DH오토리드 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 대유에이피(이하 '지배기업')는 주식회사 대유플러스의 자동차 스티어링휠 사업부문을 2016년 10월 1일자로 물적분할하여 설립되었으며, 2018년 12월 7일 대한민국의 코스닥시장에 신규상장하였습니다. 회사의 본점은 전라북도 완주군 봉동읍에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)대유플러스	5,196,752	47.75

(주)대유에이텍	2,803,248	25.75

우리사주조합	32,520	0.30

기타주주	2,851,480	26.20

합 계	10,884,000	100.00

1.1 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율	결산일	업종

당기말	전기말

Dayou AP Mexico	멕시코	97%	-	12월 31일	자동차부품 제조업

염성대유자동차부품(유)	중국	100%	-	12월 31일	자동차부품 제조업

염성동강자동차부품(유)	중국	51%	-	12월 31일	자동차부품 제조업

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당기 연결대상 종속기업의 요약 재무현황(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다. 매출 및 당기순손익 이하는 연결실체에 포함된 이후 경영성과와 현금흐름만 표시하였습니다(단위:원).

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	영업현금흐름	투자현금흐름	재무현금흐름

Dayou AP Mexico	4,304,753,634	849,809,303	107,592,438	(68,485,580)	178,149,011	(3,564,534,079)	3,463,446,643

염성대유자동차부품(유)	19,760,746,902	13,547,605,165	2,423,167,608	32,803,343	1,397,564,208	(80,111,619)	-

염성동강자동차부품(유)	2,655,830,409	147,942,166	-	-	-	-	-

.1.3 비지배지분에 대한 정보

당기 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위:원).

기업명	비지배지분율	기초 누적비지배지분	유상증자	비지배지분에 배분된 당기순손익	기타	연결실체변동	기말 누적 비지배지분

Dayou AP Mexico	3%	-	103,702,049	(2,054,567)	2,000,848	-	103,648,330

염성동강자동차부품(유)	49%	-	-	-	-	1,228,865,239	1,228,865,239

합 계	-	103,702,049	(2,054,567)	2,000,848	1,228,865,239	1,332,513,569

1.4 연결대상범위의 변동

당기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.

기업명	구분	사 유

Dayou AP Mexico	신규 포함	당기 중 신규설립으로 인해 97% 지분취득

염성대유자동차부품(유)	신규 포함	당기 중 지분양수로 인해 100% 지분취득

염성동강자동차부품(유)	신규 포함	당기 중 지분양수로 인해 51% 지분취득

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당기 연결범위의 변동으로 연결재무제표를 최초 작성하였습니다. 비교표시된 전기 재무제표는 개별재무제표입니다.

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표의 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부 터 다 음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다(단위:원).

공시계정과목	상세계정과목	1116호 적용 전	1116호 적용 후	변동

유형자산	사용권자산	-	364,765,854	364,765,854

기타비유동자산	임차보증금	148,360,000	169,282,045	(9,377,955)

기타유동부채	리스부채(유동)	-	187,671,265	187,671,265

기타비유동부채	리스부채(비유동)	-	167,716,634	167,716,634

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시: '제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.( 주석 4.4 참조 )

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	40 ~ 45년	차량운반구	5년

구축물	10 ~ 40년	공구와기구	5 ~ 10년

기계장치	5 ~ 10년	기타의유형자산	5 ~ 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산 영업권은 주석 2.3(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연구개발비 연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

연결실체의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	내용연수

토지사용권	정액법	50년

영업권	상각대상 아님	비한정

회원권	상각대상 아님	비한정

특허권	정액법	10년

소프트웨어	정액법	5년

2.10 자산손상

연결실체는 매 재무상태표일 현재 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나, 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는현금창출단위별로 측정하고 있습니다.

자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업 주식의 가격 또는 다른 이용가능한 공정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간일마다 과거에 인식한 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

무형자산연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간일 현재 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호는 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하도록 규정하고 있습니다. (1) 재화의 판매 연결실체는 스티어링휠 등을 제조하여 국내외 완성차업체에 납품하고 있습니다. 이 과정에서 연결실체는 완성차업체에 재화(스티어링휠 등)를 공급하고 고객은 약정상 정해진 가격을 연결실체에 지불합니다. 또한 고객과의 약정에 따라 일정기간동안 연결실체가 납품한 재화에 대한 품질보증의무를 부담하고 있습니다.연결실체는 연결실체가 부담하는 품질보증의 대부분이 최종소비자로부터 클레임제기로 인해 발생된 비용을 부담하는 형태로 발생하는 바, 품질보증으로 인해 연결실체가 추가적으로 제공하는 재화나 용역이 없고, 재화의 판매가격에서 품질보증의 대가가 별도로 구분되지 않는 점 등을 고려하여 연결실체가 고객에게 계약에 따라 수행하는 의무는 재화의 공급이라는 단일 수행의무로 구성되는 것으로 판단하였습니다. 따라서 연결실체는 재화를 납품하여 고객에게 인도하는 시점에 수익(매출)을 인식하고 있습니다.

또한, 연결실체는 품질보증을 별도의 의무로 파악하지 아니하는 바, 충당부채를 설정하여 비용으로 반영하고 있습니다. (2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익연결실체가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.19 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다.

전기말 현재 연결실체가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결실체에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결실체는 다양한 사무실, 자동차, 기티 사무실 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.21 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 21일자로 이사회에서 승인됐으며, 2020년 3월 24일자 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ..

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

(6) 충당부채

연결실체는 판매된 재고와 관련하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초하여 향후 발생할 것으로 예상되는 판매보증비를 적용하여 산정되었습니다.

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 현금및현금성자산과 금융기관예치금4.1 당기말과 전기말 현재 예치금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

과 목 명	구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	시재현금	11,803,872	30,500,000

요구불예금	7,756,243,651	14,807,699,651

합 계	7,768,047,523	14,838,199,651

단기금융상품	정기예금	9,164,688,600	-

정기적금	10,000,000	-

합 계	9,174,688,600	-

장기금융상품	당좌거래보증금	2,000,000	2,000,000

합 계	2,000,000	2,000,000

4.2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금 등은 다음과 같습니다(단위:원).

과 목 명	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	8,800,000,000	-	유산스대출 담보

장기금융상품	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금

5. 매출채권과 기타수취채권5.1 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타수취채권은 다음과 같습니다(단위:원).

과 목 명	구 분	당기말	전기말

매출채권	매출채권	25,622,807,430	10,901,269,212

대손충당금	-	-

합 계	25,622,807,430	10,901,269,212

기타수취채권	미수금	348,530,805	17,963,992

대손충당금	-	-

관계사단기대여금	11,600,000,000	-

합 계	11,948,530,805	17,963,992

5.2 당기 말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.(단위:원).

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 이내	25,622,807,430	-	10,888,334,742	-

6개월 ~ 12개월	-	-	12,934,470	-

12개월 초과	-	-	-	-

합 계	25,622,807,430	-	10,901,269,212	-

6. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

상품	-	-	-	-	-	-

제품	3,109,077,902	-	3,109,077,902	2,193,703,634	-	2,193,703,634

원재료	2,306,281,643	-	2,306,281,643	781,111,572	-	781,111,572

부재료	2,595,183,907	-	2,595,183,907	2,137,328,506	-	2,137,328,506

재공품	4,811,433,255	-	4,811,433,255	4,613,320,662	-	4,613,320,662

합 계	12,821,976,707	-	12,821,976,707	9,725,464,374	-	9,725,464,374

7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

보증금	-	140,282,045	140,282,045	-	178,660,000	178,660,000

미수수익	264,847,210	-	264,847,210	-	-	-

선급금	459,215,241	-	459,215,241	958,159,161	-	958,159,161

선급비용	544,105,704	-	544,105,704	60,644,703	-	60,644,703

부가세대급금	2,197,226,139	-	2,197,226,139	1,973,506,736	-	1,973,506,736

합 계	3,465,394,294	140,282,045	3,605,676,339	2,992,310,600	178,660,000	3,170,970,600

8. 당기 손익금융자산 8.1 당기말과 전기말 현재 당기손익금융자산은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

지분증권	3,198,583,603	3,000,000,000

합 계	3,198,583,603	3,000,000,000

유동	-	-

비유동	3,198,583,603	3,000,000,000

8.2 지분증권의 상세내 역은 다음과 같습니다(단위:원).

회사명	구분	주식수(주,백만좌)	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

씨앤알제이호PEF	비상장	3,000	10.7%	3,000,000,000	3,198,583,603	3,000,000,000	3,000,000,000

합 계	3,000,000,000	3,198,583,603	3,000,000,000	3,000,000,000

연결실체는 전기 중 씨앤알제이호PEF에 30억원을 신규로 출자하였으며, 동 PEF는 자본시장법에 의한 경영참여형 사모집합투자기구로서, 관련법령에 따라 재산을 운용하고 그 수익을 사원에게 분배하는 것을 목적으로 하여 전기 중 신규설립되었습니다. 연결실체는 PEF의 설립목적 등을 감안시 자산기준 평가접근법을 적용하는 것이 합리적이라고 판단하였으며, PEF의 정관상 사원에게 정해진 보장수익률 및 잔여재산에 대한 분배요건 과 PEF와 PEF가 운용하는 투자자산의 상대회사간에 체결된 약정 등을 종합적으로 고려하여 평가하였습니다. 8.3 당기와 전기의 당기손익금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

기초	3,000,000,000	-

취득	-	3,000,000,000

처분	-	-

공정가치 변동	198,583,603	-

기말	3,198,583,603	3,000,000,000

9. 기타포괄손익금융자산

9.1 당기말 현재 기타포괄손익금융자산은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

지분증권	4,074,727,040	3,807,909,797

합 계	4,074,727,040	3,807,909,797

유동	-	-

비유동	4,074,727,040	3,807,909,797

9.2 지분증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:원).

회사명	구분	주식수(주,좌)	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)대유에이텍	상장	1,995,057	1.9%	2,143,696,183	1,791,561,186	1,742,000,270	2,010,590,620

(주)위니아딤채	상장	112,000	0.3%	288,147,834	332,080,000	288,147,834	291,200,000

(주)대유플러스	상장	345,000	0.3%	264,229,677	267,375,000	-	-

북경대유(유)	비상장	432,000	12.0%	927,480,378	1,633,710,854	927,480,378	1,456,119,177

(주)푸른산수목원	비상장	10,000	5.3%	50,000,000	50,000,000	50,000,000	50,000,000

합 계	3,673,554,072	4,074,727,040	3,007,628,482	3,807,909,797

9.3 당기와 전기 중 기타포괄손익금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

기초	3,807,909,797	-

계정과목 변경	-	2,596,696,488

1109호 적용에 따른 효과(*1)	-	546,119,622

취득	665,925,590	288,147,834

공정가치변동(*2)	(399,108,347)	376,945,853

기말	4,074,727,040	3,807,909,797

(*1) 법인세효과가 차감된 순금액이 기초 포괄손익누계액에 반영되었습니다.
(*2) 법인세효과가 차감된 순금액이 기타포괄손익계산서의 기타포괄손익금융자산평가손익으로 반영되어 있습니다.

10. 관 계기업투자주식

1 0.1 당기말 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다(단위:원).

회사명	소재지	보유주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액

DAYOU PLUS Mexico	멕시코	50,887	50.0%	2,115,308,292	2,224,159,422

케이클라비스 신기술조합 제6호(*)	대한민국	3,800,000,000	99.7%	3,800,000,000	4,159,603,110

합 계	5,915,308,292	6,383,762,532

(*) 연결실체는 지분율 50%을 초과하여 보유하고 있으나, 유한책임조합원으로서 지배력을 보유하지는 않으므로, 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.10.2 당기말 현재 관계기업의 주요재무현 황은 다음과 같습니다(단위:원).

회사명	결산일	자산	부채	자본	매출액	순손익

DAYOU PLUS Mexico	12월 31일	6,206,424,646	2,485,324,326	3,721,100,320	8,597,699,411	204,629,258

케이클라비스 신기술조합 제6호	12월 31일	4,208,968,328	44,884,931	4,164,083,397	-	360,549,434

10.3 당기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다(단위:원).

회사명	기초	취득	처분	지분법평가	기타(*)	기말

DAYOU PLUS Mexico.	-	2,115,308,292	-	102,316,640	6,534,490	2,224,159,422

케이클라비스 신기술조합 제6호	-	3,800,000,000	-	359,603,110	-	4,159,603,110

합 계	-	5,915,308,292	-	461,919,750	6,534,490	6,383,762,532

(*) 해외사업환산으로 인한 효과 포함10.4 당기 중 관계기업투자주식에 대한 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

회사명	기초	증가	감소	기말

DAYOU PLUS Mexico	-	363,572,700	-	363,572,700

케이클라비스 신기술조합 제6호	-	6,449,066	-	6,449,066

10.5 회계정책일치 등을 위해 관계기업의 재무제표를 수정하여 사용한 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

회사명	조정전순자산	취득일공정가치조정	회계정책일치	조정후

DAYOU PLUS Mexico	2,904,915,160	816,185,160	-	3,721,100,320

케이클라비스 신기술조합 제6호	3,765,165,620	-	398,917,777	4,164,083,397

11. 유형자산 11.1 당 기말과 전기말 현재 유형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가누계액(*1)	장부금액	취득원가	감가누계액(*1)	장부금액

토지(*2)	4,273,648,934	-	4,273,648,934	4,270,898,934	-	4,270,898,934

건물(*2)	10,701,566,066	(1,266,487,908)	9,435,078,158	8,086,594,445	(690,465,541)	7,396,128,904

구축물(*2)	823,236,326	(45,540,807)	777,695,519	584,871,160	(28,237,971)	556,633,189

시설장치(*2)	3,064,821,420	(1,105,664,644)	1,959,156,776	2,996,388,087	(805,527,617)	2,190,860,470

기계장치(*2)	13,335,495,576	(5,546,621,247)	7,788,874,329	9,758,051,138	(4,935,222,695)	4,822,828,443

기타의유형자산	13,035,858,866	(7,939,735,627)	5,096,123,239	12,750,023,682	(8,797,368,278)	3,952,655,404

건설중인자산	1,333,629,386	-	1,333,629,386	1,569,461,379	-	1,569,461,379

사용권자산	473,928,590	(297,703,739)	176,224,851	-	-	-

합 계	47,042,185,164	(16,201,753,972)	30,840,431,192	40,016,288,825	(15,256,822,102)	24,759,466,723

(*1) 국고보조금 포함
(*2) 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공(채권최고액 13,718백만원 )되어 있습니다.

