다이나믹솔루션 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요 2024년 09월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 주식회사 네오펙트(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 2010년 6월에 설립되어, 재활의료기기, 소프트웨어 개발 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 창업로 42 판교 제2테크노밸리 경기기업성장센터 801호에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 주식은 2018년 11월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다. 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 21,064,757천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

스칸디 신기술조합 제278호	10,280,020	24.40%

청담메디케어1호 신기술조합	4,163,197	9.88%

엘엑스위드윈 투자조합 1호	3,430,531	8.14%

화일약품(주)	2,722,323	6.46%

(주)에프리콧	873,489	2.07%

기타	20,659,953	49.05%

합계	42,129,513	100.00%

(2) 종속기업의 개요

① 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	주요영업활동	소재지	재무제표일	지분율

제 15(당)기 3분기	제 14(전) 기

(주)네오펙트	Neofect USA, Inc.	재활의료기기 판매	미국	9월 30일	100.00%	100.00%

Neofect Germany GmbH	재활의료기기 판매	독일	9월 30일	100.00%	100.00%

(주)롱라이프그린케어	장기요양서비스 등	대한민국	9월 30일	89.65%	89.65%

(주)웨버인스트루먼트(*1)	의료기기 제조 판매	대한민국	9월 30일	75.50%	51.00%

네오판교제일차(주)	자금대여 금융업	대한민국	9월 30일	100.00%	100.00%

나이츠브릿지(주)	경영컨설팅	대한민국	9월 30일	100.00%	100.00%

(주)천지에이전시(*2)	운송주선업	대한민국	9월 30일	100.00%	-

Neofect USA, Inc.	Madison Therapy Solution, LLC	재활요양서비스 등	미국	9월 30일	100.00%	100.00%

Community Rehab Care, Inc.	재활요양서비스 등	미국	9월 30일	100.00%	100.00%

(주)롱라이프그린케어	(주)레드트리케어	장기요양서비스 등	대한민국	9월 30일	100.00%	100.00%

(주)웨버인스트루먼트	(주)마이엘솔루션	의료용 기기 유통업	대한민국	9월 30일	100.00%	100.00%

나이츠브릿지(주)	(주)이스트게이트인베스트먼트	신기술금융사업업	대한민국	9월 30일	100.00%	100.00%

(*1) 지배기업은 2020년 12월 15일자로 (주)웨버인스트루먼트의 지분 51.00%를 5,211,865천원에 인수하고 지배력을 획득하였습니다. 지배기업은 (주)웨버인스트루먼트 주식매매계약과 관련하여 매도자에게 주식매수청구권을 부여하는 계약을 체결하였으며, 2024년 6월 14일에 매도자가 주식매수청구권을 실행함에 따라 (주)웨버인스트루먼트의 주식 7,350주(24.5%)를 추가 취득하였습니다. 잔여 주식의 주식매수청구권의 행사에 대해서는 지배기업의 특수관계자인 대표이사가 해당 주식을 취득하였습니다.
(*2) 지배기업은 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보를 위해 2024년 4월 1일에 (주)천지에이전시의 주식 100%를 취득하였습니다.

② 종속기업의 당분기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	분기 총포괄손익

NEOFECT USA, Inc. (*1)	8,507,700	17,924,288	(9,416,588)	3,280,113	(310,873)	(511,798)

Neofect Germany GmbH	1,068,515	2,010,091	(941,576)	2,020,006	245,197	207,585

(주)롱라이프그린케어 (*1)	1,174,327	6,957,762	(5,783,435)	1,857,832	(64,301)	(67,136)

(주)웨버인스트루먼트 (*1)	8,250,984	3,411,390	4,839,594	3,288,916	(431,829)	(431,829)

(주)네오판교제일차	5,508,027	5,507,088	939	-	(60)	(60)

나이츠브릿즈 (*1)	13,722,471	139,524	13,582,947	1,224,740	398,171	398,171

(주)천지에이전시	5,925,912	772,668	5,153,244	1,200,442	264,147	267,047

(*1) Neofect USA, Inc., (주)롱라이프그린케어, (주)웨버인스트루먼트 및 나이츠브릿지(주)의 연결기준 요약재무정보를 표시하고 있습니다.

③ 종속기업의 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Neofect USA, Inc.(*1)	8,800,731	17,705,522	(8,904,791)	4,251,134	(1,047,646)	(1,169,687)

Neofect Germany GmbH	924,577	2,073,738	(1,149,161)	3,141,834	172,833	(2,317)

(주)서랍(*2)	-	-	-	999,855	(98,575)	(98,575)

(주)롱라이프그린케어(*1)	1,628,927	7,345,226	(5,716,299)	7,414,219	(945,283)	(899,321)

(주)웨버인스트루먼트(*1)	9,938,816	4,667,393	5,271,423	7,152,383	(731,407)	(734,515)

(주)네오판교제일차	5,509,377	5,508,378	999	-	(12)	(12)

나이츠브릿지(주)(*1)	13,570,895	386,119	13,184,776	2,006,321	1,300,776	1,300,776

(*1) Neofect USA, Inc., (주)롱라이프그린케어, (주)웨버인스트루먼트 및 나이츠브릿지(주)의 연결기준 요약재무정보를 표시하고 있습니다.
(*2) 2023년 8월 지배력을 상실하기 전 재무정보입니다.

④ 당분기말과 전기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 종속기업의 능력에 대한 유의적인 제약이나 종속기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 존재하지 않습니다.2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명 을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용된 회계정책 및 추정의 근거와 동일합니다.

② 공정가치 측정

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 당분기 중 연결실체의 공정가치 평가에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 공정가치평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 공정가치 평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 연결실체의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체는 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 기준서 등을 조기적용하지 않았습니다.

4. 영업부문

연결실체는 전략적 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 용역과 상품을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

(1) 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구분	영업

재활의료기기사업 부문	의료기기제조업, 의료기기판매업, 사물인터넷기기 개발 및 판매, 복지용구 총판 등

요양서비스 부문	장기요양서비스업 (주야간보호, 방문요양, 방문목욕, 복지용구 대여) 및 재활치료업

금융업 부문	신기술금융사업업

운송업 부문	운송주선인사업

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 부문영업손익 등은 다음과 같습니다. ① 제 15(당)기 3분기

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	요양서비스	금융	운송	보고부문합계	연결조정	연결합계

매출액:

총매출액	8,579,327	4,311,186	1,224,740	1,200,442	15,315,695	(670,706)	14,644,989

내부매출액	670,706	-	-	-	670,706	(670,706)	-

외부매출액	7,908,621	4,311,186	1,224,740	1,200,442	14,644,989	-	14,644,989

분기손익:

감가상각비	(908,940)	(394,472)	(54,484)	(38,060)	(1,395,956)	(6,528)	(1,402,484)

무형자산상각비	(42,696)	(7,470)	(446)	-	(50,612)	(186,410)	(237,022)

보고부문영업손익	(2,776,935)	97,191	397,313	159,928	(2,122,503)	(297,086)	(2,419,589)

기타수익(비용)	287,739

순금융수익(비용)	965,402

지분법피투자기업의 당기순손익에 대한 지분	-

법인세수익(비용)	11

분기순손익	(1,166,438)

② 제 14(전)기 3분기

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	요양서비스	금융	보고부문합계	제거	연결합계

매출액:

총매출액	12,059,715	8,545,947	776,975	21,382,637	(1,242,559)	20,140,078

내부매출액	1,242,559	-	-	1,242,559	(1,242,559)	-

외부매출액	10,817,156	8,545,947	776,975	20,140,078	-	20,140,078

분기손익:

감가상각비	(908,999)	(795,569)	(20,619)	(1,725,187)	56,659	(1,668,528)

