휴네시온 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 16 기 1분기 2018년 3월 31일 현재
제 15 기 1분기 2017년 3월 31일 현재
주식회사 휴네시온

1. 회사의 개요

주식회사 휴네시온(이하 "당사")은 2003년 12월 15일에 설립하여 네트워크 기반 보안 솔루션 개발 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 서울시 강남구에 본사를 두고 있습니다. 회사의 설립시 납입자본금은 50,000천원이었고 이후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금 2,401,918천원입니다. 한편 회사는 2018년 8월 2일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고기간말 당사의 주요 주주는 정동섭(34.76%), 김영환(8.64%), 최진석(3.75%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제 1115호가처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추 정의 근거를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계 기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 개정기준서 도입으로 인하여 당사에 중요한 재무적 영향이 있는 항목은 다음과 같습니다. 당 사는 보안 솔루션 제품판매 시 재화의 공급과 함께 무상유지보수 용역을 고객에게 제공하고 있습니다. 무상유지보수용역은 기존 수익인식 기준 하에서 별도의 수행의무로 구분되지 아니하였으나 개정된 수익인식 기준 하에서 별도로 구별되는 수행의무로 식별되었습니다. 당사는 무상유지보수용역을 용역제공기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 또한, 당사는 별도의 용역계약을 통해 기술지원용역을 고객에게 제공하고 있습니다. 기술지원용역 계약상 의무의 수행에 따라 특정 고객을 위해 제공한 용역은 당사 자체에는 대체 용도가 없으며, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있으므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

- 최초 적용일(당분기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	2017.12.31수정전	조정	2018. 1. 1수정후

자 산

Ⅰ. 유동자산	10,663,305,947	-	10,663,305,947

현금및현금성자산	5,073,480,172	-	5,073,480,172

단기금융상품	1,521,776,600	-	1,521,776,600

매출채권	3,611,948,327	-	3,611,948,327

기타채권	5,756,986	-	5,756,986

재고자산	323,080,000	-	323,080,000

기타유동자산	127,263,862	-	127,263,862

Ⅱ. 비유동자산	719,773,843	61,870,857	781,644,700

종속기업투자주식	6,785,898	-	6,785,898

유형자산	327,198,505	-	327,198,505

무형자산	59,263,992	-	59,263,992

기타채권	212,374,391	-	212,374,391

기타비유동자산	424,363	-	424,363

이연법인세자산	113,726,694	61,870,857	175,597,551

자 산 총 계	11,383,079,790	61,870,857	11,444,950,647

부 채

Ⅰ. 유동부채	1,800,161,154	281,231,166	2,081,392,320

매입채무	891,074,427	-	891,074,427

미지급금	456,621,318	-	456,621,318

기타채무	157,981,762	-	157,981,762

기타유동부채	39,176,729	281,231,166	320,407,895

당기법인세부채	255,306,918	-	255,306,918

Ⅱ. 비유동부채	-	-	-

부 채 총 계	1,800,161,154	281,231,166	2,081,392,320

자 본

Ⅰ. 자본금	1,785,795,000	-	1,785,795,000

Ⅱ. 자본잉여금	1,304,295,480	-	1,304,295,480

Ⅲ. 기타포괄손익누계액	(637,015)	-	(637,015)

Ⅳ. 이익잉여금	6,493,465,171	(219,360,309)	6,274,104,862

자 본 총 계	9,582,918,636	(219,360,309)	9,363,558,327

부 채 및 자 본 총 계	11,383,079,790	61,870,857	11,444,950,647

- 2018년 9월 30일 기준 당사의 분기재무상태표에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	기업회계기준서 제1115호에 따른 금액	조정	기업회계기준서 제1018호에 따른 금액

자 산

Ⅰ. 유동자산	19,773,471,388	19,773,471,388

현금및현금성자산	1,565,895,174	1,565,895,174

단기금융상품	15,000,000,000	15,000,000,000

매출채권	2,419,786,237	2,419,786,237

기타채권	129,985,466	129,985,466

재고자산	628,014,425	628,014,425

기타유동자산	29,790,086	29,790,086

당기법인세자산	-

Ⅱ. 비유동자산	2,340,581,366	(30,106,606)	2,310,474,760

종속기업투자주식	742,883,068	742,883,068

유형자산	301,998,566	301,998,566

무형자산	646,514,412	646,514,412

기타채권	229,649,457	229,649,457

기타비유동자산	2,675,613	2,675,613

이연법인세자산	416,860,250	(30,106,606)	386,753,644

자 산 총 계	22,114,052,754	22,083,946,148

부 채

Ⅰ. 유동부채	1,091,148,986	(136,848,210)	954,300,776

매입채무	266,041,569	266,041,569

미지급금	533,620,767	533,620,767

기타채무	-

기타유동부채	291,486,650	(136,848,210)	154,638,440

당기법인세부채	-

Ⅱ. 비유동부채	-

부 채 총 계	1,091,148,986	(136,848,210)	954,300,776

자 본

Ⅰ. 자본금	2,401,918,000	2,401,918,000

Ⅱ. 자본잉여금	12,597,410,300	12,597,410,300

Ⅲ. 기타포괄손익누계액	(637,015)	(637,015)

