DH오토리드 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당) 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 7(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 디에이치오토리드와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 디에이치오토리드(이하 '지배기업')는 주식회사 대유플러스의 자동차 스티어링휠 사업부문을 2016년 10월 1일자로 물적분할하여 설립되었으며, 2018년 12월 7일 대한민국의 코스닥시장에 신규상장하였습니다. 지배기업의 본점은 전라북도 완주군 봉동읍에 위치하고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

(주)디에이치글로벌	4,869,364	31.38%

(주)디에이치오토웨어	2,585,856	16.67%

(주)대유플러스	3,044,246	19.62%

기타주주	5,015,672	32.33%

합 계	15,515,138	100.00%

(*) 2023년 11월 28일 주식양수도 계약으로 인해 최대주주가 (주)대유에이텍에서 (주)디에이치글로벌로 변경되었습니다.1.1 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율	결산일	업종

당기말	전기말

DH Autolead MEXICO S.A. DE C.V.(구, DAYOU AP MEXICO S.A. DE C.V)	Mexico	97%	97%	12월 31일	자동차부품 제조업

염성 DH 오토리드자동차부품(유)(구, 염성대유디안시기차부건(유))	China	100%	100%	12월 31일	자동차부품 제조업

염성 DH 오토리드 금속제품제조(유)(구, 염성동강디안시기차부건(유))	China	100%	100%	12월 31일	자동차부품 제조업

북경 DH 오토리드자동차부품(유) (구, 북경대유디안시기차부건(유))	China	100%	100%	12월 31일	자동차부품 제조업

DH Autolead SLOVAKIA,s.r.o.(구, DAYOU AP Slovakia s.r.o)	Slovakia	100%	100%	12월 31일	자동차부품 제조업

DH Autolead VINA CO.,LTD(구, DAYOU AP VINA CO.,LTD)	Vietnam	51%	51%	12월 31일	자동차부품 제조업

DH Autolead (THAILAND) CO.,LTD.(구, DAYOU AP (THAILAND) CO.,LTD)	Thailand	99%	-	12월 31일	자동차부품 제조업

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당기 연결대상 종속기업의 요약 재무현황(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다. 매출 및 당기순손익 이하는 연결실체에 포함된 이후 경영성과와 현금흐름만 표시하였습니다(단위:원).

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	영업현금흐름	투자현금흐름	재무현금흐름

DH Autolead MEXICO S.A. DE C.V.(구, DAYOU AP MEXICO S.A. DE C.V)	29,331,312,744	14,303,301,655	21,263,876,333	977,400,337	4,538,385,459	(6,037,366,898)	(188,344,672)

염성 DH 오토리드자동차부품(유)(구, 염성대유디안시기차부건(유))	31,673,287,517	16,294,964,096	42,908,040,180	2,901,512,215	202,411,662	(490,892,033)	(100,215,680)

염성 DH 오토리드 금속제품제조(유)(구, 염성동강디안시기차부건(유))	3,956,905,272	349,443,144	4,474,598,072	272,988,868	1,367,795,685	(878,637,290)	-

북경 DH 오토리드자동차부품(유) (구, 북경대유디안시기차부건(유))	13,010,362,161	1,360,360,563	14,075,519,753	686,009,727	3,259,171,764	(14,031,981)	(1,842,200,000)

DH Autolead SLOVAKIA,s.r.o.(구, DAYOU AP Slovakia s.r.o)	9,911,244,627	1,956,833,702	29,490,569,544	3,282,477,330	2,371,050,647	(104,640,863)	(287,647,833)

DH Autolead VINA CO.,LTD(구, DAYOU AP VINA CO.,LTD)	299,206,991	116,627,757	104,531,915	(82,729,038)	(51,518,557)	-	(14,033,973)

DH Autolead (THAILAND) CO.,LTD.(구, DAYOU AP (THAILAND) CO.,LTD)	4,573,937,620	8,548,760	-	(25,840,393)	(19,173,082)	(4,434,612,000)	4,570,232,750

합 계	92,756,256,932	34,390,079,677	112,317,135,797	8,011,819,046	11,668,123,578	(11,960,181,065)	2,137,790,592

1.3 비지배지분에 대한 정보

당기 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위:원).

기업명	비지배지분율	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	기타	유상증자	기말 누적 비지배지분

DH Autolead MEXICO S.A. DE C.V.(구, DAYOU AP MEXICO S.A. DE C.V)	3%	413,839,518	29,322,010	7,678,805	-	450,840,333

DH Autolead VINA CO.,LTD(구, DAYOU AP VINA CO.,LTD)	49%	130,028,176	(40,537,229)	(27,122)	-	89,463,825

DH Autolead (THAILAND) CO.,LTD.(구, DAYOU AP (THAILAND) CO.,LTD)	0%	-	(10,586)	17,630	1,863,250	1,870,294

합 계	543,867,694	(11,225,805)	7,669,313	1,863,250	542,174,452

1.4 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

DH Autolead (THAILAND) CO.,LTD.(구, DAYOU AP (THAILAND) CO.,LTD)	신규 설립

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표의 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15 에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체 는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체 는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정 사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재 무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체 는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 금융수익 또는 금융비용으로 인식하고 있습니다.(3) 연결실체에 포함된 해외사업장의 환산연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타수익 또는 기타비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	40 ~ 45년	차량운반구	5년

구축물	10 ~ 40년	공구와기구	5 ~ 10년

기계장치	5 ~ 10년	기타의유형자산	5 ~ 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연구개발비 연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

연결실체의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	내용연수

토지사용권	정액법	50년

영업권	상각대상 아님	비한정

회원권	상각대상 아님	비한정

특허권	정액법	10년

소프트웨어	정액법	5년

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 자산손상연결실체는 매 재무상태표일 현재 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나, 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는현금창출단위별로 측정하고 있습니다.

자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업 주식의 가격 또는 다른 이용가능한 공정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간일마다 과거에 인식한 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.무형자산연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간일 현재 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

한편 당사가 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호는 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하도록 규정하고 있습니다.(1) 재화의 판매연결실체는 스티어링휠 등을 제조하여 국내외 완성차업체에 납품하고 있습니다. 이 과정에서 연결실체는 완성차업체에 재화(스티어링휠 등)를 공급하고 고객은 약정상 정해진 가격을 연결실체에 지불합니다. 또한 고객과의 약정에 따라 일정기간 동안 연결실체가 납품한 재화에 대한 품질보증의무를 부담하고 있습니다.연결실체는 연결실체가 부담하는 품질보증의 대부분이 최종소비자로부터 클레임제기로 인해 발생된 비용을 부담하는 형태로 발생하는 바, 품질보증으로 인해 연결실체가 추가적으로 제공하는 재화나 용역이 없고, 재화의 판매가격에서 품질보증의 대가가 별도로 구분되지 않는 점 등을 고려하여 연결실체가 고객에게 계약에 따라 수행하는 의무는 재화의 공급이라는 단일 수행의무로 구성되는 것으로 판단하였습니다. 따라서 연결실체는 재화를 납품하여 고객에게 인도하는 시점에 수익(매출)을 인식하고 있습니다.또한, 연결실체는 품질보증을 별도의 의무로 파악하지 아니하는 바, 충당부채를 설정하여 비용으로 반영하고 있습니다.

(2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익연결실체가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.21 리스

연결실체는 다양한 사무실, 자동차, 기타 사무실 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다.2.23 연결재무제표의 승인연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 22일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 충당부채

연결실체는 판매된 재고와 관련하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초하여 향후 발생할 것으로 예상되는 판매보증비를 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 판매보증충당부채의 장부금액은 182,199,153원(전기말 484,704,697원)입니다.(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 현금및현금성자산과 금융기관예치금4.1 당기말과 전기말 현재 예치금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

과 목 명	구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	시재현금	19,368,866	490,645,169

요구불예금	39,076,492,006	41,080,954,567

합 계	39,095,860,872	41,571,599,736

단기금융상품	정기예금	18,284	14,118

합 계	18,284	14,118

장기금융상품	당좌거래보증금	2,000,000	2,000,000

정기예금	-	1,200,000,000

합 계	2,000,000	1,202,000,000

4.2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금 등은 다음과 같습니다(단위:원).

과 목 명	당기말	전기말	제한내용

장기금융상품	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금

-	1,200,000,000	위니아타워 임대보증금

합 계	2,000,000	1,202,000,000

5. 매출채권과 기타수취채권 5.1 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타수취채권은 다음과 같습니다(단위:원).

과목명	구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

매출채권	매출채권	29,355,472,940	-	29,355,472,940	23,944,670,603	-	23,944,670,603

대손충당금(*1)	(3,600,000,000)	-	(3,600,000,000)	(136,913,449)	-	(136,913,449)

합 계	25,755,472,940	-	25,755,472,940	23,807,757,154	-	23,807,757,154

기타수취채권	미수금	2,828,890,700	43,173,316	2,872,064,016	1,555,523,786	-	1,555,523,786

대손충당금(*2)	(368,802,637)	(32,418,843)	(401,221,480)	(1,988,049)	-	(1,988,049)

단기대여금	-	-	-	14,631,000,000	-	14,631,000,000

대손충당금	-	-	-	(341,737,154)	-	(341,737,154)

장기성대여금	-	4,722,865,574	4,722,865,574	-	-	-

대손충당금(*3)	-	(3,546,399,760)	(3,546,399,760)	-	-	-

합 계	2,460,088,063	1,187,220,287	3,647,308,350	15,842,798,583	-	15,842,798,583

(*1) (주)대유글로벌과의 거래에서 발생한 채권에 대한 대손설정이며, 2023년 11월 20일 서울회생법원에 회생절차개시 신청을 함에 따라 회수가능성이 없다고 판단하여 전액 대손처리하였습니다.(*2) 대유계열사채권 회생신청에 따른 대손충당금이 포함되어 있습니다.(*3) (주)대유플러스와의 거래에서 발생한 채권에 대한 대손설정이며, 2023년 9월 25일 서울회생법원에 회생절차개시 신청을 함에 따라 회수가능액을 추정하여 설정한 대손금액입니다.

5.2 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 이내	25,755,472,940	-	20,344,670,603	23,873,449

6개월 ~ 12개월	-	-	-	-

12개월 초과	-	-	3,600,000,000	113,040,000

개별손상채권(*)	3,600,000,000	3,600,000,000	-	-

합 계	29,355,472,940	3,600,000,000	23,944,670,603	136,913,449

(*) 상기 개별손상채권은 (주)대유글로벌과의 거래에서 발생한 채권이며, (주)대유글로벌이 2023년 11월 20일 서울회생법원에 회생절차개시 신청을 함에 따라 전액 개별손상채권으로 분류하였습니다.

6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

상품	1,084,238,288	(107,051,529)	977,186,759	205,193,657	-	205,193,657

제품	5,918,596,182	(206,764,298)	5,711,831,884	6,209,073,269	(176,876,502)	6,032,196,767

원재료	11,044,005,530	(696,965,025)	10,347,040,505	9,945,250,772	(110,796,495)	9,834,454,277

부재료	3,662,193,011	(367,672,200)	3,294,520,811	3,530,253,056	(255,068,848)	3,275,184,208

재공품	13,139,415,857	(382,776,316)	12,756,639,541	11,957,274,015	(317,949,694)	11,639,324,321

미착품	3,168,854,073	-	3,168,854,073	2,170,756,862	-	2,170,756,862

합 계	38,017,302,941	(1,761,229,368)	36,256,073,573	34,017,801,631	(860,691,539)	33,157,110,092

(*) 연결실체의 재고자산은 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공(채권최고액 3,900백만원) 되어 있습니다(주석 14, 30 참조).

7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

보증금	-	288,339,936	288,339,936	-	340,318,746	340,318,746

미수수익(*1)	18,082,191	-	18,082,191	301,726,968	-	301,726,968

선급금(*1,2)	2,189,537,532	113,988,160	2,303,525,692	1,637,071,371	-	1,637,071,371

선급비용	225,070,867	-	225,070,867	140,403,685	-	140,403,685

부가세대급금	3,995,114,545	-	3,995,114,545	4,836,831,624	-	4,836,831,624

합 계	6,427,805,135	402,328,096	6,830,133,231	6,916,033,648	340,318,746	7,256,352,394

(*1) 대유계열사채권 회생신청에 따른 대손충당금이 포함되어 있습니다.(*2) 국고보조금이 포함되어 있습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산8.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

지분증권	-	-

채무증권	5,438,990,573	5,745,550,000

합 계	5,438,990,573	5,745,550,000

유동	5,438,990,573	5,745,550,000

비유동	-	-

8.2 채무증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	사채의 권면총액	발행일	만기일	전환가액	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부금액

(주)대유에이텍 제21회 사모전환사채	5,000,000,000	2021-02-18	2024-02-18	2,226	5,000,000,000	5,438,990,573	5,000,000,000	5,745,550,000

합 계	5,000,000,000	5,438,990,573	5,000,000,000	5,745,550,000

8 .3 당기와 전기의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

기초	5,745,550,000	10,908,809,981

취득	-	-

처분	-	(3,661,269,981)

공정가치 변동	(306,559,427)	(1,501,990,000)

기말	5,438,990,573	5,745,550,000

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

9.1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익금융자산은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

지분증권	612,293,992	6,730,408,387

합 계	612,293,992	6,730,408,387

유동	-	-

비유동	612,293,992	6,730,408,387

9.2 지분증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:원).

회사명	구분	주식수(주,좌)	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부금액

(주)대유에이텍	상장	509,396	1.09%	1,642,043,702	612,293,992	2,143,696,183	1,418,485,527

(주)위니아	상장	-	-	-	-	682,083,138	765,483,040

(주)대유플러스	상장	-	-	-	-	875,532,648	1,144,609,500

(주)동강홀딩스(*1)	비상장	5,180	3.45%	2,999,971,100	-	2,999,971,100	3,401,830,320

(주)위니아에이드(*2)	상장	975,600	6.34%	5,999,940,000	-	-	-

합 계	10,641,954,802	612,293,992	6,701,283,069	6,730,408,387

(*1) (주)동강홀딩스의 주식가치 평가 결과 지분가치가 0원으로 산출되어 장부금액과 공정가치의 차이를 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 반영하였습니다. (*2) (주)위니아에이드는 2023년 11월 27일 "최대주주변경" 공시를 하였으며, 이는 코스닥시장상장규정 제56조 제1항 제3호 사목 및 동 규정 시행세칙 제 61조 제1항 제6호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유에 해당하여 2023년 11월 28일부터 주권 매매거래가 정지되었고, 한국거 래소에서 2024년 01월 10일 (주)위니아에이드를 상장적격성 실질심사대상으로 결정함에 따라 주권 매매거래 재개의 가능성이 낮다고 판단되어 지분가치를 0원으로 산정하고, 장부금액과 공정가치 의 차이를 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 반영하였습니다.

9.3 당기와 전기의 기 타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

기초	6,730,408,387	5,840,715,365

취득	5,999,940,000	2,999,971,100

처분	(750,002,960)	-

거래가격과 공정가치 차이	-	401,859,220

공정가치변동 (*)	(11,368,051,435)	(2,512,137,298)

기말	612,293,992	6,730,408,387

(*) 법인세효과가 차감된 순금액이 기타포괄손익계산서의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익으로 반영되어있습니다.

10. 관계기업투자주식

10.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다(단위:원).

