다이나믹솔루션 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 네오펙트(이하 "당사")는 2010년 6월에 설립되어, 재활의료기기, 소프트웨어 개발 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 창업로 42 판교 제2테크노밸리 경기기업성장센터 801호에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주식은 2018년 11월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 37,876,626천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

(주)여미미디어	15,838,028	20.91%

플레르신기술조합 제91호	7,500,000	9.90%

지와이헬스케어3호투자조합	2,816,901	3.72%

기타	49,598,322	65.47%

합계	75,753,251	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2026년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융부채
ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품부채
ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)
ㆍ 유형자산 중 재평가모형을 선택한 토지와 건물

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 4: 수익의 인식
ㆍ 주석 6: 금융상품의 분류

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 11: 종속기업의 손상평가 - 회수가능액의 추정
ㆍ 주석 12: 관계기업의 손상평가 - 회수가능액의 추정
ㆍ 주석 15: 무형자산의 손상평가 - 회수가능액의 추정
ㆍ 주석 23: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

③ 공정가치측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으 며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 4에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 도입등과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍ 기타포괄손익-공정가치측증금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

② 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'해당 기준서는 기업회계기준서 제1001호를 대체하는 기준서로 손익계산서를 중심으로 하여 재무제표 이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 보다 유용한 정보를 제공하는 요구사항을 포함하기 위하여 개정되었습니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. ③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시위험회피회계 적용
ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이고 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산

당사는 재고자산의 단위원가를 총평균법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(5) 금융상품① 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.

가. 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익과 손상차손(환입)은 당기손익의 금융손익 외환손익은 기타손익에 반영하고있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

다. 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

금융자산의 손상은 '기대신용손실'모형으로 측정하며 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다.손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

ㆍ 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
ㆍ 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

ㆍ 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
ㆍ 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 복합계약

당사가 발행한 복합계약은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 복합계약의 전환권이 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'에 따라 부채로 인식된 경우, 당사가 보고기간 후 적어도 12개월 이상 지분상품의 발행으로 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 보유하지 않는다면, 관련 복합계약을 유동부채로 분류하고 있습니다.

가 . 전환사채당사가 발행한 전환사채는 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)가 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다. 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있으며, 계약상 전환가액 조정 조건에 따라 전환될 주식수가변동될 수 있습니다.

따라서 당사는 전환사채 중 부채요소에 해당하는 전환사채를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권 을 파생상품부채로, 매도청구권을 파생상품자산으로 각각 계상합니다. 부채요소로 측정된 전환사채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품으로 인식된 전환권 등은 이항모형으로 산출된 공정가치로 측정됩니다.나. 신종자본증권당사가 발행한 신종자본증권은 영구사채로 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)가 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다. 당사가 발행한 신종자본증권은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있으며, 당사가 상환을 연기할 수 있는 무조건적인 권리의 보유 여부에 따라 해당 신종자본증권을 자본 혹은 부채로 분류합니다.

⑤ 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고, 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 유효이자율에 의하여 상각후원가로 상각하고 전환권 혹은 조기상환권이 행사되는 경우 행사시점에 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	40 년	기계장치	5 년

구축물	25 년	비품 및 차량운반구	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

(7) 투자부동산

투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액,손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

특허권	10 년	개발비	5 년

상표권	10 년	소프트웨어	5 년

(9) 정부보조금

당사는 비유동자산을 취득에 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

당사는 리스이용자로서 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산 (리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을인식합니다. 사용권자산은 의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(11) 비금융자산의 손상

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 종업원급여

당사의 퇴직급여제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 분류됩니다.가. 확정급여제도확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 나. 확정기여제도납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고있습니다.

(13) 충당부채

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 환율변동효과

당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는항목인 경우 평가일의 환율을 적용하여 기능통화로 인식하고 있습니다. 당사는 외화거래를 최초로 인식하거나 화폐성항목 등을 기말에 환산할 때, 해당 통화의 다른 통화로의 교환가능성을 평가합니다. 측정일 현재 통화를 다른 통화로 교환할 수 없는 경우(교환가능성이 결여된 경우), 당사는 측정일 현재 시장참여자 사이의 정상거래에서 그 통화가 다른 통화로 교환되는 경우 적용되었을 환율을 추정하여 사용합니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 임대매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별 판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별 판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

당사는 제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 임대매출은 이행하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

보통예금 등	24,780,164	13,662,364

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

금융자산:

공정가치측정금융자산:

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,494,046	5,436,178

상각후원가측정금융자산:

―현금및현금성자산	24,780,164	13,662,364

―단기금융상품	200,000	-

―매출채권	3,266,543	2,641,778

―장기매출채권	4,598,785	6,513,271

―기타유동금융자산	1,151,091	244,505

―기타비유동금융자산	443,601	5,815,187

소계	34,440,184	28,877,105

금융자산 합계	37,934,230	34,313,283

금융부채:

공정가치측정금융부채:

―유동성파생상품부채	1,073,023	4,204,457

상각후원가측정금융부채:

―매입채무	26,915	145,419

―단기차입금	5,500,000	5,500,000

―유동성전환사채	5,920,092	11,426,776

―기타유동금융부채	511,353	482,716

―기타비유동금융부채	1,074,576	991,672

소계	13,032,936	18,546,583

금융부채 합계	14,105,959	22,751,040

(2) 공정가치 서열체계① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

금융자산

― 비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,494,046	3,494,046

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	1,073,023	1,073,023

전기말:

금융자산

― 비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,436,178	5,436,178

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	4,204,457	4,204,457

② 당기말과 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	3,479,804	3	현금흐름할인법	영구성장률, 가중평균자본비용, 5개년 사업계획 등

유동성파생상품부채	1,073,023	3	이익접근법(이항모형)	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	5,420,088	3	시장접근법	매매사례가

유동성파생상품부채	4,204,457	3	이익접근법(이항모형)	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

상기 당기손익-공정가치측정금융자산 외에 당기말과 전기말 현재 당사가 수준3으로 분류한 비유동당기손익-공정가치측정금융자산은 투자조합 출자금으로 각각 14,242천원과 16,090천원입니다. 해당 금융상품에 대한 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는바, 당기말 현재 대상 조합의 순자산에 대한 지분액을 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다.

③ 당기와 전기 중 수준3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채

기초금액	5,436,178	4,204,457	16,090	6,469,830

취득	-	1,395,227	-	395,027

대체(*1)	-	-	7,920,096	-

평가손익	(1,942,132)	1,952,313	-	(2,442,234)

상환	-	(945,268)	-	-

처분	-	-	(2,500,008)	-

전환	-	(5,533,706)	-	(218,166)

기말금액	3,494,046	1,073,023	5,436,178	4,204,457

(*1) 전기 중 관계기업투자주식으로 분류되어 있던 (주)와이브레인에 대한 당사의 지분율이 8.83%로 하락함에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류를 변경하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

금융자산

공정가치측정금융자산:

―당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,942,132)	-

―당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	(75,000)

소계	(1,942,132)	(75,000)

상각후원가측정금융자산:

―이자수익	375,831	276,296

―외환차손익	(17,632)	138,171

―외화환산손익	(319,195)	1,759,384

―대손충당금환입	3,565	50,250

―기타의대손상각비	(5,278,617)	(1,455,114)

소계	(5,236,048)	768,987

금융부채

공정가치측정금융부채:

―파생상품평가이익	759,898	2,555,058

―파생상품평가손실	(2,712,211)	(112,824)

소계	(1,952,313)	2,442,234

상각후원가측정금융부채:

―이자비용	(3,551,198)	(3,762,368)

―외환차손익	36,298	204

―사채상환손실	(145,394)	-

소계	(3,660,294)	(3,762,164)

합계	(12,790,787)	(625,943)

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	5,436,178	16,090

대체(*1)	-	7,920,096

처분	-	(2,500,008)

평가	(1,942,132)	-

기말금액	3,494,046	5,436,178

공정가치측정금융자산:

- 비유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,494,046	5,436,178

(*1) 전기 중 관계기업투자주식으로 분류되어 있던 (주)와이브레인에 대한 당사의 지분율이 8.83%로 하락함에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류를 변경하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품:

―비상장주식	3,479,804	5,420,088

채무상품:

―출자금	14,242	16,090

합계	3,494,046	5,436,178

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,266,543	4,598,785	2,641,778	6,513,271

기타금융자산:

대여금	1,043,490	312,000	147,000	2,884,500

미수금	42,780	-	26,120	2,835,241

미수수익	1,658	-	-	-

보증금	63,163	131,601	71,385	95,446

소계	1,151,091	443,601	244,505	5,815,187

합계	4,417,634	5,042,386	2,886,283	12,328,458

(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타금융자산 총장부금액	4,831,380	18,650,171	3,231,734	20,787,713

손실충당금:

매출채권	(307,432)	(1,505,144)	(252,182)	(1,605,290)

대여금	-	(8,111,075)	-	(5,600,000)

미수금	-	(3,991,566)	-	(1,253,965)

미수수익	(106,314)	-	(93,269)	-

소계	(413,746)	(13,607,785)	(345,451)	(8,459,255)

매출채권 및 기타금융자산 순장부금액	4,417,634	5,042,386	2,886,283	12,328,458

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	8,804,706	7,226,556

대손상각비	5,275,052	1,404,864

제각	-	(201,960)

외화환산	(58,227)	375,246

기말금액	14,021,531	8,804,706

매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타금융자산의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

전체기간 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계	실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계

매출채권	-	307,432	307,432	160,734	91,448	252,182

미수수익	-	106,314	106,314	-	93,269	93,269

장기매출채권	-	1,505,144	1,505,144	-	1,605,290	1,605,290

장기대여금	-	8,111,075	8,111,075	-	5,600,000	5,600,000

장기미수금	-	3,991,566	3,991,566	-	1,253,965	1,253,965

합계	-	14,021,531	14,021,531	160,734	8,643,972	8,804,706

당사의 매출채권 및 기타금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	24,318	-	589,006	-

선급비용	15,406	234	12,159	-

선납세금	73,017	-	42,149	-

순확정급여자산(*1)	-	86,466	-	115,254

합계	112,741	86,700	643,314	115,254

(*1) 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립한 사외적립자산을 기타비유동자산으로 계상하였습니다.(주석 23 참조)

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	46,808	(46,808)	-	112,580	(50,345)	62,235

상품	214,118	(208,000)	6,118	225,145	(208,000)	17,145

원재료	606,149	(468,910)	137,239	455,016	(193,722)	261,294

재공품	831,684	(723,526)	108,158	531,136	(329,416)	201,720

미착품	552,795	-	552,795	-	-	-

합계	2,251,554	(1,447,244)	804,310	1,323,877	(781,483)	542,394

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 2,663,915천원과 2,137,750천원입니다.(3) 당기와 전기 중 재고자산평가손실은 각각 665,777천원과 250,392천원입니다.

11. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	제 16(당) 기	제 15(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Neofect USA, Inc.	미국	재활의료기기 판매	100.00%	1,315,970	100.00%	1,315,970

Neofect Germany GmbH	독일	재활의료기기 판매	100.00%	607,800	100.00%	607,800

(주)휴웰케어 (*1)(*2)	대한민국	장기요양서비스 등	97.61%	-	89.65%	-

(주)웨버인스트루먼트(*3)	대한민국	의료기기 제조 및 판매	100.00%	3,816,192	100.00%	3,816,192

네오판교제일차(주)	대한민국	자금대여 금융업	100.00%	1,000	100.00%	1,000

나이츠브릿지(주)(*4)	대한민국	경영컨설팅	-	-	100.00%	11,884,000

(주)천지에이젠시(*4)	대한민국	운송주선업	-	-	100.00%	4,672,000

아리아신기술조합제95호(*5)	대한민국	투자업	99.98%	5,000,000	-	-

빌리신기술조합 제67호(*5)	대한민국	투자업	99.98%	5,000,000	-	-

합계	15,740,962	22,296,962

(*1) (주)롱라이프그린케어가 (주)휴웰케어로 사명을 변경하였습니다.
(*2) 당사는 당기 중 (주)휴웰케어의 주식 25,000주를 비지배주주로부터 추가 취득하여 당사의 지분율이 97.61%로 증가하였습니다.
(*3) 당사는 2020년 12월 15일자로 (주)웨버인스트루먼트의 지분 51.00%를 5,211,865천원에 인수하고 지배력을 획득하였습니다. 당사는 (주)웨버인스트루먼트 주식매매계약과 관련하여 매도자에게 주식매수청구권을 부여하는 계약을 체결하였는바, 2020년 중 동 주식매수청구권의 공정가치 723,864천원을 파생상품부채로 계상하고, 종속기업투자의 취득원가로 인식하였습니다. 한편, 당사는 전기 중 매도자의 주식매수청구권 행사에 따라 주식을 추가 취득하여 지분율 100%를 획득하였습니다.
(*4) 당사는 당기 중 나이츠브릿지(주) 및 (주)천지에이젠시의 주식 100%를 처분하였습니다.
(*5) 당사는 당기 중 투자 차액 실현을 목적으로 아리아신기술조합제95호와 빌리신기술조합 제67호의 지분 99.98%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	처분	손상	기말금액

Neofect USA, Inc.	1,315,970	-	-	-	1,315,970

Neofect Germany GmbH	607,800	-	-	-	607,800

(주)휴웰케어	-	10,000	-	(10,000)	-

(주)웨버인스트루먼트	3,816,192	-	-	-	3,816,192

네오판교제일차(주)	1,000	-	-	-	1,000

나이츠브릿지(주)	11,884,000	-	(11,884,000)	-	-

(주)천지에이젠시	4,672,000	-	(3,800,000)	(872,000)	-

아리아신기술조합제95호	-	5,000,000	-	-	5,000,000

빌리신기술조합 제67호	-	5,000,000	-	-	5,000,000

합계	22,296,962	10,010,000	(15,684,000)	(882,000)	15,740,962

② 전기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가(*1)	처분	손상	기말금액

Neofect USA, Inc.	1,315,970	-	-	-	1,315,970

Neofect Germany GmbH	607,800	-	-	-	607,800

(주)휴웰케어	-	-	-	-	-

(주)웨버인스트루먼트	5,211,865	1,590,259	-	(2,985,932)	3,816,192

네오판교제일차(주)	1,000	-	-	-	1,000

나이츠브릿지(주)	11,884,000	-	-	-	11,884,000

(주)천지에이젠시	-	4,672,000	-	-	4,672,000

합계	19,020,635	6,262,259	-	(2,985,932)	22,296,962

(*1) (주)웨버인스트루먼트의 지분 취득시 발생한 취득세 등 부대비용 40,259천원을 포함하고 있습니다.

(3) 손상차손

당사는 당사가 보유한 종속기업투자에 대해 손상 징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다. 당사는 손상징후가 발견된 종속기업투자에 대하여, 독립적인 외부전문기관이 수행한 평가 결과를 참조하여 이익접근법으로 측정한 사용가치와 종속기업의 순자산의 순공정가치와 비교하여 큰 금액을 회수가능액으로 추정하여 손상차손을 인식합니다.

종속기업투자에 대한 손상검사 수행시 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액을 회수가능액으로 평가하였고, 사용가치 추정시 주요 가정치는 경영진의 사업계획을 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적자료에 기초하고 있습니다. 사용가치의 추정에 사용된 주된 변수는 다음과 같습니다.

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

영구성장률	가중평균할인율	영구성장률	가중평균할인율

Neofect USA, Inc.	1.00%	12.94%	1.00%	12.88%

(주)웨버인스트루먼트(*1)	-	-	1.00%	14.60%

(*1) 당기말 현재 (주)웨버인스트루먼트에 대한 손상을 시사하는 징후가 식별되지 아니하여 손상검사를 수행하지 아니하였습니다.

