엔피 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 8 (당)기 3분기 2025년 9월 30일 현재
제 7 (전)기 3분기 2024년 9월 30일 현재
주식회사 엔피와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 엔피(이하 "지배기업")는 2006년 7월 10일에 설립되어 브랜드 캠페인, 스포츠 이벤트, 국가 이벤트, 전시, 컨벤션 등 소비자에게 가치 있는 경험을 제공하는 브랜드 익스피리언스 콘텐츠 제작을 주업으로 하고 있습니다. 또한 지배기업이 보유한 XR(Extended Reality) 스튜디오를 기반으로 XR 콘텐츠 제작, 신규 기술 연구 개발 등 온·오프라인 및 가상세계를 아우르며 브랜드 익스피리언스 콘텐츠 제작 비즈니스 영역을 확장하고 있습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로 128에 소재하고 있습니다.지배기업의 당분기말 현재 자본금은 4,409,578천원으로 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)위지윅스튜디오	9,140,776	20.73

백승업	276,927	0.63

최지훈	96,132	0.22

기타	34,581,940	78.42

합계	44,095,775	100.00

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	소유지분율(%)	주요영업활동

당분기말	전기말

(주)리얼피치	대한민국	12월	83.63	83.63	전시 행사대행 및 XR 컨텐츠 제작

(주)펜타브리드	대한민국	12월	50.50	50.50	광고제작, 홍보대행

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내부거래 제거 전 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

종속기업	(주)리얼피치	625,635	31,323	914,276	129,429

(주)펜타브리드	20,748,526	16,928,713	22,192,336	17,831,219

(4) 당분기와 전분기 중 종속기업의 내부거래 제거 전 요약재무성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출액	분기순손실	매출액	분기순손실

종속기업	(주)리얼피치	257,000	(190,534)	685,500	(386,900)

(주)펜타브리드	10,832,660	(545,885)	12,058,874	(1,305,672)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가는 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2025년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재액	454	-

요구불예금	2,182,352	4,998,360

기타 현금성자산	1,390,287	4,836,824

합계	3,573,093	9,835,184

5. 매출채권, 계약자산 및 기타채권(1) 매출채권, 계약자산 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시된 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권,계약자산 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동 :

매출채권	1,725,751	(400,589)	1,325,162	3,903,976	(377,552)	3,526,424

계약자산	3,310,484	(2,946)	3,307,538	1,034,624	(334)	1,034,290

미수금	28,440	(14,810)	13,630	40,839	(2,236)	38,603

미수수익	69,098	-	69,098	134,418	-	134,418

임차보증금	195,665	-	195,665	-	-	-

소계	5,329,438	(418,345)	4,911,093	5,113,857	(380,122)	4,733,735

비유동 :

임차보증금	-	-	-	188,097	-	188,097

기타보증금	74,760	(72,420)	2,340	75,060	(72,420)	2,640

소계	74,760	(72,420)	2,340	263,157	(72,420)	190,737

합계	5,404,198	(490,765)	4,913,433	5,377,014	(452,542)	4,924,472

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권, 계약자산 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	452,542	380,773

대손상각비(환입)	38,223	(18,154)

기말	490,765	362,619

(3) 연결실체의 매출채권, 계약자산 및 기타채권과 관련하여 연결실체가 담보로 제공하거나 보유하고 있는 담보 내역은 없습니다.

6. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 :

선급금	159,605	233,069

선급비용	286,144	215,559

부가세선급금	25,578	-

소계	471,327	448,628

비유동 :

장기선급비용	760	760

합계	472,087	449,388

7. 장기투자자산당분기말과 전기말 현재 당기손익인식 공정가치 및 기타포괄손익인식 공정가치로 측정되는 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정자산	45,330	45,330

당기손익-공정가치측정자산	3,340,133	1,104,714

합계	3,385,463	1,150,044

8. 관계기업 및 공동기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	주요 영업활동	영업소재지	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스(*1)	종합 컨텐츠 제작 및 공간사업	대한민국	8.33	4,997,507	5,000,511

