신도기연 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제23(당)기 2022년 12월 31일 현재
제22(전)기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 신도기연

1. 일반사항주식회사 신도기연(이하 "당사")은 2000년 8월에 설립되어 유기이엘디스플레이 생산장비제조업 및 기술서비스업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 시흥시 마유로에 본사 소재지를 두고 있습니다. 2020년 7월 6일자로 한국거래소 코스닥시장에 발행주식을 상장하였습니다. 한편 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 당사의 납입자본금은 7,965백만원입니다.

보고기간말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

(주식수 단위: 주)

주 주	보통주	보통주지분율

박웅기 외 4인	9,252,066	58.08%

신도기연 우리사주조합	88,956	0.56%

자기주식	193,198	1.21%

기타	6,395,142	40.15%

합 계	15,929,362	100.00%

2. 중요한 회계정책

당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석2에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 다음과 같으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건 (리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 및 외환손익은 '금융수익'에 포함됩니다. 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(순실현가능가치)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.6 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

당기말 현재 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며, 변경이 있는 경우 그 변경의 효과를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.7 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

산업재산권	5년	정액법

2.11 비금융자산의 손상당사는 상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매 보고기간말마다 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.2.15 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.16 수익인식

당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별당사는 고객이 주문한 디스플레이 제조장비를 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 장비 계약에서 ① 장비의 판매, ② 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비당사의 고객이 주문한 디스플레이 제조 장비를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3개월의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 설치의무 등당사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과 설치용역과 관련하여 고객은 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됨에 따라 당사는 설치용역과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2.17 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.18 계약자산 및 계약부채 당사는 고객과의 장비인도계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과관련된 금액은 계약자산으로 인식하고 있으며, 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의의무와 관련된 금액은 계약부채로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석22참조).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 8참조).

(4) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21참조).

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 시장위험 ① 외환위험 당사는 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습 니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

과목	환종	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

현금및현금성자산	CNY	109,588	19,884	177,812	33,119

JPY	333,403	3,178	2,210,253	22,771

VND	19,921,000	1,070	16,358,000	852

USD	24,919,312	31,580,244	34,854,543	41,320,061

HKD	1,450	236	1,450	220

EUR	210,262	284,105	209,419	281,112

MXN	1,080	70	-	-

기타유동금융자산(단기금융상품)	USD	1,175,000	1,489,078	1,175,000	1,392,963

기타유동금융자산(미수수익)	USD	2,902	3,677	1,316	1,560

매출채권(장기성매출채권 포함)	USD	4,069,181	5,156,873	3,381,667	4,008,966

계약자산	USD	9,427,504	11,947,476	10,739,668	12,731,876

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

CNY	775	(775)	1,292	(1,292)

JPY	124	(124)	888	(888)

VND	42	(42)	33	(33)

USD	1,956,917	(1,956,917)	2,318,762	(2,318,762)

HKD	9	(9)	9	(9)

EUR	11,080	(11,080)	10,963	(10,963)

MXN	3	(3)	-	-

합 계	1,968,950	(1,968,950)	2,331,947	(2,331,947)

② 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 당사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상승시	(2,340)	(9,750)

하락시	2,340	9,750

나. 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간말 현재 당사가 보유중인 현금및현금성자산은 전액 신용등급이 A이상인 주요 은행예금 및 금융기관예치금에 해당하며, 매출채권 등 기타금융자산은 과거 부도경험이 없는 기존 고객에 대한 것입니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	32,319,089	42,268,504

매출채권	4,105,191	3,055,490

기타유동금융자산	1,630,097	1,671,471

기타투자자산	4,241,347	4,690,580

계약자산	9,775,879	11,397,954

장기성매출채권	3,145,321	1,913,730

기타비유동금융자산	475,311	501,955

합 계	55,692,235	65,499,684

(*) 현금및현금성자산 중 현금시재액은 신용노출의 위험이 제한적이므로 제외하였습니다.

다. 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도(주석 34참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 - 3년	3년초과	합 계

매입채무	2,078,285	-	-	2,078,285

기타유동금융부채	839,382	-	-	839,382

리스부채	395,136	247,455	-	642,591

차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

합 계	6,312,803	247,455	-	6,560,258

② 전기말(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 - 3년	3년초과	합 계

매입채무	2,061,221	-	-	2,061,221

기타유동금융부채	1,647,038	-	-	1,647,038

리스부채	365,892	545,172	-	911,064

차입금	12,500,000	-	-	12,500,000

합 계	16,574,151	545,172	-	17,119,323

(2) 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 금액으로 계산합니다.

