액트로 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 액트로(이하 '회사')는 2012년 9월 4일에 설립되어 모바일렌즈 자동화설비의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

본사는 경기도 용인시에 위치하고 있습니다. 회사는 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 현재 자본금은 5,032,506천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.회사는 2018년 8월 28일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

장문용	1,120,400	11.13%	1,120,400	11.13%

하동길	894,400	8.89%	894,400	8.89%

신병균	1,120,400	11.13%	1,120,400	11.13%

하창현	320,000	3.18%	320,000	3.18%

하지은	320,000	3.18%	320,000	3.18%

기 타	6,289,811	62.49%	6,289,811	62.49%

합 계	10,065,011	100.00%	10,065,011	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 중간재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있으므로 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 이 중간재무제표는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 2.2 회계정책과 공시의 변경

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.3.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3.2 금융자산 (1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적 인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고, 그 양도자산 전체를계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.3 금융부채 회사의 당기손익인식금융부채는 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

2.3.4 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2.3.5 전기재무제표의 계정과목 재분류 회사는 당분기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당분기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전분기에 보고된 순이익나 전기말 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 . 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상 품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향 을 받습니다. (주석 13 참조) (5) 수익인식 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채 및 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험(가) 외화 위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 미국 달러화, 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	13,611,845.68	15,429,027	280,005.07	304,646

단기금융상품	USD	8,000,000.00	9,068,000	26,132,569.03	28,432,235

당기손익-공정가치측정 금융자산	USD	1,861,978.20	2,110,552	1,876,497.40	2,041,629

매출채권	USD	23,282,355.51	26,390,550	23,554,197.57	25,626,967

소 계	46,756,179.39	52,998,129.00	51,843,269.07	56,405,477

외화부채:

매입채무	USD	573,913.52	650,531	1,460,269.96	1,588,774

미지급금	USD	133,368.92	151,174	115,468.92	125,630

소 계	707,282.44	801,705.00	1,575,738.88	1,714,404

USD 순 포지션	46,048,896.95	52,196,424	50,267,530.19	54,691,073

(나) 회사의 위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다. (다) 민감도 분석회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	4,071,321	(4,071,321)	4,265,904	(4,265,904)

(2) 이자율위험

(가) 이자율위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 보고기간말 현재 변동이자부 차입금은 없으며, 따라서 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 그러나 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있습니다. (나) 회사의 위험

보고기간말 현재 회사는 변동금리에 노출된 차입금이 없습니다.

(다) 민감도 분석

회사는 보고기간말 현재 변동금리에 노출된 차입금이 없으며, 따라서 이자율 변동에 따른 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

4.2 자본위험 관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총 차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품	25,974,800	29,061,119

순부채	(25,974,800)	(29,061,119)

자본총계	73,395,612	73,862,460

총 자본	47,420,812	44,801,341

자본조달비율	-	-

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	16,906,800	16,906,800	628,884	628,884

단기금융상품	9,068,000	9,068,000	28,432,235	28,432,235

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,725,278	4,725,278	4,579,331	4,579,331

매출채권및기타채권	26,619,644	26,619,644	25,911,326	25,911,326

기타금융자산(비유동)	80,715	80,715	88,995	88,995

소 계	57,400,437	57,400,437	59,640,771	59,640,771

금융부채:

매입채무및기타채무	1,786,953	1,786,953	5,088,287	5,088,287

리스부채	88,519	88,519	127,016	127,016

비유동리스부채	175,673	175,673	192,540	192,540

소 계	2,051,145	2,051,145	5,407,843	5,407,843

5.2 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,475,278	1,250,000	4,725,278

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,329,331	1,250,000	4,579,331

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,725,278	4,579,331

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	16,906,800	628,884

단기금융상품	9,068,000	28,432,235

매출채권및기타채권	26,619,644	25,911,326

기타금융자산(비유동)	80,715	88,995

소 계	52,675,159	55,061,440

합 계	57,400,437	59,640,771

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후 원가

매입채무및기타채무	1,786,953	5,088,287

리스부채	88,519	127,016

비유동리스부채	175,673	192,540

합 계	2,051,145	5,407,843

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	39,021	100,505

평가이익	14,308	-

외화환산이익	84,720	125,435

평가손실	(15,797)	(668,845)

상각후원가 금융자산:

이자수익	8,845	135,097

외환차익	942,814	831,505

외화환산이익	1,253,913	2,436,688

외환차손	(17,086)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,615)	(6,125)

