엔피 사업보고서 (2023.12)
7. 기타 참고사항

가. 산업의 특성

당사가 속한 산업군은 크게 온·오프라인 Brand Experience 광고콘텐츠가 속한 '광고 시장'과 XR 콘텐츠가 속한 '실감형콘텐츠 시장'으로 분류할 수 있습니다.

1) 광고콘텐츠 시장온·오프라인 BE 사업이 속한 광고콘텐츠 시장은 광고 산업에 종속되는 개념으로 다음과 같은 특성이 있습니다.

(1) 광고 시장 구조

광고 시장의 가치사슬은 '광고주 - 광고대행사 - 광고제작사' 등 3개 업체로 구성되어 있으며, 각 주체별 역할이 분업화된 특징이 있습니다. 광고의 실수요자인 광고주, 광고주의 입장에 서서 광고주의 광고 제작과 지원을 담당하는 광고대행사, 광고주의 광고 콘텐츠 제작을 대행하면서 일정한 수수료를 수취하는 광고제작사로 구성되어 있습니다.

이중 당사는 광고주의 니즈에 맞춰 광고 방향성을 기획하는 광고대행업과 기획한 내용을 실제 제작하는 광고제작업을 대행하면서 사업을 영위하고 있습니다.(2) 의사전달 형식에 따른 광고 구분광고는 의사 전달의 형태에 따라 비대면적 방식의 광고를 총칭하는 ATL(Above the Line)과 대면적 의사전달 방식의 광고를 의미하는 BTL(Below the Line) 광고로 구분됩니다. 하지만 2010년 SNS 등 미디어 플랫폼 환경의 급진적인 변화로 ATL과 BTL 광고 형태의 경계가 모호해졌으며, 오히려 ATL과 BTL의 혼합 형태인 IMC(Integrated Marketing Communications) 마케팅이 강조되어 왔습니다. IMC 마케팅은 소비자가 현장에서 제품이나 서비스를 경험한 후(BTL) 자발적으로 SNS를 통해 해당 경험과 브랜드에 대한 피드백을 공유하는(ATL) 방식으로 진행되고 있습니다.

당사가 기획/제작하는 오프라인 BE 광고콘텐츠는 단순히 오프라인에 한정되지 않고 소비자가 해당 콘텐츠를 경험한 후 자발적으로 SNS을 통해 해당 경험과 브랜드에 대한 피드백을 공유할 수 있도록 유도하여 ATL 이상의 확산 효과를 얻을 수 있습니다.

당사의 온라인 BE 콘텐츠와 XR 콘텐츠의 경우 영상 등의 형태로 제작되어 뉴미디어(포탈 플랫폼, SNS 등) 매체를 통해 비대면 형식으로 불특정 다수에게 전달되기에 ATL의 장점과 BTL의 장점을 동시에 제공합니다.

그렇기에 당사의 오프라인/온라인 콘텐츠 모두 ATL/BTL 광고시장의 성격을 내재하고 있으며 모두 뉴미디어 매체를 통해 지속적으로 해당 콘텐츠가 재생산될 수 있다는 점에서 당사의 제품은 다수의 소비자에게 여러 매체를 통해 해당 콘텐츠가 확산되는 특성을 갖고 있습니다.

(3) 보유인력(Man-power) 및 기술력광고 회사는 아이디어와 실행력을 기반으로 광고라는 무형의 서비스를 제공합니다. 이에 광고회사의 핵심 자산은 크리에이티브한 기획을 위한 인적자본과 기술력입니다.2) 실감형콘텐츠 시장실감형콘텐츠는 정보통신기술(ICT)을 기반으로 인간의 오감을 극대화하여 가상 세계에서도 실제와 유사한 경험을 제공하는 콘텐츠입니다. 최근 5G 통신환경 및 VR, AR, MR 등 XR 기술이 발전함에 따라 해당 가상화 기술을 콘텐츠에 융합하여 소비자에게 제공하는 사례가 늘고 있습니다. 이러한 실감형콘텐츠는 일방적으로 시청하는 콘텐츠와 다르게, 체험자가 실시간으로 콘텐츠에 참여하거나 가상의 공간에서 직접 들어가있는 듯한 생생함을 주는 특징이 있습니다.

이러한 XR 기반의 실감형콘텐츠의 발전에 따라 당사는 브랜드 경험 콘텐츠의 기획, 제작에 특화한 인력과 XR 기술로 콘텐츠 제작을 연구인력(Technical Director 등) 및 설비(XR STAGE 등)를 내재화하며, 콘텐츠 기획부터 제작, 납품까지 원스탑 솔루션(One-stop Solution)을 구축하였습니다. 나. 산업의 성장성1) 광고콘텐츠 시장(1) 세계 광고콘텐츠 시장규모 및 전망

(단위: 십억달러)

구분	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021(E)	2022(E)

총광고비	439.09	460.1	486.09	519.08	564.62	613.9	578.08	649.22	690.64

증감률	3.7%	4.1%	4.8%	5.6%	6.8%	8.8%	-5.8%	12.3%	6.4%

출처: Statista owners revenue worldwide from 2012 to 2024> by A. Guttmann

세계 광고지출비는 2020년 코로나 팬데믹 시기를 제외하고 꾸준히 성장하였습니다. 2020년 세계 광고지출비는 약 5,781억 달러로 전년대비 5.8% 감소하였습니다. 하지만 2021년부터 전세계적인 백신 보급화로 경제활동이 정상화되고 기업의 마케팅 활동이 정상화 궤도에 진입하며 2021년에는 약 12% 성장할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 국내 광고콘텐츠 시장규모 및 전망

(단위: 십억원)

구분	2015년	2016년	2017년	2018년	2019년	2020년(E)	2021년(E)

총광고비	11,791	12,163	12,753	13,756	14,426	14,550	15,143

증감률	5.6%	3.2%	4.9%	7.9%	4.9%	0.8%	4.1%

출처: 한국방송광고진흥공사 2020 방송통신광고비 조사 보고서>

국내 광고 시장은 과거부터 지속적으로 성장했습니다. 한국방송광고진흥공사에서 발표한 2020 방송통신광고비 조사 보고서(2020.12)>에 따르면 국내 광고시장은 2020년 14.5 조원에서 2021년 15.1 조원으로 약 4.1% 증가할 것으로 예상합니다. 2020년 총광고비는 COVID-19 영향으로 언택트(Untact) 환경이 조성되며 기업들의 모바일 광고비 지출과 유튜브, 인스타그램 등 1인 미디어 중심의 광고비용이 증가한 특징이 있습니다.

기업의 광고지출액은 GDP 경제성장률과 높은 상관관계를 갖습니다. 비록 2020년은 예외적인 코로나 팬데믹으로 전체 광고지출액 성장이 둔화되었으나, 코로나 백신 개발 및 보급 시작에 따라 국내외 경제가 점진적으로 회복되면서 광고 시장의 턴어라운드가 예상됩니다.

2) 실감형콘텐츠 시장(1) 세계 실감형콘텐츠 시장 규모 및 전망실감형콘텐츠가 소비자의 오프라인 경험을 가상의 공간으로 확장하는 차세대 콘텐츠로 각광받으며‘메타버스(Metaverse)’에 대한 관심이 급증하고 있습니다. 메타버스는 가상·초월(meta)과 세계·우주(universe)의 합성어로 3차원 가상 세계에서 경제활동, 놀이, 업무 등 현실의 활동을 그대로 할 수 있는 플랫폼을 의미합니다. 최근 국내외 기업을 중심으로 3D 가상공간 기반의 사업모델을 개발하며 메타버스 환경구축을 가속화하고 있습니다. 레고블록처럼 생긴 아바타를 이용해 다양한 게임을 즐길 수 있는 게임 플랫폼 기업 ‘로블록스(Roblox)’와 아티스트 IP 콘텐츠를 바탕으로 K-pop 아티스트를 아바타를 구현한 네이버 ‘제페토’가 있습니다.

(단위: %)

출처: 정보통신산업진흥원 2019 국외 DC 시장조사 보고서>

정보통신산업진흥원 2019 국외 DC 시장조사 보고서>에 따르면 세계 디지털콘텐츠 분야 중 실감형콘텐츠는 2018년 이후 2023년까지 연평균 56.1% 성장할 것으로 발표했으며, 이는 당사의 XR 콘텐츠 사업부문과 깊은 연관이 되어 있습니다. 이처럼 세계 실감형콘텐츠가 고성장하는 이유는 ① 5G 상용화에 따른 신속한 데이터 처리가 가능해지면서 대용량 실감형콘텐츠의 수요가 증가하고, ② 신형 HMD 및 AR 글라스 출시 확대로 하드웨어가 보급화되며, ③ 구독서비스 등 본격적인 콘텐츠 커머스가 시작되며 시장을 견인할 것으로 예상하기 때문입니다.

(2) 국내 실감형콘텐츠 시장규모 및 전망현재 국내 실감형콘텐츠 시장은 아직 개화 단계로서 동 시장 규모를 추정한 자료는 존재하지 않습니다. 다만 ①실감형콘텐츠 산업육성을 위한 정부의 지원정책과 ②국내 대기업의 투자 기조 확대로 XR 기반의 실감형콘텐츠 시장은 글로벌 시장처럼 고성장할 것으로 기대됩니다.가) 국내 실감형콘텐츠 정책지원 현황과학기술정보통신부(이하, "과기정통부")는 2020년 총 1,900원의 '디지털콘텐츠 산업 육성정책' 발표 이후, '2021년 디지털콘텐츠산업 육성정책'을 추가적으로 발표하며 '가상융합경제' 실행을 위한 디지털콘텐츠 지원사업을 적극적으로 진행 중입니다. 과기정통부의 총 정책 지원금 2,024억 중 XR 콘텐츠 개발지원(473억), 디지털콘텐츠 개발지원(156억원), 실감콘텐츠 R 지원(537억) 등에 배정하는 등 XR 콘텐츠 제작 및 R 위한 지원정책이 예정되어 있습니다.

나) 국내 기업의 실감형콘텐츠 및 XR 기술 투자현황

국내 기업 중 XR 기술 및 실감형콘텐츠 투자가 가장 적극적인 곳은 1) 통신회사와 2) 전자 기업입니다. 특히 통신회사는 XR을 활용한 소프트웨어 및 콘텐츠 개발을 진행 중인 반면, 전자 기업은 실감형콘텐츠의 하드웨어인 머리착용형 HMD이나 AR 글라스 개발에 집중되어 있습니다.

기업명	국내 기업 XR 기술 및 실감형콘텐츠 투자현황 및 계획

SK텔레콤	1. 점프스튜디오 설립
- 마이크로소프트의 볼류메트릭 기술로 106대의 카메라를 통해 초당 60프레임 촬영
- 해당 스튜디오에서 생성된 콘텐츠는 VR, AR 하드웨어 or 자체 개발 App을 통해 시청 가능
2. PCCW Group(홍콩 1위 통신기업)의 VR, AR 사업협력을 통한 XR 콘텐츠 수출 강화
3. ‘버추얼 밋업(Virtual Meet-up)’서비스 출시
가상공간에서 최대 100명까지 동시 접속하 컨퍼런스, 공연, 전시 등을 진행하는 소셜 커뮤니케이션 서비스 제공
4. 이외 VR, AR 관련 기술 특허 44건 등록

KT	1. XR을 활용한 케이팝 생중계 서비스 제공
- 국내 신인 아이돌의 음악방송을 ‘KT 라이브 스테이지’를 통해 생중계
- 음악 기획 및 제작업체와 협업을 통해 AR 효과 가미 및 VR 영상 제작

LG유플러스	1. AR 교육 콘텐츠 제작 및 일본 수출 (일본통신사 KDDI 파트너쉽)
2. 3D 360도 VR 콘텐츠인 ‘우주정거장’ 체험프로그램 제공

삼성전자	1. 미국 AR 기반 홀로그램 디스플레이 기업인 ‘디지렌즈’에 투자
2. 머리 착용형 HMD의 광 투과율 관련 특허 출원

LG전자	1. 일본 최대 통신사(NTT도모코)와 AR 글라스 공동 개발
- 2021년 제품 출시 목표로 80그램이 되지 않는 초경량 AR 글라스 개발 중

출처: 각 언론 기사 등에 보도된 내용 등을 토대로 당사에서 자체적으로 정리

이처럼 국내 실감형콘텐츠는 세계 실감형콘텐츠 시장과 비교했을 때 아직 시작단계이지만, 정부의 다양한 지원정책과 대기업 등 투자기조 확대에 따라 고성장할 것으로 예상합니다. 당사는 이러한 신산업 트렌드에 대응하여 실감형콘텐츠 제작 및 송출을 위한 XR STAGE를 선제적으로 설립하며 콘텐츠 시장의 성장 궤도에 진입하고자 합니다.

다. 경기변동의 특성1) 경기변동과의 관계광고콘텐츠 시장은 경기변동에 탄력적인 산업입니다. 경기가 호황일 경우 광고주는 기업의 마케팅 예산을 확대하며 광고 발주수와 프로젝트 규모가 커지지만, 불경기 시 비용절감 방안으로 광고비 지출을 우선적으로 억제하는 경향이 있어 경기 변동과 밀접한 연관이 있습니다. 2) 계절적 요인광고콘텐츠 시장은 소비자의 소비패턴에 따라 시장이 연동되어 계절성이 뚜렷한 특징을 보유하고 있습니다. 여름 휴가 시즌인 2분기와 크리스마스 및 연말 시즌인 4분기에 광고 활동이 집중되는 경향이 있으며, 올림픽 등 스포츠 이벤트가 있는 짝수 해에 광고를 대거 집행하는 경향이 있습니다.

3) 제품(서비스)의 라이프사이클당사가 기획, 제작하는 광고콘텐츠는 사업부문에 따라 제품의 라이프 사이클이 상이합니다. 오프라인 BE 광고는 광고주와 협의한 기간 동안 이벤트, 프로모션 등의 광고를 진행하기에 일회성 성격을 띠고 있습니다.

이와 반면, 온라인 BE 및 XR 콘텐츠의 경우 사전 제작한 콘텐츠를 온라인 플랫폼에 업로드하거나 실시간으로 송출하는 방식으로 제작됩니다. 이러한 디지털 콘텐츠는 한번 제작하면 플랫폼 이용자들이 실시간으로 공유를 하면서 지속적으로 재생산되거나 재시청할 수 있기 때문에 제품의 수명 주기가 오프라인 콘텐츠 대비 영속성이 있습니다.

라. 경쟁요소1) 경쟁 현황

광고 시장은 업계 특성상 개인사업자를 포함한 다수의 중소형 기업이 파편적으로 분포되어 있으며 각종 협회에 등록된 업체 이외에도 수백개의 업체가 존재하는 것으로 알려져 있습니다. 문화체육관광부가 발표한 2020 광고산업 조사 보고서>에 따르면 광고산업을 영위하는 사업체는 총 6,337개의 사업체가 있으며, 이 중 26%(1,618개)가 광고대행사이고 18%(1,128개)가 광고제작사입니다.

한국광고총연합회의 광고계 동향 보고서(2020)에 따르면, 2019년 국내 종합광고대행사의 광고 취급액은약 16.8조원이었고, 이 중 10대 광고회사가 차지하는 취급액은 약 87%인 것으로 발표되며 국내 광고 시장을 과점하고 있습니다. 이에 종합광고대행사를 제외한 나머지 업체의 경우 대기업 원발주 프로젝트 수주물량에 따라 실적 규모가 결정되는 경향이 높으며, 이러한 대기업 물량을 유지하는 업체가 안정적인 실적을 유지할 수 있습니다.

2) 시장점유율

당사의 주요 사업인 온·오프라인 BE 및 XR 콘텐츠 제작사업은 다수의 중소업체가 경쟁하거나 개화단계에 머물러있는 시장으로 경쟁사 및 시장점유율 등이 기재된 객관적인 자료를 확보하기 어렵습니다.

다만, 당사가 속한 한국표준산업분류 세세분류 소속 외부감사 대상 기업 중 당사와 오프라인 BE 등 분야에 있어 사업구조 및 포트폴리오 상 일정 부분 유사성이 있는 것으로 판단되는 유사업체는 3사(비상장, 외감)가 존재하는 것으로 파악됩니다. 당사 및 유사업체 3사의 과거 2개년 매출액 및 4개사 합산 매출을 기준으로 추정한 시장 점유율은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	2019연도	2020연도

매출액	시장점유율	매출액	시장점유율

당사	20,327	15.8%	22,207	30.1%

지엠컴	28,801	22.4%	10,853	14.7%

에프엠 커뮤니케이션즈	47,713	37.1%	19,533	26.5%

유니원 커뮤니케이션즈	31,875	24.8%	21,204	28.7%

4사 합계	128,716	100.0%	73,797	100.0%

출처: DART(각 사 개별(별도) 재무제표 기준)

3) 비교우위 사항

(1) 대기업 및 국가 행사 프로젝트 포트폴리오 보유

당사는 14년 간 누적된 영업 네트워크 및 우수한 기획력을 바탕으로 평창동계올림픽 개폐회식 등 글로벌 프로젝트 뿐 아니라 대기업 런칭 이벤트, VIP 프로젝트 등을 다수 수행하였습니다. 광고 시장은 업계 특성상 광고 기획, 제작역량 및 포트폴리오에 따라 업계 등급이 달라지고, 해당 등급이 곧 프로젝트 수주 입찰 여부를 결정합니다. 특히 전세계 관중들이 참석하는 국제행사나 기업 총수, 대통령이 참석하는 VIP 프로젝트의 경우, 유사 실적이 없으면 프로젝트 입찰자격이 부여되지 않을 정도로 진입장벽이 높으며, 이에 해당 프로젝트 레퍼런스는 당사의 희소성 있는 자산이자 차별화된 경쟁력으로 작용합니다.

프로젝트명	원발주처

2018 상반기 스타체험존 운영(갤럭시S9)	삼성전자

2018 하반기 크라운체험존 운영(갤럭시N9)	삼성전자

2018 롤 월드 챔피언쉽(LOL)	라이엇게임즈코리아

2018 평창동계올림픽 개폐회식	평창동계올림픽 조직위

2019 상반기 갤럭시 비욘드 체험존 운영(S10)	삼성전자

2019 비욘드 팬파티 운영(S10_상반기)	삼성전자

2018 에쓰-오일 RUC/ODC 준공식	에쓰오일

2019 하반기 갤럭시 다빈치 체험존 운영(N10)	삼성전자

2019 Rift Rivals(19LOL(롤))	라이엇게임즈코리아

2019 삼성전자 시스템 반도체 EUV 웨이퍼 출하식	삼성전자

2019 삼성디스플레이 외빈방문행사	삼성디스플레이

2020 허블스튜디오 체험존 운영준비(상반기)S20	삼성전자

WCG 2020 CONNECTED	(주)더블유씨지

2021 SEC IM 1H Galaxy Unpacked Event	삼성전자

IONIC 5 글로벌 런칭	현대자동차

AOMG SM XR 콘서트	AOMG, SM Ent.

