대보마그네틱 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제26기 (당)분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
제25기 (전)분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
대보마그네틱 주식회사

1. 일반사항

대보마그네틱 주식회사(이하 '회사')는 1995년 1월 3일 설립되었으며, 자석 응용기계제조, 판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사는 2018년 11월 6일 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 경기도 화성시 팔탄면 현대기아로 25-13에 본사, 생산공장 및 부설연구소를 두고 있습니다.

회사의 보통주 납입자본금은 설립 후 유ㆍ무상증자를 거쳐 2020년 3월 31일 현재 3,308 백만원 이며, 당분기말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

이준각	1,741,948	26.3

이연재	1,306,460	19.7

이상익	996,688	15.1

이환희	498,344	7.5

기타	1,964,515	29.7

자기주식	109,018	1.7

합계	6,616,973	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 03월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2020년 03월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서 및 해설서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.3 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2의 2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

- 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	3,755,003	3,755,003	1,837,021	1,837,021

당기손익-공정가치 금융자산	1,766,828	1,766,828	3,468,001	3,468,001

단기금융상품	40,000,000	40,000,000	40,000,000	40,000,000

매출채권	3,580,938	3,580,938	3,279,372	3,279,372

기타금융자산(유동)	540,730	540,730	349,086	349,086

기타금융자산(비유동)	93,730	93,730	90,882	90,882

소계	49,737,229	49,737,229	49,024,363	49,024,363

금융부채

매입채무	1,646,841	1,646,841	440,909	440,909

차입금(유동)	200,000	200,000	200,000	200,000

기타금융부채	530,157	530,157	640,460	640,460

차입금(비유동)	20,713,888	20,713,888	20,361,591	20,361,591

파생금융부채	2,054,424	2,054,424	2,054,424	2,054,424

소계	25,145,310	25,145,310	23,697,384	23,697,384

4.2 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내역

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	-	1,745,620	-	1,745,620

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	-	-	21,208	21,208

파생금융부채	-	-	2,054,424	2,054,424

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	-	3,447,100	-	3,447,100

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	-	-	20,902	20,902

파생금융부채	-	-	2,054,424	2,054,424

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역은 존재하지 않습니다. 또한 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역도 없습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익인식금융자산(유동)	1,745,620	3,447,100

당기손익인식금융자산(비유동)	21,208	20,902

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,755,003	1,837,021

단기금융상품	40,000,000	40,000,000

매출채권및기타채권	4,121,668	3,628,458

기타금융자산(비유동)	93,730	90,882

합계	49,737,229	49,024,363

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	2,176,998	1,081,369

차입금(유동)	200,000	200,000

차입금(비유동)	20,713,888	20,361,591

합계	23,090,886	21,642,960

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산

평가손익	6,949	5,409

상각후원가 금융자산

이자수익	167,298	110,898

외화환산손익	85,774	8,983

외환차손익	12,923	28,247

대손상각비	(2,849)	(27,445)

상각후원가 금융부채

이자비용	(353,266)	(1,172)

6. 영업부문 정보

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있으며 단일 영업부문을 가지고 있습니다. 지역별 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	해외	합계	국내	해외	합계

매출	2,586,040	1,771,311	4,357,351	4,377,061	4,284,552	8,661,613

(2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원

구분	당분기	전분기

A고객	1,474,850	4,940

B고객	1,463,155	1,771,552

C고객	485,000	-

합계	3,423,005	1,776,492

7. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

은행예금	3,755,003	1,837,021

8. 매출채권 및 기타채권

당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 (단위: 천원)

구분	총액	대손충당금	순액

매출채권	3,617,109	(36,171)	3,580,938

미수수익	243,359	-	243,359

미수금	297,371	-	297,371

합계	4,157,839	(36,171)	4,121,668

전기말 (단위: 천원)

구분	총액	대손충당금	순액

매출채권	3,312,694	(33,322)	3,279,372

미수수익	76,068	-	76,068

미수금	273,018	-	273,018

합계	3,661,780	(33,322)	3,628,458

보고기간 종료일 현재 매출채권 등의 공정가치의 할인에 따른 효과가 유의적이지 않아 상각후 원가로 측정하지 않았으며, 이에 따라 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

9. 계약자산과 계약부채

당분기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 선수금	2,223,837	2,276,690

10. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	54,609	-	54,609	130,107	-	130,107

부재료	550	-	550	528	-	528

재공품	845,186	-	845,186	225,723	-	225,723

제품	5,307,277	-	5,307,277	4,306,191	-	4,306,191

합계	6,207,622	-	6,207,622	4,662,549	-	4,662,549

11. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

MMT	1,745,620	3,447,099

비유동항목

자본재공제조합 출자금	21,208	20,902

합 계	1,766,828	3,468,001

(2) 당분기 및 전분기 손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산평가이익	6,949	5,409

12. 단기금융상품 및 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

단기금융상품	40,000,000	40,000,000

소계	40,000,000	40,000,000

비유동자산

임차보증금	93,000	81,000

기타보증금	730	9,882

소계	93,730	90,882

합계	40,093,730	40,090,882

13. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	47,178	35,637

선급비용	14,370	23,492

합계	61,548	59,129

14. 유형자산(1) 변동내역(단위: 천원)