엔피 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 7기 2024년 12월 31일 현재
제 6기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 엔피와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 엔피(이하 "지배기업")는 2006년 7월 10일에 설립되어 브랜드 캠페인, 스포츠 이벤트, 국가 이벤트, 전시, 컨벤션 등 소비자에게 가치 있는 경험을 제공하는 브랜드익스피리언스 콘텐츠 제작을 주업으로 하고 있습니다. 또한 지배기업이 보유한 XR(Extended Reality) 스튜디오를 기반으로 XR 콘텐츠 제작, 신규 기술 연구 개발 등 온·오프라인 및 가상세계를 아우르며 브랜드 익스피리언스 콘텐츠 제작 비즈니스 영역을 확장하고 있습니다. 지배기업은 서울특별시 강남구 도산대로 128에 소재하고 있습니다. 지배기업의 당기말 현재 자본금은 4,409,578천원으로 지배기업의 주요 주주현황은다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수	지분율(%)

(주)위지윅스튜디오	9,140,776	20.73

백승업	276,927	0.63

최지훈	309,677	0.70

기타	34,368,395	77.94

합계	44,095,775	100.00

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	소유지분율	주요영업활동

당기말(%)	전기말(%)

(주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨) (*1)(*2)	대한민국	12월	83.63	78.63	전시 행사대행및 XR컨텐츠 제작

(주)펜타브리드	대한민국	12월	50.50	50.50	광고제작, 홍보대행

(*1)전기 중 (주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨)는 (주)리얼피치를 흡수합병하고 사명을 (주)리얼피치로 변경하였습니다. (*2) 당기 중 비지배지분을 추가 취득함에 따라 지분율이 78.63%에서 83.63%로 증가하였습니다.

(3) 당기와 전기의 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

종속기업	(주)리얼피치 (구, (주)엔피씨앤씨)	914,276	129,429	943,500	(694,642)

종속기업	(주)펜타브리드	22,192,336	17,831,219	16,910,602	(1,277,382)

2) 전기(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	매출액(*)	당기순손실(*)

종속기업	(주)리얼피치(구, (주)엔피씨앤씨)	1,546,485	66,996	827,536	(642,612)

종속기업	(주)펜타브리드	21,232,510	15,610,310	17,318,066	(839,375)

(*) (주)리얼피치의 합병전 손익정보가 포함되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기와 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

2.1 재무제표 작성 기준

지배기업의 연결재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

지배기업의 연결재무제표는 2025년 1월 31일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 당기손익- 공정가치로 측정하는 금융상품
- 기타포괄손익- 공정가치로 측정하는 금융상품

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 신규 도입 제ㆍ개정 기준서당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향이 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정의 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시

2.2.2 미적용 제ㆍ개정 기준서연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니한 주요제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니 다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 112.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 내부거래 제거

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 추정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식됩니다.

(3) 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본에서 가감하고 있습니다.

2.4 외화환산기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 현금성자산 및 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

2.5 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 2.6 금융자산

(1) 인식 및 최초측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(2) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

① 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체와 같은 계약위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

② 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

③ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(3) 상계

연결실체는 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에순액으로 표시합니다. 2.7 유형자산

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

차량운반구	5년

시설장치	2 ~ 5년

비품	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화되고 있습니다.

2.8 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.9 정부보조금수익관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 상환예정금액을 부채로 계상하고 있습니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

특허권	7년

2.11 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

2.12 종업원급여연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도를 채택하고 있습니다.

2.13 수익인식(1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 행사 대행 용역을 제공합니다. 용역제공으로부터의 수익은 용역이 제공되는 회계기간에 인식됩니다. 가격이 확정된 계약의 경우 수익은 제공하기로 한 전체용역중 보고기간 말까지 실제로 제공된 용역에 근거하여 인식합니다. 이는 예상 총 용역원가 대비 실제 용역원가에 기초하여 결정됩니다.

(2) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 투입법을 적용하는 경우 발생한 투입원가(직접노무원가 및 외주용역원가)가 연결실체의 수행 정도를 이행하는 데 있어 그 진척도에 비례하므로 용역의 수행 정도를 충실히 나타냅니다. 수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한 것을 알게된 기간에 당기손익으로 반영됩니다.

2.14 리스 (1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스에서 생기는 부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치기준으로측정됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용 기기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체는 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

3. 중요한 회계추정과 판단연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위해 현금창출단위의 회수가능액을 산정하고 있습니다.

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 30 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5 참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때, 경영진은 종료선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 종료선택권의 대상 기간은 당사가 해당 권리를 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 영업부문연결실체의 영업부문은 행사대행 사업부문과 플랫폼 및 마케팅 등의 사업부문으로 구성되어 있습니다.(1) 당기와 전기 현재 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장:

국내	29,012,225	30,567,230

해외	547,664	4,767,750

합계	29,559,889	35,334,980

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	149,550	155,713

기간에 걸쳐 이행	29,410,339	35,179,267

합계	29,559,889	35,334,980

사업 계열:

행사대행	12,651,287	18,016,914

플랫폼 및 마케팅	16,703,068	17,145,688

기타매출	205,534	172,378

합계	29,559,889	35,334,980

(2) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 영업수익이 10% 이상을 차지하는 고객은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업수익	비중(%)	영업수익	비중(%)

A사	4,539,946	15.36	19,364	0.05

B사	4,393,815	14.86	8,319,678	23.55

C사	4,195,308	14.19	-	-

D사	-	-	3,689,400	10.44

(3) 계약잔액당기말과 전기말 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산	1,034,290	1,033,250

계약부채	280,150	237,299

상기 광고 대행 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다. 전기말 인식된 계약부채 237,299천원은 당기에 전액 수익으로 인식되었습니다.(4) 연결실체의 모든 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다.

