액트로 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 금융상품 공정가치 서열체계(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,257,466	515,607	3,773,073

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,725,505	633,600	3,359,105

(3) 가치평가기법 및 투입변수(단위: 천원)

구 분	수 준	종 류	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	2	변액보험	3,257,466	2,725,505	(*1)	(*1)

3	조합 출자금	515,607	633,600	순자산가치법	순자산가치

(*1) 변액보험의 경우 해지환급금 기준으로 측정하였습니다.

나. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	3,773,073	3,359,105

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	27,101,802	25,964,614

매출채권및기타채권	26,265,310	22,342,916

기타금융자산(비유동)	108,620	128,620

소 계	53,475,732	48,436,150

합 계	57,248,805	51,795,255

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	39,834,663	38,172,054

리스부채	182,604	149,607

비유동리스부채	348,057	143,714

합 계	40,365,324	38,465,375

(2)금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가이익	351,960	94,491

평가손실	(117,993)	(266,400)

상각후원가 금융자산

이자수익	474,028	675,877

외환차익	1,718,265	2,390,775

외화환산이익	3,983	2,966,420

외환차손	(2,177,456)	(1,276,516)

외화환산손실	(630,273)	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(26,481)	(11,710)

외환차익	2,378,228	2,631,636

외화환산이익	76,904	-

외환차손	(314,422)	(352,009)

외화환산손실	(468,870)	(932,771)

합 계	1,267,873	5,919,793

다. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제14기	매출채권	25,844,613	66,889	0.3%

미수금	456,649	0	0.0%

합 계	26,301,262	66,889	0.3%

제13기	매출채권	22,232,080	66,889	0.3%

미수금	61,921	0	0.0%

합 계	22,294,001	66,889	0.3%

제12기	매출채권	24,167,634	66,889	0.3

미수금	46,720	0	0.0

합계	24,214,354	66,889	0.3

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원,%)

구 분	제14기	제13기	제12기

기초	66,889	66,889	66,889

대손상각비(환입)	-	-	-

채권 제각	-	-	-

기말	66,889	66,889	66,889

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정방침기업회계기준서 제1109호(금융상품)를 적용하여 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 외상매출금 - 상각후원가 측정 금융자산(2) 대손경험률에 의한 대손예상액 산정근거는 다음과 같습니다. - 대손경험률 : 과거5개년 동안 발생한 부실채권을 근거로 대손경험률을 산정하여 집합평가를 실시하고, 연체기간이 길어져 회수가능성이 떨어지는 채권의 경우에도 과거 2개년 부실채권 발생 대손경험률을 통해 개별 평가하여 설정. - 대손예상액 : 과거 대손경험률 및 채무자의 부도, 파산, 강제집행 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성 및 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 0%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손예상액 설정.(3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 대손처리가 이루어집니다. - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우(4) 경과기간별 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 별도 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

1) 당해 당기말 및 전기말 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

구 분	제14기	제13기	제12기

장부금액	장부금액	장부금액

상품	-	-	-

제품	4,020,491	9,639,542	3,472,054

재공품	-	-	-

원재료	5,960,769	4,863,579	4,443,519

저장품	492,826	241,019	349,068

합 계	10,474,086	14,744,140	8,264,641

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.5%	13.0%	7.0%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	17.9	16.5	19.8

2) 재고자산의 실사내용

구 분	실사일자	입회자	비고

(주)액트로	2026년 1월 2일	삼도회계법인	-

ActRO VINA	2025년 12월 30일	Samdo Vietnam Auditing and Consulting Co., Ltd.	-

ARP VINA	2025년 12월 30일	Samdo Vietnam Auditing and Consulting Co., Ltd.	-

(1) 당사는 2025년 제14기 재무제표를 작성함에 있어서 대차대조표일 현재 자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하였습니다. (2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 여부 등 - 당사의 2026년 1월 2일 재고실사에서는 외부감사인의 입회하에 실사하였으며 조사자 4명(외부감사인 1명, 회계팀 3명), 피조사자 4명(제조 2명, 구매 1명, 연구소 1명)이 입회하여 중요자산에 대해 실사 하였습니다.(3) 장기체화재고 등의 현황 - 실사 결과 장기체화재고 및 진부화재고 등은 없었습니다.