휴네시온 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제18 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제17 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 휴네시온

1. 일 반 사항 (1) 회사의 개요

주식회사 휴네시온(이하 "당사")은 2003년 12월에 설립하여 네트워크 기반의 보안 솔루션의 개발 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며 서울시 강남구에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주식은 2018년 8월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장되었습니다. 당 기말과 전기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

보통주(주)	지분율(%)	보통주(주)	지분율(%)

정동섭	3,339,990	34.80	3,339,990	34.80

(주) 모비스	928,590	9.70	928,590	9.70

김영환	830,000	8.60	830,000	8.60

최진석	330,000	3.40	330,000	3.40

자기주식	144,468	1.50	-	-

기타주주	4,034,624	42.00	4,179,092	43.50

합계	9,607,672	100.00	9,607,672	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도 재무제표로, 별도 재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동 지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하여 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다.당사의 재무제표 는 2021년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. 새로운 공시 요구사항은 주석4에 기술되어 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

● 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

● 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

● 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 ‘불분명’하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 ‘중요성’이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 ‘개념체계’를 수정하였습니다.

당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007))대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018 - 2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

종속기업이란 당사의 지배를 받고 있는 기업을 말합니다. 지배는 투자자가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 수 있는 능력이 있는 것을 말합니다.관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산에 대한지분변동액을 조정하고, 각 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 종속기업, 관계기업 및 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 종속기업, 관계기업 또는공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 유의적인 영향력을상실한 이후에도 기존의 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 종속기업, 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 종속기업, 관계기업 및 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와동일한 기준으로 그 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 종속기업, 관계기업 및 공동기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 거래를 하는 경우, 종식기업, 관계기업 및 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

당사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할때, 당사는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(3) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사의 고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

ㄱ) 제품의 판매

제품의 설치가 완료되고 고객이 검수보고서를 발행하며, 이 시점에 제품의 공급 및 설치에 해당하는 거래가격이 수익으로 인식됩니다.

ㄴ) 상품의 판매

상품의 인도가 완료되고 고객이 검수보고서를 발행하며, 이 시점에 수익이 인식됩니다.

ㄷ) 용역의 제공

용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 유지보수용역 제공기간을 기준으로 지금까지 수행을 완료한 정도에 따라 수익금액을 결정합니다. 고객에게 이미받은 대가에 상응하여 고객에게 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무는 계약부채로 계상하고 있습니다.

(4) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

● 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

● 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

● 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

● 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

● 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

● 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

● 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

● 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책(주석 2.(10)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(5) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부 보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용

당사는 확정기여제도를 적용하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함 되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(8) 주식기준보상약정1) 당사의 주식기준보상거래

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 24을 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성

당사의 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액은 없습니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.추정내용연수를 적용한 무형자산의 상각 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

지적재산권	5년

소프트웨어	5년

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 판매 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

(15) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 ‘금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있 습니다 (주석 30 참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 5 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있 습니다 (주석 30 참고).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타수익, 기타비용’ 항목으로 계상하고 있습니 다 ( 주석 31 참고 ). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융수익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 30 참고). 공정가치는 주석 5에 서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

● 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타수익, 기타비용’ 항목에 당기손익으로 인식됩 니다 (주석 31 참고). ● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타수익, 기타비용’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 31 참고). 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

● 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 ‘기타수익, 기타비용’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 31 참고).

● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등 급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

회사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(17) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타수익, 기타비용’에서 인식하고 있습니 다 ( 주석 31 참고).

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가 치는 주석 5에 서 설명하 고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타수익, 기타비용’ 항목에 당기손익으로 인식됩니 다 (주석 31 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

당사는 연당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타수익, 기타비용’ 항목으로 인식합니다.

3. 중요한 판단과 추정

주석 2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

1) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 ‘금융자산’ 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가

나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다.표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

2) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천1) 금융상품의 공정가치 평가

주석 5에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.2) 이연법인세자산이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

4. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계	공정가치

유동

현금및현금성자산	4,626,245	-	4,626,245	4,626,245

단기금융상품	9,662,167	-	9,662,167	9,662,167

매출채권	5,606,203	-	5,606,203	5,606,203

기타채권	376,360	-	376,360	376,360

소계	20,270,975	-	20,270,975	20,270,975

비유동

당기손익- 공정가치측정금융자산	-	5,637,098	5,637,098	5,637,098

기타채권	911,524	-	911,524	911,524

소계	911,524	5,637,098	6,548,622	6,548,622

합계	21,182,499	5,637,098	26,819,597	26,819,597

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계	공정가치

유동

현금및현금성자산	4,121,283	-	4,121,283	4,121,283

단기금융상품	9,000,000	-	9,000,000	9,000,000

당기손익- 공정가치측정금융자산	-	2,011,574	2,011,574	2,011,574

매출채권	3,003,285	-	3,003,285	3,003,285

기타채권	106,377	-	106,377	106,377

소계	16,230,945	2,011,574	18,242,519	18,242,519

비유동

당기손익- 공정가치측정금융자산	-	4,609,298	4,609,298	4,609,298

기타채권	492,386	-	492,386	492,386

소계	492,386	4,609,298	5,101,684	5,101,684

합계	16,723,331	6,620,872	23,344,203	23,344,203

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가치

유동

매입채무	2,714,059	2,714,059

미지급금	429,632	429,632

리스부채	303,485	303,485

기타채무(*)	57,340	57,340

소계	3,504,516	3,504,516

비유동

리스부채	508,330	508,330

합계	4,012,846	4,012,846

(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가치

유동

매입채무	1,257,162	1,257,162

미지급금	206,905	206,905

리스부채	293,226	293,226

기타채무(*)	37,975	37,975

소계	1,795,268	1,795,268

비유동

리스부채	347,894	347,894

합계	2,143,162	2,143,162

(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

유효이자율법 이자수익	-	410,958	-	410,958

이자비용	-	-	(18,060)	(18,060)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	22,378	-	-	22,378

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	27,352	-	-	27,352

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(10,052)	-	-	(10,052)

대손상각비	-	3,655	-	3,655

외환차손익	-	(309)	-	(309)

순금융수익	39,678	414,304	(18,060)	435,922

② 전기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

유효이자율법 이자수익	-	351,454	-	351,454

이자비용	-	-	(12,842)	(12,842)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	83,146	-	-	83,146

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(132)	-	-	(132)

대손상각비	-	(1,050)	-	(1,050)

외환차손익	-	(186)	-	(186)

순금융수익	83,014	350,218	(12,842)	420,390

매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 차입금, 매입채무 및 기타채무는 그 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

5. 공정가치

(1) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당 기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,637,098	5,637,098

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,620,872	6,620,872

상기 서열체계 내의 공정가치는 반복적인 공정가치 측정치입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유 정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

수익증권	계약에 따른 판매가격 (판매가격은 순자산가치법으로 측정)	해당사항없음	해당사항없음

신종자본증권	할인된 현금흐름	해당사항없음	해당사항없음

출자조합	환매가치법	해당사항없음	해당사항없음

비상장주식(*1)	원가법	해당사항없음	해당사항없음

(*1) 당사는 비상장주식의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 원가로 후속측정하고 있습니다. (2) 당기와 전기 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	6,620,872	-

취득	1,038,130	6,542,536

처분	(2,061,583)	(4,678)

당기손익인식액	39,679	83,014

기말	5,637,098	6,620,872

(3) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. (4) 금융상품의 수준별 공정가치매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 차입금, 매입채무 및 기타채무는 그 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

6. 현금및현금성자산, 단기금융상품

(1) 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금시재액	370	501

요구불예금	4,625,875	4,120,782

합계	4,626,245	4,121,283

(2) 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	9,662,167	9,000,000

(3) 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예금종류	당기말	전기말	비고

단기금융상품	정기예수금	100,000	-	우리사주조합원의 대출담보

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,011,574

비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	5,637,098	4,609,298

8. 종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	설립국가	지분율(%)	장부금액

당기말	전기말

(주) 더씬	서비스/시스템 개발 및 공급	한국	100.00	217,353	262,866

(주) 펀그라운드	서비스/소프트웨어 개발	한국	70.00	142,838	222,370

합계	360,191	485,236

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	485,236	77,329

신규취득	-	233,330

지분법이익	-	186,893

지분법손실	(125,045)	(10,960)

지분법이익잉여금변동(*)	-	(1,356)

기말	360,191	485,236

(*) K-IFRS 1116호 도입으로 인한 종속기업 회계정책의 변경효과입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

(주) 더씬	893,564	158,160	816,548	11,113	224,063

(주) 펀그라운드	119,363	60,711	46,693	35,057	98,324

합계	1,012,927	218,871	863,241	46,170	322,387

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

(주) 더씬	1,001,897	205,249	893,243	51,037	262,866

(주) 펀그라운드	222,167	10,184	20,412	-	211,939

합계	1,224,064	215,433	913,655	51,037	474,805

(4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주) 더씬	3,582,632	(66,040)	(38,803)	-	(38,803)

