다이나믹솔루션 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요

2026년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 주식회사 다이나믹솔루션(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 2010년 6월에 설립되어, 재활의료기기, 소프트웨어 개발 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 창업로 42 판교 제2테크노밸리 경기기업성장센터 801호에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 주식은 2018년 11월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배기업은 2026년 3월 25일자 주주총회 결의에 따라 사명을 주식회사 네오펙트에서 주식회사 다이나믹솔루션으로 변경하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 자본금은 42,063,241천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

(주)여미미디어	15,838,028	18.83%

플레르신기술조합 제91호	7,500,000	8.92%

지와이헬스케어3호투자조합	2,816,901	3.35%

기타	57,971,553	68.90%

합계	84,126,482	100.00%

(2) 종속기업의 개요

① 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	주요영업활동	소재지	재무제표일	지분율

제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

(주)네오펙트	Neofect USA, Inc.	재활의료기기 판매	미국	3월 31일	100.00%	100.00%

Neofect Germany GmbH	재활의료기기 판매	독일	3월 31일	100.00%	100.00%

(주)휴웰케어(*1)	장기요양서비스 등	대한민국	3월 31일	97.61%	97.61%

(주)웨버인스트루먼트(*2)	의료기기 제조 판매	대한민국	3월 31일	-	100.00%

주식회사 마이엘솔루션(*2)	의료용 기기 유통	대한민국	3월 31일	100.00%	-

주식회사 네오헬스(*3)	스포츠시설 운영	대한민국	3월 31일	100.00%	-

주식회사 네오펙트오션바이오(*4)	해수면 양식 어업	대한민국	3월 31일	90.00%	-

네오판교제일차(주)	자금대여 금융업	대한민국	3월 31일	100.00%	100.00%

아리아신기술조합제95호(*5)	투자업	대한민국	3월 31일	99.98%	99.98%

빌리신기술조합 제67호(*5)	투자업	대한민국	3월 31일	99.98%	99.98%

Neofect USA, Inc.	Madison Therapy Solution, LLC	재활요양서비스 등	미국	3월 31일	100.00%	100.00%

Community Rehab Care, Inc.	재활요양서비스 등	미국	3월 31일	100.00%	100.00%

(주)웨버인스트루먼트	(주)마이엘솔루션(*2)	의료용 기기 유통업	대한민국	3월 31일	-	100.00%

(*1) 지배기업은 전기 중 (주)휴웰케어의 주식 25,000주를 비지배지주주로부터 추가 취득하여 지배기업의 지분율이 97.61%로 증가하였습니다. 한편, 전기 중 (주)롱라이프그린케어가 (주)휴웰케어로 사명을 변경하였습니다.
(*2) 지배기업은 합병법인(존속회사)으로서 2026년 1월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)웨버인스트루먼트(피합병법인(소멸회사))를 흡수합병하였습니다. 이에 따라 전기말 현재 (주)웨버인스트루먼트가 보유하던 주식회사 마이엘솔루션의 지분은 합병기일 이후 지배기업이 직접 보유하게 되었습니다.
(*3) 당분기 중 지배기업이 주식회사 네오헬스를 출자설립하였습니다.
(*4) 당분기 중 지배기업은 주식회사 네오펙트오션바이오의 구주 및 신주를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.
(*5) 전기 중 투자 차액 실현을 목적으로 아리아신기술조합제95호와 빌리신기술조합 제67호의 지분 99.98%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

② 종속기업의 당분기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Neofect USA, Inc.(*1)	8,054,760	19,031,098	(10,976,338)	828,553	(293,502)	(856,782)

Neofect Germany GmbH	2,039,455	2,962,889	(923,434)	801,501	(648,039)	(662,825)

(주)휴웰케어	726,679	7,286,096	(6,559,417)	399,723	(114,642)	(114,642)

주식회사 마이엘솔루션	9,733	581,451	(571,718)	-	(1,027)	(1,027)

주식회사 네오헬스	70,367	4,373	65,994	-	(34,006)	(34,006)

주식회사 네오펙트오션바이오	8,145	2,410	5,735	-	(4,265)	(4,265)

(주)네오판교제일차	5,507,758	5,507,197	561	-	-	-

아리아신기술조합제95호	3,746,276	110	3,746,166	-	(1,046,402)	(1,046,402)

빌리신기술조합 제67호	5,062,914	-	5,062,914	-	61,595	61,595

(*1) Neofect USA, Inc.의 연결기준 요약재무정보를 표시하고 있습니다.

③ 종속기업의 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Neofect USA, Inc.(*1)	8,005,006	18,124,562	(10,119,556)	5,788,167	285,791	542,933

Neofect Germany GmbH	2,040,898	2,301,507	(260,609)	3,941,694	758,559	697,136

(주)휴웰케어	805,257	7,250,032	(6,444,775)	1,805,909	(247,374)	(229,089)

(주)웨버인스트루먼트(*1)	6,580,988	3,304,414	3,276,574	2,802,876	(743,908)	(565,920)

(주)네오판교제일차	5,507,758	5,507,197	561	-	(380)	(380)

나이츠브릿지(주)(*1)(*2)	-	-	-	1,170,005	(75,827)	(75,827)

(주)천지에이전시(*2)	-	-	-	1,316,351	350,472	336,027

아리아신기술조합제95호	4,792,678	110	4,792,568	12	(208,432)	(208,432)

빌리신기술조합 제67호	5,001,429	110	5,001,319	429	319	319

(*1) Neofect USA, Inc., (주)웨버인스트루먼트 및 나이츠브릿지(주)의 연결기준 요약재무정보를 표시하고 있습니다.
(*2) 나이츠브릿지(주)와 (주)천지에이전시의 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익은 지배력을 상실하기 전까지의 손익만 포함되어 있습니다.

④ 당분기말과 전기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 종속기업의 능력에 대한 유의적인 제약이나 종속기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 존재하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용된 회계정책 및 추정의 근거와 동일합니다.

