자이언트스텝 분기보고서 (2022.09)
6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약

본 보고서 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요 계약에 대하여 아래와 같이 기재합니다.

구분	세부 내용

계약상대방	한국전자통신연구원(ETRI)

계약의 목적	영상기반 딥러닝을 위한 가상학습셋 생성기술 이전(통상실시권)

계약 내용	한국전자통신연구원(ETRI)로부터의 기술이전과 기술자문을 통하여 당사의 리얼타임 엔진 기반의 누적된 디지털 어셋을 활용하여 가상공간의 구축 또는 현실 세계의 가상 세계화(아카이브)를 통한 향후 AI의 가상학습공간 임대서비스 및 관련 제작으로 수익을 창출할 예정

계약기간	2019.12.16 ~ 2024.12.31

계약금액 및대금 지급 방법	- 계약금액 : 77백만원- 전액 현금 지급

나. 연구개발활동

1) 연구개발조직당사는 광고 VFX에서 출발하여 리얼타임 그래픽솔루션에 이르기까지 다양한 콘텐츠를 제작하는 AI기반의 영상콘텐츠 솔루션 전문기업입니다. 당사는 2016년 자체 연구소 GX-Lab을 설립하여 리얼타임엔진을 기반으로 한 차세대 영상콘텐츠 시장을 주도하기 위한 연구개발을 지속적으로 진행해왔습니다. 2019년부터 리얼타임 버추얼캐릭터솔루션 등 당사의 연구개발 성과가 글로벌 그래픽시장에서 인정받기 시작하면서 국내 실감형 콘텐츠시장의 선도자로서 입지를 굳건히 하고 있습니다. 2021년에는 GX-Lab을 GX 개발본부로 승격하여 R 강화하였습니다. 당사는 연구개발전담부서 외에도 범 R 조직(NX, RX사업본부 등)을 구성하여 유연하게 연구개발에 매진하고 있습니다.

1-1) 연구개발 조직 개요

당사의 리얼타임 콘텐츠 제작 솔루션은 기존의 VFX 기술력과 운영능력에 리얼타임엔진 활용 개발 능력이 결합되어야 하므로 게임업계의 엔진 개발자 및 엔지니어를 충분히 확보하고 있어야 합니다. VFX 그래픽 기술역량과 리얼타임 엔진에서의 개발능력의 유기적 결합을 통해 기술의 깊이를 얼마나 가져갈 수 있는지, 그리고 그 기술을 얼마나 내재화하여 데이터베이스화 하였는지가 실질적인 리얼타임 콘텐츠 구현의 큰 관건이 됩니다.

① TRB(Technology Review Board)

당사의 연구개발 인력들은 리얼타임 엔진기반의 개발에 대한 다년간의 경험과 노하우를 가지고 있습니다. 당사는 2016년부터 핵심 연구개발 인력들의 노하우를 토대로신규 개발자 채용과 양성을 진행하고 있으며, 실제 리얼타임 기반의 제작 Pipeline을 갖추는데 주력해왔습니다. 이를 기반으로 안정적인 구조로 전문적인 연구 개발 운영 가능합니다. 또한, 2018년 중 공동 대표이사 주관 하에 AI에 기반한 전략적 기술 개발 및 콘텐츠 품질 수준 유지를 위한 TRB(Technology Review Board)를 대표이사 직속기구로 개설, 운용하고 있으며 본 보고서 제출일 현재 기술자문 사외이사를 TRB에 추가 영입하여 운영 중에 있습니다.

② 연구개발전담본부(GX 개발본부)

