엔피 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제 8 (당)기 반기 2025년 6월 30일 현재
제 7 (전)기 반기 2024년 6월 30일 현재
주식회사 엔피와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 엔피(이하 "지배기업")는 2006년 7월 10일에 설립되어 브랜드 캠페인, 스포츠 이벤트, 국가 이벤트, 전시, 컨벤션 등 소비자에게 가치 있는 경험을 제공하는 브랜드 익스피리언스 콘텐츠 제작을 주업으로 하고 있습니다. 또한 지배기업이 보유한 XR(Extended Reality) 스튜디오를 기반으로 XR 콘텐츠 제작, 신규 기술 연구 개발 등 온·오프라인 및 가상세계를 아우르며 브랜드 익스피리언스 콘텐츠 제작 비즈니스 영역을 확장하고 있습니다. 지배기업은 서울특별시 강남구 도산대로 128에 소재하고 있습니다.지배기업의 당반기말 현재 자본금은 4,409,578원으로 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)위지윅스튜디오	9,140,776	20.73

백승업	276,927	0.63

최지훈	309,677	0.70

기타	34,368,395	77.94

합계	44,095,775	100.00

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	소유지분율(%)	주요영업활동

당반기말	전기말

(주)리얼피치	대한민국	12월	83.63	83.63	전시 행사대행 및 XR 컨텐츠 제작

(주)펜타브리드	대한민국	12월	50.50	50.50	광고제작, 홍보대행

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 내부거래 제거 전 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당반기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

종속기업	(주)리얼피치	751,748	83,163	914,276	129,429

(주)펜타브리드	20,719,340	16,880,437	22,192,336	17,831,219

(4) 당반기와 전반기 중 종속기업의 내부거래 제거 전 요약재무성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당반기	전반기

매출액	반기순손실	매출액	반기순손실

종속기업	(주)리얼피치	212,000	(116,263)	372,500	(260,576)

(주)펜타브리드	6,661,233	(522,784)	8,044,661	(703,913)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고있습니다.

연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가는 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2025년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금시재액	505	-

요구불예금	3,726,749	4,998,360

기타 현금성자산	1,252,047	4,836,824

합계	4,979,301	9,835,184

5. 매출채권, 계약자산 및 기타채권(1) 매출채권, 계약자산 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시된 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권,계약자산 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	2,395,155	(409,752)	1,985,403	3,903,976	(377,552)	3,526,424

계약자산	3,693,109	(3,671)	3,689,438	1,034,624	(334)	1,034,290

미수금	21,069	(14,810)	6,259	40,839	(2,236)	38,603

미수수익	52,339	-	52,339	134,418	-	134,418

임차보증금	193,109	-	193,109	-	-	-

소계	6,354,781	(428,233)	5,926,548	5,113,857	(380,122)	4,733,735

비유동:

임차보증금	-	-	-	188,097	-	188,097

기타보증금	75,060	(72,420)	2,640	75,060	(72,420)	2,640

소계	75,060	(72,420)	2,640	263,157	(72,420)	190,737

합계	6,429,841	(500,653)	5,929,188	5,377,014	(452,542)	4,924,472

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권, 계약자산 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	452,542	380,773

대손상각비(환입)	48,111	(31,076)

기말	500,653	349,697

(3) 연결실체의 매출채권, 계약자산 및 기타채권과 관련하여 연결실체가 담보로 제공하거나 보유하고 있는 담보 내역은 없습니다.

6. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동:

선급금	196,262	233,069

선급비용	376,034	215,559

소계	572,296	448,628

비유동:

장기선급비용	760	760

합계	573,056	449,388

7. 장기투자자산당반기말과 전기말 현재 당기손익인식 공정가치 및 기타포괄손익인식 공정가치로 측정되는 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정자산	45,330	45,330

당기손익-공정가치측정자산	1,081,085	1,104,714

합계	1,126,415	1,150,044

8. 관계기업 및 공동기업투자주식

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	주요 영업활동	영업소재지	지분율(%)	장부금액

당반기말	전기말

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스(*1)	종합 컨텐츠 제작 및 공간사업	대한민국	8.33	5,033,451	5,000,511

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.(*2)	광고제작, 홍보대행	캄보디아	30.00	16,443	48,916

합계	5,049,894	5,049,427

(*1) 지분율이 20% 미만이나 계약상 이사선임권을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 공동약정에 따라 중요한 의사결정은 이사회의 만장일치로 의결되도록 규정되어있어 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 당반기와 전반기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	5,000,511	32,940	-	5,033,451

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	48,916	(30,206)	(2,267)	16,443

합계	5,049,427	2,734	(2,267)	5,049,894

② 전반기(단위: 천원)

구분	회사명	기초	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	3,923,380	20,275	-	3,943,655

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	109,069	(41,423)	4,985	72,631

합계	4,032,449	(21,148)	4,985	4,016,286

(3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당반기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	75,652,656	16,514,725	75,247,102	16,504,613

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	73,599	18,791	197,857	34,805

(4) 당반기와 전반기 중 관계기업 및 공동기업의 요약재무성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당반기	전반기

매출액	반기순손익	매출액	반기순손익

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	2,326,118	371,063	1,050,750	345,692

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	96,873	(100,688)	63,822	(138,076)

9. 유형자산당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	20,393,530	21,828,884

취득	95,027	1,202,402

처분	-	(270,874)

상각	(969,531)	(1,119,644)

기말	19,519,026	21,640,768

10. 투자부동산당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	801,718	804,604

상각	(1,434)	(1,452)

기말	800,284	803,152

11. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	1,766,457	2,000,381

취득	45,500	1,809

대체	-	(8,522)

상각	(44,060)	(73,348)

기말	1,767,897	1,920,320

12. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동:

매입채무	3,247,192	3,422,709

미지급금	165,406	320,457

미지급비용	827,818	850,446

임대보증금	-	125,000

소계	4,240,416	4,718,612

비유동:

장기미지급비용	37,532	35,887

합계	4,277,948	4,754,499

13. 계약부채와 기타부채당반기말과 전기말 현재 계약부채와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

계약부채	434,739	280,150

기타부채:

예수금	33,095	40,401

선수수익	-	770

부가세예수금	196,747	391,024

소계	229,842	432,195

합계	664,581	712,345

14. 차입금당반기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금:

중소기업자금대출	중소기업은행	2026-01-03	5.24	120,000	120,000

중소기업자금회전대출	2026-05-29	4.46	1,000,000	1,000,000

중소기업자금대출	2026-05-29	4.67	1,000,000	1,000,000

2026-05-29	4.74	500,000	500,000

2026-04-11	4.85	1,000,000	-

단기차입금 합계	3,620,000	2,620,000

장기차입금:

중소기업시설자금대출	중소기업은행	2026-05-29	3.79	11,000,000	11,000,000

오토론	BMW파이낸셜서비스코리아	-	-	-	7,604

2027-01-20	7.12	18,502	23,927

JB우리캐피탈	2027-08-20	13.90	35,371	42,136

장기차입금 소계	11,053,873	11,073,667

차감: 유동성장기차입금	(11,026,459)	(32,662)

장기차입금 합계	27,414	11,041,005

15. 리스(1) 당반기와 전반기 중 유형자산에 포함되어 있는 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	374,422	403,569

증가	-	705,704

감소	-	(118,660)

상각	(160,467)	(281,355)

기말	213,955	709,258

(2) 당반기와 전반기 중 리스부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	370,698	392,165

증가	-	662,788

감소	(164,154)	(391,783)

이자비용	8,064	27,107

기말	214,608	690,277

16. 자본(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수(주)	500,000,000	500,000,000

1주의 금액	100원	100원

발행한 주식수(주)	44,095,775	44,095,775

자본금	4,409,578	4,409,578

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	29,223,079	29,223,079

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식선택권	710,376	677,070

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동	(396,941)	(396,941)

