엔피 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 7 (당)기 반기 2024년 6월 30일 현재
제 6 (전)기 반기 2023년 6월 30일 현재
주식회사 엔피와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 엔피 ( 이하 " 지배기업 ") 는 2006 년 7 월 10 일에 설립되어 브랜드 캠페인 , 스포츠 이벤트 , 국가 이벤트 , 전시 , 컨벤션 등 소비자에게 가치 있는 경험을 제공하는 브랜드 익스피리언스 콘텐츠 제작을 주업으로 하고 있습니다 . 또한 지배기업이 보유한 XR(Extended Reality) 스튜디오를 기반으로 XR 콘텐츠 제작 , 신규 기술 연구 개발 등 온·오프라인 및 가상세계를 아우르며 브랜드 익스피리언스 콘텐츠 제작 비즈니스 영역을 확장하고 있습니다 . 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로 128 에 소재하고 있습니다 . 지배기업의 당반기말 현재 자본금은 4,408,339천원으로 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)위지윅스튜디오	9,140,776	20.74

백승업	276,927	0.63

최지훈	309,677	0.70

기타	34,356,013	77.93

합계	44,083,393	100.00

(2) 당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	소유지분율(%)	주요영업활동

당반기말	전기말

(주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨)	대한민국	12월	78.63	78.63	전시 행사대행 및 XR 컨텐츠 제작

(주)펜타브리드	대한민국	12월	50.50	50.50	광고제작, 홍보대행

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 내부거래 제거 전 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당반기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

종속기업	(주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨)	1,349,935	131,022	1,546,485	66,996

(주)펜타브리드	20,921,586	15,994,125	21,232,510	15,610,310

(4) 당반기와 전반기 중 종속기업의 내부거래 제거 전 요약재무성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당반기	전반기

매출액	반기순손실	매출액	반기순손실

종속기업	(주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨)(*)	372,500	(260,576)	-	(96,101)

(주)펜타브리드	8,044,661	(703,913)	7,041,694	(885,576)

(주)리얼피치(*)	-	-	406,136	(277,313)

(*) 전반기의 경우 합병 전의 요약재무성과입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금시재액	430	2,579

요구불예금	11,361,657	8,558,471

합계	11,362,087	8,561,050

5. 매출채권, 계약자산 및 기타채권(1) 매출채권, 계약자산 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시된 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권,계약자산 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동 :

매출채권	1,599,682	(349,669)	1,250,013	2,593,969	(380,727)	2,213,242

계약자산	1,670,983	(28)	1,670,955	1,033,296	(46)	1,033,250

미수금	51,737	-	51,737	45,380	-	45,380

미수수익	70,549	-	70,549	20,871	-	20,871

임차보증금	95,830	-	95,830	101,170	-	101,170

기타보증금	-	-	-	1,716,000	-	1,716,000

소계	3,488,781	(349,697)	3,139,084	5,510,686	(380,773)	5,129,913

비유동 :

임차보증금	178,092	-	178,092	60,849	-	60,849

기타보증금	72,930	-	72,930	27,175	-	27,175

소계	251,022	-	251,022	88,024	-	88,024

합계	3,739,803	(349,697)	3,390,106	5,598,710	(380,773)	5,217,937

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권, 계약자산 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	380,773	392,484

대손상각비(환입)	(31,076)	(11,110)

기말	349,697	381,374

(3) 연결실체의 매출채권, 계약자산 및 기타채권과 관련하여 연결실체가 담보로 제공하거나 보유하고 있는 담보 내역은 없습니다.

6. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동 :

선급금	43,115	121,362

선급비용	188,216	226,337

부가세선급금	-	906

합계	231,331	348,605

7. 장기투자자산당반기말과 전기말 현재 당기손익인식 공정가치 및 기타포괄손익인식 공정가치로 측정되는 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정자산	260,919	260,919

당기손익-공정가치측정자산	987,042	987,042

합계	1,247,961	1,247,961

8. 관계기업 및 공동기업투자주식

(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	주요 영업활동	영업소재지	지분율(%)	장부금액

당반기말	당반기말	전기말

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스(*1)	종합 컨텐츠 제작 및 공간사업	대한민국	7.96	3,943,655	3,923,380

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.(*2)	광고제작, 홍보대행	캄보디아	30.00	72,631	109,069

합계	4,016,286	4,032,449

(*1) 지분율이 20% 미만이나 계약상 이사선임권을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 공동약정에 따라 중요한 의사결정은 이사회의 만장일치로 의결되도록 규정되어있어 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	3,923,380	20,275	-	3,943,655

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	109,069	(41,423)	4,985	72,631

합계	4,032,449	(21,148)	4,985	4,016,286

② 전반기(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손실	지분법자본변동	기말

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	3,886,609	-	(20,472)	-	3,866,137

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	-	194,655	(35,919)	2,610	161,346

합계	3,886,609	194,655	(56,391)	2,610	4,027,483

9. 매각예정자산 연결실체는 전기 중 유형자산의 일부에 대한 매각계획에 따라 해당 유형자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 2024년 5월 14일자로 매각이 완료되었으며, 처분가액은 13,729,920천원입니다. 처분된 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	6,900,274	-	6,900,274

건물	1,790,910	(253,712)	1,537,198

구축물	21,265	(5,580)	15,685

시설장치	488,517	(439,495)	49,022

합계	9,200,966	(698,787)	8,502,179

10. 유형자산당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	21,828,884	31,565,594

취득	1,202,402	1,143,084

처분	(270,874)	(319,228)

상각	(1,119,644)	(1,065,444)

기말	21,640,768	31,324,006

11. 투자부동산당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	804,604	807,455

상각	(1,452)	(1,352)

기말	803,152	806,103

12. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	2,000,381	2,112,981

취득	1,809	34,304

대체	(8,522)	-

상각	(73,348)	(71,938)

기말	1,920,320	2,075,347

13. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	1,796,920	2,519,651

기타채무 :

미지급금	228,220	1,077,756

미지급비용	813,262	813,005

소계	1,041,482	1,890,761

합계	2,838,402	4,410,412

14. 계약부채와 기타부채당반기말과 전기말 현재 계약부채와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

계약부채	56,573	237,299

기타부채 :

예수금	23,031	44,883

부가세예수금	314,193	182,683

소계	337,224	227,566

합계	393,797	464,865

15. 차입금당반기말과 전기말 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	당반기말연이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금 :

시설일반대출	우리은행	-	-	-	11,000,000

운전자금대출	-	-	-	1,500,000

소매금융일반자금대출	-	-	-	135,696

시설일반대출	-	-	-	2,970,000

중소기업자금대출	중소기업은행	2025.01.03	5.77	120,000	120,000

중소기업자금회전대출	2025.05.29	4.87	1,000,000	-

중소기업자금대출	2025.05.29	5.02	1,000,000	-

중소기업자금대출	2025.05.29	4.94	500,000	-

소계	2,620,000	15,725,696

유동성장기차입금 :

오토론	BMW파이낸셜서비스코리아	2025.05.20	8.95	16,365	-

오토론	2025.06.20	7.12	10,658	-

오토론	JB우리캐피탈	2025.06.20	13.90	13,078	-

소계	40,101	-

장기차입금 :

중소기업시설자금대출	중소기업은행	2026.05.29	3.79	11,000,000	-

오토론	BMW파이낸셜서비스코리아	2025.05.20	8.95	16,365	-

오토론	2027.01.20	7.12	29,160	-

오토론	JB우리캐피탈	2027.08.20	13.90	48,449	-

차감: 유동성장기차입금	(40,101)	-

소계	11,053,873	-

합계	13,713,974	15,725,696

16. 리 스(1) 당반기와 전반기 중 유형자산에 포함되어 있는 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	403,569	215,536

증가	705,704	649,684

감소	(118,660)	(126,406)

상각	(281,355)	(170,959)

기말	709,258	567,855

(2) 당반기와 전반기 중 리스부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	392,165	193,259