당사는 2016년 연구개발 전담부서 GX-LAB을 개설했습니다. GX-LAB은 디지털과 미디어 기술의 혁신에 관한 연구, 개발 그리고 기획을 통해 더 재미있고 창의적이고 예술적이며, 새로운 미디어를 창조한다는 목표를 가지고 있습니다. 2019년 1월 실제인간의 모습과 유사한 유니티 엔진 기반 버추얼 유튜버 를 개발했으며, 2019년 7월 미국 시그라프행사에서 디지털휴먼 의 기술을 발표하였습니다. 당사의 연구개발전담부서인 GX-LAB은 2021년에 GX 개발본부로 승격되어 리얼타임엔진 기반 버추얼 스튜디오, 글로벌 컴퓨팅 솔루션 기업과 연계한 AI기반 버추얼 휴먼 개발 등 4차산업 시대 첨단 미디어 기술을 선도하기 위한 다양한 프로젝트를 선제적으로 시도하고 있습니다. 1-2) 연구개발비용 (단위: 백만원) 과 목 2022년 3분기 2021년 2020년 연구개발비용 계(주1) 15,046 10,016 4,128 (정부보조금) (1,917) - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷매출액×100] 45.98% 30.21% 20.41% (주1) 경상연구개발비를 포함하여, 연구개발 성격 부서의 인건비, 버추얼스튜디오(A.I-One Studio, LED XR Studio)구축 비용, H/W, S/W 구입 비용 등 연구개발비 성 비용을 모두 포함하여 기재하였습니다. 1-3) 연구개발실적 당사는 리얼타임 엔진을 기반으로 한 각종 실감형 콘텐츠 기술을 국내 콘텐츠업계에서 선도적으로 연구하고 있습니다. 특히 AI 기반의 얼굴 애니메이션 자동화기술과 리얼타임 엔진을 활용한 제작효율화 기술 분야에 대해 독자적 연구개발, 국내 3D 의상시뮬레이션 기업과의 공동 연구와 외부 제조/엔터사 등과의 신제품 사전테스트 등을수행하고 있으며, 최근 3사업연도 중에 완료된 연구개발 활동 성과는 다음과 같습니다. [외부기관 공동 연구 성과] 과제명 2019 H사 컨피규레이션 프로젝트 연구기관 Unity Technologies Aps. 기간 2019.10.1~ 연구목표 유니티 엔진을 활용한 차량 내외부 컨피규레이션 데이터 생성 및 향후 상품화 연구내용 - HDRP를 이용한 사실적인 자동차 렌더링 공동 개발 - 시네머신 타임라인을 이용한 영화적인 연출 공동 개발 - 제조사의 Raw Data를 활용하기 위한 데이터 드리븐 모델 공동 연구 연구결과 및 기대효과 차량 내외부 고품질 이미지데이터 생성(8K) 웹과 오프라인용 컨피규레이터(문, 선루프, 뒷문, 좌석, 미러 등) 해당 이미지데이터의 공유 및 향후 수익프로젝트 진행 상품화 여부 자사 내부 R 및 엔터프라이즈 기술상품화 적용 중 과제명 AI 음성합성 관련 콘텐츠사업에 대한 기술협력 연구기관 네이버 기간 2019.11.20~ 연구목표 실시간 캐릭터와 음성 립싱크를 테스트하여 사업 확대를 협력함 연구내용 음성합성기술에 디지털휴먼의 발화를 매칭하기 위한 공동연구 연구결과 및 기대효과 1차 영어 결과물 제작 완료, 한국어 진행 중 상품화 여부 내부 R 및 기술 적용 진행 중 과제명 영상기반 딥러닝을 위한 가상공간 학습셋 생성 기술 연구기관 ETRI(한국전자통신연구원) 기간 2019.12.16~ 2024.12.31 연구목표 기술과제 관련한 특허 및 기술자료를 이전함으로써 기술의 사업화를 촉진함 연구내용 실제 데이터에 기반하여 수제작/반자동으로 고비용으로 취득하던 학습 셋을, 컴퓨터 그래픽스 기술을 이용하여 최소한의 실제 데이터와 대용량의 가상 학습셋으로 생성하여 구성하는 기술 연구결과 및 기대효과 리얼타임 엔진 기술과 결합하여 가상공간의 생성을 통한 엔터프라이즈 솔루션화 상품화 여부 기술이전 완료 연구개발 고도화 중 과제명 차세대 디자인 디지털 검증 / 품평기술(AR/VR) 개발 연구기관 H사 기간 2021.08.01~ 2022.12.31 연구목표 차량의 디자인을 언리얼 엔진을 활용해 VR로 미리 검증하고 품평할 수 있는 플랫폼 개발 연구내용 - 언리얼 엔진을 활용한 사실적 차량 렌더링 기술 개발 - 환경 변화 및 특수효과에 따른 차량 쉐이더 개발 연구결과 및 기대효과 실물 혹은 목업(mockup) 제작 전에 디지털 애셋으로 사전 검증함으로써 관련 비용 절감 및 사용자 경험(UX) 증대 상품화 여부 기술이전 진행 중 과제명 디지털 휴먼 캐릭터 이솔(SORI) 연구기관 네이버 기간 2020.11.01~ 연구목표 실시간으로 사용자와 인터랙션할 수 있는 디지털 휴먼 캐릭터 개발 연구내용 - 디지털 휴먼 캐릭터의 리얼타임 렌더링 기술 개발 - AI의 출력 텍스트에 따라 캐릭터의 입모양으로 시각화하는 기술 개발 - 리얼타임 렌더 결과물의 실시간 스트리밍 기술 개발 연구결과 및 기대효과 실시간 리얼타임 엔진 스트리밍 및 공동 IP 상용화 기대 상품화 여부 상품화 완료. 연구개발 고도화 중 과제명 초정밀 LED 월 XR 스튜디오 구축 연구기관 LG전자 기간 2021.06.01~ 연구목표 LED 월을 활용한 실시간 XR 스튜디오 구축 연구내용 - 언리얼 엔진 뷰포트와 LED 월 연동 - 카메라 트래킹 시스템 - 실시간 뷰포트 전환 및 리얼타임 최적화 연구결과 및 기대효과 각종 광고 및 영화, 공연에서 LED월을 활용한 가상 공간 촬영 기대 상품화 여부 상품화 완료 연구개발 고도화 중 [독자적 내부 연구 성과(TRB)] 연구과제 리얼타임 버추얼캐릭터 솔루션을 위한 AI프로그램 개발 기간 2018~ 연구목표 사실적 버추얼캐릭터 솔루션 및 캐주얼 솔루션에 이르기까지 다양한 솔루션을 보유하며 제작의 효율성을 위한 국내 독보적 기술 확보 연구내용 - AI기반의 마커 없는 얼굴 퍼포먼스 캡쳐를 위한 학습데이터 생성방법 - AI 기반으로 특징점의 3D 좌표를 이용하여 블렌드쉐입의 가중치를 자동으로 생성하는 알고리즘 - 마커리스 이미지 활용 실시간 얼굴 애니메이션 자동화 구현시스템 - AI 기반의 표정 분류 및 리타겟팅을 통한 가상 캐릭터의 표정 최적화 시스템 - 얼굴 애니메이션을 위한 얼굴 형태 변화 전사 기술 연구결과 및 기대효과 2020년 상기 독자개발 기술에 대한 특허를 모두 등록 성공하였으며, 이러한 독보적 기술력으로 엔터산업, 게임산업으로부터 기술력을 인정받아 수익 창출, 자사 IP로의 개발 상품화 여부 엔터사, 게임사,빅테크사와 제작 프로젝트 진행 중, 2021년 중 자사 추가IP 개발 진행 중 연구과제 리얼타임엔진을 활용한 제작 효율성 개선프로젝트(하이브리드 리얼타임 렌더링 기술) 기간 2018~ 연구목표 리얼타임엔진을 활용하여 기존VFX 품질의 퀄리티를 창출하면서도 제작시간을 단축시켜 제작 효율성을 크게 개선 연구내용 - 레이어 기반 다중 패스 렌더링 시스템 - 리얼타임 렌더팜 체계화 기술 - 리얼타임 시네마틱 모션 블러 플러그인 연구결과 및 기대효과 기존 DCC tool에 의한 제작시간보다 30~60%의 투입시간 효율을 가져왔으며, 상기 자체 개발기술에 의해 거의 동일 품질의 퀄리티까지 구현하여 client로부터 실시간 피드백체계로 구축하였음 상품화 여부 2019년 부터 홀로그램뮤지컬 프로젝트, 광고, 영화 VFX 등에서 전향적으로 활용되며, 수익성을 높이고 있음 연구과제 LED XR 통합 컨트롤러 개발 기간 2021.07~ 연구목표 LED 월을 활용한 XR 촬영을 위해 스튜디오 시스템을 관리할 수 있는 통합 컨트롤러 시스템 개발 연구내용 - 통합 컨트롤러 베이스 개발 - 비디오 프로세서 컨트롤러 시스템 연동 - LED 월 컨트롤러 시스템 연동 - 언리얼 엔진 및 서드파티 모듈 연동 개발 연구결과 및 기대효과 하나의 툴에서 스튜디오 운영에 필요한 모든 기능을 컨트롤할 수 있을 것으로 기대, 추가적으로 스튜디오 설비 납품 시 운영 툴로서 제공 상품화 여부 내부 R 진행 중 7. 기타 참고사항 가. 지식재산권 현황 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 출원국 1 특허권 AI기반의 얼굴 애니메이션 구현 시스템 및 방법, 및 컴퓨터 판독 가능한 저장매체 ㈜자이언트스텝 2019년 07월 29일 2020년 04월 10일 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 2 특허권 AI 기반의 표정 분류 및 리타겟팅을 통한 가상 캐릭터의 표정 최적화 시스템 및 방법, 및 컴퓨터 판독 가능한 저장매체 ㈜자이언트스텝 2019년 08월 07일 2020년 04월 29일 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 (PCT 출원 중) 3 특허권 얼굴 애니메이션을 위한 얼굴 형태 변화 전사 방법 및 컴퓨터 판독 가능한 저장매체 ㈜자이언트스텝 2019년 09년 19일 2020년 05월 11일 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 (PCT 출원 중) 4 특허권 마커리스 이미지를 이용한 블랜드쉐입 웨이트 결정 시스템 및 방법, 및 컴퓨터 판독 가능한 저장매체 ㈜자이언트스텝 2019년 07월 15일 2020년 05월 25일 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 5 특허권 AI 기반의 얼굴 애니메이션 구현을 위한 학습데이터 생성 방법, AI 기반의 얼굴 애니메이션 구현 방법 및 컴퓨터 판독 가능한 저장매체 ㈜자이언트스텝 2019년 07월 15일 2020년 06월 24일 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 6 특허권 평면 물체의 자세 인식 방법 및 이를 위한 장치 ㈜자이언트스텝 2017년 12월 11일 2019년 12월 11일 XR Live 솔루션(버추얼 스튜디오) 한국 7 특허권 실제 사물의 사용성을 증강하는 가상 콘텐츠 제공 장치 및 방법 ㈜자이언트스텝 2016년 06월 02일 2020년 11월 02일 XR Live 솔루션(버추얼 스튜디오) 한국 (PCT 출원 중) 8 특허권 APPARATUS FOR PROVIDING VIRTUAL CONTENTS TO AUGMENT USABILITY OF REAL OBJECT AND METHOD USING THE SAME (이를 이용하어 실제 객체와 방법의 유용성을 증가시키기 위한 가상 콘텐츠를 제공하기 위해 장치) ㈜자이언트스텝 2016년 08월 17일 2020년 11월 06일 XR Live 솔루션(버추얼 스튜디오) 미국 9 특허권 블렌드쉐입 기반 실시간 의상 시뮬레이션 시스템 및 방법 ㈜자이언트스텝 2020년 10월 30일 2022년 9월 26일 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 10 특허권 발음 기호 기반의 스피치 애니메이션 생성방법 및 장치 ㈜자이언트스텝 2021년 02월 04일 진행 중 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 11 특허권 입력 장치 ㈜자이언트스텝 2021년 06월 25일 진행 중 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 12 특허권 AI 기반의 표정 분류 및 리타겟팅을 통한 가상 캐릭터의 표정 최적화 시스템 및 방법, 및 컴퓨터 판독 가능한 저장매체 ㈜자이언트스텝 2020년 06월 15일 2021년 02월 11일 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 해외 13 특허권 얼굴 애니메이션을 위한 얼굴 형태 변화 전사 방법 및 컴퓨터 판독 가능한 저장매체 ㈜자이언트스텝 2020년 06월 15일 2021년 3월 25일 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션 해외 14 저작권 호호(2차적저작물>미술) ㈜자이언트스텝 2018년 06월 18일 2018년 10월 12일 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 15 저작권 까까(2차적저작물>미술) ㈜자이언트스텝 2018년 06월 18일 2018년 10월 12일 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 16 저작권 꼬꼬와 삐삐(2차적저작물>미술) ㈜자이언트스텝 2018년 06월 18일 2018년 10월 12일 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 17 저작권 총총(2차적저작물>미술) ㈜자이언트스텝 2018년 06월 18일 2018년 10월 12일 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 18 상표권 PRISM245 prism245(1).jpg (상품분류: 09) ㈜자이언트스텝 /(재)광주정보문화산업진흥원 2020년 06월 25일 2021년 10월 01일 하이브리드 리얼타임 렌더링 솔루션 한국 19 상표권 PRISM245 prism245(1).jpg (상품분류: 41) ㈜자이언트스텝 /(재)광주정보문화산업진흥원 2020년 06월 25일 2021년 10월 01일 하이브리드 리얼타임 렌더링 솔루션 한국 20 상표권 자이언트스텝 상표1.jpg (상품분류: 09, 35, 41) ㈜자이언트스텝 2021년 11월 4일 진행 중 회사명 등록 한국 21 상표권 GIANTSTEP 상표2.jpg (상품분류: 09, 35, 41) ㈜자이언트스텝 2021년 11월 4일 진행 중 회사명 등록 한국 22 상표권 코리 코리.jpg (상품분류: 35, 41) ㈜자이언트스텝 2022년 1월 11일 진행 중 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 23 상표권 브리 브리.jpg (상품분류: 35, 38, 41) ㈜자이언트스텝 2022년 1월 11일 진행 중 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 24 상표권 KAMPERS 캄퍼스.jpg (상품분류: 09, 41, 42) ㈜자이언트스텝 2022년 1월 24일 진행 중 Full 3D 메타버스온라인 서비스(플랫폼) 한국 25 상표권 GIANTSTEP 상표2_1.jpg (상품분류: 25) ㈜자이언트스텝 2022년 2월 3일 진행 중 회사명 등록 한국 26 상표권 이솔 SORI 상표권_이솔 sori_3q22추가.jpg (상품분류: 35, 38, 41) ㈜자이언트스텝 2022년 5월 9일 진행 중 버추얼 캐릭터 솔루션 한국 27 상표권 GIANTSTEP 상표권_giantstep_3q22추가_크롭.jpg (상품분류: 09, 35, 41) ㈜자이언트스텝 2022년 10월 11일 진행 중 회사명 등록 한국 주1) 위 지식재산권 중 6번, 7번, 8번의 특허의 등록권자는 한국전자통신연구원이며, 당사는 2024년 12월 31일까지 사용권을 부여받은 통상실시권자 입니다. 주2) 본 보고서 작성 기준일 이후등록, 출원 중인 지식재산권 현황도 기재하였습니다. 나. 규제사항 등 1) 광고 및 영상 콘텐츠 시장 광고시장에 대한 규제는 "방송통신심의위원회"의 "방송광고심의에 관한 규정"과 같이법제화되어 있으며, 주로 방송산업에 대한 인프라와 내용 규제이며, 이에 따라 당사를 포함한 산업 내 가치창출 주체들이 영향을 받는 구조입니다. 광고 규제란 정부나 광고인 혹은 기업주 그리고 소비자가 사회 공익성을 통해 소비자를 보호하고 공정거래 질서를 지킬 목적으로 사회의 윤리 기준에서 벗어나는 광고의 편집 방식이나 내용을 법이 갖는 강제력으로나 광고인과 기업주의 자율 기준에 의해 통제하는 행위입니다. 우리나라의 방송 산업에 대한 규제의 대원칙은 매체와 채널의 특성에 따른 차별 규제였습니다. 즉 방송 산업 규제에서 지상파방송은 케이블방송이나 종합편성방송과 달리 규제하는 것을 원칙으로 삼아 왔습니다. 이러한 매체특성론적 규제의 근거는 공익성과 지상파의 방송 독점 논리입니다. 그러나 현재 미디어 환경의 변화와 세계 추세 그리고 산업 상황을 고려할 때 공익성을 제외한 여타의 논거는 설득력이 약해진 것으로 판단할 수 있습니다. 