다이나믹솔루션 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 네오펙트(이하 "당사")는 2010년 6월에 설립되어, 재활의료기기, 소프트웨어 개발 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 창업로 42 판교 제2테크노밸리 경기기업성장센터 801호에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주식은 2018년 11월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다.당분기말 현재 당사의 자본금은 11,504,790천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

스칸디 신기술조합 제278호	3,109,260	13.51%

프렌다 신기술조합 제271호	1,924,645	8.36%

반호영(대표이사)	1,155,585	5.02%

기타	16,820,090	73.11%

합계	23,009,580	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용된회계정책과 추정의 근거와 동일합니다.② 공정가치 측정

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 당분기 중 당사의 공정가치 평가에영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 공정가치평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 당사는 공정가치 평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 당사의 재무담당이사와 감사에게공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사는 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 기준서 등을 조기적용하지 않았습니다.4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

보통예금 등	353,936	77,959

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전) 기

금융자산:

공정가치측정금융자산:

―당기손익-공정가치측정금융자산	1,791,324	1,111,150

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	16,090	16,090

소계	1,807,414	1,127,240

상각후원가측정금융자산:

―현금및현금성자산	353,936	77,959

―단기금융상품	179,523	426,150

―매출채권	2,005,491	958,125

―장기매출채권	5,635,053	5,756,164

―기타유동금융자산	967,951	767,024

―기타비유동금융자산	10,198,814	9,271,544

소계	19,340,768	17,256,966

금융자산 합계	21,148,182	18,384,206

금융부채:

공정가치측정금융부채:

―유동성파생상품부채	10,967,801	1,807,253

―파생상품부채	-	651,121

소계	10,967,801	2,458,374

상각후원가측정금융부채:

―매입채무	205,347	212,335

―단기차입금	6,000,000	6,000,000

―유동성장기차입금	66,600	66,600

―사채	-	3,000,000

―장기차입금	4,055,500	4,105,450

―유동성전환사채	13,242,187	9,146,762

―기타유동금융부채	553,691	522,223

―기타비유동금융부채	720,412	602,480

소계	24,843,737	23,655,850

금융부채 합계	35,811,538	26,114,224

(2) 공정가치 서열체계① 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

금융자산

―당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,391,324	400,000	1,791,324

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	16,090	16,090

금융자산 소계	-	1,391,324	416,090	1,807,414

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	10,967,801	10,967,801

전기말:

금융자산

―당기손익-공정가치측정금융자산	-	711,150	416,090	1,127,240

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	1,807,253	1,807,253

―파생상품부채	-	-	651,121	651,121

금융부채 소계	-	-	2,458,374	2,458,374

② 당분기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말:

유동성파생상품부채	10,967,801	3	이익접근법(이항모형)	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

전기말:

유동성파생상품부채	1,807,253	3	이익접근법(이항모형)	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

파생상품부채	651,121

당사가 수준3으로 분류한 당기손익-공정가치측정금융자산은 비상장기업이 발행한 전환사채 및 투자조합 출자금 등으로, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는바, 당분기말 현재 취득원가를 공정가치의 최선의추정치로 인식하였습니다.③ 당분기말과 전기 중 수준2와 수준3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기 3분기	제 13(전) 기

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채

기초금액	1,127,240	2,458,374	1,948,634	-	3,426,128

취득	28,524,000	10,316,681	4,184,562	-	-

평가손익	16,479	-	6,864	-	(275,179)

상환	-	(1,807,254)	-	-	(466,897)

대체	-	-	-	500,000	-

처분	(27,860,305)	-	(103,910)	(500,000)	-

전환	-	-	(4,908,910)	-	(225,678)

기말금액	1,807,414	10,967,801	1,127,240	-	2,458,374

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산:

―평가손익	16,479	106,825

―배당금수익	-	119,587

―외화환산손익	-	-

소계	16,479	226,412

상각후원가측정금융자산:

―이자수익	110,872	151,761

―외환차손익	25,252	38,004

―외화환산손익	873,103	2,049,399

―대손충당금환입(대손상각비)	1,347,474	(404,839)

―기타의 대손상각비	(203,300)	(42,291)

소계	2,153,401	1,792,034

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채:

―평가손익	-	656,019

상각후원가측정금융부채:

―이자비용	(2,172,560)	(1,162,207)

―외환차손익	(232)	-

―사채상환이익	1,202,383	-

소계	(970,409)	(1,162,207)

합계	1,199,471	1,512,258

6. 공정가치측정금융자산(1) 당분기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기 3분기	제 13(전) 기

기초금액	1,127,240	2,972,870

취득	28,524,000	4,158,160

처분	(27,860,305)	(6,620,370)

대체	-	500,000

평가	16,479	116,580

환산	-	-

기말금액	1,807,414	1,127,240

재무상태표:

―당기손익-공정가치측정금융자산	1,791,324	1,111,150

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	16,090	16,090

합계	1,807,414	1,127,240

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기 3분기	제 13(전) 기

공정가치측정금융자산

채무상품:

―수익증권	1,391,324	711,150

―전환사채	400,000	400,000

―출자금	16,090	16,090

합계	1,807,414	1,127,240

7. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,005,491	5,635,053	958,125	5,756,164

기타금융자산:

대여금	712,744	7,232,617	636,140	6,491,992

미수금	91,281	2,649,161	30,234	2,433,573

미수수익	163,926	-	100,650	-

보증금	-	317,037	-	345,979

소계	967,951	10,198,815	767,024	9,271,544

합계	2,973,442	15,833,868	1,725,149	15,027,708

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타금융자산 총장부금액	3,508,537	18,854,870	3,601,104	17,915,325

손실충당금:

매출채권	(395,095)	(1,735,835)	(1,875,955)	(1,602,450)

대여금	(140,000)	-	-	-

미수금	-	(1,285,167)	-	(1,285,167)

소계	(535,095)	(3,021,002)	(1,875,955)	(2,887,617)

매출채권 및 기타금융자산 순장부금액	2,973,442	15,833,868	1,725,149	15,027,708

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당분기말과 전기 중 매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

기초금액	4,763,572	3,667,198

대손상각비	(1,144,175)	953,761

제각	(63,300)	-

외화환산	-	142,613

기말금액	3,556,097	4,763,572

매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타금융자산의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

