디케이티 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 7 (당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 6 (전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 디케이티

1. 일반 사항 :

주식회사 디케이티(이하 '회사')는 2012년 6월에 설립되었으며, 전자부품 및 관련제품의 제조와 이를 위한 원부자재의 판매업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2018년 12월 31일 현재 인천광역시 부평구에 본사를 두고 있으며, 베트남에 생산시설을 갖춘 현지법인을 두고 있습니다. 회사는 2018년 12월 21일자로 코스닥 시장에 등록하였으며, 2018년 12월 31일 현재회사의 발행주식수는 보통주 6,879,982주, 우선주 1,197,605주이며, 보통주 납입자본금은 3,440백만원입니다. 회사의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주

(주)비에이치	2,200,000	31.98

(주)아현텍	2,100,000	30.52

김희정	500,000	7.27

기타	2,079,982	30.23

소 계	6,879,982	100.00

상환전환우선주(*)

코오롱 2017 신산업육성 투자조합	1,197,605	100.00

소 계	1,197,605	100.00

(*) 주석 17에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 전기 중 의결권이 있는 상환전환우선주를 발행하였으며, 당해 우선주의 의결권을 고려하면 지분율은 달라질 수 있습니다. 동 상환전환우선주는 부채로 분류되어 있습니다.

당기 중 (주)비에이치가 (주)아현텍으로부터 지분매입을 하여 당기말 현재 최대주주로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017ㆍ사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

ㆍ차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ( 가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다 . 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) .

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익 또는 기타비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원 가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 기타금융부채와 당기손익인식금융부채(파생상품부채)로 각각 분류하고 있습니다. 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 금융부채입니다.

회사가 발행한 복합금융상품에 포함된 전환권옵션과 상환권옵션은 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 기타금융부채요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 전환권 및 상환권옵션의 가치를 차감한 금액으로 최초 인식되고, 동 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 기록되고 있습니다.

상환전환우선주의 발행과 관련한 거래원가는 기타금융부채요소의 장부금액에 포함하여 상환우선주의 존속기간 동안 유효이자율에 따라 상각하고 있습니다.

2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확 정 급 여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 도입이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 판단하였습니다.수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. (1) 상품의 판매회사는 FPCA 주요 원재료인 FPCB, MLCC, IC 등을 구매 가격경쟁력을 보유하고 있어 적정 이윤을 가산하여 판매하고 있습니다. 회사는 FOB조건으로 해당 원재료를수출하고 있습니다. (2) 재화의 판매회사는 FPCA를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 거래가격의 배분에 있어서 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

2.21 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사의 영업부문은 휴대폰 모듈 개발, 제조와 이에 소요되는 원부자재를 판매하는 단일부문으로 이루어져 있습니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 2월 20일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리 : 4.1 재무위험관리요소 회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산, 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 달러, 위안, 엔, 동, 천원)

구 분	통 화	당기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	미국 달러화	5,613,607	6,276,574	3,552	3,805

현금및현금성자산	중국 위안화	1,192	194	3,214	526

현금및현금성자산	일본 엔화	30,724	311	30,724	292

현금및현금성자산	베트남 동화	5,255,000	253	-	-

매출채권	미국 달러화	8,250,727	9,225,138	17,276,538	18,510,083

미수금	미국 달러화	1,021	1,142	-	-

금융부채

매입채무	미국 달러화	(3,946,969)	(4,413,106)	(7,039,958)	(7,542,611)

매입채무	일본 엔화	(36,970,395)	(374,577)	-	-

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 법인세비용차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD/원	상승시	1,108,975	1,097,128	865,000	855,760

하락시	(1,108,975)	(1,097,128)	(865,000)	(855,760)

CNY/원	상승시	19	53	15	41

하락시	(19)	(53)	(15)	(41)

JPY/원	상승시	(37,427)	29	(29,193)	23

하락시	37,427	(29)	29,193	(23)

VND/원	상승시	25	-	20	-

하락시	(25)	-	(20)	-

(2) 가격위험 보고기간 종료일 현재 회사의 재무제표상 금융상품의 가격변동 위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

(3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사는 변동이자부 차입금이 없어, 이자율 변동이 세후손익에 미치는 영향은 없습니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.회사는 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 확인된 연체 및 신용손실이 없습니다. 따라서 당기초와 당기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 없습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 정기예적금, 미수수익, 미수금, 임차보증금, 기타보증금이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 상각후원가로 측정하는기타 금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

