디케이티 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 10 (당)기 2021년 12월 31일 현재
제 9 (전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 디케이티와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 디케이티와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 디케이티(이하 "지배기업")는 2012년 6월에 설립되었으며, 전자부품 및 관련제품의 제조와 이를 위한 원부자재의 판매업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2021년 12월 31일 현재 인천광역시 부평구에 본사를 두고 있으며, 베트남에생산시설을 갖춘 현지법인을 두고 있습니다. 지배기업은 2018년 12월 21일자로 코스닥 시장에 등록하였으며, 2021년 12월 31일 현재 지배기업의 발행주식수는 보통주 16,462,666주이며, 보통주 납입자본금은 8,231백만원입니다. 지배기업의 당기말 현재주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)비에이치	4,400,000	26.73

(주)아현텍	4,200,000	25.51

기타	7,862,666	47.76

합 계	16,462,666	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 DKT VINA CO., LTD. 100% 베트남 2021.12.31 전자부품 제조 의결권과반수보유 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 DKT VINA CO., LTD. 100% 베트남 2020.12.31 전자부품 제조 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 DKT VINA CO., LTD. 89,596,620 50,567,511 39,029,109 310,879,954 9,449,838 12,287,190 전기> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 DKT VINA CO., LTD. 70,116,261 43,345,592 26,770,670 338,980,828 6,828,222 4,888,944 2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시 (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사 자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (2) 관계기업 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공 동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품 (1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여 접근법이 적용되는 경우에발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2.7 내재파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 2.8 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7, 손상에 대한 회계정책은 주석 35 참조. 2.9 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균 법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.10 유형자산 유형자산은 최초 인식 시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 15년 기계장치기계장치 2년~5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 2.14 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 ' 사용권자산 '으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 ' 리스부채 '으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 당기 충당부채는 환불충당부채입니다. 2.18 전환사채 연결실체가 발행한 전환사채에 내재된 전환권대가 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를금융부채로 분류하였으며, 전환권대가 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권 및 (조기)상환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확 정 급 여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.21 수익인식 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매연결실체는 FPCA를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 거래가격의 배분에 있어서 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체의 영업부문은 휴대폰 모듈 개발, 제조와 이에 소요되는 원부자재를 판매하는 단일부문으로 이루어져 있습니다. 2.23 재무제표 승인 연결실체의 재무 제표 는 2 022년 2월 10일 자로 이사회에서 승인되었 으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 2021년 도 중 COVID-19의 확산 및 지속은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적 인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조). 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자,임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니 다(주석 35 참조 ). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조). 4. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 말> (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 32,616,344 32,616,344 매출채권 - 46,684,005 46,684,005 기타유동금융자산 - 60,158,277 60,158,277 파생상품자산 7,736,946 - 7,736,946 당기손익-공정가치측정금융자산 3,000,000 - 3,000,000 기타비유동금융자산 - 8,299 8,299 합 계 10,736,946 139,466,925 150,203,871 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 24,892,315 24,892,315 매출채권 - 28,031,224 28,031,224 기타유동금융자산 - 86,737 86,737 당기손익-공정가치측정금융자산 1,200,000 - 1,200,000 기타비유동금융자산 - 68,161 68,161 합 계 1,200,000 53,078,43 7 54,278,43 7 (2) 금융부채의 범주 말> (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정기타금융부채 합계 매입채무 - 34,028,199 34,028,199 기타금융부채 - 2,765,067 2,765,067 차입금 - 41,262,250 41,262,250 리스부채 - 170,394 170,394 전환사채 - 21,805,606 21,805,606 파생상품부채 23,384,074 - 23,384,074 합 계 23,384,074 100,031,516 123,415,590 말> (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정기타금융부채 합계 매입채무 26,211,401 26,211,401 기타금융부채 1,985,748 1,985,748 차입금 4,896,000 4,896,000 리스부채 157,563 157,563 합 계 33,250,712 33,250,712 (3) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 정보 는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정금융자산 당기손익인식금융자산처분이익 - 7,113 파생상품평가이익 4,631,142 - 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 323,523 201,853 외환차익 2,345,670 2,183,243 외화환산이익 189,356 5,039 외환차손 (203,745) (2,764,008) 외화환산손실 (13,530) (666,771) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손실 (11,573,430) - 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (1,005,526) (154,315) 외환차익 206,660 652,959 외화환산이익 9,833 50,314 외환차손 (427,654) (510,823) 외화환산손실 (21,024) (15,285) 5. 공정가치 (1) 금 융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 연결실체 가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습 니다. 보고기간 말 현재 연결실체 의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체 는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체 는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,000,000 3,000,000 파생상품자산 - - 7,736,946 7,736,946 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - - 23,384,074 23,384,074 (단위: 천원) 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,200,000 1,200,000 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당기말과 전기말 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다. (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 수 준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체 의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체 의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결실체 의 경영진에게 보고하며 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 파생상품자산(매도청구권) 7,736,946 3 이항모형 변동성 : 57.23%무위험이자율 : 1.98%할인율 : 3.73% 파생상품부채(전환권,조기상환권) 23,384,074 3 3) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생금융상품이 있습니다. 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과, 당기 전환사채 평가 시 반영된 주요 관측 불가능한 투입 변수인 변동률과 주가 사이의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였으나, 공정가치 변동이 나타나지 않았습니다. 6. 현금및현금성자산 보고기간 말 현재 현금및현금성자산 의 구성 내역은 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보유현금 5,369 10,835 보통예금 20,501,833 13,326,390 외화예금 12,109,142 11,555,090 합 계 32,616,344 24,892,315 7. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 46,684,005 28,031,224 손실충 당금 - - 매출채권(순액) 46,684,005 28,031,224 (2) 보고기간 말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 46,684,005 28,031,224 (3) 매출채권과 관련하여 연결실체 가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (4) 매출채권의 손상 및 연결실체 의 신용위험 관련 사항은 주석 35를 참고하시기 바랍니다. 8. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 60,158,277 86,737 소 계 60,158,277 86,737 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 3,000,000 1,200,000 상각후원가측정기타금융자산 8,299 68,161 소 계 3,008,299 1,268,161 합 계 63,166,576 1,354,898 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 3,000,000 1,200,000 합 계 3,000,000 1,200,000 (3) 상각후원가측정기타금융자산1) 보고기간말 현재 상각후원가측정 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기금융상품 60,000,000 - 미수수익 64,101 - 미수금 14,267 7,539 단기임차보증금 79,909 79,198 소 계 60,158,277 86,737 비유동 임차보증금 7,299 67,161 기타보증금 1,000 1,000 소 계 8,299 68,161 합 계 60,166,576 154,898 2) 상각후원가 측정 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보자산은 존재하지 않습니다. 3) 상각후원가 측정 기타금융자산 의 손상 및 연결실체 의 신용위험관련 사항은 주석 35 를 참고하시기 바랍니다. 9. 기타유동자산 보고기간 말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,093,871 863,165 선급비용 154,889 117,800 부가세대급금 1,780,345 1,315,69 5 합 계 3,029,105 2,296,660 10. 재고자산 (1) 보고기간 말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 1,102,317 670,979 상품평가충당금 (85,408) (113,653) 제품 4,745,703 2,241,271 제품평가충당금 (55,419) (49,595) 재공품 3,394,045 3,565,491 재공품평가충당금 (26,103) (52,094) 원재료 9,734,492 6,268,873 원재료평가충당금 (93,997) (65,533) 합 계 18,715,630 12,465,739 (2) 비용으로 인식 되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 289,732백 만원(전기 : 323,096백 만원 )입니다. (3) 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 당기 환입 0.3백 만원, 전기 손실 56백만원입니다. 11. 관계기업 투자 (1) 보 고 기간 말 현재 관계기업 투자 의 현황은 다음과 같 습니다. 기업명 소재지 주요영업활동 결산월 지분율 보고기간종료일 측정방법 프렌드신기술사업투자조합 29호 대한민국 투자 12월 33.33% 2021.12.31 지분법평가 기업명 소재지 주요영업활동 결산월 지분율 보고기간종료일 측정방법 프렌드신기술사업투자조합 29호 대한민국 투자 12월 33.33% 2020.12.31 지분법평가 (2) 보고기간 말 현재 관계기업 투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 프렌드신기술사업투자조합 29호 500,000 481,013 481,013 500,000 492,504 492,504 (3) 관계기업 투자 의 지분법 평가 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 기타 기말 프렌드신기술사업투자조합 29호 492,504 - (11,491) - 481,013 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 기타 기말 프렌드신기술사업투자조합 29호 - 500,000 (7,496) - 492,504 (4) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 프렌드신기술사업투자조합 29호 1,443,369 330 1,443,039 65 (34,472) (34,472) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 프렌드신기술사업투자조합 29호 1,477,842 330 1,477,512 64 (22,488) (22,488) 12. 유형자산 (1) 보고기간 말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 6,733,666 (708,776) 6,024,890 6,179,864 (495,979) 5,683,885 구축물 325,494 (68,284) 257,210 298,724 (42,731) 255,993 기계장치 39,115,551 (23,592,786) 15,522,765 39,874,545 (19,989,452) 19,885,093 차량운반구 65,483 (54,945) 10,538 65,483 (41,849) 23,634 공구와기구 1,508,881 (500,808) 1,008,073 322,572 (233,649) 88,923 비품 2,033,636 (1,625,793) 407,843 1,744,433 (1,302,241) 442,192 시설장치 329,817 (146,178) 183,639 148,732 (79,594) 69,138 건설중인자산 847,041 - 847,041 51,843 - 51,843 합 계 50,959,569 (26,697,570) 24,261,999 48,686,196 (22,185,495) 26,500,701 (2) 당기와 전기 중 유형 자산의 변동내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초순장부금액 5,683,885 255,993 19,885,094 23,634 88,923 442,192 69,138 51,842 26,500,701 취득 - - 2,219,983 - 1,161,089 147,777 168,235 859,102 4,556,186 처분 - - (1,896,915) - - - (4,521) - (1,901,436) 감가상각비 (162,517) (20,970) (6,283,355) (13,096) (245,958) (212,509) (72,913) - (7,011,318) 대체 - - - - - - 23,700 (78,232) (54,532) 환율변동효과 503,522 22,187 1,597,958 - 4,019 30,383 - 14,329 2,172,398 기말순장부금액 6,024,890 257,210 15,522,765 10,538 1,008,073 407,843 183,639 847,041 24,261,999 (단위: 천원) 구 분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초순장부금액 6,212,949 287,542 14,353,786 36,731 58,021 558,720 98,884 28,061 21,634,694 취득 - 6,070 13,434,031 - 79,986 131,305 - 63,529 13,714,921 처분 - - (264,512) - - - - (8,180) (272,692) 감가상각비 (167,577) (21,486) (6,208,699) (13,097) (45,500) (226,356) (29,746) - (6,712,461) 대체 - - 27,181 - - - - (27,181) - 환율변동효과 (361,487) (16,133) (1,456,693) - (3,584) (21,477) - (4,387) (1,863,761) 기말순장부금액 5,683,885 255,993 19,885,094 23,634 88,923 442,192 69,138 51,842 26,500,701 ( 3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 6,710,940 6,631,681 판매관리비 300,378 80,780 합 계 7,011,318 6,712,461 (4) 보고기간 말 현재 담보로 제공된 유형자산 및 사용권자산은 없습니다. 13 . 