DH오토리드 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 10(당) 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 09(전) 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 디에이치오토리드와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 디에이치오토리드(이하 '지배기업')는 주식회사 디에이치오토넥스의 자동차 스티어링휠 사업부문을 2016년 10월 1일자로 물적분할하여 설립되었으며, 2018년 12월 7일 대한민국의 코스닥시장에 신규상장하였습니다. 지배기업의 본점은 전라북도 완주군 봉동읍에 위치하고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율

(주)디에이치글로벌	4,869,364	30.77%

(주)디에이치오토웨어	2,585,856	16.34%

(주)디에이치오토넥스	3,044,246	19.24%

이정권	48,500	0.31%

(주)거석홀딩스	20,000	0.13%

기타주주	5,256,283	33.22%

합 계	15,824,249	100.00%

1.1 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(*1)	결산일	업종

당기말	전기말

DH Autolead MEXICO S.A. DE C.V.	멕시코	100.00%	100.00%	12월 31일	자동차부품 제조업

YANCHENG DH Autolead Co., Ltd	중국	100.00%	100.00%	12월 31일	자동차부품 제조업

YANCHENG DH Autolead Metal ProductsManufacturing Co., Ltd	중국	100.00%	100.00%	12월 31일	자동차부품 제조업

BEIJING DH Autolead Co., Ltd	중국	100.00%	100.00%	12월 31일	자동차부품 제조업

DH Autolead SLOVAKIA,s.r.o.	슬로바키아	100.00%	100.00%	12월 31일	자동차부품 제조업

DH Autolead VINA CO.,LTD.	베트남	51.00%	51.00%	12월 31일	자동차부품 제조업

DH Autolead (THAILAND) CO.,LTD.(*5)	태국	-	99.00%	12월 31일	자동차부품 제조업

엔알제일호재기지원펀드사모투자 합자회사	한국	50.00%	50.00%	12월 31일	투자업

유한회사 엔알제일호재기지원펀드투자목적회사(*2)	한국	100.00%	100.00%	12월 31일	투자업

(주)디에이치오토넥스(*3)	한국	70.32%	71.55%	12월 31일	자동차부품 제조업

DAYOUPLUSJIN ELECTRONICS(TIANJIN) CO.,LTD.(*6)	중국	-	100.00%	12월 31일	마그네트론 제조

DAYOU PLUS Mexico S.A. DE C.V(*4)	멕시코	100.00%	100.00%	12월 31일	가전기기등부품

(주)대유플러스 자산관리(*4)	한국	100.00%	100.00%	12월 31일	자산관리업

(*1) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.(*2) 엔알제일호재기지원펀드사모투자 합자회사가 100% 지분을 보유중입니다. (*3) 유한회사 엔알제일호재기지원펀드투자목적회사가 66.37%, (주)디에이치오토리드가 3.96%의 지분을 보유중입니다.(*4) (주)디에이치오토넥스가 100%지분을 보유중입니다.(*5) DH Autolead (THAILAND) CO.,LTD.는 당기 중 청산이 완료되었습니다.(*6) DAYOUPLUSJIN ELECTRONICS(TIANJIN) CO.,LTD.는 당기중 매각이 완료되었습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당기 연결대상 종속기업의 요약 재무현황(연결조정 전)은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	자산	부채	매출	당기순손익	영업현금흐름	투자현금흐름	재무현금흐름

DH Autolead MEXICOS.A. DE C.V.	67,677,195	38,742,292	91,143,684	5,004,722	(6,543,037)	(2,513,035)	9,827,101

YANCHENG DH Autolead Co., Ltd	54,496,366	30,645,820	77,528,873	6,317,400	2,406,733	(1,462,340)	(296,078)

YANCHENG DH Autolead Metal ProductsManufacturing Co., Ltd	5,188,814	312,182	5,435,132	415,264	687,882	(423,883)	-

BEIJING DH Autolead Co., Ltd	11,772,633	1,555,672	14,060,217	949,268	367,484	(308,833)	-

DH Autolead SLOVAKIA,s.r.o.	34,390,441	22,643,509	41,595,383	1,292,403	2,502,932	(6,502,974)	3,598,116

DH Autolead VINA CO.,LTD	385,461	223,528	269,693	(52,516)	(61,439)	-	(6,525)

DH Autolead (THAILAND) CO.,LTD.	-	-	-	723,417	(236,850)	3,403,075	(5,620,395)

엔알제일호재기지원펀드 사모투자합자회사(*1)	61,027,826	34,652,807	40,170,942	(4,018,333)	(2,731,144)	9,843,799	(4,451,432)

(*1) (주)디에이치오토넥스 및 그 종속기업을 포함한 연결기준으로 작성되었습니다.1.3 비지배지분에 대한 정보

당기 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	비지배지분율	기초	당기손익배분	포괄손익 배분	배당금 배분	기타	기말

(주)디에이치오토넥스	29.68%	11,187,709	(338,684)	(81,678)	69,285	571,285	11,407,918

1.4 연결대상범위의 변동

구 분	연결대상 종속기업	사 유

연결제외	DH Autolead (THAILAND) CO.,LTD.DAYOUPLUSJIN ELECTRONICS(TIANJIN) CO.,LTD	청산완료처분완료

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표의 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정① 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.② 금융자산의 분류ㆍ기본대여계약과 일관된 계약조건동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.ㆍ소구권이 없는 금융자산동 개정사항은 '비소구(non-recourse)'이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.ㆍ계약상 연계된 금융상품동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.

③ 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서,보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를 적용할 것이 요구됩니다.- 모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시- 금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)ㆍ제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. ㆍ공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다. ㆍ신용위험 공시동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'(개정) - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(7) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)ㆍ기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다. ㆍ기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다.- 특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정- 위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) 기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다. 기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다. 기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다. ㆍ손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시ㆍ재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공ㆍ통합 및 세분화 개선

새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 연결(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 금융수익 또는 금융비용으로 인식하고 있습니다.(3) 연결실체에 포함된 해외사업장의 환산연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타수익 또는 기타비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	40 ~ 45년	차량운반구	5년

구축물	10 ~ 40년	공구와기구	5 ~ 10년

기계장치	5 ~ 10년	기타의유형자산	5 ~ 10년

시설장치	5 ~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연구개발비연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

연결실체의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	내용연수

영업권	상각대상 아님	비한정

회원권	상각대상 아님	비한정

특허권	정액법	10년

소프트웨어	정액법	5년

고객관계	정액법	10년

기술가치	정액법	5년

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 자산손상연결실체는 매 재무상태표일 현재 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나, 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는현금창출단위별로 측정하고 있습니다.

자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업 주식의 가격 또는 다른 이용가능한 공정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간일마다 과거에 인식한 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.무형자산연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간일 현재 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.14 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당사가 당기중 확정기여제도와 관련하여 인식한 비용은 2,166,381천원(전기: 2,302,334천원)입니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호는 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하도록 규정하고 있습니다.(1) 재화의 판매연결실체는 스티어링휠 등을 제조하여 국내외 완성차업체에 납품하고 있습니다. 이 과정에서 연결실체는 완성차업체에 재화(스티어링휠 등)를 공급하고 고객은 약정상 정해진 가격을 연결실체에 지불합니다. 또한 고객과의 약정에 따라 일정기간 동안 연결실체가 납품한 재화에 대한 품질보증의무를 부담하고 있습니다.연결실체는 연결실체가 부담하는 품질보증의 대부분이 최종소비자로부터 클레임제기로 인해 발생된 비용을 부담하는 형태로 발생하는 바, 품질보증으로 인해 연결실체가 추가적으로 제공하는 재화나 용역이 없고, 재화의 판매가격에서 품질보증의 대가가 별도로 구분되지 않는 점 등을 고려하여 연결실체가 고객에게 계약에 따라 수행하는 의무는 재화의 공급이라는 단일 수행의무로 구성되는 것으로 판단하였습니다. 따라서 연결실체는 재화를 납품하여 고객에게 인도하는 시점에 수익(매출)을 인식하고 있습니다.또한, 연결실체는 품질보증을 별도의 의무로 파악하지 아니하는 바, 충당부채를 설정하여 비용으로 반영하고 있습니다.

(2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익연결실체가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.2.22 리스

연결실체는 다양한 사무실, 자동차, 기타 사무실 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.24 연결재무제표의 승인연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 충당부채

연결실체는 판매된 재고와 관련하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초하여 향후 발생할 것으로 예상되는 판매보증비를 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 판매보증충당부채의 장부금액은 1,056,358천원(전기말 837,779천원)입니다.(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 현금및현금성자산과 금융기관예치금4.1 당기말과 전기말 현재 예치금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목 명	구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	시재현금	24,318	43,982

요구불예금	32,585,649	18,931,805

합 계	32,609,967	18,975,787

단기금융상품	정기예금	1,140,754	1,537,064

장기금융상품	당좌개설보증금	8,000	8,000

기타예치금	1,006,147	981,322

합 계	1,014,147	989,322

4.2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금 등은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목 명	당기말	전기말	제한내용

장기금융상품	8,000	8,000	당좌개설보증금

장기금융상품(*)	1,006,147	981,322	지급제한

(*) (주)디에이치오토넥스의 전경영진에 대한 퇴직연금 불입액으로 회생절차 개시 이후 지급이 제한된 상태입니다.

5. 매출채권과 기타수취채권5.1 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타수취채권은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목명	구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

매출채권	매출채권	64,435,260	-	64,435,260	70,120,308	-	70,120,308

대손충당금	(19,132,599)	-	(19,132,599)	(28,783,916)	-	(28,783,916)

합 계	45,302,661	-	45,302,661	41,336,393	-	41,336,393

기타수취채권	미수금	33,388,582	-	33,388,582	21,659,106	84,438	21,743,544

대손충당금	(20,161,114)	-	(20,161,114)	(18,856,095)	(84,438)	(18,940,532)

단기대여금	26,270,176	-	26,270,176	25,677,462	-	25,677,462

대손충당금	(25,010,007)	-	(25,010,007)	(25,567,175)	-	(25,567,175)

금융리스채권	-	-	-	165,000	-	165,000

현재가치할인차금	-	-	-	(16,642)	-	(16,642)

대손충당금	-	-	-	(148,358)	-	(148,358)

합 계	14,487,637	-	14,487,637	2,913,299	-	2,913,299

5.2 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 이내	43,066,403	553,275	30,020,249	-

6개월 ~ 12개월	-	-	215,887	-

12개월 초과	12,709,992	11,987,154	11,100,257	-

개별손상채권	8,658,865	6,592,170	28,783,916	28,783,916

합 계	64,435,260	19,132,599	70,120,308	28,783,916

5.3 손상상기 매출채권 및 기타수취채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다. 매출에 대한신용공여기간은 거래처와의 결제조건에 따라 상이하며, 일반적으로 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.연결실체는 매출채권 중 회수기일이 경과한 채권은 손실 발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하고, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손실 발생의 객관적인 증거가 발생되지 않은 채권에 대하여 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정합니다. 기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로 매출거래처에 대한 과거 일정기간 동안의 지불 정보 및 손실 정보 등을 기초로 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,502,323	(323,838)	1,178,485	2,842,307	(1,801,538)	1,040,769

제품	9,928,191	(914,700)	9,013,491	10,780,016	(3,000,748)	7,779,268

원재료	32,687,198	(1,805,107)	30,882,091	20,647,737	(5,089,663)	15,558,074

부재료	6,215,840	(393,999)	5,821,841	5,203,216	(455,183)	4,748,033

재공품	21,610,578	(270,475)	21,340,103	16,606,798	(1,075,679)	15,531,120

미착품	1,629,344	-	1,629,344	5,979,716	-	5,979,716

합 계	73,573,474	(3,708,119)	69,865,355	62,059,790	(11,422,811)	50,636,979

(*) 당기 중 재고자산 평가에 따라 재고자산평가손실환입 195,923천원(전기: 재고자산평가손실 273,312천원)을 인식하였습니다.(*) 재고자산은 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공(채권최고액 3,510백만원) 되어 있습니다(주석 15, 31 참조).7. 매각예정비유동자산 및 매각예정비유동부채당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산 및 매각예정비유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

[매각예정비유동자산]

투자부동산	-	18,464,558

현금및현금성자산	-	88

유형자산(*1)	7,600,000	-

합 계	7,600,000	18,464,646

[매각예정비유동부채]

단기차입금	-	258,171

기타지급채무	-	25,657

합 계	-	283,828

(*1) 연결실체는 (주)디에이치오토넥스의 충주공장을 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 계정대체 하였습니다.

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

보증금(*3)	2,727,483	240,895	2,968,378	7,223,695	788,553	8,012,248

미수수익(*1)	37,465	-	37,465	44,306	-	44,306

선급금(*1),(*2)	7,342,758	-	7,342,758	2,187,985	-	2,187,985

선급비용	348,694	-	348,694	297,702	-	297,702

부가세대급금	17,096,820	-	17,096,820	9,988,925	-	9,988,925

합 계	27,553,220	240,895	27,794,115	19,742,612	788,553	20,531,165

(*1) 대유계열사채권 회생신청에 따른 대손충당금이 포함되어 있습니다.(*2) 국고보조금이 포함되어 있습니다.(*3) 해당 보증금은 회생계획안에 따라 회생채권 변제 목적으로 사용이 제한되어 있습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산9.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

지분증권	-	18,234

유동	-	-

비유동	-	18,234

9.2 당기와 전기의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	18,234	5,438,991

취득	30,501,000	-

처분	(30,525,006)	(5,491,955)

공정가치 변동	5,772	52,964

사업결합	-	18,234

기말	-	18,234

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

10.1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

지분증권	2,954,290	3,835,085

유동	-	-

비유동	2,954,290	3,835,085

10.2 당기말과 전기말 현재 지분증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	구분	주식수(주,좌)	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)대유에이텍	상장	1,709,171	3.66%	3,865,076	1,854,451	3,865,076	1,965,547

(주)동강홀딩스	비상장	5,180	3.45%	2,999,971	-	2,999,971	-

(주)위니아에이드	상장	113,693	0.18%	6,023,759	23,819	5,999,940	-

(주)디에이치글로벌	비상장	14,167	8.04%	5,100,120	1,017,190	5,100,120	1,798,707

(주)에어미디어	비상장	5,166	0.51%	27,380	58,830	29,150	58,876

기아자동차(주)	상장	-	-	-	-	930	10,574

KG모빌리티(주)	상장	-	-	-	-	16,365	1,381

WINIA MEXICO HOME APPLIANCE, S.A. DE C.V	비상장	80	1.00%	4,378	-	4,378	-

합 계	18,020,684	2,954,290	18,015,930	3,835,085

10.3 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	3,835,085	612,294

취득	-	5,100,120

처분	(15,530)	-

사업결합	-	1,450,572

공정가치변동(*)	(890,651)	(3,327,901)

기타	25,386	-

기말	2,954,290	3,835,085

(*) 법인세효과가 차감된 순금액이 기타포괄손익계산서의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익으로 반영되어 있습니다.

11. 관계기업투자주식

11.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	소재지	보유주식수(주)	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)대유금형(*1)	대한민국	182,032	25.95%	1,731,469	-	1,731,469	-

