다이나믹솔루션 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요2024년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 주식회사 네오펙트(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 2010년 6월에 설립되어, 재활의료기기, 소프트웨어 개발 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 창업로 42 판교 제2테크노밸리 경기기업성장센터 801호에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 주식은 2018년 11월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 19,324,479천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

스칸디 신기술조합 제278호	10,280,020	26.60%

청담메디케어1호 신기술조합	4,163,197	10.77%

엘엑스위드윈 투자조합 1호	3,430,531	8.88%

프렌다 신기술조합 제271호	1,924,645	4.98%

반호영(대표이사)	1,155,585	2.99%

기타	17,694,980	45.78%

합계	38,648,958	100.00%

(2) 종속기업의 개요

① 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	주요영업활동	소재지	재무제표일	지분율

제 15(당)기 1분기	제 14(전) 기

(주)네오펙트	Neofect USA, Inc.	재활의료기기 판매	미국	3월 31일	100.00%	100.00%

Neofect Germany GmbH	재활의료기기 판매	독일	3월 31일	100.00%	100.00%

(주)롱라이프그린케어	장기요양서비스 등	대한민국	3월 31일	89.65%	89.65%

(주)웨버인스트루먼트	의료기기 제조 판매	대한민국	3월 31일	51.00%	51.00%

네오판교제일차(주)	자금대여 금융업	대한민국	3월 31일	100.00%	100.00%

나이츠브릿지(주)	경영컨설팅	대한민국	3월 31일	100.00%	100.00%

Neofect USA, Inc.	Madison Therapy Solution, LLC	재활요양서비스 등	미국	3월 31일	100.00%	100.00%

Community Rehab Care, Inc.	재활요양서비스 등	미국	3월 31일	100.00%	100.00%

(주)롱라이프그린케어	(주)레드트리케어	장기요양서비스 등	대한민국	3월 31일	100.00%	100.00%

(주)웨버인스트루먼트	(주)마이엘솔루션	의료용 기기 유통업	대한민국	3월 31일	100.00%	100.00%

나이츠브릿지(주)	(주)이스트게이트인베스트먼트	신기술금융사업업	대한민국	3월 31일	100.00%	100.00%

지배기업은 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보를 위해 2023년 5월 12일자 이사회 결의에 따라, 2023년 6월 23일자로 나이츠브릿지(주)의 지분 100%를 인수하였는바,전기 중 나이츠브릿지(주)와 그 종속기업인 (주)이스트게이트인베스트먼트에 대한 지배력을 획득하였습니다.② 종속기업의 당분기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

Neofect USA, Inc.(*)	8,658,004	18,149,952	(9,491,948)	979,379	(187,955)	(587,157)

Neofect Germany GmbH	1,017,654	2,268,711	(1,251,057)	535,879	(5,495)	(101,896)

(주)롱라이프그린케어(*)	1,383,339	7,153,034	(5,769,695)	630,616	(53,481)	(53,396)

(주)웨버인스트루먼트(*)	9,178,499	3,871,539	5,306,960	1,701,409	35,537	35,537

(주)네오판교제일차	5,509,377	5,508,378	999	-	-	-

나이츠브릿지(주)(*)	13,317,425	335,383	12,982,042	258,610	(202,734)	(202,734)

(*) Neofect USA, Inc., (주)롱라이프그린케어, (주)웨버인스트루먼트 및 나이츠브릿지(주)의 연결기준 요약재무정보를 표시하고 있습니다.

③ 종속기업의 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Neofect USA, Inc.(*1)	8,800,731	17,705,522	(8,904,791)	4,251,134	(1,047,646)	(1,169,687)

Neofect Germany GmbH	924,577	2,073,738	(1,149,161)	3,141,834	172,833	(2,317)

(주)서랍(*2)	-	-	-	999,855	(98,575)	(98,575)

(주)롱라이프그린케어(*1)	1,628,927	7,345,226	(5,716,299)	7,414,219	(945,283)	(899,321)

(주)웨버인스트루먼트(*1)	9,938,816	4,667,393	5,271,423	7,152,383	(731,407)	(734,515)

(주)네오판교제일차	5,509,377	5,508,378	999	-	(12)	(12)

나이츠브릿지(주)(*1)	13,570,895	386,119	13,184,776	2,006,321	1,300,776	1,300,776

(*1) Neofect USA, Inc., (주)롱라이프그린케어, (주)웨버인스트루먼트 및 나이츠브릿지(주)의 연결기준 요약재무정보를 표시하고 있습니다.
(*2) 2023년 8월 지배력을 상실하기 전 재무정보입니다.

④ 당분기말과 전기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 종속기업의 능력에 대한 유의적인 제약이나 종속기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 존재하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용된 회계정책 및 추정의 근거와 동일합니다.

② 공정가치 측정

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 당분기 중 연결실체의 공정가치 평가에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 공정가치평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 공정가치 평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 연결실체의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체는 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 기준서 등을 조기적용하지 않았습니다.

4. 영업부문

연결실체는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 용역과 상품을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

(1) 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구분	영업

재활의료기기사업 부문	의료기기제조업, 의료기기판매업, 사물인터넷기기 개발 및 판매, 복지용구 총판 등

요양서비스 부문	장기요양서비스업 (주야간보호, 방문요양, 방문목욕, 복지용구 대여) 및 재활치료업

금융업 부문	신기술금융사업업

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 부문영업손익 등은 다음과 같습니다.① 제 15(당)기 1분기

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	장기요양	금융	보고부문합계	제거	연결합계

매출액:

총매출액	3,252,878	1,343,560	258,610	4,855,048	(334,980)	4,520,068

내부매출액	334,980	-	-	334,980	(334,980)	-

외부매출액	2,917,898	1,343,560	258,610	4,520,068	-	4,520,068

분기손익:

감가상각비	(313,861)	(131,678)	(16,213)	(461,752)	(1,677)	(463,429)

무형자산상각비	(14,073)	(2,490)	(149)	(16,712)	(68,278)	(84,990)

보고부문영업손익	(1,238,956)	(103,174)	(202,962)	(1,545,092)	83,515	(1,461,577)

기타수익(비용)	30,586

순금융수익(비용)	(161,940)

지분법피투자기업의 당기순손익에 대한 지분	-

법인세수익(비용)	(15,582)

분기순손익	(1,608,513)

② 제 14(전)기 1분기

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	장기요양	보고부문합계	제거	연결합계

매출액:

총매출액	3,677,877	2,823,519	6,501,396	(285,422)	6,215,974

내부매출액	285,422	-	285,422	(285,422)	-

외부매출액	3,392,455	2,823,519	6,215,974	-	6,215,974

분기손익:

감가상각비	(309,564)	(290,058)	(599,622)	19,770	(579,852)

무형자산상각비	(32,642)	(4,555)	(37,197)	(66,664)	(103,861)

보고부문영업손익	(1,799,624)	(297,656)	(2,097,280)	(13,956)	(2,111,236)

기타수익(비용)	87,109

순금융수익(비용)	40,718

지분법피투자기업의 당기순손익에 대한 지분	(52,722)

법인세수익	53,201

분기순손익	(1,982,930)

(3) 당분기말과 전기말 현재 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	장기요양	금융	보고부문합계	제거	연결합계

자산	90,649,953	1,383,339	13,317,425	105,350,717	(36,403,080)	68,947,637

부채	57,890,094	7,153,034	335,383	65,378,511	(25,785,249)	39,593,262

② 전기말

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	요양서비스	금융	보고부문합계	제거	연결합계

자산	88,622,890	5,177,720	13,570,895	107,371,505	(35,662,746)	71,708,759

부채	54,520,519	10,185,328	386,119	65,091,966	(24,829,337)	40,262,629

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

보유현금	310	62

보통예금 등	15,248,688	17,573,223

합계	15,248,998	17,573,285

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 금융상품가. 비금융업

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

금융자산:

공정가치측정금융자산:

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	853,883	853,883

상각후원가측정금융자산:

―현금및현금성자산	9,852,151	11,779,579

―매출채권	2,600,359	2,944,675

―장기매출채권	-	176,969

―기타유동금융자산	456,058	1,668,314

―기타비유동금융자산	1,004,827	1,012,123

소계	13,913,395	17,581,660

금융자산 합계	14,767,278	18,435,543

금융부채:

공정가치측정금융부채:

―유동성파생상품부채	6,468,542	6,468,542

―당기손익-공정가치측정금융부채	-	2,156,000

소계	6,468,542	8,624,542

상각후원가측정금융부채:

―매입채무	387,784	1,107,163

―단기차입금	8,041,300	8,500,845

―유동성장기차입금	102,487	133,307

―장기차입금	4,284,167	4,297,917

―유동성전환사채	8,494,340	7,860,494

―기타유동금융부채	3,454,008	1,474,666

―기타비유동금융부채	790,451	790,156

소계	25,554,537	24,164,548

금융부채 합계	32,023,079	32,789,090

(2) 공정가치 서열체계① 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

금융자산

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	853,883	853,883

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	6,468,542	6,468,542

전기말:

금융자산

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	853,883	853,883

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	6,468,542	6,468,542

―당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	2,156,000	2,156,000

소계	-	-	8,624,542	8,624,542

② 당분기말과 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	837,793	3	이익접근법
시장접근법	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

유동성파생상품부채	6,468,542	이익접근법	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	837,793	3	이익접근법
시장접근법	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

유동성파생상품부채	6,468,542	이익접근법	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

당기손익-공정가치측정금융부채	2,156,000	이익접근법	만기, 행사가격, 위험이자율

상기 금융상품 이외에 당분기말 현재 연결실체가 수준3으로 분류한 공정가치측정금융자산은 비상장기업이 발행한 투자조합 출자금으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다. 연결실체는 (주)웨버인스트루먼트와의 사업결합과 관련하여 비지배주주와 체결한 잔여지분에 대한 풋옵션계약에 따라 부담할 것으로 추정되는 결제의무를 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였고, 당분기 중 행사가격이 확정됨에 따라 유의적인 금융요소가 없는 것으로 판단되어 미지급금으로 분류하였습니다.

③ 당분기와 전기 중 수준3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채	당기손익-공정가치측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채	당기손익-공정가치측정금융부채

기초금액	853,883	6,468,542	2,156,000	2,121,908	1,807,277	3,388,500

취득	-	-	-	30,958,869	12,970,413	-

평가손익	-	-	-	(556,875)	(3,077,760)	(1,232,500)

상환	-	-	-	-	(5,231,388)	-

대체	-	-	(2,156,000)	-	-	-

처분	-	-	-	(31,670,019)	-	-

기말금액	853,883	6,468,542	-	853,883	6,468,542	2,156,000

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기 1분기

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산:

―평가손익	-	4,092

상각후원가측정금융자산:

―이자수익	83,028	4,329

―외환차손익	34,217	1,244

―외화환산손익	668,181	1,979

―대손충당금환입(대손상각비)	53,817	-

―기타의대손상각비환입	32	285,980

소계	839,275	293,532

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채:

―평가손익	-	629,075

상각후원가측정금융부채:

―이자비용	(907,089)	(578,885)

―외환차손익	204	-

소계	(906,885)	(578,885)

합계	(67,610)	347,814

나. 금융업

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

금융자산:

공정가치측정금융자산:

―당기손익-공정가치측정금융자산	6,242,597	6,014,917

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,175,763	1,178,263

소계	7,418,360	7,193,181

상각후원가측정금융자산:

―현금및현금성자산	5,396,847	5,793,706

―기타유동금융자산	6,871	268,705

―기타비유동금융자산	70,300	300

소계	5,474,018	6,062,711

금융자산 합계	12,892,378	13,255,891

상각후원가측정금융부채:

―기타유동금융부채	38,228	36,582

(2) 공정가치 서열체계① 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

금융자산

―유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,562,460	-	4,680,137	6,242,597

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,175,763	1,175,763

소계	1,562,460	-	5,855,900	7,418,360

전기말:

금융자산

―유동당기손익-공정가치측정금융자산	998,686	-	5,016,232	6,014,918

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,178,263	1,178,263

소계	998,686	-	6,194,495	7,193,181

② 당분기말과 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	5,855,900	3	이익접근법
시장접근법	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	6,194,495	3	이익접근법
시장접근법	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

③ 당분기와 전기 중 수준2와 수준3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액	6,194,495	-

취득	250,303	4,594,000

평가손익	(9,411)	117,068

처분	(579,487)	(1,817,163)

연결범위변동	-	3,300,590

기말금액	5,855,900	6,194,495

(3) 당분기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기 1분기

금융자산

상각후원가측정금융자산:

―이자수익	9	9

7. 공정가치측정금융자산

가. 비금융업(1) 당분기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

기초금액	853,883	2,121,908

취득	-	30,958,869

처분	-	(31,670,019)

평가	-	(556,875)

기말금액	853,883	853,883

공정가치측정금융자산:

- 비유동당기손익-공정가치측정금융자산	853,883	853,883

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

공정가치측정금융자산

채무상품:

― 전환상환우선주	837,793	837,793

― 출자금	16,090	16,090

합계	853,883	853,883

나. 금융업

(1) 당분기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

기초금액	7,193,181	-

취득	1,192,211	5,014,884

처분	(858,152)	(1,954,867)

평가	(108,880)	595,509

연결범위변동	-	3,537,655

기말금액	7,418,360	7,193,181

공정가치측정금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	6,242,597	6,014,918

- 비유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,175,763	1,178,263

합계	7,418,360	7,193,181

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

공정가치측정금융자산

채무상품:

― 전환상환우선주	1,126,792	1,126,792

― 출자금	4,653,674	4,992,270

소계	5,780,466	6,119,062

지분상품:

― 상장주식	1,562,460	998,685

― 비상장주식	75,434	75,434

소계	1,637,894	1,074,119

합계	7,418,360	7,193,181

8. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,600,359	-	2,944,675	176,969

기타금융자산:

대여금	89,562	343,652	76,776	351,437

미수금	243,337	-	1,619,041	-

미수수익	10,030	-	1,497	-

보증금	120,000	637,987	239,705	576,899

장기금융상품	-	93,488	-	84,087

소계	462,929	1,075,127	1,937,019	1,012,423

합계	3,063,288	1,075,127	4,881,694	1,189,392

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타금융자산 총장부금액	5,537,972	1,075,127	7,387,011	1,189,392

손실충당금:

매출채권	(2,466,512)	-	(2,497,145)	-

미수금	(8,172)	-	(8,172)	-

소계	(2,474,684)	-	(2,505,317)	-

매출채권 및 기타금융자산 순장부금액	3,063,288	1,075,127	4,881,694	1,189,392

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로연결재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

기초금액	2,505,317	4,921,440

대손상각비(환입)	(53,849)	(1,073,416)

제각 등	23,216	(1,342,707)

기말금액	2,474,684	2,505,317

(4) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

전체기간 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계	실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계

매출채권	2,233,602	232,910	2,466,512	2,265,453	231,692	2,497,145

미수금	8,172	-	8,172	8,172	-	8,172

합계	2,241,774	232,910	2,474,684	2,273,625	231,692	2,505,317

연결실체의 매출채권 및 기타금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,990,802	-	406,647	-

선급비용	99,647	61	102,669	88

부가세대급금	-	-	5,705	-

선납세금	57,961	-	81,632	-

순확정급여자산(*)	-	171,883	-	193,782

합계	2,148,410	171,944	596,653	193,870

(*) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립한 사외적립자산 각각 171,883천원과 193,782천원을 기타비유동자산으로 계상하였습니다(주석 22참조).

10. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	3,019,171	(626,763)	2,392,408	2,802,426	(592,361)	2,210,065

상품	436,303	(208,057)	228,246	490,100	(208,102)	281,998

원재료	1,353,568	(258,287)	1,095,281	1,375,379	(133,267)	1,242,112

재공품	1,024,130	(416,680)	607,450	973,594	(237,495)	736,099

합계	5,833,172	(1,509,787)	4,323,385	5,641,499	(1,171,225)	4,470,274

당분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 312,212천원입니다.

11. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	참조	소재지	주요영업활동	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)와이브레인	(*1)	대한민국	의료기기 판매	43.37%	-	43.37%	-

(*1) 상기 지분율은 전환상환우선주를 제외한 지분율이며, 전환상환우선주를 포함할 경우 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지분율은 21.05%입니다.

(2) 당분기와 전기의 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

(주)와이브레인	6,739,387	678,967	48,279,101	2,859,507	654,648	(2,929,419)	(2,929,419)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	포괄손익

(주)와이브레인	8,328,009	732,381	1,192,687	50,162,042	4,452,697	2,083,322	2,083,322

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	손상차손누계액	장부금액

(주)와이브레인	(43,720,256)	43.37%	(18,961,475)	19,374,772	(413,297)	-

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	손상차손누계액	장부금액

(주)와이브레인	(42,294,339)	43.37%	(18,344,872)	18,758,169	(413,297)	-

(4) 당분기와 전기 중 현재 관계기업투자의 변동은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업과 공동기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

12. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초금액:

취득원가	8,374,490	16,418,271	2,720,602	212,493	1,501,920	20,000	29,247,776

감가상각누계액	-	(1,583,892)	(2,036,124)	(155,582)	(1,072,373)	-	(4,847,971)

정부보조금	-	-	-	-	(5)	-	(5)

장부금액	8,374,490	14,834,379	684,478	56,911	429,542	20,000	24,399,800

기중변동:

취득	-	2,042	-	19,728	5,047	23,600	50,417

처분	-	(2,106)	-	-	(1,795)	-	(3,901)

감가상각	-	(111,185)	(84,855)	(7,336)	(40,291)	-	(243,667)

재고자산에서 대체	-	-	64,661	-	-	-	64,661

재고자산으로 대체	-	-	(127,702)	-	-	-	(127,702)

건설중인자산대체	-	41,000	-	-	2,600	(43,600)	-

환율변동효과	-	-	-	-	17,945	-	17,945

합계	-	(70,249)	(147,896)	12,392	(16,494)	(20,000)	(242,247)

기말금액:

취득원가	8,374,490	16,406,706	2,516,208	232,220	1,617,167	-	29,146,791

감가상각누계액	-	(1,642,576)	(1,979,626)	(162,917)	(1,204,112)	-	(4,989,231)

정부보조금	-	-	-	-	(5)	-	(5)

장부금액	8,374,490	14,764,130	536,582	69,303	413,050	-	24,157,555

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초금액:

취득원가	6,570,190	14,450,999	2,732,750	153,615	1,599,621	-	25,507,175

감가상각누계액	-	(2,086,405)	(1,712,279)	(106,963)	(1,301,181)	-	(5,206,828)

정부보조금	-	-	-	-	(1,616)	-	(1,616)

