푸드나무 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 7(당) 기 3분기말 2019년 09월 30일 현재
제 6(전) 기 전기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 푸드나무

1. 일반 사항

주식회사 푸드나무(이하 "당사")는 2013년 1월에 식품 제조, 도소매, 유통 및 상품 중개업을 목적으로 설립되었으며, 현재 본사는 서울시 마포구 월드컵북로 396에 위치하고 있습니다. 당사는 2018년 10월 4일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	금액(천원)	지분율(%)	비고

김영문	3,539,949	1,769,975	52.0	대표이사

김영완	1,517,121	758,560	22.3	사내이사

자기주식	45,767	22,884	0.7	-

우리사주조합	45,713	22,857	0.7	-

기 타	1,657,484	828,741	24.3	-

합 계	6,806,034	3,403,017	100.0	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정 될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

2.3 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 당사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다. 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 2.4 종속기업투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 및 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 및 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점 부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사 항 은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

시설장치	5년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 퇴직급여 당사는 2018년 4월부터 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며, 기존에 설정되어있던 퇴직급여충당부채는 모두 정산 되었습니다.당사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

2.18 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별당사는 온라인상에서 고객이 주문한 재화(제품 또는 상품)를 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객에 대한 재화의 판매계약에서 ① 재화의 판매(또는 재화의 주선)와 ② 추가 재화나 용역에 대한 수행의무를 식별하였습니다. 추가 재화나 용역에 대한 수행의무로는 적립금 등의 고객선택권이 포함됩니다. 재화의 판매(또는 판매의 주선)에 대해서는 고객에게 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고,고객의 선택권은 고객이 그 선택권을 행사하는 시점에 수익을 인식하였습니다.

(2) 변동대가

당사의 재화는 판매시 할인, 반품 등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다. 당사는 수행의무로 식별한 추가 재화나 용역에 대한 고객선택권의 개별판매가격을 선택권의 행사에 따라 받을 할인과 선택권의 행사가능성을 고려하여 추정하였습니다.

2.19 리스

기업회계기준서 제1116호 '리스'에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용 누적 효과를 최초적용일(2019년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였습니다. 따라서 당사는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. (1) 리스의 정의

종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였으며, 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 최초적용일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.(2) 리스이용자당사는 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.당사의 사용권자산은 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 재무상태표 항목인 유형자산에 포함되어 있으며, 리스부채는 재무상태표의 기타유동금융부채및 기타비유동금융부채에 포함되어 있습니다. 최초적용일과 당분기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	최초적용일

건 물	437,246	593,641

차량운반구	77,421	34,654

합 계	514,667	628,295

① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과규정당사는 종전 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 최초적용일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였고, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였습니다(선급하거나 발생한 미지급 리스료는 조정). 또한, 당사는 종전 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 기업회계기준서 제 1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다. - 리스기간이 12개월 이내인 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용(3) 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.(4) 재무제표에 미치는 영향① 최초적용일에 미치는 영향당사는 최초적용일에 리스채권, 사용권자산 및 리스부채를 인식하였으며, 최초적용일의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	최초적용일

사용권자산	628,295

리스부채	(628,295)

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 2.59~3.30%입니다.② 보고기간에 미치는 영향당사는 당분기말 현재 사용권자산 514,667천원, 리스부채 503,619천원을 인식하였으며, 운용리스비용 대신 2019년 9월 30일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 168,866천원, 이자비용 14,758천원을 인식하였습니다. 한편, 분기 중 소액리스와 관련하여 인식한 비용은 12,551 천원입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재 합 니다 (주석 18 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.(4) 고객충성제도와 관련된 유의적인 판단포인트는 고객이 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없었던 중요한 권리를 고객에게 제공합니다. 따라서, 고객에게 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 당사가 판매하는 제품 및 상품과 포인트에 개별 판매가격에 따라 배분됩니다. 경영진은 포인트의 개별판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 본사 경영관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 경영관리팀은 각 부서와 긴밀하게 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	264	-	-	-

HKD	165	-	-	-

CNY	300	-	-	-

합계	729	-	-	-

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	13	(13)	-	-

HKD	8	(8)	-	-

CNY	15	(15)	-	-

합계	36	(36)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험 당사는 유동성관리 목적으로 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당분기말 현재 당사가 보유한 상장주식은 없습니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 종료일 현재 당사는 변동권리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하는 이자율 변동이 세후손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4.1.2 신용위험 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 미수금현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.(1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분됩니다. 한편 당사의 매출채권은 대부분 카드매출로 인한 카드 매출채 권인바 기대신용손실률을 통한 손실충당금은 산출되지 않았습니다.(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 정기예금 등 장단기금융상품 및 기타채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.한편 상각후원가로 측정하는 기타금융자산과 관련하여 당분기말 현재 인식된 손실충당금은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구분	1년 이하	1년~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	2,565,086	-	-

기타금융부채	1,803,678	261,505	-

금융보증계약 (*)	58,900	-	-

(*) 당사는 직원의 전세보증계약에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다 .

