엘앤씨바이오 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 14 기 3분기 : 2024년 9월 30일 현재
제 13 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 엘앤씨바이오

1. 일반사항

주식회사 엘앤씨바이오(이하 '회사')는 2011년 8월 2일 설립되어 2018년 11월 01일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 인체조직가공처리 및 유통을 주요 사업으로 영위하며, 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 474(상대원동), 선텍시티 605호, 606호, 607호에 본사 및 제조설비를 두고 있습니다.회사의 수권주식수는 100백만주(1주당 금액: 500원)이며, 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 회사의 발행주식수는 22,684,891주이고 납입자본금은 11,388백만원입니다. 회사의 최대주주는 이환철(지분율 : 27.88%) 입니다.

2. 재무제표 작성 기준

회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'- 가상자산동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

① 당분기말

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익 공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	18,324,869	-	18,324,869

매출채권	16,364,483	-	16,364,483

기타채권	3,587,205	-	3,587,205

장기기타채권	2,148,533	-	2,148,533

상각후원가측정금융자산	4,280,709	-	4,280,709

공정가치측정금융자산	-	37,864,482	37,864,482

합계	44,705,799	37,864,482	82,570,281

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채	장부가액 합계

매입채무	1,075,683	-	1,075,683

기타채무	3,580,719	-	3,580,719

단기차입금	8,000,000	-	8,000,000

유동성장기차입금	166,560	-	166,560

유동성전환사채	60,000,000	-	60,000,000

파생상품부채	-	65,492	65,492

장기차입금	416,400	-	416,400

장기기타채무	386,801	-	386,801

합계	73,626,163	65,492	73,691,655

② 전기말

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익 공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	9,616,872	-	9,616,872

매출채권	17,555,493	-	17,555,493

기타채권	5,368,018	-	5,368,018

장기기타채권	2,280,500	-	2,280,500

상각후원가측정금융자산	41,439,529	-	41,439,529

공정가치측정금융자산	-	34,301,615	34,301,615

합계	76,260,412	34,301,615	110,562,027

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익 공정가치 측정 금융부채	장부가액 합계

매입채무	1,587,021	-	1,587,021

기타채무	4,438,769	-	4,438,769

단기차입금	8,000,000	-	8,000,000

유동성장기차입금	166,560	-	166,560

유동성전환사채	57,742,765	-	57,742,765

파생상품부채	-	65,492	65,492

장기차입금	541,320	-	541,320

장기기타채무	1,189,253	-	1,189,253

합계	73,665,688	65,492	73,731,180

(2) 회사의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정 금융자산

배당금수익	-	23,005	15,855

금융자산평가손익	(4,473,347)	(5,106,437)	-	(24,270)

금융자산처분손익	(500,000)	2,659,460	-	-

상각후원가 금융자산

대손상각비	-	(362,762)	-	(69,442)

이자수익	245,657	1,096,179	-	687,923

외환차손익	1,044	42,552	-	(129,211)

외화환산손익	75,349	(9,295)	-	(128,329)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(95,471)	(2,569,648)	-	(3,644,566)

외환차손익	(18,375)	(54,304)	-	442,500

외화환산손익	(47,990)	7,669	-	(529,322)

5. 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	18,324,869	(*1)	9,616,872	(*1)

상각후원가측정금융자산	3,000,000	(*1)	40,182,980	(*1)

당기손익공정가치측정금융자산	2,549,860	2,549,860	3,849,860	3,849,860

매출채권	16,364,483	(*1)	17,555,493	(*1)

기타채권(*2)	3,587,205	(*1)	5,368,018	(*1)

비유동상각후원가금융자산	1,280,709	(*1)	1,256,549	(*1)

비유동당기손익공정가치측정금융자산	35,314,622	35,314,622	30,451,755	30,451,755

장기기타채권(*3)	2,148,533	(*1)	2,280,500	(*1)

합계	82,570,281	37,864,482	110,562,027	34,301,615

금융부채

매입채무	1,075,683	(*1)	1,587,021	(*1)

기타채무(*4)	3,580,719	(*1)	4,438,769	(*1)

단기차입금	8,000,000	(*1)	8,000,000	(*1)