(주) 펀그라운드	267,000	(112,242)	(113,616)	-	(113,616)

합계	3,849,632	(178,282)	(152,419)	-	(152,419)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업이익	당기순이익	기타포괄손익	총포괄이익

(주) 더씬	3,864,058	212,464	186,893	-	186,893

(주) 펀그라운드(*)	75,000	(15,742)	(15,657)	-	(15,657)

합계	3,939,058	196,722	171,236	-	171,236

(*) (주)펀그라운드의 재무정보는 취득일 이후의 재무성과를 표시하였습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 피투자기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	투자차액 등	장부금액

(주) 더씬	224,063	100	224,063	(6,710)	217,353

(주) 펀그라운드	98,324	70	68,825	74,013	142,838

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	투자차액	장부금액

(주) 더씬	262,866	100	262,866	-	262,866

(주) 펀그라운드	211,939	70	148,357	74,013	222,370

9. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	설립국가	지분율(%)	장부금액

당기말	전기말

(주) 씨큐비스타(*)	서비스/시스템 개발 및 공급	한국	37.97	-	-

(*) 전기 중 전액 손상됨에 따라 지분법손상차손 410,152천원이 인식되었습니다. 당기 중 관계기업 손실이 당사 투자지분을 초과하여 투자지분 이상 손실 인식을 중지하였으며, 당기 및 당기 누적 미반영한 지분법손실은 92,256천원입니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	590,916

지분법손실	-	(180,764)

지분법손상차손	-	(410,152)

기말	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

(주) 씨큐비스타(*)	118,404	683,985	92,175	484,469	225,745

(*) 상기 요약재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회계정책차이 조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

(주) 씨큐비스타(*)	46,665	1,058,668	144,181	492,467	468,685

(*) 상기 요약재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회계정책차이 조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 관계기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주) 씨큐비스타	626,014	(240,063)	(246,582)	3,642	(242,940)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주) 씨큐비스타	72,400	(502,982)	(477,572)	1,380	(476,192)

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 피투자기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	투자차액	손상	장부금액(*)

(주) 씨큐비스타	225,745	37.97	85,726	232,169	(410,152)	-

(*) 전기 중 전액 손상되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	투자차액	손상	장부금액

(주) 씨큐비스타	468,685	37.97	177,983	232,169	(410,152)	-

10. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권(총액)	5,764,916	3,159,064

대손충당금	(158,713)	(155,779)

매출채권(순액)	5,606,203	3,003,285

(2) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금을 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 4년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 과 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음 과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	총장부금액	기대손실율	손실충당금

3개월 이하	5,348,553	0.03%	1,372

3개월 초과 ~ 6개월 이하	105,064	0.17%	174

6개월 초과 ~ 9개월 미만	152,851	0.36%	549

9개월 초과 ~ 1년 미만	1,874	2.35%	44

1년 초과 ~ 1년 3개월 이하	880	100.00%	880

1년 6개월 초과	155,694	100.00%	155,694

합계	5,764,916	158,713

② 전기말

(단위: 천원)

구분	총장부금액	기대손실율	손실충당금

3개월 이하	2,847,658	0.00%	58

3개월 초과 ~ 6개월 이하	71,067	0.01%	8

6개월 초과 ~ 9개월 미만	84,645	0.02%	19

1년 6개월 초과	155,694	100.00%	155,694

합계	3,159,064	155,779

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	155,779	154,729

대손상각비(환입)	(3,655)	1,050

대손채권회수	6,589	-

기말	158,713	155,779

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

11. 기타채권당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

대여금	6,865	11,730

대손충당금	(2,000)	(2,000)

미수수익	62,720	95,488

대손충당금	(8,841)	(8,841)

미수금	36,968	-

임차보증금	10,000	10,000

계약보증금	240,000	-

기타보증금	30,648	-

소계	376,360	106,377

비유동

대여금	-	3,243

임차보증금	881,358	439,442

기타보증금	30,166	49,701

소계	911,524	492,386

합계	1,287,884	598,763

12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

선급금	338,393	94,190

선급비용	82,450	53,082

소계	420,843	147,272

비유동

장기선급비용	42,367	2,836

합계	463,210	150,108

13. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재공품	627,898	305,146

원재료	433,213	261,739

합계	1,061,111	566,885

당기와 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 없습니다. (2) 당기말 현재 담보로 재공된 재고자산은 없습니다.

