휴네시온 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 16 기 2018년 12월 31일 현재
제 15 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 휴네시온

1. 회사의 개요

주식회사 휴네시온(이하 "당사")은 2003년 12월 15일에 설립하여 네트워크 기반의 보안 솔루션의 개발 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며 서울시 강남구에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주식은 2018년 8월 2일 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장되었습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

보통주(주)	지분율(%)	보통주(주)	지분율(%)

정동섭	1,669,995	34.76	1,819,995	50.96

모비스	464,295	9.67	464,295	13.00

김영환	415,000	8.64	465,000	13.02

최진석	180,000	3.75	180,000	5.04

기타주주	2,074,546	43.18	642,300	17.98

합 계	4,803,836	100.00	3,571,590	100.00

당기 중 유상증자를 통하여 1,232,246주의 보통주가 증가하였습니다. 이에 당기말 현재 발행 보통주식수는 4,803,836주입니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2019년 3월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일자주주총회에서 최종 승인되었습니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 전기말 당기손익인식금융상품(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 3: 유ㆍ무형자산의 내용연수- 주석 4: 금융상품의 분류

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8: 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 17: 확정급여부채의 측정- 주석 25: 이연법인세자산의 인식③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다.종속기업과 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 판매 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생금융상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.당사는 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금 흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

(7) 금융자산의 손상① 금융자산 손상의 인식당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용년수

지적재산권	5년, 7년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함 되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도의 정산 시점에 재측정된 확정급여채무의 현재가치와 정산지급액과의 차이는 당기손익으로 인식됩니다.

④ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 20에 기술되어 있으며,기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3-(21)에 기술되어 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 주식선택권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 회계정책의 변경

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

당사는 보안 솔루션 제품판매 시 재화의 공급과 함께 무상유지보수 용역을 고객에게 제공하고 있습니다. 무상유지보수용역은 기존 수익인식 기준 하에서 별도의 수행의무로 구분되지 아니하였으나 개정된 수익인식 기준 하에서 별도로 구별되는 수행의무로 식별되었습니다. 당사는 무상유지보수용역을 용역제공기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

- 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	2017.12.31수정전	조정	2018. 1. 1수정후

자 산

Ⅰ. 유동자산	10,663,305,947	-	10,663,305,947

현금및현금성자산	5,073,480,172	-	5,073,480,172

단기금융상품	1,520,000,000	-	1,520,000,000

단기투자자산	1,776,600	-	1,776,600

매출채권	3,611,948,327	-	3,611,948,327

기타채권	5,756,986	-	5,756,986

재고자산	323,080,000	-	323,080,000

기타유동자산	127,263,862	-	127,263,862

Ⅱ. 비유동자산	719,773,843	61,870,857	781,644,700

종속기업투자주식	6,785,898	-	6,785,898

유형자산	327,198,505	-	327,198,505

무형자산	59,263,992	-	59,263,992

기타채권	212,374,391	-	212,374,391

기타비유동자산	424,363	-	424,363

이연법인세자산	113,726,694	61,870,857	175,597,551

자 산 총 계	11,383,079,790	61,870,857	11,444,950,647

부 채

Ⅰ. 유동부채	1,800,161,154	281,231,166	2,081,392,320

매입채무	891,074,427	-	891,074,427

미지급금	456,621,318	-	456,621,318

기타채무	157,981,762	-	157,981,762

당기법인세부채	255,306,918	-	255,306,918

기타유동부채	39,176,729	281,231,166	320,407,895

부 채 총 계	1,800,161,154	281,231,166	2,081,392,320

자 본

Ⅰ. 자본금	1,785,795,000	-	1,785,795,000

Ⅱ. 자본잉여금	1,304,295,480	-	1,304,295,480

Ⅲ. 기타포괄손익누계액	(637,015)	-	(637,015)

Ⅳ. 이익잉여금	6,493,465,171	(219,360,309)	6,274,104,862

자 본 총 계	9,582,918,636	(219,360,309)	9,363,558,327

부 채 및 자 본 총 계	11,383,079,790	61,870,857	11,444,950,647

- 당기말 현재 재무상태표에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	기업회계기준서 제1115호에 따른 금액	조정	기업회계기준서 제1018호에 따른 금액

