대보마그네틱 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

제26기 (당)반기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지
제25기 (전)반기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
대보마그네틱 주식회사

1. 일반사항

대보마그네틱 주식회사(이하 '회사')는 1995년 1월 3일 설립되었으며, 자석 응용기계제조, 판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사는 2018년 11월 6일 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 경기도 화성시 팔탄면 현대기아로 25-13에 본사, 생산공장 및 부설연구소를 두고 있습니다.

회사의 보통주 납입자본금은 설립 후 유ㆍ무상증자를 거쳐 2020년 6월 30일 현재 3,308 백만원 이며, 당반기말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

이준각	1,741,948	26.33

이연재	1,306,460	19.74

이상익	996,688	15.06

이환희	498,344	7.53

기타	1,869,035	28.25

자기주식	204,498	3.09

합계	6,616,973	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2의 2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

- 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치

당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	23,103,435	23,103,435	1,837,021	1,837,021

당기손익-공정가치 금융자산	21,208	21,208	3,468,002	3,468,002

단기금융상품	20,000,000	20,000,000	40,000,000	40,000,000

매출채권	3,877,766	3,877,766	3,279,372	3,279,372

기타금융자산(유동)	279,129	279,129	349,086	349,086

기타금융자산(비유동)	104,230	104,230	90,882	90,882

소계	47,385,768	47,385,768	49,024,363	49,024,363

금융부채

매입채무	711,277	711,277	440,909	440,909

차입금(유동)	200,000	200,000	200,000	200,000

기타금융부채	316,543	316,543	640,460	640,460

차입금(비유동)	21,071,912	21,071,912	20,361,591	20,361,591

파생금융부채	1,384,006	1,384,006	2,054,424	2,054,424

소계	23,683,738	23,683,738	23,697,384	23,697,384

4.2 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내역

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되고 인식된 금융자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	-	-	21,208	21,208

파생금융부채	-	-	1,384,006	1,384,006

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	-	3,447,100	-	3,447,100

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	-	-	20,902	20,902

파생금융부채	-	-	2,054,424	2,054,424

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 4.3 가치평가기법회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가법

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	21,208	3	순자산가치법

파생상품부채	1,384,006	3	이항모형

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가법

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	21,208	2	현재가치기법

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	21,208	3	순자산가치법

파생상품부채	2,054,424	3	이항모형

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역은 존재하지 않습니다. 또한 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역도 없습니다.

5. 영업부문 정보(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,821,374	16,149,200

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있으며 회사는 단일 영업부문을 가지고 있습니다.회사는 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

국내	해외	합계	국내	해외	합계

부문수익	4,598,830	5,222,544	9,821,374	5,121,647	11,027,553	16,149,200

외부고객으로부터 수익	4,598,830	5,222,544	9,821,374	5,121,647	11,027,553	16,149,200

수익인식 시점

한 시점에 인식	4,598,830	5,222,544	9,821,374	5,121,647	11,027,553	16,149,200

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	-

(3) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

A고객	4,367,849	4,472,973

B고객	1,482,500	-

C고객	1,193,044	1,947,877

D고객	-	6,253,101

합계	7,043,393	12,673,951

6. 유형자산(1) 변동내역(단위: 천원)