휴네시온 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 일 반 사항 (1) 회사의 개요

주식회사 휴네시온(이하 "당사")은 2003년 12월에 설립하여 네트워크 기반의 보안 솔루션의 개발 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며 서울시 강남구에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주식은 2018년 8월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장되었습니다. 당 분기말과 전기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

보통주(주)	지분율(%)	보통주(주)	지분율(%)

정동섭	3,339,990	34.8	1,669,995	34.8

김영환	830,000	8.6	415,000	8.6

최진석	330,000	3.4	180,000	3.8

기타주주	5,107,682	53.2	2,538,841	52.8

합 계	9,607,672	100.00	4,803,836	100.00

2. 분기재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약 정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다 른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당 국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리 와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.재무상태표

(단위 : 원)

계정과목	2019년 01월 01일

변경전	조정	변경후

유동자산

비유동자산

사용권자산	-	76,153,448	76,153,448

자산 총계	-	76,153,448	76,153,448

유동부채

리스부채	-	30,098,834	30,098,834

비유동부채

리스부채	-	47,138,437	47,138,437

부채 총계	-	77,237,271	77,237,271

자본 총계	-	(1,083,823)	(1,083,823)

부채 및 자본 총계	-	76,153,448	76,153,448

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

·잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용한다.

·별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계	공정가치

유동

현금및현금성자산	2,781,430	-	2,781,430	2,781,430

단기금융상품	10,000,000	-	10,000,000	10,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,006,460	1,006,460	1,006,460

매출채권	1,555,657	-	1,555,657	1,555,657

기타채권	166,565	-	166,565	166,565

소 계	14,503,652	1,006,460	15,510,113	15,510,113

비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,582,912	3,582,912	3,582,912

기타채권	461,126	-	461,126	461,126

소 계	461,126	3,582,912	4,044,038	4,044,038

합 계	14,964,778	4,589,372	19,554,151	19,554,151

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	공정가치

유동

현금및현금성자산	3,455,084	3,455,084

단기금융상품	15,000,000	15,000,000

매출채권	2,794,294	2,794,294

기타채권	144,441	144,441

소 계	21,393,819	21,393,819

비유동

기타채권	228,896	228,896

합 계	21,622,715	21,622,715

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가치

유동

매입채무	645,186	645,186

미지급금	561,034	561,034

리스부채	279,797	279,797

기타채무(*)	80,707	80,707

소 계	1,566,724	1,566,724

비유동

리스부채	430,436	430,436

합 계	1,997,160	1,997,160

(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가치

매입채무	1,419,778	1,419,778

미지급금	340,281	340,281

기타채무(*)	76,044	76,044

합 계	1,836,103	1,836,103

(*) 종업원급여 관련 미지급비용을 제외한 금액입니다.

(3) 금융상품의 수준별 공정가치매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 차입금, 매입채무 및 기타채무는 그 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

5. 공정가치

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,574,372	15,000	4,589,372

상기 서열체계 내의 공정가치는 반복적인 공정가치 측정치입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유 정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 당분기 수준 2에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초 금액	-

취득	4,522,727

당기손익인식액	51,646

분기말 금액	4,574,372

(3) 당분기 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초 금액	-

취득	15,000

당기손익인식액	-

분기말 금액	15,000

(4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 단기투자자산

(1) 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	301	205

요구불예금	2,781,129	3,454,879

합 계	2,781,430	3,455,084

(2) 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	10,000,000	15,000,000

(3) 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품은 없습니다.

7. 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	설립국가	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

㈜더씬	서비스/시스템 개발 및 공급	한국	100.00	68,139	77,329

㈜펀그라운드(*)	서비스/소프트웨어 개발	한국	70.00	233,330	-

합 계	301,469	77,329

(*) 당분기중 ㈜펀그라운드의 지분 70%를 취득하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	77,329	6,786

신규취득	233,330	-

지분법이익(손실)	(7,834)	147,847

회계변경효과	(1,355)	-

기말금액	301,469	154,633

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

㈜더씬	332,768	220,906	423,440	62,095	68,139

㈜펀그라운드	231,462	105,361	16,926	-	319,896

합 계	564,230	326,267	440,366	62,095	388,036

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

㈜더씬	560,479	33,466	516,616	-	77,329

(4) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	반기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