(5) 당기 중 연결실체의 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	행사대행	플랫폼 및 마케팅 등	합계

영업수익	12,651,287	16,908,602	29,559,889

영업비용	16,031,376	17,674,685	33,706,061

영업손실	(3,380,089)	(766,083)	(4,146,172)

당기순이익(손실)	431,445	(1,278,564)	(847,119)

부문자산	27,710,116	24,524,401	52,234,517

부문부채	1,700,489	17,830,719	19,531,208

5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려됩니다.

1) 신용위험에 대한 노출신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	9,835,184	8,558,471

기타유동자산	7,000,000	-

장기투자자산	2,000	2,000

매출채권, 계약자산 및 기타채권	4,924,472	5,217,937

합계	21,761,656	13,778,408

2) 손상차손

연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결실체는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산 및 기타채권에는 미수금, 보증금 등이 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래(3개월 이하)	4,868,332	(1,521)	5,209,790	(156)

3~6개월 이하	57,826	(165)	8,250	(17)

6개월 이상	-	-	-	-

12개월 초과	450,856	(450,856)	380,670	(380,600)

합계	5,377,014	(452,542)	5,598,710	(380,773)

(3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않으며, 당기말과 전기말현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월~12개월	1년 이상

매입채무및기타채무	4,134,671	4,134,671	4,009,671	125,000	-

리스부채	370,698	383,026	164,154	164,154	54,718

차입금	13,693,667	14,345,310	2,903,949	222,562	11,218,799

합계	18,199,036	18,863,007	7,077,774	511,716	11,273,517

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월~12개월	1년 이상

매입채무및기타채무	4,410,412	4,410,412	4,410,412	-	-

리스부채	392,165	415,757	169,817	169,817	76,123

차입금	15,725,696	16,081,473	16,081,473	-	-

합계	20,528,273	20,907,642	20,661,702	169,817	76,123

(4) 환율위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

1) 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD,CNY,EUR,JPY)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산:

USD	792,515	837,117

CNY	-	8,603

EUR	-	515

JPY	-	90,000

매출채권:

USD	6,000	9,000

미수수익:

USD	772	-

매입채무:

USD	-	18,400

당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 각국 통화 대비 원)

구분	당기말 환율	전기말 환율

USD	1,470.00	1,289.40

CNY	-	180.84

EUR	-	1,426.59

JPY	-	9.13

2) 민감도분석당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 매 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	117,495	(117,495)	106,726	(106,726)

CNY	-	-	156	(156)

EUR	-	-	73	(73)

JPY	-	-	82	(82)

합계	117,495	(117,495)	107,037	(107,037)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	7,829,678	8,556,854

금융부채	13,693,667	120,000

변동이자율:

금융자산	2,005,505	1,617

금융부채	-	15,605,696

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 100 베이시스포인트변동 시 이자율변동이 당기와 전기 손익과 순자산(법인세효과 차감전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	100bp 상승시	100bp 하락시

손익	순자산	손익	순자산

당기	20,055	20,055	(20,055)	(20,055)

전기	(156,041)	(156,041)	156,041	156,041

(6) 자본위험관리연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자산으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자산은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	19,531,208	20,993,139

자산	52,234,517	54,530,748

부채비율(%)	37.39	38.50

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금시재액	-	2,579

요구불예금	9,835,184	8,558,471

합계	9,835,184	8,561,050

7. 매출채권, 계약자산 및 기타채권(1) 매출채권, 계약자산 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시된 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권,계약자산 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	3,903,976	(377,552)	3,526,424	2,593,969	(380,727)	2,213,242

계약자산	1,034,624	(334)	1,034,290	1,033,296	(46)	1,033,250

미수금	40,839	(2,236)	38,603	45,380	-	45,380

미수수익	134,418	-	134,418	20,871	-	20,871

임차보증금	-	-	-	101,170	-	101,170

기타보증금	-	-	-	1,716,000	-	1,716,000

소계	5,113,857	(380,122)	4,733,735	5,510,686	(380,773)	5,129,913

비유동:

임차보증금	188,097	-	188,097	60,849	-	60,849

기타보증금	75,060	(72,420)	2,640	27,175	-	27,175

소계	263,157	(72,420)	190,737	88,024	-	88,024

합계	5,377,014	(452,542)	4,924,472	5,598,710	(380,773)	5,217,937

(2) 당기와 전기 중 매출채권, 계약자산 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	380,773	392,484

제각	(10,000)	-

대손상각비(환입)	81,769	(11,711)

기말	452,542	380,773

(3) 연결실체의 매출채권, 계약자산 및 기타채권과 관련된 신용위험에 대한 노출은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

(4) 연결실체의 매출채권, 계약자산 및 기타채권과 관련하여 연결실체가 담보로 제공하거나 보유하고 있는 담보 내역은 없습니다.

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

선급금	233,069	121,362

선급비용	215,559	226,337

부가세선급금	-	906

소계	448,628	348,605

비유동:

장기선급비용	760	-

합계	449,388	348,605

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	26,692	(11,240)	15,452	27,320	(6,182)	21,138

원재료	2,310	-	2,310	2,475	-	2,475

합계	29,002	(11,240)	17,762	29,795	(6,182)	23,613

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	36,310	40,733

(3) 당기와 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 5,058천원, 6,182천원입니다.