외환차익	71	291

외환차손	(35,153)	(13,722)

외화환산손실	(8,941)	(64,360)

합 계	2,265,100	2,876,469

7. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	12,300	-	12,300	-	-	-

제 품	274,147	-	274,147	1,071,937	-	1,071,937

재공품	-	-	-	-	-	-

원재료	77,448	-	77,448	268,365	-	268,365

합 계	363,895	363,895	1,340,302	-	1,340,302

8. 종속기업 투자주식 (1) 종속기업 투자주식의 세부 내역

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

BK TECH ELECTRONICS	중국	12월	100%	1,830,809	436,438	1,830,809	436,438

ActRO VINA	베트남	12월	100%	7,515,270	7,515,270	7,515,270	7,515,270

ARP VINA	베트남	12월	100%	7,017,471	7,017,471	7,017,471	7,017,471

합 계	16,363,550	14,969,179	16,363,550	14,969,179

(2) 종속기업 투자주식의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	14,047,970	14,047,970

취득	-	2,315,580

손상(*1)	-	(1,394,371)

기말	14,047,970	14,969,179

(*1) 종속기업 BK TECH ELECTRONICS에 대하여 손상을 인식하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출액	분기순이익	총포괄손익

BK TECH ELECTRONICS	404,526	105,194	299,332	-	(188,428)	(173,684)

ActRO VINA	52,019,234	36,177,416	15,841,818	20,217,536	(447,183)	209,215

ARP VINA	8,494,076	2,412,877	6,081,199	-	(205,579)	47,235

(단위: 천원)

기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출액	분기순이익	총포괄손익

BK TECH ELECTRONICS	697,673	224,657	473,016	-	(145,502)	(105,393)

ActRO VINA	59,771,364	44,138,761	15,632,603	47,907,505	2,469,792	2,968,726

ARP VINA	7,355,429	1,321,465	6,033,964	-	2,145	233,665

9. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	694,761	-	-	-	694,761	694,761	-	-	-	694,761

건물	2,124,394	-	(512,400)	-	1,611,994	2,124,394	-	(481,703)	-	1,642,691

기계장치	334,752	(18,161)	(283,753)	-	32,838	334,752	(26,807)	(268,439)	-	39,506

비품	246,955	-	(161,120)	-	85,835	239,930	-	(152,110)	-	87,820

공구와기구	18,815	-	(16,804)	-	2,011	18,815	-	(16,603)	-	2,212

금형	290,838	-	(138,000)	(72,803)	80,035	290,838	-	(123,458)	(72,803)	94,577

합 계	3,710,515	(18,161)	(1,112,077)	(72,803)	2,507,474	3,703,490	(26,807)	(1,042,313)	(72,803)	2,561,567

(2) 유형자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	2,561,567	2,826,839

취 득	7,025	30,893

감가상각비	(61,118)	(61,990)

분기말	2,507,474	2,795,742

(3) 감가상각비가 포함된 계정과목과 금액

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

매출원가	19,401	20,191

판매비와관리비	41,717	41,799

합 계	61,118	61,990

(4) 담보 제공 내역보고기간말 현재 회사의 유형자산을 담보로 제공한 내역은 없습니다.

10. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	손상차손누계	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	손상차손누계	상각누계액	장부금액

회원권(*1)	57,600	-	(28,800)	-	28,800	57,600	-	(28,800)	-	28,800

개발비	400,000	-	-	(213,333)	186,667	400,000	-	-	(193,333)	206,667

소프트웨어	259,430	(1,377)	-	(152,392)	105,661	244,630	(2,753)	-	(141,115)	100,762

합 계	717,030	(1,377)	(28,800)	(365,725)	321,128	702,230	(2,753)	(28,800)	(334,448)	336,229

(*1) 사용기간에 제한이 없으며, 비한정 내용연수를 가진 무형자산입니다. (2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	336,229	422,418

취 득	14,800	17,600

무형자산상각비	(29,901)	(29,784)

분기말	321,128	410,234

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 29,901 천원 ( 전분기 : 29,784천원) 이 포함되어 있습니다. (4) 당분기 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 613,544천원 (전분기 : 577,617천 원)입니다. (5) 중요한 개발비 보고기간말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	개별자산명	장부금액	잔여 상각기간

