다이나믹솔루션 사업보고서 (2021.12)
6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약 등 당사가 본 정기보고서 작성기준일 최근 3년간 체결된 경영상의 주요계약은 아래와 같습니다.

계약체결일	계약내용

2019.04.25	한국과학기술원 보유 특허(제10-2017-0091096호)에 대한 통상실시권 설정계약(통상실시권자 : (주)네오펙트)

2019.07.10	(주)롱라이프그린케어 기명식 보통주식 주식양수도계약(양도자 : (주)네오플라이, (주)한국야쿠르트 / 양수자 : (주)네오펙트)

2020.12.15	(주)웨버인스트루먼트 기명식 보통주식 주식및경영권양수도계약 (양도자 : 모성희 / 양수자 : (주)네오펙트)

나. 연 구개발활동 (1) 연구개발 조직 당사는 창업초기부터 산/학/병원의 연계를 통한 연구역량을 축적하기 위해 적극적으로 국가연구개발 과제를 수행하여 왔으며, 현재는 기업부설연구소를 기반으로 다양한 로봇재활군 선행연구개발 및 사업화를 통한 제품 라인업 확대 및 사업포트폴리오 강화를 목적으로 R 및 임상연구과제 등 다양한 국가지원사업을 수행하고 있습니다. 특히 2010년 당사의 주력제품인 스마트 글러브의 초기 아이디어라고 할 수 있는 시제품을 국가연구과제(과제명: 뇌졸중 환자의 손 기능 재활을 위한 스마트폰 인터페이스 지능형 능동보조 장갑)로 개발하였으며, 2차, 3차 주력모델인 스마트 키즈, 스마트 보드 제품 역시 국가연구개발과제 결과물을 통해 출시를 할 수 있었습니다. 뿐만 아니라 2015년 수행한 과제(과제명: 추천 알고리즘을 이용한 원격 재활 디지털 콘텐츠 서비스 개발)를 통해 인공지능 기술을 활용한 새로운 모델를 개발하여 미국에서 새로운 비즈니스 형태의 서비스를 시작할 수 있었습니다. 2021년 다수의 국가연구과제를 통해 재활 범위를 확장하는 신제품 연구를 수행하였습니다. 또한 실버 플랫폼인 스마트 테이블, 스마트 코치 등을 개발하여 디지털 실버 케어 플랫폼을 구축하고 있습니다. 기업부설연구소는 인공지능 기반의 딥러닝 연구를 통해 환자, 어르신들에게 효율적인 서비스를 제공하기 위해 기술 고도화를 진행중이며, 원가 절감 및 성능 고도화를 위한 딥러닝 경량화 및 튜닝 기술력 확보에 집중하고 있습니다. 당사는 국가연구개발 과제를 보다 적극적으로 활용하여 사업화에 직접적으로 관여할 수 있는 성과물을 만들기 위해 R 방향성을 집중하고 있습니다. (2) 연구개발인력현황 본 정기보고서 작성기준일 현재 당사는 박사급 2명, 석사급 4명 등 총 8명의 기업부설연구소 등록 연구원을 보유하고 있습니다.

학력 박사 석사 학사 기타 인원수 2 4 2 - 직급 임원 매니저(부장,차장,과장) 프로(대리,사원) 인원수 1 4 3 주1) 당사의 CTO인 최용근 기타비상무이사를 포함한 인원수입니다.주2) 기업부설연구소 연구원으로 등록된 인원을 기준으로 작성하였으며, 연구소 전체 인원수는 및 직원 등에 관한 사항>을 참고하시기 바랍니다. 다. 연구개발비용 (단위 : 천원) 구 분 2021년 (제12기) 2020년 (제11기) 2019년 (제10기) 자산처리 원재료비 - - - 인건비 149,401 282,714 554,957 감가상각비 4,091 12,855 - 위탁용역비 - - - 소계 153,492 295,569 554,957 비용처리 제조원가 38,787 - - 판관비 2,551,907 1,653,973 1,711,337 연구개발비 총 합계 2,744,186 1,949,542 2,266,294 정부보조금 1,267,857 376,877 471,219 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 11.8% 10.5% 18.4% 주) 연결기준으로 작성하였습니다. 라. 연구개발실적 최근 3사업연도의 정부출연 개발과제 수행실적입니다. 번호 사업명(시행부처) 과제명 총 수행기간 비고 1 의료기기임상시험지원사업(전북대병원) 전북대학교병원 의료기기중개임상시험지원사업 2017.04.10~2019.04.09 주관기관 2 혁신형기술개발사업글로벌스타벤처육성사업(중기청) 기능장애를 동반한 암화자 및 쇠약환자의 기능회복을 위한 IoT스마트 침상재활운동 재활훈련기기 및 재활훈련 플랫폼 개발 2017.06.20~2019.06.19 주관기관 3 세이프 웰빙을 위한 IoT기반스마트웨어러블 SW기술개발(과기정통부) IoT 기반 재활기기의 개발 및그에 적용가능한 게임기반재활훈련서비스의 개발 2019.01.01~2019.12.31 참여기관 4 ICT융합서비스 경쟁력강화 (정보통신기획평가원) 딥러닝 영상인식 기반의 5G 융복합 실버케어 시스템 및 서비스 개발 2020.04.01~2021.12.31 주관기관 5 디자인산업기술개발-디자인혁신역량강화 (산업통상자원부) 다감각 스트레스 질환 진단/치료 시스템 디자인 개발 및 멘탈 케어 클리닉서비스 신시장 창출 2020.04.01~2021.12.31 주관기관 6 범부처전주기의료기기연구개발사업 (범부처전주의료기기연구개발사업단) 하지 마비 장애인을 위한 소프트 로봇 기반 스마트 모니터링 및 기능회복 시스템 개발 2020.09.01~2022.12.31 주관기관 7 디자인산업기술개발-디자인혁신역량강화 (산업통상자원부) 시니어 사용자 가치 도출과 UXUI 실증연구 기반의 지능형 돌봄 디스플레이 가전 개발을 통한 글로벌 신시장 창출 2021.04.01~2022.12.31 참여기관 8 로봇산업핵심기술개발사업 (한국산업기술평가관리원) 환자중증도별 개별화가 가능한 착용형 경량 상지재활 로봇 시스템 및 환자중심 비대면 자가재활 플랫폼 개발 2021.04.01~2023.12.31 주관기관 9 바이오산업기술개발-디지털헬스케어 (한국산업기술평가관리원) 에이징 인 홈을 위한 다중 센서 기반 모듈형 정량적 노쇠 평가 및 케어 서비스 2021.04.01~2024.12.31 주관기관 10 국제공동기술개발사업 (한국산업기술진흥원) 뇌-컴퓨터 인터페이스/소프트 로봇 기술 융합 뇌졸중 홈 및 보조 시스템 2021.08.01~2024.07.31 참여기관 11 규제 샌드박스 제도운영 사업(대한상공회의소) 홈(home) 재활 훈련기기 및 서비스 2021.11.01~2022.10.31 주관기관 7. 기타 참고사항 1. 사업의 내용 및 현황 가. 산업의 특성 (1) 산업의 특성1) 재활의료기기 및 재활컨텐츠뇌졸중 등의 신경계 및 근골격계 질환 환자에 대한 의료서비스는 의료기관을 중심으로 이루어지고 있습니다. 현재 재활훈련의 주를 이루고 있는 아날로그 재활기기를 이용한 재활훈련은 치료사가 없이 환자가 훈련을 할 수 없어 치료비에 대한 부담을 느끼며, 거동이 불편한 환자가 매번 병원을 방문하여 훈련을 하는 것에 대한 부담으로 인하여 재활을 포기하는 경우가 많습니다. 이러한 기존방식의 문제점을 해결하기 위하여 디지털 방식의 재활의료기기가 시장에 보급되고 있지만 규제 등으로 인하여 시장의 성장속도에 비해 재활의료기기의 보급속도가 따라가지 못하는 실정입니다. 디지털 재활기기가 전통적 치료대비 반복성과 개인 맞춤화된 훈련이 가능하다는 데에서 확실한 효과가 있음에도 아직 상당한 규모의 비용과 공간을 필요로 하기 때문에 주요 대형 병원을 제외한 소형 병원에서는 보급률이 높지 않아 환자들의 접근이 용이하지 않기 때문입니다. Wintergreen Research 2014년 보고서에 따르면 대형 병원의 디지털 재활기기 보급률이 2014년 기준 24.4%인데 비해, 소형 병원은 1.1%로 미미한 수준이며, 향후 대형병원의 보급속도에 비해 소형 병원의 보급속도가 빠르지 않을 것으로 보고 있습니다. 다만 최근 디지털 재활기기에 대한 인식개선 및 세계 각국정부의 의료규제 해소 등의 행보 등을 볼 때 향후 디지털 재활의료기기 시장이 활성화될 것으로 보입니다. 한국보건산업진흥원은 디지털 헬스케어 시장의 규모가 매해 30%씩 성장해 2019년 1063억달러(약118조원)에서 2026년 6394억달러(약711조원)까지 커질 것으로 전망했습니다. 이렇듯 디지털 재활기기 및 컨텐츠 시장은 수요가 공급을 초과하는 성장시장으로 분석됩니다. (2) 회사의 현황 1) 재활의료기기 및 재활컨텐츠 ① 영업개황당사는 인공지능(AI) 및 사물인터넷(IoT)기술을 기반으로 뇌졸중 등의 신경계 및 근골격계 질환을 가진 환자들의 재활훈련을 위한 재활의료기기 및 재활컨텐츠를 연구개발하고 제작, 생산, 판매를 주요사업 하고 있습니다. 당사는 현재 단일사업부문으로 구성되어 있으며, 주요제품으로는 상지재활 의료기기인 '스마트 글러브'가 있습니다. ② 시장점유율 의료기기 시장은 그 특성상, 시장을 선점하는 업체들이 시장 내에서 막강한 진입장벽을 가지게 됩니다. 디지털 재활 시장은 의료기기 시장으로서는 초기 시장으로서 많은 업체들이 시장의 기회를 잡기 위하여 새롭게 진입하고 있습니다. 현재 시장의 주요 선진 업체들은 유럽, 미국, 이스라엘 업체 등이지만 소수의 업체가 시장을 주도하고 있기 보다는 지역별, 영역별로 시장을 쪼개서 각 기업들이 활동하고 있습니다. 이러한 시장의 상황으로 인해 정확한 통계가 없어 시장점유율을 추산하기가 어렵습니다. 또한, 시장의 특성 상 의료기의 인증, 임상 결과, 보험체계 편입 여부 등이 시장 진입 속도에 미치기 때문에 전세계 모든 지역에서 두각을 보이는 업체가 빠른 시일 안에 나오기 어려운 환경입니다. 하지만 재활 수요에 긍정적인 전망은 전세계적인 현상이기 때문에 많은 신규 시장 진입자의 등장이 예상됩니다. ③ 시장의 특성 뇌졸중 등의 신경계 및 근골결계 질환은 노령인구의 증가 및 식생활의 서구화 등이 주요한 원인이 되는 일명 '선진국 질환'에 해당합니다. 또한 뇌졸중 등의 질환은 초기상황에서의 응급대응 여부가 환자의 생존에 큰 영향을 미칩니다. 이에 각 국가의 경제발전 정도에 따른 국민 생활수준의 향상 정도와 응급시스템이 잘 갖춰진 국가인 미국, 유럽, 일본 등의 선진국 위주로 시장이 형성되어 있습니다. 나. 성 장성 (1) 시장의 규모 GRAND VIEW RESEARCH에서 발간한 신경재활기기의 시장 전망 보고서를 보면 2024년에는 33억 9,816만 달러의 규모에 도달 할 것으로 예상되고 있습니다. 4.jpg 분석> 2.jpg 시장> ( 2) 시 장 전망 최근 몇 년간IT기술의 발전으로 컴퓨터 보조 및 전자로봇장치로 인하여 재활치료가 개선된 점, 그리고 최근 신경계통질환이 증가하고 있으며 노인인구의 증가로 인하여 신경재활기기 시장의 긍정적인 성장이 전망되고 있습니다. 5.jpg 6.jpg 환자수 추이> 1-3_1.jpg 환자수 추이> 7_1.jpg 진료비 추이> 재활기기 시장 규모를 지역별로 나누어 보면, 2021년 미국 2.05억 달러, 유럽/중동/아프리카 1.85억 달러, 아시아 2.08억 달러 규모로 성장할 것으로 전망됩니다. 연평균 성장률은 각각 미국 18.0%, 유럽/중동/아프리카 19.7%, 아시아 33.8%를 기록할 전망이며, 당사는 현재 미국 내 현지법인(자회사)과 유럽 독일 내 현지법인(자회사)을 통해 각 시장에 진출하여 있습니다. 지역별 재활기기 시장 전망.jpg 시장 전망> (자료: Technavio.com) 다. 경기변동의 특성 (1) 클리닉 사 업뇌졸중은 노령인구의 증가 및 식생활의 서구화 등이 주요한 원인이 되는 일명 '선진국 질환'에 해당합니다. 이에 각 국가의 경제발전 정도 및 국민생활 수준의 향상에 따라 시장의 규모가 커지며 경기변동 및 계절에 의한 변동은 미미합니다. 다만 주요 구매처인 병,의원이 관련 예산의 집행을 연초가 아닌 연말에 집중하여 진행하는 경향이 있어 매출자체는 하반기, 특히 4분기에 많이 발생하는 편입니다. (2) 홈 케어 사 업 홈케업 사업 또한 클리닉 사업과 동일하게 각 국가의 경제발전의 정도 및 국민의 생활수준 향상에 따라 시장의 규모가 커지며 경기변동 및 계절에 의한 변동은 미미합니다. 단, 홈 재활의 특성상 소비심리가 높은 연말에 수요가 증가하고, 재활과 운동을 계획하는 연초에도 수요가 다소 증가합니다. 라. 국내외 시장여건 (1) 재활의료기기 및 재활컨텐츠 1) 국내 고령화 인구 증가와 그에 따른 질병 및 장애로 인한 재활환자가 증가하고 있지만, 실제로 재활치료를 받는 환자의 비율은 오히려 감소하고 있습니다. 국립재활원의 보고서에 의하면 뇌졸중 발생 후 입원진료 환자수가 발생 당시에 비해 2년차에 91.72% 감소하여 약 8%의 소수환자만이 뇌졸중으로 입원진료를 받고 있다고 보고 했습니다. 이는 뇌졸중 질환의 특성상 요양기간이 상대적으로 길고 합병증 등의 2차 질환의 위험이 있어 의료비 부담이 높기 때문입니다. 이러한 환자의 부담을 줄이고, 기술력 있는 의료기기업체를 육성하기 위하여 2019년7월, 정부는 규제혁신1호 현장방문으로'의료기기'를 선택하는 등 규제개혁의 강한 의지를 표명하였으며, 2020년 규제 샌드박스를 통한 원격의료 시도 등을 통해 이를 실현해가고 있습니다. 2) 해 외 디지털 재활 시장은 의료기기 시장으로서는 초기 시장으로서 많은 업체들이 시장의 기회를 잡기 위해서 새롭게 진입을 하고 있습니다. 주요 선진 업체들은 유럽, 미국, 이스라엘 업체 등입니다. 현재 소수의 업체가 시장을 주도하고 있기 보다는 지역별, 영역별로 시장을 쪼개서 각 기업들이 활동하고 있습니다.시장의 특성상 의료기의 인증, 임상 결과, 그리고 보험 체계 편입 가능여부가 시장 진입 속도에 영향을 미치기 때문에 전세계 모든 지역에서 두각을 보이는 업체가 빠른 시일안에 나오기 어려운 환경입니다. 하지만 재활 수요에 대한 긍정적 전망은 전세계적인 현상이기 때문에 많은 신규 시장 진입자의 출현이 앞으로도 예상됩니다. 향후 5년안에 기술과 브랜드의 차별화를 통해서 시장을 선점하고 리딩하는 업체가 나올 것으로 예상되며, 의료시장의 특성상 시장을 선점하는 업체들은 시장내에서 막강한 진입장벽을 가지게 될 것으로 예상됩니다. 마. 산업내 주요 경쟁력 및 회사의 강점과 단점 ( 1) 하드웨어와 스프트웨어, 콘텐츠의 융합당사의 제품은 하드웨어 디바이스와 소프트웨어 플랫폼, 그리고 치료적 컨셉을 담고 있는 콘텐츠가 융합하여 재활 환자의 회복을 돕는 토탈 패키지 형태의 솔루션으로 구성되어 있습니다. 이는 2020년대 글로벌 트렌드인 제품과 서비스의 융합, 하드웨어와 소프트웨어의 최적화에 일치하는 당사만의 핵심역량입니다. 당사는 고객관점에서 재활의료를 제공하기 위한 제품/서비스/데이터 부분에 높은 수준의 기술을 보유하고 있습니다. 8.jpg (2) 기존기술과의 경쟁우위요소 당사의 스마트 재활 서비스는 기술과 서비스 모델의 관점에서 다양한 진입장벽을 구축하고 있습니다. 첫째, 당사의 홈 재활 서비스는 인공지능 알고리즘의 학습에 필요한 데이터를 홈 B2C 재활 서비스를 통해 직접 얻고 있습니다. 대부분의 의료관련 인공지능 기업의 경우 학습에 필요한 데이터를 병원이나 의료기관을 통해 수집하거나 공공기관의 데이터를 활용해야 하는 등의 여러 제한 사항으로 인해 원하는 수준의 데이터를 얻는 것이 쉽지 않습니다. 실제로 IBM 왓슨이나 구글같은 AI 전문회사들은 이러한 의료데이터를 구 하기 위해 많은 노력을 기울이고 있습니다. 반면 당사는 데이터를 자체적인 홈 재활 서비스를 통해서 수집할 수 있으며, 이는 전세계에서 네오펙트만이 가진 데이터입니다. 둘째, 당사의 인공지능 기술은 기존 인공지능 기술에 의료 데이터를 단순히 적용하는 것이 아니라 당사 재활 솔루션만의 뇌신경 재활 및 운동학습 이론 기반 계산 모델을 바탕으로 인공지능 기술을 융합하는 형태의 기술이라는 점입니다. 따라서 뇌신경 재활과 운동학습 이론 등의 재활이론에 대한 이해를 바탕으로 홈 재활 서비스에 최적화된 모델을 도출하고, 이를 B2C 서비스를 통해 생성된 데이터 및 인공지능 기술과 융합하여 학습 및 개선시키는 과정이 필요하기 때문에 타사의 인공지능 기술이 우수하다고 하여도 이러한 재활 의학적 결합이 없이는 당사의 기술을 따라할 수 없습니다. 네오펙트는 이러한 알고리즘에 재활의학 기술기반의 해석을 접목시킬 수 있는 다수의 전문 인력들을 확보하고 있어 최적의 재활 알고리즘을 지속적으로 발전시켜 나갈 수 있습니다. 셋째, 당사의 홈 재활 서비스는 고유의 재활 평가모델을 가지고 있습니다. 홈 재활 서비스에서는 다양한 IoT재활기기의 센서들이 수많은 양의 훈련데이터를 생성합니다. 이렇게 생성된 데이터가 의사나 치료사에게 의미 있는 자료가 되기 위해서는 이를 의료분야에서 활용되는 표준적인 기준으로 변환이 될 수 있어야 하며, 당사의 평가모델은 이것이 가능합니다. 또한 본 서비스의 평가모델은 인공지능 기반 최적재활 알고리즘을 일반화된 재활훈련 모델로 바꿀 수 있는 기반이 됩니다. 현재 당사의 공유 재활 평가 모델과 일반적인 재활 훈련 모델과의 연계를 위한 임상 연구가 진행되고 있으며 이러한 연구를 통해서 당사의 재활 평가 모델이 학계에서 인정될 수 있는 평가 모델로 발전시켜 나갈 수 있을 것으로 기대합니다. 넷째, 스마트 재활 서비스는 IoT 재활 디바이스 및 로봇과의 연동에 최적화된 설계를가지고 있습니다. 당사의 재활 디바이스들은 센서 데이터를 실시간으로 처리하며 본 서비스는 이 데이터를 평가모델을 통해 변환할 수 있게 설계되었습니다. 이러한 설계는 IoT 재활 디바이스 및 로봇에 대한 경험이 없는 SW 혹은 인공지능 기술만을 가진 회사가 접근하기 힘든 분야이며 기존의 재활기기업체들에게는 더욱 어려운 분야입니다. 바. 신규 사업 ( 1) 세계 원격의 료시장의 현황 세계 뇌졸중 등의 신경계 및 근골격계 질환 관련 시장의 주요 시장 중 하나인 미국은 물리적인 거리상 제약으로 인하여 치료사가 환자를 방문하여 훈련을 실시하는 방문재활서비스가 발전해 있습니다. 방문재활서비스는 병원에서 진행하는 재활서비스에 비해 치료비가 상당히 고가이므로 민간보험 중심의 미국 건강보험 체계에서의 환자들은 비용부담으로 인하여 재활을 포기하는 경우가 많습니다. 이러한 시장의 특성으로 인하여 원격진료에 대한 요구가 높아져 Teladoc, Doctor on demand 등의 업체가 영위하는 원격의료서비스 시장이 빠르게 성장하고 있습니다. 미국의 경우 Telemedicine 관련 지원 법안이 통과되어(Affordable Care Act 통과(2010)) 원격의료에 대한 공보험 적용이 가능하게 되었으며, 많은 주에서 민간보험도 원격의료에 대한 적용이 가능하게 하는 법(Telehealth Parity Law(원격의료동등법), 2018년 현재 약 30여개 주에서 적용 중)을 제정하였습니다. 또한 2020년 COVID-19 팬데믹으로 인해 긴급행정명령에 의해 대부분의 의료서비스의 원격수행이 가능해졌으며, 2022년에는 일련의 결과조사 이후 원격의료의 범위를 확정짓고 정식수가를 인정할 것으로 예상됩니다. 일본은 2015년부터 원격의료를 전면시행(그 이전은 격오지 주민 및 만성질환자의 경우에 한정하여 허용)하였고, 프랑스는 공중위생법 개정으로 원격진료를 법적으로 허용하였습니다. 또한, 국내에서도 2020년대 들어 원격진료에 대한 논의가 심도 있게 진행되었으며, 규제샌드박스를 통해 원격재활의 문이 열렸습니다. 이와 함께, 미국, 유럽 등 선진국에서는 디지털 치료제 (Digital Therapeutics)에 대한 정책적, 경제적 지원이 가속화되고 있습니다. 디지털 치료제란 디지털 기술에 기반한 소프트웨어 또는 하드웨어를 통해 의료적 효과를 주는 솔루션을 말합니다. 디지털 기술이 발전함에 따라 기존의 전통 의료에서 해결하지 못하는 다양한 의료 서비스가 가능 해졌습니다. 이러한 서비스와 기업을 범정부적 차원에서 지원하고 있습니다. (2) 신규사업의 내용 1) 신규사업의 개요2018년 1월부터 미국에서는 원격진료서비스(이하RPM)가 미국 보건복지부 산하기구인 메디케어 및 메디케이드 서비스 센터(이하CMS)를 통한 보험적용이 가능하도록 시행되었습니다. 이는 환자 및 보호자가 저장한 데이터를 의사, 치료사 등의 전문의료진에게 전송할 수 있고, 이를 바탕으로 원격으로 상담을 받을 수 있게 됩니다. 특히 미국 CMS는 병원 및 의료기관이 원격진료 서비스를 환자에게 제공하면 일정금액을 보조해주는 CPT보험코드를 적용하여 환자들에게 합리적인 가격에 원격진료서비스의 이용이 가능합니다. 이에 당사는 스마트 재활 플랫폼을 기반으로 하는 치료사 원격재활 코칭서비스에 보험코드 적용을 위하여 2019년 미국 공보험인 메디케이트에 관련 당사 제품을 등록함으로써 법적 준비를 마쳤습니다. 또한 2019년 12월 미국 메사추세츠 주에 있는 의료법인 '커뮤니티 리햅 케어(Community Rehab Care)'를 인수하여 원격의료 서비스를 시작하였습니다. 또한, 고객들의 접근성을 높이고 제품 판매를 가속화하기 위한 개인별 케어 모바일 앱 서비스를 준비하고 있습니다. 환자를 밀착관리하고 소프트웨어와 하드웨어의 연계를 통해 보다 고객중심적인 서비스가 가능할 것입니다. 이는 향후 원격의료서비스와 제품을 결합한 패키지 형태의 서비스를 제공, 미국 시장 확대 및 매출성장에 기여할 것이라고 판단하고 있습니다. 2) 미국 원격의료시장의 현황 현재 미국의 의료시장에서는 구조적으로 해결이 어려운 수요-공급문제를 IT기술혁신을 통하여 해결하려고 노력하고 있습니다. 가장 기술적용이 쉬운 분야로 앞서 언급한 원격진료가 있습니다. 텔라닥, 닥터온디맨드와 같은 회사들은 단순히 face-to-face로 의료서비스를 제공하도록 플랫폼을 제공하고, 이를 통해 의료서비스 공급을 크게 확대하였습니다. 2020년부터 COVID-19로 인해 원격의료 수요가 폭발적으로 증가함에 따라 이러한 기업들이 높은 성장율을 보이고 있습니다. 2021년 에는 과거 아날로그 의료서비스의 수 배에 달하는 의료서비스를 원격의료를 통해 제공하고 있습니다. 원격의료의 경험이 축적되면서 이러한 흐름은 가볍고 일상적인 의료서비스를 제공하는 시장으로 확대되고 있습니다. 특히 고령의 고객에게 저가의 꾸준한 서비스를 하는 기본 서비스도 이러한 기술을 이용해 해결하는 움직임이 있습니다. 최근의 원격의료 부양 정책은 IT기술을 통한 서비스를 지원합니다. 주로 환자의 지속적인 Data를 꾸준히 입수하여 모니터링하고, 의료적 조언을 주고, 이상이 발견되면 알람을 주어 꾸준히 건강을 관리하도록 하는 서비스에 대해 보험을 적용해 줍니다. 또한 원격의료처럼 의사가 직접 face-to-face로 서비스를 하는 것이 아닌, 치료사 또는 기타의료인력이 이러한 서비스를 할 수 있습니다. 앞으로도 중앙정부의 많은 지원이 있을 것이며, 많은 보험사나 지방정부들이 참여할 것입니다. 이미 이에 많은 IoT기술, 통신기술, 센서기술, AI기술 등의 선진기술을 앞세운 회사들이 뛰어들고 있습니다. 알고리즘을 이용하여 자동화를 하고 서비스의 비용을 낮추고 공급을 확대하는 서비스가 생겨나고 있습니다. 3) 향후 사업추진계획 정책적/기술적 트렌드와 더불어 미국 일반 국민들에게도 최근 10년간 온라인서비스와 기기에 대한 경험/학습이 일어나면서 시장이 무르익게 되었습니다. 그리고 과거 물리치료사, 작업치료사 등에게 병원치료, 방문치료를 통해 받던 오프라인 재활 서비스를 온라인으로 해결하는 트렌드가 태동하고 있습니다. 당사는 당사의 하드웨어 기반의 서비스 플랫폼이 본 시장과 가장 적합하며, 본 성장 트렌드의 중심에서 핵심역량을 발휘하여 서비스를 확대할 수 있다고 예측하고 있습니다. 당사는 당사의 하드웨어 기반의 서비스 플랫폼이 본 시장과 가장 적합하며, 본 성장 트렌드의 중심에서 핵심역량을 발휘하여 서비스를 확대할 수 있다고 예측하고 있습니다. 미국 의료 시장 중 뇌졸중 재활에서는 제품이 아닌 서비스가 대부분을 차지합니다. 우리는 서비스 시장에 뛰어들었으며, 그 중 원격의료와 비대면 헬스케어 서비스를 정조준하고 있습니다. 그러기 위해서 Senior 고객 중심 의료서비스의 '품질'을 높이는 것이 단기적 우선 목표입니다. 이후 당사의 핵심역량인 하드웨어와 소프트웨어의 연계를 통해서 경쟁적 차별화를 이룰 것입니다. 재활치료의 특성상 고객이 만지고 사용하는 물리적 운동이 필요하며 따라서 하드웨어를 꼭 필요로 합니다. 치료사와 원격 통화로 상담하는 제한적 치료사 서비스가 아닌, 고객이 만지고 경험하는 실질적 재활 훈련을 온라인상에 구현할 것입니다. 하드웨어와 소프트웨어 역량을 동시에 갖추고 있고 이것을 재활의료에 적용하는 노하우를 가진 우리 만이 할 수 있는 영역입니다. 우리는 이러한 핵심역량을 토대로 원격의료 시장의 선도 기업으로 성장할 것입니다. 3-1) 클리닉 원격의료 앞서 언급한바와 같이 당사는 메사추세츠 주에 위치한 Community Rehab Care라는 재활 클리닉을 인수하였습니다. 본 클리닉을 통해 원격재활을 본격적으로 진행하고 있습니다. 본 클리닉에서는 당사의 제품을 활발하게 사용하여 치료사와 환자들이 디지털 재활에 익숙해지고 있습니다. 이후, 클리닉 고객들에게 집에서도 훈련하고 원격으로도 관리를 받도록 유도하여 원격재활을 단계적으로 도입하려 합니다. 재활은 신체 움직임의 데이터가 중요하고 따라서 치료사와의 데이터 전송 시스템이 필요합니다. 따라서 당사 제품과 호환되는 원격의료 App인 TeleRehab을 출시하였으며, 해당 클리닉에서 사용중입니다. 미국에서 원격재활 사업확대에 중요한 점은 보험수가를 받을 수 있는 프로세스와 시스템을 구축하는 것입니다. 당사는 2020년 미국 현지법인에 보험정책 연구를 진행하였습니다. 원격진료 도입 초기에 활발하게 병원의 프로세스와 CMS의 프로세스를 파악하여 원활히 정보를 제출하고 수가를 받는 시스템을 구축하고 있습니다. 또한 본 원격의료 플랫폼의 사용성을 꾸준히 테스트하고 개선하여 병원과 환자들이 원활히 사용하도록 완성도를 높이고 있습니다. 2021년 현재 CRC의 원격 의료서비스는 더욱 커지고 있습니다. 현재 미국에서는 비공식적으로 원격의료 수가를 인정하고 있으며, 이를 정식 제도화하는 절차를 밟고 있습니다. 2022년에는 클리닉을 확장할 예정입니다. 원격의료 전용 제품으로 구성된 공간을 마련하여 전문성을 강화하여 사업을 확대하고자 합니다. 원격재활은 의료인이 환자의 가정에 최초 방문하고 제품을 설치하고 설명함으로써 서비스를 시작하게 됩니다. 이후 정기적으로 원격서비스를 진행하며 보험코드를 통하여 과금이 일어납니다. 당사의 뇌졸중 환자 고객들은 대부분 감정 기복이 심하고 가족과의 관계가 소원한 노인고객이 많습니다. 그들은 감정적인 유대감을 필요로 합니다. 따라서 원격재활 서비스는 단순히 재활 및 치료에 포커스한 서비스가 아닌 전인적이고 장기적인 의료 서비스가 될 것이며, 재활을 넘어서 다양한 부가서비스와 제품을 통해 추가적 매출 발생의 가능성이 큽니다. 이러한 당사의 원격서비스는 CMS로부터 Reimbursement를 받기 때문에 고객에게 적은 가격을 제시하고 높은 수익을 낼 수 있습니다. 미국 정부의 원격의료 부양 정책의 중심에서 디지털 서비스를 선도하는 기업이 될 것입니다. 3-2) Digital Therapeutics 홈케어 현재는 홈케어 고객 개인이 우리 제품을 이용하여 홀로 뇌졸중 재활치료를 하고 있습니다. 여기에 치료사의 전문적 조언과 스스로 의지를 강화할 수 있는 솔루션이 있다면 훨씬 큰 효과를 얻을 수 있습니다. 따라서 우리는 코치가 환자 개개인을 케어하고 본인의 목표를 달성하며 의지를 강화하는 서비스를 진행할 예정입니다. 현재 미국에서 오마다헬스(Omada Health), 눔(Noom), 루티너리(Routinery) 등 온라인/모바일로 개인 코칭을 하고 행동변화를 일으키는 서비스가 확대되고 있습니다. 이러한 서비스는 임상을 통해 실제로 환자의 치료를 돕는 효과가 검증되었으며, 따라서 보험수가를 받을 수도 있습니다. 뇌졸중 재활 고객층에게도 이러한 학습이 일어나고 있으며 니즈가 발견되고 있습니다. 당사는 이러한 트렌드에 발맞추어 고객의 모바일 접점에서 치료사 케어를 제공하는 모바일 앱인 Rehabit(구 Neofect Connect)을 개발하였습니다. Rehabit은 고객의 기초정보를 받아 고객을 분석하는 것에서 출발합니다. 그 다음 네오펙트의 방대한 데이터베이스에서 고객에게 맞춘 최적의 솔루션을 찾아냅니다. 그리고 장기적 관점에서 고객의 삶을 변화시키고 재활에 성공하는 계획을 수립합니다. Rehabit은 고객에게 매일 적당한 분량의 컨텐츠를 제공합니다. 그 미션은 Reading, 반복 기능훈련, 종합 Video 훈련, Tracking으로 구성되어 있으며, 고객의 재활의지를 북돋우고 우리 서비스에 Lock-in되도록 합니다. 본 서비스는 초기에는 대중적이고 많은 고객을 서비스하기 위해 Medical이 아닌Wellness 시장으로 진입합니다. 2020년 5월 정식 출시를 하였으며, 현재 고객의 피드백을 받아 꾸준히 개선을 진행하고 있습니다. 2021년 3분기까지 다운로드 1만명을 기록하였으며, 2022년 초부터는 본격적으로 프로모션을 통해 사용자를 모집하고 Viral 마케팅으로 재활 고객군에게 침투할 계획입니다. 당사는 이미 재활제품 및 태블릿 플랫폼을 가지고 있는데, 향후에는 모바일 앱 Rehabit을 통하여 제품과 플랫폼을 교차 서비스하여 종합 재활훈련 패키지를 제공할 것입니다. 이는 당사의 클리닉인 CRC에서 먼저 수행하여 성공을 입증한 후 미국의 재활병원으로 영업을 시작할 계획입니다. 결과적으로 고객의 생활 전반에 재활 접근성을 높이고 고품질의 원격 치료서비스를 저가에 제공하는 것이 Digital Therapeutics 홈케어의 목표입니다 . 3-3) 규제 샌드박스 사업 당사는 2020년 06월 25일 산업통상자원부에 신청한 '홈 재활 훈련기기 및 서비스'에 대한 규제 샌드박스 실증특례를 통과하였습니다. 이로써 당사는 미국 내에서 뿐 만 아니라 국내에서도 원격 재활의료 서비스 사업을 진행할 수 있게 됐습니다. 참고로, 당사는 국내 홈 재활 분야에서 실증특례를 적용 받은 첫번째 기업입니다.실증사업 기간은 약 2년이며 2021년에는 수가확보, 마켓 분석, 사업전략수립을 마무리한 뒤, 2022년 정식으로 서비스가 시작할 것으로 예상됩니다. 대학병원, 어린이 재활병원, 재활병원, 요양병원 등의 재활의학과 의사 및 물리, 작업치료사가 참여합니다. 재활훈련을 필요로 하는 환자들이 병원에서 최초 진단 및 처방을 받은 이후 환자는 의사 및 치료사와 원격으로 재활훈련을 진행하고, 이를 통해 만족도, 훈련의 순응도, 부작용, 훈련 효과 등을 본 실증사업을 통해 검증하게 됩니다. 당사의 미국 현지 재활 클리닉 운영을 통해 원격 재활의료에 대한 Know-how를 쌓았으며, 이를 바탕으로 성공적인 시범사업 진행을 이끌어 내기 위해 현재 사업 시작 전 사용적합성 시험 및 필드 시뮬레이션을 준비하고 있습니다. 본 실증사업을 통해 국내 유일 원격의료 플랫폼 회사의 지위를 굳건히 다질 예정입니다. 국내에서 원격의료를 최초로 시행하는 것은 큰 의미를 갖고 있습니다. 저희 원격의료 플랫폼을 이용하여 이를 확대하여 서비스를 함에 있어서 저희는 기술적 우위에 있을 것이며, 시장을 선도하여 선순환 효과를 얻을 것입니다. 그리고 원격재활에 대한 경험이 쌓이고 제품과 서비스가 고도화되면 미국과 독일에서 대형 Multi-site 재활병원 위주로 본격적으로 영업을 확대할 예정이며, Digital Therapeutics 시장의 Rehabit에도 원격재활 서비스를 탑재하여 B2B2C 서비스를 시작할 계획입니다. 사. 조직도 [회전]2021년 4분기 조직도.jpg 조직도 2. 지적재산권 보유현황 당사의 지적재산권 보유현황(등록이 완료된 지적재산권 기준)은 다음과 같습니다 . 