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.(*2)	광고제작, 홍보대행	캄보디아	30.00	4,317	48,916

합계	5,001,824	5,049,427

(*1) 지분율이 20% 미만이나 계약상 이사선임권을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 공동약정에 따라 중요한 의사결정은 이사회의 만장일치로 의결되도록 규정되어있어 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	5,000,511	-	(3,004)	-	4,997,507

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	48,916	-	(42,662)	(1,937)	4,317

합계	5,049,427	-	(45,666)	(1,937)	5,001,824

② 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손실	지분법자본변동	기말

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	3,923,380	1,076,925	35,892	-	5,036,197

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	109,069	-	(58,588)	1,868	52,349

합계	4,032,449	1,076,925	(22,696)	1,868	5,088,546

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	74,794,307	16,087,885	75,247,102	16,504,613

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	33,817	19,426	197,857	34,805

(4) 당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업의 요약재무성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출액	분기순손익	매출액	분기순손익

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	2,648,982	(60,447)	1,084,386	541,887

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	143,768	(142,206)	122,401	(195,294)

9. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	20,393,530	21,828,884

취득	102,692	1,216,965

처분	(11,737)	(305,792)

상각	(1,451,347)	(1,720,944)

기말	19,033,138	21,019,113

10. 투자부동산당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	801,718	804,604

상각	(2,151)	(2,169)

기말	799,567	802,435

11. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,766,457	2,000,381

취득	339,416	1,809

처분	-	(7,600)

대체	-	(8,522)

상각	(65,648)	(108,603)

기말	2,040,225	1,877,465

12. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 :

매입채무	2,573,986	3,422,709

미지급금	136,671	320,457

미지급비용	1,199,948	850,446

임대보증금	-	125,000

소계	3,910,605	4,718,612

비유동 :

미지급비용	37,333	35,887

합계	3,947,938	4,754,499

13. 계약부채와 기타부채당분기말과 전기말 현재 계약부채와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채	219,890	280,150

기타부채 :

예수금	34,565	40,401

선수수익	2,805	770

부가세예수금	144,264	391,024

소계	181,634	432,195

합계	401,524	712,345

14. 차입금당분기말과 전기말 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금 :

중소기업자금대출	중소기업은행	2026.01.03	5.24	120,000	120,000

중소기업자금회전대출	2026.05.29	4.46	1,000,000	1,000,000

중소기업자금대출	2026.05.29	4.67	1,000,000	1,000,000

중소기업자금대출	2026.05.29	4.74	500,000	500,000

중소기업자금대출	2026.04.11	4.85	1,000,000	-

단기차입금 합계	3,620,000	2,620,000

장기차입금 :

중소기업시설자금대출	중소기업은행	2026.05.29	3.79	11,000,000	11,000,000

오토론	BMW파이낸셜서비스코리아	-	-	-	7,604

오토론	2027.01.20	7.12	15,717	23,927

오토론	JB우리캐피탈	2027.08.20	13.90	31,810	42,136

장기차입금 소계	11,047,527	11,073,667

차감: 유동성장기차입금	(11,027,192)	(32,662)

장기차입금 합계	20,335	11,041,005

15. 리스(1) 당분기와 전분기 중 유형자산에 포함되어 있는 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	374,422	403,569

증가	-	716,768

감소	-	(118,660)

상각	(240,700)	(452,106)

기말	133,722	549,571

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	370,698	392,165

증가	-	687,818

감소	(246,231)	(565,524)

이자비용	10,544	29,028

기말	135,011	543,487

16. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	500,000,000	500,000,000

1주의 금액	100원	100원

발행한 주식수(주)	44,095,775	44,095,775

자본금	4,409,578	4,409,578

(2) 당분기말과 전기말 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	29,223,079	29,223,079

(3) 당분기말과 전기말 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	733,785	677,070

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동	(396,942)	(396,941)

합계	336,843	280,129

(4) 당분기 및 전분기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	44,095,775	43,740,409

