엘앤씨바이오 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 12 기 분기 : 2022년 09월 30일 현재
제 11 기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 엘앤씨바이오와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 엘앤씨바이오(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 주식회사 엘앤씨바이오와 종속기업을 "연결회사")는 주로 인체조직가공처리, 유통 및 화장품 임상실험 용역을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 01일에 코스닥시장에 상장하였습니다(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	지분율(%)

종속기업	주식회사 글로벌의학연구센터	화장품 임상시험,신물질 개발	45.40	45.40

종속기업	주식회사 엘앤씨바이오이에스	인체조직 유통 분배업, 의료기기 제조 판매업 등	100.00	100.00

종속기업	주식회사 엘앤씨에이아이(*1)	방사선발생장치 제조 판매업	71.62	-

(*1) 연결회사는 2022년 2월 17일에 제3자배정 유상증자 및 기 대여금 출자전환을 통하여 경영참여 목적으로 주식회사 엘앤씨에이아이의 지분을 취득하였습니다. 이에따라 연결대상 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 당분기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

주식회사 글로벌의학연구센터	37,976,041	20,681,107	6,272,169	(4,359,323)

주식회사 엘앤씨바이오이에스	1,495,947	188,926	1,605,517	480,531

주식회사 엘앤씨에이아이	4,149,334	1,112,388	1,738,337	(91,706)

(3) 당분기말 현재 비지배지분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식회사 글로벌의학연구센터	주식회사 엘앤씨에이아이	합계

비지배지분이 보유한 소유지분율(%)	54.60	28.38

누적 비지배지분	8,805,996	858,962	9,664,958

비지배지분에 귀속되는 당분기순손익	368,350	(92,141)	276,209

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	379,187	(92,141)	287,046

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-	-

2. 재무제표 작성 기준

연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 ;충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

ㆍ 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ 제1109호 ‘금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ 제1116호 ‘리스' : 리스 인센티브

ㆍ 제1041호 ‘농림어업' : 공정가치 측정

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 시장위험 1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

USD	USD

현금및현금성자산	139,657	-

매출채권	242,730	223,037

매입채무	(1,042,702)	(603,470)

단기차입금	(3,992,209)	-

순노출	(4,652,524)	(380,433)

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자본	손익	자본	손익

USD	10% 상승	(465,252)	(465,252)	(38,043)	(38,043)

10% 하락	465,252	465,252	38,043	38,043

2) 가격변동위험연결회사는 금융자산에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 공정가치측정 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 가격변동위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 이자율 위험

연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

단기차입금	9,239,512	-

유동성장기차입금	166,560	125,560

장기차입금	749,520	874,440

전환사채	66,000,000	6,000,000

교환사채	11,592,960	-

합 계	87,748,552	7,000,000

당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 자본 및 당기 세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

자본 증가(감소)	(877,486)	877,486	(70,000)	70,000

순이익 증가(감소)	(877,486)	877,486	(70,000)	70,000

(3) 신용위험

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,554,855	17,381,915

매출채권	11,538,732	12,718,407

기타채권	494,045	2,095,060

상각후원가측정금융자산	7,132,622	3,749,867

장기기타채권	5,871,933	3,969,221

합 계	31,592,187	39,914,470

한편, 연결회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(4) 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다(단위:천원).

1) 당분기말

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년 초과	합계

차입금 및 지급이자	8,779,748	176,732	846,018	9,802,498

전환사채	-	-	67,313,967	67,313,967

교환사채	-	-	11,592,960	11,592,960

매입채무 및 기타금융부채	3,785,690	609,271	270,913	4,665,874

합 계	12,565,438	786,003	80,023,858	93,375,299

2) 전기말

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년 초과	합계

차입금 및 지급이자	140,021	178,701	8,045,003	8,363,725

매입채무 및 기타금융부채	3,698,160	309,060	182,533	4,189,753

합 계	3,838,181	487,761	8,227,536	12,553,478

연결회사의 금융보증계약의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 해당 계약은 우리사주조합원 대출에 대한 보증으로 실행금액으로 표시하였습니다. 아래 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다(단위:천원).1) 당분기말

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년 초과	합계

금융보증계약	-	-	-	-

2) 전기말

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년 초과	합계

금융보증계약	213,503	-	-	213,503

(4) 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

순부채:

차입금	87,748,552	5,570,966

차감: 현금및현금성자산	(6,554,855)	(17,381,915)

순부채 총계	81,193,697	(11,810,949)

자본:

자본 총계	104,385,366	93,265,296

5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말

금융자산	상각후원가금융자산	당기손익 공정가치금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	6,554,855	-	6,554,855

매출채권	11,538,732	-	11,538,732

기타채권	494,045	-	494,045

장기기타채권	5,871,933	-	5,871,933

상각후원가측정금융자산	7,132,622	-	7,132,622

공정가치측정금융자산	-	20,695,758	20,695,758

합계	31,592,187	20,695,758	52,287,945

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채	장부가액 합계

매입채무	1,517,187	-	1,517,187

기타채무	2,977,415	-	2,977,415

단기차입금	9,239,512	-	9,239,512

유동성장기차입금	166,560	-	166,560

장기차입금	749,520	-	749,520

전환사채	53,470,186	-	53,470,186

교환사채	8,483,564	-	8,483,564

파생상품부채	-	6,647,974	6,647,974

장기기타채무	1,408,062	-	1,408,062

합계	78,012,006	6,647,974	84,659,980

전기말

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	17,381,915	-	17,381,915

매출채권	12,718,407	-	12,718,407

기타채권	2,095,060	-	2,095,060

장기기타채권	3,969,221	-	3,969,221

상각후원가측정금융자산	3,749,867	-	3,749,867

공정가치측정금융자산	-	20,650,248	20,650,248

합계	39,914,470	20,650,248	60,564,718

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	장부가액 합계

매입채무	1,020,970	1,020,970

기타채무	2,852,095	2,852,095

유동성장기차입금	125,560	125,560

장기차입금	874,440	874,440

전환사채	4,570,966	4,570,966

장기기타채무	750,020	750,020

합계	10,194,051	10,194,051

(2) 연결회사의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산

배당금수익	91,903	423,775

금융자산평가손익	(697,938)	11,507

금융자산처분손익	11,241	720,160

상각후원가 금융자산

대손상각비	6,790	(347,247)

외환차손익	6,503	(2,890)

외화환산손익	37,674	(1,410)

이자수익	453,577	531,499

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,389,710)	(277,147)

외환차손익	(529,650)	(13,907)

외화환산손익	(531,876)	3,196

6. 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	6,554,855	(*1)	17,381,915	(*1)

상각후원가측정금융자산	5,000,000	(*1)	1,961,321	(*1)

당기손익공정가치금융자산	160,992	160,992	276,813	276,813

매출채권	11,538,732	(*1)	12,718,407	(*1)

기타채권(*2)	494,045	(*1)	2,095,060	(*1)

비유동상각후원가금융자산	2,132,622	(*1)	1,788,546	(*1)

비유동당기손익공정가치금융자산	20,534,766	20,534,766	20,373,435	20,373,435

장기기타채권(*3)	5,871,933	(*1)	3,969,221	(*1)

합계	52,287,945	20,695,758	60,564,718	20,650,248

금융부채

매입채무	1,517,187	(*1)	1,020,970	(*1)

기타채무(*4)	2,977,415	(*1)	2,852,095	(*1)

단기차입금	9,239,512	(*1)	-	-

유동성장기차입금	166,560	(*1)	125,560	(*1)

장기차입금	749,520	(*1)	874,440	(*1)

전환사채	53,470,186	(*1)	4,570,966	(*1)

교환사채	8,483,564	(*1)	-	-

파생상품부채	6,647,974	-	-

장기기타채무(*5)	1,408,062	(*1)	750,020	(*1)

합계	78,012,006	6,647,974	10,194,051	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기타채권은 '미수수익', '미수금', '대여금', '보증금'으로 구성되어 있습니다.(*3) 장기기타채권은 '장기 보증금', '장기 대여금'으로 구성되어 있습니다.(*4) 기타채무는 '미지급금', '미지급비용', '리스부채'으로 구성되어 있습니다.(*5) 장기기타채무는 '장기 미지급비용', '장기 리스부채'으로 구성되어 있습니다.

연결회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
- 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정되었습니다.

