DH오토리드 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 6(당) 기 : 2021년 12월 31일 현재
제 5(전) 기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 대유에이피와 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 대유에이피(이하 '지배기업')는 주식회사 대유플러스의 자동차 스티어링휠 사업부문을 2016년 10월 1일자로 물적분할하여 설립되었으며, 2018년 12월 7일 대한민국의 코스닥시장에 신규상장하였습니다. 당사의 본점은 전라북도 완주군 봉동읍에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

(주)대유플러스	5,196,752	45.45%

(주)대유에이텍	2,803,248	24.52%

우리사주조합	854	0.01%

기타주주	3,432,914	30.02%

합 계	11,433,768	100.00%

1.1 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율	결산일	업종

당기말	전기말

Dayou AP Mexico	멕시코	97%	97%	12월 31일	자동차부품 제조업

염성대유디안시기차부건(유)	중국	100%	100%	12월 31일	자동차부품 제조업

염성동강디안시기차부건(유)	중국	100%	100%	12월 31일	자동차부품 제조업

북경대유디안시기차부건(유)	중국	100%	100%	12월 31일	자동차부품 제조업

DAYOU AP Slovakia, s.r.o.	슬로박	100%	100%	12월 31일	자동차부품 제조업

DAYOU AP VINA CO., LTD.(*)	베트남	51%	-	12월 31일	자동차부품 제조업

(*) 2021년 04월, DAYOU AP VINA CO., LTD.을 신규설립하였습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당기 연결대상 종속기업의 요약 재무현황(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다. 매출 및 당기순손익 이하는 연결실체에 포함된 이후 경영성과와 현금흐름만 표시하였습니다(단위:원).

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	영업현금흐름	투자현금흐름	재무현금흐름

DAYOU AP Mexico	11,883,541,931	10,045,617,477	7,917,521,453	(853,862,797)	624,015,684	(105,206,702)	(159,036,317)

염성대유디안시기차부건(유)	24,732,744,444	13,854,358,709	36,577,457,583	1,786,102,627	(1,316,777,651)	(338,626,592)	(354,860,000)

염성동강디안시기차부건(유)	4,288,918,592	1,063,827,806	4,150,925,938	129,370,668	274,979,907	(459,277,928)	(7,096,490)

북경대유디안시기차부건(유)	16,475,662,813	3,081,592,073	17,512,098,973	91,022,828	2,439,918,155	395,116,033	(1,071,442,201)

DAYOU AP Slovakia, s.r.o.	7,864,056,109	6,206,311,030	13,182,479,048	1,166,435,982	1,281,057,945	(70,667,599)	(267,771,307)

DAYOU AP VINA CO., LTD.	393,657,206	99,790,714	27,155,399	(62,499,442)	(122,307,182)	(34,352,247)	327,272,228

1.3 비지배지분에 대한 정보

당기 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위:원).

기업명	비지배지분율	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	기타	유상증자	기말 누적 비지배지분

Dayou AP Mexico	3%	77,043,222	(25,615,884)	3,710,396	-	55,137,734

DAYOU AP VINA CO., LTD.	49%	-	(30,624,727)	10,039,578	164,579,730	143,994,581

합 계	77,043,222	(56,240,611)	13,749,974	164,579,730	199,132,315

1.4 연결대상범위의 변동

당기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.

기업명	구분	사 유

DAYOU AP VINA CO., LTD.	신규 포함	당기 중 신규설립으로 인해 51% 지분취득

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표의 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부 터 다 음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표 되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연 결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2.3 연결

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.(3) 연결실체에 포함된 해외사업장의 환산연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따 라 '기타수익 또는 기타비용' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	40 ~ 45년	차량운반구	5년

구축물	10 ~ 40년	공구와기구	5 ~ 10년

기계장치	5 ~ 10년	기타의유형자산	5 ~ 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산 영업권은 주석 2.3(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연구개발비 연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

연결실체의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	내용연수

토지사용권	정액법	50년

영업권	상각대상 아님	비한정

회원권	상각대상 아님	비한정

특허권	정액법	10년

소프트웨어	정액법	5년

2.11 자산손상연결실체는 매 재무상태표일 현재 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나, 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는현금창출단위별로 측정하고 있습니다.

자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업 주식의 가격 또는 다른 이용가능한 공정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간일마다 과거에 인식한 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

무형자산연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간일 현재 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있 으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호는 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하도록 규정하고 있습니다. (1) 재화의 판매 연결실체는 스티어링휠 등을 제조하여 국내외 완성차업체에 납품하고 있습니다. 이 과정에서 연결실체는 완성차업체에 재화(스티어링휠 등)를 공급하고 고객은 약정상 정해진 가격을 연결실체에 지불합니다. 또한 고객과의 약정에 따라 일정기간 동안 연결실체가 납품한 재화에 대한 품질보증의무를 부담하고 있습니다.연결실체는 연결실체가 부담하는 품질보증의 대부분이 최종소비자로부터 클레임제기로 인해 발생된 비용을 부담하는 형태로 발생하는 바, 품질보증으로 인해 연결실체가 추가적으로 제공하는 재화나 용역이 없고, 재화의 판매가격에서 품질보증의 대가가 별도로 구분되지 않는 점 등을 고려하여 연결실체가 고객에게 계약에 따라 수행하는 의무는 재화의 공급이라는 단일 수행의무로 구성되는 것으로 판단하였습니다. 따라서 연결실체는 재화를 납품하여 고객에게 인도하는 시점에 수익(매출)을 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 품질보증을 별도의 의무로 파악하지 아니하는 바, 충당부채를 설정하여 비용으로 반영하고 있습니다. (2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익연결실체가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.20 리스

연결실체는 다양한 사무실, 자동차, 기타 사무실 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 연결재무제표의 승인 연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 25일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연 결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

(6) 충당부채

연결실체는 판매된 재고와 관련하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초하여 향후 발생할 것으로 예상되는 판매보증비를 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 판매보증충당부채의 장부금액은 497,697,540 원(전기말 1,048,043,155원) 입니다. (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 현금및현금성자산과 금융기관예치금4.1 당기말과 전기말 현재 예치금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

과 목 명	구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	시재현금	45,055,309	12,807,963

요구불예금	40,144,317,400	20,278,935,203

합 계	40,189,372,709	20,291,743,166

단기금융상품	정기예금	11,630	10,706

정기적금	-	10,000,000

합 계	11,630	10,010,706

장기금융상품	당좌거래보증금	2,000,000	2,000,000

신용카드개설보증금	24,213,800	21,704,800

합 계	26,213,800	23,704,800

4.2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금 등은 다음과 같습니다(단위:원).

과 목 명	당기말	전기말	제한내용

장기금융상품	26,213,800	23,704,800	당좌,신용카드 개설보증금

5. 매출채권과 기타수취채권5.1 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타수취채권은 다음과 같습니다(단위:원).

과목명	구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

매출채권	매출채권	26,097,945,920	-	26,097,945,920	24,886,963,941	-	24,886,963,941

대손충당금	-	-	-	-	-	-

합 계	26,097,945,920	-	26,097,945,920	24,886,963,941	-	24,886,963,941

기타수취채권	미수금	1,135,385,732	-	1,135,385,732	383,389,582	-	383,389,582

대손충당금	-	-	-	-	-	-

단기대여금	28,390,000,000	-	28,390,000,000	16,100,000,000	-	16,100,000,000

장기대여금	-	-	-	-	18,000,000,000	18,000,000,000

합 계	29,525,385,732	-	29,525,385,732	16,483,389,582	18,000,000,000	34,483,389,582

5.2 당기 말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 이내	22,097,945,920	-	19,496,545,347	-

6개월 ~ 12개월	-	-	1,390,418,594	-

12개월 초과	4,000,000,000	-	4,000,000,000	-

합 계	26,097,945,920	-	24,886,963,941	-

6. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

상품	275,674,802	-	275,674,802	629,773,155	-	629,773,155

제품	5,239,395,636	(415,853,701)	4,823,541,935	5,052,727,532	(138,314,871)	4,914,412,661

원재료	8,671,735,219	(182,382,311)	8,489,352,908	5,167,725,128	(629,869)	5,167,095,259

부재료	3,087,777,786	(284,902,301)	2,802,875,485	2,899,435,547	(11,352,367)	2,888,083,180

재공품	9,969,358,241	(245,960,904)	9,723,397,337	6,195,698,930	(19,190,765)	6,176,508,165

저장품	-	-	-	48,680,038	-	48,680,038

미착품	2,686,950,207	-	2,686,950,207	817,536,391	-	817,536,391

합 계	29,930,891,891	(1,129,099,217)	28,801,792,674	20,811,576,721	(169,487,872)	20,642,088,849

(*) 연결실체의 재고자산은 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공(채권채고액 3,900백만원) 되어 있습니다(주석 13, 29 참조).7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

보증금	-	164,240,667	164,240,667	-	162,473,466	162,473,466

미수수익	1,791,639,029	-	1,791,639,029	712,912,296	-	712,912,296

선급금	1,359,299,133	-	1,359,299,133	1,318,892,448	-	1,318,892,448

선급비용	306,923,564	-	306,923,564	400,257,589	-	400,257,589

부가세대급금	5,116,041,727	-	5,116,041,727	3,812,718,435	-	3,812,718,435

합 계	8,573,903,453	164,240,667	8,738,144,120	6,244,780,768	162,473,466	6,407,254,234

8. 당기 손익금융자산 8.1 당기말과 전기말 현재 당기손익금융자산은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

지분증권	3,661,269,981	3,466,538,000

채무증권	7,247,540,000	-

합 계	10,908,809,981	3,466,538,000

유동	7,247,540,000	-

비유동	3,661,269,981	3,466,538,000

8.2 지분증권의 상세내 역은 다음과 같습니다(단위:원).

회사명	구분	주식수(주,백만좌)	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

씨앤알제이호PEF	비상장	3,000	10.7%	3,000,000,000	3,661,269,981	3,000,000,000	3,466,538,000

합 계	3,000,000,000	3,661,269,981	3,000,000,000	3,466,538,000

8.3 당기와 전기의 당기손익금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

기초	3,466,538,000	3,198,583,603

취득	5,000,000,000	-

처분	-	-

공정가치 변동	2,442,271,981	267,954,397

기말	10,908,809,981	3,466,538,000

9. 기타포괄손익금융자산

9.1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익금융자산은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

지분증권	5,840,715,365	3,770,361,807

합 계	5,840,715,365	3,770,361,807

유동	-	-

비유동	5,840,715,365	3,770,361,807

9.2 지분증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:원).

회사명	구분	주식수(주,좌)	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)대유에이텍	상장	1,995,057	1.73%	2,143,696,183	2,583,598,815	2,143,696,183	1,685,823,165

(주)위니아딤채	상장	326,432	0.91%	682,083,138	1,250,234,560	682,083,138	848,723,200

(주)대유플러스	상장	1,526,146	1.26%	875,532,648	2,006,881,990	875,532,648	1,185,815,442

(주)푸른산수목원	비상장	-	-	-	-	50,000,000	50,000,000

합 계	3,701,311,969	5,840,715,365	3,751,311,969	3,770,361,807

9.3 당기와 전기 중 기타포괄손익금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

기초	3,770,361,807	4,074,727,040

취득	-	1,005,238,275

처분	(250,960,000)	-

공정가치변동(*1)	2,321,313,558	88,304,145

계정대체(*2)	-	(1,397,907,653)

기말	5,840,715,365	3,770,361,807

(*1) 법인세효과가 차감된 순금액이 포괄손익계산서의 기타포괄손익금융자산평가손익으로 반영되어 있습니다.(*2) 전기 중 특수관계자인 (주)대유에이텍으로부터 북경대유(유)의 지분 88.0%를 추가 취득(취득후 지분율 100%)함에 따라 종속기업투자주식으로 계정대체하였습니다.

10. 관 계기업투자주식

1 0.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다(단위:원).

회사명	소재지	보유주식수(주)	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

DAYOU PLUS Mexico	멕시코	50,887	50.0%	2,115,308,292	2,361,334,547	2,115,308,292	2,092,589,080

케이클라비스 신기술조합 제6호(*)	대한민국	4,028,000,000	99.7%	4,028,000,000	4,489,842,454	3,800,000,000	4,069,239,441