11.2 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 기초 취득 처분 감가상각 연결실체의변동 기타증감(*) 기말 토지 4,270,898,934 2,750,000 - - - - 4,273,648,934 건물 7,396,128,904 - - (215,216,425) 2,283,021,931 (28,856,252) 9,435,078,158 구축물 556,633,189 238,365,166 - (17,298,847) - (3,989) 777,695,519 시설장치 2,190,860,470 70,600,000 (18,252,778) (308,050,916) - 24,000,000 1,959,156,776 기계장치 4,822,828,443 1,015,252,603 (81,000) (835,490,246) 2,440,734,773 345,629,756 7,788,874,329 기타의유형자산 3,952,655,404 1,540,654,376 (526,978,133) (1,748,661,188) 1,171,675,374 706,777,406 5,096,123,239 건설중인자산 1,569,461,379 1,452,492,215 (649,621,000) - 73,595,993 (1,112,299,201) 1,333,629,386 사용권자산 - 473,928,590 - (297,703,739) - - 176,224,851 합 계 24,759,466,723 4,794,042,950 (1,194,932,911) (3,422,421,361) 5,969,028,071 (64,752,280) 30,840,431,192 (*) 회계정책 변경에 대한 효과, 계정대체, 환율변동효과 포함 과 목 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 3,663,799,200 607,099,734 - - - 4,270,898,934 건물 6,966,170,067 620,489,518 - (190,530,681) - 7,396,128,904 구축물 474,753,738 95,562,840 - (13,683,389) - 556,633,189 시설장치 2,373,361,527 110,390,000 - (292,891,057) - 2,190,860,470 기계장치 5,478,934,634 147,750,000 (32,589,331) (771,266,860) - 4,822,828,443 기타의유형자산 4,722,446,550 1,388,326,298 (424,076,817) (2,009,794,627) 275,754,000 3,952,655,404 건설중인자산 482,444,000 1,509,761,379 (75,240,000) - (347,504,000) 1,569,461,379 합 계 24,161,909,716 4,479,379,769 (531,906,148) (3,278,166,614) (71,750,000) 24,759,466,723 11.3 당기말 현재 사용권자산에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:원) 구 분 부동산리스 기타자산리스 합계 기초금액 - - - 회계정책변경에 대한 효과 218,399,944 255,528,646 473,928,590 신규취득 - - - 감가상각비 (123,092,963) (174,610,776) (297,703,739) 기말금액 95,306,981 80,917,870 176,224,851 11.4 보험 가입자산당기말 현재 연결실체는 건물,기계장치 등에 21,591백만원의 부보금액으로 화재보험 등을가입하고 있고, 부보금액 중 13,718 백 만원을 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공하고 있습니다. 12. 무형자산12.1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가누계액(*1) 장부가액 취득원가 감가누계액(*1) 장부가액 토지사용권(*2) 815,340,299 (67,886,690) 747,453,609 - - - 영업권 10,138,890,939 - 10,138,890,939 10,027,747,697 - 10,027,747,697 회원권 818,315,400 - 818,315,400 600,000,000 - 600,000,000 특허권 18,397,562 (124,904) 18,272,658 - - - 소프트웨어 1,181,591,260 (637,676,536) 543,914,724 1,081,457,847 (535,434,975) 546,022,872 합 계 12,972,535,460 (705,688,130) 12,266,847,330 11,709,205,544 (535,434,975) 11,173,770,569 (*1) 손상차손누계액, 국고보조금 포함 (*2) 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공되어 있습니다. 12.2 당기와 전기의 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 기초 취득(*) 처분 상각 연결실체의변동 기타 기말 토지사용권 - - - (880,005) 757,941,002 (9,607,388) 747,453,609 영업권 10,027,747,697 - - - 111,143,242 - 10,138,890,939 회원권 600,000,000 218,315,400 - - - - 818,315,400 특허권 - 14,988,700 - (124,904) 3,452,671 (43,809) 18,272,658 소프트웨어 546,022,872 178,498,000 (15,000) (204,177,711) 23,887,051 (300,488) 543,914,724 합 계 11,173,770,569 411,802,100 (15,000) (205,182,620) 896,423,966 (9,951,685) 12,266,847,330 (*) 국고보조금수취로 인한 효과 포함 구 분 기초 취득 처분 상각 대체 기말 영업권 10,027,747,697 - - - - 10,027,747,697 회원권 613,200,000 600,000,000 (613,200,000) - - 600,000,000 소프트웨어 398,879,114 238,370,000 - (162,976,242) 71,750,000 546,022,872 합 계 11,039,826,811 838,370,000 (613,200,000) (162,976,242) 71,750,000 11,173,770,569 12.3 연결실체는 당기와 전기 중 무형자산상각비를 전액 판매비와관리비로 처리하였습니다. 12.4 당기와 전기 중 연구개발비로 지출된 총액은 1,673백만원과 1,338백만원이며, 제조원가와 판매비와관리비로 처리하였습니다. 12.5 영업권1) 자동차사업부(스티어링휠 부문) 영업권 지배기업이 물적분할하기 전인 2006년 (주)대유플러스(구, (주)대유엠텍)가 (주)대유에스텍을 흡수합병함에 따라 발생하였습니다. 지배기업은 동 영업권을 스티어링휠부문으로 식별되는 현금창출단위에 배분하고 있고, 회수가능액은 향후 5개년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며, 추정에 사용한 주요가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 매출액증가율 -0.5% -1.54% 매출원가율 90.01% 91.80% 영구성장률 1% 1% 가중평균자본비용 10.25% 7.58% - 매출액증가율은 당기매출액 대비 향후 5년의 예측기간에 대한 연평균인상율으로서, 향후 판매계획량 및 판매단가의 추정에 따라 산정되었으며, 최근의 자동차산업에 대한 추세와 외부환경의 변화 및 인플레이션에 대한 예상에 기초하고 있습니다.- 매출원가율은 향후 5년간의 매출액에 대한 평균적인 추정원가율이며, 현재의 매출총이익률의 수준과 매출구성에 원재료 및 인건비의 미래예상가격을 조정하여 산정됐습니다. - 영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장률로 산업보고서의 예상성장률을 초과하지 않는 수준에서 결정됩니다.상기의 가정을 적용하여 스티어링휠사업부에 대한 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않습니다. 2) 자동차사업부(주조사업 부문) 영업권당기 중 중국에 소재하고 있는 염성동강자동차부품(유)(자동차사업부(주조사업 부분))을 영업양수 함으로써 1.11억원의 영업권이 발생하였으며, 인수시점과 기말시점에 차이가 발생하지 않아 추가로 손상검토는 하지 않았습니다. 13. 차입금과 회사채13.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 기업일반자금 KEB하나은행 3.504~4.094% 5,000,000,000 5,000,000,000 구매자금 KEB하나은행 3.349~3.954% 2,469,004,596 667,170,622 Banker's Usance KEB하나은행 2.331~2.394% 3,934,917,685 - Banker's Usance KB국민은행 2.435~2.485% 3,934,182,529 - 운영자금 신한캐피탈 4.60% - 450,000,000 운영자금 현대커머셜 3.11% 1,800,000,000 2,000,000,000 운영자금 NH농협캐피탈 4.90% 1,000,000,000 - 운영자금 한국산업은행 3.85% 5,000,000,000 - 운영자금 상해포발은행 4.79% 1,657,400,000 - 운영자금 북경대유자동차부품 4.35% 1,657,400,000 - 합 계 26,452,904,810 8,117,170,622 13.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 전북은행 3.59~3.99% 749,000,000 749,000,000 1년 이내 만기도래 - - 합 계 749,000,000 749,000,000 13 .3 금융기관차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 금융기관에 담보제공되어 있고(주석 11, 28 참조), 서울보증보험으로부터 보증서를 발급하여 금융기관에 제공하고 있습니다(주석 28 참조). 13.4 당기말과 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 차입처 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제2회 무보증 사모사채(*) 신보2019제9차(유) 2019-10-24 2022-10-24 3.301% 7,000,000,000 - 차감 : 사채할인발행차금 (240,645,878) - 합 계 6,759,354,122 - (*) 후순위채권 231,000,000원(액면금액)이 담보제공(질권설정)되어 있습니다. 14. 당기손익금융부채14.1 당기말 현재 당기손익금융부채는 다음과 같습니다.(단위:원) 구 분 발행일 표면금리 만기 액면금액 장부금액 1회 사모전환사채 2019-06-28 2% 2022-06-28 13,500,000,000 15,211,124,310 합 계 13,500,000,000 15,211,124,310 유동 - 15,211,124,310 비유동 - - 상기 1회 사모전환사채는 사채권의 보통주 전환권 및 조기상환청구권, 연결실체의 수의상환청구권이 부여되어 있는 복합상품으로서, 연결실체는 동 전환사채를 당기손익측정항목으로 지정하였으며, 보고기간종료일 현재 전환사채의 공정가치와 장부금액의 차이를 기타비용으로 계상하였습니다. 상기 1회 사모전환사채의 만기는 보고기간종료일 현재 1년을 초과하고 있으나, 사채권자의 전환권 및 조기상환청구권이 1년 이내에 행사가능하므로 유동부채로 분류하고 있습니다.14.2 연결실체가 발행한 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 사모전환사채 권면총액 13,500,000천원 이자지급방법 1. 표면금리는 연 2.0% 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 원금상환방법 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 5.0%(3개월단위 복리계산) 2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 6월 28일에 권면금액의 만기보장수익률 109.6453%에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 사모 전환권 행사에 관한 사항 전환비율(%) 100 전환가액 (원/주)(*) 7,197 전환에 따라 발행할 주식의 종류 ㈜대유에이피 기명식 보통주식 전환청구기간 시작일 2020년 06월 28일 종료일 2022년 05월 28일 투자자의 조기상환권에 관한 사항 사채의 발행일로부터 12개월을 초과하는 2020년 06월 29일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 5.0%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권에 관한 사항 사채의 발행일로부터 1년이 되는날(2020년 06월 28일)부터 1년6개월이 되는 날(2020년 12월 28일)까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 권면총액의 20%를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(법인 포함)에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유 하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사가 콜옵션을 행사한 부분만큼 해당 사채는 소멸한다. 행사일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 행사일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (*) 전환가액 조정조건에 의해 전환가액이 최초전환가액 70%를 한도로 조정하였으며, 당기말 현재 전환가액은 7,197원 입니다. 15. 기타지급채무와 기타부채15.1 당기말과 전기말 현재 기타지급채무는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 미지급금 3,639,314,812 - 3,639,314,812 2,230,625,846 - 2,230,625,846 합 계 3,639,314,812 - 3,639,314,812 2,230,625,846 - 2,230,625,846 15.2 당기말과 전기말 현재 기타부채는 다음과 같습니다.(단위:원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 예수금 665,743,754 - 665,743,754 429,830,538 - 429,830,538 부가세예수금 9,624,338 - 9,624,338 - - - 선수금 27,852,053 - 27,852,053 - - - 미지급비용 1,518,161,716 - 1,518,161,716 1,750,669,878 - 1,750,669,878 선수수익 13,726,800 - 13,726,800 13,726,800 - 13,726,800 리스부채 140,956,505 35,330,751 176,287,256 - - - 합 계 2,376,065,166 35,330,751 2,411,395,917 2,194,227,216 - 2,194,227,216 15.3 당기중 리스부채에 대한 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 유동 비유동 합 계 기초 - - - 회계정책변경 효과 342,966,655 121,583,980 464,550,635 신규계약 - - - 계약해지 - - - 리스료지급 (301,977,828) - (301,977,828) 이자비용 13,714,449 - 13,714,449 유동성대체 86,253,229 (86,253,229) - 기말 140,956,505 35,330,751 176,287,256 15.4 당기말 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다(단위:원). 1년이내 2년이내 3년이내 3년초과 합계 140,956,505 34,136,893 1,193,858 - 176,287,256 15.5 당기와 전기 중 리스와 관련된 비용항목은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 단기리스 33,159,058 - 소액자산리스 69,102,042 - 리스부채 이자비용 13,714,449 - 변동리스료 - - 합 계 115,975,549 - 1 6. 퇴직급여부채16.1 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 388,013,056 353,761,290 사외적립자산의 공정가치 (349,858,150) (498,982,508) 소 계 38,154,906 (145,221,218) 자산으로 계상한 사외적립자산(*) - 145,221,218 퇴직급여부채 38,154,906 - (*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 금액을 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 자산으로 계상하였습니다. 16.2 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련한 손익은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 당기근무원가 128,285,155 170,451,078 이자원가 2,446,058 3,861,267 사외적립자산 이자수익 (12,353,363) (50,390,183) 합 계 118,377,850 123,922,162 16.3 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 기초 353,761,290 729,444,869 퇴직급여 지급액 (376,214,810) (391,474,408) 당기근무원가 128,285,155 170,451,078 이자원가 2,446,058 3,861,267 재측정요소(OCI) - 인구통계적 가정변화에 의한 보험수리적손익 1,117,636 - - 재무적 가정변화에 의한 보험수리적손익 5,449,656 5,828,808 - 경험에 의한 차이 273,168,071 (164,350,324) 소 계 279,735,363 (158,521,516) 기 말 388,013,056 353,761,290 16.4 당기 와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 기초 498,982,508 1,793,649,389 기여금 납입액 15,847,340 26,455,660 이자수익 12,353,363 50,390,183 퇴직급여 지급액 (169,504,513) (1,325,801,397) 재측정요소 (7,820,548) (45,711,327) 기말 349,858,150 498,982,508 - 연결실체는 당기말 현재 하나은행 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다.- 한편, 사외적립자산의 이자수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여채무의 만기를 고려하여 추정하였습니다. 16.5 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다. 16.6 당기중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 법인세효과 차감전 확정급여제도의 재측정요소 (287,555,911) 112,810,189 법인세효과 63,262,298 (24,818,243) 법인세효과 차감후 확정급여제도의 재측정요소 (224,293,613) 87,991,946 16.6 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기대임금상승율 2.00% 2.00% 할인율 1.98% 2.30% 16.7 당기말과 전기말 현재 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 가정의 변동폭 당기 전기 증가 감소 증가 감소 할인율 1% 포인트 (6,758,288) 8,280,269 (10,625,811) 12,725,980 임금상승률 1% 포인트 8,196,434 (6,822,299) 12,643,478 (10,759,396) 17. 충당부채 17.1 당기말과 전기말 현재 충당부채는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 판매보증충당부채 1,136,597,368 1,566,185,164 기타장기종업원급여충당부채 98,160,718 - 합 계 1,234,758,086 1,566,185,164 17.2 당기와 전기의 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 1,566,185,164 1,384,360,101 전입액 (58,766,624) 2,003,124,922 사용 (370,821,172) (1,821,299,859) 기말 1,136,597,368 1,566,185,164 17.3 당기와 전기의 기타장기종업원급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원) . 구 분 당기 전기 기초 - - 전입액 98,160,718 - 기말 98,160,718 - (*) 연결실체는 장기근속포상금 제도와 관련하여 장기근속 임직원에 대하여 특별포상을 부여하는 바, 각 근속연수에 따른 지급예상액의 현재가치를 보험수리적 평가방법을 적용하여 충당부채로 인식하고 있습니다. 18. 납입자본18.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 단위 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 주 400,000,000 400,000,000 발행한 주식의 총수 주 10,884,000 10,884,000 1주당 액면금액 원 500 500 자본금 원 5,442,000,000 5,442,000,000 18.2 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 18,812,809,955 18,812,809,955 합 계 18,812,809,955 18,812,809,955 19. 기타자본19.1 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 연결자본조정 (201,350) - 기타포괄손익금융자산 평가이익 587,580,213 624,219,426 기타포괄손익금융자산 평가손실 (274,665,298) - 주식매입선택권(*) 112,645,013 - 해외사업환산손익 (21,607,371) - 합 계 403,751,207 624,219,426 (*) 연결실체는 2019.03.27 제3기 정기주주총회에서 등기이사 3명에게 주식매수선택권 320,000주(행사가격 5,641원)를 부여하였으며, 당기 중 주식보상비용 112,645,013원을 인식하 였습니다. 20. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 217,680,000 - 미처분이익잉여금 21,798,609,464 16,438,882,375 합 계 22,016,289,464 16,438,882,375 (*) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 21. 매출액과 매출원가 21.1 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 상품매출 11,828,987,632 3,574,750,377 제품매출 145,482,788,235 190,258,780,822 기타매출 140,994,033 122,285,679 합 계 157,452,769,900 193,955,816,878 (*) 당기와 전기 중 기간에 걸쳐 인식된 매출액은 존재하지 아니합니다. 21.2 당기와 전기의 매출원가는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 상품매출원가 11,316,641,904 3,378,582,777 제품매출원가 126,616,812,973 170,895,440,648 합 계 137,933,454,877 174,274,023,425 2 2. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와 관리비는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 급여 3,135,075,765 2,476,177,999 퇴직급여 189,896,071 89,571,321 복리후생비 537,745,198 415,693,501 여비교통비 134,686,751 67,405,000 접대비 158,053,375 120,938,110 통신비 31,232,323 26,008,876 세금과공과금 204,850,220 152,130,690 감가상각비 165,080,300 453,595,779 사용권자산감가상각비 297,703,739 - 지급임차료 90,768,148 223,333,041 수선비 78,274,168 124,458,627 보험료 242,611,845 127,778,313 차량유지비 121,352,479 163,352,755 운반비 2,224,968,990 2,403,348,315 경상연구개발비 141,555,431 - 소모품비 109,306,357 112,943,907 지급수수료 1,203,703,532 1,034,680,484 무형자산상각비 205,182,620 162,976,242 판매보수비 (58,766,624) 1,039,170,214 주식보상비용 112,645,013 - 기타 95,168,591 91,954,051 합 계 9,421,094,292 9,285,517,225 23. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비로 계상한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 및 상품의 매입 (20,560,100,521) 5,183,050,541 원,부재료의 사용 107,844,973,622 114,056,848,609 종업원급여 14,732,219,393 14,732,867,953 외주용역비용 30,225,813,178 34,352,306,646 전력비 및 가스연료비 973,478,064 987,830,372 유무형자산상각비 3,329,900,241 3,441,142,856 사용권자산감가상각비 297,703,739 - 운반비 2,849,695,044 2,917,060,761 지급수수료 1,287,818,961 1,099,876,628 기타비용 6,373,047,448 6,788,556,284 합 계 147,354,549,169 183,559,540,650 24. 기타수익과 기타비용24.1 당기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 수입임대료 60,378,800 31,069,100 이자수익 204,693,695 - 기타외환차익 196,396,531 82,427,557 수입수수료 133,729 - 기타외화환산이익 11,461,391 316,523 유형자산처분이익 481,066,780 234,110,183 당기손익금융자산평가이익 198,583,603 - 염가매수차익 738,975,855 - 잡이익 386,124,372 114,079,343 합 계 2,277,814,756 462,002,706 24.2 당기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 이자비용 80,331,449 199,785,610 매출채권처분손실(*) 194,226 652,561 기타외환차손 55,023,290 117,637,560 기타외화환산손실 29,395,391 5,177,506 유형자산처분손실 117,201,986 29,144,331 기부금 36,972,500 4,020,000 당기손익금융부 평가손실 1,711,124,310 - 지급수수료 70,736,000 - 잡손실 119,113,792 21,849,928 합 계 2,220,092,944 378,267,496 (*) 매출채권을 양도하였으나 양도 금융자산이 제거조건을 충족한 경우에는 매출채권처분손실로, 제거조건을 충족하지 못한 경우에는 담보부 차입으로 계상하고 있습니다. 25. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다(단위:원). 과 목 명 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 160,542,422 53,092,689 외환차익 5,294,289 11,568,340 외화환산이익 303,469,483 - 배당금수익 30,086,376 45,819,326 금융수익합계 499,392,570 110,480,355 금융비용 이자비용 838,714,591 519,151,135 외환차손 13,734,524 70,530,115 외화환산손실 36,049,835 - 금융비용합계 888,498,950 589,681,250 26. 법인세비용26.1 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다 (단위:원). 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 2,380,698,281 2,008,981,121 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (139,932,033) 175,678,281 세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 총법인세효과 2,240,766,248 2,184,659,402 연결실체의 변동 (139,522,604) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 151,066,134 (227,892,647) 포괄손익계산서상 법인세비용 2,252,309,778 1,956,766,755 26.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.