당기초와 당기말의 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

당기 현재 당사의 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	5,502,000	-	-	-	-

기타유동금융부채	316,666	-	-	-	-

상환전환우선주부채 및 파생금융상품부채(*)	-	10,609,002	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	12,380,352	-	-	-	-

기타유동금융부채	162,448	-	-	-	-

상환전환우선주부채 및 파생금융상품부채(*)	-	5,988	10,603,014	-	-

(*) 상환전환우선주부채 및 연관된 파생금융상품부채 관련 유동성 위험은 조기상환 요청이 가능한 가장 빠른 시점에서의 보유자의 조기상환권 행사를 가정하고 분석하였습니다.

4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 (A)(*1)	19,141,415	10,041,974

차감: 현금및현금성자산(B)	21,417,497	580,486

순부채(C=A-B)	(2,276,082)	9,461,488

자본총계 (D)	16,438,292	6,854,298

총자본 (E=C+D)	14,162,210	16,315,786

자본조달비율 (F=C/E)	-	57.99%

(*1) 총차입금에는 상환전환우선주 장부금액과 파생금융상품부채 금액을 가산하였습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 음의 순 부채가 발생하여 자본조달비율을 산정하지 않았습니다. 5. 금융상품 공정가치 : 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 회사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품 보고기간 종료일 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 없습니다.

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채 파생금융부채	-	-	15,377,260	15,377,260

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	6,778,444	6,778,444

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기말와 전기말 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5.5 가치평가기법(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

파생상품

상환전환우선주의 내재파생상품	조기상환권	6,019,833	3	이항모형	변동성 : 29.42%할인율 : 14.39%

전환권	9,357,427	3

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

파생상품

상환전환우선주의 내재파생상품	조기상환권	4,738,923	3	이항모형	변동성 : 15.68%할인율 : 14.53%

전환권	2,039,521	3

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 회사의 경영진에게 보고하며 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

5.7 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생금융상품이 있습니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본	당기손익	자본	당기손익	자본

금융부채

파생금융부채	1,905,414	1,905,414	(1,905,402)	(1,905,402)	985,629	985,629	(985,629)	(985,629)

상환전환우선주에 연관된 파생상품은 관련된 주요 관측 불가능한 투입 변수인 변동률과 관측 가능한 주가 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 :

6.1 금융상품 범주별 장부금액- 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계

현금및현금성자산	21,417,497	21,417,497

매출채권	9,627,341	9,627,341

기타금융자산	351,423	351,423

기타비유동금융자산	60,850	60,850

합 계	31,457,111	31,457,111

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무	-	5,502,000	5,502,000

기타금융부채	-	316,666	316,666

상환전환우선주부채	-	3,764,155	3,764,155

파생금융부채	15,377,260	-	15,377,260

합 계	15,377,260	9,582,821	24,960,081

- 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금및수취채권	합 계

현금및현금성자산	580,486	580,486

매출채권	19,750,379	19,750,379

기타금융자산	142,697	142,697

기타비유동금융자산	3,850	3,850

합 계	20,477,412	20,477,412

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무	-	12,380,352	12,380,352

기타금융부채	-	162,448	162,448

상환전환우선주부채	-	3,263,530	3,263,530

파생금융부채	6,778,444	-	6,778,444

합 계	6,778,444	15,806,330	22,584,774

6.2 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산(*)

이자수익	84,022	3,489

외환차익	784,547	403,432

외화환산이익	3,728	-

외환차손	(136,707)	(1,169,951)

외화환산손실	(93,254)	(439,812)

당기손익인식금융부채

파생상품평가손실	(8,598,816)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(500,625)	(41,972)

외환차익	205,510	922,456

외화환산이익	19,391	109,527

외환차손	(355,886)	(200,951)

외화환산손실	(6,848)	-

(*) 전기에 동 상품들을 대여금및수취채권으로 분류하였습니다.

7. 현금및현금성자산과 단기금융상품 : 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	1,463	2,056

보통예금	15,139,826	575,814

외화예금	6,276,208	2,616

소 계	21,417,497	580,486

단기금융상품(*)

정기예금	116,537	115,560

정기적금	-	6,000

소 계	116,537	121,560

(*) 해당 단기금융상품은 재무상태표 상 상각후원가 측정 기타금융자산에 포함되어 있습니다.