Ⅳ. 이익잉여금	6,024,212,483	106,741,604	6,130,954,087

자 본 총 계	21,022,903,768	106,741,604	21,129,645,372

부 채 및 자 본 총 계	22,114,052,754	(30,106,606)	22,083,946,148

- 2018년 9월 30일 기준 당사의 분기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같으며, 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(단위 : 원)

계정과목	기업회계기준서 제1115호에 따른 금액	조정	기업회계기준서 제1018호에 따른 금액

Ⅰ. 매출액	6,582,794,775	(144,382,956)	6,438,411,819

Ⅱ. 매출원가	3,854,768,035	3,854,768,035

Ⅲ. 매출총이익	2,728,026,740	(144,382,956)	2,583,643,784

판매비와관리비	3,488,281,953	3,488,281,953

Ⅳ. 영업손실	(760,255,213)	(144,382,956)	(904,638,169)

금융수익	113,118,816	113,118,816

기타수익	17,286,131	17,286,131

기타비용	9,153,761	9,153,761

지분법손익	147,847,370	147,847,370

Ⅴ. 법인세비용차감전순손실	(491,156,657)	(144,382,956)	(635,539,613)

법인세수익	(241,264,278)	(31,764,251)	(273,028,529)

Ⅵ. 분기순손실	(249,892,379)	(112,618,705)	(362,511,084)

Ⅶ. 법인세차감후 기타포괄손익	-

Ⅷ. 총포괄손실	(249,892,379)	(112,618,705)	(362,511,084)

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제11 09호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 금융상품의 분류와 측정으로 인한 기초 자본의 변동내역은 없습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않습니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택을 취소할 수 없습니다.이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

위에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 목적으로 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	측정범주	장부금액

도입 전	도입 후	도입 전	도입 후	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	5,073,480,172	5,073,480,172	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	1,520,000,000	1,520,000,000	-

당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	1,776,600	1,776,600	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	3,611,948,327	3,611,948,327	-

기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	218,131,377	218,131,377	-

금융자산 합계	10,425,336,476	10,425,336,476	-

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식됩니다.기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 채무상품에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손상차손으로 인식하였습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

③ 위험회피회계당사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용하면서 동 기준서의 위험회피회계요구사항을 적용하기로 결정하였습니다. 당분기초 현재 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 없으며, 따라서 기업회계기준서 제 1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용에 따라 발생하는 회계정책 변경의 효과는 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 분기재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2018년 중 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여그 결과를 2018년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 전기 연차 재무제표에서설명한 일반적인 영향분석 이외의 당분기말 현재 동 기준서의 도입 준비와 관련한 중요한 변동사항은 없습니다.

4. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산

유동성

현금및현금성자산	1,565,895

단기금융상품	15,000,000

매출채권	2,419,786

기타채권	34,918

소 계	19,020,599

비유동성

기타채권	229,649

합 계	19,250,249

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	합 계

유동성

현금및현금성자산	5,073,480	-	5,073,480

단기금융상품	1,520,000	1,777	1,521,777

매출채권	3,611,948	-	3,611,948

기타채권	5,757	-	5,757

소 계	10,211,185	1,777	10,212,962

비유동성

기타채권	212,374	-	212,374

합 계	10,423,559	1,777	10,425,336

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동성

매입채무	266,042

미지급금	368,463

기타채무	165,158

합 계	799,662

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채

유동성

매입채무	891,074

미지급금	456,621

기타채무	157,982

합 계	1,505,677

(3) 금융상품의 수준별 공정가치매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품, 차입금, 매입채무 및 기타채무는 그 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	323	613

요구불예금	1,565,572	5,072,867

합 계	1,565,895	5,073,480

(2) 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	15,000,000	1,520,000

단기투자자산	-	1,777

합 계	15,000,000	1,521,777

(3) 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품은 없습니다.

