휴네시온 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 휴네시온(이하 "당사")은 2003년 12월에 설립하여 네트워크 기반의 보안 솔루션의 개발 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며 서울시 강남구에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주식은 2018년 8월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장되었습니다. 당 분기말과 전기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

보통주(주)	지분율(%)	보통주(주)	지분율(%)

정동섭	3,339,990	34.8	1,669,995	34.8

김영환	830,000	8.6	415,000	8.6

최진석	330,000	3.4	180,000	3.8

기타주주	5,107,682	53.2	2,538,841	52.8

합 계	9,607,672	100.00	4,803,836	100.00

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업 종	소재지	결산일	지분율

당분기	전기말

㈜더씬	서비스/시스템 개발 및 공급	한국	12월 31일	100%	100%

펀그라운드(*)	서비스/소프트웨어 개발	한국	12월 31일	70%	-

(*) 당분기 중 지배기업은 펀그라운드의 지분 70%를 233백만원에 취득하였습니다.(3) 당분기 중 연결대상 종속기업의 변동은 다음과 같습니다.

회사명	사유

펀그라운드	지분 취득

(4) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

㈜더씬	332,768	220,906	423,440	62,095	68,139

(주)펀그라운드	231,462	105,361	16,926	-	319,896

합계	564,230	326,267	440,366	62,095	388,036

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

㈜더씬	560,479	33,466	516,616	-	77,329

(5) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	분기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

㈜더씬	1,647,774	(6,978)	(7,834)	-	(7,834)

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	분기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

㈜더씬	2,211,872	157,587	147,847	-	147,847

2. 분기연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 요약분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.

·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약 정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다 른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당 국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처 리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.재무상태표

(단위 : 원)

구분	2019년 01월 01일

변경전	조정사항	변경후

유동자산

비유동자산

사용권자산	-	141,173,419	141,173,419

자산 총계	-	141,173,419	141,173,419

유동부채

리스부채	-	53,021,560	53,021,560

비유동부채

리스부채	-	90,590,677	90,590,677

부채 총계	-	143,612,237	143,612,237

자본 총계	-	(2,438,818)	(2,438,818)

부채 및 자본 총계	-	141,173,419	141,173,419

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

·잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용한다.

·별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

② 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문별 정보 (1) 연결실체는 네트워크 보안 솔루션 개발 및 판매의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 네트워크 보안 솔루션 사업부문의 성과를 검토하고 있습니다.

(2) 지역별 정보지역별 수익, 성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며, 주요 유ㆍ무형자산이 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객 (가)와 (나)로부터 발생한 매출은 각각 1,810,286천원(전분기: 1,382,974 천원) 및 898,613천원 (전 분기: 57,530천원)입니다.

5. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계	공정가치

유동

현금및현금성자산	3,080,346	-	3,080,346	3,080,346

단기금융상품	10,000,000	-	10,000,000	10,000,000

당기손익- 공정가치측정금융자산	1,006,460	1,006,460	1,006,460

매출채권	1,619,182	-	1,619,182	1,619,182

기타채권	185,957	-	185,957	185,957

소 계	14,885,486	1,006,460	15,891,946	15,891,946

비유동

당기손익- 공정가치측정금융자산	3,582,912	3,582,912	3,582,912

기타채권	520,310	-	520,310	520,310

소 계	520,310	3,582,912	4,103,222	4,103,222

합 계	15,405,796	4,589,372	19,995,169	19,995,169

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	공정가치

유동

현금및현금성자산	3,615,589	3,615,589

단기금융상품	15,000,000	15,000,000

매출채권	3,186,799	3,186,799

기타채권	144,443	144,443

소 계	21,946,831	21,946,831

비유동

기타채권	253,485	253,485

합 계	22,200,316	22,200,316

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는금융부채	공정가치

유동

매입채무	881,510	881,510

미지급금	605,613	605,613

리스부채	323,239	323,239

기타채무(*)	83,926	83,926

단기차입금	100,000	100,000

소 계	1,994,287	1,994,287

비유동

리스부채	488,579	488,579

합 계	2,482,866	2,482,866

(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는금융부채	공정가치

매입채무	1,919,007	1,919,007

미지급금	350,076	350,076

기타채무(*)	79,104	79,104

합 계	2,348,187	2,348,187

(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액입니다.(3) 금융상품의 수준별 공정가치매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매입채무 및 기타채무는 그 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.6. 공정가치