장부금액	6,570,190	12,364,594	1,020,471	46,652	296,824	-	20,298,731

기중변동:

취득	-	1,539	-	-	347,835	20,000	369,374

처분	-	(808,128)	(60)	-	(98,231)	-	(906,419)

감가상각	-	(540,858)	(393,162)	(34,974)	(130,132)	-	(1,099,126)

자산재평가	1,804,300	3,817,232	-	-	-	-	5,621,532

재고자산에서 대체	-	-	85,568	-	-	-	85,568

재고자산으로 대체	-	-	(28,339)	-	-	-	(28,339)

환율변동효과	-	-	-	-	(23)	-	(23)

연결범위 변동	-	-	-	45,233	13,269	-	58,502

합계	1,804,300	2,469,785	(335,993)	10,259	132,718	20,000	4,101,069

기말금액:

취득원가	8,374,490	16,418,271	2,720,602	212,493	1,501,920	20,000	29,247,776

감가상각누계액	-	(1,583,892)	(2,036,124)	(155,582)	(1,072,373)	-	(4,847,971)

정부보조금	-	-	-	-	(5)	-	(5)

장부금액	8,374,490	14,834,379	684,478	56,911	429,542	20,000	24,399,800

전기 이전 연결실체는 (주)에스앤코홀딩스에 장부금액 2,874,137천원의 토지 및 건물을 4,000,000천원에 매각하고, 대상자산을 5년간 임차하는 계약을 체결하면서, 임차계약 종료 시점에 연결실체에게 매각금액으로 되팔 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 동 약정을 차입거래로 보아 매각금액을 차입금으로 인식하였습니다. (주석 15 및 주석 16 참조)

13. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초금액:

취득원가	651,196	88,384	739,580	651,196	88,384	739,580

감가상각누계액	-	(15,432)	(15,432)	-	(12,426)	(12,426)

장부금액	651,196	72,952	724,148	651,196	75,958	727,154

기중변동:

감가상각	-	(751)	(751)	-	(3,006)	(3,006)

기말금액:

취득원가	651,196	88,384	739,580	651,196	88,384	739,580

감가상각누계액	-	(16,183)	(16,183)	-	(15,432)	(15,432)

장부금액	651,196	72,201	723,397	651,196	72,952	724,148

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기 1분기

임대수익	6,000	4,182

운영비용	(751)	(751)

14. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	고객관계가치	특허권	상표권	개발비	소프트웨어 등	개발중인무형자산	합계

기초금액:

취득원가	10,131,356	1,653,901	665,676	97,844	4,109,306	855,498	-	17,513,581

손상차손누계액	(6,292,642)	-	(422,290)	-	(1,317,522)	-	-	(8,032,454)

상각누계액	-	(1,456,898)	(192,102)	(36,815)	(2,164,553)	(352,406)	-	(4,202,774)

장부금액	3,838,714	197,003	51,284	61,029	627,231	503,092	-	5,278,353

기중변동:

취득	-	-	2,618	-	-	-	-	2,618

상각	-	(55,390)	(3,361)	(2,417)	(9,224)	(14,597)	-	(84,989)

환율변동효과	43,152	-	-	-	-	-	-	43,152

합계	43,152	(55,390)	(743)	(2,417)	(9,224)	(14,597)	-	(39,219)

기말금액:

취득원가	10,008,508	1,653,901	664,933	97,844	4,109,306	885,849	-	17,420,342

손상차손누계액	(6,126,642)	-	(422,290)	-	(1,317,522)	-	-	(7,866,454)

상각누계액	-	(1,512,288)	(192,102)	(39,232)	(2,173,777)	(397,354)	-	(4,314,753)

장부금액	3,881,866	141,613	50,541	58,612	618,007	488,495	-	5,239,135

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	고객관계가치	특허권	상표권	개발비	소프트웨어 등	개발중인무형자산	합계

기초금액:

취득원가	9,541,623	1,653,901	567,431	97,844	4,109,306	726,109	384,728	17,080,942

손상차손누계액	(100,000)	-	(79,297)	-	(1,258,124)	-	-	(1,437,421)

상각누계액	-	(1,235,336)	(148,081)	(27,151)	(2,087,496)	(374,137)	-	(3,872,201)

정부보조금	-	-	(16,800)	-	-	-	-	(16,800)

장부금액	9,441,623	418,565	323,253	70,693	763,686	351,972	384,728	11,754,520

기중변동:

외부취득	-	-	46,203	-	-	99,945	14,382	160,530

처분	-	-	-	-	-	(30,641)	-	(30,641)

대체	-	-	63,483	-	-	-	(63,483)	-

상각	-	(221,562)	(52,367)	(9,664)	(77,057)	(37,951)	-	(398,601)

손상	(5,756,096)	-	(329,288)	-	(59,398)	-	(335,627)	(6,480,409)

환율변동효과	16,614	-	-	-	-	-	-	16,614

연결범위변동	136,573	-	-	-	-	119,767	-	256,340

합계	(5,602,909)	(221,562)	(271,969)	(9,664)	(136,455)	151,120	(384,728)	(6,476,167)

기말금액:

취득원가	10,131,356	1,653,901	665,676	97,844	4,109,306	855,498	-	17,513,581

손상차손누계액	(6,292,642)	-	(422,290)	-	(1,317,522)	-	-	(8,032,454)

상각누계액	-	(1,456,898)	(192,102)	(36,815)	(2,164,553)	(352,406)	-	(4,202,774)

장부금액	3,838,714	197,003	51,284	61,029	627,231	503,092	-	5,278,353

(3) 당분기말 현재 내부창출 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산명	자산화한
연구개발비 누계	장부금액	손상차손누계액

스마트글러브	999,630	-	-

스마트 키즈 외	292,145	-	-

라파엘 클리닉 외	334,002	-	-

라파엘 A	290,295	-	(229,655)

라파엘 B	366,090	-	(207,777)

라파엘 C	390,553	-	(318,951)

기타	571,586	-	(434,052)

라파엘 D	127,087	-	(127,087)

합계	3,371,388	-	(1,317,522)

연결실체는 내부 개발중인 프로젝트의 시제품 제작 단계부터 발생된 연구개발비용을개발비로 자산화하고 있으며, 자산화한 개발비에 대하여 매 회계연도 말에 손상평가를 수행하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 연결실체가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 456,876 천원과 537,690천원입니다.

15. 담보제공자산 및 사용제한금융자산

(1) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	채무금액	설정금액

토지 및 건물	19,203,065	(주)신한은행	장기차입금(*1)	4,000,000	4,000,000

새마을금고	단기차입금(*2)	5,500,000	6,600,000

토지 및 건물	3,537,180	(주)국민은행 외	장ㆍ단기차입금	2,880,467	2,700,000

합계	22,740,245	12,380,467	13,300,000

(*1) 주석 12과 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이, 상기 토지 및 건물과 관련하여 차입거래로 인식한 차입금을 채무금액과 담보설정금액으로 표시하였습니다. 한편, 당기말 현재 동 토지 및 건물은 (주)에스앤코홀딩스의 차입금을 위하여 (주)신한은행에 담보로 제공(채권최고액 3,840,000천원)되었습니다.
(*2) 당분기말 현재 연결실체는 네오판교제일차(주)가 새마을금고를 대주로, 연결실체를 담보제공자로 하여 체결된 대출약정을 통하여 차입한 금원 5,500,000천원을 네오판교제일차(주)로부터 차입하는 약정을 체결하고 있는바, 연결실체의 토지 및 건물이 네오판교제일차(주)의 피담보채무를 담보하기 위하여 새마을금고에 담보로 제공되었습니다.

당분기말 현재 연결실체는 상기 담보제공자산 외에 새마을금고의 차입금과 관련하여 연결실체의 사옥에 대한 화재보험금을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

16. 장ㆍ단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

㈜신한은행	일반자금대출	5.74%	-	500,000

새마을금고	부동산담보대출	6.95%	5,500,000	5,500,000

㈜국민은행	일반자금대출 등	5.13%~5.85%	2,441,300	2,150,000

㈜하나은행	일반자금대출	6.01%	100,000	100,000

개인	일반자금대출	8.33%	-	250,845

합계	8,041,300	8,500,845

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

(주)국민은행	부동산담보대출	5.37%~7.48%	380,834	419,584

중소벤처기업진흥공단	일반자금대출	2.74%	5,820	11,640

(주)에스앤코홀딩스(*)	부동산담보대출	7.60%	4,000,000	4,000,000

합계	4,386,654	4,431,224

연결재무상태표:

―유동	102,487	133,307

―비유동	4,284,167	4,297,917

합계	4,386,654	4,431,224

(*) 주석 12와 주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 차입거래로 식별한 토지 및 건물의 매각가액을 장기차입금으로 표시하였습니다.

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2024.04.01 ~ 2025.03.31	102,487

2025.04.01 ~ 2026.03.31	55,000

2026.04.01 ~ 2027.03.31	55,000

2027.04.01 ~ 2028.03.31	4,055,000

2028.04.01 이후	119,167

합 계	4,386,654

17. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

종류 및 명칭	제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2019.07.05

만기일	2024.07.05

총 발행가액(*1)	14,000,000천원

주당 발행가액	6,068원

조정후 전환가액(*2)	3,639원

전환가액 조정	주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음

전환청구기간	2020년 7월 5일부터 2024년 6월 5일까지

전환비율	사채권면 금액의 100%

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	발행일로부터 3년이 되는 날부터 만기일 전까지, 2022년 7월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능

조기상환율	액면금액의 100%

발행자의 매도청구권(콜옵션)	발행일로부터 1년이 되는 날부터 3년이 되는 날(2022년 7월 5일)까지, 2020년 7월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 30% 이내의 범위에서 매도 청구 가능

보장수익률	연 2% (3개월 복리)

만기보장수익률	연 1.5%(3개월 복리)

유효이자율	11.48%

구분	내용

종류 및 명칭	제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*4)	제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023.04.06	2023.04.13	2023.04.27	2023.04.27	2023.07.21

만기일	2026.04.06	2026.04.13	2026.04.27	2026.04.27	2026.07.21

총 발행가액	2,600,000천원	3,000,000천원	7,000,000천원	4,000,000천원	6,000,000천원

전환가액	1,102원(*3)	1,102원(*3)	1,102원(*3)	1,102원(*3)	1,102원(*3)

전환가액 조정	주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음

전환청구기간	발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전 까지

전환비율	사채권면 금액의 100%

만기보장수익률	연 2%

유효이자율	24.22%	24.21%	24.31%	24.33%	24.71%

(*1) 전기 중 연결실체는 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 투자자의 조기상환청구에 따라 10,000,000천원을 조기상환하였습니다. 한편, 당분기말 현재 만기 전 취득한 전환사채의 향후 처리방법은 결정되지 아니하였습니다.
(*2) 전환가격 조정조건에 따라 최초 발행 이후 전환가액이 수차례 조정되었는바, 조정 후의 전환가액을 표시하고 있습니다.
(*3) 최초 발행 시 전환가액은 1,495원이었으나 전기 중 연결실체가 해당 전환사채의 전환가액을 하회하는 금액(1,102원)으로 유상증자하여 전환가액이 조정되었습니다.
(*4) 전기 중 연결실체는 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 투자자와 협의하여 만기 전 취득하였습니다. 한편, 당분기말 현재 만기 전 취득한 전환사채의 향후 처리방법은 결정되지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 전환사채와 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

기초금액	14,329,036	12,571,307

발행	-	22,592,537

이자비용	633,846	2,272,209

상환	-	(20,029,257)

평가	-	(3,077,760)

기말금액	14,962,882	14,329,036

재무상태표:

유동성전환사채	8,494,340	7,860,494

유동성파생상품부채	6,468,542	6,468,542

( 3) 거래일 평가손익연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금 융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전) 기

Ⅰ. 기초	1,893,565	-

Ⅱ. 신규 발생	-	2,999,781

Ⅲ. 당기 증감 ((1)+(2))	(158,790)	(1,106,216)

(1) 상각	(158,790)	(457,736)

(2) 기타	-	(648,480)

Ⅳ. 기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	1,734,775	1,893,565

18. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,822,925	770,451	726,346	770,156

미지급비용	666,311	-	781,902	-

보증금	3,000	20,000	3,000	20,000

합계	3,492,236	790,451	1,511,248	790,156

19. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전) 기

선수금	72,165	167,719

선수수익	38,773	25,000

예수금	132,091	41,515

합계	243,029	234,234

20. 리스

(1) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전) 기

기초금액	4,367,796	1,668,596

계약변동	-	(1,209,493)

증가	217,988	4,815,378

감소	-	(11,601)

상환	(132,022)	(953,068)

이자비용	40,489	67,135

환율변동효과	170,925	(41,855)

연결범위변동	-	32,704

기말금액	4,665,176	4,367,796

연결재무상태표:

유동	537,469	433,905

비유동	4,127,707	3,933,891

합계	4,665,176	4,367,796

(2) 당분기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	명목금액

2024.04.01 ~ 2025.03.31	678,501

2025.04.01 ~ 2026.03.31	627,175

2026.04.01 ~ 2027.03.31	528,630

2027.04.01 이후	3,893,130

합계	5,727,436

(3) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	비품	합계

기초금액	4,023,477	330,339	408	4,354,224

증가	141,687	-	-	141,687

감가상각	(170,391)	(46,723)	(111)	(217,225)

환율변동효과	168,287	77,182	-	245,469

기말금액	4,163,060	360,798	297	4,524,155

② 전기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	비품	합계

기초금액	1,088,423	511,810	853	1,601,086

계약 변경	(746,381)	(419,916)	-	(1,166,297)

증가	4,328,854	504,302	-	4,833,156

감가상각	(636,450)	(269,061)	(445)	(905,956)

환율변동효과	(44,629)	3,204	-	(41,425)

연결범위변동	33,660	-	-	33,660

기말금액	4,023,477	330,339	408	4,354,224

(4) 당분기와 전분기 중 인식면제 대상 리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기 1분기

단기 리스	21,239	39,257

소액 기초자산 리스	8,708	66,407

합 계	29,947	105,664

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 121,480천원 및 367,801천원입니다.

21. 수익인식(1) 연결실체의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장,주요 사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기 1분기

주요 지리적 시장

아시아	3,020,292	4,586,400

아메리카	963,897	912,014

유럽	535,879	717,560

합계	4,520,068	6,215,974

주요 사업계열

재활의료기기판매 등	2,954,935	3,166,000

장기요양	630,206	2,111,655

금융업	258,610	-

기타	676,317	938,319

합계	4,520,068	6,215,974

수익인식 시기

한 시점에 이행	4,389,541	5,843,659

기간에 걸쳐 이행	130,527	372,315

합계	4,520,068	6,215,974

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

22. 퇴직급여

(1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기 1분기

근무원가	47,083	164,742

순확정급여부채의 순이자	1,042	10,986

당기손익 합계	48,125	175,728

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전) 기

확정급여채무의 현재가치	529,710	540,952

사외적립자산의 공정가치	(403,736)	(423,200)

순확정급여부채(*)	125,974	117,752

(*) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립한 사외적립자산 각각 171,883천원과 193,782천원을 기타비유동자산으로 계상하였습니다(주석 9 참조).

23. 주식보상비용

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 연결실체의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며,부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능

결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 회사가 정하는 방식

(2) 당분기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	127,500	3,208	246,000	3,982

소멸	-	-	(118,500)	4,121

기말	127,500	3,208	127,500	3,208

당분기말과 전기말 현재 행사가능한 주식선택권의 수량은 52,500주입니다.

(3) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	8차	4차

부여일자	2022.04.08	2018.03.28

부여일의 공정가치	1,313	3,342

부여일의 가중평균 주가	2,735	7,571

행사가격	1,862	5,130

기대 변동성	43.40%	24.99%

배당수익률	0.00%	0.00%

기대 만기	7년	7년

무위험수익률	3.09%	2.44%

(4) 당분기와 전분기 중 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식된 종업원 급여는 각각 12,276천원 및 3,345천원입니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

자본금:

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	38,648,958주	38,648,958주

보통주자본금	19,324,479	19,324,479

자본잉여금:

주식발행초과금	65,536,466	65,536,466

기타자본잉여금	276,745	276,745

기타자본조정	(1,696,940)	(1,696,940)

자본잉여금 합계	64,116,271	64,116,271

(2) 당분기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

기초 발행주식수	38,648,958	19,240,617

유상증자(*)	-	19,408,341

기말 발행주식수	38,648,958	38,648,958

(*) 전기 중 운영자금과 채무상환자금의 확보 목적으로 유상증자를 실시하였습니다.

25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

주식선택권	272,999	260,724

기타자본조정	(3,481,635)	(3,481,635)

합계	(3,208,636)	(3,220,911)

주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 (주)웨버인스트루먼트와의 사업결합과 관련하여 비지배주주와 체결한 잔여지분에 대한 풋옵션계약에 따라 기타자본조정 3,481,635천원을 인식하였습니다.(2) 당분기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

기초금액	(3,220,911)	(2,981,398)

주식선택권의 소멸	-	(276,745)

주식보상비용	12,275	37,232

기말금액	(3,208,636)	(3,220,911)

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

자산재평가잉여금	8,432,976	8,432,976

해외사업장환산외환차이	212,951	708,554

지분법자본변동	19,859	19,859

합계	8,665,786	9,161,389

26. 결손금

당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

기초금액	60,449,739	74,794,618

지배기업 소유주지분 당기순손실	1,589,984	4,962,839

지배기업 소유주지분 순확정급여부채의 재측정요소	(76)	(67,102)

자본잉여금 결손금보전	-	(19,240,617)

기말금액	62,039,647	60,449,738

27. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기 1분기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 보통주 당기순손실	1,589,984천원	1,690,261천원

가중평균유통보통주식수	38,648,958주	19,878,005주

기본및희석주당손실	41원	85원

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기 1분기

기초발행주식수	38,648,958	19,240,617

유상증자(*)	-	637,388

가중평균유통보통주식수	38,648,958	19,878,005

(*) 2023년 1월 17일자와 3월 30일자로 각각 692,041주 및 3,076,922주의 보통주를 유상증자 하였습니다.

상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다.

(3) 희석주당손익연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 주식선택권이 있습니다. 당분기와 전분기 중 전환사채 및 주식선택권과 관련한 희석효과가 발생하지 않아 당분기와 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기 1분기

급여	896,845	1,174,209

상여금	-	10,000

퇴직급여	52,004	125,398

복리후생비	110,835	190,522

경상연구개발비	456,876	537,690

세금과공과	33,476	50,914

감가상각비	354,915	239,001

무형자산상각비	16,712	35,132

지급수수료	515,508	578,134

보험료	26,771	22,293

운반비	52,256	80,866

광고선전비	144,678	190,812

대손상각비환입	(53,817)	(285,980)

건물관리비	49,243	32,762

소모품비	45,888	34,476

외주용역비	39,315	82,682

여비교통비	35,271	39,910

기타비용	161,218	206,624

합계	2,937,994	3,345,445

29. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기 1분기

재고자산의 변동	1,333,103	1,706,821

종업원급여	2,070,929	3,612,276

감가상각비	463,429	579,852

무형자산상각비	84,989	103,861

외주용역비	75,783	108,740

지급수수료	518,933	614,926

경상연구개발비	456,876	537,690

광고선전비	144,678	190,812

여비교통비	35,384	40,886

세금과공과	33,476	50,914

대손상각비(환입)	(53,817)	(285,980)

기타비용	817,882	1,066,412

합계	5,981,645	8,327,210

30. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기 1분기

기타수익:

잡이익	62,279	133,543

정부보조금수익	-	225

리스조정이익	-	5,812

기타수익 합계	62,279	139,580

기타비용:

잡손실	29,608	6,583

유형자산처분손실	2,115	45,886

무형자산처분손실	-	1

기타의 대손상각비	(32)	-

기타비용 합계	31,691	52,470

31. 순금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기 1분기

금융원가:

이자비용	947,579	600,001

외환차손	489	817

외화환산손실	-	185

금융원가 합계	948,068	601,003

금융수익:

이자수익	(83,037)	(4,329)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(4,092)

당기손익-공정가치금융부채평가이익	-	(629,075)

외환차익	(34,910)	(2,062)

외화환산이익	(668,181)	(2,163)

금융수익 합계	(786,128)	(641,721)

순금융원가(수익)	161,940	(40,718)

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기 1분기

현금성자산	80,482	212

단기금융상품	-	2,833

미수금	2,555	-

장,단기대여금	-	1,284

합계	83,037	4,329

(3) 당분기와 전분기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기 1분기

장단기차입금	196,203	302,884

전환사채	710,885	276,392

리스부채	40,491	20,725

합계	947,579	600,001

32. 법인세비용(수익)법인세비용은 세전손익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기의 법인세비용은 15,583천원이며, 전분기의 법인세수익은 53,201천원입니다.33. 위험관리 및 자본관리(1) 위험관리의 개요

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결실체의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 비금융업금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

현금성자산(보유현금 제외)	9,851,841	11,779,518

당기손익-공정가치측정금융자산	853,883	853,883

유동매출채권	2,600,359	2,944,675

비유동매출채권	-	176,969

기타유동금융자산	456,057	1,668,314

기타비유동금융자산	1,004,827	1,012,123

합계	14,766,967	18,258,513

연결실체는 (주)신한은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 금융업

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

현금성자산(보유현금 제외)	5,396,847	5,793,706

당기손익-공정가치측정금융자산	5,780,466	6,119,062

기타유동금융자산	6,871	268,705

기타비유동금융자산	70,300	300

합계	11,254,484	12,181,773

② 유동성위험관리

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

1) 비금융업

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1~2년	2년 초과

당분기말:

파생부채	6,468,542	6,468,542	6,468,542	-	-

비파생부채	25,554,537	26,888,548	21,095,852	392,914	5,399,782

합계	32,023,079	33,357,090	27,564,394	392,914	5,399,782

전기말:

파생부채	6,468,542	6,468,542	6,468,542	-	-

비파생부채	26,320,548	27,610,616	21,566,539	1,163,799	4,880,278

합계	32,789,090	34,079,158	28,035,081	1,163,799	4,880,278

2) 금융업

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1~2년	2년 초과

당분기말:

파생부채	-	-	-	-	-

비파생부채	38,228	38,228	38,228	-	-

합계	38,228	38,228	38,228	-	-

전기말:

파생부채	-	-	-	-	-

비파생부채	36,582	36,582	36,582	-	-

합계	36,582	36,582	36,582	-	-

상기 비파생부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금 및 보증금이 포함되어 있습니다.

상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 환위험관리

연결실체는 해외 거래처에 대한 채권 및 외화 금융상품과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

USD	EUR	USD	EUR

현금및현금성자산	-	-	2,453	330,388

매출채권	6,799,018	149,635	119,057	-

기타금융자산	-	-	448,388	-

합계	6,799,018	149,635	569,898	330,388

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	679,902	(679,902)	56,990	(56,990)

EUR	14,964	(14,964)	33,039	(33,039)

합 계	694,866	(694,866)	90,029	(90,029)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리연결실체는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율의 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 금융수익과 금융원가의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

금융수익 증가(감소)	152,487	(152,487)	175,730	(175,730)

금융원가 감소(증가)	(84,280)	84,280	(86,812)	86,812

(4) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

연결실체는 부채비율을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

부채	39,593,262	40,262,629

자본	29,354,374	31,446,129

부채 비율	134.88%	128.04%

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 각 금융기관과 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입과목	약정한도	실행금액

(주)신한은행	단기차입금	500,000	500,000

(주)하나은행	단기차입금	100,000	100,000

(주)국민은행	단기차입금	2,150,000	2,150,000

장기차입금	850,000	419,584

중소벤처기업진흥공단	장기차입금	70,000	11,640

새마을금고	단기차입금	5,500,000	5,500,000

합계	9,170,000	8,681,224

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증처	내 역	제공처	보증금액

서울보증보험	이행하자보증 등	-	45,842

(3) 주석 12에서 설명하고 있는 바와 같이, 전기 중 연결실체는 (주)에스앤코홀딩스에장부금액 2,874,137천원의 토지 및 건물을 4,000,000천원에 매각하고, 대상자산을 5년간 임차하는 계약을 체결하면서, 임차계약 종료 시점에 (주)에스앤코홀딩스가 대상자산을 연결실체에 매각금액으로 되팔 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. (4) 주석 6에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 (주)웨버인스트루먼트와의 사업결합과 관련하여 비지배주주와 체결한 잔여지분에 대한 풋옵션계약에 따라 부담할 것으로 추정되는 결제의무를 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습으며, 당분기 중 행사가격이 확정됨에 따라 유의적인 금융요소가 없는 것으로 판단되어 미지급금으로 분류하였습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

유의한 영향력을 행사하는 기업	스칸디 신기술조합 제278호, 프렌다신기술조합 제271호	스칸디 신기술조합 제278호, 프렌다신기술조합 제271호

관계기업	(주)와이브레인	(주)와이브레인

기타	하이브 신기술조합 제270호, 로아르 신기술조합 제275호, 인디고 신기술조합 제 38호	하이브 신기술조합 제270호, 로아르 신기술조합 제275호, 인디고 신기술조합 제 38호

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기 1분기

금융수익	금융비용	매입 등	금융수익	매입 등

관계기업	(주)와이브레인	-	-	-	-	(10,656)

(주)리브온	-	-	-	-	(2,027)

(주)에스디로보틱스	-	-	-	1,285	-

기타	하이브 신기술조합 제270호	-	273,931	-	-	-

로아르 신기술조합 제275호	-	170,496	-	-	-

인디고 신기술조합 제 38호	-	266,458	-	-	-

합계	-	710,885	-	1,285	(12,683)

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기

기타채권	당기손익-공정가치측정금융상품	기타채무	전환사채(*2)	기타채권	당기손익-공정가치측정금융상품(*1)	기타채무	전환사채(*2)

관계기업	(주)와이브레인(*1)	3,300	451	-	-	4,132	450,790	-	-

기타	하이브 신기술조합 제270호	-	-	108,992	5,600,000	-	-	81,373	5,600,000

로아르 신기술조합 제275호	-	-	74,081	4,000,000	-	-	54,344	4,000,000

인디고 신기술조합 제 38호	-	-	83,260	6,000,000	-	-	53,577	6,000,000

합계	3,300	451	266,333	15,600,000	4,132	450,790	189,294	15,600,000

(*1) 연결실체는 전기 중 제3자로부터 (주)와이브레인의 전환상환우선주 45,079주를 매입하였으며, 동 전환상환우선주를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다. 상기 금액은 해당 전환상환우선주의 발행금액을 표시하고 있으며, 주석 7에서 설명하고 있는 바와 같이, 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표 상 인식된 해당 금융상품의 공정가치 평가 후 장부금액은 837,793천원입니다.
(*2) 전기 중 발행된 전환사채의 발행금액을 표시하고 있으며, 당사의 재무상태표에 유동성전환사채와 유동성파생상품금융부채로 인식되었습니다. (주석 17참조)

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기 1분기

자금대여	유상증자	자금대여	유상증자

유의한 영향력을 행사하는 기업	스칸디 신기술조합 제278호	-	-	-	2,499,999

프렌다 신기술조합 제271호	-	-	-	1,500,000

기타	푸티에 신기술조합 제213호	-	-	-	999,999

합계	-	-	-	4,999,998

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보ㆍ보증제공자	내역	제공처	보증금액

대표이사 등	개인보증	중소기업은행	96,000

(6) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기 1분기

단기종업원급여	277,936	335,596

퇴직급여	22,922	46,346

주식보상비용	818	8,818

외주용역비	15,090	-

합 계	316,766	390,760

36. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기 1분기

당기순손실	(1,608,512)	(1,982,930)

조정:

법인세비용(수익)	15,583	(53,201)

이자비용	947,579	600,001

이자수익	(113,438)	(4,329)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	108,880	(4,092)

당기손익-공정가치측정금융부채평가손익	-	(629,075)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(85,056)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	58,410	-

관계기업의 당기순손익에 대한 지분	-	52,722

감가상각비	463,429	579,252

무형자산상각비	84,989	103,861

유형자산처분손실	2,115	45,886

무형자산처분손실	-	1

리스계약변경이익	-	(5,812)

퇴직급여	84,595	175,728

주식보상비용	12,276	3,345

재고자산평가손실	312,212	-

대손상각비(환입)	(53,817)	(285,980)

기타의대손상각비(환입)	(32)	-

외화환산손실	-	186

외화환산이익	(668,181)	(2,163)

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	1,011,528	440,273

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	(307,413)	-

미수금의 감소(증가)	647,834	53,479

선급금의 감소(증가)	(151,898)	51,112

선급비용의 감소(증가)	5,040	(2,502)

재고자산의 감소(증가)	(12,465)	(413,388)

보증금(자산)의 감소(증가)	5,705	-

매입채무의 증가(감소)	(1,152,498)	317,591

장단기미지급금의 증가(감소)	(40,528)	72,562

미지급비용의 증가(감소)	(81,221)	(45,130)

예수금의 증가(감소)	84,478	(181,828)

선수금의 증가(감소)	(134,059)	(30,654)

선수수익의 증가(감소)	13,773	(6,454)

퇴직금의 지급	(189,244)	(313,578)

사외적립자산의 변동	24,550	174,545

영업에서 창출된 현금	(715,386)	(1,290,572)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당)기 1분기	제 14(전)기 1분기

사용권자산의 증감	138,403	298,510

리스부채의 증감	138,315	298,509

당기손익-공정가치측정부채 유동성대체	-	2,759,425

당기손익-공정가치측정부채 미지급금대체	2,759,425	-

(3) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품, 단기차입금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	유동성 전환사채	리스부채

기초금액	8,634,152	4,297,917	7,860,494	4,367,796

현금흐름:

차입과 상환	221,262	-	-	(91,533)

이자의 지급	-	-	-	(40,489)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	633,846	40,489

신규계약	-	-	-	217,988

계약변경	-	-	-	-

환율변동 효과	(725,377)	-	-	170,925

유동성대체	13,750	(13,750)	-	-

기말금액	8,143,787	4,284,167	8,494,340	4,665,176

② 전분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	사채	전환사채	리스부채

기초금액	7,491,246	6,042,902	3,000,000	10,764,030	1,668,596

현금흐름:

차입과 상환	417,935	(75,363)	(3,000,000)	-	(288,116)

이자의 지급	-	-	-	-	(20,725)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	-	276,392	20,725

신규계약	-	-	-	-	324,487

계약변경	-	-	-	-	(131,090)

환율변동 효과	2,627	-	-	-	6,125

기말금액	7,911,808	5,967,539	-	11,040,422	1,580,002

37. 보고기간 후 사건

(1) 연결실체는 사업영역의 확장 및 기존 사업과의 시너지 확대를 위하여 2024년 4월1일에 천지에이젠시㈜의 보통주식 30,000주(지분율 100%)를 취득하였습니다.(2) 연결실체는 2024년 4월 9일에 보통주 주식 2,722,323주의 제 3자 배정 유상증자를 실시하였습니다.