자 산

Ⅰ. 유동자산	22,222,533,347	-	22,222,533,347

현금및현금성자산	3,455,084,325	-	3,455,084,325

단기금융상품	15,000,000,000	-	15,000,000,000

매출채권	2,794,294,093	-	2,794,294,093

기타채권	144,440,984	-	144,440,984

재고자산	634,710,682	-	634,710,682

기타유동자산	65,336,575	-	65,336,575

당기법인세자산	128,666,688	-	128,666,688

Ⅱ. 비유동자산	2,428,688,009	(49,853,928)	2,378,834,081

종속기업투자주식	77,328,504	-	77,328,504

관계기업투자주식	590,916,186	-	590,916,186

유형자산	316,514,931	-	316,514,931

무형자산	753,863,460	-	753,863,460

기타채권	228,896,315	-	228,896,315

기타비유동자산	4,502,992	-	4,502,992

이연법인세자산	456,665,621	(49,853,928)	406,811,693

자 산 총 계	24,651,221,356	(49,853,928)	24,601,367,428

부 채

Ⅰ. 유동부채	2,374,849,383	(226,608,762)	2,148,240,621

매입채무	1,419,778,172	-	1,419,778,172

미지급금	340,280,738	-	340,280,738

기타채무	186,001,030	-	186,001,030

당기법인세부채	6,954,458	-	6,954,458

기타유동부채	421,834,985	(226,608,762)	195,226,223

부 채 총 계	2,374,849,383	(226,608,762)	2,148,240,621

자 본

Ⅰ. 자본금	2,401,918,000	-	2,401,918,000

Ⅱ. 자본잉여금	12,597,410,300	-	12,597,410,300

Ⅲ. 기타포괄손익누계액	(3,027,679)	-	(3,027,679)

Ⅳ. 이익잉여금	7,280,071,352	176,754,834	7,456,826,186

자 본 총 계	22,276,371,973	176,754,834	22,453,126,807

부 채 및 자 본 총 계	24,651,221,356	(49,853,928)	24,601,367,428

- 당기말 현재 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같고, 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(단위 : 원)

계정과목	기업회계기준서 제1115호에 따른 금액	조정	기업회계기준서 제1018호에 따른 금액

Ⅰ. 매출액	11,807,620,273	(54,622,404)	11,752,997,869

Ⅱ. 매출원가	6,797,681,034	-	6,797,681,034

Ⅲ. 매출총이익	5,009,939,239	(54,622,404)	4,955,316,835

판매비와관리비	4,567,434,533	-	4,567,434,533

Ⅳ. 영업이익	442,504,706	(54,622,404)	387,882,302

금융수익	206,727,687	-	206,727,687

기타수익	19,505,659	-	19,505,659

기타비용	9,673,517	-	9,673,517

지분법이익	75,599,656	-	75,599,656

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익	734,664,191	(54,622,404)	680,041,787

법인세수익	(271,302,299)	(12,016,929)	(283,319,228)

Ⅵ. 당기순이익	1,005,966,490	(42,605,475)	963,361,015

Ⅶ. 법인세차감후 기타포괄손익	(2,390,664)	-	(2,390,664)

Ⅷ. 총포괄이익	1,003,575,826	(42,605,475)	960,970,351

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 금융상품의 분류와 측정으로 인한 기초 자본의 변동내역은 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	측정범주	장부금액

도입 전	도입 후	도입 전	도입 후	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	5,073,480,172	5,073,480,172	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	1,520,000,000	1,520,000,000	-

단기투자자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	1,776,600	1,776,600	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	3,611,948,327	3,611,948,327	-

기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	218,131,377	218,131,377	-

금융자산 합계	10,425,336,476	10,425,336,476	-

2017년과 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당사의 기본 혹은 희석주당이익에 중요한 영향은 없습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하며, 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 예정입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다.

2018년 12월 31일 현재 당사는 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에있습니다.

보고기간말 현재로 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)와 관련하여 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 미치는 영향은 추정할 수 없습니다.2) 기타 미적용 제ㆍ개정 기준서