보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	11,851,318	19,067,673

자본	61,349,620	62,165,006

부채비율	19.32%	30.67%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	32,332,144	32,332,144	42,277,373	42,277,373

매출채권	4,105,191	4,105,191	3,055,490	3,055,490

기타유동금융자산	1,630,097	1,630,097	1,671,471	1,671,471

계약자산	9,775,879	9,775,879	11,397,954	11,397,954

기타투자자산	4,241,347	4,241,347	4,690,580	4,690,580

장기성매출채권	3,145,321	3,145,321	1,913,730	1,913,730

기타비유동금융자산	475,311	475,311	501,955	501,955

합 계	55,705,290	55,705,290	65,508,553	65,508,553

재무상태표상 부채

매입채무	2,078,285	2,078,285	2,061,221	2,061,221

기타유동금융부채	839,382	839,382	1,647,038	1,647,038

단기차입금	3,000,000	3,000,000	12,500,000	12,500,000

유동성리스부채	395,136	395,136	365,892	365,892

리스부채	247,455	247,455	545,172	545,172

합 계	6,560,258	6,560,258	17,119,323	17,119,323

(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타투자자산	-	4,241,347	-	4,241,347

나. 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타투자자산	-	4,682,600	7,980	4,690,580

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	32,332,144	-	-	32,332,144

매출채권	4,105,191	-	-	4,105,191

기타유동금융자산	1,630,097	-	-	1,630,097

기타투자자산	-	4,241,347	-	4,241,347

계약자산	9,775,879	-	-	9,775,879

장기성매출채권	3,145,321	-	-	3,145,321

기타비유동금융자산	475,311	-	-	475,311

합 계	51,463,943	4,241,347	-	55,705,290

재무상태표상 부채

매입채무	-	-	2,078,285	2,078,285

기타유동금융부채	-	-	839,382	839,382

단기차입금	-	-	3,000,000	3,000,000

유동성리스부채	-	-	395,136	395,136

리스부채	-	-	247,455	247,455

합 계	-	-	6,560,258	6,560,258

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	42,277,373	-	-	42,277,373

매출채권	3,055,490	-	-	3,055,490

기타유동금융자산	1,671,471	-	-	1,671,471

기타투자자산	-	4,690,580	-	4,690,580

계약자산	11,397,954	-	-	11,397,954

장기성매출채권	1,913,730	-	-	1,913,730

기타비유동금융자산	501,955	-	-	501,955

합 계	60,817,973	4,690,580	-	65,508,553

재무상태표상 부채

매입채무	-	-	2,061,221	2,061,221

기타유동금융부채	-	-	1,647,038	1,647,038

단기차입금	-	-	12,500,000	12,500,000

유동성리스부채	-	-	365,892	365,892

리스부채	-	-	545,172	545,172

합 계	-	-	17,119,323	17,119,323

(2) 금융상품 범주별 순손익보고기간 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	446,825	-	-	446,825

외환차익	1,786,992	-	-	1,786,992

외화환산이익	2,534,780	-	-	2,534,780

이자비용	-	-	(205,061)	(205,061)

외환차손	(7,765)	-	-	(7,765)

외화환산손실	(348,039)	-	-	(348,039)

대손상각비	(1,535,331)	-	-	(1,535,331)

기타투자자산평가손실	-	(348,590)	-	(348,590)

합 계	2,877,462	(348,590)	(205,061)	2,323,811

나. 전기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	506,394	-	-	506,394

외환차익	1,959,806	-	-	1,959,806

외화환산이익	3,188,985	-	-	3,188,985

이자비용	-	-	(326,638)	(326,638)

외환차손	(6,107)	-	-	(6,107)

외화환산손실	(1,058)	-	-	(1,058)

대손상각비	(448,624)	-	-	(448,624)

기타투자자산평가손실	-	(143,194)	-	(143,194)

합 계	5,199,396	(143,194)	(326,638)	4,729,564

7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	13,055	8,869

원화보통예금	440,482	617,003

외화보통예금	31,878,607	41,651,501

합 계	32,332,144	42,277,373

8. 매출채권 및 장기성매출채권, 계약자산 (1) 보고기간말 현재 매출채권, 장기성매출채권 그리고 계약자산의 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권

명목금액	4,105,190	3,113,380

대손충당금	-	(57,890)

매출채권(순액)	4,105,190	3,055,490

장기성매출채권

명목금액	4,329,079	2,552,315

대손충당금	(1,124,833)	(585,429)

현재가치할인차금	(58,925)	(53,156)

장기성매출채권(순액)	3,145,321	1,913,730

계약자산(*)

명목금액	11,947,476	12,731,876

대손충당금	(1,755,044)	(701,227)

현재가치할인차금	(416,553)	(632,695)

계약자산(순액)	9,775,879	11,397,954

합 계

명목금액 합계	20,381,745	18,397,571

대손충당금 합계	(2,879,877)	(1,344,546)

현재가치할인차금 합계	(475,478)	(685,851)

(*) 계약자산은 당사의 장비제작의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재미청구한 금액에 대한 자산입니다.