또한, 공익성이란 대단히 모호하고 불확실한 개념이며, 공익성의 실체적 근거들인 주파수 희소성, 공공산업론, 사회적 책임론 등이 방송 환경 변화 속에서 지속적으로 의미가 약화되고 있는 상황입니다. 따라서, 당사가 속한 광고시장 중 콘텐츠 제작시장은 상기와 같은 큰 틀의 규제환경 속에서 광고주의 니즈에 따라 자율적인 콘텐츠 제작이 가능한 시장이라고 판단됩니다. 2) 실감형 콘텐츠 시장 실감형콘텐츠시장은 2021년 현재에도 여전히 초기 시장이므로, 콘텐츠의 구현 범위,방법 등에 대한 법제적 틀이 기존 콘텐츠 제작방식에 근간하고 있어 현실에 맞지 않는 어려움이 있었습니다. 따라서, 정부에서는 신산업 관련 현장의 애로사항을 들어 2019년 10월 31일 9개의 실감형 콘텐츠 규제 혁신방안을 배포하였습니다. A. 유원시설의 VR 시뮬레이터에 게임뿐만 아니라 영화도 탑재 허용(관광진흥법) B. VR 영화 제공이 가능하도록 비디오물시청제공업 시설기준 개선(영화비디오법) C. 도심에 설치 가능한 VR시뮬레이터 규모 기준 완화(관광진흥법) D. VR시뮬레이터 '전기용품 안전확인' 기준 마련(행정조치) E. 플랫폼별(PC게임·모바일게임 등) 게임등급의 중복심의 개선(게임물관리위원회 등급분류 규정) F. 복합장르 게임 등급심의에 따른 수수료 기준 별도 마련(게임물관리위원회 등급분류 규정) G. 건축물 용도상 '운동시설'에 안전성 검사 대상 VR시뮬레이터 설치 허용(관광진흥법) H. 동일 기종 VR시뮬레이터에 대한 확인검사 간소화(유기시설, 유기기구 안전성 검사의 기준 및 절차) I. VR시뮬레이터에 대한 안전성 검사 대상 여부 판단기준 명확화(행정조치) 이와 같이 실감형 콘텐츠 시장에 대한 정부의 제도적 설정방향은 규제보다는 안전장치를 두되 시장 개화를 위한 적극적 허용 및 자율적 규제에 방점이 있습니다. 다. 녹색경영당사는 해당사항이 없어 기재를 생략합니다. 라. 시장여건 및 영업의 개황 1. 산업의 특성당사가 속한 산업군은 크게 광고 VFX시장이 속한 "광고 콘텐츠시장", 영상 VFX 시장이 속한 "디지털 콘텐츠시장", 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션과 하이브리드 리얼타임 렌더링 솔루션(이하 "리얼타임 콘텐츠 솔루션")이 속한 "실감형 콘텐츠 시장"으로 분류할 수 있으며 그 특성은 아래와 같습니다. 1) 광고콘텐츠 시장 광고VFX가 속한 "광고콘텐츠시장"은 전반적인 광고 산업의 큰 틀 안에 속해있으며, 아래와 같은 특성을 가지고 있습니다. 첫째, 인력의 중요성 광고 시장에서 프로덕션(광고 제작) 회사들의 주요 고객은 광고주, 광고대행사와 같은 기업이며 이러한 영업 특성상 고객의 니즈에 맞는 솔루션을 제공하는 데 핵심가치가 있으므로, 우수한 창의력 또는 기술력을 갖춘 인력이 해당 사업의 핵심 자산입니다. 둘째, 경기변동와 계절 탄력성 광고업은 타 산업에 비해 경기 변동에 상대적으로 높은 탄력성을 가지고 있습니다. 따라서, 경기 호황시에 광고주의 마케팅 예산 증대로 시장이 크게 성장하는 특성이 있습니다. 또한, 일반소비자의 소비패턴에 따라 여름상품 출시 시기인 2분기와 크리스마스와 연말 시즌인 4분기에 성수기의 양상을 보입니다. 셋째, 온라인 광고시장의 성장 2016년 온라인광고가 방송광고 비중을 넘어선 이후로, 현재 온라인광고 중에서도 모바일 매체를 통한 광고가 가장 높은 점유율을 차지하고 있습니다. 모바일 매체 광고시장의 급성장을 계기로 광고시장 경기는 향후 강보합이 유지될 것으로 전망되고 있습니다. 광고콘텐츠는 의사 전달의 형태에 따라 비대면적 방식의 광고를 총칭하는 ATL(Above The Line)과 대면적 의사전달 방식의 BTL(Below The Line)시장으로 크게 구분되며, 당사는 4대 매체(TV, 라디오, 신문, 잡지)와 인터넷 매체 광고 등을 커버하는 ATL 영역의 광고를 주로 제작하고 있습니다. 생산자 관점에서의 ATL 광고콘텐츠 시장은 아래와 같은 value chain을 구성하며, 당사는 콘텐츠 제작(production)사로서 시각효과의 영역뿐 아니라 creative를 제안하는 대행사의 기능까지 커버하고 있습니다. 광고산업 value chain.jpg 광고산업 value chain 2) 디지털콘텐츠 시장 "소프트웨어정책연구소(SPRI, 2022)의 국외 디지털콘텐츠 시장조사 및 동향 심층분석" 중 "세계 디지털콘텐츠 시장규모 및 전망"에 따르면, 영상VFX가 속한 "디지털콘텐츠 시장"은 2020년부터 2025년까지 연평균 12.0% 성장이 예상되는 시장입니다. 디지털 콘텐츠 시장의 특성은 먼저, 고부가가치의 고속성장성을 들 수 있습니다. 이는 디지털 콘텐츠 산업이 하드웨어와 네트워크의 빠른 발전으로 다양한 고객층이 이용할 수 있음에 따라 새로운 수요가 빠른 속도로 증가하고 있기 때문입니다. 디지털 콘텐츠 산업은 디지털 가전의 보급 확산과 기능 통합에 따른 디지털 컨버전스에 대응 가능한 산업 모델입니다. 디지털 콘텐츠는 한 번 개발하면 하나의 소스로 다양한 디지털 기기에서 활용될 수 있으며, 한 번 생산되고 난 후에는 별도의 추가비용 없이 재생산되어 어디에서나 활용 가능한 장점이 있고, 주시장보다 파생시장의 규모와 수익이 더 큰 특성을 가지고 있습니다. 3) 실감형콘텐츠 시장 영상 콘텐츠 시장은 기존 영상콘텐츠 시장이 가졌던 특성인 TV 등 레거시미디어를 통한 일방형 콘텐츠에서 벗어나, 유튜브, 넷플릭스 등 OTT 미디어를 통한 실감형, 참여형, 생산자형 콘텐츠로 급격히 변화하고 있습니다. 또한, 이러한 실감형 콘텐츠의 발전에는 5G 통신환경이라는 IT 생태계의 변화도 큰 몫을 차지하고 있습니다. 이에 따라, 대용량의 데이터처리가 요구되고 고사양으로 구현 가능한 인터랙티브 콘텐츠의 수요가 커지고 있습니다. 이러한 시장환경 속에서 시장 이용자들의 니즈가 급증하고 있는 VR(가상현실), AR(증강현실) 등 XR(확장현실)로 대변되는 실감형 콘텐츠는 전통적인 영상 콘텐츠와는 다르게 체험자가 스스로 다른 대상이 된 것 같은 느낌을 주거나, 가상의 영상 공간 속에 들어가 있는 것 같은 생생함을 주는 특징이 있습니다. 소프트웨어정책연구소(2022)의 국외 디지털콘텐츠 시장조사자료 중 "세계 실감형 콘텐츠 시장규모 및 전망" 조사 자료에 따르면 세계 실감형 콘텐츠 시장은 2025년까지 연평균 35.2% 고성장세를 유지할 것으로 예상되며, 이용자수도 지속적으로 증가할 것으로 보입니다. 실감형 콘텐츠 이용자들이 실감형 콘텐츠를 즐기기 위해서는 인터넷,모바일 등의 네트워크 속도 향상, 실감형 콘텐츠를 재생할 수 있는 대용량의 동영상(4K, 8K)을 처리할 수 있는 5G 네트워크가 필수적이며, 실감형 콘텐츠를 언제 어디서나 자유롭게 시청할 수 있는 OTT 플랫폼이 필요합니다.스마트폰 사용자의 콘텐츠 데이터 트래픽은 시청시간 증가, 뉴스 및 SNS 등에 포함된 비디오콘텐츠의 증가, 고해상도 및 보다 높은 전송량을 필요로 하는 형식의 전환 등을 이유로 계속 증가하고 있습니다. 따라서, 기존의 기술로 구현하지 못한 대용량의 실시간 반응이 가능한 5G 실감형콘텐츠의 개발 및 수요가 향후 매우 커질 것으로 예상되며, 정부에서도 이러한 변화에 선제적으로 대응하기 위해 문체부 및 과기부에서 미래형 실감형 콘텐츠의 개발 및 사업시행 지원, 디지털 콘텐츠산업 육성을 위한 다양한 지원사업을 펼치고 있습니다. 특히, OTT 서비스가 등장한 배경에는 5G와 같은 초고속 인터넷의 발달과 보급이 자리잡고 있습니다. 인터넷 속도가 보장돼야 동영상 서비스를 불편함 없이 즐길 수 있기 때문입니다. 또한, OTT서비스는 인터넷 환경 하에서 스마트폰 등 다양한 Device에서 서비스의 구동이 가능하므로 물리적, 시간적 한계성을 제거하여 영상 콘텐츠로의 접근성을 크게 강화하였습니다. 또한, 기존 미디어에서는 불가능했던 시청자 참여방식의 다중스토리 전개도 가능하여, 향후 이와 같이 OTT의 발달에 따른 실감형, 참여형 콘텐츠들이 늘어날 것으로 예상됩니다. 2. 산업의 성장성 (가) 글로벌 시장동향과 전망 1) 광고콘텐츠 시장 글로벌 광고시장은 과거부터 지속적인 성장세를 나타내고 있습니다. Zenith Optimedia의 자료에 따르면 2020년 글로벌 광고비 규모는 약 6,103억 달러 수준으로 COVID-19의 영향으로 전년대비 감소한 이후, 2024년까지 지속적인 증가 추세를 보이며 약 8,738억 달러의 규모를 형성할 것으로 전망되고 있습니다. 이처럼 글로벌 광고비의 증가와 함께 세계 광고콘텐츠 시장은 지속적으로 증가할 것으로 판단됩니다. [글로벌 광고비 규모] (단위: 백만달러) 글로벌 광고비 규모_2.jpg 글로벌 광고비 규모 주1) 2021년-2024년 광고비는 추정치입니다.출처: ZenithOptimedia(2021), 한국방송광고진흥공사, 방송통신광고비 조사보고서(2021.12) 2) 디지털콘텐츠 시장 "소프트웨어정책연구소(2022)의 국외 디지털콘텐츠 시장조사 및 동향 심층분석" 중 "세계 디지털콘텐츠 시장규모 및 전망"에 따르면, 영상VFX가 속한 "디지털콘텐츠 시장"은 2020년부터 2025년까지 연평균 12.0% 성장이 예상되는 시장입니다. 디지털 콘텐츠 시장의 특성은 먼저, 고부가가치의 고속성장성을 들 수 있습니다. 이는 디지털 콘텐츠 산업이 하드웨어와 네트워크의 빠른 발전으로 다양한 고객층이 이용할 수 있음에 따라 새로운 수요가 빠른 속도로 증가하고 있기 때문입니다. 디지털 콘텐츠 산업은 디지털 가전의 보급 확산과 기능 통합에 따른 디지털 컨버전스에 대응 가능한 산업 모델입니다. 디지털 콘텐츠는 한 번 개발하면 하나의 소스로 다양한 디지털 기기에서 활용될 수 있으며, 한 번 생산되고 난 후에는 별도의 추가비용 없이 재생산되어 어디에서나 활용 가능한 장점이 있고, 주시장보다 파생시장의 규모와 수익이 더 큰 특성을 가지고 있습니다. 또한 디지털 콘텐츠 산업은 다가오는 유비쿼터스 컴퓨팅 시대에 최적화되어 있다는 점을 들 수 있습니다. 디지털 TV, 텔레매틱스, 이동통신 등 신성장 동력의 성장과 함께 부가 수익창출에 있어 높은 성장성이 기대되는 산업입니다. 특히 OTT(Over The Top)미디어의 발전과 함께 신규 콘텐츠가 지속적으로 등장하고 디지털 콘텐츠 시장의 범위가 확대되고 있습니다. [세계 디지털콘텐츠 시장규모 및 성장률] 세계 디지털콘텐츠 시장규모 및 성장률_1.jpg 세계 디지털콘텐츠 시장규모 및 성장률 출처: PwC(2021), ICv2(2017-2021), M(2020-2021), BoxOffice Mojo(2016-2021), IDC(2020), Gartner(2021) 등 재산출 3) 실감형콘텐츠 시장당사 리얼타임 콘텐츠 솔루션의 전방시장은 실감형 콘텐츠 시장으로 소프트웨어정책연구소에 따르면 디지털콘텐츠 중 실감형콘텐츠는 2020-2025년 연평균 35.2% 고성장세를 유지할 것으로 예상됩니다. 실감형콘텐츠는 5G상용화에 따른 실감콘텐츠 수요 증가, 신형 HMD/AR글라스 출시 확대, 구독서비스 등 본격적인 콘텐츠 커머스가 시작되며 디지털콘텐츠 시장을 견인할 것으로 예상됩니다. [세계 디지털콘텐츠 분야별 연평균 성장률] (단위: %) 세계 디지털콘텐츠 분야별 연평균 성장률.jpg 세계 디지털콘텐츠 분야별 연평균 성장률 출처: PwC(2021), ICv2(2017-2021), M(2020-2021), BoxOffice Mojo(2016-2021), IDC(2020), Gartner(2021) 등 재산출 실감형콘텐츠 중에서도 당사의 주력 기술이 사용될 전방시장은 AR/VR의 SW시장입니다. 소프트웨어정책연구소의 국외 디지털콘텐츠 시장조사 및 동향 심층분석 자료 내 '세계 실감콘텐츠 시장규모 및 전망(2016-2025)'에서 AR, VR 시장 중 HW 시장을 제외한 SW 시장을 합산하여 AR/VR SW 시장을 추정해본다면 AR/VR SW 시장은 2020년부터 2025년까지 연평균 35.2% 고성장세를 유지할 것으로 전망하고 있습니다. [세계 실감형 콘텐츠 SW시장] (단위: 백만달러) 구분 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 AR-SW 1,362 2,750 4,879 7,462 14,821 20,735 31,248 42,219 55,165 67,872 VR-SW 1,266 2,578 2,791 3,837 7,281 11,042 13,319 15,107 16,789 19,376 합계 2,628 5,328 7,670 11,299 22,102 31,777 44,567 57,326 71,954 87,248 출처: 2021 국외 디지털콘텐츠 시장조사-SPRI(2022) 실감형 콘텐츠는 정보통신기술(ICT)을 기반으로 인간의 오감을 극대화하여 실제와 유사한 경험을 제공하는 차세대 콘텐츠이며, 이를 통한 상업화된 시장이 실감형 콘텐츠 시장입니다. 실감형 콘텐츠 시장은 소비자와 콘텐츠의 능동적 상호작용성과 오감을 만족시키는 경험 제공, 이동성이 특징입니다. 가상현실, 증강현실, 홀로그램, 오감 미디어 등이 대표적인 실감형 콘텐츠의 예가 되고 있으며 실감형 콘텐츠는 게임, 영화를 넘어 교육, 의료, 자동차 등 다양한 분야에서 적용, 발전될 것으로 예상됩니다. 특히 차세대 네트워크로 주목받고 있는 5G의 상용화와 함께 실감형 콘텐츠의 대중화에 대한 기대감이 높아지고 있습니다. 5G는 기존의 4G 네트워크 대비 속도와 전송 용량 면에서 크게 발전된 기술로, 시각 정보뿐만 아니라 오감 정보를 모두 전달하는 실감형 콘텐츠의 대용량 데이터 트래픽을 감당하기에 적합합니다. (나) 국내 시장동향과 전망 콘텐츠산업 3대 혁신전략.jpg 콘텐츠산업 3대 혁신전략 문화체육관광부와 한국콘텐츠진흥원 주관으로 콘텐츠산업 3대 혁신전략을 추진하고 있습니다. 영화, 음악, 방송, 게임 등 콘텐츠 산업을 2022년까지 매출 153.8조원, 수출 134.2억 달러, 고용 70만명, 1000억원 이상 기업 2000개, 실감콘텐츠 매출 11.7조원 규모로 키우기 위한 콘텐츠 분야의 혁신성장 전략입니다. ① 정책금융 확충 ② 실감콘텐츠 육성 ③ 신한류로 연관산업 성장 견인 등 콘텐츠산업 도약을 위한 3대 혁신전략을 담고 있습니다.3대 혁신전략과 함께 10대 세부과제는 아래와 같습니다.① '콘텐츠 모험투자펀드’신설② '콘텐츠 기업보증’확대③ 공공서비스,산업,과학기술 분야 실감콘텐츠 혁신 프로젝트(XR+α) 추진④ 문화관광 체감형 콘텐츠와 체험공간 구축⑤ 시장주도형 킬러콘텐츠 제작지원⑥ 기업지원, 인재양성 등 산업 성장기반 강화⑦ 콘텐츠 유망기업과 수출 핵심요소 집중지원⑧ 소비재,관광 등 연관산업의 한류마케팅 지원 강화⑨ 지식재산 보호와 공정환경 등 한류 산업기반 강화⑩ 지속가능한 한류를 위한 문화기반 확산당사는 커머셜 광고나 영화의 특수시각효과 작업과 디자인을 기반으로 한 모션그래픽을 시작으로 인터랙티브 디자인, AR/VR, 홀로그램과 같은 새로운 분야로의 영역 또한 넓혀가고 있습니다. 2020년 3월 버추얼스튜디오(A.I-One Studio) 설립 등 미래 먹거리 산업을 위해 준비를 해왔기 때문에 정부 정책사업에 맞춰 꾸준한 성장을 달성할 수 있을 것으로 보입니다. 1) 광고콘텐츠 시장 Kobaco의 2021년 방송통신광고비 조사보고서에 따르면 국내 광고시장은 2021년 16조 5천억원에서 2022년 18조 7천억원 규모로 전기대비 13.7% 성장할 것으로 전망되었습니다. 동 광고시장은 글로벌 광고시장의 동향과 마찬가지로, 기존 TV 등 전통적 미디어 광고시장이 정체를 맞이한 반면, 모바일 광고시장의 높은 성장에 힘입어 2021년 기준 온라인 광고시장이 전체 광고비 규모 1위를 차지하였습니다. 이외에도 유튜브, 인스타그램 등 1인 미디어 동영상 광고시장의 높은 성장, 초대형 디스플레이 기반의 모바일 단말기 대중화, AI 기반의 개인 참여형 광고의 급속한 성장 등의 digital transformation현상이 광고업계에도 급격히 부각되고 있습니다. 