합 계	6,143,308,292	6,851,177,001	5,915,308,292	6,161,828,521

(*) 연결실체는 지분율 50%을 초과하여 보유하고 있으나, 유한책임조합원으로서 지배력을 보유하지는 않으므로, 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.10.2 당기말과 전기말 현재 관계기업의 주요재무현 황은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 결산일 자산 부채 자본 매출액 순손익 DAYOU PLUS Mexico 12월 31일 20,656,865,849 16,706,860,664 3,950,005,185 30,274,512,235 156,387,259 케이클라비스 신기술조합 제6호 12월 31일 4,700,742,333 199,084,504 4,501,657,829 83,633 193,109,863 회사명 결산일 자산 부채 자본 매출액 순손익 DAYOU PLUS Mexico 12월 31일 7,907,772,717 4,373,656,067 3,534,116,650 11,664,928,966 176,560,222 케이클라비스 신기술조합 제6호 12월 31일 4,200,910,261 120,962,295 4,079,947,966 - (84,135,431) 10.3 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 기초 취득 처분 지분법이익 기타(*) 기말 DAYOU PLUS Mexico 2,092,589,080 - - 63,972,460 204,773,007 2,361,334,547 케이클라비스 신기술조합 제6호 4,069,239,441 228,000,000 - 192,603,013 - 4,489,842,454 합 계 6,161,828,521 228,000,000 - 256,575,473 204,773,007 6,851,177,001 회사명 기초 취득 처분 지분법이익 기타(*) 기말 DAYOU PLUS Mexico 2,224,159,422 - - 102,253,364 (233,823,706) 2,092,589,080 케이클라비스 신기술조합 제6호 4,159,603,110 - - (90,363,669) - 4,069,239,441 합 계 6,383,762,532 - - 11,889,695 (233,823,706) 6,161,828,521 (*) 해외사업환산으로 인한 효과 포함 10.4 당기와 전기 중 관계기업투자주식에 대한 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 기초 증가 감소 기말 DAYOU PLUS Mexico 325,496,029 60,797,113 386,293,142 회사명 기초 증가 감소 기말 DAYOU PLUS Mexico 363,572,698 - (38,076,669) 325,496,029 케이클라비스 신기술조합 제6호 6,449,066 - (6,449,066) - 10.5 회계정책일치 등을 위해 관계기업의 재무제표를 수정하여 사용한 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 조정전순자산 취득일 공정가치조정 회계정책일치 조정후 DAYOU PLUS Mexico 3,091,887,731 858,117,454 - 3,950,005,185 케이클라비스 신기술조합 제6호 4,501,657,829 - - 4,501,657,829 11. 유형자산 11.1 당 기말과 전기말 현재 유형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가누계액(*1) 장부금액 취득원가 감가누계액(*1) 장부금액 토지(*2) 4,273,648,934 - 4,273,648,934 4,273,648,934 - 4,273,648,934 건물(*2) 11,025,321,452 (1,864,278,148) 9,161,043,304 10,720,814,681 (1,535,484,408) 9,185,330,273 구축물(*2) 1,257,266,546 (476,102,830) 781,163,716 1,094,473,639 (199,416,700) 895,056,939 시설장치(*2) 3,290,016,820 (1,787,367,481) 1,502,649,339 3,173,866,820 (1,398,971,647) 1,774,895,173 기계장치(*2) 19,280,693,583 (13,292,428,688) 5,988,264,895 17,548,289,777 (10,128,189,265) 7,420,100,512 기타의유형자산 19,700,259,992 (13,784,420,698) 5,915,839,294 17,524,060,529 (11,507,718,215) 6,016,342,314 건설중인자산 18,034,471,361 (96,436,800) 17,938,034,561 6,092,539,779 - 6,092,539,779 사용권자산 3,296,767,591 (1,192,936,078) 2,103,831,513 2,212,591,804 (440,769,201) 1,771,822,603 합 계 80,158,446,279 (32,493,970,723) 47,664,475,556 62,640,285,963 (25,210,549,436) 37,429,736,527 (*1) 국고보조금 포함(*2) 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공(채권최고액 15,359백만원)되어 있습니다(주석 13, 29 참조). 11.2 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손(*1) 기타증감(*2) 기말 토지 4,273,648,934 - - - - - 4,273,648,934 건물 9,185,330,273 - - (275,035,858) - 250,748,889 9,161,043,304 구축물 895,056,939 109,379,669 - (84,225,781) (173,434,815) 34,387,704 781,163,716 시설장치 1,774,895,173 54,900,000 - (327,145,834) - - 1,502,649,339 기계장치 7,420,100,512 362,623,205 (15,430,436) (1,507,956,675) (692,096,514) 421,024,803 5,988,264,895 기타의유형자산 6,016,342,314 2,350,900,867 (255,883,469) (2,418,557,533) (265,390,923) 488,428,038 5,915,839,294 건설중인자산 6,092,539,779 12,233,816,702 (143,470,000) - - (244,851,920) 17,938,034,561 사용권자산 1,771,822,603 312,528,849 (34,325,108) (777,339,426) (207,157,838) 1,038,302,433 2,103,831,513 합 계 37,429,736,527 15,424,149,292 (449,109,013) (5,390,261,107) (1,338,080,090) 1,988,039,947 47,664,475,556 (*1) 연결실체는 종속기업인 Dayou AP Mexcico와 북경대유(유) 현금창출단위의 회수가능액을 평가하였습니다. 그 결과 Dayou AP Mexico와 북경대유(유) 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하였으며, 각각 982,080,090원 및 356,000,000원을 손상차손으로 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않으므로 계상된 유형자산에 배분되었으며 배분된 손상차손금액은 전액 기타비용으로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 각각 11.38% 및 13.18% 입니다. (*2) 회계정책 변경에 대한 효과, 계정대체, 환율변동효과 포함 구 분 기초 취득 처분 감가상각 연결실체의변동 기타증감(*) 기말 토지 4,273,648,934 - - - - - 4,273,648,934 건물 9,435,078,158 - - (267,703,056) - 17,955,171 9,185,330,273 구축물 777,695,519 - - (56,980,890) 195,632,419 (21,290,109) 895,056,939 시설장치 1,959,156,776 68,100,400 - (323,307,003) - 70,945,000 1,774,895,173 기계장치 7,788,874,329 502,505,699 (14,821,815) (1,449,275,405) 690,470,912 (97,653,208) 7,420,100,512 기타의유형자산 5,096,123,239 1,896,367,500 (368,234,059) (2,418,739,817) 1,077,177,382 733,648,069 6,016,342,314 건설중인자산 1,333,629,386 5,649,871,764 (41,470,000) - - (849,491,371) 6,092,539,779 사용권자산 176,224,851 1,646,465,336 (21,420,599) (470,367,799) 460,976,306 (20,055,492) 1,771,822,603 합 계 30,840,431,192 9,763,310,699 (445,946,473) (4,986,373,970) 2,424,257,019 (165,941,940) 37,429,736,527 (*) 회계정책 변경에 대한 효과, 계정대체, 환율변동효과 포함 11.3 당기와 전기의 사용권자산에 대한 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 부동산리스 기타자산리스 합 계 기초 1,482,634,281 289,188,322 1,771,822,603 취득 122,512,826 190,016,023 312,528,849 처분 (34,325,108) (34,325,108) 감가상각 (658,362,787) (118,976,639) (777,339,426) 손상차손 (207,157,838) - (207,157,838) 기타(*) 1,070,268,435 (31,966,002) 1,038,302,433 기말 1,809,894,917 293,936,596 2,103,831,513 구 분 부동산리스 기타자산리스 합 계 기초 95,306,981 80,917,870 176,224,851 취득 1,330,416,624 316,048,712 1,646,465,336 처분 (3,539,808) (17,880,791) (21,420,599) 감가상각 (381,437,987) (88,929,812) (470,367,799) 연결실체의 변동 460,976,306 - 460,976,306 기타(*) (19,087,835) (967,657) (20,055,492) 기말 1,482,634,281 289,188,322 1,771,822,603 (*) 회계정책 변경에 대한 효과, 계정대체, 손상, 환율변동효과 포함 11.4 보험 가입자산당기말 현재 연결실체는 건물,기계장치 등에 20,643백만원의 부보금액으로 화재보험 등을가입하고 있고, 부보금액 중 15,359 백 만원을 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공하고 있습니다. 12. 무형자산12.1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가누계액(*1) 장부가액 취득원가 감가누계액(*1) 장부가액 토지사용권(*2) - - - 821,341,959 (86,247,361) 735,094,598 영업권 10,138,890,939 - 10,138,890,939 10,138,890,939 - 10,138,890,939 회원권 1,635,915,400 - 1,635,915,400 1,635,915,400 - 1,635,915,400 특허권 24,644,408 (4,600,191) 20,044,217 24,247,455 (2,092,809) 22,154,646 소프트웨어 1,522,596,398 (1,051,616,802) 470,979,596 1,516,702,400 (835,322,111) 681,380,289 합 계 13,322,047,145 (1,056,216,993) 12,265,830,152 14,137,098,153 (923,662,281) 13,213,435,872 (*1) 손상차손누계액, 국고보조금 포함(*2) 사용권자산으로 대체하였습니다. 12.2 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 기초 취득 처분 상각 기타 기말 토지사용권(*) 735,094,598 - - - (735,094,598) - 영업권 10,138,890,939 - - - - 10,138,890,939 회원권 1,635,915,400 - - - - 1,635,915,400 특허권 22,154,646 - - (2,446,223) 335,794 20,044,217 소프트웨어 681,380,289 - - (215,036,984) 4,636,291 470,979,596 합 계 13,213,435,872 - - (217,483,207) (730,122,513) 12,265,830,152 (*) 사용권자산으로 대체하였습니다. 구 분 기초 취득(*) 처분 상각 기타 기말 토지사용권 747,453,609 - - (18,280,313) 5,921,302 735,094,598 영업권 10,138,890,939 - - - - 10,138,890,939 회원권 818,315,400 817,600,000 - - - 1,635,915,400 특허권 18,272,658 5,824,800 - (1,976,638) 33,826 22,154,646 소프트웨어 543,914,724 330,431,556 - (197,693,948) 4,727,957 681,380,289 합 계 12,266,847,330 1,153,856,356 - (217,950,899) 10,683,085 13,213,435,872 (*1) 국고보조금수취로 인한 효과 포함 12.3 연결실체는 당기와 전기 중 무형자산상각비를 전액 판매비와관리비로 처리하였습니다. 12.4 당기와 전기 중 연구개발비로 지출된 총액은 3,261백만원과 3,063백만원이며, 제조원가와 판매비와관리비로 처리하였습니다. 12.5 영업권1) 자동차사업부(스티어링휠 부문) 영업권 지배기업이 물적분할하기 전인 2006년 (주)대유플러스(구, (주)대유엠텍)가 (주)대유에스텍을 흡수합병함에 따라 발생하였습니다. 지배기업은 동 영업권을 스티어링휠부문으로 식별되는 현금창출단위에 배분하고 있고, 회수가능액은 향후 5개년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며, 추정에 사용한 주요가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 매출액증가율 7.76% 9.93% 매출원가율 86.73% 91.34% 영구성장률 0% 0% 가중평균자본비용 11.90% 9.35% - 매출액증가율은 당기매출액 대비 향후 5년의 예측기간에 대한 연평균인상율으로서, 향후 판매계획량 및 판매단가의 추정에 따라 산정되었으며, 최근의 자동차산업에 대한 추세와 외부환경의 변화 및 인플레이션에 대한 예상에 기초하고 있습니다.- 매출원가율은 향후 5년간의 매출액에 대한 평균적인 추정원가율이며, 현재의 매출총이익률의 수준과 매출구성에 원재료 및 인건비의 미래예상가격을 조정하여 산정됐습니다. - 영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장률로 산업보고서의 예상성장률을 초과하지 않는 수준에서 결정됩니다.상기의 가정을 적용하여 스티어링휠사업부에 대한 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않습니다. 2) 자동차사업부(주조사업 부문) 영업권중국에 소재하고 있는 염성동강(유)(자동차사업부(주조사업 부분))을 영업양수 함으로써 1.11억원의 영업권이 발생하였으며, 손상평가 수행결과, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않습니다. 13. 차입금과 회사채13.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 차입처 당기말 이자율 당기말 전기말 기업일반자금 KEB하나은행 2.739~3.599% - 5,000,000,000 산업온랜딩 KEB하나은행 2.45~2.55% 5,000,000,000 - 구매자금 KEB하나은행 2.579~3.195% 7,674,310,696 997,666,457 운영자금 현대커머셜 3.16% 1,400,000,000 1,620,000,000 운영자금 한국산업은행 3.47% 5,000,000,000 5,000,000,000 운영자금 수출입은행 2.17% 3,000,000,000 3,000,000,000 운영자금 전북은행 3.10% 716,000,000 - 운영자금 상해포발은행 4.10% 1,862,600,000 1,669,600,000 합 계 24,652,910,696 17,287,266,457 13.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 차입처 당기말 이자율 당기말 전기말 운영자금 전북은행 - - 749,000,000 운영자금 국민은행 4.88% 1,600,000,000 2,800,000,000 차감 : 유동성 대체 (1,200,000,000) (1,949,000,000) 합 계 400,000,000 1,600,000,000 13 .3 금융기관차입금과 관련하여 연결실체의 재고자산과 유형자산이 금융기관에 담보제공되어 있고(주석 6, 11, 29 참조), 서울보증보험으로부터 보증서를 발급하여 금융기관에제공하고 있습니다(주석 29.3 참조). 13.4 당기말과 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 차입처 발행일 만기일 당기말 이자율 당기말 전기말 제2회 무보증 사모사채(*1) 신보2019제9차(유) 2019-10-24 2022-10-24 3.301% 7,000,000,000 7,000,000,000 제4회 무보증 사모사채(*2) 신보2020제8차(유) 2020-06-25 2023-06-25 3.333% 8,000,000,000 8,000,000,000 제5회 무보증 사모사채(*3) 신보2021제5차(유) 2021-04-28 2024-04-28 3.078% 15,000,000,000 - 차감 : 사채할인발행차금 (668,969,668) (443,235,012) 합 계 29,331,030,332 14,556,764,988 유동 6,927,680,924 - 비유동 22,403,349,408 14,556,764,988 (*1) 후순위채권 231,000,000원(액면금액)이 담보제공(질권설정)되어 있습니다.(*2) 후순위채권 312,000,000원(액면금액)이 담보제공(질권설정)되어 있습니다.(*3) 후순위채권 495,000,000원(액면금액)이 담보제공(질권설정)되어 있습니다. 14. 당기손익금융부채14.1 당기말과 전기말 현재 당기손익금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 발행일 표면금리 만기일 액면금액 당기말 전기말 1회 사모전환사채(*) 2019-06-28 2% 2022-06-28 11,800,000,000 12,625,716,800 15,835,206,100 3회 공모신주인수권부사채(*) 2020-05-15 2% 2023-05-15 2,453,299,000 2,355,167,040 25,148,102,684 6회 공모전환사채(*) 2021-06-11 1% 2024-06-11 29,846,100,000 32,979,940,500 - 합 계 44,099,399,000 47,960,824,340 40,983,308,784 유동 47,960,824,340 40,983,308,784 비유동 - - (*) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채권자의 보통주 전환권 및 신주인수권, 조기상환청구권, 당사의 수의상환청구권이 부여되어 있는 복합상품으로서, 당사는 동 전환사채와 신주인수권부사채를 당기손익측정항목으로 지정하였으며, 보고기간종료일 현재 공 정가치와 장부금액의 차이를 기타비용으로 반영하였습니다. (*) 상기 3회 공모신주인수권부사채와 6회 공모전환사채의 만기는 각각 보고기간종료일 현재 1년을 초과하고 있으나, 보고기간종료일 현재 사채권자의 전환권, 신주인수권 및 조기상환청구권이 1년 이내에 행사 가능하므로 유동부채로 분류하고 있습니다.(*) 상기 3회 공모신주인수권부사채는 신주인수권이 분리형으로, 신주인수권이 제외된 조기상환권을 포함한 사채를 당기손익금융부채로 분류하였으며, 분리된 신주인수권은 파생상품부채로 분류하였습니다. 14.2 당기말 현재 제1회 사모전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 사모전환사채 권면총액 11,800,000천원 이자지급방법 1. 표면금리는 연 2.0% 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 원금상환방법 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 5.0%(3개월단위 복리계산) 2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 6월 28일에 권면금액의 만기보장수익률 109.6453%에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 사모 전환권 행사에 관한 사항 전환비율(%) 100 전환가액 (원/주)(*) 6,802 전환에 따라 발행할 주식의 종류 (주)대유에이피 기명식 보통주식 전환청구기간 시작일 2020년 06월 28일 종료일 2022년 05월 28일 투자자의 조기상환권에 관한 사항 사채의 발행일로부터 12개월을 초과하는 2020년 06월 29일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 5.0%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. (*) Refixing 조건에 의해 전환가액을 최초전환가액 70%를 한도로 조정하였으며, 당기말 현재 전환가액은 6,802원 입니다. 14.3 당기말 현재 제3회 공모신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제3회 공모신주인수권부사채 권면총액 2,453,299천원 이자지급방법 1. 표면금리는 연 2.0% 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 원금상환방법 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 4.0%(3개월단위 복리계산) 2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 5월 15일에 권면금액의 만기보장수익률 106.3412%에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 공모 사채와 인수권의분리여부 분리형 신주대금 납입방법 현금 납입 또는 사채 대용 납입 신주인수권 행사에 관한 사항 행사비율(%) 111.17 행사가액 (원/주)(*) 6,017 행사에 따라 발행할 주식의 종류 (주)대유에이피 기명식 보통주식 신주인수권 행사기간 시작일 2020년 06월 15일 종료일 2023년 04월 15일 투자자의 조기상환권에관한 사항 사채의 발행일로부터 12개월을 초과하는 2021년 05월 16일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 4.0%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 또한 이자지급일은 이자기산일에 포함하지 아니한다. (*) Refixing 조건에 의해 행사가액이 최초행사가액의 70%를 한도로 조정될 수 있 으며, 당기말 현재 행사가액은 6,017원 입니다. 14.4 당기말 현재 제6회 공모전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제 6 회 공모 전환사채 권면총액 29,846,100천원 이자지급방법 1. 표면금리는 연 1.0% 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 원금상환방법 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 3.0%(3개월단위 복리계산) 2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 6월 11일에 권면금액의 만기보장수익률 106.2537%에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 공모 전환권 행사에 관한 사항 전환비율(%) 100 전환가액 (원/주)(*) 5,910 전환에 따라 발행할 주식의 종류 (주)대유에이피 기명식 보통주식 전환청구기간 시작일 2021년 07월 11일 종료일 2024년 05월 11일 투자자의 조기상환권에 관한 사항 사채의 발행일로부터 18개월을 초과하는 2022년 12월 11일 및이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 3.0%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. (*) Refixing 조건에 의해 전환가액을 최초전환가액 70%를 한도로 조정하였으며, 당기말 현재 전환가액은 5,910원입니다. 15. 파생상품부채당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 신주인수권 행사에 따라 발행할 주식수(주) 행사가액 당기말 전기말 3회 공모신주인수권부사채 신주인수권(*) 3,829,154 6,017 4,391,694,150 5,846,728,885 합 계 3,829,154 - 4,391,694,150 5,846,728,885 유동 4,391,694,150 5,846,728,885 비유동 - - ( *) 상기 파생상품부채는 당기 중 신주인수권부사채 발행시 분리된 신주인수권을 공정가치평가에 따라 인식한 부채로서, 당기 공정가치 변동으로 파생상품평가이 익 860,040,195원을 인식하였습니다(주석 25.1 참조). 16. 기타지급채무와 기타부채16.1 당기말과 전기말 현재 기타지급채무는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 미지급금 7,624,129,646 - 7,624,129,646 4,447,787,456 - 4,447,787,456 합 계 7,624,129,646 - 7,624,129,646 4,447,787,456 - 4,447,787,456 16.2 당기말과 전기말 현재 기타부채는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 예수금 942,877,158 - 942,877,158 397,277,229 - 397,277,229 부가세예수금 244,714,247 - 244,714,247 79,021,803 - 79,021,803 선수금 - - - 1,128,886 - 1,128,886 미지급비용 2,427,531,312 - 2,427,531,312 2,203,929,067 - 2,203,929,067 선수수익 13,726,800 - 13,726,800 13,726,800 - 13,726,800 리스부채 798,242,182 764,408,715 1,562,650,897 698,985,471 1,063,666,133 1,762,651,604 합 계 4,427,091,699 764,408,715 5,191,500,414 3,394,069,256 1,063,666,133 4,457,735,389 16.3 당기와 전기의 리스부채에 대한 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 유동 비유동 합 계 기초 698,985,471 1,063,666,133 1,762,651,604 신규계약 133,673,652 267,188,354 400,862,006 계약해지 (43,620,179) (19,564,837) (63,185,016) 리스료 지급 (616,101,737) (213,490,838) (829,592,575) 이자비용 155,054,417 - 155,054,417 유동성 대체 586,624,855 (586,624,855) - 기타(*) (116,374,297) 253,234,758 136,860,461 기말 798,242,182 764,408,715 1,562,650,897 (*) 환율변동효과 포함 구 분 유동 비유동 합 계 기초 140,956,505 35,330,751 176,287,256 신규계약 91,724,800 2,011,605,181 2,103,329,981 계약해지 (17,334,610) (4,332,897) (21,667,507) 리스료 지급 (173,129,528) (364,542,946) (537,672,474) 이자비용 4,604,177 102,654,043 107,258,220 유동성 대체 658,001,465 (658,001,465) - 기타(*) (5,837,338) (59,046,534) (64,883,872) 기말 698,985,471 1,063,666,133 1,762,651,604 (*) 환율변동효과 포함 16.4 당기말 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다(단위:원). 1년이내 2년이내 3년이내 3년초과 합 계 894,800,214 872,696,642 40,395,914 - 1,807,892,770 16.5 당기와 전기 중 리스와 관련된 비용항목은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 단기리스료 252,682,989 201,493,907 소액자산리스료 66,106,035 71,592,344 리스부채 이자비용 155,054,417 107,258,220 합 계 473,843,441 380,344,471 1 7. 확정급여부채17.1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 999,751,717 634,956,552 사외적립자산의 공정가치 (841,781,341) (543,155,535) 순확정급여채무 157,970,376 91,801,017 17.2 당기와 전기의 확정급여부채와 관련한 손익은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 당기근무원가 326,752,791 281,562,379 이자원가 517,617 1,134,483 사외적립자산 이자수익 (14,635,909) (9,278,671) 합 계 312,634,499 273,418,191 17.3 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 634,956,552 388,013,056 퇴직급여 지급액 (8,941,467) (61,376,364) 당기근무원가 326,752,791 281,562,379 이자원가 517,617 1,134,483 재측정요소 - 인구통계적 가정변화에 의한 보험수리적손익 - - - 재무적 가정변화에 의한 보험수리적손익 (3,741,204) (675,540) - 경험에 의한 차이 50,207,428 26,298,538 소 계 46,466,224 25,622,998 기 말 999,751,717 634,956,552 17.4 당기 와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 543,155,535 349,858,150 기여금 납입액 301,267,084 254,380,708 이자수익 14,635,909 9,278,671 퇴직급여 지급액 (5,840,070) (65,098,230) 재측정요소 (11,437,117) (5,263,764) 기말 841,781,341 543,155,535 연결실체는 당기말 현재 KEB하나은행 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 17.5 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다. 17.6 당기와 전기의 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 법인세효과 차감전 확정급여제도의 재측정요소 (57,903,341) (30,886,762) 법인세효과 12,738,734 6,795,085 법인세효과 차감후 확정급여제도의 재측정요소 (45,164,607) (24,091,677) 17.7 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기대임금상승율 2.00% 2.00% 할인율 2.70% 2.18% 17.8 당기와 전기의 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 가정의변동폭 당기 전기 증가 감소 증가 감소 할인율 1% 포인트 (6,084,927) 7,421,916 (2,918,128) 3,574,238 임금상승율 1% 포인트 7,405,945 (6,181,806) 3,546,503 (2,950,570) 18. 