자이언트스텝 사업보고서 (2022.12)
6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약

본 보고서 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요 계약에 대하여 아래와 같이 기재합니다.

구분	세부 내용

계약상대방	한국전자통신연구원(ETRI)

계약의 목적	영상기반 딥러닝을 위한 가상학습셋 생성기술 이전(통상실시권)

계약 내용	한국전자통신연구원(ETRI)로부터의 기술이전과 기술자문을 통하여 당사의 리얼타임 엔진 기반의 누적된 디지털 어셋을 활용하여 가상공간의 구축 또는 현실 세계의 가상 세계화(아카이브)를 통한 향후 AI의 가상학습공간 임대서비스 및 관련 제작으로 수익을 창출할 예정

계약기간	2019.12.16 ~ 2024.12.31

계약금액 및대금 지급 방법	- 계약금액 : 77백만원- 전액 현금 지급

나. 연구개발활동

1) 연구개발조직 당사는 광고 VFX에서 출발하여 리얼타임 그래픽솔루션에 이르기까지 다양한 콘텐츠를 제작하는 AI기반의 영상콘텐츠 솔루션 전문기업입니다. 당사는 2016년 자체 연구소 GX-Lab을 설립하여 리얼타임엔진을 기반으로 한 차세대 영상콘텐츠 시장을 주도하기 위한 연구개발을 지속적으로 진행해왔습니다. 2019년부터 리얼타임 버추얼캐릭터솔루션 등 당사의 연구개발 성과가 글로벌 그래픽시장에서 인정받기 시작하면서 국내 실감형 콘텐츠시장의 선도자로서 입지를 굳건히 하고 있습니다. 2021년에는 GX-Lab을 GX 개발본부로 승격하여 R 강화하였습니다. 당사는 연구개발전담부서 외에도 범 R 조직(IX, RX, VX, XP사업본부 등)을 구성하여 유연하게 연구개발에 매진하고 있습니다.

1-1) 연구개발 조직 개요

당사의 리얼타임 콘텐츠 제작 솔루션은 기존의 VFX 기술력과 운영능력에 리얼타임엔진 활용 개발 능력이 결합되어야 하므로 게임업계의 엔진 개발자 및 엔지니어를 충분히 확보하고 있어야 합니다. VFX 그래픽 기술역량과 리얼타임 엔진에서의 개발능력의 유기적 결합을 통해 기술의 깊이를 얼마나 가져갈 수 있는지, 그리고 그 기술을 얼마나 내재화하여 데이터베이스화 하였는지가 실질적인 리얼타임 콘텐츠 구현의 큰 관건이 됩니다.

① TRB(Technology Review Board)

당사의 연구개발 인력들은 리얼타임 엔진기반의 개발에 대한 다년간의 경험과 노하우를 가지고 있습니다. 당사는 2016년부터 핵심 연구개발 인력들의 노하우를 토대로신규 개발자 채용과 양성을 진행하고 있으며, 실제 리얼타임 기반의 제작 Pipeline을 갖추는데 주력해왔습니다. 이를 기반으로 안정적인 구조로 전문적인 연구 개발 운영 가능합니다. 또한, 2018년 중 공동 대표이사 주관 하에 AI에 기반한 전략적 기술 개발 및 콘텐츠 품질 수준 유지를 위한 TRB(Technology Review Board)를 대표이사 직속기구로 개설, 운용하고 있으며 본 보고서 제출일 현재 기술자문 사외이사를 TRB에 추가 영입하여 운영 중에 있습니다.

② 연구개발전담본부(GX 개발본부)

