하나제약 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 47(당) 1분기말 2024년 03월 31일 현재
제 46(전)기말 2023년 12월 31일 현재
하나제약 주식회사

1. 회사의 개요

하나제약 주식회사(이하 '당사'라 함)는 의약품 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하여 1978년 1월에 설립되었으며, 당분기말 현재 본사 및 공장은 경기도 화성시 향남제약단지와 발안 지방산업단지에 위치하고 있습니다.

당사의 설립시의 납입자본금은 50백만원이었으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당분기 말 현재의 자본금은 8,886백만원입니다. 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

조동훈 외 특수관계인	10,247,520	57.66

우리사주조합	455,656	2.56

자사주	473,460	2.66

기타	6,596,310	37.12

합 계	17,772,946	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 유의적인 변동은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 하기에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

4. 영업부문(1) 영업부문의 식별 당사는 기업 전체가 의약품 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 선택이나 영업부문의 보고부문으로의 통합과정없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다.(2) 지역에 대한 정보 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

국 내	56,950,501	54,109,727

해 외	115,524	-

합 계	57,066,025	54,109,727

(3) 보고기간 종료일 현재 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기말	전기말

국 내	219,462,177	218,659,134

상기 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.

(4) 주요고객에 대한 정보 당분기와 전기 중 외부고객으로부터 매출이 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.5. 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

자산

현금및현금성자산	9,495,703	-	-	-	9,495,703

매출채권및기타채권	46,176,386	-	-	-	46,176,386

기타유동금융자산	6,335,007	-	-	-	6,335,007

장기투자자산	-	48,118	20,152,760	-	20,200,878

기타비유동금융자산	2,289,804	-	-	-	2,289,804

합 계	64,296,900	48,118	20,152,760	-	84,497,778

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	26,894,395	26,894,395

단기차입금	-	-	-	2,000,000	2,000,000

기타유동금융부채	-	-	-	62,023	62,023

리스부채	-	-	-	2,875,739	2,875,739

기타비유동금융부채	-	-	-	1,377,793	1,377,793

장기차입금	-	-	-	20,000,000	20,000,000

합 계	-	-	-	53,209,950	53,209,950

② 전기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

자산

현금및현금성자산	1,424,616	-	-	-	1,424,616

매출채권및기타채권	46,117,931	-	-	-	46,117,931

기타유동금융자산	4,783,264	-	-	-	4,783,264

장기투자자산	-	48,118	21,496,277	-	21,544,395

기타비유동금융자산	2,282,713	-	-	-	2,282,713

합 계	54,608,524	48,118	21,496,277	-	76,152,919

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	22,281,003	22,281,003

단기차입금	-	-	-	3,438,000	3,438,000

유동성장기차입금	-	-	-	20,000,000	20,000,000

기타유동금융부채	-	-	-	135,262	135,262

리스부채	-	-	-	3,095,065	3,095,065

기타비유동금융부채	-	-	-	1,353,526	1,353,526

합 계	-	-	-	50,302,856	50,302,856

(2) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	66,145	-	-	-	66,145

외화환산이익	60,810	-	-	-	60,810

외화환산손실	-	-	-	(9,300)	(9,300)

외환차익	847	-	-	10,265	11,112

외환차손	-	-	-	(49,190)	(49,190)

대손상각비 환입	(4,168)	-	-	-	(4,168)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	(1,033,165)	-	(1,033,165)

합 계	123,634	-	(1,033,165)	(48,225)	(957,756)

② 전분기(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	61,766	-	-	-	61,766

이자비용	-	-	-	(205,120)	(205,120)

외화환산이익	24,423	-	-	3,128	27,551

외화환산손실	-	-	-	(92,864)	(92,864)

외환차익	-	-	-	29,829	29,829

외환차손	(3,111)	-	-	(119,612)	(122,723)

대손상각비 환입	(429)	-	-	-	(429)

당기손익-공정가치측정금융자산측정이익	-	4,549	-	-	4,549

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	(3,190,873)	-	(3,190,873)

합 계	82,649	4,549	(3,190,873)	(384,639)	(3,488,314)

(3) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

계정과목	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 장기투자자산	48,118	48,118

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	20,152,760	20,152,760

소 계	20,200,878	20,200,878

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

- 현금및현금성자산	9,495,703	9,495,703

- 매출채권및기타채권	46,176,386	46,176,386

- 기타유동금융자산	6,335,007	6,335,007

- 기타비유동금융자산	2,289,804	2,289,804

소 계	64,296,900	64,296,900

금융자산 합계	84,497,778	84,497,778

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

- 매입채무및기타채무	26,894,395	26,894,395

- 단기차입금	2,000,000	2,000,000

- 기타유동금융부채	62,023	62,023

- 리스부채	2,875,739	2,875,739

- 기타비유동금융부채	1,377,793	1,377,793

- 장기차입금	20,000,000	20,000,000

합 계	53,209,950	53,209,950

(*) 상각후원가로 측정된 금융자산, 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.

