다이나믹솔루션 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 주식회사 네오펙트는 인공지능(AI) 및 사물인터넷(IoT)기술을 기반으로 뇌졸중 등의 신경계 및 근골격계 질환을 가진 환자들의 재활훈련을 위한 재활의료기기 및 재활컨텐츠를 연구개발하고 제작, 생산, 판매를 주요사업 하고 있는 기업입니다. 가. 산업의 특성 (1) 산업의 특성 뇌졸중 등의 신경계 및 근골격계 질환 환자에 대한 의료서비스는 의료기관을 중심으로 이루어지고 있습니다. 현재 재활훈련의 주를 이루고 있는 아날로그 재활기기를 이용한 재활훈련은 치료사가 없이 환자가 훈련을 할 수 없어 치료비에 대한 부담을 느끼며, 거동이 불편한 환자가 매번 병원을 방문하여 훈련을 하는 것에 대한 부담으로 인하여 재활을 포기하는 경우가 많습니다. 이러한 기존방식의 문제점을 해결하기 위하여 디지털 방식의 재활의료기기가 시장에 보급되고 있지만 규제 등으로 인하여 시장의 성장속도에 비해 재활의료기기의 보급속도가 따라가지 못하는 실정입니다. 디지털 재활기기가 전통적 치료대비 반복성과 개인 맞춤화된 훈련이 가능하다는 데에서 확실한 효과가 있음에도 아직 상당한 규모의 비용과 공간을 필요로 하기 때문에 주요 대형 병원을 제외한 소형 병원에서는 보급률이 높지 않아 환자들의 접근이 용이하지 않기 때문입니다. Wintergreen Research 2014년 보고서에 따르면 대형 병원의 디지털 재활기기 보급률이 2014년 기준 24.4%인데 비해, 소형 병원은 1.1%로 미미한 수준이며, 향후 대형병원의 보급속도에 비해 소형 병원의 보급속도가 빠르지 않을 것으로 보고 있습니다. 다 만 최근 디지털 재활기기에 대한 인식개선 및 세계 각국정부의 의료규제 해소 등의 행보 등을 볼때 향후 디지털 재활의료기기 시장이 활성화 될 것으로 보입니다. (2) 회사의 현황

1) 영업개황 및 사업부문의 구분

당 사 는 인공지 능(AI ) 및 사물인터넷(IoT)기술을 기반으로 뇌졸중 등의 신경계 및 근골격계 질환을 가진 환자들의 재활훈련을 위한 재활의료기기 및 재활컨텐츠를 연구개발하고 제작, 생산, 판매를 주요사업 하고 있습니다. 당사는 현재 단일사업부문으로 구성되어 있으며 주요제품으로는 상지재활의료기기인 '라파엘 스마트 글러브'가 있습니다.

2) 시장점유율

디지털 재활 시장은 의료기기 시장으로서는 초기 시장으로서 많은 업체들이 시장의 기회를 잡기 위해서 새롭게 진입을 하고 있습니다. 주요 선진 업체들은 유럽, 미국, 이스라엘 업체 등입니다. 현재 소수의 업체가 시장을 주도하고 있기 보다는 지역별, 영역별로 시장을 쪼개서 각 기업들이 활동하고 있습니다. 이러한 시장의 상황으로 인해 정확한 통계가 없어 시장점유율을 추산하기가 어렵습니다.시장의 특성상 의료기의 인증, 임상 결과, 그리고 보험 체계 편입 가능여부가 시장 진입 속도에 영향을 미치기 때문에 전세계 모든 지역에서 두각을 보이는 업체가 빠른 시일안에 나오기 어려운 환경입니다. 하지만 재활 수요에 대한 긍정적 전망은 전세계적인 현상이기 때문에 많은 신규 시장 진입자의 출현이 앞으로도 예상됩니다. 향후 5년안에 기술과 브랜드의 차별화를 통해서 시장을 선점하고 리딩하는 업체가 나올것으로 예상되며, 의료시장의 특성상 시장을 선점하는 업체들은 시장내에서 막강한 진입장벽을 가지게 될것으로 예상됩니다.

3) 시장의 특성

뇌졸중 등의 신경계 및 근골결계 질환은 노령인구의 증가 및 식생활의 서구화 등이 주요한 원인이 되는 일명 '선진국 질환'에 해당합니다. 또한 뇌졸중 등의 질환은 초기상황에서의 응급대응 여부가 환자의 생존에 큰 영향을 미칩니다. 이에 각 국가의 경제발전 정도에 따른 국민생활수준향상정도와 응급시스템이 잘 갖춰진 국가인 미국, 유럽, 일본 등의 선진국 위주로 시장이 형성되어 있습니다.

나. 성 장성 (1) 시장의 규모 GRAND VIEW RESEARCH에서 발간한 신경재활기기의 시장 전망 보고서를 보면 2024년에는 33억 9,816만 달러의 규모에 도달 할 것으로 예상되고 있습니다.

2) 시 장 전망

최근 몇 년간 IT기술의 발전으로 컴퓨터 보조 및 전자로봇장치로 인하여 재활치료가 개선된 점, 그리고 최근 신경계통질환이 증가하고 있으며 노인인구의 증가로 인하여 신경재활기기 시장의 긍정적인 성장이 전망되고 있습니다.

다. 경기변동의 특성 (1) B2B 사 업 뇌졸중은 노령인구의 증가 및 식생활의 서구화 등이 주요한 원인이 되는 일명 '선진국 질환'에 해당합니다. 이에 각 국가의 경제발전 정도 및 국민생활수준의 향상에 따라 시장의 규모가 커지며 경기변동 및 계절에 의한 변동은 미미합니다. 다만 주요 구매처인 병,의원이 관련 예산의 집행을 연초가 아닌 연말에 집중하여 진행하는 경향이 있어 매출자체는 하반기, 특히 4분기에 많이 발생하는 편입니다. (2) B2C 사 업 B2C사업 또한 B2B사업과 동일하게 각 국가의 경제발전의 정도 및 국민의 생활수준이 향상에 따라 시장의 규모가 커지며 경기변동 및 계절에 의한 변동은 미미합니다. 라. 국내외 시장여건 (1) 국 내 고령화 인구 증가와 그에 따른 질병 및 장애로 인한 재활환자가 증가하고 있지만, 실제로 재활치료를 받는 환자의 비율은 오히려 감소하고 있습니다. 국립재활원의 보고서에 의하면 뇌졸중 발생 후 입원진료 환자수가 발생 당시에 비해 2년차에 91.72% 감소하여 약 8%의 소수환자만이 뇌졸중으로 입원진료를 받고 있다고 보고 했습니다. 이는 뇌졸중 질환의 특성상 요양기간이 상대적으로 길고 합병증 등의 2차 질환의 위험이 있어 의료비 부담이 높기 때문입니다. 이러한 환자의 부담을 줄이고, 기술력 있는 의료기기업체를 육성하기 위하여 지난 7월, 정부는 규제혁신 1호 현장방문으로 '의료기기'를 선택하는 등 규제개혁의 강한 의지를 표명하였고, 최근 바이오, 헬스분야에 규제샌드박스를 적용하는 등의 절차를 진행하고 있습니다.

(2) 해 외 디지털 재활 시장은 의료기기 시장으로서는 초기 시장으로서 많은 업체들이 시장의 기회를 잡기 위해서 새롭게 진입을 하고 있습니다. 주요 선진 업체들은 유럽, 미국, 이스라엘 업체 등입니다. 현재 소수의 업체가 시장을 주도하고 있기 보다는 지역별, 영역별로 시장을 쪼개서 각 기업들이 활동하고 있습니다. 시장의 특성상 의료기의 인증, 임상 결과, 그리고 보험 체계 편입 가능여부가 시장 진입 속도에 영향을 미치기 때문에 전세계 모든 지역에서 두각을 보이는 업체가 빠른 시일안에 나오기 어려운 환경입니다. 하지만 재활 수요에 대한 긍정적 전망은 전세계적인 현상이기 때문에 많은 신규 시장 진입자의 출현이 앞으로도 예상됩니다. 향후 5년안에 기술과 브랜드의 차별화를 통해서 시장을 선점하고 리딩하는 업체가 나올것으로 예상되며, 의료시장의 특성상 시장을 선점하는 업체들은 시장내에서 막강한 진입장벽을 가지게 될것으로 예상됩니다.

마. 산업내 주요 경쟁력 및 회사의 강점과 단점 ( 1) 하드웨어와 스프트웨어, 콘텐츠의 융합

당사의 제품은 하드웨어 디바이스와 소프트웨어 플랫폼, 그리고 치료적 컨셉을 담고 있는 콘텐츠가 융합하여 재활 환자의 회복을 돕는 토탈 패키지 형태의 솔루션으로 구성되어 있습니다.

(2) 기존기술과의 경쟁우위요소

당사의 라파엘 스마트 재활 서비스는 기술과 서비스 모델의 관점에서 다양한 진입장벽을 구축하고 있습니다.

첫째, 당사의 라파엘 서비스는 인공지능 알고리즘의 학습에 필요한 데이터를 라파엘 홈 재활 서비스를 통해 직접 만들고 있습니다. 대부분의 의료관련 인공지능 기업의 경우 학습에 필요한 데이터를 병원이나 의료기관을 통해 수집하거나 공공기관의 데이터를 활용해야하는 등의 여러 제한사항으로 인해 원하는 수준의 데이터를 얻는 것이 쉽지 않습니다. 실제로 IBM 왓슨이나 구글같은 AI전문회사들은 이러한 의료데이터를 구하기 위해 많은 노력을 기울이고 있습니다. 반면 당사는 데이터를 자체적인 홈 재활 서비스를 통해서 수집할 수 있으며 이는 전세계에서 네오펙트만이 가진 데이터입니다.

둘째, 당사의 인공지능 기술은 기존 인공지능 기술에 의료 데이터를 단순히 적용하는 것이 아니라 라파엘만의 뇌신경재활 및 운동학습 이론 기반 계산 모델을 바탕으로 인공지능 기술을 융합하는 형태의 기술이라는 점입니다. 따라서 뇌신경재활과 운동학습 이론 등의 재활이론에 대한 이해를 바탕으로 라파엘 서비스에 최적화된 모델을 도출하고 이를 라파엘 서비스를 통해 생성된 데이터 및 인공지능 기술과 융합하여 학습 및 개선시키는 과정이 필요하기 때문에 타사의 인공지능 기술이 우수하다고 하여도 이러한 재활 의학적 결합이 없이는 당사의 기술을 따라할 수 없습니다. 네오펙트는 이러한 알고리즘에 재활의학 기술기반의 해석을 접목시킬 수 있는 다수의 전문 인력들을 확보하고 있어 최적의 재활 알고리즘을 지속적으로 발전시켜 나갈 수 있습니다.

셋째, 당사의 라파엘 서비스는 고유의 재활 평가모델을 가지고 있습니다. 라파엘 서비스에서는 다양한 IoT재활기기의 센서들이 수많은 양의 훈련데이터를 생성합니다. 이렇게 생성된 데이터가 의사나 치료사에게 의미있는 자료가 되기 위해서는 이를 의료분야에서 활용되는 표준적인 기준으로 변환이 될 수 있어야하며, 당사의 평가모델은 이것이 가능합니다. 또한 라파엘 서비스의 평가모델은 인공지능 기반 최적재활 알고리즘을 일반화된 재활훈련 모델로 바꿀 수 있는 기반이 됩니다. 현재 당사의 공유 재활 평가 모델과 일반적인 재활 훈련 모델과의 연계를 위한 임상 연구가 진행되고 있으며 이러한 연구를 통해서 당사의 재활 평가 모델이 학계에서 인정될 수 있는 평가 모델로 발전시켜 나갈 수 있을 것으로 기대합니다.

넷째, 라파엘 스마트 재활 서비스는 IoT 재활 디바이스 및 로봇과의 연동에 최적화된 설계를 가지고 있습니다. 당사의 재활 디바이스들은 센서 데이터를 실시간으로 처리하며 라파엘 서비스는 이 데이터를 평가모델을 통해 변환할 수 있게 설계되었습니다. 이러한 설계는 IoT 재활 디바이스 및 로봇에 대한 경험이 없는 SW 혹은 인공지능 기술만을 가진 회사가 접근하기 힘든 분야이며 기존의 재활기기업체들에게는 더욱 어려운 분야입니다. 바. 신규 사업 ( 1) 세계 원격의료시장의 현황 세계 뇌졸중 등의 신경계 및 근골격계 질환 관련 시장의 주요 시장중 하나인 미국은 물리적인 거리상 제약으로 인하여 치료사가 환자를 방문하여 훈련을 실시하는 방문재활서비스가 발전해 있습니다. 방문재활서비스는 병원에서 진행하는 재활서비스에 비해 치료비가 상당히 고가이므로 민간보험 중심의 미국 건강보험 체계에서의 환자들은 비용부담으로 인하여 재활을 포기하는 경우가 많습니다. 이러한 시장의 특성으로 인하여 원격진료에 대한 요구가 높아져 Teladoc, Doctor on demand 등의 업체가 영위하는 원격의료서비스 시장이 빠르게 성장하고 있습니다. 미국의 경우 Telemedicine 관련 지원 법안이 통과 ( Affordable Care Act 통과(2010)) 원격의료에 대한 공보험 적용이 가능하게 되었으며, 많은 주에서 민간보험도 원격의료에 대한 적용이 가능하게 하는 법(Telehealth Parity Law(원격의료동등법), 2018년 현재 약 30여개 주에서 적용중)을 제정하였습니다. 일본은 2015년부터 원격의료를 전면시행(그 이전은 격오지 주민 및 만성질환자의 경우에 한정하여 허용)하였고, 프랑스는 공중위생법 개정으로 원격진료를 법적으로 허용하였습니다. (2) 신규사업의 내용 1) 신규사업의 개요2018년 1월부터 미국에서는 원격진료서비스(이하 RPM)가 미국 보건복지부 산하기구인 메디케어 및 메디케이트 서비스 센터(이하 CMS)를 통한 보험적용이 가능하도록 시행되었습니다. 이는 환자 및 보호자가 저장한 데이터를 의사, 치료사 등의 전문의료진에게 전송 할 수 있고, 이를 바탕으로 원격으로 상담을 받을 수 있게 됩니다. 특히 미국 CMS는 병원 및 의료기관이 원격진료 서비스를 환자에게 제공하면 일정금액을 보조해주는 보험코드(CPT99091)를 적용하여 환자들에게 합리적인 가격에 원격진료서비스의 이용이 가능합니다 . 이에 당사는 라파엘 스마트 재활플랫폼을 기반으로 하는 치료사 원격재활코칭서비스에 보험코드 적용을 위하여 2019년내에 미국현지에 의료법인을 설립, 본격적인 원격의료서비스를 진행할 예정이며 원격의료서비스와 제품을 결합하여 제공, 미국 B2C 시장확대에 기여할 것이라고 판단하고 있습니다. 2) 미국 원격의료시장의 현황

현재 미국의 의료시장에서는 구조적으로 해결이 어려운 수요-공급문제를 IT기술을 이용하여 해결하려고 노력하고 있습니다. 가장 기술적용이 쉬운 분야로 앞서 언급한 원격진료가 있습니다. 텔라닥, 닥터온디맨드와 같은 회사들은 단순히 face-to-face로 의료서비스를 제공하도록 플랫폼을 제공하고, 이를 통해 의료서비스 공급을 크게 확대하였습니다. 과거 아날로그 의료서비스의 수 배에 달하는 의료서비스를 원격의료를 통해 제공하고 있습니다.

원격의료의 경험이 축적되면서 이러한 흐름은 가볍고 일상적인 의료서비스를 제공하는 시장으로 확대되고 있습니다. 특히 고령의 고객에게 저가의 꾸준한 서비스를 하는 기본 서비스도 이러한 기술을 이용해 해결하는 움직임이 있습니다. CMS에서 Chronic Care Remote Physiologic Monitoring이라는 새로운 Reimbursement code가 발표되었습니다.

CPT 보험코드>

CPT Code	reimburse	period	Service

99453	$21	one time	Initial set-up and education (face-to-face). LA, NY 등 대도시만 방문하더라도 인당 약 $200 예상

99454	$69	each 30 days	Device: daily recording alert

99457	$54	calender month	20분 이상 환자/보호자와 live interactive communication (의사, QHCP, clinical staff)

99091	$59	each 30 days	30분 이상 환자/보호자와 live interactive communication (의사, QHCP)

환자의 지속적인 Data를 꾸준히 입수하여 모니터링하고, 의료적 조언을 주고, 이상이 발견되면 알람을 주어 꾸준히 건강을 관리하도록 하는 서비스에 대해 보험을 적용해 줍니다. 또한 원격의료처럼 의사가 직접 face-to-face로 서비스를 하는 것이 아닌, 치료사 또는 기타의료인력이 이러한 서비스를 할 수 있습니다. 앞으로도 중앙정부의 많은 지원이 있을 것이며, 많은 보험사나 지방정부들이 참여할 것입니다. 이미 이에 많은 IoT기술, 통신기술, 센서기술, AI기술 등의 선진기술을 앞세운 회사들이 뛰어들고 있습니다. 알고리즘을 이용하여 자동화를 하고 서비스의 비용을 낮추고 공급을 확대하는 서비스가 생겨나고 있습니다.

3) 향후 사업추진계획정책적/기술적 트렌드와 더불어 미국 일반 국민들에게도 최근 10년간 온라인서비스와 기기에 대한 경험/학습이 일어나면서 시장이 무르익게 되었습니다. 그리고 과거 물리치료사, 작업치료사 등에게 병원치료, 방문치료를 통해 받던 오프라인 재활 서비스를 온라인으로 해결하는 트렌드가 태동하고 있습니다. 당사는 당사의 하드웨어 기반의 서비스 플랫폼이 본 시장과 가장 적합하며, 본 성장 트렌드의 중심에서 핵심역량을 발휘하여 서비스를 확대할 수 있다고 예측하고 있습니다.

우선 현재 개인만의 뇌졸중 재활치료 서비스를 확장하여 치료사가 개인을 밀착 케어하는 서비스를 진행할 예정입니다. 현재 미국에서 온라인 개인코칭 서비스가 확대되고 있으며 많은 노인 고객들에게도 학습이 전해지고 있습니다. 당사는 이미 제품 및 플랫폼을 가지고 있습니다. 이를 모바일로 확대하고 대고객 서비스를 정식으로 런칭하여 높은 효율로 서비스를 진행할 예정입니다. 이후 RPM을 본격적으로 확대할 계획입니다. 환자의 가정에 최초 방문하고 제품을 설치하고 설명함으로써 서비스를 보험코드를 통하여 과금, 시작하게 됩니다. 이후 정기적인 원격서비스를 진행합니다. 당사의 뇌졸중 환자 고객들은 대부분 감정의 기복이심하고 가족과의 관계가 소원한 노인고객이 많기 때문에 RPM서비스는 단순히 재활 및 치료에 포커스한 서비스가 아닌 Customer-centric한 서비스가 될 것이며, 이러한 당사의 원격서비스는 CMS로부터 Reimbursement를 받기 때문에 고객에게 적은 가격을 제시하고 높은 수익을 낼 수 있으며, 원격 서비스와 더불어 다양한 추가서비스와 제품을 추천하여 추가적인 매출을 확보할 계획입니다.

미국 의료 시장 중 뇌졸중 재활에서는 제품이 아닌 서비스가 대부분을 차지합니다. 당사는 원격의료 서비스를 정조준하고 있습니다. Senior 고객 중심 의료서비스의 ‘품질’을 높이는 것이 가장 우선의 목표입니다. 이후 차별화는 당사의 핵심역량인 하드웨어와 소프트웨어의 연계에서 나옵니다. 재활치료의 특성상 고객이 만지고 사용하는 물리적 운동이 필요하며 하드웨어를 꼭 필요로 합니다. 당사는 단순한 조언이 아닌 고객의 실질적 재활 훈련을 실현해 나가는 서비스 구현으로 원격의료서비스 시장의 독보적 기업으로 성장할 것입니다.

사. 조직도(2018.12.31 기준)

2. 주요제품 및 원재료 등에 관한 사항

가. 주요 제품 등의 현황

당사의 최근사업연도의 주요제품현황은 아래와 같습니다.