상기 사항 외에 당사는 (주)천지에이젠시의 주식 100% 처분 전 예상 이전대가와 순자산가액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. 또한, 당사는 (주)휴웰케어의 장부금액이 순자산 지분가액에 미달하는 손상 징후를 식별하여 손상검사를 수행한 결과, 관련 장부금액 10,000천원 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

12. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	참조	소재지	주요 영업활동	지분율

제 16(당) 기	제 15(전) 기

주식회사 자이언트케미칼	(*1)(*2)	대한민국	무기화학물질 제조업	7.13%	-

(*1) 당사의 보유 지분율은 20% 미만이지만, 당사는 피투자회사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있는 권리를 보유하고 있으므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하였습니다.
(*2) 해당 지분율은 보통주 기준의 지분율이며, 전환상환우선주를 포함한 당사의 지분율은 4.87%입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제 16(당) 기	제 15(전) 기

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

주식회사 자이언트케미칼	2,036,226	(369,181)	1,667,045	-	-	-

(3) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초금액	증가(*1)	손상	기말

주식회사 자이언트케미칼	-	2,036,226	(369,181)	1,667,045

(*1) 주식회사 자이언트케미칼의 지분 취득시 발생한 부대비용 36,156천원을 포함하고 있습니다.

(4) 손상차손

당사는 당사가 보유한 관계기업투자에 대해 손상 징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다. 당사는 손상징후가 발견된 관계기업투자에 대하여, 독립적인 외부전문기관이 수행한 평가 결과를 참조하여 이익접근법으로 측정한 사용가치와 관계기업의 순자산의 순공정가치와 비교하여 큰 금액을 회수가능액으로 추정하여 손상차손을 인식합니다.

관계기업투자에 대한 손상검사 수행시 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액을 회수가능액으로 평가하였고, 사용가치 추정시 주요 가정치는 경영진의 사업계획을 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적자료에 기초하고 있습니다. 사용가치의 추정에 사용된 주된 변수는 다음과 같습니다.

구분	제 16(당) 기

영구성장률	가중평균할인율

주식회사 자이언트케미칼	0.00%	11.39%

13. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(*1)	건물및구축물(*1)	기계장치	비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초금액:

취득원가	5,085,850	10,861,584	220,610	331,655	29,164	-	16,528,863

감가상각누계액	-	(1,139,666)	(213,181)	(229,029)	(4,089)	-	(1,585,965)

장부금액	5,085,850	9,721,918	7,429	102,626	25,075	-	14,942,898

기중변동:

취득(*2)	-	25,100	-	26,504	4,946	3,066,077	3,122,627

재평가	890,163	(651,059)	-	-	-	-	239,104

처분	-	-	-	(48,696)	(23,002)	-	(71,698)

감가상각	-	(298,269)	(59,861)	(30,901)	(2,156)	-	(391,187)

건설중인자산 대체	895,209	31,999	787,030	17,413	-	(1,731,651)	-

투자부동산으로 대체	(58,522)	(108,684)	-	-	-	-	(167,206)

합계	1,726,850	(1,000,913)	727,169	(35,680)	(20,212)	1,334,426	2,731,640

기말금액:

취득원가	6,812,700	10,142,364	1,007,640	301,324	4,945	1,334,426	19,603,399

감가상각누계액	-	(1,421,360)	(273,042)	(234,377)	(82)	-	(1,928,861)

장부금액	6,812,700	8,721,004	734,598	66,947	4,863	1,334,426	17,674,538

(*1) 당기말 현재 12,533,794천원의 토지 및 건물이 새마을금고에 담보(신탁)로 제공되어 있습니다.(주석 16 참조)
(*2) 당기 중 전환사채 발행을 통해 1,000,000천원의 건설중인자산을 취득하였습니다.(주석 37 참조)

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초금액:

취득원가	6,419,769	14,239,698	1,013,787	418,467	-	20,000	22,111,721

감가상각누계액	-	(1,054,155)	(974,103)	(338,309)	-	-	(2,366,567)

정부보조금	-	-	-	(5)	-	-	(5)

장부금액	6,419,769	13,185,543	39,684	80,153	-	20,000	19,745,149

기중변동:

취득	-	-	-	65,057	29,164	41,500	135,721

처분	(1,333,919)	(3,133,544)	(97)	(2,208)	-	-	(4,469,768)

감가상각	-	(388,982)	(32,158)	(42,975)	(4,089)	-	(468,204)

대체	-	58,900	-	2,600	-	(61,500)	-

합계	(1,333,919)	(3,463,626)	(32,255)	22,474	25,075	(20,000)	(4,802,251)

기말금액:

취득원가	5,085,850	10,861,584	220,610	331,655	29,164	-	16,528,863

감가상각누계액	-	(1,139,667)	(213,181)	(229,028)	(4,089)	-	(1,585,965)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-

장부금액	5,085,850	9,721,917	7,429	102,627	25,075	-	14,942,898

전기 중 (주)에스앤코홀딩스와 동 풋옵션의 이행과 관련하여 합의서를 체결함에 따라풋옵션이 만기전 실행되었습니다. 이에 당사는 4,000,000천원의 차입금을 상환하고,관련 토지 및 건물을 제3자에게 매각하였습니다. 이와 관련하여 당사는 2,800,000천원의 유형자산 및 투자부동산 처분 미수금과 200,000천원의 임차보증금을 3,000,000천원의 차입금과 상계하였습니다.(주석 14 참조)2022년 중 당사는 (주)에스앤코홀딩스에 장부금액 2,874,137천원의 토지 및 건물을 4,000,000천원에 매각하고, 대상자산을 5년간 임차하는 계약을 체결하였습니다. 또한, 임차계약 종료 시점에 매수인이 당사에 매각금액으로 되팔 수 있는 풋옵션을 부여하였으며, 이를 차입거래로 판단하여 매각금액을 차입금으로 인식한 바 있습니다.

(3) 재평가모형이 적용된 유형자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 재평가모형의 적용당사는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 당사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가결과를 이용하여 토지와 건물을 재평가하였습니다.토지와 건물의 평가는 표준지 거래사례비교법을 적용하였으며, 공정가치로 측정하는토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다.

② 당기말과 전기말 현재 재평가된 유형자산의 유형별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액과 재평가 후 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

원가모형	재평가모형	재평가기준일	원가모형	재평가모형	재평가기준일

토지	4,028,707	6,812,700	2025.12.31	3,175,866	5,085,850	2023.12.31

건물	4,023,897	8,146,966	4,201,442	9,175,930

합계	8,052,604	14,959,666	7,377,308	14,261,780

③ 상기 토지 및 건물의 재평가로 인해 당기말과 전기말 현재 재평가잉여금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

토지	2,800,147	1,909,984

건물	4,579,938	5,230,997

합계	7,380,085	7,140,981

법인세효과	(1,623,619)	(1,492,465)

법인세효과 차감후기타포괄손익	5,756,466	5,648,516

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

토지(*1)	건물(*1)	합계	토지	건물	합계

기초금액:

취득원가	-	-	-	95,383	248,449	343,832

감가상각누계액	-	-	-	-	(27,438)	(27,438)

장부금액	-	-	-	95,383	221,011	316,394

기중변동:

유형자산에서 대체	58,522	108,684	167,206	-	-	-

처분	-	-	-	(95,383)	(214,800)	(310,183)

감가상각	-	-	-	-	(6,211)	(6,211)

합계	58,522	108,684	167,206	(95,383)	(221,011)	(316,394)

기말금액:

취득원가	58,522	125,261	183,783	-	-	-

감가상각누계액	-	(16,577)	(16,577)	-	-	-

장부금액	58,522	108,684	167,206	-	-	-

(*1) 당기말 현재 167,206천원의 토지 및 건물이 새마을금고에 담보(신탁)로 제공되어 있습니다.(주석 16 참조)

전기초 현재 당사의 투자부동산은 주석 13에서 설명하고 있는 (주)에스앤코홀딩스와체결한 담보부차입계약의 대상자산을 구성하고 있었는바, 전기 중 (주)에스앤코홀딩스의 풋옵션 조기행사로 인해 처분되었습니다. (주석 13, 35 참조)

