다이나믹솔루션 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 네오펙트(이하 "당사")는 2010년 6월에 설립되어, 재활의료기기, 소프트웨어 개발 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 창업로 42 판교 제2테크노밸리 경기기업성장센터 801호에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주식은 2018년 11월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다.

당반기말 현재 당사의 자본금은 24,188,767천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

스칸디 신기술조합 제278호	10,280,020	21.25%

청담 메디케어1호 신기술조합	4,163,197	8.61%

엘엑스위드윈투자조합1호	3,430,531	7.09%

화일약품(주)	2,722,323	5.63%

에이프로젠아이앤씨(주)	2,290,950	4.74%

(주)에프리콧	1,450,871	3.00%

기타	24,039,642	49.68%

합계	48,377,534	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 요약반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용된회계정책과 추정의 근거와 동일합니다.② 공정가치 측정

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 당반기 중 당사의 공정가치 평가에영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 공정가치평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 당사는 공정가치 평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 당사의 재무담당이사와 감사에게공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

당사는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사는 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 기준서 등을 조기적용하지 않았습니다.(1) 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정): 교환가능성 결여(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.② 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
ㆍ 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
ㆍ 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
ㆍ 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

4. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전)기

보통예금 등	12,265,740	13,662,364

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전)기

금융자산:

공정가치측정금융자산:

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	5,436,178	5,436,178

상각후원가측정금융자산:

―현금및현금성자산	12,265,740	13,662,364

―매출채권	3,592,345	2,641,778

―장기매출채권	5,722,117	6,513,271

―기타유동금융자산	300,445	244,505

―기타비유동금융자산	433,434	5,815,187

소계	22,314,081	28,877,105

금융자산 합계	27,750,259	34,313,283

금융부채:

공정가치측정금융부채:

―유동성파생상품부채	16,504,767	4,204,457

상각후원가측정금융부채:

―매입채무	171,299	145,419

―단기차입금	5,500,000	5,500,000

―유동성전환사채	11,400,998	11,426,776

―기타유동금융부채	521,796	482,716

―기타비유동금융부채	1,037,000	991,672

소계	18,631,093	18,546,583

금융부채 합계	35,135,860	22,751,040

(2) 공정가치 서열체계① 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당반기말:

금융자산

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,436,178	5,436,178

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	16,504,767	16,504,767

전기말:

금융자산

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,436,178	5,436,178

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	4,204,457	4,204,457

② 당반기말과 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당반기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	5,420,088	3	시장접근법	매매사례가

유동성파생상품부채	16,504,767	이익접근법(이항모형)	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	5,420,088	3	시장접근법	매매사례가

유동성파생상품부채	4,204,457	이익접근법(이항모형)	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

상기 당기손익-공정가치측정금융자산 외에 당반기말과 전기말 현재 당사가 수준3으로 분류한 당기손익-공정가치측정금융자산은 16,090천원의 투자조합 출자금이 있습니다. 해당 금융상품에 대한 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는바, 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다. ③ 당반기와 전기 중 수준3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전)기

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채

기초금액	5,436,178	4,204,457	16,090	6,469,830

취득	-	-	-	395,027

대체(*1)	-	-	7,920,096	-

평가손익	-	14,343,773	-	(2,442,234)

처분	-	-	(2,500,008)	-

전환	-	(2,043,463)	-	(218,166)

기말금액	5,436,178	16,504,767	5,436,178	4,204,457

(*1) 전기 중 관계기업투자주식으로 분류되어 있던 (주)와이브레인에 대한 당사의 지분율이 8.83%로 하락함에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류를 변경하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전)기 반기

금융자산

상각후원가측정금융자산:

―이자수익	153,330	142,049

―외환차손익	(45,103)	45,428

―외화환산손익	(1,156,822)	963,240

―대손상각비	357,249	(113,630)

―기타의 대손상각비	(4,989,836)	(55,360)

소계	(5,681,182)	981,727

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채:

―파생상품평가이익	-	3,620,401

―파생상품평가손실	(14,343,773)	-

소계	(14,343,773)	3,620,401

상각후원가측정금융부채:

―이자비용	(1,926,217)	(1,795,553)

―외환차손익	17,969	204

소계	(1,908,248)	(1,795,349)

합계	(21,933,203)	2,806,779

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당반기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

기초금액	5,436,178	16,090

처분	-	(2,500,008)

대체(*1)	-	7,920,096

기말금액	5,436,178	5,436,178

재무상태표:

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	5,436,178	5,436,178

(*1) 전기 중 관계기업투자주식으로 분류되어 있던 (주)와이브레인에 대한 당사의 지분율이 8.83%로 하락함에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류를 변경하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 반기	제 15(전) 기

비유동당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품:

―비상장주식	5,420,088	5,420,088

채무상품:

―출자금	16,090	16,090

합계	5,436,178	5,436,178

7. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,592,345	5,722,117	2,641,778	6,513,271

기타금융자산:

대여금	135,640	312,000	147,000	2,884,500

미수금	114,180	-	26,120	2,835,241

미수수익	-	-	-	-

보증금	50,625	121,434	71,385	95,446

소계	300,445	433,434	244,505	5,815,187

합계	3,892,790	6,155,551	2,886,283	12,328,458

(2) 당반기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타금융자산 총장부금액	4,294,367	18,968,662	3,231,734	20,787,713

손실충당금:

매출채권	(298,845)	(1,066,214)	(252,182)	(1,605,290)

대여금	-	(7,973,700)	-	(5,600,000)

미수금	-	(3,773,197)	-	(1,253,965)

미수수익	(102,732)	-	(93,269)	-

소계	(401,577)	(12,813,111)	(345,451)	(8,459,255)

매출채권 및 기타금융자산 순장부금액	3,892,790	6,155,551	2,886,283	12,328,458

당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

기초금액	8,804,706	7,226,556

대손상각비	4,632,587	1,404,864

제각	-	(201,960)

외화환산	(222,605)	375,246

기말금액	13,214,688	8,804,706

매출채권의 대손상각비(환입)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타금융자산의 대손상각비(환입)은 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실

제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계	실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계

매출채권	15,479	283,366	298,845	160,734	91,448	252,182

미수수익	-	102,732	102,732	-	93,269	93,269

장기매출채권	-	1,066,214	1,066,214	-	1,605,290	1,605,290

장기대여금	-	7,973,700	7,973,700	-	5,600,000	5,600,000

장기미수금	-	3,773,197	3,773,197	-	1,253,965	1,253,965

합계	15,479	13,199,209	13,214,688	160,734	8,643,972	8,804,706

당사의 매출채권 및 기타금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.

8. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전)기

선급금	139,405	589,006

선급비용	8,399	12,159

선납세금	39,009	42,149

합계	186,813	643,314

9. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	54,319	(33,430)	20,889	112,580	(50,345)	62,235

상품	219,165	(208,000)	11,165	225,145	(208,000)	17,145

원재료	608,200	(205,957)	402,243	455,016	(193,722)	261,294

재공품	486,879	(278,245)	208,634	531,136	(329,416)	201,720

미착품	177,836	-	177,836	-	-	-

합계	1,546,399	(725,632)	820,767	1,323,877	(781,483)	542,394

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 1,548,657 천원과 816,359천원입니다.(3) 당반기와 전반기 중 재고자산평가손실(환입)은 각각 (-)55,850천원과 228,044천원입니다.

10. 종속기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Neofect USA, Inc.	미국	재활의료기기 판매	100.00%	1,315,970	100.00%	1,315,970

Neofect Germany GmbH	독일	재활의료기기 판매	100.00%	607,800	100.00%	607,800

(주)롱라이프그린케어(*1)	대한민국	장기요양서비스 등	97.61%	10,000	89.65%	-

(주)웨버인스트루먼트(*2)	대한민국	의료기기 제조 및 판매	100.00%	3,816,192	100.00%	3,816,192

네오판교제일차(주)	대한민국	자금대여 금융업	100.00%	1,000	100.00%	1,000

나이츠브릿지(주)	대한민국	경영컨설팅	100.00%	11,884,000	100.00%	11,884,000

(주)천지에이젠시	대한민국	운송주선업	100.00%	3,800,000	100.00%	4,672,000

합계	21,434,962	22,296,962

(*1) 당사는 당반기 중 ㈜롱라이프그린케어의 주식 25,000주를 비지배주주로부터 추가 취득하여 당사의 지분율이 97.61%로 증가하였습니다.
(*2) 당사는 2020년 12월 15일자로 (주)웨버인스트루먼트의 지분 51.00%를 5,211,865천원에 인수하고 지배력을 획득하였습니다. 당사는 (주)웨버인스트루먼트 주식매매계약과 관련하여 매도자에게 주식매수청구권을 부여하는 계약을 체결하였는바, 2020년 중 동 주식매수청구권의 공정가치 723,864천원을 파생상품부채로 계상하고, 종속기업투자의 취득원가로 인식하였습니다. 한편, 당사는 전기 중 매도자의 주식매수청구권 행사에 따라 주식을 추가 취득하여 지분율 100%를 획득하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

Neofect USA, Inc.	13,049,021	(11,733,051)	1,315,970	13,049,021	(11,733,051)	1,315,970

Neofect Germany GmbH	1,704,966	(1,097,166)	607,800	1,704,966	(1,097,166)	607,800

(주)롱라이프그린케어	8,083,475	(8,073,475)	10,000	8,073,475	(8,073,475)	-

(주)웨버인스트루먼트	6,802,124	(2,985,932)	3,816,192	6,802,124	(2,985,932)	3,816,192

네오판교제일차(주)	1,000	-	1,000	1,000	-	1,000

나이츠브릿지(주)	11,884,000	-	11,884,000	11,884,000	-	11,884,000

(주)천지에이젠시	4,672,000	(872,000)	3,800,000	4,672,000	-	4,672,000

합계	46,196,586	(24,761,624)	21,434,962	46,186,586	(23,889,624)	22,296,962

(3) 당반기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	처분	손상(*1)	기말금액

Neofect USA, Inc.	1,315,970	-	-	-	1,315,970

Neofect Germany GmbH	607,800	-	-	-	607,800

(주)롱라이프그린케어	-	10,000	-	-	10,000

(주)웨버인스트루먼트	3,816,192	-	-	-	3,816,192

네오판교제일차(주)	1,000	-	-	-	1,000

나이츠브릿지(주)	11,884,000	-	-	-	11,884,000

(주)천지에이젠시	4,672,000	-	-	(872,000)	3,800,000

합계	22,296,962	10,000	-	(872,000)	21,434,962

(*1) 당반기 중 (주)천지에이젠시의 회수가능가액이 하락함에 따라 회수가능가액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가(*1)	처분	손상	기말금액

Neofect USA, Inc.	1,315,970	-	-	-	1,315,970

Neofect Germany GmbH	607,800	-	-	-	607,800

(주)롱라이프그린케어	-	-	-	-	-

(주)웨버인스트루먼트	5,211,865	1,590,259	-	(2,985,932)	3,816,192

네오판교제일차(주)	1,000	-	-	-	1,000

나이츠브릿지(주)	11,884,000	-	-	-	11,884,000

(주)천지에이젠시	-	4,672,000	-	-	4,672,000

합계	19,020,635	6,262,259	-	(2,985,932)	22,296,962

(*1) (주)웨버인스트루먼트의 지분 취득시 발생한 취득세 등 부대비용 40,259천원을 포함하고 있습니다.

11. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	비품	차량운반구	건설중인자산	합 계

기초금액:

취득원가	5,085,850	10,861,584	220,610	331,655	29,164	-	16,528,863

감가상각누계액	-	(1,139,667)	(213,181)	(229,028)	(4,089)	-	(1,585,965)

장부금액	5,085,850	9,721,917	7,429	102,627	25,075	-	14,942,898

기중변동:

취득	-	8,100	-	4,703	-	-	12,803

처분	-	-	-	(572)	(15,454)	-	(16,026)

감가상각	-	(148,741)	(6,703)	(14,444)	(1,601)	-	(171,489)

합계	-	(140,641)	(6,703)	(10,313)	(17,055)	-	(174,712)

기말금액:

취득원가	5,085,850	10,869,684	220,610	335,658	9,435	-	16,521,237

감가상각누계액	-	(1,288,408)	(219,884)	(243,344)	(1,415)	-	(1,753,051)

장부금액	5,085,850	9,581,276	726	92,314	8,020	-	14,768,186

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초금액:

취득원가	6,419,769	14,239,698	1,013,787	418,467	-	20,000	22,111,721

감가상각누계액	-	(1,054,155)	(974,103)	(338,309)	-	-	(2,366,567)

정부보조금	-	-	-	(5)	-	-	(5)

장부금액	6,419,769	13,185,543	39,684	80,153	-	20,000	19,745,149

기중변동:

취득	-	-	-	65,057	29,164	41,500	135,721

처분	(1,333,919)	(3,133,544)	(97)	(2,208)	-	-	(4,469,768)

감가상각	-	(388,982)	(32,158)	(42,975)	(4,089)	-	(468,204)

대체	-	58,900	-	2,600	-	(61,500)	-

합계	(1,333,919)	(3,463,626)	(32,255)	22,474	25,075	(20,000)	(4,802,251)

기말금액:

취득원가	5,085,850	10,861,584	220,610	331,655	29,164	-	16,528,863

감가상각누계액	-	(1,139,667)	(213,181)	(229,028)	(4,089)	-	(1,585,965)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-

장부금액	5,085,850	9,721,917	7,429	102,627	25,075	-	14,942,898

2022년 중 당사는 (주)에스앤코홀딩스에 장부금액 2,874,137천원의 토지 및 건물을 4,000,000천원에 매각하고, 대상자산을 5년간 임차하는 계약을 체결하였습니다. 또한, 임차계약 종료 시점에 매수인이 당사에 매각금액으로 되팔 수 있는 풋옵션을 부여하였으며, 이를 차입거래로 판단하여 매각금액을 차입금으로 인식한 바 있습니다.전기 중 (주)에스앤코홀딩스와 동 풋옵션의 이행과 관련하여 합의서를 체결함에 따라풋옵션이 만기전 실행되었습니다. 이에 당사는 4,000,000천원의 차입금을 상환하고,관련 토지 및 건물을 제3자에게 매각하였습니다. 이와 관련하여 당사는 2,800,000천원의 유형자산 및 투자부동산 처분 미수금과 200,000천원의 임차보증금을 3,000,000천원의 차입금과 상계하였습니다. (주석 12 참조)

(3) 토지 및 건물의 재평가로 인해 당반기말과 전기말 현재 재평가잉여금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

토지	1,909,984	1,909,984

건물	5,230,997	5,230,997

합계	7,140,981	7,140,981

법인세효과	(1,492,465)	(1,492,465)

법인세효과 차감후 재평가잉여금	5,648,516	5,648,516

12. 투자부동산

(1) 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초금액:

취득원가	-	-	-	95,383	248,449	343,832

감가상각누계액	-	-	-	-	(27,438)	(27,438)

장부금액	-	-	-	95,383	221,011	316,394

기중변동:

처분	-	-	-	(95,383)	(214,800)	(310,183)

감가상각	-	-	-	-	(6,211)	(6,211)

합계	-	-	-	(95,383)	(221,011)	(316,394)

기말금액:

취득원가	-	-	-	-	-	-

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-

장부금액	-	-	-	-	-	-

전기초 당사의 투자부동산은 주석 11에서 설명하고 있는 (주)에스앤코홀딩스와체결한 담보부차입계약의 대상자산을 구성하고 있었는바, 전기 중 (주)에스앤코홀딩스의 풋옵션 조기행사로 인해 처분되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전)기 반기

임대수익	-	14,458

운영비용	-	8,141

13. 무형자산

(1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액:

취득원가	614,392	96,652	3,371,388	341,330	4,423,762

손상차손누계액	(422,291)	-	(1,317,522)	-	(1,739,813)

상각누계액	(192,101)	(45,289)	(2,053,866)	(199,932)	(2,491,188)

장부금액	-	51,363	-	141,398	192,761

기중변동:

상각	-	(4,832)	-	(17,642)	(22,474)

기말금액:

취득원가	614,392	96,652	3,371,388	341,330	4,423,762

손상차손누계액	(422,291)	-	(1,317,522)	-	(1,739,813)

상각누계액	(192,101)	(50,121)	(2,053,866)	(217,574)	(2,513,662)

장부금액	-	46,531	-	123,756	170,287

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액:

취득원가	614,392	96,652	3,371,388	266,730	4,349,162

손상차손누계액	(422,291)	-	(1,317,522)	-	(1,739,813)

상각누계액	(192,101)	(35,624)	(2,053,866)	(172,636)	(2,454,227)

장부금액	-	61,028	-	94,094	155,122

기중변동:

외부취득	-	-	-	74,600	74,600

상각	-	(9,665)	-	(27,296)	(36,961)

합계	-	(9,665)	-	47,304	37,639

기말금액:

취득원가	614,392	96,652	3,371,388	341,330	4,423,762

손상차손누계액	(422,291)	-	(1,317,522)	-	(1,739,813)

상각누계액	(192,101)	(45,289)	(2,053,866)	(199,932)	(2,491,188)

장부금액	-	51,363	-	141,398	192,761

(3) 당반기말 현재 내부창출 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산명	자산화한
연구개발비 누계	손상차손누계액	장부금액

스마트글러브	999,630	-	-

스마트 키즈 외	292,145	-	-

라파엘 클리닉 외	334,002	-	-

라파엘 A	290,295	(229,655)	-

라파엘 B	366,090	(207,777)	-

라파엘 C	390,553	(318,951)	-

라파엘 D	127,087	(127,087)	-

기타	571,586	(434,052)	-

합계	3,371,388	(1,317,522)	-

당사는 내부 개발중인 프로젝트의 시제품 제작 단계부터 발생된 연구개발비용을 개발비로 자산화하고 있으며, 자산화한 개발비에 대하여 매 회계연도 말에 손상평가를 수행하고 있습니다.당반기와 전반기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 940,122천원과 785,312천원입니다.