14. 유형자산

(1) 당기와 전기의 유형자산 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	임차자산개량권	건설중인유형자산	합계

기초순장부금액	39,100	337,220	280,401	-	656,721

취득	200,032	170,240	-	220,000	590,272

처분 및 폐기	(12,826)	(10)	-	-	(12,836)

감가상각	(33,463)	(133,163)	(115,884)	-	(282,510)

대체	-	25,080	-	-	25,080

기말순장부금액	192,843	399,367	164,517	220,000	976,727

취득원가	228,232	1,051,834	348,000	220,000	1,848,066

감가상각누계액	(35,389)	(636,431)	(183,483)	-	(855,303)

정부보조금	-	(16,036)	-	-	(16,036)

② 전기

(단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	임차자산개량권	합계

기초순장부금액	60,042	242,817	13,656	-	316,515

취득	-	186,199	-	348,000	534,199

처분 및 폐기	-	(173)	(10,106)	-	(10,279)

감가상각	(20,942)	(107,673)	(3,550)	(67,599)	(199,764)

대체	-	16,050	-	-	16,050

기말순장부금액	39,100	337,220	-	280,401	656,721

취득원가	104,708	850,181	-	348,000	1,302,889

감가상각누계액	(65,608)	(507,725)	-	(67,599)	(640,932)

정부보조금	-	(5,236)	-	-	(5,236)

(2) 당기와 전기 중 발생한 유형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	126,404	91,310

판매비와관리비	156,106	108,453

합계	282,510	199,763

15. 무형자산

(1) 당기와 전기의 무형자산 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	지적재산권	회원권	건설중인무형자산	합계

기초순장부금액	26,014	31,879	678,721	-	736,614

외부구입	42,096	800,000	-	80,795	922,891

상각비	(20,726)	(8,500)	-	-	(29,226)

대체	80,795	-	-	(80,795)	-

기말순장부금액	128,179	823,379	678,721	-	1,630,279

취득원가	228,266	1,215,022	678,721	-	2,122,009

상각및손상누계액	(79,387)	(391,643)	-	-	(471,030)

정부보조금	(20,700)	-	-	-	(20,700)

② 전기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	지적재산권	회원권	합계

기초순장부금액	29,764	45,378	678,721	753,863

외부구입	6,226	-	-	6,226

상각비	(9,976)	(13,499)	-	(23,475)

기말순장부금액	26,014	31,879	678,721	736,614

취득원가	82,375	415,022	678,721	1,176,118

상각및손상누계액	(56,361)	(383,143)	-	(439,504)

( 2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	28,538	22,717

판매비와관리비	688	758

합계	29,226	23,475

(3) 당기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비 용 3,120,432천원(전기: 2,639,017 천원) 전액에 대하여 개발비 인식요건을 충족하지 못하여 경상개발비로 비용인 식하였습니다 .

16. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득금액	1,185,476	205,113	1,390,589

감가상각누계액	(457,389)	(95,663)	(553,052)

기말장부금액	728,087	109,450	837,537

② 전기말

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득금액	799,839	121,997	921,836

감가상각누계액	(190,153)	(41,738)	(231,891)

기말장부금액	609,686	80,259	689,945

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	609,686	80,259	689,945

취득	385,637	83,116	468,753

감가상각	(267,236)	(53,925)	(321,161)

기말장부금액	728,087	109,450	837,537

② 전기

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	13,028	63,125	76,153

취득	777,583	49,542	827,125

감가상각	(180,925)	(32,408)	(213,333)

기말장부금액	609,686	80,259	689,945

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	321,162	213,333

리스부채 이자비용	18,060	12,842

단기리스관련 비용	-	78,300

소액자산리스 관련 비용	14,912	13,205

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 324,988원( 전기: 277,615천원)이며, 당기말현재 단기리스약정금액은 없습니다. 당사는 건물과 차량운반구를 리스하고 있습니다. 당기의 평균리스기간은 3.2년(전기: 3년)입니다.

17. 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채	303,485	293,226

비유동부채	508,330	347,894

합계	811,815	641,120

( 2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	311,130	298,029

1년 초과 2년 이내	279,713	276,059

2년 초과 3년 이내	263,578	91,046

3년 초과 4년 이내	9,235	-

합계	863,656	665,134

18. 매입채무 및 미지급금당기말과 전기말 현재 매입채무 및 미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	2,714,059	1,257,162

미지급금	429,632	206,905

합계	3,143,691	1,464,067

19. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급비용	698,536	183,850

20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	69,091	52,407

부가세예수금	551,134	466,165

계약부채	1,037,893	549,555

합계	1,658,118	1,068,127

21. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

복구충당부채	53,255	51,854

임차시설물의 원상복구와 관련한 복구충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	51,854	-

당기발생	-	51,049

전입액	1,401	805

기말	53,255	51,854

22. 종업원 급여 당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 요약포괄손익계산서에 비용으로 인식한 금액은 각각 398백만원과 396백만원입니다. 당기말과 전기말 현재 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 미지급한 기여금은 없습니다.