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

임대수익	-	14,458

운영비용	-	15,694

15. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액:

취득원가	614,392	96,652	3,371,388	341,330	4,423,762

손상차손누계액	(422,291)	-	(1,317,522)	-	(1,739,813)

상각누계액	(192,101)	(45,289)	(2,053,866)	(199,932)	(2,491,188)

장부금액	-	51,363	-	141,398	192,761

기중변동:

외부취득	-	-	-	50,000	50,000

처분	-	-	-	(109,434)	(109,434)

상각	-	(9,665)	-	(38,429)	(48,094)

합계	-	(9,665)	-	(97,863)	(107,528)

기말금액:

취득원가	614,392	96,652	3,371,388	233,777	4,316,209

손상차손누계액	(422,291)	-	(1,317,522)	-	(1,739,813)

상각누계액	(192,101)	(54,954)	(2,053,866)	(190,242)	(2,491,163)

장부금액	-	41,698	-	43,535	85,233

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액:

취득원가	614,392	96,652	3,371,388	266,730	4,349,162

손상차손누계액	(422,291)	-	(1,317,522)	-	(1,739,813)

상각누계액	(192,101)	(35,624)	(2,053,866)	(172,636)	(2,454,227)

장부금액	-	61,028	-	94,094	155,122

기중변동:

외부취득	-	-	-	74,600	74,600

상각	-	(9,665)	-	(27,296)	(36,961)

합계	-	(9,665)	-	47,304	37,639

기말금액:

취득원가	614,392	96,652	3,371,388	341,330	4,423,762

손상차손누계액	(422,291)	-	(1,317,522)	-	(1,739,813)

상각누계액	(192,101)	(45,289)	(2,053,866)	(199,932)	(2,491,188)

장부금액	-	51,363	-	141,398	192,761

(3) 당기말 현재 내부창출 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산명	자산화한
연구개발비 누계	손상차손누계액	장부금액

스마트글러브	999,630	-	-

스마트 키즈 외	292,145	-	-

라파엘 클리닉 외	334,002	-	-

라파엘 A	290,295	(229,655)	-

라파엘 B	366,090	(207,777)	-

라파엘 C	390,553	(318,951)	-

라파엘 D	127,087	(127,087)	-

기타	571,586	(434,052)	-

합계	3,371,388	(1,317,522)	-

당사는 내부 개발중인 프로젝트의 시제품 제작 단계부터 발생된 연구개발비용을 개발비로 자산화하고 있으며, 자산화한 개발비에 대하여 매 회계연도 말에 손상평가를 수행하고 있습니다.당기와 전기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,554,551천원과 1,199,173천원입니다.

16. 담보제공자산 및 사용제한금융자산

(1) 당기말 현재 단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	채무금액	설정금액

토지 및 건물	12,701,000	새마을금고	단기차입금(*1)	5,500,000	6,600,000

(*1) 당기말 현재 당사는 네오판교제일차(주)가 새마을금고를 대주로, 당사를 담보제공자로 하여 체결된 대출약정을 통하여 차입한 금원 5,500,000천원을 네오판교제일차(주)로부터 차입하는 약정을 체결하고 있는바, 당사의 토지 및 건물이 네오판교제일차(주)의 피담보채무를 담보하기 위하여 새마을금고에 담보(신탁)로 제공되었습니다.

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	내용	제 16(당) 기	제 15(전) 기

단기금융상품	법인카드 보증금	200,000	-

17. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 16(당) 기	제 15(전) 기

네오판교제일차(주)	일반시설자금대출	5.97%	5,500,000	5,500,000

18. 전환사채

(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

종류 및 명칭	제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)	제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*4)	제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*5)

발행일	2023.04.06	2023.04.13	2023.04.27

만기일	2026.04.06	2026.04.13	2026.04.27

총 발행가액(*1)	100,000천원	1,595,000천원	-

전환가액(*2)	710원	710원	710원

전환가액 조정	주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음

전환청구기간	발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전 까지

전환비율	사채권면 금액의 100%

만기보장수익률(표면금리)	연 2%(매 1년마다 이자 지급기일 현재의 전자등록금액의 만기보장수익률에 해당하는 금액을 이자지급일에 후급)

유효이자율	24.22%	24.21%	13.34%

구분	내용

종류 및 명칭	제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*6)	제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*7)	제7회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*8)

발행일	2023.04.27	2023.07.21	2025.09.19

만기일	2026.04.27	2026.07.21	2055.09.19

총 발행가액(*1)	2,900,000천원	1,950,000천원	-

전환가액(*2)	710원	710원	1,285원

전환가액 조정	주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음

전환청구기간	발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전 까지

전환비율	사채권면 금액의 100%

만기보장수익률(표면금리)	연 2%(매 1년마다 이자 지급기일 현재의 전자등록금액의 만기보장수익률에 해당하는 금액을 이자지급일에 후급)	0%

유효이자율	24.33%	24.71%	63.24%

(*1) 당기말 현재 보통주 전환 후 잔여 발행가액을 표시하고 있습니다.
(*2) 전환가격 조정조건에 따라 최초 발행 이후 전환가액이 수차례 조정되었는바, 조정 후의 전환가액을 표시하고 있습니다.
(*3) 전기 중 제2회차 전환사채 150,000천원(171,819주)가 보통주로 전환되었으며, 당기 중 제2회차 전환사채 2,350,000천원(2,935,105주)가 보통주로 전환되었습니다.
(*4) 전기 중 제3회차 전환사채 300,000천원(343,642주)가 보통주로 전환되었으며, 당기 중 제3회차 전환사채 1,105,000천원(1,435,366주)가 보통주로 전환되었습니다.
(*5) 2023년 중 당사는 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 7,000,000천원을 투자자와 협의하여 만기 전 취득하였으며, 당기 및 전기 중 제4회차 전환사채를 각각 1,000,000천원 및 2,000,000천원을 재매각하였습니다. 또한 당기 중 제4회차 전환사채 3,000,000천원(4,225,351주)이 보통주로 전환되었습니다.
(*6) 전기 중 제5회차 전환사채 800,000천원(758,232주)가 보통주로 전환되었으며, 당기 중 제5회차 전환사채 300,000천원(348,837주)이 보통주로 전환되었습니다.
(*7) 당기 중 제6회차 전환사채 4,050,000천원(5,480,715주)이 보통주로 전환되었습니다.
(*8) 당기 중 제7회차 전환사채 1,000,000천원을 발행하였으며, 당기 중 제7회차 전환사채 1,000,000천원을 투자자와 협의하여 만기 전 취득 후 소각하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 전환사채와 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	15,631,233	14,329,036

발행	1,999,417	2,000,000

이자비용(*1)	2,919,316	2,772,507

평가	1,952,313	(2,440,946)

상환(*2)	(854,606)	(4)

전환(*3)	(14,654,558)	(1,029,360)

기말금액	6,993,115	15,631,233

재무상태표:

유동성전환사채	5,920,092	11,426,776

유동성파생상품부채	1,073,023	4,204,457

(*1) 상기 이자비용은 전환권조정 상각으로 인한 이자비용만을 표시하고 있으며, 매년 지급대상인 표면금리에 대한 이자비용이 당기와 전기중 각각 291,487천원과 326,854천원 발생하였습니다.
(*2) 당기 중 당사는 제7회차 전환사채 1,000,000천원(액면금액)을 현금 상환하는 대신, 동일 금액의 제8회 무기명식 무보증 사모 영구 전환사채(신종자본증권)를 발행하여 만기 전 취득·소각하였습니다. 이에 따라 해당 금액은 현금유출 없이 신종자본증권 발행으로 결제되었습니다. (주석 37 참조)
(*3) 당기 및 전기 중 상기 전환금액 외에 표면이자에 대한 미지급비용이 각각 78,486천원 및 8,985천원 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품과 관련한 장부금액 및 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 장부금액

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기	최초인식시점

제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 파생상품부채	12,921	559,389	1,555,615