광화시대 실감 5G 기술 활용 인터렉티브 콘텐츠 개발사업	콘텐츠진흥원

2021 TikTok Business Conference	틱톡코리아

2021 SEC IM Galaxy A Unpack Operation	삼성전자

2021 SEC IM NC Unpacked Operation	삼성전자

2021 SEC IM 2H Galaxy Unpacked	삼성전자

(2) XR 기반 실감형 콘텐츠 제작을 위한 LED Wall 기반 XR STAGE 보유

당사가 자체적으로 운영하는 XR STAGE는 김포에 위치한 16m의 층고에 600평 규모의 국내 최대 스케일의 스튜디오입니다. XR STAGE는 LED 파사드에 송출되는 영상으로 3D의 가상 세계를 조성하고, LED 파사드 외의 공간을 XR 기술로 합성시키면서 피사체가 마치 가상 세계와 동일한 공간에서 존재하는 것처럼 연출할 수 있는 스튜디오를 뜻합니다. XR STAGE에서 가상화 기술을 적용하면 주어진 시공간보다 더 확장된(Extended) 공간에서 존재하는 것처럼 연출할 수 있습니다.

당사의 XR STAGE에 설치된 설비는 XR 콘텐츠 제작에 특화되어 있습니다.

① 미디어 서버 Disguise 장비

XR 기술의 핵심인 미디어 서버는 XR 기술에 선구적인 유럽 및 미주권에서도 강력한 퍼포먼스로 인정받는 Disguise 제품을 사용합니다. Disguise는 4K 60fps의 최대 4배까지 재생이 가능한 VX4와 4K 60fps를 손실없이 재생할 수 있는 VX2 2대를 활용하여 다채로운 연출이 가능하도록 구성됩니다.② LED 장비 - ROE

XR 콘텐츠가 송출될 LED는 국내 최초로 도입되는 ROE 브랜드 제품을 사용합니다. ROE는 헐리우드 영화의 버추얼 프로덕션에서 주로 사용되는 최고 사양의 제품으로 시중의 LED와는 비교할 수 없을 정도의 초고해상도와 최고출력, 최고의 컬러감을 자랑합니다. ROE와 Disguise의 조합은 이미 케이티 페리, 빌리 아일리쉬 등의 세계적인 XR 퍼포먼스로 증명되었듯이 호환성 측면에 최적화되어 있습니다.

③ 카메라 촬영 및 트래킹 장비

Tracking System은 stYpe REDSPY 제품으로 FRGA용 알고리즘을 통해 4K 이미지를 전송되기 전에 빠르게 압축하여 추적이 빠르고 정확한 반응을 자랑합니다. 카메라는 라이브 방송과 시네마 프로덕션에 사용되는 SONY HDC-5500과 SONY PXW-FX9가 사용됩니다.

위 장비를 바탕으로 당사는 리얼타임 렌더링(Real-time Rendering)을 통해 LED 화면에 실시간으로 영상을 송출하고, 모션 트래킹(Motion Trakcing) 기술로 피사체 움직임에 따라 카메라 앵글과 LED 영상 앵글을 자동적으로 조절하며 실시간 연출이 가능합니다.

당사의 XR STAGE가 보유한 강점은 ① 실제와 같은 입체적 3D 가상공간 구축으로 세트제작비를 절감하는 가격 경쟁력을 보유하고 있고, ② CG 후반작업 간소화를 통한 제작 시간 단축이 가능하며, ③ 아티스트가 LED 파사드 영상을 직접 눈으로 보기 때문에 효과적인 감정표현이 가능하고, ④ Real-Lighting 및 Real-Reflection이 가능해 디테일한 콘텐츠를 제작 가능하며, ⑤ 리얼타임 엔진기반의 인터렉티브 환경구축으로 실시간 라이브 방송송출이 가능하여 다양한 산업군에 적용할 수 있는 확장성을 보유하고 있습니다.

(3) 지배회사 파이프라인을 통한 "One-stop" XR 콘텐츠 제작공정 구축

XR 기반 실감형콘텐츠 제작공정은 총 6단계로 구분되며, 단계별 업무내용은 다음과 같습니다.

단계	단계명	담당회사	업무내용

A	브랜드 마케팅 기획	당사	- 브랜드 전략차원에서 마케팅을 위한 콘텐츠 방향을 기획하는 단계
- 시장분석, 타깃 분석, 콘텐츠 형태, 방식 등 종합적으로 고려

B	콘텐츠 제작 기획	당사	- 콘텐츠의 구체적인 제작방향 설정 및 제작 계획 수립
- 프로그램 아이디어 정리 후 시나리오 제작 및 제작일정 관리

C	프리 프로덕션	위지윅스튜디오	- 수립된 계획을 바탕으로 실질적인 제작 준비 과정
- 장소, 출연진 섭외 등 연출·운영 계획부터 아트웍, 3D Modeling, Animatic 등 그래픽 작업 등을 포함

D	XR 프로덕션	당사	- 제작된 소스를 리얼타임 엔진화하는 작업
- XR STAGE 촬영 및 아웃풋이 산출되는 과정으로서 당사 XR STAGE에서 진행

E	포스트 프로덕션	위지윅스튜디오	- 콘텐츠 완성도를 높이기 위한 색보정이나 CG(Computer Graphic) 등을 추가하는 후반 작업 단계

F	(라이브) 스트리밍	당사	- 최종적으로 제작된 XR 기반 실감형콘텐츠를 온·오프라인으로 송출하는 단계
- 고객사의 요청에 따라 사전제작된 영상을 송출하거나 당사 XR STAGE의 4K 라이브 스트리밍으로 실시간 인터렉티브 콘텐츠로 가능

당사는 기존 온, 오프라인 BE 사업부문의 기획, 제작 역량을 기반으로 XR STAGE, 기술 감독(TD) 등 설비 및 인력을 내재화하며 XR 콘텐츠 제작공정 구축을 본격화했습니다. 특히 평창동계올림픽 개폐회식, 대통령 VIP 프로젝트, 대기업 프로모션 행사 등을 수행한 내역은 당사가 발휘할 수 있는 강점이자 차별화된 경쟁력 요소입니다. 이에 당사는 XR 콘텐츠 제작공정 중 콘텐츠의 방향, 세부 수행계획을 수립, 실행하고(A, B 단계), XR STAGE 설비 및 기술솔루션 제공하며 완성된 제작물을 (라이브) 스트리밍 송출하는 역할을 담당하고 있습니다(D, F 단계).