회사명	소재지	보유주식수(주)	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

DAYOU PLUS MEXICO S.A. DE C.V	멕시코	50,887	50.0%	2,115,308,292	1,012,280,244	2,115,308,292	1,638,238,786

(주)대유이피(*)	대한민국	-	-	-	-	18,381,154,640	25,676,209,207

합 계	2,115,308,292	1,012,280,244	20,496,462,932	27,314,447,993

(*) 연결실체는 2023년 12월 07일 연결실체 가 보유한 ㈜대유이피의 지분 273,000주(42%)를 ㈜무등기업에 양도하는 주식 양수도계약을 체결하였고, 2023년 12월 20일 잔금이 완납되어 거래가 종결되었습니다. 10.2 당기말과 전기말 현재 관계기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 결산일 자산 부채 자본 매출액 순손익 DAYOU PLUS MEXICO S.A. DE C.V 12월 31일 14,841,724,716 13,453,314,965 1,388,409,751 2,140,805,315 (1,517,528,969) 회사명 결산일 자산 부채 자본 매출액 순손익 DAYOU PLUS MEXICO S.A. DE C.V 12월 31일 13,669,281,444 11,163,655,800 2,505,625,644 26,011,700,021 (1,941,663,761) (주)대유이피 12월 31일 177,376,126,890 116,242,295,445 61,133,831,445 185,387,416,141 8,216,459,410 10.3 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 기초 취득 처분 지분법이익(손실) 기타(*) 기말 DAYOU PLUS MEXICO S.A. DE C.V 1,638,238,786 - - (662,654,235) 36,695,693 1,012,280,244 (주)대유이피 25,676,209,207 - (10,134,744,846) (15,115,053,187) (426,411,174) - 합 계 27,314,447,993 - (10,134,744,846) (15,777,707,422) (389,715,481) 1,012,280,244 (*) 해외사업환산으로 인한 효과 포함 회사명 기초 취득 처분 지분법이익(손실) 기타(*) 기말 DAYOU PLUS MEXICO S.A. DE C.V 2,361,334,547 - - (903,262,812) 180,167,051 1,638,238,786 케이클라비스 신기술조합 제6호 4,489,842,454 - (4,604,638,195) 114,795,741 - - (주)대유이피 - 18,381,154,640 - 6,257,759,202 1,037,295,365 25,676,209,207 합 계 6,851,177,001 18,381,154,640 (4,604,638,195) 5,469,292,131 1,217,462,416 27,314,447,993 (*) 해외사업환산으로 인한 효과 포함 10.4 당기와 전기 중 관계기업투자주식에 대한 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 기초 증감 기말 DAYOU PLUS MEXICO S.A. DE C.V 385,401,344 (67,339,618) 318,061,726 회사명 기초 증감 기말 DAYOU PLUS MEXICO S.A. DE C.V 386,293,142 (891,798) 385,401,344 10.5 회계정책일치 등을 위해 관계기업의 재무제표를 수정하여 사용한 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 조정전순자산 취득일 공정가치조정 회계정책일치 조정후 DAYOU PLUS MEXICO S.A. DE C.V 200,394,048 1,188,015,703 - 1,388,409,751 11. 유형자산11.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가누계액(*1) 장부금액 취득원가 감가누계액(*1) 장부금액 토지(*2) 7,835,675,269 - 7,835,675,269 7,774,623,011 - 7,774,623,011 건물(*2) 17,615,082,258 (2,523,762,178) 15,091,320,080 10,961,491,433 (2,098,639,213) 8,862,852,220 구축물(*2) 1,662,790,649 (176,331,173) 1,486,459,476 998,353,479 (96,746,058) 901,607,421 시설장치(*2) 3,290,016,820 (2,448,745,801) 841,271,019 3,290,016,820 (2,118,056,641) 1,171,960,179 기계장치(*2) 16,626,512,279 (12,037,559,166) 4,588,953,113 18,716,155,437 (13,795,652,697) 4,920,502,740 기타의유형자산 18,826,357,102 (12,387,238,878) 6,439,118,224 20,347,648,015 (14,165,839,672) 6,181,808,343 건설중인자산 2,610,785,000 (841,757,520) 1,769,027,480 3,416,087,239 (193,105,497) 3,222,981,742 사용권자산 3,474,018,835 (1,281,487,674) 2,192,531,161 3,303,026,284 (1,476,099,799) 1,826,926,485 합 계 71,941,238,212 (31,696,882,390) 40,244,355,822 68,807,401,718 (33,944,139,577) 34,863,262,141 (*1) 국고보조금 및 손상차손누계액 포함(*2) 연결 실체의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공(채권최고액 14,801백만원)되어 있습니다(주석 14, 30 참조). 11.2 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손 기타증감(*1) 기말 토지 7,774,623,011 - - - - 61,052,258 7,835,675,269 건물 8,862,852,220 - - (430,654,622) - 6,659,122,482 15,091,320,080 구축물 901,607,421 668,727,106 - (52,945,786) - (30,929,265) 1,486,459,476 시설장치 1,171,960,179 - - (330,689,160) - - 841,271,019 기계장치 4,920,502,740 1,011,571,214 - (1,660,627,362) - 317,506,521 4,588,953,113 기타의유형자산 6,181,808,343 2,692,199,582 (304,939,950) (2,396,071,533) - 266,121,782 6,439,118,224 건설중인자산 3,222,981,742 6,065,019,170 (129,314,000) - - (7,389,659,432) 1,769,027,480 사용권자산 1,826,926,485 2,342,218,511 (446,021,208) (1,530,760,318) - 167,691 2,192,531,161 합 계 34,863,262,141 12,779,735,583 (880,275,158) (6,401,748,781) - (116,617,963) 40,244,355,822 (*1) 계정대체, 환율변동효과 포함 구 분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손(*1) 기타증감(*2) 기말 토지 4,273,648,934 3,569,070,827 - - - (68,096,750) 7,774,623,011 건물 9,161,043,304 172,527,207 (131,587,355) (281,535,713) - (57,595,223) 8,862,852,220 구축물 781,163,716 50,967,712 - (119,071,561) 173,434,815 15,112,739 901,607,421 시설장치 1,502,649,339 - - (330,689,160) - - 1,171,960,179 기계장치 5,988,264,895 283,047,576 (66,824,309) (1,607,389,237) 326,645,823 (3,242,008) 4,920,502,740 기타의유형자산 5,915,839,294 2,501,017,022 (242,915,951) (2,484,408,994) (172,088,141) 664,365,113 6,181,808,343 건설중인자산 17,938,034,561 2,997,388,374 - - - (17,712,441,193) 3,222,981,742 사용권자산 2,103,831,513 1,197,007,671 (602,103,735) (1,347,875,056) 207,157,838 268,908,254 1,826,926,485 합 계 47,664,475,556 10,771,026,389 (1,043,431,350) (6,170,969,721) 535,150,335 (16,892,989,068) 34,863,262,141 (*1) 연결실체는 종속기업인 DH Autolead MEXICO(구, DAYOU AP MEXICO)와 북경 DH 오토리드자동차부품(유)(구, 북경대유(유)) 현금창출단위의 회수가능액을 평가하였습니다. 그 결과 DH Autolead MEXICO는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하여 전전기에 인식한 손상차손에 대해 전기 중 과거 기간에 손상차손을 인식하 지 않았다면 현재 산정되어 있을 장부금액(감가상각 또는 상각 후)을 한도로 손상차손환입 982,000,090원을 인식하였으며, 북경 DH 오토리드자동차부품 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 446,929,755원을 손상차손으로 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않으므로 계상된 유형자산에 배분되었으며 배분된 손상차손금액은 전액 기타비용으로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 각각 12.37% 및 12.89% 입니다.(*2) 회계정책 변경에 대한 효과, 계정대체, 환율변동효과 포함 11.3 당기와 전기의 사용권자산에 대한 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 부동산리스 기타자산리스 합 계 기초 1,631,620,451 195,306,034 1,826,926,485 취득 2,286,081,325 56,137,186 2,342,218,511 처분 (435,546,525) (10,474,683) (446,021,208) 감가상각 (1,416,087,973) (114,672,345) (1,530,760,318) 기타증감(*) (5,010,654) 5,178,345 167,691 기말 2,061,056,624 131,474,537 2,192,531,161 (*) 회계정책 변경에 대한 효과, 계정대체, 손상, 환율변동효과 포함 구 분 부동산리스 기타자산리스 합 계 기초 1,809,894,917 293,936,596 2,103,831,513 취득 1,170,080,739 26,926,932 1,197,007,671 처분 (602,103,735) - (602,103,735) 감가상각 (1,221,078,874) (126,796,182) (1,347,875,056) 기타증감(*) 474,827,404 1,238,688 476,066,092 기말 1,631,620,451 195,306,034 1,826,926,485 (*) 회계정책 변경에 대한 효과, 계정대체, 손상, 환율변동효과 포함 11.4 보험가입자산당기말 현재 연결실체는 건물,기계장치 등에 17,415백만원의 부보금액으로 화재보험 등을가 입하고 있고, 부보금액 중 11,622백만원을 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공하고 있습니다. 12. 무형자산12.1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가누계액(*) 장부가액 취득원가 감가누계액(*) 장부가액 영업권 10,138,890,939 - 10,138,890,939 10,138,890,939 - 10,138,890,939 회원권 3,785,545,600 - 3,785,545,600 1,650,325,600 - 1,650,325,600 특허권 26,149,752 (9,739,444) 16,410,308 26,162,093 (7,128,324) 19,033,769 소프트웨어 1,728,260,633 (1,416,252,059) 312,008,574 1,689,268,038 (1,246,579,646) 442,688,392 합 계 15,678,846,924 (1,425,991,503) 14,252,855,421 13,504,646,670 (1,253,707,970) 12,250,938,700 (*) 손상차손누계액, 국고보조금 포함 12.2 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 기초 취득 처분 상각 기타 기말 영업권 10,138,890,939 - - - - 10,138,890,939 회원권 1,650,325,600 2,135,220,000 - - - 3,785,545,600 특허권 19,033,769 - - (2,621,875) (1,585) 16,410,309 소프트웨어 442,688,392 39,220,000 - (169,927,752) 27,933 312,008,573 합 계 12,250,938,700 2,174,440,000 - (172,549,627) 26,348 14,252,855,421 구 분 기초 취득 처분 상각 기타 기말 영업권 10,138,890,939 - - - - 10,138,890,939 회원권 1,635,915,400 48,442,800 (34,032,600) - - 1,650,325,600 특허권 20,044,217 1,616,820 - (2,569,617) (57,651) 19,033,769 소프트웨어 470,979,596 168,889,383 - (195,705,674) (1,474,913) 442,688,392 합 계 12,265,830,152 218,949,003 (34,032,600) (198,275,291) (1,532,564) 12,250,938,700 12.3 연결실체는 당기와 전기 중 무형자산상각비를 전액 판매비와관리비로 처리하였습니다.12.4 당기와 전기 중 연구개발비로 지출된 총액은 3,794백만원과 3,681백만원이며, 제조 원가와 판매비와관리비로 처리하였습니다. 12.5 영업권1) 자동차사업부(스티어링휠 부문) 영업권 지배기업이 물적분할하기 전인 2006년 (주)대유플러스(구, (주)대유엠텍)가 (주)대유에스텍을 흡수합병함에 따라 발생하였습니다.지배기업은 동 영업권을 스티어링휠부문으로 식별되는 현금창출단위에 배분하고 있고, 회수가능액은 향후 5개년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며, 추정에 사용한 주요가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 매출액증가율 1.01% 1.50% 매출원가율 85.34% 86.14% 영구성장률 0.00% 0% 가중평균자본비용 10.68% 11.20% - 매출액증가율은 당기매출액 대비 향후 5년의 예측기간에 대한 연평균인상율으로서, 향후 판매계획량 및 판매단가의 추정에 따라 산정되었으며, 최근의 자동차산업에 대한 추세와 외부환경의 변화 및 인플레이션에 대한 예상에 기초하고 있습니다.- 매출원가율은 향후 5년간의 매출액에 대한 평균적인 추정원가율이며, 현재의 매출총이익률의 수준과 매출구성에 원재료 및 인건비의 미래예상가격을 조정하여 산정됐습니다. - 영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장률로 산업보고서의 예상성장률을 초과하지 않는 수준에서 결정됩니다.상기의 가정을 적용하여 스티어링휠사업부에 대한 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않습니다. 2) 자동차사업부(주조사업 부문) 영업권중국에 소재하고 있는 염성동강(유)(자동차사업부(주조사업 부분))을 영업양수 함으로써 1.11억원의 영업권이 발생하였으며, 손상평가 수행결과, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않습니다. 13. 투자부동산13.1 당기말 현재 투자부동산의 현황은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*) 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액 투자부동산(토지) 20,259,321,825 (918,910,398) 19,340,411,427 - - - 투자부동산(건물) 4,839,655,943 (33,608,720) 4,806,047,223 22,957,365,121 (459,921,510) 22,497,443,611 합 계 25,098,977,768 (952,519,118) 24,146,458,650 22,957,365,121 (459,921,510) 22,497,443,611 (*) 투자부동산(토지)의 손상차손누계액이 포함되어 있습니다. 13.2 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 기초 취득(*3) 처분(*1) 감가상각(*2) 손상차손(*4) 대체(*5) 기말 투자부동산(토지) - 20,209,253,625 - - (918,910,398) 50,068,200 19,340,411,427 투자부동산(건물) 22,497,443,611 4,839,655,943 (21,974,131,051) (556,921,280) - - 4,806,047,223 합 계 22,497,443,611 25,048,909,568 (21,974,131,051) (556,921,280) (918,910,398) 50,068,200 24,146,458,650 (*1) 상기 처분은 연결실체가 보유했던 경기도 성남시에 소재한 대유R 지분 42%를 매각함에 따라 발생되었습니다. (*2) 기타매출원가로 분류된 투자부동산(건물)의 감가상각액입 니다. (*3) (주)대유플러스 소유의 화성공장 취득분이며, 취득대금중 127억원은 대여금 상계, 70억원은 채무인수조건입니다(주석 30.3 참고). (*4) 화성공장의 장부금액과 회수가능액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. (*5) 환율변동효과 포함 구 분 기초 취득 처분 감가상각 대체(*) 기말 투자부동산(건물) - 5,900,147,760 - (459,921,510) 17,057,217,361 22,497,443,611 합 계 - 5,900,147,760 - (459,921,510) 17,057,217,361 22,497,443,611 (*) 투자건물의 준공에 따라 기존 투자금은 건설중인자산에서 투자부동산으로 계정대체하였습니다. 13.3 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 임대수익 1,576,946,082 1,065,600,000 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) (556,921,280) (459,921,510) 합 계 1,020,024,802 605,678,490 13.4 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 투자부동산(토지) 19,340,411,427 19,340,411,427 - - 투자부동산(건물) 4,806,047,223 4,806,047,223 22,497,443,611 20,971,754,400 합 계 24,146,458,650 24,146,458,650 22,497,443,611 20,971,754,400 13.5 투자부동산 보험가입자산당기말 현재 연결실체는 투자부동산(건물) 등에 2,850백만원의 부보금액으로 화재보험 등을 가입하고 있습니다. 14. 차입금과 회사채14.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 차입처 당기말 이자율 당기말 전기말 산업온랜딩 KEB하나은행 5.48% 5,000,000,000 5,000,000,000 구매자금 KEB하나은행 5.99% - 6,475,837,807 운영자금 현대커머셜 5.17% 1,000,000,000 1,200,000,000 운영자금 한국산업은행 5.51% 5,000,000,000 5,000,000,000 운영자금 수출입은행 4.63% 3,000,000,000 3,000,000,000 운영자금 전북은행 5.42% 690,000,000 700,000,000 운영자금 상해포발은행 3.80% 1,808,400,000 1,814,400,000 합 계 16,498,400,000 23,190,237,807 14.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 차입처 당기말 이자율 당기말 전기말 운영자금 국민은행 4.88% - 400,000,000 운영자금(*) 뉴웨이브대유(주) 6.50% - 7,000,000,000 운영자금(*) 뉴에라대유(주) 6.43% - 1,000,000,000 차감 : 유동성 대체 - (400,000,000) 합 계 - 8,000,000,000 (*) 연결실체 가 보유했던 경기도 성남시에 소재한 대유R 지분 42%를 매각함에 따라 관련 유동화대출인 뉴웨이브대유(주) 70억원, 뉴에라대유(주) 10억원을 상환하였습니다. 14.3 금융기관차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산, 투자부동산 및 재고자산이 금융기관에 담보제공되어 있고(주석 6, 11, 13, 30 참조), 서울보증보험으로부터 보증서를 발급하여 금융기관에 제공하고 있습니다(주석 30.6 참조). 14.4 당기말과 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 차입처 발행일 만기일 당기말 이자율 당기말 전기말 제4회 무보증 사모사채 신보2020제8차(유) 2020-06-25 2023-06-25 3.333% - 8,000,000,000 제5회 무보증 사모사채(*1) 신보2021제5차(유) 2021-04-28 2024-04-28 3.078% 15,000,000,000 15,000,000,000 제8회 무보증 사모사채(*2) 신보2022제16차(유) 2022-09-29 2025-09-29 7.164% 7,000,000,000 7,000,000,000 제10회 무보증 사모사채(*3) 신보2023제11차(유) 2023-06-26 2025-06-26 6.240% 5,600,000,000 - 차감 : 사채할인발행차금 (378,205,852) (539,420,227) 합 계 27,221,794,148 29,460,579,773 유동 14,938,212,649 7,942,113,453 비유동 12,283,581,499 21,518,466,320 (*1) 후순위채권 495,000,000원(액면금액)이 담보제공(질권설정)되어있습니다.(*2) 후순위채권 231,000,000원(액면금액)이 담보제공(질권설정)되어있습니다.(*3) 후순위채권 190,400,000원(액면금액)이 담보제공(질권설정)되어있습니다. 15. 당기손익-공정가치측정금융부채15.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 발행일 표면금리 만기일 액면금액 당기말 전기말 3회 공모신주인수권부사채(*1) 2020-05-15 2.00% 2023-05-15 - - 1,547,100,137 6회 공모전환사채(*1)(*2) 2021-06-11 1.00% 2024-06-11 1,262,494,000 1,287,807,005 24,320,755,548 7회 사모전환사채(*1)(*3) 2022-04-29 4.90% 2024-04-29 - - 10,421,140,000 9회 공모신주인수권부사채(*1)(*4) 2023-06-05 2.00% 2026-06-05 19,368,368,368 18,788,285,735 - 합 계 20,630,862,368 20,076,092,740 36,288,995,685 유동 20,076,092,740 25,867,855,685 비유동 - 10,421,140,000 (*1) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채권자의 보통주 전환권 및 신주인수권, 조기상환청구권, 연결실체의 수의상환청구권이 부여되어 있는 복합상품으로서, 연결실체는 동 전환사채와 신주인수권부사채를 당기손익측정항목으로 지정하였으며, 보고기간종료일 현재 공정가치와 장부금액의 차이를 기타비용으로 반영하였습니다.(*2) 상기 6회 전환사채의 만기는 보고기간종료일 현재 1년을 초과하지 않으므로 보고기간종료일 현재 유동부채로 분류하고 있습니다.(*3) 상기 7회 전환사채는 조기상환 사유발생(R 지분 매각)에 따라 23년 11월 30일 상환되었습니다.(*4) 상 기 9회 공모신주인수권부사채는 신주인수권이 분리형으로, 신주인수권이 제외된 조기상환권을 포함한 사채를 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였으며, 분리된 신주인수권은 파생상품금융부채로 분류하였습니다.(*4) 상기 9회 공모신주인수권부사채의 만기는 보고기간종료일 현재 1년을 초과하지만, 채권의 대용납입을 통한 부채의 결제가 1년이내에 가능하므로 유동부채로 분류하고 있습니다. 15.2 당기말 현재 제6회 공모전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제6회 공모전환사채 권면총액 1,262,494천원 이자지급방법 1. 표면금리는 연 1.0% 2. 이자지급시기 : 매 3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 원금상환방법 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 3.0%(3개월단위 복리계산) 2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 6월 11일에 권면금액의 만기보장수익률 106.2537%에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 공모 전환권 행사에 관한 사항 전환비율(%) 100 전환가액 (원/주)(*) 5,400 전환에 따라 발행할 주식의 종류 (주)디에이치오토리드 기명식 보통주식 전환청구기간 시작일 2021년 07월 11일 종료일 2024년 05월 11일 투자자의 조기상환권에 관한 사항 사채의 발행일로부터 18개월을 초과하는 2022년 12월 11일 및이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 3.0%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. (*) Refixing조건에 의해 전환가액을 최초전환가액 70%를 한도로 조정하였으며, 당기말 현재 전환가액은 5, 400원입니다. 15.3 당기말 현재 제9회 공모신주인수권부사채 의 주요 내 용은 다음과 같습니다. 구 분 제9회 공모 신주인수권부사채 권면총액 19,368,368천원 이자지급방법 1. 표면금리는 연 2.0% 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 원금상환방법 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 4.0%(3개월단위 복리계산) 2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 6월 5일에 권면금액의 만기보장수익률 106.3412%에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 공모 사채와 인수권의 분리여부 분리형 신주대금 납입방법 현금 납입 또는 사채 대용 납입 전환권 행사에 관한 사항 행사비율(%) 119.7732% 행사가액 (원/주)(*) 4,233 행사에 따라 발행할 주식의 종류 (주)디에이치오토리드 기명식 보통주식 신주인수권 행사기간 시작일 2023년 07월 05일 종료일 2026년 05월 05일 투자자의 조기상환권에 관한 사항 사채의 발행일로부터 18개월을 초과하는 2024년 12월 05일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 4.0%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 또한 이자지급일은 이자기산일에 포함하지 아니한다. (*) Refixing조건에 의해 행사가액이 최초행사가액의 70%를 한도로 조정할 수 있으며, 당기말 현재 행사가액은 4,233원입니다. 15.4 당기 및 전기 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 장부가액 금융부채평가이익 금융부채평가손실 금융부채처분이익 금융부채처분손실 3회 공모신주인수권부사채 - 642,137 - 610,000 - 6회 공모전환사채 1,287,807,005 495,219,235 - 162,192,959 318,956,490 7회 사모전환사채 - - 5,347,117 42,986,301 - 9회 공모신주인수권부사채 18,788,285,735 - 2,721,141,550 - - 합계 20,076,092,740 495,861,372 2,726,488,667 205,789,260 318,956,490 (*) 연결실체가 보유했던 경기도 성남시에 소재한 대유R 지분 42%를 매각함에 따라 관련 유동화대출인 제 7회 사모 전환사채 58억원을 상환하였습니다. 구 분 장부가액 금융부채평가이익 금융부채평가손실 금융부채처분이익 금융부채처분손실 1회 사모전환사채 - - - 825,716,800 - 3회 공모신주인수권부사채 1,547,100,137 - 133,544,590 32,040,613 - 6회 공모전환사채 24,320,755,548 2,575,202,119 - 115,963,959 - 7회 사모전환사채 10,421,140,000 - 81,550,000 - - 합계 36,288,995,685 2,575,202,119 215,094,590 973,721,372 - 15.5 당기 및 전기 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로분류된 각 금융부채의 관련 손익을 제외한 법인세비용 차감전계속사업손익은 다음과 같습니다(단위:원). 구분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 (9,215,225,464) 30,291,812,650 평가손익 (2,230,627,295) 2,360,107,529 처분손익 (113,167,230) 148,004,572 관련손익 제외 법인세비용 차감전계속사업손익 (6,871,430,939) 27,783,700,549 16. 파생상품금융부채당기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 신주인수권 행사에 따라 발행할 주식수(주) 행사가액 당기말 전기말 3회 공모신주인수권부사채 신주인수권(*1) - - - 1,393,268,437 9회 공모신주인수권부사채 신주인수권(*2) 4,573,688 4,233 3,352,751,872 - 합 계 3,352,751,872 1,393,268,437 유동 3,352,751,872 1,393,268,437 비유동 - - (*1) 상기 3회 공모신주인수권부사채 신주인수권은 3회 공모신주인수권부사채 발행시 분리된 신주인수권의 공정가치로서, 당기중 공정가치 변동 및 권리행사기간의 만료로 인해 파생상품금융부채 평가이익 1,376,750,352원을 인식하였습니다(주석 26 참조). (*2) 상기 9회 공모신주인수권부사채 신주인수권은 9회 공모신주인수권부사채 발행시 분리된 신주인수권의 공정가치로서, 당기중 공정가치 변동으로 파생상품 금융부채 평가이익142,697,921원을 인식하였 습니다(주석 26 참조). 17. 기타지급채무와 기타부채17.1 당기말과 전기말 현재 기타지급채무는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 미지급금 10,501,507,337 - 10,501,507,337 4,260,442,552 - 4,260,442,552 합 계 10,501,507,337 - 10,501,507,337 4,260,442,552 - 4,260,442,552 17.2 당기말과 전기말 현재 기타부채는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 예수금 651,539,917 - 651,539,917 1,290,615,561 - 1,290,615,561 부가세예수금 320,085,005 - 320,085,005 316,582,136 - 316,582,136 미지급비용 2,554,253,422 - 2,554,253,422 2,881,249,735 - 2,881,249,735 선수수익 13,726,800 - 13,726,800 13,726,800 - 13,726,800 리스부채 640,854,287 843,484,495 1,484,338,782 622,758,801 495,563,223 1,118,322,024 임대보증금 - - - - 1,200,000,000 1,200,000,000 합 계 4,180,459,431 843,484,495 5,023,943,926 5,124,933,033 1,695,563,223 6,820,496,256 17.3 당기와 전기의 리스부채에 대한 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 유동 비유동 합 계 기초 622,758,801 495,563,223 1,118,322,024 신규계약 1,889,292,250 364,974,799 2,254,267,049 계약해지 (453,011,391) (7,227,507) (460,238,898) 리스료 지급 (1,633,417,180) - (1,633,417,180) 이자비용 163,124,752 - 163,124,752 유동성 대체 29,747,496 (29,747,496) - 기타(*) 22,359,559 19,921,476 42,281,035 기말 640,854,287 843,484,495 1,484,338,782 (*) 환율변동효과 포함 구 분 유동 비유동 합 계 기초 798,242,182 764,408,715 1,562,650,897 신규계약 905,291,581 200,838,744 1,106,130,325 계약해지 (336,683,136) (8,517,151) (345,200,287) 리스료 지급 (1,258,301,699) (163,097,615) (1,421,399,314) 이자비용 138,417,419 13,175,229 151,592,648 유동성 대체 374,198,408 (374,198,408) - 기타(*) 1,594,046 62,953,709 64,547,755 기말 622,758,801 495,563,223 1,118,322,024 (*) 환율변동효과 포함17.4 당기말 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다(단위:원). 