휴네시온 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제20(당)기 분기 2022년 1월 1일 부터 2022년 9월 30일 까지
제19(전)기 분기 2021년 1월 1일 부터 2021년 9월 30일 까지
회사명 : 주식회사 휴네시온과 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 휴네시온(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 2003년 12월에 설립하여 네트워크기반의 보안 솔루션의 개발 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 서울시 강남구에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 주식은 2018년 8월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장되었습니다.당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

보통주(주)	지분율(%)	보통주(주)	지분율(%)

정동섭	3,339,990	34.80	3,339,990	34.80

김영환	830,000	8.60	830,000	8.60

(주)모비스	589,675	6.10	589,675	6.10

최진석	330,000	3.40	330,000	3.40

자기주식	249,197	2.60	144,468	1.50

기타주주	4,268,810	44.50	4,373,539	45.60

합 계	9,607,672	100.00	9,607,672	100.00

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업 종	소재지	결산일	지분율

당분기말	전기말

(주)펀그라운드	서비스/소프트웨어 개발	한국	12월 31일	70.00%	70.00%

(주)시큐어시스템즈(*)	서비스/소프트웨어 개발	한국	12월 31일	60.04%	-

(*) 당분기 중 지배기업은 (주)시큐어시스템즈의 지분 60.04%를 901백만원에 취득하였습니다.

(3) 당분기 중 연결대상 종속기업의 변동은 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)시큐어시스템즈	지분 취득

(4) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

(주)펀그라운드	241,374	124,144	79,779	75,494	210,245

(주)시큐어시스템즈(*)	385,402	397,634	154,601	52,077	576,358

합계	626,776	521,778	234,380	127,571	786,603

(*) 당분기 중 (주)시큐어시스템즈의 지분을 신규 취득하였습니다. 상기 요약 재무정보는 지분취득 시 발생한 공정가치 조정을 반영하기 전의 금액입니다.② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

(주) 펀그라운드	125,027	18,179	40,078	60,755	42,373

(5) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

회사명	매출액	영업손익	분기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주) 펀그라운드	564,653	158,378	167,871	-	167,871

㈜시큐어시스템즈(*)	383,958	(53,881)	(53,344)	-	(53,344)

합 계	948,611	104,497	114,527	-	114,527

(*) 당분기 중 취득한 (주)시큐어시스템즈의 재무정보는 취득일 이후의 재무성과를 표시하였습니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

회사명	매출액	영업손익	분기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주) 펀그라운드	245,000	(97,369)	(96,406)	-	(96,406)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장

개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 9월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 9월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례

개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니 다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 부문별 정보(1) 연결실체는 네트워크 보안 솔루션 개발 및 판매의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 네트워크 보안 솔루션 사업부문의 성과를 검토하고 있습니다.

(2) 지역별 정보지역별 수익, 성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며, 주요 유ㆍ무형자산이 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객은 없습니다. (전분기 : 고객(가)로부터 발생한 매출은 2,968,793천원)

5. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계	공정가치

유동

현금및현금성자산	4,018,602	-	4,018,602	4,018,602

단기금융상품	4,878,771	-	4,878,771	4,878,771

매출채권	1,296,847	-	1,296,847	1,296,847

기타채권	1,039,190	-	1,039,190	1,039,190

소 계	11,233,410	-	11,233,410	11,233,410

비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	-	21,426,905	21,426,905	21,426,905

기타채권	1,309,189	-	1,309,189	1,309,189

소 계	1,309,189	21,426,905	22,736,094	22,736,094

합 계	12,542,599	21,426,905	33,969,504	33,969,504

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계	공정가치

유동

현금및현금성자산	6,118,257	-	6,118,257	6,118,257

단기금융상품	6,100,000	-	6,100,000	6,100,000

매출채권	4,537,765	-	4,537,765	4,537,765

기타채권	540,826	-	540,826	540,826

소 계	17,296,848	-	17,296,848	17,296,848

비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	-	21,090,040	21,090,040	21,090,040

