하나제약 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 46(당) 1분기말 2023년 03월 31일 현재
제 45(전)기말 2022년 12월 31일 현재
하나제약 주식회사

1. 회사의 개요

하나제약 주식회사(이하 '당사'라 함)는 의약품 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하여 1978년 1월에 설립되었으며, 당분기말 현재 본사 및 공장은 경기도 화성시 향남제약단지와 발안 지방산업단지에 위치하고 있습니다.

당사의 설립시의 납입자본금은 50백만원이었으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당분기 말 현재의 자본금은 8,886백만원입니다. 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

조동훈 외 특수관계인	10,247,520	57.66

우리사주조합	493,245	2.78

자사주	473,460	2.66

기타	6,558,721	36.90

합 계	17,772,946	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 유의적인 변동은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 하기에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 영업부문의 식별 당사는 기업 전체가 의약품 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 선택이나 영업부문의 보고부문으로의 통합과정없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다.(2) 지역에 대한 정보 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

국 내	54,109,727	50,608,842

해 외	-	116,647

합 계	54,109,727	50,725,489

(3) 보고기간 종료일 현재 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기말	전기말

국 내	216,280,671	210,340,752

상기 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.

(4) 주요고객에 대한 정보 당분기와 전기 중 외부고객으로부터 매출이 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.5. 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

자산

현금및현금성자산	3,907,093	-	-	-	3,907,093

매출채권및기타채권	44,250,184	-	-	-	44,250,184

기타유동금융자산	7,033,908	-	-	-	7,033,908

장기투자자산	-	696,242	19,767,834	-	20,464,076

기타비유동금융자산	2,290,267	-	-	-	2,290,267

합 계	57,481,452	696,242	19,767,834	-	77,945,528

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	24,365,941	24,365,941

단기차입금	-	-	-	3,584,347	3,584,347

유동성장기차입금	-	-	-	20,000,000	20,000,000

기타유동금융부채	-	-	-	10,272	10,272

리스부채	-	-	-	3,640,139	3,640,139

임대보증금	-	-	-	1,190,000	1,190,000

합 계	-	-	-	52,790,699	52,790,699

② 전기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

자산

현금및현금성자산	12,548,107	-	-	-	12,548,107

매출채권및기타채권	44,257,240	-	-	-	44,257,240

기타유동금융자산	5,082,970	-	-	-	5,082,970

장기투자자산	-	691,765	23,917,214	-	24,608,979

기타비유동금융자산	5,229,775	-	-	-	5,229,775

합 계	67,118,092	691,765	23,917,214	-	91,727,071

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	23,402,944	23,402,944

단기차입금	-	-	-	10,444,623	10,444,623

기타유동금융부채	-	-	-	10,671	10,671

리스부채	-	-	-	3,655,099	3,655,099

임대보증금	-	-	-	1,190,000	1,190,000

장기차입금	-	-	-	20,000,000	20,000,000

합 계	-	-	-	58,703,337	58,703,337

(2) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	61,766	-	-	-	61,766

이자비용	-	-	-	(205,120)	(205,120)

외화환산이익	24,423	-	-	3,128	27,551

외화환산손실	-	-	-	(92,864)	(92,864)

외환차익	-	-	-	29,829	29,829

외환차손	(3,111)	-	-	(119,612)	(122,723)

대손상각비 환입	(429)	-	-	-	(429)

당기손익-공정가치측정금융자산측정이익	-	4,549	-	-	4,549

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	(3,190,873)	-	(3,190,873)

합 계	82,649	4,549	(3,190,873)	(384,639)	(3,488,314)

② 전분기(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	106,444	-	-	-	106,444

이자비용	-	-	-	(62,719)	(62,719)

외화환산이익	3,073	-	-	18,450	21,523

외화환산손실	-	-	-	(21,924)	(21,924)

외환차익	1,391	-	-	1,843	3,234

외환차손	(177)	-	-	(65,653)	(65,830)

대손충당금환입	7,623	-	-	-	7,623

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	7,221	-	-	7,221

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	(188,171)	-	(188,171)

합 계	118,354	7,221	(188,171)	(130,003)	(192,599)

(3) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

계정과목	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 장기투자자산	696,242	696,242

- 기타포괄손익-공장가치 측정 금융자산	19,767,834	19,767,834

소 계	20,464,076	20,464,076

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

- 현금및현금성자산	3,907,093	3,907,093

- 매출채권및기타채권	44,250,184	44,250,184

- 기타유동금융자산	7,033,908	7,033,908

- 기타비유동금융자산	2,290,267	2,290,267

소 계	57,481,452	57,481,452

금융자산 합계	77,945,528	77,945,528

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

- 매입채무및기타채무	24,365,941	24,365,941

- 단기차입금	3,584,347	3,584,347

- 유동성장기차입금	20,000,000	20,000,000

- 기타유동금융부채	10,272	10,272

- 리스부채	3,640,139	3,640,139

- 임대보증금	1,190,000	1,190,000

합 계	52,790,699	52,790,699

(*) 상각후원가로 측정된 금융자산, 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.

