자이언트스텝 분기보고서 (2022.03)
6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약

본 보고서 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요 계약에 대하여 아래와 같이 기재합니다.

구분	세부 내용

계약상대방	한국전자통신연구원(ETRI)

계약의 목적	영상기반 딥러닝을 위한 가상학습셋 생성기술 이전(통상실시권)

계약 내용	한국전자통신연구원(ETRI)로부터의 기술이전과 기술자문을 통하여 당사의 리얼타임 엔진 기반의 누적된 디지털 어셋을 활용하여 가상공간의 구축 또는 현실 세계의 가상 세계화(아카이브)를 통한 향후 AI의 가상학습공간 임대서비스 및 관련 제작으로 수익을 창출할 예정

계약기간	2019.12.16 ~ 2024.12.31

계약금액 및대금 지급 방법	- 계약금액 : 77백만원- 전액 현금 지급

나. 연구개발활동

1) 연구개발조직당사는 광고 VFX에서 출발하여 리얼타임 그래픽솔루션에 이르기까지 다양한 콘텐츠를 제작하는 AI기반의 영상콘텐츠 솔루션 전문기업입니다. 당사는 2016년 자체 연구소 GX-Lab을 설립하여 리얼타임엔진을 기반으로 한 차세대 영상콘텐츠 시장을 주도하기 위한 연구개발을 지속적으로 진행해왔습니다. 2019년부터 리얼타임 버추얼캐릭터솔루션 등 당사의 연구개발 성과가 글로벌 그래픽시장에서 인정받기 시작하면서 국내 실감형 콘텐츠시장의 선도자로서 입지를 굳건히 하고 있습니다. 2021년에는 GX-Lab을 GX 개발본부로 승격하여 R 강화하였습니다. 당사는 연구개발전담부서 외에도 범 R 조직(NX, RX사업본부 등)을 구성하여 유연하게 연구개발에 매진하고 있습니다.

1-1) 연구개발 조직 개요

당사의 리얼타임 콘텐츠 제작 솔루션은 기존의 VFX 기술력과 운영능력에 리얼타임엔진 활용 개발 능력이 결합되어야 하므로 게임업계의 엔진 개발자 및 엔지니어를 충분히 확보하고 있어야 합니다. VFX 그래픽 기술역량과 리얼타임 엔진에서의 개발능력의 유기적 결합을 통해 기술의 깊이를 얼마나 가져갈 수 있는지, 그리고 그 기술을 얼마나 내재화하여 데이터베이스화 하였는지가 실질적인 리얼타임 콘텐츠 구현의 큰 관건이 됩니다.

① TRB(Technology Review Board)

당사의 연구개발 인력들은 리얼타임 엔진기반의 개발에 대한 다년간의 경험과 노하우를 가지고 있습니다. 당사는 2016년부터 핵심 연구개발 인력들의 노하우를 토대로신규 개발자 채용과 양성을 진행하고 있으며, 실제 리얼타임 기반의 제작 Pipeline을 갖추는데 주력해왔습니다. 이를 기반으로 안정적인 구조로 전문적인 연구 개발 운영 가능합니다. 또한, 2018년 중 공동 대표이사 주관 하에 AI에 기반한 전략적 기술 개발 및 콘텐츠 품질 수준 유지를 위한 TRB(Technology Review Board)를 대표이사 직속기구로 개설, 운용하고 있으며 본 보고서 제출일 현재 기술자문 사외이사를 TRB에 추가 영입하여 운영 중에 있습니다.

② 연구개발전담본부(GX 개발본부)

