엔피 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성 유의사항

당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

구분	대상회사	시기	내용	관련 공시(제출일자)

합병	(주)엔피	2021.08.05(합병등기일)	- SPAC합병 (존속법인: 삼성기업인수목적2호 주식회사, 소멸법인: (주)엔피)- 합병 비율: 1:6.191	- 증권신고서(합병)(2021.06.01)- 주요사항보고서(회사합병결정)(21.06.01)

합병	(주)엔피씨앤씨,(주)리얼피치	2023.11.13(합병등기일)	- 존속법인: 주식회사 엔피씨앤씨, 소멸법인: 주식회사 리얼피치 (합병 후 주식회사 리얼피치 로 사명 변경)- 합병 비율: 1:0.108873- 종속회사 간의 합병으로 종속회사의 개수가 3개에서 2개로 감소	(해당사항 없음)

자산양수도	(주)엔피	2024.02.16(이사회 결의일)	- 거래상대방: (주)제이제이인베스트먼트- 양도대상: 토지 및 건물 (사옥/서울 강남구 논현동 85-4)- 양도금액: 13,800,000,000원- 양도목적: 운영자금 및 투자재원 마련	- 주요사항보고서(유형자산양도결정)(2024.04.25)

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

(1) 회계기준의 적용당사의 연결재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (2) 수익인식① 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 행사 대행 용역을 제공합니다. 용역제공으로부터의 수익은 용역이 제공되는 회계기간에 인식됩니다. 가격이 확정된 계약의 경우 수익은 제공하기로 한 전체용역중 보고기간 말까지 실제로 제공된 용역에 근거하여 인식합니다. 이는 예상 총 용역원가 대비 실제 용역원가에 기초하여 결정됩니다.

② 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 투입법을 적용하는 경우 발생한 투입원가(직접노무원가 및 외주용역원가)가 연결실체의 수행 정도를 이행하는 데 있어 그 진척도에 비례하므로 용역의 수행 정도를 충실히 나타냅니다. 수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한 것을 알게된 기간에 당기손익으로 반영됩니다.

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정 현황

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

2024년 3분기	외상매출금	1,835,221	355,567	19.37%

계약자산-유동	5,796,896	7,052	0.12%

합계	7,632,117	362,619	4.75%

2023년	외상매출금	2,593,969	380,727	14.68%

계약자산-유동	1,033,297	46	0.00%

합계	3,627,266	380,773	10,50%

2022년	외상매출금	1,637,439	34,109	0.01%

계약자산-유동	890,904	61	0.01%

합계	2,528,343	34,170	-

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	2024년 3분기	2023년	2022년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	380,773	392,484	35,093

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	(923)

①대손처리액(상각채권액)	-	-	-

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	(923)

3. 대손상각비 계상(환입)액	18,154	11,711	-

4. 연결범위변동	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	362,619	380,773	34,170

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침

연결 실체의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 채권 발생 후 3개월 초과 시 연체가 발생했다고 가정하여, 3개월 초과 12개월 이내 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험 및 분석에 근거하여 (연령별 분석 및 전이율 산정) 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 과거 경험상 회수기일이 12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과한 채권에 대하여 회수가능액을 제외하고 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

4) 매출채권 잔액 현황(단위: 천원)

구분/경과기간	6월 이하	6월~1년 이하	1년~3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	7,272,981	6,600	24,000	325,291	7,628,872

특수관계자	3,245	-	-	-	3,245

계	7,276,226	6,600	24,000	325,291	7,632,117

구성비율	95.34%	0.09%	0.31%	4.26%	100%

다. 재고자산의 보유 및 실사 내역 1) 재고자산 현황

(단위: 원)

사업부문	계정과목	제7기 3분기	제6기	제5기	비고

기타사업부문	상품	20,692,790	21,137,793	26,131,242	-

원재료	2,160,351	2,474,848	2,848,522	-

소계	22,853,141	23,612,641	28,979,764	-

합계	합계	22,853,141	23,612,641	28,979,764	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.04%	0.04%	0.05%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.24	1.55	1.55	-

2) 재고자산의 실사 등① 실사일자 : 2024년 09월 30일② 실사기준일 : 2024년 09월 30일③ 실사방법 : 실물 전수 또는 표본 조사④ 실사결과 :보고기간종료일 현재의 재고자산 수량은 기말 장부상 재고자산수량과 일치합니다.

재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

재고자산의 실사는 내부방침에 따르며, 최소 연 1회 감사인 입회 하에 재고자산의 실사를 실시하고 있습니다.

실사일자	입회자	비고

2023.12.28	삼정회계법인	-

라. 수주계약 현황 기업공시서식 작성기준 제5-5-4조에 근거하여 본 분기보고서 작성기준일 현재 종료되지 아니한 주요 서비스에 대한 수주상황을 기재하여야 하나, 당사의 대부분의 수주계약은 거래 상대방(특히 대형 광고주, 광고대행사 등)과의 영업과 관련된 기밀 또는 비공개 사항으로 관련 내용으로, 공시할 경우 거래 상대방의 영업에 현저한 손실을 초래할 수 있다고 판단됩니다. (미출시 브랜드, 비공개 광고 프로젝트 등)

이에 분기보고서에 수주계약 현황을 기재하여야 하나 상기 사유에 근거하여 미기재한 사항에 대하여, 예외규정이 남용되지 못하도록 해당 사실을 감사에게 보고하고 기재를 생략합니다. 다만, 당사는 추후 언론과의 인터뷰, 공시 등의 기타의 방법을 통해 관련 내용이 공개된 경우에는 그 내용을 기재하도록 하겠습니다. 마. 공정가치평가 내역 Ⅲ.재무에 관한 사항의 3.연결재무제표 주석 중 '2. 재무제표 작성기준', '7. 장기투자자산'을 참조하시기 바랍니다.