증가	662,788	635,051

감소	(391,783)	(300,122)

이자비용	27,107	18,228

기말	690,277	546,416

17. 자본(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수(주)	500,000,000	500,000,000

1주의 금액	100원	100원

발행한 주식수(주)	44,083,393	43,740,409

자본금	4,408,339	4,374,041

(2) 당반기말과 전기말 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	29,189,588	28,565,624

(3) 당반기 및 전반기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	43,740,409	41,311,061

주식선택권의 행사	342,984	2,414,490

기말	44,083,393	43,725,551

(4) 당반기말과 전기말 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식선택권	651,092	1,073,747

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가	(408,561)	(408,561)

합계	242,531	665,186

(5) 당반기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	평가이익	기말

기타포괄손익-공정가치측정자산	(386,863)	-	(386,863)

지분법자본변동	1,268	2,517	3,785

합계	(385,595)	2,517	(383,078)

18. 주식기준보상(1) 연결실체의 당반기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.① 지배기업이 발행한 주식기준보상약정

구분	4차	5차

부여일	2021.01.07	2022.03.25

부여주식수	449,473주	440,000주

잔여주식수	52,625주	252,000주

부여방법	신주발행	신주발행

가득조건	용역제공 3년	용역제공 2년 및 4년

행사가격	1,777원	12,400원

행사기간	2024.1.07 ~ 2026.1.06	2024.3.25~2027.3.24

② 종속기업인 ㈜펜타브리드가 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차

부여일	2022.03.23

부여주식수	262,910주

잔여주식수	101,985주

부여방법	신주발행

가득조건	부여일로부터 2년, 3년, 4년 이상 재직 및 부여일로부터 상장 후 6개월

행사가격	3,580원

행사기간	2026.09.22 ~ 2028.09.22

(2) 연결실체가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다.① 지배기업 부여분

구분	4차	5차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형

주식선택권 부여일 시점의 주식가치	2,503원	13,100원

무위험이자율	1.34%	2.52%, 2,73%

예상주가변동성	27.57%	26.65%

주당 보상원가	1,028원	2,592원, 3,678원

② 종속기업 부여분

구분	1차

옵션가격결정모형	이항모형

주식선택권 부여일 시점의 주식가치	3,481원

무위험이자율	2.6 ~ 2.7%

예상주가변동성	32.30%

주당 보상원가	666~994원

(3) 당반기 중 잔여주식수량 변동내역은 다음과 같습니다.① 지배기업 부여분

(단위: 주)

구분	2차	3차	4차	5차	합계

기초 주식선택권	14,859	185,730	195,020	400,000	795,609

취소된 주식선택권	-	-	-	(148,000)	(148,000)

행사된 주식선택권	(14,859)	(185,730)	(142,395)	-	(342,984)

기말 주식선택권	-	-	52,625	252,000	304,625

기말 행사가능 주식선택권	-	-	52,625	141,000	193,625

② 종속기업 부여분(단위: 주)

구분	1차

기초 주식선택권	122,985

취소된 주식선택권	(21,000)

기말 주식선택권	101,985

기말 행사가능 주식선택권	-

(4) 당반기 중 인식한 보상원가 및 당반기 이후에 인식할 잔여보상원가는 다음과 같습니다.① 지배기업 부여분

(단위: 천원)

구분	4차	5차	합계

주식선택권 등으로 인해발행가능한 주식의 총수	52,625주	141,000주	111,000주	304,625주

용역제공기간	21년 1월 07일~24년 1월 06일	22년 3월 25일~24년 3월 24일	22년 3월 25일~26년 3월 24일

총보상원가	200,438	365,472	408,258	974,168

누적보상비용	200,438	365,472	231,533	797,443

당기에 인식한총보상원가	1,098	(93,276)	(93,945)	(186,123)

잔여보상비용	-	-	176,725	176,725

② 종속기업 부여분(단위: 천원)