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 장기성매출채권, 계약자산에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	채권금액	대손충당금

개별분석	-	-	-	-

집합분석	20,381,745	(2,879,877)	18,397,571	(1,344,546)

합 계	20,381,745	(2,879,877)	18,397,571	(1,344,546)

당사는 개별적으로 담보를 제공받은 채권, 회수불확실성이 없는 채권 및 부도채권에 대하여 개별적 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 고객사의 신용등급, 연체기간, 회수경험율을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행합니다.

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 장기성매출채권,계약자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지도 손상되지도 않은 채권	6,415,899	4,133,653

6개월 초과 12개월 이하	1,243,655	-

12개월 초과 18개월 이하	1,737,442	4,216,953

18개월 초과 24개월 이하	-	56,382

24개월 초과	10,930,666	9,936,500

손상된 채권	54,083	54,083

합 계	20,381,745	18,397,571

(4) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,344,546	895,922

손상차손인식액	1,593,221	448,624

제각 및 환입금액	(57,890)	-

기말금액	2,879,877	1,344,546

(5) 보고기간 중 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	685,851	968,030

제품매출차감	141,666	136,845

이자수익	(352,039)	(419,024)

기말금액	475,478	685,851

9. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	1,547,169	-	1,451,054	-

미수금	17,400	-	45,894	-

미수수익	11,149	-	7,933	-

단기대여금(*)	54,378	-	166,589	-

보증금	-	475,311	-	501,955

합 계	1,630,096	475,311	1,671,470	501,955

(*) 임직원에 대한 주택자금대여 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 기타금융상품 중 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관명	예금명	당기말	사용제한내역

단기금융상품	중소기업은행	외화정기예금	1,489,078	질권설정(*1)

단기금융상품	한국투자증권	특정금전신탁	58,092	자사주신탁(*2)

(*1) 지급보증에 대하여 담보로 제공되었으며, 질권설정금액(USD 1,420,000)은 장부금액의 120% 입니다.(*2) 자사주신탁 계약기간은 2022.04.06~2023.04.06이며 자사주 매입목적으로만 사용할 수 있습니다.

10. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	46,245	21,156

선급비용	91,946	111,777

부가세대급금	-	181,517

합 계	138,191	314,450

11. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	1,399,861	931,035

원재료평가충당금	(23,805)	(18,507)

재공품	3,189,524	1,419,058

재공품평가충당금	(778,825)	(778,825)

합 계	3,786,755	1,552,761

12. 기타투자자산과 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 기타투자자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	회 사 명	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	공정가액	취득원가	장부금액	공정가액

비상장주식	(주)소디	3.06%	190,000	-	-	190,000	-	-

채권	도시철도채권(*)	-	-	-	-	7,980	7,980	7,980

채권	국공채	-	4,977,363	4,241,347	4,241,347	4,977,363	4,682,600	4,682,600

합 계	5,167,363	4,241,347	4,241,347	5,175,343	4,690,580	4,690,580

(*) 당기 중 도시철도채권의 만기가 도래하여 회수하였습니다.(2) 종속기업투자와 관련된 사항은 다음과 같습니다.가. 보고기간말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

오토클레이브테크(주)	한국	100%	1,795,122	100%	1,795,122

나. 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,795,122	2,496,122

손상(*)	-	(701,000)

기말	1,795,122	1,795,122

(*) 전기 중 종속기업투자에 대해서 손상차손을 701,000천원 인식하였습니다.

다. 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

오토클레이브테크(주)	2,348,546	559,727	1,788,819	3,896,048	243,674

13. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	7,082,285	-	7,082,285

건물	1,115,680	(127,838)	987,842

기계장치	409,879	-	409,879

시설장치	1,692,307	(1,405,596)	286,711

차량운반구	206,288	(152,005)	54,283

공구와기구	134,583	(134,007)	576

비품	496,225	(409,428)	86,797

합 계	11,137,247	(2,228,874)	8,908,373

나. 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	7,082,285	-	7,082,285

건물	1,115,680	(99,946)	1,015,734

시설장치	1,615,307	(1,103,420)	511,887

차량운반구	206,288	(121,971)	84,317

공구와기구	134,583	(125,429)	9,154

비품	464,051	(349,915)	114,136

합 계	10,618,194	(1,800,681)	8,817,513

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/자본적지출	계정대체(*)	감가상각비	기말

토지	7,082,285	-	-	-	7,082,285

건물	1,015,734	-	-	(27,892)	987,842

기계장치	-	-	409,879	-	409,879

시설장치	511,887	77,000	-	(302,176)	286,711

차량운반구	84,317	-	-	(30,034)	54,283

공구와기구	9,154	-	-	(8,578)	576

비품	114,136	32,174	-	(59,513)	86,797

합 계	8,817,513	109,174	409,879	(428,193)	8,908,373

(*) 당기 중 재고자산으로부터 대체하였습니다.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득/자본적지출	계정대체	감가상각비	기말