전체기간 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계	실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계

매출채권	171,058	224,037	395,095	1,484,139	391,816	1,875,955

장기매출채권	-	1,735,835	1,735,835	-	1,602,450	1,602,450

단기대여금	-	140,000	140,000	-	-	-

장기미수금	-	1,285,167	1,285,167	-	1,285,167	1,285,167

합 계	171,058	3,385,039	3,556,097	1,484,139	3,279,433	4,763,572

당사의 매출채권 및 기타금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

선급금	403,503	230,678

선급비용	832	194,937

선납세금	21,082	19,829

합계	425,417	445,444

9. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	114,490	(4,132)	110,358	140,097	-	140,097

상품	374,973	(238,091)	136,882	356,280	(208,000)	148,280

원재료	611,432	(243,340)	368,092	713,460	(116,820)	596,640

재공품	620,132	(246,233)	373,899	735,243	(182,846)	552,397

합계	1,721,027	(731,796)	989,231	1,945,080	(507,666)	1,437,414

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 808,173천원과 529,225천원입니다. 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실은 각각 238,283천원과 6,844천원이며, 당분기 중 재고자산폐기손실이 14,153천원 발생하였습니다.

10. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Neofect USA, Inc.	미국	재활의료기기 판매	100.00%	1,315,970	100.00%	1,315,970

Neofect Germany GmbH	독일	재활의료기기 판매	100.00%	607,800	100.00%	607,800

(주)서랍(*1)	대한민국	사물인터넷기기 개발 및 판매	-	-	100.00%	141,000

(주)롱라이프그린케어	대한민국	장기요양서비스 등	89.65%	1,951,225	89.65%	1,951,225

(주)웨버인스트루먼트	대한민국	의료기기 제조 및 판매	51.00%	5,211,865	51.00%	5,211,865

네오판교제일차(주)	대한민국	자금대여 금융업	100.00%	1,000	100.00%	1,000

나이츠브릿지(주)(*2)	대한민국	경영컨설팅	100.00%	11,884,000	-	-

합 계	20,971,860	9,228,860

(*1) 당분기 중 지분 100%를 처분하여, 지배력을 상실하였습니다.
(*2) 당분기 중 지분 100%를 취득하였습니다.

당사는 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보를 위해 2023년 5월 12일자 이사회 결의에 따라, 2023년 6월 23일자로 나이츠브릿지(주)와 그 종속기업인 (주)이스트게이트인베스트먼트에 대한 지배력을 획득하였습니다.당사는 2020년 12월 15일자로 (주)웨버인스트루먼트의 지분 51.00%를 5,211,865천원에 인수하고 지배력을 획득하였습니다. 당사는 (주)웨버인스트루먼트 주식매매계약과 관련하여 매도자에게 주식매수청구권을 부여하는 계약을 체결하였는바, 2020년도 중 동 주식매수청구권의 공정가치 723,864천원을 파생상품부채로 계상하고, 종속기업투자의 취득원가로 인식하였습니다. 한편, 당분기말 현재 해당 파생상품부채의 공정가치는 651,120천원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

Neofect USA, Inc.	13,049,021	(11,733,051)	1,315,970	13,049,021	(11,733,051)	1,315,970

Neofect Germany GmbH	1,704,966	(1,097,166)	607,800	1,704,966	(1,097,166)	607,800

(주)서랍	-	-	-	141,000	-	141,000

(주)롱라이프그린케어	8,073,475	(6,122,250)	1,951,225	8,073,475	(6,122,250)	1,951,225

(주)웨버인스트루먼트	5,211,865	-	5,211,865	5,211,865	-	5,211,865

네오판교제일차(주)	1,000	-	1,000	1,000	-	1,000

나이츠브릿지(주)	11,884,000	-	11,884,000	-	-	-

합 계	39,924,327	(18,952,467)	20,971,860	28,181,327	(18,952,467)	9,228,860

11. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	참조	소재지	주요 영업활동	지분율

제 14(당)기 3분기	제 13(전) 기

(주)와이브레인	(*1)	대한민국	의료기기 판매	43.37%	44.37%

(주)리브온	(*2)	대한민국	소프트웨어개발 및 공급	21.96%	21.96%

㈜에스디로보틱스	(*3)	대한민국	로봇 제조 및 판매	-	26.67%

㈜이지메디봇	(*4)	대한민국	의료정보 시스템 개발	20.00%	20.00%

(*1) 상기 지분율은 전환상환우선주를 제외한 지분율이며, 전환상환우선주를 포함할 경우 당분기말과 전기말현재 당사의 지분율은 각각 21.05%와 21.28%입니다.
(*2) 전기 중 (주)리브온이 발행한 전환우선주는 모두 보통주로 전환되었으며, 당사가 (주)리브온의 보통주를 추가 취득하였습니다.
(*3) 당분기 중 당사는 (주)에스디로보틱스 보통주 4,000주를 대표이사 외 1인에게 200,000천원에 매각하였는바, 유의적인 영향력을 상실하였습니다.
(*4) 전기 중 당사는 (주)이지메디봇의 보통주 20,000주를 100,000천원에 취득하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

(주)와이브레인	1,744,000	(1,744,000)	-	1,744,000	(1,744,000)	-

(주)리브온	168,429	-	168,429	168,429	-	168,429

(주)에스디로보틱스	-	-	-	200,000	-	200,000

(주)이지메디봇	100,000	-	100,000	100,000	-	100,000

합계	2,012,429	(1,744,000)	268,429	2,212,429	(1,744,000)	468,429

12. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	비품	합계

기초금액:

취득원가	4,678,602	10,580,553	1,013,787	371,123	16,644,065

감가상각누계액	-	(770,671)	(910,637)	(281,723)	(1,963,031)

정부보조금	-	-	-	(1,616)	(1,616)

장부금액	4,678,602	9,809,882	103,150	87,784	14,679,418

기중변동:

취득	-	-	-	64,027	64,027

감가상각	-	(213,048)	(51,086)	(43,901)	(308,035)

합계	-	(213,048)	(51,086)	20,126	(244,008)

기말금액:

취득원가	4,678,602	10,580,553	1,013,787	435,150	16,708,092

감가상각누계액	-	(983,719)	(961,723)	(327,107)	(2,272,549)

정부보조금	-	-	-	(133)	(133)

장부금액	4,678,602	9,596,834	52,064	107,910	14,435,410

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	비품	합계

기초금액:

취득원가	4,084,481	9,167,974	1,013,787	364,202	14,630,444

감가상각누계액	-	(525,648)	(813,207)	(221,059)	(1,559,914)

정부보조금	-	-	-	(3,599)	(3,599)

장부금액	4,084,481	8,642,326	200,580	139,544	13,066,931

기중변동:

취득	-	-	-	6,922	6,922

자산 재평가	594,121	1,412,579	-	-	2,006,700

감가상각	-	(245,023)	(97,430)	(58,682)	(401,135)

합계	594,121	1,167,556	(97,430)	(51,760)	1,612,487

기말금액:

취득원가	4,678,602	10,580,553	1,013,787	371,123	16,644,065

감가상각누계액	-	(770,671)	(910,637)	(281,723)	(1,963,031)

정부보조금	-	-	-	(1,616)	(1,616)

장부금액	4,678,602	9,809,882	103,150	87,784	14,679,418

전기 중 당사는 (주)에스앤코홀딩스에 장부금액 2,874,137천원의 토지 및 건물을 4,000,000천원에 매각하고, 대상자산을 5년간 임차하는 계약을 체결하면서, 임차계약 종료 시점에 당사에게 매각금액으로 되팔 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 이와 관련하여 당사는 동 약정을 차입거래로 보아 매각금액을 차입금으로 인식하였습니다. (주석 15 및 주석 16 참조)(3) 재평가모형이 적용된 유형자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 재평가모형의 적용당사는 유형자산으로 분류되는 토지와 건물에 대해 후속 측정방법으로 재평가모형을적용하고 있으며, 2022년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가결과를 이용하여 토지와 건물을 재평가하였습니다.② 당분기말 현재 재평가된 유형자산의 유형별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액과 재평가 후 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전) 기

원가모형	재평가모형	원가모형	재평가모형

토지	3,723,796	4,678,602	3,723,796	4,678,602

건물	5,632,799	8,961,234	5,752,231	9,151,238

합계	9,356,595	13,639,836	9,476,027	13,829,840

토지와 건물의 평가는 표준지 거래사례비교법을 적용하였으며, 공정가치로 측정하는토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다.③ 상기 토지 및 건물의 재평가로 인해 당분기말과 전기말 현재 재평가잉여금 잔액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전) 기

토지	954,806	954,806

건물	3,454,353	3,454,353

합계	4,409,159	4,409,159

법인세효과	(925,924)	(925,924)

법인세효과 차감후기타포괄손익	3,483,235	3,483,235

13. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초금액:

취득원가	95,383	248,449	343,832	95,383	248,449	343,832

감가상각누계액	-	(21,227)	(21,227)	-	(15,016)	(15,016)

장부금액	95,383	227,222	322,605	95,383	233,433	328,816

기중변동:

감가상각	-	(4,658)	(4,658)	-	(6,211)	(6,211)

기말금액:

취득원가	95,383	248,449	343,832	95,383	248,449	343,832

감가상각누계액	-	(25,885)	(25,885)	-	(21,227)	(21,227)

장부금액	95,383	222,564	317,947	95,383	227,222	322,605

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(당)기 3분기

임대수익	66,515	66,345

운영비용	12,741	12,221

14. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	개발중인무형자산	합계

기초금액:

취득원가	550,909	96,652	3,371,388	166,785	384,728	4,570,462

손상차손누계액	(79,297)	-	(1,258,124)	-	-	(1,337,421)

상각누계액	(148,082)	(25,959)	(2,013,704)	(143,725)	-	(2,331,470)

정부보조금	(16,800)	-	-	-	-	(16,800)

장부금액	306,730	70,693	99,560	23,060	384,728	884,771

기중변동:

외부취득	-	-	-	23,812	14,149	37,961

대체	2,864	-	-	-	(18,370)	(15,506)

상각	(30,103)	(7,249)	(34,499)	(17,756)	-	(89,607)

합계	(27,239)	(7,249)	(34,499)	6,056	(4,221)	(67,152)

기말금액:

취득원가	553,774	96,652	3,371,388	190,597	380,507	4,592,918

손상차손누계액	(79,297)	-	(1,258,124)	-	-	(1,337,421)

상각누계액	(180,507)	(33,208)	(2,048,203)	(161,481)	-	(2,423,399)

정부보조금	(14,479)	-	-	-	-	(14,479)

장부금액	279,491	63,444	65,061	29,116	380,507	817,619

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	개발중인무형자산	합계

기초금액:

취득원가	462,148	91,369	3,371,388	166,785	-	4,091,690

손상차손누계액	-	-	(1,131,037)	-	-	(1,131,037)

상각누계액	(98,759)	(16,401)	(1,927,209)	(118,957)	-	(2,161,326)

정부보조금	(17,380)	-	-	(2)	-	(17,382)

장부금액	346,009	74,968	313,142	47,826	-	781,945

기중변동:

외부취득	86,285	5,283	-	-	-	91,568

내부개발	-	-	-	-	-	-

대체(*)	-	-	-	-	384,728	384,728

상각	(46,267)	(9,558)	(86,495)	(24,766)	-	(167,086)

손상	(79,297)	-	(127,087)	-	-	(206,384)

합계	(39,279)	(4,275)	(213,582)	(24,766)	384,728	102,826

기말금액:

취득원가	550,909	96,652	3,371,388	166,785	384,728	4,570,462

손상차손누계액	(79,297)	-	(1,258,124)	-	-	(1,337,421)

상각누계액	(148,082)	(25,959)	(2,013,704)	(143,725)	-	(2,331,470)

정부보조금	(16,800)	-	-	-	-	(16,800)

장부금액	306,730	70,693	99,560	23,060	384,728	884,771

(*) 전기 중 당사는 취득이 완료되지 아니한 특허권 취득 관련 선급금을 개발중인무형자산으로 대체하였습니다.