당사는 2016년 연구개발 전담부서 GX-LAB을 개설했습니다. GX-LAB은 디지털과 미디어 기술의 혁신에 관한 연구, 개발 그리고 기획을 통해 더 재미있고 창의적이고 예술적이며, 새로운 미디어를 창조한다는 목표를 가지고 있습니다. 2019년 1월 실제인간의 모습과 유사한 유니티 엔진 기반 버추얼 유튜버 를 개발했으며, 2019년 7월 미국 시그라프행사에서 디지털휴먼 의 기술을 발표하였습니다. 당사의 연구개발전담부서인 GX-LAB은 2021년에 GX 개발본부로 승격되어 리얼타임엔진 기반 버추얼 스튜디오, 글로벌 컴퓨팅 솔루션 기업과 연계한 AI기반 버추얼 휴먼 개발 등 4차산업 시대 첨단 미디어 기술을 선도하기 위한 다양한 프로젝트를 선제적으로 시도하고 있습니다. 1-2) 연구개발비용 (단위: 백만원) 과 목 2022년 1분기 2021년 2020년 연구개발비용 계(주1) 2,789 10,016 4,128 (정부보조금) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷매출액×100] 33.91% 30.21% 20.41% (주1) 경상연구개발비를 포함하여, 연구개발 성격 부서의 인건비, 버추얼스튜디오(A.I-One Studio, LED XR Studio)구축 비용, H/W, S/W 구입 비용 등 연구개발비 성 비용을 모두 포함하여 기재하였습니다. 1-3) 연구개발실적 당사는 리얼타임 엔진을 기반으로 한 각종 실감형 콘텐츠 기술을 국내 콘텐츠업계에서 선도적으로 연구하고 있습니다. 특히 AI 기반의 얼굴 애니메이션 자동화기술과 리얼타임 엔진을 활용한 제작효율화 기술 분야에 대해 독자적 연구개발, 국내 3D 의상시뮬레이션 기업과의 공동 연구와 외부 제조/엔터사 등과의 신제품 사전테스트 등을수행하고 있으며, 최근 3사업연도 중에 완료된 연구개발 활동 성과는 다음과 같습니다. [외부기관 공동 연구 성과] 과제명 2019 H사 컨피규레이션 프로젝트 연구기관 Unity Technologies Aps. 기간 2019.10.1~ 연구목표 유니티 엔진을 활용한 차량 내외부 컨피규레이션 데이터 생성 및 향후 상품화 연구내용 - HDRP를 이용한 사실적인 자동차 렌더링 공동 개발 - 시네머신 타임라인을 이용한 영화적인 연출 공동 개발 - 제조사의 Raw Data를 활용하기 위한 데이터 드리븐 모델 공동 연구 연구결과 및 기대효과 차량 내외부 고품질 이미지데이터 생성(8K) 웹과 오프라인용 컨피규레이터(문, 선루프, 뒷문, 좌석, 미러 등) 해당 이미지데이터의 공유 및 향후 수익프로젝트 진행 상품화 여부 자사 내부 R 및 엔터프라이즈 기술상품화 적용 중 과제명 AI 음성합성 관련 콘텐츠사업에 대한 기술협력 연구기관 네이버 기간 2019.11.20~ 연구목표 실시간 캐릭터와 음성 립싱크를 테스트하여 사업 확대를 협력함 연구내용 음성합성기술에 디지털휴먼의 발화를 매칭하기 위한 공동연구 연구결과 및 기대효과 1차 영어 결과물 제작 완료, 한국어 진행 중 상품화 여부 내부 R 및 기술 적용 진행 중 과제명 영상기반 딥러닝을 위한 가상공간 학습셋 생성 기술 연구기관 ETRI(한국전자통신연구원) 기간 2019.12.16~ 2024.12.31 연구목표 기술과제 관련한 특허 및 기술자료를 이전함으로써 기술의 사업화를 촉진함 연구내용 실제 데이터에 기반하여 수제작/반자동으로 고비용으로 취득하던 학습 셋을, 컴퓨터 그래픽스 기술을 이용하여 최소한의 실제 데이터와 대용량의 가상 학습셋으로 생성하여 구성하는 기술 연구결과 및 기대효과 리얼타임 엔진 기술과 결합하여 가상공간의 생성을 통한 엔터프라이즈 솔루션화 상품화 여부 기술이전 완료 연구개발 고도화 중 과제명 차세대 디자인 디지털 검증 / 품평기술(AR/VR) 개발 연구기관 H사 기간 2021.08.01~ 2022.12.31 연구목표 차량의 디자인을 언리얼 엔진을 활용해 VR로 미리 검증하고 품평할 수 있는 플랫폼 개발 연구내용 - 언리얼 엔진을 활용한 사실적 차량 렌더링 기술 개발 - 환경 변화 및 특수효과에 따른 차량 쉐이더 개발 연구결과 및 기대효과 실물 혹은 목업(mockup) 제작 전에 디지털 애셋으로 사전 검증함으로써 관련 비용 절감 및 사용자 경험(UX) 증대 상품화 여부 기술이전 진행 중 과제명 디지털 휴먼 캐릭터 이솔(SORI) 연구기관 네이버 기간 2020.11.01~ 연구목표 실시간으로 사용자와 인터랙션할 수 있는 디지털 휴먼 캐릭터 개발 연구내용 - 디지털 휴먼 캐릭터의 리얼타임 렌더링 기술 개발 - AI의 출력 텍스트에 따라 캐릭터의 입모양으로 시각화하는 기술 개발 - 리얼타임 렌더 결과물의 실시간 스트리밍 기술 개발 연구결과 및 기대효과 실시간 리얼타임 엔진 스트리밍 및 공동 IP 상용화 기대 상품화 여부 상품화 완료. 연구개발 고도화 중 과제명 초정밀 LED 월 XR 스튜디오 구축 연구기관 LG전자 기간 2021.06.01~ 연구목표 LED 월을 활용한 실시간 XR 스튜디오 구축 연구내용 - 언리얼 엔진 뷰포트와 LED 월 연동 - 카메라 트래킹 시스템 - 실시간 뷰포트 전환 및 리얼타임 최적화 연구결과 및 기대효과 각종 광고 및 영화, 공연에서 LED월을 활용한 가상 공간 촬영 기대 상품화 여부 상품화 완료 연구개발 고도화 중 [독자적 내부 연구 성과(TRB)] 연구과제 리얼타임 버추얼캐릭터 솔루션을 위한 AI프로그램 개발 기간 2018~ 연구목표 사실적 버추얼캐릭터 솔루션 및 캐주얼 솔루션에 이르기까지 다양한 솔루션을 보유하며 제작의 효율성을 위한 국내 독보적 기술 확보 연구내용 - AI기반의 마커 없는 얼굴 퍼포먼스 캡쳐를 위한 학습데이터 생성방법 - AI 기반으로 특징점의 3D 좌표를 이용하여 블렌드쉐입의 가중치를 자동으로 생성하는 알고리즘 - 마커리스 이미지 활용 실시간 얼굴 애니메이션 자동화 구현시스템 - AI 기반의 표정 분류 및 리타겟팅을 통한 가상 캐릭터의 표정 최적화 시스템 - 얼굴 애니메이션을 위한 얼굴 형태 변화 전사 기술 연구결과 및 기대효과 2020년 상기 독자개발 기술에 대한 특허를 모두 등록 성공하였으며, 이러한 독보적 기술력으로 엔터산업, 게임산업으로부터 기술력을 인정받아 수익 창출, 자사 IP로의 개발 상품화 여부 엔터사, 게임사,빅테크사와 제작 프로젝트 진행 중, 2021년 중 자사 추가IP 개발 진행 중 연구과제 리얼타임엔진을 활용한 제작 효율성 개선프로젝트(하이브리드 리얼타임 렌더링 기술) 기간 2018~ 연구목표 리얼타임엔진을 활용하여 기존VFX 품질의 퀄리티를 창출하면서도 제작시간을 단축시켜 제작 효율성을 크게 개선 연구내용 - 레이어 기반 다중 패스 렌더링 시스템 - 리얼타임 렌더팜 체계화 기술 - 리얼타임 시네마틱 모션 블러 플러그인 연구결과 및 기대효과 기존 DCC tool에 의한 제작시간보다 30~60%의 투입시간 효율을 가져왔으며, 상기 자체 개발기술에 의해 거의 동일 품질의 퀄리티까지 구현하여 client로부터 실시간 피드백체계로 구축하였음 상품화 여부 2019년 부터 홀로그램뮤지컬 프로젝트, 광고, 영화 VFX 등에서 전향적으로 활용되며, 수익성을 높이고 있음 연구과제 LED XR 통합 컨트롤러 개발 기간 2021.07~ 연구목표 LED 월을 활용한 XR 촬영을 위해 스튜디오 시스템을 관리할 수 있는 통합 컨트롤러 시스템 개발 연구내용 - 통합 컨트롤러 베이스 개발 - 비디오 프로세서 컨트롤러 시스템 연동 - LED 월 컨트롤러 시스템 연동 - 언리얼 엔진 및 서드파티 모듈 연동 개발 연구결과 및 기대효과 하나의 툴에서 스튜디오 운영에 필요한 모든 기능을 컨트롤할 수 있을 것으로 기대, 추가적으로 스튜디오 설비 납품 시 운영 툴로서 제공 상품화 여부 내부 R 진행 중 7. 기타 참고사항 가. 지식재산권 현황 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 출원국 1 특허권 AI기반의 얼굴 애니메이션 구현 시스템 및 방법, 및 컴퓨터 판독 가능한 저장매체 ㈜자이언트스텝 2019년 07월 29일 2020년 04월 10일 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 2 특허권 AI 기반의 표정 분류 및 리타겟팅을 통한 가상 캐릭터의 표정 최적화 시스템 및 방법, 및 컴퓨터 판독 가능한 저장매체 ㈜자이언트스텝 2019년 08월 07일 2020년 04월 29일 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 (PCT 출원 중) 3 특허권 얼굴 애니메이션을 위한 얼굴 형태 변화 전사 방법 및 컴퓨터 판독 가능한 저장매체 ㈜자이언트스텝 2019년 09년 19일 2020년 05월 11일 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 (PCT 출원 중) 4 특허권 마커리스 이미지를 이용한 블랜드쉐입 웨이트 결정 시스템 및 방법, 및 컴퓨터 판독 가능한 저장매체 ㈜자이언트스텝 2019년 07월 15일 2020년 05월 25일 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 5 특허권 AI 기반의 얼굴 애니메이션 구현을 위한 학습데이터 생성 방법, AI 기반의 얼굴 애니메이션 구현 방법 및 컴퓨터 판독 가능한 저장매체 ㈜자이언트스텝 2019년 07월 15일 2020년 06월 24일 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 6 특허권 런웨이 체험 시스템(실제 모델과 같이 런웨이에서 걷는 체험을 제공, 상품 또는 브랜드에 대한 홍보 효과를 높이는 런웨이 체험 시스템) ㈜자이언트스텝 2019년 07월 30일 진행 중 XR Live 솔루션(버추얼 스튜디오) 한국 7 특허권 평면 물체의 자세 인식 방법 및 이를 위한 장치 ㈜자이언트스텝 2017년 12월 11일 2019년 12월 11일 XR Live 솔루션(버추얼 스튜디오) 한국 8 특허권 실제 사물의 사용성을 증강하는 가상 콘텐츠 제공 장치 및 방법 ㈜자이언트스텝 2016년 06월 02일 2020년 11월 06일 XR Live 솔루션(버추얼 스튜디오) 한국 (PCT 출원 중) 9 특허권 APPARATUS FOR PROVIDING VIRTUAL CONTENTS TO AUGMENT USABILITY OF REAL OBJECT AND METHOD USING THE SAME (이를 이용하어 실제 객체와 방법의 유용성을 증가시키기 위한 가상 콘텐츠를 제공하기 위해 장치) ㈜자이언트스텝 2016년 08월 17일 진행 중 XR Live 솔루션(버추얼 스튜디오) 미국 10 특허권 블렌드쉐입 기반 실시간 의상 시뮬레이션 시스템 및 방법 ㈜자이언트스텝 2020년 10월 30일 진행 중 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 11 특허권 엘이디 월을 이용한 버추얼 스튜디오에 적용될 수 있는 최적 영상 촬영 시스템 ㈜자이언트스텝 2021년 01월 26일 진행 중 XR Live 솔루션(버추얼 스튜디오) 한국 12 특허권 발음 기호 기반의 스피치 애니메이션 생성방법 및 장치 ㈜자이언트스텝 2021년 02월 04일 진행 중 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 13 특허권 비정면 이미지 기반의 학습 모델을 이용한 페이셜 애니메이션 생성 방법 및 장치 ㈜자이언트스텝 2021년 03월 03일 진행 중 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 14 특허권 입력 장치 ㈜자이언트스텝 2021년 06월 25일 진행 중 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 15 특허권 AI 기반의 표정 분류 및 리타겟팅을 통한 가상 캐릭터의 표정 최적화 시스템 및 방법, 및 컴퓨터 판독 가능한 저장매체 ㈜자이언트스텝 2020년 06월 15일 2021년 02월 11일 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 해외 16 특허권 얼굴 애니메이션을 위한 얼굴 형태 변화 전사 방법 및 컴퓨터 판독 가능한 저장매체 ㈜자이언트스텝 2020년 06월 15일 2021년 3월 25일 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 해외 17 저작권 호호(2차적저작물>미술) ㈜자이언트스텝 2018년 06월 18일 2018년 10월 12일 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 18 저작권 까까(2차적저작물>미술) ㈜자이언트스텝 2018년 06월 18일 2018년 10월 12일 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 19 저작권 꼬꼬와 삐삐(2차적저작물>미술) ㈜자이언트스텝 2018년 06월 18일 2018년 10월 12일 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 20 저작권 총총(2차적저작물>미술) ㈜자이언트스텝 2018년 06월 18일 2018년 10월 12일 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 21 상표권 PRISM245 prism245(1).jpg (상품분류: 09) ㈜자이언트스텝 /(재)광주정보문화산업진흥원 2020년 06월 25일 2021년 10월 01일 하이브리드 리얼타임 렌더링 솔루션 한국 22 상표권 PRISM245 prism245(1).jpg (상품분류: 41) ㈜자이언트스텝 /(재)광주정보문화산업진흥원 2020년 06월 25일 2021년 10월 01일 하이브리드 리얼타임 렌더링 솔루션 한국 23 상표권 자이언트스텝 상표1.jpg (상품분류: 09, 35, 41) ㈜자이언트스텝 2021년 11월 4일 진행 중 회사명 등록 한국 24 상표권 GIANTSTEP 상표2.jpg (상품분류: 09, 35, 41) ㈜자이언트스텝 2021년 11월 4일 진행 중 회사명 등록 한국 25 상표권 코리 코리.jpg (상품분류: 35, 41) ㈜자이언트스텝 2022년 1월 11일 진행 중 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 26 상표권 브리 브리.jpg (상품분류: 35, 38, 41) ㈜자이언트스텝 2022년 1월 11일 진행 중 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 27 상표권 KAMPERS 캄퍼스.jpg (상품분류: 09, 41, 42) ㈜자이언트스텝 2022년 1월 24일 진행 중 Full 3D 메타버스온라인 서비스(플랫폼) 한국 28 상표권 GIANTSTEP 상표2_1.jpg (상품분류: 25) ㈜자이언트스텝 2022년 2월 3일 진행 중 회사명 등록 한국 주1) 위 지식재산권 중 7번, 8번, 9번의 특허의 등록권자는 한국전자통신연구원이며, 당사는 2024년 12월 31일까지 사용권을 부여받은 통상실시권자 입니다. 주2) 본 보고서 작성 기준일 이후 등록, 출원 중 인 지식재산권 현황 도 기재하였습니다. 나. 규제사항 등 1) 광고 및 영상 콘텐츠 시장 광고시장에 대한 규제는 "방송통신심의위원회"의 "방송광고심의에 관한 규정"과 같이법제화되어 있으며, 주로 방송산업에 대한 인프라와 내용 규제이며, 이에 따라 당사를 포함한 산업 내 가치창출 주체들이 영향을 받는 구조입니다. 광고 규제란 정부나 광고인 혹은 기업주 그리고 소비자가 사회 공익성을 통해 소비자를 보호하고 공정거래 질서를 지킬 목적으로 사회의 윤리 기준에서 벗어나는 광고의 편집 방식이나 내용을 법이 갖는 강제력으로나 광고인과 기업주의 자율 기준에 의해 통제하는 행위입니다. 우리나라의 방송 산업에 대한 규제의 대원칙은 매체와 채널의 특성에 따른 차별 규제였습니다. 즉 방송 산업 규제에서 지상파방송은 케이블방송이나 종합편성방송과 달리 규제하는 것을 원칙으로 삼아 왔습니다. 이러한 매체특성론적 규제의 근거는 공익성과 지상파의 방송 독점 논리입니다. 그러나 현재 미디어 환경의 변화와 세계 추세 그리고 산업 상황을 고려할 때 공익성을 제외한 여타의 논거는 설득력이 약해진 것으로 판단할 수 있습니다. 또한, 공익성이란 대단히 모호하고 불확실한 개념이며, 공익성의 실체적 근거들인 주파수 희소성, 공공산업론, 사회적 책임론 등이 방송 환경 변화 속에서 지속적으로 의미가 약화되고 있는 상황입니다. 따라서, 당사가 속한 광고시장 중 콘텐츠 제작시장은 상기와 같은 큰 틀의 규제환경 속에서 광고주의 니즈에 따라 자율적인 콘텐츠 제작이 가능한 시장이라고 판단됩니다. 2) 실감형 콘텐츠 시장 실감형콘텐츠시장은 2021년 현재에도 여전히 초기 시장이므로, 콘텐츠의 구현 범위,방법 등에 대한 법제적 틀이 기존 콘텐츠 제작방식에 근간하고 있어 현실에 맞지 않는 어려움이 있었습니다. 따라서, 정부에서는 신산업 관련 현장의 애로사항을 들어 2019년 10월 31일 9개의 실감형 콘텐츠 규제 혁신방안을 배포하였습니다. A. 유원시설의 VR 시뮬레이터에 게임뿐만 아니라 영화도 탑재 허용(관광진흥법) B. VR 영화 제공이 가능하도록 비디오물시청제공업 시설기준 개선(영화비디오법) C. 도심에 설치 가능한 VR시뮬레이터 규모 기준 완화(관광진흥법) D. VR시뮬레이터 '전기용품 안전확인' 기준 마련(행정조치) E. 플랫폼별(PC게임·모바일게임 등) 게임등급의 중복심의 개선(게임물관리위원회 등급분류 규정) F. 복합장르 게임 등급심의에 따른 수수료 기준 별도 마련(게임물관리위원회 등급분류 규정) G. 건축물 용도상 '운동시설'에 안전성 검사 대상 VR시뮬레이터 설치 허용(관광진흥법) H. 동일 기종 VR시뮬레이터에 대한 확인검사 간소화(유기시설, 유기기구 안전성 검사의 기준 및 절차) I. VR시뮬레이터에 대한 안전성 검사 대상 여부 판단기준 명확화(행정조치) 이와 같이 실감형 콘텐츠 시장에 대한 정부의 제도적 설정방향은 규제보다는 안전장치를 두되 시장 개화를 위한 적극적 허용 및 자율적 규제에 방점이 있습니다. 다. 녹 색경영 당사는 해당사항이 없어 기재를 생략합니다. 라. 시장여건 및 영업의 개황 1. 산업의 특성 당사가 속한 산업군은 크게 광고 VFX시장이 속한 "광고 콘텐츠시장", 영상 VFX 시장이 속한 "디지털 콘텐츠시장", 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션과 하이브리드 리얼타임 렌더링 솔루션(이하 "리얼타임 콘텐츠 솔루션")이 속한 "실감형 콘텐츠 시장"으로 분류할 수 있으며 그 특성은 아래와 같습니다. 1) 광고콘텐츠 시장 광고VFX가 속한 "광고콘텐츠시장"은 전반적인 광고 산업의 큰 틀 안에 속해있으며, 아래와 같은 특성을 가지고 있습니다. 첫째, 인력의 중요성 광고 시장에서 프로덕션(광고 제작) 회사들의 주요 고객은 광고주, 광고대행사와 같은 기업이며 이러한 영업 특성상 고객의 니즈에 맞는 솔루션을 제공하는 데 핵심가치가 있으므로, 우수한 창의력 또는 기술력을 갖춘 인력이 해당 사업의 핵심 자산입니다. 둘째, 경기변동와 계절 탄력성 광고업은 타 산업에 비해 경기 변동에 상대적으로 높은 탄력성을 가지고 있습니다. 따라서, 경기 호황시에 광고주의 마케팅 예산 증대로 시장이 크게 성장하는 특성이 있습니다. 또한, 일반소비자의 소비패턴에 따라 여름상품 출시 시기인 2분기와 크리스마스와 연말 시즌인 4분기에 성수기의 양상을 보입니다. 셋째, 온라인 광고시장의 성장 2016년 온라인광고가 방송광고 비중을 넘어선 이후로, 2021년 현재 온라인광고 중에서도 모바일 매체를 통한 광고가 가장 높은 점유율을 차지하고 있습니다. 모바일 매체 광고시장의 급성장을 계기로 광고시장 경기는 향후 강보합이 유지될 것으로 전망되고 있습니다. 광고콘텐츠는 의사 전달의 형태에 따라 비대면적 방식의 광고를 총칭하는 ATL(Above The Line)과 대면적 의사전달 방식의 BTL(Below The Line)시장으로 크게 구분되며, 당사는 4대 매체(TV, 라디오, 신문, 잡지)와 인터넷 매체 광고 등을 커버하는 ATL 영역의 광고를 주로 제작하고 있습니다. 생산자 관점에서의 ATL 광고콘텐츠 시장은 아래와 같은 value chain을 구성하며, 당사는 콘텐츠 제작(production)사로서 시각효과의 영역뿐 아니라 creative를 제안하는 대행사의 기능까지 커버하고 있습니다. 광고산업 value chain.jpg 광고산업 value chain 2) 디지털콘텐츠 시장 "소프트웨어정책연구소(SPRI, 2021)의 국외 디지털콘텐츠 시장조사 및 동향 심층분석" 중 "세계 디지털콘텐츠 시장규모 및 전망"에 따르면, 영상VFX가 속한 "디지털콘텐츠 시장"은 2019년부터 2024년 까지 연평균 9.9% 성장이 예상되는 시장입니다. 디지털 콘텐츠 시장의 특성은 먼저, 고부가가치의 고속성장성을 들 수 있습니다. 이는 디지털 콘텐츠 산업이 하드웨어와 네트워크의 빠른 발전으로 다양한 고객층이 이용할 수 있음에 따라 새로운 수요가 빠른 속도로 증가하고 있기 때문입니다. 디지털 콘텐츠 산업은 디지털 가전의 보급 확산과 기능 통합에 따른 디지털 컨버전스에 대응 가능한 산업 모델입니다. 디지털 콘텐츠는 한 번 개발하면 하나의 소스로 다양한 디지털 기기에서 활용될 수 있으며, 한 번 생산되고 난 후에는 별도의 추가비용 없이 재생산되어 어디에서나 활용 가능한 장점이 있고, 주시장보다 파생시장의 규모와 수익이 더 큰 특성을 가지고 있습니다. 3) 실감형콘텐츠 시장 영상 콘텐츠 시장은 기존 영상콘텐츠 시장이 가졌던 특성인 TV 등 레거시미디어를 통한 일방형 콘텐츠에서 벗어나, 유튜브, 넷플릭스 등 OTT 미디어를 통한 실감형, 참여형, 생산자형 콘텐츠로 급격히 변화하고 있습니다. 또한, 이러한 실감형 콘텐츠의 발전에는 5G 통신환경이라는 IT 생태계의 변화도 큰 몫을 차지하고 있습니다. 이에 따라, 대용량의 데이터처리가 요구되고 고사양으로 구현 가능한 인터랙티브 콘텐츠의 수요가 커지고 있습니다. 이러한 시장환경 속에서 시장 이용자들의 니즈가 급증하고 있는 VR(가상현실), AR(증강현실) 등 XR(확장현실)로 대변되는 실감형 콘텐츠는 전통적인 영상 콘텐츠와는 다르게 체험자가 스스로 다른 대상이 된 것 같은 느낌을 주거나, 가상의 영상 공간 속에 들어가 있는 것 같은 생생함을 주는 특징이 있습니다. 소프트웨어정책연구소(2021)의 국외 디지털콘텐츠 시장조사자료 중 "세계 실감형 콘텐츠 시장규모 및 전망" 조사 자료에 따르면 세계 실감형 콘텐츠 시장은 연평균 44.7% 성장할 것으로 예상되며, 이용자수도 지속적으로 증가할 것으로 보입니다. 실감형 콘텐츠 이용자들이 실감형 콘텐츠를 즐기기 위해서는 인터넷,모바일 등의 네트워크 속도 향상, 실감형 콘텐츠를 재생할 수 있는 대용량의 동영상(4K, 8K)을 처리할 수 있는 5G 네트워크가 필수적이며, 실감형 콘텐츠를 언제 어디서나 자유롭게 시청할 수 있는 OTT 플랫폼이 필요합니다.스마트폰 사용자의 콘텐츠 데이터 트래픽은 시청시간 증가, 뉴스 및 SNS 등에 포함된 비디오콘텐츠의 증가, 고해상도 및 보다 높은 전송량을 필요로 하는 형식의 전환 등을 이유로 계속 증가하고 있습니다. 따라서, 기존의 기술로 구현하지 못한 대용량의 실시간 반응이 가능한 5G 실감형콘텐츠의 개발 및 수요가 향후 매우 커질 것으로 예상되며, 정부에서도 이러한 변화에 선제적으로 대응하기 위해 문체부 및 과기부에서 미래형 실감형 콘텐츠의 개발 및 사업시행 지원, 디지털 콘텐츠산업 육성을 위한 다양한 지원사업을 펼치고 있습니다. 특히, OTT 서비스가 등장한 배경에는 5G와 같은 초고속 인터넷의 발달과 보급이 자리잡고 있습니다. 인터넷 속도가 보장돼야 동영상 서비스를 불편함 없이 즐길 수 있기 때문입니다. 또한, OTT서비스는 인터넷 환경 하에서 스마트폰 등 다양한 Device에서 서비스의 구동이 가능하므로 물리적, 시간적 한계성을 제거하여 영상 콘텐츠로의 접근성을 크게 강화하였습니다. 또한, 기존 미디어에서는 불가능했던 시청자 참여방식의 다중스토리 전개도 가능하여, 향후 이와 같이 OTT의 발달에 따른 실감형, 참여형 콘텐츠들이 늘어날 것으로 예상됩니다. 2. 산업의 성장성 (가) 글로벌 시장동향과 전망 1) 광고콘텐츠 시장 글로벌 광고시장은 과거부터 지속적인 성장세를 나타내고 있습니다. Zenith Optimedia의 자료에 따르면 2020년 글로벌 광고비 규모는 약 5,723억 달러 수준으로 COVID-19의 영향으로 전년대비 감소한 이후, 2022년까지 지속적인 증가 추이를 보이며 약 6,536억 달러의 규모를 형성할 것으로 전망되고 있습니다. 이처럼 글로벌 광고비의 증가와 함께 세계 광고콘텐츠 시장은 지속적으로 증가할 것으로 판단됩니다. [글로벌 광고비 규모] (단위: 백만달러) 글로벌 광고비 규모.jpg 글로벌 광고비 규모 출처: ZenithOptimedia(2020), 한국방송광고진흥공사, 방송통신광고비 조사보고서(2020.12) 2) 디지털콘텐츠 시장 "소프트웨어정책연구소(2021)의 국외 디지털콘텐츠 시장조사 및 동향 심층분석" 중 "세계 디지털콘텐츠 시장규모 및 전망"에 따르면, 영상VFX가 속한 "디지털콘텐츠 시장"은 2019년부터 2024년까지 연평균 9.9% 성장이 예상되는 시장입니다. 디지털 콘텐츠 시장의 특성은 먼저, 고부가가치의 고속성장성을 들 수 있습니다. 이는 디지털 콘텐츠 산업이 하드웨어와 네트워크의 빠른 발전으로 다양한 고객층이 이용할 수 있음에 따라 새로운 수요가 빠른 속도로 증가하고 있기 때문입니다. 디지털 콘텐츠 산업은 디지털 가전의 보급 확산과 기능 통합에 따른 디지털 컨버전스에 대응 가능한 산업 모델입니다. 디지털 콘텐츠는 한 번 개발하면 하나의 소스로 다양한 디지털 기기에서 활용될 수 있으며, 한 번 생산되고 난 후에는 별도의 추가비용 없이 재생산되어 어디에서나 활용 가능한 장점이 있고, 주시장보다 파생시장의 규모와 수익이 더 큰 특성을 가지고 있습니다. 또한 디지털 콘텐츠 산업은 다가오는 유비쿼터스 컴퓨팅 시대에 최적화되어 있다는 점을 들 수 있습니다. 디지털 TV, 텔레매틱스, 이동통신 등 신성장 동력의 성장과 함께 부가 수익창출에 있어 높은 성장성이 기대되는 산업입니다. 특히 OTT(Over The Top)미디어의 발전과 함께 신규 콘텐츠가 지속적으로 등장하고 디지털 콘텐츠 시장의 범위가 확대되고 있습니다. [세계 디지털콘텐츠 시장규모 및 성장률] 세계 디지털콘텐츠 시장규모 및 성장률.jpg 세계 디지털콘텐츠 시장규모 및 성장률 출처: PwC(2020), ICv2(2015-2019), M(2015, 2019, 2020), BoxOffice Mojo(2015-2019), IDC(2020), Gartner(2020) 등 재산출 3) 실감형콘텐츠 시장당사 리얼타임 콘텐츠 솔루션의 전방시장은 실감형 콘텐츠 시장으로 소프트웨어정책연구소에 따르면 디지털콘텐츠 중 실감형콘텐츠는 2019-2024년 연평균 44.7% 성장할 것으로 예상됩니다. 실감형콘텐츠는 5G상용화에 따른 실감콘텐츠 수요 증가, 신형 HMD/AR글라스 출시 확대, 구독서비스 등 본격적인 콘텐츠 커머스가 시작되며 디지털콘텐츠 시장을 견인할 것으로 예상됩니다. [세계 디지털콘텐츠 분야별 연평균 성장률] 세계 디지털콘텐츠 분야별 연평균성장률.jpg 세계 디지털콘텐츠 분야별 연평균성장률 출처: PwC(2020), ICv2(2015-2019), M(2015, 2019, 2020), BoxOffice Mojo(2015-2019), IDC(2020), Gartner(2020) 등 재산출 실감형콘텐츠 중에서도 당사의 주력 기술이 사용될 전방시장은 AR/VR의 SW시장입니다. 소프트웨어정책연구소의 국외 디지털콘텐츠 시장조사 및 동향 심층분석 자료 내 '세계 실감콘텐츠 시장규모 및 전망(2016-2024)'에서 AR, VR 시장 중 HW 시장을 제외한 SW 시장을 합산하여 AR/VR SW 시장을 추정해본다면 AR/VR SW 시장은 2019년부터 2024년까지 연평균 47.4%의 성장률을 보일 것으로 전망하고 있습니다. [세계 실감형 콘텐츠 SW시장] (단위: 백만달러) 구분 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 AR-SW 1,094 2,090 3,809 5,444 8,940 14,559 22,595 31,000 40,966 VR-SW 801 1,759 2,262 3,113 3,908 8,683 12,943 16,140 18,745 합계 1,895 3,849 6,071 8,557 12,848 23,242 35,538 47,140 59,711 출처: SPRI(2021) 실감형 콘텐츠는 정보통신기술(ICT)을 기반으로 인간의 오감을 극대화하여 실제와 유사한 경험을 제공하는 차세대 콘텐츠이며, 이를 통한 상업화된 시장이 실감형 콘텐츠 시장입니다. 실감형 콘텐츠 시장은 소비자와 콘텐츠의 능동적 상호작용성과 오감을 만족시키는 경험 제공, 이동성이 특징입니다. 가상현실, 증강현실, 홀로그램, 오감 미디어 등이 대표적인 실감형 콘텐츠의 예가 되고 있으며 실감형 콘텐츠는 게임, 영화를 넘어 교육, 의료, 자동차 등 다양한 분야에서 적용, 발전될 것으로 예상됩니다. 특히 차세대 네트워크로 주목받고 있는 5G의 상용화와 함께 실감형 콘텐츠의 대중화에 대한 기대감이 높아지고 있습니다. 5G는 기존의 4G 네트워크 대비 속도와 전송 용량 면에서 크게 발전된 기술로, 시각 정보뿐만 아니라 오감 정보를 모두 전달하는 실감형 콘텐츠의 대용량 데이터 트래픽을 감당하기에 적합합니다. (나) 국내 시장동향과 전망 콘텐츠산업 3대 혁신전략.jpg 콘텐츠산업 3대 혁신전략 문화체육관광부와 한국콘텐츠진흥원 주관으로 콘텐츠산업 3대 혁신전략을 추진하고 있습니다. 영화, 음악, 방송, 게임 등 콘텐츠 산업을 2022년까지 매출 153.8조원, 수출 134.2억 달러, 고용 70만명, 1000억원 이상 기업 2000개, 실감콘텐츠 매출 11.7조원 규모로 키우기 위한 콘텐츠 분야의 혁신성장 전략입니다. ① 정책금융 확충 ② 실감콘텐츠 육성 ③ 신한류로 연관산업 성장 견인 등 콘텐츠산업 도약을 위한 3대 혁신전략을 담고 있습니다.3대 혁신전략과 함께 10대 세부과제는 아래와 같습니다.① '콘텐츠 모험투자펀드’신설② '콘텐츠 기업보증’확대③ 공공서비스,산업,과학기술 분야 실감콘텐츠 혁신 프로젝트(XR+α) 추진④ 문화관광 체감형 콘텐츠와 체험공간 구축⑤ 시장주도형 킬러콘텐츠 제작지원⑥ 기업지원, 인재양성 등 산업 성장기반 강화⑦ 콘텐츠 유망기업과 수출 핵심요소 집중지원⑧ 소비재,관광 등 연관산업의 한류마케팅 지원 강화⑨ 지식재산 보호와 공정환경 등 한류 산업기반 강화⑩ 지속가능한 한류를 위한 문화기반 확산당사는 커머셜 광고나 영화의 특수시각효과 작업과 디자인을 기반으로 한 모션그래픽을 시작으로 인터랙티브 디자인, AR/VR, 홀로그램과 같은 새로운 분야로의 영역 또한 넓혀가고 있습니다. 2020년 3월 버추얼스튜디오(A.I-One Studio) 설립 등 미래 먹거리 산업을 위해 준비를 해왔기 때문에 정부 정책사업에 맞춰 꾸준한 성장을 달성할 수 있을 것으로 보입니다. 1) 광고콘텐츠 시장 Kobaco의 2021년 방송통신광고비 조사보고서에 따르면 국내 광고시장은 2021년 16조 5천억원에서 2022년 18조 7천억원 규모로 전기대비 13.7% 성장할 것으로 전망되었습니다. 동 광고시장은 글로벌 광고시장의 동향과 마찬가지로, 기존 TV 등 전통적 미디어 광고시장이 정체를 맞이한 반면, 모바일 광고시장의 높은 성장에 힘입어 2021년 기준 온라인 광고시장이 전체 광고비 규모 1위를 차지하였습니다. 이외에도 유튜브, 인스타그램 등 1인 미디어 동영상 광고시장의 높은 성장, 초대형 디스플레이 기반의 모바일 단말기 대중화, AI 기반의 개인 참여형 광고의 급속한 성장 등의 digital transformation현상이 광고업계에도 급격히 부각되고 있습니다. 방송 광고 시장보다 온라인 광고 시장이 두 배 이상의 규모로 집계되면서 전통적인 방송시장의 약화와 동시에 온라인 스트리밍 시장의 성장이 국내에서도 확인되고 있습니다. [국내 총 광고비 규모] (단위: 억원) 구분 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 CAGR 국내 총 광고비 137,559 144,269 141,202 164,814 187,391 8.04% 2) 디지털콘텐츠 시장 국내 디지털콘텐츠 시장은 2009년부터 문화체육관광부에서 온/오프라인 콘텐츠 산업을 통합 관리하기로 함에 따라 2009년부터는 디지털 콘텐츠 부분이 따로 집계되고 있지 않아 대략적으로 추정할 수 밖에 없습니다. 다만, 디지털 콘텐츠의 특성 상 국경을 넘어 소비가 가능한 재화이고, 빠르게 확대 및 재생산될 수 있는 특징을 고려하여 국내 디지털콘텐츠 시장도 세계 디지털콘텐츠 시장 전망의 추세를 따를 것으로 예상하고 있습니다. 참고사항으로 최근 디지털콘텐츠가 소비되는 주요 시장인 OTT 시장 규모는 "정보통신정책연구원의 「한국, 일본, 중국의 OTT 시장 매출액 및 가입자 현황」(2021)" 자료에 따르면 2016년 ~ 2020년, 연평균 27.5%로 고속성장하고 있습니다. 3) 실감형콘텐츠시장 국내 실감형콘텐츠 시장은 개화단계로 시장 규모 및 전망 자료가 구체적으로 나와 있지 않습니다. 다만, 국내 실감형 콘텐츠 시장은 향후 글로벌 실감형 콘텐츠 SW 시장 성장율 47.4%정도의 수준으로 성장할 것으로 예상되고 있습니다. 2020년 9월 24일 정부는 "디지털 뉴딜 문화콘텐츠산업 전략 보고회"를 개최하여 차세대 성장 동력으로 주목받고 있는 콘텐츠산업의 대응전략과 과제를 제시하는 "뉴딜 문화콘텐츠산업 성장 전략"을 발표하였습니다. 동 자료에 따르면 정부는 차세대 콘텐츠 시장인 실감형 콘텐츠 개발 및 투자를 확대하기 위하여 하기 정책을 추진한다고 발표하였습니다. 국내 실감형콘텐츠 시장은 정부차원에서 집중 육성될 것으로 예상됩니다. ※ "뉴딜 문화콘텐츠 산업 성장 전략" 中 실감형 콘텐츠 개발 및 투자 확대 부분 발췌 (5G 위치기반 실감서비스) 영화·게임·웹툰 등 콘텐츠 IP 활용, 관련 장소 방문 시 활성화되는 실감콘텐츠 개발·서비스 제공 지원('21년 신규) * (예시) 영화‘기생충 : 기택(송강호) 가족이 계단을 올라가는 장면을 AR로 구현 (인공지능 활용 콘텐츠 제작 지원) 인공지능(AI) 기술을 활용한 대, 중소형 콘텐츠 및 서비스 제작 지원('21년 신규) (XR 융합 프로젝트) 제조·의료 등 핵심 산업분야 XR* 서비스 개발 지원('20년 100억원, 과기정통부) * VR(가상현실), AR(증강현실), MR(혼합현실)을 의미 (비대면 원격서비스) 원격회의·교육·유통 등 비대면 XR 서비스 개발 지원('20년 100억원, 과기정통부) (핵심기술 확보) 문화예술 실감기술('21년 신규, 52억원, 문체부) 및 홀로그램, AR 글래스 등 실감콘텐츠 핵심기술 개발('20~, 과기정통부) 개방형 메타버스 플랫폼 생태계.jpg 개방형 메타버스 플랫폼 생태계 2021년 7월 14일에는 디지털뉴딜 1주년 성과를 종합하고, 향후 추진될 디지털뉴딜 2.0 주요 정책 방향을 발표하고 오는 2025년까지 국비 총 49조원을 투입해 디지털 뉴딜의 성과를 경제, 사회 전반으로 확산하는 데 주력하겠다고 밝혔습니다.정부는 추진계획을 통해 메타버스, 디지털 트윈, 클라우드 등 미래 초연결, 초지능, 초실감 시대로의 대전환을 선도할 핵심 신산업, 기술의 성장기반 조성 필요성을 강조했습니다. 이를 위해 개방형 메타버스 플랫폼을 개발하고 관련 데이터를 구축할 수 있도록 메타버스 콘텐츠 제작 지원 등 생태계를 조성하겠다는 계획입니다.메타버스 등 초연결 신산업 육성을 위해 오는 2025년까지 2조6000억원의 국비를 투입할 예정입니다. 이를 통해 현재 21개에 불과한 메타버스 전문기업을 오는 2022년 56개로 늘리고, 2025년에는 150개까지 확대하겠다는 목표입니다.또한 메타버스(Metaverse) 산업 발전과 생태계 육성 방안을 논의할 정부 '메타버스 작업반(TF)'이 2021년 4월 30일 첫 회의를 시작으로 활동을 시작했습니다. 문화체육관광부, 과학기술정보통신부, 교육부, 중소벤처기업부, 산업통상자원부 등 부처 담당자와 산,학,연 전문가 약 20명으로 구성되었으며 메타버스 관련 정부 역할과 민간 지원 방안 모색이 TF의 과제입니다. 메타버스 TF는 혁신성장전략회의(경제부총리 주재) 산하 '신산업 전략지원 태스크포스(TF)'를 구성하는 5개 작업반 가운데 하나입니다. 신산업 전략지원 TF는 기술 기반의 신산업 발굴과 지원을 위해 범부처 차원에서 구성되었습니다. 메타버스 신산업 선도전략.jpg 메타버스 신산업 선도전략 2022년 1월 20일에는 메타버스가 가져올 경제, 사회 변화에 대응하고 미래를 준비하기 위한 「메타버스 신산업 선도전략」을 발표했습니다. 이에 따르면 정부는 민관협력 기반의 지속가능한 메타버스 생태계 조성에 중점을 두고 지원해 나갈 방침입니다.기업들이 새로운 형태의 플랫폼 사업에 도전해 세계적 기업과 경쟁할 수 있도록 기업 간 협업, 기술개발, 규제혁신 등을 적극 지원합니다. 일상생활과 다양한 먼저 일상생활과 경제활동 등 다양한 영역에서 기존 플랫폼과 차별화된 신유형의 메타버스 플랫폼을 발굴 ㆍ 지원하고 또 한류콘텐츠를 메타버스 플랫폼의 경쟁력으로 이어가기 위해 전통문화 ㆍ 예술, 게임 ㆍ 애니메이션, 패션, 스포츠 등 다양한 분야의 콘텐츠 산업 육성을 위한 맞춤형 사업을 지원합니다.또한 메타버스와 관련한 중소 ㆍ 벤처기업의 사업영역 및 규모 확대를 위해 M 활성화 등을 지원하는 메타버스 펀드도 조성하고 관련 벤처 ㆍ 스타트업에 대한 투자를 활성화합니다.2021년 5월 18일에는 '메타버스 얼라이언스'가 출범하였습니다. 이번 얼라이언스는 메타버스 정책의 근간이 되는 '가상융합경제 발전전략(2020.12)'의 일환으로 디지털 뉴딜을 실현하고 메타버스 시대를 선도하기 위해 민간이 프로젝트 기반으로 주도하고 이를 정부가 뒷받침하는 체계로 결성되었습니다.얼라이언스는 참여기업과 영역을 확장해 나가면서 ▲메타버스 산업과 기술 동향을 공유하는 포럼 ▲메타버스 시장의 윤리적, 문화적 이슈 검토 및 법제도 정비를 위한 법제도 자문그룹 ▲기업간 협업하여 메타버스 플랫폼을 발굴 ㆍ 기획하는 프로젝트 그룹으로 나뉘어 운영됩니다. 정부는 얼라이언스에서 제시한 결과물을 바탕으로 다양한 지원방안을 모색합니다. 당사도 메타버스 얼라이언스에 합류하여 얼라이언스에서 추진하는 프로젝트에 참여할 예정입니다. 3. 경기변동의 특성 1) 경기변동과의 관계 당사의 광고 및 영상 VFX는 광고시장과 밀접한 관계가 있으며, 경제성장 및 경기 변동에 민감하게 반응합니다. 경기요인 중에서도 가계의 소득 및 민간소비의 변화에 연관되어 있으며, 광고주의 광고비 지출의 변화 등으로 추정 가능합니다. 디지털 콘텐츠 시장 및 실감형 콘텐츠 시장은 엔터테인먼트 산업이 많은 비중을 차지하고 있습니다. 특히 경기가 나쁠 때 가장 먼저 소비를 줄이는 분야 중 하나가 엔터테인먼트 관련 산업입니다. 따라서 디지털 콘텐츠 시장 및 실감형 콘텐츠 시장 중 엔터테인먼트 관련 산업은 경기변동에 민감하게 반응하는 시장으로 알려져 있습니다. 다만, 온라인 콘텐츠는 상대적으로 단가가 낮아 구매에 대한 위험이 적기 때문에 구매할 시 의사결정과정이 신속하게 이루어 지는 "저관여 제품"으로 경기변동에 상대적으로 덜 민감합니다. 또한, 언택트 문화, OTT 서비스의 발전, 콘텐츠의 특성 상 국경 없는 실시간 소비 가능 등의 최근 시장 변화를 고려했을 때 경기변동과 별개로 지속 성장 가능성이 높은 시장입니다. 2) 계절적 요인 광고시장은 소비자의 소비패턴에 따라 변동되는 계절성이 있습니다. 크리스마스와 연말 시즌인 4분기와 여름상품 출시 시기인 2분기에 기업의 마케팅 활동이 활발해짐에 따라 상대적으로 다른 분기보다 광고시장이 활발합니다. 