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계 장부금액 취득원가 상각누계 장부금액 부동산 717,042 (114,011) 603,031 698,465 (184,940) 513,525 차량운반구 271,981 (198,461) 73,520 271,735 (144,629) 127,106 합 계 989,023 (312,472) 676,551 970,200 (329,569) 640,631 (2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기타(환율변동) 기말 부동산 513,525 153,754 (6,781) (100,478) 43,011 603,031 차량운반구 127,106 44,332 - (101,003) 3,085 73,520 합 계 640,631 198,086 (6,781) (201,481) 46,096 676,551 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기타(환율변동) 기말 부동산 642,359 - - (97,942) (30,892) 513,525 차량운반구 188,430 30,920 - (90,131) (2,113) 127,106 합 계 830,789 30,920 - (188,073) (33,005) 640,631 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 지급 이자비용 감소 기타(환율변동) 기말 부동산 27,300 153,754 (87,840) 5,045 (6,870) - 91,389 차량운반구 130,263 44,332 (103,581) 4,879 - 3,112 79,005 합 계 157,563 198,086 (191,421) 9,924 (6,870) 3,112 170,394 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 지급 이자비용 감소 기타(환율변동) 기말 부동산 106,337 - (82,800) 3,763 - - 27,300 차량운반구 186,395 30,920 (92,822) 7,896 - (2,126) 130,263 합 계 292,732 30,920 (175,622) 11,659 - (2,126) 157,563 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산감가상각비 201,481 188,073 리스부채이자비용 9,924 11,659 합 계 211,405 199,732 (5) 당기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 152,621 149,152 1년 초과 5년 이내 21,664 21,242 5년 초과 - - 합 계 174,285 170,394 14. 무형자산 (1) 보고기간 말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계 장부금액 소프트웨어 482,192 (44,378) (358,228) 79,586 474,373 (56,482) (295,034) 122,857 영업권 5,667,314 - - 5,667,314 5,667,314 - - 5,667,314 건설중인자산(무형) 37,186 - - 37,186 60,516 (60,516) - - 합 계 6,186,692 (44,378) (358,228) 5,784,086 6,202,203 (116,998) (295,034) 5,790,171 (2) 당기와 전기의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 영업권 건설중인자산(무형) 합 계 기초 순장부금액 179,339 5,667,314 - 5,846,653 기초 정부보조금 (56,482) - - (56,482) 취득 - - 37,186 37,186 상각 (58,854) - - (58,854) 정부보조금 상계 12,104 - - 12,104 환율변동효과 3,479 - - 3,479 기말 순장부금액 123,964 5,667,314 37,186 5,828,464 기말 정부보조금 (44,378) - - (44,378) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 영업권 건설중인자산(무형) 합 계 기초 순장부금액 88,805 5,667,314 60,516 5,816,635 기초 정부보조금 - - (60,516) (60,516) 취득 56,858 - 30,258 87,116 상각 (53,926) - - (53,926) 정부보조금 대체 (60,516) - 60,516 - 대체 90,774 - (90,774) - 정부보조금 상계 4,034 - - 4,034 환율변동효과 (3,172) - - (3,172) 기말 순장부금액 179,339 5,667,314 - 5,846,653 기말 정부보조금 (56,482) - - (56,482) (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 20,412 8,165 판매관리비 26,339 41,728 합 계 46,751 49,892 (4) 연결실체 가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 927,629천원(전기: 1,310,363 천원)입니다. (5) 영업권의 손상검사연결실체는 영업권을 연결실체의 단일사업 전체에 귀속되는 것으로 판단하였으며, 당기말과 전기말의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. 보고기간말 현재 영업권의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 5,667,314 5,667,314 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 연결실체의 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 주요 가정치(%) 영업이익율 2.08% 매출성장률 4% 영구성장률 0% 세전할인율 9.83% 15. 매입채무 및 기타금융부채 (1) 보고기간 말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 34,028,199 26,211,401 기타유동금융부채 미지급금 206,607 71,059 미지급비용 2,558,460 1,914,690 소 계 2,765,067 1,985,749 합 계 36,793,266 28,197,150 16. 차입금 (1) 보고기간 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 차입처 최장 만기일 당기말 당기말 전기말 연이자율(%) 단기차입금 외화차입금 수출입은행 2022-04-27 1.992% 5,334,750 4,896,000 단기차입금 외화차입금 산업은행 2022-08-05 LIBOR 3M+1.25% 5,927,500 - 합 계 11,262,250 4,896,000 (2) 보고기간 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 차입처 최장 만기일 당기말 당기말 전기말 연이자율(%) 장기차입금 원화차입금 산업은행 2024-10-07 2.760% 30,000,000 - 합 계 30,000,000 - (3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말잔액 통화 상환금액 1년 이내 2년 이내 3년 이내 4년 이내 산업은행 30,000,000 KRW - - 30,000,000 - (4) 당기말 현재 수출입은행에 대한 차입금에 대하여 (주)비에이치로부터 지급보증을 제공받고 있습니 다. (주석 32,33 참조). 17. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021-07-22 2026-07-22 0% 21,805,606 (2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 무기명식 무보증 사모전환사채 최초발행가액 30,000,000천원 발행일 2021년 07월 22일 만기일 2026년 07월 22일 액면이자율 0% 보장수익률 0% 행사시 발행할 주식 및 주식수 보통주/2,477,086주 전환기간 사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지 전환가액 12,111원(주1) 상환방법 전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환 조기상환청구권 사채권자는 사채발행일로부터 2년 되는 2023년 7월 22일 및 이후 매 3개월이 되는 날에(2026년 2월 21일까지) 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권 연결실체의 이사회결의를 통해 지정된 제3자는 2022년 7월 22일 및 이후 매 3개월이 되는 날에(2023년 6월 22일까지) 발행금액의 40%(120억원)에 대해 사채권자에게 매도청구권을 행사할 수 있다. (주1) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래를 가중산술평균주가 중 높은 가액이으로 전환가액이 결정되었으며, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 전환가액을 재계산하고, 최초의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가 액을 새로운 가액으로 조정하며, 최저 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70%인 8,478원으로 한다. (3) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 액면가 30,000,000 전환사채의 장부금액 21,805,606 유동파생상품자산(매도청구권) 7,736,946 유동파생상품부채(전환권대가) 19,995,629 비유동파생상품부채(조기상환권) 3,388,445 연결실체는 전환사채의 전환권대가 등은 내재파생상품으로 별도로 분리하여 파생상품부채 등으로 인식하고 있으며, 후속기간 동안의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 18. 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체 는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. (1) 보고기간 말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,142,541 909,340 사외적립자산의 공정가치 (906,439) (851,587) 재무상태표상 순확정급여부채 236,102 57,753 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 909,340 938,347 당기근무원가 214,579 233,481 이자비용 25,855 26,302 재측정요소 : - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 105,529 (48,104) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 5,024 (84,822) 제도에서의 지급액 : - 급여의 지급 (117,786) (200,823) 계열사와의 전출입 - 44,959 보고기간말 금액 1,142,541 909,340 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 851,587 626,683 이자수익 24,888 23,060 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (21,385) (16,911) 기여금: - 사용자 140,000 360,000 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (88,651) (141,245) 보고기간말 금액 906,439 851,587 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. 사외적립자산 당기말 906,439 천원 및 전기말 851,587 천원은 전액 정기예금 에 투자되어있습니다. (4) 총비용1) 당기 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 214,579 233,481 순이자원가 967 3,242 종업원 급여에 포함된 총 비용 215,546 236,723 2) 당 기 손 익 으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 26,496 20,751 판매비와관리비 154,620 176,945 경상연구개발비 34,430 39,027 합 계 215,546 236,723 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (131,938) 116,015 법인세효과 (29,026) 25,523 법인세차감후 재측정요소 (102,912) 90,492 (6) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.51% 2.95% 임금상승률 5.00% 2.96% (7) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 할인율 (93,162) 109,128 (72,526) 84,914 임금상승률 112,189 (97,155) 86,760 (75,236) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 220,951 106,547 325,938 4,878,514 5,531,950 확정급여채무의 가중평균만기는 10.116년입니다. 19. 기타유동부채 보고기간 말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 280,448 166,017 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 보고기간 말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수(주) 50,000,000 50,000,000 주당금액(원) 500 500 보통주 발행주식수(주) 16,462,666 8,231,333 자본금(원) 8,231,333,000 4,115,666,500 2) 당기와 전기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 일자 증감주식수(주) 자본금 주식발행초과금 전기초 2020.01.01 8,231,333 4,115,666 34,501,032 전기말 2020.12.31 8,231,333 4,115,666 34,501,032 무상증자 2021.09.08 8,231,333 4,115,666 (4,115,666) 당기말 2021.12.31 16,462,666 8,231,333 30,385,366 (2) 자본잉여금 보고기간 말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 30,385,366 34,501,032 21. 기타자본항목 (1) 보고기간 말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 1,176,138 (1,661,214) (2) 당기와 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (1,661,214) 278,055 해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이 2,837,352 (1,939,269) 기말금액 1,176,138 (1,661,214) 연결 실체 에 속한 해외사업장의 성과 및 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 연결 실체 의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 해외사업환산손익누계액으로 표시됩니다. 해외사업장 순자산의 환산과 관련하여 과거에 해외사업환산손익으로 계상되었던 외환차 이는 해외사업장을 처분하는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다. 22. 이익잉여금 (1) 보고기간 말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 38,980,047 30,338,584 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 30,338,584 19,425,986 당기순이익 8,744,375 10,822,106 확정급여제도의 재측정요소 (102,912) 90,492 기말 38,980,047 30,338,584 23. 매출액 당기와 전기의 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품, 임가공 및 상품매출 315,241,529 346,146,179 24. 매출원가 당기와 전기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품, 임가공 및 상품매출원가 289,732,017 323,096,006 25. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 4,122,636 3,947,688 퇴직급여 154,620 176,945 복리후생비 252,662 229,352 여비교통비 19,355 31,775 세금과공과 64,020 59,664 감가상각비 428,397 205,534 지급임차료 261,309 291,156 보험료 47,024 62,140 경상연구개발비 927,629 1,310,363 지급수수료 503,460 365,044 무형고정자산상각 26,339 41,728 수출부대비용 38,330 49,248 판매보증비 - 1,200,000 기타 530,838 608,000 합 계 7,376,619 8,578,637 26. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 323,523 201,853 외환차익 2,552,331 2,836,202 외화환산이익 199,189 55,354 당기손익인식금융자산처분이익 - 7,113 파생상품평가이익 4,631,142 - 소 계 7,706,185 3,100,522 금융비용 이자비용 1,005,526 154,315 외환차손 631,399 3,274,831 외화환산손실 34,553 682,057 파생상품평가손실 11,573,430 - 소 계 13,244,908 4,111,203 순금융수익 (5,538,723) (1,010,681) 27 . 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 잡이익 26,200 15,330 유형자산처분이익 25,935 167,779 기타수익 소계 52,135 183,109 기타비용 기부금 - 20,000 유형자산처분손실 1,824,699 - 잡손실 17,655 45,039 기타비용 소계 1,842,354 65,039 28 . 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 3,760,502 2,903,999 전기법인세의 조정사항 (74,236) 117,685 총당기법인세 3,686,266 3,021,684 이연법인세 일시적차이의 증감 (1,638,182) (272,362) 법인세비용 2,048,084 2,749,322 (2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 10,792,460 13,571,428 적용세율에 따른 법인세비용 2,124,033 2,794,454 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 18,175 10,905 - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (119,912) 11,200 - 기타(상환전환우선주 등) 25,788 (67,237) 법인세비용 2,048,084 2,749,322 유효세율 18.98% 20.26% (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여제도의 재측정요소 (131,938) 29,026 (102,912) 116,015 (25,523) 90,492 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,392,097 438,121 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 4,623,576 400,088 소 계 6,015,673 838,209 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 1,997,604 203,579 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 1,716,231 - 소 계 3,713,835 203,579 이연법인세자산(부채) 순액 2,301,838 634,630 (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. 당기> (단위 : 천원) 계정과목 당기초 연결손익 기타포괄손익 당기말 이연법인세부채 미수수익 - (14,103) - (14,103) 퇴직연금운영자산 (176,614) (22,802) - (199,416) 사용권자산(임차료) (26,965) 221 - (26,744) 파생상품자산 - (1,702,128) - (1,702,128) 전환권조정 - (1,771,444) - (1,771,444) 소 계 (203,579) (3,510,256) - (3,713,835) 이연법인세자산 유형자산 230,651 (108,277) - 122,374 재고자산 99,368 72,477 - 171,845 미지급비용 60,720 (8,027) - 52,693 확정급여부채 176,614 103,771 (29,026) 251,359 사용권자산(보증금) 1,565 (1,071) - 494 리스부채 27,642 593 - 28,235 파생상품부채 - 5,144,496 - 5,144,496 판매보증충당부채 240,000 - - 240,000 관계기업투자주식 1,649 2,528 - 4,177 소 계 838,209 5,206,490 (29,026) 6,015,673 이연법인세자산(부채)계상액 634,630 1,696,234 (29,026) 2,301,838 (단위 : 천원) 계정과목 전기초 연결손익 기타포괄손익 전기말 이연법인세부채 미수수익 (55) 55 - - 퇴직연금운영자산 (137,870) (38,744) - (176,614) 사용권자산(임차료) (58,852) 31,887 - (26,965) 소 계 (196,777) (6,802) - (203,579) 이연법인세자산 재고자산 148,281 (48,913) - 99,368 당기손익인식금융자산 1,565 (1,565) - - 유형자산 185,762 44,889 - 230,651 관계기업투자주식 - 1,649 - 1,649 미지급비용 8,241 52,479 - 60,720 판매보증충당부채 - 240,000 - 240,000 확정급여부채 179,779 22,357 (25,523) 176,613 사용권자산(보증금) 3,108 (1,543) - 1,565 리스부채 57,832 (30,189) - 27,643 소 계 584,568 279,164 (25,523) 838,209 이연법인세자산(부채)계상액 387,791 272,362 (25,523) 634,630 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 주재원급여 2,163,023 2,163,023 주재원급여는 종속기업투자효과로 향후 실현 불가능 종속기업 주식 (34,374) - 금융보증 관련 증가분으로 종속기업투자의 처분 또는 배당에 따른 소멸가능성이 크지 않음 종속회사 투자지분 (35,633,886) (26,222,048) 미배당이익은 배당하지 않고 재투자예정 종속회사 투자지분 (1,176,138) 1,220,814 처분하지 않을 예정 29. 