차액을 손상인식하였습니다. (주2) 당기 중 특정 게임과 관련된 라이선스 무형자산 관련 손상차손을 인식하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 연결범위변동 취 득 처 분 손 상 상 각 대 체 환율변동 기 말 영업권 41,515,448 4,321,718 - - - - (444,500) - 45,392,666 산업재산권 12,085,081 5,272 208,073 - - - (1,247) - 12,297,179 개발비 2,755,972 - 573,909 - - - (236,881) 3,535 3,096,535 회원권 1,301,792 - 593,017 - - - 996,000 (4,801) 2,886,008 기타의무형자산 20,270,213 5,026,667 1,078,736 - - - 10,130,687 (9,186) 36,497,116 소 계 77,928,505 9,353,656 2,453,735 - - - 10,444,059 (10,452) 100,169,504 손상차손누계액> 영업권 (9,358,586) - - - - - - - (9,358,586) 산업재산권 (44,992) (1,492) - - (6,997) (1,261,770) - - (1,315,251) 개발비 (980,843) - - - - (592,602) 159,437 - (1,414,008) 기타의무형자산(주1) (7,646,225) (16,666) - (4,414) (725,734) (6,794,751) (233,346) - (15,421,136) 소 계 (18,030,646) (18,157) - (4,414) (732,731) (8,649,123) (73,909) - (27,508,981) 순장부금액 59,897,859 9,335,499 2,453,735 (4,414) (732,731) (8,649,123) 10,370,150 (10,452) 72,660,523 (주1) 전기 중 특정 게임과 관련된 라이선스 무형자산 관련 손상차손을 인식하였습니다. (2) 2019년 12월 31일 현재 영업권은 연결기업의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 구분되었습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 종속회사 게임사업 8,925,194 종속회사 골프사업 22,787,168 합 계 31,712,362 (3) 연결 기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 연결기업의 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 종속기업 게임사업(주1) 종속기업 골프사업(주2) 영구성장률 1% 0% 할인율 14.1% 11.5~13.0% 매출액 성장률 (-)18.1% ~ 118.1% (-)2.5%~ 32.3% 영업이익률 49.8% ~ 75.7% (-)13.0% ~ 14.8% (주1) 만약 회수가능가액 추정 시, 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 영구성장률보다 0.5% 낮은 영구성장률을 적용한다면 회수가능가액은 2.6% 감소하게 됩니다. 만약 추정에 사용된 세후 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높다면, 회수가능가액은 7.3% 감소하게 됩니다.(주2) 만약 회수가능가액 추정 시, 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 영구성장률보다 0.5% 낮은 영구성장률을 적용한다면 회수가능가액은 5.2% 감소하게 됩니다. 만약 추정에 사용된 세후 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높다면, 회수가능가액은 10.7% 감소하게 됩니다. 16. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 업종 소재지 당기말 전기말 투자주식수 지분율 투자주식수 지분율 관계기업투자 ㈜레프트라이트 소프트웨어 개발업 국내 1,334 40.0% 1,334 40.0% ㈜쓰리포인트 소프트웨어 개발업 국내 2,500 20.0% 2,500 20.0% ㈜실버스타게임즈 소프트웨어 개발업 국내 500 20.0% 500 20.0% ㈜액션스퀘어(주3) 소프트웨어 개발업 국내 - - 2,745,380 10.4% ㈜링키지랩(주4) 소프트웨어 개발업 국내 - - 5,074 17.0% ㈜네오바자르(주1) 소프트웨어 개발업 국내 35,000 19.1% 35,000 19.1% ㈜오션드라이브스튜디오(주2) 소프트웨어 개발업 국내 2,858 22.2% - - GC SOCIAL MEDIA MARKETING, INC.(주2) 서비스업 미국 1,713,240 27.3% - - Glohow Holdings PTE. LTE (주2) 서비스업 싱가폴 5,000 20.0% - - (주1) 연결기업의 지분율이 20% 미만이나 관계기업의 이사회 구성원을 임명할 수 있는 권한이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (주2) 당기 중 신규 취득하였습니다. (주3) 당기 중 처분으로 인해 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. (주4) 당기 중 관계기업의 이사회 임원 사임으로 관계기업에서 제외하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 지분법손익 자본변동분 기타변동 기 말 ㈜레프트라이트 224,363 - - (27,120) - - 197,243 ㈜액션스퀘어(주2) 4,831,869 - (4,830,109) - - (1,760) - ㈜링키지랩(주3) 80,656 - - - - (80,656) - ㈜네오바자르 1,369,968 - (25,575) (847,786) - - 496,607 GC SOCIAL MEDIA MARKETING, INC.(주1) - 1,017,542 - (64,107) 6,076 - 959,511 Glohow Holdings PTE. LTE (주1) - 1,488,750 - (11,087) 561 - 1,478,224 ㈜오션드라이브스튜디오(주1) - 10,003,000 - - - - 10,003,000 합 계 6,506,856 12,509,292 (4,855,684) (950,100) 6,637 (82,416) 13,134,585 (주1) 당기 중 ㈜오션드라이브스튜디오의 주식을 2,858주, GC SOCIAL MEDIA MARKETING, INC.의 주식 1,713,240주, Glohow Holdings PTE. LTE의 주식 5,000주를 신규로 취득하였습니다. (주2) 당기 중 처분으로 인해 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. (주3) 당기 중 관계기업의 이사회 임원 사임으로 관계기업에서 제외하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 손 상 지분법손익 자본변동분 기타변동 기 말 ㈜레프트라이트 291,280 - - (66,917) - - 224,363 ㈜액션스퀘어(주1) - 20,000,009 (14,128,269) (957,685) - (82,186) 4,831,869 ㈜링키지랩 - 148,059 - (67,404) - - 80,655 ㈜네오바자르 757,328 - - (377,637) - 990,277 1,369,968 ㈜손노리 3,766,767 - - (1,396,908) (5,928,510) 3,558,651 - ㈜웨이투빗 (주2) - 2,989,894 (2,989,894) - - - - 합 계 4,815,375 23,137,962 (17,118,163) (2,866,551) (5,928,510) 4,466,742 6,506,855 (주1) 연결기업은 전기 중 ㈜액션스퀘어의 주식을 2,745,380주 취득하였으 며,당기말 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 미달액을 손상차손으로 반영하였습니다. (주2) 연결기업은 전기 중 ㈜웨이투빗의 주식을 413,998주 취득하였으며, 당기말 회수가능금액이 장부금액에 미달 하여 당기 중 전액 손상차손으로 반영하였습니다. (3) 당기 중 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 ㈜레프트라이트 8,023 346 8,231 76,026 104,748 (29,262) - (29,262) ㈜네오바자르 2,705,694 191,888 627,356 601,622 2,491,389 (2,411,668) (7,668) (2,419,336) GC SOCIAL MEDIA MARKETING, INC. 587,431 459,281 2,475 220,491 352,733 (279,924) - (279,924) Glohow Holdings PTE. LTE 1,698,121 57,000 579 - 1,142,890 172,574 - 172,574 ㈜오션드라이브스튜디오 9,980,405 - 12,063 - - (39,659) - (39,659) 17. 매입채무 및 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 249,742 12,949,291 미지급금 31,667,200 26,542,034 미지급비용 13,277,712 12,561,090 소 계 45,194,654 52,052,415 장기미지급금 11,363 8,638 장기미지급비용 73,946 195,218 임대보증금 23,000 18,000 기타비유동금융부채 2,500,000 2,500,000 소 계 2,608,309 2,721,857 합 계 47,802,963 54,774,272 18. 기타자산 및 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 6,168,018 11,883,750 선급비용(주1) 7,474,624 5,889,919 부가세대급금 288,462 315,382 소 계 13,931,104 18,089,051 장기선급금 5,800,000 4,750,000 반환제품회수권 (주1) 154,000 220,500 소 계 5,954,000 4,970,500 합 계 19,885,104 23,059,551 (주1) 당기말 현재 계약자산 및 계약체결증분원가 5,928백만원(전기말 4,038백만원)이 포함되어 있습니다(주석 28 참조). (2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금(주2) 7,811,665 6,475,904 선수수익(주2) 50,713,167 36,374,854 예수금 1,014,852 856,483 부가세예수금 4,696,406 1,821,625 단기종업원급여부채 4,785,796 - 합 계 69,021,886 45,528,866 (주2) 당기말 현재 계약부채 55,841백만원(전기말 26,472백만원)이 포함되어 있습니다(주석 28 참조). 19. 차입금, 상환전환우선주부채 및 파생상품자산ㆍ부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율(%) 당기말 전기말 차입금 단기차입금 5.06~5.32 2,500,000 1,916,000 상환전환우선주 및 전환우선주 (주1) 1,643,675 1,377,887 합 계 4,143,675 3,293,887 파생상품부채 14,413,408 14,529,493 (주1) 당기말 현재 상기 상환전환우선주 등 관련 전환권 및 조기상환권은 내재파생상품 분리조건을충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 파생상품부채 14,413백만원이 별도로 계상되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 발행회사 ㈜프렌즈게임즈 발행시기 2018년 05월 발행가액(천원) 7,000,004천원 우선주식 배당률 발행가 기준 1% 상환보장수익률 8% 전환청구기간 발행일 익일부터 10년 경과일 전일까지 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 (단, IPO 공모단가 기준 일부 조정사항 있음) 상환기간 발행일로 부터 1년이 경과한날부터 상환청구가능 (3) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 1차 2차 발행회사 ㈜카카오VX ㈜카카오VX 발행시기 2018년 10월 2018년 12월 발행주식수 107,633주 107,732주 우선주식 배당율 발행가기준 1% 발행가기준 1% 1주당 발행가액(원) 37,129원 37,129원 발행가액(천원) 3,996,306천원 3,999,981천원 전환가액(원) 37,129원 37,129원 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주(단, IPO 공모단가 기준 일부 조정사항 있음) 우선주 1주당 보통주 1주(단, IPO 공모단가 기준 일부 조정사항 있음) 전환청구기간 발행일로부터 10년 경과일까지 발행일로부터 10년 경과일까지 (4) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 ㈜프렌즈게임즈에 대한 상환권 및 전환권부채 7,537,371 6,925,980 ㈜카카오VX에 대한 전환권부채 6,876,037 7,603,513 합 계 14,413,408 14,529,493 20. 퇴직급여 20.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 10,660,094 8,360,821 사외적립자산의 공정가치 (7,669,601) (4,806,362) 재무상태표상 순확정급여부채 2,990,493 3,554,459 (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 8,360,821 5,317,636 당기근무원가 3,667,201 2,680,588 이자비용 250,308 183,802 재측정요소: - 할인율 변화에 의한 보험수리적손익 (228,684) - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 359,360 229,558 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 952,745 451,172 관계사 전출입 57,969 120,133 퇴직급여지급액 (2,759,626) (879,611) 연결범위변동 - 257,543 보고기간말 금액 10,660,094 8,360,821 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,806,362 2,731,387 이자수익 135,601 90,894 운용수수료 (14,929) (9,833) 기여금: - 사용자 3,935,019 2,451,766 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (1,207,091) (517,731) 계열사 전입 44,422 97,207 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (29,783) (37,328) 보고기간말 금액 7,669,601 4,806,362 (4) 연결 포괄손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기근무원가 3,667,201 2,680,588 순이자원가 114,708 92,908 종업원 급여에 포함된 총 비용 3,781,909 2,773,496 (5) 사외적립자산의 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 현금성자산 7,669,601 4,806,362 (6) 주요 보험수리적가정 (단위: 비율) 구 분 당기 전기 할인율 2.09% ~ 3.43% 3.00% 미래임금상승률 3.61% ~ 5.00% 5.00% (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구 분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 -1%P (감소) / +1%P (증가) +7% (증가) / -6% (감소) 미래임금상승률 -1%P (감소) / +1%P (증가) -6% (감소) / +7% (증가) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,641백만원 입니다. 20.