(2018년 12월 31일 기준) (단위 : 천원)

품목	주요상표 등	매출액	비율

상지재활의료기기	Rapael Smart Glove, Rapael Smart Kids Rapael Smart Board	3,030,487	53.6%

인지재활의료기기	Rapael Smart Pegboard, Rapael Comcog	1,360,033	24.1%

기타 의료기기	Neofect Extenders , Neomano 등	153,578	2.7%

IoT LED 선글라스	Chemion	887,005	15.7%

용역매출 등	기타	221,989	3.9%

소 계	5,653,093

나. 주요 제품 등의 가격 변동 추이 현재 재활의료기기시장의 주요 구매처인 병,의원에 판매되는 재활의료기기는 각 구매자의 요구에 따라 제품 및 컨텐츠의 구성이 판매처에 따라 차이가 발생, 통상적인 제품단가가 형성되어 있지 않습니다. 구체적인 공급가격은 당사의 중요한 영업기밀에 해당하므로 기재를 생략하였습니다. 다. 주요 원재료에 관한 사항

(2018년 12월 31일 기준) (단위 : 천원

매입유형	품목	구분	2018연도(제9기)	2017연도(제8기)	2016연도{제7기)

원재료	디스플레이군	국내	174,722	26,500	34,482

수입	-	-	-

소계	174,722	26,500	34,482

회로군	국내	13,894	40,989	11,854

수입	28,727	-	-

소계	42,621	40,989	11,854

센서군	국내	12,350	40,490	-

수입	32,407	44,972	11,029

소계	44,757	85,462	11,029

케미온군	국내	555,137	985,354	724,022

수입	-	-	-

소계	555,137	985,354	724,022

페그보드군	국내	155,264	207,151	-

수입	-	22,463	-

소계	155,264	229,614	-

기타	국내	635,010	74,282	203,878

수입	13,302	15,287	3,110

소계	648,312	89,569	206,989

소계	국내	1.559,678	1,374,767	974,236

수입	74,436	82,721	14,139

소계	1,634,114	1,457,488	988,375

외주가공비	-	-	-	-

총합계	국내	1,559,678	1,374,767	974,236

수입	74,463	82,721	14,139

합계	1,634,114	1,457,488	988,375

라 . 원 재료 가격변동추이 당사가 영위하고 있는 의료기기 제조업종의 특성상 원재료구매처 등 매입에 관한 사항은 경영에 중요한 요소이며, 동업 경쟁사들에게 노출될 경우 회사의 영업전력에 심각한 타격을 줄 수 있는 민감한 정보이므로 단가 및 가격의 변동추이에 대한 기재는 생략하였습니다.

3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산실적

(단위 : 대)

구분	2018년(제9기)	2017연도(제8기)	2016연도(제6기)

수량	수량	수량

상지재활의료기기(글러브)	생산능력	3,840	3,840	960

생산실적	1,015	1,040	626

가동율	26%	27%	65%

기말재고	-	-	-

상지재활의료기기(키즈)	생산능력	1,920	1,920	0

생산실적	93	304	30

가동율	5%	16%	-

기말재고	-	-	9

상지재활의료기기(보드)	생산능력	360	360	0

생산실적	171	136	27

가동율	48%	38%	-

기말재고	-	-	13

인지재활의료기기	생산능력	1,560	1,560	-

생산실적	753	783	-

가동율	48%	50%	-

기말재고	50	-	-

주1) 제품의 양산이 불가능한 연도에는 생산능력을 기록하지 않았습니다. 양산이 불가능한 연도에 발생한 생산실적은 '시제품의 생산실적'입니다.

주2) 상기 생산실적은 기말재고수량이 포함된 당기의 '완성품 단위수량(불량품 제외)'기준 총 생산량이며, 실제 판매시에는 판매패키지 형태에 따라 판매단위수량의 갯수가 차이가 있습니다.

주3) 생산능력 산출기준 : 투입생산인원 × 이론당 일평균 생산수량 × 연간직업일수 × 제품당 목표효율

나. 생산설비에 관한 사항 (1) 현황2018년말 현재 당사의 생산설비는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

자산별	소재지	기초	당기증감	당기	기말

증가	감소	상각누계

토지	한국본사	-	-	-	-	-

건물	-	-	-	-	-

구축물	-	-	-	-	-

건설중인자산	-	-	-	-	-

기계장치	617,496	155,131	-	394,273	722,627

공구와기구	-	-	-	-	-

비품	108,848	75,154	-	87,020	184,002

소계	726,344	230,285	-	481,293	906,629

주1) 당사는 생산을 한국본사에서 담당하고 있습니다.주2) 증권신고서상에 포함되었던 '건설중인자산'은 2019년 4월에 본사가 이전할 제2판교테크노밸리 경기기업성장센터는 생산설비 등에 해당하지 않아 본 사업보고서에서는 제외하였습니다. 생산인력 및 설비는 향후 공장을 매입하여 이전할 계획입니다. 자세한 사항은 (2) 설비의 신설, 매입계획을 확인하시기 바랍니다.

주3) 당사는 2018년 12월 현재 유형자산을 매각한 이력이 없습니다. (2) 설비의 신설, 매입계획

(단위 : 천원)

구분	설비 능력
(m2)	총소요 자금	기지출액	지출예정	착공 (예정)일	준공 (예정)일	진척율	비고

`19	`20	`21	`22 이후

토지	9,917.3	1,200,000	-	-	1,200,000	-	-	`20.06	`20.12	0%	-

건물	4,062.8	429,975	-	-	429,975	-	-	`20.06	`20.12	0%	-

1,652.9	115,000	-	-	115,000	-	-	`20.06	`20.12	0%

구축물	950kva	45,000	-	-	45,000	-	-	`20.06	`20.12	0%	공장 전기설비 일체

기타	-	154,000	-	-	154,000	-	-	`20.06	`20.12	0%	기타 공장 비품 등

계	-	2,043,975	-	-	1,943,975	-	-	-	-	-	-

주) 당사는 2020년내 에 공장을 이전할 계획을 가지고 있습니다. 4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적

매출유형	제품명	2018년도(제9기)	2017년도(제8기)	2016년도(제6기)

매출액	비중	매출액	비중	매출액	비중

제품	B2B	상지재활의료기기(수출)	678,400	12.0%	365,883	8.2%	311,156	15.7%

상지재활의료기기(내수)	1,246,505	22.0%	716,205	16.1%	388,853	19.6%

인지재활의료기기(수출)	89,105	1.6%	135,252	3.0%	-	0.0%

인지재활의료기기(내수)	1,249,950	22.1%	1,049,014	23.5%	-	0.0%

기타의료기기(수출)	3,297	0.1%	-	0.0%	-	0.0%

기타의료기기(내수)	78,273	1.4%	-	0.0%	-	0.0%

소계	3,345,529	59.2%	2,266,354	50.9%	700,009	35.4%

B2C	상지재활의료기기(수출)	1,077,443	19.1%	153,681	3.5%	-	0.0%

상지재활의료기기(내수)	28,139	0.5%	-	0.0%	-	0.0%

인지재활의료기기(수출)	20,979	0.4%	6,400	0.1%	-	0.0%

인지재활의료기기(내수)	-	0.0%	-	0.0%	-	0.0%

기타의료기기(수출)	72,009	1.3%	-	0.0%	-	0.0%

기타의료기기(내수)	-	0.0%	-	0.0%	-	0.0%

소계	1,198,570	21.2%	160,081	3.6%	-	0.0%

IoT LED 선글라스(수출)	863,767	15.3%	1,590,509	35.7%	1,047,947	52.9%

IoT LED 선글라스(내수)	23,238	0.4%	170,240	3.8%	105,377	5.3%

소계	887,005	15.7%	1,760,749	39.5%	1,153,324	58.3%

제품소계	5,431,104	96.1%	4,187,184	94.0%	1,853,333	93.6%

기타	용역매출 등	221,989	3.9%	267,278	6.0%	126,583	6.4%

매출총계	5,653,093	100%	4,454,462	100.0%	1,979,916	100.0%

주) 당기 실적은 2018년 1월 1일부터 시행되는 기업회계기준서 제1115조(고객과의 계약에서 생기는 수익)를 적용한 실적이며, 비교되는 전기(2017년), 전전기(2016년)의 실적은 이를 소급하여 재작성하지 않았습니다. 나. 판매경로 및 방법 (1) 판매조직 및 판매경로 당사의 판매경로는 크게 국내와 해외로 나눌 수 있습니다. 국내의 경우 서울 및 수도권 지역의 주요 종합병원과 요양병원, 재활의학과의원 등에 직접판매를 하고 있으며,대리점을 통한 간접판매를 하고 있습니다. 해외의 경우 해외법인(미국, 법인)을 통한 직접판매 및 한국본사의 직접수출(아시아지역), 학회 참석을 통한 판매 및 지역별 파트너를 통해 간접판매를 하고 있습니다. (2) 판매전략 1) 판매방법 및 조건

2) 판 매전략 뇌졸중 등의 신경계 및 근골결계 질환은 노령인구의 증가 및 식생활의 서구화 등이 주요한 원인이 되는 일명 '선진국 질환'에 해당합니다. 또한 뇌졸중 등의 질환은 초기상황에서의 응급대응 여부가 환자의 생존에 큰 영향을 미칩니다. 이에 각 국가의 경제발전 정도 및 국민생활수준향상에 따라 시장의 규모가 커지며 노령인구가 많으며 응급시스템이 잘 갖춰진 국가인 미국, 유럽, 일본 등의 선진국 위주로 시장이 형성되어 있습니다. 디지털재활기기는 재활산업에서도 새로운 기술과 재활치료 트렌드를 접목한 분야이므로, 당사는 재활시장의 사이즈가 크고 수요처가 형성된 미국, 독일에 현지 판매망 확보와 동시에 현지 판매법인(미국, 독일)을 설립하여 적극적으로 시장개척에 나서고있습니다. 미국 시장은 재활의료기기 시장에서 가장 큰 수요처이자 저명한 학계와 병원이 있어 판매의 레퍼런스가 될 수 있는 주요 병원들과의 네트워크를 확보하고 임상을 진행함으로써 다른 시장으로 진입하는 주요 거점시장입니다. 유럽의 경우, 국가별 헬스케어 시스템과 시장 특성이 다르기 때문에, 선진기술을 가진 시장으로써 시장 상황을 파악하고 요구사항에 대해 빠르게 대처 가능하면서 시장 자체의 크기가 커서 여러 가지 전략을 시도해볼 수 있는 독일을 유럽의 거점으로 정하였습니다. 아시아는 시장의 규모가 크고 의료기기 인증 절차가 까다로운 중국 및 일본시장과 시장과 선진시장에 도입된 기기들을 따라가는 경향이 강한 동남아 시장(홍콩, 싱가포르, 대만)등과 같이 재활기기에 대한 구매력이 있는 나라들을 위주로 적극적으로 공략하고 있습니다.

5. 수주현황 당사의 제품은 의료기기제품이므로 대규모 수주가 아닌 각 병,의원 등에서 필요한 수량을 주문하는 구조이며 제품 자체의 생산기간이 오래 걸리지 않아 단기간 내에 납품이 가능한 구조를 가지고 있습니다. 이런 구조로 인하여 재고를 최소화하고 주문 즉시 생산하여 단기간내에 제품을 납품하고 있어 별도의 수주현황은 없습니다. 6. 시장위험과 위험관리 가 . 재무위험당사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초첨을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 그 중점을 맞추고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위엄, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 회사의 유동성을 초과하는 투자 등 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토 및 승인합니다 위험관리에 대한 자세한 사항은 III. 재무에 관한 사항 등의 주석을 참고하시기 바랍니다. 나. 자본위험 관리당사의 자본위험관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비요을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 부채비율을 개선하고 건전한 자본구조를 유지하기 위하여 자본구조를 주기적으로검토하고 있습니다. 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.

(단위 : 백만원)

구 분	2018년(제9기)	2017년(제8기)	2016년(제7기)

부 채	7,669	27.394	22.096

자 본	28,251	(17,186)	(14,162)

부채비율	27%	(159%)	(156%)

주) 연결기준으로 작성하였습니다.

7. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 당사는 사업신고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 8. 경영상의 주요계약 당사가 사업보고서 작성기준일 최근 3년간 체결된 경영상의 주요계약은 아래와 같습니다.

계약체결일	계약내용

2016.06.09	울산과학기술원 보유 특허(제10-2016-0005824호)에 대한 통상실시권 설정계약(통상실시권자 : (주)네오펙트)

2016.11.25	'스마트 LED 안경 관련 기술 및 노하우'의 이전계약(이전하는자 : 단국대학교 산학협력단, 이전받는자 : (주)네오펙트)

2016.12.22	'재활을 위한 스마트 페그보드의 관련 기술 및 노하우'의 이전계약(이전하는자 : 단국대학교 산학협력단, 이전받는자 : (주)네오펙트)

9. 연구개발활동 가. 연구개발 조직 당사는 창업초기부터 산/학/병원의 연계를 통한 연구역량을 축적하기 위해 적극적으로 국가연구개발 과제를 수행하여 왔으며, 현재는 기업부설연구소를 기반으로 다양한 로봇재활군 선행연구개발 및 사업화를 통한 제품 라인업 확대 및 사업포트폴리오 강화를 목적으로 R 및 임상연구과제 등 다양한 국가지원사업을 수행하고 있습니다. 특히 2010년 현재 당사의 주력제품인 라파엘 스마트 글러브의 초기 아이디어라고 할 수 있는 시제품을 국가연구과제(과제명: 뇌졸중 환자의 손 기능 재활을 위한 스마트폰 인터페이스 지능형 능동보조 장갑)로 개발하였으며, 2차, 3차 주력모델인 라파엘 스마트 키즈, 라파엘 스마트 보드 제품 역시 국가연구개발과제 결과물을 통해 출시를 할 수 있었습니다. 뿐만 아니라 2015년 수행한 과제(과제명: 추천 알고리즘을 이용한 원격 재활 디지털 콘텐츠 서비스 개발)를 통해 인공지능 기술을 활용한 새로운 모델를 개발하여미국에서 새로운 비즈니스 형태의 서비스를 시작할 수 있었습니다. 당사는 국가연구개발 과제를 보다 적극적으로 활용하여 사업화에 직접적으로 관여할 수 있는 성과물을 만들기 위해 R 방향성을 집중하고 있습니다.

나. 연구개발인력현황 사 업 보고서 작성기준일 현재 당사는 박사급 3명, 석사급 7명 등 총 28 명 의 연구인력 을 보유하고 있습 니다.