(3) 당분기말 현재 내부창출 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산명	자산화한
연구개발비 누계	장부금액	손상차손누계액	잔여상각기간

개발완료 후상각중	스마트글러브	999,630	-	-	상각완료

스마트 키즈 외	292,145	-	-	상각완료

라파엘 클리닉 외	334,002	-	-	상각완료

라파엘 A	290,295	18,242	(212,972)	1.92 년

라파엘 B	366,090	46,819	(165,062)	1.67 년

라파엘 C	390,553	-	(318,951)	상각완료

기타	571,586	-	(434,052)	상각완료

개발중	라파엘 D	127,087	-	(127,087)	-

합계	3,371,388	65,061	(1,258,124)

당사는 내부 개발중인 프로젝트의 시제품 제작 단계부터 발생된 연구개발비용을 개발비로 자산화하고 있으며, 자산화한 개발비에 대하여 매 회계연도 말에 손상평가를 수행하고 있습니다.당분기와 전분기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 918,150천원과 1,120,519천원입니다.

15. 담보제공자산 및 사용제한금융자산

(1) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	채무금액	설정금액

토지 및 건물	13,957,783	(주)신한은행	장기차입금(*1)	4,000,000	4,000,000

새마을금고	단기차입금(*2)	5,500,000	6,600,000

단기금융상품	179,523	(주)하나은행	임직원 등 대출금(*3)	195,000	195,000

합계	14,137,306	9,695,000	10,795,000

(*1) 주석 12와 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이, 상기 토지 및 건물과 관련하여차입거래로 인식한 차입금을 채무금액과 담보설정금액으로 표시하였습니다. 한편, 당분기말 현재 동 토지 및 건물은 (주)에스앤코홀딩스의 차입금을 위하여 (주)신한은행에 담보로 제공(채권최고액 3,840,000천원)되었습니다.(*2) 당분기말 현재 당사는 네오판교제일차(주)가 새마을금고를 대주로, 당사를 담보제공자로 하여 체결된 대출약정을 통하여 차입한 금원 5,500,000천원을 네오판교제일차(주)로부터 차입하는 약정을 체결하고 있는바, 당사의 토지 및 건물이 네오판교제일차(주)의 피담보채무를 담보하기 위하여 새마을금고에 담보로 제공되었습니다.(*3) 2023년 11월 8일자로 임직원들이 대출금 상환을 완료함에 따라 단기금융상품에 대한 근질권 설정이 해지되었습니다.당분기말 현재 당사는 상기 담보제공자산 외에 (주)신한은행의 차입금과 관련하여 당사의 사옥과 공장에 대한 재산종합보험금을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	내용	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

단기금융상품(*)	임직원 대출금 담보	179,523	361,879

(*) 2023년 11월 8일자로 임직원들이 대출금 상환을 완료함에 따라 단기금융상품에 대한 근질권 설정이 해지되었습니다.

16. 장ㆍ단기차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

(주)신한은행	일반자금대출	6.83% ~ 7.06%	500,000	500,000

네오판교제일차(주)	일반시설자금대출	7.16%	5,500,000	5,500,000

합계	6,000,000	6,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

중소벤처기업진흥공단	일반자금대출	2.96%	122,100	172,050

(주)에스앤코홀딩스	부동산담보대출	7.61%	4,000,000	4,000,000

합계	4,122,100	4,172,050

재무상태표:

―유동	66,600	66,600

―비유동	4,055,500	4,105,450

합계	4,122,100	4,172,050

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2023.10.1 ~ 2024.9.30	66,600

2024.10.1 ~ 2025.9.30	55,500

2025.10.1 ~ 2026.9.30	-

2026.10.1 ~ 2027.9.30	4,000,000

2027.10.1 이후	-

합계	4,122,100

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	만기일	이자율(*)	제 14(당)기 3분기	제 13(전) 기

(주)교원인베스트	무기명식담보부사모사채	2023.3.31	-	-	3,000,000

(*) 당분기 중 사채 만기일이 도래하여 전액을 상환하였습니다.

17. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

종류 및 명칭	제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2019.07.05

만기일	2024.07.05

총 발행가액	14,000,000천원

잔여발행가액(*1)	0원

주당 발행가액	6,068원

조정후 전환가액(*2)	3,820원

전환가액 조정	주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음

전환청구기간	2020년 7월 5일부터 2024년 6월 5일까지

전환비율	사채권면 금액의 100%

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	발행일로부터 3년이 되는 날부터 만기일 전까지, 2022년 7월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 총 발액가액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능

조기상환율	액면금액의 100%

발행자의 매도청구권(콜옵션)	발행일로부터 1년이 되는 날부터 3년이 되는 날(2022년 7월 5일)까지, 2020년 7월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 30% 이내의 범위에서 매도 청구 가능

보장수익률	연 2% (3개월 복리)

만기보장수익률	연 1.5%(3개월 복리)

유효이자율	11.48%

(*1) 당분기 중 당사는 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 투자자의 조기상환청구에 따라 10,000,000천원을 조기상환하였습니다. 한편, 당분기말 현재 만기 전 취득한 전환사채의 향후 처리방법은 결정되지 아니하였습니다.
(*2) 전환가격 조정조건에 따라 최초 발행 이후 전환가액이 수차례 조정되었는바, 조정 후의 전환가액을 표시하고 있습니다.

구분	내용

종류 및 명칭	제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023.04.06	2023.04.13	2023.04.27	2023.04.27	2023.07.21

만기일	2026.04.06	2026.04.13	2026.04.27	2026.04.27	2026.07.21

총 발행가액	2,600,000천원	3,000,000천원	7,000,000천원	4,000,000천원	6,000,000천원

전환가액	1,438원(*)	1,438원(*)	1,438원	1,446원	1,516원

전환가액 조정	주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음

전환청구기간	발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전 까지

전환비율	사채권면 금액의 100%

만기보장수익률	연 2%

유효이자율	22.34%	22.34%	22.45%	22.45%	23.83%

(*) 최초 발행 시 전환가액은 1,495원이었으나 당분기 중 당사가 해당 전환사채의 전환가액을 하회하는 전환가액(1,438원)으로제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하여 전환가액이 조정되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 전환사채와 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전) 기

기초금액	10,954,015	13,450,729

발행	22,592,538	-

이자비용	1,214,699	1,175,359

평가	-	(263,606)

상환	(11,202,384)	(3,408,467)

기말금액	23,558,868	10,954,015

재무상태표:

유동성전환사채	13,242,187	9,146,762

유동성파생상품부채	10,316,681	1,807,253

18. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	238,366	720,412	321,771	602,480

미지급비용	315,325	-	200,452	-

합계	553,691	720,412	522,223	602,480

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전) 기

선수금	23,858	-

선수수익	70,437	60,955

예수금	39,461	43,360

합계	133,756	104,315

20. 리스

(1) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

기초금액	105,296	115,456

증가	15,949	34,762

상환	(49,260)	(81,097)

이자비용	2,772	4,505

계약변경	-	31,670

기말금액	74,757	105,296

재무상태표:

유동	50,827	51,999

비유동	23,930	53,297

합계	74,757	105,296

(2) 당분기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	명목금액

2023.10.1 ~ 2024.9.30	51,835

2024.10.1 ~ 2025.9.30	25,168

합계	77,003

(3) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	비품	합계

기초금액	3,184	96,286	853	100,323

증가	7,524	8,425	-	15,949

감가상각	(5,691)	(39,220)	(334)	(45,245)

기말금액	5,017	65,491	519	71,027

② 전기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	비품	합계

기초금액	3,196	101,824	4,845	109,865

증가	7,641	27,120	-	34,761

감가상각	(7,653)	(67,198)	(3,992)	(78,843)

처분	-	34,540	-	34,540

기말금액	3,184	96,286	853	100,323

(4) 당분기와 전분기 중 인식면제 대상 리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

단기 리스	-	-

소액 기초자산 리스	10,222	18,302

합계	10,222	18,302

(5) 당분기말과 전기말 현재 당사가 제공중인 금융리스의 순투자 장부금액은 각각 26,234천원과 72,324천원이며, 재무제표 상 장기매출채권에 포함되어 있습니다.

21. 수익인식(1) 당사의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장, 주요 사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

주요 지리적 시장

아시아	693,300	1,317,317

아메리카	583,127	378,599

유럽	573,325	502,148

합계	1,849,752	2,198,064

주요 사업계열

재활의료기기판매 등	1,757,037	2,071,139

기타	92,715	126,926

합계	1,849,752	2,198,065

수익인식 시기

한 시점에 이행	1,763,259	2,141,262

기간에 걸쳐 이행	86,493	56,802

합계	1,849,752	2,198,064

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

Neofect USA Inc.	583,127	378,599

Neofect Germany GmbH	573,325	518,083

MEDICAL TECHNOLOGIES LTD	114,552	293,628

22. 퇴직급여제도

(1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기 3분기	제 13(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

근무원가	50,712	98,867	62,998	188,993

순확정급여부채의 순이자	10,986	12,346	11,593	30,467

확정기여형퇴직급여제도에 납부한 기여금	33,724	103,305	59,852	76,201

당기손익 합계	95,422	214,518	134,443	295,661

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소	-	16,544	-	892

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

확정급여채무의 현재가치	685,573	805,913

사외적립자산의 공정가치	(169,258)	(366,740)

순확정급여부채	516,315	439,173

23. 주식보상비용

(1) 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며,부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능

결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 회사가 정하는 방식

(2) 당분기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	246,000	3,982	184,750	4,544

부여	-	-	117,500	2,853

소멸	(15,000)	2,853	(56,250)	3,304

기말	231,000	4,085	246,000	3,982

당분기말과 전기말 현재 행사가능한 주식선택권의 수량은 각각 156,000주와 156,000주입니다.

(3) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	7차	6차	5차	4차	2차

부여일자	2022.4.8	2020.3.30	2019.5.27	2018.3.28	2016.8.24

부여일의 공정가치	1,313	2,410	1,321	3,342	112,189

부여일의 가중평균 주가	2,735	3,700	6,430	7,571	260,974

행사가격	2,853	3,620	6,892	5,130	179,571

기대 변동성	43.40%	68.27%	17.86%	24.99%	29.07%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

기대 만기	7년	7년	7년	7년	7년

무위험수익률	3.09%	1.46%	1.68%	2.44%	1.26%

(4) 당분기와 전분기 중 주식선택권과 관련하여 비용(환입)으로 인식된 종업원 급여는 각각 24,821천원 및 (-)17,018천원입니다.

24. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

자본금:

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	23,009,580주	19,240,617주

보통주자본금	11,504,790	9,620,309

자본잉여금:

주식발행초과금	55,410,686	71,550,345

기타자본조정	(1,696,940)	(1,696,940)

자본잉여금 합계	53,713,746	69,853,405

(2) 당분기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

기초 발행주식수	19,240,617	18,906,280

유상증자(*)	3,768,963	-

전환상환우선주의 보통주 전환	-	334,337

기말 발행주식수	23,009,580	19,240,617

(*) 당분기 중 운영자금과 채무상환자금의 확보 목적으로 유상증자를 실시하였습니다.

25. 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

주식선택권	525,058	500,236

(2) 당분기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

기초금액	500,236	502,281

주식보상비용(환입)	24,822	(2,045)

기말금액	525,058	500,236

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 잔액은 전액 자산재평가잉여금입니다.26. 결손금

당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

기초금액	65,162,601	55,466,889

당기순손실	1,281,012	9,989,321

순확정급여부채의 재측정요소	16,544	(293,609)

자본잉여금 결손금보전	(19,240,617)	-

기말금액	47,219,540	65,162,601

27. 주당손익

당분기와 전분기 기본및희석주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기순손실	(625,191천원)	(1,281,012천원)	(114,202천원)	(1,023,355천원)

가중평균유통보통주식수	23,009,580주	21,977,192주	19,240,617주	19,221,022주

기본및희석주당손익	(27원)	(58원)	(6원)	(53원)

가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	23,009,580	19,240,617	19,240,617	18,906,280

전환상환우선주 전환효과(*1)	-	-	-	314,742

유상증자(*2)	-	2,736,575	-	-

가중평균유통보통주식수	23,009,580	21,977,192	19,240,617	19,221,022

(*1) 2022년 1월 17일자로 334,337주의 전환상환우선주가 보통주로 전환되었습니다.
(*2) 2023년 1월 17일자와 3월 30일자로 각각 692,041주 및 3,076,922주의 보통주를 유상증자 하였습니다.