8. 파생금융상품 :

보고기간 종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생금융부채(주1)

조기상환권 및 전환권	15,377,260	6,778,444

(주1) 상환전환우선주와 관련된 조기상환권, 전환권에 대한 파생상품부채입니다(주석 17 참조).

9. 매출채권 : 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	9,627,341	19,750,379

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	9,627,341	19,750,379

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	9,627,341	19,750,379

(3) 매출채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(4) 매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 상각후원가 측정 기타금융자산 : 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (1) 상각후원가 측정 기타금융 자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기금융상품	116,537	121,560

미수수익	631	310

미수금	234,255	20,827

소 계	351,423	142,697

비유동

임차보증금	57,000	-

기타보증금	3,850	3,850

소 계	60,850	3,850

합 계	412,273	146,547

(2) 상각후원가 측정 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보자산은 존재하지 않습니다. (3) 상각후원가 측정 기타금융자산 의 손상 및 회사의 신용위험관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

11. 기타자산 : 보고기간 종료일 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	74,662	-

선급비용	3,239	7,357

부가세대급금	1,024,297	1,623,233

합 계	1,102,198	1,630,590

12. 재고자산 : (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	397,224	90,500

상품평가충당금	(185)	-

원재료	1,832	1,832

원재료평가충당금	(1,832)	-

합 계	397,039	92,332

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 72,246백만원(전기: 106,363백만원)입니다.(3) 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 2백만원(전기: -백만원)입니다.

13. 유형자산 : (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

기계장치	569,086	(356,135)	212,951	217,722	(193,388)	24,334

차량운반구	108,384	(43,541)	64,843	102,252	(22,273)	79,979

공구와기구	4,950	(1,165)	3,785	2,000	(667)	1,333

비품	149,399	(64,388)	85,011	101,729	(39,791)	61,938

시설장치	146,232	(20,102)	126,130	-	-	-

건설중인자산	17,388	-	17,388	-	-	-

합 계	995,439	(485,331)	510,108	423,703	(256,119)	167,584

(2) 당기와 전기의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초순장부금액	24,334	79,979	1,333	61,938	-	-	167,584

취득	374,564	6,132	2,950	47,670	146,232	17,388	594,936

처분	(17,374)	-	-	-	-	-	(17,374)

감가상각비	(168,573)	(21,268)	(498)	(24,597)	(20,102)	-	(235,038)

기말 순장부금액	212,951	64,843	3,785	85,011	126,130	17,388	510,108

- 전기(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합계

기초 순장부금액	65,276	32,176	1,733	51,482	150,667

취득	-	59,351	-	28,228	87,579

감가상각비	(40,942)	(11,548)	(400)	(17,772)	(70,662)

기말 순장부금액	24,334	79,979	1,333	61,938	167,584

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	170,968	-

판매관리비	64,070	70,662

합계	235,038	70,662

(4) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.(5) 운용리스 이용 내역보고기간 종료일 현재 회사는 사무실 등의 임차 및 차량운반구를 취소불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 사무실 1년, 차량운반구 4년입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

최소리스료	55,269	13,396

회사가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다. 리스계약 종료 시 매수선택권은 존재하지 않으며, 그 외 배당, 추가 채무 및 추가 리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약 사항은 없습니다.

취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1년 이하	70,110	9,630

1년 초과 ~ 5년 이하	91,200	1,710

합 계	161,310	11,340

14. 무형자산 : (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	266,085	(175,311)	90,774	261,085	(138,935)	122,150

(2) 당기와 전기의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	합 계

기초 순장부금액	122,150	122,150

취득	5,000	5,000

상각	(36,376)	(36,376)

기말 순장부금액	90,774	90,774

- 전기(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	건설중인무형자산	합 계

기초 순장부금액	103,150	58,000	161,150

취득	13,000	-	13,000

대체	58,000	(58,000)	-

상각	(52,000)	-	(52,000)

기말 순장부금액	122,150	-	122,150

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. (4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 788,308천원(전기말: 1,541,006천원)입니다.

15. 종속기업투자 : (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율	취득원가	장부가액

당기말	전기말

DKT VINA CO., LTD.	베트남	전자부품 제조	12월	100%	8,998,400	8,998,400	8,998,400

16. 매입채무 및 기타금융부채 : 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	당기말	전기말

매입채무	5,502,000	12,380,352

기타유동금융부채

미지급금	104,287	157,345

미지급비용	212,379	5,103

유동성상환전환우선주부채	3,764,155	-

유동파생금융상품부채	15,377,260	-

소 계	19,458,081	162,448

기타비유동금융부채

상환전환우선주부채	-	3,263,530

파생금융상품부채	-	6,778,444

소 계	-	10,041,974

합 계	24,960,081	22,584,774

17. 상환전환우선주부채 : (1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 없습니다. 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	발행일	액면배당률	보장이자율	발행금액	장부금액

1차	2017.11.30	1%	3%	10,000,002	3,764,155

(2) 상환전환우선주부채의 전환권과 상환권을 포함한 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	1차

차입처	코오롱 2017 신산업육성 투자조합

우선주 발행주식수(*)	1,197,605주

발행일	2017년 11월 30일

발행가액	10,000,001,750원

의결권	우선주식 1주당 1개의 의결권

배당금에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주로 우선주를 보유하는 동안 액면가액기준 1% 우선배당

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환비율의 조정	- 상장시 전환비율 조정 : 기업공개를 통하여 상장되는 경우 우선주식의 전환가격보다 낮을 때에는 공모가격을 전환가격으로 함- 유상증자시 전환비율 조정 : 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련차새(전환사채, 신주인수 권부사채 및 기타 주식 전환 가능 사채)를 발행할 경우에는 그 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정됨- 무상증자시 전환비율 조정 : 주식배당, 무상증자 등을 실시하여 발행주식수가 증가하는 경우, (기발행 주식수×조정전 전환가액)/(기발행 주식수+신발행 주식수)에 따라 계산된 전환가액으로 하향 조정함- 합병시 전환비율 조정 : 회사가 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우, 합병 평가가액에 해당하는 금액을 전환가격으로 하여 전환비율을 조정함- 주식의 분할 또는 병합시 전환비율 조정 : 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정됨.- 후행투자와 전환비율 조정 : 우선주식의 투자 이후 투자자의 전환비율 조정이 본건 우선주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전 환비율에 따라 전환비율을 조정함

전환에 관한 사항	발행일의 다음날로부터 우선주식의 존속기간 만료 전일까지 언제든지 보통주로 전환할 수 있음존속기간 만료일까지 전환권 미행사시 만료일의 다음 날에 보통주로 자동 전환됨.

상환에 관한 사항	발행일의 다음날로부터 2년이 경과한 때부터 우선주 존속기간 만료일까지 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음본 우선주식의 발행가액 및 동 금액에 대한 납입기일의 다음날부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 계산한 이자 금액의 합계액을 상환하며, 기지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감함.

기한 전 상환에 관한 사항	투자자는 다음의 사유가 발생하는 경우 회사는 우선주식의 전부 또는 일부를 상환을 청구할 수 있음. 상환가액은 투자원금 및 투자원금에 연복리 5%를 가산한 금액임- 거래완결일 이후 주금의 가장납입 등 명목여하를 불문하고 중요자산을 사업목적 외의 용도에 사용하거나 유출시킨 경우- 투자금을 계약서상 투자금 사용용도에서 규정한 사용용도 외로 사용한 경우- 우선주식 발행 및 인수관련 계약에서 정한 회사의 진술과 보장이 허위인 것으로 밝혀진 경우- 거래완결일 이후 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등의 제반 법규를 위반하여 회사가 본 계약의 내용을 이행할 수 없는 경우- 2017년 이후 회사의 감사보고서에 대한 외부감사인의 의견이 적정이 아닌 감사범위 제한으로 인한 한정, 부적정, 의견거절인 경우- 기타 회사의 정상적인 사업추진이 불가능해진 경우- 회사 또는 이해관계인(㈜아현텍)이 본 계약을 위반하는 경우

투자자의 주식처분	투자자는 본건 우선주식을 포함하여 투자자가 취득하고 있는 회사의 주식을 자유로이 처분할 수 있음- 투자자가 제 3자에게 주식을 처분하고자 하는 경우, 처분예정일로부터 30일 전에 이해관계인에게 이를 통보하여야 하며, 이해관계인은 해당 주식을 우선 매수할 의사를 통지할 수 있음.