㈜더씬	1,647,774	(6,978)	(7,834)	-	(7,834)

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	반기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

㈜더씬	2,211,872	157,587	147,847	-	147,847

8. 관계기업투자주식(1) 당분기말 전기말 현재 당사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	설립국가	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

㈜씨큐비스타	서비스/시스템 개발 및 공급	한국	37.97	452,809	590,916

(2) 당분기 중 관계기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	590,916

지분법손익	(138,107)

기말금액	452,809

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

㈜씨큐비스타	55,102	1,084,006	103,038	455,055	581,015

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

㈜씨큐비스타	318,759	1,251,330	171,009	454,384	944,696

(4) 당분기 중 관계기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손실	분기순손실	기타포괄손익	총포괄손실

㈜씨큐비스타	71,800	(162,912)	(363,681)	-	(363,681)

(5) 당분기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 피투자기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	투자차액	장부금액

㈜씨큐비스타	581,015	37.97%	220,640	232,169	452,809

9. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(총액)	1,711,470	2,949,023

대손충당금	(155,812)	(154,729)

매출채권(순액)	1,555,657	2,794,294

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	154,729	404,414

대손상각비환입	1,083	(14,950)

기말금액	155,812	389,464

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

10. 기타채권당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

대여금	117,405	24,703

대손충당금	(2,000)	(2,000)

미수수익	54,826	120,271

대손충당금	(8,841)	(8,841)

미수금	5,173	10,308

소 계	166,565	144,441

비유동

임차보증금	411,938	202,947

기타보증금	49,188	25,949

소 계	461,126	228,896

합 계	627,691	373,337

11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	14,263	34,814

선급비용	22,054	30,523

소 계	36,317	65,337

비유동

장기선급비용	5,398	4,503

합 계	41,715	69,840

12. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재공품	661,037	311,943

원재료	479,125	322,768

합 계	1,140,162	634,711

13. 유형자산 (1) 당분기와 전분기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	316,515	327,199

취득	517,036	57,435

처분 및 폐기	(10,275)	-

감가상각	(136,406)	(82,635)

대체	16,050	-

분기말장부금액	702,920	301,999

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 유형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	62,431	39,601

판매비와관리비	73,975	43,034

합계	136,406	82,635

14. 무형자산

당분기와 전분기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	753,863	59,264

취득	6,225	16,666

상각	(19,254)	(42,615)

기말장부금액	740,835	33,314

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	18,668	42,615

판매비와관리비	586	-

합계	19,254	42,615

(3) 당분기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비 용 1,852,100 천원(전분기: 1,356,897 천원) 전액에 대하여 개발비 인식요건을 충족하지 못하여 경상개발비로 비용인식하였습니다 . 15. 리스(1) 당분기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

취득금액(*)	965,152

감가상각누계액	(160,857)

장부금액	804,295

(*) 사무실과 차량운반구로 구성되어 있습니다.(2) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	142,300

리스부채 이자비용	7,373

단기리스 관련 비용	76,300

소액자산리스 관련 비용	9,526

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	-

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 216,036천원입니다.16. 리스부채당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	298,329	279,797

1년 초과 5년 이내	441,387	430,436

소 계	739,716	710,233

차감: 현재가치 조정금액	(29,483)	-

금융리스부채의 현재가치	710,233	-

17. 매입채무 및 미지급금당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	645,186	1,419,778

미지급금	561,034	340,281

합 계	1,206,220	1,760,059

18. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	214,838	186,001

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	54,393	45,441

계약부채	450,824	376,394

합 계	505,217	421,835

20. 충당부채(1) 당분기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	비유동	합 계

복구충당부채	51,509	51,509

임차시설물의 원상복구와 관련한 복구충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

기초	-

기타충당부채	51,049

전입액	460

합 계	51,509

21. 종업원 급여당분기 이전 확정급여제도에서 확정기여제도로 퇴직급여제도를 변경하여 확정급여채무가 정산되었고, 이에 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채는 없습니다.당분기 및 전분기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 비용으로 인식한 금액은 각각 370백만원 및 261백만원입니다. 당분기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 미지급한 기여금은 366백만원이고 전기말 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 미지급한 기여금은 없습니다.