당사가 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환사채 및 주식선택권이 있습니다.당분기와 전분기 중 전환사채 및 주식선택권와 관련한 희석효과가 발생하지 않아 당분기와 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	80,239	166,933	398,699	908,611

퇴직급여	72,327	185,785	52,280	172,604

복리후생비	20,194	77,992	59,442	134,642

경상연구개발비	238,129	918,150	351,266	1,120,519

세금과공과	17,538	62,832	20,982	81,096

감가상각비	83,238	250,108	76,596	242,210

무형자산상각비	30,590	89,607	33,097	137,607

지급수수료	131,751	575,913	145,757	548,920

보험료	4,751	18,752	7,857	25,601

운반비	666	1,873	196	1,432

광고선전비	1,014	4,548	120	15,965

대손상각비(환입)	50,557	(1,347,474)	(105,281)	404,839

건물관리비	36,931	94,162	22,158	74,126

소모품비	9,536	171,856	12,041	19,565

외주용역비	56,525	153,996	19,800	45,797

여비교통비	3,140	8,167	7,160	14,294

기타비용	42,713	141,479	39,345	156,060

합계	879,839	1,574,679	1,141,515	4,103,888

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	276,352	808,173	(63,132)	529,225

종업원급여	234,414	644,261	562,778	1,384,476

감가상각비	116,856	357,939	115,203	368,299

무형자산상각비	30,590	89,607	33,097	137,607

외주용역비	62,099	162,057	36,391	85,020

지급수수료	139,457	596,792	155,531	566,867

경상연구개발비	238,129	918,150	351,266	1,120,519

광고선전비	1,014	4,548	120	15,965

여비교통비	3,140	8,381	7,219	14,408

세금과공과	20,309	70,345	28,434	106,172

대손상각비(환입)	50,557	(1,347,474)	(105,281)	404,839

기타비용	128,837	544,082	150,260	432,467

합계	1,301,754	2,856,861	1,271,886	5,165,864

30. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

잡이익	110	836	3,898	41,779

리스조정이익	-	-	1,603	1,603

합계	110	836	5,501	43,382

기타비용:

기타의대손상각비	203,300	203,300	-	42,291

기부금	-	-	-	20,000

잡손실	220	2,966	1,428	18,994

합계	203,520	206,266	1,428	81,285

31. 순금융원가(수익)

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	63,479	110,872	58,112	151,761

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	16,479	(824)	116,820

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	26,402	26,402

파생상품평가이익	-	-	-	656,019

배당금수익	-	-	-	119,587

외환차익	22,293	30,195	27,368	41,170

외화환산이익	396,891	879,759	1,086,631	2,236,643

사채상환이익	-	1,202,383	-	-

금융수익 합계	482,663	2,239,688	1,197,689	3,348,402

금융원가:

이자비용	(982,531)	(2,175,331)	(446,017)	(1,165,648)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	(9,995)

외환차손	(4,057)	(5,175)	(1,618)	(3,165)

외화환산손실	53,407	(6,656)	5,184	(187,245)

전환사채발행손실	529,539	-	-	-

종속기업투자주식 처분손실	(121,000)	(121,000)	-	-

금융원가 합계	(524,642)	(2,308,162)	(442,451)	(1,366,053)

순금융수익(원가)	(41,979)	(68,474)	755,238	1,982,349

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기 3분기	제 13(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

현금성자산	167	379	63	257

단기금융상품	(576)	39,994	730	1,445

단기대여금 등	63,888	70,499	57,319	150,059

합계	63,479	110,872	58,112	151,761

(3) 당분기와 전분기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기 3분기	제 13(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

장단기차입금	190,401	555,616	125,153	238,327

전환사채	791,282	1,548,479	319,768	923,881

일반사채 등	-	68,465	-	-

리스부채	848	2,771	1,096	3,440

합계	982,531	2,175,331	446,017	1,165,648

32. 법인세비용당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식되는 법인세비용 및 자본에 직접 인식되는 법인세는 없습니다.

33. 위험관리 및 자본관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

현금및현금성자산	353,936	77,959

단기금융상품	179,523	426,150

당기손익-공정가치측정금융자산	1,807,414	1,111,150

장단기매출채권	7,640,544	6,714,289

기타유동금융자산	967,951	767,024

기타비유동금융자산	10,198,814	9,271,544

합계	21,148,182	18,368,116

당사는 (주)신한은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1~2년	2년 초과

당분기말:

파생부채	10,967,801	10,967,801	10,967,801	-	-

비파생부채	24,850,413	26,055,367	20,364,612	1,081,955	4,608,800

합계	35,818,214	37,023,168	31,332,413	1,081,955	4,608,800

전기말:

파생부채	2,458,374	2,458,374	1,807,253	651,121	-

비파생부채	23,655,850	26,296,882	20,548,347	974,812	4,773,723

합계	26,114,224	28,755,256	22,355,600	1,625,933	4,773,723

상기 비파생부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금, 전환사채및 보증금이 포함되어 있습니다.

상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 환위험관리

당사는 해외 거래처에 대한 채권 및 외화 금융상품과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

USD	EUR	USD	EUR

현금및현금성자산	107,057	142,379	1	-

매출채권	9,017,446	391,137	8,022,503	-

기타금융자산	6,807,072	-	5,996,576	202,680

합계	15,931,575	533,516	14,019,080	202,680

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,593,158	(1,593,158)	1,401,908	(1,401,908)

EUR	53,352	(53,352)	20,268	(20,268)

합계	1,646,510	(1,646,510)	1,422,176	(1,422,176)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리당사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율의 변동으로 인한 불확실성과 순금융원가의 최소화를 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 금융수익과 금융원가의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

금융수익 증가(감소)	3,539	(3,539)	780	(780)

금융원가 감소(증가)	(6,221)	6,221	(61,721)	61,721

(4) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

당사는 부채비율을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

부채	37,462,289	27,688,932

자본	22,007,288	18,294,585

부채 비율	170.23%	151.35%

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 각 금융기관과 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입과목	약정한도	실행금액