디지털 콘텐츠 시장 및 실감형 콘텐츠 시장은 통상 7월과 8월, 12월과 1월에 소비가 증가하는 추세가 있는데, 장마, 여름방학, 직장인들의 휴가, 겨울방학, 낮은 기온으로 인한 실내활동 증가 등에 따라 소비자들의 온라인 콘텐츠 소비 욕구가 증가되고, 특히 기업들의 광고 마케팅이 활발해지는 시기이므로 계절성이 일부 존재합니다. 3) 제품(서비스)의 라이프사이클 일반적으로 광고, 영상, 실감형 콘텐츠는 유행 변화, 기술의 발전, 광고 매체의 트렌드 등과 같은 외부 영향으로 다양하고 창의적인 콘텐츠가 제작되고 단기간(1개월 ~ 6개월)에 소비가 일어나므로 제품(서비스)의 라이프사이클이 짧은 산업입니다. 다만, IP를 활용한 버추얼 아티스트(셀럽, 인플루언서) 및 리얼타임 콘텐츠는 최초 제작 후 이를 이용하여 다양한 프로젝트를 제작 및 활용이 가능함으로 1회 제작으로 다양한 콘텐츠로의 지속적인 확대 및 재생산될 수 있어 라이프사이클이 상대적으로 긴 편에 속합니다. 4. 경쟁요소 당사의 주요 사업인 광고 VFX는 당사 및 다수의 중소업체가 경쟁하고 있는 시장으로 경쟁업체 및 경쟁현황을 파악하기 위한 객관적인 자료 확보가 어렵습니다. 당사 등 Major 4개사가 시장의 20~30%를 점유하고 있고, 기타 소규모 스튜디오들이 나머지 Market share를 가져가고 있는 것으로 파악됩니다. 당사는 최근 3년간 매년 약 80~100억원 가량의 안정적 광고 VFX 매출을 유지하고 있습니다. 당사가 속한 영상 VFX시장과 리얼타임 실감형콘텐츠 시장의 경쟁현황은 리얼타임 콘텐츠 솔루션 등으로 제작 방식이 고도화되면서 기술력이 핵심 경쟁요소로 작용할 것으로 예상됩니다. 당사의 핵심제품인 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션과 하이브리드 리얼타임 렌더링 솔루션은 디지털도메인(미국), 스타랩스(미국) 등 글로벌 업체와 경쟁할 것으로 예상됩니다.당사는 ① 국내 유일하게 디즈니 Audit(2016), 넷플릭스 4K 기술 test(2018), TPN(Trusted Partner Network)의 보안평가프로그램(2019)을 모두 통과한 VFX기업으로서의 위상을 기반으로, ② 2008년 설립 이래 최초 설립시의 숙련된 제작인력그룹의 이탈율이 국내 VFX 기업 중 최저 수준으로 파악되어 높은 quality control 역량을 갖추었으며, ③ 국내 최대 리얼타임그래픽 핵심기술 개발 인력이 R 상주하여 Global 수준의 버추얼휴먼기술 및 콘텐츠 기술의 격차를 강화하고 있고, ④ 국내 유일의 XR Contents Studio Group으로 내재화된 기획, 제작(자이언트스텝, 빅인스퀘어)-송출(키마시스템즈) 시스템을 구축하고 있으며, ⑤ 국내 기업 유일하게 Real-time Graphic 기술과 AI 기술의 독보적인 연계성을 구축하고 있습니다. 특히, 당사의 리얼타임 버추얼캐릭터솔루션은 자체 특허사항으로 타사 대비 비교 우위를 가지고 있습니다. 특히 당사가 제작한 버추얼 휴먼 방식의 경우, 단일카메라 기반으로 AI 데이터 솔루션까지 보유하고 있어 기존 제작방식에 비하여 40%이상 제작시간을 단축할 수 있습니다. 5. 시장여건 1) 시장의 연혁 당사의 기존 사업이 속한 큰 범주의 영상 콘텐츠 제작 산업 즉, VFX산업은 그래픽 구현기술의 발전에 따라 아래와 같은 변화를 해 왔습니다. 구 분 2D 그래픽 디자인 3D 그래픽 디자인 리얼타임 3D 주요 구현 기간 1960~1980s 1990~2010s 2010년대 후반~ 소프트웨어 Sketchpad, PDGS, ADAM 등 Solidworks, 3DS Max, Maya 등 Unreal, Unity 등 구현 콘텐츠 비디오 게임, 항공기/차량 등 산업용 애니메이션, 2D 영화 등 3D 영화, 홀로그램 콘텐츠 등 VR, AR, MR 등 실감형콘텐츠 그 중 가장 선도적 기술로 구현되는 실감형콘텐츠는 다양한 센서를 이용해서 사람의 제스처, 모션, 음성 등 사람의 행위를 인식하고 분석하는 기술을 활용하여 가상의 디지털 콘텐츠를 실제의 물체처럼 조작할 수 있게 만든 디지털 콘텐츠입니다. 해당 콘텐츠 산업은 1966년 미국의 컴퓨터 과학자이자 컴퓨터 그래픽의 선구자인 이반 서덜랜드가 가상 세계로 안내하는 창(window)이 될 것이라고 제안하면서, HMD(Head Mount Display)를 개발한 데 이어, 1989년 Jaron Lanier가 가상 현실(Virtual Reality; VR)라는 신조어를 만들었고, 첫 번째로 가상 세계를 이용한 수익창출 모델을 고안하면서 시작되었습니다. 또한 보잉사의 연구원이었던 Tom Caudell은 보잉의 제작자들에게 항공기의 전선을 조립하는 것을 돕기 위한 과정에서 증강현실(Augmented Reality; AR)이란 용어를 만든 것으로 알려져 있습니다.그리고, 1994년 토론토 대학의 Paul Milgram교수는 현실과 가상의 연속성(Reality-Virtuality Continuum)에 대해 스펙트럼을 적용해 설명하면서 그 사이에 존재하는 모든 현상을 혼합현실(Mixed Reality; MR)라고 정의한 바 있습니다. 따라서, 실감형콘텐츠 시장은 이러한 VR ㆍAR ㆍMR을 모두 포괄한 정보통신기술(ICT)을 기반으로 인간의 오감을 극대화하여 실제와 유사한 경험을 제공하는 차세대 콘텐츠 시장을 의미하며, 중소벤처기업부의 2020년 ICT R 중장기 기술로드맵자료에 의하면 실감형 영상콘텐츠, 인터랙션 콘텐츠, 감성콘텐츠, 콘텐츠 유통/서비스 시장 등의 세부시장을 갖고 있습니다.현재 성장이 가속화되고 있는 메타버스 시장(AR ㆍVR )의 규모는 2019년 455억달러(약 54조원)에서 2025년에는 4,764억 달러(약 568조원)로 10배 가까이 급성장 할 것으로 전망됩니다. [메타버스 시장규모 전망] (단위: 억달러) 메타버스 시장규모 전망.jpg 메타버스 시장규모 전망 출처: 코스콤(2021)코로나19 이후 메타버스 가상공간의 비즈니스 영역의 확장뿐 아니라 사용자의 경험 또한 증가하여 양적, 질적 변화흐름이 나타났습니다. 과학기술정책연구원의 메타버스 가상세계 생태계의 진화전망과 혁신전략에 의하면 게임과 엔터테인먼트에 치중되어 있던 VR(Virtual Reality, 이하 VR) 서비스는 친교활동과 교육, 비즈니스의 영역으로 확장되면서 가상의 공간이 실제 현실로 착각할 만큼 정교해지고 일상의 활동 대부분이 구현됨으로써 두 세계의 영역을 구분할 필요 감소했으며 한국콘텐츠진흥원(2020: 18p)의 최근 조사에 따르면, 가상현실(VR) 게임을 경험한 이용자의 26.6%가 코로나19 이후 게임 이용 시간이 증가했다고 응답했는데 특히, VR 게임 콘텐츠 구입 경험이 있는 응답자의 45.7%는 이전보다 콘텐츠 구입에 더 많은 지출을 하였습니다.메타버스의 시대는 가상과 현실의 공존인 '혼합세계’와 점차 현실 공간을 가상 세계가 대체하는 '대체세계’로 나아가 최종적으로는 '확장가상세계’로의 진화가 예상됩니다.- (혼합세계) 상호 분리된 현실의 세계와 가상의 경험이 점차 긴밀히 연결- (대체세계) 일상의 활동 대부분이 가상세계에 구현되며 가상의 세계가 현실을 대체 시작- (확장가상세계) 현실과 가상의 양자가 융합되고 경계가 허물어져 오히려 현실세계보다 가상세계에 머무는 시간과 중요성이 커짐또한 5G 상용화와 디바이스 보급 확대는 VR, AR 등 실감형콘텐츠들이 포스트 스마트폰 시대를 이끌 원동력으로 인식되고 있으며, 리얼타임 엔진을 활용한 사업확장성이 큰 인터랙티브 콘텐츠 등 실감형 콘텐츠의 효용도 나날이 높아져가고 있습니다. 2) 시장의 변화 당사가 속한 영상 콘텐츠 산업은 2000년대에 접어들어 과거 TV 등 레거시미디어의 일방형, 소비형 콘텐츠 시장에서 유튜브, 넷플릭스 등 OTT를 통한 참여형, 생산자형콘텐츠시장으로 급격히 변화하고 있습니다. 이 변화의 중심에는 미래를 이끌어갈 Z세대가 있습니다. ① Z세대: Digital Native의 시대 1995년 이후 출생세대인 Z세대는 향후 세상을 이끌어갈 주역인 세대이며, 태어날 때부터 디지털기기에 익숙할 뿐 아니라 text보다는 영상으로 이야기하고, 소셜 인플루언서들에 크게 열광하는 세대로, 모두가 콘텐츠의 생산자이자 소비자인 프로슈머(Prosumer)를 지향하는 특성을 가지고 있습니다. 따라서, 콘텐츠산업 생태계는 Z세대에소구할 수 있는 방향으로 기민하게 회사의 사업을 변화하지 않으면 생존에 위협이 될수 있을 정도로 4차 산업혁명을 맞이하여 IT 기반으로 빠르게 변화하고 있으며, 이러한 기민한 대응력과 과감한 사업변화를 위한 꾸준한 추진력을 가진 회사가 결국 살아남을 것으로 예상됩니다. 당사는 이러한 시대적 흐름을 미리 인지하고 기존 VFX사업에 안주하지 않고, 2016년부터 버츄얼 프로덕션 등 회사의 미래를 위한 변화를 준비하였습니다. ② 4차 산업혁명: 5G 통신망 개통 5G 통신망은 2019년 4월 국내 상용화 원년을 맞이하였으며, 네트워크 슬라이싱 기술 등으로 Tailored network 기반의 다양한 B2B서비스를 가능케 하고, 아래와 같은 특징을 가지고 있습니다. eMBB(enhanced Mobile Broadband): 초고속 - 대용량 전송이 필요한 서비스를 감당할 수 있게 됨 - 신호가 약한 지역(Cell Edge)에서도 빠른 속도; 번화가, 경기장 등 사용자가 밀집된 장소에서도 끊김없는 서비스가 가능. URLLC(Ultra Reliable Low Latency Communication): 초저지연 - 실시간 반응속도가 필요한 서비스를 감당할 수 있게 됨 mMTC(massive Machine Type Communication): 초연결성 - 수많은 IoT 기기들이 상호 연결되는 서비스를 감당할 수 있게 됨 5G의 상용화로 기존의 기술로 구현하지 못한 대용량의 실시간 반응이 가능한 5G 실감형콘텐츠의 개발 및 수요가 향후 매우 커질 것으로 예상되며, 정부에서도 이러한 변화에 선제적으로 대응하기 위해 문체부 및 과기부에서 미래형 실감형 콘텐츠의 개발 및 사업시행 지원, 디지털콘텐츠산업 육성을 위한 다양한 지원사업을 펼치고 있습니다. ③ 4차 산업혁명: 리얼타임엔진 4차산업혁명의 시대를 맞이하여 새로운 디바이스, 플랫폼의 등장과 다양한 기술 융복합/연결로 인한 새로운 비즈니스 기회가 발생하고 있으며, 이러한 시대적 니즈에 부합하는 융합형 디지털 콘텐츠 제작을 위한 리얼타임엔진의 가치에 콘텐츠 업계가 주목하고 있습니다. 4차 산업 혁명 진입 hub로서의 리얼타임엔진의 가치.jpg 4차 산업 혁명 진입 hub로서의 리얼타임엔진의 가치 6. 사업부문의 구분당사는 광고 VFX 업계에서 "Excellent One team" 체계로 10년 이상의 업력과 독보적 퀄리티 역량을 통해 최고의 안정적 기술력을 인정받아 왔습니다. 당사는 VFX를 넘어 버추얼 캐릭터, XR Live 솔루션 등의 연구개발을 지속적으로 추진하여 리얼타임 실감형콘텐츠의 독창적 상업화에 성공하였습니다."문화콘텐츠 기술산업(Culture Tech/Contents Tech)" 내에서 크리에이티브 역량 뿐만 아니라 AI에 기반한 기술 역량으로도 선도적인 포지셔닝을 하고 있는 크리에이티브 테크(Creative-Tech) 기업입니다. 사업부문 서비스 및 제품 사업 현황 콘텐츠제작(주1) 1) 광고VFX, 영상VFX, 리얼타임콘텐츠2) 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션3) 하이브리드 리얼타임 렌더링 솔루션4) 버추얼 스튜디오 1-1) 2008년 설립 이후 2020년까지 총 5,300편 이상, 연평균 450편 이상의 하이퀄리티 광고 콘텐츠 제작 1-2) 제일기획, 이노션, 삼성전자, 네이버 등 국내외 대행사 및 광고주의 광고 콘텐츠 제작 1-3) 2017년 미국법인을 설립하고 글로벌 시장으로 사업영역 확장 2-1) 2018년부터 실감형 버추얼캐릭터 제작 2-2) R 고도화를 통한 음성과 AI를 결합한 선도적 사업모델 추진 2-3) 자체 버추얼셀럽IP 개발(빈센트, 지아, 코리, 브리 등) 3-1) 2018년부터 리얼타임엔진 기반으로 홀로그램 공연/공간전시영상 등 프로젝트 제작 3-2) 리얼타임 엔진기반 영상 제작환경으로의 전환을 가속화하기 위한 자체 plug-in개발 등 지속 진행 중4-1) 당사 버추얼 스튜디오인 A.I-One Studio를 활용한 XR(AR, VR 등) 콘텐츠 제작4-2) 빅테크사, 엔터테인먼트사의 비대면(온라인) XR 공연 콘텐츠 제작 광고물제작(주2) 영상 콘텐츠 - 영상 콘텐츠 기획 및 제작 장비판매(주3) 방송장비 용역 매출 - 장비 및 시스템 납품 설치, 유지보수 장비판매(주3) 방송장비 상품, 제품 매출 - 공중파 방송국, CATV, IPTV, 위성방송 및 포스트 프로덕션의 방송(영상) 관련 장비 및 시스템 납품 설치, 유지보수- UHD/HD Hybrid 중계차 설계 시공 및 제작 시설 구축 (주1) 자이언트스텝 및 (주)브이레인저와 GIANTSTEP Studios Inc. 사업부문(주2) 빅인스퀘어 사업부문 (주3) 키마시스템즈 사업부문 7. 영업현황 1) 광고VFX 광고 제작 과정에서 촬영 후 후반제작과정에 해당하는 시각효과제작을 통해 콘텐츠를완성하는 솔루션으로, 광고에 필요한 크리에이티브 기획과 아이디어를 도출하고, 제작에 필요한 기술적 요소를 제안합니다. 또한, 촬영된 영상에 (*필요시 3D CG 제작을 더해) VFX 툴로 보정하고 합성합니다. 나아가 완벽한 제품을 보여주기 위해, 감각적인 모션그래픽과 키네틱 타이포를 활용해 고난이도의 VFX 제작을 수행합니다. 회사는 제일기획, 이노션, 대홍기획 등의 주요 협력사로서 삼성전자, 현대차, 네이버등 광고주의 주요 프로젝트를 맡아 제작하며 업계 내 위치를 공고히 하고 있습니다. 2020년 하반기부터 코로나 19 이전 추세로의 회복을 확인하고 있으며, 2021년에도 프리미엄 광고 수주가 지속적으로 확대되었습니다. 2) 영상VFX 당사는 영화, 게임 등 콘텐츠에 포함되는 높은 퀄리티의 시각효과와 홀로그램영상, 공간 맵핑영상, 미디어파사드 등 뉴미디어에서 구현되는 그래픽 영상을 제작합니다. 이는 광고VFX에 비해 장기간이 소요되므로, 제작 파이프라인의 관리가 매우 중요합니다. 당사는 2017년부터 제작관리의 고도화를 위하여 자체 In-house PIPELINE Tool을 개발하여 효과적인 프로젝트 제작공정관리를 시행하고 있으며, R 통해 개발한 각종 플러그인을 제작공정에 적용해 효율을 극대화하였습니다. 당사는 2018년 평창 동계올림픽 개,폐회식 메인 문화공연 영상의 메인 제작사로 활약하는 등 높은 퀄리티의 제작능력을 전세계에 입증한 바 있습니다. 당사의 이러한 차별화된 글로벌 영상기술력을 바탕으로 2016년에는 디즈니의 보안/퀄리티 Audit을 통과한 바 있으며, 2018년 초에는 넷플릭스의 기술테스트를, 2020년에는 미국 자회사인 GIANTSTEP Studios Inc. 가 NBCUniversal의 공식협력사가 되는 등 성과를 지속적으로 이루어내고 있습니다. 특히, 미국현지법인인 Giantstep Studios Inc.는 NBCUniversal과의 지속적인 협력 프로젝트를 진행하고 있습니다. 당사는 영화, 드라마VFX 사업부문을 2021년도에 리빌딩하고, 제작편수를 확대하고 있습니다. 추후 다수의 OTT향 영화, 드라마를 지속적으로 시장에 릴리즈할 계획입니다. 3) 리얼타임 콘텐츠 솔루션 당사는 리얼타임 엔진(언리얼엔진, 유니티 등)을 기반으로 한 다양한 영역의 실감형 콘텐츠를 고객들에게 제안하며 제작하고 있습니다. 리얼타임엔진은 크리에이티브 콘텐츠산업의 4차산업혁명으로 통하는 Hub로 자리매김하고 있는데, 그 이유는 다양한 입력장치를 통해 인터랙티브 콘텐츠가 구현가능하고, 센서 디바이스 등과 연결하여 데이터 기반의 Dynamic 콘텐츠가 제작가능하며, VR/AR 등 다양한 플랫폼 기반의 콘텐츠를 한 번에 개발가능(OSMU; 원소스멀티유즈)하며, Machine Learning/Big data/Cloud computing 등 다양한 테크놀로지로의 연합 및 확장가능성이 매우 높기 때문입니다. 당사는 이러한 리얼타임엔진을 사용한 그래픽솔루션 시장을 적극적으로 창출하였으며, 본격적인 상업화를 진행하고 있습니다. 상업화에 있어 리?타임엔진은 테크놀로지 퓨전의 시대를 맞이하여 기존의 게임뿐 아니라, Entertainment, Automotive, Healthcare, 군사, 교육 등 Enterprise영역에서의 다양한 Usecase를 확보하며 확장성을 증명해내고 있습니다. 당사의 리얼타임엔진 관련 주요 제품으로 자체 R 통해 획득한 AI기반의 얼굴 애니메이션 자동화 기술을 통해 극실사화된 버추얼캐릭터 형태와 리얼타임생방송이 가능한 캐주얼 버추얼캐릭터 의 형태를 모두 보유하고 있습니다. 자이언트스텝 버추얼 휴먼 지아(좌), 빈센트(우).jpg 자이언트스텝 버추얼 휴먼 지아(좌), 빈센트(우) 2021년에는 스마일게이트의 VR(가상현실) 게임 '포커스온유(FOCUS on YOU)'의 히로인으로 순수하고 밝은 캐릭터로 게임팬들에게 많은 사랑을 받아온 버추얼 휴먼 한유아를 선보였습니다. 이번 한유아 개발 과정에 새롭게 '인공지능(AI) 기반 버추얼 휴먼 솔루션’을 활용하여, 더욱 인간에 가까운 자연스러운 비주얼의 버추얼 휴먼 모습을 구현하였습니다. 뿐만 아니라 '리얼타임 엔진기술 기반 실시간 콘텐츠 솔루션’을 통해서 향후, 화보, 영상, 광고, 공연 등 다양한 콘텐츠를 높은 퀄리티로 제작할 수 있는 기술적 기반을 구축하였습니다. 단순 인플루언서를 넘어 버추얼 셀럽으로 발돋움하기 위하여 연내에 브랜드 콜라보레이션, 연기, 음반 발매 등 엔터테인먼트 활동을 계획하고 있으며, 인스타그램을 통해 순차적으로 향후 전개할 활동에 대한 소식을 전할 예정입니다. 한유아(yua)_466x700.jpg 스마일게이트 한유아 메타버스 공간을 위한 디지털 재화 및 콘텐츠, IP 산업이 태동하고 있습니다. 메타버스 공간 내 디자인 브랜드화, 디지털 액세서리 시장의 투자가 확대되면서 국내에서는 케이팝 등 엔터테인먼트 산업을 중심으로 '메타버스형 그룹'이 출현하고 있습니다. 당사에서는 최근에 멤버별 메타버스 부캐를 보유하여 데뷔 후 큰 반향을 일으킨 SM엔터테인먼트의 걸그룹 '에스파'의 캐릭터 모델링 제작에 참여하였습니다. sm엔터테인먼트 에스파.jpg sm엔터테인먼트 에스파 sm엔터테인먼트 에스파_2.jpg sm엔터테인먼트 에스파_2 SM엔터테인먼트가 공개한 걸그룹인 'Avatar X Experience’와 'Aspect’에서 유래된 에스파(aespa)는 실제 멤버(KARINA, GISELLE, WINTER, NINGNING)와 그들의 아바타로 구성되어 현실 세계와 가상 세계를 넘나드는 경험을 다양한 방식으로 선보이고 있습니다. SM엔터테인먼트가 공개한 새로운 웹 시리즈의 첫 번째 에피소드 'Black Mamba’는 에스파 멤버들이 악당 블랙맘바가 현실 세계와 디지털 세계 사이의 연결을 방해하는 것을 막기 위해 함께 모여 '광야'의 세계로 향하는 이야기를 담고 있습니다. 자이언트스텝의 미국 현지법인에서 이번 에스파의 세계관을 위하여 캐릭터 디자인, 버추얼 스튜디오 및 리얼타임 콘텐츠 솔루션 컨설팅, 캐릭터 리깅, 애니메이션, VFX 등을 제공하고 있습니다.또한 2022년에는 네이버와 함께 공동개발한 버추얼 휴먼 '이솔(SORI)'을 공개했습니다. 이솔은 지금까지 시장이 선보여 온 '일방향성 버추얼 제작 기술', 즉 실제 대역모델 위에 CG, 딥페이크(Deep Fake) 등의 기술로 가상인물의 얼굴을 합성한 방식이 아닌, 전체를 Full 3D와 리얼타임 엔진으로 구현하고 TTS(Text To Speech) 기술을 접목해 실제 사람과 실시간 대화나 인터랙션(interaction)이 가능한 '양방향성 버추얼 제작 기술'로 제작되었습니다. 라이브 커머스 플랫폼 '네이버 쇼핑라이브'에서 성공적인 데뷔 라이브를 마친 이솔은 버추얼 인플루언서로서 '네이버 쇼핑라이브' 시청자들과 실시간으로 소통할 예정입니다. 자이언트스텝 x 네이버 버추얼 휴먼 솔이 사진(1).jpg 네이버 이솔(SORI) 버추얼 휴먼은 2017년 미국에서 개최된 세계 컴퓨터그래픽스 학회인 시그라프(SIGGRAPH)에서 에픽게임즈의 Siren 캐릭터가 선보인 후 기술적인 측면에서 상업화로의 가능성을 증명하였습니다. 버추얼 셀럽, 디지털 컨시어지, 지능형 비서, Car-infotainment 등의 영역에서 상업화단계에 이미 접어들었으며, 당사를 비롯한 회사들의 상품들이 발표되며 경쟁할 것으로 보입니다. 또한, 당사 주요 기술제품인 하이브리드 리얼타임 렌더링 솔루션은 기존 오프라인 렌더 제작방식의 기술을 리얼타임엔진에 활용하여 공정효율화를 이룬 제작 솔루션으로실험적이면서도 선도적인 프로젝트뿐 아니라 TV commercial에도 국내 최초로 활용하면서 상업화에 성공하였습니다. 향후에도 전시, 공연영상 등의 제작방식에서 적극적으로 활용하면서 당사의 큰 수익창출의 원동력이 될 예정입니다. 이와 더불어 언택트문화의 확산으로 버추얼프로덕션 환경의 중요성이 점차 커질 것으로 예상하고, 2020년 3월 버추얼스튜디오(A.I-One Studio)를 구축하여 광고, 영화제작을 위한 리얼타임 버추얼 제작 환경을 선도적으로 운영하고 있으며, 2020년 하반기부터 상업화를 시작하였습니다. 버추얼 스튜디오(강남구 학동로 소재).jpg 버추얼 스튜디오(강남구 학동로 소재) 또한, 2020년 5월 코로나19 상황 속에서도 SM엔터테인먼트와 신개념 온라인 콘서트인"비욘드 라이브(Beyond Live)" 콘텐츠를 성공적으로 제작하였으며, 2020년9월 네이버 나우(NOW.)의"PartyB"를 통하여"XR Live Solution" 기술에 대하여 상업화 개시하였습니다. 2021년 6월에는 A.I-One Studio 2(Led Wall을 이용)와 A.I.-One Studio 3(Motion capture Studio)을 증설하였습니다. [자이언트스텝의 A.I-ONE STUDIO] XR(Extended Reality, 확장 현실)은 VR(Virtual Reality, 가상현실), AR(Augmented Reality, 증강현실), MR(Mixed Reality, 혼합현실)이 더해져 확장된 형태로서 물리적, 시간적, 공간적 제약 없이 가상의 공간에서 원하는 경험을 얻을 수 있는 기술을 말합니다. 실시간 엔진을 기반으로 한 버추얼 프로덕션은 현재의 포스트 프로덕션이 갖추어야 할 머지않은 미래의 기술이며 해외 최고의 스튜디오들 또한 막대한 투자를 하는 차세대 제작 환경입니다. 당사는 본 보고서 제출일 현재 3개의 "버추얼 스튜디오(Virtual Studio)"를 운영하고 있습니다. A.I.-One Studio 1은 Chroma key 스튜디오, A.I.-One Studio 2 는 초고해상도 디스플레이로 구축된 LED 스튜디오로써 Tracking, Camera, Lighting, Real Time Engine, Real time Color Correction (DI) 등 XR 촬영 기술에 최적화된 스튜디오입니다. 초고해상도 LED를 활용하여 현실감 있는 공간 구성이 가능하며 추가로 배치된 천장면의 고정식, 우측면의 이동식 LED 디스플레이를 통해 더 자연스러운 조명을 원하시는 위치에서 구성할 수 있습니다. Chroma Key 제작 방식과는 달리 오브젝트에 영향을 미치는 색, 조명의 제한이 없으며 실제 가상의 공간을 연기자가 직접 확인할 수 있어서 자연스러운 퍼포먼스 및 연출을 할 수 있습니다. 차별화되고 보다 전문적인 인력들이 다양한 경험을 바탕으로 많은 연구를 진행하고 있으며 실시간 엔진 기술을 활용하여 다양한 콘텐츠를 제작하기 위한 신개념 솔루션들이 갖춰져 있습니다. 실시간 렌더링 시스템과 트래킹 기술을 결합하여 연기자의 위치를 실시간으로 추적하고 이를 바탕으로 물리적인 시공간의 제약에서 벗어난 연출이 가능합니다. 실제 촬영을 기반으로 한 제작 환경의 한계를 극복할 수 있도록 가상의 세트에서 실시간으로 가상의 환경을 3D로 렌더링하여 촬영을 진행하고 실제 현장처럼 구현할 수 있습니다. 이를 통해 GIANTSTEP A.I-ONE STUDIO 1, 2는 기존의 후반 작업에서 소요되던 시간을 최소화하고 그래픽적 연출을 극대화하여 클라이언트를 만족하게 할 수 있는 차별화 된 고품질의 영상 제작을 위해 다양한 기술을 보유하고 있습니다. A.I.-One Studio 3 은 세계적으로 최고의 품질을 인정받은 Vicon사의 카메라 80대를 활용하여 고난도의 동작과 배우의 손가락까지 효율적으로 캡쳐가 가능하도록 자체 솔루션을 갖춘 모션캡쳐 스튜디오입니다. 9명 이상 인원이 동시 캡쳐가 가능하고 Vicon사의 VUE 카메라 4대를 통하여 전, 후, 좌, 우 4개의 방향에서 촬영된 배우의 레퍼런스 영상도 제공할 수 있습니다. Dynamixyz와 faceware의 헤드마운트 카메라와 연동하여 단순히 배우의 몸동작 뿐만 아니라사람의 얼굴을 통해 드러나는 감정표현을 위한 표정 및 감정에 대한 연출 또한 동시에 캡쳐할 수 있도록 준비되어 있습니다. 자이로 방식의 Xsens 모션 캡쳐슈트 4세트와 Manus 장갑 4세트를 통해 스튜디오를 벗어나 장소에 제약받지 않고 다양한 환경에서 배우의 연기와 손가락을 높은 품질로 모션캡쳐가 가능합니다. 뿐만 아니라 언리얼 엔진 및 모션빌더를 통해 실시간 프리뷰가 가능하여 원하는 연출에 대한 검증을 촬영 현장에서 더쉽고 빠르게 할 수 있습니다. 이를 통해 최상의 조건으로 모션캡쳐를 촬영할 수 있으며 원활하고 효율적인 작업을 진행할 수 있습니다. 아울러 당사는 리얼타임 콘텐츠 솔루션을 이용하여 인터랙션이 가능한 미디어 아트 사업부문을 신규사업으로 확대해 나갈 예정입니다. 2021년에 포스코 철의문명관 미디어아트 , 인천공항 T1 미디어타워 미디어아트 등 인터랙션 이 가능한 리얼타임 콘텐츠 제작 프로젝트를 수행하였습니다. 당사는 향후 2022년 4월 1일자로 인수한 당사의 자회사 (주)사일로랩과 함께 리얼타임 엔진을 이용하여 인터랙션이 가능한 미디어 아트를 당사 자체 IP로 작품화 할 수 있을 것으로 예상하고 있습니다. 이와 관련된 다양한 사업모델을 앞으로 선보일 예정입니다. 8. 시장점유율 당사의 주요 사업인 광고 VFX는 당사 및 다수의 중소업체가 경쟁하고 있는 시장으로 경쟁업체 및 경쟁현황을 파악하기 위한 객관적인 자료 확보가 어렵습니다. 다만, 동사가 자체 파악한 자료로는 국내 광고 VFX시장은 당사와 Major 4개사가 시장의 20~30%를 점유하고 있고, 기타 소규모 스튜디오들이 나머지 Market share를 가져가고 있는 것으로 파악됩니다. 당사의 사업 중 영상 VFX 시장과 리얼타임 콘텐츠 시장은 제작방식이 리얼타임 콘텐츠 솔루션 등으로 고도화되면서 기술력이 핵심 경쟁요소로 작용할 것으로 예상됩니다. 당사의 핵심제품인 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션과 하이브리드 리얼타임 렌더링 솔루션은 현재 개화하고 있는 시장으로 시장점유율을 추정하기 어렵습니다. 라. 사업부문별 주요 재무 정보 (단위: 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제15기 1분기 제14기 제13기 콘텐츠 제작 용역 매출 광고VFX, 영상 VFX, 리얼타임콘텐츠 매출 수 출 657 863 2,367 내 수 5,852 21,214 13,768 합 계 6,509 22,077 16,136 광고물제작 용역 매출 영상 콘텐츠 매출 수 출 - - 내 수 1,106 9,049 2,901 합 계 1,106 9,049 2,901 장비판매 용역 매출 방송장비 용역 매출 수 출 - - 내 수 225 688 634 합 계 225 688 634 장비판매 상품 및 제품 매출 방송장비 상품, 제품 매출 수 출 - - 내 수 385 1,343 552 합 계 385 1,343 552 합 계 수 출 657 863 2,367 내 수 7,568 32,294 17,856 합 계 8,225 33,157 20,223 마. 신규사업 등의 내용 및 전망당사는 본 보고서 제출일 현재 신규 사업을 적극적으로 전개하고 있습니다. 당사의 신규사업은 1) 버추얼 휴먼과 2) IP(지식재산권) 3) 인터렉티브 미디어 아트 4) 해외진출로 구분됩니다. 1) 버추얼 휴 먼 당사는 리얼타임 엔진을 활용한 실시간 실감형 콘텐츠를 다양하게 제작하고 있는 중입니다. 기존에는 특수효과를 적용하려면 실사 영상을 촬영한 이후에 별도의 편집과정이 필요했지만 리얼타임 엔진을 사용하면 특수효과들이 실시간으로 사용자의 행동에 반응하면서 제작이 가능합니다.이와 같은 리얼타임 엔진 기반으로 실시간으로 반응하고 대화할 수 있는 가상 인간인 빈센트 프로젝트를 선보였습니다. 인공지능(AI)을 접목해 인간의 표정을 구현해냈고 얼굴의 솜털이나 눈동자까지 사실적으로 표현할 뿐만 아니라 실시간 소통이 가능합니다. "리얼타임 버추얼 휴먼"은 당사가 도입한 사진 측량(Photogrammetry) 장비인 라이트케이지(Lightcage)를 사용하여, 실제 촬영으로 얻은 사진 데이터를 이용해 30만 개 이상의 폴리곤으로 구성된 페이셜 모델링을 생성합니다. 여기에 당사의 극사실적 렌더링 기술을 바탕으로 실제 사람의 모습과 흡사한 버추얼 휴먼/캐릭터를 제작할 수 있습니다. 이를 통하여 3D기반의 실제 활동(실시간 움직임, 대화 등의 인터랙션)이 가능한 셀럽의 버추얼 아바타 솔루션 제공, 기업들의 자체 IP를 활용한 버추얼 휴먼 생성 및 디지털 컨시어지 서비스 개시가 가능하며, AI솔루션과의 결합을 통하여 대화 및 반응형 버추얼 휴먼OS가 가능합니다. 또한, 별도의 자체적인 IP를 확보할 수 있는 새로운 버추얼 휴먼/캐릭터의 생성 및 활동도 가능하여, 실제 인간이 가지는 물리적 한계를 극복할 수 있는 다양한 형태의 콘텐츠 생산을 위한 가상의 존재(Virtual Being)가 될 수 있습니다. 극사실적으로 사전 렌더링된(Pre-rendered) 캐릭터는 영화 VFX 업계에서 많이 제작되고 있고, 리얼타임으로 표현되는 캐릭터는 게임 업계에서 제작되고 있으나, 두 기술을 하나로 합치는 것은 많은 기술적 노하우가 필요합니다. 극사실적 버추얼 휴먼/캐릭터를 리얼타임으로 표현한다는 것은 기존의 사전 렌더링된 캐릭터나 비사실적 캐릭터들에 비해 기술적으로 큰 격차가 있으며, 국내에서는 당사의 솔루션이 독보적입니다. 당사는 프로젝트 빈센트 공개를 통해 국내 최초로 본 솔루션을 도입했으며, 이는 타사에 비해 최소 4~5년 가량 앞설 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 실제 모션 캡쳐와 페이셜 캡쳐 데이터를 이용하여, 80개의 스켈레탈 본(Skeletal bones)과 160개의 블렌드쉐입(Blendshape)로 이루어진 캐릭터 애니메이션(움직임) 데이터를 생성합니다. 전통적인 수동 애니메이션 제작 방법인 리깅(Rigging)과 비교했을 때 실제 촬영 데이터를 이용하므로 사실성을 극대화한 애니메이션을 제작할 수 있습니다. 이를 통하여 디자이너가 원하는 방향으로 제작되던 기존의 캐릭터들보다 훨씬 현실적인 형태의 움직임이 가능합니다. 일반적으로 디자이너가 완벽하고 대칭적인 움직임을 추구하여 애니메이션을 제작하게 되면, 약간의 불완전성과 비대칭성을 띠는 현실의 모습과는 괴리가 생겨 불쾌한 골짜기(Uncanny valley)에 빠지게 되는데 당사의 솔루션은 불완전한 현실까지도 캡쳐해서 그대로 반영하므로 이러한 문제를 극복할 수 있습니다. 당사는 포토리얼리스틱(Photo-Realistic) 페이셜 캡쳐 장비를 도입하여 지속적으로 다양한 촬영을 진행할 수 있으며, 촬영 데이터를 통해 애니메이션 생성 공정을 자동화하고 있습니다. 이에 따라 디자이너가 수동으로 애니메이션을 제작하는 타사의 솔루션에 비해 획기적으로 제작 비용을 절감할 수 있고, 완전한 가상 인물 또는 실제 인물을 버추얼 휴먼화하여 실시간으로 구동할 수 있습니다. 또한, 당사는 실시간으로 모션 캡쳐와 페이셜 캡쳐를 통하여, 버추얼 캐릭터로 제작된 콘텐츠를 유튜브, 트위치 등의 스트리밍 플랫폼으로 송출할 수 있는 시스템을 구축하였고, 송출 딜레이(Delay)도 2초 미만이라 시청자와 가상 캐릭터가 실시간으로 소통할 수 있는 시스템도 구축되어 있습니다. 즉, 앞으로는 실제 아티스트/모델/인플루언서 등을 대신하여 "버추얼 아티스트/모델/인플루언서" 들로 대체하여 실시간으로 방송 가능하다는 의미이며, 당사는 버추얼 아티스트/모델/인플루언서의 제작뿐만 아니라 나아가 이들의 매니지먼트 사업모델로의 확장도 계획하고 있습니다. 2019년 "빈센트 프로젝트"로 에픽게임즈 메가그란트 대상 수상 후, 만 2년 동안 연구개발해 온 "버추얼 휴먼"이 스마일게이트와 협업한 "한유아"를 시작으로 순차적으로 릴리즈 될 예정입니다. 기존 VFX툴로 제작한 버추얼 휴먼이 아니므로 일방향성 콘텐츠가 아닌 양방향성 콘텐츠, 즉, 실시간으로 실제 사람과 대화하고, 반응하는 신개념의 버추얼 휴먼입니다(엔터테인먼트사, 게임사, 빅테크사 등의 버추얼 휴먼 릴리즈 예정). 한유아.jpg 한유아 당사는 본 보고서 제출 기준일 현재 인터랙션이 가능한 극실사 버추얼 휴먼 R 마무리하고, 2022년 1분기부터 버추얼 휴먼을 순차적으로 공개하고, 실사형 버추얼 휴먼 파트너쉽을 대폭 확대할 예정입니다. 당사는 콘텐츠업계 내에서 실사형 리얼타임 버추얼 휴먼 구현 기술력에 있어 국내 최고로 인정받아 왔습니다. 또한, 국내에서 유일하게 "3D 데이터 합성", "딥페이크(Deep Fake)", "TTS(Text To Speech) 연계 기술", "하이브리드 리얼타임 렌더링 솔루션", "AI 기반 표정 최적화 기술"까지 모두 내재화하고 있어, 버추얼 휴먼의 콘텐츠의 특징에 맞게 다양한 솔루션을 적용하여 구현할 수 있는 종합적인 기술력을 보유하고 있습니다. 현재 시장에서는 다양한 버추얼 휴먼이 활동하고 있는데 이들의 제작 방식은 크게 실제 대역 모델의 CG 합성 방식, 가상 딥페이크 합성 방식 등이 널리 쓰이고 있습니다. 당사는 이처럼 일방향성 버추얼 제작 기술 뿐만 아니라 리얼타임 엔진으로 구동되고, TTS(Text To Speech) 기술이 적용된 양방향성 버추얼 휴먼 제작 기술 을 보유하고 있어, 시연자(원본소스) 없이 실시간으로 움직이고 대화하는 완전 자동화된 버추얼 휴먼을 선보일 예정입니다. 특히, 기존 버추얼 휴먼이 제한된 각도와 표정에서만 구현 가능한 것에 반해 Full 3D와 리얼타임 엔진 기술을 활용하여 실시간으로 다양한 모션에서의 자연스러운 움직임까지 구현하는, 차별화된 완성형 솔루션의 내부 최종 검증절차까지 완료하였습니다. 당사는 다양한 버추얼 휴먼 제작 방식과 이를 활용한 콘텐츠 제작까지 모두 가능한 회사로 현재 국내 유수의 엔터테인먼트 회사, 게임회사, 빅테크사 등과 함께 버추얼 휴먼을 제작하고, 이를 활용한 다양한 사업모델을 개발하여 협업하고 있습니다. 당사는 향후 다양한 방송 플랫폼, 라이브 커머스 등을 통해 당사만의 독창적인 콘텐츠들을 선보일 예정입니다. 자이언트스텝 x 네이버 버추얼 휴먼 솔이 사진(2).jpg 자이언트스텝 X 네이버 버추얼 휴먼 2) IP(지식재산권) 솔루션 당사의 리얼타임 버추얼 캐릭터 제작 솔루션을 이용하여 향후 3D기반의 실제 활동 가능한 셀럽의 버추얼 아바타 솔루션 제공, 기업들의 자체 IP를 활용한 버추얼 휴먼 생성 및 디지털 컨시어지 서비스를 진행하고 있으며, AI솔루션과의 결합을 통하여 대화 및 반응형 버추얼휴먼 OS가 가능합니다. 또한, 별도의 자체적인 IP를 확보할 수 있는 새로운 버추얼캐릭터의 생성 및 활동도 가능하여, 실제 인간이 가지는 물리적 한계를 극복할 수 있는 다양한 형태의 콘텐츠 생산을 위한 가상의 존재(Virtual Being)가 될 수 있습니다. 당사는 이러한 버추얼캐릭터의 제작 수익에서 사업을 확대하여 해당 IP을 활용하여 다양한 사업형태를 통한 수익 창출을 계획하고 있습니다. 2022년 공개된 "코리(KORI)", "브리(BRI)"는 동일한 세계관을 가지고 있는 쌍둥이 버추얼 휴먼으로 스포츠 아이템 등의 광고로 시작하여 다양한 활동을 펼칠 예정이며, 이들의 IP는 당사 단독 소유여서 100% 자체 매출 인식 가능합니다. 당사는 인종, 체형, 성별 등이 다른 다양한 버추얼 휴먼을 제작하여 릴리즈 할 예정이며, 특히 자체 IP중 일부를 타사에 지분 공유 등을 통하여 공동사업 형태로 진행 가능합니다. 즉, 당사는 "실시간으로 움직일 수 있는 극실사 버추얼 휴먼"의 IP를 대량 생산할 수 있는 "IP 크리에이터"입니다. 3) 인터렉티브 미디어 아트 당 사는 기존 광고 및 영화VFX 사업부문 뿐만 아니라 리얼타임 엔진 기술을 활용한 리얼타임 콘텐츠 사업부문을 확대하고 있습니다. 특히 리얼타임 콘텐츠 사업부문 중 인터랙티브 미디어 아트 신규 사업 확대를 위 해 사일로랩(SILO LAB)을 자회사로 편입했습니다.사일로랩은 공학, 디자인, 영상을 베이스로 하는 미디어 아티스트들이 모여 설립한 인터랙티브 미디어 아트 랩(Interactive Media Art Lab)으로 넷**스, 나*키, 현*백화점, 롯***타워 등 굵직한 파트너사와 협업하여 기술과 예술의 경계를 넘어 관객들이 직접 경험하고 참여할 수 있는 인터렉티브 미디어 아트를 선사했습니다. 또한 자연을 모티브로한 자체 IP '풍화', '윤슬' 등을 보유하고 있어, 이를 활용하여 국립아시아문화전당재단(ACC재단)과 현대백화점 무역센터점 등에서 미디어 아트 전시회를 열기도 했습니다. 20220401_자이언트스텝(언론홍보)_자이언트스텝, 미디어 아트 확대를 위해 사일로랩 인수_첨부사진2.jpg 사일로랩 '풍화(風火)'_ 2021 서울리빙디자인페어 당사는 사일로랩과 함께 기존에 사일로랩이 보여준 키네틱 미디어 아트(움직이는 매체 예술) 뿐만 아니라 당사가 보유한 리얼타임 엔진을 활용한 '인터랙티브 미디어 아트'에 주력할 예정입니다. 이는 기존의 단순 관람에 그치는 일 방향성 콘텐츠가 아닌 참여 중심의 실시간, 양방향성 콘텐츠로, 미디어 아트 분야에서 양사의 자체IP를 지속적으로 연구개발하여 시장에 선보일 예정입니다. 4) 해외진출 당사는 미국법인인 GIANTSTEP Studios Inc.을 통하여 미국 시장에 진입하여 수익을 창출하고 있습니다. 또한 GIANTSTEP Studios Inc.는 2018~2019년에 걸쳐 FOX Channel의 브랜딩 영상프로젝트, 국내기업 PUBG(배틀그라운드)의 게임심볼제작, 현지게임사 Wizards of the coast(매직더개더링 개발사)와의 수익프로젝트를 진행하였고, 글로벌 힙합그룹 FEM(Far east movement), 소녀시대출신 Tiffany young, 국내그룹 Oh my girl 등과의 뮤직비디오 등 프로젝트를 2018~2019년에 진행한 바 있습니다. 미국 법인은 2019년 말 부터, 현지인 EP를 채용하여 자체 역량으로 광고 VFX 수주를 시작하였고 미국 전역에 sales기반을 확대하고 있으며, 2020년 1월 현지 CreativeAgency인 Sidlee와 라스베가스 Media wall 영상콘텐츠 제작 계약(전체규모 USD 800,000)을 체결하고 본격적 현지 서비스 안정화 단계에 진입하고 있습니다. 2021년에는 SM엔터테인먼트가 공개한 걸그룹인 에스파(aespa)의 세계관을 위하여 캐릭터 디자인, 버추얼 스튜디오 및 리얼타임 콘텐츠 솔루션 컨설팅, 캐릭터 리깅, 애니메이션, VFX 등을 제공하였습니다. 2022년에도 당사 미국 현지법인은 NBCUniversal의 정식 파트너사로써 NBC 채널의 "American Song Contest"을 협업 제작하였습니다. NBCUniversal과는 금번 프로젝트 외 다수의 프로젝트를 협업 중입니다. american song contest 프로모션 장면 中.jpg american song contest 프로모션 장면 中 당사는 광고, 영상VFX 뿐만아니라 국내에서 진행 중인 버추얼 휴먼 솔루션을 글로벌 프로젝트로 진행할 예정입니다. 