학력 박사 석사 학사 기타 인원수 4 7 13 4 직급 임원 부장(수석) 차장,과장 대리 사원 등 인원수 2 6 7 7 6 주) 당사의 CTO인 최용근 기타비상무이사를 포함한 인원수입니다. 다. 연구개발비용 (단위 : 천원) 구 분 2018년 (제9기) 2017년 (제8기) 2016년(제7기) 자산처리 원재료비 - - - 인건비 268,537 510,577 592,716 감가상각비 - - - 위탁용역비 - - - 소계 268,537 510,577 592,716 비용처리 제조원가 - - - 판관비 915,934 1,328,127 589,231 합 계(매출액 대비 비율) 1,184,471(21.0%) 1,838,704(41.3%) 1,181,947(59.7%) 주) 연결기준으로 작성하였습니다. 라. 연구개발실적 정부출연 개발과제 수행실적만을 기재하였습니다. 번호 사업명(시행부처) 과제명 총 수행기간 비고 1 투자연계 멘토링 초기기업 기술개발사업(중소기업청) 뇌졸중 수지 재활 로봇 기반 스마트 재활 시스템 2014.08.08 ~ 2015.08.07 주관기관 2 정보통신,방송 연구개발사업(미래부) 장애인 직업 재활을 위한 SW 융합 스마트 툴셋 2014.07.01. ~ 2016.03.31 주관기관 3 정보통신·방송 연구개발사업(미래부) 빅데이타 기반 협업 보조 훈련 스마트 재활 플랫폼 개발 2014.06.01 ~ 2016.05.31 주관기관 4 기술혁신개발사업(미래부) 치매와 ADHD 질환자를 위한 웨어러블 디바이스 및 게임 콘텐츠 2014.07.01 ~ 2016.06.30 참여기관 5 산업기술혁신사업(산업통상자원부) 농아인들이 말할 수 있는 스마트 장갑 개발 2014.12.01 ~ 2016.11.30 주관기관 6 기술개발사업 투자연계(중소기업청) 일상생활 보조 및 재활 훈련을 위한 경량의 모듈형 상지재활 시스템 2015.07.01 ~ 2017.06.30 주관기관 7 의료기기 임상시험지원사업(보건복지부) 뇌졸중 환자의 상지기능 회복 및 뇌가소성 증진을 위한 디지털 치료시스템의 임상 근거 정립 2015.08.01 ~ 2017.06.30 참여기관 8 의료ICT융합 컨소시엄(미래부) 가상현실 기반 재활기능 평가를 위한 모션 인식센서 연계 기능 개발 2017.08.01 ~ 2018.03.31 참여기관 9 시장 친화형 디지털콘텐츠 R 지원사업(미래부) 추천 알고리즘을 이용한 원격 재활 디지털 콘텐츠 서비스 개발 2015.09.01 ~ 2017.08.31 주관기관 10 의료기기임상시험지원사업(보건복지부) 뇌성마비 소아에서 다중 IMU (inertial measurement unit) 센서 장치를 인터페이스로 하는 디지털 상지재활 시스템의 임상적 근거 확립 2017.04.11 ~ 2018.12.31 주관기관 11 의료기기임상시험지원사업(전북대병원) 전북대학교병원 의료기기중개임상시험지원사업 2017.04.10 ~ 2019.04.09 주관기관 12 ICT R 바우처 지원(미래부) 손 재활 훈련을 위한 비전기반 웨어러블 디바이스 기술 개발 2017.05.01 ~ 2018.04.30 주관기관 13 혁신형기술개발사업 글로벌스타벤처육성사업(중기청) 기능장애를 동반한 암화자 및 쇠약환자의 기능회복을 위한 IoT스마트 침상재활운동 재활훈련기기 및 재활훈련 플랫폼 개발 2017.06.20 ~ 2019.06.19 주관기관 14 산학연협력(첫걸음.도약)과제(중기청) Learned Non-use 이론 기반 지능형 IoT 페그보드 재활치료 시스템 개발 2017.12.01 ~ 2018.11.30 주관기관 15 기술확산-SW융합실증확산지원(미래부) 뇌졸중 환자의 손 기능 재활을 위한 스마트 재활 시스템 개발 2013.05.01 ~ 2014.04.30. 주관기관 16 중소기업디자인역량강화지원사업 (중소청) 뇌 신경계 환자를 위한 게임 융합형 재활 치료기기 디자인 개발 2012.07.16 ~ 2013.04.15 주관기관 17 정보통신성장기술개발사업(미래부) 뇌졸중 환자의 손 기능 재활을 위한 스마트폰 인터페이스 지능형 능동보조장갑 2010.06.01 ~ 2011.05.31. 주관기관 18 SW컴퓨팅산업원천기술개발(R, 정보화) (과기정통부) 암호화된 처방 정보 기반 B2B2C 스마트 재활서비스 SW 개발 2018.05.01 ~ 2020.04.03 주관기관 10. 그밖에 투자의사결정에 필요한 사항 당사의 지적재산권 보유현황(등록이 완료된 지적재산권 기준)은 다음과 같습니다. 번호 구분 내용 출원일 등록일 적용제품 1 특허 손가락 재활 운동 장치 및 재활 운동 보조 방법 2011-05-31 2014-02-20 스마트글러브 2 특허 신경장애 환자를 위한 재활 운동 장치 2011-05-31 2014-10-27 스마트글러브 3 특허 착용형 장치를 이용한 원격 제어 시스템 2011-12-29 2013-05-03 스마트글러브 4 특허 손가락 재활 운동 장치의 능동 보조 제어 방법 및 장치 2012-05-31 2013-02-26 스마트글러브 5 특허 손가락 재활치료 장치 2013-06-05 2015-01-16 스마트글러브 6 특허 공연용 발광다이오드 안경 2014-07-24 2018-06-14 케미온 7 특허 스마트 툴 세트 2015-01-12 2015-07-27 스마트툴셋 8 특허 손 재활 운동 시스템 및 방법 2015-01-23 2015-07-27 스마트글러브 9 특허 신체움직임 평가방법 및 어플리케이션 2015-01-27 2015-07-27 스마트글러브 10 특허 마우스형 재활 훈련 장치 2015-02-04 2016-04-12 스마트암 11 특허 신체운동능력 평가 시스템 2015-03-03 2015-07-27 스마트툴셋 12 특허 작업수행능력 측정시스템 2015-04-13 2018-03-09 스마트툴셋 13 특허 마우스형 재활 훈련 장치 2015-06-15 2016-09-28 스마트암 14 특허 손가락 운동장치 2015-09-16 2017-04-07 핑거마스터(1) 15 특허 손가락 운동장치 2015-09-16 2017-03-31 핑거마스터(2) 16 특허 손 재활 훈련장치 2015-09-24 2017-01-04 스마트볼 17 특허 손 재활 훈련장치 2015-09-24 2017-08-11 스마트볼 18 특허 측정센서장치의 부착위치 초기설정시스템, 초기설정방법 및 초기설정프로그램 2015-10-12 2017-06-07 스마트바디 19 특허 측정센서장치의 부착위치 초기설정시스템, 초기설정방법 및 초기설정프로그램 2015-10-12 2018-11-26 스마트바디 20 특허 수화교육시스템, 방법 및 프로그램 2015-10-13 2017-10-30 수화장갑 21 특허 재활 훈련 장치 2016-06-23 2017-05-31 스마트보드 22 특허 재활 훈련 장치 2016-06-23 2017-12-06 스마트보드 23 특허 훈련 컨텐츠의 난이도를 설정하는 방법 및 이를 운용하는 전자 장치 2016-08-24 2019-01-31 추천알고리즘 24 특허 훈련비율 결정방법 및 프로그램 2016-08-24 2018-09-03 추천알고리즘 25 특허 컴퓨터를 이용한 수화어 인식시스템, 방법 및 인식프로그램 2016-11-30 2018-06-14 수화장갑 26 특허 재활 훈련 장치 2017-05-22 2018-11-08 스마트보드 27 특허 재활 훈련 장치 2017-05-31 2018-11-01 스마트보드 28 특허 컴퓨터를 이용한 추출순서 결정방법 및 프로그램 2017-10-11 2019-03-13 추천알고리즘 29 특허 스마트 툴 셋 2018-03-27 2018-10-16 스마트짐 30 특허 페그보드형 재활훈련시스템 2019-01-18 2019-03-04 스마트페그보드 31 디자인 발광다이오드가 부설된 안경 2014-07-24 2015-07-27 케미온 32 디자인 재활치료용 전자식 페그보드 2017-06-02 2018-02-27 스마트페그보드 33 디자인 재활치료용 전자식 페그보드 2017-06-02 2018-02-27 스마트페그보드 34 디자인 재활치료용 전자식 페그보드 2017-06-02 2018-02-27 스마트페그보드 35 디자인 재활치료용 전자식 페그보드 2017-06-02 2018-02-27 스마트페그보드 36 상표 NEOFECT 2011-03-04 2012-12-03 - 37 상표 NEOFECT 2014-01-16 2014-10-27 - 38 상표 Chemion 2014-08-14 2015-07-27 케미온 39 상표 RAPAEL 2014-10-01 2015-11-12 - 40 상표 FORCE GLOVE 2015-10-28 2016-04-11 - 41 상표 NeoMano 2017-09-15 2018-07-18 네오마노 42 상표 NeoMano 2017-09-15 2018-07-18 네오마노 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약재무상태표 - 연 결 (단위 : 원) 과 목 2018년제9기(K-IFRS) 2017년제8기(K-IFRS) 2016년제7기(K-IFRS감사받지아니함) 자 산 Ⅰ. 유동자산 29,301,393,814 8,015,162,742 6,350,254,885 Ⅱ. 비유동자산 6,619,022,163 2,192,448,432 1,584,406,883 자산 총계 35,920,415,977 10,207,611,174 7,934,661,768 부 채 Ⅰ. 유동부채 5,292,240,179 863,275,471 2,227,785,806 Ⅱ. 비유동부채 2,376,715,281 26,531,016,071 12,214,287,408 부채 총계 7,668,955,460 27,394,291,542 13,657,864,216 자 본 Ⅰ. 자본금 5,911,772,500 424,235,000 410,095,000 Ⅱ. 자본잉여금 51,046,611,215 1,271,744,540 379,284,300 Ⅲ. 기타자본항목 643,958,792 687,497,035 - Ⅳ. 기타포괄손익누계 (43,414,620) 40,945,950 20,104,273 Ⅴ. 이익잉여금(결손금) (29,307,467,370) (19,611,102,893) (9,349,298,480) 자본 총계 28,251,460,517 (17,186,680,368) (8,773,257,207) 부채 및 자본 총계 35,920,415,977 10,207,611,174 4,884,607,009 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 - (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) VI. 매출액 5,653,092,956 4,454,462,626 1,979,915,675 VII. 영업손실 5,238,859,657 4,222,422,657 3,540,385,481 VIII. 당기순손실 9,634,327,505 4,389,268,846 5,919,723,974 IX. 기본주당순손실 1,299 1,064 72,781 X. 희석주당순손실 1,299 1,064 72,781 XI. 연결에 포함된 회사의 수 4개사 4개사 4개사 주 1) 제7기의 기본주당손손실 및 희석주당손순실은 무상증자 및 액면분할이 반영되지 않은 수치입니다.주2) 종속, 관계, 공동기업 투자주식의 평가방법과 관련하여는 III. 재무에 관한 사항 5. 재무제표주석 4. 유의적인 회계정책을 참고하시기 바랍니다. 나. 연결재무정보 이용상의 유의점 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사가 채택하고 있는 중요한 회계정책 등은 III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표의 주석을 참고하시기 바랍니다. 다. 요약재무상태표 - 별 도 (단위 : 원) 과 목 2018년제9기(K-IFRS) 2017년제8기(K-IFRS) 2016년제7기(K-IFRS감사받지아니함) 자 산 Ⅰ. 유동자산 25,430,373,254 10,054,270,850 6,343,982,325 Ⅱ. 비유동자산 15,857,943,739 5,954,123,256 3,063,578,977 자산 총계 41,288,316,993 16,008,394,106 9,407,561,302 부 채 Ⅰ. 유동부채 4,655,231,712 587,498,460 2,182,516,277 Ⅱ. 비유동부채 2,320,802,454 26,531,016,071 19,868,643,282 부채 총계 6,976,034,166 27,118,514,531 22,051,159,559 자 본 Ⅰ. 자본금 5,911,772,500 424,235,000 410,095,000 Ⅱ. 자본잉여금 51,046,611,215 1,271,744,540 379,284,300 Ⅲ. 기타자본항목 643,958,792 687,497,035 288,817,876 Ⅳ. 기타포괄손익누계 - - Ⅴ. 이익잉여금(결손금) (23,290,059,680) (13,493,597,000) (13,721,795,433) 자본 총계 34,312,282,827 (11,110,120,425) (12,643,598,257) 부채 및 자본 총계 41,288,316,993 16,008,394,106 9,407,561,302 - (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) VI. 매출액 4,556,629,963 7,287,705,247 2,142,958,969 VII. 영업이익 (2,052,683,789) 387,093,206 (2,356,116,159) VIII. 당기순이익 (9,665,824,041) 159,979,556 (4,731,651,775) IX. 기본주당순이익 (1,303) 39 (58,174) X. 희석주당순이익 (1,303) 39 (58,174) 주 ) 제7기의 기본주당순이익 및 희석주당순이익은 무상증자 및 액면분할이 반영되지 않은 수치입니다. 라. 재무정보 이용상의 유의점 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사가 채택하고 있는 중요한 회계정책 등은 III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표의 주석을 참고하시기 바랍니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_9_01246034_네오펙트_20190325.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 9 기 2018.12.31 현재 제 8 기 2017.12.31 현재 제 7 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 자산 유동자산 29,301,393,814 8,015,162,742 6,350,254,885 현금및현금성자산 22,172,080,283 3,895,169,995 1,473,122,920 단기금융상품 0 4,049,664 3,115,130,630 매출채권 4,021,985,275 1,835,738,928 373,195,006 기타금융자산 187,169,034 31,547,045 29,253,710 기타유동자산 709,614,729 810,345,741 121,442,448 재고자산 2,210,544,493 1,438,311,369 1,238,110,171 비유동자산 6,619,022,163 2,192,448,432 1,584,406,883 기타비유동금융자산 164,648,550 119,973,882 96,222,776 유형자산 4,991,752,954 615,249,003 285,448,049 무형자산 1,462,620,659 1,457,225,547 1,202,736,058 자산총계 35,920,415,977 10,207,611,174 7,934,661,768 부채 유동부채 5,292,240,179 863,275,471 2,227,785,806 매입채무 124,476,998 134,611,449 119,584,454 단기차입금 3,940,763,600 330,000,000 330,000,000 유동성장기차입금 0 0 8,330,000 기타금융부채 590,444,821 268,114,310 247,853,980 기타유동부채 636,554,760 130,549,712 425,951,545 유동성전환사채 0 0 605,385,048 유동성파생상품부채 0 0 490,680,779 비유동부채 2,376,715,281 26,531,016,071 19,868,643,282 기타비유동금융부채 330,506,427 270,223,600 252,655,926 순확정급여부채 600,244,854 525,802,998 450,794,075 전환상환우선주 933,668,543 17,410,506,051 11,261,730,015 파생상품부채 512,295,457 8,324,483,422 7,903,463,266 부채총계 7,668,955,460 27,394,291,542 22,096,429,088 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 28,251,460,517 (17,186,680,368) (14,161,767,320) 자본금 5,911,772,500 424,235,000 410,095,000 자본잉여금 51,046,611,215 1,271,744,540 379,284,300 기타자본구성요소 643,958,792 687,497,035 288,817,876 기타포괄손익누계액 (43,414,620) 40,945,950 50,088,428 이익잉여금(결손금) (29,307,467,370) (19,611,102,893) (15,290,052,924) 비지배지분 0 0 0 자본총계 28,251,460,517 (17,186,680,368) (14,161,767,320) 자본과부채총계 35,920,415,977 10,207,611,174 7,934,661,768 연결 포괄손익계산서 제 9 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 8 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 7 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 매출액 5,653,092,956 4,454,462,626 1,979,915,675 매출원가 1,476,785,097 1,572,351,697 1,004,111,763 매출총이익 4,176,307,859 2,882,110,929 975,803,912 판매비와관리비 9,415,167,516 7,104,533,586 4,516,189,393 영업이익(손실) (5,238,859,657) (4,222,422,657) (3,540,385,481) 기타수익 102,256,224 23,089,633 79,556,566 기타비용 35,384,580 2,443,929 3,940,500 금융수익 411,104,426 1,834,814,268 75,273,729 금융비용 4,873,443,918 2,022,306,161 2,530,228,288 법인세비용차감전순이익(손실) (9,634,327,505) (4,389,268,846) (5,919,723,974) 법인세비용 0 0 0 당기순이익(손실) (9,634,327,505) (4,389,268,846) (5,919,723,974) 기타포괄손익 (138,225,700) 59,076,399 8,953,685 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 확정급여제도의 재측정요소 (53,865,130) 68,218,877 (21,030,470) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 해외사업장환산손익 (84,360,570) (9,142,478) 29,984,155 총포괄이익(손실) (9,772,553,205) (4,330,192,447) (5,910,770,289) 주당이익(손실) 기본(희석)주당이익(손실) (단위 : 원) (1,299) (1,064) (72,781) 연결 자본변동표 제 9 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 8 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 7 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 405,545,000 150,392,000 0 20,104,273 (9,349,298,480) (8,773,257,207) 기업회계기준서 1109호 최초 적용에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,919,723,974) (5,919,723,974) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (21,030,470) (21,030,470) 해외사업장환산손익 0 0 0 29,984,155 0 29,984,155 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 무상증자 0 0 0 0 0 0 유상증자 4,550,000 228,892,300 0 0 0 233,442,300 주식매수선택권 행사 0 0 0 0 0 0 전환상환우선주의 보통주 전환 0 0 0 0 0 0 주식보상비용 0 0 288,817,876 0 0 288,817,876 2016.12.31 (기말자본) 410,095,000 379,284,300 288,817,876 50,088,428 (15,290,052,924) (14,161,767,320) 2017.01.01 (기초자본) 410,095,000 379,284,300 288,817,876 50,088,428 (15,290,052,924) (14,161,767,320) 기업회계기준서 1109호 최초 적용에 따른 조정 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (4,389,268,846) (4,389,268,846) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 68,218,877 68,218,877 해외사업장환산손익 0 0 0 (9,142,478) 0 (9,142,478) 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 무상증자 0 0 0 0 0 0 유상증자 14,140,000 892,460,240 0 0 0 906,600,240 주식매수선택권 행사 0 0 0 0 0 0 전환상환우선주의 보통주 전환 0 0 0 0 0 0 주식보상비용 0 0 398,679,159 0 0 398,679,159 2017.12.31 (기말자본) 424,235,000 1,271,744,540 687,497,035 40,945,950 (19,611,102,893) (17,186,680,368) 2018.01.01 (기초자본) 424,235,000 1,271,744,540 687,497,035 40,945,950 (19,611,102,893) (17,186,680,368) 기업회계기준서 1109호 최초 적용에 따른 조정 0 0 0 0 (8,171,842) (8,171,842) 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (9,634,327,505) (9,634,327,505) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (53,865,130) (53,865,130) 해외사업장환산손익 0 0 0 (84,360,570) 0 (84,360,570) 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 무상증자 1,696,940,000 (1,716,009,900) 0 0 0 (19,069,900) 유상증자 1,049,599,500 20,211,580,709 0 0 0 21,261,180,209 주식매수선택권 행사 70,000,000 564,972,057 (343,232,057) 0 0 291,740,000 전환상환우선주의 보통주 전환 2,670,998,000 30,714,323,809 0 0 0 33,385,321,809 주식보상비용 0 0 299,693,814 0 0 299,693,814 2018.12.31 (기말자본) 5,911,772,500 51,046,611,215 643,958,792 (43,414,620) (29,307,467,370) 28,251,460,517 연결 현금흐름표 제 9 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 8 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 7 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (8,184,039,170) (7,175,266,436) (4,924,156,725) 영업활동에서 창출된 현금흐름 (8,167,713,349) (7,173,603,287) (4,851,816,308) 당기순이익(손실) (9,634,327,505) (4,389,268,846) (5,919,723,974) 손익조정항목 4,187,227,959 (288,005,950) 1,362,969,386 대손상각비 305,472,354 18,957,940 14,490,000 이자비용 908,417,658 1,334,663,522 907,405,659 이자수익 (27,469,299) (21,656,541) (8,020,713) 파생상품평가손실 3,940,004,212 370,812,172 1,617,058,163 파생상품평가이익 (213,100,603) (1,732,012,707) 0 감가상각비 246,687,643 200,465,991 85,944,295 무형자산상각비 370,849,691 304,254,294 201,278,764 퇴직급여 222,908,520 243,883,198 190,007,087 주식보상비용(환입) 299,693,814 398,679,159 288,817,876 정부보조금 (1,834,074,800) (1,482,645,451) (1,875,031,007) 외화환산이익 (69,359,043) (60,061,532) (58,980,738) 외화환산손실 11,092,578 136,654,005 0 기타비용 23,040,282 0 0 유형자산처분손실 3,064,952 0 0 자산부채 증감 (2,720,613,803) (2,496,328,491) (295,061,720) 매출채권의 증가 (1,794,851,979) (1,618,155,867) (220,740,699) 미수금의 감소(증가) (2,134,438,853) (1,002,981) 48,075,450 선급금의 감소(증가) (61,835,389) (529,640,266) 150,559,320 선급비용의 감소(증가) 110,627,019 (114,048,787) (6,047,600) 선급제세의 감소(증가) 0 (45,214,240) 2,925,201 재고자산의 감소 730,866,019 (200,201,198) (292,640,421) 장기선급비용의 증가 0 (22,604,000) (12,918,000) 매입채무의 감소 89,098,173 74,632,468 (198,485,689) 장단기미지급금의 증가 (118,475,207) 63,432,056 106,934,149 미지급비용의 증가(감소) 251,174,276 (56,924,803) 168,072,371 선수금의 증가(감소) 26,964,000 20,653,289 (2,625,024) 이연수익의 증가(감소) 218,181,722 27,720,997 12,984,039 예수금의 증가 131,115,888 1,244,673 2,832,516 예수보증금의 증가 0 4,235,566 0 보증금의 감소(증가) 33,292,322 200,000 0 퇴직금의 지급 (202,331,794) (100,655,398) (53,987,333) 이자의 수취 12,436,708 21,656,541 5,200,335 이자의 지급 (27,640,469) (23,319,690) (77,540,752) 법인세 지급 (1,122,060) 0 0 투자활동으로 인한 현금흐름 (5,060,289,067) 2,019,632,778 (2,729,446,340) 투자활동으로 인한 현금유입액 9,342,864 4,741,000,000 2,880,642,767 단기금융상품의 감소 4,049,664 4,741,000,000 2,869,000,000 임차보증금의 순증감 0 0 11,642,767 유형자산의 처분 5,293,200 0 0 투자활동으로 인한 현금유출액 (5,069,631,931) (2,721,367,222) (5,610,089,107) 단기금융상품의 증가 0 (1,629,919,034) (4,800,765,998) 유형자산의 취득 (4,640,596,489) (530,266,945) (212,947,235) 무형자산의 취득 (376,244,803) (558,743,783) (596,375,874) 보증금의 증가 (52,790,639) (2,437,460) 0 재무활동으로 인한 현금흐름 31,597,097,313 7,586,823,211 7,853,352,523 재무활동으로 인한 현금유입액 31,927,097,313 7,595,153,211 7,886,672,523 차입금의 차입 3,940,763,600 0 0 전환상환우선주의 발행 4,500,140,372 5,550,928,312 6,000,749,760 유상증자 21,242,110,309 906,600,240 233,442,300 주식선택권의 행사 291,740,000 0 0 정부보조금의 유입 1,952,343,032 1,137,624,659 1,652,480,463 재무활동으로 인한 현금유출액 (330,000,000) (8,330,000) (33,320,000) 차입금의 상환 (330,000,000) (8,330,000) (33,320,000) 현금및현금성자산의 증가(감소) 18,352,769,076 2,431,189,553 199,749,458 기초현금및현금성자산 3,895,169,995 1,473,122,920 1,240,935,319 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동 (75,858,788) (9,142,478) 32,438,143 기말현금및현금성자산 22,172,080,283 3,895,169,995 1,473,122,920 3. 연결재무제표 주석 제 9 기 2018년 12월 31일 현재 제 8 기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 네오펙트와 그 종속회사 1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 네오펙트(이하 '지배기업')는 2010년 6월에 설립되어, 재활의료기기, 소프트웨어 개발 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 용인시 수지구 죽전로 152, 서관 401호(죽전동, 단국대학교)에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 주식은 2018년 11월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 5,912백만원이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 지 분 율 보통주 우선주(*1) 합 계 반호영(대표이사) 1,720,850 - 1,720,850 14.36% 최용근 1,077,100 - 1,077,100 8.99% 김향중 627,400 - 627,400 5.24% 기타 8,398,195 156,000 8,554,195 71.41% 합 계 11,823,545 156,000 11,979,545 100.00% (*1) 지배기업는 우선주를 부채로 분류하고 있습니 다. (주석 14) 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속회사(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. (2) 연결대상 종속기업의 개요 회 사 명 소 재 지 주요영업활동 결산월 지분율(%) 당기말 전기말 ㈜퓨니엇 대한민국 사물인터넷기기 개발 및 판매 12월 100% 100% NEOFECT USA, Inc. 미국 의료기기 판매(미주시장) 12월 100% 100% Neofect Germany GmbH 독일 의료기기 판매(유럽시장) 12월 100% 100% (3) 당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 내부거래 제거 전 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 기 타 포괄손익 총포괄손익 ㈜퓨니엇 149,018 16,818 132,200 39,767 (7,682) - (7,682) NEOFECT USA, Inc. 9,612,670 4,510,513 5,102,157 2,153,987 (3,530,010) (79,762) (3,609,772) Neofect Germany GmbH 1,588,422 1,128,053 460,369 356,383 (343,891) (4,599) (348,490) 합 계 11,350,110 5,655,384 5,694,726 2,550,137 (3,881,583) (84,361) (3,965,944) ② 전기 (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 기 타 포괄손익 총포괄손익 ㈜퓨니엇 132,187 92,306 39,881 50,207 (232) - (232) NEOFECT USA, Inc. 3,376,996 2,764,730 612,266 1,411,970 (1,949,854) (9,903) (1,959,757) Neofect Germany GmbH 1,420,018 1,498,422 (78,404) 256,431 (364,872) 760 (364,112) 합 계 4,929,201 4,355,458 573,743 1,718,608 (2,314,958) (9,143) (2,324,101) 2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준 에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2019 년 3월 13일자 이 사회에서 승인되었으며 , 2019년 3월 29일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제 1115 호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3 에서 설명하고 있습니다 (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가 를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 파생상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. ① 가 정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7 : 매출채권 - 주석 16 : 종업원급여- 주석 17 : 주식보상비용- 주석 26 : 법인세비용 ② 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체 계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론 을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체 는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정과 관련된 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 금융상품 - 주석 14: 전환상환우선주 3. 