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	1년 이하	1년~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	1,451,957	-	-

기타금융부채	1,062,185	-	-

금융보증계약 (*)	58,900	-	-

(*) 당사는 직원의 전세보증계약에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

4.2. 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	6,296,833	3,709,497

자본	50,089,739	47,952,496

부채비율 (%)	12.57%	7.74%

5. 금융상품 공정가치

5.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,888,229	7,888,229	14,013,033	14,013,033

매출채권	3,707,950	3,707,950	2,525,485	2,525,485

기타금융자산	32,097,036	32,097,036	27,045,871	27,045,871

소계	43,693,215	43,693,215	43,584,389	43,584,389

금융부채

매입채무	2,565,086	2,565,086	1,451,957	1,451,957

기타금융부채	2,065,184	2,065,184	1,062,185	1,062,185

소계	4,630,270	4,630,270	2,514,142	2,514,142

5.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)보고기간말 현재 당사는 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품을 보유하고 있지않습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 당분기말(단위 : 천원)

구분	재무상태표상 자산	재무상태표상 부채

상각후원가로 측정하는금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채

현금및현금성자산	7,888,229	-

매출채권	3,707,950	-

기타유동금융자산	31,712,585	-

기타비유동금융자산	384,451	-

매입채무	-	2,565,086

기타유동금융부채	-	1,803,678

기타비유동금융부채	-	261,506

합계	43,693,215	4,630,270

- 전기말(단위 : 천원)

구분	재무상태표상 자산	재무상태표상 부채

대여금및수취채권	상각후원가로 측정하는금융부채

현금및현금성자산	14,013,033	-

매출채권	2,525,485	-

기타유동금융자산	25,482,709	-

기타비유동금융자산	1,563,162	-

매입채무	-	1,451,957

기타유동금융부채	-	1,062,185

합계	43,584,389	2,514,142

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	474,549	40,538

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	14,758	-

7. 현금및현금성자산(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	1,011	238

단기은행예치금(*)	7,887,218	14,012,795

합계	7,888,229	14,013,033

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 종속기업투자 (1) 종속기업의 현황

(단위 : 천원)

회사	소재지	당분기말	전기말	주요 영업활동

지분율	금액	지분율	금액

(주)문트리	대한민국	70%	70,000	70%	70,000	광고대행 등

(2) 종속기업의 요약재무정보(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순이익	분기총포괄이익

(주)문트리	137,685	28,583	109,102	197,384	7,475	7,475

(*) 상 기 종속기업의 요약재무정보는 2019년 09월 30 일 기준 입 니다. 9. 매 출채권 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	3,707,950	2,525,485

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	3,707,950	2,525,485

(2) 매출채권 중 손상되거나 연체된 채권은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다. 10. 기타금융자산

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품(*)	30,481,690	-	25,362,000	-

미수금	6,147	-	104,480	-

미수수익	247,172	-	16,228	-

단기대여금	977,576	-	-	-

장기금융상품(*)	-	-	-	100,000

장기대여금	-	-	-	1,078,712

보증금	-	384,451	-	384,451

합계	31,712,585	384,451	25,482,708	1,563,163

(*) 당사의 장ㆍ단기금융상품은 정기예금 및 단기매매증권으로 구성되어 있으며, 일부 금융상품은 담보로 제공되어 있습니다 (주석 30 참조).(*) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습 니 다.

11. 기타자산(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	424,704	245,811

선급비용	40,918	8,023

합계	465,622	253,834

12. 재고자산(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	4,182,405	1,559,062

상품	210,880	-

합계	4,393,285	1,559,062

(*) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 27,473백만원 입니다.

13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	1,206,899	-	1,206,899	1,090,304	-	1,090,304

건물	4,412,843	(45,967)	4,366,876	-	-	-

구축물	277,500	(43,937)	233,563	277,500	(33,531)	243,969

시설장치	37,700	(13,678)	24,022	14,000	(10,033)	3,967

기계장치	65,151	(4,759)	60,392	-	-	-

차량운반구	83,960	(46,177)	37,783	83,960	(33,584)	50,376

비품	693,301	(146,601)	546,700	354,940	(67,690)	287,250

사용권자산	683,533	(168,866)	514,667	-	-	-

건설중인자산	-	-	-	4,006,377	-	4,006,377

합계	7,460,887	(469,985)	6,990,902	5,827,081	(144,838)	5,682,243

(*) 당분기 중에 건설중인자산이 건물과 토지로 본 계정 대체되었습니다.

(2) 유형자산의 변동- 당분기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	1,090,304	-	243,969	3,967	-	50,376	287,250	-	4,006,377	5,682,243

취득	36,156	4,412,843	-	23,700	65,151	-	338,362	683,533	486,905	6,046,650

처분(대체)	80,439	-	-	-	-	-	-	-	(4,493,282)	(4,412,843)

감가상각비	-	(45,967)	(10,406)	(3,645)	(4,759)	(12,593)	(78,912)	(168,866)	-	(325,148)

기말 순장부금액	1,206,899	4,366,876	233,563	24,022	60,392	37,783	546,700	514,667	-	6,990,902

(*) 당분기 중에 건설중인 자산 4,493백만원 중 4,413백만원은 건물로, 80백만원은 토지로 본 계정 대체되었습니다. 또한 사용권자산은 기업회계기준서 1116호 최초 적용으로 금융리스부채에서 대체되었습니다.

- 전분기(단위 : 천원)

구분	토지	구축물	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	1,090,304	257,844	6,767	132,468	143,455	2,352,739	3,983,577

취득	-	-	-	-	82,655	1,518,538	1,601,193

감가상각비	-	(10,406)	(2,100)	(25,098)	(31,961)	-	(69,565)

기말 순장부금액	1,090,304	247,438	4,667	107,370	194,149	3,871,277	5,515,205

(3) 유형자산 담보제공 내역보고기간말 현재 담보로 제공한 유형자산은 없습니다.

(4) 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합 계

기업회계기준서 제1116호 최초적용	593,641	34,655	628,296

취득	-	55,237	55,237

감가상각비	(156,395)	(12,471)	(168,866)

기말장부금액	437,246	77,421	514,667

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	37,457	(8,048)	29,409	12,330	(3,950)	8,380

기타의무형자산	540,406	(74,714)	465,692	262,668	(15,615)	247,053

회원권	141,426	-	141,426	120,010	-	120,010

합계	719,289	(82,762)	636,527	395,008	(19,565)	375,443

(2) 무형자산의 변동 내역 -당분기(단위 : 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계

기초 순장부금액	8,380	247,054	120,010	375,444

취득	25,126	277,738	21,416	324,280

상각비	(4,097)	(59,100)	-	(63,197)

기말 순장부금액	29,409	465,692	141,426	636,527

-전분기(단위 : 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계

기초 순장부금액	5,651	2,182	4,500	12,333

취득	-	3,982	-	3,982

상각비	(1,179)	(1,117)	-	(2,296)

기말 순장부금액	4,472	5,047	4,500	14,019

15. 매입채무 및 기타금융부채 (1) 매입채무 및 기타금융부채의 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동

매입채무	2,565,086	-	1,451,957

기타금융부채

미지급금	1,103,930	-	571,217

미지급비용	457,634	-	490,969

리스부채	242,114	261,505	-

소계	1,803,678	261,505	1,062,186

합계	4,368,764	261,505	2,514,143

(2) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

기업회계기준서 제1116호 최초적용	628,295

사용권자산의 취득	55,237

이자비용	14,758

리스부채 지급	(194,671)

기말금액	503,619

16. 기타부채(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	52,816	-	54,012	-

선수금	3,459	-	-	-

부가세예수금	193,338	-	164,606	-

선수수익(*)	-	748,401	-	547,397

합계	249,613	748,401	218,618	547,397

(*) 보고기간 종료일 현재 당사가 운영하고 있는 고객충성제도와 관련된 계약부채 해당액 입니다.

17. 퇴직급여

(1) 전분기 중 당사는 퇴직연금규약의 변경으로 모든 확정급여형 종업원 급여가 확정기여형으로 변경되었습니다. 그러므로 당분기에 확정기여형 퇴직연금제도에 의해 납부해야 할 부담금을 퇴직급여 항목으로 당기 비용으로 인식하고 있으며, 당분기 중 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 인식한 퇴직급여 는 259백만 원 입니다.