무형자산상각비	(102,157)	(13,322)	(149)	(115,628)	(199,991)	(315,619)

보고부문영업손익	(2,262,087)	(558,903)	600,350	(2,220,640)	151,592	(2,069,048)

기타수익(비용)	616,029

순금융수익	(843,915)

지분법피투자기업의 당기순손익에 대한 지분	(57,608)

법인세비용	33,420

분기순손익	(2,321,122)

(3) 당분기말과 전기말 현재 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	요양서비스	금융	운송	보고부문합계	제거	연결합계

자산	89,418,576	4,882,563	13,722,471	5,925,912	113,949,522	(42,028,238)	71,921,284

부채	53,582,485	9,785,981	139,524	772,668	64,280,658	(27,472,004)	36,808,654

② 전기말

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	요양서비스	금융	보고부문합계	제거	연결합계

자산	88,622,890	5,177,720	13,570,895	107,371,505	(35,662,746)	71,708,759

부채	54,520,519	10,185,328	386,119	65,091,966	(24,829,337)	40,262,629

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

보유현금	97	62

보통예금 등	18,537,015	17,573,223

합계	18,537,112	17,573,285

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 금융상품가. 비금융업

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

금융자산:

공정가치측정금융자산:

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	853,883	853,883

상각후원가측정금융자산:

―현금및현금성자산	13,290,736	11,779,579

―단기금융상품	1,033,031	-

―매출채권	2,663,396	2,944,675

―장기매출채권	-	176,969

―기타유동금융자산	1,415,167	1,668,314

―기타비유동금융자산	802,593	1,012,123

소계	19,204,923	17,581,660

금융자산 합계	20,058,806	18,435,543

금융부채:

공정가치측정금융부채:

―유동성파생상품부채	3,101,496	6,468,542

―당기손익-공정가치측정금융부채	-	2,156,000

소계	3,101,496	8,624,542

상각후원가측정금융부채:

―매입채무	550,814	1,107,163

―단기차입금	7,750,000	8,500,845

―유동성장기차입금	55,000	133,307

―장기차입금	4,256,667	4,297,917

―유동성전환사채	10,972,442	7,860,494

―기타유동금융부채	1,849,480	1,474,666

―기타비유동금융부채	932,855	790,156

소계	26,367,258	24,164,548

금융부채 합계	29,468,754	32,789,090

(2) 공정가치 서열체계 ① 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

금융자산

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	853,883	853,883

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	3,101,496	3,101,496

전기말:

금융자산

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	853,883	853,883

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	6,468,542	6,468,542

―당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	2,156,000	2,156,000

소계	-	-	8,624,542	8,624,542

② 당분기말과 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	837,793	3	이익접근법
시장접근법	기초자산주가, 무위험이자율, 변동률, 만기, 행사가격

유동성파생상품부채	3,101,496	이익접근법	기초자산주가, 무위험이자율, 변동률, 만기, 행사가격

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	837,793	3	이익접근법
시장접근법	기초자산주가, 무위험이자율, 변동률, 만기, 행사가격

유동성파생상품부채	6,468,542	이익접근법	기초자산주가, 무위험이자율, 변동률, 만기, 행사가격

당기손익-공정가치측정금융부채	2,156,000	이익접근법	만기, 행사가격, 위험이자율

상기 금융상품 이외에 당분기말 현재 연결실체가 수준3으로 분류한 공정가치측정금융자산은 비상장기업이 발행한 투자조합 출자금으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다.

③ 당분기와 전기 중 수준3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

당기손익 -공정가치 측정금융자산	파생상품부채	당기손익 -공정가치 측정금융부채 (*1)	당기손익 -공정가치 측정금융자산	파생상품부채	당기손익 -공정가치 측정금융부채

기초금액	853,883	6,468,542	2,156,000	2,121,908	1,807,277	3,388,500

취득	-	395,027	-	30,958,869	12,970,413	-

평가손익	-	(3,619,113)	(37,742)	(556,875)	(3,077,760)	(1,232,500)

상환	-	-	-	-	(5,231,388)	-

대체	-	-	(2,118,258)	-	-	-

처분	-	-	-	(31,670,019)	-	-

전환	-	(142,960)	-	-	-	-

기말금액	853,883	3,101,496	-	853,883	6,468,542	2,156,000

(*1) 연결실체는 2020년 중 (주)웨버인스트루먼트와의 사업결합과 관련하여 비지배주주와 체결한 잔여지분에 대한 풋옵션계약과 관련하여 인식한 당기손익-공정가치측정금융부채를 인식하였습니다. 당분기 중 매도자가 동 주식매수청구권을 실행함에 따라 연결실체는 (주)웨버인스트루먼트의 주식 7,350주(24.5%)를 추가 취득하고, 잔여 주식의 주식매수청구권의 행사에 대해서는 지배기업의 특수관계자인 대표이사가 해당 주식을 취득하였는바, 관련 당기손익-공정가치측정금융부채를 제거하고 기타자본항목에 직접 반영하였습니다. (주석1 참조)

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기 3분기

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산:

―평가손익	-	16,479

상각후원가측정금융자산:

―이자수익	284,973	139,948

―외환차손익	65,330	25,890

―외화환산손익	1,072	169,742

―대손상각비환입	60,371	1,213,005

―기타의대손상각비환입	32	(203,300)

소계	411,778	1,345,285

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채:

―파생상품평가손익	3,619,113	-

―당기손익-공정가치측정금융부채평가손익	37,742	(241,278)

소계	3,656,855	(241,278)

상각후원가측정금융부채:

―이자비용	(2,888,761)	(2,179,993)

―외환차손익	204	(232)

―사채상환이익	-	1,202,383

소계	(2,888,557)	(977,842)

합계	1,180,076	142,644

나. 금융업

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

금융자산:

공정가치측정금융자산:

―당기손익-공정가치측정금융자산	6,689,150	6,014,917

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,180,763	1,178,263

소계	7,869,913	7,193,180

상각후원가측정금융자산:

―현금및현금성자산	5,246,376	5,793,706

―기타유동금융자산	4,055	268,705

―기타비유동금융자산	70,300	300

소계	5,320,731	6,062,711

금융자산 합계	13,190,644	13,255,891

상각후원가측정금융부채:

―기타유동금융부채	56,917	36,582

(2) 공정가치 서열체계 ① 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

금융자산

―유동당기손익-공정가치측정금융자산	685,169	-	6,003,981	6,689,150

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,180,763	1,180,763

합계	685,169	-	7,184,744	7,869,913

전기말:

금융자산

―유동당기손익-공정가치측정금융자산	998,686	-	5,016,232	6,014,918

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,178,263	1,178,263

합계	998,686	-	6,194,495	7,193,181

② 당분기말과 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	7,184,744	3	시장접근법	기초자산주가, 무위험이자율, 변동률, 만기, 행사가격

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	6,194,495	3	이익접근법
시장접근법	기초자산주가, 무위험이자율, 변동률, 만기, 행사가격

③ 당분기와 전기 중 수준2와 수준3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액	6,194,495	-

취득	2,168,303	4,594,000

평가손익	63,234	117,068

처분	(1,241,289)	(1,817,163)

연결범위변동	-	3,300,590

기말금액	7,184,743	6,194,495

(3) 당분기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기 3분기

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산:

―당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	102,606	(51,055)

―당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	78,204	660,884

소계	180,810	609,829

상각후원가측정금융자산:

―이자수익	17	14

합계	180,827	609,843

7. 공정가치측정금융자산

가. 비금융업 (1) 당분기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

기초금액	853,883	2,121,908

취득	-	30,958,869

처분	-	(31,670,019)