충당부채 18.1 당기말과 전기말 현재 충당부채는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 판매보증충당부채 497,697,540 1,048,043,155 기타장기종업원급여충당부채 136,745,079 123,008,587 합 계 634,442,619 1,171,051,742 18.2 당기와 전기의 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 1,048,043,155 1,136,597,368 설정액 (350,904,217) 147,927,016 사용액 (199,441,398) (236,481,229) 기말 497,697,540 1,048,043,155 18.3 당기와 전기의 기타장기종업원급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원) . 구 분 당기 전기 기초 123,008,587 98,160,718 설정액 42,759,492 34,447,869 사용액 (29,023,000) (9,600,000) 기말 136,745,079 123,008,587 (*) 연결실체는 장기근속포상금 제도와 관련하여 장기근속 임직원에 대하여 특별포상을 부여하는 바, 각 근속연수에 따른 지급예상액의 현재가치를 보험수리적 평가방법을 적용하여 충당부채로 인식하고 있습니다. 19. 자본19.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 단위 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 주 400,000,000 400,000,000 발행한 주식의 총수 주 11,433,768 10,884,299 1주당 액면금액 원 500 500 자본금 원 5,716,884,000 5,442,149,500 19.2 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 23,226,115,349 18,814,351,299 합 계 23,226,115,349 18,814,351,299 19.3 당기중 납입자본의 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 자본금 주식발행초과금 기초 5,442,149,500 18,814,351,299 신주인수권의 행사 154,579,500 2,389,496,129 전환권의 행사 120,155,000 2,022,267,921 기말 5,716,884,000 23,226,115,349 20. 기타자본20.1 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 연결자본조정 222,172,790 222,172,790 기타포괄손익금융자산 평가이익 1,668,734,649 371,999,828 기타포괄손익금융자산 평가손실 - (357,140,954) 주식매입선택권(*) 292,800,000 258,044,959 해외사업환산손익 2,016,098,365 (810,104,181) 합 계 4,199,805,804 (315,027,558) (*) 연결실체는 2019.03.27 제3기 정기주주총회에서 등기이사 3명에게 주식매수선택권 320,000주(행사가격 5,641원)를 부여하였으며, 당기 중 주식보상비용 34,755,041원(전기: 145,399,946원)을 인식하 였습니다. 20.2 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 1차 부여시점 2019-03-27 부여방법 신주발행교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회 결정에 따름 가득조건 및 행사가능기간 부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 행사가능 행사가능기간 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년이내 총 부여주식수 320,000 행사가격(*) 5,641 (*) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 1차례에 걸쳐 상기 조건의 주식선택권을 주요 경영진에게 부여하였으며, 이 주식선택권이 가득되면 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 20.3 당기와 전기중 주식선택권과 관련해 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 총보상원가 292,800,000 292,800,000 기인식 주식보상원가 258,044,959 112,645,013 분기에 인식한 주식보상원가 34,755,041 145,399,946 분기말 누적인식 주식보상원가 292,800,000 258,044,959 21. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 653,045,980 435,360,000 미처분이익잉여금 31,636,362,638 25,615,297,988 합 계 32,289,408,618 26,050,657,988 (*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 22. 매출액과 매출원가 22.1 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 상품매출 9,181,738,490 6,781,219,525 제품매출 169,594,575,348 164,936,787,083 기타매출 178,883,111 130,359,306 합 계 178,955,196,949 171,848,365,914 당기와 전기 중 기간에 걸쳐 인식된 매출액은 존재하지 아니합니다. 22.2 당기와 전기의 매출원가는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 상품매출원가 8,106,787,009 6,224,367,974 제품매출원가 141,197,165,212 135,448,360,240 합 계 149,303,952,221 141,672,728,214 2 3. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와 관리비는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 급여 7,297,439,147 6,966,145,388 퇴직급여 397,360,895 379,347,360 복리후생비 1,067,673,140 660,868,166 여비교통비 114,985,503 90,735,968 접대비 190,625,668 161,413,045 통신비 77,302,846 96,102,765 세금과공과금 378,450,884 331,886,652 감가상각비 358,710,799 254,536,529 사용권자산감가상각비 777,339,428 470,367,799 지급임차료 122,102,330 77,958,676 수선비 104,214,913 138,062,059 보험료 313,279,101 301,891,343 차량유지비 89,557,243 87,532,480 운반비 3,380,105,202 2,368,954,247 경상연구개발비 1,393,802,598 1,374,327,029 소모품비 234,653,362 375,827,269 지급수수료 1,649,084,526 1,207,534,197 무형자산상각비 217,483,207 217,950,900 판매보수비 (343,170,856) 147,927,016 주식보상비용 34,755,041 145,399,946 기타 409,228,095 208,762,120 합 계 18,264,983,072 16,063,530,954 24. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비로 계상한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 및 상품의 매입 (7,121,604,521) (5,225,318,410) 원,부재료의 사용 104,649,155,414 96,120,130,430 종업원급여 19,805,486,885 18,867,774,702 외주용역비용 26,418,329,680 26,912,180,599 전력비 및 가스연료비 1,113,329,455 1,213,412,804 유무형자산상각비 4,834,918,275 4,733,957,070 사용권자산감가상각비 772,826,039 470,367,799 운반비 4,888,492,347 3,843,957,024 지급수수료 2,038,751,299 1,270,253,166 기타비용 10,169,250,420 9,529,543,984 합 계 167,568,935,293 157,736,259,168 25. 기타수익과 기타비용25.1 당기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 수입임대료 65,938,800 65,938,800 이자수익 - 1,263,804,389 기타외환차익 - 340,730,418 수입수수료 4,368,256 4,491,076 기타외화환산이익 - 1,050,605,962 유형자산처분이익 1,486,663,822 69,307,477 사용권자산처분이익 933,645 349,059 당기손익금융자산평가이익 2,442,271,981 267,954,397 당기손익금융부채평가이익 1,231,869,800 18,316,890 당기손익금융부채처분이익 568,932,018 - 파생상품금융부채평가이익 860,040,195 - 염가매수차익 - 307,192,232 채무면제이익 - 36,910,080 잡이익 1,022,779,096 1,363,284,813 합 계 7,683,797,613 4,788,885,593 25.2 당기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 이자비용 - 252,426,518 외환차손 - 238,188,272 외화환산손실 - 1,091,382,434 유형자산처분손실 6,362,974 8,918,953 리스해지손실 102,151 유형자산손상차손 1,346,272,031 - 기부금 23,698,900 42,990,000 당기손익금융부채평가손실 3,465,798,094 4,071,449,523 파생상품금융부채평가손실 - 2,767,035,626 당기손익금융부채처분손실 - 941,690 지급수수료 579,627,740 563,299,540 잡손실 409,953,517 221,137,831 합 계 5,831,713,256 9,257,872,538 26. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다(단위:원). 과 목 명 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,968,860,056 82,685,040 외환차익 1,415,477,608 39,821,081 외화환산이익 332,065,047 5,372,245 배당금수익 16,311,059 30,008,307 합 계 3,732,713,770 157,886,673 금융비용 이자비용 3,382,954,856 1,942,250,273 금융보증비용 223,089,442 - 외환차손 1,496,142,333 407,890,952 외화환산손실 326,043,049 186,938,404 매출채권처분손실(*) 20,054 - 합 계 5,428,249,734 2,537,079,629 27. 법인세비용27.1 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다 (단위:원). 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 2,656,716,890 2,925,370,943 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,581,411,704 (1,511,728,212) 세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액 (19,940,207) - 세액공제의 이월로 인한 이연법인세 변동액 (168,638,244) 총법인세효과 4,049,550,143 1,413,642,731 자본에 직접 반영된 법인세비용 (497,950,247) 90,862,174 포괄손익계산서상 법인세비용 3,551,599,896 1,504,504,905 27.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 11,799,385,522 7,275,816,540 적용세율에 따른 법인세 2,922,209,090 1,379,024,787 조정사항: 공제되지 않는 비용으로 인한 효과 456,091,670 120,460,769 세액공제 (428,208,399) 24,136,699 이연법인세자산 미인식 및 감액효과 599,984,027 - 기타(세율차이 등) 1,523,508 (19,117,350) 법인세비용 3,551,599,896 1,504,504,905 27.3 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 이연법인세: 확정급여제도의 재측정요소 12,738,735 6,795,085 기타포괄손익금융자산평가 (466,477,782) (19,426,911) 기타포괄손익금융자산처분 (44,211,200) 103,494,000 자본에 직접 반영된 법인세비용 (497,950,247) 90,862,174 27.4 당기와 전기의 일시적차이와 이연법인세는 다음과 같습니다(단위;원). 구 분 일시적차이 등 이연법인세 비용의 귀속 기초 기말 기초 기말 증감 손익반영 자본반영 1) 일시적차이로 인한 이연법인세: 기타수취채권 3,604,188 12,615,643 792,921 2,775,441 1,982,520 1,982,520 - 기타유동자산 (842,623) (1,502,554,683) (185,377) (330,562,030) (330,376,653) (330,376,653) - 당기손익금융자산 (466,538,000) (2,908,809,981) (102,638,360) (639,938,196) (537,299,836) (537,299,836) - 기타포괄손익자산 (19,049,838) (2,139,403,396) (4,190,965) (470,668,747) (466,477,782) - (466,477,782) 종속기업관련항목 (470,427,275) (3,315,621,292) - (375,755,984) (375,755,984) (375,755,984) - 유형자산 (2,148,405,938) (1,569,938,196) (503,032,883) (410,162,661) 92,870,222 92,870,222 - 무형자산(*1) (10,312,166,069) (10,337,149,497) (71,104,593) (46,410,270) 24,694,323 24,694,323 - 당기손익금융부채 5,765,197,753 6,941,428,309 1,268,343,506 1,527,114,228 258,770,722 258,770,722 - 파생상품부채 2,766,725,916 1,551,963,121 608,679,702 341,431,887 (267,247,815) (267,247,815) - 금융보증부채 - 223,089,442 - 49,079,677 49,079,677 49,079,677 - 리스부채 1,762,651,604 1,338,184,820 403,099,439 288,952,684 (114,146,755) (114,146,755) - 주식보상비용 258,044,959 - - - - - - 재고자산 264,422,872 1,266,121,383 56,990,064 282,947,952 225,957,888 225,957,888 - 충당부채 1,048,043,155 497,697,540 230,569,494 109,493,459 (121,076,035) (121,076,035) - 확정급여채무 158,587,848 223,313,507 34,889,326 49,128,972 14,239,646 1,500,911 12,738,735 기타유동부채 500,748,945 587,140,618 110,164,768 129,170,936 19,006,168 19,006,168 - 관계기업투자주식 (473,809,445) (699,260,974) (117,198,881) (172,830,891) (55,632,010) (55,632,010) - 소계 (1,363,211,948) (9,831,183,636) 1,915,178,161 333,766,457 (1,581,411,704) (1,127,672,657) (453,739,047) 2) 이월결손금공제로 인한 이연법인세: 이월결손금 - 79,760,829 - 19,940,207 19,940,207 19,940,207 - 3) 세액공제로 인한 이연법인세: 이월세액공제 - 168,638,244 - 168,638,244 168,638,244 168,638,244 - 이연법인세자산(부채) 1,915,178,161 522,344,908 (1,392,833,253) (939,094,206) (453,739,047) (*1) 사업결합시 최초인식된 영업권에 해당하여 이연법인세를 인식하지 아니합니다. 구 분 일시적차이 등 이연법인세 비용의 귀속 기초 기말 기초 기말 증감 손익반영 자본반영 기타수취채권 9,377,955 3,604,188 2,063,150 792,921 (1,270,229) (1,270,229) - 기타유동자산 (60,153,515) (842,623) (13,233,773) (185,377) 13,048,396 13,048,396 - 당기손익금융자산 (198,583,603) (466,538,000) (43,688,393) (102,638,360) (58,949,967) (58,949,967) - 기타포괄손익자산 (401,172,968) (19,049,838) (88,258,054) (4,190,965) 84,067,089 - 84,067,089 종속기업관련항목(*1) - (470,427,275) - - - - - 유형자산 (440,974,351) (2,148,405,938) (104,117,031) (503,032,883) (398,915,852) (398,915,852) - 무형자산(*2) (10,328,260,881) (10,312,166,069) (74,175,040) (71,104,593) 3,070,447 3,070,447 - 당기손익금융부채 1,711,124,310 5,765,197,753 376,447,348 1,268,343,506 891,896,158 891,896,158 - 파생상품부채 - 2,766,725,916 - 608,679,702 608,679,702 608,679,702 - 리스부채 176,287,256 1,762,651,604 38,783,196 403,099,439 364,316,243 364,316,243 - 주식보상비용 112,645,013 258,044,959 24,781,903 - (24,781,903) (24,781,903) - 재고자산 - 264,422,872 - 56,990,064 56,990,064 56,990,064 - 충당부채 1,136,597,368 1,048,043,155 250,051,421 230,569,494 (19,481,927) (19,481,927) - 확정급여채무 71,716,927 158,587,848 15,777,724 34,889,326 19,111,602 12,316,517 6,795,085 기타유동부채 585,958,186 500,748,945 128,910,801 110,164,768 (18,746,033) (18,746,033) - 관계기업투자주식 (461,919,750) (473,809,445) (109,893,303) (117,198,881) (7,305,578) (7,305,578) - 일시적차이 소계 (8,087,358,053) (1,363,211,948) 이연법인세자산(부채) 403,449,949 1,915,178,161 1,511,728,212 1,420,866,038 90,862,174 ( *1) 전기 지분 100% 취득으로 처분 및 배당계획이 없으므로, 이연법인세를 인식하지 아 니하였습니다.(*2) 사업결합시 최초인식된 영업권에 해당하여 이연법인세를 인식하지 아니합니다. 27.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제예상시기는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 1년이내 1년초과 합 계 1년이내 1년초과 합 계 이연법인세자산 793,443,756 2,618,211,882 3,411,655,638 786,622,153 2,258,043,474 3,044,665,627 이연법인세부채 (673,964,581) (2,215,346,149) (2,889,310,730) (553,085,091) (576,402,375) (1,129,487,466) 이연법인세자산(부채) 순액 119,479,175 402,865,733 522,344,908 233,537,062 1,681,641,099 1,915,178,161 28. 주당손익28.1 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같이 산출되었습니다(단위:원,주). 구 분 당기 전기 지배지분순이익 8,304,026,237 5,764,832,926 가중평균유통보통주식수 11,170,002 10,884,107 기본주당순이익 743 530 28.2 당기와 전기의 희석주당순이익은 다음과 같이 산출되었습니다(단위:원,주). 구 분 당기 전기 희석효과 반영 후 지배지분순이익 8,629,171,660 5,764,832,926 가중평균희석유통보통주식수 17,727,832 11,189,767 희석주당순이익 487 515 (*) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 신주인수권부사채, 주식매입선택권이 있습니다. 29. 우발채무와 약정사항29.1 당기말 현재 금융기관과 체결한 한도약정 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 금융기관 한도 사용금액 미사용잔액 구매자금 KEB하나은행 8,500,000,000 7,674,310,696 825,689,304 매출채권 KEB하나은행 17,000,000,000 - 17,000,000,000 연결실체는 연결실체의 매입처가 보유하고 있는 연결실체의 매출채권을 통해 자금조달을 할 수 있도록 KEB하나은행과 50억원을 한도로 업무협약을 체결하고 있으며, 해당 할인액을 한도로 (주)대유플러스로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체의 매입처는 KEB하나은 행으로부터 연결실체에 대한 매출채권을 담보로 차입할 수 있으며, 당기말 현재 연결실체의 매입처가 KEB하 나은행으로부터 연결실체에 대한 매출채권을 할인한 잔액은 574,013,568원입니다. 29.2 당기말 현재 담보로 제공된 연결실체의 자산은 다음과 같습니다(단위:원). 담보자산종류 채무자 채권자 주채무잔액 담보제공금액 비 고 유형자산 (주)대유에이피 KEB하나은행 12,674,310,696 10,800,000,000 근저당권 채권최고액 전북은행 716,000,000 898,800,000 근저당권 채권최고액 재고자산 (주)대유에이피 수출입은행 3,000,000,000 3,900,000,000 양도담보 유형자산 염성대유(유) 상해포발은행 1,862,600,000 648,538,694 근저당권 채권최고액 3,087,781,028 근저당권 채권최고액 29.3 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:원). 보증제공자 채권자 채무내역 주채무잔액 보증금액 보증 등의 내용 서울보증보험 현대커머셜 외 차입채무 외 1,400,000,000 1,832,000,000 보증서발급잔액 기준 30. 특수관계자와의 거래30.1 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 연결실체의 지배기업 (주)대유플러스 연결실체의 관계기업 DAYOU PLUS Mexico S.A. DE C.V,케이클라비스 신기술조합 제6호 기타특수관계자 (주)대유에이텍, (주)동강홀딩스, (주)대유홀딩스, (주)대유글로벌, (주)대유합금,(주)대유금형, 대유몽베르조합, (주)위니아딤채, (주)위니아에이드, (주)위니아전자, 대우전자 멕시코법인(DEHAMEX), (주)수피위니아 등 30.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 매출 등 매입 등 출자 등 매출 유/무형자산 기타수익 매입 유/무형자산 기타비용 (주)대유플러스 - - 559,549,839 844,489,185 - 168,799,273 - DAYOU PLUS Mexico - - 9,057,190 514,421,877 - 47,940,151 - (주)대유에이텍(*2) - - 130,273,971 - 1,331,268,502 102,599,392 5,000,000,000 (주)동강홀딩스 - - 250,960,000 - - 422,179,349 - (주)대유홀딩스(*1) - - - 3,365,350,200 - 479,300,525 - (주)대유금형 - - - - 202,840,000 - - 대유몽베르조합 - - 4,368,256 - - 6,893,000 - (주)위니아에이드 - - - 2,611,911,441 489,192 114,423,392 - (주)위니아딤채 - - - - - 3,600,000 - (주)수피위니아 - - 225,533,065 - - - - 합 계 - - 1,179,742,321 7,336,172,703 1,534,597,694 1,345,735,082 5,000,000,000 (*1) 연결실체는 당기 중 특수관계자인 ㈜동강홀딩스에게 ㈜푸른산수목원의 주식 10,000주를 250,960,000원에 처분하였습니다.(*2) 연결실체는 당기 중 특수관계자인 ㈜대유에이텍이 발행한 제21회차 사모전환사채(권면총액 50억원)을 취득하였습니다. 구 분 매출 등 매입 등 출자 등 매출 유/무형자산 기타수익 매입 유/무형자산 기타비용 (주)대유플러스 - - 551,473,660 542,485,073 - 151,084,844 - DAYOU PLUS Mexico - - 9,388,274 764,607,866 - - - (주)대유에이텍 - - 5,000,000 - - 123,231,856 10,167,660,973 (주)동강홀딩스 - - - - - 348,857,750 - (주)대유홀딩스 - - 1,000,000 2,781,721,120 - 391,736,510 - 북경대유(유)(*) 1,150,119,795 - - 149,357,843 71,250,449 18,532,288 - (주)대유금형 - - - - 1,770,050,000 196,320,897 - 대유몽베르조합 - - 4,491,076 - - 29,540,210 - (주)위니아에이드 - - - 1,949,539,809 - 52,124,909 - (주)위니아전자 - - - - 3,267,675,644 - - (주)수피위니아 - - 82,069,673 - - - - 합 계 1,150,119,795 - 653,422,683 6,187,711,711 5,108,976,093 1,311,429,264 10,167,660,973 (*) 연결실체로 편입되기 전까지의 거래내역입니다. 30.3 특수 관 계자에 대한 채권ㆍ채 무의 주요내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 채권 채무 매출채권 대여채권 기타채권 매입채무 차입채무 기타채무 (주)대유플러스 - 10,890,000,000 375,634,243 155,657,063 - 42,742,789 DAYOU PLUS Mexico 74,402,209 - - 95,819,514 - - (주)대유에이텍 - - 5,041,779,655 - - 1,483,607,924 (주)동강홀딩스 - - 224,328,000 - - 55,228,810 (주)대유홀딩스 - - - 325,123,568 - 52,003,635 (주)대유글로벌 4,000,000,000 - - - - - (주)대유합금 - - - - - 1,269,969 (주)대유금형 - - - 53,240,000 - - 대유몽베르조합 - - 1,400,324,101 - - - (주)위니아에이드 - - 3,800,000 - - 533,201,406 (주)수피위니아 - 4,500,000,000 82,602,738 - - - 합 계 4,074,402,209 15,390,000,000 7,128,468,737 629,840,145 - 2,168,054,533 구 분 채권 채무 매출채권 대여채권 기타채권 매입채무 차입채무 기타채무 (주)대유플러스 - 11,600,000,000 197,804,503 - - 24,709,481 DAYOU PLUS Mexico - - - 130,444,949 - - (주)대유에이텍 - - 28,860,000 - - 13,642,335 (주)동강홀딩스 - - - - - 36,295,430 (주)대유홀딩스 - - - 570,442,664 - 29,827,611 (주)대유글로벌 4,000,000,000 - - - - - (주)대유합금 - - - - - 1,269,969 (주)대유금형 - - - - - 162,041,987 대유몽베르조합 - - 1,400,131,479 - - - (주)위니아에이드 - - 1,197,000 - - 404,944,427 (주)수피위니아 - 4,500,000,000 82,069,673 - - - 합 계 4,000,000,000 16,100,000,000 1,710,062,655 700,887,613 - 672,731,240 30.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:원). -대여거래 구 분 기초 대여 회수 기말 (주)대유플러스 11,600,000,000 - 710,000,000 10,890,000,000 (주)수피위니아 4,500,000,000 - - 4,500,000,000 합 계 16,100,000,000 - 710,000,000 15,390,000,000 구 분 기초 대여 회수 기말 (주)대유플러스 11,600,000,000 4,000,000,000 4,000,000,000 11,600,000,000 (주)수피위니아 - 4,500,000,000 - 4,500,000,000 합 계 11,600,000,000 8,500,000,000 4,000,000,000 16,100,000,000 -차입거래 해당사항 없음. 구 분 기초 차입 상환 기타(*) 기말 북경대유(유) 1,657,400,000 - - (1,657,400,000) - 합 계 1,657,400,000 - - (1,657,400,000) - (*) 연결실체 편입으로 인한 감소분입니다. 30.5 당기와 전기중 특수관계자와의 지분 취득 및 처분거래는 다음과 같습니다.(단위:원) 거래상대방 처분대상 지분 처분금액 처분목적 (주)동강홀딩스 (주)푸른산수목원 주식 250,960,000 투자주식 처분 거래상대방 취득대상 지분 취득금액 취득목적 (주)대유에이텍 북경대유(유) 주식 10,167,660,973 스티어링휠 사업경쟁력 강화 30.6 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공중인 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:원). 