엔피 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 8 (당)기 3분기 2025년 9월 30일 현재
제 7 (전)기 3분기 2024년 9월 30일 현재
주식회사 엔피

1. 회사의 개요주식회사 엔피(이하 "당사")는 2006년 7월 10일에 설립되어 브랜드 캠페인, 스포츠 이벤트, 국가 이벤트, 전시, 컨벤션 등 소비자에게 가치 있는 경험을 제공하는 브랜드익스피리언스 콘텐츠 제작을 주업으로 하고 있습니다. 또한 당사가 보유한 XR(Extended Reality) 스튜디오를 기반으로 XR 콘텐츠 제작, 신규 기술 연구 개발 등 온·오프라인 및 가상세계를 아우르며 브랜드 익스피리언스 콘텐츠 제작 비즈니스 영역을 확장하고 있습니다. 당사는 서울특별시 강남구 도산대로 128에 소재하고 있습니다.당사의 당분기말 현재 자본금은 4,409,578천원으로 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)위지윅스튜디오	9,140,776	20.73

백승업	276,927	0.63

최지훈	96,132	0.22

기타	34,581,940	78.42

합계	44,095,775	100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가는 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2025년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

요구불예금	1,870,731	4,352,087

기타 현금성자산	1,000,000	4,832,815

합계	2,870,731	9,184,902

5. 매출채권, 계약자산 및 기타채권(1) 매출채권, 계약자산 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시된 바, 당분기말 및 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권, 계약자산 및 기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동 :

매출채권	309,126	(24,352)	284,774	882,422	(25,159)	857,263

계약자산	2,363,445	(2,918)	2,360,527	243,932	(328)	243,604

미수금	20,755	(12,574)	8,181	14,108	-	14,108

미수수익	68,075	-	68,075	134,418	-	134,418

임차보증금	195,665	-	195,665	-	-	-

소계	2,957,066	(39,844)	2,917,222	1,274,880	(25,487)	1,249,393

비유동 :

임차보증금	-	-	-	188,097	-	188,097

기타보증금	840	-	840	840	-	840

소계	840	-	840	188,937	-	188,937

합계	2,957,906	(39,844)	2,918,062	1,463,817	(25,487)	1,438,330

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권, 계약자산 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	25,487	34,054

대손상각비(환입)	14,357	7,024

기말	39,844	41,078

(3) 당사의 매출채권, 계약자산 및 기타채권과 관련하여 당사가 담보로 제공하거나 보유하고 있는 담보 내역은 없습니다.

6. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 :

선급금	59,309	10,149

선급비용	167,268	88,113

부가세선급금	25,578	-

소계	252,155	98,262

비유동 :

장기선급비용	760	760

합계	252,915	99,022

7. 장기투자자산당분기말과 전기말 현재 당기손익인식 공정가치 및 기타포괄손익인식 공정가치로 측정되는 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정자산	45,330	45,330

당기손익-공정가치측정자산	3,310,133	1,074,714

합계	3,355,463	1,120,044

8. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	주요 영업활동	영업소재지	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

종속기업	(주)리얼피치	전시 행사대행 및 XR 컨텐츠 제작	대한민국	83.63	817,273	817,273

(주)펜타브리드	광고제작, 홍보대행	대한민국	50.50	5,317,366	5,317,366

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스(*)	종합 컨텐츠 제작 및 공간사업	대한민국	8.33	5,000,000	5,000,000

합계	11,134,639	11,134,639

(*) 지분율이 20% 미만이나 계약상 이사선임권을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	기말

종속기업	(주)리얼피치	817,273	-	817,273

종속기업	(주)펜타브리드	5,317,366	-	5,317,366

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	5,000,000	-	5,000,000

합계	11,134,639	-	11,134,639

2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	기말

종속기업	(주)리얼피치	1,748,052	51,751	1,799,803

종속기업	(주)펜타브리드	5,317,366	-	5,317,366

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	3,923,075	1,076,925	5,000,000

합계	10,988,493	1,128,676	12,117,169

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

종속기업	(주)리얼피치	625,635	31,323	914,276	129,429

(주)펜타브리드	20,748,526	16,928,713	22,192,336	17,831,219

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	74,794,307	16,087,885	75,247,102	16,504,613

