웨이비스 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제8(당)기 2024년 12월 31일 현재
제7(전)기 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 웨이비스

1. 일반사항 주식회사 웨이비스(이하 "당사")는 (주)기가레인으로부터 2017년 5월 1일을 분할기일로, 2017년 5월 2일을 설립일로 하여 통신부품 및 전자, 전기 제품의 제작 및 판매를 영위할 목적으로 물적분할되어 설립되었으며, 2024년 12월 31일 현재 경기도 화성시 삼성1로5길 46에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 보통주 납입자본금은 6,260백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수㈜	지분율(%)

김정곤	2,438,256	19.48%

에스지에이스 유한회사	931,839	7.44%

에스티엘제15호사모투자 합자회사	692,307	5.53%

기타	8,457,191	67.55%

합 계	12,519,593	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 금융상품1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산, 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도 한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(7) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(8) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 월별 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

(9) 유형자산당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

기계장치	10년

공구와기구	5년

비품	5년

사용권자산	1년~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.(10) 리스

당사는 차량운반구와 부동산 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로는 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(11) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자 발생 차입금과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.당기 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 없습니다.(12) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.무형자산은 유한한 내용연수로 구분되는 바, 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 무형자산에 대하여 아래의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타무형자산	3년~6년

(13) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다

(14) 비금융자산의 손상당사는 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(15) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나, 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(16) 연금 및 퇴직급여당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 별개로 관리되는 기금에 기여금을납부해야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 인건비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 금융부채1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(18) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(19) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다

(20) 전환상환우선주당사는 전환상환우선주에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(21) 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우 직접 거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일까지 상환의무 없는 우선주를 발행하지 않았습니다.

(22) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(23) 수익인식

당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) 수익의 인식당사는 방산산업의 연구개발에 대해서는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 판단하였습니다. 당사가 만들거나 자산가치를 높이는 대로 실질적인 통제는 고객에게 이전되기에 진행기준을 적용하여 수익을 인식하였습니다.다만 양산, 수리부속 등의 경우에는 한 시점에 이행하는 수행의무로 판단하였습니다.당사는 수익인식을 판단하기 위하여 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행하는 의무를 이행하는 시점을 판단하기 위하여 지급청구권, 법적소유권, 물리적 점유, 유의적인 위험과 보상의 이전 여부를 고려합니다.

2) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.3) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

4) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(25) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(26) 유동성 및 비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

(27) 공정가치 측정당사는 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 5에 공시하고있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.당사는 공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하

지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

(4) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(5) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험

당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산과 금융부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	USD

금융자산

현금및현금성자산	516,844,386	1,060,720,050

매출채권	150,351,600	-

합 계	667,195,986	1,060,720,050

금융부채

매입채무	5,865,300	-

미지급금	27,856,500	162,686,899

합 계	33,721,800	162,686,899

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 당사의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

세전손익	자본	세전손익	자본

미국 달러/원	상승시	31,673,709	31,673,709	44,901,658	44,901,658

하락시	(31,673,709)	(31,673,709)	(44,901,658)	(44,901,658)

② 이자율위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

세전손익	자본	세전손익	자본

상승시	(28,107,800)	(28,107,800)	(42,961,500)	(42,961,500)

하락시	28,107,800	28,107,800	42,961,500	42,961,500

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. ② 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권과 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로, 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	정상	6개월 이내	6개월~1년	1년 초과	합 계

당기말

기대 손실률	-	-	-	-	-

총 장부금액 - 매출채권	428,887,360	-	-	-	428,887,360

총 장부금액 - 계약자산	2,312,692,432	-	-	-	2,312,692,432

손실충당금	-	-	-	-	-

전기말

기대 손실률	-	-	-	-	-

총 장부금액 - 매출채권	76,371,900	-	-	-	76,371,900

총 장부금액 - 계약자산	211,683,651	-	-	-	211,683,651

손실충당금	-	-	-	-	-

당기 및 전기 중 당사의 매출채권과 계약자산의 손실충당금의 변동내역은 없습니다.매출채권과 계약자산은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함되며, 당기말과 전기말 현재 당사의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

3) 유동성위험 당사는 미사용 차입금 한도(주석 27 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.[당기말]

(단위: 원)

구 분	3개월 이내	3개월∼1년	1년∼5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	2,128,793,770	-	-	-	2,128,793,770

단기차입금및유동성장기부채	1,860,765,157	2,792,483,021	-	-	4,653,248,178

장기차입금	-	-	1,487,876,047	19,224,200	1,507,100,247

기타금융부채(*1)	-	160,308,105	-	-	160,308,105

전환사채	7,514,719,838	1,028,655,088	7,384,259,309	-	15,927,634,235

리스부채	271,778,922	810,664,766	4,185,572,700	361,000,000	5,629,016,388

합 계	11,776,057,687	4,792,110,980	13,057,708,056	380,224,200	30,006,100,923

(*1) 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.[전기말]

(단위: 원)

구 분	3개월 이내	3개월∼1년	1년∼5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	3,968,345,211	-	74,205,011	-	4,042,550,222

단기차입금및유동성장기부채	1,144,617,621	3,843,711,694	-	-	4,988,329,315

장기차입금	-	-	2,316,257,554	69,969,400	2,386,226,954

기타금융부채	-	199,756,230	-	-	199,756,230

전환사채	6,829,001,171	9,511,480,870	-	-	16,340,482,041

리스부채	244,900,257	725,264,771	3,489,796,112	1,519,525,866	5,979,487,006

합 계	12,186,864,260	14,280,213,565	5,880,258,677	1,589,495,266	33,936,831,768

(*1) 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

총부채	33,399,603,523	37,190,225,125

(차감) 현금및현금성자산	(26,216,458,710)	(12,417,165,715)

순부채(A)	7,183,144,813	24,773,059,410

자기자본(B)	33,624,259,710	16,836,852,682

순부채 및 자기자본(C=A+B)	40,807,404,523	41,609,912,092

부채비율(A÷C)	17.60%	59.54%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	26,216,458,710	26,216,458,710	12,417,165,715	12,417,165,715