② 공정가치 측정

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 당분기 중 연결실체의 공정가치 평가에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 공정가치평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 공정가치 평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 연결실체의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체는 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 기준서 등을 조기적용하지 않았습니다.(1) 연결실체가 신규 적용한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서

연결실체는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

- 한국채택국제회계기준 연차개선

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서당분기말 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 및 제1007호 '현금흐름표'의 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법에 대한 제ㆍ개정사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 연결실체는 동 제ㆍ개정 사항을 조기적용하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'의 금융상품 분류와 측정에 대한 개정사항 및 한국채택국제회계기준 연차개선을 조기적용하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 연결실체는 동 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

4. 영업부문

연결실체는 당분기말 현재 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 용역과 상품을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.한편, 전기 중 연결대상에 포함된 신기술조합 등의 투자활동은 별도의 사업부문으로 성과를 평가하거나 자원을 배분하는 단위가 아니라, 연결실체의 주된 영업활동을 보완하기 위한 투자활동으로 관리되고 있습니다. 이에 따라 당분기부터 투자업 관련 활동은 별도의 보고부문으로 구분하지 아니하고 재활의료기기사업 부문의 투자활동에 포함하여 표시하였습니다. 비교표시된 전기 부문정보는 당분기의 보고부문 구분에 따라 재작성하였습니다.

기존의 금융업 부문 및 운송업 부문은 해당 종속기업의 처분으로 인하여 중단영업으로 분류되었습니다.(주석 37 참조)(1) 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구분	영업

재활의료기기사업 부문	의료기기제조업, 의료기기판매업, 사물인터넷기기 개발 및 판매, 복지용구 총판 등

요양서비스 부문	장기요양서비스업 (주야간보호, 방문요양, 방문목욕, 복지용구 대여) 및 재활치료업

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 부문의 계속영업손익 등은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	요양서비스	보고부문합계	내부거래 제거	연결합계

매출액:

총매출액	2,175,167	1,194,456	3,369,623	(243,199)	3,126,424

내부매출액	243,199	-	243,199	(243,199)	-

외부매출액	1,931,968	1,194,456	3,126,424	-	3,126,424

당기손익:

감가상각비	(257,349)	(115,078)	(372,427)	-	(372,427)

무형자산상각비	(5,788)	(355)	(6,143)	-	(6,143)

보고부문계속영업손익	(2,554,929)	(209,640)	(2,764,569)	(306,472)	(3,071,041)

기타수익(비용)	(1,970)

순금융비용	(2,664,663)

지분법손실	(178,393)

법인세수익(비용)	67,397

계속영업손익	(5,848,670)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	요양서비스	보고부문합계	내부거래 제거	연결합계

매출액:

총매출액	2,434,674	1,405,356	3,840,030	(120,155)	3,719,875

내부매출액	120,155	-	120,155	(120,155)	-

외부매출액	2,314,519	1,405,356	3,719,875	-	3,719,875

당기손익:

감가상각비	(170,008)	(119,937)	(289,945)	-	(289,945)

무형자산상각비	(11,330)	(788)	(12,118)	-	(12,118)

보고부문영업손익	(1,534,544)	106,027	(1,428,517)	63,124	(1,365,393)

기타수익(비용)	(34,893)

순금융비용	(890,482)

법인세수익(비용)	10,308

계속영업손익	(2,280,460)

(3) 당분기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	요양서비스	보고부문합계	연결조정	연결합계

자산	99,656,695	5,395,369	105,052,064	(26,570,299)	78,481,765

부채	43,517,698	10,193,762	53,711,460	(29,532,839)	24,178,621

관계기업투자	1,488,808	-	1,488,808	-	1,488,808

② 전기말

(단위: 천원)

구분	재활의료기기	요양서비스	보고부문합계	연결조정	연결합계

자산	102,114,702	5,403,350	107,518,052	(29,726,806)	77,791,246

부채	42,894,008	10,062,806	52,956,814	(28,343,176)	24,613,638

관계기업투자	1,667,045	-	1,667,045	-	1,667,045

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

보유현금	880	1,000

보통예금 등	25,660,647	32,876,858

합계	25,661,527	32,877,858

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

금융자산:

공정가치측정금융자산:

―당기손익-공정가치측정금융자산	3,534,000	-

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	11,740,396	8,551,993

소계	15,274,396	8,551,993

상각후원가측정금융자산:

―현금및현금성자산	25,661,527	32,877,858

―단기금융상품	200,000	200,000

―매출채권	1,262,582	1,897,360

―기타유동금융자산	2,315,769	1,218,274

―기타비유동금융자산	612,552	496,627

소계	30,052,430	36,690,119

금융자산 합계	45,326,826	45,242,112

금융부채:

공정가치측정금융부채:

―유동성파생상품부채	4,552,717	1,073,023

상각후원가측정금융부채:

―매입채무	26,631	74,269

―단기차입금	7,645,000	7,650,000

―유동성장기차입금	55,000	55,000

―장기차입금	174,167	187,917

―유동성전환사채	1,617,815	5,920,092

―기타유동금융부채	1,779,728	1,238,004

―기타비유동금융부채	1,078,918	1,086,576

소계	12,377,259	16,211,858

금융부채 합계	16,929,976	17,284,881

(2) 공정가치 서열체계① 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기말:

금융자산

―당기손익-공정가치측정금융자산	-	534,000	3,000,000	3,534,000

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,745,265	1,234,804	6,760,327	11,740,396

소계	3,745,265	1,768,804	9,760,327	15,274,396

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	4,552,717	4,552,717

전기말:

금융자산

―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,791,666	-	3,760,327	8,551,993

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	1,073,023	1,073,023

② 당분기말과 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	3,746,085	3	현금흐름할인법	영구성장률, 가중평균자본비용,5개년 사업계획 등

유동성파생상품부채	4,552,717	이익접근법(이항모형)	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	3,746,085	3	현금흐름할인법	영구성장률, 가중평균자본비용,5개년 사업계획 등

유동성파생상품부채	1,073,023	이익접근법(이항모형)	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

상기 당기손익-공정가치측정금융자산 외에 당분기말 현재 연결실체가 수준3으로 분류한 당기손익-공정가치측정금융자산은 투자조합 출자금 및 비상장기업의 전환사채로 각각 3,014,242천원과 3,000,000천원입니다. 해당 금융상품에 대한 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는바, 당분기말 현재 대상 조합의 순자산에 대한 지분액 및 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다.

③ 당분기와 전기 중 수준3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채

기초금액	3,760,327	1,073,023	5,850,904	4,204,457

취득	6,000,000	3,634,601	-	1,395,227

평가손익	-	828,126	(2,090,577)	1,952,313

상환	-	-	-	(945,268)

전환	-	(983,033)	-	(5,533,706)

기말금액	9,760,327	4,552,717	3,760,327	1,073,023

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

금융자산

공정가치측정금융자산:

―당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(996,666)	-

―당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	104,684	-

소계	(891,982)	-

상각후원가측정금융자산:

―이자수익	164,759	81,632

―외환차손익	6,263	(24,427)

―외화환산손익	72,041	8,723

―대손상각비환입(대손상각비)	(529)	(13,607)

소계	242,534	52,321

금융부채

공정가치측정금융부채:

―파생상품평가손익	(828,126)	-

―당기손익-공정가치측정금융부채평가손익	-	-

소계	(828,126)	-

상각후원가측정금융부채:

―이자비용	(1,140,729)	(974,549)

―외환차손익	1,679	-

―외화환산손익	(25,001)	74,609

―전환사채조건변경이익	30,758	-

소계	(1,133,293)	(899,940)

합계	(2,610,867)	(847,619)

7. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

기초금액	8,551,993	5,850,904

취득	9,435,400	4,999,999

처분	(1,716,332)	-

평가	(996,665)	(2,298,910)

기말금액	15,274,396	8,551,993

공정가치측정금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	3,534,000	-

- 비유동당기손익-공정가치측정금융자산	11,740,396	8,551,993

합계	15,274,396	8,551,993

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

공정가치측정금융자산

지분상품:

― 상장주식	3,745,265	4,791,666

― 비상장주식	4,280,084	3,746,085

소계	8,025,349	8,537,751

채무상품:

― 수익증권	869,937	-

― 전환사채	3,000,000	-

― 출자금	3,014,242	14,242

― 파생상품	364,868	-

소계	7,249,047	14,242

합계	15,274,396	8,551,993

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,262,582	-	1,897,360	-

기타금융자산:

대여금	2,018,802	156,154	1,011,342	177,375

미수금	137,892	-	62,112	-

미수수익	25,075	-	1,657	-

보증금	134,000	456,398	143,163	319,252

소계	2,315,769	612,552	1,218,274	496,627

합계	3,578,351	612,552	3,115,634	496,627

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타금융자산 총장부금액	6,312,476	612,552	5,723,018	496,627

손실충당금:

매출채권	(2,695,988)	-	(2,569,247)	-

미수금	(38,137)	-	(38,137)	-

소계	(2,734,125)	-	(2,607,384)	-

매출채권 및 기타금융자산 순장부금액	3,578,351	612,552	3,115,634	496,627

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

기초금액	2,607,384	2,483,082

대손상각비	529	743

연결범위의 변동	-	(11,163)

외화환산 등	126,212	134,722

기말금액	2,734,125	2,607,384

(4) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

전체기간 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계	실무적간편법적용대상	보고기간말에신용이 손상된 경우	합계

매출채권	2,585,626	110,362	2,695,988	2,484,207	85,040	2,569,247

미수금	38,137	-	38,137	38,137	-	38,137

합계	2,623,763	110,362	2,734,125	2,522,344	85,040	2,607,384

연결실체의 매출채권 및 기타금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	716,192	-	75,153	-

선급비용	144,835	162	91,234	235

선납세금	83,588	-	73,154	-

순확정급여자산(*1)	-	75,862	-	86,465

합계	944,615	76,024	239,541	86,700

(*1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립한 사외적립자산을 각각 75,862천원과 86,465천원을 기타비유동자산으로 계상하였습니다.(주석 22 참조)

10. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	1,875,621	(186,161)	1,689,460	1,914,092	(118,708)	1,795,384

상품	238,189	(214,118)	24,071	299,509	(265,967)	33,542

원재료	1,815,819	(636,826)	1,178,993	1,849,452	(527,543)	1,321,909

재공품	1,005,427	(775,326)	230,101	1,048,989	(777,249)	271,740

합계	4,935,056	(1,812,431)	3,122,625	5,112,042	(1,689,467)	3,422,575

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 각각 113,477천원과 70,022천원입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 920,585천원과 1,036,762천원입니다.

11. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	참조	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	장부금액

제 17(당) 기1분기	제 16(전) 기	제 17(당) 기1분기	제 16(전) 기

주식회사 자이언트케미칼	(*1)(*2)	대한민국	무기화학물질 제조업	7.13%	7.13%	1,488,808	16,670,745

(*1) 연결실체의 보유 지분율은 20% 미만이지만, 연결실체는 피투자회사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있는 권리를 보유하고 있으므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하였습니다.
(*2) 해당 지분율은 보통주 기준의 지분율이며, 전환상환우선주를 포함한 연결실체의 지분율은 4.87%입니다.

(2) 당분기와 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손실	총포괄손실

주식회사 자이언트케미칼	6,145,246	18,284,629	48,035,406	6,981,817	2,614,712	(983,755)	(983,755)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손실(*)	총포괄손실(*)

주식회사 자이언트케미칼	4,803,728	19,132,937	45,333,888	6,689,139	2,371,536	(719,556)	(719,556)

(*) 당기순손실 및 포괄손실은 연결실체가 유의적인 영향력을 획득한 이후부터 전기말까지의 금액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	영업권(*)	평가차액(*)	손상차손누계액	장부금액

주식회사 자이언트케미칼	(30,587,347)	7.13%	(2,179,863)	3,986,572	-	(317,901)	1,488,808

(*) 전기 중 취득한 관계기업투자의 취득일 현재 공정가치는 측정기간 내 잠정 금액으로, 향후 측정기간 종료 전 추가적인 정보가 입수될 경우 취득일로 소급하여 조정될 수 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	영업권(*)	평가차액(*)	손상차손누계액	장부금액

주식회사 자이언트케미칼	(28,086,363)	7.13%	(2,001,626)	3,986,572	-	(317,901)	1,667,045

(*) 전기 중 취득한 관계기업투자의 취득일 현재 공정가치는 측정기간 내 잠정 금액으로, 향후 측정기간 종료 전 추가적인 정보가 입수될 경우 취득일로 소급하여 조정될 수 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	순손익에 대한 지분	지분법자본변동	기말

주식회사 자이언트케미칼	1,667,045	(178,393)	156	1,488,808

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	증가(*1)	순손익에대한 지분	손상	기말

주식회사 자이언트케미칼	-	2,036,226	(51,280)	(317,901)	1,667,045

(*1) 주식회사 자이언트케미칼의 지분 취득시 발생한 부대비용 36,156천원을 포함하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업과 공동기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

12. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(*)	건물및구축물(*)	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초금액:

취득원가	8,657,340	11,817,537	1,726,244	102,861	1,342,016	1,334,426	24,980,424

감가상각누계액	-	(1,957,906)	(629,644)	(70,215)	(942,004)	-	(3,599,769)

손상차손누계액	-	-	(178,040)	(3)	(4,894)	-	(182,937)

장부금액	8,657,340	9,859,631	918,560	32,643	395,118	1,334,426	21,197,718

기중변동:

취득	-	-	-	-	7,311	163,856	171,167

감가상각	-	(78,158)	(50,602)	(1,791)	(23,506)	-	(154,057)

재고자산으로 대체	-	-	(4,855)	-	-	-	(4,855)

환율변동효과	-	-	-	-	17,019	-	17,019

합계	-	(78,158)	(55,457)	(1,791)	824	163,856	29,274

기말금액:

취득원가	8,657,340	11,817,537	1,526,456	102,861	1,402,499	1,498,282	25,004,975

감가상각누계액	-	(2,036,064)	(499,094)	(72,006)	(1,001,663)	-	(3,608,827)

손상차손누계액	-	-	(164,259)	(3)	(4,894)	-	(169,156)

장부금액	8,657,340	9,781,473	863,103	30,852	395,942	1,498,282	21,226,992

(*1) 당분기말 현재 15,439,025천원의 토지 및 건물이 새마을금고 및 (주)국민은행에 담보(신탁)로 제공되어 있습니다.(주석 15 참조)

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(*1)	건물및구축물(*1)	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초금액:

취득원가	6,808,490	12,144,243	1,754,348	182,779	1,383,701	-	22,273,561

감가상각누계액	-	(1,363,890)	(1,413,396)	(155,075)	(878,169)	-	(3,810,530)

손상차손누계액	-	-	(333,523)	(2,629)	(4,894)	(341,046)

장부금액	6,808,490	10,780,353	7,429	25,075	500,638	-	18,121,985

기중변동:

취득(*2)	-	33,900	6,500	35,812	73,357	3,066,077	3,215,646

처분	-	-	-	(23,003)	(81,696)	-	(104,699)

감가상각	-	(342,760)	(105,053)	(5,241)	(103,145)	-	(556,199)

자산재평가	1,012,163	(535,177)	-	-	-	-	476,986

투자부동산으로 대체	(58,522)	(108,684)	-	-	-	-	(167,206)

재고자산에서 대체	-	-	222,654	-	-	-	222,654

건설중인자산대체	895,209	31,999	787,030	-	17,413	(1,731,651)	-

연결범위 변동	-	-	-	-	(2,735)	-	(2,735)

환율변동효과	-	-	-	-	(8,714)	-	(8,714)

합계	1,848,850	(920,722)	911,131	7,568	(105,520)	1,334,426	3,075,733

기말금액:

취득원가	8,657,340	11,817,537	1,726,244	102,861	1,342,016	1,334,426	24,980,424

감가상각누계액	-	(1,957,906)	(629,644)	(70,215)	(942,004)	-	(3,599,769)

손상차손누계액	-	-	(178,040)	(3)	(4,894)	(182,937)

장부금액	8,657,340	9,859,631	918,560	32,643	395,118	1,334,426	21,197,718

(*1) 전기말 현재 15,509,141천원의 토지 및 건물이 새마을금고 및 (주)국민은행에 담보(신탁)로 제공되어 있습니다.(주석 15 참조)
(*2) 전기 중 전환사채 발행을 통해 1,000,000천원의 건설중인자산을 취득하였습니다.(주석 36 참조)

(3) 재평가모형이 적용된 유형자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 재평가모형의 적용연결실체는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 당사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가결과를 이용하여 토지와 건물을 재평가하였습니다.토지와 건물의 평가는 표준지 거래사례비교법을 적용하였으며, 공정가치로 측정하는토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다.② 당분기말과 전기말 현재 재평가된 유형자산의 유형별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액과 재평가 후 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

원가모형	재평가모형	재평가기준일	원가모형	재평가모형	재평가기준일

토지	5,024,079	8,657,340	2025.12.31	5,024,079	8,657,340	2025.12.31

건물	4,970,139	9,207,557	5,011,152	9,277,673

합계	9,994,218	17,864,897	10,035,231	17,935,013

③ 상기 토지 및 건물의 재평가로 인해 당분기말과 전기말 현재 재평가잉여금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

토지	3,649,415	3,649,415

건물	4,727,637	4,727,637

합계	8,377,052	8,377,052

법인세효과	(1,842,017)	(1,842,017)

법인세효과차감후기타포괄손익누계액	6,535,035	6,535,035

자본:

지배기업소유주지분	6,535,035	6,535,035

13. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

토지(*1)	건물(*1)	합계	토지(*1)	건물(*1)	합계

기초금액:

취득원가	709,718	213,644	923,362	651,196	88,383	739,579

감가상각누계액	-	(38,017)	(38,017)	-	(18,436)	(18,436)

장부금액	709,718	175,627	885,345	651,196	69,947	721,143

기중변동:

유형자산 대체	-	-	-	58,522	108,684	167,206

감가상각	-	(1,341)	(1,341)	-	(3,004)	(3,004)

합계	-	(1,341)	(1,341)	58,522	105,680	164,202

기말금액:

취득원가	709,718	213,644	923,362	709,718	213,644	923,362

감가상각누계액	-	(39,358)	(39,358)	-	(38,017)	(38,017)

장부금액	709,718	174,286	884,004	709,718	175,627	885,345

(*1) 당분기말과 전기말 현재 각각 884,004천과 885,344천원의 토지 및 건물이 새마을금고 및 (주)국민은행에 담보(신탁)로 제공되어 있습니다.(주석 15 참조)

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

임대수익	4,091	2,727

운영비용	1,341	751

14. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	고객관계가치	산업재산권	개발비	소프트웨어 등	합계

기초금액:

취득원가	9,261,620	1,653,901	753,470	4,109,306	577,378	16,355,675

손상차손누계액	(8,182,900)	-	(463,780)	(1,907,857)	(251,401)	(10,805,938)

상각누계액	-	(1,653,901)	(247,146)	(2,201,449)	(279,955)	(4,382,451)

장부금액	1,078,720	-	42,544	-	46,022	1,167,286

기중변동:

상각	-	-	(2,440)	-	(3,705)	(6,145)

환율변동효과	59,015	-	-	-	-	59,015

합계	59,015	-	(2,440)	-	(3,705)	52,870

기말금액:

취득원가	7,525,480	893,901	753,470	3,371,388	284,378	12,828,617

손상차손누계액	(6,387,745)	-	(463,780)	(1,317,523)	(17,001)	(8,186,049)

상각누계액	-	(893,901)	(249,586)	(2,053,865)	(225,060)	(3,422,412)

장부금액	1,137,735	-	40,104	-	42,317	1,220,156

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	고객관계가치	특허권	개발비	소프트웨어 등	합계

기초금액:

취득원가	9,861,127	1,653,901	752,534	4,109,306	821,828	17,198,696

손상차손누계액	(8,619,446)	-	(463,780)	(1,907,857)	(251,401)	(11,242,484)

상각누계액	-	(1,653,901)	(237,390)	(2,201,449)	(303,061)	(4,395,801)

장부금액	1,241,681	-	51,364	-	267,366	1,560,411

기중변동:

외부취득	-	-	936	-	50,000	50,936

처분	-	-	-	-	(109,435)	(109,435)

상각	-	-	(9,756)	-	(43,182)	(52,938)

손상	-	-	-	-	(32,727)	(32,727)

연결범위변동	(136,573)	-	-	-	(86,000)	(222,573)

환율변동효과	(26,388)	-	-	-	-	(26,388)

합계	(162,961)	-	(8,820)	-	(221,344)	(393,125)

기말금액:

취득원가	9,261,620	1,653,901	753,470	4,109,306	577,378	16,355,675

손상차손누계액	(8,182,900)	-	(463,780)	(1,907,857)	(251,401)	(10,805,938)

상각누계액	-	(1,653,901)	(247,146)	(2,201,449)	(279,955)	(4,382,451)

장부금액	1,078,720	-	42,544	-	46,022	1,167,286

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 447,294천원과 648,721천원입니다.

15. 담보제공자산 및 사용제한금융자산

(1) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	채무금액	설정금액

토지 및 건물	12,638,457	새마을금고	단기차입금	5,500,000	6,600,000

토지 및 건물	3,684,571	(주)국민은행	장ㆍ단기차입금	2,374,167	2,580,000

합계	16,323,028	7,874,167	9,180,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	내용	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

단기금융상품	법인카드 보증금	200,000	200,000

16. 장ㆍ단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

새마을금고	부동산담보대출	5.97%	5,500,000	5,500,000

(주)국민은행	일반자금대출 등	4.05% ~ 6.36%	2,145,000	2,150,000

합계	7,645,000	7,650,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

(주)국민은행	부동산담보대출	4.29%	229,167	242,917

연결재무상태표:

―유동	55,000	55,000

―비유동	174,167	187,917

합계	229,167	242,917

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2026.04.01 ~ 2027.03.31	55,000

2027.04.01 ~ 2028.03.31	55,000

2028.04.01 ~ 2029.03.31	55,000

2029.04.01 ~ 2030.03.31	55,000

2030.04.01 이후	9,167

합계	229,167

17. 전환사채

(1) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

종류 및 명칭	제2회차 무기명식이권부 무보증사모 전환사채(*3)	제3회차 무기명식이권부 무보증사모 전환사채(*4)	제4회차 무기명식이권부 무보증사모 전환사채(*5)	제5회차 무기명식이권부 무보증사모 전환사채(*6)	제6회차 무기명식이권부 무보증사모 전환사채(*7)

발행일	2023.04.06	2023.04.13	2023.04.27	2023.04.27	2023.07.21

만기일	2026.04.06	2026.10.13	2026.10.27	2026.04.27	2026.07.21

총 발행가액(*1)	-	1,100,000천원	3,500,000천원	-	-

전환가액(*2)	710원	710원	710원	710원	710원

전환가액 조정	주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음

전환청구기간	발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전 까지

전환비율	사채권면 금액의 100%

만기보장수익률(표면금리)	연 2%(매 1년마다 이자 지급기일 현재의 전자등록금액의 만기보장수익률에 해당하는 금액을 이자지급일에 후급)

유효이자율	24.22%	24.21%	13.34%	24.33%	24.71%

(*1) 당분기말 현재 보통주 전환 후 잔여 발행가액을 표시하고 있습니다.
(*2) 전환가격 조정조건에 따라 최초 발행 이후 전환가액이 수차례 조정되었는바, 조정 후의 전환가액을 표시하고 있습니다.
(*3) 당분기와 전기 중 각각 제2회차 전환사채 100,000천원(140,844주)과 2,350,000천원(2,935,105주)이 보통주로 전환되었습니다.
(*4) 당분기와 전기 중 각각 제3회차 전환사채 495,000천원(697,182주)과 1,105,000천원(1,435,366주)이 보통주로 전환되었습니다.
(*5) 2023년 중 당사는 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 7,000,000천원을 투자자와 협의하여 만기 전 취득하였으며, 당분기와 전기 중 각각 4,000,000천원과 1,000,000천원을 재매각하였습니다. 또한 당분기와 전기 중 각각 제4회차 전환사채 500,000천원(704,225주)과 3,000,000천원(4,225,351주)이 보통주로 전환되었습니다.
(*6) 당분기와 전기 중 각각 제5회차 전환사채 2,900,000천원(4,084,505주)과 300,000천원(348,837주)이 보통주로 전환되었습니다.
(*7) 당분기와 전기 중 각각 제6회차 전환사채 1,950,000천원(2,746,475주)과 4,050,000천원(5,480,715주)이 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 전환사채와 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

기초금액	6,993,115	15,631,233

발행	4,000,000	1,999,417

이자비용(*1)	952,627	2,919,316

평가	828,126	1,952,313

상환(*2)	-	(854,606)

전환(*3)	(6,566,291)	(14,654,558)

기타	(37,045)	-

기말금액	6,170,532	6,993,115

재무상태표:

유동성전환사채	1,617,815	5,920,092

유동성파생상품부채	4,552,717	1,073,023

(*1) 상기 이자비용은 전환권조정 상각으로 인한 이자비용만을 표시하고 있으며, 매년 지급대상인 표면금리에 대한 이자비용이 당분기와 전기 중 각각 77,324천원과 291,487천원 발생하였습니다.
(*2) 전기 중 당사는 제7회차 전환사채 1,000,000천원(액면금액)을 현금 상환하는 대신, 동일 금액의 제8회 무기명식 무보증 사모 영구 전환사채(신종자본증권)를 발행하여 만기 전 취득ㆍ소각하였습니다. 이에 따라 해당 금액은 현금유출 없이 신종자본증권 발행으로 결제되었습니다. (주석 36 참조)
(*3) 당분기 및 전기 중 상기 전환금액 외에 표면이자에 대한 미지급비용이 각각 124,576천원 및 78,486천원이 주식발행초과금으로 대체되었으며, 보통주 전환시 단주 상환대금을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

법인세차감전계속사업손실	(5,916,068)	(2,290,768)

파생상품평가손익	(828,126)	-

파생상품평가손익제외후법인세차감전계속사업손실	(5,087,942)	(2,290,768)

(4) 거래일 평가손익연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당분기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

Ⅰ. 기초	143,409	1,071,486

Ⅱ. 신규 발생	3,587,327	370,066

Ⅲ. 당기 증감 ((1)+(2))	(830,800)	(1,298,143)

(1) 상각	(704,754)	(622,922)

(2) 기타	(126,046)	(675,221)

Ⅳ. 기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	2,899,936	143,409

18. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	723,799	1,051,619	708,842	1,049,291

미지급비용	1,002,929	27,299	486,162	25,285

임대보증금	53,000	-	43,000	12,000

합계	1,779,728	1,078,918	1,238,004	1,086,576

19. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

선수금	245,161	667,069

선수수익	30,000	30,000

예수금	21,921	55,680

판매보증충당부채	138,953	88,216

합계	436,035	840,965

20. 리스

(1) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

기초금액	4,357,622	4,850,528

증가	338,440	362,918

상환	(238,924)	(866,175)

이자비용	54,325	217,900

계약변경	-	(76,262)

연결범위의 변동	-	(38,909)

환율변동효과	213,266	(92,378)

기말금액	4,724,729	4,357,622

연결재무상태표:

유동	720,539	583,459

비유동	4,004,190	3,774,163

합계	4,724,729	4,357,622

(2) 당분기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	명목금액

2026.04.01 ~ 2027.03.31	899,284

2027.04.01 ~ 2028.03.31	807,757

2028.04.01 ~ 2029.03.31	582,331

2029.04.01 ~ 2030.03.31	569,088

2030.04.01 이후	2,517,072

합계	5,375,532

(3) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초금액	3,567,492	315,431	3,882,923	4,139,935	316,104	4,456,039

증가	310,727	27,713	338,440	112,204	250,714	362,918

감가상각	(171,410)	(45,618)	(217,028)	(549,994)	(187,014)	(737,008)

계약 변경	-	(76,279)	(76,279)

연결범위의 변동	(37,942)	-	(37,942)

환율변동효과	183,064	4,316	187,380	(96,711)	11,906	(84,805)

기말금액	3,889,873	301,842	4,191,715	3,567,492	315,431	3,882,923

(4) 당분기와 전분기 중 인식면제 대상 리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

단기 리스	95,856	31,893

소액 기초자산 리스	3,247	4,230

합계	99,103	36,123

(5) 당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 338,027천원 및 262,413천원입니다.

21. 수익인식

(1) 연결실체의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장, 주요 사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

주요 지리적 시장

아시아	1,496,370	2,068,776

아메리카	828,553	1,232,891

유럽	801,501	418,208

합계	3,126,424	3,719,875

주요 사업계열

제품	1,787,572	1,410,038

상품	71,979	801,565

장기요양	1,193,931	1,405,181

기타	72,942	103,091

합계	3,126,424	3,719,875

수익인식 시기

한 시점에 이행

재활의료기기판매 등	1,926,177	2,309,886

장기요양	1,194,456	1,405,356

소계	3,120,633	3,715,242

기간에 걸쳐 이행

재활의료기기판매 등	5,791	4,633

합계	3,126,424	3,719,875

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

22. 퇴직급여

(1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

당기손익:

근무원가	29,704	58,150

순확정급여부채의 순이자	811	1,609

확정기여제도에 납부한 기여금	47,352	77,957

당기손익 합계	77,867	137,716

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소	3,805	9,953

한편, 당분기 중 5,500천원의 퇴직위로금이 발생하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

확정급여채무의 현재가치	479,495	445,175

사외적립자산의 공정가치	(309,494)	(309,494)

합계	170,001	135,681

- 연결재무상태표상 순확정급여자산(*)	(75,862)	(86,465)

- 연결재무상태표상 순확정급여부채	245,863	222,146

(*) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립한 사외적립자산 75,862천원과86,465천원을 기타비유동자산으로 계상하였습니다.(주석 9 참조).

23. 주식보상비용

(1) 당분기말 현재 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능

결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 당사가 정하는 방식

(2) 당분기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	75,000	3,056	127,500	3,056

부여	2,970,000	-	-	-

소멸(*1)	-	-	(52,500)	5,130

기말(*2)	3,045,000	1,275	75,000	1,404

(*1) 전기 중 주식선택권의 행사기간 만료에 따라 4차 주식선택권이 소멸되었습니다.
(*2) 주식선택권의 행사가격이 전기 중 유상증자 및 전환사채의 발행, 당분기 중 제 9회차 주식선택권 부여로 인하여 변동되어 기말의 가중평균행사가격이 변동되었습니다.

당분기말과 전기말 현재 행사가능한 주식선택권의 수량은 각각 3,045,000주와 75,000주입니다.

(3) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	8차	9차

부여일자	2022.04.08	2026.03.25

부여일의 공정가치	1,313	1,007

부여일의 가중평균 주가	2,735	1,429

행사가격	1,404	1,272

기대 변동성	43.40%	103.05%

배당수익률	0.00%	0.00%

기대 만기	7년	3.5년

무위험수익률	3.09%	3.67%

(4) 당분기 중 주식선택권과 관련하여 비용(수익)으로 인식된 종업원 급여는 24,582천원입니다. 한편, 전기 중 4차 주식선택권의 행사기간 만료에 따라 소멸된 주식선택권에 해당하는 장부금액 175,469천원이 자본잉여금으로 대체되었습니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

자본금:

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	84,126,482주	75,753,251주

보통주자본금	42,063,241	37,876,626

자본잉여금:

주식발행초과금	82,594,736	80,120,620

기타자본잉여금	452,213	452,213

기타자본조정	(1,696,940)	(1,696,940)

자본잉여금 합계	81,350,009	78,875,893

(2) 당분기와 전분기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

기초 발행주식수	75,753,251	46,081,399

유상증자(*)	-	15,246,478

전환사채의 보통주 전환	8,373,231	14,425,374

기말 발행주식수	84,126,482	75,753,251

(*) 전기 중 운영자금과 채무상환자금의 확보 목적으로 유상증자를 실시하였습니다.

25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

주식선택권	123,057	98,475

기타자본조정	(1,110,821)	(1,110,821)

채권형 신종자본증권	999,387	999,387

합계	11,623	(12,959)

(2) 당분기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

기초금액	(12,959)	(330,840)

주식선택권의 소멸	-	(175,469)

주식보상비용	24,582	-

신종자본증권의 발행(*1)	-	1,000,000

신종자본증권의 발행비용(*1)	-	(613)

비지배지분의 변동	-	(506,037)

기말금액	11,623	(12,959)

(*1) 연결실체는 전기 중 자본으로 분류되는 액면금액 1,000,000천원의 채권형 신종자본증권을 발행하였습니다.

(3) 신종자본증권① 당분기말과 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

제 8회 무기명식 무보증 사모 영구 전환사채	2025.10.13	2055.10.13	0%	1,000,000	1,000,000

발행비용	(613)	(613)

합계	999,387	999,387

② 당분기말 현재 신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

종류 및 명칭	제 8회 무기명식 무보증 사모 영구 전환사채

발행일	2025.10.13

만기일(*1)	2055.10.13

총 발행가액	1,000,000천원

전환가액	960원

전환가액 조정	전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.

액면 이자율	0.00%

(*1) 만기는 30년이나, 만기 도래 시 회사의 선택에 따라 만기 연장이 가능합니다.

연결실체가 발행한 신종자본증권은 발행자의 선택에 따라 만기 연장이 가능한 조건임에 따라 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본으로 분류하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

자산재평가잉여금	6,535,035	6,535,035

해외사업장환산외환차이	1,540,013	1,248,470

지분법자본변동	156	-

합계	8,075,204	7,783,505

(5) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	증감	기말금액	법인세효과	법인세 차감후

자산재평가잉여금	8,377,052	-	8,377,052	(1,842,017)	6,535,035

해외사업장환산외환차이	1,248,470	291,543	1,540,013	-	1,540,013

지분법자본변동	-	156	156	-	156

합계	9,625,522	291,699	9,917,221	(1,842,017)	8,075,204

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	증감	기말금액	법인세효과	법인세 차감후

자산재평가잉여금	7,900,249	476,803	8,377,052	(1,842,017)	6,535,035

해외사업장환산외환차이	1,437,378	(188,908)	1,248,470	-	1,248,470

합계	9,337,627	287,895	9,625,522	(1,842,017)	7,783,505

26. 결손금

당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

기초금액	71,193,268	58,908,506

지배기업 소유주지분 당기순손실	5,845,284	12,297,443

지배기업 소유주지분 순확정급여부채의 재측정요소	3,806	(12,681)

기말금액	77,042,358	71,193,268

27. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

지배기업 소유주에게 귀속되는 계속영업당기손익	(5,845,284천원)	(2,278,822천원)

지배기업 소유주에게 귀속되는 중단영업당기손익	-	(4,056천원)

지배기업 소유주에게 귀속되는 당기순손익	(5,845,284천원)	(2,282,878천원)

가중평균유통보통주식수	77,674,845주	46,081,399주

계속영업 기본주당손익	(75원)	(49원)

중단영업 기본주당손익	-	(1원)

기본주당손익	(75원)	(50원)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

기초발행주식수	75,753,251	46,081,399

전환사채의 전환(*)	1,921,594	-

가중평균유통보통주식수(기본)	77,674,845	46,081,399

(*) 전환사채의 전환에 따라 당분기 중 8,373,231주가 보통주로 전환되었습니다.(주석 17 참조)

상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다.

(3) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 신종자본증권 및 주식선택권이 있으며, 당분기와 전분기 중 잠재적보통주에 대해 모두 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

급여	1,679,100	809,055

퇴직급여	27,220	36,490

복리후생비	134,390	79,265

경상연구개발비	447,294	648,721

세금과공과	75,552	22,759

감가상각비	321,489	225,084

무형자산상각비	6,144	12,118

지급수수료	561,585	425,757

보험료	31,867	31,591

운반비	31,070	62,938

광고선전비	131,828	138,277

대손상각비(환입)	529	13,607

건물관리비	34,964	33,010

소모품비	49,953	71,381

외주용역비	30,759	30,600

여비교통비	125,318	23,468

기타비용	184,897	124,405

합계	3,873,959	2,788,526

29. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

재고자산의 변동	920,585	1,036,762

종업원급여	3,201,360	2,419,676

감가상각비	372,426	289,945

무형자산상각비	6,145	12,118

외주용역비	95,881	105,563

지급수수료	563,857	432,607

경상연구개발비	101,365	144,940

광고선전비	131,828	138,277

여비교통비	125,876	23,861

세금과공과	75,552	22,759

대손상각비(환입)	529	13,607

기타비용	602,061	445,152

합계	6,197,465	5,085,267

30. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

기타수익:

유형자산처분이익	-	328

잡이익	13,167	3,775

기타수익 합계	13,167	4,103

기타비용:

유형자산처분손실	-	35,354

잡손실	15,137	3,643

기타비용 합계	15,137	38,997

31. 순금융원가(수익)

당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

금융원가:

이자비용	1,195,054	1,031,020

파생상품평가손실	828,126	-

외환차손	3,247	25,975

외화환산손실	43,613	499

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,163,638	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	54,494	-

전환사채상환손실	-	-

금융원가 소계	3,288,172	1,057,494

금융수익:

이자수익	(164,759)	(81,632)

외환차익	(11,188)	(1,548)

외화환산이익	(90,653)	(83,831)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(166,973)	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(159,178)	-

전환사채조건변경이익	(30,758)	-

금융수익 소계	(623,509)	(167,011)

순금융원가(수익)	2,664,663	890,483

32. 법인세비용(수익)

중간기간의 법인세비용은 중간기간의 세전손익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기와 전분기 중 법인세비용은 67,397천원과 10,308천원입니다.

33. 위험관리 및 자본관리

(1) 위험관리 개념체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결실체의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(2) 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

현금성자산(보유현금 제외)	25,660,647	32,876,858

단기금융상품	200,000	200,000

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	7,249,047	14,242

매출채권	1,262,582	1,897,360

기타유동금융자산	2,315,769	1,218,274

기타비유동금융자산	612,552	496,627

합계	37,300,597	36,703,361

(*) 지분상품을 제외한 당기손익-공정가치측정금융자산을 표시하고 있습니다.

당사는 (주)신한은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

연결실체는 부채비율을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

부채	24,178,621	24,613,638

자본	54,303,144	53,177,608

부채 비율	44.53%	46.29%

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 각 금융기관과 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입과목	약정한도	실행금액

(주)국민은행	단기차입금	2,390,000	2,145,000

유동성장기차입금	550,000	55,000

장기차입금	174,167

새마을금고	단기차입금	5,500,000	5,500,000

합계	8,440,000	7,874,167

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증처	내역	제공처	보증금액

서울보증보험	이행하자보증 등	대한민국정부조달청 외 8곳	33,913

(3) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(4) 관계기업인 주식회사 자이언트케미칼에 900,000천원을 대여하였으며, 주식회사 자이언트케미칼의 대표이사가 보유한 163,503주의 대상회사 주식을 담보로 제공받았습니다.(5) 당분기말 현재 연결실체는 법인 신용카드 발급 및 거래와 관련하여 신한은행과 약정을 체결하고 있으며, 지배기업은 종속기업인 주식회사 네오헬스 및 주식회사 네오펙트오션바이오에 대하여 각각 12,000천원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.

35. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

유의한 영향력을 행사하는 기업	주식회사 여미미디어(*1)	주식회사 여미미디어(*1)

관계기업	주식회사 자이언트케미칼	주식회사 자이언트케미칼

(*1) 당분기말 현재 지배기업의 최대주주가 보유한 지배기업의 주식은 자금조달과 관련하여 (주)광무 등에 담보로 제공되어 있습니다.

전기 중 연결실체는 주식회사 자이언트케미칼의 지분을 취득하여 유의적인 영향력을획득하였으며, 전기 중 인디고 신기술조합 제38호가 해산되어 연결실체의 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

금융수익	금융비용

관계기업	주식회사 자이언트케미칼	22,192	-

기타	인디고 신기술조합 제 38호(*)	-	658,483

합계	22,192	658,483

(*) 특수관계 제외 전까지의 거래 내역입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

기타채권	대여금	전환사채(*)	대여금

관계기업	주식회사 자이언트케미칼	22,192	900,000	3,000,000	900,000

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기

전환사채 매입(*)	자금대여

관계기업	주식회사 자이언트케미칼	3,000,000	900,000

(*) 당분기말 현재 주식회사 자이언트케미칼로부터 매입한 전환사채는 유동성당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

(6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

종업원급여	475,552	299,415

퇴직급여	17,720	16,044

주식보상비용	24,671	-

외주용역비	31,546	15,000

합계	549,489	330,459

36. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

당기순이익(손실)	(5,848,670)	(2,284,516)

조정:

법인세비용	(67,397)	(10,308)

이자비용	1,195,054	1,031,655

이자수익	(164,759)	(212,952)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,163,638	154,938

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(166,973)	(6,563)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(159,178)	(26,761)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	54,494	25,723

파생상품평가손실	828,126	-

감가상각비	372,426	307,013

무형자산상각비	6,145	12,267

유형자산처분손실	-	35,354

유형자산처분이익	-	(328)

퇴직급여	83,367	137,716

장기종업원급여	2,014	1,455

주식보상비용	24,582	-

재고자산평가손실(환입)	122,964	70,022

대손상각비(환입)	529	18,038

외화환산손실	43,613	2,174

외화환산이익	(90,653)	(86,059)

지분법손실	178,393	-

전환사채조건변경이익	(30,758)	-

판매보증비	50,738	-

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	766,373	(77,947)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	-	708,165

미수금의 감소(증가)	(74,996)	420,320

미수수익의 감소(증가)	2,842	(84,216)

선급금의 감소(증가)	(641,039)	169,176

선급비용의 감소(증가)	(49,288)	(66,023)

재고자산의 감소(증가)	(63,661)	(189,534)

대여금의 감소(증가)	-	(900,000)

매입채무의 증가(감소)	(100,549)	101,240

장단기미지급금의 증가(감소)	(36,535)	209,245

미지급비용의 증가(감소)	628,735	(63,280)

예수금의 증가(감소)	(7,921)	(37,694)

선수금의 증가(감소)	75,490	192,374

선수수익의 증가(감소)	-	28,600

퇴직금의 지급	(10,186)	(31,045)

영업에서 창출된 현금	(1,913,040)	(451,751)

(2) 당분기와 전분기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

사용권자산의 증감	338,440	37,356

리스부채의 증감	338,440	37,356

퇴직급여 미지급금의 증가(감소)	25,723	(13,058)

전환사채 및 미지급비용의 보통주전환	6,690,861	-

주식발행비용에 대한 미지급금의 증가	20,158	-

주식선택권의 소멸	-	175,469

대여금의 유동성분류	30,268	27,130

매출채권의 제각	-	-

임차보증금의 유동성분류	-	70,000

(3) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채(*)	리스부채

기초금액	7,650,000	242,917	5,920,092	4,357,622

현금흐름:

차입과 상환	(5,000)	(13,750)	-	(184,599)

이자의 지급	-	-	-	(54,325)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	952,627	54,325

전환사채의 전환	-	-	(5,583,257)	-

신규계약	-	-	365,399	338,440

계약변경	-	-	(37,046)	-

환율변동효과	-	-	-	213,266

기말금액	7,645,000	229,167	1,617,815	4,724,729

(*) 상각후원가측정금융부채로 인식된 주계약의 변동금액만을 표시하고 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채(*1)	리스부채

기초금액	7,650,000	297,917	11,426,776	4,850,528

현금흐름:

차입과 상환	-	(13,750)	-	(169,245)

이자의 지급	-	-	-	(57,045)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각	-	-	771,552	57,045

신규계약	-	-	-	37,356

환율변동효과	-	-	-	(7,939)

기말금액	7,650,000	284,167	12,198,328	4,710,700

(*) 상각후원가측정금융부채로 인식된 주계약의 변동금액만을 표시하고 있습니다.

37. 중단영업

연결실체는 전기 중 금융업을 영위하는 종속회사 나이츠브릿지(주)와 운송주선업을 영위하는 종속회사 (주)천지에이전시의 주식을 100% 처분하였습니다. 이에 따라 금융업과 운송주선업을 중단영업으로 분류하였습니다.상기 종속회사의 처분 간주일은 2025년 6월 30일입니다.(1) 당분기 및 전분기의 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

매출액	-	799,482

매출원가	-	(180,661)

판매비와관리비	-	(654,368)

기타수익	-	123

기타비용	-	-

금융수익	-	43,159

금융원가	-	(11,793)

중단영업매각손실	-	-

법인세비용	-	-

중단영업손익	-	(4,058)

지배주주 귀속 중단영업손익	-	(4,056)

비지배주주 귀속 중단영업손익	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 17(당) 기 1분기	제 16(전) 기 1분기

영업활동 순현금흐름	-	640,830

투자활동 순현금흐름	-	623,811

재무활동 순현금흐름	-	(16,565)

환율변동으로 인한 효과	-	48

순현금흐름	-	1,248,124

38. 보고기간 후 사건

(1) 연결실체는 2026년 4월 27일을 신주의 효력발생일로 하는 액면가 500원의 보통주식 5주를 액면가 2,500원의 보통주식 1주로 병합하는 주식병합을 실시할 예정입니다.

(2) 연결실체의 종속기업인 주식회사 네오헬스는 2026년 4월 23일 사명을 주식회사 다이나믹서비스로 변경하였습니다.