디케이티 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도한 사실이 존재하지 않습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의해야 할 사항(가) 한국채택국제회계기준 도입당사의 연결실체는 2017년 1월 1일을 기준으로 한국채택국제회계기준을 도입ㆍ적용하였습니다. 이에 따라 연결실체는 비교표시된 2016년 12월 31일 및 2016년 1월 1일 현재의 연결재무상태표, 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결포괄손익계산서와 연결자본변동표 및 연결현금흐름표를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하였습니다.

(나) 감사보고서 상의 강조사항1) 2017년 별도재무제표 감사보고서

구분	세부항목

기타사항	회사의 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.
본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 38에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2016 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

1) 2017년 연결재무제표 감사보고서

구분	세부항목

기타사항	회사의 2016년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.
본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기연결재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 연결재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 연결재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석 37에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 연결재무제표였으며 비교표시된 첨부 2016 회계연도의 연결재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

제8기 1분기
(2019년)	매출채권	19,657,955	120,748	0.61%

미수금	124,385	7,706	6.20%

미수수익	5,656	-	0.00%

합계	19,787,997	128,454	0.65%

제7기
(2018년)	매출채권	14,371,500	118,657	0.83%

미수금	245,812	7,572	3.08%

미수수익	631	-	0.00%

합계	14,617,943	126,229	0.86%

제6기(2017년)	매출채권	31,577,913	114,844	0.36%

미수금	45,370	-	0.00%

미수수익	310	-	0.00%

합계	31,623,593	114,844	0.36%

주) 연결 재무제표 기준입니다. (2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제8기 1분기(2019년)	제7기(2018년)	제6기(2017년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	126,229	114,844	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,225	11,385	114,844

4. 기말 대손충당금 잔액합계	128,454	126,229	114,844

주) 연결 재무제표 기준입니다.

(3) 대손충당금 설정방침 당사는 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석에 의한 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 지급의 거절이나 채무자의부도, 파산, 법정관리, 화의신청, 도주 등으로 회수가 불확실한 채권의 경우 변제기일, 담보 여부를 고려하여 합리적인 대손상각을 반영하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

[ 연 결 기준 주요 매출채권 연령분석 ]
(단위 : 백만원)

구분	3월미만	3~6월미만	6~12월미만	1년이상	매출채권잔액	대손충당금설정액

2018연도말	14,253	-	-	119	14,371	119

2019연도 1분기말	19,537	-	-	121	19,658	121

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

계정과목	제8기 1분기
(2019년)	제7기(2018년)	제6기(2017년)	비고

상품	771,065	397,039	90,500	-

제품	2,595,150	1,513,088	1,030,817	-

재공품	4,113,074	2,771,474	5,945,005	-

원재료	10,941,436	6,614,980	7,513,318	-

합계	18,420,725	11,296,581	14,579,640	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.13%	15.73%	16.74%	-

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	16.94	17.49	23.99	-

주1) 연결 재무제표 기준이며, 평가손실충당금 차감 후 금액입니다.주2) 2019년 1분기 재고자산회전율 산정시 1분기 매출원가는 단순연환산하였습니다.

(2) 재고자산의 실사 내역

당사는 매월 각 부서별로 관리책임자의 책임하에 재고실사를 하고 있으며, 연1회 외부감사인의 입회하에 재고자산실사를 실시하고 있습니다. (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 당분기말 재고자산에 대한 보유현황 및 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실(환입)	당분기말 잔액

상품	771,250	771,250	184	771,065

제품	2,668,722	2,668,722	73,573	2,595,150

재공품	4,496,366	4,496,366	383,292	4,113,074

원재료	10,984,131	10,984,131	42,695	10,941,436

합계	18,920,469	18,920,469	499,744	18,420,725

주) 연결 재무제표 기준입니다.

(4) 재고자산의 담보제공분기보고서 제출일현재 재고자산의 담보내역은 없습니다.

라. 공정가치평가 내역 등

( 1) 금융상품 공정가치 1.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 연결회사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

1.2 원가로 측정되는 금융상품 보고기간 종료일 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 없습니다.

1.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	500,000	500,000

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	15,377,260	15,377,260

연결회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당분기말에 측정하지 않았습니다.1.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기와 전기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

1 .5 가치평가기법- 전기말(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

파생상품

상환전환우선주의 내재파생상품	조기상환권	6,019,833	3	이항모형	변동성 : 29.42%할인율 : 14.39%

전환권	9,357,427	3

1.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고하며 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

1.7 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당분기손익으로 인식되는 파생금융상품이 있습니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융부채

파생금융부채	1,905,414	1,905,414	(1,905,402)	(1,905,402)

상환전환우선주에 연관된 파생상품은 관련된 주요 관측 불가능한 투입 변수인 변동률과 관측 가능한 주가 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (2) 범주별 금융상품 :

2.1 금융상품 범주별 장부금액- 당분기말

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	합 계

현금및현금성자산	29,389,562	-	29,389,562

매출채권	19,537,208	-	19,537,208

기타유동금융자산	243,838	-	243,838

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	500,000	500,000

기타비유동금융자산	67,482	-	67,482

합 계	49,238,090	500,000	49,738,090

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무	-	34,270,892	34,270,892

차입금	-	5,120,100	5,120,100

기타금융부채	-	985,884	985,884

합 계	-	40,376,876	40,376,876

- 전기말(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계

현금및현금성자산	22,623,242	22,623,242

매출채권	14,252,843	14,252,843

기타유동금융자산	355,408	355,408

기타비유동금융자산	70,681	70,681

합 계	37,302,174	37,302,174

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무	-	16,885,387	16,885,387

차입금	-	5,031,450	5,031,450

기타금융부채	-	934,633	934,633

상환전환우선주부채	-	3,764,155	3,764,155

파생금융부채	15,377,260	-	15,377,260

합 계	15,377,260	26,615,625	41,992,885

2.2 금융상품 범주별 순손익 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	108,064	10,487

외환차익	162,666	69,038

외화환산이익	208,147	2,389

외환차손	(1,911)	(45,467)

외화환산손실	(2)	(135,841)

당기손익인식금융부채

파생상품평가손실	(2,095,330)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(64,860)	(207,945)

외환차익	35,654	19,089

외화환산이익	1	93,554

외환차손	(9,353)	(71,150)

외화환산손실	(94,108)	(33)

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.