액트로 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 액트로(이하 '회사')는 2012년 9월 4일에 설립되어 모바일렌즈 자동화설비의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.본사는 경기도 용인시에 위치하고 있습니다. 회사는 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 현재 자본금은 5,032,506천원이며, 2018년 8월 28일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

장문용	1,120,400	11.13%	1,120,400	11.13%

하동길	894,400	8.89%	894,400	8.89%

신병균	1,120,400	11.13%	1,120,400	11.13%

하창현	320,000	3.18%	320,000	3.18%

하지은	320,000	3.18%	320,000	3.18%

기 타	6,289,811	62.49%	6,289,811	62.49%

합 계	10,065,011	100.00%	10,065,011	100.00%

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 중간재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있으므로 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 이 중간재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3.2 금융자산 .(1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.3 금융부채 회사의 당기손익인식금융부채는 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

2.3.4 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 12 참조) (5) 수익인식 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채 및 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험(가) 외화 위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 외화, 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	6,445,110.01	8,403,134	4,340,167.25	5,500,294

매출채권	USD	19,359,378.81	25,240,758	19,939,179.72	25,268,922

기타채권(비유동)	USD	5,000,000.00	6,519,000	5,000,000.00	6,336,500

소 계	30,804,488.82	40,162,892	29,279,346.97	37,105,716

외화부채:

매입채무	USD	1,311,105.66	1,709,420	1,534,986.54	1,945,288

미지급금	USD	131,403.91	171,324	22,175.60	28,103

소 계	1,442,509.57	1,880,744	1,557,162.14	1,973,391

USD 순 포지션	29,361,979.25	38,282,148	27,722,184.83	35,132,325

(나) 회사의 위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 입금액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 매출채권 회수금액의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다. (다) 민감도 분석회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	3,028,118	(3,028,118)	2,740,321	(2,740,321)

(2) 이자율위험

(가) 이자율위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 보고기간말 현재 변동이자부 차입금은 없으며 따라서 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 그러나 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있습니다. (나) 회사의 위험

보고기간말 현재 회사는 변동금리에 노출된 차입금이 없습니다.

(다) 민감도 분석

회사는 보고기간말 현재 변동금리에 노출된 차입금이 없으며, 따라서 이자율 변동에 따른 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

4.2 자본위험 관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총 차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품	15,087,319	15,542,714

순부채	(15,087,319)	(15,542,714)

자본총계	63,019,057	63,682,228

총 자본	47,931,738	48,139,514

자본조달비율	-	-

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	15,087,319	15,087,319	15,542,714	15,542,714

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,852,979	2,852,979	2,704,030	2,704,030

매출채권및기타채권	25,879,225	25,879,225	25,564,780	25,564,780

기타채권(비유동)	6,519,000	6,519,000	6,336,500	6,336,500

기타금융자산(비유동)	108,715	108,715	108,715	108,715

소 계	50,447,238	50,447,238	50,256,739	50,256,739

금융부채:

매입채무및기타채무	2,967,251	2,967,251	3,568,285	3,568,285

리스부채	130,915	130,915	115,798	115,798

비유동리스부채	186,550	186,550	111,545	111,545

소 계	3,284,716	3,284,716	3,795,628	3,795,628

5.2 금융상품 공정가치 서열체계 (1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,852,979	1,000,000	2,852,979

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,704,030	1,000,000	2,704,030

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,852,979	2,704,030

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	15,087,319	15,542,714

매출채권및기타채권	25,879,225	25,564,780

기타채권(비유동)	6,519,000	6,336,500

기타금융자산(비유동)	108,715	108,715

소 계	47,594,259	47,552,709

합 계	50,447,238	50,256,739

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	2,967,251	3,568,285

리스부채	130,915	115,798

비유동리스부채	186,550	111,545

합 계	3,284,716	3,795,628

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	-	14,943

평가이익	41,234	-

외환차익	-	56,474

처분손실	-	(97,005)