10. 장기투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식 공정가치 및 기타포괄손익인식 공정가치로 측정되는 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정자산	45,330	260,919

당기손익-공정가치측정자산	1,104,714	987,042

합계	1,150,044	1,247,961

(2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가	기말

기타포괄손익-공정가치측정자산	260,919	-	(215,589)	45,330

당기손익-공정가치측정자산	987,042	140,000	(22,328)	1,104,714

합계	1,247,961	140,000	(237,917)	1,150,044

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	평가	기말

기타포괄손익-공정가치측정자산	750,000	(489,081)	260,919

당기손익-공정가치측정자산	1,002,265	(15,223)	987,042

합계	1,752,265	(504,304)	1,247,961

11. 관계기업 및 공동기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	주요 영업활동	영업소재지	지분율(%)	당기말	전기말

장부금액	장부금액

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스(*1) (*2)	종합 컨텐츠 제작공간사업	대한민국	8.33	5,000,511	3,923,380

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD. (*3)	광고제작, 홍보대행	캄보디아	30.00	48,916	109,069

합계	5,049,427	4,032,449

(*1) 지분율이 20% 미만이나 계약상 이사선임권을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 유상증자에 참여하여 지분을 추가 취득함에 따라 지분율이 7.96%에서 8.33%으로 증가하였습니다.(*3) 공동약정에 따라 중요한 의사결정은 이사회의 만장일치로 의결되도록 규정되어있어 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

관계기업	㈜와이엔컬쳐앤스페이스	3,923,380	1,076,925	206	-	5,000,511

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	109,069	-	(67,792)	7,639	48,916

합계	4,032,449	1,076,925	(67,586)	7,639	5,049,427

2) 전기(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

관계기업	㈜와이엔컬쳐앤스페이스	3,886,609	-	36,771	-	3,923,380

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	-	194,655	(88,097)	2,511	109,069

합계	3,886,609	194,655	(51,326)	2,511	4,032,449

(3) 당기와 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

관계기업	㈜와이엔컬쳐앤스페이스	75,247,102	16,504,613	4,944,636	113,483

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	197,857	34,805	246,881	(225,973)

2) 전기(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

관계기업	㈜와이엔컬쳐앤스페이스	49,393,177	825,691	1,940,300	429,917

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	402,550	38,987	79,707	(293,657)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부가액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	장부금액

관계기업	㈜와이엔컬쳐앤스페이스	58,742,489	8.33	4,893,249	107,262	5,000,511

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	163,052	30.00	48,916	-	48,916

2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	장부금액

관계기업	㈜와이엔컬쳐앤스페이스	48,567,486	7.96	3,865,972	57,408	3,923,380

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	363,563	30.00	109,069	-	109,069

12. 매각예정자산연결실체는 전기 중 유형자산의 일부에 대한 매각계획에 따라 해당 유형자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 2024년 5월 14일자로 매각이 완료되었으며, 처분가액은 13,724,620천원입니다.처분된 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	6,900,274	-	6,900,274

건물	1,790,910	(253,712)	1,537,198

구축물	21,265	(5,580)	15,685

시설장치	488,517	(439,495)	49,022

합계	9,200,966	(698,787)	8,502,179

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	15,175,034	-	15,175,034	15,175,034	-	15,175,034

건물	2,486,491	(308,556)	2,177,935	2,486,491	(246,331)	2,240,160

차량운반구	462,970	(150,767)	312,203	247,749	(118,403)	129,346

비품	708,668	(456,896)	251,772	768,608	(395,687)	372,921

시설장치	6,691,569	(4,589,405)	2,102,164	7,144,113	(3,636,259)	3,507,854

사용권자산	641,866	(267,444)	374,422	733,080	(329,511)	403,569

합계	26,166,598	(5,773,068)	20,393,530	26,555,075	(4,726,191)	21,828,884

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	15,175,034	-	-	-	15,175,034

건물	2,240,160	-	-	(62,225)	2,177,935

차량운반구	129,346	441,516	(173,219)	(85,440)	312,203

비품	372,921	27,996	(15,605)	(133,540)	251,772

시설장치	3,507,854	208,658	(213,726)	(1,400,622)	2,102,164

사용권자산	403,569	716,768	(137,385)	(608,530)	374,422

합계	21,828,884	1,394,938	(539,935)	(2,290,357)	20,393,530

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체(*)	감가상각비	기말

토지	22,075,308	-	-	(6,900,274)	-	15,175,034

건물	3,884,359	-	-	(1,537,198)	(107,001)	2,240,160

구축물	16,748	-	-	(15,685)	(1,063)	-

차량운반구	120,399	242,495	(177,560)	-	(55,988)	129,346

비품	427,647	91,159	(15,165)	-	(130,720)	372,921

시설장치	4,825,497	189,001	-	(49,022)	(1,457,622)	3,507,854

사용권자산	215,536	649,685	(126,407)	-	(335,245)	403,569

건설중인자산	100	-	(100)	-	-	-

합계	31,565,594	1,172,340	(319,232)	(8,502,179)	(2,087,639)	21,828,884

(*) 전기 중 토지, 건물, 구축물 및 시설장치가 매각예정자산으로 8,502백만원이 대체되었습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 및 투자부동산의 토지, 건물 18,223백만원은 중소기업은행 등으로부터 차입한 13,694백만원에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석34 참조).

(4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보험가입대상	보험회사	장부금액	부보금액

화재보험	건물, 시설장치 및 비품(*)	현대해상보험	2,412,765	2,456,000

화재보험	건물	한화손해보험	47,181	255,000

(*) 투자부동산으로 분류된 건물 100,402천원이 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. 당기말과 전기말 투자부동산은 연결실체의 본사 토지 및 건물에 대한 외부 임대분을 전체 면적에 대한임대 면적기준으로 안분하여 계산한 내역입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	701,316	-	701,316	701,316	-	701,316

건물	114,615	(14,213)	100,402	114,615	(11,327)	103,288

합계	815,931	(14,213)	801,718	815,931	(11,327)	804,604

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	감가상각비	기말

토지	701,316	-	701,316

건물	103,288	(2,886)	100,402

합계	804,604	(2,886)	801,718

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	감가상각비	기말

토지	701,316	-	701,316

건물	106,139	(2,851)	103,288

합계	807,455	(2,851)	804,604

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	55,800	16,665

감가상각비	(2,886)	(2,851)

합계	52,914	13,814

(4) 상기의 투자부동산 중 일부가 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).