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 334백만원 (전기: 314백만원) 입니다. 20.3 기타장기종업원급여부채 (1) 기타장기종업원급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여채무의 현재가치 1,869,923 1,759,796 (2) 기타장기종업원급여부채 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,759,796 2,153,044 당기근무원가 643,222 1,048,310 이자비용 34,944 56,826 제도개정효과 - (896,939) 재측정요소 (97,397) (309,291) 급여지급액 (470,642) (292,155) 당기말금액 1,869,923 1,759,796 (3) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 643,222 1,048,310 이자비용 34,944 56,826 제도개정효과 - (896,939) 재측정요소 (97,397) (309,291) 종업원급여에 포함된 총비용 580,769 (101,093) (4) 주요 보험수리적 가정 (단위: 비율) 구 분 당기 전기 할인율 1.7% 2.20% 미래임금상승율 5% 5.00% 21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 1,877,327 2,717,875 전기법인세의 조정사항 730,591 - 총당기법인세 2,607,918 2,717,875 이연법인세 일시적차이의 증감 8,669,543 6,793,063 총이연법인세 8,669,543 6,793,063 법인세비용 11,277,461 9,510,938 (2) 연결기업의 법인세비용 차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결기업에 적용되는법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 20,143,426 28,407,799 법인세율로 계산된 법인세비용 4,412,709 6,412,687 법인세 효과: - - 세무상 과세되지 않는 수익 (20,701) - - 세무상 차감되지 않는 비용 94,171 115,788 - 미인식이연법인세의 변동 3,325,050 4,624,309 - 전기법인세의 조정사항 730,591 - - 기타공제 및 감면 (362,700) (2,072,674) - 기타 3,098,342 430,828 법인세비용 11,277,462 9,510,938 유효세율 55.99% 33.48% ( 3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감하는 이연법인세 효과는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익 반영: 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) (12,989,979) 2,855,978 (10,134,001) 순확정급여부채의 재측정요소 (1,113,203) 89,702 (1,023,501) 합 계 (14,103,182) 2,945,680 (11,157,502) (전기) (단위: 천원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익 반영: 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) (10,372,381) 2,281,924 (8,090,457) 순확정급여부채의 재측정요소 (414,480) 91,186 (323,294) 합 계 (10,786,861) 2,373,110 (8,413,751) (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 28,391,965 44,049,635 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 17,316,292 7,878,573 소 계 45,708,257 51,928,208 이연법인세부채 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (18,195,198) (15,652,430) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (860,807) (3,899,663) 소 계 (19,056,005) (19,552,093) 이연법인세자산(부채)순액 26,652,252 32,376,115 (5) 당기 및 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 32,376,115 (8,152,037) 회계정책의 변경 - 35,955 손익계산서에 반영된 이연법인세 (8,669,543) (9,238,083) 기타포괄손익에 반영된 법인세 2,945,680 2,373,110 자본잉여금에 반영된 법인세 - 48,459,400 기타변동 - (1,102,230) 기말금액 26,652,252 32,376,115 (6) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 손익계산서 기타포괄손익 기 말 퇴직연금 (875,143) (518,981) - (1,394,124) 미수수익 (47) 13 - (34) 무형자산 (4,123,957) 849,533 - (3,274,424) 당기손익-공정가치 금융자산 (10,376,203) (10,350) - (10,386,553) 현재가치할인차금(리스부채) - (111,696) - (111,696) 사용권자산 - (1,910,746) - (1,910,746) 외화환산이익 (139,964) 55,927 - (84,037) 유형자산 (60,146) 13,618 - (46,528) 선급금(라이선스피) (3,759,653) 1,911,791 - (1,847,862) 소 계 (19,335,113) 279,109 - (19,056,004) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 1,319,359 - 2,855,978 4,175,337 선수수익 4,212,781 2,702,617 - 6,915,398 유형자산 46,062 26,557 - 72,619 무형자산 1,031 393 - 1,424 관계기업투자주식 3,336,991 (3,336,991) - - 퇴직급여충당부채 931,388 330,894 89,702 1,351,984 기타종업원장기부채 387,154 101 - 387,255 외화환산손실 20,676 (7,611) - 13,065 영업권 37,152,207 (9,691,880) - 27,460,327 복구충당부채 68,090 - - 68,090 연차충당부채 50,296 159,106 - 209,402 결손금 3,927,364 (1,497,820) - 2,429,544 대손충당금 257,620 292,512 - 550,132 미지급상여 209 6,447 - 6,656 리스부채 - 2,059,558 - 2,059,558 회원권 - 4,959 - 4,959 미수금(유럽법인) - 2,507 - 2,507 소 계 51,711,228 (8,948,651) 2,945,680 45,708,256 합 계 32,376,115 (8,669,542) 2,945,680 26,652,252 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 회계정책의변경 효과 손익계산서 기타포괄손익 기타자본 기 말 퇴직연금운용자산 (559,763) - (315,380) - - (875,143) 미수수익 (26,173) - 26,126 - - (47) 파생상품자산 (11,409,667) 11,409,667 - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1,110,428) 1,110,428 - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - (11,409,667) 816,484 - - (10,593,183) 외화환산이익 (94,510) - (45,454) - - (139,964) 유형자산 - - (60,146) - - (60,146) 무형자산 (3,464,140) - 442,413 - (1,102,230) (4,123,957) 선급금(라이선스피) - - (3,759,653) - - (3,759,653) 소 계 (16,664,681) 1,110,428 (2,895,610) - (1,102,230) (19,552,093) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - (1,074,473) 328,888 2,281,924 - 1,536,339 선수수익 6,880,187 - (2,667,406) - - 4,212,781 유형자산 53,868 - (7,806) - - 46,062 무형자산 715 - 316 - - 1,031 관계기업투자주식 - - 3,336,991 - - 3,336,991 퇴직급여충당부채 413,958 - 426,244 91,186 - 931,388 기타종업원장기부채 473,669 - (86,515) - - 387,154 외화환산손실 524,707 - (504,031) - - 20,676 영업권 - - (11,307,193) - 48,459,400 37,152,207 복구충당부채 - - 68,090 - - 68,090 연차충당부채 - - 50,296 - - 50,296 이월결손금 - - 3,927,364 - - 3,927,364 대손충당금 162,060 - 95,560 - - 257,620 미지급상여 3,480 - (3,271) - - 209 소 계 8,512,644 (1,074,473) (6,342,473) 2,373,110 48,459,400 51,928,208 합 계 (8,152,037) 35,955 (9,238,083) 2,373,110 47,357,170 32,376,115 ( 7) 지배기업은 종속기업 투자지분과 관련된 일시적차이 45,557 백만원에 대하여 지배기업이 소멸시점을 통제할 수 있고 배당으로 소멸하는 대상이 아니며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 22. 충 당부 채 당기 및 전기 중 연결기업이 설정한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 장부금액 전입액 사용액 기말 장부금액 환불보증충당부채(주1) 843,620 - (229,280) 614,340 소송충당부채(주2) - 2,649,031 - 2,649,031 마일리지충당부채 28,358 94,041 (81,348) 41,051 복구충당부채 309,500 - - 309,500 합 계 1,181,478 2,743,072 (310,628) 3,613,922 (주1) 과거 일부 스크린 골프 장비의 매출시 일정기간 이후 구매자가 연결기업에게 구매가격의 50%로 재매각할 수있는 권한을 부여하였으며, 이와 관련하여 연결기업이 재부담할 것으로 예상되는 금액을 충당부채로 계상하였습니다. (단위: 천원) 구분 총매출액 재매입 약정금액 충당부채설정액 실행 약정금액 환불보증충당부채 3,071,700 1,535,850 614,340 845,882 (주2) 종속기업인 ㈜ 카카오VX는 2016년 5월에 특허권침해 소송에 피소되었으며 서울중앙지방법원으로부터 2019년 9월 1심 판결을 받았습니다. 판결 내용을 참고하여 손해배상액에 해당하는 2,649 백만원을 소송충당부채로 설정하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 장부금액 전입액 사용액 기말 장부금액 환불보증충당부채 1,618,026 - (774,406) 843,620 마일리지충당부채 - 31,820 (3,463) 28,357 복구충당부채 - 309,500 - 309,500 합 계 1,618,026 341,320 (777,869) 1,181,477 23. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원, 주) 발행예정주식수 발행주식수 주당 액면금액(원) 자본금 주식발행초과금 합 계 100,000,000 55,829,070 100 5,582,907 500,615,783 506,198,690 (2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 유통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초 55,829,070 (1,250) 55,827,820 55,829,070 (1,250) 55,827,820 자기주식 취득 - (118,350) (118,350) - - - 기말 55,829,070 (119,600) 55,709,470 55,829,070 (1,250) 55,827,820 (3) 당기 자본금의 변동은 없으며, 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.. (전기) (단위: 천원, 주) 일 자 변동내역 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 2018-01-01 전기초 90,113 450,565 355,927,417 356,377,982 2018-01-30 액면분할 4,415,537 - - - 2018-03-01 제3자배정 유상증자 901,132 90,113 139,905,562 139,995,67 5 2018-03-02 주식선택권의 행사 46,120 4,612 2,528,279 2,532,891 2018-03-09 주식선택권의 행사 13,265 1,327 727,343 728,6 70 2018-04-16 무상증자 49,184,253 4,918,425 (4,918,425) - 2018-04-17 주식선택권의 행사 1,178,650 117,865 6,445,607 6,563,472 2018-12-31 전기말 55,829,070 5,582,907 500,615,782 506,198,689 24. 주식기준보상 (1) 연결기업의 주식결제형 주식선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부 ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: - 1 차~3차: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 3년 이내 - 4차~8차: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 5년 이내, 행사 가능 시점부터 3년에 걸쳐 매해 3분의 1씩 분할하여 행사 (2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다. 