대유 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 대유(이하 "당사"라 함)는 1977년 4월 6일에 설립된 법인으로서 비료제조 및 판매, 농약제조, 수입 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 서울특별시 강남구 학동로 청담동에 본사를 두고 있으며, 설립 후 과거 수차례의 증자를 통해 보고기간말 현재 당사의 납입자본금은 12,356,806천원입니다.

한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

조광아이엘아이(주)	7,750,723	31.36

기타	16,962,889	68.64

합 계	24,713,612	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2026년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 11: 투자주식 - 당사가 피투자회사에 유의적 영향력을 행사하는지 여부ㆍ주석 28: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 6: 금융상품 - 공정가치 측정ㆍ주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 6: 범주별 금융상품ㆍ주석 12: 당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ주석 20: 퇴직급여

3. 회계정책의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (개정)보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정)실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같으며, 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' (제정) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치' 의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정 금융자산: 사업모형평가 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

당사의 사업모형은 다음과 같습니다.

사업모형

현금흐름수취 목적	당사는 비료 및 농약 판매에서 발생하는 수취채권과 정기예그 등을 현금흐름수취 목적으로 보유하고 있습니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

(4) 금융자산의 손상① 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산(예: 매출채권및기타수취채권)당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 당사는 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

구축물	40년	정액법

기계장치	5,10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

기타의 유형자산	5,10년	정액법

당사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

소프트웨어	5년	정액법

(8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리합니다.

리스부채는 리스개일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제작 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(11) 수익인식당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 변동대가 - 고객에게 지급할 대가당사는 주요 제품인 비료 및 농약 판매와 관련하여 고객에게 취급수수료 및 인센티브를 지급하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 적용시 고객에게 지급할 대가에는 당사가 고객(또는 고객에게서 당사의 재화나 용역을 구매한 다른 당사자)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금 금액을 포함되며, 고객이 당사에 이전하는 구별되는 재화나 용역과 교환하여 지급하는 것이 아니라면 거래가격, 즉 수익의 차감으로 회계처리 합니다. 따라서, 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하여 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2) 변동대가 - 반품권당사의 영업부문은 고객에게 비료 및 농약 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 보고기간말 반품될 제품에 대한 예상치의 변동을 반영하여 반품충당부채를 인식합니다. 기업회계기준서제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대한 새로운 자산을 인식합니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제 적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산 인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회 할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.환불부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 환불경험자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

② 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

5. 위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 순부채를 매입채무 및 기타채무, 차입금, 리스부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무	2,845,966	2,828,417

단기차입금	13,300,000	13,300,000

리스부채	1,367,465	1,296,152

차감: 현금및현금성자산	22,007,563	16,191,985

순부채	(4,494,132)	1,232,584

자본총계	77,043,599	75,980,581

순부채 대 자본비율(*1)	-	1.6%

(*1) 순부채가 음수이므로 자본조달비율은 계산하지 않았습니다.

(2) 환위험관리

당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 및 CNH의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD,CNH)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	66,525	6,630	7,089	49,327

CNH	-	52,000	-	-

당사는 내부적으로 외화에 대한 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	6,798	(6,798)	(4,911)	4,911

CNH	(842)	842	-	-

합 계	5,956	(5,956)	(4,911)	4,911

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 유동성위험 관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이하	3개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무(*1)	1,363,792	1,363,792	1,363,792	-	-

단기차입금	13,300,000	13,472,057	115,932	13,356,125	-

리스부채	1,367,465	1,469,868	146,503	422,110	901,255

(*1) 종업원급여 등을 포함한 기타채무 1,482,175천원이 제외되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이하	3개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무(*1)	1,871,529	1,871,529	1,871,529	-	-

단기차입금	13,300,000	13,515,189	146,061	13,369,128	-

리스부채	1,296,152	1,404,857	142,889	379,897	882,071

(*1) 종업원급여 관련 미지급비용 956,888천원이 제외되었습니다.

(4) 신용위험 관리

신용위험은 당사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	22,007,563	16,191,985

매출채권및기타채권(*1)	2,427,724	2,495,997

당기손익-공정가치측정금융자산	10,000	2,127,506

기타유동금융자산	102,800	23,000

기타비유동금융자산	136,870	226,647

합 계	24,684,957	21,065,135

(*1) 당기말 제세금 환급액을 포함한 기타유동금융자산 156,165천원이 제외되었습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월이하	6개월이하	12개월이하	18개월 이하	18개월 초과	합 계

매출채권	1,604,876	641,563	158,639	73	41,787	2,446,938

차감: 대손충당금	(5,068)	(4,215)	(4,404)	(7)	(41,787)	(55,481)

미수수익	7,390	-	-	-	-	7,390

미수금	28,877	-	-	-	-	28,877

합 계	1,636,075	637,348	154,235	66	-	2,427,724

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월이하	6개월이하	12개월이하	18개월 이하	18개월 초과	합 계

매출채권	1,702,987	601,919	169,971	26,113	58,993	2,559,983

차감: 대손충당금	(4,450)	(3,075)	(2,585)	(4,346)	(58,993)	(73,449)

미수수익	8,203	-	-	-	-	8,203

미수금	1,260	-	-	-	-	1,260

합 계	1,708,000	598,844	167,386	21,767	-	2,495,997

(5) 이자율위험 관리

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험 관리정책에 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율 차입금	-	5,500,000

당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	-	-	(55,000)	55,000

(6) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 법인세차감전순손익은 1,000천원 감소합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.