당사는 2016년 연구개발 전담부서 GX-LAB을 개설했습니다. GX-LAB은 디지털과미디어 기술의 혁신에 관한 연구, 개발 그리고 기획을 통해 더 재미있고 창의적이고 예술적이며, 새로운 미디어를 창조한다는 목표를 가지고 있습니다. 2019년 1월 실제인간의 모습과 유사한 유니티 엔진 기반 버추얼 유튜버 를 개발했으며, 2019년 7월 미국 시그라프행사에서 디지털휴먼 의 기술을 발표하였습니다. 당사의 연구개발전담부서인 GX-LAB은 2021년에 GX 개발본부로 승격되어 리얼타임엔진 기반 버추얼 스튜디오, 글로벌 컴퓨팅 솔루션 기업과 연계한 AI기반 버추얼 휴먼 개발 등 4차산업 시대 첨단 미디어 기술을 선도하기 위한 다양한 프로젝트를 선제적으로 시도하고 있습니다. 1-2) 연구개발비용 (단위: 백만원) 과 목 2022년 2021년 2020년 연구개발비용 계(주1) 22,485 10,016 4,128 (정부보조금) (2,219) - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷매출액×100] 49.89% 30.21% 20.41% (주1) 경상연구개발비를 포함하여, 연구개발 성격 부서의 인건비, 버추얼스튜디오(A.I-One Studio, LED XR Studio)구축 비용, H/W, S/W 구입 비용 등 연구개발비 성 비용을 모두 포함하여 기재하였습니다. [외부기관 공동 연구 성과] 과제명 2019 H사 컨피규레이션 프로젝트 연구기관 Unity Technologies Aps. 기간 2019.10.1 ~ 연구목표 유니티 엔진을 활용한 차량 내외부 컨피규레이션 데이터 생성 및 향후 상품화 연구내용 - HDRP를 이용한 사실적인 자동차 렌더링 공동 개발 - 시네머신 타임라인을 이용한 영화적인 연출 공동 개발 - 제조사의 Raw Data를 활용하기 위한 데이터 드리븐 모델 공동 연구 연구결과 및 기대효과 차량 내외부 고품질 이미지데이터 생성(8K) 웹과 오프라인용 컨피규레이터(문, 선루프, 뒷문, 좌석, 미러 등) 해당 이미지데이터의 공유 및 향후 수익프로젝트 진행 상품화 여부 자사 내부 R 및 엔터프라이즈 기술 상품화 적용 중 과제명 영상기반 딥러닝을 위한 가상공간 학습셋 생성 기술 연구기관 ETRI(한국전자통신연구원) 기간 2019.12.16 ~ 2024.12.31 연구목표 기술과제 관련한 특허 및 기술자료를 이전함으로써 기술의 사업화를 촉진함 연구내용 실제 데이터에 기반하여 수제작/반자동으로 고비용으로 취득하던 학습 셋을, 컴퓨터 그래픽스 기술을 이용하여 최소한의 실제 데이터와 대용량의 가상 학습셋으로 생성하여 구성하는 기술 연구결과 및 기대효과 리얼타임 엔진 기술과 결합하여 가상공간의 생성을 통한 엔터프라이즈 솔루션화 상품화 여부 기술이전 완료 연구개발 고도화 중 과제명 차세대 디자인 디지털 검증 / 품평기술(AR/VR) 개발 연구기관 H사 기간 2021.08.01 ~ 2022.12.31 연구목표 차량의 디자인을 언리얼 엔진을 활용해 VR로 미리 검증하고 품평할 수 있는 플랫폼 개발 연구내용 - 언리얼 엔진을 활용한 사실적 차량 렌더링 기술 개발 - 환경 변화 및 특수효과에 따른 차량 쉐이더 개발 연구결과 및 기대효과 실물 혹은 목업(mockup) 제작 전에 디지털 애셋으로 사전 검증함으로써 관련 비용 절감 및 사용자 경험(UX) 증대 상품화 여부 기술이전 완료 과제명 디지털 휴먼 캐릭터 이솔(SORI) 연구기관 네이버 기간 2020.11.01 ~ 연구목표 실시간으로 사용자와 인터랙션할 수 있는 디지털 휴먼 캐릭터 개발 연구내용 - 디지털 휴먼 캐릭터의 리얼타임 렌더링 기술 개발 - 리얼타임 렌더 결과물의 실시간 스트리밍 기술 개발 연구결과 및 기대효과 실시간 리얼타임 엔진 스트리밍 및 공동 IP 상용화 상품화 여부 -상품화 완료. 연구개발 고도화 중-버추얼 인플루언서 이솔 활동 중(네이버 쇼핑라이브 호스트, 유투버 등) 과제명 초정밀 LED 월 XR 스튜디오 구축 연구기관 LG전자 기간 2021.06.01 ~ 연구목표 LED 월을 활용한 실시간 XR 스튜디오 구축 연구내용 - 언리얼 엔진 뷰포트와 LED 월 연동 - 카메라 트래킹 시스템 - 실시간 뷰포트 전환 및 리얼타임 최적화 연구결과 및 기대효과 LED월 기반의 가상공간을 활용한 각종 광고ㆍ영화 촬영 및 공연 등의 XR콘텐츠 제작 상품화 여부 -상품화 완료 연구개발 고도화 중-레퍼런스 : 디페스타(D'FESTA). 네이버 스포츠 라이브 등 과제명 인천공항 T1터미널 인터랙티브 미디어월 시스템 구축 연구기관 인천공항공사 기간 2020 ~ 2021 연구목표 사용자와의 인터랙션을 통해 대형 미디어월에 노출된 컨텐츠를 조작할 수 있는 시스템 개발 연구내용 - 비접촉식 센싱 프레임 입력 장치 개발(특허 출원) - 중앙 컨트롤 시스템 서버 개발 - 인터랙티브 미디어월 컨텐츠 개발 연구결과 및 기대효과 공항 방문객을 대상으로 실감형 미디어 어트랙션 제공 상품화 여부 상품화 완료 과제명 디지털 휴먼AI 합성 데이터 구축 연구기관 페블러스 기간 2022.08 ~ 연구목표 디지털 휴먼 AI 활용을 위한 합성(synthetic) 데이터 생성 방안 연구 및 데이터셋 구축 연구내용 - 디지털 휴먼 페이셜 데이터 임베딩 연구 - 가상 휴먼 생성 및 이미지 데이터화 - 합성 데이터를 기반으로 한 리얼 데이터 예측 모델 구축 - 논문 발표 연구결과 및 기대효과 휴먼 데이터 고도화 및 데이터셋 구축 비용 절감 상품화 여부 내부 R 진행 중 과제명 가상 의상 제작 시스템 개발 연구기관 청강문화산업대학교 기간 2022.07 ~ 연구목표 의상 도면과 패턴을 이용하여 사용자가 손쉽게 3차원 가상 의상을 제작할 수 있는 시스템 개발 연구내용 - 2차원 의상 도면 제작 시스템 개발 - 도면을 바탕으로 의상 3차원화 및 리메싱 기능 개발 - 의상 물리 시뮬레이션 개발 연구결과 및 기대효과 다양한 가상 의상을 쉽고 빠르게 제작할 수 있도록 하여 '가상 의류' 분야를 활성화시키기고 가상 현실 내 캐릭터들의 의상이 더욱 다양하고 다채로워질 것으로 기대 상품화 여부 R 진행 중 [독자적 내부 연구 성과(TRB)] 연구과제 리얼타임 버추얼캐릭터 솔루션을 위한 AI프로그램 개발 기간 2018 ~ 연구목표 사실적 버추얼캐릭터 솔루션 및 캐주얼 솔루션에 이르기까지 다양한 솔루션을 보유하며 제작의 효율성을 위한 국내 독보적 기술 확보 연구내용 - AI기반의 마커 없는 얼굴 퍼포먼스 캡쳐를 위한 학습데이터 생성방법 - AI 기반으로 특징점의 3D 좌표를 이용하여 블렌드쉐입의 가중치를 자동으로 생성하는 알고리즘 - 마커리스 이미지 활용 실시간 얼굴 애니메이션 자동화 구현시스템 - AI 기반의 표정 분류 및 리타겟팅을 통한 가상 캐릭터의 표정 최적화 시스템 - 얼굴 애니메이션을 위한 얼굴 형태 변화 전사 기술 연구결과 및 기대효과 2020년 상기 독자개발 기술에 대한 특허를 모두 등록 성공하였으며, 이러한 독보적 기술력으로 엔터산업, 게임산업으로부터 기술력을 인정받아 수익 창출, 자사 IP로의 개발 상품화 여부 엔터사, 게임사,빅테크사와 제작 프로젝트 진행 중이며 자사 IP 개발 진행 중 연구과제 리얼타임엔진을 활용한 제작 효율성 개선프로젝트(하이브리드 리얼타임 렌더링 기술) 기간 2018 ~ 연구목표 리얼타임엔진을 활용하여 기존VFX 품질의 퀄리티를 창출하면서도 제작시간을 단축시켜 제작 효율성을 크게 개선 연구내용 - 레이어 기반 다중 패스 렌더링 시스템 - 리얼타임 렌더팜 체계화 기술 - 리얼타임 시네마틱 모션 블러 플러그인 연구결과 및 기대효과 기존 DCC tool에 의한 제작시간보다 30~60%의 투입시간 효율을 가져왔으며, 상기 자체 개발기술에 의해 거의 동일 품질의 퀄리티까지 구현하여 client로부터 실시간 피드백체계로 구축하였음 상품화 여부 2019년 부터 홀로그램뮤지컬 프로젝트, 광고, 영화 VFX 등에서 전향적으로 활용되며, 수익성을 높이고 있음 연구과제 LED XR 통합 컨트롤러 개발 기간 2021.07 ~ 연구목표 LED 월을 활용한 XR 촬영을 위해 스튜디오 시스템을 관리할 수 있는 통합 컨트롤러 시스템 개발 연구내용 - 통합 컨트롤러 베이스 개발 - 비디오 프로세서 컨트롤러 시스템 연동 - LED 월 컨트롤러 시스템 연동 - 언리얼 엔진 및 서드파티 모듈 연동 개발- XR 프로덕션 파이프라인 툴 개발(카메라 트래킹, 컬러 캘리브레이션) 연구결과 및 기대효과 하나의 툴에서 스튜디오 운영에 필요한 모든 기능을 컨트롤할 수 있을 것으로 기대, 추가적으로 스튜디오 설비 납품 시 운영 툴로서 제공 상품화 여부 내부 R 진행 중 연구과제 전신 스캐닝 장비 및 컨트롤러 개발 기간 2022 ~ 연구목표 3차원 스캐닝을 위한 동시 촬영 장비 및 운용 소프트웨어를 개발하여 인체 모델링 데이터를 손쉽게 얻을 수 있는 파이프라인 구축 연구내용 - 스캐너 프레임 구축 및 촬영 장비 세팅 - 전자동 제어 패널 개발(모터, 카메라 PTZ, 조명 제어) - 소프트웨어 컨트롤러 개발 연구결과 및 기대효과 최적화된 프로세스로 인체를 스캐닝하여3차원 모델을 손쉽게 얻어낼 수 있어, 이후 각종 영화 CG 촬영 및 엔터사와의 협업으로 여러 셀럽들을 디지털 에셋화하는데 활용 상품화 여부 내부 R 진행 중 7. 기타 참고사항 가. 신규 사업의 내용 하기 당사가 현재 개발중인 "Full 3D 온라인 B2C 서비스"는 현재 미공개 프로젝트로 추후 구체적인 내용에 대하여 공개할 예정입니다. 1. 개요 ① 플랫폼 명 Project Moon(가칭) ② 출시(예정)일 2024년 5월 (예정) ③ 사용환경 모바일 ④ 서비스 내용 1) Full 3D B2C 온라인 서비스2) 다수의 유저가 다양한 테마로 함께 꾸미고 즐길 수 있는 오픈월드3) 버추얼 캐릭터(아바타) 꾸미기, 캐릭터 의상, 도구 제작, SNS 기능 등 ⑤ 주요특징 여러가지 시스템을 활용하여 유저가 나만의 월드를 꾸미고 성장시키기 위한 활동을 이행해감으로써 게임 내 목표 설정 및 플레이 지속 사유를 부여해주는, 싱글 및 멀티 플레이를 모두 아우르는 서비스가 될 예정 ⑥ 수익구조 1) 아바타 아이템 판매 2) 시즌 패스 및 VIP 멤버십 판매 3) 광고 및 콜라보레이션 이벤트를 통한 수수료 등 ⑦ 개발 진행현황 FGT 버전 빌드 완료 (2023년 1월) 2.주요 내용1) 사업 개요 나의 개성과 취향을 드러내는 데 있어 나만의 아바타를 꾸며 표현하는 것은 이제는 선택이 아닌 필수가 되었습니다. 당사의 Project Moon(가칭)의 고퀄리티 아바타를 통하여 다른 유저들과 함께 오픈 월드 안에서 소통할 수 있습니다. 또한 서비스 내 다양한 테마의 오브젝트를 획득하여 오픈 월드를 자유자재로 꾸밀 수 있다는 점에서 타 브랜드 및 IP와의 협업을 통한 이벤트를 상시 진행할 예정입니다. 수준 높은 비주얼의 아바타와 월드 퀄리티를 보장하면서도 모바일 버전으로 최적화하여 개발 진행 중입니다. 출시 시기는 2024년 5월로 예상하고 있으며, 중간 개발과정의 결과물 등을 추후 순차적으로 공개할 예정입니다. 2) 서비스 내용 및 특징 Project Moon이 제공하는 주요 서비스는 1) 아바타 꾸미기, 2) 나만의 월드 조성, 3) 멀티 플레이를 통한 교류와 성장으로 구성됩니다. 일부 유사한 내용을 제공하고 있는 서비스(ex: 제*토, 동*의 숲 등)과 비교하여 크게 다음과 같은 차별화된 특징이 있습니다. 및 타사 경쟁 서비스와의 비교> 구분 설명 타사 경쟁 서비스와의 비교 아바타 꾸미기 -퀄리티 높은 아바타 아이템을 활용한 코디 -타사와 비교하여 배경화면, 의상 등의 고퀄리티를 추구함 -유저가 제작한 아바타를 이용하여 나만의 월드 또는 친구들의 월드에서 단순한 이동 및 구경 뿐만 아니라 다양한 상호작용이 가능하여 리얼타임 콘텐츠의 경험이 다양함 나만의 월드 조성 -유저만의 월드를 꾸미고 각종 컨셉의 아이템으로 테마를 조성할 수 있음 -게임 내 시스템을 활용하여 지형을 단계별로 확장시킬 수 있기 때문에 플레이가 진행될수록 보다 넓고 자유로운 월드를 만들어 나갈 수 있음(*정형적인 가상공간이 아닌 유저가 크리에이터가 되어 자유롭게 창조) 멀티 플레이를 통한교류와 성장 -온라인 상의 다른 유저 혹은 친구로 등록한 유저의 월드에 놀러가거나 직접 초대하여 리얼타임 콘텐츠 공유 -유저들이 모여 공동의 가상 월드를 구축하거나 도움을 주고 받을 수 있는 시스템-XR 콘서트 등을 유저들이 동시에 즐길 수 있음-SNS의 소통 기능을 Full 3D로 시각화 3) 수익 구조 당사는 본 서비스의 운영을 통해 다음의 수익 구조를 활용하여 수익을 창출할 예정입니다. (예정)> 구분 설명 아바타 아이템 판매 -당사에서 디자인한 아바타 아이템을 유료 판매 수수료-유저들이 크리에이터(Creator)가 되어 수익화한 부분의 중개 수수료 시즌 패스및 VIP 멤버십 운용 -플레이 진척도에 따른 보상(ex: 월드 및 아바타 아이템)을 확정적으로 받을 수 있는 시즌 패스 수수료-다달이 정기적으로 결제하면 유료 재화를 포함한 각종 혜택을 제공해주는 VIP 멤버십 수수료 등 광고료 -유저 개인의 월드가 아닌, 회사가 관리하는 이벤트 및 공용 월드 공간에서 다양한 브랜드의 광고를 유치하거나 콜라보레이션 이벤트를 통한 수수료 3. 영업현황공시서류작성기준일 현재 서비스 개발이 완료되지 않아 영업 현황이 존재하지 않아 기재를 생략합니다. 4. 개발 진행 현황 당사의 서비스 개발 단계는 프로토타입 및 베타 버전 등의 테스트 빌드를 거쳐 진행되며, 공시서류작성기준일 현재 개발 진행 단계는 버전 빌드>이며, 향후 아래와 같은 일정에 따라 개발이 순차적으로 진행될 예정입니다. 다만, 진행 단계에 따른 완료 예상 시기는 개발 진행 과정에서 변동될 수 있음을 유의하여 주시기 바랍니다. 단계> 순서 진행 단계 시기 설명 1 프로토타입 빌드 2022년 3분기 -PC 버전의 데모 버전 빌드 2 FGT 빌드 2023년 1분기 -모듈화 기반의 월드 구축 -다수의 유저가 동시 접속할 수 있는 온라인 환경 구축 3 Mobile FGT 버전 빌드 2023년 2분기(예정) -모바일 버전 개발 리서치 및 구현 -아트 리소스 모바일 버전으로의 전환 4 CBT 버전 빌드 2023년 4분기(예정) -모바일 버전 CBT 빌드 -모바일 환경에서 다중 접속 환경 구축 5 CBT 2024년 1분기(예정) -모바일 버전 CBT 진행 6 OBT 2024년 2분기(예정) -모바일 버전 OBT 진행 7 출시 2024년 2분기(예정) -모바일 버전 정식 서비스 오픈 5. 타사와의 업무협력 내용 당사는 현재 자체적으로 플랫폼 개발을 진행하고 있어 기재를 생략합니다. 6. 기타 투자자 참고사항 "Full 3D 온라인 B2C 서비스(가칭)" 내 경제시스템 개요, 서비스 운영 등과 관련된 주요 개선 예정사항 등은 추후 서비스 공개 후 기재 예정입니다. 나. 지식재산권 현황 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 출원국 1 특허권 피사체의 차원 스캔을 위한 스튜디오 구조체 ㈜자이언트스텝 2022.08.10 진행 중 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 2 특허권 입력 장치 ㈜자이언트스텝 2021.06.25 진행 중 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 3 특허권 비정면 이미지 기반의 학습 모델을 이용한페이셜 애니메이션 생성 방법 및 장치 ㈜자이언트스텝 2021.03.03 2023.02.15 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 4 특허권 발음 기호 기반의 스피치 애니메이션생성방법 및 장치 ㈜자이언트스텝 2021.02.04 진행 중 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 5 특허권 블렌드쉐입 기반 실시간 의상 시뮬레이션시스템 및 방법 ㈜자이언트스텝 2020.10.30 2022.09.26 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 6 특허권 AI 기반의 표정 분류 및 리타겟팅을 통한 가상 캐릭터의 표정 최적화 시스템 및 방법,및 컴퓨터 판독 가능한 저장매체 ㈜자이언트스텝 2020.06.15 2021.02.11 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 해외 7 특허권 얼굴 애니메이션을 위한 얼굴 형태 변화 전사 방법및 컴퓨터 판독 가능한 저장매체 ㈜자이언트스텝 2020.06.15 2021.03.25 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 해외 8 특허권 얼굴 애니메이션을 위한 얼굴 형태 변화 전사 방법및 컴퓨터 판독 가능한 저장매체 ㈜자이언트스텝 2019.09.19 2020.05.11 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국(PCT 출원 중) 9 특허권 AI 기반의 표정 분류 및 리타겟팅을 통한 가상 캐릭터의 표정 최적화 시스템 및 방법,및 컴퓨터 판독 가능한 저장매체 ㈜자이언트스텝 2019.08.07 2020.04.29 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국(PCT 출원 중) 10 특허권 AI기반의 얼굴 애니메이션 구현 시스템 및 방법,및 컴퓨터 판독 가능한 저장매체 ㈜자이언트스텝 2019.07.29 2020.04.10 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 11 특허권 AI 기반의 얼굴 애니메이션 구현을 위한 학습데이터생성 방법, AI 기반의 얼굴 애니메이션 구현 방법 및 컴퓨터 판독 가능한 저장매체 ㈜자이언트스텝 2019.07.15 2020.06.24 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 12 특허권 마커리스 이미지를 이용한 블랜드쉐입 웨이트 결정시스템 및 방법, 및 컴퓨터 판독 가능한 저장매체 ㈜자이언트스텝 2019.07.15 2020.05.25 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 13 특허권 평면 물체의 자세 인식 방법 및 이를 위한 장치 ㈜자이언트스텝 2017.12.11 2019.12.11 XR Live 솔루션 (버추얼 스튜디오) 한국 14 특허권 APPARATUS FOR PROVIDING VIRTUAL CONTENTSTO AUGMENT USABILITY OF REAL OBJECTAND METHOD USING THE SAME(이를 이용하어 실제 객체와 방법의 유용성을증가시키기 위한 가상 콘텐츠를 제공하기 위해 장치) ㈜자이언트스텝 2016.08.17 2020.11.06 XR Live 솔루션 (버추얼 스튜디오) 미국 15 특허권 실제 사물의 사용성을 증강하는 가상 콘텐츠 제공 장치 및 방법 ㈜자이언트스텝 2016.06.02 2020.11.02 XR Live 솔루션 (버추얼 스튜디오) 한국(PCT 출원) 16 저작권 호호(2차적저작물>미술) ㈜자이언트스텝 2018.06.18 2018.10.12 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 17 저작권 까까(2차적저작물>미술) ㈜자이언트스텝 2018.06.18 2018.10.12 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 18 저작권 꼬꼬와 삐삐(2차적저작물>미술) ㈜자이언트스텝 2018.06.18 2018.10.12 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 19 저작권 총총(2차적저작물>미술) ㈜자이언트스텝 2018.06.18 2018.10.12 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 20 상표권 PRISM245 prism245(1).jpg (상품분류: 09, 41) ㈜자이언트스텝 /(재)광주정보문화산업진흥원 2020.06.25 2021.10.01 하이브리드 리얼타임 렌더링 솔루션 한국 21 상표권 자이언트스텝 상표1.jpg (상품분류: 09, 35, 41) ㈜자이언트스텝 2021.11.04 진행 중 회사명 등록 한국 22 상표권 GIANTSTEP 상표권_giantstep_3q22추가_크롭.jpg (상품분류: 09, 41) ㈜자이언트스텝 2021.11.04 진행 중 회사명 등록 한국 23 상표권 코리 코리.jpg (상품분류: 35, 41) ㈜자이언트스텝 2022.01.11 진행 중 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 24 상표권 브리 브리.jpg (상품분류: 35, 38, 41) ㈜자이언트스텝 2022.01.11 진행 중 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 25 상표권 KAMPERS 캄퍼스.jpg (상품분류: 09, 41, 42) ㈜자이언트스텝 2022.01.24 진행 중 Full 3D 온라인 B2C 서비스 한국 26 상표권 GIANTSTEP 상표2_1.jpg (상품분류: 25) ㈜자이언트스텝 2022.02.03 진행 중 회사명 등록 한국 27 상표권 이솔 SORI 상표권_이솔 sori_3q22추가.jpg (상품분류: 35, 38, 41) ㈜자이언트스텝 2022.05.09 진행중 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 28 상표권 GIANTSTEP 상표권_giantstep_3q22추가_크롭.jpg (상품분류: 09, 35, 41) ㈜자이언트스텝 2022.10.11 진행중 회사명 등록 한국 29 상표권 GIANTSTEP 상표권_giantstep_3q22추가_크롭.jpg (상품분류: 35) ㈜자이언트스텝 2023.02.17 진행중 회사명 등록 한국 (주1) 위 지식재산권 중 13번, 14번, 15번의 특허의 등록권자는 한국전자통신연구원이며, 당사는 2024년 12월 31일까지 사용권을 부여받은 통상실시권자 입니다. (주2) 본 보고서 작성 기준일 이후 등록ㆍ출원 중인 지식재산권 현황도 기재하였습니다. 다. 규제사항 등 1) 광고 및 영상 콘텐츠 시장 광고시장에 대한 규제는 "방송통신심의위원회"의 "방송광고심의에 관한 규정"과 같이법제화되어 있으며, 주로 방송산업에 대한 인프라와 내용 규제이며, 이에 따라 당사를 포함한 산업 내 가치창출 주체들이 영향을 받는 구조입니다. 광고 규제란 정부나 광고인 혹은 기업주 그리고 소비자가 사회 공익성을 통해 소비자를 보호하고 공정거래 질서를 지킬 목적으로 사회의 윤리 기준에서 벗어나는 광고의 편집 방식이나 내용을 법이 갖는 강제력으로나 광고인과 기업주의 자율 기준에 의해 통제하는 행위입니다. 우리나라의 방송 산업에 대한 규제의 대원칙은 매체와 채널의 특성에 따른 차별 규제였습니다. 즉 방송 산업 규제에서 지상파방송은 케이블방송이나 종합편성방송과 달리 규제하는 것을 원칙으로 삼아 왔습니다. 이러한 매체특성론적 규제의 근거는 공익성과 지상파의 방송 독점 논리입니다. 그러나 현재 미디어 환경의 변화와 세계 추세 그리고 산업 상황을 고려할 때 공익성을 제외한 여타의 논거는 설득력이 약해진 것으로 판단할 수 있습니다. 또한, 공익성이란 대단히 모호하고 불확실한 개념이며, 공익성의 실체적 근거들인 주파수 희소성, 공공산업론, 사회적 책임론 등이 방송 환경 변화 속에서 지속적으로 의미가 약화되고 있는 상황입니다. 따라서, 당사가 속한 광고시장 중 콘텐츠 제작시장은 상기와 같은 큰 틀의 규제환경 속에서 광고주의 니즈에 따라 자율적인 콘텐츠 제작이 가능한 시장이라고 판단됩니다. 2) 실감형 콘텐츠 시장 실감형콘텐츠시장은 2023년 현재에도 여전히 시장이 형성되고 있는 단계로, 콘텐츠의 구현 범위, 방법 등에 대한 법제적 틀이 기존 콘텐츠 제작방식에 근간하고 있어 현실에 맞지 않는 어려움이 있었습니다. 실감형 콘텐츠는 정보통신기술(ICT) 기반으로 인간의 오감을 극대화하여 실제와 유사한 경험을 전하는 콘텐츠로 가상융합세계(메타버스)의 중심이 되고 있는 한편, 정부는 신산업 관련 현장의 애로사항을 반영하여 2023년 3월 2일 「가상융합세계(메타버스) 생태계 활성화를 위한 선제적 규제혁신 방안」을 배포하였습니다 A. 가상융합세계(메타버스) 산업 진흥법제 마련 (과기정통부·문체부)B. 가상융합세계(메타버스) 윤리원칙 확산 (범부처)C. 가상융합세계(메타버스) 활용 평생교육 시설기준 완화 (교육부)D. 가상융합세계(메타버스) 교육콘텐츠 활용 활성화 방안 마련 (교육부)E. 가상상품 거래 질서 확립을 위한 상표 관련 제도 개선 (특허청)F. 가상융합세계(메타버스) 창작자의 지식재산권 보호 방안 마련 (문체부, 특허청)G. 실감형 융합콘텐츠의 창출·공유를 위한 저작물 이용 활성화 (문체부)H. 가상공간 구축 관련 저작권 침해 방지 안내서 마련 (문체부)I. 경찰업무 중 증강현실(AR) 사용 가능조항 마련 (경찰청)J. 개인영상정보의 안전한 활용기준 마련 (개인정보위)K. 가상 아바타에 대한 성적 추행 관련 제도 정비 (법무부, 여가부, 방통위)L. 게임-가상융합세계(메타버스) 구분을 위한 가이드라인 (과기정통부, 문체부)M. 대체불가능토큰(NFT)의 법적 성격 판단을 위한 가이드라인 마련 (금융위) N. 가상융합세계 내 개인정보 보호 원칙 및 처리기준 명확화 (개인정보위)O. 국경 간 지식재산권(IP) 침해 분쟁 대비 국제적 논의 참여 (특허청, 문체부)P. 차량 내 가상융합세계(메타버스) 환경 구성을 위한 기술기준 신설 (경찰청) 이와 같이 실감형 콘텐츠 시장에 대한 정부의 제도적 설정방향은 규제보다는 안전장치를 두되 시장 개화를 위한 적극적 허용 및 자율적 규제에 방점이 있습니다. 라. 녹색경영당사는 해당사항이 없어 기재를 생략합니다. 마. 시장여건 및 영업의 개황 1. 산업의 특성 당사가 속한 산업군은 크게 광고 VFX시장이 속한 "광고 콘텐츠시장", 영상 VFX 시장이 속한 "디지털 콘텐츠시장", 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션과 하이브리드 리얼타임 렌더링 솔루션(이하 "리얼타임 콘텐츠 솔루션")이 속한 "실감형 콘텐츠 시장"으로 분류할 수 있으며 그 특성은 아래와 같습니다. 1) 광고콘텐츠 시장 광고VFX가 속한 "광고콘텐츠시장"은 전반적인 광고 산업의 큰 틀 안에 속해있으며,아래와 같은 특성을 가지고 있습니다. 첫째, 인력의 중요성 광고 시장에서 프로덕션(광고 제작) 회사들의 주요 고객은 광고주, 광고대행사와 같은 기업이며 이러한 영업 특성상 고객의 니즈에 맞는 솔루션을 제공하는 데 핵심가치가 있으므로, 우수한 창의력 또는 기술력을 갖춘 인력이 해당 사업의 핵심 자산입니다. 둘째, 경기변동와 계절 탄력성 광고업은 타 산업에 비해 경기 변동에 상대적으로 높은 탄력성을 가지고 있습니다. 따라서, 경기 호황시에 광고주의 마케팅 예산 증대로 시장이 크게 성장하는 특성이 있습니다. 또한, 일반소비자의 소비패턴에 따라 여름상품 출시 시기인 2분기와 크리스마스와 연말 시즌인 4분기에 성수기의 양상을 보입니다. 셋째, 온라인 광고시장의 성장 2016년 온라인광고가 방송광고 비중을 넘어선 이후로, 현재 온라인광고 중에서도 모바일 매체를 통한 광고가 가장 높은 점유율을 차지하고 있습니다. 모바일 매체 광고시장의 급성장을 계기로 광고시장 경기는 향후 강보합이 유지될 것으로 전망되고 있습니다. 광고콘텐츠는 의사 전달의 형태에 따라 비대면적 방식의 광고를 총칭하는 ATL(Above The Line)과 대면적 의사전달 방식의 BTL(Below The Line)시장으로 크게 구분되며, 당사는 4대 매체(TV, 라디오, 신문, 잡지)와 인터넷 매체 광고 등을 커버하는 ATL 영역의 광고를 주로 제작하고 있습니다. 생산자 관점에서의 ATL 광고콘텐츠 시장은 아래와 같은 value chain을 구성하며, 당사는 콘텐츠 제작(production)사로서 시각효과의 영역뿐 아니라 creative를 제안하는 대행사의 기능까지 커버하고 있습니다. 광고산업 value chain.jpg 광고산업 value chain 2) 디지털콘텐츠 시장 "소프트웨어정책연구소(SPRI, 2022)의 국외 디지털콘텐츠 시장조사 및 동향 심층분석" 중 "세계 디지털콘텐츠 시장규모 및 전망"에 따르면, 영상VFX가 속한 "디지털콘텐츠 시장"은 2020년부터 2025년까지 연평균 12.0% 성장이 예상되는 시장입니다. 디지털 콘텐츠 시장의 특성은 먼저, 고부가가치의 고속성장성을 들 수 있습니다. 이는 디지털 콘텐츠 산업이 하드웨어와 네트워크의 빠른 발전으로 다양한 고객층이 이용할 수 있음에 따라 새로운 수요가 빠른 속도로 증가하고 있기 때문입니다. 디지털 콘텐츠 산업은 디지털 가전의 보급 확산과 기능 통합에 따른 디지털 컨버전스에 대응 가능한 산업 모델입니다. 디지털 콘텐츠는 한 번 개발하면 하나의 소스로 다양한 디지털 기기에서 활용될 수 있으며, 한 번 생산되고 난 후에는 별도의 추가비용 없이 재생산되어 어디에서나 활용 가능한 장점이 있고, 주시장보다 파생시장의 규모와 수익이 더 큰 특성을 가지고 있습니다. 특히, 디지털 콘텐츠 시장은 기존 영상 텐츠 시장이 가졌던 특성인 TV 등 레거시미디어에서 벗어나, 유*브, 넷*릭스 등 OTT 미디어의 발전 및 수요증가로 높은 성장성을 보이고 있습니다. 또한, 이러한 성장에는 5G 통신환경이라는 IT 생태계의 변화도 큰 몫을 차지하고 있습니다. 3) 실감형콘텐츠 시장 당사의 리얼타임 콘텐츠는 실시간 양방향성 특징을 가진 콘텐츠로 전방시장은 실감형 콘텐츠 시장입니다. 최근에는 고화질, VR(가상현실), AR(증강현실) 등 XR(확장현실) 콘텐츠의 소비가 늘어나고, 대용량의 데이터처리가 요구되며, 고사양으로 구현 가능한 인터랙티브 콘텐츠의 수요가 커지고 있습니다. 이러한 시장환경 속에서 시장 이용자들의 니즈가 급증하고 있는 VR(가상현실), AR(증강현실) 등 XR(확장현실)로 대변되는 실감형 콘텐츠는 전통적인 영상 콘텐츠(일방향성)와는 다르게 체험자가 스스로 다른 대상이 된 것 같은 느낌을 주거나, 가상의 영상 공간 속에 들어가 있는 것 같은 생생함을 주는 특징이 있습니다.(양방향성) 소프트웨어정책연구소(2022)의 국외 디지털콘텐츠 시장조사자료 중 "세계 실감형 콘텐츠 시장규모 및 전망" 조사 자료에 따르면 세계 실감형 콘텐츠 시장은 2025년까지 연평균 35.2% 고성장세를 유지할 것으로 예상되며, 이용자수도 지속적으로 증가할 것으로 보입니다.실감형 콘텐츠 이용자들이 실감형 콘텐츠를 즐기기 위해서는 인터넷,모바일 등의 네트워크 속도 향상, 실감형 콘텐츠를 재생할 수 있는 대용량의 동영상(4K, 8K)을 처리할 수 있는 5G 네트워크가 필수적이며, 실감형 콘텐츠를 언제 어디서나 자유롭게 시청할 수 있는 디바이스(AR글래스, HMD 등)이 필요합니다. 2020년 세계 실감콘텐츠 시장은 코로나 19에 따른 락다운으로 공급망 차질로 인해 일시적인 VR HMD 유통문제가 발생하는 부정적인 면도 있었으나 재택근무, 원격수업 확대로 비대면 서비스 소비촉진과 메타버스 플랫폼 시장이 성장하면서 게임, 피트니스, 디지털공연, 광고, 디저털전시, 교육 등 실감콘텐츠 소비가 증가하고, VR/AR 기반의 원격근무 플랫폼 확대, 오*러스 퀘스트2 등의 HMD 보급이 확산되는 긍정적인 요인으로 전년대비 73.1% 고성장한 273억 9,400만 달러를 기록했습니다. 2. 산업의 성장성 (가) 글로벌 시장동향과 전망 1) 광고콘텐츠 시장 글로벌 광고시장은 과거부터 지속적인 성장세를 나타내고 있습니다. Zenith Optimedia의 자료에 따르면 2020년 글로벌 광고비 규모는 약 6,103억 달러 수준으로 COVID-19의 영향으로 전년대비 감소한 이후, 2024년까지 지속적인 증가 추세를 보이며 약 8,738억 달러의 규모를 형성할 것으로 전망되고 있습니다. 이처럼 글로벌 광고비의 증가와 함께 세계 광고콘텐츠 시장은 지속적으로 증가할 것으로 판단됩니다. (단위: 백만달러) 글로벌 광고비 규모_2.jpg 글로벌 광고비 규모 주1) 2021년-2024년 광고비는 추정치입니다.출처: ZenithOptimedia(2021), 한국방송광고진흥공사, 방송통신광고비 조사보고서(2022.12) 2) 디지털콘텐츠 시장 "소프트웨어정책연구소(2022)의 국외 디지털콘텐츠 시장조사 및 동향 심층분석" 중 "세계 디지털콘텐츠 시장규모 및 전망"에 따르면, 영상VFX가 속한 "디지털콘텐츠 시장"은 2020년부터 2025년까지 연평균 12.0% 성장이 예상되는 시장입니다. 디지털 콘텐츠 시장의 특성은 먼저, 고부가가치의 고속성장성을 들 수 있습니다. 이는 디지털 콘텐츠 산업이 하드웨어와 네트워크의 빠른 발전으로 다양한 고객층이 이용할 수 있음에 따라 새로운 수요가 빠른 속도로 증가하고 있기 때문입니다. 디지털 콘텐츠 산업은 디지털 가전의 보급 확산과 기능 통합에 따른 디지털 컨버전스에 대응 가능한 산업 모델입니다. 디지털 콘텐츠는 한 번 개발하면 하나의 소스로 다양한 디지털 기기에서 활용될 수 있으며, 한 번 생산되고 난 후에는 별도의 추가비용 없이 재생산되어 어디에서나 활용 가능한 장점이 있고, 주시장보다 파생시장의 규모와 수익이 더 큰 특성을 가지고 있습니다. 또한 디지털 콘텐츠 산업은 디지털 TV, 이동통신, 5G/6G, OTT 등 신성장 동력의 성장과 함께 부가 수익창출에 있어 높은 성장성이 기대되는 산업입니다. 특히 OTT(Over The Top) 미디어의 발전과 함께 신규 콘텐츠가 지속적으로 등장하고 디지털 콘텐츠 시장의 범위가 확대되고 있습니다. 세계 디지털콘텐츠 시장규모 및 성장률_1.jpg 세계 디지털콘텐츠 시장규모 및 성장률 출처: PwC(2021), ICv2(2017-2021), M(2020-2021), BoxOffice Mojo(2016-2021), IDC(2020), Gartner(2021) 등 재산출특히 영화, 드라마 VFX의 경우 OTT 플랫폼 시장과도 밀접한 연관이 있습니다. 소프트웨어정책연구소에 따르면 2020년 '디지털 콘텐츠 유통플랫폼 시장'은 코로나19에 따른 비대면 디지털콘텐츠 소비증가와 기업의 앱기반 서비스가 강화되며, OTT 및 스트리밍 구독자 증가, 디*니+ 등 OTT 플랫폼의 글로벌 서비스 확대, 애*의 Apple One 등 구독 번들링 서비스 다양화, 게임 등의 애플리케이션 다운로드 증가로 전년대비 27.0% 성장한 1,191억 8,500만 달러를 기록했습니다. 또한 향후 디지털 콘텐츠 유통플랫폼 시장은 스마트폰 보급과 핀테크 기술확산에 따른 모바일라이프 확대 속에 지속적인 OTT 구독자 수 증가, 구독 번들링 서비스 확대, OTT 플랫폼의 오리지널 콘텐츠 인기, 극장 / OTT플랫폼 동시상영 등으로 2025년까지 연평균 13.7% 성장한 2,268억 8,200만 달러에 이를 것으로 전망됩니다. 3) 실감형콘텐츠 시장 당사 리얼타임 콘텐츠 솔루션의 전방시장은 실감형 콘텐츠 시장으로 소프트웨어정책연구소에 따르면 디지털콘텐츠 중 실감형콘텐츠는 2020-2025년 연평균 35.2% 고성장세를 유지할 것으로 예상됩니다. 실감형콘텐츠는 5G상용화에 따른 실감콘텐츠 수요 증가, 신형 HMD/AR글라스 출시 확대, 구독서비스 등 본격적인 콘텐츠 커머스가 시작되며 디지털콘텐츠 시장을 견인할 것으로 예상됩니다. (단위: %) 세계 디지털콘텐츠 분야별 연평균 성장률.jpg 세계 디지털콘텐츠 분야별 연평균 성장률 출처: PwC(2021), ICv2(2017-2021), M(2020-2021), BoxOffice Mojo(2016-2021), IDC(2020), Gartner(2021) 등 재산출실감형콘텐츠 중에서도 당사의 주력 기술이 사용될 전방시장은 AR/VR의 SW시장입니다. 소프트웨어정책연구소의 국외 디지털콘텐츠 시장조사 및 동향 심층분석 자료 내 '세계 실감콘텐츠 시장규모 및 전망(2016-2025)'에서 AR, VR 시장 중 HW 시장을 제외한 SW 시장을 합산하여 AR/VR SW 시장을 추정해본다면 AR/VR SW 시장은 2020년부터 2025년까지 연평균 35.2% 고성장세를 유지할 것으로 전망하고 있습니다. [세계 실감형 콘텐츠 SW시장] (단위: 백만달러) 구분 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 AR-SW 1,362 2,750 4,879 7,462 14,821 20,735 31,248 42,219 55,165 67,872 VR-SW 1,266 2,578 2,791 3,837 7,281 11,042 13,319 15,107 16,789 19,376 합계 2,628 5,328 7,670 11,299 22,102 31,777 44,567 57,326 71,954 87,248 출처: 2021 국외 디지털콘텐츠 시장조사-SPRI(2022) 실감형 콘텐츠는 정보통신기술(ICT)을 기반으로 인간의 오감을 극대화하여 실제와 유사한 경험을 제공하는 차세대 콘텐츠이며, 이를 통한 상업화된 시장이 실감형 콘텐츠 시장입니다. 실감형 콘텐츠 시장은 소비자와 콘텐츠의 능동적 상호작용성과 오감을 만족시키는 경험 제공, 이동성이 특징입니다. 가상현실, 증강현실, 홀로그램, 오감 미디어 등이 대표적인 실감형 콘텐츠의 예가 되고 있으며 실감형 콘텐츠는 게임, 영화를 넘어 교육, 의료, 자동차 등 다양한 분야에서 적용, 발전될 것으로 예상됩니다. 특히 차세대 네트워크로 주목받고 있는 5G의 상용화와 함께 실감형 콘텐츠의 대중화에 대한 기대감이 높아지고 있습니다. 5G는 기존의 4G 네트워크 대비 속도와 전송 용량 면에서 크게 발전된 기술로, 시각 정보뿐만 아니라 오감 정보를 모두 전달하는 실감형 콘텐츠의 대용량 데이터 트래픽을 감당하기에 적합합니다. (나) 국내 시장동향과 전망 1) 광고콘텐츠 시장 Kobaco의 2021년 방송통신광고비 조사보고서에 따르면 국내 광고시장은 2021년 15조 5천억원에서 2022년 15조 7천억원 규모로 전기대비 1.6% 성장할 것으로 전망되었습니다. 동 광고시장은 글로벌 광고시장의 동향과 마찬가지로, 기존 TV 등 전통적 미디어 광고시장이 정체를 맞이한 반면, 모바일 광고시장의 높은 성장에 힘입어 2021년 기준 온라인 광고시장이 전체 광고비 규모 1위를 차지하였습니다. 