비록 당사는 Pre-production / Post-production(C, E 단계)을 위한 기술 및 인력을 보유하고 있지 않으나, CG/VFX 및 뉴미디어 사업을 영위하는 지배회사 위지윅스튜디오의 파이프라인을 통해 보완하였습니다. 특히 위지윅스튜디오는 국내 최초로 월트 디즈니의 공식 협력사로 등록되고 할리우드 메이저 VFX 기업인 Tau Film과 전략적 제휴관계(MOU)를 체결한 바 있으며, 영화 , , , 등 국내외 대규모 영화 production에 참여한만큼 업계 내 CG/VFX 기술을 인정받은 기업입니다. 이처럼 당사는 기존 사업영역의 강점을 중심으로 계열사 간 협력을 통해 XR 콘텐츠 제작 전·후공정을 구축하며 원스탑 솔루션(One-stop solution)을 구축하였고, 향후 XR 콘텐츠 제작의 사업성과 가시화를 기대합니다. (4) Brand Experience 및 XR 기반 실감형 콘텐츠 전문 인력 보유 광고 콘텐츠 시장은 업무 노하우와 숙련도가 구비된 인력 중심의 노동 집약적 산업이며 서비스를 중심으로 무형의 제품을 판매하는 산업입니다. 이에 프로젝트 기획 및 제작 능력은 프로젝트 수행인원의 역량에 좌우되는 경향이 있습니다. 당사의 Brand Experience 기획인력은 프로젝트를 수주하기 위해 크리에이티브한 아이디어를 바탕으로 기획안을 제시하고, 수주 이후에는 고객사의 요청사항에 적합한 광고 콘텐츠를 제작하는 업무를 전문적으로 수행합니다. 그렇기에 회사 입장에서 프로젝트의 기획부터 제작, 운영까지 총괄할 수 있는 전문인력을 확보하는 것은 기업 경쟁력를 결정하는 중요한 요소로 작용합니다. . 당사는 현장 경험이 풍부한 경영진과 브랜드 경험중심의 광고 콘텐츠와 실감형 콘텐츠를 전문적으로 제작하는 부장급 실무진 등 '키맨' (Key man)을 보유하며 콘텐츠 기획 및 제작역량을 유지, 발전하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약재무정보(연결) (단위: 원) 과목 제6(당)기말 제5(전)기말 제4(전전)기말 자산 유동자산 22,616,223,912 11,948,816,745 19,280,003,323 비유동자산 31,914,524,367 42,653,364,147 40,955,916,749 자산 총계 54,530,748,279 54,602,180,892 60,235,920,072 부채 유동부채 20,929,488,215 20,051,397,409 23,749,495,100 비유동부채 63,650,359 137,388,844 153,816,157 부채 총계 20,993,138,574 20,188,786,253 23,903,311,257 자본 지배기업소유지분 30,181,455,160 30,234,637,626 31,070,788,259 비지배지분 3,356,154,545 4,178,757,013 5,261,820,556 자본 총계 33,537,609,705 34,413,394,639 36,332,608,815 부채 및 자본 총계 54,530,748,279 54,602,180,892 60,235,920,072 영업수익 35,334,979,955 39,844,510,664 24,871,771,373 영업비용 39,030,809,935 40,804,092,589 23,966,113,131 영업이익(손실) (3,695,829,980) (959,581,925) 905,658,242 기타수익 240,451,422 138,260,420 536,805,811 기타비용 176,121,983 88,895,081 11,565,546,144 금융수익 161,083,744 407,380,903 19,203,619 금융비용 815,212,214 947,938,914 183,305,319 법인세비용차감전순이익 (4,285,629,011) (1,450,774,597) (10,287,183,791) 법인세비용(수익) (1,308,474,726) (127,901,158) 525,841,822 당기순이익(손실) (2,977,154,285) (1,322,873,439) (10,813,025,613) 총포괄손익 (3,361,506,403) (1,322,873,439) (10,813,025,613) 주당이익(손실) (55) (15) (303) 나. 요약재무정보(별도) (단위: 원) 과목 제6(당)기말 제5(전)기말 제4(전전)기말 자산 유동자산 18,862,626,514 6,424,777,290 10,631,211,457 비유동자산 17,620,992,715 30,132,363,114 26,814,057,510 자산 총계 36,483,619,229 36,557,140,404 37,445,268,967 부채 유동부채 5,284,471,268 4,284,809,075 7,145,515,455 비유동부채 31,360,770 80,645,047 118,424,099 부채 총계 5,315,832,038 4,365,454,122 7,263,939,554 자본 자본 총계 31,167,787,191 32,191,686,282 30,181,329,413 부채 및 자본 총계 36,483,619,229 36,557,140,404 37,445,268,967 영업수익 17,331,657,094 22,468,657,891 21,460,766,655 영업비용 19,985,038,254 22,272,521,192 19,563,435,290 영업이익(손실) (2,653,381,160) 196,136,699 1,897,331,365 기타수익 144,072,098 119,181,305 201,180,827 기타비용 1,769,343,404 40,207,115 11,480,345,769 금융수익 138,333,691 330,115,089 15,585,694 금융비용 205,506,464 384,181,119 97,769,389 법인세비용차감전순이익 (4,345,825,239) 221,044,859 (9,464,017,272) 법인세비용(수익) (1,111,988,466) (30,996,876) 425,024,964 당기순이익(손실) (3,233,836,773) 252,041,735 (9,889,042,236) 총포괄손익 (3,620,699,891) 252,041,735 (9,889,042,236) 주당이익(손실) (75) 6 (284) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 6 기 2023.12.31 현재 제 5 기 2022.12.31 현재 제 4 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 자산 유동자산 22,616,223,912 11,948,816,745 19,280,003,323 현금및현금성자산 8,561,050,435 6,853,751,938 12,616,773,103 매출채권 2,213,241,837 3,660,845,280 3,017,121,037 계약자산 1,033,250,404 1,050,663,522 1,554,824,969 기타유동채권 1,883,421,030 26,812,802 2,288,633 기타유동자산 348,605,334 220,663,347 248,286,359 유동재고자산 23,612,641 28,979,764 30,098,212 당기법인세자산 50,863,712 107,100,092 0 매각예정자산 8,502,178,519 0 0 단기금융상품 0 0 1,810,611,010 비유동자산 31,914,524,367 42,653,364,147 40,955,916,749 장기투자자산 1,247,961,107 1,752,264,999 1,180,000,000 관계기업에 대한 투자자산 4,032,448,934 3,886,608,552 2,615,380,000 기타비유동채권 88,023,704 2,009,409,662 1,833,614,842 유형자산 21,828,884,042 31,565,593,602 33,032,451,704 투자부동산 804,604,292 807,455,262 342,775,328 무형자산 2,000,380,628 2,112,980,643 1,626,621,142 이연법인세자산 1,912,221,660 519,051,427 323,073,733 기타비유동금융자산 0 0 2,000,000 자산총계 54,530,748,279 54,602,180,892 60,235,920,072 부채 유동부채 20,929,488,215 20,051,397,409 23,749,495,100 매입채무 2,519,651,196 3,002,925,260 3,762,070,572 기타유동채무 1,890,761,088 746,534,593 887,780,776 유동계약부채 237,298,564 45,296,591 437,655,102 유동 리스부채 328,514,935 55,869,778 58,876,966 기타 유동부채 227,566,418 610,771,187 396,814,994 단기차입금 15,725,696,014 12,620,000,000 13,540,000,000 유동성장기차입금 0 2,970,000,000 4,470,000,000 당기법인세부채 0 0 196,296,690 비유동부채 63,650,359 137,388,844 153,816,157 장기리스부채 63,650,359 137,388,844 138,142,654 기타채무 0 0 15,673,503 부채총계 20,993,138,574 20,188,786,253 23,903,311,257 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 30,181,455,160 30,234,637,626 31,070,788,259 자본금 4,374,040,900 4,131,106,100 3,999,980,800 자본잉여금 28,565,623,613 26,091,188,808 24,756,759,672 기타자본구성요소 665,186,354 676,573,835 2,382,441,438 기타포괄손익누계액 (385,595,063) 0 0 이익잉여금(결손금) (3,037,800,644) (664,231,117) (68,393,651) 비지배지분 3,356,154,545 4,178,757,013 5,261,820,556 자본총계 33,537,609,705 34,413,394,639 36,332,608,815 자본과부채총계 54,530,748,279 54,602,180,892 60,235,920,072 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 6 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 5 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 4 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업수익 35,334,979,955 39,844,510,664 24,871,771,373 영업비용 39,030,809,935 40,804,092,589 23,966,113,131 영업이익(손실) (3,695,829,980) (959,581,925) 905,658,242 금융수익 161,083,744 407,380,903 19,203,619 금융비용 815,212,214 947,938,914 183,305,319 기타수익 240,451,422 138,260,420 536,805,811 기타비용 176,121,983 88,895,081 11,565,546,144 법인세비용차감전순이익(손실) (4,285,629,011) (1,450,774,597) (10,287,183,791) 법인세비용(수익) (1,308,474,726) (127,901,158) 525,841,822 당기순이익(손실) (2,977,154,285) (1,322,873,439) (10,813,025,613) 기타포괄손익 (384,352,118) 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (386,863,118) 0 0 기타포괄-공정가치측정자산 평가손실 (386,863,118) 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 2,511,000 0 0 지분법자본변동 2,511,000 0 0 총포괄손익 (3,361,506,403) (1,322,873,439) (10,813,025,613) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (2,373,569,527) (595,837,466) (10,539,744,612) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (603,584,758) (727,035,973) (273,281,001) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (2,759,164,590) (595,837,466) (10,539,744,612) 포괄손익, 비지배지분 (602,341,813) (727,035,973) (273,281,001) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (55) (15) (303) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (55) (15) (303) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 6 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 5 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 4 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,149,980,800 (362,765,300) 348,742,075 0 10,471,350,961 13,607,308,536 276,364,852 13,883,673,388 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (10,539,744,612) (10,539,744,612) (273,281,001) (10,813,025,613) 주식선택권의 부여 0 0 552,813,023 0 0 552,813,023 0 552,813,023 주식선택권의 행사 0 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 95,000,000 9,817,092,112 (9,023,892,112) 0 0 888,200,000 0 888,200,000 합병으로 인한 자본변동 755,000,000 15,302,432,860 9,023,892,112 0 0 25,081,324,972 0 25,081,324,972 종속기업의 소유지분 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 취득 및 설립 0 0 0 0 0 0 3,921,158,311 3,921,158,311 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 유상증자 0 0 1,480,886,340 0 0 1,480,886,340 1,514,126,644 2,995,012,984 종속기업의 자기주식 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 처분 0 0 0 0 0 0 (176,548,250) (176,548,250) 자본 증가(감소) 합계 850,000,000 25,119,524,972 2,033,699,363 0 (10,539,744,612) 17,463,479,723 4,985,455,704 22,448,935,427 2021.12.31 (기말자본) 3,999,980,800 24,756,759,672 2,382,441,438 0 (68,393,651) 31,070,788,259 5,261,820,556 36,332,608,815 2022.01.01 (기초자본) 3,999,980,800 24,756,759,672 2,382,441,438 0 (68,393,651) 31,070,788,259 5,261,820,556 36,332,608,815 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (595,837,466) (595,837,466) (727,035,973) (1,322,873,439) 주식선택권의 부여 0 0 655,551,361 0 0 655,551,361 47,391,385 702,942,746 주식선택권의 행사 131,125,300 1,334,429,136 (362,790,663) 0 0 1,102,763,773 0 1,102,763,773 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 합병으로 인한 자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 소유지분 변동 0 0 (2,001,268,873) 0 0 (2,001,268,873) (498,742,883) (2,500,011,756) 종속기업의 취득 및 설립 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 유상증자 0 0 2,640,572 0 0 2,640,572 95,323,928 97,964,500 종속기업의 자기주식 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 131,125,300 1,334,429,136 (1,705,867,603) 0 (595,837,466) (836,150,633) (1,083,063,543) (1,919,214,176) 2022.12.31 (기말자본) 4,131,106,100 26,091,188,808 676,573,835 0 (664,231,117) 30,234,637,626 4,178,757,013 34,413,394,639 2023.01.01 (기초자본) 4,131,106,100 26,091,188,808 676,573,835 0 (664,231,117) 30,234,637,626 4,178,757,013 34,413,394,639 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (2,373,569,527) (2,373,569,527) (603,584,758) (2,977,154,285) 주식선택권의 부여 0 0 553,719,132 0 0 553,719,132 (11,079,331) 542,639,801 주식선택권의 행사 242,934,800 2,474,434,805 (674,287,937) 0 0 2,043,081,668 0 2,043,081,668 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 합병으로 인한 자본변동 0 0 1,384,579 0 0 1,384,579 (1,384,579) 0 종속기업의 소유지분 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 취득 및 설립 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (386,863,118) 0 (386,863,118) 0 (386,863,118) 지분법자본변동 0 0 0 1,268,055 0 1,268,055 1,242,945 2,511,000 종속기업의 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 자기주식 취득 0 0 107,796,745 0 0 107,796,745 (207,796,745) (100,000,000) 종속기업의 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 242,934,800 2,474,434,805 (11,387,481) (385,595,063) (2,373,569,527) (53,182,466) (822,602,468) (875,784,934) 2023.12.31 (기말자본) 4,374,040,900 28,565,623,613 665,186,354 (385,595,063) (3,037,800,644) 30,181,455,160 3,356,154,545 33,537,609,705 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 6 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 5 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 4 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업활동현금흐름 438,197,883 (331,992,535) 9,582,603,687 당기순이익(손실) (2,977,154,285) (1,322,873,439) (10,813,025,613) 수익 및 비용의 조정 2,232,976,949 3,040,566,805 13,546,607,777 자산 및 부채의 증감 1,779,639,740 (1,097,628,959) 7,769,892,861 이자수취 65,101,775 68,790,267 76,142,379 이자지급(영업) (736,125,110) (649,373,891) (139,896,844) 법인세환급(납부) 73,758,814 (371,473,318) (857,116,873) 투자활동현금흐름 (494,381,956) (1,808,692,441) (891,752,552) 단기투자자산의 처분 0 1,810,611,010 13,337,895,514 장기투자자산의 처분 0 (150,000,000) (42,641,513) 유형자산의 처분 144,181,819 0 0 임차보증금의 감소 71,060,000 14,834,547 0 기타보증금의 감소 132,496,000 0 3,350,000 관계기업투자주식의 감소 0 0 22,000,000 종속기업의 설립 0 0 350,000,000 연결범위변동 0 0 74,916,060 합병으로 인한 증가 0 0 1,654,794,031 사업결합 0 0 (5,106,231,397) 유형자산의 취득 (531,866,775) (940,892,926) (5,743,143,177) 무형자산의 취득 (34,608,000) (550,073,925) (72,443,572) 장기투자자산의 취득 0 (750,000,000) (1,000,000,000) 관계기업투자주식의 증가 0 (1,307,695,000) (2,615,380,000) 공동기업투자주식의 증가 (194,655,000) 0 0 임차보증금의 증가 0 (235,476,147) (9,091,514) 기타보증금의 증가 (80,990,000) 0 (30,449,000) 단기금융상품의 취득 0 0 (1,800,611,010) 재무활동현금흐름 1,734,394,024 (3,791,807,740) (381,744,755) 주식선택권의 행사 2,043,081,668 1,102,763,773 0 단기차입금의 증가 135,696,014 12,500,000,000 0 종속기업의 유상증자 0 97,964,500 2,995,012,984 차입금의 상환 0 (14,920,000,000) (2,939,179,687) 리스부채의 지급 (344,383,658) (72,524,257) (36,010,912) 종속기업의 자기주식 취득 (100,000,000) 0 0 비지배지분의 취득 0 (2,500,011,756) 0 신주발행비 0 0 (401,567,140) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 29,088,546 169,471,551 (4,089,277) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,707,298,497 (5,763,021,165) 8,305,017,103 기초현금및현금성자산 6,853,751,938 12,616,773,103 4,311,756,000 기말현금및현금성자산 8,561,050,435 6,853,751,938 12,616,773,103 3. 연결재무제표 주석 제 6기 2023년 12월 31일 현재 제 5기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 엔피 및 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 엔피(이하 "지배기업")는 2006년 7월 10일에 설립되어 스포츠 이벤트, 브랜드 캠페인, 컨벤션, 세미나 등 브랜드 익스피어리언스 및 XR 콘텐츠 제작 사업을 주업으로 하고 있으며, 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로 128에 소재하고 있습니다.지배기업의 당기말 현재 자본금은 43,740,041천원으로 지배기업의 주요 주주현황은다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 소유주식수 지분율(%) (주)위지윅스튜디오 9,140,776 20.90% 송방호 1,794,471 4.10% 기타 32,805,162 75.00% 합계 43,740,409 100.00% (2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산월 소유지분율 주요영업활동 당기말(%) 전기말(%) (주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨)(*) 대한민국 12월 78.63 82.69 전시 행사대행및 XR컨텐츠 제작 (주)펜타브리드 대한민국 12월 50.50 50.50 광고제작, 홍보대행 (주)리얼피치(*) 대한민국 12월 - 59.09 XR 컨텐츠 제작 (*) 당기 중 (주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨)는 (주)리얼피치를 흡수합병하고 사명을 (주)리얼피치로 변경하였습니다. (3) 당기와 전기의 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 자산총액 부채총액 매출액(*) 당기순손익(*) 종속기업 (주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨) 1,546,485 66,996 827,536 (642,612) 종속기업 (주)펜타브리드 21,232,510 15,610,310 17,318,066 (839,375) (*) (주)리얼피치의 합병전 손익정보가 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 종속기업 (주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨) 1,660,006 38,605 453,761 (716,670) 종속기업 (주)펜타브리드 22,198,042 15,727,899 16,705,995 (392,993) 종속기업 (주)리얼피치 688,478 87,778 553,500 (464,223) 2. 중요한 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌'중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결실체의 연결재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 당기손익- 공정가치로 측정하는 금융상품 - 기타포괄손익- 공정가치로 측정하는 금융상품 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 신규도입 제ㆍ개정 기준서당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향이 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 국제조세개혁 - 필라 2모범규칙- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 2.2.2 미적용 제ㆍ개정 기준서연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니한 주요제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니 다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 결여 2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 내부거래 제거 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 추정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식됩니다. (3) 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본에서 가감하고 있습니다. 2.4 외화환산 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2.5 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 인식 및 최초측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (2) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ① 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 연체와 같은 계약위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ② 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ③ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (3) 상계 연결실체는 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에순액으로 표시합니다. 2.7 유형자산 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 20년 차량운반구 5년 시설장치 5년 비품 5년 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화되고 있습니다. 2.8 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.9 정부보조금수익관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 상환예정금액을 부채로 계상하고 있습니다. 2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 2.11 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 2.12 종업원급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 2.13 수익인식(1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 행사 대행 용역을 제공합니다. 용역제공으로부터의 수익은 용역이 제공되는 회계기간에 인식됩니다. 가격이 확정된 계약의 경우 수익은 제공하기로 한 전체용역중 보고기간 말까지 실제로 제공된 용역에 근거하여 인식합니다. 이는 예상 총 용역원가 대비 실제 용역원가에 기초하여 결정됩니다. (2) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 투입법을 적용하는 경우 발생한 투입원가(직접노무원가 및 외주용역원가)가 연결실체의 수행 정도를 이행하는 데 있어 그 진척도에 비례하므로 용역의 수행 정도를 충실히 나타냅니다. 수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한 것을 알게된 기간에 당기손익으로 반영됩니다. 2.14 리스 (1) 리스제공자 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결실체는 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스에서 생기는 부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치기준으로측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용 기기 등으로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결실체는 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 3. 중요한 회계추정과 판단연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석30 참조). (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5 참조). (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 영업부문연결실체의 영업부문은 행사대행 사업부문과 플랫폼 및 마케팅 등의 사업부문으로 구성되어 있습니다.