기타채권	1,358,131	-	1,358,131	1,358,131

소 계	1,358,131	21,090,040	22,448,171	22,448,171

합 계	18,654,979	21,090,040	39,745,019	39,745,019

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가치

유동

매입채무	860,089	860,089

미지급금	1,162,295	1,162,295

리스부채	404,488	404,488

기타채무(*)	95,240	95,240

소 계	2,522,112	2,522,112

비유동

리스부채	357,841	357,841

합 계	2,879,953	2,879,953

(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가치

유동

매입채무	1,336,100	1,336,100

미지급금	476,888	476,888

리스부채	322,995	322,995

기타채무(*)	79,316	79,316

소 계	2,215,299	2,215,299

비유동

리스부채	307,781	307,781

합 계	2,523,080	2,523,080

(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액입니다.

(3) 금융상품의 수준별 공정가치매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매입채무 및 기타채무는 그 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

6. 공정가치

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

수익증권	-	-	2,019,260	2,019,260

신종자본증권	-	2,334,573	-	2,334,573

출자조합	-	-	17,073,072	17,073,072

합 계	-	2,334,573	19,092,332	21,426,905

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

수익증권	-	-	2,059,360	2,059,360

신종자본증권	-	-	2,513,875	2,513,875

출자조합	-	-	16,516,805	16,516,805

합 계	-	-	21,090,040	21,090,040

상기 서열체계 내의 공정가치는 반복적인 공정가치 측정치입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유 정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

수익증권	순자산가치법	해당사항없음	해당사항없음

신종자본증권	할인된 현금흐름	해당사항없음	해당사항없음

출자조합	할인된 현금흐름, 원가법	해당사항없음	해당사항없음

(2) 당분기와 전분기 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	21,090,040	5,637,098

취득	531,985	1,021,240

처분	(31,884)	(21,240)

분기손익인식액	(163,236)	(66,459)

수준3에서 2로의 이동	(2,334,573)	-

분기말	19,092,332	6,570,639

(3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 수준별 공정가치연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산을 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 공정가치 서열체계상 수준3으로 분류하였습니다.한편, 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전이익률은 비교가능한 상장기업들의 매출액 증가율 및 세전영업이익률의 평균치를 고려하되 과거 회사의 실적 및 산업평균 성장률 등을 복합적으로 고려하여 추정하였습니다.또한, 공정가치 측정에 사용된 할인율인 가중평균자본비용은 비교가능한 상장기업의주식 베타를 기초로 주식발행기업의 목표자본구조가 반영된 주식 베타를 추정하여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기자본비용과 주식발행기업의 세후타인자본비용을 가중평균하여 추정하였습니다.

7. 현금및현금성자산, 단기금융상품

(1) 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	211	107

요구불예금	4,018,391	6,118,151

합 계	4,018,602	6,118,258

(2) 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	4,878,771	6,100,000

(3) 사용제한 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	예금종류	당분기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	정기예수금	100,000	100,000	우리사주조합원의 대출담보

단기금융상품	특정금전신탁	278,771	-	자사주 신탁

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

수익증권	2,019,260	2,059,360

신종자본증권	2,334,573	2,513,875

출자조합	17,073,072	16,516,805

합 계	21,426,905	21,090,040

9. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	업 종	설립국가	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

(주)더씬	서비스/시스템 개발 및 공급	한국	49.00	610,054	359,492

(주)씨큐비스타(*)	서비스/시스템 개발 및 공급	한국	37.97	-	-

합 계	610,054	359,492

(*) 전기 이전 전액 손상됨에 따라 지분법손상차손 410,152천원이 인식되었습니다.전기 이전 관계기업 손실이 연결실체 투자지분을 초과하여 투자지분 이상 손실 인식을 중지하였으며, 당분기 누적 미반영 지분법손실은 284,150천원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 증감은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	359,492	-

취득(*)	-	105,399

지분법이익	250,562	-

분기말금액	610,054	105,399

(*) 전분기 중 (주)더씬에 대한 지배력 상실로 인하여 관계기업투자주식으로 분류되었으며, 지배력상실일은 2021년 6월 30일입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