주식선택권의 행사	-	355,366

기말	44,095,775	44,095,775

(5) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	평가손실	기말

기타포괄손익-공정가치측정자산	(634,908)	-	(634,908)

지분법자본변동	5,126	(978)	4,148

합계	(629,782)	(978)	(630,760)

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	평가손실	기말

기타포괄손익-공정가치측정자산	(386,863)	-	(386,863)

지분법자본변동	1,268	943	2,211

합계	(385,595)	943	(384,652)

17. 주식기준보상(1) 연결실체의 당분기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.① 지배기업이 발행한 주식기준보상약정

구분	4차	5차

부여일	2021.01.07	2022.03.25

부여주식수	449,473주	440,000주

잔여주식수	40,243주	242,000주

부여방법	신주발행	신주발행

가득조건	용역제공 3년	용역제공 2년 및 4년

행사가격	1,777원	12,400원

행사기간	2024.01.07 ~ 2026.01.06	2024.03.25~2027.03.24

② 종속기업인 (주)펜타브리드가 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차

부여일	2022.03.23

부여주식수	262,910주

잔여주식수	83,485주

부여방법	신주발행

가득조건	부여일로부터 2년, 3년, 4년 이상 재직및 부여일로부터 상장 후 6개월

행사가격	3,580원

행사기간	2026.09.22 ~ 2028.09.22

(2) 연결실체가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다.① 지배기업 부여분

구분	4차	5차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형

주식선택권 부여일 시점의 주식가치	2,503원	13,100원

무위험이자율	1.34%	2.52%, 2.73%

예상주가변동성	27.57%	26.65%

주당 보상원가	1,028원	2,592원, 3,678원

② 종속기업 부여분

구분	1차

옵션가격결정모형	이항모형

주식선택권 부여일 시점의 주식가치	3,481원

무위험이자율	2.6% ~ 2.7%

예상주가변동성	32.30%

주당 보상원가	666 ~ 994원

(3) 당분기 중 잔여주식수량 변동내역은 다음과 같습니다.① 지배기업 부여분

(단위: 주)

구분	4차	5차	합계

기초 주식선택권	40,243	247,000	287,243

취소된 주식선택권	-	(5,000)	(5,000)

기말 주식선택권	40,243	242,000	282,243

기말 행사가능 주식선택권	40,243	141,000	181,243

② 종속기업 부여분(단위: 주)

구분	1차

기초 주식선택권	92,485

취소된 주식선택권	(9,000)

기말 주식선택권	83,485

기말 행사가능 주식선택권	-

(4) 당분기 중 인식한 보상원가 및 당분기말 이후에 인식할 잔여보상원가는 다음과 같습니다.① 지배기업 부여분

(단위: 천원)

구분	4차	5차	합계

주식선택권 등으로 인해발행가능한 주식의 총수	40,243주	141,000주	101,000주	282,243주

용역제공기간	21년 1월 7일~24년 1월 6일	22년 3월 25일~24년 3월 24일	22년 3월 25일~26년 3월 24일

총보상원가	200,438	365,472	371,478	937,388

누적보상비용	200,438	365,472	326,952	892,862

당분기에 인식한총보상원가	-	-	56,715	56,715

잔여보상비용	-	-	44,526	44,526

② 종속기업 부여분(단위: 천원)

구분	합계

주식선택권 등으로인해발행가능한 주식의 총수	83,485주

용역제공기간	22년 3월 23일~26년 9월 22일

총보상원가	65,772

누적보상비용	51,489

당분기에 인식한 총보상원가	6,517

잔여보상비용	14,283

18. 결손금당분기과 전분기 중 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	(3,213,011)	(3,037,801)

지배주주지분순손익	(3,769,947)	665,573

기말금액	(6,982,958)	(2,372,228)

19. 종업원급여(1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,678,542	5,171,547	1,700,799	5,212,785

복리후생비	177,401	536,718	169,835	557,061

퇴직급여	154,927	436,317	140,882	430,427

주식보상비용(환입)	27,089	63,232	18,253	(163,680)