(1) 당기와 전기 현재 영업수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장 : 국내 30,567,230 36,072,075 해외 4,767,750 3,772,436 합 계 35,334,980 39,844,511 수익 인식 시기 : 한 시점에 이행 155,713 175,247 기간에 걸쳐 이행 35,179,267 39,669,264 합 계 35,334,980 39,844,511 사업 계열 : 행사대행 18,016,914 23,138,516 플랫폼 및 마케팅 17,145,688 16,475,950 기타매출 172,378 230,045 합 계 35,334,980 39,844,511 (2) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 영업수익이 10% 이상을 차지하는 고객은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업수익 비중(%) 영업수익 비중(%) A사 8,319,678 23.55 6,170,235 15.49 B사 3,689,400 10.44 - - (3) 계약잔액당기말과 전기말 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 1,033,250 1,050,664 계약부채 237,299 45,297 상기 광고 대행 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다. 전기말 인식된 계약부채 45,297천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다.(4) 연결실체의 모든 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다.(5) 당기 중 연결실체의 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 행사대행 플랫폼 및 마케팅 등 합계 영업수익 18,016,914 17,318,066 35,334,980 영업비용 21,355,484 17,675,326 39,030,810 영업이익 (3,338,570) (357,260) (3,695,830) 당기순손실 (2,137,779) (839,375) (2,977,154) 부문자산 33,298,238 21,232,510 54,530,748 부문부채 5,382,829 15,610,310 20,993,139 5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려됩니다. 1) 신용위험에 대한 노출신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 8,558,471 6,853,752 장기투자자산 2,000 2,000 매출채권, 계약자산 및 기타채권 5,217,937 6,747,731 합 계 13,778,408 13,603,483 2) 손상차손 연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결실체는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인추정치로 판단하였습니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 및 기타채권에는 미수금, 기타 보증금 등이 포함됩니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된금액 만기일 미도래(3개월 이하) 5,209,790 (156) 6,748,790 (1,059) 3~6개월 이하 8,250 (17) - - 6개월 이상 - - - - 12개월 초과 380,670 (380,600) 391,425 (391,425) 합계 5,598,710 (380,773) 7,140,215 (392,484) (3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않으며, 당기말과 전기말현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 1년 이상 매입채무및기타채무 4,410,412 4,410,412 4,410,412 - - 리스부채 392,165 415,757 169,817 169,817 76,123 차입금 15,725,697 16,081,473 16,081,473 - - 합 계 20,528,274 20,907,642 20,661,702 169,817 76,123 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 1년 이상 매입채무및기타채무 3,749,459 3,749,459 3,749,459 - - 리스부채 193,259 214,602 33,844 29,406 151,352 차입금 15,590,000 15,960,741 15,960,741 - - 합 계 19,532,718 19,924,802 19,744,044 29,406 151,352 (4) 환율위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 1) 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: USD,CNY,EUR,JPY) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산: USD 837,117 777,835 CNY 8,603 8,603 EUR 515 515 JPY 90,000 100,000 매출채권: USD 9,000 627,972 매입채무: USD 18,400 - 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 각국 통화 대비 원) 구분 당기말 환율 전기말 환율 USD 1,289.40 1,267.30 CNY 180.84 181.44 EUR 1,426.59 1,351.20 JPY 9.13 9.53 2) 민감도분석당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 매 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 106,726 (106,726) 178,158 (178,158) CNY 156 (156) 156 (156) EUR 73 (73) 70 (70) JPY 82 (82) 95 (95) 합계 107,037 (107,037) 178,479 (178,479) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(5) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 : 금융자산 8,556,854 5,898,117 금융부채 120,000 120,000 변동이자율 : 금융자산 1,617 955,635 금융부채 15,605,696 15,470,000 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 100 베이시스포인트변동 시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산(법인세효과 차감전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 100bp 상승시 100bp 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당기 (156,041) (156,041) 156,041 156,041 전기 (145,144) (145,144) 145,144 145,144 (6) 자본위험관리연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자산으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자산은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 20,993,139 20,188,786 자산 54,530,748 54,602,181 부채비율(%) 38.50 36.97 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금시재액 2,579 - 요구불예금 8,558,471 6,853,752 합계 8,561,050 6,853,752 7. 매출채권, 계약자산 및 기타채권(1) 매출채권, 계약자산 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시된 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권,계약자산 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 유동 : 매출채권 2,593,969 (380,727) 2,213,242 4,053,204 (392,359) 3,660,845 계약자산 1,033,296 (46) 1,033,250 1,050,788 (125) 1,050,663 미수금 45,380 - 45,380 9,007 - 9,007 미수수익 20,871 - 20,871 - - - 임차보증금 101,170 - 101,170 - - - 기타보증금 1,716,000 - 1,716,000 17,806 - 17,806 소 계 5,510,686 (380,773) 5,129,913 5,130,805 (392,484) 4,738,321 비유동 : 임차보증금 60,849 - 60,849 58,815 - 58,815 기타보증금 27,175 - 27,175 1,950,594 - 1,950,594 소 계 88,024 - 88,024 2,009,409 - 2,009,409 합 계 5,598,710 (380,773) 5,217,937 7,140,214 (392,484) 6,747,730 (2) 당기와 전기 중 매출채권, 계약자산 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 392,484 673,455 제각 - (163,655) 대손상각비(환입) (11,711) (117,316) 기말 380,773 392,484 (3) 연결실체의 매출채권, 계약자산 및 기타채권과 관련된 신용위험에 대한 노출은 주석 5에서 설명하고 있습니다. (4) 연결실체의 매출채권, 계약자산 및 기타채권과 관련하여 연결실체가 담보로 제공하거나 보유하고 있는 담보 내역은 없습니다. 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 121,362 28,617 선급비용 226,337 192,046 부가세선급금 906 - 합 계 348,605 220,663 9. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 27,319 (6,181) 21,138 26,131 - 26,131 원재료 2,475 - 2,475 2,849 - 2,849 합 계 29,794 (6,181) 23,613 28,980 - 28,980 (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산(매출원가) 40,733 45,924 (3) 당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 6,182천원입니다. 10. 장기투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식 공정가치 및 기타포괄손익인식 공정가치로 측정되는 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄-공정가치측정자산 260,919 750,000 당기손익-공정가치측정자산 987,042 1,002,265 합 계 1,247,961 1,752,265 (2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 평가 기말 기타포괄손익-공정가치측정자산 750,000 (489,081) 260,919 당기손익-공정가치측정자산 1,002,265 (15,223) 987,042 합 계 1,752,265 (504,304) 1,247,961 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄손익-공정가치측정자산 150,000 750,000 (150,000) - 750,000 당기손익-공정가치측정자산 1,032,000 - - (29,735) 1,002,265 합 계 1,182,000 750,000 (150,000) (29,735) 1,752,265 11. 관계기업 및 공동기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 주요 영업활동 영업소재지 지분율(%) 당기말 전기말 장부금액 장부금액 관계기업 ㈜와이엔컬쳐앤스페이스(*1) 종합 컨텐츠 제작공간사업 대한민국 7.96 3,923,380 3,886,609 공동기업 HSCPENTA MARKETING CO., LTD.(*2) 광고제작, 홍보대행 캄보디아 30.00 109,069 - 합계 4,032,449 3,886,609 (*1) 지분율이 20% 미만이나 계약상 이사선임권을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 공동약정에 따라 중요한 의사결정은 이사회의 만장일치로 의결되도록 규정되어있어 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 관계기업 ㈜와이엔컬쳐앤스페이스 3,886,609 - 36,771 - 3,923,380 공동기업 HSCPENTA MARKETING CO., LTD. - 194,655 (88,097) 2,511 109,069 합계 3,886,609 194,655 (51,326) 2,511 4,032,449 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손실 기말 ㈜와이엔컬쳐앤스페이스 2,615,380 1,307,695 (36,466) 3,886,609 (3) 당기와 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 관계기업 ㈜와이엔컬쳐앤스페이스 49,393,177 825,691 1,940,300 429,917 공동기업 HSCPENTA MARKETING CO., LTD. 402,550 38,987 79,707 (293,657) 2) 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 관계기업 ㈜와이엔컬쳐앤스페이스 48,192,649 87,115 - (461,387) (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부가액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 장부금액 관계기업 ㈜와이엔컬쳐앤스페이스 48,567,486 7.96% 3,865,972 57,408 3,923,380 공동기업 HSCPENTA MARKETING CO., LTD. 363,563 30.00% 109,069 - 109,069 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 장부금액 관계기업 ㈜와이엔컬쳐앤스페이스 48,105,534 7.96% 3,829,201 57,408 3,886,609 12. 매각예정자산당기말 현재 연결실체의 유형자산의 일부에 대한 매각계획에 따라 매각예정자산으로분류하였습니다.(1) 당기말 현재 매각예정으로 분류된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 6,900,274 - 6,900,274 건물 1,790,910 (253,712) 1,537,198 구축물 21,265 (5,580) 15,685 시설장치 488,517 (439,495) 49,022 합계 9,200,966 (698,787) 8,502,179 (2) 당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 토지 및 건물 8,437백만원은 우리은행 시설자금대출 2,970백만원에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석34 참조). (3) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보험가입대상 보험회사 장부금액 부보금액 화재보험 건물, 구축물 및 시설장치 DB손해보험 1,601,905 2,174,000 13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 15,175,034 - 15,175,034 22,075,308 - 22,075,308 건물 2,486,491 (246,331) 2,240,160 4,277,401 (393,042) 3,884,359 구축물 - - - 21,265 (4,517) 16,748 차량운반구 247,749 (118,403) 129,346 252,257 (131,858) 120,399 비품 768,608 (395,687) 372,921 706,619 (278,972) 427,647 시설장치 7,144,113 (3,636,259) 3,507,854 7,443,630 (2,618,133) 4,825,497 사용권자산 733,080 (329,511) 403,569 356,030 (140,494) 215,536 건설중인자산 - - - 100 - 100 합 계 26,555,075 (4,726,191) 21,828,884 35,132,610 (3,567,016) 31,565,594 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각비 기말 토지 22,075,308 - - (6,900,274) - 15,175,034 건물 3,884,359 - - (1,537,198) (107,001) 2,240,160 구축물 16,748 - - (15,685) (1,063) - 차량운반구 120,399 242,495 (177,560) - (55,988) 129,346 비품 427,647 91,159 (15,165) - (130,720) 372,921 시설장치 4,825,497 189,001 - (49,022) (1,457,622) 3,507,854 사용권자산 215,536 649,685 (126,407) - (335,245) 403,569 건설중인자산 100 - (100) - - - 합 계 31,565,594 1,172,340 (319,232) (8,502,179) (2,087,639) 21,828,884 (*) 당기 중 토지, 건물, 구축물 및 시설장치가 매각예정자산으로 8,502백만원이 대체되었습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각비 기말 토지 22,485,074 - - (409,766) - 22,075,308 건물 4,049,142 - - (58,979) (105,804) 3,884,359 구축물 17,811 - - - (1,063) 16,748 차량운반구 169,359 - - - (48,960) 120,399 비품 389,226 159,715 (8) - (121,286) 427,647 시설장치 5,523,861 177,216 - 582,572 (1,458,152) 4,825,497 사용권자산 397,979 87,794 - - (270,237) 215,536 건설중인자산 - 582,672 - (582,572) - 100 합 계 33,032,452 1,007,397 (8) (468,745) (2,005,502) 31,565,594 (*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 810,800천원, 투자부동산에서 유형자산으로 342,055천원 대체되었습니다. (3) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 및 투자부동산의 토지, 건물 18,220백만원은 우리은행 및 기업은행 시설자금대출 12,756백만원에 대한 담보로 제공되고있습니다(주석34 참조). (4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보험가입대상 보험회사 장부금액 부보금액 화재보험 건물, 시설장치 및 비품(*) 현대해상보험 2,492,935 2,456,000 화재보험 건물 한화손해보험 51,890 255,000 (*) 투자부동산으로 분류된 건물 100,727천원이 포함되어 있습니다. 14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. 당기말 및 전기말 투자부동산은 연결실체의 본사 토지 및 건물에 대한 외부 임대분을 전체 면적에 대한 임대 면적기준으로 안분하여 계산한 내역입니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 701,316 - 701,316 701,316 - 701,316 건물 114,615 (11,327) 103,288 114,616 (8,477) 106,139 합 계 815,931 (11,327) 804,604 815,932 (8,477) 807,455 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 기말 토지 701,316 - 701,316 건물 106,139 (2,851) 103,288 합 계 807,455 (2,851) 804,604 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 대체(*) 기말 토지 291,550 - 409,766 701,316 건물 51,225 (4,065) 58,979 106,139 합 계 342,775 (4,065) 468,745 807,455 (*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 810,800천원, 투자부동산에서 유형자산으로 342,055천원 대체되었습니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 16,665 54,798 감가상각비 (2,851) (4,064) 합계 13,814 50,734 (4) 당기말 현재 연결실체의 매각예정자산, 유형자산 및 투자부동산의 토지, 건물 26,657백만원은 우리은행 및 기업은행 시설자금대출 15,726백만원에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석34 참조). (5) 투자부동산에 대한 최근 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 최근 재평가일자 투자부동산 토지 투자부동산 건물 합계 장부금액 - 701,316 103,288 804,604 서울 서초구 서운로26길 9 건물 및 토지 2022.06.29 1,185,282 103,256 1,288,538 (6) 투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스로 제공되고 있으며, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료는 없습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 29,400 12,600 1년 초과 2년 이내 29,400 12,600 합 계 58,800 25,200 15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 756,706 (265,101) 491,605 626,706 (117,893) 508,813 회원권 27,330 - 27,330 27,330 - 27,330 영업권 1,469,947 - 1,469,947 1,469,947 - 1,469,947 건설중인자산 11,499 - 11,499 106,891 - 106,891 합계 2,265,482 (265,101) 2,000,381 2,230,874 (117,893) 2,112,981 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 상각비 당기말 소프트웨어 508,813 34,000 96,000 (147,208) 491,605 회원권 27,330 - - - 27,330 영업권 1,469,947 - - - 1,469,947 건설중인자산 106,891 608 (96,000) - 11,499 합 계 2,112,981 34,608 - (147,208) 2,000,381 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 상각비 전기말 소프트웨어 81,344 232,710 270,473 (75,714) 508,813 개발비 48,000 210,473 (258,473) - - 회원권 27,330 - - - 27,330 영업권 1,469,947 - - - 1,469,947 건설중인자산 - 106,891 - - 106,891 합 계 1,626,621 550,074 12,000 (75,714) 2,112,981 16. 영업권(1) 당기말과 전기말 현재 영업권 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 (주)펜타브리드 1,469,947 1,469,947 (2) 당기말 현재 영업권의 손상평가 내역은 다음과 같습니다. 구분 현금창출단위 (주)펜타브리드 플랫폼 및 마케팅 ㈜펜타브리드의 회수가능액은 보유하고 있는 자산과 부채의 순공정가치로 측정하였습니다 . 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 및 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 2,519,651 3,002,925 기타채무 : 미지급금 1,077,756 183,134 미지급비용 813,005 563,401 소 계 1,890,761 746,535 합 계 4,410,412 3,749,460 18. 계약부채와 기타부채당기말과 전기말 및 현재 계약부채와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채: 237,299 45,297 기타부채: 예수금 44,883 106,545 선수금 - 35,009 부가세예수금 182,683 469,217 소 계 227,566 610,771 합 계 464,865 656,068 19. 차입금(1) 당기말 및 전기말 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 : 중소기업자금대출 중소기업은행 2024.01.04 6.38 120,000 120,000 시설일반대출 우리은행 2024.06.28 3M CD + 0.8 11,000,000 11,000,000 운전자금대출 2024.06.28 3M CD + 1.73 1,500,000 1,500,000 소매금융일반자금대출 2024.05.27 3M CD + 2.01 135,696 - 시설일반대출 2024.05.24 KORIBOR 3M + 0.66 2,970,000 - 소 계 15,725,696 12,620,000 유동성장기차입금 : 시설일반대출 우리은행 2023.05.26 KORIBOR 3M + 0.97 - 2,970,000 합 계 15,725,696 15,590,000 (2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2024년 15,725,696 20. 리스연결실체는 당기말과 전기말 현재 건물 및 차량을 리스하고 있으며, 연결실체가 제공하는 리스에 대한 정보는 주석 13에서 다루고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 사용권자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 563,988 (283,827) 280,161 - - - 차량운반구 169,092 (45,684) 123,408 356,030 (140,494) 215,536 합계 733,080 (329,511) 403,569 356,030 (140,494) 215,536 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 건물 - 563,988 - (283,827) 280,161 차량운반구 215,536 85,697 (126,407) (51,418) 123,408 합계 215,536 649,685 (126,407) (335,245) 403,569 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감가상각비 기말 건물 194,400 4,400 (198,800) - 차량운반구 203,579 83,394 (71,437) 215,536 합계 397,979 87,794 (270,237) 215,536 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 이자비용 기말 리스부채 193,259 635,052 (471,722) 35,576 392,165 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 이자비용 기말 리스부채 197,020 60,678 (72,525) 8,086 193,259 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 (335,245) (270,237) 리스부채에 대한 이자비용 (35,576) (8,086) 보증금에 대한 이자수익 6,539 4,508 단기리스 및 소액자산 리스료 (122,839) (117,912) 합계 (487,121) (391,727) (5) 당기와 전기 중 연결실체의 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 (344,384) (72,525) 단기리스 및 소액자산 리스료 (122,839) (117,912) 합계 (467,223) (190,437) (6) 연결실체는 차량리스와 관련하여 잔존가치보증 약정이 존재하며, 보고기간 종료일 현재 예상되는 잔존가치는 리스 보증금액보다 높습니다. 연결실체는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래잔존가치에 대한 예상은 리스부채 및 사용권자산의 공정가치에 반영됩니다. 21. 자본(1) 당기말과 전기말 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수(주) 500,000,000 500,000,000 1주의 금액 100원 100원 발행한 주식수(주) 43,740,409 41,311,061 자본금 4,374,041 4,131,106 (2) 당기말과 전기말 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 28,565,624 26,091,189 (3) 당기 및 전기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 41,311,061 39,999,808 주식선택권 행사 2,429,348 1,311,253 기말 43,740,409 41,311,061 (4) 당기말과 전기말 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 1,073,747 1,194,316 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가 (408,561) (517,742) 합 계 665,186 676,574 (5) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 평가손익 기말 기타포괄-공정가치측정금융자산 - (386,863) (386,863) 지분법 자본변동 - 1,268 1,268 합계 - (385,595) (385,595) 22. 주식기준보상(1) 당기말과 전기말 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 1,073,747 1,194,316 (2) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.① 지배기업이 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 4차 5차 부여일 2020.03.27 2020.03.31 2020.07.31 2021.01.07 2022.03.25 부여주식수 4,346,082주 378,889주 271,166주 449,467주 440,000주 잔여주식수 - 14,859주 185,730주 195,020주 400,000주 부여방법 신주발행 신주발행 신주발행 신주발행 신주발행 가득조건 용역제공 2년 및 3년 용역제공 2년 및 3년 용역제공 2년 및 3년 용역제공 3년 용역제공 2년 및 4년 행사가격 841원 841원 841원 1,777원 12,400원 행사기간 2022.3.27 ~ 2025.3.26 2022.3.31 ~ 2025.3.30 2023.7.31 ~ 2025.7.30 2024.1.07 ~ 2026.1.06 2024.3.25~2027.3.24 ② 종속기업인 (주)펜타브리드가 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여일 2022.03.23 부여주식수 262,910주 잔여주식수 122,985주 부여방법 신주발행 가득조건 부여일로부터 2년, 3년, 4년 이상 재직및 부여일로부터 상장 후 6개월 행사가격 3,580원 행사기간 2026.09.22 ~ 2028.09.22 (3) 연결실체가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다.