(*1) 전기 중 연결범위 변동으로 관계기업에 포함되었습니다.11.2 당기말과 전기말 현재 관계기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 결산일 자산 부채 자본 매출액 순손익 (주)대유금형 12월 31일 58,171 429,775 (371,604) - - 회사명 결산일 자산 부채 자본 매출액 순손익 (주)대유금형 12월 31일 58,171 429,775 (371,604) - (1,100,592) 11.3 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 취득 처분 지분법이익 기타 기말 (주)대유금형(*) - - - - - - (*) 폐업상태이며, 지분법적용이 중단된 상태입니다. 회사명 기초 취득 처분 지분법이익 기타 기말 DAYOU PLUS MEXICO S.A. DE C.V(*1) 1,012,280 - - (1,012,280) - - (주)대유금형(*2) - - - - - - 합 계 1,012,280 - - (1,012,280) - - (*1) 전기 중 지배력을 획득하여 연결범위에 포함되었습니다.(*2) 전기 중 연결범위 변동으로 관계기업에 포함되었습니다. 11.4 당기 중 관계기업투자주식에 대한 투자차액의 변동내역은 없으며 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 증가 감소 기말 DAYOU PLUS MEXICO S.A. DE C.V 318,062 - (318,062) - 11.5 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기 및 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 대유금형 미반영 지분법손실 - (285,604) 구 분 당기말 전기말 대유금형 누적 미반영 지분법손실 (285,604) (285,604) 12. 유형자산12.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가누계액(*1) 장부금액 취득원가 감가누계액(*1) 장부금액 토지(*2) 15,772,641 - 15,772,641 17,090,870 - 17,090,870 건물(*2) 35,044,472 (5,538,692) 29,505,780 27,000,829 (5,567,868) 21,432,961 구축물(*2) 4,549,670 (813,756) 3,735,914 3,775,922 (981,658) 2,794,264 시설장치(*2) 4,033,593 (3,186,420) 847,173 3,752,187 (2,966,174) 786,013 기계장치(*2) 38,875,927 (29,712,466) 9,163,461 39,778,223 (30,036,673) 9,741,550 기타의유형자산 32,141,323 (21,093,279) 11,048,044 29,185,381 (20,136,499) 9,048,882 건설중인자산 5,683,509 (928,254) 4,755,255 7,994,633 (1,727,591) 6,267,042 사용권자산 2,912,396 (1,389,036) 1,523,360 6,588,212 (4,086,146) 2,502,066 합 계 139,013,531 (62,661,903) 76,351,628 135,166,258 (65,502,610) 69,663,648 (*1) 손상차손누계액 및 국고보조금이 포함되어 있습니다.(*2) 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공(채권최고액 40,582백만원)되어 있습니다(주석 15, 31 참조). 12.2 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 취득 처분 감가상각 손상 기타증감(*1) 기말 토지 17,090,870 3,569,085 - - (875,357) (4,011,957) 15,772,641 건물 21,432,961 9,307,199 - (802,256) (94,488) (337,636) 29,505,780 구축물 2,794,264 440,943 - (150,753) - 651,460 3,735,914 시설장치 786,013 83,926 - (287,396) - 264,630 847,173 기계장치 9,741,550 1,939,315 (1,844,155) (1,666,703) (330,392) 1,323,846 9,163,461 기타의유형자산 9,048,882 5,073,093 (933,823) (3,212,359) (83,466) 1,155,717 11,048,044 건설중인자산 6,267,042 4,462,532 (103,900) - (183,600) (5,686,819) 4,755,255 사용권자산 2,502,066 416,171 (423,842) (861,349) - (109,686) 1,523,360 합 계 69,663,648 25,292,264 (3,305,720) (6,980,816) (1,567,303) (6,750,445) 76,351,628 (*1) 매각예정자산 등으로의 계정대체 및 환율변동효과가 포함되어 있습니다. 구 분 기초 취득 처분 감가상각 사업결합 기타증감(*1) 기말 토지 7,835,675 3,553,389 - - 5,119,171 582,635 17,090,870 건물 15,091,320 2,361,831 - (664,960) 3,530,037 1,114,734 21,432,961 구축물 1,486,459 1,230,543 - (86,570) 18,733 145,100 2,794,264 시설장치 841,271 86,000 (327,550) (356,409) 270,701 272,000 786,013 기계장치 4,588,953 1,773,289 (16,851) (1,560,057) 4,558,776 397,440 9,741,550 기타의유형자산 6,439,118 2,391,297 (311,681) (2,367,423) 2,175,788 721,783 9,048,882 건설중인자산 1,769,027 4,493,981 (84,000) - 669,500 (581,467) 6,267,042 사용권자산 2,192,531 775,136 (372,412) (805,240) 542,340 169,710 2,502,066 합 계 40,244,356 16,665,467 (1,112,493) (5,840,660) 16,885,045 2,821,935 69,663,649 (*1) 계정대체 및 환율변동효과가 포함되어 있습니다. 12.3 당기와 전기의 사용권자산에 대한 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 부동산리스 기타자산리스 합 계 기초 958,783 1,543,283 2,502,066 취득 238,481 177,690 416,171 처분 (369,499) (54,343) (423,842) 감가상각 (578,320) (283,029) (861,349) 기타증감(*) 303 (109,989) (109,686) 기말 249,748 1,273,612 1,523,360 (*) 계정대체 및 환율변동효과가 포함되어 있습니다. 구 분 부동산리스 기타자산리스 합 계 기초 2,061,057 131,475 2,192,531 취득 390,684 384,453 775,136 처분 (340,766) (31,647) (372,412) 감가상각 (660,436) (144,804) (805,240) 사업결합 495,235 47,105 542,340 기타증감(*) 164,065 5,645 169,710 기말 2,109,839 392,227 2,502,066 (*) 계정대체 및 환율변동효과가 포함되어 있습니다.12.4 보험가입자산당기말 현재 연결실체는 건물, 기계장치 등에 59,470백만원의 부보금액으로 화재보험 등을 가입하고 있고, 부보금액 중 21,214백만원을 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공하고 있습니다. 13. 무형자산13.1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가누계액(*) 장부가액 취득원가 감가누계액(*) 장부가액 영업권 18,078,379 (7,788,673) 10,289,707 18,078,379 - 18,078,379 회원권 812,359 (29,017) 783,342 721,209 (311,017) 410,192 특허권 55,488 (21,972) 33,516 42,070 (13,363) 28,707 소프트웨어 3,740,971 (2,937,827) 803,144 2,126,923 (1,807,508) 319,414 고객관계 8,190,808 (819,081) 7,371,727 8,190,808 - 8,190,808 기술가치 3,305,202 (661,040) 2,644,161 3,305,202 - 3,305,202 합 계 34,183,207 (12,257,610) 21,925,597 32,464,590 (2,131,888) 30,332,702 (*) 손상차손누계액과 국고보조금이 포함되어 있습니다. 13.2 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 취득 처분 상각(*) 손상 기타 기말 영업권 18,078,379 - - - (7,788,673) - 10,289,706 회원권 410,192 511,150 - - - (138,000) 783,342 특허권 28,707 9,668 - (4,880) - 21 33,516 소프트웨어 319,414 330,900 (5) (203,644) - 356,479 803,144 고객관계 8,190,808 - - (819,081) - - 7,371,727 기술가치 3,305,202 - - (661,040) - - 2,644,162 합 계 30,332,702 851,718 (5) (1,688,645) (7,788,673) 218,500 21,925,597 (*) 국고보조금 수취로 인한 효과가 포함되어 있습니다. 구 분 기초 취득 처분 상각(*1) 사업결합 기타 기말 영업권 10,138,891 - - - 7,939,488 - 18,078,379 회원권 3,785,545 - (3,566,020) - 190,667 - 410,192 특허권 16,410 7,703 - (3,427) - 8,021 28,707 소프트웨어 312,009 59,000 - (127,369) 72,189 3,585 319,414 고객관계 - - - - 8,190,808 - 8,190,808 기술가치 - - - - 3,305,202 - 3,305,202 합 계 14,252,855 66,703 (3,566,020) (130,796) 19,698,354 11,606 30,332,702 (*1) 국고보조금 수취로 인한 효과가 포함되어 있습니다. 13.3 무형자산상각비는 제조원가와 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.13.4 당기와 전기 중 연구개발비로 지출된 총액은 7,502백만원과 5,016백만원이며, 제조원가와 판매비와관리비로 처리하였습니다. 13.5 영업권1) 자동차사업부(스티어링휠 부문) 영업권지배기업이 물적분할하기 전인 2006년 (주)대유에스텍을 흡수합병함에 따라 발생하였습니다.연결실체는 동 영업권을 스티어링휠부문으로 식별되는 현금창출단위에 배분하고 있고, 회수가능액은 향후 5개년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며, 추정에 사용한 주요가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 영구성장률 0.00% 0.00% 가중평균자본비용 10.02% 13.85% - 영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장률로 산업보고서의 예상성장률을 초과하지 않는 수준에서 결정됩니다. - 연결실체는 영업권의 회수가능액 결정시 사용된 주요 가정의 변동에 따른 손상검사 민감도 분석을 수행하였습니다. 스티어링휠부문의 회수가능액에 사용된 주요 가정의 합리적으로 발생한가능한 변동으로 인한 회수가능액의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 유리한 변동 불리한 변동 스티어링휠부문 영업권(*) 14,822 (9,950) (*) 주요 투입변수인 영구성장률(-1.0% ~ 1.0%) 및 할인율(-1.0% ~ 1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 회수가능액 변동을 산출하였습니다. 상기의 가정을 적용하여 스티어링휠사업부에 대한 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않습니다. 2) 자동차사업부(주조사업 부문) 영업권중국에 소재하고 있는 염성동강(유)(자동차사업부(주조사업 부분))을 영업양수 함으로써 111백만원의 영업권이 발생하였으며, 손상평가 수행결과, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않습니다.3) 디에이치오토넥스 취득 관련 영업권연결실체는 전기 중 디에이치오토넥스 및 그 종속기업을 인수함에 따라 7,939백만원의 영업권을 인식하였으며, 당기 중 회수가능금액 평가를 통해 회수가능금액을 초과하는 영업권에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 지배기업은 동 영업권을 자동차사업부 및 태양광발전사업부 현금창출단위에 배분하고 있고, 회수가능액은 향후 5개년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 각 사업부 회수가능액 추정에 사용한 주요가정은 다음과 같습니다. 구 분 자동차사업부 태양광발전사업부 영구성장률 1.00% 1.00% 가중평균자본비용 13.33% 11.93% - 영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장률로 산업보고서의 예상성장률을 초과하지 않는 수준에서 결정됩니다. - 연결실체는 영업권의 회수가능액 결정시 사용된 주요 가정의 변동에 따른 손상검사 민감도 분석을 수행하였습니다. 각 사업부 영업권의 회수가능액에 사용된 주요 가정의 합리적으로 발생한가능한 변동으로 인한 회수가능액의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 유리한 변동 불리한 변동 자동차사업부 영업권 3,023 (2,377) 태양광발전사업부 영업권 110 (84) (*) 주요 투입변수인 영구성장률(-1.0% ~ 1.0%) 및 할인율(-1.0% ~ 1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 회수가능액 변동을 산출하였습니다. 14. 투자부동산14.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 투자부동산(토지) 1,947,896 - 1,947,896 1,947,896 - 1,947,896 투자부동산(건물) 3,542,746 (132,853) 3,409,893 3,542,746 (44,284) 3,498,462 합 계 5,490,642 (132,853) 5,357,789 5,490,642 (44,284) 5,446,357 (*) 일부 유형자산(토지, 건물, 구축물 등)을 포함하여 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공(채권최고액 40,582백만원)되어 있습니다(주석 15, 31 참조). 14.2 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 취득 사업결합 감가상각(*1) 대체 기말 투자부동산(토지) 1,947,896 - - - - 1,947,896 투자부동산(건물) 3,498,462 - - (88,569) - 3,409,893 합 계 5,446,358 - - (88,569) - 5,357,789 (*1) 기타매출원가로 분류된 투자부동산(건물)의 감가상각액입니다. 구 분 기초 취득 사업결합 감가상각(*1) 대체(*2) 기말 투자부동산(토지) 19,340,411 1,879,372 68,524 - (19,340,411) 1,947,896 투자부동산(건물) 4,806,047 3,542,746 - (135,028) (4,715,304) 3,498,462 합 계 24,146,459 5,422,118 68,524 (135,028) (24,055,715) 5,446,358 (*1) 기타매출원가로 분류된 투자부동산(건물)의 감가상각액입니다.(*2) 연결실체가 2023년 09월에 인수했던 화성공장에 대해 2024년초 연결실체 편입 이전의 (주)디에이치오토넥스가 법원에 부인의 청구를 신청하였고, 동년 4월 서울회생법원의 인용 및 (주)디에이치오토넥스 관계인집회가결 등에 따라 동 부동산은 원 채권, 채무로 대체되었습니다. 한편, 2024년말 (주)디에이치오토넥스가 연결실체에 편입되었고 동 부동산은 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 14.3 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 임대수익 955,012 785,731 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) (160,671) (144,964) 합 계 794,341 640,767 14.4 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 투자부동산(토지) 1,947,896 5,860,524 1,947,896 5,860,524 투자부동산(건물) 3,409,893 3,498,462 합 계 5,357,789 5,860,524 5,446,357 5,860,524 15. 차입금과 회사채15.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 차입처 당기말 이자율 당기말 전기말 운영자금 우리은행 4.62% 5,000,000 5,000,000 구매자금 우리은행 4.90% 4,720,744 4,343,171 운영자금 현대커머셜 6.38% 600,000 800,000 운영자금 한국산업은행 4.22% 5,000,000 5,000,000 운영자금 수출입은행 3.75% 2,700,000 2,700,000 운영자금 상해포발은행 - - 2,012,700 운영자금 산업은행 2.85% 4,095,200 - 운영자금 한국수출입은행 5.31% 10,044,300 - 시설자금 Banco del Bajio 14.68% 426,550 491,060 합 계 32,586,794 20,346,931 15.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 차입처 당기말 이자율 당기말 전기말 운영자금 우리은행 4.90% 4,000,000 5,000,000 시설자금 국민은행 4.36% 5,000,000 5,000,000 운영자금 하나은행 4.32% 5,000,000 - 운영자금 국민은행 5.44% 3,500,000 5,000,000 운영자금 신한은행 4.94% 2,583,333 - 시설자금 Banco del Bajio 13.58% 430,644 655,795 시설자금 Tatra banka, a.s. 4.20% 6,318,079 2,050,959 차감 : 유동성 대체 (7,728,231) (2,885,246) 합 계 19,103,825 14,821,508 15.3 금융기관차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산, 투자부동산 및 재고자산이 금융기관에 담보제공되어 있고(주석 6, 12, 14, 31 참조), 서울보증보험으로부터 보증서를 발급하여 금융기관에 제공하고 있습니다(주석 31.4 참조). 15.4 당기말과 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 차입처 발행일 만기일 당기말 이자율 당기말 전기말 제8회 무보증 사모사채 P-CBO 무보증 사모사채 2022-09-29 2025-09-29 - - 7,000,000 제10회 무보증 사모사채 P-CBO 무보증 사모사채 2023-06-26 2025-06-26 - - 5,600,000 제11회 무보증 사모사채(*1) P-CBO 무보증 사모사채 2024-04-29 2026-04-29 6.85% 10,500,000 10,500,000 제13회 무보증 사모사채(*2) P-CBO 무보증 사모사채 2025-06-26 2027-06-26 5.24% 3,920,000 - 제14회 무보증 사모사채(*3) P-CBO 무보증 사모사채 2025-09-29 2028-09-29 4.35% 7,000,000 - 차감 : 사채할인발행차금 (430,792) (385,268) 합 계 20,989,208 22,714,732 유동 10,434,082 12,477,070 비유동 10,555,126 10,237,662 (*1) 후순위채권 357,000,000원(액면금액)이 담보제공(질권설정)되어 있습니다.(*2) 후순위채권 148,960,000원(액면금액)이 담보제공(질권설정)되어 있습니다.(*3) 후순위채권 231,000,000원(액면금액)이 담보제공(질권설정)되어 있습니다. 16. 당기손익-공정가치측정금융부채16.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 발행일 표면금리 만기일 액면금액 당기말 전기말 9회 공모신주인수권부사채(*1)(*2) 2023-06-05 2.00% 2026-06-05 589,596 610,232 1,234,951 12회 사모전환사채(*1)(*3) 2024-06-07 1.00% 2029-06-07 10,230,000 11,085,207 10,383,265 합 계 10,819,596 11,695,439 11,618,215 유동 11,695,439 11,618,215 비유동 - - (*1) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채권자의 보통주 전환권 및 신주인수권, 조기상환청구권, 연결실체의 수의상환청구권이 부여되어 있는 복합상품으로서, 연결실체는 동 전환사채와 신주인수권부사채를 당기손익측정항목으로 지정하였으며, 보고기간종료일 현재 공정가치와 장부금액의 차이를 기타비용으로 반영하였습니다.(*2) 상기 9회 공모신주인수권부사채는 신주인수권이 분리형으로, 신주인수권이 제외된 조기상환권을 포함한 사채를 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였으며, 분리된 신주인수권은 파생상품금융부채로 분류하였습니다.(*3) 상기 12회 사모전환사채의 만기는 보고기간종료일 현재 1년을 초과하지만, 전환권 행사를 통한 부채의 결제가 1년 이내에 가능하므로 유동부채로 분류하고 있습니다. 16.2 당기말 현재 제9회 공모신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제9회 공모신주인수권부사채 권면총액 589,596천원 이자지급방법 1. 표면금리는 연 2.0% 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 원금상환방법 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 4.0%(3개월단위 복리계산) 2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 6월 5일에 권면금액의 만기보장수익률 106.3412%에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 공모 사채와 인수권의 분리여부 분리형 신주대금 납입방법 현금 납입 또는 사채 대용 납입 신주인수권 행사에 관한 사항 행사비율(%) 145.2305% 행사가액 (원/주)(*) 3,491 행사에 따라 발행할 주식의 종류 (주)디에이치오토리드 기명식 보통주식 신주인수권 행사기간 시작일 2023년 07월 05일 종료일 2026년 05월 05일 투자자의 조기상환권에 관한 사항 사채의 발행일로부터 18개월을 초과하는 2024년 12월 05일 및이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 4.0%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 또한 이자지급일은 이자기산일에 포함하지 아니한다. (*) Refixing조건에 의해 행사가액이 최초행사가액의 70%를 한도로 조정할 수 있으며, 당기말 현재 행사가액은 3,491원입니다. 16.3 당기말 현재 제12회 사모전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제12회 사모전환사채 권면총액 10,230,000천원 이자지급방법 1. 표면금리는 연 1.0% 2. 이자지급시기 : 매 3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 원금상환방법 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연 2.0%(3개월단위 복리계산) 2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2029년 6월 7일에 권면금액의 만기보장수익률 105.2447%에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 사모 전환권 행사에관한 사항 전환비율(%) 100 전환가액 (원/주)(*) 2,644 전환에 따라 발행할 주식의 종류 (주)DH오토리드 기명식 보통주식 전환청구기간 시작일 2025년 06월 07일 종료일 2029년 05월 07일 투자자의 조기상환권에 관한 사항 본 사채의 인수인은 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 06월 07일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권에 관한 사항 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2025년 06월 07일)부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2026년 06월 07일)까지의 기간(이하 "매도청구권 청구기간") 중 2025년 06월 07일 및 매 3개월마다 도래하는 발행일의 응당일(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 매도청구권자의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 본 사채 인수계약 제3조에 따라 인수한 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (*) Refixing조건에 의해 행사가액이 최초행사가액의 85%를 한도로 조정할 수 있으며, 전환가액의 하향조정이 있은 후에는 최초 전환가액을 한도로 상향조정 할 수 있습니다. 16.4 당기 및 전기 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 장부금액 금융부채평가이익 금융부채평가손실 금융부채처분이익 금융부채처분손실 9회 공모신주인수권부사채 610,232 20,689 - 18,174 18,891 12회 사모전환사채 11,085,207 - 1,700,019 - - 합 계 11,695,439 20,689 1,700,019 18,174 18,891 구 분 장부금액 금융부채평가이익 금융부채평가손실 금융부채처분이익 금융부채처분손실 6회 공모전환사채 - - 51,904 - - 9회 공모신주인수권부사채 1,234,951 - 930,500 - - 12회 사모전환사채 10,383,265 1,113,109 - - - 합 계 11,618,215 1,113,109 982,404 - - 16.5 당기 및 전기 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로분류된 각 금융부채의 관련 손익을 제외한 법인세비용 차감전계속사업손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 19,049,506 5,019,434 평가손익 (37,649) 130,705 처분손익 (717) - 관련손익 제외 법인세비용 차감전계속사업손익 19,087,872 4,888,728 17. 