(5) 투자부동산에 대한 최근 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최근 재평가일자	투자부동산 토지	투자부동산 건물	합계

평가대상자산 장부금액

장부금액	-	701,316	100,402	801,718

자산별 세부평가결과

서울 서초구 서운로26길 9 건물 및 토지	2024.05.10	1,576,512	135,181	1,711,693

(6) 투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스로 제공되고 있으며, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료는 없습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	75,000	29,400

1년 초과 2년 이내	75,000	29,400

합계	150,000	58,800

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	352,073	(212,112)	139,961	756,706	(265,101)	491,605

회원권	27,330	-	27,330	27,330	-	27,330

영업권	1,469,947	-	1,469,947	1,469,947	-	1,469,947

특허권	4,786	(567)	4,219	-	-	-

건설중인자산	125,000	-	125,000	11,499	-	11,499

합계	1,979,136	(212,679)	1,766,457	2,265,482	(265,101)	2,000,381

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	손상	상각비	당기말

소프트웨어	491,605	-	(215,097)	-	-	(136,547)	139,961

회원권	27,330	-	-	-	-	-	27,330

영업권	1,469,947	-	-	-	-	-	1,469,947

특허권	-	1,809	-	2,977	-	(567)	4,219

건설중인자산	11,499	125,000	-	(2,977)	(8,522)	-	125,000

합계	2,000,381	126,809	(215,097)	-	(8,522)	(137,114)	1,766,457

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	상각비	전기말

소프트웨어	508,813	34,000	96,000	(147,208)	491,605

회원권	27,330	-	-	-	27,330

영업권	1,469,947	-	-	-	1,469,947

건설중인자산	106,891	608	(96,000)	-	11,499

합계	2,112,981	34,608	-	(147,208)	2,000,381

16. 영업권(1) 당기말과 전기말 현재 영업권 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

(주)펜타브리드	1,469,947	1,469,947

(2) 당기말 현재 영업권의 손상평가 내역은 다음과 같습니다.

구분	현금창출단위

(주)펜타브리드	플랫폼 및 마케팅

㈜펜타브리드의 회수가능액은 보유하고 있는 자산과 부채의 순공정가치로 측정하였습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

매입채무	3,422,709	2,519,651

미지급금	320,457	1,077,756

미지급비용	850,446	813,005

임대보증금	125,000	-

소계	4,718,612	4,410,412

비유동:

미지급비용	35,887	-

합계	4,754,499	4,410,412

18. 계약부채와 기타부채당기말과 전기말 현재 계약부채와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채	280,150	237,299

기타부채:

예수금	40,401	44,883

선수수익	770	-

부가세예수금	391,024	182,683

소계	432,195	227,566

합계	712,345	464,865

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금 :

시설일반대출	우리은행	-	-	-	11,000,000

운전자금대출	-	-	-	1,500,000

소매금융일반자금대출	-	-	-	135,696

시설일반대출	-	-	-	2,970,000

중소기업자금대출	중소기업은행	2025-01-03	5.77	120,000	120,000

중소기업자금회전대출	2025-05-29	4.87	1,000,000	-

중소기업자금대출	2025-05-29	5.02	1,000,000	-

2025-05-29	4.94	500,000	-

단기차입금 합계	2,620,000	15,725,696

장기차입금 :

중소기업시설자금대출	중소기업은행	2026-05-29	3.79	11,000,000	-

오토론	BMW파이낸셜서비스코리아	2025-05-20	8.95	7,604	-

2027-01-20	7.12	23,927	-

오토론	JB우리캐피탈	2027-08-20	13.9 0	42,136	-

장기차입금 소계	11,073,667	-

차감: 유동성장기차입금	(32,662)	-

장기차입금 합계	11,041,005	-

(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2025년	2,652,662

2026년	11,027,947

2027년	13,058

합계	13,693,667

20. 리스연결실체는 당기말과 전기말 현재 건물을 리스하고 있으며, 연결실체가 제공하는 리스에 대한 정보는 주석 14에서 다루고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산에 포함되어 있는 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	641,866	(267,444)	374,422	563,988	(283,827)	280,161

차량운반구	-	-	-	169,092	(45,684)	123,408

합계	641,866	(267,444)	374,422	733,080	(329,511)	403,569

(2) 당기와 전기 중 유형자산에 포함되어 있는 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각비	기말

건물	280,161	716,768	(18,726)	(603,781)	374,422

차량운반구	123,408	-	(118,659)	(4,749)	-

합계	403,569	716,768	(137,385)	(608,530)	374,422

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각비	기말

건물	-	563,988	-	(283,827)	280,161

차량운반구	215,536	85,697	(126,407)	(51,418)	123,408

합계	215,536	649,685	(126,407)	(335,245)	403,569

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	이자비용	기말

리스부채	392,165	687,818	(744,774)	35,489	370,698

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	이자비용	기말

리스부채	193,259	635,052	(471,722)	35,576	392,165

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	(608,530)	(335,245)

리스부채에 대한 이자비용	(35,489)	(35,576)

보증금에 대한 이자수익	15,093	6,539

단기리스 및 소액자산 리스료	(108,673)	(122,839)

합계	(737,599)	(487,121)

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출(*)	(630,958)	(344,384)

단기리스 및 소액자산 리스료	108,673	(122,839)

합계	(522,285)	(467,223)

(*) 이자비용으로 인한 현금유출액을 포함합니다.

21. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수(주)	500,000,000	500,000,000

1주의 금액	100원	100원

발행한 주식수(주)	44,095,775	43,740,409

자본금	4,409,578	4,374,041

(2) 당기말과 전기말 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	29,223,079	28,565,624

(3) 당기와 전기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	43,740,409	41,311,061

주식선택권 행사	355,366	2,429,348

기말	44,095,775	43,740,409

(4) 당기말과 전기말 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	677,070	1,073,747

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동	(396,941)	(408,561)

합계	280,129	665,186

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	평가손익	기말

기타포괄손익-공정가치측정자산	(386,863)	(248,045)	(634,908)

지분법 자본변동	1,268	3,858	5,126

합계	(385,595)	(244,187)	(629,782)

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	평가손익	기말

기타포괄손익-공정가치측정자산	-	(386,863)	(386,863)

지분법 자본변동	-	1,268	1,268

합계	-	(385,595)	(385,595)

22. 주식기준보상(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	677,070	1,073,747

(2) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.① 지배기업이 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	4차	5차

부여일	2021.01.07	2022.03.25

부여주식수	449,473주	440,000주

잔여주식수	40,243주	247,000주

부여방법	신주발행	신주발행

가득조건	용역제공 3년	용역제공 2년 및 4년

행사가격	1,777원	12,400원

행사기간	2024.1.7 ~ 2026.1.6	2024.3.25 ~ 2027.3.24

② 종속기업인 (주)펜타브리드가 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차

부여일	2022.03.23

부여주식수	262,910주

잔여주식수	92,485주

부여방법	신주발행

가득조건	부여일로부터 2년, 3년, 4년 이상 재직및 상장 후 6개월

행사가격	3,580원

행사기간	2026.09.22 ~ 2028.09.22

(3) 연결실체가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다.① 지배기업 부여분

구분	4차	5차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형

주식선택권 부여일 시점의 주식가치	2,503원	13,100원

무위험이자율	1.34%	2.52%, 2.73%

예상주가변동성	27.57%	26.65%

주당 보상원가	1,028원	2,592원, 3,678원

② 종속기업 부여분

구분	1차

옵션가격결정모형	이항모형

주식선택권 부여일 시점의 주식가치	3,481원

무위험이자율	2.6% ~ 2.7%

예상주가변동성	32.30%

주당 보상원가	666 ~ 994원

(4) 당기와 전기 중 잔여주식수량 변동내역은 다음과 같습니다.① 지배기업 부여분1) 당기

(단위: 주)

구분	2차	3차	4차	5차	합계

기초 주식선택권	14,859	185,730	195,020	400,000	795,609

취소된 주식선택권	-	-	-	(153,000)	(153,000)

행사된 주식선택권	(14,859)	(185,730)	(154,777)	-	(355,366)

기말 주식선택권	-	-	40,243	247,000	287,243

기말 행사가능 주식선택권	-	-	40,243	141,000	181,243

2) 전기(단위: 주)

구분	1차	2차	3차	4차	5차	합계

기초 주식선택권	2,206,473	178,301	245,163	219,785	410,000	3,259,722

취소된 주식선택권	-	-	-	(24,765)	(10,000)	(34,765)

행사된 주식선택권	(2,206,473)	(163,442)	(59,433)	-	-	(2,429,348)

기말 주식선택권	-	14,859	185,730	195,020	400,000	795,609

기말 행사가능 주식선택권	-	14,859	185,730	-	-	200,589

② 종속기업 부여분(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 주식선택권	122,985	203,910

취소된 주식선택권	(30,500)	(80,925)

기말 주식선택권	92,485	122,985

기말 행사가능 주식선택권	-	-

(5) 당기와 전기 중 인식한 보상원가 및 당기 이후에 인식할 잔여보상원가는 다음과 같습니다.① 지배기업 부여분1) 당기

(단위: 천원)

구분	4차	5차	합계

당기말 이후 발행할 주식의 총수	40,243주	141,000주	106,000주	287,243주

용역제공기간	21년 1월 07일~24년 1월 06일	22년 3월 25일~24년 3월 24일	22년 3월 25일~26년 3월 24일

총보상원가	200,438	365,472	389,868	955,778

기말 누적보상비용	200,438	365,472	270,237	836,147

당기에 인식한 보상원가	1,098	(93,276)	(55,241)	(147,419)

미가득 잔여보상비용	-	-	119,631	119,631

2) 전기(단위: 천원)

구분	1차	2차	3차

전기말 이후 발행할 주식의 총수	-	-	-	14,859주	185,730주	-

용역제공기간	20년 3월 27일~23년 3월 26일	20년 3월 27일~22년 3월 26일	20년 3월 31일~23년 3월 30일	20년 3월 31일~22년 3월 30일	20년 7월 31일~23년 7월 30일	20년 7월 31일~22년 7월 30일

총보상원가	598,071	308,159	40,547	54,739	86,126	39,618

기말 누적보상비용	598,071	308,159	40,547	54,739	86,126	39,618

전기에 인식한 보상원가	49,156	-	3,332	-	16,675	-

미가득 잔여보상비용	-	-	-	-	-	-

(단위: 천원)

구분	4차	5차	합계

전기말 이후 발행할 주식의 총수	195,020주	200,000주	200,000주	795,609주

용역제공기간	21년 1월07일~24년 1월06일	22년 3월25일~24년 3월24일	22년 3월25일~26년 3월24일

총보상원가	200,438	518,400	735,600	2,581,698

기말 누적보상비용	199,340	458,748	325,478	2,110,826

전기에 인식한 보상원가	49,984	254,211	180,361	553,719

미가득 잔여보상비용	1,098	59,652	410,122	470,872

② 종속기업 부여분(단위: 천원)

구분	1차

당기	전기

기말 이후 발행할 주식의 총수	92,485주	122,985주

용역제공기간	22년 3월23일~26년 9월22일	22년 3월23일~26년 9월22일

총보상원가	72,913	96,668

기말 누적보상비용	44,972	36,313

당기에 인식한 총보상원가	8,660	(11,079)

잔여보상비용	27,941	60,355

23. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	18,600	18,600

미처리결손금	(3,231,611)	(3,056,401)

합계	(3,213,011)	(3,037,801)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(3,037,801)	(664,231)

지배주주지분순손실	(175,210)	(2,373,570)

기말금액	(3,213,011)	(3,037,801)

24. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	6,850,732	8,355,026

복리후생비	744,356	788,727

퇴직급여	550,413	803,592

주식보상비용(환입)	(138,759)	542,640

합계	8,006,742	10,489,985

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용	279,174	34,030

유급휴가부채	286,767	383,619

장기근속수당부채-유동	18,000	-

장기근속수당부채-비유동	35,887	-

25. 용역계약(1) 당기말과 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로 계약금액이 직전 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	총계약금액	누적수익	계약자산	매출채권	계약부채

총액	손실충당금	총액	손실충당금

프로젝트 A	4,195,308	4,195,308	-	-	1,319,353	(14)	-

프로젝트 B	3,368,674	3,368,674	-	-	-	-	-

합계	-	-	1,319,353	(14)	-

2) 전기말(단위: 천원)

구분	총계약금액	누적수익	계약자산	매출채권	계약부채

총액	손실충당금	총액	손실충당금

프로젝트 A	3,689,400	3,689,400	-	-	-	-	-

프로젝트 B	4,054,476	4,054,476	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-

(2) 당기와 전기 중 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 용역계약으로서 계약금액이 직전 매출액의 5% 이상인 주요 용역계약의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구분	계약일	완성기한	진행률

프로젝트 A	2024-02-01	2024-12-31	100%

프로젝트 B	2024-08-01	2024-10-31	100%

2) 전기

구분	계약일	완성기한	진행률

프로젝트 A	2023-01-30	2023-03-31	100%

프로젝트 B	2023-05-24	2023-07-26	100%

26. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외주제작비	20,444,626	22,442,688

급여	6,850,732	8,355,026

퇴직급여	550,413	803,592

복리후생비	744,356	788,727

주식보상비용(환입)	(138,759)	542,640

업무추진비	65,039	63,663

세금과공과	300,958	457,446

지급임차료	11,160	72,969

지급수수료	1,730,252	2,307,854

감가상각비	2,290,357	2,087,639

투자부동산상각비	2,886	2,851

대손상각비(환입)	7,113	(11,711)

무형자산상각비	137,114	147,208

소모품비	41,000	45,681

보험료	79,020	156,119

접대비	206,221	336,726

여비교통비	80,195	80,182

수도광열비	134,134	150,951

통신비	31,402	26,102

기타	137,841	174,457

합계	33,706,060	39,030,810

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	393,812	85,970

이자수익-리스	15,093	6,540

외환차익	2,549	39,485

외화환산이익	146,758	29,089

합계	558,212	161,084

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	634,419	736,032

이자비용-리스	35,489	35,576

외환차손	1,672	26,962

외화환산손실	40	1,419

당기손익-공정가치측정자산 평가손실	22,328	15,223

합계	693,948	815,212

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	2,700	17,504

매각예정자산처분이익	5,222,441	-

잡이익	17,797	186,176

지분법이익	206	36,771

합계	5,243,144	240,451

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	307,977	66,170

무형자산처분손실	215,097	-

무형자산손상차손	8,522

기타의대손상각비	74,656	-

리스해지손실	2,615	-

잡손실	46,032	6,000

기부금	5,500	15,855

지분법손실	67,792	88,097

합계	728,191	176,122

29. 법인세비용(수익) (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기	전기

당기법인세

당기법인세부담액(환급액)	3,966	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	1,134	(17,522)

소계	5,100	(17,522)

이연법인세

일시적차이의 변동	1,075,065	(1,290,953)

법인세비용(수익)	1,080,165	(1,308,475)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	233,046	(4,285,629)

적용세율에 따른 세부담액	26,707	(895,696)

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	26,168	55,632

비과세수익으로 인한 효과	(252,060)	(1,871,889)

세액공제 및 세액감면	(2,856)	-

실현가능성 없는 이연법인세의 변동	1,311,806	1,419,609

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	1,134	(17,522)

기타	(30,734)	1,391

법인세비용(수익)	1,080,165	(1,308,475)

유효세율(*)	463.50%	-

(*) 전기 세전손실이 발생함에 따라 전기 유효세율은 표시하지 아니하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	일시적차이 및 이월세액공제의 변동	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말

일시적차이:

미지급비용	430,750	583,941	(430,750)	583,941	110,926

대손충당금	344,851	396,222	(343,039)	398,034	81,748

유형자산	(3,420,866)	28,582	3,800	(3,388,484)	(717,762)

리스	(6,896)	8,178	6,898	8,180	810

무형자산	15,750	(7,228)	-	8,522	1,781

매출채권	534,290	-	-	534,290	111,667

기타	(156)	(586)	156	(586)	(123)

당기손익-공정가치측정자산	44,958	22,328	-	67,286	6,661

주식보상비용	197,771	28,995	(179,922)	46,844	4,637

기타포괄-공정가치측정자산	489,081	215,589	-	704,670	69,762

미지급금	933,335	-	(933,335)	-	-

재고자산평가충당금	6,182	11,240	(6,182)	11,240	2,349

미수수익	(20,871)	(134,418)	20,871	(134,418)	(13,307)

장기미지급비용	-	35,887	-	35,887	3,553

이월결손금	9,601,208	1,011,149	(5,217,626)	5,394,731	1,127,499

소계	9,149,387	2,199,879	(7,079,129)	4,270,137	790,201

이월세액공제	-	14,500	-	14,500	14,500

합계	9,149,387	2,214,379	(7,079,129)	4,284,637	804,701

2) 전기(단위: 천원)

구분	일시적차이의 변동	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말

일시적차이:

미지급비용	305,236	430,750	(305,236)	430,750	90,027

대손충당금	341,632	344,851	(341,632)	344,851	72,074

유형자산	(3,458,067)	19,129	18,072	(3,420,866)	(714,961)

리스	(20,020)	(6,898)	20,022	(6,896)	(1,441)

무형자산	107,853	8,760	(100,863)	15,750	3,292

매출채권	534,290	-	-	534,290	111,667

기타	(1,064)	(156)	1,064	(156)	(33)

당기손익-공정가치측정자산	29,735	15,223	-	44,958	9,396

주식보상비용	1,194,316	553,719	(1,550,264)	197,771	41,334

기타포괄손익-공정가치측정자산	-	489,081	-	489,081	102,218

미지급금	-	933,335	-	933,335	195,067

재고자산평가충당금	-	6,182	-	6,182	1,292

미수수익	-	(20,871)	-	(20,871)	(4,362)

이월결손금	3,448,446	6,152,762	-	9,601,208	2,006,652

합계	2,482,357	8,925,867	(2,258,837)	9,149,387	1,912,222

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 이연법인세자산	1,912,222	519,052

당기손익으로 인식된 법인세수익(비용)	(1,075,065)	1,290,952

자본으로 인식된 법인세수익(비용)	(32,456)	102,218

기말 이연법인세자산	804,701	1,912,222

(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정자산 평가손익	(32,456)	102,218

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월결손금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업 및 지분법투자기업	2,714,439	1,719,847	예측가능한 미래에 소멸(처분)가능성이 낮음

이월결손금	24,449,216	7,200,238	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	187,045	192,949	미래과세소득의 불확실

30. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정	기타포괄-공정가치 측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	1,104,714	45,330	-	1,150,044	-	-	1,150,044	1,150,044

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	9,835,184	9,835,184	-	-	-	-

금융기관예치금	-	-	7,000,000	7,000,000	-	-	-	-

매출채권,계약자산및기타채권	-	-	4,924,472	4,924,472	-	-	-	-

합계	-	-	21,759,656	21,759,656	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,134,671	4,134,671	-	-	-	-

리스부채	-	-	370,698	370,698	-	-	-	-

차입금	-	-	13,693,667	13,693,667	-	-	-	-

합계	-	-	18,199,036	18,199,036	-	-	-	-

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정	기타포괄-공정가치 측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	987,042	260,919	-	1,247,961	-	-	1,247,961	1,247,961

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	8,561,050	8,561,050	-	-	-	-

매출채권,계약자산및기타채권	-	-	5,217,937	5,217,937	-	-	-	-

합계	-	-	13,778,987	13,778,987	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,410,412	4,410,412	-	-	-	-

리스부채	-	-	392,165	392,165	-	-	-	-

차입금	-	-	15,725,696	15,725,696	-	-	-	-

합계	-	-	20,528,273	20,528,273	-	-	-	-

(2) 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	순손익	이자수익(비용)	기타수익(비용)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

금융자산:

당기손익-공정가치측정	(22,328)	(15,223)	-	-	(22,328)	(15,223)

상각후원가측정	556,480	133,352	408,905	92,510	147,575	40,842

금융부채:

상각후원가측정	(669,889)	(772,257)	(669,908)	(771,608)	20	(649)

합계	(135,737)	(654,128)	(261,003)	(679,098)	125,267	24,970

(3) 당기 중 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	취득	평가	당기말

당기손익-공정가치 금융자산:

출자금	987,042	-	(22,328)	964,714

프로젝트투자	-	140,000	-	140,000

소계	987,042	140,000	(22,328)	1,104,714

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

비상장지분증권	260,919	-	(215,589)	45,330

합계	1,247,961	140,000	(237,917)	1,150,044

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 금융자산에 대해서는 제3자의 신뢰성 있는 정보를 이용하여 공정가치로 측정하였습니다. 그러나 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가 가공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다면 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보았습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산:

출자금	964,714	3	순자산가치법	개별 자산 및부채의 공정가치

프로젝트투자	140,000	할인된 현금흐름	미래 예상 수익배분금

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

비상장지분증권	45,330	3	순자산가치법	개별 자산 및부채의 공정가치

31. 주당손실(1) 당기와 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주 지배지분순손실	(175,210,802)	(2,373,569,527)

유통보통주식수	44,067,353주	43,148,169주

보통주 기본주당손실	(4)	(55)

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초주식수	43,740,409	41,311,061

주식선택권행사	326,944	1,837,108

가중평균유통보통주식수	44,067,353	43,148,169

(3) 희석주당손실 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다(주석 22 참조).당기와 전기의 경우 희석화 효과가 없으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.32. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실	5,058	6,182

대손상각비(환입)	7,113	(11,711)

감가상각비	2,290,357	2,087,639

투자부동산감가상각비	2,886	2,851

무형자산상각비	137,114	147,208

유형자산처분손실	307,977	66,170

무형자산처분손실	215,097	-

무형자산손상차손	8,522	-

기타의대손상각비	74,656	-

이자비용	634,419	736,032

이자비용-리스	35,489	35,576

외화환산손실	40	1,419

리스해지손실	2,615	-

지분법손실	67,792	88,097

법인세비용(수익)	1,080,165	(1,308,475)

당기손익-공정가치측정자산 평가손실	22,328	15,223

주식보상비용(환입)	(138,759)	542,640

이자수익	(393,812)	(85,970)

이자수익-리스	(15,093)	(6,540)

외화환산이익	(146,758)	(29,089)

유형자산처분이익	(2,700)	(17,504)

매각예정비유동자산처분이익	(5,222,441)	-

지분법이익	(206)	(36,771)

기타	(3,042)	-

합계	(1,031,183)	2,232,977

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(1,319,381)	1,425,204

계약자산의 감소(증가)	(1,327)	17,492

미수금의 감소(증가)	4,540	(31,373)