① 지배기업 부여분 구 분 1차,2차 3차 4차 5차 옵션가격결정모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 727원 995원 2,503원 13,100원 무위험이자율 1.31% 1.04% 1.34% 2.52%, 2,73% 예상주가변동성 46.77% 46.81% 27.57% 26.65% 주당 보상원가 273원 464원 1,028원 2,592원, 3,678원 ② 종속기업 부여분 구 분 1차 옵션가격결정모형 이항모형 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 3,481원 무위험이자율 2.6%~2.7% 예상주가변동성 32.30% 주당 보상원가 666~994원 (4) 당기와 전기 중 잔여주식수량 변동내역은 다음과 같습니다.① 지배기업 부여분1) 당기 (단위: 주) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 합계 기초 주식선택권 2,206,473 178,301 245,163 219,785 410,000 3,259,722 취소된 주식선택권 - - - (24,765) (10,000) (34,765) 행사된 주식선택권 (2,206,473) (163,442) (59,433) - - (2,429,348) 기말 주식선택권 - 14,859 185,730 195,020 400,000 795,609 기말 행사가능 주식선택권 - 14,859 185,730 - - 200,589 2) 전기 (단위: 주) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 합계 기초 주식선택권 3,424,861 349,173 271,165 284,792 - 4,329,991 부여된 주식선택권 - - - - 440,000 440,000 취소된 주식선택권 (104,009) - - (65,007) (30,000) (199,016) 행사된 주식선택권 (1,114,379) (170,872) (26,002) - - (1,311,253) 기말 주식선택권 2,206,473 178,301 245,163 219,785 410,000 3,259,722 기말 행사가능 주식선택권 14,859 29,717 59,433 - - 104,009 ② 종속기업 부여분1) 당기 (단위: 주) 구 분 1차 기초 주식선택권 203,910 부여된 주식선택권 - 취소된 주식선택권 (80,925) 기말 주식선택권 122,985 기말 행사가능 주식선택권 - 2) 전기 (단위: 주) 구 분 1차 부여된 주식선택권 262,910 취소된 주식선택권 (59,000) 기말 주식선택권 203,910 기말 행사가능 주식선택권 - (5) 당기와 전기 중 인식한 보상원가 및 당기 이후에 인식할 잔여보상원가는 다음과 같습니다.① 지배기업 부여분1) 당기 (단위: 천원) 구분 1차 2차 3차 당기말 이후 발행할 주식의 총수 - - - 14,859주 185,730주 - 용역제공기간 20년 3월 27일~23년 3월 26일 20년 3월 27일~22년 3월 26일 20년 3월 31일~23년 3월 30일 20년 3월 31일~22년 3월 30일 20년 7월 31일~23년 7월 30일 20년 7월 31일~22년 7월 30일 총보상원가 598,071 308,159 40,547 54,739 86,126 39,618 기말 누적보상비용 598,071 308,159 40,547 54,739 86,126 39,618 당기에 인식한 보상원가 49,156 - 3,332 - 16,675 - 미가득 잔여보상비용 - - - - - - (단위: 천원) 구분 4차 5차 합계 당기말 이후 발행할 주식의 총수 195,020주 200,000주 200,000주 795,609주 용역제공기간 21년 1월07일~24년 1월06일 22년 3월25일~24년 3월24일 22년 3월25일~26년 3월24일 총보상원가 200,438 518,400 735,600 2,581,698 기말 누적보상비용 199,340 458,748 325,478 2,110,826 당기에 인식한 보상원가 49,984 254,211 180,361 553,719 미가득 잔여보상비용 1,098 59,652 410,122 470,872 2) 전기 (단위: 천원) 구분 1차 2차 3차 전기말 이후 발행할 주식의 총수 2,191,614주 1,233,247주 148,584주 200,589주 185,730주 85,435주 용역제공기간 20년 3월 27일~23년 3월 26일 20년 3월 27일~22년 3월 26일 20년 3월 31일~23년 3월 30일 20년 3월 31일~22년 3월 30일 20년 7월 31일~23년 7월 30일 20년 7월 31일~22년 7월 30일 총보상원가 598,071 308,159 40,547 54,739 86,126 39,618 기말 누적보상비용 548,915 308,159 37,215 54,739 69,451 39,618 전기에 인식한 보상원가 199,357 (7,512) 13,516 6,749 28,708 11,506 미가득 잔여보상비용 49,156 - 3,332 - 16,675 - (단위: 천원) 구분 4차 5차 합계 전기말 이후 발행할 주식의 총수 284,782주 220,000주 220,000주 4,769,981주 용역제공기간 21년 1월07일~24년 1월06일 22년 3월25일~24년 3월24일 22년 3월25일~26년 3월24일 총보상원가 225,891 531,360 753,990 2,638,501 기말 누적보상비용 149,356 204,537 145,117 1,557,107 전기에 인식한 보상원가 53,574 204,536 145,117 655,551 미가득 잔여보상비용 76,535 326,823 608,873 1,081,394 ② 종속기업 부여분 (단위: 천원) 구분 1차 당기 전기 기말 이후 발행할 주식의 총수 122,985주 203,910주 용역제공기간 22년 3월23일~26년 9월22일 22년 3월23일~26년 3월22일 총보상원가 96,668 160,615 기말 누적보상비용 36,313 47,392 당기에 인식한 총보상원가 (11,079) 47,392 잔여보상비용 60,355 113,223 23. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 이익잉여금(결손금) 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 18,600 18,600 미처분이익잉여금(결손금) (3,056,401) (682,831) 합 계 (3,037,801) (664,231) (*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금) 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (664,231) (68,394) 지배주주지분순이익(손실) (2,373,570) (595,837) 기말금액 (3,037,801) (664,231) 24. 종업원급여(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 8,355,026 8,925,771 복리후생비 788,727 817,059 퇴직급여 803,592 668,127 주식보상비용 542,640 702,943 기타 - 17,500 합 계 10,489,985 11,131,400 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정기여형 퇴직급여제도 관련 선급비용 - 15,703 확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용 34,030 - 유급휴가부채 383,619 307,053 25. 용역계약(1) 당기말 및 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로 계약금액이 직전 매출액의 5% 이상인 주요계약의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구분 총계약금액 누적수익 계약자산 매출채권 계약부채 총액 손실충당금 총액 손실충당금 프로젝트 A 3,689,400 3,689,400 - - - - - 프로젝트 B 4,054,476 4,054,476 - - - - - 합계 - - - - - 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 총계약금액 누적수익 계약자산 매출채권 계약부채 총액 손실충당금 총액 손실충당금 프로젝트 A 1,338,000 1,338,000 - - - - - 프로젝트 B 1,383,650 1,383,650 - - - - - 프로젝트 C 1,554,545 1,554,545 - - - - - 프로젝트 D 1,376,931 1,376,931 59,166 (4) 795,829 (54) - 프로젝트 E 1,450,235 1,450,235 - - - - - 프로젝트 F 1,235,700 1,235,700 - - - - - 프로젝트 G 1,117,000 1,117,000 - - - - - 합계 59,166 (4) 795,829 (54) - (2) 당기 및 전기 중 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 용역계약으로서 계약금액이 직전 매출액의 5% 이상인 주요 용역계약의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 구분 계약일 완성기한 진행률 프로젝트 A 2023-01-30 2023-03-31 100% 프로젝트 B 2023-05-24 2023-07-26 100% 2) 전기 구분 계약일 완성기한 진행률 프로젝트 A 2022-04-28 2022-05-10 100% 프로젝트 B 2022-05-04 2022-06-18 100% 프로젝트 C 2022-06-29 2022-10-15 100% 프로젝트 D 2022-07-01 2022-12-31 100% 프로젝트 E 2022-07-20 2022-12-30 100% 프로젝트 F 2022-08-17 2022-08-19 100% 프로젝트 G 2022-07-19 2022-09-23 100% (3) 당기말 및 전기말 현재 완료되지 않고 연결실체가 진행 중인 용역과 관련된 누적수익 등의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 총계약금액 누적수익 누적원가 계약자산 계약부채 3,357,045 2,023,506 1,455,277 649,326 37,799 2) 전기말 (단위: 천원) 총계약금액 누적수익 누적원가 계약자산 계약부채 2,100,550 1,463,816 834,673 385,362 45,297 26. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외주제작비 22,442,688 24,453,561 급여 8,355,026 8,925,771 퇴직급여 803,592 668,128 복리후생비 788,727 817,059 주식보상비용 542,640 702,943 업무추진비 63,663 156,330 세금과공과 457,446 486,183 지급임차료 72,969 107,551 지급수수료 2,307,854 1,141,141 감가상각비 2,087,639 2,005,502 투자부동산상각비 2,851 4,064 대손상각비(환입) (11,711) (116,463) 무형자산상각비 147,208 75,714 소모품비 45,681 99,367 보험료 156,119 139,453 접대비 336,726 267,518 여비교통비 80,182 97,934 수도광열비 150,951 123,449 통신비 26,102 22,898 기타 174,457 625,990 합계 39,030,810 40,804,093 27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 85,970 68,757 이자수익-리스 6,540 4,508 외환차익 39,485 42,248 외화환산이익 29,089 291,868 합 계 161,084 407,381 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 736,032 633,719 이자비용-리스 35,576 8,086 외환차손 26,962 118,065 외화환산손실 1,419 158,334 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 15,223 29,735 합 계 815,212 947,939 28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 17,504 - 기타의대손충당금환입 - 853 잡이익 186,176 137,407 지분법이익 36,771 - 합 계 240,451 138,260 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 66,170 8 잡손실 6,000 46,421 기부금 15,855 6,000 지분법손실 88,097 36,466 합 계 176,122 88,895 29. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기 전기 당기법인세 당기법인세부담액(환급액) - 68,076 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (17,522) - 소계 (17,522) 68,076 이연법인세 일시적차이의 변동 (1,290,953) (195,977) 법인세비용(수익) (1,308,475) (127,901) (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (4,285,629) (1,450,775) 적용세율에 따른 세부담액 (895,696) (341,170) 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 55,632 49,734 비과세수익으로 인한 효과 (1,871,889) (23,983) 세율의 변동으로 인한 이연법인세 변동액 - 35,752 세액공제 및 세액감면 - (125,175) 실현가능성없는 이연법인세의 변동 1,419,609 275,996 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (17,522) - 기타 1,391 945 법인세비용(수익) (1,308,475) (127,901) 유효세율(*) - - (*) 세전손실이 발생함에 따라 당기 유효세율은 표시하지 아니하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 미지급비용 305,236 430,750 (305,236) 430,750 90,027 대손충당금 341,632 344,851 (341,632) 344,851 72,074 유형자산 (3,458,067) 19,129 18,072 (3,420,866) (714,961) 리스 (20,020) 8,432 (1,862) (13,450) (2,811) 무형자산 107,853 8,760 (100,863) 15,750 3,292 매출채권 534,290 - - 534,290 111,667 기타 (1,064) (156) 1,064 (156) (33) 당기손익-공정가치측정자산 29,735 15,223 - 44,958 9,396 주식보상비용 1,194,316 553,719 (1,550,264) 197,771 41,334 기타포괄-공정가치측정자산 - 489,081 - 489,081 102,218 미지급금 - 933,335 - 933,335 195,067 자기주식 - - - - - 재고자산평가충당금 - 6,182 - 6,182 1,292 미수수익 - (20,871) - (20,871) (4,362) 사용권자산 - (15,330) 21,884 6,554 1,370 이월결손금 3,448,446 6,152,762 - 9,601,208 2,006,652 합 계 2,482,357 8,925,867 (2,258,837) 9,149,387 1,912,222 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 미지급비용 244,993 305,236 (244,993) 305,236 63,835 대손충당금 618,117 341,632 (618,117) 341,632 71,407 유형자산 (3,514,434) 69,765 (13,398) (3,458,067) (723,769) 리스 (190,379) 109,129 61,230 (20,020) (4,183) 무형자산 623,845 8,760 (524,752) 107,853 22,541 매출채권 370,635 163,655 - 534,290 111,667 기타 35,516 - (36,580) (1,064) (222) 당기손익-공정가치측정자산 - 29,735 - 29,735 6,244 주식보상비용 901,555 655,551 (362,790) 1,194,316 250,807 종속기업투자 (233,273) - 233,273 - - 이월결손금 2,495,305 954,499 (1,358) 3,448,446 720,725 합 계 1,351,880 2,637,962 (1,507,485) 2,482,357 519,052 (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 이연법인세자산 519,052 323,074 당기손익으로 인식된 법인세비용 1,290,952 - 자본으로 인식된 법인세수익(비용) 102,218 195,978 기말 이연법인세자산(부채) 1,912,222 519,052 (5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 102,218 - (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 2,164,262 1,105,740 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 470,127 141,486 소 계 2,634,389 1,247,226 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (717,772) (727,952) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (4,395) (222) 소 계 (722,167) (728,174) 이연법인세자산(부채) 순액 1,912,222 519,052 (7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 공동기업 17,887 - 예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성이 낮음 이월결손금 7,200,238 2,241,965 미래과세소득의 불확실 합계 7,218,125 2,241,965 (8) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세부채 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세부채 (722,167) (728,174) 이연법인세자산 2,634,389 1,247,226 이연법인세자산(부채)순액 1,912,222 519,052 30. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 당기손익-공정가치 측정 기타포괄-공정가치 측정 상각후원가측정 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 장기투자자산 987,042 260,919 - 1,247,961 - - 1,245,961 1,245,961 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 8,561,050 8,561,050 - - - - 매출채권,계약자산및기타채권 - - 5,217,937 5,217,937 - - - - 합 계 - - 13,778,987 13,778,987 - - - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 4,410,412 4,410,412 - - - - 리스부채 - - 392,165 392,165 - - - - 차입금 - - 15,725,696 15,725,696 - - - - 합 계 - - 20,528,273 20,528,273 - - - - 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융상품 2,000천원은 상기 분류에서 제외되어있으며, 해당 금융상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 당기손익-공정가치 측정 기타포괄-공정가치 측정 상각후원가측정 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 장기투자자산 1,002,265 750,000 - 1,752,265 - - 1,750,265 1,750,265 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 6,853,752 6,853,752 - - - - 매출채권,계약자산및기타채권 - - 6,747,731 6,747,731 - - - - 합 계 - - 13,601,483 13,601,483 - - - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 3,749,459 3,749,459 - - - - 리스부채 - - 193,259 193,259 - - - - 차입금 - - 15,590,000 15,590,000 - - - - 합 계 - - 19,532,718 19,532,718 - - - - 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융상품 2,000천원은 상기 분류에서 제외되어있으며, 해당 금융상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다. (2) 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 순손익 이자수익/비용 기타수익/비용 당기 전기 당기 전기 당기 전기 금융자산 : 당기손익-공정가치측정 (15,223) (29,735) - - (15,223) (29,735) 상각후원가측정 133,352 163,916 92,510 73,265 40,842 90,651 금융부채 : 상각후원가측정 (772,257) (674,739) (771,608) (641,804) (649) (32,935) 합 계 (654,128) (540,558) (679,098) (568,539) 24,970 27,981 (3) 당기 중 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 평가 당기말 당기손익-공정가치 금융자산: 출자금 32,000 - 32,000 비상장지분증권 970,265 (15,223) 955,042 소계 1,002,265 (15,223) 987,042 기타포괄손익-공정가치 금융자산: 비상장지분증권 750,000 (489,081) 260,919 합계 1,752,265 (504,304) 1,247,961 (4) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 금융자산에 대해서는 제3자의 신뢰성 있는 정보를 이용하여 공정가치로 측정하였습니다. 그러나 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다면 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보았습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 금융자산: 출자금 32,000 3 순자산가치법 개별 자산 및부채의 공정가치 비상장지분증권 955,042 기타포괄손익-공정가치 금융자산: 비상장지분증권 260,919 3 순자산가치법 개별 자산 및부채의 공정가치 31. 주당이익(손실)(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 지배지분순이익(손실) (2,373,569,527) (595,837,466) 유통보통주식수 43,148,169주 40,874,601주 보통주 기본주당이익(손실) (55) (15) (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초주식수 41,311,061 39,999,808 주식선택권행사 1,837,108 874,793 가중평균유통보통주식수 43,148,169 40,874,601 (3) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다 (주석22 참조).당기와 전기의 경우 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 32. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식보상비용 542,640 702,943 감가상각비 2,087,639 2,005,502 투자부동산감가상각비 2,851 4,064 무형자산상각비 147,208 75,714 대손상각비(환입) (11,711) (116,463) 재고자산평가손실 6,182 - 기타의대손상각비(환입) - (853) 하자보수비 전입(환입) - (3,654) 유형자산처분손실 66,170 8 이자비용 736,032 633,719 이자비용-리스 35,576 8,086 외화환산손실 1,419 158,334 법인세비용(수익) (1,308,475) (127,901) 이자수익 (85,970) (68,757) 이자수익-리스 (6,540) (4,508) 지분법이익 (36,771) - 지분법손실 88,097 36,466 유형자산처분이익 (17,504) - 외화환산이익 (29,089) (291,868) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 15,223 29,735 합 계 2,232,977 3,040,567 (2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 1,425,204 (550,487) 계약자산의 감소(증가) 17,492 502,423 미수금의 감소(증가) (31,373) (898) 선급금의 감소(증가) (92,745) 117,380 선급비용의 감소(증가) (34,291) (102,757) 부가세대급금의 감소(증가) 24,969 43,393 매입채무의 증가(감소) (450,588) (770,144) 미지급금의 증가(감소) 889,622 (178,370) 미지급비용의 증가(감소) 248,942 51,655 계약부채의 증가(감소) 192,002 (392,359) 선수금의 증가(감소) (35,009) (128,198) 예수금의 증가(감소) (61,662) 62,895 기타보증금의 감소(증가) 300 7,200 재고자산의 감소(증가) (814) 1,118 부가세예수금의 증가(감소) (312,409) 239,520 합 계 1,779,640 (1,097,629) (3) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산 대체 - 582,572 주식선택권의 행사 674,288 - 리스부채유동성대체 33,900 61,851 유형자산에서 매각예정비유둥자산으로 대체 8,502,179 - (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 상환 증가 이자비용 기 타 차입금 15,590,000 - 135,696 - - 15,725,696 리스부채 193,259 (17,156) - 35,576 180,486 392,165 재무활동으로부터의 총부채 15,783,259 (17,156) 135,696 35,576 180,486 16,117,861 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 현금흐름 비현금 변동 전기말 상환 증가 이자비용 기 타 차입금 18,010,000 (14,920,000) 12,500,000 - - 15,590,000 리스부채 197,020 (72,525) - 8,086 60,678 193,259 재무활동으로부터의 총부채 18,207,020 (14,992,525) 12,500,000 8,086 60,678 15,783,259 (5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 자본의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 주식선택권의 행사 주식선택권의 부여 자본으로 대체 주식선택권 1,194,316 2,043,082 553,719 (2,717,370) 1,073,747 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 현금흐름 비현금 변동 전기말 주식선택권의 행사 주식선택권의 부여 자본으로 대체 주식선택권 901,555 1,102,764 655,551 (1,465,554) 1,194,316 33. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 최상위 지배기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)컴투스홀딩스 최상위 지배기업 (주)컴투스(*1) 지배기업 (주)위지윅스튜디오 공동기업 HSCPENTA MARKETING CO.,LTD(*2) 관계기업 (주)와이엔컬쳐앤스페이스 (*1) 연결실체는 당기말 현재 (주)컴투스의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 최상위지배기업, 지배기업, 종속기업 및 관계기업 이외에 (주)컴투스 소속회사의 경우에도 특수관계자범위에 해당합니다. (*2) 연결실체는 당기 중 지분율 30%에 해당하는 USD150,000를 출자하여 공동기업HSCPENTA MARKETING CO., LTD.를 설립하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 영업수익 영업비용 당기 전기 당기 전기 최상위 지배기업 (주)컴투스 515,422 674,920 - - 지배기업 (주)위지윅스튜디오 - 20,000 - - 관계기업 HSCPENTA MARKETING CO., LTD. 141,600 - - - 합 계 657,022 694,920 - - (3) 당기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 당기말 전기말 당기말 전기말 최상위 지배기업 (주)컴투스 13,200 - 29,787 - 지배기업 HSCPENTA MARKETING CO., LTD. 11,605 - - - 합 계 24,805 - 29,787 - (4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,513,987 1,558,693 퇴직급여 107,525 123,871 주식보상비용 21,674 143,023 합계 1,643,186 1,825,587 상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 등기이사입니다. (5) 당기말 주주 등 특수관계자로부터 제공받은 보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 보증제공처 내 용 설정액 종속기업의 대표이사 서울보증보험 지급보증 500,000 34. 지급보증 및 담보제공자산(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 당기말 전기말 제공받은 보증내용 서울보증보험 1,857,322 1,393,864 이행지급보증 등 소프트웨어공제조합 47,630 55,492 계약보증 등 합 계 1,904,952 1,449,356 (2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다. (3) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 차입금 종류 차입금액 담보설정액 담보권자 매각예정자산 8,502,179 시설일반대출 2,970,000 7,500,000 우리은행 유형자산(토지 및 건물) 17,884,183 12,635,696 16,200,000 335,615 120,000 204,000 기업은행 합 계 26,721,977 15,725,696 23,904,000 35. 우발상황 및 약정사항(1) 약정사항당기말과 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 금융기관 약정종류 사용액 한도액 우리은행 시설일반대출 2,970,000 4,470,000 11,000,000 11,000,000 운전자금대출 1,500,000 1,500,000 우리상생파트너론 - 250,000 소매금융일반자금대출 135,696 1,000,000 중소기업은행 중소기업자금대출 120,000 135,000 하나은행 외상매출채권담보대출 - 600,000 - 390,000 합 계 15,725,696 19,345,000 2) 전기말 (단위: 천원) 금융기관 약정종류 사용액 한도액 우리은행 시설일반대출 2,970,000 4,470,000 11,000,000 11,000,000 운전자금대출 1,500,000 1,500,000 중소기업은행 중소기업자금대출 120,000 135,000 하나은행 외상매출채권담보대출 - 990,000 - 200,000 합 계 15,590,000 18,295,000 (2) 지배기업이 법원에 계류(1심)중이었던 소송사건은 당기 중 소송이 종결되었습니다. 