14. 담보제공자산 및 사용제한금융자산

(1) 당반기말 현재 단기차입금을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	채무금액	설정금액

토지 및 건물	14,127,169	새마을금고	단기차입금(*1)	5,500,000	6,600,000

(*1) 당반기말 현재 당사는 네오판교제일차(주)가 새마을금고를 대주로, 당사를 담보제공자로 하여 체결된 대출약정을 통하여 차입한 금원 5,500,000천원을 네오판교제일차(주)로부터 차입하는 약정을 체결하고 있는바, 당사의 토지 및 건물이 네오판교제일차(주)의 피담보채무를 담보하기 위하여 새마을금고에 담보(신탁)로 제공되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

15. 단기차입금

당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

네오판교제일차(주)	부동산담보대출	5.97%	5,500,000	5,500,000

16. 전환사채

(1) 당반기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

종류 및 명칭	제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)	제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*4)	제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*5)	제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*6)	제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023.04.06	2023.04.13	2023.04.27	2023.04.27	2023.07.21

만기일	2026.04.06	2026.04.13	2026.04.27	2026.04.27	2026.07.21

발행가액(*1)	1,200,000천원	2,250,000천원	2,000,000천원	2,900,000천원	6,000,000천원

전환가액(*2)	873원	873원	860원	860원	794원

전환가액 조정	주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음

전환청구기간	발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전 까지

전환비율	사채권면 금액의 100%

만기보장수익률	연 2%(매 1년마다 이자 지급기일 현재의 전자등록금액의 만기보장수익률에 해당하는 금액을 이자지급일에 후급)

유효이자율	24.22%	24.21%	19.15%	24.33%	24.71%

(*1) 당반기말 현재 보통주 전환 후 잔여 발행가액을 표시하고 있습니다.
(*2) 전환가격 조정조건에 따라 최초 발행 이후 전환가액이 수차례 조정되었는바, 조정 후의 전환가액을 표시하고 있습니다.
(*3) 전기 중 제2회차 전환사채 150,000천원(171,819주)가 보통주로 전환되었으며, 당반기 중 제2회차 전환사채 1,250,000천원(1,431,835주)가 보통주로 전환되었습니다.
(*4) 전기 중 제3회차 전환사채 300,000천원(343,642주)가 보통주로 전환되었으며, 당반기 중 제3회차 전환사채 450,000천원(515,463주)가 보통주로 전환되었습니다.
(*5) 2023년 중 당사는 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 7,000,000천원을 투자자와 협의하여 만기 전 취득하였으며, 전기 중 2,000,000천원을 재매각하였습니다.
(*6) 전기 중 제5회차 전환사채 800,000천원(758,232주)가 보통주로 전환되었으며, 당반기 중 제5회차 전환사채 300,000천원(348,837주)가 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당반기와 전기 중 전환사채와 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

기초금액	15,631,233	14,329,036

발행	-	2,000,000

이자비용(*1)	1,585,339	2,772,507

평가	14,343,773	(2,440,946)

상환(*2)	(9)	(4)

전환(*3)	(3,654,571)	(1,029,360)

기말금액	27,905,765	15,631,233

재무상태표:

유동성전환사채	11,400,998	11,426,776

유동성파생상품부채	16,504,767	4,204,457

(*1) 상기 이자비용은 전환권조정 상각으로 인한 이자비용만을 표시하고 있으며, 매년 지급대상인 표면금리에 대한 이자비용이 당반기와 전기중 각각 166,007천원과 326,854천원 발생하였습니다.
(*2) 보통주 전환시 단주 상환금액을 포함하고 있습니다.
(*3) 당반기 및 전기 중 상기 전환금액 외에 표면이자에 대한 미지급비용이 각각 8,582천원 및 8,985천원 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전)기 반기

법인세비용차감전계속사업이익(손실)	(24,528,053)	1,233,896

파생상품평가이익(손실)	(14,343,773)	3,619,113

평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)	(10,184,280)	(2,385,217)

(4) 거래일 평가손익당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당반기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

Ⅰ. 기초	1,071,486	1,893,565

Ⅱ. 신규 발생	-	(72,152)

Ⅲ. 당기 증감 ((1)+(2))	(445,756)	(749,927)

(1) 상각	(345,493)	(655,609)

(2) 기타(*1)	(100,263)	(94,318)

Ⅳ. 기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	625,730	1,071,486

(*1) 보통주 전환으로 인한 감소금액입니다.

17. 기타금융부채

당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	213,133	1,020,811	155,342	974,609

미지급비용	268,663	16,189	327,374	17,063

임대보증금	40,000	-	-	-

합계	521,796	1,037,000	482,716	991,672

18. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

선수금	529,328	5,827

선수수익	172,236	30,000

예수금	2,335	20,439

합계	703,899	56,266

19. 리스

(1) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

기초금액	247,390	101,272

증가	40,214	251,654

상환	(47,029)	(72,087)

이자비용	4,388	5,387

계약변경	-	(38,836)

기말금액	244,963	247,390

재무상태표:

유동	76,901	68,441

비유동	168,062	178,949

합계	244,963	247,390

(2) 당반기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	명목금액

2025.07.01 ~ 2026.06.30	84,220

2026.07.01 ~ 2027.06.30	67,851

2027.07.01 ~ 2028.06.30	52,394

2028.07.01 ~ 2029.06.30	39,094

2029.07.01 이후	17,423

합계	260,982

(3) 당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	126,845	116,288	243,133

증가	-	40,214	40,214

감가상각	(14,634)	(30,648)	(45,282)

기말금액	112,211	125,854	238,065

② 전기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	비품	합계

기초금액	42,331	54,832	408	97,571

증가	104,546	147,275	-	251,821

감가상각	(16,391)	(52,266)	(408)	(69,065)

계약변경	(3,641)	(33,553)	-	(37,194)

기말금액	126,845	116,288	-	243,133

(4) 당반기와 전반기 중 인식면제 대상 리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전)기 반기

단기 리스	4,046	7,876

소액 기초자산 리스	3,236	4,474

합계	7,282	12,350

(5) 당반기 및 전반기 중 리스의 총 현금유출은 54,311천원 및 43,772천원입니다.