이해관계인의 주식처분	이해관계인은 투자자의 사전 서면동의 없이 이해관계인의 주식을 처분할 수 없음.- 투자자의 사전 서면동의에 의해 제 3자에게 주식 처분시 본 계약에 따른 이해관계인의 의무 일체를 승계하도록 하여야 함.

투자자의 우선매수권	이해관계인이 제3자에게 주식을 처분할 경우, 처분예정일로부터 30일 전에 투자자에게 통지하고 서면 동의를 구해야 하며, 투자자는 이해관계인에게 해당 처분예정 주식의 일부 또는 전부에 대해 우선 매수할 의사를 통지할 수 있음.

공동매도권	이해관계인이 제3자에게 주식을 처분할 경우, 투자자는 동일 조건으로 지분율에 비례하여 처분에 참여할 수 있는 권리를 가짐.

주식매수청구권	다음의 사유가 발생하는 경우 투자자는 회사 및/또는 이해관계인에 대하여 투자자가 보유하고 있는 회사의 지분 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 청구할 수 있음.- 제3조의 진술과 보장 중에서 중요사항이 허위 또는 부정확하다는 것이 사후적으로 밝혀질 경우- 투자금을 제14조 투자금의 사용용도에서 규정한 사용용도 외로 사용한 경우- 회사 또는 이해관계인이 본 계약에서 정한 의무를 위반한 경우- 회사 또는 이해관계인이 거래완결 후 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등의 제반 법규를 위반하여 본 계약의 내용을 이행할 수 없는 경우- 주금의 가장납입 등 명목여하를 불문하고 회사가 중요자산을 사업목적 외의 용도에 사용하거나 유출시킨 경우- 회사와 이해관계인 또는 제3자와의 분쟁 등으로 회사의 사업추진이 불가능한 경우

(*) 회사의 우선주 발행주식수 1,197,605주는 주당 발행가액이 최초 발행가 8,350원에서 공모가격 7,400원으로 전환되어 발행가능 주식수가 1,351,351주로 변경되었습니다. (3) 상환전환우선주부채의 발행일, 당기말, 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

발행가액	10,000,002	10,000,002	10,000,002

장부금액	3,221,557	3,764,155	3,263,530

유동파생상품부채	6,778,444	15,377,260	6,778,444

(4) 2019년 11월 말이후 조기상환권 청구가 가능하므로 유동성으로 대체되었습니다.(5) 보고기간말 이후 상기 상환전환우선주는 전액 보통주로 전환청구되었으며, 조정된 전환비율에 따라 보통주 1,351,351주가 발행되었습니다. 18. 기타부채 : 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

예수금	56,935	43,463

미지급비용(급여)	-	108,096

합 계	56,935	151,559

19. 반품충당부채 : 보고기간 종료일 현재 반품충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	9,697	9,420

충당금전입	-	9,697

감소	-	(9,420)

환입	(9,697)	-

보고기간말 금액	-	9,697

20. 확 정급여형 퇴직급여제도 : 회사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,075,869	681,738

소 계	1,075,869	681,738

사외적립자산의 공정가치	(333,028)	(100,000)

재무상태표상 순확정급여부채	742,841	581,738

(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	681,738	289,678

당기근무원가	366,617	140,993

이자비용	22,489	8,379

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(271,293)	204,261

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	11,801	22,704

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	(53,644)	-

계열사와의 전출입	318,161	15,723

보고기간말 금액	1,075,869	681,738

(3) 사외적립자산의 변동내역 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	100,000	-

이자수익	6,928	-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(5,924)	-

기여금:

- 사용자	236,220	100,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(4,196)	-

보고기간말 금액	333,028	100,000

(4) 사외적립자산의 구성 내역 당기말 사외적립자산 333,028천원은 전액 정기예금에 투자되어있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.79%	3.37%

임금상승률	6.57%	10.56%

(6) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승	1%하락	1% 상승	1%하락

할인율	(83,567)	98,040	(67,869)	80,624

임금상승률	93,236	(81,484)	82,852	(70,725)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 300백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	177,587	72,213	281,422	3,999,047	4,530,269

확정급여채무의 가중평균만기는 8.9년입니다.