36. 보고기간 후 사건지배기업은 2024년 2월 16일에 개최된 이사회에서 지배기업이 보유한 토지와 건물 및 부속설비 일체의 매각을 결의하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 6 기 2023.12.31 현재 제 5 기 2022.12.31 현재 제 4 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 자산 유동자산 18,862,626,514 6,424,777,290 10,631,211,457 현금및현금성자산 7,533,269,703 3,675,658,034 8,135,801,774 매출채권 250,728,872 1,603,404,184 882,409,990 계약자산 651,868,759 890,843,276 1,554,824,969 기타유동채권 1,749,444,406 26,102,677 1,414,930 기타유동자산 143,756,861 125,627,167 56,759,794 당기법인세자산 31,379,394 103,141,952 0 매각예정자산 8,502,178,519 0 0 비유동자산 17,620,992,715 30,132,363,114 26,814,057,510 장기투자자산 1,217,961,107 1,722,264,999 1,150,000,000 종속기업 및 관계기업 투자주식 10,988,493,224 12,690,453,136 8,882,746,380 기타비유동채권 27,104,839 1,779,053,717 1,803,193,072 기타비유동금융자산 0 0 2,000,000 유형자산 3,894,024,608 13,406,526,843 14,532,498,775 투자부동산 0 222,401,775 223,575,703 무형자산 17,000,145 31,937,825 39,392,173 이연법인세자산 1,476,408,792 279,724,819 180,651,407 자산총계 36,483,619,229 36,557,140,404 37,445,268,967 부채 유동부채 5,284,471,268 4,284,809,075 7,145,515,455 매입채무 619,884,517 654,609,120 1,878,914,348 기타유동채무 1,321,797,239 257,595,244 283,484,716 계약부채 29,786,886 29,608,767 30,000,000 유동 리스부채 306,542,818 37,779,052 51,130,068 기타 유동부채 36,459,808 335,216,892 235,345,943 단기차입금 2,970,000,000 0 0 유동성 장기차입금 0 2,970,000,000 4,470,000,000 당기법인세부채 0 0 196,640,380 비유동부채 31,360,770 80,645,047 118,424,099 장기리스부채 31,360,770 80,645,047 118,424,099 부채총계 5,315,832,038 4,365,454,122 7,263,939,554 자본 자본금 4,374,040,900 4,131,106,100 3,999,980,800 자본잉여금 28,565,623,613 26,091,188,808 24,756,759,672 기타자본구성요소 1,073,746,991 1,194,315,796 901,555,098 기타포괄손익누계액 (386,863,118) 0 0 이익잉여금(결손금) (2,458,761,195) 775,075,578 523,033,843 자본총계 31,167,787,191 32,191,686,282 30,181,329,413 자본과부채총계 36,483,619,229 36,557,140,404 37,445,268,967 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 6 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 5 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 4 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업수익 17,331,657,094 22,468,657,891 21,460,766,655 영업비용 19,985,038,254 22,272,521,192 19,563,435,290 영업이익(손실) (2,653,381,160) 196,136,699 1,897,331,365 금융수익 138,333,691 330,115,089 15,585,694 금융비용 205,506,464 384,181,119 97,769,389 기타수익 144,072,098 119,181,305 201,180,827 기타비용 1,769,343,404 40,207,115 11,480,345,769 법인세비용차감전순이익(손실) (4,345,825,239) 221,044,859 (9,464,017,272) 법인세비용(수익) (1,111,988,466) (30,996,876) 425,024,964 당기순이익(손실) (3,233,836,773) 252,041,735 (9,889,042,236) 기타포괄손익 (386,863,118) 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (386,863,118) 0 0 기타포괄-공정가치측정 평가손실 (386,863,118) 0 0 총포괄손익 (3,620,699,891) 252,041,735 (9,889,042,236) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (75) 6 (284) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (75) 6 (284) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 6 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 5 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 4 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,149,980,800 (362,765,300) 348,742,075 0 10,412,076,079 13,548,033,654 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (9,889,042,236) (9,889,042,236) 주식선택권의 부여 0 0 552,813,023 0 0 552,813,023 주식선택권의 행사 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 95,000,000 9,817,092,112 (9,023,892,112) 0 0 888,200,000 합병으로 인한 증가 755,000,000 15,302,432,860 9,023,892,112 0 0 25,081,324,972 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 850,000,000 25,119,524,972 552,813,023 0 (9,889,042,236) 16,633,295,759 2021.12.31 (기말자본) 3,999,980,800 24,756,759,672 901,555,098 0 523,033,843 30,181,329,413 2022.01.01 (기초자본) 3,999,980,800 24,756,759,672 901,555,098 0 523,033,843 30,181,329,413 당기순이익(손실) 0 0 0 0 252,041,735 252,041,735 주식선택권의 부여 0 0 655,551,361 0 0 655,551,361 주식선택권의 행사 131,125,300 1,334,429,136 (362,790,663) 0 0 1,102,763,773 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 합병으로 인한 증가 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 131,125,300 1,334,429,136 292,760,698 0 252,041,735 2,010,356,869 2022.12.31 (기말자본) 4,131,106,100 26,091,188,808 1,194,315,796 0 775,075,578 32,191,686,282 2023.01.01 (기초자본) 4,131,106,100 26,091,188,808 1,194,315,796 0 775,075,578 32,191,686,282 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (3,233,836,773) (3,233,836,773) 주식선택권의 부여 0 0 553,719,132 0 0 553,719,132 주식선택권의 행사 242,934,800 2,474,434,805 (674,287,937) 0 0 2,043,081,668 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 합병으로 인한 증가 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (386,863,118) 0 (386,863,118) 자본 증가(감소) 합계 242,934,800 2,474,434,805 (120,568,805) (386,863,118) (3,233,836,773) (1,023,899,091) 2023.12.31 (기말자본) 4,374,040,900 28,565,623,613 1,073,746,991 (386,863,118) (2,458,761,195) 31,167,787,191 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 6 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 5 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 4 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업활동현금흐름 2,225,130,287 903,101,187 5,163,562,744 당기순이익(손실) (3,233,836,773) 252,041,735 (9,889,042,236) 수익 및 비용의 조정 3,144,029,818 2,425,319,533 13,574,691,365 자산 및 부채의 증감 2,303,250,033 (1,307,232,874) 2,353,864,937 이자수취 57,812,238 43,001,223 72,557,331 이자지급(영업) (135,410,021) (142,169,562) (94,556,072) 법인세환급(납부) 89,284,992 (367,858,868) (853,952,581) 투자활동현금흐름 (109,882,201) (5,066,813,800) 47,268,966 장기투자자산의 처분 0 (150,000,000) 0 유형자산의 처분 91,900,000 0 0 임차보증금의 감소 0 14,834,547 3,350,000 기타보증금의 감소 132,496,000 0 0 단기투자자산의 처분 0 0 13,337,895,514 종속기업투자주식처분이익 0 0 300,000,000 합병으로 인한 증가 1,654,794,031 유형자산의 취득 (253,288,201) (652,326,044) (5,617,686,799) 무형자산의 취득 0 (7,000,000) (12,888,400) 장기투자자산의 취득 0 (750,000,000) (1,000,000,000) 종속기업 및 관계기업 투자주식의 취득 0 (3,807,706,756) (8,582,746,380) 임차보증금의 증가 0 (14,615,547) (35,449,000) 기타보증금의 증가 (80,990,000) 0 0 재무활동현금흐름 1,717,698,010 (455,861,817) (751,018,052) 주식선택권의 행사 2,043,081,668 1,102,763,773 0 장기차입금의 상환 0 (1,500,000,000) 0 리스부채의 지급 (320,383,658) (53,625,590) (34,450,912) 임대보증금의 감소 (5,000,000) (5,000,000) 0 차입금의 상환 0 0 (315,000,000) 신주발행비 0 0 (401,567,140) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 24,665,573 159,430,690 218,547 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,857,611,669 (4,460,143,740) 4,460,032,205 기초현금및현금성자산 3,675,658,034 8,135,801,774 3,675,769,569 기말현금및현금성자산 7,533,269,703 3,675,658,034 8,135,801,774 5. 재무제표 주석 제 6 기 2023년 12월 31일 현재 제 5 기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 엔피 1. 일반사항주식회사 엔피(이하 "당사")는 2006년 7월 10일에 설립되어 스포츠 이벤트, 브랜드 캠페인, 컨벤션, 세미나 등 브랜드 익스피어리언스 및 XR 콘텐츠 제작 사업을 주업으로 하고 있으며, 당사는 서울특별시 강남구 도산대로 128에 소재하고 있습니다.당사의 당기말 현재 자본금은 4,374,041천원으로 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 소유주식수 지분율(%) (주)위지윅스튜디오 9,140,776 20.90% 송방호 1,794,471 4.10% 기타 32,805,162 75.00% 합계 43,740,409 100.00% 2. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌'중요 한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2024년 2월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익- 공정가치로 측정하는 금융상품 - 기타포괄손익- 공정가치로 측정하는 금융상품 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 신규도입 제ㆍ개정 기준서당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 국제조세개혁 - 필라 2모범규칙- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정2.2.2 미적용 제ㆍ개정 기준서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니한 주요제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 결여 2.3 종속기업 및 관계기업당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 2.4 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 2.5 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 인식 및 최초측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (2) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ① 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 연체와 같은 계약위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ② 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ③ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (3) 상계 당사는 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 2.7 유형자산 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 20년 차량운반구 5년 시설장치 5년 비품 5년 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화되고 있습니다. 2.8 투자부동산 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.9 정부보조금 수익관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 상환예정금액을 부채로 계상하고 있습니다. 2.10 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 2.11 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 2.12 종업원급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도를 채택하고 있습니다. 2.13 수익인식 (1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 행사 대행 용역을 제공합니다. 용역제공으로부터의 수익은 용역이 제공되는회계기간에 인식됩니다. 가격이 확정된 계약의 경우 수익은 제공하기로 한 전체 용역중 보고기간 말까지 실제로 제공된 용역에 근거하여 인식합니다. 이는 예상 총 용역원가 대비 실제 용역원가에 기초하여 결정됩니다. (2) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 투입법을 적용하는 경우 발생한 투입원가(직접노무원가 및 외주용역원가)가 회사의 수행 정도를 이행하는 데 있어 그 진척도에 비례하므로 용역의 수행 정도를 충실히 나타냅니다. 수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한것을 알게 된 기간에 당기손익으로 반영됩니다. 2.14 리스 (1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 당사는 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스에서 생기는 부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치기준으로측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용 기기 등으로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 당사는 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 3. 중요한 회계추정과 판단 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 28 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조). (4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려됩니다. 1) 신용위험에 대한 노출신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 7,530,691 3,675,658 장기투자자산 2,000 2,000 매출채권,계약자산 및 기타채권 2,679,147 4,299,404 합계 10,211,838 7,977,062 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산은 모두 국내 신용위험에 노출되어 있습니다. 2) 손상차손 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인추정치로 판단하였습니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 및 기타채권에는 미수금, 기타 보증금 등이 포함됩니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된금액 만기일 미도래(3개월 이하) 2,670,951 (37) 4,299,574 (170) 3~6개월 이하 8,250 (17) - - 6개월 이상 - - - - 12개월 초과 34,000 (34,000) 34,000 (34,000) 합계 2,713,201 (34,054) 4,333,574 (34,170) (3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않으며, 당기말과 전기말 현재금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 1년 이상 매입채무 및 기타채무 1,941,682 1,941,682 1,941,682 - - 리스부채 337,904 351,357 158,207 158,207 34,943 차입금 2,970,000 3,024,714 3,024,714 - - 합 계 5,249,586 5,317,753 5,124,603 158,207 34,943 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6개월~12개월 1년 이상 매입채무 및 기타채무 912,204 912,204 912,204 - - 리스부채 118,424 122,458 21,298 16,860 84,300 차입금 2,970,000 3,030,984 3,030,984 - - 합 계 4,000,628 4,065,646 3,964,486 16,860 84,300 (4) 환율위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 1) 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: USD,CNY,EUR,JPY) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산: USD 636,248 584,725 CNY 8,603 8,603 EUR 515 515 JPY 90,000 100,000 매출채권: USD - 627,972 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 각국 통화 대비 원) 구분 당기말 환율 전기말 환율 USD 1,289.40 1,267.30 CNY 180.84 181.44 EUR 1,426.59 1,351.20 JPY 9.13 9.53 2) 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 매 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 82,038 (82,038) 153,685 (153,685) CNY 156 (156) 156 (156) EUR 73 (73) 70 (70) JPY 82 (82) 95 (95) 합계 82,349 (82,349) 154,006 (154,006) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (5) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 : 금융자산 7,530,691 3,675,658 변동이자율 : 금융부채 2,970,000 2,970,000 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 100 베이시스포인트 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산(법인세효과 차감전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 100bp 상승시 100bp 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당기 (29,700) (29,700) 29,700 29,700 전기 (29,700) (29,700) 29,700 29,700 (6) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자산으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자산은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 5,315,832 4,365,454 자산 36,483,619 36,557,140 부채비율(%) 14.57 11.94 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금시재액 2,579 - 요구불예금 7,530,691 3,675,658 합계 7,533,270 3,675,658 6. 매출채권, 계약자산 및 기타채권(1) 매출채권, 계약자산 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시된 바, 당기말 및 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권, 계약자산 및 기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동 : 매출채권 284,756 (34,027) 250,729 1,637,513 (34,109) 1,603,404 계약자산 651,896 (27) 651,869 890,904 (61) 890,843 미수금 12,573 - 12,573 8,297 - 8,297 미수수익 20,871 - 20,871 - - - 기타보증금 1,716,000 - 1,716,000 17,806 - 17,806 소계 2,686,096 (34,054) 2,652,042 2,554,520 (34,170) 2,520,350 비유동 : 기타보증금 27,105 - 27,105 1,779,054 - 1,779,054 합계 2,713,201 (34,054) 2,679,147 4,333,574 (34,170) 4,299,404 (2) 당기와 전기 중 매출채권, 계약자산 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 34,170 35,093 대손상각비(환입) (116) (923) 기말 34,054 34,170 (3) 당사의 매출채권, 계약자산 및 기타채권과 관련된 신용위험에 대한 노출은 주석 4에서 설명하고 있습니다.(4) 당사의 매출채권, 계약자산 및 기타채권과 관련하여 당사가 담보로 제공하거나 보유하고 있는 담보 내역은 없습니다. 7. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 : 선급금 15,500 26,236 선급비용 128,257 99,391 합계 143,757 125,627 8. 장기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식 공정가치 및 기타포괄손익인식 공정가치로 측정되는 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄-공정가치측정자산 260,919 750,000 당기손익-공정가치측정자산 957,042 972,265 합계 1,217,961 1,722,265 (2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 평가 기말 기타포괄손익-공정가치측정자산 750,000 (489,081) 260,919 당기손익-공정가치측정자산 972,265 (15,223) 957,042 합계 1,722,265 (504,304) 1,217,961 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄손익-공정가치측정자산 150,000 750,000 (150,000) - 750,000 당기손익-공정가치측정자산 1,002,000 - - (29,735) 972,265 합계 1,152,000 750,000 (150,000) (29,735) 1,722,265 9. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 회사명 주요 영업활동 영업소재지 지분율(%) 당기말 전기말 장부금액 장부금액 종속기업 (주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨)(*1) 전시 행사대행 및XR 컨텐츠 제작 대한민국 78.63 1,748,052 2,800,012 (주)펜타브리드 광고제작, 홍보대행 대한민국 50.50 5,317,366 5,317,366 (주)리얼피치(*1) XR 컨텐츠 제작 대한민국 - - 650,000 관계기업 (주)와이엔컬쳐앤스페이스 (*2) 종합 컨텐츠 제작공간사업 대한민국 7.96 3,923,075 3,923,075 합계 10,988,493 12,690,453 (*1) 당기 중 (주)엔피씨앤씨는 (주)리얼피치를 흡수합병하고 사명을 (주)리얼피치로 변경하였습니다. 합병으로 인하여 지분율이 82.69%에서 78.63%으로 감소하였습니다.(*2) 지분율이 20%미만이나 계약상 이사선임권을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 기초 손상(*) 대체 기말 종속기업 (주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨) 2,800,012 (1,701,960) 650,000 1,748,052 종속기업 (주)펜타브리드 5,317,366 - - 5,317,366 종속기업 (주)리얼피치 650,000 - (650,000) - 관계기업 (주)와이엔컬쳐앤스페이스 3,923,075 - - 3,923,075 합계 12,690,453 (1,701,960) - 10,988,493 (*) 당기 중 (주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨)에 대해 손상검토를 수행하였으며, 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능액 추정 시 현금흐름은 과거경험, 실질적인 영업결과 및 성장률 실적추세를 바탕으로 한 향후 5개년의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 추정기간 5년이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하였으며, 할인율은 가중평균자본비용 추정치14.54%(세후)를 적용하였습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 기초 취득 기말 종속기업 (주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨) 300,000 2,500,012 2,800,012 종속기업 (주)펜타브리드 5,317,366 - 5,317,366 종속기업 (주)리얼피치 650,000 - 650,000 관계기업 (주)와이엔컬쳐앤스페이스 2,615,380 1,307,695 3,923,075 합계 8,882,746 3,807,707 12,690,453 (3) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 종속기업 (주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨) 1,546,485 66,996 46,000 (319,361) 종속기업 (주)펜타브리드 21,232,510 15,610,310 17,318,066 (839,375) 종속기업 (주)리얼피치(*) 396,407 118,957 781,536 (323,251) 관계기업 (주)와이엔컬쳐앤스페이스 49,393,177 825,691 1,940,300 429,917 (*) 합병 직전의 요약재무정보입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 종속기업 (주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨) 1,660,006 38,605 453,761 (716,670) 종속기업 (주)펜타브리드 22,198,042 15,727,899 16,705,995 (392,993) 종속기업 (주)리얼피치 688,478 87,778 553,500 (464,223) 관계기업 (주)와이엔컬쳐앤스페이스 48,192,649 87,115 - (461,387) 10. 매각예정자산당기말 현재 당사의 유형자산의 일부에 대한 매각계획에 따라 매각예정자산으로 분류하였습니다.(1) 당기말 현재 매각예정으로 분류된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 6,900,274 - 6,900,274 건물 1,790,910 (253,712) 1,537,198 구축물 21,265 (5,580) 15,685 시설장치 488,517 (439,495) 49,022 합계 9,200,966 (698,787) 8,502,179 (2) 당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 토지 및 건물 8,437백만원은 우리은행 시설자금대출 2,970백만원에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석32 참조).