1) 금융자산① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,000	10,000	10,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	22,007,563	-	22,007,563	-

매출채권및기타채권	2,427,724	-	2,427,724	-

기타유동금융자산	102,800	-	102,800	-

기타비유동금융자산	136,870	-	136,870	-

합 계	24,674,957	10,000	24,684,957	10,000

② 전기말

(단위: 천원)

공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,127,506	2,127,506	2,127,506

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	16,191,985	-	16,191,985	-

매출채권및기타채권	2,495,997	-	2,495,997	-

기타유동금융자산	23,000	-	23,000	-

기타비유동금융자산	226,647	-	226,647	-

합 계	18,937,629	2,127,506	21,065,135	2,127,506

2) 금융부채① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타부채	합 계

매입채무및기타채무(*1)	1,363,792	-	1,363,792

단기차입금	13,300,000	-	13,300,000

유동리스부채	-	553,016	553,016

비유동리스부채	-	814,449	814,449

합 계	14,663,792	1,367,465	16,031,257

(*1) 종업원급여 등 관련 기타채무 1,482,175천원이 제외되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	기타부채	합 계

매입채무및기타채무(*1)	1,871,529	-	1,871,529

단기차입금	13,300,000	-	13,300,000

유동리스부채	-	510,059	510,059

비유동리스부채	-	786,093	786,093

합 계	15,171,529	1,296,152	16,467,681

(*1) 종업원급여 관련 미지급비용 956,888천원이 제외 되어있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타부채	합 계

이자수익	214,342	-	-	-	214,342

배당수익	-	1,000	-	-	1,000

외화환산이익	1,249	-	236	-	1,485

외화환산손실	(1,236)	-	-	-	(1,236)

외환차익	-	-	12,476	-	12,476

외환차손	-	-	(7,427)	-	(7,427)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(2,117,506)	-	-	(2,117,506)

대손상각비환입	15,712	-	-	-	15,712

이자비용	-	-	(512,915)	(79,447)	(592,362)

합 계	230,067	(2,116,506)	(507,630)	(79,447)	(2,473,516)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타부채	합 계

이자수익	183,626	-	-	-	183,626

배당수익	-	1,000	-	-	1,000

외화환산이익	16,418	-	110	-	16,528

외화환산손실	-	-	(847)	-	(847)

외환차익	804	-	9,562	-	10,366

외환차손	(26)	-	(17,940)	-	(17,966)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(3,047,947)	-	-	(3,047,947)

대손상각비	(59,776)	-	-	-	(59,776)

이자비용	-	-	(829,770)	(63,542)	(893,312)

합 계	141,046	(3,046,947)	(838,885)	(63,542)	(3,808,328)

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,000	10,000

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,127,506	2,127,506

② 수준 3으로 분류된 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	평가손익	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	2,127,506	(2,117,506)	10,000

나. 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	평가손익	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	5,175,453	(3,047,947)	2,127,506

③ 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위:%, 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	10,000	3	취득원가(*1)	-	-

사모펀드	-	3	순자산가치법	-	-

-	-

(*1) 시장성 없는 지분상품으로서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수가 없으나 공정가치와 취득원가의 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되어 취득원가로 계상하였습니다.

나. 전기말

(단위:%, 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	10,000	3	취득원가(*1)	-	-

사모펀드	2,117,506	3	순자산가치법DCF법	할인율	10.67%

영구성장율	0%

(*1) 시장성 없는 지분상품으로서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수가 없으나 공정가치와 취득원가의 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되어 취득원가로 계상하였습니다.

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금(*1)	21,440,293	15,831,285

당좌수표	567,270	360,700

합 계	22,007,563	16,191,985

(*1) 요구불예금 중 사용이 제한된 예금은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	2,446,938	(55,481)	2,391,457	2,559,982	(73,448)	2,486,534

미수수익	7,390	-	7,390	8,203	-	8,203

미수금	185,042	-	185,042	1,260	-	1,260

합 계	2,639,370	(55,481)	2,583,889	2,569,445	(73,448)	2,495,997

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	만기경과채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월 초과	소 계	손상채권

매출채권	1,599,807	637,348	55,046	99,256	-	2,391,457	55,481	2,446,938

미수수익	7,390	-	-	-	-	7,390	-	7,390

미수금	185,042	-	-	-	-	185,042	-	185,042

합 계	1,792,239	637,348	55,046	99,256	-	2,583,889	55,481	2,639,370

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	만기미도래채권	만기경과채권	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월 초과	소 계	손상채권

매출채권	1,698,536	598,844	124,045	54,666	10,443	2,486,534	73,448	2,559,982

미수수익	8,203	-	-	-	-	8,203	-	8,203

미수금	1,260	-	-	-	-	1,260	-	1,260

합 계	1,707,999	598,844	124,045	54,666	10,443	2,495,997	73,448	2,569,445

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	73,448	20,383

설정(환입)	(15,712)	59,776

제각	(2,255)	(6,711)

기말	55,481	73,448

(4) 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	361,291	483,662

상품평가충당금	(8,253)	(8,406)

제품	5,171,244	5,253,845

제품평가충당금	(175,947)	(140,742)

원재료	3,810,848	4,067,529

원재료평가충당금	(69,234)	(129,141)

저장품	1,214,324	1,243,638

저장품평가충당금	(133,172)	(51,781)

재공품	709,139	667,437

재공품평가충당금	(94,549)	(41,556)

미착품	36,651	211,852

합 계	10,822,342	11,556,337

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	371,626	681,206

재고자산평가손실(환입)	109,529	(309,580)

기말	481,155	371,626

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	111,665	189,874

선급비용	26,530	25,600

부가세대급금	-	220,687

합 계	138,195	436,161

11. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재	결산일	당기말	전기말

지분율	장부금액	취득원가	지분율	장부금액	취득원가

관계기업	주식회사 앤디포스(*1)	대한민국	12월 31일	18.59%	13,506,364	45,000,057	18.59%	13,257,483	45,000,057