회계정책의 변경 연결실체는 2018년 1월 1일부터 적용되는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다.2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 연결실체가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 추가적으로 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제 1109호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다. ① 금융자산과 금융부채의 분류 기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄 손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주 별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제 1109 호에 따른 금융자산의 분류 는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐 름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제 1039 호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분 류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에 대해중요한 영향은 없습니다. 다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주석 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른 장부금액 기업회계기준서제1109호에 따른 장부금액 금융자산 현금및현금성자산 가 대여금및수취채권 상각후원가 3,895,163 3,895,163 단기금융상품 나 당기손익인식금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 4,050 4,050 매출채권(*) 가 대여금및수취채권 상각후원가 1,835,739 1,827,567 기타금융자산 가 대여금및수취채권 상각후원가 151,521 151,521 총 금융자산 5,886,473 5,878,301 (*) 기업회계기준서 1109호 기대신용손실모형 최초적용에 따라 재측정함에 따라 기대신용손실을 76백만원 인식였습니다.가. 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산은 상각후원가로 분류됩니다. 나. 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 단기금융상품은 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. ② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용해서 추가적인 손상차손을 이익잉여금에 인식하였습니다. ③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다. 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 기타자본과 이익잉여금에 인식합니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하고 완료되지 않은 계약에만 기업회계기준서 제1115호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 15(17)에 기술되어 있으며, 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인하여 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다 (1) 연결 ① 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부 대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본 거래로 회계처리하고 있습니다. ④ 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 내부거래제거 연결실체내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원 가는 총평균법으 로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩 니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점 에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자 산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속 측정최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 구 분 내 용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고, 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. (6) 금융자산의 손상 금융자산의 손상은 '기대신용손실'모형으로 측정하며 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다. 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 손익계산서에 별도로 표시합니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 기계장치 5 년 비품 5 년 차량운반구 5 년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 소프트웨어 5 년 개발비 5 년 특허권 10 년 상표권 10 년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득에 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.② 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (12) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익 으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.(14) 외화거래 연결실체의 기능 통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 주 식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 2018 년 1 월 1 일부터 기업회계기준서 제 1115 호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 15 에 기술되어 있습니다. (18) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세' 를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음.- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음. ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기준서 제1116호 리스(제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'.기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'. 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027 호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지, - 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지,연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. ② 전환 리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용 할 수 있습니다. - 소급적용 접근법 - 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제 2123 호 '법인세 처리의 불확실성' - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특 성 - 기업회계기준서 제 1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 - 기업회게기준서 제 1019 호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/ 확정급여제도로부터의 환급가능성 - 기업회계기준서 2015-2017 연차개선 - 재무보고를 위한 개념체계 개정 - 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같으며, 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 22,172,080 3,895,170 6. 금 융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가 측정 금융자산 당기손익공정가치측정 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수준 2 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) 현금및현금성자산 22,172,080 - - 22,172,080 - 매출채권 4,021,985 - - 4,021,985 - 기타금융자산 187,169 - - 187,169 - 기타비유동금융자산 164,649 - - 164,649 - 금융자산 합계 26,545,883 - - 26,545,883 - 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - 512,295 - 512,295 512,295 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) 매입채무및기타채무 - - 124,477 124,477 - 차입금 - - 3,940,764 3,940,764 - 기타금융부채 - - 920,951 920,951 - 전환상환우선주 - - 933,669 933,669 - 소 계 - - 5,919,861 5,919,861 - 금융부채 합계 - 512,295 5,919,861 6,432,156 512,295 (*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장 부 금 액 공정가치 수준 대여금 및 수취채권 파생상품부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 수준 2 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) 현금및현금성자산 3,895,170 - - 3,895,170 - 단기금융상품 4,050 - - 4,050 - 매출채권 1,835,739 - - 1,835,739 - 기타금융자산 31,547 - - 31,547 - 비유동금융자산 119,974 - - 119,974 - 금융자산 합계 5,886,480 - - 5,886,480 - 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - 8,324,483 - 8,324,483 8,324,483 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) 매입채무 - - 134,611 134,611 - 기타금융부채 - - 538,338 538,338 - 단기차입금 - - 330,000 330,000 - 전환상환우선주 - - 17,410,506 17,410,506 - 금융부채 합계 - 8,324,483 18,413,455 26,737,938 8,324,483 (*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.(2) 공정가치 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 512,295 2 이항모형 기초자산주가, 무위험이자율변동율, 만기, 행사가격 7. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 4,336,047 1,884,529 대손충당금 (314,062) (48,790) 합 계 4,021,985 1,835,739 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (48,790) (33,790) 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정 (8,590) - 대손상각비 (305,472) (18,958) 제각 48,790 3,958 기말금액 (314,062) (48,790) (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역 및 대손설정 금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 대손충당금 매출채권 대손충당금 만기 미도래 2,935,013 - 1,779,149 - 6개월 이하 811,773 (142,306) 52,077 - 12개월 이하 589,156 (171,681) 5,673 (1,160) 12개월 초과 105 (75) 47,630 (47,630) 합 계 4,336,047 (314,062) 1,884,529 (48,790) 8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 693,471 642,674 선급비용 11,901 120,096 선납세금 4,242 47,576 합 계 709,614 810,346 9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 256,314 - 256,314 - - - 제 품 1,674,662 - 1,674,662 1,287,520 - 1,287,520 원 재 료 279,569 - 279,569 150,791 - 150,791 합 계 2,210,545 - 2,210,545 1,438,311 - 1,438,311 (2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 874,410천원 및 1,041,662천원 입니다. 1 0. 유형자산당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가 (단위: 천원) 구 분 기계장치 비품 차량운반구 건설중인자산 합 계 전기초("감사받지 않은 재무제표") 360,446 215,724 - - 576,170 취득 257,050 258,884 14,333 - 530,267 전기말 617,496 474,608 14,333 - 1,106,437 당기초 617,496 474,608 14,333 - 1,106,437 취득 155,131 518,711 9,674 3,957,080 4,640,596 처분 - - (14,333) - (14,333) 당기말 772,627 993,319 9,674 3,957,080 5,732,700 ② 감가상각누계액 (단위: 천원) 구 분 기계장치 비품 차량운반구 건설중인자산 합 계 전기초("감사받지 않은 재무제표") (160,331) (71,848) - - (232,179) 상각 (90,914) (125,932) (2,747) - (219,593) 전기말 (251,245) (197,780) (2,747) - (451,772) 당기초 (251,245) (197,780) (2,747) - (451,772) 상각 (125,241) (137,527) (4,513) - (267,281) 처분 - - 5,244 - 5,244 당기말 (376,486) (335,307) (2,016) - (713,809) ③ 정부보조금 (단위: 천원) 구 분 기계장치 비품 차량운반구 건설중인자산 합 계 전기초("감사받지 않은 재무제표") (53,610) (4,933) - - (58,543) 상각 18,010 1,117 - - 19,127 전기말 (35,600) (3,816) - - (39,416) 당기초 (35,600) (3,816) - - (39,416) 취득 - (8,315) - - (8,315) 상각 17,813 2,780 - - 20,593 당기말 (17,787) (9,351) - - (27,138) ④ 장부금액 (단위: 천원) 구 분 기계장치 비품 차량운반구 건설중인자산 합 계 전기초("감사받지 않은 재무제표") 146,505 138,943 - - 285,448 전기말 330,651 273,012 11,586 - 615,249 당기말 378,354 648,661 7,658 3,957,080 4,991,753 ⑤ 연결실체의 운용리스 이용내역은 다음과 같습니다.연결실체는 일부 사무실, 기숙사, 기계장치, 차량 등을 운용리스로 이용하고 있으며 리스계약의 기간은 1년~ 5년 입니다. 이에 따라 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스료 총액 166,465 148,966 한편, 보고기간종료일 현재 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이하 79,761 100,724 1년 초과 ~ 3년 이하 51,024 33,410 3년 초과 ~ 5년 35,635 69,438 합 계 166,420 203,572 11. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가 (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 개발비 소프트웨어 합 계 전기초("감사받지 않은 재무제표") 32,964 - 1,592,346 25,460 1,650,770 취득 9,210 8,957 510,577 30,000 558,744 전기말 42,174 8,957 2,102,923 55,460 2,209,514 당기초 42,174 8,957 2,102,923 55,460 2,209,514 취득 34,010 972 268,537 72,725 376,244 당기말 76,184 9,929 2,371,460 128,185 2,585,758 ② 상각누계액 (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 개발비 소프트웨어 합 계 전기초("감사받지 않은 재무제표") (13,505) - (399,852) (809) (414,166) 상각 (3,938) (498) (297,782) (8,592) (310,810) 전기말 (17,443) (498) (697,634) (9,401) (724,976) 당기초 (17,443) (498) (697,634) (9,401) (724,976) 상각 (5,671) (944) (358,084) (12,704) (377,403) 당기말 (23,114) (1,442) (1,055,718) (22,105) (1,102,379) ③ 정부보조금 (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 개발비 소프트웨어 합 계 전기초("감사받지 않은 재무제표") (12,510) - - (21,357) (33,867) 상각 2,195 - - 4,360 6,555 전기말 (10,315) - - (16,997) (27,312) 당기초 (10,315) - - (16,997) (27,312) 상각 2,194 - - 4,360 6,554 당기말 (8,121) - - (12,637) (20,758) ④ 장부금액 (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 개발비 소프트웨어 합 계 전기초("감사받지 않은 재무제표") 6,949 - 1,192,494 3,294 1,202,737 전기말 14,416 8,459 1,405,289 29,062 1,457,226 당기말 44,949 8,487 1,315,742 93,443 1,462,621 (2) 당기말 현재 무형자산중 개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 단계 개발자산명 자산화한 연구개발비 장부금액 잔여상각기간 개발비 개발완료, 판매중 라파엘 외 1,790,421 734,702 1년~3.7년 개발중 파누엘 외 581,040 581,040 합계 2,371,461 1,315,742 12. 기타유동부채당기말과 전기말 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 1,589 22,106 선수수익(*) 208,859 43,109 이연수익 264,191 40,705 예수금 157,496 24,630 예수보증금 4,420 - 합 계 636,555 130,550 (*) 연결실체는 보건복지부로부터 보산진임상과제지원금 등을 받고 있습니다. 당기 중 보조금과 관련하여 총 1,952백만원을 수령하였으며, 당기 중 1,834백만원을 관련비용과 상계처리하였습니다. 13. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 사채 및 차입금의 만기 및 이자율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 차입과목 이자율(%) 최종만기 장부금액 당기말 전기말 기업은행 일반자금등 - - - 200,000 기업은행 일반자금등 - - - 80,000 신한은행 일반자금등 - - - 50,000 신한은행 일반자금등 3.40 2019-09-06 200,000 - 신한은행 일반자금등 6.80 2019-09-06 80,000 - 신한은행 일반자금등 3.62 2019-12-03 300,000 - 하나은행 일반자금등 2.52 2019-05-31 3,360,764 - 합 계 3,940,764 330,000 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금변동 당기말 공정가치변동 그 밖의 변동 차입금 330,000 3,610,764 - - 3,940,764 전환상환우선주 17,410,506 4,086,884 - (20,563,722) 933,668 파생상품부채 8,324,483 413,256 3,726,904 (11,952,348) 512,295 재무활동으로부터의 총부채 26,064,989 8,110,904 3,726,904 (32,516,070) 5,386,727 14. 전환상환우선주 (1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행일 만기일 주식수(주) 주당 발행가액(원) 8차 2017-09-04 2027-09-04 156,000 6,412 배당 참가적, 누적적 우선주(1% 배당률) 전환청구기간 납입기일 다음날부터 존속기간 만료일까지 상시 전환가능. 다만, 발행일로부터 존속기간만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환 의결권 1주당 1의결권 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 주요전환가액조정 ㆍ회사의 주식이 기업공개시(코넥스시장 제외) 공모가의 70% 또는 타법인에 의한 인수 및 합병시 주식평가액의 70%와 그 시점까지 조정된 전환가격 중 낮은 가격에 해당하는 경우 다음과 같이 조정 [조정 전 종류주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정전 본건종류주식의 전환가격 / 회사의 기업공개시(코넥스시장 제외) 공모가의 70% 또는 타법인에 의한 인수 및 합병시 합병비율 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액 ㆍ후행투자와 전환비율 조정: 우선주식의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 선행투자 우선주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정 상환가액 우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액 조기상환청구권 주주는 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 때부터 우선주 존속 기간 만료일까지 회사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음. 회사는 감사보고서상의 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환해야함 지연배상금 회사가 배당가능이익이 있음에도 불구하고 상환을 청구한 본건 우선주식의 주주에게 상환가액을 지급하지 아니하는 경우에는 회사가 상환을 하여야 하는 다음날로부터 실제 지급일까지 연복리 15%의 이율로 지연배상금을 지급하여야 함. 당기 중 전환상환우선주의 전환권 행사로 5,341,996주의 보통주가 발행되었습니다. (2) 전환상환우선주의 회계처리연결실체는 연결실체가 발행한 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 차입부채요소로 측정된 전환상환우선주는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채요소로 측정된 전환권 등은 공정가치로 측정되며, 당기말 현재 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입부채 파생상품부채 합 계 8차 933,669 512,295 1,445,964 15. 수익인식 (1) 수익 원천 연결실체의 주요 수익은 재활의료기기 판매 사업입니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 5,653,093 4,454,462 (2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 주요 지리적 시장 아시아 3,142,723 2,786,061 아메리카 2,153,987 1,411,970 유럽 356,383 256,431 합 계 5,653,093 4,454,462 주요 사업 계열 재활의료기기판매 등 5,431,104 4,187,184 기타 221,989 267,278 합 계 5,653,093 4,454,462 수익인식 시기 한 시점에 이행 5,413,931 4,339,097 기간에 걸쳐 이행 239,162 115,365 합 계 5,653,093 4,454,462 (3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용) 재화의 판매 제품 및 상품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지않습니다. (4) 리스수익연결실체는 리스제공자로서 재활의료기기를 운용리스하고 있습니다.① 미래 최소리스료당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 1년 이내 40,531 154,395 1년 초과 - - 합 계 40,531 154,395 ② 당기 손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 재활의료기기에 대한 리스수익 239,162천원 및 115,365천원은 매출에 포함되었으며, 감가상각비 114,553천원 및 167,534천원을 매출원가에 포함되었습니다. 16. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 600,245 525,803 (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여채무(자산) 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 600,245 525,803 사외적립자산의 공정가치 - - 재무상태표상 확정급여부채 600,245 525,803 ② 기타 종업원급여 관련 부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적유급휴가에 대한 부채 184,408 116,271 기타 단기종업원급여 20,878 - 총 종업원급여 부채 205,286 116,271 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 525,803 450,794 당기근무원가 199,576 227,867 이자비용 23,332 16,016 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 27,144 (47,482) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 26,722 (20,737) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (202,332) (100,655) 보고기간말 금액 600,245 525,803 (3) 당기와 전기중 종업원급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기근무원가 199,576 227,867 이자원가 23,332 16,016 사외적립자산기대수익 - - 과거근무원가 - - 자산인식상한효과 - - 합 계 222,908 243,883 (4) 보험수리적 가정당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.86% 3.35% 미래임금상승률 2.00% 2.00% 당기의 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.37년 입니다. 17. 주식보상비용(1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. (단위: 주) 부여받은 임직원/부여일 부여수량 조정 부여수량(*2) 가득조건 약정기간 주요경영진에 부여한 주식기준보상 2016-02-17 2,800 140,000 부여일로부터 2년간 근무 5년 2016-08-24 700 35,000 부여일로부터 2년간 근무 5년 2018-03-28 (*1) 2,500 25,000 부여일로부터 2년간 근무 5년 종업원에게 부여한 주식기준보상 2016-02-17 500 25,000 부여일로부터 2년간 근무 5년 2016-08-24 350 17,500 부여일로부터 2년간 근무 5년 2017-03-30 250 12,500 부여일로부터 2년간 근무 5년 2018-03-28 (*1) 12,000 120,000 부여일로부터 2년간 근무 5년 (*1) 당기 중 약정된 주식기준보상은 무상증자 및 액면분할로 인한 주당 가치 조정을 고려하여 부여되었습니다. (*2) 당기 중 진행된 무상증자 및 액면분할로 인한 조정을 반영한 수량을 표시하고 있습니다. (2) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다 (단위: 주, 원) 구 분 4차 3차 2차 1차 부여일자 2018-03-28 2017-03-30 2016-08-24 2016-02-17 부여일 공정가치 3,342 111,882 112,189 86,159 151,595 부여일 주식가격 7,571 260,974 260,974 194,820 194,820 행사가격 5,130 179,571 179,571 134,000 47,000 기대 변동성(가중평균) 24.99% 26.44% 29.07% 30.25% 30.25% 기대 만기 5년 5년 5년 5년 5년 무위험이자율(국공채수익률) 2.44% 1.85% 1.26% 1.55% 1.55% (3) 미행사 주식선택권의 변동당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 주, 원) 구 분 4차 3차 2차 1차 부여일자 2018-03-28 2017-03-30 2016-08-24 2016-02-17 행사가격 5,130 179,571 179,571 134,000 47,000 조정후 행사가격(*) 5,130 3,592 3,592 2,680 940 기초수량 - 250 1,700 3,650 1,800 조정후 기초수량(*) - 12,500 85,000 182,500 90,000 부여수량 175,000 - - - - 행사수량 - - (32,500) (42,500) (65,000) 소멸 (30,000) - - - - 기말수량 145,000 12,500 52,500 140,000 25,000 (*) 당기 중 진행된 무상증자 및 액면분할로 인한 조정을 반영한 행사가격과 수량을 각각 표시하고 있습니다. ② 전기 (단위: 주, 원) 구 분 3차 2차 1차 부여일자 2017-03-30 2016-08-24 2016-02-17 행사가격 179,571 179,571 134,000 47,000 기초수량 - 1,700 3,900 1,800 부여수량 550 - - - 상실수량 (300) - (250) - 기말수량 250 1,700 3,650 1,800 (4) 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 종업원 관련 비용은 각각 299,694천원 및 398,679천원입니다. 