이외에도 유튜브, 인스타그램 등 1인 미디어 동영상 광고시장의 높은 성장, 초대형 디스플레이 기반의 모바일 단말기 대중화, AI 기반의 개인 참여형 광고의 급속한 성장 등의 digital transformation현상이 광고업계에도 급격히 부각되고 있습니다. 방송 광고 시장보다 온라인 광고 시장이 두 배 이상의 규모로 집계되면서 전통적인 방송시장의 약화와 동시에 온라인 스트리밍 시장의 성장이 국내에서도 확인되고 있습니다. [국내 총 광고비 규모] (단위: 억원) 구분 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 CAGR 국내 총 광고비 144,269 141,202 155,174 157,678 168,980 4.03% 출처: 한국방송광고진흥공사, 방송통신광고비 조사보고서(2022.12) 2) 디지털콘텐츠 시장 국내 디지털콘텐츠 시장은 2009년부터 문화체육관광부에서 온/오프라인 콘텐츠 산업을 통합 관리하기로 함에 따라 2009년부터는 디지털 콘텐츠 부분이 따로 집계되고 있지 않아 대략적으로 추정할 수 밖에 없습니다. 다만, 디지털 콘텐츠의 특성 상 국경을 넘어 소비가 가능한 재화이고, 빠르게 확대 및 재생산될 수 있는 특징을 고려하여 국내 디지털콘텐츠 시장도 세계 디지털콘텐츠 시장 전망의 추세를 따를 것으로 예상하고 있습니다. 참고사항으로 최근 디지털콘텐츠가 소비되는 주요 시장인 OTT 시장 규모는 "정보통신정책연구원의 「한국, 일본, 중국의 OTT 시장 매출액 및 가입자 현황」(2021)" 자료에 따르면 2016년 ~ 2020년, 연평균 27.5%로 고속성장하고 있습니다. 3) 실감형콘텐츠시장 국내 실감형콘텐츠 시장은 개화단계로 시장 규모 및 전망 자료가 구체적으로 나와 있지 않습니다. 다만, 국내 실감형 콘텐츠 시장은 향후 글로벌 실감형 콘텐츠 SW 시장 성장율 35.2%정도의 고성장세를 유지할 것으로 예상되고 있습니다. 소프트웨어정책연구소에 따르면, 2020년 실감콘텐츠 시장은 AR시장이 56.5%로 시장을 주도하고 있는 가운데, VR(22.5%), 홀로그램(9.9%)가 뒤를 잇고 있습니다. AR시장은 애*, 삼*전자 등 주요 IT기업들의 AR/MR 글라스 투자강화와 디지털전시, 도소매업, 제조업, 교육산업 등 B2B 중심의 AR 실감콘텐츠 수요증가가 확산되며 2025년에는 2020년 대비 18%p 증가한 74.6%로 시장영향력이 확대될 전망입니다. 2020년 VR시장은 코로나19로 인해 재택근무 확대, 메타버스에 대한 수요 증가, 비대면 전시회 증가로 기업용 VR 시장이 50.3%로 시장을 주도했습니다. 향후 기업용 VR시장은 항공우주/자동차/국방, 보건의료 산업을 중심으로 VR 콘텐츠 소비가 증가하겠으나 백신접종 확산에 따른 일상회복으로 인한 오프라인 마케팅 증가로 2025년 42.1%로 위축될 것으로 전망됩니다. 반면, 소비용 문화콘텐츠 시장은 5G 네트워크와 VR헤드셋의 보급확대, 비대면 VR콘텐츠 수용성 증가 및 클라우드 기반 구독서비스 확대로 인해 게임, 비디오, 테마파크 소비가 증가하며 2025년 4.4%p 성장한 33.3%에 이를 것으로 전망됩니다. 3. 경기변동의 특성 1) 경기변동과의 관계 당사의 광고 및 영상 VFX는 광고시장과 밀접한 관계가 있으며, 경제성장 및 경기 변동에 민감하게 반응합니다. 경기요인 중에서도 가계의 소득 및 민간소비의 변화에 연관되어 있으며, 광고주의 광고비 지출의 변화 등으로 추정 가능합니다. 디지털 콘텐츠 시장 및 실감형 콘텐츠 시장은 엔터테인먼트 산업이 많은 비중을 차지하고 있습니다. 특히 경기가 나쁠 때 가장 먼저 소비를 줄이는 분야 중 하나가 엔터테인먼트 관련 산업입니다. 따라서 디지털 콘텐츠 시장 및 실감형 콘텐츠 시장 중 엔터테인먼트 관련 산업은 경기변동에 민감하게 반응하는 시장으로 알려져 있습니다. 다만, 온라인 콘텐츠는 상대적으로 단가가 낮아 구매에 대한 위험이 적기 때문에 구매할 시 의사결정과정이 신속하게 이루어 지는 "저관여 제품"으로 경기변동에 상대적으로 덜 민감합니다. 또한, 언택트 문화, OTT 서비스의 발전, 콘텐츠의 특성 상 국경 없는 실시간 소비 가능 등의 최근 시장 변화를 고려했을 때 경기변동과 별개로 지속 성장 가능성이 높은 시장입니다. 2) 계절적 요인 광고시장은 소비자의 소비패턴에 따라 변동되는 계절성이 있습니다. 크리스마스와 연말 시즌인 4분기와 여름상품 출시 시기인 2분기에 기업의 마케팅 활동이 활발해짐에 따라 상대적으로 다른 분기보다 광고시장이 활발합니다. 디지털 콘텐츠 시장 및 실감형 콘텐츠 시장은 통상 7월과 8월, 12월과 1월에 소비가 증가하는 추세가 있는데, 장마, 여름방학, 직장인들의 휴가, 겨울방학, 낮은 기온으로 인한 실내활동 증가 등에 따라 소비자들의 온라인 콘텐츠 소비 욕구가 증가되고, 특히 기업들의 광고 마케팅이 활발해지는 시기이므로 계절성이 일부 존재합니다. 3) 제품(서비스)의 라이프사이클 일반적으로 광고, 영상, 실감형 콘텐츠는 유행 변화, 기술의 발전, 광고 매체의 트렌드 등과 같은 외부 영향으로 다양하고 창의적인 콘텐츠가 제작되고 단기간(1개월 ~ 6개월)에 소비가 일어나므로 제품(서비스)의 라이프사이클이 짧은 산업입니다. 다만, IP를 활용한 버추얼 아티스트(셀럽, 인플루언서) 및 리얼타임 콘텐츠는 최초 제작 후 이를 이용하여 다양한 프로젝트를 제작 및 활용이 가능함으로 1회 제작으로 다양한 콘텐츠로의 지속적인 확대 및 재생산될 수 있어 라이프사이클이 상대적으로 긴 편에 속합니다. 4. 경쟁요소 당사의 주요 사업인 광고 VFX는 당사 및 다수의 중소업체가 경쟁하고 있는 시장으로 경쟁업체 및 경쟁현황을 파악하기 위한 객관적인 자료 확보가 어렵습니다. 당사 등 Major 4개사가 시장의 20~30%를 점유하고 있고, 기타 소규모 스튜디오들이 나머지 Market share를 가져가고 있는 것으로 파악됩니다. 당사는 최근 3년간 매년 약 80~100억원 가량의 안정적 광고 VFX 매출을 유지하고 있습니다. 당사가 속한 영상 VFX시장과 리얼타임 실감형콘텐츠 시장의 경쟁현황은 리얼타임 콘텐츠 솔루션 등으로 제작 방식이 고도화되면서 기술력이 핵심 경쟁요소로 작용할 것으로 예상됩니다. 당사의 핵심제품인 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션과 하이브리드 리얼타임 렌더링 솔루션은 디*털도메인(미국) 등 글로벌 업체와 경쟁할 것으로 예상됩니다.당사는 ① 국내 유일하게 디*니 Audit(2016), 넷*릭스 4K 기술 test(2018), TPN(Trusted Partner Network)의 보안평가프로그램(2019)을 모두 통과한 VFX기업으로서의 위상을 기반으로, ② 2008년 설립 이래 최초 설립시의 숙련된 제작인력그룹의 이탈률이 국내 VFX 기업 중 최저 수준으로 파악되어 높은 quality control 역량을 갖추었으며, ③ 국내 최대 리얼타임그래픽 핵심기술 개발 인력이 R 상주하여 Global 수준의 버추얼휴먼기술 및 콘텐츠 기술의 격차를 강화하고 있고, ④ 국내 유일의 XR Contents Studio Group으로 내재화된 기획, 제작(자이언트스텝, 빅인스퀘어)-송출(키마시스템즈) 시스템을 구축하고 있으며, ⑤ 국내 기업 유일하게 Real-time Graphic 기술과 AI 기술의 독보적인 연계성을 구축하고 있습니다. 특히, 당사의 리얼타임 버추얼캐릭터솔루션은 자체 특허사항으로 타사 대비 비교 우위를 가지고 있습니다. 특히 당사가 제작한 버추얼 휴먼 방식의 경우, 단일카메라 기반으로 AI 데이터 솔루션까지 보유하고 있어 기존 제작방식에 비하여 40%이상 제작시간을 단축할 수 있습니다. 5. 시장여건 1) 시장의 연혁 당사의 기존 사업이 속한 큰 범주의 영상 콘텐츠 제작 산업 즉, VFX산업은 그래픽 구현기술의 발전에 따라 아래와 같은 변화를 해 왔습니다. 구 분 2D 그래픽 디자인 3D 그래픽 디자인 리얼타임 3D 주요 구현 기간 1960~1980s 1990~2010s 2010년대 후반~ 소프트웨어 Sketchpad, PDGS, ADAM 등 Solidworks, 3DS Max, Maya 등 Unreal, Unity 등 구현 콘텐츠 비디오 게임, 항공기/차량 등 산업용 애니메이션, 2D 영화 등 3D 영화, 홀로그램 콘텐츠 등 VR, AR, XR 등 실감형콘텐츠 그 중 가장 선도적 기술로 구현되는 실감형콘텐츠는 다양한 센서를 이용해서 사람의 제스처, 모션, 음성 등 사람의 행위를 인식하고 분석하는 기술을 활용하여 가상의 디지털 콘텐츠를 실제의 물체처럼 조작할 수 있게 만든 디지털 콘텐츠입니다. 해당 콘텐츠 산업은 1966년 미국의 컴퓨터 과학자이자 컴퓨터 그래픽의 선구자인 이반 서덜랜드가 가상 세계로 안내하는 창(window)이 될 것이라고 제안하면서, HMD(Head Mount Display)를 개발한 데 이어, 1989년 Jaron Lanier가 가상 현실(Virtual Reality; VR)라는 신조어를 만들었고, 첫 번째로 가상 세계를 이용한 수익창출 모델을 고안하면서 시작되었습니다. 또한 보잉사의 연구원이었던 Tom Caudell은 보잉의 제작자들에게 항공기의 전선을 조립하는 것을 돕기 위한 과정에서 증강현실(Augmented Reality; AR)이란 용어를 만든 것으로 알려져 있습니다.그리고, 1994년 토론토 대학의 Paul Milgram교수는 현실과 가상의 연속성(Reality-Virtuality Continuum)에 대해 스펙트럼을 적용해 설명하면서 그 사이에 존재하는 모든 현상을 혼합현실(Mixed Reality; MR)라고 정의한 바 있습니다.따라서, 실감형콘텐츠 시장은 이러한 VR ㆍAR ㆍMR을 모두 포괄한 정보통신기술(ICT)을 기반으로 인간의 오감을 극대화하여 실제와 유사한 경험을 제공하는 차세대 콘텐츠 시장을 의미하며, 중소벤처기업부의 2020년 ICT R 중장기 기술로드맵자료에 의하면 실감형 영상콘텐츠, 인터랙션 콘텐츠, 감성콘텐츠, 콘텐츠 유통/서비스 시장 등의 세부시장을 갖고 있습니다.중소벤처기업부의 2020년 ICT R 중장기 기술로드맵자료에 의하면, 2010년대는 온라인(온라인 콘텐츠, 포털 웹, 데스크탑 컴퓨터)과 스마트 모바일(모바일 콘텐츠, SNS 스타트 앱, 모바일 스마트기기)을 활용한 '커넥티드 콘텐츠'의 시대였습니다. 2020년대는 '실감형 콘텐츠' 시대로, 몰입 및 실감형 영상 콘텐츠, 지능형 인포, 실가상플랫폼, VR/AR/MR 기기 등의 몰입형 장치를 이용해 이머시브한 실감형 콘텐츠를 즐기게 될 것입니다. 아울러 2030~2035년은 '초실감 감성' 콘텐츠로, 공간과 감각을 초월한 콘텐츠를 만들 수 있는 기술까지 발전할 전망입니다. 2) 시장의 변화 당사가 속한 영상 콘텐츠 산업은 2000년대에 접어들어 과거 TV 등 레거시미디어의 일방형, 소비형 콘텐츠 시장에서 유*브, 넷**스 등 OTT를 통한 참여형, 생산자형콘텐츠시장으로 급격히 변화하고 있습니다. 이 변화의 중심에는 미래를 이끌어갈 Z세대 및 알파세대가 있습니다. ① Z세대(Digital Native) 및 알파(Alpha) 세대 1995년 이후 출생세대인 Z세대는 향후 세상을 이끌어갈 주역인 세대이며, 태어날 때부터 디지털기기에 익숙할 뿐 아니라 text보다는 영상으로 이야기하고, 소셜 인플루언서들에 크게 열광하는 세대로, 모두가 콘텐츠의 생산자이자 소비자인 프로슈머(Prosumer)를 지향하는 특성을 가지고 있습니다. 알파(Alpha)세대는 Z세대에 이어 2010~ 2024년 사이에 출생한 세대로, 40대에 접어든 밀레니얼세대의 자녀들이어서 '미니 밀레니얼'이라고도 불립니다. 이들은 스마트폰이 없는 세상을 상상하지 못하여, 완벽한 디지털 환경 속에서 스마트폰과 패드, 유튜부가 매우 친밀한 세대입니다. 또한, 디지털 친화적인 부모 덕분에 교육, 놀이, 양육과 기술을 결합한 키즈 테크 시장에서 큰 영향력을 행사하고 있다는 특성이 있습니다. 따라서, 콘텐츠산업 생태계는 Z세대와 알파(Alpha)세대를 소구할 수 있는 방향으로 기민하게 회사의 사업을 변화하지 않으면 생존에 위협이 될수 있을 정도로 4차 산업혁명을 맞이하여 IT 기반으로 빠르게 변화하고 있으며, 이러한 기민한 대응력과 과감한 사업변화를 위한 꾸준한 추진력을 가진 회사가 결국 살아남을 것으로 예상됩니다. 당사는 이러한 시대적 흐름을 미리 인지하고 기존 VFX사업에 안주하지 않고, 2016년부터 버츄얼 프로덕션 등 회사의 미래를 위한 변화를 준비하였습니다. ② 4차 산업혁명: 5G 통신망 개통 5G 통신망은 2019년 4월 국내 상용화 원년을 맞이하였으며, 네트워크 슬라이싱 기술 등으로 Tailored network 기반의 다양한 B2B서비스를 가능케 하고, 아래와 같은 특징을 가지고 있습니다. eMBB(enhanced Mobile Broadband): 초고속 - 대용량 전송이 필요한 서비스를 감당할 수 있게 됨 - 신호가 약한 지역(Cell Edge)에서도 빠른 속도; 번화가, 경기장 등 사용자가 밀집된 장소에서도 끊김없는 서비스가 가능. URLLC(Ultra Reliable Low Latency Communication): 초저지연 - 실시간 반응속도가 필요한 서비스를 감당할 수 있게 됨 mMTC(massive Machine Type Communication): 초연결성 - 수많은 IoT 기기들이 상호 연결되는 서비스를 감당할 수 있게 됨 5G의 상용화로 기존의 기술로 구현하지 못한 대용량의 실시간 반응이 가능한 5G 실감형콘텐츠의 개발 및 수요가 향후 매우 커질 것으로 예상되며, 정부에서도 이러한 변화에 선제적으로 대응하기 위해 문체부 및 과기부에서 미래형 실감형 콘텐츠의 개발 및 사업시행 지원, 디지털콘텐츠산업 육성을 위한 다양한 지원사업을 펼치고 있습니다. ③ 4차 산업혁명: 리얼타임엔진 4차산업혁명의 시대를 맞이하여 새로운 디바이스, 플랫폼의 등장과 다양한 기술 융복합/연결로 인한 새로운 비즈니스 기회가 발생하고 있으며, 이러한 시대적 니즈에 부합하는 융합형 디지털 콘텐츠 제작을 위한 리얼타임엔진의 가치에 콘텐츠 업계가 주목하고 있습니다. 4차 산업 혁명 진입 hub로서의 리얼타임엔진의 가치.jpg 4차 산업 혁명 진입 hub로서의 리얼타임엔진의 가치 6. 사업부문의 구분 당사는 광고 VFX 업계에서 "Excellent One team" 체계로 그동안의 업력과 독보적인퀄리티 역량을 통해 최고의 안정적 기술력을 인정받아 왔습니다. 당사는 VFX를 넘어 버추얼 휴먼 솔루션, XR Live 솔루션, 인터랙티브 미디어 아트 솔루션 등의 연구개발을 지속적으로 추진하여 리얼타임 실감형콘텐츠의 독창적 상업화에 성공하였습니다."문화콘텐츠 기술산업(Culture Tech/Contents Tech)" 내에서 크리에이티브 역량 뿐만 아니라 AI에 기반한 기술 역량으로도 선도적인 포지셔닝을 하고 있는 크리에이티브 테크(Creative-Tech) 기업입니다. 사업부문 서비스 및 제품 사업 현황 콘텐츠 제작(주1) 1) 광고VFX, 영상VFX, 리얼타임콘텐츠2) 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션3) 하이브리드 리얼타임 렌더링 솔루션4) 버추얼 스튜디오 1-1) 2008년 설립 이후 다수의 프리미엄 광고 콘텐츠 제작 및 제작 편수가 꾸준히 증가 중 1-2) 국내외 대행사 및 광고주의 광고 콘텐츠 제작 1-3) 2017년 미국법인을 설립하고 글로벌 시장으로 사업영역 확장 2-1) 2018년부터 실감형 버추얼캐릭터 제작 2-2) R 고도화를 통한 음성과 AI를 결합한 선도적 사업모델 추진 2-3) 자체 버추얼셀럽IP 개발 3-1) 2018년부터 리얼타임엔진 기반으로 홀로그램 공연/공간전시영상 등 프로젝트 제작 3-2) 리얼타임 엔진기반 영상 제작환경으로의 전환을 가속화하기 위한 자체 plug-in개발 등 지속 진행 중4-1) 당사 버추얼 스튜디오인 A.I-One Studio를 활용한 XR(AR, VR 등) 콘텐츠 제작4-2) 빅테크사, 엔터테인먼트사의 비대면(온라인) XR 공연 콘텐츠 제작 영상 및 미디어아트 기획 제작(주2) 1) 영상 콘텐츠2) 인터랙티브 미디어아트 1) 영상 콘텐츠 기획 및 제작2-1) 미디어 아트 및 키네틱 아트 기획 및 제작2-2) 티케팅 기반의 인터랙티브 미디어 아트, 전시관 등으로 확장 장비판매(주3) 방송장비 용역 매출 - 장비 및 시스템 납품 설치, 유지보수 장비판매(주3) 방송장비 상품, 제품 매출 - 공중파 방송국, CATV, IPTV, 위성방송 및 포스트 프로덕션의 방송(영상) 관련 장비 및 시스템 납품 설치, 유지보수- UHD/HD Hybrid 중계차 설계 시공 및 제작 시설 구축 (주1) 자이언트스텝, (주)브이레인저 , GIANTSTEP Studios Inc. 사업부문(주2) 빅인스퀘어, (주)사일로랩 사업부문(주3) 키마시스템즈 사업부문 7. 영업현황 1) 광고VFX 광고 제작 과정에서 촬영 후 후반제작과정에 해당하는 시각효과제작을 통해 콘텐츠를 완성하는 솔루션으로, 광고에 필요한 크리에이티브 기획과 아이디어를 도출하고, 제작에 필요한 기술적 요소를 제안합니다. 또한, 촬영된 영상에 (*필요시 3D CG 제작을 더해) VFX 툴로 보정하고 합성합니다. 나아가 완벽한 제품을 보여주기 위해, 감각적인 모션그래픽과 키네틱 타이포를 활용해 고난이도의 VFX 제작을 수행합니다. 회사는 제*기획, 이*션, 대*기획 등의 주요 협력사로서 삼*전자, 현*차, 네*버등 광고주의 주요 프로젝트를 맡아 제작하며 업계 내 위치를 공고히 하고 있으며, 2022년에도 프리미엄 광고 수주가 지속적으로 확대되었습니다. 2) 영상VFX 당사는 영화, 게임 등 콘텐츠에 포함되는 높은 퀄리티의 시각효과와 홀로그램영상, 공간 맵핑영상, 미디어파사드 등 뉴미디어에서 구현되는 그래픽 영상을 제작합니다. 이는 광고VFX에 비해 장기간이 소요되므로, 제작 파이프라인의 관리가 매우 중요합니다. 당사는 2017년부터 제작관리의 고도화를 위하여 자체 In-house PIPELINE Tool을 개발하여 효과적인 프로젝트 제작공정관리를 시행하고 있으며, R 통해 개발한 각종 플러그인을 제작공정에 적용해 효율을 극대화하였습니다. 당사는 2018년 평창 동계올림픽 개,폐회식 메인 문화공연 영상의 메인 제작사로 활약하는 등 높은 퀄리티의 제작능력을 전세계에 입증한 바 있습니다. 당사의 이러한 차별화된 글로벌 영상기술력을 바탕으로 2016년에는 디*니의 보안/퀄리티 Audit을 통과한 바 있으며, 2018년 초에는 넷*릭스의 기술테스트를, 2020년에는 미국 자회사인 GIANTSTEP Studios Inc. 가 N*CUniversal의 공식협력사가 되는 등 성과를 지속적으로 이루어내고 있습니다. 특히, 미국현지법인인 Giantstep Studios Inc.는 N*CUniversal과의 지속적인 협력 프로젝트를 진행하고 있습니다.당사는 영화, 드라마VFX 사업부문을 2022년도에 리빌딩하고, 제작편수를 확대하고 있습니다. 추후 다수의 OTT향 영화, 드라마를 지속적으로 시장에 릴리즈할 계획입니다. 3) 리얼타임 콘텐츠 솔루션 당사는 리얼타임 엔진(언리얼엔진, 유니티 등)을 기반으로 한 다양한 영역의 실감형 콘텐츠를 고객들에게 제안하며 제작하고 있습니다. 리얼타임엔진은 크리에이티브 콘텐츠산업의 4차산업혁명으로 통하는 Hub로 자리매김하고 있는데, 그 이유는 다양한 입력장치를 통해 인터랙티브 콘텐츠가 구현가능하고, 센서 디바이스 등과 연결하여 데이터 기반의 Dynamic 콘텐츠가 제작가능하며, VR/AR 등 다양한 플랫폼 기반의 콘텐츠를 한 번에 개발가능(OSMU; 원소스멀티유즈)하며, Machine Learning/Big data/Cloud computing 등 다양한 테크놀로지로의 연합 및 확장가능성이 매우 높기 때문입니다. 당사는 이러한 리얼타임엔진을 사용한 그래픽솔루션 시장을 적극적으로 창출하였으며, 본격적인 상업화를 진행하고 있습니다. 상업화에 있어 리엍타임엔진은 테크놀로지 퓨전의 시대를 맞이하여 기존의 게임뿐 아니라, Entertainment, Automotive, Healthcare, 군사, 교육 등 Enterprise영역에서의 다양한 Usecase를 확보하며 확장성을 증명해내고 있습니다. 당사의 리얼타임엔진 관련 주요 제품으로 자체 R 통해 획득한 AI기반의 얼굴 애니메이션 자동화 기술을 통해 극실사화된 버추얼캐릭터 형태와 리얼타임생방송이 가능한 캐주얼 버추얼캐릭터 의 형태를 모두 보유하고 있습니다. 자이언트스텝 버추얼 휴먼 지아(좌), 빈센트(우).jpg 자이언트스텝 버추얼 휴먼 지아(좌), 빈센트(우) 2021년에는 스마일게이트의 VR(가상현실) 게임 '포커스온유(FOCUS on YOU)'의 히로인으로 순수하고 밝은 캐릭터로 게임팬들에게 많은 사랑을 받아온 버추얼 휴먼 '한유아(YuA)를 선보였습니다. 이번 한유아 개발 과정에 새롭게 '인공지능(AI) 기반 버추얼 휴먼 솔루션’을 활용하여, 더욱 인간에 가까운 자연스러운 비주얼의 버추얼 휴먼 모습을 구현하였습니다. 뿐만 아니라 '리얼타임 엔진기술 기반 실시간 콘텐츠 솔루션’을 통해서 향후, 화보, 영상, 광고, 공연 등 다양한 콘텐츠를 높은 퀄리티로 제작할 수 있는 기술적 기반을 구축하였습니다. 한유아는 'I Like That' 음원을 통해 가수로서 성공적으로 데뷔했으며 버추얼 아티스트로서는 국내 최초로 차ㆍ음료 CF 모델로 선정되었습니다. 이후 단순 인플루언서를 넘어 버추얼 셀럽으로 발돋움하기 위하여 연내에 브랜드 콜라보레이션, 연기, 음반 발매 등 엔터테인먼트 활동을 지속하고 있으며, SNS를 통해 순차적으로 향후 전개할 활동에 대한 소식을 전할 예정입니다. 한유아(yua)_466x700.jpg 스마일게이트 한유아(YuA) 또한 2022년에는 네이버와 함께 공동개발한 버추얼 휴먼 '이솔(SORI)'을 공개했습니다. 이솔은 지금까지 시장이 선보여 온 '일방향성 버추얼 제작 기술', 즉 실제 대역모델 위에 CG, 딥페이크(Deep Fake) 등의 기술로 가상인물의 얼굴을 합성한 방식이 아닌, 전체를 Full 3D와 리얼타임 엔진으로 구현하고 TTS(Text To Speech) 기술을 접목해 실제 사람과 실시간 대화나 인터랙션(interaction)이 가능한 '양방향성 버추얼 제작 기술'로 제작되었습니다. 이솔은 라이브 커머스 플랫폼 '네이버 쇼핑라이브'에서 성공적인 데뷔 라이브를 마쳤으며, 방송사 음악 예능 프로그램에 고정 출연하기도 했습니다. 현재 버추얼 유튜버 활동 또한 활발히 이어가고 있으며 이후 '네이버 쇼핑라이브'를 포함한 다양한 플랫폼에서 시청자들과 실시간으로 소통하며 버추얼 인플루언서로서의 활동을 이어갈 예정입니다. 자이언트스텝 x 네이버 버추얼 휴먼 솔이 사진(1).jpg 네이버 이솔(SORI) 네이버 이솔(sori)_3.jpg 네이버 이솔(SORI) 버추얼 휴먼은 2017년 미국에서 개최된 세계 컴퓨터그래픽스 학회인 시그라프(SIGGRAPH)에서 에픽게임즈의 Siren 캐릭터가 선보인 후 기술적인 측면에서 상업화로의 가능성을 증명하였습니다. 이후 버추얼 셀럽, 디지털 컨시어지, 지능형 비서, Car-infotainment 등의 영역에서 상업화단계에 이미 접어들었으며, 당사를 비롯한 회사들의 상품들이 발표되며 경쟁할 것으로 보입니다. 한편, 당사 주요 기술제품인 '하이브리드 리얼타임 렌더링 솔루션'은 기존 오프라인 렌더 제작방식의 기술을 리얼타임엔진에 활용하여 공정효율화를 이룬 제작 솔루션으로 실험적이면서도 선도적인 프로젝트뿐 아니라 TV commercial에도 국내 최초로 활용하면서 상업화에 성공하였습니다. 향후에도 전시, 공연영상 등의 제작방식에 적극적으로 활용하면서 당사의 큰 수익창출의 원동력이 될 예정입니다. 이와 더불어 언택트문화의 확산으로 버추얼프로덕션 환경의 중요성이 점차 커질 것으로 예상하고, 2020년 3월 버추얼스튜디오(A.I-One Studio)를 구축하여 광고, 영화제작을 위한 리얼타임 버추얼 제작 환경을 선도적으로 운영하고 있으며, 2020년 하반기부터 상업화를 시작하였습니다. 버추얼 스튜디오(강남구 학동로 소재).jpg 버추얼 스튜디오(강남구 학동로 소재) 또한, 2020년 5월 코로나19 상황 속에서도 엔터테인먼트 회사와 신개념 온라인 콘서트인 '비욘드 라이브(Beyond Live)' 콘텐츠를 성공적으로 제작하였으며, 2020년 9월네이버 나우(NOW.)의 'PartyB'를 통하여 'XR Live Solution' 기술에 대하여 상업화를 개시하였습니다. 2021년 6월에는 A.I-One Studio 2(LED Wall을 이용)와 A.I.-One Studio 3(Motion capture Studio)을 증설하였습니다. [자이언트스텝의 A.I-ONE STUDIO] XR(Extended Reality, 확장 현실)은 VR(Virtual Reality, 가상현실), AR(Augmented Reality, 증강현실), MR(Mixed Reality, 혼합현실)이 더해져 확장된 형태로서 물리적, 시간적, 공간적 제약 없이 가상의 공간에서 원하는 경험을 얻을 수 있는 기술을 말합니다. 실시간 엔진을 기반으로 한 버추얼 프로덕션은 현재의 포스트 프로덕션이 갖추어야 할 머지않은 미래의 기술이며 해외 최고의 스튜디오들 또한 막대한 투자를 하는 차세대 제작 환경입니다. 당사는 본 보고서 제출일 현재 3개의 "버추얼 스튜디오(Virtual Studio)"를 운영하고 있습니다. A.I.-One Studio 1은 Chroma key 스튜디오, A.I.-One Studio 2는 초고해상도 디스플레이로 구축된 LED 스튜디오로써 Tracking, Camera, Lighting, Real Time Engine, Real time Color Correction (DI) 등 XR 촬영 기술에 최적화된 스튜디오입니다. 초고해상도 LED를 활용하여 현실감 있는 공간 구성이 가능하며 추가로 배치된 천장면의 고정식, 우측면의 이동식 LED 디스플레이를 통해 더 자연스러운 조명을 원하시는 위치에서 구성할 수 있습니다. Chroma Key 제작 방식과는 달리 오브젝트에 영향을 미치는 색, 조명의 제한이 없으며 실제 가상의 공간을 연기자가 직접 확인할 수 있어서 자연스러운 퍼포먼스 및 연출을 할 수 있습니다. 차별화되고 보다 전문적인 인력들이 다양한 경험을 바탕으로 많은 연구를 진행하고 있으며 실시간 엔진 기술을 활용하여 다양한 콘텐츠를 제작하기 위한 신개념 솔루션들이 갖춰져 있습니다. 실시간 렌더링 시스템과 트래킹 기술을 결합하여 연기자의 위치를 실시간으로 추적하고 이를 바탕으로 물리적인 시공간의 제약에서 벗어난 연출이 가능합니다. 실제 촬영을 기반으로 한 제작 환경의 한계를 극복할 수 있도록 가상의 세트에서 실시간으로 가상의 환경을 3D로 렌더링하여 촬영을 진행하고 실제 현장처럼 구현할 수 있습니다. 이를 통해 GIANTSTEP A.I-ONE STUDIO 1, 2는 기존의 후반 작업에서 소요되던 시간을 최소화하고 그래픽적 연출을 극대화하여 클라이언트를 만족하게 할 수 있는 차별화 된 고품질의 영상 제작을 위해 다양한 기술을 보유하고 있습니다. A.I.-One Studio 3은 세계적으로 최고의 품질을 인정받은 Vicon사의 카메라 80대를 활용하여 고난도의 동작과 배우의 손가락까지 효율적으로 캡쳐가 가능하도록 자체 솔루션을 갖춘 모션캡쳐 스튜디오입니다. 9명 이상 인원이 동시 캡쳐가 가능하고 Vicon사의 VUE 카메라 4대를 통하여 전, 후, 좌, 우 4개의 방향에서 촬영된 배우의 레퍼런스 영상도 제공할 수 있습니다. Dynamixyz와 faceware의 헤드마운트 카메라와 연동하여 단순히 배우의 몸동작 뿐만 아니라사람의 얼굴을 통해 드러나는 감정표현을 위한 표정 및 감정에 대한 연출 또한 동시에 캡쳐할 수 있도록 준비되어 있습니다. 자이로 방식의 Xsens 모션 캡쳐슈트 4세트와 Manus 장갑 4세트를 통해 스튜디오를 벗어나 장소에 제약받지 않고 다양한 환경에서 배우의 연기와 손가락을 높은 품질로 모션캡쳐가 가능합니다. 뿐만 아니라 언리얼 엔진 및 모션빌더를 통해 실시간 프리뷰가 가능하여 원하는 연출에 대한 검증을 촬영 현장에서 더쉽고 빠르게 할 수 있습니다. 이를 통해 최상의 조건으로 모션캡쳐를 촬영할 수 있으며 원활하고 효율적인 작업을 진행할 수 있습니다. 이후 엔터테인먼트사, 게임사 등과 함께 다양한 XR Live 콘텐츠를 시장에 선보이고 있으며, 최근 ‘D'FESTA: XR CONCERT’로 2022년도 앤어워드()에서 디지털콘텐츠부문 과학기술정보통신부장관상을 수상하는 등 지속적인 성과를 이루어내고 있습니다. d'festa xr concert(2022).jpg D'festa XR 콘서트 (2022) d'festa xr concert(2022)_bts.jpg D'festa XR 콘서트(2022) 아울러 당사는 '리얼타임 콘텐츠 솔루션'을 이용하여 인터랙션이 가능한 미디어 아트사업부문을 신규사업으로 확대해 나갈 예정입니다. 2021년에 포스코 철의문명관 미디어아트, 인천공항 T1 미디어타워 미디어아트 등 인터랙션이 가능한 리얼타임 콘텐츠 제작 프로젝트를 수행하였습니다. 당사는 2022년 4월 1일자로 인수한 당사의 자회사 (주)사일로랩과 함께 리얼타임 엔진을 이용하여 인터랙션이 가능한 미디어 아트를 당사 자체 IP로 작품화 할 수 있을 것으로 예상하고 있습니다. 이와 관련된 다양한사업모델을 앞으로 선보일 예정입니다. 해무.jpg 사일로랩 앰비언스 전, '해무' (2022), 8. 시장점유율 당사의 주요 사업인 광고 VFX는 당사 및 다수의 중소업체가 경쟁하고 있는 시장으로 경쟁업체 및 경쟁현황을 파악하기 위한 객관적인 자료 확보가 어렵습니다. 다만, 동사가 자체 파악한 자료로는 국내 광고 VFX시장은 당사와 Major 4개사가 시장의 20~30%를 점유하고 있고, 기타 소규모 스튜디오들이 나머지 Market share를 가져가고 있는 것으로 파악됩니다. 당사의 사업 중 영상 VFX 시장과 리얼타임 콘텐츠 시장은 제작방식이 리얼타임 콘텐츠 솔루션 등으로 고도화되면서 기술력이 핵심 경쟁요소로 작용할 것으로 예상됩니다. 당사의 핵심제품인 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션과 하이브리드 리얼타임 렌더링 솔루션은 현재 개화하고 있는 시장으로 시장점유율을 추정하기 어렵습니다. 라. 사업부문별 주요 재무 정보 (단위: 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제15기 제14기 제13기 콘텐츠 제작(주1) 용역 매출 광고VFX, 영상 VFX, 리얼타임콘텐츠 매출 수 출 3,055 863 2,367 내 수 24,574 21,214 13,768 합 계 27,629 22,077 16,136 영상 및 미디어아트기획 제작(주2) 용역 매출 영상 콘텐츠,인터랙티브 미디어아트 기획 및 제작 수 출 175 - - 내 수 8,457 9,049 2,901 합 계 8,632 9,049 2,901 장비판매(주3) 용역 매출 방송장비 용역 매출 수 출 - - - 내 수 1,127 688 634 합 계 1,127 688 634 장비판매(주3) 상품 및 제품 매출 방송장비 상품, 제품 매출 수 출 - - - 내 수 3,231 1,343 552 합 계 3,231 1,343 552 합 계 수 출 3,230 863 2,367 내 수 37,389 32,294 17,856 합 계 40,619 33,157 20,223 (주1) 자이언트스텝, (주)브이레인저, GIANTSTEP Studios Inc. 사업부문(주2) 빅인스퀘어, (주)사일로랩, 사업부문(주3) 키마시스템즈 사업부문 바. 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 본 보고서 제출일 현재 신규 사업을 적극적으로 전개하고 있습니다. 당사의 신규사업은 1) 버추얼 휴먼과 2) IP(지식재산권) 3) 인터렉티브 미디어 아트 4) 해외진출 5) Full 3D B2C 온라인 서비스로 구분됩니다. 1) 버추얼 휴먼 당사는 리얼타임 엔진을 활용한 실시간 실감형 콘텐츠를 다양하게 제작하고 있는 중입니다. 기존에는 특수효과를 적용하려면 실사 영상을 촬영한 이후에 별도의 편집과정이 필요했지만 리얼타임 엔진을 사용하면 특수효과들이 실시간으로 사용자의 행동에 반응하면서 제작이 가능합니다.이와 같은 리얼타임 엔진 기반으로 실시간으로 반응하고 대화할 수 있는 가상 인간인 빈센트 프로젝트를 선보였습니다. 인공지능(AI)을 접목해 인간의 표정을 구현해냈고 얼굴의 솜털이나 눈동자까지 사실적으로 표현할 뿐만 아니라 실시간 소통이 가능합니다. "리얼타임 버추얼 휴먼"은 당사가 도입한 사진 측량(Photogrammetry) 장비인 라이트케이지(Lightcage)를 사용하여, 실제 촬영으로 얻은 사진 데이터를 이용해 30만 개 이상의 폴리곤으로 구성된 페이셜 모델링을 생성합니다. 여기에 당사의 극사실적 렌더링 기술을 바탕으로 실제 사람의 모습과 흡사한 버추얼 휴먼/캐릭터를 제작할 수 있습니다. 2022년에는 "전신스캐너"를 자체 개발완료하여, 실제 사람을 극실사 전신 스캔하여 획득한 디지털 데이터를 활용하여 여러 프로젝트를 진행할 예정입니다. 당사는 이와 같은 H/W 운영기술을 활용하여, 3D기반의 실제 활동(실시간 움직임, 대화 등의 인터랙션)이 가능한 셀럽의 버추얼 아바타 솔루션 제공, 기업들의 자체 IP를 활용한 버추얼 휴먼 생성 및 디지털 컨시어지 서비스 개시가 가능하며, AI솔루션과의결합을 통하여 대화 및 반응형 버추얼 휴먼OS가 가능합니다. 또한, 별도의 자체적인 IP를 확보할 수 있는 새로운 버추얼 휴먼/캐릭터의 생성 및 활동도 가능하여, 실제 인간이 가지는 물리적 한계를 극복할 수 있는 다양한 형태의 콘텐츠 생산을 위한 가상의 존재(Virtual Being)가 될 수 있습니다. 극사실적으로 사전 렌더링된(Pre-rendered) 캐릭터는 영화 VFX 업계에서 많이 제작되고 있고, 리얼타임으로 표현되는 캐릭터는 게임 업계에서 제작되고 있으나, 두 기술을 하나로 합치는 것은 많은 기술적 노하우가 필요합니다. 극사실적 버추얼 휴먼/캐릭터를 리얼타임으로 표현한다는 것은 기존의 사전 렌더링된 캐릭터나 비사실적 캐릭터들에 비해 기술적으로 큰 격차가 있으며, 국내에서는 당사의 솔루션이 독보적입니다. 당사는 프로젝트 빈센트 공개를 통해 국내 최초로 본 솔루션을 도입했으며, 이는 타사에 비해 최소 4~5년 가량 앞설 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 실제 모션 캡쳐와 페이셜 캡쳐 데이터를 이용하여, 80개의 스켈레탈 본(Skeletal bones)과 160개의 블렌드쉐입(Blendshape)로 이루어진 캐릭터 애니메이션(움직임) 데이터를 생성합니다. 전통적인 수동 애니메이션 제작 방법인 리깅(Rigging)과 비교했을 때 실제 촬영 데이터를 이용하므로 사실성을 극대화한 애니메이션을 제작할 수 있습니다. 이를 통하여 디자이너가 원하는 방향으로 제작되던 기존의 캐릭터들보다 훨씬 현실적인 형태의 움직임이 가능합니다. 일반적으로 디자이너가 완벽하고 대칭적인 움직임을 추구하여 애니메이션을 제작하게 되면, 약간의 불완전성과 비대칭성을 띠는 현실의 모습과는 괴리가 생겨 불쾌한 골짜기(Uncanny valley)에 빠지게 되는데 당사의 솔루션은 불완전한 현실까지도 캡쳐해서 그대로 반영하므로 이러한 문제를 극복할 수 있습니다. 당사는 포토리얼리스틱(Photo-Realistic) 페이셜 캡쳐 장비를 도입하여 지속적으로 다양한 촬영을 진행할 수 있으며, 촬영 데이터를 통해 애니메이션 생성 공정을 자동화하고 있습니다. 이에 따라 디자이너가 수동으로 애니메이션을 제작하는 타사의 솔루션에 비해 획기적으로 제작 비용을 절감할 수 있고, 완전한 가상 인물 또는 실제 인물을 버추얼 휴먼화하여 실시간으로 구동할 수 있습니다. 또한, 당사는 실시간으로 모션 캡쳐와 페이셜 캡쳐를 통하여, 버추얼 캐릭터로 제작된 콘텐츠를 유튜브, 트위치 등의 스트리밍 플랫폼으로 송출할 수 있는 시스템을 구축하였고, 송출 딜레이(Delay)도 2초 미만이라 시청자와 가상 캐릭터가 실시간으로 소통할 수 있는 시스템도 구축되어 있습니다. 즉, 앞으로는 실제 아티스트/모델/인플루언서 등을 대신하여 "버추얼 아티스트/모델/인플루언서" 들로 대체하여 실시간으로 방송 가능하다는 의미이며, 당사는 버추얼 아티스트/모델/인플루언서의 제작뿐만 아니라 나아가 이들의 매니지먼트 사업모델로의 확장도 계획하고 있습니다. 2019년 '빈센트 프로젝트'로 에픽게임즈 메가그란트 대상 수상 후, 만 2년 동안 연구개발해 온 '버추얼 휴먼'은 스마일게이트와 협업한 '한유아(YuA)(2021)'를 시작으로 순차적으로 릴리즈하고 있습니다. 2022년에는 네이버와 공동개발한 '버추얼 휴먼 이솔(SORI)'을 시장에 선보였으며 당사는 향후 인종, 성별, 체형 등이 다양한 버추얼 휴먼을 순차적으로 시장에 선보일 계획입니다. 당사의 버추얼 휴먼은 기존 VFX툴로 제작한 버추얼 휴먼이 아니므로 일방향성 콘텐츠가 아닌 양방향성 콘텐츠, 즉, 실시간으로 실제 사람과 대화하고 반응하는 신개념의 버추얼 휴먼으로 엔터테인먼트사, 게임사, 빅테크사 등의 버추얼 휴먼을 릴리즈할 예정입니다. 한유아 인스타그램 캡쳐.jpg 스마일게이트 한유아(YuA) 당사는 인터랙션이 가능한 극실사 버추얼 휴먼 R 기반으로 2019년부터 버추얼휴먼을 순차적으로 공개해왔으며, 실사형 버추얼 휴먼 파트너쉽을 대폭 확대해나가고 있습니다. 당사는 콘텐츠업계 내에서 실사형 리얼타임 버추얼 휴먼 구현 기술력에 있어 국내 최고로 인정받아 왔으며, 국내에서 유일하게 "3D 데이터 합성", "딥페이크(Deep Fake)", "TTS(Text To Speech) 연계 기술", "하이브리드 리얼타임 렌더링 솔루션", "AI 기반 표정 최적화 기술"까지 모두 내재화하고 있어 버추얼 휴먼 콘텐츠의 특징에 맞는 다양한 솔루션을 적용하여 구현할 수 있는 종합적인 기술력을 보유하고 있습니다. 현재 시장에서는 다양한 버추얼 휴먼이 활동하고 있는데 이들의 제작 방식은 크게 실제 대역 모델의 CG 합성 방식, 가상 딥페이크 합성 방식 등이 널리 쓰이고 있습니다. 당사는 이처럼 일방향성 버추얼 제작 기술뿐만 아니라 리얼타임 엔진으로 구동되고, TTS(Text To Speech) 기술이 적용된 양방향성 버추얼 휴먼 제작 기술을 보유하고 있어, 시연자(원본소스) 없이 실시간으로 움직이고 대화하는 완전 자동화된 버추얼 휴먼을 선보일 예정입니다. 