엘앤씨바이오 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 9 기 분기 : 2019년 3 월 31일 현재
제 8 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 엘앤씨바이오

1. 일반사항

주식회사 엘앤씨바이오(이하 '회사')는 2011년 8월 1일 설립되어 2018년 11월 01일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 인체조직가공처리 및 유통을 주요 사업으로 영위하며, 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 474(상대원동), 선텍시티 605호, 606호, 607호에 본사 및 제조설비를 두고 있습니다. 회사의 수권주식수는 100백만주(1주당 금액: 500원)이며, 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 회사의 발행주식수는 7,239,322주이고 납입자본금은 3,620백만원입니다. 당사의 최대주주는 이환철(지분율 : 26.44%) 입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2019년 3월 31일 로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간 말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품'부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.2) 기준서 제1019호 '종업원급여'

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

3) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다

회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. ① 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 기준서 제1116호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

과목	전기말	당기초(제1116호 적용)	조정금액

사용권자산	-	399,032	399,032

사용권자산상각누계액	-	(53,698)	(53,698)

장기리스부채	-	346,840	346,840

이익잉여금	13,790,272	13,788,766	(1,506)

② K-IFRS 제1116호를 최초 적용한 보고기간인 당분기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기준서 제1116호채택전 금액	조정사항	기준서 제1116호 채택후 금액

매출액	5,712,095	-	5,712,095

매출원가	1,841,166	(197)	1,840,969

매출총이익	3,870,929	197	3,871,126

판매비와관리비	2,227,092	(4,233)	2,222,859

영업이익	1,643,837	4,430	1,648,267

금융수익	177,787	-	177,787

금융원가	9,976	1,407	11,382

기타수익	7,410	-	7,410

기타손실	5,951	-	5,951

법인세비용차감전순이익	1,813,107	3,023	1,816,130

법인세비용	326,424	-	326,424

당기순이익	1,486,683	3,023	1,489,706

기타포괄손익	-	-	-

총포괄이익	1,486,683	3,023	1,489,706

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분 기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단윈:천원).

당분기말-

금융자산	상각후원가금융자산	당기손익 공정가치금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	20,270,639	-	20,270,639

매출채권	8,030,244	-	8,030,244

기타채권	131,806	-	131,806

상각후원가금융자산	9,932,981	-	9,932,981

당기손익공정가치금융자산	-	5,000,000	5,000,000

장기기타채권	1,947,260	-	1,947,260

장기상각후원가금융자산	1,465,065	-	1,465,065

합계	41,777,995	5,000,000	46,777,995

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	장부가액 합계

매입채무	320,027	320,027

기타채무	1,420,669	1,420,669

장기차입금	1,000,000	1,000,000

장기기타채무	347,383	347,383

합계	3,088,079	3,088,079

전기말-

금융자산	상각후원가금융자산	장부가액 합계

현금및현금성자산	21,369,498	21,369,498

매출채권	7,142,026	7,142,026

기타채권	234,955	234,955

상각후원가금융자산	14,961,551	14,961,551

장기기타채권	1,958,304	1,958,304

합계	45,666,334	45,666,334

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	장부가액 합계

매입채무	237,559	237,559

기타채무	1,128,698	1,128,698

장기차입금	1,000,000	1,000,000

장기기타채무	22,097	22,097

합계	2,388,354	2,388,354

(2) 회사의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

상각후원가금융자산

외환차손익	387	(1,093)

외화환산손익	745	557

이자수익	164,009	27,220

대여금 및 수취채권

이자수익	8,365	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	5,500	3,433

외환차손익	(1,120)	(33)

외화환산손익	(482)	170

5. 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	20,270,639	(*1)	21,369,498	(*1)

상각후원가측정금융자산	9,932,981	(*1)	14,961,551	(*1)

당기손익공정가치금융자산	5,000,000	5,000,000	-	-

매출채권	8,030,244	(*1)	7,142,026	(*1)

기타채권(*2)	131,806	(*1)	234,955	(*1)

장기기타채권(*3)	1,947,260	(*1)	1,958,304	(*1)

장기상각후원가금융자산	1,465,065	(*1)	-	-

소 계	46,777,995	46,777,995	45,666,334	-

금융부채

매입채무	320,027	(*1)	237,559	(*1)

기타채무(*4)	1,420,669	(*1)	1,128,698	(*1)

장기기타채무(*5)	347,383	(*1)	22,097	(*1)

장기차입금	1,000,000	(*1)	1,000,000	(*1)

소 계	3,088,079	-	2,388,354	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기타채권은 '미수수익', '미수금', '대여금', '보증금'으로 구성되어 있습니다.(*3) 장기기타채권은 '장기 보증금'으로 구성되어 있습니다.(*4) 기타채무는 '미지급금', '미지급비용', '보증금'으로 구성되어 있습니다.(*5) 장기기타채무는 '장기 미지급비용'으로 구성되어 있습니다.