회사명(*)	자산	부채	자본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

(주)더씬	1,911,966	577,850	1,318,386	35,393	1,136,037

(주)씨큐비스타	167,086	316,358	302,612	460,405	(279,573)

(*) 상기 요약재무정보는 회계정책차이 조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명(*)	자산	부채	자본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

(주)더씬	3,252,400	320,060	2,887,025	72,256	613,179

(주)씨큐비스타	27,232	376,277	289,406	462,540	(348,437)

(*) 상기 요약재무정보는 회계정책차이 조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 관계기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

회사명	매출액	영업손익	분기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)더씬	6,768,202	550,893	522,859	-	522,859

(주)씨큐비스타	371,380	59,245	68,863	-	68,863

② 전분기

(단위 : 천원)

회사명	매출액	영업손익	분기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)더씬	170,240	(151,623)	(151,218)	-	(155,218)

(주)씨큐비스타	228,714	(476,624)	(477,326)	2,739	(474,587)

(5) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 피투자기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	미실현손익	투자차액	손상	장부금액

(주)더씬	1,136,037	49.00	556,658	(5,639)	59,034	-	610,054

(주)씨큐비스타(*)	(279,574)	37.97	(106,168)	-	232,169	(410,152)	-

(*) 전액 손상되었습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	투자차액	손상	장부금액

(주)더씬	613,179	49.00	300,458	59,034	-	359,492

(주)씨큐비스타(*)	(348,437)	37.97	(132,318)	232,169	(410,152)	-

(*) 전액 손상되었습니다.

10. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(총액)	1,480,930	4,742,955

대손충당금	(184,082)	(205,190)

매출채권(순액)	1,296,848	4,537,765

(2) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금을 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 5년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당분기말과 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	총장부금액	기대손실율	손실충당금

3개월 이하	1,268,073	0.06%	760

3개월 초과 ~ 6개월 이하	22,385	0.47%	105

6개월 초과 ~ 9개월 이하	3,171	1.14%	36

9개월 초과 ~ 1년 이하	4,310	4.45%	192

1년 초과	182,990	100.00%	182,990

합 계	1,480,930	184,082

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	총장부금액	기대손실율	손실충당금

3개월 이하	4,162,020	0.10%	3,984

3개월 초과 ~ 6개월 이하	27,245	0.65%	178

6개월 초과 ~ 9개월 이하	90,200	1.44%	1,297

9개월 초과 ~ 1년 미만	280,500	5.97%	16,741

1년 초과	182,990	100.00%	182,990

합 계	4,742,955	205,190

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	205,190	164,376

대손상각비(환입)	(21,108)	4,227

대손채권 회수	-	2,670

기타(*)	-	(5,664)

분기말	184,082	187,993

(*) 전분기 중 지배력을 상실한 종속기업 해당금액을 차감하였습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

11. 기타채권당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

대여금	52,000	452,000

대손충당금	(2,000)	(2,000)

미수수익	27,844	36,468

대손충당금	(8,841)	(8,841)

미수금	88,628	1,757

임차보증금	881,559	39,123

기타보증금	-	22,319

소 계	1,039,190	540,826

비유동

대여금	90,083	-

임차보증금	1,169,571	1,306,084

기타보증금	49,535	52,047

소 계	1,309,189	1,358,131

합 계	2,348,379	1,898,957

12. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	106,675	4,308

선급비용	162,331	133,164

소 계	269,006	137,472

비유동

장기선급비용	35,268	30,100

합 계	304,274	167,572

13. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

재공품	1,270,445	430,845

원재료	571,149	758,268

합 계	1,841,593	1,189,113

당분기와 전분기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 없습니다.(2) 당분기말 현재 담보로 재공된 재고자산은 없습니다.