특히, 기존 버추얼 휴먼이 제한된 각도와 표정에서만 구현 가능한 것에 반해 Full 3D와 리얼타임 엔진 기술을 활용하여 실시간으로 다양한 모션에서의 자연스러운 움직임까지 구현하는, 차별화된 완성형 솔루션의 내부 최종 검증절차까지 완료하였습니다. 당사는 다양한 버추얼 휴먼 제작 방식과 이를 활용한 콘텐츠 제작까지 모두 가능한 회사로 현재 국내 유수의 엔터테인먼트 회사, 게임회사, 빅테크사 등과 함께 버추얼 휴먼을 제작하고, 이를 활용한 다양한 사업모델을 개발하여 협업하고 있습니다. 당사는 향후 다양한 방송 플랫폼, 라이브 커머스 등을 통해 당사만의 독창적인 콘텐츠들을 선보일 예정입니다. 네이버 이솔(sori)_2.jpg 네이버 이솔(SORI) 2) IP(지식재산권) 솔루션 당사는 자체 '리얼타임 버추얼 캐릭터 제작 솔루션'을 이용하여 다양한 셀럽에게 향후 3D기반의 실제 활동이 가능한 버추얼 아바타 솔루션을 제공하고 있습니다. 또한 기업들의 자체 IP를 활용한 버추얼 휴먼 생성 및 디지털 컨시어지 서비스를 진행하고 있으며, AI솔루션과의 결합을 통하여 대화 및 반응형 버추얼휴먼 OS 제작이 가능합니다. 나아가 별도의 자체적인 IP를 확보할 수 있는 새로운 '버추얼 캐릭터'의 생성 및 활동도 가능하여, 실제 인간이 가지는 물리적 한계를 극복할 수 있는 다양한 형태의 콘텐츠 생산이 가능한 '가상의 존재(Virtual Being)'가 될 수 있습니다. 이렇듯 당사는 버추얼 캐릭터의 제작을 통한 수주기반 사업에서, 자체 IP를 활용한 다양한 사업을 통한 수익 창출을 계획하고 있습니다.당사는 인종, 체형, 성별 등이 다른 다양한 버추얼 휴먼을 제작하여 릴리즈 할 예정이며, 특히 자체 IP 중 일부를 타사에 지분으로 공유하는 등의 방식을 통해 공동사업 형태로 진행 가능합니다. 즉, 당사는 '실시간으로 움직일 수 있는 극실사 버추얼 휴먼'의 IP를 대량 생산할 수 있는 'IP 크리에이터'입니다. 3) 인터렉티브 미디어 아트 당사는 기존 광고 및 영화 VFX 사업부문 뿐만 아니라 리얼타임 엔진 기술을 활용한리얼타임 콘텐츠 사업부문을 확대하고 있습니다. 특히 리얼타임 콘텐츠 사업부문 중 인터랙티브 미디어 아트 신규 사업 확대를 위해 사일로랩(SILO LAB)을 자회사로 편입했습니다.사일로랩은 공학, 디자인, 영상을 베이스로 하는 미디어 아티스트들이 모여 설립한 인터랙티브 미디어 아트 랩(Interactive Media Art Lab)으로 넷*릭스, 나*키, 현*백화점, 롯*월드타워 등 굵직한 파트너사와 협업하여 기술과 예술의 경계를 넘어 관객들이 직접 경험하고 참여할 수 있는 인터렉티브 미디어 아트를 선사했습니다. 또한 자연을 모티브로한 자체 IP '풍화', '윤슬' 등을 보유하고 있어, 이를 활용하여 국립아시아문화전당재단(ACC재단)과 현*백화점 무역센터점 등에서 미디어 아트 전시회를 열기도 했습니다. 20220401_자이언트스텝(언론홍보)_자이언트스텝, 미디어 아트 확대를 위해 사일로랩 인수_첨부사진2.jpg 사일로랩 '풍화(風火)'_ 2021 서울리빙디자인페어 당사는 사일로랩과 함께 기존에 사일로랩이 보여준 키네틱 미디어 아트(움직이는 매체 예술) 뿐만 아니라 당사가 보유한 리얼타임 엔진을 활용한 '인터랙티브 미디어 아트'에 주력할 예정입니다. 이는 기존의 단순 관람에 그치는 일방향성 콘텐츠가 아닌 참여 중심의 실시간, 양방향성 콘텐츠로, 미디어 아트 분야에서 양사의 자체 IP를 지속적으로 연구개발하여 시장에 선보일 예정입니다. 4) 해외진출 당사는 미국법인인 GIANTSTEP Studios Inc.을 통하여 미국 시장에 진입하여 수익을 창출하고 있습니다. 또한 GIANTSTEP Studios Inc.는 2018~2019년에 걸쳐 F*X Channel의 브랜딩 영상프로젝트, 국내기업 P*BG(배*그라운드)의 게임심볼제작, 현지게임사 W**ards of the coast(매** 개더링 개발사)와의 수익프로젝트를 진행하였고, 글로벌 힙합그룹 F*M, 소*시대출신 T**fany young, 국내그룹 O* my girl 등과의 뮤직비디오 등 프로젝트를 2018~2019년에 진행한 바 있습니다. 미국 법인은 2019년 말 부터, 현지인 EP를 채용하여 자체 역량으로 광고 VFX 수주를 시작하였고 미국 전역에 sales기반을 확대하고 있으며, 2020년 1월 현지 CreativeAgency인 S*dlee와 라스베가스 Media wall 영상콘텐츠 제작 계약(전체규모 USD 800,000)을 체결하고 본격적 현지 서비스 안정화 단계에 진입하고 있습니다. 2021년에는 S*엔터테인먼트가 공개한 걸그룹인 에*파의 세계관을 위하여 캐릭터 디자인, 버추얼 스튜디오 및 리얼타임 콘텐츠 솔루션 컨설팅, 캐릭터 리깅, 애니메이션, VFX 등을 제공하였습니다.2022년에도 당사 미국 현지법인은 N*CUniversal의 정식 파트너사로써 N*C 채널의 'American Song Contest'을 협업 제작하였습니다. N*CUniversal과는 금번 프로젝트 외 다수의 프로젝트를 협업 중입니다. american song contest 프로모션 장면 中.jpg american song contest 프로모션 장면 中 당사는 광고, 영상 VFX 뿐만아니라 국내에서 진행 중인 버추얼 휴먼 솔루션을 글로벌 프로젝트로 진행할 예정입니다. 이를 통하여, 국내 시장 및 미국 시장에서의 기술 경쟁우위를 토대로 광고, 영상 VFX 및 리얼타임 콘텐츠 사업의 외연을 크게 확장하고 수익성을 확보함과 동시에 당사 IP의 본격적인 글로벌 상업화로서 글로벌 콘텐츠 솔루션 기업으로 성장할 계획입니다. 5) Full 3D 온라인 B2C 서비스 당사는 리얼타임 콘텐츠 사업부문의 새로운 사업모델로서 "Full 3D 온라인 B2C 서비스(가칭)"를 2022년 초부터 개발 중에 있습니다. 'Full 3D 온라인 B2C 서비스'는 다수의 유저가 다양한 테마로 함께 꾸미고 즐길 수 있는 오픈월드로, 고퀄리티의 버추얼 캐릭터(아바타)와 나만의 월드를 조성하고 다른 유저들과 소통할 수 있는 Full 3D로 시각화된 온라인 B2C 서비스입니다. kampers.jpg 자이언트스텝 Full 3D B2C 온라인 서비스 서비스 내 다양한 테마의 오브젝트를 획득하여 오픈 월드를 자유자재로 꾸밀 수 있다는 점에서 타 브랜드 및 IP와의 협업을 통한 이벤트를 상시 진행할 예정이며, 수준 높은 비주얼 퀄리티를 모바일 버전으로 최적화하여 개발 진행 중에 있습니다. 해당 서비스의 출시 시기는 2024년 5월로 예상되며 중간 개발과정의 결과물 등을 추후 순차적으로 공개할 예정입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 주식회사 자이언트스텝과 그 종속회사 (단위: 천원) 과 목 제15기 제14기 제13기 2022년 12월 말 2021년 12월 말 2020년 12월 말 자 산 I.유동자산 87,360,365 120,660,880 14,824,477 당좌자산 87,191,770 120,629,692 14,362,914 재고자산 168,595 31,188 461,563 II.비유동자산 58,928,379 23,063,665 7,839,457 투자자산 19,636,430 4,778,186 17,365 유형자산 15,809,295 7,014,786 2,851,585 무형자산 10,908,619 1,972,687 765,033 이연법인세자산 129,299 39,863 6,030 기타비유동자산 12,444,736 9,258,143 4,199,444 자 산 총 계 146,288,744 143,724,545 22,663,934 부 채 I.유동부채 14,898,451 14,126,386 6,732,996 II.비유동부채 8,426,101 2,447,568 1,116,046 부 채 총 계 23,324,552 16,573,954 7,849,042 자 본 I. 자본금 11,060,873 10,917,027 3,992,982 II. 기타불입자본 122,554,188 118,866,941 10,558,649 III. 기타자본구성요소 1,478,274 665,896 401,757 IV. 이익잉여금 (결손금) (15,925,353) (3,653,168) (138,496) Ⅴ. 비지배지분 3,796,211 353,895 - 자 본 총 계 122,964,193 127,150,591 14,814,892 부 채 및 자 본 총 계 146,288,745 143,724,545 22,663,934 구 분 2022.01.01-2022.12.31 2021.01.01-2021.12.31 2020.01.01-2020.12.31 영업수익 40,619,850 33,157,055 20,223,107 영업이익(손실) (17,860,766) (2,908,565) (1,503,025) 법인세비용차감전계속영업순이익(손실) (12,725,176) (3,487,712) (1,459,877) 중단사업손익 - - 54,734 당기순이익(손실) (12,676,277) (3,471,517) (1,422,167) 지배회사지분순이익(손실) (12,272,185) (3,514,671) (1,422,167) 비지배지분순이익(손실) (404,092) 43,154 - 기본주당순이익(손실) (단위: 원) (560) (185) (94) 희석주당순이익(손실) (단위: 원) (560) (185) (94) 연결에 포함된 회사수 (개) 5 4 4 나. 요약 별도재무정보 주식회사 자이언트스텝 (단위: 천원) 과 목 제 15기 제14기 제13 기 2022년 12월 말 2021년 12월 말 2020년 12월 말 자 산 I.유동자산 75,837,028 115,631,533 12,577,846 당좌자산 75,837,028 115,631,533 12,577,846 재고자산 - - - II.비유동자산 61,381,106 24,349,015 8,132,398 투자자산 34,233,639 8,462,483 1,033,047 유형자산 14,852,545 7,060,334 2,828,916 무형자산 1,087,357 633,682 709,973 이연법인세자산 - - - 기타비유동자산 11,207,565 8,192,516 3,560,462 자 산 총 계 137,218,134 139,980,548 20,710,244 부 채 I.유동부채 10,494,278 10,950,505 5,614,626 II.비유동부채 6,308,199 2,091,726 766,720 부 채 총 계 16,802,477 13,042,231 6,381,346 자 본 I.자본금 11,060,873 10,917,027 3,992,982 II.자본잉여금 122,554,188 118,866,941 10,558,650 III.기타자본구성요소 1,326,866 591,095 425,456 IV.이익잉여금 (결손금) (14,526,270) (3,436,746) (648,190) 자 본 총 계 120,415,657 126,938,317 14,328,898 부 채 및 자 본 총 계 137,218,134 139,980,548 20,710,244 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 2022.01.01-2022.12.31 2021.01.01-2021.12.31 2020.01.01-2020.12.31 영업수익 24,526,785 23,027,167 15,535,548 영업이익(손실) (15,316,318) (2,080,231) (1,356,062) 법인세비용차감전순이익(손실) (11,089,523) (2,788,556) (1,506,710) 당기순이익(손실) (11,089,523) (2,788,556) (1,506,710) 기본주당순이익(손실) (단위: 원) (506) (147) (100) 희석주당순이익(손실) (단위: 원) (506) (147) (100) 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 15 기 2022.12.31 현재 제 14 기 2021.12.31 현재 제 13 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 Ⅰ.유동자산 87,360,365,458 120,660,880,608 14,824,477,455 현금및현금성자산 38,665,463,533 6,449,207,231 9,897,862,339 단기금융상품 30,430,729,208 26,025,640,000 400,210,875 당기손익-공정가치측정금융자산 4,367,472,629 76,171,147,795 매출채권 및 기타유동채권 7,103,155,215 9,051,869,725 3,563,996,419 매출채권 4,260,554,764 2,139,146,799 112,475,865 재고자산 168,595,903 31,188,409 461,563,692 기타유동자산 1,969,029,290 776,684,529 368,914,973 당기법인세자산 395,364,916 15,996,120 19,453,292 Ⅱ.비유동자산 58,928,379,458 23,063,664,753 7,839,457,291 장기금융상품 1,260,000,000 660,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 15,988,269,052 4,118,185,572 17,365,572 기타수취채권 3,390,576,397 5,410,937,684 1,942,326,973 유형자산 15,809,294,792 7,014,785,993 2,851,585,718 무형자산 10,908,619,183 1,972,687,152 765,033,036 투자부동산 2,388,161,089 사용권자산 9,042,117,444 3,763,808,618 2,257,115,398 기타비유동자산 12,042,099 83,396,763 이연법인세자산 129,299,402 39,862,971 6,030,594 자산총계 146,288,744,916 143,724,545,361 22,663,934,746 부채 Ⅰ.유동부채 14,898,451,184 14,126,385,627 6,732,996,851 매입채무 857,008,207 574,713,672 305,951,003 단기차입금 500,000,000 2,049,984,000 2,000,000,000 유동성장기차입금 70,734,000 기타금융부채 2,416,508,427 3,795,455,757 1,903,868,354 기타유동부채 5,674,623,942 5,240,937,164 910,477,662 리스부채 2,424,101,247 1,461,909,184 1,204,691,701 당기법인세부채 126,267,113 충당부채 2,955,475,361 877,118,737 408,008,131 Ⅱ.비유동부채 8,426,101,085 2,447,567,902 1,116,045,875 장기차입금 1,398,780,000 137,510,000 이연법인세부채 357,137,840 리스부채 6,287,801,846 2,114,601,892 944,616,432 충당부채 188,414,437 116,445,098 46,954,902 기타비유동부채 193,966,962 79,010,912 124,474,541 부채총계 23,324,552,269 16,573,953,529 7,849,042,726 자본 Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 119,167,982,043 126,796,696,824 14,814,892,020 자본금 11,060,872,500 10,917,027,000 3,992,982,500 자본잉여금 122,554,188,249 118,866,941,636 10,558,649,948 기타자본구성요소 1,478,274,024 665,895,942 401,756,319 이익잉여금 (15,925,352,730) (3,653,167,754) (138,496,747) Ⅱ.비지배지분 3,796,210,604 353,895,008 자본총계 122,964,192,647 127,150,591,832 14,814,892,020 자본과부채총계 146,288,744,916 143,724,545,361 22,663,934,746 연결 포괄손익계산서 제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 Ⅰ.영업수익 40,619,850,156 33,157,055,213 20,223,107,408 Ⅱ.영업비용 58,480,616,165 36,065,621,141 21,726,132,727 III.영업총손실 (17,860,766,009) (2,908,565,928) (1,503,025,319) 영업외수익 180,403,609 463,558,020 414,890,348 영업외비용 151,498,361 37,276,638 74,923,562 금융수익 5,803,961,188 327,137,586 193,123,715 금융비용 697,276,038 1,332,565,221 489,942,570 Ⅳ.법인세비용차감전순손실 (12,725,175,611) (3,487,712,181) (1,459,877,388) 법인세수익 (48,898,288) (16,194,969) 17,024,743 Ⅴ.계속영업손실 (12,676,277,323) (3,471,517,212) (1,476,902,131) Ⅵ.중단영업이익(손실) 54,734,488 Ⅶ.당기순손실 (12,676,277,323) (3,471,517,212) (1,422,167,643) Ⅷ.기타포괄손익 76,606,959 98,500,648 (25,744,115) 후속적 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 해외사업환산손익 76,606,959 98,500,648 (25,744,115) Ⅸ.총포괄손익 (12,599,670,364) (3,373,016,564) (1,447,911,758) Ⅹ.당기순손실(이익)의 귀속 지배기업주주지분 12,272,184,976 3,514,671,007 1,422,167,643 비지배주주지분 404,092,347 (43,153,795) XI.총 포괄손실(이익)의 귀속 지배기업주주지분 12,195,578,017 3,416,170,359 1,447,911,758 비지배주주지분 404,092,347 (43,153,795) XII.주당손실 기본주당손실 (단위 : 원) (560) (185) 기본주당계속영업손실 (단위 : 원) (560) (185) (98) 기본주당중단영업손실 (단위 : 원) 4 희석주당손실 (단위 : 원) (560) (185) 희석주당계속영업손실 (단위 : 원) (560) (185) (98) 희석주당중단영업손실 (단위 : 원) 4 연결 자본변동표 제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 총계 지배기업의 소유주 지분 비지배지분 총계 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주 지분 합계 2020.01.01 (기초자본) 3,519,500,000 1,848,399,245 190,800,511 1,283,670,896 6,842,370,652 6,842,370,652 당기순손실 (1,422,167,643) (1,422,167,643) (1,422,167,643) 해외사업환산차이 (25,744,115) (25,744,115) (25,744,115) 유상증자 409,542,500 7,582,552,187 7,992,094,687 7,992,094,687 무상증자 종속기업의 취득 주식선택권의 행사 신주인수권의 행사 전환상환우선주의 보통주 전환 63,940,000 1,127,698,516 1,191,638,516 1,191,638,516 주식기준보상거래 236,699,923 236,699,923 236,699,923 2020.12.31 (기말자본) 3,992,982,500 10,558,649,948 401,756,319 (138,496,747) 14,814,892,020 14,814,892,020 2021.01.01 (기초자본) 3,992,982,500 10,558,649,948 401,756,319 (138,496,747) 14,814,892,020 14,814,892,020 당기순손실 (3,514,671,007) (3,514,671,007) 43,153,795 (3,471,517,212) 해외사업환산차이 98,500,648 98,500,648 98,500,648 유상증자 1,351,631,000 111,527,247,125 112,878,878,125 112,878,878,125 무상증자 5,458,513,500 (5,520,116,360) (61,602,860) (61,602,860) 종속기업의 취득 310,741,213 310,741,213 주식선택권의 행사 43,900,000 835,715,923 (245,274,743) 634,341,180 634,341,180 신주인수권의 행사 70,000,000 1,465,445,000 1,535,445,000 1,535,445,000 전환상환우선주의 보통주 전환 주식기준보상거래 410,913,718 410,913,718 410,913,718 2021.12.31 (기말자본) 10,917,027,000 118,866,941,636 665,895,942 (3,653,167,754) 126,796,696,824 353,895,008 127,150,591,832 2022.01.01 (기초자본) 10,917,027,000 118,866,941,636 665,895,942 (3,653,167,754) 126,796,696,824 353,895,008 127,150,591,832 당기순손실 (12,272,184,976) (12,272,184,976) (404,092,347) (12,676,277,323) 해외사업환산차이 76,606,959 76,606,959 76,606,959 유상증자 62,761,500 2,934,022,460 2,996,783,960 2,996,783,960 무상증자 종속기업의 취득 3,846,407,943 3,846,407,943 주식선택권의 행사 81,084,000 753,224,153 (245,274,743) 589,033,410 589,033,410 신주인수권의 행사 전환상환우선주의 보통주 전환 주식기준보상거래 981,045,866 981,045,866 981,045,866 2022.12.31 (기말자본) 11,060,872,500 122,554,188,249 1,478,274,024 (15,925,352,730) 119,167,982,043 3,796,210,604 122,964,192,647 연결 현금흐름표 제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 (7,470,247,940) 485,804,808 332,920,822 1.영업에서 창출된 현금흐름 (7,396,279,973) 537,782,208 557,066,342 2,이자의 수취 811,395,155 93,681,311 54,889,466 3,이자의 지급 (270,924,692) (169,309,865) (280,034,034) 4.법인세의 납부 (614,438,430) 23,651,154 999,048 Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 39,663,022,632 (117,272,112,386) (2,182,539,361) 단기금융상품의 처분 139,058,747,373 400,210,875 1,628,206,681 당기손익-공정가치금융자산의 처분 479,455,425,997 14,960,202,641 7,411,124,441 단기대여금의 회수 32,967,800 장기대여금의 회수 369,468,000 20,581,900 보증금의 감소 146,987,680 191,201,000 정부보조금의 수취 1,436,381,824 108,347,500 309,775,568 유형자산의 처분 13,764,014 26,454,545 9,872,727 단기금융상품의 취득 (148,463,836,581) (26,025,640,000) (1,904,644,438) 장기금융상품의 취득 (600,000,000) (660,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (400,540,286,604) (92,269,973,117) (7,108,923,821) 단기대여금의 대여 (464,100,000) 장기대여금의 대여 (3,252,964,600) 보증금의 증가 (1,290,375,330) (513,750,000) (365,732,000) 정부보조금의 사용 (323,552,488) (108,347,500) (309,775,568) 비유동당기손익인식금융자산의 취득 (10,207,119,838) (4,100,820,000) 유형자산의 취득 (12,011,289,043) (5,232,075,510) (1,617,127,309) 무형자산의 취득 (681,529,420) (168,754,595) (426,516,642) 사업결합으로 인한 현금유출액 (6,268,630,752) (455,584,525) Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 (62,316,661) 113,247,087,561 6,200,688,962 유상증자 2,996,783,960 112,817,275,265 7,992,094,687 주식선택권의 행사 589,033,410 634,341,180 신주인수권의 행사 1,535,445,000 단기차입금의 차입 2,000,000,000 223,473,702 단기차입금의 상환 (3,577,980,000) (289,904,580) (950,000,000) 리스부채의 상환 (2,070,154,031) (1,450,069,304) (1,064,879,427) Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 85,798,271 90,564,909 (47,769,399) Ⅴ.현금의 증가(감소) 32,216,256,302 (3,448,655,108) 4,303,301,024 Ⅵ.기초의 현금 6,449,207,231 9,897,862,339 5,594,561,315 Ⅶ.기말의 현금 38,665,463,533 6,449,207,231 9,897,862,339 3. 연결재무제표 주석 주석 제 15(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 14(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 자이언트스텝과 그 종속기업 1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 자이언트스텝(이하 "지배기업")과 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요 지배기업은 2008년 7월 3일 설립되어, 시각효과(VFX : Visual Effects) 기술역량에 기반한 광고 및 영상콘텐츠 제공을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 강남구 학동로에 소재하고 있으며, 2021년 3월 24일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 설립 후 수차례 유상증자를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 11,060백만원이며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주식수 비율 비고 하승봉 3,731,198 16.87% 대표이사 이지철 1,062,220 4.80% 대표이사 강연주 2,069,380 9.35% 최일진 1,062,220 4.80% 심재일 1,070,136 4.84% 네이버 주식회사 807,524 3.65% 우리사주조합 314,583 1.42% 기타 12,004,484 54.27% 합 계 22,121,745 100.00% 1.2 종속기업의 개요 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율 업종 소재지 결산일 당기말 전기말 (주)빅인스퀘어 100.0% 100.0% 광고물 제작 및 광고대행 대한민국 12월 31일 키마시스템즈(주) 100.0% 100.0% 방송 및 영상장비 판매 및 임대 대한민국 12월 31일 (주)브이레인저 66.69% 66.69% 광고 및 영상콘텐츠 제작 대한민국 12월 31일 GIANTSTEP Studios Inc. 100.0% 100.0% 광고 및 영상콘텐츠 제작 미국 12월 31일 (주)사일로랩(*1) 51.38% - 미디어 아트 및 공간 전시 대한민국 12월 31일 (*1) 당기 중 사업결합을 통하여 신규 취득하였습니다. (2) 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 기업명 사 유 (주)사일로랩 신규 취득하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)빅인스퀘어 키마시스템즈(주) (주)브이레인저 GIANTSTEPStudios Inc. (주)사일로랩(*) 유동자산 3,061,915 1,608,857 1,804,816 1,707,996 6,313,922 비유동자산 279,032 245,909 645,208 351,447 3,658,274 자산계 3,340,947 1,854,766 2,450,024 2,059,443 9,972,196 유동부채 899,059 1,003,208 1,602,098 2,354,046 1,526,440 비유동부채 25,712 15,337 168,314 - 1,715,930 부채계 924,771 1,018,545 1,770,412 2,354,046 3,242,370 지배기업 소유주지분 2,416,176 836,221 379,334 (294,603) 3,233,893 비지배지분 - - 300,278 - 3,495,933 순자산 2,416,176 836,221 679,612 (294,603) 6,729,826 매출 5,876,766 5,205,453 2,660,617 2,069,316 3,099,670 당기순손익 (89,793) 50,105 (105,853) (1,192,905) (636,089) 기타포괄손익 - - - 80,308 - 총포괄손익 (89,793) 50,105 (105,853) (1,112,597) (636,089) (*) (주)사일로랩의 당기 경영성과에는 사업결합전 손익이 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)빅인스퀘어 키마시스템즈(주) (주)브이레인저(*) GIANTSTEPStudios Inc. 유동자산 3,342,392 1,234,979 1,289,025 1,438,792 비유동자산 558,827 219,317 307,811 504,995 자산계 3,901,219 1,454,296 1,596,836 1,943,787 유동부채 3,303,128 655,244 673,861 1,011,486 비유동부채 92,123 12,936 137,510 113,272 부채계 3,395,251 668,180 811,371 1,124,758 지배기업 소유주지분 505,968 786,116 431,570 819,029 비지배지분 - - 353,895 - 순자산 505,968 786,116 785,465 819,029 매출 9,151,714 4,707,888 1,331,743 627,436 당기순손익 (31,136) 254,427 166,270 (934,957) 기타포괄손익 - - - 98,501 총포괄손익 (31,136) 254,427 166,270 (836,456) (*) (주)브이레인저의 전기 경영성과에는 사업결합전 손익이 제외되어 있습니다.상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액이며, 지배기업과의 상이한 회계처리방법을 수정 반영한 것입니다. (4) 당기와 전기 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)빅인스퀘어 키마시스템즈(주) (주)브이레인저 GIANTSTEPStudios Inc. (주)사일로랩(*) 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,012,746) 271,912 375,264 (1,544,743) 406,468 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,454,454) (41,294) (552,451) (175,440) 1,144,281 재무활동으로 인한 현금흐름 2,413,192 (36,386) 841,496 969,087 (77,040) 현금및현금성자산의 순증감 (54,008) 194,232 664,309 (751,095) 1,473,709 기초 현금및현금성자산 185,299 258,156 541,774 1,226,584 - 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 - (1,749) 241 98,921 - 기말 현금및현금성자산 131,291 450,639 1,206,324 574,410 1,473,709 (*) (주)사일로랩의 당기 현금흐름에는 사업결합전 현금흐름이 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)빅인스퀘어 키마시스템즈(주) (주)브이레인저 GIANTSTEPStudios Inc. 영업활동으로 인한 현금흐름 223,085 (23,665) (215,680) (74,187) 투자활동으로 인한 현금흐름 (693,747) (1,300) (154,415) (27,177) 재무활동으로 인한 현금흐름 (44,467) (39,600) 906,212 909,365 현금및현금성자산의 순증감 (515,129) (64,565) 536,117 808,001 기초 현금및현금성자산 700,427 322,721 5,637 357,539 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 - - 20 61,045 기말 현금및현금성자산 185,298 258,156 541,774 1,226,584 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준 지배기업과 그 종속기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산(1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건 물 30 년 시설장치 4 년 기계장치 4 년 차량운반구 4 년 비 품 4 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 고객관계 5 년 기술가치 7 년 소프트웨어 4 년 기타의무형자산 3 ~5년 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.13 금융부채(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.15 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주부채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 (1) 수행의무와 수익인식 정책 연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. - 시각효과(VFX : Visual Effects) 기술역량에 기반한 광고 및 영상 콘텐츠 제작 - 방송장비 판매 및 설치 - 방송장비 유지보수 용역 - 매체 대행 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 1) 광고 및 영상콘텐츠 제작 연결회사는 다양한 광고 및 영상 콘텐츠의 제작 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 연결회사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다. 2) 방송장비 판매 및 설치 연결회사는 방송장비를 고객에게 판매하거나 고객에게 방송장비의 설치 용역을 제공합니다. 방송장비 판매의 경우, 재화가 고객이 지정한 특정 위치에 운송되어 납품확인서를 수령하여 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 연결회사는 재화에 대한 납품확인서가 발행되었을 때 수취채권을 인식합니다. 방송장비 설치용역의 경우, 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 설치용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 3) 방송장비 유지보수 용역 연결회사는 고객의 방송장비에 대하여 일정 기간 동안 유지보수 용역을 제공하는 계약을 체결합니다. 유지보수용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다. 4) 광고 매체 주선 연결회사는 광고주와 소셜미디어 등 광고매체 업체를 주선하는 업무를 수행하고 있습니다. 이러한 거래에서 연결회사는 고객과의 계약을 이행하기 위하여 그 권리의 사용을 지시할 수 없으므로 거래 순액을 수익으로 인식하고 있으며, 수행의무가 완료되었을 때 수익을 인식하고 있습니다 (2) 변동대가 광고계약의 특성상 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에의해 영향을 받으며, 계약수익의 추정치는 후속 사건이 발생하거나 불확실성이 해소됨에 따라 자주 수정될 필요가 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 손실충당부채로 계상합니다. (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 광고 및 영상콘텐츠 제공 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 연결회사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다.