엔피 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 7 (당)기 3분기 2024년 9월 30일 현재
제 6 (전)기 3분기 2023년 9월 30일 현재
주식회사 엔피와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 엔피(이하 "지배기업")는 2006년 7월 10일에 설립되어 브랜드 캠페인, 스포츠 이벤트, 국가 이벤트, 전시, 컨벤션 등 소비자에게 가치 있는 경험을 제공하는 브랜드 익스피리언스 콘텐츠 제작을 주업으로 하고 있습니다. 또한 지배기업이 보유한 XR(Extended Reality) 스튜디오를 기반으로 XR 콘텐츠 제작, 신규 기술 연구 개발 등 온·오프라인 및 가상세계를 아우르며 브랜드 익스피리언스 콘텐츠 제작 비즈니스 영역을 확장하고 있습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로 128에 소재하고 있습니다. 지배기업의 당분기말 현재 자본금은 4,409,578천 원으로 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)위지윅스튜디오	9,140,776	20.73

백승업	276,927	0.63

최지훈	309,677	0.70

기타	34,368,395	77.94

합계	44,095,775	100.00

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	소유지분율(%)	주요영업활동

당분기말	전기말

(주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨)(*1)(*2)	대한민국	12월	83.63	78.63	전시 행사대행 및 XR 컨텐츠 제작

(주)펜타브리드	대한민국	12월	50.50	50.50	광고제작, 홍보대행

(*1) 전기 중 (주)엔피씨앤씨는 (주)리얼피치를 흡수합병하고 사명을 (주)리얼피치로 변경하였습니다.(*2) 당기 중 비지배지분을 추가 취득함에 따라 지분율이 78.63%에서 83.63%로 증가하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내부거래 제거 전 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

종속기업	(주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨)	1,216,464	123,875	1,546,485	66,996

(주)펜타브리드	20,685,318	16,358,617	21,232,510	15,610,310

(4) 당분기와 전분기 중 종속기업의 내부거래 제거 전 요약재무성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출액	분기순손실	매출액	분기순손실

종속기업	(주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨)(*)	685,500	(386,900)	-	(124,534)

(주)펜타브리드	12,058,874	(1,305,672)	12,638,137	(790,607)

(주)리얼피치(*)	-	-	781,536	(233,048)

(*) 전분기의 경우 합병 전의 요약재무성과입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재액	542	2,579

요구불예금	6,563,231	8,558,471

합계	6,563,773	8,561,050

5. 매출채권, 계약자산 및 기타채권(1) 매출채권, 계약자산 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시된 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권,계약자산 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동 :

매출채권	1,835,221	(355,567)	1,479,654	2,593,969	(380,727)	2,213,242

계약자산	5,796,896	(7,052)	5,789,844	1,033,296	(46)	1,033,250

미수금	45,206	-	45,206	45,380	-	45,380

미수수익	111,560	-	111,560	20,871	-	20,871

임차보증금	98,083	-	98,083	101,170	-	101,170

기타보증금	300	-	300	1,716,000	-	1,716,000

소계	7,887,266	(362,619)	7,524,647	5,510,686	(380,773)	5,129,913

비유동 :

임차보증금	264,860	-	264,860	60,849	-	60,849

기타보증금	510	-	510	27,175	-	27,175

소계	265,370	-	265,370	88,024	-	88,024

합계	8,152,636	(362,619)	7,790,017	5,598,710	(380,773)	5,217,937

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권, 계약자산 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	380,773	392,484

대손상각비(환입)	(18,154)	(11,550)

기말	362,619	380,934

(3) 연결실체의 매출채권, 계약자산 및 기타채권과 관련하여 연결실체가 담보로 제공하거나 보유하고 있는 담보 내역은 없습니다.

6. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 :

선급금	201,683	121,362

선급비용	223,469	226,337

부가세선급금	215,237	906

합계	640,389	348,605

7. 장기투자자산당분기말과 전기말 현재 당기손익인식 공정가치 및 기타포괄손익인식 공정가치로 측정되는 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정자산	260,919	260,919

당기손익-공정가치측정자산	987,042	987,042

합계	1,247,961	1,247,961

8. 관계기업 및 공동기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	주요 영업활동	영업소재지	지분율(%)	장부금액

당분기말	당분기말	전기말

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스(*1) (*2)	종합 컨텐츠 제작 및 공간사업	대한민국	8.33	5,036,197	3,923,380

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.(*3)	광고제작, 홍보대행	캄보디아	30.00	52,349	109,069

합계	5,088,546	4,032,449

(*1) 지분율이 20% 미만이나 계약상 이사선임권을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 유상증자에 참여하여 지분을 추가 취득함에 따라 지분율이 7.96%에서 8.33%으로 증가하였습니다.(*3) 공동약정에 따라 중요한 의사결정은 이사회의 만장일치로 의결되도록 규정되어있어 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	3,923,380	1,076,925	35,892	-	5,036,197

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	109,069	-	(58,588)	1,868	52,349

합계	4,032,449	1,076,925	(22,696)	1,868	5,088,546

② 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손실	지분법자본변동	기말

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	3,886,609	-	(43,673)	-	3,842,936

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	-	194,655	(59,559)	5,565	140,661

합계	3,886,609	194,655	(103,232)	5,565	3,983,597

9. 매각예정자산연결실체는 전기 중 유형자산의 일부에 대한 매각계획에 따라 해당 유형자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 2024년 5월 14일자로 매각이 완료되었으며, 처분가액은 13,724,620천원입니다. 처분된 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	6,900,274	-	6,900,274

건물	1,790,910	(253,712)	1,537,198

구축물	21,265	(5,580)	15,685

시설장치	488,517	(439,495)	49,022

합계	9,200,966	(698,787)	8,502,179

10. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	21,828,884	31,565,594

취득	1,216,965	1,164,305

처분	(305,792)	(319,228)

상각	(1,720,944)	(1,577,061)

기말	21,019,113	30,833,609

11. 투자부동산당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	804,604	807,455

상각	(2,169)	(2,151)

기말	802,435	805,304

12. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,000,381	2,112,981

취득	1,809	346,058

처분	(7,600)	-

대체	(8,522)	(311,450)

상각	(108,603)	(109,573)

기말	1,877,465	2,038,016

13. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	3,563,368	2,519,651

기타채무 :

미지급금	197,933	1,077,756

미지급비용	1,000,071	813,005

소계	1,198,004	1,890,761

합계	4,761,372	4,410,412

14. 계약부채와 기타부채당분기말과 전기말 현재 계약부채와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채	-	237,299

기타부채 :

예수금	47,417	44,883

선수금	770	-

부가세예수금	129,628	182,683

소계	177,815	227,566

합계	177,815	464,865

15. 차입금당분기말과 전기말 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금 :

시설일반대출	우리은행	-	-	-	11,000,000

운전자금대출	-	-	-	1,500,000

소매금융일반자금대출	-	-	-	135,696

시설일반대출	-	-	-	2,970,000

중소기업자금대출	중소기업은행	2025.01.03	5.77	120,000	120,000

중소기업자금회전대출	2025.05.29	4.87	1,000,000	-

중소기업자금대출	2025.05.29	5.02	1,000,000	-

중소기업자금대출	2025.05.29	4.94	500,000	-

소계	2,620,000	15,725,696

유동성장기차입금 :

오토론	BMW파이낸셜서비스코리아	2025.05.20	8.95	12,033	-

오토론	2025.06.20	7.12	10,849	-

오토론	JB우리캐피탈	2025.06.20	13.90	13,538	-

소계	36,420	-

장기차입금 :

중소기업시설자금대출	중소기업은행	2026.05.29	3.79	11,000,000	-

오토론	BMW파이낸셜서비스코리아	2027.01.20	7.12	15,717	-

오토론	JB우리캐피탈	2027.08.20	13.90	31,810	-

차감: 유동성장기차입금	(36,420)	-

소계	11,047,527	-

합계	13,703,947	15,725,696

16. 리스(1) 당분기와 전분기 중 유형자산에 포함되어 있는 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	403,569	215,536