토지	4,149,006	1,315,929	1,617,350	-	7,082,285

건물	1,043,626	-	-	(27,892)	1,015,734

시설장치	809,877	31,369	-	(329,359)	511,887

차량운반구	119,055	-	-	(34,738)	84,317

공구와기구	21,107	-	-	(11,953)	9,154

비품	143,675	39,356	-	(68,895)	114,136

건설중인자산	1,617,350	-	(1,617,350)	-	-

합 계	7,903,696	1,386,654	-	(472,837)	8,817,513

(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	374,502	395,690

판매관리비	53,691	77,147

합 계	428,193	472,837

(4) 보고기간말 현재 당사의 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	구분	담보제공자산	장부가액	채권최고액	관련차입금

중소기업은행	단기차입금	토 지	4,149,006	4,800,000	-

건 물	987,842

합 계	5,136,848	4,800,000	-

(5) 보고기간말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	보험회사명	부보금액	보험가입자산	장부금액

화재보험	삼성화재해상보험	2,514,000	건물, 기계장치 등	1,771,805

2,720,000

14. 리스

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건물	534,631	891,053

차량운반구	96,373	11,376

합 계	631,004	902,429

(2) 당기와 전기중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	기말

건물	891,053	-	(356,421)	534,632

차량운반구	11,376	108,419	(23,423)	96,372

합 계	902,429	108,419	(379,844)	631,004

나. 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	기말

건물	1,251,730	-	(360,677)	891,053

차량운반구	52,283	-	(40,907)	11,376

합 계	1,304,013	-	(401,584)	902,429

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	395,136	365,892

비유동	247,455	545,171

합 계	642,591	911,063

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	지급	기말

건물	895,453	-	21,718	(372,000)	545,171

차량운반구	15,610	105,832	996	(25,018)	97,420

합 계	911,063	105,832	22,714	(397,018)	642,591

나. 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	지급	기말

건물	1,243,787	-	31,948	(380,282)	895,453

차량운반구	56,362	-	1,179	(41,931)	15,610

합 계	1,300,149	-	33,127	(422,213)	911,063

(5) 당기와 전기중 리스계약과 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)

부동산	356,421	360,677

차량운반구	23,423	40,907

합 계	379,844	401,584

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	22,714	33,127

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	113,525	151,953

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	28,873	28,877

당기와 전기 중 소액, 단기, 변동리스료를 포함한 리스의 총 현금유출은 539,416천원(전기 603,043천원)입니다.(6) 보고기간말 현재 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년미만	409,164	387,727

1년에서 3년이하	251,037	558,000

3년 초과	-	-

합 계	660,201	945,727

15. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다

가. 당기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	2,367,628	(2,189,583)	(178,045)	-

산업재산권	2,605,327	(2,605,314)	-	13

소프트웨어	700,939	(561,351)	-	139,588

기타무형자산	30,500	-	-	30,500

합 계	5,704,394	(5,356,248)	(178,045)	170,101

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	2,367,628	(2,189,583)	(178,045)	-

산업재산권	2,605,327	(2,605,314)	-	13

소프트웨어	681,718	(498,350)	-	183,368

기타무형자산	30,500	-	-	30,500

합 계	5,685,173	(5,293,247)	(178,045)	213,881

(2) 보고기간 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	무형자산상각비	기말

산업재산권	13	-	-	13

소프트웨어	183,368	19,222	(63,002)	139,588

기타무형자산	30,500	-	-	30,500

합 계	213,881	19,222	(63,002)	170,101

나. 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	무형자산상각비	기말

산업재산권	193,062	-	(193,049)	13

소프트웨어	117,727	123,650	(58,009)	183,368

기타무형자산	30,500	-	-	30,500

합 계	341,289	123,650	(251,058)	213,881

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	41,787	219,441

판매관리비	21,215	31,617

합 계	63,002	251,058

16. 기타유동금융부채보고기간말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	159,317	202,449