이를 통하여, 국내 시장 및 미국 시장에서의 기술 경쟁우위를 토대로 광고, 영상 VFX 및 리얼타임 콘텐츠 사업의 외연을 크게 확장하고 수익성을 확보함과 동시에 당사 IP의 본격적인 글로벌 상업화로서 글로벌 콘텐츠 솔루션 기업으로 성장할 계획입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 주식회사 자이언트스텝과 그 종속회사 (단위: 천원) 과 목 제15기 제14기 제13기 2022년 3월 말 2021년 12월 말 2020년 12월 말 자 산 I.유동자산 115,309,157 120,660,880 14,824,477 당좌자산 115,149,327 120,629,692 14,362,914 재고자산 159,830 31,188 461,563 II.비유동자산 25,158,629 23,063,665 7,839,457 투자자산 6,286,415 4,778,186 17,365 유형자산 7,925,510 7,014,786 2,851,585 무형자산 2,038,823 1,972,687 765,033 이연법인세자산 117,940 39,863 6,030 기타비유동자산 8,789,941 9,258,143 4,199,444 자 산 총 계 140,467,786 143,724,545 22,663,934 부 채 I.유동부채 11,798,214 14,126,386 6,732,996 II.비유동부채 2,226,139 2,447,568 1,116,046 부 채 총 계 14,024,353 16,573,954 7,849,042 자 본 I. 자본금 10,917,027 10,917,027 3,992,982 II. 기타불입자본 118,842,245 118,866,941 10,558,649 III. 기타자본구성요소 905,009 665,896 401,757 IV. 이익잉여금 (결손금) (4,491,069) (3,653,168) (138,496) Ⅴ. 비지배지분 270,221 353,895 - 자 본 총 계 126,443,433 127,150,591 14,814,892 부 채 및 자 본 총 계 140,467,786 143,724,545 22,663,934 구 분 2022.01.01-2022.03.31 2021.01.01-2021.12.31 2020.01.01-2020.12.31 영업수익 8,225,785 33,157,055 20,223,107 영업이익(손실) (2,611,859) (2,908,565) (1,503,025) 법인세비용차감전계속영업순이익(손실) (925,461) (3,487,712) (1,459,877) 중단사업손익 - - 54,734 당기순이익(손실) (921,576) (3,471,517) (1,422,167) 지배회사지분순이익(손실) (837,902) (3,514,671) (1,422,167) 비지배지분순이익(손실) (83,674) 43,154 - 기본주당순이익(손실) (단위: 원) (42) (185) (94) 희석주당순이익(손실) (단위: 원) - (185) (94) 연결에 포함된 회사수 (개) 4 4 4 나. 요약 별도재무정보 주식회사 자이언트스텝 (단위: 천원) 과 목 제 15기 제14기 제13 기 2022년 3월 말 2021년 12월 말 2020년 12월 말 자 산 I.유동자산 110,802,411 115,631,533 12,577,846 당좌자산 110,802,411 115,631,533 12,577,846 재고자산 - - - II.비유동자산 26,327,649 24,349,015 8,132,398 투자자산 9,962,483 8,462,483 1,033,047 유형자산 7,838,161 7,060,334 2,828,916 무형자산 727,136 633,682 709,973 이연법인세자산 - - - 기타비유동자산 7,799,869 8,192,516 3,560,462 자 산 총 계 137,130,060 139,980,548 20,710,244 부 채 I.유동부채 8,991,872 10,950,505 5,614,626 II.비유동부채 1,909,972 2,091,726 766,720 부 채 총 계 10,901,844 13,042,231 6,381,346 자 본 I.자본금 10,917,027 10,917,027 3,992,982 II.자본잉여금 118,842,245 118,866,941 10,558,650 III.기타자본구성요소 811,831 591,095 425,456 IV.이익잉여금 (결손금) (4,342,887) (3,436,746) (648,190) 자 본 총 계 126,228,216 126,938,317 14,328,898 부 채 및 자 본 총 계 137,130,060 139,980,548 20,710,244 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 2022.01.01-2022.03.31 2021.01.01-2021.12.31 2020.01.01-2020.12.31 영업수익 5,596,805 23,027,167 15,535,548 영업이익(손실) (2,559,255) (2,080,231) (1,356,062) 법인세비용차감전순이익(손실) (906,140) (2,788,556) (1,506,710) 당기순이익(손실) (906,140) (2,788,556) (1,506,710) 기본주당순이익(손실) (단위: 원) (42) (147) (100) 희석주당순이익(손실) (단위: 원) - (147) (100) 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 15 기 1분기말 2022.03.31 현재 제 14 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 1분기말 제 14 기말 자산 Ⅰ.유동자산 115,309,156,907 120,660,880,608 현금및현금성자산 6,763,087,835 6,449,207,231 단기금융상품 3,743,564,000 26,025,640,000 당기손익-공정가치측정금융자산 94,309,783,438 76,171,147,795 매출채권 및 계약자산 7,531,771,918 9,051,869,725 기타수취채권 1,452,668,958 2,139,146,799 재고자산 159,829,761 31,188,409 기타유동자산 1,245,872,727 776,684,529 당기법인세자산 102,578,270 15,996,120 Ⅱ.비유동자산 25,158,629,064 23,063,664,753 장기금융상품 660,000,000 660,000,000 당기손익-공정가치금융자산 5,626,414,530 4,118,185,572 기타수취채권 5,316,113,611 5,410,937,684 유형자산 7,925,510,177 7,014,785,993 무형자산 2,038,823,115 1,972,687,152 사용권자산 3,380,600,934 3,763,808,618 기타비유동자산 93,227,202 83,396,763 이연법인세자산 117,939,495 39,862,971 자산총계 140,467,785,971 143,724,545,361 부채 Ⅰ.유동부채 11,798,213,920 14,126,385,627 매입채무 및 기타유동채무 276,214,209 574,713,672 단기차입금 49,984,000 2,049,984,000 기타금융부채 4,765,685,213 3,795,455,757 기타유동부채 4,012,251,241 5,240,937,164 리스부채 1,380,160,272 1,461,909,184 당기법인세부채 68,872,953 126,267,113 충당부채 1,245,046,032 877,118,737 Ⅱ.비유동부채 2,226,139,133 2,447,567,902 장기차입금 121,962,000 137,510,000 이연법인세부채 74,190,992 리스부채 1,838,343,907 2,114,601,892 충당부채 116,445,098 116,445,098 기타비유동부채 75,197,136 79,010,912 부채총계 14,024,353,053 16,573,953,529 자본 Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 126,173,211,829 126,796,696,824 자본금 10,917,027,000 10,917,027,000 자본잉여금 118,842,244,854 118,866,941,636 기타자본구성요소 905,009,432 665,895,942 이익잉여금 (4,491,069,457) (3,653,167,754) Ⅱ.비지배지분 270,221,089 353,895,008 자본총계 126,443,432,918 127,150,591,832 자본과부채총계 140,467,785,971 143,724,545,361 연결 포괄손익계산서 제 15 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 14 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 1분기 제 14 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.영업수익 8,225,785,402 8,225,785,402 7,030,815,477 7,030,815,477 Ⅱ.영업비용 10,837,644,849 10,837,644,849 7,570,859,058 7,570,859,058 III.영업이익(손실) (2,611,859,447) (2,611,859,447) (540,043,581) (540,043,581) 영업외수익 53,865,005 53,865,005 176,691,684 176,691,684 영업외비용 39,005,044 39,005,044 196,595 196,595 금융수익 1,783,755,178 1,783,755,178 87,094,760 87,094,760 금융비용 112,216,846 112,216,846 70,660,148 70,660,148 Ⅳ.법인세비용차감전순손실 (925,461,154) (925,461,154) (347,113,880) (347,113,880) 법인세비용 (3,885,532) (3,885,532) 8,865,269 8,865,269 Ⅶ.당기순이익(손실) (921,575,622) (921,575,622) (355,979,149) (355,979,149) Ⅷ.기타포괄손익 18,377,139 18,377,139 21,477,134 21,477,134 후속적 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 18,377,139 18,377,139 21,477,134 21,477,134 해외사업환산손익 18,377,139 18,377,139 21,477,134 21,477,134 Ⅸ.총포괄손익 (903,198,483) (903,198,483) (334,502,015) (334,502,015) Ⅹ.당기순손실의 귀속 지배기업주주지분 (837,901,703) (837,901,703) (355,979,149) (355,979,149) 비지배주주지분 (83,673,919) (83,673,919) XI.총포괄손실의 귀속 지배기업주주지분 (819,524,564) (819,524,564) (334,502,015) (334,502,015) 비지배주주지분 (83,673,919) (83,673,919) XII.주당이익 기본주당손익 (단위 : 원) (42) (42) (56) (56) 희석주당손익 (단위 : 원) (42) (42) (56) (56) 연결 자본변동표 제 15 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 14 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 총계 지배기업의 소유주 지분 비지배지분 총계 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,992,982,500 10,558,649,948 401,756,319 (138,496,747) 14,814,892,020 14,814,892,020 당기순이익(손실) (355,979,149) (355,979,149) (355,979,149) 해외사업환산차이 21,477,134 21,477,134 21,477,134 유상증자 721,000,000 14,453,362,200 15,174,362,200 15,174,362,200 무상증자 주식보상비용 60,395,967 60,395,967 60,395,967 2021.03.31 (기말자본) 4,713,982,500 25,012,012,148 483,629,420 (494,475,896) 29,715,148,172 0 29,715,148,172 2022.01.01 (기초자본) 10,917,027,000 118,866,941,636 665,895,942 (3,653,167,754) 126,796,696,824 353,895,008 127,150,591,832 당기순이익(손실) (837,901,703) (837,901,703) (83,673,919) (921,575,622) 해외사업환산차이 18,377,139 18,377,139 18,377,139 유상증자 2,249,308 (24,696,782) (24,696,782) 무상증자 (26,946,090) 주식보상비용 220,736,351 220,736,351 220,736,351 2022.03.31 (기말자본) 10,917,027,000 118,842,244,854 905,009,432 (4,491,069,457) 126,173,211,829 270,221,089 126,443,432,918 연결 현금흐름표 제 15 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 14 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 1분기 제 14 기 1분기 Ⅰ.영업활동현금흐름 208,291,068 (1,569,166,433) 1.영업에서 창출된 현금 212,630,477 (1,524,412,540) 2,이자의 수취 167,393,553 7,687,386 3,이자의 지급 (27,756,652) (51,260,779) 4.법인세의 납부 (143,976,310) (1,180,500) Ⅱ.투자활동현금흐름 2,527,816,897 (11,978,007,532) 단기금융상품의 처분 26,025,640,000 400,210,875 당기손익인식금융자산의 처분 261,927,875,138 1,124,276,732 장기대여금의 회수 130,000,000 단기금융상품의 취득 (3,743,564,000) (1,425,850,875) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (278,528,553,580) (10,700,000,000) 보증금의 증가 (400,320,000) 정부보조금의 사용 (667,808,502) 유형자산의 취득 (1,107,502,839) (976,324,264) 비유동 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (1,508,269,320) Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 (2,451,070,300) 14,862,185,840 유상증자 2,249,308 15,174,362,200 차입금의 상환 (2,015,548,000) 무상증자 (26,946,090) 리스부채의 상환 (410,825,518) (312,176,360) Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 28,842,939 51,704,732 Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소) 313,880,604 1,366,716,607 Ⅵ.기초현금및현금성자산 6,449,207,231 9,897,862,339 Ⅶ.기말현금및현금성자산 6,763,087,835 11,264,578,946 3. 연결재무제표 주석 제 15 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지 제 14 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지 주식회사 자이언트스텝과 그 종속기업 1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 자이언트스텝(이하 "지배기업")과 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 2008년 7월 3일 설립되어, 시각효과(VFX : Visual Effects) 기술역량에 기반한 광고 및 영상콘텐츠 제공을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 강남구 학동로에 소재하고 있으며, 2021년 3월 24일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.당분기말 현재 납입자본금은 10,917백만원이며, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주식수 비율 비고 하승봉 3,731,198 17.09% 대표이사 이지철 1,062,220 4.86% 대표이사 강연주 2,069,380 9.48% 최일진 1,062,220 4.86% 심재일 1,070,136 4.90% 네이버 주식회사 1,607,524 7.36% 주식회사 트립비토즈 12,070 0.06% 우리사주조합 348,835 1.60% 기타 10,870,471 49.79% 합 계 21,834,054 100% 1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율 업종 소재지 결산일 당분기말 전기말 (주)빅인스퀘어 100.0% 100.0% 광고물 제작 및 광고대행 대한민국 12월 31일 키마시스템즈(주) 100.0% 100.0% 방송 및 영상장비 판매 및 임대 대한민국 12월 31일 (주)브이레인저(*1) 66.7% 66.7% 광고 및 영상콘텐츠 제작 대한민국 12월 31일 GIANTSTEP Studios Inc. 100.0% 100.0% 광고 및 영상콘텐츠 제작 미국 12월 31일 (*1) 전기 중 사업결합을 통하여 신규 취득하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)빅인스퀘어 키마시스템즈(주) (주)브이레인저 GIANTSTEPStudios Inc. 유동자산 2,445,575 881,306 1,011,102 1,246,711 비유동자산 545,528 216,154 335,850 525,422 자산계 2,991,103 1,097,460 1,346,952 1,772,133 유동부채 2,487,543 382,702 626,961 926,728 비유동부채 70,296 3,273 171,946 46,445 부채계 2,557,839 385,975 798,907 973,173 지배기업 소유주지분 433,264 711,485 365,546 798,960 비지배지분 - - 182,499 - 순자산 433,264 711,485 548,045 798,960 매출 1,837,781 667,642 356,685 656,720 당기순손익 (72,705) (74,631) (237,420) (37,368) 기타포괄손익 - - - 18,332 총포괄손익 (72,705) (74,631) (237,420) (19,036) (단위: 천원) 구 분 (주)빅인스퀘어 키마시스템즈(주) (주)브이레인저(*2) GIANTSTEPStudios Inc. 유동자산 3,342,392 1,234,979 1,289,025 1,438,792 비유동자산 558,827 219,317 307,811 504,995 자산계 3,901,219 1,454,296 1,596,836 1,943,787 유동부채 3,303,128 655,244 673,861 1,011,486 비유동부채 92,123 12,936 137,510 113,272 부채계 3,395,251 668,180 811,371 1,124,758 지배기업 소유주지분 505,968 786,116 431,570 819,029 비지배지분 - - 353,895 - 순자산 505,968 786,116 785,465 819,029 매출(*1) 1,040,753 763,156 - 192,679 당기순손익(*1) 125,234 71,728 - (198,008) 기타포괄손익(*1) - - - 19,650 총포괄손익(*1) 125,234 71,728 - (178,358) (*1) 매출액, 당기순손익, 기타포괄손익 및 총포괄손익은 전분기 금액입니다.(*2) (주)브이레인저의 전분기 경영성과는 사업결합전 손익이 제외되어 있습니다. 상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액이며, 지배기업과의 상이한 회계처리방법을 수정 반영한 것입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준 지배기업과 그 종속기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산(1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건 물 30 년 시설장치 4 년 기계장치 4 년 차량운반구 4 년 비 품 4 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.9 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 고객관계 5 년 기술가치 7 년 소프트웨어 4 년 기타의무형자산 3 ~5년 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.13 금융부채(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.15 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주부채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 (1) 수행의무와 수익인식 정책 연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. - 시각효과(VFX : Visual Effects) 기술역량에 기반한 광고 및 영상 콘텐츠 제작 - 방송장비 판매 및 설치 - 방송장비 유지보수 용역 - 매체 대행 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 1) 광고 및 영상콘텐츠 제작 연결회사는 다양한 광고 및 영상 콘텐츠의 제작 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 연결회사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다. 2) 방송장비 판매 및 설치 연결회사는 방송장비를 고객에게 판매하거나 고객에게 방송장비의 설치 용역을 제공합니다. 방송장비 판매의 경우, 재화가 고객이 지정한 특정 위치에 운송되어 납품확인서를 수령하여 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 연결회사는 재화에 대한 납품확인서가 발행되었을 때 수취채권을 인식합니다. 방송장비 설치용역의 경우, 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 설치용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 3) 방송장비 유지보수 용역 연결회사는 고객의 방송장비에 대하여 일정 기간 동안 유지보수 용역을 제공하는 계약을 체결합니다. 유지보수용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다. 4) 광고 매체 주선 연결회사는 광고주와 소셜미디어 등 광고매체 업체를 주선하는 업무를 수행하고 있습니다. 이러한 거래에서 연결회사는 고객과의 계약을 이행하기 위하여 그 권리의 사용을 지시할 수 없으므로 거래 순액을 수익으로 인식하고 있으며, 수행의무가 완료되었을 때 수익을 인식하고 있습니다 (2) 변동대가광고계약의 특성상 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에의해 영향을 받으며, 계약수익의 추정치는 후속 사건이 발생하거나 불확실성이 해소됨에 따라 자주 수정될 필요가 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 손실충당부채로 계상합니다. (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 광고 및 영상콘텐츠 제공 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 연결회사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다.회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다(4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 고객과 광고 및 영상콘텐츠 제공 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 연결회사는 고객과의 계약으로 식별된 수행의무를 완료하기 위하여 외부 업체로부터 용역을 제공받으나 해당 외주용역의 공급과 계약상 용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.(5) 공동 유형의 계약연결회사는 계약상대방이 기업의 통상적인 활동의 산출물을 취득하기 위해서가 아니라 어떤 활동이나 과정에 참여하기 위해 기업과 계약하고, 그 계약 당사자들이 그 활동이나 과정에서 생기는 위험과 효익을 공유한다면 공동 유형의 계약으로 인식하고 있습니다. 협업약정을 위해 투입되는 원가는 식별가능성ㆍ통제ㆍ미래경제적효익 조건의 충족여부에 따라 무형자산 또는 비용을 인식하고 잔여약정인 구별되는 재화나 용역의 제공 및 관련 대가 수수약정은 계약서에 따라 식별된 수행의무에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 수행의무에는 공동 유형의 계약의 본질이 되는 활동이나 과정에 참여하기 위해 투입되는 자원을 계약에 따라 분담하는 의무는 포함하지 않습니다. 2.20 리스 연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.6 참고)에 설명되어 있습니다. 연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12참조). (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 수익인식 연결회사는 손실이 예상되는 제작매출에 대하여 손실충당부채를 인식하고 있습니다.받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법으로 손실을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 손실율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 원가를 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 위험관리(1) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장ㆍ단기차입금 및 사채 171,946 2,187,494 현금및현금성자산 6,763,088 6,449,207 순부채 (6,591,142) (4,261,713) 자본총계 126,443,433 127,150,592 순부채 대 자본비율 (*) (*) (*) 순부채 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다. (2) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.한편, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 하나은행 등과 매출채권 할인 한도 약정을 체결하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 매입채무 276,214 - - 276,214 기타채무 4,765,685 - - 4,765,685 장ㆍ단기차입금 53,390 27,458 96,827 177,676 리스부채(*) 1,385,815 897,785 1,326,712 3,610,312 금융부채 계 6,481,104 925,243 1,423,539 8,829,887 (*) 상기 현금흐름은 현재가치 할인을 고려하지 아니한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 매입채무 574,714 - - 574,714 기타채무 3,795,456 - - 3,795,456 장ㆍ단기차입금 2,092,784 38,470 104,767 2,236,021 리스부채(*) 1,622,362 997,765 1,208,886 3,829,013 금융부채 계 8,085,316 1,036,235 1,313,653 10,435,204 (*) 상기 현금흐름은 현재가치 할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 현금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. (3) 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 가. 매출채권 및 기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 7,611,741 9,103,801 기타채권 7,097,517 7,881,776 합 계 14,709,258 16,985,576 연결회사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 과거 경험상 회수기일이12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과한 채권에 대하여 회수가능액을 제외하고 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 3개월 초과 12개월 이내 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험 및 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ① 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상채권 계약자산 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 매출채권 1,937,423 5,588,325 12,955 19,250 5,500 48,288 7,611,741 미수금 1,264,332 - - - - - 1,264,332 미수수익 21,291 - - - - - 21,291 임차보증금 2,576,823 - - - - - 2,576,823 기타보증금 132,688 - - - - - 132,688 대여금 3,102,383 - - - - - 3,102,383 대여금-현재가치평가 (105,944) - - - - - (105,944) 보증금-현재가치평가 (187,222) - - - - - (187,222) 손실충당금 (115,537) - - - - - (115,537) 합 계 8,626,237 5,588,325 12,955 19,250 5,500 48,288 14,300,554 (단위: 천원) 구 분 정상채권 계약자산 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 매출채권 3,968,879 5,048,928 12,955 19,250 5,500 48,288 9,103,801 미수금 1,884,105 - - - - - 1,884,105 미수수익 56,665 - - - - - 56,665 임차보증금 2,575,935 - - - - - 2,575,935 기타보증금 132,688 - - - - - 132,688 대여금 3,232,383 - - - - - 3,232,383 대여금-현재가치평가 (123,834) - - - - - (123,834) 보증금-현재가치평가 (207,857) - - - - - (207,857) 손실충당금 (51,931) - - - - - (51,931) 합 계 11,467,033 5,048,928 12,955 19,250 5,500 48,288 16,601,955 ② 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 51,931 - 133,539 - 설정(환입) 27,538 35,568 (81,608) - 손실충당금 제각 - - - - 기말금액 79,469 35,568 51,931 - 나. 금융자산 등 신용위험 관리연결회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 유동 현금및현금성자산 - 6,763,088 6,763,088 - 6,449,207 6,449,207 단기금융상품 - 3,743,564 3,743,564 - 26,025,640 26,025,640 당기손익-공정가치금융자산 94,309,783 - 94,309,783 76,171,148 - 76,171,148 매출채권(*1) - 1,943,447 1,943,447 - 4,002,941 4,002,941 기타수취채권 - 1,452,669 1,452,669 - 2,139,147 2,139,147 비유동 장기금융상품 - 660,000 660,000 - 660,000 660,000 당기손익-공정가치금융자산 5,626,415 - 5,626,415 4,118,186 - 4,118,186 기타수취채권 - 5,316,114 5,316,114 - 5,410,938 5,410,938 합 계 99,936,198 19,878,882 119,815,080 80,289,334 44,687,873 124,977,207 (*1) 수행의무를 이행하였으나 청구하지 아니한 계약자산 금액 당분기 5,588,325천원(전기말 : 5,048,928천원)은 제외하였습니다.(주석 23 참조) (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 기타(*1) 합계 상각후원가측정 금융부채 기타(*1) 합계 유동 매입채무 276,214 - 276,214 574,714 - 574,714 단기차입금 49,984 - 49,984 2,049,984 - 2,049,984 기타채무 4,765,685 - 4,765,685 3,795,456 - 3,795,456 리스부채 - 1,380,160 1,380,160 - 1,461,909 1,461,909 비유동 장기차입금 121,962 - 121,962 137,510 - 137,510 리스부채 - 1,838,344 1,838,344 - 2,114,602 2,114,602 합 계 5,213,845 3,218,504 8,432,349 6,557,664 3,576,511 10,134,175 (*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채로 범주별 금융부채의 적용을 받지 않습니다. (3) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.(4) 금융상품 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 - 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정(유동) 94,309,783 94,309,783 - 94,309,783 - 당기손익-공정가치 측정(비유동) 5,626,415 5,626,415 - - 5,626,415 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정(유동) 76,171,148 76,171,148 - 76,171,148 - 당기손익-공정가치 측정(비유동) 4,118,186 4,118,186 - - 4,118,186 연결회사가 보고기간종료일 현재 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 적용한 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당분기말 수준 가치평가기법 투입변수 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 2 현금흐름할인법, 기준가측정 평가방법 등 이자율, CD금리 등 (5) 당분기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 정보통신공제조합 출자금 17,366 8,269 (40) 25,595 ㈜트립비토즈 2,999,820 - - 2,999,820 ㈜페블러스 100,000 - - 100,000 ㈜엔브이엔터테인먼트 1,001,000 - - 1,001,000 티그리스세컨더리1호조합 - 1,500,000 - 1,500,000 합 계 4,118,186 1,508,269 (40) 5,626,415 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 정보통신공제조합 출자금 17,366 - - 17,366 ㈜트립비토즈 - 2,999,820 - 2,999,820 ㈜페블러스 - 100,000 - 100,000 ㈜엔브이엔터테인먼트 - 1,001,000 - 1,001,000 합 계 17,366 4,100,820 - 4,118,186 6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 2,170 200 보통예금 등(*1) 6,760,918 6,449,207 합 계 6,763,088 6,449,407 (*1) 보고기간종료일 현재 사용제한 중인 현금및현금성자산은 없습니다. 7. 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 종류 당분기말 전기말 [유동자산] 단기금융상품 한국증권금융 정기예금 743,564 1,025,640 한국투자증권㈜ 정기예금 - 2,000,000 신한은행 유동화채권 3,000,000 3,000,000 한국투자증권㈜ 유동화채권 - 20,000,000 단기금융상품 소계 3,743,564 26,025,640 당기손익-공정가치 측정 금융자산 한국투자증권 수익증권 93,598,645 75,812,399 신한은행 수익증권 711,138 358,748 당기손익 공정가치측정 금융자산(유동)소계 94,309,783 76,171,147 [비유동자산] 장기금융상품 신한은행 정기예금 660,000 660,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㈜트립비토즈 지분증권 2,999,820 2,999,820 ㈜페블러스 지분증권 100,000 100,000 ㈜엔브이엔터테인먼트 지분증권 1,001,000 1,001,000 티그리스세컨더리1호조합 지분증권 1,500,000 - 정보통신공제조합 지분증권 25,595 17,366 당기손익 공정가치측정 금융자산(비유동)소계 5,626,415 4,118,186 금융자산 합 계 104,339,762 106,974,973 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 종 류 당분기말 전기말 제한내용 단기금융상품(*) 한국증권금융(주) 정기예금 743,564 1,025,640 질권설정 장기금융상품 (주)신한은행 정기예금 660,000 660,000 질권설정 (*) 단기금융상품 금액 중 일부가 사용이 제한되어있습니다. 