엘앤씨바이오 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 13 기 분기 : 2023년 03월 31일 현재
제 12 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 엘앤씨바이오와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 엘앤씨바이오(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 주식회사 엘앤씨바이오와 종속기업을 "연결회사")는 주로 인체조직가공처리, 유통 및 화장품 임상실험 용역을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 01일에 코스닥시장에 상장하였습니다(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	지분율(%)

종속기업	주식회사 글로벌의학연구센터	화장품 임상시험,신물질 개발	45.40	45.40

종속기업	주식회사 엘앤씨바이오이에스	인체조직 유통 분배업, 의료기기 제조 판매업 등	100.00	100.00

종속기업	주식회사 엘앤씨에이아이	방사선발생장치 제조 판매업	71.62	71.62

종속기업	주식회사 엘앤씨메디케어	의료기기 도매업	100.00	-

(2) 연결대상 종속기업의 당반기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

주식회사 글로벌의학연구센터	39,431,645	19,923,452	2,425,944	1,010,492

주식회사 엘앤씨바이오이에스	2,817,113	1,495,357	503,915	(29,945)

주식회사 엘앤씨에이아이	4,170,438	1,372,044	533,527	(153,268)

주식회사 엘앤씨메디케어	1,500,000	-	-	-

(3) 당분기말 현재 비지배지분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식회사 글로벌의학연구센터	주식회사 엘앤씨에이아이

비지배지분이 보유한 소유지분율(%)	54.60	28.38

누적 비지배지분	9,094,170	794,185

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	3,150	(43,497)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	-	-

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-

2. 재무제표 작성 기준

연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말

금융자산	상각후원가금융자산	당기손익 공정가치금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	8,343,790	-	8,343,790

매출채권	13,475,345	-	13,475,345

기타채권	5,252,550	-	5,252,550

장기기타채권	1,527,971	-	1,527,971

상각후원가측정금융자산	2,150,855	-	2,150,855

공정가치측정금융자산	-	19,923,219	19,923,219

합계	30,750,511	19,923,219	50,673,730

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	장부가액 합계

매입채무	5,610,600	5,610,600

기타채무	5,085,425	5,085,425

단기차입금	10,985,802	10,985,802

유동성장기차입금	166,560	166,560

장기차입금	666,240	666,240

전환사채	60,255,185	60,255,185

교환사채	11,077,012	11,077,012

장기기타채무	911,635	911,635

합계	94,758,459	94,758,459

전기말

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	6,591,993	-	6,591,993

매출채권	13,192,576	-	13,192,576

기타채권	3,588,496	-	3,588,496

장기기타채권	2,960,504	-	2,960,504

상각후원가측정금융자산	6,141,719	-	6,141,719

공정가치측정금융자산	-	19,901,636	19,901,636

합계	32,475,288	19,901,636	52,376,924

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	장부가액 합계

매입채무	2,909,858	2,909,858

기타채무	4,675,020	4,675,020

단기차입금	9,507,544	9,507,544

유동성장기차입금	166,560	166,560

장기차입금	707,880	707,880

전환사채	59,094,147	59,094,147

교환사채	10,763,260	10,763,260

장기기타채무	1,000,474	1,000,474

합계	88,824,743	88,824,743

(2) 연결회사의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산

배당금수익	-	30,211

금융자산평가손익	131,078	337,839

금융자산처분손익	37,287	7,012

상각후원가 금융자산

외환차손익	(31,748)	3,187

외화환산손익	38,567	805

이자수익	111,576	128,463

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,601,787)	(79,705)

외환차손익	98,008	(58,684)

외화환산손익	(250,870)	17,843

5. 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	8,343,790	(*1)	6,591,993	(*1)

상각후원가측정금융자산	-	(*1)	4,000,000	(*1)

당기손익공정가치금융자산	1,777,836	1,777,836	1,724,503	1,724,503

매출채권	13,475,345	(*1)	13,192,576	(*1)

기타채권(*2)	5,252,550	(*1)	3,588,496	(*1)

비유동상각후원가금융자산	2,150,855	(*1)	2,141,719	(*1)

비유동당기손익공정가치금융자산	18,145,383	18,145,383	18,177,133	18,177,133

장기기타채권(*3)	1,527,971	(*1)	2,960,504	(*1)

