엔피 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 7 (당)기 3분기 2024년 9월 30일 현재
제 6 (전)기 3분기 2023년 9월 30일 현재
주식회사 엔피

1. 회사의 개요 주식회사 엔피(이하 "당사")는 2006년 7월 10일에 설립되어 브랜드 캠페인, 스포츠 이벤트, 국가 이벤트, 전시, 컨벤션 등 소비자에게 가치 있는 경험을 제공하는 브랜드익스피리언스 콘텐츠 제작을 주업으로 하고 있습니다. 또한 당사가 보유한 XR(Extended Reality) 스튜디오를 기반으로 XR 콘텐츠 제작, 신규 기술 연구 개발 등 온·오프라인 및 가상세계를 아우르며 브랜드 익스피리언스 콘텐츠 제작 비즈니스 영역을 확장하고 있습니다. 당사는 서울특별시 강남구 도산대로 128에 소재하고 있습니다. 당사의 당분기말 현재 자본금은 4,409,578천원으로 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)위지윅스튜디오	9,140,776	20.73

백승업	276,927	0.63

최지훈	309,677	0.70

기타	34,368,395	77.94

합계	44,095,775	100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가는 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재액	-	2,579

요구불예금	5,992,825	7,530,691

합계	5,992,825	7,533,270

5. 매출채권, 계약자산 및 기타채권(1) 매출채권, 계약자산 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시된 바, 당분기말 및 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권, 계약자산 및 기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동 :

매출채권	54,219	(34,028)	20,191	284,756	(34,027)	250,729

계약자산	5,056,838	(7,050)	5,049,788	651,896	(27)	651,869

미수금	12,623	-	12,623	12,573	-	12,573

미수수익	111,560	-	111,560	20,871	-	20,871

기타보증금	300	-	300	1,716,000	-	1,716,000

소계	5,235,540	(41,078)	5,194,462	2,686,096	(34,054)	2,652,042

비유동 :

임차보증금	185,640	-	185,640	-	-	-

기타보증금	440	-	440	27,105	-	27,105

소계	186,080	-	186,080	27,105	-	27,105

합계	5,421,620	(41,078)	5,380,542	2,713,201	(34,054)	2,679,147

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권, 계약자산 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	34,054	34,170

대손상각비(환입)	7,024	(110)

기말	41,078	34,060

(3) 당사의 매출채권, 계약자산 및 기타채권과 관련하여 당사가 담보로 제공하거나 보유하고 있는 담보 내역은 없습니다.

6. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 :

선급금	107,090	15,500

선급비용	104,911	128,257

부가세선급금	215,237	-

합계	427,238	143,757

7. 장기투자자산당분기말과 전기말 현재 당기손익인식 공정가치 및 기타포괄손익인식 공정가치로 측정되는 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정자산	260,919	260,919

당기손익-공정가치측정자산	957,042	957,042

합계	1,217,961	1,217,961

8. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	주요 영업활동	영업소재지	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

종속기업	㈜리얼피치(구, ㈜엔피씨앤씨)(*1)(*2)	전시 행사대행 및 XR 컨텐츠 제작	대한민국	83.63	1,799,803	1,748,052

㈜펜타브리드	광고제작, 홍보대행	대한민국	50.50	5,317,366	5,317,366

관계기업	㈜와이엔컬쳐앤스페이스(*3)(*4)	종합 컨텐츠 제작 및 공간사업	대한민국	8.33	5,000,000	3,923,075

합계	12,117,169	10,988,493

(*1) 전기 중 (주)엔피씨앤씨는 (주)리얼피치를 흡수합병하고 사명을 (주)리얼피치로 변경하였습니다.(*2) 당기 중 비지배지분을 추가 취득함에 따라 지분율이 78.63%에서 83.63%로 증가하였습니다.(*3) 지분율이 20% 미만이나 계약상 이사선임권을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 유상증자에 참여하여 지분을 추가 취득함에 따라 지분율이 7.96%에서 8.33%으로 증가하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	기 말

종속기업	㈜리얼피치(구, ㈜엔피씨앤씨)	1,748,052	51,751	1,799,803

㈜펜타브리드	5,317,366	-	5,317,366

관계기업	㈜와이엔컬쳐앤스페이스	3,923,075	1,076,925	5,000,000

합 계	10,988,493	1,128,676	12,117,169

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	기 말

종속기업	㈜엔피씨앤씨	2,800,012	-	2,800,012

㈜펜타브리드	5,317,366	-	5,317,366

㈜리얼피치	650,000	650,000

관계기업	㈜와이엔컬쳐앤스페이스	3,923,075	-	3,923,075

합 계	12,690,453	-	12,690,453

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

종속기업	㈜리얼피치(구, ㈜엔피씨앤씨)	1,216,464	123,875	1,546,485	66,996

㈜펜타브리드	20,685,318	16,358,617	21,232,510	15,610,310

관계기업	㈜와이엔컬쳐앤스페이스	75,134,851	15,502,261	49,393,177	825,691

(4) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업의 요약재무성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출액	분기순손실	매출액	분기순손실