구분	1차

주식선택권 등으로인해발행가능한 주식의 총수	101,985주

용역제공기간	22년 3월 23일~26년 9월 22일

총보상원가	80,224

누적보상비용	40,502

당기에 인식한 총보상원가	4,190

잔여보상비용	39,722

19. 결손금당반기말과 전반기 중 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	(3,037,801)	(664,231)

지배주주지분순손익	1,460,336	(1,685,014)

기말금액	(1,577,465)	(2,349,245)

20. 종업원급여(1) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,729,790	3,511,985	2,083,721	4,524,027

복리후생비	193,780	387,226	191,477	409,652

퇴직급여	135,504	289,545	219,437	404,340

주식보상비용(환입)	(78,093)	(181,933)	97,822	299,746

합계	1,980,981	4,006,823	2,592,457	5,637,765

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용	256,845	34,030

유급휴가부채	317,707	383,619

21. 영업수익

연결실체의 영업부문은 행사대행 사업부문과 플랫폼 및 마케팅 사업부문으로 구성되어 있습니다.(1) 당반기 및 전반기 중 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장 :

국내	4,720,074	10,629,761	7,781,413	13,240,653

해외	236,836	323,513	74,465	4,447,401

합계	4,956,910	10,953,274	7,855,878	17,688,054

수익 인식 시기 :

한 시점에 이행	40,037	73,108	38,357	83,392

기간에 걸쳐 이행	4,916,873	10,880,166	7,817,521	17,604,662

합계	4,956,910	10,953,274	7,855,878	17,688,054

사업 계열 :

행사대행	1,232,395	2,908,614	4,028,572	10,646,361

플랫폼 및 마케팅	3,676,076	7,955,764	3,782,649	6,952,001

기타매출	48,439	88,896	44,657	89,692

합계	4,956,910	10,953,274	7,855,878	17,688,054

(2) 당반기 및 전반기 중 단일 외부 고객으로부터의 영업수익이 10% 이상을 차지하는 고객은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

영업수익	비중	영업수익	비중

A사	1,403,100	12.81%	-	-

B사	752,046	6.87%	3,859,026	21.82%

C사	-	-	3,689,400	20.86%

(3) 계약잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

계약자산	1,670,955	1,033,250

계약부채	56,573	237,299

상기 행사 및 광고 대행 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다. 전기말 인식된 계약부채 237,299천원은 당반기에 수익으로 인식되었습니다.

(4) 연결실체의 모든 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다.(5) 당반기 중 연결실체의 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	행사대행	플랫폼 및 마케팅 등	합계

영업수익	2,908,613	8,044,661	10,953,274

영업비용	5,373,095	8,404,035	13,777,130

영업손실	(2,464,482)	(359,374)	(2,823,855)

반기순이익(손실)	1,794,746	(704,511)	1,090,236

부문자산	29,254,841	23,254,236	52,509,077

부문부채	1,642,324	15,994,125	17,636,449

22. 영업비용당반기 및 전반기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외주제작비	3,030,441	7,296,897	4,609,065	11,303,375

급여	1,729,790	3,511,985	2,083,721	4,524,027

퇴직급여	135,504	289,545	219,437	404,340

복리후생비	193,780	387,226	191,477	409,652

주식보상비용(환입)	(78,093)	(181,933)	97,822	299,746

업무추진비	3,102	25,554	30,167	48,687

세금과공과	68,817	147,429	89,265	229,047

지급임차료	1,490	8,580	18,410	36,789

지급수수료	388,616	749,609	377,270	723,240

감가상각비	592,128	1,119,644	524,311	1,065,444

투자부동산상각비	717	1,452	676	1,352

대손상각비(환입)	359	(31,076)	115	(11,110)

무형자산상각비	35,712	73,348	37,636	71,938

소모품비	13,582	21,029	17,182	28,450

보험료	19,590	40,919	47,564	84,135

접대비	45,325	118,484	59,277	163,626

여비교통비	19,248	38,884	17,643	43,616

수도광열비	28,603	70,840	31,308	73,505

통신비	6,647	13,025	6,483	13,342

기타	40,017	75,689	44,338	97,345

합계	6,275,375	13,777,130	8,503,167	19,610,546

23. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	95,552	146,154	9,524	27,241