차 수 부여일 주당행사가격(단위: 원) 미행사기초수량 당기부여수량 당기취소수량(주1) 당기행사수량 미행사기말수량 당기말행사가능수량 1차 2015년 01월 01일 5,981 - - - - - - 2차 2015년 12월 02일 5,095 30,000 - - - 30,000 30,000 3차 2016년 04월 14일 5,095 175,000 - - - 175,000 175,000 4차 2016년 09월 09일 6,000 120,000 - - - 120,000 80,000 5차 2017년 03월 15일 11,480 60,000 - - - 60,000 20,000 6차 2017년 12월 29일 14,727 2,039,000 - 201,333 - 1,837,667 612,556 7차 2018년 03월 30일 15,536 116,500 - 6,000 - 110,500 - 8차 2018년 12월 14일 15,536 387,000 - 28,500 - 358,500 - 합 계 2,927,500 - 235,833 - 2,691,667 917,556 (주1) 당기 중 해당 임직원의 퇴사 등으로 인하여 취소되었습니다. (3) 연결기업은 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형 및 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 부여일의 공정가치 2,090 405 460 237 564 2,281 2,837 2,680 부여일의 가중평균 주가 5,981 5,045 4,910 5,268 9,825 14,728 15,536 15,536 주가변동성(주1) 46.15% 10.10% 10.60% 8.20% 5.55% 6.2% 7.7% 9.8% 배당수익률 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 무위험수익률 2.18% 2.15% 1.75% 1.44% 2.19% 2.44% 2.55% 1.96% (주1) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사 상장기업들의 기대 만기 기간동안의 주별주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. (4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식보상비용 (주1) 1,895,561 2,080,036 합 계 1,895,561 2,080,036 (주1) 종속기업인 ㈜프렌즈게임즈 주식기준보상에 대한 비용 102백만원 포함되어 있습니다(현금결제형 35백만 포함) . 25. 자본조정 보고기간종료일 현재 연결기업의 자본조정 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(주1) (2,022,780) (184,094) 주식선택권 3,750,500 1,956,843 합 계 1,727,720 1,772,749 (주1) 연결기업은 당기말 현재 자기주식 119,600주(전기말 1,250주)를 보유하고 있습니다. 26. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액 잔액 (단위: 천원 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) (14,811,728) (4,677,727) 해외사업환산손익 559,304 (190,366) 지분법자본변동 6,636 - 순확정급여부채 재측정요소 (2,234,589) (1,216,187) 합 계 (16,480,377) (6,084,280) (2) 기타포괄손익누계액의 증감 (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) (4,677,727) (10,134,001) (14,811,728) 해외사업환산손익 (190,366) 749,670 559,304 지분법자본변동 - 6,636 6,636 순확정급여부채 재측정요소 (1,216,187) (1,018,402) (2,234,589) 합 계 (6,084,280) (10,396,097) (16,480,377) (전기) (단위: 천원) 구 분 회계정책변경의 효과 수정 후 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) (127,474) 3,412,730 (8,090,457) (4,677,727) 해외사업환산손익 - (184,584) (5,782) (190,366) 순확정급여부채 재측정요소 - (589,316) (626,871) (1,216,187) 합 계 (127,474) 2,638,830 (8,723,110) (6,084,280) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 27. 이익잉여금 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 93,570,751 82,575,064 28. 계약자산과 계약부채 (1) 연결기업이 인식하고 있는 계약체결증분원가, 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 - 기타 154,000 220,500 계약체결증분원가 - 게임(기타유동자산)(주1) 5,774,302 3,818,685 계약부채 - 게임 55,841,323 26,471,964 (주1) 연결기업은 보고기간말 현 재 5,774백만원의 금액 을 게임퍼블리싱 계약의 증분원가에 대한 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 계약부채에 대해 인식한 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액과 이중 전기에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전기말의 계약자산 잔액 중 당기에 인식한 비용 계약체결증분원가 - 게임 3,818,685 2,747,400 전기말의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 계약부채 - 게임 39,849,939 20,604,301 (3) 고객과의 계약에서 생기는 수익정보 구분 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익의 인식시점 한 시점에 인식 73,270,118 98,988,254 기간에 걸쳐 인식 317,770,076 321,816,581 합 계 391,040,194 420,804,835 29. 영 업비용 당기와 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 55,218,625 47,002,828 퇴직급여 4,006,414 2,842,202 주식보상비용 1,895,561 2,080,036 복리후생비 8,894,405 6,666,292 감가상각비 3,310,395 2,303,347 지급임차료 1,873,123 4,200,232 매출연동비 168,595,235 195,791,971 지급수수료 39,682,134 42,442,262 광고선전비 31,806,701 39,728,379 리스자산상각비 3,392,171 - 무형자산상각비 7,320,261 8,649,123 대손상각비 (76,227) 332,516 제상품매출원가 21,885,525 13,919,219 기타 8,233,857 7,663,153 합 계 356,038,181 373,621,560 30. 기 타 수 익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 1,536 2,046 기타의대손충당금환입 53,000 108,458 유형자산처분이익 30,854 12,046 무형자산처분이익 291,463 - 기타자산처분이익 - 293,967 관계기업투자주식처분이익 219,414 6,036,399 잡이익 552,399 285,807 기타수익 계 1,148,666 6,738,723 유형자산처분손실 32,057 112,688 무형자산손상차손 14,005,520 732,731 무형자산처분손실 - 4,414 기타의대손상각비 1,731,196 3,675,646 기타자산손상차손 193,132 - 관계기업투자주식처분손실 174,752 115,352 관계기업투자주식손상차손 - 17,118,163 기부금 604 20,000 지급수수료 349,545 392,964 잡손실 2,757,306 590,870 기타비용 계 19,244,112 22,762,828 31. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 2,870,545 3,381,320 외환차익 2,186,585 1,165,629 외화환산이익 3,260,442 4,554,135 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 2,757,271 484,698 파생상품평가이익 727,476 159,968 금융수익 계 11,802,319 9,745,750 이자비용 1,206,011 287,889 외환차손 1,475,079 1,534,587 외화환산손실 3,351,487 2,900,517 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 971,395 4,228,086 파생상품평가손실 611,390 679,493 금융비용 계 7,615,362 9,630,572 32. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 기본주당이익은 지배기업의 지배주주지분 보통주당기순이익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정했습니다.당기와 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주순이익 10,995,687 18,968,944 가중평균 유통보통주식수(주1) 55,712,388주 53,928,740주 기본주당순이익 197원/주 352원/주 (주1) 당기 및 전기의 주식수는 전기 중 발생한 액면분할 및 무상증자 및 당기 중 발생한 자기주식의 취득으로 인한 주식수의 변동효과를 반영하여 조정하였습니다. (2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당기와 전기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주순이익 10,995,687 18,968,944 주식보상비용 - 69,078 합 계 10,995,687 19,038,022 가중평균 유통보통주식수 55,712,388주 53,928,740주 조정내역 주식선택권 227,091주 523,892주 가중평균 희석성잠재적보통주식수 227,091주 523,892주 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식 수 55,939,479주 54,452,632주 희석주당순이익 197원/주 350원/주 33. 현 금흐름표33.1 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전순이익 20,143,426 28,407,799 조정항목: 감가상각비 3,961,259 2,577,790 리스자산상각비 6,558,662 - 무형자산상각비 7,320,261 8,649,123 대손상각비(환입) (76,227) 332,516 기타의대손상각비 1,731,196 3,675,646 퇴직급여 3,781,909 2,773,496 장기종업원급여 580,769 (101,093) 주식보상비용 1,895,561 2,080,036 이자비용 1,206,011 287,889 지분법손익 950,099 2,866,551 관계기업투자주식처분손실 174,752 115,352 관계기업투자주식손상차손 - 17,118,163 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 971,395 4,228,086 외화환산이익 (3,260,442) (4,554,135) 외화환산손실 3,351,487 2,900,517 유형자산처분손실 32,057 112,688 무형자산손상차손 14,005,520 732,731 무형자산폐기/처분손실 - 4,414 기타자산손상차손 193,132 - 기타의대손상각비환입 (53,000) (108,458) 유형자산처분이익 (30,854) (12,046) 무형자산처분이익 (291,463) - 관계기업투자주식처분이익 (219,414) (6,036,399) 파생상품평가손실 611,390 679,493 파생상품평가이익 (727,476) (159,968) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (2,757,271) (484,698) 이자수익 (2,870,545) (3,381,320) 잡손실(기타충당부채전입액) 2,649,031 - 기타 52,520 1,601,407 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (7,304,360) 4,236,940 기타유동금융자산의 감소 11,507,732 11,917,587 기타유동자산의 증가 (770,360) (7,512,636) 재고자산의 증가 (2,633,239) (946,286) 매입채무및기타채무의 증가(감소) (4,032,197) 5,047,964 기타유동부채의 증가 20,311,973 1,888,175 사외적립자산의 불입 (3,935,019) (2,440,226) 퇴직급여의 지급 (1,521,954) (434,208) 기타 (679,650) (1,121,674) 합 계 70,826,671 74,941,216 33.2 현금의 유출입이 없는 거래 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산-리스부채 대체 32,402,262 - 이연법인세자산 관련 자본잉여금 전입 - 48,459,400 기타무형자산으로 대체 - 10,370,151 무상증자 - 4,918,425 33.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기 말 회계정책변경 이자비용 평가손실 기타변동 단기차입금 1,916,000 584,000 - - - - 2,500,000 상환전환우선주 1,377,887 - 265,788 - - 1,643,675 파생상품부채 14,529,493 - - (116,085) - 14,413,408 리스부채 - (6,082,008) 30,411,768 - - 2,042,248 26,372,008 합 계 17,823,380 (5,498,008) 30,411,768 265,788 (116,085) 2,042,248 44,929,091 34. 우발채무 및 약정사항 34.1 제 공 받 은 지급보증내역 (단위: 천원) 보증인 보증내용 보증금액 보증수익자 당기말 전기말 서울보증보험 등 손해배상 지급보증 6,160,000 - ㈜카카오 서울보증보험 등 계약이행보증 등 443,033 256,593 조재일외 29인 서울보증보험 가압류 담보 25,000 ㈜엘큐브엔터테인먼트 기술신용보증기금 기술보증 등 - 870,200 우리은행 34.2 제 공 한 지급보증내역 (단위: 천원) 보증인 보증내용 보증금액 보증내용 당기말 전기말 매출거래처(주1) 지급보증 등 15,150,787 4,922,062 제품판매 할부대금(대한저축은행 외) 관계사 임원(주2) 지급보증 등 440,000 - 임직원 주택자금 (주1) 상기 지급보증한도와 관련하여 약속어음 1매(300백만원)와 금융상품 100백만원이 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 매출거래처의 제품판매 할부대금 중 실제 연결회사가 지급보증한 금액은 6,149백만원입니다. (주2) 임직원 주택자금 지급보증 관련하여 금융상품 425백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석8 참조). 34.3 계 류 중 인 소송사건 (단위: 천원) 계류법원 내용 소송가액 특허법원 특허권침해금지 등(주1) 7,124,498 서울중앙지방법원 특허권침해금지 200,000 서울중앙지방법원 손해배상청구 130,167 합 계 7,454,665 (주1) 종속기업인 ㈜ 카카오VX 는 2016년 5월에 특허권침해 소송에 피소되었으며 서울중앙지방법원으로부터 2019년 9월 1심 판결을 받았습니다. 판결 내용을 참고하여 손해배상액에 해당하는 2,649 백만원을 소송충당부채로 설정하였으며 3,000백만원을 법원에 공탁하였습니다(주석22 참조). 또한, 2019년 중 ㈜ 카카오VX 는 ㈜ 골프존 을 피고로하여 특허등록무효소송을 진행하고있습니다. 34.4 사용이 제한된 금융상품 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 425,000 - 관계사 임원 담보제공(신한은행) 단기금융상품 100,000 250,000 매출거래처 지급보증 담보제공 (기업은행) 34.5 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 연결기업은 배틀그라운드 외 다수의 PC 및 모바일 게임에 대해 국내서비스와 관련하여 ㈜ 펍지 등과 퍼블리싱 및 채널링 계약을 체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결기업은 검은사막 게임에 대해 유럽 및 북미서비스와 관련하여 ㈜ 펄 어비스 와 퍼블리싱계약을 체결하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결기업은 ㈜ 웹젠 의 뮤이그니션게임 등의 타사 게임의 국내서비스와 관련하여 채널링 서비스를 제공하는 계약을 체결하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결기업은 연결기업의 지배기업인 ㈜카 카오 와 사업제휴 및 플랫폼운영대행 및 인프라서비스 제공 등의 계약을 체결하고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결기업은 주주간 약정을 통하여 ㈜ 오션드라이브스튜디오 지분에 대한 신 주우선인수권, 우선매수권, 동반매도 청구권을 보유하고 있습니다. (6) 당기말 현재 연결기업은 경쟁력 있는 게임의 안정적인 확보를 위하여 주요 개발사와 게임의 독점적인 확보 및 수익 배분을 위한 우선협상권 및 최종거절권을 가지고있습니다. (7) 당기말 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 한도금액 실행금액 우리은행 단기차입금 1,000,000 1,000,000 신한은행 단기차입금 1,500,000 1,500,000 35. 