소룩스 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 소룩스(이하 "당사")는 1996년 7월 2일에 '중앙전기공업주식회사'로 설립된후 2003년 1월 21일 상호를 현재의 '주식회사 소룩스'로 변경하고 전등 및 조명기구제조업 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 충청남도 공주시 정안면 정안농공단지길 32-22에 위치하고 있습니다. 당사의 주식은 2020년 11월 6일자로 코스닥시장에 상장되었습니다.당사의 보통주자본금은 976,605천원이며, 1주의 금액은 100원입니다. 당반기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이며, 발행한 보통주 주식수는 9,766,050주입니다. 당반기말 현재 당사의 주주의 구성은 다음과 같습니다.

구 분	보통주	비 고

소유주식수(주)	지분율

정재준	2,509,207	25.69%	대표이사

특별관계자 (주1)	57,500	0.59%	-

김복덕	1,926,960	19.73%	-

기타	5,272,383	53.99%	-

합 계	9,766,050	100.00%	-

(주1) 특별관계자는 최대주주의 특수관계자 및 당사의 임원입니다.

2. 반기재무제표 작성기준당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

다만, 당기 중 신규 거래로 인해 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표의 회계정책에 다음 사항을 고려하여야 합니다.(1) 관계기업 투자주식관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.당사는 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업 간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분만큼제거하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(2) 전환사채 및 신주인수권부사채전환사채 및 신주인수권부사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권 또는 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가 또는 신주인수권대가로 인식하고 있습니다.전환권대가 또는 신주인수권대가는 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행가액에서 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하는데이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다.전환권조정 또는 신주인수권조정은 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다.

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 고정되어 있습니다. 따라서 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 전환가격을 하회하는 유상증자 등을 하는 경우에는 전환가격이 조정되어 발행할 주식수가 변동될 수 있습니다.

위와 관련하여 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채에대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가 및 신주인수권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준유권해석이 변경될 경우 전환권대가 및 신주인수권과 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

(*) 회제이 - 00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

3. 회계정책의 변경 및 미적용 제ㆍ개정 기준서(1) 적용한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다

4. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 전등, 조명기구 제조업 등을 영위하는 단일 영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

당사 매출액의 대부분은 국내에서 발생하며, 당반기 및 전반기 중 단일고객으로부터 매출이 당사 총 매출의 10% 이상인 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비율	매출액	비율

A	6,201,180,910	21.6%	-	-

B	3,875,598,730	13.5%	-	-

C	1,541,912,878	5.4%	2,913,973,587	11.8%

(2) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한시점에 이전되는 재화 :	13,736,211,028	27,145,575,957	12,860,364,374	22,402,762,676

제품매출	9,885,815,728	19,652,835,377	7,151,109,170	12,980,433,917

상품매출	3,850,395,300	7,492,740,580	5,709,255,204	9,422,328,759

기간에 걸쳐 이전되는 용역 :	549,826,107	1,569,197,752	1,844,481,605	2,252,253,143

기타매출	549,826,107	1,569,197,752	1,844,481,605	2,252,253,143

합계	14,286,037,135	28,714,773,709	14,704,845,979	24,655,015,819

(3) 당반기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

수취채권	14,046,911,122	11,495,043,362

계약자산	6,647,085,952	7,200,581,017

계약부채	2,452,833,609	2,111,665,348

한편, 계약자산에서 인식된 손실충당금은 없습니다.

6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

현금	1,140,854	170,523

보통예금	10,800,935,312	4,578,266,630

외화예금	15,705,783	15,156,124

합계	10,817,781,949	4,593,593,277

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	17,160,268,177	3,593,887,589	14,514,665,769	4,243,072,632

손실충당금	(60,158,692)	-	(62,114,022)	-

미수금	139,506,262	17,746,384	109,631,904	26,619,576

합계	17,239,615,747	3,611,633,973	14,562,183,651	4,269,692,208

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초	(62,114,022)	(68,608,570)

환입	1,955,330	5,743,283

기말	(60,158,692)	(62,865,287)

(3) 매출채권및기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

기한미도래	20,609,513,697	18,808,742,626

기한경과 미손상금액:

90일이내	-	-

91일 ~ 180일	228,408,660	-

181일 ~ 365일	-	-

365일이상	13,550,888	25,312,088

소계	241,959,548	25,312,088

개별적으로 손상된 채권	59,935,167	59,935,167

합계	20,911,408,412	18,893,989,881

손상채권에 대한 손실충당금	60,158,692	62,114,022

8. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	243,520,000	11,467,650,000	243,520,000	11,467,650,000

투자전환사채(*)	-	-	120,000,000	-

합계	243,520,000	11,467,650,000	363,520,000	11,467,650,000

(*) 2023년 6월 7일 주식회사 브이엘스팀앤파워의 투자전환사채를 중도상환하였습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 주,원)

구 분	주식수	공정가치	장부금액	평가손익