회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다(4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 고객과 광고 및 영상콘텐츠 제공 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 연결회사는 고객과의 계약으로 식별된 수행의무를 완료하기 위하여 외부 업체로부터 용역을 제공받으나 해당 외주용역의 공급과 계약상 용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.(5) 공동 유형의 계약연결회사는 계약상대방이 기업의 통상적인 활동의 산출물을 취득하기 위해서가 아니라 어떤 활동이나 과정에 참여하기 위해 기업과 계약하고, 그 계약 당사자들이 그 활동이나 과정에서 생기는 위험과 효익을 공유한다면 공동 유형의 계약으로 인식하고 있습니다. 협업약정을 위해 투입되는 원가는 식별가능성ㆍ통제ㆍ미래경제적효익 조건의 충족여부에 따라 무형자산 또는 비용을 인식하고 잔여약정인 구별되는 재화나 용역의 제공 및 관련 대가 수수약정은 계약서에 따라 식별된 수행의무에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 수행의무에는 공동 유형의 계약의 본질이 되는 활동이나 과정에 참여하기 위해 투입되는 자원을 계약에 따라 분담하는 의무는 포함하지 않습니다. 2.20 리스 연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.6 참고)에 설명되어 있습니다. 연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12참조). (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 수익인식 연결회사는 손실이 예상되는 제작매출에 대하여 손실충당부채를 인식하고 있습니다.받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법으로 손실을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 손실율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 원가를 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 위험관리 (1) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장ㆍ단기차입금 및 사채 1,969,514 2,187,494 현금및현금성자산 38,665,464 6,449,207 순부채 (36,695,950) (4,261,713) 자본총계 122,964,193 127,150,592 순부채 대 자본비율 (*) (*) (*) 순부채 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.(2) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 하나은행 등과 매출채권 할인 한도 약정을 체결하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 매입채무 857,008 - - 857,008 기타채무 2,416,508 - - 2,416,508 단기차입금 575,288 - - 575,288 유동성장기차입금 72,659 - - 72,659 장기차입금 - 1,445,475 - 1,445,475 리스부채 2,671,154 2,301,487 4,313,189 9,285,830 금융부채 계 6,592,617 3,746,962 4,313,189 14,652,768 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 매입채무 574,714 - - 574,714 기타채무 3,795,456 - - 3,795,456 장ㆍ단기차입금 2,092,784 38,470 104,767 2,236,021 리스부채 1,622,362 997,765 1,208,886 3,829,013 금융부채 계 8,085,316 1,036,235 1,313,653 10,435,204 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 현금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. * 상기 외 직원에 제공한 지급보증계약을 체결하고 있습니다. 따라서, 보증을제공 받은 자가 지급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있습니다(주석 30 참조). (3) 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 가. 매출채권 및 기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 7,141,563 9,103,801 기타채권 8,145,388 7,881,776 합 계 15,286,951 16,985,577 연결회사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 과거 경험상 회수기일이12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과한 채권에 대하여 회수가능액을 제외하고 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 3개월 초과 12개월 이내 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험 및 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ① 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상채권 계약자산 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 매출채권 3,368,033 3,216,783 509,085 2,200 - 45,461 7,141,562 미수금 14,737 - - - - 45,568 60,305 미수수익 707,368 - - - - - 707,368 임차보증금 3,739,440 - - - - - 3,739,440 기타보증금 345,189 - - - - - 345,189 대여금 3,293,086 - - - - - 3,293,086 대여금-현재가치평가 (48,309) - - - - - (48,309) 보증금-현재가치평가 (400,380) - - - - - (400,380) 손실충당금 (2,566) - (2,916) (137) - (78,356) (83,975) 합 계 11,016,598 3,216,783 506,169 2,063 - 12,673 14,754,286 (단위: 천원) 구 분 정상채권 계약자산 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 매출채권 3,968,879 5,048,928 12,955 19,250 5,500 48,288 9,103,801 미수금 1,884,105 - - - - - 1,884,105 미수수익 56,665 - - - - - 56,665 임차보증금 2,575,935 - - - - - 2,575,935 기타보증금 132,688 - - - - - 132,688 대여금 3,232,383 - - - - - 3,232,383 대여금-현재가치평가 (123,834) - - - - - (123,834) 보증금-현재가치평가 (207,857) - - - - - (207,857) 손실충당금 (51,931) - - - - - (51,931) 합 계 11,467,033 5,048,928 12,955 19,250 5,500 48,288 16,601,955 ② 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 51,931 - 133,539 - 설정(환입) (7,023) 45,568 (81,608) - 손실충당금 제각 (6,500) - - - 기말금액 38,408 45,568 51,931 - 나. 금융자산 등 신용위험 관리연결회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 유동 현금및현금성자산 - 38,665,464 38,665,464 - 6,449,207 6,449,207 단기금융상품 - 30,430,729 30,430,729 - 26,025,640 26,025,640 당기손익-공정가치금융자산 4,367,473 - 4,367,473 76,171,148 - 76,171,148 매출채권((*1) - 3,886,371 3,886,371 - 4,002,941 4,002,941 기타수취채권 - 4,260,555 4,260,555 - 2,139,147 2,139,147 비유동 장기금융상품 - 1,260,000 1,260,000 - 660,000 660,000 당기손익-공정가치금융자산 15,988,269 - 15,988,269 4,118,186 - 4,118,186 기타수취채권 - 3,390,576 3,390,576 - 5,410,938 5,410,938 합 계 20,355,742 81,893,695 102,249,437 80,289,334 44,687,873 124,977,207 (*1) 수행의무를 이행하였으나 청구하지 아니한 계약자산 금액은 제외하였습니다.(주석 24 참조) (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 기타(*1) 합계 상각후원가측정 금융부채 기타(*1) 합계 유동 매입채무 857,008 - 857,008 574,714 - 574,714 단기차입금 500,000 - 500,000 2,049,984 - 2,049,984 유동성장기차입금 70,734 - 70,734 - - - 기타채무 2,416,508 - 2,416,508 3,795,456 - 3,795,456 리스부채 - 2,424,101 2,424,101 - 1,461,909 1,461,909 비유동 장기차입금 1,398,780 - 1,398,780 137,510 - 137,510 리스부채 - 6,287,802 6,287,802 - 2,114,602 2,114,602 합 계 5,243,031 8,711,903 13,954,934 6,557,664 3,576,511 10,134,175 (*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채로 범주별 금융부채의 적용을 받지 않습니다. (3) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다. (4) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타(*) 이자수익 - 1,614,236 - - - 당기손익인식금융자산처분이익 2,459,459 - - - - 당기손익인식금융자산평가이익 1,695,739 - - - - 외환차익 - 28,104 - - - 외화환산이익 - 6,423 - - 이자비용 - - 79,829 - 200,023 당기손익인식금융자산평가손실 377,379 - - - - 당기손익인식금융자산처분손실 3,390 - - - - 외환차손 - 21,329 - - - 외화환산손실 - 15,325 - - - (*1) 기타로 분류된 이자비용은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 리스부채에 대한 손익입니다. (단위: 천원) 구 분 전기 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타(*) 이자수익 59,340 230,853 - - - 당기손익인식금융자산평가이익 597 - - - - 외환차익 - 31,462 - - - 외화환산이익 - 4,886 - - - 이자비용 - (49,788) - (119,251) 당기손익인식금융자산평가손실 (1,139,220) - - - - 당기손익인식금융자산처분손실 (681) - - - - 외환차손 - (18,335) - - - 외화환산손실 - (5,290) - - - (*1) 기타로 분류된 이자비용은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 리스부채에 대한 손익입니다. (5) 금융상품 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 - 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정(유동) 4,367,473 4,367,473 - 4,367,473 - 당기손익-공정가치 측정(비유동) 15,988,269 15,988,269 - - 15,988,269 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정(유동) 76,171,148 76,171,148 - 76,171,148 - 당기손익-공정가치 측정(비유동) 4,118,186 4,118,186 - - 4,118,186 1) 연결회사가 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치 기법을 사용하고 있습니다.2) 연결회사가 공정가치 서열처계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치 , 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 공정가치로 측정되는 금융자산: 비시장지분상품 9,988,102 3 현금흐름할인모형 등 추정현금흐름, 할인율 등 비시장지분상품(*) 6,000,168 3 자산접근법 등 - (6) 당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 정보통신공제조합 17,366 8,269 (40) 25,595 (주)트립비토즈 2,999,820 4,999,752 1,598,857 9,598,429 (주)페블러스 100,000 199,931 64,147 364,078 (주)엔브이엔터테인먼트(*) 1,001,000 - - 1,001,000 티그리스세컨더리1호조합(*) - 3,000,000 - 3,000,000 PULZZESYSTEMS INC(*) - 999,168 - 999,168 비디씨투자조합1호(*) - 1,000,000 - 1,000,000 합 계 4,118,186 10,207,120 1,662,964 15,988,270 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하며 이용가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓어 그 범위에서 원가는 공정가치의 최선의 추정치로 판단했습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 정보통신공제조합 17,366 - - 17,366 (주)트립비토즈 - 2,999,820 - 2,999,820 (주)페블러스 - 100,000 - 100,000 (주)엔브이엔터테인먼트 - 1,001,000 - 1,001,000 합 계 17,366 4,100,820 - 4,118,186 6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 현 금 - 200 보통예금(*1) 38,665,464 6,449,007 합 계(*2) 38,665,464 6,449,207 (*1) 상기 금액에는 당기 중 국고보조금 차감 금액 94,549천원이 포함되어 있습니다.(*2) 보고기간 종료일 현재 사용제한 중인 현금및현금성자산은 없습니다. 7. 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 종류 당기말 전기말 [유동자산] 단기금융상품 한국증권금융(주)(*1) 정기예금 743,564 1,025,640 한국투자증권(주) 정기예금 - 2,000,000 (주)신한은행 채무증권 2,300,000 3,000,000 한국투자증권(주) 채무증권 27,387,165 20,000,000 소 계 30,430,729 26,025,640 당기손익-공정가치측정 금융자산 NH투자증권 채무증권 2,622,661 - 한국투자증권(주) 채무증권 1,732,625 75,812,399 (주)신한은행 채무증권 12,187 358,748 소 계 4,367,473 76,171,147 [비유동자산] 장기금융상품 (주)신한은행(*2) 정기예금 1,260,000 660,000 소 계 1,260,000 660,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 ㈜트립비토즈 지분증권 9,598,429 2,999,820 ㈜페블러스 지분증권 364,078 100,000 ㈜엔브이엔터테인먼트 지분증권 1,001,000 1,001,000 티그리스세컨더리1호조합 채무증권 3,000,000 - 비디씨투자조합1호조합 채무증권 1,000,000 - 정보통신공제조합 출자금 25,595 17,366 Pulzze Systems Inc 지분증권 999,168 - 소 계 15,988,270 4,118,186 합 계 52,046,472 106,974,973 (*1) 단기금융상품 중 일부 금액에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 장기금융상품에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 종 류 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 한국증권금융(주) 정기예금 743,564 1,025,640 질권설정 장기금융상품 (주)신한은행 정기예금 1,260,000 660,000 질권설정 (3) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산관련 손익 3,774,428 (1,079,963) 단기금융상품 관련 손익 1,603,806 67,887 장기금융상품 관련 손익 10,429 3,012 8. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 3,886,372 - 4,002,942 - 계약자산 3,216,783 - 5,048,928 - 미수금 14,737 - 1,884,105 - 미수수익 707,368 - 56,665 - 대여금 3,244,777 - - 3,108,549 보증금 293,672 3,390,576 198,377 2,302,389 합 계 11,363,710 3,390,576 11,191,017 5,410,938 (2) 매출채권및기타채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 11,500,322 3,786,629 11,248,895 5,736,682 손실충당금: 매출채권 (38,408) - (51,931) - 기타채권 (45,568) - - - 현재가치할인차금: 대여금 (48,309) - - (123,834) 보증금 (4,328) (396,052) (5,947) (201,910) 매출채권및기타채권 순장부금액 11,363,710 3,390,576 11,191,017 5,410,938 (3) 회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 584,162 (429,064) 155,098 442,036 (413,274) 28,762 원재료 13,498 - 13,498 2,426 - 2,426 합 계 597,660 (429,064) 168,596 444,462 (413,274) 31,188 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 944,813 - 109,183 - 선급비용 1,024,216 12,042 667,501 83,397 합 계 1,969,029 12,042 776,684 83,397 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 118,295 - 118,295 5,195 - 5,195 건물 412,561 (46,006) 366,555 142,614 (30,107) 112,507 기계장치 16,902,315 (7,145,219) 9,757,096 9,539,919 (4,463,252) 5,076,667 차량운반구 299,451 (187,661) 111,790 166,075 (165,558) 517 공구와기구 698 (247) 451 230 (211) 19 비품 2,135,159 (744,699) 1,390,460 866,487 (503,034) 363,453 시설장치 2,959,771 (1,016,987) 1,942,784 2,424,204 (1,667,687) 756,517 건설중인자산 2,121,865 - 2,121,865 699,911 - 699,911 합 계 24,950,115 (9,140,819) 15,809,296 13,844,635 (6,829,849) 7,014,786 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기 초 사업결합(*1) 증 가 감 소 대 체(*2) 상 각 환율변동 기 말 토지 5,195 537,300 - - (424,200) - - 118,295 건물 112,506 1,253,700 - - (977,056) (22,595) - 366,555 기계장치 5,076,667 - 70,980 (2,312) 7,328,379 (2,719,442) 2,825 9,757,096 차량운반구 517 33,086 121,624 - - (43,807) 370 111,790 공구와기구 19 - 468 - - (37) - 451 비품 363,453 474,395 155,169 (12,370) 741,847 (332,200) 166 1,390,460 시설장치 756,517 14,583 170,211 (1,188) 1,445,780 (445,217) 2,098 1,942,784 건설중인자산 699,911 - 11,492,838 - (10,070,884) - - 2,121,865 합계 7,014,785 2,313,064 12,011,290 (15,870) (1,956,134) (3,563,298) 5,459 15,809,296 (*1) 당기 중 (주)사일로랩을 신규 취득함에 따라 발생하였습니다.(*2) 건설중인자산 중 358,551천원은 무형자산으로 242,953천원, 소모품비 등으로 115,598천원 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 기 초 사업결합(*) 증 가 감 소 대 체 상 각 환율변동 기 말 토지 5,195 - - - - - - 5,195 건물 117,260 - - - - (4,753) - 112,507 기계장치 2,299,756 - 3,984,720 (5,966) - (1,204,406) 2,563 5,076,667 차량운반구 22,134 - - - - (22,138) 521 517 공구와기구 76 - - - - (57) - 19 비품 126,907 101,047 243,850 (106) (600) (107,958) 313 363,453 시설장치 277,655 - 713,193 (3,039) - (234,424) 3,132 756,517 건설중인자산 2,603 - 696,108 600 600 - - 699,911 합계 2,851,586 101,047 5,637,871 (8,511) - (1,573,736) 6,529 7,014,786 (*) 전기 중 (주)브이레인저를 신규 취득함에 따라 발생하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 감가상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업비용 3,021,169 1,360,691 경상연구개발비 519,024 162,741 합 계 3,540,193 1,523,432 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액 소프트웨어 1,942,977 (1,400,549) - 542,428 1,619,075 (1,142,431) 476,644 회원권 208,400 - (41,400) 167,000 170,000 - 170,000 특허권 19,697 (15,548) - 4,149 17,053 (9,570) 7,483 기타의무형자산 - - - - 111,740 (70,907) 40,833 건설중인무형자산 406,180 - - 406,180 - - - 상표권 1,740 - - 1,740 1,740 - 1,740 고객관계 등 1,101,990 (226,493) - 875,497 401,990 (47,097) 354,893 영업권 8,911,625 - - 8,911,625 921,094 - 921,094 합 계 12,592,609 (1,642,590) (41,400) 10,908,619 3,242,692 (1,270,005) 1,972,687 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 사업결합(*) 증 가 손 상 상각 대체 환율변동 기말 소프트웨어 476,644 - 3,560 - (260,467) 320,342 2,349 542,428 회원권 170,000 - - (41,400) - 38,400 - 167,000 특허권 7,483 - - - (5,978) 2,645 - 4,150 기타의무형자산 40,833 - - - (40,833) - - 영업권 921,094 7,990,531 - - - - - 8,911,624 고객관계 등 200,485 500,000 - - (140,016) - - 560,469 기술가치 154,408 - - - (24,380) - - 130,028 브랜드 - 200,000 - - (15,000) - - 185,000 건설중인 무형자산 - - 691,969 - (285,789) - 406,180 상표권 1,740 - - - - - - 1,740 합 계 1,972,687 8,690,531 695,529 (41,400) (486,674) 75,598 2,349 10,908,619 (*1) 당기 중 (주)사일로랩을 신규 취득함에 따라 발생하였습니다.(*2) 건설중인무형자산 대체금액 285,789천원은 소프트웨어, 회원권, 특허권으로 대체되었으며, 계정재분류로 인하여 건설중인자산, 선급금에서 245,598천원이 소프트웨어로 대체처리 되었으며, 보증금 계정으로 170,000천원으로 대체처리되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 사업결합(*) 증 가 감소 상각 환율변동 기말 소프트웨어 521,710 - 168,314 - (216,392) 3,012 476,644 회원권 170,000 - - - - - 170,000 특허권 13,167 - - - (5,684) - 7,483 기타의무형자산 60,157 - - - (19,324) - 40,833 영업권 - 921,094 - - - - 921,094 고객관계 - 231,329 - - (30,844) - 200,485 기술가치 - 170,661 - - (16,253) - 154,408 상표권 - - 1,740 - - - 1,740 합 계 765,034 1,323,084 170,054 - (288,497) 3,012 1,972,687 (*) 전기 중 (주)브이레인저를 신규 취득함에 따라 발생하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업비용 447,036 262,129 경상연구개발비 38,561 24,207 합 계 485,597 286,336 (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업비용 4,524,448 1,854,096 (5) 당기 중 (주)사일로랩을 신규 취득함에 따라 영업권이 발생하였으며, 당기말 현재영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 다음과같이 배분되었습니다. 구 분 당기 사일로랩 7,990,531 브이레인저 921,094 합 계 8,911,625 (6) 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 영업권이 배부된 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 영구성장률 2% 2% 할인율 16.30% 16.01% 13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 728,100 - 728,100 - - - 건물 1,765,902 (105,841) 1,660,061 - - - 합 계 2,494,002 (105,841) 2,388,161 - - - (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기 초 사업결합(*) 증 가 감 소 대 체 상 각 환율변동 기 말 토지 - 303,900 - - 424,200 - - 728,100 건물 - 709,100 - - 977,055 (26,094) - 1,660,061 합계 - 1,013,000 - - 1,401,256 (26,094) - 2,388,161 (*) 당기 중 (주)사일로랩을 신규 취득함에 따라 발생하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산 감가상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업비용 26,094 - 합 계 26,094 - (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,447백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. 14. 리스(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 건물 13,266,832 (4,601,734) 8,665,098 6,378,201 (2,829,096) 3,549,105 차량운반구 545,357 (168,337) 377,020 297,194 (82,490) 214,704 합 계 13,812,189 (4,770,071) 9,042,118 6,675,395 (2,911,586) 3,763,809 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 사업결합(*) 증 가 감소 상각 환율변동 기말 건물 3,549,105 - 7,331,847 - (2,219,276) 3,422 8,665,098 차량운반구 214,704 40,348 268,959 (31,825) (115,165) - 377,020 합 계 3,763,809 40,348 7,600,806 (31,825) (2,334,441) 3,422 9,042,118 (*) 당기 중 (주)사일로랩을 신규 취득함에 따라 발생하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 사업결합(*) 증 가 감소 상각 환율변동 기말 건물 2,006,194 121,968 3,355,177 (443,027) (1,529,696) 38,490 3,549,105 차량운반구 250,921 - 33,850 - (70,067) - 214,704 합 계 2,257,115 121,968 3,389,027 (443,027) (1,599,763) 38,490 3,763,809 (*) 전기 중 (주)브이레인저를 신규 취득함에 따라 발생하였습니다. (3) 리스부채당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 3,576,511 2,149,308 사업결합(*) 40,501 118,215 증가 7,194,049 3,198,918 감소 (32,838) (480,021) 이자비용 200,023 119,251 지급리스료 (2,270,177) (1,569,321) 환율변동 3,834 40,161 기말 8,711,903 3,576,511 (*) 당기 중 (주)사일로랩을 신규 취득함에 따라 발생하였습니다.보고기간종료일 현재 연결회사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 리스부채 2,424,101 1,461,909 비유동부채 리스부채 6,287,802 2,114,602 총리스부채 8,711,903 3,576,511 1년 이내 2,671,154 1,622,362 1년 초과 2년 이내 2,301,487 997,765 2년 초과 5년 이내 4,313,189 1,208,886 (4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 2,334,441 1,599,763 리스부채 이자비용 200,023 119,251 단기리스 관련 비용 393,857 467,020 소액기초자산리스 관련 비용 58,939 56,690 사용권자산의 전대리스수익 101,775 98,347 합 계 3,089,035 2,341,071 (5) 당기 및 전기의 리스 총 현금유출은 2,722,973천원 (전기: 2,093,031천원)입니다. 15. 정부보조금(1) 보고기간종료일 현재 정부보조금의 수령내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 배부처 당기수령금액 전기수령금액 서울특별시 283,202 - 국립아시아문화전당 - 1,500,000 한국콘텐츠진흥원 608,776 431,900 합 계 891,978 1,931,900 (2) 당기 및 전기 중 현재 유무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산 무형자산 유형자산 무형자산 기초잔액 29,872 1,887 80,175 4,049 자산취득액 - - - - 상각비상계액 (23,105) (1,078) (50,304) (2,161) 기말잔액 6,767 809 29,871 1,888 (3) 연결회사는 정부보조금 중 자산취득에 사용한 상각후 잔액을 기타부채로 계상하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타부채_유동 - 1,823,552 기타부채_비유동 7,575 31,759 16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 857,008 - 574,714 - 미지급금 1,313,081 - 3,142,771 - 미지급비용 1,103,427 - 652,685 - 합 계 3,273,517 - 4,370,170 - 17. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입용도 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 운전자금 (주)신한은행 2.076 - 2,000,000 운전자금 (주)신한은행 2.56 - 49,984 운전자금 특수관계인 4.6 500,000 - 단기차입금 소계 500,000 2,049,984 장기차입금 운전자금 중소기업진흥공단 2.20 38,780 100,000 운전자금 (주)신한은행 2.56 - 37,510 투자부동산 구매 하나은행 5.33 192,000 - 투자부동산 구매 하나은행 5.31 548,000 투자부동산 구매 하나은행 4.38 620,000 장기차입금 소계 1,398,780 137,510 유동성장기차입금 운전자금 중소기업진흥공단 2.20 33,240 - 일반자금 (주)신한은행 2.56 37,494 - 유동성장기차입금 소계 70,734 - 장·단기차입금 합계 1,969,514 2,187,494 (2) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년 이내(*) 70,734 1년 초과 2년 이내 38,780 2년 초과 5년이내 1,360,000 합 계 1,469,514 *상기 금액에 유동성장기차입금을 포함하였습니다. 18. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 175,479 - 104,432 - 부가세예수금 237,230 - - - 선수금 5,254,051 - 3,312,953 - 임대보증금 7,864 62,000 - - 이연수익-정부보조금 - 7,575 1,823,552 31,759 기타장기종업원급여부채 - 124,392 - 47,252 합 계 5,674,624 193,967 5,240,937 79,011 19. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 연차충당부채 492,858 - 360,961 - 프로젝트 손실충당부채 2,462,618 - 505,503 - 복구충당부채 - 188,414 10,655 116,445 합 계 2,955,476 188,414 877,119 116,445 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 연차충당부채 프로젝트손실충당부채 복구충당부채 연차충당부채 프로젝트손실충당부채 복구충당부채 기 초 360,961 685,665 127,100 327,211 34,052 93,700 사업결합(*) 19,302 - - - - - 증 가 112,595 1,776,952 61,314 360,961 505,503 33,400 감 소 - - - (327,211) (34,052) - 기 말 492,858 2,462,617 188,414 360,961 505,503 127,100 (*) 당기 중 (주)사일로랩을 신규 취득함에 따라 발생하였습니다.. 20. 퇴직급여연결회사는 정산일 2020년 1월 1일자로 퇴직급여제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였습니다. (1) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 1,254,995 1,055,081 합 계 1,254,995 1,055,081 (2) 기타장기종업원급여연결회사는 일정기간 이상 근무한 장기근속 임직원에게 기타장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여형 퇴직급여제도에서 사용한 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식되며, 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 재측정요소는 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 적격성이있는 독립적인 보험계리인에 의하여 평가되고 있습니다. 