평가	-	(556,875)

기말금액	853,883	853,883

공정가치측정금융자산:

- 비유동당기손익-공정가치측정금융자산	853,883	853,883

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

공정가치측정금융자산

채무상품:

― 전환상환우선주	837,793	837,793

― 출자금	16,090	16,090

합계	853,883	853,883

나. 금융업

(1) 당분기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

기초금액	7,193,181	-

취득	3,948,857	5,014,884

처분	(3,374,731)	(1,954,867)

평가	102,606	595,509

연결범위변동	-	3,537,655

기말금액	7,869,913	7,193,181

공정가치측정금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	6,689,150	6,014,918

- 비유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,180,763	1,178,263

합계	7,869,913	7,193,181

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

공정가치측정금융자산

채무상품:

― 전환사채	1,312,820	-

― 전환상환우선주	1,126,792	1,126,792

― 출자금	4,669,698	4,992,270

소계	7,109,310	6,119,062

지분상품:

― 상장주식	685,169	998,685

― 비상장주식	75,434	75,434

소계	760,603	1,074,119

합계	7,869,913	7,193,181

8. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,663,396	-	2,944,675	176,969

기타금융자산:

대여금	91,712	289,449	76,776	351,437

미수금	1,040,390	-	1,619,041	-

미수수익	14,149	-	1,497	-

보증금	272,971	583,444	239,705	576,899

장기금융상품	-	-	-	84,087

소계	1,419,222	872,893	1,937,019	1,012,423

합계	4,082,618	872,893	4,881,694	1,189,392

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타금융자산 총장부금액	6,519,598	872,893	7,387,011	1,189,392

손실충당금:

매출채권	(2,428,807)	-	(2,497,145)	-

미수금	(8,173)	-	(8,172)	-

소계	(2,436,980)	-	(2,505,317)	-

매출채권 및 기타금융자산 순장부금액	4,082,618	872,893	4,881,694	1,189,392

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로연결재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

기초금액	2,505,317	4,921,440

대손상각비(환입)	(60,371)	(1,073,416)

제각 등	(7,966)	(1,342,707)

기말금액	2,436,980	2,505,317

(4) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

전체기간 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

실무적 간편법 적용대상	보고기간말에 신용이 손상된 경우	합계	실무적 간편법 적용대상	보고기간말에 신용이 손상된 경우	합계

매출채권	2,199,535	229,272	2,428,807	2,265,453	231,692	2,497,145

미수금	8,173	-	8,173	8,172	-	8,172

합계	2,207,708	229,272	2,436,980	2,273,625	231,692	2,505,317

연결실체의 매출채권 및 기타금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	543,139	-	406,647	-

선급비용	86,543	5	102,669	88

부가세대급금	-	-	5,705	-

선납세금	249,692	-	81,632	-

순확정급여자산(*1)	-	128,479	-	193,782

합계	879,374	128,484	596,653	193,870

(*1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립한 사외적립자산 각각 128,479천원과 193,782천원을 기타비유동자산으로 계상하였습니다(주석22참조).

10. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	2,646,618	(620,920)	2,025,698	2,802,426	(592,361)	2,210,065

상품	398,466	(208,000)	190,466	490,100	(208,102)	281,998

원재료	1,344,975	(266,766)	1,078,209	1,375,379	(133,267)	1,242,112

재공품	1,002,241	(373,374)	628,867	973,594	(237,495)	736,099

합계	5,392,300	(1,469,060)	3,923,240	5,641,499	(1,171,225)	4,470,274

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 3,477,694천원과 4,788,123천원입니다. 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 284,784천원과 230,671천원이고, 당분기 및 전분기 중 재고자산폐기손실이 각각 813천원 및 14,153천원 발생하였습니다.

11. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	참조	소재지	주요 영업활동	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)와이브레인	(*1)	대한민국	의료기기 판매	43.37%	-	43.37%	-

(*1) 상기 지분율은 전환상환우선주를 제외한 지분율이며, 전환상환우선주를 포함할 경우 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지분율은 21.05%입니다.

(2) 당분기와 전기의 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	분기순손익	분기 총포괄손익

(주)와이브레인	5,144,404	622,774	48,156,921	6,209,518	2,668,841	(7,838,669)	(7,838,669)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	포괄손익

(주)와이브레인	8,328,009	732,381	1,192,687	50,162,042	4,452,697	2,083,322	2,083,322

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산 지분금액	투자차액	손상차손 누계액	장부금액

(주)와이브레인	(48,599,261)	43.37%	(21,079,587)	21,492,884	(413,297)	-

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산 지분금액	투자차액	손상차손 누계액	장부금액

(주)와이브레인	(42,294,339)	43.37%	(18,344,872)	18,758,169	(413,297)	-

(4) 당분기와 전기 중 현재 관계기업투자의 변동은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업과 공동기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

12. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초금액:

취득원가	8,374,490	16,418,271	2,720,602	212,493	1,501,920	20,000	29,247,776

감가상각누계액	-	(1,583,892)	(2,036,124)	(155,582)	(1,072,373)	-	(4,847,971)

정부보조금	-	-	-	-	(5)	-	(5)

장부금액	8,374,490	14,834,379	684,478	56,911	429,542	20,000	24,399,800

기중변동:

취득	-	2,042	1,764	19,728	45,134	23,600	92,268

처분	-	(2,105)	-	(1)	(10)	-	(2,116)

감가상각	-	(332,771)	(250,903)	(22,664)	(101,438)	-	(707,776)

투자부동산으로 대체	(135,768)	(314,565)	-	-	-	-	(450,333)

재고자산에서 대체	-	-	118,751	-	-	-	118,751

재고자산으로 대체	-	-	(141,153)	-	-	-	(141,153)

건설중인자산대체	-	41,000	-	-	2,600	(43,600)	-

환율변동효과	-	-	-	-	14,580	-	14,580

연결범위변동	-	-	-	1	2,588	-	2,589

합계	(135,768)	(606,399)	(271,541)	(2,936)	(36,546)	(20,000)	(1,073,190)

기말금액:

취득원가	8,238,722	16,087,245	2,554,943	232,220	1,711,180	-	28,824,310

감가상각누계액	-	(1,859,265)	(2,142,006)	(178,245)	(1,318,179)	-	(5,497,695)

정부보조금	-	-	-	-	(5)	-	(5)

장부금액	8,238,722	14,227,980	412,937	53,975	392,996	-	23,326,610

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초금액:

취득원가	6,570,190	14,450,999	2,732,750	153,615	1,599,621	-	25,507,175

감가상각누계액	-	(2,086,405)	(1,712,279)	(106,963)	(1,301,181)	-	(5,206,828)

정부보조금	-	-	-	-	(1,616)	-	(1,616)

장부금액	6,570,190	12,364,594	1,020,471	46,652	296,824	-	20,298,731

기중변동:

취득	-	1,539	-	-	347,835	20,000	369,374

처분	-	(808,128)	(60)	-	(98,231)	-	(906,419)

감가상각	-	(540,858)	(393,162)	(34,974)	(130,132)	-	(1,099,126)

자산재평가	1,804,300	3,817,232	-	-	-	-	5,621,532

재고자산에서 대체	-	-	85,568	-	-	-	85,568

재고자산으로 대체	-	-	(28,339)	-	-	-	(28,339)

환율변동효과	-	-	-	-	(23)	-	(23)

연결범위 변동	-	-	-	45,233	13,269	-	58,502

합계	1,804,300	2,469,785	(335,993)	10,259	132,718	20,000	4,101,069

기말금액:

취득원가	8,374,490	16,418,271	2,720,602	212,493	1,501,920	20,000	29,247,776

감가상각누계액	-	(1,583,892)	(2,036,124)	(155,582)	(1,072,373)	-	(4,847,971)

정부보조금	-	-	-	-	(5)	-	(5)

장부금액	8,374,490	14,834,379	684,478	56,911	429,542	20,000	24,399,800

(3) 전기 이전 연결실체는 (주)에스앤코홀딩스에 장부금액 2,874,137천원의 토지 및 건물을 4,000,000천원에 매각하고, 대상자산을 5년간 임차하는 계약을 체결하면서, 임차계약 종료 시점에 연결실체에게 매각금액으로 되팔 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 동 약정을 차입거래로 보아 매각금액을 차입금으로 인식하였습니다. (주석 15 및 주석 16 참조) (4) 토지 및 건물의 재평가로 인해 당분기말과 전기말 현재 재평가잉여금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전) 기

토지	3,559,939	3,559,939

건물	7,472,516	7,472,516

합계	11,032,455	11,032,455

법인세효과	(2,305,195)	(2,305,195)

법인세효과 차감후 재평가잉여금	8,727,260	8,727,260

자본:

지배기업소유주지분	8,580,118	8,432,976

비지배지분	147,142	294,284

합계	8,727,260	8,727,260

13. 투자부동산 (1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초금액:

취득원가	651,196	88,384	739,580	651,196	88,384	739,580

감가상각누계액	-	(15,432)	(15,432)	-	(12,426)	(12,426)

장부금액	651,196	72,952	724,148	651,196	75,958	727,154

기중변동:

유형자산에서 대체	135,768	314,565	450,333	-	-	-

감가상각	-	(6,705)	(6,705)	-	(3,006)	(3,006)

합계	135,768	307,860	443,628	-	(3,006)	(3,006)

기말금액:

취득원가	786,964	407,844	1,194,808	651,196	88,384	739,580

감가상각누계액	-	(27,032)	(27,032)	-	(15,432)	(15,432)

장부금액	786,964	380,812	1,167,776	651,196	72,952	724,148

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기 3분기

임대수익	6,045	16,182

운영비용	7,828	2,254

14. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	고객관계가치	특허권	상표권	개발비	소프트웨어 등	합계

기초금액:

취득원가	10,131,356	1,653,901	665,676	97,844	4,109,306	855,498	17,543,865

손상차손누계액	(6,292,642)	-	(422,290)	-	(1,317,522)	-	(8,032,454)

상각누계액	-	(1,456,898)	(192,102)	(36,815)	(2,164,553)	(352,406)	(4,233,058)

장부금액	3,838,714	197,003	51,284	61,029	627,231	503,092	5,278,353

기중변동:

취득	-	-	5,999	-	-	60,500	66,499

상각	-	(147,752)	(11,670)	(7,249)	(27,672)	(42,679)	(237,022)

환율변동효과	22,704	-	-	-	-	-	22,704

합계	22,704	(147,752)	(5,671)	(7,249)	(27,672)	17,821	(147,819)

기말금액:

취득원가	9,988,060	1,653,901	701,959	97,844	4,109,306	943,373	17,494,443

손상차손누계액	(6,126,642)	-	(422,290)	-	(1,317,522)	-	(7,866,454)

상각누계액	-	(1,604,650)	(234,056)	(44,064)	(2,192,225)	(422,460)	(4,497,455)

장부금액	3,861,418	49,251	45,613	53,780	599,559	520,913	5,130,534

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	고객관계가치	특허권	상표권	개발비	소프트웨어 등	개발중인 무형자산	합계

기초금액:

취득원가	9,541,623	1,653,901	567,431	97,844	4,109,306	726,109	384,728	17,080,942

손상차손누계액	(100,000)	-	(79,297)	-	(1,258,124)	-	-	(1,437,421)

상각누계액	-	(1,235,336)	(148,081)	(27,151)	(2,087,496)	(374,137)	-	(3,872,201)

정부보조금	-	-	(16,800)	-	-	-	-	(16,800)

장부금액	9,441,623	418,565	323,253	70,693	763,686	351,972	384,728	11,754,520

기중변동:

외부취득	-	-	46,203	-	-	99,945	14,382	160,530

처분	-	-	-	-	-	(30,641)	-	(30,641)

대체	-	-	63,483	-	-	-	(63,483)	-

상각	-	(221,562)	(52,367)	(9,664)	(77,057)	(37,951)	-	(398,601)

손상	(5,756,096)	-	(329,288)	-	(59,398)	-	(335,627)	(6,480,409)

환율변동효과	16,614	-	-	-	-	-	-	16,614

연결범위변동	136,573	-	-	-	-	119,767	-	256,340

합계	(5,602,909)	(221,562)	(271,969)	(9,664)	(136,455)	151,120	(384,728)	(6,476,167)

기말금액:

취득원가	10,131,356	1,653,901	665,676	97,844	4,109,306	855,498	-	17,513,581

손상차손누계액	(6,292,642)	-	(422,290)	-	(1,317,522)	-	-	(8,032,454)

상각누계액	-	(1,456,898)	(192,102)	(36,815)	(2,164,553)	(352,406)	-	(4,202,774)

장부금액	3,838,714	197,003	51,284	61,029	627,231	503,092	-	5,278,353

(3) 당분기말 현재 내부창출 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산명	자산화한
연구개발비 누계	손상차손누계액	장부금액

스마트글러브	999,630	-	-

스마트 키즈 외	292,145	-	-

라파엘 클리닉 외	334,002	-	-

라파엘 A	290,295	(229,655)	-

라파엘 B	366,090	(207,777)	-

라파엘 C	390,553	(318,951)	-

라파엘 D	127,087	(127,087)	-

기타	571,586	(434,052)	-

합 계	3,371,388	(1,317,522)	-

연결실체는 내부 개발중인 프로젝트의 시제품 제작 단계부터 발생된 연구개발비용을 개발비로 자산화하고 있으며, 자산화한 개발비에 대하여 매 회계연도 말에 손상평가를 수행하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 연결실체가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,260,848천원과 1,036,336천원입니다.

15. 담보제공자산 및 사용제한금융자산

(1) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	채무금액	설정금액

토지 및 건물	19,021,614	(주)신한은행	장기차입금(*1)	4,000,000	4,000,000

새마을금고	단기차입금(*2)	5,500,000	6,600,000

토지 및 건물	3,513,873	(주)국민은행 외	장ㆍ단기차입금	2,561,667	2,700,000

합계	22,535,487	12,061,667	13,300,000

(*1) 주석 12와 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이, 상기 토지 및 건물과 관련하여 차입거래로 인식한 차입금을 채무금액과 담보설정금액으로 표시하였습니다. 한편, 당분기말 현재 동 토지 및 건물은 (주)에스앤코홀딩스의 차입금을 위하여 (주)신한은행에 담보로 제공(채권최고액 3,840,000천원)되었습니다.
(*2) 당분기말 현재 연결실체는 네오판교제일차(주)가 새마을금고를 대주로, 연결실체를 담보제공자로 하여 체결된 대출약정을 통하여 차입한 금원 5,500,000천원을 네오판교제일차(주)로부터 차입하는 약정을 체결하고 있는바, 연결실체의 토지 및 건물이 네오판교제일차(주)의 피담보채무를 담보하기 위하여 새마을금고에 담보로 제공되었습니다.