개발비(*1)	카메라모듈용 OIS및Coil	186,667	2.3년

(*1) 보고기간 말 현재 회사의 개별적으로 중요한 무형자산은 모바일 카메라모듈용 광학 손떨림 방지 Actuator 개발계획 건입니다. 회사는 (주)에너브레인과 개발용역 및 사업협력 계약을 체결하였으며, 제품의 최종 도면 제공, 시제품 제출 및 동작 확인이 완료되어 400,000천원을 지급하고 개발비로 계상하였습니다.회사는 동 계약에 따른모든 현물 및 지적재산권의 소유권과 저작권, (주)에너브레인의 특허권 2건에 대한 공동소유권 또는 실시권을 소유합니다. 회사는 개발이 완료된 제품을 100만개 양산 시 성공보수로 (주)에너브레인에게 100,000천원을 추가로 지급하여야 합니다.보고기간말 현재 동 개발비의 장부금액과 회수가능가액을 비교하여 손상검사 수행 결과 회수가능가액이 장부금액을 상회하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.회수가능가액은 보고기간말 현재 경영진의 추정과 판단에 근거하고 있으며, 회사는 당분기 중 해당 개발비와 관련된 매출이 발생하고 있습니다.

회사는 기술적 진부화를 고려하여 해당 개발비의 내용연수를 5년으로 추정하고 있습니다. 그러나 실제 내용연수는 기술혁신 등의 영향에 따라 5년보다 짧거나 길 수 있습니다.

11. 리스 11.1 사용권자산 ( 1) 사용권자산의 내역

(단위: 천원)

당분기	기초	증가	처분	상각비	기말

건물	50,435	11,756	-	(17,623)	44,568

차량운반구	266,127	-	(29,578)	(20,460)	216,089

합 계	316,562	11,756	(29,578)	(38,083)	260,657

(단위: 천원)

전분기	기초	증가	처분	상각비	기말

건물	87,448	-	-	(16,133)	71,315

차량운반구	126,718	-	-	(20,730)	105,988

합 계	214,166	-	-	(36,863)	177,303

(2) 사용권자산상각비가 포함된 계정과목과 금액

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

매출원가	5,726	5,959

판매비와관리비	32,357	30,904

합 계	38,083	36,863

11.2 리스부채 ( 1) 리스부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	92,842	88,519	132,210	127,016

1년 초과 5년 이내	181,143	175,673	198,886	192,540

소 계	273,985	264,192	331,096	319,556

차감:현재가치 조정금액	(9,793)	-	(11,540)	-

금융리스부채의 현재가치	264,192	264,192	319,556	319,556

(*1) 리스를 할인하는데 사용된 가중평균증분차입이자율은 약 연 2.0%입니다. 보고기간말 현재 회사의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않으며, 소액리스 및 단기리스 면제규정에 의하여 리스로 인식되지 않고, 당기비용으로 인식된 금액은 2,701천원(전분기 2,445천원)입니다.

12. 차입금

보고기간말 현재 회사의 차입금은 없습니다.

13. 퇴직급여 13.1 확정기여제도

당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 64,798 천원(전 분기: 82,804 천원) 입니다. 회사의 임원은 확정기여형 퇴직연금에 가입되어 있지 않 습니다. 13.2 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,660,890	1,607,444

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표 상 순확정급여부채	1,660,890	1,607,444

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	53,446	14,535

14. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 14.8%입니다. 15. 자본금과 주식발행초과금

(1) 자본금(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	10,065,011	10,065,011

보통주자본금	5,032,506	5,032,506

보고기간말 현재 회사의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한돼 있는 주식수는 160,257주 입니다. 회사는 2018년 8월 28일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	10,030,011	5,015,006	35,801,421	40,816,427

주식매수선택권의 행사	35,000	17,500	177,037	194,537

전기말(*1)	10,065,011	5,032,506	35,978,458	41,010,964

당기초	10,065,011	5,032,506	35,978,458	41,010,964

당분기말	10,065,011	5,032,506	35,978,458	41,010,964

(*1) 회사는 전기 주식매수선택권 행사로 보통주 발행주식수가 10,030,011주에서 10,065,011주로 증가하였습니다.

