하나제약 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 44(당) 1분기말 2021년 03월 31일 현재
제 43(전)기말 2020년 12월 31일 현재
하나제약 주식회사

1. 회사의 개요

하나제약 주식회사(이하 '당사'라 함)는 의약품 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하여 1978년 1월에 설립되었으며, 당분기말 현재 본사 및 공장은 경기도 화성시 향남제약단지와 발안 지방산업단지에 위치하고 있습니다.

당사의 설립시의 납입자본금은 50백만원이었으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 8,100백만원입니다. 당분기 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

조동훈 외 특수관계인	9,497,749	58.63

우리사주조합	492,828	3.04

자사주	470,540	2.90

기타	5,738,883	35.43

합 계	16,200,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 당사는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(1) 회계기준의 적용

당사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.한편, 당분기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있고, 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 분기재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 유의적인 변동은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 영업부문(1) 영업부문의 식별 당사는 기업 전체가 의약품 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 선택이나 영업부문의 보고부문으로의 통합과정없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다.

(2) 지역에 대한 정보 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

국 내	44,309,163	41,642,899

해 외	191,485	122,667

합 계	44,500,648	41,765,566

(3) 보고기간 종료일 현재 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전기

국 내	120,737,296	115,860,029

상기 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.(4) 주요고객에 대한 정보 당분기와 전기 중 외부고객으로부터 매출이 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

5. 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

자산

현금및현금성자산	20,077,884	-	-	-	20,077,884

매출채권및기타채권	39,809,268	-	-	-	39,809,268

기타유동금융자산	55,584,982	-	-	-	55,584,982

장기투자자산	-	1,321,489	5,323,450	-	6,644,939

기타비유동금융자산	1,839,182	-	-	-	1,839,182

합 계	117,311,316	1,321,489	5,323,450	-	123,956,255

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	23,324,273	23,324,273

단기차입금	-	-	-	1,000,000	1,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	1,293,840	1,293,840

기타유동금융부채	-	-	-	2,737	2,737

리스부채	-	-	-	1,923,848	1,923,848

임대보증금	-	-	-	500,000	500,000

합 계	-	-	-	28,044,698	28,044,698

② 전기(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

자산

현금및현금성자산	20,546,426	-	-	-	20,546,426

매출채권및기타채권	43,393,779	-	-	-	43,393,779

기타유동금융자산	52,946,773	-	-	-	52,946,773

장기투자자산	-	1,295,315	4,814,203	-	6,109,518

기타비유동금융자산	1,828,926	-	-	-	1,828,926

합 계	118,715,904	1,295,315	4,814,203	-	124,825,422

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	21,612,396	21,612,396

단기차입금	-	-	-	1,000,000	1,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	1,446,800	1,446,800

기타유동금융부채	-	-	-	3,063	3,063

리스부채	-	-	-	2,052,303	2,052,303

임대보증금	-	-	-	500,000	500,000

합 계	-	-	-	26,614,562	26,614,562

(2) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	163,592	-	-	-	163,592

이자비용	-	-	-	(12,087)	(12,087)

외화환산이익	9,052	-	-	3,926	12,978

외화환산손실	-	-	-	(8,286)	(8,286)

외환차익	782	-	-	1,911	2,693

외환차손	-	-	-	(23,736)	(23,736)

손실충당금환입	17,732	-	-	-	17,732

당기손익-공정가치측정금융자산측정이익	-	7,179	-	-	7,179

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	(407,970)	-	(407,970)

합 계	-	7,179	(407,970)	(38,272)	(247,905)

② 전분기(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	321,538	-	-	-	321,538

이자비용	-	-	-	(33,097)	(33,097)

외화환산이익	5,508	-	-	-	5,508

외화환산손실	-	-	-	(6,008)	(6,008)

외환차익	2,064	-	-	1,993	4,057

외환차손	-	-	-	(44,595)	(44,595)

대손충당금환입	9,229	-	-	-	9,229

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	13,958	-	-	13,958

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	-	-

합 계	338,339	13,958	-	(81,707)	270,590

(3) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

계정과목	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	1,321,489	1,321,489

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,323,450	5,323,450

소 계	6,644,939	6,644,939

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

- 현금및현금성자산	20,077,884	20,077,884

- 매출채권및기타채권	39,809,268	39,809,268

- 기타유동금융자산	55,584,982	55,584,982

- 기타비유동금융자산	1,839,182	1,839,182

소 계	117,311,316	117,311,316

금융자산 합계	123,956,255	123,956,255

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

- 매입채무및기타채무	23,324,273	23,324,273

- 단기차입금	1,000,000	1,000,000

- 유동성장기차입금	1,293,840	1,293,840

- 기타유동금융부채	2,737	2,737

- 리스부채	1,923,848	1,923,848

- 임대보증금	500,000	500,000

합 계	28,044,698	28,044,698

(*) 상각후원가로 측정된 금융자산, 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.