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 1,943,447 - 4,002,942 - 계약자산 5,588,325 - 5,048,928 - 미수금 1,228,764 - 1,884,105 - 미수수익 21,291 - 56,665 - 대여금 - 2,996,439 - 3,108,549 보증금 202,614 2,319,675 198,377 2,302,389 합 계 8,984,441 5,316,114 11,191,017 5,410,938 (2) 매출채권및기타채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 9,101,688 5,607,570 11,248,895 5,736,682 손실충당금: 매출채권 (79,969) - (51,931) - 기타채권 (35,568) - - - 현재가치할인차금: 대여금 - (105,944) - (123,834) 보증금 (1,710) (185,512) (5,947) (201,910) 매출채권및기타채권 순장부금액 8,984,441 5,316,114 11,191,017 5,410,938 (3) 회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 471,699 (413,274) 58,425 442,036 (413,274) 28,762 원재료 101,404 - 101,404 2,426 - 2,426 합 계 573,103 (413,274) 159,829 444,462 (413,274) 31,188 10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 441,401 - 109,183 - 선급비용 804,472 93,227 667,501 83,397 합 계 1,245,873 93,227 776,684 83,397 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 5,195 - 5,195 5,195 - 5,195 건물 142,614 (31,296) 111,318 142,614 (30,107) 112,507 기계장치 9,953,714 (4,878,373) 5,075,341 9,539,919 (4,463,252) 5,076,667 차량운반구 254,358 (168,912) 85,446 166,075 (165,558) 517 공구와기구 230 (225) 5 230 (211) 19 비품 1,009,029 (554,311) 454,718 866,487 (503,034) 363,453 시설장치 3,069,290 (1,757,671) 1,311,619 2,424,204 (1,667,687) 756,517 건설중인자산 881,868 - 881,868 699,911 - 699,911 합 계 15,316,298 (7,390,788) 7,925,510 13,844,635 (6,829,849) 7,014,786 (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증 가 감 소 대 체 상 각 환율변동 기 말 토지 5,195 - - - - - 5,195 건물 112,506 - - - (1,188) - 111,318 기계장치 5,076,667 5,410 - 438,478 (445,923) 709 5,075,341 차량운반구 517 87,263 - - (2,326) (8) 85,446 공구와기구 19 - - - (14) - 5 비품 363,453 77,416 - 53,678 (39,862) 33 454,718 시설장치 756,518 13,365 - 621,893 (80,634) 477 1,311,619 건설중인자산 699,911 1,494,233 - (1,312,276) - - 881,868 합계 7,014,786 1,677,687 - (198,227) (569,947) 1,211 7,925,510 (단위: 천원) 구분 기 초 사업결합(*) 증 가 감 소 대 체 상 각 환율변동 기 말 토지 5,195 - - - - - - 5,195 건물 117,260 - - - - (4,753) - 112,507 기계장치 2,299,756 - 3,984,720 (5,966) - (1,204,406) 2,563 5,076,667 차량운반구 22,134 - - - - (22,138) 521 517 공구와기구 76 - - - - (57) - 19 비품 126,907 101,047 243,850 (106) (600) (107,958) 313 363,453 시설장치 277,655 - 713,193 (3,039) - (234,424) 3,132 756,517 건설중인자산 2,603 - 696,108 600 600 - - 699,911 합계 2,851,586 101,047 5,637,871 (8,511) - (1,573,736) 6,529 7,014,786 (*) 전기 중 (주)브이레인저를 신규 취득함에 따라 발생하였습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 영업비용 530,700 262,869 경상연구개발비 32,249 24,019 합 계 562,949 286,888 (4) 연결회사의 차량운반구는 삼성화재㈜ 등에 업무용자동차보험에 가입되어 있습니다.12. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 처분 대체 상각 환율변동 기말 소프트웨어 476,644 7,000 - 141,111 (59,944) 552 565,363 회원권 170,000 - - - - - 170,000 특허권 7,483 - - - (1,421) - 6,062 기타의무형자산 40,833 - - - (3,500) - 37,333 고객관계 등 1,275,987 - - - (17,662) - 1,258,325 상표권 1,740 - - - - - 1,740 합 계 1,972,687 7,000 - 141,111 (82,527) 552 2,038,823 (*) 당기 중 (주)브이레인저를 신규 취득함에 따라 발생하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 사업결합(*) 증 가 감소 상각 환율변동 기말 소프트웨어 521,710 - 168,314 - (216,392) 3,012 476,644 회원권 170,000 - - - - - 170,000 특허권 13,167 - - - (5,684) - 7,483 기타의무형자산 60,157 - - - (19,324) - 40,833 영업권 - 921,094 - - - - 921,094 고객관계 - 231,329 - - (30,844) - 200,485 기술가치 - 170,661 - - (16,253) - 154,408 상표권 - - 1,740 - - - 1,740 합 계 765,034 1,323,084 170,054 - (288,497) 3,012 1,972,687 (*) 전기 중 (주)브이레인저를 신규 취득함에 따라 발생하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 영업비용 78,915 65,188 경상연구개발비 3,342 5,946 합 계 82,257 71,134 (3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 영업비용 1,025,847 243,682 (4) 영업권은 당기 중 연결실체가 (주)브이레인저 사업을 취득할 때 발생하였습니다. (주)브이레인저의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 미래 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름에 19.09%의 할인율과 영구성장률 0%를 적용하여 계산되었습니다. 연결실체는 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 식별된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다.영업권이 포함된 현금흐름창출단위에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하여 당기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.연결실체의 영업권은 모두 (주)브이레인저 현금창출단위에 귀속됩니다. 13. 리스(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 건물 6,362,429 (3,212,791) 3,149,638 6,378,201 (2,829,096) 3,549,105 차량운반구 333,542 (102,579) 230,963 297,194 (82,490) 214,704 합 계 6,695,971 (3,315,370) 3,380,601 6,675,395 (2,911,586) 3,763,809 (2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증 가 감소 상각 환율변동 기말 건물 3,549,105 - - (407,161) 7,694 3,149,638 차량운반구 214,704 36,348 - (20,089) - 230,963 합 계 3,763,809 36,348 - (427,250) 7,694 3,380,601 (단위: 천원) 구 분 기초 사업결합(*) 증 가 감소 상각 환율변동 기말 건물 2,006,194 121,968 3,355,177 (443,027) (1,529,696) 38,490 3,549,105 차량운반구 250,921 - 33,850 - (70,067) - 214,704 합 계 2,257,115 121,968 3,389,027 (443,027) (1,599,763) 38,490 3,763,809 (*) 전기 중 (주)브이레인저를 신규 취득함에 따라 발생하였습니다. (3) 리스부채당분기 및 전기 중 리스부채의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 기초 3,717,806 2,149,308 사업결합(*) - 118,215 증가 36,348 3,198,918 감소 - (480,021) 이자비용 28,918 119,251 지급리스료 (439,743) (1,569,321) 환율변동 (124,825) 40,161 기말 3,218,504 3,576,511 (*) 전기 중 (주)브이레인저를 신규 취득함에 따라 발생하였습니다.보고기간종료일 현재 연결회사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동부채 리스부채 1,380,160 1,461,909 비유동부채 리스부채 1,838,344 2,114,602 총리스부채 3,218,504 3,576,511 1년 이내 1,380,160 1,461,909 1년 초과 2년 이내 800,595 939,722 2년 초과 5년 이내 1,037,749 1,174,880 (4) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산 감가상각비 411,715 354,922 리스부채 이자비용 28,918 41,114 단기리스 관련 비용 98,979 147,575 소액기초자산리스 관련 비용 13,575 12,632 사용권자산의 전대리스수익 22,629 30,591 합 계 575,816 586,834 (5) 당분기 및 전분기의 리스 총 현금유출은 591,351천원(전기 : 586,833천원)입니다. 14. 정부보조금(1) 보고기간종료일 현재 정부보조금의 수령내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 배부처 당기수령금액 전기수령금액 광주정보문화산업진흥원 - - 정보통신산업진흥원(NIPA) - - 국립아시아문화전당(*) - 1,500,000 한국콘텐츠진흥원(*) - 431,900 합 계 - 1,931,900 (*) 당분기 중 현금으로 수취한 금액은 667,809천원입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 현재 유무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산 무형자산 유형자산 무형자산 기초잔액 29,872 1,887 80,175 4,049 자산취득액 - - - - 상각비상계액 (6,999) (270) (13,385) (583) 기말잔액 22,873 1,617 66,790 3,465 (3) 연결회사는 정부보조금 중 자산취득에 사용한 상각후 잔액을 기타부채로 계상하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 1,155,744 1,823,552 기타비유동부채 24,490 31,759 15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 276,214 - 574,714 - 미지급금 3,844,951 - 3,142,771 - 미지급비용 920,734 - 652,685 - 합 계 5,041,899 - 4,370,170 - 16. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입용도 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 단기차입금 운전자금 (주)신한은행(*) 2.076 - 2,000,000 운전자금 (주)신한은행 2.56 49,984 49,984 단기차입금 소계 49,984 2,049,984 장기차입금 운전자금 중소기업진흥공단 2.20 96,950 100,000 운전자금 (주)신한은행 2.56 25,012 37,510 장기차입금 소계 121,962 137,510 장·단기차입금 합계 171,946 2,187,494 (*) 당분기 중 전액 상환하였습니다. (2) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년 이내 - 1년 초과 2년 이내 25,012 2년 초과 5년이내 96,950 합 계 121,962 17. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 99,156 - 104,432 - 선수금 2,229,224 - 3,312,953 - 선수수익 520,615 - - - 이연수익 1,155,744 24,490 1,823,552 31,759 기타장기종업원급여부채 - 50,707 - 47,252 합 계 4,004,739 75,197 5,240,937 79,011 18. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 연차충당부채 362,012 - 360,961 - 프로젝트 손실충당부채 872,379 - 505,503 - 복구충당부채 10,655 116,445 10,655 116,445 합 계 1,245,046 116,445 877,119 116,445 (2) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 연차충당부채 프로젝트손실충당부채 복구충당부채 연차충당부채 프로젝트손실충당부채 복구충당부채 기 초 360,961 505,503 127,100 327,211 34,052 93,700 증 가 362,012 872,379 - 360,961 505,503 33,400 감 소 (360,961) (505,503) - (327,211) (34,052) - 기 말 362,012 872,379 127,100 360,961 505,503 127,100 19. 퇴직급여(1) 당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 289,903 162,476 제도정산차익 - 2,046 합 계 289,903 164,522 (2) 기타장기종업원급여연결회사는 일정기간 이상 근무한 장기근속 임직원에게 기타장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여형 퇴직급여제도에서 사용한 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식되며, 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 재측정요소는 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 적격성이있는 독립적인 보험계리인에 의하여 평가되고 있습니다.당분기말 현재 기타장기종업원급여와 관련하여 50,707천원(전기말 : 47,252천원)의 부채를 기타비유동부채로 계상하였습니다. 20. 자본에 관한 사항 (1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 21,834,054 21,834,054 보통주자본금 10,917,027,000 10,917,027,000 (2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 7,985,965 3,992,983 10,558,650 14,551,632 유상증자(*) 1,442,000 721,000 14,453,362 15,174,362 주식매수선택권 행사 87,800 43,900 835,716 879,616 신주인수권 행사 140,000 70,000 1,465,445 1,535,445 유상증자 1,261,262 630,631 97,073,885 97,704,516 무상증자 10,917,027 5,458,514 (5,520,116) (61,603) 전기말 21,834,054 10,917,027 118,866,942 129,783,969 당기초 21,834,054 10,917,027 118,866,942 129,783,969 유상증자 - - 2,249 2,249 무상증자 - - (26,946) (26,946) 당분기말 21,834,054 10,917,027 118,842,245 129,759,272 (*) 코스닥시장 공개 모집으로 발행된 내역입니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식선택권 811,831 591,095 해외사업환산차이 93,178 74,801 합 계 905,009 665,896 21. 주식기준보상(1) 보고기간말 현재 연결회사가 부여한 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다. 구 분 내용 1차 2차 부여일 2019-04-08 2021-08-13 부여수량 198,000주 43,100주 부여방법 신주교부 신주교부 행사가격 7,250원 84,500원 행사가능기간 2021년 04월 08일 ~ 2024년 04월 08일 2023년 08월 13일 ~ 2026년 08월 13일 조건 용역제공기간 : 2년 용역제공기간 : 2년 (*) 전기 중 무상증자로 인하여, 1차의 잔여 부여수량을 기초 175,600주에서 257,548주로, 2차의 부여수량을 43,100주에서 85,890주로 조정하였고, 1차의 행사가격은 3,650원/주로, 2차의 행사가격은 42,200원/주로 조정하였습니다.(2) 주식매수선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내용 1차 2차 부여일 현재 주가 7,261원 82,119원 무위험 이자율 1.771%~1.740% 1.662% 기대행사기간 2021년 04월 08일 ~ 2024년 04월 08일 2023년 08월 13일 ~ 2026년 08월 13일 예상주가변동성 48.81%~50.65% 59.91% 기대배당수익율 - - 기대권리소멸율 - - 단위당 공정가치 2,794원 42,029원 (*) 전기 중 무상증자로 인하여 2차의 부여일 공정가치를 42,029원/주에서 20,943원/주로 조정하였습니다.(3) 보고기간말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식매수선택권에 관한 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당분기말 전기말(*) 1차 2차 1차 2차 수량 주당행사가액 수량 주당행사가액 수량 주당행사가액 수량 주당행사가액 기초 165,048 3650원 85,490 42,200원 175,600 7,250원 - - 부여 - - - - - - 43,100 84,500원 행사 - - - - (87,800) 7,250원 - - 무상증자 수량 조정 - - - - 81,948 - 42,790 - 소멸 - - - - (4,700) - (400) - 기말 165,048 3650원 85,490 42,200원 165,048 3,650원 85,490 42,200원 (*) 전기 중 무상증자로 인하여, 1차의 잔여 부여수량을 87,800주에서 169,748주로,2차의 부여수량을 43,100주에서 85,890주로 조정하였고, 1차의 행사가격은 3,650원/주로, 2차의 행사가격은 42,200원/주로 조정하였습니다.(4) 주식기준보상거래와 관련 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 보고기간 누적인식액 1,057,106 836,370 보고기간 이후 인식될 비용 1년이내 880,493 895,209 1년이후 2년이내 343,368 549,388 합 계 1,223,861 1,444,597 22. 이익잉여금(결손금) (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 (3,653,168) (138,497) 순확정급여부채 재측정요소 - - 당기순이익(손실) (837,901) (3,514,671) 기말금액 (4,491,069) (3,653,168) 이익준비금(*) 26,000 26,000 미처분이익잉여금(결손금) (4,517,069) (3,679,168) (*) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 23. 수익 (1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 8,057,071 7,030,815 기타 원천으로부터의 수익 168,714 - 합 계 8,225,785 7,030,815 (2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 주요 유형별 용역의 제공으로 인한 수익 7,671,886 6,661,107 콘텐츠제작 6,340,410 5,427,180 광고물제작 1,106,226 967,753 장비판매 225,250 266,174 재화의 판매로 인한 수익 385,185 369,708 장비판매 385,185 369,708 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 8,057,071 7,030,815 지리적시장 국내 7,400,351 6,793,231 해외 656,720 237,584 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 8,057,071 7,030,815 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이행 385,185 369,708 기간에 걸쳐 이행 7,671,886 6,661,107 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 8,057,071 7,030,815 (3) 당기 및 전기 중 매출액의 10%의 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 전분기 고객사1 2,318,242 1,335,506 고객사2 762,983 - (4) 보고기간종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 계약자산 5,588,325 5,048,928 계약부채 2,229,224 3,312,953 24. 영업비용당분기와 전분기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (128,641) 2,613 원재료 및 상품매입액 596,584 299,686 종업원급여 3,713,361 2,989,439 복리후생비 502,656 196,204 지급임차료 100,863 135,989 감가상각비 530,700 271,844 무형자산상각비 78,915 65,188 사용권자산감가상각비 411,715 329,866 외주용역비 2,029,314 1,752,956 지급수수료 602,211 670,535 경상연구개발비 1,025,847 243,682 주식보상비용 216,176 60,265 수도광열비 57,383 47,714 기타비용 1,100,560 504,878 비용의 합계 10,837,644 7,570,859 25. 영업외수익 및 영업외비용당분기 및 전분기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 임대료수익 22,629 30,591 기타수익_국고보조금 13,300 - 잡이익 17,936 146,101 소 계 53,865 176,692 기부금 3,250 - 유형자산처분손실 - 106 기타의대손상각비 35,568 - 잡손실 187 90 소 계 39,005 196 26. 금융수익과 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 167,503 38,876 당기손익-공정가치금융자산평가이익 39,013 4,933 당기손익-공정가치금융자산처분이익 1,571,947 - 외환차익 543 16,639 외화환산이익 4,749 26,646 소 계 1,783,755 87,094 금융비용: 이자비용 34,595 51,102 당기손익-공정가치금융자산평가손실 73,043 - 외환차손 243 17,138 외화환산손실 4,335 2,420 소 계 112,216 70,660 27. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다. 28. 지배기업지분 주당손익 (1) 기본주당순손익지배기업의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 순이익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주수) 내 역 당분기 전분기 보통주 지배기업소유주지분 순손실 837,901,703 355,979,149 가중평균유통보통주식수 21,834,054 6,409,731 기본주당순손실 38 56 (2) 희석주당순손익기본주당순손익은 지배기업소유주지분 순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 연결회사는 주식선택권을 발행하고 있으나 동 희석성잠재적보통주로 인하여 희석화 효과가 발생하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순손실은기본주당순손실과 동일합니다. (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 청구기간 발행될보통주식수 주식매수선택권(1차) 2021.04.08 ~ 2024.04.08 165,048 주식매수선택권(2차) 2023.08.13 ~ 2026.08.13 85,490 소 계 250,538 (단위: 원, 주) 구 분 청구기간 발행될보통주식수 주식매수선택권(1차) 2021.04.08 ~ 2024.04.08 165,048 주식매수선택권(2차) 2023.08.13 ~ 2026.08.13 85,490 소 계 250,538 (*) 전기 중 무상증자로 인하여, 1차의 잔여 부여수량을 87,800주에서 174,448주로,2차의 부여수량을 43,100주에서 85,890주로 조정하였고, 행사 및 소멸로 인한 수량을 제외한 주식 수 입니다. 29. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험에 가입하고 있으며, 2,615,589천원(전기말: 2,379,123천원)의 이행지급보증 등에 가입되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결회사는 신한은행과 총 한도 1,250,000천원의 운전자금대출 약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 기술보증기금으로부터 950,000천원, 신용보증기금으로부터 154,373천원의 대출보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사는 하나은행과 총 한도 100,000천원의 상환청구권이 있는 외상매출담보대출 약정을 체결하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 연결회사는 직원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 총 한도 743,564천원의 연대보증을 제공하는 동시에 한국증권금융의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 7 참조)(5) 당분기말 현재 연결회사는 임직원의 주식매수선택권 행사 자금 대출과 관련하여 신한은행에 총 한도 660,000천원의 대출 보증을 제공하는 동시에 동 은행의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 당분기말 현재 지배기업은 종속기업인 ㈜빅인스퀘어의 차량 리스 계약과 관련하여 52,714천원의 연대보증을 제공하고 있습니다. 30. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 기타특수관계자(*) - Pulzze Systems Inc. (*) 당분기 중 Pulzze Systems Inc.로부터 경영자문 서비스를 제공받은 내역이 없어 기타특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 당분기 전분기 현금출자 자금대여거래 현금출자 자금대여거래 대여 제각 대여 제각 기타특수관계자 주요경영진(*1) - 299,968 - - - - 당분기말 현재 연결회사는 직원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 총 한도 743,564천원의 연대보증을 제공하는 동시에 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 7 참조) (3) 주요 경영진에 대한 보상내역연결회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사와 이사회의 구성원, 재무책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 345,701 230,772 퇴직급여 36,229 52,854 합 계 381,930 283,626 (2) 당분기말 현재 연결회사는 신한은행과 2,000,000천원의 운전자금대출 약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 대표이사으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 1. 당기순손익 (921,576) (355,979) 2. 조정 항목 : (106,352) 754,811 감가상각비 562,949 286,888 사용권자산감가상각비 82,258 132,926 무형자산상각비 427,250 293,129 대손상각비(환입) 28,038 (10,567) 당기손익인식금융자산평가손실 73,043 - 유형자산처분손실 - 106 급여 4,506 - 기타의 대손상각비 35,568 외화환산손실 4,335 2,421 주식보상비용 220,736 60,396 프로젝트 예상손실 207,469 - 법인세비용 (3,886) 8,865 이자비용 34,595 51,102 이자수익 (167,503) (38,876) 당기손익인식금융자산평가이익 (39,013) (4,933) 당기손익인식금융자산처분이익 (1,571,947) - 외화환산이익 (4,750) (26,646) 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 1,240,558 (1,923,245) 매출채권의 감소(증가) 1,493,818 (1,453,984) 미수금의 감소 619,795 27,784 재고자산의 감소(증가) (128,641) 2,613 선급금의 증가 (319,630) (283,048) 선급비용의 증가 (120,712) (137,436) 매입채무의 증가(감소) (302,294) (269,447) 미지급금의 증가 (1,065,233) (137,328) 미지급비용의 증가 100,806 369,677 예수금의 증가(감소) 2,080 (7,516) 부가세예수금의 감소 - (1,338) 선수금의 증가 971,035 (33,691) 선수수익의 증가 (10,466) - 연차충당부채의 증가(감소) - 469 4. 영업으로부터 창출된 현금흐름 212,630 (1,524,413) 32. 영업부문 정보 (1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 내용은 다음과 같습니다. 보고부문 영업의 내용 콘텐츠 제작 광고 및 영상콘텐츠 제작 광고물 제작 광고물 제작 장비 판매 방송 및 영상장비 설비 구축 및 판매 (2) 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. (단위: 천원) 구 분 콘텐츠제작 광고물제작 장비판매 연결조정 합 계 매출액 6,610,210 1,837,781 667,642 (889,848) 8,225,785 내부거래 101,085 731,556 57,207 (889,848) - 외부거래 6,509,125 1,106,226 610,435 - 8,225,785 영업이익 (2,870,428) (72,753) (76,017) 407,339 (2,611,859) 당기순이익 (1,180,928) (72,705) (74,631) 406,688 (921,576) (단위: 천원) 구 분 콘텐츠제작 광고물제작 장비판매 연결조정 합 계 매출액 5,462,547 1,040,753 763,156 (235,641) 7,030,815 내부거래 35,367 73,000 127,274 (235,641) - 외부거래 5,427,180 967,753 635,882 - 7,030,815 영업이익 (744,378) 125,531 76,220 2,583 (540,044) 당기순이익 (551,658) 125,234 71,728 (1,283) (355,979) (3) 영업부문의 자산 및 부채 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 콘텐츠제작 광고물제작 장비판매 연결조정 합 계 총자산 140,249,145 2,991,103 1,097,460 (3,869,922) 140,467,786 총부채 12,673,924 2,557,839 385,975 (1,593,386) 14,024,353 (단위: 천원) 구 분 콘텐츠제작 광고물제작 장비판매 연결조정 합 계 총자산 143,521,171 3,901,219 1,454,296 (5,074,064) 143,802,622 총부채 14,978,360 3,395,251 668,180 (2,389,761) 16,652,030 (4) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 국내매출 7,569,065 6,793,231 해외매출 656,720 237,584 합 계 8,225,785 7,030,815 33. 보고기간 후 사건연결회사는 (주)사일로랩의 주식을 취득하였습니다. 구분 내역 대상회사 (주)사일로랩 취득방법 구주 양수 및 제3자배정 유상증자 취득일 2022년 4월 1일 취득 주식수 33,400주 취득 금액 12,024,000,000원 지분비율(%) 51.38 취득목적 리얼타임 콘텐츠 사업부문 확대- 인터랙티브 미디어 아트(Interactive Media Art) 및 공간 전시 부문 신규사업 확대 4. 재무제표 재무상태표 제 15 기 1분기말 2022.03.31 현재 제 14 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 1분기말 제 14 기말 자산 Ⅰ.유동자산 110,802,410,566 115,631,533,093 현금및현금성자산 5,407,204,872 4,237,395,031 단기금융상품 3,743,564,000 26,025,640,000 당기손익-공정가치측정금융자산 93,610,625,986 75,824,336,146 매출채권 및 계약자산 5,560,537,077 7,065,446,992 기타수취채권 1,237,929,463 1,792,156,803 기타유동자산 1,142,059,028 671,820,881 당기법인세자산 100,490,140 14,737,240 Ⅱ.비유동자산 26,327,649,257 24,349,015,109 장기금융상품 660,000,000 660,000,000 당기손익-공정가치금융자산 5,600,820,000 4,100,820,000 기타수취채권 4,900,715,215 4,997,901,460 유형자산 7,838,161,038 7,060,333,862 무형자산 727,135,938 633,682,383 사용권자산 2,810,635,288 3,114,861,927 종속기업투자주식 3,701,663,313 3,701,663,313 기타비유동자산 88,518,465 79,752,164 자산총계 137,130,059,823 139,980,548,202 부채 Ⅰ.유동부채 8,991,872,107 10,950,505,014 단기차입금 2,000,000,000 기타금융부채 3,182,575,823 2,630,101,481 기타유동부채 3,270,094,587 4,334,485,912 리스부채 933,549,844 1,007,124,784 충당부채 1,605,651,853 978,792,837 Ⅱ.비유동부채 1,909,971,559 2,091,726,498 리스부채 1,718,329,325 1,896,270,488 충당부채 116,445,098 79,010,912 기타비유동부채 75,197,136 116,445,098 부채총계 10,901,843,666 13,042,231,512 자본 Ⅰ.자본금 10,917,027,000 10,917,027,000 Ⅱ.자본잉여금 118,842,244,854 118,866,941,636 Ⅲ.기타자본구성요소 811,831,379 591,095,028 Ⅳ.이익잉여금 (4,342,887,076) (3,436,746,974) 자본총계 126,228,216,157 126,938,316,690 자본과부채총계 137,130,059,823 139,980,548,202 포괄손익계산서 제 15 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 14 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 1분기 제 14 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.영업수익 5,596,805,490 5,596,805,490 5,269,868,203 5,269,868,203 Ⅱ.영업비용 8,156,060,279 8,156,060,279 5,807,495,014 5,807,495,014 III.영업이익(손실) (2,559,254,789) (2,559,254,789) (537,626,811) (537,626,811) 영업외수익 15,551,378 15,551,378 140,936,825 140,936,825 영업외비용 35,567,870 35,567,870 금융수익 1,775,817,630 1,775,817,630 87,080,399 87,080,399 금융비용 102,686,451 102,686,451 44,040,958 44,040,958 Ⅳ.법인세비용차감전순손실 (906,140,102) (906,140,102) (353,650,545) (353,650,545) Ⅴ.당기순이익(손실) (906,140,102) (906,140,102) (353,650,545) (353,650,545) Ⅶ.총포괄손익 (906,140,102) (906,140,102) (353,650,545) (353,650,545) Ⅷ.