종속기업	㈜리얼피치(구, ㈜엔피씨앤씨)(*)	685,500	(386,900)	-	(124,534)

㈜펜타브리드	12,058,874	(1,305,672)	12,638,137	(790,607)

㈜리얼피치(*)	-	-	781,536	(233,048)

관계기업	㈜와이엔컬쳐앤스페이스	1,084,386	541,887	191,500	(548,649)

(*) 전분기의 경우 합병 전의 요약재무성과입니다.

9. 매각예정자산당사는 전기 중 유형자산의 일부에 대한 매각계획에 따라 해당 유형자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 2024년 5월 14일자로 매각이 완료되었으며, 처분가액은 13,724,620천원입니다.처분된 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	6,900,274	-	6,900,274

건물	1,790,910	(253,712)	1,537,198

구축물	21,265	(5,580)	15,685

시설장치	488,517	(439,495)	49,022

합계	9,200,966	(698,787)	8,502,179

10. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	3,894,025	13,406,527

취득	1,032,377	868,575

처분	(201,446)	(258,645)

상각	(1,497,502)	(1,396,136)

기말	3,227,454	12,620,321

11. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	17,000	31,937

상각	(6,903)	(11,203)

기말	10,097	20,734

12. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,730,479	619,885

기타채무 :

미지급금	115,399	994,648

미지급비용	338,474	327,149

소계	453,873	1,321,797

합계	2,184,352	1,941,682

13. 계약부채와 기타부채당분기말과 전기말 현재 계약부채와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채	-	29,787

기타부채 :

예수금	14,449	20,967

부가세예수금	-	15,493

소계	14,449	36,460

합계	14,449	66,247

14. 차입금당분기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	당분기말 연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금 :

시설일반대출	우리은행	2024.05.24(만기일시상환)	-	-	2,970,000

15. 리스당사는 보고기간종료일 현재 건물을 리스하고 있으며, 당사가 제공하고 있는 리스는 없습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산에 포함되어 있는 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	333,977	118,818

증가	641,866	632,050

감소	(49,068)	(107,423)

상각	(402,172)	(233,671)

기말	524,603	409,774

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	337,904	118,424

증가	621,896	621,385

감소	(465,062)	(351,535)

이자비용	26,091	23,059

기말	520,829	411,333

16. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	500,000,000	500,000,000

1주의 금액	100원	100원

발행한 주식수(주)	44,095,775	43,740,409

자본금	4,409,578	4,374,041

(2) 당분기말과 전기말 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	29,223,079	28,565,624

(3) 당분기말과 전기말 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	652,503	1,073,747

(4) 당분기 및 전분기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	43,740,409	41,311,061

주식선택권의 행사	355,366	2,414,490

기말	44,095,775	43,725,551

(5) 당분기 및 전분기 기타포괄손익누계액의 변동은 없습니다.

17. 주식기준보상

(1) 당사의 당분기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구분	4차	5차

부여일	2021.01.07	2022.03.25

부여주식수	449,473주	440,000주

잔여주식수	52,625주	252,000주

부여방법	신주발행	신주발행

가득조건	용역제공 3년	용역제공 2년 및 4년

행사가격	1,777원	12,400원

행사기간	2024.1.07 ~ 2026.1.06	2024.3.25~2027.3.24

(2) 당사가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다.

구분	4차	5차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형

주식선택권 부여일 시점의 주식가치	2,503원	13,100원

무위험이자율	1.34%	2.52%, 2,73%

예상주가변동성	27.57%	26.65%

주당 보상원가	1,028원	2,592원, 3,678원

(3) 당분기 중 잔여주식수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	2차	3차	4차	5차	합계

기초 주식선택권	14,859	185,730	195,020	400,000	795,609

취소된 주식선택권	-	-	-	(153,000)	(153,000)

행사된 주식선택권	(14,859)	(185,730)	(154,777)	-	(355,366)

기말 주식선택권	-	-	40,243	247,000	287,243

기말 행사가능 주식선택권	-	-	40,243	141,000	181,243

(4) 당분기 중 인식한 보상원가 및 당분기 이후에 인식할 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	4차	5차	합계

주식선택권 등으로 인해발행가능한 주식의 총수	40,243주	141,000주	106,000주	287,243주

용역제공기간	21년 1월 07일~24년 1월 06일	22년 3월 25일~24년 3월 24일	22년 3월 25일~26년 3월 24일

총보상원가	200,438	365,472	389,868	955,778

누적보상비용	200,438	365,472	245,670	811,580

당분기에 인식한 총보상원가	1,098	(93,276)	(79,808)	(171,986)

