다이나믹솔루션 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요2023년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 주식회사 네오펙트(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 2010년 6월에 설립되어, 재활의료기기, 소프트웨어 개발 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 창업로 42 판교 제2테크노밸리 경기기업성장센터 801호에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 주식은 2018년 11월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다.

당분기말 현재 당사의 자본금은 11,504,790천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

스칸디 신기술조합 제278호	3,109,260	13.51%

프렌다 신기술조합 제271호	1,924,645	8.36%

반호영(대표이사)	1,155,585	5.02%

기타	16,820,090	73.11%

합계	23,009,580	100.00%

(2) 종속기업의 개요

① 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	주요영업활동	소재지	재무제표일	지분율

제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

(주)네오펙트	Neofect USA, Inc.	재활의료기기 판매	미국	9월 30일	100.00%	100.00%

Neofect Germany GmbH	재활의료기기 판매	독일	9월 30일	100.00%	100.00%

(주)서랍(*1)	사물인터넷기기 개발 및 판매 등	대한민국	9월 30일	-	100.00%

(주)롱라이프그린케어	장기요양서비스 등	대한민국	9월 30일	89.65%	89.65%

(주)웨버인스트루먼트	의료기기 제조 판매	대한민국	9월 30일	51.00%	51.00%

네오판교제일차(주)	자금대여 금융업	대한민국	9월 30일	100.00%	100.00%

나이츠브릿지(주)(*2)	경영컨설팅	대한민국	9월 30일	100.00%	-

Neofect USA, Inc.	Madison Therapy Solution, LLC	재활요양서비스 등	미국	9월 30일	100.00%	100.00%

Community Rehab Care, Inc.	재활요양서비스 등	미국	9월 30일	100.00%	100.00%

(주)롱라이프그린케어	(주)레드트리케어	장기요양서비스 등	대한민국	9월 30일	100.00%	100.00%

(주)웨버인스트루먼트	(주)마이엘솔루션	의료용 기기 유통업	대한민국	9월 30일	100.00%	100.00%

나이츠브릿지(주)	(주)이스트게이트인베스트먼트	신기술금융사업업	대한민국	9월 30일	100.00%	-

(*1) 당분기 중 지분 100%를 처분하여, 지배력을 상실하였습니다.
(*2) 당분기 중 지분 100%를 취득하였습니다.

지배기업은 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보를 위해 2023년 5월 12일자 이사회 결의에 따라, 2023년 6월 23일자로 나이츠브릿지(주)의 지분 100%를 인수하였는바,당분기 중 나이츠브릿지(주)와 그 종속기업인 (주)이스트게이트인베스트먼트에 대한 지배력을 획득하였습니다.

② 종속기업의 당분기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

Neofect USA, Inc.(*1)	6,820,068	15,628,202	(8,808,134)	3,311,819	(593,380)	(1,073,031)

Neofect Germany GmbH	1,017,937	2,234,202	(1,216,265)	2,217,366	228,708	(69,422)

(주)서랍(*2)	-	-	-	999,855	(98,575)	(98,575)

(주)롱라이프그린케어 (*1)	3,476,423	8,758,238	(5,281,815)	6,525,281	(464,836)	(464,836)

(주)웨버인스트루먼트 (*1)	10,393,942	4,839,826	5,554,116	5,701,589	(451,823)	(451,823)

(주)네오판교제일차	5,509,281	5,507,552	1,729	-	717	717

나이츠브릿지(주)(*1)	12,980,794	93,738	12,887,056	776,975	600,016	600,016

(*1) Neofect USA, Inc., (주)롱라이프그린케어 (주)웨버인스트루먼트 및 나이츠브릿지(주)의 연결기준 요약재무정보를 표시하고 있습니다.
(*2) 2023년 8월 지배력을 상실하기 전 재무정보입니다.

③ 종속기업의 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Neofect USA, Inc.(*)	5,205,191	12,940,295	(7,735,104)	4,458,079	(1,252,256)	(1,648,352)

Neofect Germany GmbH	841,739	1,988,582	(1,146,843)	2,517,937	(602,739)	(603,581)

(주)서랍	101,966	65,660	36,306	1,223,779	73,595	73,595

(주)롱라이프그린케어(*)	4,686,345	9,503,323	(4,816,978)	8,867,740	(1,565,940)	(1,390,502)

(주)웨버인스트루먼트(*)	10,652,674	4,646,735	6,005,939	7,709,936	588,371	858,769

(주)네오판교제일차	5,702,469	5,701,458	1,011	-	11	11

(*) Neofect USA, Inc., (주)롱라이프그린케어 및 (주)웨버인스트루먼트의 연결기준 요약재무정보를 표시하고 있습니다.

④ 당분기말과 전기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 종속기업의 능력에 대한 유의적인 제약이나 종속기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 존재하지 않습니다.2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용된 회계정책 및 추정의 근거와 동일합니다.

② 공정가치 측정

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 당분기 중 연결실체의 공정가치 평가에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 공정가치평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 공정가치 평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 연결실체의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체는 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 기준서 등을 조기적용하지 않았습니다.

4. 영업부문

연결실체는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 용역과 상품을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

(1) 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구분	영업

재활의료기기사업 부문	의료기기제조업, 의료기기판매업, 사물인터넷기기 개발 및 판매, 복지용구 총판 등

요양서비스 부문	장기요양서비스업 (주야간보호, 방문요양, 방문목욕, 복지용구 대여) 및 재활치료업

금융업 부문	신기술금융사업업

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 부문영업손익 등은 다음과 같습니다.① 제 14(당)기 3분기

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	요양서비스	금융	보고부문합계	제거	연결합계

매출액:

총매출액	12,059,715	8,545,947	776,975	21,382,637	(1,242,559)	20,140,078

내부매출액	1,242,559	-	-	1,242,559	(1,242,559)	-

외부매출액	10,817,156	8,545,947	776,975	20,140,078	-	20,140,078

분기손익:

감가상각비	(908,999)	(795,569)	(20,619)	(1,725,187)	56,659	(1,668,528)

무형자산상각비	(102,157)	(13,322)	(149)	(115,628)	(199,991)	(315,619)

보고부문영업손익	(2,262,087)	(558,903)	600,350	(2,220,640)	151,592	(2,069,048)

기타수익(비용)	616,029

순금융수익	(843,915)

지분법피투자기업의 당기순손익에 대한 지분	(57,608)

법인세비용	33,420

분기순손익	(2,321,122)

② 제 13(전)기 3분기

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	요양서비스	보고부문합계	제거	연결합계

매출액:

총매출액	10,355,009	8,710,560	19,065,569	(992,549)	18,073,020

내부매출액	992,549	-	992,549	(992,549)	-

외부매출액	9,362,460	8,710,560	18,073,020	-	18,073,020

분기손익:

감가상각비	(904,601)	(990,696)	(1,895,297)	64,259	(1,831,038)

무형자산상각비	(142,577)	(15,912)	(158,489)	(242,446)	(400,935)

보고부문영업손익	(5,015,483)	(925,579)	(5,941,062)	(338,849)	(6,279,911)

기타수익(비용)	425,967

순금융수익	(726,579)

지분법피투자기업의 당기순손익에 대한 지분	(85,761)

법인세수익	44,911

분기순손익	(6,621,373)

(3) 당분기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	요양서비스	금융	보고부문합계	제거	연결합계

자산	82,369,502	4,317,726	12,980,794	99,668,022	(37,085,031)	62,582,991

부채	65,493,093	8,937,217	93,738	74,524,048	(24,112,977)	50,411,071

관계기업투자	134,449	-	-	134,449	-	134,449

② 전기말

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	장기요양	보고부문합계	제거	연결합계

자산	67,849,451	5,324,450	73,173,901	(22,803,330)	50,370,571

부채	52,837,317	9,697,669	62,534,986	(21,738,242)	40,796,744

관계기업투자	332,287	-	332,287	-	332,287

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

보유현금	371	-

보통예금 등	7,707,541	1,023,864

합계	7,707,912	1,023,864

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

금융자산:

공정가치측정금융자산:

