다이나믹솔루션 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 네오펙트(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 2010년 6월에 설립되어, 재활의료기기, 소프트웨어 개발 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 창업로 42 판교 제2테크노밸리 경기기업성장센터 801호에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 주식은 2018년 11월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 37,876,626천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

(주)여미미디어	15,838,028	20.91%

플레르신기술조합 제91호	7,500,000	9.90%

지와이헬스케어3호투자조합	2,816,901	3.72%

기타	49,598,322	65.47%

합계	75,753,251	100.00%

(2) 종속기업의 개요

① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	주요영업활동	소재지	재무제표일	지분율

제 16(당) 기	제 15(전) 기

(주)네오펙트	Neofect USA, Inc.	재활의료기기 판매	미국	12월 31일	100.00%	100.00%

Neofect Germany GmbH	재활의료기기 판매	독일	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)휴웰케어(*1)(*2)	장기요양서비스 등	대한민국	12월 31일	97.61%	89.65%

(주)웨버인스트루먼트(*3)	의료기기 제조 판매	대한민국	12월 31일	100.00%	100.00%

네오판교제일차(주)	자금대여 금융업	대한민국	12월 31일	100.00%	100.00%

나이츠브릿지(주)(*4)	경영컨설팅	대한민국	12월 31일	-	100.00%

(주)천지에이전시(*4)	운송주선업	대한민국	12월 31일	-	100.00%

아리아신기술조합제95호(*5)	투자업	대한민국	12월 31일	99.98%	-

빌리신기술조합 제67호(*5)	투자업	대한민국	12월 31일	99.98%	-

Neofect USA, Inc.	Madison Therapy Solution, LLC	재활요양서비스 등	미국	12월 31일	100.00%	100.00%

Community Rehab Care, Inc.	재활요양서비스 등	미국	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)웨버인스트루먼트	(주)마이엘솔루션	의료용 기기 유통업	대한민국	12월 31일	100.00%	100.00%

나이츠브릿지(주)	(주)이스트게이트인베스트먼트(*4)	신기술금융사업업	대한민국	12월 31일	-	100.00%

(*1) (주)롱라이프그린케어가 (주)휴웰케어로 사명을 변경하였습니다.
(*2) 지배기업은 당기 중 (주)휴웰케어의 주식 25,000주를 비지배지주주로부터 추가 취득하여 지배기업의 지분율이 97.61%로 증가하였습니다.
(*3) 지배기업은 2020년 12월 15일자로 (주)웨버인스트루먼트의 지분 51.00%를 5,211,865천원에 인수하고 지배력을 획득하였습니다. 지배기업은 (주)웨버인스트루먼트 주식매매계약과 관련하여 매도자에게 주식매수청구권을 부여하는 계약을 체결하였는바, 2020년 중 동 주식매수청구권의 공정가치 723,864천원을 파생상품부채로 계상하고, 종속기업투자의 취득원가로 인식하였습니다. 한편, 지배기업은 전기 중 매도자의 주식매수청구권 행사에 따라 주식을 추가 취득하여 지분율 100%를 획득하였습니다.
(*4) 지배기업은 당기 중 종속회사 나이츠브릿지(주)와 (주)천지에이전시의 주식 100%를 처분하였습니다.
(*5) 지배기업은 당기 중 투자 차액 실현을 목적으로 아리아신기술조합제95호와 빌리신기술조합 제67호의 지분 99.98%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

② 종속기업의 당기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Neofect USA, Inc.(*1)	8,005,006	18,124,562	(10,119,556)	5,788,167	285,791	542,933

Neofect Germany GmbH	2,040,898	2,301,507	(260,609)	3,941,694	758,559	697,136

(주)휴웰케어	805,257	7,250,032	(6,444,775)	1,805,909	(247,374)	(229,089)

(주)웨버인스트루먼트(*1)	6,580,988	3,304,414	3,276,574	2,802,876	(743,908)	(565,920)

(주)네오판교제일차	5,507,758	5,507,197	561	-	(380)	(380)

나이츠브릿지(주)(*1)(*2)	-	-	-	1,170,005	(75,827)	(75,827)

(주)천지에이전시(*2)	-	-	-	1,316,351	350,472	336,027

아리아신기술조합제95호	4,792,678	110	4,792,568	12	(208,432)	(208,432)

빌리신기술조합 제67호	5,001,429	110	5,001,319	429	319	319

(*1) Neofect USA, Inc., (주)웨버인스트루먼트 및 나이츠브릿지(주)의 연결기준 요약재무정보를 표시하고 있습니다.
(*2) 나이츠브릿지(주)와 (주)천지에이전시의 매출액, 당기순손익 및 당기총포괄손익은 지배력을 상실하기 전까지의 손익만 포함되어 있습니다.

③ 종속기업의 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Neofect USA, Inc.(*1)	9,224,642	19,887,131	(10,662,489)	4,535,034	(473,633)	(1,757,699)

Neofect Germany GmbH	1,430,951	2,388,696	(957,745)	2,768,729	264,082	191,415

(주)휴웰케어(*1)	853,263	7,068,949	(6,215,686)	2,378,782	(510,230)	(499,387)

(주)웨버인스트루먼트(*1)	7,117,619	3,275,124	3,842,495	4,163,438	(1,428,929)	(1,428,929)

(주)네오판교제일차	5,508,813	5,507,872	941	-	(58)	(58)

나이츠브릿지(주)(*1)	13,838,320	199,388	13,638,932	1,958,974	454,156	454,156

(주)천지에이전시	4,710,336	824,843	3,885,493	1,879,817	498,154	499,295

(*1) Neofect USA, Inc., (주)휴웰케어, (주)웨버인스트루먼트 및 나이츠브릿지(주)의 연결기준 요약재무정보를 표시하고 있습니다.

④ 당기말과 전기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 종속기업의 능력에 대한 유의적인 제약이나 종속기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 존재하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제표는 2026년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융부채
ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품부채
ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)
ㆍ 유형자산 중 재평가 모형을 선택한 토지와 건물

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 4: 수익의 인식
ㆍ 주석 7: 금융상품의 분류
ㆍ 주석 12: 유의적인 영향력의 보유 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 12: 관계기업투자주식의 손상평가 - 회수가능액의 추정
ㆍ 주석 15: 무형자산의 손상평가 - 회수가능액의 추정
ㆍ 주석 23: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

③ 공정가치측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 4에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 도입 등과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결실체가 적용한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍ 기타포괄손익-공정가치측증금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시위험회피회계 적용
ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

4. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결

① 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부 대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로인식합니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

연결실체는 재고자산의 단위원가를 총평균법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(4) 금융상품① 금융자산의 인식 및 측정

연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의하나로 분류합니다.

가. 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익과 손상차손(환입)은 당기손익의 금융손익 외환손익은 기타손익에 반영하고있습니다.

한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

다. 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

③ 금융자산의 손상

금융자산의 손상은 '기대신용손실'모형으로 측정하며 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다.손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

ㆍ 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
ㆍ 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

ㆍ 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
ㆍ 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주와 전환사채로 구성되어 있습니다. 복합금융상품의 전환권이 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'에 따라 부채로 인식된 경우, 연결실체가 보고기간 후 적어도 12개월 이상 지분상품의 발행으로 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 보유하지 않는다면, 관련 복합금융상품을 유동부채로 분류하고 있습니다.가 . 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)가 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다. 연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있으며, 계약상 전환가액 조정 조건에 따라 전환될 주식수가 변동될 수 있습니다.따라서 연결실체는 전환사채 중 부채요소에 해당하는 전환사채를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로, 매도청구권을 파생상품자산으로 각각 계상합니다. 부채요소로측정된 전환사채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품으로 인식된 전환권 등은 이항모형으로 산출된 공정가치로 측정됩니다.나. 신종자본증권연결실체가 발행한 신종자본증권은 영구사채로 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)가 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다. 연결실체가가 발행한 신종자본증권은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있으며, 연결실체가 상환을 연기할 수 있는 무조건적인 권리의 보유 여부에 따라 해당 신종자본증권을 자본 혹은 부채로 분류합니다.

⑤ 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고, 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

(5) 유형자산

토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	40 년	기계장치	5~15 년

구축물	25 년	비품	2~7 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

(6) 투자부동산

투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

특허권	10 년	개발비	4~20 년

상표권	10 년	소프트웨어	3~5 년

고객관계가치	4~6 년	영업권	비한정

기타의 무형자산	4~20 년

(8) 정부보조금

연결실체는 비유동자산을 취득에 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

연결실체는 리스이용자로서 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산 (리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 내재이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(10) 비금융자산의 손상

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 종업원급여

① 퇴직급여연결실체의 퇴직급여제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 분류됩니다.가. 확정급여제도확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 나. 확정기여제도납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고있습니다.