20. 수익인식

(1) 당사의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장, 주요 사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전)기 반기

3개월	6개월	3개월	6개월

주요 지리적 시장

아시아	857,050	1,994,426	727,019	1,178,665

아메리카	45,137	135,502	29,632	103,800

유럽	157,000	167,703	73,742	297,084

합계	1,059,187	2,297,631	830,393	1,579,549

주요 사업계열

제품	286,347	703,779	440,224	870,422

상품	688,488	1,496,220	323,242	577,579

임대	2,494	4,400	2,694	5,581

기타	81,858	93,232	64,233	125,967

합계	1,059,187	2,297,631	830,393	1,579,549

수익인식 시기

한 시점에 이행	1,056,693	2,293,231	823,756	1,559,511

기간에 걸쳐 이행	2,494	4,400	6,637	20,038

합계	1,059,187	2,297,631	830,393	1,579,549

(2) 당반기와 전반기 중 당사 매출액의 주요한 부분(매출액의 10% 이상)을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 반기

고객1	764,484	283,915

고객2	591,659	-

고객3	206,220	251,459

고객4	167,704	297,084

고객5	-	216,000

고객6	-	171,530

(3) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전)기

선수금	29,328	5,827

선수수익	172,236	30,000

합계	201,564	35,827

21. 퇴직급여

(1) 당반기와 전반기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전)기 반기

3개월	6개월	3개월	6개월

당기비용(이익):

근무원가	10,738	21,477	11,269	22,537

순확정급여부채의 순이자	(1,346)	(2,691)	(1,829)	(3,658)

확정기여형퇴직급여제도	61,950	114,693	41,137	92,488

당기손익으로 인식한 비용 합계	71,342	133,479	50,577	111,367

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소	3,315	7,622	8,455	8,455

한편, 당반기와 전반기 중 각각 31,349천원과 4,667천원의 퇴직위로금이 발생하였습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

확정급여채무의 현재가치	242,031	264,210

사외적립자산의 공정가치	(310,363)	(379,464)

순확정급여부채(자산)	(68,332)	(115,254)

22. 주식보상비용

(1) 당반기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며,부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능

결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 회사가 정하는 방식

(2) 당반기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	127,500	3,056	127,500	3,208

소멸(*1)	(52,500)	5,130	-	-

기말(*2)	75,000	1,604	127,500	3,056

(*1) 당반기 중 주식선택권의 행사기간 만료에 따라 4차 주식선택권이 소멸되었습니다.
(*2) 전기 중 유상증자로 인하여 8회차 주식선택권의 행사가격의 변동에 따라 전기말 가중평균행사가격이 변동되었습니다.

당반기말과 전기말 현재 행사가능한 주식선택권의 수량은 75,000주와 127,500주입니다.

(3) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	8차

부여일자	2022.04.08

부여일의 공정가치	1,313

부여일의 가중평균 주가	2,735

행사가격	1,604

기대 변동성	43.40%

배당수익률	0.00%

기대 만기	7년

무위험수익률	3.09%

(4) 전반기 중 주식선택권과 관련하여 포괄손익계산서상 비용으로 인식된 종업원 급여는 13,220천원입니다. 당반기 중 4차 주식선택권의 행사기간 만료에 따라 소멸된 주식선택권에 해당하는 장부금액 175,469천원이 자본잉여금으로 대체되었습니다.

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

자본금:

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	48,377,534주	46,081,399주

보통주자본금	24,188,767	23,040,700

자본잉여금:

주식발행초과금	71,334,984	68,829,733

기타자본잉여금(*1)	452,213	276,745

기타자본조정	(1,696,940)	(1,696,940)

자본잉여금 합계	70,090,257	67,409,538

(*1) 당반기 중 주식선택권의 행사기간 만료에 따라 소멸된 주식선택권에 해당하는 장부금액 175,469천원이자본잉여금으로 대체되었습니다.(주석 22 참고)

(2) 당반기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

기초 발행주식수	46,081,399	38,648,958

유상증자(*1)	-	6,158,748

전환사채의 보통주 전환	2,296,135	1,273,693

기말 발행주식수	48,377,534	46,081,399

(*1) 전기 중 운영자금과 채무상환자금의 확보 목적으로 유상증자를 실시하였습니다.

24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

주식선택권	98,475	273,944

(2) 당반기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

기초금액	273,944	260,724

주식선택권의 소멸	(175,469)	-

주식보상비용	-	13,220

기말금액	98,475	273,944

(3) 당반기와 전기 중 기타포괄손익누계액(자산재평가잉여금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

기초금액	7,140,981	9,809,471

증감	-	(2,668,490)

기말금액	7,140,981	7,140,981

법인세효과 차감	(1,492,465)	(1,492,465)

법인세효과 차감 후 기말금액	5,648,516	5,648,516

25. 결손금

당반기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

기초금액	47,629,859	51,868,175

당기순손실(이익)	24,528,053	(2,143,760)

순확정급여부채의 재측정요소	7,621	16,219

재평가잉여금 전입	-	(2,110,775)

기말금액	72,165,533	47,629,859

26. 주당손익

(1) 당반기와 전반기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전)기 반기

3개월	6개월	3개월	6개월

당기순손익	(22,551,298천원)	(24,528,053천원)	2,643,858천원	1,233,896천원

가중평균유통보통주식수	46,157,988주	46,119,905주	41,177,826주	39,913,392주

기본주당손익	(489원)	(532원)	64원	31원

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전)기 반기

3개월	6개월	3개월	6개월

기초발행주식수	46,081,399	46,081,399	38,648,958	38,648,958

유상증자(*1)	-	-	2,453,082	1,226,541

전환사채의 보통주 전환(*2)	76,589	38,506	75,786	37,893

가중평균유통보통주식수	46,157,988	46,119,905	41,177,826	39,913,392

(*1) 전반기 중 2024년 4월 9일자로 2,722,323주의 보통주를 유상증자 하였습니다.
(*2) 전반기 중 제5회차 전환사채 400,000천원(362,976주)가 보통주로 전환되었으며, 당반기 중 제2회차, 3회차 및 5회차 전환사채가 각각 1,250,000천원(1,431,835주), 450,000천원(515,463주), 300,000천원(348,837주)의 보통주로 전환되었습니다.

