하나제약 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 43(당) 분기 2020년 09월 30일 현재
제 42(전) 분기 2019년 12월 31일 현재
하나제약 주식회사

1. 회사의 개요

하나제약 주식회사(이하 '당사'라 함)는 의약품 제조 및 판매를 주 사업 목적으로 하여 1978년 1월에 설립되었으며, 당분기말 현재 본사 및 공장은 경기도 화성시 향남제약단지와 발안 지방산업단지에 위치하고 있습니다.

당사의 설립시의 납입자본금은 50백만원이었으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 8,100백만원입니다. 당분기 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

조동훈 외 특수관계인	9,497,749	58.63%

우리사주조합	504,985	3.12%

자사주	470,540	2.90%

기타	5,726,726	35.35%

합 계	16,200,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 유의적인 변동은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 하기에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조 개정

2018년 12월 21일 발표와 함께 도입된 전면 개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 '개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서 상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 영업부문(1) 영업부문의 식별 당사는 기업 전체가 의약품 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 선택이나 영업부문의 보고부문으로의 통합과정없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다.

(2) 지역에 대한 정보당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

국 내	128,358,395	122,077,157

해 외	302,480	313,205

합 계	128,660,875	122,390,362

(3) 보고기간 종료일 현재 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기말	전기말

국 내	108,512,313	98,890,023

상기 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.(4) 주요고객에 대한 정보 당분기와 전기 중 외부고객으로부터 매출이 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

5. 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익인식-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-
공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

자산

현금및현금성자산	13,923,361	-	-	-	13,923,361

매출채권및기타채권	42,570,986	-	-	-	42,570,986

기타유동금융자산	67,640,352	-	-	-	67,640,352

장기투자자산	-	1,259,275	3,995,725	-	5,255,000

기타비유동금융자산	1,821,387	-	-	-	1,821,387

합 계	125,956,086	1,259,275	3,995,725	-	131,211,086

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	20,980,294	20,980,294

단기차입금	-	-	-	1,000,000	1,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	1,549,748	1,549,748

기타유동금융부채	-	-	-	4,158	4,158

장기차입금	-	-	-	86,190	86,190

리스부채	-	-	-	2,216,334	2,216,334

임대보증금	-	-	-	500,000	500,000

합 계	-	-	-	26,336,724	26,336,724

② 전기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익인식-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-
공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

자산

현금및현금성자산	14,984,529	-	-	-	14,984,529

매출채권및기타채권	42,167,023	-	-	-	42,167,023

기타유동금융자산	74,684,570	-	-	-	74,684,570

장기투자자산	-	1,082,208	-	-	1,082,208

기타비유동금융자산	1,568,565	-	-	-	1,568,565

합 계	133,404,687	1,082,208	-	-	134,486,895

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	19,689,128	19,689,128

단기차입금	-	-	-	1,064,060	1,064,060

유동성장기차입금	-	-	-	1,616,619	1,616,619

기타유동금융부채	-	-	-	6,273	6,273

장기차입금	-	-	-	446,800	446,800

리스부채	-	-	-	2,327,371	2,327,371

합 계	-	-	-	25,150,251	25,150,251

(2) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	901,194	-	-	-	901,194

이자비용	-	-	-	(38,689)	(38,689)

외화환산이익	-	-	-	11,696	11,696

외화환산손실	(3,858)	-	-	(3,935)	(7,793)

외환차익	5,208	-	-	34,140	39,348

외환차손	(1,482)	-	-	(61,147)	(62,629)

손실 충당금환입	(12,084)	-	-	-	(12,084)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	29,217	-	-	29,217

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	1,133,603	-	1,133,603

합 계	888,978	29,217	1,133,603	(57,935)	1,993,863

② 전분기(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익인식-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	1,669,178	-	-	-	1,669,178

이자비용	-	-	-	(13,000)	(13,000)

외화환산이익	1,810	-	-	7,444	9,254

외화환산손실	(783)	-	-	(1,364)	(2,147)

외환차익	5,797	-	-	7,341	13,138

외환차손	(85,254)	-	-	(31,795)	(117,049)

대손충당금환입	108,898	-	-	-	108,898

기타의대손상각비	(79,910)	-	-	-	(79,910)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	139,430	-	-	139,430

당기금융자산처분이익	-	-	-	9,096	9,096

합 계	1,619,736	139,430	-	(22,278)	1,736,888

(3) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

계정과목	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,259,275	1,259,275

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,995,725	3,995,725

소 계	5,255,000	5,255,000

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

- 현금및현금성자산	13,923,361	13,923,361

- 매출채권및기타채권	42,570,986	42,570,986

- 기타유동금융자산	67,640,352	67,640,352

- 기타비유동금융자산	1,821,387	1,821,387

소 계	125,956,086	125,956,086

금융자산 합계	131,211,086	131,211,086

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

- 매입채무및기타채무	20,980,294	20,980,294

- 단기차입금	1,000,000	1,000,000

- 유동성장기차입금	1,549,748	1,549,748

- 기타유동금융부채	4,158	4,158

- 장기차입금	86,190	86,190

- 리스부채	2,216,334	2,216,334

- 임대보증금	500,000	500,000

금융부채 합계	26,336,724	26,336,724

(*) 상각후원가로 측정된 금융자산, 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.

