하나제약 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 45(당) 1분기말 2022년 03월 31일 현재
제 44(전)기말 2021년 12월 31일 현재
하나제약 주식회사

1. 회사의 개요

하나제약 주식회사(이하 '당사'라 함)는 의약품 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하여 1978년 1월에 설립되었으며, 당분기말 현재 본사 및 공장은 경기도 화성시 향남제약단지와 발안 지방산업단지에 위치하고 있습니다.

당사의 설립시의 납입자본금은 50백만원이었으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당분기 말 현재의 자본금은 8,886백만원입니다. 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

조동훈 외 특수관계인	10,397,520	58.50

우리사주조합	506,965	2.85

자사주	473,460	2.67

기타	6,395,001	35.98

합 계	17,772,946	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 유의적인 변동은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 하기에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정 기준서는 취득법 적용의 일환으로, 취득자산과 인수부채가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계(이하 '개념체계')'의 자산과 부채의 정의를 충족하는지 참조 함에 있어, 참조하는 개념체계를 개념체계(2007)에서 개념체계(2018)로 변경하였습니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'과의 상충 문제는 적용 범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 개정 기준서는 '계약을 이행하기 위하여 필요한 원가'의 정의를 '증분원가와 공통원가 배분액'('계약에 직접 관련되는 원가')로 명확히 하여 타 기준서와의 일관성을 제고하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 개정 기준서는 시험 과정에서 생산된 재화의 순매각금액을 당해 원가에서 차감하도록 한 문구를 삭제하고, 경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전 생산된 모든 재화의 매각금액과 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선- 기업회계기준서 제1101호(최초채택)종속기업이 지배기업보다 늦게 최초 채택기업이 되는 경우, 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액을 자산, 부채를 측정할 수 있도록 허용하는 면제 규정 적용 범위에 누적환산차이를 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호(금융상품) 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되었는지 판단함에 있어, 새로운 조건에 따른 현금흐름에는 채권자와 채무자 간 수수한 수수료(서로를 대신하여 수수한 수수료 포함)만 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호(리스) 리스 개량 변제액이 리스 인센티브에 해당하지 않는 이유를 설명하는 사실관계가 명확하게 기술되어 있지 않아, 리스 개량 변제액에 관한 내용을 삭제하였습니다.- 기업회계기준서 제1041호(농림어업) 생물자산 등에 대한 공정가치 측정 시, '세금 관련 현금흐름'은 포함하지 않도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4. 영업부문(1) 영업부문의 식별 당사는 기업 전체가 의약품 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 선택이나 영업부문의 보고부문으로의 통합과정없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다.(2) 지역에 대한 정보 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

국 내	50,608,842	44,309,163

해 외	116,647	191,485

합 계	50,725,489	44,500,648

(3) 보고기간 종료일 현재 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기말	전기말

국 내	201,941,558	150,047,829

상기 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.

(4) 주요고객에 대한 정보 당분기와 전기 중 외부고객으로부터 매출이 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.5. 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

자산

현금및현금성자산	3,587,808	-	-	-	3,587,808

매출채권및기타채권	42,591,177	-	-	-	42,591,177

기타유동금융자산	27,266,685	-	-	-	27,266,685

단기투자자산	-	670,568	-	-	670,568

장기투자자산	-	678,937	13,659,114	-	14,338,051

기타비유동금융자산	2,525,890	-	-	-	2,525,890

합 계	75,971,560	1,349,505	13,659,114	-	90,980,179

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	24,818,955	24,818,955

단기차입금	-	-	-	11,658,380	11,658,380

기타유동금융부채	-	-	-	8,489	8,489

리스부채	-	-	-	2,496,168	2,496,168

임대보증금	-	-	-	1,220,000	1,220,000

합 계	-	-	-	40,201,992	40,201,992

② 전기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

자산

현금및현금성자산	6,615,209	-	-	-	6,615,209

매출채권및기타채권	42,648,958	-	-	-	42,648,958

기타유동금융자산	49,714,843	-	-	-	49,714,843

단기투자자산	-	666,978	-	-	666,978

장기투자자산	-	675,376	8,683,392	-	9,358,768

기타비유동금융자산	1,520,758	-	-	-	1,520,758

합 계	100,499,768	1,342,354	8,683,392	-	110,525,514

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	22,036,687	22,036,687

단기차입금	-	-	-	8,397,448	8,397,448

기타유동금융부채	-	-	-	1,971	1,971

리스부채	-	-	-	2,377,340	2,377,340

임대보증금	-	-	-	500,000	500,000

합 계	-	-	-	33,313,446	33,313,446

(2) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	106,444	-	-	-	106,444

이자비용	-	-	-	(62,719)	(62,719)

외화환산이익	3,073	-	-	18,450	21,523

외화환산손실	-	-	-	(21,924)	(21,924)

외환차익	1,391	-	-	1,843	3,234

외환차손	(177)	-	-	(65,653)	(65,830)

대손상각비 환입	7,623	-	-	-	7,623

당기손익-공정가치측정금융자산측정이익	-	7,221	-	-	7,221

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	(188,171)	-	(188,171)

합 계	118,354	7,221	(188,171)	(130,003)	(192,599)

② 전분기(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	163,592	-	-	-	163,592

이자비용	-	-	-	(12,087)	(12,087)

외화환산이익	9,052	-	-	3,926	12,978

외화환산손실	-	-	-	(8,286)	(8,286)

외환차익	782	-	-	1,911	2,693

외환차손	-	-	-	(23,736)	(23,736)

대손충당금환입	17,732	-	-	-	17,732

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	7,179	-	-	7,179

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	(407,970)	-	(407,970)

합 계	191,158	7,179	(407,970)	(38,272)	(247,905)

(3) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

계정과목	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 단기투자자산	670,568	670,568

- 장기투자자산	678,937	678,937

- 기타포괄손익-공장가치 측정 금융자산	13,659,114	13,659,114

소 계	15,008,619	15,008,619

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

- 현금및현금성자산	3,587,808	3,587,808

- 매출채권및기타채권	42,591,177	42,591,177

- 기타유동금융자산	27,266,685	27,266,685

- 기타비유동금융자산	2,525,890	2,525,890

소 계	75,971,560	75,971,560

금융자산 합계	90,980,179	90,980,179

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

- 매입채무및기타채무	24,818,955	24,818,955

- 단기차입금	11,658,380	11,658,380

- 기타유동금융부채	8,489	8,489

- 리스부채	2,496,168	2,496,168

- 임대보증금	1,220,000	1,220,000

합 계	40,201,992	40,201,992

(*) 상각후원가로 측정된 금융자산, 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.

② 전기말(단위: 천원)

계정과목	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 단기투자자산	666,978	666,978

- 장기투자자산	675,376	675,376

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	8,683,392	8,683,392

소 계	10,025,746	10,025,746

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

- 현금및현금성자산	6,615,209	6,615,209

- 매출채권및기타채권	42,648,958	42,648,958

- 기타유동금융자산	49,714,843	49,714,843

- 기타비유동금융자산	1,520,758	1,520,758

소 계	100,499,768	100,499,768

금융자산 합계	110,525,514	110,525,514

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

- 매입채무및기타채무	22,036,687	22,036,687

- 단기차입금	8,397,448	8,397,448

- 기타유동금융부채	1,971	1,971

- 리스부채	2,377,340	2,377,340

- 임대보증금	500,000	500,000

합 계	33,313,446	33,313,446

(*) 상각후원가로 측정된 금융자산, 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.

(4) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,349,505	-	1,349,505

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	13,659,114	-	-	13,659,114

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,342,354	-	1,342,354

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	8,683,392	-	-	8,683,392

당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

'수준 2'에 속하는 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	평가금액	가치평가기법	투입변수

단기투자자산

저축보험 등	670,568	현금흐름할인모형	공시이율 등을 근거로 추정

장기투자자산

저축보험 등	678,937	현금흐름할인모형	공시이율 등을 근거로 추정

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

(5) 금융상품의 상계 당사는 상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다.

6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

현금	1,941	-

보통예금	3,368,688	6,542,434

외화예금	217,180	72,775

합 계	3,587,809	6,615,209

7. 사용제한 금융자산보고기간 종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	은행명	사용제한내용	당분기말	전기말

단기금융상품	한국증권금융	우리사주대출담보	1,734,176	1,734,176

장기금융상품	IBK기업은행	당좌개설보증금	3,000	3,000

8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

매출채권	35,345,835	35,315,289

대손충당금	(56,821)	(64,301)

미수금	7,542,944	7,638,751

대손충당금	(240,781)	(240,781)

합 계	42,591,177	42,648,958

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	305,082	352,724

대손상각비(환입)	(7,480)	(33,102)

제각	-	(14,540)

기말금액	297,602	305,082

(3) 당분기말 현재 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금

채권금액	기대신용손실률	대손충당금	채권금액	기대신용손실률	대손충당금

3개월 이내	34,688,057	0.01%	3,323	7,302,163	-	-

6개월 이내	462,031	0.03%	154	-	-	-

9개월 이내	76,821	2.05%	1,578	-	-	-

12개월 이내	28,841	1.06%	306	-	-	-

12개월 초과	90,085	57.12%	51,460	240,781	100.00%	240,781

합 계	35,345,835	0.16%	56,821	7,542,944	3.19%	240,781

당사는 매출채권에 대하여 충당금 설정률표를 통한 집합평가를 수행하여 매출채권의 기대신용손실을 계산하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권의 회수와 관련하여 현금,어음, 채권, 보증보험 등의 담보를 설정하고 있으며 상기 기대신용손실률은 당사의 충당금설정률표에서 해당 내역을 고려하여 조정된 수치입니다.

(4) 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금

채권금액	기대신용손실률	대손충당금	채권금액	기대신용손실률	대손충당금

3개월 이내	34,740,649	0.02%	5,290	7,397,970	-	-

6개월 이내	383,743	0.05%	205	-	-	-

9개월 이내	50,356	2.94%	1,481	-	-	-

12개월 이내	37,924	2.18%	827	-	-	-

12개월 초과	102,617	55.06%	56,498	240,781	100.00%	240,781

합 계	35,315,289	0.18%	64,301	7,638,751	3.15%	240,781

9. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	27,134,176	-	49,584,176	-

장기금융상품	-	1,014,924	-	14,924

보증금	-	1,510,966	-	1,505,834

미수수익	132,509	-	130,667	-

합 계	27,266,685	2,525,890	49,714,843	1,520,758

10. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	72,556	-	12,920	-

선급비용	30,684	-	45,710	-

반품제품회수권	58,310	49,282	57,632	48,348

장기선급금	-	2,066,583	-	2,066,583

합 계	161,550	2,115,865	116,262	2,114,931

11. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가손실
충당금	장부금액	취득원가	평가손실
충당금	장부금액

제품	22,090,093	(714,003)	21,376,090	21,683,643	(483,613)	21,200,030

상품	435,902	(2,758)	433,144	466,334	(49,483)	416,851

재공품	12,622,646	(799,466)	11,823,180	13,696,388	(851,126)	12,845,262

원재료	5,539,319	(352,301)	5,187,018	5,215,901	(284,182)	4,931,719

부재료	497,590	(50,871)	446,719	470,249	(46,303)	423,947

저장품	1,005,108	(49,791)	955,317	890,589	(44,811)	845,778

미착품	50,136	-	50,136	29,132	-	29,132

합 계	42,240,794	(1,969,190)	40,271,604	42,452,236	(1,759,517)	40,692,719

당사는 당분기말 재고자산평가와 관련하여, 재고자산평가손실 209,674천원을 매출원가로 인식하였으며, 전기 중 재고자산평가충당금환입액 423,009천원을 매출원가로 인식하였습니다.

12. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

단기투자자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	670,568	666,978

장기투자자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	678,937	675,376

합 계	1,349,505	1,342,354

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액