당분기말 현재 연결실체는 상기 담보제공자산 외에 새마을금고의 차입금과 관련하여 연결실체의 사옥에 대한 화재보험금을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

16. 장ㆍ단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

㈜신한은행	일반자금대출	-	-	500,000

새마을금고	부동산담보대출	6.72%	5,500,000	5,500,000

㈜국민은행	일반자금대출 등	5.00%~5.84%	2,150,000	2,150,000

㈜하나은행	일반자금대출	7.86%	100,000	100,000

개인	일반자금대출	-	-	250,845

합계	7,750,000	8,500,845

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

(주)국민은행	부동산담보대출	5.38%	311,667	419,584

중소벤처기업진흥공단	일반자금대출	-	-	11,640

(주)에스앤코홀딩스(*1)	부동산담보대출	7.60%	4,000,000	4,000,000

합계	4,311,667	4,431,224

연결재무상태표:

―유동	55,000	133,307

―비유동	4,256,667	4,297,917

합계	4,311,667	4,431,224

(*1) 주석 12와 주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 차입거래로 식별한 토지 및 건물의 매각가액을 장기차입금으로 표시하였습니다.

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2024.10.01 ~ 2025.09.30	55,000

2025.10.01 ~ 2026.09.30	55,000

2026.10.01 ~ 2027.09.30	4,055,000

2027.10.01 ~ 2028.09.30	55,000

2028.10.01 이후	91,667

합 계	4,311,667

17. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

종류 및 명칭	제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)

발행일	2019.07.05

만기일	2024.07.05

총 발행가액	14,000,000천원

주당 발행가액	6,068원

전환가액(*2)	3,639원

전환가액 조정	주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음

전환청구기간	2020년 7월 5일부터 2024년 6월 5일까지

전환비율	사채권면 금액의 100%

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	발행일로부터 3년이 되는 날부터 만기일 전까지, 2022년 7월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능

조기상환율	액면금액의 100%

발행자의 매도청구권(콜옵션)	발행일로부터 1년이 되는 날부터 3년이 되는 날(2022년 7월 5일)까지, 2020년 7월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 30% 이내의 범위에서 매도 청구 가능

보장수익률	연 2% (3개월 복리)

만기보장수익률	연 1.5%(3개월 복리)

유효이자율	11.48%

구분	내용

종류 및 명칭	제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)	제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*4)	제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023.04.06	2023.04.13	2023.04.27	2023.04.27	2023.07.21

만기일	2026.04.06	2026.04.13	2026.04.27	2026.04.27	2026.07.21

총 발행가액	2,600,000천원	3,000,000천원	7,000,000천원	4,000,000천원	6,000,000천원

전환가액	1,007원(*2)	972원(*2)	1,011원(*2)	1,011원(*2)	1,102원(*2)

전환가액 조정	주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음

전환청구기간	발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전 까지

전환비율	사채권면 금액의 100%

만기보장수익률	연 2%

유효이자율	24.22%	24.21%	19.15%	24.33%	24.71%

(*1) 전기 중 연결실체는 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 투자자의 조기상환청구에 따라 10,000,000천원을 조기상환하습니다.한편 2024년 7월 5일 만기도래에 따라 소각되었습니다.
(*2) 전환가격 조정조건에 따라 최초 발행 이후 전환가액이 수차례 조정되었는바, 조정 후의 전환가액을 표시하고 있습니다.
(*3) 전기 중 연결실체는 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 7,000,000천원을 투자자와 협의하여 만기 전 취득하였으며, 당분기중 2,000,000천원을 재매각하였습니다.
(*4) 당분기 중 제5회차 전환사채 800,000천원(758,232주)가 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 전환사채 및 전환사채 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전) 기

기초금액	14,329,036	12,571,307

발행	2,000,000	22,592,537

이자비용	2,027,616	2,272,209

평가	(3,619,113)	(3,077,760)

상환	-	(20,029,257)

전환	(663,601)	-

기말금액	14,073,938	14,329,036

재무상태표:

유동성전환사채	10,972,442	7,860,494

유동성파생상품부채	3,101,496	6,468,542

(3) 당분기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기

법인세비용차감전계속사업손실	(1,166,449)

당기파생상품평가이익	3,619,113

평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업손실	(4,785,562)

(4) 거래일 평가손익 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당분기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전) 기

Ⅰ. 기초	1,893,565	-

Ⅱ. 신규 발생	(72,152)	2,999,781

Ⅲ. 당기 증감 ((1)+(2))	(539,982)	(1,106,216)

(1) 상각	(490,516)	(457,736)

(2) 기타	(49,466)	(648,480)

Ⅳ. 기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	1,281,431	1,893,565

18. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,276,826	927,855	726,346	770,156

미지급비용	626,572	-	781,902	-

보증금	3,000	5,000	3,000	20,000

합계	1,906,398	932,855	1,511,248	790,156

19. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전) 기

선수금	145,684	167,719

선수수익	52,773	25,000

예수금	85,671	41,515

합계	284,128	234,234

20. 리스

(1) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전) 기

기초금액	4,367,796	1,668,596

계약변경	(48,854)	(1,221,094)

증가	353,586	4,815,378

상환	(538,454)	(953,068)

이자비용	154,287	67,135

환율변동효과	90,629	(41,855)

연결범위변동	44,826	32,704

기말금액	4,423,816	4,367,796

연결재무상태표:

유동	588,609	433,905

비유동	3,835,207	3,933,891

합계	4,423,816	4,367,796

(2) 당분기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	명목금액

2024.10.01 ~ 2025.09.30	789,771

2025.10.01 ~ 2026.09.30	612,491

2026.10.01 ~ 2027.09.30	533,092

2027.10.01 ~ 2028.09.30	496,703

2028.10.01 이후	3,074,769

합 계	5,506,826

(3) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	비품	합계

기초금액	4,023,477	330,339	408	4,354,224

증가	195,995	157,591	-	353,586

계약변동	-	(46,477)	-	(46,477)

감가상각	(551,711)	(135,958)	(334)	(688,003)

환율변동효과	97,093	908	-	98,001

연결범위변동	44,485	-	-	44,485

기말금액	3,809,339	306,403	74	4,115,816

② 전기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	비품	합계

기초금액	1,088,423	511,810	853	1,601,086

계약 변경	(746,381)	(419,916)	-	(1,166,297)

증가	4,328,854	504,302	-	4,833,156

감가상각	(636,450)	(269,061)	(445)	(905,956)

환율변동효과	(44,629)	3,204	-	(41,425)

연결범위변동	33,660	-	-	33,660

기말금액	4,023,477	330,339	408	4,354,224

(4) 당분기와 전분기 중 인식면제 대상 리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기 3분기

단기 리스	72,318	10,231

소액 기초자산 리스	19,822	65,254

합 계	92,140	75,485

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 557,817천원 및 1,229,539천원입니다.

21. 수익인식 (1) 연결실체의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장,주요 사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장

아시아	3,014,226	9,325,445	5,224,821	14,610,892

아메리카	1,128,258	3,280,113	883,167	3,311,819

유럽	604,176	2,039,431	632,203	2,217,367

합계	4,746,660	14,644,989	6,740,191	20,140,078

주요 사업계열

재활의료기기판매 등	1,606,858	7,256,511	3,186,248	10,000,699

장기요양	1,486,944	4,309,754	2,693,687	8,290,219

금융업	548,839	1,224,740	776,975	776,975

운송주선업	642,324	1,200,442	-	-

기타	461,695	653,542	83,281	1,072,185

합계	4,746,660	14,644,989	6,740,191	20,140,078

수익인식 시기

한 시점에 이행	3,682,383	12,580,563	6,576,853	18,937,773

기간에 걸쳐 이행	1,064,277	2,064,426	163,338	1,202,305

합계	4,746,660	14,644,989	6,740,191	20,140,078

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

22. 퇴직급여

(1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익:

근무원가	127,483	174,566	97,191	398,111

순확정급여부채의 순이자	464	1,506	18,492	59,955

확정기여형퇴직급여제도에 납부한 기여금	251,358	251,358	48,071	201,211

당기손익 합계	379,305	427,430	163,754	659,277

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소	1,429	12,369	-	16,544

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전) 기

확정급여채무의 현재가치	1,326,100	540,952

사외적립자산의 공정가치	(1,131,120)	(423,200)

순확정급여부채(*1)	194,980	117,752

(*1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립한 사외적립자산 각각 128,479천원과 193,782천원을 기타비유동자산으로 계상하였습니다.(주석 9 참조)

23. 주식보상비용

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 연결실체의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능

결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 회사가 정하는 방식

(2) 당분기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초(*1)	127,500	3,208	246,000	3,982

소멸	-	-	(118,500)	4,121

기말	127,500	3,091	127,500	3,208

(*1) 당분기 중 유상증자로 인하여 8회차 주식선택권의 행사가격의 변동에 따라 기말 가중평균행사가격이 변동되었습니다.