번호 구분 내용 등록일 적용제품 1 특허 손가락 재활 운동 장치 및 재활 운동 보조 방법 2014-02-20 스마트글러브 2 특허 신경장애 환자를 위한 재활 운동 장치 2014-10-27 스마트글러브 3 특허 착용형 장치를 이용한 원격 제어 시스템 2013-05-03 스마트글러브 4 특허 손가락 재활 운동 장치의 능동 보조 제어 방법 및 장치 2013-02-26 스마트글러브 5 특허 손가락 재활치료 장치 2015-01-16 스마트글러브 6 특허 공연용 발광다이오드 안경 2018-06-14 케미온 7 특허 스마트 툴 세트 2015-07-27 스마트툴셋 8 특허 손 재활 운동 시스템 및 방법 2015-07-27 스마트글러브 9 특허 신체움직임 평가방법 및 어플리케이션 2015-07-27 스마트글러브 10 특허 마우스형 재활 훈련 장치 2016-04-12 스마트암 11 특허 신체운동능력 평가 시스템 2015-07-27 스마트툴셋 12 특허 작업수행능력 측정시스템 2018-03-09 스마트툴셋 13 특허 마우스형 재활 훈련 장치 2016-09-28 스마트암 14 특허 손가락 운동장치 2017-04-07 핑거마스터(1) 15 특허 손가락 운동장치 2017-03-31 핑거마스터(2) 16 특허 손 재활 훈련장치 2017-01-04 스마트볼 17 특허 손 재활 훈련장치 2017-08-11 스마트볼 18 특허 측정센서장치의 부착위치 초기설정시스템, 초기설정방법 및 초기설정프로그램 2017-06-07 스마트바디 19 특허 측정센서장치의 부착위치 초기설정시스템, 초기설정방법 및 초기설정프로그램 2018-11-26 스마트바디 20 특허 수화교육시스템, 방법 및 프로그램 2017-10-30 수화장갑 21 특허 재활 훈련 장치 2017-05-31 스마트보드 22 특허 재활 훈련 장치 2017-12-06 스마트보드 23 특허 훈련 컨텐츠의 난이도를 설정하는 방법 및 이를 운용하는 전자 장치 2019-01-31 추천알고리즘 24 특허 훈련비율 결정방법 및 프로그램 2018-09-03 추천알고리즘 25 특허 컴퓨터를 이용한 수화어 인식시스템, 방법 및 인식프로그램 2018-06-14 수화장갑 26 특허 재활 훈련 장치 2018-11-08 스마트보드 27 특허 재활 훈련 장치 2018-11-01 스마트보드 28 특허 컴퓨터를 이용한 추출순서 결정방법 및 프로그램 2019-03-13 추천알고리즘 29 특허 스마트 툴 셋 2018-10-16 스마트짐 30 특허 페그보드형 재활훈련시스템 2019-03-04 스마트페그보드 31 특허 재활 훈련 장치 2019-06-07 스마트페그보드 32 특허 재활 훈련 장치 2019-06-27 스마트페그보드 33 특허 웃음 치료 시스템 2019-08-12 웃음치료시스템 34 특허 복수의 재활 훈련 장치를 이용한 재활 훈련 제공 방법, 사용자 단말 및 컴퓨터 프로그램 2019-07-16 라파엘홈 35 특허 재활 훈련을 제공하는 방법, 사용자 단말 및 컴퓨터 프로그램 2019-07-16 라파엘홈 36 특허 신체움직임보조장치 2019-09-09 어퍼어시스트 37 특허 손가락 움직임 보조장치 2019-11-05 네오마노 38 특허 착용형 손 로봇 2020-01-20 글러브 39 특허 훈련 컨텐츠의 난이도를 설정하는 방법 및 이를 운용하는 전자 장치 2020-01-29 추천알고리즘 40 특허 손가락 운동 측정 창치 2020-02-20 스마트글러브 41 특허 발광다이오드 안경 2020-07-27 케미온 42 특허 손 재활 훈련장치 2020-10-13 스마트글러브 43 특허 발광다이오드 안경 2020-12-18 케미온 44 특허 인지 훈련을 제공하는 방법, 장치 및 컴퓨터 프로그램 2021-01-27 컴커그 45 특허 손 재활 훈련장치 2021-01-08 스마트글러브 46 특허 재활 훈련 장치 2021-03-10 스마트보드 47 특허 손가락 운동 측정 장치용 착용유닛 2021-04-05 스마트글러브 48 특허 손가락 운동 측정 장치 2021-04-05 스마트글러브 49 특허 손가락 움직임 보조장치 2021-05-03 네오마노 50 특허 손 재활 운동장치 2021-06-04 스마트글러브 51 특허 패그 보드, 재활 훈련 시스템 및 재활 훈련 방법 2021-07-20 페그보드 52 특허 크래들 및 이를 이용한 재활 훈련 장치 2021-07-21 스마트보드 53 특허 상지 재활 로봇 2021-07-28 어퍼어시스트 54 특허 복수의 디스플레이부 제어방법 2021-11-23 케미온 55 특허 손가락 움직임 보조 장갑 2021-11-24 핑거스플린트 56 특허 재활 훈련 장치 2021-12-01 스마트보드 57 특허 발광다이오드 안경 2021-12-14 케미온 58 디자인 발광다이오드가 부설된 안경 2015-07-27 케미온 59 디자인 재활치료용 전자식 페그보드 2018-02-27 스마트페그보드 60 디자인 재활치료용 전자식 페그보드 2018-02-27 스마트페그보드 61 디자인 재활치료용 전자식 페그보드 2018-02-27 스마트페그보드 62 디자인 재활치료용 전자식 페그보드 2018-02-27 스마트페그보드 63 디자인 Remort control 2019-07-05 네오마노 64 디자인 Smart gloves for rehabilitation 2019-12-11 네오마노 65 디자인 Smart gloves for rehabilitation 2019-12-11 네오마노 66 디자인 재활 훈련기 2020-01-31 스마트보드 67 디자인 손 재활 운동장치 2020-08-25 스마트글러브 68 디자인 균형 재활 훈련 장치 2020-10-05 밸런스 69 디자인 균형 재활 훈련 장치 2021-09-01 밸런스 70 디자인 균형 재활 훈련장치용 센서장치 2021-09-29 밸런스 71 디자인 균형 재활 훈련장치용 센서패드 2021-09-29 밸런스 72 상표 NEOFECT 2012-12-03 공통 73 상표 NEOFECT 2014-10-27 공통 74 상표 Chemion 2015-07-27 케미온 75 상표 RAPAEL 2015-11-12 공통 76 상표 FORCE GLOVE 2016-04-11 - 77 상표 NeoMano 2018-07-18 네오마노 78 상표 NeoMano 2018-07-18 네오마노 79 상표 RAPAEL ComCog 2019-06-17 커그니션 80 상표 RAPAEL ComCog 2019-06-17 커그니션 81 상표 RAPAEL ComCog 2019-06-17 커그니션 82 상표 neofect (상품분류 09류) 2020-04-06 공통 83 상표 neofect (상품분류 10류) 2020-04-06 공통 84 상표 neofect (상품분류 28류) 2020-04-06 공통 85 상표 neofect (상품분류 42류) 2020-04-06 공통 86 상표 neofect (상품분류 44류) 2020-04-06 공통 87 상표 Eldergarden(상품분류 43류) 2020-10-12 공통 88 상표 엘더가든(상품분류 43류) 2020-10-12 공통 89 상표 엘더가든 Longlife(상품분류 43류) 2020-10-12 공통 90 상표 Eldergarden(상품분류 35류) 2020-11-30 공통 91 상표 엘더가든(상품분류 35류) 2020-11-30 공통 92 상표 엘더가든 Longlife(상품분류 35류) 2020-11-30 공통 93 상표 Neofect Smart Balance 2021-05-10 스마트밸런스 94 상표 Neofect Cognition 2021-05-10 컴커그 95 상표 Noefect Smart Coach (상품분류 10류) 2021-05-24 스마트 코치 96 상표 neofect (상품분류 44류) 2021-07-05 공통 97 상표 Neofect Smart Coach (상품분류 28류) 2021-08-02 스마트 코치 98 상표 Eldergarden(상품분류 37류) 2021-07-19 공통 99 상표 Eldergarden(상품분류 39류) 2021-07-19 공통 100 상표 Eldergarden(상품분류 42류) 2021-07-19 공통 101 상표 엘더가든(상품분류 37류) 2021-07-19 공통 102 상표 엘더가든(상품분류 39류) 2021-07-19 공통 103 상표 엘더가든(상품분류 42류) 2021-07-19 공통 104 상표 Eldergarden(상품분류 42류) 2021-09-23 공통 105 상표 엘더가든(상품분류 44류) 2021-09-23 공통 106 상표 엘더가든 Longlife(상품분류 44류) 2021-09-23 공통 107 상표 텔레리햅(상품분류 09류) 2021-10-25 공통 108 상표 텔레리햅(상품분류 44류) 2021-10-25 공통 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사는 자산총액 일천억원 미만인 소규모기업에 해당하므로, 본 요약재무정보 기재는 생략합니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 12 기 2021.12.31 현재 제 11 기 2020.12.31 현재 제 10 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 15,349,381,697 23,093,138,649 19,794,181,107 현금및현금성자산 2,361,387,497 13,737,100,802 2,965,018,254 단기금융상품 490,560,940 524,295,230 27,433,896 당기손익-공정가치측정금융자산 2,952,870,390 100,019,543 6,096,019,007 매출채권 3,902,395,377 3,208,337,016 4,067,917,153 기타유동금융자산 183,212,388 203,535,918 2,570,514,951 기타유동자산 1,110,689,733 1,252,982,108 1,326,042,729 재고자산 4,348,265,372 4,066,868,032 2,741,235,117 비유동자산 37,190,975,898 34,813,785,127 27,222,273,926 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 814,111,664 20,000,000 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산-1 0 99,285,563 0 관계기업투자 1,140,946,586 1,429,936,316 1,100,000,000 기타비유동금융자산 1,916,039,393 1,358,198,333 1,493,349,138 장기선급비용 42,166,668 0 0 유형자산 18,761,302,027 16,097,061,161 12,931,084,462 투자부동산 804,156,886 808,559,750 0 무형자산 11,997,951,323 12,963,341,786 9,075,569,795 사용권자산 1,714,301,351 2,037,402,218 2,622,270,531 자산총계 52,540,357,595 57,906,923,776 47,016,455,033 부채 유동부채 24,665,907,251 26,823,106,107 27,015,610,837 매입채무 596,736,424 603,866,600 363,636,419 단기차입금 2,164,971,307 1,800,000,000 1,000,000,000 유동성장기차입금 2,168,635,352 3,533,686,749 3,570,000,000 유동성전환상환우선주 757,858,316 727,607,853 1,016,450,036 유동성전환사채 12,411,732,893 11,175,776,700 9,240,943,409 유동파생상품부채 3,017,486,636 5,031,725,499 7,245,988,704 기타유동금융부채 1,964,626,563 1,799,592,526 2,580,945,350 유동성리스부채 974,637,416 1,212,655,743 1,188,050,806 기타유동부채 595,170,390 709,018,452 809,596,113 당기법인세부채 14,051,954 229,175,985 0 비유동부채 12,528,546,175 13,219,252,821 7,446,174,774 순확정급여부채 2,263,677,770 2,483,506,972 2,333,349,202 장기차입금 5,642,902,349 5,713,808,547 3,000,000,000 리스부채 811,942,335 960,627,965 1,611,165,045 기타비유동금융부채 3,035,586,221 4,032,810,702 438,236,243 기타비유동부채 0 22,782,720 63,424,284 이연법인세부채 774,437,500 5,715,915 0 부채총계 37,194,453,426 40,042,358,928 34,461,785,611 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 12,357,389,463 15,240,684,213 12,411,456,206 자본금 9,453,140,000 9,453,140,000 5,965,522,500 자본잉여금 69,037,038,760 69,037,038,760 51,480,058,109 기타자본구성요소 (2,979,354,051) (3,024,228,905) 534,249,014 기타포괄손익누계액 2,471,050,462 536,905,788 186,541,889 이익잉여금(결손금) (65,624,485,708) (60,762,171,430) (45,754,915,306) 비지배지분 2,988,514,706 2,623,880,635 143,213,216 자본총계 15,345,904,169 17,864,564,848 12,554,669,422 자본과부채총계 52,540,357,595 57,906,923,776 47,016,455,033 연결 포괄손익계산서 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 매출 23,158,185,846 18,624,676,609 12,311,250,556 매출원가 16,911,648,868 16,099,412,530 9,084,639,191 매출총이익 6,246,536,978 2,525,264,079 3,226,611,365 판매비와관리비 13,912,412,571 16,729,621,248 16,875,581,837 영업이익(손실) (7,665,875,593) (14,204,357,169) (13,648,970,472) 기타수익 990,912,741 619,422,076 57,105,836 기타비용 1,273,184,390 984,277,766 453,118,062 금융수익 4,820,523,535 2,552,727,241 484,840,172 금융원가 1,723,229,668 1,926,864,456 2,466,902,878 관계기업의 당기순손익에 대한 지분 증가 375,864,106 0 0 관계기업의 당기순손익에 대한 지분 감소 118,669,353 1,517,200,960 0 법인세비용차감전순이익(손실) (4,593,658,622) (15,460,551,034) (16,027,045,404) 법인세비용(수익) 268,961,952 (357,420,545) (151,906,469) 당기순이익(손실) (4,862,620,574) (15,103,130,489) (15,875,138,935) 기타포괄손익 2,299,085,041 339,661,389 (384,265,968) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1,849,141,553 605,731,766 (614,222,477) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 201,627,791 (10,702,510) (614,222,477) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 2,276,486,331 0 0 관계기업의 당기순손익에 대한 지분 감소 (628,972,569) 616,434,276 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 449,943,488 (266,070,377) 229,956,509 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 447,431,382 (266,070,377) 229,956,509 관계기업의 당기순손익에 대한 지분 증가 2,512,106 0 0 법인세비용차감후기타포괄손익 2,299,085,041 339,661,389 (384,265,968) 총포괄이익(손실) (2,563,535,533) (14,763,469,100) (16,259,404,903) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (5,044,760,080) (15,007,481,560) (15,844,995,834) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 182,139,506 (95,648,929) (30,143,101) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (2,764,857,028) (14,656,892,225) (16,208,030,904) 총 포괄손익, 비지배지분 201,321,495 (106,576,875) (51,373,999) 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (267) (1,156) (1,330) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (267) (1,156) (1,330) 연결 자본변동표 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 회계변경누적효과 (9,460,523) (9,460,523) (9,460,523) 2019.01.01 (기초자본) 5,911,772,500 51,046,611,215 643,958,792 (43,414,620) (29,316,927,893) 28,241,999,994 28,241,999,994 당기순이익(손실) (15,844,995,834) (15,844,995,834) (30,143,101) (15,875,138,935) 순확정급여부채의 재측정요소 (592,991,579) (592,991,579) (21,230,898) (614,222,477) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 0 0 자산재평가이익 0 0 해외사업장환산외환차이 229,956,509 229,956,509 229,956,509 사업결합으로 인한 변동 0 0 유상증자 0 0 전환상환우선주의 보통주 전환 0 0 전환사채 전환 0 0 종속기업의 취득 0 194,587,215 194,587,215 주식선택권 행사 53,750,000 433,446,894 (226,993,894) 260,203,000 260,203,000 주식발행비용 0 0 주식보상비용 117,284,116 117,284,116 117,284,116 2019.12.31 (기말자본) 5,965,522,500 51,480,058,109 534,249,014 186,541,889 (45,754,915,306) 12,411,456,206 143,213,216 12,554,669,422 회계변경누적효과 0 0 2020.01.01 (기초자본) 5,965,522,500 51,480,058,109 534,249,014 186,541,889 (45,754,915,306) 12,411,456,206 143,213,216 12,554,669,422 당기순이익(손실) (15,007,481,560) (15,007,481,560) (95,648,929) (15,103,130,489) 순확정급여부채의 재측정요소 225,436 225,436 (10,927,946) (10,702,510) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 616,434,276 616,434,276 616,434,276 자산재평가이익 0 0 해외사업장환산외환차이 (266,070,377) (266,070,377) (266,070,377) 사업결합으로 인한 변동 (3,481,634,910) (3,481,634,910) 2,587,244,294 (894,390,616) 유상증자 3,250,000,000 15,340,000,000 18,590,000,000 18,590,000,000 전환상환우선주의 보통주 전환 117,727,000 1,607,710,845 1,725,437,845 1,725,437,845 전환사채 전환 82,390,500 792,798,533 875,189,033 875,189,033 종속기업의 취득 0 0 주식선택권 행사 37,500,000 292,738,535 (129,238,535) 201,000,000 201,000,000 주식발행비용 (476,267,262) (476,267,262) (476,267,262) 주식보상비용 52,395,526 52,395,526 52,395,526 2020.12.31 (기말자본) 9,453,140,000 69,037,038,760 (3,024,228,905) 536,905,788 (60,762,171,430) 15,240,684,213 2,623,880,635 17,864,564,848 회계변경누적효과 2021.01.01 (기초자본) 9,453,140,000 69,037,038,760 (3,024,228,905) 536,905,788 (60,762,171,430) 15,240,684,213 2,623,880,635 17,864,564,848 당기순이익(손실) (5,044,760,080) (5,044,760,080) 182,139,506 (4,862,620,574) 순확정급여부채의 재측정요소 182,445,802 182,445,802 19,181,989 201,627,791 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (789,773,039) (789,773,039) 163,312,576 (626,460,463) 자산재평가이익 2,276,486,331 2,276,486,331 2,276,486,331 해외사업장환산외환차이 447,431,382 447,431,382 447,431,382 사업결합으로 인한 변동 0 0 유상증자 0 0 전환상환우선주의 보통주 전환 0 0 전환사채 전환 0 0 종속기업의 취득 0 0 주식선택권 행사 0 0 주식발행비용 0 0 주식보상비용 44,874,854 44,874,854 44,874,854 2021.12.31 (기말자본) 9,453,140,000 69,037,038,760 (2,979,354,051) 2,471,050,462 (65,624,485,708) 12,357,389,463 2,988,514,706 15,345,904,169 연결 현금흐름표 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (4,839,634,476) (9,061,195,966) (13,920,285,403) 영업에서 창출된 현금흐름 (4,225,683,833) (8,588,095,264) (13,590,979,667) 이자의 수취 30,742,761 27,111,487 8,368,492 배당금수취(영업) 102,719,003 5,824,694 0 이자의 납부 (475,128,389) (522,657,778) (315,262,856) 법인세의 납부 (272,284,018) 16,620,895 (22,411,372) 투자활동으로 인한 현금흐름 (5,118,138,509) 644,195,392 (23,396,158,512) 단기금융상품의 순증감 33,734,290 (496,861,334) (10,000,000) 당기손익인식금융자산의 순증감 (2,914,584,403) 6,052,314,216 (5,948,984,231) 장기금융상품의 취득 (111,015,552) 0 0 대여금의 증가 (1,157,588,201) (1,740,307,699) (1,062,000,000) 대여금의 감소 610,000,000 2,780,000,000 0 유형자산의 취득 (1,185,599,813) (588,656,978) (8,282,015,643) 유형자산의 처분 155,906,987 0 0 무형자산의 취득 (363,134,152) (447,144,635) (1,260,156,607) 무형자산의 처분 0 95,000,000 0 종속기업투자의 취득 0 (3,342,505,790) (5,376,503,181) 관계기업투자의 취득 (203,818,270) (1,598,000,000) (1,100,000,000) 보증금의 증가 (493,510,395) (163,134,492) (429,976,850) 보증금의 감소 511,471,000 93,492,104 73,478,000 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,675,110,080) 19,235,735,212 17,889,882,669 단기차입금의 감소 (500,000,000) (5,230,000,000) (3,440,763,600) 단기차입금의 증가 864,971,307 5,230,000,000 0 장기차입금의 감소 (4,480,038,728) (770,000,000) 0 장기차입금의 증가 3,800,000,000 1,019,873,216 6,570,000,000 전환사채의 발행 0 2,000,000,000 14,000,000,000 유상증자 0 18,590,000,000 0 주식발행비용 0 (476,267,262) 0 정부보조금의 증가 0 0 1,132,517,759 주식선택권의 행사 0 201,000,000 260,203,000 리스부채의 상환 (1,360,042,659) (1,328,870,742) (632,074,490) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (11,632,883,065) 10,818,734,638 (19,426,561,246) 기초현금및현금성자산 13,737,100,802 2,965,018,254 22,172,080,283 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 257,169,760 (46,652,090) 219,499,217 기말현금및현금성자산 2,361,387,497 13,737,100,802 2,965,018,254 3. 연결재무제표 주석 주석 제 12(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지제 11(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 네오펙트와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 네오펙트(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. (1) 지배기업의 개요 지배기업은 2010년 6월에 설립되어, 재활의료기기, 소프트웨어 개발 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 창업로 42 판교 제2테크노밸리 경기기업성장센터 801호에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 주식은 2018년 11월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 9,453,140천원이며, 지배기업의 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 보통주 우선주(*) 합계 반호영(대표이사) 2,271,817 - 2,271,817 11.84% 최용근 1,529,055 - 1,529,055 7.97% 김향중 633,362 - 633,362 3.30% 기타 14,472,046 281,691 14,753,737 76.89% 합계 18,906,280 281,691 19,187,971 100.00% (*) 주석 4에서 설명하고 있는 바와 같이, 지배기업은 우선주를 부채로 분류하고 있습니다. (2) 종속기업의 개요 ① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 투자회사 피투자회사 주요영업활동 소재지 재무제표일 지분율 제 12(당) 기 제 11(전) 기 (주)네오펙트 Neofect USA, Inc. 재활의료기기 판매 미국 12월 31일 100.00% 100.00% Neofect Germany GmbH 재활의료기기 판매 독일 12월 31일 100.00% 100.00% (주)서랍(*) 사물인터넷기기 개발 및 판매 등 대한민국 12월 31일 100.00% 100.00% (주)롱라이프그린케어 장기요양서비스 등 대한민국 12월 31일 89.65% 89.65% (주)웨버인스트루먼트 의료기기 제조 판매 대한민국 12월 31일 51.00% 51.00% Neofect USA, Inc. Madison Therapy Solutions LLC 재활요양서비스 등 미국 12월 31일 100.00% 100.00% Community Rehab Care, Inc. 재활요양서비스 등 미국 12월 31일 100.00% 100.00% (주)롱라이프그린케어 (주)레드트리케어 장기요양서비스 등 대한민국 12월 31일 100.00% - (주)웨버인스트루먼트 (주)마이엘솔루션 의료용 기기 유통업 대한민국 12월 31일 100.00% - (*) 당기 중 사명이 (주)네오펙트에스앤디에서 (주)서랍으로 변경되었습니다. 당기 중 (주)롱라이프그린케어는 (주)레드트리케어를 100% 출자설립하였고, (주)웨버인스트루먼트는 (주)마이엘솔루션을 100% 출자설립하였습니다. 이에 따라 연결실체는 (주)레드트리케어와 (주)마이엘솔루션에 대한 지배력을 획득하였습니다.주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이, Neofect USA, Inc.의 종속기업인 Madison Therapy Solutions LLC는 전기 중 Community Rehab Care, Inc.의 지분 100%를 인수하였는바, 연결실체는 Community Rehab Care, Inc.에 대한 지배력을 획득하였습니다.주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이, 전기 중 지배기업은 (주)웨버인스트루먼트의 지분 51%를 인수하고, 연결실체는 (주)웨버인스트루먼트에 대한 지배력을 획득하였습니다. ② 종속기업의 당기 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 Neofect USA, Inc.(*) 5,719,141 11,805,893 (6,086,752) 4,517,028 (688,700) (1,155,344) Neofect Germany GmbH 976,568 1,519,831 (543,263) 1,961,111 (578,575) (574,012) (주)서랍 157,660 194,948 (37,288) 1,094,924 (51,568) (51,568) (주)롱라이프그린케어(*) 5,504,350 8,930,827 (3,426,477) 9,896,919 (1,763,389) (1,578,032) (주)웨버인스트루먼트(*) 9,346,458 4,099,289 5,247,169 4,825,397 1,030,704 1,363,995 (*) Neofect USA, Inc., (주)롱라이프그린케어 및 (주)웨버인스트루먼트의 연결기준 요약재무정보를 표시하고 있습니다. ③ 종속기업의 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 Neofect USA, Inc.(*) 6,198,347 11,129,754 (4,931,407) 3,816,263 (4,737,540) (4,331,841) Neofect Germany GmbH 969,622 938,873 30,749 1,198,276 (305,932) (293,957) (주)서랍 226,773 212,493 14,280 881,440 (57,147) (57,147) (주)롱라이프그린케어 5,607,097 7,455,542 (1,848,445) 11,401,510 (2,327,749) (2,433,347) (주)웨버인스트루먼트 7,605,534 3,722,360 3,883,174 4,068,090 1,104,751 1,104,751 (*) Neofect USA, Inc.의 연결기준 요약재무정보를 표시하고 있습니다. ④ 당기말과 전기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 종속기업의 능력에 대한 유의적인 제약이나 종속기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 존재하지 않습니다. 2. 재무제표의 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2022년 3월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융부채 ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품부채 ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채 ㆍ 유형자산 중 재평가 모형을 선택한 토지와 건물 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 4: 수익의 인식 ㆍ 주석 6: 금융상품의 분류 ㆍ 주석 12: 유의적인 영향력의 보유 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 15: 무형자산의 손상평가 - 회수가능액의 추정 ㆍ 주석 24: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ③ 공정가치측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구분 투입변수 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. ④ 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')의 영향 2021년도 중 코로나19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 3. 회계정책의 변경 ① 연결실체는 2021년 12월 31일을 기준일로 하여 유형자산 중 토지와 건물의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 연결실체의 토지 및 건물을 공정가치로 측정하여 연결실체의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 연결실체는 비교 표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'(개정): 이자율지표 개혁개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기업회계기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고있습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가 개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 ① 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부 대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ④ 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로인식합니다. ⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 연결실체는 재고자산의 단위원가를 총평균법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 금융상품 ① 금융자산의 인식 및 측정 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. 가. 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익과 손상차손(환입)은 당기손익의 금융손익 외환손익은 기타손익에 반영하고있습니다. 한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. 다. 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. ③ 금융자산의 손상 금융자산의 손상은 '기대신용손실'모형으로 측정하며 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다.손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. ④ 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주와 전환사채로 구성되어 있습니다. 복합금융상품의 전환권이 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'에 따라 부채로 인식된 경우, 연결실체가 보고기간 후 적어도 12개월 이상 지분상품의 발행으로 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 보유하지 않는다면, 관련 복합금융상품을 유동부채로 분류하고 있습니다.가. 전환상환우선주 연결실체가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수있으며, 계약상 전환가액 조정 조건에 따라 전환될 주식수가 변동될 수 있습니다. 따라서 연결실체는 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 부채요소로 측정된 전환상환우선주는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채로 인식된 전환권 및조기상환청구권은 이항모형으로 산출된 공정가치로 측정됩니다.나 . 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있으며, 계약상 전환가액 조정 조건에 따라 전환될 주식수가 변동될 수 있습니다. 따라서연결실체는 전환사채 중 부채요소에 해당하는 전환사채를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 부채요소로 측정된 전환사채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채로 인식된 전환권 등은 이항모형으로 산출된 공정가치로 측정됩니다. ⑤ 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고, 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. (5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 40 년 기계장치 5 년 구축물 25 년 비품 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 특허권 10 년 개발비 4~20 년 상표권 10 년 소프트웨어 5 년 고객관계가치 4~6 년 영업권 비한정 기타의 무형자산 4~20 년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득에 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 리스연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 연결실체는 리스이용자로서 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산 (리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) ㆍ 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) ㆍ 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ 리스부채의 최초 측정금액 ㆍ 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.한편, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여연결실체의 퇴직급여제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 분류됩니다.가. 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 나. 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (12) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 환율변동효과 연결실체의 기능 통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (15) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 임대매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별 판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별 판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체는 제품매출을 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. (17) 공동약정 공동약정은 연결실체와 다른 당사자들이 공동지배력을 보유하고 있는 약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 공동약정은 두 가지 유형, 즉 공동영업과 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자(공동영업자)들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정을 의미하며, 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자(공동기업참여자)들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정을 의미합니다. 연결실체는 권리와 의무를 고려하여 관여하고 있는 공동약정의 유형을 결정하고 있습니다. 연결실체는 약정의 구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건, 그리고 관련이 있다면, 그 밖의 사실과 상황을 고려하여 연결실체의 권리와 의무를 평가하고 있습니다. 공동약정이 공동영업에 해당하는 경우, 연결실체는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 한국채택국제회계기준에 따라 약정에 대한 연결실체의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정하며, 관련 수익과 비용을 인식합니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 5. 영업부문 연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 용역과 상품을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. (1) 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다. 구분 영업 재활의료기기사업 부문 의료기기제조업, 의료기기판매업, 사물인터넷기기 개발 및 판매, 복지용구 총판 등 장기요양사업 부문 재가장기요양서비스업 (주야간보호, 방문요양, 방문목욕, 복지용구 대여) (2) 당기와 전기 중 연결실체의 부문영업손익 등은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 재활의료기기 장기요양 보고부문합계 제거 연결합계 매출액: 총매출액 14,208,258 12,180,770 26,389,028 (3,230,842) 23,158,186 내부매출액 3,230,842 - 3,230,842 (3,230,842) - 외부매출액 10,977,416 12,180,770 23,158,186 - 23,158,186 당기손익: 감가상각비 (1,370,950) (1,374,399) (2,745,349) 52,965 (2,692,384) 무형자산상각비 (352,112) (22,900) (375,012) (454,441) (829,453) 보고부문영업손익 (5,757,083) (2,014,582) (7,771,665) 105,790 (7,665,876) 기타수익(비용) (282,272) 순금융수익 3,097,294 지분법피투자기업의 당기순손익에 대한 지분 257,195 법인세비용 (268,962) 당기순손익 (4,862,621) ② 전기 (단위: 천원) 구분 제 11(전) 기 재활의료기기 장기요양 보고부문합계 제거 연결합계 매출액: 총매출액 6,382,588 13,615,906 19,998,494 (1,373,817) 18,624,677 내부매출액 1,373,817 - 1,373,817 (1,373,817) - 외부매출액 5,008,771 13,615,906 18,624,677 - 18,624,677 당기손익: 감가상각비 (1,028,490) (1,201,291) (2,229,781) 46,554 (2,183,227) 무형자산상각비 (249,000) (20,419) (269,419) (462,086) (731,505) 보고부문영업손익 (12,743,329) (2,010,925) (14,754,254) 549,897 (14,204,357) 기타수익(비용) (364,856) 순금융수익 625,863 지분법피투자기업의 당기순손익에 대한 지분 (1,517,201) 법인세수익 357,421 당기순손익 (15,103,130) (3) 당기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 재활의료기기 장기요양 보고부문합계 제거 연결합계 자산 63,937,994 6,882,416 70,820,410 (18,280,052) 52,540,358 부채 41,131,247 9,136,284 50,267,531 (13,073,078) 37,194,453 관계기업투자 1,140,947 - 1,140,947 - 1,140,947 ② 전기 (단위: 천원) 구분 제 11(전) 기 재활의료기기 장기요양 보고부문합계 제거 연결합계 자산 66,875,836 6,522,802 73,398,638 (15,491,714) 57,906,924 부채 39,530,081 7,942,730 47,472,811 (7,430,452) 40,042,359 관계기업투자 1,429,936 - 1,429,936 - 1,429,936 6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 보유현금 - 100 보통예금 등 2,361,387 13,737,001 합계 2,361,387 13,737,101 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 7. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 금융자산: 공정가치측정금융자산: ―당기손익-공정가치측정금융자산 2,952,870 100,020 ―비유동당기손익-공정가치측정금융자산 814,112 20,000 ―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 99,286 소계 3,766,982 219,306 상각후원가측정금융자산: ―현금및현금성자산 2,361,387 13,737,101 ―단기금융상품 490,561 524,295 ―매출채권 3,902,395 3,208,337 ―기타유동금융자산 183,212 203,536 ―기타비유동금융자산 1,916,039 1,358,198 소계 8,853,594 19,031,467 금융자산 합계 12,620,576 19,250,773 금융부채: 공정가치측정금융부채: ―유동성파생상품부채 3,017,487 5,031,725 ―기타비유동금융부채 2,464,212 3,481,635 소계 5,481,699 8,513,360 상각후원가측정금융부채: ―매입채무 596,736 603,867 ―단기차입금 2,164,971 1,800,000 ―유동성장기차입금 2,168,635 3,533,687 ―장기차입금 5,642,902 5,713,809 ―유동성전환상환우선주 757,858 727,608 ―유동성전환사채 12,411,733 11,175,777 ―기타유동금융부채 1,964,627 1,799,593 ―기타비유동금융부채 571,374 551,176 소계 26,278,836 25,905,517 금융부채 합계 31,760,535 34,418,877 (2) 공정가치 서열체계① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기말: 금융자산 ―당기손익-공정가치측정금융자산 1,024,236 1,428,634 500,000 2,952,870 ―비유동당기손익-공정가치측정금융자산 - - 814,112 814,112 소계 1,024,236 1,428,634 1,314,112 3,766,982 금융부채 ―유동성파생상품부채 - - 3,017,487 3,017,487 ―당기손익-공정가치측정금융부채 - - 2,464,212 2,464,212 소계 - - 5,481,699 5,481,699 전기말: 금융자산 ―당기손익-공정가치측정금융자산 - 100,020 - 100,020 ―비유동당기손익-공정가치측정금융자산 - - 20,000 20,000 ―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 99,286 99,286 소계 - 100,020 119,286 219,306 금융부채 ―유동성파생상품부채 - - 5,031,725 5,031,725 ―당기손익-공정가치측정금융부채 - - 3,481,635 3,481,635 소계 - - 8,513,360 8,513,360 ② 당기말과 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말: 당기손익-공정가치측정금융자산 794,112 이익접근법 기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격 유동성파생상품부채 3,017,487 당기손익-공정가치측정금융부채 2,464,212 전기말: 유동성파생상품부채 5,031,725 이익접근법 기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격 당기손익-공정가치측정금융부채 3,481,635 연결실체가 수준3으로 분류한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부 자산은 투자조합 출자금과 비상장기업의 전환사채로 구성되어 있습니다. 해당 금융상품들의 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는바, 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다.③ 당기와 전기 중 수준3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기초금액 20,000 99,286 5,031,725 3,481,635 - - 7,245,988 - 취득 1,650,790 - - - 20,000 - 905,828 - 평가손익 343,659 - (2,014,238) (1,017,423) - - (2,093,971) 3,481,635 전환 - - - - - - (1,026,120) - 대체 - (99,286) - - - - - - 처분 (700,337) - - - - - - - 연결실체의 변동 - - - - - 99,286 - - 기말금액 1,314,112 - 3,017,487 2,464,212 20,000 99,286 5,031,725 3,481,635 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 금융자산 공정가치측정금융자산: ―당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 696,872 76,315 ―배당금수익 102,719 - 소계 799,591 76,315 상각후원가측정금융자산: ―이자수익 27,860 7,823 ―외환차손익 43,885 58,064 ―외화환산손익 95,245 (19,128) ―대손상각비 (777,435) (1,975,651) ―기타의대손상각비 (380,541) (193,400) 소계 (990,986) (2,122,292) 금융부채 공정가치측정금융부채: ―파생상품평가이익 2,014,238 2,385,348 ―파생상품평가손실 - (291,377) ―당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 1,017,423 - 소계 3,031,661 2,093,971 상각후원가측정금융부채: ―이자비용 (1,593,808) (1,469,535) ―채무면제이익 795,118 - 소계 (798,690) (1,469,535) 합계 2,041,576 (1,421,541) 8. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초금액 219,306 6,096,019 취득 18,730,000 7,980,304 처분 (15,815,416) (14,032,618) 평가 696,872 76,315 환산 35,506 - 대체 (99,286) - 연결실체의 변동 - 99,286 기말금액 3,766,982 219,306 공정가치측정금융자산: - 당기손익-공정가치측정금융자산 2,952,870 100,020 - 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 814,112 20,000 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 99,286 합계 3,766,982 219,306 (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 공정가치측정금융자산 채무상품: ― 수익증권 1,428,634 1,281 ― 전환사채 500,000 98,739 ― 전환상환우선주 794,112 - ― 출자금 20,000 20,000 소계 2,742,746 120,020 지분상품: ― 상장주식 1,024,236 - ― 비상장주식 - 99,286 소계 1,024,236 99,286 합계 3,766,982 219,306 9. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 3,902,395 - 3,208,337 - 기타금융자산: 대여금 65,076 469,901 - 12,000 미수금 116,066 - 203,047 - 미수수익 416 - 489 - 보증금 1,654 1,335,122 - 1,346,198 장기금융상품 - 111,016 - - 소계 183,212 1,916,039 203,536 1,358,198 합계 4,085,607 1,916,039 3,411,873 1,358,198 (2) 당기말과 전 기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 및 기타금융자산 총장부금액 7,468,806 3,053,521 6,054,611 2,495,680 손실충당금: 매출채권 (3,383,199) (944,082) (2,642,738) (944,082) 미수금 - (193,400) - (193,400) 소계 (3,383,199) (1,137,482) (2,642,738) (1,137,482) 매출채권 및 기타금융자산 순장부금액 4,085,607 1,916,039 3,411,873 1,358,198 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었습니다. (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초금액 3,780,220 1,885,581 연결실체의 변동 - 27,408 대손상각비 1,204,513 2,169,051 제각 등 (464,052) (301,820) 기말금액 4,520,681 3,780,220 (4) 당기말과 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 전체기간 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 실무적간편법적용대상 보고기간말에신용이 손상된 경우 합계 실무적간편법적용대상 보고기간말에신용이 손상된 경우 합계 매출채권 3,191,767 191,432 3,383,199 2,456,938 185,800 2,642,738 장기매출채권 944,082 - 944,082 944,082 - 944,082 장기미수금 - 193,400 193,400 - 193,400 193,400 합계 4,135,849 384,832 4,520,681 3,401,020 379,200 3,780,220 연결실체의 매출채권 및 기타금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다. 10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 선급금 947,899 1,110,817 선급비용 124,301 130,716 선납세금 38,490 11,449 합계 1,110,690 1,252,982 당기 중 연결실체는 선급금과 관련하여 46,536천원의 대손충당금환입을 판매비와 관리비로 인식하였습니다. 11. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 1,929,440 - 1,929,440 2,067,575 - 2,067,575 상품 683,555 (253,000) 430,555 499,461 (253,000) 246,461 원재료 1,535,831 (18,379) 1,517,452 1,423,919 (18,379) 1,405,540 재공품 565,854 (95,036) 470,818 405,135 (83,891) 321,244 미착품 - - - 26,048 - 26,048 합 계 4,714,680 (366,415) 4,348,265 4,422,138 (355,270) 4,066,868 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 각각 11,145천원과 102,270천원입니다. (2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 3,698,961천원과 2,078,348천원입니다. 12. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 참조 소재지 주요영업활동 제 12(당) 기 제 11(전) 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)와이브레인 (*1) 대한민국 의료기기 판매 49.62% - 49.41% - 엔브이씨파트너스(주) (*2) 대한민국 중소기업창업지원 19.29% 1,000,000 19.29% 1,429,936 (주)리브온 (*3) 대한민국 소프트웨어 개발 및 공급 19.92% 111,821 - - 베이징화밍웨버과기(유) (*4) 중국 의료기기 판매 27.31% 29,126 - - 합 계 1,140,947 1,429,936 (*1) 상기 지분율은 전환상환우선주를 제외한 지분율이며, 전환상환우선주를 포함할 경우 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지분율은 각각 23.02%와 24.54%입니다. (*2) 연결실체의 지분율은 20% 미만이나, 이사회 구성원에 대한 지명권을 보유하고 있으므로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (*3) 연결실체의 지분율은 20% 미만이나, 당기 중 취득한 (주)리브온의 전환사채를 통한 잠재적 의결권과 경영진의 상호 교류를 고려하여 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하고 관계기업투자로 분류하였습니다. (*4) 종속기업인 (주)웨버인스트루먼트가 중국의료기기 판매를 목적으로 투자한 회사로서, 당기 중 연결실체는 대상회사에 대해 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 계정 재분류하였습니다. 당기와 전기 중 연결실체는 (주)와이브레인의 보통주 5,000주와 175,000주를 각각 46,000천원(주당 평균단가: 9,200원)과 1,598,000천원(주당 평균단가: 9,131원)에 취득하였습니다.한편, 연결실체는 관계기업 (주)와이브레인의 순자산 지분가액이 장부금액에 미달하여, 손상 징후가 있다고 판단하여 손상검사를 수행하였는바, 당기와 전기 중 각각 46,000천원과 1,698,000천원의 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 연결실체는 관계기업 엔브이씨파트너스(주)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 판단하여, 당기 중 176,828천원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 포괄손익 (주)와이브레인 6,362,649 661,724 353,103 46,192,230 1,803,008 (21,202,399) (21,086,279) 엔브이씨파트너스(주) 696,660 5,108,182 239,561 20,080 3,666,427 1,948,492 (1,312,123) (주)리브온 254,466 1,533 157,889 409,699 62,104 (230,959) (230,959) 베이징화밍웨버과기(유) 160,518 7,066 60,927 - - (277,588) (270,331) ② 전기 (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 포괄손익 (주)와이브레인 3,350,601 536,720 426,232 20,950,622 584,452 (2,733,141) (2,692,952) 엔브이씨파트너스(주) 382,053 7,819,945 377,483 967,191 219,931 (863,862) 2,228,804 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 손상차손누계액 장부금액 (주)와이브레인 (39,520,960) 49.62% (19,610,300) 20,023,597 (413,297) - 엔브이씨파트너스(주) 5,545,202 19.29% 1,069,669 107,159 (176,828) 1,000,000 (주)리브온 (311,589) 19.92% (62,056) 173,877 - 111,821 베이징화밍웨버과기(유) 106,657 27.31% 29,126 - - 29,126 합계 1,140,947 ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 손상차손누계액 장부금액 (주)와이브레인 (17,489,533) 49.41% (8,642,327) 9,009,624 (367,297) - 엔브이씨파트너스(주) 6,857,324 19.29% 1,322,778 107,158 - 1,429,936 합계 1,429,936 (4) 당기와 전기 중 현재 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 및대체(*) 순손익에대한 지분 지분법자본변동 손상차손 기말 (주)와이브레인 - 46,000 - - (46,000) - 엔브이씨파트너스(주) 1,429,936 - 375,864 (628,972) (176,828) 1,000,000 (주)리브온 - 157,818 (45,997) - - 111,821 베이징화밍웨버과기(유) - 99,286 (72,672) 2,512 - 29,126 합계 1,429,936 303,104 257,195 (626,460) (222,828) 1,140,947 (*) 연결실체는 당기중 베이징화밍웨버과기(유)에 대해 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하고, 전기말 현재 연결재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식되었던 베이징화밍웨버과기(유)의 지분을 관계기업투자로 대체하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 순손익에대한 지분 지분법자본변동 손상차손 기말 (주)와이브레인 100,000 1,598,000 (1,350,562) 19,859 (367,297) - 엔브이씨파트너스(주) 1,000,000 - (166,639) 596,575 - 1,429,936 합계 1,100,000 1,598,000 (1,517,201) 616,434 (367,297) 1,429,936 (5) 당기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업과 공동기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다. 13. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물및구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초금액: 취득원가 4,793,084 10,295,918 2,437,951 163,736 1,943,831 38,400 19,672,920 감가상각누계액 - (1,467,649) (850,860) (55,637) (1,196,962) - (3,571,108) 정부보조금 - - - - (4,751) - (4,751) 장부금액 4,793,084 8,828,269 1,587,091 108,099 742,118 38,400 16,097,061 기중변동: 취득 - 1,021,637 168,456 - 74,511 - 1,264,604 처분 - (56,595) - - (138,917) - (195,512) 감가상각 - (625,554) (442,362) (30,723) (243,118) - (1,341,757) 손상 - - - - (24,007) - (24,007) 자산재평가 796,013 2,122,559 - - - - 2,918,572 재고자산에서 대체 - - 7,368 - 39,638 - 47,006 재고자산으로 대체 - - (6,495) - - - (6,495) 건설중인자산 대체 - - 6,900 - - (38,400) (31,500) 환율변동효과 - - - - 33,329 - 33,329 합계 796,013 2,462,047 (266,133) (30,723) (258,564) (38,400) 2,664,240 기말금액: 취득원가 5,589,097 12,895,039 2,613,323 163,767 1,429,838 - 22,691,064 감가상각누계액 - (1,604,722) (1,292,365) (86,391) (942,685) - (3,926,163) 정부보조금 - - - - (3,599) - (3,599) 장부금액 5,589,097 11,290,317 1,320,958 77,376 483,554 - 18,761,302 (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물및구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초금액: 취득원가 3,819,179 8,663,251 935,287 9,812 2,135,196 67,455 15,630,180 감가상각누계액 - (999,461) (527,586) (6,952) (1,153,628) - (2,687,627) 정부보조금 - - (3,617) - (7,852) - (11,469) 장부금액 3,819,179 7,663,790 404,084 2,860 973,716 67,455 12,931,084 기중변동: 취득 - 403,570 71,600 - 75,087 38,400 588,657 처분 - - - - (54,627) - (54,627) 감가상각 - (425,666) (142,049) (2,967) (262,446) - (833,128) 재고자산 대체 - - - - 11,807 - 11,807 투자부동산 대체 (21,466) (55,095) - - - - (76,561) 건설중인자산 대체 - 61,863 - - 5,592 (67,455) - 연결실체의 변동 995,371 1,179,807 1,253,456 108,099 21,981 - 3,558,714 환율변동효과 - - - 107 (28,992) - (28,885) 합계 973,905 1,164,479 1,183,007 105,239 (231,598) (29,055) 3,165,977 기말금액: 취득원가 4,793,084 10,295,918 2,437,951 163,736 1,943,831 38,400 19,672,920 감가상각누계액 - (1,467,649) (850,860) (55,637) (1,196,962) - (3,571,108) 정부보조금 - - - - (4,751) - (4,751) 장부금액 4,793,084 8,828,269 1,587,091 108,099 742,118 38,400 16,097,061 (3) 재평가모형이 적용된 유형자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 재평가모형의 적용주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 당기 중 유형자산으로 분류되는 토지와 건물에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2021년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가결과를 이용하여 토지와 건물을 재평가하였습니다.② 당기말 현재 재평가된 유형자산의 유형별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액과 재평가 후 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 원가모형 재평가모형 토지 4,793,084 5,589,097 건물 7,249,040 9,371,599 합계 12,042,124 14,960,696 토지와 건물의 평가는 표준지 거래사례비교법을 적용하였으며, 공정가치로 측정하는토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. ③ 주석 27에서 설명하고 있는 바와 같이, 상기 토지 및 건물의 재평가로 인해 당기 중 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금은 2,918,572천원(법인세차감전)입니다. 14. 투자부동산 (1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초금액: 취득원가 672,662 144,298 816,960 감가상각누계액 - (8,400) (8,400) 장부금액 672,662 135,898 808,560 기중변동: 감가상각 - (4,403) (4,403) 기말금액: 취득원가 672,662 144,297 816,959 감가상각누계액 - (12,802) (12,802) 장부금액 672,662 131,495 804,157 (2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초금액: 취득원가 - - - 감가상각누계액 - - - 장부금액 - - - 기중변동: 유형자산에서 대체 21,466 55,095 76,561 감가상각 - (1,165) (1,165) 연결실체의 변동 651,196 81,968 733,164 합계 672,662 135,898 808,560 기말금액: 취득원가 672,662 144,298 816,960 감가상각누계액 - (8,400) (8,400) 장부금액 672,662 135,898 808,560 (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 임대수익 26,182 8,908 운영비용 6,573 3,198 15. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 고객관계가치 특허권 상표권 개발비 소프트웨어 등 합계 기초금액: 취득원가 9,406,830 1,653,901 312,592 59,917 3,959,905 676,523 16,069,668 손상차손누계액 - (557,005) - - (558,667) - (1,115,672) 상각누계액 - - (61,757) (10,034) (1,651,002) (243,319) (1,966,112) 정부보조금 - - (20,625) - - (3,917) (24,542) 장부금액 9,406,830 1,096,896 230,210 49,883 1,750,236 429,287 12,963,342 기중변동: 외부취득 - - 177,513 32,645 - 100 210,258 내부개발 - - - - 149,401 3,475 152,876 상각 - (403,181) (39,140) (7,559) (313,103) (66,470) (829,453) 손상 - - - - (572,370) - (572,370) 환율변동효과 73,298 - - - - - 73,298 합계 73,298 (403,181) 138,373 25,086 (736,072) (62,895) (965,391) 기말금액: 취득원가 9,480,128 1,653,901 484,722 92,561 4,109,306 682,512 16,503,130 손상차손누계액 - - - - (1,131,037) - (1,131,037) 상각누계액 - (960,186) (98,759) (17,592) (1,964,105) (316,118) (3,356,760) 정부보조금 - - (17,380) - - (2) (17,382) 장부금액 9,480,128 693,715 368,583 74,969 1,014,164 366,392 11,997,951 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 고객관계가치 특허권 상표권 개발비 소프트웨어 등 합계 기초금액: 취득원가 6,903,745 893,901 205,728 27,900 2,926,418 300,688 11,258,380 손상차손누계액 - (94,918) - - (412,491) - (507,409) 상각누계액 - - (37,964) (4,832) (1,455,972) (156,736) (1,655,504) 정부보조금 - - (11,620) - - (8,277) (19,897) 장부금액 6,903,745 798,983 156,144 23,068 1,057,955 135,675 9,075,570 기중변동: 외부취득 - - 72,360 32,016 - 47,200 151,576 내부개발 - - - - 295,569 - 295,569 처분 (110,000) - - - - - (110,000) 상각 - (462,087) (20,342) (5,201) (195,030) (48,845) (731,505) 손상 - - - - (146,176) - (146,176) 연결실체의 변동 2,665,560 760,000 22,048 - 737,918 295,257 4,480,783 환율변동효과 (52,475) - - - - - (52,475) 합계 2,503,085 297,913 74,066 26,815 692,281 293,612 3,887,772 기말금액: 취득원가 9,406,830 1,653,901 312,592 59,917 3,959,905 676,523 16,069,668 손상차손누계액 - (557,005) - - (558,667) - (1,115,672) 상각누계액 - - (61,757) (10,034) (1,651,002) (243,319) (1,966,112) 정부보조금 - - (20,625) - - (3,917) (24,542) 장부금액 9,406,830 1,096,896 230,210 49,883 1,750,236 429,287 12,963,342 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이, 전기 중 연결실체는 고객관계가치와 영업권 등 4,480,783천원의 무형자산을 사업결합을 통하여 취득하였습니다. 고객관계가치의 공정가치는 독립적인 외부전문기관이 수행한 평가 결과를 참조하여 다기간초과이익법, 로열티회피법으로 측정되었으며, 영업권은 사업결합에서 기대되는 시너지 효과와 규모의 경제로 이루어져 있습니다. (3) 당기말 현재 내부창출 개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산명 자산화한 연구개발비 누계 장부금액 손상차손누계액 잔여상각기간 개발완료 후상각중 스마트글러브 999,630 - - 상각완료 스마트 키즈 외 292,145 29,215 - 0.50 년 라파엘 클리닉 외 334,002 8,325 - 0.17 년 라파엘 A 290,295 37,559 (212,972) 3.58 년 라파엘 B 366,090 107,088 (165,062) 3.33 년 라파엘C 390,553 - (318,951) 4.08 년 기타 571,586 3,868 (434,052) 0.50 년 개발중 기타 127,087 127,087 - - 합계 3,371,388 313,142 (1,131,037) 연결실체는 내부 개발중인 프로젝트의 시제품 제작 단계부터 발생된 연구개발비용을개발비로 자산화하고 있으며, 자산화한 개발비에 대하여 매 회계연도 말에 손상평가를 수행하고 있습니다.연결실체는 당기와 전기 중 상업화 제품 출시의 지연 등으로 인하여 회수가능가액이 장부금액 이하로 하락한 개발비에 대하여 각각 572,370천원과 146,176천원의 무형자산손상차손을 인식하였습니다.연결실체는 자산화한 개발비의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없음에 따라 사용가치를 추정하여 회수가능가액을 측정하였습니다. 사용가치는 연결실체의 과거 영업성과와 미래 사업계획에 기초한 추정 현금흐름과 위험조정할인율 10.7%를 적용하여 추정되었습니다.당기와 전기 중 연결실체가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,499,604천원과 1,653,973천원입니다.(4) 영업권에 대한 손상평가 연결실체는 영업권에 대하여 매년 손상평가를 수행하고 있습니다. 영업권의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년 이내의 재무예산에 근거한 세후현금흐름의 현재가치에 기초하여 측정되었습니다. 연결실체는 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 매출액성장률을 결정하고 있으며, 대상 부문이 영위하고 있는 사업의 특성과 대상 부문이 속한 산업의 특성 등을 종합적으로 고려하여 1%의 영구성장률을 적용하고 있습니다. 미래현금흐름의 현재가치는 관련된 부문의 가중평균자본비용을 사용하여 측정하였습니다. 영업권에 대한 손상검사 수행시, 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치를 회수가능액으로 평가하였는바, 당기말 현재 연결실체는 해당 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과한다고 판단하여 손상을 인식하지 아니하였습니다. 주요가정치는 경영진의 사업계획을 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적자료에 기초하고있습니다. 회수가능액의 추정에 사용된 주된 변수는 다음과 같습니다. 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 영구성장률 가중평균할인율 영구성장률 가중평균할인율 (주)롱라이프그린케어 1.00% 12.40% 0.50% 13.30% (주)웨버인스트루먼트 1.00% 16.80% - - 16. 담보제공자산 및 사용제한금융자산 (1) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 관련채무 채무금액 설정금액 토지 및 건물 2,901,252 (주)신한은행 장기차입금 1,500,000 1,800,000 9,465,000 (주)하나은행 장기차입금 3,600,000 4,320,000 3,755,921 (주)국민은행 장기차입금 1,662,917 2,340,000 단기금융상품 490,561 (주)하나은행 임직원대출금 490,561 490,561 특허권 4,636 (주)신한은행 장기차입금 500,000 600,000 합계 16,617,370 7,753,478 9,550,561 당기말 현재 연결실체는 상기 담보제공자산 외에 (주)신한은행의 차입금과 관련하여 연결실체의 사옥과 공장에 대한 재산종합보험금을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 내용 제 12(당) 기 제 11(전) 기 단기금융상품 임직원대출금 담보 490,561 524,295 17. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 연이자율 제 12(당) 기 제 11(전) 기 (주)신한은행 일반자금대출 4.43% ~ 5.75% 1,314,971 1,000,000 중소기업은행 일반자금대출 5.34% 100,000 - (주)국민은행 일반자금대출 3.38% 500,000 800,000 (주)하나은행 일반자금대출 3.11% 250,000 - 합계 2,164,971 1,800,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 연이자율 제 12(당) 기 제 11(전) 기 (주)신한은행 부동산담보대출 3.21% 1,500,000 5,800,000 기타담보대출 3.01% 500,000 500,000 (주)하나은행 부동산담보대출 3.91% 3,500,000 - Cross River Bank, Inc. 일반자금대출 - - 499,912 Citizens Financial Group, Inc. 일반자금대출 - - 256,007 (주)국민은행 부동산담보대출 2.55% ~ 4.95% 1,929,583 1,717,917 중소벤처기업진흥공단 일반자금대출 1.94% ~ 2.21% 305,290 350,330 중소기업은행 일반자금대출 1.93% 70,832 94,163 소상공인시장진흥공단 일반자금대출 2.53% 5,833 29,167 합계 7,811,538 9,247,496 연결재무상태표: ―유동 2,168,635 3,533,687 ―비유동 5,642,903 5,713,809 합계 7,811,538 9,247,496 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기간 금액 2022.01.01 ~ 2022.12.31 2,168,635 2023.01.01 ~ 2023.12.31 706,229 2024.01.01 ~ 2024.12.31 3,799,907 2025.01.01 ~ 2025.12.31 393,850 2026.01.01 이후 742,917 합계 7,811,538 18. 전환상환우선주 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 발행일 만기일 주식수 주당 발행가액 9차 2020.12.23 2030.12.23 334,337주 2,991원 배당 참가적, 비누적적 우선주(1% 배당률) 전환청구기간 발행일로부터 1년이 경과한날부터 존속기간 만료일 전일까지 상시 전환가능. 다만, 발행일로부터 존속기간만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환 의결권 1주당 1의결권 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 주요전환가액조정 ㆍ보통주의 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주 전환권이 부착된 화사채를 발행하는 경우 전환비율을 조정ㆍ회사 기명식보통주식의 주가가 하락할 경우, 전환가액 산정 기준일로부터 매3개월마다 전환가액을 조정 상환가액 우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액 조기상환권 회사는 발행일로부터 10년 이내의 범위에서, 발행일로부터 3년째 되는 날 및 그로부터 매 1년이 되는날 우선주식의 전부 또는 일부를 상환 가능 당기 중 주가보정 전환가액조정 조건에 따라 9차 전환상환우선주의 주식수는 334,337주, 주당 발행가액은 2,991원으로 조정되었습니다. 한편, 보고기간 종료일 후 사건으로서 2022년 1월 중 334,337주의 전환상환우선주가 전부 보통주로 전환되었습니다.전기 중 2020년 4월 5일 연결실체가 발행한 전환사채의 전환가액이 4,248원으로 조정되었는바, 8차 전환상환우선주의 전환가액조정 조항에 따라, 8차 전환상환우선주의 주식수는 235,454주, 주당 발행가액은 4,248원으로 조정되었으며, 235,454주의 전환상환우선주가 전부 보통주로 전환되었습니다. (2) 당기와 전기 중 전환상환우선주와 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초금액 1,000,003 1,603,884 발행 - 1,000,003 이자비용 30,250 67,306 평가 (46,717) 54,248 보통주전환(*) - (1,725,438) 기말금액 983,536 1,000,003 재무상태표: 유동성전환상환우선주 757,858 727,608 유동성파생상품부채 225,678 272,395 (*) 주석 26에서 설명하는 바와 같이, 전기 중 235,454주의 전환상환우선주가 보통주로 전환되었습니다. 19. 전환사채 (1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 발행회사별 전환사채의 내역 (주)네오펙트 (주)롱라이프그린케어 종류 및 명칭 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2019.07.05 2020.10.23. 만기일 2024.07.05 2025.10.23 전환시 발행할 주식수 3,424,304주 (*) 69,747주 총 발행가액 14,000,000천원 2,000,000천원 전환후 잔여 발행가액 13,300,000천원 2,000,000천원 주당 발행가액 6,068원 28,675원 조정후 전환가액 3,884원 (*) 28,675원 전환가액 조정 주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음 주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음 전환청구기간 2020년 7월 5일부터 2024년 6월 5일까지 사채발행일로부터 만기일까지 전환비율 사채권면 금액의 100% 사채권면 금액의 100% 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) 발행일로부터 3년이 되는 날부터 만기일 전까지, 2022년 7월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 총 발액가액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능 해당사항 없음 조기상환율 액면금액의 100% 발행자의 매도청구권(콜옵션) 발행일로부터 1년이 되는 날부터 3년이 되는 날(2022년 7월 5일)까지, 2020년 7월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 30% 이내의 범위에서 매도 청구 가능 해당사항 없음 보장수익률 연 2% (3개월 복리) 만기보장수익률 연 1.5%(3개월 복리) 0% 유효이자율 11.48% 7.91% (*) 전기 중 지배기업의 기명식 보통주식의 시가 하락 및 시가를 하회하는 유상증자로 인하여 2020년 4월 5일자 및 2020년 11월 17일자로 전환가액이 조정되었는바, 조정 후의 전환가액과 발행할 주식수를 표시하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 전환사채와 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초금액 15,935,107 15,899,498 발행 - 2,000,000 이자비용 1,235,956 1,059,017 평가 (1,967,521) (2,148,219) 보통주전환(*) - (875,189) 기말금액 15,203,542 15,935,107 재무상태표: 유동성전환사채 12,411,733 11,175,777 유동성파생상품부채 2,791,809 4,759,330 (*) 전기 중 액면가 700,000천원의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다. 20. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 855,211 2,934,644 525,217 3,852,869 미지급비용 1,034,993 - 1,270,075 - 보증금 74,423 100,942 4,301 179,942 합계 1,964,627 3,035,586 1,799,593 4,032,811 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 (주)웨버인스트루먼트와의 사업결합과 관련하여 비지배주주와 체결한 잔여지분에 대한 풋옵션계약에 따라 부담할 것으로 추정되는 결제의무를 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 당기말과 전기말 현재 2,464,212천원과 3,481,635천원의 장기미지급금을 당기손익-공정가치측정금융부채로 각각 인식하였으며, 당기 중 1,017,423천원의 당기손익-공정가치금융부채평가이익을 인식하였습니다. 21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 유동 유동 비유동 선수금 231,020 49,333 - 선수수익 63,368 92,158 - 예수금 300,782 506,497 - 이연수익 - 61,030 - 충당부채 - - 22,783 합계 595,170 709,018 22,783 연결실체는 판매된 제품에 대한 품질보증 및 사후 서비스 등으로 향후 부담하게 될 비용을 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다. 또한 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 것으로 예상되는 경우에는 환불부채를 충당부채로 인식하고 있습니다. 22. 리스 (1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초금액 2,173,284 2,799,216 계약변동 (722,341) (506,418) 증가 1,670,081 1,228,305 상환 (1,452,162) (1,456,344) 이자비용 102,258 127,472 환율변동효과 15,459 (18,947) 기말금액 1,786,579 2,173,284 연결재무상태표: 유동 974,637 1,212,656 비유동 811,942 960,628 합계 1,786,579 2,173,284 (2) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기간 명목금액 2022.01.01 ~ 2022.12.31 996,363 2023.01.01 ~ 2023.12.31 447,929 2024.01.01 ~ 2024.12.31 240,342 2025.01.01 ~ 2025.12.31 156,971 2026.01.01 ~ 2026.12.31 40,000 합계 1,881,605 (3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 비품 합계 기초금액 1,469,517 560,036 7,849 2,037,402 계약 변경 (561,842) (99,806) - (661,648) 증가 1,292,280 377,801 - 1,670,081 감가상각 (1,041,996) (301,224) (3,004) (1,346,224) 환율변동효과 14,622 68 - 14,690 기말금액 1,172,581 536,875 4,845 1,714,301 ②전기 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 비품 합계 기초금액 1,813,338 795,134 13,799 2,622,271 계약 변경 (379,769) (67,138) - (446,907) 증가 1,068,255 160,050 - 1,228,305 감가상각 (1,011,533) (331,451) (5,950) (1,348,934) 환율변동효과 (20,774) 3,441 - (17,333) 기말금액 1,469,517 560,036 7,849 2,037,402 (4) 당기와 전기 중 인식면제 대상 리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 단기 리스 22,965 13,700 소액 기초자산 리스 53,849 84,437 합계 76,814 98,137 23. 수익인식 (1) 연결실체의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장, 주요 사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 주요 지리적 시장 아시아 16,707,431 13,554,228 아메리카 4,480,637 3,862,594 유럽 1,970,118 1,207,855 합계 23,158,186 18,624,677 주요 사업계열 재활의료기기판매 등 9,684,522 4,956,061 장기요양 12,180,770 13,615,906 기타 1,292,894 52,710 합계 23,158,186 18,624,677 수익인식 시기 한 시점에 이행 22,864,777 18,268,317 기간에 걸쳐 이행 293,409 356,360 합계 23,158,186 18,624,677 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다. 24. 퇴직급여 (1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 당기손익: 근무원가 1,018,287 1,167,792 순확정급여부채의 순이자 63,939 54,540 당기손익 합계 1,082,226 1,222,332 기타포괄손익: 순확정급여부채의 재측정요소 (201,627) 10,703 (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 순확정급여부채의 변동: 기초금액 2,483,507 2,333,349 근무원가 1,018,287 1,167,792 순확정급여부채의 순이자 63,939 54,540 순확정급여부채의 재측정요소 (201,627) 10,703 지급액 (910,428) (1,082,877) 사외적립자산의 납입 (190,000) - 기말금액 2,263,678 2,483,507 연결재무상태표: 확정급여채무의 현재가치 2,417,560 2,483,507 사외적립자산의 공정가치 (153,882) - 합계 2,263,678 2,483,507 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 확정급여채무에 대한 보험수리적손익: - 인구통계정 가정 - 77,455 - 재무적 가정 (76,870) (39,430) - 경험조정 (124,486) (27,322) 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 (271) - 순확정급여부채의 재측정요소 (201,627) 10,703 (4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 할인율 2.49% ~ 3.27% 1.77% ~ 2.74% 미래 임금상승률 2.00% 2.00% 연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.07 ~ 10.80년과 7.40 ~ 10.78년입니다. (5) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 미래 임금상승률 (112,766) 134,057 할인율 134,182 (114,889) 확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. 25. 주식보상비용 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 가득조건 및 행사가능시점 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능 결제방법 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 회사가 정하는 방식 (2) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 184,750 4,544 234,350 4,125 부여 - - 36,900 3,620 행사 - - (75,000) 2,680 소멸 - - (11,500) 5,202 기말 184,750 4,544 184,750 4,544 당기말과 전기말 현재 행사가능한 주식선택권의 수량은 각각 149,750주와 139,750주입니다. (3) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 6차 5차 4차 2차 부여일자 2020.03.30 2019.05.27 2018.03.28 2016.08.24 부여일의 공정가치 2,410 1,321 3,342 112,189 부여일의 가중평균 주가 3,700 6,430 7,571 260,974 행사가격 3,620 6,892 5,130 179,571 기대 변동성 68.27% 17.86% 24.99% 29.07% 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 기대 만기 7년 7년 7년 7년 무위험수익률 1.46% 1.68% 2.44% 1.26% (4) 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식된 종업원 급여는 각각 44,875천원 및 52,396천원입니다. 26. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 자본금: 수권주식수 100,000,000주 25,000,000주 1주당 금액 500원 500원 발행보통주식수 18,906,280주 18,906,280주 보통주자본금 9,453,140 9,453,140 자본잉여금: 주식발행초과금 70,733,979 70,733,979 기타자본조정 (1,696,940) (1,696,940) 자본잉여금 합계 69,037,039 69,037,039 (2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초 발행주식수 18,906,280 11,931,045 주식선택권 행사 - 75,000 전환상환우선주의 보통주 전환 - 235,454 전환사채의 보통주 전환 - 164,781 유상증자 - 6,500,000 기말 발행주식수 18,906,280 18,906,280 27. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 주식선택권 502,281 457,406 기타자본조정 (3,481,635) (3,481,635) 합계 (2,979,354) (3,024,229) 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 전기 중 (주)웨버인스트루먼트와의 사업결합과 관련하여 비지배주주와 체결한 잔여지분에 대한 풋옵션계약에 따라 기타자본조정 3,481,635천원을 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초금액 (3,024,229) 534,249 주식선택권의 행사 - (129,239) 주식보상비용 44,875 52,396 연결실체의 변동 - (3,481,635) 기말금액 (2,979,354) (3,024,229) (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 자산재평가잉여금 2,276,486 - 해외사업장환산외환차이 367,903 (79,528) 지분법자본변동 (173,339) 616,434 합계 2,471,050 536,906 (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 증감 기말금액 법인세효과 법인세 차감후 자산재평가잉여금 - 2,918,572 2,918,572 (642,086) 2,276,486 해외사업장환산외환차이 (79,528) 447,431 367,903 - 367,903 지분법자본변동 616,434 (789,773) (173,339) - (173,339) 합계 536,906 2,576,230 3,113,136 (642,086) 2,471,050 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 증감 기말금액 법인세효과 법인세 차감후 해외사업장환산외환차이 186,542 (266,070) (79,528) - (79,528) 지분법자본변동 - 616,434 616,434 - 616,434 합계 186,542 350,364 536,906 - 536,906 28. 결손금 (1) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초금액 60,762,171 45,754,915 지배기업 소유주지분 당기순손실 5,044,760 15,007,482 지배기업 소유주지분 순확정급여부채의 재측정요소 (182,445) (226) 기말금액 65,624,486 60,762,171 (2) 당기와 전기의 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 처리예정일: 2022년 3월 30일 처리확정일: 2021년 3월 31일 Ⅰ. 미처리결손금 55,466,889 50,170,107 전기이월미처리결손금 50,170,107 40,846,782 당기순손실 5,313,052 9,418,220 확정급여부채의 재측정요소 (16,270) (94,895) Ⅱ. 미처리결손금 처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 55,466,889 50,170,107 29. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본및희석주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 지배기업 소유주지분 당기순손실 5,044,760천원 15,007,482천원 가중평균유통보통주식수 18,906,280주 12,978,492주 기본및희석주당손실 267원 1,156원 (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초발행주식수 18,906,280 11,931,045 주식선택권 행사효과(*1) - 68,852 전환상환우선주 전환효과(*2) - 105,320 전환사채 전환효과(*3) - 74,094 유상증자효과(*4) - 799,181 가중평균유통보통주식수(기본) 18,906,280 12,978,492 (*1) 2020년 1월 및 2019년 1월, 4월 중 주식선택권의 행사로 각각 75,000주와 50,000주, 57,500주의 보통주가발행되었습니다. (*2) 2020년 6월과 8월 중 각각 100,000주와 135,454주의 전환상환우선주가 보통주로 전환되었습니다. (*3) 2020년 7월과 8월 중 각각 117,701주와 47,080주의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다. (*4) 2020년 11월 중 유상증자로 6,500,000주의 보통주가 발행되었습니다. 상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다. (3) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환상환우선주 및 전환사채가 있습니다. 당기와 전기 중 잠재적보통주에 대해 모두 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 30. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 급여 4,788,867 6,046,687 퇴직급여 415,952 455,657 복리후생비 567,976 443,564 경상연구개발비 1,499,604 1,653,973 세금과공과 246,623 226,100 감가상각비 1,178,380 780,686 무형자산상각비 374,725 269,418 지급수수료 1,977,691 2,872,340 보험료 95,626 93,180 운반비 136,817 113,544 광고선전비 246,875 299,311 대손상각비 777,435 1,975,651 건물관리비 138,095 158,527 소모품비 231,745 101,851 외주용역비 73,268 294,537 여비교통비 132,719 133,709 기타비용 1,030,015 810,886 합계 13,912,413 16,729,621 31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 재고자산의 변동 3,698,961 2,078,348 종업원급여 15,015,453 17,418,406 감가상각비 2,692,384 2,183,227 무형자산상각비 829,453 731,505 외주용역비 225,292 378,144 지급수수료 2,092,152 2,997,608 경상연구개발비 1,499,604 1,653,973 광고선전비 246,875 299,311 여비교통비 143,704 149,418 세금과공과 246,623 226,100 대손상각비 777,435 1,975,651 기타비용 3,356,126 2,737,343 합계 30,824,062 32,829,034 32. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기타수익: 잡이익 806,896 277,808 정부보조금수익 123,324 191,014 리스조정이익 60,693 66,001 유형자산처분이익 - 4,599 무형자산처분이익 - 80,000 기타수익 합계 990,913 619,422 기타비용: 관계기업투자주식손상차손 222,828 367,297 유형자산처분손실 59,635 4,796 유형자산손상차손 24,007 - 무형자산처분손실 - 95,000 무형자산손상차손 572,370 146,176 리스조정손실 - 6,490 기타의대손상각비 380,541 193,400 기부금 10,114 3,807 잡손실 3,689 167,312 기타비용 합계 1,273,184 984,278 33. 순금융원가(수익) (1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 금융원가: 이자비용 1,696,066 1,597,007 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 20,696 - 파생상품평가손실 - 291,377 외환차손 2,807 19,337 외화환산손실 3,661 19,143 금융원가 소계 1,723,230 1,926,864 금융수익: 이자수익 (27,860) (7,823) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (717,567) (76,315) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (1,017,423) - 파생상품평가이익 (2,014,239) (2,385,348) 배당금수익 (102,719) (5,825) 채무면제이익 (795,118) - 외환차익 (46,692) (77,400) 외화환산이익 (98,906) (16) 금융수익 소계 (4,820,524) (2,552,727) 순금융원가(수익) (3,097,294) (625,863) (2) 당 기 와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 현금성자산 19,694 2,358 단기금융상품 4,987 640 단기대여금 3,179 4,825 합계 27,860 7,823 ( 3) 당기와 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 장단기차입금 327,602 343,212 전환상환우선주 30,250 67,306 전환사채 1,235,956 1,059,017 리스부채 102,258 127,472 합계 1,696,066 1,597,007 34. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 당기 법인세부담액 146,307 55,545 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익 764,741 (412,966) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (642,086) - 법인세비용(수익) 268,962 (357,421) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 유형자산 재평가잉여금 642,086 - (3) 당기와 전기 중 법인세수익과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 법인세비용차감전순손실 (4,593,659) (15,460,551) 적용세율에 따른 세부담액 242,803 - 조정사항: 비과세수익ㆍ미공제비용 754 54,046 이연법인세자산 인식 변동효과 등 25,405 (411,467) 법인세비용(수익) 268,962 (357,421) (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 당기손익이외 반영 기타(*) 기말금액 당기손익-공정가치측정금융자산 - (75,413) - - (75,413) 유형자산 (12,600) 257 (642,086) (1,211) (655,640) 국고보조금 1,376 (1,376) - - - 순확정급여부채 1,202 (880) - - 322 대손충당금 29,337 (8,746) - 1,454 22,045 미지급비용 (28,001) (32,468) - (4,322) (64,791) 기타 2,970 (4,029) - 98 (961) 합계 (5,716) (122,655) (642,086) (3,981) (774,438) (*) 당기중 이연법인세자산(부채)에서 발생한 순외환차이 등을 표시하고 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 사업결합으로인한 변동 기말금액 유형자산 - (11,965) (635) (12,600) 무형자산 - 394,002 (394,002) - 국고보조금 - - 1,376 1,376 순확정급여부채 - - 1,202 1,202 대손충당금 - 12,240 17,097 29,337 미지급비용 - 15,836 (43,837) (28,001) 기타 - 2,853 117 2,970 합계 - 412,966 (418,682) (5,716) (4) 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되지 않아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이와 세무상 결손금 및 이월세액공제는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 차감할 일시적차이 24,202,636 24,247,160 세무상 결손금 23,342,448 18,978,440 소계 47,545,084 43,225,600 미인식 법인세효과: 일시적차이와 세무상 결손금의 법인세효과 10,459,918 9,509,632 이월세액공제 1,038,512 1,319,410 합계 11,498,430 10,829,042 35. 위험관리 및 자본관리 (1) 위험관리의 개요 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. ① 신용위험 ② 유동성위험 ③ 환위험 ④ 이자율위험 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결실체의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리 ① 신용위험관리 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 현금성자산(보유현금 제외) 2,361,387 13,737,001 단기금융상품 490,561 524,295 당기손익-공정가치측정금융자산 2,722,746 100,020 매출채권 3,902,395 3,208,337 기타유동금융자산 183,212 203,536 기타비유동금융자산 1,916,039 1,358,198 합계 11,576,340 19,131,387 연결실체는 (주)신한은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험관리 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 1~2년 2년 초과 당기말: 파생부채 3,017,487 3,017,487 3,017,487 - - 비파생부채 28,743,049 29,498,718 20,387,559 1,513,685 7,597,474 합계 31,760,536 32,516,205 23,405,046 1,513,685 7,597,474 전기말: 파생부채 5,031,725 5,031,725 5,031,725 - - 비파생부채 29,387,152 30,134,399 19,752,070 3,305,392 7,076,937 합계 34,418,877 35,166,124 24,783,795 3,305,392 7,076,937 상기 부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금, 전환상환우선 주, 전환사채, 보증금이 포함되어 있습니다. 상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. ③ 환위험관리 연결실체는 해외 거래처에 대한 채권 및 외화 금융상품과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화 USD로 표시된 화폐성외화자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 현금및현금성자산 385,929 279,823 당기손익-공정가치측정금융자산 1,024,236 - 매출채권 134,276 80,757 합계 1,544,441 360,580 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 154,444 (154,444) 36,058 (36,058) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산을 대상으로 하였습니다. ④ 이자율위험 관리 연결실체는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율의 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 금융수익 증가(감소) 31,886 (31,886) 138,370 (138,370) 금융원가 감소(증가) (25,553) 25,553 (80,179) 80,179 (4) 자본관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다. 연결실체는 부채비율을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 부채 37,194,453 40,042,359 자본 15,345,904 17,864,565 부채 비율 242.37% 224.14% 36. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 각 금융기관과 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입과목 약정한도 실행금액 (주)신한은행 단기차입금 1,150,000 764,971 장기차입금 2,000,000 2,000,000 중소기업은행 단기차입금 500,000 500,000 장기차입금 100,000 70,832 (주)하나은행 단기차입금 100,000 100,000 장기차입금 3,500,000 3,500,000 (주)국민은행 단기차입금 1,100,000 979,583 장기차입금 1,750,000 1,750,000 중소벤처기업진흥공단 장기차입금 370,000 305,290 소상공인시장진흥공단 장기차입금 70,000 5,833 합계 10,640,000 9,976,509 (2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증처 내 역 제공처 보증금액 기술보증기금 차입금 지급보증 (주)신한은행 465,000 (주)국민은행 204,000 서울보증보험 이행하자보증 등 - 239,188 경기신용보증재단 차입금 지급보증 중소기업은행 70,831 대표이사 등 차입급 연대보증 (주)신한은행 420,000 (3) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 197,180천원)이며 원고로 계류중인 소송사건은 5건(소송가액 983,328천원)입니다. 당기말 현재 계류중인 소송의 최종결과가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 37. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 제 12(당) 기 제 11(전) 기 관계기업 엔브이씨파트너스(주), (주)와이브레인,(주)리브온, 베이징화밍웨버과기유한공사 엔브이씨파트너스(주), (주)와이브레인 당기 중 연결실체는 (주)리브온과 베이징화밍웨버과기유한공사에 대한 유의적인 영향력을 획득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 제 12(당) 기 제 11(전) 기 매출 금융수익 매입 등 매출 금융수익 관계기업 (주)와이브레인 47,562 - 13,200 8,622 5,005 (주)리브온 - 107 62,104 - - 기타 임원 - 3,072 - - - 합계 47,562 3,179 75,304 8,622 5,005 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 제 12(당) 기 제 11(전) 기 매출채권 기타채권 당기손익-공정가치측정금융상품(*) 기타채무 기타채권 관계기업 (주)와이브레인(*1) 1,243 4,671 450,790 - - (주)리브온(*2) - 220 400,000 4,575 - 합계 1,243 4,891 850,790 4,575 - (*1) 연결실체는 당기 중 제3자로부터 (주)와이브레인의 전환상환우선주 45,079주를 매입하였으며, 동 전환상환우선주를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다. 상기 금액은 해당 전환상환우선주의 발행금액을 표시하고 있으며, 주석 8에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 연결재무상태표 상 인식된 해당 금융상품의 공정가치 평가 후 장부금액은 794,112천원입니다. (*2) 연결실체는 당기 중 (주)리브온이 발행한 전환사채를 매입하였으며, 동 전환사채를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 제 12(당) 기 제 11(전) 기 자금대여 자금회수 투자주식 등의취득 자금회수 투자주식의취득 관계기업 (주)와이브레인 - - 46,000 1,050,000 1,598,000 (주)리브온 160,000 160,000 557,818 - - 기타 임원 450,000 450,000 - - - 합계 3,105,080 610,000 603,818 1,050,000 1,598,000 (5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보ㆍ보증제공자 내역 제공처 보증금액 대표이사 등 개인보증 (주)신한카드 84,000 중소기업은행 96,000 (주)신한은행 420,000 합계 600,000 (6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 단기종업원급여 1,537,855 1,263,403 퇴직급여 160,608 223,863 주식보상비용 30,166 32,769 합계 1,728,629 1,520,035 38. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 당기순손실 (4,862,621) (15,103,130) 조정: 법인세수익 296,365 (357,421) 이자비용 1,696,066 1,597,007 이자수익 (27,860) (7,823) 배당수익 (102,719) (5,825) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 20,696 - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (744,970) (76,315) 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 (1,017,423) - 파생상품평가손실 - 291,377 파생상품평가이익 (2,014,239) (2,385,348) 채무면제이익 (795,118) - 관계기업의 당기순손익에 대한 지분 감소 (257,195) 1,517,201 관계기업투자손상차손 222,828 367,297 감가상각비 2,692,384 2,183,227 무형자산상각비 829,453 731,505 무형자산처분손실 - 95,000 무형자산손상차손 572,370 146,176 유형자산처분손실 59,635 4,796 유형자산손상차손 24,007 - 무형자산처분이익 - (80,000) 유형자산처분이익 - (4,599) 리스조정손실 - 6,490 리스조정이익 (60,693) (66,001) 퇴직급여 1,082,226 1,222,332 주식보상비용 44,875 52,396 재고자산평가손실 11,145 102,270 대손상각비 777,435 1,975,651 기타의대손상각비 380,541 193,400 외화환산손실 3,661 19,143 외화환산이익 (98,906) (16) 잡이익 (6,000) - 운전자본의 변동: 장단기매출채권 (1,289,462) 1,007,318 장단기미수금 336,702 (403,944) 미수수익 98,797 34,900 선급금 210,332 148,103 선급제세 - 40,752 선급비용 2,254 86,590 재고자산 (228,550) (450,506) 보증금 (1,597) - 매입채무 (763,699) 755,199 장단기미지급금 324,350 (1,319,202) 미지급비용 (264,805) 477,818 당기법인세부채 (182,209) - 예수금 (153,647) 25,623 선수금 116,899 5,297 선수수익 (21,030) 49,566 이연수익 - (243,634) 예수보증금 - - 퇴직급여의 지급 (921,998) (1,180,832) 사외적립자산의 납입 (190,000) - 반품충당부채 (23,964) (39,933) 영업에서 창출된 현금 (4,225,684) (8,588,095) (2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 사용권자산의 증가 1,670,081 781,398 리스부채의 증가 1,670,081 721,887 퇴직급여 미지급금의 증가(감소) (11,570) (97,955) 유형자산 처분 미수금의 증가(감소) (20,030) 54,430 유형자산의 재평가 2,918,572 - 매출채권 및 손실충당금의 제각 464,052 187,197 전환상환우선주의 보통주전환 - 1,725,438 전환사채의 보통주전환 - 875,189 주식선택권의 행사 - 330,239 전환상환우선주의 발행 - 1,000,003 장기미지급금과 기타자본조정 인식 - 3,481,635 (3) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품과 당기손익-공정가치측정금융자산의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다. (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 단기차입금 장기차입금 전환상환우선주 전환사채 리스부채 기초금액 1,800,000 9,247,495 727,608 11,175,777 2,173,284 현금흐름: 차입과 상환 364,971 (680,039) - - (1,349,904) 이자의 지급 - - - - (102,258) 비현금흐름: 할인차금의 인식과 상각 - - 30,250 1,235,956 102,258 신규계약 1,670,081 계약변경 및 채무면제 - (795,118) - - (722,341) 환율변동효과 39,199 - - 15,459 기말금액 2,164,971 7,811,537 757,858 12,411,733 1,786,579 ② 전기 (단위: 천원) 구분 단기차입금 장기차입금 전환상환우선주 전환사채 리스부채 기초금액 1,000,000 6,570,000 1,016,450 9,240,943 2,799,216 현금흐름: 차입과 상환 - 249,873 727,608 1,366,568 (1,328,871) 이자의 지급 - - - - (127,472) 비현금흐름: 할인차금의 인식과 상각 - - 67,306 1,059,017 127,472 신규계약 - - - - 721,887 보통주 전환 - - (1,083,756) (490,751) - 연결실체의 변동 800,000 2,491,576 - - - 환율변동효과 - (63,954) - - (18,948) 기말금액 1,800,000 9,247,495 727,608 11,175,777 2,173,284 39. 사업결합 (1) Community Rehab Care, Inc.의 취득 종속기업인 Neofect USA, Inc.는 2019년 12월 17일자로 Madison Therapy Solutions LLC를 출자설립하였습니다. Madison Therapy Solution, LLC는 2020년 1월 2일자로 Community Rehab Care, Inc.의 지분 100%를 인수하고, 지배력을 획득하였습니다. 동 사업결합을 통하여 인수한 자산ㆍ부채의 공정가치와 관련 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 참조 금액 현금및현금성자산 211,625 매출채권 260,247 기타유동자산 6,402 유형자산 4,074 무형자산 1 기타비유동금융자산 7,446 매입채무및기타채무 (105,374) 이연법인세부채 (47,470) 순자산 취득금액 합계 (A) (*1) 336,951 총 이전대가 (B) (*2) 1,207,356 영업권 (B-A) (*2) 870,404 (*1) 사업결합을 통해 인수한 자산ㆍ부채의 공정가치는 사업결합일 현재 대상회사의 장부금액과 중요성의 관점에서 차이가 존재하지 않습니다. (*2) 연결실체는 총 이전대가 중 USD 100,000의 지급을 1년간 유예하고, 사업결합일로부터 1년이 되는 날까지 사업결합일 현재 확인되지 않은 매도자 부담 채무가 발견될 경우, 동 금액을 제외한 유예금액을 매도자에게 지급하는 조건부대가 계약을 체결하였습니다. 전기말 현재 조건부대가의 지급액 정산이 확정되었는바, 연결실체는 1월 중 매도자에게 추가 지급한 USD 30,318을 미지급금으로 계상하고, 이전대가에 포함하였습니다. Community Rehab Care, Inc.의 취득으로 발생한 영업권 870,404천원은 사업결합에서 기대되는 시너지 효과와 규모의 경제로 이루어져 있습니다. 연결실체는 전기 중 동 사업결합과 관련하여 발생한 법률자문 및 실사 수수료 등 취득관련원가 111,757천원을 연결포괄손익계산서상 수수료비용으로 인식하였습니다. 동 사업결합과 관련하여 취득일 이후 당해 보고기간의 연결포괄손익계산서에 계상된수익과 당기순이익 금액은 각각 2,214,396천원 및 121,345천원입니다. 전기 중 Community Rehab Care, Inc.의 취득으로 인한 순현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 총 이전대가 1,207,356 차감: 조건부대가 (35,102) 차감: 취득한 현금및현금성자산 (211,624) 순현금유출액 960,630 (2) (주)웨버인스트루먼트의 취득 지배기업인 (주)네오펙트는 전기 중 이사회에서 기존사업과의 시너지효과 및 신규사업 진출로 인한 회사의 중장기적인 발전을 위하여 (주)웨버인스트루먼트를 인수하기로 결의하였습니다. 이에 따라 (주)네오펙트는 2020년 9월 10일자로 (주)웨버인스트루먼트의 지분 10.00%를 880,000천원에 취득한 이후, 2020년 12월 15일자로 41.00%의 지분을 3,608,000천원에 추가 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 동 사업결합을 통하여 인수한 자산ㆍ부채의 공정가치와 관련 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치조정 공정가치 현금및현금성자산 1,106,122 - 1,106,122 매출채권 637,698 - 637,698 재고자산 1,139,126 - 1,139,126 유형자산 3,554,640 - 3,554,640 무형자산 24,304 1,790,919 1,815,223 투자부동산 733,163 - 733,163 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 99,286 - 99,286 기타자산 288,406 - 288,406 이연법인세자산 22,790 - 22,790 매입채무 (2,922) - (2,922) 단기차입금 (800,000) - (800,000) 유동성장기차입금 (146,705) - (146,705) 장기차입금 (2,344,871) - (2,344,871) 기타부채 (247,855) - (247,855) 당기법인세부채 (180,009) - (180,009) 이연법인세부채 - (394,002) (394,002) 순자산 취득금액 합계 3,883,173 1,396,917 5,280,090 ― 차감: 순자산 취득금액에 대한 비지배지분 (2,587,244) 순자산 취득금액에 대한 지배기업 소유주지분 (A) 2,692,846 총 이전대가 (B) 4,488,001 영업권 (B-A) 1,795,155 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하여 조정하였는바, 비지배지분을 포함하여 고객관계가치 760,000천원, 개발비(Developed technology) 737,919천원, 진행중인 연구개발(IPR) 293,000천원 및 관련 이연법인세효과 394,002천원을 무형자산으로 인식하였습니다. (주)웨버인스트루먼트의 취득으로 발생한 영업권 1,795,155천원은 사업결합에서 기대되는 시너지 효과와 규모의 경제로 이루어져 있습니다. 연결실체는 전기 중 동 사업결합과 관련하여 발생한 법률자문 및 실사 수수료 등 취득관련원가 295,000천원을 연결포괄손익계산서상 수수료비용으로 인식하였습니다. 동 사업결합에 대하여 취득일이 당해 보고기간의 개시일인 2020년 1월 1일이라고 가정할 경우, 당해 보고기간 중 결합기업의 수익과 당기순손실 금액은각각 22,692,767천원 및 13,863,139천원입니다. 전기 중 (주)웨버인스트루먼트의 취득으로 인한 순현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 총 이전대가 4,488,001 차감: 양도인에게 발행한 전환상환우선주 (1,000,003) 차감: 취득한 현금및현금성자산 (1,106,122) 순현금유출액 2,381,876 한편, 연결실체는 동 사업결합과 관련하여 비지배주주와 체결한 잔여지분에 대한 풋옵션계약에 따라 당기손익-공정가치로 측정되는 장기미지급금과 기타자본조정으로 3,481,635천원을 계상하였습니다. 연결실체는 당기 중 해당 장기미지급금과 관련하여 1,017,423천원의 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익을 인식하였는바, 당기말 현재 해당 장기미지급금의 장부금액은 2,464,212천원입니다.연결실체가 (주)웨버인스트루먼트의 비지배주주와 체결한 2020년 12월 15일자 주식 및 경영권 양수도계약의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 매도인 (주)웨버인스트루먼트의 비지배주주 매수인 (주)네오펙트 대상주식 (주)웨버인스트루먼트의 보통주 12,300주 매매대금 ㆍ총 매매대금: 3,608,001천원 (1주당 가격: 293,333.4원)ㆍ지급방식: 현금지급 2,607,998천원, 전환상환우선주 발행: 1,000,003천원 매도인의 경영성과보상(이하 "실적인센티브") ㆍ2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 기간에 대한 회계감사 후 영업이익에서 2019년 영업이익(1,408,000천원)을 차감한 금액을 5억원 한도로 2022년 3월 31일까지 지급 매도인의 주식매수청구권(Put option) ㆍ대상주식: 본 계약 종료 후 매도인이 소유한 보통주 14,700주의 전부 또는 일부ㆍ행사가격: 1주당 매매대금을 2023년 영업이익의 6.25배로 정하되, 동 주식매매계약의 1주당 인수가격의 50%에서 150%내의 범위에서 지급함ㆍ행사기간 : 2024년 3월 31일부터 3개월 이내 매도인의 주식매도청구권(Call option) ㆍ대상주식: 본 계약 이전에 매도한 주식 3,000주를 포함한 전체 주식 15,300주ㆍ행사조건: 매수인이 실적인센티브의 전부 또는 일부를 이행하지 못하거나, 매도인의 주식매수청구권에 응하지 못할 경우ㆍ행사가격: 매도금액에 경과이자(연 4.6%)를 가산한 가격ㆍ행사기간: 2022년 4월 1일부터 2022년 9월 30일까지, 2024년 4월 1일부터 2024년 9월 30일까지 4. 재무제표 재무상태표 제 12 기 2021.12.31 현재 제 11 기 2020.12.31 현재 제 10 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 9,057,184,319 16,564,335,886 10,770,103,598 현금및현금성자산 542,156,163 10,816,257,138 114,537,169 단기금융상품 490,560,940 524,295,230 0 당기손익-공정가치 측정금융자산 2,952,870,390 100,019,543 6,096,019,007 매출채권 2,587,762,760 1,193,051,254 1,417,003,256 기타유동금융자산 312,946,489 1,787,359,041 1,182,628,409 기타유동자산 611,843,746 752,942,430 1,020,842,206 재고자산 1,559,043,831 1,390,411,250 939,073,551 비유동자산 40,059,046,417 36,226,930,352 33,041,839,755 종속기업투자 13,568,904,814 15,350,110,176 10,138,245,027 관계기업투자 1,157,818,270 1,000,000,000 1,100,000,000 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 20,000,000 20,000,000 0 장기매출채권 4,179,395,636 4,162,899,214 5,365,872,009 기타비유동금융자산 6,803,203,520 2,773,944,250 3,266,785,749 장기선급비용 42,166,668 0 0 유형자산 13,066,931,163 11,068,678,736 11,534,420,976 투자부동산 328,816,405 335,027,605 141,543,468 무형자산 781,945,371 1,346,817,618 1,336,449,244 사용권자산 109,864,570 169,452,753 158,523,282 자산총계 49,116,230,736 52,791,266,238 43,811,943,353 부채 유동부채 15,867,639,415 18,477,893,658 22,308,654,948 매입채무 208,838,200 9,720,000 17,770,940 단기차입금 500,000,000 500,000,000 500,000,000 유동성장기차입금 227,950,000 2,800,000,000 3,570,000,000 유동성전환상환우선주 757,858,316 727,607,853 1,016,450,036 유동성전환사채 10,912,971,792 9,789,400,891 9,240,943,409 유동파생상품부채 2,763,434,636 4,161,163,499 7,245,988,704 기타유동금융부채 343,758,698 245,322,841 527,082,562 유동성리스부채 66,262,085 88,292,928 76,736,539 기타유동부채 86,565,688 156,385,646 113,682,758 비유동부채 7,849,102,221 5,535,894,381 4,370,240,875 순확정급여부채 1,166,191,507 1,149,442,459 1,001,214,930 장기차입금 4,972,050,000 3,200,000,000 3,000,000,000 비유동파생상품부채 662,693,062 723,864,329 0 리스부채 49,194,105 91,353,461 89,789,702 기타비유동금융부채 470,432,559 371,234,132 279,236,243 이연법인세부채 528,540,988 0 0 부채총계 23,716,741,636 24,013,788,039 26,678,895,823 자본 자본금 9,453,140,000 9,453,140,000 5,965,522,500 자본잉여금 69,037,038,760 69,037,038,760 51,480,058,109 기타자본구성요소 502,280,859 457,406,005 534,249,014 기타포괄손익누계액 1,873,918,049 이익잉여금(결손금) (55,466,888,568) (50,170,106,566) (40,846,782,093) 자본총계 25,399,489,100 28,777,478,199 17,133,047,530 자본과부채총계 49,116,230,736 52,791,266,238 43,811,943,353 포괄손익계산서 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 매출 4,093,648,068 2,701,004,158 5,240,117,385 매출원가 2,193,895,151 1,614,024,251 2,713,748,650 매출총이익 1,899,752,917 1,086,979,907 2,526,368,735 판매비와관리비 6,145,848,025 8,575,158,723 7,675,314,430 영업이익(손실) (4,246,095,108) (7,488,178,816) (5,148,945,695) 기타수익 13,679,743 24,815,603 20,838,932 기타비용 2,728,269,609 2,390,414,142 10,122,235,760 금융수익 3,120,191,153 2,608,120,162 486,872,473 금융원가 1,472,558,345 2,172,562,689 2,375,665,149 법인세비용차감전순이익(손실) (5,313,052,166) (9,418,219,882) (17,139,135,199) 법인세비용(수익) 0 0 0 당기순이익(손실) (5,313,052,166) (9,418,219,882) (17,139,135,199) 기타포괄손익 1,890,188,213 94,895,409 (409,066,023) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1,890,188,213 94,895,409 (409,066,023) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 1,873,918,049 0 0 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 16,270,164 94,895,409 (409,066,023) 총포괄이익(손실) (3,422,863,953) (9,323,324,473) (17,548,201,222) 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (281) (726) (1,439) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (281) (726) (1,439) 자본변동표 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 회계변경누적효과 (8,521,191) (8,521,191) 2019.01.01 (기초자본) 5,911,772,500 51,046,611,215 643,958,792 0 (23,298,580,871) 34,303,761,636 당기순이익(손실) (17,139,135,199) (17,139,135,199) 순확정급여부채의 재측정요소 (409,066,023) (409,066,023) 자산재평가 0 유상증자 0 전환상환우선주의 보통주 전환 0 전환사채 전환 0 주식선택권 행사 53,750,000 433,446,894 (226,993,894) 260,203,000 주식발행비용 0 주식보상비용 117,284,116 117,284,116 2019.12.31 (기말자본) 5,965,522,500 51,480,058,109 534,249,014 0 (40,846,782,093) 17,133,047,530 회계변경누적효과 0 2020.01.01 (기초자본) 5,965,522,500 51,480,058,109 534,249,014 0 (40,846,782,093) 17,133,047,530 당기순이익(손실) (9,418,219,882) (9,418,219,882) 순확정급여부채의 재측정요소 94,895,409 94,895,409 자산재평가 0 유상증자 3,250,000,000 15,340,000,000 18,590,000,000 전환상환우선주의 보통주 전환 117,727,000 1,607,710,845 1,725,437,845 전환사채 전환 82,390,500 792,798,533 875,189,033 주식선택권 행사 37,500,000 292,738,535 (129,238,535) 201,000,000 주식발행비용 (476,267,262) (476,267,262) 주식보상비용 52,395,526 52,395,526 2020.12.31 (기말자본) 9,453,140,000 69,037,038,760 457,406,005 0 (50,170,106,566) 28,777,478,199 회계변경누적효과 0 2021.01.01 (기초자본) 9,453,140,000 69,037,038,760 457,406,005 0 (50,170,106,566) 28,777,478,199 당기순이익(손실) (5,313,052,166) (5,313,052,166) 순확정급여부채의 재측정요소 16,270,164 16,270,164 자산재평가 1,873,918,049 1,873,918,049 유상증자 0 전환상환우선주의 보통주 전환 0 전환사채 전환 0 주식선택권 행사 0 주식발행비용 0 주식보상비용 44,874,854 44,874,854 2021.12.31 (기말자본) 9,453,140,000 69,037,038,760 502,280,859 1,873,918,049 (55,466,888,568) 25,399,489,100 현금흐름표 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (3,953,231,625) (6,156,422,840) (8,282,224,531) 영업에서 창출된 현금흐름 (3,873,983,568) (5,897,110,547) (8,048,716,245) 이자의 수취 32,202,345 29,626,621 21,833,154 배당금수취(영업) 102,719,003 5,824,694 0 이자의 납부 (201,519,644) (303,261,333) (239,819,260) 법인세의 납부 (12,649,761) 8,497,725 (15,522,180) 투자활동으로 인한 현금흐름 (5,461,975,630) (804,691,862) (26,003,047,535) 단기금융상품의 순증감 33,734,290 (524,295,230) 0 당기손익인식금융자산의 순증감 (2,464,132,100) 6,052,314,216 (5,946,708,881) 대여금의 증가 (3,105,080,000) (3,433,375,199) (1,562,000,000) 대여금의 감소 610,000,000 2,780,000,000 825,952,800 유형자산의 취득 (17,342,560) (182,419,244) (7,583,161,623) 유형자산의 처분 20,030,000 0 0 무형자산의 취득 (353,649,990) (405,544,635) (728,256,607) 종속기업투자의 취득 0 (3,487,997,770) (9,876,055,224) 관계기업투자의 취득 (203,818,270) (1,598,000,000) (1,100,000,000) 보증금의 증가 (32,808,000) (35,509,000) (106,296,000) 보증금의 감소 51,091,000 30,135,000 73,478,000 재무활동으로 인한 현금흐름 (898,097,988) 17,664,249,463 18,438,063,473 단기차입금의 감소 0 0 (3,440,763,600) 단기차입금의 증가 0 0 0 장기차입금의 증가 3,500,000,000 200,000,000 6,570,000,000 상환우선주 발행 (4,300,000,000) (770,000,000) 0 전환사채의 발행 0 0 14,000,000,000 유상증자 0 18,590,000,000 0 주식발행비용 0 (476,267,262) 0 정부보조금의 증가 0 0 1,132,517,759 주식선택권의 행사 0 201,000,000 260,203,000 리스부채의 상환 (98,097,988) (80,483,275) (83,893,686) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (10,313,305,243) 10,703,134,761 (15,847,208,593) 기초현금및현금성자산 10,816,257,138 114,537,169 15,961,863,554 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 39,204,268 (1,414,792) (117,792) 기말현금및현금성자산 542,156,163 10,816,257,138 114,537,169 5. 재무제표 주석 제 12(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지제 11(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 네오펙트 1. 회사의 개요주식회사 네오펙트(이하 "당사")는 2010년 6월에 설립되어, 재활의료기기, 소프트웨어 개발 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 창업로 42 판교 제2테크노밸리 경기기업성장센터 801호에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주식은 2018년 11월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 9,453,140천원이며, 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 보통주 우선주(*) 합계 반호영(대표이사) 2,271,817 - 2,271,817 11.84% 최용근 1,529,055 - 1,529,055 7.97% 김향중 633,362 - 633,362 3.30% 기타 14,472,046 281,691 14,753,737 76.89% 합계 18,906,280 281,691 19,187,971 100.00% (*) 주석 4에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 우선주를 부채로 분류하고 있습니다. 2. 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2022년 3월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품부채 ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채 ㆍ 유형자산 중 재평가 모형을 선택한 토지와 건물 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어보고되고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 4: 수익의 인식 ㆍ 주석 6: 금융상품의 분류 ㆍ 주석 12: 유의적인 영향력의 보유 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 24: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ③ 공정가치측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으 며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구분 투입변수 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. ④ 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')의 영향 2021년도 중 코로나19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 3. 회계정책의 변경 (1) 제ㆍ개정 기준서의 적용 등에 따른 회계정책의 변경 ① 당사는 2021년 12월 31일을 기준일로 하여 유형자산 중 토지와 건물의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 당사의토지 및 건물을 공정가치로 측정하여 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 당사는 비교 표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'(개정): 이자율지표 개혁 개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기업회계기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고있습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가 개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. (2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산 당사는 재고자산의 단위원가를 총평균법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융상품 ① 금융자산의 인식 및 측정 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. 가. 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익과 손상차손(환입)은 당기손익의 금융손익 외환손익은 기타손익에 반영하고있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. 다. 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. ③ 금융자산의 손상 금융자산의 손상은 '기대신용손실'모형으로 측정하며 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다.손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. ㆍ 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 ㆍ 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. ㆍ 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 ㆍ 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. ④ 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주와 전환사채로 구성되어 있습니다. 복합금융상품의 전환권이 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'에 따라 부채로 인식된 경우, 당사가 보고기간 후 적어도 12개월 이상 지분상품의 발행으로 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 보유하지 않는다면, 관련 복합금융상품을 유동부채로 분류하고 있습니다.가. 전환상환우선주 당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있으며, 계약상 전환가액 조정 조건에 따라 전환될 주식수가 변동될 수 있습니다. 따라서 당사는 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 부채요소로 측정된 전환상환우선주는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채로 인식된 전환권 및 조기상환청구권은 이항모형으로 산출된 공정가치로 측정됩니다.나 . 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있으며, 계약상 전환가액 조정 조건에 따라 전환될 주식수가 변동될 수 있습니다. 따라서 당사는 전환사채 중 부채요소에 해당하는 전환사채를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 부채요소로 측정된 전환사채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채로 인식된 전환권 등은 이항모형으로 산출된 공정가치로 측정됩니다. ⑤ 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고, 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 40 년 기계장치 5 년 구축물 25 년 비품 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액,손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 특허권 10 년 개발비 5 년 상표권 10 년 소프트웨어 5 년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득에 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 당사는 리스이용자로서 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산 (리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) ㆍ 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) ㆍ 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ 리스부채의 최초 측정금액 ㆍ 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (11) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.한편, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여당사의 퇴직급여제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 분류됩니다.가. 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 나. 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 환율변동효과 당사의 기능 통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 임대매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별 판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별 판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 제품매출을 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 보통예금 등 542,156 10,816,257 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 6. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 금융자산: 공정가치측정금융자산: ―당기손익-공정가치측정금융자산 2,952,870 100,020 ―비유동당기손익-공정가치측정금융자산 20,000 20,000 소계 2,972,870 120,020 상각후원가측정금융자산: ―현금및현금성자산 542,156 10,816,257 ―단기금융상품 490,561 524,295 ―매출채권 2,587,763 1,193,051 ―장기매출채권 4,179,396 4,162,899 ―기타유동금융자산 312,946 1,787,359 ―기타비유동금융자산 6,803,204 2,773,944 소계 14,916,026 21,257,805 금융자산 합계 17,888,896 21,377,825 금융부채: 공정가치측정금융부채: ―유동성파생상품부채 2,763,435 4,161,163 ―파생상품부채 662,693 723,864 소계 3,426,128 4,885,027 상각후원가측정금융부채: ―매입채무 208,838 9,720 ―단기차입금 500,000 500,000 ―유동성장기차입금 227,950 2,800,000 ―장기차입금 4,972,050 3,200,000 ―유동성전환상환우선주 757,858 727,608 ―유동성전환사채 10,912,972 9,789,401 ―기타유동금융부채 343,759 245,323 ―기타비유동금융부채 470,433 371,234 소계 18,393,860 17,643,286 금융부채 합계 21,819,988 22,528,313 (2) 공정가치 서열체계① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2(*) 수준 3 합계 당기말: 금융자산 ―당기손익-공정가치측정금융자산 1,024,236 1,428,634 520,000 2,972,870 금융부채 ―유동성파생상품부채 - - 2,763,435 2,763,435 ―파생상품부채 - - 662,693 662,693 금융부채 소계 - - 3,426,128 3,426,128 전기말: 금융자산 ―당기손익-공정가치측정금융자산 - 100,020 20,000 120,020 금융부채 ―유동성파생상품부채 - - 4,161,163 4,161,163 ―파생상품부채 - - 723,864 723,864 금융부채 소계 - - 4,885,027 4,885,027 (*) 당사는 원화자산연계외화신탁자산 등을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다. ② 당기말과 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기말: 유동성파생상품부채 2,763,435 3 이익접근법(이항모형) 기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격 파생상품부채 662,693 전기말: 유동성파생상품부채 4,161,163 3 이익접근법(이항모형) 기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격 파생상품부채 723,864 당사가 수준3으로 분류한 당기손익-공정가치측정금융자산은 투자조합 출자금과 비상장기업의 전환사채로 구성되어 있습니다. 해당 금융상품들에 대한 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는바, 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다.③ 당기와 전기 중 수준3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 기초금액 20,000 4,885,027 - 7,245,989 취득 500,000 - 20,000 996,259 평가손익 - (1,458,899) - (2,331,101) 전환 - - - (1,026,120) 기말금액 520,000 3,426,128 20,000 4,885,027 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 금융자산 공정가치측정금융자산: ―당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 353,212 76,315 ―배당금수익 102,719 5,825 ―외화환산손익 35,507 - 소계 491,438 82,140 상각후원가측정금융자산: ―이자수익 136,528 63,216 ―외환차손익 44,297 58,064 ―외화환산손익 871,192 (690,324) ―대손상각비 (548,509) (1,028,288) ―기타의대손상각비 (318,326) (496,367) 소계 185,182 (2,093,699) 금융부채 공정가치측정금융부채: ―파생상품평가이익 1,458,900 2,385,348 ―파생상품평가손실 - (54,248) 소계 1,458,900 2,331,100 상각후원가측정금융부채: ―이자비용 (1,348,577) (1,401,823) 합계 786,943 (1,082,282) 7. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초금액 120,020 6,096,019 취득 17,579,211 7,980,304 처분 (15,115,079) (14,032,618) 평가 353,212 76,315 환산 35,506 - 기말금액 2,972,870 120,020 공정가치측정금융자산: - 유동성당기손익-공정가치측정금융자산 2,952,870 100,020 - 당기손익-공정가치측정금융자산 20,000 20,000 합계 2,972,870 120,020 (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 공정가치측정금융자산 채무상품: ― 수익증권 1,428,634 1,281 ― 전환사채 500,000 98,739 ― 출자금 20,000 20,000 소계 1,948,634 120,020 지분상품: ― 상장주식 1,024,236 - 합계 2,972,870 120,020 8. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 2,587,763 4,179,396 1,193,051 4,162,899 기타금융자산: 대여금 100,000 4,146,625 1,568,800 12,000 미수금 79,665 2,493,354 183,169 2,580,436 미수수익 133,281 - 35,390 - 보증금 - 163,225 - 181,508 소계 312,946 6,803,204 1,787,359 2,773,944 합계 2,900,709 10,982,600 2,980,410 6,936,843 (2) 당기말과 전 기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 및 기타금융자산 총장부금액 4,439,645 13,110,862 4,378,385 8,247,885 손실충당금: 매출채권 (1,538,936) (1,130,424) (1,397,975) (671,510) 미수금 - (997,838) - (639,532) 소계 (1,538,936) (2,128,262) (1,397,975) (1,311,042) 매출채권 및 기타금융자산 순장부금액 2,900,709 10,982,600 2,980,410 6,936,843 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다. (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초금액 2,709,017 1,371,559 대손상각비 866,834 1,524,655 외화환산 91,347 - 제각 - (187,197) 기말금액 3,667,198 2,709,017 매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타금융자산의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 전체기간 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 실무적간편법적용대상 보고기간말에신용이 손상된 경우 합계 실무적간편법적용대상 보고기간말에신용이 손상된 경우 합계 매출채권 1,291,417 247,519 1,538,936 1,194,730 203,245 1,397,975 장기매출채권 - 1,130,424 1,130,424 - 671,510 671,510 장기미수금 - 997,838 997,838 - 639,532 639,532 합계 1,291,417 2,375,781 3,667,198 1,194,730 1,514,287 2,709,017 당사의 매출채권 및 기타금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다. 9. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 선급금 569,161 722,550 선급비용 18,767 19,125 선납세금 23,916 11,267 합계 611,844 752,942 10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 75,143 - 75,143 262,854 - 262,854 상품 580,971 (208,000) 372,971 432,693 (208,000) 224,693 원재료 749,503 (18,379) 731,124 660,337 (18,379) 641,958 재공품 474,842 (95,036) 379,806 344,797 (83,891) 260,906 합 계 1,880,459 (321,415) 1,559,044 1,700,681 (310,270) 1,390,411 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 각각 11,145천원과 102,270천원입니다. (2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 1,457,548천원과 776,295천원입니다. 11. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 제 12(당) 기 제 11(전) 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 Neofect USA, Inc. 미국 재활의료기기 판매 100.00% 1,315,970 100.00% 1,315,970 Neofect Germany GmbH 독일 재활의료기기 판매 100.00% 607,800 100.00% 607,800 (주)서랍(*) 대한민국 사물인터넷기기 개발 및 판매 100.00% 141,000 100.00% 141,000 (주)롱라이프그린케어 대한민국 장기요양서비스 등 89.65% 6,292,270 89.65% 8,073,475 (주)웨버인스트루먼트 대한민국 의료기기 제조 및 판매 51.00% 5,211,865 51.00% 5,211,865 합 계 13,568,905 15,350,110 (*) 당기 중 사명이 (주)네오펙트에스앤디에서 (주)서랍으로 변경되었습니다. 당사는 2020년 12월 15일자로 (주)웨버인스트루먼트의 지분 51.00%를 5,211,865천원에 인수하고 지배력을 획득하였습니다. 