(3) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보험가입대상 보험회사 장부금액 부보금액 화재보험 건물, 구추물 및 시설장치 DB손해보험 1,601,905 2,174,000 11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 - - - 6,719,351 - 6,719,351 건물 - - - 1,743,954 (203,461) 1,540,493 구축물 - - - 21,265 (4,517) 16,748 차량운반구 169,307 (66,767) 102,540 112,056 (34,225) 77,831 비품 554,546 (306,036) 248,510 541,504 (222,294) 319,210 시설장치 6,476,670 (3,267,672) 3,208,998 6,957,636 (2,343,560) 4,614,076 사용권자산 632,050 (298,073) 333,977 225,176 (106,358) 118,818 합계 7,832,573 (3,938,548) 3,894,025 16,320,942 (2,914,415) 13,406,527 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각비 기말 토지 6,719,351 - - (6,719,351) - - 건물 1,540,493 - - (1,496,599) (43,894) - 구축물 16,748 - - (15,685) (1,063) - 차량운반구 77,831 209,672 (149,881) - (35,082) 102,540 비품 319,210 26,853 (1,341) - (96,212) 248,510 시설장치 4,614,076 7,551 - (49,022) (1,363,607) 3,208,998 사용권자산 118,818 632,050 (107,423) - (309,468) 333,977 합계 13,406,527 876,126 (258,645) (8,280,657) (1,849,326) 3,894,025 (*) 당기 중 임대종료로 투자부동산에서 토지 및 건물로 222백만원이 대체되었고, 토지, 건물, 구축물 및 시설장치가 매각예정자산으로 8,502백만원이 대체되었습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지 6,719,351 - - - - 6,719,351 건물 1,584,091 - - - (43,598) 1,540,493 구축물 17,811 - - - (1,063) 16,748 차량운반구 100,243 - - - (22,412) 77,831 비품 358,357 55,653 (8) - (94,792) 319,210 시설장치 5,387,098 9,701 - 582,572 (1,365,295) 4,614,076 사용권자산 365,548 4,400 - - (251,130) 118,818 건설중인자산 - 582,572 - (582,572) - - 합계 14,532,499 652,326 (8) - (1,778,290) 13,406,527 12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.전기말 투자부동산은 당사의 본사 토지 및 건물에 대한 외부 임대분을 전체 면적에 대한 임대 면적기준으로 안분하여 계산한 내역입니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 - - - 180,923 - 180,923 건물 - - - 46,957 (5,478) 41,479 합계 - - - 227,880 (5,478) 222,402 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 대체(*) 기말 토지 180,923 - (180,923) - 건물 41,479 (880) (40,599) - 합계 222,402 (880) (221,522) - (*) 당기 중 임대 종료로 투자부동산에서 토지 및 건물로 대체되었습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 기말 토지 180,923 - 180,923 건물 42,653 (1,174) 41,479 합계 223,576 (1,174) 222,402 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 7,280 4,403 감가상각비 (880) (1,174) 합계 6,400 3,229 13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 78,688 (61,688) 17,000 78,688 (46,750) 31,938 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 상각비 기말 소프트웨어 31,938 (14,938) 17,000 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 기말 소프트웨어 39,392 7,000 (14,454) 31,938 14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 및 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 619,885 654,609 기타채무 : 미지급금 994,648 68,952 미지급비용 327,149 183,643 임대보증금 - 5,000 소계 1,321,797 257,595 합계 1,941,682 912,204 15. 계약부채와 기타부채당기말과 전기말 및 현재 계약부채와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채 29,787 29,609 기타부채 : 예수금 20,967 76,609 부가세예수금 15,493 258,608 소계 36,460 335,217 합계 66,247 364,826 16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 : 시설일반대출 우리은행 2024.05.24(만기일시상환) KORIBOR 3M + 0.66 2,970,000 - 유동성장기차입금 : 시설일반대출 우리은행 2023.05.26(만기일시상환) KORIBOR 3M + 0.97 - 2,970,000 합계 2,970,000 2,970,000 (2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 2024년 2,970,000 17. 리스당사는 보고기간종료일 현재 건물 및 차량을 리스하고 있으며, 당사가 제공하는 리스에 대한 정보는 주석 11에서 다루고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 사용권자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 563,988 (283,827) 280,161 - - - 차량운반구 68,062 (14,246) 53,816 225,176 (106,358) 118,818 합계 632,050 (298,073) 333,977 225,176 (106,358) 118,818 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 건물 - 563,988 - (283,827) 280,161 차량운반구 118,818 68,062 (107,423) (25,641) 53,816 합계 118,818 632,050 (107,423) (309,468) 333,977 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감가상각비 기말 건물 194,400 4,400 (198,800) - 차량운반구 171,148 - (52,330) 118,818 합계 365,548 4,400 (251,130) 118,818 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 이자비용 당기말 리스부채 118,424 621,385 (430,638) 28,733 337,904 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 감소 이자비용 전기말 리스부채 169,554 (53,626) 2,496 118,424 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 (309,468) (251,130) 리스부채에 대한 이자비용 (28,733) (2,496) 보증금에 대한 이자수익 1,354 1,086 단기리스 및 소액자산 리스료 (15,944) (14,700) 합계 (352,791) (267,240) (5) 당기와 전기 중 당사의 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 (320,384) (53,626) 단기리스 및 소액자산 리스료 (15,944) (14,700) 합계 (336,328) (68,326) (6) 당사는 차량리스와 관련하여 잔존가치보증 약정이 존재하며, 보고기간 종료일 현재 예상되는 잔존가치는 리스 보증금액보다 높습니다. 당사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 리스부채 및 사용권자산의 공정가치에 반영됩니다. 18. 자본(1) 당기말과 전기말 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수(주) 500,000,000 500,000,000 1주의 금액 100원 100원 발행한 주식수(주) 43,740,409 41,311,061 자본금 4,374,041 4,131,106 (2) 당기말과 전기말 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 28,565,624 26,091,189 (3) 당기 및 전기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 41,311,061 39,999,808 주식선택권 행사 2,429,348 1,311,253 기말 43,740,409 41,311,061 (4) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 평가손실 기말 기타포괄-공정가치측정금융자산 - (386,863) (386,863) 19. 주식기준보상(1) 당기말과 전기말 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 1,073,747 1,194,316 (2) 당사의 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 4차 5차 부여일 2020.03.27 2020.03.31 2020.07.31 2021.01.07 2022.03.25 부여주식수 4,346,082주 378,889주 271,166주 449,467주 440,000주 잔여주식수 - 14,859주 185,730주 195,020주 400,000주 부여방법 신주발행 신주발행 신주발행 신주발행 신주발행 가득조건 용역제공 2년 및 3년 용역제공 2년 및 3년 용역제공 2년 및 3년 용역제공 3년 용역제공 2년 및 4년 행사가격 841원 841원 841원 1,777원 12,400원 행사기간 2022.3.27 ~ 2025.3.26 2022.3.31 ~ 2025.3.30 2023.7.31 ~ 2025.7.30 2024.1.07 ~ 2026.1.06 2024.3.25~2027.3.24 (3) 당사가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차,2차 3차 4차 5차 옵션가격결정모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 727원 995원 2,503원 13,100원 무위험이자율 1.31% 1.04% 1.34% 2.52%, 2,73% 예상주가변동성 46.77% 46.81% 27.57% 26.65% 주당 보상원가 273원 464원 1,028원 2,592원, 3,678원 (4) 당기와 전기 중 잔여주식수량 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 주) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 합계 기초 주식선택권 2,206,473 178,301 245,163 219,785 410,000 3,259,722 취소된 주식선택권 - - - (24,765) (10,000) (34,765) 행사된 주식선택권 (2,206,473) (163,442) (59,433) - - (2,429,348) 기말 주식선택권 - 14,859 185,730 195,020 400,000 795,609 기말 행사가능 주식선택권 - 14,859 185,730 - - 200,589 2) 전기 (단위: 주) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 합계 기초 주식선택권 3,424,861 349,173 271,165 284,792 - 4,329,991 부여된 주식선택권 - - - - 440,000 440,000 취소된 주식선택권 (104,009) - - (65,007) (30,000) (199,016) 행사된 주식선택권 (1,114,379) (170,872) (26,002) - - (1,311,253) 기말 주식선택권 2,206,473 178,301 245,163 219,785 410,000 3,259,722 기말 행사가능 주식선택권 14,859 29,717 59,433 - - 104,009 (5) 당기와 전기 중 인식한 보상원가 및 당기 이후에 인식할 잔여보상원가는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 1차 2차 3차 당기말 이후 발행할 주식의 총수 - - - 14,859주 185,730주 - 용역제공기간 20년 3월 27일~23년 3월 26일 20년 3월 27일~22년 3월 26일 20년 3월 31일~23년 3월 30일 20년 3월 31일~22년 3월 30일 20년 7월 31일~23년 7월 30일 20년 7월 31일~22년 7월 30일 총보상원가 598,071 308,159 40,547 54,739 86,126 39,618 기말 누적보상비용 598,071 308,159 40,547 54,739 86,126 39,618 당기에 인식한 보상원가 49,156 - 3,332 - 16,675 - 미가득 잔여보상비용 - - - - - - (단위: 천원) 구분 4차 5차 합계 당기말 이후 발행할 주식의 총수 195,020주 200,000주 200,000주 795,609주 용역제공기간 21년 1월07일~24년 1월06일 22년 3월25일~24년 3월24일 22년 3월25일~26년 3월24일 총보상원가 200,438 518,400 735,600 2,581,698 기말 누적보상비용 199,340 458,748 325,478 2,110,826 당기에 인식한 보상원가 49,984 254,211 180,361 553,719 미가득 잔여보상비용 1,098 59,652 410,122 470,872 2) 전기 (단위: 천원) 구분 1차 2차 3차 전기말 이후 발행할 주식의 총수 2,191,614주 1,233,247주 148,584주 200,589주 185,730주 85,435주 용역제공기간 20년 3월 27일~23년 3월 26일 20년 3월 27일~22년 3월 26일 20년 3월 31일~23년 3월 30일 20년 3월 31일~22년 3월 30일 20년 7월 31일~23년 7월 30일 20년 7월 31일~22년 7월 30일 총보상원가 598,071 308,159 40,547 54,739 86,126 39,618 기말 누적보상비용 548,915 308,159 37,215 54,739 69,451 39,618 전기에 인식한 보상원가 199,357 (7,512) 13,516 6,749 28,708 11,506 미가득 잔여보상비용 49,156 - 3,332 - 16,675 - (단위: 천원) 구분 4차 5차 합계 전기말 이후 발행할 주식의 총수 284,782주 220,000주 220,000주 4,769,981주 용역제공기간 21년 1월07일~24년 1월06일 22년 3월25일~24년 3월24일 22년 3월25일~26년 3월24일 총보상원가 225,891 531,360 753,990 2,638,501 기말 누적보상비용 149,356 204,537 145,117 1,557,107 전기에 인식한 보상원가 53,574 204,536 145,117 655,551 미가득 잔여보상비용 76,535 326,823 608,873 1,081,394 20. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 이익잉여금(결손금) 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 18,600 18,600 미처분이익잉여금(결손금) (2,477,361) 756,476 합계 (2,458,761) 775,076 (*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금) 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 775,076 523,034 당기순이익(손실) (3,233,837) 252,042 기말금액 (2,458,761) 775,076 (3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리 계산서)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 처분예정일: 2024년 3월 25일 처분확정일: 2023년 3월 27일 I. 미처분이익잉여금 (2,477,361,195) 756,475,578 1. 전기이월미처분이익잉여금 756,475,578 504,433,843 2. 당기순이익(손실) (3,233,836,773) 252,041,735 II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (2,477,361,195) 756,475,578 21. 종업원급여(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,302,878 3,206,030 복리후생비 415,219 411,098 퇴직급여 300,875 256,735 주식보상비용 553,719 655,551 합계 4,572,691 4,529,414 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정기여형 퇴직급여제도 관련 선급비용 - 15,703 확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용 5,854 - 유급휴가부채 89,252 40,662 22. 용역계약(1) 당기말 및 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로 계약금액이 직전 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구분 총계약금액 누적수익 계약자산 매출채권 계약부채 총액 손실충당금 총액 손실충당금 프로젝트 A 3,689,400 3,689,400 - - - - - 프로젝트 B 4,054,476 4,054,476 - - - - - 합계 - - - - - 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 총계약금액 누적수익 계약자산 매출채권 계약부채 총액 손실충당금 총액 손실충당금 프로젝트 A 1,338,000 1,338,000 - - - - - 프로젝트 B 1,383,650 1,383,650 - - - - - 프로젝트 C 1,554,545 1,554,545 - - - - - 프로젝트 D 1,376,931 1,376,931 59,166 (4) 795,829 (54) - 프로젝트 E 1,450,235 1,450,235 - - - - - 프로젝트 F 1,235,700 1,235,700 - - - - - 프로젝트 G 1,117,000 1,117,000 - - - - - 합계 59,166 (4) 795,829 (54) - (2) 당기 및 전기 중 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 용역계약으로서 계약금액이 직전 매출액의 5% 이상인 주요 용역계약의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 구분 계약일 완성기한 진행률 프로젝트 A 2023-01-30 2023-03-31 100% 프로젝트 B 2023-05-24 2023-07-26 100% 2) 전기 구분 계약일 완성기한 진행률 프로젝트 A 2022-04-28 2022-05-10 100% 프로젝트 B 2022-05-04 2022-06-18 100% 프로젝트 C 2022-06-29 2022-10-15 100% 프로젝트 D 2022-07-01 2022-12-31 100% 프로젝트 E 2022-07-20 2022-12-30 100% 프로젝트 F 2022-08-17 2022-08-19 100% 프로젝트 G 2022-07-19 2022-09-23 100% (3) 당기말 및 전기말 현재 완료되지 않고 당사가 진행 중인 용역과 관련된 누적수익 등의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 총계약금액 누적수익 누적원가 계약자산 계약부채 1,812,664 1,092,409 872,979 499,896 29,787 2) 전기말 (단위: 천원) 총계약금액 누적수익 누적원가 계약자산 계약부채 470,050 306,929 184,472 241,738 29,609 23. 영업수익 (1) 당기 및 전기 현재 영업수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장 : 국내 12,705,507 19,069,983 해외 4,626,150 3,398,675 합계 17,331,657 22,468,658 수익 인식 시기 : 기간에 걸쳐 이행 17,331,657 22,468,658 합계 17,331,657 22,468,658 사업 계열 : 행사대행 17,324,377 22,464,255 임대수익 7,280 4,403 합계 17,331,657 22,468,658 (2) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 영업수익이 10% 이상을 차지하는 고객은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업수익 비중(%) 영업수익 비중(%) A사 8,319,678 48.00 6,170,235 27.47 B사 3,689,400 21.29 - - C사 1,931,400 11.14 - - (3) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 651,869 890,843 계약부채 29,787 29,609 상기 광고 대행 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다. 전기말 인식된 계약부채 29,609천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다. (4) 당사의 모든 비유동자산 (유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다. 24. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외주제작비 11,141,644 14,620,618 급여 3,302,878 3,206,030 퇴직급여 300,875 256,735 복리후생비 415,219 411,098 주식보상비용 553,719 655,551 업무추진비 63,663 156,330 세금과공과 185,609 205,779 지급임차료 6,969 8,280 지급수수료 1,624,563 494,086 감가상각비 1,849,326 1,778,290 투자부동산감가상각비 880 1,174 대손상각비(환입) (116) (70) 무형자산상각비 14,938 14,454 소모품비 13,601 29,734 보험료 54,695 47,443 접대비 239,921 193,993 여비교통비 34,289 30,451 수도광열비 86,243 69,914 통신비 17,779 14,954 기타 78,343 77,677 합계 19,985,038 22,272,521 25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 78,683 43,001 이자수익-리스 1,354 1,086 외환차익 33,631 37,946 외화환산이익 24,666 248,082 합계 138,334 330,115 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 135,317 142,450 이자비용-리스 28,733 2,496 외환차손 24,814 84,249 외화환산손실 1,419 125,251 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 15,223 29,735 합계 205,506 384,181 26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의대손충당금환입 - 853 잡이익 144,072 118,328 합계 144,072 119,181 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 59,322 8 잡손실 8,061 40,199 종속기업투자주식손상차손 1,701,960 - 합 계 1,769,343 40,207 27. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익) 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기법인세부담액(환급액) - 68,076 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (17,522) - 소계 (17,522) 68,076 이연법인세 일시적차이의 변동 (1,094,466) (99,073) 법인세비용(수익) (1,111,988) (30,997) (2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (4,345,825) 221,045 세율적용에 따른 세부담액 (908,277) 26,630 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 48,031 37,329 비과세수익으로 인한 효과 (1,859,491) (23,983) 실현가능성 없는 이연법인세의 변동 1,624,141 - 세율의 변동으로 인한 이연법인세 변동액 - 13,320 세액공제 및 세액감면 - (125,176) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (17,522) - 기타 1,130 40,883 법인세비용 (1,111,988) (30,997) 유효세율(*) - - (*) 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산출하지 않았습니다. (3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 일시적차이의 변동 이연법인세 기초 증가 감소 기말 미지급비용 40,662 95,106 (40,662) 95,106 19,877 미지급금 - 933,335 - 933,335 195,067 미수수익 - (20,871) - (20,871) (4,362) 대손충당금 6,359 23,124 (6,359) 23,124 4,833 유형자산 59,089 17,832 (1,327) 75,594 15,799 리스 1,863 8,432 (1,862) 8,433 1,763 당기손익-공정가치 측정금융자산 29,735 15,223 - 44,958 9,396 기타포괄-공정가치 측정금융자산 - 489,081 - 489,081 102,218 주식보상비용 1,194,316 553,719 (1,550,264) 197,771 41,334 이월결손금 - 5,217,626 - 5,217,626 1,090,484 합계 1,332,024 7,332,607 (1,600,474) 7,064,157 1,476,409 2) 전기 (단위: 천원) 구분 일시적차이의 변동 이연법인세 기초 증가 감소 기말 미지급비용 66,026 40,662 (66,026) 40,662 8,539 대손충당금 7,076 6,359 (7,076) 6,359 1,335 유형자산 39,137 19,995 (43) 59,089 12,409 리스 (192,652) 1,863 192,652 1,863 391 당기손익-공정가치 측정금융자산 - 29,735 - 29,735 6,244 주식보상비용 901,555 655,551 (362,790) 1,194,316 250,807 합계 821,142 754,165 (243,283) 1,332,024 279,725 (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 이연법인세자산 279,725 180,652 당기손익으로 인식된 법인세수익(비용) 1,094,466 99,073 자본으로 인식된 법인세수익(비용) 102,218 - 기말 이연법인세자산(부채) 1,476,409 279,725 (5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 102,218 - (6) 당기말과 전기말 현재 이엽법인세자산과 부채의 상계전 총액기준과 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,260,994 263,607 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 215,415 16,118 소계 1,476,409 279,725 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 - - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 소계 - - 이연법인세자산(부채) 순액 1,476,409 279,725 (7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자자산 1,701,960 - 이월결손금 5,113,415 - 합계 6,815,375 - 28. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 당기손익-공정가치 측정 기타포괄-공정가치측정 상각후원가측정 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 장기투자자산 957,042 260,919 - 1,217,961 - - 1,215,961 1,215,961 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 7,533,270 7,533,270 - - - - 매출채권,계약자산및기타채권 - - 2,679,147 2,679,147 - - - - 합계 - - 10,212,417 10,212,417 - - - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 1,941,682 1,941,682 - - - - 리스부채 - - 337,904 337,904 - - - - 차입금 - - 2,970,000 2,970,000 - - - - 합계 - - 5,249,586 5,249,586 - - - - 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융상품 2,000천원은 상기 분류에서 제외되어 있으며, 해당 금융상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 당기손익-공정가치 측정 기타포괄-공정가치측정 상각후원가측정 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 장기투자자산 972,265 750,000 - 1,722,265 - - 1,720,265 1,720,265 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 3,675,658 3,675,658 - - - - 매출채권,계약자산및기타채권 - - 4,299,404 4,299,404 - - - - 합계 - - 7,975,062 7,975,062 - - - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 912,204 912,204 - - - - 리스부채 - - 118,424 118,424 - - - - 차입금 - - 2,970,000 2,970,000 - - - - 합계 - - 4,000,628 4,000,628 - - - - 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융상품 2,000천원은 상기 분류에서 제외되어 있으며, 해당 금융상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 순손익 이자수익/비용 기타수익/비용 당기 전기 당기 전기 당기 전기 금융자산 : 당기손익-공정가치측정 (15,223) (29,735) - - (15,223) (29,735) 상각후원가측정 112,749 122,009 80,037 44,087 32,712 77,922 금융부채 : 상각후원가측정 (164,699) (146,340) (164,050) (144,945) (649) (1,395) 합계 (67,173) (54,066) (84,013) (100,858) 16,840 46,792 (3) 당기 중 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 평가 당기말 당기손익-공정가치 금융자산: 출자금 2,000 - 2,000 비상장지분증권 970,265 (15,223) 955,042 소계 972,265 (15,223) 957,042 기타포괄손익-공정가치 금융자산: 비상장지분증권 750,000 (489,081) 260,919 합계 1,722,265 (504,304) 1,217,961 (4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 금융자산에 대해서는 제3자의 신뢰성 있는 정보를 이용하여 공정가치로 측정하였습니다. 