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 보통주식수	9,607,672주	9,607,672주

1주의 금액	500원	500원

보통주자본금	4,803,836	4,803,836

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	10,176,098	10,176,098

(3) 당기과 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	10,176,098	12,597,410

무상증자	-	(2,421,312)

기말	10,176,098	10,176,098

24. 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권(*)	156,564	-

자기주식(**)	(437,833)	-

합계	(281,269)	-

(*) 2020년 5월 7일, 당사는 임직원에게 주식선택권 236,000개를 부여하였습니다.주식선택권의 행사가격은 부여일 현재 주식의 공정가치인 2,073원과 동일하며, 부여일로부터 2년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공할 경우 가득됩니다. 주식선택권의 행사가능시점은 부여여일로부터 2년 또는 3년이 경과하는날부터 3년 또는 2년간 행사가능합니다. 동 주식선택권은 신주의 발행, 자기주식의 교부, 차액보상방법중 가득기간 전 이사회결의를 통해 확정되며 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였습니다. 당기말 현재 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	당기말

부여일 주식가격(단위: 원)	4,950

행사가격(단위: 원)	2,073

기대변동성	54.53%

옵션만기	2025년 5월7일

무위험이자율	1.205%

당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없으며, 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 156,564천원입니다. (**) 당사는 자사주식의 주가안정 및 주주가치 재고를 목적으로 NH투자증권(주)과 2020년 3월16일에 자기주식취득신탁계약을 체결하여 당사 주식을 취득 및 보유하고 있으며, 당기 중 취득한 자기주식은 총 144,468주입니다.

(2) 당기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	-

자기주식의 취득	(437,833)

주식선택권의 부여	156,564

기말	(281,269)

25. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	63,646	30,019

미처분이익잉여금	11,785,757	8,805,505

합계	11,849,403	8,835,524

(*) 상법상 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	8,835,524	7,280,071

K-IFRS 1116호 도입효과	-	(2,438)

당기순이익	3,350,148	1,798,083

배당급의 지급	(336,269)	(240,192)

기말	11,849,403	8,835,524

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금 합계

보통주	9,607,672주	-	9,607,672주	35원	336,269

② 전기

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금 합계

보통주	4,803,836주	-	4,803,836주	50원	240,192

(4) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

과목	당기	전기

처분예정일 : 2021년 3월 25일	처분확정일 : 2020년 3월 27일

I. 미처분이익잉여금	11,785,757	8,805,505

전기이월미처분이익잉여금	8,435,609	7,009,860

한국채택국제회계기준 도입 변경효과	-	(2,438)

당기순이익	3,350,148	1,798,083

II. 이익잉여금 처분액	(416,381)	(369,896)

배당금의 지급
- 당기 주당배당금 : 40원( 8%) - 전기 주당배당금 : 35원( 7%)	(378,528)	(336,269)

이익준비금의 적립	(37,853)	(33,627)

III. 차기이월 미처분이익잉여금	11,369,376	8,435,609

26. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액	(3,028)	(3,028)

27. 매출액(1) 당기와 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출	141,640	1,603,375

제품매출	17,610,996	9,907,253

용역매출	4,224,330	3,451,435

합계	21,976,966	14,962,063

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한 시점에 이행	17,752,636	11,510,628

기간에 걸쳐 이행	4,224,330	3,451,435

합계	21,976,966	14,962,063

(3) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재화의 제공	221,683	177,339

유지보수용역(*)	816,210	372,216

합계	1,037,893	549,555

(*) K-IFRS 1115호에 따라 별도의 수행의무로 식별된 유상유지보수용역과 무상유지보 수용역으로 구분되며, 고객으로부터 유상유지보수용역의 대가를 모두 수령하였더라도 수 익 은 기간에 걸쳐 인식합니다. 또한, 판매거래시점에 무상유지보수용역과 관련된 수익은 계약부채로 인식되고, 용역기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 보고기간 중 계약부채 잔액에 유의적인 변동은 없습니다. ( 4) 이월된 계약부채와 관련하여 당기와 전기에 인식한 수익은 다음과 같으며,이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당기와 전기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재화의 제공	177,339	149,785

유지보수용역	372,216	226,609

합계	549,555	376,394

(5) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재화의 제공	221,683	177,339

유지보수용역	816,210	372,216

합계	1,037,893	549,555

당사는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격의 1,037,893천원에 대하여 당기말 이후에 전액 수익으로 인식 될 것으로 예측하고 있습니다.