당기말 현재 기타장기종업원급여와 관련하여 124,392천원(전기: 47,252천원)의 부채를 기타비유동부채로 계상하였으며, 77,139천원(전기 : 7,001천원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 21. 자본에 관한 사항 (1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 22,121,745 21,834,054 보통주자본금 11,060,872,500 10,917,027,000 (2) 당기 및 전기중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 일자 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 2021.01.01 7,985,965 3,992,983 10,558,650 14,551,632 유상증자 2021.03.24 1,442,000 721,000 14,453,362 15,174,362 주식선택권 행사 2021.05.14 87,800 43,900 835,716 879,616 신주인수권 행사 2021.07.10 140,000 70,000 1,465,445 1,535,445 유상증자 2021.12.18 1,261,262 630,631 97,073,885 97,704,516 무상증자 2021.12.21 10,917,027 5,458,514 (5,520,116) (61,603) 전기말 2021.12.31 21,834,054 10,917,027 118,866,942 129,783,969 당기초 2022.01.01 21,834,054 10,917,027 118,866,942 129,783,969 주식매수선택권행사 2022.07.05 162,168 81,084 753,224 834,308 제3자 배정 유상증자 2022.12.05 125,523 62,762 2,934,022 2,996,784 당기말 2022.12.31 22,121,745 11,060,873 122,554,188 133,615,061 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 1,326,866 591,095 해외사업환산차이 151,408 74,801 합 계 1,478,274 665,896 22. 주식기준보상 (1) 보고기간말 현재 연결회사가 부여한 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다. 구 분 내용 1차(*1) 2차(*2) 3차 부여일 2019-04-08 2021-08-13 2022-08-31 부여수량 198,000주 43,100주 101,000주 부여방법 신주교부 신주교부 신주교부, 차액보상 행사가격 7,250원 84,500원 25,700원 행사가능기간 2021년 04월 08일 ~ 2024년 04월 08일 2023년 08월 13일 ~ 2026년 08월 13일 2024년 08월 31일 ~ 2027년 08월 31일 조건 용역제공기간 : 2년 용역제공기간 : 2년 용역제공기간 : 2년 (*1) 전기 중 무상증자로 인하여, 1차의 잔여 부여수량을 기초 175,600주에서 257,548주로 조정하였고 행사가격은 3,650원/주로 조정하였습니다. 1차 부여수량은 당기 중 모두 행사 완료되었습니다. (*2) 전기 중 무상증자로 인하여, 2차의 잔여 부여수량을 43,100주에서 85,890주로 조정하였고, 행사 가격은 42,200원/주로 조정하였습니다. (2) 주식매수선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내용 1차(*1) 2차(*2) 3차 부여일 현재 주가 7,261원 82,119원 23,450원 무위험 이자율 1.771%~1.740% 1.662% 3.665% 기대행사기간 2021년 04월 08일 ~ 2024년 04월 08일 2023년 08월 13일 ~ 2026년 08월 13일 2024년 08월 31일 ~ 2027년 08월 31일 예상주가변동성 48.81%~50.65% 59.91% 56% 단위당 공정가치 2,794원 42,029원 9,842원 (*1) 1차 부여분은 당기 중 모두 행사 완료되었습니다.(*2) 전기 중 무상증자로 인하여 2차의 부여일 공정가치를 42,029원/주에서 20,943원/주로 조정하였습니다. (3) 보고기간말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식매수선택권에 관한 세부내역은 다음과 같습니다 (단위: 주,원) 구분 당기말 전기말(*) 1차(*1) 2차(*2) 3차 1차 2차 수량 주당행사가액 수량 주당행사가액 수량 주당행사가액 수량 주당행사가액 수량 주당행사가액 기초 165,048 3,650원 85,490 42,200원 - - 175,600 7,250원 - - 부여 - - - - 101,000 25,700원 - - 43,100 84,500원 행사 (162,168) 3,650원 - - - - (87,800) 7,250원 - - 무상증자 수량 조정 - - - - - - 81,948 - 42,790 - 소멸 (2,880) - (4,804) - - - (4,700) - (400) - 기말 - - 80,686 42,200원 101,000 25,700원 165,048 3,650원 85,490 42,200원 (*1) 전기 중 무상증자로 인하여, 1차의 잔여 부여수량을 87,800주에서 169,748주로 조정하였고, 행사가격은 3,650원/주로 조정하였습니다. 1차 부여수량은 당기 중 모두 행사 완료되었습니다. (*2) 전기 중 무상증자로 인하여, 2차의 잔여 부여수량을 43,100주에서 85,890주로 조정하였고, 행사가격은 42,200원/주로 조정하였습니다. (4) 주식기준보상거래와 관련 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 간 당기 전기 보고기간 누적인식액 1,749,344 836,370 보고기간 이후 인식될 비용 1년이내 907,510 895,209 1년이후 2년이내 272,285 549,388 합 계 1,179,795 1,444,597 23. 이익잉여금(결손금) (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 (3,653,168) (138,497) 당기순이익(손실) (12,272,185) (3,514,671) 기말금액 (15,925,353) (3,653,168) 이익준비금(*) 26,000 26,000 미처분이익잉여금(결손금) (15,951,353) (3,679,168) (*) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 24. 수익 (1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 40,354,034 32,832,832 기타 원천으로부터의 수익 265,817 324,223 합 계 40,619,851 33,157,055 (2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주요 유형별 용역의 제공으로 인한 수익 37,123,527 31,489,788 콘텐츠제작 27,364,597 23,147,740 광고물제작 8,631,789 7,641,168 장비판매 1,127,141 700,880 재화의 판매로 인한 수익 3,230,507 1,343,044 장비판매 3,230,507 1,343,044 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 40,354,034 32,832,832 지리적시장 국내 38,002,098 31,970,317 해외 2,351,936 862,515 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 40,354,034 32,832,832 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이행 3,230,507 1,343,045 기간에 걸쳐 이행 37,123,527 31,489,787 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 40,354,034 32,832,832 (3) 당기 및 전기 중 매출액의 10%의 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 고객사1 6,979,983 5,419,729 (4) 보고기간종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 3,216,783 5,048,928 계약부채 4,777,022 3,312,953 (5) 당기말 및 전기말의 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총 계약금액 누적 수익 인식 청구채권 계약자산 계약부채 콘텐츠제작 20,337,693 8,070,386 9,167,524 3,064,575 4,161,713 광고물제작 4,257,549 1,695,741 2,158,841 152,209 615,309 합계 24,595,242 9,766,127 11,326,365 3,216,784 4,777,022 (단위: 천원) 구분 총 계약금액 누적 수익 인식 청구채권 계약자산 계약부채 콘텐츠제작 22,809,703 13,242,806 13,585,902 2,966,858 3,309,954 광고물제작 4,292,428 3,322,570 1,243,500 2,082,070 3,000 합계 27,102,131 16,565,376 14,829,402 5,048,928 3,312,954 (6) 진행계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 보증을 제공받고 있습니다.(주석 30). 25. 영업비용당기와 전기의 계속영업 관련 영업비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (153,197) 17,102 원재료 및 상품매입액 4,689,278 1,949,008 종업원급여 18,547,499 12,775,019 복리후생비 2,124,606 1,031,974 지급임차료 346,042 342,993 감가상각비 3,044,274 1,360,691 무형자산상각비 448,114 262,129 사용권자산감가상각비 2,103,466 1,503,136 외주용역비 10,788,775 9,975,583 지급수수료 4,097,309 1,608,212 경상연구개발비 4,524,448 1,854,096 주식보상비용 939,110 401,365 전력비 308,561 190,976 기타비용 6,672,332 2,793,337 합 계 58,480,617 36,065,621 26. 영업외수익과 영업외비용 당기 및 전기 중 계속영업 관련 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 101,775 98,347 유형자산처분이익 273 22,455 기타수익_정부보조금 19,000 21,691 잡이익 59,356 321,065 소 계 180,404 463,558 기부금 33,409 30,000 유형자산처분손실 - 5,111 유형자산폐기손실 5,194 - 무형자산손상차손 41,400 - 잡손실 25,927 2,166 기타의대손상각비 45,568 - 소 계 151,498 37,277 27. 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 중 계속영업 관련 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 1,614,236 290,193 당기손익-공정가치금융자산평가이익 1,695,739 597 당기손익-공정가치금융자산처분이익 2,459,459 - 외환차익 28,104 31,462 외화환산이익 6,423 4,886 소 계 5,803,961 327,138 금융비용: 이자비용 279,852 169,040 당기손익-공정가치금융자산평가손실 377,379 1,139,220 당기손익-공정가치금융자산처분손실 3,390 681 외환차손 21,329 18,335 외화환산손실 15,325 5,290 소 계 697,275 1,332,566 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액포함) - 126,300 전기법인세 차이 - (20,225) 세율 변동 효과 (162,599) - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) 113,701 (122,270) 법인세비용(수익) (48,898) (16,195) (*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 구 분 당기 전기 기말 순이연법인세 자산(부채) (227,838) 39,863 기초 순이연법인세 자산(부채) 39,863 6,031 사업결합 취득 (154,000) (88,438) 이연법인세자산(부채)의 변동 (113,701) 122,270 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (12,725,175) (3,487,712) 적용세율에 따른 세부담액 (2,672,287) (767,297) 조정사항 2,623,388 751,102 비공제비용 396,702 112,297 비과세수익 - (702,811) 이연법인세 미인식된 이월결손금 (1,042,401) 3,967,291 주식선택권 효과 2,932,063 (2,932,062) 기타 337,024 306,387 법인세비용(수익) (48,898) (16,195) 유효세율(*) (*) (*) (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산출하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 회사의 주요 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 연결범위 변동 당기손익반영 자본반영 기 말 일시적차이로 인한 이연법인세: 매출채권 746 - 2,128 - 2,874 당기손익-공정가치금융자산(비유동) (370) - 25 - (345) 단,장기금융상품 250,145 - (526,914) - (276,769) 국고보조금 336,987 - (315,541) - 21,446 미수수익 (12,466) - (132,328) - (144,794) 손실충당부채 108,928 - 366,958 - 475,886 연차수당부채 79,411 - 22,772 - 102,183 장기종업원급여부채 10,396 - 15,727 - 26,123 업무용승용차 55,240 - (32,141) - 23,099 유형자산 (1,685) - (192,513) - (194,198) 무형자산 (76,030) (154,000) 47,998 - (182,032) 사용권자산 (716,332) - (1,083,945) - (1,800,277) 리스부채 738,935 - 1,111,534 - 1,850,469 미지급금 57,259 - 59,064 - 116,323 현재가치할인차금등 - 1,774 - 1,774 재고자산 등 90,931 - (827) - 90,104 주식선택권 2,932,062 - (2,932,062) - - 소 계 3,854,157 (154,000) (3,588,291) - 111,866 이월세액공제 등으로 인한 이연법인세: 이월세액공제로 인한 이연법인세 1,075,928 - 897,169 - 1,973,097 이월결손금으로 인한 이연법인세 1,389,316 - 2,076,373 - 3,465,689 소 계 2,465,244 - 2,973,542 - 5,438,786 미인식 일시적차이 (3,822,834) - - - (438,129) 미인식 이월결손금 및 이월세액공제 (2,456,705) - - - (5,438,786) 소 계 (6,279,539) - - - (5,876,915) 합 계 39,863 - - - (227,838) (단위: 천원) 구 분 기 초 연결범위 변동 당기손익반영 자본반영 기 말 일시적차이로 인한 이연법인세: 매출채권 20,763 - (20,017) - 746 당기손익-공정가치금융자산(비유동) (185) - (185) - (370) 장기금융상품 (415) - 250,560 - 250,145 국고보조금 18,529 - 318,458 - 336,987 미수수익 (961) - (11,505) - (12,466) 손실충당부채 7,491 - 101,437 - 108,928 연차수당부채 70,316 - 9,096 - 79,411 장기종업원급여부채 8,855 - 1,541 - 10,396 업무용승용차 55,292 - (53) - 55,240 유형자산 (32,597) - 30,912 - (1,685) 무형자산 2,312 (88,438) 10,096 - (76,030) 사용권자산 (390,606) - (325,726) - (716,332) 리스부채 411,215 - 327,720 - 738,935 미지급금 554 - 56,705 - 57,259 재고자산 등 - - 90,931 - 90,931 주식선택권 - - 2,932,062 - 2,932,062 소 계 170,563 (88,438) 3,772,032 - 3,854,157 이월세액공제 등으로 인한 이연법인세: 이월세액공제로 인한 이연법인세 272,878 - 803,050 - 1,075,928 이월결손금으로 인한 이연법인세 1,080,327 - 308,989 - 1,389,316 소 계 1,353,205 - 1,112,039 - 2,465,244 미인식 일시적차이 (164,533) - - - (3,822,834) 미인식 이월결손금 및 이월세액공제 (1,353,204) - - - (2,456,705) 소 계 (1,517,737) - - - (6,279,539) 합 계 6,031 - - - 39,863 (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 그 밖의 일시적차이 168,043 3,822,834 미래과세소득의 불확실성 이월세액공제로 인한 이연법인세 1,973,096 1,067,388 미래과세소득의 불확실성 이월결손금으로 인한 이연법인세 3,465,689 1,389,316 미래과세소득의 불확실성 (5) 보고기간종료일 현재 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 129,299 151,843 이연법인세부채 (357,138) (111,980) 합 계 (227,838) 39,863 (6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(21%)을 적용하여 계산하였습니다. (7) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다. 29. 지배기업지분 주당손익 (1) 기본주당순손익지배기업의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 순이익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주수) 내 역 당기 전기 보통주 지배기업소유주지분 순손실 12,272,184,976 3,514,671,007 가중평균유통보통주식수 (*1) 21,923,757 19,007,836 기본주당순손실 560 185 (*1) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초발행주식수 21,834,054 15,971,930 유상증자 9,285 1,177,460 무상증자 - 1,300,391 주주우선배정 소급적용 - 435,125 신주인수권행사 - 67,123 주식매수선택권 행사 80,418 55,807 가중평균유통보통주식수 21,923,757 19,007,836 (2) 기본주당계속영업순손익 (단위: 원, 주수) 내 역 당기 전기 보통주 지배기업소유주지분 계속영업순손실 12,272,184,976 3,514,671,007 가중평균유통보통주식수 21,923,757 19,007,836 기본주당계속영업순손실 560 185 (3) 희석주당순손익기본주당순손익은 지배기업소유주지분 순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 연결회사는 주식선택권을 발행하고 있으나 동 희석성잠재적보통주로 인하여 희석화 효과가 발생하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순손실은기본주당순손실과 동일합니다. (4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 청구기간 발행될보통주식수 주식매수선택권(1차)(*1) 2021년 04월 08일 ~ 2024년 04월 08일 - 주식매수선택권(2차) 2023년 08월 13일 ~ 2026년 08월 13일 80,686 주식매수선택권(3차) 2024년 08월 31일 ~ 2027년 08월 31일 101,000 소 계 181,686 (단위: 원, 주) 구 분 청구기간 발행될보통주식수 주식선택권(1차) 2021.04.08 ~ 2024.04.08 165,048 주식선택권(2차) 2023.08.13 ~ 2026.08.13 85,490 소 계 250,538 (*) 전기 중 무상증자로 인하여, 1차의 잔여 부여수량을 87,800주에서 169,748주로, 2차의 부여수량을 43,100주에서 85,890주로 조정하였고, 행사 및 소멸로 인한 수량을 제외한 주식 수 입니다. 30. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험에 가입하고 있으며 3,456,984천원 (전기말 : 2,379,123원)의 이행지급보증 등에 가입되어 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사는 하나은행과 총 한도 100,000천원의 상환청구권이 있는 외상매출담보대출 약정을 체결하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사는 신한은행과 총 한도 100,000천원의 운전자금대출 약정을 체결하였으며 당기말 잔액은 없습니다. (4) 신용보증기금으로부터 154,373천원의 대출보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기말 현재 연결회사는 직원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 총 한도 588,493천원의 연대보증을 제공하는 동시에 한국증권금융의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 당기말 현재 연결회사는 차량 리스 계약과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다. (7) 당기말 현재 연결회사는 임직원의 주식매수선택권 행사 자금 대출과 관련하여 신한은행에 총 한도 1,073,820천원의 대출 보증을 제공하는 동시에 동 은행의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(8) 당기말 현재 연결회사는 부동산 차입금 관련하여 주요 경영진으로부터 118,920천원의 연대보증을 제공받았습니다. 해당 차입금과 관련하여 1,632,000천원의 자산이 근저당권으로 설정되어있습니다. 31. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기타특수관계자 - Pulzze Systems Inc.(*1) (*1) 보고기간종료일 보고기업의 주요 경영진이 Pulzze Systems Inc.의 주요 경영진에서 사임하여 기타특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 당기말 전기말 매출등 매입 등 매출등 매입등 기타특수관계자 Pulzze Systems Inc - - - 75,000 기타특수관계자 주요경영진(*1) - 29,219 - - (*1) 당기 중 주요경영진에게 자금을 차입한 것에 대한 이자비용이 발생하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 당기말 전기말 자금대여거래(*1) 자금차입거래(*2) 자금대여거래 대여 회수 차입 상환 대여 회수 기타특수관계자 주요경영진 35,000 100,000 2,000,000 1,500,000 299,968 - (*1) 전기 및 당기 중 우리사주취득과 관련하여 주요경영진에게 자금을 대여하였고, 당기 중 일부금액이 회수되었습니다.(*2) 당기 중 주요경영진으로부터 운영자금을 차입하였고 일부를 상환하였습니다.당기말 현재 연결회사는 직원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 총 한도 588,493천원의 연대보증을 제공하는 동시에 한국증권금융의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 7 참조) (4) 주요 경영진에 대한 보상내역연결회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사와 이사회의 구성원, 재무책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,240,839 1,432,334 퇴직급여 180,033 100,632 합 계 1,420,872 1,532,966 32. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순손실 12,676,277 3,471,517 2. 조정 항목 : 4,673,568 5,098,852 감가상각비 3,540,193 1,523,432 사용권자산감가상각비 2,334,441 1,599,763 무형자산상각비 485,597 286,336 투자부동산감가상각비 26,095 - 대손상각비(환입) (7,023) (81,608) 당기손익인식금융자산평가손실 377,379 1,139,220 당기손익인식금융자산처분손실 3,390 - 유형자산처분손실 - 5,111 유형자산폐기손실 5,194 - 재고자산평가손실 41,400 413,274 소모품비 15,790 (600) 기타의대손상각비 45,568 - 급여 556,642 - 외화환산손실 15,325 5,290 주식보상비용 981,046 410,914 프로젝트손실 1,797,707 - 법인세비용 (48,898) (16,195) 이자비용 279,852 169,040 이자수익 (1,614,236) (290,193) 당기손익인식금융자산평가이익 (1,695,739) (597) 당기손익인식금융자산처분이익 (2,459,459) - 외화환산이익 (6,423) (4,886) 유형자산처분이익 (273) (22,455) 잡이익 - (36,994) 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 606,430 (1,089,552) 매출채권의 감소(증가) 1,938,056 (4,651,735) 미수금의 감소 311,929 47,556 재고자산의 감소(증가) (153,197) 17,102 선급금의 증가 (831,635) (79,548) 선급비용의 증가 (247,622) (285,661) 부가세대급금의 감소 - 3,316 매입채무의 증가 237,676 268,763 미지급금의 증가(감소) (5,004,508) 1,053,629 미지급비용의 증가 62,470 311,216 예수금의 증가 76,314 29,402 부가세예수금의 증가(감소) 107,591 (12,980) 선수금의 증가 4,311,642 1,765,864 선수수익의 증가 9,245 - 프로젝트손실충당부채의 증가 - 444,487 연차충당부채의 감소 - (7,963) 기타장기종업원급여부채의 증가 - 7,001 퇴직금의 지급 (211,531) - 4. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (7,396,279) 537,782 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 무상증자 - 5,458,514 사용권자산과 리스부채 등의 인식 6,906,617 2,718,897 국고보조금 인식 2,721,044 1,823,552 유형자산의 취득관련 미지급금 증가 - 561,814 무형자산의 취득관련 미지급금 증가 14,000 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 기타 기말 단기차입금 2,049,984 (1,549,984) - 500,000 유동성장기차입금 - - 70,734 70,734 장기차입금 137,510 (27,996) 1,289,266 1,398,780 리스부채 3,576,511 (2,070,154) 7,205,546 8,711,903 재무활동으로부터의총부채 5,764,005 (3,648,134) 8,565,546 10,681,417 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 기타 기말 단기차입금 2,000,000 (289,905) 339,889 2,049,984 장기차입금 - - 137,510 137,510 리스부채 2,149,308 (1,450,069) 2,877,272 3,576,511 재무활동으로부터의총부채 4,149,308 (1,739,974) 3,354,671 5,764,005 (4) 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. 33. 영업부문 정보 (1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 내용은 다음과 같습니다. 보고부문 영업의 내용 콘텐츠 제작 광고 및 영상콘텐츠 제작 광고물 제작 광고물 제작 장비 판매 방송 및 영상장비 설비 구축 및 판매 (2) 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. (단위: 천원) 구 분 콘텐츠제작 광고물제작 장비판매 연결조정 합 계 매출액 29,256,718 8,976,436 5,205,453 (2,818,757) 40,619,850 내부거래 1,680,615 300,336 837,806 (2,818,757) - 외부거래 27,576,103 8,676,099 4,367,648 - 40,619,850 영업이익 (16,745,831) (805,620) 67,636 (376,951) (17,860,766) 당기순이익 (12,388,282) (725,881) 50,105 387,780 (12,676,278) (단위: 천원) 구 분 콘텐츠제작 광고물제작 장비판매 연결조정 합 계 매출액 24,986,346 9,151,714 4,707,888 (5,688,894) 33,157,054 내부거래 2,921,930 103,000 2,663,964 (5,688,894) - 외부거래 22,064,416 9,048,714 2,043,925 - 33,157,055 영업이익 (2,991,215) (74,709) 276,567 (119,209) (2,908,566) 당기순이익 (3,557,244) (31,136) 254,427 (137,563) (3,471,516) (3) 영업부문의 자산 및 부채 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 콘텐츠제작 기획 및 대행 광고물제작 장비판매 내부거래 조정 합 계 총자산 141,727,600 - 13,313,142 1,854,766 (10,606,764) 146,288,744 총부채 20,926,934 - 4,167,140 1,018,545 (2,788,067) 23,324,552 (단위: 천원) 구 분 콘텐츠제작 기획 및 대행 광고물제작 장비판매 내부거래 조정 합 계 총자산 143,521,171 - 3,901,219 1,454,296 (5,074,064) 143,802,622 총부채 14,978,360 - 3,395,251 668,180 (2,389,761) 16,652,030 (4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내매출 38,267,914 32,294,540 해외매출 2,351,936 862,515 합 계 40,619,850 33,157,055 34. 사업결합 (1) 연결회사는 2022년 4월 1일 리얼타임 콘텐츠 시장점유율 확대를 위하여 (주)사일로랩의 지분 51.38%를 인수하여 지배력을 획득하였습니다. (2) (주)사일로랩에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치와 비지배지분의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 현금및현금성자산 12,056,038 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 5,787,407 매출채권및기타수취채권 773,735 기타자산 6,640 유형자산 2,313,064 사용권자산 40,348 무형자산 700,000 이연법인세부채 (295,571) 투자부동산 1,013,000 매입채무 (32,349) 기타지급채무 (298,271) 차입금 (1,360,000) 리스부채 (40,501) 기타부채 (695,587) 식별가능 순자산의 공정가치 7,911,915 비지배지분 (3,846,407) 영업권 7,990,531 합 계 12,056,038 (3) (주)사일로랩 취득에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 총 이전대가 (*) 12,056,038 차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 (5,787,407) 종속기업 취득으로 인한 순현금유출 6,268,631 (*) 이전대가는 전액 현금및현금성자산으로 지급하였습니다. (4) 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)사일로랩의 매출 및 순손실은 각각 3,099,670천원 및 636,089천원입니다. 만일 (주)사일로랩이 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결손익계산서에 인식되었을 연결회사의 매출과 순손실은 각각 4,424,544천원 및 680,339천원입니다. 35. 재무제표 승인일연결회사의 연결재무제표는 2023년 3월 21일자 재무제표 승인 이사회에서 승인받았으며, 이후 2023년 3월 29일 제15기 정기주주총회에서 보고 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 15 기 2022.12.31 현재 제 14 기 2021.12.31 현재 제 13 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 Ⅰ.유동자산 75,837,027,871 115,631,533,093 12,577,846,274 현금및현금성자산 34,829,091,752 4,237,395,031 8,517,175,231 단기금융상품 25,805,170,850 26,025,640,000 400,210,875 당기손익-공정가치금융자산 2,690,598,534 75,824,336,146 매출채권 4,930,119,359 7,065,446,992 3,198,756,937 기타수취채권 6,360,847,515 1,792,156,803 101,295,030 기타유동자산 925,033,381 671,820,881 350,877,861 당기법인세자산 296,166,480 14,737,240 9,530,340 Ⅱ.비유동자산 61,381,105,838 24,349,015,109 8,132,398,295 장기금융상품 1,260,000,000 660,000,000 당기손익-공정가치금융자산 15,962,674,522 4,100,820,000 기타수취채권 2,963,128,276 4,997,901,460 1,823,770,173 유형자산 14,852,544,697 7,060,333,862 2,828,916,970 무형자산 1,087,357,159 633,682,383 709,973,058 사용권자산 8,232,394,989 3,114,861,927 1,736,690,789 종속기업투자주식 17,010,964,096 3,701,663,313 1,033,047,305 기타비유동자산 12,042,099 79,752,164 자산총계 137,218,133,709 139,980,548,202 20,710,244,569 부채 Ⅰ.유동부채 10,494,278,134 10,950,505,014 5,614,625,886 단기차입금 2,000,000,000 2,000,000,000 기타금융부채 2,274,759,754 2,630,101,481 1,691,703,931 기타유동부채 3,770,104,531 4,334,485,912 578,805,512 리스부채 1,918,637,780 1,007,124,784 952,842,182 충당부채 2,530,776,069 978,792,837 391,274,261 Ⅱ.비유동부채 6,308,198,883 2,091,726,498 766,720,322 리스부채 5,987,817,484 1,896,270,488 595,290,879 기타비유동부채 131,966,962 79,010,912 124,474,541 충당부채 188,414,437 116,445,098 46,954,902 부채총계 16,802,477,017 13,042,231,512 6,381,346,208 자본 Ⅰ.자본금 11,060,872,500 10,917,027,000 3,992,982,500 Ⅱ.자본잉여금 122,554,188,249 118,866,941,636 10,558,649,948 Ⅲ.기타자본구성요소 1,326,866,151 591,095,028 425,456,053 Ⅳ.이익잉여금 (14,526,270,208) (3,436,746,974) (648,190,140) 자본총계 120,415,656,692 126,938,316,690 14,328,898,361 자본과부채총계 137,218,133,709 139,980,548,202 20,710,244,569 포괄손익계산서 제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 Ⅰ.