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,574,372	15,000	4,589,372

상기 서열체계 내의 공정가치는 반복적인 공정가치 측정치입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유 정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 당분기 수준 2에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초 금액	-

취득	4,522,727

당기손익인식액	51,646

분기말 금액	4,574,372

(3) 당분기 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초 금액	-

취득	15,000

당기손익인식액	-

분기말 금액	15,000

(4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	385	522

요구불예금	3,079,962	3,615,067

합 계	3,080,346	3,615,589

(2) 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	10,000,000	15,000,000

(3) 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품은 없습니다.

8. 관계기업투자주식(1) 당분기말 전기말 현재 당사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	설립국가	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

㈜씨큐비스타	서비스/시스템 개발 및 공급	한국	37.97	452,809	590,916

(2) 당분기 중 관계기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	590,916

지분법손실	(138,107)

분기말금액	452,809

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

㈜씨큐비스타	55,102	1,084,006	103,038	455,055	581,015

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

㈜씨큐비스타	318,759	1,251,330	171,009	454,384	944,696

(4) 당분기 중 관계기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손실	분기순손실	기타포괄손익	총포괄손실

㈜씨큐비스타	71,800	(162,912)	(363,681)	-	(363,681)

(5) 당분기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 피투자기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	투자차액	장부금액

㈜씨큐비스타	581,015	37.97%	220,640	232,169	452,809

9. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(총액)	1,775,636	3,345,493

대손충당금	(156,454)	(158,694)

매출채권(순액)	1,619,182	3,186,799

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	158,694	405,338

대손상각비환입	(2,240)	(15,825)

기말금액	156,454	389,513

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

10. 기타채권당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

대여금	117,405	24,703

대손충당금	(2,000)	(2,000)

미수수익	54,826	120,271

대손충당금	(8,841)	(8,841)

미수금	24,566	10,310

소 계	185,957	144,443

비유동

임차보증금	444,794	202,947

기타보증금	75,516	50,538

소 계	520,310	253,485

합 계	706,267	397,928

11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	20,851	34,864

선급비용	25,003	33,538

소 계	45,853	68,402

비유동

장기선급비용	8,231	9,224

합 계	54,084	77,626

12. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	172,860	-

재공품	661,037	311,943

원재료	479,125	322,768

합 계	1,313,022	634,711

13. 유형자산 (1) 당분기와 전분기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	320,656	328,527

취득	568,789	58,106

처분 및 폐기	(10,275)	-

감가상각	(142,058)	(82,868)

대체	16,050	-

기말장부금액	753,162	303,588

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 유형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	62,431	39,601

판매비와관리비	79,627	43,267

합계	142,058	82,868

14. 무형자산 (1) 당분기와 전분기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	753,863	59,264

취득	18,786	629,866

상각	(19,254)	(42,615)

대체	92,300	-

기말장부금액	844,632	646,514

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 무형자산상각비와 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	18,668	42,615

판매비와관리비	586	-

합계	19,254	42,615

(3) 당분기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비용 1,852,100 천원(전분기: 1,356,897 천원) 전액에 대하여 개발비 인식요건을 충족하지 못하여 경상개발비로 비용인식하였습니다 . 15. 리스(1) 당분기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

취득금액(*)	1,107,257

감가상각누계액	(194,547)

장부금액	912,711

(*) 사무실과 차량운반구로 구성되어 있습니다. (2) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	169,837

리스부채 이자비용	9,839

단기리스 관련 비용	77,500

소액자산리스 관련 비용	9,526

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	-

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 243,307 천원 입니다. 16. 리스부채당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	344,946	323,239

1년 초과 5년 이내	501,091	488,579

소 계	846,036	811,818

차감: 현재가치 조정금액	(34,218)	-

금융리스부채의 현재가치	811,818	-

17. 매입채무 및 미지급금당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	881,510	1,919,007