채무자 채권자 채무내역 주채무잔액 보증금액 비고 (주)대유플러스 한국산업은행 차입채무 CNY 16,402,024.61 USD 4,800,000.00 Banker's Usance 한도대출시 USD지급보증후 CNY와 USD 대출 실행 국민은행 차입채무 7,000,000,000 7,700,000,000 1,625,000,006 1,787,500,007 상기 이외, 당기말 현재 연결실체는 대유몽베르제사차유한회사의 차입금 527억에 대한 차입이자 63.5억원에 대하여 자금보충계약을 체결하였 으며, 당사가 보유중인 대유몽베르조합 입회보증금이 채권자(KEB하나은행 등)의 차입금 원리금상환보다 지급순위가 후순위임을 확약하였습니다. 30.7 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:원). 보증제공자 채권자 채무내역 주채무잔액 보증금액 보증 등의 내용 (주)대유플러스 KEB하나은행 차입채무 12,674,310,696 10,800,000,000 근보증한도액 기준 한국산업은행 차입채무 5,000,000,000 6,000,000,000 근보증한도액 기준 국민은행 차입채무 1,600,000,000 1,760,000,000 근보증한도액 기준 사모사채(P-CBO) 회사채 7,000,000,000 7,000,000,000 회사채 지급보증 사모사채(P-CBO) 회사채 8,000,000,000 8,000,000,000 회사채 지급보증 사모사채(P-CBO) 회사채 15,000,000,000 15,000,000,000 회사채 지급보증 30.8 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 담보자산종류 채무자 채권자 주채무잔액 비 고 주식 등(*1) (주)대유플러스 (주)대유에이피 2,340,000,000 (주)대유글로벌로부터 120% 한도로지급보증을 제공받음 (주)대유에이피 2,850,000,000 (주)대유에이피 1,900,000,000 (주)대유에이피 3,800,000,000 주식 등(*2) (주)수피위니아 (주)대유에이피 4,500,000,000 (주)대유에이텍으로부터 120% 한도로지급보증을 제공받음 (*1) 당기말 현재 연결실체는 (주)대유플러스에 대여한 단기대여금 108.9억원과 관련해 채무자가 보유한 (주)동강홀딩스 보통주 17,745주를 담보로 제공받았습니다.(*2) 당기말 현재 연결실체는 (주)수피위니아에 대여한 단기대여금 45억원과 관련해 채무자가 보유한 (주)위니아딤채 보통주 2,136,199주를 담보로 제공받았습니다. 30.9 당기와 전기 중 주요경영진에게 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 단기급여 2,927,438,193 4,767,641,987 퇴직급여 281,501,658 271,283,072 주식기준보상비용 34,755,041 145,399,946 합 계 3,243,694,892 5,184,325,005 31. 현금흐름표31.1 당기 와 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 당기순이익 8,247,785,626 5,771,311,635 비현금항목의 조정 9,857,001,888 15,108,517,902 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (7,637,901,567) 4,970,364,381 영업활동에서 창출된 현금 10,466,885,947 25,850,193,918 31.2 당기와 전기 중 현금흐름표의 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 감가상각비 4,612,921,679 4,516,006,171 사용권자산감가상각비 777,339,428 470,367,799 무형자산상각비 217,483,207 217,950,899 유형자산처분손실 6,362,974 8,918,953 리스해지손실 - 102,151 매출채권처분손실 20,054 - 당기손익금융부채평가손실 3,465,798,094 4,071,449,523 당기손익금융부채처분손실 - 941,690 파생상품부채평가손실 - 2,767,035,626 재고자산평가손실 919,449,246 169,487,872 재고자산폐기손실 33,567,399 - 유형자산손상차손 1,346,272,031 - 지분법손실 - 90,363,669 외화환산손실 326,043,049 690,681,290 이자비용 3,382,954,856 2,247,375,912 판매보수비 (350,904,217) 147,927,016 급여 42,759,492 34,447,869 퇴직급여 312,634,499 273,418,191 주식보상비용 34,755,041 145,399,946 금융보증비용 223,089,442 - 법인세비용 3,551,599,896 1,504,504,905 잡손실 135,167,818 - 외화환산이익 (332,065,047) (109,650,770) 이자수익 (1,968,860,056) (1,342,829,084) 염가매수차익 - (307,192,232) 당기손익금융자산평가이익 (2,442,271,981) (267,954,397) 당기손익금융부채평가이익 (1,231,869,800) (18,316,890) 당기손익금융부채처분이익 (568,932,018) - 파생상품부채평가이익 (860,040,195) - 지분법이익 (256,575,473) (102,253,364) 배당금수익 (16,311,059) (30,008,307) 유형자산처분이익 (1,486,663,822) (69,307,477) 리스해지이익 (933,645) (349,059) 잡이익 (15,789,004) - 합 계 9,857,001,888 15,108,517,902 31.3 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 매출채권의 감소 12,391,340,270 9,427,917,060 미수금의 감소 1,019,637,881 1,724,449,093 재고자산의 증가 (8,418,671,559) (6,095,858,914) 선급금의 증가 (23,578,401) (821,837,718) 선급비용의 감소 124,856,034 199,833,710 미수수익의 감소(증가) (287,249,778) 723,823,536 부가세대급금의 증가 (1,174,045,322) (1,641,985,943) 보증금의 감소 - (70,658,651) 국고보조금의 증가 3,729,407 - 매입채무의 증가(감소) (13,266,029,148) 818,625,712 미지급금의 증가 1,645,795,399 761,833,259 예수금의 증가(감소) 544,224,983 (268,012,429) 부가세예수금의 증가 159,687,056 50,867,562 선수금의 감소 (1,141,160) (26,719,304) 미지급비용의 증가 176,375,650 684,827,479 퇴직금의 지급 (8,941,467) (61,376,364) 사외적립자산의 변동 (295,427,014) (189,282,478) 충당부채의 변동 (228,464,398) (246,081,229) 합 계 (7,637,901,567) 4,970,364,381 31.4 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요거래는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 236,170,000 762,998,000 이익잉여금의 이익준비금 대체 217,685,980 217,680,000 기타포괄손익금융자산의 종속기업투자주식 대체 - 1,397,907,653 기타포괄손익금융자산평가이익의 이익잉여금 대체 156,748,800 366,933,275 장기차입금의 유동성장기차입금 대체 1,200,000,000 2,149,000,000 장기대여금의 단기대여금 대체 13,000,000,000 - 금융부채의 행사 및 전환으로 인한 자본의 증가 2,740,321,912 1,690,844 유형자산 취득 미지급금 변동 1,455,300,544 70,191,000 유형자산 처분 미수금 변동 534,508,302 74,208,958 사채의 유동성 대체 6,927,680,924 - 합 계 26,468,416,462 5,040,609,730 32. 금융위험관리연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.32.1 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생하며, 동자산의 장부금액은 신용위험에 노출된 최대한도입니다. 32.2 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 58,416,232,709 44,044,309,322 금융부채 (12,862,600,000) (14,089,600,000) 합 계 45,553,632,709 29,954,709,322 변동이자율: 금융자산 - - 금융부채 (13,390,310,696) (6,746,666,457) 합 계 (13,390,310,696) (6,746,666,457) 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 금융상품으로 인해 연결실체의 당기와 전기의 손익은 각각 134백만원과 67백만원만큼 변동될 수 있습니다. 32.3 환율변동위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 외화종류별 화폐성자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 996,602,950 (511,802,960) 5,465,155,339 (4,884,590,531) EUR 715,723,683 (1,763,116,828) 1,999,906,351 (6,691,200) CNY 638,595,028 - 677,757,656 - MXN 2,028,351,988 (204,264,140) - - 합 계 4,379,273,649 (2,479,183,928) 8,142,819,346 (4,891,281,731) 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 48,479,999 (48,479,999) 58,056,481 (58,056,481) EUR (104,739,315) 104,739,315 199,321,515 (199,321,515) CNY 63,859,503 (63,859,503) 67,775,766 (67,775,766) MXN 182,408,785 (182,408,785) - - 합 계 190,008,972 (190,008,972) 325,153,762 (325,153,762) 32.4 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 신용도에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 연결실체의 정상적인영업활동 및 투자활동 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여, 금융기관과 한도대출약정을 체결하고 있습니다(주석 29.1 참조).연결실체의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 자금조달 등을 통한 현금유입을 통해금융부채를 상환가능한 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위해 금융부채의 만기구조를 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 현금흐름에 대한 만기구조는 다음과 같습니다(단위:원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1~5년 매입채무 28,616,770,251 28,616,770,251 28,616,770,251 - 단기차입금 24,652,910,696 24,952,246,120 24,952,246,120 - 유동성장기부채 1,200,000,000 1,231,352,329 1,231,352,329 - 유동성회사채 6,927,680,924 7,231,070,000 7,231,070,000 - 기타지급채무 7,624,129,646 7,624,129,646 7,624,129,646 - 당기손익금융부채 47,960,824,340 48,197,350,022 13,403,672,380 34,793,677,642 파생상품부채 4,391,694,150 4,391,694,150 4,391,694,150 - 유동금융보증부채 146,762,422 146,762,422 146,762,422 - 기타유동부채 3,225,773,494 3,225,773,494 3,225,773,494 - 장기차입금 400,000,000 423,450,740 19,520,000 403,930,740 비유동성회사채 22,403,349,408 24,554,210,000 728,340,000 23,825,870,000 비유동금융보증부채 76,327,020 76,327,020 - 76,327,020 기타비유동부채 764,408,715 764,408,715 - 764,408,715 합 계 148,390,631,066 151,435,544,909 91,571,330,792 59,864,214,117 매입채무 28,767,124,443 28,767,124,443 28,767,124,443 - 단기차입금 17,287,266,457 17,494,570,284 17,494,570,284 - 유동성장기부채 1,949,000,000 1,997,129,929 1,997,129,929 - 기타지급채무 4,447,787,456 4,447,787,456 4,447,787,456 - 당기손익금융부채 40,983,308,784 42,815,025,005 765,962,280 42,049,062,725 파생상품부채 5,846,728,885 5,846,728,885 5,846,728,885 - 기타유동부채 2,902,914,538 2,902,914,538 2,902,914,538 - 장기차입금 1,600,000,000 1,732,883,068 78,080,000 1,654,803,068 회사채 14,556,764,988 16,128,740,000 497,710,000 15,631,030,000 기타비유동부채 1,063,666,133 1,063,666,133 - 1,063,666,133 합 계 119,404,561,684 123,196,569,741 62,798,007,815 60,398,561,926 (*) 계약상 현금흐름에는 약정이자가 포함되어 있습니다. 32.5 자본위험 연결실체의 경영진은 계속기업으로서 주주 및 채권자 그리고 기타 이해당사자들에게 신뢰를 유지하고, 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 적정자본구조를 유지하는 것을 목표로 연결실체의 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입, 회사채발행 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산, 단기예치금, 장기예치금을 차감한 순부채와 자본으로구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 차입금 등 103,544,765,368 76,376,340,229 차감: 현금및현금성자산 등 (40,189,384,339) (20,301,753,872) 순차입금 63,355,381,029 56,074,586,357 자기자본 65,631,346,086 50,069,174,451 자기자본 대비 순차입금의 비율 96.5% 112.0% 33. 금융상품33.1 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주분류는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 상각후원가 공정가치 -기타포괄손익 공정가치 -당기손익 합 계 현금및현금성자산 40,189,372,709 - - 40,189,372,709 단기금융상품 11,630 - - 11,630 매출채권 26,097,945,920 - - 26,097,945,920 기타수취채권 29,525,385,732 - - 29,525,385,732 유동 당기손익금융자산 - - 7,247,540,000 7,247,540,000 기타유동자산 1,506,608,191 - - 1,506,608,191 장기금융상품 26,213,800 - - 26,213,800 당기손익금융자산 - - 3,661,269,981 3,661,269,981 기타포괄손익금융자산 - 5,840,715,365 - 5,840,715,365 기타비유동자산 164,240,667 - - 164,240,667 합 계 97,509,778,649 5,840,715,365 10,908,809,981 114,259,303,995 구 분 상각후원가 공정가치 -기타포괄손익 공정가치 -당기손익 합 계 현금및현금성자산 20,291,743,166 - - 20,291,743,166 단기금융상품 10,010,706 - - 10,010,706 매출채권 24,886,963,941 - - 24,886,963,941 기타수취채권 34,483,389,582 - - 34,483,389,582 기타유동자산 712,912,296 - - 712,912,296 장기금융상품 23,704,800 - - 23,704,800 당기손익금융자산 - - 3,466,538,000 3,466,538,000 기타포괄손익금융자산 - 3,770,361,807 - 3,770,361,807 기타비유동자산 162,473,466 - - 162,473,466 합 계 80,571,197,957 3,770,361,807 3,466,538,000 87,808,097,764 33.2 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주분류는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 상각후원가 당기손익인식 파생상품 합 계 매입채무 28,616,770,251 - - 28,616,770,251 단기차입금 24,652,910,696 - - 24,652,910,696 유동성장기부채 1,200,000,000 - - 1,200,000,000 유동성회사채 6,927,680,924 - - 6,927,680,924 기타지급채무 7,624,129,646 - - 7,624,129,646 당기손익금융부채 - 47,960,824,340 - 47,960,824,340 파생상품부채 - - 4,391,694,150 4,391,694,150 유동금융보증부채 146,762,422 - - 146,762,422 기타유동부채 3,225,773,494 - - 3,225,773,494 장기차입금 400,000,000 - - 400,000,000 회사채 22,403,349,408 - - 22,403,349,408 비유동금융보증부채 76,327,020 - - 76,327,020 기타비유동부채 764,408,715 - - 764,408,715 합 계 96,038,112,576 47,960,824,340 4,391,694,150 148,390,631,066 구 분 상각후원가 당기손익인식 파생상품 합 계 매입채무 28,767,124,443 - - 28,767,124,443 단기차입금 17,287,266,457 - - 17,287,266,457 유동성장기부채 1,949,000,000 - - 1,949,000,000 기타지급채무 4,447,787,456 - - 4,447,787,456 당기손익금융부채 - 40,983,308,784 - 40,983,308,784 파생상품부채 - - 5,846,728,885 5,846,728,885 기타유동부채 2,902,914,538 - - 2,902,914,538 장기차입금 1,600,000,000 - - 1,600,000,000 회사채 14,556,764,988 - - 14,556,764,988 기타비유동부채 1,063,666,133 - - 1,063,666,133 합 계 72,574,524,015 40,983,308,784 5,846,728,885 119,404,561,684 33.3 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 측정된 금융자산 유동 당기손익금융자산 7,247,540,000 7,247,540,000 - - 당기손익금융자산 3,661,269,981 3,661,269,981 3,466,538,000 3,466,538,000 기타포괄손익금융자산 5,840,715,365 5,840,715,365 3,770,361,807 3,770,361,807 소 계 16,749,525,346 16,749,525,346 7,236,899,807 7,236,899,807 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) 현금 및 현금성자산 40,189,372,709 40,189,372,709 20,291,743,166 20,291,743,166 단기금융상품 11,630 11,630 10,010,706 10,010,706 매출채권 26,097,945,920 26,097,945,920 24,886,963,941 24,886,963,941 기타수취채권 29,525,385,732 29,525,385,732 34,483,389,582 34,483,389,582 기타유동자산 1,506,608,191 1,506,608,191 712,912,296 712,912,296 장기금융상품 26,213,800 26,213,800 23,704,800 23,704,800 기타비유동자산 164,240,667 164,240,667 162,473,466 162,473,466 소 계 97,509,778,649 97,509,778,649 80,571,197,957 80,571,197,957 합 계 114,259,303,995 114,259,303,995 87,808,097,764 87,808,097,764 금융부채: 공정가치로 측정된 금융부채 당기손익금융부채 47,960,824,340 47,960,824,340 40,983,308,784 40,983,308,784 파생상품부채 4,391,694,150 4,391,694,150 5,846,728,885 5,846,728,885 소 계 52,352,518,490 52,352,518,490 46,830,037,669 46,830,037,669 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) 매입채무 28,616,770,251 28,616,770,251 28,767,124,443 28,767,124,443 단기차입금 24,652,910,696 24,652,910,696 17,287,266,457 17,287,266,457 유동성장기부채 1,200,000,000 1,200,000,000 1,949,000,000 1,949,000,000 유동성회사채 6,927,680,924 6,927,680,924 - - 기타지급채무 7,624,129,646 7,624,129,646 4,447,787,456 4,447,787,456 유동금융보증부채 146,762,422 146,762,422 - - 기타유동부채 3,225,773,494 3,225,773,494 2,902,914,538 2,902,914,538 장기차입금 400,000,000 400,000,000 1,600,000,000 1,600,000,000 회사채 22,403,349,408 22,403,349,408 14,556,764,988 14,556,764,988 비유동금융보증부채 76,327,020 76,327,020 - - 기타비유동부채 764,408,715 764,408,715 1,063,666,133 1,063,666,133 소 계 96,038,112,576 96,038,112,576 72,574,524,015 72,574,524,015 합 계 148,390,631,066 148,390,631,066 119,404,561,684 119,404,561,684 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 금융자산과 금융부채에 대해서는장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. 33.4 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 유동 당기손익금융자산 - - 7,247,540,000 7,247,540,000 당기손익금융자산 - - 3,661,269,981 3,661,269,981 기타포괄손익금융자산 5,840,715,365 - - 5,840,715,365 당기손익금융부채 35,335,107,540 - 12,625,716,800 47,960,824,340 파생상품부채 4,391,694,150 - - 4,391,694,150 합 계 45,567,517,055 - 23,534,526,781 69,102,043,836 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익금융자산 - - 3,466,538,000 3,466,538,000 기타포괄손익금융자산 3,720,361,807 - 50,000,000 3,770,361,807 당기손익금융부채 25,148,102,684 - 15,835,206,100 40,983,308,784 파생상품부채 5,846,728,885 - - 5,846,728,885 합 계 34,715,193,376 - 19,351,744,100 54,066,937,476 연결실체는 상기 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분은 당기손익항목 또는 기타포괄손익항목으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 위와 같은 공정가치 추정금액은 일부 선물환 거래를 제외하고는 모두 수준2에 포함됩니다. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익금융자산 씨앤알제이호PEF 3,661,269,981 이항모형 주가변동성 40.30~42.38% 할인율 5.67~9.64% (주)대유에이텍 제21회 사모전환사채 7,247,540,000 이항모형 주가변동성 42.38% 할인율 5.67~9.24% 당기손익금융부채 (주)대유에이피 제1회차 사모전환사채 12,625,716,800 이항모형 주가변동성 21.32% 할인율 6.94~7.74% 구 분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익금융자산 씨앤알제이호PEF 3,466,538,000 이항모형 주가변동성 36.70~49.03% 할인율 5.78~ 9.66% 기타포괄손익융자산 푸른산수목원 50,000,000 원가법(*) - - 당기손익금융부채 (주)대유에이피 제1회차 사모전환사채 15,835,206,100 이항모형 주가변동성 33.09% 할인율 5.78~8.438% (*) 기준서요건을 충족하여 취득시점의 원가를 공정가치로 인식하였습니다. 또한, 당기말 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.(단위:원) 구 분 공정가치 공정가치 변동 효과(*) 유리한 변동 불리한 변동 당기손익금융자산 ㈜대유에이텍 제21회 사모전환사채 7,247,540,000 461,540,000 (397,625,000) 당기손익금융부채 ㈜대유에이피 제1회 사모전환사채 12,625,716,800 55,448,200 (215,007,800) (*) 기초자산의 주가 및 주가변동성을 각각 10%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다. 33.5 당기와 전기의 금융자산과 부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 원) . 구 분 과 목 명 상각후원가 자산 당기손익금융자산 기타포괄손익금융자산 상각후원가 부채 당기손익금융부채 파생상품부채 합 계 당기손익 이자수익 1,838,586,085 130,273,971 - - - - 1,968,860,056 배당금수익 (13,762,821) 30,073,880 - - - - 16,311,059 외화환산이익 313,994,907 - - 18,070,140 - - 332,065,047 외환차익 1,408,299,466 - - 7,178,142 - - 1,415,477,608 당기손익금융자산평가이익 - 2,442,271,981 - - - - 2,442,271,981 당기손익금융부채평가이익 - - - - 1,231,869,800 - 1,231,869,800 당기손익금융부채처분이익 - - - - 568,932,018 - 568,932,018 파생상품부채평가이익 - - - - - 860,040,195 860,040,195 이자비용 - - - (2,280,735,152) (1,102,219,704) - (3,382,954,856) 금융보증비용 (223,089,442) (223,089,442) 매출채권처분손실 (20,054) - - - - - (20,054) 당기손익금융부채평가손실 - - - - (3,465,798,094) - (3,465,798,094) 외화환산손실 (309,055,408) - - (16,987,641) - - (326,043,049) 외환차손 (1,455,480,182) - - (40,662,151) - - (1,496,142,333) 합 계 1,782,561,993 2,602,619,832 - (2,536,226,104) (2,767,215,980) 860,040,195 (58,220,064) 포괄손익 기타포괄손익금융자산평가이익 - - 1,810,624,575 - - - 1,810,624,575 합 계 - - 1,810,624,575 - - - 1,810,624,575 범주별 금융상품에 대한 총포괄손익 1,782,561,993 2,602,619,832 1,810,624,575 (2,536,226,104) (2,767,215,980) 860,040,195 1,752,404,511 구 분 과 목 명 상각후원가 자산 당기손익금융자산 기타포괄손익금융자산 상각후원가 부채 당기손익금융부채 파생상품부채 합 계 당기손익 이자수익 1,346,489,429 - - - - - 1,346,489,429 배당금수익 - 30,008,307 - - - - 30,008,307 외화환산이익 290,198,745 - - 765,779,462 - - 1,055,978,207 외환차익 137,612,902 - - 242,938,597 - - 380,551,499 당기손익금융자산평가이익 - 267,954,397 - - - - 267,954,397 당기손익금융부채평가이익 - - - - 18,316,890 - 18,316,890 파생상품부채평가손실 - - - - - (2,767,035,626) (2,767,035,626) 이자비용 - - - (1,611,787,051) (582,889,740) - (2,194,676,791) 당기손익금융부채평가손실 - - - - (4,071,449,523) - (4,071,449,523) 외화환산손실 (1,052,256,765) - - (226,064,073) - - (1,278,320,838) 외환차손 (255,724,981) - - (390,354,243) - - (646,079,224) 합 계 466,319,330 297,962,704 - (1,219,487,308) (4,636,022,373) (2,767,035,626) (7,858,263,273) 포괄손익 기타포괄손익금융자산평가이익 - - 68,877,234 - - - 68,877,234 합 계 - - 68,877,234 - - - 68,877,234 범주별 금융상품에 대한 총포괄손익 466,319,330 297,962,704 68,877,234 (1,219,487,308) (4,636,022,373) (2,767,035,626) (7,789,386,039) 34. 영업부문 34.1 당기말과 전기말 현재 연결실체는 자동차 단일 사업부로 구성되어 있으며, 연결실체의 매출액 중 10%를 초과하는 거래처는 대한민국의 현대자동차그룹 1곳으로 당기와 전기 중 동거래처 대한 매출액은 각각 177,377백만원과 169,124백만원이며, 총매출액에서 차지하는 비중은 각각 99.12%와 98.41%입니다. 34.2 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. 해당 국가 외부 고객으로부터의 수익(*1) 비유동자산 (*2) 당기 전기 당기말 전기말 한국 123,752,343,907 140,470,717,623 54,755,149,977 43,885,686,421 중국 34,000,157,052 26,815,496,255 8,257,102,218 8,412,117,559 기타 국가 21,202,695,990 4,562,152,036 3,769,230,514 4,507,196,940 합 계 178,955,196,949 171,848,365,914 66,781,482,709 56,805,000,920 (*1) 수익은 고객의 소재지 에 기초한 국가에 귀속됨(*2) 금융상품 및 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액임 4. 