―당기손익-공정가치측정금융자산	8,532,895	1,111,150

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,010,758	1,010,758

소계	9,543,653	2,121,908

상각후원가측정금융자산:

―현금및현금성자산	7,707,912	1,023,864

―단기금융상품	179,523	426,150

―매출채권	3,661,964	4,726,971

―기타유동금융자산	314,102	394,274

―기타비유동금융자산	1,354,278	1,877,127

소계	13,217,779	8,448,386

금융자산 합계	22,761,432	10,570,294

금융부채:

공정가치측정금융부채:

―유동성파생상품부채	10,316,705	1,807,277

―당기손익-공정가치측정금융부채	3,629,778	3,388,500

소계	13,946,483	5,195,777

상각후원가측정금융부채:

―매입채무	946,905	802,327

―단기차입금	7,693,539	7,491,246

―유동성장기차입금	1,430,727	1,506,229

―장기차입금	4,367,167	4,536,673

―사채	-	3,000,000

―유동성전환사채	14,951,288	10,764,030

―기타유동금융부채	1,816,876	2,093,599

―기타비유동금융부채	741,354	623,422

소계	31,947,856	30,817,526

금융부채 합계	45,894,339	36,013,303

(2) 공정가치 서열체계① 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

금융자산

―당기손익-공정가치측정금융자산	267,592	1,391,323	6,873,980	8,532,895

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,010,758	1,010,758

소계	267,592	1,391,323	7,884,738	9,543,653

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	10,316,705	10,316,705

―당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	3,629,778	3,629,778

소계	-	-	13,946,483	13,946,483

전기말:

금융자산

―당기손익-공정가치측정금융자산	-	711,150	400,000	1,111,150

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,010,758	1,010,758

소계	-	711,150	1,410,758	2,121,908

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	1,807,277	1,807,277

―당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	3,388,500	3,388,500

소계	-	-	5,195,777	5,195,777

② 당분기말과 전기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	7,884,738	3	이익접근법	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

유동성파생상품부채	10,316,705

당기손익-공정가치측정금융부채	3,629,778	만기, 행사가격, 위험이자율

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	994,668	3	이익접근법	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

유동성파생상품부채	1,807,277

당기손익-공정가치측정금융부채	3,388,500	만기, 행사가격, 위험이자율

상기 금융상품 이외에 당분기말 현재 연결실체가 수준3으로 분류한 공정가치측정금융자산은 비상장기업이 발행한 전환사채 및 투자조합 출자금 등으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 취득원가를공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다.연결실체는 (주)웨버인스트루먼트와의 사업결합과 관련하여 비지배주주와 체결한 잔여지분에 대한 풋옵션계약에 따라 부담할 것으로 추정되는 결제의무를 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 당분기말과 전기말 현재 각각 3,629,778천원과 3,388,500천원의 장기미지급금을 당기손익-공정가치측정금융부채로 각각 인식하였습니다.

③ 당분기와 전기 중 수준2와 수준3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채	당기손익-공정가치측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채	당기손익-공정가치측정금융부채

기초금액	2,121,908	1,807,277	3,388,500	2,742,746	-	3,017,487	2,464,212

취득	28,718,000	10,316,681	-	4,184,562	-	-	-

평가손익	16,479	-	241,278	207,420	-	(517,634)	924,288

상환	-	(1,807,253)	-	-	-	(466,898)	-

전환	-	-	-	-	-	(225,678)	-

대체	-	-	-	-	500,000	-	-

처분	(28,178,751)	-	-	(5,012,820)	(500,000)	-	-

연결범위변동	6,598,425	-	-	-	-	-	-

기말금액	9,276,061	10,316,705	3,629,778	2,121,908	-	1,807,277	3,388,500

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기 3분기	제 13(전) 기 3분기

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산:

―평가손익	16,479	(80,462)

―배당금수익	-	68,587

―외화환산손익	-	-

소계	16,479	(11,875)

상각후원가측정금융자산:

―이자수익	139,962	6,110

―외환차손익	25,890	37,953

―외화환산손익	169,742	1,866

―대손상각비	1,213,005	(413,657)

―기타의대손상각비	(203,300)	-

소계	1,345,299	(367,728)

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채:

―평가손익	(241,278)	656,019

상각후원가측정금융부채:

―이자비용	(2,179,993)	(1,378,397)

―외환차손익	(232)	-

―사채상환이익	1,202,383	-

소계	(977,842)	(1,378,397)

합계	142,658	(1,101,981)

7. 공정가치측정금융자산(1) 당분기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

기초금액	2,121,908	3,766,982

취득	28,970,299	4,158,159

처분	(28,346,453)	(6,620,370)

평가	(34,577)	317,137

대체	-	500,000

연결범위변동	6,832,476	-

기말금액	9,543,653	2,121,908

공정가치측정금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	8,532,895	1,111,150

- 비유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,010,758	1,010,758

합계	9,543,653	2,121,908

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

공정가치측정금융자산

채무상품:

― 수익증권	1,391,324	711,150

― 전환사채	400,000	400,000

― 전환상환우선주	2,057,035	994,668

― 출자금	5,350,415	16,090

소계	9,198,774	2,121,908

지분상품:

― 상장주식	267,592	-

― 비상장주식	77,287	-

소계	344,879	-

합계	9,543,653	2,121,908

8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,661,964	-	4,726,971	-

기타금융자산:

대여금	85,395	395,181	233,464	420,057

미수금	216,770	-	157,569	-

미수수익	6,265	-	3,241	-

보증금	5,672	884,393	-	1,410,092

장기금융상품	-	74,704	-	46,978

소계	314,102	1,354,278	394,274	1,877,127

합계	3,976,066	1,354,278	5,121,245	1,877,127

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타금융자산 총장부금액	6,762,321	2,491,760	8,905,203	3,014,609

손실충당금:

매출채권	(2,646,255)	(944,082)	(3,783,958)	(944,082)

대여금	(140,000)	-	-	-

미수금	-	(193,400)	-	(193,400)

소계	(2,786,255)	(1,137,482)	(3,783,958)	(1,137,482)

매출채권 및 기타금융자산 순장부금액	3,976,066	1,354,278	5,121,245	1,877,127

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로연결재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

기초금액	4,921,440	4,520,681

대손상각비	(1,009,705)	529,419

제각 등	12,002	(128,660)

기말금액	3,923,737	4,921,440

(4) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

전체기간 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계	실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계

매출채권	2,422,217	224,038	2,646,255	3,392,142	391,816	3,783,958

단기대여금	-	140,000	140,000	-	-	-

장기매출채권	944,082	-	944,082	944,082	-	944,082

장기미수금	-	193,400	193,400	-	193,400	193,400

합계	3,366,299	557,438	3,923,737	4,336,224	585,216	4,921,440

연결실체의 매출채권 및 기타금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.

9. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

선급금	1,207,827	741,305

선급비용	66,828	60,062

부가세대급금	35,755	-

선납세금	120,585	52,430

합계	1,430,995	853,797

10. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	2,360,403	(4,132)	2,356,271	1,777,493	(7,612)	1,769,881

상품	561,103	(238,091)	323,012	553,019	(253,000)	300,019

원재료	1,627,657	(243,339)	1,384,318	1,510,197	(116,820)	1,393,377

재공품	933,151	(246,233)	686,918	920,226	(182,846)	737,380

합계	5,482,314	(731,795)	4,750,519	4,760,935	(560,278)	4,200,657

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 4,788,123천원과 3,782,228천원이고, 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실은 230,671천원과 6,844천원입니다.

11. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	참조	소재지	주요영업활동	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)와이브레인	(*1)	대한민국	의료기기 판매	43.37%	-	44.37%	-

(주)리브온	(*2)	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급	21.96%	54,697	21.96%	79,345

베이징화밍웨버과기(유)	(*5)	중국	의료기기 판매	-	-	17.62%	1,838

(주)에스디로보틱스	(*3)	대한민국	로봇 제조 및 판매	-	-	26.67%	162,728

(주)이지메디봇	(*4)	대한민국	의료정보 시스템 개발	20.00%	79,752	20.00%	88,376

합 계	134,449	332,287

(*1) 상기 지분율은 전환상환우선주를 제외한 지분율이며, 전환상환우선주를 포함할 경우 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지분율은 각각 21.05%와 21.28%입니다.
(*2) 전기 중 (주)리브온이 발행한 전환우선주는 모두 보통주로 전환되었으며, 연결실체는 보통주의 추가 취득으로 지분율이 증가하였습니다. 전기 지분율은 전환우선주를 제외한 지분율이며, 전환우선주를 포함할 경우 연결실체의 지분율은 18.87%입니다.
(*3) 당분기 중 연결실체는 (주)에스디로보틱스 보통주 4,000주를 대표이사 외 1인에게 200,000천원에 매각하였는바, 유의적인 영향력을 상실하였습니다.
(*4) 전기 중 연결실체는 (주)이지메디봇의 보통주 20,000주를 100,000천원에 취득하였습니다.
(*5) 당분기 중 연결실체는 보유지분을 처분하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다.

(2) 당분기와 전기의 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

(주)와이브레인	3,351,868	4,759,629	1,110,109	57,835,749	2,786,045	(6,807,695)	(6,807,695)

(주)리브온(*1)	43,771	10,896	172,897	424,360	25,032	(142,616)	(142,616)

베이징화밍웨버과기(유)(*2)	-	-	-	-	-	(44,182)	(42,949)

(주)이지메디봇	343,933	71,413	36,235	17,460	-	(43,117)	(43,117)

(*1) (주)리브온의 연결기준 요약재무정보를 표시하고 있습니다.
(*2) 당분기 중 유의적인 영향력을 상실하기 전 재무정보 입니다.

② 전기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	포괄손익

(주)와이브레인	5,323,382	4,837,434	723,540	57,289,951	2,711,486	(14,888,455)	(14,888,455)

(주)리브온(*)	54,896	1,169	26,742	459,699	53,116	(267,532)	(267,532)

베이징화밍웨버과기(유)	90,148	5,232	84,948	-	-	(324,208)	(322,312)

(주)에스디로보틱스	41,681	74,659	276,201	-	249,700	(222,385)	(222,385)

(주)이지메디봇	375,473	38,793	9,499	-	-	(85,723)	(85,723)

(*) (주)리브온의 연결기준 요약재무정보를 표시하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	손상차손누계액	장부금액

(주)와이브레인	(50,834,361)	44.37%	(22,557,065)	22,970,362	(413,297)	-

(주)리브온	(542,589)	21.96%	(119,179)	173,876	-	54,697

베이징화밍웨버과기(유)	-	-	-	-	-	-

(주)이지메디봇	361,650	20.00%	72,329	7,423	-	79,752

합계	134,449

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	손상차손누계액	장부금액

(주)와이브레인	(47,852,675)	44.37%	(21,233,982)	21,647,279	(413,297)	-

(주)리브온	(430,375)	21.96%	(94,531)	173,876	-	79,345

베이징화밍웨버과기(유)	10,432	17.62%	1,838	-	-	1,838

(주)에스디로보틱스	(159,862)	26.67%	(42,630)	205,358	-	162,728

(주)이지메디봇	404,767	20.00%	80,953	7,423	-	88,376

합계	332,287

(4) 당분기와 전기 중 현재 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	순손익에대한 지분	지분법자본변동	처분 및
대체(*)	기말

(주)리브온	79,345	-	(24,648)	-	-	54,697

베이징화밍웨버과기(유)	1,838	-	(1,838)	-	-	-

(주)에스디로보틱스(*)	162,728	-	(22,499)	-	(140,229)	-

(주)이지메디봇	88,376	-	(8,623)	-	-	79,752

합계	332,287	-	(57,608)	-	(140,229)	134,449

(*) 당분기 중 연결실체는 (주)에스디로보틱스의 보통주 4,000주를 대표이사 외 1인에게 200,000천원에 처분하였는바59,771천원의 관계기업투자주식처분이익을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	순손익에대한 지분	지분법자본변동	처분 및
대체(*)	기말

(주)와이브레인	-	-	-	-	-	-

엔브이씨파트너스(주)	1,000,000	-	(21,131)	32,398	(1,011,267)	-

(주)리브온	111,821	10,611	(43,087)	-	-	79,345

베이징화밍웨버과기(유)	29,126	-	(27,884)	596	-	1,838

(주)에스디로보틱스	-	200,000	(37,272)	-	-	162,728

(주)이지메디봇	-	100,000	(11,624)	-	-	88,376

합계	1,140,947	310,611	(140,998)	32,994	(1,011,267)	332,287

(*) 연결실체는 전기 중 엔브이씨파트너스(주)의 지분 일부 매각으로 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계정 재분류하였습니다.

(5) 당분기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업과 공동기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

12. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초금액:

취득원가	6,570,190	14,450,999	2,732,750	153,615	1,599,621	25,507,175

감가상각누계액	-	(2,086,405)	(1,712,279)	(106,963)	(1,301,181)	(5,206,828)

정부보조금	-	-	-	-	(1,616)	(1,616)

장부금액	6,570,190	12,364,594	1,020,471	46,652	296,824	20,298,731

기중변동:

취득	-	1,540	-	-	275,877	277,417

처분	-	(806,588)	(60)	-	(93,967)	(900,615)

감가상각	-	(452,872)	(299,020)	(24,759)	(133,817)	(910,468)

재고자산에서 대체	-	-	9,835	-	-	9,835

재고자산으로 대체	-	-	(13,744)	-	-	(13,744)

환율변동효과	-	-	-	-	9,340	9,340

연결범위변동	-	-	-	45,233	13,269	58,502

합계	-	(1,257,920)	(302,989)	20,474	70,702	(1,469,733)

기말금액:

취득원가	6,570,190	12,779,017	2,697,848	212,492	1,769,275	24,028,822

감가상각누계액	-	(1,672,343)	(1,980,366)	(145,366)	(1,401,618)	(5,199,693)

정부보조금	-	-	-	-	(131)	(131)

장부금액	6,570,190	11,106,674	717,482	67,126	367,526	18,828,998

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초금액:

취득원가	5,589,097	12,895,039	2,613,323	163,767	1,429,838	22,691,064

감가상각누계액	-	(1,604,722)	(1,292,365)	(86,391)	(942,685)	(3,926,163)

정부보조금	-	-	-	-	(3,599)	(3,599)

장부금액	5,589,097	11,290,317	1,320,958	77,376	483,554	18,761,302

기중변동:

취득	-	134,836	87,758	-	41,923	264,517

처분	-	(1,484)	-	(1)	(40,609)	(42,094)

감가상각	-	(644,333)	(425,524)	(30,723)	(206,681)	(1,307,261)

자산재평가	959,626	1,532,725	-	-	-	2,492,351

투자부동산에서 대체	21,466	52,533	-	-	-	73,999

재고자산에서 대체	-	-	67,590	-	-	67,590

재고자산으로 대체	-	-	(30,311)	-	-	(30,311)

환율변동효과	-	-	-	-	18,637	18,637

합계	981,092	1,074,277	(300,487)	(30,724)	(186,730)	1,537,428

기말금액:

취득원가	6,570,190	14,450,999	2,732,750	153,615	1,599,621	25,507,175

감가상각누계액	-	(2,086,405)	(1,712,279)	(106,963)	(1,301,181)	(5,206,828)

정부보조금	-	-	-	-	(1,616)	(1,616)

장부금액	6,570,190	12,364,594	1,020,471	46,652	296,824	20,298,731

전기 중 연결실체는 (주)에스앤코홀딩스에 장부금액 2,874,137천원의 토지 및 건물을 4,000,000천원에 매각하고, 대상자산을 5년간 임차하는 계약을 체결하면서, 임차계약 종료 시점에 연결실체에게 매각금액으로 되팔 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 동 약정을 차입거래로 보아 매각금액을 차입금으로 인식하였습니다. (주석 15 및 주석 16 참조)

(3) 재평가모형이 적용된 유형자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 재평가모형의 적용연결실체는 전기 중 유형자산으로 분류되는 토지와 건물에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2022년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가결과를 이용하여 토지와 건물을 재평가하였습니다.② 당분기말 현재 재평가된 유형자산의 유형별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액과 재평가 후 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전) 기

원가모형	재평가모형	원가모형	재평가모형

토지	4,814,551	6,570,190	4,814,551	6,570,190

건물	7,003,772	10,463,736	7,113,772	10,691,106

합계	11,818,323	17,033,926	11,928,323	17,261,296

③ 상기 토지 및 건물의 재평가로 인해 당분기말과 전기말 현재 재평가잉여금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전) 기

토지	1,755,639	1,755,639

건물	3,655,284	3,655,284

합계	5,410,923	5,410,923

법인세효과	(1,135,390)	(1,135,390)

법인세효과 차감후기타포괄손익	4,275,533	4,275,533

자본 :

지배기업소유주지분	3,981,249	3,981,249

비지배지분	294,284	294,284

합계	4,275,533	4,275,533

13. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기 3분기	제 13(전) 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초금액:

취득원가	651,196	88,384	739,580	672,662	144,297	816,959

감가상각누계액	-	(12,426)	(12,426)	-	(12,802)	(12,802)

장부금액	651,196	75,958	727,154	672,662	131,495	804,157

기중변동:

유형자산으로 대체	-	-	-	(21,466)	(52,532)	(73,998)

감가상각	-	(2,254)	(2,254)	-	(3,005)	(3,005)

합계	-	(2,254)	(2,254)	(21,466)	(55,537)	(77,003)

기말금액:

취득원가	651,196	88,383	739,579	651,196	88,384	739,580

감가상각누계액	-	(14,679)	(14,679)	-	(12,426)	(12,426)

장부금액	651,196	73,704	724,900	651,196	75,958	727,154

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기 3분기	제 13(전) 기 3분기

임대수익	16,182	15,136

운영비용	2,254	6,133

14. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	고객관계가치	특허권	상표권	개발비	소프트웨어 등	개발중인무형자산	합계

기초금액:

취득원가	9,541,623	1,653,901	567,431	97,844	4,109,306	726,109	384,728	17,080,942

손상차손누계액	(100,000)	-	(79,297)	-	(1,258,124)	-	-	(1,437,421)

상각누계액	-	(1,235,336)	(148,081)	(27,151)	(2,087,496)	(374,137)	-	(3,872,201)

정부보조금	-	-	(16,800)	-	-	-	-	(16,800)

장부금액	9,441,623	418,565	323,253	70,693	763,686	351,972	384,728	11,754,520

기중변동:

외부취득	-	-	46,203	-	-	23,812	14,149	84,164

처분	-	-	-	-	-	(30,641)	-	(30,641)

대체	-	-	2,864	-	-	-	(18,370)	(15,506)

상각	-	(166,171)	(37,722)	(7,248)	(62,171)	(42,305)	-	(315,617)

연결범위변동	170,079	-	-	-	-	119,767	-	289,846

환율변동효과	58,262	-	-	-	-	-	-	58,262

합계	228,341	(166,171)	11,345	(7,248)	(62,171)	70,633	(4,221)	70,508

기말금액:

취득원가	9,769,964	1,653,901	608,880	97,844	4,109,306	820,186	380,507	17,440,588

손상차손누계액	-	-	(79,297)	-	(1,258,124)	-	-	(1,337,421)

상각누계액	(100,000)	(1,401,507)	(180,506)	(34,399)	(2,149,667)	(397,581)	-	(4,263,660)

정부보조금	-	-	(14,479)	-	-	-	-	(14,479)

장부금액	9,669,964	252,394	334,598	63,445	701,515	422,605	380,507	11,825,028

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	고객관계가치	특허권	상표권	개발비	소프트웨어 등	개발중인무형자산	합계

기초금액:

취득원가	9,480,128	1,653,901	484,722	92,561	4,109,306	682,512	-	16,503,130

손상차손누계액	-	-	-	-	(1,131,037)	-	-	(1,131,037)

상각누계액	-	(960,186)	(98,759)	(17,592)	(1,964,105)	(316,118)	-	(3,356,760)

정부보조금	-	-	(17,380)	-	-	(2)	-	(17,382)

장부금액	9,480,128	693,715	368,583	74,969	1,014,164	366,392	-	11,997,951

기중변동:

외부취득	-	-	86,285	5,283	-	37,100	-	128,668

내부개발	-	-	-	-	-	5,564	-	5,564

대체	-	-	-	-	-	-	384,728	384,728

상각	-	(275,150)	(52,318)	(9,558)	(123,391)	(57,084)	-	(517,501)

손상	(100,000)	-	(79,297)	-	(127,087)	-	-	(306,384)

환율변동효과	61,495	-	-	-	-	-	-	61,495

합계	(38,505)	(275,150)	(45,330)	(4,275)	(250,478)	(14,420)	384,728	(243,430)

기말금액:

취득원가	9,541,623	1,653,901	567,431	97,844	4,109,306	726,109	384,728	17,080,942

손상차손누계액	(100,000)	-	(79,297)	-	(1,258,124)	-	-	(1,437,421)

상각누계액	-	(1,235,336)	(148,081)	(27,151)	(2,087,496)	(374,137)	-	(3,872,201)

정부보조금	-	-	(16,800)	-	-	-	-	(16,800)

장부금액	9,441,623	418,565	323,253	70,693	763,686	351,972	384,728	11,754,520

(3) 당분기말 현재 내부창출 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산명	자산화한
연구개발비 누계	장부금액	손상차손누계액	잔여상각기간

개발완료 후상각중	스마트글러브	999,630	-	-	상각완료

스마트 키즈 외	292,145	-	-	상각완료

라파엘 클리닉 외	334,002	-	-	상각완료

라파엘 A	290,295	18,242	(212,972)	1.92 년

라파엘 B	366,090	46,819	(165,062)	1.67 년

라파엘 C	390,553	-	(318,951)	상각완료

기타	571,586	-	(434,052)	상각완료

개발중	라파엘 D	127,087	-	(127,087)	-

합계	3,371,388	65,061	(1,258,124)

연결실체는 내부 개발중인 프로젝트의 시제품 제작 단계부터 발생된 연구개발비용을개발비로 자산화하고 있으며, 자산화한 개발비에 대하여 매 회계연도 말에 손상평가를 수행하고 있습니다.당분기와 전분기 중 연결실체가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,036,336천원과 1,236,844천원입니다.

15. 담보제공자산 및 사용제한금융자산

(1) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	채무금액	설정금액

토지 및 건물	13,957,783	(주)신한은행	장기차입금(*1)	4,000,000	4,000,000

새마을금고	단기차입금(*2)	5,500,000	6,600,000

3,560,488	(주)국민은행 외	장기차입금	3,260,206	3,300,000

단기금융상품	179,523	(주)하나은행	임직원대출금(*3)	195,900	195,900

합계	17,697,794	12,956,106	14,095,900

(*1) 주석 12와 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이, 상기 토지 및 건물과 관련하여 차입거래로 인식한 차입금을 채무금액과 담보설정금액으로 표시하였습니다. 한편, 당분기말 현재 동 토지 및 건물은 (주)에스앤코홀딩스의 차입금을 위하여 (주)신한은행에 담보로 제공(채권최고액 3,840,000천원)되었습니다.
(*2) 당분기말 현재 연결실체는 종속기업인 네오판교제일차(주)가 새마을금고를 대주로, 연결실체를 담보제공자로 하여체결된 대출약정을 통하여 차입한 금원 5,500,000천원을 종속기업인 네오판교제일차(주)로부터 차입하는 약정을 체결하고 있는바, 연결실체의의 토지 및 건물이 네오판교제일차(주)의 피담보채무를 담보하기 위하여 새마을금고에 담보로 제공되었습니다.
(*3) 2023년 11월 8일자로 임직원들이 대출금 상환을 완료함에 따라 단기금융상품에 대한 근질권 설정이 해지되었습니다.

당분기말 현재 연결실체는 상기 담보제공자산 외에 (주)신한은행의 차입금과 관련하여 연결실체의 사옥과 공장에 대한 재산종합보험금을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	내용	제 14(당) 기 3분기	제 13(전) 기

단기금융상품(*)	임직원대출금 담보	179,523	361,879

(*1) 2023년 11월 8일자로 임직원들이 대출금 상환을 완료함에 따라 단기금융상품에 대한 근질권 설정이 해지되었습니다.

16. 장ㆍ단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

(주)신한은행	일반자금대출	5.63%~7.06%	1,000,000	1,000,000

(주)국민은행	일반자금대출	5.42%~5.55%	1,093,539	800,000

(주)하나은행	일반자금대출	6.16%	100,000	100,000

새마을금고	부동산담보대출	7.16%	5,500,000	5,500,000

Amazon Lending	일반자금대출	-	-	91,246

합계	7,693,539	7,491,246

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

(주)국민은행	부동산담보대출	5.70%~7.30%	1,658,334	1,774,583

중소벤처기업진흥공단	일반자금대출	2.36%~3.04%	139,560	220,820

중소기업은행	일반자금대출	-	-	47,499

(주)에스앤코홀딩스(*)	부동산담보대출	7.61%	4,000,000	4,000,000

합계	5,797,894	6,042,902

연결재무상태표:

―유동	1,430,727	1,506,229

―비유동	4,367,167	4,536,673

합계	5,797,894	6,042,902

(*) 주석 12와 주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이, 당분기 중 연결실체는 차입거래로 식별한 토지 및 건물의 매각가액을 장기차입금으로 표시하였습니다.

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2023.10.1 ~ 2024.9.30	1,430,727

2024.10.1 ~ 2025.9.30	110,500

2025.10.1 ~ 2026.9.30	55,000

2026.10.1 ~ 2027.9.30	4,055,000

2027.10.1 이후	146,667

합계	5,797,894

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	만기일	이자율	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

(주)교원인베스트	무기명식담보부사모사채	2023.03.31	-	-	3,000,000

(*) 당분기 중 사채 만기일이 도래하여 전액을 상환하였습니다.

17. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행회사별 전환사채의 내역

(주)네오펙트	(주)롱라이프그린케어

종류 및 명칭	제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2019.07.05	2020.10.23.

만기일	2024.07.05	2025.10.23

전환시 발행할 주식수	3,424,304주	69,747주

총 발행가액	14,000,000천원	2,000,000천원

잔여 발행가액	0원(*1)	2,000,000천원

주당 발행가액	6,068원	28,675원

조정후 전환가액	3,820원(*2)	28,675원

전환가액 조정	주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음	주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음

전환청구기간	2020년 7월 5일부터 2024년 6월 5일까지	사채발행일로부터 만기일까지

전환비율	사채권면 금액의 100%	사채권면 금액의 100%

투자자의조기상환청구권(풋옵션)	발행일로부터 3년이 되는 날부터 만기일 전까지, 2022년 7월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 총 발액가액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능	해당사항 없음

조기상환율	액면금액의 100%

발행자의매도청구권(콜옵션)	발행일로부터 1년이 되는 날부터 3년이 되는 날(2022년 7월 5일)까지, 2020년 7월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 30% 이내의 범위에서 매도 청구 가능	해당사항 없음

보장수익률	연 2% (3개월 복리)

만기보장수익률	연 1.5%(3개월 복리)	0%

유효이자율	11.48%	7.91%

(*1) 당분기 중 연결실체는 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 투자자의 조기상환청구에 따라 10,000,000천원을 조기상환하였습니다. 한편, 당분기말 현재 만기 전 취득한 전환사채의 향후 처리방법은 결정되지 아니하였습니다.
(*2) 전환가격 조정조건에 따라 최초 발행 이후 전환가액이 수차례 조정되었는바, 조정 후의 전환가액을 표시하고 있습니다.

구분	발행회사별 전환사채의 내역

(주)네오펙트

종류 및 명칭	제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023.04.06	2023.04.13	2023.04.27	2023.04.27	2023.07.21

만기일	2026.04.06	2026.04.13	2026.04.27	2026.04.27	2026.07.21

총 발행가액	2,600,000천원	3,000,000천원	7,000,000천원	4,000,000천원	6,000,000천원

전환가액	1,438원(*)	1,438원(*)	1,438원	1,446원	1,516원

전환가액 조정	주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음

전환청구기간	발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전 까지

전환비율	사채권면 금액의 100%

만기보장수익률	연 2%

유효이자율	22.34%	22.34%	22.45%	22.45%	23.83%

(*) 최초 발행 시 전환가액은 1,495원이었으나 당분기 중 연결실체가 해당 전환사채의 전환가액을 하회하는 전환가액(1,438원)으로 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하여 전환가액이 조정되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 전환사채와 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전) 기

기초금액	12,571,307	15,203,542

발행	22,592,537	-

이자비용	1,306,532	1,293,866

상환	(11,202,383)	(3,408,467)

평가	-	(517,634)

기말금액	25,267,993	12,571,307

재무상태표:

유동성전환사채	14,951,288	10,764,030

유동성파생상품부채	10,316,705	1,807,277

18. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	703,195	720,412	837,473	602,480

미지급비용	1,110,681	-	1,253,126	-

보증금	3,000	20,942	3,000	20,942

합계	1,816,876	741,354	2,093,599	623,422

19. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

선수금	188,963	193,594

선수수익	70,437	60,955

예수금	84,375	230,414

합계	343,775	484,963

연결실체는 판매된 제품에 대한 품질보증 및 사후 서비스 등으로 향후 부담하게 될 비용을 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다. 또한 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 것으로 예상되는 경우에는 환불부채를 충당부채로 인식하고 있습니다.20. 리스

(1) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

기초금액	1,668,596	1,786,579

계약변동	(493,476)	31,670

증가	2,062,425	937,475

상환	(1,212,867)	(1,174,409)

이자비용	59,139	85,635

연결범위변동	32,704	-

환율변동효과	21,955	1,646

기말금액	2,138,476	1,668,596

연결재무상태표:

유동	491,237	896,413

비유동	1,647,239	772,183

합계	2,138,476	1,668,596

(2) 당분기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	명목금액

2023.10.01 ~ 2023.09.30	550,809

2024.10.01 ~ 2024.09.30	399,780

2025.10.01 ~ 2025.09.30	266,709

2026.10.01 이후	1,338,379

합계	2,555,677

(3) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	비품	합계

기초금액	1,088,423	511,810	853	1,601,086

계약변경	(313,798)	(121,167)	-	(434,965)

증가	1,637,189	388,954	-	2,026,143

감가상각	(551,000)	(204,472)	(334)	(755,806)

감소	(381,278)	-	-	(381,278)

기타	25,169	-	-	25,169

환율변동효과	18,782	3,082	-	21,864

기말금액	1,523,487	578,207	519	2,102,213

② 전기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	비품	합계

기초금액	1,172,581	536,875	4,845	1,714,301

계약 변경	(51,474)	(65,212)	-	(116,686)

증가	733,966	215,467	-	949,433

감가상각	(819,192)	(275,554)	(3,992)	(1,098,738)

감소	-	34,540	-	34,540

환율변동효과	1,068	482	-	1,550

기말금액	1,088,423	511,810	853	1,601,086

(4) 당분기와 전분기 중 인식면제 대상 리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

단기 리스	10,231	25,983

소액 기초자산 리스	65,254	42,351

합계	75,485	68,334

21. 수익인식(1) 연결실체의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장,주요 사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

주요 지리적 시장

아시아	14,610,892	12,764,823

아메리카	3,311,819	3,402,361

유럽	2,217,367	1,905,836

합계	20,140,078	18,073,020

주요 사업계열

재활의료기기판매 등	10,000,699	9,228,692

장기요양 등	8,290,219	6,285,224

기타	1,849,160	2,559,104

합계	20,140,078	18,073,020

수익인식 시기

한 시점에 이행	18,937,773	17,501,871

기간에 걸쳐 이행	1,202,305	571,149

합계	20,140,078	18,073,020

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

22. 퇴직급여

(1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기 3분기	제 13(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

근무원가	97,191	398,111	162,952	532,489

순확정급여부채의 순이자	18,492	59,955	11,593	30,467

확정기여제도에 납부한 기여금	48,071	201,211	1,071	76,201

당기손익 합계	163,754	659,277	175,616	639,157

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소	-	16,544	-	(892)

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기 3분기	제 13(전) 기

확정급여채무의 현재가치	1,025,700	1,704,780

사외적립자산의 공정가치	(169,258)	(366,740)

순확정급여부채	856,442	1,338,040

23. 주식보상비용

(1) 당분기말 현재 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능

결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 회사가 정하는 방식

(2) 당분기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	246,000	3,982	184,750	4,544

부여	-	-	117,500	2,853

소멸	(15,000)	2,853	(56,250)	3,304

기말	231,000	4,085	246,000	3,982

당분기말과 전기말 현재 행사가능한 주식선택권의 수량은 각각 156,000주와 156,000주입니다.

(3) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	7차	6차	5차	4차	2차

부여일자	2022.04.08	2020.03.30	2019.05.27	2018.03.28	2016.08.24

부여일의 공정가치	1,313	2,410	1,321	3,342	112,189

부여일의 가중평균 주가	2,735	3,700	6,430	7,571	260,974

행사가격	2,853	3,620	6,892	5,130	179,571

기대 변동성	43.40%	68.27%	17.86%	24.99%	29.07%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

기대 만기	7년	7년	7년	7년	7년

무위험수익률	3.09%	1.46%	1.68%	2.44%	1.26%

(4) 당분기와 전분기 중 주식선택권과 관련하여 비용(수익)으로 인식된 종업원 급여는 각각 24,821천원 및 (-)17,018천원입니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기 3분기	제 13(전) 기

자본금:

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	23,009,580주	19,240,617주

보통주자본금	11,504,790	9,620,309

자본잉여금:

주식발행초과금	55,410,686	71,550,345

기타자본조정	(1,696,940)	(1,696,940)

자본잉여금 합계	53,713,746	69,853,405

(2) 당분기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 14(당) 기 3분기	제 13(전) 기

기초 발행주식수	19,240,617	18,906,280

유상증자(*)	3,768,963	-

전환상환우선주의 보통주 전환	-	334,337

기말 발행주식수	23,009,580	19,240,617

(*) 당분기 중 운영자금과 채무상환자금의 확보 목적으로 유상증자를 실시하였습니다.

25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기 3분기	제 13(전) 기

주식선택권	525,058	500,237

기타자본조정	(3,481,635)	(3,481,635)

합계	(2,956,577)	(2,981,398)

주석6과 주석34에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 (주)웨버인스트루먼트와의 사업결합과 관련하여 비지배주주와 체결한 잔여지분에 대한 풋옵션계약에 따라 기타자본조정 3,481,635천원을 인식하였습니다.(2) 당분기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기 3분기	제 13(전) 기

기초금액	(2,981,398)	(2,979,354)

주식보상비용	24,821	(2,044)

기말금액	(2,956,577)	(2,981,398)

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기 3분기	제 13(전) 기

자산재평가잉여금	3,981,249	3,981,249

해외사업장환산외환차이	709,692	784,193

지분법자본변동	21,444	21,444

합계	4,712,385	4,786,886

26. 결손금

당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

기초금액	74,794,618	65,624,486

지배기업 소유주지분 당기순손실	1,960,407	9,621,024

지배기업 소유주지분 순확정급여부채의 재측정요소	16,544	(450,892)

결손금보전	(19,240,617)	-

기말금액	57,530,952	74,794,618

27. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분에 귀속되는 보통주 분기순손실	(61,440천원)	(1,960,407천원)	(2,397,668천원)	(6,225,295천원)

가중평균유통보통주식수	23,009,580주	21,977,192주	19,240,617주	19,221,022주

기본및희석주당손실	(3원)	(89원)	(125원)	(324원)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	23,009,580	19,240,617	19,240,617	18,906,280

전환상환우선주 전환효과(*1)	-	-	-	314,742

유상증자(*2)	-	2,736,575	-	-

가중평균유통보통주식수	23,009,580	21,977,192	19,240,617	19,221,022

(*1) 2022년 1월 17일자로 334,337주의 전환상환우선주가 보통주로 전환되었습니다.
(*2) 2023년 1월 17일자와 3월 30일자로 각각 692,041주 및 3,076,922주의 보통주를 유상증자 하였습니다.

(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 주식선택권이 있습니다. 당분기 중 전환사채 및 주식선택권와 관련한 희석효과가 발생하지 않아 당분기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	705,294	2,386,496	1,259,388	3,569,675

상여금	-	10,000	-	-

퇴직급여	87,179	289,766	95,470	289,034

복리후생비	121,949	454,564	181,200	489,730

경상연구개발비	257,544	1,036,336	387,089	1,236,844

세금과공과	43,059	151,526	61,387	184,404

감가상각비	252,942	725,853	207,785	682,336

무형자산상각비	38,695	109,776	36,030	152,471

지급수수료	391,339	1,595,208	508,504	1,754,469

보험료	22,048	67,804	20,050	103,864

운반비	97,713	264,177	40,508	133,118

광고선전비	117,868	429,864	167,857	350,677

대손상각비	277,736	(1,213,005)	(87,152)	413,657

건물관리비	42,362	100,434	5,638	79,962

소모품비	36,383	243,486	69,665	206,494

외주용역비	56,525	153,996	19,800	45,797

여비교통비	32,038	108,210	82,834	201,687

기타비용	130,874	541,378	285,614	917,631

합계	2,711,548	7,455,869	3,341,667	10,811,850

29. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,282,234	4,788,123	850,328	3,782,228

종업원급여	2,960,404	9,468,396	3,567,392	10,773,808

감가상각비	486,190	1,668,528	563,210	1,831,038

무형자산상각비	107,080	315,619	118,736	400,935

외주용역비	153,595	337,373	70,877	163,199

지급수수료	447,853	1,725,784	735,670	2,114,677

경상연구개발비	257,544	1,036,336	387,089	1,236,844

광고선전비	117,868	429,864	167,857	350,677

여비교통비	32,748	111,112	84,546	207,949

세금과공과	43,059	151,526	61,387	184,404

대손상각비	277,736	(1,213,005)	(87,152)	413,657

금융매출원가	32,815	32,815	-	-

기타비용	840,740	3,356,655	900,035	2,893,515

합계	7,039,866	22,209,126	7,419,975	24,352,931

30. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

잡이익	638,646	693,567	243,160	384,811

정부보조금수익	1,200	5,348	21,567	51,929

리스조정이익	42,943	50,019	6,503	12,751

관계기업투자처분이익	-	59,771	-	-

채무면제이익	-	-	3,771	3,771

센터처분이익	-	63,990	12,000	142,000

기타수익 합계	682,789	872,695	287,001	595,262

기타비용:

잡손실	1,293	7,416	20,507	45,152

기부금	-	-	2,547	109,877

관계기업투자처분손실	-	-	-	11,267

유형자산처분손실	3	45,950	2,967	2,999

기타의 대손상각비	203,300	203,300	-	-

기타비용 합계	204,596	256,666	26,021	169,295

31. 순금융원가(수익)

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가:

이자비용	1,045,476	2,239,132	541,507	1,441,545

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	63,960	197,282

상각후원가측정금융자산처분손실	95,465	241,277	-	1,510

외환차손	4,057	5,523	1,617	3,220

외화환산손실	-	3,226	175,699	202,807

전환사채발행손실	(529,539)	-

금융원가 합계	615,459	2,489,158	782,783	1,846,364

금융수익:

이자수익	(97,315)	(139,962)	(3,235)	(6,110)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(16,479)	824	(116,820)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	(26,402)	(26,402)

파생상품평가이익	-	-	-	(656,019)

배당금수익	-	-	-	(68,587)

사채상환이익	-	(1,202,383)	-	-

외환차익	(22,907)	(31,181)	(27,369)	(41,173)

외화환산이익	(63,105)	(172,968)	(190,163)	(204,673)

종속기업투자주식 처분이익	(82,268)	(82,268)	-	-

금융수익 합계	(265,595)	(1,645,241)	(246,345)	(1,119,784)

순금융원가(수익)	349,864	843,917	536,438	726,580

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

현금성자산	282	859	188	778

단기금융상품	(576)	39,994	731	2,293

장단기대여금	97,609	99,109	2,316	3,039

합계	97,315	139,962	3,235	6,110

(3) 당분기와 전분기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

장단기차입금	220,804	552,175	204,423	396,624

전환사채	820,644	1,640,311	319,768	981,774

리스부채	4,028	46,646	17,316	63,147

합계	1,045,476	2,239,132	541,507	1,441,545

32. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 중간기간의 세전손익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)은 33,420천원과 (-)44,911천원입니다.

33. 위험관리 및 자본관리(1) 위험관리의 개요

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결실체의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기 3분기	제 13(전) 기

현금성자산(보유현금 제외)	7,707,540	1,023,864

단기금융상품	179,523	426,150

당기손익-공정가치측정금융자산	3,848,359	2,105,818

매출채권	3,661,964	4,726,971

기타유동금융자산	314,102	394,274

기타비유동금융자산	1,354,278	1,877,127

합계	17,065,766	10,554,204

연결실체는 (주)신한은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.② 유동성위험관리

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1~2년	2년 초과

당분기말:

파생부채	10,316,705	10,316,705	10,316,705	-	-

비파생부채	35,577,634	36,917,133	30,845,654	1,173,276	4,898,203

합계	45,894,339	47,233,838	41,162,359	1,173,276	4,898,203

전기말:

파생부채	1,807,277	1,807,277	1,807,277	-	-

비파생부채	34,206,026	37,410,381	27,751,492	4,532,733	5,126,156

합계	36,013,303	39,217,658	29,558,769	4,532,733	5,126,156

상기 비파생부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금, 전환사채 및 보증금이 포함되어 있습니다.

상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 환위험관리

연결실체는 해외 거래처에 대한 채권 및 외화 금융상품과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

USD	EUR	USD

현금및현금성자산	107,057	142,379	1

매출채권	114,853	-	81,811

합계	221,910	142,379	81,812

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기 3분기	제 13(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	22,191	(22,191)	8,181	(8,181)

EUR	14,238	(14,238)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리연결실체는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율의 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 금융수익과 금융원가의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기 3분기	제 13(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

금융수익 증가(감소)	90,989	(90,989)	17,350	(17,350)

금융원가 감소(증가)	(39,914)	39,914	(39,429)	39,429

(4) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

연결실체는 부채비율을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기 3분기	제 13(전) 기

부채	50,411,071	40,796,744

자본	12,171,920	9,573,827

부채 비율	414.16%	426.13%

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 각 금융기관과 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입과목	약정한도	실행금액

(주)신한은행	단기차입금	1,000,000	1,000,000

(주)하나은행	단기차입금	100,000	100,000

(주)국민은행	단기차입금	1,150,000	1,093,539

장기차입금	2,050,000	1,658,333

중소벤처기업진흥공단	장기차입금	270,000	139,560

새마을금고	단기차입금	5,500,000	5,500,000

합계	10,070,000	9,491,432

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증처	내 역	제공처	보증금액

기술보증기금	차입금 지급보증	(주)신한은행	465,000

서울보증보험	이행하자보증 등	-	45,691

(3) 주석 12에서 설명하고 있는 바와 같이, 당분기 중 연결실체는 (주)에스앤코홀딩스에 장부금액 2,874,137천원의 토지 및 건물을 4,000,000천원에 매각하고, 대상자산을 5년간 임차하는 계약을 체결하면서, 임차계약 종료 시점에 (주)에스앤코홀딩스가 대상자산을 연결실체에 매각금액으로 되팔 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다.

(4) 주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 (주)웨버인스트루먼트와의 사업결합과 관련하여 비지배주주와 체결한 잔여지분에 대한 풋옵션계약에 따라 부담할 것으로 추정되는 결제의무를 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 당분기말과 전기말 현재 3,629,778천원과 3,388,500천원의당기손익-공정가치측정금융부채를 각각 인식하였으며, 당분기 중 241,278천원의 당기손익-공정가치금융부채평가손실을 인식하였습니다.

한편, 연결실체가 (주)웨버인스트루먼트의 비지배주주와 체결한 2020년 12월 15일자 주식 및 경영권 양수도계약의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용

매도인	(주)웨버인스트루먼트의 비지배주주

매수인	(주)네오펙트

대상주식	(주)웨버인스트루먼트의 보통주 12,300주

매매대금	ㆍ총 매매대금: 3,608,001천원 (1주당 가격: 293,333.4원)ㆍ지급방식: 현금지급 2,607,998천원, 전환상환우선주 발행: 1,000,003천원

매도인의 주식매수청구권(Put option)	ㆍ대상주식: 본 계약 종료 후 매도인이 소유한 보통주 14,700주의 전부 또는 일부ㆍ행사가격: 1주당 매매대금을 2023년 영업이익의 6.25배로 정하되, 동 주식매매계약의 1주당 인수가격의 50%에서 150%내의 범위에서 지급함ㆍ행사기간 : 2024년 3월 31일부터 3개월 이내

매도인의 주식매도청구권(Call option)	ㆍ대상주식: 본 계약 이전에 매도한 주식 3,000주를 포함한 전체 주식 15,300주ㆍ행사조건: 매수인이 실적인센티브의 전부 또는 일부를 이행하지 못하거나, 매도인의 주식매수청구권에 응하지 못할 경우ㆍ행사가격: 매도금액에 경과이자(연 4.6%)를 가산한 가격ㆍ행사기간: 2022년 4월 1일부터 2022년 9월 30일까지, 2024년 4월 1일부터 2024년 9월 30일까지

(5) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	스칸디 신기술조합 제278호, 프렌다신기술조합 제271호,	-

관계기업	(주)와이브레인, (주)리브온, (주)이지메디봇	(주)와이브레인, (주)리브온, (주)리브온리얼티에셋(*), 베이징화밍웨버과기유한공사(주), (주)에스디로보틱스, (주)이지메디봇

기타	하이브 신기술조합 제270호, 로아르 신기술조합 제275호, 인디고 신기술조합 제 38호	-

(*) (주)리브온의 종속기업으로, 당분기 중 청산하여 특수관계자 현황에서 제외되었습니다.

주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 당분기 중 (주)에스디로보틱스 보유지분 전액을 대표이사 반호영 외 1인에게 매각하였는바, 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 또한 당분기 중 연결실체는 베이징화밍웨버과기유한공사(주)에 대한 보유지분을 처분하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다.연결실체는 전기 중 엔브이씨파트너스(주)에 대한 일부 지분매각으로 유의적인 영향력을 상실하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

금융수익	금융비용	자산매각	매출	금융수익	매입 등

관계기업	(주)와이브레인	-	-	-	25,514	-	28,077

(주)리브온	-	-	-	10,251	-	-

(주)에스디로보틱스	1,285	-	-	-	2,316	-

기타	하이브 신기술조합 제270호	-	350,623	-	-	-	-

로아르 신기술조합 제275호	-	198,918	-	-	-	-

인디고 신기술조합 제 38호	-	159,292	-	-	-	-

대표이사 외 1인	-	-	200,000	-	-	-

합계	1,285	708,833	200,000	35,765	2,316	28,077

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기

매출채권/기타채권	대여금	당기손익-공정가치측정금융상품(*)	기타채무 등	차입금및사채	매출채권	기타채권	대여금	당기손익-공정가치측정금융상품(*)

관계기업	(주)와이브레인(*1)	4,132	-	450,790	-	-	1,667	-	-	450,790

(주)리브온(*2)	-	-	400,000	-	-	-	5,540	-	400,000

(주)리브온리얼티에셋	-	50,000	-	-	-	-	-	50,000	-

(주)에스디로보틱스	-	-	-	-	-	-	-	90,000	-

기타	하이브 신기술조합 제270호	-	-	-	53,150	5,600,000	-	-	-	-

로아르 신기술조합 제275호	-	-	-	34,184	4,000,000	-	-	-	-

인디고 신기술조합 제 38호	-	-	-	23,337	6,000,000	-	-	-	-

합계	4,132	50,000	850,790	110,671	15,600,000	1,667	5,540	140,000	850,790

(*1) 연결실체는 전기 중 제3자로부터 (주)와이브레인의 전환상환우선주 45,079주를 매입하였으며, 동 전환상환우선주를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다. 상기 금액은 해당 전환상환우선주의 발행금액을 표시하고 있으며, 주석 7에서 설명하고 있는 바와 같이, 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표상 인식된 해당 금융상품의 공정가치 평가 후 장부금액은 994,668천원입니다.
(*2) 연결실체는 (주)리브온이 발행한 전환사채를 매입하여, 동 전환사채를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

투자주식의처분	자금차입	유상증자	자금대여	투자주식의취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업	스칸디 신기술조합 제278호	-	-	2,499,999	-	-

프렌다 신기술조합 제271호	-	-	1,500,000	-	-

관계기업	주)리브온	-	-	-	-	10,611

(주)에스디로보틱스	-	-	-	100,000	200,000

(주)이지메디봇	-	-	-	-	100,000

기타	푸티에 신기술조합 제213호	-	-	999,999	-	-

하이브 신기술조합 제270호	-	5,600,000	-	-	-

로아르 신기술조합 제275호	-	4,000,000	-	-	-

인디고 신기술조합 제38호	-	6,000,000	-	-	-

대표이사 외 1인	200,000	-	-	-	-

합계	200,000	15,600,000	4,999,998	100,000	310,611

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보ㆍ보증제공자	내역	제공처	보증금액

대표이사	개인보증	(주)신한카드	84,000

중소기업은행	96,000

합계	180,000

(6) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기 3분기	제 13(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	263,154	984,312	397,949	825,247

퇴직급여	27,905	165,591	105,300	141,992

주식보상비용	9,281	27,006	2,917	14,959

합계	300,340	1,176,909	506,166	982,198

36. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

분기순손실	(2,321,122)	(6,621,373)

조정:

법인세비용(수익)	(33,420)	(44,911)

이자비용	2,239,132	1,441,545

이자수익	(139,962)	(6,110)

배당금수익	-	(68,587)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	51,055	197,282

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(16,479)	(116,820)

당기손익-인식공정가치측정금융자산처분이익	241,277	(26,402)

상각후원가측정금융자산처분손실	-	1,510

파생상품평가이익	-	(656,019)

관계기업의 당기순손익에 대한 지분	57,608	85,760

관계기업투자처분이익	(59,771)	-

관계기업투자처분손실	-	11,267

종속기업투자처분이익	(82,268)	-

감가상각비	1,668,528	1,831,038

무형자산상각비	315,617	400,935

유형자산처분손실	45,950	2,999

유형자산처분이익	(63,990)	(3,771)

리스계약변경이익	(50,019)	(12,751)

퇴직급여	638,103	637,720

주식보상비용	24,821	(17,018)

재고자산평가손실	230,671	6,844

대손상각비	(1,213,005)	413,657

기타의 대손상각비	203,300	-

외화환산손실	3,226	202,807

외화환산이익	(172,968)	(204,673)

사채상환이익	(1,202,383)	-

잡손실	381,278	-

운전자본의 변동:

매출채권의 감소	2,837,165	1,892,150

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가(감소)	39,847	-

미수금의 감소	114,715	614,101

선급금의 감소(증가)	(463,045)	(557,533)

선급비용의 감소	207,736	73,329

선급제세의 증가(감소)	1,785	-

기타유동자산의 감소(증가)	(7,299)	-

재고자산의 증가	(614,708)	(333,050)

매입채무의 감소	(794,841)	(1,862,999)

장단기미지급금의 증가(감소)	(27,010)	(93,388)

미지급비용의 감소	(491,972)	(262,471)

미지급법인세의 감소	(5,223)	-

예수금의 감소	(338,526)	(226,228)

선수금의 증가	(9,997)	180,640

선수수익의 증가(감소)	9,482	(11,467)

예수보증금의 증가	-	37,361

이연법인세부채의 감소(증가)	266	-

퇴직금의 지급	(1,112,723)	(639,397)

사외적립자산의 납입	190,009	-

영업에서 창출된 현금	280,840	(3,734,023)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당)기 3분기	제 13(전)기 3분기

관계기업투자의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대체	-	500,000

사용권자산의 증감	2,062,425	487,967

리스부채의 증감	2,062,425	309,469

퇴직급여 미지급금의 증가(감소)	(12,487)	66,915

유형자산 처분 미수금 감소	-	(23,100)

전환상환우선주의 보통주 전환	-	983,535

재고자산에서 유형자산으로 대체	-	11,640

주식발행초과금의 결손금 보전	19,240,617	-

(3) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품, 단기차입금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	사채	전환사채	리스부채

기초금액	7,491,246	6,042,902	3,000,000	10,764,030	1,668,594

현금흐름:

차입과 상환	116,943	(245,009)	(3,000,000)	2,880,726	(1,153,728)

이자의 지급	-	-	-	-	(59,139)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	-	1,306,532	59,139

신규계약	-	-	-	-	2,062,425

유동성 대체	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	32,704

계약변경	-	-	-	-	(493,475)

환율변동 효과	85,350	-	-	-	21,956

기말금액	7,693,539	5,797,893	-	14,951,288	2,138,476

② 전분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환상환우선주	전환사채	리스부채

기초금액	2,164,971	7,811,538	757,858	12,411,733	1,786,579

현금흐름:

차입과 상환	(546,943)	2,388,899	-	-	(820,488)

이자의 지급	-	-	-	-	(63,148)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	-	1,008,986	63,148

신규계약	-	-	-	-	309,469

유동성 대체	681,972	(681,972)	-	-	-

보통주 전환	-	-	(757,858)	-	-

계약변경	-	-	-	-	41,188

환율변동 효과	-	-	-	-	9,196

기말금액	2,300,000	9,518,465	-	13,420,719	1,325,944

37. 종속기업의 취득(1) 사업결합1) 일반사항

연결실체는 당분기 중 2023년 6월 나이츠브릿즈 주식회사 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(2) 이전대가취득일 현재 이전대가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

현금및현금성자산	11,884,000

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일의 인수한 식별가능한 취득자산 및 인수부채의 공정가치 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

취득자산:

현금및현금성자산	4,661,882

당기손익-공정가치측정금융자산	6,832,476

매출채권및기타채권	6,579

기타자산	122,331

유형자산	58,502

무형자산	119,767

사용권자산	33,660

인수부채:

매입채무및기타채무	(22,784)

리스부채	(32,704)

순확정급여부채	(59,750)

기타부채	(6,038)

식별가능한 순자산	11,713,921

(4) 영업권 및 공정가치차액사업결합과 관련된 종속기업투자의 취득금액(이전대가) 및 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

총 이전대가	11,884,000

식별가능순자산 공정가치	11,713,921

비지배지분	-

영업권	170,079

(*) 연결실체의 사업결합일 현재 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치는 잠정금액이며, 취득일로부터 1년 이내에 측정절차를 완료할 예정입니다. 측정완료과정에서 추가 자산과 부채가 인식될 수 있으며, 이로 인하여 영업권 금액이 변경될 수 있습니다.38. 보고기간 후 사건(1) 연결실체는 2023년 8월 16일 이사회결의를 통해 30억원의 유상증자를 결정하였고 10월 6일 납입이 완료되었습니다.(2) 연결실체는 2023년 10월 10일 이사회결의를 통해 50억원의 유상증자를 결정하였고, 11월 17일 납입이 될 예정입니다.(3) 연결실체는 2023년 10월 20일 이사회결의를 통해 50억원의 유상증자를 결정하였고, 11월 2일 납입이 완료되었습니다.(4) 연결실체는 2023년 11월 3일 채권자와의 협의를 통해 제 4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 70억원을 만기전 취득하였습니다. 만기 전 취득한 전환사채의향후 처리방법은 결정되지 아니하였습니다.(5) 2023년 11월 8일자로 임직원들이 대출금 상환을 완료함에 따라 단기금융상품에 대한 근질권 설정이 해지되었습니다.(6) 당사는 2023년 11월 8일 이사회결의를 통해 10억원의 유상증자를 결정하였고, 11월 17일 납입이 될 예정입니다.(7) 당사의 관계기업 (주)리브온은 10월24일자로 파산결정 통보받았습니다.