제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 파생상품부채	213,729	652,445	1,891,137

제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 파생상품부채	-	507,851	395,027

제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 파생상품부채	428,075	812,562	2,139,756

제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 파생상품부채	418,298	1,672,210	3,555,097

합계	1,073,023	4,204,457	9,536,632

② 당기손익에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

법인세차감전계속사업이익(손실)	(17,989,030)	1,586,045

파생상품평가손익	(1,952,313)	2,440,946

파생상품평가손익제외후법인세차감전계속사업이익(손실)	(16,036,717)	(854,901)

(4) 거래일 평가손익당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

Ⅰ. 기초	1,071,486	1,893,565

Ⅱ. 신규 발생	370,066	(72,152)

Ⅲ. 당기 증감 ((1)+(2))	(1,298,143)	(749,927)

(1) 상각	(622,922)	(655,609)

(2) 기타	(675,221)	(94,318)

Ⅳ. 기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	143,409	1,071,486

19. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	264,262	1,049,291	155,342	974,609

미지급비용	207,091	25,285	327,374	17,063

임대보증금	40,000	-	-	-

합계	511,353	1,074,576	482,716	991,672

20. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

선수금	505,400	5,827

선수수익	30,000	30,000

예수금	2,479	20,439

합계	537,879	56,266

21. 리스

(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	247,390	101,272

증가	120,742	251,654

상환	(102,520)	(72,087)

이자비용	9,216	5,387

계약변경	(73,404)	(38,836)

기말금액	201,424	247,390

재무상태표:

유동	74,482	68,441

비유동	126,942	178,949

합계	201,424	247,390

(2) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	명목금액

2026.01.01 ~ 2026.12.31	80,270

2027.01.01 ~ 2027.12.31	68,367

2028.01.01 ~ 2028.12.31	42,623

2029.01.01 ~ 2029.12.31	20,761

합계	212,021

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	비품	합계

기초금액	126,845	116,288	-	243,133

증가	-	120,742	-	120,742

감가상각	(29,267)	(67,913)	-	(97,180)

계약변경	-	(73,522)	-	(73,522)

기말금액	97,578	95,595	-	193,173

② 전기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	비품	합계

기초금액	42,331	54,832	408	97,571

증가	104,546	147,275	-	251,821

감가상각	(16,391)	(52,266)	(408)	(69,065)

계약변경	(3,641)	(33,553)	-	(37,194)

기말금액	126,845	116,288	-	243,133

(4) 당기와 전기 중 인식면제 대상 리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

단기 리스	4,046	9,454

소액 기초자산 리스	6,955	8,563

합계	11,001	18,017

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 113,521천원 및 90,104천원입니다.

22. 수익인식

(1) 당사의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장, 주요사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

주요 지리적 시장

아시아	3,123,884	3,454,542

아메리카	194,393	371,365

유럽	575,673	610,675

합계	3,893,950	4,436,582

재화와 용역의 유형

제품	1,573,881	1,500,592

상품	1,637,926	1,857,079

임대	9,055	24,347

기타	673,088	1,054,564

합계	3,893,950	4,436,582

수익인식 시기

한 시점에 이행	3,884,895	4,412,235

기간에 걸쳐 이행	9,055	24,347

합계	3,893,950	4,436,582

(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 주요한 부분(10% 이상)을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

고객 1	807,057	828,685

고객 2	591,659	-

고객 3	575,673	610,674

고객 4	-	500,000

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

선수금	5,400	5,827

선수수익	30,000	30,000

합계	35,400	35,827

23. 퇴직급여제도

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

당기비용(이익)

당기근무원가	42,953	45,075

순확정급여부채의 순이자	(5,382)	(7,316)

확정기여형퇴직급여제도	205,636	187,145

당기비용(이익) 합계	243,207	224,904

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소	(9,298)	16,219

한편, 당기와 전기 중 각각 58,280천원과 4,667천원의 퇴직위로금이 발생하였습니다.(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

순확정급여부채(자산)의 변동:

기초금액	(115,254)	(193,782)

당기근무원가	42,953	45,075

순확정급여부채의 순이자	(5,382)	(7,316)

순확정급여부채의 재측정요소	(9,298)	16,219

지급액	20,515	24,550

사외적립자산의 납입	(20,000)	-

기말금액	(86,466)	(115,254)

재무상태표:

확정급여채무의 현재가치	223,029	264,210

사외적립자산의 공정가치(*1)	(309,495)	(379,464)

합계	(86,466)	(115,254)

(*1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립한 사외적립자산 86,466천원과 115,254천원을 기타비유동자산으로 계상하였습니다.(주석 9 참조)

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

순확정급여부채에 대한 보험수리적손익:

- 인구통계학적 가정	-	(848)

- 재무적 가정	9,268	(3,801)

- 경험조정	5,976	(3,364)

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	(5,946)	(8,206)

합계	9,298	(16,219)

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

할인율	5.07%	4.67%

미래 임금상승률	2.00%	2.00%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 10.57년과 10.86년입니다.

(5) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

미래 임금상승률	24,895	(21,550)

할인율	(20,761)	24,339

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

24. 주식보상비용

(1) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능

결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 당사가 정하는 방식

(2) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	127,500	3,056	127,500	3,208

소멸(*1)	(52,500)	5,130	-	-

기말(*2)	75,000	1,404	127,500	3,056

(*1) 당기 중 주식선택권의 행사기간 만료에 따라 4차 주식선택권이 소멸되었습니다.
(*2) 8회차 주식선택권의 행사가격이 전기 중 유상증자와 당기 중 유상증자 및 전환사채의 발행으로 인하여 변동되어 기말의 가중평균행사가격이 변동되었습니다.

당기말과 전기말 현재 행사가능한 주식선택권의 수량은 각각 75,000주와 127,500주입니다.

(3) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	8차

부여일자	2022.04.08

부여일의 공정가치	1,313

부여일의 가중평균 주가	2,735

행사가격	1,404

기대 변동성	43.40%

배당수익률	0.00%

기대 만기	7년

무위험수익률	3.09%

(4) 전기 중 주식선택권과 관련하여 비용(수익)으로 인식된 종업원 급여는 13,220천원입니다. 당기 중 4차 주식선택권의 행사기간 만료에 따라 소멸된 주식선택권에 해당하는 장부금액 175,469천원이 자본잉여금으로 대체되었습니다.

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

자본금:

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	75,753,251주	46,081,399주

보통주자본금	37,876,626	23,040,700

자본잉여금:

주식발행초과금	80,120,620	68,829,733

기타자본잉여금	452,213	276,745

기타자본조정	(1,696,940)	(1,696,940)

자본잉여금 합계	78,875,893	67,409,538

(2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초 발행주식수	46,081,399	38,648,958

유상증자(*1)	15,246,478	6,158,748

전환사채의 보통주 전환	14,425,374	1,273,693

기말 발행주식수	75,753,251	46,081,399

(*1) 당기와 전기 중 운영자금과 채무상환자금의 확보 목적으로 유상증자를 실시하였습니다.

26. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

주식선택권	98,475	273,944

채권형 신종자본증권	999,387	-

합계	1,097,862	273,944

(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	273,944	260,724

주식선택권의 소멸	(175,469)	-

주식보상비용	-	13,220

신종자본증권의 발행(*1)	1,000,000	-

신종자본증권의 발행비용(*1)	(613)	-

기말금액	1,097,862	273,944

(*1) 당사는 당기 중 자본으로 분류되는 액면금액 1,000,000천원의 채권형 신종자본증권을 발행하였습니다.

(3) 신종자본증권① 당기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	제 16(당) 기

제 8회 무기명식 무보증 사모 영구 전환사채	2025.10.13	2055.10.13	0%	1,000,000

발행비용	(613)

합계	999,387

② 당기말 현재 신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

종류 및 명칭	제 8회 무기명식 무보증 사모 영구 전환사채

발행일	2025.10.13

만기일(*1)	2055.10.13

총 발행가액	1,000,000천원

전환가액	960원

전환가액 조정	전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.