합계	313,435	280,129

(4) 당반기와 전반기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	44,095,775	43,740,409

주식선택권의 행사	-	342,984

기말	44,095,775	44,083,393

(5) 당반기와 전반기 중 기타포괄손실누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	평가손실	기말

기타포괄손익-공정가치측정자산	(634,908)	-	(634,908)

지분법자본변동	5,126	(1,145)	3,981

합계	(629,782)	(1,145)	(630,927)

② 전반기(단위: 천원)

구분	기초	평가이익	기말

기타포괄손익-공정가치측정자산	(386,863)	-	(386,863)

지분법자본변동	1,268	2,517	3,785

합계	(385,595)	2,517	(383,078)

17. 주식기준보상(1) 연결실체의 당반기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.① 지배기업이 발행한 주식기준보상약정

구분	4차	5차

부여일	2021.1.7	2022.3.25

부여주식수	449,473주	440,000주

잔여주식수	40,243주	242,000주

부여방법	신주발행	신주발행

가득조건	용역제공 3년	용역제공 2년 및 4년

행사가격	1,777원	12,400원

행사기간	2024.1.7 ~ 2026.1.6	2024.3.25~2027.3.24

② 종속기업인 (주)펜타브리드가 부여한 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차

부여일	2022.3.23

부여주식수	262,910주

잔여주식수	83,485주

부여방법	신주발행

가득조건	부여일로부터 2년, 3년, 4년 이상 재직및 상장 후 6개월

행사가격	3,580원

행사기간	2026.9.22 ~ 2028.9.22

(2) 연결실체가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다.① 지배기업 부여분

구분	4차	5차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형

주식선택권 부여일 시점의 주식가치	2,503원	13,100원

무위험이자율	1.34%	2.52%, 2.73%

예상주가변동성	27.57%	26.65%

주당 보상원가	1,028원	2,592원, 3,678원

② 종속기업 부여분

구분	1차

옵션가격결정모형	이항모형

주식선택권 부여일 시점의 주식가치	3,481원

무위험이자율	2.6% ~ 2.7%

예상주가변동성	32.30%

주당 보상원가	666 ~ 994원

(3) 당반기 중 잔여주식수량 변동내역은 다음과 같습니다.① 지배기업 부여분

(단위: 주)

구분	4차	5차	합계

기초 주식선택권	40,243	247,000	287,243

취소된 주식선택권	-	(5,000)	(5,000)

기말 주식선택권	40,243	242,000	282,243

기말 행사가능 주식선택권	40,243	141,000	181,243

② 종속기업 부여분(단위: 주)

구분	1차

기초 주식선택권	92,485

취소된 주식선택권	(9,000)

기말 주식선택권	83,485

기말 행사가능 주식선택권	-

(4) 당반기 중 인식한 보상원가 및 당반기말 이후에 인식할 잔여보상원가는 다음과 같습니다.① 지배기업 부여분

(단위: 천원)

구분	4차	5차	합계

당반기말 이후 발행할 주식의 총수	40,243주	141,000주	101,000주	282,243주

용역제공기간	21년 1월 7일~24년 1월 6일	22년 3월 25일~24년 3월 24일	22년 3월 25일~26년 3월 24일

총보상원가	200,438	365,472	371,478	937,388

누적보상비용	200,438	365,472	303,543	869,453

당반기에 인식한 총보상원가	-	-	33,306	33,306

잔여보상비용	-	-	67,935	67,935

② 종속기업 부여분(단위: 천원)

구분	1차

당반기말 이후 발행할 주식의 총수	83,485주

용역제공기간	22년 3월 23일~26년 9월 22일

총보상원가	65,772

누적보상비용	47,809

당반기에 인식한 총보상원가	2,837

잔여보상비용	17,963

18. 결손금당반기말과 전반기 중 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	(3,213,011)	(3,037,801)

지배주주지분순손익	(1,943,956)	1,460,336

기말금액	(5,156,967)	(1,577,465)

19. 종업원급여(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,757,927	3,493,005	1,729,790	3,511,985

