푸드나무 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 6(당) 기 3분기말 2018년 09월 30일 현재
제 5(전) 기 기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 푸드나무

1. 일반 사항 주식회사 푸드나무(이하 "회사")는 2013년 1월에 닭고기 관련 식품의 제조, 도소매, 유통 및 상품 중개업을 목적으로 설립되었으며, 현재 본사는 서울시 마포구 월드컵북로 396에 위치하고 있습니다. 회사의 2018년 09월 30일 현재 납입자본금은 3,403백만원으로서 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	금액(천원)	지분율(%)	비고

김영문	3,539,949	1,769,975	52.0	대표이사

김영완	1,517,121	758,560	22.3	사내이사

신한금융투자(주)	52,600	26,300	0.8	전문투자자

산은캐피탈(주)	52,600	26,300	0.8	전문투자자

우리사주조합	92,958	46,479	1.3	-

미래에셋대우	41,666	20,833	0.6	상장주선인

기타	1,509,140	754,570	22.2	-

합 계	6,806,034	3,403,017	100.0	-

2. 중요한 회계정책

다음은 재무 제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1.1 재무제표 작성 기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대 가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 30에서 설명하고 있습니 다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기 손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표 시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 및 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 및 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 30 참조)

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

(1) 수행의무의 식별회사는 온라인상에서 고객이 주문한 재화(제품 또는 상품)를 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 고객에 대한 재화의 판매계약에서 ① 재화의 판매(또는 재화의 주선)와 ② 추가 재화나 용역에 대한 수행의무를 식별하였습니다. 추가 재화나 용역에 대한 수행의무로는 적립금 등의 고객선택권이 포함됩니다. 재화의 판매(또는 판매의 주선)에 대해서는 고객에게 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고,고객의 선택권은 고객이 그 선택권을 행사하는 시점에 수익을 인식하였습니다.

(2) 변동대가

회사의 재화는 판매시 할인, 반품 등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다. 회사는 수행의무로 식별한 추가 재화나 용역에 대한 고객선택권의 개별판매가격을 선택권의 행사에 따라 받을 할인과 선택권의 행사가능성을 고려하여 추정하였습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 32에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. (2) 고객충성제도와 관련된 유의적인 판단포인트는 고객이 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없었던 중요한 권리를 고객에게 제공합니다. 따라서, 고객에게 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 회사가 판매하는 제품 및 상품과 포인트에 개별 판매가격에 따라 배분됩니다. 경영진은 포인트의 개별판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 본사 경영관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 경영관리팀은 각 부서와 긴밀하게 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 보고기간말 현재 회사는 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 가격위험 회사는 유동성관리 목적으로 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간말 종료일 현재 회사의 반기재무제표상 금융상품의 가격변동위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 회사는 변동이자부 차입금이 없어, 이자율 변동이 세후손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사의수취채권은 대부분 카드매출로 인한 카드매출채권이며 카드사 및 고객의 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당분기말 현재 신용위험에 대한 최대노출금액은 금융상품 장부금액(현금 및 지분증권 제외)과 같으며, 금융보증계약의 신용위험 최대 노출 금액은 당분기말 현재 59,000천원입니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

2018.09.30	1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

매입채무	1,651,413	-	-

기타금융부채	761,856	-	-

금융보증계약 (*)	59,000	-	-

(*) 회사는 직원의 전세보증계약에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.

계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

(단위 : 천원)

2017.12.31	1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

매입채무	905,374	-	-

기타금융부채	304,425	-	-

금융보증계약 (*)	59,000	-	-

(*) 회사는 직원의 전세보증계약에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.