(*1) 당사의 명목지분율은 18.59%이나, 주주간 의결권 위임약정에 의거 당기말 현재 당사가 행사가능한 실질지분율은 23.25%입니다. 이에 따라 당기말 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기업명	기초	변동내역	기말

지분법손익	관계기업손상차손	기타포괄손익

관계기업	주식회사 앤디포스	13,257,483	259,415	-	(10,534)	13,506,364

② 전기

(단위: 천원)

구분	기업명	기초	변동내역	기말

지분법손익	관계기업손상차손	기타포괄손익

관계기업	주식회사 앤디포스	20,244,612	(6,315,335)	(653,053)	(18,741)	13,257,483

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 주식회사 앤디포스

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산총계	108,106,166	105,877,525

부채총계	12,653,272	15,627,026

자본총계	95,452,894	90,250,499

지배지분	95,368,868	90,175,178

비지배지분	84,026	75,321

매출액	50,413,982	52,466,814

당기순이익(손실)	5,247,274	(31,061,269)

(4) 당기와 전기 중 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

기업명	기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a x b)	영업권 등	손상차손누계액	장부금액

주식회사 앤디포스	95,368,868	18.59%	17,729,073	14,342,006	(18,564,715)	13,506,364

② 전기

(단위: 천원)

기업명	기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a x b)	영업권 등	손상차손누계액	장부금액

주식회사 앤디포스	90,175,178	18.59%	16,763,566	15,058,632	(18,564,715)	13,257,483

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 사용가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

주식회사 앤디포스	15,593,448	12,354,079

주식회사 앤디포스는 코스닥상장기업이며, 당기말 현재 공정가치는 7,886,303천원입니다.

(6) 당사는 관계기업투자주식의 회수가능액을 자산의 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	사용가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

주식회사 앤디포스	13,506,364	DCF법	할인율	13.33%

영구성장률	0%

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	평가손익

당기말	전기말	당기 누계액	전기 누계액

시장성 없는 지분증권

한국친환경농식품자재수출마케팅 협동조합(*1)	100	7.92%	10,000	10,000	10,000	-	-

카이로스케이엘사모투자 합자회사(*2)	23,100,571,049	44.46%	23,100,571	-	2,117,506	(23,100,571)	(20,983,065)

주식회사 쓰리디팩토리(*3)	46,738	0.32%	902,950	-	-	(902,950)	(902,950)

합 계	24,013,521	10,000	2,127,506	(24,003,521)	(21,886,015)

(*1) 시장성없는 지분상품으로서 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수가 없으나 공정가치와 취득원가의 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되어 취득원가로 계상하였습니다.

(*2) 지분율이 20% 이상이지만 대부분의 의사결정 권한이 업무집행조합원에게 있거나 사원 전원 동의를 필요로 하는 등 지분율에 따른 유의적 영향력의 행사가 어렵고, 설립 당시 펀드 투자의사결정의 대부분이 사전에 정해져 있어 후속적인 의사결정이 거의 필요하지 않은 경우에 해당하여 당기손익-공정가치금융자산으로 분류 하였습니다.당기말 공정가치평가 결과 펀드투자금의 회수가능액을 '0'으로 판단하여 잔액 전부를 평가손실 인식하였습니다.

(*3) 전기말 공정가치평가 결과 펀드투자금의 회수가능액을 '0'으로 판단하여 잔액 전부를 평가손실 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	평가손익	기말

시장성 없는 지분증권:

한국친환경농식품자재수출마케팅 협동조합	10,000	-	10,000

카이로스케이엘사모투자 합자회사	2,117,506	(2,117,506)	-

주식회사 쓰리디팩토리	-	-	-

합 계	2,127,506	(2,117,506)	10,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	평가손익	기말

시장성 없는 지분증권:

한국친환경농식품자재수출마케팅 협동조합	10,000	-	10,000

카이로스케이엘사모투자 합자회사	5,148,020	(3,030,514)	2,117,506

주식회사 쓰리디팩토리	17,433	(17,433)	-

합 계	5,175,453	(3,047,947)	2,127,506

13. 투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지(*1)	3,104,088	-	3,104,088	3,104,088	-	3,104,088

건 물(*1)	1,240,916	(341,252)	899,664	1,240,916	(310,229)	930,687

기타투자자산	238,590	-	238,590	238,590	-	238,590

합 계	4,583,594	(341,252)	4,242,342	4,583,594	(310,229)	4,273,365

(*1) 당기말 현재 당사는 차입금에 대한 담보로 본사 토지 및 건물을 제공하고 있습니다.(주석 34 참조)(2) 당기와 전기 중 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	기말금액

토 지	3,104,088	-	3,104,088

건 물	930,687	(31,023)	899,664

기타투자자산	238,590	-	238,590

합 계	4,273,365	(31,023)	4,242,342

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	대체(*1)	기말금액

토 지	800,398	-	2,303,690	3,104,088

건 물	123,943	(3,998)	810,742	930,687

기타투자자산	238,590	-	-	238,590

합 계	1,162,931	(3,998)	3,114,432	4,273,365

(*1) 보유중인 공장의 자가사용 중단에 따라 유형자산에서 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	-	60,590

투자부동산 감가상각비	(31,023)	(3,998)

(4) 당기말과 전기말 현재 투자자산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지(*1),(*2)	임대	3,104,088	12,402,097	3,104,088	11,772,536

건물(*1),(*2)	임대	899,664	1,074,872	930,687	1,087,646

기타투자자산	미술품	238,590	-	238,590	-

합 계	4,242,342	13,476,969	4,273,365	12,860,182

(*1) 당사의 토지와 건물은 당기말 독립된 감정평가기관(제일감정평가법인)에 의해 평가되었으며, 공정가치의 평가는 시장에 근거한 증거를 기초로 수행되었습니다.