(단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 10,228,755,913 10,000,810,543 적용세율에 따른 법인세 2,228,326,301 2,178,178,319 조정사항: 공제되지 않는 비용으로 인한 효과 60,021,110 7,706,156 세액공제 9,819,725 (297,571,697) 기타(세율차이 등) (45,857,358) 68,453,977 법인세비용 2,252,309,778 1,956,766,755 26.3 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 이연법인세: 확정급여제도의 재측정요소 63,262,298 (24,818,243) 기타포괄손익금융자산평가 87,803,836 (203,074,404) 자본에 직접 반영된 법인세비용 151,066,134 (227,892,647) 26.4 당기와 전기의 일시적차이와 이연법인세는 다음과 같습니다(단위;원). 구 분 일시적차이 등 이연법인세 비용의 귀속 기초 기말 기초 기말 증감 손익반영 자본반영 기타수취채권 - 9,377,955 - 2,063,150 2,063,150 2,063,150 - 기타유동자산 - (60,153,515) - (13,233,773) (13,233,773) (13,233,773) - 당기손익금융자산 - (198,583,603) - (43,688,393) (43,688,393) (43,688,393) - 기타포괄손익자산 (800,281,315) (401,172,968) (176,061,890) (88,258,054) 87,803,836 - 87,803,836 유형자산(*1) - (440,974,351) - (104,117,031) (104,117,031) (38,769,467) - 무형자산(*1,2) (10,027,747,697) (10,328,260,881) - (74,175,040) (74,175,040) - - 당기손익금융부채 - 1,711,124,310 - 376,447,348 376,447,348 376,447,348 - 리스부채 - 176,287,256 - 38,783,196 38,783,196 38,783,196 - 주식보상비용 - 112,645,013 - 24,781,903 24,781,903 24,781,903 - 충당부채 1,566,185,164 1,136,597,368 344,560,736 250,051,421 (94,509,315) (94,509,315) - 확정급여채무 65,269,344 71,716,927 14,359,256 15,777,724 1,418,468 (61,843,830) 63,262,298 기타유동부채 366,635,518 585,958,186 80,659,814 128,910,801 48,250,987 48,250,987 - 관계기업투자주식 - (461,919,750) - (109,893,303) (109,893,303) (109,893,303) - 일시적차이 소계 (8,829,938,986) (8,087,358,053) 이연법인세자산(부채) 263,517,916 403,449,949 139,932,033 128,388,503 151,066,134 (*1) 연결실체의 변동으로 인한 효과(*2) 사업결합시 최초인식된 영업권에 해당하여 이연법인세를 인식하지 아니합니다. 구 분 일시적차이 등 이연법인세 비용의 귀속 기초 기말 기초 기말 증감 손익반영 자본반영 유형자산 - - - - - - - 무형자산(*) (10,027,747,697) (10,027,747,697) - - - - - 기타포괄손익금융자산 122,784,160 (800,281,315) 27,012,515 (176,061,890) (203,074,405) - (203,074,405) 기타지급채무 59,410,925 65,269,344 13,070,404 14,359,256 1,288,852 1,288,852 - 기타유동부채 429,791,164 366,635,518 94,554,056 80,659,814 (13,894,242) (13,894,242) - 확정급여채무 - - - - - 24,818,242 (24,818,242) 충당부채 1,384,360,101 1,566,185,164 304,559,222 344,560,736 40,001,514 40,001,514 - 일시적차이 소계 (8,031,401,347) (8,829,938,986) 이연법인세자산(부채) 439,196,197 263,517,916 (175,678,281) 52,214,366 (227,892,647) (*) 사업결합시 최초인식된 영업권에 해당하여 이연법인세를 인식하지 아니합니다. 26.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제예상시기는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 1년이내 1년초과 합 계 1년이내 1년초과 합 계 이연법인세자산 383,354,684 639,449,959 1,022,804,643 478,065,776 45,281,514 523,347,290 이연법인세부채 (142,073,628) (477,281,066) (619,354,694) (78,487,484) (181,341,890) (259,829,374) 이연법인세자산(부채) 순액 241,281,056 162,168,893 403,449,949 399,578,292 (136,060,376) 263,517,916 27. 주당손익27.1 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같이 산출되었습니다(단위:원,주). 구 분 당기 전기 지배지분순이익 7,978,500,702 8,044,043,788 가중평균유통보통주식수 10,884,000 8,197,534 기본주당순이익 733 981 27.2 당기와 전기의 희석주당순이익은 다음과 같이 산출되었습니다(단위:원,주). 구 분 당기 전기 지배지분순이익 7,978,500,702 8,044,043,788 가중평균희석유통보통주식수 10,926,662 8,197,534 희석주당순이익 730 981 - 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. - 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.- 전환사채는 반희석 효과로 희석주당순이익 계산에서 배제되었습니다. 28. 우발채무와 약정사항28.1 분할지배기업은 2016년 10월 1일을 기일로 하여 (주)대유플러스로부터 단순, 물적분할의 방법으로 분할설립되었으며(주석 1 참조), 대한민국의 상법 제530조의 9 제1항에 따라 분할전 채무(우발채무 포함)에 대하여 분할전 회사인 (주)대유플러스와 연대하여 책임을 부담합니다. 당기말 현재 분할전 채무의 대부분이 결제된 것으로 파악하고 있으며, 지배기업이 책임을 부담할 가능성은 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 28.2 당기말 현재 금융기관과 체결한 한도약정 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:원,USD). 구분 금융기관 한도 사용금액 미사용잔액 단위및 통화 구매자금 KEB하나은행 9,000,000,000 2,469,004,596 6,530,995,404 원 매출채권 KEB하나은행 17,000,000,000 - 17,000,000,000 원 Banker's Usance KEB하나은행 3,400,000.00 3,398,616.07 1,383.93 USD Banker's Usance KB국민은행 3,400,000.00 3,397,981.11 2,018.89 USD 연결실체는 연결실체의 매입처가 보유하고 있는 연결실체의 매출채권을 통해 자금조달을 할 수있도록 하나은행과 50억원을 한도로 업무협약을 체결하고 있으며, 연결실체의 매입처는 하나은행으로부터 연결실체에 대한 매출채권을 담보로 차입할 수 있습니다. 재무제표일 현재 연결실체의 매입처가 하나은행으로부터 연결실체에 대한 매출채권을 담보로 차입한 금액은 없습니다. 28.3 당기말 현재 연결실체가 타인(특수관계자 포함)을 위해 제공중인 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:원). 채무자 채권자 채무내역 주채무잔액 보증금액 비고 (주)대유글로벌 한국산업은행 차입채무 590,440,000 590,440,000 분할전채무 연대책임분 포함 (주)대유플러스 한국산업은행 차입채무 CNY 27,239,913.19 USD 4,800,000.00 Banker's Usance 한도대출시 USD지급보증후 CNY대출 실행 스마트파이낸싱제십사차 차입채무 10,000,000,000 13,000,000,000 임직원 한국증권금융 차입채무 95,531,000 95,531,000 상기 이외, 당기말 현재 연결실체는 대유몽베르제사차유한회사의 차입금 527억에 대한 차입이자 63.5억원에 대하여 자금보충계약을 체결하였 으며, 연결실체가 보유중인 대유몽베르조합 입회보증금이 채권자(주식회사 하나은행 등)의 차입금 원리금상환보다 지급순위가 후순위임을 확약하였습니다. 28.4 당기말 현재 연결실체가 타인(특수관계자포함)으로부터 제공받은 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:원). 보증제공자 채권자 채무내역 주채무잔액 보증금액 보증 등의 내용 ㈜대유플러스 KEB하나은행 차입채무 7,469,004,596 12,000,000,000 근보증한도액 기준 ㈜대유플러스 한국산업은행 차입채무 5,000,000,000 6,000,000,000 근보증한도액 기준 ㈜대유플러스 신보2019제9차(유) 회사채 7,000,000,000 8,400,000,000 회사채 지급보증 서울보증보험 현대커머셜 외 차입채무 외 1,800,000,000 1,936,000,000 보증서발급잔액 기준 28.5 당기말 현재 담보로 제공된 연결실체의 자산은 다음과 같습니다(단위:원). 담보자산종류 채무자 채권자 주채무잔액 담보제공금액 비 고 유형자산 (주)대유에이피 KEB하나은행 7,469,004,596 10,800,000,000 근저당권 채권최고액 전북은행 749,000,000 898,800,000 근저당권 채권최고액 단기금융상품 KEB하나은행 3,934,917,685 4,420,680,000 Banker's Usance대출담보 KB국민은행 3,934,182,529 4,531,384,000 Banker's Usance대출담보 무형자산 염성대유(유) 상해포발은행 1,657,400,000 755,774,400 근저당권 채권최고액 유형자산 2,018,713,200 근저당권 채권최고액 29. 특수관계자와의 거래29.1 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 담보자산종류 회사명 연결실체의 지배기업 (주)대유플러스 연결실체의 관계기업 DAYOU PLUS Mexico S.A. DE C.V,케이클라비스 신기술조합 제6호 연결실체에 유의적인 영향력 행사 (주)대유에이텍 기타특수관계자 (주)동강홀딩스, (주)대유홀딩스, (주)대유글로벌, 북경대유(유), (주)대유합금, (주)대유금형, 대유몽베르조합, (주)위니아딤채(구.(주)대유위니아),(주)위니아에스엘에스, (주)대우전자서비스, 대우전자 멕시코법인(DEHAMEX), (주)동강레저 29.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 매출 등 매입 등 출자 매출 유/무형자산 기타수익 매입 유/무형자산 기타비용 (주)대유플러스 - - 204,693,695 90,998,400 - 3,949,773,532 - 염성대유(유)(*) 4,040,922,427 - - 3,505,340,743 - - - DAYOU PLUS Mexico - - - 96,892,677 - - 2,115,308,292 (주)대유에이텍 - - - - 1,343,042 5,610,683,804 - (주)동강홀딩스 - - - - - 13,188,226 - (주 대유홀딩스 - - - 3,823,602,400 - 1,781,708,342 - (주)대유글로벌 8,728,972,231 - - - - - - 북경대유(유) 394,350,218 - - - - - - 염성동강(유)(*) - - 15,042,810 189,322,879 - - - (주)대유합금 - - - - 2,090,000 - - (주)대유금형 - - - 86,000,000 1,833,930,000 176,940,140 - 대유몽베르조합 - - 133,729 - - 41,260,000 - (주)위니아딤채 - - - - 66,030,173 - - (주)위니아에스엘에스 - - - 1,930,757,969 8,290,908 200,953,265 - (주)대우전자서비스 - - - 164,530,269 - - - 대우전자 멕시코법인(DEHAMEX) 39,152,020 99,382,210 - 74,962,309 235,125,243 - - 합 계 13,203,396,896 99,382,210 219,870,234 9,962,407,646 2,146,809,366 11,774,507,309 2,115,308,292 (*) 연결실체로 편입되기 전까지의 거래내역입니다. 구 분 매출 등 매입 등 출자 매출 유/무형자산 기타수익 매입 유/무형자산 기타비용 (주)대유플러스 - - - 13,200,000 5,500,000 31,091,427 - 염성대유(유) 4,586,643,033 - - 2,472,731,113 - - - (주)대유홀딩스 - 613,200,000 2,712,144 4,421,182,435 - 434,767,012 - (주)대유에이텍 - - 30,696,040 336,840 - 79,325,354 - 북경대유(유) 1,823,869,526 - - - - - - (주)대유금형 - - - 480,000 1,118,080,000 145,400,000 - 대유몽베르조합 - - - - - 30,433,875 - (주)위니아에스엘에스 - - - 1,709,564,687 3,236,364 51,350,055 - (주)동강레저 - - - - - 1,059,200 - 합 계 6,410,512,559 613,200,000 33,408,184 8,617,495,075 1,126,816,364 773,426,923 - 29.3 특수 관 계자에 대한 채권ㆍ채 무의 주요내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 채 권 채 무 매출채권 대여채권(*) 기타채권 매입채무 차입채무 기타채무 (주)대유플러스 - 11,600,000,000 392,315,995 43,628,640 - 49,065,787 DAYOU PLUS Mexico - - - - - 21,720,231 (주)대유에이텍 - - 28,860,000 - - 28,389,040 (주)동강홀딩스 - - - - - 4,819,800 (주)대유홀딩스 - - - 323,553,120 - 28,572,216 (주)대유글로벌 9,601,869,453 - - - - - 북경대유(유) 881,761,743 - - 16,977,119 1,657,400,000 - (주)대유합금 - - - - - 1,269,969 (주)대유금형 - - - 1,320,000 - 300,916,000 대유몽베르조합 - - 600,133,729 - - - (주)위니아딤채 - - - - - 72,633,190 (주)위니아에스엘에스 - - 940,000 - - 464,816,654 대우전자 멕시코법인(DEHAMEX) 38,136,172 - 97,073,587 - - 360,704,994 합 계 10,521,767,368 11,600,000,000 1,119,323,311 385,478,879 1,657,400,000 1,332,907,881 (*) 대여채권 116억에 대한 잔액중 70억원에 대한 대여는 미상환시 특수관계자가 상환하기로 특약 약정하였습니다(대유글로벌 30억원, 대유홀딩스 40억원). 구 분 채권 채무 매출채권 대여채권 기타채권 매입채무 차입채무 기타채무 (주)대유플러스 - - - - - 11,322,383 (주)대유홀딩스 - - - 440,004,620 - 27,686,842 (주)대유에이텍 - - 28,860,000 - - 11,622,759 북경대유(유) 12,934,470 - 11,662,000 - - - 염성대유기차부건(유) 2,283,829,280 - - 199,604,306 - - (주)대유합금 - - - - - 1,269,969 (주)대유금형 - - - - - 310,068,000 대유몽베르조합 - - 600,000,000 - - - (주)위니아에스엘에스 - - - - - 350,445,032 합 계 2,296,763,750 - 640,522,000 639,608,926 - 712,414,985 29.4 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:원). -대여거래 구 분 기초 대여 회수 기말 (주)대유플러스 - 13,000,000,000 1,400,000,000 11,600,000,000 합 계 - 13,000,000,000 1,400,000,000 11,600,000,000 -차입거래 구 분 기초 차입 상환 기말 북경대유(유) - 1,657,400,000 - 1,657,400,000 합 계 - 1,657,400,000 - 1,657,400,000 29.5 당기와 전기 중 주요경영진에게 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 단기급여 1,761,803,199 1,291,621,872 퇴직급여 89,838,770 243,550,498 주식기준보상비용 112,645,013 - 합 계 1,964,286,982 1,535,172,370 30. 현금흐름표30.1 당기 와 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 당기순이익 7,976,446,135 8,044,043,788 조정항목 6,276,740,996 6,981,574,409 자산부채의 변동 (16,294,448,596) 3,351,085,642 영업활동에서 창출된 현금 (2,041,261,465) 18,376,703,839 30.2 당기와 전기 중 현금흐름표의 조정항목은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 감가상각비 3,124,717,622 3,278,166,614 사용권자산감가상각비 297,703,739 - 무형자산상각비 205,182,620 162,976,242 유형자산처분손실 117,201,986 29,144,331 매출채권처분손실 194,226 652,561 당기손익금융상품평가손실 1,711,124,310 - 외화환산손실 29,395,391 5,177,506 이자비용 919,046,040 718,936,745 판매보수비 (58,766,624) 1,039,170,214 퇴직급여 118,377,850 123,922,162 주식보상비용 112,645,013 - 법인세비용 2,252,309,778 1,956,766,755 외화환산이익 (284,424,535) (316,523) 이자수익 (357,334,056) (53,092,689) 배당금수익 (30,086,376) (45,819,326) 당기손익금융상품평가이익 (198,583,603) - 염가매수차익 (738,975,855) - 지분법이익 (461,919,750) - 유형자산처분이익 (481,066,780) (234,110,183) 합 계 6,276,740,996 6,981,574,409 30.3 당기와 전기 중 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (2,891,013,829) 5,392,430,468 미수금의 감소(증가) (97,981,783) 121,882,092 미수수익의 감소 (133,729) - 재고자산의 감소(증가) (1,589,043,861) 2,094,625,325 선급금의 감소(증가) 540,001,977 (913,935,739) 선급비용의 증가 (873,606) (16,831,680) 부가세대급금의 증가 (53,001,913) (48,713,685) 보증금의 증가 - (12,000,000) 매입채무의 증가(감소) (12,805,116,859) 1,303,435,530 미지급금의 증가(감소) 1,112,862,092 (4,304,091,043) 예수금의 증가 235,904,650 204,037,175 부가세예수금의 증가 5,145,494 - 선수금의 증가 27,852,053 - 미지급비용의 증가(감소) (283,831,191) 465,994,221 선수수익의 증가 - 13,726,800 퇴직금의 지급 (376,214,810) (391,474,408) 사외적립자산의 변동 153,657,173 299,345,737 판매보증충당부채의 변동 (272,660,454) (857,345,151) 합 계 (16,294,448,596) 3,351,085,642 30.4 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 301,978천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 13,714천원입니다. 30.5 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요거래는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 1,106,281,379 347,504,000 매도가능금융자산의 기타포괄손익자산 대체 - 2,596,696,488 이익잉여금의 이익준비금 대체 217,680,000 - 사용권자산과 리스부채의 최초인식 464,550,635 - 합 계 1,788,512,014 2,944,200,488 31. 금융위험관리연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 ,유동성위험 및 자본관리위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.31.1 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생하며, 동자산의 장부금액은 신용위험에 노출된 최대한도입니다. 31.2 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 10,061,231,780 2,000,000 금융부채 (17,326,500,214) (2,450,000,000) 합 계 (7,265,268,434) (2,448,000,000) 변동이자율: 금융자산 399,435,656 11,675,335,211 금융부채 (8,218,004,596) (6,416,170,622) 합 계 (7,818,568,940) 5,259,164,589 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 금융상품으로 인해 연결실체의 손익은 각각 78백만원과 53백만원만큼 변동될 수 있습니다. 31.3 환율변동위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 135,209,759 (7,981,227,354) 102,272,271 (41,824,766) EUR - (21,638,758) - (20,468,478) CNY - - 2,296,763,750 (199,604,306) 합 계 135,209,759 (8,002,866,112) 2,399,036,021 (261,897,550) 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD (784,601,760) 784,601,760 6,044,751 (6,044,751) EUR (2,163,876) 2,163,876 (2,046,848) 2,046,848 CNY - - 209,715,944 (209,715,944) 합 계 (786,765,636) 786,765,636 213,713,847 (213,713,847) 31.4 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 신용도에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 연결실체의 정상적인영업활동 및 투자활동 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여, 금융기관과 한도대출약정을 체결하고 있습니다(주석 28.2 참조).연결실체의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 자금조달 등을 통한 현금유입을 통해금융부채를 상환가능한 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위해 금융부채의 만기구조를 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 현금흐름에 대한 만기구조는 다음과 같습니다(단위:원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1~5년 매입채무 22,045,639,904 22,045,639,904 22,045,639,904 - 단기차입금 26,452,904,810 26,826,549,798 26,826,549,798 - 기타지급채무 3,639,314,812 3,639,314,812 3,639,314,812 - 당기손익금융부채 15,211,124,310 15,477,115,500 270,000,000 15,207,115,500 기타유동부채 2,376,065,166 2,376,065,166 2,376,065,166 - 장기차입금 749,000,000 797,474,049 26,962,769 770,511,280 회사채 6,759,354,122 7,693,210,000 231,070,000 7,462,140,000 기타비유동부채 35,330,751 35,330,751 - 35,330,751 합 계 77,268,733,875 78,890,699,980 55,415,602,449 23,475,097,531 매입채무 24,442,324,914 24,442,324,914 24,442,324,914 - 단기차입금 8,117,170,622 8,240,449,041 8,240,449,041 - 기타지급채무 2,230,625,846 2,230,625,846 2,230,625,846 - 기타유동부채 2,194,227,216 2,194,227,216 2,194,227,216 - 장기차입금 749,000,000 831,920,456 29,585,500 802,334,956 합 계 37,733,348,598 37,939,547,473 37,137,212,517 802,334,956 (*) 계약상 현금흐름에는 약정이자가 포함되어 있습니다. 31.5 자본위험 연결실체의 경영진은 계속기업으로서 주주 및 채권자 그리고 기타 이해당사자들에게 신뢰를 유지하고, 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 적정자본구조를 유지하는 것을 목표로 연결실체의 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입, 회사채발행 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산, 단기예치금, 장기예치금을 차감한 순부채와 자본으로구성되어있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). 구 분 당기말 전기말 차입금 등 49,172,383,242 8,866,170,622 차감: 현금및현금성자산 등(*) (16,942,736,123) (14,838,199,651) 순차입금 32,229,647,119 (5,972,029,029) 자기자본 48,007,364,195 41,317,911,756 자기자본 대비 순차입금의 비율 67.1% -14.5% (*) 단기금융상품 포함 32. 금융상품32.1 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주분류는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 상각후원가 공정가치 -기타포괄손익 공정가치 -당기손익 합 계 현금및현금성자산 7,768,047,523 - - 7,768,047,523 단기금융상품 9,174,688,600 - - 9,174,688,600 매출채권 25,622,807,430 - - 25,622,807,430 기타수취채권 11,948,530,805 - - 11,948,530,805 기타유동자산 264,847,210 - - 264,847,210 장기금융상품 2,000,000 - - 2,000,000 당기손익금융자산 - - 3,198,583,603 3,198,583,603 기타포괄손익금융자산 - 4,074,727,040 - 4,074,727,040 기타비유동자산 140,282,045 - - 140,282,045 합 계 54,921,203,613 4,074,727,040 3,198,583,603 62,194,514,256 구 분 상각후원가 공정가치 -기타포괄손익 공정가치 -당기손익 합 계 현금및현금성자산 14,838,199,651 - - 14,838,199,651 매출채권 10,901,269,212 - - 10,901,269,212 기타수취채권 17,963,992 - - 17,963,992 기타유동자산 2,992,310,600 - - 2,992,310,600 장기금융상품 2,000,000 - - 2,000,000 당기손익금융자산 - - 3,000,000,000 3,000,000,000 기타포괄손익금융자산 - 3,807,909,797 - 3,807,909,797 기타비유동자산 178,660,000 - - 178,660,000 합 계 28,930,403,455 3,807,909,797 3,000,000,000 35,738,313,252 32.2 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주분류는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 상각후원가 당기손익인식 합 계 매입채무 22,045,639,904 - 22,045,639,904 단기차입금 26,452,904,810 - 26,452,904,810 기타지급채무 3,639,314,812 - 3,639,314,812 당기손익금융부채 - 15,211,124,310 15,211,124,310 기타유동부채 2,334,486,313 - 2,334,486,313 장기차입금 749,000,000 - 749,000,000 회사채 6,759,354,122 - 6,759,354,122 기타비유동부채 35,330,751 - 35,330,751 합 계 62,016,030,712 15,211,124,310 77,227,155,022 구 분 상각후원가 당기손익인식 합 계 매입채무 24,442,324,914 - 24,442,324,914 단기차입금 8,117,170,622 - 8,117,170,622 기타지급채무 2,230,625,846 - 2,230,625,846 기타유동부채 2,194,227,216 - 2,194,227,216 장기차입금 749,000,000 - 749,000,000 합 계 37,733,348,598 - 37,733,348,598 32.3 보고기 간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 측정된 금융자산 당기손익금융자산 3,198,583,603 3,198,583,603 3,000,000,000 3,000,000,000 기타포괄손익금융자산 4,074,727,040 4,074,727,040 3,807,909,797 3,807,909,797 소 계 7,273,310,643 7,273,310,643 6,807,909,797 6,807,909,797 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) 현금 및 현금성자산 7,768,047,523 7,768,047,523 14,838,199,651 14,838,199,651 단기금융상품 9,174,688,600 9,174,688,600 - - 매출채권 25,622,807,430 25,622,807,430 10,901,269,212 10,901,269,212 기타수취채권 11,948,530,805 11,948,530,805 17,963,992 17,963,992 기타유동자산 264,847,210 264,847,210 2,992,310,600 2,992,310,600 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 기타비유동자산 140,282,045 140,282,045 178,660,000 178,660,000 소 계 54,921,203,613 54,921,203,613 28,930,403,455 28,930,403,455 합 계 62,194,514,256 62,194,514,256 35,738,313,252 35,738,313,252 금융부채: 공정가치로 측정된 금융부채 당기손익금융부채 15,211,124,310 15,211,124,310 - - 소 계 15,211,124,310 15,211,124,310 - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) 매입채무 22,045,639,904 22,045,639,904 24,442,324,914 24,442,324,914 단기차입금 26,452,904,810 26,452,904,810 8,117,170,622 8,117,170,622 기타지급채무 3,639,314,812 3,639,314,812 2,230,625,846 2,230,625,846 기타유동부채 2,334,486,313 2,334,486,313 2,194,227,216 2,194,227,216 장기차입금 749,000,000 749,000,000 749,000,000 749,000,000 회사채 6,759,354,122 6,759,354,122 - - 기타비유동부채 35,330,751 35,330,751 - - 소 계 62,016,030,712 62,016,030,712 37,733,348,598 37,733,348,598 합 계 77,227,155,022 77,227,155,022 37,733,348,598 37,733,348,598 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 금융자산과 금융부채에 대해서는 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. 