그러나 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다면 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보았습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 금융자산: 출자금 2,000 3 순자산가치법 개별 자산 및부채의 공정가치 비상장지분증권 955,042 기타포괄손익-공정가치 금융자산: 비상장지분증권 260,919 3 순자산가치법 개별 자산 및부채의 공정가치 29. 주당이익(손실)(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) (3,233,836,773) 252,041,735 가중평균유통보통주식수 43,148,169주 40,874,601주 보통주 기본주당이익(손실) (75) 6 (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초주식수 41,311,061 39,999,808 주식선택권행사 1,837,108 874,793 가중평균유통보통주식수 43,148,169 40,874,601 (3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다 (주석 19참조).당기와 전기의 경우 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 30. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식보상비용 553,719 655,551 감가상각비 1,849,326 1,778,290 투자부동산감가상각비 880 1,174 무형자산상각비 14,938 14,454 대손상각비(환입) (116) (70) 기타대손상각비(환입) - (853) 유형자산처분손실 59,322 8 이자비용 135,317 142,450 이자비용-리스 28,733 2,496 외화환산손실 1,419 125,251 법인세비용(수익) (1,111,988) (30,997) 이자수익 (78,683) (43,001) 이자수익-리스 (1,354) (1,086) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 15,223 29,735 외화환산이익 (24,666) (248,082) 종속기업투자주식손상차손 1,701,960 - 합계 3,144,030 2,425,320 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 1,351,511 (755,850) 계약자산의 감소(증가) 239,009 662,307 미수금의 감소(증가) (4,277) (1,028) 선급금의 감소(증가) 10,736 (1,633) 선급비용의 감소(증가) (28,865) (67,235) 매입채무의 증가(감소) (34,898) (1,224,305) 미지급금의 증가(감소) 925,696 32,269 미지급비용의 증가(감소) 142,918 (58,438) 계약부채의 증가(감소) 178 (391) 예수금의 증가(감소) (55,642) 58,610 부가세예수금의 증가(감소) (243,116) 41,261 기타보증금의 감소(증가) - 7,200 합 계 2,303,250 (1,307,233) (3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산대체 - 582,572 주식선택권행사 674,288 - 리스부채유동성대체 11,938 38,357 유형자산에서 매각예정자산으로 대체 8,502,179 - (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 상환 이자비용 기타 차입금 2,970,000 - - - 2,970,000 리스부채 118,424 (320,384) 28,733 511,131 337,904 임대보증금 5,000 (5,000) - - - 재무활동으로부터의 총부채 3,093,424 (325,384) 28,733 511,131 3,307,904 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 현금흐름 비현금 변동 전기말 상환 이자비용 기타 차입금 4,470,000 (1,500,000) - - 2,970,000 리스부채 169,554 (53,626) 2,496 - 118,424 임대보증금 5,000 (5,000) - 5,000 5,000 재무활동으로부터의 총부채 4,644,554 (1,558,626) 2,496 5,000 3,093,424 (5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 자본의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 주식선택권의 행사 주식선택권의 부여 자본으로 대체 주식선택권 1,194,316 2,043,082 553,719 (2,717,370) 1,073,747 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 현금흐름 비현금 변동 전기말 주식선택권의 행사 주식선택권의 부여 자본으로 대체 주식선택권 901,555 1,102,764 655,551 (1,465,554) 1,194,316 31. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 최상위 지배기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)컴투스홀딩스 최상위 지배기업 (주)컴투스(*1) 지배기업 (주)위지윅스튜디오 종속기업 (주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨)(*2) (주)펜타브리드 종속기업의 공동기업 HSCPENTA MARKETING CO.,LTD 관계기업 (주)와이엔컬쳐앤스페이스 (*1) 당사는 당기말 현재 컴투스의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 관계기업 이외에 컴투스 소속회사의 경우에도 특수관계자범위에 해당합니다.(*2) 당기 중 (주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨)는 (주)리얼피치를 흡수합병하고 사명을 (주)리얼피치로 변경하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 영업수익 영업비용 당기 전기 당기 전기 최상위 지배기업 (주)컴투스 94,622 600,191 - - 지배기업 (주)위지윅스튜디오 - 20,000 - - 종속기업 (주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨) 7,280 4,403 - - 종속기업 (주)리얼피치(*) - - 135,000 333,000 합계 101,902 624,594 135,000 333,000 (*) 합병되기 전까지 발생한 거래내역 입니다. (3) 당기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 당기말 전기말 당기말 전기말 최상위 지배기업 (주)컴투스 - - 29,787 - 종속기업 (주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨) - 5,075 - 5,000 합계 - 5,075 29,787 5,000 (4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 549,427 620,431 퇴직급여 33,077 51,703 주식보상비용 21,674 133,801 합계 604,178 805,935 상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 당사의 등기이사입니다. 32. 지급보증 및 담보제공자산(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 당기말 전기말 제공받은 보증내용 서울보증보험 256,442 1,215,756 이행지급보증 등 (2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다. (3) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 차입금 종류 차입금액 담보설정액 담보권자 매각예정자산 8,437,472 시설일반대출 2,970,000 7,500,000 우리은행 33. 우발상황 및 약정사항(1) 약정사항 당기말과 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정종류 당기말 전기말 사용액 한도액 사용액 한도액 우리은행 시설일반대출 2,970,000 4,470,000 2,970,000 4,470,000 (2) 법원에 계류(1심)중이었던 소송사건은 당기 중 소송이 종결되었습니다.34. 보고기간 후 사건당사는 2024년 2월 16일에 개최된 이사회에서 당사가 보유한 토지와 건물 및 부속설비 일체의 매각을 결의하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 정책배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. 구 분 내 용 제16조(신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도 말에 발행된 것으로 본다. 제53조(이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 제54조(이익배당) 1. 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.2. 제1항의 배당은 제19조 제1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.3. 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.4. 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제55조(중간배당) 1. 본 회사는 영업년도 중 1회에 한하여 상법 제462조의 3의 규정에 의하여 주주에게 중간배당을 할 수 있다.2. 제1항의 중간배당은 주주총회의 결의로 한다.3. 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.① 직전결산기의 자본금의 액② 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액③ 직전결산기의 정기주주총회에서 이익으로 배당하거나 지급하기로 정한 금액④ 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금4. 회사는 당해 결산기의 대차대조표상의 순자산액이 상법 제462조 제1항 각 호의 금액의 합계액에 미치지 못할 우려가 있는 때에는 중간배당을 하여서는 아니된다. 그럼에도 불구하고 중간배당을 한 경우 이사회는 회사에 대하여 연대하여 그 차액(배당액이 그 차액보다 적을 경우 배당액)을 배상할 책임이 있다. 다만, 이사가 위와 같은 우려가 없다고 판단함에 있어 주의를 게을리 하지 않았음을 증병한 때에는 그러하지 아니하다. 제56조(배당금지급청구권소멸시효) 배당금지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. 소멸시효 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제6기 제5기 제4기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -2,977 -1,323 -10,813 (별도)당기순이익(백만원) -3,234 252 -9,889 (연결)주당순이익(원) -55 -15 -303 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 주1) 과거배당이력은 합병에 따른 법률적 존속법인인 삼성기업인수목적2호 주식회사를 기준으로 작성하였으며 과거배당이력이 없습니다.주2) 합병전 구. 주식회사 엔피(주권비상장법인)은 과거 중간배당이 있었으며 과거배당이력은 아래와 같습니다. 주권비상장법인의 평균 배당수익률은 기업공시서식 작성기준에 따라 기재를 생략하였습니다. (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 1 - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 09월 07일 전환권행사 보통주 950,000 100 1,000 1회차 2022년 04월 20일 주식매수선택권행사 보통주 1,199,816 100 841 - 2022년 09월 14일 주식매수선택권행사 보통주 111,437 100 841 - 2023년 02월 06일 주식매수선택권행사 보통주 59,433 100 841 - 2023년 03월 31일 주식매수선택권행사 보통주 2,356,057 100 841 - 2023년 10월 26일 주식매수선택권행사 보통주 14,858 100 841 - 주) 2024년 1월 24일부로 주식매수선택권이 행사되어 142,395주(액면가 100원, 발행가액 1,777원), 200,589주(액면가 100원, 발행가액 841원)가 신주 발행되었습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개 - 2021년 08월 05일 시설자금(XR 장비 확충) 1,500 XR 장비 확충 1,500 - 기업공개 - 2021년 08월 05일 타법인증권취득자금(XR 스튜디오 공동 개발) 3,000 스튜디오 개발 자금 3,000 - 기업공개 - 2021년 08월 05일 타법인증권취득자금(디지털콘텐츠 제작업체 M) 8,000 - 5,113 향후 지출 예정 기업공개 - 2021년 08월 05일 운영자금(해외진출 비용) 2,000 해외진출 비용 13 향후 지출 예정 주) 아직 미사용된 자금에 대하여는 현금성자산으로 보유하고 있으며, 향후 XR 관련 투자 및 관련 운영자금 등으로 사용할 예정입니다. 나. 사모자금의 사용내역당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 우리은행 정기예금 1,016 - - 예ㆍ적금 국민은행 정기예금 2,000 - - 예ㆍ적금 수협은행 정기예금 1,037 - - 예ㆍ적금 우리은행 일반예금 821 - - 계 4,874 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 유의사항 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 구분 대상회사 시기 내용 관련 공시(제출일자) 합병 (주)엔피 2021.08.05(합병등기일) - SPAC합병 (존속법인: 삼성기업인수목적2호 주식회사, 소멸법인: (주)엔피)- 합병 비율: 1:6.191 - 증권신고서(합병)(2021.06.01)- 주요사항보고서(회사합병결정)(21.06.01) 합병 (주)엔피씨앤씨,(주)리얼피치 2023.11.13(합병등기일) - 존속법인: 주식회사 엔피씨앤씨, 소멸법인: 주식회사 리얼피치 (합병 후 주식회사 리얼피치 로 사명 변경)- 합병 비율: 1:0.108873- 종속회사 간의 합병으로 종속회사의 개수가 3개에서 2개로 감소 (해당사항 없음) 주) 2024년 2월 16일 이사회 결의로 주요자산 양수도(건물) 거래를 진행하였습니다. 상세한 내용은 동 보고서의 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 - 2) 유형자산 양도' 를 참고하시기 바랍니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (1) 회계기준의 적용당사의 연결재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (2) 수익인식① 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 행사 대행 용역을 제공합니다. 용역제공으로부터의 수익은 용역이 제공되는 회계기간에 인식됩니다. 가격이 확정된 계약의 경우 수익은 제공하기로 한 전체용역중 보고기간 말까지 실제로 제공된 용역에 근거하여 인식합니다. 이는 예상 총 용역원가 대비 실제 용역원가에 기초하여 결정됩니다. ② 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 투입법을 적용하는 경우 발생한 투입원가(직접노무원가 및 외주용역원가)가 연결실체의 수행 정도를 이행하는 데 있어 그 진척도에 비례하므로 용역의 수행 정도를 충실히 나타냅니다. 수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한 것을 알게된 기간에 당기손익으로 반영됩니다. 나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정 현황 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 2023년 외상매출금 2,593,969 380,727 14.68% 계약자산-유동 1,033,297 46 0.00% 합계 3,627,266 380,773 10,50% 2022년 외상매출금 1,637,439 34,109 0.01% 계약자산-유동 890,904 61 0.01% 합계 2,528,343 34,170 - 2021년 외상매출금 2,471,475 35,093 0.01% 합계 2,471,475 35,093 - 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 2023년 2022년 2021년 1. 기초 대손충당금 잔액합계 392,484 35,093 10,829 2. 순대손처리액(①-②±③) (923) 24,853 ①대손처리액(상각채권액) - - - ②상각채권회수액 - - - ③기타증감액 - (923) 24,853 3. 대손상각비 계상(환입)액 (11,711) - (589) 4. 연결범위변동 - - - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 380,773 34,170 35,093 3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 연결회사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 채권 발생 후 3개월 초과 시 연체가 발생했다고 가정하여, 3개월 초과 12개월 이내 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험 및 분석에 근거하여 (연령별 분석 및 전이율 산정) 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 과거 경험상 회수기일이 12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과한 채권에 대하여 회수가능액을 제외하고 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 4) 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구분/경과기간 6월 이하 6월~1년 이하 1년~3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 3,246,652 - 24,000 356,600 3,627,252 특수관계자 13 - - - 13 계 3,246,665 - 24,000 356,600 3,627,265 구성비율 89.51% - 0.66% 9.83% 100.00% 다. 재고자산의 보유 및 실사 내역 1) 재고자산 현황 (단위: 원) 사업부문 계정과목 제6기 제5기 제4기 비고 기타사업부문 상품 21,137,793 26,131,242 26,798,972 - 원재료 22,474,848 2,848,522 3,299,240 - 소계 23,612,641 28,979,764 30,098,212 - 합계 합계 23,612,641 28,979,764 30,098,212 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.04% 0.05% 0.05% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 1.55 1.55 1.16 - 2) 재고자산의 실사 등① 실사일자 : 2023년 12월 28일② 실사기준일 : 2023년 12월 31일 * 실사일과 재무상태표일(2023년 12월 31일) 사이의 재고자산 차이의 확인요령 - 판매내역 등의 증거자료로 확인.③ 실사방법 : 실물 전수 또는 표본 조사④ 실사결과 :보고기간종료일 현재의 재고자산 수량은 기말 장부상 재고자산수량과 일치합니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 재고자산의 실사는 내부방침에 따르며, 최소 연 1회 감사인 입회 하에 재고자산의 실사를 실시하고 있습니다. 실사일자 입회자 비고 2023.12.28 삼정회계법인 - 라. 수주계약 현황 기업공시서식 작성기준 제5-5-4조에 근거하여 본 사업보고서 작성기준일 현재 종료되지 아니한 주요 서비스에 대한 수주상황을 기재하여야 하나, 당사의 대부분의 수주계약은 거래 상대방(특히 대형 광고주, 광고대행사 등)과의 영업과 관련된 기밀 또는 비공개 사항으로 관련 내용으로, 공시할 경우 거래 상대방의 영업에 현저한 손실을 초래할 수 있다고 판단됩니다. (미출시 브랜드, 비공개 광고 프로젝트 등) 이에 사업보고서에 수주계약 현황을 기재하여야 하나 상기 사유에 근거하여 미기재한 사항에 대하여, 예외규정이 남용되지 못하도록 해당 사실을 감사에게 보고하고 기재를 생략합니다. 다만, 당사는 추후 언론과의 인터뷰, 공시 등의 기타의 방법을 통해 관련 내용이 공개된 경우에는 그 내용을 기재하도록 하겠습니다. 마. 공정가치평가 내역Ⅲ.재무에 관한 사항의 3.연결재무제표 주석 중 '2.6. 금융상품', '10. 장기투자자산'을 참조하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항당사가 본 경영진단의견서에서 미래에 발생할 것으로 예측하여 기재 또는 표시한 내용은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 동 의견서 작성시점의 합리적인 근거에 기초하였지만 외부 환경, 회사 내부경영과 관련된 요인 및 기타 변수로 인하여 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 당사는 동 의견서의 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 동 의견서상에서 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 의견서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다. 나. 개요당사는 삼성기업인수목적2호 주식회사와 2021년 8월 5일부로 합병되었습니다. 합병방법으로 상장법인인 삼성기업인수목적2호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 엔피(피합병회사)를 흡수합병하였으며 합병 이후 상호를 주식회사 엔피로 변경하였고, 합병 후 존속하는 사업부는 주식회사 엔피에서 영위하는 사업부입니다. 2023년도는 국내 광고 시장의 둔화와 소송 판결 비용 등의 일시적인 비용으로 인해서 매출액 및 영업이익 모두 예상보다 하회하였으나, 당사는 XR 관련 투자를 지속하며 당사의 XR 경쟁력을 쌓으며 개화할 XR 시장을 준비하였습니다.또한, 당사의 종속회사인 엔피씨앤씨와 리얼피치는 양사 간의 시너지를 위하여 2023년 11월 13일부로 합병을 진행하였으며, 주요 종속회사인 펜타브리드는 조직개편 및 구조조정을 진행하며 경영 효율화 달성에 성공하였습니다.2024년도에 당사는 애플, 삼성/퀄컴 등 IT기업들이 개척해나아가고 있는 XR 기기 시장에 맞추어 XR 콘텐츠 역량 강화에 총력을 기울일 예정입니다. 이를 위하여 현업 출신의 대표이사로의 세대교체를 진행할 예정이고, 이 두 대표가 각각의 사업부 전면에 배치할 예정입니다.최지훈 대표 내정자는 매출액과 영업이익의 극대화를 위하여 BE 사업을 총괄할 것이며, 백승업 대표 내정자는 시장보다 빠르게 XR 콘텐츠 역량을 강화하는 데에 총력을 기울일 예정입니다.뿐만 아니라, 종속회사인 펜타브리드는 흑자전환을 목표로 경영 효율화를 지속할 예정이며, 합병 절차를 마친 주식회사 리얼피치(합병 前 엔피씨앤씨) 또한 공격적인 영업을 통하여 사업 안정화에 집중할 예정입니다. 다. 재무상태 및 영업실적당사의 지난 2 사업년도의 엽엉실적은 아래와 같습니다. 1) 요약재무정보(연결) 과목 2023년(제6기) 2022년(제5기) 자산 유동자산 22,616,223,912 11,948,816,745 비유동자산 31,914,524,367 42,653,364,147 자산 총계 54,530,748,279 54,602,180,892 부채 유동부채 20,929,488,215 20,051,397,409 비유동부채 63,650,359 137,388,844 부채 총계 20,993,138,574 20,188,786,253 자본 지배기업소유지분 30,181,455,160 30,234,637,626 비지배지분 3,356,154,545 4,178,757,013 자본 총계 33,537,609,705 34,413,394,639 부채 및 자본 총계 54,530,748,279 54,602,180,892 영업수익 35,334,979,955 39,844,510,664 영업비용 39,030,809,935 40,804,092,589 영업이익(손실) (3,695,829,980) (959,581,925) 기타수익 240,451,422 138,260,420 기타비용 176,121,983 88,895,081 금융수익 161,083,744 407,380,903 금융비용 815,212,214 947,938,914 법인세비용차감전순이익 (4,285,629,011) (1,450,774,597) 법인세비용(수익) (1,308,474,726) (127,901,158) 당기순이익(손실) (2,977,154,285) (1,322,873,439) 기타포괄손익 (384,352,118) - 총포괄손익 (3,361,506,403) (1,322,873,439) 2) 요약재무정보(별도) 과목 2023년(제6기) 2022년(제5기) 자산 유동자산 18,862,626,514 6,424,777,290 비유동자산 17,620,992,715 30,132,363,114 자산 총계 36,483,619,229 36,557,140,404 부채 유동부채 5,284,471,268 4,284,809,075 비유동부채 31,360,770 80,645,047 부채 총계 5,315,832,038 4,365,454,122 자본 자본 총계 31,167,787,191 32,191,686,282 부채 및 자본 총계 36,483,619,229 36,557,140,404 영업수익 17,331,657,094 22,468,657,891 영업비용 19,985,038,254 22,272,521,192 영업이익(손실) (2,653,381,160) 196,136,699 기타수익 144,072,098 119,181,305 기타비용 1,769,343,404 40,207,115 금융수익 138,333,691 330,115,089 금융비용 205,506,464 384,181,119 법인세비용차감전순이익 (4,345,825,239) 221,044,859 법인세비용(수익) (1,111,988,466) (30,996,876) 당기순이익(손실) (3,233,836,773) 252,041,735 기타포괄손익 (386,863,118) - 총포괄손익 (3,620,699,891) 252,041,735 2023년말 연결기준 자산총계는 전년말과 유사한 545억원, 부채총계는 4% 증가한 210억원, 자본총계는 2.5% 감소한 335억원입니다. 영업수익은 전년말 대비 11.3% 감소한 353억원, 영업이익은 285.1% 감소한 -37억원입니다.실적의 경우 전반적인 국내 광고 시장의 둔화 및 경기불화, 소송 판결금 등의 일시적인 비용과 곧 개화할 XR 시장을 대비한 XR 투자 비용으로 인하여 전년도 대비 감소하였습니다.당사는 세대 교체를 통한 체질 개선을 시작으로 매출액 및 영업이익 극대화에 총력을 기울일 예정입니다. 뿐만 아니라, 애플, 삼성전자/퀄컴 등 글로벌 기업의 XR 기기 산업 진출에 발 맞춰 XR 사업을 더욱 공격적으로 추진할 예정입니다. 라. 유동성 및 자금조달과 지출(1) 유동성 현황 (단위: 백만원) 구분 2023년말 2022년말 유동자산 22,616 11,949 현금및현금성자산 8,561 6,854 유동부채 20,929 20,051 유동비율 108.1% 59.6% (2) 차입금 현황 (단위: 천원) 구분 2023년말 2022년말 금융기관 차입금 등 금융기관 차입금 등 유 동: 단기차입금 15,725,696 12,620,000 유동성장기차입금 - 2,970,000 합 계 15,725,696 15,590,000 (3) 현금흐름 (단위: 백만원) 구분 2023년말 2022년말 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 438 (332) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (494) (1,809) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 1,734 (3,792) IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 29 169 V. 현금및현금성자산의 증감 1,707 (5,763) VI. 기초현금및현금성자산 6,854 12,617 VII. 기말현금및현금성자산 8,561 6,854 마. 부외거래사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 바. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항'III. 재무에 관한 사항'의 연결재무제표 주석 및 별도재무제표 주석(회계정책의 변경)을 참고하여 주시기 바랍니다.2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항사업보고서 제출일 현재 환경 관련 법률 등, 종업원과 관련된 이슈는 없습니다.3) 법규상의 규제에 관한 사항사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.4) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항'II. 사업의 내용'의 '5. 위험관리 및 파생거래'를 참고하여 주시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 2023년(당기, 6기) 삼정회계법인 적정의견 - 투입법에 따른 수익인식 2022년(전기, 5기) 삼정회계법인 적정의견 - 투입법에 따른 수익인식 2021년(전전기, 4기, 구16기) 삼정회계법인 적정의견 - - 나. 감사용역 체결현황 (단위: 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 2023년(당기, 6기) 삼정회계법인 반기검토, 연간감사(K-IFRS 별도, 연결) 120 1,143 120 1,158 2022년(전기, 5기) 삼정회계법인 반기검토, 연간감사(K-IFRS 별도, 연결) 105 - 105 1,179 2021년(전전기, 4기, 구16기) 삼정회계법인 반기검토, 연간감사(K-IFRS 별도, 연결) 80 - 80 1,179 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 2023년(당기, 6기) - - - - - - - - - - 2022년(전기, 5기) - - - - - - - - - - 2021년(전전기, 4기, 구16기) 2021.04.01. 2020년 온기 세무조정 -