비용의 성격별 분류(1) 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (5,379,531) 9,980,588 원재료매입등 259,344,999 279,934,348 종업원급여 18,215,366 16,398,584 감가상각, 무형자산상각 및 손상 7,259,550 6,950,426 경상연구개발비 927,629 1,310,363 운반비 1,408,535 1,320,962 지급수수료 960,153 1,143,048 기타 14,371,935 14,636,324 합 계(주1) 297,108,636 331,674,643 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익기본주당순이익은 연결실체 의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주순이익 8,744,375,330 10,822,106,006 가중평균유통보통주식수(*1) 16,462,666 16,462,666 기본주당순이익 531 657 (*1) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 기간 유통주식수 일수 적수 당기 2021.01.01 ~ 2021.12.31 16,462,666 365 6,008,873,090 가중평균유통보통주식수 16,462,666 365 6,008,873,090 전기 2020.01.01 ~ 2020.12.31 16,462,666 366 6,025,335,756 가중평균유통보통주식수 16,462,666 366 6,025,335,756 연결실체는 당기 중 무상증자를 실시하였으며, 무상증자로 인한 증가 주식수를 기초에 반영하였습니다. 또한, 전기와의 비교 목적으로 당기 중 실시한 무상증자를 전기유통보통주식수에도 이를 고려하였습니다. (2) 희석주당순이익 당기 및 전기말 현재 희석효과가 있는 잠재적 보통주는 없습니다. 31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 8,744,375 10,822,106 조정항목 : 재고자산평가손실(환입) (320) 56,240 감가상각비 7,212,799 6,900,534 무형자산상각비 46,751 49,892 외화환산손실 34,553 682,057 외화환산이익 (199,189) (55,353) 퇴직급여 215,546 236,723 파생상품평가손실 11,573,430 - 파생상품평가이익 (4,631,142) - 당기손익인식금융자산처분이익 - (7,113) 유형자산처분이익 (25,935) (167,779) 유형자산처분손실 1,824,699 - 지분법손실 11,491 7,496 법인세비용 2,048,084 2,749,322 이자비용 1,005,526 154,315 이자수익 (323,523) (201,853) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의감소(증가) (15,552,277) 6,270,469 미수금의감소 44,661 8,360 선급 금의증 가 (227,593) (394,988) 선급비용의 증가 (26,037) (1,261) 부가세대급금의감소(증가) (464,649) 934,789 재고자산의감소 (증가) (4,980,067) 9,574,266 매입채무의증가(감소) 6,324,198 (18,219,290) 미지급금의증가(감소) 1,462 (42,921) 미지급비용의증가 496,067 443,220 예수금의증가 95,107 50,710 환불충당부채의증가 - 1,200,000 사외적립자산의감소 88,651 141,245 사외적립자산의납입 (140,000) (360,000) 확정급여채무의 증가 (117,786) (155,864) 영업으로부터 창출된 현금 13,078,882 20,675,322 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 시설장치대체 23,700 - 건설중인자산의 기계장치대체 - 36,231 건설중인자산(무형)의 소프트웨어대체 - 90,775 사용권자산, 리스부채의 증가 198,086 30,920 유형자산 취득과 관련한 미지급금변동 (1,475,984) (641,667) 주식발행초과금 자본금 대체 4,115,666 - 전환권조정 8,704,840 - (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가현금흐름 감소현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 4,896,000 16,732,200 11,010,100 644,150 - - 11,262,250 장기차입금 - 30,000,000 - - - - 30,000,000 전환사채 - 30,000,000 153,920 - - (8,040,474) 21,805,606 합 계 4,896,000 76,732,200 11,164,020 644,150 - (8,040,474) 63,067,856 (단위: 천원) 구 분 기초 증가현금흐름 감소현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 5,210,100 10,000 10,000 (314,100) - - 4,896,000 합 계 5,210,100 10,000 10,000 (314,100) - - 4,896,000 (5) 당 기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액은 각각 191,421천원 및 175,622 천원 입니다. 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 보 고기간말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구분 기업명 당기말 전기말 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치 (주)비에이치 (주)아현텍 (주)아현텍 관계기업 프렌드 신기술사업투자조합 29호 프렌드 신기술사업투자조합 29호 기타특수관계자 BH FLEX(HK) Co.,Ltd BH FLEX(HK) Co.,Ltd BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC. BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC. - (주)대경전자 BH Flex VINA CO.,LTD BH Flex VINA CO.,LTD GAESUNG BH CO., LTD GAESUNG BH CO., LTD (주)리치골드디벨롭먼트 (주)리치골드디벨롭먼트 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 기업명 매출 기타수익 매입 유형자산 매입 기타비용 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치 1,826,116 4,314 42,728,672 1,161,089 215,900 기타특수관계자 (주)대경전자 - - - 35,599 6,280 BH Flex VINA CO.,LTD 35,990,897 - 59,211,406 - 742,997 (주)BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC. 7,451 - 2,849,225 - 386,819 합 계 37,824,464 4,314 104,789,303 1,196,688 1,351,996 (단위: 천원) 특수관계구분 기업명 매출 유형자산 매각 매입 기타비용 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치 2,813,210 - 27,378,933 164,654 기타특수관계자 BH Flex VINA CO.,LTD 12,798,991 208,565 74,161,078 302,574 (주)BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC. 6,355 - 1,469,921 10,820 합 계 15,618,556 208,565 103,009,93 2 478,047 (3) 보고기간 말 현재 연결실체와 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 기업명 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치 21,304 - 11,359,901 21,412 기타특수관계자 BH Flex VINA CO.,LTD 11,194,220 - 6,672,425 - BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC. 420 14,266 674,317 - 합 계 11,215,944 14,266 18,706,643 21,412 (단위: 천원) 특수관계구분 기업명 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치 233,278 122 2,701,040 - 기타특수관계자 BH Flex VINA CO.,LTD 1,316 - 8,827,382 - BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC. 1,170 36 229,513 - 합 계 235,764 158 11,757,935 - (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 당 기말 현재 연결실체 가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다. 2) 당 기말 현재 연결실체 가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 아래와 같습니다. (단위: USD) 보증제공자 지급보증의 내용 통화 지급보증금액 보증처 (주)비에이치 외화대출지급보증 USD 4,500,000 수출입은행 (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 586,909 586,038 퇴직급여 31,028 34,051 합 계 617,937 620,089 33. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체 가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 분류 금융기관 한도금액 실행금액 통화 금액 통화 금액 원화 금액 단기차입금 산업은행 KRW 3,000,000 KRW - - 단기차입금 중소기업은행 KRW 2,000,000 KRW - - 단기차입금 신한은행 KRW 2,000,000 KRW - - 단기차입금 수출입은행 KRW 3,000,000 KRW - - 장기차입금 산업은행 KRW 30,000,000 KRW 30,000,000 30,000,000 단기차입금 수출입은행 USD 4,500,000 USD 4,500,000 5,334,750 단기차입금 산업은행 USD 5,000,000 USD 5,000,000 5,927,500 (2) 보고기간 말 현재 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: USD) 보증제공자 지급보증의 내용 통화 지급보증금액 보증처 (주)비에이치 외화대출지급보증 USD 4,500,000 수출입은행 (3) 보험가입자산 당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 종류 부보자산 보험회사 통화 부보액 화재보험 신공장 화재보험료 DB손해보험주식회사 KRW 5,497,825 화재보험 All assets are insured Samsung Vina Insurance Co., Ltd USD 51,569,389 또한 연결실체는 삼성화재해상보험(주) 등에 자동차종합보험 및 영업배상책임보험(지게차)을 가입하였으며, 서울보증보험에 임직원 신원 보증보험에 가입되어 있습니다. 34. 영 업부문 정보 (1) 연결실체 의 영업부문은 영업부문은 휴대폰 모듈 제조 및 판매업의 단일부문으로 이루어져 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. 구 분 지 역 당기 전기 A 베트남 62.4% 82.3% B 베트남 21.7% 10.49% C 베트남 10.83% - 35 . 위 험관리 (1) 금융위험관리 연결실체 는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체 의 위험관리는 연결실체 의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체 가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 1) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (가) 위험관리 연결실체 는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결실체 가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (나) 금융자산의 손상 연결실체 는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 연결실체 는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율 은 2021년 12월 31일 및 2021년 1월 1일 기준 으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 연결실체 는 2021년 12월 31일 및 2021년 1월 1일 기준 으로부터 각 36개월 동안의 확인된 연체 및 신용손실이 없습니다. 따라서 당기초와 당기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 없습니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 정기예적금, 미수수익, 미수금, 임차보증금, 기타보증금이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 상각후원가로 측정하는기타 금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 당기초와 당기말의 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다. 당기 현재 당사의 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 2) 유동성위험관리 연결실체 는 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결실체 의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 5년 초과 매입채무 34,028,199 - - - - 기타유동금융부채 2,765,067 - - - - 차입금 - 12,283,319 828,000 30,637,447 - 리스부채 44,699 104,453 21,242 - - 전환사채 - - - 21,805,606 - 파생상품부채 - 19,995,629 3,388,445 - - (단위: 천원) 전기말 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 5년 초과 매입채무 26,211,401 - - - - 기타유동금융부채 1,985,748 - - - - 차입금 - 4,992,329 - - - 리스부채 46,839 61,712 49,013 - - 3) 시장위험 연결실체 는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체 는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결실체 가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체 의 금융자산, 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 달러, 위안, 엔, 천동, 천원) 구 분 통 화 당기 전기 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 현금및현금성자산 미국 달러화 9,523,293 11,289,864 10,544,128 11,472,012 현금및현금성자산 중국 위안화 1,192 222 1,192 199 현금및현금성자산 일본 엔화 25,084 258 25,084 264 현금및현금성자산 베트남 동화 15,921,765 829,524 1,980,442 93,279 매출채권 미국 달러화 9,353,423 11,088,483 15,733,587 17,118,142 매출채권 베트남 동화 216,424,731 11,275,729 28,052 1,321 기타유동금융자산 미국 달러화 - - 1,246 1,356 금융부채 매입채무 미국 달러화 (7,016,595) (8,318,174) (6,140,936) (6,681,338) 매입채무 베트남 동화 (17,216,983) (897,005) (10,484,091) (493,801) 매입채무 일본 엔화 (58,116,135) (598,736) (58,300,440) (614,638) 기타유동금융부채 미국 달러화 (677) (803) (1,355) (1,475) 기타유동금융부채 베트남 동화 (56,239,127) (2,930,059) (44,903,357) (2,114,948) 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체 의 법인세비용차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 USD/원 상승시 1,405,937 1,096,631 2,190,870 1,708,878 하락시 (1,405,937) (1,096,631) (2,190,870) (1,708,878) CNY/원 상승시 22 17 20 16 하락시 (22) (17) (20) (16) JPY/원 상승시 (59,848) (46,681) (61,437) (47,921) 하락시 59,848 46,681 61,437 47,921 VND/원 상승시 827,819 645,699 (251,415) (196,104) 하락시 (827,819) (645,699) 251,415 196,104 (나) 이자율위험관리 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체 의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체 는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신,대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체 는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 보고기간말 현재, 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 100bp 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 연결실체 의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 1% 상승시 (112,623) (48,960) (87,846) (38,189) 1% 하락시 112,623 48,960 87,846 38,189 (다) 기타가격위험요소보고기간 말 현재 연결실체 의 재무제표상 금융상품의 가격변동 위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니 다. (2) 자본위험관리 연결실체 의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체 는 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다. 연결실체 는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 (A)(*1) 86,451,930 4,896,000 차감: 현금및현금성자산(B) 32,616,344 24,892,315 순부채(C=A-B) 53,835,586 (19,996,315) 자본총계 (D) 78,772,884 67,006,569 총자본 (E=C+D) 132,608,470 47,010,253 자본조달비율 (F=C/E)(*2) 40.60% - (*1) 총차입금에는 전환사채장부금액과 파생금융상품부채 금액을 가산하였습니다.