(12) 충당부채

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 환율변동효과

연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용하여 기능통화로 인식하고 있습니다. 연결실체는 외화거래를 최초로 인식하거나 화폐성항목 등을 기말에 환산할 때, 해당 통화의 다른 통화로의 교환가능성을 평가합니다. 측정일 현재 통화를 다른 통화로 교환할 수 없는 경우(교환가능성이 결여된 경우), 연결실체는 측정일 현재 시장참여자 사이의 정상거래에서 그 통화가 다른 통화로 교환되는 경우 적용되었을 환율을 추정하여 사용합니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(15) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 임대매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별 판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별 판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우,연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

연결실체는 제품매출을 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(17) 관계기업

관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업의 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

연결실체는 관계기업및공동기업에 대한 손상징후가 있는 경우, 당해 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업의 장부금액 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결실체는 종속기업을 취득할 때 사용한 회계처리 절차의 기본 개념을 관계기업에 대한 투자의 취득 시 회계처리에도 적용합니다.(주석 4.(1) 참조)

(18) 법인세① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(19) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

5. 영업부문

연결실체는 당기말 현재 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 용역과 상품을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

당기 중 투자업을 영위하는 종속기업의 신규 편입으로 인해, 연결실체의 보고부문에 투자업 부문이 추가되었습니다.기존의 금융업 부문 및 운송업 부문은 해당 종속기업의 처분으로 인하여 중단영업으로 분류되었습니다.(주석 38 참조)(1) 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구분	영업

재활의료기기사업 부문	의료기기제조업, 의료기기판매업, 사물인터넷기기 개발 및 판매, 복지용구 총판 등

요양서비스 부문	장기요양서비스업 (주야간보호, 방문요양, 방문목욕, 복지용구 대여) 및 재활치료업

투자업 부문	금융투자업

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 부문의 계속영업손익 등은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	요양서비스	투자	보고부문합계	내부거래 제거	연결합계

매출액:

총매출액	12,743,376	5,489,220	441	18,233,037	(2,180,118)	16,052,919

내부매출액	2,180,118	-	-	2,180,118	(2,180,118)	-

외부매출액	10,563,258	5,489,220	441	16,052,919	-	16,052,919

당기손익:

감가상각비	(804,057)	(458,123)	-	(1,262,180)	-	(1,262,180)

무형자산상각비	(48,185)	(4,605)	-	(52,790)	-	(52,790)

보고부문영업손익	(4,349,353)	681,114	(208,113)	(3,876,352)	973,875	(2,902,477)

기타수익(비용)	(201,520)

순금융비용	(7,436,543)

지분법손실	(51,281)

법인세수익(비용)	(218,192)

당기순손익	(10,810,013)

② 전기

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	요양서비스	보고부문합계	내부거래 제거	연결합계

매출액:

총매출액	12,625,289	5,657,277	18,282,566	(1,007,972)	17,274,594

내부매출액	1,007,971	-	1,007,971	(1,007,972)	-

외부매출액	11,617,318	5,657,277	17,274,595	-	17,274,594

당기손익:

감가상각비	(1,191,928)	(525,219)	(1,717,147)	(4,450)	(1,721,597)

무형자산상각비	(59,280)	(9,835)	(69,115)	(248,549)	(317,664)

보고부문영업손익	(3,316,151)	271,380	(3,044,771)	(361,839)	(3,406,610)

기타수익(비용)	2,023,330

순금융비용	(1,810,727)

법인세수익(비용)	776,056

당기순손익	(2,417,951)

(3) 당기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	요양서비스	투자	보고부문합계	연결조정	연결합계

자산	92,320,595	5,403,350	9,794,107	107,518,052	(29,726,806)	77,791,246

부채	42,893,788	10,062,806	220	52,956,814	(28,343,176)	24,613,638

관계기업투자	1,667,045	-	-	1,667,045	-	1,667,045

② 전기

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	요양서비스	보고부문합계	연결조정	연결합계

자산	92,193,526	5,231,759	97,425,285	(43,615,763)	53,809,522

부채	52,531,643	10,143,289	62,674,932	(29,595,113)	33,079,819

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

보유현금	1,000	-

보통예금 등	32,876,858	22,086,814

합계	32,877,858	22,086,814

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 금융상품가. 비금융업

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

금융자산:

공정가치측정금융자산:

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	8,551,993	5,850,905

상각후원가측정금융자산:

―현금및현금성자산	32,877,858	18,448,216

―단기금융상품	200,000	1,138,311

―매출채권	1,897,360	2,424,634

―기타유동금융자산	1,218,274	1,372,157

―기타비유동금융자산	496,627	579,122

소계	36,690,119	23,962,440

금융자산 합계	45,242,112	29,813,345

금융부채:

공정가치측정금융부채:

―유동성파생상품부채	1,073,023	4,204,457

상각후원가측정금융부채:

―매입채무	74,269	362,398

―단기차입금	7,650,000	7,650,000

―유동성장기차입금	55,000	55,000

―장기차입금	187,917	242,917

―유동성전환사채	5,920,092	11,426,776

―기타유동금융부채	1,238,004	2,123,018

―기타비유동금융부채	1,086,576	998,672

소계	16,211,858	22,858,781

금융부채 합계	17,284,881	27,063,238

(2) 공정가치 서열체계① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기말:

금융자산

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,791,666	-	3,760,327	8,551,993

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	1,073,023	1,073,023

전기말:

금융자산

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,850,904	5,850,904

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	4,204,457	4,204,457

② 당기말과 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	3,746,085	3	현금흐름할인법	영구성장률, 가중평균자본비용, 5개년 사업계획 등

유동성파생상품부채	1,073,023	이익접근법(이항모형)	기초자산주가, 무위험이자율, 변동률, 만기, 행사가격

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	5,834,814	3	시장접근법	매매사례가

유동성파생상품부채	4,204,457	이익접근법(이항모형)	기초자산주가, 무위험이자율, 변동률, 만기, 행사가격

상기 당기손익-공정가치측정금융자산 외에 당기말과 전기말 현재 연결실체가 수준3으로 분류한 비유동당기손익-공정가치측정금융자산은 투자조합 출자금으로 각각 14,242천원과 16,090천원입니다. 해당 금융상품에 대한 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는바, 당기말 현재 대상 조합의 순자산에 대한 지분액을 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다.

③ 당기와 전기 중 수준3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채	당기손익-공정가치측정금융부채

기초금액	5,850,904	4,204,457	853,883	6,468,542	2,156,000

취득	-	1,395,227	-	395,027	-

대체(*1)	-	-	7,920,096	-	-

평가손익	(2,090,577)	1,952,313	(423,067)	(2,440,946)	(37,742)

상환	-	(945,268)	-	-	-

전환	-	(5,533,706)	-	(218,166)	-

대체	-	-	-	-	(2,118,258)

처분	-	-	(2,500,008)	-	-

기말금액	3,760,327	1,073,023	5,850,904	4,204,457	-

(*1) 전기 중 관계기업투자주식으로 분류되어 있던 (주)와이브레인에 대한 연결실체의 지분율이 8.83%로 하락함에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류를 변경하였습니다.(주석12 참조)

2020년 9월 연결실체는 (주)웨버인스트루먼트와의 사업결합과 관련하여 비지배주주와 체결한 잔여지분에 대한 풋옵션계약에 따라 부담할 것으로 추정되는 결제의무를 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 2023년말 2,156,000천원의 장기미지급금을 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다. 한편, 전기 중 지배기업은 동 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 37,742천원의 평가이익을 인식하였으며, (주)웨버인스트루먼트의 대상 잔여지분을 매수함에 따라, 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액 2,118,258천원을 기타자본조정으로 대체하였습니다.(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

금융자산

공정가치측정금융자산:

―당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(2,298,910)	(423,066)

―당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	(75,000)

소계	(2,298,910)	(498,066)

상각후원가측정금융자산:

―이자수익	426,878	413,748

―외환차손익	(47,097)	53,492

―외화환산손익	(3,761)	208,859

―대손상각비환입(대손상각비)	(1,449)	86,833

―기타의대손상각비환입(기타의대손상각비)	24	(29,957)

소계	374,595	732,975

금융부채

공정가치측정금융부채:

―파생상품평가손익	(1,952,313)	2,440,946

―당기손익-공정가치측정금융부채평가손익	-	37,742

소계	(1,952,313)	2,478,688

상각후원가측정금융부채:

―이자비용	(3,671,411)	(3,966,671)

―외환차손익	36,298	165,552

―외화환산손익	228,060	(111,046)

―전환사채상환손실	(145,394)	-

소계	(3,552,447)	(3,912,165)

합계	(7,429,075)	(1,198,568)

나. 금융업

(1) 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(전) 기

금융자산:

공정가치측정금융자산:

―당기손익-공정가치측정금융자산	3,803,864

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	53,971

소계	3,857,835

상각후원가측정금융자산:

―현금및현금성자산	3,638,598

―기타유동금융자산	5,945,632

―기타비유동금융자산	70,300

소계	9,654,530

금융자산 합계	13,512,365

상각후원가측정금융부채:

―기타유동금융부채	41,658

(2) 공정가치 서열체계① 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

전기말:

―유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,270,449	-	2,533,415	3,803,864

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	53,972	53,972

합계	1,270,449	-	2,587,387	3,857,836

② 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	2,587,387	3	이익접근법시장접근법	기초자산주가, 무위험이자율, 변동률, 만기, 행사가격

③ 당기 및 전기 중 수준3의 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	2,587,387	6,194,495

취득	1,274,000	4,090,498

평가손익	205,655	237,208

처분	(1,341,848)	(7,934,814)

연결범위변동	(2,725,194)	-

기말금액	-	2,587,387

8. 공정가치측정금융자산가. 비금융업(1) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	5,850,904	853,883

취득	4,999,999	-

대체(*1)	-	7,920,096

처분	-	(2,500,008)

평가	(2,298,910)	(423,067)

기말금액	8,551,993	5,850,904

공정가치측정금융자산:

- 비유동당기손익-공정가치측정금융자산	8,551,993	5,850,904

(*1) 전기 중 관계기업투자주식으로 분류되어 있던 (주)와이브레인에 대한 연결실체의 지분율이 8.83%로 하락함에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류를 변경하였습니다.(주석12 참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

공정가치측정금융자산

지분상품:

― 상장주식	4,791,666	-

― 비상장주식	3,746,085	5,834,814

소계	8,537,751	5,834,814

채무상품:

― 출자금	14,242	16,090

합계	8,551,993	5,850,904

나. 금융업

(1) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	3,857,836	7,193,180

취득	1,413,530	6,620,742

처분	(2,751,827)	(10,431,049)

