엘앤씨바이오 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항가. 재무제표 재작성

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

[큐렉소 주식회사 지분 양도]

당사는 2023년 7월 25일 이사회 결의에 따라 시간외 대량매매(장내매도)를 통하여 큐렉소 주식회사의 보유주식 5,458,221주(13.33%) 중 4,000,000주(9.77%)를 65,888,000,000원에 매도하였습니다. 해당 사항은 당사가 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)상 공시한 2023년 7월 25일자의 '주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)' 및 '합병등종료보고서 (자산양수도)'를 참고바랍니다.

① 양도내역

구분	내용

거래방법	시간외 대량매매(장내매도)

발행회사	큐레소 주식회사

양도주식수	4,000,000주 (지분율 9.77%)

양도금액	65,888,000,000원

② 주요일정

구분	일자

이사회결의일	2023년 07월 25일

주요사항보고서 제출일	2023년 07월 25일

거래완료일	2023년 07월 25일

[토지(공장용지) 취득]

당사는 2023년 10월 20일 이사회 결의에 따라 연구개발 및 생산시설의 통합으로 연구개발 시너지 기대와 생산 효율성 증대를 위한 본사 신사옥 및 통합공장 건립을 위하여 토지(공장용지)를 18,700,000,000원에 취득하였습니다. 해당 사항은 당사가 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)상 공시한 2023년 10월 20일자의 '유형자산 취득결정(자율공시)'를 참고바랍니다.

① 취득내역

구분	내용

거래방법	현금취득

거래상대방	주식회사 더퍼스트진양

위치 및 면적	경기도 화성시 영천동 847-1 (4333.1㎡)

매매대금	18,700,000,000원

② 주요일정

구분	일자

이사회결의일	2023년 10월 20일

거래완료일	2023년 10월 31일

다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

2. 대손충당금 설정현황

가. 최근 3사업연도 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제14기1분기	외상매출금	18,817,340	1,800,836	9.57%

받을어음	679,683	-	-

미수금	574,500	2,982	0.52%

합 계	20,071,523	1,803,818	8.99%

제13기	외상매출금	19,065,268	1,800,836	9.45%

받을어음	291,061	-	-

미수금	175,663	2,982	1.70%

합 계	19,531,992	1,803,818	9.24%

제12기	외상매출금	12,773,956	1,401,748	10.97%

받을어음	574,825	-	-

미수금	185,822	2,982	1.60%

합 계	13,534,603	1,404,730	10.38%

※ 상기자료는 별도재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제14기 1분기	제13기	제12기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,803,818	1,404,730	1,622,405

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	11,626

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	11,626

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	399,088	(206,049)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,803,818	1,803,818	1,404,730

※ 상기자료는 별도재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 재무상태표일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률을 토대로 집합적 평가를 통한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 객관적인 손상사건이 발생한 경우에 한하여, 개별적 평가를 통한 대손충당금을 추가로 설정하고 있습니다.

라. 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일 반	9,417,948	5,484,057	131,034	647,928	15,680,967

특수관계자	4,390,556	-	-	-	4,390,556

합 계	13,808,504	5,484,057	131,034	647,928	20,071,523

구 성 비 율	68.80%	27.32%	0.65%	3.23%	100.00%

※ 상기자료는 별도재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사 업 부 문	계 정 과 목	제14기 1분기	제13기	제12기	비 고

인체조직	원재료	29,099,157	28,159,602	20,087,190	-

제 품	10,986,169	11,145,342	7,864,749	-

상 품	319,433	591,140	541,852	-

합 계	40,404,759	39,896,084	28,493,791	-

기능성화장품	원재료	12,462	12,461	9,181	-

제 품	57,696	89,239	144,528	-

상 품	-	-	-	-

합 계	70,158	101,700	153,709	-

의료기기	원재료	538,286	521,198	118,456	-

제 품	1,505,165	1,345,075	827,651	-

상 품	338,182	660,903	1,018,436	-

합 계	2,381,633	2,527,176	1,964,543	-

제약	원재료	271,486	261,636	73,855	-

제 품	3,682,583	3,842,595	3,663,755	-

상 품	198,900	240,451	339,487	-

합 계	4,152,969	4,344,682	4,077,097	-

반품충당부채 자산	245,805	245,805	143,690	-

합 계	47,255,324	46,869,642	34,689,140	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.9	20.9%	21.8%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.6	0.6회	0.8회	-

※ 상기자료는 별도재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

나. 재고자산의 실사내역 등

1) 실사 일자 ① 본 사 : 연 4회 실시(분기말) ② 타 처 : 연 2회 실시(반기말, 기말) 2) 실사 방법 : ① 분기말, 반기말 : 자체 전수실사 시행 ② 기 말 : 자체 전수실사 시행 시 감사인 입회하여 일부 항목에 대해 표본 추출 하여 실재성 및 완전성 확인 3) 평가기준 : 총평균법(단, 미착품 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 그 수량은 계속기록법과 실지재고조사법을 병용하여 확정하고 있습니다.