유동성장기차입금	166,560	(*1)	166,560	(*1)

유동성전환사채	60,000,000	(*1)	57,742,765	(*1)

유동성파생상품부채	65,492	65,492	65,492	65,492

장기차입금	416,400	(*1)	541,320	(*1)

전환사채	-	(*1)	-	(*1)

교환사채	-	(*1)	-	(*1)

장기기타채무(*5)	386,801	(*1)	1,189,253	(*1)

합계	73,691,655	65,492	73,731,180	65,492

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기타채권은 '미수수익', '미수금', '대여금', '보증금'으로 구성되어 있습니다.(*3) 장기기타채권은 '장기 보증금', '장기 대여금'으로 구성되어 있습니다.(*4) 기타채무는 '미지급금', '미지급비용', '미지급배당금', '리스부채', '보증금'으로 구성되어 있습니다.(*5) 장기기타채무는 '장기 미지급비용', '리스부채', '보증금'로 구성되어 있습니다..

회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
- 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정되었습니다.

회사의 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치
수준2 : 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어)관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 단, 수준1 에 해당되는 공시가격은 제외
수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

유동

당기손익공정가치측정금융자산	500,000	-	2,549,860	3,049,860

파생상품부채	65,492	65,492

비유동

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	35,314,622	35,314,622

파생상품부채	-	-	-	-

회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	2,549,860	3	순자산가치법	펀드등에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	3,911,689	3	순자산가치법	펀드등에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	15,810,041	3	미래현금흐름할인법	미래 Free Cash Flow를 산출하고, WACC과 성장률에 대한 가정을 반영한 주식가치

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	13,334,084	3	기대현재가치기법	공정가치와 가치평가모형에 따라 산정한 단순시나리오 분석을 이용한 주식가치

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	2,258,807	3	이항모형	무위험수익율 : 3.13%

위험이자율 : 21.89%

변동성 : 43.6%

파생상품부채	65,492	3	이항모형	무위험수익율 : 3.13%

위험이자율 : 21.89%

변동성 : 43.6%

당분기중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권

외상매출금	17,395,340	19,065,268

받을어음	407,217	291,061

대손충당금	(1,438,075)	(1,800,836)

소 계	16,364,482	17,555,493

기타채권

단기대여금	700,000	1,200,000

유동성 장기대여금	350,000	760,000

미수금	459,162	175,663

미수수익	53,164	498,337

임차보증금	2,023,397	2,715,420

기타보증금	4,464	21,580

대손충당금	(2,982)	(2,982)

소 계	3,587,205	5,368,018

장기기타채권

임차보증금	1,145,976	1,945,943

기타보증금	34,557	34,557

장기대여금	968,000	300,000

소 계	2,148,533	2,280,500

합 계	22,100,220	25,204,011

(2) 당분기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	1,800,836	1,401,748

손상차손인식 등 증가	(362,762)	399,088

채권제각 등 감소	-	-

기말잔액	1,438,075	1,800,836

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.개별적인 손상사건이 파악된 채권과 관련된 대손충당금은 381,956천원이며, 이외의 채권에 대해서는 과거 경험율에 근거하여 손상차손으로 인식하고 있습니다.

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,308,532	(34,428)	1,274,104	1,515,068	(115,764)	1,399,304

제품	19,277,181	(1,621,475)	17,655,706	16,645,482	(1,752,798)	14,892,685

원재료	29,365,637	-	29,365,637	28,954,898	-	28,954,897

합계	49,951,350	(1,655,903)	48,295,447	47,115,448	(1,868,562)	45,246,886

8. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	주요영업활동	주사업장	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(주)글로벌의학연구센터(*)	화장품 임상시험	한국	48.30%	1,940,603	48.30%	1,940,603

(주)엘앤씨이에스	의료기기 판매	한국	71.43%	600,000	71.43%	600,000

(주)엘앤씨에이아이	의료용 방사선장치	한국	72.00%	1,977,535	72.00%	1,977,535

(주)엘앤씨메디케어	의료기기 판매	한국	80.08%	1,500,000	100.00%	1,500,000

(주)엘앤씨퓨처랩(*)	화장품 마케팅대행	한국	35.35%	350,000	50.00%	350,000

합계	-	6,368,138	-	6,368,138

(*) 지분율이 50% 미만이지만 실질지배력 기준(한국채택국제회계기준서 제1110호)에 따라 종속회사로 분류하였습니다.

