하나제약 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 46(당) 3분기말 2023년 09월 30일 현재
제 45(전) 기말 2022년 12월 31일 현재
하나제약 주식회사

1. 회사의 개요

하나제약 주식회사(이하 '당사'라 함)는 의약품 제조 및 판매를 주 사업 목적으로 하여 1978년 1월에 설립되었으며, 당분기말 현재 본사 및 공장은 경기도 화성시 향남제약단지와 발안 지방산업단지에 위치하고 있습니다.

당사의 설립시의 납입자본금은 50백만원이었으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당분기 말 현재의 자본금은 8,886백만원입니다.당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

조동훈 외 특수관계인	10,247,520	57.66

우리사주조합	459,363	2.58

자사주	473,460	2.66

기타	6,592,603	37.1

합 계	17,772,946	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 유의적인 변동은 없습니다.

3. 중요한 회계정책의 정보 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 하기에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2023년 1월1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 영업부문의 식별당사는 기업 전체가 의약품 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 선택이나 영업부문의 보고부문으로의 통합과정없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다.(2) 지역에 대한 정보당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

국 내	166,706,732	155,447,409

해 외	371,671	901,226

합 계	167,078,403	156,348,635

(3) 보고기간 종료일 현재 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기말	전기말

국 내	217,629,393	210,340,752

상기 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.(4) 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 외부고객으로부터 매출이 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

5. 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익인식-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-
공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

자산

현금및현금성자산	1,382,939	-	-	-	1,382,939

매출채권및기타채권	46,905,100	-	-	-	46,905,100

기타유동금융자산	6,386,891	-	-	-	6,386,891

장기투자자산	-	48,118	20,653,657	-	20,701,775

기타비유동금융자산	2,273,881	-	-	-	2,273,881

합 계	56,948,811	48,118	20,653,657	-	77,650,586

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	25,413,244	25,413,244

단기차입금	-	-	-	6,782,000	6,782,000

유동성장기차입금	-	-	-	20,000,000	20,000,000

기타유동금융부채	-	-	-	183,269	183,269

리스부채	-	-	-	3,314,802	3,314,802

기타비유동금융부채	-	-	-	1,353,173	1,353,173

합 계	-	-	-	57,046,488	57,046,488

② 전기말(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-
공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

자산

현금및현금성자산	12,548,107	-	-	-	12,548,107

매출채권및기타채권	44,257,240	-	-	-	44,257,240

기타유동금융자산	5,082,970	-	-	-	5,082,970

장기투자자산	-	691,765	23,917,214	-	24,608,979

기타비유동금융자산	5,229,775	-	-	-	5,229,775

합 계	67,118,092	691,765	23,917,214	-	91,727,071

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	23,402,944	23,402,944

단기차입금	-	-	-	10,444,623	10,444,623

기타유동금융부채	-	-	-	10,671	10,671

리스부채	-	-	-	3,655,099	3,655,099

기타비유동금융부채	-	-	-	1,266,364	1,266,364

장기차입금	-	-	-	20,000,000	20,000,000

합 계	-	-	-	58,779,701	58,779,701

(2) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	209,989	-	-	-	209,989

이자비용	-	-	-	(695,992)	(695,992)

배당금수익	-	-	745,956	-	745,956

외화환산이익	57,770	-	-	1,132	58,902

외화환산손실	-	-	-	(9,831)	(9,831)

외환차익	6,015	-	-	68,802	74,817

외환차손	(7,256)	-	-	(302,719)	(309,975)

손실충당금환입	(3,737)	-	-	-	(3,737)

당기금융자산처분이익	-	-	6,896	-	6,896

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가이익	-	-	(2,491,135)	-	(2,491,135)

합 계	262,781	-	(1,738,283)	(938,608)	(2,414,110)

② 전분기(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	197,734	-	-	-	197,734

이자비용	-	-	-	(384,251)	(384,251)

배당금수익	-	-	264,134	-	264,134

외화환산이익	70,705	-	-	-	70,705

외화환산손실	-	-	-	(425,889)	(425,889)

외환차익	9,754	-	-	8,054	17,808

외환차손	(177)	-	-	(204,393)	(204,570)

손실충당금환입	12,371	-	-	-	12,371

당기금융자산처분이익	-	-	5,824	-	5,824

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	11,966	-	-	11,966

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가이익	-	-	795,423	-	795,423

합 계	290,387	11,966	1,065,381	(1,006,479)	361,255

(3) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

계정과목	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 장기투자자산	48,118	48,118

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	20,653,657	20,653,657

소 계	20,701,775	20,701,775

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

- 현금및현금성자산	1,382,939	1,382,939

- 매출채권및기타채권	46,905,100	46,905,100

- 기타유동금융자산	6,386,891	6,386,891

- 기타비유동금융자산	2,273,881	2,273,881

소 계	56,948,811	56,948,811

금융자산 합계	77,650,586	77,650,586

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

- 매입채무및기타채무	25,413,244	25,413,244

- 단기차입금	6,782,000	6,782,000

- 유동성장기차입금	20,000,000	20,000,000

- 기타유동금융부채	183,269	183,269

- 리스부채	3,314,802	3,314,802

- 기타비유동금융부채	1,353,173	1,353,173

금융부채 합계	57,046,488	57,046,488

(*) 상각후원가로 측정된 금융자산, 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 장기투자자산	691,765	691,765

