신도기연 반기보고서 (2020.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 2018년 재무제표의 재작성

당사는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 수익인식기준 적용의 오류 및 전환상환우선주부채의 유동성대체 오류의 영향으로 재무제표를 재작성하였습니다. ① 중요한 오류의 내용은 다음과 같습니다.

중요한 오류	내용

수익인식기준 오류	회사는 전기까지 제품매출에 대하여 단일의 수행의무로 판단하여 한 시점에 수익을 인식하였으나동 거래는 고객과의 장비인도계약에서 장비제작 및 인도, 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별하고 계약의 총 거래가격을 해당 수행의무에 배분하며, 수행의무의 이행에 따라 한 시점 혹은 기간에 걸쳐 수익을 인식하여야합니다. 이로 인해 매출채권과 장기매출채권, 재고자산, 계약자산과 기타유동부채 그리고 판매보증충당부채와 이연법인세자산등에 대한 오류를 식별하였습니다.

유동성대체 오류	전환상환우선주부채에 대한 유동성대체의 오류를 식별하였습니다.

② 재무제표의 재작성으로 인하여 2018년 재무상태표 및 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

② -1. 2018년 연결 재무상태표 영향

상 기 기술한 수정사항을 반영한 2018년 기초 및 2018년 기말 계정별 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 기초	2018년 기말

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

자 산

유동자산	28,536,948	5,391,262	33,928,210	28,196,536	3,603,301	31,799,837

매출채권	2,270,782	6,214,110	8,484,892	1,829,418	4,812,617	6,642,034

기타유동금융자산	681,162	-	681,162	1,537,692	(43,637)	1,494,054

재고자산	5,773,565	(822,847)	4,950,718	6,415,033	(1,165,679)	5,249,355

비유동자산	15,863,060	(5,660,158)	10,202,902	23,835,261	(6,213,415)	17,621,846

계약자산	-	3,570,719	3,570,719	-	6,434,620	6,434,620

장기성매출채권	9,172,110	(8,870,379)	301,731	12,717,158	(12,248,372)	468,786

이연법인세자산	1,644,847	(360,498)	1,284,349	864,804	(399,663)	465,141

자 산 총 계	44,400,008	(268,896)	44,131,112	52,031,797	(2,610,114)	49,421,683

부 채

유동부채	15,016,730	15,016,730	14,508,902	(605,291)	13,903,611

기타유동금융부채	982,801	-	982,801	751,723	(1,200)	750,523

기타유동부채	1,312,866	-	1,312,866	2,632,539	(2,330,403)	302,136

당기법인세부채	2,119,028	-	2,119,028	254,529	-	254,529

전환상환우선주부채	-	-	-	-	266,014	266,014

파생상품부채	-	-	-	-	1,460,298	1,460,298

비유동부채	4,817,402	(1,200,303)	3,617,099	7,755,100	(3,075,088)	4,680,012

전환상환우선주부채	235,663	235,663	266,014	(266,014)	-

파생상품부채	2,167,805	2,167,805	1,460,298	(1,460,298)	-

판매보증충당부채	1,587,891	(1,200,303)	387,588	1,464,993	(1,348,776)	116,217

부 채 총 계	19,834,131	(1,200,303)	18,633,828	22,264,002	(3,680,379)	18,583,623

자 본

자본금	1,016,330	-	1,016,330	1,064,830	-	1,064,830

자본잉여금	3,416,205	-	3,416,205	5,189,074	-	5,189,074

기타포괄손익누계액	(658,518)	-	(658,518)	(663,608)	-	(663,608)

이익잉여금	20,791,858	931,408	21,723,266	24,177,499	1,070,264	25,247,764

자 본 총 계	24,565,876	931,408	25,497,284	29,767,795	1,070,264	30,838,060

부채 및 자본 총계	44,400,008	(268,896)	44,131,112	52,031,797	(2,610,114)	49,421,683

② -2. 2018년 연결 손익계산서 영향

상기에서 기술한 수정사항을 반영한 2018년도 연결 (포괄)손익계산서 상 계정별 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년도(제19기)