28 . 판매비와 관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종업원급여	1,724,316	1,322,646

퇴직급여	106,849	113,655

복리후생비	189,329	202,058

외주용역비	8,494	6,605

여비교통비	73,779	73,776

접대비	193,169	218,657

통신비	10,144	9,833

전력비	1,677	3,291

세금과공과금	64,276	52,668

감가상각비와 무형자산상각비	78,294	54,830

사용권자산상각비	95,325	58,327

지급임차료	5,745	17,485

보험료	72,492	67,457

차량유지비	63,612	66,897

경상연구개발비	3,120,432	2,639,017

운반비	9,170	12,473

교육훈련비	1,631	7,521

도서인쇄비	12,725	22,023

소모품비	14,151	20,516

지급수수료	259,037	209,967

광고선전비	36,133	95,556

대손상각비(환입)	(3,655)	1,050

건물관리비	38,983	31,673

기타	18,907	26,601

합계	6,195,015	5,334,582

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(494,226)	67,825

원재료 등 매입액	3,823,301	3,793,203

종업원급여	6,523,284	5,207,802

복리후생비	616,069	684,795

감가상각비와 무형자산상각비	311,736	223,239

사용권자산상각비	321,162	213,333

지급임차료	24,475	106,988

세금과공과금	268,199	205,465

외주용역비	6,002,472	1,158,628

지급수수료	572,405	477,149

접대비	199,388	227,319

여비교통비	188,655	195,863

광고선전비	36,133	95,556

차량유지비	86,172	96,388

보험료	156,576	133,815

대손상각비(환입)	(3,655)	1,050

기타비용	354,295	372,403

합계(*)	18,986,441	13,260,821

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

30. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산

- 장단기금융상품	157,006	266,598

- 기타 상각후원가측정금융자산	253,952	84,856

소계	410,958	351,454

금융수익-기타

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	22,378	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	27,352	83,146

소계	49,730	83,146

합계	460,689	434,600

금융비용

리스부채이자	18,060	12,842

복구충당부채이자	1,402	805

당기손익-측정금융자산처분손실	-	132

당기손익-측정금융자산평가손실	10,052	-

합계	29,514	13,779

3 1. 기타 수익 및 기타비용 당기와 전기 중 발생한 기타 수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

외환차익	72	56

유형자산처분이익	9,174	-

잡이익	8,409	31,475

합계	17,655	31,531

기타비용

외환차손	381	242

기부금	26,400	10,000

유형자산폐기손실	10	10,279

잡손실	-	1,275

합계	26,791	21,796

32 . 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 등 부담액	165,032	90,371

당기 일시적차이 등의 변동으로 인한 변동	(227,663)	(171,639)

법인세수익	(62,631)	(81,268)

(2) 세전이익과 법인세비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,287,516	1,716,815

적용세율에 따른 법인세(*1)	701,254	355,699

조정내역

- 비과세수익/비공제비용	37,180	(40,376)

- 세액공제	(909,776)	(436,019)

- 인식하지 않은 이연법인세자산의 변동	123,833	67,395

- 기타	(15,122)	(27,967)

법인세수익	(62,631)	(81,268)

유효세율	(*2)	(*2)

(*1) 적용세율은 법인세비용차감전순이익에 법인세율과 지방소득세율을 적용하여 산출됩니다. 법인세율은 과세표준 2억원 이하는 10%, 2억원 초과~200억원 이하는 20%, 200억원 초과는 22%, 3,000억원 초과는 25%이며, 지방소득세율은 과세표준 2억원 이하는 1%, 2억원 초과~200억원 이하는 2%, 200억원 초과는 2.2%, 3,000억원 초과는 2.5%입니다.(*2) 부의 유효세율이 산출되어 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익에 반영	자본에 반영	기말

일시적차이에 의한 이연법인세

국고보조금	1,152	3,073	-	4,225

대손충당금	(2,747)	(5,169)	-	(7,916)

유형자산 및 사용권자산	(145,410)	(28,637)	-	(174,047)

당기손익-공정가치금융자산	(18,292)	(1,260)	-	(19,552)

미지급비용	32,092	110,867	-	142,959

장단기선급비용	(1,516)	(3,395)	-	(4,911)

현재가치할인차금	8,291	1,690	-	9,981

미수수익	(19,062)	7,209	-	(11,853)