14. 유형자산

(1) 당분기와 전분기의 유형자산 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	6,196,289	1,026,368

취득	3,191,321	5,166,775

감가상각	(240,868)	(247,614)

대체	15,002	249,960

기타(*)	-	(38,326)

분기말장부금액	9,161,744	6,157,162

(*) 전분기 중 지배력을 상실한 종속기업 해당금액을 차감하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 발생한 유형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	105,035	109,273

판매비와관리비	135,834	138,341

합 계	240,868	247,614

15. 무형자산

(1) 당분기와 전분기의 무형자산 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	1,470,950	1,712,042

취득	537,489	5,950

상각	(214,164)	(190,344)

분기말장부금액	1,794,275	1,527,648

(2) 당분기말과 전기말 현재 영업권은 다음과 같습니다.① 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

네트워크 보안솔루션 부문	378,091	74,012

② 연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	178,146	188,116

판매비와관리비	36,018	2,228

합계	214,164	190,344

(4) 당분기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비용 3,056,827천원(전분기: 2,594,401천원) 전액에 대하여 개발비 인식요건을 충족하지 못하여 경상개발비로 비용인식하였습니다.16. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가	1,659,095	159,929	1,819,024

감가상각누계액	(942,290)	(59,974)	(1,002,264)

분기말장부금액	716,805	99,955	816,760

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가	1,349,158	165,702	1,514,860

감가상각누계액	(776,532)	(76,701)	(853,233)

기말장부금액	572,626	89,001	661,627

(2) 당분기와 전분기의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	661,627	911,855

취득	438,126	108,738

감가상각	(278,023)	(285,376)

처분	(4,970)	-

기타	-	(25,520)

분기말장부금액	816,760	709,696

(3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	278,022	285,377

리스부채 이자비용	28,499	24,502

단기리스관련 비용	12,793	-

소액자산리스 관련 비용	8,166	12,489

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 296,030천원(전분기: 297,189천원)이며, 당분기말 현재 단기리스약정금액은 없습니다.연결실체는 건물과 차량운반구를 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 2.1년입니다.

17. 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	404,488	322,995

비유동부채	357,841	307,781

합 계	762,329	630,776

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	401,671	330,620

1년 초과 2년 이내	358,968	302,941

2년 초과 3년 이내	42,728	21,415

3년 초과 4년 이내	15,466	7,900

합 계	818,833	662,876

18. 매입채무 및 미지급금당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	860,089	1,336,100

미지급금	1,162,295	476,888

합 계	2,022,384	1,812,988

19. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	357,993	1,111,590

20. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	143,277	103,520

부가세예수금	178,256	781,946

계약부채	1,480,573	1,909,876

합 계	1,802,106	2,795,342

21. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채	54,309	53,227

임차시설물의 원상복구와 관련한 복구충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	53,227	57,594

분기발생	(1,445)	(2,612)

전입액	2,527	1,867

기타	-	(4,338)

분기말	54,309	52,511

22. 종업원급여(1) 확정기여형퇴직급여제도당분기와 전분기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 비용으로 인식한 금액은 각각 565백만원 및 387백만원입니다. 당분기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 미지급한 기여금은 515백만원이고, 전기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 미지급한 기여금은 없습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	49,077	60,755

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	49,077	60,755

2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	60,755	32,102

당기근무원가	16,872	18,539

급여지급액	(28,550)	-

분기말	49,077	50,641

3) 당분기와 전분기 중에 발생한 퇴직급여는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니 다.4) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	당분기말	전기말

할인률	3.40	3.40

기대임금상승률	3.56	3.56

23. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 보통주식수	9,607,672주	9,607,672주

1주의 금액	500원	500원

보통주자본금	4,803,836	4,803,836

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	10,176,098	10,176,098

자기주식처분이익(*)	78,350	-

합 계	10,254,448	10,176,098

(*) 당분기 중 주식선택권 권리행사 대가로 자기주식 40,100주를 교부하고, 자기주식처분이익 78,350천원이 인식되었습니다. 24. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	469,072	359,698

자기주식(*)	(999,299)	(437,833)

합 계	(530,227)	(78,135)