(2) 요약재무정보(단위:천원)① 당분기

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

(주)글로벌의학연구센터	37,972,334	17,382,301	8,477,719	(472,112)

(주)엘앤씨이에스	5,988,908	4,183,302	1,878,536	(135,368)

(주)엘앤씨에이아이	2,240,827	804,370	53,388	(1,147,606)

(주)엘앤씨메디케어	6,724,656	3,847,647	5,234,618	352,615

(주)엘앤씨퓨처랩	305,849	161,403	166,807	(765,963)

② 전기말

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

(주)글로벌의학연구센터	38,172,395	17,070,662	9,865,897	3,449,291

(주)엘앤씨이에스	6,257,906	4,316,932	3,114,917	28,824

(주)엘앤씨에이아이	3,844,031	1,261,414	2,942,702	(358,582)

(주)엘앤씨메디케어	5,548,661	4,024,267	3,642,561	24,394

(주)엘앤씨퓨처랩	706,238	85,828	953	(79,591)

9. 공동, 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 공동, 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

공동기업	L Bio Science Technology Co.,Ltd (Kunshan) (*1)	의료기기 제조판매	75.09%	13,301,275	51.43%	4,764,400

관계기업	(주)비엑스플랜트 (*2)	의약품 등의 허가 등록 컨설팅	19.76%	1,970,003	-	-

합계	15,271,278	4,764,400

(*1) 해당분기업에 대한 지분율은 50%를 초과하나 피투자자의 이익에 유의적 영향을 미치는 의사결정을 투자자의 만장일치 사항으로 규정한 공동약정서에 따라 기업회계기준서 제1111호에 따른 공동기업에 해당하는 것으로 판단하였습니다.(*2) 종속기업 보유지분을 고려한 지분율은 20%를 초과하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 요약재무정보(단위:천원)① 당분기

구분	회사명	자산총액	부채 총액	자본 총액	매출액	당분기순손익	총포괄손익

공동기업	L Bio Science Technology Co.,Ltd (Kunshan)	27,271,116	1,987,742	25,283,374	-	(2,413,101)	(2,413,101)

관계기업	(주)비엑스플랜트	1,810,022	64,432	1,745,590	595,591	(818,964)	(818,964)

② 전기

구분	회사명	자산총액	부채 총액	자본 총액	매출액	당분기순손익	총포괄손익

공동기업	L Bio Science Technology Co.,Ltd (Kunshan)	28,216,703	1,679,506	26,537,197	3,668	(3,189,204)	(3,189,204)

10. 유형자산 및 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

① 당분기

과목	토지	건물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산	합계

기초장부금액	33,737,166	5,475,782	5,462,506	1,521,246	1,318,714	47,515,414

취득	-	-	488,097	1,810,156	348,608	2,646,861

처분 및 폐기	(498,217)	-	(2)	-	-	(498,219)

대체	-	-	370,140	(370,140)	-	-

감가상각비	-	(114,161)	(1,409,882)	(263,564)	(732,593)	(2,520,200)

기말장부금액	33,238,949	5,361,621	4,910,859	2,697,698	934,729	47,143,856

취득원가	33,238,949	6,088,583	11,172,620	4,799,362	(215,271)	55,084,243

감가상각누계액	-	(726,962)	(6,245,641)	(2,101,664)	1,150,000	(7,924,267)

정부보조금	-	-	(16,120)	-	-	(16,120)

② 전기

과목	토 지	건물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산	합 계

기초장부금액	13,484,770	5,627,997	4,833,338	1,775,626	492,530	26,214,261

취득	20,252,396	-	1,884,374	628,340	1,668,216	24,433,326

처분및폐기	-	-	(2,497)	-	-	(2,497)

대체	-	-	392,000	(459,465)	(3,534)	(70,999)

감가상각비	-	(152,215)	(1,644,709)	(423,255)	(838,498)	(3,058,677)