증가	716,768	649,685

감소	(118,660)	(126,407)

상각	(452,106)	(253,074)

기말	549,571	485,740

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	392,165	193,259

증가	687,818	635,051

감소	(565,524)	(386,831)

이자비용	29,028	28,399

기말	543,487	469,878

17. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	500,000,000	500,000,000

1주의 금액	100원	100원

발행한 주식수(주)	44,095,775	43,740,409

자본금	4,409,578	4,374,041

(2) 당분기말과 전기말 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	29,223,079	28,565,624

(3) 당분기 및 전분기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	43,740,409	41,311,061

주식선택권의 행사	355,366	2,414,490

기말	44,095,775	43,725,551

(4) 당분기말과 전기말 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	652,503	1,073,747

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가	(396,941)	(408,561)

합계	255,562	665,186

(5) 당분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	평가이익	기말

기타포괄손익-공정가치측정자산	(386,863)	-	(386,863)

지분법자본변동	1,268	943	2,211

합계	(385,595)	943	(384,652)

18. 주식기준보상(1) 연결실체의 당분기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.① 지배기업이 발행한 주식기준보상약정

구분	4차	5차

부여일	2021.01.07	2022.03.25

부여주식수	449,473주	440,000주

잔여주식수	52,625주	252,000주

부여방법	신주발행	신주발행

가득조건	용역제공 3년	용역제공 2년 및 4년

행사가격	1,777원	12,400원

행사기간	2024.1.07 ~ 2026.1.06	2024.3.25~2027.3.24

② 종속기업인 ㈜펜타브리드가 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차

부여일	2022.03.23

부여주식수	262,910주

잔여주식수	100,985주

부여방법	신주발행

가득조건	부여일로부터 2년, 3년, 4년 이상 재직및 부여일로부터 상장 후 6개월

행사가격	3,580원

행사기간	2026.09.22 ~ 2028.09.22

(2) 연결실체가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다.① 지배기업 부여분

구분	4차	5차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형

주식선택권 부여일 시점의 주식가치	2,503원	13,100원

무위험이자율	1.34%	2.52%, 2,73%

예상주가변동성	27.57%	26.65%

주당 보상원가	1,028원	2,592원, 3,678원

② 종속기업 부여분

구분	1차

옵션가격결정모형	이항모형

주식선택권 부여일 시점의 주식가치	3,481원

무위험이자율	2.6 ~ 2.7%

예상주가변동성	32.30%

주당 보상원가	666~994원

(3) 당분기 중 잔여주식수량 변동내역은 다음과 같습니다.① 지배기업 부여분

(단위: 주)

구분	2차	3차	4차	5차	합계

기초 주식선택권	14,859	185,730	195,020	400,000	795,609

취소된 주식선택권	-	-	-	(153,000)	(153,000)

행사된 주식선택권	(14,859)	(185,730)	(154,777)	-	(355,366)

기말 주식선택권	-	-	40,243	247,000	287,243

기말 행사가능 주식선택권	-	-	40,243	141,000	181,243

② 종속기업 부여분(단위: 주)

구분	1차

기초 주식선택권	120,485

취소된 주식선택권	(19,500)

기말 주식선택권	100,985

기말 행사가능 주식선택권	-

(4) 당분기 중 인식한 보상원가 및 당분기 이후에 인식할 잔여보상원가는 다음과 같습니다.① 지배기업 부여분

(단위: 천원)

구분	4차	5차	합계

주식선택권 등으로 인해발행가능한 주식의 총수	40,243주	141,000주	106,000주	287,243주

용역제공기간	21년 1월 07일~24년 1월 06일	22년 3월 25일~24년 3월 24일	22년 3월 25일~26년 3월 24일

총보상원가	200,438	365,472	389,868	955,778

누적보상비용	200,438	365,472	245,670	811,580

당기에 인식한총보상원가	1,098	(93,276)	(79,808)	(171,986)

잔여보상비용	-	-	144,198	144,198

② 종속기업 부여분(단위: 천원)

구분	1차

주식선택권 등으로인해발행가능한 주식의 총수	100,985주

용역제공기간	22년 3월 23일~26년 9월 22일

총보상원가	79,558

누적보상비용	44,618

당기에 인식한 총보상원가	8,306

잔여보상비용	34,941

19. 결손금당분기과 전분기 중 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	(3,037,801)	(664,231)

지배주주지분순손익	665,573	(1,317,631)

기말금액	(2,372,228)	(1,981,862)

20. 종업원급여(1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,700,799	5,212,785	1,854,328	6,378,355

복리후생비	169,835	557,061	186,607	596,259

퇴직급여	140,882	430,427	192,650	596,990

주식보상비용(환입)	18,253	(163,680)	134,545	434,291

합계	2,029,769	6,036,593	2,368,130	8,005,895

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용	341,308	34,030

유급휴가부채	312,717	383,619

21. 영업수익

연결실체의 영업부문은 행사대행 사업부문과 플랫폼 및 마케팅 사업부문으로 구성되어 있습니다.(1) 당분기 및 전분기 중 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장 :

국내	9,620,678	20,250,438	10,727,005	23,967,658

해외	217,847	541,361	35,415	4,482,816

합계	9,838,525	20,791,799	10,762,420	28,450,474

수익 인식 시기 :

한 시점에 이행	37,545	110,653	38,963	122,355

기간에 걸쳐 이행	9,800,980	20,681,146	10,723,457	28,328,119

합계	9,838,525	20,791,799	10,762,420	28,450,474

사업 계열 :

행사대행	5,824,812	8,733,426	5,165,976	15,812,337

플랫폼 및 마케팅	3,954,694	11,910,458	5,553,122	12,505,123

기타매출	59,019	147,915	43,322	133,014

합계	9,838,525	20,791,799	10,762,420	28,450,474

(2) 당분기 및 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 영업수익이 10% 이상을 차지하는 고객은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업수익	비중	영업수익	비중

A사	4,298,988	20.68%	19,364	0.07%

B사	2,330,547	11.21%	-	-

C사	1,459,627	7.02%	7,325,346	25.75%

D사	-	-	3,689,400	12.97%

(3) 계약잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	5,789,844	1,033,250

계약부채	-	237,299

상기 행사 및 광고 대행 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다. 전기말 인식된 계약부채 237,299천원은 당분기에 수익으로 인식되었습니다.

(4) 연결실체의 모든 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다.(5) 당분기 중 연결실체의 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	행사대행	플랫폼 및 마케팅 등	합계

영업수익	8,733,425	12,058,374	20,791,799

영업비용	11,784,121	12,858,749	24,642,870

영업손실	(3,051,196)	(799,875)	(3,851,071)

분기순이익(손실)	1,293,661	(1,306,562)	(12,901)

부문자산	29,923,825	23,017,676	52,941,501

부문부채	2,828,504	16,358,117	19,186,621

22. 영업비용당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외주제작비	7,563,014	14,859,913	6,539,297	17,842,672

급여	1,700,799	5,212,785	1,854,328	6,378,355

상여금	1,000	1,000	-	-

퇴직급여	140,882	430,427	192,649	596,989

복리후생비	169,835	557,061	186,607	596,259

주식보상비용(환입)	18,253	(163,680)	134,545	434,291

업무추진비	23,572	49,126	2,247	50,934

세금과공과	114,292	261,721	112,358	341,405

지급임차료	1,290	9,870	18,090	54,879

지급수수료	329,296	1,078,906	324,634	1,047,874

감가상각비	601,301	1,720,944	511,617	1,577,061

투자부동산상각비	717	2,169	799	2,151

대손상각비(환입)	12,922	(18,154)	(440)	(11,550)

무형자산상각비	35,255	108,602	37,635	109,573

소모품비	10,257	31,286	10,414	38,864

보험료	19,351	60,270	37,159	121,294

접대비	35,797	154,281	89,677	253,303

여비교통비	15,675	54,560	15,709	59,325

수도광열비	38,103	108,942	42,443	115,948

통신비	7,455	20,479	6,450	19,792

기타	26,674	102,362	32,858	130,203

합계	10,865,740	24,642,870	10,149,076	29,759,622

23. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	130,287	276,441	19,889	47,130

이자수익-리스	2,636	11,873	1,653	4,846

외환차익	620	2,259	1,389	37,752

외화환산이익	(54,428)	27,722	34,588	76,236

합 계	79,115	318,295	57,519	165,964

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	141,677	494,148	180,500	550,083

이자비용-리스	1,921	29,028	10,171	28,399

외환차손	769	1,672	7,760	26,427

외화환산손실	39	40	9	2,473

합 계	144,406	524,888	198,440	607,382

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	336	2,700	-	9,142

매각예정자산처분이익	(5,300)	5,222,442	-	-

잡이익	(13,036)	9,691	12,995	102,221

지분법이익	35,892	35,892	-	-

합계	17,892	5,270,725	12,995	111,363

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	12,327	92,560	-	66,170

무형자산처분손실	7,600	7,600	-	-

잡손실	4,495	7,227	7,241	10,684

기부금	1,500	4,500	1,500	4,500

지분법손실	37,440	58,588	46,841	103,232

합계	63,362	170,475	55,582	184,586

25. 법인세비용법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 유효세율은 101.24%이고, 전분기는 과세소득이 발생하지 않아 유효세율을 산출하지 않았습니다.

26. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정	기타포괄-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	987,042	260,919	-	1,247,961	-	-	1,245,961	1,245,961

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	6,563,773	6,563,773	-	-	-	-

금융기관예치금	-	-	7,000,000	7,000,000	-	-	-	-

매출채권,계약자산 및 기타채권	-	-	7,790,017	7,790,017	-	-	-	-

합계	-	-	21,353,790	21,353,790	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	4,107,347	4,107,347	-	-	-	-

리스부채	-	-	543,487	543,487	-	-	-	-

차입금	-	-	2,620,000	2,620,000	-	-	-	-

합계	-	-	7,270,834	7,270,834	-	-	-	-

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융상품 2,000천원은 상기 분류에서 제외되어있으며, 해당 금융상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정	기타포괄-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	987,042	260,919	-	1,247,961	-	-	1,245,961	1,245,961

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	8,561,050	8,561,050	-	-	-	-

매출채권,계약자산 및 기타채권	-	-	5,217,937	5,217,937	-	-	-	-

합계	-	-	13,778,987	13,778,987	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	4,410,412	4,410,412	-	-	-	-

리스부채	-	-	392,165	392,165	-	-	-	-

차입금	-	-	15,725,696	15,725,696	-	-	-	-

합계	-	-	20,528,273	20,528,273	-	-	-	-

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융상품 2,000천원은 상기 분류에서 제외되어있으며, 해당 금융상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.(2) 금융상품의 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	순손익	이자수익/비용	기타손익

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

금융자산 :

상각후원가측정	77,843	316,563	53,409	139,171	132,923	288,314	21,542	51,976	(55,080)	28,249	31,867	87,195

금융부채 :

상각후원가측정	(143,134)	(523,157)	(192,871)	(579,131)	(143,598)	(523,177)	(190,671)	(578,482)	464	20	(2,200)	(649)

합 계	(65,291)	(206,594)	(139,462)	(439,960)	(10,675)	(234,863)	(169,129)	(526,506)	(54,616)	28,269	29,667	86,546

27. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식보상비용	(163,680)	434,291

감가상각비	1,720,944	1,577,061

투자부동산상각비	2,169	2,151

무형자산상각비	108,602	109,573

대손상각비(환입)	(18,154)	(11,550)

유형자산처분손실	92,560	66,170

무형자산처분손실	7,600	-

이자비용	494,148	550,083

이자비용-리스	29,028	28,399

외화환산손실	40	2,473

법인세비용(수익)	1,055,487	(233)

이자수익	(276,441)	(47,130)

이자수익-리스	(11,873)	(4,846)

외화환산이익	(27,722)	(76,236)

지분법이익	(35,892)	-

지분법손실	58,588	103,232

유형자산처분이익	(2,700)	(9,142)

매각예정비유동자산처분이익	(5,222,441)	-

기타	5,481	-

합계	(2,184,256)	2,724,297

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소	758,836	1,030,305

계약자산의 증가	(4,763,600)	(532,312)

미수금의 감소(증가)	174	(183,188)

선급금의 감소(증가)	(80,320)	1,403

선급비용의 감소(증가)	2,867	(25,522)

부가세대급금의 감소	-	19,495

매입채무의 증가	1,043,716	94,895

미지급금의 감소	(979,823)	(40,905)

미지급비용의 증가	187,037	512,460

계약부채의 증가(감소)	(237,299)	371,477

선수금의 증가(감소)	770	(34,998)

예수금의 증가(감소)	2,534	(21,235)

기타보증금(공탁금)의 감소	1,715,700	-

재고자산의 감소(증가)	760	(769)

부가세예수금의 감소	(267,385)	(61,571)

합계	(2,616,033)	1,129,536

(3) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채유동성대체	188,642	21,399

리스보증금 등의 유형자산 대체	30,155	44,883

유형자산 취득 미지급금 증가	100,000	-

신규리스인식	716,767	645,285

리스계약해지	54,262	18,959

주식선택권의 행사	249,258	670,233

건설중인자산 대체	-	311,450

보증금 유동성대체	-	101,171

28. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

연결실체에 유의적 영향력을행사하는 기업	(주)위지윅스튜디오

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO.,LTD

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스

기타특수관계자	(주)컴투스 및 그 종속기업

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	영업수익	영업비용

당분기	전분기	당분기	전분기

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	18,263	105,998	-	-

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	10,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)컴투스	409,517	455,592	-	-

합계	437,780	561,590	-	-

(3) 당분기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	1,979	11,605	-	-

기타특수관계자	(주)컴투스	3,245	13,200	-	29,787

합계	5,224	24,805	-	29,787

(4) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	586,752	961,961	119,380	703,080

퇴직급여	55,345	88,526	12,460	57,757

주식보상비용	-	-	(494)	21,674

합계	642,097	1,050,487	131,346	782,511

상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 등기이사입니다.29. 지급보증 및 담보제공자산(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	당분기말	전기말	제공받은 보증내용

서울보증보험	1,109,159	1,857,322	이행지급보증 등

소프트웨어공제조합	-	47,630	계약보증 등

합계	1,109,159	1,904,952

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.

(3) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	차입금 종류	차입금액	담보설정액	담보권자

유형자산(토지 및 건물)	334,534	운전자금대출	120,000	204,000	중소기업은행

15,992,571	시설자금대출운전자금대출	13,500,000	16,200,000

투자부동산(토지 및 건물)	753,577

유형자산(차량운반구)	38,257	오토론	38,600	101,600	BMW파이낸셜서비스코리아

40,644	45,347	34,100	JB우리캐피탈

합계	17,159,583	13,703,947	16,539,700

30. 우발상황 및 약정사항(1) 약정사항당분기말과 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정종류	당분기말	전기말

사용액	한도액	사용액	한도액

우리은행	시설일반대출	-	-	2,970,000	4,470,000

-	-	11,000,000	11,000,000

운전자금대출	-	-	1,500,000	1,500,000

우리상생파트너론	-	250,000	-	250,000

소매금융일반자금대출	-	-	135,696	1,000,000

하나은행	외상매출채권담보대출	-	990,000	-	990,000

중소기업은행	운전자금대출(*)	120,000	135,000	120,000	135,000

시설/운전자금대출(*)	13,500,000	13,500,000	-	-

BMW파이낸셜서비스코리아	오토론(*)	38,600	38,600	-	-

JB우리캐피탈	오토론(*)	45,347	45,347	-	-

합계	13,703,947	14,958,947	15,725,696	19,345,000

(*) 상기 차입약정과 관련하여 연결실체의 토지, 건물 및 차량이 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).(2) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.