재무제표 재무상태표 제 6 기 2021.12.31 현재 제 5 기 2020.12.31 현재 제 4 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 자산 유동자산 110,879,799,937 62,155,060,858 58,697,125,215 현금및현금성자산 32,934,636,995 14,580,833,310 4,410,509,402 단기금융상품 10,000,000 8,810,000,000 매출채권 21,864,424,169 15,572,449,007 20,950,739,970 기타수취채권 28,766,954,059 16,188,118,992 11,720,594,089 당기손익금융자산 7,247,540,000 재고자산 14,926,477,317 11,345,829,656 10,406,724,195 기타유동자산 5,139,767,397 4,457,829,893 2,398,557,559 비유동자산 86,512,778,932 93,721,499,797 57,361,595,310 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 기타수취채권 18,000,000,000 당기손익금융자산 3,661,269,981 3,466,538,000 3,198,583,603 기타포괄손익금융자산 5,840,715,365 3,770,361,807 4,074,727,040 종속기업투자주식 21,474,845,416 22,691,548,146 10,271,064,520 관계기업투자주식 4,028,000,000 3,800,000,000 3,800,000,000 유형자산 38,155,326,705 27,402,395,413 23,840,580,313 무형자산 12,109,980,818 12,321,707,266 11,381,491,933 기타비유동자산 92,044,357 92,055,812 140,282,045 이연법인세자산 1,148,596,290 2,174,893,353 652,865,856 자산총계 197,392,578,869 155,876,560,655 116,058,720,525 부채 유동부채 115,150,144,243 91,958,441,478 61,531,301,924 매입채무 20,624,969,073 19,900,906,817 16,800,038,763 단기차입금 22,790,310,696 15,617,666,457 23,138,104,810 유동성장기부채 1,200,000,000 1,949,000,000 유동성사채 6,927,680,924 기타지급채무 6,698,695,510 3,864,133,814 2,581,239,793 당기법인세부채 870,910,428 1,164,804,622 1,437,432,593 당기손익금융부채 47,960,824,340 40,983,308,784 15,211,124,310 파생상품부채 4,391,694,150 5,846,728,885 유동금융보증부채 146,762,422 기타유동부채 3,538,296,700 2,631,892,099 2,363,361,655 비유동부채 23,806,736,306 17,541,160,307 8,816,597,865 장기차입금 400,000,000 1,600,000,000 749,000,000 회사채 22,403,349,408 14,556,764,988 6,759,354,122 확정급여채무 157,970,376 91,801,017 38,154,906 충당부채 634,442,619 1,171,051,742 1,234,758,086 비유동금융보증부채 76,327,020 기타비유동부채 134,646,883 121,542,560 35,330,751 부채총계 138,956,880,549 109,499,601,785 70,347,899,789 자본 자본금 5,716,884,000 5,442,149,500 5,442,000,000 주식발행초과금 23,226,115,349 18,814,351,299 18,812,809,955 기타자본 1,961,534,649 272,903,833 425,559,928 이익잉여금(결손금) 27,531,164,322 21,847,554,238 21,030,450,853 자본총계 58,435,698,320 46,376,958,870 45,710,820,736 자본과부채총계 197,392,578,869 155,876,560,655 116,058,720,525 포괄손익계산서 제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 5 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 매출액 137,322,080,267 136,360,853,745 155,621,706,178 매출원가 117,317,821,539 114,541,342,969 136,550,221,358 매출총이익 20,004,258,728 21,819,510,776 19,071,484,820 판매비와관리비 10,649,797,196 10,955,491,192 8,970,599,781 영업이익(손실) 9,354,461,532 10,864,019,584 10,100,885,039 기타수익 6,241,502,515 2,706,479,473 1,528,570,100 기타비용 5,530,415,114 7,989,414,321 2,215,489,508 금융수익 3,744,963,149 75,088,908 460,984,170 금융비용 3,464,420,906 2,160,280,951 830,989,253 법인세비용차감전순이익(손실) 10,346,091,176 3,495,892,693 9,043,960,548 법인세비용 2,597,205,485 948,324,906 2,051,298,457 당기순이익(손실) 7,748,885,691 2,547,567,787 6,992,662,091 기타포괄손익 1,765,459,968 44,785,557 (535,598,124) 당기손익 재분류불가능 1,765,459,968 44,785,557 (535,598,124) 확정급여제도의 재측정요소 (45,164,607) (24,091,677) (224,293,613) 기타포괄손익금융자산평가 1,810,624,575 68,877,234 (311,304,511) 총포괄손익 9,514,345,659 2,592,353,344 6,457,063,967 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 693 234 642 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 455 228 640 자본변동표 제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 5 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 5,442,000,000 18,812,809,955 624,219,426 16,438,882,375 41,317,911,756 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익 확정급여제도의 재측정요소 6,992,662,091 6,992,662,091 기타포괄손익금융자산평가 (224,293,613) (224,293,613) 기타포괄손익금융자산처분 (311,304,511) (311,304,511) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 현금배당 (2,176,800,000) (2,176,800,000) 주식보상비용 112,645,013 112,645,013 신주인수권 행사 전환사채의 전환 2019.12.31 (기말자본) 5,442,000,000 18,812,809,955 425,559,928 21,030,450,853 45,710,820,736 2020.01.01 (기초자본) 5,442,000,000 18,812,809,955 425,559,928 21,030,450,853 45,710,820,736 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익 2,547,567,787 2,547,567,787 확정급여제도의 재측정요소 (24,091,677) (24,091,677) 기타포괄손익금융자산평가 (298,056,041) 470,427,275 172,371,234 기타포괄손익금융자산처분 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 현금배당 (2,176,800,000) (2,176,800,000) 주식보상비용 145,399,946 145,399,946 신주인수권 행사 149,500 1,541,344 1,690,844 전환사채의 전환 2020.12.31 (기말자본) 5,442,149,500 18,814,351,299 272,903,833 21,847,554,238 46,376,958,870 2021.01.01 (기초자본) 5,442,149,500 18,814,351,299 272,903,833 21,847,554,238 46,376,958,870 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익 7,748,885,691 7,748,885,691 확정급여제도의 재측정요소 (45,164,607) (45,164,607) 기타포괄손익금융자산평가 1,810,624,575 1,810,624,575 기타포괄손익금융자산처분 (156,748,800) 156,748,800 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 현금배당 (2,176,859,800) (2,176,859,800) 주식보상비용 34,755,041 34,755,041 신주인수권 행사 154,579,500 2,389,496,129 2,544,075,629 전환사채의 전환 120,155,000 2,022,267,921 2,142,422,921 2021.12.31 (기말자본) 5,716,884,000 23,226,115,349 1,961,534,649 27,531,164,322 58,435,698,320 현금흐름표 제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 5 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업활동현금흐름 3,008,286,139 18,016,708,568 (6,364,587,497) 영업에서 창출된 현금흐름 5,777,075,144 22,354,428,447 (3,629,463,666) 이자의 수취 1,114,897,212 136,996,368 92,620,575 이자의 지급 (2,746,494,411) (1,852,606,354) (817,374,578) 배당금의 수령 1,225,561,059 30,008,307 30,086,376 법인세의 납부 (2,362,752,865) (2,652,118,200) (2,040,456,204) 투자활동현금흐름 (11,364,201,906) (33,231,312,223) (37,122,402,256) 단기대여금의 회수 710,000,000 4,000,000,000 1,400,000,000 장기대여금의 회수 5,000,000,000 유형자산의 처분 545,059,666 404,790,815 1,558,797,705 무형자산의 처분 15,000 단기금융상품의 처분 10,000,000 8,810,000,000 기타포괄손익금융자산의 처분 26,632,000 보증금의 감소 33,184,264 59,137,781 30,000,000 단기금융상품의 취득 (10,000,000) (8,810,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (5,000,000,000) 기타포괄손익금융자산의 취득 (1,005,238,275) (665,925,590) 종속기업투자주식의 취득 (171,297,270) (11,022,575,973) (10,271,064,520) 관계기업투자주식의 취득 (228,000,000) (3,800,000,000) 유형자산의 취득 (12,244,780,566) (6,824,908,771) (3,151,422,751) 무형자산의 취득 (1,130,817,800) (411,802,100) 단기대여금의 증가 (8,500,000,000) (13,000,000,000) 장기대여금의 증가 (18,000,000,000) 임차보증금의 증가 (45,000,000) (11,700,000) (1,000,000) 재무활동현금흐름 26,709,346,241 25,388,206,373 33,059,299,504 단기차입금의 차입 16,357,430,522 30,274,243,566 45,537,871,119 장기차입금의 차입 3,000,000,000 전환사채의 발행 30,000,000,000 13,500,000,000 신주인수권부사채의 발행 25,000,000,000 파생상품부채의 증가 회사채의 발행 14,461,330,000 7,659,080,000 6,744,180,000 유상증자 신주인수권의 행사 1,946,176,638 단기차입금의 상환 (9,900,786,283) (37,794,681,919) (30,243,973,787) 유동성장기차입금의 상환 (1,233,000,000) (200,000,000) 당기손익금융부채의 상환 (22,542,153,348) (200,505,746) 리스부채의 상환 (202,791,488) (173,129,528) (301,977,828) 배당금지급 (2,176,859,800) (2,176,800,000) (2,176,800,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 18,353,430,474 10,173,602,718 (10,427,690,249) 외화표시 현금및현금성자산효과 373,211 (3,278,810) 기초의 현금 14,580,833,310 4,410,509,402 14,838,199,651 기말의 현금 32,934,636,995 14,580,833,310 4,410,509,402 5. 재무제표 주석 제 6(당) 기 : 2021년 12월 31일 현재 제 5(전) 기 : 2020년 12월 31일 현재 주식회사 대유에이피 1. 일반사항주식회사 대유에이피(이하 '당사')는 주식회사 대유플러스의 자동차 스티어링휠 사업부문을 2016년 10월 1일자로 물적분할하여 설립되었으며, 2018년 12월 7일 대한민국의 코스닥시장에 신규상장하였습니다. 당사의 본점은 전라북도 완주군 봉동읍에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율 (주)대유플러스 5,196,752 45.45% (주)대유에이텍 2,803,248 24.52% 우리사주조합 854 0.01% 기타주주 3,432,914 30.02% 합 계 11,433,768 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2.3 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 당사의 재무제표는 대한민국의 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 2.5 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따 라 '기타수익 또는 기타비용' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건물 40 ~ 45년 차량운반구 5년 구축물 10 ~ 40년 공구와기구 5 ~ 10년 기계장치 5 ~ 10년 기타의유형자산 5 ~ 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산을 역사적 원가로 최초 인식하고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 내용연수 영업권 상각대상 아님 비한정 회원권 상각대상 아님 비한정 특허권 정액법 10년 소프트웨어 정액법 5년 2.11 자산손상당사는 매 재무상태표일 현재 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나, 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다.자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업 주식의 가격 또는 다른 이용가능한 공정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간일 현재 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 통상 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급되는 것을 원칙으로 합니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.15 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인 식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 한편 당사가 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 제공하는 경우에는 최초인식시 공정가치로 측정된 금액을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있 으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여(1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당사가 당기중 확정기여제도와 관련하여 인식한 비 용은 761,938,543원 (전기 : 883,925,853원)입니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호는 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하도록 규정하고 있습니다. (1) 재화의 판매 당사는 스티어링휠을 제조하여 국내 완성차업체에 납품하고 있습니다. 이 과정에서 당사는 완성차업체에 재화(스티어링휠)를 공급하고 고객은 약정상 정해진 가격을 당사에 지불합니다. 또한 고객과의 약정에 따라 일정기간 동안 당사가 납품한 재화에 대한 품질보증의무를 부담하고 있습니다.당사는 당사가 부담하는 품질보증의 대부분이 최종소비자로부터 클레임제기로 인해 발생된 비용을 부담하는 형태로 발생하는 바, 품질보증으로 인해 당사가 추가적으로 제공하는 재화나 용역이 없고, 재화의 판매가격에서 품질보증의 대가가 별도로 구분되지 않는 점 등을 고려하여 당사가 고객에게 계약에 따라 수행하는 의무는 재화의 공급이라는 단일 수행의무로 구성되는 것으로 판단하였습니다. 따라서 당사는 재화를 납품하여 고객에게 인도하는 시점에 수익(매출)을 인식하고 있습니다.또한, 당사는 품질보증을 별도의 의무로 파악하지 아니하는 바, 충당부채를 설정하여 비용으로 반영하고 있습니다. (2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.20 리스 당사는 다양한 사무실, 자동차, 기타 사무실 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였 습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수 는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 장비 등으로 구성되어 있습니다. 2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주석 35 참조 ). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 재무제표의 승인 당사의 당기 재무제표는 2022년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며 , 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인될 예정입 니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가 적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결 정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등 제반가정에 기초하여 측정되는바, 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 충당부채 당사는 판매된 재고와 관련하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초하여 향후 발생할 것으로 예상되는 판매보증비를 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 판매보증충당부채의 장부금액은 497,697,540 원(전기말 1,048,043,155원) 입니다. (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 현금및현금성자산과 금융기관예치금4.1 당기말과 전기말 현재 예치금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 과 목 명 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 시재현금 29,700,000 670,000 요구불예금 32,904,936,995 14,580,163,310 합 계 32,934,636,995 14,580,833,310 단기금융상품 정기적금 - 10,000,000 합 계 - 10,000,000 장기금융상품 당좌거래보증금 2,000,000 2,000,000 합 계 2,000,000 2,000,000 4.2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금 등은 다음과 같습니다(단위:원). 과 목 명 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 당좌개설보증금 5. 매출채권과 기타수취채권5.1 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타수취채권은 다음과 같습니다(단위:원). 과목명 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 매출채권 매출채권 21,864,424,169 - 21,864,424,169 15,572,449,007 - 15,572,449,007 대손충당금 - - - - - - 합 계 21,864,424,169 - 21,864,424,169 15,572,449,007 - 15,572,449,007 기타수취채권 미수금 376,954,059 - 376,954,059 88,118,992 - 88,118,992 대손충당금 - - - - - - 단기대여금 28,390,000,000 - 28,390,000,000 16,100,000,000 - 16,100,000,000 장기대여금 - - - - 18,000,000,000 18,000,000,000 합 계 28,766,954,059 - 28,766,954,059 16,188,118,992 18,000,000,000 34,188,118,992 5.2 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 6개월 이내 14,148,224,129 - 10,182,030,413 - 6개월 ~ 12개월 1,196,492,106 - 1,390,418,594 - 12개월 초과 6,519,707,934 - 4,000,000,000 - 합 계 21,864,424,169 - 15,572,449,007 - 6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 평가전 평가충당금 장부금액 평가전 평가충당금 장부금액 상품 275,674,802 - 275,674,802 629,773,155 - 629,773,155 제품 2,348,037,558 (107,595,003) 2,240,442,555 2,213,703,384 (111,802,355) 2,101,901,029 원재료 1,313,115,908 (28,551,791) 1,284,564,117 625,018,148 (616,512) 624,401,636 부재료 3,087,777,786 (284,902,301) 2,802,875,485 2,899,435,547 (11,352,367) 2,888,083,180 재공품 8,387,410,319 (245,960,904) 8,141,449,415 5,105,843,773 (4,173,117) 5,101,670,656 미착품 181,470,943 - 181,470,943 - - - 합 계 15,593,487,316 (667,009,999) 14,926,477,317 11,473,774,007 (127,944,351) 11,345,829,656 (*) 당사의 재고자산은 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공(채권최고액 3,900백만원) 되어 있습니다(주석 14, 30 참조).7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 보증금 - 92,044,357 92,044,357 - 92,055,812 92,055,812 미수수익 1,506,608,191 - 1,506,608,191 712,912,296 - 712,912,296 선급금 1,104,369,020 - 1,104,369,020 1,180,485,122 - 1,180,485,122 선급비용 69,517,175 - 69,517,175 73,215,741 - 73,215,741 부가세대급금 2,459,273,011 - 2,459,273,011 2,491,216,734 - 2,491,216,734 합 계 5,139,767,397 92,044,357 5,231,811,754 4,457,829,893 92,055,812 4,549,885,705 8. 당기손익금융자산8.1 당기말과 전기말 현재 당기손익금융자산은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 지분증권 3,661,269,981 3,466,538,000 채무증권 7,247,540,000 - 합 계 10,908,809,981 3,466,538,000 유동 7,247,540,000 - 비유동 3,661,269,981 3,466,538,000 8.2 지분증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 구 분 주식수(주,백만좌) 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부금액 씨앤알제이호PEF 비상장 3,000 10.7% 3,000,000,000 3,661,269,981 3,000,000,000 3,466,538,000 합 계 3,000,000,000 3,661,269,981 3,000,000,000 3,466,538,000 8.3 채무증권의 상세내역은 다음과 같습니다.(단위:원) 구분 사채의 권면총액 발행일 만기일 전환가액 당기말 취득원가 장부가액 ㈜대유에이텍 제21회 사모전환사채 5,000,000,000 2021-02-18 2024-02-18 1,145 5,000,000,000 7,247,540,000 합 계 5,000,000,000 7,247,540,000 8.4 당기와 전기의 당기손익금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 3,466,538,000 3,198,583,603 취득 5,000,000,000 - 처분 - - 공정가치 변동 2,442,271,981 267,954,397 기말 10,908,809,981 3,466,538,000 9. 기타포괄손익금융자산 9.1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익금융자산은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 지분증권 5,840,715,365 3,770,361,807 합 계 5,840,715,365 3,770,361,807 유동 - - 비유동 5,840,715,365 3,770,361,807 9.2 지분증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 구분 주식수(주,좌) 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부금액 (주)대유에이텍 상장 1,995,057 1.73% 2,143,696,183 2,583,598,815 2,143,696,183 1,685,823,165 (주)위니아딤채 상장 326,432 0.91% 682,083,138 1,250,234,560 682,083,138 848,723,200 (주)대유플러스 상장 1,526,146 1.26% 875,532,648 2,006,881,990 875,532,648 1,185,815,442 (주)푸른산수목원 비상장 - - - - 50,000,000 50,000,000 합 계 3,701,311,969 5,840,715,365 3,751,311,969 3,770,361,807 9.3 당기와 전기의 기타포괄손익금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 3,770,361,807 4,074,727,040 취득 - 1,005,238,275 처분 (250,960,000) - 공정가치변동(*1) 2,321,313,558 88,304,145 계정대체(*2) - (1,397,907,653) 기말 5,840,715,365 3,770,361,807 (*1) 법인세효과가 차감된 순금액이 포괄손익계산서의 기타포괄손익금융자산평가손익으로 반영되어 있습니다.(*2) 전기 중 특수관계자인 (주)대유에이텍으로부터 북경대유(유)의 지분 88.0%를 추가 취득(취득후 지분율 100%)함에 따라 종속기업투자주식으로 계정대체하였습니다. 10. 종속기업투자주식10.1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 당기말 전기말 지분율 취득금액 장부금액 지분율 취득금액 장부금액 DAYOU AP Mexico S.A. DE C.V 자동차 부품 제조 멕시코 97.0% 3,359,744,594 1,971,744,594 97.0% 3,359,744,594 3,359,744,594 염성대유디안시기차부건(유) 자동차 부품 제조 중국 100.0% 5,521,153,680 5,521,153,680 100.0% 5,521,153,680 5,521,153,680 염성동강디안시기차부건(유) 자동차 부품 제조 중국 51.0% 1,390,166,246 1,390,166,246 51.0% 1,390,166,246 1,390,166,246 북경대유디안시기차부건(유) 자동차 부품 제조 중국 100.0% 11,565,568,626 11,565,568,626 100.0% 11,565,568,626 11,565,568,626 DAYOU AP Slovakia, s.r.o. 자동차 부품 제조 슬로바키아 100.0% 854,915,000 854,915,000 100.0% 854,915,000 854,915,000 DAYOU AP VINA CO., LTD.(*) 자동차 부품 제조 베트남 51.0% 171,297,270 171,297,270 - - - 합 계 22,862,845,416 21,474,845,416 22,691,548,146 22,691,548,146 (*)당사는 2021년 04월, DAYOU AP VINA CO., LTD.을 신규설립하였습니다.10.2 당기와 전기 중 종 속기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 기초 취득 처분 손상(*) 기말 DAYOU AP Mexico S.A. DE C.V 3,359,744,594 - - 1,388,000,000 1,971,744,594 염성대유디안시기차부건(유) 5,521,153,680 - - - 5,521,153,680 염성동강디안시기차부건(유) 1,390,166,246 - - - 1,390,166,246 북경대유디안시기차부건(유) 11,565,568,626 - - - 11,565,568,626 DAYOU AP Slovakia, s.r.o. 854,915,000 - - - 854,915,000 DAYOU AP VINA CO.,LTD - 171,297,270 - - 171,297,270 합 계 22,691,548,146 171,297,270 - 1,388,000,000 21,474,845,416 ( *) 손상차손은 종속기업 DAYOU AP Mexico S.A. DE C.V와 관련하여 인식한 것으로 당사는 회수가능액인 1,972백만원과 장부금액 3,360백만원의 차이 1,388백만원을 당기에 손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식했습니다. 