엘앤씨바이오 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 9 기 분기 : 2019년 9 월 30일 현재
제 8 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 엘앤씨바이오

1. 일반사항

주식회사 엘앤씨바이오(이하 '회사')는 2011년 8월 1일 설립되어 2018년 11월 01일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 인체조직가공처리 및 유통을 주요 사업으로 영위하며, 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 474(상대원동), 선텍시티 605호, 606호, 607호에 본사 및 제조설비를 두고 있습니다. 회사의 수권주식수는 100백만주(1주당 금액: 500원)이며, 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 회사의 발행주식수는 7,339,332주이고 납입자본금은 3,670백만원입니다. 당사의 최대주주는 이환철(지분율 : 28.20%) 입니다.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 (1) 재무제표 작성기준회사의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.또한, 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중요한 회계정책회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기준서 제1116호 ‘리스’ 개정

기준서 제1116호 ‘리스’는 현행 기준서 제1017호 ‘리스’, 해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다.

리스를 이용하는 경우, 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스를 제공하는 경우, 회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

회사는 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 또한, 최초적용과 관련하여 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다.

- 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 기준서 제1116호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

과목	전기말	당기초(제1116호 적용)	조정금액

사용권자산	-	667,645	667,645

사용권자산상각누계액	-	(79,651)	(79,651)

기타유동자산	237,845	143,682	(94,163)

장기기타채권	1,958,304	1,791,975	(166,329)

장기리스부채	-	325,519	325,519

이익잉여금	13,790,272	13,792,255	1,983

- K-IFRS 제1116호를 최초 적용한 보고기간인 당분기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기준서 제1116호채택전 금액	조정사항	기준서 제1116호 채택후 금액

매출액	18,320,576	-	18,320,576

매출원가	6,439,908	(579)	6,439,329

매출총이익	11,880,668	579	11,881,247

판매비와관리비	6,950,304	37,601	6,987,905

영업이익	4,930,364	(37,022)	4,893,342

금융수익	646,441	42,058	688,499

금융원가	57,126	11,252	68,378

기타수익	54,733	-	54,733

기타손실	18,557	-	18,557

법인세비용차감전순이익	5,555,855	(6,216)	5,549,639

법인세비용	1,033,698	-	1,033,698

당기순이익	4,522,158	(6,216)	4,515,941

기타포괄손익	(191,629)	-	(191,629)

총포괄이익	4,330,529	(6,216)	4,324,312

② 기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정

중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리합니다.

③ 기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식합니다.

④ 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용합니다.

⑤ 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다.

⑥ 연차개선 2015-2017- 제1103호 ‘사업결합’: 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

- 제1111호 ‘공동약정’: 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

- 제1012호 ‘법인세’: 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

- 제1023호 ‘차입원가’: 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

3. 중요한 회계추정 및 가정분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.한편, 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단윈:천원).

당분기말-

금융자산	상각후원가금융자산	당기손익 공정가치금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	13,558,010	-	13,558,010

상각후원가금융자산	11,914,392	-	11,914,392

매출채권	8,683,774	-	8,683,774

기타채권	317,894	-	317,894

비유동상각후원가금융자산	6,498,770	-	6,498,770

비유동당기손익공정가치금융자산	-	5,184,998	5,184,998

장기기타채권	1,801,028	-	1,801,028

합계	42,773,868	5,184,998	47,958,866

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	장부가액 합계

매입채무	339,840	339,840

기타채무	1,207,686	1,207,686

장기차입금	1,000,000	1,000,000

장기기타채무	299,757	299,757

합계	2,847,283	2,847,283

전기말-

금융자산	상각후원가금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	21,369,498	21,369,498

상각후원가금융자산	14,961,551	14,961,551

매출채권	7,142,026	7,142,026

기타채권	234,955	234,955

장기기타채권	1,958,304	1,958,304

합계	45,666,334	45,666,334

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	장부가액 합계

매입채무	237,559	237,559

기타채무	1,128,698	1,128,698

장기차입금	1,000,000	1,000,000

장기기타채무	22,097	22,097

합계	2,388,354	2,388,354

(2) 회사의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

대손상각비	171,371	(38,316)

외환차손익	4,853	13,279

외화환산손익	(1,045)	-

이자수익	639,067	117,599

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	23,668	13,886

외환차손익	(8,895)	(7,746)

외화환산손익	(190)	-

5. 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	13,558,010	(*1)	21,369,498	(*1)

상각후원가측정금융자산	11,914,392	(*1)	14,961,551	(*1)

매출채권	8,683,774	(*1)	7,142,026	(*1)

기타채권(*2)	317,894	(*1)	234,955	(*1)

비유동상각후원가금융자산	6,498,770	(*1)	-	-

비유동당기손익공정가치금융자산	5,184,998	5,184,998	-

장기기타채권(*3)	1,801,028	(*1)	1,958,304	(*1)

합계	47,958,866	5,184,998	45,666,334	-

금융부채

매입채무	339,840	(*1)	237,559	(*1)

기타채무(*4)	1,207,686	(*1)	1,128,698	(*1)

장기차입금	1,000,000	(*1)	1,000,000	(*1)

장기기타채무(*5)	299,757	(*1)	22,097	(*1)

합계	2,847,283	-	2,388,354	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기타채권은 '미수수익', '미수금', '대여금', '보증금'으로 구성되어 있습니다.(*3) 장기기타채권은 '장기 보증금', '장기 대여금'으로 구성되어 있습니다.(*4) 기타채무는 '미지급금', '미지급비용', '보증금'으로 구성되어 있습니다.(*5) 장기기타채무는 '장기 미지급비용', '리스부채'으로 구성되어 있습니다.

회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
- 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정되었습니다.

회사의 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치
수준2 : 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어)관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치단, 수준1 에 해당되는 공시가격은 제외
수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

비유동 당기손익공정가치금융자산

더플랫폼메자닌IPO 제1호	-	-	985,000	985,000

오라이언코스메틱 사모투자합자회사	-	-	2,000,000	2,000,000

진메디신	-	-	1,999,998	1,999,998

스틱청년일자리펀드	-	-	200,000	200,000

합계	-	-	5,184,998	5,184,998

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2,3로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

비유동 당기손익공정가치금융자산

더플랫폼메자닌IPO 제1호	985,000	3	자산가치접근법	운용보고서의 기준가격	985/좌

오라이언코스메틱 사모투자합자회사	2,000,000	3	(*1)	-	-

진메디신	1,999,998	3	(*1)	-	-

스틱청년일자리펀드	200,000	3	(*1)	-	-

(*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 산정하고 있습니다. 6. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,240,823	(42,500)	1,198,323	948,148	(17,018)	931,130

제품	4,057,991	(463,820)	3,594,171	3,437,735	(342,941)	3,094,794

원재료	832,911	-	832,911	1,554,819	-	1,554,819

미착품	181,168	-	181,168	-	-	-

합계	6,312,893	(506,320)	5,806,573	5,940,702	(359,959)	5,580,743

7. 종속기업투 자 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

주식회사 글로벌의학연구센터	화장품 임상시험	54.55	540,000	54.55	540,000

8 . 관계기업투 자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

뉴웨이브메디컬투자조합 제1호(*1)	투자조합	32.26	1,000,000	-	-

(*1) 뉴웨이브메디컬투자조합 제1호는 2019년 01월 08일 설립되었으며, 회사가 설립 조합원으로 참여하여 유의적인 영향력을 획득 하여 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 변동내역(단위:천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익등	기말

뉴웨이브메디컬투자조합 제1호	-	1,000,000	-	-	1,000,000

(3) 요약재무정보(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익

뉴웨이브메디컬투자조합 제1호(*1)	3,441,816	5,000	3,436,816	374,355	352,316

(*1) 2019년 6월 30일 기준 재무정보 입니다. 9. 유형자산 및 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기 -

과목	토지	건물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산(*1)	합계

기초장부금액	662,084	2,180,899	645,699	874,090	587,995	4,950,767

취득	25,256	91,301	301,244	11,752	-	429,553

감가상각비	-	(43,200)	(179,629)	(155,428)	(112,768)	(491,025)

분기말장부금액	687,340	2,229,000	767,314	730,414	475,227	4,889,295

취득원가	687,340	2,311,990	1,822,018	1,048,763	667,645	6,537,756

감가상각누계액	-	(82,990)	(1,037,502)	(318,349)	(192,418)	(1,631,259)

정부보조금	-	-	(17,202)	-	-	(17,202)

(*1) 기준서 제1116호 리스 적용에 따른 사용권자산 증가는 기초에서 조정하였습니다.전기 -

과목	토지	건물	기계장치	기타의유형자산	합계

기초장부금액	192,299	613,642	457,910	183,288	1,447,139

취득	662,084	2,220,689	379,383	888,622	4,150,778

처분및폐기	(192,299)	(606,760)	-	(61,225)	(860,284)

감가상각비	-	(46,672)	(191,594)	(136,595)	(374,861)

분기말장부금액	662,084	2,180,899	645,699	874,090	4,362,772

취득원가	662,084	2,220,689	1,520,774	1,037,010	5,440,557

감가상각누계액	-	(39,790)	(850,936)	(162,920)	(1,053,646)

정부보조금	-	-	(24,139)	-	(24,139)

(2) 당분기 및 전기 중 회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초장부금액	17,777	55,065	-	72,842	19,356	73,456	92,812

취득	5,172	24,200	136,439	165,811	8,292	4,700	12,992

무형자산상각비	(5,818)	(19,279)	(16,392)	(41,489)	(9,871)	(23,091)	(32,962)

분기말장부금액	17,131	59,986	120,047	197,164	17,777	55,065	72,842

취득원가	46,228	192,486	136,439	375,153	37,010	168,286	205,296

상각누계액	(29,097)	(123,382)	(16,392)	(168,871)	(19,233)	(100,645)	(119,878)

정부보조금	-	(9,118)	-	(9,118)	-	(12,576)	(12,576)

10. 리스(1) 당분기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	426,609	(120,872)	305,737

차량운반구	241,036	(71,546)	169,490

합계	667,645	(192,419)	475,227

(2) 당분기 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기초금액	회계정책변경	증가	감소	감가상각	합 계

건물	-	369,728	-	-	(63,991)	305,737

차량운반구	-	218,266	-	-	(48,776)	169,490

합계	-	587,994	-	-	(112,767)	475,227

(3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기초금액	회계정책변경	증가	이자비용	지급	합 계

리스부채	-	325,519	-	11,252	(75,745)	261,026

(4) 당분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기

리스부채에서 발생한 현금흐름	75,745

소액자산리스 관련 비용	798

총 현금유출액	76,543

11. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부 채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 고객에게 재화나 용역이 인도되는 시점에 일시에 수익을 인식합니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채

회사는 매출 목표 달성에 따라 지급해야 할 인센티브를 추정하여 계약부채로 설정하고 있으며, 당분기말 회사가 인식해야 할 계약부채는 없습니다.

12. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

장기	시설자금대출	중소기업진흥공단	1.66	1,000,000	1,000,000

합계	1,000,000	1,000,000

당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 각각 544,596천원 및 1,816,936천원이고, 담보설정액(채권최고액)은 1,200,000천원입니다.

13. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,227,081	842,626

사외적립자산의 공정가치	(459,184)	(368,325)

재무상태표상 순확정급여부채	767,897	474,301

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	204,507	161,990

이자비용	6,344	10,650

이자수익	(5,719)	(5,577)

합계	205,132	167,063

14. 충당부채 회사는 판매한 제품의 하자 등으로 인한 반품과 관련하여 예상되는 비용을 추정하여 반품충당부채를 설정하였으며, 당분기와 전분기의 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	597,286	715,971

전입	(61,539)	(619)

사용	(124,832)	(159,242)

분기말	410,915	556,110

15. 주식의 발행 및 취득 당분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

당기초	7,234,332	3,617,166	35,172,333	38,789,499

주식매수선택권 행사	105,000	52,500	275,267	327,767

당분기말	7,339,332	3,669,666	35,447,600	39,117,266

16. 주식기준보상 (1) 주식기준보상 약정

2016년 3월 23일에 회사는 주요 경영진과 종업원들에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하였습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다.

부여일	부여받은 임직원	부여수량(주)	가득조건	약정기간

2016-03-23	총 6 명	150,000	2년 근무	2016년 03월23일 ~ 2023년 03월22일

주식매수선택권(Stock Option)은 부여일 현재 유상증자가격과 행사가격, 예상주가변동성, 무위험이자율, 기대행사기간 등을 고려하여 공정가치를 산출하는 이항모형 을 사용하여 평가합니다. 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수로는 부여일의 주식가격, 행사가격, 기대 변동성, 할인률, 무위험이자율(국공채수익률)로 각각 2.5천원, 3천원, 14.95%, 13.25%, 1.78%입니다.

(2) 주식매수선택권의 변동

당분기와 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

수량	행사가격	수량	행사가격

기 초	150,000	3,000	150,000	3,000

부 여	-	-	-	-

행 사	105,000	3,000	-	-

분 기 말	45,000	3,000	150,000	3,000

17. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	1,285,147	982,484

퇴직급여	136,844	96,681

복리후생비	232,062	177,769

감가상각비	151,593	43,059

무형자산상각비	41,489	21,869

경상개발비	1,015,982	796,442

광고선전비	169,735	286,074

판매수수료	2,843,060	1,999,984

지급수수료	291,821	441,277

기타판매비와관리비	820,172	496,434

합계	6,987,905	5,342,073

18. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(225,830)	(479,804)

원재료 및 상품 매입액	4,630,226	3,857,751

종업원급여	1,951,170	1,479,952

유무형자산 감가상각비	532,515	279,115

지급수수료	3,359,131	2,636,371

기타비용	3,180,022	2,419,214

합계	13,427,234	10,192,599

19 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세 율은 18.90%입니다.

20. 주당이익 당분기와 전분기의 기본주당이익 및 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주).(1) 기본주당이익

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익	4,515,941,206	4,066,037,964

÷가중평균유통보통주식수	7,283,744	6,133,989

기본주당이익	620	663

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역(단위:주)① 당분기

내역	누적

주식주	가중치(일)	적수

기초	7,234,332	272	1,967,738,304

주식매수선택권 행사	5,000	228	1,140,000

주식매수선택권 행사	100,000	123	12,300,000

일수	÷272

가중평균유통보통주	7,283,744

② 전분기

내역	누적

주식주	가중치(일)	적수

기초	2,985,500	272	812,056,000

유상증자	116,666	108	12,599,928

무상증자	3,102,166	272	843,789,152

일수	÷272

가중평균유통보통주	6,133,989

(3) 희석주당이익

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익	4,515,941,206	4,066,037,964

희석주당이익 산정을 위한 순이익	4,515,941,206	4,068,132,758

희석유통보통주식수	7,322,253 주	6,265,239 주

희석주당순이익	617	649

(4) 희석유통보통주식수(단위:주)

구분	당분기	전분기

기본주당순손익 유통보통주식수	7,283,744	6,133,989

주식매수선택권	38,509	131,250

희석주당순손익 유통보통주식수	7,322,253	6,265,239

21. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 한도약정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	구분	한도액	실행액

중소기업진흥공단	차입약정	1,000,000	1,000,000

합계	1,000,000	1,000,000

(2) 당분기말 현재 회사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증처	지급보증액	비고

서울보증보험	248,716	지급보증, 계약이행보증 등

합계	248,716

(3) 당분기말 현재 회사가 제공하는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증처	지급보증액	비고

한국증권금융	1,210,356	우리사주 조합원 대출 연대보증

(4) 정부보조금1) 당분기말 현재 회사가 정부기관과 체결한 국책연구과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공처	과제명	시행기간	기수령액	총예정수령액

중소기업기술정보진흥원	수화타입 무세포 동종진피 의료기기	17.05.15~19.05.14	499,365	500,000

성남산업진흥재단	메디바이오 제품 기술개발 및 임상지원	18.04.04~19.09.30	100,000	100,000

중소기업기술정보진흥원	복합 탈회골 이식재 기술개발	18.11.08~19.11.07	254,480	300,000

한국보건산업진흥원	메가쉴드 임상시험 안정성 및 유효성평가	18.07.01~19.12.31	689,000	689,000

2) 당분기와 전분기 상기 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 기간별 사용내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

유형자산 취득	-	5,639

비용상계	979,156	345,064

합계	979,156	350,703

3) 자산취득관련 정부보조금은 해당 자산에서 차감표시하고 있으며 당분기 유형자산및 무형자산 감가상각비와 상계된 정부보조금은 10,395천원 입니다 .

22. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전분기말 현재 회사와 지배관계에 있는 특수관계자는 존재하지 아니합니다.

(2) 당 분기 말 현재 회사와 종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특 수 관 계	특 수 관 계 자 명	비 고

종 속 기 업	주식회사 글로벌의학연구센터

관 계 기 업	뉴웨이브메디컬투자조합 제1호

(3) 당분기말 현재 회사의 대표이사는 회사의 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(4) 당분 기와 전 분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)① 당분기

구분	기업명	매출등	매입등

종속기업	주식회사 글로벌의학연구센터	-	990

관계기업	뉴웨이브메디컬투자조합 제1호(*1)	-	-

(*1) 당분기 중 관계기업인 뉴웨이브메디컬투자조합 제1호에 신규투자 1,000백만원의 거래가 존재합니다.② 전분기 전분기말 중 특수관계자와의 거래내역은 존재하지 아니합니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자구분	구분	당분기	전분기

임직원	기초	712,534	-

대여	-	-

회수	(39,984)	-

기말	672,550	-

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 회사의 자금조달을 위해 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상내역 회사 는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사(등기)와 이사회의 구성원, 재무책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	387,100	270,233

퇴직급여	51,529	53,813

주식기준보상	-	1,117

합계	438,629	325,163

23. 현금흐름표(1) 영업활동에서 창출된 현금

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1.분기순이익	4,515,941	4,066,038

2.비현금조정

법인세비용	1,033,698	651,439

대손상각비	171,371	(38,315)

퇴직급여	205,132	167,063

복리후생비	24,144	3,794

지급임차료	-	9,858

감가상각비	491,026	257,246

무형자산상각비	41,490	21,869

유형자산처분이익	-	(248,310)

유형자산폐기손실	-	49,958

금융자산평가이익	-	-

금융자산평가손실	15,000	14,589

금융자산처분이익	-	(4,442)

재고자산평가손실	146,362	143,070

재고자산평가손실환입	-	(3,260)

재고자산폐기손실	107,401	44,629

외화환산이익	-	-

외화환산손실	1,235	-

이자수익	(639,067)	(117,599)

이자비용	23,669	13,886

주식보상비용	-	2,095

반품충당부채전입(환입)	(186,372)	(159,862)

계약부채전입	-	11,008

소계	1,435,089	818,716

3.운전자본조정

매출채권의감소(증가)	(1,711,153)	(635,377)

기타채권의감소(증가)	15,253	179,646

기타유동자산의감소(증가)	(1,167,873)	(68,298)

재고자산의감소(증가)	(490,147)	(664,243)

매입채무의증가(감소)	102,091	(130,456)

기타채무의증가(감소)	54,400	(15,191)

기타유동부채의증가(감소)	24,048	191,618

퇴직금지급액	(11,285)	(61,447)

퇴직연금운용자산의증가	(93,529)	(61,337)

소계	(3,278,195)	(1,265,085)

영업활동에서창출된현금합계	2,672,835	3,619,669