(*) 연결실체는 자사주식의 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 NH투자증권(주)과 2020년 3월16일 1차, 2022년 6월16일 2차로 자기주식취득신탁계약을 체결하여 연결실체 주식을 취득 및 보유하고 있으며, 당분기말 현재 자기주식 수량은 총 249,197주입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(78,135)	(281,269)

자기주식의취득	(721,229)	-

자기주식의교부	159,764	-

주식선택권의 부여	192,501	155,605

주식선택권의 행사	(83,127)	-

분기말	(530,227)	(125,664)

25. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

대상자	최초부여일	부여수량	평가가액	행사기간 및 조건

임직원	2020.05.07	236,000	2,073	2년 근무 후 3년 또는 2년간 행사(22.05.08~25.05.07, 23.05.08~25.05.07)

임직원	2022.04.20	256,000	2,204	2년 근무 후 3년 또는 2년간 행사(24.04.21~27.04.20, 25.04.21~27.04.20)

(2) 당분기말 및 전기말 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

1차	2차	1차

수량	평가가액	수량	평가가격	수량	평가가격

기초수량	210,000	2,073	-	-	236,000	2,073

부여수량	-	-	256,000	2,204	-	-

행사수량	40,100	2,073	-	-	-	-

취소수량(*)	-	-	(19,000)	(26,000)	-

분기말 잔여수량	169,900	2,073	237,000	2,204	210,000	2,073

분기말 행사가능 주식수	129,900	2,073	-	-	-	-

(3) 연결실체는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 당분기말 현재 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

부여일 주식가격(단위: 원)	4,950	6,270

평가가액(단위: 원)	2,073	2,204

기대변동성	54.53%	37,01%

옵션만기	2025년 5월7일	2027년 4월20일

무위험이자율	1.205%	3.182%

(4) 당분기 중 주식선택권과 관련하여 제무제표에 반영된 주식기준보상은 192,501 천원(전분기 : 155,605천원)입니다.

26. 이익잉여금 및 배당금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	139,352	101,499

미처분이익잉여금	26,571,776	26,265,753

합 계	26,711,128	26,367,252

(*) 상법상 규정에 따라 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	26,367,251	11,846,376

지배지분분기순손익	722,404	508,279

배당금의 지급	(378,528)	(378,528)

기타	-	3,027

분기말	26,711,128	11,979,154

(3) 당분기와 전분기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금 합계

보통주	9,607,672주	144,468주	9,463,204주	40원	378,528

② 전분기

(단위 : 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금 합계

보통주	9,607,672주	144,468주	9,463,204주	40원	378,528

27. 매출액

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	55,710	107,790	-	1,027,141

제품매출	4,249,337	12,070,149	3,530,584	10,702,976

용역매출	1,837,563	4,925,528	1,368,067	3,934,520

합 계	6,142,610	17,103,467	4,898,651	15,664,637

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행	4,305,047	12,177,939	3,530,584	11,730,117

기간에 걸쳐 이행	1,837,563	4,925,528	1,368,067	3,934,520

합 계	6,142,610	17,103,467	4,898,651	15,664,637

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기	기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

제품의 판매	제품의 공급 및 설치가 완료되어야 고객이 효익을 얻을 수 있으므로, 설치 완료 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. 제품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 무상유지보수를 제공하고 있으며, 무상유지보수는 별도의 수행의무로 구분하여 용역의 제공으로 수익을 인식합니다.	제품의 설치가 완료되고 고객이 검수보고서를발행하며, 이 시점에 제품의 공급 및 설치에 해당하는 거래가격이 수익으로 인식됩니다.

상품의 판매	상품이 고객에게 인도되어야 고객이 효익을 얻을 수 있으므로, 상품 인도 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.	상품의 인도가 완료되고 고객이 검수보고서를발행하며, 이 시점에 수익이 인식됩니다.