합계	2,037,959	6,207,814	2,029,769	6,036,593

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 :

확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용	414,286	279,174

유급휴가부채	297,513	286,767

장기근속수당부채	10,800	18,000

비유동 :

장기근속수당부채	37,333	35,887

20. 영업수익

연결실체의 영업부문은 행사대행, 플랫폼 및 마케팅, 뉴미디어 사업부문으로 구성되어 있습니다.(1) 당분기 및 전분기 중 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장 :

국내	5,798,974	19,326,030	9,620,678	20,250,438

해외	1,376	4,951	217,847	541,361

합계	5,800,350	19,330,981	9,838,525	20,791,799

수익 인식 시기 :

한 시점에 이행	37,457	123,206	37,545	110,653

기간에 걸쳐 이행	5,762,893	19,207,775	9,800,980	20,681,146

합계	5,800,350	19,330,981	9,838,525	20,791,799

사업 계열 :

행사대행	1,468,861	8,127,395	5,812,811	8,444,698

플랫폼 및 마케팅	4,119,613	10,673,916	3,954,695	11,910,459

뉴미디어	163,062	377,926	12,000	288,727

기타매출	48,814	151,744	59,019	147,915

합계	5,800,350	19,330,981	9,838,525	20,791,799

(2) 당분기 및 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 영업수익이 10% 이상을 차지하는 고객은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업수익	비중	영업수익	비중

A사	3,934,513	20.35%	1,459,627	7.02%

B사	1,993,710	10.31%	-	-

C사	-	-	4,298,988	20.68%

D사	-	-	2,330,547	11.21%

(3) 계약잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	3,307,538	1,034,290

계약부채	219,890	280,150

상기 행사 및 광고 대행 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다. 전기말 인식된 계약부채 280,150천원 중 264,678천원은 당분기에 수익으로 인식되었습니다.

(4) 연결실체의 모든 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다.(5) 당분기 중 연결실체의 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	행사대행	플랫폼 및 마케팅 등	합계

영업수익	8,505,321	10,825,660	19,330,981

영업비용	12,221,608	10,923,636	23,145,244

영업손실	(3,723,287)	(90,976)	(3,814,263)

분기순손실	(3,498,348)	(546,761)	(4,045,109)

부문자산	24,791,779	23,079,716	47,871,495

부문부채	2,224,286	16,927,713	19,151,999

21. 영업비용당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외주제작비	4,322,702	12,912,779	7,563,014	14,859,913

급여	1,678,543	5,171,548	1,701,799	5,213,785

퇴직급여	154,927	436,317	140,882	430,427

복리후생비	177,401	536,718	169,835	557,061

주식보상비용(환입)	27,089	63,232	18,253	(163,680)

업무추진비	15,314	59,309	23,572	49,126

세금과공과	120,013	260,103	114,292	261,721

지급임차료	92,029	273,130	1,290	9,870

지급수수료	324,550	1,431,735	329,296	1,078,906

감가상각비	481,815	1,451,346	601,301	1,720,944

투자부동산상각비	717	2,151	717	2,169

대손상각비(환입)	(9,888)	25,649	12,922	(18,154)

무형자산상각비	21,588	65,648	35,255	108,602

소모품비	8,574	37,311	10,257	31,286

보험료	18,374	56,680	19,351	60,270

접대비	40,908	95,957	35,797	154,281

여비교통비	24,128	82,479	15,675	54,560

수도광열비	17,660	50,927	38,103	108,942

통신비	9,058	30,334	7,455	20,479

기타	33,357	101,891	26,674	102,362

합계	7,558,859	23,145,244	10,865,740	24,642,870

22. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	82,627	305,721	130,287	276,441

이자수익-리스	2,556	7,568	2,636	11,873

외환차익	571	2,071	620	2,259

외화환산이익	28	61	(54,428)	27,722

합 계	85,782	315,421	79,115	318,295

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	149,434	435,054	141,677	494,148