평가손실	-	(52,357)

상각후원가 금융자산:

이자수익	200,726	20,594

외환차익	352,901	725,398

외화환산이익	985,686	562,191

외환차손	(218,504)	(83,330)

외화환산손실	-	(208,829)

처분손실	-	(13,659)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,237)	(1,477)

외환차익	5,945	149

외화환산이익	975	6,125

외환차손	(30,979)	(68,091)

외화환산손실	(15,424)	(4,807)

합 계	1,321,323	856,319

7. 재고자산 (1) 재고자산 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	-	-	-	70,494	-	70,494

제품	481,496	-	481,496	928,913	-	928,913

원재료	164,834	-	164,834	164,332	-	164,332

합 계	646,330	-	646,330	1,163,739	-	1,163,739

(2) 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,934,879 천원 (전분기: 6,463,570천원)입니다.

8. 종속기업 투자주식 (1) 종속기업 투자주식의 세부 내역

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

ActRO VINA	베트남	12월	100%	7,515,270	5,059,454	7,515,270	5,059,454

ARP VINA	베트남	12월	100%	11,682,671	7,865,045	11,682,671	7,865,045

합 계	19,197,941	12,924,499	19,197,941	12,924,499

(2) 종속기업 투자주식의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	12,924,499	19,197,941

취득	-	-

손상(*1)	-	(6,273,442)

기말	12,924,499	12,924,499

(*1) 전기중 ActRO VINA와 ARP VINA에 대하여 손상을 인식하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출액	분기순이익	총포괄손익

ActRO VINA	36,832,100	27,011,346	9,820,754	13,392,968	(108,421)	210,892

ARP VINA	33,168,289	23,810,901	9,357,388	16,424,085	(60,553)	243,377

(단위: 천원)

기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출액	분기순이익	총포괄손익

BK TECH ELECTRONICS	-	-	-	-	(23,161)	(22,755)

ActRO VINA	37,568,757	27,958,896	9,609,861	30,857,023	(1,276,423)	(976,328)

ARP VINA	34,617,204	25,503,194	9,114,010	470,976	(715,729)	(540,775)

9. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	694,761	-	-	-	694,761	694,761	-	-	-	694,761

건물	2,124,394	-	(757,982)	-	1,366,412	2,124,394	-	(727,284)	-	1,397,110

기계장치	560,873	-	(349,803)	-	211,070	560,873	(748)	(337,429)	-	222,696

비품	283,656	-	(213,374)	-	70,282	280,966	-	(207,343)	-	73,623

공구와기구	18,815	-	(18,409)	-	406	18,815	-	(18,209)	-	606

건설중인 자산	198,564	-	-	-	198,564	198,564	-	-	-	198,564

합 계	3,881,063	-	(1,339,568)	-	2,541,495	3,878,373	(748)	(1,290,265)	-	2,587,360

(2) 유형자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	2,587,360	2,303,255

취 득	2,690	10,000

감가상각비	(48,555)	(41,237)

분기말	2,541,495	2,272,018

(3) 감가상각비가 포함된 계정과목과 금액

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

매출원가	458	3,735

판매비와관리비	48,097	37,502

합 계	48,555	41,237

(4) 담보 제공 내역보고기간말 현재 회사의 유형자산을 담보로 제공한 내역은 없습니다.

10. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

회원권(*1)	263,964	(28,800)	-	235,164	263,964	(28,800)	-	235,164

개발비	400,000	(126,667)	(273,333)	-	400,000	(126,667)	(273,333)	-

산업재산권	850,000	-	(27,000)	823,000	150,000	-	(11,083)	138,917

소프트웨어	267,730	-	(225,146)	42,584	267,730	-	(217,716)	50,014

합 계	1,781,694	(155,467)	(525,479)	1,100,748	1,081,694	(155,467)	(502,132)	424,095

(*1) 사용기간에 제한이 없으며, 비한정 내용연수를 가진 무형자산입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	424,095	105,686

취 득	700,000	80,000

무형자산상각비	(23,347)	(9,308)

분기말	1,100,748	176,378

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 23,347천원 (전분기 : 9,308천원)이 포함되어 있습니다.(4) 당분기 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 495,290천원 (전분기 : 503,679천원)입니다.