계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 분기재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018.09.30	2017.12.31

부채	3,517,216	2,435,063

자본	46,695,590	6,813,400

부채비율	7.53%	35.74%

5. 금융상품 공정가치

5.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.09.30	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	38,178,203	38,178,203	3,098,810	3,098,810

매출채권	2,467,664	2,467,664	1,387,884	1,387,884

기타금융자산	1,733,791	1,733,791	300,495	300,495

합 계	42,379,658	42,379,658	4,787,189	4,787,189

금융부채

매입채무	1,651,413	1,651,413	905,374	905,374

기타금융부채	761,856	761,856	304,425	304,425

합 계	2,413,269	2,413,269	1,209,799	1,209,799

5.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 회사는 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품을 보유하고 있지않습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 당분기말(단위: 천원)

구 분	재무상태표상 자산	재무상태표상 부채

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

현금및현금성자산	38,178,203	-

매출채권	2,467,664	-

기타금융자산(유동성)	1,448,722	-

기타금융자산(비유동성)	285,069	-

매입채무	-	1,651,413

기타유동금융부채	-	761,856

합 계	42,379,658	2,413,269

- 전기말(단위: 천원)

구 분	재무상태표상 자산	재무상태표상 부채

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

현금및현금성자산	3,098,810	-

매출채권	1,387,884	-

기타금융자산(유동성)	36,202	-

기타금융자산(비유동성)	264,293	-

매입채무	-	905,374

기타유동금융부채	-	304,425

합 계	4,787,189	1,209,799

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니함)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	40,538	13,032

외화환산이익	-	-

매도가능금융자산

매도가능금융자산처분손실	-	2,055

7. 금융자산의 신용 건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018.09.30	2017.12.31

매출채권

Group 2	2,467,664	1,387,884

은행예금 및 단기 은행예치금(*)

Group 1	38,177,914	3,097,769

기타금융자산

Group 1	462,000	32,000

Group 2	1,271,791	268,495

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.
Group 1 - 신용등급이 높은 국내 금융기관
Group 2 - 신용등급은 없으나 신용위험이 없거나 낮은 거래처

8. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	2018.09.30	2017.12.31

보유현금	289	1,041

단기은행예치금(*)	38,177,914	3,097,769

합 계	38,178,203	3,098,810

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

9. 매출채권 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	2018.09.30	2017.12.31

매출채권	2,467,664	1,387,884

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	2,467,664	1,387,884

(2) 매출채권의 연령 분석(단위: 천원)

구 분	2018.09.30	2017.12.31

연체되지 않은 채권	2,467,664	1,387,884

10. 재 고자산(단위: 천원)

구 분	2018.09.30	2017.12.31

제품	1,455,165	-

11. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	2018.09.30	2017.12.31

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품(*)	1,440,712	-	32,000	-

미수금	1,500	-	1,500	-

미수수익	6,510	-	2,702	-

장기금융상품(*)	-	100,000	-	100,000

보증금	-	185,069	-	164,293

합 계	1,448,722	285,069	36,202	264,293

(*) 회사의 장ㆍ단기금융상품은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

12. 기타자산(단위: 천원)

구 분	2018.09.30	2017.12.31

선급금	570,717	188,754

선급비용	92,529	13,754

합 계	663,246	202,508

13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	2018.09.30	2017.12.31

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	1,090,304	-	1,090,304	1,090,304	-	1,090,304

구축물	277,500	(30,062)	247,438	277,500	(19,656)	257,844

차량운반구	167,322	(59,952)	107,370	167,322	(34,854)	132,468

비품	245,360	(51,211)	194,149	162,705	(19,250)	143,455

시설장치	14,000	(9,333)	4,667	14,000	(7,233)	6,767

건설중인자산	3,871,277	-	3,871,277	2,352,739	-	2,352,739

합 계	5,665,763	(150,558)	5,515,205	4,064,570	(80,993)	3,983,577

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당분기	토지	구축물	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,090,304	257,844	132,468	143,455	6,767	2,352,739	3,983,577

취득	-	-	-	82,655	-	1,518,538	1,574,327

감가상각비	-	(10,406)	(25,098)	(31,961)	(2,100)	-	(69,565)

분기말 순장부금액	1,090,304	247,438	107,370	194,149	4,667	3,871,277	5,515,205

(단위: 천원)

전분기(검토받지 아니함)	토지	구축물	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,090,304	271,719	81,973	13,105	9,567	-	1,466,668

취득	-	-	83,960	50,661	(33,093)	1,335,939	1,437,468

감가상각비	-	(19,117)	(4,594)	21,812	18,433	-	16,535

분기말 순장부금액	1,090,304	252,602	161,339	85,579	(5,093)	1,335,939	2,920,670

(3) 유형자산 담보제공 내역 당사는 보고기간말 현재 담보로 제공한 유형자산은 없습니다. (4) 회사는 물류센터건축 관련 취득약정을 체결하고 있습니다.