1년이내 2년이내 3년이내 3년초과 합 계 686,399,872 489,895,164 138,184,172 234,339,049 1,548,818,257 17.5 당기와 전기 중 리스와 관련된 비용항목은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 단기리스료(*) 245,338,481 438,202,961 소액자산리스료(*) 74,753,366 73,348,856 리스부채 이자비용 163,124,752 151,592,648 변동리스료 20,353,267 (52,294) 합 계 503,569,866 663,092,171 (*) 단기리스에 해당되는 소액자산의 리스비용은 단기리스비용으로 표기하였습니다. 18. 순확정급여부채18.1 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 62,098,092 1,403,522,260 사외적립자산의 공정가치 (58,144,039) (1,258,152,850) 순확정급여부채 3,954,053 145,369,410 18.2 당기와 전기의 확정급여부채와 관련한 손익은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 당기근무원가 314,062,000 344,270,206 이자원가 2,218,677 1,428,834 사외적립자산 이자수익 (72,551,198) (26,122,325) 합 계 243,729,479 319,576,715 18.3 당기와 전기의 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 1,403,522,260 999,751,717 퇴직급여 지급액 (1,002,511,979) (44,716,086) 확정기여제도의 전환 (641,460,123) - 당기근무원가 314,062,000 344,270,206 이자원가 2,218,677 1,428,834 재측정요소 - - - 인구통계적 가정변화에 의한 보험수리적손익 - - - 재무적 가정변화에 의한 보험수리적손익 4,708,214 (14,876,983) - 경험에 의한 차이 (18,440,957) 117,664,572 소 계 (13,732,743) 102,787,589 기 말 62,098,092 1,403,522,260 18.4 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 1,258,152,850 841,781,341 기여금 납입액 267,282,535 424,218,784 이자수익 72,551,198 26,122,325 퇴직급여 지급액 (1,502,542,289) (21,313,290) 재측정요소 (37,300,255) (12,656,310) 기말 58,144,039 1,258,152,850 연결실체는 당기말 현재 KEB하나은행 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다.18.5 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다. 18.6 당기와 전기의 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 법인세효과 차감전 확정급여제도의 재측정요소 (23,567,512) (115,443,899) 법인세효과 4,998,320 26,124,765 법인세효과 차감후 확정급여제도의 재측정요소 (18,569,192) (89,319,134) 18.7 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기대임금상승율 2.00% 2.00% 할인율 4.40% 5.19% 18.8 당기와 전기의 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 가정의변동폭 당기 전기 증가 감소 증가 감소 할인율 1% 포인트 (5,769,067) 6,961,378 (4,206,041) 5,076,705 임금상승율 1% 포인트 7,075,698 (5,950,671) 5,202,623 (4,369,092) 19. 충당부채19.1 당기말과 전기말 현재 충당부채는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 판매보증충당부채 182,199,153 484,704,697 기타장기종업원급여충당부채 129,775,393 141,886,255 합 계 311,974,546 626,590,952 19.2 당기와 전기의 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 484,704,697 497,697,540 설정액 320,116,081 343,824,700 사용액 (622,621,625) (356,817,543) 기말 182,199,153 484,704,697 19.3 당기와 전기의 기타장기종업원급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 141,886,255 136,745,079 설정액 20,789,138 15,216,176 사용액 (32,900,000) (10,075,000) 기말 129,775,393 141,886,255 (*) 연결실체는 장기근속포상금 제도와 관련하여 장기근속 임직원에 대하여 특별포상을 부여하는 바, 각 근속연수에 따른 지급예상액의 현재가치를 보험수리적 평가방법을 적용 하여 충당부채로 인식하고 있습니다. 20. 자본20.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 단위 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 주 400,000,000 400,000,000 발행한 주식의 총수 주 15,515,138 11,798,661 1주당 액면금액 원 500 500 자본금 원 7,757,569,000 5,899,330,500 20.2 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 38,719,285,820 25,271,228,008 합 계 38,719,285,820 25,271,228,008 20.3 당기와 전기 중 납입자본의 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 자본금 주식발행초과금 자본금 주식발행초과금 기초 5,899,330,500 25,271,228,008 5,716,884,000 23,226,115,349 신주인수권의 행사 152,764,000 1,177,964,027 72,442,500 798,263,605 전환권의 행사 412,546,500 4,202,223,065 110,004,000 1,246,849,054 유상증자 1,292,928,000 8,067,870,720 - - 기말 7,757,569,000 38,719,285,820 5,899,330,500 25,271,228,008 21. 기타자본21.1 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 연결자본조정 220,701,991 220,711,018 기타포괄손익금융자산 평가이익 - 278,456,635 기타포괄손익금융자산 평가손실(*1)(*2) (8,251,332,343) (572,916,417) 지분법자본변동 - 1,037,295,365 주식매입선택권 292,800,000 292,800,000 해외사업환산손익 2,087,819,783 1,685,980,167 합 계 (5,650,010,569) 2,942,326,769 (*1) (주)동강홀딩스의 주식가치 평가 결과 지분가치가 0원으로 산출되어 장부금액과 공정가치의 차이를 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 반영하였습니다.(*2) (주)위니아에이드는 2023년 11월 27일 "최대주주변경" 공시를 하였으며, 이는 코스닥시장상장규정 제56조 제1항 제3호 사목 및 동 규정 시행세칙 제 61조 제1항 제6호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유에 해당하여 2023년 11월 28일부터 주권 매매거래가 정지되었고, 한국거래소에서 2024년 01월 10일 (주)위니아에이드를 상장적격성 실질심사대상으로 결정함에 따라 주권 매매거래 재개의 가능성이 낮다고 판단되어 지분가치를 0원으로 산정 장부금액과 공정가치의 차이를 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 반영하였습니다. 21.2 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 1차 부여시점 2019-03-27 부여방법 신주발행교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회 결정에 따름 가득조건 및 행사가능기간 부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 행사가능 행사가능기간 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년이내 총 부여주식수 320,000 행사가격(*) 5,641 (*) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 1차례에 걸쳐 상기 조건의 주식선택권을 주요 경영진에게 부여하였으며, 이 주식선택권이 가득되면 행사가격으로 매수할 수 있습니다.21.3 당기와 전기중 주식선택권과 관련해 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 총보상원가 292,800,000 292,800,000 기인식 주식보상원가 292,800,000 292,800,000 당기에 인식한 주식보상원가 - - 당기말 누적인식 주식보상원가 292,800,000 292,800,000 22. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 1,117,694,560 881,721,340 미처분이익잉여금 42,428,916,421 52,872,184,237 합 계 43,546,610,981 53,753,905,577 (*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 23. 매출액과 매출원가23.1 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 상품매출 24,790,263,192 7,685,964,153 제품매출 209,009,626,699 216,911,311,016 기타매출 1,792,375,831 1,355,326,055 합 계 235,592,265,722 225,952,601,224 당기와 전기 중 기간에 걸쳐 인식된 매출액은 존재하지 아니합니다.23.2 당기와 전기의 매출원가는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 상품매출원가 22,279,702,405 6,384,559,655 제품매출원가 171,613,684,516 171,888,435,084 기타매출원가 556,921,280 459,921,510 합 계 194,450,308,201 178,732,916,249 24. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 급여 7,126,875,390 9,622,716,742 퇴직급여 437,008,274 429,382,545 복리후생비 1,171,406,877 1,243,899,267 여비교통비 195,854,646 176,138,318 접대비 249,031,947 251,623,094 통신비 84,470,285 82,088,854 세금과공과금 547,308,348 478,329,933 감가상각비 418,789,498 359,824,130 사용권자산감가상각비 1,530,760,318 1,347,875,055 지급임차료 171,389,374 283,709,690 수선비 290,169,301 173,841,978 보험료 539,684,251 464,149,764 차량유지비 69,438,857 83,677,345 운반비 3,545,597,037 3,745,784,158 경상연구개발비 1,607,328,610 1,677,034,992 소모품비 479,275,348 243,585,338 지급수수료 2,430,014,204 2,736,703,254 대손상각비 3,463,086,551 136,913,449 무형자산상각비 172,549,627 198,275,291 판매보수비 372,650,844 791,893,502 기타 464,636,318 376,220,417 합 계 25,367,325,905 24,903,667,116 25. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비로 계상한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 및 상품의 매입 (3,293,612,618) (4,431,287,969) 원,부재료의 사용 137,670,965,524 127,374,791,835 종업원급여 22,052,178 , 043 23,546,413,660 외주용역비용 29,127,195,176 27,797,301,680 전력비 및 가스연료비 1,365,817,503 1,296,047,202 유무형자산상각비 5,600,459,358 5,481,291,467 사용권자산감가상각비 1,530,760,318 1,347,875,055 운반비 5,537,265,679 5,627,474,977 지급수수료 2,782,303,562 3,098,641,239 기타비용 17,444,301,561 12,498,034,219 합 계 219,817,634,106 203,636,583,365 26. 기타수익과 기타비용26.1 당기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 수입임대료 73,486,033 69,694,800 수입수수료 120,293 4,186,223 유형자산처분이익 698,736,179 403,799,800 리스변경이익 - 847,873 리스해지이익 2,321,683 16,179,122 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 495,861,372 2,575,202,119 당기손익-공정가치측정금융부채 처분이익 205,789,260 973,721,372 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 거래이익 - 401,859,220 파생상품금융부채 평가이익 1,519,448,273 2,927,431,413 관계기업투자주식 처분이익 965,435,154 - 고정자산손상차손환입 - 1,054,370,798 잡이익 1,840,454,362 1,604,262,631 합 계 5,801,652,609 10,031,555,371 26.2 당기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 4,296,861,981 343,725,203 유형자산처분손실 87,575,129 115,086,841 무형자산처분손실 - 732,600 투자자산처분손실 1,974,131,051 - 리스해지손실 2,302,913 2,865,840 유형자산손상차손 - 519,220,463 관계기업투자주식처분손실 - 33,000 기부금 88,640,400 47,185,000 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 306,559,427 1,501,990,000 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 2,726,488,667 215,094,590 파생상품금융부채 평가손실 179,710,000 159,880,000 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 8,551,959 당기손익-공정가치측정금융부채 처분손실 318,956,490 - 투자부동산 손상차손 918,910,398 - 지급수수료 978,436,060 88,583,418 잡손실 854,835,652 817,295,002 합 계 12,733,408,168 3,820,243,916 27. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다(단위:원). 과 목 명 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,322,206,482 1,828,100,387 외환차익 3,522,894,970 3,040,043,135 외화환산이익 1,059,839,049 1,075,225,063 배당금수익 - 14,876,711 합 계 5,904,940,501 5,958,245,296 금융비용 이자비용 5,738,856,103 5,281,929,095 금융보증비용 (605,384,516) 929,638,339 외환차손 2,609,013,296 2,875,803,131 외화환산손실 442,849,717 559,413,076 사채상환손실 - 9,179,584 매출채권처분손실 - 7,090,866 합 계 8,185,334,600 9,663,054,091 28. 법인세비용28.1 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 1,715,944,164 4,744,858,852 미환류소득 법인세 209,357,086 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (5,329,760,771) 1,021,658,313 세무상 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 - 19,940,207 세액공제의 이월로 인한 이연법인세 변동액 (420,222,910) 68,513,107 총법인세효과 (3,824,682,431) 5,854,970,479 자본에 직접 반영된 법인세비용 2,381,857,604 575,067,632 기타(*) (226,853,577) - 포괄손익계산서상 법인세비용(수익) (1,669,678,404) 6,430,038,111 (*) 연결실체의 기타조정분 등 28.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (9,215,225,464) 30,291,812,650 적용세율에 따른 법인세 (1,947,982,121) 6,275,703,117 조정사항: 공제되지 않는 비용으로 인한 효과 (167,995,391) 208,967,803 세액공제 (420,222,910) (231,469,255) 미환류소득 법인세 209,357,086 - 이연법인세자산 미인식 및 감액효과 741,197,550 - 기타(세율차이 등) (84,032,618) 761,007,702 과거 기간의 당기법인세액에 대한 조정효과 - (584,171,256) 법인세비용 (1,669,678,404) 6,430,038,111 28.3 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 이연법인세: 확정급여제도의 재측정요소 4,998,320 26,124,765 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가 2,101,913,566 548,942,867 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 274,945,718 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 2,381,857,604 575,067,632 2 8.4 당기와 전기의 일시적차이와 이연법인세는 다음과 같습니다(단위;원). 구 분 일시적차이 등 이연법인세 비용의 귀속 기초 기말 기초 기말 증감 손익반영 자본반영 1)일시적차이로 인한 이연법인세: 기타수취채권 20,332,153 57,332,049 4,269,752 11,982,398 7,712,646 7,712,646 - 대손충당금(*1) 344,936,847 7,986,208,100 72,436,738 927,919,944 855,483,206 855,483,206 - 기타유동자산 (292,470,209) (56,937,879) (61,418,744) (11,900,017) 49,518,727 49,518,727 - 당기손익-공정가치측정금융자산 (745,550,000) (438,990,573) (156,565,500) (91,749,030) 64,816,470 64,816,470 - 파생상품금융자산 (179,710,000) - (37,739,100) - 37,739,100 37,739,100 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (29,125,318) 10,029,660,810 (6,116,316) 2,096,199,109 2,102,315,425 (274,543,859) 2,376,859,284 종속기업관련항목 (7,150,161,788) (9,115,792,517) (576,121,580) (768,913,726) (192,792,146) (192,792,146) - 유형자산 (1,372,157,680) (2,200,748,173) (158,624,930) (301,126,280) (142,501,350) (142,501,350) - 무형자산(*2) (10,279,360,849) (10,282,178,936) (34,777,416) (35,926,751) (1,149,335) (1,149,335) - 투자부동산 - 918,910,398 - 192,052,273 192,052,273 192,052,273 - 당기손익-공정가치측정금융부채 786,532,685 (554,769,628) 165,171,864 (115,946,852) (281,118,716) (281,118,716) - 파생상품금융부채 1,393,268,437 3,352,751,872 292,586,372 700,725,141 408,138,769 408,138,769 - 금융보증부채 1,152,727,781 547,343,265 242,072,834 114,394,742 (127,678,092) (127,678,092) - 리스부채 1,048,444,631 1,419,985,223 225,717,770 272,079,597 46,361,827 46,361,827 - 재고자산 1,761,544,167 3,581,095,286 395,966,845 844,382,241 448,415,396 448,415,396 - 충당부채 484,704,697 182,199,153 101,787,986 38,079,623 (63,708,363) (63,708,363) - 확정급여채무 215,134,166 95,064,129 45,178,175 19,868,403 (25,309,772) (30,308,092) 4,998,320 기타유동부채 669,411,188 768,690,256 140,576,350 160,756,353 20,180,003 20,180,003 - 관계기업투자주식 (6,662,826,225) 1,297,780,765 (1,342,292,956) 389,334,227 1,731,627,183 1,731,627,183 - 세무상 결손금 - 955,299,140 - 199,657,520 199,657,520 199,657,520 - 일시적차이 소계 (18,834,325,317) 8,542,902,740 (687,891,856) 4,641,868,915 5,329,760,771 2,947,903,167 2,381,857,604 2)이월결손금공제로 인한 이연법인세: 이월결손금 - - - - - - - 3)세액공제로 인한 이연법인세: 이월세액공제 100,125,137 520,348,047 100,125,137 520,348,047 420,222,910 420,222,910 - 인식한이연법인세자산(부채) (587,766,719) 5,162,216,962 5,749,983,681 3,368,126,077 2,381,857,604 (*1) 특수관계자 업무무관대여금에 대한 대손충당금은 이연법인세를 인식하지 아니하 였습니다. (*2) 사업결합시 최초인식된 영업권에 해당하여 이연법인세를 인식하지 아니합니다. 구 분 일시적차이 등 이연법인세 비용의 귀속 기초 기말 기초 기말 증감 손익반영 자본반영 1) 일시적차이로 인한 이연법인세: 기타수취채권 12,615,643 20,332,153 2,775,441 4,269,752 1,494,311 1,494,311 - 대손충당금 - 344,936,847 - 72,436,738 72,436,738 72,436,738 - 기타유동자산 (1,502,554,683) (292,470,209) (330,562,030) (61,418,744) 269,143,286 269,143,286 - 당기손익-공정가치측정금융자산 (2,908,809,981) (745,550,000) (639,938,196) (156,565,500) 483,372,696 483,372,696 - 파생상품금융자산 - (179,710,000) - (37,739,100) (37,739,100) (37,739,100) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (2,139,403,396) (29,125,318) (470,668,747) (6,116,316) 464,552,431 (84,390,436) 548,942,867 종속기업관련항목 (3,315,621,292) (7,150,161,788) (375,755,984) (576,121,580) (200,365,596) (200,365,596) - 유형자산 (1,569,938,196) (1,372,157,680) (410,162,661) (158,624,930) 251,537,731 251,537,731 - 무형자산(*1) (10,337,149,497) (10,279,360,849) (46,410,270) (34,777,416) 11,632,854 11,632,854 - 당기손익-공정가치측정금융부채 6,941,428,309 786,532,685 1,527,114,228 165,171,864 (1,361,942,364) (1,361,942,364) - 파생상품금융부채 1,551,963,121 1,393,268,437 341,431,887 292,586,372 (48,845,515) (48,845,515) - 금융보증부채 223,089,442 1,152,727,781 49,079,677 242,072,834 192,993,157 192,993,157 - 리스부채 1,338,184,820 1,048,444,631 288,952,684 225,717,770 (63,234,914) (63,234,914) - 재고자산 1,266,121,383 1,761,544,167 282,947,952 395,966,845 113,018,893 113,018,893 - 충당부채 497,697,540 484,704,697 109,493,459 101,787,986 (7,705,473) (7,705,473) - 확정급여채무 223,313,507 215,134,166 49,128,972 45,178,175 (3,950,797) (30,075,562) 26,124,765 기타유동부채 587,140,618 669,411,188 129,170,936 140,576,350 11,405,414 11,405,414 - 관계기업투자주식 (699,260,974) (6,662,826,225) (172,830,891) (1,342,292,956) (1,169,462,065) (1,169,462,065) - 소계 (9,831,183,636) (18,834,325,317) 333,766,457 (687,891,856) (1,021,658,313) (1,596,725,945) 575,067,632 2) 이월결손금공제로 인한 이연법인세: 이월결손금 79,760,829 - 19,940,207 - (19,940,207) (19,940,207) - 3) 세액공제로 인한 이연법인세: 이월세액공제 168,638,244 100,125,137 168,638,244 100,125,137 (68,513,107) (68,513,107) - 이연법인세자산(부채) 522,344,908 (587,766,719) (1,110,111,627) (1,685,179,259) 575,067,632 (*1) 사업결합시 최초인식된 영업권에 해당하여 이연법인세를 인식하지 아니합니다. 28.5 이연 법인세자산과 부채의 회수 및 결제예상시기는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 1년이내 1년초과 합 계 1년이내 1년초과 합 계 이연법인세자산 5,093,199,442 1,336,169,273 6,429,368,715 1,200,084,778 1,176,412,812 2,376,497,590 이연법인세부채 (280,745,675) (986,406,078) (1,267,151,753) (460,756,113) (2,503,508,196) (2,964,264,309) 이연법인세자산(부채) 순액 4,812,453,767 349,763,195 5,162,216,962 739,328,665 (1,327,095,384) (587,766,719) 29. 주당손익29.1 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같이 산출되었습니다(단위:원,주). 구 분 당기 전기 지배지분순이익(손실) (7,534,321,255) 23,840,569,693 가중평균유통보통주식수 12,652,255 11,537,851 기본주당순이익(손실) (596) 2,066 29.2 당기와 전기의 희석주당순이익은 다음과 같이 산출되었습니다(단위:원,주). 구 분 당기 전기 희석효과 반영 후 지배지분순이익(손실) (7,534,321,255) 24,430,131,857 가중평균희석유통보통주식수 12,652,255 18,447,701 희석주당순이익(손실) (596) 1,324 (*) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석증권은 전환사채, 신주인수권부사채, 주식매입선택권 이 있으나, 당기의 희석주당순손익은 반희석 효과가 존재하여 기본주당순손익과 동일합니다. 30. 우발채무와 약정사항30.1 당기말 현재 금융기관과 체결한 한도약정 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 금융기관 한도 사용금액 미사용잔액 매출채권 KEB하나은행 17,000,000,000 - 17,000,000,000 30.2 당기말 현재 담보로 제공된 연결실체의 자산은 다음과 같습니다(단위:원). 담보자산종류 채무자 채권자 주채무잔액 담보제공금액 비 고 유형자산 (주)디에이치오토리드 KEB하나은행 5,000,000,000 10,800,000,000 근저당권 채권최고액 전북은행 690,000,000 898,800,000 근저당권 채권최고액 재고자산 (주)디에이치오토리드 수출입은행 3,000,000,000 3,900,000,000 양도담보 유형자산 염성 DH 오토리드자동차부품(유)(구, 염성대유디안시기차부건(유)) 상해포발은행 1,808,400,000 1,743,297,600 CNY 9,640,000 1,435,869,600 CNY 7,940,000 30.3 당기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공중인 담보의 내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 당기 중 (주)대유플러스 화성공장을 양수하였고, 취득 대금 중 일부를 대여금과 상계 하였습니다. 취득대금의 나머지 부분을 채무인수 하고자 하였으나, (주)대유플러스에서해당 거래 부인청구 신청서를 법원에 제출하였고, 이에 따라 채무인수는 지연되고 있는 상태입니다. 해당 채무는 (주)대유플러스가 하나은행에 화성공장을 담보로 제공한 건으로 소유권이 당사로 이전되면서 연결실체가 타인인 (주)대유플러스에게 담보를 제공하게 되었습니다. 담보권자(채권자)인 하나은행에서 채무 미상환을 사유로 2023년 12월 04일 수원지방법원에 동 부동산의 임의경매신청을 하였고, 2023년 12월 05일 법원에서 임의경매개시 결정이 되었습니다. 30.4 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 담보자산종류 채무자 채권자 주채무잔액 주식 등(*) ㈜대유플러스 (주)디에이치오토리드 2,922,865,574 (주)디에이치오토리드 1,800,000,000 (*) 당기말 현재 연결실체는 (주)대유플러스에 대여한 단기대여금 47.23억원과 관련해 채무자가 보유한 (주)동강홀딩스 보통주 19,770주를 담보로 제공받았습니다. 또한, 연결실체는 (주)대유플러스에 대여한 단기대여금과 관련해 채무자가 보유한 Winia Electronics America, Inc.(DEAM) 보통주 1,411,965주를 담보로 제공받았습니다. 30.5 당기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공중인 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:원). 채무자 채권자 채무내역 주채무잔액 보증금액 (주)대유플러스(*) (주)디에이치글로벌 차입채무 8,000,000,000 8,880,000,000 (주)대유이피 신보2022제16차유동화전문 유한회사 차입채무 20,000,000,000 20,000,000,000 (*) 당기 중 더하이스트제삼십삼차(주)와 (주)디에이치글로벌 간 채권양수도계약이 체결 되어 해당 채권자가 기존 더하이스트제삼십삼차(주)에서 (주)디에이치글로벌로 변경되었습니다. 30.6 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:원). 보증제공자 채권자 채무내역 주채무잔액 보증금액 보증 등의 내용 서울보증보험 현대커머셜 외 차입채무 외 1,000,000,000 1,475,000,000 보증서발급잔액 기준 ㈜대유플러스 한국산업은행 차입채무 5,000,000,000 6,000,000,000 근보증한도액 기준 ㈜대유플러스 사모사채(P-CBO) 회사채 15,000,000,000 15,000,000,000 회사채 지급보증 ㈜대유플러스 사모사채(P-CBO) 회사채 7,000,000,000 7,000,000,000 회사채 지급보증 ㈜대유플러스 사모사채(P-CBO) 회사채 5,600,000,000 5,600,000,000 회사채 지급보증 31. 특수관계자와의 거래31.1 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 연결실체의 지배기업 ㈜디에이치글로벌 연결실체의 관계기업 DAYOU PLUS MEXICO S.A. DE C.V 기타특수관계자 ㈜디에이치오토웨어, ㈜디에이치정공, ㈜베라시스, DH Autoware North America S.A. de C.V.