액면 이자율	0.00%

(*1) 만기는 30년이나, 만기 도래 시 회사의 선택에 따라 만기 연장이 가능합니다.

당사가 발행한 신종자본증권은 발행자의 선택에 따라 만기 연장이 가능한 조건임에 따라 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본으로 분류하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액(자산재평가잉여금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	7,140,981	9,809,471

증감	239,104	(2,668,490)

기말금액	7,380,085	7,140,981

법인세효과 차감	(1,623,619)	(1,492,465)

법인세 차감후 기말금액	5,756,466	5,648,516

27. 결손금

(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	47,629,859	51,868,175

당기순손실(이익)	17,989,029	(2,143,760)

순확정급여부채의 재측정요소	(9,298)	16,219

재평가잉여금 전입	-	(2,110,775)

기말금액	65,609,590	47,629,859

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

처리예정일: 2026년 3월 25일	처리확정일: 2025년 3월 28일

Ⅰ. 미처리결손금	65,609,590	47,629,859

전기이월미처리결손금	47,629,859	51,868,175

당기순손실(이익)	17,989,029	(2,143,760)

확정급여부채의 재측정요소	(9,298)	16,219

재평가잉여금 대체	-	(2,110,775)

Ⅱ. 미처리결손금 처리액	-	-

Ⅲ. 결손금보전	-	-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금	65,609,590	47,629,859

28. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

당기순손익	(17,989,030천원)	2,143,760천원

가중평균유통보통주식수	49,599,166주	41,693,216주

기본주당손익	(363원)	51원

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초발행주식수	46,081,399	38,648,958

유상증자(*1)	1,009,261	2,632,629

전환사채의 전환(*2)	2,508,506	411,629

가중평균유통보통주식수(기본)	49,599,166	41,693,216

(*1) 당기와 전기 중 각각 15,246,478주와 6,158,748주의 보통주를 유상증자 하였습니다.
(*2) 전환사채의 전환에 따라 당기와 전기 중 각각 14,425,374주와 1,273,693주가 보통주로 전환되었습니다.(주석 18 참조)

상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다.

(3) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채, 신종자본증권 및 주식선택권이 있으며, 희석효과가 존재하는 희석성 잠재적보통주를 대상으로 산출한 희석주당손익은 다음과 같습니다.

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

보통주당기순손익	(17,989,030천원)	2,143,760천원

가산: 전환사채 이자비용 및 파생상품평가손익	-	438,259천원

희석주당기순손익	(17,989,030천원)	2,582,019천원

조정된 가중평균유통보통주식수	49,599,166주	59,151,002주

희석주당손익	(363원)	44원

(4) 희석주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

총 대상주식수	가중평균유통보통주식수	총 대상주식수	가중평균유통보통주식수

가중평균유통보통주식수	49,599,166	41,693,216

희석성 잠재적보통주식수 가산

- 제2회차 전환사채	-	-	2,978,236	2,954,513

- 제3회차 전환사채	-	-	3,436,426	3,377,275

- 제5회차 전환사채	-	-	4,581,901	4,253,146

- 제6회차 전환사채	-	-	6,872,852	6,872,852

가중평균잠재적보통주식수	-	17,457,786

조정된 가중평균유통보통주식수	49,599,166	59,151,002

당기에는 희석효과가 발생하지 아니하였으며, 전기 중 제4회차 전환사채와 주식선택권에 대해서는 희석효과가 발생하지 아니하였습니다.

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

급여	1,057,078	616,888

퇴직급여	122,364	78,410

복리후생비	75,795	69,790

경상연구개발비	1,554,551	1,199,173

세금과공과	73,261	81,605

감가상각비	404,160	413,386

무형자산상각비	48,094	36,961

지급수수료	759,840	736,740

보험료	45,603	30,241

운반비	15,343	2,226

광고선전비	111,502	2,362

대손상각비환입	(3,565)	(50,250)

건물관리비	88,927	110,543

소모품비	38,124	14,290

외주용역비	122,640	127,740

여비교통비	29,569	27,127

기타비용	227,870	217,378

합계	4,771,156	3,714,610

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

재고자산의 변동	2,663,915	2,137,750

종업원급여	2,754,046	1,794,900

복리후생비	92,840	85,876

감가상각비	488,367	543,479

무형자산상각비	48,094	36,961

외주용역비	128,292	177,079

지급수수료	770,421	754,176

경상연구개발비	545,571	631,069

광고선전비	111,502	2,362

여비교통비	30,514	27,224

세금과공과	87,503	91,963

대손상각비환입	(3,565)	(50,250)

기타비용	508,013	502,952

합계	8,225,513	6,735,541

31. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기타수익:

관계기업투자주식처분이익	-	7,920,096

종속기업투자주식처분이익	345,450	-

유형자산처분이익	328	-

투자부동산처분이익	-	105,057

리스조정이익	572	1,640

잡이익	88,350	145,719

합계	434,700	8,172,512

기타비용:

종속기업투자주식처분손실	1,511,900	-

종속기업투자주식손상차손	882,000	2,985,932

관계기업투자주식손상차손	369,181	-

유형자산처분손실	3,021	2,085,008

리스해지손실	688	-

기타의대손상각비	5,278,617	1,455,114

기부금	-	5,700

잡손실	21,808	29,288

합계	8,067,215	6,561,042

32. 순금융원가(수익)

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

금융원가:

이자비용	3,560,414	3,767,755

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,942,132	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	75,000

파생상품평가손실	2,712,211	112,824

외환차손	75,702	16,575

외화환산손실	320,913	-

사채상환손실	145,394	-

금융원가 소계	8,756,766	3,972,154

금융수익:

이자수익	(375,831)	(276,296)

파생상품평가이익	(759,898)	(2,555,058)

배당금수익	(1,500,000)	(1,500,000)

외환차익	(94,368)	(154,950)

외화환산이익	(1,717)	(1,759,384)

금융수익 소계	(2,731,814)	(6,245,688)

순금융원가(수익)	6,024,952	(2,273,534)

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

현금성자산	374,173	273,741

단기금융상품	1,658	-

미수금	-	2,555

합계	375,831	276,296

(3) 당기와 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

장단기차입금	340,395	663,007

전환사채	3,210,803	3,099,361

리스부채	9,216	5,387

합계	3,560,414	3,767,755

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	(131,154)	(557,714)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세	131,154	-

법인세비용(수익)	-	(557,714)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

유형자산 재평가잉여금	131,154	-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	당기손익이외 반영	기말금액

당기:

재평가잉여금	1,492,465	-	131,154	1,623,619

전기:

재평가잉여금	2,050,179	(557,714)	-	1,492,465

(4) 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되지 않아 인식하지 아니한 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

차감할 일시적차이	31,308,345	19,275,055

미사용 세무상결손금	22,562,186	22,562,186

소계	53,870,531	41,837,241

미인식 법인세효과:

일시적차이와 세무상 결손금의 법인세효과	11,851,517	8,743,984

이월세액공제	912,765	948,928

합계	12,764,282	9,692,912

보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세무상결손금	이월세액공제

2026년	950,957	108,879

2027년	-	147,569

2028년	920,523	101,465

2029년	4,255,672	183,688

2030년	-	221,800

2031년 ~ 2040년	16,435,034	149,364

합계	22,562,186	912,765

34. 위험관리 및 자본관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

현금및현금성자산	24,780,164	13,662,364

단기금융상품	200,000	-

비유동당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	14,242	16,090

장단기매출채권	7,865,328	9,155,049

기타유동금융자산	1,151,091	244,505

기타비유동금융자산	443,601	5,815,187

합계	34,454,426	28,893,195

(*1) 지분상품을 제외한 비유동당기손익-공정가치측정금융자산을 표시하고 있습니다.