주당이익 기본주당손익 (단위 : 원) (42) (42) (55) (55) 희석주당손익 (단위 : 원) (42) (42) (55) (55) 자본변동표 제 15 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 14 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 총계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 총계 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,992,982,500 10,558,649,948 425,456,053 (648,190,140) 14,328,898,361 당기순이익(손실) (353,650,545) (353,650,545) 유상증자 721,000,000 14,453,362,200 15,174,362,200 무상증자 주식보상비용 60,395,967 60,395,967 2021.03.31 (기말자본) 4,713,982,500 25,012,012,148 485,852,020 (1,001,840,685) 29,210,005,983 2022.01.01 (기초자본) 10,917,027,000 118,866,941,636 591,095,028 (3,436,746,974) 126,938,316,690 당기순이익(손실) (906,140,102) (906,140,102) 유상증자 2,249,308 2,249,308 무상증자 (26,946,090) (26,946,090) 주식보상비용 220,736,351 220,736,351 2022.03.31 (기말자본) 10,917,027,000 118,842,244,854 811,831,379 (4,342,887,076) 126,228,216,157 현금흐름표 제 15 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 14 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 1분기 제 14 기 1분기 Ⅰ.영업활동현금흐름 246,035,507 (1,051,204,794) 1.영업에서 사용된 현금흐름 195,334,307 (1,020,261,469) 2.이자의 수취 163,085,850 7,673,950 3.이자의 지급 (26,631,750) (37,436,775) 4.법인세의 납부 (85,752,900) (1,180,500) Ⅱ.투자활동현금흐름 3,233,932,181 (11,755,407,984) 당기손익인식금융자산의 처분 259,877,875,138 1,124,276,732 단기금융상품의 처분 26,025,640,000 400,210,875 장기대여금의 회수 130,000,000 단기금융상품의 취득 (3,743,564,000) (1,425,850,875) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (276,126,202,147) (10,500,000,000) 보증금의 증가 (400,320,000) 정부보조금의 사용 (498,713,499) 유형자산의 취득 (931,103,311) (953,724,716) 비유동 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (1,500,000,000) Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 (2,312,560,699) 14,932,364,520 유상증자 2,249,308 15,174,362,200 차입금의 상환 (2,000,000,000) 무상증자 (26,946,090) 리스부채의 상환 (287,863,917) (241,997,680) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 2,402,852 24,285,791 Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소) 1,169,809,841 2,150,037,533 Ⅵ.기초현금및현금성자산 4,237,395,031 8,517,175,231 Ⅶ.기말현금및현금성자산 5,407,204,872 10,667,212,764 5. 재무제표 주석 제 15 (당)분기 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지 제 14 (전)분기 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지 제 14 (전)기말 2021년 12월 31일 주식회사 자이언트스텝 1. 회사의 개요주식회사 자이언트스텝(이하 '당사')은 2008년 7월 3일 설립되어, 시각효과(VFX : Visual Effects) 기술역량에 기반한 광고 및 영상콘텐츠 제공을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 서울특별시 강남구 학동로에 소재하고 있으며, 대표이사는 하승봉, 이지철입니다. 당사의 당분기말 현재 납입자본금은 10,917백만원이며,당분기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다. (1)보통주 구 분 주식수 비율 비고 하승봉 3,731,198 17.09% 대표이사 이지철 1,062,220 4.86% 대표이사 강연주 2,069,380 9.48% 최일진 1,062,220 4.86% 심재일 1,070,136 4.90% 네이버 주식회사 1,607,524 7.36% 주식회사 트립비토즈 12,070 0.06% 우리사주조합 348,835 1.60% 기타 10,870,471 49.79% 합 계 21,834,054 100% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제· 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항 은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조 기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산(1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 및 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건 물 30 년 시 설 장 치 4 년 기 계 장 치 4 년 차량운반구 4 년 비 품 4 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 소프트웨어 4 년 기타의무형자산 3 ~5년 2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.14 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주부채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다. 전 환권이 기타자본으로 인식될 경우, 자 본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.18 수익인식 당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. - 시각효과(VFX : Visual Effects) 기술역량에 기반한 광고 및 영상 콘텐츠 제작 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. (1) 수행의무와 수익인식 정책 당사는 다양한 광고 및 영상 콘텐츠의 제작 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 당사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다. (2) 변동대가 광고계약의 특성상 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에의해 영향을 받으며, 계약수익의 추정치는 후속 사건이 발생하거나 불확실성이 해소됨에 따라 자주 수정될 필요가 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 손실충당부채로 계상합니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 광고 및 영상콘텐츠 제공 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 당사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다.당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 (4) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 고객과 광고 및 영상콘텐츠 제공 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 당사는고객과의 계약으로 식별된 수행의무를 완료하기 위하여 외부 업체로부터 용역을 제공받으나 해당 외주용역의 공급과 계약상 용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.(5) 공동 유형의 계약당사는 계약상대방이 기업의 통상적인 활동의 산출물을 취득하기 위해서가 아니라 어떤 활동이나 과정에 참여하기 위해 기업과 계약하고, 그 계약 당사자들이 그 활동이나 과정에서 생기는 위험과 효익을 공유한다면 공동 유형의 계약으로 인식하고 있습니다. 협업약정을 위해 투입되는 원가는 식별가능성ㆍ통제ㆍ미래경제적 효익 조건의 충족여부에 따라 무형자산 또는 비용을 인식하고 잔여약정인 구별되는 재화나 용역의 제공 및 관련 대가 수수약정은 계약서에 따라 식별된 수행의무에 따라 수익으로인식하고 있습니다. 수행의무에는 공동 유형의 계약의 본질이 되는 활동이나 과정에 참여하기 위해 투입되는 자원을 계약에 따라 분담하는 의무는 포함하지 않습니다. 2.19 리스 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.6 참고)에설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다 2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 수익인식 당사는 손실이 예상되는 제작매출에 대하여 손실충당부채를 인식하고 있습니다. 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법으로 손실을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 손실율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 원가를 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 위험관리(1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장ㆍ단기차입금 및 사채 - 2,000,000 현금및현금성자산 5,407,205 4,237,395 순부채 (5,407,205) (2,237,395) 자본총계 126,228,216 126,938,317 순부채 대 자본비율 (*) (*) (*) 순부채 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.(2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 하나은행 등과 매출채권 할인 한도 약정을 체결하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 기타채무 3,182,576 - - 3,182,576 리스부채(*) 923,655 807,052 1,320,568 3,051,275 기타금융부채 계 4,106,231 807,052 1,320,568 6,233,851 (*) 상기 현금흐름은 현재가치 할인을 고려하지 아니한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 기타채무 2,630,101 - - 2,630,101 단기차입금 2,041,200 - - 2,041,200 리스부채(*) 1,146,947 773,743 1,200,041 3,120,731 기타금융부채 계 5,818,248 773,743 1,200,041 7,792,032 (*) 상기 현금흐름은 현재가치 할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 현금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.(3) 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.1) 매출채권 및 기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.또한 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 5,624,556 7,104,928 기타채권 6,444,945 7,097,842 합 계 12,069,501 14,202,770 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 과거 경험상 회수기일이 12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과한 채권에 대하여 회수가능액을 제외하고 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 3개월 초과 12개월 이내 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험 및 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.① 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상채권 계약자산 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 매출채권 1,516,900 3,952,138 99,330 1,100 4,950 50,138 5,624,556 미수금 1,014,025 - - - - 35,568 1,049,593 미수수익 21,291 - - - - - 21,291 장기대여금 2,899,418 - - - - - 2,899,418 장기대여금-현재가치평가 (97,252) - - - - - (97,252) 임차보증금 2,352,324 - - - - - 2,352,324 기타보증금 122,320 - - - - - 122,320 보증금-현재가치평가 (173,481) - - - - - (173,481) 손실충당금 (6,858) - (5,666) (120) (1,238) (85,706) (99,588) 합 계 7,648,687 3,952,138 93,664 980 3,712 - 11,699,181 (단위: 천원) 구 분 정상채권 계약자산 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 매출채권 2,756,479 4,292,261 1,100 19,250 - 35,838 7,104,928 미수금 1,501,547 - - - 35,568 - 1,537,115 미수수익 56,665 - - - - - 56,665 장기대여금 3,029,418 - - - - - 3,029,418 장기대여금-현재가치평가 (116,111) - - - - - (116,111) 임차보증금 2,352,324 - - - - - 2,352,324 기타보증금 122,320 - - - - - 122,320 보증금-현재가치평가 (191,673) - - - - - (191,673) 손실충당금 (2,307) - (18) (171) (1,147) (35,838) (39,481) 합 계 9,508,662 4,292,261 1,082 19,079 34,421 - 13,855,505 ② 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 39,481 - 122,389 - 손실충당금 설정 24,538 35,568 - - 손실충당금 환입 - - (82,908) - 기말금액 64,019 35,568 39,481 - 2) 금융자산 등 신용위험 관리당사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 유동 현금및현금성자산 - 5,407,205 5,407,205 - 4,237,395 4,237,395 단기금융상품 - 3,743,564 3,743,564 - 26,025,640 26,025,640 당기손익-공정가치금융자산 93,610,626 - 93,610,626 75,824,336 - 75,824,336 매출채권(*1) - 1,608,399 1,608,399 - 2,773,186 2,773,186 기타수취채권 - 1,237,929 1,237,929 - 1,792,157 1,792,157 비유동 장기금융상품 - 660,000 660,000 - 660,000 660,000 당기손익-공정가치금융자산 5,600,820 - 5,600,820 4,100,820 - 4,100,820 기타수취채권 - 4,900,715 4,900,715 - 4,997,901 4,997,901 합 계 99,211,446 17,557,812 116,769,258 79,925,156 40,486,279 120,411,435 (*1) 수행의무를 이행하였으나 청구하지 아니한 계약자산 금액 당분기 3,952,138천원(전기말 4,292,261천원)은 제외하였습니다. (주석 23 참조) (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타(*1) 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타(*1) 유동 단기차입금 - - - 2,000,000 - - 기타채무 3,182,576 - - 2,630,101 - - 리스부채 - - 933,550 - - 1,007,125 비유동 리스부채 - - 1,718,329 - - 1,896,270 합 계 3,182,576 - 2,651,879 4,630,101 - 2,903,395 (*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채에 해당합니다. (3) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다. (4) 금융상품 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격- 수준2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 93,610,626 93,610,626 - 93,610,626 - 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 5,600,820 5,600,820 - - 5,600,820 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생금융부채 - - - - - (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 75,824,336 75,824,336 - 75,824,336 - 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 4,100,820 4,100,820 - - 4,100,820 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생금융부채 - - - - - 당사가 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 적용한가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 가치평가기법 공정가치로 측정되는 금융자산 : 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 3 순자산접근법 (5) 당분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 (주)트립비토즈 2,999,820 - - 2,999,820 (주)페블러스 100,000 - - 100,000 (주)엔브이엔터테인먼트 1,001,000 - - 1,001,000 티그리스세컨더리1호조합 - 1,500,000 - 1,500,000 합 계 4,100,820 1,500,000 - 5,600,820 전분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 없습니다. 6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 1,388 - 보통예금 등 5,405,817 4,237,395 합 계(*) 5,407,205 4,237,395 (*) 보고기간종료일 현재 사용제한 중인 현금및현금성자산은 없습니다.7. 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 거래처 종류 당분기말 전기말 단기금융상품 한국증권금융 정기예금 743,564 1,025,640 한국투자증권㈜ 정기예금 - 2,000,000 신한은행 유동화채권 3,000,000 3,000,000 한국투자증권㈜ 유동화채권 - 20,000,000 단기금융상품 소계 3,743,564 26,025,640 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 신한은행 수익증권 11,981 11,937 한국투자증권㈜ 수익증권 93,598,645 75,812,399 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 소계 93,610,626 75,824,336 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 트립비토즈 지분증권 2,999,820 2,999,820 페블러스 지분증권 100,000 100,000 엔브이엔터테인먼트 지분증권 1,001,000 1,001,000 티그리스세컨더리1호조합 지분증권 1,500,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 소계 5,600,820 4,100,820 장기금융상품 신한은행 정기예금 660,000 660,000 합 계 103,615,010 106,610,796 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 종류 당분기말 전기말 제한내용 단기금융상품(*) 한국증권금융 정기예금 743,564 1,025,640 질권설정 장기금융상품 신한은행 정기예금 660,000 660,000 질권설정 (*) 단기금융상품 금액 중 일부가 사용이 제한되어있습니다. 8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 1,608,399 - 2,773,186 - 계약자산 3,952,138 - 4,292,261 - 미수금 1,014,025 - 1,537,115 - 미수수익 21,291 - 56,665 - 대여금 - 2,802,166 - 2,913,307 보증금 202,614 2,098,549 198,377 2,084,594 합 계 6,798,467 4,900,715 8,857,604 4,997,901 (2) 매출채권및기타채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 6,899,764 5,169,738 8,903,032 5,299,738 손실충당금: 매출채권 (64,019) - (39,481) - 기타채권 (35,568) - - - 현재가치할인차금: 대여금 - (97,252) - (116,111) 보증금 (1,710) (171,771) (5,947) (185,726) 매출채권및기타채권 순장부금액 6,798,467 4,900,715 8,857,604 4,997,901 (3) 회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 366,768 - 27,792 - 선급비용 775,291 88,518 644,028 79,752 합 계 1,142,059 88,518 671,820 79,752 10. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 5,195 - 5,195 5,195 - 5,195 건물 142,614 (31,296) 111,318 142,614 (30,107) 112,507 기계장치 10,099,529 (4,881,048) 5,218,481 9,702,917 (4,492,256) 5,210,661 차량운반구 21,481 (21,481) - 21,481 (21,481) - 비품 641,213 (411,646) 229,567 581,135 (390,010) 191,125 시설장치 3,076,432 (1,696,818) 1,379,614 2,338,702 (1,613,604) 725,098 건설중인자산 893,985 - 893,985 815,748 - 815,748 합 계 14,880,449 (7,042,289) 7,838,160 13,607,792 (6,547,458) 7,060,334 (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 대 체 상 각 기 말 토지 5,195 - - - - 5,195 건물 112,506 - - - (1,188) 111,318 기계장치 5,210,661 26,650 - 438,478 (457,308) 5,218,481 차량운반구 - - - - - - 비품 191,125 6,400 - 53,678 (21,636) 229,567 시설장치 725,098 - - 737,730 (83,213) 1,379,615 건설중인자산 815,748 1,506,380 - (1,428,144) - 893,984 합 계 7,060,333 1,539,430 - (198,258) (563,345) 7,838,160 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상 각 기 말 토지 5,195 - - - 5,195 건물 117,260 - - (4,753) 112,507 기계장치 2,346,988 4,118,155 (5,966) (1,248,516) 5,210,661 차량운반구 - - - - - 비품 102,931 152,584 - (64,390) 191,125 시설장치 252,738 706,327 - (233,968) 725,098 건설중인자산 3,803 811,945 - - 815,748 합 계 2,828,915 5,789,011 (5,966) (1,551,627) 7,060,334 (3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 영업비용 524,621 253,354 경상연구개발비 31,726 24,019 합 계 556,347 277,373 (4) 회사의 차량운반구는 삼성화재㈜ 등에 업무용자동차보험에 가입되어 있습니다. 11. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 소프트웨어 1,328,554 (816,554) 512,000 1,323,837 (910,211) 413,626 회원권 170,000 - 170,000 170,000 - 170,000 특허권 17,053 (10,991) 6,062 17,053 (9,570) 7,483 기타의무형자산 111,740 (74,407) 37,333 111,740 (70,907) 40,833 상표권 1,740 - 1,740 1,740 - 1,740 합 계 1,629,087 (901,682) 727,135 1,624,370 (990,688) 633,682 (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 대 체 상 각 기 말 소프트웨어 413,626 7,000 141,103 (49,729) 512,000 회원권 170,000 - - - 170,000 특허권 7,483 - - (1,421) 6,062 기타의무형자산 40,833 - - (3,500) 37,333 상표권 1,740 - - - 1,740 합 계 633,682 7,000 141,103 (54,650) 727,135 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 처 분 상 각 기 말 소프트웨어 466,649 127,222 - (180,245) 413,626 회원권 170,000 - - - 170,000 특허권 13,167 - - (5,684) 7,483 기타의무형자산 60,157 - - (19,324) 40,833 상표권 - 1,740 - - 1,740 합 계 709,973 128,962 - (205,253) 633,682 (3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 영업비용 51,102 57,612 경상연구개발비 3,278 5,946 합 계 54,380 63,558 (3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 영업비용 937,896 292,082 12. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 건물 5,412,947 (2,807,636) 2,605,311 5,412,947 (2,516,812) 2,896,135 차량운반구 293,842 (88,519) 205,323 257,495 (70,911) 186,584 기계장치 - - - 64,286 (32,143) 32,143 합 계 5,706,789 (2,896,155) 2,810,634 5,734,728 (2,619,866) 3,114,862 (2) 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상각 기말 건물 2,896,135 - - (290,824) 2,605,311 차량운반구 186,583 36,348 - (17,608) 205,323 기계장치 32,143 - (32,143) - - 합계 3,114,861 36,348 (32,143) (308,432) 2,810,634 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 상각 기말 건물 1,475,600 2,584,292 - (1,163,757) 2,896,135 차량운반구 212,877 33,850 - (60,142) 186,585 기계장치 48,214 - - (16,072) 32,142 합 계 1,736,691 2,618,142 - (1,239,971) 3,114,862 (3) 리스부채당분기 및 전기 중 리스부채의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 2,903,395 1,548,133 증가 36,348 2,441,932 이자비용 20,560 81,702 지급리스료 (308,424) (1,168,372) 기말 2,651,879 2,903,395 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동부채 리스부채 933,550 1,007,125 비유동부채 리스부채 1,718,329 1,896,270 총리스부채 2,651,879 2,903,395 1년 이내 933,550 1,007,125 1년 초과 2년 이내 686,724 730,113 2년 초과 5년 이내 1,031,606 1,166,158 (4) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산 감가상각비 312,449 285,554 리스부채 이자비용 20,560 27,056 단기리스 관련 비용 98,979 147,575 소액기초자산리스 관련 비용 13,575 12,632 합 계 445,563 472,817 (5) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금 유출액은 445,563천원(전분기 : 472,817천원)입니다. 13. 정부보조금(1) 보고기간종료일 현재 정부보조금의 수령내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 배부처 당기수령금액 전기수령금액 정보통신산업진흥원(NIPA) - - 광주정보문화산업진흥원 - - 국립아시아문화전당 - 1,500,000 합 계 - 1,500,000 (2) 당분기 및 전분기 중 현재 유무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산 무형자산 유형자산 무형자산 기초잔액 29,872 1,887 80,175 4,049 자산취득액 - - - - 상각비상계액 (6,999) (270) (13,385) (583) 기말잔액 22,873 1,617 66,790 3,465 (3) 당사는 정부보조금 중 자산취득에 사용한 상각후 잔액과 사용하기 전 잔액을 기타부채로 계상하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 1,001,287 1,500,000 기타비유동부채 24,490 31,759 14. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율 업 종 소재지 결산일 당분기말 전기말 (주)빅인스퀘어 100% 100% 광고물 제작 및 광고대행 대한민국 12월 31일 키마시스템즈(주) 100% 100% 방송 및 영상장비 판매 및 임대 대한민국 12월 31일 GIANTSTEP Studios Inc. 100% 100% 광고 및 영상콘텐츠 제작 미국 12월 31일 (주)브이레인저(*1) 66.7% 66.7% 광고 및 영상콘텐츠 제작 대한민국 12월 31일 (*1)전기 중 신규로 취득하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 (주)빅인스퀘어 300,000 433,264 300,000 - 300,000 506,050 300,000 - 키마시스템즈(주) 300,000 711,485 300,000 - 300,000 786,116 300,000 - GIANTSTEP Studios Inc. 2,245,116 798,959 1,538,563 (706,553) 2,245,116 819,029 1,538,563 (706,553) (주)브이레인저 1,563,100 365,546 1,563,100 - 1,563,100 431,570 1,563,100 - 합 계 4,408,216 2,309,254 3,701,663 (706,553) 4,408,216 2,542,765 3,701,663 (706,553) (3) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상환입 기 말 (주)빅인스퀘어 300,000 - - - 300,000 키마시스템즈(주) 300,000 - - - 300,000 GIANTSTEP Studios Inc. 433,047 1,105,516 - - 1,538,563 (주)브이레인저 - 1,563,100 - - 1,563,100 합 계 1,033,047 2,668,616 - - 3,701,663 (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 (주)빅인스퀘어 300,000 - - - 300,000 키마시스템즈(주) 300,000 - - - 300,000 GIANTSTEP Studios Inc. 433,047 - - - 433,047 합 계 1,033,047 - - - 1,033,047 (4) 보고기간종료일 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)빅인스퀘어 키마시스템즈(주) 브이레인저 GIANTSTEPStudios Inc. 유동자산 2,445,575 881,306 1,011,102 1,246,711 비유동자산 545,528 216,154 335,850 525,422 자산계 2,991,103 1,097,460 1,346,952 1,772,133 유동부채 2,487,543 382,702 626,961 926,728 비유동부채 70,296 3,273 171,946 46,445 부채계 2,557,839 385,975 798,907 973,173 순자산 433,264 711,485 548,045 798,960 매출 1,837,781 667,642 356,685 656,720 당기순손익 (72,705) (74,631) (237,420) (37,368) 기타포괄손익 - - - 18,332 총포괄손익 (72,705) (74,631) (237,420) (19,036) (단위: 천원) 구 분 (주)빅인스퀘어 키마시스템즈(주) (주)브이레인저(*) GIANTSTEPStudios Inc. 유동자산 3,342,392 1,234,979 1,289,025 1,438,792 비유동자산 558,827 219,317 307,811 504,995 자산계 3,901,219 1,454,296 1,596,836 1,943,787 유동부채 3,303,128 655,244 673,861 1,011,486 비유동부채 92,123 12,936 137,510 113,272 부채계 3,395,251 668,180 811,371 1,124,758 순자산 505,968 786,116 785,465 819,029 매출 1,040,753 763,156 - 192,679 당기순손익 125,234 71,728 - (198,008) 기타포괄손익 - - - 19,650 총포괄손익 125,234 71,728 - (178,358) (*) (주)브이레인저의 전기 경영성과에는 사업결합전 손익이 제외되어 있습니다.15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 2,425,748 - 2,137,661 - 미지급비용 756,828 - 492,440 - 합 계 3,182,576 - 2,630,101 - 16. 차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. 구분 차입처 만기일 이자율 당분기말 전기말 단기차입금(*) 신한은행 2022년 03월 2.076% - 2,000,000 합 계 - 2,000,000 (*) 당기중 단기차입금 전액 상환하였습니다.17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 68,072 - 63,337 - 선수금 2,200,736 - 2,771,149 - 이연수익_국고보조금 1,001,287 24,490 1,500,000 31,759 기타장기종업원급여부채 - 50,707 - 47,252 합 계 3,270,095 75,197 4,334,486 79,011 18. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 연차충당부채 304,778 - 304,778 - 프로젝트 손실충당부채 1,290,219 - 663,360 - 복구충당부채 10,655 116,445 10,655 116,445 합 계 1,605,652 116,445 978,793 116,445 (2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 연차충당부채 프로젝트손실충당부채 복구충당부채 연차충당부채 프로젝트손실충당부채 복구충당부채 기 초 304,778 663,360 127,100 310,477 34,052 93,700 증 가 - 626,859 - 304,778 663,360 33,400 감 소 - - - (310,477) (34,052) - 기 말 304,778 1,290,219 127,100 304,778 663,360 127,100 19. 퇴직급여(1) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당분기근무원가 197,576 142,368 정산차익 - 2,046 합 계 197,576 144,414 (2) 기타장기종업원급여당사는 일정기간 이상 근무한 장기근속 임직원에게 기타장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여형 퇴직급여제도에서 사용한 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식되며, 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 재측정요소는 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 평가되고 있습니다.