방송 광고 시장보다 온라인 광고 시장이 두 배 이상의 규모로 집계되면서 전통적인 방송시장의 약화와 동시에 온라인 스트리밍 시장의 성장이 국내에서도 확인되고 있습니다. [국내 총 광고비 규모] (단위: 억원) 구분 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 CAGR 국내 총 광고비 137,559 144,269 141,202 164,814 187,391 8.04% 2) 디지털콘텐츠 시장 국내 디지털콘텐츠 시장은 2009년부터 문화체육관광부에서 온/오프라인 콘텐츠 산업을 통합 관리하기로 함에 따라 2009년부터는 디지털 콘텐츠 부분이 따로 집계되고 있지 않아 대략적으로 추정할 수 밖에 없습니다. 다만, 디지털 콘텐츠의 특성 상 국경을 넘어 소비가 가능한 재화이고, 빠르게 확대 및 재생산될 수 있는 특징을 고려하여 국내 디지털콘텐츠 시장도 세계 디지털콘텐츠 시장 전망의 추세를 따를 것으로 예상하고 있습니다. 참고사항으로 최근 디지털콘텐츠가 소비되는 주요 시장인 OTT 시장 규모는 "정보통신정책연구원의 「한국, 일본, 중국의 OTT 시장 매출액 및 가입자 현황」(2021)" 자료에 따르면 2016년 ~ 2020년, 연평균 27.5%로 고속성장하고 있습니다. 3) 실감형콘텐츠시장 국내 실감형콘텐츠 시장은 개화단계로 시장 규모 및 전망 자료가 구체적으로 나와 있지 않습니다. 다만, 국내 실감형 콘텐츠 시장은 향후 글로벌 실감형 콘텐츠 SW 시장 성장율 35.2%정도의 고성장세를 유지할 것으로 예상되고 있습니다. 2020년 9월 24일 정부는 "디지털 뉴딜 문화콘텐츠산업 전략 보고회"를 개최하여 차세대 성장 동력으로 주목받고 있는 콘텐츠산업의 대응전략과 과제를 제시하는 "뉴딜 문화콘텐츠산업 성장 전략"을 발표하였습니다. 동 자료에 따르면 정부는 차세대 콘텐츠 시장인 실감형 콘텐츠 개발 및 투자를 확대하기 위하여 하기 정책을 추진한다고 발표하였습니다. 국내 실감형콘텐츠 시장은 정부차원에서 집중 육성될 것으로 예상됩니다. ※ "뉴딜 문화콘텐츠 산업 성장 전략" 中 실감형 콘텐츠 개발 및 투자 확대 부분 발췌 (5G 위치기반 실감서비스) 영화·게임·웹툰 등 콘텐츠 IP 활용, 관련 장소 방문 시 활성화되는 실감콘텐츠 개발·서비스 제공 지원('21년 신규) * (예시) 영화‘기생충 : 기택(송강호) 가족이 계단을 올라가는 장면을 AR로 구현 (인공지능 활용 콘텐츠 제작 지원) 인공지능(AI) 기술을 활용한 대, 중소형 콘텐츠 및 서비스 제작 지원('21년 신규) (XR 융합 프로젝트) 제조·의료 등 핵심 산업분야 XR* 서비스 개발 지원('20년 100억원, 과기정통부) * VR(가상현실), AR(증강현실), MR(혼합현실)을 의미 (비대면 원격서비스) 원격회의·교육·유통 등 비대면 XR 서비스 개발 지원('20년 100억원, 과기정통부) (핵심기술 확보) 문화예술 실감기술('21년 신규, 52억원, 문체부) 및 홀로그램, AR 글래스 등 실감콘텐츠 핵심기술 개발('20~, 과기정통부) 개방형 메타버스 플랫폼 생태계.jpg 개방형 메타버스 플랫폼 생태계 2021년 7월 14일에는 디지털뉴딜 1주년 성과를 종합하고, 향후 추진될 디지털뉴딜 2.0 주요 정책 방향을 발표하고 오는 2025년까지 국비 총 49조원을 투입해 디지털 뉴딜의 성과를 경제, 사회 전반으로 확산하는 데 주력하겠다고 밝혔습니다.정부는 추진계획을 통해 메타버스, 디지털 트윈, 클라우드 등 미래 초연결, 초지능, 초실감 시대로의 대전환을 선도할 핵심 신산업, 기술의 성장기반 조성 필요성을 강조했습니다. 이를 위해 개방형 메타버스 플랫폼을 개발하고 관련 데이터를 구축할 수 있도록 메타버스 콘텐츠 제작 지원 등 생태계를 조성하겠다는 계획입니다.메타버스 등 초연결 신산업 육성을 위해 오는 2025년까지 2조6000억원의 국비를 투입할 예정입니다. 이를 통해 현재 21개에 불과한 메타버스 전문기업을 오는 2022년 56개로 늘리고, 2025년에는 150개까지 확대하겠다는 목표입니다.또한 메타버스(Metaverse) 산업 발전과 생태계 육성 방안을 논의할 정부 '메타버스 작업반(TF)'이 2021년 4월 30일 첫 회의를 시작으로 활동을 시작했습니다. 문화체육관광부, 과학기술정보통신부, 교육부, 중소벤처기업부, 산업통상자원부 등 부처 담당자와 산,학,연 전문가 약 20명으로 구성되었으며 메타버스 관련 정부 역할과 민간 지원 방안 모색이 TF의 과제입니다.메타버스 TF는 혁신성장전략회의(경제부총리 주재) 산하 '신산업 전략지원 태스크포스(TF)'를 구성하는 5개 작업반 가운데 하나입니다. 신산업 전략지원 TF는 기술 기반의 신산업 발굴과 지원을 위해 범부처 차원에서 구성되었습니다. 메타버스 신산업 선도전략.jpg 메타버스 신산업 선도전략 2022년 1월 20일에는 메타버스가 가져올 경제, 사회 변화에 대응하고 미래를 준비하기 위한 「메타버스 신산업 선도전략」을 발표했습니다. 이에 따르면 정부는 민관협력 기반의 지속가능한 메타버스 생태계 조성에 중점을 두고 지원해 나갈 방침입니다.기업들이 새로운 형태의 플랫폼 사업에 도전해 세계적 기업과 경쟁할 수 있도록 기업 간 협업, 기술개발, 규제혁신 등을 적극 지원합니다. 먼저 일상생활과 경제활동 등 다양한 영역에서 기존 플랫폼과 차별화된 신유형의 메타버스 플랫폼을 발굴 ㆍ지원하고 또 한류콘텐츠를 메타버스 플랫폼의 경쟁력으로 이어가기 위해 전통문화 ㆍ예술, 게임 ㆍ애니메이션, 패션, 스포츠 등 다양한 분야의 콘텐츠 산업 육성을 위한 맞춤형 사업을 지원합니다.또한 메타버스와 관련한 중소 ㆍ벤처기업의 사업영역 및 규모 확대를 위해 M 활성화 등을 지원하는 메타버스 펀드도 조성하고 관련 벤처 ㆍ스타트업에 대한 투자를 활성화합니다.2021년 5월 18일에는 '메타버스 얼라이언스'가 출범하였습니다. 이번 얼라이언스는 메타버스 정책의 근간이 되는 '가상융합경제 발전전략(2020.12)'의 일환으로 디지털 뉴딜을 실현하고 메타버스 시대를 선도하기 위해 민간이 프로젝트 기반으로 주도하고 이를 정부가 뒷받침하는 체계로 결성되었습니다.얼라이언스는 참여기업과 영역을 확장해 나가면서 ▲메타버스 산업과 기술 동향을 공유하는 포럼 ▲메타버스 시장의 윤리적, 문화적 이슈 검토 및 법제도 정비를 위한 법제도 자문그룹 ▲기업간 협업하여 메타버스 플랫폼을 발굴 ㆍ기획하는 프로젝트 그룹으로 나뉘어 운영됩니다. 정부는 얼라이언스에서 제시한 결과물을 바탕으로 다양한 지원방안을 모색합니다. 당사도 메타버스 얼라이언스에 합류하여 얼라이언스에서 추진하는 프로젝트에 참여할 예정입니다. 3. 경기변동의 특성 1) 경기변동과의 관계 당사의 광고 및 영상 VFX는 광고시장과 밀접한 관계가 있으며, 경제성장 및 경기 변동에 민감하게 반응합니다. 경기요인 중에서도 가계의 소득 및 민간소비의 변화에 연관되어 있으며, 광고주의 광고비 지출의 변화 등으로 추정 가능합니다. 디지털 콘텐츠 시장 및 실감형 콘텐츠 시장은 엔터테인먼트 산업이 많은 비중을 차지하고 있습니다. 특히 경기가 나쁠 때 가장 먼저 소비를 줄이는 분야 중 하나가 엔터테인먼트 관련 산업입니다. 따라서 디지털 콘텐츠 시장 및 실감형 콘텐츠 시장 중 엔터테인먼트 관련 산업은 경기변동에 민감하게 반응하는 시장으로 알려져 있습니다. 다만, 온라인 콘텐츠는 상대적으로 단가가 낮아 구매에 대한 위험이 적기 때문에 구매할 시 의사결정과정이 신속하게 이루어 지는 "저관여 제품"으로 경기변동에 상대적으로 덜 민감합니다. 또한, 언택트 문화, OTT 서비스의 발전, 콘텐츠의 특성 상 국경 없는 실시간 소비 가능 등의 최근 시장 변화를 고려했을 때 경기변동과 별개로 지속 성장 가능성이 높은 시장입니다. 2) 계절적 요인 광고시장은 소비자의 소비패턴에 따라 변동되는 계절성이 있습니다. 크리스마스와 연말 시즌인 4분기와 여름상품 출시 시기인 2분기에 기업의 마케팅 활동이 활발해짐에 따라 상대적으로 다른 분기보다 광고시장이 활발합니다. 디지털 콘텐츠 시장 및 실감형 콘텐츠 시장은 통상 7월과 8월, 12월과 1월에 소비가 증가하는 추세가 있는데, 장마, 여름방학, 직장인들의 휴가, 겨울방학, 낮은 기온으로 인한 실내활동 증가 등에 따라 소비자들의 온라인 콘텐츠 소비 욕구가 증가되고, 특히 기업들의 광고 마케팅이 활발해지는 시기이므로 계절성이 일부 존재합니다. 3) 제품(서비스)의 라이프사이클 일반적으로 광고, 영상, 실감형 콘텐츠는 유행 변화, 기술의 발전, 광고 매체의 트렌드 등과 같은 외부 영향으로 다양하고 창의적인 콘텐츠가 제작되고 단기간(1개월 ~ 6개월)에 소비가 일어나므로 제품(서비스)의 라이프사이클이 짧은 산업입니다. 다만, IP를 활용한 버추얼 아티스트(셀럽, 인플루언서) 및 리얼타임 콘텐츠는 최초 제작 후 이를 이용하여 다양한 프로젝트를 제작 및 활용이 가능함으로 1회 제작으로 다양한 콘텐츠로의 지속적인 확대 및 재생산될 수 있어 라이프사이클이 상대적으로 긴 편에 속합니다. 4. 경쟁요소 당사의 주요 사업인 광고 VFX는 당사 및 다수의 중소업체가 경쟁하고 있는 시장으로 경쟁업체 및 경쟁현황을 파악하기 위한 객관적인 자료 확보가 어렵습니다. 당사 등 Major 4개사가 시장의 20~30%를 점유하고 있고, 기타 소규모 스튜디오들이 나머지 Market share를 가져가고 있는 것으로 파악됩니다. 당사는 최근 3년간 매년 약 80~100억원 가량의 안정적 광고 VFX 매출을 유지하고 있습니다. 당사가 속한 영상 VFX시장과 리얼타임 실감형콘텐츠 시장의 경쟁현황은 리얼타임 콘텐츠 솔루션 등으로 제작 방식이 고도화되면서 기술력이 핵심 경쟁요소로 작용할 것으로 예상됩니다. 당사의 핵심제품인 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션과 하이브리드 리얼타임 렌더링 솔루션은 디지털도메인(미국), 스타랩스(미국) 등 글로벌 업체와 경쟁할 것으로 예상됩니다.당사는 ① 국내 유일하게 디즈니 Audit(2016), 넷플릭스 4K 기술 test(2018), TPN(Trusted Partner Network)의 보안평가프로그램(2019)을 모두 통과한 VFX기업으로서의 위상을 기반으로, ② 2008년 설립 이래 최초 설립시의 숙련된 제작인력그룹의 이탈률이 국내 VFX 기업 중 최저 수준으로 파악되어 높은 quality control 역량을 갖추었으며, ③ 국내 최대 리얼타임그래픽 핵심기술 개발 인력이 R 상주하여 Global 수준의 버추얼휴먼기술 및 콘텐츠 기술의 격차를 강화하고 있고, ④ 국내 유일의 XR Contents Studio Group으로 내재화된 기획, 제작(자이언트스텝, 빅인스퀘어)-송출(키마시스템즈) 시스템을 구축하고 있으며, ⑤ 국내 기업 유일하게 Real-time Graphic 기술과 AI 기술의 독보적인 연계성을 구축하고 있습니다. 특히, 당사의 리얼타임 버추얼캐릭터솔루션은 자체 특허사항으로 타사 대비 비교 우위를 가지고 있습니다. 특히 당사가 제작한 버추얼 휴먼 방식의 경우, 단일카메라 기반으로 AI 데이터 솔루션까지 보유하고 있어 기존 제작방식에 비하여 40%이상 제작시간을 단축할 수 있습니다. 5. 시장여건 1) 시장의 연혁 당사의 기존 사업이 속한 큰 범주의 영상 콘텐츠 제작 산업 즉, VFX산업은 그래픽 구현기술의 발전에 따라 아래와 같은 변화를 해 왔습니다. 구 분 2D 그래픽 디자인 3D 그래픽 디자인 리얼타임 3D 주요 구현 기간 1960~1980s 1990~2010s 2010년대 후반~ 소프트웨어 Sketchpad, PDGS, ADAM 등 Solidworks, 3DS Max, Maya 등 Unreal, Unity 등 구현 콘텐츠 비디오 게임, 항공기/차량 등 산업용 애니메이션, 2D 영화 등 3D 영화, 홀로그램 콘텐츠 등 VR, AR, MR 등 실감형콘텐츠 그 중 가장 선도적 기술로 구현되는 실감형콘텐츠는 다양한 센서를 이용해서 사람의 제스처, 모션, 음성 등 사람의 행위를 인식하고 분석하는 기술을 활용하여 가상의 디지털 콘텐츠를 실제의 물체처럼 조작할 수 있게 만든 디지털 콘텐츠입니다. 해당 콘텐츠 산업은 1966년 미국의 컴퓨터 과학자이자 컴퓨터 그래픽의 선구자인 이반 서덜랜드가 가상 세계로 안내하는 창(window)이 될 것이라고 제안하면서, HMD(Head Mount Display)를 개발한 데 이어, 1989년 Jaron Lanier가 가상 현실(Virtual Reality; VR)라는 신조어를 만들었고, 첫 번째로 가상 세계를 이용한 수익창출 모델을 고안하면서 시작되었습니다. 또한 보잉사의 연구원이었던 Tom Caudell은 보잉의 제작자들에게 항공기의 전선을 조립하는 것을 돕기 위한 과정에서 증강현실(Augmented Reality; AR)이란 용어를 만든 것으로 알려져 있습니다.그리고, 1994년 토론토 대학의 Paul Milgram교수는 현실과 가상의 연속성(Reality-Virtuality Continuum)에 대해 스펙트럼을 적용해 설명하면서 그 사이에 존재하는 모든 현상을 혼합현실(Mixed Reality; MR)라고 정의한 바 있습니다. 따라서, 실감형콘텐츠 시장은 이러한 VR ㆍAR ㆍMR을 모두 포괄한 정보통신기술(ICT)을 기반으로 인간의 오감을 극대화하여 실제와 유사한 경험을 제공하는 차세대 콘텐츠 시장을 의미하며, 중소벤처기업부의 2020년 ICT R 중장기 기술로드맵자료에 의하면 실감형 영상콘텐츠, 인터랙션 콘텐츠, 감성콘텐츠, 콘텐츠 유통/서비스 시장 등의 세부시장을 갖고 있습니다.현재 성장이 가속화되고 있는 메타버스 시장(AR ㆍVR)의 규모는 2019년 455억달러(약 54조원)에서 2025년에는 4,764억 달러(약 568조원)로 10배 가까이 급성장 할 것으로 전망됩니다. [메타버스 시장규모 전망] (단위: 억달러) 메타버스 시장규모 전망.jpg 메타버스 시장규모 전망 출처: 코스콤(2021)코로나19 이후 메타버스 가상공간의 비즈니스 영역의 확장뿐 아니라 사용자의 경험 또한 증가하여 양적, 질적 변화흐름이 나타났습니다. 과학기술정책연구원의 메타버스 가상세계 생태계의 진화전망과 혁신전략에 의하면 게임과 엔터테인먼트에 치중되어 있던 VR(Virtual Reality, 이하 VR) 서비스는 친교활동과 교육, 비즈니스의 영역으로 확장되면서 가상의 공간이 실제 현실로 착각할 만큼 정교해지고 일상의 활동 대부분이 구현됨으로써 두 세계의 영역을 구분할 필요가 감소했으며 한국콘텐츠진흥원(2020)의 최근 조사에 따르면, 가상현실(VR) 게임을 경험한 이용자의 26.6%가 코로나19 이후 게임 이용 시간이 증가했다고 응답했는데 특히, VR 게임 콘텐츠 구입 경험이 있는 응답자의 45.7%는 이전보다 콘텐츠 구입에 더 많은 지출을 하였습니다.메타버스의 시대는 가상과 현실의 공존인 '혼합세계’와 점차 현실 공간을 가상 세계가 대체하는 '대체세계’로 나아가 최종적으로는 '확장가상세계’로의 진화가 예상됩니다.- (혼합세계) 상호 분리된 현실의 세계와 가상의 경험이 점차 긴밀히 연결- (대체세계) 일상의 활동 대부분이 가상세계에 구현되며 가상의 세계가 현실을 대체 시작- (확장가상세계) 현실과 가상의 양자가 융합되고 경계가 허물어져 오히려 현실세계보다 가상세계에 머무는 시간과 중요성이 커짐또한 5G 상용화와 디바이스 보급 확대는 VR, AR 등 실감형콘텐츠들이 포스트 스마트폰 시대를 이끌 원동력으로 인식되고 있으며, 리얼타임 엔진을 활용한 사업확장성이 큰 인터랙티브 콘텐츠 등 실감형 콘텐츠의 효용도 나날이 높아져가고 있습니다. 2) 시장의 변화 당사가 속한 영상 콘텐츠 산업은 2000년대에 접어들어 과거 TV 등 레거시미디어의 일방형, 소비형 콘텐츠 시장에서 유튜브, 넷플릭스 등 OTT를 통한 참여형, 생산자형콘텐츠시장으로 급격히 변화하고 있습니다. 이 변화의 중심에는 미래를 이끌어갈 Z세대가 있습니다. ① Z세대: Digital Native의 시대 1995년 이후 출생세대인 Z세대는 향후 세상을 이끌어갈 주역인 세대이며, 태어날 때부터 디지털기기에 익숙할 뿐 아니라 text보다는 영상으로 이야기하고, 소셜 인플루언서들에 크게 열광하는 세대로, 모두가 콘텐츠의 생산자이자 소비자인 프로슈머(Prosumer)를 지향하는 특성을 가지고 있습니다. 따라서, 콘텐츠산업 생태계는 Z세대에소구할 수 있는 방향으로 기민하게 회사의 사업을 변화하지 않으면 생존에 위협이 될수 있을 정도로 4차 산업혁명을 맞이하여 IT 기반으로 빠르게 변화하고 있으며, 이러한 기민한 대응력과 과감한 사업변화를 위한 꾸준한 추진력을 가진 회사가 결국 살아남을 것으로 예상됩니다. 당사는 이러한 시대적 흐름을 미리 인지하고 기존 VFX사업에 안주하지 않고, 2016년부터 버츄얼 프로덕션 등 회사의 미래를 위한 변화를 준비하였습니다. ② 4차 산업혁명: 5G 통신망 개통 5G 통신망은 2019년 4월 국내 상용화 원년을 맞이하였으며, 네트워크 슬라이싱 기술 등으로 Tailored network 기반의 다양한 B2B서비스를 가능케 하고, 아래와 같은 특징을 가지고 있습니다. eMBB(enhanced Mobile Broadband): 초고속 - 대용량 전송이 필요한 서비스를 감당할 수 있게 됨 - 신호가 약한 지역(Cell Edge)에서도 빠른 속도; 번화가, 경기장 등 사용자가 밀집된 장소에서도 끊김없는 서비스가 가능. URLLC(Ultra Reliable Low Latency Communication): 초저지연 - 실시간 반응속도가 필요한 서비스를 감당할 수 있게 됨 mMTC(massive Machine Type Communication): 초연결성 - 수많은 IoT 기기들이 상호 연결되는 서비스를 감당할 수 있게 됨 5G의 상용화로 기존의 기술로 구현하지 못한 대용량의 실시간 반응이 가능한 5G 실감형콘텐츠의 개발 및 수요가 향후 매우 커질 것으로 예상되며, 정부에서도 이러한 변화에 선제적으로 대응하기 위해 문체부 및 과기부에서 미래형 실감형 콘텐츠의 개발 및 사업시행 지원, 디지털콘텐츠산업 육성을 위한 다양한 지원사업을 펼치고 있습니다. ③ 4차 산업혁명: 리얼타임엔진 4차산업혁명의 시대를 맞이하여 새로운 디바이스, 플랫폼의 등장과 다양한 기술 융복합/연결로 인한 새로운 비즈니스 기회가 발생하고 있으며, 이러한 시대적 니즈에 부합하는 융합형 디지털 콘텐츠 제작을 위한 리얼타임엔진의 가치에 콘텐츠 업계가 주목하고 있습니다. 4차 산업 혁명 진입 hub로서의 리얼타임엔진의 가치.jpg 4차 산업 혁명 진입 hub로서의 리얼타임엔진의 가치 6. 사업부문의 구분당사는 광고 VFX 업계에서 "Excellent One team" 체계로 10년 이상의 업력과 독보적 퀄리티 역량을 통해 최고의 안정적 기술력을 인정받아 왔습니다. 당사는 VFX를 넘어 버추얼 캐릭터, XR Live 솔루션 등의 연구개발을 지속적으로 추진하여 리얼타임 실감형콘텐츠의 독창적 상업화에 성공하였습니다."문화콘텐츠 기술산업(Culture Tech/Contents Tech)" 내에서 크리에이티브 역량 뿐만 아니라 AI에 기반한 기술 역량으로도 선도적인 포지셔닝을 하고 있는 크리에이티브 테크(Creative-Tech) 기업입니다. 사업부문 서비스 및 제품 사업 현황 콘텐츠제작(주1) 1) 광고VFX, 영상VFX, 리얼타임콘텐츠2) 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션3) 하이브리드 리얼타임 렌더링 솔루션4) 버추얼 스튜디오 1-1) 2008년 설립 이후 2020년까지 총 5,300편 이상, 연평균 450편 이상의 하이퀄리티 광고 콘텐츠 제작 1-2) 제일기획, 이노션, 삼성전자, 네이버 등 국내외 대행사 및 광고주의 광고 콘텐츠 제작 1-3) 2017년 미국법인을 설립하고 글로벌 시장으로 사업영역 확장 2-1) 2018년부터 실감형 버추얼캐릭터 제작 2-2) R 고도화를 통한 음성과 AI를 결합한 선도적 사업모델 추진 2-3) 자체 버추얼셀럽IP 개발(빈센트, 지아, 코리, 브리 등) 3-1) 2018년부터 리얼타임엔진 기반으로 홀로그램 공연/공간전시영상 등 프로젝트 제작 3-2) 리얼타임 엔진기반 영상 제작환경으로의 전환을 가속화하기 위한 자체 plug-in개발 등 지속 진행 중4-1) 당사 버추얼 스튜디오인 A.I-One Studio를 활용한 XR(AR, VR 등) 콘텐츠 제작4-2) 빅테크사, 엔터테인먼트사의 비대면(온라인) XR 공연 콘텐츠 제작 광고물제작(주2) 1) 영상 콘텐츠2) 인터랙티브 미디어아트 1) 영상 콘텐츠 기획 및 제작2-1) 미디어 아트 및 키네틱 아트2-2) 티케팅 기반의 인터랙티브 미디어 아트, 전시관 등 장비판매(주3) 방송장비 용역 매출 - 장비 및 시스템 납품 설치, 유지보수 장비판매(주3) 방송장비 상품, 제품 매출 - 공중파 방송국, CATV, IPTV, 위성방송 및 포스트 프로덕션의 방송(영상) 관련 장비 및 시스템 납품 설치, 유지보수- UHD/HD Hybrid 중계차 설계 시공 및 제작 시설 구축 (주1) 자이언트스텝, (주)브이레인저 , GIANTSTEP Studios Inc. 사업부문(주2) 빅인스퀘어, ( 주)사일로랩 사업부문(주3) 키마시스템즈 사업부문 7. 영업현황 1) 광고VFX 광고 제작 과정에서 촬영 후 후반제작과정에 해당하는 시각효과제작을 통해 콘텐츠를 완성하는 솔루션으로, 광고에 필요한 크리에이티브 기획과 아이디어를 도출하고, 제작에 필요한 기술적 요소를 제안합니다. 또한, 촬영된 영상에 (*필요시 3D CG 제작을 더해) VFX 툴로 보정하고 합성합니다. 나아가 완벽한 제품을 보여주기 위해, 감각적인 모션그래픽과 키네틱 타이포를 활용해 고난이도의 VFX 제작을 수행합니다. 회사는 제일기획, 이노션, 대홍기획 등의 주요 협력사로서 삼성전자, 현대차, 네이버등 광고주의 주요 프로젝트를 맡아 제작하며 업계 내 위치를 공고히 하고 있습니다. 2020년 하반기부터 코로나 19 이전 추세로의 회복을 확인하고 있으며, 2021년에도 프리미엄 광고 수주가 지속적으로 확대되었습니다. 2) 영상VFX 당사는 영화, 게임 등 콘텐츠에 포함되는 높은 퀄리티의 시각효과와 홀로그램영상, 공간 맵핑영상, 미디어파사드 등 뉴미디어에서 구현되는 그래픽 영상을 제작합니다. 이는 광고VFX에 비해 장기간이 소요되므로, 제작 파이프라인의 관리가 매우 중요합니다. 당사는 2017년부터 제작관리의 고도화를 위하여 자체 In-house PIPELINE Tool을 개발하여 효과적인 프로젝트 제작공정관리를 시행하고 있으며, R 통해 개발한 각종 플러그인을 제작공정에 적용해 효율을 극대화하였습니다. 당사는 2018년 평창 동계올림픽 개,폐회식 메인 문화공연 영상의 메인 제작사로 활약하는 등 높은 퀄리티의 제작능력을 전세계에 입증한 바 있습니다. 당사의 이러한 차별화된 글로벌 영상기술력을 바탕으로 2016년에는 디즈니의 보안/퀄리티 Audit을 통과한 바 있으며, 2018년 초에는 넷플릭스의 기술테스트를, 2020년에는 미국 자회사인 GIANTSTEP Studios Inc. 가 NBCUniversal의 공식협력사가 되는 등 성과를 지속적으로 이루어내고 있습니다. 특히, 미국현지법인인 Giantstep Studios Inc.는 NBCUniversal과의 지속적인 협력 프로젝트를 진행하고 있습니다.당사는 영화, 드라마VFX 사업부문을 2021년도에 리빌딩하고, 제작편수를 확대하고 있습니다. 추후 다수의 OTT향 영화, 드라마를 지속적으로 시장에 릴리즈할 계획입니다. 3) 리얼타임 콘텐츠 솔루션 당사는 리얼타임 엔진(언리얼엔진, 유니티 등)을 기반으로 한 다양한 영역의 실감형 콘텐츠를 고객들에게 제안하며 제작하고 있습니다. 리얼타임엔진은 크리에이티브 콘텐츠산업의 4차산업혁명으로 통하는 Hub로 자리매김하고 있는데, 그 이유는 다양한 입력장치를 통해 인터랙티브 콘텐츠가 구현가능하고, 센서 디바이스 등과 연결하여 데이터 기반의 Dynamic 콘텐츠가 제작가능하며, VR/AR 등 다양한 플랫폼 기반의 콘텐츠를 한 번에 개발가능(OSMU; 원소스멀티유즈)하며, Machine Learning/Big data/Cloud computing 등 다양한 테크놀로지로의 연합 및 확장가능성이 매우 높기 때문입니다. 당사는 이러한 리얼타임엔진을 사용한 그래픽솔루션 시장을 적극적으로 창출하였으며, 본격적인 상업화를 진행하고 있습니다. 상업화에 있어 리엍타임엔진은 테크놀로지 퓨전의 시대를 맞이하여 기존의 게임뿐 아니라, Entertainment, Automotive, Healthcare, 군사, 교육 등 Enterprise영역에서의 다양한 Usecase를 확보하며 확장성을 증명해내고 있습니다. 당사의 리얼타임엔진 관련 주요 제품으로 자체 R 통해 획득한 AI기반의 얼굴 애니메이션 자동화 기술을 통해 극실사화된 버추얼캐릭터 형태와 리얼타임생방송이 가능한 캐주얼 버추얼캐릭터 의 형태를 모두 보유하고 있습니다. 자이언트스텝 버추얼 휴먼 지아(좌), 빈센트(우).jpg 자이언트스텝 버추얼 휴먼 지아(좌), 빈센트(우) 2021년에는 스마일게이트의 VR(가상현실) 게임 '포커스온유(FOCUS on YOU)'의 히로인으로 순수하고 밝은 캐릭터로 게임팬들에게 많은 사랑을 받아온 버추얼 휴먼 한유아를 선보였습니다. 이번 한유아 개발 과정에 새롭게 '인공지능(AI) 기반 버추얼 휴먼 솔루션’을 활용하여, 더욱 인간에 가까운 자연스러운 비주얼의 버추얼 휴먼 모습을 구현하였습니다. 뿐만 아니라 '리얼타임 엔진기술 기반 실시간 콘텐츠 솔루션’을 통해서 향후, 화보, 영상, 광고, 공연 등 다양한 콘텐츠를 높은 퀄리티로 제작할 수 있는 기술적 기반을 구축하였습니다. 한유아는 'I Like That' 음원을 통해 가수로서 성공적으로 데뷔했으며 버추얼 아티스트로서는 국내 최초로 차ㆍ음료 CF 모델로 선정되었습니다. 이후 단순 인플루언서를 넘어 버추얼 셀럽으로 발돋움하기 위하여 연내에 브랜드 콜라보레이션, 연기, 음반 발매 등 엔터테인먼트 활동을 계획하고 있으며, SNS를 통해 순차적으로 향후 전개할 활동에 대한 소식을 전할 예정입니다. 한유아(yua)_466x700.jpg 스마일게이트 한유아 메타버스 공간을 위한 디지털 재화 및 콘텐츠, IP 산업이 태동하고 있습니다. 메타버스 공간 내 디자인 브랜드화, 디지털 액세서리 시장의 투자가 확대되면서 국내에서는 케이팝 등 엔터테인먼트 산업을 중심으로 '메타버스형 그룹'이 출현하고 있습니다. 당사에서는 최근에 멤버별 메타버스 부캐를 보유하여 데뷔 후 큰 반향을 일으킨 SM엔터테인먼트의 걸그룹 '에스파'의 캐릭터 모델링 제작에 참여하였습니다. sm엔터테인먼트 에스파.jpg sm엔터테인먼트 에스파 sm엔터테인먼트 에스파_2.jpg sm엔터테인먼트 에스파_2 SM엔터테인먼트가 공개한 걸그룹인 'Avatar X Experience’와 'Aspect’에서 유래된 에스파(aespa)는 실제 멤버(KARINA, GISELLE, WINTER, NINGNING)와 그들의 아바타로 구성되어 현실 세계와 가상 세계를 넘나드는 경험을 다양한 방식으로 선보이고 있습니다. SM엔터테인먼트가 공개한 새로운 웹 시리즈의 첫 번째 에피소드 'Black Mamba’는 에스파 멤버들이 악당 블랙맘바가 현실 세계와 디지털 세계 사이의 연결을 방해하는 것을 막기 위해 함께 모여 '광야'의 세계로 향하는 이야기를 담고 있습니다. 자이언트스텝의 미국 현지법인에서 이번 에스파의 세계관을 위하여 캐릭터 디자인, 버추얼 스튜디오 및 리얼타임 콘텐츠 솔루션 컨설팅, 캐릭터 리깅, 애니메이션, VFX 등을 제공하고 있습니다.또한 2022년에는 네이버와 함께 공동개발한 버추얼 휴먼 '이솔(SORI)'을 공개했습니다. 이솔은 지금까지 시장이 선보여 온 '일방향성 버추얼 제작 기술', 즉 실제 대역모델 위에 CG, 딥페이크(Deep Fake) 등의 기술로 가상인물의 얼굴을 합성한 방식이 아닌, 전체를 Full 3D와 리얼타임 엔진으로 구현하고 TTS(Text To Speech) 기술을 접목해 실제 사람과 실시간 대화나 인터랙션(interaction)이 가능한 '양방향성 버추얼 제작 기술'로 제작되었습니다. 이솔은 라이브 커머스 플랫폼 '네이버 쇼핑라이브'에서 성공적인 데뷔 라이브를 마쳤으며, 방송사 음악 예능 프로그램에 고정 출연하기도 했습니다. 이후 버추얼 인플루언서로서 '네이버 쇼핑라이브'를 포함한 다양한 플랫폼에서 시청자들과 실시간으로 소통할 예정입니다. 자이언트스텝 x 네이버 버추얼 휴먼 솔이 사진(1).jpg 네이버 이솔(SORI) 버추얼 휴먼은 2017년 미국에서 개최된 세계 컴퓨터그래픽스 학회인 시그라프(SIGGRAPH)에서 에픽게임즈의 Siren 캐릭터가 선보인 후 기술적인 측면에서 상업화로의 가능성을 증명하였습니다. 이후 버추얼 셀럽, 디지털 컨시어지, 지능형 비서, Car-infotainment 등의 영역에서 상업화단계에 이미 접어들었으며, 당사를 비롯한 회사들의 상품들이 발표되며 경쟁할 것으로 보입니다. 또한, 당사 주요 기술제품인 하이브리드 리얼타임 렌더링 솔루션은 기존 오프라인 렌더 제작방식의 기술을 리얼타임엔진에 활용하여 공정효율화를 이룬 제작 솔루션으로실험적이면서도 선도적인 프로젝트뿐 아니라 TV commercial에도 국내 최초로 활용하면서 상업화에 성공하였습니다. 향후에도 전시, 공연영상 등의 제작방식에서 적극적으로 활용하면서 당사의 큰 수익창출의 원동력이 될 예정입니다. 이와 더불어 언택트문화의 확산으로 버추얼프로덕션 환경의 중요성이 점차 커질 것으로 예상하고, 2020년 3월 버추얼스튜디오(A.I-One Studio)를 구축하여 광고, 영화제작을 위한 리얼타임 버추얼 제작 환경을 선도적으로 운영하고 있으며, 2020년 하반기부터 상업화를 시작하였습니다. 버추얼 스튜디오(강남구 학동로 소재).jpg 버추얼 스튜디오(강남구 학동로 소재) 또한, 2020년 5월 코로나19 상황 속에서도 SM엔터테인먼트와 신개념 온라인 콘서트인"비욘드 라이브(Beyond Live)" 콘텐츠를 성공적으로 제작하였으며, 2020년9월 네이버 나우(NOW.)의"PartyB"를 통하여"XR Live Solution" 기술에 대하여 상업화 개시하였습니다. 2021년 6월에는 A.I-One Studio 2(Led Wall을 이용)와 A.I.-One Studio 3(Motion capture Studio)을 증설하였습니다. [자이언트스텝의 A.I-ONE STUDIO] XR(Extended Reality, 확장 현실)은 VR(Virtual Reality, 가상현실), AR(Augmented Reality, 증강현실), MR(Mixed Reality, 혼합현실)이 더해져 확장된 형태로서 물리적, 시간적, 공간적 제약 없이 가상의 공간에서 원하는 경험을 얻을 수 있는 기술을 말합니다. 실시간 엔진을 기반으로 한 버추얼 프로덕션은 현재의 포스트 프로덕션이 갖추어야 할 머지않은 미래의 기술이며 해외 최고의 스튜디오들 또한 막대한 투자를 하는 차세대 제작 환경입니다. 당사는 본 보고서 제출일 현재 3개의 "버추얼 스튜디오(Virtual Studio)"를 운영하고 있습니다. A.I.-One Studio 1은 Chroma key 스튜디오, A.I.-One Studio 2는 초고해상도 디스플레이로 구축된 LED 스튜디오로써 Tracking, Camera, Lighting, Real Time Engine, Real time Color Correction (DI) 등 XR 촬영 기술에 최적화된 스튜디오입니다. 초고해상도 LED를 활용하여 현실감 있는 공간 구성이 가능하며 추가로 배치된 천장면의 고정식, 우측면의 이동식 LED 디스플레이를 통해 더 자연스러운 조명을 원하시는 위치에서 구성할 수 있습니다. Chroma Key 제작 방식과는 달리 오브젝트에 영향을 미치는 색, 조명의 제한이 없으며 실제 가상의 공간을 연기자가 직접 확인할 수 있어서 자연스러운 퍼포먼스 및 연출을 할 수 있습니다. 차별화되고 보다 전문적인 인력들이 다양한 경험을 바탕으로 많은 연구를 진행하고 있으며 실시간 엔진 기술을 활용하여 다양한 콘텐츠를 제작하기 위한 신개념 솔루션들이 갖춰져 있습니다. 실시간 렌더링 시스템과 트래킹 기술을 결합하여 연기자의 위치를 실시간으로 추적하고 이를 바탕으로 물리적인 시공간의 제약에서 벗어난 연출이 가능합니다. 