6. 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식(1) 당분기말 현재 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

관계기업투자주식	588,250	-

종속기업투자주식	154,633	6,786

합 계	742,883	6,786

(2) 당분기말 현재 당사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	설립국가	지분율(%)	장부금액

당분기말

(주)씨큐비스타	서비스/소프트웨어개발	대한민국	37.97	588,250

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	자산총계	부채총계	자본총계	매출	분기순손실

429,107	605,560	(176,453)	70,200	213,935

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	설립국가	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

㈜더씬	서비스/시스템 개발 및 공급	한국	100.00	154,633	6,786

(5) 당분기와 전분기 중 종속기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,786	50,848

지분법이익	147,847	-

지분법손실	-	(48,189)

지분법자본변동	-	(477)

기말금액	154,633	2,182

(6) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜더씬	333,407	178,773	154,633	146,648	139,862	6,786

(7) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출액	분기순이익	총포괄이익	매출액	분기순손실	총포괄손실

㈜더씬	2,211,872	147,847	147,847	652,885	48,189	48,667

7. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(총액)	2,809,250	4,016,363

대손충당금	(389,464)	(404,415)

매출채권(순액)	2,419,786	3,611,948

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	404,414	407,164

대손상각비(환입)	(14,950)	(24,007)

기말금액	389,464	383,158

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

8. 기타채권당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성

대여금	2,000	2,000

대손충당금	(2,000)	(2,000)

미수수익	43,559	10,978

대손충당금	(8,841)	(8,841)

미수금	200	3,620

소 계	34,918	5,757

비유동성

임차보증금	199,537	173,965

기타보증금	30,112	38,409

소 계	229,649	212,374

합 계	264,567	218,131

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성

선급금	3,201	75,510

선급비용	26,589	51,754

소 계	29,790	127,264

비유동성

장기선급비용	2,676	424

합 계	32,466	127,688

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	87,664	-

원재료	540,350	323,080

합 계	628,014	323,080

11. 유형자산 (1) 당분기와 전분기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	327,199	299,942

취득	57,435	91,886

감가상각	(82,635)	(73,520)

기말장부금액	301,999	318,308

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 유형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	39,601	26,638

판매비와관리비	43,034	46,882

합계	82,635	73,520

12. 무형자산

당분기와 전분기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	59,264	123,809

취득(*)	629,866	2,380

상각	(42,615)	(50,297)

기말장부금액	646,514	75,892

(*) 당분기 중 회원권을 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 매출원가에 배부되었습니다.

(3) 당분기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비 용 1,356,897 천원(전분기: 1,110,566 천원) 전액에 대하여 개발비 인식요건을 충족하지 못하여 경상개발비로 비용인식하였습니다 .

13. 매입채무 및 미지급금당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	266,042	891,074

미지급금	368,463	456,621

14. 유동기타채무당분기말과 전기말 현재 유동기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	165,158	157,982

15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	42,878	39,144

선수금	111,760	33

계약부채(*)	136,848	-

합 계	291,487	39,177

(*) 당사는 계약기간동안 무상유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 계약부채로 계상하며, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.(주석3 참조)

16. 종업원급여 (1) 전기 중 확정급여제도에서 확정기여제도로 퇴직급여제도의 변경에 따라 확정급여채무가 정산되었고, 이에 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채는 없습니다.

(2) 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	671,735

당기근무원가	-	174,513

이자원가	-	15,627

급여지급액	-	(74,076)

재측정요소 :	-	39,061

인구통계적가정의 변동	-	39,061

분기말	-	826,860

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	-	174,513

순이자원가	-	15,627

합 계	-	190,140

(4) 당분기 중 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 261,160천원입니다.

17. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	10,000,000주

발행한 보통주식수	4,803,836주	3,571,590주

1주의 금액	500원	500원

보통주자본금	2,401,918	1,785,795

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	12,597,410	1,304,295

18 . 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	6,000	6,000

미처분이익잉여금	6,018,212	6,487,465

합 계	6,024,212	6,493,465

(*) 상법상 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

19 . 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	857,606	651,908

퇴직급여	69,949	52,317

복리후생비	251,672	101,203

외주용역비	35,500	24,500

여비교통비	50,085	47,074

접대비	163,020	160,352

통신비	14,636	15,272

전력비	13,770	9,581

세금과공과금	73,515	33,539

감가상각비	43,034	24,507

지급임차료	71,006	47,148

보험료	45,732	56,066

차량유지비	42,684	46,022

경상개발비	1,356,897	1,110,566

운반비	4,236	4,742

교육훈련비	-	5,506

도서인쇄비	19,399	12,344

소모품비	20,019	9,997

지급수수료	223,185	193,563

광고선전비	103,101	12,178

대손상각비(환입)	(14,950)	(24,007)

건물관리비	8,321	3,777

기타	35,863	27,934

합 계	3,488,282	2,626,090

20. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

재고자산의 변동	(304,934)	216,887

원재료매입액	1,886,458	2,094,165

종업원급여	3,490,790	2,729,922

복리후생비	482,921	404,682

감가상각비와 무형자산상각비	125,250	101,442

지급임차료	142,665	86,288

세금과공과금	127,319	69,995

외주용역비	440,307	443,312

지급수수료	304,533	244,333

접대비	165,351	160,352

여비교통비	118,285	86,961

광고선전비	103,101	12,178

차량유지비	60,416	55,269

보험료	68,968	56,066

대손상각비(환입)	(14,950)	(24,007)

기타비용	146,570	(153,435)

합 계(*)	7,343,050	6,584,410

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

21. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	113,006	60,059

투자자산처분이익	113	-

투자자산평가이익	-	519

합 계	113,119	60,577

금융비용

이자비용	-	3,032

합 계	-	3,032

22. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

잡이익	17,269	36,434

기타영업외비용

기부금	4,000	4,500

외환차손	-	3,850

잡손실	5,554	141

합 계	9,154	8,491

23. 법인세비용과 이연법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 평균유효세율은 49.12% 및 2.09%입니다.

24. 주당손실(1) 보통주당손실

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순손실	(249,892,379)	1,140,349,363

가중평균유통보통주식수(*)	3,846,927	3,000,000

기본주당손실	(65)	380

(*) 전분기의 가중평균유통보통주식수는 전기 중 발생한 무상증자 효과를 고려하여 전기초에 무상증자를 한 것으로 가정하여 산출하였습니다.(2) 당분기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1,050,211,076/273일 = 3,846,927주

(3) 희석주당손실 당분기와 전분기 중 보통주청구가능증권이 없으므로 기본주당순손실은 희석주당순손실과 동일합니다.

25. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(249,892)	1,140,349

조정항목:

감가상각비	82,635	73,521

무형자산상각비	42,615	47,918

이자비용	-	3,032

투자자산평가손실	-	(778)

법인세비용	(241,264)	(23,346)

퇴직급여	-	190,140

매도가능증권손상차손	-	-

지분법손실	-	48,189

유형자산폐기손실	-	-

대손상각비	(14,950)	(24,007)

기타의대손상각비

이자수익	(113,006)	(41,340)

지분법이익	(147,847)	-

투자자산처분이익	(113)	-

운전자본의 변동:	-

매출채권의 감소(증가)	1,207,112	1,987,572

기타채권의 감소(증가)	3,420	26,134

재고자산의 감소(증가)	(304,934)	(144,899)

매입채무의 증가(감소)	(625,033)	(475,781)

미지급금의 증가(감소)	(88,158)	(103,933)

기타채무의 증가(감소)	(248,131)	(94,055)

기타유동부채의 증가(감소)	(28,921)	130,641

기타유동자산의 감소(증가)	114,570	11,358

기타비유동자산의 감소(증가)	-	11,139

퇴직금의 지급	-	(74,076)

영업으로부터 창출된 현금	(611,898)	2,687,779

(2) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일하며, 당분기와전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다.

2 6. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사는 ㈜더씬의 외상물품대금 지급보증을 위해 서울보증보험에 100,000천원을 한도(실행금액 "0")로 연대보증을 제공하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 계약이행보증을 위하여 서울신용보증으로부터 276,832천 원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	㈜더씬

관계기업	㈜씨큐비스타

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)	㈜모비스,퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계상생펀드,컴퍼너케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드

(*) 현금출자로 당사에 대한 이사 선임권한을 보유하고 있어 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다.

(3) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없 으며, 전분기 내역은 다음과 같습니다.(검토받지 않음)

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래

대 여	회 수

종속기업	㈜더씬	50,000	-

기타	임원	-	2,700

합 계	50,000	2,700

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	311,070	288,373

퇴직급여	23,950	23,021

합 계	335,020	311,394

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습 니다 .

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	보증처	지급보증금액	비고

㈜더씬	서울보증보험	100,000	외상물품대금 지급보증

28. 금융위험관리 (1) 금융위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영지원실에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경영지원실은 회사의 다른 현업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별,평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험

① 외환위험 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

② 이자율위험 당사의 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당사는 당분기말 현재 이자율 변동에 따라 순이자비용이 변동할 위험에 노출되어있지 않습니다.

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,565,895	5,072,867

단기금융상품	15,000,000	1,521,777

매출채권 및 기타채권	2,419,786	3,830,080

금융보증채무(*)	100,000	100,000

합 계	19,085,681	10,524,724

(*) 당사의 종속기업인 ㈜더씬의 차입금과 관련하여 발생할 수 있는 지급보증의 최대노출금액입니다.(주석 27 참조)

3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성을 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 차입금 조달 및 상환, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	1,091,149	1,800,161

자본 (B)	21,022,904	9,582,919

부채비율 (A/B)	5.19%	18.79%