(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 주식선택권이 있으며, 희석효과가 존재하는 보통주를 대상으로 산출한 전반기의 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

구분	제 15(전)기 반기

3개월	6개월

보통주 반기순손익	2,643,858천원	1,233,896천원

희석주 반기순손익	43,378천원	(799,825천원)

가중평균 잠재적 보통주식수	55,266,097	54,035,568

희석주당손익	1원	(15원)

당반기에는 희석효과가 발생하지 아니하여, 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

(4) 가중평균 잠재적 보통주식수

구분	제 15(전)기 반기

3개월	6개월

가중평균기초주식수(1)	38,648,958	38,648,958

가중평균유상증자주식수(2)	2,453,082	1,226,541

가중평균전환사채전환주식수(3)	75,786	37,893

가중평균희석주식수(4)	5,081,670	5,081,670

가중평균희석주식수(5)	5,444,646	5,444,646

가중평균희석주식수(6)	3,561,955	3,595,860

합계	55,266,097	54,035,568

27. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전)기 반기

3개월	6개월	3개월	6개월

급여	169,101	404,217	57,319	298,912

퇴직급여	46,171	66,853	19,223	40,252

복리후생비	11,320	26,082	16,074	40,996

경상연구개발비	326,804	940,122	331,464	785,312

세금과공과	24,646	36,761	30,449	43,162

감가상각비	84,487	171,660	102,853	206,049

무형자산상각비	11,144	22,474	7,693	16,487

지급수수료	147,912	337,161	215,492	423,210

보험료	12,071	22,251	7,295	12,444

운반비	1,051	10,482	593	914

광고선전비	(812)	2,209	-	2,189

대손상각비(환입)	(404,213)	(357,249)	102,697	113,630

건물관리비	23,679	49,452	24,106	54,441

소모품비	277	2,071	3,622	6,796

외주용역비	29,600	60,200	29,625	68,940

여비교통비	1,599	7,245	10,120	22,144

기타비용	31,259	66,178	42,114	75,831

합계	516,096	1,868,169	1,000,739	2,211,709

28. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전)기 반기

3개월	6개월	3개월	6개월

재고자산의 변동	724,111	1,548,657	246,842	816,359

종업원급여	491,683	1,329,522	217,086	897,667

복리후생비	15,159	34,283	19,327	49,144

감가상각비	106,469	216,771	137,051	276,060

무형자산상각비	11,144	22,474	7,694	16,487

외주용역비	29,800	62,132	29,999	75,146

지급수수료	153,375	344,823	216,823	427,211

경상연구개발비	96,363	205,900	203,015	307,633

광고선전비	(812)	2,209	-	2,189

여비교통비	1,690	7,729	10,120	22,144

세금과공과	31,675	46,229	33,064	48,131

대손상각비(환입)	(404,213)	(357,249)	102,697	113,630

기타비용	87,045	185,185	105,087	214,947

합계	1,343,489	3,648,665	1,328,805	3,266,748

29. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전)기 반기

3개월	6개월	3개월	6개월

기타수익:

리스조정이익	-	-	95	95

유형자산처분이익	-	328	-	-

잡이익	8,914	11,607	27,355	33,745

합계	8,914	11,935	27,450	33,840

기타비용:

유형자산처분손실	-	2,354	-	-

기타의대손상각비	4,985,541	4,989,836	55,360	55,360

종속기업투자주식손상차손	872,000	872,000	-	-

기부금	-	-	3,000	3,000

잡손실	19,759	19,759	13,486	27,839

합계	5,877,300	5,883,949	71,846	86,199

30. 순금융수익(원가)

(1) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전)기 반기

3개월	6개월	3개월	6개월

금융원가:

이자비용	984,482	1,930,605	914,680	1,797,868

외환차손	26,588	52,543	379	733

외화환산손실	1,125,990	1,159,662	852	852

파생상품평가손실	14,343,773	14,343,773	-	-

금융원가 합계	16,480,833	17,486,583	915,911	1,799,453

금융수익:

이자수익	(71,755)	(153,330)	(59,113)	(142,049)

파생상품평가이익	-	-	(3,620,401)	(3,620,401)

외환차익	(23,862)	(25,409)	(11,544)	(46,365)

외화환산이익	13,393	(2,840)	(411,517)	(964,092)

금융수익 합계	(82,224)	(181,579)	(4,102,575)	(4,772,907)

순금융원가(수익)	16,398,609	17,305,004	(3,186,664)	(2,973,454)

(2) 당반기와 전반기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전)기 반기

3개월	6개월	3개월	6개월

현금성자산	71,755	153,330	59,113	139,494

미수금	-	-	-	2,555

합계	71,755	153,330	59,113	142,049

(3) 당반기와 전반기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전)기 반기

3개월	6개월	3개월	6개월

장단기차입금	86,335	174,871	169,714	340,766

전환사채	895,931	1,751,346	743,901	1,454,787

리스부채	2,216	4,388	1,065	2,315

합계	984,482	1,930,605	914,680	1,797,868

31. 법인세비용

당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식되는 법인세비용 및 자본에 직접 인식되는 법인세는 없습니다.

32. 위험관리 및 자본관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

현금및현금성자산	12,265,740	13,662,364

비유동당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	16,090	16,090

장단기매출채권	9,314,462	9,155,049

기타유동금융자산	300,445	244,505

기타비유동금융자산	433,434	5,815,187

합계	22,330,171	28,893,195

(*1) 지분상품을 제외한 비유동당기손익-공정가치측정금융자산을 표시하고 있습니다.

당사는 (주)신한은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1~2년	2년 초과

당반기말:

파생부채	16,504,767	16,504,767	16,504,767	-	-

비파생부채	18,631,093	21,972,848	14,815,848	6,120,000	1,037,000

합계	35,135,860	38,477,615	31,320,615	6,120,000	1,037,000

전기말:

파생부채	4,204,457	4,204,457	4,204,457	-	-

비파생부채	18,546,583	24,250,402	6,581,731	16,679,543	989,128

합계	22,751,040	28,454,859	10,786,188	16,679,543	989,128

상기 비파생부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금, 전환사채및 임대보증금이 포함되어 있습니다.

상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 환위험관리

당사는 해외 거래처에 대한 채권 및 외화 금융상품과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을정기적으로 측정하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

USD	EUR	USD	EUR

외화자산:

현금및현금성자산	961,085	135,881	1,105,051	209,701

매출채권	9,110,484	165,674	8,842,239	195,951

기타금융자산	135,640	-	5,554,740	-

합계	10,207,209	301,555	15,502,030	405,652

외화부채:

미지급금	-	-	69,440	-

당반기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,020,721	(1,020,721)	1,543,259	(1,543,259)

EUR	30,156	(30,156)	40,565	(40,565)

합계	1,050,877	(1,050,877)	1,583,824	(1,583,824)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리당사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율의 변동으로 인한 불확실성과 순금융원가의 최소화를 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 금융수익과 금융원가의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

금융수익 증가(감소)	122,657	(122,657)	136,624	(136,624)

금융원가 감소(증가)	(55,000)	55,000	(55,000)	55,000

(4) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

당사는 부채비율을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당반기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

부채	37,577,187	24,547,161

자본	27,860,482	48,742,838

부채 비율	134.88%	50.36%

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 각 금융기관과 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입과목	약정한도	실행금액

새마을금고	단기차입금	5,500,000	5,500,000

(2) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증처	내 역	제공처	보증금액

서울보증보험	이행하자보증 등	대한민국정부조달청 외 6곳	31,361

(3) 당반기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

34. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

제 16(당)기 반기	제 15(전) 기

당사에 유의한 영향력을 행사하는 기업	스칸디 신기술조합 제278호	스칸디 신기술조합 제278호

종속기업	Neofect USA Inc., Neofect Germany GmbH,(주)롱라이프그린케어, (주)웨버인스트루먼트,나이츠브릿지(주), 네오판교제일차(주),Madison Therapy Solutions LLC(*1),Community Rehab Care, Inc.(*1),(주)마이엘솔루션(*2),(주)이스트게이트인베스트먼트(*3), (주)천지에이젠시	Neofect USA Inc., Neofect Germany GmbH,(주)롱라이프그린케어, (주)웨버인스트루먼트,나이츠브릿지(주), 네오판교제일차(주),Madison Therapy Solutions LLC(*1),Community Rehab Care, Inc.(*1),(주)마이엘솔루션(*2),(주)이스트게이트인베스트먼트(*3), (주)천지에이젠시

기타	인디고 신기술조합 제38호	인디고 신기술조합 제38호

(*1) Neofect USA Inc.의 종속기업입니다.
(*2) (주)웨버인스트루먼트의 종속기업입니다.
(*3) 나이츠브릿지(주)의 종속기업입니다.

전기 중 프렌다 신기술조합 제 271호, 하이브 신기술조합 제270호, 로아르 신기술조합 제275호는 조합이 해산되어 당사의 특수관계자 범위에서 제외되었으며, (주)레드트리케어는 전기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다. 또한, 당사는 전기 중 (주)천지에이젠시의 주식 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.한편, 주석 5 및 주석 6에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 전기 중 (주)와이브레인의 전환상환우선주의 보통주 전환, 유상증자 및 당사의 주식매도에 따라 보통주지분율이 8.83%로 하락하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	제 16(당)기 반기	제 15(전)기 반기

매출	매입 등	금융비용	매출	매입 등	금융비용

종속기업	Neofect USA Inc.	135,502	368,644	-	103,800	11,473	-

Neofect Germany GmbH	167,704	-	-	297,084	-	-

(주)마이엘솔루션	-	-	-	14,458	-	-

네오판교제일차(주)	-	-	174,871	-	-	188,787

(주)천지에이젠시	-	13,018	-	-	-	-

기타	하이브 신기술조합 제270호(*1)	-	-	-	-	-	559,777

로아르 신기술조합 제275호(*1)	-	-	-	-	-	300,720

인디고 신기술조합 제 38호	-	-	554,504	-	-	549,303

합계	303,206	381,662	729,375	415,342	11,473	1,598,587

(*1) 특수관계자 제외 전까지의 주요 거래 내역입니다

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권(*1)	기타채권(*1)	대여금(*1)	매입채무 등	차입금	전환사채

종속기업	Neofect USA Inc.	7,666,232	3,835,096	2,509,340	-	-	-

Neofect Germany GmbH	1,961,239	-	-	-	-	-

(주)롱라이프그린케어	-	40,832	5,900,000	-	-	-

(주)마이엘솔루션	87,120	-	-	-	-	-

네오판교제일차(주)	-	-	-	6,297	5,500,000	-

기타	인디고 신기술조합 제 38호	-	-	-	94,299	-	5,000,000

합계	9,714,591	3,875,928	8,409,340	100,596	5,500,000	5,000,000

(*1) 당사는 당반기말 현재 Neofect USA Inc.와, Neofect Germany GmbH, (주)롱라이프그린케어 및 (주)마이엘솔루션의 채권에 대하여 13,118,822천원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권(*1)	기타채권(*1)	대여금(*1)	기타자산	기타채무	차입금	전환사채(*2)

종속기업	Neofect USA Inc.	8,167,994	4,141,643	2,719,500	352,138	-	-	-

Neofect Germany GmbH	2,144,087	-	-	-	-	-	-

(주)롱라이프그린케어	-	40,832	5,900,000	-	-	-	-

(주)마이엘솔루션	87,120	-	-	-	-	-	-

네오판교제일차(주)	-	-	-	-	7,872	5,500,000	-

기타	인디고 신기술조합 제38호	-	-	-	-	53,640	-	6,000,000

합계	10,399,201	4,182,475	8,619,500	352,138	61,512	5,500,000	6,000,000

(*1) 당사는 전기말 현재 Neofect USA Inc., Neofect Germany GmbH, (주)롱라이프그린케어 및 (주)마이엘솔루션 채권에 대하여 8,752,768천원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.
(*2) 2023년 중 발행된 전환사채의 발행금액을 표시하고 있으며, 당사의 재무상태표에 유동성전환사채와 유동성파생상품금융부채로 인식되었습니다.(주석16 참조)

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여	자금회수

종속기업	Neofect USA Inc.	146,691	147,000

② 전반기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여	자금회수

종속기업	Neofect USA Inc.	572,256	683,382

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보ㆍ보증제공자	내역	제공처	보증금액

대표이사	개인보증	중소기업은행	96,000

(6) 당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전)기 반기

3개월	6개월	3개월	6개월

종업원급여	99,135	186,605	115,682	257,324

퇴직급여	16,383	21,968	6,175	18,841

주식보상비용	-	-	63	881

외주용역비	15,000	30,000	12,000	27,090

합계	130,518	238,573	133,920	304,136

35. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전)기 반기

당기순이익(손실)	(24,528,053)	1,233,896

조정:

이자비용	1,930,605	1,797,868

이자수익	(153,330)	(142,049)

파생상품평가손실(이익)	14,343,773	(3,620,401)

유형자산처분이익	(328)	-

유형자산처분손실	2,354	-

종속기업투자주식손상차손	872,000	-

감가상각비	216,771	276,060

무형자산상각비	22,474	16,487

리스조정이익	-	(95)

퇴직급여	164,828	111,367

주식보상비용	-	13,220

재고자산평가손실(환입)	(55,850)	228,044

대손상각비(환입)	(357,249)	113,630

기타의대손상각비	4,989,836	55,360

장기종업원급여	(874)	-

외화환산손실	1,159,662	852

외화환산이익	(2,840)	(964,092)

잡손실	16,762	-

잡이익	(8,229)	-

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(486,652)	(352,015)

미수금의 감소(증가)	(88,060)	446,165

선급금의 감소(증가)	432,838	(147,849)

선급비용의 감소(증가)	3,761	117

재고자산의 감소(증가)	(222,523)	107,881

매입채무의 증가(감소)	25,880	29,797

미지급금의 증가(감소)	108	73,739

미지급비용의 증가(감소)	(7,561)	(31,842)

예수금의 증가(감소)	(18,105)	6,885

선수금의 증가(감소)	23,501	(16,597)

선수수익의 증가(감소)	142,236	52,773

퇴직금의 지급	(22,398)	(67,933)

영업에서 창출된 현금	(1,604,663)	(778,732)

(2) 당반기와 전반기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 반기	제 15(전)기 반기

사용권자산의 변동	40,214	36,070

리스부채의 변동	40,214	39,810

퇴직급여 미지급금의 증가(감소)	103,128	(4,662)

전환사채의 보통주 전환	3,663,154	323,213

전환사채의 보통주전환시 단주대금 상환 미지급금의 증가	8	-

종속기업투자주식 취득 미지급금의 증가	-	19,052

유형자산 취득 미지급금의 증가	-	1,400

주식발행비용에 대한 미지급금의 증가	8,980	-

미수금과 대여금의 계정대체	-	438,396

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	전환사채(*1)	리스부채

기초금액	5,500,000	11,426,776	247,390

현금흐름:

차입과 상환(*2)	-	-	(42,641)

이자의 지급	-	-	(4,388)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	1,585,339	4,388

전환사채 보통주 전환	-	(1,611,117)	-

신규계약 등	-	-	40,214

기말금액	5,500,000	11,400,998	244,963

(*1) 주계약의 변동금액만 표시하고 있습니다.
(*2) 당사는 당반기 중 제4회차 전환사채 매각계약(액면금액 5,000,000천원)을 체결하였으며, 이에 따른 선수금 500,000천원은 상기의 현금흐름에 제외되어 있습니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채(*1)	리스부채

기초금액	5,500,000	4,000,000	7,860,494	101,272

현금흐름:

차입과 상환	-	-	-	(29,107)

이자의 지급	-	-	-	(2,315)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	1,301,286	2,315

전환사채 보통주 전환	-	-	(251,733)	-

신규계약 등	-	-	-	39,336

기말금액	5,500,000	4,000,000	8,910,047	111,501

(*1) 주계약의 변동금액만 표시하고 있습니다.

36. 보고기간후사건

(1) 유상증자- 2025년 8월 18일에 보통주 7,500,000주, 납입총액 6,000백만원의 유상증자가 실행될 예정입니다.- 2025년 9월 18일에 보통주 7,500,000주, 납입총액 6,000백만원의 유상증자가 실행될 예정입니다.(2) 당사는 2025년 7월 21일에 제4회차 전환사채 5,000,000천원을 재매각하는 계약을 체결하였습니다. 당반기말 현재 계약금으로 500,000천원을 수령하였으며, 중도금 및 잔금은 각각 2025년 7월 21일, 20265년 8월 25일에 수령할 예정입니다.(3) 당사는 2025년 7월 29일에 유동성 확보 및 경영 효율성 제고를 위하여 종속회사 나이츠브릿지(주)(지분율 100%)의 주식 23,000,000주를 12,300,000천원에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 2025년 7월 29일에 계약금 1,230,000천원, 2025년 8월 31일에 잔금 11,070,000천원을 수령하여 매각할 예정입니다.(4) 당사는 2025년 8월 8일에 유동성 확보 및 경영 효율성 제고를 위하여 종속회사 (주)천지에이젠시의 주식 30,000주(지분율 100%)를 2,300,000천원에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 2025년 8월 8일 계약금 230,000천원, 2025년 8월 29일에 잔금을 수령하여 매각할 예정입니다.(5) 당사는 2025년 7월 18일에 종속회사 (주)천지에이젠시로부터 배당금 1,500,000천원을 수령하였습니다.(6) 2025년 6월 27일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약이 체결됨에 따라, 잔금 지급일인 2025년 8월 12일에 최대주주가 변경될 예정입니다.