실제 촬영을 기반으로 한 제작 환경의 한계를 극복할 수 있도록 가상의 세트에서 실시간으로 가상의 환경을 3D로 렌더링하여 촬영을 진행하고 실제 현장처럼 구현할 수 있습니다. 이를 통해 GIANTSTEP A.I-ONE STUDIO 1, 2는 기존의 후반 작업에서 소요되던 시간을 최소화하고 그래픽적 연출을 극대화하여 클라이언트를 만족하게 할 수 있는 차별화 된 고품질의 영상 제작을 위해 다양한 기술을 보유하고 있습니다. A.I.-One Studio 3은 세계적으로 최고의 품질을 인정받은 Vicon사의 카메라 80대를 활용하여 고난도의 동작과 배우의 손가락까지 효율적으로 캡쳐가 가능하도록 자체 솔루션을 갖춘 모션캡쳐 스튜디오입니다. 9명 이상 인원이 동시 캡쳐가 가능하고 Vicon사의 VUE 카메라 4대를 통하여 전, 후, 좌, 우 4개의 방향에서 촬영된 배우의 레퍼런스 영상도 제공할 수 있습니다. Dynamixyz와 faceware의 헤드마운트 카메라와 연동하여 단순히 배우의 몸동작 뿐만 아니라사람의 얼굴을 통해 드러나는 감정표현을 위한 표정 및 감정에 대한 연출 또한 동시에 캡쳐할 수 있도록 준비되어 있습니다. 자이로 방식의 Xsens 모션 캡쳐슈트 4세트와 Manus 장갑 4세트를 통해 스튜디오를 벗어나 장소에 제약받지 않고 다양한 환경에서 배우의 연기와 손가락을 높은 품질로 모션캡쳐가 가능합니다. 뿐만 아니라 언리얼 엔진 및 모션빌더를 통해 실시간 프리뷰가 가능하여 원하는 연출에 대한 검증을 촬영 현장에서 더쉽고 빠르게 할 수 있습니다. 이를 통해 최상의 조건으로 모션캡쳐를 촬영할 수 있으며 원활하고 효율적인 작업을 진행할 수 있습니다. 아울러 당사는 리얼타임 콘텐츠 솔루션을 이용하여 인터랙션이 가능한 미디어 아트 사업부문을 신규사업으로 확대해 나갈 예정입니다. 2021년에 포스코 철의문명관 미디어아트, 인천공항 T1 미디어타워 미디어아트 등 인터랙션이 가능한 리얼타임 콘텐츠 제작 프로젝트를 수행하였습니다. 당사는 2022년 4월 1일자로 인수한 당사의 자회사 (주)사일로랩과 함께 리얼타임 엔진을 이용하여 인터랙션이 가능한 미디어 아트를 당사 자체 IP로 작품화 할 수 있을 것으로 예상하고 있습니다. 이와 관련된 다양한 사업모델을 앞으로 선보일 예정입니다. 8. 시장점유율당사의 주요 사업인 광고 VFX는 당사 및 다수의 중소업체가 경쟁하고 있는 시장으로 경쟁업체 및 경쟁현황을 파악하기 위한 객관적인 자료 확보가 어렵습니다. 다만, 동사가 자체 파악한 자료로는 국내 광고 VFX시장은 당사와 Major 4개사가 시장의 20~30%를 점유하고 있고, 기타 소규모 스튜디오들이 나머지 Market share를 가져가고 있는 것으로 파악됩니다. 당사의 사업 중 영상 VFX 시장과 리얼타임 콘텐츠 시장은 제작방식이 리얼타임 콘텐츠 솔루션 등으로 고도화되면서 기술력이 핵심 경쟁요소로 작용할 것으로 예상됩니다. 당사의 핵심제품인 리얼타임 버추얼 캐릭터 솔루션과 하이브리드 리얼타임 렌더링 솔루션은 현재 개화하고 있는 시장으로 시장점유율을 추정하기 어렵습니다. 라. 사업부문별 주요 재무 정보 (단위: 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제15기 3분기 제14기 제13기 콘텐츠 제작 용역 매출 광고VFX, 영상 VFX, 리얼타임콘텐츠 매출 수 출 2,001 863 2,367 내 수 16,840 21,214 13,768 합 계 18,841 22,077 16,136 광고물제작 용역 매출 영상 콘텐츠 매출,인터랙티브 미디어아트 수 출 - - - 내 수 6,858 9,049 2,901 합 계 6,858 9,049 2,901 장비판매 용역 매출 방송장비 용역 매출 수 출 - - - 내 수 795 688 634 합 계 795 688 634 장비판매 상품 및 제품 매출 방송장비 상품, 제품 매출 수 출 - - - 내 수 2,061 1,343 552 합 계 2,061 1,343 552 합 계 수 출 2,001 863 2,367 내 수 26,554 32,294 17,856 합 계 28,555 33,157 20,223 마. 신규사업 등의 내용 및 전망당사는 본 보고서 제출일 현재 신규 사업을 적극적으로 전개하고 있습니다. 당사의 신규사업은 1) 버추얼 휴먼과 2) IP(지식재산권) 3) 인터렉티브 미디어 아트 4) 해외진출로 구분됩니다. 1) 버추얼 휴먼 당사는 리얼타임 엔진을 활용한 실시간 실감형 콘텐츠를 다양하게 제작하고 있는 중입니다. 기존에는 특수효과를 적용하려면 실사 영상을 촬영한 이후에 별도의 편집과정이 필요했지만 리얼타임 엔진을 사용하면 특수효과들이 실시간으로 사용자의 행동에 반응하면서 제작이 가능합니다.이와 같은 리얼타임 엔진 기반으로 실시간으로 반응하고 대화할 수 있는 가상 인간인 빈센트 프로젝트를 선보였습니다. 인공지능(AI)을 접목해 인간의 표정을 구현해냈고 얼굴의 솜털이나 눈동자까지 사실적으로 표현할 뿐만 아니라 실시간 소통이 가능합니다. "리얼타임 버추얼 휴먼"은 당사가 도입한 사진 측량(Photogrammetry) 장비인 라이트케이지(Lightcage)를 사용하여, 실제 촬영으로 얻은 사진 데이터를 이용해 30만 개 이상의 폴리곤으로 구성된 페이셜 모델링을 생성합니다. 여기에 당사의 극사실적 렌더링 기술을 바탕으로 실제 사람의 모습과 흡사한 버추얼 휴먼/캐릭터를 제작할 수 있습니다. 이를 통하여 3D기반의 실제 활동(실시간 움직임, 대화 등의 인터랙션)이 가능한 셀럽의 버추얼 아바타 솔루션 제공, 기업들의 자체 IP를 활용한 버추얼 휴먼 생성 및 디지털 컨시어지 서비스 개시가 가능하며, AI솔루션과의 결합을 통하여 대화 및 반응형 버추얼 휴먼OS가 가능합니다. 또한, 별도의 자체적인 IP를 확보할 수 있는 새로운 버추얼 휴먼/캐릭터의 생성 및 활동도 가능하여, 실제 인간이 가지는 물리적 한계를 극복할 수 있는 다양한 형태의 콘텐츠 생산을 위한 가상의 존재(Virtual Being)가 될 수 있습니다. 극사실적으로 사전 렌더링된(Pre-rendered) 캐릭터는 영화 VFX 업계에서 많이 제작되고 있고, 리얼타임으로 표현되는 캐릭터는 게임 업계에서 제작되고 있으나, 두 기술을 하나로 합치는 것은 많은 기술적 노하우가 필요합니다. 극사실적 버추얼 휴먼/캐릭터를 리얼타임으로 표현한다는 것은 기존의 사전 렌더링된 캐릭터나 비사실적 캐릭터들에 비해 기술적으로 큰 격차가 있으며, 국내에서는 당사의 솔루션이 독보적입니다. 당사는 프로젝트 빈센트 공개를 통해 국내 최초로 본 솔루션을 도입했으며, 이는 타사에 비해 최소 4~5년 가량 앞설 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 실제 모션 캡쳐와 페이셜 캡쳐 데이터를 이용하여, 80개의 스켈레탈 본(Skeletal bones)과 160개의 블렌드쉐입(Blendshape)로 이루어진 캐릭터 애니메이션(움직임) 데이터를 생성합니다. 전통적인 수동 애니메이션 제작 방법인 리깅(Rigging)과 비교했을 때 실제 촬영 데이터를 이용하므로 사실성을 극대화한 애니메이션을 제작할 수 있습니다. 이를 통하여 디자이너가 원하는 방향으로 제작되던 기존의 캐릭터들보다 훨씬 현실적인 형태의 움직임이 가능합니다. 일반적으로 디자이너가 완벽하고 대칭적인 움직임을 추구하여 애니메이션을 제작하게 되면, 약간의 불완전성과 비대칭성을 띠는 현실의 모습과는 괴리가 생겨 불쾌한 골짜기(Uncanny valley)에 빠지게 되는데 당사의 솔루션은 불완전한 현실까지도 캡쳐해서 그대로 반영하므로 이러한 문제를 극복할 수 있습니다. 당사는 포토리얼리스틱(Photo-Realistic) 페이셜 캡쳐 장비를 도입하여 지속적으로 다양한 촬영을 진행할 수 있으며, 촬영 데이터를 통해 애니메이션 생성 공정을 자동화하고 있습니다. 이에 따라 디자이너가 수동으로 애니메이션을 제작하는 타사의 솔루션에 비해 획기적으로 제작 비용을 절감할 수 있고, 완전한 가상 인물 또는 실제 인물을 버추얼 휴먼화하여 실시간으로 구동할 수 있습니다. 또한, 당사는 실시간으로 모션 캡쳐와 페이셜 캡쳐를 통하여, 버추얼 캐릭터로 제작된 콘텐츠를 유튜브, 트위치 등의 스트리밍 플랫폼으로 송출할 수 있는 시스템을 구축하였고, 송출 딜레이(Delay)도 2초 미만이라 시청자와 가상 캐릭터가 실시간으로 소통할 수 있는 시스템도 구축되어 있습니다. 즉, 앞으로는 실제 아티스트/모델/인플루언서 등을 대신하여 "버추얼 아티스트/모델/인플루언서" 들로 대체하여 실시간으로 방송 가능하다는 의미이며, 당사는 버추얼 아티스트/모델/인플루언서의 제작뿐만 아니라 나아가 이들의 매니지먼트 사업모델로의 확장도 계획하고 있습니다. 2019년 "빈센트 프로젝트"로 에픽게임즈 메가그란트 대상 수상 후, 만 2년 동안 연구개발해 온 "버추얼 휴먼"이 스마일게이트와 협업한 "한유아"를 시작으로 순차적으로 릴리즈 될 예정입니다. 기존 VFX툴로 제작한 버추얼 휴먼이 아니므로 일방향성 콘텐츠가 아닌 양방향성 콘텐츠, 즉, 실시간으로 실제 사람과 대화하고, 반응하는 신개념의 버추얼 휴먼입니다(엔터테인먼트사, 게임사, 빅테크사 등의 버추얼 휴먼 릴리즈 예정). 한유아.jpg 한유아 당사는 본 보고서 제출 기준일 현재 인터랙션이 가능한 극실사 버추얼 휴먼 R 마무리하고, 2022년 1분기부터 버추얼 휴먼을 순차적으로 공개하고, 실사형 버추얼 휴먼 파트너쉽을 대폭 확대할 예정입니다. 당사는 콘텐츠업계 내에서 실사형 리얼타임 버추얼 휴먼 구현 기술력에 있어 국내 최고로 인정받아 왔습니다. 또한, 국내에서 유일하게 "3D 데이터 합성", "딥페이크(Deep Fake)", "TTS(Text To Speech) 연계 기술", "하이브리드 리얼타임 렌더링 솔루션", "AI 기반 표정 최적화 기술"까지 모두 내재화하고 있어, 버추얼 휴먼의 콘텐츠의 특징에 맞게 다양한 솔루션을 적용하여 구현할 수 있는 종합적인 기술력을 보유하고 있습니다. 현재 시장에서는 다양한 버추얼 휴먼이 활동하고 있는데 이들의 제작 방식은 크게 실제 대역 모델의 CG 합성 방식, 가상 딥페이크 합성 방식 등이 널리 쓰이고 있습니다. 당사는 이처럼 일방향성 버추얼 제작 기술뿐만 아니라 리얼타임 엔진으로 구동되고, TTS(Text To Speech) 기술이 적용된 양방향성 버추얼 휴먼 제작 기술을 보유하고 있어, 시연자(원본소스) 없이 실시간으로 움직이고 대화하는 완전 자동화된 버추얼 휴먼을 선보일 예정입니다. 특히, 기존 버추얼 휴먼이 제한된 각도와 표정에서만 구현 가능한 것에 반해 Full 3D와 리얼타임 엔진 기술을 활용하여 실시간으로 다양한 모션에서의 자연스러운 움직임까지 구현하는, 차별화된 완성형 솔루션의 내부 최종 검증절차까지 완료하였습니다. 당사는 다양한 버추얼 휴먼 제작 방식과 이를 활용한 콘텐츠 제작까지 모두 가능한 회사로 현재 국내 유수의 엔터테인먼트 회사, 게임회사, 빅테크사 등과 함께 버추얼 휴먼을 제작하고, 이를 활용한 다양한 사업모델을 개발하여 협업하고 있습니다. 당사는 향후 다양한 방송 플랫폼, 라이브 커머스 등을 통해 당사만의 독창적인 콘텐츠들을 선보일 예정입니다. 자이언트스텝 x 네이버 버추얼 휴먼 솔이 사진(2).jpg 자이언트스텝 X 네이버 버추얼 휴먼 2) IP(지식재산권) 솔루션 당사의 리얼타임 버추얼 캐릭터 제작 솔루션을 이용하여 향후 3D기반의 실제 활동 가능한 셀럽의 버추얼 아바타 솔루션 제공, 기업들의 자체 IP를 활용한 버추얼 휴먼 생성 및 디지털 컨시어지 서비스를 진행하고 있으며, AI솔루션과의 결합을 통하여 대화 및 반응형 버추얼휴먼 OS가 가능합니다. 또한, 별도의 자체적인 IP를 확보할 수 있는 새로운 버추얼캐릭터의 생성 및 활동도 가능하여, 실제 인간이 가지는 물리적 한계를 극복할 수 있는 다양한 형태의 콘텐츠 생산을 위한 가상의 존재(Virtual Being)가 될 수 있습니다. 당사는 이러한 버추얼캐릭터의 제작 수익에서 사업을 확대하여 해당 IP을 활용하여 다양한 사업형태를 통한 수익 창출을 계획하고 있습니다. 2022년 공개된 "코리(KORI)", "브리(BRI)"는 동일한 세계관을 가지고 있는 쌍둥이 버추얼 휴먼으로 스포츠 아이템 등의 광고로 시작하여 다양한 활동을 펼칠 예정이며, 이들의 IP는 당사 단독 소유여서 100% 자체 매출 인식 가능합니다. 당사는 인종, 체형, 성별 등이 다른 다양한 버추얼 휴먼을 제작하여 릴리즈 할 예정이며, 특히 자체 IP중 일부를 타사에 지분 공유 등을 통하여 공동사업 형태로 진행 가능합니다. 즉, 당사는 "실시간으로 움직일 수 있는 극실사 버추얼 휴먼"의 IP를 대량 생산할 수 있는 "IP 크리에이터"입니다. giantstep_kori_bri.jpg 자이언트스텝 코리 3) 인터렉티브 미디어 아트당사는 기존 광고 및 영화VFX 사업부문 뿐만 아니라 리얼타임 엔진 기술을 활용한 리얼타임 콘텐츠 사업부문을 확대하고 있습니다. 특히 리얼타임 콘텐츠 사업부문 중 인터랙티브 미디어 아트 신규 사업 확대를 위해 사일로랩(SILO LAB)을 자회사로 편입했습니다.사일로랩은 공학, 디자인, 영상을 베이스로 하는 미디어 아티스트들이 모여 설립한 인터랙티브 미디어 아트 랩(Interactive Media Art Lab)으로 넷**스, 나*키, 현*백화점, 롯***타워 등 굵직한 파트너사와 협업하여 기술과 예술의 경계를 넘어 관객들이 직접 경험하고 참여할 수 있는 인터렉티브 미디어 아트를 선사했습니다. 또한 자연을 모티브로한 자체 IP '풍화', '윤슬' 등을 보유하고 있어, 이를 활용하여 국립아시아문화전당재단(ACC재단)과 현대백화점 무역센터점 등에서 미디어 아트 전시회를 열기도 했습니다. 20220401_자이언트스텝(언론홍보)_자이언트스텝, 미디어 아트 확대를 위해 사일로랩 인수_첨부사진2.jpg 사일로랩 '풍화(風火)'_ 2021 서울리빙디자인페어 당사는 사일로랩과 함께 기존에 사일로랩이 보여준 키네틱 미디어 아트(움직이는 매체 예술) 뿐만 아니라 당사가 보유한 리얼타임 엔진을 활용한 '인터랙티브 미디어 아트'에 주력할 예정입니다. 이는 기존의 단순 관람에 그치는 일방향성 콘텐츠가 아닌 참여 중심의 실시간, 양방향성 콘텐츠로, 미디어 아트 분야에서 양사의 자체 IP를 지속적으로 연구개발하여 시장에 선보일 예정입니다. 4) 해외진출 당사는 미국법인인 GIANTSTEP Studios Inc.을 통하여 미국 시장에 진입하여 수익을 창출하고 있습니다. 또한 GIANTSTEP Studios Inc.는 2018~2019년에 걸쳐 FOX Channel의 브랜딩 영상프로젝트, 국내기업 PUBG(배틀그라운드)의 게임심볼제작, 현지게임사 Wizards of the coast(매직더개더링 개발사)와의 수익프로젝트를 진행하였고, 글로벌 힙합그룹 FEM(Far east movement), 소녀시대출신 Tiffany young, 국내그룹 Oh my girl 등과의 뮤직비디오 등 프로젝트를 2018~2019년에 진행한 바 있습니다. 미국 법인은 2019년 말 부터, 현지인 EP를 채용하여 자체 역량으로 광고 VFX 수주를 시작하였고 미국 전역에 sales기반을 확대하고 있으며, 2020년 1월 현지 CreativeAgency인 Sidlee와 라스베가스 Media wall 영상콘텐츠 제작 계약(전체규모 USD 800,000)을 체결하고 본격적 현지 서비스 안정화 단계에 진입하고 있습니다. 2021년에는 SM엔터테인먼트가 공개한 걸그룹인 에스파(aespa)의 세계관을 위하여 캐릭터 디자인, 버추얼 스튜디오 및 리얼타임 콘텐츠 솔루션 컨설팅, 캐릭터 리깅, 애니메이션, VFX 등을 제공하였습니다.2022년에도 당사 미국 현지법인은 NBCUniversal의 정식 파트너사로써 NBC 채널의 "American Song Contest"을 협업 제작하였습니다. NBCUniversal과는 금번 프로젝트 외 다수의 프로젝트를 협업 중입니다. american song contest 프로모션 장면 中.jpg american song contest 프로모션 장면 中 당사는 광고, 영상VFX 뿐만아니라 국내에서 진행 중인 버추얼 휴먼 솔루션을 글로벌 프로젝트로 진행할 예정입니다. 