이자비용-리스	2,480	10,544	1,921	29,028

외환차손	52	1,061	769	1,672

외화환산손실	(37,582)	53,310	39	40

합 계	114,384	499,969	144,406	524,888

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	49	49	336	2,700

매각예정자산처분이익	-	-	(5,300)	5,222,442

잡이익	1,575	22,839	(13,036)	9,691

지분법이익	(30,909)	2,031	35,892	35,892

합계	(29,285)	24,919	17,892	5,270,725

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	12,574	-	-

유형자산처분손실	3,517	3,517	12,327	92,560

무형자산처분손실	-	-	7,600	7,600

잡손실	704	2,560	4,495	7,227

기부금	1,300	5,100	1,500	4,500

지분법손실	17,491	47,697	37,440	58,588

합계	23,012	71,448	63,362	170,475

24. 법인세비용법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 분기는 과세소득이 발생하지 않아 유효세율을 산출하지 않았고, 전분기 유효세율은 101.24%입니다.

25. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정	기타포괄-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	3,340,133	45,330	-	3,385,463	-	-	3,385,463	3,385,463

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	3,573,093	3,573,093	-	-	-	-

금융기관예치금	-	-	7,771,210	7,771,210	-	-	-	-

매출채권,계약자산 및 기타채권	-	-	4,913,433	4,913,433	-	-	-	-

합계	-	-	16,257,736	16,257,736	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	3,188,006	3,188,006	-	-	-	-

리스부채	-	-	135,011	135,011	-	-	-	-

차입금	-	-	14,667,526	14,667,526	-	-	-	-

합계	-	-	17,990,543	17,990,543	-	-	-	-

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정	기타포괄-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	1,104,714	45,330	-	1,150,044	-	-	1,150,044	1,150,044

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	9,835,184	9,835,184	-	-	-	-

금융기관예치금	-	-	7,000,000	7,000,000	-	-	-	-

매출채권,계약자산 및 기타채권	-	-	4,924,472	4,924,472	-	-	-	-

합계	-	-	21,759,656	21,759,656	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	4,134,671	4,134,671	-	-	-	-

리스부채	-	-	370,698	370,698	-	-	-	-

차입금	-	-	13,693,667	13,693,667	-	-	-	-

합계	-	-	18,199,036	18,199,036	-	-	-	-

(2) 금융상품의 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	순손익	이자수익(비용)	기타수익(비용)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

금융자산 :

상각후원가측정	132,495	220,807	64,921	334,718	85,182	313,288	132,923	288,314	47,312	(92,482)	(68,002)	46,403

금융부채 :

상각후원가측정	(151,208)	(443,577)	(143,134)	(523,157)	(151,913)	(445,597)	(143,598)	(523,177)	705	2,020	464	20

합 계	(18,713)	(222,770)	(78,213)	(188,439)	(66,731)	(132,309)	(10,675)	(234,863)	48,017	(90,462)	(67,538)	46,423

26. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식보상비용(환입)	63,232	(163,680)

감가상각비	1,451,346	1,720,944

투자부동산상각비	2,151	2,169

무형자산상각비	65,648	108,602

대손상각비(환입)	25,648	(18,154)

이자비용	435,053	494,148

이자비용-리스	10,544	29,028

외화환산손실	53,310	40

유형자산처분손실	3,517	92,560

무형자산처분손실	-	7,600

기타의대손상각비	12,574	-

법인세비용(수익)	(231)	1,055,487

이자수익	(305,720)	(276,441)

이자수익-리스	(7,568)	(11,873)

외화환산이익	(61)	(27,722)

유형자산처분이익	(49)	(2,700)

매각예정자산처분이익	-	(5,222,441)

지분법이익	(2,031)	(35,892)

지분법손실	47,697	58,588

기타	-	5,481

합계	1,855,060	(2,184,256)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소	2,178,259	758,836

계약자산의 증가	(2,275,860)	(4,763,600)

미수금의 감소	19,710	174

기타보증금의 감소	-	1,715,700

선급금의 감소(증가)	111,534	(80,320)

선급비용의 감소(증가)	(77,854)	2,867

부가세대급금의 증가	(25,578)	-

재고자산의 감소	286	760

매입채무의 증가(감소)	(879,523)	1,043,716

미지급금의 감소	(183,786)	(979,823)

미지급비용의 증가	317,402	187,037

계약부채의 감소	(60,260)	(237,299)

예수금의 증가(감소)	(5,837)	2,534

선수금의 증가	-	770

선수수익의 증가	2,035	-

부가세예수금의 감소	(246,760)	(267,385)

장기미지급비용의 증가	1,446	-

합계	(1,124,786)	(2,616,033)

(3) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

신규 리스 인식	-	716,767

리스보증금 등의 유형자산 대체	-	30,155

유형자산 취득 미지급금 증가	-	100,000

건설중인무형자산 본계정 대체	125,000	-

임차보증금의 유동성 대체	195,665	-

장기차입금의 유동성 대체	11,020,669	26,139,882

리스부채 유동성 대체	53,650	188,642

리스계약해지	-	54,262

주식선택권 행사	-	249,258

27. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

연결실체에 유의적 영향력을행사하는 기업	(주)위지윅스튜디오

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO.,LTD.

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스

기타특수관계자	(주)컴투스 및 그 종속기업

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	영업수익	영업비용

당분기	전분기	당분기	전분기

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	4,951	18,263	-	-

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	20,000	10,000	-	-

기타특수관계자	(주)컴투스	917,268	409,517	-	-

합계	942,219	437,780	-	-

(3) 당분기말과 전기말의 특수관계자에 대한 채권채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	-	8,820	-	-

기타특수관계자	(주)컴투스	3,520	2,530	61,429	-

합계	3,520	11,350	61,429	-

(4) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	151,196	448,873	586,752	961,961

퇴직급여	9,198	44,127	55,345	88,526

합계	160,394	493,000	642,097	1,050,487

상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 등기이사입니다.28. 지급보증 및 담보제공자산(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	당분기말	전기말	제공받은 보증내용

서울보증보험	1,217,611	1,299,328	이행지급보증 등

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.

(3) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	차입금 종류	차입금액	담보설정액	담보권자

유형자산(토지 및 건물)	337,720	중소기업자금대출	120,000	204,000	중소기업은행

16,968,579	중소기업시설자금대출,중소기업자금회전대출,중소기업자금대출	14,500,000	17,400,000

투자부동산(토지 및 건물)	799,567

유형자산(차량운반구)	16,147	오토론	15,717	41,600	BMW파이낸셜서비스코리아

26,709	31,809	34,100	JB우리캐피탈

합계	18,148,722	14,667,526	17,679,700

또한, 연결실체는 소프트웨어공제조합으로부터 계약이행, 하자 및 입찰에 대한 보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 다음과 같이 동 조합의 출자금을 담보로 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	보증 내역	보증 한도액	보증 잔액	담보권자

소프트웨어공제조합 출자금	30,000	계약이행, 하자 및 입찰	2,211,425	-	소프트웨어공제조합

29. 우발상황 및 약정사항(1) 약정사항당분기말과 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정종류	당분기말	전기말

사용액	한도액	사용액	한도액

우리은행	우리상생파트너론	-	250,000	-	250,000

중소기업은행	중소기업자금대출(*)	3,620,000	3,635,000	2,620,000	2,635,000

시설자금대출(*)	11,000,000	11,000,000	11,000,000	11,000,000

하나은행	외상매출채권담보대출	-	990,000	-	990,000

BMW파이낸셜서비스코리아	오토론(*)	15,717	15,717	31,531	31,531

JB우리캐피탈	오토론(*)	31,810	31,810	42,136	42,136

합계	14,667,527	15,922,527	13,693,667	14,948,667

(*) 상기 차입약정과 관련하여 연결실체의 토지, 건물 및 차량이 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조).(2) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.