디케이티 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 13(당)기 2024년 12월 31일 현재
제 12(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 디케이티와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 디케이티와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 디케이티(이하 "지배기업")는 2012년 6월에 설립되었으며, 전자부품 및 관련제품의 제조와 이를 위한 원부자재의 판매업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2024년 12월 31일 현재 인천광역시 부평구에 본사를 두고 있으며, 베트남에생산시설을 갖춘 현지법인을 두고 있습니다. 지배기업은 2018년 12월 21일자로 코스닥 시장에 등록하였으며, 당기말 현재 지배기업의 발행주식수는 보통주 20,001,230주이며, 보통주 납입자본금은 10,001백만원입니다. 지배기업의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)비에이치	4,978,000	24.89

(주)아현텍	4,885,000	24.42

이경환	239,780	1.20

기타	9,898,450	49.49

소 계	20,001,230	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 DKT VINA CO., LTD. 100% 베트남 2024.12.31 전자부품 제조 의결권과반수보유 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 DKT VINA CO., LTD. 100% 베트남 2023.12.31 전자부품 제조 의결권과반수보유 2) 요약재무정보보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 DKT VINA CO., LTD. 146,671,922 55,203,811 91,468,111 390,795,018 9,592,102 20,092,133 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 총포괄손익 DKT VINA CO., LTD. 108,410,927 43,694,950 64,715,977 269,709,018 7,374,880 8,268,795 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 연결회사가 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 재무제표 작성기준(1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (2) 관계기업 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (3) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. 2.4 외화환산 연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. (1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품(1) 금융자산 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (2) 금융부채 (가) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니 다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니 다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2.7 내재파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (1) 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (2) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 2.8 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7, 손상에 대한 회계정책은 주석 35 참조. 2.9 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.10 유형자산 유형자산은 최초 인식 시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 15년 기계장치 2년~5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 2.14 리스 연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2.15 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 당기 충당부채는 환불충당부채입니다. 2.18 전환사채연결실체가 발행한 전환사채에 내재된 전환권대가 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를금융부채로 분류하였으며, 전환권대가 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권 및 (조기)상환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.20 종업원급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.21 수익인식 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매연결실체는 FPCA를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 거래가격의 배분에 있어서 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체의 영업부문은 휴대폰 모듈 개발, 제조와 이에 소요되는 원부자재를 판매하는 단일부문으로 이루어져 있습니다. 2.23 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2025년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조). 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자,임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 35 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조). 4. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 68,208,565 68,208,565 매출채권 - - 56,518,491 56,518,491 기타유동금융자산 - - 1,346,957 1,346,957 당기손익-공정가치측정금융자산 1,764,000 - - 1,764,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 4,770,953 - 4,770,953 기타비유동금융자산 - - 26,481,450 26,481,450 합 계 1,764,000 4,770,953 152,555,463 159,090,416 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 35,956,145 35,956,145 매출채권 - 40,779,185 40,779,185 기타유동금융자산 - 24,854,444 24,854,444 당기손익-공정가치측정금융자산 12,793,800 - 12,793,800 기타비유동금융자산 - 33,111,459 33,111,459 합 계 12,793,800 134,701,233 147,495,033 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정기타금융부채 합계 매입채무 - 40,618,276 40,618,276 기타금융부채 - 3,454,889 3,454,889 차입금 - 55,934,710 55,934,710 리스부채 - 1,540,324 1,540,324 합 계 - 101,548,199 101,548,199 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정기타금융부채 합계 매입채무 - 31,023,366 31,023,366 기타금융부채 - 3,047,356 3,047,356 차입금 - 55,234,155 55,234,155 리스부채 - 471,226 471,226 전환사채 - 9,447,723 9,447,723 파생상품부채 4,503,699 - 4,503,699 합 계 4,503,699 99,223,826 103,727,525 (3) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정금융자산 당기손익인식금융자산평가이익 - 543,800 파생상품평가이익 - 2,297,690 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실(*1) (4,566,322) - 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 3,385,901 3,887,889 외환차익 3,275,999 3,662,550 외화환산이익 1,175,067 1,183 외환차손 (1,432,365) (3,022,780) 외화환산손실 (5,167) (279,847) 당기손익-공정가치 측정금융부채 파생상품평가이익 - 3,641,743 파생상품평가손실 (2,455,977) (8,154,030) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (2,304,576) (2,742,042) 외환차익 525,722 291,812 외화환산이익 20,655 103,245 외환차손 (858,552) (612,430) 외화환산손실 (595,944) (14,035) (*1) 법인세 효과 반영 후 금액입니다. 5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,764,000 1,764,000 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) 4,770,953 - - 4,770,953 (주1) 당기손익-공정가치측정금융자산에 포함된 전환사채의 전환으로 수준3에서 수준1로 변동된 금액은 4,771백만원이며, 회사는 공정가치 수준간의 이동을 발생시키는 사건이 일어난 때에 수준의 변동을 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 12,793,800 12,793,800 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - - 4,503,699 4,503,699 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결실체의 경영진에게 보고하며 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 1,764,000 3 원가법 - (단위: 천원) 구 분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 2,250,000 3 원가법 - 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채) 10,543,800 3 이항모형 변동성 : 40.4%무위험이자율 : 3.23%할인율 : 13.73% 파생상품부채(전환권,조기상환권) 4,503,699 3 변동성 : 47.83%무위험이자율 : 3.15%할인율 : 9.26% 3) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 없습니다. 6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보유현금 10,927 13,419 보통예금 47,692,693 13,341,478 외화예금 20,504,945 22,601,248 소 계 68,208,565 35,956,145 7. 매출채권(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 56,518,491 40,801,675 손실충당금 - (22,490) 매출채권(순액) 56,518,491 40,779,185 (2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 56,518,491 40,779,185 손상채권분류 - 22,490 합 계 56,518,491 40,801,675 (3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 환입 기말 매출채권 (22,490) 22,490 - (단위 : 천원) 구분 기초 설정 기말 매출채권 - (22,490) (22,490) (4) 매출채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.(5) 매출채권의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 35를 참고하시기 바랍니다. 8. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정기타금융자산(유동) 1,346,957 24,854,444 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 1,764,000 12,793,800 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 4,770,953 - 상각후원가측정기타금융자산(비유동) 26,481,450 33,111,459 합계 34,363,360 70,759,703 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 - 10,543,800 지분증권 1,764,000 2,250,000 합계 1,764,000 12,793,800 (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권(주1) 4,770,953 - 합계 4,770,953 - (주1) 연결회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)테크엘 2,602,811 11.65% 10,543,800 4,770,953 4,770,953 (5,772,847) (4) 상각후원가측정기타금융자산1) 보고기간말 현재 상각후원가측정 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미수금 1,031,054 24,431 미수수익 295,343 3,406,898 단기임차보증금 20,560 22,094 단기대여금 - 21,401,021 소 계 1,346,957 24,854,444 비유동 장기대여금 26,120,000 32,887,129 임차보증금 157,850 20,730 기타보증금 203,600 203,600 소 계 26,481,450 33,111,459 합 계 27,828,407 57,965,903 2) 상각후원가 측정 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보자산은 존재하지 않습니다. 3) 상각후원가 측정 기타금융자산의 손상 및 연결실체의 신용위험관련 사항은 주석 35를 참고하시기 바랍니다. 9. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급금 1,482,972 3,177,446 선급비용 59,531 123,016 부가세대급금 2,877,629 2,245,634 합 계 4,420,132 5,546,096 10. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 2,818,583 1,096,785 상품평가충당금 (79,661) (8,266) 제품 4,661,857 2,973,257 제품평가충당금 (899,263) (121,412) 재공품 5,573,938 7,107,104 재공품평가충당금 (291,214) (215,587) 원재료 20,285,924 18,714,800 원재료평가충당금 (146,639) (96,581) 미착품 1,587,760 - 합 계 33,511,285 29,450,100 (2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당기 312,394백만원(전기 : 210,110백만원)입니다.(3) 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 당기 손실 930백만원(전기 손실 241백만원)입니다. 11. 관계기업 투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업 투자의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 주요영업활동 결산월 지분율 보고기간종료일 측정방법 (주)비에이치이브이에스(*1) 대한민국 자동차용제품외제조 12월 36.09% 2024.12.31 지분법평가 (주)비에이치에스티 대한민국 반도체 테스트 장비 및 공정장비 외 제작 12월 23.94% 2024.12.31 지분법평가 엘더블유피-케이에이아이(LWP-KAI) AI Tech 신기술투자조합 1호 대한민국 투자 12월 24.88% 2024.12.31 지분법평가 (*1) 당기 중 유상증자 및 매각으로 지분율이 전기말 41.00%에서 당기말 36.09%로 변경되었습니다. 회사명 소재지 주요영업활동 결산월 지분율 보고기간종료일 측정방법 (주)비에이치이브이에스 대한민국 자동차용제품외제조 12월 41.00% 2023.12.31 지분법평가 (주)비에이치에스티 대한민국 반도체 테스트 장비 및 공정장비 외 제작 12월 23.94% 2023.12.31 지분법평가 엘더블유피-케이에이아이(LWP-KAI) AI Tech 신기술투자조합 1호 대한민국 투자 12월 24.88% 2023.12.31 지분법평가 (2) 보고기간말 현재 관계기업 투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)비에이치이브이에스 19,850,000 22,485,725 22,485,725 20,500,000 10,871,410 10,871,410 (주)비에이치에스티 2,499,999 2,401,962 2,401,962 2,499,999 2,408,221 2,408,221 엘더블유피-케이에이아이(LWP-KAI) AI Tech 신기술투자조합 1호 1,000,000 947,716 947,716 1,000,000 967,738 967,738 합계 23,349,999 25,835,403 25,835,403 23,999,999 14,247,369 14,247,369 (3) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 지분법 평가 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 처분 지분법손익 기타 기말 (주)비에이치이브이에스 10,871,410 (564,050) 12,174,492 3,873 22,485,725 (주)비에이치에스티 2,408,221 - (439) (5,820) 2,401,962 엘더블유피-케이에이아이(LWP-KAI)AI Tech 신기술투자조합 1호 967,738 - (20,022) - 947,716 합계 14,247,369 (564,050) 12,154,031 (1,947) 25,835,403 (단위 : 천원) 회사명 기초 처분 지분법손익 기타 기말 프렌드신기술사업투자조합 29호 1,096,004 (1,096,004) - - - (주)비에이치이브이에스 16,930,810 - (5,830,256) (229,144) 10,871,410 (주)비에이치에스티 2,842,660 - (410,122) (24,317) 2,408,221 엘더블유피-케이에이아이(LWP-KAI)AI Tech 신기술투자조합 1호 988,473 - (20,735) - 967,738 프루니 신기술조합 제276호 3,066,744 (3,066,744) - - - 합계 24,924,691 (4,162,748) (6,261,113) (253,461) 14,247,369 (4) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 주식회사 비에이치이브이에스 275,455,073 215,004,434 60,450,639 348,943,175 30,851,637 30,862,049 주식회사 비에이치에스티 24,865,022 14,830,804 10,034,218 17,370,303 (1,833) (26,144) 엘더블유피-케이에이아이(LWP-KAI) AI Tech 신기술투자조합 1호 3,808,871 - 3,808,871 2,555 (80,469) (80,469) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 총포괄손익 (주)비에이치이브이에스 255,836,351 229,320,716 26,515,635 324,385,579 (14,220,136) (14,779,023) (주)비에이치에스티 25,193,460 15,133,098 10,060,362 16,015,159 (1,720,954) (1,720,954) 엘더블유피-케이에이아이(LWP-KAI) AI Tech 신기술투자조합 1호 3,889,340 - 3,889,340 1,119 (83,335) (83,335) 12. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 2,562,718 - - 2,562,718 2,562,718 - - 2,562,718 건물 8,277,943 (1,483,611) - 6,794,332 7,323,821 (1,137,105) - 6,186,716 구축물 1,474,232 (231,325) - 1,242,907 676,534 (152,745) - 523,789 기계장치 84,392,019 (52,878,189) (53,018) 31,460,812 55,572,765 (39,105,565) (75,740) 16,391,460 차량운반구 137,037 (102,451) - 34,586 137,037 (88,140) - 48,897 공구와기구 1,577,642 (1,260,769) - 316,873 1,555,831 (1,034,340) - 521,491 비품 5,723,807 (3,008,354) - 2,715,453 3,059,643 (2,259,550) - 800,093 시설장치 404,912 (308,457) - 96,455 366,922 (264,099) - 102,823 건설중인자산 4,018,870 - - 4,018,870 5,280,070 - - 5,280,070 합계 108,569,180 (59,273,156) (53,018) 49,243,006 76,535,341 (44,041,544) (75,740) 32,418,057 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초순장부금액 2,562,718 6,186,716 523,789 16,391,460 48,897 521,491 800,093 102,823 5,280,070 32,418,057 취득 - - 652,242 17,853,647 - 51,933 2,088,671 27,590 3,510,776 24,184,859 처분 - (47,392) - (494,578) - - (4,667) - - (546,637) 감가상각비 - (192,861) (53,062) (10,266,128) (14,311) (263,797) (446,490) (44,358) - (11,281,007) 대체 - - - 4,732,856 - 6,000 69,776 10,400 (4,819,032) - 환율변동효과 - 847,869 119,938 3,243,555 - 1,246 208,070 - 47,056 4,467,734 기말순장부금액 2,562,718 6,794,332 1,242,907 31,460,812 34,586 316,873 2,715,453 96,455 4,018,870 49,243,006 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초순장부금액 2,562,718 6,260,643 559,172 16,276,027 63,616 771,471 441,937 108,586 1,377,124 28,421,294 취득 - - - 6,409,538 - 5,037 818,567 37,105 4,653,134 11,923,381 감가상각비 - (185,379) (45,695) (7,300,079) (14,719) (255,506) (475,050) (42,868) - (8,319,296) 대체 - - - 754,620 - - 12,000 - (766,620) - 환율변동효과 - 111,452 10,312 251,354 - 489 2,639 - 16,432 392,678 기말순장부금액 2,562,718 6,186,716 523,789 16,391,460 48,897 521,491 800,093 102,823 5,280,070 32,418,057 (3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 10,969,659 8,093,160 판매관리비 311,348 226,136 합 계 11,281,007 8,319,296 (4) 보고기간말 현재 담보로 제공된 유형자산 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 관련계정과목 담보권자 기계장치 4,534,268 6,000,000 장기차입금 산업은행 비품 18,810 장기차입금 산업은행 건설중인자산 416,314 장기차입금 산업은행 소프트웨어 28,310 장기차입금 산업은행 합계 4,997,702 6,000,000 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계 장부금액 취득원가 상각누계 장부금액 부동산 5,171,803 (628,354) 4,543,449 1,425,838 (570,403) 855,436 차량운반구 204,886 (120,792) 84,094 290,270 (163,673) 126,596 합 계 5,376,689 (749,146) 4,627,543 1,716,108 (734,076) 982,032 (2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기타(환율변동) 기말 부동산 855,436 4,256,529 (54,373) (780,215) 266,072 4,543,449 차량운반구 126,596 68,710 - (118,484) 7,272 84,094 합 계 982,032 4,325,239 (54,373) (898,699) 273,344 4,627,543 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기타(환율변동) 기말 부동산 649,905 813,182 (275,411) (339,033) 6,792 855,436 차량운반구 26,223 195,058 - (94,030) (655) 126,596 합 계 676,127 1,008,241 (275,411) (433,063) 6,137 982,032 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 지급 이자비용 감소 기타(환율변동) 기말 부동산 345,109 1,871,394 (760,730) 45,741 - 12,781 1,514,295 차량운반구 126,117 68,710 (121,704) 7,114 (61,357) 7,149 26,029 합 계 471,226 1,940,104 (882,434) 52,855 (61,357) 19,930 1,540,324 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 지급 이자비용 감소 기타(환율변동) 기말 부동산 120,970 813,182 (329,699) 25,761 (282,361) (2,744) 345,109 차량운반구 26,870 195,058 (103,921) 8,726 - (617) 126,117 합 계 147,840 1,008,241 (433,620) 34,487 (282,361) (3,361) 471,226 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산감가상각비 898,699 433,063 리스부채이자비용 52,855 34,487 소액리스 36,167 40,583 단기리스 69,941 39,409 합 계 1,057,662 547,542 (5) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 435,894 394,088 1년 초과 5년 이내 1,202,692 1,146,236 합 계 1,638,586 1,540,324 (단위: 천원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 419,688 403,479 1년 초과 5년 이내 71,497 67,747 합 계 491,185 471,226 14. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계 장부금액 소프트웨어 1,338,938 (62,384) (832,391) 444,163 1,262,453 (97,765) (622,169) 542,519 영업권 5,667,314 - - 5,667,314 5,667,314 - - 5,667,314 건설중인자산(무형) 117,950 - - 117,950 117,950 - - 117,950 기타무형자산 145,684 - - 145,684 - - - - 합 계 7,269,886 (62,384) (832,391) 6,375,111 7,047,717 (97,765) (622,169) 6,327,783 (2) 당기와 전기 중 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 영업권 건설중인자산(무형) 기타무형자산(주1) 합 계 기초 순장부금액 542,519 5,667,314 117,950 - 6,327,783 취득 14,900 - 14,900 145,684 175,484 상각 (153,503) - - - (153,503) 대체 14,900 - (14,900) - - 환율변동효과 25,347 - - - 25,347 기말 순장부금액 444,163 5,667,314 117,950 145,684 6,375,111 (주1) 기타무형자산에는 비한정 내용연수를 가진 회원권이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 영업권 건설중인자산(무형) 합 계 기초 순장부금액 303,407 5,667,314 - 5,970,721 취득 371,759 - 136,950 508,709 상각 (150,265) - - (150,265) 대체 19,000 - (19,000) - 환율변동효과 (1,382) - - (1,382) 기말 순장부금액 542,519 5,667,314 117,950 6,327,783 (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 76,849 81,899 판매관리비 76,654 68,366 합 계 153,503 150,265 (4) 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,666,020천원(전기: 2,155,140천원)입니다 (5) 영업권의 손상검사연결실체는 영업권을 연결실체의 단일사업 전체에 귀속되는 것으로 판단하였으며, 당기말과 전기말의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. 보고기간말 현재 영업권의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 5,667,314 5,667,314 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 연결실체의 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 주요 가정치(%) 영업이익율 3.51% 매출성장률 4% 영구성장률 0% 세전할인율 13.42% 15. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 40,618,276 31,023,366 기타유동금융부채 미지급금 669,754 427,323 미지급비용 2,785,135 2,620,033 소 계 3,454,889 3,047,356 합 계 44,073,165 34,070,722 16. 차입금 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 차입처 최장 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 외화차입금 수출입은행 2025-04-27 5.99% 6,615,000 5,802,300 단기차입금 외화차입금 산업은행 2025-08-05 5.96% 7,350,000 6,447,000 단기차입금 원화차입금 수출입은행 2025-09-15 3.42% 3,000,000 - 단기차입금 원화차입금 산업은행 2025-10-07 3.97% 30,000,000 - 단기차입금 원화차입금 중소기업은행 2025-12-31 3.42% 2,000,000 - 단기차입금 원화차입금 수출입은행 - 4.00% - 3,000,000 단기차입금 원화차입금 수출입은행 - 3.99% - 7,000,000 합 계 48,965,000 22,249,300 (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 차입처 최장 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 장기차입금 원화차입금 산업은행 2024-10-07 2.76% - 30,000,000 장기차입금 원화차입금 SBI저축은행 2025-08-31 - 1,969,710 984,855 장기차입금 원화차입금 산업은행(주1) 2028-12-27 4.19% ~ 4.21% 5,000,000 2,000,000 소 계 6,969,710 32,984,855 차감 : 유동성 대체 (1,969,710) (30,000,000) 합 계 5,000,000 2,984,855 (주1) 당사는 산업은행 시설자금대출 장기차입금에 관련하여 유형자산 및 무형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말잔액 통화 상환금액 1년 이내 2년 이내 3년 이내 4년 이내 5년 이내 장기차입금 6,969,710 KRW 1,969,710 1,666,720 1,666,640 1,666,640 - (4) 당기말 현재 산업은행 시설자금대출 장기차입금에 관련하여 특수관계자(주주)로부터 연대보증을 받고 있으며, 수출입은행에 대한 외화단기차입금에 대하여 (주)비에이치로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32, 33 참조). 17. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 (주1) 전기말(주2) 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021-07-22 2026-07-22 0% - 9,447,723 (주1) 당기 중 발행가액 113억에 대하여 전환권이 행사되었습니다.(주2) 전기 중 발행가액의 40%(120억)에 대하여 매도청구권을 행사하였습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 무기명식 무보증 사모전환사채 최초발행가액 30,000,000천원 발행일 2021년 07월 22일 만기일 2026년 07월 22일 액면이자율 0% 보장수익률 0% 행사시 발행할 주식 및 주식수 - 전환기간 사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지 전환가액 8,478원(주1) 상환방법 전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환 조기상환청구권 사채권자는 사채발행일로부터 2년 되는 2023년 7월 22일 및 이후 매 3개월이 되는 날에(2026년 2월 21일까지) 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권 회사의 이사회결의를 통해 지정된 제3자는 2022년 7월 22일 및 이후 매 3개월이 되는 날에(2023년 6월 22일까지) 발행금액의 40%(120억원)에 대해 사채권자에게 매도청구권을 행사할 수 있다. (주1) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래를 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 전환가액이 결정되었으며, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 전환가액을 재계산하고, 최초의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 가액으로 조정하며, 최저 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70%인 8,478원으로 한다. (3) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 액면가 - 11,300,000 전환사채의 장부금액 - 9,447,723 유동파생상품부채(전환권대가, 조기상환권) - 4,503,699 연결회사는 전환사채의 전환권대가 등은 내재파생상품으로 별도로 분리하여 파생상품부채 등으로 인식하고 있으며, 후속기간 동안의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 36,002,814 8,872,887 평가손실(이익)(*) 2,762,497 4,696,337 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 38,765,311 13,569,224 (*) 회사가 발행한 전환사채는 리픽싱조건부입니다. 18. 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산) 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,686,105 1,261,102 사외적립자산의 공정가치 (2,018,639) (1,590,786) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (332,534) (329,684) (2) 확정급여채무당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,261,102 1,104,740 당기근무원가 328,199 282,643 이자비용 58,186 53,216 재측정요소 : - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 5,798 54,601 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 148,898 (82,381) 제도에서의 지급액 : - 급여의 지급 (171,520) (153,258) 계열사와의 전출입 55,442 1,541 보고기간말 금액 1,686,105 1,261,102 (3) 사외적립자산1) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,590,786 1,412,361 이자수익 77,116 79,785 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (32,746) (17,741) 기여금: - 사용자 503,442 218,000 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (119,959) (101,619) 보고기간말 금액 2,018,639 1,590,786 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. 