파생상품금융부채 17.1 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 신주인수권 행사에 따라 발행할 주식수(주) 행사가액 당기말 전기말 9회 공모신주인수권부사채 신주인수권(*1) 4,495,888 3,491 551,033 1,523,080 이자율스왑파생부채 - - 9,941 58,204 합 계 560,974 1,581,284 유동 560,974 1,581,284 비유동 - - (*1) 상기 9회 공모신주인수권부사채 신주인수권은 9회 공모신주인수권부사채 발행시 분리된 신주인수권의 공정가치로서, 당기 중 공정가치 변동으로 파생상품금융부채 평가이익972,047천원을 인식하였습니다. 17.2 연결실체는 시장금리 변동성을 이용한 투자 목적으로 이자율 스왑(IRS) 계약을 체결하였습니다. 계약에 따라 고정금리를 지급하고 변동금리를 수취하는 구조이며, 매매목적 파생상품으로 인식하고 있습니다(단위:천원). 구분 만기일 당기말 약정금리(지급) 약정금리(수취)% 이자율스왑 2026-03-16 9,941 5.90% 91일물 CD 금리 3일평균+2.07 17.3 연결실체가 당기 및 전기에 이자율스왑과 관련하여 인식한 파생상품 평가손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 거래목적 파생상품 평가이익(손실) 당기 전기 매매목적 이자율스왑 48,263 (58,204) 17.4 당기말 및 전기말 현재 복합금융상품에 따라 인식한 파생상품자산은 다음과 같습니다(단위:천원). 파생상품자산 당기말 전기말 12회 사모전환사채 제3자 매도청구권(*1) 292,699 137,440 (*1) 연결실체는 12회 사모전환사채와 관련하여 보유한 제3자 매도청구권을 파생상품자산으로 인식하였습니다. 당기 중 파생상품자산과 관련하여 171,609천원의 평가이익을 인식하였습니다(주석 35 참조). 18. 기타지급채무와 기타부채18.1 당기말과 전기말 현재 기타지급채무는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 미지급금 14,403,117 - 14,403,117 20,087,162 - 20,087,162 18.2 당기말과 전기말 현재 기타부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 예수금 1,093,711 - 1,093,711 677,869 - 677,869 부가세예수금 1,202,865 - 1,202,865 262,316 - 262,316 선수금 101,823 - 101,823 2,751,065 - 2,751,065 미지급비용 3,264,133 - 3,264,133 3,530,134 - 3,530,134 선수수익 13,727 - 13,727 13,727 - 13,727 리스부채 378,685 538,696 917,381 1,197,966 1,383,103 2,581,070 합 계 6,054,945 538,696 6,593,641 8,433,077 1,383,103 9,816,181 18.3 당기와 전기의 리스부채에 대한 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 유동 비유동 합 계 기초 1,197,966 1,383,103 2,581,070 신규계약 27,779 383,034 410,813 계약해지 (471,773) (871,667) (1,343,440) 리스료 지급 (845,856) - (845,856) 이자비용 98,033 - 98,033 유동성 대체 360,466 (360,466) - 기타(*) 12,070 4,692 16,762 기말 378,685 538,696 917,381 (*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다. 구 분 유동 비유동 합 계 기초 640,854 843,484 1,484,339 신규계약 476,473 295,701 772,174 계약해지 (192,890) (159,386) (352,275) 리스료 지급 (1,017,673) - (1,017,673) 이자비용 155,203 - 155,203 유동성 대체 466,180 (466,180) - 사업결합 650,548 824,765 1,475,313 기타(*) 19,271 44,719 63,989 기말 1,197,966 1,383,103 2,581,070 (*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다.18.4 당기말 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다(단위:천원). 1년이내 2년이내 3년이내 3년초과 합 계 443,265 280,057 124,737 186,511 1,034,571 18.5 당기와 전기 중 리스와 관련된 비용항목은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 단기리스료(*) 611,610 299,606 소액자산리스료(*) 160,344 79,417 리스부채 이자비용 98,033 155,203 변동리스료 - 429 합 계 869,987 534,655 (*) 단기리스에 해당되는 소액자산의 리스비용은 단기리스비용으로 표기하였습니다.19. 순확정급여부채19.1 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 101,676 60,436 사외적립자산의 공정가치 (51,171) (46,517) 순확정급여부채 50,505 13,919 19.2 당기와 전기의 순확정급여부채와 관련한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기근무원가 35,372 44,073 이자원가 2,116 2,527 사외적립자산 이자수익 (2,125) (3,236) 합 계 35,363 43,363 19.3 당기와 전기의 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 60,436 62,098 퇴직급여 지급액 (7,774) (40,816) 당기근무원가 35,372 44,073 이자원가 2,116 2,527 재측정요소 - 인구통계적 가정변화에 의한 보험수리적손익 - (202) - 재무적 가정변화에 의한 보험수리적손익 (4,376) 3,319 - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 15,902 (10,562) 소 계 11,526 (7,445) 기 말 101,676 60,436 19.4 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 (46,517) (58,144) 기여금 납입액 (26,052) (21,170) 이자수익 (2,125) (3,236) 퇴직급여 지급액 21,556 33,284 재측정요소 1,967 2,750 기말 (51,171) (46,517) 연결실체는 당기말 현재 KEB하나은행, 우리은행 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다.19.5 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다. 19.6 당기와 전기의 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세효과 차감전 확정급여제도의 재측정요소 (13,493) 4,695 법인세효과 2,376 (981) 법인세효과 차감후 확정급여제도의 재측정요소 (11,117) 3,714 19.7 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기대임금상승율 2.00% 2.00% 할인율 4.19% 3.79% 19.8 당기와 전기의 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 가정의 변동폭 당기 전기 증가 감소 증가 감소 할인율 1% 포인트 (9,287) 11,139 (5,501) 6,627 임금상승율 1% 포인트 11,296 (9,561) 6,692 (5,644) 19.9 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 10.39년입니다. 20. 충당부채20.1 당기말과 전기말 현재 충당부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 판매보증충당부채 1,056,358 837,779 기타장기종업원급여충당부채 809,323 424,047 합 계 1,865,681 1,261,826 20.2 당기와 전기의 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 837,779 182,199 설정액 383,859 467,772 사용액 (173,115) (112,280) 기타증감 7,835 300,088 기말 1,056,358 837,779 20.3 당기와 전기의 기타장기종업원급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 424,047 129,775 설정액 387,226 323,288 사용액 (1,950) (29,016) 기말 809,323 424,047 (*) 연결실체는 장기근속포상금 제도와 관련하여 장기근속 임직원에 대하여 특별포상을 부여하는 바, 각 근속연수에 따른 지급예상액의 현재가치를 보험수리적 평가방법을 적용하여 충당부채로 인식하고 있습니다. 21. 자본21.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 단위 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 주 400,000,000 400,000,000 발행한 주식의 총수 주 15,824,249 15,515,138 1주당 액면금액 원 500 500 자본금 원 7,912,124,500 7,757,569,000 21.2 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 39,546,453 38,719,286 21.3 당기와 전기 중 납입자본의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 자본금 주식발행초과금 자본금 주식발행초과금 기초 7,757,569 38,719,286 7,757,569 38,719,286 전환권의 행사 154,556 827,167 - - 기말 7,912,125 39,546,453 7,757,569 38,719,286 22. 기타자본22.1 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 연결자본조정 (77,129) 227,558 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (11,421,220) (10,883,702) 공정가치측정금융부채평가손실 (374,342) - 자기주식 (4,731,152) (4,813,774) 주식매입선택권 292,800 292,800 해외사업환산손익 9,506,754 9,095,860 합 계 (6,804,289) (6,081,258) 22.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초금액 (10,883,702) (8,251,332) 공정가치 변동 (868,090) (3,327,901) 공정가치 변동과 관련된 법인세효과 330,572 695,531 기말금액 (11,421,220) (10,883,702) 22.3 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 지정 금융부채평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기초금액 - - 신용위험의 변동에 따른 금융부채 공정가치 변동 (498,027) - 공정가치 변동에 따른 법인세효과 109,566 - 금융부채의 제거로 인해 이익잉여금으로 이전 14,119 - 기말금액 (374,342) - 22.4 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 1차 부여시점 2019-03-27 부여방법 신주발행교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회 결정에 따름 가득조건 및 행사가능기간 부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 행사가능 행사가능기간 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년이내 총 부여주식수 320,000 행사가격(*) 5,641 (*) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 1차례에 걸쳐 상기 조건의 주식선택권을 주요 경영진에게 부여하였으며, 이 주식선택권이 가득되면 행사가격으로 매수할 수 있습니다.22.5 당기와 전기중 주식선택권과 관련해 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 총보상원가 292,800 292,800 기인식 주식보상원가 292,800 292,800 당기에 인식한 주식보상원가 - - 당기말 누적인식 주식보상원가 292,800 292,800 23. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 1,241,816 1,117,695 미처분이익잉여금 57,441,419 44,713,147 합 계 58,683,235 45,830,841 (*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 24. 매출액과 매출원가24.1 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 상품매출 4,899,231 29,366,893 제품매출 347,308,968 239,504,702 기타매출 3,382,229 1,523,448 합 계 355,590,428 270,395,043 24.2 당기와 전기의 고객과의 계약에 따라 인식한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 매출의 성격 재화의 공급 352,208,201 268,871,595 용역 및 기타 3,382,228 1,523,448 수익인식시기 한 시점에 인식 353,420,259 268,871,595 기간에 걸쳐 인식 2,170,167 1,523,448 24.3 당기와 전기의 매출원가는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 상품매출원가 3,564,089 25,856,120 제품매출원가 293,586,526 203,968,984 기타매출원가 880,157 144,964 합 계 298,030,772 229,970,068 25. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 급여 8,884,241 7,174,310 퇴직급여 1,065,466 902,851 복리후생비 1,505,851 1,322,582 여비교통비 476,773 373,732 접대비 397,835 316,100 통신비 106,964 78,381 세금과공과금 922,958 911,626 감가상각비 666,498 498,460 사용권자산감가상각비 816,439 805,240 지급임차료 440,561 140,264 수선비 166,577 346,298 보험료 1,182,604 633,254 차량유지비 154,898 81,002 운반비 5,825,771 4,527,762 경상연구개발비 4,251,063 2,106,241 소모품비 528,790 541,294 지급수수료 7,120,215 2,498,810 대손상각비(환입) (2,726,220) (625,833) 무형자산상각비 1,613,844 130,796 판매보수비 1,561,898 729,236 기타 675,147 393,114 합 계 35,638,173 23,885,518 26. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비로 계상한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 및 상품의 매입 (18,852,298) (8,351,947) 원,부재료의 사용 232,599,366 174,939,574 종업원급여 33,130,703 23,989,576 외주용역비용 33,280,494 29,709,991 전력비 및 가스연료비 2,753,087 1,784,637 유무형자산상각비 7,807,605 5,166,216 투자부동산상각비 88,569 135,028 사용권자산상각비 846,456 805,240 운반비 10,323,365 7,475,473 지급수수료 10,059,633 2,954,914 기타비용 21,631,965 15,246,885 합 계 333,668,945 253,855,587 27. 기타수익과 기타비용27.1 당기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 수입임대료 76,937 74,770 기타의대손충당금환입 4,859,985 - 유형자산처분이익 306,493 463,237 무형자산처분이익 282,000 - 리스해지이익 852,195 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 5,772 52,964 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 32,839 - 파생상품금융자산평가이익 171,609 - 종속기업처분이익 614,778 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 20,689 1,113,109 당기손익-공정가치측정금융부채처분이익 18,174 - 파생상품금융부채평가이익 1,020,310 1,162,184 잡이익 8,496,597 1,998,100 투자자산처분이익 955,500 - 합 계 17,713,878 4,864,365 27.2 당기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 863,446 9,642,696 매출채권처분손실 - 58,551 유형자산처분손실 83,116 16,857 유형자산손상차손 1,567,304 - 리스해지손실 - 20,137 무형자산처분손실 5 156,020 무형자산손상차손 7,788,673 - 기부금 155,300 173,734 파생상품금융자산평가손실 - 358,933 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 1,201,993 982,404 파생상품금융부채평가손실 - 58,204 당기손익-공정가치측정금융부채처분손실 18,891 - 지급수수료 3,452 166,074 잡손실 2,788,402 1,404,384 사채상환손실 4,160 - 합 계 14,474,742 13,037,994 28. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다(단위:천원). 과 목 명 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 297,771 711,023 외환차익 2,044,960 4,837,416 외화환산이익 1,010,415 1,546,023 배당금수익 7,150 - 대손충당금환입 - 707,462 합 계 3,360,296 7,801,924 금융비용 이자비용 7,690,020 4,508,028 금융보증비용 - (547,343) 외환차손 1,089,637 4,638,026 외화환산손실 691,752 1,529,392 파생상품금융부채거래손실 - 7,935 합 계 9,471,409 10,136,038 29. 법인세비용29.1 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 5,236,365 2,140,012 미환류소득 법인세 - 180,103 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 113,802 85,856 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,503,221) (302,935) 세액공제로 인한 이연법인세 변동액 668,001 (247,778) 총법인세효과 4,514,947 1,855,257 자본에 직접 반영된 법인세비용 442,514 694,550 법인세추납(환급)액 (380,217) 170,315 기타(*) 10,615 - 포괄손익계산서상 법인세비용(수익) 4,587,859 2,720,122 (*) 연결실체의 기타조정분 등이 포함되어 있습니다. 29.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 19,049,506 5,019,434 적용세율에 따른 법인세 4,410,047 2,816,119 조정사항: 공제되지 않는 비용(수익)으로 인한 효과 2,306,665 (1,277,393) 세액공제 (235,244) (9,243) 미환류소득 법인세 - 180,103 이연법인세자산 미인식 및 감액효과 (751,745) 1,261,826 경정청구로 인한 환급액 (569,216) - 세율변동효과 28,747 - 기타 (601,395) (251,289) 법인세비용(수익) 4,587,859 2,720,122 29.3 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 이연법인세: 확정급여제도의 재측정요소 2,376 (981) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 330,572 695,531 당기손익-공정가치측정금융부채 평가 109,566 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 442,514 694,550 29.4 당기와 전기의 일시적차이와 이연법인세는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 일시적차이 등 이연법인세 비용의 귀속 기초 기말 기초 기말 증감 손익반영 자본반영 일시적차이에 대한 이연법인세 재고자산 13,921,602 6,116,511 2,036,739 1,149,715 (887,024) (887,024) - 기타자산 (2,563,591) (2,622,684) (253,170) (283,854) (30,684) (30,684) - 매출채권 - 23,153,209 - 2,546,853 - - - 기타수취채권 90,513,881 51,857,928 8,385,204 5,704,372 - - - 유형자산 (919,766) 5,342,477 (95,161) 688,715 783,875 783,875 - 무형자산 (19,601,149) (20,269,783) (2,172,357) (3,345,974) (1,173,617) (1,173,617) - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,470,888 - 821,798 821,798 821,798 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 34,262,676 72,826,773 4,861,337 9,569,886 4,708,549 4,377,977 330,572 파생상품금융자산 (137,440) (292,699) (28,725) (64,394) (35,669) (35,669) - 관계기업투자 42,029,748 2,164,564 4,160,945 238,102 (3,922,843) (3,922,843) - 종속기업투자 52,279,503 (22,796,674) 6,458,918 1,717,732 (4,741,186) (4,741,186) - 당기손익-공정가치측정금융부채 (576,128) 875,843 (120,411) 192,685 313,096 203,530 109,566 파생상품금융부채 1,581,284 560,974 330,488 123,414 (207,074) (207,074) - 확정급여채무 688,457 197,037 143,888 43,348 (100,540) (102,916) 2,376 충당부채 537,691 1,865,681 116,153 357,909 241,756 241,756 - 기타부채 3,254,416 3,530,429 561,555 512,591 (48,964) (48,964) - 기타 (13,016,275) 519,508 (1,233,496) 115,468 1,348,965 1,348,965 - 일시적차이 소계 202,254,909 130,499,982 23,151,907 20,088,366 (2,929,562) (3,372,076) 442,514 이월결손금 42,529,305 114,063,036 4,288,267 12,562,087 8,273,820 8,273,820 - 이월세액공제 1,146,553 453,267 1,146,553 453,267 (693,286) (693,286) - 합 계 245,930,767 245,016,285 28,586,727 33,103,720 4,650,971 4,208,458 442,514 인식하지 않는 이연법인세자산(부채) 22,959,652 26,755,227 3,795,575 3,795,575 인식한 이연법인세자산(부채) 5,627,075 6,348,493 721,418 278,904 442,514 구 분 일시적차이 등 이연법인세 비용의 귀속 기초 기말 기초 기말 증감 손익반영 자본반영 일시적차이에 대한 이연법인세 재고자산 3,581,095 13,921,602 844,382 2,036,739 1,192,357 1,192,357 - 기타자산 (56,938) (2,563,591) (11,900) (253,170) (241,270) (241,270) - 기타수취채권 8,043,540 90,513,881 939,902 8,385,204 7,445,301 7,445,301 - 유형자산 (2,200,748) (919,766) (301,126) (95,161) 205,966 205,966 - 무형자산 (10,282,179) (19,601,149) (35,927) (2,172,357) (2,136,431) (2,136,431) - 당기손익-공정가치측정금융자산 (438,991) - (91,749) - 91,749 91,749 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,948,571 34,262,676 2,288,251 4,861,337 2,573,085 1,877,554 695,531 파생상품금융자산 - (137,440) - (28,725) (28,725) (28,725) - 관계기업투자 - 42,029,748 389,334 4,160,945 3,771,611 3,771,611 - 종속기업투자 (7,818,012) 52,279,503 (768,914) 6,458,918 7,227,832 7,227,832 - 당기손익-공정가치측정금융부채 (554,770) (576,128) (115,947) (120,411) (4,464) (4,464) - 파생상품금융부채 3,352,752 1,581,284 700,725 330,488 (370,237) (370,237) - 확정급여채무 95,064 688,457 19,868 143,888 124,019 125,001 (981) 충당부채 182,199 537,691 38,080 116,153 78,073 78,073 - 기타부채 2,736,019 3,254,416 547,231 561,555 14,324 14,324 - 기타 - (13,016,277) - (1,233,496) (1,233,496) (1,233,496) - 일시적차이 소계 7,587,604 202,254,909 4,442,211 23,151,907 18,709,696 18,015,146 694,550 이월결손금 955,299 42,529,305 199,658 4,288,267 4,088,609 4,088,609 - 이월세액공제 520,348 1,146,553 520,348 1,146,553 626,205 626,205 - 합 계 9,063,251 245,930,767 5,162,217 28,586,727 23,424,510 22,729,960 694,550 인식하지 않는 이연법인세자산(부채) - 22,959,652 22,959,652 22,959,652 - 인식한 이연법인세자산(부채) 5,162,217 5,627,075 464,858 (229,692) 694,550 29.