미지급비용	680,065	1,444,588

합 계	839,382	1,647,037

17. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	61,136	58,330

부가세예수금	161,567	-

합 계	222,703	58,330

18. 차입금 (1) 보고기간말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기차입금	3,000,000	12,500,000

합 계	3,000,000	12,500,000

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	무역어음,시설자금	5.54	1,000,000	8,000,000

신한은행	무역금융	4.58	2,000,000	3,500,000

우리은행	무역어음	-	-	1,000,000

합 계	3,000,000	12,500,000

19. 계약부채(1) 보고기간말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채	4,382,881	1,116,149

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 장비제작계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

(2) 보고기간말 현재 가격이 확정된 장비 인도 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격	12,571,493

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격이 대부분 통상적인 기계설비 제작, 검수, 보증완료기간인 3~5년이내에 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

20. 판매보증충당부채보고기간말 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	433,447	409,861

충당부채 전입액	(214,883)	46,243

충당부채 사용액	(79,651)	(22,657)

기 말	138,913	433,447

상기 판매보증충당부채에 대한 경제적 효익의 유출이 예상되는 시기는 보고기간 종료일로부터 1년~2년 이내 입니다.

21. 확정급여제도(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산) 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,666,863	2,751,594

사외적립자산의 공정가치	(2,747,862)	(2,411,169)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(80,999)	340,425

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

기초	2,751,594	(2,411,169)	340,425

당기근무원가	378,217	-	378,217

이자비용(이자수익)	62,174	(88,189)	(26,015)

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	58,635	58,635

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(405,247)	-	(405,247)

경험조정	91,893	-	91,893

소 계	(313,354)	58,635	(254,719)

제도에서 지급한 금액

지급액	(211,768)	142,861	(68,907)

제도에 납입한 금액

기여금납부액	-	(450,000)	(450,000)

기말	2,666,863	(2,747,862)	(80,999)

나. 전기(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초	2,521,517	(2,127,968)	393,549

당기근무원가	427,599	-	427,599

이자비용(이자수익)	49,371	(69,396)	(20,025)

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	58,990	58,990

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(89,248)	-	(89,248)

경험조정	(67,810)	-	(67,810)

소 계	(157,058)	58,990	(98,068)

제도에서 지급한 금액

지급액	(89,835)	127,205	37,370

제도에 납입한 금액

기여금납부액	-	(400,000)	(400,000)

기말	2,751,594	(2,411,169)	340,425

(3) 당기말 현재 당사의 사외적립자산은 현금 및 정기예금 등 원금을 보장하는 상품으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	378,217	427,599

순이자	(26,015)	(20,025)

합 계	352,202	407,574

제조원가	194,303	208,640

판매비와관리비	157,899	198,934

합 계	352,202	407,574

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적손익은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전 재측정요소	254,718	98,068

법인세효과	(53,491)	(21,575)

법인세차감후 재측정요소	201,227	76,493

(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	5.88%	3.52%

임금상승률	5.52%	5.52%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가정의 변동	확정급여채무 변동

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(127,144)	148,632

미래임금상승율	1.00%	151,772	(131,719)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. (8) 당기말 현재 확정급여채무의 만기 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~3년 미만	3년~6년 미만	6년~10년 미만	11년 초과	합 계

급여지급액	1,237,084	286,104	252,460	296,246	594,969	2,666,863

22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	-	-

과거기간 법인세 부담액(*)	558,862	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	131,803	339,827

자본에 직접 반영된 법인세비용	39,172	18,813

법인세비용	729,837	358,640

(*) 당기 중 세무조사로 인한 법인세추납액 입니다.(2) 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	92,263	2,148,069

적용세율에 따른 법인세비용	10,149	450,575

조정사항:	719,688	(91,935)

비공제비용	(9,649)	1,628

법인세추납액등(*)	558,862	-

기타	170,475	(93,563)

법인세비용	729,837	358,640

유효세율	791.0%	16.7%

(*) 당기 중 세무조사로 인한 법인세추납액 입니다.(3) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 세율을 적용하여 계산하였는 바, 향후 실현분에 대해서는 21%를 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	당기손익	기타포괄손익 반영	기말잔액

미수수익	(1,745)	(596)	-	(2,341)

연차수당	37,434	(3,772)	-	33,662

판매보증충당부채	95,358	(66,186)	-	29,172

대손충당금	252,525	309,277	-	561,802

기타투자자산	106,648	(4,848)	92,663	194,463

확정급여채무	74,893	(31,189)	(53,491)	(9,786)

리스부채	200,434	(65,490)	-	134,944

사용권자산	(198,534)	66,023	-	(132,511)

감가상각비	33,779	(634)	-	33,145

현재가치할인차금	157,199	(53,229)	-	103,970

매출채권	781,419	(674,729)	-	106,690

계약자산	(501,431)	411,747	-	(89,684)

경상연구개발비	-	38,400	-	38,400

커미션	50,696	(2,304)	-	48,392

재고자산	175,413	(6,861)	-	168,552

세액공제	623,185	54,374	-	677,559

이월결손금	229,632	175,812	-	405,444

합 계	2,116,906	145,795	39,172	2,301,873

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	316,770

이연법인세자산 인식액	1,985,103

나. 전기(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	당기손익	기타포괄손익 반영	기말잔액

미수수익	(919)	(826)	-	(1,745)

연차수당	38,036	(601)	-	37,435

판매보증충당부채	90,169	5,189	-	95,358

대손충당금	138,593	113,933	-	252,526

기타투자자산	66,260	-	40,388	106,648

확정급여채무	86,581	9,888	(21,575)	74,894

리스부채	286,033	(85,599)	-	200,434

사용권자산	(286,883)	88,348	-	(198,535)

감가상각비	17,820	15,959	-	33,779

현재가치할인차금	221,884	(64,685)	-	157,199

매출채권	1,420,941	(639,523)	-	781,418

계약자산	(1,105,279)	603,848	-	(501,431)

커미션	114,941	(64,244)	-	50,697

재고자산	92,930	82,483	-	175,413

세액공제	334,588	288,596	-	623,184

이월결손금	941,038	(711,405)	-	229,633

합 계	2,456,733	(358,640)	18,813	2,116,906

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	금액	공제기한

이월세액공제	234,520	2025년

82,250	2031년

이월세액공제 합계	316,770

(6) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	254,718	(53,491)	201,227	98,068	(21,575)	76,493

기타투자자산평가손실	(441,253)	92,663	(348,590)	(183,582)	40,388	(143,194)

합 계	(186,535)	39,172	(147,363)	(85,514)	18,813	(66,701)

(7) 상계전 총액기준으로 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	2,219,425	2,818,617

이연법인세부채	(234,322)	(701,711)

합 계	1,985,103	2,116,906

당기법인세자산	12,298	11,064

당기법인세부채	(558,862)	-

합 계	(546,564)	11,064

23. 자본금 등(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 액면 금액은 500원입니다.

(2) 보고기간말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주 주식수	보통주 자본금

당기말(*1,2)	15,929,362주	7,964,681

전기말(*2)	8,061,280주	4,030,640

(*1) 2022년 중 무상증자 100%를 실시하여 자기주식을 제외한 7,868,082주가 증가하였습니다.(*2) 2021년 중 자사주신탁을 통하여 취득한 자기주식 193,198주가 포함되어 있습니다

(3) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	4,030,640	24,987,606	4,030,640	24,987,606

무상증자 (*)	3,934,041	(3,964,490)	-	-

기말	7,964,681	21,023,116	4,030,640	24,987,606

(*) 2022년 중 무상증자로 인해 자본금과 주식발행초과금이 대체 되었으며, 무상증자 관련 비용이 발생하여 주식발행초과금이 감소하였습니다.

24. 자본조정(1) 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(2,941,908)	(2,941,908)

(2) 보고기간말 현재 주가 안정 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

기초	193,198	2,941,908	-	-

취득	-	-	193,198	2,941,908

기말	193,198	2,941,908	193,198	2,941,908

25. 기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타투자자산평가손실	(1,242,114)	(893,524)

26. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	1,500	1,500

미처분이익잉여금	36,544,346	36,980,693

합 계	36,545,846	36,982,193

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같으며, 당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 29일 주주총회에서 승인될 예정입니다(전기 처분확정일: 2022년 3월 28일).

(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

I. 미처분이익잉여금	36,544,346,100	36,980,692,622

1. 전기이월미처분이익잉여금	36,980,692,622	35,114,770,190

2. 순확정급여부채의 재측정요소	201,227,419	76,493,172

3. 당기순이익(손실)	(637,573,941)	1,789,429,260

II. 이익잉여금 처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	36,544,346,100	36,980,692,622

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장비의 인도	13,031,973	29,264,105

장비의 설치용역	2,845,093	4,259,423

기타	5,538,948	5,936,757

총수익	21,416,014	39,460,285

(2) 고객과의 계약에서 생긴 수익의 인식시점별 구분은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	장비 인도 및 설치	기타매출	합 계

국내	중국	기타

수익인식 시점

한 시점에 인식	7,514,355	-	5,517,618	4,078,477	17,110,450

기간에 걸쳐 인식	402,756	2,442,337	-	1,460,471	4,305,564

외부고객으로부터의 수익 계	7,917,111	2,442,337	5,517,618	5,538,948	21,416,014

나. 전기(단위: 천원)