(*2) 당기말 현재 당사는 차입금에 대한 담보로 본사 토지 및 건물을 제공하고 있습니다.(주석 34 참조).

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(*1)	10,454,050	-	10,454,050	10,454,050	-	10,454,050

건물(*1)	18,744,122	(1,865,119)	16,879,003	18,744,122	(1,396,516)	17,347,606

구축물	376,555	(71,996)	304,559	376,555	(63,469)	313,086

기계장치	10,937,177	(4,262,203)	6,674,974	10,920,277	(3,116,276)	7,804,001

차량운반구	685,934	(396,366)	289,568	666,401	(335,371)	331,030

공구와기구	130,264	(115,585)	14,679	122,065	(109,397)	12,668

기타의유형자산	1,381,807	(638,169)	743,638	1,349,779	(365,251)	984,528

합 계	42,709,909	(7,349,438)	35,360,471	42,633,249	(5,386,280)	37,246,969

(*1) 당기말 현재 당사는 차입금에 대한 담보로 본사 토지 및 건물을 제공하고 있습니다.(주석 34 참조)

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대체	기 말

토지	10,454,050	-	-	-	-	10,454,050

건물	17,347,606	-	-	(468,603)	-	16,879,003

구축물	313,086	-	-	(8,527)	-	304,559

기계장치	7,804,001	16,900	-	(1,145,927)	-	6,674,974

차량운반구	331,030	69,610	(2)	(111,070)	-	289,568

공구와기구	12,668	1,450	-	(6,189)	6,750	14,679

기타의유형자산	984,528	32,028	-	(272,918)	-	743,638

건설중인자산	-	6,750	-	-	(6,750)	-

합 계	37,246,969	126,738	(2)	(2,013,234)	-	35,360,471

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대체	기 말

토지	12,757,740	-	-	-	(2,303,690)	10,454,050

건물	18,653,977	-	-	(495,628)	(810,743)	17,347,606

구축물	321,612	-	-	(8,526)	-	313,086

기계장치	8,664,003	171,880	-	(1,147,962)	116,080	7,804,001

차량운반구	366,421	62,501	-	(97,892)	-	331,030

공구와기구	18,942	-	-	(6,274)	-	12,668

기타의유형자산	1,260,332	81,004	(78,688)	(278,120)	-	984,528

건설중인자산	104,080	12,000	-	-	(116,080)	-

합 계	42,147,107	327,385	(78,688)	(2,034,402)	(3,114,433)	37,246,969

(3) 당기와 전기 중 제조원가 및 판매관리비에 포함된 감가상각비는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	1,722,809	1,726,622

판매비와관리비	290,425	307,780

합 계	2,013,234	2,034,402

(4) 당사는 토지 및 건물에 대하여 한국채택국제회계기준 전환일(2015년 1월 1일) 현재의 공정가치를 간주원가로 사용하였습니다. 공정가치를 결정하기 위해 공인된 독립평가기관을 활용하였으며, 시장에 근거한 증거를 기초로 공정가치를 결정하였습니다. 당기말 현재 법인세효과 차감 전 토지 및 건물의 재평가차익은 7,713,142천원입니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

소프트웨어	195,706	(136,142)	59,564	185,706	(101,277)	84,429

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	기말

소프트웨어	84,429	10,000	(34,865)	59,564

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

소프트웨어	118,461	(34,032)	84,429

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	625,946	508,735

16. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	102,800	135,380	23,000	225,157

기타보증금	-	1,490	-	1,490

합 계	102,800	136,870	23,000	226,647

17. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	673,213	608,635

미지급금	1,846,521	1,702,769

미지급비용	326,232	517,013

합 계	2,845,966	2,828,417

18. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	98,266	-	111,575	-

선수금	235,090	-	126,953	-

반품충당부채	59,932	23,596	50,911	21,241

합 계	393,288	23,596	289,439	21,241

(2) 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	기말

반품충당부채	72,152	11,376	-	83,528

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입	기말

반품충당부채	78,179	-	(6,027)	72,152

19. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종별	이자율	만기일	당기말	전기말

농협은행㈜	운영자금	-	-	-	5,500,000

㈜우리은행(*1)	운영자금	3.67%	2026-05-12	5,500,000	-

㈜국민은행(*1)	운영자금	3.44%	2026-05-13	7,800,000	7,800,000

합 계	13,300,000	13,300,000

(*1) 당기말 현재 당사는 차입금에 대한 담보로 유형자산 및 투자부동산을 제공하고 있습니다.(주석 34 참조)

20. 퇴직급여

(1) 당사는 종업원을 위하여 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 각각 26,559천원, 8,585천원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	3,820,302	4,318,557

사외적립자산 공정가치	(3,637,879)	(3,963,228)

합 계	182,423	355,329

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,318,557	4,090,680

당기근무원가	694,968	674,353

이자원가	127,361	121,295

확정급여제도의 재측정요소	(518,032)	150,261

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	(124,174)	169,373

- 경험조정으로 인한 보험수리적 손익	(393,858)	(19,112)

퇴직급여 지급액	(802,552)	(718,032)

기말금액	3,820,302	4,318,557

(4) 사외적립자산

1) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,963,228	4,026,264

사외적립자산의 적립	400,000	600,000

사외적립자산 기대수익	156,405	180,497

확정급여제도의 재측정요소	(62,429)	(66,075)

퇴직급여 지급액	(819,325)	(777,458)