평가	205,655	474,963

연결범위변동	(2,725,194)	-

기말금액	-	3,857,836

공정가치측정금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,803,864

- 비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	53,972

합계	-	3,857,836

(2) 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(전) 기

공정가치측정금융자산

채무상품:

― 출자금	2,511,953

지분상품:

― 상장주식	1,270,449

― 비상장주식	75,434

소계	1,345,883

합계	3,857,836

9. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,897,360	-	2,424,634	-

기타금융자산:

대여금	1,011,342	177,375	5,004,370	294,610

미수금	62,112	-	2,015,910	-

미수수익	1,657	-	64,914	-

보증금	143,163	319,252	232,595	354,812

소계	1,218,274	496,627	7,317,789	649,422

합계	3,115,634	496,627	9,742,423	649,422

(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타금융자산 총장부금액	5,723,018	496,627	12,225,505	649,422

손실충당금:

매출채권	(2,569,247)	-	(2,444,920)	-

미수금	(38,137)	-	(38,162)	-

소계	(2,607,384)	-	(2,483,082)	-

매출채권 및 기타금융자산 순장부금액	3,115,634	496,627	9,742,423	649,422

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	2,483,082	2,505,317

대손상각비	743	(56,844)

연결범위의 변동	(11,163)	-

외화환산 등	134,722	34,609

기말금액	2,607,384	2,483,082

(4) 당기말과 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

전체기간 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계	실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계

매출채권	2,484,207	85,040	2,569,247	2,381,701	63,219	2,444,920

미수금	38,137	-	38,137	38,162	-	38,162

합계	2,522,344	85,040	2,607,384	2,419,863	63,219	2,483,082

연결실체의 매출채권 및 기타금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	75,153	-	583,521	-

선급비용	91,234	235	83,646	-

선납세금	73,154	-	76,848	-

순확정급여자산(*1)	-	86,465	-	115,254

합계	239,541	86,700	744,015	115,254

(*1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립한 사외적립자산을 각각 86,465천원과 115,254천원을 기타비유동자산으로 계상하였습니다.(주석 23 참조)

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	1,914,092	(118,708)	1,795,384	2,601,319	(1,048,135)	1,553,184

상품	299,509	(265,967)	33,542	285,384	(208,000)	77,384

원재료	1,849,452	(527,543)	1,321,909	1,288,607	(193,722)	1,094,885

재공품	1,048,989	(777,249)	271,740	917,584	(329,416)	588,168

합계	5,112,042	(1,689,467)	3,422,575	5,092,894	(1,779,273)	3,313,621

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (65,966)천원과 550,069천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 3,326,693천원과 5,230,944천원입니다.

12. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	참조	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	장부금액

제 16(당) 기	제 15(전) 기	제 16(당) 기	제 15(전) 기

주식회사 자이언트케미칼	(*1)(*2)	대한민국	무기화학물질 제조업	7.13%	-	1,667,045	-

(*1) 연결실체의 보유 지분율은 20% 미만이지만, 연결실체는 피투자회사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있는 권리를 보유하고 있으므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하였습니다.
(*2) 해당 지분율은 보통주 기준의 지분율이며, 전환상환우선주를 포함한 연결실체의 지분율은 4.87%입니다.

전기 중 관계회사인 ㈜와이브레인의 전환상환우선주의 보통주 전환, 유상증자 및 연결실체의 주식매도에 따라 보통주지분율이 8.83%로 하락하여 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정 분류를 변경하였습니다. 이와 관련하여 전기 중 연결실체는 7,920,096천원의 관계기업투자주식처분이익을 인식하였습니다.(2) 당기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손실(*1)	총포괄손실(*1)

주식회사 자이언트케미칼	4,803,728	19,132,937	45,333,888	6,689,139	2,371,536	(719,556)	(719,556)

(*1) 당기순손실 및 포괄손실은 연결실체가 유의적인 영향력을 획득한 이후부터 당기말까지의 금액입니다.

(3) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	영업권(*1)	평가차액(*1)	손상차손누계액	장부금액

주식회사 자이언트케미칼	(28,086,363)	7.13%	(2,001,627)	3,986,572	-	(317,901)	1,667,045

(*1) 당기 중 취득한 관계기업투자의 취득일 현재 공정가치는 측정기간 내 잠정 금액으로, 향후 측정기간 종료 전 추가적인 정보가 입수될 경우 취득일로 소급하여 조정될 수 있습니다.

(4) 당기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	증가(*1)	순손익에대한 지분	손상	기말

주식회사 자이언트케미칼	-	2,036,226	(51,280)	(317,901)	1,667,045

(*1) 주식회사 자이언트케미칼의 지분 취득시 발생한 부대비용 36,156천원을 포함하고 있습니다.

(5) 손상차손연결실체는 연결실체가 보유한 관계기업투자에 대해 손상 징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다. 연결실체는 손상징후가 발견된 관계기업투자에 대하여, 독립적인 외부전문기관이 수행한 평가 결과를 참조하여 이익접근법으로 측정한 사용가치와 종속기업의 순자산의 순공정가치와 비교하여 큰 금액을 회수가능액으로 추정하여 손상차손을 인식합니다.

구분	제 16(당) 기

영구성장률	가중평균할인율

주식회사 자이언트케미칼	0.00%	11.39%

(6) 당기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업과 공동기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

13. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(*1)	건물및구축물(*1)	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초금액:

취득원가	6,808,490	12,144,243	1,754,348	182,779	1,383,701	-	22,273,561

감가상각누계액	-	(1,363,890)	(1,413,396)	(155,075)	(878,169)	-	(3,810,530)

손상차손누계액	-	-	(333,523)	(2,629)	(4,894)	(341,046)

장부금액	6,808,490	10,780,353	7,429	25,075	500,638	-	18,121,985

기중변동:

취득(*2)	-	33,900	6,500	35,812	73,357	3,066,077	3,215,646

처분	-	-	-	(23,003)	(81,696)	-	(104,699)

감가상각	-	(342,760)	(105,053)	(5,241)	(103,145)	-	(556,199)

자산재평가	1,012,163	(535,177)	-	-	-	-	476,986

투자부동산으로 대체	(58,522)	(108,684)	-	-	-	-	(167,206)

재고자산에서 대체	-	-	222,654	-	-	-	222,654

건설중인자산대체	895,209	31,999	787,030	-	17,413	(1,731,651)	-

연결범위 변동	-	-	-	-	(2,735)	-	(2,735)

환율변동효과	-	-	-	-	(8,714)	-	(8,714)

합계	1,848,850	(920,722)	911,131	7,568	(105,520)	1,334,426	3,075,733

기말금액:

취득원가	8,657,340	11,817,537	1,726,244	102,861	1,342,016	1,334,426	24,980,424

감가상각누계액	-	(1,957,906)	(629,644)	(70,215)	(942,004)	-	(3,599,769)

손상차손누계액	-	-	(178,040)	(3)	(4,894)	(182,937)

장부금액	8,657,340	9,859,631	918,560	32,643	395,118	1,334,426	21,197,718

(*1) 당기말 현재 15,509,141천원의 토지 및 건물이 새마을금고 및 (주)국민은행에 담보(신탁)로 제공되어 있습니다.(주석 16 참조)
(*2) 당기 중 전환사채 발행을 통해 1,000,000천원의 건설중인자산을 취득하였습니다.(주석 37 참조)

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초금액:

취득원가	8,374,490	16,418,271	2,720,602	212,493	1,501,920	20,000	29,247,776

감가상각누계액	-	(1,583,892)	(2,036,124)	(155,582)	(1,072,373)	-	(4,847,971)

정부보조금	-	-	-	-	(5)	-	(5)

장부금액	8,374,490	14,834,379	684,478	56,911	429,542	20,000	24,399,800

기중변동:

취득	-	2,042	6,414	29,164	163,362	41,500	242,482

처분	(1,430,232)	(3,357,596)	(14,136)	(28,553)	(8,293)	-	(4,838,810)

감가상각	-	(442,807)	(329,412)	(29,819)	(131,112)	-	(933,150)

손상차손 인식	-	-	(333,523)	(2,629)	(4,894)	-	(341,046)

투자부동산으로 대체	(135,768)	(314,565)	-	-	-	-	(450,333)

재고자산에서 대체	-	-	134,761	-	-	-	134,761

재고자산으로 대체	-	-	(141,153)	-	-	-	(141,153)

건설중인자산 대체	-	58,900	-	-	2,600	(61,500)	-

연결범위 변동	-	-	-	1	2,587	-	2,588

환율변동효과	-	-	-	-	46,846	-	46,846

합계	(1,566,000)	(4,054,026)	(677,049)	(31,836)	71,096	(20,000)	(6,277,815)

기말금액:

취득원가	6,808,490	12,144,243	1,754,348	182,779	1,383,701	-	22,273,561

감가상각누계액	-	(1,363,890)	(1,413,396)	(155,075)	(878,169)	-	(3,810,530)

손상차손누계액	-	-	(333,523)	(2,629)	(4,894)	-	(341,046)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-

장부금액	6,808,490	10,780,353	7,429	25,075	500,638	-	18,121,985

전기 중 (주)에스앤코홀딩스와 동 풋옵션의 이행과 관련하여 합의서를 체결함에 따라풋옵션이 만기전 실행되었습니다. 이에 연결실체는 4,000,000천원의 차입금을 상환하고, 관련 토지 및 건물을 제3자에게 매각하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 2,800,000천원의 유형자산 및 투자부동산 처분 미수금과 200,000천원의 임차보증금을 3,000,000천원의 차입금과 상계하였습니다.(주석 14 참조)2022년 중 연결실체는 (주)에스앤코홀딩스에 장부금액 2,874,137천원의 토지 및 건물을 4,000,000천원에 매각하고, 대상자산을 5년간 임차하는 계약을 체결하였습니다. 또한, 임차계약 종료 시점에 매수인이 연결실체에 매각금액으로 되팔 수 있는 풋옵션을 부여하였으며, 이를 차입거래로 판단하여 매각금액을 차입금으로 인식한 바 있습니다.