(멕시코) 31.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 매출 등 매입 등 출자 등 매출 유/무형자산 기타수익 매입 유/무형자산 기타비용 지배기업 (주)디에이치글로벌(*1) - - - - - 114,150,000 - 관계기업 DAYOU PLUS Mexico - - 11,833,272 709,126,852 - 36,536,554 - 기타특수관계자 (*3) (주)동강홀딩스 1,294,506,666 - - - - 1,065,668,854 - (주)대유홀딩스 - - - 2,661,805,240 947,512,000 650,588,298 - (주)대유플러스 - - 731,258,966 2,597,239,669 19,661,778,450 16,708,981 - (주)대유에이텍 198,546,604 - 137,260,273 - - 579,105,507 - 대유몽베르조합 - - 120,293 - - 20,556,700 - (주)대유이피 - - 252,000,000 - - - - (주)위니아에이드(*2) - - - 467,592,340 - 1,290,326,847 - (주)위니아 - - - - 1,200,000,000 3,250,000 5,999,940,000 합 계 1,493,053,270 - 1,132,472,804 6,435,764,101 21,809,290,450 3,776,891,741 5,999,940,000 (*1) 2023년 11월 28일 연결실체 의 최대주주가 (주)대유에이텍에서 (주)디에이치글로벌로변경되었고, 상기 거래는 특수관계자 변경시 점 이후의 주요거래 입니다. (*2) 연결실체는 당기 중 특수관계자인 (주)위니아가 보유중인 (주)위니아에이드 보통주 975,600주를 5,999,940,000원에 취득하였습니다. (*3) 2023년 11월 28일 당사의 최대주주가 (주)대유에이텍에서 (주)디에이치글로벌로 변경되었고, 상기 거래는 특수관계자 변경시점 이전의 주요거래 입니다. 구 분 매출 등 매입 등 출자 등 매출 유/무형자산 기타수익 매입 유/무형자산 기타비용 지배기업 (주)대유플러스 - - 541,434,841 1,596,400,937 - 99,005,211 - 관계기업 DAYOU PLUS Mexico - - 10,324,008 700,976,195 - 54,645,484 - 기타특수관계자 (주)대유에이텍 - - 170,601,643 - 67,259,400 591,780,399 - (주)동강홀딩스(*1) 1,065,600,000 - - - - 832,626,477 2,999,971,100 (주)대유홀딩스 - - - 3,025,866,000 17,362,000 824,069,443 - (주)대유금형 - - - - 85,000,000 400,000 - 대유몽베르조합 - - 4,186,223 - - 46,885,463 - (주)대유이피(*2) 1,162,923 - - - - - 18,381,154,640 (주)위니아에이드 - - - 693,484,971 - 2,503,931,129 - (주)위니아 (*3) - - - - - 2,868,456 - (주)위니아전자 - - - - - 8,400 - (주)수피위니아 - - 120,205,481 - - - - 합 계 1,066,762,923 - 846,752,196 6,016,728,103 169,621,400 4,956,220,462 21,381,125,740 (*1) 연결실체는 전기 중 특수관계자인 (주)동강홀딩스의 유상증자에 참여하여 2,999,971,100원을 출자하였습니다.(*2) 연결실체는 전기 중 (주)대유이피 주식 42%를 18,381,154,640원에 취득하였습니다.(*3) 전기 중 (주)위니아딤채에서 (주)위니아로 상호를 변경하였습니다. 31.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 채권 채무 매출채권 대여채권 기타채권 매입채무 차입채무 기타채무 지배기업 (주)디에이치글로벌 - - 55,232,876 - - 180,797,876 관계기업 DAYOU PLUS Mexico 328,976,659 - - 39,806,757 - 12,079,422 합 계 328,976,659 - 55,232,876 39,806,757 - 192,877,298 (*) 당기 중 특수관계자 채권에 계상되어 있는 대손충당금은 없으며, 당기 대손상각비 23 백만원이 환입되었습니다. 구 분 채권 채무 매출채권 대여채권 기타채권 매입채무 차입채무 기타채무 지배기업 (주)대유플러스 - 14,289,262,846 183,232,662 150,001,632 - 67,894,572 관계기업 DAYOU PLUS Mexico 125,437,725 - - 141,041,086 - 5,352,226 (주)대유에이텍 - - 5,763,632,191 - - 60,016,523 (주)동강홀딩스(*) 129,215,695 - 412,696,716 - - 1,305,431,256 (주)대유홀딩스 - - - 248,974,704 - 68,410,260 (주)대유글로벌 3,486,960,000 - - - - - (주)대유합금 - - - - - 1,269,969 대유몽베르조합 - - 1,400,391,586 - - 804,000 (주)대유이피 90,670 - - - - - (주)위니아 - - - - - 825,000 (주)위니아에이드 - - - - - 545,758,604 합 계 3,741,704,090 14,289,262,846 7,759,953,155 540,017,422 - 2,055,762,410 (*) (주)동강홀딩스 기타채무에 대유위니아타워 관련 임대보증금 12억원이 포함되어 있으며, 해당금액은 국민은행에 예치 및 질권설정되어 있습니다(주석 4 참고). 31.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:원). -대여거래 구 분 기초 대여 회수 기말 (주)대유플러스 14,631,000,000 8,000,000,000 17,908,134,426 4,722,865,574 합 계 14,631,000,000 8,000,000,000 17,908,134,426 4,722,865,574 (*) 연결실체는 당기 중 (주)대유플러스 화성공장을 양수하였고, 취득 대금 중 일부를 대여금과 상계하였습니다.(*) 2023년 11월 28일 연결실체의 최대주주가 (주)대유에이텍에서 (주)디에이치글로벌로 변경되었고, 상기 거래는 특수관계자 변경시점 이전의 자금거래 입니다. 구 분 기초 대여 회수 기말 (주)대유플러스 10,890,000,000 10,000,000,000 6,259,000,000 14,631,000,000 (주)수피위니아 4,500,000,000 - 4,500,000,000 - (주)대유에이텍 - 24,600,000,000 24,600,000,000 - 합 계 15,390,000,000 34,600,000,000 35,359,000,000 14,631,000,000 -차입거래 해당사항 없음. 31.5 당기와 전기중 특수관계자와의 지분 취득 및 처분거래는 다음과 같습니다(단위:원). 거래상대방 취득대상 지분 취득금액 취득목적 (주)위니아(*) (주)위니아에이드 주식 5,999,940,000 투자주식 취득 (*) 2023년 11월 28일 연결실체의 최대주주가 ㈜대유에이텍에서 ㈜디에이치글로벌로 변경되었고, 상기 거래는 특수관계자 변경시점 이전의 지분거래 입니다. 거래상대방 취득대상 지분 취득금액 취득목적 (주)대유이피 (주)대유이피 주식 18,381,154,640 투자주식 취득 (주)동강홀딩스 (주)동강홀딩스 주식 2,999,971,100 유상증자 취득 31.6 당기와 전기 중 주요경영진에게 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 단기급여 3,891,609,160 5,040,452,879 퇴직급여 493,753,164 307,891,080 합 계 4,385,362,324 5,348,343,959 32. 현금흐름표32.1 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 당기순이익 (7,545,547,060) 23,861,774,539 비현금항목의 조정 36,662,585,552 7,007,769,348 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (8,331,696,946) (5,821,298,551) 영업활동에서 창출된 현금 20,785,341,546 25,048,245,336 32.2 당기와 전기 중 현금흐름표의 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 대손상각비 7,759,948,532 480,638,652 감가상각비 4,870,988,463 4,823,094,666 투자부동산감가상각비 556,921,280 459,921,510 사용권자산감가상각비 1,530,760,318 1,347,875,055 무형자산상각비 172,549,627 198,275,291 유형자산처분손실 87,575,129 115,086,841 무형자산처분손실 - 732,600 투자자산처분손실 1,974,131,051 - 리스해지손실 2,302,913 2,865,840 매출채권처분손실 - 7,090,866 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 306,559,427 1,501,990,000 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 2,726,488,667 215,094,590 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 8,551,959 당기손익-공정가치측정금융부채 처분손실 318,956,490 - 파생상품금융자산 평가손실 179,710,000 159,880,000 관계기업투자주식 처분손실 - 33,000 재고자산평가손실(환입) 909,161,153 (297,823,587) 재고자산폐기손실 243,301,239 249,007,348 유형자산손상차손 - 519,220,463 지분법손실 15,777,707,422 903,262,812 투자부동산손상차손 918,910,398 - 외화환산손실 442,849,717 559,413,076 이자비용 5,738,856,103 5,281,929,095 사채상환손실 - 9,179,584 판매보수비 320,116,081 343,824,700 급여 20,789,138 15,216,176 퇴직급여 243,729,479 319,576,715 금융보증비용(환입) (605,384,516) 929,638,339 법인세비용(수익) (1,669,678,404) 6,430,038,111 잡손실 104,973,297 - 외화환산이익 (1,059,839,049) (1,075,225,063) 이자수익 (1,322,206,482) (1,828,100,387) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - - 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 (495,861,372) (2,575,202,119) 당기손익-공정가치측정금융부채 처분이익 (205,789,260) (973,721,372) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 거래이익 - (401,859,220) 파생상품금융부채 평가이익 (1,519,448,273) (2,927,431,413) 관계기업투자주식 처분이익 (965,435,154) - 지분법이익 - (6,372,554,943) 배당금수익 - (14,876,711) 유형자산처분이익 (698,736,179) (403,799,800) 리스변경이익 - (847,873) 리스해지이익 (2,321,683) (16,179,122) 고정자산손상차손환입 - (1,054,370,798) 잡이익 - 68,324,467 합 계 36,662,585,552 7,007,769,348 32.3 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 매출채권의 감소 7,934,148,600 22,257,064,045 미수금의 증가 (996,931,163) (290,999,261) 재고자산의 증가 (3,971,598,572) (4,100,780,318) 선급금의 증가 (2,564,968,386) (279,068,806) 선급비용의 감소(증가) (86,378,854) 168,864,112 부가세대급금의 감소 1,101,285,809 545,193,418 이연수익의 증가(감소) 4,753,382 (4,568,344) 국고보조금의 증가 - 588,220 매입채무의 감소 (7,238,399,836) (20,359,808,031) 미지급금의 감소 (451,075,037) (3,846,246,444) 예수금의 증가(감소) (641,819,066) 345,569,609 부가세예수금의 증가(감소) (14,727,037) 69,470,794 미지급비용의 증가(감소) (341,752,813) 487,936,578 퇴직금의 지급 (1,643,972,102) (44,716,086) 사외적립자산의 변동 1,235,259,754 (402,905,494) 충당부채의 변동 (655,521,625) (366,892,543) 합 계 (8,331,696,946) (5,821,298,551) 32.4 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요거래는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 장기금융상품의 단기금융상품대체 1,200,000,000 - 건설중인자산의 본계정 대체 335,115,000 17,805,634,561 투자부동산의 취득대금 일부 대여금과 상계 12,708,134,426 - 이익잉여금의 이익준비금 대체 235,973,220 228,675,360 장기차입금의 유동성장기부채 대체 8,000,000,000 400,000,000 금융부채의 행사 및 전환으로 인한 자본의 증가 5,068,664,986 1,482,963,869 비 유동 당기손익-공정가치측정금융부채의 유동성 대체 10,421,140,000 - 유형자산 취득 미지급금 변동 6,662,418,605 8,875,000 투자부동산 취득관련 미지급금 변동 - 444,850,296 회사채의 유동성 대체 14,811,418,120 7,882,428,465 합 계 59,442,864,357 28,253,427,551 33. 금융위험관리연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.33.1 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생하며, 동자산의 장부금액은 신용위험에 노출된 최대한도입니다. 33.2 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 1,928,494,344 34,230,326,108 금융부채 (10,808,400,000) (11,414,400,000) 합 계 (8,879,905,656) 22,815,926,108 변동이자율: 금융자산 - - 금융부채 (5,690,000,000) (20,175,837,807) 합 계 (5,690,000,000) (20,175,837,807) 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 금융상품으로 인해 연결실 체의 당기와 전기의 손익은 각각 57백만원과 201백만원만큼 변동될 수 있습니다. 33.3 환율변동위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 외화종류별 화폐성자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 1,288,055,684 (178,730,686) 5,475,360,184 (342,632,048) EUR 1,222,782,165 (304,667,667) 1,170,963,058 (362,296,985) CNY 329,408,172 - - - MXN 3,392,224,139 (261,060,321) 2,574,074,258 (166,537,333) 합 계 6,232,470,160 (744,458,674) 9,220,397,500 (871,466,366) 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 110,932,500 (110,932,500) 513,272,814 (513,272,814) EUR 91,811,450 (91,811,450) 80,866,607 (80,866,607) CNY 32,940,817 (32,940,817) - - MXN 313,116,382 (313,116,382) 240,753,693 (240,753,693) 합 계 548,801,149 (548,801,149) 834,893,113 (834,893,113) 33.4 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 신용도에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 연결실체의 정상적인영업활동 및 투자활동 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여, 금융기관과 한도대출약정을 체결하고 있습니다(주석 30.1 참조).연결실체의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 자금조달 등을 통한 현금유입을 통해금융부채를 상환가능한 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위해 금융부채의 만기구조를 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 현금흐름에 대한 만기구조는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1~5년 매입채무 34,626,673,667 34,626,673,667 34,626,673,667 - 단기차입금 16,498,400,000 16,847,727,146 16,847,727,146 - 유동성회사채 14,938,212,649 15,230,850,000 15,230,850,000 - 기타지급채무 10,501,507,337 10,501,507,337 10,501,507,337 - 당기손익-공정가치측정금융부채 20,076,092,740 21,684,545,844 1,735,126,425 19,949,419,419 파생상품금융부채 3,352,751,872 3,352,751,872 3,352,751,872 - 유동 금융보증부채 333,879,704 333,879,704 333,879,704 - 기타유동부채 3,195,107,709 3,240,653,294 3,240,653,294 - 비유동 회사채 12,283,581,499 14,001,750,000 850,920,000 13,150,830,000 비유동 금융보증부채 213,463,561 213,463,561 - 213,463,561 기타비유동부채 843,484,495 862,418,385 - 862,418,385 합 계 116,863,155,233 120,896,220,810 86,720,089,445 34,176,131,365 매입채무 28,879,851,925 28,879,851,925 28,879,851,925 - 단기차입금 23,190,237,807 23,649,316,256 23,649,316,256 - 유동성장기부채 400,000,000 403,930,740 403,930,740 - 유동성회사채 7,942,113,453 8,133,320,000 8,133,320,000 - 기타지급채무 4,260,442,552 4,260,442,552 4,260,442,552 - 당기손익-공정가치측정금융부채 36,288,995,685 38,126,804,179 2,388,897,939 35,737,906,239 파생상품금융부채 1,393,268,437 1,393,268,437 1,393,268,437 - 유동 금융보증부채 458,167,973 458,167,973 458,167,973 - 기타유동부채 3,504,008,536 3,519,571,535 3,519,571,535 - 장기차입금 8,000,000,000 8,710,890,411 535,000,000 8,175,890,411 비유동 회사채 21,518,466,320 24,071,620,000 963,180,000 23,108,440,000 비유동 금융보증부채 694,559,808 694,559,808 - 694,559,808 기타비유동부채 1,695,563,223 1,699,007,544 - 1,699,007,544 합 계 138,225,675,719 144,000,751,360 74,584,947,357 69,415,804,002 (*) 계약상 현금흐름에는 약정이자가 포함되어 있습니다. 33.5 자본위험 연결실체의 경영진은 계속기업으로서 주주 및 채권자 그리고 기타 이해당사자들에게 신뢰를 유지하고, 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 적정자본구조를 유지하는 것을 목표로 연결실체의 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입, 회사채발행 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산, 단기예치금, 장기예치금을 차감한 순부채와 자본으로구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 차입금 등 63,796,286,888 97,339,813,265 차감: 현금및현금성자산 등 (39,095,879,156) (41,571,613,854) 순차입금 24,700,407,732 55,768,199,411 자기자본 84,915,629,684 88,410,658,548 자기자본 대비 순차입금의 비율 29.1% 63.1% 34. 금융상품34.1 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주분류는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 파생상품금융자산 합 계 현금및현금성자산 39,095,860,872 - - - 39,095,860,872 단기금융상품 18,284 - - - 18,284 매출채권 25,755,472,940 - - - 25,755,472,940 기타수취채권 3,647,308,350 - - - 3,647,308,350 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 5,438,990,573 - 5,438,990,573 기타유동자산 18,082,191 - - - 18,082,191 장기금융상품 2,000,000 - - - 2,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 612,293,992 - - 612,293,992 기타비유동자산 402,328,096 - - - 402,328,096 합 계 68,921,070,733 612,293,992 5,438,990,573 - 74,972,355,298 기말> 구 분 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 파생상품금융자산 합 계 현금및현금성자산 41,571,599,736 - - - 41,571,599,736 단기금융상품 14,118 - - - 14,118 매출채권 23,807,757,154 - - - 23,807,757,154 기타수취채권 15,842,798,583 - - - 15,842,798,583 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 5,745,550,000 - 5,745,550,000 파생상품금융자산 - - - 179,710,000 179,710,000 기타유동자산 297,179,423 - - - 297,179,423 장기금융상품 1,202,000,000 - - - 1,202,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 6,730,408,387 - - 6,730,408,387 기타비유동자산 340,318,746 - - - 340,318,746 합 계 83,061,667,760 6,730,408,387 5,745,550,000 179,710,000 95,717,336,147 34.2 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주분류는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 상각후원가 당기손익-공정가치 파생상품금융부채 합 계 매입채무 34,626,673,667 - - 34,626,673,667 단기차입금 16,498,400,000 - - 16,498,400,000 유동 회사채 14,938,212,649 - - 14,938,212,649 기타지급채무 10,501,507,337 - - 10,501,507,337 당기손익-공정가치측정금융부채 - 20,076,092,740 - 20,076,092,740 파생상품금융부채 - - 3,352,751,872 3,352,751,872 유동 금융보증부채 333,879,704 - - 333,879,704 기타유동부채 3,195,107,709 - - 3,195,107,709 비유동 회사채 12,283,581,499 - - 12,283,581,499 비유동 금융보증부채 213,463,561 - - 213,463,561 기타비유동부채 843,484,495 - - 843,484,495 합 계 93,434,310,621 20,076,092,740 3,352,751,872 116,863,155,233 구 분 상각후원가 당기손익-공정가치 파생상품금융부채 합 계 매입채무 28,879,851,925 - - 28,879,851,925 단기차입금 23,190,237,807 - - 23,190,237,807 유동성장기부채 400,000,000 - - 400,000,000 유동 회사채 7,942,113,453 - - 7,942,113,453 기타지급채무 4,260,442,552 - - 4,260,442,552 당기손익-공정가치측정금융부채 - 36,288,995,685 - 36,288,995,685 파생상품금융부채 - - 1,393,268,437 1,393,268,437 유동 금융보증부채 458,167,973 - - 458,167,973 기타유동부채 3,504,008,536 - - 3,504,008,536 장기차입금 8,000,000,000 - - 8,000,000,000 비유동 회사채 21,518,466,320 - - 21,518,466,320 비유동 금융보증부채 694,559,808 - - 694,559,808 기타비유동부채 1,695,563,223 - - 1,695,563,223 합 계 100,543,411,597 36,288,995,685 1,393,268,437 138,225,675,719 34.3 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 측정된 금융자산 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 5,438,990,573 5,438,990,573 5,745,550,000 5,745,550,000 파생상품금융자산 - - 179,710,000 179,710,000 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 612,293,992 612,293,992 6,730,408,387 6,730,408,387 소 계 6,051,284,565 6,051,284,565 12,655,668,387 12,655,668,387 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) 현금 및 현금성자산 39,095,860,872 39,095,860,872 41,571,599,736 41,571,599,736 단기금융상품 18,284 18,284 14,118 14,118 매출채권 25,755,472,940 25,755,472,940 23,807,757,154 23,807,757,154 기타수취채권 3,647,308,350 3,647,308,350 15,842,798,583 15,842,798,583 기타유동자산 18,082,191 18,082,191 297,179,423 297,179,423 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 1,202,000,000 1,202,000,000 기타비유동자산 402,328,096 402,328,096 340,318,746 340,318,746 소 계 68,921,070,733 68,921,070,733 83,061,667,760 83,061,667,760 합 계 74,972,355,298 74,972,355,298 95,717,336,147 95,717,336,147 금융부채: 공정가치로 측정된 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 20,076,092,740 20,076,092,740 36,288,995,685 36,288,995,685 파생상품금융부채 3,352,751,872 3,352,751,872 1,393,268,437 1,393,268,437 소 계 23,428,844,612 23,428,844,612 37,682,264,122 37,682,264,122 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) 매입채무 34,626,673,667 34,626,673,667 28,879,851,925 28,879,851,925 단기차입금 16,498,400,000 16,498,400,000 23,190,237,807 23,190,237,807 유동성장기부채 - - 400,000,000 400,000,000 유동 회사채 14,938,212,649 14,938,212,649 7,942,113,453 7,942,113,453 기타지급채무 10,501,507,337 10,501,507,337 4,260,442,552 4,260,442,552 유동 금융보증부채 333,879,704 333,879,704 458,167,973 458,167,973 기타유동부채 3,195,107,709 3,195,107,709 3,504,008,536 3,504,008,536 장기차입금 - - 8,000,000,000 8,000,000,000 비유동 회사채 12,283,581,499 12,283,581,499 21,518,466,320 21,518,466,320 비유동 금융보증부채 213,463,561 213,463,561 694,559,808 694,559,808 기타비유동부채 843,484,495 843,484,495 1,695,563,223 1,695,563,223 소 계 93,434,310,621 93,434,310,621 100,543,411,597 100,543,411,597 합 계 116,863,155,233 116,863,155,233 138,225,675,719 138,225,675,719 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 금융자산과 금융부채에 대해서는장부 금액을 공정가치로 공시하였습니다. 34.4 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 5,438,990,573 5,438,990,573 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 612,293,992 - - 612,293,992 당기손익-공정가치측정금융부채 20,076,092,740 - - 20,076,092,740 파생상품금융부채 3,352,751,872 - - 3,352,751,872 합 계 24,041,138,604 - 5,438,990,573 29,480,129,177 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 5,745,550,000 5,745,550,000 파생상품금융자산 - - 179,710,000 179,710,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,328,578,067 - 3,401,830,320 6,730,408,387 당기손익-공정가치측정금융부채 25,867,855,685 - 10,421,140,000 36,288,995,685 파생상품금융부채 1,393,268,437 - - 1,393,268,437 합 계 30,589,702,189 - 19,748,230,320 50,337,932,509 연결실체는 상기 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분은 당기손익항목 또는 기타포괄손익항목으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 위와 같은 공정가치 추정금액은 일부 선물환 거래를 제외하고는 모두 수준2에 포함됩니다. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)대유에이텍 제21회 사모전환사채 5,438,990,573 이항모형 주가변동성 90.90% 할인율 13.32% 구 분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)대유에이텍 제21회 사모전환사채 5,745,550,000 이항모형 주가변동성 37.67% 할인율 9.94~12.26% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)동강홀딩스 3,401,830,320 현금흐름할인모형 가중평균자본비용 11.84% 영구성장율 0.00% 당기손익-공정가치측정금융부채 (주)디에이치오토리드 제7회 사모전환사채 10,421,140,000 이항모형 주가변동성 40.00% 할인율 9.94~13.00% 또한, 당기말 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다(단위:원). 구분 공정가치 변동효과의 계산방법 공정가치 변동 효과 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정 금융자산 ㈜대유에이텍 제21회 사모전환사채 5,438,990,573 기초자산의 주가 및 주가변동성을각각 10%씩 증가 또는 감소시킴으써공정가치 변동을 산출 22,189,215 (6,519,862) 구분 공정가치 변동효과의 계산방법 공정가치 변동 효과 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정 금융자산 ㈜대유에이텍 제21회 사모전환사채 5,745,550,000 기초자산의 주가 및 주가변동성을각각 10%씩 증가 또는 감소시킴으써공정가치 변동을 산출 347,450,000 (274,515,000) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주)동강홀딩스 3,401,830,320 가중평균자본비용을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 47,671,540 (40,243,420) 당기손익-공정가치측정 금융부채 ㈜디에이치오토리드 제7회 사모전환사채 10,421,140,000 기초자산의 주가 및 주가변동성을각각 10%씩 증가 또는 감소시킴으써공정가치 변동을 산출 580,090,000 (649,280,000) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다. 34.5 당기와 전기의 금융자산과 부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 원). 