당사는 (주)신한은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1~2년	2년 초과

당기말:

파생부채	1,073,023	1,073,023	1,073,023	-	-

비파생부채	13,032,936	14,001,746	12,927,170	-	1,074,576

합계	14,105,959	15,074,769	14,000,193	-	1,074,576

전기말:

파생부채	4,204,457	4,204,457	4,204,457	-	-

비파생부채	18,546,583	24,250,402	6,581,731	16,679,543	989,128

합계	22,751,040	28,454,859	10,786,188	16,679,543	989,128

상기 부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금, 전환사채, 임대보증금이 포함되어 있습니다.

상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 환위험관리

당사는 해외 거래처에 대한 채권 및 외화 금융상품과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

USD	EUR	USD	EUR

외화자산:

현금및현금성자산	1,208,769	118,077	1,105,051	209,701

매출채권	7,648,176	101,797	8,842,239	195,951

기타금융자산	157,839	-	5,554,740	-

합계	9,014,784	219,874	15,502,030	405,652

외화부채:

미지급금	-	-	69,440	-

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	901,478	(901,478)	1,543,259	(1,543,259)

EUR	21,987	(21,987)	40,565	(40,565)

합계	923,465	(923,465)	1,583,824	(1,583,824)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산을 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

당사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율의 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

금융수익 증가(감소)	247,802	(247,802)	136,624	(136,624)

금융원가 감소(증가)	(55,000)	55,000	(55,000)	55,000

(4) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

당사는 부채비율을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

부채	16,468,881	24,547,161

자본	57,997,257	48,742,838

부채 비율	28.40%	50.36%

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 차입 관련 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입과목	약정한도	실행금액

네오판교제일차(주)	단기차입금	5,500,000	5,500,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

보증처	내 역	제공처	보증금액

서울보증보험	이행하자보증 등	대한민국정부조달청 외 7곳	48,572

(3) 주석 13, 14에서 설명하고 있는 바와 같이, 2022년 중 당사는 (주)에스앤코홀딩스에 장부금액 2,874,137천원의 토지 및 건물을 4,000,000천원에 매각하고, 대상자산을 5년간 임차하는 계약을 체결하면서, 임차계약 종료 시점에 (주)에스앤코홀딩스가 대상자산을 당사에 매각금액으로 되팔 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 이와 관련하여 당사는 동 약정을 차입거래로 보아 매각금액을 차입금으로 인식하였으며, 전기 중 (주)에스앤코홀딩스의 풋옵션의 실행에 따라 4,000,000천원의 차입금을 상환하고 관련 토지 및 건물을 제3자에게 매각하였습니다. (4) 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 2020년 12월 15일자로 (주)웨버인스트루먼트의 지분 51.00%를 5,211,865천원에 인수하고 지배력을 획득하였습니다.당사는 (주)웨버인스트루먼트 주식매매계약과 관련하여 매도자에게 주식매수청구권을 부여하는 계약을 체결하였는바, 2020년 중 동 주식매수청구권의 공정가치 723,864천원을 파생상품부채로 계상하고, 종속기업투자의 취득원가로 인식하였습니다. 전기 중 매도자의 주식매수청구권의 행사에 따라 당기말 관련 파생상품부채는 존재하지 않습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(6) 관계기업인 주식회사 자이언트케미칼에게 900,000천원을 대여하였으며, 163,503주의 주식회사 자이언트케미칼 주식을 담보로 설정하였습니다.

36. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

제 16(당) 기	제 15(전) 기

당사에 유의한 영향력을 행사하는 기업	주식회사 여미미디어(*5)	스칸디 신기술조합 제278호

종속기업	Neofect USA Inc., Neofect Germany GmbH,(주)휴웰케어(*1), (주)웨버인스트루먼트,네오판교제일차(주),Madison Therapy Solutions LLC(*2),Community Rehab Care, Inc.(*2),(주)마이엘솔루션(*3),아리아신기술조합제95호, 빌리신기술조합 제67호	Neofect USA Inc., Neofect Germany GmbH,(주)휴웰케어(*1), (주)웨버인스트루먼트,나이츠브릿지(주), 네오판교제일차(주),Madison Therapy Solutions LLC(*2),Community Rehab Care, Inc.(*2),(주)마이엘솔루션(*3),(주)이스트게이트인베스트먼트(*4), (주)천지에이젠시

관계기업	주식회사 자이언트케미칼	-

기타	-	인디고 신기술조합 제38호

(*1) (주)롱라이프그린케어가 (주)휴웰케어로 사명을 변경하였습니다.
(*2) Neofect USA Inc.의 종속기업입니다.
(*3) (주)웨버인스트루먼트의 종속기업입니다.
(*4) 나이츠브릿지(주)의 종속기업입니다.
(*5) 당기말 현재 당사의 최대주주가 보유한 주식은 자금조달과 관련하여 (주)광무 등에 담보로 제공되어 있습니다.

① 당기 중 아리아신기술조합제95호, 빌리신기술조합 제67호 주식을 각각 99.98%취득하여 지배력을 획득하였습니다.
② 당기 중 나이츠브릿지(주)와 (주)천지에이젠시 주식을 100% 처분하였으며, 이에따라 나이츠브릿지(주)의 종속회사인(주)이스트게이트인베스트먼트도 종속기업에서 제외되었습니다.
③ 당기 중 인디고 신기술조합 제38 조합이 해산되어 당사의 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.
④ 당기 중 주식회사 자이언트케미칼의 지분을 취득하여 유의적인 영향력을 획득하였습니다..
⑤ 전기 중 (주)천지에이젠시의 주식 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.
⑥ 전기 중 (주)레드트리케어는 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.
⑦ 전기 중 프렌다 신기술조합 제 271호, 하이브 신기술조합 제270호, 로아르 신기술조합 제275호는 조합이 해산되어 당사의 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.
⑧ 전기 중 (주)와이브레인의 전환상환우선주의 보통주 전환, 유상증자 및 당사의 주식매도에 따라 보통주지분율이 8.83%로 하락하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	제 16(당) 기

매출	금융수익	매입 등	금융원가

종속기업	Neofect USA Inc.	194,393	-	1,391,364	-

Neofect Germany GmbH	575,673	-	-	-

네오판교제일차(주)	-	-	-	340,395

(주)천지에이젠시(*1)	-	1,500,000	15,063	-

기타	인디고 신기술조합 제38호(*1)	-	-	-	658,483

합계	770,066	1,500,000	1,406,427	998,878

(*1) 특수관계자 제외 전까지의 주요 거래 내역입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	제 15(전) 기

매출	금융수익	매입 등	금융원가	자산매입

종속기업	Neofect USA Inc.	371,365	-	11,473	-	-

Neofect Germany GmbH	610,674	-	-	-	-

(주)웨버인스트루먼트	-	1,288	-	-	-

(주)마이엘솔루션	14,458	-	-	-	-

네오판교제일차(주)	-	-	-	373,513	-

(주)천지에이젠시	-	1,500,000	7,933	-	-

기타	하이브 신기술조합 제270호	-	-	-	585,614	-

로아르 신기술조합 제275호	-	-	-	301,905	-

인디고 신기술조합 제38호	-	-	-	1,157,406	-

대표이사 외 1인(*1)	-	-	-	-	1,550,000

합계	996,497	1,501,288	19,406	2,418,438	1,550,000

(*1) 당사는 전기 중 (주)웨버인스트루먼트의 주식을 대표이사 및 (주)웨버인스트루먼트의 대표이사로부터 각각 550,000천원과 1,000,000천원에 매입하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권(*1)	기타채권(*1)	대여금(*1)	기타채무	차입금

종속기업	Neofect USA Inc.	7,379,590	4,057,047	2,654,565	-	-

Neofect Germany GmbH	1,977,875	-	-	-	-

(주)휴웰케어	-	40,832	5,900,000	-	-

(주)마이엘솔루션	87,120	-	-	-	-

네오판교제일차(주)	-	-	-	7,197	5,500,000

관계기업	주식회사 자이언트케미칼	-	-	900,000	-	-

합계	9,444,585	4,097,879	9,454,565	7,197	5,500,000

(*1) 당사는 당기말 현재 Neofect USA Inc., Neofect Germany GmbH, (주)마이엘솔루션 및 (주)휴웰케어 채권에 대하여 13,936,491천원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권(*1)	기타채권(*1)	대여금	기타자산	기타채무	차입금	전환사채(*2)