사외적립자산 당기말 2,018,639천원 및 전기말 1,590,786천원은 전액 정기예금에 투자되어있습니다. (4) 총비용1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 328,199 282,643 순이자원가 (18,930) (26,569) 종업원 급여에 포함된 총 비용 309,269 256,074 2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 40,609 27,987 판매비와관리비 222,776 187,466 경상연구개발비 45,884 40,621 합계 309,269 256,074 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (187,441) 10,039 법인세효과 (39,175) 2,098 법인세차감후 재측정요소 (148,266) 7,941 (6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.50% 5.02% 임금상승률 4.46% 4.43% (7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1%하락 1% 상승 1%하락 할인율 (121,558) 139,842 (94,216) 108,378 임금상승률 144,937 (127,730) 113,154 (99,633) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 333,538 175,574 636,814 8,029,636 9,175,562 확정급여채무의 가중평균만기는 8.7년입니다. 19. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 316,509 214,253 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수(주) 50,000,000 50,000,000 주당금액(원) 500 500 보통주 발행주식수(주) 20,001,230 18,668,371 자본금(원) 10,000,615,000 9,334,185,500 2) 당기와 전기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 증감주식수(주) 자본금 주식발행초과금 전기초 2023.01.01 16,462,666 8,231,333 30,385,366 전환권 행사 2023.03.13 47,180 23,590 554,923 전환권 행사 2023.06.01 53,078 26,539 629,728 전환권 행사 2023.06.05 212,314 106,157 2,520,053 전환권 행사 2023.06.23 1,415,428 707,714 16,834,110 전환권 행사 2023.06.26 141,542 70,771 1,675,543 전환권 행사 2023.07.05 53,078 26,539 513,068 전환권 행사 2023.07.06 283,085 141,543 2,751,565 전기말 2023.12.31 18,668,371 9,334,186 55,864,356 당기초 2024.01.01 18,668,371 9,334,186 55,864,356 전환권 행사 2024.03.25 226,468 113,234 2,699,368 전환권 행사 2024.05.13 226,468 113,234 2,714,369 전환권 행사 2024.05.14 29,488 14,744 353,727 전환권 행사 2024.06.07 679,405 339,702 8,168,611 전환권 행사 2024.07.17 141,542 70,771 1,709,318 전환권 행사 2024.09.02 29,488 14,744 357,619 당기말 2024.12.31 20,001,230 10,000,615 71,867,368 (2) 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 71,867,368 55,864,356 21. 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 15,067,815 4,568,609 지분법자본변동 (443,967) (442,428) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (4,566,322) - 합 계 10,057,526 4,126,181 (2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,126,181 3,455,442 해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이 10,499,207 871,532 지분법자본변동 (1,540) (200,793) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (4,566,322) - 기말금액 10,057,526 4,126,181 연결실체에 속한 해외사업장의 성과 및 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 연결실체의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 해외사업환산손익누계액으로 표시됩니다. 해외사업장 순자산의 환산과 관련하여 과거에 해외사업환산손익으로 계상되었던 외환차이는 해외사업장을 처분하는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다. 22. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 89,830,730 63,106,518 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 63,106,518 58,725,145 당기순이익 26,872,478 4,373,432 확정급여제도의 재측정요소 (148,266) 7,941 기말 89,830,730 63,106,518 23. 매출액 당기와 전기 중 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품, 임가공 및 상품매출 403,349,872 280,218,060 24. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품, 임가공 및 상품매출원가 366,112,830 253,426,353 25. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 7,882,316 5,982,334 퇴직급여 222,776 187,466 복리후생비 632,692 438,629 여비교통비 243,151 176,959 세금과공과 141,329 112,168 감가상각비 463,885 341,369 지급임차료 438,431 384,356 보험료 84,367 72,719 경상연구개발비 1,666,020 2,155,140 지급수수료 1,133,275 940,132 무형고정자산상각 76,654 68,366 수출부대비용 81,584 32,484 대손상각비 (22,490) 22,490 기타 1,107,348 1,190,329 합 계 14,151,338 12,104,941 26. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 3,385,901 3,887,889 외환차익 3,801,720 3,954,361 외화환산이익 1,195,722 104,427 당기손익인식금융자산평가이익 - 543,800 파생상품평가이익 - 5,939,433 소 계 8,383,343 14,429,910 금융비용 이자비용 2,304,576 2,742,042 외환차손 2,290,916 3,635,210 외화환산손실 601,112 293,882 파생상품평가손실 2,455,977 8,154,030 소 계 7,652,581 14,825,164 순금융수익 730,762 (395,254) 27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 지분법적용투자주식처분이익 105,697 - 잡이익 289,099 346,240 유형자산처분이익 258,887 6,951 기타수익 소계 653,683 353,191 기타비용 기부금 10,000 10,000 유형자산처분손실 476,374 - 재고자산폐기손실 56,376 114 잡손실 78,617 22,602 기타비용 소계 621,367 32,716 28. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 7,071,096 4,757,409 전기법인세의 조정사항 497,784 649,718 총당기법인세 7,568,880 5,407,127 이연법인세 일시적차이의 증감 315,348 (958,242) 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,246,107 50,569 법인세비용 9,130,335 4,499,454 (2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 36,002,814 8,872,887 적용세율에 따른 법인세비용 7,474,094 1,774,216 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 1,381,876 1,872,848 - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (174,822) (64,266) - 기타 449,187 916,656 당기조정항목 1,656,241 2,725,238 법인세비용 9,130,335 4,499,454 유효세율 25.36% 50.71% (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여제도의 재측정요소 (187,441) 39,175 (148,266) 10,039 (2,098) 7,941 기타포괄인식금융자산 (5,772,847) 1,206,525 (4,566,322) - - - 지분법자본변동 (1,947) 407 (1,540) (253,460) 52,667 (200,793) 합 계 (5,962,235) 1,246,107 (4,716,128) (243,421) 50,569 (192,852) (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 2,568,690 2,681,917 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 540,737 1,274,808 소 계 3,109,427 3,956,725 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 672,638 782,308 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 113,654 535,934 소 계 786,292 1,318,242 이연법인세자산(부채) 순액 2,323,135 2,638,483 (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기초 연결손익 기타포괄손익 당기말 이연법인세부채 미수수익 (535,934) 514,340 - (535,934) 퇴직연금운영자산 (251,578) (89,231) - (251,578) 사용권자산(임차료) (36,676) (273,559) - (36,676) 당기손익인식금융자산 (113,654) - - (113,654) 파생상품자산 - - - - 전환권조정 (380,400) 380,400 - - 소 계 (1,318,242) 531,950 - (786,292) 이연법인세자산 유형자산 353,288 871,347 - 1,224,635 재고자산 274,889 191,976 - 466,865 기타포괄인식금융자산 - - 1,206,525 1,206,525 미지급비용 39,934 6,885 - 46,819 확정급여부채 251,578 50,056 39,175 340,809 사용권자산(보증금) - 4,096 - 4,096 리스부채 38,752 273,323 - 312,075 파생상품부채 941,273 (941,273) - - 금융보증부채 18,711 8,342 - 27,053 관계기업투자주식 2,038,300 (2,558,157) 407 (519,450) 소 계 3,956,725 (2,093,405) 1,246,107 3,109,427 이연법인세자산(부채)계상액 2,638,483 (1,561,455) 1,246,107 2,323,135 (단위 : 천원) 계정과목 전기초 연결손익 기타포괄손익 전기말 이연법인세부채 미수수익 (175,011) (360,923) - (535,934) 퇴직연금운영자산 (231,314) (20,264) - (251,578) 사용권자산(임차료) (29,195) (7,481) - (36,676) 당기손익인식금융자산 - (113,654) - (113,654) 파생상품자산 (306,052) 306,052 - - 전환권조정 (1,364,661) 984,261 - (380,400) 소 계 (2,106,233) 787,991 - (1,318,242) 이연법인세자산 유형자산 112,719 240,569 - 353,288 재고자산 137,843 137,046 - 274,889 미지급비용 198,278 (158,344) - 39,934 확정급여부채 231,996 21,680 (2,098) 251,578 사용권자산(보증금) 29 (29) - - 리스부채 29,736 9,016 - 38,752 파생상품부채 2,430,059 (1,488,786) - 941,273 금융보증부채 - 18,711 - 18,711 관계기업투자주식 645,814 1,339,819 52,667 2,038,300 소 계 3,786,474 119,682 50,569 3,956,725 이연법인세자산(부채)계상액 1,680,241 907,673 50,569 2,638,483 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 주재원급여 2,163,023 2,163,023 주재원급여는 종속기업투자효과로 향후 실현 불가능 종속회사 투자지분 (81,477,025) (61,384,892) 처분하지 않을 예정(미배당이익은 재투자 예정) 29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (661,299) (10,144,484) 원재료매입등 313,055,309 220,254,533 종업원급여 23,300,399 20,398,636 감가상각, 무형자산상각 및 손상 12,333,209 8,902,624 경상연구개발비 1,666,020 2,155,140 운반비 2,465,229 1,984,611 지급수수료 1,967,852 1,385,894 기타 26,137,449 20,594,339 합 계(주1) 380,264,168 265,531,293 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익연결실체는 보통주의 기본주당순이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고있습니다. 당기 및 전기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익 26,872,478,520 2,859,299,613 가중평균유통보통주식수(*1) 19,466,556 17,636,791 기본주당순이익 1,380 162 (*1) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 당기 기초 2024-01-01 18,668,371 366/366 18,668,371 전환사채 전환 2024-03-25 226,468 282/366 174,492 전환사채 전환 2024-05-13 226,468 233/366 144,172 전환사채 전환 2024-05-14 29,488 232/366 18,692 전환사채 전환 2024-06-07 679,405 208/366 386,110 전환사채 전환 2024-07-17 141,542 168/366 64,970 전환사채 전환 2024-09-02 29,488 121/366 9,749 가중평균유통보통주식수 20,001,230 19,466,556 전기 기초 2023-01-01 16,462,666 365/365 16,462,666 전환사채 전환 2023-03-13 47,180 294/365 38,003 전환사채 전환 2023-06-01 53,078 214/365 31,120 전환사채 전환 2023-06-05 212,314 210/365 122,153 전환사채 전환 2023-06-23 1,415,428 192/365 744,554 전환사채 전환 2023-06-26 141,542 189/365 73,292 전환사채 전환 2023-07-05 53,078 180/365 26,175 전환사채 전환 2023-07-06 283,085 179/365 138,828 가중평균유통보통주식수 18,668,371 17,636,791 (2) 희석주당순이익 당기 및 전기말 현재 희석효과가 있는 잠재적 보통주는 없습니다. 31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 26,872,479 4,373,432 조정항목 : 재고자산평가손실 929,701 241,191 대손상각비 (22,490) 22,490 감가상각비 12,179,705 8,752,359 무형자산상각비 153,503 150,265 재고자산폐기손실 56,376 - 외화환산손실 601,112 293,882 외화환산이익 (1,195,722) (104,427) 퇴직급여 309,269 256,074 파생상품평가손실 2,455,977 8,154,030 파생상품평가이익 - (5,939,433) 당기손익인식금융자산평가이익 - (543,800) 지분법적용투자주식처분이익 (105,697) (522,011) 유형자산처분이익 (258,887) (6,951) 유형자산처분손실 476,374 - 지분법손실 20,461 6,261,113 지분법이익 (12,174,492) - 법인세비용 9,130,335 4,499,454 이자비용 2,304,576 2,742,042 이자수익 (3,385,901) (3,887,889) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의증가 (8,779,963) (14,175,092) 미수금의증가 (928,318) (15,862) 선급금의감소(증가) 1,767,261 (1,600,883) 선급비용의감소(증가) 73,995 (21,482) 부가세대급금의증가 (631,995) (1,051,948) 재고자산의증가 (1,292,962) (9,302,622) 매입채무의증가 4,507,365 19,400,391 미지급금의증가 27,783 189,522 미지급비용의감소 (50,824) (1,523,955) 선수금의감소 - (46,290) 예수금의증가(감소) 79,894 (324,435) 사외적립자산의감소 119,958 101,619 사외적립자산의납입 (503,442) (218,000) 확정급여채무의감소 (116,077) (151,717) 영업으로부터 창출된 현금 32,619,354 16,001,067 (3) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산, 리스부채의 증가 1,878,746 1,008,241 유형자산 취득과 관련한 미지급금변동 279,904 (423,045) 당기손익-공정가치측정금융자산의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 대체 10,543,800 - 전환사채 전환 16,679,373 26,595,854 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 기초 증가현금흐름 감소현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 기타 단기차입금 22,249,300 2,000,000 (7,000,000) 1,715,700 30,000,000 48,965,000 유동장기차입금 30,000,000 - - - (28,030,290) 1,969,710 장기차입금 2,984,855 3,984,855 - (1,969,710) 5,000,000 전환사채 9,447,723 - - - (9,447,723) - 리스부채 471,226 - (829,580) 19,932 1,878,746 1,540,324 합 계 65,153,104 5,984,855 (7,829,580) 1,735,632 (7,568,977) 57,475,034 (단위: 천원) 구 분 기초 증가현금흐름 감소현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 기타 단기차입금 15,039,350 7,000,000 - 209,950 - 22,249,300 유동장기차입금 - - - - 30,000,000 30,000,000 장기차입금 30,328,285 2,656,570 - - (30,000,000) 2,984,855 전환사채 23,386,712 - - - (13,938,989) 9,447,723 리스부채 147,841 - (399,133) (3,361) 725,879 471,226 합 계 68,902,188 9,656,570 (399,133) 206,589 (13,213,110) 65,153,104 32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 보고기간말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구분 기업명 당기말 전기말 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치 (주)비에이치 (주)아현텍 (주)아현텍 관계기업 (주)비에이치이브이에스 (주)비에이치이브이에스 (주)비에이치에스티 (주)비에이치에스티 엘더블유피-케이에이아이(LWP-KAI)AI Tech 신기술투자조합 1호 엘더블유피-케이에이아이(LWP-KAI)AI Tech 신기술투자조합 1호 기타특수관계자 BH FLEX(HK) Co.,Ltd BH FLEX(HK) Co.,Ltd BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC. BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC. BH Flex VINA CO.,LTD BH Flex VINA CO.,LTD GAESUNG BH CO., LTD GAESUNG BH CO., LTD (주)리치골드디벨롭먼트 (주)리치골드디벨롭먼트 OSUNG LST(SUZHOU) CO., LTD. OSUNG LST(SUZHOU) CO., LTD. BHEVS America BHEVS America (주)테크엘 (주)테크엘 TECHL VINA CO.,LTD - (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 기타수익 매입 유형자산 취득 기타비용 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치 464,671 - 81,391,216 - 321,576 관계기업 (주)비에이치이브이에스 41,730,283 1,793,659 - - - (주)비에이치에스티 - - 972,803 130,000 23,582 기타특수관계자 BH Flex VINA CO.,LTD 91,367,869 - 10,565,864 - 2,108,860 (주)BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC. 40,627 - 11,040,902 - 602,773 (주)테크엘 176,371 5,435 - - 360,954 합 계 133,779,821 1,799,094 103,970,785 130,000 3,417,745 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 기타수익 매입 유형자산 취득 기타비용 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치 758,187 9,334 64,080,648 - 351,569 관계기업 (주)비에이치이브이에스 684,323 2,497,255 - - - (주)비에이치에스티 - - 141,373 50,933 91,700 기타특수관계자 BH Flex VINA CO.,LTD 97,191,661 - 18,002,548 - 977,416 (주)테크엘 10,927 194,565 - 51,589 (주)BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC. 18,325 - 4,759,563 - 741,070 합 계 98,663,423 2,701,154 86,984,132 50,933 2,213,344 (3) 보고기간말 현재 연결실체와 특수관계자와의 중요한 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 기업명 계정과목 기초 증가 감소 대체 기말 관계기업 (주)비에이치이브이에스 단기대여금 21,401,021 - (21,401,021) - - 장기대여금 32,887,129 - (6,767,129) - 26,120,000 (단위: 천원) 특수관계구분 기업명 계정과목 기초 증가 감소 대체 기말 관계기업 (주)비에이치이브이에스 단기대여금 54,288,150 - - (32,887,129) 21,401,021 장기대여금 - - - 32,887,129 32,887,129 (4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 미지급금 유의적 영향력을행사하는 기업 (주)비에이치 15,603 666,586 6,224,871 33,097 관계기업 (주)비에이치이브이에스 16,066,625 26,307,122 - - (주)비에이치에스티 - - 110,728 - 기타특수관계자 BH Flex VINA CO.,LTD 3,648,428 - 1,750,227 855 BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC. 1,128 81,446 651,951 6,976 (주)테크엘 - 168,086 - 59,386 합 계 19,731,784 27,223,240 8,737,777 100,314 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 미지급금 유의적 영향력을행사하는 기업 (주)비에이치 77,933 261 7,449,831 27,375 관계기업 (주)비에이치이브이에스 675,931 57,604,329 - - (주)비에이치에스티 - - 36,135 - 기타특수관계자 BH Flex VINA CO.,LTD 12,761,862 - 1,153,667 - BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC. 1,717 24,162 855,994 - (주)테크엘 12,020 44,565 - - 합 계 13,529,463 57,673,317 9,495,627 27,375 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다. 2) 당기말 현재 연결실체가 산업은행 시설자금대출 장기차입금과 관련하여 특수관계자(주주)로부터 연대보증을 받고 있으며, 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 아래와 같습니다. (단위: USD) 보증제공자 지급보증의 내용 통화 지급보증금액 보증처 (주)비에이치 외화대출지급보증 USD 4,500,000 수출입은행 (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,384,201 834,481 퇴직급여 73,168 59,665 합 계 1,457,369 894,146 33. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 분류 금융기관 한도금액 실행금액 통화 금액 통화 금액 원화 금액 단기차입금 산업은행 KRW 33,000,000 KRW 30,000,000 30,000,000 단기차입금 중소기업은행 KRW 4,000,000 KRW 2,000,000 2,000,000 단기차입금 신한은행 KRW 2,000,000 KRW - - 단기차입금 수출입은행 KRW 10,000,000 KRW 3,000,000 3,000,000 단기차입금 수출입은행 USD 4,500,000 USD 4,500,000 6,615,000 단기차입금 산업은행 USD 5,000,000 USD 5,000,000 7,350,000 유동성장기차입금 SBI저축은행 KRW 1,969,710 KRW 1,969,710 1,969,710 장기차입금(주1) 산업은행 KRW 5,000,000 KRW 5,000,000 5,000,000 (주1) 해당 차입금한도에 대해 보고기간말 현재 설정된 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 관련계정과목 담보권자 기계장치 4,534,268 6,000,000 장기차입금 산업은행 비품 18,810 장기차입금 산업은행 건설중인자산 416,314 장기차입금 산업은행 소프트웨어 28,310 장기차입금 산업은행 합계 4,997,702 6,000,000 (2) 당기말 현재 제공받은 보증은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 보증제공자 지급보증의 내용 통화 지급보증금액 보증처 (주)비에이치 외화대출지급보증 USD 4,500,000 수출입은행 주주 차입금연대보증 KRW 690,000 산업은행 디오션259피에프브이 차입금연대보증 KRW 2,363,652 SBI저축은행 태영건설 KRW (3) 보험가입자산 당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 종류 부보자산 보험회사 통화 부보액 화재보험 신공장 화재보험료 DB손해보험주식회사 KRW 19,867,222 화재보험 All assets are insured Samsung Vina Insurance Co., Ltd USD 65,733,553 또한 연결실체는 삼성화재해상보험(주) 등에 자동차종합보험 및 영업배상책임보험(지게차)을 가입하였으며, 서울보증보험에 임직원 신원 보증보험에 가입되어 있습니다. 34. 영업부문 정보 연결실체의 영업부문은 영업부문은 휴대폰 모듈 제조 및 판매업의 단일부문으로 이루어져 있습니다.당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 A 30.4% 23.6% B 15.0% 21.8% C 33.1% 35.2% D 13.3% 10.4% 35. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 1) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (가) 위험관리연결실체는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (나) 금융자산의 손상 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 및 2024년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 연결실체는 2024년 12월 31일 기준으로부터 36개월 동안의 확인된 연체 및 신용손실이 없어, 당기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 없습니다. 회사는 2024년 1월 1일 기준으로부터 36개월 동안의 연체 및 신용손실이 발생한 매출채권 22,490천원에 대하여 전액 손실충당금을 인식하였습니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 정기예적금, 미수수익, 미수금, 대여금, 임차보증금, 기타보증금, 대여금이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 상각후원가로 측정하는기타 금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 당기초와 당기말의 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다. 당기 현재 당사의 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.2) 유동성위험관리 연결실체는 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합계 매입채무 40,618,276 - - - 40,618,276 기타유동금융부채 3,454,889 - - - 3,454,889 차입금 601,461 52,592,661 1,876,620 3,543,177 58,613,919 리스부채 117,180 329,374 393,112 798,920 1,638,586 (단위: 천원) 전기말 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합계 매입채무 31,023,366 - - - 31,023,366 기타유동금융부채 3,047,356 - - - 3,047,356 차입금 - 53,687,013 98,000 3,179,330 56,964,343 리스부채 100,998 302,482 56,343 11,403 471,226 전환사채 - 11,300,000 - - 11,300,000 파생상품부채 - 4,503,699 - - 4,503,699 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결실체가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산, 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 달러, 위안, 엔, 천동, 천원) 구 분 통 화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 현금및현금성자산 미국 달러화 9,504,637 13,971,817 8,680,277 11,192,349 현금및현금성자산 중국 위안화 1,100 221 1,100 199 현금및현금성자산 일본 엔화 55,024 515 55,024 502 현금및현금성자산 베트남 동화 73,672,187 4,250,885 215,905,939 11,486,196 매출채권 미국 달러화 10,384,151 15,264,702 5,300,975 6,835,077 매출채권 베트남 동화 77,390,037 4,465,405 241,391,444 12,842,025 금융부채 매입채무 미국 달러화 (12,120,895) (17,817,715) (5,771,317) (7,441,537) 매입채무 베트남 동화 (25,152,162) (1,451,280) (19,540,914) (1,039,577) 매입채무 일본 엔화 (1,045,275) (9,789) - - 기타유동금융부채 미국 달러화 (30,997) (45,566) (7,231) (9,324) 기타유동금융부채 베트남 동화 (26,337,642) (1,519,682) (35,385,342) (1,882,500) 기타유동금융부채 일본 엔화 (446,160) (4,178) - - 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 법인세비용차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 USD/원 상승시 1,137,324 899,623 1,057,657 836,606 하락시 (1,137,324) (899,623) (1,057,657) (836,606) CNY/원 상승시 22 18 20 16 하락시 (22) (18) (20) (16) JPY/원 상승시 (1,345) (1,064) 50 40 하락시 1,345 1,064 (50) (40) VND/원 상승시 574,533 454,455 2,140,614 1,693,226 하락시 (574,533) (454,455) (2,140,614) (1,693,226) (나) 이자율위험관리 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신,대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 보고기간말 현재, 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 100bp 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 연결실체의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 1% 상승시 (519,650) (142,493) (411,043) (112,712) 1% 하락시 519,650 142,493 411,043 112,712 (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 당기말 현재 4,771백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품 가격이 10% 변동하는 경우 가격변동 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 377백만원입니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다.연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 (A)(*1) 55,934,710 69,185,577 차감: 현금및현금성자산(B) 68,208,565 35,956,145 순부채(C=A-B) (12,273,855) 33,229,432 자본총계 (D) 181,756,240 132,431,242 총자본 (E=C+D) 169,482,385 165,660,674 자본조달비율 (F=C/E) (*2) - 20.06% (*1) 총차입금에는 전환사채 장부금액과 파생금융상품부채 금액을 가산하였습니다.(*2) 보고기간말 현재 음의 순부채가 발생하여 자본조달 비율을 산정하지 않았습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 13 기 2024.12.31 현재 제 12 기 2023.12.31 현재 제 11 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 87,158,964,325 61,568,298,579 78,888,665,167 현금및현금성자산 56,493,574,832 22,992,931,715 15,894,947,151 매출채권 20,471,551,406 6,954,929,142 1,759,495,176 기타유동금융자산 328,763,279 24,784,231,410 55,129,239,281 기타유동자산 4,015,530,095 4,610,496,099 2,637,900,156 유동재고자산 5,849,544,713 2,225,710,213 2,009,693,498 유동파생상품자산 1,457,389,905 비유동자산 88,341,461,289 89,636,258,843 47,066,628,692 당기손익-공정가치측정금융자산 1,764,000,000 12,793,799,641 2,670,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,770,952,563 종속기업 및 관계기업 투자 39,162,212,029 33,111,028,029 37,072,064,029 기타비유동금융자산 26,481,450,089 33,111,458,764 214,970,000 유형자산 12,430,400,403 9,620,483,236 5,734,960,104 사용권자산 1,484,377,084 175,481,713 139,026,194 무형자산 525,861,719 449,098,562 262,077,992 순확정급여자산 332,534,333 329,683,881 307,620,897 이연법인세자산 1,389,673,069 45,225,017 665,909,476 자산총계 175,500,425,614 151,204,557,422 125,955,293,859 부채 유동부채 65,103,444,373 67,063,336,056 43,932,342,798 매입채무 24,168,800,801 9,448,576,348 4,133,260,509 기타금융부채 1,335,261,902 891,344,309 1,126,316,837 기타 유동부채 117,049,305 76,348,010 300,861,720 당기법인세부채 2,137,617,509 2,572,412,841 321,446,359 유동 리스부채 375,004,856 123,232,154 92,033,533 단기차입금 35,000,000,000 10,000,000,000 3,000,000,000 유동성장기부채 1,969,710,000 30,000,000,000 유동전환사채 9,447,723,301 23,386,712,093 유동파생상품부채 4,503,699,093 11,571,711,747 비유동부채 6,118,175,483 3,047,037,041 30,377,850,944 비유동 리스부채 1,118,175,483 62,182,041 49,565,944 장기차입금 5,000,000,000 2,984,855,000 30,328,285,000 부채총계 71,221,619,856 70,110,373,097 74,310,193,742 자본 자본금 10,000,615,000 9,334,185,500 8,231,333,000 자본잉여금 71,867,368,352 55,864,356,916 30,385,365,750 기타자본항목 (4,566,322,039) 이익잉여금(결손금) 26,977,144,445 15,895,641,909 13,028,401,367 자본총계 104,278,805,758 81,094,184,325 51,645,100,117 자본과부채총계 175,500,425,614 151,204,557,422 125,955,293,859 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 13 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 12 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 11 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 매출액 135,776,987,791 87,767,801,339 102,487,296,628 매출원가 114,214,779,596 75,310,392,056 93,781,174,428 매출총이익 21,562,208,195 12,457,409,283 8,706,122,200 판매비와관리비 7,029,624,831 6,236,502,562 5,400,057,731 영업이익 14,532,583,364 6,220,906,721 3,306,064,469 금융수익 6,743,307,595 10,923,969,778 16,316,444,991 금융비용 5,977,039,657 11,472,638,395 10,325,193,712 기타수익 394,336,196 886,952,974 150,864,519 기타비용 72,527,343 22,490,945 752,891 법인세비용차감전순이익 15,620,660,155 6,536,700,133 9,447,427,376 법인세비용(수익) 4,390,891,362 3,677,400,520 2,032,408,629 당기순이익(손실) 11,229,768,793 2,859,299,613 7,415,018,747 기타포괄손익 (4,714,588,296) 7,940,929 105,564,030 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (4,714,588,296) 7,940,929 105,564,030 확정급여제도의 재측정요소 (148,266,257) 7,940,929 105,564,030 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (4,566,322,039) 총포괄손익 6,515,180,497 2,867,240,542 7,520,582,777 주당이익 기본주당순이익 (단위 : 원) 577 162 450 희석주당순이익 (단위 : 원) 577 162 442 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 13 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 12 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 11 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 8,231,333,000 30,385,365,750 5,507,818,590 44,124,517,340 당기순이익(손실) 7,415,018,747 7,415,018,747 순확정급여부채의 재측정요소 105,564,030 105,564,030 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 전환권의 행사 2022.12.31 (기말자본) 8,231,333,000 30,385,365,750 13,028,401,367 51,645,100,117 2023.01.01 (기초자본) 8,231,333,000 30,385,365,750 13,028,401,367 51,645,100,117 당기순이익(손실) 2,859,299,613 2,859,299,613 순확정급여부채의 재측정요소 7,940,929 7,940,929 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 전환권의 행사 1,102,852,500 25,478,991,166 26,581,843,666 2023.12.31 (기말자본) 9,334,185,500 55,864,356,916 15,895,641,909 81,094,184,325 2024.01.01 (기초자본) 9,334,185,500 55,864,356,916 15,895,641,909 81,094,184,325 당기순이익(손실) 11,229,768,793 11,229,768,793 순확정급여부채의 재측정요소 (148,266,257) (148,266,257) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (4,566,322,039) (4,566,322,039) 전환권의 행사 666,429,500 16,003,011,436 16,669,440,936 2024.12.31 (기말자본) 10,000,615,000 71,867,368,352 (4,566,322,039) 26,977,144,445 104,278,805,758 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 13 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 12 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 11 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업활동현금흐름 15,433,250,701 3,760,534,103 7,467,902,021 당기순이익(손실) 11,229,768,793 2,859,299,613 7,415,018,747 당기순이익조정을 위한 가감 6,921,451,599 4,743,086,185 (1,980,997,831) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (2,947,671,402) (2,928,809,546) 3,096,437,358 이자수취 6,401,968,875 836,693,917 1,402,373,239 이자지급(영업) (1,247,832,738) (941,888,316) (842,494,860) 법인세납부 (4,924,434,426) (807,847,750) (1,622,434,632) 투자활동현금흐름 18,587,846,734 (5,994,279,672) (25,528,333,559) 단기금융상품의 처분 60,000,000,000 유형자산의 처분 611,850,338 113,160,561 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 486,000,000 420,000,000 748,577,674 대여금의 감소 28,168,149,626 임차보증금의 감소 7,836,000 임차보증금의 증가 (168,086,000) (9,360,000) (11,370,000) 종속기업투자주식의 취득 (6,660,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (10,000,000,000) (265,500,000) 관계기업투자주식의 취득 (7,021,999,029) 유형자산의 취득 (1,420,899,256) (133,597,400) (2,613,519,249) 보증금의 증가 202,600,000 개발 중인 무형자산의 취득 (14,900,000) (122,750,000) (127,217,590) 건설중인자산의 취득 (2,923,432,034) (4,394,486,719) (1,392,095,000) 무형자산의 취득 (14,900,000) (153,200,000) (219,621,300) 기타무형자산의 취득 (145,683,590) 단기대여금의 증가 (74,767,649,626) 정부보조금의 수취 230,000,000 전환사채 매도청구권 행사 3,706,519,773 관계기업투자주식의 처분 669,747,650 4,684,758,674 1,500,000 재무활동현금흐름 (1,321,710,274) 9,525,968,060 3,214,005,451 단기차입금의 차입 2,000,000,000 7,000,000,000 3,010,000,000 장기차입금의 차입 3,984,855,000 2,656,570,000 328,285,000 단기차입금의 상환 (7,000,000,000) (10,000,000) 전환권 행사에 따른 주식발행비 (9,953,218) (14,043,130) 리스부채의 원금 상환 (296,612,056) (116,558,810) (114,279,549) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 32,699,387,161 7,292,222,491 (14,846,426,087) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 801,255,956 (194,237,927) (527,117,032) 현금및현금성자산의순증가(감소) 33,500,643,117 7,097,984,564 (15,373,543,119) 기초현금및현금성자산 22,992,931,715 15,894,947,151 31,268,490,270 기말현금및현금성자산 56,493,574,832 22,992,931,715 15,894,947,151 5. 재무제표 주석 제 13(당)기 2024년 12월 31일 현재 제 12(전)기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 디케이티 1. 일반사항 주식회사 디케이티(이하 '회사')는 2012년 6월에 설립되었으며, 전자부품 및 관련제품의 제조와 이를 위한 원부자재의 판매업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2024년 12월 31일 현재 인천광역시 부평구에 본사를 두고 있으며, 베트남에 생산시설을 갖춘 현지법인을 두고 있습니다. 회사는 2018년 12월 21일자로 코스닥 시장에 등록하였으며, 2024년 12월 31일 현재 회사의 발행주식수는보통주 20,001,230주이며, 보통주 납입자본금은 10,001백만원입니다. 회사의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)비에이치 4,978,000 24.89 (주)아현텍 4,885,000 24.42 이경환 239,780 1.20 기타 9,898,450 49.49 소 계 20,001,230 100.00 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 재무제표 작성기준(1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품(1) 금융자산 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (마) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (2) 금융부채 (가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니 다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2.7 내재파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다.(1) 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (2) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 2.8 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7, 손상에 대한 회계정책은 주석 35 참조. 2.9 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.10 유형자산 유형자산은 최초 인식 시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.11 차입원가 회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.13 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 2.14 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2.15 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 전환사채회사가 발행한 전환사채에 내재된 전환권대가 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권대가 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.20 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.21 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.(1) 상품의 판매회사는 FPCA 주요 원재료인 FPCB, MLCC, IC 등을 구매 가격경쟁력을 보유하고 있어 적정 이윤을 가산하여 판매하고 있습니다. 회사는 FOB조건으로 해당 원재료를 수출하고 있습니다. (2) 재화의 판매회사는 FPCA를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 거래가격의 배분에 있어서 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사의 영업부문은 휴대폰 모듈 개발, 제조와 이에 소요되는 원부자재를 판매하는 단일부문으로 이루어져 있습니다. 2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 35 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조). 4. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 56,493,575 56,493,575 매출채권 - - 20,471,551 20,471,551 기타유동금융자산 - - 328,763 328,763 당기손익-공정가치측정금융자산 1,764,000 - - 1,764,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 4,770,953 - 4,770,953 기타비유동금융자산 - - 26,481,450 26,481,450 합 계 1,764,000 4,770,953 103,775,339 110,310,292 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 22,992,932 22,992,932 매출채권 - 6,954,929 6,954,929 기타유동금융자산 - 24,784,231 24,784,231 당기손익-공정가치측정금융자산 12,793,800 - 12,793,800 기타비유동금융자산 - 33,111,459 33,111,459 합 계 12,793,800 87,843,551 100,637,351 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정기타금융부채 합계 매입채무 - 24,168,801 24,168,801 기타금융부채 - 1,335,262 1,335,262 리스부채 - 1,493,180 1,493,180 차입금 - 41,969,710 41,969,710 합계 - 68,966,953 68,966,953 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정기타금융부채 합계 매입채무 - 9,448,576 9,448,576 기타금융부채 - 891,344 891,344 리스부채 - 185,414 185,414 차입금 - 42,984,855 42,984,855 전환사채 - 9,447,723 9,447,723 파생상품부채 4,503,699 - 4,503,699 합계 4,503,699 62,957,912 67,461,611 (3) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정금융자산 당기손익인식금융자산평가이익 - 543,800 파생상품평가이익 - 2,297,690 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실(*1) (4,566,322) - 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 3,312,165 3,386,649 외환차익 2,056,786 695,232 외화환산이익 1,175,043 1,183 외환차손 (662,900) (656,011) 외화환산손실 (1,835) (269,269) 당기손익-공정가치 측정금융부채 파생상품평가이익 - 3,641,743 파생상품평가손실 (2,455,978) (8,154,030) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (1,482,227) (2,081,856) 금융보증이익 39,914 39,114 외환차익 159,091 236,923 외화환산이익 309 81,637 외환차손 (786,655) (311,460) 외화환산손실 (587,445) (12) (*1) 법인세 효과 반영 후 금액입니다. 5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 보고기간말 현재 회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,764,000 1,764,000 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) 4,770,953 - - 4,770,953 (주1) 당기손익-공정가치측정금융자산에 포함된 전환사채의 전환으로 수준3에서 수준1로 변동된 금액은 4,771백만원이며, 회사는 공정가치 수준간의 이동을 발생시키는 사건이 일어난 때에 수준의 변동을 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 12,793,800 12,793,800 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - - 4,503,699 4,503,699 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기말과 전기말 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 회사의 경영진에게 보고하며 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 1,764,000 3 원가법 - (단위: 천원) 구 분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 2,250,000 3 원가법 - 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채) 10,543,800 3 이항모형 변동성 : 40.40%무위험이자율 : 3.23%할인율 : 13.73% 파생상품부채(전환권,조기상환권) 4,503,699 3 변동성 : 47.83%무위험이자율 : 3.15%할인율 : 9.26% 3) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 없습니다. 6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보유현금 7,508 1,995 보통예금 42,518,591 11,778,395 외화예금 13,967,476 11,212,542 소 계 56,493,575 22,992,932 7. 매출채권(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 20,471,551 6,977,419 손실충당금 - (22,490) 매출채권(순액) 20,471,551 6,954,929 (2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 20,471,551 6,954,929 손상채권분류 - 22,490 합 계 20,471,551 6,977,419 (3) 보고기간말 현재 매출채권 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (22,490) - - 22,490 - (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 - (22,490) - - (22,490) (4) 매출채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (5) 매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 35을 참고하시기 바랍니다. 8. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정기타금융자산(유동) 328,763 24,784,231 당기손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 1,764,000 12,793,800 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 4,770,953 - 상각후원가측정기타금융자산 (비유동) 26,481,450 33,111,459 합계 33,345,166 70,689,490 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 - 10,543,800 지분증권 1,764,000 2,250,000 합계 1,764,000 12,793,800 (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권(주1) 4,770,953 - 합계 4,770,953 - (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)테크엘 2,602,811 11.65% 10,543,800 4,770,953 4,770,953 (5,772,847) (4) 상각후원가측정기타금융자산1) 보고기간말 현재 상각후원가측정 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미수수익 290,443 3,383,203 미수금 26,950 7 단기임차보증금 11,370 - 단기대여금 - 21,401,021 소 계 328,763 24,784,231 비유동 장기대여금 26,120,000 32,887,129 임차보증금 157,850 20,730 기타보증금 203,600 203,600 소 계 26,481,450 33,111,459 합 계 26,810,213 57,895,690 2) 상각후원가 측정 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보자산은 존재하지 않습니다. 3) 상각후원가 측정 기타금융자산의 손상 및 회사의 신용위험관련 사항은 주석 35을 참고하시기 바랍니다. 9. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급금 1,130,053 2,359,108 선급비용 7,848 5,754 부가세대급금 2,877,629 2,245,634 합 계 4,015,530 4,610,496 10. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 755,713 117 제품평가충당금 (578,882) - 상품 2,827,207 1,096,785 상품평가충당금 (79,661) (8,266) 재공품 771,028 625,218 재공품평가충당금 (74,717) (96,774) 원재료 632,746 617,988 원재료평가충당금 (13,180) (9,358) 미착품 1,609,291 - 합 계 5,849,545 2,225,710 (2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당기 111,508백만원(전기: 74,028백만원)입니다.(3) 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 당기 손실 654백만원 (전기: 98백만원)입니다. 11. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 결산월 지분율 취득원가 장부가액 당기말 전기말 DKT VINA CO., LTD. 베트남 전자부품 제조 12월 100% 15,658,400 15,812,213 9,111,029 주식회사 비에이치이브이에스(*1) 대한민국 자동차용제품외제조 12월 36.09% 19,850,000 19,850,000 20,500,000 주식회사 비에이치에스티 대한민국 반도체 테스트 장비 및 공정장비 외 제작 12월 23.94% 2,499,999 2,499,999 2,499,999 엘더블유피-케이에이아이(LWP -KAI) AI Tech 신기술투자조합 1호 대한민국 투자 12월 24.88% 1,000,000 1,000,000 1,000,000 (*1) 당기 중 유상증자 및 매각으로 지분율이 전기말 41.00%에서 당기말 36.09%로 변경되었습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타(*1) 기말 DKT VINA CO., LTD. 9,111,029 6,660,000 - 41,184 15,812,213 소계 9,111,029 6,660,000 - 41,184 15,812,213 주식회사 비에이치이브이에스 20,500,000 - (650,000) - 19,850,000 주식회사 비에이치에스티 2,499,999 - - - 2,499,999 엘더블유피-케이에이아이(LWP -KAI) AI Tech 신기술투자조합 1호 1,000,000 - - - 1,000,000 소계 23,999,999 - (650,000) - 23,349,999 합계 33,111,028 6,660,000 (650,000) 41,184 39,162,212 (*1)종속기업에 대한 보증제공과 관련한 금융보증부채의 인식 등으로 인한 변동금액입니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타(*1) 기말 DKT VINA CO., LTD. 9,072,065 - - 38,964 9,111,029 소 계 9,072,065 - - 38,964 9,111,029 프렌드신기술사업투자조합 29호 500,000 - (500,000) - - 주식회사 비에이치이브이에스 20,500,000 - - - 20,500,000 주식회사 비에이치에스티 2,499,999 - - - 2,499,999 엘더블유피-케이에이아이(LWP-KAI) AI Tech 신기술투자조합 1호 1,000,000 - - - 1,000,000 프루니 신기술조합 제276호 3,500,000 - (3,500,000) - - 소 계 27,999,999 - (4,000,000) - 23,999,999 합 계 37,072,064 - (4,000,000) 38,964 33,111,028 (*1)종속기업에 대한 보증제공과 관련한 금융보증부채의 인식 등으로 인한 변동금액입니다. (3) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 DKT VINA CO., LTD. 146,671,922 55,203,811 91,468,111 390,795,018 9,592,102 20,092,133 주식회사 비에이치이브이에스 275,455,073 215,004,434 60,450,639 348,943,175 30,851,637 30,862,049 주식회사 비에이치에스티 24,865,022 14,830,804 10,034,218 17,370,303 (1,833) (26,144) 엘더블유피-케이에이아이(LWP-KAI) AI Tech 신기술투자조합 1호 3,808,871 - 3,808,871 2,555 (80,469) (80,469) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 총포괄손익 DKT VINA CO., LTD. 108,410,927 43,694,950 64,715,977 269,709,018 7,374,880 8,268,795 주식회사 비에이치이브이에스 255,836,351 229,320,716 26,515,635 324,385,579 (14,220,136) (14,779,023) 주식회사 비에이치에스티 25,193,460 15,133,098 10,060,362 16,015,159 (1,720,954) (1,720,954) 엘더블유피-케이에이아이(LWP-KAI) AI Tech 신기술투자조합 1호 3,889,340 - 3,889,340 1,119 (83,335) (83,335) 12. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 2,562,718 - - 2,562,718 2,562,718 - - 2,562,718 기계장치 7,516,982 (1,976,632) (53,018) 5,487,332 2,371,397 (1,066,848) (75,740) 1,228,809 차량운반구 137,037 (102,451) - 34,586 137,037 (88,140) - 48,897 공구와기구 1,275,272 (963,056) - 312,216 1,217,339 (711,587) - 505,752 비품 679,088 (319,030) - 360,058 383,914 (244,137) - 139,777 시설장치 404,912 (308,457) - 96,455 366,922 (264,099) - 102,823 건설중인자산 3,577,035 - - 3,577,035 5,031,707 - - 5,031,707 합 계 16,153,044 (3,669,626) (53,018) 12,430,400 12,071,034 (2,374,811) (75,740) 9,620,483 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초순장부금액 2,562,718 1,228,809 48,897 505,752 139,777 102,823 5,031,707 9,620,483 취득 - 1,143,457 - 51,933 233,398 27,590 3,101,632 4,558,010 대체 - 4,470,128 - 6,000 69,776 10,400 (4,556,304) - 처분 - (349,333) - - (4,667) - - (354,000) 감가상각비 - (1,028,451) (14,311) (251,469) (78,226) (44,358) - (1,416,815) 정부보조금 - 22,722 - - - - - 22,722 기말순장부금액 2,562,718 5,487,332 34,586 312,216 360,058 96,455 3,577,035 12,430,400 (단위: 천원) 구 분 토지 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초순장부금액 2,562,718 1,441,682 63,616 748,721 81,517 108,586 728,120 5,734,960 취득 - 9,300 - - 85,031 37,105 4,401,687 4,533,123 대체 - 86,100 - - 12,000 - (98,100) - 감가상각비 - (330,995) (14,719) (242,969) (38,772) (42,868) - (670,322) 정부보조금 - 22,722 - - - - - 22,722 기말순장부금액 2,562,718 1,228,809 48,897 505,752 139,777 102,823 5,031,707 9,620,483 (3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 1,094,846 432,736 판매관리비 299,247 214,864 합계 1,394,093 647,600 (4) 보고기간말 현재 담보로 제공된 유형자산 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 관련계정과목 담보권자 기계장치 4,534,268 6,000,000 장기차입금 산업은행 비품 18,810 장기차입금 산업은행 건설중인자산 416,314 장기차입금 산업은행 소프트웨어 28,310 장기차입금 산업은행 합계 4,997,702 6,000,000 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 부동산 1,678,342 (231,469) 1,446,873 374,187 (257,673) 116,514 차량운반구 78,493 (40,989) 37,504 113,811 (54,843) 58,968 합 계 1,756,835 (272,458) 1,484,377 487,998 (312,516) 175,482 (2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기말 부동산 116,514 1,678,342 (54,374) (293,609) 1,446,873 차량운반구 58,968 9,945 - (31,409) 37,504 합 계 175,482 1,688,287 (54,374) (325,018) 1,484,377 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 부동산 118,940 374,187 (275,411) (101,203) 116,514 차량운반구 20,086 68,548 - (29,666) 58,968 합 계 139,026 442,735 (275,411) (130,869) 175,482 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 이자비용 지급 감소 기말 부동산 124,142 1,678,342 33,694 (299,331) (83,910) 1,452,937 차량운반구 61,272 9,945 4,447 (35,421) - 40,243 합 계 185,414 1,688,287 38,141 (334,752) (83,910) 1,493,180 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 이자비용 지급 감소 기말 부동산 120,970 374,187 12,631 (101,285) (282,361) 124,142 차량운반구 20,629 68,548 4,960 (32,865) - 61,272 합 계 141,599 442,735 17,591 (134,150) (282,361) 185,414 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산감가상각비 325,018 130,869 리스부채이자비용 38,141 17,591 소액리스 5,681 2,460 단기리스 395 - 합 계 369,235 150,920 (5) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 416,796 375,005 1년 초과 5년 이내 1,173,150 1,118,175 합계 1,589,946 1,493,180 (단위: 천원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 133,376 123,232 1년 초과 5년 이내 65,896 62,182 합계 199,272 185,414 14. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계 정부보조금 장부금액 소프트웨어 958,943 (634,331) (62,384) 262,228 929,143 (500,229) (97,765) 331,149 건설중인자산(무형) 117,950 - - 117,950 117,950 - - 117,950 기타무형자산 145,684 - - 145,684 - - - - 합 계 1,222,577 (634,331) (62,384) 525,862 1,047,093 (500,229) (97,765) 449,099 (2) 당기와 전기 중 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 건설중인자산(무형) 기타무형자산(주1) 합 계 기초 순장부금액 331,149 117,950 - 449,099 취득 14,900 14,900 145,684 175,484 대체 14,900 (14,900) - 상각 (134,102) - - (134,102) 정부보조금 35,381 - - 35,381 기말 순장부금액 262,228 117,950 145,684 525,862 (주1) 기타무형자산에는 비한정 내용연수를 가진 회원권이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 건설중인자산(무형) 합 계 기초 순장부금액 262,078 - 262,078 취득 139,000 136,950 275,950 대체 19,000 (19,000) - 상각 (124,310) - (124,310) 정부보조금 35,381 - 35,381 기말 순장부금액 331,149 117,950 449,099 (3) 당기와 전기 중 무형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 22,067 20,576 판매관리비 76,654 68,353 합계 98,721 88,929 (4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 당기 1,673,411천원(전기: 2,171,457천원)입니다.15. 매입채무 및 기타금융부채보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 24,168,801 9,448,576 기타유동금융부채 미지급금 669,754 427,323 미지급비용 641,136 440,919 금융보증부채 24,372 23,102 소 계 1,335,262 891,344 합 계 25,504,063 10,339,920 16.차입금 (1) 보고기간 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 차입종별 연이자율 한도금액 실행금액 통화 금액 당기말 전기말 수출입은행 일반자금대출 4.00% KRW - - 3,000,000 수출입은행 일반자금대출 3.99% KRW - - 7,000,000 수출입은행 일반자금대출 3.42% KRW 10,000,000 3,000,000 - 산업은행 일반자금대출 3.97% KRW 33,000,000 30,000,000 - 중소기업은행 일반자금대출 3.42% KRW 4,000,000 2,000,000 - 합 계 47,000,000 35,000,000 10,000,000 (2) 보고기간 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 차입종별 연이자율 한도금액 실행금액 통화 금액 당기말 전기말 산업은행 산업운영대출 2.76% KRW - - 30,000,000 산업은행 시설대출 등(주1) 4.19% ~ 4.21% KRW 5,000,000 5,000,000 2,000,000 SBI저축은행 일반자금대출 - KRW 1,969,710 1,969,710 984,8550 소 계 KRW 6,969,710 6,969,710 32,984,855 차감 : 유동성 대체 KRW (1,969,710) (1,969,970) (30,000,000) 합 계 5,000,000 5,000,000 2,984,855 (주1) 당사는 산업은행 시설자금대출 장기차입금에 관련하여 유형자산 및 무형자산등을 담보로 제공하고 있으며, 특수관계자(주주)로부터 연대보증 을 받고 있습니다.(주석 32번, 33번 참고)(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 통화 상환금액 1년 이내 2년 이내 3년 이내 4년 이내 5년 이내 장기차입금 6,969,710 KRW 1,969,710 1,666,720 1,666,640 1,666,640 - 17. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말(주1) 전기말(주2) 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021-07-22 2026-07-22 0% - 9,447,723 (주1) 당기 중 발행가액 113억에 대하여 전환권이 행사되었습니다.(주2) 전기 중 발행가액 40%(120억)에 대하여 매도청구권을 행사하였습니다. (2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 무기명식 무보증 사모전환사채 최초발행가액 30,000,000천원 발행일 2021년 07월 22일 만기일 2026년 07월 22일 액면이자율 0% 보장수익률 0% 행사시 발행할 주식 및 주식수 보통주/0주 전환기간 사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지 전환가액 8,478 원(주1) 상환방법 전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환 조기상환청구권 사채권자는 사채발행일로부터 2년 되는 2023년 7월 22일 및 이후 매 3개월이 되는 날에(2026년 2월 21일까지) 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권 회사의 이사회결의를 통해 지정된 제3자는 2022년 7월 22일 및 이후 매 3개월이 되는 날에(2023년 6월 22일까지) 발행금액의 40%(120억원)에 대해 사채권자에게 매도청구권을 행사할 수 있다. (주1) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래를 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 전환가액이 결정되었으며, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 전환가액을 재계산하고, 최초의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 가액으로 조정하며, 최저 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70%인 8,478원으로 한다. (3) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 액면가 - 11,300,000 전환사채의 장부금액 - 9,447,723 유동파생상품부채(전환권대가) - 4,503,699 회사는 전환사채의 전환권대가 등은 내재파생상품으로 별도로 분리하여 파생상품부채 등으로 인식하고 있으며, 후속기간 동안의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 15,620,660 6,536,700 평가손실(이익)(*) 2,762,497 4,696,337 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 18,383,157 11,233,037 (*)회사가 발행한 전환사채는 리픽싱조건부입니다. 18. 확정급여형 퇴직급여제도회사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산) 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,686,105 1,261,102 사외적립자산의 공정가치 (2,018,639) (1,590,786) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (332,534) (329,684) (2) 확정급여채무당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,261,102 1,104,740 당기근무원가 328,199 282,643 이자비용 58,186 53,216 재측정요소 : - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 5,798 54,601 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 148,898 (82,381) 제도에서의 지급액 : - 급여의 지급 (171,520) (153,258) 계열사와의 전출입 55,442 1,541 보고기간말 금액 1,686,105 1,261,102 (3) 사외적립자산1) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,590,786 1,412,361 이자수익 77,116 79,785 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (32,746) (17,741) 기여금: - 사용자 503,442 218,000 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (119,959) (101,619) 보고기간말 금액 2,018,639 1,590,786 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. 사외적립자산 당기말 2,018,639천원 및 전기말 1,590,786천원은 전액 정기예금에 투자되어있습니다. (4) 총비용1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 328,199 282,643 순이자원가 (18,930) (26,569) 종업원 급여에 포함된 총 비용 309,269 256,074 2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 40,609 27,987 판매비와관리비 222,776 187,466 경상연구개발비 45,884 40,621 합계 309,269 256,074 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (187,441) 10,039 법인세효과 (39,175) 2,098 법인세차감후 재측정요소 (148,266) 7,941 (6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.50% 5.02% 임금상승률 4.46% 4.43% (7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1%하락 1% 상승 1%하락 할인율 (121,558) 139,842 (94,216) 108,378 임금상승률 144,937 (127,730) 113,154 (99,633) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 333,538 175,574 636,814 8,029,636 9,175,562 확정급여채무의 가중평균만기는 8.7년입니다. 19. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 예수금 117,049 76,348 합 계 117,049 76,348 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수(주) 50,000,000 50,000,000 주당금액(원) 500 500 보통주 발행주식수(주) 20,001,230 18,668,371 자본금(원) 10,000,615,000 9,334,185,500 2) 당기와 전기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 증감주식수(주) 자본금 주식발행초과금 전기초 2023.01.01 16,462,666 8,231,333 30,385,366 전환권 행사 2023.03.13 47,180 23,590 554,923 전환권 행사 2023.06.01 53,078 26,539 629,728 전환권 행사 2023.06.05 212,314 106,157 2,520,053 전환권 행사 2023.06.23 1,415,428 707,714 16,834,110 전환권 행사 2023.06.26 141,542 70,771 1,675,543 전환권 행사 2023.07.05 53,078 26,539 513,068 전환권 행사 2023.07.06 283,085 141,543 2,751,565 전기말 2023.12.31 18,668,371 9,334,186 55,864,356 당기초 2024.01.01 18,668,371 9,334,186 55,864,356 전환권 행사 2024.03.25 226,468 113,234 2,699,368 전환권 행사 2024.05.13 226,468 113,234 2,714,369 전환권 행사 2024.05.14 29,488 14,744 353,727 전환권 행사 2024.06.07 679,405 339,703 8,168,611 전환권 행사 2024.07.17 141,542 70,771 1,709,318 전환권 행사 2024.09.02 29,488 14,743 357,619 당기말 2024.12.31 20,001,230 10,000,615 71,867,368 (2) 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 71,867,368 55,864,356 21. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 손익 (4,566,322) - (2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 내역의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 손익 (4,566,322) - 기말금액 (4,566,322) - 22. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 26,977,144 15,895,642 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 15,895,642 13,028,401 당기순이익 11,229,768 2,859,300 확정급여제도의 재측정요소 (148,266) 7,941 기말 26,977,144 15,895,642 (3) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 31일 주주총회에서 처분예정입니다.(전기 처분 확정일: 2024년 3월 29일) (단위 : 천원) 과 목 제 13 (당) 기 제 12 (전) 기 Ⅰ. 미처분 이익잉여금 26,977,144 15,895,642 전기이월이익잉여금 15,895,642 13,028,401 순확정급여채무의 재측정요소 (148,266) 7,941 당기순이익 11,229,768 2,859,300 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금 26,977,144 15,895,642 23. 매출액 당기와 전기 중 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 상품 매출액 135,776,988 87,767,801 24. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품 및 상품 매출원가 114,214,780 75,310,392 25. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 3,146,141 2,343,916 퇴직급여 222,776 187,466 복리후생비 254,307 201,978 여비교통비 167,541 121,251 세금과공과금 120,425 108,718 감가상각비 364,979 264,817 보험료 84,367 72,719 경상연구개발비 1,673,411 2,171,457 지급수수료 469,381 449,201 무형고정자산상각 76,654 68,353 수출부대비용 81,584 32,484 대손상각비 (22,490) 22,490 기타 390,549 191,653 합 계 7,029,625 6,236,503 26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 3,312,165 3,386,649 외환차익 2,215,877 932,154 외화환산이익 1,175,352 82,820 당기손익금융자산평가이익 - 543,800 파생상품평가이익 - 5,939,433 금융보증이익 39,914 39,114 소 계 6,743,308 10,923,970 금융비용 이자비용 1,482,227 2,081,856 외환차손 1,449,555 967,470 외화환산손실 589,280 269,282 파생상품평가손실 2,455,978 8,154,030 소 계 5,977,040 11,472,638 순금융수익 766,268 (548,668) 27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타수익 잡이익 105,087 182,993 유형자산처분이익 269,501 6,951 관계기업투자주식처분이익 19,748 697,009 소 계 394,336 886,953 기타비용 기부금 10,000 10,000 잡손실 1,484 127 재고자산폐기손실 56,376 114 관계기업투자주식처분손실 - 12,250 유형자산처분손실 4,667 - 소 계 72,527 22,491 28. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 4,011,355 2,502,185 전기법인세의 조정사항 478,284 556,629 총당기법인세 4,489,639 3,058,814 이연법인세 일시적차이의 증감 (1,344,448) 620,684 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,245,700 (2,098) 법인세비용 4,390,891 3,677,400 (2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 15,620,660 6,536,700 적용세율에 따른 법인세비용 3,264,718 1,366,170 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 1,381,875 1,872,848 - 세액공제 (174,822) (64,266) - 법인세추납액 478,284 556,629 - 기타 (559,164) (53,981) 당기 조정항목 1,126,173 2,311,230 법인세비용 4,390,891 3,677,400 유효세율 28.11% 56.26% (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 확정급여제도의 재측정요소 (187,441) 39,175 (148,266) 10,039 (2,098) 7,941 기타포괄손익 공정가치평가 (5,772,847) 1,206,525 (4,566,322) - - - 합 계 (5,960,288) 1,245,700 (4,714,588) 10,039 (2,098) 7,941 (4) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,950,492 353,811 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 225,472 1,009,656 소 계 2,175,964 1,363,467 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 764,698 401,908 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 21,593 916,334 소 계 786,291 1,318,242 이연법인세자산(부채) 순액 1,389,673 45,225 (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 천원) 계정과목 당기초 포괄손익계산서 기타포괄손익 당기말 이연법인세부채 미수수익 (535,933) 514,340 - (21,593) 퇴직연금운영자산 (251,578) (89,231) - (340,809) 사용권자산(임차료) (36,676) (273,559) - (310,235) 당기손익인식금융자산 (113,654) - - (113,654) 전환권조정 (380,400) 380,400 - - 소계 (1,318,241) 531,950 - (786,291) 이연법인세자산 유형자산 63,481 23,508 - 86,989 재고자산 23,909 132,097 - 156,006 미지급비용 20,934 16,385 - 37,319 기타포괄인식금융자산 - - 1,206,525 1,206,525 파생상품부채 941,273 (941,273) - - 확정급여부채 251,578 50,056 39,175 340,809 금융보증부채 23,539 8,608 - 32,147 사용권자산(보증금) - 4,096 - 4,096 리스부채 38,752 273,321 - 312,073 소 계 1,363,466 (433,202) 1,245,700 2,175,964 이연법인세자산(부채)계상액 45,225 98,748 1,245,700 1,389,673 전기 > (단위 : 천원) 계정과목 전기초 포괄손익계산서 기타포괄손익 전기말 이연법인세부채 미수수익 (175,011) (360,922) - (535,933) 퇴직연금운영자산 (231,314) (20,264) - (251,578) 사용권자산(임차료) (29,196) (7,480) - (36,676) 당기손익인식금융자산 - (113,654) - (113,654) 전환권조정 (1,364,660) 984,260 - (380,400) 파생상품자산 (306,052) 306,052 - - 소계 (2,106,234) 787,992 - (1,318,241) 이연법인세자산 유형자산 36,105 27,376 - 63,481 재고자산 21,308 2,601 - 23,909 미지급비용 18,027 2,907 - 20,934 파생상품부채 2,430,059 (1,488,786) - 941,273 확정급여부채 231,994 21,681 (2,098) 251,578 금융보증부채 4,883 18,656 - 23,539 사용권자산(보증금) 30 (29) - - 리스부채 29,737 9,016 - 38,752 소 계 2,772,143 (1,406,578) (2,098) 1,363,466 이연법인세자산(부채)계상액 665,909 (618,586) (2,098) 45,225 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사유 주재원급여 2,163,023 2,163,023 주재원급여는 종속기업투자효과로 향후 실현 불확실 종속기업 주식 (153,813) (112,629) 금융보증 관련 증가분으로 종속기업투자의 처분 또는 배당에 따른 소멸가능성이 크지 않음 29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (3,680,211) (216,122) 원재료매입등 115,188,146 74,244,467 종업원급여 4,100,762 2,961,134 감가상각, 무형자산상각 1,817,832 867,398 경상연구개발비 1,673,411 2,171,457 운반비 170,783 54,942 지급수수료 516,379 464,976 기타 1,457,302 998,643 합계(주1) 121,244,404 81,546,895 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익(1) 기본주당순이익당사는 보통주의 기본주당순이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 당기 및 전기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익 11,229,768,793 2,859,299,613 가중평균유통보통주식수(*1) 19,466,556 17,636,791 기본주당순이익 577 162 (*1) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 당기 기초 2024-01-01 18,668,371 366/366 18,668,371 전환사채 전환 2024-03-25 226,468 282/366 174,492 전환사채 전환 2024-05-13 226,468 233/366 144,172 전환사채 전환 2024-05-14 29,488 232/366 18,692 전환사채 전환 2024-06-07 679,405 208/366 386,110 전환사채 전환 2024-07-17 141,542 168/366 64,970 전환사채 전환 2024-09-02 29,488 121/366 9,749 가중평균유통보통주식수 20,001,230 19,466,556 전기 기초 2023-01-01 16,462,666 365/365 16,462,666 전환사채 전환 2023-03-13 47,180 294/365 38,003 전환사채 전환 2023-06-01 53,078 214/365 31,120 전환사채 전환 2023-06-05 212,314 210/365 122,153 전환사채 전환 2023-06-23 1,415,428 192/365 744,554 전환사채 전환 2023-06-26 141,542 189/365 73,292 전환사채 전환 2023-07-05 53,078 180/365 26,175 전환사채 전환 2023-07-06 283,085 179/365 138,828 가중평균유통보통주식수 18,668,371 17,636,791 (2) 희석주당순이익 당기 및 전기말 현재 희석효과가 있는 잠재적 보통주는 없습니다. 31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 11,229,769 2,859,300 조정항목 : 법인세비용 4,390,891 3,677,401 감가상각비 1,719,112 778,469 무형자산상각비 98,720 88,929 퇴직급여 309,269 256,074 대손상각비 (22,490) 22,490 이자비용 1,482,227 2,081,856 외화환산손실 589,280 269,282 이자수익 (3,312,165) (3,386,649) 외화환산이익 (1,175,352) (82,820) 재고자산평가손실 654,100 98,081 재고자산폐기손실 56,376 - 파생상품평가손실 2,455,978 8,154,030 당기손익인식금융자산평가이익 - (543,800) 관계기업투자주식처분손실 - 12,250 관계기업투자주식처분이익 (19,748) (697,009) 유형자산처분손실 4,667 - 유형자산처분이익 (269,501) (6,951) 파생상품평가이익 - (5,939,433) 금융보증이익 (39,914) (39,114) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 증가 (13,122,181) (5,291,772) 미수금의 증가 (26,942) (2) 선급비용의 증가 (2,095) (998) 부가세대급금의 증가 (631,995) (1,051,948) 재고자산의 증가 (4,334,311) (314,097) 선급금의 감소(증가) 1,229,056 (919,651) 매입채무의 증가 14,134,057 5,396,842 미지급금의 증가 27,783 206,426 선수금의 감소 - (46,290) 미지급비용의 증가(감소) 237,817 (460,998) 예수금의 증가(감소) 40,701 (178,224) 사외적립자산의 납입 (503,441) (218,000) 사외적립자산의 감소 119,958 101,619 순확정급여부채의 감소 (116,077) (151,717) 영업으로부터 창출된 현금 15,203,549 4,673,576 (3) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 기계장치 대체 4,470,127 86,100 건설중인자산의 비품 대체 69,776 12,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 대체 10,543,800 - 사용권자산, 리스부채의 증가 1,688,287 442,735 유,무형자산 취득과 관련한 미지급금 변동 213,679 5,039 전환사채 전환 16,679,373 27,329,444 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가현금흐름 감소현금흐름 비현금 변동 기말 단기차입금 10,000,000 2,000,000 (7,000,000) 30,000,000 35,000,000 유동장기차입금 30,000,000 - - (28,030,290) 1,969,710 장기차입금 2,984,855 3,984,855 - (1,969,710) 5,000,000 전환사채 9,447,723 - - (9,447,723) - 리스부채 185,414 - (296,612) 1,604,378 1,493,180 합 계 52,617,992 5,984,855 (7,296,612) (7,843,345) 43,462,890 (단위: 천원) 구 분 기초 증가현금흐름 감소현금흐름 비현금 변동 기말 단기차입금 3,000,000 7,000,000 - - 10,000,000 유동장기차입금 - - - 30,000,000 30,000,000 장기차입금 30,328,285 2,656,570 - (30,000,000) 2,984,855 전환사채 23,386,712 - - (13,938,989) 9,447,723 리스부채 141,599 - (116,559) 160,374 185,414 합 계 56,856,596 9,656,570 (116,559) (13,778,615) 52,617,992 32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 보고기간말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구분 기업명 당기말 전기말 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)비에이치 (주)비에이치 (주)아현텍 (주)아현텍 종속기업 DKT VINA CO.,LTD. DKT VINA CO.,LTD. 관계기업 (주)비에이치에스티 (주)비에이치에스티 엘더블유피-케이에이아이(LWP-KAI) 신기술투자조합 1호 엘더블유피-케이에이아이(LWP-KAI) 신기술투자조합 1호 (주)비에이치이브이에스 (주)비에이치이브이에스 기타특수관계자 BH FLEX(HK) Co.,LTD BH FLEX(HK) Co.,LTD BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC. BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC. BH Flex VINA CO.,LTD BH Flex VINA CO.,LTD GAESUNG BH CO.,LTD GAESUNG BH CO.,LTD (주)리치골드디벨롭먼트 (주)리치골드디벨롭먼트 OSUNG LST(SUZHOU) CO.,LTD OSUNG LST(SUZHOU) CO.,LTD BHEVS America BHEVS America (주)테크엘 (주)테크엘 TECHL VINA CO.,LTD - (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 유형자산 매각 기타수익 매입 유형자산 매입 기타비용 종속기업 DKT VINA CO.,LTD. 122,186,040 617,678 - 4,629,567 72,357 7,391 관계기업 (주)비에이치이브이에스 2,910 - 1,793,659 - - - (주)비에이치에스티 - - - 972,803 130,000 23,582 BH Flex VINA CO.,LTD - - - 60,389 - 797 기타특수관계자 BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC. - - - - - 22,505 (주)테크엘 176,371 - 5,435 - - 360,954 유의적영향력을행사하는기업 (주)비에이치 456,338 - - 36,358 - 321,576 합 계 122,821,659 617,678 1,799,094 5,699,117 202,357 736,805 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 기타수익 매입 기타비용 종속기업 DKT VINA CO.,LTD. 76,277,531 - 959,896 16,317 관계기업 (주)비에이치이브이에스 - 2,497,255 - - (주)비에이치에스티 - - 141,373 91,700 기타특수관계자 BH Flex VINA CO.,LTD 5,296,882 - 583,214 53 BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC - - - 2,266 (주)테크엘 10,927 194,565 - 51,589 유의적영향력을행사하는기업 (주)비에이치 688,073 9,334 622,472 351,569 합 계 82,273,413 2,701,154 2,306,955 513,494 (3) 보고기간말 현재 회사와 특수관계자와의 중요한 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 기업명 계정과목 기초 증가 감소 대체 기말 관계기업 (주)비에이치이브이에스 단기대여금 21,401,021 - (21,401,021) - - 장기대여금 32,887,129 - (6,767,129) - 26,120,000 (단위: 천원) 특수관계구분 기업명 계정과목 기초 증가 감소 대체 기말 관계기업 (주)비에이치이브이에스 단기대여금 54,288,150 - - (32,887,129) 21,401,021 장기대여금 - - -- 32,887,129 32,887,129 (4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 DKT VINA CO.,LTD. 14,755,103 - 7,691,131 - 관계기업 (주)비에이치이브이에스 385 26,307,122 - - (주)비에이치에스티 - - 110,728 - 기타특수관계자 BH Flex VINA CO.,LTD - - - 855 BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC. - - - 6,976 (주)테크엘 - 168,086 - 59,386 유의적영향력을행사하는기업 (주)비에이치 15,603 - - 33,097 합 계 14,771,091 26,475,208 7,801,859 100,314 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 미지급금 종속기업 DKT VINA CO.,LTD. 6,775,685 - 98,142 - 관계기업 (주)비에이치이브이에스 - 57,604,329 - - (주)비에이치에스티 - - 36,135 - 기타특수관계자 BH Flex VINA CO.,LTD 19,879 - 464,279 - (주)테크엘 12,020 44,565 - - 유의적영향력을행사하는기업 (주)비에이치 77,933 - 163,637 27,375 합 계 6,885,517 57,648,894 762,193 27,375 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 당기말 현재 회사가 산업은행 장기차입금에 관련하여 특수관계자(주주)로부터 연대보증을 받고 있으며, 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. 특수관계자의 명칭 보증 등의 내용 금융기관 보증금액 DKT VINA CO.,LTD. 현지차입 보증 산업은행 USD 6,000,000 (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 966,620 570,215 퇴직급여 73,168 59,665 합 계 1,039,788 629,880 33. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 금융기관 한도금액 실행금액 통화 금액 금액 단기차입금 산업은행 KRW 33,000,000 30,000,000 단기차입금 신한은행 KRW 2,000,000 - 단기차입금 중소기업은행 KRW 4,000,000 2,000,000 단기차입금 수출입은행 KRW 10,000,000 3,000,000 장기차입금(주1) 산업은행 KRW 5,000,000 5,000,000 유동성장기차입금 SBI저축은행 KRW 1,969,710 1,969,710 합계 55,969,710 41,969,710 (주1) 해당 차입금한도에 대해 보고기간말 현재 설정된 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 관련계정과목 담보권자 기계장치 4,534,268 6,000,000 장기차입금 산업은행 비품 18,810 장기차입금 산업은행 건설중인자산 416,314 장기차입금 산업은행 소프트웨어 28,310 장기차입금 산업은행 합계 4,997,702 6,000,000 (2) 당기말 현재 회사가 산업은행 장기차입금에 관련하여 특수관계자(주주)로부터 연대보증을 받고 있으며, SBI저축은행 차입금과 관련하여 디오션259피에프브이와 태영건설로부터 연대보증(설정금액 2,363,652천원)을 받고 있습니다. DKT VINA CO.,LTD.의 현지 차입금 USD5,000,000에 대해 USD6,000,000만큼 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 32번 참고) (3) 보험가입자산 당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 신공장 화재보험료 DB손해보험주식회사 19,867,222 또한 회사는 삼성화재해상보험(주) 등에 자동차종합보험 및 영업배상책임보험(지게차)을 가입하였으며,서울보증보험에 임직원 신원 보증보험에 가입되어 있습니다. 34. 영업부문 회사의 영업부문은 휴대폰 모듈 제조 및 판매업의 단일부문으로 이루어져 있습니다.당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 DKT VINA CO.,LTD. 89.99% 86.91% 35. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 1) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (가) 위험관리회사는 신용위험을 회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (나) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 및 2024년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 회사는 2024년 12월 31일 기준으로부터 36개월 동안의 확인된 연체 및 신용손실이 없어, 당기말의 매출채권에 대한 충당금은 없습니다. 회사는 2024년 1월 1일 기준으로부터 36개월 동안의 연체 및 신용손실이 발생한 매출채권 22,490천원에 대하여 전액 손실충당금을 인식하였습니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 정기예적금, 미수수익, 미수금, 대여금, 임차보증금, 기타보증금이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 당기초와 당기말의 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.당기말 현재 당사의 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 2) 유동성위험관리 회사는 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 5년초과 합계 매입채무 24,168,801 - - - - 24,168,801 기타유동금융부채 1,335,262 - - - - 1,335,262 차입금 392,975 37,847,447 1,876,620 3,543,177 - 43,660,218 리스부채 104,890 311,535 374,601 798,920 - 1,589,946 (단위: 천원) 전기말 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 5년초과 합계 매입채무 9,448,576 - - - - 9,448,576 기타유동금융부채 891,344 - - - - 891,344 차입금 - 41,073,988 98,000 3,179,330 - 44,351,318 리스부채 30,864 92,368 50,779 11,403 - 185,414 전환사채 - 9,447,723 - - - 9,447,723 파생상품부채 - 4,503,699 - - - 4,503,699 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산, 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 달러, 위안, 엔, 동, 천원) 구 분 통 화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 현금및현금성자산 미국 달러화 9,504,637 13,971,817 8,680,277 11,192,349 현금및현금성자산 중국 위안화 1,100 221 1,100 199 현금및현금성자산 일본 엔화 55,024 515 55,024 502 현금및현금성자산 베트남 동화 16,469,000 950 1,077,000 57 매출채권 미국 달러화 10,384,151 15,264,702 5,300,975 6,835,077 금융부채 매입채무 미국 달러화 (12,120,895) (17,817,715) (5,771,317) (7,441,537) 매입채무 일본 엔화 (1,045,275) (9,789) - - 미지급금 미국 달러화 (30,997) (45,566) (7,231) (9,324) 미지급금 일본 엔화 (446,160) (4,178) - - 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 법인세비용차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 USD/원 상승시 1,137,324 899,623 1,057,657 836,606 하락시 (1,137,324) (899,623) (1,057,657) (836,606) CNY/원 상승시 22 18 20 16 하락시 (22) (18) (20) (16) JPY/원 상승시 (1,345) (1,064) 50 40 하락시 1,345 1,064 (50) (40) VND/원 상승시 95 75 6 5 하락시 (95) (75) (6) (5) (나) 이자율위험관리 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 보고기간말 현재, 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 100bp 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 연결실체의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 1% 상승시 (380,000) (20,000) (300,580) (15,820) 1% 하락시 380,000 20,000 300,580 15,820 (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 당기말 현재 4,771백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품 가격이 10% 변동하는 경우 가격변동 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 377백만원입니다.(2) 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 (A)(*1) 41,969,710 56,936,277 차감: 현금및현금성자산(B) 56,493,575 22,992,932 순부채(C=A-B) (14,523,865) 33,943,346 자본총계 (D) 104,278,806 81,094,184 총자본 (E=C+D) 89,754,941 115,037,530 자본조달비율 (F=C/E)(*2) - 29.51% (*1) 총차입금에는 전환사채 장부금액과 파생금융상품부채 금액을 가산하였습니다.(*2) 보고기간말 현재 음의 순부채가 발생하여 자본조달비율을 산정하지 않았습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 주주총회 결의 및 이사회 결의를 통해 배당가능이익 범위 내에서 배당이 가능합니다. 배당에 관한 사항은 회사의 지속 성장을 위한 투자, 재무구조, 경영환경 등 당사 재무 정책과 잉여현금흐름의 상황 등을 감안하여 전략적으로 결정하고 있습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 및 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 가능 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 13기 결산배당 2024.12 X - - X - 12기 결산배당 2023.12 X - - X - 11기 결산배당 2022.12 X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) (1) 당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제8조의 2(신주의 배당기산일)본 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.제46조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제43조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제47조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. ⑤ 제7조의2의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 4. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제13기 제12기 제11기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 26,872 4,373 19,640 (별도)당기순이익(백만원) 11,230 2,859 7,415