(5) 중요한 개발비보고기간종료일 현재 회사의 개별적으로 중요한 무형자산은 모바일 카메라모듈용 광학 손떨림 방지 Actuator 개발계획 건입니다. 회사는 (주)에너브레인과 개발용역 및 사업협력 계약을 체결하였으며, 제품의 최종 도면 제공, 시제품 제출 및 동작 확인이 완료되어 2018년 중 400,000천원을 지급하고 개발비로 계상하였습니다. 회사는 동 계약에 따른 모든 현물 및 지적재산권의 소유권과 저작권, (주)에너브레인의 특허권 2건에 대한 공동소유권 또는 실시권을 소유합니다. 회사는 개발이 완료된 제품을 100만개 양산 시 성공보수로 (주)에너브레인에게 100,000천원을 추가로 지급하여야 합니다. 보고기간종료일 현재 회사는 동 개발비의 장부금액과 회수가능금액을 비교하여 손상검사를 수행하였으나, 관련기술을 통한 회수가능금액이 없습니다. 당기 중 회수가능금액은 보고기간종료일 현재 경영진의 추정과 판단에 근거하고 있으며, 당기 중 회사는 해당 개발비와 관련된 매출이 발생하지 않았습니다.

11. 리스11.1 사용권자산 (1) 사용권자산의 내역

(단위: 천원)

당분기	기초	증가	처분	상각비	기말

건물	65,324	12,736	-	(19,591)	58,469

차량운반구	155,940	112,125	-	(15,009)	253,056

합 계	221,264	124,861	-	(34,600)	311,525

(단위: 천원)

전분기	기초	증가	처분	상각비	기말

건물	87,638	-	-	(16,158)	71,480

차량운반구	215,766	-	-	(14,800)	200,966

합 계	303,404	-	-	(30,958)	272,446

(2) 사용권자산상각비가 포함된 계정과목과 금액

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

매출원가	5,726	5,726

판매비와관리비	28,874	25,232

합 계	34,600	30,958

11.2 리스부채 (1) 리스부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	137,787	130,915	119,418	115,798

1년 초과 5년 이내	194,706	186,550	113,522	111,545

소 계	332,493	317,465	232,940	227,343

차감:현재가치 조정금액	(15,028)	-	(5,597)	-

금융리스부채의 현재가치	317,465	317,465	227,343	227,343

(2) 보고기간말 현재 회사의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않으며, 소액리스 및 단기리스 면제규정에 의하여 리스로 인식되지 않고, 당기비용으로 인식된 금액은 7,798천원 (전분기 2,713천원)입니다.

12. 퇴직급여12.1 확정기여제도

당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 69,885천원 (전분기: 67,404천원)입니다. 회사의 임원은 확정기여형 퇴직연금에 가입되어 있지 않습니다. 12.2 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	2,569,048	2,421,525

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표 상 순확정급여부채	2,569,048	2,421,525

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	147,523	115,520

13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기에는 법인세수익이 발생하였습니다.

14. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	10,065,011	10,065,011

보통주자본금	5,032,506	5,032,506

보고기간말 현재 회사의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한돼 있는 주식수는 732,684주입니다. 회사는 2018년 8월 28일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다.(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	10,065,011	5,032,506	35,978,458	41,010,964

전기말	10,065,011	5,032,506	35,978,458	41,010,964

당기초	10,065,011	5,032,506	35,978,458	41,010,964

당분기말	10,065,011	5,032,506	35,978,458	41,010,964

15. 기타 자본 항목 (1) 기타자본 항목

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	874,223	874,223

자기주식	(6,973,142)	(6,973,142)

합 계	(6,098,919)	(6,098,919)