구 분 과 목 명 상각후원가 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품금융부채 합 계 당기손익 이자수익 1,172,206,483 149,999,999 - - - - - 1,322,206,482 외화환산이익 1,053,731,578 - - - 6,107,471 - - 1,059,839,049 외환차익 3,466,900,934 - - - 55,994,036 - - 3,522,894,970 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 - - - - - 495,861,372 - 495,861,372 당기손익-공정가치측정금융부채 처분이익 - - - - - 205,789,260 - 205,789,260 파생상품금융부채 평가이익 - - - - - - 1,519,448,273 1,519,448,273 이자비용 - - - - (3,671,805,774) (2,067,050,329) - (5,738,856,103) 금융보증비용 - - - - 605,384,516 - - 605,384,516 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (306,559,427) - - - - - (306,559,427) 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 - - - - - (2,726,488,667) - (2,726,488,667) 당기손익-공정가치측정 금융부채 처분손실 - - - - - (318,956,490) - (318,956,490) 파생상품금융자산 평가손실 - - (179,710,000) - - - - (179,710,000) 외화환산손실 (426,488,720) - - - (16,360,997) - - (442,849,717) 외환차손 (2,555,020,930) - - - (53,992,366) - - (2,609,013,296) 합 계 2,711,329,345 (156,559,428) (179,710,000) 0 (3,074,673,114) (4,410,844,854) 1,519,448,273 (3,591,009,778) 포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - - - (8,991,192,151) - - - (8,991,192,151) 합 계 - - - (8,991,192,151) - - - (8,991,192,151) 범주별 금융상품에 대한 총포괄손익 2,711,329,345 (156,559,428) (179,710,000) (8,991,192,151) (3,074,673,114) (4,410,844,854) 1,519,448,273 (12,582,201,929) 구 분 과 목 명 상각후원가 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품금융부채 합 계 당기손익 이자수익 1,678,100,388 149,999,999 - - - - - 1,828,100,387 배당금수익 - 14,876,711 - - - - - 14,876,711 외화환산이익 1,023,445,572 - - - 51,779,491 - - 1,075,225,063 외환차익 2,956,857,629 - - - 83,185,506 - - 3,040,043,135 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 - - - - - 2,575,202,119 - 2,575,202,119 당기손익-공정가치측정금융부채 처분이익 - - - - - 973,721,372 - 973,721,372 파생상품금융부채 평가이익 - - - - - - 2,927,431,413 2,927,431,413 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 거래이익 - - - 401,859,220 - - - 401,859,220 이자비용 - - - - (3,214,878,766) (2,067,050,329) - (5,281,929,095) 금융보증비용 - - - - (929,638,339) - - (929,638,339) 매출채권처분손실 (7,090,866) - - - - - - (7,090,866) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (1,501,990,000) - - - - - (1,501,990,000) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (8,551,959) - - - - - (8,551,959) 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 - - - - - (215,094,590) - (215,094,590) 파생상품금융자산 평가손실 - - (159,880,000) - - - - (159,880,000) 사채상환손실 - - - - (9,179,584) - - (9,179,584) 외화환산손실 (534,253,749) - - - (25,159,327) - - (559,413,076) 외환차손 (2,737,140,966) - - - (138,662,165) - - (2,875,803,131) 합 계 2,379,918,008 (1,345,665,249) (159,880,000) 401,859,220 (4,182,553,184) 1,266,778,572 2,927,431,413 1,287,888,780 포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - - - (1,963,194,431) - - - (1,963,194,431) 합 계 - - - (1,963,194,431) - - - (1,963,194,431) 범주별 금융상품에 대한 총포괄손익 2,379,918,008 (1,345,665,249) (159,880,000) (1,561,335,211) (4,182,553,184) 1,266,778,572 2,927,431,413 (675,305,651) 35. 영업부문 35.1 당기말과 전기말 현재 연결실체는 자동차 단일 사업부로 구성되어 있으며, 연결실체의 매출액 중 10%를 초과하는 거래처는 대한민국의 현대자동차그룹 1곳으로 당기와 전기 중 동거래처 대한 매출액은 각각 230,098백만원과 221,779백만원이며, 총매출액에서 차 지하는 비중은 각각 97.67%와 98.15%입니다. 35.2 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 해당 국가 외부 고객으로부터의 수익(*1) 비유동자산 (*2) 당기 전기 당기말 전기말 한국 162,017,563,341 153,405,535,502 33,770,080,553 58,311,774,173 중국 22,748,591,993 26,202,745,128 7,629,206,247 6,420,289,812 기타 국가 50,826,110,388 46,344,320,594 14,497,760,589 9,696,584,849 합 계 235,592,265,722 225,952,601,224 55,897,047,389 74,428,648,834 (*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됨(*2) 금융상품 및 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액임 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 8 기 2023.12.31 현재 제 7 기 2022.12.31 현재 제 6 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 자산 유동자산 75,163,256,992 87,926,702,082 110,879,799,937 현금및현금성자산 26,346,557,901 30,923,666,946 32,934,636,995 단기금융상품 0 0 0 매출채권 17,056,534,634 12,513,082,062 21,864,424,169 기타수취채권 1,869,822,223 15,207,459,825 28,766,954,059 당기손익-공정가치측정금융자산 5,438,990,573 5,745,550,000 7,247,540,000 파생상품금융자산 0 179,710,000 0 재고자산 20,602,571,360 19,241,017,095 14,926,477,317 기타유동자산 2,647,978,774 4,116,216,154 5,139,767,397 당기법인세자산 1,200,801,527 0 0 비유동자산 97,954,078,016 115,568,271,883 86,512,778,932 장기금융상품 2,000,000 1,202,000,000 2,000,000 기타수취채권 1,187,220,287 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산 0 0 3,661,269,981 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 612,293,992 6,730,408,387 5,840,715,365 종속기업투자주식 37,243,417,449 32,675,047,949 21,474,845,416 관계기업투자주식 0 18,381,154,640 4,028,000,000 유형자산 19,668,174,756 20,546,047,363 38,155,326,705 무형자산 14,101,905,797 12,089,517,603 12,109,980,818 투자부동산 19,661,778,450 22,497,443,611 0 이연법인세자산 5,152,939,174 1,181,051,483 1,148,596,290 기타비유동자산 324,348,111 265,600,847 92,044,357 자산총계 173,117,335,008 203,494,973,965 197,392,578,869 부채 유동부채 93,203,179,876 90,623,743,239 115,150,144,243 매입채무 26,824,788,921 23,916,840,723 20,624,969,073 단기차입금 14,690,000,000 21,375,837,807 22,790,310,696 유동성장기부채 0 400,000,000 1,200,000,000 유동성회사채 14,938,212,649 7,942,113,453 6,927,680,924 기타지급채무 9,634,623,688 3,395,971,884 6,698,695,510 당기법인세부채 0 1,723,498,223 870,910,428 당기손익-공정가치측정금융부채 20,076,092,740 25,867,855,685 47,960,824,340 파생상품금융부채 3,352,751,872 1,393,268,437 4,391,694,150 유동금융보증부채 333,879,704 458,167,973 146,762,422 기타 유동부채 3,352,830,302 4,150,189,054 3,538,296,700 비유동부채 13,046,185,769 42,656,717,015 23,806,736,306 장기차입금 0 8,000,000,000 400,000,000 비유동성회사채 12,283,581,499 21,518,466,320 22,403,349,408 순확정급여부채 3,954,053 145,369,410 157,970,376 비유동충당부채 311,974,546 626,590,952 634,442,619 당기손익-공정가치측정금융부채 0 10,421,140,000 0 비유동금융보증부채 213,463,561 694,559,808 76,327,020 기타 비유동 부채 233,212,110 1,250,590,525 134,646,883 부채총계 106,249,365,645 133,280,460,254 138,956,880,549 자본 자본금 7,757,569,000 5,899,330,500 5,716,884,000 주식발행초과금 38,719,285,820 25,271,228,008 23,226,115,349 기타자본 (7,958,532,343) (1,659,782) 1,961,534,649 이익잉여금(결손금) 28,349,646,886 39,045,614,985 27,531,164,322 자본총계 66,867,969,363 70,214,513,711 58,435,698,320 자본과부채총계 173,117,335,008 203,494,973,965 197,392,578,869 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 매출액 176,371,148,975 164,231,683,050 137,322,080,267 매출원가 151,459,503,568 134,970,119,083 117,317,821,539 매출총이익 24,911,645,407 29,261,563,967 20,004,258,728 판매비와관리비 16,427,057,102 15,699,750,594 10,649,797,196 영업이익(손실) 8,484,588,305 13,561,813,373 9,354,461,532 기타수익 4,527,346,482 9,833,210,796 6,241,502,515 기타비용 20,225,540,548 2,399,464,786 5,530,415,114 금융수익 3,778,109,838 2,485,388,136 3,744,963,149 금융비용 5,228,524,195 6,486,911,099 3,464,420,906 법인세비용차감전순이익(손실) (8,664,020,118) 16,994,036,420 10,346,091,176 법인세비용(수익) (1,380,673,001) 3,103,513,023 2,597,205,485 당기순이익(손실) (7,283,347,117) 13,890,523,397 7,748,885,691 기타포괄손익 (9,009,761,343) (2,052,513,565) 1,765,459,968 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (9,009,761,343) (2,052,513,565) 1,765,459,968 확정급여제도의 재측정요소 (18,569,192) (89,319,134) (45,164,607) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (8,991,192,151) (1,963,194,431) 1,810,624,575 총포괄손익 (16,293,108,460) 11,838,009,832 9,514,345,659 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (576) 1,203 693 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (576) 784 455 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 5,442,149,500 18,814,351,299 272,903,833 21,847,554,238 46,376,958,870 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익 7,748,885,691 7,748,885,691 확정급여제도의 재측정요소 (45,164,607) (45,164,607) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,810,624,575 1,810,624,575 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (156,748,800) 156,748,800 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 현금배당 (2,176,859,800) (2,176,859,800) 주식보상비용 34,755,041 34,755,041 유상증자 신주인수권 행사 154,579,500 2,389,496,129 2,544,075,629 전환사채의 전환 120,155,000 2,022,267,921 2,142,422,921 2021.12.31 (기말자본) 5,716,884,000 23,226,115,349 1,961,534,649 27,531,164,322 58,435,698,320 2022.01.01 (기초자본) 5,716,884,000 23,226,115,349 1,961,534,649 27,531,164,322 58,435,698,320 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익 13,890,523,397 13,890,523,397 확정급여제도의 재측정요소 (89,319,134) (89,319,134) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,963,194,431) (1,963,194,431) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 현금배당 (2,286,753,600) (2,286,753,600) 주식보상비용 유상증자 신주인수권 행사 72,442,500 798,263,605 870,706,105 전환사채의 전환 110,004,000 1,246,849,054 1,356,853,054 2022.12.31 (기말자본) 5,899,330,500 25,271,228,008 (1,659,782) 39,045,614,985 70,214,513,711 2023.01.01 (기초자본) 5,899,330,500 25,271,228,008 (1,659,782) 39,045,614,985 70,214,513,711 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익 (7,283,347,117) (7,283,347,117) 확정급여제도의 재측정요소 (18,569,192) (18,569,192) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (8,991,192,151) (8,991,192,151) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 1,034,319,590 (1,034,319,590) 0 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 현금배당 (2,359,732,200) (2,359,732,200) 주식보상비용 유상증자 1,292,928,000 8,067,870,720 9,360,798,720 신주인수권 행사 152,764,000 1,177,964,027 1,330,728,027 전환사채의 전환 412,546,500 4,202,223,065 4,614,769,565 2023.12.31 (기말자본) 7,757,569,000 38,719,285,820 7,958,532,343 28,349,646,886 66,867,969,363 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 영업활동현금흐름 2,283,008,496 19,470,780,878 3,008,286,139 영업에서 창출된 현금흐름 7,071,971,994 22,909,531,657 5,777,075,144 이자수취 1,430,289,291 2,932,272,072 1,114,897,212 이자지급 (5,148,095,953) (4,677,586,773) (2,746,494,411) 배당금수취 2,062,500,000 14,876,711 1,225,561,059 법인세의 납부 (3,133,656,836) (1,708,312,789) (2,362,752,865) 투자활동현금흐름 14,020,695,216 (16,918,025,597) (11,364,201,906) 단기대여금의 회수 5,000,000,000 48,359,000,000 710,000,000 단기금융상품의 처분 1,200,000,000 10,000,000 장기대여금의 회수 5,000,000,000 유형자산의 처분 385,183,586 651,832,230 545,059,666 무형자산의 처분 33,300,000 투자부동산의 처분 20,000,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 3,652,718,022 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 750,002,960 26,632,000 관계기업투자주식의 처분 11,100,180,000 4,604,605,195 보증금의 회수 10,000,000 1,333,619,330 33,184,264 장기금융상품의 취득 (1,200,000,000) 단기대여금의 대여 (8,000,000,000) (34,600,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (5,999,940,000) (2,999,971,100) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (5,000,000,000) 관계기업투자주식의 취득 (18,381,154,640) (228,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (4,568,369,500) (9,812,202,533) (171,297,270) 유형자산의 취득 (2,088,787,293) (2,561,867,017) (12,244,780,566) 무형자산의 취득 (974,440,000) (204,845,620) 투자부동산의 취득 (1,367,744,537) (5,455,297,464) 임차보증금의 증가 (225,390,000) (337,762,000) (45,000,000) 임대보증금의 반환 (1,200,000,000) 재무활동현금흐름 (20,871,034,479) (4,524,894,873) 26,709,346,241 단기차입금의 차입 9,810,162,210 12,647,778,405 16,357,430,522 장기차입금의 차입 8,000,000,000 전환사채의 발행 10,000,000,000 30,000,000,000 신주인수권부사채의 발행 16,448,530,270 파생상품금융부채의 발행 3,551,469,730 회사채의 발행 5,389,180,000 6,745,780,000 14,461,330,000 유상증자 9,360,798,720 신주인수권의 행사 876,832,606 744,595,290 1,946,176,638 단기차입금의 상환 (16,496,000,017) (14,062,251,294) (9,900,786,283) 전환사채의 상환 (5,800,000,000) 유동성장기부채의 상환 (8,400,000,000) (1,200,000,000) (1,233,000,000) 사채의 상환 (8,000,000,000) (7,000,000,000) 당기손익-공정가치측정금융부채의 상환 (24,209,100,776) (17,265,620,185) (22,542,153,348) 리스부채의 상환 (1,043,175,022) (848,423,489) (202,791,488) 배당금지급 (2,359,732,200) (2,286,753,600) (2,176,859,800) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (4,567,330,767) (1,972,139,592) 18,353,430,474 외화표시 현금및현금성자산효과 (9,778,278) (38,830,457) 373,211 기초의 현금 30,923,666,946 32,934,636,995 14,580,833,310 기말의 현금 26,346,557,901 30,923,666,946 32,934,636,995 5. 재무제표 주석 제 8(당) 기 : 2023년 12월 31일 현재 제 7(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재 주식회사 디에이치오토리드 1. 일반사항주식회사 디에이치오토리드(이하 '당사')는 주식회사 대유플러스의 자동차 스티어링휠 사업부문을 2016년 10월 1일자로 물적분할하여 설립되었으며, 2018년 12월 7일 대한민국의코스닥시장에 신규상장하였습니다. 당사의 본점은 전라북도 완주군 봉동읍에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율 (주)디에이치글로벌 4,869,364 31.38% (주)디에이치오토웨어 2,585,856 16.67% (주)대유플러스 3,044,246 19.62% 기타주주 5,015,672 32.33% 합 계 15,515,138 100.00% (*) 2023년 11월 28일 주식양수도 계약으로 인해 최대주주가 ㈜대유에이텍에서 ㈜디에이치글로벌로 변경되었습니다.2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 16에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재 무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 당사의 재무제표는 대한민국의 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 금융수익 또는 금융비용으로 인식하고 있습니다. 2.5 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타수익 또는 기타비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건물 40 ~ 45년 차량운반구 5년 구축물 10 ~ 40년 공구와기구 5 ~ 10년 기계장치 5 ~ 10년 기타의유형자산 5 ~ 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산을 역사적 원가로 최초 인식하고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 내용연수 영업권 상각대상 아님 비한정 회원권 상각대상 아님 비한정 특허권 정액법 10년 소프트웨어 정액법 5년 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 자산손상당사는 매 재무상태표일 현재 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나, 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다.자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업 주식의 가격 또는 다른 이용가능한 공정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간일 현재 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 통상 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급되는 것을 원칙으로 합니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.16 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 한편 당사가 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하고 있습니다.2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당사가 당기중 확정기여제도와 관련하여 인식한 비용은 961,321,720원(전기:869,719,129원)입니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.20 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호는 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하도록 규정하고 있습니다. (1) 재화의 판매당사는 스티어링휠을 제조하여 국내 완성차업체에 납품하고 있습니다. 이 과정에서 당사는 완성차업체에 재화(스티어링휠)를 공급하고 고객은 약정상 정해진 가격을 당사에 지불합니다. 또한 고객과의 약정에 따라 일정기간 동안 당사가 납품한 재화에 대한 품질보증의무를 부담하고 있습니다.당사는 당사가 부담하는 품질보증의 대부분이 최종소비자로부터 클레임제기로 인해 발생된 비용을 부담하는 형태로 발생하는 바, 품질보증으로 인해 당사가 추가적으로 제공하는 재화나 용역이 없고, 재화의 판매가격에서 품질보증의 대가가 별도로 구분되지 않는 점 등을 고려하여 당사가 고객에게 계약에 따라 수행하는 의무는 재화의 공급이라는 단일 수행의무로 구성되는 것으로 판단하였습니다. 따라서 당사는 재화를 납품하여 고객에게 인도하는 시점에 수익(매출)을 인식하고 있습니다.또한, 당사는 품질보증을 별도의 의무로 파악하지 아니하는 바, 충당부채를 설정하여 비용으로 반영하고 있습니다. (2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.21 리스 당사는 다양한 사무실, 자동차, 기타 사무실 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 장비 등으로 구성되어 있습니다. 2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표의 승인당사의 당기 재무제표는 2024년 2월 22일 자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 자 정기주주총회에서 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등 제반가정에 기초하여 측정되는바, 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 충당부채 당사는 판매된 재고와 관련하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초하여 향후 발생할 것으로 예상되는 판매보증비를 적용하여 산정되 었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 판매보증충당부채의 장부금액은 182,199,153원(전기말 484,704,697원) 입니다. (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 현금및현금성자산과 금융기관예치금4.1 당기말과 전기말 현재 예치금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 과 목 명 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 시재현금 6,500,000 483,227,775 요구불예금 26,340,057,901 30,440,439,171 합 계 26,346,557,901 30,923,666,946 장기금융상품 당좌거래보증금 2,000,000 2,000,000 정기예금 - 1,200,000,000 합 계 2,000,000 1,202,000,000 4.2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금 등은 다음과 같습니다(단위:원). 과 목 명 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 당좌개설보증금 - 1,200,000,000 위니아타워 임대보증금 합 계 2,000,000 1,202,000,000 5. 매출채권과 기타수취채권5.1 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타수취채권은 다음과 같습니다(단위:원). 과목명 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 매출채권 매출채권 20,656,534,634 - 20,656,534,634 12,649,995,511 - 12,649,995,511 대손충당금(*1) (3,600,000,000) - (3,600,000,000) (136,913,449) - (136,913,449) 합 계 17,056,534,634 - 17,056,534,634 12,513,082,062 - 12,513,082,062 기타수취채권 미수금 2,238,624,860 43,173,316 2,281,798,176 920,185,028 - 920,185,028 대손충당금(*2) (368,802,637) (32,418,843) (401,221,480) (1,988,049) - (1,988,049) 단기대여금 - - - 14,631,000,000 - 14,631,000,000 대손충당금 - - - (341,737,154) - (341,737,154) 장기성대여금 - 4,722,865,574 4,722,865,574 - - - 대손충당금(*3) - (3,546,399,760) (3,546,399,760) - - - 합 계 1,869,822,223 1,187,220,287 3,057,042,510 15,207,459,825 - 15,207,459,825 (*1) (주)대유글로벌과의 거래에서 발생한 채권에 대한 대손설정이며, 2023년 11월 20일 서울회생법원에 회생절차개시 신청을 함에 따라 회수가능성이 없다고 판단하여 전액 대손처리하였습니다.(*2) 대유계열사채권 회생신청에 따른 대손충당금이 포함되어 있습니다.(*3) (주)대유플러스와의 거래에서 발생한 채권에 대한 대손설정이며, 2023년 9월 25일 서울회생법원에 회생절차개시 신청을 함에 따라 회수가능액을 추정하여 설정한 대손금액입니다. 5.2 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 6개월 이내 14,284,879,289 - 9,049,995,511 (23,873,449) 6개월 ~ 12개월 2,771,655,345 - - - 12개월 초과 - - 3,600,000,000 (113,040,000) 개별손상채권(*) 3,600,000,000 (3,600,000,000) - - 합 계 20,656,534,634 (3,600,000,000) 12,649,995,511 (136,913,449) (*) 상기 개별손상채권은 (주)대유글로벌과의 거래에서 발생한 채권이며, (주)대유글로벌이 2023년 11월 20일 서울회생법원에 회생절차개시 신청을 함에 따라 전액 개별손상채권으로 분류하였습니다. 