기말장부금액	33,737,166	5,475,782	5,462,506	1,521,246	1,318,714	47,515,414

취득원가	33,737,166	6,088,583	10,347,034	3,359,346	2,088,359	55,620,488

감가상각누계액	-	(612,801)	(4,864,377)	(1,838,100)	(769,645)	(8,084,923)

정부보조금	-	-	(20,151)	-	-	(20,151)

(2) 당분기 및 전기 중 회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당분기

구분	당분기

산업재산권	소프트웨어	회원권	품목허가권	합 계

기초장부금액	52,164	117,807	306,368	431,919	908,258

취득	9,437	-	-	30,000	39,437

처분 및 폐기	-	-	-	(49,541)	(49,541)

손상	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-

정부보조금	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(12,359)	(27,495)	(57,779)	(142,085)	(239,718)

기말장부금액	49,242	90,312	248,589	270,293	658,436

취득원가	128,489	387,066	462,576	940,822	1,918,953

상각누계액	(79,247)	(284,956)	(213,986)	(670,529)	(1,248,718)

정부보조금	-	(11,798)	-	-	(11,798)

② 전기

구분	전기

산업재산권	소프트웨어	회원권	품목허가권	합 계

기초장부금액	44,849	98,680	57,458	613,798	814,785

취득	22,146	5,000	198,000	20,000	245,146

처분 및 폐기	-	-	-	(9,809)	(9,809)

손상	-	-	-	-	-

대체	-	70,790	100,176	-	170,966

정부보조금	-	(17,698)	-	-	(17,698)

무형자산상각비	(14,831)	(38,965)	(49,266)	(192,070)	(295,132)

기말장부금액	52,164	117,807	306,368	431,919	908,258

취득원가	119,052	387,066	462,576	956,938	(1,925,632)

상각누계액	(66,888)	(254,806)	(156,208)	(525,019)	(1,002,921)

정부보조금	-	(14,453)	-	-	(14,453)

11. 리스(1) 당분기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,638,701	(1,030,159)	608,542

차량운반구	446,028	(119,841)	326,187

합계	2,084,729	(1,150,000)	934,729

(2) 당분기 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기초금액	증가	감소	감가상각	합 계

건물	989,246	287,660	-	(668,365)	608,541

차량운반구	329,468	60,948	-	(64,229)	326,187

합계	1,318,715	348,607	-	(732,593)	934,729

(3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기초금액	증가	이자비용	지급	지급	합 계

리스부채	1,068,948	85,977	-	42,423	(537,963)	659,385

(4) 당분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금흐름	537,963	455,024

소액자산리스 관련 비용	17,090	14,364

총 현금유출액	555,053	469,388

12. 투자부동산

당분기 및 전기중 회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)① 당분기

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	201,464	203,630	-	-	405,094

건물	317,305	681,218	-	(14,947)	983,576

합계	518,769	884,848	-	(14,947)	1,388,670

② 전기

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	201,464	-	-	-	201,464

건물	325,881	-	-	(8576)	317,305

합계	527,345	-	-	(8,576)	518,769

13. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 고객에게 재화가 인도되는 시점에 일시에 수익을 인식합니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이전되는 수익

상품매출	787,283	2,376,476	784,216	2,298,807

제품매출	13,555,198	38,972,288	17,339,575	40,290,255

용역수익	-	1,820	-	-

합계	14,342,481	41,350,584	18,123,791	42,589,062

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채

회사는 매출 목표 달성에 따라 지급해야 할 인센티브를 추정하여 계약부채로 설정하고 있으며, 당분기말 회사가 인식해야 할 계약부채는 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

14. 차입금 및 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기	수입대금대출	국민은행	5.29	-	-

운영자금대출(*)	국민은행	4.19	5,000,000	5,000,000

운영자금대출(*)	국민은행	4.48	3,000,000	3,000,000

합계	8,000,000	8,000,000

(*) 당분기말 차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 각각 1,642,589천원 및 4,394,595천원이고, 담보설정액(채권최고액)은 6,000,000천원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

장기	시설자금대출(*)	중소기업진흥공단	2.26	582,960	707,880

합계	582,960	707,880

유동성대체	(166,560)	(166,560)