(3) 재평가모형이 적용된 유형자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 재평가모형의 적용연결실체는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 당사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가결과를 이용하여 토지와 건물을 재평가하였습니다.토지와 건물의 평가는 표준지 거래사례비교법을 적용하였으며, 공정가치로 측정하는토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다.② 당기말과 전기말 현재 재평가된 유형자산의 유형별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액과 재평가 후 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

원가모형	재평가모형	재평가기준일	원가모형	재평가모형	재평가기준일

토지	5,024,079	8,657,340	2025.12.31	4,171,238	6,808,490	2023.12.31

건물	5,011,152	9,277,673	5,231,123	10,234,365

합계	10,035,231	17,935,013	9,402,361	17,042,855

③ 상기 토지 및 건물의 재평가로 인해 당기말과 전기말 현재 재평가잉여금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

토지	3,649,415	2,637,252

건물	4,727,637	5,262,997

합계	8,377,052	7,900,249

법인세효과	(1,842,017)	(1,651,152)

법인세효과 차감후기타포괄손익	6,535,035	6,249,097

자본:

지배기업소유주지분	6,535,035	6,249,097

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

토지(*1)	건물(*1)	합계	토지	건물	합계

기초금액:

취득원가	651,196	88,383	739,579	651,196	88,384	739,580

감가상각누계액	-	(18,436)	(18,436)	-	(15,432)	(15,432)

장부금액	651,196	69,947	721,143	651,196	72,952	724,148

기중변동:

유형자산 대체	58,522	108,684	167,206	135,768	314,565	450,333

처분	-	-	-	(135,768)	(307,888)	(443,656)

감가상각	-	(3,004)	(3,004)	-	(9,682)	(9,682)

합계	58,522	105,680	164,202	-	(3,005)	(3,005)

기말금액:

취득원가	709,718	213,644	923,362	651,196	88,383	739,579

감가상각누계액	-	(38,017)	(38,017)	-	(18,436)	(18,436)

장부금액	709,718	175,627	885,345	651,196	69,947	721,143

(*1) 당기말 현재 885,344천원의 토지 및 건물이 새마을금고 및 (주)국민은행에 담보(신탁)로 제공되어 있습니다.(주석 16 참조)

전기 중 유형자산에서 대체된 연결실체의 투자부동산은 주석 13에서 설명하고 있는 (주)에스앤코홀딩스와 체결한 담보부차입계약의 대상자산을 구성하고 있었는 바, 전기 중 (주)에스앤코홀딩스의 풋옵션 조기행사로 인해 처분되었습니다.(주석 13, 35 참조)(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

임대수익	12,205	10,591

운영비용	3,004	12,682

15. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	고객관계가치	특허권	상표권	개발비	소프트웨어 등	합계

기초금액:

취득원가	9,861,127	1,653,901	655,882	96,652	4,109,306	821,828	17,198,696

손상차손누계액	(8,619,446)	-	(463,780)	-	(1,907,857)	(251,401)	(11,242,484)

상각누계액	-	(1,653,901)	(192,102)	(45,288)	(2,201,449)	(303,061)	(4,395,801)

장부금액	1,241,681	-	-	51,364	-	267,366	1,560,411

기중변동:

외부취득	-	-	936	-	-	50,000	50,936

처분	-	-	-	-	-	(109,435)	(109,435)

상각	-	-	(91)	(9,665)	-	(43,182)	(52,938)

손상	-	-	-	-	-	(32,727)	(32,727)

연결범위변동	(136,573)	-	-	-	-	(86,000)	(222,573)

환율변동효과	(26,388)	-	-	-	-	-	(26,388)

합계	(162,961)	-	845	(9,665)	-	(221,344)	(393,125)

기말금액:

취득원가	9,261,620	1,653,901	656,818	96,652	4,109,306	577,378	16,355,675

손상차손누계액	(8,182,900)	-	(463,780)	-	(1,907,857)	(251,401)	(10,805,938)

상각누계액	-	(1,653,901)	(192,193)	(54,953)	(2,201,449)	(279,955)	(4,382,451)

장부금액	1,078,720	-	845	41,699	-	46,022	1,167,286

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	고객관계가치	특허권	상표권	개발비	소프트웨어 등	합계

기초금액:

취득원가	10,131,356	1,653,901	665,676	97,844	4,109,306	855,498	17,513,581

손상차손누계액	(6,292,642)	-	(422,290)	-	(1,317,522)	-	(8,032,454)

상각누계액	-	(1,456,898)	(192,102)	(36,815)	(2,164,553)	(352,406)	(4,202,774)

장부금액	3,838,714	197,003	51,284	61,029	627,231	503,092	5,278,353

기중변동:

외부취득	-	-	5,999	-	-	74,600	80,599

처분	(13,275)	-	-	-	-	(24)	(13,299)

상각	-	(197,003)	(15,793)	(9,665)	(36,896)	(58,901)	(318,258)

손상	(2,719,528)	-	(41,490)	-	(590,335)	(251,401)	(3,602,754)

환율변동효과	135,770	-	-	-	-	-	135,770

합계	(2,597,033)	(197,003)	(51,284)	(9,665)	(627,231)	(235,726)	(3,717,942)

기말금액:

취득원가	9,861,127	1,653,901	655,882	96,652	4,109,306	821,828	17,198,696

손상차손누계액	(8,619,446)	-	(463,780)	-	(1,907,857)	(251,401)	(11,242,484)

상각누계액	-	(1,653,901)	(192,102)	(45,288)	(2,201,449)	(303,061)	(4,395,801)

장부금액	1,241,681	-	-	51,364	-	267,366	1,560,411

(3) 당기말 현재 내부창출 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산명	자산화한
연구개발비 누계	손상차손누계액	장부금액

스마트글러브	999,630	-	-

스마트 키즈 외	292,145	-	-

라파엘 클리닉 외	334,002	-	-

라파엘 A	290,295	(229,655)	-

라파엘 B	366,090	(207,777)	-

라파엘 C	390,553	(318,951)	-

라파엘 D	127,087	(127,087)	-

기타	1,309,504	(1,024,387)	-

합계	4,109,306	(1,907,857)	-

연결실체는 내부 개발중인 프로젝트의 시제품 제작 단계부터 발생된 연구개발비용을개발비로 자산화하고 있으며, 자산화한 개발비에 대하여 매 회계연도 말에 손상평가를 수행하고 있습니다.

연결실체는 전기 중 상업화 제품 출시의 지연 등으로 인하여 회수가능가액이 장부금액 이하로 하락한 개발비에 대하여 590,335천원의 무형자산손상차손을 인식하였습니다. 당기와 전기 중 연결실체가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,566,377천원과 1,422,062천원입니다.

(4) 영업권① 연결실체는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 현금창출단위별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

취득원가	손상차손누계액	취득원가	손상차손누계액

(주)웨버인스트루먼트	1,795,155	(1,795,155)	1,795,155	(1,795,155)

(주)휴웰케어	6,387,745	(6,387,745)	6,387,745	(6,387,745)

Community Rehab Care, Inc.(*1)	1,078,720	-	1,105,108	-

나이츠브릿지(주)(*2)	-	-	573,119	(436,546)

합계	9,261,620	(8,182,900)	9,861,127	(8,619,446)

(*1) 해외사업장에 대한 영업권으로 당기말과 전기말 현재 환율변동효과가 취득원가에 반영되었습니다.
(*2) 연결실체는 당기 중 나이츠브릿지(주)의 주식 100%를 처분하였습니다.

② 영업권에 대한 손상평가

연결실체는 영업권에 대하여 매년 손상평가를 수행하고 있습니다. 영업권의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년 이내의 재무예산에 근거한 세후현금흐름의 현재가치에 기초하여 측정되었습니다. 연결실체는 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 매출액성장률을 결정하고 있으며, 대상 부문이 영위하고 있는 사업의 특성과 대상 부문이 속한 산업의 특성 등을 종합적으로 고려하여 1%의 영구성장률을 적용하고 있습니다. 미래현금흐름의 현재가치는 관련된 부문의 가중평균자본비용을 사용하여 측정하였습니다.

영업권에 대한 손상검사 수행시, 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치를 회수가능액으로 평가하였는바, 당기말 현재 연결실체는 해당 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과한다고 판단한 현금창출단위에 대해서는 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 전기 중 연결실체는 (주)웨버인스트루먼트와 (주)휴웰케어의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 현금창출단위의 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.주요 가정치는 경영진의 사업계획을 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적자료에 기초하고있습니다. 회수가능액의 추정에 사용된 주된 변수는 다음과 같습니다.