6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 평가전 평가충당금 장부금액 평가전 평가충당금 장부금액 상품 512,867,801 - 512,867,801 205,193,657 - 205,193,657 제품 2,867,831,466 (61,004,199) 2,806,827,267 2,773,122,606 (55,181,612) 2,717,940,994 원재료 2,735,863,998 (116,947,443) 2,618,916,555 2,094,984,600 (56,310,680) 2,038,673,920 부재료 3,662,193,011 (367,672,200) 3,294,520,811 3,530,253,056 (255,068,848) 3,275,184,208 재공품 11,695,670,387 (382,776,316) 11,312,894,071 11,161,434,129 (317,949,694) 10,843,484,435 미착품 56,544,855 - 56,544,855 160,539,881 - 160,539,881 합 계 21,530,971,518 (928,400,158) 20,602,571,360 19,925,527,929 (684,510,834) 19,241,017,095 (*) 당사의 재고자산은 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공(채권최고액 3,900백만원) 되어 있습니다(주석 15, 31 참조).7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 보증금 - 210,359,951 210,359,951 - 265,600,847 265,600,847 미수수익 18,082,191 - 18,082,191 297,179,423 - 297,179,423 선급금(*1)(*2) 1,731,477,203 113,988,160 1,845,465,363 1,480,244,231 - 1,480,244,231 선급비용 56,598,315 - 56,598,315 57,849,665 - 57,849,665 부가세대급금 841,821,065 - 841,821,065 2,280,942,835 - 2,280,942,835 합 계 2,647,978,774 324,348,111 2,972,326,885 4,116,216,154 265,600,847 4,381,817,001 (*1) 대유계열사채권 회생신청에 따른 대손충당금이 포함되어 있습니다.(*2) 국고보조금이 포함되어 있습니다. 8. 당기손익-공정가치측정금융자산8.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 지분증권 - - 채무증권 5,438,990,573 5,745,550,000 합 계 5,438,990,573 5,745,550,000 유동 5,438,990,573 5,745,550,000 비유동 - - 8.2 채무증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구분 사채의 권면총액 발행일 만기일 전환가액 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부금액 (주)대유에이텍 제21회 사모전환사채 5,000,000,000 2021-02-18 2024-02-18 2,226 5,000,000,000 5,438,990,573 5,000,000,000 5,745,550,000 합 계 5,000,000,000 5,438,990,573 5,000,000,000 5,745,550,000 8.3 당기와 전기의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 5,745,550,000 10,908,809,981 취득 - - 처분 - (3,661,269,981) 공정가치 변동 (306,559,427) (1,501,990,000) 기말 5,438,990,573 5,745,550,000 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9.1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 지분증권 612,293,992 6,730,408,387 합 계 612,293,992 6,730,408,387 유동 - - 비유동 612,293,992 6,730,408,387 9.2 지분증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 구분 주식수(주,좌) 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부금액 (주)대유에이텍 상장 509,396 1.09% 1,642,043,702 612,293,992 2,143,696,183 1,418,485,527 (주)위니아 상장 - - - - 682,083,138 765,483,040 (주)대유플러스 상장 - - - - 875,532,648 1,144,609,500 (주)동강홀딩스(*1) 비상장 5,180 3.45% 2,999,971,100 - 2,999,971,100 3,401,830,320 (주)위니아에이드(*2) 상장 975,600 6.34% 5,999,940,000 - - - 합 계 10,641,954,802 612,293,992 6,701,283,069 6,730,408,387 (*1) (주)동강홀딩스의 주식가치 평가 결과 지분가치가 0원으로 산출되어 장부금액과 공정가치의 차이를 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 반영하였습니다.(*2) (주)위니아에이드는 2023년 11월 27일 "최대주주변경" 공시를 하였으며, 이는 코스닥시장상장규정 제56조 제1항 제3호 사목 및 동 규정 시행세칙 제 61조 제1항 제6호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유에 해당하여 2023년 11월 28일부터 주권 매매거래가 정지되었고, 한국거 래소에서 2024년 01월 10일 (주)위니아에이드를 상장적격성 실질심사대상으로 결정함에 따라 주권 매매거래 재개의 가능성이 낮다고 판단되어 지분가치를 0원으로 산정하고, 장부금액과 공정가치의 차이를 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 반영하였습니다. 9.3 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 6,730,408,387 5,840,715,365 취득 5,999,940,000 2,999,971,100 처분 (750,002,960) - 거래가격과 공정가치 차이 - 401,859,220 공정가치변동 (*) (11,368,051,435) (2,512,137,298) 기말 612,293,992 6,730,408,387 (*) 법인세효과가 차감된 순금액이 기타포괄손익계산서의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익으로 반영되어있습니다. 10. 종속기업투자주식10.1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 당기말 전기말 지분율 취득금액 장부금액 지분율 취득금액 장부금액 DH Autolead MEXICO S.A. DE C.V.(구, DAYOU AP MEXICO S.A. DE C.V) 자동차 부품 제조 멕시코 97.0% 13,171,947,127 13,171,947,127 97.0% 13,171,947,127 13,171,947,127 염성 DH 오토리드자동차부품(유)(구, 염성대유디안시기차부건(유)) 자동차 부품 제조 중국 100.0% 5,521,153,680 5,521,153,680 100.0% 5,521,153,680 5,521,153,680 염성 DH 오토리드금속제품제조(유)(구, 염성동강디안시기차부건(유)), 자동차 부품 제조 중국 51.0% 1,390,166,246 1,390,166,246 51.0% 1,390,166,246 1,390,166,246 북경 DH 오토리드자동차부품(유)(구, 북경대유디안시기차부건(유)) 자동차 부품 제조 중국 100.0% 11,565,568,626 11,565,568,626 100.0% 11,565,568,626 11,565,568,626 DH Autolead SLOVAKIA s.r.o.(구, DAYOU AP SLOVAKIA s.r.o.) 자동차 부품 제조 슬로바키아 100.0% 854,915,000 854,915,000 100.0% 854,915,000 854,915,000 DH Autolead VINA CO.,LTD.(구, DAYOU AP VINA CO.,LTD.) 자동차 부품 제조 베트남 51.0% 171,297,270 171,297,270 51.0% 171,297,270 171,297,270 DH Autolead (THAILAND) CO.,LTD.(*)(구, DAYOU AP (THAILAND) CO.,LTD.) 자동차 부품 제조 태국 99.9% 4,568,369,500 4,568,369,500 - - - 합 계 37,243,417,449 37,243,417,449 32,675,047,949 32,675,047,949 (*) 당사는 2023년 06월, DAYOU AP (THAILAND) CO.,LTD.을 신규설립하였습니다. 10.2 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 기초 취득 처분 손상 기말 DH Autolead MEXICO S.A. DE C.V.(구, DAYOU AP MEXICO S.A. DE C.V) 13,171,947,127 - - - 13,171,947,127 염성 DH 오토리드자동차부품(유)(구, 염성대유디안시기차부건(유)) 5,521,153,680 - - - 5,521,153,680 염성 DH 오토리드금속제품제조(유)(구, 염성동강디안시기차부건(유)), 1,390,166,246 - - - 1,390,166,246 북경 DH 오토리드자동차부품(유)(구, 북경대유디안시기차부건(유)) 11,565,568,626 - - - 11,565,568,626 DH Autolead SLOVAKIA s.r.o.(구, DAYOU AP SLOVAKIA s.r.o.) 854,915,000 - - - 854,915,000 DH Autolead VINA CO.,LTD.(구, DAYOU AP VINA CO.,LTD.) 171,297,270 - - - 171,297,270 DH Autolead (THAILAND) CO.,LTD.(구, DAYOU AP (THAILAND) CO.,LTD.) - 4,568,369,500 - - 4,568,369,500 합 계 32,675,047,949 4,568,369,500 - - 37,243,417,449 회사명 기초 취득 처분 손상차손환입(*) 기말 DH Autolead MEXICO S.A. DE C.V.(구, DAYOU AP MEXICO S.A. DE C.V) 1,971,744,594 9,812,202,533 - 1,388,000,000 13,171,947,127 염성 DH 오토리드자동차부품(유)(구, 염성대유디안시기차부건(유)) 5,521,153,680 - - - 5,521,153,680 염성 DH 오토리드금속제품제조(유)(구, 염성동강디안시기차부건(유)), 1,390,166,246 - - - 1,390,166,246 북경 DH 오토리드자동차부품(유)(구, 북경대유디안시기차부건(유)) 11,565,568,626 - - - 11,565,568,626 DH Autolead SLOVAKIA s.r.o.(구, DAYOU AP SLOVAKIA s.r.o.) 854,915,000 - - - 854,915,000 DH Autolead VINA CO.,LTD.(구, DAYOU AP VINA CO.,LTD.) 171,297,270 - - - 171,297,270 합 계 21,474,845,416 9,812,202,533 - 1,388,000,000 32,675,047,949 (*) 손상차손환입은 종속기업 DAYOU AP MEXICO S.A. DE C.V와 관련하여 인식한 것으로회수가능액인 18,300백만원과 장부금액 11,784백만원의 차이를 전전기에 인식한 손상차손 1,388백만원을 한도로 환입하였습니다. 당사는 동 손상차손환입을 포괄손익계산서 상 기타수익으로 인식했습니다. 회수가능액의 공정가치를 산정하기 위하여 이익접근법 중 현금흐름 할인모형을 사용하여 추정하였습니다. 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 수주확정결과와 DAYOU AP Mexico S.A. DE C.V의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 DAYOU AP Mexico S.A. DE C.V의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 12.93%입니다. 11. 관계기업투자주식11.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식은 다음과 같습니다(단위:원). 회사명 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 장부가액 취득원가 장부금액 (주)대유이피(*) - - - - 18,381,154,640 18,381,154,640 합 계 - - 18,381,154,640 18,381,154,640 (*) 당사는 2023년 12월 07일 당사가 보유한 (주)대유이피의 지분 273,000주(42%)를 (주)무등기업에 양도하는 주식 양수도계약을 체결하였고, 2023년 12월 20일 잔금이 완납되어 거래가 종결되었습니다.11.2 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 18,381,154,640 4,028,000,000 취득 - 18,381,154,640 손상(*) (8,246,409,794) - 처분 (10,134,744,846) (4,028,000,000) 기말 - 18,381,154,640 (*) (주)대유이피의 2023년 11월말 기준 재무제표로 가치평가를 하였으며, 손상을 인식하였습니다. 12. 유형자산12.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가누계액(*1) 장부가액 취득원가 감가누계액(*1) 장부가액 토지(*2) 4,273,648,934 - 4,273,648,934 4,273,648,934 - 4,273,648,934 건물(*2) 8,098,812,231 (1,688,224,297) 6,410,587,934 8,098,812,231 (1,482,868,273) 6,615,943,958 구축물(*2) 774,049,160 (117,689,429) 656,359,731 774,049,160 (98,345,249) 675,703,911 시설장치(*2) 3,290,016,820 (2,448,745,801) 841,271,019 3,290,016,820 (2,118,056,641) 1,171,960,179 기계장치(*2) 9,018,889,942 (7,337,877,118) 1,681,012,824 8,936,743,218 (6,503,387,131) 2,433,356,087 기타의유형자산 11,691,887,348 (8,148,427,612) 3,543,459,736 11,839,485,630 (7,533,702,153) 4,305,783,477 건설중인자산 1,769,027,480 - 1,769,027,480 683,122,003 - 683,122,003 사용권자산 751,789,218 (258,982,120) 492,807,098 1,127,278,955 (740,750,141) 386,528,814 합 계 39,668,121,133 (19,999,946,377) 19,668,174,756 39,023,156,951 (18,477,109,588) 20,546,047,363 (*1) 국고보조금 포함(*2) 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공(채권최고액 11,699백만원)되어 있습니다(주석 15, 31 참조). 12.2 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 4,273,648,934 - - - - 4,273,648,934 건물 6,615,943,958 - - (205,356,024) - 6,410,587,934 구축물 675,703,911 - - (19,344,180) - 656,359,731 시설장치 1,171,960,179 - - (330,689,160) - 841,271,019 기계장치 2,433,356,087 82,146,724 - (834,489,987) - 1,681,012,824 기타의유형자산 4,305,783,477 580,306,092 (150,830,308) (1,526,914,525) 335,115,000 3,543,459,736 건설중인자산 683,122,003 1,550,334,477 (129,314,000) - (335,115,000) 1,769,027,480 사용권자산 386,528,814 1,554,537,148 (431,288,132) (1,016,970,732) - 492,807,098 합 계 20,546,047,363 3,767,324,441 (711,432,440) (3,933,764,608) - 19,668,174,756 구 분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 4,273,648,934 - - - - 4,273,648,934 건물 6,780,977,176 172,527,207 (131,587,355) (205,973,070) - 6,615,943,958 구축물 695,048,091 - - (19,344,180) - 675,703,911 시설장치 1,502,649,339 - - (330,689,160) - 1,171,960,179 기계장치 3,137,203,066 59,352,880 - (834,321,859) 71,122,000 2,433,356,087 기타의유형자산 3,508,406,148 1,788,139,927 (116,455,075) (1,551,602,723) 677,295,200 4,305,783,477 건설중인자산(*) 17,938,034,561 550,722,003 - - (17,805,634,561) 683,122,003 사용권자산 319,359,390 986,247,484 (94,758,571) (824,319,489) - 386,528,814 합 계 38,155,326,705 3,556,989,501 (342,801,001) (3,766,250,481) (17,057,217,361) 20,546,047,363 (*) 건설중인자산 대체액은 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다12.3 당기와 전기의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 부동산리스 기타자산리스 합 계 기초 283,227,947 103,300,867 386,528,814 취득 1,554,537,148 - 1,554,537,148 처분 (431,288,132) - (431,288,132) 감가상각 (943,501,448) (73,469,284) (1,016,970,732) 기말 462,975,515 29,831,583 492,807,098 구 분 부동산리스 기타자산리스 합 계 기초 163,631,141 155,728,249 319,359,390 취득 959,320,552 26,926,932 986,247,484 처분 (94,758,571) - (94,758,571) 감가상각 (744,965,175) (79,354,314) (824,319,489) 기말 283,227,947 103,300,867 386,528,814 12.4 보험가입자산당기말 현재 당사는 건물,기계장치 등에 17,415백만원의 부보금액으로 화재보험 등을 가입하고 있고, 부보금액 중 11,622백만원을 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공하고 있습니다. 13. 무형자산13.1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*) 장부가액 취득원가 상각누계액(*) 장부가액 영업권 10,027,747,697 - 10,027,747,697 10,027,747,697 - 10,027,747,697 회원권 3,785,545,600 - 3,785,545,600 1,650,325,600 - 1,650,325,600 특허권 22,430,320 (8,220,818) 14,209,502 22,430,320 (5,977,802) 16,452,518 소프트웨어 1,659,720,729 (1,385,317,731) 274,402,998 1,620,500,729 (1,225,508,941) 394,991,788 합 계 15,495,444,346 (1,393,538,549) 14,101,905,797 13,321,004,346 (1,231,486,743) 12,089,517,603 (*) 손상차손누계액, 국고보조금 포함13.2 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 기초 취득 처분 상각(*) 대체 기말 영업권 10,027,747,697 - - - - 10,027,747,697 회원권 1,650,325,600 2,135,220,000 - - - 3,785,545,600 특허권 16,452,518 - - (2,243,016) - 14,209,502 소프트웨어 394,991,788 39,220,000 - (159,808,790) - 274,402,998 합 계 12,089,517,603 2,174,440,000 - (162,051,806) - 14,101,905,797 (*) 국고보조금 수취로 인한 효과 포함 구 분 기초 취득(*) 처분 상각(*) 대체 기말 영업권 10,027,747,697 - - - - 10,027,747,697 회원권 1,635,915,400 48,442,800 (34,032,600) - - 1,650,325,600 특허권 17,011,340 1,616,820 - (2,175,642) - 16,452,518 소프트웨어 429,306,381 154,786,000 - (189,100,593) - 394,991,788 합 계 12,109,980,818 204,845,620 (34,032,600) (191,276,235) - 12,089,517,603 (*) 국고보조금 수취로 인한 효과 포함13.3 당사는 당기와 전기 중 무형자산상각비를 전액 판매비와관리비로 처리하였습니다. 13.4 당기와 전기 중 연구개발비로 지출된 총액은 2,186백만원과 2,004백만원이며, 전액 제조원가로 처리하였습니다. 13.5 영업권당사의 영업권은 물적분할 전인 2006년 (주)대유플러스(구, (주)대유엠텍)가 (주)대유에스텍을 흡수합병함에 따라 발생하였습니다.당사는 동 영업권을 스티어링휠부문으로 식별되는 현금창출단위에 배분하고 있고, 회수가능액은 향후 5개년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며, 추정에 사용한 주요가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 매출액증가율 1.01% 1.50% 매출원가율 85.34% 86.14% 영구성장률 0.00% 0.00% 가중평균자본비용 10.68% 11.20% - 매출액증가율은 당기매출액 대비 향후 5년의 예측기간에 대한 연평균인상율으로서, 향후 판매계획량 및 판매단가의 추정에 따라 산정되었으며, 최근의 자동차산업에 대한 추세와 외부환경의 변화 및 인플레이션에 대한 예상에 기초하고 있습니다.- 매출원가율은 향후 5년간의 매출액에 대한 평균적인 추정원가율이며, 현재의 매출총이익률의 수준과 매출구성에 원재료 및 인건비의 미래예상가격을 조정하여 산정됐습니다. - 영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장률로 산업보고서의 예상성장률을 초과하지 않는 수준에서 결정됩니다.상기의 가정을 적용하여 스티어링휠사업부에 대한 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않습니다. 14. 투자부동산14.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 현황은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*) 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액 투자부동산(토지) 15,774,641,625 (918,910,398) 14,855,731,227 - - - 투자부동산(건물) 4,839,655,943 (33,608,720) 4,806,047,223 22,957,365,121 (459,921,510) 22,497,443,611 합 계 20,614,297,568 (952,519,118) 19,661,778,450 22,957,365,121 (459,921,510) 22,497,443,611 (*) 투자토지의 손상차손누계액이 포함되어 있습니다. 14.2 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 기초 취득(*3) 처분(*1) 상각(*2) 손상차손(*4) 대체 기말 투자부동산(토지) - 15,774,641,625 - - (918,910,398) - 14,855,731,227 투자부동산(건물) 22,497,443,611 4,839,655,943 (21,974,131,051) (556,921,280) - - 4,806,047,223 합 계 22,497,443,611 20,614,297,568 (21,974,131,051) (556,921,280) (918,910,398) - 19,661,778,450 (*1) 상기 처분은 당사가 보유했던 경기도 성남시에 소재한 대유R 지분 42%를 매각함에 따라 발생되었습니다. (*2) 기타매출원가로 분류된 투자부동산(건물)의 감가상각액입 니다. (*3) (주)대유플러스 소유의 화성공장 취득분이며, 취득대금중 127억원은 대여금 상계, 70 억원은 채무인수조건입니다(주석 31.3 참고). (*4) 화성공장의 장부금액과 회수가능액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. 구 분 기초 취득 처분 상각 대체 (*) 기말 투자부동산(건물) - 5,900,147,760 - (459,921,510) 17,057,217,361 22,497,443,611 합 계 - 5,900,147,760 - (459,921,510) 17,057,217,361 22,497,443,611 (*) 투자건물의 준공에 따라 기존 투자금은 건설중인자산에서 투자부동산으로 계정대체하였습니다. 14.3 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 임대수익 1,576,946,082 1,065,600,000 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) (556,921,280) (459,921,510) 합 계 1,020,024,802 605,678,490 14.4 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 투자건물 4,806,047,223 4,806,047,223 22,497,443,611 20,971,754,400 투자토지 14,855,731,227 14,855,731,227 - - 합 계 19,661,778,450 19,661,778,450 22,497,443,611 20,971,754,400 14.5 보험가입자산당기말 현재 당사는 투자부동산 건물 등에 2,850백만원의 부보금액으로 화재보험 등을 가입하고 있습니다. 15. 차입금과 회사채15.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 차입처 당기말 이자율 당기말 전기말 산업온랜딩 KEB하나은행 5.48% 5,000,000,000 5,000,000,000 구매자금 KEB하나은행 5.99% - 6,475,837,807 운영자금 현대커머셜 5.17% 1,000,000,000 1,200,000,000 운영자금 한국산업은행 5.51% 5,000,000,000 5,000,000,000 운영자금 수출입은행 4.63% 3,000,000,000 3,000,000,000 운영자금 전북은행 5.42% 690,000,000 700,000,000 합 계 14,690,000,000 21,375,837,807 15.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 차입처 당기말 이자율 당기말 전기말 운영자금 국민은행 4.88% - 400,000,000 운영자금(*) 뉴웨이브대유㈜ 6.50% - 7,000,000,000 운영자금(*) 뉴에라대유㈜ 6.43% - 1,000,000,000 차감 : 유동성 대체 - (400,000,000) 합 계 - 8,000,000,000 (*) 당사가 보유했던 경기도 성남시에 소재한 대유R 지분 42%를 매각함에 따라 관련 유동화대출인 뉴웨이브대유(주) 70억원, 뉴에라대유(주) 10억원을 상환하였습니다. 15.3 금융기관차입금과 관련하여 당사의 재고자산과 유형자산이 금융기관에 담보제공되어 있고(주석 6, 12, 31 참조), 서울보증보험으로부터 보증서를 발급하여 금융기관에 제공하고 있습니다(주석 31.6 참조). 15.4 당기말과 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 차입처 발행일 만기일 당기말 이자율 당기말 전기말 제4회 무보증 사모사채 P-CBO 무보증 사모사채 2020-06-25 2023-06-25 3.33% - 8,000,000,000 제5회 무보증 사모사채(*1) P-CBO 무보증 사모사채 2021-04-28 2024-04-28 3.08% 15,000,000,000 15,000,000,000 제8회 무보증 사모사채(*2) P-CBO 무보증 사모사채 2022-09-29 2025-09-29 7.16% 7,000,000,000 7,000,000,000 제10회 무보증 사모사채(*3) P-CBO 무보증 사모사채 2023-06-26 2025-06-26 6.24% 5,600,000,000 - 차감 : 사채할인발행차금 (378,205,852) (539,420,227) 합 계 27,221,794,148 29,460,579,773 유동 14,938,212,649 7,942,113,453 비유동 12,283,581,499 21,518,466,320 (*1) 후순위채권 495,000,000원(액면금액)이 담보제공(질권설정)되어있습니다.(*2) 후순위채권 231,000,000원(액면금액)이 담보제공(질권설정)되어있습니다.(*3) 후순위채권 190,400,000원(액면금액)이 담보제공(질권설정)되어있습니다. 16. 당기손익-공정가치측정금융부채16.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 발행일 표면금리 만기일 액면금액 당기말 전기말 3회 공모신주인수권부사채(*1) 2020-05-15 2.00% 2023-05-15 - - 1,547,100,137 6회 공모전환사채(*1)(*2) 2021-06-11 1.00% 2024-06-11 1,262,494,000 1,287,807,005 24,320,755,548 7회 사모전환사채(*1)(*3) 2022-04-29 4.90% 2024-04-29 - - 10,421,140,000 9회 공모신주인수권부사채(*1)(*4) 2023-06-05 2.00% 2026-06-05 19,368,368,368 18,788,285,735 - 합 계 20,630,862,368 20,076,092,740 36,288,995,685 유동 20,076,092,740 25,867,855,685 비유동 - 10,421,140,000 (*1) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채권자의 보통주 전환권 및 신주인수권, 조기상환청구권, 당사의 수의상환청구권이 부여되어 있는 복합상품으로서, 당사는 동 전환사채와 신주인수권부사채를 당기손익측정항목으로 지정하였으며, 보고기간종료일 현재 공정가치와 장부금액의 차이를 기타비용으로 반영하였습니다.(*2) 상기 6회 전환사채의 만기는 보고기간종료일 현재 1년을 초과하지 않으므로 보고기간종료일 현재 유동부채로 분류하고 있습니다. (*3) 상기 7회 전환사채는 조기상환 사유발생(R 지분 매각)에 따라 23년 11월 30일 상환되었습니다. (*4) 상기 9회 공모신주인수권부사채는 신주인수권이 분리형으로, 신주인수권이 제외된 조기상환권을 포함한 사채를 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였으며, 분리된 신주인수권은 파생상품금융부채로 분류하였습니다.(*4) 상기 9회 공모신주인수권부사채의 만기는 보고기간종료일 현재 1년을 초과하지만, 채권의 대용납입을 통한 부채의 결제가 1년이내에 가능하므로 유동부채로 분류하고 있습니다. 16.2 당기말 현재 제6회 공모전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제6회 공모전환사채 권면총액 1,262,494천원 이자지급방법 1. 표면금리는 연 1.0% 2. 이자지급시기 : 매 3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 원금상환방법 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 3.0%(3개월단위 복리계산) 2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 6월 11일에 권면금액의 만기보장수익률 106.2537%에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 공모 전환권 행사에 관한 사항 전환비율(%) 100 전환가액 (원/주)(*) 5,400 전환에 따라 발행할 주식의 종류 (주)디에이치오토리드 기명식 보통주식 전환청구기간 시작일 2021년 07월 11일 종료일 2024년 05월 11일 투자자의 조기상환권에 관한 사항 사채의 발행일로부터 18개월을 초과하는 2022년 12월 11일 및이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 3.0%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. (*) Refixing조건에 의해 전환가액을 최초전환가액 70%를 한도로 조정하였으며, 당기말 현재 전환가액은 5,400원입니다. 16.3 당기말 현재 제9회 공모신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제9회 공모신주인수권부사채 권면총액 19,368,368천원 이자지급방법 1. 