하나제약 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

하나제약 주식회사(이하 '당사'라 함)는 의약품 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하여1978년 1월에 설립되었으며, 당분기말 현재 본사 및 공장은 경기도 화성시 향남제약단지와 발안 지방산업단지에 위치하고 있습니다.

당사의 설립시의 납입자본금은 50백만원이었으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당분기말 현재의 자본금은 8,100백만원입니다.

당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

조동훈 외 특수관계인	9,473,912주	58.48%

우리사주조합	759,352주	4.69%

자사주	454,725주	2.81%

기타	5,512,011주	34.02%

합 계	16,200,000주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용

당사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 유의적인 변동은 없습니다. 3. 유의적인 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 하기에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호‘리스’

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 종전 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당 기업회계기준서 도입에 따른 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 설비에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하였습니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

당사는 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용

당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환

리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 완전 소급법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호 적용으로 인하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말 공시 금액	제1116호 반영 후 금액	증감액

자산	242,379,668	243,357,422	977,754

부채	36,993,987	37,971,741	977,754

자본	205,385,681	205,385,681	-

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 당사는 운용리스료(비용) 대신에 사용권자산에 대한 감가상각비를 인식하였습니다. 당사가 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 3분기 동안 인식한 감가상각비는 409,322천원입니다.

4. 영업부문 (1) 영업부문의 식별 당사는 기업 전체가 의약품 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 선택이나 영업부문의 보고부문으로의 통합과정없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다. (2) 지역에 대한 정보 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

국 내	122,077,157	111,485,704

해 외	313,205	353,140

합 계	122,390,362	111,838,844

(3) 보고기간 종료일 현재 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전기말

국 내	95,238,706	66,708,618

상기 비유동자산은 유형자산, 사용권자산, 투자부동산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다. (4) 주요고객에 대한 정보 당분기와 전기 중 외부고객으로부터 매출이 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

5. 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정 금융자산	당기손익인식-공정가치 측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

자산

현금및현금성자산	3,087,383	-	-	3,087,383

매출채권및기타채권	41,291,425	-	-	41,291,425

기타유동금융자산	88,202,121	-	-	88,202,121

단기투자자산	-	5,127,159	-	5,127,159

장기투자자산	-	984,900	-	984,900

기타비유동금융자산	2,189,081	-	-	2,189,081

합 계	134,770,010	6,112,059	-	140,882,069

부채

매입채무및기타채무	-	-	17,441,702	17,441,702

단기차입금	-	-	11,315,738	11,315,738

유동성장기차입금	-	-	1,616,956	1,616,956

기타유동금융부채	-	-	8,411	8,411

장기차입금	-	-	600,668	600,668

합 계	-	-	30,983,475	30,983,475

② 전기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정 금융자산	당기손익인식-공정가치 측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

자산

현금및현금성자산	16,988,458	-	-	16,988,458

매출채권및기타채권	42,876,178	-	-	42,876,178

기타유동금융자산	83,832,729	-	-	83,832,729

단기투자자산	-	5,647,839	-	5,647,839

장기투자자산	-	725,795	-	725,795

기타비유동금융자산	1,772,264	-	-	1,772,264

합 계	145,469,629	6,373,634	-	151,843,263

부채

매입채무및기타채무	-	-	17,290,054	17,290,054

단기차입금	-	-	469,155	469,155

유동성장기차입금	-	-	2,611,840	2,611,840

기타유동금융부채	-	-	12,011	12,011

장기차입금	-	-	1,568,274	1,568,274

합 계	-	-	21,951,334	21,951,334

(2) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정 금융자산	당기손익인식-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	1,669,178	-	-	1,669,178

이자비용	-	-	(13,000)	(13,000)

외화환산이익	1,810	-	7,444	9,254

외화환산손실	(783)	-	(1,364)	(2,147)

외환차익	5,797	-	7,341	13,138

외환차손	(85,254)	-	(31,795)	(117,049)

대손충당금환입	108,898	-	-	108,898

기타의대손상각비	(79,910)	-	-	(79,910)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	139,430	-	139,430

합 계	1,619,736	139,430	(31,374)	1,727,792

② 전분기(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정 금융자산	당기손익인식-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	203,547	-	-	203,547

이자비용	-	-	(700,544)	(700,544)

외화환산이익	3,177	-	3,432	6,609

외화환산손실	-	-	(11,987)	(11,987)

외환차익	2,489	-	16,755	19,244

외환차손	(1,381)	-	(42,177)	(43,558)

대손충당금환입	65,877	-	-	65,877

기타의대손상각비	(48,243)	-	-	(48,243)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	31,605	-	31,605

합 계	225,466	31,605	(734,521)	(477,450)

(3) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

계정과목	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 단기투자자산	5,127,159	5,127,159

- 장기투자자산	984,900	984,900

소 계	6,112,059	6,112,059

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

- 현금및현금성자산	3,087,383	3,087,383

- 매출채권및기타채권	41,291,425	41,291,425

- 기타유동금융자산	88,202,121	88,202,121

- 기타비유동금융자산	2,189,081	2,189,081

소 계	134,770,010	134,770,010

금융자산 합계	140,882,069	140,882,069

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

- 매입채무및기타채무	17,441,702	17,441,702

- 단기차입금	11,315,738	11,315,738

- 유동성장기차입금	1,616,956	1,616,956

- 기타유동금융부채	8,411	8,411

- 장기차입금	600,668	600,668

금융부채 합계	30,983,475	30,983,475

(*) 상각후원가로 측정된 금융자산, 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.