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제예상시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 1년이내 1년초과 합 계 1년이내 1년초과 합 계 이연법인세자산 2,093,991 5,991,726 8,085,717 2,774,931 4,637,287 7,412,218 이연법인세부채 (696,420) (1,040,804) (1,737,224) (393,656) (1,391,488) (1,785,144) 이연법인세자산(부채) 순액 1,397,571 4,950,922 6,348,493 2,381,275 3,245,799 5,627,075 29.6 당기말과 전기말 현재 이월결손금의 소멸시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 1~5년이내 7,200,802 6,328,688 5년 초과 106,862,234 36,200,617 합 계 114,063,036 42,529,305 29.7 이연법인세가 인식되지 아니한 일시적차이 등은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 비 고 영업권 (10,289,707) (18,078,379) 최초인식 기타수취채권 - 5,818,841 종속기업의 과세소득 발생가능성 및 처분가능성고려 기타일시적차이 148,225,523 212,307,471 종속기업의 과세소득 발생가능성 고려 이월결손금 113,894,672 41,984,800 종속기업의 과세소득 발생가능성 고려 이월세액공제 353,142 338,440 종속기업의 과세소득 발생가능성 고려 30. 주당손익30.1 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같이 산출되었습니다(단위:원,주). 구 분 당 기 전 기 지배주주 귀속 계속사업당기순이익 14,564,026,145 2,280,516,231 지배주주 귀속 중단영업손익 (620,913,895) - 합 계 13,943,112,250 2,280,516,231 가중평균 유통보통주식수 15,688,595 15,515,138 계속영업 보통주 주당이익 928 147 중단영업 보통주 주당이익 (40) - 30.2 당기와 전기의 희석주당순이익은 다음과 같이 산출되었습니다(단위:원,주). 구 분 당 기 전 기 희석효과반영후 지배주주 귀속 계속사업당기순이익 15,646,625,541 3,192,421,624 지배주주 귀속 중단영업손익 (620,913,895) - 합 계 15,025,711,646 3,192,421,624 가중평균 희석유통보통주식수 19,693,387 17,648,710 계속영업 보통주 주당이익 795 147 중단영업 보통주 주당이익 (40) - 30.3 보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다. 구 분 당기 전기 보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 15,688,595 15,515,138 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수: - 전환사채 4,004,792 2,133,572 보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 19,693,387 17,648,710 신주인수권부사채, 주식매입선택권은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다. 31. 우발채무와 약정사항31.1 당기말 현재 금융기관과 체결한 한도약정 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 금융기관 한도 사용금액 미사용잔액 구매자금대출약정 우리은행 5,000,000 4,720,744 279,256 회전대출 우리은행 4,095,200 - 4,095,200 31.2 당기말 현재 담보로 제공된 연결실체의 자산은 다음과 같습니다(단위:천원). 담보자산종류 채무자 채권자 주채무잔액 담보제공금액 비 고 유형자산 (주)디에이치오토리드 우리은행 13,720,744 18,000,000 근저당권 채권최고액 국민은행 8,500,000 12,000,000 근저당권 채권최고액 재고자산 (주)디에이치오토리드 수출입은행 2,700,000 3,510,000 양도담보 유형자산 DH Autolead SLOVAKIA,s.r.o. Tatra banka, a.s. 6,318,078 8,428,600 EUR 5,000,000 유형자산 대유플러스 멕시코 Banco del Bajio 857,194 2,153,790 31.3 제공받은 지급보증당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원). 보증제공자 채권자 채무자 보증금액 보증 등의 내용 서울보증보험 현대커머셜 외 연결실체 31,925,685 보증서 및 보험증권 한국무역보험공사 거래처 외 연결실체 5,000,000 31.4 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 원고 피 고 소송가액 사건내용 (주)디에이치오토넥스 (주)대유에이텍 외 27,950 대여금 청구 등 총 7건 (주)광원 (주)디에이치오토넥스 268 부당이득반환 32. 특수관계자와의 거래32.1 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 연결실체의 지배기업 (주)디에이치글로벌 기타특수관계자 (주)디에이치오토웨어, (주)디에이치정공, (주)디에이치오토아이,DH Autoware North America S.A. de C.V.(멕시코), (주)드림미디어, (주)거석홀딩스 32.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 매출 등 매입 등 출자 등 매출 유/무형자산 기타수익 매입 유/무형자산 기타비용 (주)디에이치글로벌 20,490 - - - - - - (주)디에이치오토웨어 31,560 - - - - 237,800 - (주)디에이치오토아이 51,892 - - - - - - (주)드림미디어 - - - - - 161,000 - (주)거석홀딩스 - - - 1,071,162 - 233,072 - 합 계 103,942 - - 1,071,162 - 631,872 - 구 분 매출 등 매입 등 출자 등 매출 유/무형자산 기타수익 매입 유/무형자산 기타비용 (주)디에이치글로벌 9,461 - 245,508 - - 615,315 5,100,120 DAYOU PLUS MexicoS.A. DE C.V.(*) - - 9,006 267,132 - - - (주)DH오토웨어 - - - - - 50,500 - (주)DH오토아이 21,235 - - - - - - (주)드림미디어 - - - - - 161,000 - (주)디에이치정공 - - - - - 1,539 - (주)거석홀딩스 - - - 183,083 - 499,621 - 합 계 30,696 - 254,514 450,215 - 1,327,975 5,100,120 (*) 전기말 기준 연결실체의 연결범위종속기업으로 편입되었으며, 발생거래는 종속기업으로 분류되기 전까지 발생한 거래금액입니다. 32.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 채권 채무 매출채권 대여채권 기타채권 매입채무 차입채무 기타채무 (주)디에이치글로벌 1,680 - - - - - (주)디에이치오토웨어 2,893 - - - - - (주)디에이치오토아이 4,804 - - - - - (주)드림미디어 - - - - - 14,300 (주)거석홀딩스 - - - - - 333,465 합 계 9,377 - - - - 347,765 구 분 채권 채무 매출채권 대여채권 기타채권 매입채무 차입채무 기타채무 (주)디에이치글로벌 - - 10,396 - - - (주)디에이치오토아이 - - 23,333 - - - (주)드림미디어 - - - - - 14,300 (주)거석홀딩스 - - - - - 154,305 합 계 - - 33,729 - - 168,605 32.4 당기 중 특수관계자와의 대여거래는 발생하지 아니하였으며, 전기 중 발생한 특수관계자와의 대여거래는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 대여 회수 기말 (주)디에이치글로벌 - 5,000,000 5,000,000 - 32.5 당기 중 특수관계자와의 차입거래는 발생하지 아니하였으며, 전기 중 발생한 특수관계자와의 차입거래는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 대여 회수 기말 (주)디에이치정공 - 3,000,000 3,000,000 - 32.6 당기 중 특수관계자 관련 지분 취득 및 처분거래는 없으며 전기 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 거래상대방 취득대상 지분 취득금액 취득목적 (주)디에이치글로벌 (주)디에이치글로벌 주식 5,100,120 투자주식 취득 32.7 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 보증제공자 채권자 채무내역 주채무잔액 보증금액 보증 등의 내용 (주)디에이치글로벌 한국산업은행 차입금 5,000,000 6,000,000 근보증한도액 기준 (주)디에이치글로벌 국민은행 차입금 3,500,000 3,850,010 근보증한도액 기준 이정권 신보2024제8차유동화전문 유한회사 회사채 10,500,000 10,500,000 근보증한도액 기준 이정권 신보2025제15차유동화전문 유한회사 회사채 3,920,000 3,920,000 근보증한도액 기준 이정권 신보2025제18차유동화전문 유한회사 회사채 7,000,000 7,000,000 근보증한도액 기준 32.8 당기와 전기 중 주요경영진에게 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 단기급여 4,440,247 4,312,778 퇴직급여 712,339 728,657 합 계 5,152,586 5,041,435 33. 현금흐름표33.1 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기순이익 13,578,696 2,299,312 비현금항목의 조정 22,051,981 21,633,883 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (17,598,178) (13,319,223) 영업활동에서 창출된 현금 18,032,499 10,613,972 33.2 현금흐름표의 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 감가상각비 6,118,958 5,035,420 세금과공과 59,469 - 지급임차료 7,200 - 기타의대손상각비 863,446 9,642,696 투자부동산감가상각비 88,569 135,028 사용권자산감가상각비 861,349 805,240 무형자산상각비 1,688,645 130,796 유형자산처분손실 85,378 16,857 유형자산손상차손 1,567,304 - 무형자산처분손실 5 156,020 무형자산손상차손 7,788,673 - 리스해지손실 - 20,137 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 1,201,993 982,404 당기손익-공정가치측정금융부채처분손실 18,891 - 파생상품금융자산평가손실 - 358,933 파생상품금융부채평가손실 - 58,204 파생상품금융부채거래손실 - 7,935 사채상환손실 4,160 - 재고자산평가손실 - 273,312 지분법손실 - 1,012,280 외화환산손실 691,753 1,587,944 이자비용 7,692,031 4,508,028 판매보수비 383,859 1,268,349 급여 387,226 323,288 퇴직급여 35,363 43,363 금융보증비용 - (547,343) 법인세비용 4,587,859 2,720,122 소모품비 4,380 - 사업양도손실 169,894 - 잡손실 943,903 300 이자수익 (298,622) (711,023) 배당금수익 (12,316) - 외화환산이익 (1,010,415) (1,546,023) 대손충당금환입 (2,726,220) (1,333,295) 기타의대손충당금환입 (4,859,985) - 무형자산처분이익 (282,000) - 재고자산평가손실환입 22,681 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (5,772) (52,964) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (32,839) - 파생상품금융자산평가이익 (171,609) - 종속기업처분이익 (614,778) - 유형자산처분이익 (306,493) (463,237) 투자자산처분이익 (955,500) - 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (20,689) (1,113,109) 당기손익-공정가치측정금융부채처분이익 (18,174) - 파생상품금융부채평가이익 (1,020,310) (1,162,184) 리스해지이익 (852,195) - 잡이익 (33,091) (523,592) 합 계 22,051,981 21,633,883 33.3 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (3,157,414) 585,392 미수금의 감소(증가) (10,737,752) 4,391,270 재고자산의 증가 (23,925,572) (10,635,383) 선급금의 감소 1,049,238 655,515 선급비용의 감소(증가) (19,478) 2,043 부가세대급금의 증가 (7,487,459) (5,206,747) 국고보조금의 감소 29,965 4,805 매입채무의 증가(감소) 20,876,280 (2,191,226) 미지급금의 감소 4,790,108 (2,660,748) 예수금의 증가(감소) 426,062 (62,770) 부가세예수금의 증가(감소) 642,438 (69,977) 미지급비용의 증가(감소) (17,633) 490,484 선수금의 증가 120,374 2,398,558 선수수익의 감소 - (28,263) 퇴직금의 지급 (7,774) (40,816) 사외적립자산의 변동 (4,496) 12,114 충당부채의 변동 (175,065) (963,474) 합 계 (17,598,178) (13,319,223) 33.4 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 747,823천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 98,033천원입니다. 33.5 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요거래는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 5,836,256 662,452 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 682,998 651,338 유형자산의 매각예정대체 7,600,000 - 사용권자산과 리스부채 신규 410,813 - 장기차입금의 유동성대체 8,111,090 2,500,000 회사채의 유동성대체 10,297,839 12,399,327 전환사채의 보통주전환 998,072 - 유형자산 처분 관련 미수금 변동 355,861 - 33.6 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동 기말 신규발생 가치변동 단기차입금 20,346,931 11,565,790 - - 408,035 32,320,756 장기차입금 14,821,508 12,273,262 - - (7,990,945) 19,103,825 당기손익-공정가치측정금융부채 11,618,215 (604,747) - 1,679,331 (997,360) 11,695,439 회사채 22,714,732 (2,105,740) - - 380,216 20,989,208 파생상품금융부채 1,581,284 - - (1,020,310) - 560,974 유동성장기부채 2,885,246 (3,301,913) - - 8,144,898 7,728,231 리스부채 2,581,070 (747,824) 410,813 - (1,326,678) 917,381 합 계 76,548,987 17,078,828 410,813 659,021 (1,381,834) 93,315,815 34. 금융위험관리 연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.34.1 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생하며, 동자산의 장부금액은 신용위험에 노출된 최대한도입니다. 34.2 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 금융자산 41 8,636,093 금융부채 (47,023,650) (64,502,750) 합 계 (47,023,609) (55,866,657) 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 금융상품으로 인해 연결실체의 당기와 전기의 손익은 각각 470백만원과 559백만원만큼 변동될 수 있습니다.34.3 환율변동위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 외화종류별 화폐성자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 35,010,608 (8,618,478) 6,127,962 (2,660,225) EUR 12,644,119 (3,422,611) 1,420,740 (208,375) CNY 3,710,355 (993,000) 4,404,714 (314,074) MXN 12,797,593 (2,889,272) 18,254,769 (23,156,531) 합 계 64,162,675 (15,923,361) 30,208,185 (26,339,205) 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,639,213 (2,639,213) 346,774 (346,774) EUR 922,151 (922,151) 121,237 (121,237) CNY 271,735 (271,735) 409,064 (409,064) MXN 990,832 (990,832) (490,176) 490,176 합 계 4,823,931 (4,823,931) 386,898 (386,898) 연결실체의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 자금조달 등을 통한 현금유입을 통해금융부채를 상환가능한 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위해 금융부채의 만기구조를 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 현금흐름에 대한 만기구조는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 초과 매입채무 59,895,052 59,895,052 59,895,052 - 단기차입금 32,586,794 33,331,502 33,331,502 - 유동성장기부채 7,728,231 7,861,802 7,861,802 - 유동성회사채 10,434,082 10,859,625 10,859,625 - 기타지급채무 14,403,117 14,403,117 14,403,117 - 당기손익-공정가치측정금융부채 11,695,439 11,757,462 735,179 11,022,283 파생상품금융부채 560,974 560,974 560,974 - 기타유동부채 3,642,818 3,707,398 3,707,398 - 장기차입금 19,103,825 21,441,401 891,610 20,549,792 비유동회사채 10,555,126 12,065,947 510,040 11,555,907 기타비유동부채 538,696 591,306 - 591,306 기타비유동금융부채 23,841,120 31,666,779 - 31,666,779 합 계 194,985,274 208,142,365 132,756,299 75,386,067 매입채무 43,827,330 43,827,330 43,827,330 - 단기차입금 20,346,931 21,020,412 21,020,412 - 유동성장기부채 2,885,246 2,953,883 2,953,883 - 유동성회사채 12,477,070 13,150,830 13,150,830 - 기타지급채무 20,087,162 20,087,162 20,087,162 - 당기손익-공정가치측정금융부채 11,618,215 13,377,826 209,623 13,168,203 파생상품금융부채 1,581,284 1,581,284 1,581,284 - 유동금융보증부채 1,517,723 1,517,723 - - 기타유동부채 4,728,100 4,760,991 4,760,991 - 장기차입금 14,821,508 16,218,323 794,590 15,423,734 비유동회사채 10,237,662 11,578,875 719,250 10,859,625 기타비유동부채 1,383,103 1,416,207 - 1,416,207 기타비유동금융부채 22,054,363 31,666,779 - 31,666,779 합 계 167,565,697 183,157,625 109,105,355 72,534,548 (*) 계약상 현금흐름에는 약정이자가 포함되어 있습니다. 34.4 자본위험 연결실체의 경영진은 계속기업으로서 주주 및 채권자 그리고 기타 이해당사자들에게 신뢰를 유지하고, 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 적정자본구조를 유지하는 것을 목표로 연결실체의 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입, 회사채발행 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산, 단기예치금, 장기예치금을 차감한 순부채와 자본으로구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 차입금 등 92,103,497 72,386,633 차감: 현금및현금성자산 등 (33,750,721) (20,512,852) 순차입금 58,352,776 51,873,781 자기자본 110,824,788 97,526,194 자기자본 대비 순차입금의 비율 52.65% 53.19% 34.5 공급자금융약정연결실체는 특정 공급업체와의 거래에서 운전자본을 효율적으로 관리하기 위해 공급자금융약정을 활용하고 있습니다. 본 약정은 금융기관이 회사의 신용을 기반으로 공급업체에 대금을 선지급하고, 회사는 일정 기간 후 금융기관에 상환하는 구조로 운영됩니다. 본 약정에 따라 금융기관이 공급업체에 직접 지급한 대금은 회사의 차입금으로 인식됩니다. 주요 금융기관 적용 이자율 우리은행 4.90% 당기말과 전기말 현재 공급자금융약정과 관련된 금융부채의 장부금액과 재무상태표에 표시되는 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공급자금융약정에 해당하는 단기차입금의 장부금액 4,720,744 4,343,171 공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 단기차입금의 장부금액 4,641,205 4,165,183 연결실체의 공급자금융약정에 해당하는 금융부채와 비교 가능한, 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 지급기일 범위는 다음과 같습니다. 