(*2) 전 기말 현재 음의 순 부채가 발생하여 자본조달비율을 산정하지 않았습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 10 기 2021.12.31 현재 제 9 기 2020.12.31 현재 제 8 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 자산 유동자산 114,221,960,332 42,843,420,870 44,956,506,849 현금및현금성자산 31,268,490,270 22,364,641,960 21,458,245,400 매출채권 11,158,818,556 17,634,336,391 20,247,905,922 기타유동금융자산 60,127,634,857 69,270,911 2,866,205 기타유동자산 2,840,920,492 2,149,231,478 2,725,015,894 재고자산 1,089,149,714 625,940,130 522,473,428 유동파생상품자산 7,736,946,443 비유동자산 17,048,784,223 11,576,519,662 10,510,512,673 당기손익-공정가치측정금융자산 3,000,000,000 1,200,000,000 492,887,000 종속기업 및 관계기업 투자 9,532,774,000 9,498,400,000 8,998,400,000 기타비유동금융자산 8,298,888 68,161,337 128,951,095 유형자산 2,532,463,867 551,318,316 499,314,088 사용권자산 121,564,670 122,567,792 267,506,733 무형자산 83,631,246 77,897,622 55,934,922 이연법인세자산 1,770,051,552 58,174,595 67,518,835 자산총계 131,270,744,555 54,419,940,532 55,467,019,522 부채 유동부채 31,700,670,361 9,286,927,317 13,969,659,644 매입채무 10,023,754,784 8,395,432,937 12,427,232,703 기타금융부채 537,636,553 310,221,011 344,578,832 기타유동부채 44,871,590 40,353,710 41,557,832 당기법인세부채 985,839,969 452,228,010 1,019,065,259 유동리스부채 112,938,314 88,691,649 137,225,018 유동파생상품부채 19,995,629,151 비유동부채 55,445,556,854 94,705,945 437,308,964 비유동리스부채 15,403,415 36,952,953 125,644,603 확정급여부채 236,102,110 57,752,992 311,664,361 전환사채 21,805,606,453 비유동파생상품부채 3,388,444,876 장기차입금 30,000,000,000 부채총계 87,146,227,215 9,381,633,262 14,406,968,608 자본 자본금 8,231,333,000 4,115,666,500 4,115,666,500 자본잉여금 30,385,365,750 34,501,032,250 34,501,032,250 이익잉여금 5,507,818,590 6,421,608,520 2,443,352,164 자본총계 44,124,517,340 45,038,307,270 41,060,050,914 자본과부채총계 131,270,744,555 54,419,940,532 55,467,019,522 포괄손익계산서 제 10 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 9 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 8 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 매출액 115,975,648,557 134,497,053,321 112,873,728,092 매출원가 107,905,198,532 125,002,927,660 102,481,587,830 매출총이익 8,070,450,025 9,494,125,661 10,392,140,262 판매비와관리비 3,797,170,309 3,684,978,018 4,145,179,860 영업이익 4,273,279,716 5,809,147,643 6,246,960,402 금융수익 7,395,167,261 2,925,951,929 2,204,040,999 금융비용 12,958,987,347 3,918,956,514 1,815,957,194 기타수익 43,073,906 145,204,656 137,283,383 기타비용 7,459,692 20,042,887 2,105,330,732 법인세비용차감전순이익 (1,254,926,156) 4,941,304,827 4,666,996,858 법인세비용 444,048,133 1,053,540,315 1,487,236,259 당기순이익(손실) (810,878,023) 3,887,764,512 3,179,760,599 기타포괄손익 (102,911,907) 90,491,844 202,946,701 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (102,911,907) 90,491,844 202,946,701 확정급여제도의 재측정요소 (102,911,907) 90,491,844 202,946,701 총포괄손익 (913,789,930) 3,978,256,356 3,382,707,300 주당이익 기본주당순이익 (단위 : 원) (49) 236 387 희석주당순이익 (단위 : 원) (49) 236 387 자본변동표 제 10 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 9 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 8 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 3,439,991,000 13,937,656,370 (939,355,136) 16,438,292,234 당기순이익(손실) 3,179,760,599 3,179,760,599 순확정급여부채의 재측정요소 202,946,701 202,946,701 상환전환우선주의 보통주 전환 675,675,500 20,563,375,880 21,239,051,380 무상증자 2019.12.31 (기말자본) 4,115,666,500 34,501,032,250 2,443,352,164 41,060,050,914 2020.01.01 (기초자본) 4,115,666,500 34,501,032,250 2,443,352,164 41,060,050,914 당기순이익(손실) 3,887,764,512 3,887,764,512 순확정급여부채의 재측정요소 90,491,844 90,491,844 상환전환우선주의 보통주 전환 무상증자 2020.12.31 (기말자본) 4,115,666,500 34,501,032,250 6,421,608,520 45,038,307,270 2021.01.01 (기초자본) 4,115,666,500 34,501,032,250 6,421,608,520 45,038,307,270 당기순이익(손실) (810,878,023) (810,878,023) 순확정급여부채의 재측정요소 (102,911,907) (102,911,907) 상환전환우선주의 보통주 전환 무상증자 4,115,666,500 (4,115,666,500) 2021.12.31 (기말자본) 8,231,333,000 30,385,365,750 5,507,818,590 44,124,517,340 현금흐름표 제 10 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 9 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 8 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업활동현금흐름 13,161,323,343 2,802,434,512 1,291,625,674 당기순이익(손실) (810,878,023) 3,887,764,512 3,179,760,599 당기순이익조정을 위한 가감 7,744,328,470 2,069,922,629 4,460,023,981 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 6,877,189,261 (1,711,856,015) (5,838,703,335) 이자수취 251,255,869 193,161,015 440,955,259 이자지급 (195,381,804) (965) 법인세납부 (705,190,430) (1,636,556,664) (950,410,830) 투자활동현금흐름 (64,078,925,609) (1,376,474,111) (694,783,624) 유형자산의 처분 25,169,580 138,059,000 34,172,440 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 500,000,000 임차보증금의 감소 69,000,000 단기금융상품의 처분 116,537,320 보증금의 감소 2,850,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,800,000,000) (1,200,000,000) (500,000,000) 관계기업투자자산의 취득 (500,000,000) 유형자산의 취득 (1,801,068,579) (254,016,111) (263,265,384) 건설중인무형자산의 취득 (37,186,110) 건설중인자산의 취득 (534,840,500) 단기금융상품의 취득 (60,000,000,000) 무형자산의 취득 (60,517,000) 임차보증금의 증가 (85,078,000) 재무활동현금흐름 59,693,091,760 (147,948,000) (108,827,370) 단기차입금의 차입 11,010,100,000 10,000,000 전환사채의 발행 30,000,000,000 장기차입금의 차입 30,000,000,000 단기차입금의 상환 (11,010,100,000) (10,000,000) 사채발행비 지급 (153,920,240) 리스부채의 원금 상환 (152,988,000) (147,948,000) (107,970,000) 보통주 발행의 거래원가 (857,370) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 8,775,489,494 1,278,012,401 488,014,680 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 128,358,816 (371,615,841) (447,265,855) 현금및현금성자산의순증가(감소) 8,903,848,310 906,396,560 40,748,825 기초현금및현금성자산 22,364,641,960 21,458,245,400 21,417,496,575 기말현금및현금성자산 31,268,490,270 22,364,641,960 21,458,245,400 5. 재무제표 주석 제 10 (당)기 2021년 12월 31일 현재 제 9 (전)기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 디케이티 1. 일반사항 주식회사 디케이티(이하 '회사')는 2012년 6월에 설립되었으며, 전자부품 및 관련제품의 제조와 이를 위한 원부자재의 판매업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2021년 12월 31일 현재 인천광역시 부평구에 본사를 두고 있으며, 베트남에 생산시설을 갖춘 현지법인을 두고 있습니다. 회사는 2018년 12월 21일자로 코스닥 시장에 등록하였으며, 2021년 12월 31일 현재 회사의 발행주식수 는 보통주 16,462,666주이며, 보통주 납입자본금은 8,231백만원입니다. 회사의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)비에이치 4,400,000 26.73 (주)아현텍 4,200,000 25.51 기타 7,862,666 47.76 합 계 16,462,666 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회 사 가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품 (1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2.7 내재파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 2.8 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7, 손상에 대한 회계정책은 주석 34 참조. 2.9 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균 법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.10 유형자산 유형자산은 최초 인식 시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 2.14 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 전환사채 회사가 발행한 전환사채에 내재된 전환권대가 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권대가 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권 및 (조기)상환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확 정 급 여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.21 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. (1) 상품의 판매회사는 FPCA 주요 원재료인 FPCB, MLCC, IC 등을 구매 가격경쟁력을 보유하고 있어 적정 이윤을 가산하여 판매하고 있습니다. 회사는 FOB조건으로 해당 원재료를 수출하고 있습니다. (2) 재화의 판매회사는 FPCA를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 거래가격의 배분에 있어서 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사의 영업부문은 휴대폰 모듈 개발, 제조와 이에 소요되는 원부자재를 판매하는 단일부문으로 이루어져 있습니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무 제표 는 2 022년 2월 10일 자로 이사회에서 승인되었 으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판 단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 2021 년도 중 COVID-19의 확산 및 지속은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 34 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조). 4. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 말> (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 31,268,490 31,268,490 매출채권 - 11,158,819 11,158,819 기타유동금융자산 - 60,127,635 60,127,635 파생상품자산 7,736,946 - 7,736,946 당기손익-공정가치측정금융자산 3,000,000 - 3,000,000 기타비유동금융자산 - 8,299 8,299 합 계 10,736,946 102,563,243 113,300,189 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 22,364,642 22,364,642 매출채권 - 17,634,336 17,634,336 기타유동금융자산 - 69,271 69,271 당기손익-공정가치측정금융자산 1,200,000 - 1,200,000 기타비유동금융자산 - 68,161 68,161 합 계 1,200,000 40,136,411 41,336,411 (2) 금융부채의 범주 기 말> (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정기타금융부채 합계 매입채무 - 10,023,755 10,023,755 기타금융부채 - 537,637 537,637 리스부채 - 128,342 128,342 차입금 - 30,000,000 30,000,000 전환사채 - 21,805,606 21,805,606 파생상품부채 23,384,074 - 23,384,074 합 계 23,384,074 62,495,340 85,879,414 기 말> (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정기타금융부채 합계 매입채무 8,395,433 8,395,433 기타금융부채 310,221 310,221 리스부채 125,645 125,645 합 계 8,831,299 8,831,299 (3) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정금융자산 당기손익인식금융자산처분이익 - 7,113 파생상품평가이익 4,631,142 - 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 319,924 199,922 외환차익 2,059,248 2,027,826 외화환산이익 161,489 5,039 외환차손 (84,055) (2,753,737) 외화환산손실 (13,530) (666,771) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손실 (11,573,430) - 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (868,550) (10,724) 금융보증이익 14,032 - 외환차익 199,675 636,643 외화환산이익 9,657 49,408 외환차손 (407,374) (487,033) 외화환산손실 (12,048) (691) 5 . 공정가치 (1) 금 융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유 의적인 변동은 없습니다. 보고기 간 말 현재 회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,000,000 3,000,000 파생상품자산 - - 7,736,946 7,736,946 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - - 23,384,074 23,384,074 (단위: 천원) 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,200,000 1,200,000 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당기말과 전기말 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다. (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 수 준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 회사의 경영진에게 보고하며 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 파생상품자산(매도청구권) 7,736,946 3 이항모형 변동성 : 57.23%무위험이자율 : 1.98%할인율 : 3.73% 파생상품부채(전환권,조기상환권) 23,384,074 3 3) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생금융상품이 있습니다. 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과, 당기 전환사채 평가 시 반영된 주요 관측 불가능한 투입 변수인 변동률과 주가 사이의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였으나, 공정가치 변동이 나타나지 않았습니다. 6. 현금및현금성자산 보고기 간 말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보유현금 1,852 1,750 보통예금 19,977,577 10,891,617 외화예금 11,289,061 11,471,275 합 계 31,268,490 22,364,642 7 . 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출 채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 11,158,819 17,634,336 손실 충당금 - - 매출채권(순액) 11,158,819 17,634,336 (2) 보고기간 말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 11,158,819 17,634,336 (3) 매출채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (4) 매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주 석 34을 참고 하시기 바랍니다. 8. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 60,127,635 69,271 소 계 60,127,635 69,271 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 3,000,000 1,200,000 상각후원가측정기타금융자산 8,299 68,161 소 계 3,008,299 1,268,161 합 계 63,135,934 1,337,432 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 3,000,000 1,200,000 합 계 3,000,000 1,200,000 (3) 상각후원가측정기타금융자산1) 보고기간말 현재 상각후원가측정 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기금융상품 60,000,000 - 미수수익 64,101 - 미수금 - 1,468 단기임차보증금 63,534 67,803 소 계 60,127,635 69,271 비유동 임차보증금 7,299 67,161 기타보증금 1,000 1,000 소 계 8,299 68,161 합 계 60,135,934 137,432 2) 상각후원가 측정 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보자산은 존재하지 않습니다. 3) 상각후원가 측정 기타금융자산 의 손상 및 회사의 신용위 험관련 사항은 주석 34을 참고하시기 바랍니다. 9 . 기타유동자산 (1) 보고기간 말 현재 기타 유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,056,057 828,388 선급비용 4,518 5,147 부가세대급금 1,780,345 1,315,696 합 계 2,840,920 2,149,231 10 . 재고자산 (1) 보고기간 말 현재 재고자 산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 1,102,317 670,979 상품평가충당금 (85,408) (113,653) 원재료 80,292 81,839 원재료평가충당금 (8,051) (13,225) 합 계 1,089,150 625,940 (2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 107,905백만원 (전기: 125,003백만원)입니다. 11. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 보 고 기간 말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 주요영업활동 결산월 지분율 취득원가 장부가액 당기말 전기말 DKT VINA CO., LTD. 베트남 전자부품 제조 12월 100% 8,998,400 9,032,774 8,998,400 프렌드신기술사업투자조합 29호 대한민국 투자 12월 33.33% 500,000 500,000 500,000 (2) 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자 의 변동내용은 없으며, 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타(*1) 기말 DKT VINA CO., LTD. 8,998,400 - - 34,374 9,032,774 소 계 8,998,400 - - 34,374 9,032,774 프렌드신기술사업투자조합 29호 500,000 - - - 500,000 소 계 500,000 - - - 500,000 합 계 9,498,400 - - 34,374 9,532,774 (*1) 종속기업에 대한 보증제공과 관련한 금융보증부채의 인식 등으로 인한 변동금액입니다. (3) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 DKT VINA CO., LTD. 89,596,620 50,567,511 39,029,109 310,879,954 9,449,838 12,287,190 프렌드신기술사업투자조합 29호 1,443,369 330 1,443,039 65 (34,472) (34,472) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 DKT VINA CO., LTD. 70,116,261 43,345,592 26,770,670 338,980,828 6,828,222 4,888,944 프렌드신기술사업투자조합 29호 1,477,842 330 1,477,512 64 (22,488) (22,488) 12. 