당사는 (주)웨버인스트루먼트 주식매매계약과 관련하여 매도자에게 주식매수청구권을 부여하는 계약을 체결하였는바, 전기 중 동 주식매수청구권의 공정가치 723,864천원을 파생상품부채로 계상하고, 종속기업투자의 취득원가로 인식하였습니다. 한편, 당기말 현재 해당 파생상품부채의 공정가치는 662,693천원이며, 당기 중 당사는 파생상품평가이익 61,171천원을 금융수익으로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구분 기초금액 손상 기말금액 Neofect USA, Inc. 1,315,970 - 1,315,970 Neofect Germany GmbH 607,800 - 607,800 (주)서랍 141,000 - 141,000 (주)롱라이프그린케어 8,073,475 (1,781,205) 6,292,270 (주)웨버인스트루먼트 5,211,865 - 5,211,865 합계 15,350,110 (1,781,205) 13,568,905 ② 전기 (단위:천원) 구분 기초금액 취득 기말금액 Neofect USA, Inc. 1,315,970 - 1,315,970 Neofect Germany GmbH 607,800 - 607,800 (주)서랍 141,000 - 141,000 (주)롱라이프그린케어 8,073,475 - 8,073,475 (주)웨버인스트루먼트 - 5,211,865 5,211,865 합계 10,138,245 5,211,865 15,350,110 (3) 손상차손 당사는 당사가 보유한 종속기업투자에 대해 손상 징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다. 종속기업투자의 공정가치는 독립적인 외부전문기관이 수행한 평가 결과를 참조하여 이익접근법으로 측정하였습니다. 그 결과 당사는 당기 중 (주)롱라이프그린케어에 대하여 1,781,205천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다. 종속기업투자에 대한 손상검사 수행시 사용가치를 회수가능액으로 평가하였고, 주요가정치는 경영진의 사업계획을 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적자료에 기초하고있습니다. 회수가능액의 추정에 사용된 주된 변수는 다음과 같습니다. 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 영구성장률 가중평균할인율 영구성장률 가중평균할인율 Neofect USA, Inc. 1.00% 12.05% 1.00% 13.49% (주)롱라이프그린케어 1.00% 12.40% 0.50% 13.30% (주)웨버인스트루먼트 1.00% 16.80% - - 12. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 참조 소재지 주요 영업활동 지분율 제 12(당) 기 제 11(전) 기 (주)와이브레인 (*1) 대한민국 의료기기 판매 49.62% 49.41% 엔브이씨파트너스(주) (*2) 대한민국 중소기업창업지원 19.29% 19.29% (주)리브온 (*3) 대한민국 소프트웨어개발 및 공급 19.92% - (*1) 상기 지분율은 전환상환우선주를 제외한 지분율이며, 전환상환우선주를 포함할 경우 당기말 현재 당사의 지분율은 각각 23.02%와 24.54%입니다. (*2) 당사의 지분율은 20% 미만이나, 이사회 구성원에 대한 지명권을 보유하고 있으므로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (*3) 당사의 지분율은 20% 미만이나, 당기 중 취득한 (주)리브온의 전환사채를 통한 잠재적 의결권과 경영진의 상호 교류를 고려하여 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하고 관계기업투자로 분류하였습니다. 상기 지분율은 전환우선주를 제외한 지분율이며, 전환우선주를 포함할 경우 당기말 현재 당사의 지분율은 18.87%입니다. 당기와 전기 중 당사는 (주)와이브레인의 보통주 5,000주와 175,000주를 각각 46,000천원(주당 평균단가: 9,200원)과 1,598,000천원(주당 평균단가: 9,131원)에 취득하였습니다.한편, 당사는 관계기업 (주)와이브레인의 순자산 지분가액이 장부금액에 미달하여, 손상 징후가 있다고 판단하여 손상검사를 수행하였는바, 당기와 전기 중 각각 46,000천원과 1,698,000천원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 제 12(당)기 제 11(전)기 취득원가 손상차손누계액 장부금액 취득원가 손상차손누계액 장부금액 (주)와이브레인 1,744,000 (1,744,000) - 1,698,000 (1,698,000) - 엔브이씨파트너스(주) 1,000,000 - 1,000,000 1,000,000 - 1,000,000 (주)리브온 157,818 - 157,818 - - - 합계 2,901,818 (1,744,000) 1,157,818 2,698,000 (1,698,000) 1,000,000 13. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 및 구축물 기계장치 비품 건설중인자산 합계 기초금액: 취득원가 3,723,796 7,126,201 1,006,887 346,859 38,400 12,242,143 감가상각누계액 - (335,442) (673,252) (160,019) - (1,168,713) 정부보조금 - - - (4,751) - (4,751) 장부금액 3,723,796 6,790,759 333,635 182,089 38,400 11,068,679 기중변동: 취득 - - - 17,343 - 17,343 감가상각 - (190,206) (139,955) (59,888) - (390,049) 자산 재평가 360,685 2,041,774 - - - 2,402,459 건설중인자산 대체 - - 6,900 - (38,400) (31,500) 합계 360,685 1,851,568 (133,055) (42,545) (38,400) 1,998,253 기말금액: 취득원가 4,084,481 9,167,974 1,013,787 364,202 - 14,630,444 감가상각누계액 - (525,648) (813,207) (221,059) - (1,559,914) 정부보조금 - - - (3,599) - (3,599) 장부금액 4,084,481 8,642,326 200,580 139,544 - 13,066,931 (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 및 구축물 기계장치 비품 건설중인자산 합계 기초금액: 취득원가 3,779,615 7,142,295 935,287 431,202 67,455 12,355,854 감가상각누계액 - (148,069) (527,586) (134,310) - (809,965) 정부보조금 - - (3,617) (7,851) - (11,468) 장부금액 3,779,615 6,994,226 404,084 289,041 67,455 11,534,421 기중변동: 취득 - 61,845 71,600 10,574 38,400 182,419 처분(*) - - - (49,985) - (49,985) 감가상각 - (189,124) (142,049) (67,541) - (398,714) 건설중인자산 대체 - 67,455 - - (67,455) - 투자부동산 대체 (55,820) (143,643) - - - (199,463) 합계 (55,820) (203,467) (70,449) (106,952) (29,055) (465,743) 기말금액: 취득원가 3,723,796 7,126,201 1,006,887 346,859 38,400 12,242,143 감가상각누계액 - (335,442) (673,252) (160,019) - (1,168,713) 정부보조금 - - - (4,751) - (4,751) 장부금액 3,723,796 6,790,759 333,635 182,089 38,400 11,068,679 (*) 전기말 현재 유형자산의 처분과 관련하여 54,430천원의 미수금이 계상되어 있습니다. 한편, 당기중 관련 미수금 중 20,030천원이 회수되었습니다. (3) 재평가모형이 적용된 유형자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 재평가모형의 적용주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 당기 중 유형자산으로 분류되는 토지와 건물에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2021년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가결과를 이용하여 토지와 건물을 재평가하였습니다.② 당기말 현재 재평가된 유형자산의 유형별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액과 재평가 후 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 원가모형 재평가모형 토지 3,723,796 4,084,481 건물 5,911,181 7,952,955 합계 9,634,977 12,037,436 토지와 건물의 평가는 표준지 거래사례비교법을 적용하였으며, 공정가치로 측정하는토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. ③ 주석 27에서 설명하고 있는 바와 같이, 상기 토지 및 건물의 재평가로 인해 당기 중 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금은 2,402,459천원(법인세차감전)입니다. 14. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초금액: 취득원가 95,384 248,449 343,833 39,564 103,053 142,617 감가상각누계액 - (8,805) (8,805) - (1,074) (1,074) 장부금액 95,384 239,644 335,028 39,564 101,979 141,543 기중변동: 유형자산에서 대체 - - - 55,820 143,643 199,463 감가상각 - (6,211) (6,211) - (5,978) (5,978) 합계 - (6,211) (6,211) 55,820 137,665 193,485 기말금액: 취득원가 95,384 248,448 343,832 95,384 248,449 343,833 감가상각누계액 - (15,016) (15,016) - (8,805) (8,805) 장부금액 95,384 233,432 328,816 95,384 239,644 335,028 (2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 임대수익 69,118 68,508 운영비용 15,614 14,126 15. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 개발비 소프트웨어 합계 기초금액: 취득원가 290,545 58,723 3,221,987 166,785 3,738,040 손상차손누계액 - - (558,667) - (558,667) 상각누계액 (61,757) (8,841) (1,651,002) (86,413) (1,808,013) 정부보조금 (20,625) - - (3,917) (24,542) 장부금액 208,163 49,882 1,012,318 76,455 1,346,818 기중변동: 외부취득 171,604 32,645 - - 204,249 내부개발 - - 149,401 - 149,401 상각 (33,757) (7,559) (276,207) (28,629) (346,152) 손상 - - (572,370) - (572,370) 합계 137,847 25,086 (699,176) (28,629) (564,872) 기말금액: 취득원가 462,148 91,369 3,371,388 166,785 4,091,690 손상차손누계액 - - (1,131,037) - (1,131,037) 상각누계액 (98,759) (16,401) (1,927,209) (118,957) (2,161,326) 정부보조금 (17,380) - - (2) (17,382) 장부금액 346,009 74,968 313,142 47,826 781,945 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 개발비 소프트웨어 합계 기초금액: 취득원가 205,728 26,707 2,926,418 161,185 3,320,038 손상차손누계액 - - (412,491) - (412,491) 상각누계액 (37,964) (4,023) (1,455,972) (53,242) (1,551,201) 정부보조금 (11,620) - - (8,277) (19,897) 장부금액 156,144 22,684 1,057,955 99,666 1,336,449 기중변동: 외부취득 72,360 32,016 - 5,600 109,976 내부개발 - - 295,569 - 295,569 상각 (20,341) (4,818) (195,030) (28,811) (249,000) 손상 - - (146,176) - (146,176) 합계 52,019 27,198 (45,637) (23,211) 10,369 기말금액: 취득원가 290,545 58,723 3,221,987 166,785 3,738,040 손상차손누계액 - - (558,667) - (558,667) 상각누계액 (61,757) (8,841) (1,651,002) (86,413) (1,808,013) 정부보조금 (20,625) - - (3,917) (24,542) 장부금액 208,163 49,882 1,012,318 76,455 1,346,818 (3) 당기말 현재 내부창출 개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산명 자산화한 연구개발비 누계 장부금액 손상차손누계액 잔여상각기간 개발완료 후상각중 스마트글러브 999,630 - - 상각완료 스마트 키즈 외 292,145 29,215 - 0.50 년 라파엘 클리닉 외 334,002 8,325 - 0.17 년 라파엘 A 290,295 37,559 (212,972) 3.58 년 라파엘 B 366,090 107,088 (165,062) 3.33 년 라파엘C 390,553 - (318,951) 4.08 년 기타 571,586 3,868 (434,052) 0.50 년 개발중 기타 127,087 127,087 - - 합계 3,371,388 313,142 (1,131,037) 당사는 내부 개발중인 프로젝트의 시제품 제작 단계부터 발생된 연구개발비용을 개발비로 자산화하고 있으며, 자산화한 개발비에 대하여 매 회계연도 말에 손상평가를 수행하고 있습니다.당사는 당기와 전기 중 상업화 제품 출시의 지연 등으로 인하여 회수가능가액이 장부금액 이하로 하락한 개발비에 대하여 각각 572,370천원과 146,176천원의 무형자산손상차손을 인식하였습니다.당사는 자산화한 개발비의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없음에 따라 사용가치를 추정하여 회수가능가액을 측정하였습니다. 사용가치는 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획에 기초한 추정 현금흐름과 위험조정할인율 10.7%를 적용하여 추정되었습니다.당기와 전기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,322,837 천원과 1,653,973천원입니다. 16. 담보제공자산 및 사용제한금융자산 (1) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 관련채무 채무금액 설정금액 토지및건물 2,901,252 (주)신한은행 장기차입금 1,500,000 1,800,000 토지및건물 9,465,000 (주)하나은행 장기차입금 3,500,000 4,200,000 단기금융상품 490,561 (주)하나은행 임직원대출금 490,561 490,561 합계 12,856,813 5,490,561 6,490,561 당기말 현재 당사는 상기 담보제공자산 외에 (주)신한은행의 차입금과 관련하여 당사의 사옥과 공장에 대한 재산종합보험금을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 내용 제 12(당) 기 제 11(전) 기 단기금융상품 임직원대출금 담보 490,561 524,295 17. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 연이자율 제 12(당) 기 제 11(전) 기 (주)신한은행 일반자금대출 4.43% ~ 4.55% 500,000 500,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 연이자율 제 12(당) 기 제 11(전) 기 (주)신한은행 부동산담보대출 3.21% 1,500,000 5,800,000 (주)하나은행 부동산담보대출 3.91% 3,500,000 - 중소벤처기업진흥공단 일반자금대출 2.21% 200,000 200,000 합계 5,200,000 6,000,000 재무상태표: ―유동 227,950 2,800,000 ―비유동 4,972,050 3,200,000 합계 5,200,000 6,000,000 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기간 금액 2022.01.01 ~ 2022.12.31 227,950 2023.01.01 ~ 2023.12.31 466,600 2024.01.01 ~ 2024.12.31 3,666,600 2025.01.31 ~ 2025.12.31 338,850 2026.01.01 이후 500,000 합계 5,200,000 18. 전환상환우선주 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 발행일 만기일 주식수 주당 발행가액 9차 2020.12.23 2030.12.23 334,337주 2,991원 배당 참가적, 비누적적 우선주(1% 배당률) 전환청구기간 발행일로부터 1년이 경과한날부터 존속기간 만료일 전일까지 상시 전환가능. 다만, 발행일로부터 존속기간만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환 의결권 1주당 1의결권 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 주요전환가액조정 ㆍ보통주의 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주 전환권이 부착된 화사채를 발핼하는 경우 전환비율을 조정ㆍ회사 기명식보통주식의 주가가 하락할 경우, 전환가액 산정 기준일로부터 매3개월마다 전환가액을 조정 상환가액 우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액 조기상환권 회사는 발행일로부터 10년 이내의 범위에서, 발행일로부터 3년째 되는 날 및 그로부터 매 1년이 되는날 우선주식의 전부 또는 일부를 상환할 수 있음. 당기 중 주가보정 전환가액조정 조건에 따라 9차 전환상환우선주의 주식수는 334,337주, 주당 발행가액은 2,991원으로 조정되었습니다. 한편, 보고기간 종료일 후 사건으로서 2022년 1월 중 334,337주의 전환상환우선주가 전부 보통주로 전환되었습니다.전기 중 2020년 4월 5일 당사가 발행한 전환사채의 전환가액이 4,248원으로 조정되었는바, 8차 전환상환우선주의 전환가액조정 조항에 따라, 8차 전환상환우선주의 주식수는 235,454주, 주당 발행가액은 4,248원으로 조정되었으며, 전기 중 235,454주의 전환상환우선주가 전부 보통주로 전환되었습니다. (2) 당기와 전기 중 전환상환우선주와 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초금액 1,000,003 1,603,884 발행 - 1,000,003 이자비용 30,250 67,306 평가 (46,717) 54,248 보통주전환(*) - (1,725,438) 기말금액 983,536 1,000,003 재무상태표: 유동성전환상환우선주 757,858 727,608 유동성파생상품부채 225,678 272,395 (*) 전기 중 235,454주의 전환상환우선주가 보통주로 전환되었습니다. 19. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 종류 및 명칭 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2019.07.05 만기일 2024.07.05 전환시 발행할 주식수(*) 3,424,304주 총 발행가액 14,000,000천원 주당 발행가액 6,068원 조정후 전환가액(*) 3,884원 전환가액 조정 주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음 전환청구기간 2020년 7월 5일부터 2024년 6월 5일까지 전환비율 사채권면 금액의 100% 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) 발행일로부터 3년이 되는 날부터 만기일 전까지, 2022년 7월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 총 발액가액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능 조기상환율 액면금액의 100% 발행자의 매도청구권(콜옵션) 발행일로부터 1년이 되는 날부터 3년이 되는 날(2022년 7월 5일)까지, 2020년 7월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 30% 이내의 범위에서 매도 청구 가능 보장수익률 연 2% (3개월 복리) 만기보장수익률 연 1.5%(3개월 복리) 유효이자율 11.48% (*) 전기 중 당사의 기명식 보통주식의 시가 하락 및 시가를 하회하는 유상증자로 인하여 2020년 4월 5일자 및 2020년 11월 17일자로 전환가액이 조정되었는바, 조정 후의 전환가액과 발행할 주식수를 표시하고 있습니다. (2) 당기 중 전환사채와 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초금액 13,678,169 15,899,498 이자비용 1,123,571 1,039,208 평가 (1,351,011) (2,385,348) 보통주전환(*) - (875,189) 기말금액 13,450,729 13,678,169 재무상태표: 유동성전환사채 10,912,972 9,789,401 유동성파생상품부채 2,537,757 3,888,768 (*) 전기 중 액면가 700,000천원의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다. 20. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 161,078 470,433 97,025 371,234 미지급비용 182,681 - 148,298 - 합계 343,759 470,433 245,323 371,234 21. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 선수금 - 8,165 선수수익 63,368 92,158 예수금 23,198 56,063 합계 86,566 156,386 22. 리스 (1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초금액 179,646 166,527 증가 39,498 93,603 상환 (104,243) (87,300) 이자비용 6,145 6,816 계약변경 (5,590) - 기말금액 115,456 179,646 재무상태표: 유동 66,262 88,293 비유동 49,194 91,353 합계 115,456 179,646 (2) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기간 명목금액 2022.01.01 ~ 2022.12.31 67,443 2023.01.01 ~ 2023.12.31 37,869 2024.01.01 ~ 2024.12.31 12,139 합계 117,451 (3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 비품 합계 기초금액 13,338 148,266 7,849 169,453 증가 7,669 31,829 - 39,498 감가상각 (13,985) (77,177) (3,004) (94,166) 처분 (3,827) (1,093) - (4,920) 기말금액 3,195 101,825 4,845 109,865 ② 전기 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 비품 합계 기초금액 25,286 119,438 13,799 158,523 증가 7,655 85,949 - 93,603 감가상각 (19,603) (57,121) (5,950) (82,674) 기말금액 13,338 148,266 7,849 169,452 (4) 당기와 전기 중 인식면제 대상 리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 단기 리스 - 13,700 소액 기초자산 리스 12,141 35,956 합계 12,141 49,656 (5) 당기말과 전기말 현재 당사가 제공중인 금융리스의 순투자 장부금액은 각각 148,865천원과 120,579천원이며, 재무제표 상 장기매출채권에 포함되어 있습니다. 23. 수익인식 (1) 당사의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장, 주요 사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 주요 지리적 시장 아시아 2,227,633 1,899,983 아메리카 1,045,455 587,120 유럽 820,560 213,901 합계 4,093,648 2,701,004 주요 사업계열 재활의료기기판매 등 2,696,178 2,567,695 기타 1,397,470 133,309 합계 4,093,648 2,701,004 수익인식 시기 한 시점에 이행 3,945,900 2,567,604 기간에 걸쳐 이행 147,748 133,400 합계 4,093,648 2,701,004 (2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 주요한 부분을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 Neofect USA Inc. 1,045,041 585,765 Neofect Germany GmbH 811,554 213,901 24. 퇴직급여제도 (1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 당기손익: 근무원가 413,083 646,911 순확정급여부채의 순이자 36,218 38,555 당기손익 합계 449,301 685,466 기타포괄손익: 순확정급여부채의 재측정요소 (16,270) (94,895) (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 순확정급여부채의 변동: 기초금액 1,149,442 1,001,215 근무원가 413,083 646,911 순확정급여부채의 순이자 36,218 38,555 순확정급여부채의 재측정요소 (16,270) (94,895) 지급액 (226,281) (442,344) 사외적립자산의 납입 (190,000) - 기말금액 1,166,192 1,149,442 재무상태표: 확정급여채무의 현재가치 1,320,074 1,149,442 사외적립자산의 공정가치 (153,882) - 합계 1,166,192 1,149,442 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 확정급여채무에 대한 보험수리적손익: 인구통계적 가정 - - 재무적 가정 (45,000) (5,229) 경험조정 28,730 (89,666) 합계 (16,270) (94,895) (4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 할인율 3.27% 2.74% 미래 임금상승률 2.00% 2.00% 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 10.80년과 10.78년입니다. (5) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 미래 임금상승률 89,062 (75,689) 할인율 (74,120) 88,735 확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. 25. 주식보상비용 (1) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 가득조건 및 행사가능시점 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능 결제방법 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 회사가 정하는 방식 (2) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 184,750 4,544 234,350 4,125 부여 - - 36,900 3,620 행사 - - (75,000) 2,680 소멸 - - (11,500) 5,202 기말 184,750 4,544 184,750 4,544 당기말과 전기말 현재 행사가능한 주식선택권의 수량은 각각 149,750주와 139,750주입니다. (3) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 6차 5차 4차 2차 부여일자 2020.03.30 2019.05.27 2018.03.28 2016.08.24 부여일의 공정가치 2,410 1,321 3,342 112,189 부여일의 가중평균 주가 3,700 6,430 7,571 260,974 행사가격 3,620 6,892 5,130 179,571 기대 변동성 68.27% 17.86% 24.99% 29.07% 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 기대 만기 7년 7년 7년 7년 무위험수익률 1.46% 1.68% 2.44% 1.26% (4) 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식된 종업원 급여는 각각 44,875천원 및 52,396천원입니다. 26. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 자본금: 수권주식수 100,000,000주 25,000,000주 1주당 금액 500원 500원 발행보통주식수 18,906,280주 18,906,280주 보통주자본금 9,453,140 9,453,140 자본잉여금: 주식발행초과금 70,733,979 70,733,979 기타자본조정 (1,696,940) (1,696,940) 자본잉여금 합계 69,037,039 69,037,039 (2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초 발행주식수 18,906,280 11,931,045 주식선택권 행사 - 75,000 전환상환우선주의 보통주 전환 - 235,454 전환사채의 보통주 전환 - 164,781 유상증자 - 6,500,000 기말 발행주식수 18,906,280 18,906,280 27. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 주식선택권 502,281 457,406 (2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초금액 457,406 534,249 주식선택권의 행사 - (129,239) 주식보상비용 44,875 52,396 기말금액 502,281 457,406 (3) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 증감 기말금액 법인세효과 법인세 차감후 자산재평가잉여금 - 2,402,459 2,402,459 (528,541) 1,873,918 28. 결손금 (1) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초금액 50,170,107 40,846,782 당기순손실 5,313,052 9,418,220 순확정급여부채의 재측정요소 (16,270) (94,895) 기말금액 55,466,889 50,170,107 (2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 처리예정일: 2022년 3월 30일 처리확정일: 2021년 3월 31일 Ⅰ. 미처리결손금 55,466,889 50,170,107 전기이월미처리결손금 50,170,107 40,846,782 당기순손실 5,313,052 9,418,220 확정급여부채의 재측정요소 (16,270) (94,895) Ⅱ. 미처리결손금 처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 55,466,889 50,170,107 29. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본및희석주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 당기순손실 5,313,052천원 9,418,220천원 가중평균유통보통주식수 18,906,280주 12,978,492주 기본 및희석 주당손실 281원 726원 (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기초발행주식수 18,906,280 11,931,045 주식선택권 행사효과(*1) - 68,852 전환상환우선주 전환효과(*2) - 105,320 전환사채 전환효과(*3) - 74,094 유상증자효과(*4) - 799,181 가중평균유통보통주식수(기본) 18,906,280 12,978,492 (*1) 2020년 1월 및 2019년 1월, 4월 중 주식선택권의 행사로 각각 75,000주와 50,000주, 57,500주의 보통주가발행되었습니다. (*2) 2020년 6월과 8월 중 각각 100,000주와 135,454주의 전환상환우선주가 보통주로 전환되었습니다. (*3) 2020년 7월과 8월 중 각각 117,701주와 47,080주의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다. (*4) 2020년 11월 중 유상증자로 6,500,000주의 보통주가 발행되었습니다. 상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다. (3) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환상환우선주 및 전환사채가 있습니다. 당기와 전기 중 잠재적보통주에 대해 모두 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 30. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 급여 1,641,482 2,136,134 퇴직급여 299,543 428,095 복리후생비 169,158 216,699 경상연구개발비 1,322,837 1,653,973 세금과공과 104,810 169,798 감가상각비 301,585 299,011 무형자산상각비 346,152 249,000 지급수수료 814,673 1,155,098 보험료 43,939 71,580 운반비 3,285 24,710 광고선전비 73,125 126,783 대손상각비 548,509 1,028,287 건물관리비 103,309 124,327 소모품비 53,820 47,115 외주용역비 73,268 294,537 여비교통비 42,851 43,801 기타비용 203,502 506,211 합계 6,145,848 8,575,159 31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 재고자산의 변동 1,457,549 776,295 종업원급여 2,332,719 3,129,863 감가상각비 490,426 487,366 무형자산상각비 346,152 249,000 외주용역비 164,682 315,883 지급수수료 832,829 1,200,509 경상연구개발비 1,322,837 1,653,973 광고선전비 73,125 126,783 여비교통비 42,924 44,048 세금과공과 129,066 186,975 대손상각비 548,509 1,028,288 기타비용 598,925 990,200 합계 8,339,743 10,189,183 32. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 기타수익: 잡이익 13,010 20,371 리스조정이익 670 - 유형자산처분이익 - 4,445 합계 13,680 24,816 기타비용: 종속기업투자손상차손 1,781,205 - 관계기업투자손상차손 46,000 1,698,000 무형자산손상차손 572,370 146,176 기타의대손상각비 318,326 496,367 기부금 10,000 650 잡손실 369 49,221 합계 2,728,270 2,390,414 33. 순금융원가(수익) (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 금융원가: 이자비용 1,354,722 1,408,638 파생상품평가손실 - 54,248 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 20,695 외환차손 2,212 19,337 외화환산손실 94,928 690,340 금융원가 소계 1,472,558 2,172,563 금융수익: 이자수익 (136,529) (63,216) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (373,908) (76,315) 파생상품평가이익 (1,458,900) (2,385,348) 배당금수익 (102,719) (5,825) 외환차익 (46,508) (77,401) 외화환산이익 (1,001,627) (15) 금융수익 소계 (3,120,191) (2,608,120) 순금융원가(수익) (1,647,633) (435,557) (2) 당 기 와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 현금성자산 18,247 1,306 단기금융상품 3,292 517 단기대여금 등 114,990 61,393 합계 136,529 63,216 ( 3) 당기와 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 장단기차입금 194,756 295,307 전환상환우선주 30,250 67,306 전환사채 1,123,571 1,039,209 리스부채 6,145 6,816 합계 1,354,722 1,408,638 34. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 당기법인세부담액 - - 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 528,541 - 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 (528,541) - 법인세비용 - - (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 유형자산 재평가잉여금 528,541 - (3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 당기손익반영 당기손익이외 반영 당기말 재평가잉여금 - - 528,541 528,541 (5) 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되지 않아 인식하지 아니한 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 차감할 일시적차이 21,836,979 21,495,102 미사용 세무상결손금 17,795,254 15,593,989 소계 39,632,233 37,089,091 미인식 법인세효과: 일시적차이와 세무상 결손금의 법인세효과 8,719,091 8,159,600 이월세액공제 1,038,512 1,319,409 합계 9,757,603 9,479,009 35. 위험관리 및 자본관리 (1) 위험관리의 개요 당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. ① 신용위험 ② 유동성위험 ③ 환위험 ④ 이자율위험 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리 ① 신용위험관리 당 사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 현금및현금성자산 542,156 10,816,257 단기금융상품 490,561 524,295 당기손익-공정가치측정금융자산 1,928,635 100,020 장단기매출채권 6,767,158 5,355,950 기타유동금융자산 312,946 1,787,359 기타비유동금융자산 6,803,204 2,773,944 합계 16,844,660 21,357,825 당사는 (주)신한은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험관리 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 1~2년 2년 초과 당기말: 파생부채 3,426,128 3,426,128 2,763,435 - 662,693 비파생부채 18,393,860 19,030,389 13,202,707 1,156,227 4,671,455 합계 21,819,988 22,456,517 15,966,142 1,156,227 5,334,148 전기말: 파생부채 4,885,027 4,885,027 4,161,163 - 723,864 비파생부채 17,643,286 18,196,075 14,287,724 876,299 3,032,052 합계 22,528,313 23,081,102 18,448,887 1,600,163 3,032,052 상기 부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금, 전환상환우선주, 전환사채, 보증금이 포함되어 있습니다. 상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. ③ 환위험관리 당사는 해외 거래처에 대한 채권 및 외화 금융상품과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 USD EUR USD 현금및현금성자산 385,929 2,674 279,823 당기손익-공정가치측정금융자산 1,024,236 - - 매출채권 5,981,491 - 5,518,432 기타금융자산 4,662,494 - 4,495,369 합계 12,054,150 2,674 10,293,624 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,205,415 (1,205,415) 1,029,362 (1,029,362) EUR 267 (267) - - 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산을 대상으로 하였습니다. ④ 이자율위험 관리 당사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율의 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 금융수익 증가(감소) 8,686 (8,686) 109,163 (109,163) 금융원가 감소(증가) (55,000) 55,000 (65,000) 65,000 (4) 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 부채 23,716,742 24,013,788 자본 25,399,489 28,777,478 부채 비율 93.37% 83.45% 36. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 각 금융기관과 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입과목 약정한도 실행금액 (주)신한은행 단기차입금 500,000 500,000 장기차입금 1,500,000 1,500,000 (주)하나은행 장기차입금 3,500,000 3,500,000 중소벤처기업진흥공단 장기차입금 200,000 200,000 합계 5,700,000 5,700,000 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증처 내 역 제공처 보증금액 기술보증기금 차입금 지급보증 (주)신한은행 465,000 서울보증보험 이행하자보증 등 - 168,509 (3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(용역비, 소송가액 27,180천원)이며 원고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 485,800천원)입니다. 당기말 현재 계류중인 소송의 최종결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 37. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 제 12(당) 기 제 11(전) 기 종속기업 Neofect USA Inc., Neofect Germany GmbH, (주)서랍(*), (주)롱라이프그린케어, (주)웨버인스트루먼트, Madison Therapy Solutions LLC, Community Rehab Care, Inc., (주)레드트리케어, (주)마이엘솔루션 Neofect USA Inc., Neofect Germany GmbH, (주)서랍(*), (주)롱라이프그린케어, (주)웨버인스트루먼트, Madison Therapy Solutions LLC, Community Rehab Care, Inc., 관계기업 엔브이씨파트너스(주), (주)와이브레인, (주)리브온 엔브이씨파트너스(주), (주)와이브레인 기타 베이징화밍웨버과기(유) - (*) 당기 중 사명이 (주)네오펙트에스앤디에서 (주)서랍으로 변경되었습니다. 당사는 당기 중 (주)리브온에 대한 유의적인 영향력을 획득하였습니다. 한편, 당기 중 종속기업인 (주)롱라이프그린케어가 (주)레드트리케어를 100% 출자설립하였습니다. 또한, 당기 중 종속기업인 (주)웨버인스트루먼트는 (주)마이엘솔루션을 100% 출자설립하였으며, 베이징화밍웨버과기(유)에 대한 유의적인 영향력을 획득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 제 12(당) 기 제 11(전) 기 매출 금융수익 매입 등 매출 기타 종속기업 Neofect USA Inc. 1,045,041 59,943 - 585,765 32,090 Neofect Germany GmbH 811,554 - - 213,901 - (주)서랍 2,000 4,600 - 2,400 6,490 (주)롱라이프그린케어 269,354 47,267 - 263,453 17,807 (주)웨버인스트루먼트 - - 21,000 (주)레드트리케어 51,055 - - - - 관계기업 (주)와이브레인 47,562 - - 46,287 5,005 (주)리브온 - 107 18,285 기타 임원 - 3,072 - 합계 2,226,566 114,989 39,285 1,111,806 61,392 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 제 12(당) 기 제 11(전) 기 매출채권(*1) 기타채권(*1) 대여금 당기손익-공정가치측정금융상품(*2) 매입채무 매출채권(*1) 기타채권(*1) 대여금 종속기업 Neofect USA Inc. 5,683,803 3,389,825 2,074,625 - - 4,603,669 3,058,659 1,468,800 Neofect Germany GmbH 1,355,555 - - - - 834,006 - - (주)서랍 - - 100,000 - - 440 2,810 100,000 (주)롱라이프그린케어 232,215 40,832 2,060,000 - - 135,604 - - (주)웨버인스트루먼트 - - - - 3,300 - - - (주)레드트리케어 56,160 - - - - - - - 관계기업 (주)와이브레인 1,243 4,671 - - - - - - (주)리브온 - 220 - 400,000 - - - - 합계 7,328,976 3,435,548 4,234,625 400,000 3,300 5,573,719 3,061,469 1,568,800 (*1) 당사는 당기말과 전기말 현재 Neofect USA Inc.와 Neofect Germany GmbH의 채권에 대하여 각각 1,996,581천원과 1,135,087천원의 손실충당금을 인식하였습니다. (*2) 당사는 당기 중 (주)리브온이 발행한 전환사채를 매입하였으며, 동 전환사채를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 제 12(당) 기 제 11(전) 기 자금대여 자금회수 투자주식 등의취득 자금대여 자금회수 투자주식의취득 종속기업 Neofect USA Inc. 435,080 - - 1,603,375 - - (주)서랍 - - - 450,000 (350,000) - (주)롱라이프그린케어 2,060,000 - - 1,380,000 (1,380,000) - (주)웨버인스트루먼트 - - - - - 5,211,865 관계기업 (주)와이브레인 - - 46,000 - (1,050,000) 1,598,000 (주)리브온 160,000 160,000 557,818 - - - 기타 임원 450,000 450,000 - - - - 합계 3,105,080 610,000 603,818 3,433,375 (2,780,000) 6,809,865 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 담보ㆍ보증제공자 내역 제공처 보증금액 대표이사 개인보증 (주)신한카드 84,000 중소기업은행 96,000 합계 180,000 (6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 단기종업원급여 1,114,199 1,055,720 퇴직급여 125,274 223,863 주식보상비용 30,166 32,769 합계 1,269,639 1,312,352 38. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 당기순손실 (5,313,052) (9,418,220) 조정: 이자비용 1,354,722 1,408,638 이자수익 (136,528) (63,216) 배당수익 (102,719) (5,825) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (373,908) (76,315) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 20,696 - 파생상품평가손실 - 54,248 파생상품평가이익 (1,458,900) (2,385,348) 감가상각비 490,426 487,366 무형자산상각비 346,152 249,000 유형자산처분이익 - (4,445) 무형자산손상차손 572,370 146,176 리스조정이익 (670) - 퇴직급여 449,301 685,466 주식보상비용 44,875 52,396 재고자산평가손실 11,145 102,270 대손상각비 548,509 1,028,288 기타의대손상각비 318,326 496,367 외화환산손실 94,929 690,340 외화환산이익 (1,001,627) (16) 종속기업투자손상차손 1,781,205 - 관계기업투자손상차손 46,000 1,698,000 운전자본의 변동: 장단기매출채권 (1,523,284) 41,175 장단기미수금 83,474 (192,935) 선급금 153,391 233,521 선급비용 (10,309) 25,881 재고자산 (179,778) (553,607) 매입채무 199,118 (8,051) 장단기미지급금 174,822 72,797 미지급비용 35,002 (163,466) 예수금 (32,864) (14,876) 선수금 (8,165) 8,013 선수수익 (28,791) 49,566 퇴직급여의 지급 (237,852) (540,299) 사외적립자산 적립 (190,000) - 영업에서 창출된 현금 (3,873,984) (5,897,111) (2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 12(당) 기 제 11(전) 기 사용권자산의 증가 34,578 93,603 리스부채의 증가 33,908 93,603 퇴직급여 미지급금의 증가(감소) (11,570) (97,956) 유형자산 처분 미수금의 증가(감소) (20,030) 54,430 유형자산의 재평가 2,402,459 - 매출채권 및 손실충당금의 제각 - 187,197 전환상환우선주의 보통주전환 - 1,725,438 전환사채의 보통주전환 - 875,189 주식선택권의 행사 - 330,239 종속기업투자주식 증가 (전환상환우선주 및 파생상품부채) - 1,723,867 (3) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품과 당기손익-공정가치측정금융자산의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다. (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 단기차입금 장기차입금 전환상환우선주 전환사채 리스부채 기초금액 500,000 6,000,000 727,608 9,789,401 179,646 현금흐름: 차입과 상환 - (800,000) - - (98,098) 이자의 지급 - - - - (6,145) 비현금흐름: 할인차금의 인식과 상각 - - 30,250 1,123,571 6,145 보통주 전환 - - - - - 신규계약 등 - - - - 33,908 기말금액 500,000 5,200,000 757,858 10,912,972 115,456 ② 전기 (단위: 천원) 구분 단기차입금 장기차입금 전환상환우선주 전환사채 리스부채 기초금액 500,000 6,570,000 1,016,450 9,240,943 166,527 현금흐름: 차입과 상환 - (570,000) 727,608 - (80,483) 이자의 지급 - - - - (6,816) 비현금흐름: 할인차금의 인식과 상각 - - 67,306 1,039,209 6,816 보통주 전환 - - (1,083,756) (490,751) - 신규계약 등 - - - - 93,602 기말금액 500,000 6,000,000 727,608 9,789,401 179,646 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당률을 결정하고 있습니다. 이러한 정책에 따라 적절한 수중의 배당을 통해 지속적으로 회사의 이익을 주주에게 환원하고자 노력하고 있습니다. 배당 목표는 「이익잉여금 - (이익준비금 + 기업합리화적립금)」의 산식에 따라 산출된 차기이월미처분이익잉여금의 범위 내에서 대내외 경영환경 및 투자계획 등 제반 사정을 고려하여 수립하고 있습니다. 작성기준일 현재 자사주 매입 및 소각 계획은 없습니다. 나. 배당에 관한 사항 제9조(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환, 주식의 상환에 관한 종류주식) ① 이 회사는 보통주식과 이익배당 및 잔여재산 분배에 대해 우선권이 있는 종류주식을 발행할 수 있다. ② 이 회사가 발행할 종류주식의 발행한도는 발행할 주식총수의 100분의 25로 한다. ③ 이 회사가 발행하는 종류주식은 의결권이 없는 것으로 하되, 발행시 이사회 결의에 의하여 의결권이 있는 종류주식을 발행할 수 있다. 다만 의결권 없는 종류주식의 주주는 종류주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지 의결권이 있다. ④ 이 회사는 이사회 결의에 의하여 아래의 조건에 따라 보통주식으로 전환 되거나, 회사의 이익으로 상환되는 주식으로 발행할 수 있다. 1. 회사는 종류주식의 발행총수 범위 내에서 종류주주의 청구에 따라 상환되는 상환주식을 발행할 수 있다. 가. 상환주식의 상환가액은 발행가 및 이에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연3% 이상 10%미만의 범위 내에서 발행시 이사회가 정한 비율에 따라 연복리로 산정한 금원으로 한다. 단, 상환시 상환주식에 대하여 이미 지급된 배당금은 상환가액에서 공제하기로 한다. 나. 상환주식의 상환청구권 행사기간은 발행일로부터 상환주식이 보통주로 전환되는 시점 1개월전까지로 하되, 이사회가 정하는 별도의 발행조건이 있는 경우 이를 적용한다. 다. 상환주식의 상환방법은 회사가 주주로부터 상환청구를 받으면 그러한 청구로부터 1개월 이내에 회사가 주주로부터 주권을 제출받고 상환가액을 주주에게 지급하여 상환한다. 라. 상환주식의 상환은 회사가 배당 가능한 이익이 있을 때에만 가능하되, 상환청구가 있었음에도 상환되지 아니하거나 우선 배당을 받지 못한 경우에 상환기간은 상환 및 배당이 완료될 때까지 연장되는 것으로 한다. 2. 회사는 종류주식의 발행총수 범위 내에서 주주의 청구에 따라 보통주식으로 전환되는 전환주식을 발행할 수 있다. 가. 전환주식의 전환조건은 전환주 1주를 보통주 1주로 전환하는 것으로 한다. 나. 전환청구 기간은 최초발행일 이후로부터 존속기간 만료일까지로 하고 전환청구 기간내 전환청구시 보통주로 전환될 수 있다. 다. 전환주식의 전환조건은 전환주식 발행시 이사회가 정하는 바에 따라 전환주식 발행 후 전환청구 만료전까지 변경될 수 있다. 라. 전환청구에 의하여 전환된 보통주식의 이익의 배당에 관하여는 제53조의 규정을 준용한다. 3. 회사는 위 제1호 및 제2호의 성격을 동시에 지닌 주식을 발행할 수 있다. 위 제1호 및 제2호의 주식에 대하여는 이 조의 다른 규정이 동일하게 적용된다. ⑤ 종류주식의 존속기간은 발행일로부터 3년이상 10년이내에 발행시에 이사회가 정하도록 하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 다만, 존속기간 중 소정의 배당을 받지 못한 경우에는 소정의 배당이 완료될 때까지 존속기간은 연장된다. ⑥ 종류주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 연 1%이상으로 하여 발행시 이사회에서 우선배당률을 정하여 배당하며, 보통주식에 대하여 종류주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후 잔여 배당가능 이익이 있으면 보통주식과 종류주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다. ⑦ 종류주주는 회사가 청산된 경우 잔여재산분배에 있어 종류주식 발행시 이사회에서 정한 금액을 한도로 보통주를 보유한 주주에 우선하여 잔여 재산의 분배를 받을 권리를 가진다. ⑧ 제6항의 규정에 의한 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당분은 누적하여 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당한다. ⑨ 제5조 내지 제6조 및 이 조에 의하여 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제53조의 규정을 준용한다. ⑩ 종류주식에 불리한 주주총회 결의가 있는 때에는 주주총회와 별도로 그 안건에 대하여 종류주식의 종류 주주총회 결의를 거쳐야 한다. ⑪ 종류주식은 신주인수권이 있으며 무상증자의 경우에는 같은 종류의 종류주식으로, 유상증자의 경우에는 회사가 발행키로 한 주식으로 배정받을 권리가 있다. 제12조(신주의 배당기산일) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제55조(이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 주주배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제56조(이익배당) 1. 이익의 배당은 금전과 금전 외의 재산으로 할 수있다. 2. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.3. 전항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제12기 제11기 제10기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -4,863 -15,103 -15,875 (별도)당기순이익(백만원) -5,313 -9,418 -17,139 (연결)주당순이익(원) -267 -1,156 -1,330 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - (주1) 기본주당이익 산출근거는 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 중 '주당순손익' 항목을 참조하시기 바랍니다. 라. 과거 배당 이력 - 해당사항 없습니다. (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 최근 5년간 결손금 증가로 배당을 지급하지 않았으며, 과거 배당이력 산출이 불가능합니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017년 03월 30일 전환권행사 전환상환우선주 9,708 5,000 51,500 CB전환 2017년 07월 01일 유상증자(제3자배정) 전환상환우선주 4,680 5,000 320,580 - 2017년 09월 05일 유상증자(제3자배정) 전환상환우선주 3,120 5,000 320,580 - 2017년 09월 04일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,028 5,000 320,580 - 2017년 11월 08일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,239 5,000 320,580 - 2017년 12월 23일 유상증자(제3자배정) 전환상환우선주 9,400 5,000 320,580 2017년 12월 23일 유상증자(제3자배정) 보통주 561 5,000 320,580 - 2018년 03월 19일 무상증자 전환상환우선주 364,608 5,000 - - 2018년 03월 19일 무상증자 보통주 339,388 5,000 - - 2018년 04월 09일 주식매수선택권행사 보통주 1,000 5,000 9,400 - 2018년 04월 09일 주식매수선택권행사 보통주 2,500 5,000 26,800 - 2018년 04월 29일 주식분할 전환상환우선주 4,101,840 500 - - 2018년 04월 29일 주식분할 보통주 3,849,615 500 - - 2018년 05월 03일 유상증자(제3자배정) 전환상환우선주 467,873 500 6,412 - 2018년 05월 22일 유상증자(제3자배정) 전환상환우선주 233,958 500 6,412 - 2018년 06월 23일 유상증자(제3자배정) 보통주 245,199 500 7,341 - 2018년 06월 26일 전환권행사 보통주 4,484,323 500 - RCPS 4,245,758주 감소 2018년 07월 06일 전환권행사 보통주 857,673 500 - RCPS 857,673주 감소 2018년 11월 23일 유상증자(일반공모) 보통주 1,800,000 500 11,000 - 2018년 11월 23일 - 보통주 54,000 500 11,000 주관사 의무인수분 2018년 11월 29일 주식매수선택권행사 보통주 15,000 500 3,592 - 2018년 11월 30일 주식매수선택권행사 보통주 17,500 500 3,592 - 2018년 11월 30일 주식매수선택권행사 보통주 55,000 500 940 - 2018년 11월 30일 주식매수선택권행사 보통주 17,500 500 2,680 - 2019년 01월 09일 주식매수선택권행사 보통주 50,000 500 2,680 - 2019년 04월 26일 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 3,592 - 2019년 04월 26일 주식매수선택권행사 보통주 25,000 500 940 - 2019년 04월 26일 주식매수선택권행사 보통주 15,000 500 2,680 - 2019년 04월 26일 주식매수선택권행사 보통주 12,500 500 3,592 - 2020년 01월 31일 주식매수선택권행사 보통주 75,000 500 2,680 - 2020년 06월 30일 전환권행사 보통주 100,000 500 6,412 RCPS 66,255주 감소 2020년 07월 06일 전환권행사 보통주 47,080 500 4,248 1CB 일부 전환 (2억원) 2020년 07월 21일 전환권행사 보통주 70,621 500 4,248 1CB 일부 전환 (3억원) 2020년 08월 03일 전환권행사 보통주 47,080 500 4,248 1CB 일부 전환 (2억원) 2020년 08월 06일 전환권행사 보통주 89,745 500 6,412 RCPS 89,745주 감소 2020년 11월 18일 유상증자(일반공모) 보통주 6,500,000 500 2,860 2020년 12월 24일 유상증자(제3자배정) 전환상환우선주 281,691 500 3,550 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제1회 무보증 이권부사모 전환사채 1회차 2019.07.05 2024.07.05 14,000,000 기명식보통주식 2020.07.05 ~2024.06.05 100 3,884 13,300,000 3,424,304 최초 전환가: 6,068원 합 계 - - - 14,000,000 - - 100 3,884 13,300,000 3,424,304 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)네오펙트 회사채 사모 2019년 07월 05일 14,000,000 1.5 - 2024년 07월 05일 미상환 - 합 계 - - - 14,000,000 1.5 - - - - - 상기 회사채는 네오펙트가 발행한 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채입니다. 라. 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음. 마. 단기사채 미상환잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - -