신도기연 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없어서 기재를 생략합니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없어서 기재를 생략합니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없어서 기재를 생략합니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없어서 기재를 생략합니다. 나. 대손충당금 설정현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2023년 1분기(제24기 1분기)	매출채권	2,102,323	26	0.0%

장기성매출채권	3,789,329	1,195,749	31.6%

계약자산	12,677,584	1,803,456	14.2%

합계	18,569,236	2,999,231	16.2%

2022년(제23기)	매출채권	4,157,700	-	0.0%

장기성매출채권	4,446,097	1,241,851	27.9%

계약자산	11,947,476	1,755,044	14.7%

합계	20,551,273	2,996,895	14.6%

2021년(제22기)	매출채권	3,152,761	57,890	1.8%

장기성매출채권	2,669,333	702,447	26.3%

계약자산	12,731,876	701,227	5.5%

합계	18,553,970	1,461,564	7.9%

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구분	2023년 1분기(제24기 1분기)	2022년(제23기)	2021년(제22기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,996,895	1,461,564	1,012,939

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,336	1,535,331	448,624

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,999,231	2,996,895	1,461,564

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적으로 담보를 제공받은 채권, 회수불확실성이 없는 채권 및 부도채권에 대하여 개별적 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 고객사의 신용등급, 연체기간, 회수경험율을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행하여 예상되는 대손추정액을 설정합니다.

(4) 경과기간별 매출채권등 잔액 현황

(단위: 천원, %)

구 분	6개월 이하	6개월초과1년 이하	1년 초과	합계

금액	일반	5,510,888	269,637	12,788,711	18,569,236

구성비율	29.68%	1.45%	68.87%	100.00%

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

다. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유 현황

(단위: 천원, %, 회)

구 분	2023년 1분기(제24기 1분기)	2022년(제23기)	2021년(제22기)

원재료	1,501,161	1,399,861	931,035

원재료평가충당금	(82,153)	(23,805)	(18,507)

재공품	4,254,806	3,322,604	1,729,392

재공품평가충당금	(778,825)	(778,825)	(778,825)

합계	4,894,989	3,919,835	1,863,095

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	6.8%	5.4%	2.3%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	3.9회	7.5회	19.2회

[매출액÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

주1) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.주2) 2023년 1분기 재고자산회전율은, 재고자산의 경우 기초와 기말의 평균잔액을 적용하였으며, 매출액은 2023년 1분기 수치를 연환산하여 적용하였습니다

(2) 재고자산의 실사 현황재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(순실현가능가치)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.1) 실사일자

-당사는 분기별로 자체적인 재고자산 실사를 실시하고 있으며 외부감사인의 입회하에는 12월말을 기준으로 연 1회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.

2) 실사방법

-기본적으로 전수조사를 실시하며, 일부 품목에 대해선 샘플조사를 병행하고 있습니다.3) 장기체화재고 등 내역

기준일 : 2023년 03월 31일 (단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

원재료	1,501,161	1,501,161	82,153	1,419,008	-

재공품	4,254,806	4,254,806	778,825	3,475,981	-

합계	5,755,967	5,755,967	860,978	4,894,989	-

주1) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.주2) 당기평가손실 금액은 기말 현재 재고자산 평가충당금 잔액입니다

기준일 : 2022년 12월 31일 (단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

원재료	1,399,861	1,399,861	23,805	1,376,056	-

재공품	3,322,604	3,322,604	778,825	2,543,779	-

합계	4,722,465	4,722,465	802,630	3,919,835	-

주1) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.주2) 당기평가손실 금액은 기말 현재 재고자산 평가충당금 잔액입니다

라. 수주 계약 현황

당사는 2018년1월1일부터 K-IFRS 1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"을 적용하였습니다. 따라서 진행율 적용 수주계약 현황은 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치 평가 내역1) 금융자산(1) 분류

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 및 외환손익은 '금융수익'에 포함됩니다. 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2) 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	32,764,332	32,764,332	32,462,239	32,462,239

매출채권	2,102,297	2,102,297	4,157,701	4,157,701

기타유동금융자산	1,693,631	1,693,631	1,636,244	1,636,244

기타비유동금융자산	603,522	603,522	600,730	600,730

기타투자자산	4,380,633	4,380,633	4,241,347	4,241,347

계약자산	10,524,902	10,524,902	9,775,879	9,775,879

장기성매출채권	2,543,471	2,543,471	3,145,321	3,145,321

합 계	54,612,788	54,612,788	56,019,461	56,019,461

재무상태표상 부채

매입채무	1,833,879	1,833,879	674,980	674,980

기타유동금융부채	703,414	703,414	902,743	902,743

단기차입금	2,000,000	2,000,000	3,000,000	3,000,000

유동성리스부채	492,476	492,476	490,582	490,582

리스부채	170,695	170,695	295,044	295,044

합 계	5,200,464	5,200,464	5,363,349	5,363,349

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타투자자산	-	4,380,633	-	4,380,633

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

나. 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타투자자산	-	4,241,347	-	4,241,347

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

4) 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	32,764,332	-	-	32,764,332

매출채권	2,102,297	-	-	2,102,297

기타유동금융자산	1,693,631	-	-	1,693,631

기타투자자산	4,380,633	-	4,380,633

계약자산	10,524,902	-	-	10,524,902

장기매출채권	2,543,471	-	-	2,543,471

기타비유동금융자산	603,522	-	-	603,522

합 계	50,232,155	4,380,633	-	54,612,788

재무상태표상 부채

매입채무	-	-	1,833,879	1,833,879

기타유동금융부채	-	-	703,414	703,414

단기차입금	-	-	2,000,000	2,000,000

유동성리스부채	-	-	492,476	492,476

리스부채	-	-	170,695	170,695

합 계	-	-	5,200,464	5,200,464

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	32,462,239	-	-	32,462,239

매출채권	4,157,701	-	-	4,157,701

기타유동금융자산	1,636,244	-	-	1,636,244

기타투자자산	-	4,241,347	-	4,241,347

계약자산	9,775,879	-	-	9,775,879

장기매출채권	3,145,321	-	-	3,145,321

기타비유동금융자산	600,730	-	-	600,730

합 계	51,778,114	4,241,347	-	56,019,461

재무상태표상 부채

매입채무	-	-	674,980	674,980

기타유동금융부채	-	-	902,743	902,743

단기차입금	-	-	3,000,000	3,000,000

유동성리스부채	-	-	490,582	490,582

리스부채	-	-	295,044	295,044

합 계	-	-	5,363,349	5,363,349

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익보고기간 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	118,136	-	-	118,136

외환차익	107,802	-	-	107,802

외화환산이익	1,405,137	-	-	1,405,137

이자비용	-	-	(35,493)	(35,493)

외환차손	(35,349)	-	-	(35,349)

외화환산손실	(267)	-	-	(267)

대손상각비	(2,336)	-	-	(2,336)

기타투자자산평가손익	-	110,176	110,176

합 계	1,593,123	110,176	(35,493)	1,667,806

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

나. 전분기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	110,021	-	-	110,021

외환차익	139,762	-	-	139,762

외화환산이익	1,074,063	-	-	1,074,063

이자비용	-	-	(64,649)	(64,649)

외환차손	(146)	-	-	(146)

외화환산손실	(1,691)	-	-	(1,691)

대손충당금환입	76,332	-	-	76,332

기타투자자산평가손실	-	(186,500)	(186,500)

합 계	1,398,341	(186,500)	(64,649)	1,147,192

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.