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	10,000,000주	10,000,000주

발행한 보통주식수(*)	9,607,672주	4,803,836주

1주의 금액	500원	500원

보통주자본금(*)	4,803,836	2,401,918

(*) 당분기 중 무상증자를 통하여 2,401,918천원이 자본에 전입되었습니다. 이에 당분기말 현재 보통주식수는 9,607,672주입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*)	10,195,492	12,597,410

(*) 당분기 중 무상증자를 통하여 2,401,918천원이 자본에 전입되었습니다.

23. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	30,019	6,000

미처분이익잉여금	6,817,450	7,274,071

합 계	6,847,469	7,280,071

(*) 상법상 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 24. 기타자본항목당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익누계액	(3,028)	(3,028)

25. 매출액당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	130,000	351,175	908,900	909,100

제품매출(*)	1,771,305	4,636,078	724,691	3,811,048

용역매출(*)	826,773	2,426,795	641,374	1,862,647

합 계	2,728,077	7,414,047	2,274,965	6,582,795

(*) 당분기와 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객 (가)로부터 발생한 매출은 1,810,286천원(전분기 : 1,382,974천원)입니다.26 . 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	331,795	994,712	267,449	857,606

퇴직급여	27,162	108,443	17,994	69,949

복리후생비	52,228	152,309	88,078	251,672

외주용역비	1,500	5,105	7,500	35,500

여비교통비	14,776	53,817	18,494	50,085

접대비	58,453	152,149	61,073	163,020

통신비	(2,827)	7,137	5,159	14,636

전력비	496	2,930	5,336	13,770

세금과공과금	25,137	49,573	37,505	73,515

감가상각비	40,297	75,125	15,169	43,034

지급임차료	(3,683)	14,492	19,398	71,006

보험료	18,350	54,884	13,764	45,732

차량유지비	19,595	48,342	15,626	42,684

경상개발비	653,381	1,852,100	414,666	1,356,897

운반비	3,223	10,198	1,451	4,236

교육훈련비	659	5,531	-	-

도서인쇄비	4,962	16,430	10,120	19,399

소모품비	955	16,959	8,291	20,019

지급수수료	30,398	180,397	53,124	223,185

광고선전비	17,691	90,331	46,545	103,101

대손상각비(환입)	(80)	1,083	(5,165)	(14,950)

건물관리비	10,937	20,468	2,278	8,321

기타	5,927	23,223	18,585	35,863

합 계	1,311,331	3,935,739	1,122,440	3,488,282

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(435,297)	(505,452)	54,655	(217,270)

원재료매입액	844,057	1,773,562	1,009,530	1,886,458

종업원급여	1,248,987	4,010,149	1,092,332	3,490,790

복리후생비	186,015	529,209	170,500	482,921

감가상각비와 무형자산상각비	148,161	297,373	37,360	125,250

지급임차료	7,836	98,305	47,082	142,665

세금과공과금	65,451	162,583	59,060	127,319

외주용역비	311,775	609,380	77,721	440,307

지급수수료	64,731	261,556	81,641	304,533

접대비	60,002	159,910	62,311	165,351

여비교통비	51,140	140,627	35,319	118,285

광고선전비	17,691	90,331	46,545	103,101

차량유지비	27,887	68,963	22,033	60,416

보험료	44,415	100,298	26,145	68,968

대손상각비(환입)	(80)	1,083	(5,165)	(14,950)

기타비용	75,234	283,809	(27,798)	58,905

합 계(*)	2,718,004	8,081,686	2,789,271	7,343,050

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

28. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	100,322	291,340	64,552	113,006

투자자산처분이익	-	-	-	113

당기손익- 공정가치측정금융자산평가이익	38,214	51,646	-	-

합 계	138,536	342,985	64,552	113,119

금융비용

이자비용	6,351	7,833	-	-

합 계	6,351	7,833	-	-

29. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	56	56	-	17

잡이익	5,963	18,502	16,434	17,269

합 계	6,019	18,558	16,434	852

기타비용

기부금	5,000	5,000	-	4,000

외환차손	-	40	-	-

당기손익- 공정가치측정금융자산처분손실	132	132	-	-

유형자산폐기손실	169	10,275	-	-

잡손실	470	470	-	5,154

합 계	771	15,917	-	9,154

30. 법인세비용과 이연법인세 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기는 각각 법인세수익 및 세전순손실이 발생하여 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)정보를 기재하지 아니하였습니다.