영업수익 24,526,785,158 23,027,167,272 15,535,548,208 Ⅱ.영업비용 39,843,103,249 25,107,398,785 16,891,611,181 III.영업총손실 (15,316,318,091) (2,080,231,513) (1,356,062,973) 영업외수익 21,535,462 287,858,608 194,740,950 영업외비용 865,715,806 33,074,728 74,579,109 금융수익 5,654,378,455 315,289,420 191,784,438 금융비용 583,403,254 1,278,398,621 647,563,020 종속기업투자손익 184,969,105 Ⅳ.법인세비용차감전순손실 (11,089,523,234) (2,788,556,834) (1,506,710,609) 법인세수익 Ⅴ.당기순손실 (11,089,523,234) (2,788,556,834) (1,506,710,609) Ⅵ.기타포괄손익 Ⅶ.총포괄손익 (11,089,523,234) (2,788,556,834) (1,506,710,609) Ⅷ.주당손실 기본주당손실 (단위 : 원) (506) (147) (100) 희석주당손실 (단위 : 원) (506) (147) (100) 자본변동표 제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 총계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 총계 합계 2020.01.01 (기초자본) 3,519,500,000 1,848,399,245 188,756,130 858,520,469 6,415,175,844 당기순손실 (1,506,710,609) (1,506,710,609) 유상증자 409,542,500 7,582,552,187 7,992,094,687 무상증자 전환상환우선주의 보통주 전환 63,940,000 1,127,698,516 1,191,638,516 주식선택권의 행사 신주인수권의 행사 주식기준보상거래 236,699,923 236,699,923 2020.12.31 (기말자본) 3,992,982,500 10,558,649,948 425,456,053 (648,190,140) 14,328,898,361 2021.01.01 (기초자본) 3,992,982,500 10,558,649,948 425,456,053 (648,190,140) 14,328,898,361 당기순손실 (2,788,556,834) (2,788,556,834) 유상증자 1,351,631,000 111,527,247,125 112,878,878,125 무상증자 5,458,513,500 (5,520,116,360) (61,602,860) 전환상환우선주의 보통주 전환 주식선택권의 행사 43,900,000 835,715,923 (245,274,743) 634,341,180 신주인수권의 행사 70,000,000 1,465,445,000 1,535,445,000 주식기준보상거래 410,913,718 410,913,718 2021.12.31 (기말자본) 10,917,027,000 118,866,941,636 591,095,028 (3,436,746,974) 126,938,316,690 2022.01.01 (기초자본) 10,917,027,000 118,866,941,636 591,095,028 (3,436,746,974) 126,938,316,690 당기순손실 (11,089,523,234) (11,089,523,234) 유상증자 62,761,500 2,934,022,460 2,996,783,960 무상증자 전환상환우선주의 보통주 전환 주식선택권의 행사 81,084,000 753,224,153 (245,274,743) 589,033,410 신주인수권의 행사 주식기준보상거래 981,045,866 981,045,866 2022.12.31 (기말자본) 11,060,872,500 122,554,188,249 1,326,866,151 (14,526,270,208) 120,415,656,692 현금흐름표 제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 (5,966,403,019) 656,465,297 579,506,266 1.영업에서 창출된 현금흐름 (6,262,182,483) 704,589,303 711,814,868 2.이자의 수취 747,694,820 85,016,325 57,462,396 3.이자의 지급 (170,486,116) (127,933,431) (188,726,948) 4.법인세의 납부 (281,429,240) (5,206,900) (1,044,050) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 36,475,080,688 (118,839,974,396) (3,211,680,922) 당기손익-공정가치금융자산의 처분 468,153,588,917 14,960,202,641 7,411,124,441 단기금융상품의 처분 139,058,747,373 400,210,875 120,000,000 보증금의 감소 29,300,000 119,621,000 종속기업투자의 처분 87,606,604 장기대여금의 회수 367,968,000 20,581,900 정부보조금의 수취 1,436,381,824 309,775,568 유형자산의 처분 5,400,000 26,454,545 7,972,727 단기금융상품의 취득 (138,838,278,223) (26,025,640,000) (400,210,875) 장기금융상품의 취득 (600,000,000) (660,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (403,142,286,010) (96,024,558,826) (7,108,923,821) 단기대여금의 대여 (2,731,400,000) 장기대여금의 대여 (3,050,000,000) 보증금의 증가 (1,037,496,000) (463,750,000) (355,864,000) 정부보조금의 사용 (309,775,568) 금융보증부채의 감소 (950,000,000) 유형자산의 취득 (11,492,837,623) (5,241,321,379) (1,667,844,287) 사용권자산의 취득 (64,286,069) 무형자산의 취득 (677,969,420) (113,538,144) (410,876,642) 종속기업투자주식의 취득 (14,056,038,150) (2,668,616,008) Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 94,634,059 113,900,391,651 7,209,797,376 유상증자 2,996,783,960 112,817,275,265 7,992,094,687 주식선택권의 행사 589,033,410 634,341,180 신주인수권의 행사 1,535,445,000 리스부채의 상환 (1,491,183,311) (1,086,669,794) (782,297,311) 차입금의 상환 (2,000,000,000) Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 30,603,311,728 (4,283,117,448) 4,577,622,720 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (11,615,007) 3,337,248 (30,067,861) Ⅵ.기초의 현금 4,237,395,031 8,517,175,231 3,969,620,372 Ⅶ.기말의 현금 34,829,091,752 4,237,395,031 8,517,175,231 5. 재무제표 주석 주석 제 15(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 14(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 자이언트스텝 1. 회사의 개요주식회사 자이언트스텝(이하 '당사')은 2008년 7월 3일 설립되어, 시각효과(VFX : Visual Effects) 기술역량에 기반한 광고 및 영상콘텐츠 제공을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구 학동로에 소재하고 있으며, 2021년 3월 24일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차례 유상증자를 거쳤으며, 2021년 10월 1일 이사회 결의 및 2021년 12월 21일자로 보통주 10,917,027주를 무상증자 하였습니다. 당기 중 제3자배정 유상증자로 인해 주식수가 22,121,745로 증가하였습니다.당기말 현재 납입자본금은 11,061백만원이며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주식수 비율 비고 하승봉 3,731,198 16.87% 대표이사 이지철 1,062,220 4.80% 대표이사 강연주 2,069,380 9.35% 최일진 1,062,220 4.80% 심재일 1,070,136 4.84% 네이버 주식회사 807,524 3.65% 우리사주조합 314,583 1.42% 기타 12,004,484 54.27% 합 계 22,121,745 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제· 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산(1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 및 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건 물 30 년 시 설 장 치 4 년 기 계 장 치 4 년 차량운반구 4 년 비 품 4 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 소프트웨어 4 년 기타의무형자산 3 ~5년 2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.14 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주부채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다.전환권이 기타자본으로 인식될 경우, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.18 수익인식 당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. - 시각효과(VFX : Visual Effects) 기술역량에 기반한 광고 및 영상 콘텐츠 제작 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. (1) 수행의무와 수익인식 정책 당사는 다양한 광고 및 영상 콘텐츠의 제작 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 당사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다. (2) 변동대가 광고계약의 특성상 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에의해 영향을 받으며, 계약수익의 추정치는 후속 사건이 발생하거나 불확실성이 해소됨에 따라 자주 수정될 필요가 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 손실충당부채로 계상합니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 광고 및 영상콘텐츠 제공 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 당사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다.당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 (4) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 고객과 광고 및 영상콘텐츠 제공 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 당사는고객과의 계약으로 식별된 수행의무를 완료하기 위하여 외부 업체로부터 용역을 제공받으나 해당 외주용역의 공급과 계약상 용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.(5) 공동 유형의 계약당사는 계약상대방이 기업의 통상적인 활동의 산출물을 취득하기 위해서가 아니라 어떤 활동이나 과정에 참여하기 위해 기업과 계약하고, 그 계약 당사자들이 그 활동이나 과정에서 생기는 위험과 효익을 공유한다면 공동 유형의 계약으로 인식하고 있습니다. 협업약정을 위해 투입되는 원가는 식별가능성ㆍ통제ㆍ미래경제적 효익 조건의 충족여부에 따라 무형자산 또는 비용을 인식하고 잔여약정인 구별되는 재화나 용역의 제공 및 관련 대가 수수약정은 계약서에 따라 식별된 수행의무에 따라 수익으로인식하고 있습니다. 수행의무에는 공동 유형의 계약의 본질이 되는 활동이나 과정에 참여하기 위해 투입되는 자원을 계약에 따라 분담하는 의무는 포함하지 않습니다.2.19 리스 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.6 참고)에설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다 2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 수익인식 당사는 손실이 예상되는 제작매출에 대하여 손실충당부채를 인식하고 있습니다. 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법으로 손실을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 손실율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 원가를 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 위험관리(1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장ㆍ단기차입금 및 사채 - 2,000,000 현금및현금성자산 34,829,092 4,237,395 순부채 (34,829,092) (2,237,395) 자본총계 120,415,657 126,938,317 순부채 대 자본비율 (*) (*) (*) 순부채 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다. (2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 하나은행 등과 매출채권 할인 한도 약정을 체결하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 기타채무 2,274,760 - - 2,274,760 리스부채 2,153,054 2,008,342 4,273,173 8,434,569 기타금융부채 계 4,427,814 2,008,342 4,273,173 10,709,329 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 기타채무 2,630,101 - - 2,630,101 단기차입금 2,041,520 - - 2,041,520 리스부채 1,146,947 773,743 1,200,041 3,120,731 기타금융부채 계 5,818,568 773,743 1,200,041 7,792,352 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 현금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.* 상기 외 종속기업 등에 제공한 지급보증계약을 체결하고 있습니다. 따라서, 보증을제공 받은 자가 지급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있습니다(주석 29 참조). (3) 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권 및 기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 4,957,861 7,104,928 기타채권 9,787,596 7,097,842 합 계 14,745,457 14,202,770 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 과거 경험상 회수기일이 12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과한 채권에 대하여 회수가능액을 제외하고 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 3개월 초과 12개월 이내 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험 및 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.① 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상채권 계약자산 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 매출채권 1,659,686 3,139,639 133,998 2,200 - 22,338 4,957,861 미수금 45,352 - - - - 35,568 80,920 미수수익 676,382 - - - - - 676,382 단기대여금 5,393,750 - - - - - 5,393,750 단기대여금-현재가치평가 (48,309) - - - - - (48,309) 임차보증금 3,352,324 - - - - - 3,352,324 기타보증금 284,220 - - - - - 284,220 보증금-현재가치평가 (379,744) - - - - - (379,744) 손실충당금 (2,350) - (2,916) (137) - (57,906) (63,309) 합 계 10,981,311 3,139,639 131,082 2,063 - - 14,254,095 (단위: 천원) 구 분 정상채권 계약자산 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 매출채권 2,756,479 4,292,261 1,100 19,250 - 35,838 7,104,928 미수금 1,501,547 - - - 35,568 - 1,537,115 미수수익 56,665 - - - - - 56,665 장기대여금 3,029,418 - - - - - 3,029,418 장기대여금-현재가치평가 (116,111) - - - - - (116,111) 임차보증금 2,352,324 - - - - - 2,352,324 기타보증금 122,320 - - - - - 122,320 보증금-현재가치평가 (191,673) - - - - - (191,673) 손실충당금 (2,307) - (18) (171) (1,147) (35,838) (39,481) 합 계 9,508,662 4,292,261 1,082 19,079 34,421 - 13,855,505 ② 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 39,481 - 122,389 - 손실충당금 설정 - 35,568 - - 손실충당금 환입 (5,240) - (82,908) - 손실충당금 제각 (6,500) - - - 기말금액 27,741 35,568 39,481 - 2) 금융자산 등 신용위험 관리당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 3) 금융부채 등 신용위험 관리당사는 전기 중 종속회사인 (주)뉴오더의 기타금융부채 950,000천원을 상환하였습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 유동 현금및현금성자산 - 34,829,092 34,829,092 - 4,237,395 4,237,395 단기금융상품 - 25,805,171 25,805,171 - 26,025,640 26,025,640 당기손익-공정가치금융자산 2,690,599 - 2,690,599 75,824,336 - 75,824,336 매출채권(*1) - 1,818,222 1,818,222 - 2,773,186 2,773,186 기타수취채권 - 6,360,848 6,360,848 - 1,792,157 1,792,157 비유동 장기금융상품 - 1,260,000 1,260,000 - 660,000 660,000 당기손익-공정가치금융자산 15,962,675 - 15,962,675 4,100,820 - 4,100,820 기타수취채권 - 2,963,128 2,963,128 - 4,997,901 4,997,901 합 계 18,653,274 73,036,461 91,689,735 79,925,156 40,486,279 120,411,435 (*1) 수행의무를 이행하였으나 청구하지 아니한 계약자산 금액은 제외하였습니다.(주석 24 참조) (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 기타(*1) 합 계 상각후원가측정 금융부채 기타(*1) 합 계 유동 단기차입금 - - - 2,000,000 - 2,000,000 기타채무 2,274,760 - 2,274,760 2,630,101 - 2,630,101 리스부채 - 1,918,638 1,918,638 - 1,007,125 1,007,125 비유동 리스부채 - 5,987,817 5,987,817 - 1,896,270 1,896,270 합 계 2,274,760 7,906,455 10,181,215 4,630,101 2,903,395 7,533,496 (*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채로 범주별 금융부채의 적용을 받지 않습니다.(3) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다. (4) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타(*1) 이자수익 - 1,502,954 - - 당기손익인식금융자산처분이익 2,456,371 - - - 당기손익인식금융자산평가이익 1,663,249 - - - 외환차익 - 25,748 - - 외화환산이익 - 6,057 - - 이자비용 - - (5,635) (164,571) 당기손익인식금융자산처분손실 (2,861) - - - 당기손익인식금융자산평가손실 (377,339) - - - 외환차손 - (21,328) - - 외화환산손실 - (11,669) - - (*1) 기타로 분류된 이자비용은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 리스부채에 대한 손익입니다. (단위: 천원) 구 분 전기 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타(*1) 이자수익 51,566 227,392 - - 당기손익인식금융자산처분이익 20 - - - 외환차익 - 31,445 - - 외화환산이익 - 4,866 - - 이자비용 - - (46,075) (81,702) 당기손익인식금융자산처분손실 (681) - - - 당기손익인식금융자산평가손실 (1,139,220) - - - 외환차손 - (5,431) - - 외화환산손실 - (5,290) - (*1) 기타로 분류된 이자비용은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 리스부채에 대한 손익입니다. (5) 금융상품 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 - 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 2,690,599 2,690,599 - 2,690,599 - 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 15,962,675 15,962,675 - - 15,962,675 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 75,824,336 75,824,336 - 75,824,336 - 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 4,100,820 4,100,820 - - 4,100,820 1) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치 기법을 사용하고 있습니다.2) 당사는 공정가치 서열처계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치 , 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 공정가치로 측정되는 금융자산(비유동) : 비시장지분상품 9,962,507 3 현금흐름할인모형 등 추정현금흐름, 할인율 등 비시장지분상품(*) 6,000,168 3 자산접근법 등 - (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하며 이용가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓어 그 범위에서 원가는 공정가치의 최선의 추정치로 판단했습니다.(6) 당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)트립비토즈 2,999,820 4,999,752 1,598,857 9,598,429 (주)페블러스 100,000 199,931 64,147 364,078 (주)엔브이엔터테인먼트 1,001,000 - - 1,001,000 티그리스세컨더리1호조합 - 3,000,000 - 3,000,000 Pulzze Systems Inc - 999,168 999,168 비디씨투자조합1호 - 1,000,000 - 1,000,000 합계 4,100,820 10,198,851 1,663,004 15,962,675 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 ㈜트립비토즈 - 2,999,820 - 2,999,820 ㈜페블러스 - 100,000 - 100,000 ㈜엔브이엔터테인먼트 - 1,001,000 - 1,001,000 합계 - 4,100,820 - 4,100,820 6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등(*1) 34,829,092 4,237,395 합 계(*2) 34,829,092 4,237,395 (*1) 상기 금액에는 당기 중 국고보조금 차감 금액 94,549천원이 포함되어 있습니다.(*2) 보고기간 종료일 현재 사용제한 중인 현금및현금성자산은 없습니다. 7. 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 거래처 종류 당기말 전기말 유동 단기금융상품 한국증권금융㈜(*1) 정기예금 743,564 1,025,640 한국투자증권㈜ 정기예금 - 2,000,000 ㈜신한은행 채무증권 2,300,000 3,000,000 한국투자증권㈜ 채무증권 22,761,607 20,000,000 소 계 25,805,171 26,025,640 당기손익-공정가치금융자산 NH투자증권 채무증권 2,622,661 - ㈜신한은행 채무증권 12,187 11,937 한국투자증권㈜ 채무증권 55,751 75,812,399 소 계 2,690,599 75,824,336 비유동 당기손익-공정가치금융자산 ㈜트립비토즈 지분증권 9,598,429 2,999,820 ㈜페블러스 지분증권 364,078 100,000 ㈜엔브이엔터테인먼트 지분증권 1,001,000 1,001,000 티그리스세컨더리1호조합 지분증권 3,000,000 - PULZZE SYSTEMS INC 지분증권 999,168 - 비디씨투자조합1호 지분증권 1,000,000 - 소 계 15,962,675 4,100,820 장기금융상품 ㈜신한은행 정기예금 1,260,000 660,000 합 계 45,718,445 106,610,796 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 종류 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 한국증권금융㈜ 정기예금 743,564 1,025,640 질권설정 장기금융상품 ㈜신한은행 정기예금 1,260,000 660,000 질권설정 (3) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산관련 손익 3,739,420 (1,088,315) 단기금융상품 관련 손익 1,229,764 67,887 장기금융상품 관련 손익 10,429 3,012 8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 1,790,480 - 2,773,186 - 계약자산 3,139,639 - 4,292,261 - 미수금 45,352 - 1,537,115 - 미수수익 676,382 - 56,665 - 대여금 5,345,441 - - 2,913,307 보증금 293,672 2,963,128 198,377 2,084,594 합 계 11,290,967 2,963,128 8,857,604 4,997,901 (2) 매출채권및기타채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 및 기타채권 총장부금액 11,406,913 3,338,544 8,903,032 5,299,738 손실충당금: 매출채권 (27,741) - (39,481) - 기타채권 (35,568) - - - 현재가치할인차금: 대여금 (48,309) - - (116,111) 보증금 (4,328) (375,416) (5,947) (185,726) 매출채권및기타채권 순장부금액 11,290,967 2,963,128 8,857,604 4,997,901 (3) 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 89,534 - 27,792 - 선급비용 835,499 12,042 644,028 79,752 합 계 925,033 12,042 671,820 79,752 10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 5,195 - 5,195 5,195 - 5,195 건물 142,614 (34,861) 107,753 142,614 (30,107) 112,507 기계장치 17,161,920 (7,178,028) 9,983,892 9,702,917 (4,492,256) 5,210,661 차량운반구 21,481 (21,481) - 21,481 (21,481) - 비품 1,124,752 (342,380) 782,372 581,135 (390,010) 191,125 시설장치 2,681,804 (875,863) 1,805,941 2,338,702 (1,613,604) 725,098 건설중인자산 2,167,392 - 2,167,392 815,748 - 815,748 합 계 23,305,158 (8,452,613) 14,852,545 13,607,792 (6,547,458) 7,060,334 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상 각 대 체 기 말 토지 5,195 - - - - 5,195 건물 112,506 - - (4,753) - 107,753 기계장치 5,210,661 - (2,312) (2,769,281) 7,544,824 9,983,892 차량운반구 - - - - - - 비품 191,125 - (4,006) (149,431) 744,684 782,372 시설장치 725,098 - (1,188) (414,196) 1,496,227 1,805,941 건설중인자산 815,748 11,495,930 - - (10,144,286) 2,167,392 합 계 7,060,334 11,495,930 (7,506) (3,337,662) (358,551) 14,852,545 * 건설중인자산 중 358,551천원은 무형자산으로 242,953천원, 소모품비 등으로 115,598천원 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상 각 대 체 기 말 토지 5,195 - - - - 5,195 건물 117,260 - - (4,754) - 112,506 기계장치 2,346,988 - (5,966) (1,248,517) 4,118,155 5,210,661 차량운반구 - - - - - - 비품 102,931 - - (64,390) 152,584 191,125 시설장치 252,738 - - (233,968) 706,327 725,098 건설중인자산 3,803 5,241,321 - - (4,429,376) 815,748 합 계 2,828,915 5,241,321 (5,966) (1,551,629) 547,690 7,060,334 (3) 당기 및 전기 중 감가상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업비용 2,795,442 1,339,117 경상연구개발비 519,115 162,208 합 계 3,314,557 1,501,325 (4) 당사의 차량운반구는 삼성화재㈜ 등에 업무용자동차보험에 가입되어 있습니다. 11. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 소프트웨어 1,787,565 (1,279,278) - 508,287 1,467,223 (1,053,597) 413,626 회원권 208,400 - (41,400) 167,000 170,000 - 170,000 특허권 19,697 (15,548) - 4,149 17,053 (9,570) 7,483 기타의무형자산 111,740 (111,740) - - 111,740 (70,907) 40,833 상표권 1,740 - - 1,740 1,740 - 1,740 건설중인무형자산 406,180 - - 406,180 - - - 합 계 2,535,322 (1,406,566) (41,400) 1,087,356 1,767,756 (1,134,074) 633,682 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 손 상 상 각 대 체(*) 기 말 소프트웨어 413,626 - - (225,681) 320,342 508,287 회원권 170,000 - (41,400) - 38,400 167,000 특허권 7,483 - - (5,978) 2,645 4,149 기타의무형자산 40,833 - - (40,833) - - 상표권 1,740 - - - - 1,740 건설중인무형자산(*) - 691,969 - - (285,789) 406,180 합 계 633,682 691,969 (41,400) (272,492) 75,598 1,087,356 (*) 건설중인무형자산 대체금액 285,789천원은 소프트웨어, 회원권, 특허권으로 대체되었으며, 계정재분류로 인하여 건설중인자산, 선급금에서 245,598천원이 소프트웨어로 대체처리 되었으며, 보증금 계정으로 170,000천원으로 대체처리되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상 각 대체 기 말 소프트웨어 466,649 - - (180,245) 127,222 413,626 회원권 170,000 - - - - 170,000 특허권 13,167 - - (5,684) - 7,483 기타의무형자산 60,157 - - (19,324) - 40,833 상표권 - - - - 1,740 1,740 합 계 709,973 - - (205,253) 128,962 633,682 (3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업비용 234,293 178,972 경상연구개발비 37,121 24,120 합 계 271,414 203,092 (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업비용 4,426,900 2,047,170 12. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 건물 12,111,343 (4,157,030) 7,954,313 5,412,947 (2,516,812) 2,896,135 차량운반구 399,298 (121,216) 278,082 257,495 (70,911) 186,584 기계장치 - - - 64,286 (32,143) 32,143 합 계 12,510,641 (4,278,246) 8,232,395 5,734,728 (2,619,866) 3,114,862 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 상각 기말 건물 2,896,135 6,698,396 - (1,640,218) 7,954,313 차량운반구 186,584 208,221 (31,825) (84,898) 278,082 기계장치 32,143 - (32,143) - - 합 계 3,114,862 6,906,617 (63,968) (1,725,116) 8,232,395 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 상각 기말 건물 1,475,600 2,584,292 - (1,163,757) 2,896,135 차량운반구 212,877 33,850 - (60,143) 186,584 기계장치 48,214 - - (16,071) 32,143 합 계 1,736,691 2,618,142 - (1,239,971) 3,114,862 (3) 리스부채당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,903,395 1,548,133 증가 6,527,081 2,441,932 감소 (32,838) - 이자비용 164,571 81,702 지급리스료 (1,655,754) (1,168,372) 기말 7,906,455 2,903,395 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 리스부채 1,918,638 1,007,125 비유동부채 리스부채 5,987,817 1,896,270 총리스부채 7,906,455 2,903,395 1년 이내 2,153,054 1,146,947 1년 초과 2년 이내 2,008,342 773,743 2년 초과 5년 이내 4,273,173 1,200,041 (4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 1,725,116 1,239,971 리스부채 이자비용 164,571 81,702 단기리스 관련 비용 389,720 467,020 소액기초자산리스 관련 비용 53,026 56,690 합 계 2,332,433 1,845,383 (5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 2,098,500천원(전기 : 1,692,082천원)입니다. 13. 