이자수익-리스	4,772	9,238	2,645	3,193

외환차익	710	1,639	1,783	36,363

외화환산이익	34,865	82,149	5,447	41,648

합 계	135,899	239,180	19,399	108,445

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	167,692	352,472	179,464	369,583

이자비용-리스	15,479	27,107	7,801	18,228

외환차손	1	902	1,486	2,464

외화환산손실	(20)	1	1,734	18,667

합 계	183,152	380,482	190,485	408,942

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	2,364	2,364	9,142	9,142

매각예정자산처분이익	5,227,741	5,227,741	-	-

잡이익	17,012	22,728	65,775	89,226

합계	5,247,117	5,252,833	74,917	98,368

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	-	(1,459)	-

유형자산처분손실	80,007	80,233	58,906	66,170

잡손실	2,378	2,732	2,099	3,443

기부금	1,500	3,000	1,500	3,000

지분법손실(이익)	(38,387)	21,148	25,597	56,391

합계	45,498	107,113	86,643	129,004

25. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당반기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 유효세율은 50.00%이고, 전반기는 과세소득이 발생하지 않아 유효세율을 산출하지 않았습니다.

26. 금융상품의 범주별 분류(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정	기타포괄-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	987,042	260,919	-	1,247,961	-	-	1,245,961	1,245,961

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	11,362,087	11,362,087	-	-	-	-

금융기관예치금	-	-	7,000,000	7,000,000	-	-	-	-

매출채권,계약자산 및 기타채권	-	-	3,390,105	3,390,105	-	-	-	-

합계	-	-	21,752,192	21,752,192	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	2,263,850	2,263,850	-	-	-	-

리스부채	-	-	690,277	690,277	-	-	-	-

차입금	-	-	13,713,974	13,713,974	-	-	-	-

합계	-	-	16,668,101	16,668,101	-	-	-	-

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융상품 2,000천원은 상기 분류에서 제외되어있으며, 해당 금융상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정	기타포괄-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	987,042	260,919	-	1,247,961	-	-	1,245,961	1,245,961

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	8,561,050	8,561,050	-	-	-	-

매출채권,계약자산 및 기타채권	-	-	5,217,937	5,217,937	-	-	-	-

합계	-	-	13,778,987	13,778,987	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	4,410,412	4,410,412	-	-	-	-

리스부채	-	-	392,165	392,165	-	-	-	-

차입금	-	-	15,725,696	15,725,696	-	-	-	-

합계	-	-	20,528,273	20,528,273	-	-	-	-

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융상품 2,000천원은 상기 분류에서 제외되어있으며, 해당 금융상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.(2) 금융상품의 범주별 순손익당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	순손익	이자수익/비용	기타손익

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

금융자산 :

상각후원가측정	135,373	238,721	17,488	85,762	100,324	155,392	12,170	30,434	35,049	83,329	5,318	55,328

금융부채 :

상각후원가측정	(182,626)	(380,023)	(187,115)	(386,260)	(183,171)	(379,579)	(187,265)	(387,811)	545	(444)	150	1,551

합 계	(47,253)	(141,302)	(169,627)	(300,498)	(82,847)	(224,187)	(175,095)	(357,377)	35,594	82,885	5,468	56,879

27. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

주식보상비용	(181,933)	299,746

감가상각비	1,119,644	1,065,444

투자부동산감가상각비	1,452	1,352

무형자산상각비	73,348	71,938

대손상각비(환입)	(31,076)	(11,110)

유형자산처분손실	80,233	66,170

이자비용	352,472	369,583

이자비용-리스	27,107	18,228

외화환산손실	1	2,465

법인세비용(수익)	1,090,326	(164)

이자수익	(146,154)	(27,241)

이자수익-리스	(9,238)	(3,193)

외화환산이익	(82,149)	(41,648)

지분법손실	21,148	56,391

유형자산처분이익	(2,364)	(9,142)