미지급금	605,613	350,076

합계	1,487,123	2,269,083

18. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	218,057	189,061

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	67,004	49,297

계약부채	450,824	376,394

합 계	517,827	425,691

20. 충당부채(1) 당분기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	비유동	합 계

복구충당부채	55,461	55,461

임차시설물의 원상복구와 관련한 복구충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

기초	-

기타충당부채	54,902

전입액	559

합 계	55,461

21. 종업원급여 당 분기 이전 확정급여제도에서 확정기여제도로 퇴직급여제도를 변경하여 확정급여채무가 정산되었고, 이에 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채는 없습니다 . 당분기 및 전분기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 요약분기포괄연결손익계산서에 비용으로 인식한 금액은 각각 404백만원 및 272백만원입니다. 당분기말 현재확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 미지급한 기여금은 401백만원이고 전기말 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 미지급한 기여금은 없습니다.

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	10,000,000주	10,000,000주

발행한 보통주식수(*)	9,607,672주	4,803,836주

1주의 금액	500원	500원

보통주자본금(*)	4,803,836	2,401,918

(*) 당기 중 무상증자를 통하여 4,803,836주의 보통주가 증가하였습니다. 이에 당분기말 현재 보통주식수는 9,607,672주입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*)	10,195,492	12,597,410

(*) 당분기 중 무상증자를 통하여 2,401,918천원이 자본에 전입되었습니다.

23. 이익잉여금

당분기말과 전기말 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	30,019	6,000

미처분이익잉여금	6,814,423	7,271,044

합 계	6,844,442	7,277,044

(*) 상법상 규정에 따라 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

24. 매출액당분기 와 전분기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	232,470	1,947,946	1,947,417	3,070,191

제품매출	1,771,305	4,636,078	724,691	3,811,048

용역매출	849,268	2,477,797	663,356	1,913,427

합 계	2,853,042	9,061,821	3,335,464	8,794,666

25 . 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	426,146	1,351,266	339,051	1,048,110

퇴직급여	34,501	142,621	21,650	80,916

복리후생비	59,772	177,201	92,008	266,606

외주용역비	1,500	102,105	33,116	97,736

여비교통비	18,846	67,259	21,931	60,297

접대비	72,174	191,939	75,262	207,409

통신비	(2,051)	9,169	5,638	15,956

전력비	496	2,930	5,336	13,770

세금과공과금	28,277	58,830	40,238	80,395

감가상각비	55,854	108,264	15,269	43,267

지급임차료	(3,053)	18,251	24,500	77,309

보험료	19,878	59,331	15,666	50,002

차량유지비	22,282	59,686	19,600	51,700

경상개발비	653,381	1,852,100	414,666	1,356,897

운반비	3,237	10,888	2,345	8,107

교육훈련비	779	7,128	1,879	2128.96

도서인쇄비	5,234	17,325	10,120	19,711

소모품비	1,354	19,290	9,661	23,813

지급수수료	30,817	185,599	53,470	226,904

광고선전비	17,691	105,105	46,545	103,101

대손상각비(환입)	(3,708)	(2,240)	(5,756)	(15,826)

건물관리비	14,801	26,908	2,277	8,321

기타	6,564	25,134	18,586	35,863

합 계	1,464,773	4,596,088	1,263,059	3,862,494

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(608,157)	(678,312)	(338,096)	(298,391)

원재료매입액	957,941	2,751,110	1,859,467	3,553,543

종업원급여	1,350,677	4,400,882	1,167,591	3,692,261

복리후생비	193,560	554,101	174,431	497,855

감가상각비와 무형자산상각비	63,718	330,512	37,460	125,483

지급임차료	8,466	102,064	52,184	148,967

세금과공과금	68,592	171,841	61,793	134,199

외주용역비	311,775	706,380	(147,211)	251,995

지급수수료	65,150	266,757	81,987	308,252

접대비	73,723	199,700	76,501	209,741

여비교통비	55,210	154,069	38,755	128,498

광고선전비	17,691	105,105	46,545	103,101

차량유지비	30,574	80,306	26,007	69,432

보험료	33,805	104,745	4,810	50,002

대손상각비(환입)	(3,708)	(2,240)	(5,756)	(15,826)