21. 법인세 비용 및 이연법인세 : (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	974,054	1,450,710

전기법인세의 조정사항	-	136,479

총당기법인세	974,054	1,587,189

일시적차이의 증감	(33,715)	(9,225)

법인세비용	940,339	1,577,964

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(4,651,097)	6,189,069

적용세율에 따른 법인세비용	(1,023,241)	1,361,595

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	7,825	121,485

- 세액공제	(123,253)	-

- 법인세추납액(환급액)	-	136,479

- 기타(상환전환우선주 등)	2,079,008	(41,595)

당기 조정항목	1,963,580	216,369

법인세비용법인세비용	940,339	1,577,964

유효세율(*)	-	25.5%

(*) 당기 중 평균유효세율이 부(-)의 세율로 유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세
효과	반영 후	반영 전	법인세
효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	253,568	(55,785)	197,783	(226,965)	49,932	(177,033)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	172,490	146,065

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	5,861	3,018

소계	178,350	149,083

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	73,266	22,000

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	139	68

소계	73,405	22,068

이연법인세자산(부채) 순액	104,945	127,015

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. - 당기

(단위 : 천원)

계정과목	당기초	손익	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

미수수익	(68)	(71)	-	(139)

퇴직연금운영자산	(22,000)	(51,266)	-	(73,266)

소 계	(22,068)	(51,337)	-	(73,405)

이연법인세자산

유형자산	324	521	-	845

재고자산	-	444	-	444

미지급비용	3,017	2,844	-	5,861

환불충당부채	2,133	(2,133)	-	-

확정급여부채	143,608	83,377	(55,785)	171,200

소 계	149,082	85,053	(55,785)	178,350

이연법인세자산(부채)계상액	127,014	33,716	(55,785)	104,945

- 전기(단위 : 천원)

계정과목	당기초	손익	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

미수수익	(5)	(63)	-	(68)

퇴직연금운영자산	-	(22,000)	-	(22,000)

소 계	(5)	(22,063)	-	(22,068)

이연법인세자산

유형자산	-	324	-	324

미지급비용	4,976	(1,958)	-	3,018

환불충당부채	2,072	61	-	2,133

확정급여부채	60,814	32,862	49,932	143,608

소 계	67,862	31,289	49,932	149,083

이연법인세자산(부채)계상액	67,857	9,226	49,932	127,015

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 없습니다.

22. 자본금과 자본잉여금 :

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수(주)	50,000,000	50,000,000

주당금액(원)	500	500

보통주 발행주식수(주)	6,879,982	4,800,000

자본금(원)	3,439,991,000	2,400,000,000

회사는 2017년 11월 30일에 1,197,605주의 상환전환우선주를 주당 8,350원(액면금액 500원)에 발행하였으며, 납입금액 10,000,002천원을 상환전환우선주부채와 파생금융상품부채로 계상하였습니다(주석 17 참조).

(2) 당기 보통주 주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	발생일	주식수

기초	2018.01.01	4,800,000

유상증자(*)	2018.12.18	2,079,982

기말	6,879,982

(*) 회사는 코스닥시장 공모를 통하여 2,079,982주를 발행하였으며 2018년 12월 21일 (주)한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장 하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,937,656	-

합 계	13,937,656	-

23. 이익잉여금 : (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	(939,355)	4,454,298

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 29일 주주총회에서 처분예정 (전기 처분확정일: 2018년 3월 30일) 입니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 7 (당) 기	제 6 (전) 기

Ⅰ. 미처분 이익잉여금(미처리 결손금)	(939,355)	4,454,298

전기이월이익잉여금	4,454,298	20,226

순확정급여채무의 재측정요소	197,783	(177,033)

당기순이익(손실)	(5,591,436)	4,611,105

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금(미처리 결손금)	(939,355)	4,454,298

24. 매출액 : 당기와 전기의 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	251,025	1,603,126

상품매출	80,420,136	115,440,226

합 계	80,671,161	117,043,352

25. 매출원가 : 당기와 전기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	605,191	1,565,493

상품매출원가	72,643,187	104,797,063

합 계	73,248,378	106,362,556

26. 판매비와관리비 : 당기와 전기의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,565,168	1,293,451

퇴직급여	217,109	149,372

복리후생비	74,642	49,145

여비교통비	33,116	30,388

세금과공과금	66,227	74,159

감가상각비	64,070	70,662

지급임차료	37,029	13,396

보험료	39,288	18,430

경상연구개발비	788,308	1,541,006

지급수수료	388,962	312,678

무형자산상각비	36,376	52,000

수출부대비용	107,285	415,843

기타	58,196	24,131

합 계	3,475,776	4,044,661

27. 금융수익 및 금융비용 : 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	84,022	3,489

외환차익	990,057	1,325,888

외화환산이익	23,119	109,527

금융수익 소계	1,097,198	1,438,904

금융비용:

이자비용	500,625	41,972

외환차손	492,593	1,370,902

외화환산손실	100,102	439,812

금융비용 소계	1,093,320	1,852,686

순금융수익	3,878	(413,782)

28. 기타수익 및 기타비용 : 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익

잡이익	234,840	2,386

유형자산처분이익	24,870	-

기타수익 소계	259,710	2,386

기타비용

기부금	30,000	10,000

잡손실	231,503	25,670

파생상품평가손실	8,598,816	-

유형자산처분손실	1,373	-

기타비용 소계	8,861,692	35,670

29. 비용의 성격별 분류 : 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(463,000)	604,337

원재료 매입등	73,108,019	104,283,460

외주가공비	101,239	1,377,534

종업원 급여	2,047,863	1,442,823

복리후생비	84,949	49,145

여비교통비	33,116	30,388

감가상각, 무형자산상각 및 손상	271,414	122,663

경상연구개발비	788,308	1,541,006

소모품비	12,013	30,142

운반비	5,945	-

지급수수료	390,293	315,410

세금과공과	72,931	74,159

보험료	42,475	18,430

지급임차료	55,269	13,396

수출부대비용	107,285	415,843

기타	66,036	88,481

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	76,724,155	110,407,217

30. 주당손익 :

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)(원)	(5,591,435,831)	4,611,104,493

가중평균 유통보통주식수(주)(*1)	4,879,780	4,800,000

기본주당순이익(손실)(원)	(1,146)	961

(*1) 가중평균 유통보통주식수

구분	기간	유통주식수	일수	적수

당기	기초	2018.01.01 ~ 2018.12.31	4,800,000	365	1,752,000,000

유상증자	2018.12.18 ~ 2018.12.31	2,079,982	14	29,119,748

가중평균유통보통주식수	4,879,780	365	1,781,119,748

전기	2017.01.01 ~ 2017.12.31	4,800,000	365	1,752,000,000

가중평균유통보통주식수	4,800,000	365	1,752,000,000

(2) 희석주당순이익(손실)

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있습니다. 당기는 희석성 잠재적 보통주가 존재하나, 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 전기의 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	전기

희석주당이익 계산에 사용된 순이익(원)(*1)	4,653,076,532

조정후 가중평균유통보통주식수(주)(*2)	4,901,714

희석주당이익(원)	949

(*1) 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	전기

보통주 당기순이익	4,611,104,493

상환전환우선주의 이자	41,972,039

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	4,653,076,532

(*2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	전기

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수	4,800,000

가중평균 상환전환우선주	101,714

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수	4,901,714

31. 배당금 : 당기와 전기 중 지급한 배당금은 존재하지 않습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금 : (1) 영업으로부터 창출된 현금당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,651,097)	6,189,069

조정항목 :

외화환산손실	100,102	439,812

외화환산이익	(23,119)	(109,527)

재고자산평가손실	2,017	-

재고자산폐기손실	-	66,012

파생상품평가손실	8,598,816	-

퇴직급여	382,177	149,372

감가상각비	235,038	70,662

무형자산상각비	36,376	52,000

유형자산처분손실	1,373	-

유형자산처분이익	(24,870)	-

이자비용	500,625	41,972

이자수익	(84,022)	(3,489)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	10,068,959	(11,460,633)

미수금의 감소(증가)	(213,438)	57,603

선급금의 증가	(74,662)	-

선급비용의 감소(증가)	4,118	(7,357)

부가세대급금의 감소	598,937	132,773

재고자산의 감소(증가)	(306,724)	364,449

매입채무의 감소	(6,865,809)	(5,621,373)

미지급금의 감소	(55,358)	(99,422)

미지급비용의 증가	99,180	11,886

충당부채의 증가(감소)	(9,697)	276

예수금의 증가	13,472	25,209

사외적립자산의 납입	(236,220)	(100,000)

사외적립자산의 감소	4,196	-

순확정급여부채의 증감	264,517	15,724

영업으로부터 창출된 현금	8,364,888	(9,784,982)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산 취득과 관련된 미지급금	2,300	-

무형자산 취득과 관련된 미지급금	-	(6,000)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

상환전환우선주	파생상품부채

전기초	-	-	-

상각 및 공정가치변동	(41,972)	-	(41,972)

현금흐름	(3,221,557)	(6,778,444)	(10,000,001)

전기말	(3,263,529)	(6,778,444)	(10,041,973)

당기초	(3,263,529)	(6,778,444)	(10,041,973)

상각 및 공정가치변동	(500,626)	(8,598,816)	(9,099,442)

당기말	(3,764,155)	(15,377,260)	(19,141,415)

33. 우발채무와 약정사항 :

(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

분류	금융기관	한도금액	실행금액

통화	금액	금액

무역금융	우리은행	KRW	300,000	-

합 계	300,000	-

(2) 보고기간 종료일 현재 회사가 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역과 제3자에게제공한 지급보증 내역은 없습니다.

34. 특수관계자 거래 : (1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	DKT VINA CO.,LTD.

기타특수관계자	BH FLEX(HK) Co.,Ltd

BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC.

(주)대경전자

BH Flex VINA CO.,LTD

GAESUNG BH CO., LTD

(주)비에이치디스플레이

(주)비에이치세미콘

(주)디케이인더스트리

(주)코오롱인베스트먼트

(주)리치골드디벨롭먼트

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)비에이치

(주)아현텍

코오롱 2017 신산업육성 투자조합

(2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	유형자산 매각	매입	유형자산 매입	기타비용

종속기업	DKT VINA CO.,LTD.	69,794,840	39,870	562	-	6,647

기타특수관계자	(주)대경전자	-	-	101,088	365,433	-

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)비에이치	437,184	-	3,041,473	-	73,642

합 계	70,232,024	39,870	3,143,123	365,433	80,289

- 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타비용

종속기업	DKT VINA CO.,LTD.	110,360,263	20,171	18,713

기타특수관계자	(주)대경전자	-	1,375,052	-

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)비에이치	1,721,290	25,857,809	702,025

합 계	112,081,553	27,253,032	720,738

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금

종속기업	DKT VINA CO.,LTD.	9,044,805	-	41,925	-

유의적 영향력을행사하는 기업	(주)비에이치	52,859	233,113	234,214	34,668

합 계	9,097,664	233,113	276,139	34,668

- 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	미지급비용

종속기업	DKT VINA CO.,LTD.	18,510,083	-	189,782	-	-

기타특수관계자	(주)대경전자	-	-	220,217	-	-

유의적 영향력을행사하는 기업	(주)비에이치	85,710	20,827	3,812,046	57,228	5,103

합 계	18,595,793	20,827	4,222,045	57,228	5,103

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.- 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금차입거래

차입	상환

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)비에이치	8,267,190	(8,267,190)

코오롱 2017 신산업육성 투자조합(*)	10,000,002	-

합 계	18,267,192	(8,267,190)

(*) 회사는 전기 중 의결권이 있는 상환전환우선주를 발행하여, 코오롱 2017 신산업육성 투자조합으로부터 10,000백만원을 차입하였습니다(주석 17 참조). (5) 지급보증 및 약정사항 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	428,412	173,760

퇴직급여	17,598	11,647

합 계	446,010	185,407

35. 영업부문 정보 : 회사의 영업부문은 영업부문은 휴대폰 모듈 제조 및 판매업의 단일부문으로 이루어져 있습니다.당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

DKT VINA CO.,LTD.	86.66%	94.29%

36. 회계정책의 변경

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 기초이익잉여금의 변동 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 없습니다.② 금융상품의 분류 및 측정전기말 현재 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융상품은 상각후원가 측정 금융자산 및 부채로 재분류 되었습니다.③ 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 상각후원가 금융자산, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 및 상각후원가로 측정되는 채무상품을 보유하고 있으며 기대신용손실모형 적용으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.