32.4 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익금융자산 - - 3,198,583,603 3,198,583,603 기타포괄손익금융자산 2,391,016,186 - 1,683,710,854 4,074,727,040 당기손익금융부채 - - 15,211,124,310 15,211,124,310 합 계 2,391,016,186 - 20,093,418,767 22,484,434,953 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다(단위:원). 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 씨앤알제이호PEF 3,198,583,603 이항모형 예상주가변동성 16.38%~33.50% 할인율 10.00% 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 북경대유(유) 1,633,710,854 현금흐름할인법 영구성장률 1% 할인율 9.57% 푸른산수목원 50,000,000 원가법(*) - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 전환사채 15,211,124,310 이항모형 예상주가변동성 33.92% 할인율 9.08% (*) 기준서요건을 충족하여 취득시점의 원가를 공정가치로 인식하였습니다. 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익금융자산 - - 3,000,000,000 3,000,000,000 기타포괄손익금융자산 2,301,790,620 - 1,506,119,177 3,807,909,797 합 계 2,301,790,620 - 4,506,119,177 6,807,909,797 연결실체는 상기 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분은 당기손익항목 또는 기타포괄손익항목으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 위와 같은 공정가치 추정금액은 일부 선물환 거래를 제외하고는 모두 수준2에 포함됩니다. 32.5 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다. 32.6 당기와 전기의 금융자산과 부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 원) 구 분 과 목 명 상각후원가 자산 당기손익-공정가치자산 포괄손익-공정가치자산 상각후원가 부채 당기손익-공정가치부채 합 계 당기손익 이자수익 365,236,117 - - - - 365,236,117 배당금수익 - 30,086,376 - - - 30,086,376 외화환산이익 30,506,339 - - 284,424,535 - 314,930,874 외환차익 96,797,348 - - 104,893,472 - 201,690,820 당기손익금융자산 평가이익 - 198,583,603 - - - 198,583,603 이자비용 - - - (919,046,040) - (919,046,040) 매출채권처분손실 (194,226) - - - - (194,226) 당기손익금융부채 평가손실 - - - - (1,711,124,310) (1,711,124,310) 외화환산손실 (65,445,226) - - - - (65,445,226) 외환차손 (37,071,724) - - (31,686,090) - (68,757,814) 합 계 389,828,628 228,669,979 - (561,414,123) (1,711,124,310) (1,654,039,826) 포괄손익 기타포괄손익금융자산평가이익 - - (311,304,511) - - (311,304,511) 합 계 - - (311,304,511) - - (311,304,511) 범주별 금융상품에 대한 총포괄손익 389,828,628 228,669,979 (311,304,511) (561,414,123) (1,711,124,310) (1,965,344,337) 구 분 과 목 명 상각후원가 자산 당기손익-공정가치자산 포괄손익-공정가치자산 상각후원가 부채 합 계 당기손익 이자수익 53,092,689 - - - 53,092,689 배당금수익 - 15,123,286 30,696,040 - 45,819,326 외화환산이익 - - - 316,523 316,523 외환차익 81,280,411 - - 12,715,486 93,995,897 이자비용 - - (718,936,745) (718,936,745) 매출채권처분손실 (652,561) - - - (652,561) 외화환산손실 (5,177,506) - - - (5,177,506) 외환차손 (172,468,980) - - (15,698,695) (188,167,675) 합 계 (43,925,947) 15,123,286 30,696,040 (721,603,431) (719,710,052) 포괄손익 기타포괄손익금융자산평가이익 - - 294,017,765 - 294,017,765 합 계 - - 294,017,765 - 294,017,765 범주별 금융상품에 대한 총포괄손익 (43,925,947) 15,123,286 324,713,805 (721,603,431) (425,692,287) 33. 영업부문 당기말과 전기말 현재 연결실체는 당기는 자동차 단일 사업부로 구성되어 있으며, 연결실체의 매출액 중 10%를 초과하는 거래처는 대한민국의 현대자동차그룹 1곳으로 당기와전기 중 동 거래처 대한 매출액은 각각 143,770백만원과 186,495백만원이며, 총매출액에서 차지하는 비중은 각각 91.31%와 96.15%입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 4 기 2019.12.31 현재 제 3 기 2018.12.31 현재 제 2 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 자산 유동자산 58,697,125,215 38,475,207,829 31,392,802,461 현금및현금성자산 4,410,509,402 14,838,199,651 1,120,507,435 단기금융상품 8,810,000,000 0 0 매출채권 20,950,739,970 10,901,269,212 16,299,529,747 기타수취채권 11,720,594,089 17,963,992 139,846,084 재고자산 10,406,724,195 9,725,464,374 11,820,089,699 기타유동자산 2,398,557,559 2,992,310,600 2,012,829,496 비유동자산 57,361,595,310 43,330,546,223 39,783,493,732 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 매도가능금융자산 0 0 2,596,696,488 당기손익금융자산 3,198,583,603 3,000,000,000 0 기타포괄손익금융자산 4,074,727,040 3,807,909,797 0 종속기업투자주식 10,271,064,520 0 0 관계기업투자주식 3,800,000,000 0 0 퇴직연금운용자산 0 145,221,218 1,064,204,520 유형자산 23,840,580,313 24,759,466,723 24,161,909,716 무형자산 11,381,491,933 11,173,770,569 11,039,826,811 기타비유동자산 140,282,045 178,660,000 479,660,000 이연법인세자산 652,865,856 263,517,916 439,196,197 자산총계 116,058,720,525 81,805,754,052 71,176,296,193 부채 유동부채 61,531,301,924 38,172,657,132 45,518,753,541 매입채무 16,800,038,763 24,442,324,914 23,139,087,195 단기차입금 23,138,104,810 8,117,170,622 13,136,780,000 기타지급채무 2,581,239,793 2,230,625,846 6,534,835,601 당기법인세부채 1,437,432,593 1,188,308,534 1,249,898,092 당기손익금융부채 15,211,124,310 0 0 기타유동부채 2,363,361,655 2,194,227,216 1,458,152,653 비유동부채 8,816,597,865 2,315,185,164 1,384,360,101 장기차입금 749,000,000 749,000,000 0 회사채 6,759,354,122 0 0 퇴직급여부채 38,154,906 0 0 충당부채 1,234,758,086 1,566,185,164 1,384,360,101 기타비유동부채 35,330,751 0 0 부채총계 70,347,899,789 40,487,842,296 46,903,113,642 자본 자본금 5,442,000,000 5,442,000,000 4,000,000,000 주식발행초과금 18,812,809,955 18,812,809,955 12,062,107,555 기타자본 425,559,928 624,219,426 (95,771,645) 이익잉여금(결손금) 21,030,450,853 16,438,882,375 8,306,846,641 자본총계 45,710,820,736 41,317,911,756 24,273,182,551 자본과부채총계 116,058,720,525 81,805,754,052 71,176,296,193 포괄손익계산서 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 3 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 2 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 매출액 155,621,706,178 193,955,816,878 206,580,262,498 매출원가 136,550,221,358 174,274,023,425 190,676,647,443 매출총이익 19,071,484,820 19,681,793,453 15,903,615,055 판매비와관리비 8,970,599,781 9,285,517,225 7,842,533,174 영업이익(손실) 10,100,885,039 10,396,276,228 8,061,081,881 기타수익 1,528,570,100 462,002,706 1,404,351,356 기타비용 2,215,489,508 378,267,496 702,288,184 금융수익 460,984,170 110,480,355 21,632,258 금융비용 830,989,253 589,681,250 609,291,269 법인세비용차감전순이익(손실) 9,043,960,548 10,000,810,543 8,175,486,042 법인세비용 2,051,298,457 1,956,766,755 1,673,571,396 당기순이익(손실) 6,992,662,091 8,044,043,788 6,501,914,646 기타포괄손익 (535,598,124) 382,009,711 (208,545,544) 당기손익 재분류가능 0 0 (95,771,645) 매도가능증권평가손익 0 0 (95,771,645) 당기손익 재분류불가능 (535,598,124) 382,009,711 (112,773,899) 확정급여제도의 재측정요소 (224,293,613) 87,991,946 (112,773,899) 기타포괄손익금융자산평가 (311,304,511) 294,017,765 0 총포괄손익 6,457,063,967 8,426,053,499 6,293,369,102 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 642 981 813 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 640 981 813 자본변동표 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 3 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 2 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 4,000,000,000 12,062,107,555 0 1,917,705,894 17,979,813,449 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익 0 0 0 6,501,914,646 6,501,914,646 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (112,773,899) (112,773,899) 기타포괄손익금융자산평가 0 0 (95,771,645) 0 (95,771,645) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 현금배당 0 0 0 0 0 유상증자 주식보상비용 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 4,000,000,000 12,062,107,555 (95,771,645) 8,306,846,641 24,273,182,551 2018.01.01 (기초자본) 4,000,000,000 12,062,107,555 (95,771,645) 8,306,846,641 24,273,182,551 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 425,973,306 0 425,973,306 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익 0 0 0 8,044,043,788 8,044,043,788 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 87,991,946 87,991,946 기타포괄손익금융자산평가 0 0 294,017,765 0 294,017,765 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 현금배당 0 0 0 0 0 유상증자 1,442,000,000 6,750,702,400 0 0 8,192,702,400 주식보상비용 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 5,442,000,000 18,812,809,955 624,219,426 16,438,882,375 41,317,911,756 2019.01.01 (기초자본) 5,442,000,000 18,812,809,955 624,219,426 16,438,882,375 41,317,911,756 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익 0 0 0 6,992,662,091 6,992,662,091 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (224,293,613) (224,293,613) 기타포괄손익금융자산평가 0 0 (311,304,511) 0 (311,304,511) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 현금배당 0 0 0 (2,176,800,000) (2,176,800,000) 유상증자 0 0 0 0 0 주식보상비용 0 0 112,645,013 0 112,645,013 2019.12.31 (기말자본) 5,442,000,000 18,812,809,955 425,559,928 21,030,450,853 45,710,820,736 현금흐름표 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 3 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 2 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 영업활동현금흐름 (6,364,587,497) 15,750,424,797 4,571,068,981 영업에서 창출된 현금흐름 (3,629,463,666) 18,376,703,839 6,573,129,782 이자의 수취 92,620,575 53,092,689 21,049,269 이자의 지급 (817,374,578) (654,620,378) (735,782,920) 배당금의 수령 30,086,376 45,819,326 법인세의 납부 (2,040,456,204) (2,070,570,679) (1,287,327,150) 투자활동현금흐름 (37,122,402,256) (5,954,825,603) (1,321,406,292) 단기대여금의 회수 1,400,000,000 3,525,000,000 사외적립자산의 회수 1,000,000,000 유형자산의 처분 1,558,797,705 736,872,000 3,221,856,182 무형자산의 처분 15,000 613,200,000 보증금의 회수 30,000,000 346,000,000 11,000,000 장기금융상품의 처분 4,538,434 단기금융상품의 취득 (8,810,000,000) 단기대여금의 대여 (13,000,000,000) (4,267,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (50,000,270) 당기손익금융자산의 취득 (3,000,000,000) 기타포괄손익금융자산의 취득 (665,925,590) (288,147,834) 종속기업투자주식의 취득 (10,271,064,520) 관계기업투자주식의 취득 (3,800,000,000) 유형자산의 취득 (3,151,422,751) (4,479,379,769) (3,030,303,818) 무형자산의 취득 (411,802,100) (838,370,000) (688,496,820) 보증금의 예치 (1,000,000) (45,000,000) (48,000,000) 재무활동현금흐름 33,059,299,504 3,922,093,022 (2,177,939,285) 단기차입금의 차입 45,537,871,119 14,059,158,892 14,692,112,223 장기차입금의 차입 749,000,000 회사채의 발행 6,744,180,000 전환사채의 발행 13,500,000,000 유상증자 8,192,702,400 단기차입금의 상환 (30,243,973,787) (19,078,768,270) (16,870,051,508) 리스부채의 상환 (301,977,828) 배당금의 지급 (2,176,800,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (10,427,690,249) 13,717,692,216 1,071,723,404 외화표시 현금및현금성자산효과 (4,987,911) 기초의 현금 14,838,199,651 1,120,507,435 53,771,942 기말의 현금 4,410,509,402 14,838,199,651 1,120,507,435 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 대유에이피(이하 '당사')는 주식회사 대유플러스의 자동차 스티어링휠 사업부문을 2016년 10월 1일자로 물적분할하여 설립되었으며, 2018년 12월 7일 대한민국의 코스닥시장에 신규상장하였습니다. 회사의 본점은 전라북도 완주군 봉동읍에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)대유플러스 5,196,752 47.75 (주)대유에이텍 2,803,248 25.75 우리사주조합 32,520 0.30 기타주주 2,851,480 26.20 합 계 10,884,000 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없고, 리스이용자로서 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:원). 공시계정과목 상세계정과목 1116호 적용 전 1116호 적용 후 변동 유형자산 사용권자산 - 473,928,590 473,928,590 기타비유동자산 임차보증금 148,360,000 138,982,045 (9,377,955) 기타유동부채 리스부채(유동) - 429,219,884 429,219,884 기타비유동부채 리스부채(비유동) - 35,330,751 35,330,751 (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부(-)의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시: '제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 당사의 재무제표는 대한민국의 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 2.5 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건물 40 ~ 45년 차량운반구 5년 구축물 10 ~ 40년 공구와기구 5 ~ 10년 기계장치 5 ~ 10년 기타의유형자산 5 ~ 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산을 역사적 원가로 최초 인식하고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 내용연수 영업권 상각대상 아님 비한정 회원권 상각대상 아님 비한정 특허권 정액법 10년 소프트웨어 정액법 5년 2.10 자산손상당사는 매 재무상태표일 현재 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나, 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업 주식의 가격 또는 다른 이용가능한 공정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간일 현재 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 통상 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급되는 것을 원칙으로 합니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.13 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다 (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인 식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 한편 당사가 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 제공하는 경우에는 최초인식시 공정가치로 측정된 금액을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기와 전기 이전기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일 현재까지 제정되었거나실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당사는 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준금액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입됩니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시합니다. 2.17 종업원급여(1) 퇴직급여당사는 확정기여형과 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도와 관련하여 별도로 사외적립자산을 두고 있습니다. 동 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로서 당사와는 독립적으로 운영되고 있습니다. 확정급여제도에서 제공되는 혜택의 원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 당사는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 당사가 당기중 확정기여제도와 관련하여 인식한 비 용은 999,858,476원 (전기 : 668,364,709원)입니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.18 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호는 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하도록 규정하고 있습니다. (1) 재화의 판매 당사는 스티어링휠을 제조하여 국내 완성차업체에 납품하고 있습니다. 이 과정에서 당사는 완성차업체에 재화(스티어링휠)를 공급하고 고객은 약정상 정해진 가격을 당사에 지불합니다. 또한 고객과의 약정에 따라 일정기간동안 당사가 납품한 재화에 대한 품질보증의무를 부담하고 있습니다.당사는 당사가 부담하는 품질보증의 대부분이 최종소비자로부터 클레임제기로 인해 발생된 비용을 부담하는 형태로 발생하는 바, 품질보증으로 인해 당사가 추가적으로 제공하는 재화나 용역이 없고, 재화의 판매가격에서 품질보증의 대가가 별도로 구분되지 않는 점 등을 고려하여 당사가 고객에게 계약에 따라 수행하는 의무는 재화의 공급이라는 단일 수행의무로 구성되는 것으로 판단하였습니다. 따라서 당사는 재화를 납품하여 고객에게 인도하는 시점에 수익(매출)을 인식하고 있습니다.또한, 당사는 품질보증을 별도의 의무로 파악하지 아니하는 바, 충당부채를 설정하여 비용으로 반영하고 있습니다. (2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.19 리스 당사는 다양한 사무실, 자동차, 기타 사무실 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였 습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수 는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 장비 등으로 구성되어 있습니다. 2.20 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주석 34 참조 ). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.21 재무제표의 승인 당사의 당기 재무제표는 2020년 2월 21일자 이사회에서 승인되었으며 , 2020년 3월 24일자 정기주주총회에서 승인될 예정입 니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1)영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등 제반가정에 기초하여 측정되는바, 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 충당부채 당사는 판매된 재고와 관련하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초하여 향후 발생할 것으로 예상되는 판매보증비를 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 판매보증충당부채의 장부금액은 1,136,597,368원(전기말 1,566,185,164원)입니다. (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 현금및현금성자산과 금융기관예치금4.1 당기말과 전기말 현재 예치금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 과 목 명 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 시재현금 9,500,000 30,500,000 요구불예금 4,401,009,402 14,807,699,651 합 계 4,410,509,402 14,838,199,651 단기금융상품 정기예금 8,800,000,000 - 정기적금 10,000,000 - 합 계 8,810,000,000 - 장기금융상품 당좌거래보증금 2,000,000 2,000,000 합 계 2,000,000 2,000,000 4.2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금 등은 다음과 같습니다(단위:원). 