재무상태표 항목 지급기일 범위 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 30일 ~ 365일 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무 30일 ~ 120일 공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액의 유의적인 비현금변동은 없습니다. 35. 금융상품35.1 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주분류는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 상각후원가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품금융자산 합 계 현금및현금성자산 32,609,967 - - - 32,609,967 단기금융상품 1,140,754 - - - 1,140,754 매출채권 45,302,661 - - - 45,302,661 기타수취채권 14,487,637 - - - 14,487,637 파생상품금융자산 - - - 292,699 292,699 기타유동자산 2,764,948 - - - 2,764,948 장기금융상품 1,014,147 - - - 1,014,147 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 2,954,290 - - 2,954,290 기타비유동자산 240,895 - - - 240,895 합 계 97,561,010 2,954,290 - 292,699 100,807,999 구 분 상각후원가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품금융자산 합 계 현금및현금성자산 18,975,787 - - - 18,975,787 단기금융상품 1,537,064 - - - 1,537,064 매출채권 41,336,393 - - - 41,336,393 기타수취채권 2,913,299 - - - 2,913,299 파생상품금융자산 - - - 137,440 137,440 기타유동자산 7,268,001 - - - 7,268,001 장기금융상품 989,322 - - - 989,322 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 18,234 - 18,234 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 3,835,085 - - 3,835,085 기타비유동자산 788,553 - - - 788,553 합 계 73,808,419 3,835,085 18,234 137,440 77,799,178 35.2 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주분류는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 상각후원가 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품금융부채 합 계 매입채무 59,895,052 - - 59,895,052 단기차입금 32,586,794 - - 32,586,794 유동성장기부채 7,728,231 - - 7,728,231 유동성회사채 10,434,082 - - 10,434,082 기타지급채무 14,403,117 - - 14,403,117 당기손익-공정가치측정금융부채 - 11,695,439 - 11,695,439 파생상품금융부채 - - 560,974 560,974 기타유동부채 3,642,818 - - 3,642,818 장기차입금 19,103,825 - - 19,103,825 비유동회사채 10,555,126 - - 10,555,126 기타비유동부채 538,696 - - 538,696 기타비유동금융부채 23,841,120 - - 23,841,120 합 계 182,728,861 11,695,439 560,974 194,985,275 구 분 상각후원가 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품금융부채 합 계 매입채무 43,827,330 - - 43,827,330 단기차입금 20,346,931 - - 20,346,931 유동성장기부채 2,885,246 - - 2,885,246 유동성회사채 12,477,070 - - 12,477,070 기타지급채무 20,087,162 - - 20,087,162 당기손익-공정가치측정금융부채 - 11,618,215 - 11,618,215 파생상품금융부채 - - 1,581,284 1,581,284 유동금융보증부채 1,517,723 - - 1,517,723 기타유동부채 4,728,100 - - 4,728,100 장기차입금 14,821,508 - - 14,821,508 비유동회사채 10,237,662 - - 10,237,662 기타비유동부채 1,383,103 - - 1,383,103 기타비유동금융부채 22,054,363 - - 22,054,363 합 계 154,366,198 11,618,215 1,581,284 167,565,698 35.3 공정가치 및 서열체계금융자산과 금융부채는 공정가치로 계상하고 있으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 금융자산과 금융부채에 대해서는 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. 연결실체의 경영진은 재무제표상 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,878,269 - 1,076,020 2,954,290 파생상품금융자산 - - 292,699 292,699 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 610,232 11,085,207 11,695,439 파생상품금융부채 - 560,974 - 560,974 합 계 1,878,269 1,171,206 12,453,927 15,503,403 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 파생상품금융자산 - - 137,440 137,440 당기손익-공정가치측정금융자산 - 18,234 - 18,234 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,977,501 - 1,857,583 3,835,085 당기손익-공정가치측정금융부채 - 1,234,951 10,383,265 11,618,215 파생상품금융부채 - 1,581,284 - 1,581,284 합 계 1,977,501 2,834,469 12,378,288 17,190,258 연결실체는 상기 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분은 당기손익항목 또는 기타포괄손익항목으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 위와 같은 공정가치 추정금액은 일부 선물환 거래를 제외하고는 모두 수준2에 포함됩니다. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수의 범위 파생상품금융자산 (주)DH오토리드 제12회사모전환사채 콜옵션 292,699 이항모형,T-F Hull모형 주가변동성 42.03% 할인율 7.81~17.10% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)디에이치글로벌 1,017,191 DCF모형 가중평균자본비용 11.05% 영구성장율 0.00% 당기손익-공정가치측정금융부채 (주)DH오토리드 제12회사모전환사채 11,085,207 이항모형,T-F Hull모형 주가변동성 42.03% 할인율 7.81~17.10% 구 분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수의 범위 파생상품금융자산 (주)DH오토리드 제12회 사모전환사채 콜옵션 137,440 이항모형,T-F Hull모형 주가변동성 27.41% 할인율 12.09~24.21% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)디에이치글로벌 1,798,707 DCF모형 가중평균자본비용 12.11% 영구성장율 0.00% 당기손익-공정가치측정금융부채 (주)DH오토리드 제12회 사모전환사채 10,383,265 이항모형,T-F Hull모형 주가변동성 27.41% 할인율 12.09~24.21% 또한, 당기말 및 전기말 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 공정가치 변동효과의 계산방법 공정가치 변동 효과 유리한 변동 불리한 변동 파생상품금융자산 (주)DH오토리드 제12회 사모전환사채 콜옵션 292,699 기초자산의 주가 및 주가변동성을 각각10%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 203,835 (188,684) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)디에이치글로벌 1,017,191 가중평균자본비용을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 803,312 (669,644) 당기손익-공정가치측정금융부채 (주)DH오토리드 제12회 사모전환사채 11,085,207 기초자산의 주가 및 주가변동성을 각각10%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 881,207 (590,651) 구분 공정가치 변동효과의 계산방법 공정가치 변동 효과 유리한 변동 불리한 변동 파생상품금융자산 (주)DH오토리드 제12회 사모전환사채 콜옵션 137,440 기초자산의 주가 및 주가변동성을 각각 10%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 126,781 (209,232) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)디에이치글로벌 1,798,707 가중평균자본비용을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 883,731 (747,317) 당기손익-공정가치측정금융부채 (주)DH오토리드 제12회 사모전환사채 10,383,265 기초자산의 주가 및 주가변동성을 각각 10%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 951,485 (884,418) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다. 35.5 당기와 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 원). 장부금액 당기손익자산 기타포괄손익자산 상각후자산 상각후부채 당기손익부채 리스부채 당기손익 대손상각비 2,726,220 - - 2,726,220 - - - 대손충당금환입 4,859,985 - - 4,859,985 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 5,772 5,772 - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 32,839 32,839 - - - - - 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 20,689 - - - - 20,689 - 당기손익-공정가치측정금융부채처분이익 18,174 - - - - 18,174 - 이자수익 297,771 17,243 - 280,528 - - - 외환차익 2,044,960 - - 1,824,094 220,866 - - 외화환산이익 1,010,415 - - 973,387 37,028 - - 배당금수익 7,150 - 7,150 - - - - 리스해지이익 852,195 - - - - - 852,195 파생상품금융자산평가이익 171,609 171,609 - - - - - 파생상품금융부채평가이익 1,020,310 - - - - 1,020,310 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 (1,201,993) - - - - (1,201,993) - 당기손익-공정가치측정금융부채처분손실 (18,891) - - - - (18,891) - 기타의대손상각비 (863,446) - - (863,446) - - - 이자비용 (7,690,020) - - - (7,447,203) (144,784) (98,033) 외환차손 (1,089,637) - - (878,466) (211,171) - - 사채상환손실 (4,160) - - - (4,160) - - 외화환산손실 (691,753) - - (531,690) (160,063) - - 소 계 1,508,190 227,463 7,150 8,390,614 (7,564,704) (306,495) 754,162 포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 (890,651) - (890,651) - - - - 기타포괄손익공정가치측정금융부채평가 (498,026) - - - - (498,026) - 소 계 (1,388,678) - (890,651) - - (498,026) - 합 계 119,512 227,463 (883,501) 8,390,614 (7,564,704) (804,522) 754,162 장부금액 당기손익자산 기타포괄손익자산 상각후자산 상각후부채 당기손익부채 리스부채 당기손익 이자수익 711,023 19,726 - 691,297 - - - 외화환산이익 1,546,023 - - 1,404,166 141,857 - - 외환차익 4,837,416 - - 4,816,728 20,688 - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 52,964 52,964 - - - - - 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 1,113,109 - - - - 1,113,109 - 파생상품금융부채평가이익 1,162,184 - - - - 1,162,184 - 대손충당금환입 707,462 - - 707,462 - - - 파생상품금융부채평가손실 (58,204) - - - - (58,204) - 이자비용 (4,508,028) - - - (4,032,814) (320,011) (155,203) 리스해지손실 (20,137) - - - - (20,137) 금융보증비용 547,343 - - - 547,343 - - 대손상각비 625,833 - - 625,833 - - - 기타의대손상각비 (9,642,696) - - (9,642,696) - - - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 (982,404) - - - - (982,404) - 파생상품금융자산평가손실 (358,933) (358,933) - - - - - 파생상품금융부채거래손실 (7,935) - - - - (7,935) - 외화환산손실 (1,587,944) - - (1,390,431) (197,513) - - 외환차손 (4,638,026) - - (4,534,945) (103,081) - - 소 계 (10,500,948) (286,243) - (7,322,586) (3,623,520) 906,739 (175,340) 포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 (2,632,370) - (2,632,370) - - - - 소 계 (2,632,370) - (2,632,370) - - - - 합 계 (13,133,318) (286,243) (2,632,370) (7,322,586) (3,623,520) 906,739 (175,340) 36. 영업부문36.1 부문에 대한 정보연결실체의 사업별 부문 및 주요 내용은 다음과 같습니다. 사업부문 주요재화 및 용역 주요 거래처 자동차부품 스티어링휠, LPI 봄베 현대자동차 외 자동차 제조회사 가전사업 전자기기 부품 생산 - 에너지사업 전기자동차 충전기, DC매트 제조 및 판매 - 자동차 부품 이외의 사업부는 매출합계 및 자산총액을 고려하여 기타부문으로 공시하였습니다.연결실체의 매출액중 10%를 초과하는 거래처는 대한민국의 현대자동차그룹 1곳으로 당기중 동 거래처에 대한 매출액은 340,554백만원(전기 : 266,960백만원)이며, 총매출액에서 차지하는 비중은 95.77%(전기 : 98.73%)입니다. 36.2 연결실체의 부문별 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당 기 전 기 매출액 영업손익 매출액 영업손익 자동차 사업부 348,817,283 19,266,948 270,395,043 16,539,456 기타 부문 6,773,145 2,654,535 - - 합 계 355,590,428 21,921,483 270,395,043 16,539,456 36.3 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 해당 국가 외부 고객으로부터의 수익(*1) 비유동자산 (*2) 당기 전기 당기말 전기말 대한민국 178,472,734 153,217,033 64,838,305 57,804,517 중국 36,678,586 26,298,239 8,760,510 7,823,640 북미 98,960,200 60,607,655 17,170,911 14,882,075 기타 41,478,908 30,272,117 12,885,795 12,723,071 합 계 355,590,428 270,395,043 103,655,521 93,233,304 (*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됩니다.(*2) 금융상품 및 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액입니다. 37. 연결재무제표 재작성 및 영업권 재배분㈜디에이치오토넥스는 회생계획을 이행하면서 인식한 채무면제이익 등에 대한 오류로 수정사항을 반영하여 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정사항으로 인하여 연결실체의 연결재무제표 전기 비교정보가 수정되었습니다.연결실체는 전기 중 회생회사 ㈜디에이치오토넥스의 지분 71.55%를 인수하였고, (주)디에이치오토넥스는 2024년 12 월 10일 서울회생법원으로부터 회생절차 종결결정되어 연결실체의 종속기업으로 편입되었습니다. 연결실체는 2024년 12월 31일 현재 사업결합에 대한 최초 회계처리를 완료하지 못하여, 취득한 식별가능한 자산과 부채의 공정가치를 잠정금액으로 기록하고 영업권 10,486백만원을 인식하였으나, 당기 중 식별가능한 자산과 부채의 공정가치를 추가적으로 반영하여 영업권을 소급하여 조정하였습니다.당기말 현재 ㈜디에이치오토넥스의 전기 연결재무제표 재작성으로 인한 이전 보고금액과의 차이와 식별가능한 취득자산과 인수부채의 금액 및 전기말 잠정금액으로 기록한 최초 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원). (주)디에이치오토넥스와 그 종속기업 구 분 이전 보고금액 조정후 금액 재작성 효과 잠정금액 조정 효과 1. 이전대가 43,068,996 43,068,996 - - 2. 식별된 순자산의 공정가치 45,481,197 48,231,226 (522,905) 3,272,934 유동자산 31,469,054 26,813,923 (4,641,035) - 매각예정비유동자산 13,351,456 13,338,616 (12,840) - 비유동자산 24,576,158 27,523,960 1,137,878 1,809,924 식별된 무형자산의 공정가치 11,496,009 11,496,009 - - 유동부채 (33,285,969) (29,176,895) 4,094,978 - 매각예정비유동부채 (644,952) (283,828) (1,101,885) 1,463,009 비유동부채 (1,480,560) (1,480,560) - - 3. 비지배지분 12,898,151 13,101,718 (470,105) 673,672 4. 영업권 (1-2+3) 10,485,949 7,939,488 52,801 (2,599,262) 상기 측정기간의 조정사항이 전기말 현재 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 조정전 금액 조정후 금액 재작성 효과 잠정금액 조정 효과 재무상태표 유동자산 140,509,994 135,868,958 (4,641,036) - 매각예정비유동자산 18,477,486 18,464,646 (12,840) - 비유동자산 117,511,112 117,912,454 1,190,679 (789,337) 유동부채 127,847,242 123,752,264 (4,094,978) - 매각예정비유동부채 644,952 283,828 1,101,885 (1,463,009) 비유동부채 50,683,772 50,683,772 - - 지배기업소유주지분 86,226,438 86,226,438 - - 비지배지분 11,096,189 11,299,756 (470,105) 673,672 손익계산서 매출액 270,395,043 270,395,043 - - 영업이익 16,539,456 16,539,456 - - 법인세비용차감전순이익 5,019,434 5,019,434 - - 지배기업의 소유주 귀속 당기순이익 2,280,516 2,280,516 - - 비지배지분 귀속 당기순이익 18,796 18,796 - - 38. 중단영업 당기 중 매각한 정보통신사업부문의 관련 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 처분일까지의 중단영업과 관련한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당 기 전 기 매출액 813,980 - 매출원가 1,074,390 - 판매비와관리비 518,933 - 영업손실 (779,343) - 영업외손익 (103,725) - 세전이익(손실) (883,068) - 법인세비용(수익) (117) - 중단영업에서 발생한 이익(손실) (882,951) - 처분일까지의 중단영업과 관련한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (68,167) - 투자활동으로 인한 현금흐름 - - 재무활동으로 인한 현금흐름 - - 39. 보고기간 후 사건(1) 유형자산 양도연결실체는 2026년 2월 6일에 주식회사 휴바이오켐에게 토지 및 건물(충북 충주시 대소원면 본리 630)의 양도계약을 체결하였습니다.