표면금리는 연 2.0% 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급 원금상환방법 1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 4.0%(3개월단위 복리계산) 2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 6월 5일에 권면금액의 만기보장수익률 106.3412%에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 공모 사채와 인수권의 분리여부 분리형 신주대금 납입방법 현금 납입 또는 사채 대용 납입 전환권 행사에 관한 사항 행사비율(%) 119.7732% 행사가액 (원/주)(*) 4,233 행사에 따라 발행할 주식의 종류 (주)디에이치오토리드 기명식 보통주식 신주인수권 행사기간 시작일 2023년 07월 05일 종료일 2026년 05월 05일 투자자의 조기상환권에 관한 사항 사채의 발행일로부터 18개월을 초과하는 2024년 12월 05일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 4.0%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 또한 이자지급일은 이자기산일에 포함하지 아니한다. (*) Refixing조건에 의해 행사가액이 최초행사가액의 70%를 한도로 조정할 수 있으며, 당기말 현재 행사가액은 4,233원입니다. 16.4 당기 및 전기 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 장부가액 금융부채평가이익 금융부채평가손실 금융부채처분이익 금융부채처분손실 3회 공모신주인수권부사채 - 642,137 - 610,000 - 6회 공모전환사채 1,287,807,005 495,219,235 - 162,192,959 318,956,490 7회 사모전 환사채 (*) - - 5,347,117 42,986,301 - 9회 공모신주인수권부사채 18,788,285,735 - 2,721,141,550 - - 합계 20,076,092,740 495,861,372 2,726,488,667 205,789,260 318,956,490 (*) 당사가 보유했던 경기도 성남시에 소재한 대유R 지분 42%를 매각함에 따라 관련 유동화대출인 제 7회 사모 전환사채 58억원을 상환하였습니다. 구 분 장부가액 금융부채평가이익 금융부채평가손실 금융부채처분이익 금융부채처분손실 1회 사모전환사채 - - - 825,716,800 - 3회 공모신주인수권부사채 1,547,100,137 - 133,544,590 32,040,613 - 6회 공모전환사채 24,320,755,548 2,575,202,119 - 115,963,959 - 7회 사모전환사채 10,421,140,000 - 81,550,000 - - 합계 36,288,995,685 2,575,202,119 215,094,590 973,721,372 - 16.5 당기 및 전기 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로분류된 각 금융부채의 관련 손익을 제외한 법인세비용 차감전계속사업손익은 다음과 같습니다(단위:원). 구분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 (8,664,020,118) 16,994,036,420 평가손익 (2,230,627,295) 2,360,107,529 처분손익 (113,167,230) 973,721,372 관련손익 제외 법인세비용 차감전계속사업손익 (6,320,225,593) 13,660,207,519 17. 파생상품부채당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 신주인수권 행사에 따라 발행할 주식수(주) 행사가액 당기말 전기말 3회 공모신주인수권부사채 신주인수권(*1) - - - 1,393,268,437 9회 공모신주인수권부사채 신주인수권(*2) 4,573,688 4,233 3,352,751,872 - 합 계 3,352,751,872 1,393,268,437 유동 3,352,751,872 1,393,268,437 비유동 - - (*1) 상기 3회 공모신주인수권부사채 신주인수권은 3회 공모신주인수권부사채 발행시 분리된 신주인수권의 공정가치로서, 당기중 공정가치 변동 및 권리행사기간의 만료로 인해 파생상품금융부채 평가이익 1,376,750,352원을 인식하였습니다 (주석 27 참조). (*2) 상기 9회 공모신주인수권부사채 신주인수권은 9회 공모신주인수권부사채 발행시 분리된 신주인수권의 공정가치로서, 당기중 공정가치 변동으로 파생상품금융부채 평가이익 142,697,921원 을 인식하였습니다 (주석 27 참조). 18. 기타지급채무와 기타부채18.1 당기말과 전기말 현재 기타지급채무는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 미지급금 9,634,623,688 - 9,634,623,688 3,395,971,884 - 3,395,971,884 합 계 9,634,623,688 - 9,634,623,688 3,395,971,884 - 3,395,971,884 18.2 당기말과 전기말 현재 기타부채는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 예수금 591,316,183 - 591,316,183 1,258,885,113 - 1,258,885,113 미지급비용 2,524,330,058 - 2,524,330,058 2,538,581,649 - 2,538,581,649 선수수익 13,726,800 - 13,726,800 13,726,800 - 13,726,800 리스부채 223,457,261 233,212,110 456,669,371 338,995,492 50,590,525 389,586,017 임대보증금 - - - - 1,200,000,000 1,200,000,000 합 계 3,352,830,302 233,212,110 3,586,042,412 4,150,189,054 1,250,590,525 5,400,779,579 18.3 당기와 전기의 리스부채에 대한 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 유동 비유동 합 계 기초 338,995,492 50,590,525 389,586,017 신규계약 1,197,081,190 271,479,335 1,468,560,525 계약해지 (429,672,561) - (429,672,561) 리스료 지급 (1,043,175,022) - (1,043,175,022) 이자비용 71,370,412 - 71,370,412 유동성 대체 88,857,750 (88,857,750) - 기말 223,457,261 233,212,110 456,669,371 구 분 유동 비유동 합 계 기초 185,912,266 134,646,883 320,559,149 신규계약 905,291,581 50,369,723 955,661,304 계약해지 (84,223,453) (8,517,151) (92,740,604) 리스료 지급 (848,423,489) - (848,423,489) 이자비용 54,529,657 - 54,529,657 유동성 대체 125,908,930 (125,908,930) - 기말 338,995,492 50,590,525 389,586,017 18.4 당기말 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다(단위:원). 1년 이내 2년 이내 3년 이내 3년 초과 합 계 269,002,846 216,368,000 35,778,000 - 521,148,846 18.5 당기와 전기의 리스와 관련된 비용항목은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 단기리스료 168,965,884 130,885,326 소액자산리스료(*) 74,017,526 67,933,453 리스부채 이자비용 71,370,412 54,529,657 변동리스료 20,353,267 (52,294) 합 계 334,707,089 253,296,142 (*) 단기리스에 해당되는 소액자산의 리스비용은 단기리스비용으로 표기하였습니다. 19. 순확정급여부채19.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 62,098,092 1,403,522,260 사외적립자산의 공정가치 (58,144,039) (1,258,152,850) 순확정급여부채 3,954,053 145,369,410 19.2 당기와 전기의 확정급여부채와 관련한 손익은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 당기근무원가 314,062,000 344,270,206 이자원가 2,218,677 1,428,834 사외적립자산 이자수익 (72,551,198) (26,122,325) 합 계 243,729,479 319,576,715 19.3 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 1,403,522,260 999,751,717 퇴직급여 지급액 (1,002,511,979) (44,716,086) 확정기여제도의 전환 (641,460,123) - 당기근무원가 314,062,000 344,270,206 이자원가 2,218,677 1,428,834 재측정요소 - 인구통계적 가정변화에 의한 보험수리적손익 - - - 재무적 가정변화에 의한 보험수리적손익 4,708,214 (14,876,983) - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 (18,440,957) 117,664,572 소 계 (13,732,743) 102,787,589 기 말 62,098,092 1,403,522,260 19.4 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 1,258,152,850 841,781,341 기여금 납입액 267,282,535 424,218,784 이자수익 72,551,198 26,122,325 퇴직급여 지급액 (1,502,542,289) (21,313,290) 재측정요소 (37,300,255) (12,656,310) 기말 58,144,039 1,258,152,850 당사는 당기말 현재 KEB하나은행 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다.19.5 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다. 19.6 당기와 전기의 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 법인세효과 차감전 확정급여제도의 재측정요소 (23,567,512) (115,443,899) 법인세효과 4,998,320 26,124,765 법인세효과 차감후 확정급여제도의 재측정요소 (18,569,192) (89,319,134) 19.7 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기대임금상승율 2.00% 2.00% 할인율 4.40% 5.19% 19.8 당기와 전기의 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 가정의 변동폭 당기 전기 증가 감소 증가 감소 할인율 1% 포인트 (5,769,067) 6,961,378 (4,206,041) 5,076,705 임금상승율 1% 포인트 7,075,698 (5,950,671) 5,202,623 (4,369,092) 20. 충당부채20.1 당기말과 전기말 현재 충당부채는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 판매보증충당부채 182,199,153 484,704,697 기타장기종업원급여충당부채 129,775,393 141,886,255 합 계 311,974,546 626,590,952 20.2 당기와 전기의 판매보증충당부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 484,704,697 497,697,540 설정액(환입액) 320,116,081 343,824,700 사용액 (622,621,625) (356,817,543) 기말 182,199,153 484,704,697 20.3 당기와 전기의 기타장기종업원급여충당부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 기초 141,886,255 136,745,079 설정액 20,789,138 15,216,176 사용액 (32,900,000) (10,075,000) 기말 129,775,393 141,886,255 당사는 장기근속포상금 제도와 관련하여 장기근속 임직원에 대하여 특별포상을 부여하는 바, 각 근속연수에 따른 지급예상액의 현재가치를 보험수리적 평가방법을 적용하여 충당부채로 인식하고 있습니다. 21. 자본21.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 단위 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 주 400,000,000 400,000,000 발행한 주식의 총수 주 15,515,138 11,798,661 1주당 액면금액 원 500 500 자본금 원 7,757,569,000 5,899,330,500 21.2 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 38,719,285,820 25,271,228,008 합 계 38,719,285,820 25,271,228,008 21.3 당기중 납입자본의 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 자본금 주식발행초과금 자본금 주식발행초과금 기초 5,899,330,500 25,271,228,008 5,716,884,000 23,226,115,349 신주인수권의 행사 152,764,000 1,177,964,027 72,442,500 798,263,605 전환권의 행사 412,546,500 4,202,223,065 110,004,000 1,246,849,054 유상증자 1,292,928,000 8,067,870,720 - - 기말 7,757,569,000 38,719,285,820 5,899,330,500 25,271,228,008 22. 기타자본22.1 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익금융자산평가이익 - 278,456,635 기타포괄손익금융자산평가손실(*1)(*2) (8,251,332,343) (572,916,417) 주식매입선택권 292,800,000 292,800,000 합 계 (7,958,532,343) (1,659,782) (*1) (주)동강홀딩스의 주식가치 평가 결과 지분가치가 0원으로 산출되어 장부금액과 공정가치의 차이를 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 반영하였습니다.(*2) (주)위니아에이드는 2023년 11월 27일 "최대주주변경" 공시를 하였으며, 이는 코스닥시장상장규정 제56조 제1항 제3호 사목 및 동 규정 시행세칙 제 61조 제1항 제6호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유에 해당하여 2023년 11월 28일부터 주권 매매거래가 정지되었고, 한국거래소에서 2024년 01월 10일 (주)위니아에이드를 상장적격성 실질심사대상으로 결정함에 따라 주권 매매거래 재개의 가능성이 낮다고 판단되어 지분가치를 0원으로 산정 장부금액과 공정가치의 차이를 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 반영하였습니다. 22.2 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 1차 부여시점 2019-03-27 부여방법 신주발행교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회 결정에 따름 가득조건 및 행사가능기간 부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 행사가능 행사가능기간 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년이내 총 부여주식수 320,000 행사가격(*) 5,641 (*) 당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다.당사는 1차례에 걸쳐 상기 조건의 주식선택권을 주요 경영진에게 부여하였으며, 이 주식선택권이 가득되면 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 22.3 당기와 전기중 주식선택권과 관련해 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 총보상원가 292,800,000 292,800,000 기인식 주식보상원가 292,800,000 292,800,000 당기에 인식한 주식보상원가 - - 당기말 누적인식 주식보상원가 292,800,000 292,800,000 23. 이익잉여금23.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 1,117,694,560 881,721,340 미처분이익잉여금 27,231,952,326 38,163,893,645 합 계 28,349,646,886 39,045,614,985 (*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.23.2 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기처분예정일 : 2024년 3월 28일 전기처분확정일 : 2023년 3월 29일 1. 미처분이익잉여금 27,231,952,326 38,163,893,645 전기이월이익잉여금 35,568,188,225 24,362,689,382 당기순이익 (7,283,347,117) 13,890,523,397 확정급여채무의 재측정요소 (18,569,192) (89,319,134) 기타포괄손익 대체 (1,034,319,590) - 2. 이익잉여금처분액 - (2,595,705,420) 이익준비금 - 235,973,220 결산배당 (주당배당금(률) : 당기 미배당 전기 200원(40%)) - 2,359,732,200 3. 차기이월미처분이익잉여금 27,231,952,326 35,568,188,225 상기 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 28일 개최예정인 제8기 정기주주총회에 상정될예정이며, 당기의 재무제표는 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 24. 매출액과 매출원가24.1 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 상품매출 9,926,794,778 6,831,620,498 제품매출 164,651,978,366 156,093,101,201 기타매출 1,792,375,831 1,306,961,351 합 계 176,371,148,975 164,231,683,050 당기와 전기 중 기간에 걸쳐 인식된 매출액은 존재하지 아니합니다.24.2 당기와 전기의 매출원가는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 상품매출원가 8,768,286,476 5,701,299,534 제품매출원가 142,134,295,812 128,808,898,039 기타매출원가 556,921,280 459,921,510 합 계 151,459,503,568 134,970,119,083 25. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 급여 4,891,743,773 6,916,166,228 퇴직급여 437,008,274 429,382,545 복리후생비 472,487,287 500,549,893 여비교통비 159,438,623 104,231,500 접대비 155,198,487 179,686,599 통신비 24,587,866 20,688,083 세금과공과금 360,162,578 268,016,549 감가상각비 136,685,241 137,186,207 사용권자산감가상각비 1,016,970,732 824,319,489 지급임차료 154,703,023 94,414,869 수선비 100,887,000 12,159,883 보험료 437,512,640 381,454,321 차량유지비 32,162,703 52,459,961 운반비 2,279,122,479 2,641,063,763 포장비 - 10,919,000 소모품비 82,550,676 126,841,556 지급수수료 1,464,868,427 2,188,742,289 대손상각비 3,463,086,551 136,913,449 무형자산상각비 162,051,806 191,276,235 판매보수비 320,116,081 343,824,700 기타 275,712,855 139,453,475 합 계 16,427,057,102 15,699,750,594 26. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비로 계상한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 및 상품의 매입 (1,465,549,291) (4,335,470,840) 원,부재료의 사용 105,324,533,301 94,095,454,775 종업원급여 16,184,030,868 17,809,158,547 외주용역비용 27,225,454,067 25,588,125,994 전력비 및 가스연료비 1,169,839,858 978,401,126 유무형자산상각비 3,635,766,962 3,593,128,737 사용권자산상각비 1,016,970,732 824,319,489 운반비 2,861,297,004 3,428,312,750 지급수수료 1,579,581,196 2,305,223,668 기타비용 10,354,635,973 6,383,215,431 합 계 167,886,560,670 150,669,869,677 27. 기타수익과 기타비용27.1 당기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 수입임대료 73,486,033 69,694,800 수입수수료 128,147,003 144,720,748 유형자산처분이익 112,456,992 403,799,800 리스해지이익 687,342 - 리스변경이익 - 847,873 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 495,861,372 2,575,202,119 당기손익-공정가치측정금융부채 처분이익 205,789,260 973,721,372 파생상품금융부채 평가이익 1,519,448,273 2,927,431,413 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 거래이익 - 401,859,220 잡이익 1,026,035,053 371,328,256 종속기업투자손상차손 환입 - 1,388,000,000 관계기업투자주식 처분이익 965,435,154 576,605,195 합 계 4,527,346,482 9,833,210,796 27.2 당기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 대손상각비 4,296,861,981 343,725,203 유형자산처분손실 7,417,714 10,000 무형자산처분손실 - 732,600 투자자산처분손실 1,974,131,051 - 투자부동산손상차손 918,910,398 - 리스해지손실 2,302,913 2,865,840 관계기업투자손상차손 8,246,409,794 - 기부금 88,640,400 47,185,000 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 306,559,427 1,501,990,000 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 2,726,488,667 215,094,590 파생상품금융자산 평가손실 179,710,000 159,880,000 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 8,551,959 당기손익-공정가치측정금융부채 처분손실 318,956,490 - 지급수수료 978,436,060 88,583,418 잡손실 180,715,653 30,846,176 합 계 20,225,540,548 2,399,464,786 28. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다(단위:원). 과 목 명 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,194,365,375 1,722,843,304 외환차익 513,321,155 701,030,528 외화환산이익 7,923,308 46,637,593 배당금수익 2,062,500,000 14,876,711 합 계 3,778,109,838 2,485,388,136 금융비용 이자비용 5,596,324,139 5,078,177,778 금융보증비용 (605,384,516) 929,638,339 외환차손 184,770,340 258,543,844 외화환산손실 52,814,232 210,758,543 사채상환손실 - 9,179,584 매출채권처분손실 - 613,011 합 계 5,228,524,195 6,486,911,099 29. 법인세비용29.1 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 - 2,560,900,584 미환류소득 법인세 209,357,086 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (3,551,664,781) (32,455,193) 세액공제의 이월로 인한 이연법인세 변동액 (420,222,910) - 총법인세효과 (3,762,530,605) 2,528,445,391 자본에 직접 반영된 법인세비용 2,381,857,604 575,067,632 포괄손익계산 서상 법인세비용 (수익) (1,380,673,001) 3,103,513,023 29.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (8,664,020,118) 16,994,036,420 적용세율에 따른 법인세 (1,832,780,204) 3,716,688,012 조정사항: 공제되지 않는 비용(수익)으로 인한 효과 (167,995,391) 208,967,803 세액공제 (420,222,910) (231,469,255) 미환류소득 법인세 209,357,086 - 이연법인세자산 미인식 및 감액효과 741,197,550 - 기타 89,770,868 (6,502,281) 과거 기간의 당기법인세액에 대한 조정효과 - (584,171,256) 법인세비용(수익) (1,380,673,001) 3,103,513,023 29.3 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 이연법인세: 확정급여제도의 재측정요소 4,998,320 26,124,765 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 2,101,913,566 548,942,867 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 274,945,718 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 2,381,857,604 575,067,632 29.4 당기와 전기의 일시적차이와 이연법인세는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 일시적차이 등 이연법인세 비용의 귀속 기초 기말 기초 기말 증감 손익반영 자본반영 1) 일시적차이로 인한 이연법인세: 기타수취채권 20,332,153 57,332,049 4,269,752 11,982,398 7,712,646 7,712,646 - 대손충당금 (*1) 344,936,847 7,986,208,100 72,436,738 927,919,944 855,483,206 855,483,206 - 기타유동자산 (296,787,837) (61,255,507) (62,325,446) (12,802,401) 49,523,045 49,523,045 - 당기손익-공정가치측정금융자산 (745,550,000) (438,990,573) (156,565,500) (91,749,030) 64,816,470 64,816,470 - 파생상품금융자산 (179,710,000) - (37,739,100) - 37,739,100 37,739,100 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (29,125,318) 10,029,660,810 (6,116,316) 2,096,199,109 2,102,315,425 (274,543,859) 2,376,859,284 종속기업투자주식(북경대유(유)) (470,427,275) (470,427,275) - - - - - 유형자산 303,108,776 588,483,567 63,652,843 122,993,065 59,340,222 59,340,222 - 무형자산 (*2) (10,027,747,697) (10,027,747,697) - - - - - 투자부동산 - 918,910,398 - 192,052,273 192,052,273 192,052,273 - 당기손익-공정가치측정금융부채 786,532,685 (554,769,628) 165,171,864 (115,946,852) (281,118,716) (281,118,716) - 파생상품금융부채 1,393,268,437 3,352,751,872 292,586,372 700,725,141 408,138,769 408,138,769 - 리스부채 389,586,017 456,669,371 81,813,063 95,443,899 13,630,836 13,630,836 - 재고자산 684,510,834 928,400,158 143,747,275 194,035,633 50,288,358 50,288,358 - 충당부채 484,704,697 182,199,153 101,787,986 38,079,623 (63,708,363) (63,708,363) - 확정급여채무 215,134,166 95,064,129 45,178,175 19,868,403 (25,309,772) (30,308,092) 4,998,320 금융보증부채 1,152,727,781 547,343,265 242,072,834 114,394,742 (127,678,092) (127,678,092) - 기타유동부채 623,599,076 668,601,244 130,955,806 139,737,660 8,781,854 8,781,854 - 세무상 결손금 - 955,299,140 - 199,657,520 199,657,520 199,657,520 - 일시적차이 소계 (5,350,906,658) 15,213,732,576 1,080,926,346 4,632,591,127 3,551,664,781 1,169,807,177 2,381,857,604 2) 세액공제로 인한 이연법인세: 이월세액공제 100,125,137 520,348,047 100,125,137 520,348,047 420,222,910 420,222,910 - 세액공제 소계 100,125,137 520,348,047 100,125,137 520,348,047 420,222,910 420,222,910 - 이연법인세자산(부채) 1,181,051,483 5,152,939,174 3,971,887,691 1,590,030,087 2,381,857,604 (*1) 특수관계자 업무무관대여금에 대한 대손충당금은 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (*2) 사업결합시 최초인식된 영업권에 해당하여 이연법인세를 인식하지 아니합니다. 구 분 일시적차이 등 이연법인세 비용의 귀속 기초 기말 기초 기말 증감 손익반영 자본반영 1) 일시적차이로 인한 이연법인세: 기타수취채권 12,615,643 20,332,153 2,775,441 4,269,752 1,494,311 1,494,311 - 대손충당금 - 344,936,847 - 72,436,738 72,436,738 72,436,738 - 기타유동자산 (1,506,284,091) (296,787,837) (331,382,500) (62,325,446) 269,057,054 269,057,054 - 당기손익-공정가치측정금융자산 (2,908,809,981) (745,550,000) (639,938,196) (156,565,500) 483,372,696 483,372,696 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (2,139,403,396) (29,125,318) (470,668,747) (6,116,317) 464,552,430 (84,390,437) 548,942,867 파생상품금융자산 - (179,710,000) - (37,739,100) (37,739,100) (37,739,100) - 종속기업투자주식(DAYOU AP Mexico) 1,388,000,000 - - - - - - 종속기업투자주식(북경대유(유)) (470,427,275) (470,427,275) (10,286,157) - 10,286,157 10,286,157 - 유형자산 30,790,149 303,108,776 6,773,833 63,652,843 56,879,010 56,879,010 - 무형자산(*1) (10,027,747,697) (10,027,747,697) - - - - - 당기손익-공정가치측정금융부채 6,941,428,309 786,532,685 1,527,114,228 165,171,864 (1,361,942,364) (1,361,942,364) - 파생상품금융부채 1,551,963,121 1,393,268,437 341,431,887 292,586,372 (48,845,515) (48,845,515) - 리스부채 320,559,149 389,586,017 70,523,013 81,813,064 11,290,051 11,290,051 - 재고자산 667,009,999 684,510,834 146,742,200 143,747,275 (2,994,925) (2,994,925) - 충당부채 497,697,540 484,704,697 109,493,459 101,787,986 (7,705,473) (7,705,473) - 확정급여채무 223,313,507 215,134,166 49,128,972 45,178,175 (3,950,797) (30,075,562) 26,124,765 금융보증부채 223,089,442 1,152,727,781 49,079,677 242,072,834 192,993,157 192,993,157 - 기타유동부채 587,140,618 623,599,076 129,170,936 130,955,806 1,784,870 1,784,870 - 일시적차이 소계 (4,609,064,963) (5,350,906,658) 979,958,046 1,080,926,346 100,968,300 (474,099,332) 575,067,632 2) 세액공제로 인한 이연법인세: 이월세액공제 168,638,244 100,125,137 168,638,244 100,125,137 (68,513,107) (68,513,107) - 세액공제 소계 168,638,244 100,125,137 168,638,244 100,125,137 (68,513,107) (68,513,107) - 이연법인세자산(부채) 1,148,596,290 1,181,051,483 32,455,193 (542,612,439) 575,067,632 (*1) 사업결합시 최초인식된 영업권에 해당하여 이연법인세를 인식하지 아니합니다.29.