기말금액	3,637,879	3,963,228

2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국민연금전환금	175	175

퇴직연금운용자산(*1)	3,637,704	3,963,053

합 계	3,637,879	3,963,228

(*1) 전액 현금및현금성자산과 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	694,968	674,353

이자원가	(29,045)	(59,202)

합 계	665,923	615,151

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전 확정급여제도의 재측정요소	(455,603)	216,336

법인세효과	(86,539)	45,214

세후 확정급여제도의 재측정요소	(369,064)	171,122

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	3.00%	3.00%

할인율	4.51%	4.08%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.05년 및 10.51년 입니다.당사는 확정급여채무의 현재가치를 산출하기 위하여 보고기간 종료일 현재 기대잔존근무년수와 가까운 만기의 AA+ 신용등급 채권수익율을 적용하였습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기대임금상승율의 변동:

1% 증가	302,023	357,778

1% 감소	(262,352)	(309,040)

할인율의 변동:

1% 증가	(256,270)	(303,061)

1% 감소	300,067	357,076

(9) 확정급여제도와 관련하여 당사가 차년도에 납입할 것으로 예상되는 기여금은 636,063천원입니다.

21. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	24,713,612주	24,713,612주

보통주자본금	12,356,806	12,356,806

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	68,896,289	68,896,289

전환권대가	763,878	763,878

합 계	69,660,167	69,660,167

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분손실	(130,942)	(130,942)

자기주식	(13,680)	(13,680)

합 계	(144,622)	(144,622)

22. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금	-	6,101,095

지분법자본변동	(1,345,443)	(1,055,913)

합 계	(1,345,443)	5,045,182

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말

재평가잉여금	6,101,095	(6,101,095)	-

지분법자본변동	(1,055,913)	(289,530)	(1,345,443)

합 계	5,045,182	(6,390,625)	(1,345,443)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	전기말

재평가잉여금	6,101,095	-	6,101,095

지분법자본변동	(1,041,089)	(14,824)	(1,055,913)

합 계	5,060,006	(14,824)	5,045,182

23. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	972,263	972,263

임의적립금

기업합리화적립금	276,566	276,566

미처리결손금

보험수리적손실	(615,648)	(984,712)

이월결손금	(4,116,491)	(11,201,069)

합 계	(3,483,310)	(10,936,952)

(*1) 상법상의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손금의 보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

(처리예정일: 2026년 3월 30일)	(처리확정일: 2025년 3월 31일)

Ⅰ. 미처리결손금	(4,732,139)	(12,185,780)

전기이월미처리결손금	(12,185,780)	(3,906,942)

보험수리적손실	369,064	(171,122)

재평가이익	6,101,095	-

당기순이익(손실)	983,482	(8,107,716)

Ⅱ. 결손금 처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(4,732,139)	(12,185,780)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익

비료 제조 및 판매(국내)	33,123,514	33,475,457

비료 제조 및 판매(국외)	36,235	41,570

농약 제조 및 판매(국내)	3,604,112	4,304,504

기타(국내)	210,115	145,148

총 매출액	36,973,976	37,966,679

매출할인	(750,127)	(660,411)

판매장려금 등	(2,531,894)	(3,373,780)

반품충당부채 환입(설정)액	(11,376)	6,026

소 계	(3,293,397)	(4,028,165)

합 계	33,680,579	33,938,514

(2) 당기와 전기 중 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	33,644,344	33,896,944

국외	36,235	41,570

합 계	33,680,579	33,938,514

(3) 영업활동의 계절성

비료산업은 계절제품으로 계절에 따른 수요변동이 크며 성수기(봄, 여름)인 3월에서 8월까지 집중되는 경향을 보이고 있습니다. 국내시장에서 농약 매출은 계절적인 요인에 큰 영향을 받으며 일반적으로는 농사를 준비하는(2월 이후)시기부터 수확기(9월 이전)까지 매출이 지속됩니다.

동절기부터 이른 봄에 처리되는 예방 제품부터 농번기에 주로 발생하는 병, 해충, 잡초의 방제를 위하여 사용되는 살균제, 살충제, 제초제, 작물의 생육기 처리로 품질을 향상시켜 주는 생장조정제 등 농약의 종류에 따라 처리시기가 달라 집중적으로 발생하는 매출 시기 또한 달라집니다. 한편 최근에는 실내에서 키울 수 있는 비닐하우스나 외부환경을 조절할 수 있는 재배시설들이 널리 보급되어 연중 매출이 발생되는 추세로 점차 변하고 있습니다.

(4) 부문별 정보① 영업부문의 현황

당사는 비료와 농약 제조 및 판매를 수행하는 단일의 영업부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게도 하나의 영업부문으로 재무제표와 동일한 금액으로 보고하고 있습니다.

② 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객의 정보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A사	5,700,864	7,853,935

(5) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 발생하는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수취채권(*1)	2,391,457	2,486,534

계약부채(*2)	71,324	126,953

(*1) 재무제표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

(*2) 재화의 공급과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액 중 수익 미인식 금액으로 구성되어 있으며, 재무제표상 선수금에 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

25. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

직원급여	5,653,990	5,977,213

퇴직급여충당금전입	409,754	363,943

복리후생비	588,194	553,089

여비교통비	634,122	644,359

접대비	695,212	766,780

통신비	47,468	62,708

수도광열비	39,928	42,507

세금과공과금	319,310	319,328

유형자산감가상각비	290,425	307,779

임차료	91,089	71,982

수선비	3,161	11,056

보험료	44,022	62,378

차량유지비	313,136	322,692

경상연구개발비	625,946	508,735

운반비	997,318	995,941

교육훈련비	1,022	7,760

도서인쇄비	7,965	1,598

소모품비	62,380	23,417

지급수수료	1,713,761	1,179,262

광고선전비	401,467	497,340

판매촉진비	6,427	12,217

대손상각비(환입)	(15,712)	59,776

안전관리비	19,522	16,760

무형자산감가상각비	34,865	34,032

견본비	30,378	43,259

전산개발비	58,096	71,107

등록비, 협회비	11,486	15,026

사용권자산상각비	499,070	521,904

합 계	13,583,802	13,493,948

26. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	-	60,590

외환차익	12,476	10,366

외화환산이익	1,486	16,528

유형자산처분이익	2,998	-

잡이익	68,173	38,919

합 계	85,133	126,403

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	7,427	17,966

투자부동산감가상각비	31,023	3,998

외화환산손실	1,236	847

유형자산처분손실	-	78,688

잡손실	2,004	17,296

합 계	41,690	118,795

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	214,342	183,626

배당금수익	1,000	1,000

합 계	215,342	184,626

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	592,362	893,312

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,117,506	3,047,947

합 계	2,709,868	3,941,259

28. 리스

당사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며, 평균 리스기간은 건물 5~6년, 차량운반구는 3~4년 입니다. 리스계약종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있는 리스계약은 없으며, 사용권자산에 대한 법적소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스 제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	610,129	(299,187)	310,942	642,424	(207,086)	435,338

차량운반구	1,640,049	(618,026)	1,022,023	1,476,096	(626,236)	849,860

합 계	2,250,178	(917,213)	1,332,965	2,118,520	(833,322)	1,285,198

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	계약변경및해지	기말

건물	435,338	42,914	(123,438)	(43,872)	310,942

차량운반구	849,860	714,639	(425,419)	(117,057)	1,022,023

합 계	1,285,198	757,553	(548,857)	(160,929)	1,332,965

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	계약변경및해지	기말

건물	514,412	137,376	(171,989)	(44,461)	435,338

차량운반구	550,891	740,226	(407,017)	(34,240)	849,860

합 계	1,065,303	877,602	(579,006)	(78,701)	1,285,198

(3) 당기와 전기 중 사용권자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	499,070	521,904

매출원가	49,787	57,102

합 계	548,857	579,006

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동리스부채	553,016	510,059

비유동리스부채	814,449	786,093

합 계	1,367,465	1,296,152

한편, 리스부채의 상환스케줄은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	568,613	522,786

1년 초과 5년 이내	899,605	858,847

5년 초과	1,650	23,225

합 계	1,469,868	1,404,858

(5) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

구 분	기초	증가	이자비용	리스료지급	처분	대체(*1)	기말

리스부채	1,296,152	755,823	79,447	(589,863)	(164,494)	(9,600)	1,367,465

(*1) 리스제공자와의 협의 하에 임차보증금과 상계처리되는 내역입니다.

② 전기

구 분	기초	증가	이자비용	리스료지급	처분	대체	기말

리스부채	1,065,364	865,931	63,542	(618,986)	(79,699)	-	1,296,152

(6) 당기와 전기 중 리스계약과 관련한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	548,857	579,006

리스부채 이자비용	79,447	63,542

단기리스 관련 비용	92,279	60,971

소액자산리스 관련 비용	33,700	27,343

합 계	754,283	730,862

(7) 당사는 전기 중 투자부동산을 리스로 제공하였습니다. 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 해당 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사가 당기 중 인식한 리스료 수익은 없으며, 전기 중 인식한 리스료 수익은 60,590천원입니다.

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	426,443	2,475,589

원재료 및 부재료의 사용액	7,854,595	6,904,620

상품의 매입	583,302	474,856

종업원급여	10,169,172	10,613,668

감가상각비	2,562,091	2,613,407

무형자산상각비	34,865	34,032

임차료	187,759	135,023

견본비	30,378	43,259

대손상각비	(15,712)	59,776

접대비	695,212	766,780

세금과공과금	517,742	501,752

여비교통비	634,786	645,079

수도광열비	61,473	64,448

전력비	370,455	334,647

보험료	138,749	170,797

차량유지비	329,777	346,923

경상연구개발비	625,946	508,735

지급수수료	1,895,220	1,252,218

운반비	1,010,169	1,039,336

포장비	480,394	474,535

소모품비	321,298	259,727

외주가공비	1,182,521	884,649

광고선전비	401,467	497,340

판매촉진비	6,427	12,217

폐기물처리비	104,640	170,853

기타비용	243,502	420,610

합 계	30,852,671	31,704,876

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액(*1)	55,380	-

일시적차이등으로 인한 이연법인세의 증감	(37,090)	(425,190)

자본에 가감한 법인세	(365,534)	49,131

법인세비용(이익)	(347,244)	(376,059)

(*1) 법인세 확정신고시 발생하는 법인세환급액(추납액)은 법인세부담액에 가감하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	636,239	(8,483,775)

적용세율에 따른 세부담액	139,973	(1,784,109)

조정사항:	(487,217)	1,408,050

비과세수익	(3,520)	-

비공제비용	185,024	245,630

세액공제	(221,128)	(534,119)

이연법인세자산 미인식	(54,754)	1,691,797

기타	(392,839)	4,742

법인세비용	(347,244)	(376,059)

유효세율(*1)	-	-

(*1) 음의 유효세율이 산정되어 별도로 기재하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익	자본반영	기말금액

대손충당금	10,327	(3,483)	-	6,844

미지급비용	183,312	(14,192)	-	169,120

재고자산평가충당금	77,670	28,184	-	105,854

토지	(1,482,335)	(78,018)	-	(1,560,353)

건물	(21,225)	(1,117)	-	(22,342)

퇴직급여충당부채	902,578	24,427	(86,539)	840,466

퇴직연금운용자산	(828,278)	27,983	-	(800,295)