(4) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업의 요약재무성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출액	분기순손실	매출액	분기순손실

종속기업	(주)리얼피치	257,000	(190,534)	685,500	(386,900)

(주)펜타브리드	10,832,660	(545,885)	12,058,874	(1,305,672)

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	2,648,982	(60,447)	1,084,386	541,887

9. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,741,462	3,894,025

취득	95,326	1,032,377

처분	(11,737)	(201,446)

상각	(1,312,205)	(1,497,502)

기말	1,512,846	3,227,454

10. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	133,512	17,000

취득	339,416	-

상각	(25,586)	(6,903)

기말	447,342	10,097

11. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 :

매입채무	1,561,915	484,515

미지급금	34,452	256,899

미지급비용	374,143	220,291

소계	1,970,510	961,705

비유동 :

장기미지급비용	37,333	35,887

합계	2,007,843	997,592

12. 계약부채와 기타부채당분기말과 전기말 현재 계약부채와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채	141,429	-

기타부채 :

예수금	14,481	15,699

부가세예수금	-	241,072

소계	14,481	256,771

합계	155,910	256,771

13. 리스당사는 보고기간종료일 현재 건물을 리스하고 있으며, 당사가 제공하고 있는 리스는 없습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산에 포함되어 있는 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	374,422	333,977

증가	-	641,866

감소	-	(49,068)

상각	(240,700)	(402,172)

기말	133,722	524,603

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	370,698	337,904

증가	-	621,896

감소	(246,231)	(465,062)

이자비용	10,544	26,091

기말	135,011	520,829

14. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	500,000,000	500,000,000

1주의 금액	100원	100원

발행한 주식수(주)	44,095,775	44,095,775

자본금	4,409,578	4,409,578

(2) 당분기말과 전기말 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	29,223,079	29,223,079

(3) 당분기말과 전기말 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	733,785	677,070

(4) 당분기 및 전분기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	44,095,775	43,740,409

주식선택권의 행사	-	355,366

기말	44,095,775	44,095,775

(5) 당분기 및 전분기 기타포괄손익누계액의 변동은 없습니다.

15. 주식기준보상

(1) 당사의 당분기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구분	4차	5차

부여일	2021.01.07	2022.03.25

부여주식수	449,473주	440,000주

잔여주식수	40,243주	242,000주

부여방법	신주발행	신주발행

가득조건	용역제공 3년	용역제공 2년 및 4년

행사가격	1,777원	12,400원

행사기간	2024.01.07 ~ 2026.01.06	2024.03.25~2027.03.24

(2) 당사가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다.

구분	4차	5차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형

주식선택권 부여일 시점의 주식가치	2,503원	13,100원

무위험이자율	1.34%	2.52%, 2.73%

예상주가변동성	27.57%	26.65%

주당 보상원가	1,028원	2,592원, 3,678원

(3) 당분기 중 잔여주식수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	4차	5차	합계

기초 주식선택권	40,243	247,000	287,243

취소된 주식선택권	-	(5,000)	(5,000)

기말 주식선택권	40,243	242,000	282,243

기말 행사가능 주식선택권	40,243	141,000	181,243

(4) 당분기 중 인식한 보상원가 및 당분기말 이후에 인식할 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	4차	5차	합계

주식선택권 등으로 인해발행가능한 주식의 총수	40,243주	141,000주	101,000주	282,243주

용역제공기간	21년 1월 7일~24년 1월 6일	22년 3월 25일~24년 3월 24일	22년 3월 25일~26년 3월 24일

총보상원가	200,438	365,472	371,478	937,388

누적보상비용	200,438	365,472	326,952	892,862

당분기에 인식한 총보상원가	-	-	56,715	56,715

잔여보상비용	-	-	44,526	44,526

16. 결손금당분기와 전분기 중 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	(2,315,911)	(2,458,761)

분기순이익(손실)	(3,304,310)	1,644,168

기말금액	(5,620,221)	(814,593)

17. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	717,586	2,203,109	679,250	1,946,054

복리후생비	100,920	300,897	95,678	310,022

퇴직급여	76,623	191,293	37,090	137,717

주식보상비용(환입)	23,408	56,714	14,137	(171,986)

합계	918,537	2,752,013	826,155	2,221,807

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 :