이를 통하여, 국내 시장 및 미국 시장에서의 기술 경쟁우위를 토대로 광고, 영상 VFX 및 리얼타임 콘텐츠 사업의 외연을 크게 확장하고 수익성을 확보함과 동시에 당사 IP의 본격적인 글로벌 상업화로서 글로벌 콘텐츠 솔루션 기업으로 성장할 계획입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 주식회사 자이언트스텝과 그 종속회사 (단위: 천원) 과 목 제15기 제14기 제13기 2022년 9월 말 2021년 12월 말 2020년 12월 말 자 산 I.유동자산 92,542,263 120,660,880 14,824,477 당좌자산 92,328,915 120,629,692 14,362,914 재고자산 213,348 31,188 461,563 II.비유동자산 53,113,982 23,063,665 7,839,457 투자자산 11,790,320 4,778,186 17,365 유형자산 15,323,436 7,014,786 2,851,585 무형자산 10,890,933 1,972,687 765,033 이연법인세자산 117,939 39,863 6,030 기타비유동자산 14,991,354 9,258,143 4,199,444 자 산 총 계 145,656,245 143,724,545 22,663,934 부 채 I.유동부채 14,054,093 14,126,386 6,732,996 II.비유동부채 7,916,332 2,447,568 1,116,046 부 채 총 계 21,970,425 16,573,954 7,849,042 자 본 I. 자본금 10,998,111 10,917,027 3,992,982 II. 기타불입자본 119,620,166 118,866,941 10,558,649 III. 기타자본구성요소 1,199,074 665,896 401,757 IV. 이익잉여금 (결손금) (11,988,337) (3,653,168) (138,496) Ⅴ. 비지배지분 3,856,806 353,895 - 자 본 총 계 123,685,820 127,150,591 14,814,892 부 채 및 자 본 총 계 145,656,245 143,724,545 22,663,934 구 분 2022.01.01-2022.09.30 2021.01.01-2021.12.31 2020.01.01-2020.12.31 영업수익 28,769,081 33,157,055 20,223,107 영업이익(손실) (11,758,641) (2,908,565) (1,503,025) 법인세비용차감전계속영업순이익(손실) (8,609,169) (3,487,712) (1,459,877) 중단사업손익 - - 54,734 당기순이익(손실) (8,678,666) (3,471,517) (1,422,167) 지배회사지분순이익(손실) (8,335,169) (3,514,671) (1,422,167) 비지배지분순이익(손실) (343,497) 43,154 - 기본주당순이익(손실) (단위: 원) (397) (185) (94) 희석주당순이익(손실) (단위: 원) (397) (185) (94) 연결에 포함된 회사수 (개) 5 4 4 나. 요약 별도재무정보 주식회사 자이언트스텝 (단위: 천원) 과 목 제 15기 제14기 제13 기 2022년 9월 말 2021년 12월 말 2020년 12월 말 자 산 I.유동자산 81,366,922 115,631,533 12,577,846 당좌자산 81,366,922 115,631,533 12,577,846 재고자산 - - - II.비유동자산 56,236,149 24,349,015 8,132,398 투자자산 27,117,689 8,462,483 1,033,047 유형자산 14,360,567 7,060,334 2,828,916 무형자산 1,004,691 633,682 709,973 이연법인세자산 - - 기타비유동자산 13,753,202 8,192,516 3,560,462 자 산 총 계 137,603,071 139,980,548 20,710,244 부 채 I.유동부채 10,390,050 10,950,505 5,614,626 II.비유동부채 5,900,165 2,091,726 766,720 부 채 총 계 16,290,215 13,042,231 6,381,346 자 본 I.자본금 10,998,111 10,917,027 3,992,982 II.자본잉여금 119,620,166 118,866,941 10,558,650 III.기타자본구성요소 1,021,504 591,095 425,456 IV.이익잉여금 (결손금) (10,326,924) (3,436,746) (648,190) 자 본 총 계 121,312,857 126,938,317 14,328,898 부 채 및 자 본 총 계 137,603,072 139,980,548 20,710,244 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 2022.01.01-2022.09.30 2021.01.01-2021.12.31 2020.01.01-2020.12.31 영업수익 16,855,036 23,027,167 15,535,548 영업이익(손실) (9,929,766) (2,080,231) (1,356,062) 법인세비용차감전순이익(손실) (6,890,177) (2,788,556) (1,506,710) 당기순이익(손실) (6,890,177) (2,788,556) (1,506,710) 기본주당순이익(손실) (단위: 원) (315) (147) (100) 희석주당순이익(손실) (단위: 원) (315) (147) (100) 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 15 기 3분기말 2022.09.30 현재 제 14 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 3분기말 제 14 기말 자산 Ⅰ.유동자산 92,542,263,374 120,660,880,608 현금및현금성자산 6,241,914,158 6,449,207,231 단기금융상품 38,238,368,489 26,025,640,000 당기손익-공정가치금융자산(유동) 38,973,669,803 76,171,147,795 매출채권 및 계약자산 6,688,787,239 9,051,869,725 기타수취채권 679,141,968 2,139,146,799 재고자산 213,347,809 31,188,409 기타유동자산 1,286,262,798 776,684,529 당기법인세자산 220,771,110 15,996,120 Ⅱ.비유동자산 53,113,981,791 23,063,664,753 장기금융상품 1,260,000,000 660,000,000 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 8,125,582,312 4,118,185,572 기타수취채권(비유동) 6,507,833,602 5,410,937,684 유형자산 15,323,435,930 7,014,785,993 무형자산 10,890,932,511 1,972,687,152 투자부동산 2,404,737,674 사용권자산 8,450,315,331 3,763,808,618 기타비유동자산 33,204,936 83,396,763 이연법인세자산 117,939,495 39,862,971 자산총계 145,656,245,165 143,724,545,361 부채 Ⅰ.유동부채 14,054,092,524 14,126,385,627 매입채무 613,414,290 574,713,672 단기차입금 500,000,000 2,049,984,000 유동성장기차입금 83,240,000 기타금융부채 4,021,560,786 3,795,455,757 기타유동부채 5,659,775,690 5,240,937,164 유동리스부채 2,274,040,211 1,461,909,184 당기법인세부채 73,390,098 126,267,113 유동충당부채 828,671,449 877,118,737 Ⅱ.비유동부채 7,916,332,352 2,447,567,902 장기차입금 1,407,090,000 137,510,000 이연법인세부채 346,041,085 비유동리스부채 5,843,557,786 2,114,601,892 비유동충당부채 187,869,638 116,445,098 기타비유동부채 131,773,843 79,010,912 부채총계 21,970,424,876 16,573,953,529 자본 Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 119,829,014,441 126,796,696,824 자본금 10,998,111,000 10,917,027,000 자본잉여금 119,620,165,789 118,866,941,636 기타자본구성요소 1,199,074,673 665,895,942 이익잉여금 (11,988,337,021) (3,653,167,754) Ⅱ.비지배지분 3,856,805,848 353,895,008 자본총계 123,685,820,289 127,150,591,832 자본과부채총계 145,656,245,165 143,724,545,361 연결 포괄손익계산서 제 15 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 14 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 15 기 3분기 제 14 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.영업수익 11,008,652,279 28,769,080,850 8,463,954,302 22,120,401,797 Ⅱ.영업비용 16,468,037,156 40,527,722,090 8,998,156,001 24,567,708,171 III.영업이익(손실) (5,459,384,877) (11,758,641,240) (534,201,699) (2,447,306,374) 영업외수익 23,063,124 145,128,981 82,282,818 388,769,306 영업외비용 (3,460,857) 80,681,025 2,703,190 33,744,804 금융수익 862,168,130 3,267,256,116 99,512,816 248,233,359 금융비용 86,566,189 182,231,350 34,637,237 155,317,534 Ⅳ.법인세비용차감전순이익(손실) (4,657,258,955) (8,609,168,518) (389,746,492) (1,999,366,047) 법인세비용 (11,831,759) 69,497,852 (32,430,873) 82,334,673 Ⅴ.계속영업이익(손실) (4,645,427,196) (8,678,666,370) (357,315,619) (2,081,700,720) Ⅶ.분기순이익(손실) (4,645,427,196) (8,678,666,370) (357,315,619) (2,081,700,720) Ⅷ.기타포괄손익 21,912,889 102,770,081 58,647,632 101,384,324 후속적 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 해외사업환산손익 21,912,889 102,770,081 58,647,632 101,384,324 Ⅸ.총포괄손익 (4,623,514,307) (8,575,896,289) (298,667,987) (1,980,316,396) Ⅹ.당기순손실의 귀속 지배기업주주지분 (4,272,382,904) (8,335,169,267) (439,256,216) (2,097,103,866) 비지배주주지분 (373,044,292) (343,497,103) 81,940,597 15,403,146 XI.총 포괄손익의 귀속 지배기업주주지분 (4,250,470,015) (8,232,399,186) (380,608,584) (1,995,719,542) 비지배주주지분 (373,044,292) (343,497,103) 81,940,597 15,403,146 XII.주당이익 기본주당손익 (단위 : 원) 기본주당계속영업손익 (단위 : 원) (195) (381) (46) (231) 기본주당중단영업손익 (단위 : 원) (195) (381) (46) (231) 희석주당손익 (단위 : 원) 희석주당계속영업손익 (단위 : 원) (195) (381) (46) (231) 희석주당중단영업손익 (단위 : 원) (195) (381) (46) (231) 연결 자본변동표 제 15 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 14 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 총계 지배기업의 소유주 지분 비지배지분 총계 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,992,982,500 10,558,649,948 401,756,319 (138,496,747) 14,814,892,020 14,814,892,020 분기순이익(손실) (2,097,103,866) (2,097,103,866) 15,403,146 (2,081,700,720) 해외사업환산차이 101,384,324 101,384,324 101,384,324 유상증자 721,000,000 14,453,362,200 15,174,362,200 15,174,362,200 종속기업의 취득 310,741,213 310,741,213 주식선택권의 행사 43,900,000 835,715,923 (245,274,743) 634,341,180 634,341,180 신주인수권의 행사 70,000,000 1,465,445,000 1,535,445,000 1,535,445,000 주식기준보상거래 186,681,014 186,681,014 186,681,014 2021.09.30 (기말자본) 4,827,882,500 27,313,173,071 444,546,914 (2,235,600,613) 30,350,001,872 326,144,359 30,676,146,231 2022.01.01 (기초자본) 10,917,027,000 118,866,941,636 665,895,942 (3,653,167,754) 126,796,696,824 353,895,008 127,150,591,832 분기순이익(손실) (8,335,169,267) (8,335,169,267) (343,497,103) (8,678,666,370) 해외사업환산차이 102,770,081 102,770,081 102,770,081 유상증자 종속기업의 취득 3,846,407,943 3,846,407,943 주식선택권의 행사 81,084,000 753,224,153 (245,274,743) 589,033,410 589,033,410 신주인수권의 행사 주식기준보상거래 675,683,393 675,683,393 675,683,393 2022.09.30 (기말자본) 10,998,111,000 119,620,165,789 1,199,074,673 (11,988,337,021) 119,829,014,441 3,856,805,848 123,685,820,289 연결 현금흐름표 제 15 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 14 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 15 기 3분기 제 14 기 3분기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 (4,644,495,592) 607,125,899 1.영업에서 창출된 현금흐름 (4,445,396,749) 651,207,311 2,이자의 수취 432,309,050 66,612,637 3,이자의 지급 (148,263,210) (137,506,261) 4.