18. 자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 25,000,000 1,000,000 1주당 금액 500 5,000 발행보통주식수 11,823,545 84,847 보통주자본금 5,911,772,500 424,235,000 주식발행초과금 52,743,551,215 1,271,744,540 기타자본조정 (1,696,940,000) - (2) 당기와 전기 중 연결실체의 보통주 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 발행주식수 84,847 82,019 무상증자(*1) 339,388 - 주식선택권 1차 행사 3,500 - 주식분할(*2) 3,849,615 - 주식선택권 2차 행사 105,000 - 유상증자 2,099,199 2,828 전환상환우선주의 보통주 전환 5,341,996 - 기말 발행주식수 11,823,545 84,847 (*1) 당기 중 무상증자로 1주당 동종주식 4주의 비율로 신주를 배정하였습니다.(*2) 당기 중 액면분할로 1주당 액면금액이 5,000원에서 500원으로 변경되었습니다. 19. 기타자본항목(1) 주식선택권 ① 당기말과 전기말 주식선택권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 643,959 687,497 ② 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 687,497 288,818 주식보상비용 299,694 398,679 주식선택권의 행사 (343,232) - 기말 643,959 687,497 (2) 해외사업환산차익당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산차익 (43,415) 40,946 20. 결손금당기말과 전기말 현재 연결실체의 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 29,307,467 19,611,103 21. 주당손실(1) 당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 기본당기순손실 9,634,327,505 4,389,268,846 가중평균유통보통주식수(*) 7,417,409 4,125,233 기본주당손실 1,299 1,064 (*) 전기의 가중평균유통보통주식수 및 기본주당이익은 당기 중 실시된 무상증자 및 액면분할 효과를 반영하여 소급 산정하였습니다. (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 주) 구 분 발행주식수 기 간 가중치 적 수 기초 4,242,350 2018.01.01~2018.12.31 365 1,548,457,750 주식선택권 행사 35,000 2018.04.28~2018.12.31 248 8,680,000 보통주전환 195,000 2018.06.21~2018.12.31 194 37,830,000 보통주전환 4,289,323 2018.06.22~2018.12.31 193 827,839,339 유상증자 245,199 2018.06.23~2018.12.31 192 47,078,208 보통주전환 857,673 2018.06.25~2018.12.31 190 162,957,870 유상증자 1,854,000 2018.11.23~2018.12.31 39 72,306,000 주식선택권 행사 105,000 2018.12.11~2018.12.31 21 2,205,000 합 계 2,707,354,167 가중치 365 가중평균유통주식수 7,417,409 ② 전기 (단위: 주) 구 분 발행주식수 기 간 가중치 적 수 기초 4,100,950 2017.01.01~2017.12.31 365 1,496,846,750 유상증자 51,400 2017.09.15~2017.12.31 108 5,551,200 유상증자 61,950 2017.11.22~2017.12.31 40 2,478,000 유상증자 28,050 2017.12.29~2017.12.31 3 84,150 합 계 1,504,960,100 가중치 365 가중평균유통주식수 4,123,178 (3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식매수선택권이 있습니다. 당기 및 전기에희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 22. 매출원가 및 판매비와관리비 (1) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 1,391,649 1,572,352 상품매출원가 85,136 - 합 계 1,476,785 1,572,352 (2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,320,933 2,295,210 퇴직급여 75,864 83,218 복리후생비 703,583 192,788 여비교통비 363,464 332,645 접대비 30,317 20,811 통신비 26,484 28,099 수도광열비 153,643 - 세금과공과금 257,522 136,746 감가상각비 26,488 147,953 지급임차료 149,230 121,970 수선비 23,040 1,461 보험료 39,222 42,479 차량유지비 63,672 54,097 경상연구개발비 915,934 1,328,127 운반비 174,052 65,814 교육훈련비 43,003 72,613 도서인쇄비 19,606 22,975 사무용품비 - 7,901 소모품비 166,795 70,962 지급수수료 1,168,612 681,337 광고선전비 1,753,807 834,315 대손상각비 305,472 18,958 건물관리비 6,522 6,078 판매수수료 62,163 106,266 무형자산상각비 370,850 304,254 외주용역비 194,890 127,457 합 계 9,415,168 7,104,534 23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매입한 재고자산의 비용화 874,410 1,041,662 종업원급여 3,289,273 2,946,520 감가상각비 246,688 200,466 무형자산상각비 370,850 304,254 외주용역비 224,416 187,820 지급수수료 1,169,826 711,711 경상연구개발비 915,934 1,328,127 광고선전비 1,753,807 834,315 여비교통비 365,028 335,484 세금과공과금 259,479 153,651 기타비용 1,422,242 632,875 합 계 10,891,953 8,676,885 24. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 잡이익 102,256 23,090 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 3,065 - 기부금 332 998 잡손실 31,988 1,446 합 계 35,385 2,444 25. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 범 주 당기 전기 금융수익: 이자수익 상각후원가측정금융자산 27,469 21,657 외환차익 상각후원가측정금융자산 101,175 21,082 외화환산이익 상각후원가측정금융자산 69,359 60,062 파생상품평가이익 파생상품부채 213,101 1,732,013 금융수익 소계 411,104 1,834,814 금융비용: 이자비용 상각후원가측정금융부채 908,418 1,334,664 외환차손 상각후원가측정금융자산 13,929 180,176 외화환산손실 상각후원가측정금융자산 11,093 136,654 파생상품평가손실 파생상품부채 3,940,004 370,812 금융비용 소계 4,873,444 2,022,306 순금융손익 (4,462,340) (187,492) 26. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식되는 법인세비용 및 기타포괄손익으로 인식되는 법인세는 없습니다.(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (9,634,328) (4,389,269) 적용세율 22.23% 22% 적용세율에 따른 세부담액 (2,141,552) (965,639) 조정사항: 비과세수익ㆍ비공제비용 27,190 1,106 인식하지 않은 일시적차이 1,188,219 964,533 기타(적용세율차이 등) 926,143 - 법인세비용 - - 평균유효법인세율 - - (3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 차감할 일시적 차이 1,047,641 140,288 세무상결손금 1,007,576 835,617 이월세액공제 430,015 327,782 합 계 2,803,344 1,303,687 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생연도 소멸연도 금 액 미사용세무상결손금: 2014년 2024년 174,254 2015년 2025년 1,795,898 2016년 2026년 1,689,220 2018년 2028년 920,522 합 계 4,579,894 이월세액공제: 2014년 2020년 28,623 2015년 2021년 36,163 2016년 2022년 108,879 2017년 2023년 154,885 2018년 2024년 101,465 합 계 430,015 27. 위험관리연결실체는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험① 환율변동위험연결실체는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화 포지션이 발생하며,이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 외화는 USD와 EUR이 있습니다.보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR USD EUR 현금및현금성자산 6,771,594 667,350 622,109 248,109 매출채권및기타채권 2,731,374 77,653 487,879 14,188 합 계 9,502,968 745,003 1,109,988 262,297 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 기말환율 평균환율 당기말 전기말 당기 전기 USD 1,118.10 1,071.40 1,100.30 1,131.00 EUR 1,279.16 1,279.25 1,298.63 1,276.65 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 950,297 (950,297) 110,999 (110,999) EUR 74,500 (74,500) 26,230 (26,230) ② 이자율위험연결실체의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 가. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 변동이자율 고정이자율 변동이자율 금융자산: 상각후원가 측정 금융자산 단기금융상품 - 425,540 - 4,050 금융부채: 상각후원가 측정 금융부채 단기차입금 3,940,764 - 330,000 - 나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석연결실체는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있으므로 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 향후 1년간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자수익 4,255 (4,255) 41 (41) (2) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. - 신용위험에 대한 노출당기 중 매출채권에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 22,172,080 3,895,170 단기금융상품 - 4,050 매출채권 4,021,985 1,835,739 기타금융자산 187,169 31,547 비유동금융자산 164,649 119,974 합 계 26,545,883 5,886,480 (3) 유동성위험유동성위험은 연결실체 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기 및 현금흐름은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 - 2년 2년 이상 단기차입금 3,940,764 3,994,178 3,994,178 - - 매입채무 124,477 124,477 124,477 - - 기타금융부채 920,951 920,951 590,445 274,394 56,112 전환상환우선주 933,669 1,092,956 - - - 합 계 5,919,861 6,132,562 4,709,100 274,394 56,112 당기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 28. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보ㆍ보증제공자 제 공 처 제공내용 보증금액 대표이사 신한은행 개인보증 96,000 합계 96,000 (2) 당기말 현재 각 금융기관과 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.. (단위: 천원) 차 입 처 차입과목 약정한도 실행금액 신한은행 단기차입금 200,000 200,000 신한은행 단기차입금 80,000 80,000 신한은행 단기차입금 300,000 300,000 하나은행 단기차입금 1,680,382 1,680,382 하나은행 단기차입금 1,680,382 1,680,382 합 계 3,940,764 3,940,764 (3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보 증 처 내 역 제공처 보증금액 기술보증기금 차입금 지급보증 신한은행 285,000 기술보증기금 차입금 지급보증 신한은행 180,000 합 계 465,000 ( 4) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 보험가입자산 부보처 장부금액 부보금액 화재보험 / 공장 건물, 시설, 재고자산 및 기계장치 KB손해보험 1,482,429 1,075,000 화재보험 / 사무실 건물 및 집기비품 KB손해보험 96,983 785,000 합 계 1,579,412 1,860,000 (5) 당기말 현재 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. (6) 보고기간말 현재 연결실체의 투자부동산 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 감정금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 건설중인자산 3,360,764 4,032,916 4,032,916 차입금 3,360,764 29. 특수관계자당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 423,967 375,975 퇴직급여 184,390 144,927 합 계 608,357 520,902 주요 경영진은 연결실체의 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 중요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다. 30. 영업부문 정보 연결실체는 단일보고부문으로 운영되고 있습니다. (1) 연결실체의 지역별 매출정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 해당 국가 당기 전기 아시아 3,142,723 2,786,061 아메리카 2,153,987 1,411,970 유럽 356,383 256,431 합계 5,653,093 4,454,462 (2) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 주요한 부분을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 당기 전기 고객1 561,600 - 4. 재무제표 재무상태표 제 9 기 2018.12.31 현재 제 8 기 2017.12.31 현재 제 7 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 자산 유동자산 25,430,373,254 10,054,270,850 6,343,982,325 현금및현금성자산 15,961,863,554 3,375,970,327 766,057,371 단기금융상품 0 4,049,664 3,115,130,630 매출채권 6,003,443,293 5,397,324,483 1,483,143,426 기타금융자산 1,651,493,532 319,676,410 202,144,700 기타유동자산 709,496,969 656,830,958 126,029,929 재고자산 1,104,075,906 300,419,008 651,476,269 비유동자산 15,857,943,739 5,954,123,256 3,063,578,977 종속기업투자주식 9,819,590,913 4,005,479,500 1,571,728,000 기타비유동금융자산 143,316,000 108,754,000 86,150,000 유형자산 4,432,416,167 382,664,209 202,964,919 무형자산 1,462,620,659 1,457,225,547 1,202,736,058 자산총계 41,288,316,993 16,008,394,106 9,407,561,302 부채 유동부채 4,655,231,712 587,498,460 2,182,516,277 매입채무 119,410,566 13,058,848 104,718,000 단기차입금 3,940,763,600 330,000,000 330,000,000 유동성장기차입금 0 0 8,330,000 기타금융부채 350,025,181 156,199,229 230,434,944 기타유동부채 245,032,365 88,240,383 412,967,506 유동성전환사채 0 0 605,385,048 유동성파생상품부채 0 0 490,680,779 비유동부채 2,320,802,454 26,531,016,071 19,868,643,282 기타비유동금융부채 274,593,600 270,223,600 252,655,926 순확정급여부채 600,244,854 525,802,998 450,794,075 전환상환우선주 933,668,543 17,410,506,051 11,261,730,015 파생상품부채 512,295,457 8,324,483,422 7,903,463,266 부채총계 6,976,034,166 27,118,514,531 22,051,159,559 자본 자본금 5,911,772,500 424,235,000 410,095,000 자본잉여금 51,046,611,215 1,271,744,540 379,284,300 기타자본구성요소 643,958,792 687,497,035 288,817,876 이익잉여금(결손금) (23,290,059,680) (13,493,597,000) (13,721,795,433) 자본총계 34,312,282,827 (11,110,120,425) (12,643,598,257) 자본과부채총계 41,288,316,993 16,008,394,106 9,407,561,302 포괄손익계산서 제 9 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 8 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 7 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 매출액 4,556,629,963 7,287,705,247 2,142,958,969 매출원가 1,551,444,749 2,198,656,369 1,182,385,342 매출총이익 3,005,185,214 5,089,048,878 960,573,627 판매비와관리비 5,057,869,003 4,701,955,672 3,316,689,786 영업이익(손실) (2,052,683,789) 387,093,206 (2,356,116,159) 기타수익 93,984,482 9,582,886 79,526,557 기타비용 3,295,221,065 1,430,686 3,335,798 금융수익 465,332,155 1,785,888,482 77,607,051 금융비용 4,877,235,824 2,021,154,332 2,529,333,426 법인세비용차감전순이익(손실) (9,665,824,041) 159,979,556 (4,731,651,775) 법인세비용 0 0 0 당기순이익(손실) (9,665,824,041) 159,979,556 (4,731,651,775) 기타포괄손익 (53,865,130) 68,218,877 (21,030,470) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 확정급여제도의 재측정요소 (53,865,130) 68,218,877 (21,030,470) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 해외사업장환산손익 0 0 0 총포괄이익(손실) (9,719,689,171) 228,198,433 (4,752,682,245) 주당이익(손실) 기본(희석)주당이익(손실) (단위 : 원) (1,303) 39 (58,174) 자본변동표 제 9 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 8 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 7 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금(결손금) 자본 합계 회계정책의 변경 (204,260,000) (5,096,202,000) 0 (5,991,329,180) (11,291,791,180) 2016.01.01 (기초자본) 405,545,000 150,392,000 0 (8,969,113,188) (8,413,176,188) 기업회계기준서 1109호 최초 적용에 따른 조정 0 0 0 0 0 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 (4,731,651,775) (4,731,651,775) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (21,030,470) (21,030,470) 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 무상증자 4,550,000 228,892,300 0 0 233,442,300 주식매수선택권 행사 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 전환상환우선주의 보통주 전환 0 0 0 0 0 주식보상비용 0 0 288,817,876 0 288,817,876 2016.12.31 (기말자본) 410,095,000 379,284,300 288,817,876 (13,721,795,433) (12,643,598,257) 회계정책의 변경 0 0 0 0 0 2017.01.01 (기초자본) 410,095,000 379,284,300 288,817,876 (13,721,795,433) (12,643,598,257) 기업회계기준서 1109호 최초 적용에 따른 조정 0 0 0 0 0 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 159,979,556 159,979,556 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 68,218,877 68,218,877 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 무상증자 0 0 0 0 0 주식매수선택권 행사 0 0 0 0 0 유상증자 14,140,000 892,460,240 0 0 906,600,240 전환상환우선주의 보통주 전환 0 0 0 0 0 주식보상비용 0 0 398,679,159 0 398,679,159 2017.12.31 (기말자본) 424,235,000 1,271,744,540 687,497,035 (13,493,597,000) (11,110,120,425) 회계정책의 변경 0 0 0 0 0 2018.01.01 (기초자본) 424,235,000 1,271,744,540 687,497,035 (13,493,597,000) (11,110,120,425) 기업회계기준서 1109호 최초 적용에 따른 조정 0 0 0 (76,773,509) (76,773,509) 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 (9,665,824,041) (9,665,824,041) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (53,865,130) (53,865,130) 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 무상증자 1,696,940,000 (1,716,009,900) 0 0 (19,069,900) 주식매수선택권 행사 70,000,000 564,972,057 (343,232,057) 0 291,740,000 유상증자 1,049,599,500 20,211,580,709 0 0 21,261,180,209 전환상환우선주의 보통주 전환 2,670,998,000 30,714,323,809 0 0 33,385,321,809 주식보상비용 0 0 299,693,814 0 299,693,814 2018.12.31 (기말자본) 5,911,772,500 51,046,611,215 643,958,792 (23,290,059,680) 34,312,282,827 현금흐름표 제 9 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 8 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 7 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (5,121,645,822) (4,896,649,770) (4,219,650,516) 영업활동에서 창출된 현금흐름 (5,110,482,777) (4,902,723,514) (4,203,075,067) 당기순이익(손실) (9,665,824,041) 159,979,556 (4,731,651,775) 손익조정항목 7,261,696,220 (353,857,749) 1,323,938,316 대손상각비 300,340,858 15,000,000 14,490,000 이자비용 913,147,362 1,334,663,522 907,405,659 이자수익 (42,588,204) (29,393,434) (12,549,885) 파생상품평가손실 3,940,004,212 370,812,172 1,617,058,163 파생상품평가이익 (213,100,603) (1,732,012,707) 0 감가상각비 129,298,536 89,655,472 49,246,547 무형자산상각비 370,849,691 304,254,294 201,278,764 퇴직급여 222,908,520 243,883,198 190,007,087 주식보상비용(환입) 299,693,814 398,679,159 288,817,876 정부보조금 (1,834,074,800) (1,482,645,451) (1,875,031,007) 외화환산이익 (108,467,867) (3,398,853) (56,784,888) 외화환산손실 10,869,447 136,644,879 0 종속기업손상차손 3,272,815,254 0 0 자산부채 증감 (2,706,354,956) (4,708,845,321) (795,361,608) 매출채권의 증가 (892,305,535) (4,060,043,177) (921,263,905) 미수금의 감소(증가) (1,093,171,731) (190,424,210) 50,416,960 선급금의 감소(증가) (50,798,256) (529,197,399) 139,079,320 선급제세의 감소(증가) 0 (1,603,630) 3,731,180 재고자산의 감소 (803,656,898) 351,057,261 831,438 장기선급비용의 증가 (745,695) (22,604,000) (12,918,000) 매입채무의 감소 106,351,718 (91,659,152) (213,111,285) 장단기미지급금의 증가 23,349,586 45,142,961 106,817,718 미지급비용의 증가(감소) 168,429,899 (129,352,246) 104,834,807 선수금의 증가(감소) 26,964,000 20,653,289 (2,625,024) 예수금의 증가 11,559,750 (359,620) 2,832,516 임대보증금의 증가(감소) 0 200,000 0 퇴직금의 지급 (202,331,794) (100,655,398) (53,987,333) 이자의 수취 27,437,555 29,393,434 9,729,507 이자의 지급 (37,478,540) (23,319,690) (26,304,956) 법인세 지급 (1,122,060) 0 0 투자활동으로 인한 현금흐름 (13,886,574,300) (80,260,938) (3,784,117,729) 투자활동으로 인한 현금유입액 4,049,664 5,001,080,124 2,886,941,000 단기금융상품의 감소 4,049,664 4,741,000,000 2,869,000,000 대여금의 감소 0 260,080,124 0 임차보증금의 순증감 0 0 17,941,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (13,890,623,964) (5,081,341,062) (6,671,058,729) 종속기업투자자산의 취득 (9,086,926,667) (2,433,751,500) (1,011,280,000) 단기금융상품의 증가 0 (1,629,919,034) (4,800,765,998) 유형자산의 취득 (4,179,050,494) (269,354,762) (93,766,357) 무형자산의 취득 (376,244,803) (558,743,783) (596,375,874) 대여금의 증가 (213,840,000) (189,571,983) (168,870,500) 보증금의 증가 (34,562,000) 0 0 재무활동으로 인한 현금흐름 31,597,097,313 7,586,823,211 7,853,352,523 재무활동으로 인한 현금유입액 31,927,097,313 7,595,153,211 7,886,672,523 차입금의 차입 3,940,763,600 0 0 전환상환우선주의 발행 4,500,140,372 5,550,928,312 6,000,749,760 유상증자 21,242,110,309 906,600,240 233,442,300 주식선택권의 행사 291,740,000 0 0 정부보조금의 유입 1,952,343,032 1,137,624,659 1,652,480,463 재무활동으로 인한 현금유출액 (330,000,000) (8,330,000) (33,320,000) 차입금의 상환 (330,000,000) (8,330,000) (33,320,000) 현금및현금성자산의 증가(감소) 12,588,877,191 2,609,912,503 (150,415,722) 기초현금및현금성자산 3,375,970,327 766,057,371 914,019,105 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동 (2,983,964) 453 2,453,988 기말현금및현금성자산 15,961,863,554 3,375,970,327 766,057,371 5. 재무제표 주석 제 9 기 2018년 12월 31일 현재 제 8 기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 네오펙트 1. 회사의 개요 주식회사 네오펙트(이하 '당사')는 2010년 6월에 설립되어, 재활의료기기, 소프트웨어 개발 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 용인시 수지구 죽전로 152, 서관 401호(죽전동, 단국대학교)에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주식은 2018년 11월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 5,912백만원이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 지 분 율 보통주 우선주(*1) 합 계 반호영(대표이사) 1,720,850 - 1,720,850 14.36% 최용근 1,077,100 - 1,077,100 8.99% 김향중 627,400 - 627,400 5.24% 기타 8,398,195 156,000 8,554,195 71.41% 합 계 11,823,545 156,000 11,979,545 100.00% (*1) 당사는 우선주를 부채로 분류하고 있습 니 다. (주석 15) 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준 에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2019년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1115 호 '고객과의 계약으로 생기는 수익’과기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품’을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3 에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가 를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 파생상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. ① 가 정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7 : 매출채권- 주석 10 : 종속기업투자주식 - 주석 17 : 종업원급여- 주석 27 : 법인세비용 ② 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결 론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정과 관련된 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 금융상품 - 주석 15: 전환상환우선주 3. 