종속기업	Neofect USA Inc.	8,167,994	4,141,643	2,719,500	352,138	-	-	-

Neofect Germany GmbH	2,144,087	-	-	-	-	-	-

(주)휴웰케어	-	40,832	5,900,000	-	-	-	-

(주)마이엘솔루션	87,120	-	-	-	-	-	-

네오판교제일차(주)	-	-	-	-	7,872	5,500,000	-

기타	인디고 신기술조합 제38호	-	-	-	-	53,640	-	6,000,000

합계	10,399,201	4,182,475	8,619,500	352,138	61,512	5,500,000	6,000,000

(*1) 당사는 전기말 현재 Neofect USA Inc., Neofect Germany GmbH, (주)마이엘솔루션 및 (주)휴웰케어 채권에 대하여 8,752,768천원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.
(*2) 전기 중 발행된 전환사채의 발행금액을 표시하고 있으며, 당사의 재무상태표에 유동성전환사채와 유동성파생상품금융부채로 인식되었습니다.(주석 18 참조)

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여	자금회수

종속기업	Neofect USA Inc.	146,691	147,000

관계기업	주식회사 자이언트케미칼	900,000	-

합계	1,046,691	147,000

② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여	자금회수	종속기업 추가 취득

종속기업	Neofect USA Inc.	133,860	1,199,142	-

기타	대표이사	-	-	550,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

(6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

종업원급여	676,143	488,279

퇴직급여	41,734	29,942

주식보상비용	-	881

외주용역비	63,000	57,090

합계	780,877	576,192

37. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

당기순이익(손실)	(17,989,030)	2,143,760

조정:

법인세비용(수익)	-	(557,714)

이자비용	3,560,414	3,767,755

이자수익	(375,831)	(276,296)

배당수익	(1,500,000)	(1,500,000)

지급수수료	-	39

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,942,132	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	75,000

파생상품평가이익	(759,898)	(2,555,058)

파생상품평가손실	2,712,211	112,824

투자부동산처분이익	-	(105,057)

감가상각비	488,367	543,480

무형자산상각비	48,094	36,961

유형자산처분이익	(328)	-

유형자산처분손실	3,021	2,085,008

리스조정이익	(572)	(1,640)

리스해지손실	688	-

퇴직급여	301,487	229,571

기타장기종업원급여	8,222	17,063

주식보상비용	-	13,220

재고자산평가손실	665,777	250,392

대손상각비환입	(3,565)	(50,250)

기타의대손상각비	5,278,617	1,455,114

잡손실	17,065	-

잡이익	(81,993)	-

외화환산손실	320,913	-

외화환산이익	(1,717)	(1,759,384)

사채상환손실	145,394	-

종속기업투자주식손상차손	882,000	2,985,932

관계기업투자주식손상차손	369,181	-

종속기업투자주식처분손실	1,511,900	-

종속기업투자주식처분이익	(345,450)	-

관계기업투자주식처분이익	-	(7,920,096)

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	1,109,952	(642,209)

미수금의 감소(증가)	(16,560)	578,199

선급금의 감소(증가)	547,523	(459,365)

선급비용의 감소(증가)	(3,480)	(10,302)

재고자산의 감소(증가)	(927,693)	281,392

매입채무의 증가(감소)	(118,504)	91,593

장단기미지급금의 증가(감소)	133,251	215,492

단기미지급비용의 증가(감소)	(5,609)	(18,221)

예수금의 증가(감소)	(18,383)	11,233

선수금의 증가(감소)	(426)	(16,674)

선수수익의 증가(감소)	-	5,000

퇴직금의 지급	(227,678)	(225,855)

사외적립자산의 적립	(20,000)	-

영업에서 창출된 현금	(2,350,508)	(1,199,093)

(2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

사용권자산의 증가 및 계약변경	47,221	214,627

리스부채의 증가 및 계약변경	120,742	212,818

퇴직급여 미지급금의 증가(감소)	15,300	(58,593)

전환사채 및 미지급비용의 보통주전환	14,733,026	1,038,345

유형자산의 재평가	107,950	-

전환사채의 발행을 통한 유형자산 취득	1,000,000	-

신종자본증권 발행을 통한 전환사채의 상환	1,000,000	-

전환사채의 보통주전환시 단주대금 상환 미지급금의 증가	6	-

주식발행비용에 대한 미지급금의 증가	3,298	-

유형자산의 투자부동산으로의 대체	167,206	-

유형자산 취득 미지급금의 증가	62,640	-

종속기업투자주식 처분부대비용 미지급금의 증가	51,100	-

유형자산의 재평가 잉여금 대체	-	2,110,775

관계기업투자주식의 분류변경	-	7,920,096

매출채권의 제각	-	201,960

유형자산 및 투자부동산 처분 미수금과 장기차입금의 상계	-	2,800,000

임차보증금과 장기차입금의 상계	-	200,000

(3) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품과 당기손익-공정가치측정금융자산의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	전환사채(*1)	리스부채

기초금액	5,500,000	11,426,776	247,391

현금흐름:

차입과 상환	-	-	(93,304)

이자의 지급	-	-	(9,216)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	2,919,316	9,216

발행 및 상환	-	694,852	-

전환사채의 전환	-	(9,120,852)	-

신규계약 등	-	-	120,742

해지	-	-	(73,405)

기말금액	5,500,000	5,920,092	201,424

(*1) 상각후원가측정금융부채로 인식된 주계약의 변동금액만을 표시하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채(*1)	리스부채

기초금액	5,500,000	4,000,000	7,860,494	101,272

현금흐름:

차입과 상환	-	(1,000,000)	1,604,969	(66,700)

이자의 지급	-	-	-	(5,387)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	2,772,507	5,387

전환사채의 전환	-	-	(811,194)	-

신규계약 등	-	-	-	212,819

채권채무 상계(*2)	-	(3,000,000)	-	-

기말금액	5,500,000	-	11,426,776	247,391

(*1) 상각후원가측정금융부채로 인식된 주계약의 변동금액만을 표시하고 있습니다.
(*2) 당사는 전기 중 (주)에스앤코홀딩스의 풋옵션의 실행에 따라 1,000,000천원의 차입금을상환하고 3,000,000천원은 유형자산 등과 대체하였습니다.

38. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 합병법인(존속회사)으로서 2026년 1월 2일을 합병기일로 하여 종속기업인 주식회사 웨버인스트루먼트(피합병법인(소멸회사))를 흡수합병하였습니다. 당사는 피합병법인(소멸회사)의 지분 100%를 보유하고 있으므로, 합병신주를 발행하지 않는 무증자합병 방식으로 합병비율 1.0000000:0.0000000에 따라 합병하였습니다. 이에 따라 본 합병으로 인한 신주 발행 및 대주주 등의 지분 변동은 없습니다.

(2) 당사는 2026년 1월 16일 주식회사 네오헬스를 설립하였습니다. 출자금액은 100,000천원이며, 당사의 지분율은 100%입니다.

(3) 당사는 2026년 1월 20일에 베온1호투자조합에 제4회차 전환사채를 500,000천원에 매도하였습니다.

(4) 당사는 2026년 1월 30일 어업회사법인 주식회사 네오펙트오션바이오의 구주 및 신주를 취득하였습니다. 총 인수금액은 9,000천원이며, 취득 후 당사의 최종 지분율은 90%입니다.

(5) 당사는 2026년 3월 4일에 투자수익 목적으로 동반성장투자조합제1호에 3,000,000천원을 출자하였습니다.

(6) 당사는 2026년 3월 25일에 피더스투자조합에 제4회차 전환사채 3,500,000천원을 매각할 예정입니다.(7) 당사는 2026년 4월 27일을 신주의 효력발생일로 하는 액면가 500원의 보통주식 5주를 액면가 2,500원의 보통주식 1주로 병합하는 주식병합을 실시할 예정입니다.