구 분	장비 인도 및 설치	기타매출	합 계

국내	중국	기타

수익인식 시점

한 시점에 인식	7,655,699	19,272,287	2,336,119	4,073,221	33,337,326

기간에 걸쳐 인식	-	4,259,423	-	1,863,536	6,122,959

외부고객으로부터의 수익 계	7,655,699	23,531,710	2,336,119	5,936,757	39,460,285

28. 비용의 성격별분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재공품의 변동	(1,770,466)	1,097,889

원재료사용액	11,384,950	20,271,072

외주가공비	3,174,732	6,524,002

급여	3,743,702	3,861,333

퇴직급여	352,202	407,574

감가상각비	428,193	472,838

지급수수료	1,146,430	2,414,357

사용권자산상각비	379,844	401,584

무형자산상각비	63,002	251,058

기타	6,560,578	6,297,837

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	25,463,167	41,999,544

29. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,508,727	1,531,227

상여금	111,406	111,854

퇴직급여	157,899	198,934

복리후생비	421,359	420,778

여비교통비	92,624	87,403

접대비	170,724	210,453

통신비	29,742	25,386

전력비	43,032	31,650

세금과공과금	62,232	75,665

감가상각비	53,691	77,148

지급임차료	84,010	87,951

수선비	1,200	421

보험료	114,975	166,212

차량유지비	52,113	25,578

경상연구개발비	1,862,972	1,253,181

운반비	31,367	41,234

교육훈련비	3,199	2,506

도서인쇄비	15,788	18,220

사무용품비	10,605	12,591

소모품비	14,315	10,829

지급수수료	1,023,379	2,363,510

대손상각비	1,535,331	448,624

건물관리비	3,605	4,534

수출제비용	13,287	10,597

판매보증비(환입)	(214,883)	46,243

무형자산상각비	21,215	31,617

사용권자산상각비	55,501	72,984

합 계	7,279,415	7,367,330

30. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	446,825	506,394

금융비용

이자비용	205,061	326,638

31. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

외환차익	1,786,992	1,959,806

외화환산이익	2,534,780	3,188,985

잡이익	19,150	75,193

합 계	4,340,922	5,223,984

기타비용

외환차손	7,765	6,107

외화환산손실	348,039	1,058

종속기업투자손상차손	-	701,000

기부금	32,220	3,920

잡손실	55,245	4,326

합 계	443,269	716,411

32. 주당손익(1) 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기(*3)

보통주 당기순이익(손실)	(637,573,941)	1,789,429,260

가중평균유통보통주식수(*1)	15,736,164	15,907,465

기본주당순이익(손실)(*2)	(41)	112

(*1) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.(*2) 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.(*3) 무상증자로 인한 증가주식수를 반영하여 전기 주당순이익을 재계산였습니다.(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.가. 당기

구 분	일 자	유통보통주식수	일수	적수

기 초(*1)	01월 01일	15,736,164	365	5,743,699,860

당기일수	365

가중평균유통보통주식수	15,736,164

(*1) 무상증자로 인한 증가주식수를 소급 적용하였습니다.

나. 전기

구 분	일 자	유통보통주식수	일수	적수

기 초(*1)	01월 01일	15,929,362	365	5,814,217,130

자기주식(*2)	-	-	-	(7,992,571)

합 계	365	5,806,224,559

당기일수	365

가중평균유통보통주식수	15,907,465

(*1) 무상증자로 인한 증가주식수를 소급 적용하였습니다.(*2) 자기주식 적수는 일자별 매입수량을 기준으로 산정하였습니다.

33. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(637,574)	1,789,429

조정사항

감가상각비	428,193	472,838

대손상각비	1,535,331	448,624

판매보증비(환입)	(214,883)	46,243

무형자산상각비	63,002	251,058

사용권자산상각비	379,844	401,584

재고자산평가손실	5,297	374,923

종속기업투자손상차손	-	701,000

외화환산손실	348,039	1,058

외화환산이익	(2,534,780)	(3,188,985)

퇴직급여	352,202	407,574

법인세비용	729,837	358,640

이자비용	205,061	326,638

이자수익	(446,824)	(506,394)

소 계	850,319	94,801

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(2,560,042)	4,203,241

기타채권의 감소(증가)	176,422	23,708

계약자산의 감소(증가)	1,444,267	3,921,704

재고자산의 감소(증가)	(2,649,171)	325,084

기타유동자산의 감소(증가)	176,259	223,736

매입채무의 증가(감소)	17,063	(2,076,677)

계약부채의 증가(감소)	3,266,732	268,958

기타채무의 증가(감소)	(804,033)	537,686

기타유동부채의 증가(감소)	164,373	6,031

충당부채의 증가(감소)	(79,652)	(22,657)

퇴직금의 지급	(34,371)	(14,513)

퇴직보험예치금의 납입	(450,000)	(400,000)

소 계	(1,332,153)	6,996,301

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,119,408)	8,880,531

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동성장기부채의 만기연장	-	4,000,000

유동성대체(리스부채)	369,466	365,892

사용권자산증가(리스부채)	105,831	-

사용권자산증가(임차보증금)	2,588	-

유형자산의 취득	-	1,650

무형자산의 취득	-	33,165

현재가치할인차금	221,721	264,053

자본금 대체(무상증자)	3,934,041	-

퇴직보험예치금 대체	58,635	51,883

건설중인자산 대체	-	1,617,350

재고자산의 유형자산 대체	409,879	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득증가	이자비용

단기차입금	12,500,000	(9,500,000)	-	-	3,000,000

리스부채	911,063	(397,018)	105,831	22,714	642,590

합 계	13,411,063	(9,897,018)	105,831	22,714	3,642,590

나. 전기(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

이자비용	계정대체

단기차입금	8,500,000	-	-	4,000,000	12,500,000

유동성장기부채	4,000,000	-	-	(4,000,000)	-

리스부채	1,300,149	(422,213)	33,127	-	911,063

합 계	13,800,149	(422,213)	33,127	-	13,411,063

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정 한도액	실행금액

무역금융	중소기업은행	4,000,000	1,000,000

무역금융	우리은행	2,000,000	-

무역금융	신한은행	4,000,000	2,000,000

합 계	10,000,000	3,000,000

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화 단위: 천원)

보증제공자	제공내역	보증제공처	금 액

중소기업은행	수출보증(P-Bond)	거래처	USD 3,241,696

하자보증(W-bond)	USD 360,000

한국무역보험공사	수출보증(P-Bond)	거래처	USD 187,200

대표이사	차입보증	중소기업은행	4,800,000

수출보증(P-Bond)	USD 2,429,548

하자보증(W-bond)	USD 432,000

입찰보증	USD 184,500

차입보증	우리은행	2,400,000

외화지급보증	USD 6,000,000

차입보증	신한은행	4,800,000

서울보증보험	이행보증등	거래처	4,854,046

우리은행	하자보증(W-bond)	거래처	USD 942,540

입찰보증	USD 200,000

(3) 당사는 특정 거래처의 제품 매출에 대한 보증과 관련하여 P-Bond(Performance Bond)를 발행하고 있습니다. 당사는 특정 거래처와 계약 체결 후 15일 이내에 계약금액의 10%에 대한 P-Bond를 발행하여야 하며, 해당 P-Bond는 제품 설치 후 보증 기간 만료일(12개월) 후 6개월이 경과하는 시점까지 유효하여야 합니다. 특정한 만기도래 시 P-Bond는 효력을 상실하게 되므로, P-Bond의 유효기간 전에 특정한 만기 시점이 도래하는 경우 당사는 동일한 금액의 P-Bond를 추가 발행하거나, 해당 거래처는 P-Bond의 지급을 요청할수 있습니다.

보고기간말 현재 만기가 도래하지 아니한 P-Bond, W-Bond, BID의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	만기시기	발행금액	비고

중소기업은행	2023년	3,738,058	(주1)

2024년	155,797

우리은행	2023년	1,447,941

합 계	5,341,796

(주1) 일부 P-Bond는 중소기업은행이 보증한 금액에 대하여 한국무역보험공사가 발행금액의 90%를 추가로 보증하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 만기가 도래하였으나 회수되지 않은 P-Bond 잔액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	만기시기	발행금액

중소기업은행	2020년	135,855

2021년	78,491

2022년	456,228

합 계	670,574

또한, 상기 P-Bond와는 별도로 당사는 판매보증관련 채무를 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다(주석 20참조).(4) 당사는 당기 중 세무당국으로부터 세무조사를 진행하였으며, 세무조사 결과에 따른 과세예정세액을 통보 받아 법인세추납액을 계상하였습니다(주석 22참조).

35. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	오토클레이브테크㈜

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매입 등	매입 등

오토클레이브테크㈜	3,496,753	1,288,895

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

오토클레이브테크(주)	-	1,467,661	-	1,166,232

(4) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	789,881	740,233

퇴직급여	20,283	25,794

합 계	810,164	766,027

36. 영업부문

기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 최고영업의사결정자에 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 재무제표상 자산 및 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 당사의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 수와 매출액은 각각 당기 2곳에 8,306,353천원과 전기 2곳에 27,877,275천원입니다.

37. 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.