정부보조금(1) 보고기간종료일 현재 정부보조금의 수령내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 배부처 당기수령금액 전기수령금액 서울특별시 268,719 - 국립아시아문화전당 - 1,500,000 합 계 268,719 1,500,000 (2) 당기 및 전기 중 현재 유무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산 무형자산 유형자산 무형자산 기초잔액 29,872 1,887 80,175 4,049 자산취득액 - - - - 상각비상계액 (23,105) (1,078) (50,304) (2,162) 기말잔액 6,767 809 29,871 1,887 (3) 정부보조금 중 자산취득에 사용한 상각후 잔액을 기타부채로 계상하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타유동부채 - 1,500,000 기타비유동부채 7,575 31,759 14. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율 업 종 소재지 결산일 당기말 전기말 (주)빅인스퀘어 100% 100% 광고물 제작 및 광고대행 대한민국 12월 31일 키마시스템즈(주) 100% 100% 방송 및 영상장비 판매 및 임대 대한민국 12월 31일 (주)브이레인저 66.69% 66.69% 광고 및 영상콘텐츠 제작 대한민국 12월 31일 (주)사일로랩(*1) 51.38% - 미디어 아트 및 공간 전시 대한민국 12월 31일 GIANTSTEP Studios Inc. 100% 100% 광고 및 영상콘텐츠 제작 미국 12월 31일 (*1) 당기 중 신규로 취득하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 (주)빅인스퀘어 2,300,000 2,416,176 2,300,000 - 300,000 506,050 300,000 - 키마시스템즈(주) 300,000 836,221 300,000 - 300,000 786,116 300,000 - GIANTSTEP Studios Inc.(*1) 2,245,116 (294,602) 791,826 (1,453,290) 2,245,116 819,029 1,538,563 (706,553) (주)브이레인저(*1) 1,563,100 453,233 1,563,100 - 1,563,100 431,570 1,563,100 - (주)사일로랩 12,056,038 3,457,785 12,056,038 - - - - - 합 계 18,464,254 6,868,813 17,010,964 (1,453,290) 4,408,216 2,542,765 3,701,663 (706,553) (*1)당기 미래 현금흐름할인법을 적용하여 손상차손을 인식하였습니다. 향후 5개년의 미래현금흐름과 추정기간 종료 이후 영구현금흐름(영구성장율 2%, 2%)을 세후할인율(15.85%, 16.02%)을 적용하여 평가한 미래현금의 현재가치를 회수가능액으로 산정하였으며, 평가를 위한주요 자료로 이사회에 제출된 사업계획과 Bloomberg 및 EIU(Economist Intelligence Unit)의 최근 거시경제지표 등을 이용하여 평가하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상환입 기 말 (주)빅인스퀘어(*1) 300,000 2,000,000 - - 2,300,000 키마시스템즈(주) 300,000 - - - 300,000 GIANTSTEP Studios Inc. 1,538,563 - - (746,737) 791,826 (주)브이레인저 1,563,100 - - - 1,563,100 (주)사일로랩(*2) - 12,056,038 - 12,056,038 합 계 3,701,663 14,056,038 - (746,737) 17,010,964 (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상환입 기 말 (주)빅인스퀘어 300,000 - - - 300,000 키마시스템즈(주) 300,000 - - - 300,000 GIANTSTEP Studios Inc. 433,047 1,105,516 - - 1,538,563 (주)브이레인저 - 1,563,100 - - 1,563,100 합 계 1,033,047 2,668,616 - - 3,701,663 (4) 보고기간종료일 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)빅인스퀘어 키마시스템즈(주) (주)브이레인저 GIANTSTEPStudios Inc. (주)사일로랩(*) 유동자산 3,061,915 1,608,857 1,804,816 1,707,996 6,313,922 비유동자산 279,032 245,909 645,208 351,447 3,658,274 자산계 3,340,947 1,854,766 2,450,024 2,059,443 9,972,196 유동부채 899,059 1,003,208 1,602,098 2,354,046 1,526,440 비유동부채 25,712 15,337 168,314 - 1,715,930 부채계 924,771 1,018,545 1,770,412 2,354,046 3,242,369 순자산 2,416,176 836,221 679,612 (294,603) 6,729,826 매출 5,876,766 5,205,453 2,660,617 2,069,316 3,099,670 당기순손익 (89,793) 50,105 (105,853) (1,192,905) (636,089) 기타포괄손익 - - - 80,308 - 총포괄손익 (89,793) 50,105 (105,853) (1,112,597) (636,089) (*) (주)사일로랩의 당기 경영성과에는 사업결합 전 손익이 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)빅인스퀘어 키마시스템즈(주) (주)브이레인저(*) GIANTSTEPStudios Inc. 유동자산 3,342,392 1,234,979 1,289,025 1,438,792 비유동자산 558,827 219,317 307,811 504,995 자산계 3,901,219 1,454,296 1,596,836 1,943,787 유동부채 3,303,128 655,244 673,861 1,011,486 비유동부채 92,123 12,936 137,510 113,272 부채계 3,395,251 668,180 811,371 1,124,758 순자산 505,968 786,116 785,465 819,029 매출 9,151,714 4,707,888 1,331,743 627,436 당기순손익 (31,136) 254,427 166,270 (934,957) 기타포괄손익 - - - 98,501 총포괄손익 (31,136) 254,427 166,270 (836,456) (*) (주)브이레인저의 전기 경영성과에는 사업결합전 손익이 제외되어 있습니다. 15. 기타채무보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 1,362,394 - 2,137,661 - 미지급비용 912,366 - 492,440 - 합 계 2,274,760 - 2,630,101 - 16. 차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입용도 차입처 이자율 당기말 전기말 단기차입금 운영자금 신한은행 - - 2,000,000 소 계 - 2,000,000 17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 113,104 - 63,337 - 부가세예수금 107,591 - - - 선수금 3,549,410 - 2,771,149 - 이연수익_국고보조금 - 7,575 1,500,000 31,759 기타장기종업원급여부채 - 124,392 - 47,252 합 계 3,770,105 131,967 4,334,486 79,011 18. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 연차충당부채 374,982 - 304,778 - 프로젝트 손실충당부채 2,155,794 - 663,360 - 복구충당부채 - 188,414 10,655 116,445 합 계 2,530,776 188,414 978,793 116,445 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 연차충당부채 프로젝트손실충당부채 복구충당부채 연차충당부채 프로젝트손실충당부채 복구충당부채 기 초 304,778 663,360 127,100 310,477 34,052 93,700 증 가 70,204 1,492,434 61,314 304,778 663,360 33,400 감 소 - - - (310,477) (34,052) - 기 말 374,982 2,155,794 188,414 304,778 663,360 127,100 19. 퇴직급여당사는 2020년 1월 1일을 기준으로 퇴직급여제도를 확정급여형에서 확정기여형으로 변경하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 확정급여채무는 없으며 확정기여형으로 신한은행 등에 퇴직연금을 적립하고 있습니다. (1) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 1,177,704 807,858 합 계 1,177,704 807,858 (2) 기타장기종업원급여당사는 일정기간 이상 근무한 장기근속 임직원에게 기타장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여형 퇴직급여제도에서 사용한 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식되며, 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 재측정요소는 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 평가되고 있습니다. 당기말 현재 기타장기종업원급여와 관련하여 124,392천원(전기: 47,252천원)의 부채를 기타비유동부채로 계상하였으며, 77,139천원(전기 : 7,001천원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 20. 자본에 관한 사항 (1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 22,121,745 21,834,054 보통주자본금 11,060,872,500 10,917,027,000 (2) 당기 및 전기중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 일자 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 2021.01.01 7,985,965 3,992,983 10,558,650 14,551,632 유상증자 2021.03.24 1,442,000 721,000 14,453,362 15,174,362 주식선택권 행사 2021.05.14 87,800 43,900 835,716 879,616 신주인수권 행사 2021.07.10 140,000 70,000 1,465,445 1,535,445 유상증자 2021.12.18 1,261,262 630,631 97,073,885 97,704,516 무상증자 2021.12.21 10,917,027 5,458,514 (5,520,116) (61,603) 전기말 2021.12.31 21,834,054 10,917,027 118,866,942 129,783,969 당기초 2022.01.01 21,834,054 10,917,027 118,866,942 129,783,969 주식선택권 행사 2022.07.05 162,168 81,084 753,224 834,308 제3자 배정 유상증자 2022.12.05 125,523 62,762 2,934,022 2,996,784 당기말 2022.12.31 22,121,745 11,060,873 122,554,188 133,615,061 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식매입선택권 1,326,866 591,095 21. 주식기준보상 (1) 보고기간말 현재 당사가 부여한 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다. 구 분 내용 1차(*1) 2차(*2) 3차 부여일 2019-04-08 2021-08-13 2022-08-31 부여수량 198,000주 43,100주 101,000주 부여방법 신주교부 신주교부 신주교부, 차액보상 행사가격 7,250원 84,500원 25,700원 행사가능기간 2021년 04월 08일 ~ 2024년 04월 08일 2023년 08월 13일 ~ 2026년 08월 13일 2024년 08월 31일 ~ 2027년 08월 31일 조건 용역제공기간 : 2년 용역제공기간 : 2년 용역제공기간 : 2년 (*1) 전기 중 무상증자로 인하여, 1차의 잔여 부여수량을 기초 175,600주에서 257,548주로 조정하였고 행사가격은 3,650원/주로 조정하였습니다. 1차 부여수량은 당기 중 모두 행사 완료되었습니다. (*2) 전기 중 무상증자로 인하여, 2차의 잔여 부여수량을 43,100주에서 85,890주로 조정하였고, 행사 가격은 42,200원/주로 조정하였습니다. (2) 주식매수선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내용 1차(*1) 2차(*2) 3차 부여일 현재 주가 7,261원 82,119원 23,450원 무위험 이자율 1.771%~1.740% 1.662% 3.665% 기대행사기간 2021년 04월 08일 ~ 2024년 04월 08일 2023년 08월 13일 ~ 2026년 08월 13일 2024년 08월 31일 ~ 2027년 08월 31일 예상주가변동성 48.81%~50.65% 59.91% 56% 단위당 공정가치 2,794원 42,029원 9,842원 (*1) 1차 부여분은 당기 중 모두 행사 완료되었습니다.(*2) 전기 중 무상증자로 인하여 2차의 부여일 공정가치를 42,029원/주에서 20,943원/주로 조정하였습니다. (3) 보고기간말 현재 당사가 부여하고 있는 주식매수선택권에 관한 세부내역은 다음과 같습니다 (단위: 주,원) 구분 당기말 전기말(*) 1차(*1) 2차(*2) 3차 1차 2차 수량 주당행사가액 수량 주당행사가액 수량 주당행사가액 수량 주당행사가액 수량 주당행사가액 기초 165,048 3,650원 85,490 42,200원 - - 175,600 7,250원 - - 부여 - - - - 101,000 25,700원 - - 43,100 84,500원 행사 (162,168) 3,650원 - - - - (87,800) 7,250원 - - 무상증자 수량 조정 - - - - - - 81,948 - 42,790 - 소멸 (2,880) - (4,804) - - - (4,700) - (400) - 기말 - - 80,686 42,200원 101,000 25,700원 165,048 3,650원 85,490 42,200원 (*1) 전기 중 무상증자로 인하여, 1차의 잔여 부여수량을 87,800주에서 169,748주로 조정하였고, 행사가격은 3,650원/주로 조정하였습니다. 1차 부여수량은 당기 중 모두 행사 완료되었습니다. (*2) 전기 중 무상증자로 인하여, 2차의 잔여 부여수량을 43,100주에서 85,890주로 조정하였고, 행사가격은 42,200원/주로 조정하였습니다. (4) 주식기준보상거래와 관련 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보고기간 누적인식액 1,749,344 836,370 보고기간 이후 인식될 비용 1년이내 907,510 895,209 1년이후 2년이내 272,285 549,388 합 계 1,179,795 1,444,597 22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 (3,436,747) (648,190) 당기순이익(손실) (11,089,523) (2,788,557) 기말금액 (14,526,270) (3,436,747) 이익준비금(*) 26,000 26,000 미처분이익잉여금 (14,552,270) (3,462,747) (*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. 결 손 금 처 리 계 산 서 제 15(당) 기 2022년 1월 1일 부터 제 14(전) 기 2021년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 03월 29일 처분확정일 2022년 03월 24일 과 목 제 15 (당) 기 제 14 (전) 기 Ⅰ. 미처리결손금 (14,552,270,208) (3,462,746,974) 1. 전기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) (3,462,746,974) (674,190,140) 2. 당기순이익(손실) (11,089,523,234) (2,788,556,834) Ⅱ. 결손처리액 - - Ⅲ. 차기이월 미처리결손금 (14,552,270,208) (3,462,746,974) 23. 수익(1) 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 24,408,151 22,702,944 기타 원천으로부터의 수익 118,635 324,223 합 계 24,526,786 23,027,167 (2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 용역의 제공으로 인한 수익 24,408,151 22,702,944 재화의 판매로 인한 수익 - - 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 24,408,151 22,702,944 지리적시장 국내 24,034,484 22,270,760 해외 373,667 432,184 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 24,408,151 22,702,944 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 - - 기간에 걸쳐 이전하는 용역 24,408,151 22,702,944 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 24,408,151 22,702,944 (3) 당기 및 전기중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 고객사 1 6,775,983 5,419,729 고객사 2(*) - 2,535,910 (*) 고객사 2와의 거래 금액은 당기 중 매출액의 10% 이상을 초과하지 않아 표시하지 않았습니다.(4) 보고기간종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 3,139,639 4,292,261 계약부채 3,549,410 2,771,149 (5) 당기말 및 전기말의 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총 계약금액 누적 수익 인식 청구채권 계약자산 계약부채 광고 2,107,000 939,117 264,500 884,306 209,688 리얼타임콘텐츠 6,704,965 3,010,703 5,427,942 626,754 3,043,993 영상 11,525,727 4,807,932 3,475,082 1,628,579 295,730 총합계 20,337,692 8,757,752 9,167,524 3,139,639 3,549,411 (단위: 천원) 구분 총 계약금액 누적 수익 인식 청구채권 계약자산 계약부채 광고 3,489,100 2,901,250 2,890,820 162,920 152,490 리얼타임콘텐츠 8,685,010 6,142,237 5,158,990 2,966,719 1,983,472 영상 10,635,593 6,063,527 5,536,092 1,162,622 635,187 총합계 22,809,703 15,107,014 13,585,902 4,292,261 2,771,149 (6) 진행계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 보증을 제공받고 있습니다.(주석 29). 24. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종업원급여 14,460,435 10,204,751 복리후생비 1,714,650 821,009 지급임차료 335,991 344,793 감가상각비 2,795,442 1,339,117 무형자산상각비 234,293 178,972 사용권자산감가상각비 1,525,160 1,144,288 외주용역비 4,894,023 4,225,672 지급수수료 3,010,465 1,632,937 경상연구개발비 4,426,900 2,047,170 주식보상비용 939,110 401,365 전력비 284,344 176,749 프로젝트손실비용 1,492,434 629,308 기타비용 3,729,856 1,961,268 합 계 39,843,103 25,107,399 25. 영업외수익과 영업외비용(1) 당기 및 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 3,088 22,455 잡이익 18,448 265,404 합 계 21,536 287,859 (2) 당기 및 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 30,000 30,000 유형자산처분손실 - 1,966 종속기업투자손상차손 746,738 - 무형자산손상차손 41,400 - 기타의대손상각비 35,568 - 잡손실 6,816 1,109 유형자산폐기손실 5,194 - 합 계 865,716 33,075 26. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 1,502,954 278,959 당기손익인식금융자산처분이익 2,456,371 - 당기손익인식금융자산평가이익 1,663,249 20 외환차익 25,748 31,445 외화환산이익 6,057 4,866 소 계 5,654,379 315,290 금융비용 : 이자비용 170,206 127,777 당기손익인식금융자산처분손실 2,861 681 당기손익인식금융자산평가손실 377,339 1,139,220 외환차손 21,328 5,431 외화환산손실 11,669 5,290 소 계 583,403 1,278,399 27. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 당사의 당기손익에 대한 법인세 및 법인세비용은 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (11,089,523) (2,788,557) 적용세율에 따른 세부담액 (2,328,800) (613,483) 조정사항 2,328,800 613,483 종속기업투자손익 - - 비공제비용 213,109 93,691 비과세수익 - (603,625) 이연법인세 미인식 효과 (1,035,389) 4,051,035 주식선택권효과 2,932,062 (2,932,062) 기타 219,017 4,444 법인세비용(수익) - - 유효세율(*) - - (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산출하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 주요 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 일시적차이로 인한 이연법인세: 금융상품 250,624 (520,669) - (270,045) 국고보조금 336,987 (315,541) - 21,446 미수수익 (12,466) (122,228) - (134,694) 손실충당부채 145,939 306,777 - 452,716 연차수당부채 67,051 11,695 - 78,746 장기종업원급여부채 10,395 15,727 - 26,122 업무용승용차 53,700 (30,687) - 23,013 무형자산 2,046 8,531 - 10,577 사용권자산 (685,270) (1,043,533) - (1,728,803) 리스부채등 708,877 1,070,792 - 1,779,669 미지급비용등 52,488 64,986 - 117,474 현재가치할인차금등 35 489 - 524 주식선택권 2,932,062 (2,932,062) - - 소 계 3,862,468 (3,485,723) - 376,745 이월세액공제 등으로 인한 이연법인세: 이월세액공제로 인한 이연법인세 1,067,388 867,065 - 1,934,453 이월결손금으로 인한 이연법인세 1,389,316 1,914,318 - 3,303,634 소 계 2,456,704 2,781,383 - 5,238,087 미인식 일시적차이 (3,862,468) 3,485,723 - (376,745) 미인식 이월결손금 및 이월세액공제 (2,456,704) (2,781,383) - (5,238,087) 소 계 (6,319,172) 704,340 - (5,614,832) 합 계 - - - - (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 일시적차이로 인한 이연법인세: 매출채권 19,734 (19,734) - - 금융상품 - 250,624 - 250,624 국고보조금 18,529 318,458 - 336,987 미수수익 (961) (11,505) - (12,466) 손실충당부채 7,491 138,448 - 145,939 연차수당부채 68,305 (1,254) - 67,051 장기종업원급여부채 8,855 1,540 - 10,395 주식선택권 - 2,932,062 - 2,932,062 업무용승용차 52,863 837 - 53,700 유형자산 (32,902) 32,902 - - 무형자산 2,312 (266) - 2,046 사용권자산 (382,072) (303,198) - (685,270) 리스부채 등 402,379 306,498 - 708,877 미지급비용 등 - 52,523 - 52,523 소 계 164,533 3,697,935 - 3,862,468 이월세액공제 등으로 인한 이연법인세: 이월세액공제로 인한 이연법인세 272,878 794,510 - 1,067,388 이월결손금으로 인한 이연법인세 1,036,216 353,100 - 1,389,316 소 계 1,309,094 1,147,610 - 2,456,704 미인식 일시적차이 (164,533) (3,697,935) - (3,862,468) 미인식 이월결손금 및 이월세액공제 (1,309,094) (1,147,610) - (2,456,704) 소 계 (1,473,627) (4,845,545) - (6,319,172) 합 계 - - - - (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 종속회사투자 305,191 155,442 처분하지 않을 예정 그 밖의 일시적차이 376,745 3,862,468 과세소득 실현불확실 이월세액공제로 인한 이연법인세효과 1,934,453 1,067,388 과세소득 실현불확실 이월결손금으로 인한 이연법인세효과 3,303,634 1,389,316 과세소득 실현불확실 28. 주당손익당기 및 전기 중 당사의 기본 및 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순손익 (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) 11,089,523,234 2,788,556,834 가중평균유통보통주식수(*1) 21,923,757 19,007,836 기본주당 순이익(손실) 506 147 가중평균보통주식수 구 분 당기 전기 기초발행주식수 21,834,054 15,971,930 유상증자 9,285 1,177,460 무상증자(주1) 1,300,391 주주우선배정 소급적용(주2) 435,125 신주인수권 행사 67,123 주식매수선택권 행사 80,418 55,807 가중평균유통보통주식수 21,923,757 19,007,836 (2) 희석주당순손익기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당사는 주식선택권을 발행하고 있으나 동 희석성잠재적보통주로 인하여 희석화 효과가 발생하지 않으므로 당기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 청구기간 발행될보통주식수 주식매수선택권(1차)(*1) 2021년 04월 08일 ~ 2024년 04월 08일 - 주식매수선택권(2차) 2023년 08월 13일 ~ 2026년 08월 13일 80,686 주식매수선택권(3차) 2024년 08월 31일 ~ 2027년 08월 31일 101,000 소 계 181,686 (*1) 1차 부여분은 당기 중 모두 행사 완료 되었습니다. (단위: 원,주) 구 분 청구기간 발행될보통주식수 주식매수선택권(1차) 2021년 04월 08일 ~ 2024년 04월 08일 165,048 주식매수선택권(2차) 2023년 08월 13일 ~ 2026년 08월 13일 85,490 소 계 250,538 (*) 전기 중 무상증자로 인하여, 1차의 잔여 부여수량을 87,800주에서 174,448주로,2차의 부여수량을 43,100주에서 85,890주로 조정하였고, 행사 및 소멸로 인한 수량을 제외한 주식 수 입니다 . 29. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사는 서울보증보험에 가입하고 있으며 2,945,896천원(전기말: 2,262,153천원)의 이행지급보증 등에 가입되어 있습니다.(2) 당기말 현재 당사는 하나은행과 총 한도 100,000천원의 상환청구권이 있는 외상매출담보대출 약정을 체결하고 있습니다.(3) 당기말 현재 회사는 직원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 총 한도 588,493천원의 연대보증을 제공하는 동시에 한국증권금융의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 종속기업인 ㈜빅인스퀘어의 차량 리스 계약과 관련하여 57,048천원의 연대보증을 제공하고 있습니다. (5) 당기말 현재 차량 리스 계약과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다. (6) 당기말 현재 당사는 임직원의 주식매수선택권 행사 자금 대출과 관련하여 신한은행에 총 한도 1,073,820천원의 대출 보증을 제공하는 동시에 동 은행의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(7) 당기말 현재 당사는 신한은행과 총한도 100,000천원의 한도대출 약정을 체결하였으며 당기말 잔액은 없습니다. 30. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 종속회사는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 (주)빅인스퀘어 (주)빅인스퀘어 키마시스템즈(주) 키마시스템즈(주) (주)브이레인저 (주)브이레인저(*1) (주)사일로랩(*2) - GIANTSTEP Studios Inc. GIANTSTEP Studios Inc. 기타 - Pulzze Systems Inc.(*3) (*1) 전기 중 신규 취득하였습니다.(*2) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*3) 당기 중 보고기업의 주요 경영진이 Pulzze Systems Inc.의 주요 경영진에서 사임하여 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 당기 전기 매출 기타수익 유형자산취득 기타비용 매출 기타수익 유형자산취득 기타비용 종속기업 (주)빅인스퀘어 521,029 - - 241,864 2,394,668 5,500 - 103,000 키마시스템즈(주) - 3,090 1,711,102 452,677 - 3,600 2,193,451 445,393 (주)브이레인저 17,667 3,907 - 963,091 - - - 742,806 GIANTSTEP Studios Inc - 34,953 - 205,331 - 3,730 - 203,300 (주)사일로랩 - - - 69,386 - - - - 기타특수관계자 Pulzze Systems Inc. - - - - - - - 75,000 합 계 538,696 41,950 1,711,102 1,932,349 2,394,668 12,830 2,193,451 1,569,499 (*) 진행기준 매출, 매입액이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 당기 전기 현금출자 자금대여거래 현금출자 자금대여거래 대여 회수 대여 회수 종속기업 (주)빅인스퀘어(*1) 2,000,000 - - - - - (주)브이레인저 - 1,000,000 - 1,563,100 - - (주)사일로랩(*2) 5,400,000 - - - - - GIANTSTEP Studios Inc.(*3) - 1,276,300 - 1,105,516 - - 기타특수관계자 주요경영진(*4) - 35,000 100,000 - 299,968 - (*1) 당기 중 (주)빅인스퀘어의 유상증자에 참여하였습니다.(*2) 당기 중 (주)사일로랩의 유상증자에 참여하였습니다.(*3) 당기 중 종속기업인 GIANTSTEP Studios Inc.에게 자금을 대여하였습니다.(*4) 전기 및 당기 중 우리사주취득과 관련하여 주요경영진에게 자금을 대여하였고, 당기 중 일부금액이 회수되었습니다.(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 (주)빅인스퀘어 7,315 3,329 - 123,475 1,657,418 - - - 키마시스템즈(주) - 16,296 - 9,878 - - - 557,016 (주)브이레인저 - 1,003,907 - 112,750 - - - 355,106 GIANTSTEP Studios Inc - 1,315,561 - 134,124 - - - 97,793 (주)사일로랩 - 3,329 - - - - - - (5) 주요 경영진에 대한 보상내역회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사와 이사회의 구성원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 793,700 764,800 퇴직급여 62,808 61,233 합 계 856,508 826,033 31. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순손실 (11,089,523) (2,788,557) 2. 조정 항목 : 4,052,834 4,870,956 감가상각비 3,314,557 1,501,325 무형자산상각비 271,414 203,092 사용권자산상각비 1,725,116 1,239,971 대손상각비 - (82,908) 당기손익인식공정가치금융자산평가손실 377,339 1,139,220 당기손익인식공정가치금융자산처분손실 2,861 - 종속기업투자손상차손 746,737 - 기타의대손상각비 35,568 - 급여 367,704 1,302 퇴직급여 146,547 - 유형자산처분손실 - 1,966 유형자산폐기손실 5,194 - 무형자산손상차손 41,400 - 외화환산손실 11,669 5,290 주식보상비용 981,046 410,914 프로젝트손실 1,492,434 629,308 이자비용 170,206 127,777 이자수익 (1,502,954) (278,959) 당기손익인식공정가치금융자산처분이익 (2,456,371) - 당기손익인식공정가치금융자산평가이익 (1,663,249) (20) 대손충당금 환입 (5,240) - 외화환산이익 (6,057) (4,866) 유형자산처분이익 (3,088) (22,455) 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 774,507 (1,377,810) 매출채권의 증가 (579,794) (3,481,633) 미수금의 감소(증가) (27,544) 59,813 선급금의 증가 (64,386) (15,234) 선급비용의 증가 (106,663) (267,266) 미지급금의 증가(감소) (2,158,151) 59,912 미지급비용의 증가 54,383 313,067 예수금의 증가 49,766 10,749 부가세예수금의 증가 107,591 - 선수금의 증가 3,499,305 1,942,782 4. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (6,262,182) 704,589 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 무상증자 - 5,458,514 대여금 유동성대체 2,660,450 - 사용권자산과 리스부채 등의 인식 6,906,617 960,247 정부보조금 인식 - 1,500,000 고정자산의 취득관련 미지급금 증가 17,092 561,814 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 기타 기말 단기차입금 2,000,000 (2,000,000) - -