② 전기말(단위: 천원)

계정과목	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 단기투자자산	5,647,839	5,647,839

- 장기투자자산	725,795	725,795

소계	6,373,634	6,373,634

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

- 현금및현금성자산	16,988,458	16,988,458

- 매출채권및기타채권	42,876,178	42,876,178

- 기타유동금융자산	83,832,729	83,832,729

- 기타비유동금융자산	1,772,264	1,772,264

소계	145,469,629	145,469,629

금융자산 합계	151,843,263	151,843,263

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

- 매입채무및기타채무	17,290,054	17,290,054

- 단기차입금	469,155	469,155

- 유동성장기차입금	2,611,840	2,611,840

- 기타유동금융부채	12,011	12,011

- 장기차입금	1,568,274	1,568,274

금융부채 합계	21,951,334	21,951,334

(*) 상각후원가로 측정된 금융자산, 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.

(4) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

단기투자자산	-	5,127,159	-	5,127,159

장기투자자산	-	984,900	-	984,900

② 전기말(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

단기투자자산	-	5,647,839	-	5,647,839

장기투자자산	-	725,795	-	725,795

당분기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

수준 2에 속하는 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

(단위:천원)

구분	평가금액	가치평가기법	투입변수

단기투자자산

채권형펀드	5,127,159	현금흐름할인모형	수익률 곡선으로 도출된 할인율

장기투자자산

저축보험 등	984,900	현금흐름할인모형	공시이율 등을 근거로 추정

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

(5) 금융상품의 상계 당사는 상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다.

6. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전기말

보유현금	3,910	1,000

원화예금	2,954,463	16,987,458

외화예금	129,010	-

합 계	3,087,383	16,988,458

7. 사용제한금융자산 보고기간 종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	은행명	사용제한내용	당분기	전기말

현금및현금성자산	중소기업은행	타점권	-	369,291

장기금융상품	중소기업은행	당좌개설보증금	3,000	3,000

단기금융상품	중소기업은행	예금담보대출	11,000,000	-

합 계	11,003,000	372,291

8. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전기말

매출채권	35,499,749	36,779,165

대손충당금	(162,047)	(279,398)

미수금	5,953,723	6,376,411

합 계	41,291,425	42,876,178

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	279,398	449,805

대손상각비(환입)	(108,898)	(71,923)

제각	(8,453)	(29,074)

기말금액	162,047	348,808

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출채권	미수금

채권금액	기대신용손실률	대손충당금	채권금액	기대신용손실률	대손충당금

3개월 이내	34,767,082	0.04%	13,711	5,953,723	-	-

6개월 이내	372,797	0.09%	339	-	-	-

9개월 이내	102,670	3.21%	3,300	-	-	-

12개월 이내	82,412	5.98%	4,926	-	-	-

12개월 초과	174,786	79.97%	139,771	-	-	-

합 계	35,499,748	0.46%	162,047	5,953,723	-	-

당사는 매출채권에 대하여 충당금 설정률 표를 통한 집합평가를 수행하여 매출채권의 기대신용손실을 계산하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권의 회수와 관련하여 현금, 어음, 채권, 보증보험 등을 담보 설정하고 있으며 상기 기대신용손실률은 당사의 충당금 설정률 표에서 해당 내역을 고려하여 조정된 수치입니다.

(4) 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출채권	미수금

채권금액	기대신용손실률	대손충당금	채권금액	기대신용손실률	대손충당금

3개월 이내	33,740,705	0.18%	61,892	6,376,411	-	-

6개월 이내	2,383,567	0.08%	1,873	-	-	-

9개월 이내	243,820	5.27%	12,851	-	-	-

12개월 이내	101,362	7.26%	7,355	-	-	-

12개월 초과	309,711	63.10%	195,427	-	-	-

합 계	36,779,165	0.76%	279,398	6,376,411	-	-

9.기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	86,418,014	-	83,674,682	-

장기금융상품	-	514,666	-	484,510

보증금	-	1,674,415	-	1,287,754

미수수익	1,784,108	-	158,047	-

합 계	88,202,122	2,189,081	83,832,729	1,772,264

10. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	444,232	-	82,065	-

선급비용	64,250	-	46,392	-

반품제품회수권	97,800	82,372	92,078	77,579

장기선급금	-	2,170,043	-	1,523,635

합 계	606,282	2,252,415	220,535	1,601,214

11. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전기말

취득원가	평가손실
충당금	장부금액	취득원가	평가손실
충당금	장부금액

제품	12,250,692	(592,281)	11,658,411	10,294,433	(398,534)	9,895,899

상품	398,187	(2,556)	395,631	236,159	(734)	235,425

재공품	8,942,227	(57,719)	8,884,508	7,556,684	(354,592)	7,202,092

원재료	3,708,536	(49,329)	3,659,207	3,913,184	(96,394)	3,816,789

부재료	369,365	(13,844)	355,521	405,054	(1,694)	403,360

저장품	458,245	(43,811)	414,434	448,465	(39,103)	409,362

미착품	1,332	-	1,332	43,111	-	43,111

합 계	26,128,584	(759,540)	25,369,044	22,897,090	(891,051)	22,006,039

한편, 당분기말 재고자산평가와 관련하여 재고자산평가충당금 131,511천원이 환입되어 매출원가가 동액만큼 감소하였습니다.

12. 투자자산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	내 역	당분기	전기말

단기투자자산	당기손익-공정가치측정금융자산	5,127,159	5,647,839

장기투자자산	당기손익-공정가치측정금융자산	984,900	725,795

합 계	6,112,059	6,373,634

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액