수정전	수정금액	수정후

매출액	48,883,377	812,727	49,696,104

매출원가	35,433,158	1,371,986	36,805,145

매출총이익	13,450,218	(559,259)	12,890,959

판매비와 관리비	11,462,938	(1,180,548)	10,282,390

영업이익	1,987,280	621,289	2,608,569

금융수익	1,187,165	(317,156)	870,009

금융비용	380,672	-	380,672

기타수익	1,879,853	95,663	1,975,516

기타비용	58,936	221,774	280,710

법인세비용차감전순이익	4,614,691	178,021	4,792,712

법인세비용	1,199,197	39,165	1,238,361

당기순이익	3,415,494	138,857	3,554,351

② -3. 2018년 별도 재무상태표 영향

상기 기술한 수정사항을 반영한 2018년 기초 및 2018년 기말 계정별 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 기초	2018년 기말

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

자 산

유동자산	28,737,783	4,998,448	33,736,231	27,555,388	3,257,744	30,813,131

매출채권	2,263,434	6,214,110	8,477,544	1,826,289	4,812,617	6,638,906

기타유동금융자산	681,162	-	681,162	1,537,692	(43,637)	1,494,054

재고자산	6,151,216	(1,215,662)	4,935,554	6,197,964	(1,511,236)	4,686,728

비유동자산	16,415,240	(5,573,739)	10,841,501	24,613,119	(6,137,392)	18,475,726

계약자산	-	3,570,719	3,570,719	-	6,434,620	6,434,620

장기성매출채권	9,172,110	(8,870,379)	301,731	12,717,158	(12,248,372)	468,786

이연법인세자산	1,528,843	(274,079)	1,254,764	752,395	(323,640)	428,755

자 산 총 계	45,153,023	(575,291)	44,577,732	52,168,506	(2,879,649)	49,288,857

부 채

유동부채	15,966,521	15,966,521	15,075,411	(605,291)	14,470,120

기타유동금융부채	902,867	-	902,867	725,450	(1,200)	724,250

기타유동부채	1,114,014	-	1,114,014	2,470,938	(2,330,403)	140,535

당기법인세부채	2,075,188	-	2,075,188	218,719	-	218,719

전환상환우선주부채	-	-	-	-	266,014	266,014

파생상품부채	-	-	-	-	1,460,298	1,460,298

비유동부채	4,738,851	(1,200,303)	3,538,548	7,666,360	(3,075,088)	4,591,272

전환상환우선주부채	235,663	235,663	266,014	(266,014)	-

파생상품부채	2,167,805	2,167,805	1,460,298	(1,460,298)	-

판매보증충당부채	1,587,891	(1,200,303)	387,588	1,464,993	(1,348,776)	116,217

부 채 총 계	20,705,372	(1,200,303)	19,505,069	22,741,771	(3,680,379)	19,061,392

자 본

자본금	1,016,330	-	1,016,330	1,064,830	-	1,064,830

자본잉여금	3,416,205	-	3,416,205	5,189,074	-	5,189,074

기타포괄손익누계액	(658,518)	-	(658,518)	(663,608)	-	(663,608)

이익잉여금	20,673,633	625,012	21,298,646	23,836,440	800,730	24,637,170

자 본 총 계	24,447,651	625,012	25,072,663	29,426,736	800,730	30,227,465

부채 및 자본 총계	45,153,023	(575,291)	44,577,732	52,168,506	(2,879,649)	49,288,857

② -4. 2018년 별도 손익계산서 영향

상기에서 기술한 수정사항을 반영한 2018년도 별도 (포괄)손익계산서 상 계정별 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년도(제19기)

수정전	수정금액	수정후

매출액	48,854,203	812,727	49,666,930

매출원가	36,583,379	1,324,728	37,908,107

매출총이익	12,270,824	(512,001)	11,758,823

판매비와 관리비	10,543,019	(1,180,548)	9,362,471

영업이익	1,727,806	668,546	2,396,352

금융수익	1,186,886	(317,156)	869,730

금융비용	380,672	-	380,672

기타수익	1,872,968	95,663	1,968,631

기타비용	58,936	221,774	280,710

법인세비용차감전순이익	4,348,052	225,279	4,573,331

법인세비용	1,158,794	49,561	1,208,355

당기순이익	3,189,258	175,717	3,364,975

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2020년 반기 (제21기 반기)	매출채권	8,603,867	259	0.00%

장기성매출채권	3,213,183	365,428	11.37%

계약자산	15,088,484	73,595	0.49%

합계	26,905,534	439,282	1.63%

2019년 (제20기)	매출채권	1,253,339	0.00%

장기성매출채권	3,426,022	448,968	13.10%

계약자산	14,116,010	85,389	0.60%

합 계	18,795,371	534,357	2.84%

2018년 (제19기)	매출채권	6,807,781	165,746	2.43%

장기성매출채권	609,298	129,298	21.22%

계약자산	7,105,919	39,571	0.56%

합 계	14,522,998	334,615	2.30%

(2) 대손충 당금 변동현황(단위: 천원, %)

구분	2020년 반기(제21기 반기)	2019년(제20기)	2018년(제19기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	534,357	334,615	338,371

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	159,137

① 대손처리액(상각채권액)	-	159,137

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(95,075)	199,742	155,381

4. 기말 대손충당금 잔액합계	439,282	534,357	334,615

( 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 개별적으로 담보를 제공받은 채권, 회수불확실성이 없는 채권 및 부도채권에 대하여 개별적 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 고객사의 신용등급, 연체기간, 회수경험율을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행하여 예상되는 대손추정액을 설정합니다.

( 4) 경과기간별 매출채권등 잔액 현황

(단위: 천원, %)

구 분	6개월 이하	6개월초과 1년 이하	1년 초과	합계

금액	일반	18,003,621	247,312	8,627,601	26,905,534

구성비율	66.9%	1.0%	32.1%	100.0%

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유 현황

(단위: 천원, %, 회)

구 분	2020년(제21기 반기말)	2019년(제20기말)	2018년(제19기말)

원재료	637,637	1,024,416	1,234,039

원재료평가충당금	(14,027)	(12,521)	-

재공품	6,152,110	5,711,359	4,015,315

재공품평가충당금	(171,130)	(199,652)	-

합계	6,604,590	6,523,603	5,249,355

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	7.3%	8.5%	10.6%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	4.8회	14.4회	9.0회

[ 매출액 ÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

주) 2020년 반기 재고자산회전율은, 재고자산의 경우 기초와 기말의 평균잔액을 적용하였으며, 매출액은 2020년 반기 수치를 연환산하여 적용하였습니다.

(2) 2019년말 재고자산 실사 현황 감사인의 입 회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자와 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	실사일자	실사입회자

(주)신도기연	2019년 12월 31일	신한 회계 법인

실사 후 발견된 진부화 재고의 평가손실을 회계적으로 아래와 같이 계상하였습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

원재료	1,024,416	1,024,416	12,521	1,011,895

재공품	5,711,359	5,711,359	199,652	5,511,708

합계	6,735,775	6,735,775	212,172	6,523,603

라. 수주 계약 현황 당사는 2018년1월1일부터 K-IFRS 1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"을 적용하였습니다. 따라서 진행율 적용 수주계약 현황은 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치 평가 내역 연결재무제표 주석 "5. 금융상품 공정가치" 및 별도재무제표 주석 "5. 금융상품 공정가치" 부분을 참조하시기 바랍니다. 바. 채무증권 발행실적 당사는 보고서 제출일 현재 해당 사항이 없습니다

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-