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제예상시기는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 1년이내 1년초과 합 계 1년이내 1년초과 합 계 이연법인세자산 4,340,002,383 1,238,937,094 5,578,939,477 957,156,867 1,045,091,716 2,002,248,583 이연법인세부채 (216,765,478) (209,234,825) (426,000,303) (415,040,600) (406,156,500) (821,197,100) 이연법인세자산(부채) 순액 4,123,236,905 1,029,702,269 5,152,939,174 542,116,267 638,935,216 1,181,051,483 30. 주당손익30.1 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같이 산출되었습니다(단위:원,주). 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (7,283,347,117) 13,890,523,397 가중평균유통보통주식수 12,652,255 11,537,851 기본주당순이익(손실) (576) 1,203 30.2 당기와 전기의 희석주당순이익은 다음과 같이 산출되었습니다(단위:원,주). 구 분 당기 전기 희석효과 반영후 당기순이익(손실) (7,283,347,117) 14,480,085,561 가중평균희석유통보통주식수 12,652,255 18,447,701 희석주당순이익(손실) (576) 784 (*) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석증권은 전환사채, 신주인수권부사채, 주식매입선택권이 있으나, 당기의 희석주당순손익은 반희석 효과가 존재하여 기본주당순손익과 동일합니다. 31. 우발채무와 약정사항31.1 당기말 현재 금융기관과 체결한 한도약정 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 금융기관 한도 사용금액 미사용잔액 매출채권 KEB하나은행 17,000,000,000 - 17,000,000,000 31.2 당기말 현재 담보로 제공된 당사의 자산은 다음과 같습니다(단위:원). 담보자산종류 채무자 채권자 주채무잔액 담보제공금액 비 고 유형자산 (주)디에이치오토리드 KEB하나은행 5,000,000,000 10,800,000,000 근저당권 채권최고액 전북은행 690,000,000 898,800,000 근저당권 채권최고액 재고자산 (주)디에이치오토리드 수출입은행 3,000,000,000 3,900,000,000 양도담보 31.3 당기말 현재 당사가 타인을 위해 제공중인 담보의 내역은 다음과 같습니다.당사는 당기 중 (주)대유플러스 화성공장을 양수하였고, 취득 대금 중 일부를 대여금과 상계하였습니다. 취득대금의 나머지 부분을 채무인수 하고자 하였으나, (주)대유플러스에서해당 거래 부인청구 신청서를 법원에 제출하였고, 이에 따라 채무인수는 지연되고 있는 상태입니다. 해당 채무는 (주)대유플러스가 하나은행에 화성공장을 담보로 제공한 건으로 소유권이 당사로 이전되면서 당사가 타인인 (주)대유플러스에게 담보를 제공하게 되었습니다. 담보권자(채권자)인 하나은행에서 채무 미상환을 사유로 2023년 12월 04일 수원지방법원에 동 부동산의 임의경매신청을 하였고, 2023년 12월 05일 법원에서 임의경매개시 결정이 되었습니다. 31.4 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 담보자산종류 채무자 채권자 주채무잔액 주식 등(*) (주)대유플러스 (주)디에이치오토리드 2,922,865,574 (주)디에이치오토리드 1,800,000,000 (*) 당기말 현재 당사는 (주)대유플러스에 대여한 단기대여금 47.23억원과 관련해 채무자가 보유한 (주)동강홀딩스 보통주 19,770주를 담보로 제공받았습니다. 또한, 당사는 (주)대유플러스에 대여한 단기대여금과 관련해 채무자가 보유한 Winia Electronics America, Inc.(DEAM) 보통주 1,411,965주를 담보로 제공받았습니다. 31.5 당기말 현재 당사가 타인을 위해 제공중인 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:원). 채무자 채권자 채무내역 주채무잔액 보증금액 (주)대유플러스(*) (주)디에이치글로벌 차입채무 8,000,000,000 8,880,000,000 (주)대유이피 신보2022제16차유동화전문 유한회사 차입채무 20,000,000,000 20,000,000,000 (*) 당기 중 더하이스트제삼십삼차(주)와 (주)디에이치글로벌 간 채권양수도계약이 체결되어 해당 채권자가 기존 더하이스트제삼십삼차(주)에서 (주)디에이치글로벌로 변경되었습니다. 31.6 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 보증제공자 채권자 채무내역 주채무잔액 보증금액 보증 등의 내용 서울보증보험 현대커머셜 외 차입채무 외 1,000,000,000 1,475,000,000 보증서발급잔액 기준 (주)대유플러스 한국산업은행 차입채무 5,000,000,000 6,000,000,000 근보증한도액 기준 (주)대유플러스 사모사채(P-CBO) 회사채 15,000,000,000 15,000,000,000 회사채 지급보증 (주)대유플러스 사모사채(P-CBO) 회사채 7,000,000,000 7,000,000,000 회사채 지급보증 (주)대유플러스 사모사채(P-CBO) 회사채 5,600,000,000 5,600,000,000 회사채 지급보증 32. 특수관계자와의 거래32.1 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 당사의 지배기업 (주)디에이치글로벌 당사의 종속기업, 관계기업 DH Autolead MEXICO S.A. DE C.V.(구, DAYOU AP MEXICO S.A. DE C.V) 염성 DH 오토리드자동차부품(유)(구, 염성대유디안시기차부건(유)), 염성 DH 오토리드금속제품제조(유)(구, 염성동강디안시기차부건(유)), 북경 DH 오토리드자동차부품(유)(구, 북경대유디안시기차부건(유)), DH Autolead SLOVAKIA s.r.o.(구, DAYOU AP SLOVAKIA s.r.o), DH Autolead VINA CO.,LTD.(구, DAYOU AP VINA CO.,LTD.), DH Autolead (THAILAND) CO.,LTD.(구, DAYOU AP (THAILAND) CO.,LTD.) 기타특수관계자 (주)디에이치오토웨어, (주)디에이치정공, (주)베라시스, DH Autoware North America S.A. de C.V.(멕시코) 32.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 매출 등 매입 등 출자 등 매출 유/무형자산 기타수익 매입 유/무형자산 기타비용 지배기업 (주) 디에이치글로벌 (*1) - - - - - 114,150,000 - 종속회사 DH Autolead MEXICO (구, DAYOU AP MEXICO) 4,037,668,407 - 10,407,529 - - - - DH Autolead SLOVAKIA (구, DAYOU AP SLOVAKIA) 4,889,722,095 - 113,534,418 - - 14,268,305 - DH Autolead VINA (구, DAYOU AP VINA) 54,480,779 - - - - - - DH Autolead (THAILAND) (구, DAYOU AP (THAILAND))(*2) - - - - - - 4,568,369,500 염성 DH 오토리드자동차부품(유) (구, 염성대유) 5,371,714,353 - 4,084,763 1,981,827,695 - - - 북경 DH 오토리드자동차부품(유) (구, 북경대유) - - 1,810,500,000 - - - - 기타특수관계자 (*4) (주)대유에이텍 198,546,604 137,260,273 - - 579,105,507 - (주)대유이피 - - 252,000,000 - - - - (주)동강홀딩스 1,294,506,666 - - - - 1,065,668,854 - (주)대유홀딩스 - - - 2,661,805,240 947,512,000 650,588,298 - (주)대유플러스 - - 731,258,966 2,597,239,669 19,661,778,450 16,708,981 - 대유몽베르조합 - - 120,293 - - 20,556,700 - (주)위니아에이드 - - - 337,149,997 - 1,290,326,847 - (주)위니아(*3) - - - - 1,200,000,000 3,250,000 5,999,940,000 (주)위니아디랩 - - - - - 20,000,000 - 합 계 15,846,638,904 - 3,059,166,242 7,578,022,601 21,809,290,450 3,774,623,492 10,568,309,500 (*1) 2023년 11월 28일 당사의 최대주주가 (주)대유에이텍에서 (주)디에이치글로벌로 변경되었고, 상기 거래는 특수관계자 변경시점 이후의 주요거래 입니다.(*2) 당사는 2023년 06월, DH Autolead (THAILAND) CO.,LTD.을 신규설립하였습니다.(*3) 당사는 당기 중 특수관계자인 (주)위니아가 보유중인 (주)위니아에이드 보통주 975,600주를 5,999,940,000원에 취득하였습니다. (*4) 2023년 11월 28일 당사의 최대주주가 (주)대유에이텍에서 (주)디에이치글로벌로 변경되었고, 상기 거래는 특수관계자 변경시점 이전의 주요거래 입니다. 구 분 매출 등 매입 등 출자 등 매출 유/무형자산 기타수익 매입 유/무형자산 기타비용 지배기업 (주) 대유플러스 - - 541,434,841 1,596,400,937 - 99,005,211 - 종속회사 DH Autolead MEXICO (구, DAYOU AP MEXICO)(*1) 2,795,547,193 - 26,509,182 240,868,728 - - 9,812,202,533 DH Autolead SLOVAKIA (구, DAYOU AP SLOVAKIA) 2,978,743,123 - 114,025,343 - - - - DH Autolead VINA (구, DAYOU AP VINA) 102,857,403 - - - - - - 염성 DH 오토리드자동차부품(유) (구, 염성대유) 4,948,999,829 - - 3,871,796,052 - 4,296,547 - 염성 DH 오토리드 금속제품제조(유) (구, 염성동강) - - - - 37,702,000 - - 기타특수관계자 (주)동강홀딩스(*2) 1,065,600,000 - - - - 832,626,477 2,999,971,100 (주)대유홀딩스 - - - 3,025,866,000 17,362,000 824,069,443 - (주)대유에이텍 - - 170,601,643 - 67,259,400 591,780,399 - (주)대유금형 - - - - 85,000,000 400,000 - 대유몽베르조합 - - 4,186,223 - - 46,885,463 - 대유이피 - - - - - - 18,381,154,640 (주)위니아에이드 - - - 693,484,971 - 2,401,097,689 - (주)위니아 - - - - - 2,868,456 - (주)위니아전자 - - - - - 8,400 - (주)수피위니아 - - 120,205,481 - - - - 합 계 11,891,747,548 - 976,962,713 9,428,416,688 207,323,400 4,803,038,085 31,193,328,273 (*1) 당사는 전기 중 특수관계자인 DH Autolead MEXICO의 유상증자에 참여하여 USD7,924,900을 출자하였습니다.(*2) 당사는 전기 중 특수관계자인 (주)동강홀딩스의 유상증자에 참여하여 2,999,971,100원을 출자하였습니다.(*3) 당사는 전기 중 (주)대유이피 주식 42%를 18,381,154,640원에 취득하였습니다. 32.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 채권(*) 채무 매출채권 대여채권 기타채권 매입채무 차입채무 기타채무 지배기업 (주)디에이치글로벌 - - 55,232,876 - - 180,797,876 종속회사 DH Autolead MEXICO (구, DAYOU AP MEXICO) 4,012,785,166 - - - - - DH Autolead SLOVAKIA (구, DAYOU AP SLOVAKIA) - - 13,499,697 - - - DH Autolead VINA (구, DAYOU AP VINA) 43,468,364 - - - - - 염성 DH 오토리드자동차부품(유) (구, 염성대유) 3,027,314,307 - - 729,245,783 - - 합 계 7,083,567,837 - 68,732,573 729,245,783 - 180,797,876 (*) 당기 중 특수관계자 채권에 계상되어 있는 대손충당금은 없으며, 당기 대손상각비 23백만원이 환입되었습니다. 구 분 채권(*) 채무 매출채권 대여채권 기타채권 매입채무 차입채무 기타채무 지배기업 (주)대유플러스 - 14,289,262,846 183,232,662 150,001,632 - 67,894,572 종속회사 DH Autolead MEXICO (구, DAYOU AP MEXICO) 1,379,400,772 - - - - - DH Autolead SLOVAKIA (구, DAYOU AP SLOVAKIA) 515,416,766 - 28,227,804 - - - DH Autolead VINA (구, DAYOU AP VINA) 71,593,907 - - - - - 염성 DH 오토리드자동차부품(유) (구, 염성대유) 915,999,098 - - 605,532,748 - - 기타특수관계자 (주)동강홀딩스 129,215,695 - 412,696,716 - - 1,305,431,256 (주)대유홀딩스 - - - 248,974,704 - 68,410,260 (주)대유글로벌 3,486,960,000 - - - - - (주)대유에이텍 - - 5,763,632,191 - - 60,016,523 (주)대유합금 - - - - - 1,269,969 대유몽베르조합 - - 1,400,391,586 - - 804,000 (주)위니아 - - - - - 825,000 (주)위니아에이드 - - - - - 533,321,322 합 계 6,498,586,238 14,289,262,846 7,788,180,959 1,004,509,084 - 2,037,972,902 (*) 전기 중 특수관계자 채권에 계상되어 있는 대손충당금은 481백만원이며, 전기 인식한 대손상각비는 481백만원 입니다. 32.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 기초 대여 회수(*) 기말 (주)대유플러스 14,631,000,000 8,000,000,000 17,908,134,426 4,722,865,574 합 계 14,631,000,000 8,000,000,000 17,908,134,426 4,722,865,574 (*) 당사는 당기 중 (주)대유플러스 화성공장을 양수하였고, 취득 대금 중 일부를 대여금과 상계하였습니다.(*) 2023년 11월 28일 당사의 최대주주가 (주)대유에이텍에서 (주)디에이치글로벌로 변경되었고, 상기 거래는 특수관계자 변경시점 이전의 자금거래 입니다. 구 분 기초 대여 회수 기말 (주)대유플러스 10,890,000,000 10,000,000,000 6,259,000,000 14,631,000,000 (주)수피위니아 4,500,000,000 - 4,500,000,000 - (주)대유에이텍 - 24,600,000,000 24,600,000,000 - 합 계 15,390,000,000 34,600,000,000 35,359,000,000 14,631,000,000 32.5 당기와 전기중 특수관계자와의 지분 취득 및 처분거래는 다음과 같습니다(단위:원). 거래상대방 취득 대상 지분 취득금액 취득목적 (주)위니아(*) (주)위니아에이드 주식 5,999,940,000 투자주식 취득 DH Autolead (THAILAND)(구, DAYOU AP (THAILAND)) DH Autolead (THAILAND)(구, DAYOU AP (THAILAND)) 주식 4,568,369,500 설립취득 (*) 2023년 11월 28일 당사의 최대주주가 (주)대유에이텍에서 (주)디에이치글로벌로 변경되었고, 상기 거래는 특수관계자 변경시점 이전의 지분거래 입니다. 거래상대방 취득 대상 지분 취득금액 취득목적 DH Autolead MEXICO (구, DAYOU AP MEXICO) DH Autolead MEXICO (구, DAYOU AP MEXICO) 주식 9,812,202,533 유상증자 취득 (주)대유이피 (주)대유이피 주식 18,381,154,640 투자주식 취득 (주)동강홀딩스 (주)동강홀딩스 주식 2,999,971,100 유상증자 취득 32.6 당기와 전기 중 주요경영진에게 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 단기급여 2,757,565,572 5,040,452,879 퇴직급여 493,753,164 307,891,080 합 계 3,251,318,736 5,348,343,959 33. 현금흐름표33.1 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 당기순이익 (7,283,347,117) 13,890,523,397 비현금항목의 조정 24,971,733,753 5,786,481,752 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (10,616,414,642) 3,232,526,508 영업활동에서 창출된 현금 7,071,971,994 22,909,531,657 33.2 당기와 전기 중 현금흐름표의 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 대손상각비 7,759,948,532 480,638,652 감가상각비 2,916,793,876 2,941,930,992 투자부동산 감가상각비 556,921,280 459,921,510 사용권자산감가상각비 1,016,970,732 824,319,489 무형자산상각비 162,051,806 191,276,235 유형자산처분손실 7,417,714 10,000 무형자산처분손실 - 732,600 투자자산처분손실 1,974,131,051 - 투자자산손상차손 918,910,398 - 리스해지손실 2,302,913 2,865,840 매출채권처분손실 - 613,011 종속기업투자주식 손상차손 - (1,388,000,000) 관계기업투자 주식 손상차손 8,246,409,794 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 306,559,427 1,501,990,000 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 8,551,959 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 2,726,488,667 215,094,590 당기손익-공정가치측정금융부채 처분손실 318,956,490 - 파생상품 금융 자산 평가손실 179,710,000 159,880,000 재고자산평가손실 243,889,324 17,500,835 재고자산폐기손실 - 3,095,781 외화환산손실 52,814,232 210,758,543 이자비용 5,596,324,139 5,078,177,778 판매보수비 320,116,081 343,824,700 급여 20,789,138 15,216,176 퇴직급여 243,729,479 319,576,715 금융보증비용 (605,384,516) 929,638,339 사채상환손실 - 9,179,584 법인세비용(수익) (1,380,673,001) 3,103,513,023 외화환산이익 (7,923,308) (46,637,593) 이자수익 (1,194,365,375) (1,722,843,304) 배당금수익 (2,062,500,000) (14,876,711) 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 (495,861,372) (2,575,202,119) 당기손익-공정가치측정금융부채 처분이익 (205,789,260) (973,721,372) 파생상품금융부채 평가이익 (1,519,448,273) (2,927,431,413) 관계기업투자주식 처분이익 (965,435,154) (576,605,195) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 거래이익 - (401,859,220) 유형자산처분이익 (112,456,992) (403,799,800) 리스해지이익 (687,342) - 리스변경이익 - (847,873) 잡이익 (48,976,727) - 합 계 24,971,733,753 5,786,481,752 33.3 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (8,045,542,227) 9,042,382,389 미수금의 증가 (1,084,808,832) (543,725,797) 재고자산의 증가 (1,605,443,589) (4,335,136,394) 선급금의 증가 (2,258,187,076) (376,463,431) 선급비용의 감소 1,251,350 11,667,510 부가세대급금의 감소 1,439,121,770 178,330,176 국고보조금의 감소 - 588,220 매입채무의 증가 3,111,812,608 3,338,509,243 미지급금의 감소 (423,740,753) (3,756,448,922) 예수금의 증가(감소) (667,568,930) 336,894,703 미지급비용의 증가(감소) (19,074,990) 150,442,934 퇴직금의 지급 (1,643,972,102) (44,716,086) 사외적립자산의 변동 1,235,259,754 (402,905,494) 충당부채의 변동 (655,521,625) (366,892,543) 합 계 (10,616,414,642) 3,232,526,508 33.4 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 1,043,175천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 71,370천원입니다.33.5 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요거래는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 장기금융상품의 단기금융상품대체 1,200,000,000 - 건설중인자산의 본계정 대체 335,115,000 17,805,634,561 투자부동산의 취득대금 일부 대여금과 상계 12,708,134,426 - 이익잉여금의 이익준비금 대체 235,973,220 228,675,360 장기차입금의 유동성장기차입금 대체 8,000,000,000 400,000,000 금융부채의 행사 및 전환으로 인한 자본의 증가 5,068,664,986 1,482,963,869 비유동 당기손익-공정가치측정금융부채의 유동성 대체 10,421,140,000 - 회사채의 유동성 대체 14,811,418,120 7,882,428,465 유형자산 취득관련 미지급금 변동 6,662,418,605 8,875,000 합 계 59,442,864,357 27,808,577,255 34. 금융위험관리당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 자본관리위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.34.1 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생하며, 동자산의 장부금액은 신용위험에 노출된 최대한도입니다. 34.2 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 1,928,476,060 34,230,311,990 금융부채 (9,000,000,000) (9,600,000,000) 합 계 (7,071,523,940) 24,630,311,990 변동이자율: 금융자산 - - 금융부채 (5,690,000,000) (20,175,837,807) 합 계 (5,690,000,000) (20,175,837,807) 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 금융상품으로 인해 당사의당기 및 전기의 손익은 각각 57백만원과 202백만원만큼 변동될 수 있습니다.34.3 환율변동위험당사는 해외소재 관계회사와 거래를 영위하고 있기 때문에 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 거래구조상 특히 CNY와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기중 해외매출 증가로 관련 USD 및 EUR 자산, 부채가 증가하였습니다.당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있으며, 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 CNY 등 회수액에 근거하여 측정하고 있는 바, 환율변동으로 인한순외환자산의 가치변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다. 당기말 및 전기말 현재 외화종류별 화폐성자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 4,535,066,920 (157,753,163) 5,125,068,509 (227,807,744) EUR 1,146,116,760 (304,667,667) 1,531,850,153 (362,296,985) CNY 3,356,722,479 (729,245,783) 923,260,310 (605,532,748) 합 계 9,037,906,159 (1,191,666,613) 7,580,178,972 (1,195,637,477) 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 437,731,376 (437,731,376) 489,726,077 (489,726,077) EUR 84,144,909 (84,144,909) 116,955,317 (116,955,317) CNY 262,747,670 (262,747,670) 31,772,756 (31,772,756) 합 계 784,623,955 (784,623,955) 638,454,150 (638,454,150) 34.4 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 신용도에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사의 정상적인 영업활동 및 투자활동 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여, 금융기관과 한도대출약정을 체결하고 있습니다(주석 31.1 참조). 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 자금조달 등을 통한 현금유입을 통해 금융부채를 상환가능한 것으로 판단하고 있습니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위해 금융부채의 만기구조를 관리하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 현금흐름에 대한 만기구조는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1~5년 매입채무 26,824,788,921 26,824,788,921 26,824,788,921 - 단기차입금 14,690,000,000 14,997,629,901 14,997,629,901 - 유동성장기부채 - - - - 유동성회사채 14,938,212,649 15,230,850,000 15,230,850,000 - 기타지급채무 9,634,623,688 9,634,623,688 9,634,623,688 - 당기손익-공정가치측정금융부채 20,076,092,740 21,684,545,844 1,735,126,425 19,949,419,419 파생상품금융부채 3,352,751,872 3,352,751,872 3,352,751,872 - 유동금융보증부채 333,879,704 333,879,704 333,879,704 - 기타유동부채 2,747,787,319 2,793,332,904 2,793,332,904 - 장기차입금 - - - - 비유동회사채 12,283,581,499 14,001,750,000 850,920,000 13,150,830,000 비유동금융보증부채 213,463,561 213,463,561 - 213,463,561 기타비유동부채 233,212,110 252,146,000 - 252,146,000 합 계 105,328,394,063 109,319,762,395 75,753,903,415 33,565,858,980 매입채무 23,916,840,723 23,916,840,723 23,916,840,723 - 단기차입금 21,375,837,807 21,812,815,373 21,812,815,373 - 유동성장기부채 400,000,000 403,930,740 403,930,740 - 유동성사채 7,942,113,453 8,133,320,000 8,133,320,000 - 기타지급채무 3,395,971,884 3,395,971,884 3,395,971,884 - 당기손익-공정가치측정금융부채 36,288,995,685 38,126,804,178 2,388,897,939 35,737,906,239 파생상품금융부채 1,393,268,437 1,393,268,437 1,393,268,437 - 유동금융보증부채 458,167,973 458,167,973 458,167,973 - 기타유동부채 2,877,577,141 2,893,140,140 2,893,140,140 - 장기차입금 8,000,000,000 8,710,890,411 535,000,000 8,175,890,411 비유동회사채 21,518,466,320 24,071,620,000 963,180,000 23,108,440,000 비유동금융보증부채 694,559,808 694,559,808 - 694,559,808 기타비유동부채 1,250,590,525 1,254,034,846 - 1,254,034,846 합 계 129,512,389,756 135,265,364,512 66,294,533,209 68,970,831,304 (*) 계약상 현금흐름에는 약정이자가 포함되어 있습니다. 34.5 자본위험 당사의 경영진은 계속기업으로서 주주 및 채권자 그리고 기타 이해당사자들에게 신뢰를 유지하고, 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 적정자본구조를 유지하는 것을 목표로 당사의 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입, 회사채발행 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산, 단기예치금, 장기예치금을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 차입금 등 61,987,886,888 95,525,413,265 차감: 현금및현금성자산 등 (26,346,557,901) (30,923,666,946) 순차입금 35,641,328,987 64,601,746,319 자기자본 66,867,969,363 70,214,513,711 자기자본 대비 순차입금의 비율 53.3% 92.0% 35. 금융상품35.1 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주분류는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 파생상품금융자산 합 계 현금및현금성자산 26,346,557,901 - - - 26,346,557,901 매출채권 17,056,534,634 - - - 17,056,534,634 기타수취채권 3,057,042,510 - - - 3,057,042,510 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 5,438,990,573 - 5,438,990,573 기타유동자산 18,082,191 - - - 18,082,191 장기금융상품 2,000,000 - - - 2,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 612,293,992 - - 612,293,992 기타비유동자산 324,348,111 - - - 324,348,111 합 계 46,804,565,347 612,293,992 5,438,990,573 - 52,855,849,912 구 분 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 파생상품금융자산 합 계 현금및현금성자산 30,923,666,946 - - - 30,923,666,946 매출채권 12,513,082,062 - - - 12,513,082,062 기타수취채권 15,207,459,825 - - - 15,207,459,825 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 5,745,550,000 - 5,745,550,000 파생상품자산 - - - 179,710,000 179,710,000 기타유동자산 297,179,423 - - - 297,179,423 장기금융상품 1,202,000,000 - - - 1,202,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 6,730,408,387 - - 6,730,408,387 기타비유동자산 265,600,847 - - - 265,600,847 합 계 60,408,989,103 6,730,408,387 5,745,550,000 179,710,000 73,064,657,490 35.2 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주분류는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 상각후원가 당기손익-공정가치 파생상품금융부채 합 계 매입채무 26,824,788,921 - - 26,824,788,921 단기차입금 14,690,000,000 - - 14,690,000,000 유동성사채 14,938,212,649 - - 14,938,212,649 기타지급채무 9,634,623,688 - - 9,634,623,688 당기손익-공정가치측정금융부채 - 20,076,092,740 - 20,076,092,740 파생상품금융부채 - - 3,352,751,872 3,352,751,872 유동금융보증부채 333,879,704 - - 333,879,704 기타유동부채 2,747,787,319 - - 2,747,787,319 회사채 12,283,581,499 - - 12,283,581,499