유형자산 (1) 보 고 기 간 말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 1,406,061 (622,070) 783,991 873,792 (532,055) 341,737 차량운반구 65,483 (54,945) 10,538 65,483 (41,849) 23,634 공구와기구 1,202,239 (227,964) 974,275 41,150 (7,135) 34,015 비품 239,673 (170,793) 68,880 215,964 (133,170) 82,794 시설장치 329,817 (146,178) 183,639 148,732 (79,594) 69,138 건설중인자산 511,141 - 511,141 - - - 합 계 3,754,414 (1,221,950) 2,532,464 1,345,121 (793,803) 551,318 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초순장부금액 341,737 23,634 34,015 82,794 69,138 - 551,318 취득 580,920 - 1,161,089 23,709 168,236 534,841 2,468,795 대체 - - - - 23,700 (23,700) - 처분 (6,939) - - - (4,521) - (11,460) 감가상각비 (131,727) (13,096) (220,829) (37,623) (72,914) - (476,189) 기말순장부금액 783,991 10,538 974,275 68,880 183,639 511,141 2,532,464 (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초순장부금액 229,735 36,731 2,795 94,058 98,884 37,111 499,314 취득 175,870 - 36,200 25,294 - 7,300 244,664 대체 36,231 - - - - (36,231) - 처분 (3) - - - - (8,180) (8,183) 감가상각비 (100,096) (13,097) (4,980) (36,558) (29,746) - (184,477) 기말순장부금액 341,737 23,634 34,015 82,794 69,138 - 551,318 (3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 206,052 134,003 판매관리비 270,137 50,474 합 계 476,189 184,477 (4) 보 고 기 간 말 현재 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다. 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 부동산 153,754 (64,064) 89,690 181,504 (154,380) 27,124 차량운반구 196,586 (164,711) 31,875 196,586 (101,142) 95,444 합 계 350,340 (228,775) 121,565 378,090 (255,522) 122,568 (2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기말 부동산 27,124 153,754 (6,781) (84,407) 89,690 차량운반구 95,444 - - (63,569) 31,875 합 계 122,568 153,754 (6,781) (147,976) 121,565 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감가상각 기말 부동산 108,493 - (81,369) 27,124 차량운반구 159,014 - (63,570) 95,444 합 계 267,507 - (144,939) 122,568 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 이자비용 지급 감소 기말 부동산 27,300 153,754 5,045 (87,840) (6,870) 91,389 차량운반구 98,345 - 3,757 (65,149) - 36,953 합 계 125,645 153,754 8,802 (152,989) (6,870) 128,342 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 이자비용 지급 기말 부동산 106,337 - 3,763 (82,800) 27,300 차량운반구 156,533 - 6,960 (65,148) 98,345 합 계 262,870 - 10,723 (147,948) 125,645 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산감가상각비 147,976 144,939 리스부채이자비용 8,802 10,723 합 계 156,778 155,662 (5) 당기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 116,202 112,939 1년 초과 5년 이내 15,501 15,403 5년 초과 - - 합 계 131,703 128,342 14. 무형자산 (1) 보 고 기간 말 현재 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 대체 장부금액 소프트웨어 387,119 (44,379) (296,295) 46,445 356,860 (56,482) (252,739) 30,259 77,898 건설중인자산(무형) 37,186 - - 37,186 90,775 (60,516) - (30,259) - 합 계 424,305 (44,379) (296,295) 83,631 447,635 (116,998) (252,739) - 77,898 (2) 당기와 전기의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 건설중인자산(무형) 합계 기초 순장부금액 134,380 - 134,380 기초 정부보조금 (56,482) - (56,482) 취득 - 37,186 37,186 대체 - - - 정부보조금 대체 - - - 상각 (43,556) - (43,556) 정부보조금 상계 12,103 - 12,103 기말 순장부금액 90,824 37,186 128,010 기말 정부보조금 (44,379) - (44,379) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 건설중인자산(무형) 합계 기초 순장부금액 55,935 60,516 116,451 기초 정부보조금 - (60,516) (60,516) 취득 30,259 30,259 60,518 대체 90,775 (90,775) - 정부보조금 대체 (60,516) 60,516 - 상각 (42,589) - (42,589) 정부보조금 상계 4,034 - 4,034 기말 순장부금액 134,380 - 134,380 기말 정부보조금 (56,482) - (56,482) (3) 당기와 전기 중 무형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 24,207 8,068 판매관리비 19,349 34,521 정부보조금상계 (12,103) (4,034) 합 계 31,453 38,555 (4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액 은 961,451천원 (전기: 1,354,588천원)입니다. 15. 매입채무 및 기타금융부채 (1) 보 고 기간 말 현재 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 10,023,755 8,395,433 기타유동금융부채 미지급금 206,607 71,059 미지급비용 310,688 239,162 금융보증부채 20,342 - 소 계 537,637 310,221 합 계 10,561,392 8,705,654 16. 차입금 (1) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 연이자율 한도금액 실행금액 통화 금액 당기말 전기말 산업은행 산업운영대출 2.76% KRW 30,000,000 30,000,000 - 합 계 30,000,000 30,000,000 - (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말잔액 통화 상환금액 1년 이내 2년 이내 3년 이내 4년 이내 산업은행 30,000,000 KRW - - 30,000,000 - 17. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021-07-22 2026-07-22 0% 21,805,606 (2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 무기명식 무보증 사모전환사채 최초발행가액 30,000,000천원 발행일 2021년 07월 22일 만기일 2026년 07월 22일 액면이자율 0% 보장수익률 0% 행사시 발행할 주식 및 주식수 보통주/2,477,086주 전환기간 사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지 전환가액 12,111원(주1) 상환방법 전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환 조기상환청구권 사채권자는 사채발행일로부터 2년 되는 2023년 7월 22일 및 이후 매 3개월이 되는 날에(2026년 2월 21일까지) 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권 회사의 이사회결의를 통해 지정된 제3자는 2022년 7월 22일 및 이후 매 3개월이 되는 날에(2023년 6월 22일까지) 발행금액의 40%(120억원)에 대해 사채권자에게 매도청구권을 행사할 수 있다. (주1) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래를 가중산술평균주가 중 높은 가액이으로 전환가액이 결정되었으며, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 전환가액을 재계산하고, 최초의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 가액으로 조정하며, 최저 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70%인 8,478원으로 한다. (3) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 액면가 30,000,000 전환사채의 장부금액 21,805,606 유동파생상품자산(매도청구권) 7,736,946 유동파생상품부채(전환권대가) 19,995,629 비유동파생상품부채(조기상환권) 3,388,445 회사는 전환사채의 전환권대가 등은 내재파생상품으로 별도로 분리하여 파생상품부채 등으로 인식하고 있으며, 후속기간 동안의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 18. 확정급여형 퇴직급여제도 회사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. (1) 보고기간 말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,142,541 909,340 사외적립자산의 공정가치 (906,439) (851,587) 재무상태표상 순확정급여부채 236,102 57,753 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 909,340 938,347 당기근무원가 214,579 233,481 이자비용 25,855 26,302 재측정요소 : - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 105,529 (48,104) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 5,024 (84,822) 제도에서의 지급액 : - 급여의 지급 (117,786) (200,823) 계열사와의 전출입 - 44,959 보고기간말 금액 1,142,541 909,340 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 851,587 626,683 이자수익 24,888 23,060 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (21,385) (16,911) 기여금: - 사용자 140,000 360,000 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (88,651) (141,245) 보고기간말 금액 906,439 851,587 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. 사외적립자산 당기말 906,439천원 및 전기말 851,587천원은 전액 정기예금에 투자되어있습니다. (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 214,579 233,481 순이자원가 967 3,242 종업원 급여에 포함된 총 비용 215,546 236,723 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 26,495 20,751 판매비와관리비 154,620 176,945 경상연구개발비 34,431 39,027 합 계 215,546 236,723 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (131,938) 116,015 법인세효과 (29,026) 25,523 법인세차감후 재측정요소 (102,912) 90,492 (6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.51% 2.95% 임금상승률 5.00% 2.96% (7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1%하락 1% 상승 1%하락 할인율 (93,162) 109,128 (72,526) 84,914 임금상승률 112,189 (97,155) 86,760 (75,236) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 220,951 106,547 325,938 4,878,514 5,531,950 확정급여채무의 가중평균만기는 10.116년입니다. 19. 기타유동부채 보고기간 말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 44,872 40,354 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 보고기 간 말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수(주) 50,000,000 50,000,000 주당금액(원) 500 500 보통주 발행주식수(주) 16,462,666 8,231,333 자본금(원) 8,231,333,000 4,115,666,500 (주1) 회사는 2021년 8월 3일 이사회결정으로 신주 8,231,333주를 무상증자하기로 결정하고, 그 기준일을 2021년 8월 18일로 하여 주식발행초과금 4,115,666천원을 자본금으로 전입하였습니다. 2) 당기와 전기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 일자 증감주식수(주) 자본금 주식발행초과금 전기말 2020.12.31 8,231,333 4,115,666 34,501,032 무상증자 2021.09.08 8,231,333 4,115,666 (4,115,666) 당기말 2021.12.31 16,462,666 8,231,333 30,385,366 (2) 자본잉여금 보고기간 말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 30,385,366 34,501,032 21. 이익잉여금 (1) 보고기 간 말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 5,507,819 6,421,609 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 6,421,609 2,443,352 당기순이익(손실) (810,878) 3,887,765 확정급여제도의 재측정요소 (102,912) 90,492 기말 5,507,819 6,421,609 (3) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 25일 주주총회에서 처분예정입니다.(전기 처분 확정일: 2021년 3월 26일) (단위: 천원) 과 목 제 10 (당) 기 제 9 (전) 기 Ⅰ. 미처분 이익잉여금 5,507,819 6,421,609 전기이월이익잉여금 6,421,609 2,443,352 순확정급여채무의 재측정요소 (102,912) 90,492 당기순이익(손실) (810,878) 3,887,765 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금 5,507,819 6,421,609 22. 매출액 당기와 전기의 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 상품 매출액 115,975,649 134,497,053 23. 매출원가 당기와 전기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 상품 매출원가 107,905,199 125,002,928 24. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,602,290 1,362,052 퇴직급여 154,620 176,945 복리후생비 104,090 93,267 여비교통비 18,382 20,920 세금과공과금 59,586 53,380 감가상각비 360,722 148,665 보험료 43,156 46,697 경상연구개발비 961,451 1,354,588 지급수수료 310,097 219,049 무형고정자산상각 19,349 34,520 수출부대비용 38,330 49,248 기타 125,097 125,647 합 계 3,797,170 3,684,978 25. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 319,924 199,922 외환차익 2,258,923 2,664,470 외화환산이익 171,146 54,447 당기손익인식금융자산처분이익 - 7,113 파생상품평가이익 4,631,142 - 금융보증이익 14,032 - 소 계 7,395,167 2,925,952 금융비용 이자비용 868,550 10,724 외환차손 491,429 3,240,771 외화환산손실 25,578 667,462 파생상품평가손실 11,573,430 - 소 계 12,958,987 3,918,957 순금융수익 (5,563,820) (993,005) 26. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 잡이익 21,516 15,329 유형자산처분이익 21,558 129,876 소 계 43,074 145,205 기타비용 기부금 - 20,000 잡손실 2 43 유형자산처분손실 7,458 - 소 계 7,460 20,043 27. 법인세 비용(수익) 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 1,262,788 1,103,371 전기법인세의 조정사항 (23,986) (33,652) 총당기법인세 1,238,802 1,069,719 일시적차이의 증감 (1,682,850) (16,179) 법인세비용(수익) (444,048) 1,053,540 (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (1,254,926) 4,941,305 적용세율에 따른 법인세비용 (298,084) 1,065,087 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 18,175 10,905 - 세액공제 (119,912) 11,200 - 기타(법인세환급액, 상환전환우선주 등) (44,227) (33,652) 당기 조정항목 (145,964) (11,547) 법인세비용(수익) (444,048) 1,053,540 유효세율(*) - 21.32% (*)당기에는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 확정급여제도의 재측정요소 (131,938) 29,026 (102,912) 116,015 (25,523) 90,492 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,045,118 220,620 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 4,438,768 41,133 소 계 5,483,886 261,753 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 1,997,603 203,579 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 1,716,231 - 소 계 3,713,834 203,579 이연법인세자산(부채) 순액 1,770,052 58,174 (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. 당기 > (단위: 천원) 계정과목 당기초 포괄손익계산서 기타포괄손익 당기말 이연법인세부채 미수수익 - (14,102) - (14,102) 퇴직연금운영자산 (176,614) (22,802) - (199,416) 사용권자산(임차료) (26,966) 222 - (26,744) 파생상품자산 - (1,702,128) - (1,702,128) 전환권조정 - (1,771,444) - (1,771,444) 소 계 (203,580) (3,510,254) - (3,713,834) 이연법인세자산 유형자산 14,799 4,773 - 19,572 재고자산 27,913 (7,352) - 20,561 미지급비용 13,220 1,474 - 14,694 확정급여부채 176,614 103,771 (29,026) 251,359 사용권자산(보증금) 1,565 (1,071) - 494 리스부채 27,643 592 - 28,235 파생상품부채 - 5,144,496 - 5,144,496 금융보증부채 - 4,475 - 4,475 소 계 261,754 5,251,158 (29,026) 5,483,886 이연법인세자산(부채)계상액 58,174 1,740,904 (29,026) 1,770,052 전기 > (단위: 천원) 계정과목 전기초 포괄손익계산서 기타포괄손익 전기말 이연법인세부채 미수수익 (55) 55 - - 퇴직연금운영자산 (137,870) (38,744) - (176,614) 사용권자산(임차료) (58,852) 31,866 - (26,966) 소 계 (196,777) (6,803) - (203,580) 이연법인세자산 유형자산 6,961 7,838 - 14,799 재고자산 6,810 21,103 - 27,913 미지급비용 8,241 4,979 - 13,220 확정급여부채 179,779 22,358 (25,523) 176,614 당기손익인식금융자산 1,565 (1,565) - - 사용권자산(보증금) 3,108 (1,543) - 1,565 리스부채 57,832 (30,189) - 27,643 소 계 264,296 22,981 (25,523) 261,754 이연법인세자산(부채)계상액 67,519 16,178 (25,523) 58,174 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 주재원급여 2,163,023 2,163,023 주재원급여는 종속기업투자효과로 향후 실현 불확실 종속기업 주식 (34,374) - 금융보증 관련 증가분으로 종속기업투자의 처분 또는 배당에 따른 소멸가능성이 크지 않음 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (463,210) (103,467) 원재료매입등 107,518,543 124,122,681 종업원급여 2,106,357 1,837,500 감가상각, 무형자산상각 및 손상 655,617 367,971 경상연구개발비 961,451 1,354,588 운반비 75,667 85,139 지급수수료 328,318 459,993 기타 519,626 563,501 합 계(주1) 111,702,369 128,687,906 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 주당이익(손실)(1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 회사의 보통주 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) (810,878,023) 3,887,764,512 가중평균유통보통주식수(*1) 16,462,666 16,462,666 기본주당순이익(손실) (49) 236 (*1) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 기간 유통주식수 일수 적수 당기 2021.01.01 ~ 2021.12.31 16,462,666 365 6,008,873,090 가중평균유통보통주식수 16,462,666 365 6,008,873,090 전기 2020.01.01 ~ 2020.12.31 16,462,666 366 6,025,335,756 가중평균유통보통주식수 16,462,666 366 6,025,335,756 회사는 당기 중 무상증자를 실시하였으며, 무상증자로 인한 증가 주식수를 기초에 반영하였습니다. 또 한, 전기와의 비교 목적으로 당기 중 실시한 무상증자를 전기유통보통주식수에도 이를 고려하였습니다.(2) 희석주당순이익 당기 및 전기말 현재 희석효과가 있는 잠재적 보통주는 없습니다. 30 . 영업으로 부터 창출된 현금 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (810,878) 3,887,765 조정항목 : 법인세비용(수익) (444,048) 1,053,540 감가상각비 624,164 329,416 무형자산상각비 31,453 38,554 퇴직급여 215,546 236,723 이자비용 868,550 10,724 외화환산손실 25,578 667,462 이자수익 (319,924) (199,922) 외화환산이익 (171,146) (54,447) 재고자산평가손실 - 124,861 파생상품평가손실 11,573,430 - 당기손익인식금융자산처분이익 - (7,113) 유형자산처분손실 7,458 - 유형자산처분이익 (21,558) (129,876) 파생상품평가이익 (4,631,142) - 금융보증이익 (14,032) - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소 6,495,118 2,323,478 미수금의 감소 1,468 1,122 선급비용의 감소(증가) 629 (1,734) 부가세대급금의 감소(증가) (464,649) 934,789 재고자산의 증가 (463,210) (228,328) 선급금의 증가 (227,668) (357,271) 매입채무의 증가(감소) 1,627,131 (3,975,242) 미지급금의 증가(감소) 1,462 (42,921) 미지급비용의 증가 71,525 10,074 예수금의 증가(감소) 4,518 (1,204) 사외적립자산의 납입 (140,000) (360,000) 사외적립자산의 감소 88,651 141,245 순확정급여부채의 증감 (117,786) (155,864) 영업으로부터 창출된 현금 13,810,640 4,245,831 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 기계장치 대체 - 36,231 건설중인자산의 시설장치 대체 23,700 - 사용권자산, 리스부채의 증가 153,754 - 유형자산 취득과 관련한 미지급금 변동 132,885 (9,351) 주식발행초과금 자본금 대체 4,115,666 - 전환권조정 8,704,840 - (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가현금흐름 감소현금흐름 비현금 변동 기말 상각및공정가치변동 기타 단기차입금 - 11,010,100 11,010,100 - - - 장기차입금 - 30,000,000 - - - 30,000,000 전환사채 - 30,000,000 153,920 - (8,040,474) 21,805,606 합 계 - 71,010,100 11,164,020 - (8,040,474) 51,805,606 (단위: 천원) 구 분 기초 증가현금흐름 감소현금흐름 비현금 변동 기말 상각및공정가치변동 기타 단기차입금 - 10,000 10,000 - - - 합 계 - 10,000 10,000 - - - ( 5) 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액은 각각 152,988천 원 및 147,948 천원입니다. 31. 특수 관계자거래 (1) 특수관계자 현황 보 고기간말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 기업명 당기말 전기말 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 ㈜비에이치 ㈜비에이치 ㈜아현텍 ㈜아현텍 종속기업 DKT VINA CO.,LTD. DKT VINA CO.,LTD. 관계기업 프렌드 신기술사업투자조합 29호 프렌드 신기술사업투자조합 29호 기타특수관계자 BH FLEX(HK) Co.,Ltd BH FLEX(HK) Co.,Ltd BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC. BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC. - ㈜대경전자 BH Flex VINA CO.,LTD BH Flex VINA CO.,LTD GAESUNG BH CO., LTD GAESUNG BH CO., LTD (주)리치골드디벨롭먼트 (주)리치골드디벨롭먼트 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 기업명 매출 유형자산매각 기타수익 매입 유형자산매입 기타비용 종속기업 DKT VINA CO.,LTD. 109,699,246 20,370 - 1,713,383 - 35,346 기타특수관계자 BH Flex VINA CO.,LTD 33,519 - - 534,911 - - BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC. - - - 150,829 - - (주)대경전자 - - - - 35,599 6,280 유의적영향력을행사하는기업 (주)비에이치 1,051,937 - 4,314 701,511 1,161,089 215,900 합 계 110,784,702 20,370 4,314 3,100,634 1,196,688 257,526 (단위: 천원) 특수관계구분 기업명 매출 매입 기타비용 종속기업 DKT VINA CO.,LTD. 126,008,057 982,488 44,225 기타특수관계자 BH Flex VINA CO.,LTD - 24,133 - BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC. - - 1,100 유의적영향력을행사하는기업 (주)비에이치 1,460,355 696,292 164,654 합 계 127,468,412 1,702,913 209,979 (3) 보고기간 말 현재 회사와 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 기업명 채권 채무 매출채권 매입채무 미지급금 종속기업 DKT VINA CO.,LTD. 10,854,138 436,049 - 기타특수관계자 BH Flex VINA CO.,LTD - 48,877 - BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC. - 42,915 - 유의적 영향력을행사하는 기업 (주)비에이치 21,304 - 21,412 합 계 10,875,442 527,841 21,412 (단위: 천원) 특수관계구분 기업명 채권 채무 매출채권 매입채무 종속기업 DKT VINA CO.,LTD. 16,929,734 308,335 유의적 영향력을행사하는 기업 (주)비에이치 57,433 43,432 합 계 16,987,167 351,767 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 자금조달 등을 위해 제공받은 지급보증은 없으며, 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. 특수관계자의 명칭 보증 등의 내용 금융기관 보증금액 DKT VINA CO.,LTD. 현지차입 보증 산업은행 USD 6,000,000 (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 377,624 390,106 퇴직급여 31,028 34,051 합 계 408,652 424,157 32. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 금융기관 한도금액 실행금액 통화 금액 금액 단기차입금 산업은행 KRW 3,000,000 - 단기차입금 중소기업은행 KRW 2,000,000 - 단기차입금 신한은행 KRW 2,000,000 - 단기차입금 수출입은행 KRW 3,000,000 - 장기차입금 산업은행 KRW 30,000,000 30,000,000 합 계 40,000,000 30,000,000 (2) 당기말 현재 회사가 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 없으며, DKT VINA CO.,LTD.의 현지 차입금 USD5,000,000에 대해 USD6,000,000만큼 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 31번 참고) (3) 보험가입자산 당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 신공장 화재보험료 DB손해보험주식회사 5,497,825 또한 당사는 삼성화재해상보험㈜ 등에 자동차종합보험 및 영업배상책임보험(지게차)을 가입하였으며, 서울보증보험에 임직원 신원 보증보험에 가입되어 있습니다. 33. 영업부문 (1) 회사의 영업부문 은 영업부문은 휴대폰 모듈 제조 및 판매업의 단일부문으로 이루어져 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 DKT VINA CO.,LTD. 94.59% 93.69% 34. 위험관리 (1) 금융위험관리 회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 1) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (가) 위험관리 회사는 신용위험을 회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (나) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2021년 12월 31일 및 2021년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 회사는 2021년 12월 31일 및 2021년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 확인된 연체 및 신용손실이 없습니다. 따라서 당기초와 당기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 없습니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 정기예적금, 미수수익, 미수금, 임차보증금, 기타보증금이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 상각후원가로 측정하는기타 금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 당기초와 당기말의 상각후원가 측정 기타금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다. 당기 현재 당사의 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 2) 유동성위험관리 회사는 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 5년 초과 매입채무 10,023,755 - - - - 기타유동금융부채 537,637 - - - - 차입금 - 828,000 828,000 30,637,447 - 리스부채 35,059 77,880 15,403 - - 전환사채 - - - 21,805,606 - 파생상품부채 - 19,995,629 3,388,445 - - (단위: 천원) 전기말 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 5년 초과 매입채무 8,395,433 - - - - 기타유동금융부채 310,221 - - - - 리스부채 37,610 51,082 36,953 - - 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산, 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 달러, 위안, 엔, 동, 천원) 구 분 통 화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 현금및현금성자산 미국 달러화 9,523,293 11,289,864 10,544,128 11,472,012 현금및현금성자산 중국 위안화 1,192 222 1,192 199 현금및현금성자산 일본 엔화 25,084 258 25,084 264 현금및현금성자산 베트남 동화 3,692,000 192 3,692,000 174 매출채권 미국 달러화 9,353,423 11,088,483 15,733,587 17,118,142 미수금 미국 달러화 - - 1,246 1,356 금융부채 매입채무 미국 달러화 (7,016,595) (8,318,174) (6,140,936) (6,681,338) 미지급금 미국 달러화 (677) (803) (1,355) (1,475) 매입채무 일본 엔화 (58,116,135) (598,736) (58,300,440) (614,638) 보고기간 말 현 재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 법인세비용차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 USD/원 상승시 1,405,937 1,096,631 2,190,870 1,708,878 하락시 (1,405,937) (1,096,631) (2,190,870) (1,708,878) CNY/원 상승시 22 17 20 16 하락시 (22) (17) (20) (16) JPY/원 상승시 (59,848) (46,681) (61,437) (47,921) 하락시 59,848 46,681 61,437 47,921 VND/원 상승시 19 15 17 14 하락시 (19) (15) (17) (14) (나) 이자율위험관리 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 보고 기간 말 현재 회사는 변동이자부 차입금이 없어, 이자율변동이 세후손익에 미치는 영향은 없습니다 . (다) 기타가격위험요소 보고기 간 말 현재 회사의 재무제표상 금융상품의 가격변동 위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 (A)(*1) 75,189,680 - 차감: 현금및현금성자산(B) 31,268,490 22,364,642 순부채(C=A-B) 43,921,190 (22,364,642) 자본총계 (D) 44,124,517 45,038,307 총자본 (E=C+D) 88,045,707 22,673,665 자본조달비율 (F=C/E)(*2) 49.88% - (*1) 총차입금에는 전환사채장부금액과 파생금융상품부채 금액을 가산하였습니다.(*2) 전 기말 현재 음의 순 부채가 발생하여 자본조달비율을 산정하지 않았습니다. 6. 배당에 관한 사항 (1) 당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제8조의 2(신주의 배당기산일)본 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.제46조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제43조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제47조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임 의준비금 5. 상법시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. ⑤ 제7조의2의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. (2) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제10기 제9기 제8기 주당액면가액(원) 500 500 5500 (연결)당기순이익(백만원) 8,774 10,822 7,943 (별도)당기순이익(백만원) -811 3,888 3,180 (연결)주당순이익(원) 531 657 966 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2012.06.21 - 보통주 4,800,000 500 500 설립 2017.12.01 유상증자(제3자배정) 우선주 1,197,605 500 8,350 제3자배정 2019.01.18 전환권행사 우선주 1,197,605 500 8,350 우선주를 보통주로 전환 2019.01.18 전환권행사 보통주 1,351,351 500 7,400 우선주를 보통주로 전환 2021.08.18 무상증자 보통주 8,231,333 500 500 1주당 1주의 비율로 신주 배정 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식이권부무보증사모전환사채 1 2021년 07월 22일 2026년 07월 22일 30,000,000,000 보통주 발행일로부터1년 이후 100 12,111 30,000,000,000 2,477,086 - 합 계 - - - 30,000,000,000 - - 100 12,111 30,000,000,000 2,477,086 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥시장공모 1 2018.12.17 연구개발 2,700 연구개발 2,700 - 코스닥시장공모 1 2018.12.17 시설자금 5,700 시설자금 5,700 - 코스닥시장공모 1 2018.12.17 운영자금 6,487 운영자금 6,487 - 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 1 2017년 11월 30일 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표의 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 감사보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도한 사실이 존재하지 않습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 감사보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의해야 할 사항(가) 한국채택국제회계기준 도입당사의 연결실체는 2017년 1월 1일을 기준으로 한국채택국제회계기준을 도입ㆍ적용하였습니다. 이에 따라 연결실체는 비교표시된 2016년 12월 31일 및 2016년 1월 1일 현재의 연결재무상태표, 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결포괄손익계산서와 연결자본변동표 및 연결현금흐름표를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하였습니다. (나) 감사보고서 상의 강조사항1) 2017년 별도재무제표 감사보고서 구분 세부항목 기타사항 회사의 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다. 본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 38에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2016 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다. 1) 2017년 연결재무제표 감사보고서 구분 세부항목 기타사항 회사의 2016년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다. 