② 전기말(단위: 천원)

계정과목	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 장기투자자산	1,082,208	1,082,208

소 계	1,082,208	1,082,208

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

- 현금및현금성자산	14,984,529	14,984,529

- 매출채권및기타채권	42,167,023	42,167,023

- 기타유동금융자산	74,684,570	74,684,570

- 기타비유동금융자산	1,568,565	1,568,565

소 계	133,404,687	133,404,687

금융자산 합계	134,486,895	134,486,895

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

- 매입채무및기타채무	19,689,128	19,689,128

- 단기차입금	1,064,060	1,064,060

- 유동성장기차입금	1,616,619	1,616,619

- 기타유동금융부채	6,273	6,273

- 장기차입금	446,800	446,800

- 리스부채	2,327,371	2,327,371

금융부채 합계	25,150,251	25,150,251

(*) 상각후원가로 측정된 금융자산, 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.

(4) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,259,275	-	1,259,275

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,995,725	-	-	3,995,725

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

장기투자자산	-	1,082,208	-	1,082,208

당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

'수준 2'에 속하는 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	평가금액	가치평가기법	투입변수

장기투자자산

저축보험 등	현금흐름할인모형	공시이율 등을 근거로 추정

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

(5) 금융상품의 상계 당사는 상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다.

6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

보유현금	3,805	-

보통예금	13,756,919	14,984,529

외화예금	162,637	-

합 계	13,923,361	14,984,529

7. 사용제한 금융자산보고기간 종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	은행명	사용제한내용	당분기말	전기말

장기금융상품	IBK기업은행	당좌개설보증금	3,000	3,000

8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

매출채권	36,852,349	36,365,577

손실충당금	(161,078)	(148,185)

미수금	6,120,496	6,190,412

손실충당금	(240,781)	(240,781)

합 계	42,570,986	42,167,023

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	388,966	279,398

대손상각비(환입)	12,893	(112,134)

기타의대손상각비	-	240,781

제각	-	(19,079)

기말금액	401,859	388,966

(3) 당분기말 현재 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금

채권금액	기대신용손실률	손실충당금	채권금액	기대신용손실률	손실충당금

3개월 이내	36,128,325	0.02%	5,467	5,879,715	0.00%	-

6개월 이내	334,278	0.06%	186	-	0.00%	-

9개월 이내	121,528	2.58%	3,140	-	0.00%	-

12개월 이내	96,309	7.08%	6,820	-	0.00%	-

12개월 초과	171,909	84.62%	145,465	240,781	100.00%	240,781

합 계	36,852,349	0.44%	161,078	6,120,496	3.87%	240,781

당사는 매출채권에 대하여 충당금 설정률표를 통한 집합평가를 수행하여 매출채권의 기대신용손실을 계산하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권의 회수와 관련하여 현금,어음, 채권, 보증보험 등의 담보를 설정하고 있으며 상기 기대신용손실률은 당사의 충당금설정률표에서 해당 내역을 고려하여 조정된 수치입니다.

(4) 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금

채권금액	기대신용손실률	손실충당금	채권금액	기대신용손실률	손실충당금

3개월 이내	35,510,752	0.03%	9,897	5,949,631	-	-

6개월 이내	541,480	0.06%	325	-	-	-

9개월 이내	63,996	2.16%	1,380	-	-	-

12개월 이내	76,179	4.62%	3,520	-	-	-

12개월 초과	173,170	76.84%	133,063	240,781	100.00%	240,781

합 계	36,365,577	0.41%	148,185	6,190,412	3.89%	240,781

9. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	66,650,000	-	74,424,597	-

장기금융상품	-	14,825	-	14,666

보증금	-	1,806,562	-	1,553,899

미수수익	990,352	-	259,973	-

합 계	67,640,352	1,821,387	74,684,570	1,568,565

10. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	96,205	-	49,201	-

선급비용	64,841	-	41,855	-

반품제품회수권	79,415	66,110	74,830	62,724

장기선급금	-	4,935,020	-	2,170,043

합 계	240,461	5,001,130	165,886	2,232,767

11. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가손실
충당금	장부금액	취득원가	평가손실
충당금	장부금액

제품	16,775,317	(1,176,112)	15,599,205	14,241,390	(702,531)	13,538,859

상품	348,617	(1,900)	346,717	405,877	(716)	405,161

재공품	8,879,594	(568,336)	8,311,258	8,185,737	(56,276)	8,129,461

원재료	5,361,854	(161,931)	5,199,923	4,132,000	(131,380)	4,000,620

부재료	398,077	(50,508)	347,569	401,096	(13,997)	387,099

저장품	544,403	(42,092)	502,311	457,826	(40,149)	417,677

미착품	8,286	-	8,286	7,148	-	7,148

합 계	32,316,148	(2,000,879)	30,315,269	27,831,074	(945,049)	26,886,025

당사는 당분기 중 발생한 재고자산평가손실 1,055,830 천원을 매출원가로 인식하였으 며, 전분기 중 재고자산평가충당금 131,511 천원이 환 입되어 매출원가가 동액만큼 감소하였습니다.

12. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당분기	전기말

장기투자자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	1,259,275	1,082,208

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액