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	23,917,214	23,917,214

소 계	24,608,979	24,608,979

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

- 현금및현금성자산	12,548,107	12,548,107

- 매출채권및기타채권	44,257,240	44,257,240

- 기타유동금융자산	5,082,970	5,082,970

- 기타비유동금융자산	5,229,775	5,229,775

소 계	67,118,092	67,118,092

금융자산 합계	91,727,071	91,727,071

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

- 매입채무및기타채무	23,402,944	23,402,944

- 단기차입금	10,444,623	10,444,623

- 기타유동금융부채	10,671	10,671

- 리스부채	3,655,099	3,655,099

- 기타비유동금융부채	1,266,364	1,266,364

- 장기차입금	20,000,000	20,000,000

합 계	58,779,701	58,779,701

(*) 상각후원가로 측정된 금융자산, 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.(4) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	48,118	-	48,118

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	20,653,657	-	-	20,653,657

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	691,765	-	691,765

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	23,917,214	-	-	23,917,214

당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.'수준 2'에 속하는 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	평가금액	가치평가기법	투입변수

장기투자자산

저축보험 등	48,118	현금흐름할인모형	공시이율 등을 근거로 추정

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

(5) 금융상품의 상계당사는 상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다.6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

보유현금	1,552	-

보통예금	179,694	11,921,746

외화예금	1,201,692	626,361

합 계	1,382,938	12,548,107

7. 사용제한 금융자산보고기간 종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	은행명	사용제한내용	당분기말	전기말

현금및현금성자산	IBK기업은행	타점권	23,950	41,271

단기금융상품	한국증권금융	우리사주대출담보	2,734,176	2,734,176

장기금융상품	IBK기업은행	당좌개설보증금	3,000	3,000

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

매출채권	38,782,435	35,727,163

대손충당금	(55,777)	(52,040)

미수금	8,419,223	8,822,898

대손충당금	(240,781)	(240,781)

합 계	46,905,100	44,257,240

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	292,821	305,082

대손상각비(환입)	3,737	(9,716)

제각	-	(2,545)

기말금액	296,558	292,821

(3) 당분기말 현재 매출채권 및 기타채권의 발생일 기준 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금

채권금액	기대신용손실률	대손충당금	채권금액	기대신용손실률	대손충당금

3개월 이내	38,086,260	-	329	8,178,442	-	-

6개월 이내	508,353	-	16	-	-	-

9개월 이내	64,759	0.54%	352	-	-	-

12개월 이내	36,763	1.09%	400	-	-	-

12개월 초과	86,300	63.36%	54,680	240,781	100.00%	240,781

합 계	38,782,435	0.14%	55,777	8,419,223	2.86%	240,781

당사는 매출채권에 대하여 충당금 설정률표를 통한 집합평가를 수행하여 매출채권의 기대신용손실을 계산하고 있습니다.한편, 당사는 매출채권의 회수와 관련하여 현금, 어음, 채권, 보증보험 등의 담보를 설정하고 있으며 상기 기대신용손실률은 당사의 충당금설정률표에서 해당 내역을 고려하여 조정된 수치입니다.(4) 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금

채권금액	기대신용손실률	대손충당금	채권금액	기대신용손실률	대손충당금

3개월 이내	35,102,793	-	1,369	8,582,117	-

6개월 이내	452,023	0.01%	62	-	-	-

9개월 이내	40,460	0.93%	376	-	-	-

12개월 이내	46,466	1.02%	473	-	-	-

12개월 초과	85,421	58.25%	49,760	240,781	100%	240,781

합 계	35,727,163	0.15%	52,040	8,822,898	2.73%	240,781

9. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	6,334,176	-	5,034,176	-

장기금융상품	-	1,003,000	-	1,015,025

보증금	-	1,270,882	-	4,214,749

미수수익	52,715	-	48,795	-

합 계	6,386,891	2,273,882	5,082,971	5,229,774

10. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	742,609	-	114,655	-

선급비용	89,523	-	36,887	-

반품제품회수권	86,733	71,913	83,798	69,986

장기선급금	-	2,187,843	-	2,187,843

합 계	918,865	2,259,756	235,340	2,257,829

11. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가손실
충당금	장부금액	취득원가	평가손실
충당금	장부금액

제품	22,791,989	(649,944)	22,142,045	18,336,299	(651,741)	17,684,558

상품	276,053	(1,252)	274,801	359,009	(522)	358,487

재공품	16,897,194	(481,035)	16,416,159	15,298,857	(514,888)	14,783,969

원재료	8,564,764	(311,940)	8,252,824	6,587,537	(217,081)	6,370,456

부재료	619,576	(25,517)	594,059	608,836	(46,018)	562,818

저장품	1,580,851	(48,035)	1,532,816	1,574,648	(51,025)	1,523,623

미착품	43,618	-	43,618	119,655	-	119,655

합 계	50,774,045	(1,517,723)	49,256,322	42,884,841	(1,481,275)	41,403,566

당사는 당분기말 재고자산평가와 관련하여, 재고자산평가손실 36,448천원(전기 재고자산평가충당금환입액 278,243천원)을 매출원가로 인식하였습니다.12. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

장기투자자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	48,118	691,764

합계	48,118	691,764

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액