(2) 자기주식

주가안정을 통한 주주가치 제고를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정이며, 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	732,684	6,973,142	582,207	5,979,482

취득	-	-	150,477	993,660

기말	732,684	6,973,142	732,684	6,973,142

16. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	779,033	685,670

미처분이익잉여금	27,327,979	28,084,513

합 계	28,107,012	28,770,183

회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

17. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 17.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,395,592	7,457,977

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 회사는 다음의 주요 제품과 지역에서 재화나 장비를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당분기	설비부문	기타	합계

국내	베트남	기타	국내	베트남	기타

부문수익	377,276	1,243,625	-	117,483	4,657,208	-	6,395,592

부문간 수익	-

외부고객으로부터의 수익	377,276	1,243,625	-	117,483	4,657,208	-	6,395,592

수익인식시점

한 시점에 인식	377,276	1,243,625	-	117,483	4,657,208	-	6,395,592

(단위: 천원)

전분기	설비부문	기타	합계

국내	베트남	기타	국내	베트남	기타

부문수익	356,024	2,050,416	102,370	87,327	4,861,840	-	7,457,977

부문간 수익	-	-	-	-	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	356,024	2,050,416	102,370	87,327	4,861,840	-	7,457,977

수익인식시점	-	-	-	-	-	-	-

한 시점에 인식	356,024	2,050,416	102,370	87,327	4,861,840	-	7,457,977

17.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

설비제작에 대한 계약부채	34,712	6,328

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동고객사에 대한 설비의 제작이 완료되기전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 증가로 인해 계약부채가 증가하였습니다.

18. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여및상여	523,176	440,389

퇴직급여	106,788	94,523

복리후생비	44,535	50,816

여비교통비	40,424	21,384

접대비	18,590	21,565

통신비	4,670	3,060

세금과공과금	16,391	14,991

감가상각비	48,097	37,502

사용권자산상각비	28,874	25,232

지급임차료	7,798	2,173

수선비	4,345	12,399

보험료	3,692	3,053

차량유지비	120	40

경상연구개발비	495,290	503,679

운반비	36,892	85,812

교육훈련비	600	16

도서인쇄비	501	194

포장비	-	1,200

사무용품비	1,447	1,114

소모품비	6,410	3,264

지급수수료	120,579	115,466

광고선전비	11,687	7,500

건물관리비	7,054	6,322

무형고정자산상각	23,347	9,308

견본비	57	43

합 계	1,551,364	1,461,045

19. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	517,409	-	517,409	759,091	-	759,091

원재료의 매입	754,636	-	754,636	714,508	-	714,508

상품의 매입	4,142,944	-	4,142,944	4,569,940	-	4,569,940

종업원급여	402,358	674,499	1,076,857	371,357	585,728	957,085

감가상각비	458	48,097	48,555	3,735	37,502	41,237

사용권자산상각비	5,726	28,874	34,600	5,726	25,232	30,958

무형자산상각비	-	23,347	23,347	-	9,308	9,308

경상연구개발비	-	495,290	495,290	-	503,679	503,679

지급수수료	1	120,579	120,580	(2)	115,466	115,464

외주가공비	71,303	-	71,303	26,200	-	26,200

기타	40,044	160,678	200,722	13,015	184,130	197,145

합 계	5,934,879	1,551,364	7,486,243	6,463,570	1,461,045	7,924,615

20. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익

잡이익	1,513	5,421

소 계	1,513	5,421

기타영업외비용

잡손실	-	-

소 계	-	-

21. 금융수익과 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	200,726	35,537

외환차익	358,846	782,021

외화환산이익	986,661	568,316

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	41,234	-

소 계	1,587,467	1,385,874

금융비용

이자비용	1,237	1,477

외환차손	249,483	151,421

외화환산손실	15,424	213,636

금융자산처분손실	-	110,664

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	52,357

소 계	266,144	529,555

22. 주당순이익 (1) 기본주당이익 및 희석주당이익의 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기본주당이익	29	45