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 적용되는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.추가적으로 당사는 개정된 기업회계기준서 제 1109호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다. 다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금과 비지배지분의 기초 잔액에 대한 세후 영향을 요약하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 주 석 2018 년 1 월 1 일 이익잉여금 기업회계기준서 제 1109 호에 따른 기대신용손실의 인식 7 (76,774) ① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄 손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주 별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 분류 는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐 름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제 1039 호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분 류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다. 다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주석 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른 장부금액 기업회계기준서제1109호에 따른 장부금액 금융자산 현금및현금성자산 가 대여금및수취채권 상각후원가 3,375,970 3,375,970 단기금융상품 나 당기손익인식금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 4,050 4,050 매출채권(*) 가 대여금및수취채권 상각후원가 5,397,324 5,320,550 기타금융자산 가 대여금및수취채권 상각후원가 428,430 428,430 총 금융자산 9,205,774 9,129,000 (*) 기업회계기준서 1109호 기대신용손실모형 최초적용에 따라 재측정하였습니다.가. 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산은 상각후원가로 분류됩니다. 나. 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 단기금융상품은 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용해서 추가적인 손상차손을 이익잉여금에 인식하였습니다. ③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다. 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식합니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하고 완료되지 않은 계약에만 기업회계기준서 제1115호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 16에 기술되어 있으며, 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인하여 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027 호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원 가는 총평균법으 로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩 니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점 에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자 산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속 측정최초 인식 시점에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 구 분 내 용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고, 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. (6) 금융자산의 손상금융자산의 손상은 '기대신용손실'모형으로 측정하며 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다. 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 손익계산서에 별도로 표시합니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 기계장치 5 년 비품 5 년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 소프트웨어 5 년 개발비 5 년 특허권 10 년 상표권 10 년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득에 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.② 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익 으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.(15) 외화거래 당사의 기능 통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (17) 주 식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 2018 년 1 월 1 일부터 기업회계기준서 제 1115 호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 16 에 기술되어 있습니다. (19) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세' 를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음.- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음. ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기준서 제1116호 리스(제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'.기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'. 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027 호 '법적 형식상의리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. ① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지, - 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지,당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. ② 전환 리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용 할 수 있습니다. - 소급적용 접근법 - 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급 적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제 1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제 1116호 적용의 누적 효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제 2123 호 '법인세 처리의 불확실성’ - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특 성 - 기업회계기준서 제 1028 호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 '개정 - 관계기업 과 공동기업에 대한 장기투자지분 - 기업회게기준서 제 1019 호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측 정/확정급여제도로부터의 환급가능성 - 기업회계기준서 2015-2017 연차개선 - 재무보고를 위한 개념체계 개정 - 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같으며, 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 15,961,864 3,375,970 6. 금 융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가 측정 금융자산 당기손익공정가치측정 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수준 2 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) 현금및현금성자산 15,961,864 - - 15,961,864 - 매출채권 6,003,443 - - 6,003,443 - 기타금융자산 1,655,736 - - 1,655,736 - 기타비유동금융자산 143,316 - - 143,316 - 금융자산 합계 23,764,359 - - 23,764,359 - 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - 512,295 - 512,295 512,295 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) 매입채무및기타채무 - - 119,411 119,411 - 차입금 - - 3,940,764 3,940,764 - 기타금융부채 - - 624,619 624,619 - 전환상환우선주 - - 933,669 933,669 - 소 계 - - 5,618,463 5,618,463 - 금융부채 합계 - 512,295 5,618,463 6,130,758 512,295 (*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장 부 금 액 공정가치 수준 대여금 및 수취채권 파생상품부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 수준 2 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) 현금및현금성자산 3,375,970 - - 3,375,970 - 단기금융상품 4,050 - - 4,050 - 매출채권 5,397,324 - - 5,397,324 - 기타금융자산 319,676 - - 319,676 - 비유동금융자산 108,754 - - 108,754 - 금융자산 합계 9,205,774 - - 9,205,774 - 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - 8,324,483 - 8,324,483 8,324,483 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) 매입채무 - - 13,059 13,059 - 기타금융부채 - - 426,423 426,423 - 단기차입금 - - 330,000 330,000 - 전환상환우선주 - - 17,410,506 17,410,506 - 소 계 - - 18,179,988 18,179,988 - 금융부채 합계 - 8,324,483 18,179,988 26,504,471 8,324,483 (2) 공정가치 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 512,295 2 이항모형 기초자산주가, 무위험이자율변동율, 만기, 행사가격 7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 6,380,558 5,446,114 대손충당금 (377,114) (48,790) 합 계 6,003,444 5,397,324 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (48,790) (33,790) 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정 (76,773) - 대손상각비 (300,341) (15,000) 제각 48,790 - 기말금액 (377,114) (48,790) (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역 및 대손설정 금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 대손충당금 매출채권 대손충당금 만기 미도래 2,522,946 - 4,980,690 - 6개월 이하 1,222,954 (158,506) 249,014 - 12개월 이하 2,569,144 (197,852) 168,780 (1,160) 12개월 초과 65,514 (20,756) 47,630 (47,630) 합 계 6,380,558 (377,114) 5,446,114 (48,790) 8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 704,509 653,711 선급비용 746 - 선납세금 4,242 3,120 합 계 709,497 656,831 9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 208,000 - 208,000 - - - 제 품 616,507 - 616,507 149,629 - 149,629 원 재 료 279,569 - 279,569 150,790 - 150,790 합 계 1,104,076 - 1,104,076 300,419 - 300,419 (2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 988,980천원 및 1,336,698천원 입니다. 10. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소 재 지 주요영업활동 지분율 장부금액 당기말 전기말 ㈜퓨니엇 대한민국 사물인터넷기기 개발 및 판매 100% 141,000 41,000 Neofect USA, Inc. 미국 의료기기 판매 100% 9,056,142 3,672,368 Neofect Germany GmbH 독일 의료기기 판매 100% 622,449 292,112 합 계 9,819,591 4,005,480 (2) 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 취득 손상(*) 기말 ㈜퓨니엇 41,000 100,000 - 141,000 Neofect USA, Inc. 3,672,368 8,099,663 (2,715,889) 9,056,142 Neofect Germany GmbH 292,112 887,263 (556,926) 622,449 합 계 4,005,480 9,086,926 (3,272,815) 9,819,591 (*) 당기중 당사는 종속기업투자주식에 대한 사용가치를 추정하였으며, 장부금액과 사용가치의 차이금액을 손상차손으로 인식하였습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 기초하였으며, 영구성장률 1.00%, 할인율 13.72% 및 12.98%를 적용하여 계산되었습니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초("감사받지 않은 재무제표") 취득 기말 ㈜퓨니엇(*) 1,000 40,000 41,000 Neofect USA, Inc.(*) 1,470,168 2,202,200 3,672,368 Neofect Germany GmbH(*) 100,560 191,552 292,112 합 계 1,571,728 2,433,752 4,005,480 (3) 당기와 전기 중 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 기 타 포괄손익 총포괄손익 ㈜퓨니엇 149,018 16,818 132,200 39,767 (7,682) - (7,682) NEOFECT USA, Inc. 9,612,670 4,510,513 5,102,157 2,153,987 (3,530,010) (79,762) (3,609,772) Neofect Germany GmbH 1,588,422 1,128,053 460,369 356,383 (343,891) (4,599) (348,490) 합 계 11,350,110 5,655,384 5,694,726 2,550,137 (3,881,583) (84,361) (3,965,944) ② 전기 (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 기 타 포괄손익 총포괄손익 ㈜퓨니엇 132,187 92,306 39,881 50,207 (232) - (232) NEOFECT USA, Inc. 3,376,996 2,764,730 612,266 1,411,970 (1,949,854) (9,903) (1,959,757) Neofect Germany GmbH 1,420,018 1,498,422 (78,404) 256,431 (364,872) 760 (364,112) 합 계 4,929,201 4,355,458 573,743 1,718,608 (2,314,958) (9,143) (2,324,101) (4) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식은없습니다. 11. 유형자산당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가 (단위: 천원) 구 분 기계장치 비품 건설중인자산 합 계 전기초("감사받지 않은 재무제표") 360,446 96,543 - 456,989 취득 257,050 12,305 - 269,355 전기말 617,496 108,848 - 726,344 당기초 617,496 108,848 - 726,344 취득 155,131 75,155 3,957,080 4,187,366 당기말 772,627 184,003 3,957,080 4,913,710 ② 감가상각누계액 (단위: 천원) 구 분 기계장치 비품 건설중인자산 합 계 전기초("감사받지 않은 재무제표") (160,331) (35,150) - (195,481) 상각 (90,914) (17,869) - (108,783) 전기말 (251,245) (53,019) - (304,264) 당기초 (251,245) (53,019) - (304,264) 상각 (125,241) (24,650) - (149,891) 당기말 (376,486) (77,669) - (454,155) ③ 정부보조금 (단위: 천원) 구 분 기계장치 비품 건설중인자산 합 계 전기초("감사받지 않은 재무제표") (53,610) (4,933) - (58,543) 상각 18,010 1,117 - 19,127 전기말 (35,600) (3,816) - (39,416) 당기초 (35,600) (3,816) - (39,416) 취득 - (8,315) - (8,315) 상각 17,812 2,780 - 20,592 당기말 (17,788) (9,351) - (27,139) ④ 장부금액 (단위: 천원) 구 분 기계장치 비품 건설중인자산 합 계 전기초("감사받지 않은 재무제표") 146,505 56,460 - 202,965 전기말 330,651 52,013 - 382,664 당기말 378,353 96,983 3,957,080 4,432,416 ⑤ 당사의 운용리스 이용내역은 다음과 같습니다.당사는 일부 사무실, 기숙사, 기계장치, 차량 등을 운용리스로 이용하고 있으며 리스계약의 기간은 1년~ 5년 입니다. 이에 따라 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스료 총액 166,465 148,966 한편, 보고기간종료일 현재 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이하 79,761 100,724 1년 초과 ~ 3년 이하 51,024 33,410 3년 초과 ~ 5년 35,635 69,438 합 계 166,420 203,572 12. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가 (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 개발비 소프트웨어 합 계 전기초("감사받지 않은 재무제표") 32,964 - 1,592,346 25,460 1,650,770 취득 9,210 8,957 510,577 30,000 558,744 전기말 42,174 8,957 2,102,923 55,460 2,209,514 당기초 42,174 8,957 2,102,923 55,460 2,209,514 취득 34,010 972 268,537 72,725 376,244 당기말 76,184 9,929 2,371,460 128,185 2,585,758 ② 상각누계액 (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 개발비 소프트웨어 합 계 전기초("감사받지 않은 재무제표") (13,505) - (399,852) (809) (414,166) 상각 (3,938) (498) (297,782) (8,592) (310,810) 전기말 (17,443) (498) (697,634) (9,401) (724,976) 당기초 (17,443) (498) (697,634) (9,401) (724,976) 상각 (5,671) (944) (358,085) (12,704) (377,404) 당기말 (23,114) (1,442) (1,055,719) (22,105) (1,102,380) ③ 정부보조금 (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 개발비 소프트웨어 합 계 전기초("감사받지 않은 재무제표") (12,510) - - (21,357) (33,867) 상각 2,195 - - 4,360 6,555 전기말 (10,315) - - (16,997) (27,312) 당기초 (10,315) - - (16,997) (27,312) 상각 2,194 - - 4,360 6,554 당기말 (8,121) - - (12,637) (20,758) ④ 장부금액 (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 개발비 소프트웨어 합 계 전기초("감사받지 않은 재무제표") 6,949 - 1,192,494 3,294 1,202,736 전기말 14,416 8,459 1,405,289 29,062 1,457,226 당기말 44,949 8,487 1,315,742 93,443 1,462,621 (2) 당기말 현재 무형자산중 개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 단계 개발자산명 자산화한 연구개발비 장부금액 잔여상각기간 개발비 개발완료, 판매중 라파엘 외 1,790,421 734,702 1년~3.7년 개발중 파누엘 외 581,040 581,040 합계 2,371,461 1,315,742 13. 기타유동부채당기말과 전기말 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 1,589 22,106 선수수익(*) 208,859 43,109 예수금 34,584 23,025 합 계 245,032 88,240 (*) 당사는 보건복지부로부터 보산진임상과제지원금 등을 받고 있습니다. 당기 중 보조금과 관련하여 총 1,952백만원을 수령하였으며, 당기 중 1,834백만원을 관련 비용과 상계처리하였습니다. 14. 차입금(1) 당기말과 전기말 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 차입과목 이자율(%) 최종만기 장부금액 당기말 전기말 기업은행 일반자금등 - - - 200,000 기업은행 일반자금등 - - - 80,000 신한은행 일반자금등 - - - 50,000 신한은행 일반자금등 3.40 2019-09-06 200,000 - 신한은행 일반자금등 6.80 2019-09-06 80,000 - 신한은행 일반자금등 3.62 2019-12-03 300,000 - 하나은행 일반자금등 2.52 2019-05-31 3,360,764 - 합 계 3,940,764 330,000 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 비현금변동 당기말 공정가치변동 그 밖의 변동 차입금 330,000 3,610,764 - - 3,940,764 전환상환우선주 17,410,506 4,086,884 - (20,563,722) 933,668 파생상품부채 8,324,483 413,256 3,726,904 (11,952,348) 512,295 재무활동으로부터의 총부채 26,064,989 8,110,904 3,726,904 (32,516,070) 5,386,727 15. 전환상환우선주 (1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행일 만기일 주식수(주) 주당 발행가액(원) 8차 2017-09-04 2027-09-04 156,000 6,412 배당 참가적, 누적적 우선주(1% 배당률) 전환청구기간 납입기일 다음날부터 존속기간 만료일까지 상시 전환가능. 다만, 발행일로부터 존속기간만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환 의결권 1주당 1의결권 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 주요전환가액조정 ㆍ회사의 주식이 기업공개시(코넥스시장 제외) 공모가의 70% 또는 타법인에 의한 인수 및 합병시 주식평가액의 70%와 그 시점까지 조정된 전환가격 중 낮은 가격에 해당하는 경우 다음과 같이 조정 [조정 전 종류주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정전 본건종류주식의 전환가격 / 회사의 기업공개시(코넥스시장 제외) 공모가의 70% 또는 타법인에 의한 인수 및 합병시 합병비율 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액 ㆍ후행투자와 전환비율 조정: 우선주식의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 선행투자 우선주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정 상환가액 우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액 조기상환청구권 주주는 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 때부터 우선주 존속 기간 만료일까지 회사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음. 회사는 감사보고서상의 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환해야함 지연배상금 회사가 배당가능이익이 있음에도 불구하고 상환을 청구한 본건 우선주식의 주주에게 상환가액을 지급하지 아니하는 경우에는 회사가 상환을 하여야 하는 다음날로부터 실제 지급일까지 연복리 15%의 이율로 지연배상금을 지급하여야 함. 당기 중 전환상환우선주의 전환권 행사로 5,341,996주의 보통주가 발행되었습니다. (2) 전환상환우선주의 회계처리당사는 당사가 발행한 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 차입부채요소로 측정된 전환상환우선주는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채요소로 측정된 전환권 등은 공정가치로 측정되며, 당기말 현재 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입부채 파생상품부채 합 계 8차 933,669 512,295 1,445,964 16. 수익인식 (1) 수익 원천 당사의 주요 수익은 재활의료기기 판매 사업입니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 4,556,630 7,287,705 (2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 주요 지리적 시장 아시아 2,991,083 2,340,412 아메리카 1,437,098 3,227,253 유럽 128,449 1,720,040 합 계 4,556,630 7,287,705 주요 사업 계열 재활의료기기판매 4,334,733 7,020,561 기타 221,897 267,144 합 계 4,556,630 7,287,705 수익인식 시기 한 시점에 이행 4,528,916 7,284,645 기간에 걸쳐 이행 27,714 3,060 합 계 4,556,630 7,287,705 (3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용) 재화의 판매 제품 및 상품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. (4) 리스수익당사는 리스제공자로서 재활의료기기를 운용리스하고 있습니다.① 미래 최소리스료당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 1년 이내 33,995 30,600 1년 초과 - - 합 계 33,995 30,600 ② 당기 손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 재활의료기기에 대한 리스수익 27,714천원 및 3,060천원은 매출에 포함되었으며, 감가상각비 2,625천원 및 160천원을 매출원가에 포함되었습니다. 17. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 확정급여채무의 현재가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 급여 600,245 525,803 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 - - 합 계 600,245 525,803 (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여채무(자산) 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 600,245 525,803 사외적립자산의 공정가치 - - 재무상태표상 확정급여부채 600,245 525,803 ② 기타 종업원급여 관련 부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적유급휴가에 대한 부채 184,408 116,271 기타 단기종업원급여 20,878 - 총 종업원급여 부채 205,286 116,271 (3) 전기와 당기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전 기 기초금액 525,803 450,794 당기근무원가 199,576 227,867 이자비용 23,332 16,016 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 27,144 (47,482) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 26,722 (20,737) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (202,332) (100,655) 보고기간말 금액 600,245 525,803 (4) 당기와 전기중 종업원급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기근무원가 199,576 227,867 이자원가 23,332 16,016 사외적립자산기대수익 - - 과거근무원가 - - 자산인식상한효과 - - 합 계 222,908 243,883 (5) 보험수리적 가정당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.86% 3.35% 미래임금상승률 2.00% 2.00% 당기의 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.37년 입니다 18. 주식보상비용(1) 당사는 종업원에게 주식결제형주식선택권을 부여하였으며 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. (단위: 주) 부여받은 임직원/부여일 부여수량 조정 부여수량(*2) 가득조건 약정기간 주요경영진에 부여한 주식기준보상 2016-02-17 2,800 140,000 부여일로부터 2년간 근무 5년 2016-08-24 700 35,000 부여일로부터 2년간 근무 5년 2018-03-28 (*1) 2,500 25,000 부여일로부터 2년간 근무 5년 종업원에게 부여한 주식기준보상 2016-02-17 500 25,000 부여일로부터 2년간 근무 5년 2016-08-24 350 17,500 부여일로부터 2년간 근무 5년 2017-03-30 250 12,500 부여일로부터 2년간 근무 5년 2018-03-28 (*1) 12,000 120,000 부여일로부터 2년간 근무 5년 (*1) 당기 중 약정된 주식기준보상은 무상증자 및 액면분할로 인한 주당 가치 조정을 고려하여 부여되었습니다. (*2) 당기 중 진행된 무상증자 및 액면분할로 인한 조정을 반영한 수량을 표시하고 있습니다. (2) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 모형 으로 측정하였습니다. 