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	2018.09.30	2017.12.31

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

산업재산권	7,873	(3,401)	4,472	7,873	(2,222)	5,651

기타의무형자산	6,618	(1,572)	5,047	3,636	(1,454)	2,182

회원권	4,500	-	4,500	4,500	-	4,500

합 계	18,991	(4,972)	14,019	16,009	(3,676)	12,333

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당분기	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초 순장부금액	5,651	2,182	4,500	12,333

취득	-	2,982	-	2,982

상각비	(1,179)	(117)	-	(1,296)

분기말 순장부금액	4,472	5,047	4,500	14,019

(단위: 천원)

전분기(검토받지 아니함)	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초 순장부금액	5,461	2,909	4,500	12,870

취득	1,240	-	-	1,240

상각비	(1,139)	(494)	-	(1,633)

분기말 순장부금액	5,563	2,415	4,500	12,477

(3) 회사는 ERP도입과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다.

15. 종 속 기업투자(단위: 천원)

회사	소재지	2018.09.30	2017.12.31	주요 영업활동

지분율	금액(*)	지분율	금액

(주)문트리	한국	70%	70,000	70%	70,000	광고대행 등

16. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	2018.09.30	2017.12.31

매입채무	1,651,413	905,374

합 계	1,651,413	905,374

기타금융부채

미지급금	515,283	123,985

미지급비용	246,572	180,440

합 계	761,855	304,425

17. 기타부채(단위: 천원)

구 분	2018.09.30	2017.12.31

유동	비유동	유동	비유동

예수금	28,113	-	69,366	-

부가세예수금	111,566	-	37,430	-

선수금	25,000	-	-	-

선수수익(*)	-	500,446	-	322,871

합 계	164,679	500,446	106,796	322,871

(*) 보고기간 종료일 현재 회사가 운영하고 있는 고객충성제도와 관련된 계약부채 해당액입니다.

18. 퇴직급여

(1) 보고기간 중 회사의 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니함)

당기근무원가	55,868	122,870

순이자원가	3,549	2,742

정산손익(*)	(47,360)	-

합 계	12,057	125,612

(*) 당분기 중 회사는 퇴직연금규약의 변경으로 모든 확정급여형 종업원 급여가 확정기여형으로 변경되었으며, 이와 관련한 정산손익이 발생하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.09.30	2017.12.31

확정급여채무의 현재가치	-	492,208

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	-	492,208

(3) 당분기 중 회사의 손익계산서에 반영된 확정기여형 종업원 급여 금액은 107,518 원입니다. (4) 당분기 퇴직급여 중 5,126천원(전반기: 0)은 경상연구개발비로 분류되었습니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 11.5%입니다.

20. 자본금 및 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,806,034주(전기말: 10,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

전기초	10,000	5,000	-

전분기말	10,000	5,000	-

당기초	10,000	5,000	-

유상증자(*1)	288	144	2,879,856

무상증자(*2)	5,401,200	2,700,600	(2,700,600)

유상증자(*3)	1,394,546	697,273	31,828,697

당분기말	6,806,034	3,403,017	32,007,953

(*1) 회사는 2018년 5월 16일을 신주의 주금납입일로 하여 신한금융투자(주)와 산은캐피탈(주)을 대상으로 각각 100주씩, 총 200주의 보통주를 2,000,000천원(1주당 발행가액 10,000천원)에 발행하였습니다. 한편, 회사는 2018년 5월 23일을 신주의 주금납입일로 하여 우리사주조합을 대상으로 총 88주의 보통주를 704,000천원(1주당 발행가액 8,000천원)에 발행하였으며, 동 우리사주조합을 대상으로 발행된 보통주는공정가치 대비 낮은 가액으로 발행되었는바, 회사는 공정가치와 발행가액의 차이 176,000천원을 복리후생비로 인식하였습니다.