잔여보상비용	-	-	144,198	144,198

18. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기와 전분기 중 이익잉여금(결손금) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	(2,458,761)	775,076

분기순이익(손실)	1,644,168	(630,821)

기말금액	(814,593)	144,255

19. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	679,250	1,946,054	782,092	2,531,484

복리후생비	95,678	310,022	96,269	318,075

퇴직급여	37,090	137,717	88,426	239,321

주식보상비용(환입)	14,137	(171,986)	130,964	425,193

합계	826,155	2,221,807	1,097,751	3,514,073

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용	100,897	5,854

유급휴가부채	91,707	89,252

20. 영업수익당사의 영업부문은 행사대행사업 부문의 단일 부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장 :

국내	5,408,912	7,911,208	4,812,676	10,795,282

해외	199,900	511,218	-	4,376,818

합계	5,608,812	8,422,426	4,812,676	15,172,100

수익 인식 시기 :

기간에 걸쳐 이행	5,608,812	8,422,426	4,812,676	15,172,100

합계	5,608,812	8,422,426	4,812,676	15,172,100

사업 계열 :

행사대행	5,608,812	8,422,426	4,810,576	15,165,800

임대수익	-	-	2,100	6,300

합계	5,608,812	8,422,426	4,812,676	15,172,100

(2) 당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 영업수익이 10% 이상을 차지하는 고객은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업수익	비중	영업수익	비중

A사	4,298,988	51.04%	19,364	0.13%

B사	1,459,627	17.33%	7,325,346	48.28%

C사	887,463	10.54%	480,839	3.17%

D사	-	-	3,689,400	24.32%

E사	-	-	1,800,600	11.87%

(3) 계약잔액

당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	5,049,788	651,869

계약부채	-	29,787

상기 행사 대행 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식될 것으로 예상됩니다. 전기말 인식된 계약부채 29,787천원은 당분기에 수익으로 인식되었습니다.

21. 영업비용당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외주제작비	4,434,914	6,359,544	2,584,588	9,718,572

급여	679,250	1,946,054	782,092	2,531,484

퇴직급여	37,090	137,717	88,426	239,321

복리후생비	95,678	310,022	96,269	318,075

주식보상비용(환입)	14,137	(171,986)	130,964	425,193

업무추진비	5,722	31,276	2,247	50,934

세금과공과	25,791	75,630	49,953	155,446

지급임차료	1,290	4,370	1,590	5,379

지급수수료	200,847	606,796	139,264	533,370

감가상각비	525,738	1,497,502	454,002	1,396,137

투자부동산감가상각비	-	-	293	880

대손상각비(환입)	7,051	7,024	(71)	(111)

무형자산상각비	1,584	6,903	3,734	11,203

소모품비	5,595	15,247	2,148	12,059

보험료	10,423	32,536	14,208	41,383

접대비	13,684	90,240	66,225	184,697

여비교통비	6,971	22,970	6,996	27,035

수도광열비	20,155	59,418	24,990	66,757

통신비	5,824	15,676	4,384	13,190

기타	8,895	48,001	15,471	59,238

합계	6,100,639	11,094,940	4,467,773	15,790,242

22. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	128,552	271,946	19,219	40,597

이자수익-리스	382	5,979	360	990

외환차익	-	332	103	33,631

외화환산이익	(40,985)	21,801	28,168	60,930

합계	87,949	300,058	47,850	136,148

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	-	48,728	32,763	101,920

이자비용-리스	1,135	26,091	6,746	23,059

외환차손	571	572	7,760	24,814

외화환산손실	-	-	9	2,419

합계	1,706	75,391	47,278	152,212

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	38	2,402	-	-

매각예정자산처분이익	(5,300)	5,222,441	-	-

잡이익	(14,201)	5,519	4,247	70,488

합계	(19,463)	5,230,362	4,247	70,488

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	80,233	-	59,322

잡손실	594	2,392	7,124	7,781

합계	594	82,625	7,124	67,103

24. 법인세비용법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 유효세율은 39.10%이고, 전분기는 과세소득이 발생하지 않아 유효세율을 산출하지 않았습니다.

25. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정	기타포괄-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	957,042	260,919	-	1,217,961	-	-	1,215,961	1,215,961

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	5,992,825	5,992,825	-	-	-	-

금융기관예치금	-	-	7,000,000	7,000,000	-	-	-	-

매출채권,계약자산 및 기타채권	-	-	5,380,542	5,380,542	-	-	-	-

합계	-	-	18,373,367	18,373,367	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	1,991,748	1,991,748	-	-	-	-

리스부채	-	-	520,829	520,829	-	-	-	-

합계	-	-	2,512,577	2,512,577	-	-	-	-

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융상품 2,000천원은 상기 분류에서 제외되어 있으며, 해당 금융상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정	기타포괄-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	957,042	260,919	-	1,217,961	-	-	1,215,961	1,215,961

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	7,533,270	7,533,270	-	-	-	-

매출채권,계약자산 및 기타채권	-	-	2,679,147	2,679,147	-	-	-	-

합계	-	-	10,212,417	10,212,417	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	1,941,682	1,941,682	-	-	-	-

리스부채	-	-	337,904	337,904	-	-	-	-

차입금	-	-	2,970,000	2,970,000	-	-	-	-

합계	-	-	5,249,586	5,249,586	-	-	-	-

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융상품 2,000천원은 상기 분류에서 제외되어 있으며, 해당 금융상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	순손익	이자수익/비용	기타손익

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

금융자산 :

상각후원가측정	87,534	299,709	89,002	158,010	128,934	277,925	19,579	41,587	(41,400)	21,784	69,423	116,423

금융부채 :

상각후원가측정	(1,290)	(75,041)	(39,985)	(125,628)	(1,134)	(74,818)	(39,509)	(124,979)	(156)	(223)	(476)	(649)

합계	86,244	224,668	49,017	32,382	127,800	203,107	(19,930)	(83,392)	(41,556)	21,561	68,947	115,774

26. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식보상비용	(171,986)	425,193

감가상각비	1,497,503	1,396,137

투자부동산상각비	-	880

무형자산상각비	6,903	11,203

대손상각비(환입)	7,024	(111)

유형자산처분손실	80,233	59,322

이자비용	48,728	101,920

이자비용-리스	26,091	23,059

외화환산손실	-	2,419

법인세비용	1,055,722	-

유형자산처분이익	(2,402)	-

이자수익	(271,946)	(40,597)

이자수익-리스	(5,979)	(990)

외화환산이익	(21,801)	(60,930)

매각예정자산처분이익	(5,222,441)	-

합계	(2,974,351)	1,917,505

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소	230,537	935,044

계약자산의 감소(증가)	(4,404,942)	221,056

미수금의 증가	(49)	(92,278)

미수수익의 감소	-	40,597

선급금의 감소(증가)	(91,591)	25,806

선급비용의 감소(증가)	23,346	(16,041)

기타보증금의 감소	1,715,700	-

선납세금의 감소	-	91,936

매입채무의 증가(감소)	1,110,594	(64,655)

미지급금의 감소	(979,249)	(24,303)

미지급비용의 증가	12,460	169,655

계약부채의 증가(감소)	(29,787)	332,082

예수금의 감소	(6,518)	(15,260)

장기리스부채의 감소	-	(23,059)

부가세예수금의 증가(감소)	(230,730)	5,321

합계	(2,650,229)	1,585,901

(3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

신규리스 인식	641,866	627,650

주식선택권 행사	249,258	670,233

리스부채 유동성 대체	188,642	7,904

유형자산 취득 미지급금 증가	100,000	1,615

리스보증금 등의 유형자산 대체	30,155	44,883

27. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

당사에 유의적 영향력을행사하는 기업	(주)위지윅스튜디오

종속기업	(주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨)(*)

(주)펜타브리드

종속기업의 공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.,

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스

기타특수관계자	(주)컴투스 및 그 종속기업

(*) 전기 중 (주)엔피씨앤씨는 (주)리얼피치를 흡수합병하고 사명을 (주)리얼피치로 변경하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	영업수익	영업비용

당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업	(주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨)	-	6,300	374,500	-

(주)리얼피치(*)	-	-	-	135,000

(주)펜타브리드	-	-	34	4

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	10,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)컴투스	171,687	70,792	-	-

합계	181,687	77,092	374,534	135,004

(*) 합병되기 전까지 발생한 거래내역 입니다.

(3) 당분기말과 전기말의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	(주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨)	-	-	15,000	-

기타특수관계자	(주)컴투스	-	-	-	29,787

합계	-	-	15,000	29,787

(4) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	91,750	263,868	120,752	428,675

퇴직급여	-	17,061	5,146	27,931

주식보상비용	-	-	2,439	21,674

합계	91,750	280,929	128,337	478,280

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 당사의 등기이사입니다.

28. 지급보증 및 담보제공자산(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	당분기말	전기말	제공받은 보증내용

서울보증보험	363,367	256,442	이행지급보증 등

(2) 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.

29. 우발상황 및 약정사항(1) 약정사항당분기말과 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정종류	당분기말	전기말

사용액	한도액	사용액	한도액

우리은행	시설일반대출	-	-	2,970,000	4,470,000

(2) 당사가 피고로서 법원에 계류중인 소송사건은 없습니다.