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성

- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선

- 재무보고를 위한 개념체계 개정

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산

유동

현금및현금성자산	3,455,084

단기금융상품	15,000,000

매출채권	2,794,294

기타채권	144,441

소 계	21,393,819

비유동

기타채권	228,896

합 계	21,622,715

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	5,073,480	-	5,073,480

단기금융상품	1,520,000	-	1,520,000

단기투자자산	-	1,777	1,777

매출채권	3,611,948	-	3,611,948

기타채권	5,757	-	5,757

소 계	10,211,185	1,777	10,212,962

비유동

기타채권	212,374	-	212,374

합 계	10,423,559	1,777	10,425,336

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	1,419,778

미지급금	340,281

기타채무(*)	76,044

합 계	1,836,103

(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채

매입채무	891,074

미지급금	456,621

기타채무(*)	81,496

합 계	1,429,191

(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계

이자수익	-	206,615	206,615

투자자산처분이익	113	-	113

대손상각비환입	-	49,545	49,545

순금융수익	113	256,160	256,273

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	60,058	-	60,058

이자비용	-	-	(3,032)	(3,032)

투자자산평가이익	519	-	-	519

대손상각비환입	-	2,750	-	2,750

순금융수익(비용)	519	62,808	(3,032)	60,295

(4) 금융상품의 수준별 공정가치매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매입채무, 미지급금 및 기타채무는 그장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

5. 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 단기투자자산

(1) 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	205	613

요구불예금	3,454,879	5,072,867

합 계	3,455,084	5,073,480

(2) 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	15,000,000	1,520,000

(3) 단기투자자산당기말 현재 단기투자자산은 없으며, 전기말 현재 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

동양네트웍스	1,777

(4) 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품은 없습니다.

6. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	설립국가	지분율(%)	장부금액

당기말	전기말

㈜더씬	서비스/시스템 개발 및 공급	한국	100.00	77,329	6,786

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,786	50,848

지분법이익(손실)	72,934	(43,425)

지분법자본변동	(2,391)	(637)

기말금액	77,329	6,786

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜더씬	593,945	516,616	77,329	146,648	139,862	6,786

(4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전 기

매출액	당기순이익	총포괄이익	매출액	당기순손실	총포괄손실

㈜더씬	4,243,221	72,934	70,543	833,509	(43,425)	(44,062)

7. 관계기업투자주식(1) 당기말 현재 당사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	설립국가	지분율(%)	장부금액

당기말

㈜씨큐비스타	서비스/시스템 개발 및 공급	한국	37.97	590,916

(2) 당기 중 관계기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초금액	-

신규취득	588,250

지분법이익	2,666

기말금액	590,916

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말

자산	부채	자본

㈜씨큐비스타	1,570,089	625,393	944,696

(4) 당기 중 관계기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기

매출액	당기순이익	총포괄이익

㈜씨큐비스타(*)	287,691	7,021	7,021

(*) 당기 중 취득한 ㈜씨큐비스타의 재무정보는 취득일 이후의 재무성과를 표시하였습니다.

(5) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 피투자기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	투자차액	장부금액

㈜씨큐비스타	944,696	37.97	358,747	232,169	590,916

8. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(총액)	2,949,023	4,016,363

대손충당금	(154,729)	(404,415)

매출채권(순액)	2,794,294	3,611,948

(2) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 2년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	기대손실율	손실충당금

3개월 이하	2,525,133	0.04%	886

3개월 초과 ~ 6개월 이하	176,350	0.16%	284

6개월 초과 ~ 9개월 미만	70,363	0.36%	254

9개월 초과 ~ 1년 미만	22,550	1.18%	266

1년초과 ~ 1년 6개월 이하	880	83.33%	733

1년 6개월 초과	153,747	99.06%	152,306

합 계	2,949,023	154,729

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	404,415	407,165

대손상각비환입	(49,545)	(2,750)

제각	(200,141)	-

기말금액	154,729	404,415

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

9. 기타채권당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

대여금	24,703	2,000

대손충당금	(2,000)	(2,000)

미수수익	120,271	10,978

대손충당금	(8,841)	(8,841)

미수금	10,308	3,620

소 계	144,441	5,757

비유동

임차보증금	202,947	173,965

기타보증금	25,949	38,409

소 계	228,896	212,374

합 계	373,337	218,131

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	34,814	75,510

선급비용	30,523	51,754

소 계	65,337	127,264

비유동

장기선급비용	4,503	424

합 계	69,840	127,688

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재공품	311,943	-

원재료	322,768	323,080

합 계	634,711	323,080

(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가로 인식된 재고자산	5,565,003	5,702,578

당기와 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 없습니다.(3) 당기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.