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

영구성장률	가중평균할인율	영구성장률	가중평균할인율

Neofect USA, Inc.	1.00%	12.94%	1.00%	12.88%

(주)웨버인스트루먼트	-	-	1.00%	14.60%

16. 담보제공자산 및 사용제한금융자산

(1) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	채무금액	설정금액

토지 및 건물	12,701,000	새마을금고	단기차입금	5,500,000	6,600,000

토지 및 건물	3,693,485	(주)국민은행	장ㆍ단기차입금	2,392,917	2,580,000

합계	16,394,485	7,892,917	9,180,000

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	내용	제 16(당) 기	제 15(전) 기

단기금융상품	법인카드 보증금	200,000	-

17. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 16(당) 기	제 15(전) 기

새마을금고	부동산담보대출	5.97%	5,500,000	5,500,000

(주)국민은행	일반자금대출 등	4.05% ~ 5.97%	2,150,000	2,150,000

합계	7,650,000	7,650,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 16(당) 기	제 15(전) 기

(주)국민은행	부동산담보대출	4.29%	242,917	297,917

연결재무상태표:

―유동	55,000	55,000

―비유동	187,917	242,917

합계	242,917	297,917

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2026.01.01 ~ 2026.12.31	55,000

2027.01.01 ~ 2027.12.31	55,000

2028.01.01 ~ 2028.12.31	55,000

2029.01.01 ~ 2029.12.31	55,000

2030.01.01 이후	22,917

합계	242,917

18. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

종류 및 명칭	제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)	제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*4)	제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*5)

발행일	2023.04.06	2023.04.13	2023.04.27

만기일	2026.04.06	2026.04.13	2026.04.27

총 발행가액(*1)	100,000천원	1,595,000천원	-

전환가액(*2)	710원	710원	710원

전환가액 조정	주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음

전환청구기간	발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전 까지

전환비율	사채권면 금액의 100%

만기보장수익률(표면금리)	연 2%(매 1년마다 이자 지급기일 현재의 전자등록금액의 만기보장수익률에 해당하는 금액을 이자지급일에 후급)

유효이자율	24.22%	24.21%	13.34%

구분	내용

종류 및 명칭	제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*6)	제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*7)	제7회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*8)

발행일	2023.04.27	2023.07.21	2025.09.19

만기일	2026.04.27	2026.07.21	2055.09.19

총 발행가액(*1)	2,900,000천원	1,950,000천원	-

전환가액(*2)	710원	710원	1,285원

전환가액 조정	주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음

전환청구기간	발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전 까지

전환비율	사채권면 금액의 100%

만기보장수익률(표면금리)	연 2%(매 1년마다 이자 지급기일 현재의 전자등록금액의 만기보장수익률에 해당하는 금액을 이자지급일에 후급)	0%

유효이자율	24.33%	24.71%	63.24%

(*1) 당기말 현재 보통주 전환 후 잔여 발행가액을 표시하고 있습니다.
(*2) 전환가격 조정조건에 따라 최초 발행 이후 전환가액이 수차례 조정되었는바, 조정 후의 전환가액을 표시하고 있습니다.
(*3) 전기 중 제2회차 전환사채 150,000천원(171,819주)가 보통주로 전환되었으며, 당기 중 제2회차 전환사채 2,350,000천원(2,935,105주)가 보통주로 전환되었습니다.
(*4) 전기 중 제3회차 전환사채 300,000천원(343,642주)가 보통주로 전환되었으며, 당기 중 제3회차 전환사채 1,105,000천원(1,435,366주)가 보통주로 전환되었습니다.
(*5) 2023년 중 연결실체는 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 7,000,000천원을 투자자와 협의하여 만기 전 취득하였으며, 당기 및 전기 중 제4회차 전환사채를 각각 1,000,000천원 및 2,000,000천원을 재매각하였습니다. 또한 당기 중 제4회차 전환사채 3,000,000천원(4,225,351주)이 보통주로 전환되었습니다.
(*6) 전기 중 제5회차 전환사채 800,000천원(758,232주)가 보통주로 전환되었으며, 당기 중 제5회차 전환사채 300,000천원(348,837주)이 보통주로 전환되었습니다.
(*7) 당기 중 제6회차 전환사채 4,050,000천원(5,480,715주)이 보통주로 전환되었습니다.
(*8) 당기 중 제7회차 전환사채 1,000,000천원을 발행하였으며, 당기 중 제7회차 전환사채 1,000,000천원을 투자자와 협의하여 만기 전 취득 후 소각하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 전환사채와 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	15,631,233	14,329,036

발행	1,999,417	2,000,000

이자비용(*1)	2,919,316	2,772,507

평가	1,952,313	(2,440,946)

상환(*2)	(854,606)	(4)

전환(*3)	(14,654,558)	(1,029,360)

기말금액	6,993,115	15,631,233

재무상태표:

유동성전환사채	5,920,092	11,426,776

유동성파생상품부채	1,073,023	4,204,457

(*1) 상기 이자비용은 전환권조정 상각으로 인한 이자비용만을 표시하고 있으며, 매년 지급대상인 표면금리에 대한 이자비용이 당기와 전기중 각각 291,487천원과 326,854천원 발생하였습니다.
(*2) 당기 중 연결실체는 제7회차 전환사채 1,000,000천원(액면금액)을 현금 상환하는 대신, 동일 금액의 제8회 무기명식 무보증 사모 영구 전환사채(신종자본증권)를 발행하여 만기 전 취득·소각하였습니다. 이에 따라 해당 금액은 현금유출 없이 신종자본증권 발행으로 결제되었습니다.(주석 37 참조)
(*3) 당기 및 전기 중 상기 전환금액 외에 표면이자에 대한 미지급비용이 각각 78,486천원 및 8,985천원 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 장부금액

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기	최초인식시점

제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 파생상품부채	12,921	559,389	1,555,615

제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 파생상품부채	213,729	652,445	1,891,137

제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 파생상품부채	-	507,851	395,027

제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 파생상품부채	428,075	812,562	2,139,756

제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 파생상품부채	418,298	1,672,210	3,555,097

합계	1,073,023	4,204,457	9,536,632

② 당기손익에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

법인세차감전계속사업이익(손실)	(12,358,895)	(3,194,007)

파생상품평가손익	(1,952,313)	2,440,946

파생상품평가손익제외후법인세차감전계속사업이익(손실)	(10,406,582)	(5,634,953)

(4) 거래일 평가손익연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

Ⅰ. 기초	1,071,486	1,893,565

Ⅱ. 신규 발생	370,066	(72,152)

Ⅲ. 당기 증감 ((1)+(2))	(1,298,143)	(749,927)

(1) 상각	(622,922)	(655,609)

(2) 기타	(675,221)	(94,318)

Ⅳ. 기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	143,409	1,071,486

19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	708,842	1,049,291	1,374,764	974,609

미지급비용	486,162	25,285	786,912	17,063

임대보증금	43,000	12,000	3,000	7,000

합계	1,238,004	1,086,576	2,164,676	998,672

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

선수금	667,069	102,274

선수수익	30,000	30,000

예수금	55,680	85,035

판매보증충당부채	88,216	-

합계	840,965	217,309

21. 리스

(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	4,850,528	4,367,796

증가	362,918	568,936

상환	(866,175)	(768,601)

이자비용	217,900	209,962

계약변경	(76,262)	(104,374)

연결범위의 변동	(38,909)	44,826

환율변동효과	(92,378)	531,983

기말금액	4,357,622	4,850,528

연결재무상태표:

유동	583,459	600,001

비유동	3,774,163	4,250,527

합계	4,357,622	4,850,528

(2) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	명목금액

2026.01.01 ~ 2026.12.31	777,854

2027.01.01 ~ 2027.12.31	660,544

2028.01.01 ~ 2028.12.31	610,841

2029.01.01 ~ 2029.12.31	574,553

2030.01.01 이후	2,658,233

합계	5,282,025

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	4,139,935	316,104	4,456,039

증가	112,204	250,714	362,918

감가상각	(549,994)	(187,014)	(737,008)

계약 변경	-	(76,279)	(76,279)

연결범위의 변동	(37,942)	-	(37,942)

환율변동효과	(96,711)	11,906	(84,805)

기말금액	3,567,492	315,431	3,882,923

② 전기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	비품	합계

기초금액	4,023,477	330,339	408	4,354,224

증가	309,956	259,148	-	569,104

감가상각	(715,486)	(181,470)	(408)	(897,364)

계약 변경	(3,641)	(95,774)	-	(99,415)

손상	(20,860)	-	-	(20,860)

연결범위의 변동	44,485	-	-	44,485

환율변동효과	502,004	3,861	-	505,865

기말금액	4,139,935	316,104	-	4,456,039

(4) 당기와 전기 중 인식면제 대상 리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

단기 리스	70,551	105,809

소액 기초자산 리스	12,813	22,504

합계	83,364	128,313

(5) 당기 및 전기 중 계속영업에서 발생한 리스의 총 현금유출은 915,139천원 및 791,041천원이며, 중단영업에서 발생한 리스의 총 현금유출은 64,172천원 및 123,471천원입니다.

22. 수익인식(1) 연결실체의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장, 주요 사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

주요 지리적 시장

아시아	7,733,109	9,982,304

아메리카	4,396,803	4,523,561

유럽	3,923,007	2,768,729

합계	16,052,919	17,274,594

주요 사업계열

제품	8,113,669	7,517,524

상품	1,495,392	2,740,392

장기요양	5,487,665	5,655,485

기타	956,193	1,361,193

합계	16,052,919	17,274,594

수익인식 시기

한 시점에 이행

재활의료기기판매 등	10,541,998	11,590,837

장기요양	5,489,220	5,657,277

기간에 걸쳐 이행

재활의료기기판매 등	21,701	26,480

합계	16,052,919	17,274,594

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

23. 퇴직급여

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 계속영업과 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

당기손익:

근무원가	126,956	35,391	159,475	102,058

순확정급여부채의 순이자	1,005	1,822	4,777	9,553

확정기여제도에 납부한 기여금	283,767	25,250	285,065	24,683

퇴직급여제도 변경에 따른 정산손익	-	(119,888)	-	-

당기손익 합계	411,728	(57,425)	449,317	136,294

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소	(27,584)	14,445	5,375	(1,140)

당기와 전기 중 각각 58,280천원과 15,050천원의 퇴직위로금이 발생하였습니다. 이 중 전기의 중단영업과 관련된 퇴직위로금은 10,383천원입니다.(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	134,383	117,752

근무원가	162,347	261,533

순확정급여부채의 순이자	2,827	14,330

순확정급여부채의 재측정요소	(13,139)	4,235

지급액	(10,849)	(264,458)

사외적립자산의 납입	(20,000)	(205,030)

퇴직급여제도의 변경	(119,888)	-

연결범위의 변동	-	206,021

기말금액	135,681	134,383

연결재무상태표:

확정급여채무의 현재가치	445,175	1,221,508

사외적립자산의 공정가치	(309,494)	(1,087,125)

합계	135,681	134,383

- 연결재무상태표상 순확정급여자산(*1)	(86,465)	(115,254)

- 연결재무상태표상 순확정급여부채	222,146	249,637

(*1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립한 사외적립자산 86,465천원과 115,254천원을 기타비유동자산으로 계상하였습니다.(주석 10 참조).