기타비용	272,052	489,419	649,929	438,224

합 계(*)	2,991,069	9,736,438	3,786,396	9,397,335

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	100,688	293,329	64,672	113,163

투자자산처분이익	-	-	-	113

당기손익인식금융자산평가이익	38,214	51,646	-	-

소 계	138,902	344,975	64,672	113,276

금융비용

이자비용	7,617	10,398	-	811

27. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	56	56	-	17

잡이익	5,978	18,564	16,452	18,707

합 계	6,034	18,620	16,452	18,724

기타비용

기부금	-	5,000	-	4,000

외환차손	-	40	-	-

당기손익- 공정가치측정금융자산처분손실	132	132	-	-

유형자산폐기손실	169	10,275	-	-

잡손실	470	470	-	5,154

합 계	771	15,917	-	9,154

28. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기는 각각 법인세수익 및 세전순손실이 발생하여 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)정보를 기재하지 아니하였습니다.

29 . 주당 손 실 (1) 보통주당손실

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손실	141,835,909	(189,971,251)	(316,554,733)	(260,307,986)

가중평균유통보통주식수	7,186,012	7,186,012	3,780,903	3,780,903

기본주당손실	20	(26)	(84)	(69)

(2) 희석주당손실당분기와 전기 중 보통주청구가능증권이 없으므로 기본주당순손실은 희석주당순손실과 동일합니다.

30. 연결현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(189,971)	(260,308)

조정항목:

감가상각비	311,895	82,868

무형자산상각비	18,190	42,615

이자비용	10,398	-

법인세비용	(285,474)	(230,740)

퇴직급여	-	10,967

지분법손실	138,107	10,416

유형자산폐기손실	10,275	-

대손상각비	(2,240)	(15,826)

지분법이익	-	(113,163)

이자수익	(293,329)	-

투자자산처분이익	-	(113)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(51,646)	-

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	1,569,856	1,294,675

기타채권의 감소(증가)	(36,983)	3,418

재고자산의 감소(증가)	(694,362)	(304,934)

매입채무의 증가(감소)	(1,037,497)	(558,323)

미지급금의 증가(감소)	246,364	(78,763)

기타채무의 증가(감소)	28,996	(471,793)

기타유동부채의 증가(감소)	84,383	115,406

기타유동자산의 감소(증가)	25,961	115,054

영업으로부터 창출된 현금	(147,075)	(358,545)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 사용권자산 대체	936,715	-

리스부채의 유동성 대체	448,136	-

당기미지급금 유형자산대체	21,868	-

(3) 당분기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	대체	기말

유동성리스부채	-	(124,897)	448,136	323,239

리스부채	-	488,579	488,579

합 계	-	(124,897)	936,715	811,818

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체는 계약이행보증을 위하여 서울보증보험으로부터 1,115,832천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체는 우리사주 조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 한국증권금융에 515,015천원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.(3) 지배기업은 전기 중 '증권 인수업무 등에 관한 규정' 제 10조의2에 따라 지배기업으로부터 신주를 취득할 수 있는 권리(이하 "신주인수권")를 대표주관회사가 취득할 수 있도록 계약을 체결하였습니다.신주인수권 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 내용

행사가능주식수	50,000주

행사가능기간	상장일로부터 3개월 이후, 18개월 이내

행사가격	확정공모가액(10,000원)

32. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	㈜씨큐비스타

(2) 당분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.(3) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	109,500	323,500	98,870	311,070

퇴직급여	8,192	49,563	7,352	26,666

합 계	117,692	373,063	106,221	337,735

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.(7) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

33. 금융위험관리

(1) 금융위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영지원실에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 경영지원실은 회사의 다른 현업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별,평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험

① 외환위험외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

② 이자율위험 연결실체의 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

당사는 당분기말 현재 이자율 변동에 따라 순이자비용이 변동할 위험에 노출되어 있지 않습니다. 2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성을 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 차입금 조달 및 상환, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	3,190,478	2,891,465

자본 (B)	21,943,770	22,276,372

부채비율 (A/B)	14.54%	13.0%