12. 유형자산(1) 당기와 전기의 유형자산 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초순장부금액	80,983	228,976	17,240	327,199

취득	-	106,464	6,000	112,464

감가상각	(20,942)	(82,756)	(9,583)	(113,281)

대체	-	(9,867)	-	(9,867)

기말순장부금액	60,041	242,817	13,657	316,515

취득원가	104,707	679,474	120,607	904,788

감가상각누계액	(44,666)	(428,172)	(106,950)	(579,788)

정부보조금	-	(8,485)	-	(8,485)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초순장부금액	87,332	184,449	28,161	299,942

취득	28,200	112,945	-	141,145

처분 및 폐기	(12,686)	(152)	-	(12,838)

감가상각	(21,863)	(68,266)	(10,921)	(101,050)

기말순장부금액	80,983	228,976	17,240	327,199

취득원가	104,707	587,810	114,607	807,124

감가상각누계액	(23,724)	(347,101)	(97,367)	(468,192)

정부보조금	-	(11,733)	-	(11,733)

(2) 당기와 전기 중 발생한 유형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	51,608	36,612

판매비와관리비	61,673	64,438

합 계	113,281	101,050

(3) 운용리스 내역

당기말 현재 당사는 사무실 및 차량을 운용리스계약에 의하여 사용하고 있으며, 기간별 리스료의 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스료지급액

1년 이내	103,932

1년 초과 5년 이내	43,580

합 계	147,512

13. 무형자산

(1) 당기와 전기의 무형자산 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	지적재산권	회원권	합 계

기초순장부금액	13,630	45,634	-	59,264

외부구입	25,368	42,500	678,721	746,589

상각비	(9,234)	(42,756)	-	(51,990)

기말순장부금액	29,764	45,378	678,721	753,863

취득원가	76,149	415,022	678,721	1,169,892

상각및손상누계액	(46,385)	(369,644)	-	(416,029)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	지적재산권	합 계

기초순장부금액	20,137	103,673	123,810

외부구입	2,379	-	2,379

상각비	(8,886)	(58,039)	(66,925)

기말순장부금액	13,630	45,634	59,264

취득원가	50,781	372,522	423,303

상각및손상누계액	(37,151)	(326,888)	(364,039)

(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 매출원가에 배부되었습니다.

(3) 당기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비용 2,166,472천원(전기: 1,544,059천원) 전액에 대하여 개발비 인식요건을 충족하지 못하여 경상개발비로 비용인식하였습니다.

14. 매입채무 및 미지급금당기말과 전기말 및 현재 매입채무 및 미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,419,778	891,074

미지급금	340,281	456,621

15. 기타채무당기말과 전기말 및 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	186,001	157,982

16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	45,441	39,144

선수금	-	33

계약부채(*)	376,394	-

합 계	421,835	39,177

(*) 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 당기초부터 계약부채가 인식되었습니다. (주석 3-(21) 참조)

17. 종업원급여 (1) 전기 중 확정급여제도에서 확정기여제도로 퇴직급여제도의 변경에 따라 확정급여채무가 정산되었고, 이에 당기말과 전기말 현재 확정급여부채는 없습니다.

(2) 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	671,735

당기근무원가	232,684

이자원가	20,836

급여지급액	(81,324)

재측정요소 :	(20,996)

인구통계적가정의 변동	(20,996)

재무적가정의 변동	-

정산지급액	(847,712)

정산손익(*)	24,777

기말	-

(*) 정산시점 재측정된 확정급여채무의 현재가치와 정산지급액과의 차이입니다.(3) 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

당기근무원가	232,684

순이자원가	20,836

정산손익	24,777

합 계	278,297

(4) 전기 중 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

매출원가	109,347

판매비와관리비	168,950

합 계	278,297

(5) 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 345,257천원입니다.18. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	10,000,000주	10,000,000주

발행한 보통주식수(*)	4,803,836주	3,571,590주

1주의 금액	500원	500원

보통주자본금(*)	2,401,918	1,785,795

(*) 당기 중 유상증자를 통하여 1,232,246주의 보통주가 증가하였습니다. 이에 당기말 현재 발행 보통주식수는 4,803,836주입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말(*)	전기말

주식발행초과금	12,597,410	1,304,295

(*) 당기 중 유상증자를 통하여 12,322,460천원이 납입되었으며, 보통주자본금 616,123천원과 주식발행비 413,222천원을 차감한 11,293,115천원을 주식발행초과금으로 인식하였습니다.

19. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	6,000	6,000

미처분이익잉여금	7,274,071	6,487,465

합 계	7,280,071	6,493,465

(*) 상법상 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

처분예정일 : 2019년 3월 28일	처분확정일 : 2018년 3월 26일

I. 미처분이익잉여금	7,274,071	6,487,465

전기이월미처분이익잉여금	6,487,465	3,476,574

한국채택국제회계기준 도입 변경효과	(219,360)	-

보험수리적손익	-	16,376

당기순이익	1,005,966	2,994,515

II. 이익잉여금 처분액	(264,211)	-

배당금의 지급
- 주당배당금 : 50원(10%)	(240,192)	-

이익준비금의 적립	(24,019)	-

III. 차기이월 미처분이익잉여금	7,009,860	6,487,465

20. 매출액당사의 기업회계기준서 제1115 호의 최초적용효과와 성격은 주석 3-(21)에 기술되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품의 판매	6,926,564	11,095,769

상품의 판매	2,155,027	459,000

용역의 제공	2,726,029	1,637,828

합 계	11,807,620	13,192,597

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이행	9,081,591	11,554,769

기간에 걸쳐 이행	2,726,029	1,637,828

합 계	11,807,620	13,192,597

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기	기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

제품의 판매	제품의 공급 및 설치가 완료되어야 고객이 효익을 얻을 수 있으므로, 설치 완료 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. 제품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 무상유지보수를 제공하고 있으며, 무상유지보수는 별도의 수행의무로 구분하여 용역의 제공으로 수익을 인식합니다.	제품의 설치가 완료되고 고객이 검수보고서를 발행하며, 이 시점에 제품의 공급 및 설치에 해당하는 거래가격이 수익으로 인식됩니다.

상품의 판매	상품이 고객에게 인도되어야 고객이 효익을 얻을 수 있으므로, 상품 인도 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.	상품의 인도가 완료되고 고객이 검수보고서를 발행하며, 이 시점에 수익이 인식됩니다.

용역의 제공	공급한 제품에 대한 하자가 발생할 경우, 고객의 요청에 따라 유지보수용역을 제공합니다. 유지보수용역은 고객이 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 유지보수용역 제공기간을 기준으로 지금까지 수행을 완료한 정도에 따라 수익금액을 결정합니다. 고객에게 이미받은 대가에 상응하여 고객에게 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무는 계약부채로 계상하였으며 기타유동부채(주석 16 참조)에 포함되어 있습니다.

(4) 2018년 1월 1일에 인식된 계약부채 281,231천원은 당기에 모두 수익으로 인식되었습니다.

21. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종업원급여	1,134,494	864,605

퇴직급여	88,089	83,027

복리후생비	202,953	142,363

외주용역비	11,000	26,000

여비교통비	70,876	64,885

접대비	217,064	236,520

통신비	8,358	19,989

전력비	4,191	12,154

세금과공과금	54,350	58,169

감가상각비	32,646	33,683

지급임차료	43,896	35,785

보험료	47,597	82,200

차량유지비	58,943	61,570

경상개발비	2,166,472	1,544,059

운반비	6,097	6,123

교육훈련비	950	5,597

도서인쇄비	27,754	16,502

소모품비	23,051	14,135

지급수수료	259,068	271,640

광고선전비	110,761	15,508

대손상각비환입	(49,545)	(2,750)

건물관리비	5,096	5,080

기타	43,274	28,423

합 계	4,567,435	3,625,267

22. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(311,631)	216,887

원재료매입액	3,807,565	3,040,972

종업원급여	4,592,992	3,612,616

복리후생비	629,627	539,544

감가상각비와 무형자산상각비	165,271	167,975

지급임차료	188,480	159,838

세금과공과금	172,811	149,272

외주용역비	793,294	809,492

지급수수료	504,900	356,540

접대비	220,459	236,520

여비교통비	162,145	129,782

광고선전비	110,761	15,508

차량유지비	84,322	72,785

대손상각비환입	(49,545)	(2,750)

기타비용	293,665	261,270

합 계(*)	11,365,116	9,766,251

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

23. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	206,615	60,058

투자자산처분이익	113	-

투자자산평가이익	-	519

합 계	206,728	60,577

금융비용

이자비용	-	3,032

24. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

외환차익	17	23

유형자산처분이익	-	949

잡이익	19,489	36,434

합 계	19,506	37,406

기타비용

외환차손	-	3,850

기부금	4,000	4,500

유형자산폐기손실	-	152

잡손실	5,674	140

합 계	9,674	8,642

25. 법인세비용과 이연법인세(1) 법인세비용의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세 등 부담액	71,637	316,593