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

- 인구통계학적 가정	-	(781)

- 재무적 가정	10,987	(61,124)

- 경험조정	8,097	62,365

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	(5,945)	(4,695)

순확정급여부채의 재측정요소	13,139	(4,235)

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

할인율	3.72% ~ 5.07%	3.47% ~ 4.67%

미래 임금상승률	2.00% ~ 4.96%	2.00% ~ 3.00%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 3.81년 ~ 10.57년과 3.94년 ~ 10.86년입니다.

(5) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

미래 임금상승률	33,589	(29,489)

할인율	(28,496)	32,959

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

24. 주식보상비용

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며,부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능

결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 회사가 정하는 방식

(2) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	127,500	3,056	127,500	3,208

소멸(*1)	(52,500)	5,130	-	-

기말(*2)	75,000	1,404	127,500	3,056

(*1) 당기 중 주식선택권의 행사기간 만료에 따라 4차 주식선택권이 소멸되었습니다.
(*2) 8회차 주식선택권의 행사가격이 전기 중 유상증자와 당기 중 유상증자 및 전환사채의 발행으로 인하여 변동되어 기말의 가중평균행사가격이 변동되었습니다.

당기말과 전기말 현재 행사가능한 주식선택권의 수량은 각각 75,000주와 127,500주입니다.

(3) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	8차

부여일자	2022.04.08

부여일의 공정가치	1,313

부여일의 가중평균 주가	2,735

행사가격	1,404

기대 변동성	43.40%

배당수익률	0.00%

기대 만기	7년

무위험수익률	3.09%

(4) 전기 중 주식선택권과 관련하여 비용(수익)으로 인식된 종업원 급여는 13,220천원입니다. 당기 중 4차 주식선택권의 행사기간 만료에 따라 소멸된 주식선택권에 해당하는 장부금액 175,469천원이 자본잉여금으로 대체되었습니다.

25. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

자본금:

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	75,753,251주	46,081,399주

보통주자본금	37,876,626	23,040,700

자본잉여금:

주식발행초과금	80,120,620	68,829,733

기타자본잉여금	452,213	276,745

기타자본조정	(1,696,940)	(1,696,940)

자본잉여금 합계	78,875,893	67,409,538

(2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초 발행주식수	46,081,399	38,648,958

유상증자(*1)	15,246,478	6,158,748

전환사채의 보통주 전환	14,425,374	1,273,693

기말 발행주식수	75,753,251	46,081,399

(*1) 당기 및 전기 중 운영자금과 채무상환자금의 확보 목적으로 유상증자를 실시하였습니다.

26. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

주식선택권	98,475	273,944

기타자본조정	(1,110,821)	(604,784)

채권형 신종자본증권	999,387	-

합계	(12,959)	(330,840)

(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	(330,840)	(3,220,911)

주식선택권의 소멸	(175,469)	-

주식보상비용	-	13,220

신종자본증권의 발행(*1)	1,000,000	-

신종자본증권의 발행비용(*1)	(613)	-

비지배지분의 변동	(506,037)	2,876,851

기말금액	(12,959)	(330,840)

(*1) 연결실체는 당기 중 자본으로 분류되는 액면금액 1,000,000천원의 채권형 신종자본증권을 발행하였습니다.

(3) 신종자본증권① 당기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	제 16(당) 기

제 8회 무기명식 무보증 사모 영구 전환사채	2025.10.13	2055.10.13	0%	1,000,000

발행비용	(613)

합계	999,387

② 당기말 현재 신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

종류 및 명칭	제 8회 무기명식 무보증 사모 영구 전환사채

발행일	2025.10.13

만기일(*1)	2055.10.13

총 발행가액	1,000,000천원

전환가액	960원

전환가액 조정	전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.

액면 이자율	0.00%

(*1) 만기는 30년이나, 만기 도래 시 회사의 선택에 따라 만기 연장이 가능합니다.

연결실체가 발행한 신종자본증권은 발행자의 선택에 따라 만기 연장이 가능한 조건임에 따라 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본으로 분류하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

자산재평가잉여금	6,535,035	6,249,097

해외사업장환산외환차이	1,248,470	1,437,378

합계	7,783,505	7,686,475

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	증감	기말금액	법인세효과	법인세 차감후

자산재평가잉여금	7,900,249	476,803	8,377,052	(1,842,017)	6,535,035

해외사업장환산외환차이	1,437,378	(188,908)	1,248,470	-	1,248,470

합계	9,337,627	287,895	9,625,522	(1,842,017)	7,783,505

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	증감	기말금액	법인세효과	법인세 차감후

자산재평가잉여금	10,660,503	(2,760,254)	7,900,249	(1,651,152)	6,249,097

해외사업장환산외환차이	708,554	728,824	1,437,378	-	1,437,378

지분법자본변동	19,859	(19,859)	-	-	-

합계	11,388,916	(2,051,289)	9,337,627	(1,651,152)	7,686,475

27. 결손금

(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초금액	58,908,506	60,449,739

지배기업 소유주지분 당기순손실	12,297,443	951,433

지배기업 소유주지분 순확정급여부채의 재측정요소	(12,681)	5,357

지분법자본변동 대체	-	(19,859)

재평가잉여금 대체	-	(2,478,164)

기말금액	71,193,268	58,908,506

(2) 당기와 전기의 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

처리예정일: 2026년 3월 25일	처리확정일: 2025년 3월 28일

Ⅰ. 미처리결손금	65,609,590	47,629,859

전기이월미처리결손금	47,629,859	51,868,175

당기순손실(이익)	17,989,029	(2,143,760)

확정급여부채의 재측정요소	(9,298)	16,219

재평가잉여금 대체	-	(2,110,775)

Ⅱ. 미처리결손금 처리액	-	-

Ⅲ. 결손금보전	-	-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금	65,609,590	47,629,859

28. 주당손실

(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

지배기업 소유주에게 귀속되는 계속영업당기손익	(10,802,568천원)	(1,902,086천원)

지배기업 소유주에게 귀속되는 중단영업당기손익	(1,494,875천원)	950,652천원

지배기업 소유주에게 귀속되는 당기순손익	(12,297,443천원)	(951,433천원)

가중평균유통보통주식수	49,599,166주	41,693,216주

계속영업 기본주당손익	(218원)	(46원)

중단영업 기본주당손익	(30원)	23원

기본주당손익	(248원)	(23원)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기초발행주식수	46,081,399	38,648,958

유상증자(*1)	1,009,261	2,632,629

전환사채의 전환(*2)	2,508,506	411,629

가중평균유통보통주식수(기본)	49,599,166	41,693,216

(*1) 당기와 전기 중 각각 15,246,478주와 6,158,748주의 보통주를 유상증자하였습니다.
(*2) 전환사채의 전환에 따라 당기와 전기 중 각각 14,425,374주와 1,273,693주가 보통주로 전환되었습니다.(주석 18 참조)

상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다.

(3) 희석주당손실

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 신종자본증권 및 주식선택권이 있으며, 당기와 전기 중 잠재적보통주에 대해 모두 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

급여	3,720,402	2,734,525

퇴직급여	185,002	163,981

복리후생비	367,463	395,011

경상연구개발비	1,566,377	1,422,062

세금과공과	140,242	145,450

감가상각비	1,025,604	1,344,396

무형자산상각비	52,790	69,115

지급수수료	1,395,060	1,566,377

보험료	137,543	118,900

운반비	160,081	223,184

광고선전비	414,953	447,872

대손상각비(환입)	1,449	(92,894)

건물관리비	137,891	152,272

소모품비	232,393	153,027

외주용역비	122,640	127,740

여비교통비	157,762	114,409

기타비용	613,107	749,804

합계	10,430,759	9,835,231

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

재고자산의 변동	3,326,693	5,230,944

종업원급여	9,082,245	7,099,612

감가상각비	1,262,180	1,721,597

무형자산상각비	52,790	317,664

외주용역비	346,958	291,533

지급수수료	1,427,893	1,609,778

경상연구개발비	557,398	1,422,062

광고선전비	414,953	447,872

여비교통비	158,758	114,766

세금과공과	140,242	145,450

대손상각비(환입)	1,449	(92,894)

기타비용	2,183,837	2,372,820

합계	18,955,396	20,681,204

31. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

기타수익:

리스조정이익	671	4,959

유형자산처분이익	23,965	-

관계기업투자주식처분이익	-	7,920,096

채무면제이익	-	164

염가매수차익	-	254,198

기타의대손상각비환입	24	32

잡이익	188,339	402,811

기타수익 합계	212,999	8,582,260

기타비용:

관계기업투자주식손상차손	317,901	-

유형자산처분손실	36,021	2,252,976

투자부동산처분손실	-	200,896

무형자산처분손실	1	-

리스조정손실	688	-

유형자산손상차손	-	341,046

무형자산손상차손	-	3,602,754

사용권자산손상차손	-	20,860

기타의대손상각비	-	29,989

기부금	-	5,700

잡손실	59,907	104,709

기타비용 합계	414,518	6,558,930

32. 순금융원가(수익)

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

금융원가:

이자비용	3,888,198	4,172,727

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,090,577	423,066

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	75,000

파생상품평가손실	2,712,211	112,824

외환차손	105,167	17,835

외화환산손실	37,533	111,046

전환사채상환손실	145,394	-

금융원가 소계	8,979,080	4,912,498

금융수익:

이자수익	(426,438)	(296,783)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	(37,742)

파생상품평가이익	(759,898)	(2,553,770)

외환차익	(94,367)	(156,067)

외화환산이익	(261,833)	(57,409)

금융수익 소계	(1,542,536)	(3,101,771)

순금융원가(수익)	7,436,544	1,810,727

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

현금성자산	424,780	275,443

미수금	-	21,340

단기금융상품	1,658	-

합계	426,438	296,783

(3) 당기와 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

장단기차입금 및 사채 등	460,608	867,290

전환사채	3,210,803	3,099,361

리스부채	216,787	206,076

합계	3,888,198	4,172,727

33. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

당기 법인세부담액	59,688	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	349,369	(724,361)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(190,865)	-

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(51,695)

법인세비용(수익)	218,192	(776,056)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

유형자산 재평가잉여금	(190,865)	-

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

법인세비용차감전순손실	(12,358,895)	684,555

적용세율에 따른 세부담액	(47,221)	(284,830)

조정사항:

비과세수익ㆍ미공제비용	10,077	3,249

이연법인세자산 인식 변동효과 등	254,841	(584,596)

과거 법인세 효과	-	90,121

기타	495	-

법인세비용(수익)	218,192	(776,056)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익 반영	당기손익이외 반영	기말금액

유형자산	1,492,465	158,687	190,865	1,842,017

당기손익공정가치측정금융자산	67,641	(67,641)	-	-

미지급비용	(2,540)	2,540	-	-

사용권자산	13,047	(13,047)	-	-

리스부채	(13,280)	13,280	-	-

합계	1,557,333	93,819	190,865	1,842,017

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익 반영	당기손익이외 반영	기말금액

유형자산	2,146,690	(654,225)	-	1,492,465

당기손익공정가치측정금융자산	70,135	(2,494)	-	67,641

미지급비용	-	(2,540)	-	(2,540)

사용권자산	-	13,047	-	13,047

리스부채	-	(13,280)	-	(13,280)

합계	2,216,825	(659,492)	-	1,557,333

(5) 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되지 않아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이와 세무상 결손금 및 이월세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

차감할 일시적차이	31,925,657	19,596,834

세무상 결손금	24,028,240	23,107,750

소계	55,953,897	42,704,584

미인식 법인세효과:

일시적차이와 세무상 결손금의 법인세효과	12,309,857	8,743,984

이월세액공제	912,765	948,928

합계	13,222,622	9,692,912

보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세무상결손금	이월세액공제

2026년	950,957	108,879

2027년	-	147,569

2028년	920,523	101,465

2029년	4,255,672	183,688

2030년	-	221,800

2031년 ~ 2040년	17,901,088	149,364

합계	24,028,240	912,765

34. 위험관리 및 자본관리(1) 위험관리의 개요

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결실체의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.1) 비금융업금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

현금성자산(보유현금 제외)	32,876,858	18,448,216

단기금융상품	200,000	1,138,311

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	14,242	16,090

매출채권	1,897,360	2,424,634

기타유동금융자산	1,218,274	1,372,157

기타비유동금융자산	496,627	579,122

합계	36,703,361	23,978,530

(*1) 지분상품을 제외한 당기손익-공정가치측정금융자산을 표시하고 있습니다.

2) 금융업

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 전기말현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(전) 기

현금성자산(보유현금 제외)	3,638,598

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	2,511,953

기타유동금융자산	5,945,632

기타비유동금융자산	70,300

합계	12,166,483

(*1) 지분상품을 제외한 당기손익-공정가치측정금융자산을 표시하고 있습니다.

연결실체는 (주)신한은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.1) 비금융업

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1~2년	2년 초과

당기말:

파생부채	1,073,023	1,073,023	1,073,023	-	-

비파생부채	16,211,858	17,253,734	15,965,124	73,979	1,214,631

합계	17,284,881	18,326,757	17,038,147	73,979	1,214,631

전기말:

파생부채	4,204,457	4,204,457	4,204,457	-	-

비파생부채	22,858,781	23,311,323	22,040,319	76,254	1,194,750

합계	27,063,238	27,515,780	26,244,776	76,254	1,194,750

2) 금융업

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1~2년	2년 초과

전기말:

파생부채	-	-	-	-	-

비파생부채	41,658	41,658	41,658	-	-

합계	41,658	41,658	41,658	-	-

상기 부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금, 전환사채, 보증금 및 당기손익-공정가치측정금융부채가 포함되어 있습니다.

상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 환위험관리

연결실체는 해외 거래처에 대한 채권 및 외화 금융상품과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

USD	EUR	USD	EUR	CNY	JPY	GBP

외화자산:

현금및현금성자산	1,208,769	118,077	1,494,885	216,473	45,448	1,004	314

매출채권	32,924	-	1,029,000	-	-	-	-

기타금융자산	14,349	-	2,216,286	-	-	-	-

합계	1,256,042	118,077	4,740,171	216,473	45,448	1,004	314

외화부채:

미지급금	-	-	69,440	-	-	-	-

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	125,604	(125,604)	467,073	(467,073)

EUR	11,808	(11,808)	21,647	(21,647)

CNY	-	-	4,545	(4,545)

JPY	-	-	100	(100)

GBP	-	-	31	(31)

합계	137,412	(137,412)	493,396	(493,396)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산을 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리연결실체는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율의 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

금융수익 증가(감소)	328,769	(328,769)	275,069	(275,069)

금융원가 감소(증가)	(78,929)	78,929	(79,479)	79,479

(4) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

연결실체는 부채비율을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

부채	24,613,638	34,104,050

자본	53,177,608	38,254,128

부채 비율	46.29%	89.15%

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 각 금융기관과 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입과목	약정한도	실행금액

(주)국민은행	단기차입금	2,390,000	2,150,000

유동성장기차입금	550,000	55,000

장기차입금	187,917

새마을금고	단기차입금	5,500,000	5,500,000

합계	8,440,000	7,892,917

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증처	내역	제공처	보증금액

서울보증보험	이행하자보증 등	대한민국정부조달청 외 8곳	49,697

(3) 주석 13,14에서 설명하고 있는 바와 같이, 2022년 중 연결실체는 (주)에스앤코홀딩스에 장부금액 2,874,137천원의 토지 및 건물을 4,000,000천원에 매각하고, 대상자산을 5년간 임차하는 계약을 체결하면서, 임차계약 종료 시점에 (주)에스앤코홀딩스가 대상자산을 연결실체에 매각금액으로 되팔 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 동 약정을 차입거래로 보아 매각금액을 차입금으로 인식하였으며, 전기 중 (주)에스앤코홀딩스의 풋옵션의 실행에 따라 4,000,000천원의 차입금을 상환하고 관련 토지 및 건물을 제3자에게 매각하였습니다.(4) 주석 7에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 (주)웨버인스트루먼트와의 사업결합과 관련하여 비지배주주와 체결한 잔여지분에 대한 풋옵션계약에 따라 부담할 것으로 추정되는 결제의무를 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다. 이와 관련하여 해당 풋옵션계약이 전기 중 모두 실행되어 전기 말 현재 인식하고 있는 당기손익-공정가치측정금융부채는 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(6) 관계기업인 주식회사 자이언트케미칼에게 900,000천원을 대여하였으며, 163,503주의 주식회사 자이언트케미칼 주식을 담보로 설정하였습니다.

36. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

제 16(당) 기	제 15(전) 기

유의한 영향력을 행사하는 기업	주식회사 여미미디어(*1)	스칸디 신기술조합 제278호

관계기업	주식회사 자이언트케미칼	-

기타	-	인디고 신기술조합 제38호

(*1) 당기말 현재 해당 회사의 최대주주가 보유한 지배기업의 주식은 자금조달과 관련하여 (주)광무 등에 담보로 제공되어 있습니다.

당기 중 연결실체는 주식회사 자이언트케미칼의 지분을 취득하여 유의적인 영향력을획득하였으며, 당기 중 인디고 신기술조합 제38호가 해산되어 연결실체의 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. 전기 중 프렌다 신기술조합 제 271호, 하이브 신기술조합 제270호, 로아르 신기술조합 제275호는 조합이 해산되어 연결실체의 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.한편, 주석 12에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 전기 중 (주)와이브레인의 전환상환우선주의 보통주 전환, 유상증자 및 연결실체의 주식매도에 따라 보통주 지분율이 8.83%로 하락하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	제 16(당) 기	제 15(전) 기

금융비용	금융비용	자산매입

기타	하이브 신기술조합 제270호(*2)	-	585,614	-

로아르 신기술조합 제275호(*2)	-	301,905	-

인디고 신기술조합 제 38호(*2)	658,483	1,157,406	-

주요 경영진(*1)	-	-	1,550,000

합계	658,483	2,044,925	1,550,000

(*1) 연결실체는 전기 중 (주)웨버인스트루먼트의 주식을 지배기업과 (주)웨버인스트루먼트의 대표이사로부터 각각 550,000천원과 1,000,000천원에 매입하였습니다.
(*2) 특수관계 제외 전까지의 거래 내역입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	제 16(당) 기	제 15(전) 기

대여금	기타채무	전환사채(*1)

관계기업	주식회사 자이언트케미칼	900,000	-	-

기타	인디고 신기술조합 제 38호	-	53,640	6,000,000

합계	900,000	53,640	6,000,000

(*1) 전기 중 발행된 전환사채의 발행금액을 표시하고 있으며, 연결실체의 재무상태표에 유동성전환사채와 유동성파생상품금융부채로 인식되었습니다.(주석 18 참조)

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	제 16(당) 기	제 15(전) 기

자금대여	종속기업 지분 매입

관계기업	주식회사 자이언트케미칼	900,000	-

기타	주요경영진(*1)	-	1,550,000

(*1) 연결실체는 전기 중 (주)웨버인스트루먼트의 주식을 지배기업과 (주)웨버인스트루먼트의 대표이사로부터 각각 550,000천원과 1,000,000천원에 매입하였습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

(6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

종업원급여	1,913,886	1,045,200

퇴직급여	62,884	64,981

주식보상비용	-	881

외주용역비	63,000	57,090

합계	2,039,770	1,168,152

중단영업과 관련된 주요경영진 보상은 당기와 전기 각각 77,884천원과 152,828천원입니다.

37. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

당기순이익(손실)	(12,304,888)	(1,467,299)

조정:

법인세비용	358,707	(372,830)

이자비용	3,889,311	4,176,633

이자수익	(886,005)	(694,050)

배당금수익	(2,156)	(1,589)

지급수수료	-	39

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,719,807	447,805

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(626,551)	(499,702)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	(37,742)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(104,130)	(458,058)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	131,483	565,589

파생상품평가이익	(759,898)	(2,553,770)

파생상품평가손실	2,712,211	112,824

채무면제이익	-	(164)

관계기업투자주식손상차손	317,901	-

관계기업투자처분이익	-	(7,920,096)

중단영업매각손실	1,767,075	-

감가상각비	1,296,213	1,840,196

무형자산상각비	52,938	318,258

무형자산처분손실	1	-

무형자산손상차손	32,727	3,602,754

유형자산처분손실	36,021	2,253,017

유형자산손상차손	-	341,046

유형자산처분이익	(23,965)	(5,356)

사용권자산손상차손	-	20,860

투자부동산처분손실	-	200,896

리스조정이익	(671)	(4,959)

리스해지손실	688	-

퇴직급여	334,452	600,662

장기종업원급여	8,222	17,063

주식보상비용	-	13,220

재고자산평가손실(환입)	(65,966)	550,069

대손상각비(환입)	767	(86,833)

기타의대손상각비	-	29,989

기타의 대손상각비환입	(24)	(32)

외화환산손실	97,524	111,517

외화환산이익	(261,987)	(209,330)

지분법손실	51,281	-

사채상환손실	145,394	-

판매보증비	88,216	-

염가매수차익	-	(254,198)

잡손실	17,065	-

잡이익	(81,992)	-

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	114,956	2,139,273

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	1,310,943	2,777,777

미수금의 감소(증가)	963,274	426,865

미수수익의 감소(증가)	(62,542)	(44,204)

선급금의 감소(증가)	238,304	(422,558)

선급비용의 감소(증가)	(16,428)	27,044

재고자산의 감소(증가)	(163,532)	866,474

대여금의 감소(증가)	(900,000)	(4,900,000)

매입채무의 증가(감소)	33,585	(2,343,269)

장단기미지급금의 증가(감소)	(46,288)	1,481,106

미지급비용의 증가(감소)	(122,520)	370,698

예수금의 증가(감소)	(7,743)	37,985

선수금의 증가(감소)	75,177	249,162

선수수익의 증가(감소)	-	5,000

퇴직금의 지급	(315,956)	(669,954)

사외적립자산의 적립	(20,000)	(205,030)

영업에서 창출된 현금	21,001	432,798

(2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

사용권자산의 증감	289,396	469,688

리스부채의 증감	286,656	1,251,331

퇴직급여 미지급금의 증감	(34,355)	(80,697)

전환사채의 보통주전환	14,733,026	1,038,345

전환사채의 보통주전환시 단주대금 상환 미지급금의 증가	6	-

주식발행비용에 대한 미지급금의 증가	3,298	-

유형자산의 재평가	476,986	-

매출채권 및 손실충당금의 제각	30,296	246,269

대여금의 유동성 분류	110,487	104,370

재평가잉여금의 이익잉여금 대체	-	2,478,164

비지배지분 변동에 대한 미지급금의 감소	-	(2,156,000)

차입금의 풋옵션 행사에 따른 유형자산 및 투자부동산 대체	-	2,800,000

차입금의 풋옵션 행사에 따른 보증금 대체	-	200,000

전환사채의 발행을 통한 유형자산 취득	1,000,000	-

신종자본증권 발행을 통한 전환사채의 상환	1,000,000	-

유형자산의 투자부동산으로의 대체	167,206	-

유형자산 취득 미지급금의 증가	62,640	-

중단영업 매각 부대비용 미지급금의 증가	51,100	-

(3) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품과 당기손익-공정가치측정금융자산의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채(*1)	리스부채

기초금액	7,650,000	297,916	11,426,776	4,850,528

현금흐름:

차입과 상환	-	(55,000)	-	(648,275)

이자의 지급	-	-	-	(217,900)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	2,919,316	217,900

전환사채의 전환	-	-	(9,120,852)	-

신규계약	-	-	694,852	362,918

계약변경	-	-	-	(76,262)

연결범위변동	-	-	-	(38,909)

환율변동효과	-	-	-	(92,378)

기말금액	7,650,000	242,916	5,920,092	4,357,622

(*1) 상각후원가측정금융부채로 인식된 주계약의 변동금액만을 표시하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채(*1)	리스부채

기초금액	8,500,845	4,431,223	7,860,494	4,367,797

현금흐름:

차입과 상환	(872,796)	(1,133,307)	1,604,969	(558,638)

이자의 지급	-	-	-	(209,962)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	2,772,507	209,962

전환사채의 전환	-	-	(811,194)	-

신규계약	-	-	-	568,936

계약변경	-	-	-	(104,374)

채권채무 상계(*2)	-	(3,000,000)	-	-

연결범위변동	-	-	-	44,826

환율변동효과	21,951	-	-	531,981

기말금액	7,650,000	297,916	11,426,776	4,850,528

(*1) 상각후원가측정금융부채로 인식된 주계약의 변동금액만을 표시하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 전기 중 (주)에스앤코홀딩스의 풋옵션의 실행에 따라 1,000,000천원의 차입금을 상환하고 3,000,000천원은 유형자산 등과 대체하였습니다.

38. 중단영업

연결실체는 당기 중 금융업을 영위하는 종속회사 나이츠브릿지(주)와 운송주선업을 영위하는 종속회사 (주)천지에이전시의 주식을 100% 처분하였습니다. 이에 따라 금융업과 운송주선업을 중단영업으로 분류하였습니다. 상기 종속회사의 처분 간주일은 2025년 6월 30일입니다.(1) 당기 및 전기의 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

매출액	2,483,911	3,837,134

매출원가	(552,379)	(515,328)

판매비와관리비	(1,456,199)	(2,327,388)

기타수익	2,419	14,568

기타비용	(32,727)	(451)

금융수익	80,097	534,138

금융원가	(112,407)	(188,796)

중단영업매각손실	(1,767,075)

법인세비용	(140,515)	(403,225)

중단영업손익	(1,494,875)	950,652

지배주주 귀속 중단영업손익	(1,494,875)	950,652

비지배주주 귀속 중단영업손익	-	-

(2) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

영업활동 순현금흐름	1,445,658	(2,289,124)

투자활동 순현금흐름	838,311	2,756,631

재무활동 순현금흐름	(33,288)	(1,598,060)

환율변동으로 인한 효과	(55,872)	15,513

순현금흐름	2,194,809	(1,115,040)

(3) 중단영업의 매각과 지배기업의 소유지분 변동으로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기

순자산 및 지배기업의 소유지분 변동:

유동자산	9,701,539

비유동자산	949,575

유동부채	(841,479)

비유동부채	(64,868)

합계	9,744,767

순현금유입액:

순매각대가(*1)	16,017,550

매각된 현금및현금성자산	(8,039,858)

합계	7,977,692

중단영업매각손실	(1,767,075)

(*1) 당기말 현재 미지급금으로 계상된 중단영업 매각 관련 부대비용 51,100천원이 차감된 금액입니다.

39. 보고기간 후 사건

(1) 지배기업은 합병법인(존속회사)으로서 2026년 1월 2일을 합병기일로 하여 종속기업인 주식회사 웨버인스트루먼트(피합병법인(소멸회사))를 흡수합병하였습니다. 지배기업은 피합병법인(소멸회사)의 지분 100%를 보유하고 있으므로, 합병신주를 발행하지 않는 무증자합병 방식으로 합병비율 1.0000000:0.0000000에 따라 합병하였습니다. 이에 따라 본 합병으로 인한 신주 발행 및 대주주 등의 지분 변동은 없습니다.(2) 연결실체는 2026년 1월 16일 주식회사 네오헬스를 설립하였습니다.출자금액은100,000천원, 연결실체의 지분율은 100%입니다.(3) 연결실체는 2026년 1월 20일에 베온1호투자조합에 제4회차 전환사채를500,000천원에 매도하였습니다.(4) 연결실체는 2026년 1월 30일 어업회사법인 주식회사 네오펙트오션바이오의구주 및 신주를 취득하였습니다. 총 인수금액은 9,000천원이며, 취득 후 연결실체의최종 지분율은 90%입니다.(5) 연결실체는 2026년 3월 4일에 투자수익 목적으로 동반성장투자조합제1호에3,000,000천원을 출자하였습니다.(6) 연결실체는 2026년 3월 25일에 피더스투자조합에 제4회차 전환사채 3,500,000천원을 매각할 예정입니다(7) 연결실체는 2026년 4월 27일을 신주의 효력발생일로 하는 액면가 500원의 보통주식 5주를 액면가 2,500원의 보통주식 1주로 병합하는 주식병합을 실시할 예정입니다.