매각예정자산처분이익	(5,227,741)	-

기타	5,480	-

합계	(2,909,444)	1,858,819

(2) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	994,374	870,943

계약자산의 증가	(637,686)	(1,291,079)

미수금의 증가	(6,357)	(88,437)

선급금의 감소(증가)	78,247	(79,621)

선급비용의 감소(증가)	38,120	(2,449)

부가세대급금의 감소(증가)	906	(11,984)

매입채무의 증가(감소)	(722,732)	804,249

미지급금의 감소	(951,536)	(76,836)

미지급비용의 증가(감소)	(41,296)	450,838

계약부채의 증가(감소)	(180,726)	114,540

선수금의 증가	-	51,432

예수금의 증가(감소)	(21,852)	17,396

기타보증금의 감소	1,716,000	-

재고자산의 감소(증가)	544	(3,198)

부가세예수금의 증가	131,510	6,058

합계	397,516	761,852

(3) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

리스부채 유동성 대체	105,419	12,805

리스보증금 등의 유형자산 대체	30,155	44,883

유형자산 취득 미지급금 증가	102,000	2,294

신규리스 인식	705,704	645,285

리스계약해지	54,262	18,959

주식선택권의 행사	236,532	720,216

28. 특수관계자거래 (1) 당반기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

연결실체에 유의적 영향력을행사하는 기업	(주)위지윅스튜디오

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO.,LTD

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스

기타특수관계자	(주)컴투스 및 그 종속기업

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	영업수익	영업비용

당반기	전반기	당반기	전반기

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	12,196	70,583	-	-

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	10,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)컴투스	298,687	290,763	-	-

합계	320,883	361,346	-	-

(3) 당반기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

당반기말	전기말	당반기말	전기말

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	4,168	11,605	-	-

기타특수관계자	(주)컴투스	13,200	13,200	-	29,787

합계	17,368	24,805	-	29,787

(4) 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	190,231	375,209	340,442	583,700

퇴직급여	7,479	33,181	26,344	45,297

주식보상비용	-	-	7,157	22,168

합계	197,710	408,390	373,943	651,165

상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 등기이사입니다. 29. 지급보증 및 담보제공자산 ( 1 ) 당 반기말과 전기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	당반기말	전기말	제공받은 보증내용

서울보증보험	1,173,512	1,857,322	이행지급보증 등

소프트웨어공제조합	-	47,630	계약보증 등

합계	1,173,512	1,904,952

(2) 당반기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.

(3) 당반기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	차입금 종류	차입금액	담보설정액	담보권자

유형자산(토지 및 건물)	334,895	운전자금대출	120,000	204,000	중소기업은행

16,007,415	시설자금대출운전자금대출	13,500,000	16,200,000

투자부동산(토지 및 건물)	754,276

유형자산(차량운반구)	45,035	오토론	45,525	101,600	BMW파이낸셜서비스코리아

44,128	48,449	34,100	JB우리캐피탈

합계	17,185,749	13,713,974	16,539,700

30. 우발상황 및 약정사항(1) 약정사항당반기말과 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정종류	당반기말	전기말

사용액	한도액	사용액	한도액

우리은행	시설일반대출	-	-	2,970,000	4,470,000

-	-	11,000,000	11,000,000

운전자금대출	-	-	1,500,000	1,500,000

우리상생파트너론	-	250,000	-	250,000

소매금융일반자금대출	-	-	135,696	1,000,000

하나은행	외상매출채권담보대출	-	990,000	-	990,000

중소기업은행	운전자금대출(*)	120,000	135,000	120,000	135,000

시설/운전자금대출(*)	13,500,000	13,500,000	-	-

BMW파이낸셜서비스코리아	오토론(*)	45,525	45,525	-	-

JB우리캐피탈	오토론(*)	48,449	48,449	-	-

합계	13,713,974	14,968,974	15,725,696	19,345,000

(*) 상기 차입약정과 관련하여 연결실체의 토지, 건물 및 차량이 담보로 제공되어 있습니다( 주석 29 참조 ).(2) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.