합계	50,673,730	19,923,219	52,376,924	19,901,636

금융부채

매입채무	5,610,600	(*1)	2,909,858	(*1)

기타채무(*4)	5,085,425	(*1)	4,675,020	(*1)

단기차입금	10,985,802	(*1)	9,507,544	(*1)

유동성장기차입금	166,560	(*1)	166,560	(*1)

장기차입금	666,240	(*1)	707,880	(*1)

전환사채	60,255,185	(*1)	59,094,147	(*1)

교환사채	11,077,012	(*1)	10,763,260	(*1)

장기기타채무(*5)	911,635	(*1)	1,000,474	(*1)

합계	94,758,459	-	88,824,743	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기타채권은 '미수수익', '미수금', '대여금', '보증금'으로 구성되어 있습니다.(*3) 장기기타채권은 '장기 보증금', '장기 대여금'으로 구성되어 있습니다.(*4) 기타채무는 '미지급금', '미지급비용', '리스부채'으로 구성되어 있습니다.(*5) 장기기타채무는 '장기 미지급비용', '장기 리스부채'으로 구성되어 있습니다.

연결회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
- 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정되었습니다.

연결회사의 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치
수준2 : 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어)관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치단, 수준1 에 해당되는 공시가격은 제외
수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

유동

당기손익공정가치금융자산	201,406	-	1,576,430	1,777,836

비유동

비유동당기손익공정가치금융자산	425,989	-	17,719,394	18,145,383

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치금융자산	1,576,430	3	순자산가치법	펀드등에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치

비유동 당기손익공정가치금융자산	4,909,085	3	순자산가치법	펀드등에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치

비유동 당기손익공정가치금융자산	9,474,956	3	미래현금흐름할인법	미래 Free Cash Flow를 산출하고, WACC과 성장률에 대한 가정을 반영한 주식가치

비유동 당기손익공정가치금융자산	2,545,701	3	기대현재가치기법	공정가치와 가치평가모형에 따라 산정한 단순시나리오 분석을 이용한 주식가치

비유동 당기손익공정가치금융자산	789,652	3	이항모형	무위험수익율 : 3.60%

위험이자율 : 5.38%

변동성 : 51.0%

당분기중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권

외상매출금	14,279,348	14,038,759

받을어음	617,005	574,825

대손충당금	(1,421,008)	(1,421,008)

소 계	13,475,345	13,192,576

기타채권

유동성 장기대여금	290,000	140,000

미수금	329,858	196,742

미수수익	8,237	23,735

임차보증금	4,622,973	3,205,817

기타보증금	4,464	25,184

대손충당금	(2,982)	(2,982)

소 계	5,252,550	3,588,496

장기기타채권

임차보증금	513,495	1,876,764

기타보증금	74,476	83,740

장기대여금	940,000	1,000,000

소 계	1,527,971	2,960,504

합 계	20,255,866	19,741,576

(2) 당분기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	1,421,008	1,619,423

연결범위변동	-	1,000

손상차손인식 등 증가	-	(198,461)

채권제각 등 감소	-	(954)

기말잔액	1,421,008	1,421,008

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 개별적인 손상사건이 파악된 채권과 관련된 대손충당금은 401,216천원이며, 이외의 채권에 대해서는 과거 경험율에 근거하여 손상차손으로 인식하고 있습니다.

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,863,535	(50,458)	1,813,077	1,957,237	(50,458)	1,906,779

제품	15,192,499	(2,325,656)	12,866,843	13,689,925	(2,325,656)	11,364,269

원재료	23,798,981	(576,023)	23,222,958	21,508,393	(576,023)	20,932,370

미착품	609,390	-	609,390	-	-	-

합계	41,464,405	(2,952,137)	38,512,268	37,155,555	(2,952,137)	34,203,418

8. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계, 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	지분율(%)

공동기업	L Bioscience Technology(Kunshan) Co.,Ltd	의료기기 제조판매	51.43%	51.43%

관계기업	큐렉소 주식회사	의료용로봇 제조판매	14.03%	14.03%

(2) 당분기 및 전분기 중 관계및공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초장부가액	55,448,708	14,592,268

취득	-	-

지분법손익등	-	-

기말장부가액	55,448,708	14,592,268

(3) 요약재무정보(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

큐렉소 주식회사	98,397,868	16,717,301	64,990,651	(3,040,885)

L Bioscience Technology(Kunshan) Co.,Ltd	31,708,176	1,941,855	-	(1,127,123)

(*) 2022년 12월 31일 기준 재무정보 입니다.