② 전기말(단위: 천원)

계정과목	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 장기투자자산	691,765	691,765

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	23,917,214	23,917,214

소 계	24,608,979	24,608,979

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

- 현금및현금성자산	12,548,107	12,548,107

- 매출채권및기타채권	44,257,240	44,257,240

- 기타유동금융자산	5,082,970	5,082,970

- 기타비유동금융자산	5,229,775	5,229,775

소 계	67,118,092	67,118,092

금융자산 합계	91,727,071	91,727,071

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

- 매입채무및기타채무	23,402,944	23,402,944

- 단기차입금	10,444,623	10,444,623

- 기타유동금융부채	10,671	10,671

- 리스부채	3,655,099	3,655,099

- 임대보증금	1,190,000	1,190,000

- 장기차입금	20,000,000	20,000,000

합 계	58,703,337	58,703,337

(*) 상각후원가로 측정된 금융자산, 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.

(4) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	696,242	-	696,242

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	19,767,834	-	-	19,767,834

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	691,765	-	691,765

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	23,917,214	-	-	23,917,214

당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

'수준 2'에 속하는 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	평가금액	가치평가기법	투입변수

장기투자자산

저축보험 등	696,242	현금흐름할인모형	공시이율 등을 근거로 추정

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

(5) 금융상품의 상계 당사는 상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다.

6. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

현금	5,460	-

보통예금	3,129,951	11,921,746

외화예금	771,682	626,361

합 계	3,907,093	12,548,107

7. 사용제한 금융자산 보고기간 종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	은행명	사용제한내용	당분기말	전기말

현금및현금성자산	IBK 기업은행	타점권	-	41,271

단기금융상품	한국증권금융	우리사주대출담보	2,734,176	2,734,176

장기금융상품	IBK 기업은행	당좌개설보증금	3,000	3,000

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

매출채권	35,562,923	35,727,163

대손충당금	(52,469)	(52,040)

미수금	8,980,511	8,822,898

대손충당금	(240,781)	(240,781)

합 계	44,250,184	44,257,240

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	292,821	305,082

대손상각비(환입)	429	(9,716)

제각	-	(2,545)

기말금액	293,250	292,821

(3) 당분기말 현재 매출채권 및 기타채권의 발생일 기준 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금

채권금액	기대신용손실률	대손충당금	채권금액	기대신용손실률	대손충당금

3개월 이내	34,930,459	-	647	8,739,730	-	-

6개월 이내	444,714	0.01%	29	-	-	-

9개월 이내	69,052	0.74%	512	-	-	-

12개월 이내	20,086	1.48%	297	-	-	-

12개월 초과	98,612	51.70%	50,984	240,781	100.00%	240,781

합 계	35,562,923	0.15%	52,469	8,980,511	2.68%	240,781

당사는 매출채권에 대하여 충당금 설정률표를 통한 집합평가를 수행하여 매출채권의 기대신용손실을 계산하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권의 회수와 관련하여 현금,어음, 채권, 보증보험 등의 담보를 설정하고 있으며 상기 기대신용손실률은 당사의 충당금설정률표에서 해당 내역을 고려하여 조정된 수치입니다.

(4) 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금

채권금액	기대신용손실률	대손충당금	채권금액	기대신용손실률	대손충당금

3개월 이내	35,102,793	-	1,369	8,582,117	-	-

6개월 이내	452,023	0.01%	62	-	-	-

9개월 이내	40,460	0.93%	376	-	-	-

12개월 이내	46,466	1.02%	473	-	-	-

12개월 초과	85,421	58.25%	49,760	240,781	100.00%	240,781

합 계	35,727,163	0.15%	52,040	8,822,898	2.73%	240,781

9. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	6,934,176	-	5,034,176	-

장기금융상품	-	1,015,025	-	1,015,025

보증금	-	1,275,241	-	4,214,749

미수수익	99,732	-	48,795	-

합 계	7,033,908	2,290,266	5,082,971	5,229,774

10. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	221,936	-	114,655	-

선급비용	57,453	-	36,887	-

반품제품회수권	84,880	70,695	83,798	69,986

장기선급금	-	2,187,843	-	2,187,843

합 계	364,269	2,258,538	235,340	2,257,829

11. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가손실
충당금	장부금액	취득원가	평가손실
충당금	장부금액

제품	19,832,237	(1,012,874)	18,819,363	18,336,299	(651,741)	17,684,558

상품	349,462	(1,173)	348,289	359,009	(522)	358,487

재공품	16,331,708	(1,180,551)	15,151,157	15,298,857	(514,888)	14,783,969

원재료	8,531,232	(391,652)	8,139,580	6,587,537	(217,081)	6,370,456

부재료	574,979	(30,772)	544,207	608,836	(46,018)	562,818

저장품	1,692,701	(55,110)	1,637,591	1,574,648	(51,025)	1,523,623

미착품	86,368	-	86,368	119,655	-	119,655

합 계	47,398,687	(2,672,132)	44,726,555	42,884,841	(1,481,275)	41,403,566

당사는 당기 중 발생한 재고자산평가손실 1,191천원을 매출원가로 인식하였으며, 전기 중 재고자산평가충당금환입액 278,243천원을 매출원가에서 차감하였습니다.

12. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

장기투자자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	696,242	691,764

합 계	696,242	691,764

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액