(2) 지분 양도연결실체는 종속기업인 (주)디에이치오토넥스의 2026년 2월 27일 이사회결의에 따라 ㈜디에이치정공 등에게 자기주식((주)디에이치오토리드) 양도계약을 체결하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 10 기 2025.12.31 현재 제 9 기 2024.12.31 현재 제 8 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 자산 유동자산 88,827,400,067 57,612,855,597 75,163,256,992 현금및현금성자산 17,315,382,603 5,128,165,252 26,346,557,901 단기금융상품 1,100,000,000 300,000,000 0 매출채권 30,488,033,603 21,169,471,685 17,056,534,634 기타수취채권 6,645,130,137 3,564,923,672 1,869,822,223 당기손익-공정가치측정금융자산 0 0 5,438,990,573 파생상품금융자산 292,699,275 137,440,132 0 재고자산 22,527,131,909 23,020,083,764 20,602,571,360 기타유동자산 10,459,022,540 4,063,442,590 2,647,978,774 당기법인세자산 0 229,328,502 1,200,801,527 비유동자산 109,465,555,184 114,352,563,619 97,954,078,016 장기금융상품 4,000,000 4,000,000 2,000,000 기타수취채권 0 0 1,187,220,287 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,569,885,260 2,384,512,733 612,293,992 종속기업투자주식 62,065,436,108 66,633,805,608 37,243,417,449 유형자산 24,340,865,836 24,310,360,399 19,668,174,756 무형자산 11,034,751,982 10,490,371,154 14,101,905,797 투자부동산 5,289,265,158 5,377,833,798 19,661,778,450 기타비유동자산 95,380,005 94,912,945 324,348,111 이연법인세자산 5,065,970,835 5,056,766,982 5,152,939,174 자산총계 198,292,955,251 171,965,419,216 173,117,335,008 부채 유동부채 96,041,278,684 79,915,289,974 93,203,179,876 매입채무 39,425,740,474 27,014,892,143 26,824,788,921 단기차입금 18,020,744,054 17,843,171,387 14,690,000,000 유동성장기부채 6,999,999,988 2,499,999,994 0 유동성회사채 10,434,082,172 12,477,069,907 14,938,212,649 기타지급채무 3,231,872,660 3,459,192,282 9,634,623,688 당기법인세부채 1,973,876,836 1,002,854 0 유동충당부채 97,764,154 0 0 당기손익-공정가치측정금융부채 11,695,439,030 11,618,215,304 20,076,092,740 파생상품금융부채 560,974,371 1,581,284,379 3,352,751,872 유동금융보증부채 158,204,942 0 333,879,704 기타 유동부채 3,442,580,003 3,420,461,724 3,352,830,302 비유동부채 24,737,784,463 23,554,769,820 13,046,185,769 장기차입금 13,083,333,341 12,500,000,006 0 비유동회사채 10,555,125,996 10,237,662,258 12,283,581,499 순확정급여채무 50,505,157 13,919,331 3,954,053 비유동충당부채 896,270,739 601,548,991 311,974,546 비유동금융보증부채 0 0 213,463,561 기타 비유동 부채 152,549,230 201,639,234 233,212,110 부채총계 120,779,063,147 103,470,059,794 106,249,365,645 자본 자본금 7,912,124,500 7,757,569,000 7,757,569,000 주식발행초과금 39,546,453,361 38,719,285,820 38,719,285,820 기타자본 (11,449,299,944) (10,590,902,240) (7,958,532,343) 이익잉여금(결손금) 41,504,614,187 32,609,406,842 28,349,646,886 자본총계 77,513,892,104 68,495,359,422 66,867,969,363 자본과부채총계 198,292,955,251 171,965,419,216 173,117,335,008 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 10 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 매출액 206,008,253,372 177,651,976,287 176,371,148,975 매출원가 187,572,740,285 156,980,293,422 151,459,503,568 매출총이익 18,435,513,087 20,671,682,865 24,911,645,407 판매비와관리비 13,274,835,455 13,671,911,725 16,427,057,102 영업이익(손실) 5,160,677,632 6,999,771,140 8,484,588,305 기타수익 10,191,516,772 4,809,774,389 4,527,346,482 기타비용 1,443,916,896 12,773,234,418 20,225,540,548 금융수익 3,727,345,488 9,966,124,154 3,778,109,838 금융비용 5,426,659,510 3,604,325,164 5,228,524,195 법인세비용차감전순이익(손실) 12,208,963,486 5,398,110,101 (8,664,020,118) 법인세비용(수익) 2,047,309,459 1,142,064,216 (1,380,673,001) 당기순이익(손실) 10,161,654,027 4,256,045,885 (7,283,347,117) 기타포괄손익 (883,633,346) (2,628,655,826) (9,009,761,343) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (883,633,346) (2,628,655,826) (9,009,761,343) 공정가치측정금융자산평가손익 (484,055,795) (2,632,369,897) (8,991,192,151) 공정가치측정금융부채평가손익 (388,460,579) 0 0 확정급여제도의 재측정요소 (11,116,972) 3,714,071 (18,569,192) 총포괄손익 9,278,020,681 1,627,390,059 (16,293,108,460) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 648 274 (576) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 569 180 (576) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 10 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 5,899,330,500 25,271,228,008 (1,659,782) 39,045,614,985 70,214,513,711 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익 0 0 0 (7,283,347,117) (7,283,347,117) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (18,569,192) (18,569,192) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 (8,991,192,151) 0 (8,991,192,151) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 0 0 1,034,319,590 (1,034,319,590) 0 기타포괄손익-공정가치측정금융부채평가손익 0 0 0 0 0 금융부채 제거로 인한 신용위험 누적액의 변동 0 0 0 0 0 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 배당금의 지급 0 0 0 (2,359,732,200) (2,359,732,200) 유상증자 1,292,928,000 8,067,870,720 0 0 9,360,798,720 신주인수권 행사 152,764,000 1,177,964,027 0 0 1,330,728,027 전환사채의 보통주전환 412,546,500 4,202,223,065 0 0 4,614,769,565 2023.12.31 (기말자본) 7,757,569,000 38,719,285,820 (7,958,532,343) 28,349,646,886 66,867,969,363 2024.01.01 (기초자본) 7,757,569,000 38,719,285,820 (7,958,532,343) 28,349,646,886 66,867,969,363 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익 0 0 0 4,256,045,885 4,256,045,885 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 3,714,071 3,714,071 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 (2,632,369,897) 0 (2,632,369,897) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융부채평가손익 0 0 0 0 0 금융부채 제거로 인한 신용위험 누적액의 변동 0 0 0 0 0 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 배당금의 지급 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 신주인수권 행사 0 0 0 0 0 전환사채의 보통주전환 0 0 0 0 0 2024.12.31 (기말자본) 7,757,569,000 38,719,285,820 (10,590,902,240) 32,609,406,842 68,495,359,422 2025.01.01 (기초자본) 7,757,569,000 38,719,285,820 (10,590,902,240) 32,609,406,842 68,495,359,422 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익 0 0 0 10,161,654,027 10,161,654,027 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (11,116,972) (11,116,972) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 (484,055,795) 0 (484,055,795) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융부채평가손익 0 0 (388,460,579) 0 (388,460,579) 금융부채 제거로 인한 신용위험 누적액의 변동 0 0 14,118,670 (14,118,670) 0 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 배당금의 지급 0 0 0 (1,241,211,040) (1,241,211,040) 유상증자 0 0 0 0 0 신주인수권 행사 0 0 0 0 0 전환사채의 보통주전환 154,555,500 827,167,541 0 0 981,723,041 2025.12.31 (기말자본) 7,912,124,500 39,546,453,361 (11,449,299,944) 41,504,614,187 77,513,892,104 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 10 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업활동현금흐름 9,191,850,951 11,683,454,798 2,283,008,496 영업에서 창출된 현금흐름 9,913,953,536 5,799,577,297 7,071,971,994 이자수취 90,261,636 396,771,517 1,430,289,291 이자지급 (3,535,491,585) (3,279,854,543) (5,148,095,953) 배당금수취 2,134,924,406 8,133,954,000 2,062,500,000 법인세의 납부 588,202,958 633,006,527 (3,133,656,836) 투자활동현금흐름 1,698,413,616 (36,420,430,347) 14,020,695,216 단기금융상품의 처분 1,200,000,000 3,000,000,000 1,200,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 30,539,611,542 5,491,955,000 0 유형자산의 처분 138,605,000 509,634,023 385,183,586 무형자산의 처분 0 3,410,000,000 0 투자부동산의 처분 0 0 20,000,000,000 임차보증금의 감소 20,500,000 183,892,000 10,000,000 단기대여금의 회수 0 5,000,000,000 5,000,000,000 장기대여금의 회수 0 930,284,660 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 0 750,002,960 관계기업투자주식의 처분 0 0 11,100,180,000 종속기업투자주식의 처분 5,618,089,398 0 0 국고보조금의 수취 1,557,233,864 0 0 단기금융상품의 취득 (2,000,000,000) (3,300,000,000) 0 단기대여금의 대여 0 (5,000,000,000) (8,000,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (30,501,000,000) 0 0 장기금융상품의 취득 0 (2,000,000) 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 (5,100,120,000) (5,999,940,000) 종속기업의 취득 0 (28,521,392,209) (4,568,369,500) 유형자산의 취득 (4,090,408,564) (7,524,862,733) (2,088,787,293) 무형자산의 취득 (761,217,624) (60,702,966) (974,440,000) 투자부동산의 취득 0 (5,422,118,122) (1,367,744,537) 임차보증금의 증가 (23,000,000) (15,000,000) (225,390,000) 임대보증금의 반환 0 0 (1,200,000,000) 재무활동현금흐름 1,197,959,999 3,515,519,909 (20,871,034,479) 단기차입금의 차입 600,000,000 8,000,000,000 0 공급자금융약정으로 차입 8,003,194,484 6,679,367,897 9,810,162,210 장기차입금의 차입 8,000,000,000 15,000,000,000 0 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행 0 11,000,000,000 16,448,530,270 파생상품금융부채의 발행 0 0 3,551,469,730 회사채의 발행 10,920,000,000 10,112,775,000 5,389,180,000 유상증자 0 0 9,360,798,720 신주인수권의 행사 0 0 876,832,606 단기차입금의 상환 (800,000,000) (9,190,000,000) (210,000,000) 공급자금융약정으로 상환 (7,625,621,817) (2,336,196,510) (16,286,000,017) 유동성장기부채의 상환 (2,916,666,671) 0 (8,400,000,000) 당기손익-공정가치측정금융부채의 상환 (604,747,000) (19,823,545,857) (30,009,100,776) 파생상품금융부채의 상환 0 (675,421,590) 0 회사채의 상환 (12,600,000,000) (15,000,000,000) (8,000,000,000) 리스부채의 상환 (111,243,458) (251,459,031) (1,043,175,022) 배당금의 지급 (1,241,211,040) 0 (2,359,732,200) 사채발행비의 지급 (425,740,000) 0 0 주식발행비의 지급 (4,499) 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 12,088,224,566 (21,221,455,640) (4,567,330,767) 외화표시 현금및현금성자산효과 98,992,785 3,062,991 (9,778,278) 기초의 현금 5,128,165,252 26,346,557,901 30,923,666,946 기말의 현금 17,315,382,603 5,128,165,252 26,346,557,901 5. 재무제표 주석 제 10(당) 기 : 2025년 12월 31일 현재 제 09(전) 기 : 2024년 12월 31일 현재 주식회사 디에이치오토리드 1. 일반사항주식회사 디에이치오토리드(이하 '당사')는 주식회사 디에이치오토넥스의 자동차 스티어링휠 사업부문을 2016년 10월 1일자로 물적분할하여 설립되었으며, 2018년 12월 7일 대한민국의코스닥시장에 신규상장하였습니다. 당사의 본점은 전라북도 완주군 봉동읍에 위치하고 있습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율 (주)디에이치글로벌 4,869,364 30.77% (주)디에이치오토웨어 2,585,856 16.34% (주)디에이치오토넥스 3,044,246 19.24% 이정권 48,500 0.31% (주)거석홀딩스 20,000 0.13% 기타주주 5,256,283 33.22% 합 계 15,824,249 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정① 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.② 금융자산의 분류ㆍ기본대여계약과 일관된 계약조건동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다. ㆍ소구권이 없는 금융자산동 개정사항은 '비소구(non-recourse)'이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.ㆍ계약상 연계된 금융상품동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.③ 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서,보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를 적용할 것이 요구됩니다.- 모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시- 금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시 동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.(2) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익ㆍ제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. ㆍ공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다. ㆍ신용위험 공시동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'(개정) - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)ㆍ기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다. ㆍ기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다.- 특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정- 위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) 기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.(8) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다. 기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다. 기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다. ㆍ손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시ㆍ재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공ㆍ통합 및 세분화 개선 새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 당사의 재무제표는 대한민국의 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 금융수익 또는 금융비용으로 인식하고 있습니다. 2.5 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타수익 또는 기타비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건물 40 ~ 45년 차량운반구 5년 구축물 10 ~ 40년 공구와기구 5 ~ 10년 기계장치 5 ~ 10년 기타의유형자산 5 ~ 10년 시설장치 5 ~ 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산을 역사적 원가로 최초 인식하고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 내용연수 영업권 상각대상 아님 비한정 회원권 상각대상 아님 비한정 특허권 정액법 10년 소프트웨어 정액법 5년 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 자산손상당사는 매 재무상태표일 현재 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나, 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다.자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업 주식의 가격 또는 다른 이용가능한 공정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간일 현재 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 통상 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급되는 것을 원칙으로 합니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.16 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 한편 당사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하고 있습니다.2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며,기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당사가 당기중 확정기여제도와 관련하여 인식한 비용은 1,694,887천원(전기: 1,690,316천원)입니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.20 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호는 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하도록 규정하고 있습니다. (1) 재화의 판매당사는 스티어링휠을 제조하여 국내 완성차업체에 납품하고 있습니다. 이 과정에서 당사는 완성차업체에 재화(스티어링휠)를 공급하고 고객은 약정상 정해진 가격을 당사에 지불합니다. 또한 고객과의 약정에 따라 일정기간 동안 당사가 납품한 재화에 대한 품질보증의무를 부담하고 있습니다.당사는 당사가 부담하는 품질보증의 대부분이 최종소비자로부터 클레임 제기로 인해 발생된 비용을 부담하는 형태로 발생하는 바, 품질보증으로 인해 당사가 추가적으로 제공하는 재화나 용역이 없고, 재화의 판매가격에서 품질보증의 대가가 별도로 구분되지 않는 점 등을 고려하여 당사가 고객에게 계약에 따라 수행하는 의무는 재화의 공급이라는 단일 수행의무로 구성되는 것으로 판단하였습니다. 따라서 당사는 재화를 납품하여 고객에게 인도하는 시점에 수익(매출)을 인식하고 있습니다.또한, 당사는 품질보증을 별도의 의무로 파악하지 아니하는 바, 충당부채를 설정하여 비용으로 반영하고 있습니다. (2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.21 리스 당사는 다양한 사무실, 자동차, 기타 사무실 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 장비 등으로 구성되어 있습니다. 2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표의 승인당사의 당기 재무제표는 2026년 2월 26일 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등 제반가정에 기초하여 측정되는바, 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 충당부채 당사는 판매된 재고와 관련하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초하여 향후 발생할 것으로 예상되는 판매보증비를 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 판매보증충당부채의 장부금액은 184,712천원(전기말 177,502천원)입니다. (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 현금및현금성자산과 금융기관예치금4.1 당기말과 전기말 현재 예치금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 과 목 명 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 시재현금 16,050 21,000 요구불예금 17,299,333 5,107,165 합 계 17,315,383 5,128,165 단기금융상품 정기적금 1,100,000 300,000 장기금융상품 당좌개설보증금 4,000 4,000 4.2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금 등은 다음과 같습니다(단위:천원). 과 목 명 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 4,000 4,000 당좌개설보증금 5. 매출채권과 기타수취채권5.1 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타수취채권은 다음과 같습니다(단위:천원). 과목명 구 분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 30,488,034 21,169,472 기타수취채권 미수금 6,645,130 13,207,620 대손충당금 - (9,642,696) 합 계 6,645,130 3,564,924 5.2 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 6개월 이내 30,389,191 - 20,543,638 - 6개월 ~ 12개월 98,843 - - - 12개월 초과 - - 625,833 - 개별손상채권 - - - - 합 계 30,488,034 - 21,169,472 - 5.3 손상상기 매출채권 및 기타수취채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다. 매출에 대한신용공여기간은 거래처와의 결제조건에 따라 상이하며, 일반적으로 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권 중 회수기일이 경과한 채권은 손실 발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하고, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손실 발생의 객관적인 증거가 발생되지 않은 채권에 대하여 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정합니다. 기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로 매출거래처에 대한 과거 일정기간동안의 지불 정보 및 손실 정보 등을 기초로 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 상품 482,998 - 482,998 421,284 - 421,284 제품 2,635,337 (61,242) 2,574,095 3,069,050 (36,908) 3,032,141 원재료 2,107,722 (86,033) 2,021,689 1,948,018 (50,025) 1,897,992 부재료 6,224,059 (393,999) 5,830,060 5,144,524 (445,582) 4,698,942 재공품 11,830,926 (270,475) 11,560,451 13,343,837 (591,103) 12,752,734 미착품 57,839 - 57,839 216,991 - 216,991 합 계 23,338,881 (811,749) 22,527,132 24,143,703 (1,123,619) 23,020,084 (*) 당기 중 재고자산 평가에 따라 인식한 재고자산평가손실환입은 311,869천원(전기:재고자산평가손실 195,219천원)입니다.