(*2) 회사는 2018년 5월 24일을 신주배정기준일로 하고 총 2,700,600천원의 주식발행초과금을 재원으로 기존 주주의 소유주식 1주당 525주의 신주를 무상으로 발행하였습니다(무상증자). 동 무상증자의 결과로 회사의 총 발행주식수는 무상증자전 10,288주에서 무상증자후 5,411,488주로 변경되었습니다.

(*3) 회사는 9월 21일을 신주의 주금납입일로 하여 코스닥시장 상장 IPO 공모를 실시하였고, 동 코스닥시장 상장을 위해 보통주 1,394,546주(1주당 발행가액 24,000원)의 신주발행을 통해 총 발행주식수는 코스닥 IPO 공모 전 5,411,488주에서 공모 후 6,806,034주로 변경되었습니다.

21. 이 익잉여금(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

법정적립금(*1)	136,650	106,650

미처분이익잉여금(*2)	11,147,970	6,701,750

합 계	11,284,620	6,808,400

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또 는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비 금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 300,000천원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전반기 지급액: 1,000,000천원).

22. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니함)

급여	1,865,550	1,097,421

퇴직급여	115,445	216,508

복리후생비	433,669	153,563

통신비	56,988	36,779

감가상각비	71,861	54,399

임차료	69,321	41,746

소모품비	51,761	28,732

수수료비용	1,704,508	1,070,969

광고선전비	2,410,433	2,001,342

포장비	1,627,999	-

경상연구개발비	149,521	7,136

건물관리비	94,887	53,244

기타비용	335,819	162,426

합 계	8,987,762	4,924,265

23. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기 (검토받지 아니함)

재고자산의 변동	(1,468,323)	-

재고자산의 매입	26,073,580	16,551,808

종업원급여	2,504,898	1,467,492

감가상각비	69,565	52,766

운반비	785,598	49,817

포장비	1,627,999	-

임차료	79,471	41,746

수수료비용	1,705,346	1,070,969

광고선전비	2,410,433	2,001,342

건물관리비	94,887	53,244

기타비용	1,282,746	1,878,708

합 계	35,166,200	23,167,892

24. 기타수익과 기타비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니함)

기타수익

임대료수입	4,091	1,485

잡이익	49,240	510

기타수입	-	546

합 계	53,331	2,541

기타비용

기부금	-	10,000

잡손실	419	139

합 계	419	10,139

25. 금융수익 및 금융비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기 (검토받지 아니함)

금융수익

이자수익	40,538	13,032

외화환산이익	-	-

금융비용

외환차손	61	-

매도가능금융자산처분손실	-	2,055

26. 주당순손익

기본주당이익은 회사의 보통주 분기순이익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주 분기순이익(단위 : 원)

구분	당분기	전분기 (검토받지 아니함)

보통주 분기순이익(A)	4,776,220,734	3,555,550,158

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	6,806,034주	5,260,000주

보통주 기본주당순이익(C=A/B)	702	676

(*) 전분기 가중평균 유통보통주식수는 당분기 중 발생한 무상증자를 반영하여 소급조정되었습니다.