당기 일시적차이 등의 변동으로 인한 변동	(281,068)	162,740

자본에 직접 반영되는 법인세부담액	(61,871)	(4,619)

법인세비용(수익)	(271,302)	474,714

(2) 세전이익과 법인세비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	734,664	3,469,229

적용세율에 따른 법인세(*)	139,626	741,230

조정내역

- 비공제비용	39,320	47,386

- 세액공제	(463,023)	(357,634)

- 인식하지 않은 이연법인세자산의 변동	11,603	18,063

- 기타	1,172	25,669

법인세비용(수익)	(271,302)	474,714

유효세율	(36.93%)	13.68%

(*) 적용세율은 법인세비용차감전순이익에 법인세율과 지방소득세율을 적용하여 산출됩니다. 법인세율은 과세표준 2억원 이하는 10%, 2억원 초과~200억원 이하는 20%, 200억원 초과는 22%, 3,000억원 초과는 25%이며, 지방소득세율은 과세표준 2억원 이하는 1%, 2억원 초과~200억원 이하는 2%, 200억원 초과는 2.2%, 3,000억원 초과는 2.5%입니다.

(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에 반영	자본에 반영	기말

일시적차이에 의한 이연법인세

국고보조금	2,581	(715)	-	1,866

대손충당금	74,254	(52,589)	-	21,665

유형자산	(7,036)	8,250	-	1,214

단기투자자산	(179)	179	-	-

미지급비용	16,827	7,364	-	24,191

장기선급금비용	(1,759)	(1,266)	-	(3,025)

현재가치할인차금	1,800	1,280	-	3,080

미수수익	(470)	(24,045)	-	(24,515)

계약부채	-	(12,017)	61,871	49,854

소 계	86,018	(73,559)	61,871	74,330

이월세액공제에 의한 이연법인세	27,709	354,627	-	382,336

합 계	113,727	281,068	61,871	456,666

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에 반영	자본에 반영	기말

일시적차이에 의한 이연법인세:

국고보조금	2,948	(367)	-	2,581

대손충당금	84,884	(10,630)	-	74,254

유형자산	885	(7,921)	-	(7,036)

퇴직급여충당부채	147,782	(152,401)	4,619	-

단기투자자산	(65)	(114)	-	(179)

미지급비용	12,219	4,608	-	16,827

장기선급비용	(2,457)	698	-	(1,759)

현재가치할인차금	2,562	(762)	-	1,800

미수수익	-	(470)	-	(470)

소 계	248,758	(167,359)	4,619	86,018

이월세액공제에 의한 이연법인세	27,709	-	-	27,709

합 계	276,467	(167,359)	4,619	113,727

(4) 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 일시적차이 및 이월세액공제를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이:

대손충당금	37,406	37,406

지분법손익	(29,995)	43,851

합 계	7,411	81,257

이월세액공제:

중소기업 고용증가 인원에 대한 사회보험료 세액공제	27,709	-

(5) 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	20,996	(4,619)	16,377

26. 주당이익

주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	1,005,966,490	2,994,514,838

가중평균유통보통주식수(*)	4,091,497	3,031,710

기본주당이익	246	988

(*) 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초발행주식수	3,571,590	3,000,000

유상증자	519,907	31,710

가중평균유통보통주식수	4,091,497	3,031,710

(2) 희석주당이익

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주희석당기순이익	1,005,966,490	2,994,514,838

가중평균희석유통보통주식수(*)	4,093,514	3,031,710

희석주당이익	246	988

(*) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	4,091,497	3,031,710

주식선택권 효과	2,017	-

가중평균희석유통보통주식수	4,093,514	3,031,710

27. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	1,005,966	2,994,515

조정항목:

감가상각비	113,281	101,050

무형자산상각비	51,990	66,925

이자비용	-	3,032

법인세비용(수익)	(271,302)	474,714

퇴직급여	-	278,297

유형자산폐기손실	-	152

대손상각비환입	(49,545)	(2,750)

지분법손실	-	43,425

지분법이익	(75,600)	-

이자수익	(206,615)	(60,058)

유형자산처분이익	-	(949)

투자자산처분이익	(113)	-

투자자산평가이익	-	(519)

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	847,185	(832,609)

기타채권의 감소(증가)	(6,688)	18,640

재고자산의 감소(증가)	(301,764)	216,887

매입채무의 증가	528,704	19,113

미지급금의 증가(감소)	(96,327)	87,915

기타채무의 증가	28,021	42,597

기타유동부채의 증가(감소)	101,427	(226,004)

기타유동자산의 감소(증가)	80,000	(72,424)

기타비유동자산의 감소	-	22,554

퇴직금의 지급	-	(929,036)

영업으로부터 창출된 현금	1,748,620	2,245,467

(2) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일하며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

무상증자	-	1,666,742

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 없으며, 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	비현금거래	재무활동 현금흐름	기말

배당 결의	배당금의 지급	차입금의 상환

미지급배당금	-	30,000	(30,000)	-	-

차입금	200,000	-	-	(200,000)	-

28. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 ㈜더씬의 외상물품대금 지급보증을 위해 서울보증보험에 100,000천원을 한도(실행금액 "0")로 연대보증을 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사는 우리사주 조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 한국증권금융에 952,150천원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사는 계약이행보증을 위하여 서울보증보험으로부터 275,383천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당사는 당기 중 '증권 인수업무 등에 관한 규정' 제 10조의2에 따라 당사로부터 신주를 취득할 수 있는 권리(이하 "신주인수권")를 대표주관회사가 취득할 수 있도록 계약을 체결하였습니다.신주인수권 계약의 주요 내용은 다음과 같으며, 당기 중 신주인수권은 행사되지 않았습니다.

구 분	주요 내용

행사가능주식수	50,000주

행사가능기간	상장일로부터 3개월 이후, 18개월 이내

행사가격	확정공모가액(10,000원)

29. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	㈜더씬

관계기업	㈜씨큐비스타

당기 중 당사의 코스닥 상장으로 인하여 ㈜모비스, 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계상생펀드 및 컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드는 당사에 대한 이사 선임권한을 보유하지 않으므로 당기말 현재 특수관계자 범위에서 제외하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매입

관계기업	㈜씨큐비스타	77,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	이자수익

종속기업	㈜더씬	2,073

(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래	출자

대여	회수

종속기업	㈜더씬	250,000	250,000	-

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜모비스	-	-	1,000,020

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계상생펀드	-	-	1,500,240

컴퍼너케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드	-	-	500,640

기타	임직원	-	41,800	-

합 계	250,000	291,800	3,000,900

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	408,850	367,300

퇴직급여	34,017	28,333

합 계	442,867	395,633

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	보증처	지급보증금액	비고

㈜더씬	서울보증보험	100,000	외상물품대금 지급보증

30. 금융위험관리 (1) 금융위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영지원실에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경영지원실은 회사의 다른 현업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별,평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험

① 외환위험 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 없습니다.

② 이자율 위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동 시 이자율 변동이법인세차감전순이익에 미치는 영향은 없습니다.

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,454,879	5,072,867

단기금융상품	15,000,000	1,520,000

단기투자자산	-	1,777

매출채권 및 기타채권	3,167,631	3,830,080

금융보증채무(*)	100,000	100,000

합 계	21,722,510	10,524,724

(*) 당사의 종속기업인 ㈜더씬의 차입금과 관련하여 발생할 수 있는 지급보증의 최대노출금액입니다.(주석 28 참조)

3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성을 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액입니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년초과	합 계

매입채무	1,419,778	1,419,778	-	-	-	1,419,778

미지급금	340,281	324,304	15,977	-	-	340,281

기타채무(*)	76,044	176,044	-	-	952,150	1,128,194

합 계	1,836,103	1,920,126	15,977	-	952,150	2,888,253

(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액이며, 기타채무에 포함된 금융보증계약과 관련한 현금흐름은 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 금액을표시한 것입니다. (주석 28 참조)② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년초과	합 계

매입채무	891,074	865,624	25,450	-	-	891,074

미지급금	456,621	413,511	43,110	-	-	456,621

기타채무(*)	81,496	181,496	-	-	-	181,496

합 계	1,429,191	1,460,631	68,560	-	-	1,529,191

(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액이며, 기타채무에 포함된 금융보증계약과 관련한 현금흐름은 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 금액을표시한 것입니다. (주석 28 참조)

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 차입금 조달 및 상환, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	2,374,849	1,800,161

자본 (B)	22,276,372	9,582,919

부채비율 (A/B)	10.66%	18.79%