연결회사의 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치
수준2 : 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어)관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치단, 수준1 에 해당되는 공시가격은 제외
수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금융상품 범주	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	당기손익공정가치금융자산	160,992	-	-	160,992

금융자산	비유동 당기손익공정가치금융자산	538,337	-	19,996,429	20,534,766

금융부채	파생상품부채	-	-	6,647,974	6,647,974

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	금융상품 범주	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산	비유동 당기손익공정가치금융자산	10,713,058	3	순자산가치법	펀드등에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치

8,463,292	3	미래현금흐름할인법	미래 Free Cash Flow를 산출하고, WACC과 성장률에 대한 가정을 반영한 주식가치

820,079	3	이항모형	무위험수익율 : 1.90%

위험이자율 : 2.81%

변동성 : 53.85%

금융부채	파생상품부채	3,455,092	3	이항모형	변동성 : 40.89%

기초자산 주가 : 31,700원

3,192,882	3	이항모형	변동성 : 32.61%

기초자산 주가 : 26,050원

당분기중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권

외상매출금	12,471,556	13,733,807

받을어음	679,855	604,023

대손충당금	(1,612,679)	(1,619,423)

소 계	11,538,732	12,718,407

기타채권

단기대여금	130,000	370,000

미수금	306,819	121,588

미수수익	22,356	32,170

임차보증금	3,500	1,497,979

기타보증금	34,352	76,305

대손충당금	(2,982)	(2,982)

소 계	494,045	2,095,060

장기기타채권

임차보증금	4,955,857	3,217,849

기타보증금	56,076	51,372

장기대여금	860,000	700,000

소 계	5,871,933	3,969,221

합 계	17,904,710	18,782,688

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대하여 인식한 손상은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

1년이내	11,237,476	(594,753)	13,178,530	(640,201)

1년초과 2년이내	1,230,455	(447,146)	559,628	(379,549)

2년초과	249,198	(136,498)	147,595	(147,595)

부도채권	434,282	(434,282)	452,077	(452,078)

합계	13,151,411	(1,612,679)	14,337,830	(1,619,423)

(3) 당분기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	1,619,423	1,976,558

손상차손인식 등 증가	(6,790)	(329,556)

채권제각 등 감소	46	(27,579)

기말잔액	1,612,679	1,619,423

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 개별적인 손상사건이 파악된 채권과 관련된 대손충당금은 434,282천원이며, 이외의 채권에 대해서는 과거 경험율에 근거하여 손상차손으로 인식하고 있습니다.

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,985,674	(80,203)	1,905,471	1,975,513	(68,673)	1,906,840

제품	11,481,775	(946,436)	10,535,339	6,244,407	(238,039)	6,006,368

원재료	18,305,993	(576,023)	17,729,970	4,398,395	-	4,398,395

합계	31,773,442	(1,602,662)	30,170,780	12,618,315	(306,712)	12,311,603

9. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계, 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	지분율(%)

공동기업	L Bioscience Technology(Kunshan) Co.,Ltd(*1)	의료기기 제조판매	51.43	51.43

관계기업	큐렉소 주식회사(*2)	의료용로봇 제조판매	14.03	-

(*1) L Bioscience Technology(Kunshan) Co.,Ltd는 2020년 06월 05일 설립되었으며, 연결회사는 China Healthcare Venture Group과 맺은 Joint Venture 계약에 따라 유의적인 영향력을 행사하는 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) 연결회사는 2022년 6월 30일에 제3자배정 유상증자를 통하여 경영참여 목적으로 큐렉소 주식회사의 지분을 취득하였습니다. 이에따라 유의적인 영향력을 행사하는 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계및공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초장부가액	14,592,268	9,633,505

취득(*1)	40,500,000	-

지분법손익등	304,412	164,792

기말장부가액	55,396,680	9,798,297

(*1) 연결회사는 2022년 6월 30일에 제3자배정 유상증자를 통하여 경영참여 목적으로 큐렉소 주식회사의 지분을 취득하였습니다.

(3) 요약재무정보(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

L Bio Science Technology Co.,LTD	29,119,572	28,051	-	(267,177)

큐렉소 주식회사	100,940,158	19,079,740	30,023,494	(1,750,765)

(*) 2022년 6월 30일 기준 재무정보 입니다.

10. 유형자산 및 무형자산

(1) 당분기 및 전기 중 연결회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기

과목	토 지	건물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산	합 계

기초장부금액	2,744,066	5,988,711	5,564,745	2,149,153	1,448,526	17,895,201

연결범위변동(*)	341	6,764	128	120,496	-	127,729

취득	31,371,098	1,106,183	2,014,789	2,063,299	1,488,463	38,043,832

대체	-	54,800	269,000	(323,800)	-	-

정부보조금	-	-	-	(26,868)	-	(26,868)

감가상각비	-	(133,848)	(1,357,391)	(553,384)	(968,268)	(3,012,891)

기말장부금액	34,115,505	7,022,610	6,491,271	3,428,896	1,968,721	53,027,003

취득원가	34,115,505	7,482,671	11,203,972	5,807,128	4,294,086	62,903,362

감가상각누계액	-	(460,061)	(4,712,419)	(2,351,364)	(2,325,365)	(9,849,209)

정부보조금	-	-	(282)	(26,868)	-	(27,150)

(*) 주식회사 엘앤씨에이아이의 지분 취득 전 유형자산 장부금액입니다. 전기

과목	토 지	건물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산	합 계

기초장부금액	1,264,895	3,220,132	2,891,159	787,493	1,318,857	9,482,536

취득	1,504,427	3,002,598	3,927,587	1,843,453	973,523	11,251,588

처분 및 폐기	(25,256)	(84,983)	-	(27,119)	(37,901)	(175,259)

감가상각비	-	(149,036)	(1,254,001)	(454,674)	(805,953)	(2,663,664)

기말장부금액	2,744,066	5,988,711	5,564,745	2,149,153	1,448,526	17,895,201

취득원가	2,744,066	6,312,304	8,774,176	3,329,145	3,121,824	24,281,515

감가상각누계액	-	(323,593)	(3,208,304)	(1,179,992)	(1,673,298)	(6,385,187)

정부보조금	-	-	(1,127)	-	-	(1,127)

(2) 당분기 및 전기 중 연결회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기

구분	당분기

산업재산권	소프트웨어	회원권	품목허가권	영업권	합계

기초장부금액	17,949	119,273	86,647	925,947	-	1,149,816

연결범위변동(*)	-	22,330	6,850	-	-	29,180

취득	36,472	93,567	34,838	-	2,673,781	2,838,658

처분 및 폐기	-	-	-	(109,251)	-	(109,251)

무형자산상각비	(8,983)	(38,490)	(24,465)	(156,394)	(35,451)	(263,783)

기말장부금액	45,438	196,680	103,870	660,302	2,638,330	3,644,620

취득원가	94,202	524,375	208,238	983,191	2,673,781	4,483,787

상각누계액	(48,763)	(327,696)	(104,368)	(322,889)	(35,451)	(839,167)

정부보조금	-	-	-	-	-	-

(*) 주식회사 엘앤씨에이아이의 지분 취득 전 무형자산 장부금액입니다. 전기

구분	전기

산업재산권	소프트웨어	회원권	품목허가권	합 계

기초장부금액	17,743	82,227	115,298	-	215,268

취득	6,955	72,790	644	1,097,090	1,177,479

처분 및 폐기	-	-	-	(4,648)	(4,648)

무형자산상각비	(6,749)	(35,744)	(29,295)	(166,495)	(238,283)

기말장부금액	17,949	119,273	86,647	925,947	1,149,816

취득원가	57,730	336,790	164,400	1,092,442	1,651,362

상각누계액	(39,781)	(217,167)	(77,753)	(166,495)	(501,196)

정부보조금	-	(350)	-	-	(350)

11. 리스

(1) 당분기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,986,160	(2,201,540)	1,784,620

차량운반구	307,925	(123,824)	184,101

합계	4,294,085	(2,325,364)	1,968,721

(2) 당분기 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감가상각	합 계

건물	1,372,054	1,327,940	(915,375)	1,784,619

차량운반구	76,472	160,523	(52,893)	184,102

합계	1,448,526	1,488,463	(968,268)	1,968,721

(3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	이자비용	지급	합 계

리스부채	1,260,053	1,318,209	65,554	(847,862)	1,795,954

(4) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금흐름	847,862	561,234

소액자산리스 관련 비용	25,319	7,920

총 현금유출액	873,181	569,154

12. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 고객에게 재화가 인도되는 시점에 일시에 수익을 인식합니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채

연결회사는 매출 목표 달성에 따라 지급해야 할 인센티브를 추정하여 계약부채로 설정하고 있으며, 당분기말 연결회사가 인식해야 할 계약부채는 없습니다.(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

13. 차입금 및 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기	수입대금대출	국민은행	0.26	3,992,209	-

시설자금대출(*1)	국민은행	2.18	5,000,000	-

운영자금대출	-	0.00	247,303	-

합계	9,239,512	-

(*1) 당분기말 차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 각각 1,642,589천원 및 4,677,435천원이고, 담보설정액(채권최고액)은 6,000,000천원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

장기	시설자금대출(*1)	중소기업진흥공단	1.51	916,080	1,000,000

합계	916,080	1,000,000

유동성대체	(166,560)	(125,560)

장기차입금 합계	749,520	874,440

(*1) 당분기말 차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 각각 544,596천원 및 1,633,716천원이고, 담보설정액(채권최고액)은 1,200,000천원입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채는 다음과 같습니다. (단위:천원).

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

글로벌의학연구센터 제2회 무보증 사모 전환사채	2021-12-27	2031-12-27	0.00	6,000,000	6,000,000

엘앤씨바이오 제2회 무보증 사모 전환사채	2022-06-29	2025-06-29	0.00	60,000,000	-

글로벌의학연구센터제1회 무보증 사모 교환사채	2022-08-26	2025-08-26	0.00	11,592,960	-

소 계	77,592,960	6,000,000

상환할증금	1,313,967	-

전환권 및 신주인수권 조정	(16,953,177)	(1,429,034)

합 계	61,953,750	4,570,966

(3) 당분기말 현재 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용	내 용	내 용

사채의 명칭	글로벌의학연구센터 제2회 무보증 사모 전환사채	엘앤씨바이오 제2회 무보증 사모 전환사채	글로벌의학연구센터 제3회 무보증 사모 교환사채

권면총액	6,000,000,000	60,000,000,000	11,592,960,000

발행가액	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

보장수익률	연 2.00%	연 0.00%	연 0.00%

표면금리	연 0.00%	연 0.00%	연 0.00%

원금상환방법	1. 만기일시상환	1. 만기일시상환	1. 만기일시상환

2. 조기상환(Put Option)	2. 조기상환(Put Option)	2. 조기상환(Put Option)

행사(조기상환)기간	2023년 12월 27일 부터	2024년 6월 29일 부터	2023년 8월 26일 부터

2031년 9월 27일 까지	2025년 3월 29일 까지	2025년 5월 26일 까지

행사(전환)가액	24,009원	23,950원	30,000원

행사(전환)에 따라발행(교환)할 주식의 종류	글로벌의학연구센터 기명식 보통주	엘앤씨바이오 기명식 보통주	엘앤씨바이오 기명식 보통주

행사(전환청구)기간(*1)	2022년 01월 27일 부터2031년 12월 27일 까지	2023년 06월 29일 부터2025년 05월 29일 까지	2022년 09월 14일 부터2025년 07월 26일 까지

(*1) 당분기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다. 이에 따라 전환권대가 를 기타자본항목으로 분류하였습니다.(4) 당분기말 기준 행사기한이 종료되지 않은 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	발행가능주식수	발행주식수	미발행주식수	행사가격	행사기간

글로벌의학연구센터 제2회 무보증 사모 전환사채	249,906	-	249,906	24,009원	2022.01.27 ~ 2031.12.27

엘앤씨바이오 제2회 무보증 사모 전환사채	2,505,219	-	2,505,219	23,950원	2023.06.29 ~ 2025.05.29

합 계	2,755,125	-	2,755,125

14. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,256,678	1,869,757

사외적립자산의 공정가치	(794,198)	(800,666)

재무상태표상 순확정급여부채	1,462,480	1,069,091

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	444,108	368,297

이자비용	19,328	19,770

이자수익	(14,619)	(14,110)

합계	448,817	373,957

15. 충당부채 (1) 반품충당부채연결회사는 판매한 제품의 하자 등으로 인한 반품과 관련하여 예상되는 비용을 추정하여 반품충당부채를 설정하였으며, 당분기와 전분기의 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	285,435	299,306

전입	175,793	59,044

사용	(173,631)	(90,633)

분기말	287,597	267,717

(2) 복구충당부채연결회사는 사무실 임차기간 종료시 예상되는 복구 비용을 추정하여 복구충당부채를 설정하였으며, 당분기와 전기의 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	41,980	-

전입	-	-

사용	1,125	-

분기말	43,105	-

16. 자본금 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	22,684,891주	22,684,891주

자본금	11,388,443,500	11,388,443,500

(2) 당분기와 전기 중 연결회사의 자본금 등 변동은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

구분	당분기	전기

주식수	자본금	자본잉여금	기타자본	주식수	자본금	자본잉여금	기타자본

기초	22,684,891	11,388,444	43,875,275	(3,585,058)	21,877,008	10,984,502	28,235,416	(2,052,065)

지분법자본변동	-	-	-	506,490	-	-	-	1,038,172

주식매수선택권 행사 등	-	-	-	659,480	-	-	-	592,307

자기주식매입	-	-	-	-	-	-	-	(2,048,447)

전환사채 발행	-	-	-	6,840,186	-	-	-	-

전환권 행사	-	-	-	-	538,589	269,295	10,426,573	(1,422,275)

신주인수권 행사	-	-	-	-	269,294	134,647	5,213,286	(711,137)

연결대상기업 변동으로 인한 변동	-	-	-	-	-	-	-	1,018,387

기말	22,684,891	11,388,444	43,875,275	4,421,098	22,684,891	11,388,444	43,875,275	(3,585,058)

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	43,875,276	43,875,276

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

주식매입선택권	1,542,257	882,777

자기주식	(6,358,372)	(6,358,372)

전환권대가	6,840,186	-

지분법자본변동	1,544,662	1,038,172

기타	852,365	852,365

합계	4,421,098	(3,585,058)

17. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

이익준비금	296,409	182,985

임의준비금	100,000	100,000

미처분이익잉여금	34,639,181	33,058,860

합계	35,035,590	33,341,845

상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

18. 주식기준보상

(1) 연결회사의 주식결제형 주식선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 7년 이내

(2) 당분기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

차 수	부여회사	부여일	주당행사가격(단위: 원)	미행사기초수량	당기부여수량	연결범위변동	당기취소수량	당기행사수량	미행사분기말수량	당분기말행사가능수량

2차	주식회사 엘앤씨바이오	2020년 11월 27일	38,200	80,000	-	-	-	-	80,000	-

3차	주식회사 엘앤씨바이오	2021년 06월 25일	32,200	150,000	-	-	-	-	150,000	-

1차	주식회사 글로벌의학연구센터	2021년 03월 31일	5,600	50,000	-	-	-	-	50,000	-

2차	주식회사 글로벌의학연구센터	2021년 11월 19일	10,000	37,500	-	-	-	-	37,500	-

1차	주식회사엘앤씨에이아이	2018년 03월 27일	712	-	-	50,000	-	-	50,000	50,000

2차	주식회사엘앤씨에이아이	2019년 03월 28일	712	-	-	5,000	-	-	5,000	5,000

3차	주식회사엘앤씨에이아이	2020년 03월 27일	712	-	10,000	-	-	10,000	-

합 계	317,500	-	65,000	-	-	382,500	55,000

(3) 연결회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차	1차	2차

부여회사	주식회사 엘앤씨바이오	주식회사 엘앤씨바이오	주식회사글로벌의학연구센터	주식회사글로벌의학연구센터

부여일의 공정가치	14,504	9,602	10,751	10,825

부여일의 가중평균 주가	38,200	32,200	-	-

변동성	30.06%	20.95%	30.20%	22,90%

무위험이자율	1.40%	0.51%	2.03%	2.38%

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 841,499천원 입니다.

19. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	2,650,873	1,986,564

퇴직급여	281,718	240,639

복리후생비	401,312	313,032

감가상각비	626,742	357,854

무형자산상각비	263,782	163,951

경상개발비	2,051,299	1,618,015

광고선전비	498,663	216,641

판매수수료	3,331,322	3,452,876

지급수수료	985,805	1,447,205

기타판매비와관리비	2,047,221	1,215,755

합계	13,138,737	11,012,532

20. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(17,258,840)	(1,495,101)

원재료 및 상품 매입액	23,045,296	7,181,863

종업원급여	6,277,413	4,051,524

유무형자산 감가상각비	3,258,948	2,033,866

지급수수료	5,136,995	2,117,624

기타비용	10,054,953	10,083,512

합계	30,514,765	23,973,288

21. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 15.21%입니다.

22. 주당이익 당분기와 전분기의 기본주당이익 및 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주).(1) 기본주당이익

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주분기순이익	318,476,450	2,718,832,400	1,756,920,808	5,441,563,203

÷가중평균유통보통주식수(*1)	22,684,891	22,684,891	22,692,446	22,229,163

기본주당이익	14	120	77	245

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역① 당분기

내역	누적

주식주	가중치(일)	적수

기초	22,684,891	274	6,215,660,134

일수	÷274

가중평균유통보통주	22,684,891

② 전분기

내역	누적

주식주	가중치(일)	적수

기초	21,877,008	273	5,972,423,184

전환청구권 행사	538,589	119	64,092,091

신주인수권 행사	269,295	119	32,046,105

일수	÷273

가중평균유통보통주	22,229,163

(3) 희석주당이익

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주분기순이익	318,476,450	2,718,832,400	1,756,920,808	5,441,563,203

희석주당이익 산정을 위한 순이익	318,476,450	2,718,832,400	1,756,920,808	5,441,563,203

희석유통보통주식수	22,684,891	22,684,891	21,902,650	21,902,650

희석주당순이익	14	120	86	239

(*) 지배기업의 주식매수선택권 보통주의 희석효과검토결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.(4) 희석유통보통주식수

구분	당분기	전분기

기본주당순손익 유통보통주식수	22,684,891	21,902,650

희석주당순손익 유통보통주식수	22,684,891	21,902,650

23. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 한도약정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, $).

금융기관	구분	한도액	실행액

중소기업진흥공단	차입약정	1,000,000	916,080

중소기업은행	차입약정	2,000,000	-

국민은행	차입약정	5,000,000	5,000,000

외화차입약정	$5,000,000	$2,782,415

합계	원화	8,000,000	5,916,080

외화	$5,000,000	$2,782,415

(2) 당분기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증처	지급보증액	비고

서울보증보험	660,246	지급보증, 계약이행보증 등

(3) 당분기말 현재 연결회사가 제공하는 지급보증은 존재하지 아니합니다.

(4) 정부보조금1) 연결회사가 정부기관과 체결한 국책연구과제 보조금과 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공처	과제명	시행기간	기수령액	총예정수령액

한국산업기술진흥원	말초신경 손상 환자의 신경재건 무세포신경	22.04.01~23.03.31	48,893	350,000

범부처전주의료기기	메가카티의 의료기기 품목허가용 임상시험	20.09.01~22.12.31	158,210	750,000

한국산업기술평가관리원	인체조직 기반 3D 프린트용 연구	22.01.01~22.12.31	53,747	256,000

한국산업기술진흥원	인체조직 기반 3D 프린트용 연구	21.12.01~22.11.30	64,303	640,000

한국연구산업협회	소취성능 제품의 안정성 및 유효성평가	22.05.01~23.04.30	52,500	75,000

과학기술정보통신부	AI 기반 두피 측정기기 개발 및 고도화 임상	22.05.01~23.04.30	56,700	81,000

2) 당분기와 전분기 상기 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 기간별 사용내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

비용상계	202,413	377,577

3) 자산취득관련 정부보조금은 해당 자산에서 차감표시하고 있으며 당분기 유형자산및 무형자산 감가상각비와 상계된 정부보조금은 1,196천원입니다.

24. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전분기말 현재 연결회사와 지배관계에 있는 특수관계자는 존재하지 아니합니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사와 특수관계자에 있는 기업은 다음과 같습니다.

특 수 관 계	특 수 관 계 자 명	비 고

공 동 기 업	L Bioscience Technology(Kunshan) Co.,Ltd	중국 Joint Venture

관 계 기 업	큐렉소 주식회사

(3) 당분기말 현재 연결회사의 대표이사는 연결회사의 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).① 당분기

구분	특 수 관 계 자 명	매출	출자

공동기업	L Bio Science Technology Co.,LTD	130,090	-

관계기업	큐렉소 주식회사(*)	-	40,500,000

(*) 연결회사는 2022년 6월 30일에 제3자배정 유상증자를 통하여 경영참여 목적으로 큐렉소 주식회사의 지분을 취득하였습니다. ② 전분기

구분	특 수 관 계 자 명	자산처분등

기타	임직원	94,944

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자구분	구분	당분기	전분기

임직원	기초	700,000	-

대여	400,000	620,000

회수	(110,000)	(80,000)

기말	990,000	540,000

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 연결회사의 자금조달을 위해 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상내역연결회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사(등기)와 이사회의 구성원, 경영기획책임자, 재무책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	536,971	451,727

퇴직급여	82,000	119,682

주식보상비용	-	9,207

합계	618,971	580,616

25. 현금흐름표

(1) 영업활동에서 창출된 현금(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

1.분기순이익	2,995,041	7,337,016

2.비현금조정

법인세비용	873,869	714,997

대손상각비	(6,790)	(209,239)

퇴직급여	448,817	390,226

복리후생비	8,429	3,932

감가상각비	3,015,533	1,806,641

무형자산상각비	261,140	163,951

유형자산폐기손실	1	-

무형자산처분이익	(79,332)	(22,883)

무형자산처분손실	3,584	-

금융자산평가이익	(127,792)	(1,460,126)

금융자산평가손실	825,870	1,325,173

금융자산처분이익	-	(851)

지분법투자평가손익	202,079	608,783

재고자산평가손실환입	(1,124)	-

재고자산평가손실	280,729	375,610

재고자산폐기손실	256,903	-

외화환산이익	(34,925)	(1,248)

외화환산손실	531,876	5,783

이자수익	(444,440)	(263,628)

배당금수익	(71,659)	-

이자비용	1,375,994	453,638

주식보상비용	841,499	460,156

반품충당부채환입	2,161	(31,589)

기타손실	-	330,555

소계	8,162,422	4,649,881

3.운전자본조정

매출채권의 감소(증가)	1,426,917	(2,150,599)

기타채권의 감소(증가)	(142,008)	(3,110)

기타유동자산의 감소(증가)	279,425	(168,263)

재고자산의 감소(증가)	(17,795,349)	(1,870,713)

매입채무의 증가(감소)	190,970	634,692

기타채무의 증가(감소)	(249,891)	1,805,021

기타유동부채의 증가(감소)	80,449	15,130

퇴직금지급액	(157,606)	(176,496)

퇴직연금운용자산의 증가	12,972	(238,816)

소계	(16,354,121)	(2,153,154)

영업활동에서창출된현금합계	(5,196,658)	9,833,743

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

전환권 행사	-	10,000,000

신주인수권 행사	-	5,000,000

보증금 유동성 대체	1,500,000	-

대여금 유동성 대체	180,000	-

리스부채 유동성 대체	917,028	-

건설중인자산 본계정 대체	323,800	-

(3) 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름(단위 : 천원).

구분	당분기

현금으로 지급한 총매수가격	5,000,000

차감: 획득한 종속기업의 현금	(3,088,318)

지배력을 획득하기 위하여 지급한 현금취득순액	1,911,682

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

기타	상각

정부보조금부채	133,751	53,088	-	-	186,839

단기차입금	-	8,741,382	498,130	-	9,239,512

장기차입금	1,000,000	(83,920)	-	-	916,080

임대보증금	30,000	258,200	-	-	288,200

리스부채	1,260,053	(847,862)	1,318,209	65,554	1,795,954

전환사채	4,570,966	60,000,000	(12,224,561)	1,123,781	53,470,186

교환사채	-	11,592,960	(3,192,882)	83,486	8,483,564

재무활동으로부터의 총부채	6,994,770	79,713,848	(13,601,104)	1,272,821	74,380,335

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동	전분기말

기타	상각

정부보조금부채	129,934	5,549	-	-	135,483

단기차입금	-	650,000	-	-	650,000

장기차입금	1,000,000	-	-	-	1,000,000

임대보증금	30,000	-	-	-	30,000

리스부채	1,096,199	(561,235)	1,145,026	50,851	1,730,841

전환사채	8,624,490	-	(8,872,437)	247,947	-

신주인수권부사채	4,312,245	-	(4,436,219)	123,974	-

재무활동으로부터의 총부채	15,192,868	94,314	(12,163,630)	422,772	3,546,324