16. 기타 자본 항목 (1) 기타자본 항목

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	874,223	874,223

자기주식	(2,062,451)	(1,992,183)

합 계	(1,188,228)	(1,117,960)

(2) 자기주식

주가안정을 통한 주주가치 제고를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정이며, 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

기초	153,257	1,992,183	153,257	1,992,183

취득	7,000	70,268	-	-

처분	-	-	-	-

기말	160,257	2,062,451	153,257	1,992,183

17. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	590,842	392,607

미처분이익잉여금	32,982,035	33,576,850

합 계	33,572,877	33,969,457

회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 18.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	5,503,850	12,527,845

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 회사는 다음의 주요 제품과 지역에서 재화나 장비를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당분기	설비부문	기타	합계

국내	베트남	기타	국내	베트남	기타

부문수익	168,420	2,825,570	-	49,625	2,460,235	-	5,503,850

부문간 수익	-	-	-	-	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	168,420	2,825,570	-	49,625	2,460,235	-	5,503,850

수익인식시점	-	-	-	-	-	-	-

한 시점에 인식	168,420	2,825,570	-	49,625	2,460,235	-	5,503,850

(단위: 천원)

전분기	설비부문	기타	합계

국내	베트남	기타	국내	베트남	기타

부문수익	1,055,856	4,446,547	303,012	274,145	6,448,285	-	12,527,845

부문간 수익	-	-	-	-	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	1,055,856	4,446,547	303,012	274,145	6,448,285	-	12,527,845

수익인식시점	-	-	-	-	-	-	-

한 시점에 인식	1,055,856	4,446,547	303,012	274,145	6,448,285	-	12,527,845

18.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

설비제작에 대한 계약부채	7,500	43,200

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

고객사에 대한 설비의 제작이 완료되기전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 감소로 인해 계약부채가 감소하였습니다 .

19. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여및상여	448,160	394,127

퇴직급여	52,731	39,573

복리후생비	39,558	33,682

여비교통비	18,106	38,513

접대비	16,104	8,719

통신비	3,115	2,857

세금과공과금	18,298	13,194

감가상각비	41,716	41,799

사용권자산상각비	32,357	30,904

지급임차료	2,101	3,892

수선비	298	376

보험료	3,389	3,055

차량유지비	462	1,353

경상연구개발비	613,544	577,617

운반비	69,127	7,487

교육훈련비	240	1,870

도서인쇄비	196	130

포장비	-	1,850

사무용품비	1,217	1,394

소모품비	4,948	1,562

지급수수료	98,734	101,209

건물관리비	6,237	4,646

주식보상비용	-	4,208

무형고정자산상각	29,901	29,784

견본비	79	241

합 계	1,500,618	1,344,042

20. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매비와 관리비	합 계	매출원가	판매비와 관리비	합 계

재고자산의 변동	976,407	-	976,407	(592,806)	-	(592,806)

원재료의 매입	528,213	-	528,213	2,035,765	-	2,035,765

상품의 매입	2,265,631	-	2,265,631	6,088,610	-	6,088,610

종업원급여	368,089	540,450	908,539	413,544	467,382	880,926

감가상각비	19,401	41,717	61,118	20,191	41,799	61,990

사용권자산상각비	5,726	32,357	38,083	5,959	30,904	36,863

무형자산상각비	-	29,901	29,901	-	29,784	29,784

경상연구개발비	-	613,544	613,544	-	577,617	577,617

지급수수료	-	98,734	98,734	-	101,209	101,209

외주가공비	158,015	-	158,015	123,146	-	123,146

기타	85,614	143,915	229,529	1,292,111	95,347	1,387,458

합 계	4,407,096	1,500,618	5,907,714	9,386,520	1,344,042	10,730,562

21. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익

잡이익	463	45

소 계	463	45

기타영업외비용

기부금	-	20,000

잡손실	500	-

소 계	500	20,000

22. 금융수익과 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	47,866	235,602

외환차익	942,885	831,796

외화환산이익	1,338,633	2,562,123

당기손익-공정가치금융자산평가이익	14,308	-

소 계	2,343,692	3,629,521

금융비용

이자비용	1,615	6,125

외환차손	52,239	13,722

외화환산손실	8,941	64,360

당기손익-공정가치금융자산평가손실	15,797	668,845

소 계	78,592	753,052

23. 주당순이익 (1) 기본주당이익 및 희석주당이익의 내역

구 분	당분기	전분기

기본주당이익	160원	422원

희석주당이익	160원	420원

기본주당이익은 회사의 보통주당분기순이익을 회사가 매입하여 자기주 식 으 로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (2) 기본주당이익

구 분	당분기	전분기

보통주 분기순이익	1,585,771천원	4,146,120천원

가중평균유통보통주식수(*)	9,906,554주	9,834,267주

(3) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 주식 매수 선택권으로 인한 주식수는 주식매수선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식 매수 선택권이 행사된 것으로 가정할경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