복리후생비	171,035	359,317	193,780	387,226

퇴직급여	137,532	281,390	135,504	289,545

주식보상비용(환입)	12,467	36,143	(78,093)	(181,933)

합계	2,078,961	4,169,855	1,980,981	4,006,823

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동:

확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용	269,519	279,174

유급휴가부채	288,025	286,767

장기근속수당부채	-	18,000

비유동:

장기근속수당부채	37,532	35,887

20. 영업수익

연결실체의 영업부문은 행사대행 사업부문과 플랫폼 및 마케팅 사업부문으로 구성되어 있습니다.(1) 당반기와 전반기 중 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:

국내	8,291,354	13,527,056	4,720,074	10,629,761

해외	1,408	3,575	236,836	323,513

합계	8,292,762	13,530,631	4,956,910	10,953,274

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	49,026	85,749	40,037	73,108

기간에 걸쳐 이행	8,243,736	13,444,882	4,916,873	10,880,166

합계	8,292,762	13,530,631	4,956,910	10,953,274

사업 계열:

행사대행	4,420,647	6,658,534	1,107,982	2,631,887

플랫폼 및 마케팅	3,626,246	6,554,303	3,676,076	7,955,764

뉴미디어	194,819	214,864	124,413	276,727

기타매출	51,050	102,930	48,439	88,896

합계	8,292,762	13,530,631	4,956,910	10,953,274

(2) 당반기와 전반기 중 단일 외부 고객으로부터의 영업수익이 10% 이상을 차지하는 고객은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

영업수익	비중(%)	영업수익	비중(%)

A사	3,506,393	25.91	752,046	6.87

B사	1,865,910	13.79	-	-

C사	-	-	1,403,100	12.81

(3) 계약잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

계약자산	3,689,438	1,034,290

계약부채	434,739	280,150

상기 행사 및 광고 대행 계약 등에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다. 전기말 인식된 계약부채 280,150천원 중 243,178천원은당반기에 수익으로 인식되었습니다.

(4) 연결실체의 모든 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다.(5) 당반기 중 연결실체의 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	행사대행	플랫폼 및 마케팅 등	합계

영업수익	6,873,398	6,657,233	13,530,631

영업비용	8,696,877	6,889,508	15,586,385

영업손실	(1,823,479)	(232,275)	(2,055,754)

반기순손실	(1,682,410)	(523,368)	(2,205,778)

부문자산	27,311,597	23,050,821	50,362,418

부문부채	2,951,573	16,879,437	19,831,010

21. 영업비용당반기와 전반기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외주제작비	5,358,430	8,590,077	3,030,441	7,296,897

급여	1,757,927	3,493,005	1,729,790	3,511,985

퇴직급여	137,532	281,390	135,504	289,545

복리후생비	171,035	359,317	193,780	387,226

주식보상비용(환입)	12,467	36,143	(78,093)	(181,933)

업무추진비	(19,372)	43,995	3,102	25,554

세금과공과	69,911	140,090	68,817	147,429

지급임차료	91,043	181,101	1,490	8,580

지급수수료	434,225	1,107,185	388,616	749,609

감가상각비	486,031	969,531	592,128	1,119,644

투자부동산상각비	717	1,434	717	1,452

대손상각비(환입)	33,194	35,537	359	(31,076)

무형자산상각비	21,605	44,060	35,712	73,348

소모품비	12,506	28,737	13,582	21,029

보험료	21,554	38,306	19,590	40,919

접대비	24,335	55,049	45,325	118,484

여비교통비	27,322	58,351	19,248	38,884

수도광열비	12,073	33,267	28,603	70,840

통신비	10,843	21,276	6,647	13,025

기타	36,277	68,534	40,017	75,689

합계	8,699,655	15,586,385	6,275,375	13,777,130

22. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	104,060	223,094	95,552	146,154

이자수익-리스	2,523	5,012	4,772	9,238

외환차익	1,151	1,500	710	1,639

외화환산이익	-	33	34,865	82,149

합계	107,734	229,639	135,899	239,180

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	148,225	285,620	167,692	352,472

이자비용-리스	3,519	8,064	15,479	27,107

외환차손	951	1,009	1	902

외화환산손실	88,191	90,892	(20)	1

합계	240,886	385,585	183,152	380,482

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	2,364	2,364

매각예정자산처분이익	-	-	5,227,741	5,227,741

잡이익	20,616	21,264	17,012	22,728

지분법이익	32,940	32,940	-	-

합계	53,556	54,204	5,247,117	5,252,833

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타대손상각비	12,574	12,574	-	-

유형자산처분손실	-	-	80,007	80,233

잡손실	1,700	1,856	2,378	2,732

기부금	2,300	3,800	1,500	3,000

지분법손실	(2,480)	30,206	(38,387)	21,148

합계	14,094	48,436	45,498	107,113

24. 법인세비용법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당반기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기는 과세소득이 발생하지 않아 유효세율을 산출하지 않았고, 전반기 유효세율은 50.00%입니다.

25. 금융상품의 범주별 분류(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정	기타포괄-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	1,081,085	45,330	-	1,126,415	-	-	1,126,415	1,126,415

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	4,979,301	4,979,301	-	-	-	-

금융기관예치금	-	-	9,746,020	9,746,020	-	-	-	-

매출채권,계약자산 및 기타채권	-	-	5,929,188	5,929,188	-	-	-	-

합계	-	-	20,654,509	20,654,509	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	3,682,872	3,682,872	-	-	-	-

리스부채	-	-	214,608	214,608	-	-	-	-

차입금	-	-	14,673,873	14,673,873	-	-	-	-

합계	-	-	18,571,353	18,571,353	-	-	-	-

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정	기타포괄-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	1,104,714	45,330	-	1,150,044	-	-	1,150,044	1,150,044

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	9,835,184	9,835,184	-	-	-	-

금융기관예치금	-	-	7,000,000	7,000,000	-	-	-	-

매출채권,계약자산 및 기타채권	-	-	4,924,472	4,924,472	-	-	-	-

합계	-	-	21,759,656	21,759,656	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	4,134,671	4,134,671	-	-	-	-

리스부채	-	-	370,698	370,698	-	-	-	-

차입금	-	-	13,693,667	13,693,667	-	-	-	-

합계	-	-	18,199,036	18,199,036	-	-	-	-

(2) 금융상품의 범주별 순손익당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	순손익	이자수익(비용)	기타수익(비용)

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

금융자산:

상각후원가측정	(28,326)	88,312	135,014	269,797	106,583	228,106	100,324	155,392	(134,909)	(139,794)	34,690	114,405

금융부채:

상각후원가측정	(150,593)	(292,369)	(182,626)	(380,023)	(151,744)	(293,684)	(183,171)	(379,579)	1,151	1,315	545	(444)

합계	(178,919)	(204,057)	(47,612)	(110,226)	(45,161)	(65,578)	(82,847)	(224,187)	(133,758)	(138,479)	35,235	113,961

26. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

주식보상비용(환입)	36,143	(181,933)

감가상각비	969,531	1,119,644

투자부동산감가상각비	1,434	1,452

무형자산상각비	44,060	73,348

대손상각비(환입)	35,537	(31,076)

이자비용	285,620	352,472

이자비용-리스	8,064	27,107

외화환산손실	90,892	1

기타대손상각비	12,574	-

유형자산처분손실	-	80,233

지분법손실	30,206	21,148

법인세비용(수익)	(154)	1,090,326

이자수익	(223,094)	(146,154)

이자수익-리스	(5,012)	(9,238)

외화환산이익	(33)	(82,149)

유형자산처분이익	-	(2,364)

매각예정자산처분이익	-	(5,227,741)

지분법이익	(32,940)	-

기타	-	5,480

합계	1,252,828	(2,909,444)

(2) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출채권의 감소	1,508,848	994,374

계약자산의 증가	(2,658,487)	(637,686)

미수금의 감소(증가)	19,744	(6,357)

기타보증금의 감소	-	1,716,000

선급금의 감소	36,807	78,247

선급비용의 감소(증가)	(160,474)	38,120

부가세대급금의 감소	-	906

재고자산의 감소(증가)	(35)	544

매입채무의 감소	(175,517)	(722,732)

미지급금의 감소	(155,051)	(951,536)

미지급비용의 감소	(20,971)	(41,296)

계약부채의 증가(감소)	154,589	(180,726)

예수금의 감소	(7,307)	(21,852)

선수수익의 감소	(770)	-

부가세예수금의 증가(감소)	(194,276)	131,510

장기미지급비용의 증가	1,646	-

합계	(1,651,254)	397,516

(3) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

신규 리스 인식	-	705,704

리스보증금 등의 유형자산 대체	-	30,155

유형자산 취득 미지급금 증가	-	102,000

건설중인무형자산 본계정 대체	125,000	-

임차보증금의 유동성 대체	193,109	-

장기차입금의 유동성 대체	11,013,590	19,793

리스부채 유동성 대체	52,949	105,419

리스계약해지	-	54,262

주식선택권 행사	-	236,532

27. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

연결실체에 유의적 영향력을행사하는 기업	(주)위지윅스튜디오

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스

기타특수관계자	(주)컴투스 및 그 종속기업

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	영업수익	영업비용

당반기	전반기	당반기	전반기

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	3,575	12,196	-	-

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	20,000	10,000	-	-

기타특수관계자	(주)컴투스	424,467	298,687	-	-

합계	448,042	320,883	-	-

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

당반기말	전기말	당반기말	전기말

공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.	-	8,820	-	-

기타특수관계자	(주)컴투스	62,739	2,530	-	-

합계	62,739	11,350	-	-

(4) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	148,838	297,677	190,231	375,209

퇴직급여	9,156	34,929	7,479	33,181

합계	157,994	332,606	197,710	408,390

상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 등기이사입니다.28. 지급보증 및 담보제공자산(1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	당반기말	전기말	제공받은 보증내용

서울보증보험	1,123,776	1,299,328	이행지급보증 등

(2) 당반기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.

(3) 당반기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	차입금 종류	차입금액	담보설정액	담보권자

유형자산(토지 및 건물)	338,057	중소기업자금대출	120,000	204,000	중소기업은행

16,983,798	중소기업시설자금대출,중소기업자금회전대출중소기업자금대출	14,500,000	1,740,0000

투자부동산(토지 및 건물)	800,284

유형자산(차량운반구)	19,175	오토론	18,502	41,600	BMW파이낸셜서비스코리아

30,193	35,371	34,100	JB우리캐피탈

합계	18,171,507	14,673,873	17,679,700

또한, 연결실체는 소프트웨어공제조합으로부터 계약이행, 하자 및 입찰에 대한 보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 다음과 같이 동 조합의 출자금을 담보로 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	보증 내역	보증 한도액	보증 잔액	담보권자

소프트웨어공제조합 출자금	30,000	계약이행, 하자 및 입찰	2,211,425	-	소프트웨어공제조합

29. 우발상황 및 약정사항(1) 약정사항당반기말과 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정종류	당반기말	전기말

사용액	한도액	사용액	한도액

우리은행	우리상생파트너론	-	250,000	-	250,000

중소기업은행	중소기업자금대출(*)	3,620,000	3,635,000	2,620,000	2,635,000

시설자금대출(*)	11,000,000	11,000,000	11,000,000	11,000,000

하나은행	외상매출채권담보대출	-	990,000	-	990,000

BMW파이낸셜서비스코리아	오토론(*)	18,502	18,502	31,531	31,531

JB우리캐피탈	오토론(*)	35,371	35,371	42,136	42,136

합계	14,673,873	15,928,873	13,693,667	14,948,667

(*) 상기 차입약정과 관련하여 연결실체의 토지, 건물 및 차량이 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조).(2) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 법원에 계류중인 소송사건은 없습니다.