다이나믹솔루션 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요2025년 09월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 주식회사 네오펙트(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 2010년 06월에 설립되어, 재활의료기기, 소프트웨어 개발 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 창업로 42 판교 제2테크노밸리 경기기업성장센터 801호에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 주식은 2018년 11월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다.

당분기말 현재 지배기업의 자본금은 25,239,306천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

주식회사 여미미디어	9,000,000	17.83%

기타	41,478,612	82.17%

합계	50,478,612	100.00%

(2) 종속기업의 개요

① 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	주요영업활동	소재지	재무제표일	지분율

제 16(당)기 3분기	제 15(전) 기

(주)네오펙트	Neofect USA, Inc.	재활의료기기 판매	미국	9월 30일	100.00%	100.00%

Neofect Germany GmbH	재활의료기기 판매	독일	9월 30일	100.00%	100.00%

(주)휴웰케어(*1)(*2)	장기요양서비스 등	대한민국	9월 30일	97.61%	89.65%

(주)웨버인스트루먼트(*3)	의료기기 제조 판매	대한민국	9월 30일	100.00%	100.00%

네오판교제일차(주)	자금대여 금융업	대한민국	9월 30일	100.00%	100.00%

나이츠브릿지(주)(*4)	경영컨설팅	대한민국	9월 30일	0.00%	100.00%

(주)천지에이전시(*4)	운송주선업	대한민국	9월 30일	0.00%	100.00%

Neofect USA, Inc.	Madison Therapy Solution, LLC	재활요양서비스 등	미국	9월 30일	100.00%	100.00%

Community Rehab Care, Inc.	재활요양서비스 등	미국	9월 30일	100.00%	100.00%

(주)웨버인스트루먼트	(주)마이엘솔루션	의료용 기기 유통업	대한민국	9월 30일	100.00%	100.00%

나이츠브릿지(주)	(주)이스트게이트인베스트먼트(*4)	신기술금융사업업	대한민국	9월 30일	0.00%	100.00%

(*1) (주)롱라이프그린케어가 (주)휴웰케어로 사명을 변경하였습니다.
(*2) 지배기업은 당분기 중 (주)휴웰케어의 주식 25,000주를 비지배지주주로부터 추가 취득하여 지배기업의 지분율이 97.61%로 증가하였습니다.
(*3) 지배기업은 2020년 12월 15일자로 (주)웨버인스트루먼트의 지분 51.00%를 5,211,865천원에 인수하고 지배력을 획득하였습니다. 지배기업은 (주)웨버인스트루먼트 주식매매계약과 관련하여 매도자에게 주식매수청구권을 부여하는 계약을 체결하였는바, 2020년 중 동 주식매수청구권의 공정가치 723,864천원을 파생상품부채로 계상하고, 종속기업투자의 취득원가로 인식하였습니다. 한편, 지배기업은 전기 중 매도자의 주식매수청구권 행사에 따라 주식을 추가 취득하여 지분율 100%를 획득하였습니다.
(*4) 지배기업은 당분기 중 종속회사 나이츠브릿지(주)와 (주)천지에이전시의 주식 100%를 처분하였습니다.

② 종속기업의 당분기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

Neofect USA, Inc.(*1)	8,438,352	18,493,941	(10,055,589)	3,946,744	115,990	606,901

Neofect Germany GmbH	1,668,936	2,184,282	(515,346)	2,599,422	495,033	442,399

(주)휴웰케어(*1)	828,973	7,027,495	(6,198,522)	1,390,776	12,466	17,165

(주)웨버인스트루먼트(*1)	6,851,282	3,090,174	3,761,108	2,005,977	(81,386)	(81,386)

(주)네오판교제일차	5,506,967	5,506,297	670	-	(271)	(271)

나이츠브릿즈(*1)(*2)	-	-	-	1,170,005	(75,827)	(75,827)

(주)천지에이전시(*2)	-	-	-	1,316,351	350,472	336,027

(*1) Neofect USA, Inc., (주)웨버인스트루먼트 및 나이츠브릿지(주)의 연결기준 요약재무정보를 표시하고 있습니다.
(*2) 나이츠브릿지(주)와 (주)천지에이전시의 매출액, 분기순손익 및 분기총포괄손익은 지배력을 상실하기 전까지의 손익만 포함되어 있습니다.

③ 종속기업의 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Neofect USA, Inc.(*1)	9,224,642	19,887,131	(10,662,489)	4,535,034	(473,633)	(1,757,699)

Neofect Germany GmbH	1,430,951	2,388,696	(957,745)	2,768,729	264,082	191,415

(주)휴웰케어	853,263	7,068,949	(6,215,686)	2,378,782	(510,230)	(499,387)

(주)웨버인스트루먼트(*1)	7,117,619	3,275,124	3,842,495	4,163,438	(1,428,929)	(1,428,929)

네오판교제일차(주)	5,508,813	5,507,872	941	-	(58)	(58)

나이츠브릿지(주)(*1)	13,838,320	199,388	13,638,932	1,958,974	454,156	454,156

(주)천지에이젠시	4,710,336	824,843	3,885,493	1,879,817	498,154	499,295

(*1) Neofect USA, Inc., (주)웨버인스트루먼트 및 나이츠브릿지(주)의 연결기준 요약재무정보를 표시하고 있습니다.

④ 당분기말과 전기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 종속기업의 능력에 대한 유의적인 제약이나 종속기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 존재하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용된 회계정책 및 추정의 근거와 동일합니다.

② 공정가치 측정

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 당분기 중 연결실체의 공정가치 평가에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 공정가치평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 공정가치 평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 연결실체의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체는 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 기준서 등을 조기적용하지 않았습니다.

(1) 연걸실체의 신규 적용 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정): 교환가능성 결여(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.② 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
ㆍ 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
ㆍ 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
ㆍ 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

4. 영업부문

연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 용역과 상품을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.기존의 금융업 부문 및 운송업 부문은 해당 종속기업의 처분으로 인하여 중단영업으로 분류되었습니다.(주석 37 참고)(1) 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구분	영업

재활의료기기사업 부문	의료기기제조업, 의료기기판매업, 사물인터넷기기 개발 및 판매, 복지용구 총판 등

요양서비스 부문	장기요양서비스업 (주야간보호, 방문요양, 방문목욕, 복지용구 대여) 및 재활치료업

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 부문계속영업손익 등은 다음과 같습니다.① 제 16(당)기 3분기

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	요양서비스	보고부문합계	연결조정	연결합계

매출액:

총매출액	8,526,394	4,213,739	12,740,133	(1,134,517)	11,605,616

내부매출액	1,134,517	-	1,134,517	(1,134,517)	-

외부매출액	7,391,877	4,213,739	11,605,616	-	11,605,616

계속영업분기손익:

감가상각비	(523,801)	(344,358)	(868,159)	-	(868,159)

무형자산상각비	(34,494)	(4,250)	(38,744)	-	(38,744)

보고부문영업손익	(2,592,674)	745,989	(1,846,685)	(379,309)	(2,225,993)

기타수익(비용)	(1,731,593)

순금융수익(비용)	(13,492,833)

법인세수익(비용)	(62,118)

계속영업분기순손실	(17,512,537)

② 제 15(전)기 3분기

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	요양서비스	보고부문합계	연결조정	연결합계

매출액:

총매출액	8,579,327	4,311,186	12,890,513	(670,706)	12,219,807

내부매출액	670,706	-	670,706	(670,706)	-

외부매출액	7,908,621	4,311,186	12,219,807	-	12,219,807

계속영업분기손익:

감가상각비	(908,940)	(394,472)	(1,303,412)	(6,528)	(1,309,940)

무형자산상각비	(42,696)	(7,470)	(50,166)	(186,410)	(236,576)

보고부문영업손익	(2,776,935)	97,191	(2,679,744)	(297,087)	(2,976,831)

기타수익(비용)	284,516

순금융수익(비용)	846,541

지분법피투자기업의 당기순손익에 대한 지분	-

법인세수익(비용)	17,017

분기순손익	(1,828,757)

(3) 당분기말과 전기말 현재 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	요양서비스	보고부문합계	제거	연결합계

자산	85,173,908	5,342,196	90,516,104	(21,213,843)	69,302,261

부채	60,988,222	9,810,177	70,798,399	(28,355,890)	42,442,509

관계기업투자	2,036,226	-	2,036,226	-	2,036,226

② 전기말

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	요양서비스	금융	운송	보고부문합계	제거	연결합계

자산	92,193,526	5,231,759	13,838,320	4,710,336	115,973,941	(43,615,763)	72,358,178

부채	52,531,643	10,143,289	199,388	824,843	63,699,163	(29,595,113)	34,104,050

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

보유현금	2,437	-

보통예금 등	28,709,706	22,086,814

합계	28,712,143	22,086,814

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 금융상품가. 비금융업

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

금융자산:

공정가치측정금융자산:

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	5,850,904	5,850,904

상각후원가측정금융자산:

―현금및현금성자산	28,712,143	18,448,216

―단기금융상품	200,000	1,138,311

―매출채권	1,328,188	2,424,634

―기타유동금융자산	357,486	1,372,157

―기타비유동금융자산	539,432	579,122

소계	31,137,249	23,962,440

금융자산 합계	36,988,153	29,813,344

금융부채:

공정가치측정금융부채:

―유동성파생상품부채	12,940,778	4,204,457

상각후원가측정금융부채:

―매입채무	135,513	362,398

―단기차입금	7,650,000	7,650,000

―유동성장기차입금	55,000	55,000

―장기차입금	201,667	242,917

―유동성전환사채	10,787,846	11,426,776

―기타유동금융부채	1,406,987	2,123,018

―기타비유동금융부채	1,106,401	998,672

소계	21,343,414	22,858,781

금융부채 합계	34,284,192	27,063,238

(2) 공정가치 서열체계① 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

금융자산

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,850,904	5,850,904

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	12,940,778	12,940,778

전기말:

금융자산

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,850,904	5,850,904

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	4,204,457	4,204,457

② 당분기말과 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	5,834,814	3	시장접근법	매매사례가

유동성파생상품부채	12,940,778	이익접근법(이항모형)	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	5,834,814	3	시장접근법	매매사례가

유동성파생상품부채	4,204,457	이익접근법(이항모형)	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

상기 당기손익-공정가치측정금융자산 외에 당분기말과 전기말 현재 당사가 수준3으로 분류한 당기손익-공정가치측정금융자산은 16,090천원의 투자조합 출자금이 있습니다. 해당 금융상품에 대한 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는바, 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다.

③ 당분기와 전기 중 수준3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채	당기손익-공정가치측정금융부채

기초금액	5,850,904	4,204,457	853,883	6,468,542	2,156,000

취득	-	1,090,079	-	395,027	-

대체(*1)	-	-	7,920,096	-	(2,118,258)

평가손익	-	10,937,479	(423,067)	(2,440,946)	(37,742)

전환	-	(3,291,237)	-	(218,166)	-

처분	-	-	(2,500,008)	-	-

기말금액	5,850,904	12,940,778	5,850,904	4,204,457	-

(*1) 전기 중 관계기업투자주식으로 분류되어 있던 (주)와이브레인에 대한 연결실체의 지분율이 8.83%로 하락함에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류를 변경하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기 3분기

금융자산

상각후원가측정금융자산:

―이자수익	310,251	204,556

―외환차손익	(80,480)	55,337

―외화환산손익	12,563	(30,522)

―대손상각비환입	(6,490)	65,027

―기타의대손상각비환입	24	32

소계	235,868	294,430

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채:

―파생상품평가손익	(10,937,479)	3,619,113

―당기손익-공정가치측정금융부채평가손익	-	37,742

상각후원가측정금융부채:

―이자비용	(2,875,860)	(2,888,761)

―외환차손익	13,121	204

―외화환산손익	227,762	-

소계	(2,634,977)	(2,888,557)

합계	(13,336,588)	1,062,728

나. 금융업

(1) 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(전)기

금융자산:

공정가치측정금융자산:

―당기손익-공정가치측정금융자산	3,803,864

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	53,972

소계	3,857,836

상각후원가측정금융자산:

―현금및현금성자산	3,638,598

―기타유동금융자산	5,945,632

―기타비유동금융자산	70,300

소계	9,654,530

금융자산 합계	13,512,366

상각후원가측정금융부채:

―기타유동금융부채	41,658

(2) 공정가치 서열체계① 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

전기말:

금융자산

―당기손익-공정가치측정금융자산	1,270,449	-	2,533,415	3,803,864

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	53,972	53,972

소계	1,270,449	-	2,587,387	3,857,836

② 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	2,587,387	3	이익접근법
시장접근법	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

③ 당분기와 전기 중 수준3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액	2,587,387	6,194,495

취득	1,274,000	4,090,498

평가손익	205,655	237,208

처분	(1,341,848)	(7,934,814)

연결범위의 변동	(2,725,194)	-

기말금액	-	2,587,387

7. 공정가치측정금융자산

가. 비금융업(1) 당분기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

기초금액	5,850,904	853,883

처분	-	(2,500,008)

대체(*1)	-	7,920,096

평가	-	(423,067)

기말금액	5,850,904	5,850,904

공정가치측정금융자산:

- 비유동당기손익-공정가치측정금융자산	5,850,904	5,850,904

(*1) 전기 중 관계기업투자주식으로 분류되어 있던 (주)와이브레인에 대한 연결실체의 지분율이 8.83%로 하락함에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류를 변경하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

공정가치측정금융자산

지분상품:

― 비상장주식	5,834,814	5,834,814

채무상품:

― 출자금	16,090	16,090

합계	5,850,904	5,850,904

나. 금융업

(1) 당분기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

기초금액	3,857,836	7,193,180

취득	1,413,530	6,620,742

처분	(2,751,827)	(10,431,049)

평가	205,655	474,963

연결범위의 변동	(2,725,194)	-

기말금액	-	3,857,836

공정가치측정금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,803,864

- 비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	53,972

합계	-	3,857,836

(2) 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(전)기

공정가치측정금융자산

채무상품:

― 출자금	2,511,953

지분상품:

― 상장주식	1,270,449

― 비상장주식	75,434

소계	1,345,883

합계	3,857,836

8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,328,188	-	2,424,634	-

기타금융자산:

대여금	105,866	200,949	5,004,370	294,610

미수금	117,590	-	2,015,910	-

미수수익	405	-	64,914	-

보증금	133,625	338,483	232,595	354,812

소계	357,486	539,432	7,317,789	649,422

합계	1,685,674	539,432	9,742,423	649,422

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타금융자산 총장부금액	4,245,268	539,432	12,225,505	649,422

손실충당금:

매출채권	(2,521,457)	-	(2,444,920)	-

미수금	(38,137)	-	(38,162)	-

소계	(2,559,594)	-	(2,483,082)	-

매출채권 및 기타금융자산 순장부금액	1,685,674	539,432	9,742,423	649,422

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로연결재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

기초금액	2,483,082	2,505,317

대손상각비(환입)	5,785	(56,844)

제각 등	81,890	34,609

연결범위의 변동	(11,163)	-

기말금액	2,559,594	2,483,082

매출채권의 대손상각비(환입)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타금융자산의 대손상각비(환입)은 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

전체기간 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계	실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계

매출채권	2,438,356	83,101	2,521,457	2,381,701	63,219	2,444,920

미수금	38,137	-	38,137	38,162	-	38,162

합계	2,476,493	83,101	2,559,594	2,419,863	63,219	2,483,082

연결실체의 매출채권 및 기타금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.

9. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

선급금	178,521	583,521

선급비용	109,592	83,646

부가세대급금	6,050	-

선납세금	57,157	76,848

합계	351,320	744,015

10. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	2,178,631	(983,685)	1,194,946	2,601,319	(1,048,135)	1,553,184

상품	346,173	(208,000)	138,173	285,384	(208,000)	77,384

원재료	2,051,078	(198,446)	1,852,632	1,288,607	(193,722)	1,094,885

재공품	864,505	(277,475)	587,030	917,584	(329,416)	588,168

합계	5,440,387	(1,667,606)	3,772,781	5,092,894	(1,779,273)	3,313,621

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,621,794천원과 3,477,694천원이며, 중단영업에서 발생한 금액은 없습니다.(3) 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실(환입)은 각각 (65,632)천원과 284,784천원이며, 당분기와 전분기 중 재고자산폐기손실은 각각 15천원과 813천원이 발생하였으며, 중단영업에서 발생한 금액은 없습니다.

11. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

지분율(*2)	장부금액	지분율	장부금액

주식회사 자이언트케미칼(*1)	대한민국	무기화학물질 제조업	7.13%	2,036,226	-	-

(*1) 당사의 보유 지분율은 20% 미만이지만, 당사는 피투자회사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있는 권리를 보유하고 있으므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하였습니다.
(*2) 해당 지분율은 보통주 기준의 지분율이며, 전환상환우선주를 포함한 당사의 지분율은 4.87%입니다.

(2) 당분기와 전기 중 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	증가(*1)	처분	손상	기말금액

주식회사 자이언트케미칼	-	2,036,226	-	-	2,036,226

(*1) 주식회사 자이언트케미칼의 지분 취득시 발생한 부대비용 36,156천원을 포함하고 있으며, 취득간주일은 2025년 09월 30일입니다.

(3) 당분기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업과 공동기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

12. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초금액:

취득원가	6,808,490	12,144,243	1,754,348	182,779	1,383,701	-	22,273,561

감가상각누계액	-	(1,363,890)	(1,413,396)	(155,075)	(878,169)	-	(3,810,530)

손상차손누계액	-	-	(333,523)	(2,629)	(4,894)	-	(341,046)

장부금액	6,808,490	10,780,353	7,429	25,075	500,638	-	18,121,985

기중변동:

취득	1,456,757	65,900	10,928	30,866	68,569	771,693	2,404,713

처분	-	-	-	(23,003)	(33,572)	-	(56,575)

감가상각	-	(256,544)	(8,048)	(3,615)	(76,503)	-	(344,710)

환율변동효과	-	-	-	-	(16,708)	-	(16,708)

연결범위변동	-	-	-	-	(2,735)	-	(2,735)

합계	1,456,757	(190,644)	2,880	4,248	(60,949)	771,693	1,983,985

기말금액:

취득원가	8,265,247	12,210,143	1,765,276	97,916	1,370,788	771,693	24,481,063

감가상각누계액	-	(1,620,433)	(1,421,444)	(68,590)	(926,205)	-	(4,036,672)

손상차손누계액	-	-	(333,523)	(3)	(4,894)	(338,420)

장부금액	8,265,247	10,589,710	10,309	29,323	439,689	771,693	20,105,971

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초금액:

취득원가	8,374,490	16,418,271	2,720,602	212,493	1,501,920	20,000	29,247,776

감가상각누계액	-	(1,583,892)	(2,036,124)	(155,582)	(1,072,373)	-	(4,847,971)

정부보조금	-	-	-	-	(5)	-	(5)

장부금액	8,374,490	14,834,379	684,478	56,911	429,542	20,000	24,399,800

기중변동:

취득	-	2,042	6,414	29,164	163,362	41,500	242,482

처분	(1,430,232)	(3,357,596)	(14,136)	(28,553)	(8,293)	-	(4,838,810)

감가상각	-	(442,807)	(329,412)	(29,819)	(131,112)	-	(933,150)

손상차손 인식	-	-	(333,523)	(2,629)	(4,894)	-	(341,046)

투자부동산으로 대체	(135,768)	(314,565)	-	-	-	-	(450,333)

재고자산에서 대체	-	-	134,761	-	-	-	134,761

재고자산으로 대체	-	-	(141,153)	-	-	-	(141,153)

건설중인자산 대체	-	58,900	-	-	2,600	(61,500)	-

환율변동효과	-	-	-	-	46,846	-	46,846

연결범위 변동	-	-	-	1	2,587	-	2,588

합계	(1,566,000)	(4,054,026)	(677,049)	(31,836)	71,096	(20,000)	(6,277,815)

기말금액:

취득원가	6,808,490	12,144,243	1,754,348	182,779	1,383,701	-	22,273,561

감가상각누계액	-	(1,363,890)	(1,413,396)	(155,075)	(878,169)	-	(3,810,530)

손상차손누계액	-	-	(333,523)	(2,629)	(4,894)	-	(341,046)

장부금액	6,808,490	10,780,353	7,429	25,075	500,638	-	18,121,985

2022년 중 연결실체는 (주)에스앤코홀딩스에 장부금액 2,874,137천원의 토지 및 건물을 4,000,000천원에 매각하고, 대상자산을 5년간 임차하는 계약을 체결하였습니다. 또한, 임차계약 종료 시점에 매수인이 연결실체에 매각금액으로 되팔 수 있는 풋옵션을 부여하였으며, 이를 차입거래로 판단하여 매각금액을 차입금으로 인식한 바 있습니다.전기 중 (주)에스앤코홀딩스와 동 풋옵션의 이행과 관련하여 합의서를 체결함에 따라풋옵션이 만기 전 실행되었습니다. 이에 연결실체는 4,000,000천원의 차입금을 상환하고, 관련 토지 및 건물을 제3자에게 매각하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 2,800,000천원의 유형자산 및 투자부동산 처분 미수금과 200,000천원의 임차보증금을 3,000,000천원의 차입금과 상계하였습니다. (주석 13 참조)

(3) 토지 및 건물의 재평가로 인해 당분기말과 전기말 현재 재평가잉여금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전) 기

토지	2,637,252	2,637,252

건물	5,262,997	5,262,997

합계	7,900,249	7,900,249

법인세효과	(1,651,152)	(1,651,152)

법인세효과 차감후기타포괄손익	6,249,097	6,249,097

자본 :

지배기업소유주지분	6,249,097	6,249,097

비지배지분	-	-

합계	6,249,097	6,249,097

13. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전) 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초금액:

취득원가	651,196	88,383	739,579	651,196	88,384	739,580

감가상각누계액	-	(18,436)	(18,436)	-	(15,432)	(15,432)

장부금액	651,196	69,947	721,143	651,196	72,952	724,148

기중변동:

유형자산에서 대체	-	-	-	135,768	314,565	450,333

처분	-	-	-	(135,768)	(307,888)	(443,656)

감가상각	-	(2,253)	(2,253)	-	(9,682)	(9,682)

합계	-	(2,253)	(2,253)	-	(3,005)	(3,005)

기말금액:

취득원가	651,196	88,383	739,579	651,196	88,383	739,579

감가상각누계액	-	(20,689)	(20,689)	-	(18,436)	(18,436)

장부금액	651,196	67,694	718,890	651,196	69,947	721,143

전기초 연결실체의 투자부동산은 주석 12에서 설명하고 있는 (주)에스앤코홀딩스와체결한 담보부차입계약의 대상자산을 구성하고 있었는바, 전기 중 (주)에스앤코홀딩스의 풋옵션 조기행사로 인해 처분되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기 3분기

임대수익	8,568	6,045

운영비용	2,253	7,828

14. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	고객관계가치	특허권	상표권	개발비	소프트웨어 등	합계

기초금액:

취득원가	9,861,127	1,653,901	655,882	96,652	4,109,306	821,828	17,198,696

손상차손누계액	(8,619,446)	-	(463,780)	-	(1,907,857)	(251,401)	(11,242,484)

상각누계액	-	(1,653,901)	(192,102)	(45,288)	(2,201,449)	(303,061)	(4,395,801)

장부금액	1,241,681	-	-	51,364	-	267,366	1,560,411

기중변동:

취득	-	-	936	-	-	50,000	50,936

상각	-	-	(44)	(7,249)	-	(31,600)	(38,893)

손상	-	-	-	-	-	(32,727)	(32,727)

환율변동효과	(50,970)	-	-	-	-	-	(50,970)

연결범위의 변동	(136,574)	-	-	-	-	(86,000)	(222,574)

합계	(187,544)	-	892	(7,249)	-	(100,327)	(294,228)

기말금액:

취득원가	9,237,037	1,653,901	656,818	96,652	4,109,306	750,131	16,503,845

손상차손누계액	(8,182,900)	-	(463,780)	-	(1,907,857)	(251,401)	(10,805,938)

상각누계액	-	(1,653,901)	(192,146)	(52,537)	(2,201,449)	(331,691)	(4,431,724)

장부금액	1,054,137	-	892	44,115	-	167,039	1,266,183

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	고객관계가치	특허권	상표권	개발비	소프트웨어 등	합계

기초금액:

취득원가	10,131,356	1,653,901	665,676	97,844	4,109,306	855,498	17,513,581

손상차손누계액	(6,292,642)	-	(422,290)	-	(1,317,522)	-	(8,032,454)

상각누계액	-	(1,456,898)	(192,102)	(36,815)	(2,164,553)	(352,406)	(4,202,774)

장부금액	3,838,714	197,003	51,284	61,029	627,231	503,092	5,278,353

기중변동:

외부취득	-	-	5,999	-	-	74,600	80,599

처분	(13,275)	-	-	-	-	(24)	(13,299)

상각	-	(197,003)	(15,793)	(9,665)	(36,896)	(58,901)	(318,258)

손상	(2,719,528)	-	(41,490)	-	(590,335)	(251,401)	(3,602,754)

환율변동효과	135,770	-	-	-	-	-	135,770

합계	(2,597,033)	(197,003)	(51,284)	(9,665)	(627,231)	(235,726)	(3,717,942)

기말금액:

취득원가	9,861,127	1,653,901	655,882	96,652	4,109,306	821,828	17,198,696

손상차손누계액	(8,619,446)	-	(463,780)	-	(1,907,857)	(251,401)	(11,242,484)

상각누계액	-	(1,653,901)	(192,102)	(45,288)	(2,201,449)	(303,061)	(4,395,801)

장부금액	1,241,681	-	-	51,364	-	267,366	1,560,411

(3) 당분기말 현재 내부창출 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산명	자산화한
연구개발비 누계	손상차손누계액	장부금액

스마트글러브	999,630	-	-

스마트 키즈 외	292,145	-	-

라파엘 클리닉 외	334,002	-	-

라파엘 A	290,295	(229,655)	-

라파엘 B	366,090	(207,777)	-

라파엘 C	390,553	(318,951)	-

라파엘 D	127,087	(127,087)	-

기타	571,586	(434,052)	-

합계	3,371,388	(1,317,522)	-

연결실체는 내부 개발중인 프로젝트의 시제품 제작 단계부터 발생된 연구개발비용을개발비로 자산화하고 있으며, 자산화한 개발비에 대하여 매 회계연도 말에 손상평가를 수행하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 연결실체가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,409,007천원과 1,260,848천원입니다. 당분기와 전분기 중 중단영업에서 발생한 경상연구개발비는 없습니다.

15. 담보제공자산 및 사용제한금융자산

(1) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	채무금액	설정금액

토지 및 건물	14,059,864	새마을금고	단기차입금(*1)	5,500,000	6,600,000

토지 및 건물	3,467,257	(주)국민은행	장ㆍ단기차입금	2,406,667	2,580,000

합계	17,527,121	7,906,667	9,180,000

(*1) 당분기말 현재 연결실체는 네오판교제일차(주)가 새마을금고를 대주로, 연결실체를 담보제공자로 하여 체결된대출약정을 통하여 차입한 금원 5,500,000천원을 네오판교제일차(주)로부터 차입하는 약정을 체결하고 있는바,연결실체의 토지 및 건물이 네오판교제일차(주)의 피담보채무를 담보하기 위하여 새마을금고에 담보로 제공되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	내용	제 16(당)기 3분기	제 15(전) 기

단기금융상품	법인카드 보증금	200,000	-

16. 장ㆍ단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

새마을금고	부동산담보대출	5.97%	5,500,000	5,500,000

(주)국민은행	일반자금대출 등	4.46% ~ 5.57%	2,150,000	2,150,000

합계	7,650,000	7,650,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

(주)국민은행	부동산담보대출	4.29%	256,667	297,917

연결재무상태표:

―유동	55,000	55,000

―비유동	201,667	242,917

합계	256,667	297,917

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2025.10.01 ~ 2026.09.30	55,000

2026.10.01 ~ 2027.09.30	55,000

2027.10.01 ~ 2028.09.30	55,000

2028.10.01 ~ 2029.09.30	55,000

2029.10.01 이후	36,667

합계	256,667

17. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

종류 및 명칭	제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)	제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*4)	제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*5)	제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*6)	제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*7)	제7회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023.04.06	2023.04.13	2023.04.27	2023.04.27	2023.07.21	2025.09.19

만기일	2026.04.06	2026.04.13	2026.04.27	2026.04.27	2026.07.21	2055.09.19

발행가액(*1)	1,025,000천원	2,240,000천원	2,000,000천원	2,900,000천원	4,500,000천원	1,000,000천원

전환가액(*2)	873원	873원	860원	860원	873원	1,285원

전환가액 조정	주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음

전환청구기간	발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전 까지

전환비율	사채권면 금액의 100%

만기보장수익률	연 2%(매 1년마다 이자 지급기일 현재의 전자등록금액의 만기보장수익률에 해당하는 금액을 이자지급일에 후급)	0%

유효이자율	24.22%	24.21%	19.15%	24.33%	24.71%	63.24%

(*1) 당분기말 현재 보통주 전환 후 잔여 발행가액을 표시하고 있습니다.
(*2) 전환가격 조정조건에 따라 최초 발행 이후 전환가액이 수차례 조정되었는바, 조정 후의 전환가액을 표시하고 있습니다.
(*3) 전기 중 제2회차 전환사채 150,000천원(171,819주)가 보통주로 전환되었으며, 당분기 중 제2회차 전환사채 1,425,000천원(1,632,291주)가 보통주로 전환되었습니다.
(*4) 전기 중 제3회차 전환사채 300,000천원(343,642주)가 보통주로 전환되었으며, 당분기 중 제3회차 전환사채 460,000천원(526,917주)가 보통주로 전환되었습니다.
(*5) 2023년 중 당사는 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 7,000,000천원을 투자자와 협의하여 만기 전 취득하였으며, 전기 중 2,000,000천원을 재매각하였습니다.
(*6) 전기 중 제5회차 전환사채 800,000천원(758,232주)가 보통주로 전환되었으며, 당분기 중 제5회차 전환사채 300,000천원(348,837주)가 보통주로 전환되었습니다.
(*7) 당분기 중 제6회차 전환사채 1,500,000천원(1,889,168주)가 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 전환사채 및 전환사채 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전) 기

기초금액	15,631,233	14,329,036

발행	1,089,496	2,000,000

이자비용(*1)	2,292,634	2,772,507

평가	10,937,479	(2,440,946)

상환(*2)	(12)	(4)

전환(*3)	(6,222,206)	(1,029,360)

기말금액	23,728,624	15,631,233

재무상태표:

유동성전환사채	10,787,846	11,426,776

유동성파생상품부채	12,940,778	4,204,457

(*1) 상기 이자비용은 전환권조정 상각으로 인한 이자비용만을 표시하고 있으며, 매년 지급대상인 표면금리에 대한 이자비용이 당분기와 전기중 각각 234,437천원과 326,854천원 발생하였습니다.
(*2) 보통주 전환시 단주 상환금액을 포함하고 있습니다.
(*3) 당분기 및 전기 중 상기 전환금액 외에 표면이자에 대한 미지급비용이 각각 12,425천원 및 8,985천원 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기 3분기

법인세비용차감전계속사업손실	(17,450,419)	(1,845,774)

당기파생상품평가이익(손실)	(10,937,479)	3,619,113

평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업손실	(6,512,940)	(5,464,887)

(4) 거래일 평가손익연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당분기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전) 기

Ⅰ. 기초	1,071,486	1,893,565

Ⅱ. 신규 발생	-	(72,152)

Ⅲ. 당기 증감 ((1)+(2))	(682,739)	(749,927)

(1) 상각	(492,390)	(655,609)

(2) 기타(*1)	(190,349)	(94,318)

Ⅳ. 기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	388,747	1,071,486

(*1) 보통주 전환으로 인한 감소금액입니다.

18. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	810,945	1,079,743	1,374,764	974,609

미지급비용	553,042	16,658	786,912	17,063

보증금	43,000	10,000	3,000	7,000

합계	1,406,987	1,106,401	2,164,676	998,672

19. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전) 기

선수금	1,711,801	102,274

선수수익	222,236	30,000

예수금	30,333	85,035

합계	1,964,370	217,309

20. 리스

(1) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전) 기

기초금액	4,850,528	4,367,796

증가	313,237	568,936

계약변경	(65)	(104,374)

상환	(652,325)	(768,601)

이자비용	163,823	209,962

환율변동효과	(186,373)	531,983

연결범위변동	(38,909)	44,826

기말금액	4,449,916	4,850,528

연결재무상태표:

유동	598,041	600,001

비유동	3,851,875	4,250,527

합계	4,449,916	4,850,528

(2) 당분기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	명목금액

2025.10.01 ~ 2026.09.30	794,840

2026.10.01 ~ 2027.09.30	673,213

2027.10.01 ~ 2028.09.30	620,979

2028.10.01 ~ 2029.09.30	578,451

2029.10.01 이후	2,740,470

합계	5,407,953

(3) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초	4,139,935	316,104	4,456,039

증가	96,990	216,247	313,237

계약변경	-	(753)	(753)

감가상각	(419,273)	(135,957)	(555,230)

환율변동효과	(177,746)	8,557	(169,189)

연결범위의 변동	(37,942)	-	(37,942)

기말	3,601,964	404,198	4,006,162

② 전기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	비품	합계

기초	4,023,477	330,339	408	4,354,224

계약 변경	(3,641)	(95,774)	-	(99,415)

증가	309,956	259,148	-	569,104

감가상각	(715,486)	(181,470)	(408)	(897,364)

손상	(20,860)	-	-	(20,860)

연결범위의 변동	44,485	-	-	44,485

환율변동효과	502,004	3,861	-	505,865

기말	4,139,935	316,104	-	4,456,039

(4) 당분기와 전분기 중 인식면제 대상 리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기 3분기

단기 리스	80,116	69,051

소액 기초자산 리스	11,571	17,900

합계	91,687	86,951

당분기 및 전분기 중 계속영업에서 발생한 리스의 총 현금유출은 709,612천원 및 543,026천원이며, 중단영업에서 발생한 리스의 총 현금유출은 64,173천원 및 87,567천원입니다.

21. 수익인식(1) 연결실체의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장,주요 사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기 3분기

3개월	9개월	3개월	9개월

주요 지리적 시장

아시아	1,358,499	5,691,910	1,799,850	6,931,162

아메리카	1,045,920	3,332,847	1,128,258	3,268,639

유럽	963,240	2,580,859	627,390	2,020,006

합계	3,367,659	11,605,616	3,555,498	12,219,807

주요 사업계열

제품	1,856,870	5,515,330	1,629,205	5,582,722

상품	50,278	1,486,896	281,306	1,964,433

장기요양	1,341,851	4,212,664	1,487,819	4,309,754

기타	118,660	390,726	157,168	362,898

합계	3,367,659	11,605,616	3,555,498	12,219,807

수익인식 시기

한 시점에 이행

재활의료기기판매 등	2,019,924	7,376,483	2,060,933	7,887,207

장기요양	1,342,196	4,213,739	1,488,377	4,311,186

기간에 걸쳐 이행

재활의료기기판매 등	5,539	15,394	6,188	21,414

합계	3,367,659	11,605,616	3,555,498	12,219,807

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

선수금	211,800	102,275

선수수익	222,236	30,000

합계	434,037	132,275

22. 퇴직급여

(1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기 3분기

3개월	9개월	3개월	9개월

당기손익:

근무원가	28,953	91,428	32,271	106,527

순확정급여부채의 순이자	(12)	364	18	1,506

확정기여형퇴직급여제도	59,179	214,610	81,571	225,793

당기손익 합계	88,120	306,402	113,860	333,826

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소	91	5,286	4,352	15,268

한편, 당분기와 전분기 중 각각 37,349천원과 4,667천원의 퇴직위로금이 발생하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전) 기

확정급여채무의 현재가치	474,774	1,221,508

사외적립자산의 공정가치	(310,364)	(1,087,125)

순확정급여부채(*1)	164,410	134,383

연결재무상태표

- 순확정급여자산	56,576	115,254

- 순확정급여부채	220,986	249,637

(*1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립한 사외적립자산 각각 56,576천원과 115,254천원을 기타비유동자산으로 계상하였습니다.

23. 주식보상비용

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 연결실체의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며,부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능

결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 회사가 정하는 방식

(2) 당분기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 16(당)기 3분기	제 15(전) 기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	127,500	3,056	127,500	3,208

소멸(*1)	(52,500)	5,130	-	-

기말(*2)	75,000	1,599	127,500	3,056

(*1) 당분기 중 주식선택권의 행사기간 만료에 따라 4차 주식선택권이 소멸되었습니다.
(*2) 8회차 주식선택권의 행사가격이 전기 중 유상증자와 당분기 중 전환사채의 발행으로 인하여 변동되어 기말의 가중평균행사가격이 변동되었습니다.

당분기말과 전기말 현재 행사가능한 주식선택권의 수량은 75,000주와 127,500주입니다.

(3) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	8차

부여일자	2022.04.08

부여일의 공정가치	1,313

부여일의 가중평균 주가	2,735

행사가격	1,599

기대 변동성	43.40%

배당수익률	0.00%

기대 만기	7년

무위험수익률	3.09%

(4) 전분기 중 주식선택권과 관련하여 포괄손익계산서상 비용으로 인식된 종업원 급여는 13,220천원입니다. 당분기 중 4차 주식선택권의 행사기간 만료에 따라 소멸된 주식선택권에 해당하는 장부금액 175,469천원이 자본잉여금으로 대체되었습니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

자본금:

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	50,478,612주	46,081,399주

보통주자본금	25,239,306	23,040,700

자본잉여금:

주식발행초과금	72,846,874	68,829,733

기타자본잉여금(*1)	452,213	276,745

기타자본조정	(1,696,940)	(1,696,940)

자본잉여금 합계	71,602,147	67,409,538

(*1) 당분기 중 주식선택권의 행사기간 만료에 따라 소멸된 주식선택권에 해당하는 장부금액 175,469천원이자본잉여금으로 대체되었습니다.(주석 23 참고)

(2) 당분기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

기초 발행주식수	46,081,399	38,648,958

유상증자(*1)	-	6,158,748

전환사채의 보통주 전환	4,397,213	1,273,693

기말 발행주식수	50,478,612	46,081,399

(*1) 전기 중 운영자금과 채무상환자금의 확보 목적으로 유상증자를 실시하였습니다.

25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

주식선택권	98,475	273,944

기타자본조정	(1,110,821)	(604,784)

합계	(1,012,346)	(330,840)

(2) 당분기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

기초금액	(330,840)	(3,220,911)

주식선택권의 소멸	(175,469)	-

주식보상비용	-	13,220

비지배지분의 변동	(506,037)	2,876,851

기말금액	(1,012,346)	(330,840)

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

자산재평가잉여금	6,249,097	6,249,097

해외사업장환산외환차이	1,094,878	1,437,378

합계	7,343,975	7,686,475

26. 결손금

당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

기초금액	58,908,506	60,449,739

지배기업 소유주지분 분기순손실	17,236,929	951,433

지배기업 소유주지분 확정급여제도의 재측정요소	19,865	5,357

지분법자본변동 대체	-	(19,859)

재평가잉여금 대체	-	(2,478,164)

기말금액	76,165,300	58,908,506

27. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기 3분기

3개월	9개월	3개월	9개월

지배기업 소유주에게 귀속되는 계속영업분기순손익	124,741천원	(17,511,575천원)	(3,170,475천원)	(1,618,304천원)

지배기업 소유주에게 귀속되는 중단영업분기순손익	-	274,646천원	424,588천원	662,318천원

지배기업 소유주에게 귀속되는 당기순손익	124,741천원	(17,236,929천원)	(2,745,887천원)	(955,985천원)

가중평균유통보통주식수	49,338,590주	47,204,590주	41,845,960주	40,562,284주

계속영업 기본주당손익	3원	(371원)	(76원)	(40원)

중단영업 기본주당손익	-	6원	10원	16원

기본주당손익	3원	(365원)	(66원)	(24원)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기 3분기

3개월	9개월	3개월	9개월

기초발행주식수	48,377,534	46,081,399	41,734,257	38,648,958

유상증자(*1)	-	-	-	1,728,774

전환사채의 보통주 전환(*2)	961,056	1,123,191	111,703	184,552

가중평균유통보통주식수	49,338,590	47,204,590	41,845,960	40,562,284

(*1) 전분기 중 2024년 04월 09일자로 2,722,323주의 보통주를 유상증자 하였습니다.
(*2) 전분기 중 제5회차 전환사채 800,000천원(758,232주)가 보통주로 전환되었으며, 당분기 중 제2회차, 3회차 및 5회차, 6회차 전환사채가 각각 1,425,000천원(1,632,291주), 460,000천원(526,917주), 300,000천원(348,837주), 1,500,000천원(1,889,168주)의 보통주로 전환되었습니다.

(3) 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채 및 주식선택권이 있으며, 희석효과가 존재하는 보통주를 대상으로 산출한 희석주당손실은 다음과 같습니다.

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

3개월	9개월	3개월	9개월

지배기업 소유주에게 귀속되는 계속영업분기손손익	124,741천원	(17,511,575천원)	(3,170,475천원)	(1,618,304천원)

지배기업 소유주에게 귀속되는 중단영업분기손손익	-	274,646천원	424,588천원	662,318천원

지배기업 소유주에게 귀속되는 분기순손익	124,741천원	(17,236,929천원)	(2,745,887천원)	(955,985천원)

지배기업 소유주에게 귀속되는 희석계속영업분기순손익	(2,962,141천원)	(17,511,575천원)	(3,170,475천원)	(3,018,414천원)

지배기업 소유주에게 귀속되는 희석중단영업분기순손익	-	274,646천원	424,588천원	662,318천원

지배기업 소유주에게 귀속되는 희석분기순손익	(2,962,141천원)	(17,236,929천원)	(2,745,887천원)	(2,356,095천원)

가중평균 잠재적 보통주식수	55,427,041주	47,204,590주	41,845,960	55,433,931

계속영업 희석기본주당손익	(53원)	(371원)	(76원)	(54원)

중단영업 희석기본주당손익	-	6원	10원	12원

희석기본주당손익	(53원)	(365원)	(66원)	(43원)

(4) 가중평균 잠재적 보통주식수당분기 희석성이 있는 가중평균 잠재적 보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기 3분기

3개월	9개월	3개월	9개월

가중평균기초주식수(1)	48,377,534	46,081,399	41,734,257	38,648,958

가중평균유상증자주식수(2)	-	-	-	1,728,774

가중평균전환사채전환주식수(3)	961,056	1,123,191	111,703	184,552

가중평균희석주식수(4)	6,088,451	-	-	14,871,647

합계	55,427,041	47,204,590	41,845,960	55,433,931

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기 3분기

3개월	9개월	3개월	9개월

급여	872,786	2,745,678	708,785	1,997,667

퇴직급여	37,268	137,188	38,228	124,004

복리후생비	94,567	250,142	85,821	294,343

경상연구개발비	465,936	1,409,007	406,770	1,260,848

세금과공과	39,568	102,600	53,942	115,800

감가상각비	234,708	686,815	327,913	1,009,358

무형자산상각비	12,362	38,745	17,788	50,164

지급수수료	313,201	1,046,464	401,150	1,269,677

보험료	39,148	102,961	33,226	88,042

운반비	30,717	123,646	50,424	159,504

광고선전비	82,709	302,847	83,022	305,367

대손상각비	(10,013)	6,490	(26,728)	(65,027)

건물관리비	25,889	106,241	39,218	119,133

소모품비	64,780	178,397	161,609	236,020

외주용역비	44,100	104,300	27,000	95,940

여비교통비	41,744	104,312	16,799	79,766

기타비용	165,302	382,352	192,246	512,984

합계	2,554,772	7,828,185	2,617,213	7,653,590

29. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기 3분기

3개월	9개월	3개월	9개월

재고자산의 변동	440,026	2,621,794	698,467	3,477,694

종업원급여	1,977,798	6,704,216	1,831,440	5,412,635

감가상각비	289,740	868,160	421,324	1,309,940

무형자산상각비	12,362	38,745	79,925	236,576

외주용역비	105,451	283,897	45,795	183,216

지급수수료	318,138	1,078,261	415,328	1,302,198

경상연구개발비	465,936	357,012	406,770	1,260,848

광고선전비	82,709	302,847	83,022	305,367

여비교통비	41,889	104,992	17,004	80,144

세금과공과	39,568	102,600	53,942	115,800

대손상각비	(10,013)	6,490	(26,728)	(65,027)

기타	466,370	1,362,596	595,139	1,577,247

합계	4,229,974	13,831,610	4,621,428	15,196,638

30. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기 3분기

3개월	9개월	3개월	9개월

기타수익:

리스조정이익	-	-	1,774	2,377

기타의대손상각비환입	-	24	32	32

유형자산처분이익	23,636	23,965	-	-

염가매수차익	-	-	-	254,198

잡이익	9,373	23,259	11,907	133,949

기타수익 합계	33,009	47,248	13,713	390,556

기타비용:

기부금	-	-	-	3,000

리스조정손실	688	688	-	-

유형자산처분손실	666	36,021	-	2,115

종속기업투자주식처분손실	1,715,975	1,715,975	-	-

기타의대손상각비	-	-	32	-

잡손실	1,807	26,157	56,827	100,925

기타비용 합계	1,719,136	1,778,841	56,859	106,040

31. 순금융원가(수익)

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기 3분기

3개월	9개월	3개월	9개월

금융원가:

이자비용	941,065	3,038,570	1,068,967	3,039,889

파생상품평가손실	(3,406,294)	10,937,479	-	-

외환차손	22,251	104,254	551	2,544

외화환산손실	(66,947)	5,548	29,670	30,522

금융원가 합계	(2,509,925)	14,085,851	1,099,188	3,072,955

금융수익:

이자수익	(106,587)	(310,251)	(61,427)	(204,556)

당기손익인식금융부채평가이익	-	-	-	(37,742)

파생상품평가이익	-	-	1,288	(3,619,113)

외환차익	(11,486)	(36,895)	(10,603)	(58,085)

외화환산이익	(54,834)	(245,872)	1,165,444	-

금융수익 합계	(172,907)	(593,018)	1,094,702	(3,919,496)

순금융원가(수익)	(2,682,832)	13,492,833	2,193,890	(846,541)

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기 3분기

3개월	9개월	3개월	9개월

현금성자산	106,182	309,846	61,427	202,001

단기금융상품	405	405	-	-

미수금	-	-	-	2,555

합계	106,587	310,251	61,427	204,556

(3) 당분기와 전분기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기 3분기

3개월	9개월	3개월	9개월

장단기차입금	112,916	348,789	204,133	624,381

전환사채	775,725	2,527,071	809,575	2,264,362

리스부채	52,424	162,710	55,259	151,146

합계	941,065	3,038,570	1,068,967	3,039,889

32. 법인세수익(비용)법인세비용은 중간기간의 세전손익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기의 법인세비용은 62,118천원이며, 전분기의 법인세수익은 17,018천원입니다.

33. 위험관리 및 자본관리(1) 위험관리의 개요

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결실체의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 비금융업금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

현금성자산(보유현금 제외)	28,709,706	18,448,216

단기금융상품	200,000	1,138,311

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	16,090	16,090

매출채권	1,328,188	2,424,634

기타유동금융자산	357,486	1,372,157

기타비유동금융자산	539,432	579,122

합계	31,150,902	23,978,530

(*1) 지분상품을 제외한 당기손익-공정가치측정금융자산을 표시하고 있습니다.

연결실체는 (주)신한은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 금융업

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(전)기

현금성자산(보유현금 제외)	3,638,598

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	2,511,953

기타유동금융자산	5,945,632

기타비유동금융자산	70,300

합계	12,166,483

(*1) 지분상품을 제외한 당기손익-공정가치측정금융자산을 표시하고 있습니다.

② 유동성위험관리

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

1) 비금융업

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1~2년	2년 초과

당분기말:

파생부채	12,940,778	12,940,778	12,940,778	-	-

비파생부채	21,343,414	24,473,184	22,148,891	72,567	2,251,726

합계	34,284,192	37,413,962	35,089,669	72,567	2,251,726

전기말:

파생부채	4,204,457	4,204,457	4,204,457	-	-

비파생부채	22,858,781	28,693,384	10,745,380	16,753,254	1,194,750

합계	27,063,238	32,897,841	14,949,837	16,753,254	1,194,750

2) 금융업

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1~2년	2년 초과

당분기말:

비파생부채	-	-	-	-	-

전기말:

비파생부채	41,658	41,658	41,658	-	-

상기 비파생부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금, 전환사채및 보증금이 포함되어 있습니다.

상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 환위험관리

연결실체는 해외 거래처에 대한 채권 및 외화 금융상품과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

USD	EUR	USD	EUR	CNY	JPY	GBP

외화자산:

현금및현금성자산	1,685,668	490,491	1,494,885	216,473	45,448	1,004	314

단기금융상품	-	-	1,029,000	-	-	-	-

매출채권	121,001	-	2,216,286	-	-	-	-

합계	1,806,669	490,491	4,740,171	216,473	45,448	1,004	314

외화부채:

미지급금	-	-	69,440	-	-	-	-

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	180,667	(180,667)	294,507	(294,507)

EUR	49,049	(49,049)	20,970	(20,970)

합 계	229,716	(229,716)	315,477	(315,477)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리연결실체는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율의 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 금융수익과 금융원가의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

금융수익 증가(감소)	287,097	(287,097)	275,069	(275,069)

금융원가 감소(증가)	(79,067)	79,067	(79,479)	79,479

(4) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

연결실체는 부채비율을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

부채	42,442,509	34,104,050

자본	26,859,752	38,254,128

부채 비율	158.02%	89.15%

34. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 각 금융기관과 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입과목	약정한도	실행금액

(주)국민은행	단기차입금	2,390,000	2,150,000

(주)국민은행	단기차입금	550,000	55,000

장기차입금	201,667

새마을금고	단기차입금	5,500,000	5,500,000

합계	8,440,000	7,906,667

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증처	내 역	제공처	보증금액

서울보증보험	이행하자보증 등	대한민국정부조달청 외 8곳	42,745

(3) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

제 16(당)기 3분기	제 15(전)기

유의한 영향력을 행사하는 기업	주식회사 여미미디어	스칸디 신기술조합 제278호

관계기업	주식회사 자이언트 케미칼	-

기타	-	인디고 신기술조합 제38호

전기 중 하이브 신기술조합 제270호, 프렌다 신기술조합 제 271호, 로아르 신기술조합 제275호는 조합이 해산되어 연결실체의 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 당분기 중 인디고 신기술조합 제38 조합이 해산되어 연결실체의 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기 3분기

금융비용	금융비용

기타	하이브 신기술조합 제270호(*1)	-	585,614

로아르 신기술조합 제275호(*1)	-	300,720

인디고 신기술조합 제38호(*1)	658,483	846,663

합계	658,483	1,732,997

(*1) 특수관계자 제외 전까지의 주요 거래 내역입니다

(3) 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	제 15(전)기

기타채무	전환사채(*1)

기타	인디고 신기술조합 제 38호	53,640	6,000,000

(*1) 2023년 중 발행된 전환사채의 발행금액을 표시하고 있으며, 연결재무상태표에 유동성전환사채와 유동성파생상품금융부채로 인식되었습니다. (주석 17 참조)

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기 3분기

3개월	9개월	3개월	9개월

종업원급여	391,328	1,237,351	292,827	747,226

퇴직급여	12,445	49,743	14,310	50,671

주식보상비용	-	-	-	881

외주용역비	33,000	63,000	15,000	42,090

합계	436,773	1,350,094	322,137	840,868

중단영업과 관련된 주요경영진 보상은 당분기와 전분기 각각 77,884천원과 120,146천원입니다.

36. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기 3분기

분기순손실	(17,237,892)	(1,166,438)

조정:

법인세비용	202,633	(11)

이자비용	3,039,683	3,043,049

이자수익	(769,378)	(439,503)

배당금수익	(2,156)	(1,589)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	420,896	73,989

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(626,551)	(176,594)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	(37,742)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(104,130)	(368,679)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	131,483	290,476

파생상품평가이익	-	(3,619,113)

파생상품평가손실	10,937,479	-

종속기업투자주식처분손실	1,715,975	-

감가상각비	902,193	1,402,484

무형자산상각비	38,893	237,022

무형자산손상차손	32,727	-

유형자산처분손실	36,021	2,115

유형자산처분이익	(23,965)	(908)

리스조정손실(이익)	688	(2,377)

퇴직급여	226,928	427,431

장기종업원급여	(405)	-

주식보상비용	-	13,220

재고자산평가손실(환입)	(65,632)	284,784

대손상각비(환입)	5,809	(60,371)

기타의대손상각비환입	(24)	(32)

외화환산손실	65,538	32,891

외화환산이익	(246,025)	(33,963)

염가매수차익	-	(254,198)

잡손실	16,763	-

잡이익	(8,272)	-

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	401,893	715,929

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	1,310,943	(495,923)

미수금의 감소(증가)	816,485	394,146

미수수익의 감소(증가)	(62,542)	(2,765)

선급금의 감소(증가)	231,819	(39,378)

선급비용의 감소(증가)	(35,799)	19,997

재고자산의 감소(증가)	(425,882)	340,218

대여금의 감소(증가)	(900,000)	-

매입채무의 증가(감소)	422,309	(715,382)

장단기미지급금의 증가(감소)	18,267	797,517

미지급비용의 증가(감소)	(48,409)	(74,803)

예수금의 증가(감소)	(32,340)	40,087

선수금의 증가(감소)	119,741	(60,676)

선수수익의 증가(감소)	192,236	27,773

퇴직금의 지급	(164,435)	(567,126)

사외적립자산의증가	-	(42,803)

영업에서 창출된 현금	533,565	(17,246)

상기의 현금흐름표는 중단영업의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기 3분기

사용권자산의 증감	312,484	307,109

리스부채의 증감	313,172	304,732

퇴직급여 미지급금의 증가	44,389	20,294

전환사채의 보통주전환	6,234,632	663,602

관계기업투자주식 취득 미지급금의 증가	36,156	-

전환사채의 발행을 통한 유형자산 취득	1,090,079	-

유형자산 취득 미지급금의 증가(감소)	80	(4,492)

유형자산에서 재고자산으로 대체	-	(22,402)

장기차입금의 유동성 대체	41,250	-

대여금의 유동성분류	80,627	69,939

매출채권의 제각	-	62,121

(3) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품, 단기차입금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채(*1)	리스부채

기초금액	7,650,000	297,917	11,426,776	4,850,528

현금흐름:

차입과 상환(*2)	-	(41,250)	-	(488,502)

이자의 지급	-	-	-	(163,823)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	2,292,634	163,823

신규계약	-	-	-	313,237

계약변경	-	-	-	(65)

연결범위의 변동	-	-	-	(38,909)

전환사채의 발행	-	-	(583)	-

전환사채의 전환	-	-	(2,930,981)	-

환율변동효과	-	-	-	(186,373)

기말금액	7,650,000	256,667	10,787,846	4,449,916

(*1) 주계약의 변동금액만 표시하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 당분기 중 제4회차 전환사채 매각계약(액면금액 5,000,000천원)을 체결하였으며, 이에 따른선수금 1,500,000천원은 상기의 현금흐름에 제외되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채(*1)	리스부채

기초금액	8,500,845	4,564,530	7,860,494	4,367,796

현금흐름:

차입과 상환	(621,757)	(119,557)	1,604,973	(384,167)

이자의 지급	-	-	-	(154,287)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	2,023,726	154,287

신규계약	-	-	-	353,586

계약변경	-	-	-	(48,854)

연결범위의 변동	-	-	-	44,826

전환사채의 전환	-	-	(516,752)	-

환율변동효과	(129,089)	(92,057)	-	90,628

기말금액	7,749,999	4,352,916	10,972,441	4,423,815

(*1) 주계약의 변동금액만 표시하고 있습니다.

37. 중단영업

연결실체는 당분기 중 금융업을 영위하는 종속회사 나이츠브릿지(주)와 운송주선업을 영위하는종속회사 (주)천지에이전시의 주식을 100% 처분하였습니다. 이에 따라 금융업과 운송주선업을 중단영업으로 분류하였습니다. 상기 종속회사의 처분 간주일은 2025년 06월 30일입니다.(1) 당분기 및 전분기의 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기 3분기

3개월	9개월	3개월	9개월

매출액	-	2,486,356	1,191,162	2,425,182

매출원가	-	(552,379)	(32,425)	(364,464)

판매비와관리비	-	(1,456,199)	(651,183)	(1,503,476)

기타수익	-	2,419	801	3,335

기타비용	-	(32,727)	-	(112)

금융수익	-	80,097	(42,897)	144,722

금융원가	-	(112,407)	(22,736)	(25,861)

법인세비용	-	(140,515)	(18,134)	(17,007)

중단영업손익	-	274,645	424,588	662,319

지배주주 귀속 중단영업손익	-	274,645	424,588	662,319

비지배주주 귀속 중단영업손익	-	-	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16(당)기 3분기	제 15(전)기 3분기

영업활동 순현금흐름	1,445,658	(519,745)

투자활동 순현금흐름	838,311	2,580,131

재무활동 순현금흐름	(33,288)	(76,058)

환율변동으로 인한 효과	(55,872)	(2,485)

순현금흐름	2,194,809	1,981,843

38. 보고기간 후 사건

(1) 연결실체는 2025년 07월 21일에 제4회차 전환사채 5,000,000천원을 재매각하는 계약을 체결하였으며, 당분기말 현재 계약금으로 1,500,000천원을 수령하였습니다. 잔금은 2025년 12월 16일에 수령할 예정입니다.(2) 유상증자 - 2025년 11월 27일에 보통주 7,500,000주, 납입총액 6,000백만원의 유상증자가 실행될 예정입니다.- 2025년 12월 17일에 보통주 7,500,000주, 납입총액 6,000백만원의 유상증자가 실행될 예정입니다.(3) 사채 재매입연결실체는 2025년 10월 02일 이사회에서 당사의 제7회차 전환사채 1,000백만원의 재매입을 결의하였습니다.(4) 영구사채 발행연결실체는 2025년 10월 02일 이사회에서 자본으로 분류되는 만기 30년의 영구사채 1,000백만원의 발행을 결의하였습니다.(5) 웨버 합병 결정지배기업은 2025년 10월 15일 이사회에서 종속기업인 주식회사 웨버인스트루먼트(지분율 100%)를 소멸회사로 하는 소규모 흡수합병을 결의하였으며, 합병기일은 2026년 01월 01일입니다.(6) 연결실체는 투자수익 목적으로 2025년 10월 01일에 아리아 신기술조합 제95호에 5,000백만원을 출자하였습니다.(7) 연결실체는 투자수익 목적으로 2025년 11월 13일에 빌리 신기술조합 제67호에 5,000백만원을 출자하였습니다.