(주)신한은행	단기차입금	500,000	500,000

새마을금고	단기차입금	5,500,000	5,500,000

중소벤처기업진흥공단	장기차입금	200,000	122,100

합계	6,200,000	6,122,100

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증처	내 역	제공처	보증금액

기술보증기금	차입금 지급보증	(주)신한은행	465,000

서울보증보험	이행하자보증 등	-	29,162

(3) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

제 14(당)기 3분기	제 13(전) 기

당사에 유의한 영향력을 행사하는 기업	스칸디 신기술조합 제278호, 프렌다신기술조합 제271호	-

종속기업	Neofect USA Inc., Neofect Germany GmbH,(주)롱라이프그린케어, (주)웨버인스트루먼트, MadisonTherapy Solutions LLC, Community Rehab Care, Inc.,(주)레드트리케어, (주)마이엘솔루션, 네오판교제일차(주),나이츠브릿지(주), (주)이스트게이트인베스트먼트(*1)	Neofect USA Inc., Neofect Germany GmbH, (주)서랍, (주)롱라이프그린케어, (주)웨버인스트루먼트, Madison Therapy Solutions LLC, Community Rehab Care, Inc., (주)레드트리케어, (주)마이엘솔루션, 네오판교제일차(주)

관계기업	(주)와이브레인, (주)리브온,(주)이지메디봇	(주)와이브레인, (주)리브온, (주)리브온리얼티에셋(*2),(주)에스디로보틱스, (주)이지메디봇

기타	하이브 신기술조합 제270호,로아르 신기술조합 제275호, 인디고 신기술조합 제38호	베이징화밍웨버과기(유)(*3)

(*1) 나이츠브릿지(주)의 종속기업입니다.
(*2) (주)리브온의 종속기업으로, 당분기 중 청산하여 특수관계자 현황에서 제외되었습니다.
(*3) 당분기 중 종속기업인 (주)웨버인스트루먼트는 관계기업인 베이징화밍웨버과기유한공사(주)에 대한 보유지분을 처분하여 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자 현황에서 제외되었습니다.

당사의 주식 및 경영권 양도에 따라 당분기 중 최대주주가 스칸디 신기술조합 제 278호와 프렌다 신기술조합 제 271호로 변경되었습니다.당사는 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보를 위해 2023년 5월 12일자 이사회 결의에 따라, 2023년 6월 23일자로 나이츠브릿지(주)의 지분 100%를 인수하였는바, 당분기 중 나이츠브릿지(주)와 그 종속기업인 (주)이스트게이트인베스트먼트에 대한 지배력을 획득하였습니다.주석 10에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 당분기 중 (주)서랍을 매각하여, 지배력을 상실하였습니다.

주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 당분기 중 (주)에스디로보틱스의 보통주 4,000주를 대표이사 반호영 외 1인에게 매각하였는바, 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 당사는 전기 중 (주)에스디로보틱스 및 (주)이지메디봇에 대한 지분취득으로 유의적인 영향력을 획득하였으며, 엔브이씨파트너스(주)에 대한 지분매각으로 유의적인 영향력을 상실하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

매출	금융수익	매입 등	금융비용	자산매각	매출	금융수익	매입 등

종속기업	Neofect USA Inc.	583,127	64,391	2,893	-	-	378,599	50,229	3,104

Neofect Germany GmbH	573,325	3,585	-	-	-	518,083	347	-

(주)서랍	-	156	-	-	-	77	3,441	-

(주)롱라이프그린케어	28,989	1,082	-	-	-	64,626	93,003	-

(주)웨버인스트루먼트	-	-	-	-	-	-	-	82,500

(주)마이엘솔루션	48,540	-	132	-	-	31,241	-	-

네오판교제일차(주)	-	-	1	291,110	-	-	-	-

관계기업	(주)와이브레인	-	-	-	-	-	25,514	-	-

(주)리브온	-	-	-	-	-	10,251	-	-

(주)에스디로보틱스	-	1,285	-	-	-	-	2,316	-

기타	하이브 신기술조합 제270호	-	-	-	350,623	-	-	-	-

로아르 신기술조합 제275호	-	-	-	198,918	-	-	-	-

인디고 신기술조합 제38호	-	-	-	159,292	-	-	-	-

대표이사 외 1인(*)	-	-	-	-	200,000	-	-	-

합계	1,233,981	70,499	3,026	999,943	200,000	1,028,391	149,336	85,604

(*) 당사는 당분기 중 장부금액 200,000천원의 (주)에스디로보틱스 관계기업투자주식을 대표이사 외 1인에게 200,000천원에 매각하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	제 14(당)기 3분기

매출채권(*)	기타채권(*)	대여금	당기손익-공정가치측정금융상품	매입채무 등	차입금

종속기업	Neofect USA Inc.	7,144,317	3,862,507	3,066,144	-	-	-

Neofect Germany GmbH	2,149,413	-	-	-	-	-

(주)롱라이프그린케어	59,355	40,832	4,867,217	-	-	-

(주)마이엘솔루션	56,762	-	-	-	-	-

네오판교제일차(주)	-	832	-	-	8,631	5,500,000

관계기업	(주)와이브레인	-	4,132	-	-	-	-

(주)리브온	-	-	-	400,000	-	-

(주)리브온리얼티에셋	-	-	50,000	-	-	-

기타	하이브 신기술조합 제270호	-	-	-	-	53,150	5,600,000

로아르 신기술조합 제275호	-	-	-	-	34,184	4,000,000

인디고 신기술조합 제38호	-	-	-	-	23,337	6,000,000

합계	9,409,847	3,908,303	7,983,361	400,000	119,302	21,100,000

(*) 당사는 당분기말 현재 Neofect USA Inc.와 Neofect Germany GmbH의 채권에 대하여 2,775,088천원의 손실충당금을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	제 13(전)기

매출채권	기타채권	대여금	당기손익-공정가치측정금융상품(*)	매입채무 등	차입금

종속기업	Neofect USA Inc.	6,283,745	3,577,777	2,471,235	-	-	-

Neofect Germany GmbH	1,656,948	-	202,680	-	-	-

(주)서랍	-	4,139	40,000	-	-	-

(주)롱라이프그린케어	119,581	40,832	4,262,217	-	-	-

(주)웨버인스트루먼트	-	-	-	-	-	-

(주)레드트리케어	-	-	-	-	-	-

(주)마이엘솔루션	22,343	-	-	-	-	-

네오판교제일차(주)	-	193,136	-	-	9,438	5,500,000

관계기업	(주)와이브레인	1,667	-	-	-	-	-

(주)리브온	-	879	-	400,000	-	-

(주)에스디로보틱스	-	-	90,000	-	-	-

(주)리브온리얼티에셋	-	-	50,000	-	-	-

합계	8,084,284	3,816,763	7,116,132	400,000	9,438	5,500,000

(*) 당사는 전기 중 (주)리브온이 발행한 전환사채를 매입하였으며, 동 전환사채를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환	유상증자	투자주식의처분