계약부채	81,887	75,095	-	156,982

복구충당부채	11,408	308	-	11,716

리스부채	141,046	37,553	-	178,599

소계	88,849	197,334	-	286,183

이월세액공제에 의한 이연법인세	539,455	30,330	-	569,785

합계	628,304	227,664	-	855,968

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익에 반영	자본에 반영	기말

일시적차이에 의한 이연법인세

국고보조금	1,866	(714)	-	1,152

대손충당금	21,665	(24,412)	-	(2,747)

유형자산 및 사용권자산	1,214	(146,624)	-	(145,410)

당기손익-공정가치금융자산	-	(18,292)	-	(18,292)

미지급비용	24,191	7,901	-	32,092

장단기선급비용	(3,025)	1,509	-	(1,516)

현재가치할인차금	3,080	5,211	-	8,291

미수수익	(24,515)	5,453	-	(19,062)

계약부채	49,854	32,033	-	81,887

복구충당부채	-	11,408	-	11,408

리스부채	-	141,046	141,046

소계	74,330	14,519	-	88,849

이월세액공제에 의한 이연법인세	382,336	157,119	-	539,455

합계	456,666	171,638	-	628,304

(4) 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 일시적차이 및 이월세액공제를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	585,239	147,406

미사용세액공제	-	27,709

합계	585,239	175,115

당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	-	27,709

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업	(76,861)	(201,906)

관계기업	588,250	588,250

합계	511,389	386,344

33. 주당 손익 주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.( 1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	3,350,147,561	1,798,083,496

가중평균유통보통주식수(*)	9,496,450	9,607,672

기본주당이익	353	187

(*) 기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초발행주식수	9,607,672	4,803,836

자기주식의 취득	(111,222)	-

유무상증자효과	-	4,803,836

가중평균유통보통주식수	9,496,450	9,607,672

( 2) 희석주당 순이익

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주희석당기순이익	3,350,147,561	1,798,083,496

가중평균희석유통보통주식수(*)	9,496,450	9,623,891

희석주당순이익	353	187

(*) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기 (*)	전기

가중평균유통보통주식수	-	9,607,672

신주인수권 효과	-	16,219

가중평균희석유통보통주식수	-	9,623,891

(*) 당기 중 주식선택권 관련하여 외가격에 있음에 따라 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

(3) 회계정책 변경 효과

회계정책의 변경으로 인하여 기본주당이익과 희석주당이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원/주)

구 분	전기

기업회계기준서 제1116호 도입으로 계속영업이익에 미치는 영향

계속영업의 기본주당이익에 미치는 영향	(0.30)

계속영업의 희석주당이익에 미치는 영향	(0.30)

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	3,350,148	1,798,083

조정항목:

감가상각비와 사용권자산상각비	603,672	413,096

무형자산상각비	29,226	23,475

이자비용	19,462	13,647

당기손익측정금융자산평가손실	10,052	-

법인세비용	(62,632)	(81,268)

지분법손상차손	-	410,151

지분법손실	125,045	191,725

당기손익측정금융자산처분손실	-	132

유형자산폐기손실	10	10,279

대손상각비	(3,655)	1,050

주식보상비	156,564	-

이자수익	(410,958)	(351,454)

지분법이익	-	(186,893)

유형자산처분이익	(9,174)	-

당기손익측정금융자산처분이익	(22,378)	-

당기손익측정금융자산평가이익	(27,352)	(83,146)

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(2,599,263)	(210,041)

기타채권의 감소(증가)	(36,968)	10,308

재고자산의 감소(증가)	(519,306)	51,415

매입채무의 증가(감소)	1,456,897	(162,616)

미지급금의 증가(감소)	(17,273)	(153,836)

기타채무의 증가(감소)	514,687	(2,150)

기타유동부채의 증가(감소)	589,991	646,292

기타유동자산의 감소(증가)	(251,201)	(78,485)

기타비유동자산의 감소(증가)	(41,909)	1,667

영업으로부터 창출된 현금	2,853,685	2,261,431

(2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

무상증자	-	2,401,918

자기주식의 취득	437,833	-

리스부채의 유동성 대체	302,224	416,531

사용권자산의 인식	468,704	901,971

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

신규리스	유동성대체

리스부채	293,226	(291,965)	-	302,224	303,485

비유동리스부채	347,894	-	462,660	(302,224)	508,330

합계	641,120	(291,965)	462,660	-	811,815

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

신규리스	유동성대체	기타

리스부채(*)	30,099	(166,246)	-	416,531	12,842	293,226

비유동리스부채(*)	47,138	-	717,287	(416,531)	-	347,894

합계	77,237	(166,246)	717,287	-	12,842	641,120

* 기초금액은 K-IFRS 1116호 도입에 따른 효과입니다.