과 목 명 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 8,800,000,000 - 유산스대출 담보 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 당좌개설보증금 5. 매출채권과 기타수취채권5.1 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타수취채권은 다음과 같습니다(단위:원). 과 목 명 구 분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 20,950,739,970 10,901,269,212 대손충당금 - - 합 계 20,950,739,970 10,901,269,212 기타수취채권 미수금 120,594,089 17,963,992 대손충당금 - - 단기대여금 11,600,000,000 - 합 계 11,720,594,089 17,963,992 5.2 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 6개월 이내 20,950,739,970 - 10,888,334,742 - 6개월 ~ 12개월 - - 12,934,470 - 12개월 초과 - - - - 합 계 20,950,739,970 - 10,901,269,212 - 6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 평가전 평가충당금 장부금액 평가전 평가충당금 장부금액 상품 - - - - - - 제품 2,547,378,590 - 2,547,378,590 2,193,703,634 - 2,193,703,634 원재료 847,645,418 - 847,645,418 781,111,572 - 781,111,572 부재료 2,595,183,907 - 2,595,183,907 2,137,328,506 - 2,137,328,506 재공품 4,416,516,280 - 4,416,516,280 4,613,320,662 - 4,613,320,662 합 계 10,406,724,195 - 10,406,724,195 9,725,464,374 - 9,725,464,374 7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 보증금 - 140,282,045 140,282,045 - 178,660,000 178,660,000 미수수익 264,847,210 - 264,847,210 - - - 선급금 268,098,338 - 268,098,338 958,159,161 - 958,159,161 선급비용 78,199,874 - 78,199,874 60,644,703 - 60,644,703 부가세대급금 1,787,412,137 - 1,787,412,137 1,973,506,736 - 1,973,506,736 합 계 2,398,557,559 140,282,045 2,538,839,604 2,992,310,600 178,660,000 3,170,970,600 8. 당기손익금융자산8.1 당기말과 전기말 현재 당기손익금융자산은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 지분증권 3,198,583,603 3,000,000,000 합 계 3,198,583,603 3,000,000,000 유동 - - 비유동 3,198,583,603 3,000,000,000 8.2 지분증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 구 분 주식수(주,백만좌) 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부금액 씨앤알제이호PEF 비상장 3,000 10.7% 3,000,000,000 3,198,583,603 3,000,000,000 3,000,000,000 합 계 3,000,000,000 3,198,583,603 3,000,000,000 3,000,000,000 당사는 전기 중 씨앤알제이호PEF에 30억원을 신규로 출자하였으며, 동 PEF는 자본시장법에 의한 경영참여형 사모집합투자기구로서, 관련법령에 따라 재산을 운용하고 그 수익을 사원에게 분배하는 것을 목적으로 하여 전기 중 신규설립되었습니다. 당사는 PEF의 설립목적 등을 감안시 자산기준 평가접근법을 적용하는 것이 합리적이라고판단하였으며, PEF의 정관상 사원에게 정해진 보장수익률 및 잔여재산에 대한 분배요건 과 PEF와 PEF가 운용하는 투자자산의 상대회사간에 체결된 약정 등을 종합적으로 고려하여 평가하였습니다.8.3 당기와 전기의 당기손익금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 3,000,000,000 - 취득 - 3,000,000,000 처분 - - 공정가치 변동 198,583,603 - 기말 3,198,583,603 3,000,000,000 9. 기타포괄손익금융자산 9.1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익금융자산은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 지분증권 4,074,727,040 3,807,909,797 합 계 4,074,727,040 3,807,909,797 유동 - - 비유동 4,074,727,040 3,807,909,797 9.2 지분증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 구분 주식수(주,좌) 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부금액 (주)대유에이텍 상장 1,995,057 1.9% 2,143,696,183 1,791,561,186 1,742,000,270 2,010,590,620 (주)위니아딤채 상장 112,000 0.3% 288,147,834 332,080,000 288,147,834 291,200,000 (주)대유플러스 상장 345,000 0.3% 264,229,677 267,375,000 - - 북경대유(유) 비상장 432,000 12.0% 927,480,378 1,633,710,854 927,480,378 1,456,119,177 (주)푸른산수목원 비상장 10,000 5.3% 50,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000 합 계 3,673,554,072 4,074,727,040 3,007,628,482 3,807,909,797 9.3 당기와 전기의 기타포괄손익금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 3,807,909,797 - 계정과목 변경 - 2,596,696,488 1109호 적용에 따른 효과(*1) - 546,119,622 취득 665,925,590 288,147,834 공정가치 변동(*2) (399,108,347) 376,945,853 기말 4,074,727,040 3,807,909,797 (*1) 법인세효과가 차감된 순금액이 기초 포괄손익누계액에 반영되었습니다. (*2) 법인세효과가 차감된 순금액이 기타포괄손익계산서의 기타포괄손익금융자산평가손익으로 반영되어 있습니다. 10. 종속기업투자주식10.1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 DAYOU AP Mexico S.A. DE C.V 자동차 부품 제조 멕시코 12월 97.0% 3,359,744,594 - - 염성대유디안시기차부건(유) 자동차 부품 제조 중국 12월 100.0% 5,521,153,680 염성동강디안시기차부건(유) 자동차 부품 제조 중국 12월 51.0% 1,390,166,246 합 계 - 10,271,064,520 - - 10.2 당기 중 종 속기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 기초 취득 처분 손상 기말 DAYOU AP Mexico S.A. DE C.V - 3,359,744,594 - - 3,359,744,594 염성대유디안시기차부건(유) - 5,521,153,680 - - 5,521,153,680 염성동강디안시기차부건(유) - 1,390,166,246 - - 1,390,166,246 합 계 - 10,271,064,520 - - 10,271,064,520 11. 관 계기업투자주식 11.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 당기말 전기말 주식수(백만좌) 지분율 취득원가 장부가액 지분율 장부금액 케이클라비스 신기술조합 제6호(*) 3,800 99.7% 3,800,000,000 3,800,000,000 - - 합 계 3,800,000,000 3,800,000,000 - - (*) 당사는 지분율 50%을 초과하여 보유하고 있으나, 유한책임조합원으로서 지배력을 보유하지는 않으므로, 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.11.2 당기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 기초 취득 처분 기말 케이클라비스 신기술조합 제6호 - 3,800,000,000 - 3,800,000,000 합 계 - 3,800,000,000 - 3,800,000,000 12. 유형자산12.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가누계액(*1) 장부가액 취득원가 감가누계액(*1) 장부가액 토지(*2) 4,273,648,934 - 4,273,648,934 4,270,898,934 - 4,270,898,934 건물(*2) 8,086,594,445 (895,516,117) 7,191,078,328 8,086,594,445 (690,465,541) 7,396,128,904 구축물(*2) 672,871,160 (44,106,875) 628,764,285 584,871,160 (28,237,971) 556,633,189 시설장치(*2) 3,064,821,420 (1,105,664,644) 1,959,156,776 2,996,388,087 (805,527,617) 2,190,860,470 기계장치(*2) 8,128,343,218 (3,665,091,923) 4,463,251,295 9,758,051,138 (4,935,222,695) 4,822,828,443 기타의유형자산 9,324,662,202 (5,442,257,573) 3,882,404,629 12,750,023,682 (8,797,368,278) 3,952,655,404 건설중인자산 1,266,051,215 - 1,266,051,215 1,569,461,379 - 1,569,461,379 사용권자산 473,928,590 (297,703,739) 176,224,851 - - - 합 계 35,290,921,184 (11,450,340,871) 23,840,580,313 40,016,288,825 (15,256,822,102) 24,759,466,723 (*1) 국고보조금 포함 (*2) 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공(채권최고액 11,699 백만원)되어 있습니다. 12.2 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기타(*) 기말 토지 4,270,898,934 2,750,000 - - - - 4,273,648,934 건물 7,396,128,904 - - (205,050,576) - - 7,191,078,328 구축물 556,633,189 88,000,000 - (15,868,904) - - 628,764,285 시설장치 2,190,860,470 70,600,000 (18,252,778) (308,050,916) 24,000,000 - 1,959,156,776 기계장치 4,822,828,443 81,812,949 (81,000) (808,800,476) 367,491,379 - 4,463,251,295 기타의유형자산 3,952,655,404 1,455,767,587 (526,978,133) (1,713,830,229) 714,790,000 - 3,882,404,629 건설중인자산 1,569,461,379 1,452,492,215 (649,621,000) - (1,106,281,379) - 1,266,051,215 사용권자산 - - - (297,703,739) - 473,928,590 176,224,851 합 계 24,759,466,723 3,151,422,751 (1,194,932,911) (3,349,304,840) - 473,928,590 23,840,580,313 (*) 회계정책 변경에 대한 효과 구 분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 3,663,799,200 607,099,734 - - - 4,270,898,934 건물 6,966,170,067 620,489,518 - (190,530,681) - 7,396,128,904 구축물 474,753,738 95,562,840 - (13,683,389) - 556,633,189 시설장치 2,373,361,527 110,390,000 - (292,891,057) - 2,190,860,470 기계장치 5,478,934,634 147,750,000 (32,589,331) (771,266,860) - 4,822,828,443 기타의유형자산 4,722,446,550 1,388,326,298 (424,076,817) (2,009,794,627) 275,754,000 3,952,655,404 건설중인자산 482,444,000 1,509,761,379 (75,240,000) - (347,504,000) 1,569,461,379 합 계 24,161,909,716 4,479,379,769 (531,906,148) (3,278,166,614) (71,750,000) 24,759,466,723 12.3 당기말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 부동산리스 기타자산리스 합 계 기초 - - - 회계정책변경에 대한 효과 218,399,944 255,528,646 473,928,590 취득 - - - 감가상각 (123,092,963) (174,610,776) (297,703,739) 기말 95,306,981 80,917,870 176,224,851 12.4 보험가입자산당기말 현재 당사는 건물, 기계장치 등에 21,591백만원의 부보금액으로 화재보험 등을 가입하고 있고, 부보금액 중 11,699백만원을 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공하고 있습니다. 13. 무형자산13.1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*) 장부가액 취득원가 상각누계액(*) 장부가액 영업권 10,027,747,697 - 10,027,747,697 10,027,747,697 - 10,027,747,697 회원권 818,315,400 - 818,315,400 600,000,000 - 600,000,000 특허권 14,988,700 (124,904) 14,863,796 - - - 소프트웨어 1,153,321,729 (632,756,689) 520,565,040 1,081,457,847 (535,434,975) 546,022,872 합 계 12,014,373,526 (632,881,593) 11,381,491,933 11,709,205,544 (535,434,975) 11,173,770,569 (*) 손상차손누계액, 국고보조금 포함13.2 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 기초 취득(*) 처분 상각 기타 기말 영업권 10,027,747,697 - - - - 10,027,747,697 회원권 600,000,000 218,315,400 - - - 818,315,400 특허권 - 14,988,700 - (124,904) - 14,863,796 소프트웨어 546,022,872 178,498,000 (15,000) (203,940,832) - 520,565,040 합 계 11,173,770,569 411,802,100 (15,000) (204,065,736) - 11,381,491,933 (*) 국고보조금수취로 인한 효과 포함 구 분 기초 취득 처분 상각 기타 기말 영업권 10,027,747,697 - - - - 10,027,747,697 회원권 613,200,000 600,000,000 (613,200,000) - - 600,000,000 소프트웨어 398,879,114 238,370,000 - (162,976,242) 71,750,000 546,022,872 합 계 11,039,826,811 838,370,000 (613,200,000) (162,976,242) 71,750,000 11,173,770,569 13.3 당사는 당기와 전기 중 무형자산상각비를 전액 판매비와관리비로 처리하였습니다. 13.4 당기와 전기 중 연구개발비로 지출된 총액은 1,532백만원과 1,338백만원이며, 전액 제조원가로 처리하였습니다. 13.5 영업권당사의 영업권은 물적분할 전인 2006년 (주)대유플러스(구, (주)대유엠텍)가 (주)대유에스텍을 흡수합병함에 따라 발생하였습니다.당사는 동 영업권을 스티어링휠부문으로 식별되는 현금창출단위에 배분하고 있고, 회수가능액은 향후 5개년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며, 추정에 사용한 주요가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 매출액증가율 -0.5% -1.54% 매출원가율 90.01% 91.80% 영구성장률 1% 1% 가중평균자본비용 10.25% 7.58% - 매출액증가율은 당기매출액 대비 향후 5년의 예측기간에 대한 연평균인상율으로서, 향후 판매계획량 및 판매단가의 추정에 따라 산정되었으며, 최근의 자동차산업에 대한 추세와 외부환경의 변화 및 인플레이션에 대한 예상에 기초하고 있습니다.- 매출원가율은 향후 5년간의 매출액에 대한 평균적인 추정원가율이며, 현재의 매출총이익률의 수준과 매출구성에 원재료 및 인건비의 미래예상가격을 조정하여 산정됐습니다. - 영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장률로 산업보고서의 예상성장률을 초과하지 않는 수준에서 결정됩니다.상기의 가정을 적용하여 스티어링휠사업부에 대한 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않습니다. 14. 차입금14.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 기업일반자금 KEB하나은행 3.504~4.094% 5,000,000,000 5,000,000,000 구매자금 KEB하나은행 3.349~3.954% 2,469,004,596 667,170,622 Banker's Usance KEB하나은행 2.331~2.394% 3,934,917,685 - Banker's Usance KB국민은행 2.435~2.485% 3,934,182,529 - 운영자금 신한캐피탈 4.60% - 450,000,000 운영자금 현대커머셜 3.11% 1,800,000,000 2,000,000,000 운영자금 NH농협캐피탈 4.90% 1,000,000,000 - 운영자금 한국산업은행 3.85% 5,000,000,000 - 합 계 23,138,104,810 8,117,170,622 14.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 전북은행 3.59~3.99% 749,000,000 749,000,000 1년 이내 만기도래 - - 합 계 749,000,000 749,000,000 14 .3 금융기관차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 금융기관에 담보제공되어 있고(주석 12, 29 참조), 서울보증보험으로부터 보증서를 발급하여 금융기관에 제공하고 있습니다(주석 29 참조). 14.4 당기말과 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 차입처 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제2회 무보증 사모사채(*) 신보2019제9차(유) 2019-10-24 2022-10-24 3.301% 7,000,000,000 - 차감 : 사채할인발행차금 (240,645,878) - 합 계 6,759,354,122 - (*) 후순위채권 231,000,000원(액면금액)이 담보제공(질권설정)되어 있습니다. 15. 당기손익금융부채15.1 당기말 현재 당기손익금융부채는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 발행일 표면금리 만기 액면금액 장부금액 1회 사모전환사채 2019-06-28 2.0% 2022-06-28 13,500,000,000 15,211,124,310 합 계 13,500,000,000 15,211,124,310 유동 15,211,124,310 비유동 - 상기 1회 사모전환사채는 사채권의 보통주 전환권 및 조기상환청구권, 당사의 수의상환청구권이 부여되어 있는 복합상품으로서, 당사는 동 전환사채를 당기손익인식항목으로 지정하였으며, 보고기간종료일 현재 전환사채의 공정가치와 장부금액의 차이를 기타비용으로 계상하였습니다. 상기 1회 사모전환사채의 만기는 보고기간종료일 현재 1년을 초과하고 있으나, 사채권자의 전환권 및 조기상환청구권이 1년 이내에 행사가능하므로 유동부채로 분류하고 있습니다. 15.2 당사가 발행한 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내용 권면총액 13,500,000,000원 이자지급방법 1. 표면금리는 연 2.0% 2. 이자지급시기 : 매 3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 원금상환방법 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 5.0%(3개월단위 복리계산) 2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 6월 28일에 권면금액의 만기보장수익률 109.6453%에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 사모 전환권 행사에 관한 사항 전환비율(%) 100 전환가액(원/주)(*) 7,197 전환에 따라 발행할주식의 종류 ㈜대유에이피 기명식 보통주식 전환청구기간 시작일 2020년 06월 28일 종료일 2022년 05월 28일 투자자의 조기상환권에 관한 사항 사채의 발행일로부터 12개월을 초과하는 2020년 06월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 5.0%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권에 관한 사항 사채의 발행일로부터 1년이 되는날(2020년 06월 28일)부터 1년 6개월이 되는 날(2020년 12월 28일)까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 권면총액의 20%를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유 하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사가 콜옵션을 행사한 부분만큼 해당 사채는 소멸한다. (*) 전환가액 조정조건에 의해 전환가액을 최초전환가액 70%를 한도로 조정하였으며, 당기말 현재 전환가액은 7,197원입니다. 16. 기타지급채무와 기타부채16.1 당기말과 전기말 현재 기타지급채무는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 미지급금 2,581,239,793 - 2,581,239,793 2,230,625,846 - 2,230,625,846 합 계 2,581,239,793 - 2,581,239,793 2,230,625,846 - 2,230,625,846 16.2 당기말과 전기말 현재 기타부채는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 예수금 662,664,581 - 662,664,581 429,830,538 - 429,830,538 선수금 27,852,053 - 27,852,053 - - - 미지급비용 1,518,161,716 - 1,518,161,716 1,750,669,878 - 1,750,669,878 선수수익 13,726,800 - 13,726,800 13,726,800 - 13,726,800 리스부채 140,956,505 35,330,751 176,287,256 - - - 합 계 2,363,361,655 35,330,751 2,398,692,406 2,194,227,216 - 2,194,227,216 16.3 당기와 전기의 리스부채에 대한 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 유동 비유동 합 계 기초 - - - 회계정책변경 효과 342,966,655 121,583,980 464,550,635 신규계약 - - - 계약해지 - - - 리스료지급 (301,977,828) - (301,977,828) 이자비용 13,714,449 - 13,714,449 유동성대체 86,253,229 (86,253,229) - 기말 140,956,505 35,330,751 176,287,256 16.4 당기말 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다(단위:원). 1년이내 2년이내 3년이내 3년초과 합 계 140,956,505 34,136,893 1,193,858 - 176,287,256 16.5 당기와 전기의 리스와 관련된 비용항목은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 단기리스 33,159,058 - 소액자산리스 69,102,042 - 리스부채 이자비용 13,714,449 - 변동리스료 - - 합 계 115,975,549 - 17. 퇴직급여부채17.1 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채(자산)는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 388,013,056 353,761,290 사외적립자산의 공정가치 (349,858,150) (498,982,508) 소 계 38,154,906 (145,221,218) 자산으로 계상한 사외적립자산(*) - 145,221,218 퇴직급여부채 38,154,906 - (*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 금액을 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 자산으로 계상하였습니다. 17.2 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 당기근무원가 128,285,155 170,451,078 이자원가 2,446,058 3,861,267 사외적립자산 이자수익 (12,353,363) (50,390,183) 합 계 118,377,850 123,922,162 17.3 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 기초 353,761,290 729,444,869 퇴직급여 지급액 (376,214,810) (391,474,408) 당기근무원가 128,285,155 170,451,078 이자원가 2,446,058 3,861,267 재측정요소(OCI) - 인구통계적 가정변화에 의한 보험수리적손익 1,117,636 - - 재무적 가정변화에 의한 보험수리적손익 5,449,656 5,828,808 - 경험에 의한 차이 273,168,071 (164,350,324) 소 계 279,735,363 (158,521,516) 기 말 388,013,056 353,761,290 17.4 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 기초 498,982,508 1,793,649,389 기여금 납입액 15,847,340 26,455,660 이자수익 12,353,363 50,390,183 퇴직급여 지급액 (169,504,513) (1,325,801,397) 재측정요소 (7,820,548) (45,711,327) 기말 349,858,150 498,982,508 - 당사는 당기말 현재 하나은행 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다.- 한편, 사외적립자산의 이자수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여채무의 만기를 고려하여 추정하였습니다.17.5 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다. 17.6 당기와 전기의 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 법인세효과 차감전 확정급여제도의 재측정요소 (287,555,911) 112,810,189 법인세효과 63,262,298 (24,818,243) 법인세효과 차감후 확정급여제도의 재측정요소 (224,293,613) 87,991,946 17.7 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기대임금상승율 2.00% 2.00% 할인율 1.98% 2.30% 17.8 당기와 전기의 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 가정의 변동폭 당기 전기 증가 감소 증가 감소 할인율 1% 포인트 (6,758,288) 8,280,269 (10,625,811) 12,725,980 임금상승율 1% 포인트 8,196,434 (6,822,299) 12,643,478 (10,759,396) 18. 충당부채 18.1 당기말과 전기말 현재 충당부채는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 판매보증충당부채 1,136,597,368 1,566,185,164 기타장기종업원급여충당부채 98,160,718 - 합 계 1,234,758,086 1,566,185,164 18.2 당기와 전기의 판매보증충당부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 1,566,185,164 1,384,360,101 설정액 (58,766,624) 1,039,170,214 사용 (370,821,172) (857,345,151) 기말 1,136,597,368 1,566,185,164 18.3 당기와 전기의 기타장기종업원급여충당부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:원) . 구 분 당기 전기 기초 - - 설정액 98,160,718 - 사용 - - 기말 98,160,718 - (*) 당사는 장기근속포상금 제도와 관련하여 장기근속 임직원에 대하여 특별포상을 부여하는 바, 각 근속연수에 따른 지급예상액의 현재가치를 보험수리적 평가방법을 적용하여 충당부채로 인식하고 있습니다. 19. 납입자본19.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 단위 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 주 400,000,000 400,000,000 발행한 주식의 총수 주 10,884,000 10,884,000 1주당 액면금액 원 500 500 자본금 원 5,442,000,000 5,442,000,000 19.2 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 18,812,809,955 18,812,809,955 합 계 18,812,809,955 18,812,809,955 20. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익금융자산평가이익 587,580,213 624,219,426 기타포괄손익금융자산평가손실 (274,665,298) - 주식매입선택권(*) 112,645,013 - 합 계 425,559,928 624,219,426 (*) 당사는 2019.03.27 제3기 정기주주총회에서 등기이사 3명에게 주식매수선택권 320,000주(행사가격 5,641원)를 부여하였으며, 당기 중 주식보상비용 112,645,013원을 인식하 였습니다. 21. 이익잉여금21.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 217,680,000 - 미처분이익잉여금 20,812,770,853 16,438,882,375 합 계 21,030,450,853 16,438,882,375 (*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 21.2 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기처분예정일 : 2020년 3월 24일 전 기처분확정일 : 2019년 3월 27일 1. 미처분이익잉여금 21,030,450,853 16,438,882,375 전기이월이익잉여금 14,262,082,375 8,306,846,641 당기순이익 6,992,662,091 8,044,043,788 확정급여채무의 재측정요소 (224,293,613) 87,991,946 2. 이익잉여금처분액 (2,176,800,000) (2,176,800,000) 결산배당 (주당배당금(률) : 당기 200원(40%) 전기 200원(40%)) (2,176,800,000) (2,176,800,000) 3. 차기이월이익잉여금 18,853,650,853 14,262,082,375 상기 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 24일 개최예정인 제4기 정기주주총회에 상정될예정이며, 당기의 재무제표는 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 22. 매출액과 매출원가22.1 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 상품매출액 12,038,051,816 3,574,750,377 제품매출액 143,433,622,066 190,258,780,822 기타매출액 150,032,296 122,285,679 합 계 155,621,706,178 193,955,816,878 당기와 전기 중 기간에 걸쳐 인식된 매출액은 존재하지 아니합니다.22.2 당기와 전기의 매출원가는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 상품매출원가 11,316,641,904 3,378,582,777 제품매출원가 125,233,579,454 170,895,440,648 합 계 136,550,221,358 174,274,023,425 23. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 급여 3,001,275,507 2,476,177,999 퇴직급여 189,896,071 89,571,321 복리후생비 506,957,984 415,693,501 여비교통비 127,314,622 67,405,000 접대비 152,344,427 120,938,110 통신비 27,797,208 26,008,876 세금과공과금 186,294,605 152,130,690 감가상각비 150,525,130 453,595,779 사용권자산감가상각비 297,703,739 - 지급임차료 79,599,500 223,333,041 수선비 77,136,668 124,458,627 보험료 221,895,565 127,778,313 차량유지비 120,424,094 163,352,755 운반비 2,215,625,699 2,403,348,315 소모품비 103,690,992 112,943,907 지급수수료 1,169,399,089 1,034,680,484 무형자산상각비 204,065,736 162,976,242 판매보수비 (58,766,624) 1,039,170,214 주식보상비용 112,645,013 - 기타 84,774,756 91,954,051 합 계 8,970,599,781 9,285,517,225 24. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비로 계상한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 및 상품의 매입 (20,141,556,330) 5,183,050,541 원,부재료의 사용 106,438,235,651 114,056,848,609 종업원급여 14,431,447,629 14,732,867,953 외주용역비용 30,219,011,649 34,352,306,646 전력비 및 가스연료비 953,465,965 987,830,372 유무형자산상각비 3,255,666,837 3,441,142,856 사용권자산상각비 297,703,739 - 운반비 2,802,480,466 2,917,060,761 지급수수료 1,232,434,920 1,099,876,628 기타비용 6,031,930,613 6,788,556,284 합 계 145,520,821,139 183,559,540,650 25. 기타수익과 기타비용25.1 당기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 수입임대료 60,378,800 31,069,100 이자수익 204,693,695 - 기타외환차익 196,396,531 82,427,557 수입수수료 133,729 - 기타외화환산이익 11,461,391 316,523 유형자산처분이익 481,066,780 234,110,183 당기손익금융자산평가이익 198,583,603 - 잡이익 375,855,571 114,079,343 합 계 1,528,570,100 462,002,706 25.2 당기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 이자비용 80,331,449 199,785,610 매출채권처분손실(*) 194,226 652,561 기타외환차손 55,023,290 117,637,560 기타외화환산손실 29,395,391 5,177,506 유형자산처분손실 117,201,986 29,144,331 기부금 36,972,500 4,020,000 당기손익금융부채평가손실 1,711,124,310 - 지급수수료 70,736,000 - 잡손실 114,510,356 21,849,928 합 계 2,215,489,508 378,267,496 (*) 매출채권을 양도하였으나 양도 금융자산이 제거조건을 충족한 경우에는 매출채권처분손실로, 제거조건을 충족하지 못한 경우에는 담보부 차입으로 계상하고 있습니다.26. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다(단위:원). 과 목 명 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 152,640,361 53,092,689 외환차익 5,294,289 11,568,340 외화환산이익 272,963,144 - 배당금수익 30,086,376 45,819,326 합 계 460,984,170 110,480,355 금융비용 이자비용 817,254,729 519,151,135 외환차손 13,734,524 70,530,115 합 계 830,989,253 589,681,250 27. 법인세비용27.1 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 2,289,580,263 2,008,981,121 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (389,347,940) 175,678,281 세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 총법인세효과 1,900,232,323 2,184,659,402 자본에 직접 반영된 법인세비용 151,066,134 (227,892,647) 포괄손익계산서상 법인세비용 2,051,298,457 1,956,766,755 27.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 9,043,960,548 10,000,810,543 적용세율에 따른 법인세 1,967,671,321 2,178,178,319 조정사항: 공제되지 않는 비용으로 인한 효과 60,021,110 7,706,156 세액공제 9,819,725 (297,571,697) 기타 13,786,301 68,453,977 법인세비용 2,051,298,457 1,956,766,755 27.3 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 이연법인세: 확정급여제도의 재측정요소 63,262,298 (24,818,243) 기타포괄손익금융자산평가 87,803,836 (203,074,404) 자본에 직접 반영된 법인세비용 151,066,134 (227,892,647) 27.4 당기와 전기의 일시적차이와 이연법인세는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 일시적차이 등 이연법인세 비용의 귀속 기초 기말 기초 기말 증감 손익반영 자본반영 기타수취채권 - 9,377,955 - 2,063,150 2,063,150 2,063,150 - 기타유동자산 - (60,153,515) - (13,233,773) (13,233,773) (13,233,773) - 당기손익금융자산 - (198,583,603) - (43,688,393) (43,688,393) (43,688,393) - 기타포괄손익자산 (800,281,315) (401,172,968) (176,061,890) (88,258,054) 87,803,836 - 87,803,836 유형자산 - (176,224,851) - (38,769,467) (38,769,467) (38,769,467) - 무형자산(*) (10,027,747,697) (10,027,747,697) - - - - - 당기손익금융부채 - 1,711,124,310 - 376,447,348 376,447,348 376,447,348 - 리스부채 - 176,287,256 - 38,783,196 38,783,196 38,783,196 - 주식보상비용 - 112,645,013 - 24,781,903 24,781,903 24,781,903 - 충당부채 1,566,185,164 1,136,597,368 344,560,736 250,051,421 (94,509,315) (94,509,315) - 확정급여채무 65,269,344 71,716,927 14,359,256 15,777,724 1,418,468 (61,843,830) 63,262,298 기타유동부채 366,635,518 585,958,186 80,659,814 128,910,801 48,250,987 48,250,987 - 일시적차이 소계 (8,829,938,986) (7,060,175,619) 이연법인세자산(부채) 263,517,916 652,865,856 389,347,940 238,281,806 151,066,134 (*) 사업결합시 최초인식된 영업권에 해당하여 이연법인세를 인식하지 아니합니다. 구 분 일시적차이 등 이연법인세 비용의 귀속 기초 기말 기초 기말 증감 손익반영 자본반영 유형자산 - - - - - - - 무형자산(*) (10,027,747,697) (10,027,747,697) - - - - - 기타포괄손익금융자산 122,784,160 (800,281,315) 27,012,515 (176,061,890) (203,074,405) - (203,074,405) 기타지급채무 59,410,925 65,269,344 13,070,404 14,359,256 1,288,852 1,288,852 기타유동부채 429,791,164 366,635,518 94,554,056 80,659,814 (13,894,242) (13,894,242) 확정급여채무 - - - - - 24,818,242 (24,818,242) 충당부채 1,384,360,101 1,566,185,164 304,559,222 344,560,736 40,001,514 40,001,514 일시적차이 소계 (8,031,401,347) (8,829,938,986) 이연법인세자산(부채) 439,196,197 263,517,916 (175,678,281) 52,214,366 (227,892,647) (*) 사업결합시 최초인식된 영업권에 해당하여 이연법인세를 인식하지 아니합니다. 27.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제예상시기는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 1년이내 1년초과 합 계 1년이내 1년초과 합 계 이연법인세자산 383,354,684 639,449,959 1,022,804,643 478,065,776 45,281,514 523,347,290 이연법인세부채 (142,073,628) (227,865,159) (369,938,787) (78,487,484) (181,341,890) (259,829,374) 이연법인세자산(부채) 순액 241,281,056 411,584,800 652,865,856 399,578,292 (136,060,376) 263,517,916 28. 주당손익28.1 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같이 산출되었습니다(단위:원,주). 구 분 당기 전기 당기순이익 6,992,662,091 8,044,043,788 가중평균유통보통주식수 10,884,000 8,197,534 기본주당순이익 642 981 28.2 당기와 전기의 희석주당순이익은 다음과 같이 산출되었습니다(단위:원,주). 구 분 당기 전기 당기순이익 6,992,662,091 8,044,043,788 가중평균희석유통보통주식수 10,926,662 8,197,534 희석주당순이익 640 981 - 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. - 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.- 전환사채는 반희석 효과로 희석주당순이익 계산에서 배제되었습니다.29. 우발채무와 약정사항29.1 분할당사는 2016년 10월 1일을 기일로 하여 (주)대유플러스로부터 단순, 물적분할의 방법으로분할설립되었으며(주석 1 참조), 대한민국의 상법 제530조의9 제1항에 따라 분할전 채무(우발채무 포함)에 대하여 분할전 회사인 (주)대유플러스와 연대하여 책임을 부담합니다. 당기말 현재 분할전 채무의 대부분이 결제된 것으로 파악하고 있으며, 당사가 책임을 부담할 가능성은 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 29.2 당기말 현재 금융기관과 체결한 한도약정 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:원,USD). 구 분 금융기관 한도 사용금액 미사용잔액 단위및통화 구매자금 KEB하나은행 9,000,000,000 2,469,004,596 6,530,995,404 원 매출채권 KEB하나은행 17,000,000,000 - 17,000,000,000 원 Banker's Usance KEB하나은행 3,400,000 3,398,616 1,384 USD Banker's Usance KB국민은행 3,400,000 3,397,981 2,019 USD 당사는 당사의 매입처가 당사에 대해 보유하고 있는 매출채권을 통해 자금조달을 할 수 있도록 하나은행과 50억원을 한도로 업무협약을 체결하고 있으며, 당사의 매입처는 하나은 행으로부터 당사에 대한 매출채권을 담보로 차입할 수 있습니다. 재무제표일 현재 당사의 매입처가 하나은행으로부터 당사에 대한 매출채권을 할인한 잔액은 없습니다. 29.3 당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 포함)을 위해 제공중인 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:원). 채무자 채권자 채무내역 주채무잔액 보증금액 비고 (주)대유글로벌 한국산업은행 차입채무 590,440,000 590,440,000 분할전채무 연대책임분 포함 (주)대유플러스 한국산업은행 차입채무 CNY 27,239,913.19 USD 4,800,000.00 Banker's Usance 한도대출시 USD지급보증후 CNY대출 실행 스마트파이낸싱제십사차 차입채무 10,000,000,000 13,000,000,000 임직원 한국증권금융 차입채무 95,531,000 95,531,000 상기 이외, 당기말 현재 당사는 대유몽베르제사차유한회사의 차입금 527억에 대한 차입이자 63.5억원에 대하여 자금보충계약을 체결하였 으며, 당사가 보유중인 대유몽베르조합 입회보증금이 채권자(주식회사 하나은행 등)의 차입금 원리금상환보다 지급순위가 후순위임을 확약하였습니다. 29.4 당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 포함)으로부터 제공받은 지급보증 등의 내용은다음과 같습니다(단위:원). 보증제공자 채권자 채무내역 주채무잔액 보증금액 보증 등의 내용 (주)대유플러스 KEB하나은행 차입채무 7,469,004,596 12,000,000,000 근보증한도액 기준 (주)대유플러스 한국산업은행 차입채무 5,000,000,000 6,000,000,000 근보증한도액 기준 (주)대유플러스 신보2019제9차(유) 회사채 7,000,000,000 8,400,000,000 회사채 지급보증 서울보증보험 현대커머셜 외 차입채무 외 1,800,000,000 1,936,000,000 보증서발급잔액 기준 29.5 당기말 현재 담보로 제공된 당사의 자산은 다음과 같습니다(단위:원). 담보자산종류 채무자 채권자 주채무잔액 담보제공금액 비 고 유형자산 (주)대유에이피 하나은행 7,469,004,596 10,800,000,000 근저당권 채권최고액 전북은행 749,000,000 898,800,000 근저당권 채권최고액 단기금융상품 KEB하나은행 3,934,917,685 4,420,680,000 Banker's Usance대출담보 KB국민은행 3,934,182,529 4,531,384,000 Banker's Usance대출담보 30. 특수관계자와의 거래30.1 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 당사의 지배기업 (주)대유플러스 당사의 종속기업, 관계기업 DAYOU AP Mexico S.A. DE C.V, DAYOU PLUS Mexico S.A. DE C.V,염성대유디안시기차부건(유), 염성동강디안시기차부건(유),케이클라비스 신기술조합 제육호 당사에 유의적인 영향력 행사 (주)대유에이텍 기타특수관계자 (주)동강홀딩스, (주)대유홀딩스, (주)대유글로벌, 북경대유(유), (주)대유합금, (주)대유금형, 대유몽베르조합, (주)위니아딤채(구.(주)대유위니아), (주)위니아에스엘에스, (주)대우전자서비스, 대우전자 멕시코법인(DEHAMEX), (주)동강레저 30. 2 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 매출 등 매입 등 출자 매출 유/무형자산 기타수익 매입 유/무형자산 기타비용 (주)대유플러스 - - 204,693,695 90,998,400 - 3,949,773,532 - DAYOU AP Mexico 114,036,754 - - - - - 3,359,744,594 염성대유(유) 4,263,251,920 - - 3,868,670,820 - - - (주)대유에이텍 - - - - 1,343,042 5,610,683,804 - (주)동강홀딩스 - - - - - 13,188,226 - (주)대유홀딩스 - - - 3,823,602,400 - 1,781,708,342 - (주)대유글로벌 8,728,972,231 - - - - - - (주)대유합금 - - - - 2,090,000 - - (주)대유금형 - - - 86,000,000 1,833,930,000 176,940,140 - 대유몽베르조합 - - 133,729 - - 41,260,000 - (주)위니아딤채 - - - - 66,030,173 - - (주)위니아에스엘에스 - - - 1,930,757,969 8,290,908 200,953,265 - (주)대우전자서비스 - - - 164,530,269 - - - 대우전자 멕시코법인(DEHAMEX) 39,152,020 99,382,210 - - - - - 합 계 13,145,412,925 99,382,210 204,827,424 9,964,559,858 1,911,684,123 11,774,507,309 3,359,744,594 구 분 매출 등 매입 등 출자 매출 유/무형자산 기타수익 매입 유/무형자산 기타비용 (주)대유플러스 - - - 13,200,000 5,500,000 31,091,427 - 염성대유(유) 4,586,643,033 - - 2,472,731,113 - - - (주)대유홀딩스 - 613,200,000 2,712,144 4,421,182,435 - 434,767,012 - (주)대유에이텍 - - 30,696,040 336,840 - 79,325,354 - 북경대유(유) 1,823,869,526 - - - - - - (주)대유금형 - - - 480,000 1,118,080,000 145,400,000 - 대유몽베르조합 - - - - - 30,433,875 - (주)위니아에스엘에스 - - - 1,709,564,687 3,236,364 51,350,055 - (주)동강레저 - - - - - 1,059,200 - 합 계 6,410,512,559 613,200,000 33,408,184 8,617,495,075 1,126,816,364 773,426,923 - 30.3 당기말과 전기말 현재 특수 관 계자에 대한 채권ㆍ채 무의 주요내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 채권 채무 매출채권 대여채권(*) 기타채권 매입채무 차입채무 기타채무 (주)대유플러스 - 11,600,000,000 204,693,695 43,628,640 - 49,065,787 DAYOU AP MEXICO 113,235,445 - - - - - 염성대유(유) 2,113,836,941 - - 1,174,997,129 - - (주)대유에이텍 - - 28,860,000 - - 28,389,040 (주)동강홀딩스 - - - - - 4,819,800 (주)대유홀딩스 - - - 323,553,120 - 28,572,216 (주)대유글로벌 9,601,869,453 - - - - - (주)대유합금 - - - - - 1,269,969 (주)대유금형 - - - 1,320,000 - 300,916,000 대유몽베르조합 - - 600,133,729 - - - (주)위니아딤채 - - - - - 72,633,190 (주)위니아에스엘에스 - - 940,000 - - 464,816,654 대우전자 멕시코법인(DEHAMEX) 38,136,172 - 97,073,587 - - - 합 계 11,867,078,011 11,600,000,000 931,701,011 1,543,498,889 - 950,482,656 (*) 대여채권 116억에 대한 잔액중 70억원에 대한 대여는 미상환시 특수관계자가 상환하기로 특약 약정하였습니다(대유글로벌 30억원, 대유홀딩스 40억원). 구 분 채권 채무 매출채권 대여채권 기타채권 매입채무 차입채무 기타채무 (주)대유플러스 - - - - - 11,322,383 염성대유(유) 2,283,829,280 - - 199,604,306 - - (주)대유에이텍 - - 28,860,000 - - 11,622,759 (주)대유홀딩스 - - - 440,004,620 - 27,686,842 북경대유(유) 12,934,470 - 11,662,000 - - - (주)대유합금 - - - - - 1,269,969 (주)대유금형 - - - - - 310,068,000 대유몽베르조합 - - 600,000,000 - - - (주)위니아에스엘에스 - - - - - 350,445,032 합 계 2,296,763,750 - 640,522,000 639,608,926 - 712,414,985 30.4 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 기초 대여 회수 기말 (주)대유플러스 - 13,000,000,000 1,400,000,000 11,600,000,000 합 계 - 13,000,000,000 1,400,000,000 11,600,000,000 30.5 당기와 전기 중 주요경영진에게 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 단기급여 1,717,710,805 1,291,621,872 퇴직급여 89,838,770 243,550,498 주식기준보상비용 112,645,013 - 합 계 1,920,194,588 1,535,172,370 31. 현금흐름표31.1 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 당기순이익 6,992,662,091 8,044,043,788 조정항목 7,180,932,013 6,981,574,409 자산부채의 변동 (17,803,057,770) 3,351,085,642 영업활동에서 창출된 현금 (3,629,463,666) 18,376,703,839 31.2 당기와 전기 중 현금흐름표의 조정항목은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 감가상각비 3,051,601,101 3,278,166,614 사용권자산감가상각비 297,703,739 - 무형자산상각비 204,065,736 162,976,242 유형자산처분손실 117,201,986 29,144,331 매출채권처분손실 194,226 652,561 당기손익금융부채평가손실 1,711,124,310 - 외화환산손실 29,395,391 5,177,506 이자비용 897,586,178 718,936,745 판매보수비 (58,766,624) 1,039,170,214 퇴직급여 118,377,850 123,922,162 주식보상비용 112,645,013 - 법인세비용 2,051,298,457 1,956,766,755 외화환산이익 (284,424,535) (316,523) 이자수익 (357,334,056) (53,092,689) 배당금수익 (30,086,376) (45,819,326) 당기손익금융자산평가이익 (198,583,603) - 유형자산처분이익 (481,066,780) (234,110,183) 합 계 7,180,932,013 6,981,574,409 31.3 당기와 전기 중 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (10,076,751,752) 5,392,430,468 미수금의 감소(증가) (104,938,720) 121,882,092 미수수익의 증가 (133,729) - 재고자산의 감소(증가) (681,259,821) 2,094,625,325 선급금의 감소(증가) 690,060,823 (913,935,739) 선급비용의 증가 (17,555,171) (16,831,680) 부가세대급금의 감소(증가) 186,094,599 (48,713,685) 보증금의 증가 - (12,000,000) 매입채무의 증가(감소) (7,631,124,528) 1,303,435,530 미지급금의 증가(감소) 350,913,715 (4,304,091,043) 예수금의 증가 232,834,043 204,037,175 선수금의 증가 27,852,053 - 미지급비용의 증가(감소) (283,831,191) 465,994,221 선수수익의 증가 - 13,726,800 퇴직금의 지급 (376,214,810) (391,474,408) 사외적립자산의 변동 153,657,173 299,345,737 판매보증충당부채의 변동 (272,660,454) (857,345,151) 합 계 (17,803,057,770) 3,351,085,642 31.4 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 301,978천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 13,714천원입니다.31.5 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요거래는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 1,106,281,379 347,504,000 매도가능금융자산의 기타포괄손익자산 대체 - 2,596,696,488 이익잉여금의 이익준비금 대체 217,680,000 - 사용권자산과 리스부채의 최초인식 464,550,635 - 합 계 1,788,512,014 2,944,200,488 32. 