환불부채	15,080	3,296	-	18,376

미수수익	(1,715)	88	-	(1,627)

리스부채	270,896	29,947	-	300,843

사용권자산	(262,369)	(26,567)	-	(288,936)

관계기업투자주식	6,634,198	573,411	(278,995)	6,928,614

당기손익-공정가치금융자산	4,428,751	698,943	-	5,127,694

이월결손금	423,088	(423,088)	-	-

이월세액공제	1,123,864	(142,775)	-	981,089

이연법인세 미인식	(6,634,198)	(294,415)	-	(6,928,613)

합 계	4,839,644	402,624	(365,534)	4,876,734

② 전기

(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익	자본반영	기말금액

대손충당금	-	10,327	-	10,327

미지급비용	150,702	32,610	-	183,312

재고자산평가충당금	142,372	(64,702)	-	77,670

토지	(1,482,335)	-	-	(1,482,335)

건물	(21,225)	-	-	(21,225)

퇴직급여충당부채	854,952	2,412	45,214	902,578

퇴직연금운용자산	(841,416)	13,138	-	(828,278)

환불부채	16,339	(1,259)	-	15,080

미수수익	(1,250)	(465)	-	(1,715)

리스부채	222,661	48,235	-	270,896

사용권자산	(216,700)	(45,669)	-	(262,369)

관계기업투자주식	5,173,888	1,456,393	3,917	6,634,198

당기손익-공정가치금융자산	3,791,730	637,021	-	4,428,751

이월결손금	980,307	(557,219)	-	423,088

이월세액공제	586,830	537,034	-	1,123,864

이연법인세 미인식	(4,942,401)	(1,691,797)	-	(6,634,198)

합 계	4,414,454	376,059	49,131	4,839,644

(4) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 이연법인세자산의 실현가능성 등 차감할 일시적차이 등의 금액이 기존 가산할 일시적차이의 소멸로 인한 이익을 초과하기 때문에 이연법인세자산의 사용이 미래 과세소득의 발생여부에 따라 결정됩니다. 전기 이연법인세 자산을 인식한 이월결손금은 당기 중 모두 실현되어 당기말 이월 결손금 관련 이연법인세 자산은 인식되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

관계기업투자주식	31,493,693	31,742,574	처분이나 배당 계획 없음

(6) 보고기간말 현재 이월결손금과 이월세액공제액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이월결손금	이월세액공제

금 액	-	1,087,677

만료시기	-	2032년 ~ 2035년

(7) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세전금액	법인세효과

보험수리적손익	455,603	(86,539)	(216,337)	45,214

지분법자본변동	(10,534)	(278,995)	(18,741)	3,917

합 계	445,069	(365,534)	(235,078)	49,131

(8) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	6,762,401	6,272,125

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	787,884	1,163,441

소 계	7,550,285	7,435,566

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	2,542,542	2,047,708

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	131,008	548,213

소 계	2,673,550	2,595,921

이연법인세자산(부채) 순액	4,876,735	4,839,645

31. 주당이익(1) 기본주당손익

당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

기본주당이익:

보통주순이익	983,483,177	(8,107,716,099)

가중평균유통보통주식수(*1)	24,712,190	24,712,190

기본주당이익	40	(328)

(*1)가중평균유통보통주식수

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

기초발행주식수	24,713,612	24,713,612

자기주식 효과	(1,422)	(1,422)

가중평균유통보통주식수	24,712,190	24,712,190

(2) 희석주당손익

당기와 전기 중 보통주로 전환될 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 당기순이익(손실)에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산

재고자산평가손실	169,588	7,635

퇴직급여충당금전입	665,923	615,151

유형자산감가상각비	2,013,234	2,034,402

대손상각비(환입)	(15,712)	59,776

무형자산감가상각비	34,865	34,032

사용권자산감가상각비	548,857	579,006

투자부동산감가상각비	31,023	3,998

외화환산손실	1,236	847

유형자산처분손실	-	78,688

잡손실	1,600	79

이자비용	592,362	893,312

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,117,506	3,047,947

지분법손실	-	6,315,335

관계기업투자주식손상차손	-	653,053

소 계	6,160,482	14,323,261

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감

재고자산평가손실환입	(60,060)	(317,215)

외화환산이익	(1,485)	(16,528)

지분법이익	(259,415)	-

이자수익	(214,342)	(183,626)

배당금수익	(1,000)	(1,000)

유형자산처분이익	(2,998)	-

잡이익	(5,702)	(1,577)

법인세수익	(347,244)	(376,059)

소 계	(892,246)	(896,005)

합 계	5,268,236	13,427,256

(2) 당기와 전기 중 영업활동 자산 부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	109,943	(22,883)

미수금의 감소(증가)	(184,172)	6,272

재고자산의 감소(증가)	624,466	2,966,586

선급금의 감소(증가)	78,209	21,362

선급비용의 감소(증가)	(930)	5,173

부가세대급금의 감소(증가)	220,688	130,475

매입채무의 증가(감소)	64,814	(468,496)

미지급금의 증가(감소)	199,826	31,368

미지급비용의 증가(감소)	(182,847)	(21,623)

예수금의 증가(감소)	(13,309)	22,162

선수금의 증가(감소)	108,137	74,132

환불부채의 증가(감소)	11,376	(6,027)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	419,325	177,283

퇴직금의 지급	(819,325)	(718,032)

국민연금전환금의 감소	-	174

합 계	636,201	2,197,926

(3) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산 본계정대체	6,750	116,080

사용권자산 취득	757,553	877,602

사용권자산 처분	160,929	78,701

유형자산의 투자부동산 계정대체	-	3,114,433

리스부채의 유동성 대체	445,447	448,159

(4) 당기와 전기 중 주요 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금변동	기말

차 입	상 환	취득	계약변경및해지	기타(*1)

단기차입금	13,300,000	13,300,000	(13,300,000)	-	-	-	13,300,000

리스부채	1,296,152	-	(510,416)	755,823	(164,494)	(9,600)	1,367,465

합 계	14,596,152	13,300,000	(13,810,416)	755,823	(164,494)	(9,600)	14,667,465

(*1) 리스제공자와의 협의 하에 임차보증금과 상계처리되는 내역입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금변동	기말

차 입	상 환	취득	계약변경및해지	기타

단기차입금	17,800,000	17,300,000	(21,800,000)	-	-	-	13,300,000

리스부채	1,065,364	-	(555,444)	865,931	(79,699)	-	1,296,152

임대보증금	100,000	-	(100,000)	-	-	-	-

합 계	18,965,364	17,300,000	(22,455,444)	865,931	(79,699)	-	14,596,152

33. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	조광아이엘아이(주)	조광아이엘아이(주)

관계기업	(주)앤디포스	(주)앤디포스

관계기업의 종속기업	(주)큐컴퍼니	(주)큐컴퍼니

(주)와이에이치프라퍼티(*1)	(주)와이에이치프라퍼티

(주)앤디인베스트먼트	(주)앤디인베스트먼트

기타특수관계자	임직원	임직원

(*1) 전기 중 (주)용현컨소시엄에서 (주)와이에이치프라퍼티로 사명 변경되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자산의 취득	자산의 처분

관계기업	(주)앤디포스	36,300	-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금의 대여	자금의 회수

기타특수관계자	임직원(*1)	30,000	30,000

(*1) 당사는 임직원에 대해 주택자금목적으로 자금을 대여하였으며 전기 중 모두 회수되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종업원급여	169,000	301,671

퇴직급여	14,677	24,959

기타	88,039	101,886

합 계	271,716	428,516

34. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 차입금을 위하여 제공된 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	순위	근저당권자	관련채무	채무금액	채권최고금액	장부금액

본사 토지 및 건물	1순위	㈜국민은행	단기차입금	7,800,000	9,360,000	7,466,647

2순위	㈜우리은행	단기차입금	5,500,000	6,600,000

합 계	13,300,000	15,960,000	7,466,647

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	보증 및 담보	피보험자	보증 및 담보금액

서울보증보험(주)	공탁보증보험	영농조합법인서진	40,000

김우동	825,900

지급보증보험	(주)한진	80,000

한국파렛트풀(주)	10,000

(3) 보험가입의 내용

당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보자산	부보금액	보험기간	보험당사

화재보험	서울본사건물 등	2,500,000	2025.11.03~2026.11.03	한화손해보험㈜

공장건물ㆍ기계	1,843,212	2025.02.13~2026.02.13	흥국화재해상보험㈜

공장건물ㆍ기계	2,250,000	2025.07.23~2026.07.23	흥국화재해상보험㈜

공장건물ㆍ기계	23,777,919	2025.12.09~2026.12.09	한화손해보험㈜

합 계	30,371,131

당사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 주요 약정사항

당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행금액

매입채무	수입신용장	우리은행	1,000,000	27,342.46

(5) 당기말 현재 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소송의 명칭	소송가액

원고	매매대금 반환소송(*1)	140,624

상장폐지무효확인청구의 소	100,000

합 계	240,624

피고	주주총회결의 무효확인 등 청구의 소	100,000

보수금(*2)	1,019,995

회계장부 등 열람등사 가처분 신청의 소	100,000

합 계	1,219,995

(*1) 전기 중 1심에서 승소하였으며, 이후 피고가 항소하였으나 2026년 2월 3일 기각되었습니다.
(*2) 회사 외 공동피고 2인이 포함되어 있습니다.

당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송의 전망은 예측할 수 없습니다.

(6) 전 대표이사 김OO의 배임혐의2023년 4월 21일 전 대표이사 김OO은 특정경제범죄가중처벌 등에 관한 법률 위반 (배임) 혐의로 공소제기 되었으며, 당사는 전 대표이사에 대하여 배임 금액에 대한 손해배상 청구소송을 진행하였습니다. 한편, 당기 중 당사 이사회는 전 대표이사가 배임금액 상당액을 당사에 지급하는 경우 소송을 취하하는 의안을 결의하였고, 이후 전대표이사가 해당 금액을 당사에 지급함에 따라 당사는 전 대표이사에 대한 소송을 취하하였습니다.

35. 상장폐지

2023년 중 당사는 전 대표이사 김OO의 배임혐의로 주권매매거래가 정지되었으며, 상장적격성 실질심사에 따라 2023년 8월 29일 코스닥시장위원회는 당사의 상장폐지를 심의ㆍ의결하였습니다. 이에 당사는 이의신청서를 제출하여 12개월 동안의 개선기간을 부여받은 후 개선계획 이행내역서를 제출하였으나, 2025년 1월 21일 코스닥시장위원회는 당사 주권에 대한 상장폐지를 의결하였습니다. 이후 당사는 2025년 1월 22일 서울 남부지방법원에 당사의 주권에 대한 '상장폐지결정등 효력정지 가처분신청'을 진행하였으나, 2025년 8월 7일에 본 건에 대한 기각 결정을 통보 받고 2025년 8월 21일에 상장폐지되었습니다.

한편, 당사는 가처분신청과 별개로 2025년 5월 7일 서울남부지방법원에 소장을 접수하여 상장폐지결정무효확인 본안소송을 진행하였으나, 2026년 1월 15일 기각되었으며, 이후 당사는 2026년 2월 5일 상장폐지결정무효확인 본안소송에 대한 항소장을 접수하였습니다.