31. 주당 손실(1) 보통주당손실

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손실	141,835,909	(189,971,251)	(306,139,126)	(249,892,379)

가중평균유통보통주식수	7,186,012	7,186,012	3,780,903	3,780,903

기본주당손실	20	(26)	(81)	(66)

(2) 희석주당손실 당분기와 전분기 중 보통주청구가능증권이 없으므로 기본주당순손실은 희석주당순손실과 동일합니다.

32. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(189,971)	(249,892)

조정항목:

감가상각비	278,706	82,635

무형자산상각비	19,254	42,615

이자비용	7,833	-

법인세비용	(285,815)	(241,264)

지분법손실	145,941	-

유형자산폐기손실	10,275	-

대손상각비	1,083	(14,950)

이자수익	(291,340)	(113,006)

지분법이익	-	(147,847)

투자자산처분이익	-	(113)

당기손익- 공정가치측정금융자산 평가이익	(51,646)	-

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	1,237,554	1,207,112

기타채권의 감소(증가)	(17,592)	3,420

재고자산의 감소(증가)	(521,502)	(304,934)

매입채무의 증가(감소)	(774,593)	(625,033)

미지급금의 증가(감소)	220,754	(88,158)

기타채무의 증가(감소)	28,837	(248,133)

기타유동부채의 증가(감소)	83,382	(28,921)

기타유동자산의 감소(증가)	30,466	114,570

영업으로부터 창출된 현금	(68,374)	(611,898)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 사용권자산 대체	813,206	-

리스부채의 유동성 대체	382,770	-

당분기말 미지급금 유형자산대체	21,868	-

(3) 당분기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	대체	분기말

유동성리스부채	-	(102,973)	382,770	279,797

리스부채	-	-	430,436	430,436

합 계	-	(102,973)	813,206	710,233

33 . 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사는 ㈜더씬의 외상물품대금 지급보증을 위해 서울보증보험 등에 200,000천원을 한도(실행금액 "0")로 연대보증을 제공하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 우리사주 조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 한국증권금융에 515,015천 원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 계약이행보증을 위하여 서울신용보증으로부터 891,801천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당사는 전기 중 '증권 인수업무 등에 관한 규정' 제 10조의2에 따라 당사로부터 신주를 취득할 수 있는 권리(이하 "신주인수권")를 대표주관회사가 취득할 수 있도록 계약을 체결하였습니다.

신주인수권 계약의 주요 내용은 다음과 같으며, 당분기 중 신주인수권은 행사되지 않았습니다.

구 분	주요 내용

행사가능주식수	50,000주

행사가능기간	상장일로부터 3개월 이후, 18개월 이내

행사가격	확정공모가액(10,000원)

33. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업(*)	㈜더씬, (주)펀그라운드

관계기업	㈜씨큐비스타

(*) 당분기중 ㈜펀그라운드의 지분 70%를 취득하였습니다.(2) 당분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	이자수익

종속기업	㈜더씬	857

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래	출자

대여	회수

종속기업	㈜더씬	100,000	-	-

㈜펀그라운드	-	-	233,330

합 계	100,000	-	233,330

② 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래	출자

대여	회수

관계기업	(주)씨큐비스타	-	-	588,250

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	109,500	323,500	98,870	311,070

퇴직급여	8,192	49,563	7,352	26,666

합 계	117,692	373,063	106,221	337,735

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습 니다 .

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	보증처	지급보증금액	비고

㈜더씬	서울보증보험	100,000	외상물품대금 지급보증

㈜더씬	다인디지탈(주)	100,000	외상물품대금 지급보증

합 계	200,000

34. 금융위험관리 (1) 금융위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영지원실에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경영지원실은 회사의 다른 현업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별,평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험

① 외환위험 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

② 이자율위험 당사의 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당사는 당분기말 현재 이자율 변동에 따라 순이자비용이 변동할 위험에 노출되어있지 않습니다.

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융보증채무(*)	200,000	100,000

(*) 당사의 종속기업인 ㈜더씬의 차입금과 관련하여 발생할 수 있는 지급보증의 최대노출금액입니다.(주석 33 참조)

3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성을 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 차입금 조달 및 상환, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	2,688,017	2,374,849

자본 (B)	21,843,770	22,276,372

부채비율 (A/B)	12.31%	10.66%