대보마그네틱 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

대보마그네틱 주식회사(이하 '회사')는 1995년 1월 3일 설립되었으며, 자석 응용기계제조, 판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사는 2018년 11월 6일 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 경기도 화성시 팔탄면 현대기아로 25-13에 본사, 생산공장 및 부설연구소를 두고 있습니다.

당사는 2018년 11월 6일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 회사의 보통주 납입자본금은 설립 후 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 1,616백만원이며, 당분기말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

이준각	870,974	26.9

이연재	653,230	20.2

이상익	498,344	15.4

이환희	249,172	7.7

한국투자증권	140,880	4.4

기타	820,000	25.4

합계	3,232,600	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 03월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 03월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서 및 해설서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 회계정책 반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2의 2.(1 )에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. - 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당 분기 중 , 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	153,754	153,754	1,497,957	1,497,957

당기손익-공정가치 금융자산	2,810,413	2,810,413	2,179,003	2,179,003

단기금융상품	20,000,000	20,000,000	22,000,000	22,000,000

매출채권	5,374,816	5,374,816	2,657,736	2,657,736

기타금융자산(유동)	304,349	304,349	231,940	231,940

기타금융자산(비유동)	95,006	95,006	95,752	95,752

소계	28,738,338	28,738,338	28,662,388	28,662,388

금융부채

매입채무	1,318,051	1,318,051	1,394,722	1,394,722

차입금(유동)	200,000	200,000	200,000	200,000

기타금융부채	375,800	375,800	327,936	327,936

소계	1,893,851	1,893,851	1,922,658	1,922,658

4.2 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내역

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당분기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	-	2,789,511	-	2,789,511

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	-	-	20,902	20,902

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역은 존재하지 않습니다. 또한 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역도 없습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익인식금융자산-유동	2,789,511	2,158,404

당기손익인식금융자산-비유동	20,902	20,599

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	153,754	1,497,957

단기금융상품	20,000,000	22,000,000

매출채권및기타채권	5,800,546	2,889,676

기타금융자산 - 비유동	95,006	95,752

합계	28,859,719	28,662,388

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	1,693,851	1,722,659

차입금 - 유동	200,000	200,000

합계	1,893,851	1,922,659

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산

평가손익	5,409	-

상각후원가 금융자산

이자수익	110,898	13,633

외화환산이익(손실)	8,983	(6,855)

외환차익(손)	28,247	33,532

대손상각비	(27,445)	(859)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,172)	(4,110)

6. 영업부문 정보

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있으며 단일 영업부문을 가지고 있습니다. 지역별 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기	전분기

국내	해외	합계	국내	해외	합계

매출	4,377,061	4,284,552	8,661,613	551,589	2,395,045	2,946,634

(2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기	전분기

A고객	2,297,000	52,000

B고객	1,880,320	2,550

C고객	1,771,552	1,912,120

합계	5,948,872	1,966,670

7. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기말	전기말

보유현금	-	-

은행예금	153,754	1,497,957

합계	153,754	1,497,957

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 (단위: 천원 )

구분	총액	대손충당금	순액

매출채권	5,429,107	(54,291)	5,374,816

미수수익	121,381	-	121,381

미수금	304,349	-	304,349

합계	5,854,837	(54,291)	5,800,546

전기말 (단위: 천원 )

구분	총액	대손충당금	순액

매출채권	2,684,581	(26,846)	2,657,735

미수수익	20,929	-	20,929

미수금	211,011	-	211,011

합계	2,916,521	(26,846)	2,889,675

보고기간 종료일 현재 매출채권 등의 공정가치의 할인에 따른 효과가 유의적이지 않아 상각후 원가로 측정하지 않았으며, 이에 따라 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,827,208	2,888,891

연체되었으나 손상되지 않은 채권	27,630	27,630

손상채권	-	-

합계	5,854,838	2,916,521

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원 )

구분	당분기	전분기

기초금액	26,846	17,078

대손상각비(환입)	27,445	859

보고기간 말 금액	54,291	17,937

매출채권 및 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판 매 비와 관리비 에 포함되어 있습니다. 보고일 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

9. 계약자산과 계약부채

당분기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 선수금	1,203,420	4,056,440

10. 재고자산(단위: 천원 )

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	24,739	-	24,739	48,166	-	48,166

부재료	2,085	-	2,085	2,532	-	2,532

재공품	353,311	-	353,311	681,122	-	681,122

제품	3,634,907	-	3,634,907	4,208,655	-	4,208,655

합계	4,015,042	-	4,015,042	4,940,475	-	4,940,475

11. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

MMT	2,789,511	2,158,404

비유동항목

자본재공제조합 출자금	20,902	20,599

합 계	2,810,413	2,179,003

(2) 당분기 및 전분기 손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산평가이익	5,409	-

12. 단기금융상품 및 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기말	전기말

유동자산

단기금융상품	20,000,000	22,000,000

소계	20,000,000	22,000,000

비유동자산

임차보증금	63,000	55,000

기타보증금	32,006	40,752

소계	95,006	95,752

합계	20,095,006	22,095,752

13. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기말	전기말

선급비용	7,965	6,240

기타자산-유동	2,395	-

합계-유동	10,360	6,240

14. 유형자산(1) 변동내역(단위: 천원 )