(단위 : 천원)

구분	전분기

당기근무원가	55,868

순이자원가	3,549

정산손익(*)	(47,360)

합계	12,057

(*) 전분기 중 당사는 퇴직연금규약의 변경으로 모든 확정급여형 종업원 급여가 확정기여형으로 변경되었으며, 이와 관련한 정산손익이 발생하였습니다.(2) 당분기 퇴직급여 중 9,759천원(전분기 : 5,126천원)은 경상연구개발비로 분류 되었습니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서는 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간 법인세율은 18%입니다.

19. 자본금 및 주식발행초과금당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,806,034주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

전기초	10,000	5,000	-

유상증자(*1)	288	144	2,879,856

무상증자(*2)	5,401,200	2,700,600	(2,700,600)

유상증자(*3)	1,394,546	697,273	31,819,901

전기말	6,806,034	3,403,017	31,999,157

당분기말	6,806,034	3,403,017	31,999,157

(*1) 당사는 2018년 5월 16일을 신주의 주금납입일로 하여 신한금융투자(주)와 산은캐피탈(주)을 대상으로 각각 100주씩, 총 200주의 보통주를 2,000,000천원(1주당 발행가액 10,000천원)에 발행하였습니다. 한편, 당사는 2018년 5월 23일을 신주의 주금납입일로 하여 우리사주조합을 대상으로 총 88주의 보통주를 704,000천원(1주당 발행가액 8,000천원)에 발행하였으며, 동 우리사주조합을 대상으로 발행된 보통주는공정가치 대비 낮은 가액으로 발행되었는바, 당사는 공정가치와 발행가액의 차이 176,000천원을 복리후생비로 인식하였습니다. (*2) 당사는 2018년 5월 24일을 신주배정기준일로 하고 총 2,700,600천원의 주식발행초과금을 재원으로 기존 주주의 소유주식 1주당 525주의 신주를 무상으로 발행하였습니다(무상증자). 동 무상증자의 결과로 당사의 총 발행주식수는 무상증자전 10,288주에서 무상증자후 5,411,488주로 변경되었습니다. (*3) 당사는 2018년 9월 21일을 신주의 주금납입일로 하여 코스닥시장 상장 IPO 공모를 실시하였고, 보통주 1,394,546주(1주당 발행가액 24,000원)의 신주발행을 통해총 발행주식수는 코스닥 IPO 공모 전 5,411,488주에서 공모 후 6,806,034주로 변경되었습니다.

20. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	789,966	-

(*) 당사는 주가안정 및 주주가치 제고를 위해 자기주식 789,966천원(보통주 45,767주)을 특정금전신탁의 운용을 통하여 취득하였습니다. 21. 이 익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	204,710	136,650

미처분이익잉여금(*2)	15,272,820	12,413,672

합계	15,477,530	12,550,322

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또 는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 680,603천원은 2019년 4월에 지급되었습니다.(전기지급액 : 300,000천원) 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

22.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*)	48,826,080

(*) 당사는 온라인 등에서 고객이 주문한 재화(제품 또는 상품)를 판매하는 사업을 영위하고 있으며 재화를 이전한 시점에 수익을 창출합니다.

22.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액 은 241백만원 입니다.

23. 판매비와 관리비(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,050,452	1,865,550

퇴직급여	259,483	115,445

복리후생비	445,940	433,669

여비교통비	25,477	30,598

감가상각비	320,401	69,565

경상연구개발비	144,308	149,521

포장비	3,112,824	1,627,999

광고선전비	3,377,121	2,410,433

수수료비용	2,454,175	1,871,510

기타비용	741,056	413,472

합계	13,931,237	8,987,762

24. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 매입 등	30,306,723	25,936,032

재고자산의 변동	(2,834,222)	(1,455,165)

종업원급여	3,755,875	2,414,664

감가상각비	325,147	69,565

운반비	3,019,182	1,921,304

경상연구개발비	144,308	149,521

포장비	3,112,824	1,633,953

광고선전비	3,377,121	2,410,433

수수료비용	2,454,175	1,871,510

건물관리비	213,894	94,887

소모품비	77,812	89,852

기타비용	849,369	29,644

합계	44,802,208	35,166,200

25. 금융수익과 금융 원 가(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	474,549	40,538

금융원가

이자비용	14,758	-

26. 기타수익과 기타비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	11,347	-

외환환산이익	24	-

단기매매증권평가이익	27,690	-

잡이익	41,777	49,240

임대료수입	4,091	4,091

합계	84,929	53,331

기타비용

외환차손	977	61

외화환산손실	1,924	-

잡손실	165,921	419

합계	168,822	480

27. 주당순손익

기본주당이익은 당사의 보통주분기순이익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주분기순이익(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

보통주분기순이익(A)	3,607,811,521	4,776,220,734

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	6,803,875 주	6,806,034 주

보통주 기본주당순이익(C=A/B)	530	702

(*) 당분기 가중평균 유통보통주식수는 당분기 중 발생한 자기주식 취득을 반영하였습니다.

(2) 희석주당순이익

당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 28. 배 당금

2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 680,603천원은 2019년 4월에 지급되었습니다. 29. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익	4,399,770	5,396,820

조정:

감가상각비	325,147	69,565

무형자산상각비	63,198	2,296

퇴직급여	259,483	13,053

외화환산손실	1,924	-

지급임차료	-	1,369

경상연구개발비	-	-

이자수익	(474,549)	(40,538)

외화환산이익	(24)	-

복리후생비	-	176,000

단기매매증권평가이익	(27,690)	-

운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	(1,182,465)	(1,079,780)

재고자산의 감소(증가)	(2,834,222)	(1,455,165)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(132,610)	(1,078,712)

기타유동자산의 감소(증가)	(211,789)	(461,513)

매입채무의 증가(감소)	1,113,129	746,039

기타금융부채의 증가(감소)	238,700	457,430

기타유동부채의 증가(감소)	32,190	57,882

기타비유동부채의 증가(감소)	201,004	177,575

퇴직금지급	-	(505,261)

영업으로부터 창출된 현금	1,771,196	2,477,061

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이익준비금 적립	68,060	30,000

리스부채와 사용권자산의 계상	683,533	-

리스부채 유동성 대체	242,114	-

리스부채 비유동성 대체	261,505	-

건설중인자산의 유형자산으로의 대체	4,493,282	-

장기대여금 유동성 대체	977,576	-

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 우리은행에 직원 전세자금대출과 관련하여 연대보증(59백만원)을 제공하고 있으며 이와 관련하여 당사의 장기금융상품(100백만원) 중 59백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	비고

국민은행	300,000	이행보증(*1)

우리은행	50,000	이행보증(*1)

서울보증보험	33,132	인허가보증

1,289,739	이행보증(*1)

30,000	공탁보증

4,150,000	신원보증

(*1) 당사는 국민은행 및 우리은행 이행보증과 관련하여 단기금융상품을 담보(담보설정금액: 354백만원)로 제공하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보험사	부보자산	부보금액

화재보험	메리츠화재(주)	건물	1,400,000

재고자산	500,000

시설	1,400,000

집기/비품	100,000

화재배상	50,000

합 계	3,450,000

(4) 당분기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 50백만원 입니다. 당사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 당사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 31. 특수관계자 거 래

(1) 지배기업 및 기타특수관계자 현황

1) 당분기말 현재 당사의 최상위지배자는 김영문(지분율 52%)입니다.

2) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

종속기업	(주)문트리	(주)문트리

(2) 특수관계자와의 주 요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	당분기	전분기

(주)문트리	매출	61,871	3,399

임대료수입	4,091	4,091

광고선전비	87,000	192,114

지급수수료	1,574	4,779

(3) 특수관계자와의 자산ㆍ부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	당분기말	전기말

(주)문트리	매출채권	689	3,739

미수금	1,000	1,500

매입채무	-	6,930

(4) 특수관계자와의 자금 거래 내역 1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	차용인	대여(*)

기타특수관계자	임직원	977,576

(*1) 우리사주 취득 관련 대여금 등으로 구성되어 있으며, 전기말 대비 퇴직자의 대여금 상환으로 금액이 감소하였습니다. (*2) 전기말 장기대여금에서 단기대여금으로 유동성 대체되었습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	차용인	대여(*)

기타특수관계자	임직원	1,078,712

(*) 우리사주 취득 관련 대여금 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업권급여	287,364	230,640

퇴직급여	59,323	29,439

합계	346,687	260,079

(6) 당분기말 현재 당사는 직원 전세자금대출과 관련하여 연대보증(59백만원)을 제공하고 있습니다.(7) 당분기 중 당사는 지배주주 및 사내이사에게 506백만원(전기: 300백만원)의 배당을 지급하였습니다.