용역제공 및비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다 (단위: 주, 원) 구 분 4차 3차 2차 1차 부여일자 2018-03-28 2017-03-30 2016-08-24 2016-02-17 부여일 공정가치 3,342 111,882 112,189 86,159 151,595 부여일 주식가격 7,571 260,974 260,974 194,820 194,820 행사가격 5,130 179,571 179,571 134,000 47,000 기대 변동성(가중평균) 24.99% 26.44% 29.07% 30.25% 30.25% 기대 만기 5년 5년 5년 5년 5년 무위험이자율(국공채수익률) 2.44% 1.85% 1.26% 1.55% 1.55% (3) 미행사 주식선택권의 변동당기와 전기 중 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다① 당기 (단위: 주, 원) 구 분 4차 3차 2차 1차 부여일자 2018-03-28 2017-03-30 2016-08-24 2016-02-17 행사가격 5,130 179,571 179,571 134,000 47,000 조정후 행사가격(*) 5,130 3,592 3,592 2,680 940 기초수량 - 250 1,700 3,650 1,800 조정후 기초수량(*) - 12,500 85,000 182,500 90,000 부여수량 175,000 - - - - 행사수량 - - (32,500) (42,500) (65,000) 소멸 (30,000) - - - - 기말수량 145,000 12,500 52,500 140,000 25,000 (*) 당기 중 진행된 무상증자 및 액면분할로 인한 조정을 반영한 행사가격과 수량을 각각 표시하고 있습니다. ② 전기 (단위: 주, 원) 구 분 3차 2차 1차 부여일자 2017-03-30 2016-08-24 2016-02-17 행사가격 179,571 179,571 134,000 47,000 기초수량 - 1,700 3,900 1,800 부여수량 550 - - - 상실수량 (300) - (250) - 기말수량 250 1,700 3,650 1,800 (4) 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 종업원 관련 비용은 각각 299,694천원 및 398,679천원입니다. 19. 자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 25,000,000 1,000,000 1주당 금액 500 5,000 발행보통주식수 11,823,545 84,847 보통주자본금 5,911,772,500 424,235,000 주식발행초과금 52,743,551,215 1,271,744,540 기타자본조정 (1,696,940,000) - (2) 당기와 전기 중 당사의 보통주 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 발행주식수 84,847 82,019 무상증자(*1) 339,388 - 주식선택권 1차 행사 3,500 - 주식분할(*2) 3,849,615 - 주식선택권 2차 행사 105,000 - 유상증자 2,099,199 2,828 전환상환우선주의 보통주 전환 5,341,996 - 기말 발행주식수 11,823,545 84,847 (*1) 당기 중 무상증자로 1주당 동종주식 4주의 비율로 신주를 배정하였습니다.(*2) 당기 중 액면분할로 1주당 액면금액이 5,000원에서 500원으로 변경되었습니다. 20. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 643,959 687,497 (2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 687,497 288,818 주식보상비용 299,694 398,679 주식선택권의 행사 (343,232) - 기말 643,959 687,497 21. 결손금(1) 당기말과 전기말 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 23,290,060 13,493,597 (2) 당기와 전기 중 결손금처리계산서 는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기처리예정일: 2019년 3월 29일 전 기처리확정일: 2018년 3월 28일 I. 미처리결손금 (23,290,059,680) (13,493,597,000) 1. 전기이월미처리결손금 (13,493,597,000) (13,721,795,433) 2. 회계정책의 변경 (76,773,509) - 3. 당기순이익(손실) (9,665,824,041) 159,979,556 4. 확정급여제도의 재측정요소 (53,865,130) 68,218,877 II. 미처리결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (23,290,059,680) (13,493,597,000) 22. 주당이익(손실)(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 기본당기순이익(손실) (9,665,824,041) 159,979,556 가중평균유통보통주식수(*) 7,417,409 4,125,233 기본주당이익(손실) (1,303) 39 (*) 전기의 가중평균유통보통주식수 및 기본주당이익은 당기 중 실시된 무상증자 및 액면분할 효과를 반영하여 소급 산정하였습니다. (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 주) 구 분 발행주식수 기 간 가중치 적 수 기초 4,242,350 2018.01.01~2018.12.31 365 1,548,457,750 주식선택권 행사 35,000 2018.04.28~2018.12.31 248 8,680,000 보통주전환 195,000 2018.06.21~2018.12.31 194 37,830,000 보통주전환 4,289,323 2018.06.22~2018.12.31 193 827,839,339 유상증자 245,199 2018.06.23~2018.12.31 192 47,078,208 보통주전환 857,673 2018.06.25~2018.12.31 190 162,957,870 유상증자 1,854,000 2018.11.23~2018.12.31 39 72,306,000 주식선택권 행사 105,000 2018.12.11~2018.12.31 21 2,205,000 합 계 2,707,354,167 가중치 365 가중평균유통주식수 7,417,409 ② 전기 (단위: 주) 구 분 발행주식수 기 간 가중치 적 수 기초 4,100,950 2017.01.01~2017.12.31 365 1,496,846,750 유상증자 51,400 2017.09.15~2017.12.31 108 5,551,200 유상증자 61,950 2017.11.22~2017.12.31 40 2,478,000 유상증자 28,050 2017.12.29~2017.12.31 3 84,150 합 계 1,505,710,100 가중치 365 가중평균유통주식수 4,125,233 (*) 전기의 가중평균유통보통주식수 및 기본주당이익은 당기 중 실시된 무상증자 및 액면분할 효과를 반영하여 소급 산정하였습니다. (3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식매수선택권이 있습니다. 당기 및 전기에희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 23. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 당기와 전기 중 당사의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 1,472,145 2,198,656 상품매출원가 79,300 - 합 계 1,551,445 2,198,656 (2) 당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,021,128 1,038,111 퇴직급여 75,864 83,218 복리후생비 197,445 166,727 여비교통비 185,048 149,629 접대비 25,931 11,337 통신비 14,837 14,771 수도광열비 46 - 세금과공과금 105,934 103,737 감가상각비 19,245 16,392 지급임차료 74,185 69,967 보험료 34,458 36,024 차량유지비 49,239 36,564 경상연구개발비 915,934 1,224,707 운반비 77,543 65,814 교육훈련비 8,261 1,950 도서인쇄비 19,606 14,126 사무용품비 - 7,901 소모품비 47,222 34,965 지급수수료 918,096 502,581 광고선전비 361,491 476,821 대손상각비 300,341 15,000 건물관리비 6,522 6,078 판매수수료 33,753 193,825 무형자산상각비 370,850 304,254 외주용역비 194,890 127,457 합 계 5,057,869 4,701,956 24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 당사의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (803,657) (351,057) 당기 매입액 1,792,637 1,687,755 종업원급여 1,483,330 1,689,421 감가상각비 129,299 89,655 무형자산상각비 370,850 304,254 외주가공비 224,416 187,820 지급수수료 919,310 647,563 경상연구개발비 915,934 1,224,707 기타비용 1,577,195 1,420,494 합 계 6,609,314 6,900,612 25. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 잡이익 93,984 9,583 (2) 당기와 전기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종속기업투자주식손상차손 3,272,815 - 잡손실 22,406 1,431 합 계 3,295,221 1,431 26. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 범 주 당기 전기 금융수익: 이자수익 상각후원가측정금융자산 42,588 29,393 외환차익 상각후원가측정금융자산 101,175 21,084 외화환산이익 상각후원가측정금융자산 108,468 3,399 파생상품평가이익 파생상품부채 213,101 1,732,013 금융수익 소계 465,332 1,785,889 금융비용: 이자비용 상각후원가측정금융부채 913,147 1,334,664 외환차손 상각후원가측정금융자산 13,216 179,033 외화환산손실 상각후원가측정금융자산 10,869 136,645 파생상품평가손실 파생상품부채 3,940,004 370,812 금융비용 소계 4,877,236 2,021,154 순금융손익 (4,411,904) (235,265) 27. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식되는 법인세비용 및 기타포괄손익으로 인식되는 법인세는 없습니다.(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (9,665,824) (159,980) 적용세율 22.23% 11% 적용세율에 따른 세부담액 (2,148,481) (17,598) 조정사항: 비과세수익ㆍ비공제비용 27,190 (1,106) 인식하지 않은 일시적차이 1,188,219 18,704 기타(적용세율차이등) 933,072 - 법인세비용 - - 평균유효법인세율 - - (3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 차감할 일시적 차이 1,047,641 140,288 세무상결손금 1,007,576 835,617 이월세액공제 430,015 327,782 합 계 2,803,344 1,303,687 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생연도 소멸연도 금 액 미사용세무상결손금: 2014년 2024년 174,253 2015년 2025년 1,795,898 2016년 2026년 1,689,220 2018년 2028년 920,523 합 계 4,579,894 이월세액공제: 2014년 2020년 28,623 2015년 2021년 36,163 2016년 2022년 108,879 2017년 2023년 154,885 2018년 2024년 101,465 합 계 430,015 28. 위험관리당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험① 환율변동위험당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화 포지션이 발생하며,이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 외화는 USD와 EUR이 있습니다.보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR USD EUR 현금및현금성자산 1,284,344 - 362,860 217 매출채권 3,777,803 - 4,253,271 - 단기대여금 223,620 102,333 85,712 - 합 계 5,285,767 102,333 4,701,843 217 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 기말환율 평균환율 당기말 전기말 당기 전기 USD 1,118.10 1,071.40 1,100.19 1,131.00 EUR 1,279.16 1,279.25 1,298.56 1,276.65 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 528,577 (528,577) 470,184 (470,184) EUR 10,233 (10,233) 22 (22) ② 이자율위험당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 가. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 변동이자율 고정이자율 변동이자율 금융자산: 상각후원가 측정 금융자산 - 425,540 - - 단기금융상품 - - - 4,050 금융부채: 단기차입금 3,940,764 - 330,000 - 나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있으므로 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 향후 1년간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자수익 4,255 (4,255) 41 (41) (2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. - 신용위험에 대한 노출 당기 중 매출채권에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 15,961,864 3,375,970 단기매매금융자산 - 4,050 매출채권 6,003,443 5,397,324 기타금융자산 1,651,494 319,676 비유동금융자산 143,316 108,754 합 계 23,760,117 9,205,774 (3) 유동성위험유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기 및 현금흐름은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 - 2년 2년 이상 단기차입금 3,940,764 3,994,178 3,994,178 - - 매입채무 119,411 119,411 119,411 - - 기타금융부채 624,619 624,619 350,025 274,394 200 전환상환우선주 933,669 1,092,956 - - 1,092,956 합 계 5,618,463 5,831,164 4,463,614 274,394 1,093,156 당기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 29. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보ㆍ보증제공자 제 공 처 제공내용 보증금액 대표이사 신한은행 개인보증 96,000 (2) 당기말 현재 각 금융기관과 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 차입과목 약정한도 실행금액 신한은행 단기차입금 200,000 200,000 신한은행 단기차입금 80,000 80,000 신한은행 단기차입금 300,000 300,000 하나은행 단기차입금 1,680,382 1,680,382 하나은행 단기차입금 1,680,382 1,680,382 합 계 3,940,764 3,940,764 (3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보 증 처 내 역 제공처 보증금액 기술보증기금 차입금 지급보증 신한은행 285,000 기술보증기금 차입금 지급보증 신한은행 180,000 합 계 465,000 ( 4) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 부보처 장부금액 부보금액 화재보험 재고자산 및 기계장치 KB손해보험 1,482,429 1,705,000 화재보험 집기비품 KB손해보험 96,983 55,000 합 계 1,579,412 1,760,000 (5) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. (6) 보고기간말 현재 당사의 투자부동산 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 감정금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 건설중인자산 3,360,764 4,032,916 4,032,916 차입금 3,360,764 30. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 종속기업 Neofect USA Inc., Neofect Germany GmbH, ㈜퓨니엇 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계자 범주 회사명 매 출 기 타 종속기업 ㈜퓨니엇 20,040 - Neofect USA Inc. 1,416,469 1,189,153 Neofect Germany GmbH 17,165 17,324 합 계 1,453,674 1,206,477 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계자 범주 회사명 매 출 기 타 종속기업 ㈜퓨니엇 94,200 - Neofect USA Inc. 3,194,987 12,030 Neofect Germany GmbH 1,164,067 87,560 합 계 4,453,254 99,590 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 특수관계자 범주 회사명 채 권 매출채권 대여금 기타채권 종속기업 ㈜퓨니엇 16,500 - - Neofect USA Inc. 2,422,140 223,620 1,194,464 Neofect Germany GmbH 1,053,306 102,333 27,046 합 계 3,491,946 325,953 1,221,510 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계자 범주 회사명 채 권 매출채권 대여금 기타채권 종속기업 ㈜퓨니엇 40,484 - - Neofect USA Inc. 2,463,684 - 191,350 Neofect Germany GmbH 1,281,823 102,340 102,340 합 계 3,785,991 102,340 293,690 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계자 범주 회사명 자금대여 투자주식의 취득 종속기업 (주)퓨니엇 - 100,000 Neofect USA Inc. 223,620 8,099,663 Neofect Germany GmbH - 887,263 합 계 223,620 9,086,926 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계자 범주 회사명 자금대여 자금회수 투자주식의 취득 종속기업 (주)퓨니엇 - - 40,000 Neofect USA Inc. 90,630 265,863 2,202,200 Neofect Germany GmbH 102,340 - 191,552 합 계 192,970 265,863 2,433,752 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제9기 (2018) 외상매출금 4,336,047 314,062 7.2% 합 계 4,336,047 314,062 7.2% 제8기 (2017년) 외상매출금 1,884,529 48,790 2.6% 합 계 1,884,529 48,790 2.6% 제7기 (2016년) 외상매출금 406,985 33,790 8.3% 합 계 406,985 33,790 8.3% (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 2018년 2017년 2016년 1. 기초 대손충당금 잔액합계 48,790 33,790 19,300 2. 순대손처리액(①-②±③) 8,590 (3,958) - ① 대손처리액(상각채권액) 48,790 (3,958) - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 8,590 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 305,472 18,958 14,490 4. 기말 대손충당금 잔액합계 314,062 48,790 33,790 주1) 2018년의 기타증감액은 K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정에 따른 증감액입니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 기존 매출채권에 대하여 12개월이상 회수 되지 않은 채권은 100%, 그 외 채권에 대하여는 대손실적률을 적용하여 손실충당금 인식하였으나, 2018년 기초부터는 IFRS 1109호를 적용하여 사업보고서 작성일 현재는 전이율 방식에 따른 신용손실충당금을 설정하고 있습니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 2018년 2017년 2016년 만기미도래 2,935,013 1,779,149 337,180 6개월 이내 811,773 52,077 18,270 6개월 초과 12개월 이하 589,156 5,673 32,235 12개월 초과 105 47,630 19,300 합 계 4,336,047 1,884,529 406,985 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 2018년 2017년 2016년 제 품 1,674,662 1,287,520 1,201,726 상 품 256,314 - - 원재료 279,569 150,791 36,384 합 계 2,210,545 1,438,331 1,238,110 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 6.15% 14.09 % 15.60% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷재고자산] 0.67회 1.09회 0.81회 (2) 재고자산의 실사 내역 등 1) 실사 일자 ① 본사 : 연 4회 실시(분기말) ② 타처 : 연 2회 실시(반기말, 기말) ③ 기말실사- 실사일자 : 2019.01.03 / 입회기관 : 삼정회계법인2) 실사 방법 : ① 분기말, 반기말 : 회사 자체 전수실사 시행 ② 기말 : 자체 전수실사 시행 시 감사인 입회하여 일부 항목에 대해 표본 추출 하여 실재성 및 완전성 확인3) 평가기준 : 총평균법(단, 미착품 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 그 수량은 계속기록법과 실지재고조사법을 병용하여 확정하고 있습니다. ( 3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (기준일 : 2018년 12월 31일) (단위 : 천원) 구분 취득원가 보유금액 평가손실충당금 기말잔액 비고 제 품 1,674,662 1,674,662 - 1,674,662 - 상 품 256,314 256,314 - 256,314 - 원 재 료 279,569 279,569 - 279,569 - 합 계 2,210,545 2,210,545 - 2,210,545 - (4) 재고자산의 담보내역 당사 및 종속회사는 현재 재고자산에 대해 담보설정 내역이 없습니다. 라. 공정가치평가 내역 공정가치 평가방법 및 내역은 "Ⅲ.재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 2. 재무제표 작성기준 - (3) 추정과 판단"을 참고하시기 바랍니다. 마. 채무증권 발행 실적 등 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 주식회사 네오펙트 이사회는 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제9기 사업년도의 회계 및 업무에 관한 이사의 경영진단 및 분석의견을 아래와 같이 보고합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 및 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 등이 포함되어 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 인공지능(AI) 및 사물인터넷(IoT)기술을 기반으로 뇌졸중 등의 신경계 및 근골격계 질환을 가진 환자들의 재활훈련을 위한 재활의료기기 및 재활컨텐츠를 연구개발하고 제작, 생산, 판매를 주요사업 하고 있습니다. 당사는 현재 단일사업부문으로 구성되어 있으며 주요제품으로는 당사 최초 출시 상지재활의료기기인 '라파엘 스마트 글러브' 등이 있습니다. 당사는 현재 '라파엘 스마트 글러브'를 비롯하여 총 5개의 상지재활의료기기 및 인지재활의료기기 라인업을 보유하고 있습니다. 당사가 영위하고 있는 디지털 재활 시장은 의료기기 시장으로서는 초기 시장으로서 많은 업체들이 시장의 기회를 잡기 위해서 새롭게 진입을 하고 있습니다. 현재 시장의 주요 선진업체들은 유럽, 미국, 이스라엘등에 소재하고 있으나, 소수의 업체가 시장을 주도하고 있기 보다는 지역별, 영역별로 시장을 쪼개서 각 기업들이 활동하고 있습니다. 시장의 특성상 의료기기의 인증, 임상 결과, 그리고 보험 체계 편입 가능여부가 시장 진입 속도에 영향을 미치기 때문에 전세계 모든 지역에서 두각을 보이는 업체가 빠른 시일안에 나오기 어려운 환경입니다. 하지만 재활 수요에 대한 긍정적 전망은 전세계적인 현상이기 때문에 많은 신규 시장 진입자의 출현이 앞으로도 예상됩니다. 향후 5년안에 기술과 브랜드의 차별화를 통해서 시장을 선점하고 리딩하는 업체가 나올것으로 예상되며, 의료시장의 특성상 시장을 선점하는 업체들은 시장내에서 막강한 진입장벽을 가지게 될것으로 예상됩니다. 당사는 2014년 세계 유일의 AI 재활플랫폼인 '라파엘 스마트 재활 솔루션'을 개발한 이후 당사 최초의 제품인 '라파엘 스마트 글러브'를 개발하여 상용화하였으며, 이후 지속적인 연구개발활동을 통하여 상지 및 인지재활기기 라인업을 구축하였고, 향후 전신 및 하지영역의 라인업 구축을 위하여 연구개발을 지속하고 있으며 다수의 지적재산권을 보유하고 있습니다. 현재 당사는 2018년말 등록기준으로 30개의 특허권과 5개의 디자인건, 7개의 상표권을 보유하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 당사의 자산총계는 전기대비 약 251% 증가한 약 359억원을 기록하였으며, 부채총계는 전기대비 약72% 감소한 약 77억원을 기록하였습니다. 자본총계는 전기 약 -172억에서 전환상환우선주의 보통주전환 등으로 인하여 증가하여 약 282억원을 기록하였습니다. 당사의 자산 및 부채, 자본의 변동의 주요원인은 전환상환우선주의 보통주전환 및 상장으로 인한 공모자금의 유입으로 인한 영향입니다. (단위 : 원) 과목 제9기 제8기 제7기 자 산 I. 유동자산 29,301,393,814 8,015,162,742 6,350,254,885 II. 비유동자산 6,619,022,163 2,192,448,432 1,584,406,883 자산총계 35,920,415,977 10,207,611,174 7,934,661,768 부 채 I. 유동부채 5,292,240,179 863,275,471 2,227,785,806 II. 비유동부채 2,376,715,281 26,531,016,071 19,868,643,282 부채총계 7,668,955,460 27,394,291,542 22,096,429,088 자 본 I. 자본금 5,911,772,500 424,235,000 410,095,000 II. 자본잉여금 51,046,611,215 1,271,744,540 379,284,300 III. 기타자본항목 643,958,792 687,497,035 288,817,876 IV. 기타포괄손익누계 (43,414,620) 40,945,950 50,088,428 V. 결손금 29,307,467,370 19,611,102,893 15,290,052,924 자본총계 28,251,460,517 (17,186,680,368) (14,161,767,320) 부채 및 자본총계 35,920,415,977 10,207,611,174 7,934,661,768 나. 영업실적 당사의 당기 매출액은 미국 B2C 사업의 호조 및 주요사업인 재활의료기기 사업에 집중하기 위한 사업구조재편으로 인한 비의료기기 매출의 감소 등으로 인하여 전기대비 약 27% 증가한 약 56억원을 실현하였습니다. 영업손실 및 당기순손실은 각각 전기대비 약24%, 약119.5% 증가한 52억원, 96억원을 기록하였습니다. (단위 :원) 과목 제9기 제8기 제7기 I. 매출액 5,653,092,956 4,454,462,626 1,979,915,675 II. 매출원가 1,476,785,097 1,572,351,697 1,004,111,763 III. 매출총이익 4,176,307,859 2,882,110,929 975,803,912 IV. 판매비와 관리비 9,415,167,516 7,104,533,586 4,516,189,393 V. 영업손실 5,238,859,657 4,222,422,657 3,540,385,481 VI. 법인세비용차감전순손실 9,634,327,505 4,389,268,846 5,919,723,974 VII. 당기순손실 9,634,327,505 4,389,268,846 5,919,723,974 VIII. 기타포괄손익 (138,225,700) 59,076,399 8,953,685 IX. 총포괄손실 9,772,553,205 4,330,192,447 5,910,770,289 X. 기본(희석)주당손실 1,299 1,064 72,781 주) 제7기의 기본(희석)주당손실은 무상증자 및 액면분할이 반영되지 않은 수치입니다. 4. 유동성 및 자금조달 가. 유동성 당사의 현금은 영업활동을 통하여 약 82억원 감소하였으며, 투자활동을 통하여는 약 51억원 감소하였습니다. 재무활동을 통하여는 약 316억원의 현금이 증가하여 기말의 현금은 약 222억원을 보유하고 있습니다. (단위 : 원) 과 목 제 9(당) 기 제 8(전) 기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 (8,184,039,170) (7,175,266,436) 1.영업활동에서 창출된 현금흐름 (8,167,713,349) (7,173,603,287) 당기순손실 (9,634,327,505) (4,389,268,846) 손익조정항목: 4,187,227,959 (288,005,950) 대손상각비 305,472,354 18,957,940 이자비용 908,417,658 1,334,663,522 이자수익 (27,469,299) (21,656,541) 파생상품평가손실 3,940,004,212 370,812,172 파생상품평가이익 (213,100,603) (1,732,012,707) 감가상각비 246,687,643 200,465,991 무형자산상각비 370,849,691 304,254,294 퇴직급여 222,908,520 243,883,198 주식보상비용 299,693,814 398,679,159 정부보조금 (1,834,074,800) (1,482,645,451) 외화환산이익 (69,359,043) (60,061,532) 외화환산손실 11,092,578 136,654,005 기타비용 23,040,282 - 유형자산처분손실 3,064,952 - 자산부채 증감: (2,720,613,803) (2,496,328,491) 매출채권의 증가 (1,794,851,979) (1,618,155,867) 미수금의 증가 (2,134,438,853) (1,002,981) 선급금의 증가 (61,835,389) (529,640,266) 선급비용의 감소(증가) 110,627,019 (114,048,787) 선급제세의 증가 - (45,214,240) 재고자산의 감소(증가) 730,866,019 (200,201,198) 장기선급비용의 증가 - (22,604,000) 매입채무의 증가 89,098,173 74,632,468 장단기미지급금의 증가(감소) (118,475,207) 63,432,056 미지급비용의 증가(감소) 251,174,276 (56,924,803) 선수금의 증가(감소) 26,964,000 20,653,289 이연수익의 증가 218,181,722 27,720,997 예수금의 증가 131,115,888 1,244,673 예수보증금의 증가 - 4,235,566 보증금의 감소 33,292,322 200,000 퇴직금의 지급 (202,331,794) (100,655,398) 2.