② 전기(단위: 천원)

계정과목	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,295,315	1,295,315

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,814,203	4,814,203

소 계	6,109,518	6,109,518

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

- 현금및현금성자산	20,546,426	20,546,426

- 매출채권및기타채권	43,393,779	43,393,779

- 기타유동금융자산	52,946,773	52,946,773

- 기타비유동금융자산	1,828,926	1,828,926

소 계	118,715,904	118,715,904

금융자산 합계	124,825,422	124,825,422

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

- 매입채무및기타채무	21,612,396	21,612,396

- 단기차입금	1,000,000	1,000,000

- 유동성장기차입금	1,446,800	1,446,800

- 기타유동금융부채	3,063	3,063

- 리스부채	2,052,303	2,052,303

- 임대보증금	500,000	500,000

합 계	26,614,562	26,614,562

(*) 상각후원가로 측정된 금융자산, 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.

(4) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,321,489	-	1,321,489

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,323,450	-	-	5,323,450

② 전기(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,295,315	-	1,295,315

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,814,203	-	-	4,814,203

당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

'수준 2'에 속하는 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	평가금액	가치평가기법	투입변수

장기투자자산

저축보험 등	1,321,489	현금흐름할인모형	공시이율 등을 근거로 추정

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

(5) 금융상품의 상계 당사는 상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다.

6. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전기

현금	4,722	-

보통예금	19,892,645	20,373,159

외화예금	180,517	173,267

합 계	20,077,884	20,546,426

7. 사용제한 금융자산 보고기간 종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	은행명	사용제한내용	당분기	전기

장기금융상품	IBK기업은행	당좌개설보증금	3,000	3,000

8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전기

매출채권	33,822,889	37,773,536

대손충당금	(94,241)	(111,943)

미수금	6,321,401	5,972,966

대손충당금	(240,781)	(240,781)

합 계	39,809,268	43,393,778

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	352,724	388,966

대손상각비(환입)	(17,702)	18,503

기타의대손상각비	-	-

제각	-	(54,745)

기말금액	335,022	352,724

(3) 당분기말 현재 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금

채권금액	기대신용손실률	대손충당금	채권금액	기대신용손실률	대손충당금

3개월 이내	32,919,831	0.01%	4,868	6,080,620	-	-

6개월 이내	673,446	0.04%	278	-	-	-

9개월 이내	49,393	1.45%	714	-	-	-

12개월 이내	48,551	3.07%	1,491	-	-	-

12개월 초과	131,667	65.99%	86,891	240,781	100.00%	240,781

합 계	33,822,889	0.28%	94,241	6,321,401	3.81%	240,781

당사는 매출채권에 대하여 충당금 설정률표를 통한 집합평가를 수행하여 매출채권의 기대신용손실을 계산하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권의 회수와 관련하여 현금,어음, 채권, 보증보험 등의 담보를 설정하고 있으며 상기 기대신용손실률은 당사의 충당금설정률표에서 해당 내역을 고려하여 조정된 수치입니다.

(4) 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금

채권금액	기대신용손실률	대손충당금	채권금액	기대신용손실률	대손충당금

3개월 이내	37,184,046	0.02%	5,945	5,732,185	-	-

6개월 이내	324,713	0.06%	190	-	-	-

9개월 이내	62,703	4.64%	2,906	-	-	-

12개월 이내	76,202	9.21%	7,019	-	-	-

12개월 초과	125,872	76.18%	95,883	240,781	100.00%	240,781

합 계	37,773,536	0.30%	111,943	5,972,966	4.03%	240,781

9. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	55,320,000	-	52,830,000	-

장기금융상품	-	14,825	-	14,825

보증금	-	1,824,358	-	1,814,101

미수수익	264,982	-	116,773	-

합 계	55,584,982	1,839,183	52,946,773	1,828,926

10. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	100,993	-	43,018	-

선급비용	47,964	-	72,545	-

반품제품회수권	62,879	52,171	61,946	51,384

장기선급금	-	2,187,151	-	4,935,020

합 계	211,836	2,239,322	177,509	4,986,404

11. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전기

취득원가	평가손실
충당금	장부금액	취득원가	평가손실
충당금	장부금액

제품	19,278,391	(1,085,656)	18,192,735	17,368,972	(888,190)	16,480,782

상품	313,358	(83,727)	229,631	317,449	(79,739)	237,710

재공품	9,825,388	(676,223)	9,149,165	9,112,018	(986,337)	8,125,681

원재료	6,388,647	(146,482)	6,242,165	5,106,933	(137,659)	4,969,274

부재료	442,959	(32,595)	410,364	402,597	(42,111)	360,486

저장품	846,757	(45,848)	800,909	604,497	(48,490)	556,007

미착품	4,402	-	4,402	-	-	-

합 계	37,099,902	(2,070,531)	35,029,371	32,912,466	(2,182,526)	30,729,940

당사는 당분기 중 발 생한 재고자산평가손 실환입 111,995천원 (전기 1,237,477천원) 을 매출원가로 인식하였습니다.

12. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당분기	전기

장기투자자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	1,321,489	1,295,315

합 계	1,321,489	1,295,315

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액