매출채권	428,887,360	428,887,360	76,371,900	76,371,900

기타유동금융자산	346,847,583	346,847,583	402,107,993	402,107,993

기타비유동금융자산	3,214,655,427	3,214,655,427	2,536,187,457	2,536,187,457

소 계	30,206,849,080	30,206,849,080	15,431,833,065	15,431,833,065

금융부채

매입채무및기타채무	2,128,793,770	2,128,793,770	4,042,550,222	4,042,550,222

단기차입금 및 유동성장기부채	4,429,406,000	4,429,406,000	4,656,180,000	4,656,180,000

기타유동금융부채(*)	160,308,105	160,308,105	199,756,230	199,756,230

전환사채	14,900,847,617	14,900,847,617	13,987,249,499	13,987,249,499

파생상품부채	-	-	897,838,910	897,838,910

장기차입금	1,225,521,000	1,225,521,000	2,198,280,000	2,198,280,000

리스부채	4,880,618,752	4,880,618,752	5,056,431,043	5,056,431,043

소 계	27,725,495,244	27,725,495,244	31,038,285,904	31,038,285,904

(*) 종업원급여부채를 제외한 금액입니다. 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당기말과 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. [당기말]

(단위: 원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융부채

파생상품부채	-	-	-	-

[전기말]

(단위: 원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융부채

파생상품부채	-	-	897,838,910	897,838,910

당기와 전기 중 당사의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 원)

구 분	기초	당기손익	전환	당기말

금융부채

파생상품부채	897,838,910	(889,936,472)	(7,902,438)	-

[전기]

(단위: 원)

구 분	기초	당기손익	전환	재분류	전기말

금융부채

파생상품부채	8,546,460,915	1,835,476,723	(7,583,609,287)	(1,900,489,441)	897,838,910

(3) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.[전기말]

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

금융부채

파생상품부채	897,838,910	BDT모형	이자율변동성	4.50%

위험이자율	13.32% ~ 22.88%

(4) 범주별 금융상품 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.[당기말]

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융자산

현금및현금성자산	26,216,458,710	-	-

매출채권	428,887,360	-	-

기타유동금융자산	346,847,583	-	-

기타비유동금융자산	3,214,655,427	-	-

금융부채

매입채무및기타채무	-	2,128,793,770	-

단기차입금 및 유동성장기부채	-	4,429,406,000	-

기타유동금융부채(*)	-	160,308,105	-

전환사채	-	14,900,847,617	-

장기차입금	-	1,225,521,000

리스부채	-	4,880,618,752	-

합 계	30,206,849,080	27,725,495,244	-

(*) 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.

[전기말]

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융자산

현금및현금성자산	12,417,165,715	-	-

매출채권	76,371,900	-	-

기타유동금융자산	402,107,993	-	-

기타비유동금융자산	2,536,187,457	-	-

금융부채

매입채무및기타채무	-	4,042,550,222	-

단기차입금 및 유동성장기부채	-	4,656,180,000	-

기타유동금융부채(*)	-	199,756,230	-

장기차입금	-	2,198,280,000	-

전환사채	-	13,987,249,499	-

파생상품부채	-	-	897,838,910

리스부채	-	5,056,431,043	-

합 계	15,431,833,065	30,140,446,994	897,838,910

(*) 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.

(5) 금융상품 범주별 순손익 당기 및 전기 중 당사의 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채

이자비용	-	(2,338,252,069)	-

외환차손	(262,718)	(1,108,560)	-

외화환산손실	(34)	(3,503,367)	-

파생상품평가손실	-	-	(136,461,969)

금융부채조정손실	-	-	(407,773)

이자수익	472,143,553	-	-

외환차익	36,672,740	3,258,126	-

외화환산이익	42,427,485	-	-

파생상품평가이익	-	-	1,026,398,441

금융부채조정이익	-	-	13,514,353

합 계	550,981,026	(2,339,605,870)	903,043,052

[전기]

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채

이자비용	-	(3,953,326,827)	-

외환차손	(29,781,107)	(1,819,564)	-

외화환산손실	(3,113,914)	(418,795)	-

파생상품평가손실	-	-	(3,415,057,083)

이자수익	212,494,638	-	-

외환차익	31,205,835	2,284,885	-

외화환산이익	414,620	-	-

파생상품평가이익	-	-	1,579,580,360

합 계	211,220,072	(3,953,280,301)	(1,835,476,723)

6. 영업부문정보(1) 당사의 영업은 통신부품 및 전자, 전기 제품의 개발 및 제조, 판매 등으로 구성되어 있으며, 주요 고객은 업종 및 제품 특성상 방위산업업체 및 민간통신부품장비업체등으로 구성되어 있습니다. 당사는 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보는 없으며, 단일부문으로 영업부문을 분류하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 당사 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

상품매출	64,653,200	0.22%	177,500,000	1.05%

제품매출	29,109,650,519	99.03%	15,980,681,346	94.62%

용역매출	221,236,240	0.75%	731,360,160	4.33%

합 계	29,395,539,959	100.00%	16,889,541,506	100.00%

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

A사	27,150,835,048	92.4%	12,556,626,780	74.3%

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	7,154,382,812	12,417,165,715

RP	19,062,075,898	-

합 계	26,216,458,710	12,417,165,715

8. 매출채권 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	428,887,360	76,371,900

차감: 손실충당금	-	-

매출채권(순액)	428,887,360	76,371,900

9. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

미수금	144,479,692	135,369,939

유동성임차보증금	200,000,000	260,000,000

차감: 현재가치할인차금	(7,067,886)	(2,850,222)

유동성기타보증금	9,816,000	9,816,000

차감: 현재가치할인차금	(380,223)	(227,724)

합 계	346,847,583	402,107,993

[비유동]

장기성예금(*)	2,486,400,000	1,657,800,000

임차보증금	840,000,000	1,010,290,000

차감: 현재가치할인차금	(206,799,485)	(253,298,999)

기타보증금	109,242,000	135,906,001

차감: 현재가치할인차금	(14,187,088)	(14,509,545)

합 계	3,214,655,427	2,536,187,457

(*) 당기말 현재 당사의 선급금 이행보증과 관련하여 서울보증보험이 9,402백만원의 질권을 설정하고 있습니다.

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

선급금	114,698,670	33,590,326

선급비용	135,918,797	122,363,434

부가세대급금	46,825,250	262,950,630

합 계	297,442,717	418,904,390

[비유동]

장기선급비용	215,077,632	374,423,821

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	4,095,509,969	(35,275,132)	4,060,234,837	5,976,927,322	(18,450,243)	5,958,477,079

재공품	9,982,370,151	(746,350,490)	9,236,019,661	8,102,821,585	(136,190,620)	7,966,630,965

제품	173,791,378	(2,829,046)	170,962,332	10,800,124	(5,538,355)	5,261,769

미착품	17,632,956	-	17,632,956	-	-	-

상품	1,125,000	-	1,125,000	-	-	-

합 계	14,270,429,454	(784,454,668)	13,485,974,786	14,090,549,031	(160,179,218)	13,930,369,813

당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 624백만원(전기: 513백만원)과 재고자산폐기손실 748백만원(전기: 1,031백만원)을 비용으로 인식 하였습니다.

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

기계장치	30,354,398,937	(15,905,902,208)	14,448,496,729	29,882,911,437	(12,952,178,299)	16,930,733,138

공구와기구	849,998,052	(704,520,802)	145,477,250	799,548,052	(589,701,387)	209,846,665

비품	877,604,170	(588,084,493)	289,519,677	819,017,093	(456,981,210)	362,035,883

사용권자산	7,587,271,311	(2,878,254,621)	4,709,016,690	7,151,447,423	(2,158,888,830)	4,992,558,593

건설중인자산	136,500,000	-	136,500,000	105,000,000	-	105,000,000

합 계	39,805,772,470	(20,076,762,124)	19,729,010,346	38,757,924,005	(16,157,749,726)	22,600,174,279

당기말 현재 당사는 상기 기계장치에 대해 당사의 차입금과 관련하여 중소기업은행에 3,600백만원, 산업은행에 3,600백만원, 중소벤처기업진흥공단에 320백만원의 양도담보를 제공하고 있습니다.(2) 당기과 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기타증감	장부가액

기계장치	16,930,733,138	89,562,500	(41,341,667)	(2,982,882,242)	452,425,000	14,448,496,729

공구와기구	209,846,665	50,450,000	(114,819,415)	-	145,477,250

비품	362,035,883	72,965,556	(1,339,262)	(144,142,500)	-	289,519,677

사용권자산	4,992,558,593	670,412,716	(6,083,149)	(947,871,470)	-	4,709,016,690

건설중인자산	105,000,000	483,925,000	-	-	(452,425,000)	136,500,000

합 계	22,600,174,279	1,367,315,772	(48,764,078)	(4,189,715,627)	-	19,729,010,346

감가상각비 중 2,331백만원은 제조원가에, 123백만원은 판매비와관리비에, 1,736백만원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

[전기]

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기타증감	장부가액

기계장치	18,229,106,785	582,689,798	-	(2,963,522,945)	1,082,459,500	16,930,733,138

공구와기구	315,910,422	24,905,000	-	(130,968,757)	-	209,846,665

비품	432,908,576	89,692,896	(13,750,991)	(146,814,598)	-	362,035,883

사용권자산	5,615,043,843	337,389,196	(124,248,177)	(835,626,269)	-	4,992,558,593

건설중인자산	1,219,861,790	105,000,000	(89,350,000)	(1,130,511,790)	105,000,000

합 계	25,812,831,416	1,139,676,890	(227,349,168)	(4,076,932,569)	(48,052,290)	22,600,174,279

감가상각비 중 2,614백만원은 제조원가에, 100백만원은 판매비와관리비에, 1,363백만원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	보험회사명	부보자산	보험가입금액	질권설정금액

화재보험	한화손해보험	기계기구	24,392,742,217	9,477,022,269

당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 중소기업은행은 상기 화재보험의 보험가입금액에 대하여 3,900백만원, 산업은행은 5,232백만원, 중소벤처기업진흥공단은 345백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 13. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	7,243,446,038	(2,762,663,181)	4,480,782,857	6,718,122,178	(1,980,584,614)	4,737,537,564

차량운반구	343,825,273	(115,591,440)	228,233,833	433,325,245	(178,304,216)	255,021,029

합 계	7,587,271,311	(2,878,254,621)	4,709,016,690	7,151,447,423	(2,158,888,830)	4,992,558,593

(2) 당기와 전기 중 당사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 원)

구 분	기 초	증가	감소	감가상각비	당기말

부동산	4,737,537,565	575,880,988	(9,500,667)	(823,135,029)	4,480,782,857

차량운반구	255,021,028	131,070,674	(33,121,428)	(124,736,441)	228,233,833

합 계	4,992,558,593	706,951,662	(42,622,095)	(947,871,470)	4,709,016,690

감가상각비 중 555백만원은 제조원가에, 96백만원은 판매비와관리비에, 297백만원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.[전기]

(단위: 원)

구 분	기 초	증가	감소	상각	기말

부동산	5,505,353,981	91,128,375	(124,248,177)	(734,696,614)	4,737,537,565

차량운반구	109,689,862	246,260,821	-	(100,929,655)	255,021,028

합 계	5,615,043,843	337,389,196	(124,248,177)	(835,626,269)	4,992,558,593

감가상각비 중 472백만원은 제조원가에, 76백만원은 판매비와관리비에, 288백만원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 당사의 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	947,871,469	835,626,269

리스부채 이자비용	270,159,087	261,892,461

보증금 현재가치할인차금에 대한 이자수익	51,369,890	55,663,074

단기리스 관련 비용	320,461,256	275,047,660

소액자산리스 관련 비용	237,653,636	225,447,280

(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,107,466,012	946,654,976

단기리스 관련비용	320,461,256	275,047,660

소액자산 리스 관련 비용	237,653,636	225,447,280

총 현금유출액	1,665,489,338	1,447,149,916

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	15,118,839	(5,467,838)	-	9,651,001

소프트웨어	1,144,897,179	(432,605,661)	(9,897,699)	702,393,819

합 계	1,160,016,018	(438,073,499)	(9,897,699)	712,044,820

[전기]

(단위: 원)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	27,207,707	(14,084,468)	-	13,123,239

소프트웨어	2,573,028,122	(1,520,730,943)	(29,693,100)	1,022,604,079

기타무형자산	205,000,000	(205,000,000)	-	-

합 계	2,805,235,829	(1,739,815,411)	(29,693,100)	1,035,727,318

(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	장부가액

산업재산권	13,123,239	1,995,600	(5,467,838)	9,651,001

소프트웨어	1,052,297,178	92,600,000	(432,605,660)	712,291,518

정부보조금	(29,693,099)	-	19,795,400	(9,897,699)

합 계	1,035,727,318	94,595,600	(418,278,098)	712,044,820

무형자산상각비는 제조원가에 220백만원, 판매비와관리비에 56백만원, 경상연구개발비에 141백만원 포함되어 있습니다.[전기]

(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	장부가액

산업재산권	16,263,220	819,500	(3,959,481)	13,123,239

소프트웨어	1,483,999,740	1,977,000	(433,679,561)	1,052,297,179

정부보조금	(49,488,500)	-	19,795,400	(29,693,100)

기타무형자산	6,333,334	-	(6,333,334)	-

합 계	1,457,107,794	2,796,500	(424,176,976)	1,035,727,318

무형자산상각비는 제조원가에 246백만원, 판매비와관리비에 57백만원, 경상연구개발비에 121백만원 포함되어 있습니다.(3) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 8,770백만원(전기: 8,359백만원)입니다.

15. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

매입채무	758,410,567	2,954,444,019

미지급금	919,236,838	869,101,977

유동성장기미지급금	451,146,365	144,799,215

합 계	2,128,793,770	3,968,345,211

[비유동]

장기미지급금	-	74,205,011

16. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

미지급비용	1,596,736,145	1,125,782,897

17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

예수금	106,733,160	58,583,000

18. 차입금 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	종류	만기일	이자율	당기말	전기말

단기차입금	KEB하나은행	운영자금	2025.11.07	5.22%	400,000,000	400,000,000

KEB하나은행	운영자금	2025.11.07	5.22%	400,000,000	400,000,000

중소기업은행	운영자금	2025.09.12	5.69%	500,000,000	500,000,000

소계	1,300,000,000	1,300,000,000

장기차입금	중소기업은행	운영자금(*1)	2025.02.26	3.21%	1,500,000,000	1,500,000,000

우리은행	운영자금	2025.11.28	6.88%	200,000,000	200,000,000

운영자금	2025.11.28	6.51%	300,000,000	300,000,000

운영자금	2029.11.23	7.00%	344,147,000	400,000,000

중소벤처기업진흥공단	운영자금	2024.07.09	0.50%	-	58,310,000

운영자금	2025.06.02	2.66%	13,850,000	49,860,000

시설자금(*1)	2030.05.31	2.36%	247,000,000	296,400,000

산업은행	시설자금(*1)(*2)	2026.07.30	7.96%	291,620,000	458,260,000

시설자금(*1)(*2)	2026.07.30	8.29%	962,500,000	1,512,500,000

시설자금(*1)(*2)	2026.07.30	7.97%	495,810,000	779,130,000

소계	4,354,927,000	5,554,460,000

차감: 유동성 대체	(3,129,406,000)	(3,356,180,000)

차감계	1,225,521,000	2,198,280,000

(*1) 해당 차입금과 관련하여 당사의 기계장치를 담보로 제공하고 있고, 가입 중인 화재보험의 보험가입금액은 질권이 설정되어 있습니다(주석 12 참조).(*2) 당사의 최대주주로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

19. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	표시이자율	당기말	전기말

제4회 무기명식 무보증 사모전환사채(주1)	2020.07.13	2025.07.13	2.00%	800,000,000	800,000,000

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주2)	2020.09.08	2025.03.08	2.00%	6,000,000,000	6,400,000,000

제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2022.03.31	2026.03.31	2.00%	6,000,000,000	6,000,000,000

액면금액	12,800,000,000	13,200,000,000

전환권조정	(1,026,786,618)	(2,731,844,161)

상환할증금	3,127,634,235	3,519,093,660

소 계	14,900,847,617	13,987,249,499

차감: 유동성대체	(14,900,847,617)	(13,987,249,499)

차감계	-	-

당기말과 전기말 현재 전환사채와 관련된 파생상품부채는 각각 0원 및 898백만원입니다.(주석 20 참조)(주1) 당기 중 전환사채의 만기가 2024년 7월 13일에서 2025년 1월 13일로 변경되었으며, 이와 관련하여 금융부채조정이익 1,370천원을 인식하였습니다.당기 중 전환사채의 만기가 2025년 1월 13일에서 2025년 7월 13일로 변경되었으며,이와 관련하여 금융부채조정손실 408천원을 인식하였습니다.(주2) 당기 중 전환사채의 만기가 2024년 9월 8일에서 2025년 3월 8일로 변경되었으며, 이와 관련하여 금융부채조정이익 12,145천원을 인식하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다[당기]

(단위: 원)

구 분	기초	상각	보통주전환	조건변경	기말

전환사채	13,987,249,499	1,419,446,627	(492,741,929)	(13,106,580)	14,900,847,617

[전기]

(단위: 원)

구 분	기초	상각	보통주 전환	기말

전환사채	25,513,560,138	2,261,729,351	(13,788,039,990)	13,987,249,499

(3) 당기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채

종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액	2,000,000,000	16,000,000,000	12,000,000,000

발행금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

전환권 행사	1,200,000,000	10,000,000,000	6,000,000,000

기말금액	800,000,000	6,000,000,000	6,000,000,000

만기보장수익률	연 복리 7%	연 복리 7%	연 복리 7%

표면이자율	연 2%(6개월 후급)	연 2%(6개월 후급)	연 2%(6개월 후급)

전환권의 행사로 발행할 주식수	68,965 주	517,241 주	461,538 주

전환가격	1주당 11,600원	1주당 11,600원	1주당 13,000원

(조건부 조정가능)	(조건부 조정가능)	(조건부 조정가능)

전환기간	사채발행일로부터 1년이 되는 날의 익일부터 만기 1개월 전 영업일까지	사채발행일로부터 1년이 되는 날의 익일부터 만기 1개월 전 영업일까지	사채발행일로부터 1년이 되는 날로부터 만기일 1개월 이전까지

조기상환청구권	기한이익상실 및 대주주 또는 대주주가 지정하는 제3자에 대한 인수인의 매수청구권이 실행되는 경우, 기업공개의무를 이행하지 못하는 경우	기한이익상실 및 대주주 또는 대주주가 지정하는 제3자에 대한 인수인의 매수청구권이 실행되는 경우, 기업공개의무를 이행하지 못하는 경우	기한이익상실 및 대주주 또는 대주주가 지정하는 제3자에 대한 인수인의 매수청구권이 실행되는 경우, 기업공개의무를 이행하지 못하는 경우

조기상환시 보장수익률	9% 또는 12%	9% 또는 12%	9% 또는 12%

20. 파생상품부채

(1) 발행자인 당사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내용	당기말	전기말	취득시

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	전환권/조기상환권	-	5,966,159	672,000

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	전환권/조기상환권	-	32,677,854	7,392,000

제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채	전환권/조기상환권	-	859,194,897	3,665,174,245

합계	-	897,838,910	3,673,238,245

전기 중 보통주로 전환 후 남은 당사의 잔여 전환사채의 전환권은 지분상품의 분류요건을 충족하여 금융부채에서 자본으로 재분류되었고(주석 19 참조), 전환상환우선주는 전량 보통주로 전환되었습니다. 또한 당기 중 코스닥시장에 상장됨에 따라 조기상환청구의 효력이 상실되어 파생상품부채 976,564천원을 평가손익으로 인식하였습니다.(2) 발행자인 당사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(5,534,774,677)	(15,019,485,761)

평가손익	-	(1,835,476,723)

평가손익 제외 법인세비용차감전순손실	(5,534,774,677)	(13,184,009,038)

21. 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	1,052,218,657	726,102,779

비유동부채	3,828,400,095	4,330,328,264

합 계	4,880,618,752	5,056,431,043

(2) 당기와 전기 중 당사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 원)

과 목	기초	설정	감소	이자비용	지급	기말

리스부채	5,056,431,043	694,808,796	(41,357,596)	270,159,087	(1,099,422,578)	4,880,618,752

[전기]

(단위: 원)

과 목	기초	설정	감소	이자비용	지급	기말

리스부채	5,646,841,068	297,920,972	(203,568,482)	261,892,461	(946,654,976)	5,056,431,043

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	1,082,443,688	970,165,028

1년초과 10년이내	4,546,572,700	5,009,321,978

리스총투자 합 계	5,629,016,388	5,979,487,006

차감: 미실현 금융비용	(748,397,636)	(923,055,963)

최소리스료의 현재가치	4,880,618,752	5,056,431,043

22. 순확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,685,556,193	2,808,513,301

사외적립자산의 공정가치	(1,383,079,514)	(1,152,534,639)

재무상태표상 순확정급여부채	2,302,476,679	1,655,978,662

(2) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	2,808,513,301	2,821,657,167

당기근무원가	1,078,757,724	629,772,394

이자원가	93,273,989	105,638,230

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(22,973,138)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	238,095,780	294,206,886

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	406,030,091	(349,431,302)

제도에서의 지급액:

급여지급액	(916,141,554)	(693,330,074)

당기말	3,685,556,193	2,808,513,301

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	1,152,534,639	845,633,963

기대수익	57,945,580	48,101,320

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(27,148,180)	(26,421,875)

기여금:

- 사용자	550,000,000	570,064,674

제도에서의 지급:

- 지급액	(350,252,525)	(284,843,443)

당기말	1,383,079,514	1,152,534,639

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,078,757,724	629,772,394

순이자원가	35,328,409	57,536,910

합 계	1,114,086,133	687,309,304

(5) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(27,148,180)	(26,421,875)

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	22,973,138	-

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손실	(238,095,780)	(294,206,886)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손실	(406,030,091)	349,431,302

합 계	(648,300,913)	28,802,541

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 당사가 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.09%	4.62%

기대임금상승율	7.65%	7.25%

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당사의 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.[당기말]

(단위: 원)

구 분	가정의 변동	확정급여채무 변동

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(247,412,392)	293,365,966

미래임금인상률	1.00%	280,498,092	(242,213,908)

[전기말]

(단위: 원)

구 분	가정의 변동	확정급여채무 변동

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(173,446,697)	205,035,216

미래임금인상률	1.00%	197,903,114	(171,179,343)

(8) 당기말 현재 당사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~2년	2~5년	5년 초과	합 계

급여지급액	1,209,567,845	332,577,555	1,115,854,399	19,654,774,256	22,312,774,055

확정급여채무의 가중평균만기는 10.14년입니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당기 및 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	29,395,539,959	16,889,541,506

기타 원천으로부터의 수익	-	-

총 수익	29,395,539,959	16,889,541,506

(2) 당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구 분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

수익인식 시점

한시점에 인식	24,183,443,111	12,210,647,426

기간에 걸쳐 인식	5,212,096,848	4,678,894,080

합 계	29,395,539,959	16,889,541,506

(3) 당기 및 전기 중 당사의 계약수주현황의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	9,944,318,952	13,859,748,833

증가	(339,000,000)	763,464,200

수익인식	(5,212,096,848)	(4,678,894,080)

기말	4,393,222,104	9,944,318,953

(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 진행 중인 계약과 관련된 누적계약수익 및 누적계약원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

누적계약수익	12,235,907,432	7,448,274,784

누적계약원가	10,301,966,442	6,794,205,901

누적계약이익	1,933,940,990	654,068,883

(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	2,312,692,432	211,683,651

계약부채	1,828,470,400	3,279,715,367

(6) 당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	3,279,715,368	2,273,785,384

(7) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계약명	계약일	계약상 완성기한	진행률	수주총액	매출액	수주잔고

프로젝트A	2021.05.24	2030.12.31	73.58%	16,629,129,536	5,009,338,785	4,393,222,104

당기말 현재 상기 계약과 관련된 계약자산과 수취채권 및 손실충당금은 없습니다.

(8) 당기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 계약과 관련되는 손실충당부채, 회계추정 변경 등에 따른 추정총계약수익과 추정총계약원가 변동금액, 그러한 추정의 변경 등이 당기와 미래기간의 손익(법인세 차감전) 및 계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

영업부문	계약손실충당부채	추정총계약수익 변동금액	추정총계약원가 변동금액	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산(부채) 변동금액

통신부품 및 전자, 전기제품 부문	-	-	(790,575,288)	581,714,516	208,860,772	581,714,516

24. 충당부채당기 및 전기 중 당사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 원)

구 분	기초	전입(환입)	당기말	유동성 분류

유동	비유동

계약손실충당부채	231,635,525	(231,635,525)	-	-	-

[전기]

(단위: 원)

구 분	기초	전입(환입)	전기말	유동성 분류

유동	비유동

계약손실충당부채	107,782,155	123,853,370	231,635,525	130,008,344	101,627,181

25. 자본금 등(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	25,000,000주	25,000,000주

1주의 액면금액	500	500

발행한 보통주식수	12,519,593주	10,885,411주

보통주 자본금	6,259,796,500	5,442,705,500

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	113,853,755,764	92,543,970,914

전환권대가	1,837,975,760	1,900,489,441

기타자본잉여금	736,834,583	612,734,398

합 계	116,428,566,107	95,057,194,753

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식매입선택권	1,947,237,782	1,165,217,518

(4) 당기와 전기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	1,165,217,518	718,636,162

주식기준보상	951,325,331	522,270,001

주식매입선택권 행사	(45,204,882)	-

주식기준보상의 소멸	(124,100,185)	(75,688,645)

당기말	1,947,237,782	1,165,217,518

(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(89,332,259,661)	(83,797,484,984)

보험수리적손익	(1,679,081,018)	(1,030,780,105)

합 계	(91,011,340,679)	(84,828,265,089)

(6) 당기 및 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

처리예정일 : 2025년 3월 26일	처리확정일 : 2024년 3월 28일

I. 미처분이익잉여금(결손금)	(91,011,340,679)	(84,828,265,089)

전기이월미처분이익잉여금(결손금)	(84,828,265,089)	(69,837,581,869)

순확정급여부채 재측정요소	(648,300,913)	28,802,541

당기순이익(손실)	(5,534,774,677)	(15,019,485,761)

II. 이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금(결손금)	(91,011,340,679)	(84,828,265,089)

26. 주식기준보상(1) 당기말 현재 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식매입선택권을 부여하였으며, 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	１차	２차	3차

부여일	2017.07.01	2020.12.01	2023.03.31

권리행사가능기간	2020.1.1 ~ 2024.12.31	2022.12.01 ~ 2029.11.30	2025.04.01 ~ 2032.03.31

부여방법	주식교부형	주식교부형 또는 차액보상	주식교부형 또는 차액보상

행사가격	1,838원/주	11,600원/주	11,600원/주

미행사잔여수량	-	115,000주	237,000주

행사가능수량	-	115,000주	-

(2) 당기 및 전기 중 당사의 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	596,000	295,000	9,553	6,802

부여	-	370,000	-	11,600

행사	(65,000)	-	1,838	-

소멸	(179,000)	(69,000)	8,328	8,770

기말 잔여주	352,000	596,000	11,600	9,553

(3) 우리사주조합 출연분최대주주는 당기 중 본인이 보유하고 있던 당사의 주식을 우리사주조합에 무상출연하였습니다. 출연된 주식은 우리사주조합 규정에 따라 구성원인 임직원에게 배정되었습니다.이에 따라 당사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 출연일의 공정가치 6,778,464천원을 가득기간에 따라 안분하여 비용 인식 하였습니다.

(단위: 원)

출연일	주식수	출연일 공정가치	가득기간

2024-07-17	784,000	8,646	4.5년

27. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관명	종류	약정한도금액	실행금액

단기차입금	KEB하나은행	운영자금	400,000,000	400,000,000

단기차입금	KEB하나은행	운영자금	400,000,000	400,000,000

단기차입금	중소기업은행	운영자금	500,000,000	500,000,000

장기차입금	중소기업은행	운영자금(*)	3,000,000,000	1,500,000,000

장기차입금	산업은행	시설자금(*)	3,000,000,000	1,749,930,000

장기차입금	중소기업진흥공단	시설자금(*)	320,000,000	247,000,000

장기차입금	중소기업진흥공단	운영자금	100,000,000	13,850,000

장기차입금	우리은행	운영자금	500,000,000	344,147,000

장기차입금	우리은행	운영자금	300,000,000	300,000,000

장기차입금	우리은행	운영자금	200,000,000	200,000,000

(*) 해당 대출약정과 관련하여 당사의 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 가입 중인 화재보험의 보험가입금액은 질권이 설정되어 있습니다(주석 12 참조).당기말 현재 당사는 현대해상화재보험에 업무용자동차 보험을 가입하고 있으며, 당사의 운용리스계약과 관련하여 롯데오토리스는 보험가입금액에 대하여 각각 23백만원과 32백만원의 질권을 설정하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자	보증상대처	보증내용	보증금액

서울보증보험(*)	거래처	이행보증	9,409,383,728

신용보증기금	우리은행	차입금 지급보증	805,000,000

중소기업은행	차입금 지급보증	450,000,000

기술보증기금	KEB하나은행	차입금 지급보증	760,000,000

합 계	11,424,383,728

(*) 당사의 최대주주로부터 총 9,402백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 28. 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	2,038,362,986	1,736,101,075

퇴직급여	297,551,386	164,004,663

복리후생비	221,445,010	116,326,476

여비교통비	30,862,103	38,886,151

접대비	76,459,344	60,898,141

통신비	12,658,182	11,570,141

수도광열비	3,169,108	1,950,648

전력비	30,591,564	34,273,186

세금과공과	12,361,988	15,435,165

감가상각비	123,163,052	100,244,312

지급임차료	282,817,331	251,910,933

수선비	-	5,709,090

보험료	262,270,376	319,812,553

차량유지비	46,074,063	59,776,673

경상연구개발비	8,769,686,801	8,359,153,728

운반비	8,077,984	7,259,331

교육훈련비	3,613,184	4,105,000

도서인쇄비	7,164,920	17,060,919

포장비	60,000	-

소모품비	35,780,982	35,383,619

지급수수료	853,029,361	646,417,745

광고선전비	138,655,726	461,943,358

무형자산상각비	56,488,832	57,145,233

주식보상비용	317,342,627	279,971,193

합 계	13,627,686,910	12,785,339,333

(2) 당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(3,774,667,587)	(7,692,364,046)

상품의 사용액	48,713,890	169,600,000

원재료의 사용액	13,530,645,760	10,345,285,139

급여	9,116,229,927	7,840,182,613

퇴직급여	1,114,086,133	687,309,304

복리후생비	437,329,830	333,596,533

감가상각비	4,189,715,627	4,076,932,569

무형자산상각비	418,278,098	424,176,976

경상연구개발비	665,650,606	3,327,098,017

지급수수료	1,493,225,218	1,614,835,787

소모품비	1,656,321,948	1,561,823,569

기타비용	5,358,401,011	3,721,200,986

합 계	34,253,930,461	26,409,677,447

29. 금융손익 당기 및 전기 중 당사의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

금융수익

은행예치금에 대한 이자수익	420,773,662	156,831,564

리스보증금에 대한 이자수익	51,369,891	55,663,074

외환차익	39,930,866	33,490,720

외화환산이익	42,427,485	414,620

파생상품평가이익	1,026,398,441	1,579,580,360

금융부채조정이익	13,514,353	-

합 계	1,594,414,698	1,825,980,338

금융비용

차입금에 대한 이자비용	384,406,867	354,752,151

전환사채에 대한 이자비용	1,683,686,115	3,336,682,215

리스부채에 대한 이자비용	270,159,087	261,892,461

외환차손	1,371,278	31,600,671

외화환산손실	3,503,401	3,532,709

금융부채조정손실	407,773	-

파생상품평가손실	136,461,969	3,415,057,083

합 계	2,479,996,490	7,403,517,290

30. 기타영업외손익 당기 및 전기 중 당사의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기타수익

잡이익	258,051,339	197,262,620

합 계	258,051,339	197,262,620

기타비용

리스계약해지손실	6,083,149	-

유형자산처분손실	35,170,929	102,400,991

잡손실	7,599,644	16,674,497

합 계	48,853,722	119,075,488

31. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기법인세비용	-	-

이연법인세비용	-	-

합계	-	-

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전이익(손실)	(5,534,774,677)	(15,019,485,761)

적용세율에 따른 세부담액	(1,134,767,906)	(3,117,072,523)

조정사항:

- 비과세수익	(228,364,159)	(5,543,545)

- 비공제비용	313,031,024	2,968,892,300

- 이연법인세 미인식 효과	1,050,101,041	153,723,768

법인세비용	-	-

평균유효세율	-	-

(3) 당기 및 전기 중 당사의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

국고보조금	6,205,858	(4,137,239)	2,068,619	10,343,097	(4,137,239)	6,205,858

장기미지급금	45,771,883	48,517,707	94,289,590	47,579,812	(1,807,929)	45,771,883

미지급비용	44,516,758	21,600,228	66,116,986	46,924,726	(2,407,968)	44,516,758

퇴직급여충당금	586,979,280	183,301,964	770,281,244	589,726,348	(2,747,068)	586,979,280

퇴직연금운용자산	(240,879,740)	(48,183,878)	(289,063,618)	(176,737,498)	(64,142,242)	(240,879,740)

감가상각비(기계장치)	27,342,212	(17,314,790)	10,027,422	33,851,493	(6,509,281)	27,342,212

감가상각비(공구와기구)	8,883	10,868	19,751	8,883	-	8,883

감가상각비(비품)	17,347	11,495	28,842	17,347	-	17,347

무형자산상각비	50,950,975	(42,581,528)	8,369,447	151,882,581	(100,931,606)	50,950,975

원재료평가충당금	3,856,101	3,516,402	7,372,503	5,399,908	(1,543,807)	3,856,101

재공품평가충당금	28,463,840	127,523,412	155,987,252	414,124,460	(385,660,620)	28,463,840

제품평가충당금	1,157,516	(566,245)	591,271	1,133,950	23,566	1,157,516

유동성계약손실충당금	27,171,744	(27,171,744)	-	22,526,470	4,645,274	27,171,744

계약손실충당금	21,240,081	(21,240,081)	-	-	21,240,081	21,240,081

유동성임차보증금	595,696	881,492	1,477,188	2,349,203	(1,753,507)	595,696

임차보증금	52,939,491	(9,718,399)	43,221,092	42,345,787	10,593,704	52,939,491

유동성기타보증금	47,594	31,873	79,467	-	47,594	47,594

기타보증금	3,032,495	(67,394)	2,965,101	280,374	2,752,121	3,032,495

사용권자산	(1,043,444,746)	59,260,258	(984,184,488)	(1,173,544,163)	130,099,417	(1,043,444,746)

리스부채	1,056,794,088	(36,744,769)	1,020,049,319	1,180,189,783	(123,395,695)	1,056,794,088

사채상환할증금	735,490,575	(81,815,020)	653,675,555	1,470,981,150	(735,490,575)	735,490,575

전환권조정	(570,955,430)	356,357,027	(214,598,403)	(1,656,247,081)	1,085,291,651	(570,955,430)

파생상품부채	187,648,332	(187,648,332)	-	1,786,210,331	(1,598,561,999)	187,648,332

전환상환우선주	-	-	-	657,964,624	(657,964,624)	-

이월결손금	12,190,365,679	746,636,280	12,937,001,959	9,603,196,192	2,587,169,487	12,190,365,679

이월세액공제	7,062,685,713	1,226,831,616	8,289,517,329	5,755,733,003	1,306,952,710	7,062,685,713

소계	20,278,002,225	2,297,291,203	22,575,293,428	18,816,240,780	1,461,761,445	20,278,002,225

미인식 금액의 차감	(20,278,002,225)	(2,297,291,203)	(22,575,293,428)	(18,816,240,780)	(1,461,761,445)	(20,278,002,225)

차감계	-	-	-	-	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같으며, 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

일시적차이	6,453,464,785	4,904,070,975

이월결손금	61,899,530,905	58,327,108,510

이월세액공제	8,289,517,329	7,062,685,713

(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금	이월세액공제	이월결손금	이월세액공제

2027년	2,445,322,571	301,773,012	2,445,322,571	301,773,012

2028년	4,157,312,948	943,263,270	4,157,312,948	943,263,270

2029년	6,181,011,118	624,007,411	6,181,011,118	624,007,411

2030년	-	1,128,215,253	-	1,128,215,253

2031년	-	1,549,583,391	-	1,549,583,391

2032년	-	1,208,890,665	-	1,208,890,665

2033년	-	1,306,904,377	-	1,306,952,711

2034년	-	1,226,879,950	-	-

2035년	6,879,828,135	-	6,879,828,135	-

2036년	11,301,023,645	-	11,301,023,645	-

2037년	14,983,808,723	-	14,983,808,723	-

2038년	12,378,801,370	-	12,378,801,370	-

2039년	3,572,422,395	-	-	-

합 계	61,899,530,905	8,289,517,329	58,327,108,510	7,062,685,713

32. 주당손익(1) 기본주당손익 당기와 전기 당사의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(5,534,774,677)	(15,019,485,761)

가중평균유통보통주식수(*)	11,183,702	8,754,710

기본주당순손실	(495)	(1,716)

(2) 가중평균유통보통주식수(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	10,885,411	8,218,568

신주발행	293,769	224,700

전환우선주 보통주 전환효과	-	78,820

전환상환우선주 보통주 전환효과	-	69,547

전환사채의 보통주 전환효과	4,522	163,075

기중평균유통보통주식수	11,183,702	8,754,710

(3) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있으나,당기와 전기에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

33. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타의 특수관계자	(주)록팰	(주)록팰

(주)케플러밸류파트너스	(주)케플러밸류파트너스

(주)서학개발	(주)서학개발

(주)기가레인	(주)기가레인

(2) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명	구 분	당기	전기

(주)기가레인	재화의 매출	-	177,500,000

용역의 제공	-	-

재화의 매입	226,088,600	227,035,550

용역의 수령	8,700,000	3,600,000

유형자산의 취득	50,000,000	81,283,750

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명	구 분	당기말	전기말

(주)기가레인	매입채무	-	77,906,400

미지급금	11,452,980	12,717,705

(4) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자 간의 자금 거래내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명	연대보증처	보증내용	보증금액

최대주주	산업은행	차입금 연대보증	3,600,000,000

서울보증보험	이행보증 연대보증	9,401,841,328

합 계	13,001,841,328

(6) 주요 경영진에 대한 보상 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	1,530,938,511	1,291,074,795

퇴직급여	216,636,609	183,208,320

주식보상비용	420,506,365	310,874,995

합 계	2,168,081,485	1,785,158,110

34. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	(5,534,774,677)	(15,019,485,761)

2. 손익의 조정항목	8,779,005,595	13,053,399,812

이자비용	2,338,252,069	3,953,326,827

퇴직급여	1,114,086,133	687,309,304

재고자산평가손실	624,275,450	513,143,161

감가상각비	4,189,715,627	4,076,932,569

무형자산상각비	418,278,098	424,176,976

공사손실충당금전입	(231,635,525)	123,853,370

외화환산손실	3,503,401	3,532,709

주식보상비용	951,325,331	522,270,001

파생상품평가손실	136,461,969	3,415,057,083

금융부채조정손실	407,773	-

유형자산처분손실	35,170,929	102,400,991

리스계약해지손실	6,083,149	-

재고자산폐기손실	747,565,023	1,031,318,533

이자수익	(472,143,553)	(212,494,638)

외화환산이익	(42,427,485)	(414,620)

금융부채조정이익	(13,514,353)	-

잡이익	-	(7,432,094)

파생상품평가이익	(1,026,398,441)	(1,579,580,360)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(7,553,822,080)	(5,439,094,963)

매출채권의증감	(348,229,928)	(18,644,853)

계약자산의증감	(2,178,365,780)	822,473,037

기타유동금융자산의증감	(9,109,753)	310,172,608

기타유동자산의증감	364,050,967	240,416,815

재고자산의증감	(927,445,446)	(8,585,328,398)

기타비유동자산의증감	(83,243,105)	9,595,603

매입채무및기타채무의증감	(2,136,565,958)	2,058,011,603

기타유동부채의증감	48,150,160	(1,739,030)

계약부채의증감	(1,373,887,968)	1,005,929,983

기타유동금융부채의증감	206,713,760	(301,431,026)

퇴직금의지급	(916,141,554)	(408,486,631)

사외적립자산의변동	(199,747,475)	(570,064,674)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,309,591,162)	(7,405,180,912)

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

건설중인자산에서 대체	452,425,000	1,082,459,500

사용권자산의 증가	706,951,662	213,141,019

임차보증금의 유동성 대체	230,000,000	260,000,000

장기차입금의 유동성 대체	1,322,759,000	2,364,550,000

주식선택권의 소멸	124,100,185	75,688,645

전환사채 보통주 전환	307,258,071	17,254,866,546

상환전환우선주 보통주 전환	-	7,852,430,874

전환우선주 보통주 전환	-	6,800,014,000

파생상품부채의 자본으로 재분류	-	1,900,489,441

리스부채의 유동성 대체	1,178,229,130	-

(3) 당기와 전기 당사의 현금흐름 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과같습니다.[당기]

(단위: 원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	비현금변동	기타(*)	기말

보통주 전환	공정가치변동

전환사채	13,987,249,499	-	(492,741,929)	-	1,406,340,047	14,900,847,617

파생상품부채	897,838,910	-	(7,902,438)	(889,936,472)	-	-

리스부채	5,056,431,043	(829,263,491)	-	-	653,451,200	4,880,618,752

금융기관차입금	6,854,460,000	(1,199,533,000)	-	-	-	5,654,927,000

합 계	26,795,979,452	(2,028,796,491)	(500,644,367)	(889,936,472)	2,059,791,247	25,436,393,369

(*) 전환사채 상각액, 리스 신규인식 등이 포함되어 있습니다.[전기]

(단위: 원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금변동	기타(*)	기말

보통주 전환	공정가치변동

전환사채	25,513,560,138	-	(13,788,039,990)	-	2,261,729,351	13,987,249,499

상환전환우선주부채	3,148,156,095	-	(3,735,648,143)	-	587,492,048	-

전환우선주부채	-	6,800,014,000	(6,800,014,000)	-	-	-

파생상품부채	8,546,460,915	-	(7,583,609,287)	1,835,476,723	(1,900,489,441)	897,838,910

리스부채	5,646,841,068	(684,762,515)	-	-	94,352,490	5,056,431,043

주식매입선택권	718,636,162	-	-	-	446,581,356	1,165,217,518

금융기관차입금	6,648,870,000	205,590,000	-	-	-	6,854,460,000

합 계	50,222,524,378	6,320,841,485	(31,907,311,420)	1,835,476,723	1,489,665,804	27,961,196,970

(*) 전환사채와 전환상환우선주의 발행으로 인한 상환할증금 발생액, 전환권조정 상각액, 리스 신규인식, 주식보상비용 등이 포함되어 있습니다. 35. 보고기간 후 사건_전환사채 만기일 연장 5회차 전환사채 60억원 중 30억원에 대한 만기일이 2025년 3월 8일에서 2025년 9월8일로 연장되었으며, 연장되는 기간에만 한정하여 사채의 만기보장수익률이 7%에서 9%로 변경되었습니다. 5회차 전환사채 잔액 30억원은 투자자의 만기 상환 요청에 따라 만기일 다음영업일인 2025년 3월 10일에 원금 및 만기보장수익률 연복리 7%로 상환되었습니다.