구 분	당분기	전분기

희석주당이익 산정을 위한 순이익	1,585,771천원	4,146,120천원

희석주당이익 산정을 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

구 분	당분기	전분기

발행된 가중평균 유통보통주식수	9,906,554	9,834,267

조정 내역:

주식선택권 3차	-	20,099

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	9,906,554	9,854,366

24. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	1,585,771	4,146,120

조정사항:

법인세비용	275,429	507,677

이자비용	1,615	6,125

외화환산손실	8,941	64,360

퇴직급여	53,446	14,535

감가상각비	61,117	61,990

무형자산상각비	29,901	29,784

사용권자산상각비	38,082	36,863

주식보상비용	-	4,208

잡손실	500	-

당기손익공정가치금융자산평가손실	15,797	668,845

이자수익	(47,866)	(235,602)

외화환산이익	(1,338,633)	(2,562,123)

당기손익공정가치금융자산평가이익	(14,308)	-

운전자본의 변동:

매출채권및기타채권의 감소(증가)	281,399	(4,885,484)

재고자산의 감소(증가)	976,407	592,806

반품권자산의 감소(증가)	15,213	(21,487)

기타유동자산의 감소(증가)	222,392	140,925

기타비유동자산의 감소(증가)	(1,929,732)	-

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(3,292,356)	(34,925)

환불부채의 증가(감소)	(17,919)	18,162

계약부채의 증가(감소)	(35,700)	(601,650)

기타유동부채의 증가(감소)	(98,954)	(103,764)

영업으로부터 창출된 현금	(3,209,458)	(2,152,635)

(2) 비현금거래(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 인식	11,756	-

리스부채의 유동성 대체	22,803	22,326

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

당분기	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

상각	대체	기타

장단기리스부채	319,556	(39,657)	1,615	-	(17,322)	264,192

합 계	319,556	(39,657)	1,615	-	(17,322)	264,192

(단위 : 천원)

전분기	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

상각	대체	기타

단기차입금 및 유동성장기차입금	1,000,000	-	-	-	-	1,000,000

장단기리스부채	216,481	(38,068)	1,204	-	179,617

합 계	1,216,481	(38,068)	1,204	-	1,179,617

25. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간말 현재 회사의 자금조달 관련 주요 약정사항은 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사가 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역

(단위: 천원)

제공자	보증만기일	보증금액	보증내용

SGI서울보증	2020.04.10 ~ 2021.03.05	115,500	하자이행 보증보험

회사는 고객사와의 재화 공급계약에서 하자이행 책임을 부담하고 있습니다. 하자이행 보증보험은 회사의 책임으로 발생한 재화의 하자에 대하여 회사가 하자보수 또는 보환청구를 받았음에도 이행을 하지 아니할 경우 피보험자(고객사)가 입은 손해를 보상하는 보증보험입니다. (3) 보고기간말 현재 회사가 제3자에게 제공하는 지급보증 내역 은 없습니다.

(4) 출자약정회사는 스마트혁신산업단지 제1호 투자조합에 유한책임조합원 지위로서 펀드결성일부터 총 1,000,000천원(4.83%)을 출자하기로 약정하였으며, 보고기간말 현재 동 약정에 따라 회사가 추가로 출자해야 하는 금액은 250,000천원입니다.

26. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

(단위: 천원)

구 분	소재지	지분율	당분기말	전기말

종속기업	중국	100%	BK TECH ELECTRONICS	BK TECH ELECTRONICS

베트남	100%	ActRO VINA	ActRO VINA

베트남	100%	ARP VINA	ARP VINA

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계자	매출	매입등

당분기	전분기	당분기	전분기

BK TECH ELECTRONICS	-	-	-	-

ActRO VINA	4,177,602	10,887,003	21,242	97,313

ARP VINA	1,090,284	4,872	-	-

합 계	5,267,886	10,891,875	21,242	97,313

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계자	매출채권	매입채무	미지급금

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

BK TECH ELECTRONICS	-	-	-	-	94,027	90,253

ActRO VINA	25,009,530	25,355,241	50,182	48,168	44,026	22,783

ARP VINA	1,333,589	226,198	-	-	-	-

합 계	26,343,119	25,581,439	50,182	48,168	138,053	113,036

(4) 특수관계자에 대한 지분거래(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

종속기업	ARP VINA	지분 취득	-	2,315,580

(5) 지급보증 및 담보제공보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.보고기간말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여및상여	195,620	157,125

퇴직급여	53,446	14,535

합 계	249,066	171,660

상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.