(*) 재고자산은 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공(채권최고액 3,510백만원)되어 있습니다(주석 14, 30 참조).7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 보증금 - 95,380 95,380 - 94,913 94,913 미수수익 6,860 - 6,860 918 - 918 선급금(*) 6,140,636 - 6,140,636 1,597,088 - 1,597,088 선급비용 80,950 - 80,950 94,547 - 94,547 부가세대급금 4,230,577 - 4,230,577 2,370,890 - 2,370,890 합 계 10,459,023 95,380 10,554,403 4,063,443 94,913 4,158,356 (*) 국고보조금이 포함되어 있습니다. 8. 당기손익-공정가치측정금융자산8.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 잔액은 없습니다. 8.2 당기와 전기의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 - 5,438,991 취득 30,501,000 - 처분 (30,506,772) (5,491,955) 공정가치 변동 5,772 52,964 기말 - - 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9.1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 지분증권 1,569,886 2,384,513 유동 - - 비유동 1,569,886 2,384,513 9.2 지분증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 구분 주식수(주,좌) 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)대유에이텍 상장 509,396 1.09% 1,642,044 552,695 1,642,044 585,805 (주)동강홀딩스 비상장 5,180 3.45% 2,999,971 - 2,999,971 - (주)위니아에이드(*) 상장 108,400 0.17% 5,999,940 - 5,999,940 - (주)디에이치글로벌 비상장 14,167 8.04% 5,100,120 1,017,191 5,100,120 1,798,707 합 계 15,742,075 1,569,886 15,742,075 2,384,513 (*) (주)위니아에이드는 2023년 11월 27일 "최대주주변경" 공시를 하였으며, 이는 코스닥시장상장규정 제56조 제1항 제3호 사목 및 동 규정 시행세칙 제 61조 제1항 제6호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유에 해당하여 2023년 11월 28일부터 주권 매매거래가 정지되었고, 한국거래소에서 2024년 01월 10일 (주)위니아에이드를 상장적격성 실질심사대상으로 결정함에 따라 주권 매매거래 재개의 가능성이 낮다고 판단되어 지분가치를 0원으로 산정하고, 장부금액과 공정가치의 차이를 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 반영하였습니다. 9.3 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 2,384,513 612,294 취득 - 5,100,120 처분 - - 공정가치변동(*) (814,627) (3,327,901) 기말 1,569,886 2,384,513 (*) 법인세효과가 차감된 순금액이 포괄손익계산서의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익으로 반영되어 있습니다. 10. 종속기업투자주식10.1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 당기말 전기말 지분율 취득금액 장부금액 지분율 취득금액 장부금액 DH Autolead MEXICO S.A. DE C.V. 자동차 부품 제조 멕시코 97.9% 20,193,339 20,193,339 97.90% 20,193,339 20,193,339 YANCHENG DH Autolead Co., Ltd 자동차 부품 제조 중국 100.0% 5,521,154 5,521,154 100.00% 5,521,154 5,521,154 YANCHENG DH Autolead Metal ProductsManufacturing Co., Ltd 자동차 부품 제조 중국 51.0% 1,390,166 1,390,166 51.00% 1,390,166 1,390,166 BEIJING DH Autolead Co., Ltd 자동차 부품 제조 중국 100.0% 11,565,569 11,565,569 100.00% 11,565,569 11,565,569 DH Autolead SLOVAKIA s.r.o. 자동차 부품 제조 슬로바키아 100.0% 854,915 854,915 100.00% 854,915 854,915 DH Autolead VINA CO.,LTD. 자동차 부품 제조 베트남 51.0% 171,297 171,297 51.00% 171,297 171,297 (주)디에이치오토넥스 (*1) 자동차 부품 제조 외 한국 3.96% 868,996 868,996 4.03% 868,996 868,996 엔알제일호재기지원펀드사모투자합자회사(*2)(*3) 투자목적회사 한국 50.00% 21,500,000 21,500,000 50.00% 21,500,000 21,500,000 DH Autolead (THAILAND) CO.,LTD.(*4) 자동차 부품 제조 태국 - - - 99.90% 4,568,370 4,568,370 합 계 62,065,436 62,065,436 66,633,806 66,633,806 (*1) (주)디에이치오토넥스의 당사 직접보유 지분율은 3.96%이나, 투자자간 약정에 따라 이사회 과반 지명권을 보유해 지배력이 있다고 판단하였습니다.(*2) 엔알제일호재기지원펀드사모투자 합자회사의 당사 보유 지분율은 50%이나, 출자자간 약정에 따라 지배력이 있다고 판단하였습니다.(*3) 엔알제일호재기지원펀드사모투자 합자회사의 당사 보유 지분은 출자자간 약정에 따라, 타 출자자의 사전서면동의를 얻어야 양도할 수 있습니다.(*4) DH Autolead (THAILAND) CO.,LTD.는 당기 중 청산이 완료되었습니다. 10.2 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 취득 처분 대체 기말 DH Autolead MEXICO S.A. DE C.V. 20,193,339 - - - 20,193,339 YANCHENG DH Autolead Co., Ltd 5,521,154 - - - 5,521,154 YANCHENG DH Autolead Metal ProductsManufacturing Co., Ltd 1,390,166 - - - 1,390,166 BEIJING DH Autolead Co., Ltd 11,565,569 - - - 11,565,569 DH Autolead SLOVAKIA s.r.o. 854,915 - - - 854,915 DH Autolead VINA CO.,LTD. 171,297 - - - 171,297 (주)디에이치오토넥스 868,996 - - - 868,996 엔알제일호재기지원펀드사모투자합자회사 21,500,000 - - - 21,500,000 DH Autolead (THAILAND) CO.,LTD.(*) 4,568,370 - (4,568,370) - - 합 계 66,633,806 - (4,568,370) - 62,065,436 (*) DH Autolead (THAILAND) CO.,LTD.는 당기 중 청산이 완료되었습니다. 회사명 기초 취득 처분 대체 기말 DH Autolead MEXICO S.A. DE C.V.(*1) 13,171,947 7,021,392 - - 20,193,339 YANCHENG DH Autolead Co., Ltd 5,521,154 - - - 5,521,154 YANCHENG DH Autolead Metal ProductsManufacturing Co., Ltd 1,390,166 - - - 1,390,166 BEIJING DH Autolead Co., Ltd 11,565,569 - - - 11,565,569 DH Autolead SLOVAKIA s.r.o. 854,915 - - - 854,915 DH Autolead VINA CO.,LTD. 171,297 - - - 171,297 DH Autolead (THAILAND) CO.,LTD. 4,568,370 - - - 4,568,370 (주)디에이치오토넥스 (구, (주)대유플러스)(*2) - - - 868,996 868,996 엔알제일호재기지원펀드사모투자합자회사 (*3) - 21,500,000 - - 21,500,000 합 계 37,243,418 28,521,392 - 868,996 66,633,806 (*1) 당사는 2024년 06월, DH Autolead MEXICO S.A. DE C.V.에 유상증자(약 70억원)를 하였고, 단독참여로 지분율이 상승하였습니다.(*2) (주)디에이치오토넥스의 회생계획안에 따라 회생채권 중 일부가 (주)디에이치오토넥스 주식 3,279,230주로 출자전환으로 인해 대체되었습니다.(*3) 당사를 포함한 NR컨소시엄은 2024년 05월, (주)디에이치오토넥스 인수를 위한 최종 인수예정자로 선정되었고, 2024년 09월 이의 이행을 위해 당사는 '엔알제일호재기지원펀드사모투자 합자회사'의 지분 50%를 취득하였습니다. 11. 유형자산11.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 토지(*2) 5,526,564 - 5,526,564 5,526,564 - 5,526,564 건물(*2) 10,460,643 (2,187,529) 8,273,114 10,460,643 (1,923,103) 8,537,540 구축물(*2) 2,005,453 (190,959) 1,814,494 1,194,349 (142,287) 1,052,062 시설장치(*2) 3,290,017 (3,037,469) 252,548 3,290,017 (2,774,705) 515,312 기계장치(*2) 12,458,990 (10,288,033) 2,170,957 9,758,590 (8,414,842) 1,343,748 기타의유형자산 15,702,492 (11,133,188) 4,569,303 13,296,498 (9,549,421) 3,747,077 건설중인자산 1,904,482 (430,869) 1,473,613 4,521,403 (1,230,206) 3,291,197 사용권자산 431,871 (171,598) 260,273 381,022 (84,161) 296,861 합 계 51,780,511 (27,439,646) 24,340,866 48,429,086 (24,118,726) 24,310,360 (*1) 국고보조금이 포함되어 있습니다.(*2) 당사의 투자부동산을 포함하여 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공(채권최고액 30,000백만원)되어 있습니다(주석 14, 30 참조). 11.2 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 취득 처분 감가상각 대체(*) 기말 토지 5,526,564 - - - - 5,526,564 건물 8,537,540 - - (264,426) - 8,273,114 구축물 1,052,062 237,804 - (48,671) 573,300 1,814,494 시설장치 515,312 - - (262,765) - 252,548 기계장치 1,343,748 469,086 (1) (568,730) 926,854 2,170,957 기타의유형자산 3,747,077 1,707,905 (4,589) (1,643,090) 762,000 4,569,303 건설중인자산 3,291,197 660,050 (103,900) - (2,373,734) 1,473,613 사용권자산 296,861 120,082 (33,924) (122,746) - 260,273 합 계 24,310,360 3,194,926 (142,413) (2,910,428) (111,580) 24,340,866 (*) 잔액 111,580천원은 무형자산 및 소모품비 대체 등으로 구성되어 있습니다. 구 분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 4,273,649 1,252,915 - - - 5,526,564 건물 6,410,588 2,361,831 - (234,879) - 8,537,540 구축물 656,360 420,300 - (24,598) - 1,052,062 시설장치 841,271 86,000 (327,550) (356,409) 272,000 515,312 기계장치 1,681,013 429,575 - (766,840) - 1,343,748 기타의유형자산 3,543,460 1,350,959 (63,516) (1,474,278) 390,452 3,747,077 건설중인자산 1,769,027 2,268,622 (84,000) - (662,452) 3,291,197 사용권자산 492,807 400,272 (372,412) (223,806) - 296,861 합 계 19,668,175 8,570,472 (847,478) (3,080,809) - 24,310,360 11.3 당기와 전기의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 부동산리스 기타자산리스 합 계 기초 14,165 282,696 296,861 취득 17,602 102,479 120,082 처분 - (33,924) (33,924) 감가상각 (12,514) (110,232) (122,746) 기말 19,253 241,020 260,273 구 분 부동산리스 기타자산리스 합 계 기초 462,976 29,832 492,807 취득 15,819 384,453 400,272 처분 (340,766) (31,647) (372,412) 감가상각 (123,864) (99,941) (223,806) 기말 14,165 282,696 296,861 11.4 보험가입자산당기말 현재 당사는 건물, 기계장치 등에 38,547백만원의 부보금액으로 화재보험 등을 가입하고 있고, 부보금액 중 21,214백만원을 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공하고 있습니다. 12. 무형자산12.1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 영업권 10,027,748 - 10,027,748 10,027,748 - 10,027,748 회원권 730,676 - 730,676 219,526 - 219,526 특허권 51,327 (19,461) 31,866 37,930 (11,259) 26,671 소프트웨어 2,785,790 (2,541,327) 244,463 1,718,721 (1,502,294) 216,426 합 계 13,595,541 (2,560,788) 11,034,752 12,003,924 (1,513,553) 10,490,371 (*) 손상차손누계액 및 국고보조금이 포함되어 있습니다.12.2 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 취득(*1) 처분 상각(*1) 대체(*2) 기말 영업권 10,027,748 - - - - 10,027,748 회원권 219,526 511,150 - - - 730,676 특허권 26,671 9,668 - (4,473) - 31,866 소프트웨어 216,426 40,400 (5) (112,359) 100,000 244,463 합 계 10,490,371 561,218 (5) (116,832) 100,000 11,034,752 (*1) 국고보조금 수취로 인한 효과가 포함되어 있습니다.(*2) 유형자산 건설중인자산에서 대체되었습니다. 구 분 기초 취득(*) 처분 상각(*) 대체 기말 영업권 10,027,748 - - - - 10,027,748 회원권 3,785,546 - (3,566,020) - - 219,526 특허권 14,210 7,703 - (3,038) 7,797 26,671 소프트웨어 274,403 59,000 - (116,977) - 216,426 합 계 14,101,906 66,703 (3,566,020) (120,014) 7,797 10,490,371 (*) 국고보조금 수취로 인한 효과가 포함되어 있습니다.12.3 당사는 당기와 전기 중 무형자산상각비를 전액 판매비와관리비로 처리하였습니다. 12.4 당기와 전기 중 연구개발비로 지출된 총액은 3,328백만원과 2,915백만원이며, 전액 제조원가로 처리하였습니다. 12.5 영업권당사의 영업권은 물적분할 전인 2006년 (주)대유플러스(구, (주)대유엠텍)가 (주)대유에스텍을 흡수합병함에 따라 발생하였습니다.당사는 동 영업권을 스티어링휠부문으로 식별되는 현금창출단위에 배분하고 있고, 회수가능액은 향후 5개년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며, 추정에 사용한 주요가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 영구성장률 0.00% 0.00% 가중평균자본비용 10.02% 13.85% - 영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장률로 산업보고서의 예상성장률을 초과하지 않는 수준에서 결정됩니다.- 당사는 영업권의 회수가능액 결정시 사용된 주요 가정의 변동에 따른 손상검사 민감도 분석을 수행하였습니다. 스티어링휠부문의 회수가능액에 사용된 주요 가정의 합리적으로 발생한가능한 변동으로 인한 회수가능액의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 유리한 변동 불리한 변동 스티어링휠부문 영업권(*) 14,822 (9,950) (*) 주요 투입변수인 영구성장률(-1.0% ~ 1.0%) 및 할인율(-1.0% ~ 1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 회수가능액 변동을 산출하였습니다.상기의 가정을 적용하여 스티어링휠사업부에 대한 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않습니다. 13. 투자부동산13.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 투자부동산(토지)(*) 1,879,372 - 1,879,372 1,879,372 - 1,879,372 투자부동산(건물)(*) 3,542,746 (132,853) 3,409,893 3,542,746 (44,284) 3,498,462 합 계 5,422,118 (132,853) 5,289,265 5,422,118 (44,284) 5,377,834 (*) 일부 유형자산(토지, 건물, 구축물 등)을 포함하여 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공(채권최고액 30,000백만원)되어 있습니다(주석 14, 30 참조). 13.2 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 취득 처분 상각(*) 손상차손 대체 기말 투자부동산(토지) 1,879,372 - - - - - 1,879,372 투자부동산(건물) 3,498,462 - - (88,569) - - 3,409,893 합 계 5,377,834 - - (88,569) - - 5,289,265 (*) 기타매출원가로 분류된 투자부동산(건물)의 감가상각비입니다. 구 분 기초 취득 처분 상각(*) 손상차손 대체 기말 투자부동산(토지) 14,855,731 1,879,372 - - - (14,855,731) 1,879,372 투자부동산(건물) 4,806,047 3,542,746 - (135,028) - (4,715,304) 3,498,462 합 계 19,661,778 5,422,118 - (135,028) - (19,571,035) 5,377,834 (*) 기타매출원가로 분류된 투자부동산(건물)의 감가상각비입니다. 13.3 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 임대수익 160,643 785,731 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) (132,092) (144,964) 합 계 28,551 640,767 13.4 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 투자부동산(토지) 1,879,372 5,792,000 1,879,372 5,792,000 투자부동산(건물) 3,409,893 3,498,462 합 계 5,289,265 5,792,000 5,377,834 5,792,000 14. 차입금과 회사채14.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 차입처 당기말 이자율 당기말 전기말 운영자금 우리은행 4.62% 5,000,000 5,000,000 구매자금 우리은행 4.90% 4,720,744 4,343,171 운영자금 현대커머셜 6.38% 600,000 800,000 운영자금 한국산업은행 4.22% 5,000,000 5,000,000 운영자금 수출입은행 3.75% 2,700,000 2,700,000 합 계 18,020,744 17,843,171 14.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 차입처 당기말 이자율 당기말 전기말 운영자금 우리은행 4.90% 4,000,000 5,000,000 시설자금 국민은행 4.36% 5,000,000 5,000,000 운영자금 하나은행 4.32% 5,000,000 - 운영자금 국민은행 5.44% 3,500,000 5,000,000 운영자금 신한은행 4.94% 2,583,333 - 차감 : 유동성 대체 (7,000,000) (2,500,000) 합 계 13,083,333 12,500,000 14.3 금융기관차입금과 관련하여 당사의 재고자산과 유형자산이 금융기관에 담보 제공되어 있고(주석 6, 11, 13, 30 참조), 서울보증보험으로부터 보증서를 발급하여 금융기관에 제공하고 있습니다(주석 30.3 참조). 14.4 당기말과 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 차입처 발행일 만기일 당기말 이자율 당기말 전기말 제8회 무보증 사모사채 P-CBO 무보증 사모사채 2022-09-29 2025-09-29 - - 7,000,000 제10회 무보증 사모사채 P-CBO 무보증 사모사채 2023-06-26 2025-06-26 - - 5,600,000 제11회 무보증 사모사채(*1) P-CBO 무보증 사모사채 2024-04-29 2026-04-29 6.85% 10,500,000 10,500,000 제13회 무보증 사모사채(*2) P-CBO 무보증 사모사채 2025-06-26 2027-06-26 5.24% 3,920,000 - 제14회 무보증 사모사채(*3) P-CBO 무보증 사모사채 2025-09-29 2028-09-29 4.35% 7,000,000 - 차감 : 사채할인발행차금 (430,792) (385,268) 합 계 20,989,208 22,714,732 유동 10,434,082 12,477,070 비유동 10,555,126 10,237,662 (*1) 후순위채권 357,000,000원(액면금액)이 담보제공(질권설정)되어있습니다.(*2) 후순위채권 148,960,000원(액면금액)이 담보제공(질권설정)되어있습니다.(*3) 후순위채권 231,000,000원(액면금액)이 담보제공(질권설정)되어있습니다. 15. 당기손익-공정가치측정금융부채15.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 발행일 표면금리 만기일 액면금액 당기말 전기말 9회 공모신주인수권부사채(*1)(*2) 2023-06-05 2.00% 2026-06-05 589,596 610,232 1,234,951 12회 사모전환사채(*1)(*3) 2024-06-07 1.00% 2029-06-07 10,230,000 11,085,207 10,383,265 합 계 10,819,596 11,695,439 11,618,215 유동 11,695,439 11,618,215 비유동 - - (*1) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채권자의 보통주 전환권 및 신주인수권, 조기상환청구권, 당사의 수의상환청구권이 부여되어 있는 복합상품으로서, 당사는 동 전환사채와 신주인수권부사채를 당기손익측정항목으로 지정하였으며, 보고기간종료일 현재 공정가치와 장부금액의 차이를 기타비용으로 반영하였습니다.(*2) 상기 9회 공모신주인수권부사채는 신주인수권이 분리형으로, 신주인수권이 제외된 조기상환권을 포함한 사채를 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였으며, 분리된 신주인수권은 파생상품금융부채로 분류하였습니다.(*3) 상기 12회 사모전환사채의 만기는 보고기간종료일 현재 1년을 초과하지만, 전환권 행사를 통한 부채의 결제가 1년이내에 가능하므로 유동부채로 분류하고 있습니다. 15.2 당기말 현재 제9회 공모신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제9회 공모신주인수권부사채 권면총액 589,596천원 이자지급방법 1. 표면금리는 연 2.0% 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 원금상환방법 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 4.0%(3개월단위 복리계산) 2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 6월 5일에 권면금액의 만기보장수익률 106.3412%에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 공모 사채와 인수권의 분리여부 분리형 신주대금 납입방법 현금 납입 또는 사채 대용 납입 신주인수권 행사에 관한 사항 행사비율(%) 145.2305% 행사가액 (원/주)(*) 3,491 행사에 따라 발행할 주식의 종류 (주)디에이치오토리드 기명식 보통주식 신주인수권 행사기간 시작일 2023년 07월 05일 종료일 2026년 05월 05일 투자자의 조기상환권에 관한 사항 사채의 발행일로부터 18개월을 초과하는 2024년 12월 05일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 4.0%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 또한 이자지급일은 이자기산일에 포함하지 아니한다. (*) Refixing조건에 의해 행사가액이 최초행사가액의 70%를 한도로 조정할 수 있으며, 당기말 현재 행사가액은 3,491원입니다. 15.3 당기말 현재 제12회 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제12회 사모전환사채 권면총액 10,230,000천원 이자지급방법 1. 