회수가능액의 공정가치를 산정하기 위하여 이익접근법 중 현금흐름 할인모형을 사용하여 추정하였습니다. 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 수주확정결과와 DAYOU AP Mexico S.A. DE C.V의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 DAYOU AP Mexico S.A. DE C.V의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 11.13%입니다. 회사명 기초 취득 처분 대체(*) 기말 DAYOU AP Mexico S.A. DE C.V 3,359,744,594 - - - 3,359,744,594 염성대유디안시기차부건(유) 5,521,153,680 - - - 5,521,153,680 염성동강디안시기차부건(유) 1,390,166,246 - - - 1,390,166,246 북경대유디안시기차부건(유) - 10,167,660,973 - 1,397,907,653 11,565,568,626 DAYOU AP Slovakia, s.r.o. - 854,915,000 - - 854,915,000 합 계 10,271,064,520 11,022,575,973 - 1,397,907,653 22,691,548,146 (*) 전기 중 특수관계자인 (주)대유에이텍으로부터 북경대유(유)의 지분 88.0%를 추가 취득(취득 후 지분율 100%)하여 피투자기업에 대한 지배력을 확보함에 따라 기존 보유 투자지분은 기 타포괄손익금융자산에서 종속기업투자주식으로 계정대체하였습니다. 11. 관 계기업투자주식 11.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 당기말 전기말 주식수(백만좌) 지분율 취득원가 장부가액 취득원가 장부금액 케이클라비스 신기술조합 제6호(*) 4,028 99.7% 4,028,000,000 4,028,000,000 3,800,000,000 3,800,000,000 합 계 4,028,000,000 4,028,000,000 3,800,000,000 3,800,000,000 (*) 당사는 지분율 50%을 초과하여 보유하고 있으나, 유한책임조합원으로서 지배력을 보유하지는 않으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.11.2 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 3,800,000,000 3,800,000,000 취득 228,000,000 - 처분 - - 기말 4,028,000,000 3,800,000,000 12. 유형자산12.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가누계액(*1) 장부가액 취득원가 감가누계액(*1) 장부가액 토지(*2) 4,273,648,934 - 4,273,648,934 4,273,648,934 - 4,273,648,934 건물(*2) 8,086,594,445 (1,305,617,269) 6,780,977,176 8,086,594,445 (1,100,566,693) 6,986,027,752 구축물(*2) 774,049,160 (79,001,069) 695,048,091 672,871,160 (60,921,611) 611,949,549 시설장치(*2) 3,228,766,820 (1,726,117,481) 1,502,649,339 3,173,866,820 (1,398,971,647) 1,774,895,173 기계장치(*2) 8,423,043,218 (5,285,840,152) 3,137,203,066 8,199,543,218 (4,475,863,026) 3,723,680,192 기타의유형자산 10,959,082,925 (7,450,676,777) 3,508,406,148 10,693,402,250 (6,977,366,725) 3,716,035,525 건설중인자산 17,938,034,561 - 17,938,034,561 6,083,857,859 - 6,083,857,859 사용권자산 511,997,773 (192,638,383) 319,359,390 378,050,648 (145,750,219) 232,300,429 합 계 54,195,217,836 (16,039,891,131) 38,155,326,705 41,561,835,334 (14,159,439,921) 27,402,395,413 (*1) 국고보조금 포함(*2) 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공(채권최고액 11,699백만원)되어 있습니다(주석 14, 30 참조). 12.2 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 4,273,648,934 - - - - 4,273,648,934 건물 6,986,027,752 - - (205,050,576) - 6,780,977,176 구축물 611,949,549 101,178,000 - (18,079,458) - 695,048,091 시설장치 1,774,895,173 54,900,000 - (327,145,834) - 1,502,649,339 기계장치 3,723,680,192 223,500,000 - (809,977,126) - 3,137,203,066 기타의유형자산 3,716,035,525 1,086,686,408 (127,397,950) (1,403,087,835) 236,170,000 3,508,406,148 건설중인자산 6,083,857,859 12,233,816,702 (143,470,000) - (236,170,000) 17,938,034,561 사용권자산 232,300,429 312,528,849 (34,325,108) (191,144,780) - 319,359,390 합 계 27,402,395,413 14,012,609,959 (305,193,058) (2,954,485,609) - 38,155,326,705 구 분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 4,273,648,934 - - - - 4,273,648,934 건물 7,191,078,328 - - (205,050,576) - 6,986,027,752 구축물 628,764,285 - - (16,814,736) - 611,949,549 시설장치 1,959,156,776 68,100,400 - (323,307,003) 70,945,000 1,774,895,173 기계장치 4,463,251,295 71,200,000 - (810,771,103) - 3,723,680,192 기타의유형자산 3,882,404,629 1,063,333,727 (308,846,916) (1,607,908,915) 687,053,000 3,716,035,525 건설중인자산 1,266,051,215 5,622,274,644 (41,470,000) - (762,998,000) 6,083,857,859 사용권자산 176,224,851 248,451,668 (21,420,599) (170,955,491) - 232,300,429 합 계 23,840,580,313 7,073,360,439 (371,737,515) (3,134,807,824) (5,000,000) 27,402,395,413 12.3 당기와 전기의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 부동산리스 기타자산리스 합 계 기초 158,494,700 73,805,729 232,300,429 취득 122,512,826 190,016,023 312,528,849 처분 - (34,325,108) (34,325,108) 감가상각 (117,376,385) (73,768,395) (191,144,780) 기말 163,631,141 155,728,249 319,359,390 구 분 부동산리스 기타자산리스 합 계 기초 95,306,981 80,917,870 176,224,851 취득 164,031,763 84,419,905 248,451,668 처분 (3,539,808) (17,880,791) (21,420,599) 감가상각 (97,304,236) (73,651,255) (170,955,491) 기말 158,494,700 73,805,729 232,300,429 12.4 보험가입자산당기말 현재 당사는 건물, 기계장치 등에 20,643백만원의 부보금액으로 화재보험 등을 가입하고 있고, 부보금액 중 11,622백만원을 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공하고 있습니다. 13. 무형자산13.1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*) 장부가액 취득원가 상각누계액(*) 장부가액 영업권 10,027,747,697 - 10,027,747,697 10,027,747,697 - 10,027,747,697 회원권 1,635,915,400 - 1,635,915,400 1,635,915,400 - 1,635,915,400 특허권 20,813,500 (3,802,160) 17,011,340 20,813,500 (1,720,832) 19,092,668 소프트웨어 1,465,714,729 (1,036,408,348) 429,306,381 1,465,714,729 (826,763,228) 638,951,501 합 계 13,150,191,326 (1,040,210,508) 12,109,980,818 13,150,191,326 (828,484,060) 12,321,707,266 (*) 손상차손누계액, 국고보조금 포함13.2 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 기초 취득 처분 상각(*) 대체 기말 영업권 10,027,747,697 - - - - 10,027,747,697 회원권 1,635,915,400 - - - - 1,635,915,400 특허권 19,092,668 - - (2,081,328) - 17,011,340 소프트웨어 638,951,501 - - (209,645,120) - 429,306,381 합 계 12,321,707,266 - - (211,726,448) - 12,109,980,818 (*) 국고보조금 수취로 인한 효과 포함 구 분 기초 취득(*) 처분 상각(*) 대체 기말 영업권 10,027,747,697 - - - - 10,027,747,697 회원권 818,315,400 817,600,000 - - - 1,635,915,400 특허권 14,863,796 5,824,800 - (1,595,928) - 19,092,668 소프트웨어 520,565,040 307,393,000 - (194,006,539) 5,000,000 638,951,501 합 계 11,381,491,933 1,130,817,800 - (195,602,467) 5,000,000 12,321,707,266 (*) 국고보조금 수취로 인한 효과 포함 13.3 당사는 당기와 전기 중 무형자산상각비를 전액 판매비와관리비로 처리하였습니다. 13.4 당기와 전기 중 연구개발비로 지출된 총액 은 1,863백만원과 1,688 백 만원이며, 전액 제조원가로 처리하였습니다. 13.5 영업권당사의 영업권은 물적분할 전인 2006년 (주)대유플러스(구, (주)대유엠텍)가 (주)대유에스텍을 흡수합병함에 따라 발생하였습니다.당사는 동 영업권을 스티어링휠부문으로 식별되는 현금창출단위에 배분하고 있고, 회수가능액은 향후 5개년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며, 추정에 사용한 주요가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 매출액증가율 7.76% 9.93% 매출원가율 86.73% 91.34% 영구성장률 0% 0% 가중평균자본비용 11.63% 9.35% - 매출액증가율은 당기매출액 대비 향후 5년의 예측기간에 대한 연평균인상율으로서, 향후 판매계획량 및 판매단가의 추정에 따라 산정되었으며, 최근의 자동차산업에 대한 추세와 외부환경의 변화 및 인플레이션에 대한 예상에 기초하고 있습니다.- 매출원가율은 향후 5년간의 매출액에 대한 평균적인 추정원가율이며, 현재의 매출총이익률의 수준과 매출구성에 원재료 및 인건비의 미래예상가격을 조정하여 산정됐습니다. - 영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장률로 산업보고서의 예상성장률을 초과하지 않는 수준에서 결정됩니다.상기의 가정을 적용하여 스티어링휠사업부에 대한 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않습니다. 14. 차입금과 회사채14.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 차입처 당기말 이자율 당기말 전기말 기업일반자금 KEB하나은행 2.739~3.599% - 5,000,000,000 산업온랜딩 KEB하나은행 2.45~2.55% 5,000,000,000 - 구매자금 KEB하나은행 2.579~3.195% 7,674,310,696 997,666,457 운영자금 현대커머셜 3.16% 1,400,000,000 1,620,000,000 운영자금 한국산업은행 3.47% 5,000,000,000 5,000,000,000 운영자금 수출입은행 2.17% 3,000,000,000 3,000,000,000 운영자금 전북은행 3.10% 716,000,000 - 합 계 22,790,310,696 15,617,666,457 14.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 차입처 당기말 이자율 당기말 전기말 운영자금 전북은행 - - 749,000,000 운영자금 국민은행 4.88% 1,600,000,000 2,800,000,000 차감 : 유동성 대체 (1,200,000,000) (1,949,000,000) 합 계 400,000,000 1,600,000,000 14 .3 금융기관차입금과 관련하여 당사의 재고자산과 유형자산이 금융기관에 담보제공되어 있고(주석 6, 12, 30 참조), 서울보증보험으로부터 보증서를 발급하여 금융기관에 제공하고 있습니다(주석 30.3 참조). 14.4 당기말과 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 차입처 발행일 만기일 당기말 이자율 당기말 전기말 제2회 무보증 사모사채(*1) 신보2019제9차(유) 2019-10-24 2022-10-24 3.301% 7,000,000,000 7,000,000,000 제4회 무보증 사모사채(*2) 신보2020제8차(유) 2020-06-25 2023-06-25 3.333% 8,000,000,000 8,000,000,000 제5회 무보증 사모사채(*3) 신보2021제5차(유) 2021-04-28 2024-04-28 3.078% 15,000,000,000 - 차감 : 사채할인발행차금 (668,969,668) (443,235,012) 합 계 29,331,030,332 14,556,764,988 유동 6,927,680,924 - 비유동 22,403,349,408 14,556,764,988 (*1) 후순위채권 231,000,000원(액면금액)이 담보제공(질권설정)되어 있습니다.(*2) 후순위채권 312,000,000원(액면금액)이 담보제공(질권설정)되어 있습니다. (*3) 후순위채권 495,000,000원(액면금액)이 담보제공(질권설정)되어 있습니다. 15. 당기손익금융부채15.1 당기말과 전기말 현재 당기손익금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 발행일 표면금리 만기일 액면금액 당기말 전기말 1회 사모전환사채(*) 2019-06-28 2% 2022-06-28 11,800,000,000 12,625,716,800 15,835,206,100 3회 공모신주인수권부사채(*) 2020-05-15 2% 2023-05-15 2,453,299,000 2,355,167,040 25,148,102,684 6회 공모전환사채(*) 2021-06-11 1% 2024-06-11 29,846,100,000 32,979,940,500 - 합 계 44,099,399,000 47,960,824,340 40,983,308,784 유동 47,960,824,340 40,983,308,784 비유동 - - (*) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채권자의 보통주 전환권 및 신주인수권, 조기상환청구권, 당사의 수의상환청구권이 부여되어 있는 복합상품으로서, 당사는 동 전환사채와 신주인수권부사채를 당기손익측정항목으로 지정하였으며, 보고기간종료일 현재 공 정가치와 장부금액의 차이를 기타비용으로 반영하였습니다. (*) 상기 3회 공모신주인수권부사채와 6회 공모전환사채의 만기는 각각 보고기간종료일 현재 1년을 초과하고 있으나, 보고기간종료일 현재 사채권자의 전환권, 신주인수권 및 조기상환청구권이 1년 이내에 행사 가능하므로 유동부채로 분류하고 있습니다.(*) 상기 3회 공모신주인수권부사채는 신주인수권이 분리형으로, 신주인수권이 제외된 조기상환권을 포함한 사채를 당기손익금융부채로 분류하였으며, 분리된 신주인수권은 파생상품부채로 분류하였습니다. 15.2 당기말 현재 제1회 사모전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 사모전환사채 권면총액 11,800,000천원 이자지급방법 1. 표면금리는 연 2.0% 2. 이자지급시기 : 매 3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 원금상환방법 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 5.0%(3개월단위 복리계산) 2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 6월 28일에 권면금액의 만기보장수익률 109.6453%에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 사모 전환권 행사에 관한 사항 전환비율(%) 100 전환가액 (원/주)(*) 6,802 전환에 따라 발행할 주식의 종류 (주)대유에이피 기명식 보통주식 전환청구기간 시작일 2020년 06월 28일 종료일 2022년 05월 28일 투자자의 조기상환권에 관한 사항 사채의 발행일로부터 12개월을 초과하는 2020년 06월 29일 및이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 5.0%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. (*) Refixing조건에 의해 전환가액을 최초전환가액 70%를 한도로 조정하였으며, 당기말 현재 전환가액은 6,802원입니다. 15.3 당기말 현재 제3회 공모신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제3회 공모신주인수권부사채 권면총액 2,453,299천원 이자지급방법 1. 표면금리는 연 2.0% 2. 이자지급시기 : 매 3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 원금상환방법 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 4.0%(3개월단위 복리계산) 2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 5월 15일에 권면금액의 만기보장수익률 106.3412%에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 공모 사채와 인수권의분리여부 분리형 신주대금 납입방법 현금 납입 또는 사채 대용 납입 신주인수권 행사에 관한 사항 행사비율(%) 111.17 행사가액 (원/주)(*) 6,017 행사에 따라 발행할 주식의 종류 (주)대유에이피 기명식 보통주식 신주인수권 행사기간 시작일 2020년 06월 15일 종료일 2023년 04월 15일 투자자의 조기상환권에관한 사항 사채의 발행일로부터 12개월을 초과하는 2021년 05월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 4.0%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 또한 이자지급일은 이자기산일에 포함하지 아니한다. (*) Refixing조건에 의해 행사가액이 최초행사가액의 70%를 한도로 조정할 수 있으며, 당기말 현재 행사가액은 6,017원 입니다. 15.4 당기말 현재 제6회 공모전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제 6 회 공모 전환사채 권면총액 29,846,100천원 이자지급방법 1. 표면금리는 연 1.0% 2. 이자지급시기 : 매 3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 원금상환방법 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 3.0%(3개월단위 복리계산) 2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 6월 11일에 권면금액의 만기보장수익률 106.2537%에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 공모 전환권 행사에 관한 사항 전환비율(%) 100 전환가액 (원/주)(*) 5,910 전환에 따라 발행할 주식의 종류 (주)대유에이피 기명식 보통주식 전환청구기간 시작일 2021년 07월 11일 종료일 2024년 05월 11일 투자자의 조기상환권에 관한 사항 사채의 발행일로부터 18개월을 초과하는 2022년 12월 11일 및이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 3.0%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. (*) Refixing조건에 의해 전환가액을 최초전환가액 70%를 한도로 조정하였으며, 당기말 현재 전환가액은 5,910원입니다. 16. 파생상품부채당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 신주인수권 행사에 따라 발행할 주식수(주) 행사가액 당기말 전기말 3회 공모신주인수권부사채 신주인수권(*) 3,829,154 6,017 4,391,694,150 5,846,728,885 합 계 3,829,154 - 4,391,694,150 5,846,728,885 유동 4,391,694,150 5,846,728,885 비유동 - - ( *) 상기 파생상품부채는 당기 중 신주인수권부사채 발행시 분리된 신주인수권을 공정가치평가에 따라 인식한 부채로서, 당기 공정가치 변동으로 파생상품평가이익 860,040,195원을 인식하였습니다 (주석 26.1 참조). 17. 기타지급채무와 기타부채17.1 당기말과 전기말 현재 기타지급채무는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 미지급금 6,698,695,510 - 6,698,695,510 3,864,133,814 - 3,864,133,814 합 계 6,698,695,510 - 6,698,695,510 3,864,133,814 - 3,864,133,814 17.2 당기말과 전기말 현재 기타부채는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 예수금 921,990,410 - 921,990,410 379,518,987 - 379,518,987 미지급비용 2,416,667,224 - 2,416,667,224 2,126,431,258 - 2,126,431,258 선수수익 13,726,800 - 13,726,800 13,726,800 - 13,726,800 리스부채 185,912,266 134,646,883 320,559,149 112,215,054 121,542,560 233,757,614 합 계 3,538,296,700 134,646,883 3,672,943,583 2,631,892,099 121,542,560 2,753,434,659 17.3 당기와 전기의 리스부채에 대한 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 유동 비유동 합 계 기초 112,215,054 121,542,560 233,757,614 신규계약 93,399,348 207,302,310 300,701,658 계약해지 (15,693,916) (19,564,837) (35,258,753) 리스료 지급 (202,791,488) - (202,791,488) 이자비용 24,150,118 - 24,150,118 유동성 대체 174,633,150 (174,633,150) - 기말 185,912,266 134,646,883 320,559,149 구 분 유동 비유동 합 계 기초 140,956,505 35,330,751 176,287,256 신규계약 91,724,800 155,938,416 247,663,216 계약해지 (17,334,610) (4,332,897) (21,667,507) 리스료 지급 (173,129,528) - (173,129,528) 이자비용 4,604,177 - 4,604,177 유동성 대체 65,393,710 (65,393,710) - 기말 112,215,054 121,542,560 233,757,614 17.4 당기말 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다(단위:원). 1년 이내 2년 이내 3년 이내 3년 초과 합 계 218,284,492 132,451,492 31,422,846 - 382,158,830 17.5 당기와 전기의 리스와 관련된 비용항목은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 단기리스료 150,082,896 148,154,846 소액자산리스료 64,103,360 64,325,282 리스부채 이자비용 24,150,118 4,604,177 합 계 238,336,374 217,084,305 18. 확정급여부채18.1 당기말과 전기말 현재 확정급여부채는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 999,751,717 634,956,552 사외적립자산의 공정가치 (841,781,341) (543,155,535) 순확정급여채무 157,970,376 91,801,017 18.2 당기와 전기의 확정급여부채와 관련한 손익은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 당기근무원가 326,752,791 281,562,379 이자원가 517,617 1,134,483 사외적립자산 이자수익 (14,635,909) (9,278,671) 합 계 312,634,499 273,418,191 18.3 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 634,956,552 388,013,056 퇴직급여 지급액 (8,941,467) (61,376,364) 당기근무원가 326,752,791 281,562,379 이자원가 517,617 1,134,483 재측정요소 - 인구통계적 가정변화에 의한 보험수리적손익 - - - 재무적 가정변화에 의한 보험수리적손익 (3,741,204) (675,540) - 경험에 의한 차이 50,207,428 26,298,538 소 계 46,466,224 25,622,998 기 말 999,751,717 634,956,552 18.4 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 543,155,535 349,858,150 기여금 납입액 301,267,084 254,380,708 이자수익 14,635,909 9,278,671 퇴직급여 지급액 (5,840,070) (65,098,230) 재측정요소 (11,437,117) (5,263,764) 기말 841,781,341 543,155,535 당사는 당기말 현재 KEB하나은행 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다.18.5 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다. 18.6 당기와 전기의 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 법인세효과 차감전 확정급여제도의 재측정요소 (57,903,341) (30,886,762) 법인세효과 12,738,734 6,795,085 법인세효과 차감후 확정급여제도의 재측정요소 (45,164,607) (24,091,677) 18.7 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기대임금상승율 2.00% 2.00% 할인율 2.70% 2.18% 18.8 당기와 전기의 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 가정의 변동폭 당기 전기 증가 감소 증가 감소 할인율 1% 포인트 (6,084,927) 7,421,916 (2,918,128) 3,574,238 임금상승율 1% 포인트 7,405,945 (6,181,806) 3,546,503 (2,950,570) 19. 충당부채 19.1 당기말과 전기말 현재 충당부채는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 판매보증충당부채 497,697,540 1,048,043,155 기타장기종업원급여충당부채 136,745,079 123,008,587 합 계 634,442,619 1,171,051,742 19.2 당기와 전기의 판매보증충당부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 1,048,043,155 1,136,597,368 설정액(환입액) (350,904,217) 147,927,016 사용액 (199,441,398) (236,481,229) 기말 497,697,540 1,048,043,155 19.3 당기와 전기의 기타장기종업원급여충당부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:원) . 구 분 당기 전기 기초 123,008,587 98,160,718 설정액 42,759,492 34,447,869 사용액 (29,023,000) (9,600,000) 기말 136,745,079 123,008,587 (*) 당사는 장기근속포상금 제도와 관련하여 장기근속 임직원에 대하여 특별포상을 부여하는 바, 각 근속연수에 따른 지급예상액의 현재가치를 보험수리적 평가방법을 적용하여 충당부채로 인식하고 있습니다. 20. 자본20.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 단위 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 주 400,000,000 400,000,000 발행한 주식의 총수 주 11,433,768 10,884,299 1주당 액면금액 원 500 500 자본금 원 5,716,884,000 5,442,149,500 20.2 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 23,226,115,349 18,814,351,299 합 계 23,226,115,349 18,814,351,299 20.3 당기중 납입자본의 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 자본금 주식발행초과금 자본금 주식발행초과금 기초 5,442,149,500 18,814,351,299 5,442,000,000 18,812,809,955 신주인수권의 행사 154,579,500 2,389,496,129 149,500 1,541,344 전환권의 행사 120,155,000 2,022,267,921 - - 기말 5,716,884,000 23,226,115,349 5,442,149,500 18,814,351,299 21. 기타자본21.1 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익금융자산평가이익 1,668,734,649 371,999,828 기타포괄손익금융자산평가손실 - (357,140,954) 주식매입선택권(*) 292,800,000 258,044,959 합 계 1,961,534,649 272,903,833 (*) 당사는 2019.03.27 제3기 정기주주총회에서 등기이사 3명에게 주식매수선택권 320,000주(행사가격 5,641원)를 부여하였으며, 당기 중 주식보상비용 34,755,041원(전기: 145,399,946원)을 인식하 였습니다. 21.2 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다(단위:원) . 구 분 1차 부여시점 2019-03-27 부여방법 신주발행교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회 결정에 따름 가득조건 및 행사가능기간 부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 행사가능 행사가능기간 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년이내 총 부여주식수 320,000 행사가격(*) 5,641 (*) 당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다.당사는 1차례에 걸쳐 상기 조건의 주식선택권을 주요 경영진에게 부여하였으며, 이 주식선택권이 가득되면 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 21.3 당기와 전기중 주식선택권과 관련해 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 총보상원가 292,800,000 292,800,000 기인식 주식보상원가 258,044,959 112,645,013 당기에 인식한 주식보상원가 34,755,041 145,399,946 당기말 누적인식 주식보상원가 292,800,000 258,044,959 22. 이익잉여금22.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 653,045,980 435,360,000 미처분이익잉여금 26,878,118,342 21,412,194,238 합 계 27,531,164,322 21,847,554,238 (*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 22.2 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기처분예정일 : 2022년 3월 29일 전기처분확정일 : 2021년 3월 25일 1. 미처분이익잉여금 26,878,118,342 21,412,194,238 전기이월이익잉여금 19,017,648,458 18,418,290,853 당기순이익 7,748,885,691 2,547,567,787 확정급여채무의 재측정요소 (45,164,607) (24,091,677) 기타포괄손익 대체 156,748,800 470,427,275 2. 이익잉여금처분액 (2,515,428,960) (2,394,545,780) 이익준비금 228,675,360 217,685,980 결산배당 (주당배당금(률) : 당기 200원(40%) 전기 200원(40%)) 2,286,753,600 2,176,859,800 3. 차기이월미처분이익잉여금 24,362,689,382 19,017,648,458 상기 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 29일 개최예정인 제6기 정기주주총회에 상정될예정이며, 당기의 재무제표는 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 23. 매출액과 매출원가23.1 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 상품매출 8,553,890,040 6,781,219,525 제품매출 128,588,282,795 129,448,805,688 기타매출 179,907,432 130,828,532 합 계 137,322,080,267 136,360,853,745 당기와 전기 중 기간에 걸쳐 인식된 매출액은 존재하지 아니합니다.23.2 당기와 전기의 매출원가는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 상품매출원가 7,597,446,420 6,228,278,739 제품매출원가 109,720,375,119 108,313,064,230 합 계 117,317,821,539 114,541,342,969 24. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 급여 4,751,365,298 5,502,344,032 퇴직급여 397,360,895 379,347,360 복리후생비 318,410,555 286,720,448 여비교통비 79,900,276 62,514,357 접대비 109,711,564 112,110,230 통신비 20,547,223 21,009,369 세금과공과금 200,607,570 193,914,040 감가상각비 137,502,691 143,199,094 사용권자산감가상각비 191,144,780 170,955,491 지급임차료 107,155,256 107,104,328 수선비 25,889,500 39,023,000 보험료 258,861,466 213,261,143 차량유지비 56,862,155 69,201,225 운반비 2,451,994,747 1,879,395,436 소모품비 128,958,187 92,439,073 지급수수료 1,392,632,300 1,070,518,023 무형자산상각비 211,726,448 195,602,467 판매보수비 (350,904,217) 147,927,016 주식보상비용 34,755,041 145,399,946 기타 125,315,461 123,505,114 합 계 10,649,797,196 10,955,491,192 25. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비로 계상한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 및 상품의 매입 (3,399,176,718) (968,460,218) 원,부재료의 사용 78,884,230,630 71,487,451,256 종업원급여 14,816,050,880 15,708,405,739 외주용역비용 24,569,293,624 26,300,713,762 전력비 및 가스연료비 877,066,611 903,104,259 유무형자산상각비 2,975,067,277 3,159,454,800 사용권자산상각비 191,144,780 170,955,491 운반비 3,103,762,946 2,426,668,831 지급수수료 1,479,448,035 1,121,659,090 기타비용 4,470,730,670 5,186,881,151 합 계 127,967,618,735 125,496,834,161 26. 기타수익과 기타비용26.1 당기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 수입임대료 65,938,800 65,938,800 이자수익 - 1,263,804,389 외환차익 - 114,811,188 수입수수료 223,320,357 91,461,044 외화환산이익 - 6,077,026 유형자산처분이익 274,200,716 57,797,884 리스해지이익 933,645 349,059 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 2,442,271,981 267,954,397 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 1,231,869,800 18,316,890 당기손익-공정가치측정금융부채처분이익 568,932,018 - 파생상품금융부채 평가이익 860,040,195 - 잡이익 573,995,003 819,968,796 합 계 6,241,502,515 2,706,479,473 26.2 당기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 이자비용 - 130,446,594 외환차손 - 101,884,580 외화환산손실 - 297,408,152 유형자산처분손실 9,000 3,323,985 리스해지손실 - 102,151 기부금 23,698,900 42,990,000 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 3,465,798,094 4,071,449,523 파생상품금융부채 평가손실 - 2,767,035,626 당기손익-공정가치측정금융부채 처분손실 - 941,690 종속기업투자주식 손상차손 1,388,000,000 - 지급수수료 579,627,740 563,299,540 잡손실 73,281,380 10,532,480 합 계 5,530,415,114 7,989,414,321 27. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다(단위:원). 과 목 명 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,908,593,107 45,080,601 외환차익 296,113,489 - 외화환산이익 314,695,494 - 배당금수익 1,225,561,059 30,008,307 합 계 3,744,963,149 75,088,908 금융비용 이자비용 3,126,664,680 1,866,714,607 금융보증비용 223,089,442 - 외환차손 87,754,210 290,287,534 외화환산손실 26,892,520 3,278,810 매출채권처분손실 20,054 - 합 계 3,464,420,906 2,160,280,951 28. 법인세비용28.1 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 2,068,858,669 2,379,490,229 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,194,935,307 (1,522,027,497) 세액공제의 이월로 인한 이연법인세 변동액 (168,638,244) - 총법인세효과 3,095,155,732 857,462,732 자본에 직접 반영된 법인세비용 (497,950,247) 90,862,174 포괄손익계산서상 법인세비용 2,597,205,485 948,324,906 28.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 10,346,091,176 3,495,892,693 적용세율에 따른 법인세 2,254,140,058 747,096,392 조정사항: 공제되지 않는 비용으로 인한 효과 456,091,670 120,460,769 세액공제 (428,208,399) 24,136,699 이연법인세자산 미인식 및 감액효과 315,646,157 - 기타 (464,001) 56,631,046 법인세비용 2,597,205,485 948,324,906 28.3 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 이연법인세: 확정급여제도의 재측정요소 12,738,735 6,795,085 기타포괄손익금융자산평가 (466,477,782) (19,426,911) 기타포괄손익금융자산처분 (44,211,200) 103,494,000 자본에 직접 반영된 법인세비용 (497,950,247) 90,862,174 28.4 당기와 전기의 일시적차이와 이연법인세는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 일시적차이 등 이연법인세 비용의 귀속 기초 기말 기초 기말 증감 손익반영 자본반영 1) 일시적차이로 인한 이연법인세: 기타수취채권 3,604,188 12,615,643 792,921 2,775,441 1,982,520 1,982,520 - 기타유동자산 (842,623) (1,506,284,091) (185,377) (331,382,500) (331,197,123) (331,197,123) - 당기손익금융자산 (466,538,000) (2,908,809,981) (102,638,360) (639,938,196) (537,299,836) (537,299,836) - 기타포괄손익자산 (19,049,838) (2,139,403,396) (4,190,965) (470,668,747) (466,477,782) - (466,477,782) 종속기업투자주식(DAYOU AP Mexico)(*1) - 1,388,000,000 - - - - - 종속기업투자주식(북경대유(유)) (470,427,275) (470,427,275) - (10,286,157) (10,286,157) (10,286,157) - 유형자산 (232,300,429) 30,790,149 (51,106,094) 6,773,833 57,879,927 57,879,927 - 영업권(*2) (10,027,747,697) (10,027,747,697) - - - - - 당기손익금융부채 5,765,197,753 6,941,428,309 1,268,343,506 1,527,114,228 258,770,722 258,770,722 - 파생상품금융부채 2,766,725,916 1,551,963,121 608,679,702 341,431,887 (267,247,815) (267,247,815) - 리스부채 233,757,614 320,559,149 51,426,675 70,523,013 19,096,338 19,096,338 - 주식보상비용 258,044,959 - - - - - - 재고자산 127,944,351 667,009,999 28,147,757 146,742,200 118,594,443 118,594,443 - 충당부채 1,048,043,155 497,697,540 230,569,494 109,493,459 (121,076,035) (121,076,035) - 확정급여채무 158,587,848 223,313,507 34,889,326 49,128,972 14,239,646 1,500,911 12,738,735 금융보증부채 - 223,089,442 - 49,079,677 49,079,677 49,079,677 - 기타유동부채 500,748,945 587,140,618 110,164,768 129,170,936 19,006,168 19,006,168 - 소계 (354,251,133) (4,609,064,963) 2,174,893,353 979,958,046 (1,194,935,307) (741,196,260) (453,739,047) 2) 세액공제로 인한 이연법인세: 이월세액공제 - 168,638,244 - 168,638,244 168,638,244 168,638,244 - 이연법인세자산(부채) 2,174,893,353 1,148,596,290 (1,026,297,063) (572,558,016) (453,739,047) (*1) 처분 및 배당계획이 없어 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 낮아 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (*2) 사업결합시 최초인식된 영업권에 해당하여 이연법인세를 인식하지 아니합니다. 구 분 일시적차이 등 이연법인세 비용의 귀속 기초 기말 기초 기말 증감 손익반영 자본반영 기타수취채권 9,377,955 3,604,188 2,063,150 792,921 (1,270,229) (1,270,229) - 기타유동자산 (60,153,515) (842,623) (13,233,773) (185,377) 13,048,396 13,048,396 - 당기손익금융자산 (198,583,603) (466,538,000) (43,688,393) (102,638,360) (58,949,967) (58,949,967) - 기타포괄손익자산 (401,172,968) (19,049,838) (88,258,054) (4,190,965) 84,067,089 - 84,067,089 종속기업투자주식(*1) - (470,427,275) - - - - - 유형자산 (176,224,851) (232,300,429) (38,769,467) (51,106,094) (12,336,627) (12,336,627) - 무형자산(*2) (10,027,747,697) (10,027,747,697) - - - - - 당기손익금융부채 1,711,124,310 5,765,197,753 376,447,348 1,268,343,506 891,896,158 891,896,158 - 파생상품금융부채 - 2,766,725,916 - 608,679,702 608,679,702 608,679,702 - 리스부채 176,287,256 233,757,614 38,783,196 51,426,675 12,643,479 12,643,479 - 주식보상비용 112,645,013 258,044,959 24,781,903 - (24,781,903) (24,781,903) - 재고자산 - 127,944,351 - 28,147,757 28,147,757 28,147,757 - 충당부채 1,136,597,368 1,048,043,155 250,051,421 230,569,494 (19,481,927) (19,481,927) - 확정급여채무 71,716,927 158,587,848 15,777,724 34,889,326 19,111,602 12,316,517 6,795,085 기타유동부채 585,958,186 500,748,945 128,910,801 110,164,768 (18,746,033) (18,746,033) - 일시적차이 소계 (7,060,175,619) (354,251,133) 이연법인세자산(부채) 652,865,856 2,174,893,353 1,522,027,497 1,431,165,323 90,862,174 (*1) 전기 지분 100% 취득으로 처분 및 배당계획이 없으므로, 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.(*2) 사업결합시 최초인식된 영업권에 해당하여 이연법인세를 인식하지 아니합니다. 28.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제예상시기는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 1년이내 1년초과 합 계 1년이내 1년초과 합 계 이연법인세자산 2,201,939,253 739,698,430 2,941,637,683 415,477,326 2,244,725,452 2,660,202,778 이연법인세부채 (1,296,510,047) (496,531,346) (1,793,041,393) (196,056,094) (289,253,331) (485,309,425) 이연법인세자산(부채) 순액 905,429,206 243,167,084 1,148,596,290 219,421,232 1,955,472,121 2,174,893,353 29. 주당손익29.1 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같이 산출되었습니다(단위:원,주). 구 분 당기 전기 당기순이익 7,748,885,691 2,547,567,787 가중평균유통보통주식수 11,170,002 10,884,107 기본주당순이익 693 234 29.2 당기와 전기의 희석주당순이익은 다음과 같이 산출되었습니다(단위:원,주). 구 분 당기 전기 희석효과 반영후 당기순이익 8,074,031,114 2,547,567,787 가중평균희석유통보통주식수 17,727,832 11,189,767 희석주당순이익 455 228 (*) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 신주인수권부사채, 주식매입선택권이 있습니다. 30. 우발채무와 약정사항30.1 당기말 현재 금융기관과 체결한 한도약정 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 금융기관 한도 사용금액 미사용잔액 구매자금 KEB하나은행 8,500,000,000 7,674,310,696 825,689,304 매출채권 KEB하나은행 17,000,000,000 - 17,000,000,000 당사는 당사의 매입처가 당사에 대해 보유하고 있는 매출채권을 통해 자금조달을 할 수 있도록 KEB하나은행과 45억원을 한도로 업무협약을 체결하고 있으며, 해당 할인액을 한도로 (주)대유플러스로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사의 매입처는 KEB하나은 행으로부터 당사에 대한 매출채권을 담보로 차입할 수 있으며, 당기말 현재 당사의 매입처가KEB하 나은행으로부터 당사에 대한 매출채권을 할인한 잔액은 574,013,568원입니다. 30.2 당기말 현재 담보로 제공된 당사의 자산은 다음과 같습니다(단위:원). 담보자산종류 채무자 채권자 주채무잔액 담보제공금액 비 고 유형자산 (주)대유에이피 KEB하나은행 12,674,310,696 10,800,000,000 근저당권 채권최고액 전북은행 716,000,000 898,800,000 근저당권 채권최고액 재고자산 (주)대유에이피 수출입은행 3,000,000,000 3,900,000,000 양도담보 30.3 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원) 보증제공자 채권자 채무내역 주채무잔액 보증금액 보증 등의 내용 서울보증보험 현대커머셜 외 차입채무 외 1,400,000,000 1,832,000,000 보증서발급잔액 기준 31. 특수관계자와의 거래31.1 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 당사의 지배기업 (주)대유플러스 당사의 종속기업, 관계기업 DAYOU AP Mexico S.A. DE C.V, 염성대유디안시기차부건(유), 염성동강디안시기차부건(유),북경대유디안시기차부건(유), DAYOU AP S lovakia s.r.oDAYOU AP VINA CO.,LTD, 케이클라비스 신기술조합 제육호 기타특수관계자 (주)대유에이텍, (주)동강홀딩스, (주)대유홀딩스, (주)대유글로벌, (주)대유합금, (주)대유금형,대유몽베르조합, (주)위니아딤채, (주)위니아에이드, (주)위니아전자, (주)수피위니아 등 31. 2 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 매출 등 매입 등 출자 등 매출 유/무형자산 기타수익 매입 유/무형자산 기타비용 (주)대유플러스 - - 559,549,839 844,489,185 - 168,799,273 - DAYOU AP Mexico 2,936,178,793 - 92,715,077 - - - - DAYOU AP Slovakia 5,527,343,910 9,489,666 126,237,024 - - - - DAYOU AP VINA 83,852,303 - - - - - 171,297,270 염성대유(유) 5,030,588,615 - 336,187,179 2,373,940,913 - - - 북경대유(유) - - 859,300,000 - - - - (주)동강홀딩스(*1) - - 250,960,000 - - 422,179,349 - (주)대유홀딩스 - - - 3,365,350,200 - 479,300,525 - (주)대유에이텍(*2) - - 130,273,971 - 1,331,268,502 102,599,392 5,000,000,000 (주)대유금형 - - - - 202,840,000 - - 대유몽베르조합 - - 4,368,256 - - 6,893,000 - (주)위니아에이드 - - - 2,610,539,394 - 114,423,392 - (주)위니아딤채 - - - - - 3,600,000 - (주)수피위니아 - - 225,533,065 - - - - 합 계 13,577,963,621 9,489,666 2,585,124,411 9,194,319,692 1,534,108,502 1,297,794,931 5,171,297,270 (*1) 당사는 당기 중 특수관계자인 ㈜동강홀딩스에게 ㈜푸른산수목원의 주식 10,000주를 250,960,000원에 처분하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 특수관계자인 ㈜대유에이텍이 발행한 제21회차 사모전환사채(권면총액 50억원)을 취득하였습니다. 구 분 매출 등 매입 등 출자 등 매출 유/무형자산 기타수익 매입 유/무형자산 기타비용 (주)대유플러스 - - 551,473,660 542,485,073 - 151,084,844 - DAYOU AP Mexico 3,928,869,622 - 86,969,968 - - - - DAYOU AP Slovakia 2,006,876,587 - - - - - 854,915,000 염성대유(유) 2,540,037,156 - - 3,030,047,311 - - - (주)대유에이텍 - - 5,000,000 - - 123,231,856 10,167,660,973 (주)동강홀딩스 - - - - - 348,857,750 - (주)대유홀딩스 - - 1,000,000 2,781,721,120 - 391,736,510 - (주)대유금형 - - - - 1,770,050,000 196,320,897 - 대유몽베르조합 - - 4,491,076 - - 29,540,210 - (주)위니아에이드 - - - 1,949,539,809 - 52,124,909 - (주)위니아전자 - - - - 3,267,675,644 - - (주)수피위니아 - - 82,069,673 - - - - 합 계 8,475,783,365 - 731,004,377 8,303,793,313 5,037,725,644 1,292,896,976 11,022,575,973 31.3 당기말과 전기말 현재 특수 관 계자에 대한 채권ㆍ채 무의 주요내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 채권 채무 매출채권 대여채권 기타채권 매입채무 차입채무 기타채무 (주)대유플러스 - 10,890,000,000 164,782,730 155,657,063 - 42,742,789 DAYOU AP Mexico 5,459,844,884 - 69,939,415 - - - DAYOU AP Slovakia 1,629,210,971 - 49,578,160 - - - DAYOU AP VINA 36,405,371 - - - - - 염성대유(유) 1,641,077,707 - - 683,712,470 - - (주)동강홀딩스 - - 224,328,000 - - 55,228,810 (주)대유홀딩스 - - - 325,123,568 - 52,003,635 (주)대유글로벌 4,000,000,000 - - - - - (주)대유에이텍 - - 5,041,779,655 - - 1,483,607,924 (주)대유합금 - - - - - 1,269,969 (주)대유금형 - - - 53,240,000 - - 대유몽베르조합 - - 1,400,324,101 - - - (주)위니아에이드 - - 3,800,000 - - 533,201,406 (주)수피위니아 - 4,500,000,000 82,602,738 - - - 합 계 12,766,538,933 15,390,000,000 7,037,134,799 1,217,733,101 - 2,168,054,533 구 분 채권 채무 매출채권 대여채권 기타채권 매입채무 차입채무 기타채무 (주)대유플러스 - 11,600,000,000 8,801,128 - - 24,709,481 DAYOU AP Mexico 3,461,698,913 - - - - - DAYOU AP Slovakia 1,999,805,983 - 100,368 - - - 염성대유(유) 570,716,210 - - 610,355,531 - - (주)대유에이텍 - - 28,860,000 - - 13,642,335 (주)동강홀딩스 - - - - - 36,295,430 (주)대유홀딩스 - - - 570,442,664 - 29,827,611 (주)대유글로벌 4,000,000,000 - - - - - (주)대유합금 - - - - - 1,269,969 (주)대유금형 - - - - - 162,041,987 대유몽베르조합 - - 1,400,131,479 - - - (주)위니아에이드 - - 1,197,000 - - 404,944,427 (주)수피위니아 - 4,500,000,000 82,069,673 - - - 합 계 10,032,221,106 16,100,000,000 1,521,159,648 1,180,798,195 - 672,731,240 31.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 기초 대여 회수 기말 (주)대유플러스 11,600,000,000 - 710,000,000 10,890,000,000 (주)수피위니아 4,500,000,000 - - 4,500,000,000 합 계 16,100,000,000 - 710,000,000 15,390,000,000 구 분 기초 대여 회수 기말 (주)대유플러스 11,600,000,000 4,000,000,000 4,000,000,000 11,600,000,000 (주)수피위니아 - 4,500,000,000 - 4,500,000,000 합 계 11,600,000,000 8,500,000,000 4,000,000,000 16,100,000,000 31.5 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분 취득거래는 다음과 같습니다.(단위:원) 거래상대방 처분대상 지분 처분금액 처분목적 (주)동강홀딩스 (주)푸른산수목원 주식 250,960,000 투자주식 처분 거래상대방 취득대상 지분 취득금액 취득목적 (주)대유에이텍 북경대유(유) 주식 10,167,660,973 스티어링휠 사업경쟁력 강화 31.6 당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 포함)을 위해 제공중인 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:원). 채무자 채권자 채무내역 주채무잔액 보증금액 비고 (주)대유플러스 한국산업은행 차입채무 CNY 16,402,024.61 USD 4,800,000.00 Banker's Usance 한도대출시 USD지급보증후 CNY와 USD 대출 실행 국민은행 차입채무 7,000,000,000 7,700,000,000 1,625,000,006 1,787,510,000 상기 이외, 당기말 현재 당사는 대유몽베르제사차유한회사의 차입금 527억에 대한 차입이자 63.5억원에 대하여 자금보충계약을 체결하였 으며, 당사가 보유중인 대유몽베르조합 입회보증금이 채권자(KEB하나은행 등)의 차입금 원리금상환보다 지급순위가 후순위임을 확약하였습니다. 31.7 당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 포함)으로부터 제공받은 지급보증 등의 내용은다음과 같습니다(단위:원). 보증제공자 채권자 채무내역 주채무잔액 보증금액 보증 등의 내용 (주)대유플러스 KEB하나은행 차입채무 12,674,310,696 10,800,000,000 근보증한도액 기준 한국산업은행 차입채무 5,000,000,000 6,000,000,000 근보증한도액 기준 국민은행 차입채무 1,600,000,000 1,760,000,000 근보증한도액 기준 사모사채(P-CBO) 회사채 7,000,000,000 7,000,000,000 회사채 지급보증 사모사채(P-CBO) 회사채 8,000,000,000 8,000,000,000 회사채 지급보증 사모사채(P-CBO) 회사채 15,000,000,000 15,000,000,000 회사채 지급보증 31.8 당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 포함)으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과같습니다(단위:원). 담보자산종류 채무자 채권자 주채무잔액 비 고 주식 등(*1) (주)대유플러스 (주)대유에이피 2,340,000,000 (주)대유글로벌로부터 120% 한도로지급보증을 제공받음 (주)대유에이피 2,850,000,000 (주)대유에이피 1,900,000,000 (주)대유에이피 3,800,000,000 주식 등(*2) (주)수피위니아 (주)대유에이피 4,500,000,000 (주)대유에이텍으로부터 120% 한도로지급보증을 제공받음 (*1) 당기말 현재 당사는 (주)대유플러스에 대여한 단기대여금 108.9억원과 관련해 채무자가 보유한 (주)동강홀딩스 보통주 17,745주를 담보로 제공받았습니다.