당분기말과 전기말 현재 행사가능한 주식선택권의 수량은 127,500주와 52,500주입니다.

(3) 공정가치 측정 종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	8차	4차

부여일자	2022.04.08	2018.03.28

부여일의 공정가치	1,313	3,342

부여일의 가중평균 주가	2,735	7,571

행사가격	1,664	5,130

기대 변동성	43.40%	24.99%

배당수익률	0.00%	0.00%

기대 만기	7년	7년

무위험수익률	3.09%	2.44%

(4) 당분기와 전분기 중 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식된 종업원 급여는 각각13,220천원 및 24,821천원입니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

자본금:

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	42,129,513주	38,648,958주

보통주자본금	21,064,757	19,324,479

자본잉여금:

주식발행초과금	67,446,486	65,536,466

기타자본잉여금	276,745	276,745

기타자본조정	(1,696,940)	(1,696,940)

자본잉여금 합계	66,026,291	64,116,271

(2) 당분기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

기초 발행주식수	38,648,958	19,240,617

유상증자(*1)	2,722,323	19,408,341

전환사채의 보통주 전환(*2)	758,232	-

기말 발행주식수	42,129,513	38,648,958

(*1) 운영자금과 채무상환자금의 확보 목적으로 유상증자를 실시하였습니다.
(*2) 제5회차 전환사채 중 800,000천원이 보통주로 전환되었습니다.

25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

주식선택권	273,944	260,724

기타자본조정	(1,026,613)	(3,481,635)

합계	(752,669)	(3,220,911)

주석 6에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 (주)웨버인스트루먼트와의 사업결합과 관련하여 비지배주주와 체결한 잔여지분에 대한 풋옵션계약에 따라 기타자본조정 3,481,635천원을 인식하였으며, 당분기 중 비지배주주가 풋옵션을 행사하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

기초금액	(3,220,911)	(2,981,398)

주식선택권의 소멸	-	(276,745)

주식보상비용	13,220	37,232

비지배지분의 변동	2,455,022	-

기말금액	(752,669)	(3,220,911)

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

자산재평가잉여금	8,580,118	8,432,976

해외사업장환산외환차이	812,345	708,554

지분법자본변동	19,859	19,859

합계	9,412,322	9,161,389

26. 결손금

당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

기초금액	60,449,739	74,794,618

지배기업 소유주지분 당기순손실	955,985	4,962,840

지배기업 소유주지분 순확정급여부채의 재측정요소	12,076	(67,102)

자본잉여금 결손금보전	-	(19,240,617)

기말금액	61,417,800	60,449,739

27. 주당손실

(1) 당분기와 전분기 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손실	(2,745,887천원)	(955,985천원)	(61,440천원)	(1,960,407천원)

가중평균유통보통주식수	41,845,960주	40,562,284주	23,009,580주	21,977,192주

기본주당손실	(66원)	(24원)	(3원)	(89원)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	41,734,257	38,648,958	23,009,580	19,240,617

유상증자(*1)	-	1,728,774	-	2,736,575

전환사채의 보통주 전환(*2)	111,703	184,552	-	-

가중평균유통보통주식수	41,845,960	40,562,284	23,009,580	21,977,192

(*1) 전분기 중 2023년 1월 17일자와 3월 30일자로 각각 692,041주 및 3,076,922주의 보통주를 유상증자 하였으며, 당분기 중 2024년 4월 9일자로 2,722,323주의 보통주를 유상증자 하였습니다.
(*2) 당분기 중 제5회차 전환사채 800,000천원(758,232주)가 보통주로 전환되었습니다.

(3) 희석주당손실 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채 및 주식선택권이 있으며, 희석효과가 존재하는 보통주를 대상으로 산출한 희석주당손실은 다음과 같습니다.

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순손실	(2,745,887천원)	(955,985천원)	(61,440천원)	(1,960,407천원)

희석주 분기순손실	(2,745,887천원)	(2,356,095천원)	(61,440천원)	(1,960,407천원)

가중평균 잠재적 보통주식수	41,845,960주	55,433,931주	23,009,580주	21,977,192주

희석주당손실(*1)	(66원)	(43원)	(3원)	(89원)

(*1) 전분기 및 당분기 중 3개월은 희석효과가 발생하지 아니하여, 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

(4) 가중평균 잠재적 보통주식수 당분기 희석성이 있는 가중평균 잠재적 보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 15(당)기 3분기

3개월	누적

기초발행주식수	41,734,257	38,648,958

유상증자(*1)	-	1,728,774

전환사채의 보통주 전환 가정(*2)	-	14,871,648

전환사채의 보통주 전환(*3)	111,703	184,551

가중평균 잠재적 보통주식수	41,845,960	55,433,931

(*1) 당 분기 중 2024년 4월 9일자로 2,722,323주의 보통주를 유상증자 하였습니다.
(*2) 희석성이 존재하는 전환사채 회차에 대하여 보통주로 전환되었을 시를 가정한 가중평균 보통주식수입니다.
(*3) 당분기 중 제5회차 전환사채 800,000천원(758,232주)가 보통주로 전환되었습니다.

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,128,700	2,934,535	705,294	2,386,496

상여금	-	-	-	10,000

퇴직급여	80,917	217,609	87,179	289,766

복리후생비	119,386	367,268	121,949	454,564

경상연구개발비	406,770	1,260,848	257,544	1,036,336

세금과공과	73,194	163,200	43,059	151,526

감가상각비	366,079	1,101,902	252,942	725,853

무형자산상각비	17,937	50,610	38,695	109,776

지급수수료	429,312	1,387,373	391,339	1,595,208

보험료	40,057	101,625	22,048	67,804

운반비	50,544	159,696	97,713	264,177

광고선전비	83,022	305,367	117,868	429,864

대손상각비	(24,766)	(60,371)	277,736	(1,213,005)

건물관리비	45,297	136,309	42,362	100,434

소모품비	166,592	243,216	36,383	243,486

외주용역비	27,000	95,940	56,525	153,996

여비교통비	36,875	121,954	32,038	108,210

기타비용	221,480	569,985	130,874	541,378

합계	3,268,396	9,157,066	2,711,548	7,455,869

29. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	698,467	3,477,694	1,282,234	4,788,123

종업원급여	2,327,610	6,516,033	2,960,404	9,468,396

감가상각비	459,489	1,402,484	486,190	1,668,528

무형자산상각비	80,074	237,022	107,080	315,619

외주용역비	45,795	183,216	153,595	337,373

지급수수료	443,490	1,419,894	447,853	1,725,784

경상연구개발비	406,770	1,260,848	257,544	1,036,336

광고선전비	83,022	305,367	117,868	429,864

여비교통비	37,080	122,332	32,748	111,112

세금과공과	73,194	163,200	43,059	151,526

대손상각비	(24,766)	(60,371)	277,736	(1,213,005)

기타	674,811	2,036,860	873,555	3,389,470

합계	5,305,036	17,064,579	7,039,866	22,209,126

30. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	-	908	-	-

정부보조금수익	-	-	1,200	5,348

리스조정이익	1,774	2,377	42,943	50,019

관계기업투자주식처분이익	-	-	-	59,771

종속기업투자주식처분이익	-	-	82,268	82,268

센터처분이익	-	-	-	63,990

염가매수차익	-	254,198	-	-

기타의 대손상각비 환입	32	32	-	-

잡이익	12,707	136,376	638,646	693,567

기타수익 합계	14,513	393,891	765,057	954,963

기타비용:

유형자산처분손실	-	2,115	3	45,950

기부금	-	3,000	-	-

기타의 대손상각비	32	-	203,300	203,300

잡손실	56,827	101,037	1,293	7,416

기타비용 합계	56,859	106,152	204,596	256,666

31. 순금융원가(수익)

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가:

이자비용	1,070,017	3,043,049	1,045,476	2,239,132

상각후원가측정금융자산처분손실	-	-	95,465	241,277

외환차손	19,876	22,876	4,057	5,523

외화환산손실	32,031	32,891	-	3,226

전환사채발행손실	-	-	(529,539)	-

금융원가 합계	1,121,924	3,098,816	615,459	2,489,158

금융수익:

이자수익	(94,699)	(284,990)	(97,315)	(139,962)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	(16,479)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	(37,742)	-	-

파생상품평가이익	1,288	(3,619,113)	-	-

사채상환이익	-	-	-	(1,202,383)

외환차익	26,853	(88,410)	(22,907)	(31,181)

외화환산이익	1,204,156	(33,963)	(63,105)	(172,968)

금융수익 합계	1,137,598	(4,064,218)	(183,327)	(1,562,973)

순금융원가(수익)	2,259,522	(965,402)	432,132	926,185

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

현금성자산	72,487	260,221	282	859

단기금융상품	19,208	19,208	(576)	39,994

미수금	2,555	2,555	-	-

단기대여금	449	3,006	97,609	99,109

합 계	94,699	284,990	97,315	139,962

(3) 당분기와 전분기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

장단기차입금	204,092	624,381	220,804	552,175

전환사채	809,575	2,264,362	820,644	1,640,311

리스부채	56,350	154,306	4,028	46,646

합계	1,070,017	3,043,049	1,045,476	2,239,132

32. 법인세수익 법인세비용은 세전손익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기의 법인세수익은 11천원이며, 전분기의 법인세수익은 33,420천원입니다.

33. 위험관리 및 자본관리 (1) 위험관리의 개요

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결실체의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 비금융업 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

현금성자산(보유현금 제외)	13,290,639	11,779,518

단기금융상품	1,033,031	-

당기손익-공정가치측정금융자산	853,883	853,883

유동매출채권	2,663,396	2,944,675

기타유동금융자산	1,415,167	1,668,314

기타비유동금융자산	802,593	1,012,123

합계	20,058,709	18,258,513

연결실체는 (주)신한은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 금융업

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

현금성자산(보유현금 제외)	5,246,376	5,793,706

당기손익-공정가치측정금융자산	7,109,310	6,119,062

기타유동금융자산	4,055	268,705

기타비유동금융자산	70,300	300

합계	12,430,041	12,181,773

② 유동성위험관리

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

1) 비금융업

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1~2년	2년 초과

당분기말:

파생부채	3,101,496	3,101,496	3,101,496	-	-

비파생부채	26,367,258	27,323,589	21,575,725	376,449	5,371,415

합계	29,468,754	30,425,085	24,677,221	376,449	5,371,415

전기말:

파생부채	6,468,542	6,468,542	6,468,542	-	-

비파생부채	26,320,548	27,610,616	21,566,539	1,163,799	4,880,278

합계	32,789,090	34,079,158	28,035,081	1,163,799	4,880,278

2) 금융업

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1~2년	2년 초과

당분기말:

비파생부채	56,917	56,917	56,917	-	-

합계	56,917	56,917	56,917	-	-

전기말:

비파생부채	36,582	36,582	36,582	-	-

합계	36,582	36,582	36,582	-	-

상기 비파생부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금 및 보증금이 포함되어 있습니다.

상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 환위험관리

연결실체는 해외 거래처에 대한 채권 및 외화 금융상품과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

USD	EUR	USD	EUR

현금및현금성자산	218,787	121,676	2,453	330,388

매출채권	519,212	37,130	119,057	-

기타금융자산	-	-	448,388	-

합계	737,999	158,806	569,898	330,388

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	73,800	(73,800)	56,990	(56,990)

EUR	15,881	(15,881)	33,039	(33,039)

합 계	89,681	(89,681)	90,029	(90,029)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.④ 이자율위험관리 연결실체는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율의 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 금융수익과 금융원가의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

금융수익 증가(감소)	182,186	(182,186)	175,730	(175,730)

금융원가 감소(증가)	(80,617)	80,617	(86,812)	86,812

(4) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

연결실체는 부채비율을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

부채	36,808,654	40,262,629

자본	35,112,630	31,446,129

부채 비율	104.83%	128.04%

34. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 각 금융기관과 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입과목	약정한도	실행금액

(주)하나은행	단기차입금	100,000	100,000

(주)국민은행	단기차입금	2,150,000	2,150,000

장기차입금	550,000	311,667

새마을금고	단기차입금	5,500,000	5,500,000

합계	8,300,000	8,061,667

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증처	내 역	제공처	보증금액

서울보증보험	이행하자보증 등	-	30,361

(3) 주석 12에서 설명하고 있는 바와 같이, 전기 중 연결실체는 (주)에스앤코홀딩스에장부금액 2,874,137천원의 토지 및 건물을 4,000,000천원에 매각하고, 대상자산을 5년간 임차하는 계약을 체결하면서, 임차계약 종료 시점에 (주)에스앤코홀딩스가 대상자산을 연결실체에 매각금액으로 되팔 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

유의한 영향력을 행사하는 기업	스칸디 신기술조합 제278호	스칸디 신기술조합 제278호, 프렌다신기술조합 제271호

관계기업	(주)와이브레인	(주)와이브레인

기타	인디고 신기술조합 제38호	하이브 신기술조합 제270호, 로아르 신기술조합 제275호, 인디고 신기술조합 제 38호

당분기 중 하이브 신기술조합 제270호, 프렌다 신기술조합 제 271호, 로아르 신기술조합 제275호는 조합이 해산되어 당사의 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기 3분기

금융비용	금융수익	금융비용	자산매각

관계기업	(주)에스디로보틱스	-	1,285	-	-

기타	하이브 신기술조합 제270호 (*2)	585,614	-	350,623	-

로아르 신기술조합 제275호 (*2)	300,720	-	198,918	-

인디고 신기술조합 제38호	846,663	-	159,292	-

대표이사 외 1인(*1)	-	-	-	200,000

합계	1,732,997	1,285	708,833	200,000

(*1) 연결실체는 전분기 중 장부금액 140,229천원의 (주)에스디로보틱스 관계기업투자주식을 대표이사 외 1인에게 200,000천원에 매각하였는바, 59,771천원의 관계기업투자주식처분이익을 인식하였습니다.
(*2) 특수관계자 제외 전까지의 주요 거래 내역입니다

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기

당기손익- 공정가치측정 금융상품	기타채무	전환사채 (*2)	기타채권	당기손익- 공정가치측정 금융상품(*1)	기타채무	전환사채 (*2)

관계기업	(주)와이브레인(*1)	450,790	-	-	4,132	450,790	-	-

기타	하이브 신기술조합 제270호	-	-	-	-	-	81,373	5,600,000

로아르 신기술조합 제275호	-	-	-	-	-	54,344	4,000,000

인디고 신기술조합 제 38호	-	23,442	6,000,000	-	-	53,577	6,000,000

합계	450,790	23,442	6,000,000	4,132	450,790	189,294	15,600,000

(*1) 연결실체는 전기 중 제3자로부터 (주)와이브레인의 전환상환우선주 45,079주를 매입하였으며, 동 전환상환우선주를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다. 상기 금액은 해당 전환상환우선주의 발행금액을 표시하고 있으며, 주석 6에서 설명하고 있는 바와 같이, 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표 상 인식된 해당 금융상품의 공정가치 평가 후 장부금액은 837,793천원입니다.
(*2) 전기 중 발행된 전환사채의 발행금액을 표시하고 있으며, 당사의 재무상태표에 유동성전환사채와 유동성파생상품금융부채로 인식되었습니다. (주석 17참조)

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없으며, 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	제 14(전)기 3분기

투자주식의 처분	자금차입	유상증자

유의한 영향력을 행사하는 기업	스칸디 신기술조합 제278호	-	-	2,499,999

프렌다 신기술조합 제271호	-	-	1,500,000

기타	푸티에 신기술조합 제213호	-	-	999,999

하이브 신기술조합 제270호	-	5,600,000	-

로아르 신기술조합 제275호	-	4,000,000	-

인디고 신기술조합 제38호	-	6,000,000	-

대표이사 외 1인	200,000	-	-

합계	200,000	15,600,000	4,999,998

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보ㆍ보증제공자	내역	제공처	보증금액

대표이사 등	개인보증	중소기업은행	96,000

(6) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	316,894	845,227	263,154	984,312

퇴직급여	21,691	72,816	27,905	165,591

주식보상비용	-	881	9,281	27,006

외주용역비	15,000	42,090	-	-

합 계	353,585	961,014	300,340	1,176,909

36. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기 3분기

분기순손실	(1,166,438)	(2,321,122)

조정:

법인세비용(수익)	(11)	(33,420)

이자비용	3,043,049	2,239,132

이자수익	(439,503)	(139,962)

배당금수익	(1,589)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	73,989	51,055

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(176,594)	(16,479)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(37,742)	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-

당기손익-인식공정가치측정금융자산처분이익	(368,679)	241,277

당기손익-인식공정가치측정금융자산처분손실	290,476

파생상품평가이익	(3,619,113)	-

관계기업의 당기순손익에 대한 지분	-	57,608

관계기업투자처분이익	-	(59,771)

종속기업투자처분이익	-	(82,268)

감가상각비	1,402,484	1,668,528

무형자산상각비	237,022	315,617

유형자산처분손실	2,115	45,950

유형자산처분이익	(908)	(63,990)

리스조정이익	(2,377)	(50,019)

퇴직급여	427,431	638,103

주식보상비용	13,220	24,821

재고자산평가손실	284,784	230,671

대손상각비 환입	(60,371)	(1,213,005)

기타의 대손상각비 환입	(32)	203,300

외화환산손실	32,891	3,226

외화환산이익	(33,963)	(172,968)

사채상환이익	-	(1,202,383)

염가매수차익	(254,198)

잡손실	-	381,278

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	715,929	2,837,165

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	(495,923)	39,847

미수금의 감소(증가)	394,146	114,715

선급금의 감소(증가)	(39,378)	(463,045)

선급비용의 감소(증가)	19,997	207,736

선급제세의 감소(증가)	-	1,785

기타유동자산의 감소(증가)	(2,765)	(7,299)

재고자산의 감소(증가)	340,218	(614,708)

대여금의 감소(증가)	-	-

매입채무의 증가(감소)	(715,382)	(794,841)

장단기미지급금의 증가(감소)	797,517	(27,010)

미지급비용의 증가(감소)	(74,803)	(491,972)

미지급법인세의 증가(감소)	-	(5,223)

예수금의 증가(감소)	40,087	(338,526)

선수금의 증가(감소)	(60,676)	(9,997)

선수수익의 증가(감소)	27,773	9,482

이연법인세부채의 증가(감소)	-	266

퇴직금의 지급	(567,126)	(1,112,723)

사외적립자산의 납입	(42,803)	190,009

영업에서 창출된 현금	(17,246)	280,840

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 3분기	제 14(전)기 3분기

사용권자산의 증감	307,109	2,062,425

리스부채의 증감	304,732	2,062,425

퇴직급여 미지급금의 증가(감소)	20,294	(12,487)

주식발행초과금의 결손금 보전	-	19,240,617

전환사채의 보통주전환	663,602	-

유형자산 취득 미지급금의 증가(감소)	(4,492)	-

유형자산에서 재고자산으로 대체 순액	(22,402)	-

매출채권의 제각	62,121	-

대여금 유동성 분류	69,939	-

(3) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품, 단기차입금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	유동성 전환사채	리스부채

기초금액	8,500,845	4,564,530	7,860,494	4,367,796

현금흐름:

차입과 상환	(621,757)	(119,557)	1,604,973	(384,167)

이자의 지급	-	-	-	(154,287)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	2,023,726	154,287

신규계약	-	-	-	353,586

계약변경	-	-	-	(48,854)

연결범위의 변동	-	-	-	44,826

전환사채의 전환	-	-	(516,752)	-

환율변동효과	(129,089)	(92,057)	-	90,628

기말금액	7,749,999	4,352,916	10,972,441	4,423,815

② 전분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	사채	전환사채	리스부채

기초금액	7,491,246	6,042,902	3,000,000	10,764,030	1,668,594

현금흐름:

차입과 상환	116,943	(245,009)	(3,000,000)	2,880,726	(1,153,728)

이자의 지급	-	-	-	-	(59,139)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	-	1,306,532	59,139

신규계약	-	-	-	-	2,062,425

유동성 대체	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	32,704

계약변경	-	-	-	-	(493,475)

환율변동 효과	85,350	-	-	-	21,956

기말금액	7,693,539	5,797,893	-	14,951,288	2,138,476

37. 종속기업의 취득 (1) 사업결합

연결실체는 2024년 4월 (주)천지에이전시의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (2) 이전대가 취득일 현재 이전대가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

현금및현금성자산	4,632,000

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채 취득일의 인수한 식별가능한 취득자산 및 인수부채의 공정가치 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

취득자산:

현금및현금성자산	1,166,683

단기금융상품	3,474,613

매출채권	158,717

기타유동금융자산	782,666

기타유동자산	46,127

유형자산	2,588

사용권자산	44,485

인수부채:

기타유동금융부채	497,539

기타유동부채	4,161

유동성리스부채	44,826

당기법인세부채	37,134

순확정급여부채	206,021

식별가능한 순자산	4,886,198

(4) 영업권 및 공정가치차액 사업결합과 관련된 종속기업투자의 취득금액(이전대가) 및 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

총 이전대가	4,632,000

식별가능순자산 공정가치	4,886,198

비지배지분	-

염가매수차익	254,198

38. 보고기간 후 사건

(1) 지배기업은 2024년 10월 8일과 2024 10월 15일에 보통주 주식 1,145,475 주, 1,000백만원 및 2,290,950주, 2,000백만원의 제3자 배정 유상증자를 실시하였습니다. (2) 연결실체는 2024년 11월 5일에 주식회사 에스앤코홀딩스의 바이백(Buy back) 옵션의 실행에 따라 해당 부동산을 매각하는 계약을 체결하였습니다. 매각 실행 예정일은 2024년 12월 20일입니다.