표면금리는 연 1.0% 2. 이자지급시기 : 매 3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 원금상환방법 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연 2.0%(3개월단위 복리계산) 2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2029년 6월 7일에 권면금액의 만기보장수익률 105.2447%에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 사모 전환권 행사에관한 사항 전환비율(%) 100 전환가액 (원/주)(*) 2,644 전환에 따라 발행할 주식의 종류 (주)DH오토리드 기명식 보통주식 전환청구기간 시작일 2025년 06월 07일 종료일 2029년 05월 07일 투자자의 조기상환권에 관한 사항 본 사채의 인수인은 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 06월 07일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권에 관한 사항 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2025년 06월 07일)부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2026년 06월 07일)까지의 기간(이하 “매도청구권 청구기간”) 중 2025년 06월 07일 및 매 3개월마다 도래하는 발행일의 응당일(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”)에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 매도청구권자의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 본 사채 인수계약 제3조에 따라 인수한 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (*) Refixing조건에 의해 행사가액이 최초행사가액의 85%를 한도로 조정할 수 있으며, 전환가액의 하향조정이 있은 후에는 최초 전환가액을 한도로 상향조정 할 수 있습니다. 15.4 당기 및 전기 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 장부금액 금융부채평가이익 금융부채평가손실(*) 금융부채처분이익 금융부채처분손실 9회 공모신주인수권부사채 610,232 20,689 - 18,174 18,891 12회 사모전환사채 11,085,207 - 1,700,019 - - 합계 11,695,439 20,689 1,700,019 18,174 18,891 (*) 금융부채평가손실 중 498,026천원은 신용위험으로 인한 가치변동분에 해당하여 기타포괄손익으로 인식되었습니다. 구 분 장부금액 금융부채평가이익 금융부채평가손실 금융부채처분이익 금융부채처분손실 6회 공모전환사채 - - 51,904 - - 9회 공모신주인수권부사채 1,234,951 - 930,500 - - 12회 사모전환사채 10,383,265 1,113,109 - - - 합계 11,618,215 1,113,109 982,404 - - 15.5 당기 및 전기 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로분류된 각 금융부채의 관련 손익을 제외한 법인세비용 차감전계속사업손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 12,208,963 5,398,110 평가손익 (37,649) 130,705 처분손익 (717) - 관련손익 제외 법인세비용 차감전계속사업손익 12,247,329 5,267,405 16. 파생상품자산부채16.1 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 신주인수권 행사에 따라 발행할 주식수(주) 행사가액(원) 당기말 전기말 9회 공모신주인수권부사채 신주인수권(*1) 4,495,888 3,491 551,033 1,523,080 이자율스왑파생부채 - - 9,941 58,204 합 계 560,974 1,581,284 유동 560,974 1,581,284 비유동 - - (*1) 상기 9회 공모신주인수권부사채 신주인수권은 9회 공모신주인수권부사채 발행시 분리된 신주인수권의 공정가치로서, 당기 중 공정가치 변동으로 파생상품금융부채 평가이익972,047천원을 인식하였습니다(주석 34 참조).16.2 당사는 시장금리 변동성을 이용한 투자 목적으로 이자율 스왑(IRS) 계약을 체결하였습니다. 계약에 따라 고정금리를 지급하고 변동금리를 수취하는 구조이며, 매매목적 파생상품으로 인식하고 있습니다. 이자율 스왑과 관련한 파생상품부채의 약정금리는 하기와 같습니다(단위:천원). 구분 만기일 장부금액 약정금리(지급) 약정금리(수취)% 이자율스왑 2026-03-16 9,941 5.90% 91일물 CD 금리 3일 평균+2.07 16.3 당사가 당기 및 전기에 이자율스왑과 관련하여 인식한 파생상품 평가손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 거래목적 파생상품 평가이익(손실) 당기 전기 매매목적 이자율스왑 48,263 (58,204) 16.4 당기말과 전기말 현재 복합금융상품에 따라 인식한 파생상품자산은 다음과 같습니다(단위:천원) 파생상품자산 당기말 전기말 12회 사모전환사채 제3자 매도청구권(*1) 292,699 137,440 (*1) 당사는 12회 사모전환사채와 관련하여 보유한 제3자 매도청구권을 파생상품자산으로 인식하였습니다. 당기 중 파생상품자산과 관련하여 171,609천원의 평가이익을 인식하였습니다(주석 34 참조). 17. 기타지급채무와 기타부채17.1 당기말과 전기말 현재 기타지급채무는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 미지급금 3,231,873 - 3,231,873 3,459,192 - 3,459,192 17.2 당기말과 전기말 현재 기타부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 예수금 937,272 - 937,272 505,191 - 505,191 미지급비용 2,343,493 - 2,343,493 2,798,724 - 2,798,724 선수금 26,000 - 26,000 - - - 선수수익 13,727 - 13,727 13,727 - 13,727 리스부채 122,088 152,549 274,637 102,820 201,639 304,459 합 계 3,442,580 152,549 3,595,130 3,420,462 201,639 3,622,101 17.3 당기와 전기의 리스부채에 대한 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 유동 비유동 합 계 기초 102,820 201,639 304,459 신규계약 27,779 89,646 117,425 계약해지 (9,776) (26,227) (36,003) 리스료 지급 (148,549) - (148,549) 이자비용 37,306 - 37,306 유동성 대체 112,509 (112,509) - 기말 122,088 152,549 274,637 구 분 유동 비유동 합 계 기초 223,457 233,212 456,669 신규계약 101,607 295,701 397,309 계약해지 (192,890) (159,386) (352,275) 리스료 지급 (251,459) - (251,459) 이자비용 54,216 - 54,216 유동성 대체 167,889 (167,889) - 기말 102,820 201,639 304,459 17.4 당기말 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다(단위:천원). 1년 이내 2년 이내 3년 이내 3년 초과 합 계 150,059 96,501 50,992 26,850 324,403 17.5 당기와 전기의 리스와 관련된 비용항목은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 단기리스료 216,854 220,343 소액자산리스료(*) 82,859 79,417 리스부채 이자비용 37,306 54,216 변동리스료 - 429 합 계 337,019 354,405 (*) 단기리스에 해당되는 소액자산의 리스비용은 단기리스비용으로 표기하였습니다. 18. 순확정급여부채18.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 101,676 60,436 사외적립자산의 공정가치 (51,171) (46,517) 순확정급여부채 50,505 13,919 18.2 당기와 전기의 확정급여부채와 관련한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기근무원가 35,372 44,073 이자원가 2,116 2,527 사외적립자산 이자수익 (2,125) (3,236) 합 계 35,363 43,363 18.3 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 60,436 62,098 퇴직급여 지급액 (7,774) (40,816) 확정기여제도의 전환 - - 당기근무원가 35,372 44,073 이자원가 2,116 2,527 재측정요소 - 인구통계적 가정변화에 의한 보험수리적손익 - (202) - 재무적 가정변화에 의한 보험수리적손익 (4,376) 3,319 - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 15,902 (10,562) 소 계 11,526 (7,445) 기 말 101,676 60,436 18.4 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 (46,517) (58,144) 기여금 납입액 (26,052) (21,170) 이자수익 (2,125) (3,236) 퇴직급여 지급액 21,556 33,284 재측정요소 1,967 2,750 기말 (51,171) (46,517) 당사는 당기말 현재 KEB하나은행, 우리은행 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다.18.5 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다. 18.6 당기와 전기의 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세효과 차감전 확정급여제도의 재측정요소 (13,493) 4,695 법인세효과 2,376 (981) 법인세효과 차감후 확정급여제도의 재측정요소 (11,117) 3,714 18.7 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기대임금상승율 2.00% 2.00% 할인율 4.19% 3.79% 18.8 당기와 전기의 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 가정의 변동폭 당기 전기 증가 감소 증가 감소 할인율 1% 포인트 (9,287) 11,139 (5,501) 6,627 임금상승율 1% 포인트 11,296 (9,561) 6,692 (5,644) 18.9 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 10.39년입니다.19. 충당부채19.1 당기말과 전기말 현재 충당부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 판매보증충당부채 184,712 177,502 기타장기종업원급여충당부채 809,323 424,047 합 계 994,035 601,549 19.2 당기와 전기의 판매보증충당부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 177,502 182,199 설정액 129,299 107,583 사용액 (122,089) (112,280) 기말 184,712 177,502 19.3 당기와 전기의 기타장기종업원급여충당부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 424,047 129,775 설정액 387,226 323,288 사용액 (1,950) (29,016) 기말 809,323 424,047 당사는 장기근속포상금 제도와 관련하여 장기근속 임직원에 대하여 특별포상을 부여하는 바, 각 근속연수에 따른 지급예상액의 현재가치를 보험수리적 평가방법을 적용하여 충당부채로 인식하고 있습니다. 20. 자본20.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 단위 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 주 400,000,000 400,000,000 발행한 주식의 총수 주 15,824,249 15,515,138 1주당 액면금액 원 500 500 자본금 원 7,912,124,500 7,757,569,000 20.2 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 39,546,453 38,719,286 20.3 당기 중 납입자본의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 자본금 주식발행초과금 자본금 주식발행초과금 기초 7,757,569 38,719,286 7,757,569 38,719,286 전환권의 행사 154,556 827,168 - - 기말 7,912,125 39,546,453 7,757,569 38,719,286 21. 기타자본21.1 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금융자산평가손실 (11,367,758) (10,883,702) 당기손익-공정가치측정 지정금융부채평가손실 (374,342) - 주식매입선택권 292,800 292,800 합 계 (11,449,300) (10,590,902) 21.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초금액 (10,883,702) (8,251,332) 공정가치 변동 (814,627) (3,327,901) 공정가치 변동과 관련된 법인세효과 330,572 695,531 기말금액 (11,367,758) (10,883,702) 21.3 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 지정 금융부채평가손익의 변동내역은 다음과같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기초금액 - - 신용위험의 변동에 따른 금융부채 공정가치 변동 (498,027) - 공정가치 변동에 따른 법인세효과 109,566 - 금융부채의 제거로 인해이익잉여금으로 이전된 금액 14,119 - 기말금액 (374,342) - 21.4 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다(단위:천원) . 구 분 1차 부여시점 2019-03-27 부여방법 신주발행교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회 결정에 따름 가득조건 및 행사가능기간 부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 행사가능 행사가능기간 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년이내 총 부여주식수 320,000 행사가격(*) 5,641 (*) 당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다.당사는 1차례에 걸쳐 상기 조건의 주식선택권을 주요 경영진에게 부여하였으며, 이 주식선택권이 가득되면 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 21.5 당기와 전기중 주식선택권과 관련해 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 총보상원가 292,800 292,800 기인식 주식보상원가 292,800 292,800 당기에 인식한 주식보상원가 - - 당기말 누적인식 주식보상원가 292,800 292,800 22. 이익잉여금22.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 1,241,816 1,117,695 미처분이익잉여금 40,262,798 31,491,712 합 계 41,504,614 32,609,407 (주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.22.2 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기처분예정일 : 2026년 3월 31일 전기처분확정일 : 2025년 3월 31일 1. 미처분이익잉여금 40,262,798 31,491,712 전기이월이익잉여금 30,126,380 27,231,952 당기순이익 10,161,654 4,256,046 확정급여채무의 재측정요소 (11,117) 3,714 금융부채제거로 인한 신용위험누적액의 변동 (14,119) - 2. 이익잉여금처분액 1,740,667 1,365,332 이익준비금 158,242 124,121 결산배당 (주당배당금(률) : 당기 100원(20%) 전기 80원(16%)) 1,582,425 1,241,211 3. 차기이월미처분이익잉여금 38,522,131 30,126,380 상기 이익잉여금처분계산서는 2026년 3월 31일 개최예정인 제10기 정기주주총회에 상정될 예정이며, 당기의 재무제표는 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 23. 매출액과 매출원가23.1 당기와 전기의 매출액과 매출원가는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 매출액 상품매출 35,027,414 17,154,609 제품매출 170,159,757 158,973,919 기타매출 821,082 1,523,448 합 계 206,008,253 177,651,976 매출원가 상품매출원가 29,906,612 15,233,194 제품매출원가 157,534,037 141,602,136 기타매출원가 132,092 144,964 합 계 187,572,741 156,980,293 23.2 당기와 전기의 고객과의 계약에 따라 인식한 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 매출의 성격 재화의 공급 205,187,171 176,639,125 용역 및 기타 821,082 1,012,851 국내/수출 국내매출 151,382,674 153,217,033 수출매출 54,625,579 24,434,943 수익인식시기 한 시점에 인식 205,436,168 176,896,941 기간에 걸쳐 인식 572,085 755,035 24. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 급여 5,299,064 5,663,768 퇴직급여 906,678 902,851 복리후생비 337,800 434,921 여비교통비 286,093 284,465 접대비 326,136 221,437 통신비 24,481 23,558 세금과공과금 437,046 640,268 감가상각비 163,779 147,653 사용권자산감가상각비 122,746 223,806 지급임차료 114,245 117,951 수선비 23,599 82,273 보험료 327,585 464,517 차량유지비 47,149 39,935 운반비 1,642,110 2,217,308 소모품비 52,386 74,990 지급수수료 1,763,861 1,510,135 대손상각비(환입) - (625,833) 무형자산상각비 116,832 120,014 판매보수비 987,793 929,761 기타 295,452 198,134 합 계 13,274,835 13,671,912 25. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비로 계상한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 및 상품의 매입 (872,585) (2,257,066) 원,부재료의 사용 136,873,519 112,637,315 종업원급여 17,937,722 17,640,316 외주용역비용 29,522,840 26,580,843 전력비 및 가스연료비 1,427,582 1,328,055 유무형자산상각비 2,904,514 2,977,018 투자부동산상각비 88,569 135,028 사용권자산상각비 122,746 223,806 운반비 2,814,894 2,578,209 지급수수료 2,019,037 1,851,524 기타비용 8,008,738 6,957,156 합 계 200,847,576 170,652,205 26. 기타수익과 기타비용26.1 당기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 수입임대료 76,937 74,770 대손충당금환입 - 707,462 수입수수료 260,950 189,722 리스해지이익 2,080 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 5,772 52,964 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 32,839 - 종속기업투자주식처분이익 1,109,189 - 유형자산처분이익 - 34,574 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 20,689 1,113,109 당기손익-공정가치측정금융부채 처분이익 18,174 - 파생상품금융자산 평가이익 171,609 - 파생상품금융부채 평가이익 1,020,310 1,162,184 잡이익 7,472,968 1,474,989 합 계 10,191,517 4,809,774 26.2 당기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 - 9,642,696 유형자산처분손실 5 6 무형자산처분손실 5 156,020 리스해지손실 - 20,137 기부금 155,300 173,734 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 1,201,993 982,404 파생상품금융자산 평가손실 - 358,933 파생상품금융부채 평가손실 - 58,204 파생상품금융부채 거래손실 - 7,935 당기손익-공정가치측정금융부채 처분손실 18,891 - 지급수수료 3,452 166,074 잡손실 64,271 1,207,092 합 계 1,443,917 12,773,234 27. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다(단위:천원). 과 목 명 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 96,204 379,607 외환차익 1,006,585 917,218 외화환산이익 217,962 535,345 배당금수익 2,234,613 8,133,954 금융보증수익 171,981 - 합 계 3,727,345 9,966,124 금융비용 이자비용 3,926,039 3,783,087 금융보증비용 158,205 (547,343) 사채상환손실 4,160 - 외환차손 1,031,502 242,414 외화환산손실 306,753 126,168 합 계 5,426,660 3,604,325 28. 법인세비용 28.1 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 1,994,216 924 미환류소득 법인세 - 180,103 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (791,007) 258,095 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 668,001 (247,778) 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 113,802 85,856 자본에 직접 반영된 법인세비용 442,514 694,550 세무조사로 인한 추징액 - 170,315 경정청구로 인한 환급액 (380,217) - 포괄손익계산서상 법인세비용(수익) 2,047,309 1,142,064 28.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 12,208,963 5,398,110 적용세율에 따른 법인세 2,529,673 1,106,205 조정사항: 공제되지 않는 비용(수익)으로 인한 효과 2,184,376 (1,277,393) 세액공제 (235,244) (9,243) 미환류소득 법인세 - 180,103 이연법인세자산 미인식 효과 (1,966,150) 1,261,826 경정청구로 인한 환급액 (380,217) - 세율변동효과 28,747 - 기타 (113,876) (119,433) 법인세비용(수익) 2,047,309 1,142,064 28.3 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 이연법인세: 확정급여제도의 재측정요소 2,376 (981) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 330,572 695,531 당기손익-공정가치측정금융부채 평가 109,566 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 442,514 694,550 28.4 당기와 전기의 일시적차이와 이연법인세는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 일시적차이 등 이연법인세 비용의 귀속 기초 기말 기초 기말 증감 손익반영 자본반영 1) 일시적차이로 인한 이연법인세: