소룩스 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 소룩스(이하 "당사")는 1996년 7월 2일에 '중앙전기공업주식회사'로 설립된후 2003년 1월 21일 상호를 현재의 '주식회사 소룩스'로 변경하고 전등 및 조명기구제조업 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 충청남도 공주시 정안면 정안농공단지길 32-22에 위치하고 있습니다. 당사의 주식은 2020년 11월 6일자로 코스닥시장에 상장되었습니다.당사의 보통주자본금은 825,684천원이며, 1주의 금액은 100원입니다. 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 발행한 보통주 주식수는 8,256,843주입니다. 당분기말 현재 당사의 주주의 구성은 다음과 같습니다.

구 분	보통주	비 고

소유주식수(주)	지분율

김복덕	3,246,960	39.32%	대표이사

김태용	590,929	7.16%	특수관계자

김덕형	476,418	5.77%	기타

한국증권금융	154,551	1.87%	기타

안종현	150,000	1.82%	특수관계자

김경원	100,000	1.21%	특수관계자

윤중복	67,280	0.81%	기타

김예지	40,000	0.48%	특수관계자

신병호	31,000	0.38%	특수관계자

기타주주(주1)	3,399,705	41.17%	기타

합 계	8,256,843	100.00%

주1) 기타주주에는 최대주주와 특수관계자들의 지분 59,000주(0.71%)가 포함되어있습니다.

2. 분기재무제표 작성기준당사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 분기재무제표에 대한이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.3. 회계정책의 변경 및 미적용 제ㆍ개정 기준서(1) 회계정책의 변경중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 (2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계' 에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

4. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 전등, 조명기구 제조업 등을 영위하는 단일 영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

당사 매출액의 대부분은 국내에서 발생하며, 당분기 및 전분기 중 단일고객으로부터 매출이 당사 총 매출의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

(2) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한시점에 이전되는 재화 :	18,112,522,398	40,458,477,756	11,216,657,304	34,791,704,645

제품매출	12,872,619,323	26,005,802,666	5,990,950,355	23,917,012,752

상품매출	5,239,903,075	14,452,675,090	5,225,706,949	10,874,691,893

기간에 걸쳐 이전되는 용역 :	726,580,685	3,806,264,472	735,773,767	1,298,729,933

기타매출	726,580,685	3,806,264,472	735,773,767	1,298,729,933

합계	18,839,103,083	44,264,742,228	11,952,431,071	36,090,434,578

(3) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

수취채권	19,906,807,433	19,779,109,516

계약자산	10,028,235,644	3,021,604,429

계약부채	1,647,599,778	373,387,312

한편, 계약자산에서 인식된 손실충당금은 없습니다.

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	3,060,498	1,695,071

보통예금	101,329,865	6,222,715,614

외화예금	39,764,921	6,639

중금채	1,000,000,000	10,600,000,000

합계	1,144,155,284	16,824,417,324

7. 매출채권및기타채권 ( 1 ) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	15,631,687,288	14,370,434,599	10,788,139,803	12,078,918,063

손실충당금	(67,078,810)	-	(66,343,921)	-

미수금	33,428,707	-	101,730,465	-

합계	15,598,037,185	14,370,434,599	10,823,526,347	12,078,918,063

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	(66,343,921)	-	(65,629,206)	-

환입	(734,889)	-	543,655	-

기말	(67,078,810)	-	(65,085,551)	-

(3) 매출채권및기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기한미도래	29,944,381,829	22,886,800,736

기한경과 미손상금액:

90일이내	-	-

91일 ~ 180일	6,058,800	-

181일 ~ 365일	5,702,400	14,319,030

365일이상	19,472,398	7,733,398

소계	31,233,598	22,052,428

개별적으로 손상된 채권	59,935,167	59,935,167

합계	30,035,550,594	22,968,788,331

손상채권에 대한 손실충당금	67,078,810	66,343,921

8. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권( *1)	135,709,052	11,100,000,000	135,709,052	-

투자전환사채( *2)	120,000,000	-	120,000,000	-

합계	255,709,052	11,100,000,000	255,709,052	-

주1) 2021년 8월 10일 바이올렛 제1호 사모투자합자회사에 출자하였습니다. 주2) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 복합계약에 해당되며, 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 지 분 증권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 주,원)

구 분	주식수	공정가치	장부금액	평가손익