회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
- 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정되었습니다.

회사의 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치
수준2 : 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어)관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치단, 수준1 에 해당되는 공시가격은 제외
수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익공정가치금융자산	-	-	5,000,000	5,000,000

합 계	-	-	5,000,000	5,000,000

회사는 공정가치 서열체계에서 수준3로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익공정가치금융자산

투자신탁	4,000,000	3	순자산가치	-	-

사모사채	1,000,000	3	원가측정	-	-

6. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	774,771	(17,018)	757,753	948,148	(17,018)	931,130

제품	3,792,417	(342,941)	3,449,476	3,437,735	(342,941)	3,094,794

원재료	1,238,172	-	1,238,172	1,554,819	-	1,554,819

미착품	102,294	-	102,294	-	-	-

합계	5,907,654	(359,959)	5,547,695	5,940,702	(359,959)	5,580,743

7. 종속기업투 자 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

주식회사 글로벌의학연구센터	화장품 임상시험	54.55	540,000	54.55	540,000

8. 유형자산 및 무형자산 당분기 및 전분기 중 회사의 유형자산 및 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기 -

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초(*1)	4,708,106	72,842

취 득	245,598	146,715

감 가 상 각	(145,291)	(11,552)

분 기 말	4,808,413	208,005

(*1) 기준서 제1116호 리스 적용에 따른 사용권자산 증가는 기초에서 조정하였습니다.전분기 -

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	1,447,139	92,812

취 득	2,687,908	2,220

감 가 상 각	(65,813)	(6,874)

분 기 말	4,069,234	88,158

9. 리스(1) 당분기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	161,110	(21,481)	139,629

차량운반구	237,921	(32,216)	205,705

합계	399,031	(22,987)	345,334

(2) 당분기 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기초금액	회계정책변경	증가	감소	감가상각	합 계

건물	-	139,629	-	-	(8,056)	131,573

차량운반구	-	205,705	-	-	(16,053)	189,652

-	345,334	(24,109)	321,225

(3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기초금액	회계정책변경	증가	이자비용	지급	합 계

리스부채	-	346,840	-	1,404	(23,784)	323,056

(4) 당분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기

리스부채에서 발생한 현금흐름	25,190

소액자산리스 관련 비용	783

총 현금유출액	25,973

10. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부 채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 고객에게 재화나 용역이 인도되는 시점에 일시에 수익을 인식합니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채

회사는 매출 목표 달성에 따라 지급해야 할 인센티브를 추정하여 계약부채로 설정하였으며, 분기말 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	분기말

계약부채 - 예상 제품 지급	10,554

11. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

장기	시설자금대출	중소기업진흥공단	1.66	1,000,000	1,000,000

합계	1,000,000	1,000,000

당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 각각 544,596천원 및 1,816,936천원이고, 담보설정액(채권최고액)은 1,200,000천원입니다.

12. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	900,395	842,626

사외적립자산의 공정가치	(465,655)	(368,325)

재무상태표상 순확정급여부채	434,740	474,301

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	59,411	73,596

이자비용	3,154	3,907

이자수익	(4,795)	(5,940)

합계	57,770	73,596

13. 충당부채 회사는 판매한 제품의 하자 등으로 인한 반품과 관련하여 예상되는 비용을 추정하여 반품충당부채를 설정하였으며, 당분기와 전분기의 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	597,286	715,971

전입	64,210	105,115

사용	(64,210)	(105,115)

반기말	597,286	715,971

14. 주식의 발행 및 취득 당분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

당기초	7,234,332	3,617,166	35,172,333	38,789,499

주식매수선택권 행사	5,000	2,500	12,697	15,197

당분기말	7,239,332	3,619,666	35,185,030	38,804,696

15. 주식기준보상 (1) 주식기준보상 약정

2016년 3월 23일에 회사는 주요 경영진과 종업원들에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하였습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다.