확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용	178,421	-

유급휴가부채	98,796	72,307

장기근속수당부채	10,800	18,000

비유동 :

장기근속수당부채	37,333	35,887

18. 영업수익당사의 영업부문은 행사대행, 뉴미디어 사업 부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장 :

국내	1,631,923	8,479,321	5,408,912	7,911,208

해외	-	-	199,900	511,218

합계	1,631,923	8,479,321	5,608,812	8,422,426

수익 인식 시기 :

기간에 걸쳐 이행	1,631,861	8,471,495	5,608,812	8,422,426

한 시점에 이행	62	7,826	-	-

합계	1,631,923	8,479,321	5,608,812	8,422,426

사업 계열 :

행사대행	1,468,861	8,101,395	5,596,812	8,133,699

뉴미디어	163,062	377,926	12,000	288,727

합계	1,631,923	8,479,321	5,608,812	8,422,426

(2) 당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 영업수익이 10% 이상을 차지하는 고객은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업수익	비중	영업수익	비중

A사	3,934,513	46.40%	1,459,627	17.33%

B사	1,993,710	23.51%	-	-

C사	1,046,600	12.34%	-	-

D사	-	-	4,298,988	51.04%

E사	-	-	887,463	10.54%

(3) 계약잔액

당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	2,360,527	243,604

계약부채	141,429	-

상기 행사 대행 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식될 것으로 예상됩니다.

19. 영업비용당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외주제작비	1,674,722	6,287,345	4,434,914	6,359,544

급여	717,586	2,203,109	679,250	1,946,054

퇴직급여	76,623	191,293	37,090	137,717

복리후생비	100,920	300,897	95,678	310,022

주식보상비용(환입)	23,408	56,714	14,137	(171,986)

업무추진비	8,555	52,217	5,722	31,276

세금과공과	29,583	86,735	25,791	75,630

지급임차료	92,029	273,130	1,290	4,370

지급수수료	205,135	1,028,149	200,847	606,796

감가상각비	437,586	1,312,205	525,738	1,497,502

대손상각비(환입)	(1,662)	1,783	7,051	7,024

무형자산상각비	8,478	25,586	1,584	6,903

소모품비	3,221	14,891	5,595	15,247

보험료	9,472	26,992	10,423	32,536

접대비	19,558	43,508	13,684	90,240

여비교통비	13,449	38,973	6,971	22,970

수도광열비	3,358	12,292	20,155	59,418

통신비	7,343	24,692	5,824	15,676

기타	12,956	40,757	8,895	48,001

합계	3,442,320	12,021,268	6,100,639	11,094,940

20. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	79,649	296,679	128,552	271,946

이자수익-리스	2,556	7,568	382	5,979

외환차익	(157)	19	-	332

외화환산이익	5	5	(40,985)	21,801

합계	82,053	304,271	87,949	300,058

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	-	-	-	48,728

이자비용-리스	2,480	10,544	1,135	26,091

외환차손	48	829	571	572

외화환산손실	(28,721)	40,214	-	-

합계	(26,193)	51,587	1,706	75,391

21. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	49	49	38	2,402

매각예정자산처분이익	-	-	(5,300)	5,222,441

잡이익	190	2,093	(14,201)	5,519

합계	239	2,142	(19,463)	5,230,362

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	12,574	-	-

유형자산처분손실	3,517	3,517	-	80,233

잡손실	293	1,099	594	2,392

합계	3,810	17,190	594	82,625

22. 법인세비용법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기는 과세소득이 발생하지 않아 유효세율을 산출하지 않았고, 전분기 유효세율은 39.10%입니다.

23. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정	기타포괄-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	3,310,133	45,330	-	3,355,463	-	-	3,355,463	3,355,463

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	2,870,731	2,870,731	-	-	-	-

금융기관예치금	-	-	7,771,210	7,771,210	-	-	-	-

매출채권,계약자산 및 기타채권	-	-	2,918,062	2,918,062	-	-	-	-

합계	-	-	13,560,003	13,560,003	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	1,682,493	1,682,493	-	-	-	-

리스부채	-	-	135,011	135,011	-	-	-	-

합계	-	-	1,817,504	1,817,504	-	-	-	-

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정	기타포괄-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	1,074,714	45,330	-	1,120,044	-	-	1,120,044	1,120,044