35 . 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 (주) 더씬의 외상물품대금 100,000천원에 대하여 서울보증보험에 연대보증을 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사는 우리사주조합원의 우 리사주 취득자금 대출에 대하여 한국증권금융에 216,451천원을 한도로 연대보증을 제 공하고 있으며, 해당 대출에 대하여 당사의 정기예수금 100,000천원이 담보로 제공되어 있습니다. (3) 당기말 현재 당사는 계약이행보증을 위하여 서울보증보험으로부터 1,247,448천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

종속기업	(주) 더씬

종속기업	(주) 펀그라운드

관계기업	(주) 씨큐비스타

기타	임원 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	이자수익	매출	매입

종속기업	(주)더씬	5,983	132,640	34,670

(주) 펀그라운드	-	-	267,000

기타	임원	1,664	-	-

합계	7,646	132,640	301,670

② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	매입	이자수익

종속기업	(주) 펀그라운드(*)	75,000	-

종속기업	(주) 더씬	-	1,991

(*) 지분 취득 후 거래내역입니다. (3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	채무

종속기업	(주)더씬	38,137

종속기업	(주)펀그라운드	13,200

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래

기초	대여	회수	기말

종속기업	(주)더씬	-	200,000	200,000	-

기타	임원	-	600,000	600,000	-

합계	-	800,000	800,000	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래	출자

기초	대여	회수	기말

종속기업	(주)더씬	-	100,000	100,000	-	-

(주)펀그라운드	-	-	-	-	233,330

합계	-	100,000	100,000	-	233,330

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	453,150	430,050

퇴직급여	33,750	32,500

합계	486,900	462,550

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습 니다 .

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피보증처	계약상대방	지급보증금액	비고

(주) 더씬	삼성전자(주)	100,000	외상물품대금, 서울보증보험 연대보증

37. 보고부문(1) 보고부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보당사는 국내에서만 영업을 수행하고 있습니다.

(3) 주요고객에 대한 정보 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객(가)로부터 발생한 매출은 7,825,815 천원 및 3,033,137천원입니다.

38. 금융위험관리 (1) 금융위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영지원실에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 경영지원실은 회사의 다른 현업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별,평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험

① 외환위험 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

② 이자율위험 당사의 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

당사는 당기말 현재 이자율 변동에 따라 순이자비용이 변동할 위험에 노출되어 있지 않습니다. ③ 가격위험 당사는 지분상품 등에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가 하는 지분상품 등 은 5,637,098 천원으로, 다른 변 수가 일정하고 지분상품 등의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 439,694천원(법인세효과 차감 후)입니다.

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융보증채무(*)	316,451	616,162

(*) 당사의 종속기업인 (주) 더씬의 물품대 및 우리사주조합 대여금 관련하여 발생할 수 있는 지급보증의 최대 노출금액입니다(주석 35 참조).신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성을 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액입니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름

1년이내	1년~5년	합계

매입채무	2,714,059	2,714,059	-	2,714,059

미지급금	429,632	429,632	-	429,632

리스부채	811,815	311,130	552,526	863,656

기타채무(*)	57,340	373,791	-	373,791

합계	4,012,846	3,828,612	552,526	4,381,138

(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액이며, 기타채무에 포함된 금융보증계약과 관련한 현금흐름은 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 금액을표시한 것 입니 다 ( 주석 35 참조).

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름

1년이내	1년~5년	합계

매입채무	1,257,162	1,257,162	-	1,257,162

미지급금	206,905	206,905	-	206,905

리스부채	641,120	298,029	367,105	665,134

기타채무(*)	37,975	654,137	-	654,137

합계	2,143,162	2,416,233	367,105	2,783,338

(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액이며, 기타채무에 포함된 금융보증계약과 관련한 현금흐름은 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 금액을표시한 것입니다 ( 주석 35 참조).

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구 조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 차입금 조달 및 상환, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채 (A)	6,459,579	3,451,980

자본 (B)	26,545,040	23,812,431

부채비율 (A/B)	24.33%	14.50%

39. 보고기간후 사건

당사는 2021년 1월 12일 이사회결의를 통하여 지속성장을 위한 사무공간 및 R 업무 공간 확보 목적으로 사옥 부지 취득을 결정하였습니다. 이에 따라 서울주택도시공사와 용지매매계약을 체결하였습니다.