본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기연결재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 연결재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 연결재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석 37에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 연결재무제표였으며 비교표시된 첨부 2016 회계연도의 연결재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다. 나. 손실충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 손실충당금 설정내역 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 손실충당금 손실충당금설정율 제10기 (2021년) 매출채권 46,684,005 - 0.00% 미수금 14,267 - 0.00% 미수수익 64,101 - 0.00% 합계 46,762,373 - 0.00% 제9기 (2020년) 매출채권 28,031,224 - 0.00% 미수금 7,539 - 0.00% 미수수익 - - 0.00% 합계 28,038,763 - 0.00% 제8기 (2019년) 매출채권 36,235,933 - 0.00% 미수금 15,042 - 0.00% 미수수익 252 - 0.00% 합계 36,251,227 - 0.00% 주) 연결 재무제표 기준입니다. (2) 손실충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제10기(2021년) 제9기(2020년) 제8기(2019년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 - - 126,229 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - (126,229) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 - - - 주) 연결 재무제표 기준입니다. (3) 손실충당금 설정방침 당사는 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석에 의한 장래의 대손예상액을 기초로 손실충당금을 설정하고 있습니다. 또한 지급의 거절이나 채무자의부도, 파산, 법정관리, 화의신청, 도주 등으로 회수가 불확실한 채권의 경우 변제기일, 담보 여부를 고려하여 합리적인 대손상각을 반영하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 [ 연 결 기준 주요 매출채권 연령분석 ] (단위 : 백만원) 구분 3월미만 3~6월미만 6~12월미만 1년이상 매출채권잔액 손실충당금설정액 2020연도말 28,031 - - - 28,031 - 2021연도말 46,684 - - - 46,684 - 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황 (단위: 천원) 계정과목 제10기 (2021년) 제9기 (2020년) 제8기 (2019년) 비고 상품 1,016,908 557,326 489,288 제품 4,690,284 2,191,676 3,150,145 재공품 3,367,941 3,513,397 6,204,417 원재료 9,640,497 6,203,340 12,844,755 합계 18,715,630 12,465,739 22,688,605 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 9.11% 12.09% 19.82% 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 18.58 24.51 18.72 주1) 연결 재무제표 기준이며, 평가손실충당금 차감 후 금액입니다. (2) 재고자산의 실사 내역 당사는 매월 각 부서별로 관리책임자의 책임하에 재고실사를 하고 있으며, 연1회 외부감사인의 입회하에 재고자산실사를 실시하고 있습니다. (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 당 기 말 재고자산에 대한 보유현황 및 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실(환입) 당기말 잔액 상품 1,102,317 1,102,317 85,408 1,016,909 제품 4,745,703 4,745,703 55,419 4,690,284 재공품 3,394,045 3,394,045 26,103 3,367,942 원재료 9,734,492 9,734,492 93,995 9,640,497 합계 18,976,557 18,976,557 260,925 18,715,632 주) 연결 재무제표 기준입니다. (4) 재고자산의 담보제공당기말 보고서 제출일 현재 재고자산의 담보내역은 없습니다. 라. 공정가치평가 내역 등 (1) 금 융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 연결실체 가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습 니다. 보고기간 말 현재 연결실체 의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체 는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체 는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,000,000 3,000,000 파생상품자산 - - 7,736,946 7,736,946 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - - 23,384,074 23,384,074 (단위: 천원) 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,200,000 1,200,000 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당기말과 전기말 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다. (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 수 준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체 의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체 의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결실체 의 경영진에게 보고하며 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다. 2. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 말> (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 32,616,344 32,616,344 매출채권 - 46,684,005 46,684,005 기타유동금융자산 - 60,158,277 60,158,277 파생상품자산 7,736,946 - 7,736,946 당기손익-공정가치측정금융자산 3,000,000 - 3,000,000 기타비유동금융자산 - 8,299 8,299 합 계 10,736,946 139,466,925 150,203,871 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 24,892,315 24,892,315 매출채권 - 28,031,224 28,031,224 기타유동금융자산 - 86,737 86,737 당기손익-공정가치측정금융자산 1,200,000 - 1,200,000 기타비유동금융자산 - 68,161 68,161 합 계 1,200,000 53,078,43 7 54,278,43 7 (2) 금융부채의 범주 말> (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정기타금융부채 합계 매입채무 - 34,028,199 34,028,199 기타금융부채 - 2,765,067 2,765,067 차입금 - 41,262,250 41,262,250 리스부채 - 170,394 170,394 전환사채 - 21,805,606 21,805,606 파생상품부채 23,384,074 - 23,384,074 합 계 23,384,074 100,031,516 123,415,590 말> (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정기타금융부채 합계 매입채무 26,211,401 26,211,401 기타금융부채 1,985,748 1,985,748 차입금 4,896,000 4,896,000 리스부채 157,563 157,563 합 계 33,250,712 33,250,712 (3) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 정보 는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정금융자산 당기손익인식금융자산처분이익 - 7,113 파생상품평가이익 4,631,142 - 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 323,523 201,853 외환차익 2,345,670 2,183,243 외화환산이익 189,356 5,039 외환차손 (203,745) (2,764,008) 외화환산손실 (13,530) (666,771) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손실 (11,573,430) - 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (1,005,526) (154,315) 외환차익 206,660 652,959 외화환산이익 9,833 50,314 외환차손 (427,654) (510,823) 외화환산손실 (21,024) (15,285) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 주식회사 디케이티의 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지의 제 10기 사업연도의 영업실적등 경영성과에 대한 평가의견서를 다음과 같이 보고합니다. 가. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 나. 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 당사는 2012년 6월 21일에 스마트기기용 전자부품 제조 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 당사는 스마트폰, 스마트와치용 FPCA 모듈을 제조, 판매하고 있습니다. 당사는 현재의 전자분야 부품 사업에서 응용 범위를 확장하여 ANT用 HRC부품 사업에 진출하여, RF Connective Item 응용분야에 진출하고자 합니다. 효율적인 SCM 및 원가경쟁력을 확보하기 위해 2012년부터 베트남 생산 체계 안정화를 꾀하였으며, 2016년부터는 본격적으로 베트남 생산체계를 이루어 경쟁력을 확보하였습니다. 또한 고성능화 되어가는 기술 트렌드에 맞춰 지속적인 신규설비 투자 및 신기술 개발을 진행하고 있으며, 이를 통하여 지속적으로 시장을 확대해 나가고 있습니다. 다. 재무상태 및 영업실적(1) 재무상태 (단위 : 백만원, %) 구 분 제10기 제9기 증감금액 증감비율 [유동자산] 168,940 67,773 101,168 149.3 [비유동자산] 36,514 35,327 1,187 3.4 자산총계 205,454 103,099 102,355 99.3 [유동부채] 71,230 35,699 35,531 99.5 [비유동부채] 55,451 107 55,345 51,837.5 부채총계 126,681 35,805 90,876 253.8 자본총계 78,773 67,294 11,479 17.1 부채와 자본총계 205,454 103,099 102,355 99.3 자기자본비율 38.3 65.3 - -27.0 부채비율 160.8 53.2 - 107.6 주) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.당사는 전기대비 유동자산은 149.3%, 비유동자산은 3.4% 증가하여 자산총계는 99.3% 증가하였습니다.부채총계는 전기대비 253.8% 감소하였으며, 자본총계는 전기대비 17.1% 증가하였습니다.재무비율 측면에서 자기자본비율이 전기대비 -27.0% 감소한 38.3%, 부채비율이 전기대비 107.6% 증가한 160.8%로 나타났습니다.(나) 영업실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 제10기 제9기 증감금액 증감비율 매출액 315,242 346,146 -30,905 -8.9 매출원가 289,732 323,096 -33,364 -10.3 매출총이익 25,510 23,050 2,459 10.7 판매비와관리비 7,377 8,579 -1,202 -14.0 영업이익 18,133 14,472 3,661 25.3 금융수익 7,706 3,101 4,606 148.5 금융비용 13,245 4,111 9,134 222.2 기타수익 52 183 -131 -71.5 기타비용 1,842 65 1,777 2732.7 법인세비용차감전순이익 10,792 13,571 -2,779 -20.5 법인세비용 2,048 2,749 -701 -25.5 당기순이익 8,744 10,822 -2,078 -19.2 주) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.전기대비 매출액은 8.9% 감소하였고, 영업이익은 25.3% 증가하였습니다.향후 기술의 진보 및 트렌드의 변화를 통하여 출하전망은 언제든 보다 더 큰 성장세로 돌아설 것으로 예상됩니다. 라. 유동성 및 자금조달과 지출(1) 유동성 현황 (단위 : 백만원, %) 과 목 제10기 제9기 증감액 증감율 ［유동자산］ 168,940 67,773 101168 149.3 ㆍ현금및현금성자산 32,616 24,892 7,724 31.0 ㆍ매출채권 46,684 28,031 18,653 66.5 ㆍ기타유동금융자산 60,158 87 60,072 69,257.4 ㆍ기타유동자산 3,029 2,297 732 31.9 ㆍ재고자산 18,716 12,466 6,250 50.1 ［유동부채］ 71,230 35,699 35,531 99.5 ㆍ매입채무 34,028 26,211 7,817 29.8 ㆍ기타금융부채 2,765 1,986 779 29.8 ㆍ기타유동부채 280 166 114 68.9 ㆍ유동충당부채 1,200 1,200 0 0 ㆍ유동리스부채 149 109 41 37.4 ㆍ단기차입금 11,262 4,896 6,366 130.0 ㆍ당기법인세부채 1,549 1,131 418 37.0 ［유동비율］ 237.2 189.8 - 47.4 주) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.2021년 유동비율은 전기대비 47.4% 증가한 237.2%로 특별한 상황이 발생하지 않는 한 유동성에 문제가 없다고 판단하고 있습니다.당사는 유동성이 높은 만기 3개월 이내의 현금성 자산으로 여유자금을 운영하면서 자금수요에 대하여 적절한 유동성을 확보하고 있으며, 향후 유동성에 영향을 미칠 수있는 금융환경 변화, 불가측한 자금지출의 발생에 대비하고 있습니다.(2) 현금흐름 (단위 : 백만원) 과 목 제10기 제9기 기초의 현금 27,892 23,473 영업활동으로 인한 현금흐름 9,685 17,378 투자활동으로 인한 현금흐름 -67,644 -15,236 재무활동으로 인한 현금흐름 65,377 -176 현금성자산 외화환산 손익 306 -547 기말의 현금 32,616 24,892 (3) 자금조달 현황(가) 차입금 현황 (단위 : 천원) 구분 차입처 이자율(당기말,%) 만기일 당기말 전기말 단기차입금 수출입은행 1.992% 2022-04-27 5,334,750 4,896,000 단기차입금 산업은행 LIBOR 3M+1.25% 2022-08-05 5,927,500 - 단기차입금 계 11,262,250 4,896,000 장기차입금 산업은행 2.760% 2024-10-07 30,000,000 - 장기차입금 계 30,000,000 - (나) 장기차입금 상환계획당사는 사업보고서 작성기준일 현재 장기차입금이 존재하지 않습니다. 마. 부외거래당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항(1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항연결기업의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 연결재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다.(2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항연결기업의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참조하시기 바랍니다.당사는 사업보고서 작성기준일 현재 주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 없습니다.(3) 법규상의 규제에 관한 사항연결기업의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참조하시기 바랍니다.(4) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항파생상품 및 위험관리정책에 관한사항은 'Ⅱ. 사업의 내용' 중 '5.위험관리 및 파생거래'를 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제10기(당기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제9기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제8기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제10기(당기) 삼덕회계법인 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 110,000 1,407 110,000 1,218 제9기(전기) 삼덕회계법인 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 105,000 1,301 105,000 1,358 제8기(전전기) 삼덕회계법인 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 102,000 1,407 102,000 1,407 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제10기(당기) 2021년 03월 22일 FY2020 법인세 세무조정 2021.01~2021.03 5,000 - 2021년 09월 10일 세무자문계약서(국제거래정보통합보고서) 2021.09~2021.12 12,000 - 제9기(전기) 2020년 01월 03일 FY2019 법인세 세무조정 2020.01~2020.03 5,000 - 2020년 10월 05일 세무자문계약서(국제거래정보통합보고서) 2020.10~2020.12 10,000 - 제8기(전전기) 2019년 01월 04일 FY2018 법인세 세무조정 2019.01~2019.03 5,000 비감사 기간 2019년 02월 14일 FY2019 귀속 외부감사 2019.04~2020.03 99,000 - 2019년 07월 03일 세무자문계약서(국제거래정보통합보고서) 2019.07~2019.12 20,000 - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 11월 16일 회사측 : 감사, 재무담당이사 등 3인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 4인 서면방식 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 중간감사결과, KAM 논의 등 2 2022년 02월 11일 회사측 : 감사, 재무담당이사 등 3인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인 서면방식 기말감사결과, 감사인의 독립성, KAM 논의 등 주) 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회의 감사보고서상 내부통제에 이상이 없는 것으로 결론남에 따라 기재를 생략합니다. 나. 내부회계관리제도본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회의 감사보고서상 내부통제에 이상이 없는 것으로 결론남에 따라 기재를 생략합니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무 집행을 감독하고 있습니다. 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 6명의 이사(사내이사 3명, 사외이사 3명)로 구성되어 있으며, 이사회 내 위원회로 감사위원회, 내부거래위원회가 설치되어 있습니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 3 3 - - 주) 2021년 3월 26일 9기 정기주주총회에서 3인의 사외이사가 임기만료되어 1인의 사외이사를 재선임하고 2인의 사외이사를 신규선임하였습니다. 나. 이사회 운영규정의 주요 내용 구성 주주총회에서 선임된 이사 전원으로 구성함 개최시기 정기이사회 매분기 종료 후 45~90일 내에 개최함 임시이사회 필요에 따라 수시로 개최함 소집권자 이사회 의장 소집절차 회의일 2일전까지 각 이사에게 개최 시기, 장소 및 안건을 통지함.단, 긴급을 요하는 경우에는 회의일 전일까지 통지할 수 있다 결의방법 이사 과반수의 출석과 과반수의 찬성으로 함. 그러나, 법령 또는 정관으로그 비율을 높게 정한 경우에는 법령 또는 정관의 규정을 따름 부의방법 상법, 정관 및 이사회 규정에서 정하는 회사에 관한 중요사항 의사록 이사회의 의사에 관하여 의사록을 작성함(의사록에는 안건, 경과요령과 그 결과, 반대하는 자와그 반대이유를 기재하고 출석한 이사가 기명날인 또는 서명함) 다. 주요 의결사항 (1) 이사회의 주요 의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 최남채(출석률:100%) 이현창(출석률:100%) 변진수(출석률:100%) 이종호(출석률:100%) 윤동현(출석률:100%) 강원우(출석률:100%) 찬반여부 1 2021.02.08 - 제9기 결산재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 2 2021.02.08 - 제9기 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 3 2021.02.08 - 제9기 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 4 2021.02.08 - 정기주주총회 전자투표 채택의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 5 2021.02.15 - 본점소재지 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 6 2021.03.11 - 제9기 정기주주총회 소집 결의 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 7 2021.03.26 - 정기주주총회 개최에 관한 건1) 제9기 재무제표 승인의 건2) 정관 일부 변경의 건3) 이사 선임의 건4) 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건5) 감사위원 선임의 건6) 이사보수 한도 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 8 2021.05.12 - 한국산업은행 운영자금 기한연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 9 2021.07.06 - 타법인 채무에 대한 연대보증 제공의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 10 2021.07.20 - 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 11 2021.08.03 - 자본잉여금 자본전입에 관한 건(무상증자) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 12 2021.09.17 - 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 라. 이사회내 위원회 (1) 이사회 내의 위원회 구성 위원회명 구성 소속 이사명 설치목적 및 권한사항 비고 내부거래위원회 사외이사 3명 이종호 [설치 목적] 내부거래에 대한 회사의 내부통제를 강화하고 부당지원 행위에 대한 감독의 효율성을 높이기 위하여 일정한 규모이상의 대규모 내부거래에 대해 심의하는 역할을 수행 [주요 권한] ① 내부거래 승인권 ② 내부거래 직권 조사 명령권 ③ 내부거래 시정 조치 건의권 - 윤동현 강원우 (2) 위원회의 주요활동 내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 이종호 (출석률:100%) 윤동현 (출석률:100%) 강원우 (출석률:100%) 찬반여부 내부거래위원회 2021.02.08 - 제9기 결산재무제표 승인의 건 가결 찬성 - - 2021.02.08 - 제9기 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 찬성 - - 2021.02.08 - 제9기 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 승인의 건 가결 찬성 - - 2021.02.08 - 정기주주총회 전자투표 채택의 건 가결 찬성 - - 2021.02.15 - 본점소재지 변경의 건 가결 찬성 - - 2021.03.11 - 제9기 정기주주총회 소집 결의 가결 찬성 - - 2021.03.26 - 정기주주총회 개최에 관한 건1) 제9기 재무제표 승인의 건2) 정관 일부 변경의 건3) 이사 선임의 건4) 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건5) 감사위원 선임의 건6) 이사보수 한도 승인의 건 가결 찬성 - - 2021.05.12 - 한국산업은행 운영자금 기한연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2021.07.06 - 타법인 채무에 대한 연대보증 제공의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2021.07.20 - 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2021.08.03 - 자본잉여금 자본전입에 관한 건(무상증자) 가결 찬성 찬성 찬성 2021.09.17 - 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 주) 윤동현, 강원우 사외이사는 2021년 03월 26일 신규 선임되었습니다. 마. 이사의 독립성 (1) 이사의 선임이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련 법규에 의거한 주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출할 수 있도록 하고 있으며, 상법 제363조및 당사 정관제25조의2에 의거 주주총회 목적사항이 이사 선임에 관한 사항인 경우 서면결의에 의한 의결권을 보장하기 위해 이사후보자의 성명, 약력을 총회 2주 전에 주주에게 서면을 통해 공고하고있습니다. 당사의 이사회는 사내이사 3인(대표이사 포함)과 사외이사 3인으로 구성되어 있으며, 회사경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 독립성과 전문성을 갖춘 감사를 선임하여 기업경영에 대한 견제와 책임추궁을 위한 제도적 장치를 보완하였습니다. 또한 당사는 대주주 등의독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. [이사 현황] 구분 성명 추천인 담당업무 회사와의 거래 최대주주 등과의 관계 임기 연임여부(회수) 대표이사 최남채 이사회 이사회 의장 - 특수관계인 3년 1 사내이사 이현창 이사회 총괄 - 특수관계인 3년 - 사내이사 변진수 이사회 베트남 법인장 - - 3년 - 사외이사 이종호 이사회 사외이사 및 감사위원 - - 3년 1 사외이사 윤동현 이사회 사외이사 및 감사위원 - - 3년 - 사외이사 강원우 이사회 사외이사 및 감사위원 - - 3년 - (2) 사외이사 후보 추천위원회당사는 본 보고서 작성기준일 현재 사외이사 후보 추천위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다. 바. 사외이사 전문성 당사 내 지원 조직은 사외이사의 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 당사의 사외이사는 각각 산업, 경영 및 재무 분야 전문가로서 사외이사로서 직무수행에 있어 전문성을 갖추고 있습니다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사내에 임직원을 대상으로 필수 교육 프로그램을 진행하고 있으나 사외이사는 해당사항이 없습니다.또한, 사외이사는 관련분야에 대해 다년간의 경력과 전문성을 보유하고 있어 별도의 교육이 필요하지않으며 향후 업무진행과 관련된 교육이 필요하다면 적극적으로 교육을 진행할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 이종호 예 -'93.10~'94.03 세동회계법인 공인회계사-'94.04~'97.06 국방부 육군경리장교-'97.06~'99.08 삼일회계법인 공인회계사-'99.09~'07.04 무한기술투자 투자심사역-'07.05~'16.04 안진회계법인 상무이사-'16.05~ 現 유한킴벌리 감사 예 회계사(1호 유형) 경력참조 윤동현 예 -'77.02~'15.08 국세청 서기관(4급)-'15.10~現 세무법인다솔 대표세무사 예 회계사(1호 유형) 경력참조 강원우 예 -'12.01~'15.01 수도권대기환경청 조사분석과장-'15.01~'18.10 한강유역환경청 센터장-'18.10~'19.03 호서대학교 환경안전센터 교수-'19.02~現 환경자문연구소 대표 - - - (2) 감사위원회 위원의 독립성당사의 감사는 감사로서의 요건을 갖추고 있으며, 당사의 주식도 소유하고 있지 아니합니다. 또한 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반 업무와 관련하여 관련 장부 및 관계 서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요 시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있습니다. 감사인의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다. 구 분 내용 정관 제40조 (감사의 직무와 의무) ① 감사위원회는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③감사위원회는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 감사인을 선임한다. ④ 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑤ 감사위원회는 제1항 내지 제4항 외에 이사회가 위임한 사항을 처리한다. ⑥ 감사위원회는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다. 감사위원회 직무규정 제6조 (직무와 권한) ① 위원회는 이사의 직무의 집행을 감사한다. ② 위원회는 다음 각 호의 권한을 행사할 수 있다. 1. 이사 등에 대한 영업의 보고 요구 및 회사의 업무.재산상태 조사 2. 자회사에 대한 영업보고 요구 및 업무와 재산상태에 관한 조사 3. 임시주주총회의 소집 청구 4. 회사의 비용으로 전문가의 조력을 받을 권한 5. 감사위원 해임에 관한 의견진술 6. 이사의 보고 수령 7. 이사의 위법행위에 대한 유지청구 8. 이사.회사간 소송에서의 회사 대표 9. 회계부정에 대한 내부신고.고지가 있을 경우 그에 대한 사실과 조치내용 확인 및 신고.고지자의 신분 등에 관한 비밀유지와 신고·고지자의 불이익한 대우 여부 확인 10. 재무제표(연결재무제표 포함)의 이사회 승인에 대한 동의 ③ 위원회는 다음 각 호의 사항을 요구할 수 있으며, 그 요구를 받은 자는 특별한 사유가 없는 한 이에 응하여야 한다. 1. 회사내 모든 정보에 대한 사항 2. 관계자의 출석 및 답변 3. 창고, 금고, 장부 및 관계서류, 증빙, 물품 등에 관한 사항 4. 그 밖에 감사업무 수행에 필요한 사항 ④ 위원회는 각 부서의 장에게 임직원의 부정행위가 있거나 중대한 과실이 있을 때에는 지체 없이 보고할 것을 요구할 수 있다. 이 경우 위원회는 지체 없이 특별감사에 착수하여야 한다. (3) 감사위원회의 주요활동 내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 이종호 (출석률:100%) 윤동현 (출석률:100%) 강원우 (출석률:100%) 찬반여부 감사위원회 2021.02.08 - 제9기 결산재무제표 승인의 건 가결 찬성 - - 2021.02.08 - 제9기 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 찬성 - - 2021.02.08 - 제9기 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 승인의 건 가결 찬성 - - 2021.02.08 - 정기주주총회 전자투표 채택의 건 가결 찬성 - - 2021.02.15 - 본점소재지 변경의 건 가결 찬성 - - 2021.03.11 - 제9기 정기주주총회 소집 결의 가결 찬성 - - 2021.03.26 - 정기주주총회 개최에 관한 건1) 제9기 재무제표 승인의 건2) 정관 일부 변경의 건3) 이사 선임의 건4) 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건5) 감사위원 선임의 건6) 이사보수 한도 승인의 건 가결 찬성 - - 2021.05.12 - 한국산업은행 운영자금 기한연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2021.07.06 - 타법인 채무에 대한 연대보증 제공의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2021.07.20 - 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2021.08.03 - 자본잉여금 자본전입에 관한 건(무상증자) 가결 찬성 찬성 찬성 2021.09.17 - 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2022.02.04 - 외부감사인 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 사내에 임직원을 대상으로 필수 교육 프로그램을 진행하고 있으나 감사위원회 위원은 해당사항이 없습니다.또한, 감사위원회 위원은 관련분야에 대해 다년간의 경력과 전문성을 보유하고 있어 별도의 교육이 필요하지 않으며향후 업무진행과 관련된 교육이 필요하다면 적극적으로 교육을 진행할 예정입니다. 나. 감사위원회(감사) 지원조직 현황 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회 지원조직을 별도로 선임하고 있지 않습니다. 다. 감사 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사를 별도로 선임하고 있지 않습니다. 라. 준법지원인 등 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 준법지원인을 별도로 선임하고 있지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도당사는 본 보고서 작성기준일 현재 서면투표제를 정관 제25조의2에 의하여 채택하고있습니다. 당사는 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 2022년 3월 25일 제10기 정기 주주총회에서 활용할 예정입니다.당사는 본 보고서 작성기준일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 투표제도 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 도입 실시여부 - 제10기(22년도)정기주총 제10기(22년도)정기주총 나. 소수주주권의 행사여부 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 소수주주권 행사 사실이 없습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 경영권과 관련하여 경쟁이 발생한 사실이 없습니다. 라. 의결권 현황 본 보고서 작성기준일 현재 정관상 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(보통주식 35,000,000주, 종류주식 15,000,000주)입니다.당사 보통주 발행주식총수는 16,462,666주이며 정관상 발행할 주식 총수(보통주식 35,000,000주)의 47.0%에 해당됩니다. 의결권 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 16,462,666 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 16,462,666 - 우선주 - - 마. 주식사무 신주인수권의 내용 ① 본 회사의 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 본 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 주권을 유가증권시장 및 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하는 경우 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융투자업에관한 법률 165조6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 4. 상법 제542조3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 회사의 장기적인 발전, 신규 영업의 진출, 사업목적의 확대, 신기술의 도입, 재무구조의 개선 또는 긴급한 자금조달을 위해 국내외 금융기관, 기관투자자, 국내외 전략적 투자자, 구조조정기금, 외국의 합작 법인 또는 거래관계의 유지 또는 사업상 제휴관계가 필요한 자에게 신주를 배정하는 경우 6.발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 회사는 매 결산기마다 정기주주총회를 소집하여야 하고, 필요에 따라 임시주주총회를 소집한다. 주주명부 폐쇄시기 ① 회사는 의결권을 행사하거나 배당을 받을 자 기타 주주 또는 질권자로서 권리를 행사할 자를 정하기 위하여 이사회 결의로 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재변경을 정지하거나 일정한 날에 주주명부에 기재된 주주 또는질권자를 그 권리를 행사할 주주 또는 질권자로 볼 수 있다. ② 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정하는 경우 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 3개월내로 정한날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. ③ 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정한 때에는 그 기간 또는 날의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. 명의개서대리인 국민은행 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재신문 인터넷 홈페이지(dkttech.co.kr, dkttech.kr, dkttech.com) (부득이할 경우 서울특별시에서 발행하는 한국경제신문) 바. 주주총회 의사록 요약 개최일자 구분 안건 가결여부 2019.03.29 제7기정기주주총회 제1호 : 제7기 재무제표 승인의 건제2호 : 정관 일부 변경의 건제3호 : 사내이사 선임의 건제4호 : 이사보수 한도 승인의 건 가결 2020.03.27 제8기정기주주총회 제1호 : 제8기 재무제표 승인의 건제2호 : 정관 일부 변경의 건제3호 : 사내이사 선임의 건제4호 : 이사보수 한도 승인의 건 가결 2021.03.26 제9기정기주주총회 제1호 : 제9기 재무제표 승인의 건제2호 : 정관 일부 변경의 건제3호 : 이사 선임의 건제4호 : 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건(분리선출)제5호 : 감사위원 선임의 건제6호 : 이사보수 한도 승인의 건 가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황당사의 최대주주는 (주)비에이치로서, 그 지분(율)은 4,400,000주(26.73%)이며, 특수관계인을 포함하여 8,600,000주(52.24%)입니다. (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)비에이치 본인 보통주 2,200,000 26.73 4,400,000 26.73 - (주)아현텍 관계회사 보통주 2,100,000 25.51 4,200,000 25.51 - 계 보통주 4,300,000 52.24 8,600,000 52.24 - 우선주 - - - - - 주) 기초는 사업연도 개시일이며 2021년 8월 18일 1주당 1주의 비율로 무상증자를진행함에 따라 주식수가 변동하였습니다. 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)비에이치 18,148 이경환 22.02 - - 이경환 21.39 - - - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 주식회사 비에이치 자산총계 561,120 부채총계 244,143 자본총계 316,977 매출액 721,358 영업이익 34,046 당기순이익 25,904 주) 2020년 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 최대주주인 회사가 파산, 법정관리, 화의 또는 채권금융기관협의회와 경영정상화이행약정을 체결 및 법령(외국법령 포함)에 의한 영업의 허가ㆍ인가ㆍ등록 등이 취소, 매매의 예약, 주식의 담보 제공 등에 대한 해당사항이 없습니다. 2. 최대주주 변동현황 최대주주 변동내역 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2018.03.30 (주)비에이치 2,200,000 36.68 주식양수도 계약 (주)아현텍과 김희정에게 각 100,000주 양수 3. 주식의 분포 주식 소유현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)비에이치 4,400,000 26.73 최대주주 (주)아현텍 4,200,000 25.51 관계회사 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 10,584 10,587 99.9 7,430,327 16,462,666 45.13 - 주) 상기 현황은 최근 주주명부 폐쇄일인 2021년 12월 31일 기준 당사 명의개서대리인인 KB국민은행증권대행부에서 제공한 주식분포상황표를 기준으로 작성한 것입니다. 4, 주가 및 주식거래 실적 구분 2021년 7월 2021년 8월 2021년 9월 2021년 10월 2021년 11월 2021년 12월 주가(원) 최고 26,700 31,200 19,300 14,350 14,650 16,350 최저 21,450 11,700 12,100 10,750 12,300 12,400 평균 23,643 20,395 14,866 12,087 13,189 13,607 거래량(주) 최고 505,935 3,696,951 1,431,039 753,420 1,012,499 1,170,057 최저 59,109 127,194 111,312 117,131 100,356 71,887 평균 240,521 646,941 418,978 284,413 292,385 377,986 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 최남채 남 1958.09 대표이사 사내이사 상근 CEO경영총괄 - ㈜삼성SMD 상무이사- ㈜비에이치 부사장 - - 특수관계인 3년 9개월 2024.03.26 이현창 남 1983.08 상무이사 사내이사 상근 연구개발총괄 - BHflex VINA 법인장- 비에이치 연구소 소장 - - 특수관계인 2년 9개월 2022.03.29 변진수 남 1971.07 사내이사 사내이사 상근 해외법인총괄 - (주)비에이치 글로벌 생산운영센터 사내이사 - - 해당사항없음 1년 9개월 2023.03.27 이경환 남 1960.04 사내이사 미등기 비상근 마케팅총괄 - ㈜비에이치 대표이사 - - 대표이사 2년 7개월 - 이종호 남 1971.10 사외이사 사외이사 비상근 감사위원 - 세동회계법인 공인회계사- 국방부 육군경리장교- 삼일회계법인 공인회계사- 무한기술투자 투자심사역- 안진회계법인 상무이사- 유한킴벌리 감사 - - 해당사항없음 3년 9개월 2024.03.26