특수관계자 거래 (1) 연결기업은 중간 지배기업이 며, 당기말과 전기말 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지배기업 ㈜카카오 ㈜카카오 관계기업 ㈜네오바자르, PT.Neo Bazar Indonesia ㈜레프트라이트(주1) ,㈜실버스타게임즈(주1), ㈜쓰리포인트 ,GC Social Marketing Inc.(주2), Glohow Holdings PTE.(주3), ㈜오션드라이브스튜디오(주4) ㈜네오바자르, PT.Neo Bazar Indonesia, ㈜레프트라이트(주1), ㈜실버스타게임즈(주1), ㈜쓰리포인트, ㈜액션스퀘어(주7), ㈜링키지랩(주8) (당기 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는) 기타특수관계자 ㈜케이앤웍스(구 ㈜ 디케이비즈니스 , ㈜ 디케이서비스) (주5), ㈜디케이테크인, ㈜티앤케이팩토리, ㈜카카오IX, ㈜카카오모빌리티, ㈜카카오커머스, ㈜카카오페이지, ㈜카닥, 재단법인 게임인재단(주6), ㈜링키지랩(주8) ㈜디케이테크인, ㈜디케이서비스, ㈜디케이비 즈니스, ㈜카카오페이지, ㈜ 티앤케이팩토리, ㈜카카오M, Kakao Japan, ㈜카카오IX, 대흥개발㈜ , 재단법인 게임인재단(주6) (주1) ㈜프렌즈게임즈 의 관계기업입니다. (주2) 당기 중 Kakao Games Europe B.V이 GC Social Marketing Inc. 주식 1,713,240주(취득당시 27.26%)를 신규취득하였습니다. (주3) 당기 중 Kakao Games Europe B.V이 Glohow Holdings PTE. 주식 5,000주(취득당시 20%)를 신규취득하였습니다. (주4) 당기 중 지 배기업은 ㈜오션드라이브스튜디오 주식 2,858주(취득당시 22.2%)를 신규취득하였습니다. (주5) 당기 중 ㈜디케이비즈니스, ㈜디케이서비스 합병 후 케이앤웍스로 사명 변경 되었습니다. (주6) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에는 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 대규모기업집단계열회사입니다. (주7) 당기 중 보유중인 ㈜액션스퀘어 주식 일부를 처분하여 관계기업에서 제외하였습니다. (주8) 당기 중 관계기업의 이사회 임원 사임으로 관계기업에서 제외하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 영업수익 등 영업비용 등 영업수익 이자수익 기타수익 지급수수료 광고선전비 기타비용 ㈜카카오 29,246,929 - - 14,008,429 1,221,786 3 소 계 29,246,929 - - 14,008,429 1,221,786 3 IX JAPAN - - - 318 - - ㈜디케이테크인 - - - 446,921 - - ㈜케이앤웍스 - - - 1,973,260 - - ㈜링키지랩 - - - - - 227,637 ㈜티앤케이팩토리 3,597 - - - 258,634 - ㈜카카오IX 260,910 - - - 112,095 67,279 ㈜카카오페이 - - - 76,161 - - ㈜카카오모빌리티 38 - - - - - ㈜카카오페이지 - - - - 647,015 - ㈜카카오커머스 - - - 43,689 11,521 7,775 기타 78,052 - 1,536 (20,000) - 13,112 소 계 342,597 1,536 2,520,349 1,029,265 315,803 합 계 29,589,526 - 1,536 16,528,778 2,251,051 315,806 (전기) (단위: 천원) 구 분 영업수익 등 영업비용 등 영업수익 이자수익 기타수익 지급수수료 광고선전비 기타비용 기타매입(자산) ㈜카카오 56,493,511 - - 36,216,310 981,427 83,606 - 소 계 56,493,511 - - 36,216,310 981,427 83,606 - ㈜레프트라이트 - - - 178 - - - ㈜손노리 - - - 709,437 - - - ㈜웨이투빗 - - - 20,000 - - - ㈜링키지랩 - - - - - 125,993 - 소 계 - - - 729,615 - 125,993 - ㈜디케이테크인 - - - 265,567 - - 122,245 ㈜디케이서비스 - - - 34,320 - - - ㈜디케이비즈니스 - - - 1,159,334 - - - ㈜카카오페이지 4,868 - - - 670,659 - - ㈜티앤케이팩토리 3,096 - - - 337,725 - - ㈜카카오M 9,016 - - 44 12,096 22 - ㈜카카오IX 1,827 - - 200,000 218,981 20,878 966,040 ㈜카카오페이 3,526 - - 7 - - - ㈜카카오모빌리티 101,146 - - - - 6,795 - ㈜카카오커머스 - - - - 5,000 - - ㈜엔플루토 - - - - - 196,645 - Kakao Japan - - - 242,660 - 11,534 - ㈜카카오벤처스 91 - - - - - - 대흥개발㈜ - 41,951 - - - - 500,000 ㈜카카오인베스트먼트 - - - - - 906 - 기타 - - 2,046 - - - - 소 계 123,570 41,951 2,046 1,901,932 1,244,461 236,780 1,588,285 합 계 56,617,081 41,951 2,046 38,847,857 2,225,888 446,379 1,588,285 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 채권 채무 매출채권 기타채권 미지급금 기타채무 ㈜카카오 8,729,516 81,272 8,398,023 2,658,329 소 계 8,729,516 81,272 8,398,023 2,658,329 ㈜쓰리포인트(주1) 3,300 50,000 - - 소 계 3,300 50,000 - - ㈜디케이테크인 - - 36,927 - ㈜케이앤웍스(구 ㈜디케이서비스, 디케이비즈니스) - - 205,262 - ㈜링키지랩 - - 22,003 - ㈜카카오페이지 - - - - ㈜티앤케이팩토리 1,305 - - - ㈜카카오IX 8,661 - - - ㈜카카오페이 54 - 5,106 - ㈜카카오모빌리티 73 - - - Kakao Japan - - 348 - ㈜케이큐브홀딩스 - - - 2,500,000 ㈜카카오커머스 15,557 - 13,573 - 기타 - 422 - - 소 계 25,650 422 283,219 2,500,000 합 계 8,758,466 131,694 8,681,242 5,158,329 (주1) 매출채권 및 단기대여금 전액이 대손으로 설정되어 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 채권 채무 매출채권 기타채권 미지급금 기타채무 ㈜카카오 10,136,868 4,010,764 4,377,352 2,294,946 소 계 10,136,868 4,010,764 4,377,352 2,294,946 ㈜쓰리포인트(주1) 3,300 50,000 - - 소 계 3,300 50,000 - - ㈜디케이테크인 - - 94,864 - ㈜디케이서비스 - - 3,146 - ㈜디케이비즈니스 - - 115,506 - ㈜카카오페이지 - - 209,000 159 ㈜티앤케이팩토리 205 20,000 43,523 - ㈜카카오M - - - 293 ㈜카카오IX - - - 35 ㈜카카오페이 197 - 9 175 ㈜카카오모빌리티 22,000 - - 17 ㈜카카오커머스 - - 5,425 - Kakao Japan - - 8,038 - ㈜케이큐브홀딩스 - - - 2,500,000 기타 - 51 - 2 소 계 22,402 20,051 479,511 2,500,681 합 계 10,162,570 4,080,815 4,856,863 4,795,627 (주1) 매출채권 및 단기대여금 전액이 대손으로 설정되어 있습니다. (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 회 수 기 말 ㈜쓰리포인트(주1) 50,000 - 50,000 합 계 50,000 - 50,000 (주1) 대여금 50백만원 전액이 대손으로 설정되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 회 수 사채취득 대 체 기 말 ㈜쓰리포인트(주1) 50,000 - - - 50,000 소 계 50,000 - - - 50,000 대흥개발㈜ 2,000,000 (2,000,000) 4,000,000 - 4,000,000 소 계 2,000,000 (2,000,000) 4,000,000 - 4,000,000 합 계 2,050,000 (2,000,000) 4,000,000 - 4,050,000 ( 주1) 대여금 50백만원 전액이 대손으로 설정되어 있습니다. (5) 주요경영진 보상 당기 및 전기 중 연결기업이 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,244,342 1,645,838 퇴직급여 68,692 64,735 기타장기종업원급여 15,844 15,130 주식보상비용 573,950 133,267 합 계 1,902,828 1,858,970 (6) 특수관계자와 관련한 약정사항은 주석 34 에 기재되어 있습니다. 36 . 회계정책의 변경 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자 율은 2.1% ~ 4.5%입니다 . (단위: 천원) 구 분 당기초 전기말에 공시된 운용리스 약정 32,921,733 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 30,526,430 (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 (27,413) (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 (87,249) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 30,411,768 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 3,542,984 비유동 리스부채 26,868,784 합 계 30,411,768 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 당기 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산 부동산 25,585,885 29,980,922 차량운반구 312,711 430,846 합 계 25,898,596 30,411,768 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채 유동 7,007,962 3,542,984 비유동 19,364,048 26,868,784 합 계 26,372,010 30,411,768 당기 중 증가된 사용권자산은 2,167 백만원입니다. (2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 당기 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 6,367,727 차량운반구 190,935 감가상각비 합계 6,558,662 리스부채에 대한 이자비용 (금융비용에 포함) 879,731 단기리스료 (영업비용에 포함) 34,154 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (영업비용에 포함) 40,170 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 235,787 당기 중 리스의 총 현 금유출 은 7,272백만원 입니다. (3) 실무적 간편법의 사용연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결기업은 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 37. 보고기간 후 사건 (1) ㈜ 카카오VX는 2020년 2월 7일 이사회 결의에 따라 제3자 배정 유상증자를 진행하였습니다. 신주배정주식수는 420,141주이고, 금액은 19,999,972 천원 입니다. 지배기업은 ㈜ 카카오VX의 유상증자 채무원금에 대해 채무보증을 결정하였습니다. (2) 지배기업은 2020년 2월 11일 이사회 결의에 따라 제3자 배정 유상증자를 주당 24,640원에 실시하여 보통주 신주 1,375,661주를 발행하였습니다. (3) 지배기업은 2020년 2월 17일자로 ㈜세컨드다이브 지분 24,999주를 10,000백만원에 취득하였습니다. (4) ㈜ 라이프엠엠오는 2020년 2월 24일 이사회 결의에 따라 제3자 배정 유상증자를 주당 200,001원에 실시하여 전환상환우선주 37,500주를 발행하였습니다. (5) 지배기업은 2020년 2월 11일 이사회 결의에 따라 2020년 3월 11일자로 ㈜엑스엘게임즈 지분 4,238,481주를 118,092백만원에 추가 취득하였습니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 7 기 2019년 12월 31일 현재 제 6 기 2018년 12월 31일 현재 제 5 기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 카카오게임즈 (단위: 원) 과 목 제 7 기 제 6 기 제 5 기 자산 Ⅰ. 유동자산 262,282,412,316 235,174,750,250 179,829,142,850 현금및현금성자산 204,135,368,767 67,067,579,925 19,778,025,441 단기금융상품 430,110,479 - 27,236,544,808 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 112,304,337,711 - 매출채권 48,398,245,648 32,524,009,112 36,310,835,823 파생상품자산 - - 53,432,452,936 기타금융자산 2,948,068,355 13,354,619,988 31,117,919,832 기타유동자산 6,174,239,850 8,206,949,558 11,953,364,010 당기법인세자산 156,513,264 1,717,253,956 - 재고자산 39,865,953 - - Ⅱ. 비유동자산 258,411,184,436 242,851,595,146 105,816,146,524 매도가능금융자산 19,931,922,860 당기손익-공정가치 측정 금융자산 29,245,242,806 11,234,737,823 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 75,676,967,463 85,127,697,475 - 종속기업및관계기업투자 95,672,154,032 83,896,826,105 71,852,013,049 기타비유동금융자산 1,896,609,000 1,855,570,000 1,827,657,100 유형자산 5,063,818,417 4,252,930,615 1,187,865,476 사용권자산 8,685,209,444 - - 무형자산 6,244,137,875 15,233,068,505 11,016,688,039 이연법인세자산 29,860,655,259 36,500,764,623 - 기타비유동자산 5,800,000,000 4,750,000,000 - 순확정급여자산 266,390,140 - - 자산총계 520,693,596,752 478,026,345,396 285,645,289,374 부채 Ⅰ. 유동부채 86,430,021,565 72,913,831,636 80,672,381,492 매입채무및기타채무 41,484,069,123 48,673,940,281 60,599,270,967 기타유동부채 42,937,695,624 24,239,891,355 16,889,516,738 단기리스부채 2,008,256,818 - - 당기법인세부채 - - 3,183,593,787 Ⅱ. 비유동부채 9,245,006,289 2,919,978,263 11,228,161,637 비유동매입채무및기타채무 329,596,883 239,564,885 20,000,000 순확정급여부채 0 611,116,908 499,666,531 기타장기종업원급여부채 1,760,248,544 1,759,796,470 2,153,044,294 비유동충당부채 309,500,000 309,500,000 - 장기리스부채 6,845,660,862 - - 이연법인세부채 - - 8,555,450,812 부채총계 95,675,027,854 75,833,809,899 91,900,543,129 자본 자본금 5,582,907,000 5,582,907,000 450,565,000 자본잉여금 333,991,031,363 333,991,031,363 140,843,266,062 자본조정 1,727,719,986 1,772,749,494 682,499,337 기타포괄손익누계액 (16,034,110,695) (5,590,337,076) 2,950,888,334 이익잉여금 99,751,021,244 66,436,184,716 48,817,527,512 자본총계 425,018,568,898 402,192,535,497 193,744,746,245 부채 및 자본총계 520,693,596,752 478,026,345,396 285,645,289,374 포 괄 손 익 계 산 서 제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 카카오게임즈 (단위: 원) 과 목 제 7 기 제 6 기 제 5 기 Ⅰ. 영업수익 322,391,747,655 343,580,724,463 163,240,249,674 Ⅱ. 영업비용 (272,789,526,856) (300,501,461,349) (130,944,975,838) Ⅲ. 영업이익 49,602,220,799 43,079,263,114 32,295,273,836 Ⅳ. 기타수익 1,034,433,828 1,830,657,641 40,391,246 Ⅴ. 기타비용 (11,438,129,253) (23,357,790,495) (3,034,033,927) Ⅵ. 금융수익 7,090,237,208 4,781,834,166 54,415,307,648 Ⅶ. 금융비용 (2,051,444,125) (5,221,314,925) (14,791,124,040) Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 44,237,318,457 21,112,649,501 68,925,814,763 Ⅸ. 법인세비용 (10,922,481,929) (3,868,072,717) (13,261,477,360) Ⅹ. 당기순이익 33,314,836,528 17,244,576,784 55,664,337,403 XI. 기타포괄손익 (10,443,773,619) (8,413,751,664) 3,371,593,614 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (10,443,773,619) (8,413,751,664) (524,198,449) - 순확정급여부채 재측정요소 (318,034,524) (323,294,459) (524,198,449) - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (10,125,739,095) (8,090,457,205) - 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 - - 3,895,792,063 - 매도가능금융자산평가이익 - - 3,895,792,063 XII. 총포괄이익 22,871,062,909 8,830,825,120 59,035,931,017 XIII. 주당순이익 기본주당순이익 598 320 1,961 희석주당순이익 596 318 1,810 자 본 변 동 표 제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 카카오게임즈 (단위: 원) 구 분 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 합 계 (결손금) 2017년 1월 1일(기초자본) 250,300,000 73,695,448,941 816,826,473 (420,705,280) (6,846,809,891) 67,495,060,243 총포괄손익 - - - - - - 당기순이익 - - - - 55,664,337,403 55,664,337,403 매도가능금융자산평가손익 - - - 3,895,792,063 - 3,895,792,063 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (524,198,449) - (524,198,449) 총포괄손익 총액 - - - 3,371,593,614 55,664,337,403 59,035,931,017 소유주와의 거래 주식선택권의행사 1,670,000 1,343,408,018 (349,034,342) - - 996,043,676 주식보상비용 - - 398,801,456 - - 398,801,456 전환권행사 19,630,000 22,647,048,825 - - - 22,666,678,825 자기주식의 취득/처분 - - (184,094,250) - - (184,094,250) 포괄적주식교환 28,940,000 42,592,560,760 - - - 42,621,500,760 사업결합 150,025,000 564,799,518 - - - 714,824,518 소유주와의 거래 총액 200,265,000 67,147,817,121 (134,327,136) - - 67,213,754,985 2017년 12월 31일(기말자본) 450,565,000 140,843,266,062 682,499,337 2,950,888,334 48,817,527,512 193,744,746,245 2018년 1월 1일(기초자본) 450,565,000 140,843,266,062 682,499,337 2,950,888,334 48,817,527,512 193,744,746,245 회계정책변경 누적효과 - - - (127,473,746) 374,080,420 246,606,674 수정 후 금액 450,565,000 140,843,266,062 682,499,337 2,823,414,588 49,191,607,932 193,991,352,919 총포괄손익 당기순이익 - - - - 17,244,576,784 17,244,576,784 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - - - (8,090,457,205) - (8,090,457,205) 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (323,294,459) - (323,294,459) 총포괄손익 총액 - - - (8,413,751,664) 17,244,576,784 8,830,825,120 소유주와의 거래 주식선택권의행사 123,803,500 9,701,228,275 (784,180,179) - - 9,040,851,596 유상증자 90,113,200 139,905,562,326 - - - 139,995,675,526 무상증자 4,918,425,300 (4,918,425,300) - - - - 주식보상비용 - - 1,874,430,336 - - 1,874,430,336 전기 사업결합 이연법인세 - 48,459,400,000 - - - 48,459,400,000 소유주와의 거래 총액 5,132,342,000 193,147,765,301 1,090,250,157 - - 199,370,357,458 2018년 12월 31일(기말자본) 5,582,907,000 333,991,031,363 1,772,749,494 (5,590,337,076) 66,436,184,716 402,192,535,497 2019년 01월 01일(기초자본) 5,582,907,000 333,991,031,363 1,772,749,494 (5,590,337,076) 66,436,184,716 402,192,535,497 총포괄손익 당기순이익 - - - - 33,314,836,528 33,314,836,528 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - - - (10,125,739,095) - (10,125,739,095) 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (318,034,524) - (318,034,524) 총포괄손익 총액 - - - (10,443,773,619) 33,314,836,528 22,871,062,909 소유주와의 거래 주식보상비용 - - 1,793,656,092 - - 1,793,656,092 자기주식 취득 - - (1,838,685,600) - - (1,838,685,600) 소유주와의 거래 총액 - - (45,029,508) - - (45,029,508) 2019년 12월 31일(기말자본) 5,582,907,000 333,991,031,363 1,727,719,986 (16,034,110,695) 99,751,021,244 425,018,568,898 현 금 흐 름 표 제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 카카오게임즈 (단위: 원) 구 분 제 7 기 제 6 기 제 5 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 62,417,371,143 61,092,500,665 29,527,227,272 영업으로부터 창출된 현금흐름 60,116,738,201 60,938,690,841 29,301,968,387 이자수취 2,293,366,432 3,146,436,274 627,208,201 이자의 지급 (216,781,356) - - 법인세 환급(납부) 224,047,866 (2,992,626,450) (401,949,316) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 77,898,219,106 (163,456,511,298) (30,582,084,486) 단기금융상품의 증가 (430,110,479) - (13,736,544,808) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (18,100,000,000) (95,567,832,903) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 114,266,900,174 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 취득 (3,451,346,562) (28,999,990,800) - 유형자산의 취득 (2,341,354,259) (3,759,796,613) (475,854,400) 유형자산의 처분 15,745,268 - - 무형자산의 취득 (289,917,164) (389,141,793) (5,625,610,414) 무형자산의 처분 491,462,913 - 369,600,866 매도가능금융자산의 취득 - - (10,136,203,710) 매도가능금융자산의 처분 - - 5,226,291,581 종속기업 및 관계기업의 취득 (16,702,994,667) (34,409,585,276) (10,021,000,000) 종속기업 및 관계기업의 처분 4,860,445,230 8,129,883,778 6,312,237 단기대여금의 증가 - - (2,777,709,528) 단기대여금의 감소 65,895,654 2,730,525,324 312,468,784 기타유동금융자산의 증가 - - (1,005,119,100) 기타비유동금융자산의 증가 (76,254,000) (1,292,863,900) - 기타비유동금융자산의 감소 35,215,000 163,951,000 185,532,000 기타유동자산의 증가 (535,500,000) - - 기타비유동자산의 증가 - (10,281,225,000) - 기타비유동금융부채의 증가 132,243,051 239,564,885 - 기타비유동금융부채의 감소 (42,211,053) (20,000,000) - 현물출자 - - 7,095,752,006 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (3,583,812,518) 149,036,527,122 827,966,806 자기주식의 취득 (1,838,685,600) - (168,076,870) 리스부채 상환 (1,745,126,918) - - 유상증자 - 139,995,675,526 - 주식선택권의 행사 - 9,040,851,596 996,043,676 Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) 136,731,777,731 46,672,516,489 (226,890,408) Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 67,067,579,925 19,778,025,441 21,057,879,800 Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 336,011,111 617,037,995 (1,052,963,951) Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 204,135,368,767 67,067,579,925 19,778,025,441 5. 재무제표 주석 제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 카카오게임즈 1. 일반사항 주식회사 카카오게임즈(이하 '당사')는 모바일 게임 개발 및 퍼블리싱을 주된 목적으로 2013년 8월에 설립되었습니다. 주식회사 엔진과 주식회사 다음게임 양사는 2015년 12월 23일자 이사회 결의 및 2016년 2월 15일자 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 1일자로 합병하였으며, 2016년 6월 30일자 주주총회에서 회사명을 "주식회사 카카오게임즈"로 변경하였습니다. 2017년 11월 1일 당사의 지배기업인 주식회사 카카오는 모바일퍼블리싱게임사업부문을 분할하여 당사에 현물출자하였습니다. 당사는 동 현물출자로 인해 보통주 30,005주를 신규발행하였습니다. 이후, 당사는 2017년 12월 29일 임시주주총회 결의에 따라 2018년 1월 30일을 기일로 주당 5,000원의 당사 주식을 주당 100원으로 하는 액면분할을 진행하였습니다.당사는 본점을 경기도 성남시 분당구 판교역로 152 알파돔타워 14층에 두고 있으며,설립 후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 5,583백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주식 수 지분율 ㈜카카오 33,730,000 60.42% ACEVILLE PTE.LTD. 3,218,320 5.77% 넷마블㈜ 3,218,320 5.77% 남궁훈 2,412,500 4.32% 김종윤 1,095,500 1.96% ㈜케이큐브홀딩스 746,500 1.34% ㈜스마일게이트홀딩스 657,500 1.18% ㈜크래프톤 643,670 1.15% ACTOZ SOFT HONG KONG LIMITED 643,670 1.15% DIANDIAN INTERACTIVE HOLDING 643,670 1.15% 프리미어성장전략엠앤에이사모투자합자회사 643,670 1.15% 미래창조LB선도기업투자펀드20호 581,500 1.04% 에이티넘고성장기업투자조합 341,500 0.61% 기타 7,133,150 12.78% 자기주식 119,600 0.21% 합 계 55,829,070 100.0% 2. 중요한 회계처리방침 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다 . 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35에서 보여주고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손 익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 유 형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 기계장치 5년 비품 3~5년 차량운반구 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년 기타의무형자산 3~5년 2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무 및 기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용" 으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.17 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 당 사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별 당사는 게임퍼블리싱 서비스를 통하여 게임아이템 등 다양한 디지털 콘텐츠를 판매하고 있으며, 서비스 기간동안 무료게임서비스의 제공, 시스템 유지 등 게 임아이템 제공에 대한 유의적인 활동을 수행하고 있습니다. 당사는 관련계약을 분석한 결과 이러한 수행의무는 고객에게 제공한 유료게임아이템과 구분되는 별도의 수행의무가 아 닌 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 판단하였습니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업회계기준서 제1115호에 따르면 라이선스의 성격이 지적재산권에 대한 접근권인경우, 이 수행의무는 기간에 걸쳐 충족됩니다. 이에 따라 당사는 고객에게 제공하는 게임 패키지 및 아이템 판매에 대한 수행의무를 충족하는 사용기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. (3) 계약체결 증분원가고객이 당사가 제공하는 게임서비스 등을 이용하여 결제하는 경우 당사는 거래처에 수수료를 지급하며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위하여 발생한 원가로서, 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 이러한 계약체결 증분원가를 자산으로 인식하고 일정기간에 걸쳐 상각합니다. 2.18 리스 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보 는 주석 34 에서 제공합니다 . 전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 당사는 다양한 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다.당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)(1) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료(2) 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액(3) 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격(4) 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.(1) 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영(2) 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.(1) 리스부채의 최초 측정금액(2) 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(3) 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가(4) 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 정수기, 비데, 비품로 구성되어 있습니다. (1) 변동리스료 리스 계약 중 변동리스료 조건을 포함하는 계약은 없습니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 및 임원을 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 수익인식당사는 개인고객에게 모바일게임 등을 무료로 이용할 수 있도록 하고 있으며, 무료게임에서 사용할 수 있는 아이템을 판매하는 부분유료화모델을 채택하고 있습니다. 이러한 유료아이템 판매에 따른 수익의 인식은 아이템의 기대사용기간 동안 이연하여 인식하고 있습니다. 당사는 아이템의 기대사용기간을 추정하기 위하여 아이템의 속성 및 게임의 속성을 고려한 고객의 행동패턴 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 당사의 유료아이템 판매에 따른 수익인식기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다. (2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. ( 주석 18 참조) 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 . ( 주석 5 참조 ) (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하 여 판단합니다( 주석 4 참조). (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니 다 ( 주석 17 참조). (6) 기타장기종업원급여부채 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(7) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 1,875백만원(할인되지 않은 금액)의 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당 사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미 래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 및 통화옵션 시장위험 - 주가 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 ① 외환 위험 보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위:USD, JPY, EUR, CNY, GBP) 구 분 당기 전기 USD JPY EUR USD JPY EUR CNY GBP 현금및현금성자산 307,568 - - 14,392,616 - - - - 매출채권 6,738,188 117,645 14,271,730 11,573,609 1,352 5,781 - 2,488 합 계 7,045,756 117,645 14,271,730 25,966,225 1,352 5,781 - 2,488 매입채무및기타채무 4,538,666 257,558 3,788 6,807,285 102,235 2,307 1,946 - 합 계 4,538,666 257,558 3,788 6,807,285 102,235 2,307 1,946 - ② 민감도분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5.0% 변동 시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, EUR, CNY) 구 분 당 기 전 기 USD/원 5% 상승시 125,355 957,947 5% 하락시 (125,355) (957,947) JPY/원 5% 상승시 (6,996) (5,044) 5% 하락시 6,996 5,044 EUR/원 5% 상승시 713,397 174 5% 하락시 (713,397) (174) CNY/원 5% 상승시 - (97) 5% 하락시 - 97 GBP/원 5% 상승시 - 124 5% 하락시 - (124) (2) 시장위험 ① 이자율변동 위험 이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사에는 이자율변동 위험에 노출되어 있는 유의적인 자산ㆍ부채가 존재하지 않습니다. ② 가격위험 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장성 있는 주식의 가격이 5% 상승 또는 하락할 경우 , 세후기타포괄손익은 618백만원(전기: 948백만원)만큼 증가 또 는 감소하였을 것입니다. (3) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (4) 유동성 위험현금흐름의 예측은 당사의 재무 부서가 수행합니다. 당사의 재무부서는 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 유동성 위험분석내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 합 계 매입채무및기타채무 41,484,069 329,597 - 41,813,666 리스부채 2,034,941 2,019,402 5,307,285 9,361,628 합 계 43,519,010 2,348,999 5,307,285 51,175,294 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 합 계 매입채무및기타채무 48,673,940 239,565 - 48,913,505 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일 혹은 조기상환시점까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 4.2 자본위험관리 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 95,675,028 75,833,810 자본 425,018,569 402,192,535 부채비율 22.51% 18.86% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 204,135,369 204,135,369 67,067,580 67,067,580 단기금융상품 430,110 430,110 - - 매출채권 48,398,246 48,398,246 32,524,009 32,524,009 기타 유동 금융자산 2,948,068 2,948,068 13,354,620 13,354,620 당기손익-공정가치 측정 금융자산 29,245,243 29,245,243 123,539,076 123,539,076 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 75,676,967 75,676,967 85,127,697 85,127,697 기타비유동금융자산 1,896,609 1,896,609 1,855,570 1,855,570 소 계 362,730,613 362,730,613 323,468,552 323,468,552 매입채무및기타채무 41,484,069 41,484,069 48,673,940 48,673,940 비유동매입채무및기타채무 329,597 329,597 239,565 239,565 소 계 41,813,666 41,813,666 48,913,505 48,913,505 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 29,245,243 29,245,243 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 15,847,465 - 59,829,503 75,676,967 합 계 15,847,465 - 89,074,745 104,922,210 (전기말) (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 112,304,338 11,234,738 123,539,076 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 24,307,466 - 60,820,231 85,127,697 합 계 24,307,466 112,304,338 72,054,969 208,666,773 5.3 가치평가기법 및 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 케이큐브NEO 펀드 840,000 3 순자산가치법 순자산가치 ㈜넵튠 전환사채 16,170,313 3 이항모형 할인율 , 상승하락비율, 추정현금흐름 상환전환우선주(라이온하트 스튜디오) 4,384,929 3 이항모형, DCF 추정현금흐름, 가중평균 자본비용,상승하락비율 ㈜패스파인더에이트 (주1) 2,850,000 3 취득원가 - 에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자합자회사 2,500,000 3 순자산가치법 순자산가치 케이제이앤1호게임전문투자조합 2,500,000 3 순자산가치법 순자산가치 합 계 29,245,243 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ㈜크래프톤 48,654,472 3 DCF 추정현금흐름, 가중평균 자본비용 ㈜루노소프트 (주1) 625,000 3 취득원가 - ㈜엑스엘게임즈 6,820,440 3 DCF 추정현금흐름, 가중평균 자본비용 리얼리티플렉션㈜ (주1) 1,000,165 3 취득원가 - ㈜링키지랩 78,240 3 순자산가치법 순자산가치 ㈜누리다 200,004 3 순자산가치법 순자산가치 ㈜운칠기삼 2,301,179 3 DCF 추정현금흐름, 할인율 ㈜패스파인더에이트 (주1) 150,002 3 취득원가 - 합 계 59,829,503 (주1) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 감사에게 보고 및 협의되고 있습니다. 6. 영업부문 정보 (1) 당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 재무정보는 공시된 재무제표와 일치합니다. (2) 당기와 전기 중 당사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 게임매출 322,391,748 343,580,724 (3) 당기 및 전기 중 당사 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 263,654,059 298,699,369 북미 외 58,737,689 44,881,355 합 계 322,391,748 343,580,724 (4) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 비중은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 A(주1) 9.1% 16.4% B(주1) 18.2% 13.1% ( 주1) 해당 거래처는 당사의 특수관계자에 해당합니다(주석33 참조). 7. 