희석주당이익	29	45

기본주당이익은 회사의 보통주당분기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(2) 기본주당이익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보통주 분기순이익	270,463	424,484

가중평균유통보통주식수(*)	9,332,327주	9,482,804주

(3) 희석주당이익회사는 당기와 전기 중 희석 효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 일치합니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	270,463	424,484

조정사항:

법인세비용(수익)	(38,277)	(29,382)

이자비용	1,237	1,477

외화환산손실	15,424	213,636

퇴직급여	147,523	115,520

감가상각비	48,555	41,237

무형자산상각비	23,347	9,308

사용권자산상각비	34,600	30,958

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	52,357

이자수익	(200,726)	(35,537)

외화환산이익	(986,661)	(568,316)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(41,234)	-

운전자본의 변동:

매출채권및기타채권의 감소(증가)	362,708	(959,540)

재고자산의 감소(증가)	517,409	759,091

반품권자산의 감소(증가)	23,253	(9,189)

기타유동자산의 감소(증가)	320,748	334,352

기타비유동자산의 감소(증가)	-	4,672

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(589,451)	(2,868,756)

환불부채의 증가(감소)	(26,034)	9,960

계약부채의 증가(감소)	28,384	(51,900)

기타유동부채의 증가(감소)	178,754	11,858

영업으로부터 창출된 현금	90,022	(2,513,710)

(2) 비현금거래(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 인식	124,861	-

리스부채의 유동성 대체	49,856	27,383

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

당분기	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

상각	대체	기타

장단기리스부채	227,343	(35,975)	1,237	-	124,860	317,465

합 계	227,343	(35,975)	1,237	-	124,860	317,465

(단위 : 천원)

전분기	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

상각	대체	기타

장단기리스부채	307,981	(32,099)	1,477	-	-	277,359

합 계	307,981	(32,099)	1,477	-	-	277,359

24. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간말 현재 회사의 자금조달 관련 주요 약정사항은 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사가 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역

(단위: 천원)

제공자	보증만기일	보증금액	보증내용

SGI서울보증	2023.05.22 ~ 2024.02.06	246,803	하자이행 보증보험

회사는 고객사와의 재화 공급계약에서 하자이행 책임을 부담하고 있습니다. 하자이행 보증보험은 회사의 책임으로 발생한 재화의 하자에 대하여 회사가 하자보수 또는보환청구를 받았음에도 이행을 하지 아니할 경우 피보험자(고객사)가 입은 손해를 보상하는 보증보험입니다. 회사의 하자이행보증보험 기간은 각 1년이며, 1년이 지나면 소멸합니다. (3) 보고기간말 현재 회사가 제3자에게 제공하는 지급보증 내역은 없습니다.

25. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

(단위: 천원)

구 분	소재지	지분율	당분기말	전기말

종속기업	베트남	100%	ActRO VINA	ActRO VINA

베트남	100%	ARP VINA	ARP VINA

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계자	매출등	매입등

당분기	전분기	당분기	전분기

ActRO VINA	2,057,923	6,291,210	57,634	130,964

ARP VINA (*1)	3,886,666	553,118	101,069	-

합 계	5,944,589	6,844,328	158,703	130,964

(*1) 당기중 대여금에 대한 이자수익은 74,270천원입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계자	매출채권	대여금 및 미수이자	매입채무	미지금금

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

ActRO VINA	20,036,349	20,520,583	-	-	18,028	5,773	51,857	5,576

ARP VINA	5,199,841	4,726,950	6,541,182	6,357,263	22,532	16,373	104,375	7,857

합 계	25,236,190	25,247,533	6,541,182	6,357,263	40,560	22,146	156,232	13,433

(4) 특수관계자에 대한 출자 및 자금거래

회사는 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 출자 및 자금거래는 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.보고기간말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여및상여	221,888	221,888

퇴직급여	147,523	115,520

합 계	369,411	337,408

상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.