당분기말 현재 기타장기종업원급여와 관련하여 50,707천원(전기말: 47,252천원)의 부채를 기타비유동부채로 계상하였습니다. 20. 자본에 관한 사항(1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 21,834,054 21,834,054 보통주자본금 10,917,027,000 10,917,027,000 (2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 7,985,965 3,992,983 10,558,650 14,551,632 유상증자(*) 1,442,000 721,000 14,453,362 15,174,362 주식매수선택권 행사 87,800 43,900 835,716 879,616 신주인수권 행사 140,000 70,000 1,465,445 1,535,445 유상증자 1,261,262 630,631 97,073,885 97,704,516 무상증자 10,917,027 5,458,514 (5,520,116) (61,603) 전기말 21,834,054 10,917,027 118,866,942 129,783,969 당기초 21,834,054 10,917,027 118,866,942 129,783,969 유상증자 - - 2,249 2,249 무상증자 - - (26,946) (26,946) 당분기말 21,834,054 10,917,027 118,842,245 129,759,272 (*) 코스닥시장 공개 모집으로 발행된 내역입니다.(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식매입선택권 811,831 591,095 21. 주식기준보상(1) 보고기간말 현재 당사가 부여한 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다. 구 분 내용 1차 2차 부여일 2019-04-08 2021-08-13 부여수량 198,000주 43,100주 부여방법 신주교부 신주교부 행사가격 7,250원 84,500원 행사가능기간 2021년 04월 08일 ~ 2024년 04월 08일 2023년 08월 13일 ~ 2026년 08월 13일 조건 용역제공기간 : 2년 용역제공기간 : 2년 (*) 전기 중 무상증자로 인하여, 1차의 잔여 부여수량을 기초 175,600주에서 257,548주로, 2차의 부여수량을 43,100주에서 85,890주로 조정하였고, 1차의 행사가격은 3,650원/주로, 2차의 행사가격은 42,200원/주로 조정하였습니다.(2) 주식매수선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내용 1차 2차 부여일 현재 주가 7,261원 82,119원 무위험 이자율 1.771%~1.740% 1.662% 기대행사기간 2021년 04월 08일 ~ 2024년 04월 08일 2023년 08월 13일 ~ 2026년 08월 13일 예상주가변동성 48.81%~50.65% 59.91% 기대배당수익율 - - 기대권리소멸율 - - 단위당 공정가치 2,794원 42,029원 (*) 전기 중 무상증자로 인하여 2차의 부여일 공정가치를 42,029원/주에서 20,943원/주로 조정하였습니다. (3) 보고기간말 현재 당사가 부여하고 있는 주식매수선택권에 관한 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당분기말 전기말(*) 1차 2차 1차 2차 수량 주당행사가액 수량 주당행사가액 수량 주당행사가액 수량 주당행사가액 기초 165,048 3650원 85,490 42,200원 175,600 7,250원 - - 부여 - - - - - - 43,100 84,500원 행사 - - - - (87,800) 7,250원 - - 무상증자 수량 조정 - - - - 81,948 - 42,790 - 소멸 - - - - (4,700) - (400) - 기말 165,048 3650원 85,490 42,200원 165,048 3,650원 85,490 42,200원 (*) 전기 중 무상증자로 인하여, 1차의 잔여 부여수량을 87,800주에서 169,748주로,2차의 부여수량을 43,100주에서 85,890주로 조정하였고, 1차의 행사가격은 3,650원/주로, 2차의 행사가격은 42,200원/주로 조정하였습니다.(4) 주식기준보상거래와 관련 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 보고기간 누적인식액 1,057,106 836,370 보고기간 이후 인식될 비용 1년이내 880,493 895,209 1년이후 2년이내 343,368 549,388 합 계 1,223,861 1,444,597 22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 (3,436,747) (648,190) 순확정급여부채 재측정요소 - - 분기순이익(손실) (906,140) (2,788,557) 분기말금액 (4,342,887) (3,436,747) 이익준비금(*) 26,000 26,000 순확정급여부채 재측정요소 (199,051) (199,051) 미처분이익잉여금 (4,169,836) (3,263,696) 23. 수익(1) 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익 5,428,091 5,269,868 기타 원천으로부터의 수익 168,714 - 합 계 5,596,805 5,269,868 (2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재화 또는 용역의 유형 용역의 제공으로 인한 수익 5,428,091 5,269,868 재화의 판매로 인한 수익 - - 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 5,428,091 5,269,868 지리적시장 국내 5,428,091 5,224,963 해외 - 44,905 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 5,428,091 5,269,868 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 - - 기간에 걸쳐 이전하는 용역 5,428,091 5,269,868 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 5,428,091 5,269,868 (3) 당분기 및 전기중 매출액의 10%인 고객에 대해서만 표시하고 비교표시는 하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 전분기 고객사1 2,318,242 1,292,849 고객사2 469,717 - (4) 보고기간종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 계약자산 3,952,138 4,292,261 계약부채 2,200,736 2,771,149 (5) 진행계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 보증을 제공받고 있습니다.(주석 29). 24. 영업비용당분기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 종업원급여 2,859,778 2,594,912 복리후생비 438,864 166,373 지급임차료 97,000 144,965 감가상각비 524,621 253,354 무형자산상각비 51,102 57,612 사용권자산감가상각비 293,581 269,473 외주용역비 869,780 1,020,166 지급수수료 516,366 473,722 경상연구개발비 941,914 292,082 주식보상비용 216,176 60,265 전력비 53,407 44,616 기타비용 1,293,471 429,955 합 계 8,156,060 5,807,495 25. 영업외수익과 영업외비용(1) 당분기 및 전분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 잡이익 15,551 140,937 합 계 15,551 140,937 (2) 당분기 및 전분기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타의 대손상각비 35,568 - 합 계 35,568 - 26. 금융수익과 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 159,566 38,862 당기손익-공정가치금융자산평가이익 39,013 4,933 당기손익-공정가치금융자산처분이익 1,571,947 - 외환차익 542 16,639 외화환산이익 4,749 26,646 합 계 1,775,817 87,080 (2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 25,110 37,044 당기손익-공정가치금융자산평가손실 72,998 - 외환차손 243 4,576 외화환산손실 4,335 2,421 합 계 102,686 44,041 27. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다. 28. 주당손익당분기 및 전분기 중 당사의 기본 및 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순손익 (단위: 원,주) 구 분 당분기 전분기 보통주 당기순손실 906,140,102 353,650,545 가중평균유통보통주식수(*1) 21,834,054 6,409,731 기본주당 순손실 42 55 (2) 희석주당순손익기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당사는 전환상환우선주와 주식선택권을 발행하고 있으나 동 희석성잠재적보통주로 인하여 희석화 효과가 발생하지 않으므로 당기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.(3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 청구기간 발행될보통주식수 주식매수선택권(1차) 2021.04.08 ~ 2024.04.08 165,048 주식매수선택권(2차) 2023.08.13 ~ 2026.08.13 85,490 소 계 250,538 (단위: 원,주) 구 분 청구기간 발행될보통주식수 주식매수선택권(1차) 2021.04.08 ~ 2024.04.08 165,048 주식매수선택권(2차) 2023.08.13 ~ 2026.08.13 85,490 소 계 250,538 (*) 전기 중 무상증자로 인하여, 1차의 잔여 부여수량을 87,800주에서 174,448주로,2차의 부여수량을 43,100주에서 85,890주로 조정하였고, 행사 및 소멸로 인한 수량을 제외한 주식 수 입니다 . 29. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험에 가입하고 있으며, 2,338,253천원(전기말: 2,262,153천원)의 이행지급보증 등에 가입되어 있습니다.(2) 당분기말 현재 회사는 신한은행과 총 한도 1,000,000천원의 운전자금대출 약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 기술보증기금으로부터 950,000천원의 대출보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 하나은행과 총 한도 100,000천원의 상환청구권이 있는 외상매출담보대출 약정을 체결하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사는 직원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 총 한도 743,564천원의 연대보증을 제공하는 동시에 한국증권금융의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 (주)빅인스퀘어의 차량 리스 계약과 관련하여 52,714천원의 연대보증을 제공하고 있습니다. (6) 당분기말 현재 당사는 임직원의 주식매수선택권 행사 자금 대출과 관련하여 신한은행에 총 한도 660,000천원의 대출 보증을 제공하는 동시에 동 은행의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다. 30. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 종속회사는 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 종속기업 (주)빅인스퀘어 (주)빅인스퀘어 키마시스템즈(주) 키마시스템즈(주) ㈜브이레인저(*1) ㈜브이레인저(*1) GIANTSTEP Studios Inc. GIANTSTEP Studios Inc. 기타(*2) - Pulzze Systems Inc. (*1) 전기 중 신규 취득하였습니다.(*2) 당분기 중 Pulzze Systems Inc.로부터 경영자문 서비스를 제공받은 내역이 없어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 당분기 전분기 매출등 매입등 매출등 매입등 종속기업 (주)빅인스퀘어 704,975 26,581 26,500 73,000 키마시스템즈(주) 355 349,584 - 322,264 ㈜브이레인저 - 90,749 - - GIANTSTEP Studios Inc. - 10,291 - 8,867 합 계 705,330 477,205 26,500 404,131 (*1) 진행기준 매출, 매입액이 포함되어 있습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 당분기 전분기 현금출자 자금대여거래 현금출자 자금대여거래 대여 제각 대여 제각 기타특수관계자 주요경영진(*1) - 299,968 - - - - (*1) 전기 중 우리사주취득과 관련하여 주요경영진에게 자금을 대여하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권,채무 당분기말 전기말 종속기업 (주)빅인스퀘어 매출채권 1,674,000 1,657,418 기타채무 28,397 - 키마시스템즈(주) 기타채권 391 - 기타채무 37,070 557,016 ㈜브이레인저 기타채무 424,285 355,106 GIANTSTEP Studios Inc. 기타채무 108,084 97,793 합 계 2,272,227 2,667,333 (5) 주요 경영진에 대한 보상내역회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사와 이사회의 구성원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 193,700 183,700 퇴직급여 15,308 15,308 합 계 209,008 199,008 (6) 당분기말 현재 당사는 신한은행과 2,000,000천원의 운전자금대출 약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 대표이사으로부터 대출연대보증을 제공받고 있습니다. 31. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 1. 당기순손익 (906,140) (353,651) 2. 조정 항목 : 157,483 773,409 감가상각비 556,347 277,374 무형자산상각비 54,380 63,558 사용권자산상각비 308,431 285,554 대손상각비 24,538 (10,217) 당기손익공정가치금융자산평가손실 72,998 - 기타의대손상각비 35,568 - 급여 3,455 - 주식보상비용 220,736 60,396 프로젝트예상손실 626,859 - 이자비용 25,110 37,044 외화환산손실 4,335 2,421 지급임차료 - 127,720 이자수익 (159,566) (38,862) 당기손익공정가치금융자산처분이익 (1,571,947) - 당기손익공정가치금융자산평가이익 (39,013) (4,933) 외화환산이익 (4,749) (26,646) 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 943,991 (1,440,020) 매출채권의 감소(증가) 276,625 (1,247,325) 미수금의 감소(증가) 487,522 27,541 선급금의 감소(증가) (326,388) (208,804) 선급비용의 감소(증가) (113,082) (130,698) 미지급금의 증가(감소) (284,663) (304,946) 미지급비용의 증가(감소) 97,285 428,686 예수금의 증가(감소) 4,735 (3,752) 선수금의 증가(감소) 801,957 1,100 연차충당부채의 증가(감소) - (1,823) 4. 영업으로부터 창출된 현금흐름 195,334 (1,020,261) (2) 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.32. 보고기간 후 사건회사는 (주)사일로랩의 주식을 취득하였습니다. 구분 내역 대상회사 (주)사일로랩 취득방법 구주 양수 및 제3자배정 유상증자 취득일 2022년 4월 1일 취득 주식수 33,400주 취득 금액 12,024,000,000원 지분비율(%) 51.38 취득목적 리얼타임 콘텐츠 사업부문 확대- 인터랙티브 미디어 아트(Interactive Media Art) 및 공간 전시 부문 신규사업 확대 6. 배당에 관한 사항 가. 배당 정책에 관한 사항당사는 주주 이익 극대화를 전제로 하여 회사 이익의 일정 부분을 주주에게 환원하는주요 수단으로 배당을 할 수 있습니다. 그러나 배당 여부는 당사 재무정책의 우선 순위, 즉 미래 전략 사업을 위한 투자와 적정 수준의 현금 확보 원칙을 우선적으로 달성후, 실적과 Cash Flow 상황 등을 감안하여 전략적으로 결정하고 있습니다. 당사가 보유한 현금은 미래의 성장을 위한 동력을 확보하는데 사용할 예정이며, 당사의 미래성장과 주주 환원을 균형있게 고려하여 배당 여부를 검토하겠습니다. 나. 배당에 관한 사항배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. 제12조 (신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다. 제50조(이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의 적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제51조(이익 배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식, 기타재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제①항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제52조(중간배당) ① 회사는 사업년도 중 1회에 한하여 이사회의 결의로 일정한 날을 정하여 그 날의 주주에 대하여 이익을 배당(이하 "중간배당"이라 한다)할 수 있다. ② 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익으로 배당하거나 지급하기로 정한 금액 4. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ③ 회사는 당해 결산기의 대차대조표상의 순자산액이 상법 제462조 제1항 각 호의 금액의 합계액에 미치지 못할 우려가 있는 때에는 중간배당을 하여서는 아니된다. 그럼에도 불구하고 중간배당을 한 경우 이사는 회사에 대하여 연대하여 그 차액(배당액이 그 차액보다 적을 경우 배당액)을 배상할 책임이 있다. 다만, 이사가 위와 같은 우려가 없다고 판단함에 있어 주의를 게을리 하지 않았음을 증명한 때에는 그러하지 아니하다. ④ 사업연도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간 배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도말에 발행된 것으로 본다. 제53조(배당금지급청구권 소멸시효) 배당금지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. 소멸시효 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제15기 1분기 제14기 제13기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -922 -3,471 -1,422 (별도)당기순이익(백만원) -906 -2,788 -1,506 (연결)주당순이익(원) -42 -184 -94 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - (주1) 당사는 과거 배당 이력이 없어 기재를 생략합니다. 마. 이익참가부사채의 잔액 등당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2008.07.03 - 보통주 30,000 10,000 10,000 설립자본금 2016.08.23 유상증자(제3자배정) 보통주 2,555 10,000 900,000 제3자배정(증자비율 : 8.5%) 2016.09.01 유상증자(제3자배정) 보통주 1,890 10,000 900,000 제3자배정(증자비율 : 5.8%) 2017.05.01 주식분할 보통주 654,455 500 - - 2017.11.28 무상증자 보통주 6,200,100 500 500 (주1) 2018.02.23 유상증자(제3자배정) 보통주 150,000 500 7,250 제3자배정(증자비율 : 2.2%) 2019.04.12 유상증자(제3자배정) 상환전환우선주 127,880 500 7,820 제3자배정(증자비율 : 1.8%) 2020.08.11 유상증자(제3자배정) 전환우선주 716,699 500 9,767 제3자배정(증자비율 : 10.0%) 2020.08.29 유상증자(제3자배정) 전환우선주 102,386 500 9,767 제3자배정(증자비율 : 1.3%) 2020.09.09 전환권행사 보통주 946,965 500 - (주2) 2021.03.19 유상증자(일반공모) 보통주 1,442,000 500 - 일반공모증자 2021.05.14 주식매수선택권행사 보통주 87,800 500 - - 2021.06.24 신주인수권행사 보통주 140,000 500 11,000 제3자배정(증자비율 : 1.5%) (주3) 2021.12.18 유상증자(주주우선공모) 보통주 1,261,262 500 - 주주배정후 실권주 일반공모증자 2021.12.21 무상증자 보통주 10,917,027 500 - 무상증자 구주 1주당 신주 1주 배정 (주1) 주식수 확충을 목적으로 주식발행초과금을 재원으로 한 무상증자(증자비율 900%)를 실시하였습니다.(주2) 2020.09.09 자로 당사가 발행하였던 우선주 전량이 보통주로 전환되었습니다. (주3) 당사의 IPO 주관사인 한국투자증권(주)에서 2021.6.24. 자로 신주인수권을 행사하였습니다. 2021.7.9.자로 주금납입이 완료되어, 2021.7.26일 자로 상장되었습니다. 자세한 사항은 아래와 같습니다. 1. 공시명 증권 발행결과(신주인수권 행사) 2. 주요내용 1. 증권의 종류:『증권 인수업무 등에 관한 규정』제10조의2에 따라 기업공개시 대표주관사(한국투자증권)에 부여한 당사의 신주를 취득할 수 있는 권리 2. 발행내역 1) 발행예정 주식수(주) : 보통주 140,000주 2) 발행예정 금액(원) : 1,540,000,000원 3) 실제발행 주식수(주) : 보통주 140,000주 4) 실제발행 금액(원) : 1,540,000,000원 5) 주금 납입일 : 2021-07-09(*전액 납입 완료) 3. 상장 여부 : 예 (*2021년 7월 26일) 3. 결정(확인)일자 2021-07-09 나. 채무증권 발행실적 등 당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 미상환 전환사채, 미상환 신주인수권부사채, 미상환 전환형 조건부자본증권 등의 발행사실이 없어 기재를 생략합니다.또한, 당사는 공시대상 기간 동안 채무증권 등의 발생실적이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : - ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - (주1) 당사는 본 보고서 작성 기준일 이후 사채관리계약 사실이 없어 기재를 생략합니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1) 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥 상장 일반공모 1 2021년 03월 18일 1) 시설자금2) 운영자금3) 타법인증권 취득자금4) 연구개발(R) 자금5) 기타 15,400 1) 시설자금2) 운영자금3) 타법인증권 취득자금4) 연구개발(R) 자금5) 기타 15,400 - 유상증자 2 2021년 12월 17일 1) 시설자금2) 운영자금3) 타법인증권 취득자금 98,504 1) 시설자금2) 운영자금3) 타법인증권 취득자금 2,970 사용 예정 (주1) 상기 IPO 조달금액은 상장주선인 의무인수금액 462백만원이 제외된 금액입니다. (주2) 제1회차는 IPO 자금 조달의 건으로 종속회사인 (주)브이레인저 자회사 편입, (주)페블러스 및 미국법인 투자, 스튜디오2, 3 증설 등으 로 사용하였습니다. (주3) 제2회차는 유상증자로 자금 조달한 건으로 현재 연구개발(R) 인건비 등으로 일부 사용하였습니다. 본 보고서 작성 기준일 이후 (주)사일로랩 인수를 위한 M 자금으로 약 120억원을 사용하였습니다. 2) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2016.08.23 (1) 외국지사설립 및 운영자금 (2) 콘텐츠 사업관련 자회사 투자 및 M 자금 (3) 사업관련 유형자산 취득자금 (4) 차입금 상환자금 (5) 일반운영자금 2,300 좌동 2,300 - 유상증자 - 2016.09.01 (1) 외국지사설립 및 운영자금 (2) 콘텐츠 사업관련 자회사 투자 및 M 자금 (3) 사업관련 유형자산 취득자금 (4) 차입금 상환자금 (5) 일반운영자금 1,701 좌동 1,701 - 유상증자 - 2018.02.23 회사 운영 및 연구개발 자금 1,088 좌동 1,088 - 유상증자 - 2019.04.12 회사 운영 자금(제작/R 부서 인건비, 사업관련 유형자산 취득, 해외법인 운영, 개발 및 운영자금 등) 1,000 좌동 1,000 - 유상증자 - 2020.08.11 회사 운영 자금(제작/R 부서 인건비, 사업관련 유/무형자산 취득) 7,000 좌동 7,000 - 유상증자 - 2020.08.29 회사 운영 자금(제작/R 부서 인건비, 사업관련 유형자산 취득, 해외법인 운영, 개발 및 운영자금 등) 1,000 좌동 1,000 - 3) 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 채권 법인 단기채권 랩 60,000 2022년 03월 ~ 2022년 06월 2022년 3월 ~ 2022년 6월 채권 법인 단기채권 랩 6,000 2022년 03월 ~ 2022년 04월 2022년 3월 ~ 2022년 4월 채권 유동화채권 3,000 2022년 03월 ~ 2022년 06월 2022년 3월 ~ 2022년 6월 기타 MMF 26,535 - - 계 95,535 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 유의사항 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없어 기재를 생략합니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 (1) 2021년 5월 17일에 (주)브이레인저를 인수하여 자회사로 편입하였습니다. 구분 세부 내용 대상회사 주식회사 브이레인저 양수목적 AR/VR, 리얼타임 콘텐츠 시장점유율 확대를 위한 자회사 편입 거래상대방(양도인) (1) 구주양수 : 남효우 외 8명 (2) 제3자배정 유상증자(신주 취득) 계약체결일자 2021년 5월 17일 양수내역 및 신주취득 내역 주식회사 브이레인저 지분 66.7 %(118,700주)(1) 구주양수 : 보통주 40,700주 (2) 제3자배정 유상증자 신주 발행 주식수 : 보통주 78,000주 양수일자 2021년 5월 17일 거래대금 및 대금지급 조건 거래대금 총액 : 1,543,100,000 원(1) 구주양수 총납입금액 : 529,100,000원 (2) 제3자배정 유상증자 납입금액 : 1,014,000,000원 (3) 대금지급조건 : 전액 현금 지급(납입완료) 기타 사항 (주)브이레인저(www.vranger.co.kr)는 리얼타임 엔진 및 볼류매트릭(Volumetric) 기술 활용이 뛰어난 업체로 AR/VR 콘텐츠,리얼타임 콘텐츠, 가상공간 연출 등에 특화된 회사입니다. (2) 본 보고서 작성 기준일 이후 2022년 4월 1일에 (주) 사일로랩을 인수하여 자회사로 편입하였습니다. 구분 세부 내용 대상회사 주식회사 사일로랩 양수목적 리얼타임 콘텐츠 사업부문 중 인터랙티브 미디어 아트 신규 사업 확대를 위한 자회사 편입 거래상대방(양도인) (1) 구주양수 : 박근호 외 1명(2) 제3자배정 유상증자(신주 취득) 계약체결일자 2022년 4월 1일 양수내역 및 신주취득 내역 주식회사 사일로랩 지분 51.4%(33,400주)(1) 구주양수 : 보통주 18,400주 (2) 제3자배정 유상증자 신주 발행 주식수 : 보통주 15,000주 양수일자 2022년 4월 1일 거래대금 및 대금지급 조건 거래대금 총액 : 12,024,000,000 원(1) 구주양수 총납입금액 : 6,624,000,000 원 (2) 제3자배정 유상증자 납입금액 : 5,400,000,000원 (3) 대금지급조건 : 전액 현금 지급(납입완료) 기타 사항 (주)사일로랩(https://silolab.kr/)는 사일로랩은 공학, 디자인, 영상을 베이스로 하는 인터랙티브 미디어 아트 랩(Interactive Media Art Lab)으로 키네틱 미디어 아트와 같은 리얼타임 콘텐츠에 특화된 회사입니다. 3) 우발채무 등에 관한 사항 (1) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험에 가입하고 있으며, 2,615,589천원(전기말: 2,379,123천원)의 이행지급보증 등에 가입되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결회사는 신한은행과 총 한도 1,250,000천원의 운전자금대출 약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 기술보증기금으로부터 950,000천원, 신용보증기금으로부터 154,373천원의 대출보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사는 하나은행과 총 한도 100,000천원의 상환청구권이 있는 외상매출담보대출 약정을 체결하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 연결회사는 직원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 총 한도 743,564천원의 연대보증을 제공하는 동시에 한국증권금융의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 7 참조)(5) 당분기말 현재 연결회사는 임직원의 주식매수선택권 행사 자금 대출과 관련하여 신한은행에 총 한도 660,000천원의 대출 보증을 제공하는 동시에 동 은행의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 당분기말 현재 지배기업은 종속기업인 ㈜빅인스퀘어의 차량 리스 계약과 관련하여 52,714천원의 연대보증을 제공하고 있습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (연결기준) 1) 계정과목별 대손충당금 설정 현황 (단위: 천원, %) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정율 2022년 1분기 매출채권 7,611,741 79,969 1.05% 단기대여금 2,996,439 - - 미수금 1,264,332 35,568 2.81% 합 계 11,872,512 115,537 0.97% 2021년 매출채권 9,103,801 51,931 0.57% 단기대여금 3,108,549 - - 미수금 1,884,105 - - 합 계 14,096,454 51,931 0.37% 2020년 매출채권 3,697,536 133,539 3.61% 단기대여금 - - - 미수금 108,109 - - 합 계 3,805,645 133,539 3.51% 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원, %) 구 분 2022년 1분기 2021년 2020년 1. 기초 대손충당금 잔액합계 51,931 133,539 358,238 2. 순대손처리액(①－②±③) - - (6,649) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - (6,649) ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 63,606 (81,608) (218,050) 4. 연결범위변동 - - - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 115,537 51,931 133,539 3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침연결회사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 과거 경험상 회수기일이12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과한 채권에 대하여 회수가능액을 제외하고 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 3개월 초과 12개월 이내 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험 및 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 4) 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원, %) 구분/경과기간 6월 이하 6월~1년 이하 1년~3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 7,538,703 24,750 12,450 35,838 7,611,741 특수관계자 - - - - - 계 7,538,703 24,750 12,450 35,838 7,611,741 구성비율 99.04% 0.33% 0.16% 0.47% 100.00% 다. 재고자산 현황 1) 사업부문별 재고자산 현황 (단위: 천원, %) 사업부문 2022년 1분기 2021년 2020년 1. 광고 VFX, 영상 VFX, 리얼타임콘텐츠(주1) - - - 2. 방송장비(주2) 159,830 31,188 461,564 3. 기타 - - - 합계 159,830 31,188 461,564 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.11% 0.02% 2.05% 재고자산회전율[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 285,821 107,076 60,193 (주1) 별 도의 재고자산이 없어 기재를 생략합니다. (주2) 당사의 연결대상 종속회사 중 키마시스템즈에 대한 내용입니다. 2) 재고자산의 실사내역 ① 실사일자 실사(입회)시기 2021-12-20 (1일) 실사(입회)장소 종속회사 사무실 실사(입회)대상 상품 감사인 입회 여부 여 ② 실사방법 회사는 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고, 일부 품목에 대하여는 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인합니다.- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 샘플조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행③ 장기체화재고 등의 현황 당기말 현재 장기체화재고로 분류된 사항이 없어 기재를 생략합니다. 라. 수주계약 현황기업공시서식 작성기준 제5-5-4조에 근거하여 본 보고서 작성기준일 현재 종료되지 아니한 주요 서비스에 대한 수주상황을 기재하여야 하나 (1) 당사의 광고 VFX 계약 등은 짧게는 일주일에서 통상 한달 내 제작이 완료되므로 영화 VFX와 같이 장기매출계약 또는 장기용역 제공 계약의 성격이 아닙니다. 또한 대부분의 수주계약은 계약수익금액이 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5% 이하입니다. (2) 수주잔고에 대한 상세 내용은 거래 상대방(특히 대형 광고주, 광고대행사 등)과의 영업과 관련된 기밀 또는 비공개 사항으로 관련 내용을 공시할 경우 거래 상대방의 영업에 현저한 손실을 초래할 수 있다고 판단됩니다.(비공개 광고 프로젝트 등)이에 본 보고서에 수주계약 현황을 기재하여야 하나 상기 사유에 근거하여 미기재한 사항에 대하여, 예외규정이 남용되지 못하도록 해당 사실을 감사에게 보고하고 기재를 생략합니다.당사는 "자본시장법" 상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분, 반기) 보고서, 주요사항보고서, 거래소 공시규정에 따른 주요경영사항 등으로 동 사실을 외부에 공시, 공개한 적이 없으며, 추후 언론과의 인터뷰, 공시 등의 기타의 방법을 통해 관련 내용이 공개된 경우에는 그 내용을 기재하도록 하겠습니다. [공시된 수주내역] (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 주식회사 아센디오 영화 "하이브(HIVE)" VFX 계약(주1) 주식회사 아센디오 2021년 08월 19일 미정 4,800 - - - - - 주식회사 하이브아이엠(주3) 공동사업기본계약(리얼타임형 콘텐츠 제작)(주2) 주식회사 하이브아이엠 2021년 11월 05일 계약시작일로부터 7년 이내 3,000 - - - - - 합 계 - - - - - (주1) 금융감독원 전자공시 사이트 2021.8.19. 단일판매ㆍ공급계약체결 공시 참고 (주2) 금융감독원 전자공시 사이트 2021.11.5. 단일판매ㆍ공급계약체결 공시 참고 (주3) 계약상대방의 영업양수도계약에 따른 계약상대방 변경, 금융감독원 전자공시 사이트 2022.05.04 단일판매ㆍ공급계약체결 정정신고 공시 참고 마. 공정가치평가 내역 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 - 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정(유동) 94,309,783 94,309,783 - 94,309,783 - 당기손익-공정가치 측정(비유동) 5,626,415 5,626,415 - - 5,626,415 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정(유동) 76,171,148 76,171,148 - 76,171,148 - 당기손익-공정가치 측정(비유동) 4,118,186 4,118,186 - - 4,118,186 연결회사가 보고기간종료일 현재 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 적용한 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당분기말 수준 가치평가기법 투입변수 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 2 현금흐름할인법, 기준가측정 평가방법 등 이자율, CD금리 등 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 이사의 경영진단 및 분석의견은 기업공시서식 작성기준에 따라 분ㆍ반기보고서에 기재를 생략하였습니다. ( *자세한 사항은 2021년 사업보고서 참조) V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제15기(당기) 이촌회계법인 해당사항없음 해당사항없음 해당사항없음 제14기(전기) 이촌회계법인 적정 - (주1) 제13기(전전기) 안진회계법인 적정 (주2) - ※ 당사 및 당사의 종속회사는 제13기 및 제14기의 감사의견을 모두 적정 의견 받았습니다.