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	9,184,902	9,184,902	-	-	-	-

금융기관예치금	-	-	7,000,000	7,000,000	-	-	-	-

매출채권,계약자산 및 기타채권	-	-	1,438,330	1,438,330	-	-	-	-

합계	-	-	17,623,232	17,623,232	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	871,397	871,397	-	-	-	-

리스부채	-	-	370,698	370,698	-	-	-	-

합계	-	-	1,242,095	1,242,095	-	-	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	순손익	이자수익(비용)	기타수익(비용)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

금융자산 :

상각후원가측정	112,388	248,872	80,510	292,685	82,205	304,247	128,934	277,925	30,183	(55,375)	(48,424)	14,760

금융부채 :

상각후원가측정	(2,480)	(10,544)	(1,290)	(75,041)	(2,480)	(10,544)	(1,134)	(74,818)	-	-	(156)	(223)

합계	109,908	238,328	79,220	217,644	79,725	293,703	127,800	203,107	30,183	(55,375)	(48,580)	14,537

24. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식보상비용(환입)	56,714	(171,986)

감가상각비	1,312,204	1,497,503

무형자산상각비	25,587	6,903

대손상각비(환입)	1,783	7,024

기타의대손상각비	12,574	-

유형자산처분손실	3,517	80,233

이자비용	-	48,728

이자비용-리스	10,544	26,091

외화환산손실	40,214	-

법인세비용	-	1,055,722

유형자산처분이익	(49)	(2,402)

이자수익	(296,679)	(271,946)

이자수익-리스	(7,568)	(5,979)

외화환산이익	(6)	(21,801)

매각예정자산처분이익	-	(5,222,441)

합계	1,158,835	(2,974,351)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소	573,296	230,537

계약자산의 증가	(2,119,513)	(4,404,942)

미수금의 감소(증가)	664	(49)

선급금의 증가	(49,160)	(91,591)

선급비용의 감소(증가)	(79,155)	23,346

기타보증금의 감소	-	1,715,700

부가세선급금의 증가	(25,577)	-

매입채무의 증가	1,077,400	1,110,594

미지급금의 감소	(222,446)	(979,249)

미지급비용의 증가	153,851	12,460

계약부채의 증가(감소)	141,429	(29,787)

예수금의 감소	(1,218)	(6,518)

부가세예수금의 감소	(241,072)	(230,730)

장기미지급비용의 증가	1,446	-

합계	(790,055)	(2,650,229)

(3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

신규 리스 인식	-	641,866

리스보증금 등의 유형자산 대체	-	30,155

유형자산 취득 미지급금 증가	-	100,000

유형자산 처분 미수금 증가	7,310	-

건설중인무형자산 본계정 대체	125,000	-

임차보증금의 유동성 대체	195,665	-

리스부채 유동성 대체	53,650	188,642

주식선택권 행사	-	249,258

25. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

당사에 유의적 영향력을행사하는 기업	(주)위지윅스튜디오

종속기업	(주)리얼피치

(주)펜타브리드

종속기업의 공동기업	HSCPENTA MARKETING CO., LTD.

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스

기타특수관계자	(주)컴투스 및 그 종속기업

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	영업수익	영업비용

당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업	(주)리얼피치	-	-	231,000	374,500

(주)펜타브리드	-	-	-	34

관계기업	(주)와이엔컬쳐앤스페이스	20,000	10,000	-	-

기타특수관계자	(주)컴투스	428,571	171,687	-	-

합계	448,571	181,687	231,000	374,534

(3) 당분기말과 전기말의 특수관계자에 대한 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	(주)리얼피치	-	-	105,800	54,000

기타특수관계자	(주)컴투스	-	-	61,429	-

합계	-	-	167,229	54,000

(4) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	100,250	300,750	91,750	263,868

퇴직급여	5,417	32,908	-	17,061

합계	105,667	333,658	91,750	280,929

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 당사의 등기이사입니다.

26. 지급보증 및 담보제공자산(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	당분기말	전기말	제공받은 보증내용

서울보증보험	7,619	256,135	하자보증보험

(2) 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.

27. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 없습니다.

(2) 당사가 피고로서 법원에 계류중인 소송사건은 없습니다.