장기차입금 계	416,400	541,320

(*) 당분기말 차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 각각 544,596천원 및 1,530,654천원이고, 담보설정액(채권최고액)은 1,200,000천원입니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 회사가 발행한 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제2회 무보증 사모 전환사채	2021-12-27	2031-12-27	0.00	60,000,000	60,000,000

소 계	60,000,000	60,000,000

전환권 조정(*)	(2,257,235)

합 계	60,000,000	57,742,765

(*) 당기중 이자비용으로 상각된 금액은 2,257,235천원 입니다.(3) 당분기말 현재 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제2회 무보증 사모 전환사채

권면총액	60,000,000,000

발행가액	권면금액의 100%

보장수익률	연 0.00%

표면금리	연 0.00%

원금상환방법	1. 만기일시상환

2. 조기상환(Put Option)

행사(조기상환)기간	2024년 6월 29일 부터

2025년 3월 29일 까지

행사(전환)가액	23,940원(최초 34,200원)

행사(전환)에 따라	기명식 보통주

발행할 주식의 종류

행사(전환청구)기간(*)	2023년 6월 29일 부터

2025년 5월 29일 까지

당분기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다. 이에 따라 전환권대가를 기타자본항목으로 분류하였습니다.(4) 당분기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	발행가능주식수	발행주식수	미발행주식수	행사가격	행사기간

제2회 무보증 사모 전환사채	2,506,265	-	2,506,265	23,940	2023.06.29 ~ 2025.05.29

15. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,998,148	2,774,297

사외적립자산의 공정가치	(1,962,889)	(2,242,552)

재무상태표상 순확정급여부채	1,035,259	531,745

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	420,988	334,356

이자비용	42,707	41,387

이자수익	(57,223)	(49,836)

합계	406,472	325,907

16. 충당부채(1) 반품충당부채회사는 판매한 제품의 하자 등으로 인한 반품과 관련하여 예상되는 비용을 추정하여 반품충당부채를 설정하였으며, 당분기와 전분기의 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초	541,149	347,744

전입	100,857	193,405

사용	-	-

분기말	642,006	541,149

(2) 복구충당부채회사는 사무실 임차기간 종료시 예상되는 복구 비용을 추정하여 복구충당부채를 설정하였으며, 당분기와 전분기의 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초	40,416	43,486

전입	1,978	40,930

사용	-	(44,000)

분기말	42,394	40,416

17. 주식기준보상

(1) 회사의 주식결제형 주식선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: - 2차: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 7년 이내 - 4차: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 가득기간 충족 후 행사조건 달성시 1년차에 50%, 2년차에 50% 행사가능 - 5차: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 가득기간 충족 후 행사조건 달성시 1년차에 50%, 2년차에 50% 행사가능

(2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

차 수	부여일	주당 행사가격 (단위: 원)	미행사 기초수량	당기 부여수량	당기 취소수량	당기 행사수량	미행사 기말수량	당기말 행사가능 수량

2차	2020년 11월 27일	38,200	70,000	-	-	-	70,000	70,000

4차	2023년 01월 09일	23,350	90,000	-	-	-	90,000	-

5차	2024년 02월 21일	25,350	-	70,000	-	-	70,000	-

(3) 회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2차	4차	5차

부여일의 공정가치	14,504원	2,795원	3,269원

부여일의 가중평균 주가	38,200원	23,350원	25,350원

변동성	30.06%	59.40%	43.40%

무위험이자율	1.40%	3.58%	3.47%

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 109,196천원 입니다.

18. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	939,004	2,781,052	863,289	2,503,354

퇴직급여	74,009	236,344	57,175	172,861

복리후생비	189,175	568,421	194,983	459,632

감가상각비	299,800	908,649	295,214	804,014

무형자산상각비	77,020	239,718	70,565	207,992

경상개발비	811,094	1,891,092	479,688	1,476,186

광고선전비	498,421	1,262,350	501,004	893,128

판매수수료	2,850,338	8,055,416	2,364,495	6,863,793

지급수수료	419,512	1,278,694	341,117	1,014,048

기타판매비와관리비	532,619	976,056	626,152	1,374,992

합계	6,690,992	18,197,792	5,793,682	15,770,000

19. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,908,685)	(3,048,562)	(3,618,024)	(7,842,117)

원재료 및 상품 매입액	3,646,533	12,160,421	6,391,252	19,776,953

종업원급여	1,984,503	5,477,516	1,694,789	4,786,278

유무형자산 감가상각비	899,685	2,774,865	891,641	2,523,652

판매수수료	2,850,338	8,055,416	2,364,495	6,863,793

지급수수료	563,462	1,828,484	618,755	1,663,113

기타비용	6,651,231	10,745,576	4,061,288	5,956,228

합계	13,687,067	37,993,716	12,404,196	33,727,900

20. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 7.73%입니다.

21. 자본금 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	22,684,891주	22,684,891주

자본금	11,388,443,500	11,388,443,500

(2) 당분기와 전기 중 회사의 자본금등의 변동은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

구분	당분기	전기

주식수	자본금	자본잉여금	기타자본	주식수	자본금	자본잉여금	기타자본

기초	22,684,891	11,388,443	43,875,276	7,882,206	22,684,891	11,388,443	43,875,276	7,855,439

주식매수선택권	-	-	-	109,196	-	-	-	81,708

전환권대가	-	-	-	-	-	-	-	499,684

자기주식처분손실	-	-	-	-	-	-	-	(554,625)

기말	22,684,891	11,388,443	43,875,276	7,991,402	22,684,891	11,388,443	43,875,276	7,882,206

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	43,875,276	43,875,276

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	1,206,156	1,096,960

전환권대가	(554,625)	(554,625)

자기주식처분손실	7,339,871	7,339,871

합계	7,991,402	7,882,206

22. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

이익준비금	636,683	409,834

임의준비금	100,000	100,000

미처분이익잉여금	68,027,059	71,532,593

합계	68,763,742	72,042,427

상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

23. 주당이익당분기와 전분기의 기본주당이익 및 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주).(1) 기본주당이익 (단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개 월	누 적	3개 월	누 적

보통주분기순이익	(3,645,059,516)	(353,383,228)	50,965,706,478	51,774,072,804

÷가중평균유통보통주식수 (*)	22,684,891	22,684,891	22,684,891	22,684,891

기본주당이익	(161)	(16)	2,247	2,282

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중 평균하여 산정하였습니다.(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역① 당분기 3개월 >

내역	누적

주식주	가중치(일)	적수

기초	22,684,891	92	2,087,009,972

일수	÷92

가중평균유통보통주	22,684,891

내역 누적 주식주 가중치(일) 적수 기초 22,684,891 274 6,215,660,134 일수 ÷274 가중평균유통보통주 22,684,891 ② 전분기 3개월 > 내역 누적 주식주 가중치(일) 적수 기초 22,684,891 92 2,087,009,972 일수 ÷92 가중평균유통보통주 22,684,891 내역 누적 주식주 가중치(일) 적수 기초 22,684,891 273 6,192,975,243 일수 ÷273 가중평균유통보통주 22,684,891 (3) 희석주당이익 구 분 당분기 전분기 보통주분기순이익 (353,383,228) 51,774,072,804 희석주당이익 산정을 위한 순이익 (353,383,228) 51,774,072,804 희석유통보통주식수 22,684,891 22,684,891 희석주당순이익 (16) 2,282 회사의 전환사채 및 신주인수권부사채 발행에 의한 잠재적 보통주 및 주식매수선택권 보통주의 희석효과검토결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.(4) 희석유통보통주식수 구분 당분기 전분기 기본주당순손익 유통보통주식수 22,684,891 22,684,891 희석주당순손익 유통보통주식수 22,684,891 22,684,891 24. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관과의 한도약정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,$). 금융기관 구분 한도액 실행액 중소기업진흥공단 차입약정 1,000,000 582,960 중소기업은행 차입약정 1,000,000 - 국민은행 차입약정 8,000,000 8,000,000 외화차입약정 $5,000,000 - 합계 원화 10,000,000 8,582,960 외화 $5,000,000 - (2) 당분기말 현재 회사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 보증처 지급보증액 비고 서울보증보험 695,844 지급보증, 계약이행보증 등 (3) 정부보조금1) 당분기와 전분기 상기 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 기간별 사용내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 비용상계 455,607 534,256 2) 자산취득관련 정부보조금은 해당 자산에서 차감표시하고 있으며 당분기 유형자산및 무형자산 감가상각비와 상계된 정부보조금은 2,228천원입니다. 25. 특수관계자 거래 (1) 당분기말과 전분기말 현재 회사와 지배관계에 있는 특수관계자는 존재하지 아니합니다. (2) 당분기말 현재 회사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다. 특 수 관 계 특 수 관 계 자 명 비 고 종 속 기 업 주식회사 글로벌의학연구센터 종 속 기 업 주식회사 엘앤씨이에스 종 속 기 업 주식회사 엘앤씨에이아이 종 속 기 업 주식회사 엘앤씨메디케어 종 속 기 업 주식회사 엘앤씨퓨처랩 공 동 기 업 L Bio Science Technology Co.,LTD 중국 Joint venture 관 계 기 업 (주)비엑스플랜트 (3) 당분기말 현재 회사의 대표이사는 회사의 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). ① 당분기 구분 특 수 관 계 자 명 매출 임대료수입 매입 이자수익 유형자산취득 출자 종속기업 주식회사 글로벌의학연구센터 798 164,900 500 - - - 종속기업 주식회사 엘앤씨이에스 - 17,768 2,163,470 36,006 - - 종속기업 주식회사 엘앤씨에이아이 - 16,150 - 23,000 884,848 - 종속기업 주식회사 엘앤씨메디케어 1,669,743 - 197,595 - - - 종속기업 주식회사 엘앤씨퓨처랩 1,233 44,475 123,155 - - - 공동기업 L Bio Science Technology Co.,LTD 184,198 - - - - - 관계기업 (주)비엑스플랜트 - - - - - 1,970,003 ② 전분기 구분 특 수 관 계 자 명 매출 임대료수입 매입 이자수익 출자 종속기업 주식회사 글로벌의학연구센터 1,091 151,288 9,680 - - 종속기업 주식회사 엘앤씨이에스 1,200,000 17,768 1,490,941 - - 종속기업 주식회사 엘앤씨에이아이 - - - - - 종속기업 주식회사 엘앤씨메디케어 3,073,158 - - - 1,500,000 공동기업 L Bio Science Technology Co.,LTD - - - - - (5) 당분기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) ① 당분기 특수관계구분 특 수 관 계 자 명 채권 채무 외상매출금 미수금 미지급금 종속기업 주식회사 글로벌의학연구센터 - - - 종속기업 주식회사 엘앤씨이에스 1,120,000 - - 종속기업 주식회사 엘앤씨메디케어 936,772 - - 종속기업 주식회사 엘앤씨퓨처랩 159 5,436 3,000 합계 2,056,931 5,436 3,000 ② 전기말 특수관계구분 특 수 관 계 자 명 채권 채무 외상매출금 미수금 미지급금 종속기업 주식회사 글로벌의학연구센터 - 19,222 151,800 종속기업 주식회사 엘앤씨이에스 1,320,000 - - 종속기업 주식회사 엘앤씨메디케어 3,354,652 - 853 종속기업 주식회사 엘앤씨퓨처랩 - 5,536 - 합계 4,674,652 24,758 152,653 (6) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).① 당분기 특수관계자구분 임직원 주식회사 엘앤씨이에스 주식회사 엘앤씨에이아이 총계 기초 1,060,000 700,000 500,000 2,260,000 대여 558,000 - - 558,000 회수 (300,000) - (500,000) (800,000) 분기말 1,318,000 700,000 0 2,018,000 ② 전분기 특수관계자구분 임직원 주식회사 엘앤씨이에스 주식회사 엘앤씨에이아이 총계 기초 990,000 - - 990,000 대여 90,000 1,000,000 500,000 1,590,000 회수 (90,000) (300,000) - (390,000) 분기말 990,000 700,000 500,000 2,190,000 (7) 당분기말 현재 특수관계자로부터 회사의 자금조달을 위해 제공받고 있는 지급보증은 없습니다. (8) 당분기말 현재 특수관계자의 자금조달을 위해 회사가 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공받는 자 금융기관 구분 한도액 실행액 ㈜엘앤씨메디케어 우리은행 정기예금 담보제공 2,000,000,000 1,900,000,000 (9) 주요경영진에 대한 보상내역회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사(등기)와 이사회의 구성원, 재무책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 단기급여 412,875 336,417 퇴직급여 71,847 41,653 주식기준보상 68,015 33,662 합계 552,737 411,732 26. 현금흐름표 (1) 영업활동에서 창출된 현금(단위 : 천원). 구분 당분기 전분기 1. 분기순이익 (853,383) 51,774,073 2. 조정 법인세비용 398,327 14,398,407 대손상각비 (362,762) (69,442) 퇴직급여 386,153 325,907 경상연구개발비 20,320 - 장기종업원급여 21,614 35,929 감가상각비 2,535,148 2,315,659 무형고정자산상각 239,718 207,992 유형자산처분이익 - (4,503) 유형자산폐기손실 2 - 무형자산처분이익 - (53,617) 금융자산평가이익 - (10,220) 금융자산평가손실 5,106,437 34,490 금융자산처분이익 (2,659,460) - 금융자산처분손실 47,426 - 관계기업투자자산처분이익 - (59,878,548) 재고자산평가환입 (212,660) - 재고자산평가손실 - 71,494 재고자산폐기손실 179,872 149,543 잡이익 (151) - 외화환산이익 (7,669) (128,673) 외화환산손실 9,295 529,666 이자수익 (1,096,179) (687,923) 배당금수익 (23,005) (15,855) 이자비용 2,569,648 3,644,566 주식보상비용 109,196 60,592 리스변경손실 - (44,000) 반품충당부채 100,857 46,989 계약부채 - (25,855) 소계 7,362,127 (39,097,402) 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 증감 1,544,477 (5,853,472) 기타채권의 증감 93,756 (28,549) 재고자산의 증감 (2,986,252) (11,485,843) 기타유동자산의 증감 (496,429) (94,061) 기타비유동자산의 증감 104,239 - 매입채무의 증감 (1,171,614) (816,008) 기타채무의 증감 61,751 1,183,352 기타유동부채의 증감 430,880 (45,110) 퇴직금의 지급 (377,775) (76,668) 사외적립자산의 증감 318,003 6,986 소계 (2,478,964) (17,209,373) 영업활동에서 창출된 현금합계 4,029,780 (4,532,702) (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 임차보증금 유동성 대체 3,340,927 559,568 차입금 유동성 대체 124,920 - 대여금 유동성 대체 190,000 430,000 임대보증금 유동성 대체 625,000 475,313 리스부채 유동성 대체 203,699 849,474 리스부채 설정 348,607 1,523,967 전기 계약부채 38,397 - 보험수리적 손익 156,813 - 고정자산 폐기 32,648 - 건설중인자산 대체 396,540 525,465 사용권자산 종료 대체 352,238 - 금융자산 유동성 대체 1,378 1,983,650 계정 대체 246,645 - 전환사채 유동성 대체 - 55,448,625 (3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금 변동 당분기말 기타 상각 단기차입금 8,000,000 - - - 8,000,000 정부보조금부채 151 (151) - - - 장기차입금 707,880 (124,920) - - 582,960 임대보증금 1,117,813 (655,000) - - 462,813 리스부채 1,068,948 (537,963) 85,977 42,423 659,385 전환사채 60,000,000 - - 60,000,000 재무활동으로부터의 총부채 70,894,792 -1,318,034 85,977 42,423 69,705,158 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 전기초 현금흐름 비현금 변동 전분기말 기타 상각 단기차입금 9,260,241 (1,666,816) 406,575 - 8,000,000 정부보조금부채 67,351 - - - 67,351 장기차입금 874,440 (124,920) - - 749,520 임대보증금 72,000 1,045,813 - - 1,117,813 리스부채 377,435 (455,024) 1,160,703 41,630 1,124,744 전환사채 53,362,149 - - 3,233,546 56,595,695 재무활동으로부터의 총부채 64,013,616 -1,200,947 1,567,278 3,275,176 67,655,123