(주1) 핵심감사사항 핵심감사사항 감사인 결론 ㆍ별도 핵심감사사항 특수관계자 거래 종속기업의 매출을 검토한 결과, 유의적 비중의 매출이 지배기업을 통하여, 발생하고 있음을 확인하였습니다. 특히 당기 중 버추얼 프로덕션 관련 사업이 본격화 되면서 특수관계자간의 매출, 매입 등의 거래가 전기대비 증가하고 있는바, 특수관계자 거래가 회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이라고 판단하여 핵심감사사항으로 선정하였습니다. ㆍ연결 핵심감사사항 특수관계자 거래 종속기업의 유의적 비중의 매출이 지배기업을 통하여 발생하고 있음을 확인하였습니다. 매출, 매입 등의 거래가 특수관계자와 빈번하게 발생하고 있는바, 특수관계자 거래가 회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이라고 판단하여 핵심감사사항으로 선정하였습니다. (주2) 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 중단사업전기 연결재무제표에 대한 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 전기 중 광고 기획 사업을 종료하였습니다. 이에 따라 비교표시되는 기간의포괄손익계산서는 광고 기획 사업을 중단영업으로 구분하여 재작성되었습니다.(2) 보고기간 후 사건전기 연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 2021년 1월 18일 이사회 결의에 의하여 코스닥 시장 신규상장을 위한 신주발행을 결의하였으며 이후 공모주 시장상황에 맞게 기명식 보통주 총 1,442,000주를 발행하여 2021년 3월18일 신주발행액 총 15,862,000,000원이 납입 완료되었습니다. 2. 감사용역 체결현황 (단위: 백만원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제15기(당기) 이촌회계법인 반기 검 토, 연간감사(KIFRS 별도,연결) 135 - 135 - 제14기(전기) 이촌회계법인 반기 검 토, 연간감사(KIFRS 별도,연결) 80 - 80 1,153 제13기(전전기) 안진회계법인 반기, 분기 검토(KIFRS 별도,연결) 120 - 120 1,153 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제15기(당기) - - - - - - - - - - 제14기(전기) - - - - - - - - - - 제13기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 05월 21일 회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 서면회의 감사계획 등과 관련하여 지배기구와의 커뮤니케이션 2 2021년 12월 28일 회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 서면회의 핵심감사사항 선정 및 감사절차 등과 관련하여 지배기구와의 커뮤니케이션 3 2022년 03월 07일 회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 서면회의 감사에서의 유의적 발견사항과 관련하여지배기구와의 커뮤니케이션(유의적 발견사항 없음) 5. 조정협의회 내용 및 재무제표 불일치정보 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없어 기재를 생략합니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계 관리자가 보고한 내용 당사는 본 보고서 제출일 현재 직전 사업연도 말의 자산총액이 1,000억원 미만인 회사에 해당하여「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조에 따른 내부회계관리제도 운영 대상 법인은 아니지만, 2017년 9월에 삼일회계법인으로부터 컨설팅을 받아 내부회계관리제도를 운영하고 있습니다. 이후 2020년 8월 24일에 삼덕회계법인과 내부회계관리제도 설계 및 운영에 대한 평가 용역 계약을 체결하고 개선점을 도출하였고 2021년에는 검토, 이번 사업연도 말의 자산총액이 1,000억원 이상이 되어 2022년 회계연도부터는 감사 예정입니다. 사업연도 보고일자 보고내용 비고 2021년도 2022.03.24 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도모범규준’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. 정기주주총회에서 보고함 (주주, 이사 및 감사) 2020년도 2021.03.31 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도모범규준’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. 정기주주총회에서 보고함 (주주, 이사 및 감사) 2019년도 2020.03.23 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도모범규준’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. 정기주주총회에서 보고함 (주주, 이사 및 감사) 2018년도 2019.03.29 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도모범규준’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. 정기주주총회에서 보고함 (주주, 이사 및 감사) 2017년도 2018.03.30 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도모범규준’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. 정기주주총회에서 보고함 (주주, 이사 및 감사) 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_2021.jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_2021 나. 회사의 감사가 보고한 내용 당사는 보고서 제출일 현재 직전 사업연도 말의 자산총액이 1,000억원 미만인 회사에 해당하여「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조에 따른 내부회계관리제도 운영 대상 법인은 아니지만, 내부회계관리제도를 2017년도에 도입하여 운영하고 있고, 2021년부터 감사가 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가하고 있습니다. 감사는 대표이사 및 내부회계관리자가 본 감사에게 제출한 내부회계관리제도 운영실태보고서를 참고로, 회사의 내부회계관리제도가 신뢰할 수 있는 재무제표의 작성 및 공시를 위하여 재무제표의 왜곡을 초래할 수 있는 오류나 부정행위를 예방하고 적발할 수 있도록 효과적으로 설계 및 운영되고 있는지의 여부에 대하여 평가하였으며, 내부회계관리제도가 신뢰성있는 회계정보의 작성 및 공시에 실질적으로 기여하는지를 평가하였습니다. 또한 본 감사는 내부회계관리제도 운영실태보고서에 거짓으로 기재되거나 또는 표시된 사항이 있거나, 기재하거나 표시하여야 할 사항을 빠뜨리고 있는지를 점검하였으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서의 시정 계획이 해당 회사의 내부회계관리제도 개선에 실질적으로 기여할 수 있는지를 검토하였습니다. 감사의 의견으로는, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다. 감사의 내부회계관리제도 평가보고서.jpg 감사의 내부회계관리제도 평가보고서 다. 감사인이 감사보고서에 표명한 종합의견 등 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서주식회사 자이언트스텝대표이사 귀하 2022 년 03월 11일우리는 첨부된 주식회사 자이언트스텝의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 자이언트스텝의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되어 있다고 판단합니다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 이 촌 회 계 법 인 대 표 이 사 김 명 진(직인생략) VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요당사의 이사회는 주주총회에서 선임된 이사 전원으로 구성됩니다. 본 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 사내이사 4인, 사외이사 2인 등 총 6인의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회의 의장은 당사 정관에 근거하여 하승봉 대표이사가 겸직하고 있습니다. 이사회 내 별도의 위원회는 설치되어 있지 않습니다. 당사의 이사의 수, 사외이사의 수 및 사외이사의 변동현황은 다음과 같습니다. ※ 사외이사 및 그 변동현황 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다 . (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 2 - - - 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '임원의 현황' 내용을 참조하시기 바랍니다. 나. 이사회의 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결 여부 사외이사 등의 성명 사내이사 등의 성명 장욱상 (출석률: 92.9%) 이주행 (출석률: 84.6%) 김규호(출석률: 100%) 하승봉 (출석률: 100%) 이지철 (출석률: 100%) 최일진 (출석률: 100%) 심재일 (출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2020.01.02 1호의안) 이해관계자와의 거래총액 한도 승인 이사회 가결 - - 2021년 3월 31일선임 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 2 2020.02.21 1호의안) 정기주주총회 소집의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 3 2020.03.18 1호의안) 운영자금 대출 연장에 관한 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 4 2020.05.28 1호의안) 자회사 운영자금 지급보증 연장에 관한 건2호의안) 지점 설치 및 사업자 단위 관세 신청에 관한 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 5 2020.06.04 1호의안) 임시주주총회 소집의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 6 2020.06.05 1호의안) 공동대표이사 선임의 건 가결 불참 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 7 2020.06.22 1호의안) 신한은행 운영자금 차입에 관한 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 8 2020.06.26 1호의안) 자회사 청산에 관한 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 9 2020.07.01 1호의안) 임시주주총회 소집의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 10 2020.07.14 1호의안) 신주발행의 건 가결 참석(찬성) 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 11 2020.07.20 1호의안) 자회사 채무면제 및 대위변제의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 12 2020.08.12 1호의안) 신주발행의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 13 2020.08.21 1호의안) 코스닥 시장 예비심사청구의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 14 2020.09.04 1호의안) 신주인수권 부여 계약의 건2호의안) 자회사 임원 겸직 허가의 건3호의안) 주식매수선택권 부여 취소의 건4호의안) 규정 제정의 건5호의안) 우선주의 보통주 전환 승인의 건6호의안) 지정감사인 신청의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 15 2021.01.18 1호의안) 코스닥시장 상장을 위한 신주모집 승인의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 16 2021.03.12 1호의안) 코스닥시장 상장을 위한 신주발행의 건 가결 불참 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 17 2021.03.12 1호의안) 제 13기 재무제표, 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건2호의안) 제 13기 정기주주총회 개최의 건3호의안) 제 13기 영업보고서 승인의 건4호의안) 주식매수선택권 부여 취소의 건5호의안) 우리사주 기존 대출 연장에 관한 건6호의안) 우리사주 신규 대출(회사 보증)에 관한 건7호의안) 운영자금 대출 연장에 관한 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 18 2021.05.13 1호의안) 주식매수선택권 행사 관련 직원대출 채무보증의 건2호의안) 주식매수선택권 행사로 인한 신주발행 승인의 건 가결 참석(찬성) 2021년 3월 31일사임 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 19 2021.05.17 1호의안) 타법인 주식 취득의 건 (제3자배정 유상증자와 구주양수) 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 20 2021.05.31 1호의안) 자회사 임원 겸직 허가의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 21 2021.06.24 1호의안) 신주 발행의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 22 2021.06.24 1호의안) 내부조직 개편의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 23 2021.08.13 1호의안) 타법인 주식 취득의 건2호의안) 주식매수선택권 부여 승인의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 24 2021.10.01 1호의안) 주주배정 후 실권 주 일반공모 유상증자 결의의 건2호의안) 주식발행 초과금 일부 자본전입(무상증자)의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 25 2021.12.16 1호의안) 정기주주총회 권리주주 확정을 위한 주주명부폐쇄기간 및 기준일 설정의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 26 2021.12.27 1호의안) 회사 규정 제, 개정의 건2호의안) 감사 헌장 승인의 건3호의안) 내부거래 사후 승인의 건4호의안) 주식매수선택권 부여 취소의 건5호의안) 대출 연장의 건6호의안) 주식매수선택권 행사가격 조정의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 27 2022.02.04 1호의안) 제14기(2021.1.1 ~ 2021.12.31) 재무제표(연결/별도), 이익잉여(결손)금처분계산서(안) 승인의 건2호의안) 제14기 영업보고서 승인의 건3호의안) 임원배상책임보험 승인의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 28 2022.02.28 1호의안) 제14기 정기주주총회 개최의 건2호의안) 전자투표제도 및 전자위임장권유 제도 채택 승인의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 주) 사외이사 이주행은 2021년 3월 31일부로 일신상의 사유로 사임하였습니다. 다. 이사의 독립성 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결합니다. 이사회는 이사 전원으로 구성하며, 대표이사가 정관에 의거하여 의장을 맡습니다. 이사회는 필요시 수시로 개최 되며, 과반수 출석과 출석이사 과반수 찬성이 충족 시 결의됩니다. 또한, 당사는 의사록에 의사의 경과요령과 그 결과를 기재하고 기명날인하여 본사에 비치하고 있습니다. 당사는 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성에 해당사항이 없으며, 구성되어 있지 않습니다. ※ 사내이사 현황 성 명 주요경력(활동분야) 추천인 선임배경 최대주주등과의 이해관계 회사와의 거래 연임여부 및 횟수 임기 비 고 하승봉 -울산대학교 시각디자인 졸업('99.02) -CGI 광고VFX('98.06 ~ '00.01) -인디펜던스 광고VFX 실장('00.01 ~ '06.05) -화이어웍스 광고VFX 실장('06.07 ~ '08.06) -자이언트스텝('08.06 ~ 현재) 이사회 경영 및 사업 전반의 전문성 최대주주 본인 해당사항 없음 4회 연임 3년 공동대표이사(상근/등기) 이지철 -경성대학교 디지털미디어 졸업('99.02) -모션팩토리 영상VFX 실장('97.01 ~ '03.01) -인디펜던스 영상VFX AD('03.01 ~ '06.01) -화이어웍스 영상VFX AD('06.07 ~ '08.06) -자이언트스텝('08.06 ~ 현재) 이사회 경영 및 사업 전반의 전문성 - 해당사항 없음 4회 연임 3년 공동대표이사(상근/등기) 최일진 -부산대학교 미술학 졸업('99.02) -인디펜던스 광고VFX('99.11 ~ '06.05) -화이어웍스 광고VFX 팀장('06.07 ~ '08.06) -자이언트스텝('08.06 ~ 현재) 이사회 영상제작 부문 전문성 - 해당사항 없음 4회 연임 3년 영상제작1본부장(상근/등기) 심재일 -중앙대학교 산업디자인 졸업('95.02) -MARS 광고VFX('95.01 ~ '97.01) -CGI 광고VFX('97.01 ~ '99.01) -인디펜던스 광고VFX 실장('00.01 ~ '06.01) -2L film 광고VFX 실장('06.01 ~ '07.01) -화이어웍스 광고VFX 실장('07.01 ~ '08.06) -자이언트스텝('08.06 ~ 현재) 이사회 영상제작 부문 전문성 - 해당사항 없음 4회 연임 3년 영상제작2본부장(상근/등기) ※ 사외이사의 현황 성 명 주요경력(활동분야) 추천인 선임배경 최대주주등과의 이해관계 회사와의 거래 연임여부 및 횟수 임기 비 고 김규호 -서울대학교 컴퓨터공학과 졸업('84.02)-서울대학교 컴퓨터공학과 석사('86.02)-한국과학기술원 컴퓨터과학 박사('96.02) -현대전자 소프트웨어 연구소 기술본부('96 ~ '00)-NCsoft USA North America 상무('00 ~ '06)-NHN 한게임 글로벌기술지원본부 이사('06 ~ '10)-(재)씨윗코리아 연구본부 본부장('10 ~ '12)-비드라이브 CEO('12 ~ '13)-삼성전자 미디어솔루션센터 전무('13 ~ '14)-서강대학교 소프트웨어 교육센터 교수('15 ~ '21)-연세대학교 글로벌인재대학 겸임 교수('21 ~ 현재) 이사회 경영진과의 독립성및 전문성 해당사항 없음 해당사항 없음 - 3년 - 장욱상 -홍익대학교 섬유미술과 졸업('96.02) -오하이오주립대 Art 석사('00.02) -블루스카이 스튜디오('00 ~ '01.12) -드림웍스 Lead lighting Artist('02.01 ~ '03.06) -중앙대학교 영상대학원 교수('03.09 ~ 현재) -오하이오주립대 초빙교수('15 ~'15) -스카에나 대표이사('18 ~ 현재) -자이언트스텝('00.01 ~ 현재) 이사회 경영진과의 독립성및 전문성 해당사항 없음 해당사항 없음 - 3년 - 라. 사외이사의 전문성 ※ 사외이사의 업무지원 조직 조직명 경영관리본부 전략기획실 소속 직원의 현황 직원수 CFO 외 1명 직위 및 근속연수 CFO(19년)전략기획실장(13년) 지원업무담당기간 6년 주요 업무 이사회, 주주총회 운영 및 사외이사 직무수행 지원 ※ 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2021.03.31 경영진 및 이사회 유관부서 김규호, 장욱상 - 내부교육(상법 제399조 이사의 회사에 대한 책임, 상법 제401조이사의 제삼자에 대한 책임, 상법 제401조의2 업무집행지시자 등의 책임 등 이사의 손해배상 책임 관련 내용 보고 및 설명) 2022.02.28 경영진 및 이사회 유관부서 김규호, 장욱상 - 내부교육(내부통제시스템 구축, 내부회계관리제도 운영실태 보고, 평가 등 내부통제관련사항 보고 및 설명) 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 김대식(비상근/등기) - -고려대학교 경영학 졸업('99.02) -도원회계법인 상무('14.08 ~ 현재) -삼일회계법인('99.11 ~ '14.08) -한국공인회계사회 '신감사기준 번역검토 특별위원회' 위원('12.07 ~ '13.06) -KDB산업은행 한국성장금융 성장지원펀드 위탁운영사 선정 평가위원('20.04 ~ 현재)-차이커뮤니케이션 사외이사('21.11 ~ 현재) -자이언트스텝('17.10 ~ 현재) 예 회계사 -도원회계법인 상무('14.08 ~ 현재) -삼일회계법인('99.11 ~ '14.08) -한국공인회계사회 '신감사기준 번역검토 특별위원회' 위원('12.07 ~ '13.06) ※ 기본자격 : 회계사(상법 시행령 제37조 제2항의 1호 유형) 근무기간 : 자격관련 업무에 5년 이상 종사 나. 감사의 독립성당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않고, 상법에 따라 상근감사를 두고 있습니다. 상법상 감사의 권리인 ① 업무 및 회계감사권(상법 제412조 제2항) ② 회사 및 자회사에 대한 보고 요구 및 조사권(상법 제412조의5)에 근거하여 하기 사항에 대하여 이사회 및 경영진과는 독립적으로 감사지원부서와 함께 감사업무를 수행하고 있습니댜. [정기감사] ① 이사회, 월간보고, 인사위원회 등에 대하여 사전에 감사에게 서면 또는 대면 보고 ② 감사는 절차적 적법성 등에 대하여 조사(자료 제출 요청, 담당자 인터뷰 실시) ③ 감사보고, 개선권고(감사록 작성) [특별감사] ① 사후 보고된 의사결정 사안에 대하여 절차적 적법성 확인을 위한 사후 감사 예고 ② 감사는 절차적 적법성 등에 대하여 조사(자료 제출 요청, 담당자 인터뷰 실시) ③ 이슈 사안에 대하여 개별 정밀감사 실시(내부통제체계 검증) ④ 감사보고, 개선권고(감사록 작성) [내부회계관리제도 운영 실태 평가] ① 대표이사의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 거짓의 기재 또는 표시가 있는지 여부에 대한 점검② 내부회계관리제도 운영실태보고서의 시정 계획이 당사의 내부회계관리 제도를 개선하는데 실질적으로 기여할 수 있는지 여부에 대하여 이사회에 보고 ③ 정기주주총회 1주 전까지 내부회계관리제도 평가보고서를 이사회에 대면 보고(외 감법 시행령 제9조 제10항) 다. 감사의 주요 활동내역 [이사회] 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감 사성 명 1 2020.01.02 1호의안) 이해관계자와의 거래총액 한도 승인 이사회 가결 김대식 2 2020.02.21 1호의안) 정기주주총회 소집의 건 가결 김대식 3 2020.03.18 1호의안) 운영자금 대출 연장에 관한 건 가결 김대식 4 2020.05.28 1호의안) 자회사 운영자금 지급보증 연장에 관한 건2호의안) 지점 설치 및 사업자 단위 관세 신청에 관한 건 가결 김대식 5 2020.06.04 1호의안) 임시주주총회 소집의 건 가결 김대식 6 2020.06.05 1호의안) 공동대표이사 선임의 건 가결 김대식 7 2020.06.22 1호의안) 신한은행 운영자금 차입에 관한 건 가결 김대식 8 2020.06.26 1호의안) 자회사 청산에 관한 건 가결 김대식 9 2020.07.01 1호의안) 임시주주총회 소집의 건 가결 김대식 10 2020.07.14 1호의안) 신주발행의 건 가결 김대식 11 2020.07.20 1호의안) 자회사 채무면제 및 대위변제의 건 가결 김대식 12 2020.08.12 1호의안) 신주발행의 건 가결 김대식 13 2020.08.21 1호의안) 코스닥 시장 예비심사청구의 건 가결 김대식 14 2020.09.04 1호의안) 신주인수권 부여 계약의 건2호의안) 자회사 임원 겸직 허가의 건3호의안) 주식매수선택권 부여 취소의 건4호의안) 규정 제정의 건5호의안) 우선주의 보통주 전환 승인의 건6호의안) 지정감사인 신청의 건 가결 김대식 15 2021.01.18 1호의안) 코스닥시장 상장을 위한 신주모집 승인의 건 가결 김대식 16 2021.03.12 1호의안) 코스닥시장 상장을 위한 신주발행의 건 가결 김대식 17 2021.03.12 1호의안) 제 13기 재무제표, 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건2호의안) 제 13기 정기주주총회 개최의 건3호의안) 제 13기 영업보고서 승인의 건4호의안) 주식매수선택권 부여 취소의 건5호의안) 우리사주 기존 대출 연장에 관한 건6호의안) 우리사주 신규 대출(회사 보증)에 관한 건7호의안) 운영자금 대출 연장에 관한 건 가결 김대식 18 2021.03.14 1호의안) 주식매수선택권 행사 관련 직원대출 채무보증의 건2호의안) 주식매수선택권 행사로 인한 신주발행 승인의 건 가결 김대식 19 2021.03.17 1호의안) 타법인 주식 취득의 건 (제3자배정 유상증자와 구주양수) 가결 김대식 20 2021.05.31 1호의안) 자회사 임원 겸직 허가의 건 가결 김대식 21 2021.06.24 1호의안) 신주 발행의 건 가결 김대식 22 2021.06.24 1호의안) 내부조직 개편의 건 가결 김대식 23 2021.08.13 1호의안) 타법인 주식 취득의 건2호의안) 주식매수선택권 부여 승인의 건 가결 김대식 24 2021.10.01 1호의안) 주주배정 후 실권 주 일반공모 유상증자 결의의 건2호의안) 주식발행 초과금 일부 자본전입(무상증자)의 건 가결 김대식 25 2021.12.16 1호의안) 정기주주총회 권리주주 확정을 위한 주주명부폐쇄기간 및 기준일 설정의 건 가결 김대식 26 2021.12.27 1호의안) 회사 규정 제, 개정의 건2호의안) 감사 헌장 승인의 건3호의안) 내부거래 사후 승인의 건4호의안) 주식매수선택권 부여 취소의 건5호의안) 대출 연장의 건6호의안) 주식매수선택권 행사가격 조정의 건 가결 김대식 27 2022.02.04 1호의안) 제14기(2021.1.1 ~ 2021.12.31) 재무제표(연결/별도), 이익잉여(결손)금처분계산서(안) 승인의 건2호의안) 제14기 영업보고서 승인의 건3호 의안 ) 임원배상책임보험 승인의 건 가결 김대식 28 2022.02.28 1호의안) 제14기 정기주주총회 개최의 건2호의안) 전자투표제도 및 전자위임장권유 제도 채택 승인의 건 가결 김대식 라. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2021.03.31 감사지원부서 내부교육(상법 제399조 이사의 회사에 대한 책임, 상법 제401조이사의 제삼자에 대한 책임, 상법 제401조의2 업무집행지시자 등의 책임 등 이사의 손해배상 책임 관련 내용 보고 및 설명, 이사 업무집행 전반 감사 의무 설명) 2022.02.28 감사지원부서 감사전 재무제표 작성 유의사항 보고 및 교육 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 감사실 1 실장 1명(1년 9개월) *관련업무 경력 13년 1. 감사의 지시사항 수행2. 감사의 감사록 작성 지원3. 내부감사(Internal audit)4. 감사보고(Communication Reporting)5. 내부회계관리제도 운영실태 평가 실무 (주1) 당기 중 감사실 조직을 설립하였습니다. 바. 준법지원인 등 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 전략기획실 6 실장 1명(1년 9개월)*관련업무 경력 13년 1. 거버넌스, 리스크 관리, 내부통제의 효과성, 효율성 평가2. 컴플라이언스 업무 수행3. 법무검토 및 소송활동 지원 (주1) 당기 중 전략기획실 내 법무(컴플라이언스)팀 조직을 설립하였습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부당사는 본 보고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 본 보고서 작성 기준일 이후 상법 제368조의4 제1항에 의거하여 당 회사는 제14기 정기주주총회부터 주주가 총회에 출석하지 않고 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 전자투표 및 전자위임장 권유 제도를 채택하였습니다. 다. 소수주주권의 행사 여부당사는 본 보고서 제출일 현재까지 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 라. 경영권 경쟁 여부당사는 본 보고서 제출일 현재까지 경영권 분쟁이 발생한 사실이 없습니다. ※ 투표제도 현황 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 실시 (주1) 2022.3.24 당사 제14기 정기주주총회에 도입 및 실시되었습니다. ※ 의결권 현황 (기준일 : 2022년 03월 24일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 21,834,054 - - - - 의결권없는 주식수(B) - - - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 21,834,054 - - - - 마. 주식사무보고서 작성 기준일 현재 정관상 주식사무와 관련된 내용은 아래와 같습니다. 정관상 신주인수권의 내용 등 제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 제1항의 규정에 불구하고 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선, 연구개발, 생산, 판매자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 3. 상법 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관, 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 한국벤처투자조합 및 그 전담회사, 여신전문금융업법에 의한 신기술사업금융회사와 신기술투자조합, 중소기업창업지원법에 의한 중소기업창업투자회사와 중소기업창업투자조합 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우. 6. 회사가 발행한 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 7. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 8. 9. 10. 증권시장 상장을 위한 기업공개업무를 주관한 대표주관회사에게 기업공개 당시 공모주식총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위 내에서 신주 또는 신주인수권을 발행하는 경우 ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ④ 주주 이외의 자에게 신주를 배정하는 경우 납입기일 2주 전까지 다음 사항을 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 1. 신주의 종류와 수 2. 신주의 발행가액과 납입기일 3. 무액면주식의 경우에는 신주의 발행가액 중 자본금으로 계상하는 금액 4. 신주의 인수방법 5. 현물출자를 하는 자의 성명과 그 목적인 재산의 종류, 수량, 가액과 이에 대하여 부여할 주식의 종류와 수 ⑤ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매결산기마다 소집 주주명부폐쇄시기 1월 1일 ~ 1월 7일 까지 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 해당사항 없음 공고방법(공고게재신문) 본 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.giantstep.co.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시 내에서 발행하는 일간 매일경제신문에 게재한다. 바. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 정기주주총회(2022.03.24) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안 가결원안 가결원안 가결 정기주주총회(2021.03.31) 제1호 의안 : 제13기(2020.1.1.~2020.12.31.) 연결 및 별도 재무제표 승인의 건, 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제3호 의안 : 사외이사 선임의 건 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안 가결원안 가결원안 가결원안 가결원안 가결 임시주주총회(2020.07.16) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 원안 가결 임시주주총회(2020.06.05) 제1호 의안 : 이사 선임의 건 원안 가결 정기주주총회(2020.03.23) 제1호 의안 : 결산재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안 가결원안 가결원안 가결원안 가결 임시주주총회(2020.01.08) 제1호 의안 : 정관 변경의 건제2호 의안 : 사외이사 선임의 건제3호 의안 : 임원퇴직금지급규정 변경의 건 원안 가결원안 가결원안 가결 임시주주총회(2019.04.08) 제1호 의안 : 정관 개정의 건제2호 의안 : 주식매수선택권부여 승인의 건 원안 가결원안 가결 정기주주총회(2019.03.29) 제1호 의안 : 결산재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안 가결원안 가결원안 가결 정기주주총회(2018.03.30) 제1호 의안 : 결산재무제표 승인의 건제2호 의안 : 사외이사 선임의 건제3호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 원안 가결원안 가결원안 가결원안 가결 임시주주총회(2018.01.24) 제1호 의안 : 정관 개정의 건 원안 가결 임시주주총회(2018.01.02) 제1호 의안 : 임원퇴직금지급규정 개정의 건 원안 가결 임시주주총회(2017.10.26) 제1호 의안 : 감사 선임의 건 원안 가결 임시주주총회(2017.06.05) 제1호 의안 : 사내이사 선임의 건 원안 가결 임시주주총회(2017.04.21) 제1호 의안 : 이사보수한도액 승인의 건 원안 가결 정기주주총회(2017.03.30) 제1호 의안 : 2016년도 결산재무제표 승인의 건제2호 의안 : 주식액면분할의 건제3호 의안 : 정관 일부 개정의 건 원안 가결원안 가결원안 가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 하승봉 최대주주 본인 보통주 3,731,198 17.09 3,731,198 17.09 - 강연주 최대주주의 처 보통주 2,942,742 13.48 2,069,380 9.48 - 이지철 공동 대표이사 보통주 1,062,220 4.86 1,062,220 4.86 - 최일진 등기이사 보통주 1,062,220 4.86 1,062,220 4.86 - 심재일 등기이사 보통주 1,070,136 4.90 1,070,136 4.90 - 이대연 자회사 대표이사 보통주 242,750 1.11 242,750 1.11 - 안민희 미등기이사 보통주 167,400 0.77 113,400 0.52 - 오해숙 미등기이사 보통주 118,098 0.54 83,098 0.38 - 이희복 자회사 임원 보통주 96,446 0.44 96,446 0.44 - 서창석 자회사 임원 보통주 30,378 0.14 20,378 0.09 - 이정연 자회사 임원 보통주 18,690 0.09 18,690 0.09 - 신원호 미등기이사 보통주 10,000 0.05 10,000 0.05 - 최성호 미등기이사 보통주 2,560 0.01 3,924 0.02 - 계 - 10,554,838 48.34 9,583,840 43.89 - - - - - - - (주1) 유무상증자(유상증자 신주배정기준일 2021.11.08, 무상증자 신주배정기준일 2021.12.21)로 인하여 주식수가 증가하였습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 성 명 직위 주요 경력 겸임현황 하승봉 (주)자이언트스텝 공동대표이사 -울산대학교 시각디자인 졸업('99.02) -CGI 광고VFX('98.06 ~ '00.01) -인디펜던스 광고VFX 실장('00.01 ~ '06.05) -화이어웍스 광고VFX 실장('06.07 ~ '08.06) -자이언트스텝('08.06 ~ 현재) Giantstep Studios Inc.(미국법인) CEO 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 당사의 최대주주는 개인으로 해당사항이 없어 기재를 생략합니다. (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 해당없음 - - - - - - - - - - - - - (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 해당사항 없음 자산총계 - 부채총계 - 자본총계 - 매출액 - 영업이익 - 당기순이익 - 4. 최대주주 변동현황 당사는 공시대상기간 중 최대주주의 변동사실이 없습니다. (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 - - - - - - 5. 주식의 분포 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주)