용역의 제공	공급한 제품에 대한 하자가 발생할 경우, 고객의 요청에 따라 유지보수용역을 제공합니다. 유지보수용역은 고객이 연결실체가 수행하는 대로 연결실체의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 유지보수용역 제공기간을 기준으로 지금까지 수행을 완료한 정도에 따라 수익금액을 결정합니다. 고객에게 이미받은 대가에 상응하여 고객에게 용역을 이전하여야 하는 연결실체의 의무는 계약부채로 계상하였으며 기타유동부채 (주석 20 참조)에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

재화의 제공	550,551	870,546

유지보수용역(*)	930,022	1,039,330

합 계	1,480,573	1,909,876

(*) K-IFRS 1115호에 따라 별도의 수행의무로 식별된 유상유지보수용역과 무상유지보수용역으로 구분되며, 고객으로부터 유상유지보수용역의 대가를 모두 수령하였더라도 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다. 또한, 판매거래시점에 무상유지보수용역과 관련된 수익은 계약부채로 인식되고, 용역기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.

보고기간 중 계약부채 잔액에 유의적인 변동은 없습니다.

(5) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기와 전분기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당분기와 전분기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 제공	792,495	117,707

유지보수용역	44,816	24,987

합 계	837,311	142,694

(6) 당분기말과 전기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

재화의 제공	550,551	870,546

유지보수용역	930,022	1,039,330

합 계	1,480,573	1,909,876

연결실체는 당분기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격의 1,480,573천원에 대하여 당분기말 이후에 전액 수익으로 인식될 것으로 예측하고 있습니다.

28. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	653,559	1,934,580	522,294	1,667,756

퇴직급여	48,932	151,142	35,030	138,773

복리후생비	73,510	221,593	66,202	219,657

외주용역비	126,965	317,794	130,990	166,944

여비교통비	35,155	104,711	24,382	86,253

접대비	102,213	257,122	70,868	228,215

통신비	4,478	12,894	3,686	10,699

전력비	1,030	1,955	562	1,390

세금과공과금	33,784	86,763	61,918	106,193

감가상각비과 무형자산상각비	35,526	107,709	23,161	74,700

사용권자산상각비	47,974	100,056	30,217	111,594

지급임차료	10,378	37,357	5,641	15,947

보험료	23,543	72,836	19,575	62,441

차량유지비	33,982	95,485	27,028	69,826

경상개발비	990,792	3,056,827	769,187	2,594,401

운반비	1,866	10,539	1,361	8,040

교육훈련비	2,484	5,514	2,605	4,713

도서인쇄비	3,684	21,118	6,620	12,800

소모품비	14,370	33,020	7,000	25,849

지급수수료	92,351	291,562	112,128	276,280

광고선전비	31,048	140,789	18,629	60,190

대손상각비(환입)	(2,092)	(21,108)	22,383	21,019

건물관리비	11,752	36,597	11,957	41,209

기타	3,211	23,258	8,829	21,393

합 계	2,380,493	7,100,115	1,982,254	6,026,280

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(238,866)	(652,481)	(220,582)	(717,283)

원재료매입액	1,177,707	2,693,146	897,442	2,921,269

종업원급여	2,476,644	7,464,194	1,836,147	5,831,416

복리후생비	190,635	650,678	226,439	710,582

감가상각비와 무형자산상각비	157,079	455,031	148,217	437,959

사용권자산상각비	108,155	278,023	87,944	285,376

지급임차료	28,788	78,243	12,769	36,679

세금과공과금	122,620	315,732	136,949	293,376

외주용역비	993,798	3,781,838	1,394,354	3,654,675

지급수수료	159,568	606,393	165,011	584,089

접대비	104,839	268,184	72,715	233,529

여비교통비	83,537	245,064	64,312	210,006

광고선전비	31,048	140,789	18,629	60,190

차량유지비	41,144	119,184	34,969	91,593

보험료	54,965	173,673	45,836	145,952

대손상각비(환입)	(2,092)	(21,108)	22,383	21,019

기타비용	128,917	436,228	63,605	416,767

합계	5,618,486	17,032,811	5,007,139	15,217,193

30. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	162,016	310,453	116,994	229,507

분배금수익	-	378,363	-	64,714

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	135,186	-	-

합 계	162,016	824,002	116,994	294,221

금융비용

이자비용	-	229	-	-

리스부채이자	13,502	28,499	7,712	24,502

복구충당부채이자	930	2,527	676	2,030

당기손익-측정금융자산처분손실	-	101	-	-

당기손익-측정금융자산평가손실	81,213	298,322	40,964	66,459

합 계	95,645	329,678	49,352	92,991

31. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	413	1,198	188	309

외화환산이익	785	785	-	-

종속기업투자주식처분이익	-	-	7,174	7,174

잡이익	4,606	79,970	11,713	25,285

합 계	5,019	81,168	11,901	32,769

기타비용

기부금	-	5,000	-	5,000

잡손실	-	2	200	221

합 계	-	5,002	200	5,221

32. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거 기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 19.42%이고, 전분기는 23.77%입니다.

33. 주당손익

주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순손익

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 보통주분기순손익	971,414,584	722,404,442	(12,019,635)	508,278,965

가중평균유통보통주식수(*)	9,460,823	9,412,753	9,463,204	9,463,204

기본주당순손익	103	77	(1)	54

(*) 주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	9,607,672	9,607,672	9,607,672	9,607,672

자기주식의 취득	(146,849)	(194,919)	(144,468)	(144,468)

가중평균유통보통주식수	9,460,823	9,412,753	9,463,204	9,463,204

(2) 희석주당순손익당분기와 전분기 중 주식선택권 관련하여 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

34. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	751,449	479,357

조정항목:

감가상각비	518,890	532,991

무형자산상각비	214,164	190,344

이자비용	31,256	26,532

당기손익측정금융자산처분손실	101	-

투자자산평가손실	298,322	66,459

법인세비용	140,259	120,808

퇴직급여	(11,678)	18,539

지분법손실	-	76,057

대손상각비	(21,108)	23,689

주식보상비	192,501	155,605

지분법이익	(250,562)	-

종속기업투자주식처분이익	-	(7,175)

이자수익	(310,453)	(294,221)

분배금수익	(378,363)	-

투자자산평가이익	(135,186)	-

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	3,279,706	4,010,319

기타채권의 감소(증가)	(86,871)	34,356

재고자산의 감소(증가)	(667,483)	(903,732)

매입채무의 증가(감소)	(478,077)	(2,516,204)

미지급금의 증가(감소)	244,016	66,444

기타채무의 증가(감소)	(753,597)	(442,485)

기타유동부채의 증가(감소)	(1,015,123)	(189,335)

기타유동자산의 감소(증가)	(53,214)	363,460

기타비유동자산의 감소(증가)	2,312	10,729

영업으로부터 창출된 현금	1,511,261	1,822,539

35. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체는 ㈜ 더씬의 외상물품대금 등에 대하여 서울보증보험 및코오롱베니트(주)에 각 100,000천원 및 200,000천원의 보증을 제공하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체는 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 한국증권금융에 123,972천원을 한도로 연대보증을 제공하고 있으며, 해당 대출에 대하여 연결실체의 정기예금 100,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결실체는 계약이행보증을 위하여 서울보증보험으로부터 2,813,059천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.36. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

관계기업	(주) 더씬

관계기업	(주) 씨큐비스타

(2) 당분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출	이자수익	원재료 매입	매출원가	판매비와관리비	유형자산 취득

관계기업	(주)더씬	19,465	5,142	965,128	1,220	-	43,165

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권	기타채무

관계기업	(주)더씬	3,703	286,619	24,682

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)더씬	1,238	-	15,840	-

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여거래

기초	대여	회수	분기말

관계기업	(주)더씬	400,000	400,000	800,000	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	146,359	500,459	139,000	464,200

퇴직급여	11,096	34,293	11,145	33,355

합 계	157,455	534,752	150,145	497,555

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(7) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피보증처	계약상대방	지급보증금액	비고

(주)더씬	삼성전자(주)	100,000	외상물품대금, 서울보증보험 연대보증

(주)더씬	코오롱베니트(주)	200,000	외상물품대금 연대보증

37. 금융위험관리

(1) 금융위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영지원실에 의해 이루어지고 있습니 다. 연결실체 경영지원실은 회사의 다른 현업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니 라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험

① 외환위험외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

② 이자율위험연결실체의 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

연결실체는 당분기말 현재 이자율 변동에 따라 순이자비용이 변동할 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험 연결실체는 지분상품 등에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말현재 공정가치로 평가하는 지분상품 등은 21,426,905천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품 등의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 1,671,299천원(법인세효과 차감 후)입니다.

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

금융보증채무(*)	423,972	245,060

(*) 연결실체의 관계기업인 (주)더씬의 물품대 및 우리사주조합 대여금 관련하여 발생할 수 있는 지급보증의 최대 노출금액입니다(주석 35 참조).

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성 위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성을 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름

1년이내	1년~5년	합계

매입채무	860,089	860,089	-	860,089

미지급금	1,162,295	1,162,295	-	1,162,295

리스부채	762,329	401,671	417,162	818,833

기타채무(*)	95,240	519,212	-	519,212

합계	2,879,953	2,943,267	417,162	3,360,429

(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액이며, 기타채무에 포함된 금융보증계약과 관련한 현금흐름은 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 금액을표시한 것입니다(주석 35 참조).

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름

1년이내	1년~5년	합계

매입채무	1,336,100	1,336,100	-	1,336,100

미지급금	476,888	476,888	-	476,888

리스부채	630,776	330,620	332,255	662,875

기타채무(*)	79,316	324,376	-	324,376

합계	2,523,080	2,467,984	332,255	2,800,239

(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액이며, 기타채무에 포함된 금융보증계약과 관련한 현금흐름은 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 금액을표시한 것입니다(주석 35 참조).

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 차입금 조달 및 상환, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	7,014,807	8,508,304

자본 (B)	41,532,570	41,281,762

부채비율 (A/B)	16.89%	20.61%

38. 종속기업의 처분연결실체는 전분기 중 ㈜더씬의 불균등유상증자에 참여하여 지분율이 100%에서 49%로 감소함에 따라 지배력을 상실하였습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

관계기업투자주식 공정가치	181,456

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

유동자산	409,849

현금및현금성자산	156,799

매출채권	7,144

기타유동채권	68,375

기타유동자산	1,042

재고자산	176,489

비유동자산	111,999

장기금융상품	15,298

유형자산	38,326

사용권자산	25,522

이연법인세자산	27,853

사용권자산	5,000

자산총계	521,848

유동부채	366,565

매입채무	50,490

기타채무	24,808

기타유동부채	266,857

리스부채	24,410

비유동부채	4,501

비유동충당부채	4,501

부채총계	371,066

처분한 순자산 장부금액 합계	150,782

(3) 전분기에 인식한 종속기업처분이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

관계기업투자주식 공정가치	181,456

처분대가의 공정가치	181,456

차감: 처분한 순자산의 장부금액	(150,782)

차감: 유상증자 납입액	(23,500)

처분이익	7,174

(4) 전분기에 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

현금및현금성자산으로 수취한 대가	-

차감 : 현금및현금성자산 처분액 및 처분 부대비용	(255,858)

순현금흐름	(255,858)

39. 사업결합(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	사업결합 대상	주요 영업활동	간주취득일	취득한 지분(%)	이전대가

지분인수	(주)시큐어시스템즈	서비스/소프트웨어 개발	2022-01-01	60.04%	900,600

(2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치와 피취득자의 연결재무제표상 순자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)시큐어시스템즈

이전대가

현금및현금성자산	900,600

이전대가합계	900,600

피취득자의 연결재무제표상 순자산

현금및현금성자산	477,994

기타금융상품	203,000

매출채권및기타채권	91,828

기타자산

이연법인세자산	107,011

자산합계	879,833

매입채무및기타채무	34,857

차입금	200,000

기타금융부채	282

기타부채	21,887

부채합계	257,026

차감: 순자산	622,807

- 영업권	378,091

- 고객관계	144,436