② 전기말(단위: 천원)

계정과목	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 장기투자자산	48,118	48,118

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	21,496,277	21,496,277

소 계	21,544,395	21,544,395

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

- 현금및현금성자산	1,424,616	1,424,616

- 매출채권및기타채권	46,117,931	46,117,931

- 기타유동금융자산	4,783,264	4,783,264

- 기타비유동금융자산	2,282,713	2,282,713

소 계	54,608,524	54,608,524

금융자산 합계	76,152,919	76,152,919

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

- 매입채무및기타채무	22,281,003	22,281,003

- 단기차입금	3,438,000	3,438,000

- 유동성장기차입금	20,000,000	20,000,000

- 기타유동금융부채	135,262	135,262

- 리스부채	3,095,065	3,095,065

- 기타비유동금융부채	1,353,526	1,353,526

합 계	50,302,856	50,302,856

(*) 상각후원가로 측정된 금융자산, 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.

(4) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	48,118	-	48,118

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	20,152,760	-	-	20,152,760

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	48,118	-	48,118

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	21,496,277	-	-	21,496,277

당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

'수준 2'에 속하는 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	평가금액	가치평가기법	투입변수

장기투자자산

출자금 등	48,118	현금흐름할인모형	공시이율 등을 근거로 추정

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

(5) 금융상품의 상계 당사는 상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다.

6. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

현금	3,634	-

보통예금	8,023,619	92,460

외화예금	1,468,450	1,332,156

합 계	9,495,703	1,424,616

7. 사용제한 금융자산 보고기간 종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	은행명	사용제한내용	당분기말	전기말

현금및현금성자산	IBK 기업은행	타점권	18,800	54,160

단기금융상품	한국증권금융	우리사주대출담보	2,734,176	2,734,176

장기금융상품	IBK 기업은행	당좌개설보증금	3,000	3,000

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

매출채권	35,925,332	37,533,614

대손충당금	(28,852)	(24,684)

미수금	10,520,686	8,849,782

대손충당금	(240,781)	(240,781)

합 계	46,176,385	46,117,931

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	265,465	292,821

대손상각비(환입)	4,168	(27,356)

기말금액	269,633	265,465

(3) 당분기말 현재 매출채권 및 기타채권의 발생일 기준 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금

채권금액	기대신용손실률	대손충당금	채권금액	기대신용손실률	대손충당금

3개월 이내	35,169,840	-	542	10,279,905	-	-

6개월 이내	601,926	0.01%	34	-	-	-

9개월 이내	50,796	1.01%	513	-	-	-

12개월 이내	31,297	2.01%	630	-	-	-

12개월 초과	71,473	37.96%	27,133	240,781	100.00%	240,781

합 계	35,925,332	0.08%	28,852	10,520,686	2.29%	240,781

당사는 매출채권에 대하여 충당금 설정률표를 통한 집합평가를 수행하여 매출채권의 기대신용손실을 계산하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권의 회수와 관련하여 현금, 어음, 채권, 보증보험 등의 담보를 설정하고 있으며 상기 기대신용손실률은 당사의 충당금설정률표에서 해당 내역을 고려하여 조정된 수치입니다.

(4) 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금

채권금액	기대신용손실률	대손충당금	채권금액	기대신용손실률	대손충당금

3개월 이내	36,906,695	-	105	8,609,000	-	-

6개월 이내	470,133	-	5	-	-	-

9개월 이내	54,020	0.15%	81	-	-	-

12개월 이내	40,860	0.30%	122	-	-	-

12개월 초과	61,906	39.37%	24,370	240,781	100.00%	240,781

합 계	37,533,614	0.07%	24,683	8,849,781	2.72%	240,781

9. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	6,234,176	-	4,734,176	-

장기금융상품	-	1,003,000	-	1,003,000

보증금	-	1,286,805	-	1,279,714

미수수익	100,831	-	49,089	-

합 계	6,335,007	2,289,805	4,783,265	2,282,714

10. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,583,937	-	1,588,524	-

선급비용	53,810	-	76,039	-

반품제품회수권	83,446	68,793	83,220	68,900

장기선급금	-	2,445,873	-	2,445,873

합 계	1,721,193	2,514,666	1,747,783	2,514,773

11. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가손실
충당금	장부금액	취득원가	평가손실
충당금	장부금액

제품	25,471,449	(1,604,136)	23,867,313	26,047,398	(1,475,597)	24,571,801

상품	363,186	(3,843)	359,343	282,577	(1,995)	280,582

재공품	15,139,290	(1,535,110)	13,604,180	14,530,454	(832,094)	13,698,360

원재료	8,191,539	(272,405)	7,919,134	7,665,556	(316,674)	7,348,882

부재료	674,101	(15,012)	659,089	675,624	(19,032)	656,592

저장품	1,719,523	(12,263)	1,707,260	1,799,415	(51,685)	1,747,730

미착품	223,627	-	223,627	43,376	-	43,376

합 계	51,782,715	(3,442,769)	48,339,946	51,044,400	(2,697,077)	48,347,323

당사는 당분기 중 발생한 재고자산평가손실 745,692천원(전기 재고자산평가손실 1,215,802천원)을 매출원가로 인식하였습니다.

12. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

장기투자자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	48,118	48,118

합 계	48,118	48,118

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액