부여일	부여받은 임직원	부여수량(주)	가득조건	약정기간

2016-03-23	총 6 명	150,000	2년 근무	2016년 03월23일 ~ 2023년 03월22일

주식매수선택권(Stock Option)은 부여일 현재 유상증자가격과 행사가격, 예상주가변동성, 무위험이자율, 기대행사기간 등을 고려하여 공정가치를 산출하는 이항모형 을 사용하여 평가합니다. 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수로는 부여일의 주식가격, 행사가격, 기대 변동성, 할인률, 무위험이자율(국공채수익률)로 각각 2.5천원, 3천원, 14.95%, 13.25%, 1.78%입니다.

(2) 주식매수선택권의 변동

당분기와 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기(*1)	전분기

수량	행사가격	수량	행사가격

기 초	150,000	3,000	150,000	3,000

부 여	-	-	-	-

행 사	5,000	3,000	-	-

기 말	145,000	3,000	150,000	3,000

16. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	439,107	271,495

퇴직급여	37,123	51,219

복리후생비	92,266	60,933

감가상각비	36,786	15,164

무형자산상각비	11,552	6,874

경상개발비	398,926	274,424

광고선전비	52,348	87,873

판매수수료	732,910	619,244

지급수수료	192,236	139,432

기타판매비와관리비	229,605	129,244

합계	2,222,859	1,655,902

17. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	33,048	54,131

원재료 및 상품 매입액	1,111,964	1,177,964

종업원급여	760,997	504,088

유무형자산 감가상각비	156,843	72,687

지급수수료	983,919	815,289

기타비용	1,028,980	522,248

합계	4,075,751	3,146,407

18 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 18.90%입니다. 19. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 한도약정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	구분	한도액	실행액

중소기업진흥공단	차입약정	1,000,000	1,000,000

합계	1,000,000	1,000,000

(2) 당분기말 현재 회사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증처	지급보증액	비고

서울보증보험	187,645	지급보증, 계약이행보증 등

합계	187,645

(3) 당분기말 현재 회사가 제공하는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증처	지급보증액	비고

한국증권금융	1,285,864	우리사주 조합원 대출 연대보증

(4) 정부보조금1) 당분기말 현재 회사가 정부기관과 체결한 국책연구과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공처	과제명	시행기간	기수령액	총예정수령액

중소기업기술정보진흥원	콜라겐 겔타입 유착방지제	15.09.17~17.09.16	499,983	500,000

중소기업기술정보진흥원	수화타입 무세포 동종진피 의료기기	17.05.15~19.05.14	461,514	500,000

성남산업진흥재단	메디바이오 제품 기술개발 및 임상지원	18.04.04~19.09.30	100,000	100,000

중소기업기술정보진흥원	복합 탈회골 이식재 기술개발	18.11.08~19.11.07	105,567	300,000

한국보건산업진흥원	메가쉴드 임상시험 안정성 및 유효성평가	18.07.01~19.12.31	689,000	689,000

2) 당분기와 전분기 상기 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 기간별 사용내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

유형자산 취득	-	5,639

비용상계	581,852	78,710

합계	581,852	84,349

3) 자산취득관련 정부보조금은 해당 자산에서 차감표시하고 있으며 당분기 유형자산및 무형자산 감가상각비와 상계된 정부보조금은 3,465천원 입니다 .

20. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전분기말 현재 회사와 지배관계에 있는 특수관계자는 존재하지 아니합니다.

(2) 당 분기 말 현재 회사와 종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특 수 관 계	특 수 관 계 자 명	비 고

종 속 기 업	주식회사 글로벌의학연구센터	지분율 54.55%

(3) 당분기말 현재 회사의 대표이사는 회사의 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(4) 당 분 기 말 현재 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자구분	구분	당분기	전분기

임직원	기초	712,534	-

대여	-	-

회수	(19,992)	-

기말	692,542	-

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 회사의 자금조달을 위해 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상내역 회사 는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사(등기)와 이사회의 구성원, 재무책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	130,800	88,633

퇴직급여	16,363	17,620

주식기준보상	-	1,117

합계	147,163	107,370