금융위험관리당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 ,유동성위험 및 자본관리위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.32.1 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생하며, 동자산의 장부금액은 신용위험에 노출된 최대한도입니다. 32.2 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 10,061,231,780 2,000,000 금융부채 (15,669,100,214) (2,450,000,000) 합 계 (5,607,868,434) (2,448,000,000) 변동이자율: 금융자산 34,747,056 11,675,335,211 금융부채 (8,218,004,596) (6,416,170,622) 합 계 (8,183,257,540) 5,259,164,589 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 금융상품으로 인해 당사의손익은 각각 82백만원과 53백만원만큼 변동될 수 있습니다.32.3 환율변동위험당사는 해외소재 관계회사와 거래를 영위하고 있기 때문에 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 거래구조상 특히 CNY와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있으며, 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 CNY 회수액에 근거하여 측정하고 있는 바, 환율변동으로 인한 순외환자산의 가치변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.보고기간 종료일 현재 외화종류별 화폐성자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 248,445,204 (7,981,227,354) 102,272,271 (41,824,766) EUR - (21,638,758) - (20,468,478) CNY 2,113,836,941 (1,174,997,129) 2,296,763,750 (199,604,306) 합 계 2,362,282,145 (9,177,863,241) 2,399,036,021 (261,897,550) 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD (773,278,215) 773,278,215 6,044,751 (6,044,751) EUR (2,163,876) 2,163,876 (2,046,848) 2,046,848 CNY 93,883,981 (93,883,981) 209,715,944 (209,715,944) 합 계 (681,558,110) 681,558,110 213,713,847 (213,713,847) 32.4 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 신용도에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사의 정상적인 영업활동 및 투자활동 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여, 금융기관과 한도대출약정을 체결 하고 있습니다 (주석 29.2 참조 ). 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 자금조달 등을 통한 현금유입을 통해 금융부채를 상환가능한 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위해 금융부채의 만기구조를 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 현금흐름에 대한 만기구조는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1~5년 매입채무 16,800,038,763 16,800,038,763 16,800,038,763 - 단기차입금 23,138,104,810 23,453,890,056 23,453,890,056 - 기타지급채무 2,581,239,793 2,581,239,793 2,581,239,793 - 당기손익금융부채 15,211,124,310 15,477,115,500 270,000,000 15,207,115,500 기타유동부채 2,363,361,655 2,363,361,655 2,363,361,655 - 장기차입금 749,000,000 797,474,049 26,962,769 770,511,280 회사채 6,759,354,122 7,693,210,000 231,070,000 7,462,140,000 기타비유동부채 35,330,751 53,743,252 - 53,743,252 합 계 67,637,554,204 69,220,073,068 45,726,563,036 23,493,510,032 매입채무 24,442,324,914 24,442,324,914 24,442,324,914 - 단기차입금 8,117,170,622 8,240,449,041 8,240,449,041 - 기타지급채무 2,230,625,846 2,230,625,846 2,230,625,846 - 기타유동부채 2,194,227,216 2,194,227,216 2,194,227,216 - 장기차입금 749,000,000 831,920,456 29,585,500 802,334,956 합 계 37,733,348,598 37,939,547,473 37,137,212,517 802,334,956 (*) 계약상 현금흐름에는 약정이자가 포함되어 있습니다. 32.5 자본위험 당사의 경영진은 계속기업으로서 주주 및 채권자 그리고 기타 이해당사자들에게 신뢰를 유지하고, 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 적정자본구조를 유지하는 것을 목표로 당사의 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입, 회사채발행 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산, 단기예치금, 장기예치금을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). 구 분 당기말 전기말 차입금 등 45,857,583,242 8,866,170,622 차감: 현금및현금성자산 등(*) (13,220,509,402) (14,838,199,651) 순차입금 32,637,073,840 (5,972,029,029) 자기자본 45,710,820,736 41,317,911,756 자기자본 대비 순차입금의 비율 71.4% -14.5% (*) 단 기금융상품 포함 33. 금융상품33.1 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주분류는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 상각후원가 공정가치 -기타포괄손익 공정가치 -당기손익 합 계 현금및현금성자산 4,410,509,402 - - 4,410,509,402 단기금융상품 8,810,000,000 - - 8,810,000,000 매출채권 20,950,739,970 - - 20,950,739,970 기타수취채권 11,720,594,089 - - 11,720,594,089 기타유동자산 264,847,210 - - 264,847,210 장기금융상품 2,000,000 - - 2,000,000 당기손익금융자산 - - 3,198,583,603 3,198,583,603 기타포괄손익금융자산 - 4,074,727,040 - 4,074,727,040 기타비유동자산 140,282,045 - - 140,282,045 합 계 46,298,972,716 4,074,727,040 3,198,583,603 53,572,283,359 구 분 상각후원가 공정가치 -기타포괄손익 공정가치 -당기손익 합 계 현금및현금성자산 14,838,199,651 - - 14,838,199,651 매출채권 10,901,269,212 - - 10,901,269,212 기타수취채권 17,963,992 - - 17,963,992 기타유동자산 2,992,310,600 - - 2,992,310,600 장기금융상품 2,000,000 - - 2,000,000 당기손익금융자산 - - 3,000,000,000 3,000,000,000 기타포괄손익금융자산 - 3,807,909,797 - 3,807,909,797 기타비유동자산 178,660,000 - - 178,660,000 합 계 28,930,403,455 3,807,909,797 3,000,000,000 35,738,313,252 33.2 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주분류는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 상각후원가 당기손익인식 합 계 매입채무 16,800,038,763 - 16,800,038,763 단기차입금 23,138,104,810 - 23,138,104,810 기타지급채무 2,581,239,793 - 2,581,239,793 당기손익금융부채 - 15,211,124,310 15,211,124,310 기타유동부채 2,321,782,802 - 2,321,782,802 장기차입금 749,000,000 - 749,000,000 회사채 6,759,354,122 6,759,354,122 기타비유동부채 35,330,751 35,330,751 합 계 52,384,851,041 15,211,124,310 67,595,975,351 구 분 상각후원가 당기손익인식 합 계 매입채무 24,442,324,914 - 24,442,324,914 단기차입금 8,117,170,622 - 8,117,170,622 기타지급채무 2,230,625,846 - 2,230,625,846 기타유동부채 2,194,227,216 - 2,194,227,216 장기차입금 749,000,000 - 749,000,000 합 계 37,733,348,598 - 37,733,348,598 33.3 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 공정가치로 측정된 금융자산 당기손익금융자산 3,198,583,603 3,198,583,603 3,000,000,000 3,000,000,000 기타포괄손익금융자산 4,074,727,040 4,074,727,040 3,807,909,797 3,807,909,797 소 계 7,273,310,643 7,273,310,643 6,807,909,797 6,807,909,797 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) 현금및현금성자산 4,410,509,402 4,410,509,402 14,838,199,651 14,838,199,651 단기금융상품 8,810,000,000 8,810,000,000 - - 매출채권 20,950,739,970 20,950,739,970 10,901,269,212 10,901,269,212 기타수취채권 11,720,594,089 11,720,594,089 17,963,992 17,963,992 기타유동자산 264,847,210 264,847,210 2,992,310,600 2,992,310,600 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 기타비유동자산 140,282,045 140,282,045 178,660,000 178,660,000 소 계 46,298,972,716 46,298,972,716 28,930,403,455 28,930,403,455 합 계 53,572,283,359 53,572,283,359 35,738,313,252 35,738,313,252 금융부채 : 공정가치로 측정된 금융부채 당기손익금융부채 15,211,124,310 15,211,124,310 - - 소 계 15,211,124,310 15,211,124,310 - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) 매입채무 16,800,038,763 16,800,038,763 24,442,324,914 24,442,324,914 단기차입금 23,138,104,810 23,138,104,810 8,117,170,622 8,117,170,622 기타지급채무 2,581,239,793 2,581,239,793 2,230,625,846 2,230,625,846 기타유동부채 2,321,782,802 2,321,782,802 2,194,227,216 2,194,227,216 장기차입금 749,000,000 749,000,000 749,000,000 749,000,000 회사채 6,759,354,122 6,759,354,122 - - 기타비유동부채 35,330,751 35,330,751 - - 소 계 52,384,851,041 52,384,851,041 37,733,348,598 37,733,348,598 합 계 67,595,975,351 67,595,975,351 37,733,348,598 37,733,348,598 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 금융자산과 금융부채에 대해서는 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. 33.4 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익금융자산 - - 3,198,583,603 3,198,583,603 기타포괄손익금융자산 2,391,016,186 - 1,683,710,854 4,074,727,040 당기손익금융부채 - - 15,211,124,310 15,211,124,310 합 계 2,391,016,186 - 20,093,418,767 22,484,434,953 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다(단위:원). 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 씨앤알제이호PEF 3,198,583,603 이항모형 주가변동성 16.38%~33.50% 할인율 10.00% 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 북경대유(유) 1,633,710,854 현금흐름할인법 영구성장률 1% 할인율 9.57% 푸른산수목원 50,000,000 원가법(*) - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 전환사채 15,211,124,310 이항모형 주가변동성 33.92% 할인율 9.08% (*) 기준서요건을 충족하여 취득시점의 원가를 공정가치로 인식하였습니다. 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익금융자산 - - 3,000,000,000 3,000,000,000 기타포괄손익금융자산 2,301,790,620 1,506,119,177 3,807,909,797 합 계 2,301,790,620 - 4,506,119,177 6,807,909,797 당사는 상기 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 위와 같은 공정가치 추정 금액은 일부 선물환 거래를 제외하고는 모두 수준2에 포함됩니다. 33.5 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다. 33.6 당기와 전기의 금융자산과 부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 원). 구 분 과 목 명 상각후원가 자산 당기손익-공정가치자산 포괄손익-공정가치자산 상각후원가 부채 당기손익-공정가치부채 합 계 당기손익 이자수익 357,334,056 - - - - 357,334,056 배당금수익 - 30,086,376 - - - 30,086,376 외화환산이익 - - - 284,424,535 - 284,424,535 외환차익 96,797,348 - - 104,893,472 - 201,690,820 당기손익금융자산 평가이익 - 198,583,603 - - - 198,583,603 이자비용 - - - (897,586,178) - (897,586,178) 매출채권처분손실 (194,226) - - - - (194,226) 당기손익금융부채 평가손실 - - - - (1,711,124,310) (1,711,124,310) 외화환산손실 (29,395,391) - - - - (29,395,391) 외환차손 (37,071,724) - - (31,686,090) - (68,757,814) 합 계 387,470,063 228,669,979 - (539,954,261) (1,711,124,310) (1,634,938,529) 포괄손익 기타포괄손익금융자산평가이익 - - (311,304,511) - - (311,304,511) 합 계 - - (311,304,511) - - (311,304,511) 범주별 금융상품에 대한 총포괄손익 387,470,063 228,669,979 (311,304,511) (539,954,261) (1,711,124,310) (1,946,243,040) 구 분 과 목 명 상각후원가 자산 당기손익-공정가치자산 포괄손익-공정가치자산 상각후원가 부채 합 계 당기손익 이자수익 53,092,689 - - - 53,092,689 배당금수익 - 15,123,286 30,696,040 - 45,819,326 외화환산이익 - - - 316,523 316,523 외환차익 81,280,411 - - 12,715,486 93,995,897 이자비용 - - (718,936,745) (718,936,745) 매출채권처분손실 (652,561) - - - (652,561) 외화환산손실 (5,177,506) - - - (5,177,506) 외환차손 (172,468,980) - - (15,698,695) (188,167,675) 합 계 (43,925,947) 15,123,286 30,696,040 (721,603,431) (719,710,052) 포괄손익 기타포괄손익금융자산평가이익 - - 294,017,765 - 294,017,765 합 계 - - 294,017,765 - 294,017,765 범주별 금융상품에 대한 총포괄손익 (43,925,947) 15,123,286 324,713,805 (721,603,431) (425,692,287) 34. 영업부문당기말과 전기말 현재 당사는 스티어링휠 단일의 사업부로 구성되어 있으며, 당사의 매출액 중 10%를 초과하는 거래처는 대한민국의 현대자동차그룹 1곳으로 당기와 전기 중 동 거래처 대한 매출액은 각각 141,676백만원과 186,495백만원이며, 총매출액에서 차지하는비중은 각각 91.4%와 96.15%입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제4기 (2019년) 매출채권 19,578,803 - 0% 미수금 120,594 - 0% 선급금 268,098 - 0% 제3기 (2018년) 매출채권 10,901,269 - 0% 미수금 17,964 - 0% 선급금 958,159 - 0% 제2기 (2017년) 매출채권 16,299,530 - 0% 미수금 139,846 - 0% 선급금 44,223 - 0% (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 2019년 2018년 2017년 1. 기초 대손충당금 잔액합계 - - - 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 - - - (3) 대손충당금 설정방침 당사의 매출채권의 개별적 손상검토는 손상징후가 발견된 채권에 대하여 회수가능가액을 추정하여 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식합니다. 회 수가능가액은 평가금액을 고려한 담보가액과 보증가액을 고려하여 추정하고 있습니다. 매출채권의 집합적 손상차손의 인식은 유사한 신용위험특성을 고려하여 집합적으로 구분한 채권에 대하여 과거 일정기간의 집합별 대손경험율을 적용하여 산정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6개월 이내 6개월 ~ 12개월 12개월 초과 계 채권잔액 19,578,803 - - 19,578,803 다. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재 고자산 보유현황 (단위 : 천원) 계정과 목 2019년 2018년 2017년 상 품 - - 30,751 제 품 2,547,379 2,193,703 2,125,463 원재료 847,645 781,111 795,193 부재료 2,595,184 2,137,329 2,409,416 재공품 4,416,516 4,613,321 6,459,267 합 계 10,406,724 9,725,464 11,820,090 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 8.97% 11.89% 16.61% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 15.5회 18.0회 17.7회 (2) 재고자산 실사내역 등 1) 실사일자 : 당사는 매월말 정기 재고실사를 자체적으로 실시하고 있으며, 매 사업년도 종료일 기준 재 고자산 조사시에는 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 2) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유확인 서 징구 및 표본조사 병행 3) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 당사는 매월말 자체 재고조사를 실시하며 결산년도 말 당사의 감사인이 실사에 참여하고 있습니다. (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (기준일 : 2019년 12월 31일) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 - - - 제 품 2,547,379 - 2,547,379 원재료 847,645 - 847,645 부재료 2,595,184 - 2,595,184 재공품 4,416,516 - 4,416,516 합 계 10,406,724 - 10,406,724 (4) 재고자산의 담보제공여부 등 : 해당사항 없음 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 공정가치 평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치 회계처리 및 평가방법 2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 기타포괄손익-공정가치 금융자산 ㆍ 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서는 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 범주별 분류 (가) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주분류는 다음과 같습니다(단위:원). 구분 상각후원가 공정가치 -기타포괄손익 공정가치 -당기손익 합계 현금및현금성자산 4,410,509,402 - - 4,410,509,402 단기금융상품 8,810,000,000 - - 8,810,000,000 매출채권 20,950,739,970 - - 20,950,739,970 기타수취채권 11,720,594,089 - - 11,720,594,089 기타유동자산 2,398,557,559 - - 2,398,557,559 장기금융상품 2,000,000 - - 2,000,000 당기손익금융자산 - - 3,198,583,603 3,198,583,603 기타포괄손익금융자산 - 4,074,727,040 - 4,074,727,040 기타비유동자산 140,282,045 - - 140,282,045 합 계 48,432,683,065 4,074,727,040 3,198,583,603 55,705,993,708 구분 상각후원가 공정가치 -기타포괄손익 공정가치 -당기손익 합계 현금및현금성자산 14,838,199,651 - - 14,838,199,651 매출채권 10,901,269,212 - - 10,901,269,212 기타수취채권 17,963,992 - - 17,963,992 기타유동자산 2,992,310,600 - - 2,992,310,600 장기금융상품 2,000,000 - - 2,000,000 당기손익금융자산 - - 3,000,000,000 3,000,000,000 기타포괄손익금융자산 - 3,807,909,797 - 3,807,909,797 기타비유동자산 178,660,000 - - 178,660,000 합 계 28,930,403,455 3,807,909,797 3,000,000,000 35,738,313,252 (나) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주분류는 다음과 같습니다(단위:원). 구분 상각후원가 당기손익인식 합계 매입채무 16,800,038,763 - 16,800,038,763 단기차입금 23,138,104,810 - 23,138,104,810 기타지급채무 2,581,239,793 - 2,581,239,793 당기손익금융부채 - 15,211,124,310 15,211,124,310 기타유동부채 2,363,361,655 - 2,363,361,655 장기차입금 749,000,000 - 749,000,000 회사채 6,759,354,122 - 6,759,354,122 기타비유동부채 35,330,751 - 35,330,751 합 계 52,426,429,894 15,211,124,310 67,637,554,204 구분 상각후원가 당기손익인식 합계 매입채무 24,442,324,914 - 24,442,324,914 단기차입금 8,117,170,622 - 8,117,170,622 기타지급채무 2,230,625,846 - 2,230,625,846 기타유동부채 2,194,227,216 - 2,194,227,216 장기차입금 749,000,000 - 749,000,000 합 계 37,733,348,598 - 37,733,348,598 (다) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 측정된 금융자산 당기손익금융자산 3,198,583,603 3,198,583,603 3,000,000,000 3,000,000,000 기타포괄손익금융자산 4,074,727,040 4,074,727,040 3,807,909,797 3,807,909,797 공정가치로 측정된 금융자산 소계 7,273,310,643 7,273,310,643 6,807,909,797 6,807,909,797 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) 현금및현금성자산 4,410,509,402 4,410,509,402 14,838,199,651 14,838,199,651 단기금융상품 8,810,000,000 8,810,000,000 매출채권 20,950,739,970 20,950,739,970 10,901,269,212 10,901,269,212 기타수취채권 11,720,594,089 11,720,594,089 17,963,992 17,963,992 기타유동자산 2,398,557,559 2,398,557,559 2,992,310,600 2,992,310,600 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 기타비유동자산 140,282,045 140,282,045 178,660,000 178,660,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 소계 48,432,683,065 48,432,683,065 28,930,403,455 28,930,403,455 금융자산 합계 55,705,993,708 55,705,993,708 35,738,313,252 35,738,313,252 금융부채: 공정가치로 측정된 금융부채 당기손익금융부채 15,211,124,310 15,211,124,310 - - 공정가치로 측정된 금융부채 소계 15,211,124,310 15,211,124,310 - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) 매입채무 16,800,038,763 16,800,038,763 24,442,324,914 24,442,324,914 단기차입금 23,138,104,810 23,138,104,810 8,117,170,622 8,117,170,622 기타지급채무 2,581,239,793 2,581,239,793 2,230,625,846 2,230,625,846 기타유동부채 2,363,361,655 2,363,361,655 2,194,227,216 2,194,227,216 장기차입금 749,000,000 749,000,000 749,000,000 749,000,000 회사채 6,759,354,122 6,759,354,122 - - 기타비유동부채 35,330,751 35,330,751 - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 소계 52,426,429,894 52,426,429,894 37,733,348,598 37,733,348,598 금융부채 합계 67,637,554,204 67,637,554,204 37,733,348,598 37,733,348,598 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 금융자산과 금융부채에 대해서는 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. (라) 공정가치서열체계보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익금융자산 - - 3,198,583,603 3,198,583,603 기타포괄손익금융자산 2,391,016,186 1,683,710,854 4,074,727,040 당기손익금융부채 - 15,211,124,310 15,211,124,310 합 계 2,391,016,186 - 20,093,418,767 22,484,434,953 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익금융자산 - - 3,000,000,000 3,000,000,000 기타포괄손익금융자산 2,301,790,620 1,506,119,177 3,807,909,797 합 계 2,301,790,620 - 4,506,119,177 6,807,909,797 당사는 상기 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 위와 같은 공정가치 추정금액은 일부 선물환 거래를 제외하고는 모두 수준 2에 포함됩니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다. (마) 당기와 전기의 금융자산과 부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 원). 