이자의 수취 12,436,708 21,656,541 3.이자의 지급 (27,640,469) (23,319,690) 4.법인세 지급 (1,122,060) - Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (5,060,289,067) 2,019,632,778 1.투자활동으로 인한 현금유입액 9,342,864 4,741,000,000 단기금융상품의 감소 4,049,664 4,741,000,000 유형자산의 처분 5,293,200 - 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (5,069,631,931) (2,721,367,222) 단기금융상품의 증가 - 1,629,919,034 유형자산의 취득 4,640,596,489 530,266,945 무형자산의 취득 376,244,803 558,743,783 보증금의 증가 52,790,639 2,437,460 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 31,597,097,313 7,586,823,211 1.재무활동으로 인한 현금유입액 31,927,097,313 7,595,153,211 차입금의 차입 3,940,763,600 - 전환상환우선주의 발행 4,500,140,372 5,550,928,312 유상증자 21,242,110,309 906,600,240 주식선택권의 행사 291,740,000 - 정부보조금의 유입 1,952,343,032 1,137,624,659 2.재무활동으로 인한 현금유출액 (330,000,000) (8,330,000) 차입금의 상환 330,000,000 8,330,000 Ⅳ.현금및현금성자산의 증가 18,352,769,076 2,431,189,553 Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 3,895,169,995 1,473,122,920 Ⅵ.외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동 (75,858,788) (9,142,478) Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 22,172,080,283 3,895,169,995 나. 자금조달 당사가 당기중 신규로 조달하거나 상환한 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 이자율(%) 액면금액 장부금액 만기 신규: 단기차입금 2.52 ~ 6.80 3,941 3,941 2019 장기차입금 - - - - 소계 3,941 3,941 상환: 단기차입금 3.27 ~ 6.43 330 330 - 유동성장기차입금 - - - - 소계 330 330 - 주1) 당기에 신규발행한 단기차입금 가운데 3,361백만원은 2019년 4월에 본사를 이전할 제2판교테크노벨리 경기기업성장센터 중도금으로 해당 중도금의 이자는 해당 건물의 준공일까지 경기도시공사에서 전액 부담하는 조건입니다.주2) 당사는 당기중에 차입을 통한 조달 이외에 신주발행을 통하여 자금을 조달하였습니다.(유상증자(제3자배정, 일반공모),주식매수선택권행사) 세부적인 사항은 본 보고서의 '1.회사의 개요' 중 '3. 자본금 변동현황'을 참조하시기 바랍니다. 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 등 관한 사항 당사의 중요한 회계정책 등에 관한 사항은 본 사업보고서의 III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석을 참고하여 주시기 바랍니다. 나. 부외거래 당사의 중요한 회계정책 등에 관한 사항은 본 사업보고서의 III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표의 주석 및 5. 재무제표 주석을 참고하여 주시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제9기(당기) 삼정회계법인 적정 - 제8기(전기) 삼정회계법인 적정 - 제7기(전전기) 태성회계법인 적정 - 주1) 제8기 및 제9기는 연결 및 별도 회계감사를 받았으며 모두 '적정'의견을 받았습니다.주2) 제7기(2016년)는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서의 외감법인에 해당되지 않습니다. 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 천원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제9기(당기) 삼정회계법인 별도 및 연결재무제표(K-IFRS)에 대한 반기 검토 및 기말 감사, 내부회계관리 검토 140,000 1,562 제8기(전기) 삼정회계법인 별도 및 연결재무제표(K-IFRS)에 대한 기말 감사 90,000 642 제7기(전전기) 태성회계법인 별도재무제표(K-GAAP)에 대한 감사 8,000 - 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제9기(당기) 2018.10.11 재무확인서(IPO) 2018.10.11~2018.10.19 15,000 재무확인서 - - - - - - - - - - - - 4. 회계감사인의 변경 당기중 감사인의 교체는 없었습니다. 5. 내부회계관리제도 가. 내부회계관리제도당사의 내부회계관리제도를 운영하고 있으며, 내부회계관리제도 운영 결과 재무적인 중요성의 관점에서 취약점이 발견되지 않았습니다. 내부회계관리제도에 대한 당해년도 감사인인 삼정회계법인은 "경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다"라고 표명하고 있습니다. 나. 내부통제구조의 평가공시대상기간동안 외부감사인으로부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받거나 중대한 결함을 지적 받은 바 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사의 수당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무 집행에 관한 중요 사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무 집행을 감독하고 있습니다. 사업보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 6명의 이사(사내이사 3명, 기타비상무이사 3명)로 구성되어 있으며 이사의 주요 이력 및 인적사항은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 이사회 의장 대표이사의 이사회 의장 겸직여부 이사회 의장 선임 사유 반호영 겸직 1. 당사의 이사회규정 제5조2. 이사회 추천3. 당사의 창업자이자 당사 비지니스에 대한 높은 이해 및 경험, 다년간 의장수행경험으로 관계법령 및 절차의 숙지여부 등을 종합적으로 판단하여 이사회 의장으로 선임하였습니다. (2) 이사회의 운영에 관한 사항 구분 조항 적용범위 제 2 조 (적용범위) 이사회에 관한 사항은 법령 또는 정관에 정하여진 것 이외에는 본 규정에서 정하는 바에 의한다. 다만, 본 규정에 명문이 없거나 그 적용에 관하여 이의가 있을 때에는 이사회의 결의에 따른다. 구성 제 4 조 (구성) 이사회는 이사 전원(사외이사 및 기타 비상근이사 포함)으로 구성한다. 제 5 조 (의장) ① 이사회의 의장은 대표이사(사장)로 한다. . ② 대표이사(사장)의 사고 등의 사유로 인하여 의장의 직무를 행할 수 없을 때에는 부사장, 전무이사, 상무이사, 대표이사가 정한 이사의 순으로 그 직무를 대행한다. 소집 및 소집권자 제 7 조 (소집권자) ① 이사회는 의장(대표이사)이 소집한다. 그러나, 의장(대표이사)이 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다. ② 각 이사는 의장에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있다. 의장이 정당한 사유없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 의결 및 의결권의 제한 제 9 조 (결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 ① 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다.④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 부의안건 제 10 조 (부의사항) ① 이사회에 부의할 사항은 다음과 같다. 1. 주주총회에 관한 사항 (1) 주주총회의 소집 (2) 재무제표의 승인 (3) 정관의 변경 (4) 자본의 감소 (5) 회사의 해산, 합병, 분할, 분할합병, 회사의 계속 (6) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수 (7) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계 (8) 약의 체결이나 변경 또는 해약 (8) 주식매수선택권의 부여 및 취소[W사1] (9) 주식배당결정 (10) 이사, 감사의 보수 (11) 회사의 최대주주(그 특수관계인 포함) 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 (12) 기타 주주총회에 부의할 의안 2. 경영에 관한 사항 (1) 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 (2) 신규사업의 진행 (3) 자금계획 및 예산운용 (4) 대표이사의 선임 및 해임 (5) 공동대표의 결정 (6) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지 (7) 이사회 내 위원회의 위원의 선임 및 해임 (8) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의, 단 감사위원회 결의에 대하여는 그러하지 아니함 3. 재무에 관한 사항 (1) 제3자(계열회사 제외)에 대한 투자 및 자금대여에 관한 사항 (2) 자산총계의 5%를 초과하는 계열회사(독점규제와 공정거래에 관한 법률에서의 계열회사)에 대한 (2) 자금대여에 관한 사항 (3) 중요한 계약의 체결 (4) 중요한 재산의 취득 및 처분 (5) 중요시설의 신설 및 개폐 (6) 신주의 발행 (7) 직전사업연도의 자기자본에서 직전사업연도말 경과 후 차입일까지의 자본금 및 자본잉여금의 증 (2) 감액을 더한 금액의 10% 이상에 해당하는 차입금의 조달 및 사채의 모집 (8) 준비금의 자본전입 (9) 전환사채의 발행 (10) 신주인수권부사채의 발행 (11) 자산총계의 5%를 초과하는 자금의 조달행위, 타인을 위한 보증행위(이에 대한 연장도 포함) (12) 중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 4. 이사에 관한 사항 (1) 이사와 회사간 거래의 승인 (2) 타회사의 임원 겸임 (3) 대표이사의 선임 및 해임 (4) 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임 5. 기타 (1) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임받은 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항 ② 이사회에 보고할 사항은 다음과 같다. 1. 이사회내 위원회에 위임한 사항의 처리결과 2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항 3. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 의사록 제 14 조 (의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감② 사가 기명 날인 또는 서명한다. ③ 주주는 영업시간 내에 이사회 의사록의 열람 또는 등사를 청구할 수 있다. ④ 회사는 제3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절할 수 있다. 이 경우 주주는 법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 등사할 수 있다 (3) 이사후보의 인적사항에 관한 주총전 공시여부 및 주주의 추천여부 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 상법 제363조 및 당사 정관 제33조에 의거 이사후보의 인적사항에 대하여 주주총회 전에 통지를 하고 있으며, 주주제안권에 의해 이사 선임 의안이 제출된 경우는 없습니다. 당사는 이사에 대하여 이사회의 추천을 받아 주주총회에서 선임하고 있습니다. (4) 이사회 내 위원회 설치 및 구성 현황 당사는 이사회규정을 두고 필요시 이사회 내에 별도의 위원회를 둘 수 있도록 하고 있으나, 사업보고서 작성기준일 별도로 존재하는 위원회는 없습니다. (5) 사외이사 현황 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 최근사업연도 기준 자산 1,000억 미만의 벤처기업에 해당하므로 상법 제542조의8에 의거 사외이사를 선임하지 않았습니다. 나. 이사회의 주요활동 내용 (1) 이사회의 주요의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 기타비상무이사 반호영(출석률 : 100%) 김향중(출석률 : 100%) 이동훈(출석률 : 100%) 서용덕(출석률 : 0%) 최용근(출석률 : 100%) 윤석원(출석률 : 0%) 제1회 2018.02.12 1. 임시주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 제2회 2018.03.05 1. 준비금 자본전입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 제3회 2018.03.14 1. 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 제4회 2018.03.29 1. 신주발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 2. 신주발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 제5회 2018.05.04 1. 사옥이전을 위한 부동산 매입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 2. 해외자회사 증자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 제6회 2018.05.23 1. 증권 명의개서대리인 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 제7회 2018.06.08 1. 신주발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 제8회 2018.09.06 1. 운전자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 제9회 2018.09.18 1. 코스닥시장 상장 동의의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 제10회 2018.10.17 1. 코스닥시장 상장을 위한 신주발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 제11회 2018.12.03 1. 운전자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 제12회 2018.12.04 1. 종속회사 증자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 제13회 2018.12.21 1. 2019년 임원인사의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 주) 당사의 기타비상무이사인 윤석원, 서용덕은 2019년 3월 29일에 사임의사를 표명하였습니다. 자세한 사항은 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하 여 필요한 사항을 참고바랍니다. 다. 이사의 독립성당사는 모든 이사의 독립성 강화를 위해 이사 선임시 주주총회 전 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 이사 선임과 관련하여 주주총회에 의안을 제출하여 선임하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 주주총회에서 선임된 이사는 다음과 같습니다. 성명 대표이사 추천인 담당업무 임기 연임여부(횟수) 선임배경 최대주주와의 관계 회사와의거래 반호영 대표이사 이사회 경영총괄 3년 연임(2회) 당사의 주요주주이자 창업자로 회사의 비지니스에 대한 이해도가 매우 높으며 그동안의 경험을 통한 사업노하우를 충분히 가지고 있는 점 등을 감안하여 대표이사로 선임함 본인 없음 김향중 사내이사 이사회 CIO 3년 연임(1회) 당사의 주요제품인 라파엘 재활솔루션의 플랫폼 개발책임자로 관련 업무에 대한 뛰어난 역량을 가진 전문가로서의 능력을 감안하여 이사로 선임함 특수관계인 없음 이동훈 사내이사 이사회 CFO 3년 연임(1회) 자본시장 및 기업재무관련 다양한 경험과 노하우를 보유한 전문가로 회사의 안정적인 재무관리를 위하여 이사로 선임함 없음 없음 서용덕 기타비상무이사 이사회 경영자문 3년 신규 당사에 상장이전에 투자한 투자사의 임원으로 회사의 경영투명성 확보 및 회사의 IPO에 대한 자문역할, 공학박사로서의 전문성 등을 감안하여 이사로 선임함 없음 없음 최용근 기타비상무이사 이사회 CTO 3년 신규 당사의 주요주주이자 창업자로, 특히 회사의 비지니스의 원천아이디어로 보유자며, 제품의 개발 등에 중요한 노하우를 보유한 재활분야권위자로의 위상을 감안하여 이사로 선임함 특수관계인 없음 윤석원 기타비상무이사 이사회 경영자문 3년 신규 당사에 상장이전에 투자한 투자사의 임원으로 회사의 경영투명성 확보 및 회사의 IPO에 대한 자문역할 및 의료분야 관련 전문성 등을 감안하여 이사로 선임함 없음 없음 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 라. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 최근사업연도 기준 자산 1,000억 미만의 벤처기업에 해당하므로 상법 제542조의8에 의거 사외이사를 선임하지 않았습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 사업보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1명(한준구)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성명 주요경력 결격요건 여부 비고 한준구 고려대학교 경영학과 학사/석사/박사전) 삼성경제연구소 RA(04-06)전) 피플퀘스트 컨설턴트(06-08)현) 강남대학교 교수(16-현재) - - 다. 감사의 독립성 당사는 감사가 감사업무에 필요한 제반 업무를 수행하는데 있어서 경영정보에 관한 접근권을 보호하기 위하여 감사의 직무에 관한 사항을 정관에 규정하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류의 제출은 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 구분 내용 감사의 직무 제44조(감사의 직무 등) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 제37조 제3항의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 라. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 한준구(참석률 : 54%) 제1회 2018.02.12 1. 임시주주총회 소집의 건 가결 - 제2회 2018.03.05 1. 준비금 자본전입의 건 가결 - 제3회 2018.03.14 1. 정기주주총회 소집의 건 가결 참석 제4회 2018.03.29 1. 신주발행의 건 가결 - 2. 신주발행의 건 가결 - 제5회 2018.05.04 1. 사옥이전을 위한 부동산 매입의 건 가결 - 2. 해외자회사 증자의 건 가결 - 제6회 2018.05.23 1. 증권 명의개서대리인 선임의 건 가결 참석 제7회 2018.06.08 1. 신주발행의 건 가결 - 제8회 2018.09.06 1. 운전자금 차입의 건 가결 참석 제9회 2018.09.18 1. 코스닥시장 상장 동의의 건 가결 참석 제10회 2018.10.17 1. 코스닥시장 상장을 위한 신주발행의 건 가결 참석 제11회 2018.12.03 1. 운전자금 차입의 건 가결 - 제12회 2018.12.04 1. 종속회사 증자의 건 가결 참석 제13회 2018.12.21 1. 2019년 임원인사의 건 가결 참석 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 마. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 외부감사법 개정이전 교육 미실시 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 바. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원팀 1 과장(1) 재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한 감사직무 수행지원 사. 준법지원인등에 관한 사항사업보고서 작성기준일 현재 당사에 선임된 준법지원인은 없습니다. ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 주주의 의결권 행사에 관한 사항당사는 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상 기간 중 소수주주권의 행사는 없었습니다. 다. 경영권 경쟁당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1.최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황2018년 12월 31일 현재 당사의 최대주주인 반호영은 특수관계인 포함 총 발행주식수 기준 29.70%의 지분을 보유하고 있습니다. 그 세부내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 반호영 본인 보통주 34,077 19.36 1,720,850 14.36 - 최용근 특수관계인 보통주 21,342 12.13 1,077,100 8.99 - 김향중 특수관계인 보통주 12,548 7.13 627,400 5.23 - 김현규 특수관계인 보통주 550 0.31 27,500 0.22 - 이동훈 등기임원 보통주 1,772 1.02 88,600 0.73 - 김성인 미등기임원 보통주 350 0.20 17,500 0.14 - 계 보통주 70,669 40.15 3,558,950 29.70 - - - - - - - 주1) 기초 주식수는 2017년 12월 31일 기준으로 당해년에 발생한 무상증자 및 액면분할을 반영하지 않은 수치입니다. 2.최대주주의 개요 최대주주 성명 직위 주요경력 경력사항 겸직현황 반호영 대표이사/사장 KAIST 항공우주공학 학사 - Univ of Virginia Darden School of Business 석사 - 삼성전자 VD사업부 대리 - Koguryo TV 공동창업자 - 현 (주)네오펙트 대표이사 NEOFECT USA INC CFO 3. 최대주주 변동현황 공시대상기간동안 최대주주의 변동은 없었습니다. ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 4. 주식의 분포 최대주주 외에 5% 이상 지분을 보유하고 있는 주주가 없습니다. (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 - - - - - - - - 우리사주조합 - - - 주1) 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 우리사주조합이 설립되어 있지 않습니다. 5. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 5,870 99.68 3,857,437 32.19% - 6. 주식사무당사의 정관상 신주인수권 내용 및 주식의 사무에 관련된 주요사항은 다음과 같습니다. 정관상 신주인수권의 내용 제11조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3 또는 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의거 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식 총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 회사가 발행한 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 및 증권 인수업무들에 관한 규정 제10조의2에 의거하여 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 8. 발행주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 사업연도 종료 후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일 ~ 1월 15일 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권, 10,000주권(8종) 명의개서대리인 취급장소 : 한국예탁결제원 증권대행부, 대리인 : 한국예탁결제원 주주의 특전 해당사항없음 공고방법 당사 인터넷 홈페이지(www.neofect.com)에 게재 7. 주가 및 주식거래실적 당사 주식의 최근 6개월간 주가 및 거래량은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 종류 18년 7월 18년 8월 18년 9월 18년 10월 18년 11월 18년 12월 보통주 주가 최고 - - - - 7,700 7,440 최저 - - - - 7,450 6,200 평균 - - - - 7,660 6,871 거래량 최고(일) - - - - 4,724,082 4,428,913 최저(일) - - - - 650,644 156,732 월간 - - - - 7,015,775 19,509,709 주 1) 당사는 2018년 11월 28일 코스닥시장에 상장하였습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원의 현황2018년 12월 31일 현재 당사의 임원은 등기임원 6명, 미등기임원 1명 등 총 7명입니다. 임원의 상세현황은 다음과 같습니다. (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 반호영 남 1977년 10월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 - KAIST 항공우주공학 학사- Univ of Virginia Darden School of Business 석사- 삼성전자 - Koguryo TV(美) 공동창업자- 現 네오펙트 대표이사 1,720,850 - 본인 7년 6개월 2020년 03월 29일 김향중 남 1980년 06월 이사 등기임원 상근 CIO - 연세대학교 컴퓨터과학 학사- 게임웨어 이사-British Telecom(UK) 컨설턴트- Nextware Telecom(US) 시니어 컨설턴트- 現 (주)네오펙트 CIO 627,400 - 특수관계인 4년 9개월 2020년 03월 29일 이동훈 남 1974년 03월 이사 등기임원 상근 CFO - 서울대학교 금속공학 학/석사- Georgetown Univ MBA - LG디스플레이- 대신증권- (주)두산-現 (주)네오펙트 CFO 88,600 - 없음 2년 4개월 2020년 03월 29일 서용덕 남 1972년 08월 기타비상무이사 등기임원 비상근 기타비상무이사 - 포항공과대학교 학/석/박사- 픽셀플러스- 이미지넥스트- 現 현대기술투자 벤처투자본부 이사 - - 없음 2년 4개월 2020년 03월 29일 윤석원 남 1969년 02월 기타비상무이사 등기임원 비상근 기타비상무이사 - 서울대학교 식품공학 학사- 캐나다 캘거리의과대학 미생물학, 전염병학 석사- 한화인베스트먼트 투자본부- 타임와이즈인베스트먼트 투자본부- 現 SBI인베스트먼트 BH투자본부 본부장 - - 없음 11개월 2021년 01월 11일 최용근 남 1975년 06월 이사 등기임원 비상근 CTO - KAIST 항공우주공학, 전자공학 학사- Univ of Southen California 컴퓨터과학 석/박사- 現 단국대학교 응용컴퓨터공학과 교수- 現 (주)네오펙트 CTO 1,077,100 - 특수관계인 11개월 2021년 01월 11일 한준구 남 1974년 06월 감사 등기임원 비상근 감사 - 고려대학교 경영학 학/석/박사- 삼성경제연구소 RA- 피플퀘스트 컨설턴트- 現 강남대학교 경영학과 교수 - - 없음 11개월 2020년 03월 31일 김성인 남 1976년 11월 이사 미등기임원 상근 CHRO - 연세대학교 중어중문학 학사- 삼성전자, 삼성그룹 글로벌전략실- 삼성디스플레이- 現 (주)네오펙트 CHRO 17,500 - 없음 2년 5개월 2019년 08월 01일 주1) 2019년 3월 29일 제9기 정기주주총회에서 서용덕, 윤석원 기타비상무이사가 일신상의 사유로 사임하였으며 이정윤 사외이사가 신규선임되었습니다.주2) 타회사 임원겸직현황 (2018년 12월 31일 현재) 직명 성명 회사명 비고 대표이사 반호영 NEOFECT USA INC 사내이사 사내이사 김향중 NEOFECT USA INC 사내이사 기타비상무이사 최용근 NEOFECT USA INC 사내이사 미등기이사 김성인 (주)퓨니엇 사내이사 나. 직원의 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 연구직 남 19 - - - 19 2년9개월 741,388 46,555 - 연구직 여 8 - - - 8 2년1개월 226,643 35,397 - 노무직 남 6 - - - 6 2년8개월 190,758 36,321 - 노무직 여 1 - - - 1 1.9개월 2,993 18,900 - 관리/영업직 남 19 - - - 19 2년4개월 741,851 38,373 - 관리/영업직 여 11 - - - 11 1년7개월 305,375 33,051 - 합 계 64 - - - 64 2년6개월 2,209,007 34,933 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 주1) 당사는 단일사업부분이므로 사업부분을 분리하지 않았습니다.주2) 1인당 평균 급여액 가운데 입사 1년이 되지 않은 직원은 급여액을 1년으로 환산하여 반영하였습니다. 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 120,523 60 - 주1) 상기 보수현황은 당기중 퇴사한 임원을 포함한 수치입니다. 2. 임원의 보수 등 가. 임원의 보수 현황당사는 상법 제388조 및 당사 정관에 의거하여 이사 및 감사의 보수한도를 주주총회의 결의로써 정하고 있으며 2018년 3월 28일 정기주주총회를 통하여 제9기 이사의 보수한도를 6억원, 감사의 보수한도를 1억원으로 정한바 있습니다. 당기중 세부 지급내역은 다음과 같습니다. (1) 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 6 600,000 - 감사 1 100,000 - (2) 보수지급금액 (2)-1 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 313,636 44,805 - 주) 당기중 이사 윤석원, 서용덕 / 감사 한준구에게는 보수를 지급하지 않았습니다 (2)-2 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 6 313,636 52,273 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 주1) 당기중에 감사에게 보수를 지급하지 않았습니다.주2) 당기중 이사 윤석원, 서용덕에게 보수를 지급하지 않았습니다. (3) 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황- 개인별 보수지급금액 5억원 이상인 해당자 없음 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - (4) 산정기준 및 방법- 개인별 보수지급금액 5억원 이상인 해당자 없음 ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11011#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl 39_보수지급금액5억원개인별보수현황 『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』은 2018년에 대한 사업보고서를 제출하는 경우부터 적용 (5) 보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황 1) 개인별 보수지급금액 - 개인별 보수지급금액 5억원 이상인 해당자 없음 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2) 산정기준 및 방법 - 개인별 보수지급금액 5억원 이상인 해당자 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 (6) 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 1 129,239 - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 1 129,239 - 주) 상기 부여된 주식매수선택권은 행사시점에 신주가 교부되는 주식매수선택권으로서, 공정가치는 블랙-숄즈모형(Black-Scholes Models)을 사용하여 산출되었습니다.