범주별 금융상품 7.1 금융상품 범주별 장부금액 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산ㆍ부채 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 29,245,243 123,539,076 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 75,676,967 85,127,697 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 204,135,369 67,067,580 단기금융상품 430,110 - 매출채권 48,398,246 32,524,009 기타금융자산 2,948,068 13,354,620 기타비유동금융자산 1,896,609 1,855,570 합 계 362,730,613 323,468,552 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 41,484,069 48,673,940 비유동매입채무및기타채무 329,597 239,565 합 계 41,813,666 48,913,505 7.2 금융상품 범주별 순손익 당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 각 범주별 손익은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 평가손익 (기타포괄손익) 평가/처분손익 (당기손익) 이자수익(비용) 순손상차손익 외환손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,873,067 - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (12,981,717) - - - - 상각후원가 측정 금융자산 - - 2,300,167 34,404 964,858 소 계 (12,981,717) 1,873,067 2,300,167 34,404 964,858 상각후원가 측정 금융부채 - - - - 117,482 소 계 - - - - 117,482 합 계 (12,981,717) 1,873,067 2,300,167 34,404 1,082,340 (전기) (단위: 천원) 구 분 평가손익 (기타포괄손익) 평가/처분손익 (당기손익) 이자수익(비용) 순손상차손익 외환손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - (3,743,388) 1,773,696 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (10,372,381) - - - - 상각후원가 측정 금융자산 - - 1,254,348 11,711 536,591 소 계 (10,372,381) (3,743,388) 3,028,044 11,711 536,591 상각후원가 측정 금융부채 - - - - 5,626 소 계 - - - - 5,626 합 계 (10,372,381) (3,743,388) 3,028,044 11,711 542,217 8. 현금및현금성자산, 단기금융상품 당사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 은행예금 및 보유현금 204,135,369 67,067,580 단기금융상품 (주1) 430,110 - 합 계 204,565,479 67,067,580 (주1) 사용제한 예금과 관련한 사항은 주석 32을 참조하시기 바랍니다. 9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 Wrap 금융상품 - 112,304,338 비유동항목 투자조합 5,840,000 750,000 복합금융상품(상환전환우선주 등) 23,405,243 10,484,738 합 계 29,245,243 123,539,076 10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동항목 상장주식 ㈜넵튠 15,846,170 23,816,416 ㈜와이디온라인 - 491,050 ㈜액션스퀘어 1,295 - 비상장주식 ㈜크래프톤 48,654,472 53,174,787 ㈜루노소프트 625,000 625,000 ㈜누리다 200,004 200,004 ㈜엑스엘게임즈 6,820,440 6,820,440 리얼리티플렉션㈜ 1,000,165 - ㈜링키지랩 78,240 - ㈜운칠기삼 2,301,179 - ㈜패스파인더에이트 150,002 - 합 계 75,676,967 85,127,697 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 11. 매출채권 및 기타상각후원 가 금융 자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 48,499,710 32,626,877 손실충당금 (101,464) (102,868) 매출채권(순액) 48,398,246 32,524,009 (2) 매출채권 손실충당금의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 102,868 3,300 대손상각(환입) (1,404) 99,568 기말 101,464 102,868 (3) 기타 상각후원가 측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 278,820 344,715 단기대여금 손실충당금 (187,000) (220,000) 미수금 2,849,236 14,946,947 미수수익 7,013 212 보증금 1,896,609 1,855,570 순장부금액 4,844,677 16,927,444 12. 유 형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 말 기계장치 - 724,822 - - 724,822 차량운반구 187,538 200,781 - - 388,318 비품 6,293,241 1,415,752 (109,218) - 7,599,775 소 계 6,480,779 2,341,354 (109,218) - 8,712,915 기계장치 - - - (72,482) (72,482) 차량운반구 (38,397) - - (45,781) (84,178) 비품 (2,189,451) - 93,498 (1,396,483) (3,492,436) 소 계 (2,227,848) - 93,498 (1,514,746) (3,649,096) 순장부금액 4,252,931 2,341,354 (15,720) (1,514,746) 5,063,818 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 사업부 분할 취 득 처 분 상 각 기 말 차량운반구 21,175 - 166,363 - - 187,538 비품 2,531,524 (59,931) 3,956,059 (134,412) - 6,293,241 소 계 2,552,699 (59,931) 4,122,422 (134,412) - 6,480,779 차량운반구 (14,470) - - - (23,927) (38,397) 비품 (1,350,364) 24,578 - 92,390 (956,054) (2,189,451) 소 계 (1,364,834) 24,578 - 92,390 (979,981) (2,227,848) 순장부금액 1,187,865 (35,354) 4,122,422 (42,022) (979,981) 4,252,931 13. 리 스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산 부동산 8,439,814 9,852,407 차량운반구 245,396 343,425 합 계 8,685,209 10,195,832 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채 유동 2,008,257 1,899,388 비유동 6,845,661 8,296,445 합 계 8,853,918 10,195,832 (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 사용권자산_임차_비유동 1,768,069 사용권자산_차량_비유동 145,859 감가상각비 합계 1,913,928 리스부채에 대한 이자비용 216,781 단기리스료 4,100 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 40,170 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 235,787 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,242백만원입니다. (3) 운용리스 이용내역당사는 전기에 사무실, 차량 등을 만기 1년~7년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의 됩니다. 일부 잉여 창고 공간은 제 삼자에게 운용리스로 전대하고 있습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다.운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 1년 이내 1,922,443 1년 초과 ~ 5년 이내 7,100,027 5년 초과 1,875,423 합 계 10,897,893 운용리스와 관련하여 전기 비용으로 인식된 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 총 리스료 1,465,596 14. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 및 손상(주1) 상 각 대 체 기 말 산업재산권 1,144,493 136,467 - - (438,600) 842,360 회원권 2,570,577 153,450 (200,000) - - 2,524,027 기타의무형자산 25,098,935 - - - 3,035,500 28,134,435 소 계 28,814,005 289,917 (200,000) - 2,596,900 31,500,822 손상차손누계액> 산업재산권 (844,184) - - (101,245) 438,600 (506,829) 회원권 - - - - - - 기타의무형자산 (12,736,752) - (9,458,236) (2,554,867) - (24,749,855) 소 계 (13,580,936) - (9,458,236) (2,656,112) 438,600 (25,256,684) 순장부금액 15,233,069 289,917 (9,658,236) (2,656,112) 3,035,500 6,244,138 (주1) 당기 중 특정 게임과 관련된 라이선스 무형자산 관련 손상차손을 인식하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 및 손상(주1) 상 각 대 체 기 말 산업재산권 938,136 206,357 - - - 1,144,493 회원권 1,301,792 272,785 - - 996,000 2,570,577 기타의무형자산 15,206,377 - - - 9,892,559 25,098,936 소 계 17,446,305 479,142 - - 10,888,559 28,814,006 손상차손누계액> 산업재산권 (340,175) - (433,848) (70,161) - (844,184) 기타의무형자산 (6,089,442) - (725,734) (5,921,577) - (12,736,753) 소 계 (6,429,617) - (1,159,582) (5,991,738) - (13,580,937) 순장부금액 11,016,688 479,142 (1,159,582) (5,991,738) 10,888,559 15,233,069 (주1) 전기 중 특정 게임과 관련된 라이선스 무형자산 관련 손상차손을 인식하였습니다. 15. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 설립국가 당기말 전기말 지분율 취득원가 순자산가액 장부금액 지분율 취득원가 순자산가액 장부금액 ㈜프렌즈게임즈(주1) 한국 82.4% 36,829,157 4,520,494 30,997,193 81.9% 33,829,158 14,493,274 27,997,193 Kakao Games Europe B.V 네덜란드 100.0% 1,189,761 35,927,494 1,189,761 100.00% 1,189,761 38,827,708 1,189,761 ㈜카카오VX 한국 89.7% 47,133,325 11,294,721 47,133,325 89.7% 47,133,325 17,098,100 47,133,325 Kakao Games Japan Corp. 일본 100.0% 2,023,880 1,439,547 2,023,880 100.00% 2,023,880 1,862,377 2,023,880 ㈜라이프엠엠오 ( 주2) 한국 70.0% 699,995 263,092 699,995 - - - - ㈜애드페이지(주2) 한국 60.0% 3,000,000 2,933,770 3,000,000 - - - - 소 계 90,876,119 56,379,119 85,044,154 84,176,124 72,281,459 78,344,159 ㈜네오바자르(주3) 한국 19.1% 625,000 319,596 625,000 19.1% 625,000 616,291 625,000 ㈜오션드라이브스튜디오(주4) 한국 22.2% 10,003,000 2,215,704 10,003,000 - - - - ㈜쓰리포인트 한국 20.0% - - - 20.0% - - - ㈜액션스퀘어(주5) 한국 - - - - 10.3% 20,000,009 1,424,987 4,831,869 ㈜링키지랩(주6) 한국 - - - - 11.0% 95,798 53,810 95,798 소 계 10,628,000 2,535,300 10,628,000 20,720,806 2,095,088 5,552,667 합 계 101,504,119 58,914,419 95,672,154 104,896,931 74,376,547 83,896,826 (주1) 당기 중 유상증자를 통하여 202,061주를 추가 취득하였습니다. (주2) 당기 중 설립하였습니다. (주3) 당사의 지분율이 20% 미만이나 관계기업의 이사회 구성원을 임명할 수 있는 권한이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (주4) 당기 중 신규 취득하였습니다. (주5) 당기 중 처분으로 인해 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.(주6) 당기 중 관계기업의 이사회 임원 사임으로 관계기업에서 제외하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 손 상 대 체 기 말 ㈜프렌즈게임즈 27,997,193 3,000,000 - - - 30,997,193 Kakao Games Europe B.V 1,189,761 - - - - 1,189,761 ㈜카카오VX 47,133,325 - - - - 47,133,325 Kakao Games Japan Corp. 2,023,880 - - - - 2,023,880 ㈜라이프엠엠오(주1) - 699,995 - - - 699,995 ㈜애드페이지(주1) - 3,000,000 - - - 3,000,000 소 계 78,344,159 6,699,995 - - - 85,044,154 ㈜네오바자르 625,000 - - - - 625,000 ㈜오션드라이브스튜디오(주2) - 10,003,000 - - - 10,003,000 ㈜쓰리포인트 - - - - - - ㈜액션스퀘어(주3) 4,831,869 - (4,830,109) - (1,760) - ㈜링키지랩(주4) 95,798 - - - (95,798) - 소 계 5,552,667 10,003,000 (4,830,109) - (97,558) 10,628,000 합 계 83,896,826 16,702,995 (4,830,109) - (97,558) 95,672,154 (주1) 당 기 중 신규 설립하였습니다.(주2) 당기 중 신규 취득하였습니다. (주3) 당기 중 처분으로 인해 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. (주4) 당기 중 관계기업의 이사회 임원 사임으로 관계기업에서 제외하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 손 상 대 체 기 말 ㈜엔글 304,500 - (304,500) - - - ㈜프렌즈게임즈 16,270,717 9,300,005 - - 2,426,471 27,997,193 ㈜피플러그 - - - - - - Kakao Games Europe B.V 1,189,761 - - - - 1,189,761 ㈜카카오VX 47,133,325 - - - - 47,133,325 Kakao Games Japan Corp. - 2,023,880 - - - 2,023,880 소 계 64,898,303 11,323,885 (304,500) - 2,426,471 78,344,159 ㈜네오바자르 625,000 - - - - 625,000 ㈜레프트라이트 400,200 - (400,200) - - - ㈜손노리 5,928,510 - (5,928,510) - - - ㈜쓰리포인트 - - - - - - ㈜액션스퀘어(주1) - 20,000,009 - (15,168,140) - 4,831,869 ㈜웨이투빗(주2) - 2,989,893 - (2,989,893) - - ㈜링키지랩 - 95,798 - - - 95,798 소 계 6,953,710 23,085,700 (6,328,710) (18,158,033) - 5,552,667 합 계 71,852,013 34,409,585 (6,633,210) (18,158,033) 2,426,471 83,896,826 (주1) 당사는 전기 중 ㈜액션스퀘어의 주식을 2,745,380주 취득하였으며, 전기말 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 미달액을 손상차손으로 반영하였습니다.(주2) 당사는 전기 중 주식회사 ㈜웨이투빗의 주식을 413,998주 취득하였으며, 전기말 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 전기 중 전액 손상차손으로 반영하였습니다. 16. 매입채무 및 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 4,570 12,050,140 미지급금 28,082,636 25,058,942 미지급비용 13,396,863 11,564,858 소 계 41,484,069 48,673,940 임대보증금 329,597 239,565 소 계 329,597 239,565 합 계 41,813,666 48,913,505 17. 종업원급여 17.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,740,533 4,800,120 사외적립자산의 공정가치 (7,006,923) (4,189,003) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (266,390) 611,117 (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,800,120 3,231,054 당기근무원가 1,917,809 1,677,376 이자비용 138,774 105,697 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (234,066) - - 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소 298,817 134,182 - 경험적조정으로 인한 재측정요소 317,462 242,970 계열사 전입 38,048 125,369 사업부 분사 및 관계사 전출 (3,097) (208,170) 퇴직급여지급액 (533,334) (508,358) 보고기간종료일 금액 6,740,533 4,800,120 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,189,003 2,731,387 이자수익 120,441 88,709 운용수수료 (21,984) (9,833) 기여금: - 사용자 3,247,058 1,926,145 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (526,994) (508,358) 관계사 전입 28,019 97,207 사업부 분사 및 관계사 전출 (3,097) (98,925) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (25,524) (37,328) 보고기간종료일 금액 7,006,923 4,189,003 (4) 포괄손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기근무원가 1,917,809 1,677,376 순이자원가 18,334 16,989 종업원 급여에 포함된 총 비용 1,936,143 1,694,365 (5) 사외적립자산의 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 현금성자산 7,006,923 4,189,003 (6) 주요 보험수리적가정 (단위: 비율) 구 분 당기 전기 할인율 2.10% 3.00% 미래임금상승률 5.00% 5.00% (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구 분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 -1%P (감소) / +1%P (증가) +5% (증가) / -5% (감소) 미래임금상승률 -1%P (감소) / +1%P (증가) -5% (감소) / +5% (증가) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,135 백만원 입니다. 17.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 68백만원(전기: 85백만원)입니다. 17.3 기타장기종업원급여부채 (1) 기타장기종업원급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여채무의 현재가치 1,760,249 1,759,796 (2) 기타장기종업원급여부채 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,759,796 2,153,044 당기근무원가 595,565 1,048,310 이자비용 32,846 56,826 제도개정효과 - (896,939) 재측정요소 (164,441) (309,291) 급여지급액 (463,517) (292,155) 당기말금액 1,760,249 1,759,796 (3) 포괄손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 595,565 1,048,310 이자비용 32,846 56,826 제도개정효과 - (896,939) 재측정요소 (164,441) (309,291) 종업원급여에 포함된 총비용 463,970 (101,094) (4) 주요 보험수리적 가정 (단위: 비율) 구 분 당기 전기 할인율 1.70% 2.20% 미래임금상승율 5.00% 5.00% 17.4 단기종업원급여부채 당기말 현재 단기종업원급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 단기종업원급여부채 3,079,633 18. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 606,102 500,843 전기법인세의 조정사항 730,591 - 총당기법인세 1,336,693 500,843 이연법인세 일시적차이의 증감 9,585,789 3,367,230 총이연법인세 9,585,789 3,367,230 법인세비용 10,922,482 3,868,073 (2) 당사의 법인세비용 차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 44,237,318 21,112,650 법인세율로 계산된 법인세비용 10,243,431 4,647,261 법인세 효과: - - 세무상 과세되지 않는 수익 (20,701) - - 세무상 차감되지 않는 비용 94,171 115,788 - 미인식이연법인세의 변동 - (308,165) - 기타공제 및 감면 (362,700) (2,072,674) - 전기법인세 조정사항 730,591 - - 기타 237,690 1,485,863 법인세비용(수익) 10,922,482 3,868,073 유효세율 24.69% 18.32% (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감하는 이연법인세 효과는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익 반영: 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) (12,981,718) 2,855,978 (10,125,739) 순확정급여부채의 재측정요소 (407,736) 89,702 (318,035) 합 계 (13,389,455) 2,945,680 (10,443,774) (전기) (단위: 천원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익 반영: 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) (10,372,381) 2,281,924 (8,090,457) 순확정급여부채의 재측정요소 (414,480) 91,186 (323,294) 합 계 (10,786,861) 2,373,110 (8,413,751) (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 28,325,945 44,049,636 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 17,316,291 7,879,266 소 계 45,642,236 51,928,902 이연법인세부채 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (15,697,509) (15,288,126) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (84,072) (140,011) 소 계 (15,781,581) (15,428,137) 이연법인세자산(부채)순액 29,860,655 36,500,765 (5) 당기 및 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 36,500,765 (8,555,451) 회계정책의 변경 - 35,954 손익계산서에 반영된 이연법인세 (9,585,790) (5,812,248) 기타포괄손익에 반영된 법인세 2,945,680 2,373,110 자본잉여금에 반영된 법인세 - 48,459,400 기말금액 29,860,655 36,500,765 (6) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 손익계산서 기타포괄손익 기 말 퇴직연금운용자산 (875,144) (518,980) - (1,394,124) 미수수익 (46) 12 - (34) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (10,376,203) (10,350) - (10,386,553) 외화환산이익 (139,963) 55,926 - (84,037) 유형자산 (60,146) 13,618 - (46,528) 선급금(라이선스피) (3,759,655) 1,911,792 - (1,847,863) 사용권자산 - (1,910,746) - (1,910,746) 현재가치할인차금 - (111,696) - (111,696) 소 계 (15,211,157) (570,424) - (15,781,581) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,319,359 - 2,855,978 4,175,337 선수수익 4,213,474 2,635,903 - 6,849,377 유형자산 46,062 26,557 - 72,619 무형자산 1,031 393 - 1,424 영업권 37,152,207 (9,691,880) - 27,460,327 관계기업투자주식 3,336,991 (3,336,991) - - 퇴직급여충당부채 673,985 330,894 - 1,004,879 보험수리적손실 257,403 - 89,702 347,105 대손충당금 257,620 292,512 - 550,132 기타종업원장기부채 387,155 100 - 387,255 외화환산손실 20,676 (7,611) - 13,065 연차충당부채 50,296 159,106 - 209,402 복구충당부채 68,090 - - 68,090 리스부채 - 2,059,558 - 2,059,558 기타 209 13,913 - 14,122 이월결손금 3,927,364 (1,497,820) - 2,429,544 소 계 51,711,922 (9,015,366) 2,945,680 45,642,236 합 계 36,500,765 (9,585,790) 2,945,680 29,860,655 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 회계정책의변경 효과 손익계산서 기타포괄손익 기 타 기 말 퇴직연금운용자산 (559,765) - (315,380) - - (875,145) 미수수익 (26,173) - 26,126 - - (47) 파생상품자산 (11,409,667) 11,409,667 - - - - 매도가능금융자산 (1,110,428) 1,110,428 - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - (11,409,667) 816,484 - - (10,593,183) 외화환산이익 (94,510) - (45,454) - - (139,964) 유형자산 - - (60,146) - - (60,146) 선급금(라이선스피) - - (3,759,652) - - (3,759,652) 소 계 (13,200,543) 1,110,428 (3,338,022) - - (15,428,137) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - (1,074,474) 328,888 2,281,924 - 1,536,338 선수수익 3,012,634 - 1,200,840 - - 4,213,474 유형자산 53,869 - (7,806) - - 46,063 무형자산 714 - 316 - - 1,030 영업권 - - (11,307,192) - 48,459,400 37,152,208 관계기업투자주식 - - 3,336,991 - - 3,336,991 퇴직급여충당부채 247,741 - 426,244 - - 673,985 보험수리적손실 166,217 - - 91,186 - 257,403 대손충당금 162,060 - 95,560 - - 257,620 미지급상여 3,480 - (3,271) - - 209 기타종업원장기부채 473,670 - (86,515) - - 387,155 외화환산손실 524,707 - (504,031) - - 20,676 연차충당부채 - - 50,296 - - 50,296 복구충당부채 - - 68,090 - - 68,090 이월결손금 - - 3,927,364 - - 3,927,364 소 계 4,645,092 (1,074,474) (2,474,226) 2,373,110 48,459,400 51,928,902 합 계 (8,555,451) 35,954 (5,812,248) 2,373,110 48,459,400 36,500,765 (7) 당사는 종속기업 투자지분과 관련된 일시적차이 2,061백만원 에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 배당으로 소멸하는 대상이 아니며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 19. 충 당부채 당사는 임차사무실에 대한 복구의무가 있는 범위내에서 예상 사후처리원가에 대한 복구충당부채를 계상하였습니다. 당기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 장부금액 전입액 사용액 기말 장부금액 복구충당부채 309,500 - - 309,500 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 장부금액 전입액 사용액 기말 장부금액 복구충당부채 - 309,500 - 309,500 20. 기타자산 및 기타부채 (1) 당기 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 1,595,608 5,217,507 선급비용(주1) 4,578,631 2,989,442 소계 6,174,240 8,206,950 장기선급금 5,800,000 4,750,000 합 계 11,974,240 12,956,950 (주1) 당기말 현재 계약자산 3,925백만원(전기말 1,456백만원)포함되어 있습니다(주석 26 참조).(2) 당기 및 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 (주1) 4,847,004 4,442,602 선수수익 (주1) 31,133,535 19,152,155 단기종업원급여 3,079,633 - 예수금 820,223 645,134 부가가치세예수금 3,057,301 - 합 계 42,937,696 24,239,891 (주1) 당기말 현재 계약부채 35,794백만원(전기말 24,013백만원)이 포함되어 있습니다(주석 26참조). 21. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원, 주)