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 회사의 주식선택권은 관련주식의 공정가치와 주식선택권의 행사가격이 사실상 동일하여 희석효과가 발생하지 않았으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다

27. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니함)

법인세비용차감전 순이익	5, 3 96,820	3,878,632

조정:

감가상각비	69,565	52,766

무형자산상각비	2,296	1,633

퇴직급여	13,053	-

임차료	1,369	-

복리후생비	176,000	-

매도가능금융자산처분손실	-	-

이자수익	(40,538)	(13,032)

운전자본의 변동	-	-

매출채권의 증가	(1,079,780)	(899,480)

기타유동금융자산의 감소	(1,078,712)	27,750

기타유동자산의 증가	(461,513)	(42,711)

재고자산의 감소(증가)	(1,455,165)	-

매입채무의 증가(감소)	746,039	(1,903)

기타금융부채의 증가	457,430	20,879

기타유동부채의 증가(감소)	57,882	(115,936)

기타비유동부채의 증가	177,575	-

퇴직금지급	(505,261)	202,845

영업으로부터 창출된 현금	2,477,061	3,111,445

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니함)

이익준비금 적립	30,000	100,000

28. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사는 우리은행에 직원 전세자금대출과 관련하여 연대보증(59백만원)을 제공하고 있으며 이와 관련하여 회사의 장기금융상품(100백만원)을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항 유형자산 381백만원과 무형자산 76백만원이 존재합니다(주석 13,14참조).

(3) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	비고

국민은행	300,000	이행보증(*1)

우리은행	30,000	이행보증(*1)

서울보증보험	387,639	인허가보증(*2)

199,250	이행보증

(*1) 회사는 국민은행 및 우리은행 이행보증과 관련하여 단기금융상품(362백만원)을담보로 제공하고 있습니다.

(*2) 동 인허가보증과 관련하여 회사의 대표이사가 388백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 회사의 진행중인 소송은 없습니다.

29. 특수관계자 거 래 (1) 지배기업 및 기타특수관계자 현황

1) 당분기말 현재 회사의 최상위지배자는 김영문(지분율 68%)입니다.

2) 당분기 중 신한금융투자(주)와 산은캐피탈(주)는 각각 1,000백만원씩, 총 2,000백만원을 회사에 출자하는 주식인수계약을 체결하였으며, 해당 계약에 따라 이사 또는 감사 선임 권한을 갖음에 따라 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 판단하였습니다. 해당 선임권한의 유효기간은 회사가 유가증권시장에 상장되는 경우 상장일까지이며, 당분기말 현재 해당 투자자가 권한을 행사하여 선임된 이사 또는 감사는없습니다.3) 당분기와 전분기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

종속기업	(주)문트리	(주)문트리

(2) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 및 매출ㆍ매입 등 거래 내역 1) 채권ㆍ채무

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

기타채권	기타채권

종속기업	(주)문트리	3,739	1,500

2) 매출ㆍ매입(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기	전분기(검토받지 아니함)

매출 등	비용 등	출자(*)	매출 등	출자

종속기업	(주)문트리	7,490	296,647	-	3,394	70,000

(3) 당분기말 현재 회사는 직원 전세자금대출과 관련하여 연대보증(59백만원)을 제공하고 있으며, 서 울보증보험의 인허가보증과 관련하여 회사의 대표이사가 388백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. (4) 당분기 회사는 지배주주 및 사내이사에게 300백만원(전반기: 1,000백만원)의 배당을 지급하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니함)

단기종업권급여	230,640	210,493

퇴직급여	29,439	13,909

합계	260,079	224,402

30. 회계정책의 변경 30.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제 1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재고자산의 매출에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정되는 채무상품 회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품 상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

30.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 손익계산서 및 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없으 며 구체적인 사항은 다음과 같습니다. 1) 반품ㆍ환불 회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 한편 회사는 고객으로부터의 반품ㆍ환불로 인한 영향이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

2) 고객충성제도 회계처리

이전 기준에서는 재화 판매로부터 받은 대가를 잔여가치 접근법을 사용하여 대가의 일부를 공정가치로 포인트에 배분하고 나머지 금액을 판매된 재화에 배분하였으나 기준서 제1115호에서는 총 대가를 상대적인 개별판매가격에 기초하여 포인트와 재화에 배분합니다. 한편 회사는 이같은 기준의 변경과 관련하여 당기초 고객충성제도와 관련하여 인식한 선수수익과 과거 회계정책에 따라 인식했던 이연수익의 차이는 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 31. 보고기간후 사건 당사는 2018년 10월 4일 코스닥시장에 상장되었습니다.