손익구분 과 목 상각후원가 자산 당기손익-공정가치자산 포괄손익-공정가치자산 상각후원가 부채 합 계 당기손익 이자수익 357,334,056 - - - - 배당금수익 - 30,086,376 - - - 외화환산이익 - - - 284,424,535 - 외환차익 96,797,348 - - 104,893,472 - 당기손익금융자산평가이익 - 198,583,603 - - - 이자비용 - - - (897,586,178) - 매출채권처분손실 (194,226) - - - - 당기손익금융부채 평가손실 - - - - (1,711,124,310) 외화환산손실 (29,395,391) - - - - 외환차손 (37,071,724) - - (31,686,090) - 당기손익 합계 387,470,063 228,669,979 - (539,954,261) (1,711,124,310) 포괄손익 기타포괄손익금융자산평가이익 - - (311,304,511) - - 기타포괄손익 합계 - - (311,304,511) - - 범주별 금융상품에 대한 총포괄손익 387,470,063 228,669,979 (311,304,511) (539,954,261) (1,711,124,310) 손익구분 과 목 상각후원가 자산 당기손익-공정가치자산 포괄손익-공정가치자산 상각후원가 부채 합 계 당기손익 이자수익 53,092,689 - - - 53,092,689 배당금수익 45,819,326 - - - 45,819,326 외화환산이익 - - - 316,523 316,523 외환차익 80,344,065 - - 13,651,832 93,995,897 이자비용 (718,936,745) - - - (718,936,745) 매출채권처분손실 (652,561) - - - (652,561) 외화환산손실 (5,177,506) - - - (5,177,506) 외환차손 (168,442,313) - - (19,725,362) (188,167,675) 당기손익 합계 (713,953,045) - - (5,757,007) (719,710,052) 포괄손익 기타포괄손익금융자산평가이익 - - 294,017,765 - 294,017,765 기타포괄손익 합계 - - 294,017,765 - 294,017,765 범주별 금융상품에 대한 총포괄손익 (713,953,045) - 294,017,765 (5,757,007) (425,692,287) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)대유에이피 회사채 사모 2019년 06월 28일 13,500 2.00% - 2022년 06월 28일 미상환 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 20,500 - - - - 20,500 합계 - - 20,500 - - - - 20,500 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측 정보에 대한 주의 사항 당사가 동 사업보고서에 기재한 예측정보는 동 보고서 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2019년의 글로벌 자동차시장은 미중 무역갈등 및 자동차 시장의 글로벌 저성장 기조가 이어지는 가운데, 세계시장의 성장을 이끈 중국시장의 2년연속 감소와 최대 신흥시장인 인도까지 부진함을 보이며 어려운 경영환경이 지속되었습니다. 그러나 어려운 국내외 여건에도 불구하고 국내 자동차시장에서는 전기동력차, 대형세단,SUV의 판매증가에 힘입어 18년대비 약간의 판매량증가세를 보였습니다. 당사도 이에 힘입어 전기차(코나外) 및 소형SUV(셀토스,소울外)에서 큰두각을 보였습니다. 하지만 인기 대형SUV의 부재와 일단 세단의 판매량감소, 단산차종의 증가로 인하여 매출액 부분에서는 실제적으로 18년대비(연결기준) -18.8%의 감소세를 보였습니다. 이에 반해 영업이익 및 당기순이익율은 18년대비(연결기준) 각각1%씩의 증가세를 보여주었습니다. 이는 감소하는 매출액을 예상하여 인건비절감 및 여러원가절감방안을 마련하여 노력한 결과이며, 당사는 앞으로도 글로벌 매출처 확보와 지속적인 시설투자를 통해 capa증대와 OEM사의 신차종, 신기술에 대한 신속한 기술적 대응 강화에 힘쓰고, 원가개선 및 불량률 감소 등을 통해 내실적인 수익성 개선을 위해 노력 할 것 입니다. ※ 주요 경영지표(연결 기준) (단위 : %) 구 분 제4기 제3기 제2기 매출성장률(%) -18.8% -6.1% - 영업이익률(%) 6.4% 5.4% 3.9% 총자산순이익률(%) 6.2% 9.8% 9.1% 자기자본순이익률(%) 17.1% 19.5% 26.8% ※ 제2기 매출액성장율은 제1기 매출액이 온기매출이 아니므로 표시하지 아니함. 총자산순이익률(ROA) = (지배주주지분 당기순이익/평균총자산)*100 자기자본순이익률(ROE) = (지배주주지분 당기순이익/평균 지배주주지분 자기자본)*100 3 . 재무상태 및 영업실적 가. 요 약 재무상태표(연결) (단위:백만원) 과 목 2019년도(제04(당)기) 2018년도(제03(전)기) 증감율 유동자산 70,802 38,475 84.0% 비유동자산 57,480 43,331 24.6% 자산총계 128,282 81,806 56.8% 유동부채 71,288 38,173 86.8% 비유동부채 8,987 2,315 288.2% 부채총계 80,275 40,488 98.3% 자본총계 48,007 41,318 16.2% 부채 및 자본 총계 128,282 81,806 56.8% 자기자본 비율 37.4% 50.5% 부채비율 167.2% 98.0% 재고자산회전율 14.0 18.0 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. -유동자산은 전기대비 32,327백만원(84.0%)증가한 70,802백만원 입니다. 유동자산의 주요 증가 원인은 2019년 하반기 유산스대출실행을 위해 제공한 단기금융상품증가(9,175백만원) 및 매출채권 증가(14,722백만원) 입니다. -비유동자산은 전기대비 14,149백만원(24.6%)증가하였으며, 관계기업 투자주식취득으로 인한증가(6,384백만원) 및 염성대유,염성동강의 양수로 인한 유,무형자산 증가가 원인입니다.-유동부채는 전기대비 39,787백만원(86.8%)증가한 71,288백만원으로, 단기차입금증가(18,336백만원) 및 전환사채발행(15,211백만원)으로 증가하였습니다. -비유동부채는 전기대비 6,672백만원(288.2%)증가하였고, 19.10월 무보증사모사채(7,000백만원) 발행으로 인하여 증가하였습니다. -자본은 전기대비 6,689백만원(16.2%)증가한 48,007백만원으로, 당기순이익 7,979백만원증가, 염성대유,염성동강 양수로인한 비지배지분 1,333백만원 증가 및 배당금 지급으로 인해 2,177백만원이 감소하였습니다.-재무비율 측면에서 자기자본 비율이 전년대비 13.1%감소한 37.4%, 부채비율이 전년대비 69.2%증가한 167.2%의 비율을 유지하고있습니다. 나. 요약 손 익계산서(연결) (단위:백만원) 과 목 2019년도(제04(당)기) 2018년도(제03(전)기) 증감율 매출액 157,453 193,956 -18.8% 매출원가 137,933 174,274 -20.9% 매출총이익 19,519 19,682 -0.8% 영업이익(손실) 10,098 10,396 -2.9% 법인세비용차감전순이익(손실) 10,229 10,001 2.3% 법인세비용 2,252 1,957 15.1% 당기순이익 7,976 8,044 -0.8% ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. -제04기 당사 매출 액은 대형SUV의 부재및 단산차량의 증가로 전년대비 -36,503백만원(-18.8%)감소하였습니다. -영업이익은 전기대비 2.9% 감소한 10,098백만원, 법인세비용차감전순이익은 전기대비 2.3% 증가한 10,229백만원, 당기순이익은 전기대비 0.8% 감소한 7,976백만원을 기록하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 (단위:백만원) 구 분 2019년도(제04(당)기) 2018년도(제03(당)기) 영업활동 현금흐름 -4,789 15,750 투자활동 현금흐름 -35,459 -5,955 재무활동 현금흐름 33,163 3,922 기초의 현금 14,838 1,121 현금의 환율변동 효과 15 - 기말의 현금 7,768 14,838 -제04기 당기 현금 및 현금성자산은 7,768백만원으로 전년대비 47.6%감소하였습니다.-영업활동으로부터 4,789백만원 감소하였고, 전기대비 결제조건 변경으로 인하여 감소하였습니다.-투자활동 현금으로부터 35,459백만원이 감소하였습니다. 관계기업 및 종속회사투자로 인한 10,878백만원 감소, 유,무형자산 취득으로 인한 감소 4,729백만원, 관계회사 대여금으로 인한 감소 13,000백만원이 주요원인입니다.-재무활동 현금으로부터 33,163백만원이 증가하였습니다. 단기차입금,전환사채,회사채발행으로 인한 증가 65,782백만원, 단기차입금 상환으로 인한 감소 30,244백만원이 주요원인입니다. 나. 자금조달과 지출 (1)당기말과 전기말 현재 단기차입금은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 기업일반자금 KEB하나은행 3.504~4.094% 5,000,000,000 5,000,000,000 구매자금 KEB하나은행 3.349~3.954% 2,469,004,596 667,170,622 Banker's Usance KEB하나은행 2.331~2.394% 3,934,917,685 - Banker's Usance KB국민은행 2.435~2.485% 3,934,182,529 - 운영자금 신한캐피탈 4.60% - 450,000,000 운영자금 현대커머셜 3.11% 1,800,000,000 2,000,000,000 운영자금 NH농협캐피탈 4.90% 1,000,000,000 - 운영자금 한국산업은행 3.85% 5,000,000,000 - 운영자금 상해포발은행 4.79% 1,657,400,000 - 운영자금 북경대유자동차부품 4.35% 1,657,400,000 - 합 계 26,452,904,810 8,117,170,622 (2)당기말과 전기말 현재 장기차입금은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 전북은행 3.59~3.99% 749,000,000 749,000,000 1년 이내 만기도래 - - 합 계 749,000,000 749,000,000 (3)당기말과 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 차입처 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제2회 무보증 사모사채(*) 신보2019제9차(유) 2019-10-24 2022-10-24 3.301% 7,000,000,000 - 차감 : 사채할인발행차금 (240,645,878) - 합 계 6,759,354,122 - (*) 후순위채권 231,000,000원(액면금액)이 담보제공(질권설정)되어 있습니다. (4)당기말 현재 당기손익금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 발행일 표면금리 만기 액면금액 장부금액 1회 사모전환사채 2019-06-28 2% 2022-06-28 13,500,000,000 15,211,124,310 합 계 13,500,000,000 15,211,124,310 유동 - 15,211,124,310 비유동 - - 상기 1회 사모전환사채는 사채권의 보통주 전환권 및 조기상환청구권, 연결실체의 수의상환청구권이 부여되어 있는 복합상품으로서, 연결실체는 동 전환사채를 당기손익측정항목으로 지정하였으며, 보고기간종료일 현재 전환사채의 공정가치와 장부금액의 차이를 기타비용으로 계상하였습니다. (5) 차입금 및 회사채의 만기구조는 다음과 같습니다 (단위:원). 구분 2020년 2021년 2022년 합계 장기차입금 - 749,000,000 - 749,000,000 회사채 - - 20,500,000,000 20,500,000,000 합 계 - 749,000,000 20,500,000,000 21,249,000,000 5. 부외거래 본 사업보고서 본문 ' XI . 그 밖의 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '마. 그 밖의 우발채무 등'을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 본 사업보고서 본문 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 본 사업보고서 본문 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '3. 재제현황'을 참조바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제04기(당기) 서현회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제03기(전기) 동명회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제02기(전전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제04기(당기) 서현회계법인 반기,중간,기말감사 80,000천원 1,014 제03기(전기) 동명회계법인 반기,중간,기말감사 60,000천원 942 제02기(전전기) 한영회계법인 반기,중간,기말감사 95,000천원 1,039 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제04기(당기) - - - - - - - - - - 제03기(전기) - - - - - - - - - - 제02기(전전기) - - - - - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019년 11월 19일 감사위원 : 3인 전원, 회사 : 재경팀장감사인 : 담당이사 대면회의 중간감사결과보고 2 2020년 03월 11일 감사위원 : 3인 전원, 회사 : 재경팀장감사인 : 담당이사 대면회의 기말감사결과보고 5. 회계감사인의 변경 당사는 2017년에 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」 제4조의3에 따라 금융감독원에 감사인 지정을 신청, 지정된 감사인 한영회계법인에게 2017년도 회계감사를 수감하였으며, 지정감사 종료 이후인 2018년에는 동명회계법인에게 회계감사를 수감하였습니다. 또한 2 019년 02월 12일 개최한 감사위원회를 통해 2019년부터 3개 사업연도의 외부감사인으로 동명회계법인으로 선임하였으나, 2020년 08월 13일 동명회계법인이 서현회계법인과 분할합 병 함에 따라, 2019년에는 서현회계법인에게 회계감사를 수감하였습니다. 6 . 내부회계관리제도의 운영실태 (1) 대표이사 및 내부회계관리자가 보고한 내용 사업연도 보고일자 보고내용 비고 제4기(2019년) 2020.02.27 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. - 제3기(2018년) 2019.02.08 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. - 제2기(2017년) 2018.02.04 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였음. - (2) 회사의 감사위원회가 보고한 내용 사업연도 보고일자 보고내용 비고 제4기(2019년) 2020.02.27 특이사항 없음 - 제3기(2018년) 2019.02.08 특이사항 없음 - 제2기(2017년) 2018.02.04 특이사항 없음 - (3) 감사인이 감사보고서에 표명한 종합의견 등 사업연도 종합의견 의견내용 개선계획 또는 결과 비고 제4기(2019년) 적정 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - - 제3기(2018년) 적정 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - - 제2기(2017년) 적정 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토보고, 상기 경영자의 운영실태보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 (1) 이사회의 구성 당사의 이사회는 6인의 이사로 구성하고 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다. 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄하고 있으며, 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사의 유고시에는 정관에 정하여진 순서에 따라 그 직무를대행합니다. 직 명 성 명 추천인 담당업무 최대주주와의 관계 회사와의 거래 대표이사 이석근 이사회 경영총괄 해당없음 없음 사내이사 서종만 이사회 관리총괄 해당없음 없음 사내이사 정인택 이사회 품질/설계/개발 총괄 해당없음 없음 사외이사 김종태 이사회 사외이사 해당없음 없음 사외이사 박인성 이사회 사외이사 해당없음 없음 사외이사 이창기 이사회 사외이사 해당없음 없음 (주) 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'VII. 임원 및 직원 등에 관한 사항의 '1. 임원 및 직원의 현황'을 참조하시기 바랍니다 (2) 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건여부 비고 김종태 고려대학교 통계학과 졸업 1981년~2008년 오비맥주(주) 부사장 2009년~2009년 오비맥주(주) 정책자문역 2010년~2011년 (주)제너시스비비큐 대표이사 2012년~2015년(주)워트랩생활환경연구원 대표이사 해당사항 없음 N 17년 9월 선임 박인성 연세대학교 정치외교학과 졸업2009년 연세대학교 행정대학원 정치학 석사1985년~2000년 제일제당 HBC사업부장2002년~2005년 CJ올리브영(주) 대표이사2006년~2012년 유닉스전자(주) 대표이사2015년~현재 대항상공회의소 상생자문단 자문위원 해당사항 없음 N 18년 10월선임 이창기 1986 부산대학교 무역학 졸업2012 미국 노스웨스턴 대학교 로스쿨 졸업1991년~2007년 동양시멘트(주) 전무2012년 동양시멘트(주) 대표이사2013년~2015년 회계법인 원지 대표2015~2016년 (주)인터플렉스 전략기획실장2017~ 현재 한국시멘트협회 부회장 해당사항 없음 N 18년 10월 선임 (3) 이사회 운영규정의 주요내용 당사의 '이사회 운영규정' 에서 정하는 이사회의 운영에 관한 주요내용은 아래와 같습니다. 구 분 세부내용 제4조 (구성) 이사회는 이사 전원(사외이사, 기타 비상무이사 포함)으로 구성한다. 제5조 (의장) ① 이사회의 의장은 대표이사로 한다.② 대표이사가 사고로 인하여 의장의 직무를 행할 수 없을 때에는 정관 제30조2항에 의한 순으로 그 직무를 대행한다. 제6조 (소집권자) ① 이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다. ② 각 이사는 대표이사에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있다. 대표이사가 정당한 사유없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 제7조 (소집절차) ① 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그 1주전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지하여야 한다. ② 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차없이 언제든지 회의를 열수 있다. 제8조 (결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 다만, 제9조의 제1항의 제6호에 별도로 언급한 사항에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2이상의 수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송ㆍ수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. ⑤ 회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과의 거래 승인 결의는 "이해관계자와의 거래에 대한 통제 규정"에 따른다. 나. 주요 의결사항 (1) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사김종태(출석률:100%) 사외이사박인성(출석률:94.7%) 사외이사이창기(출석률:94.7%) 1 2019.02.08 - 제3기 개별재무제표 승인의 건- 제3기 정기주주총회 개최의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2 2019.02.08 - 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건- 내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건 3 2019.03.11 - 제3기 정기주주총회 부의안건 추가의 건 가결 찬성 찬성 찬성 4 2019.03.11 - DAYOU AP MEXICO 설립 출자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 5 2019.05.21 - NH농협캐피탈 운영자금 차입의 건- KEB하나은행 단기차입금 기간연장의 건- 현대커머셜 단기차입금 기간연장의 건 가결 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 불참 6 2019.05.23 - 관계회사 자금 대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 7 2019.06.03 - 대유그룹 R 증축공사 참여의 건- 법인 회원권에 대한 후순위 확약서 제출 변경의 건 가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 8 2019.06.24 - 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 9 2019.07.22 - KEB하나은행 신용장 발행(기한부)및 예금담보제공의 건- KB국민은행 신용장 발행(기한부)및 예금담보제공의 건- 수피위니아PEF(케이클라비스 신기술조합 제육호)출자지분 양수의 건 가결 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 10 2019.07.24 - 관계회사 (주)대유플러스 자금대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 11 2019.08.01 - (주)대유플러스의 한국산업은행 수입신용장개설한도에 대한 연대보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 12 2019.09.06 - 관계회사 자금 대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 13 2019.09.17 - 관계회사 자금 대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 14 2019.09.27 - 관계회사 자금 대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 15 2019.10.15 - 계열기업 금융차입금 자급보충약정에 따른 채무보증의 건- 제2회 무보증 사모사채 발행의 건 가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 16 2019.11.15 - 염성대유기차부건(유) 지분양수 결정의 건- 법인회원권에 대한 후순위 확약서 제출 변경의 건 가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 17 2019.12.06 - 관계회사 (주)대유플러스에 대한 연대보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 18 2019.12.17 - 제4기 현금배당 결정의 건 가결 찬성 불참 찬성 19 2019.12.30 - 염성동강기차부건(유) 지분양수 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 다. 이사회내의 위원회 구성현황과 그 활동내역 (1) 이사회내의 위원회 구성현황 명 칭 인원구성 설치목적 및 권한사항 비 고 내부거래위원회 사외이사 3명 하단참조 - 감사위원회 사외이사 3명 하단참조 - - 내부거래위원회 구분 내용 설치목적 이해관계자와의 거래에 필요한 사항을 정하여 회사의 경영 활동상 의사결정 및집행에 있어 투명성을 높이고 절차를 명확히 함을 목적으로 함. 권한 내부거래위원회는 다음 각 호의 이해관계자거래에 대하여 심사, 승인을 한다.① 건당 1억원 이상의 매출/매입거래 ② 건당 1억원 이상의 부동산 구입/처분 ③ 건당 1억원 이상의 용역거래 ④ 대리 및 임대차 협약 ⑤ 연구개발의 이전 ⑥ 면허 약정 ⑦ 대여와 출자를 포함하는 금융거래⑧ 담보 / 보증⑨ 경영계약 / 기타 영업 및 경영활동상 중요하다가 생각되는 거래 (주) 단, 경상적인 영업활동에서 발생하는 매출 / 매입거래, 경상적인 기업활동에서 발생하는 보수 / 비용은 심사, 승인의 대상에서 제외합니다. - 감사위원회 구분 내용 설치목적 회사의 업무와 회계 전반 및 이사의 직무집행에 대한 감사 기능 수행 권한 ① 이사 등에 대한 영업의 보고 요구 및 회사의 업무.재산상태 조사권 ② 자회사에 대한 영업보고 요구 및 업무재산 조사권 ③ 임시주주총회 소집 청구권 ④ 회사의 비용으로 전문가의 조력을 받을 권한 ⑤ 감사위원 해임에 관한 의견진술권 ⑥ 이사의 보고 수령권 ⑦ 이사의 위법행위에 대한 유지청구권⑧ 이사,회사간 소송에서의 회사 대표권⑨ 회계부정에 대한 내부신고,고지가 있을경우 그에 대한 사실과 조치내용 확인및 신고,고지자의 신분등에 관한 비밀유지와 신고,고지자의 불이익에 대한 여부 확인권⑩ 재무제표의 이사회 승인에 대한 동의권 (2) 이사회내의 위원회 활동내역 - 내부거래위원회 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사의 성명 김종태(출석률 : 75%) 박인성(출석률 : 100%) 이창기(출석률 : 100%) 찬반여부 1 19.03.26 - 2018년 4분기(18.10~12) 내부거래 사후 승인의 건- 2019년 상반기(19.01~06) 내부거래 사전 승인의 건 가결가결 찬성찬성 - - 2 19.05.23 - 관계회사 자금 대여의 건 가결 불참 찬성 찬성 3 19.07.22 - 수피위니아PEF(케이클라비스 신기술조합 제육호)출자지분 양수의 건- 비철금속 매매계약 체결의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성 찬성 4 19.07.24 - 관계회사 자금 대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 5 19.08.01 - (주)대유플러스의 한국산업은행 수입신용장개설한도에 대한 연대보증의 건- 한국산업은행 산업운영자금 차입의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 6 19.09.06 - 관계회사 자금 대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 7 19.09.17 - 관계회사 자금 대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 8 19.09.27 - 관계회사 자금 대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 9 19.10.15 - 계열회사 금융차입금에 대한 자금보충확약에 따른 채무보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 10 19.11.15 - 2019년 상반기 내부거래 사후 승인의 건 - 염성대유기차부건(유) 지분양수 결정의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 11 19.12.06 - 관계회사 ㈜대유플러스에 대한 연대보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 12 19.12.30 - 염성동강기차부건(유) 지분양수 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 감사위원회 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 감사위원의 성명 김종태(출석률 : 100%) 박인성(출석률 : 100%) 이창기(출석률 : 100%) 찬반 여부 1 2019.02.12 외부감사인 선정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 라. 이사회의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사)가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 마. 사외이사의 전문성 당사는 사외 이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다.이사회 개최 시 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 의안 및 관련자료를 제공하여 필요시 별도 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사의 경력과 전문성을 고려한 바, 공시대상기간에는 교육을 실시하지 않았으나, 당사의 이사회 의안 및 경영현황에 대하여 감사위원회에 정기적으로 보고하고 있으며, 개정된 외부감사에 관한 법률 및 거래소 시장 규정등을 내부교육을 통해 보고하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 설치여부 및 구성방법 등 당사는 상법 제415조의2에 따른 감사위원회를 설치하고 있으며, 감사위원회는 사외이사 3명으로 구성되어 있습니다. 나. 감사위원 현황 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl 47_감사위원현황