(*2) 당기말 현재 당사는 (주)수피위니아에 대여한 단기대여금 45억원과 관련해 채무자가 보유한 (주)위니아딤채 보통주 2,136,199주를 담보로 제공받았습니다. 31.9 당기와 전기 중 주요경영진에게 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 단기급여 2,927,438,193 3,967,029,880 퇴직급여 281,501,658 271,283,072 주식기준보상비용 34,755,041 145,399,946 합 계 3,243,694,892 4,383,712,898 32. 현금흐름표32.1 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 당기순이익 7,748,885,691 2,547,567,787 비현금항목의 조정 5,745,103,780 12,459,185,155 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (7,716,914,327) 7,347,675,505 영업활동에서 창출된 현금 5,777,075,144 22,354,428,447 32.2 당기와 전기 중 현금흐름표의 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 감가상각비 2,763,340,829 2,963,852,333 사용권자산감가상각비 191,144,780 170,955,491 무형자산상각비 211,726,448 195,602,467 유형자산처분손실 9,000 3,323,985 리스해지손실 - 102,151 매출채권처분손실 20,054 - 종속기업투자주식 손상차손 1,388,000,000 - 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 3,465,798,094 4,071,449,523 당기손익-공정가치측정금융부채 처분손실 - 941,690 파생상품부채 평가손실 - 2,767,035,626 재고자산평가손실 539,065,648 127,944,351 외화환산손실 26,892,520 300,686,962 이자비용 3,126,664,680 1,997,161,201 판매보수비(환입) (350,904,217) 147,927,016 급여 42,759,492 34,447,869 퇴직급여 312,634,499 273,418,191 주식보상비용 34,755,041 145,399,946 금융보증비용 223,089,442 - 법인세비용 2,597,205,485 948,324,906 외화환산이익 (314,695,494) (6,077,026) 이자수익 (1,908,593,107) (1,308,884,990) 배당금수익 (1,225,561,059) (30,008,307) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (2,442,271,981) (267,954,397) 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 (1,231,869,800) (18,316,890) 당기손익-공정가치측정금융부채 처분이익 (568,932,018) - 파생상품금융부채 평가이익 (860,040,195) - 유형자산처분이익 (274,200,716) (57,797,884) 리스해지이익 (933,645) (349,059) 합 계 5,745,103,780 12,459,185,155 32.3 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (6,001,244,197) 5,080,883,258 미수금의 감소(증가) (62,874,388) 32,474,650 재고자산의 증가 (4,119,713,309) (1,067,049,812) 선급금의 감소(증가) 72,386,695 (912,386,784) 선급비용의 감소 3,698,566 4,984,133 미수수익의 감소 - 723,823,536 부가세대급금의 감소(증가) 31,943,723 (703,804,597) 국고보조금의 증가 3,729,407 - 매입채무의 증가 718,970,527 3,106,945,080 미지급금의 증가 1,379,398,946 1,282,894,021 예수금의 증가(감소) 542,471,423 (283,145,594) 선수금의 감소 - (27,852,053) 미지급비용의 증가 247,151,159 606,649,738 퇴직금의 지급 (8,941,467) (61,376,364) 사외적립자산의 변동 (295,427,014) (189,282,478) 충당부채의 변동 (228,464,398) (246,081,229) 합 계 (7,716,914,327) 7,347,675,505 32.4 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 202, 791천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 24,150천원입니다. 32.5 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요거래는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 236,170,000 762,998,000 이익잉여금의 이익준비금 대체 217,685,980 217,680,000 기타포괄손익금융자산의 종속기업투자주식 대체 - 1,397,907,653 기타포괄손익금융자산평가이익의 이익잉여금 대체 156,748,800 366,933,275 장기차입금의 유동성장기차입금 대체 1,200,000,000 2,149,000,000 장기대여금의 단기대여금 대체 13,000,000,000 - 금융부채의 행사 및 전환으로 인한 자본의 증가 2,740,321,912 1,690,844 유형자산 취득 미지급금 변동 1,455,300,544 70,191,000 사채의 유동성 대체 6,927,680,924 - 합 계 25,933,908,160 4,966,400,772 33. 금융위험관리당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.33.1 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생하며, 동자산의 장부금액은 신용위험에 노출된 최대한도입니다. 33.2 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 58,392,007,279 44,022,593,816 금융부채 (11,000,000,000) (12,420,000,000) 합 계 47,392,007,279 31,602,593,816 변동이자율: 금융자산 - - 금융부채 (13,390,310,696) (6,746,666,457) 합 계 (13,390,310,696) (6,746,666,457) 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 금융상품으로 인해 당사의당기 및 전기의 손익은 각각 133백만원과 67백만원만큼 변동될 수 있습니다.33.3 환율변동위험당사는 해외소재 관계회사와 거래를 영위하고 있기 때문에 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 거래구조상 특히 CNY와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기중 해외매출 증가로 관련 USD 및 EUR 자산, 부채가 증가하였습니다.당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있으며, 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 CNY 등 회수액에 근거하여 측정하고 있는 바, 환율변동으로 인한순외환자산의 가치변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다. 당기말 및 전기말 현재 외화종류별 화폐성자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 5,658,294,495 (237,348,990) 3,461,698,913 (114,289,612) EUR 1,677,978,249 (122,039,121) 1,999,906,351 (6,691,200) CNY 2,279,672,735 (683,712,470) 1,248,473,866 (610,355,531) MXN 69,939,415 - - - 합 계 9,685,884,894 (1,043,100,581) 6,710,079,130 (731,336,343) 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 542,094,551 (542,094,551) 334,740,930 (334,740,930) EUR 155,593,913 (155,593,913) 199,321,515 (199,321,515) CNY 159,596,027 (159,596,027) 63,811,834 (63,811,834) MXN 6,993,942 (6,993,942) - - 합 계 864,278,433 (864,278,433) 597,874,279 (597,874,279) 33.4 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 신용도에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사의 정상적인 영업활동 및 투자활동 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여, 금융기관과 한도대출약정을 체결 하고 있습니다 (주석 30.1 참조 ). 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 자금조달 등을 통한 현금유입을 통해 금융부채를 상환가능한 것으로 판단하고 있습니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위해 금융부채의 만기구조를 관리하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 현금흐름에 대한 만기구조는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1~5년 매입채무 20,624,969,073 20,624,969,073 20,624,969,073 - 단기차입금 22,790,310,696 23,063,074,728 23,063,074,728 - 유동성장기부채 1,200,000,000 1,231,352,329 1,231,352,329 - 유동성회사채 6,927,680,924 7,231,070,000 7,231,070,000 - 기타지급채무 6,698,695,510 6,698,695,510 6,698,695,510 - 당기손익금융부채 47,960,824,340 48,197,350,022 13,403,672,380 34,793,677,642 파생상품부채 4,391,694,150 4,391,694,150 4,391,694,150 - 유동금융보증부채 146,762,422 146,762,422 146,762,422 - 기타유동부채 2,602,579,490 2,602,579,490 2,602,579,490 - 장기차입금 400,000,000 423,450,740 19,520,000 403,930,740 비유동성회사채 22,403,349,408 24,554,210,000 728,340,000 23,825,870,000 비유동금융보증부채 76,327,020 76,327,020 - 76,327,020 기타비유동부채 134,646,883 134,646,883 - 134,646,883 합 계 136,357,839,916 139,376,182,367 80,141,730,082 59,234,452,285 매입채무 19,900,906,817 19,900,906,817 19,900,906,817 - 단기차입금 15,617,666,457 15,803,856,070 15,803,856,070 - 유동성장기부채 1,949,000,000 1,997,129,929 1,997,129,929 - 기타지급채무 3,864,133,814 3,864,133,814 3,864,133,814 - 당기손익금융부채 40,983,308,784 42,815,025,005 765,962,280 42,049,062,725 파생상품부채 5,846,728,885 5,846,728,885 5,846,728,885 - 기타유동부채 2,238,646,312 2,238,646,312 2,238,646,312 - 장기차입금 1,600,000,000 1,732,883,068 78,080,000 1,654,803,068 회사채 14,556,764,988 16,128,740,000 497,710,000 15,631,030,000 기타비유동부채 121,542,560 121,542,560 - 121,542,560 합 계 106,678,698,617 110,449,592,460 50,993,154,107 59,456,438,353 (*) 계약상 현금흐름에는 약정이자가 포함되어 있습니다. 33.5 자본위험 당사의 경영진은 계속기업으로서 주주 및 채권자 그리고 기타 이해당사자들에게 신뢰를 유지하고, 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 적정자본구조를 유지하는 것을 목표로 당사의 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입, 회사채발행 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산, 단기예치금, 장기예치금을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 차입금 등 101,682,165,368 74,706,740,229 차감: 현금및현금성자산 등 (32,934,636,995) (14,590,833,310) 순차입금 68,747,528,373 60,115,906,919 자기자본 58,435,698,320 46,376,958,870 자기자본 대비 순차입금의 비율 117.6% 129.6% 34. 금융상품34.1 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주분류는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 상각후원가 공정가치 -기타포괄손익 공정가치 -당기손익 합 계 현금및현금성자산 32,934,636,995 - - 32,934,636,995 매출채권 21,864,424,169 - - 21,864,424,169 유동 당기손익금융자산 - - 7,247,540,000 7,247,540,000 기타수취채권 28,766,954,059 - - 28,766,954,059 기타유동자산 1,506,608,191 - - 1,506,608,191 장기금융상품 2,000,000 - - 2,000,000 당기손익금융자산 - - 3,661,269,981 3,661,269,981 기타포괄손익금융자산 - 5,840,715,365 - 5,840,715,365 기타비유동자산 92,044,357 - - 92,044,357 합 계 85,166,667,771 5,840,715,365 10,908,809,981 101,916,193,117 구 분 상각후원가 공정가치 -기타포괄손익 공정가치 -당기손익 합 계 현금및현금성자산 14,580,833,310 - - 14,580,833,310 단기금융상품 10,000,000 - - 10,000,000 매출채권 15,572,449,007 - - 15,572,449,007 기타수취채권 34,188,118,992 - - 34,188,118,992 기타유동자산 712,912,296 - - 712,912,296 장기금융상품 2,000,000 - - 2,000,000 당기손익금융자산 - - 3,466,538,000 3,466,538,000 기타포괄손익금융자산 - 3,770,361,807 - 3,770,361,807 기타비유동자산 92,055,812 - - 92,055,812 합 계 65,158,369,417 3,770,361,807 3,466,538,000 72,395,269,224 34.2 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주분류는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 상각후원가 당기손익인식 파생상품 합 계 매입채무 20,624,969,073 - - 20,624,969,073 단기차입금 22,790,310,696 - - 22,790,310,696 유동성장기부채 1,200,000,000 - - 1,200,000,000 유동성사채 6,927,680,924 - - 6,927,680,924 기타지급채무 6,698,695,510 - - 6,698,695,510 당기손익금융부채 - 47,960,824,340 - 47,960,824,340 파생상품부채 - - 4,391,694,150 4,391,694,150 유동금융보증부채 146,762,422 - - 146,762,422 기타유동부채 2,602,579,490 - - 2,602,579,490 장기차입금 400,000,000 - - 400,000,000 회사채 22,403,349,408 - - 22,403,349,408 비유동금융보증부채 76,327,020 - - 76,327,020 기타비유동부채 134,646,883 - - 134,646,883 합 계 84,005,321,426 47,960,824,340 4,391,694,150 136,357,839,916 구 분 상각후원가 당기손익인식 파생상품 합 계 매입채무 19,900,906,817 - - 19,900,906,817 단기차입금 15,617,666,457 - - 15,617,666,457 유동성장기부채 1,949,000,000 - - 1,949,000,000 기타지급채무 3,864,133,814 - - 3,864,133,814 당기손익금융부채 - 40,983,308,784 - 40,983,308,784 파생상품부채 - - 5,846,728,885 5,846,728,885 기타유동부채 2,238,646,312 - - 2,238,646,312 장기차입금 1,600,000,000 - - 1,600,000,000 회사채 14,556,764,988 - - 14,556,764,988 기타비유동부채 121,542,560 - - 121,542,560 합 계 59,848,660,948 40,983,308,784 5,846,728,885 106,678,698,617 34.3 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 공정가치로 측정된 금융자산 유동 당기손익금융자산 7,247,540,000 7,247,540,000 - - 당기손익금융자산 3,661,269,981 3,661,269,981 3,466,538,000 3,466,538,000 기타포괄손익금융자산 5,840,715,365 5,840,715,365 3,770,361,807 3,770,361,807 소 계 16,749,525,346 16,749,525,346 7,236,899,807 7,236,899,807 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) 현금및현금성자산 32,934,636,995 32,934,636,995 14,580,833,310 14,580,833,310 단기금융상품 - - 10,000,000 10,000,000 매출채권 21,864,424,169 21,864,424,169 15,572,449,007 15,572,449,007 기타수취채권 28,766,954,059 28,766,954,059 34,188,118,992 34,188,118,992 기타유동자산 1,506,608,191 1,506,608,191 712,912,296 712,912,296 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 기타비유동자산 92,044,357 92,044,357 92,055,812 92,055,812 소 계 85,166,667,771 85,166,667,771 65,158,369,417 65,158,369,417 합 계 101,916,193,117 101,916,193,117 72,395,269,224 72,395,269,224 금융부채 : 공정가치로 측정된 금융부채 당기손익금융부채 47,960,824,340 47,960,824,340 40,983,308,784 40,983,308,784 파생상품부채 4,391,694,150 4,391,694,150 5,846,728,885 5,846,728,885 소 계 52,352,518,490 52,352,518,490 46,830,037,669 46,830,037,669 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) 매입채무 20,624,969,073 20,624,969,073 19,900,906,817 19,900,906,817 단기차입금 22,790,310,696 22,790,310,696 15,617,666,457 15,617,666,457 유동성장기차입금 1,200,000,000 1,200,000,000 1,949,000,000 1,949,000,000 유동성 회사채 6,927,680,924 6,927,680,924 - - 기타지급채무 6,698,695,510 6,698,695,510 3,864,133,814 3,864,133,814 유동금융보증부채 150,163,844 150,163,844 - - 기타유동부채 2,602,579,490 2,602,579,490 2,238,646,312 2,238,646,312 장기차입금 400,000,000 400,000,000 1,600,000,000 1,600,000,000 회사채 22,403,349,408 22,403,349,408 14,556,764,988 14,556,764,988 비유동금융보증부채 83,959,253 83,959,253 - - 기타비유동부채 134,646,883 134,646,883 121,542,560 121,542,560 소 계 84,016,355,081 84,016,355,081 59,848,660,948 59,848,660,948 합 계 136,368,873,571 136,368,873,571 106,678,698,617 106,678,698,617 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 금융자산과 금융부채에 대해서는장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. 34.4 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 유동 당기손익금융자산 - - 7,247,540,000 7,247,540,000 당기손익금융자산 - - 3,661,269,981 3,661,269,981 기타포괄손익금융자산 5,840,715,365 - - 5,840,715,365 당기손익금융부채 35,335,107,540 - 12,625,716,800 47,960,824,340 파생상품부채 4,391,694,150 - - 4,391,694,150 합 계 45,567,517,055 - 23,534,526,781 69,102,043,836 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익금융자산 - - 3,466,538,000 3,466,538,000 기타포괄손익금융자산 3,720,361,807 - 50,000,000 3,770,361,807 당기손익금융부채 25,148,102,684 - 15,835,206,100 40,983,308,784 파생상품부채 5,846,728,885 - - 5,846,728,885 합 계 34,715,193,376 - 19,351,744,100 54,066,937,476 당사는 상기 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 위와 같은 공정가치 추정 금액은 일부 선물환 거래를 제외하고는 모두 수준2에 포함됩니다. 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익금융자산 씨앤알제이호PEF 3,466,538,000 이항모형 주가변동성 40.30~42.38% 할인율 5.67~9.64% (주)대유에이텍 제21회 사모전환사채 7,247,540,000 이항모형 주가변동성 42.38% 할인율 5.67~9.24% 당기손익금융부채 (주)대유에이피 제1회 사모전환사채 12,625,716,800 이항모형 주가변동성 21.32% 할인율 6.94~7.74% 구 분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익금융자산 씨앤알제이호PEF 3,466,538,000 이항모형 주가변동성 36.70~49.03% 할인율 5.78~ 9.66% 기타포괄손익융자산 푸른산수목원 50,000,000 원가법(*) - - 당기손익금융부채 (주)대유에이피 제1회 사모 전환사채 15,835,206,100 이항모형 주가변동성 33.09% 할인율 5.78~8.438% (*) 기준서요건을 충족하여 취득시점의 원가를 공정가치로 인식하였습니다. 또한, 당기말 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다(단위:원). 구분 공정가치 공정가치 변동 효과(*) 유리한 변동 불리한 변동 당기손익금융자산 ㈜대유에이텍 제21회 사모전환사채 7,247,540,000 461,540,000 (397,625,000) 당기손익금융부채 ㈜대유에이피 제1회 사모전환사채 12,625,716,800 55,448,200 (215,007,800) (*) 기초자산의 주가 및 주가변동성을 각각 10%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다. 34.5 당기와 전기의 금융자산과 부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 원). 구 분 과 목 명 상각후원가 자산 당기손익금융자산 기타포괄손익금융자산 상각후원가 부채 당기손익금융부채 파생상품부채 합 계 당기손익 이자수익 1,778,319,136 130,273,971 - - - - 1,908,593,107 배당금수익 1,195,487,179 30,073,880 - - - - 1,225,561,059 외화환산이익 313,990,844 - - 704,650 - - 314,695,494 외환차익 288,935,347 - - 7,178,142 - - 296,113,489 당기손익금융자산평가이익 - 2,442,271,981 - - - - 2,442,271,981 당기손익금융부채평가이익 - - - - 1,231,869,800 - 1,231,869,800 당기손익금융부채처분이익 - - - - 568,932,018 - 568,932,018 파생상품금융부채 평가이익 - - - - - 860,040,195 860,040,195 이자비용 - - - (2,024,444,976) (1,102,219,704) - (3,126,664,680) 금융보증비용 - - - (223,089,442) - - (223,089,442) 매출채권처분손실 (20,054) - - - - - (20,054) 당기손익금융부채 평가손실 - - - - (3,465,798,094) - (3,465,798,094) 외화환산손실 (21,233,935) - - (5,658,585) - - (26,892,520) 외환차손 (47,092,059) - - (40,662,151) - - (87,754,210) 당기손익 합계 3,508,386,458 2,602,619,832 - (2,285,972,362) (2,767,215,980) 860,040,195 1,917,858,143 포괄손익 기타포괄손익금융자산평가이익 - - 1,810,624,575 - - - 1,810,624,575 기타포괄손익 합계 - - 1,810,624,575 - - - 1,810,624,575 범주별 금융상품에 대한 총포괄손익 3,508,386,458 2,602,619,832 1,810,624,575 (2,285,972,362) (2,767,215,980) 860,040,195 3,728,482,718 구 분 과 목 명 상각후원가 자산 당기손익금융자산 기타포괄손익금융자산 상각후원가 부채 당기손익금융부채 파생상품부채 합 계 당기손익 이자수익 1,308,884,990 - - - - - 1,308,884,990 배당금수익 - 30,008,307 - - - - 30,008,307 외화환산이익 - - - 6,077,026 - - 6,077,026 외환차익 80,871,332 - - 33,939,856 - - 114,811,188 당기손익금융자산평가이익 - 267,954,397 - - - - 267,954,397 당기손익금융부채평가이익 - - - - 18,316,890 - 18,316,890 파생상품부채평가손실 - - - - - (2,767,035,626) (2,767,035,626) 이자비용 - - - (1,414,271,461) (582,889,740) - (1,997,161,201) 당기손익금융부채평가손실 - - - - (4,071,449,523) - (4,071,449,523) 외화환산손실 (300,686,962) - - - - - (300,686,962) 외환차손 (40,905,808) - - (351,266,306) - - (392,172,114) 합 계 1,048,163,552 297,962,704 - (1,725,520,885) (4,636,022,373) (2,767,035,626) (7,782,452,628) 포괄손익 기타포괄손익금융자산평가이익 - - 68,877,234 - - - 68,877,234 합 계 - - 68,877,234 - - - 68,877,234 범주별 금융상품에 대한 총포괄손익 1,048,163,552 297,962,704 68,877,234 (1,725,520,885) (4,636,022,373) (2,767,035,626) (7,713,575,394) 35. 영업부문당기말과 전기말 현재 당사는 스티어링휠 단일의 사업부로 구성되어 있으며, 당사의 매출액 중 10%를 초과하는 거래처는 대한민국의 현대자동차그룹 1곳으로 당기와 전기 중 동 거래처 대한 매출액은 각각 122,862백만원과 126,934백만원이며, 총매출액에서 차지하는비중은 각각 89.47%와 93.09%입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시하고 있으며, 배당가능이익범위 내에서 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정 수준의 배당을 결정하고 있습니다. 배당액의 규모는 회사의 경영실적, 재무구조, 현금흐름, 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 미래 투자 재원 등을 감안하여 결정하며, 앞으로도 이러한 기조를 유지할 계획입니다.본 보고서 작성기준일 현재 자기주식 매입 및 소각 계획은 없습니다. 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. 제12조(신주의 배당기산일) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다 제52조(이익금의 처분) 이 회사는 매사업연도의 처분 전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1.이익준비금 2.기타의 법정적립금 3.배당금 4.임의적립금 5.기타의이익잉여금처분액 제53조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ※ 제17조제1항에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른날로 배당기준일을 정할 수 있음. 제54조(중간배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 6월의 말일(이하 “중간배당 기준일”이라 한다) 의 주주에게 「상법」제462조의3에 따라 중간배당을 할 수 있다.② 제1항의 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야 한다.③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법 시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금④ 사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 다만 중간배당후에발행된 신주에 대하여는 중간배당기준일직후에 발행된 것으로 본다.⑤ 이 정관에서 정한 종류주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 나. 최근 3사업 년도 배당현황 - 주요배당지표