9. 유형자산 및 무형자산

(1) 당분기 및 전기 중 연결회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기

과목	토 지	건물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산	합 계

기초장부금액	34,115,505	6,950,531	7,035,330	3,159,398	1,876,962	53,137,726

취득	-	-	387,165	596,168	141,309	1,124,642

대체	-	-	392,068	(445,161)	(2,267)	(55,360)

감가상각비	-	(50,022)	(582,271)	(253,338)	(351,273)	(1,236,904)

기말장부금액	34,115,505	6,900,509	7,232,292	3,057,067	1,664,731	52,970,104

취득원가	34,115,505	7,456,876	13,091,625	5,887,193	4,908,812	65,460,011

감가상각누계액	-	(556,367)	(5,835,152)	(2,830,126)	(3,244,081)	(12,465,726)

정부보조금	-	-	(24,181)	-	-	(24,181)

전기

과목	토 지	건물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산	합 계

기초장부금액	2,744,066	5,988,711	5,564,745	2,149,153	1,448,526	17,895,201

연결범위변동	341	6,764	128	120,496	-	127,729

취득	31,371,098	1,080,387	3,123,277	2,037,288	1,749,354	39,361,404

처분 및 폐기	-	-	-	-	(25,626)	(25,626)

대체	-	54,800	269,000	(368,800)	-	(45,000)

정부보조금	(26,867)	-	-	(26,867)

감가상각비	-	(180,131)	(1,894,953)	(778,739)	(1,295,292)	(4,149,115)

기말장부금액	34,115,505	6,950,531	7,035,330	3,159,398	1,876,962	53,137,726

취득원가	34,115,505	7,456,875	12,312,460	5,736,118	4,002,613	63,623,571

감가상각누계액	-	(506,344)	(5,251,606)	(2,576,720)	(2,125,651)	(10,460,321)

정부보조금	-	-	(25,524)	-	-	(25,524)

(2) 당분기 및 전기 중 연결회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기

구분	당분기

산업재산권	소프트웨어	회원권	품목허가권	영업권	기타	합계

기초장부금액	45,281	196,493	98,077	613,798	2,320,408	301,332	3,575,389

취득	4,899	-	-	20,000	-	-	24,899

대체	-	70,790	-	-	-	-	70,790

정부보조금	-	(17,698)	-	-	-	-	(17,698)

무형자산상각비	(3,645)	(19,394)	(9,434)	(48,004)	-	(15,067)	(95,544)

기말장부금액	46,535	230,191	88,643	585,794	2,320,408	286,265	3,557,836

취득원가	102,382	612,473	212,138	966,747	2,320,408	354,508	4,568,656

상각누계액	(55,847)	(364,584)	(123,495)	(380,953)	-	(68,243)	(993,122)

정부보조금	-	(17,698)	-	-	-	-	(17,698)

전기

구분	전기

산업재산권	소프트웨어	회원권	품목허가권	영업권	기타	합 계

기초장부금액	17,949	119,273	86,647	925,947	-	-	1,149,816

연결범위변동	-	22,330	6,850	-	-	-	29,180

취득	39,753	110,874	38,738	-	2,320,408	354,508	2,864,281

처분 및 폐기	-	-	-	(109,252)	-	-	(109,252)

무형자산상각비	(12,421)	(55,984)	(34,158)	(202,897)	-	(53,176)	(358,636)

기말장부금액	45,281	196,493	98,077	613,798	2,320,408	301,332	3,575,389

취득원가	97,483	469,993	209,988	946,747	2,320,408	354,508	4,399,127

상각누계액	(52,202)	(273,500)	(111,911)	(332,949)	-	(53,176)	(823,738)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-

10. 리스

(1) 당분기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,759,147	(2,398,205)	1,360,942

차량운반구	362,257	(58,468)	303,789

합계	4,121,404	(2,456,673)	1,664,731

(2) 당분기 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	감가상각	합 계

건물	1,700,907	-	(3,248)	(332,992)	1,364,667

차량운반구	176,055	142,290	-	(18,281)	300,064

합계	1,876,962	142,290	-3,248	(351,273)	1,664,731

(3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	이자비용	지급	합 계

리스부채	1,705,213	114,903	(3,368)	30,470	(263,334)	1,583,884

(4) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금흐름	263,334	238,780

소액자산리스 관련 비용	10,415	6,660

총 현금유출액	273,749	245,440

11. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 고객에게 재화가 인도되는 시점에 일시에 수익을 인식합니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채

연결회사는 매출 목표 달성에 따라 지급해야 할 인센티브를 추정하여 계약부채로 설정하고 있으며, 당분기말 연결회사가 인식해야 할 계약부채는 없습니다.(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

12. 차입금 및 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기	수입대금대출	국민은행	5.26	5,738,498	4,260,241

시설자금대출(*)	국민은행	2.18	5,000,000	5,000,000

운영자금대출	김경우외1인	-	247,303	247,303

합계	10,985,801	9,507,544

(*) 당분기말 차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 각각 1,642,589천원 및 4,614,582천원이고, 담보설정액(채권최고액)은 6,000,000천원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

장기	시설자금대출(*)	중소기업진흥공단	1.66	832,800	874,440

합계	832,800	874,440

유동성대체	(166,560)	(166,560)

장기차입금 합계	666,240	707,880

(*) 당분기말 차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 각각 544,596천원 및 1,610,813천원이고, 담보설정액(채권최고액)은 1,200,000천원입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채는 다음과 같습니다. (단위:천원).

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

글로벌의학연구센터제2회 무보증 사모 전환사채	2021-12-27	2031-12-27	0.00	6,000,000	6,000,000

엘앤씨바이오제2회 무보증 사모 전환사채	2022-06-29	2025-06-29	0.00	60,000,000	60,000,000

글로벌의학연구센터제1회 무보증 사모 교환사채	2022-08-26	2025-08-26	0.00	11,592,960	11,592,960

소 계	77,592,960	77,592,960

상환할증금	367,248	367,248

전환권 조정(*)	(6,628,011)	(8,102,801)

합 계	71,332,197	69,857,407

(*) 당분기중 이자비용으로 상각된 금액은 1,474,790천원 입니다.

(3) 당분기말 현재 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용	내 용	내 용

사채의 명칭	글로벌의학연구센터 제2회 무보증사모 전환사채	엘앤씨바이오 제2회 무보증 사모 전환사채	글로벌의학연구센터 제3회 무보증사모 교환사채

권면총액	6,000,000,000	60,000,000,000	11,592,960,000

발행가액	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

보장수익률	연 2.00%	연 0.00%	연 0.00%

표면금리	연 0.00%	연 0.00%	연 0.00%

원금상환방법	1. 만기일시상환	1. 만기일시상환	1. 만기일시상환

2. 조기상환(Put Option)	2. 조기상환(Put Option)	2. 조기상환(Put Option)

행사(조기상환)기간	2023년 12월 27일 부터	2024년 6월 29일 부터	2023년 8월 26일 부터

2031년 9월 27일 까지	2025년 3월 29일 까지	2025년 5월 26일 까지

행사(전환)가액(*)	24,009원	24,800원(최초 34,200원)	30,000원

행사(전환)에 따라발행(교환)할 주식의종류	글로벌의학연구센터 기명식 보통주	엘앤씨바이오 기명식 보통주	엘앤씨바이오 기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2022년 01월 27일 부터2031년 12월 27일 까지	2023년 06월 29일 부터2025년 05월 29일 까지	2022년 09월 14일 부터2025년 07월 26일 까지

(*) 당분기말 현재 전환(교환)권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다. 이에 따라 전환(교환)권대가 를 기타자본항목으로 분류하였습니다.(4) 당분기말 기준 행사기한이 종료되지 않은 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	발행가능주식수	발행주식수	미발행주식수	행사가격	행사기간

글로벌의학연구센터제2회 무보증 사모 전환사채	249,906	-	249,906	24,009원	2022.01.27 ~ 2031.12.27

엘앤씨바이오제2회 무보증 사모 전환사채	2,419,354	-	2,419,354	24,800	2023.06.29 ~ 2025.05.29

합 계	2,669,260	-	2,669,260

13. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,376,671	2,268,583

사외적립자산의 공정가치	(1,292,483)	(1,303,553)

재무상태표상 순확정급여부채	1,084,188	965,030

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	172,806	144,215

이자비용	17,449	8,664

이자수익	(17,204)	(7,309)

합계	173,051	145,570

14. 충당부채(1) 반품충당부채연결회사는 판매한 제품의 하자 등으로 인한 반품과 관련하여 예상되는 비용을 추정하여 반품충당부채를 설정하였으며, 당분기와 전분기의 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	285,435	285,435

전입	124,798	57,547

사용	(124,798)	(57,547)

분기말	285,435	285,435

(2) 복구충당부채연결회사는 사무실 임차기간 종료시 예상되는 복구 비용을 추정하여 복구충당부채를 설정하였으며, 당분기와 전분기의 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	43,486	41,980

전입	-	-

사용	385	372

분기말	43,871	42,352

(3) 제품보증충당부채연결회사는 판매한 제품의 품질보증 기간동안 발생하는 무상수리와 관련하여 예상되는 비용을 추정하여 제품보증충당부채를 설정하였으며, 당분기와 전분기의 제품보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	-	-

전입	14,202	-

사용	-	-

분기말	14,202	-

15. 자본금 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	22,684,891주	22,684,891주

자본금	11,388,443,500	11,388,443,500

(2) 당분기와 전기 중 연결회사의 자본금 등 변동은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

구분	당분기	전기

주식수	자본금	자본잉여금	기타자본	주식수	자본금	자본잉여금	기타자본

기초	22,684,891	11,388,444	43,875,275	5,822,879	22,684,891	11,388,444	43,875,275	(3,585,058)

지분법자본변동	-	-	-	-	-	-	-	1,162,835

주식매수선택권 등	-	-	-	18,591	-	-	-	132,476

전환권대가	-	-	-	-	-	-	-	8,112,626

기말	22,684,891	11,388,444	43,875,275	5,841,470	22,684,891	11,388,444	43,875,275	5,822,879

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	43,875,276	43,875,276

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

주식매입선택권	1,033,844	1,015,253

자기주식	(6,358,372)	(6,358,372)

전환권대가	8,112,626	8,112,626

지분법자본변동	2,201,007	2,201,007

기타	852,365	852,365

합계	5,841,470	5,822,879

16. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

이익준비금	409,834	296,409

임의준비금	100,000	100,000

미처분이익잉여금	35,821,191	36,469,020

합계	36,331,025	36,865,429

상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

17. 주식기준보상

(1) 연결회사의 주식결제형 주식선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 또는 3년경과 시점부터 7년 이내

(2) 당분기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

차 수	부여회사	부여일	주당행사가격(단위: 원)	미행사기초수량	당기부여수량	당기취소수량	당기행사수량	미행사분기말수량	당분기말행사가능수량

2차	주식회사엘앤씨바이오	2020년 11월 27일	38,200	70,000	-	-	-	70,000	70,000

4차	주식회사엘앤씨바이오	2023년 01월 09일	23,350	-	90,000	-	-	90,000	-

1차	주식회사글로벌의학연구센터	2021년 03월 31일	5,600	50,000	-	-	-	50,000	50,000

2차	주식회사글로벌의학연구센터	2021년 11월 19일	10,000	37,500	-	-	-	37,500	-

1차	주식회사엘앤씨에이아이	2018년 03월 27일	712	40,000	-	-	-	40,000	40,000

2차	주식회사엘앤씨에이아이	2019년 03월 28일	712	5,000	-	-	-	5,000	5,000

3차	주식회사엘앤씨에이아이	2020년 03월 27일	712	10,000	-	-	-	10,000	10,000

합 계	212,500	-	-	-

(3) 연결회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2차	4차	1차	2차

부여회사	주식회사엘앤씨바이오	주식회사엘앤씨바이오	주식회사글로벌의학연구센터	주식회사글로벌의학연구센터

부여일의 공정가치	14,504	2,795	10,751	10,825

부여일의 가중평균 주가	38,200	23,350	-	-

변동성	30.06%	59.40%	30.20%	22,90%

무위험이자율	1.40%	3.58%	2.03%	2.38%

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 78,140천원 입니다.

18. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	1,074,490	816,953

퇴직급여	79,004	82,363

복리후생비	170,934	111,167

감가상각비	363,639	181,952

무형자산상각비	95,544	73,374

경상개발비	847,429	904,022

광고선전비	187,071	117,069

판매수수료	1,385,108	1,223,992

지급수수료	592,495	387,633

기타판매비와관리비	603,904	543,002

합계	5,399,618	4,441,527

19. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(4,308,849)	(4,980,752)

원재료 및 상품 매입액	7,025,478	5,566,081

종업원급여	2,337,434	1,896,059

유무형자산 감가상각비	1,332,449	978,332

판매수수료	1,838,675	1,675,812

지급수수료	1,064,924	170,016

기타비용	3,385,688	3,663,951

합계	12,675,799	8,969,499

20. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 3.18%입니다.

21. 주당이익당분기와 전분기의 기본주당이익 및 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주).(1) 기본주당이익

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주분기순이익	599,840,065	599,840,065	1,262,360,037	1,262,360,037

÷가중평균유통보통주식수	22,684,891	22,684,891	22,684,891	22,684,891

기본주당이익	26	26	56	56

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역① 당분기

내역	누적

주식주	가중치(일)	적수

기초	22,684,891	91	2,064,325,081

일수	÷91

가중평균유통보통주	22,684,891

② 전분기

내역	누적

주식주	가중치(일)	적수

기초	22,684,891	91	2,064,325,081

일수	÷91

가중평균유통보통주	22,684,891

(3) 희석주당이익

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주분기순이익	599,840,065	599,840,065	1,262,360,037	1,262,360,037

희석주당이익 산정을 위한 순이익	599,840,065	599,840,065	1,262,360,037	1,262,360,037

희석유통보통주식수	22,684,891	22,684,891	22,684,891	22,684,891

희석주당순이익	26	26	56	56

(*) 지배기업의 주식매수선택권 보통주의 희석효과검토결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.(4) 희석유통보통주식수

구분	당분기	전분기

기본주당순손익 유통보통주식수	22,684,891	22,684,891

희석주당순손익 유통보통주식수	22,684,891	22,684,891

22. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 한도약정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, $).

금융기관	구분	한도액	실행액

중소기업진흥공단	차입약정	1,000,000	832,800

중소기업은행	차입약정	2,000,000	-

국민은행	차입약정	5,000,000	5,000,000

외화차입약정	$5,000,000	$4,401,363

합계	원화	8,000,000	5,832,800

외화	$5,000,000	$4,401,363

(2) 당분기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증처	지급보증액	비고

서울보증보험	679,129	지급보증, 계약이행보증 등

(3) 당분기말 현재 연결회사가 제공하는 지급보증은 존재하지 아니합니다.

(4) 정부보조금1) 연결회사가 정부기관과 체결한 국책연구과제 보조금과 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공처	과제명	시행기간	기수령액	총예정수령액

한국산업기술진흥원	말초신경 손상 환자의 신경재건 무세포신경	19.12.01~22.12.31	847,456	1,020,250

범부처전주의료기기	메가카티의 의료기기 품목허가용 임상시험	20.09.01~22.12.31	217,168	750,000

한국산업기술평가관리원	인체조직 기반 3D 프린트용 연구	21.04.01~22.12.31	353,806	470,200

한국산업기술진흥원	생체고분자 잉크 골형성 촉진 스캐폴드 개발	21.12.01~23.11.30	194,346	400,000

중소기업기술정보진흥원	무세포동종진피 기반 의료기기 검증 연구	22.04.21~23.04.20	143,171	150,000

한국연구산업협회	소취성능 제품의 안전성 및 유효성 평가	22.05.01~23.04.30	74,096	75,000

한국연구산업협회	AI기반 두피 측정기기 개발 및 고도화 임상	22.05.01~23.04.30	80,931	81,000

2) 당분기와 전분기 상기 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 기간별 사용내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

비용상계	225,094	32,650

3) 자산취득관련 정부보조금은 해당 자산에서 차감표시하고 있으며 당분기 유형자산및 무형자산 감가상각비와 상계된 정부보조금은 1,933천원입니다.

23. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전분기말 현재 연결회사와 지배관계에 있는 특수관계자는 존재하지 아니합니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사와 특수관계자에 있는 기업은 다음과 같습니다.

특 수 관 계	특 수 관 계 자 명	비 고

공 동 기 업	L Bioscience Technology(Kunshan) Co.,Ltd	중국 Joint Venture

관 계 기 업	큐렉소 주식회사

(3) 당분기말 현재 연결회사의 대표이사는 연결회사의 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).① 당분기

구분	특 수 관 계 자 명	매출	출자

공동기업	L Bio Science Technology Co.,LTD	-	-

관계기업	큐렉소 주식회사(*)	-	-

② 전분기

구분	특 수 관 계 자 명	매출	매입

관계기업	L Bio Science Technology Co.,LTD	130,090	-

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자구분	구분	당분기	전분기

임직원	기초	990,000	680,000

대여	60,000	130,000

회수	(20,000)	-

기말	1,030,000	810,000

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 연결회사의 자금조달을 위해 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상내역연결회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사(등기)와 이사회의 구성원, 경영기획책임자, 재무책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	208,282	158,333

퇴직급여	15,802	17,748

주식보상비용	10,328	-

합계	234,412	176,081

24. 현금흐름표

(1) 영업활동에서 창출된 현금(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

1.분기순이익	559,493	1,613,602

2.비현금조정

법인세비용	25,336	451,917

임대료수입	(980)	-

퇴직급여	173,051	143,056

복리후생비	2,998	584

감가상각비	1,236,904	904,957

무형자산상각비	95,544	73,374

금융자산평가이익	(131,078)	(121,192)

금융자산평가손실	-	93,053

금융자산처분이익	-	(7,012)

재고자산폐기손실	44,321	105,327

외화환산이익	(323,149)	(18,648)

외화환산손실	549,336	-

이자수익	(111,575)	(128,463)

배당금수익	-	(30,211)

이자비용	1,598,653	77,791

주식보상비용	78,140	224,278

제품보증충당부채 전입(환입)	14,202	-

계약부채 전입(환입)	(25,855)	-

소계	3,225,848	1,768,811

3.운전자본조정

매출채권의 감소(증가)	(255,563)	2,373,258

기타채권의 감소(증가)	(133,370)	21,811

기타유동자산의 감소(증가)	(2,842,175)	133,415

재고자산의 감소(증가)	(4,353,171)	(5,086,080)

매입채무의 증가(감소)	2,558,434	1,558,124

기타채무의 증가(감소)	(698,539)	(26,902)

기타유동부채의 증가(감소)	(69,894)	(262,112)

퇴직금지급액	(64,963)	(59,968)

퇴직연금운용자산의 증가	12,921	2,925

소계	(5,846,319)	(1,345,529)

영업활동에서창출된현금합계	(2,060,979)	2,036,884

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

미지급배당금 대체	1,134,245	1,134,245

보증금 유동성 대체	1,385,541	1,500,000

대여금 유동성 대체	150,000	50,000

리스부채 유동성 대체	37,842	100,066

건설중인자산 본계정 대체	445,093	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

기타	상각

단기차입금	9,507,544	1,369,696	108,561	-	10,985,801

정부보조금부채	67,351	-	-	-	67,351

장기차입금	874,440	(41,640)	-	-	832,800

임대보증금	150,000	(40,000)	-	-	110,000

리스부채	1,705,213	(263,334)	111,535	30,470	1,583,884

전환사채	59,094,147	-	-	1,161,038	60,255,185

교환사채	10,763,259	-	-	313,753	11,077,012

재무활동으로부터의 총부채	82,161,954	1,024,722	220,096	1,505,261	84,912,033

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동	전분기말

기타	상각

정부보조금부채	133,751	-	17,576	-	151,327

장기차입금	1,000,000	-	-	-	1,000,000

임대보증금	30,000	-	-	-	30,000

리스부채	1,260,053	(238,780)	1,069,392	19,889	2,110,554

전환사채	4,570,966	-	-	53,848	4,624,814

재무활동으로부터의 총부채	6,994,770	(238,780)	1,086,968	73,737	7,916,695