종속기업	Neofect USA Inc.	594,909	-	-	-	-	-

Neofect Germany GmbH	-	202,680	-	-	-	-

(주)서랍	23,300	-	-	-	-	-

(주)롱라이프그린케어	605,000	-	-	-	-	-

기타	스칸디 신기술조합 제278호	-	-	-	-	2,499,999	-

프렌다 신기술조합 제271호	-	-	-	-	1,500,000	-

푸티에 신기술조합 제213호	-	-	-	-	999,999	-

하이브 신기술조합 제270호	-	-	5,600,000	-	-	-

로아르 신기술조합 제275호	-	-	4,000,000	-	-	-

인디고 신기술조합 제38호	-	-	6,000,000	-	-	-

대표이사 외 1인	-	-	-	-	-	200,000

합계	1,223,909	202,680	15,600,000	-	4,999,998	200,000

② 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여	투자주식의취득	자금차입	자금상환

종속기업	Neofect USA Inc.	140,883	-	-	-

(주)롱라이프그린케어	1,450,000	-	200,000	200,000

(주)서랍	-	-	-	-

관계기업	(주)리브온	-	10,611	-	-

(주)에스디로보틱스	100,000	200,000	-	-

(주)이지메디봇	-	100,000	-	-

합계	1,690,883	310,611	200,000	200,000

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보ㆍ보증제공자	내역	제공처	보증금액

대표이사	개인보증	(주)신한카드	84,000

중소기업은행	96,000

합계	180,000

(6) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기 3분기	제 13(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	103,533	435,307	186,372	620,548

퇴직급여	37,754	136,461	13,317	55,375

주식보상비용	10,729	27,006	9,928	18,886

합계	152,016	598,774	209,617	694,809

36. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

당기순손실	(1,281,012)	(1,023,355)

조정:

이자비용	2,175,331	1,165,648

이자수익	(110,872)	(151,761)

배당금수익	-	(119,587)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(16,479)	(116,820)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	9,995

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(26,402)

파생상품평가이익	-	(656,019)

감가상각비	357,939	368,299

무형자산상각비	89,607	137,607

리스조정이익	-	(1,603)

퇴직급여	214,518	294,224

주식보상비용(환입)	24,821	(17,018)

재고자산평가손실	238,283	6,844

대손상각비(환입)	(1,347,474)	404,839

기타의대손상각비	203,300	42,291

외화환산손실	6,656	187,245

외화환산이익	(879,759)	(2,236,643)

사채상환이익	(1,202,383)	-

종속기업투자주식 처분손실	121,000	-

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	929,238	(376,736)

미수금의 감소(증가)	(61,046)	(67,944)

선급금의 감소(증가)	(172,825)	(393,624)

선급비용의 감소(증가)	201,694	25,816

재고자산의 감소(증가)	209,900	(313,281)

매입채무의 증가(감소)	(6,988)	190,491

장단기미지급금의 증가(감소)	47,014	48,369

미지급비용의 증가(감소)	(167,311)	(13,132)

예수금의 증가(감소)	(3,899)	19,962

선수금의 증가(감소)	23,858	-

선수수익의 증가(감소)	9,482	(11,467)

퇴직금의 지급	(356,417)	(241,651)

사외적립자산의 납입	190,009	-

영업에서 창출된 현금	(563,815)	(2,865,413)

(2) 당분기와 전분기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

사용권자산의 증감	15,949	50,433

관계기업투자의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대체	-	500,000

리스부채의 증감	15,949	48,829

퇴직급여 미지급금의 증가(감소)	(12,487)	35,793

유형자산 처분 미수금 증가(감소)	-	(23,100)

전환상환우선주의 보통주 전환	-	983,535

주식발행초과금의 결손금 보전	19,240,617	-

(3) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품,단기차입금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	사채	전환사채(*)	리스부채

기초금액	6,000,000	4,172,050	3,000,000	9,146,762	105,296

현금흐름:

차입과 상환	-	(49,950)	(3,000,000)	2,880,726	(46,488)

이자의 지급	-	-	-	-	(2,772)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	-	1,214,699	2,772

신규계약 등	-	-	-	-	15,949

기말금액	6,000,000	4,122,100	-	13,242,187	74,757

(*) 주계약의 변동금액만 표시하고 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환상환우선주	전환사채	리스부채

기초금액	500,000	5,200,000	757,858	10,912,972	115,456

현금흐름:

차입과 상환	-	2,388,900	-	-	(60,131)

이자의 지급	-	-	-	-	(3,440)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	-	923,881	3,440

보통주 전환	-	-	(757,858)	-	-

신규계약 등	-	-	-	-	48,829

기말금액	500,000	7,588,900	-	11,836,853	104,154

37. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2023년 8월 16일 이사회결의를 통해 30억원의 유상증자를 결정하였고 10월 6일 납입이 완료되었습니다.(2) 당사는 2023년 10월 10일 이사회결의를 통해 50억원의 유상증자를 결정하였고, 11월 17일 납입이 될 예정입니다.(3) 당사는 2023년 10월 20일 이사회결의를 통해 50억원의 유상증자를 결정하였고, 11월 2일 납입이 완료되었습니다.(4) 당사는 2023년 11월 3일 채권자와의 협의를 통해 제 4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 70억원을 만기전 취득하였습니다. 만기 전 취득한 전환사채의 향후 처리방법은 결정되지 아니하였습니다.(5) 2023년 11월 8일자로 임직원들이 대출금 상환을 완료함에 따라 단기금융상품에 대한 근질권 설정이 해지되었습니다.(6) 당사는 2023년 11월 8일 이사회결의를 통해 10억원의 유상증자를 결정하였고, 11월 17일 납입이 될 예정입니다.(7) 당사의 관계기업 (주)리브온은 10월24일자로 파산결정 통보받았습니다.