기타보증금(공탁금)의 감소	1,721,000	300

선급금의 증가	(111,706)	(92,745)

선급비용의 감소(증가)	10,777	(34,291)

부가세대급금의 감소	906	24,969

재고자산의 감소(증가)	792	(814)

장기선급비용의 증가	(760)	-

매입채무의 증가(감소)	903,057	(450,588)

미지급금의 증가(감소)	(857,299)	889,622

미지급비용의 증가	35,917	248,942

계약부채의 증가	42,851	192,002

예수금의 감소	(4,482)	(61,662)

선수금의 감소	-	(35,009)

선수수익의 증가	770	-

부가세예수금의 증가(감소)	208,340	(312,409)

장기미지급비용의 증가	35,887	-

합계	669,882	1,779,640

(3) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

신규리스 인식	716,767	-

주식선택권의 행사	249,258	674,288

리스부채 유동성 대체	269,293	33,900

장기차입금의 유동성 대체	32,662	-

유형자산에서 매각예정비유 동자산으로 대체	-	8,502,179

유형자산 취득 미지급금 증가	100,000	-

리스계약해지	618,250	-

리스보증금 등의 유형자산 대체	30,155	-

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

상환	증가	이자비용	기타

차입금	15,725,696	(15,645,325)	13,613,296	-	-	13,693,667

리스부채	392,165	(630,958)	-	35,489	574,002	370,698

임대보증금	-	-	125,000	-	-	125,000

재무활동으로부터의 총부채	16,117,861	(16,276,283)	13,738,296	35,489	574,002	14,189,365

2) 전기(단위: 천원)

구분	전기초	현금흐름	비현금 변동	전기말

상환	증가	이자비용	기타

차입금	15,590,000	-	135,696	-	-	15,725,696

리스부채	193,259	(17,156)	-	35,576	180,486	392,165

재무활동으로부터의 총부채	15,783,259	(17,156)	135,696	35,576	180,486	16,117,861

(5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 자본의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

주식선택권의 행사	주식선택권의 부여	자본으로 대체

주식선택권	1,073,747	443,734	(147,419)	(692,992)	677,070

2) 전기(단위: 천원)

구분	전기초	현금흐름	비현금 변동	전기말

주식선택권의 행사	주식선택권의 부여	자본으로 대체

주식선택권	1,194,316	2,043,082	553,719	(2,717,370)	1,073,747

33. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

연결실체에 유의적 영향력을행사하는 기업	(주)위지윅스튜디오

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO.,LTD

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스

기타특수관계자	(주)컴투스 및 그 종속기업

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	영업수익	영업비용

당기	전기	당기	전기

연결실체에 유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)위지윅스튜디오	10,000	-	-	-

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	24,566	141,600	-	-

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	30,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)컴투스	426,217	515,422	-	-

합계	490,783	657,022	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

당기말	전기말	당기말	전기말

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	8,820	11,605	-	-

기타특수관계자	(주)컴투스	2,530	13,200	-	29,787

합계	11,350	24,805	-	29,787

(4) 연결실체의 당기 중 관계기업 및 공동기업투자주식에 대한 추가 출자거래는 주석11에 설명되어있습니다. (5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	757,050	1,103,157

퇴직급여	59,174	77,645

주식보상비용	-	21,674

합계	816,224	1,202,476

상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 등기이사입니다.

(6) 당기말 현재 주주 등 특수관계자로부터 제공받은 보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	보증제공처	내용	설정액

종속기업의 대표이사	BMW파이낸셜서비스코리아	오토론	152,400

JB우리캐피탈	68,200

34. 지급보증 및 담보제공자산(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	당기말	전기말	제공받은 보증내용

서울보증보험	1,299,328	1,857,322	이행지급보증 등

소프트웨어공제조합	-	47,630	계약보증 등

합계	1,299,328	1,904,952

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.

(3) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	차입금 종류	차입금액	담보설정액	담보권자

유형자산(토지 및 건물)	338,731	운전자금대출	120,000	204,000	중소기업은행

17,014,238	시설일반대출,중소기업자금대출	13,500,000	16,200,000	중소기업은행

투자부동산(토지 및 건물)	801,718

유형자산(차량운반구)	31,480	오토론	31,531	101,600	BMW파이낸셜서비스코리아

37,161	42,136	34,100	JB우리캐피탈

합계	18,223,328	13,693,667	16,539,700

또한, 연결실체는 소프트웨어공제조합으로부터 계약이행, 하자 및 입찰에 대한 보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 다음과 같이 동 조합의 출자금을 담보로 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	보증 내역	보증 한도액	보증 잔액	담보권자

소프트웨어공제조합 출자금	30,000	계약이행, 하자 및 입찰	2,211,425	-	소프트웨어공제조합

35. 우발상황 및 약정사항(1) 약정사항당기말과 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

금융기관	약정종류	사용액	한도액

우리은행	우리상생파트너론	-	250,000

중소기업은행	중소기업자금대출(*)	2,620,000	2,635,000

시설자금대출 (*)	11,000,000	11,000,000

하나은행	외상매출채권담보대출	-	990,000

BMW파이낸셜서비스코리아	오토론 (*)	31,531	31,531

JB우리캐피탈	오토론 (*)	42,136	42,136

합계	13,693,667	14,948,667

(*) 상기 차입약정과 관련하여 연결실체의 토지, 건물 및 차량이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조). 2) 전기말

(단위: 천원)

금융기관	약정종류	사용액	한도액

우리은행	시설일반대출	2,970,000	4,470,000

11,000,000	11,000,000

운전자금대출	1,500,000	1,500,000

우리상생파트너론	-	250,000

소매금융일반자금대출	135,696	1,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	120,000	135,000

하나은행	외상매출채권담보대출	-	990,000

합계	15,725,696	19,345,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 법원에 계류중인 소송사건은 없습니다.