법인세의 환급 및 납부 (483,144,683) 26,812,212 Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 6,622,878,209 (19,065,937,732) 장기대여금의 회수 324,477,600 단기금융상품의 처분 93,375,453,516 400,210,875 당기손익인식금융자산의 처분 424,881,622,896 9,192,198,544 보증금의 감소 61,638,000 정부보조금의 수취 1,436,381,824 유형자산의 처분 13,764,014 26,454,545 단기금융상품의 취득 (110,588,182,005) (1,025,640,000) 장기금융상품의 취득 (600,000,000) (660,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (380,336,237,858) (21,764,692,008) 보증금의 증가 (1,141,186,000) (463,451,000) 정부보조금의 사용 (183,323,538) 유형자산의 취득 (9,851,672,966) (4,165,236,100) 비유동당기손익인식금융자산의 취득 (4,007,437,102) 무형자산의 취득 (493,789,420) (150,198,063) 사업결합으로 인한 현금유출액 (6,268,630,752) (455,584,525) Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 (2,410,675,246) 16,015,087,070 유상증자 15,174,362,200 주식선택권의 행사 589,033,410 634,341,180 신주인수권의 행사 1,535,445,000 단기차입금의 차입 2,000,000,000 차입금의 상환 (3,557,164,000) (277,398,580) 리스부채의 상환 (1,442,544,656) (1,051,662,730) Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 224,999,556 102,671,189 Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (207,293,073) (2,341,053,574) Ⅵ.기초현금및현금성자산 6,449,207,231 9,897,862,339 Ⅶ.분기말현금및현금성자산 6,241,914,158 7,556,808,765 3. 연결재무제표 주석 제15(당) 분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지 제14(전) 분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일까지 주식회사 자이언트스텝과 그 종속기업 1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 자이언트스텝(이하 "지배기업")과 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요 지배기업은 2008년 7월 3일 설립되어, 시각효과(VFX : Visual Effects) 기술역량에 기반한 광고 및 영상콘텐츠 제공을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 강남구 학동로에 소재하고 있으며, 2021년 3월 24일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.지배기업은 설립 후 수차례 유상증자를 통하여 당분기말 현재 납입자본금은 10,998백만원이며, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주식수 비율 비고 하승봉 3,731,198 16.96% 대표이사 이지철 1,062,220 4.83% 대표이사 강연주 2,069,380 9.41% 최일진 1,062,220 4.83% 심재일 1,070,136 4.87% 네이버 주식회사 1,607,524 7.31% 주식회사 트립비토즈 25,000 0.11% 우리사주조합 331,635 1.51% 기타 11,036,909 50.18% 합 계 21,996,222 100.00% 1.2 종속기업의 개요 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율 업종 소재지 결산일 당분기말 전기말 (주)빅인스퀘어 100.0% 100.0% 광고물 제작 및 광고대행 대한민국 12월 31일 키마시스템즈(주) 100.0% 100.0% 방송 및 영상장비 판매 및 임대 대한민국 12월 31일 (주)브이레인저 66.69% 66.69% 광고 및 영상콘텐츠 제작 대한민국 12월 31일 GIANTSTEP Studios Inc. 100.0% 100.0% 광고 및 영상콘텐츠 제작 미국 12월 31일 (주)사일로랩(*1) 51.38% - 미디어 아트 및 공간 전시 대한민국 12월 31일 (*1) 당기 중 사업결합을 통하여 신규 취득하였습니다.(2) 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 기업명 사 유 (주)사일로랩 신규 취득하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)빅인스퀘어 키마시스템즈(주) (주)브이레인저 GIANTSTEPStudios Inc. (주)사일로랩(*) 유동자산 3,358,181 1,288,291 1,102,479 2,314,441 5,425,732 비유동자산 519,195 212,653 298,569 459,675 3,712,868 자산계 3,877,376 1,500,944 1,401,048 2,774,116 9,138,600 유동부채 1,242,030 982,510 647,077 2,587,434 619,937 비유동부채 44,013 - 47,090 - 1,720,594 부채계 1,286,043 982,510 694,167 2,587,434 2,340,531 지배기업 소유주지분 2,591,333 518,434 471,387 186,682 3,493,161 비지배지분 - - 235,494 - 3,304,908 순자산 2,591,333 518,434 706,881 186,682 6,798,069 매출 4,978,190 3,498,644 1,832,166 1,699,341 1,988,311 당기순손익 85,365 (267,683) (78,584) (711,553) (567,846) 기타포괄손익 - - - 80,240 - 총포괄손익 85,365 (267,683) (78,584) (631,313) (567,846) (*) (주)사일로랩의 당기 경영성과에는 사업결합전 손익이 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)빅인스퀘어 키마시스템즈(주) (주)브이레인저(*) GIANTSTEPStudios Inc. 유동자산 3,342,392 1,234,979 1,289,025 1,438,792 비유동자산 558,827 219,317 307,811 504,995 자산계 3,901,219 1,454,296 1,596,836 1,943,787 유동부채 3,303,128 655,244 673,861 1,011,486 비유동부채 92,123 12,936 137,510 113,272 부채계 3,395,251 668,180 811,371 1,124,758 지배기업 소유주지분 505,968 786,116 431,570 819,029 비지배지분 - - 353,895 - 순자산 505,968 786,116 785,465 819,029 매출 9,151,714 4,707,888 1,331,743 627,436 당기순손익 (31,136) 254,427 166,270 (934,957) 기타포괄손익 - - - 98,501 총포괄손익 (31,136) 254,427 166,270 (836,456) (*) (주)브이레인저의 전기 경영성과에는 사업결합전 손익이 제외되어 있습니다.상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액이며, 지배기업과의 상이한 회계처리방법을 수정 반영한 것입니다.(4) 당분기와 전기 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)빅인스퀘어 키마시스템즈(주) (주)브이레인저 GIANTSTEPStudios Inc. (주)사일로랩(*) 영업활동으로 인한 현금흐름 (780,438) 287,329 422,958 (1,303,247) (496,098) 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,783,759) (26,951) (283,607) (150,717) 1,192,088 재무활동으로 인한 현금흐름 2,436,368 (26,955) (113,892) 1,184,484 (44,604) 현금및현금성자산의 순증감 (127,829) 233,423 25,459 (269,480) 651,386 기초 현금및현금성자산 185,298 258,155 541,773 1,226,583 - 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 399 4,641 - 203,407 - 기말 현금및현금성자산 57,868 496,219 567,232 1,160,510 651,386 (*) (주)사일로랩의 당기 현금흐름에는 사업결합전 현금흐름이 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)빅인스퀘어 키마시스템즈(주) (주)브이레인저 GIANTSTEPStudios Inc. 영업활동으로 인한 현금흐름 223,085 (23,665) (215,680) (74,187) 투자활동으로 인한 현금흐름 (693,747) (1,300) (154,415) (27,177) 재무활동으로 인한 현금흐름 (44,467) (39,600) 906,212 909,365 현금및현금성자산의 순증감 (515,129) (64,565) 536,117 808,001 기초 현금및현금성자산 700,427 322,721 5,637 357,539 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 - - 20 61,045 기말 현금및현금성자산 185,298 258,156 541,774 1,226,584 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결 재무제표 작성기준 연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 위험관리(1) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장ㆍ단기차입금 및 사채 1,990,330 2,187,494 현금및현금성자산 6,241,914 6,449,207 순부채 (4,251,584) (4,261,713) 자본총계 123,685,820 127,150,592 순부채 대 자본비율 (*) (*) (*) 순부채 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.(2) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.한편, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 하나은행 등과 매출채권 할인 한도 약정을 체결하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 매입채무 613,414 - - 613,414 기타채무 4,021,561 - - 4,021,561 장ㆍ단기차입금 640,761 1,425,851 13,924 2,080,536 리스부채 2,278,907 1,961,978 4,248,661 8,489,546 금융부채 계 7,554,643 3,387,829 4,262,585 15,205,057 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 매입채무 574,714 - - 574,714 기타채무 3,795,456 - - 3,795,456 장ㆍ단기차입금 2,092,784 38,470 104,767 2,236,021 리스부채 1,622,362 997,765 1,208,886 3,829,013 금융부채 계 8,085,316 1,036,235 1,313,653 10,435,204 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 현금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.(3) 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 가. 매출채권 및 기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 6,739,185 9,103,801 기타채권 7,653,279 7,881,776 합 계 14,392,465 16,985,576 연결회사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 과거 경험상 회수기일이12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과한 채권에 대하여 회수가능액을 제외하고 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 3개월 초과 12개월 이내 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험 및 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ① 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상채권 계약자산 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 매출채권 2,126,906 3,665,355 506,736 379,552 - 60,636 6,739,185 미수금 322,856 - - - - 45,568 368,424 미수수익 235,886 - - - - - 235,886 단기대여금 95,000 - - - - - 95,000 장기대여금 2,909,405 - - - - - 2,909,405 장기대여금-현재가치평가 (67,278) - - - - - (67,278) 임차보증금 3,729,390 - - - - - 3,729,390 기타보증금 315,174 - - - - - 315,174 보증금-현재가치평가 (353,458) - - - - - (353,458) 손실충당금 (3,476) - (474) (161) - (91,856) (95,967) 합 계 9,310,405 3,665,355 506,262 379,391 - 14,348 13,875,761 (단위: 천원) 구 분 정상채권 계약자산 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 매출채권 3,968,879 5,048,928 12,955 19,250 5,500 48,288 9,103,801 미수금 1,884,105 - - - - - 1,884,105 미수수익 56,665 - - - - - 56,665 임차보증금 2,575,935 - - - - - 2,575,935 기타보증금 132,688 - - - - - 132,688 대여금 3,232,383 - - - - - 3,232,383 대여금-현재가치평가 (123,834) - - - - - (123,834) 보증금-현재가치평가 (207,857) - - - - - (207,857) 손실충당금 (51,931) - - - - - (51,931) 합 계 11,467,033 5,048,928 12,955 19,250 5,500 48,288 16,601,955 ② 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 51,931 - 133,539 - 손실충당금 설정 22,538 45,568 (81,608) - 손실충당금 환입 (24,071) - - - 기말금액 50,398 45,568 51,931 - 나. 금융자산 등 신용위험 관리연결회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 유동 현금및현금성자산 - 6,241,914 6,241,914 - 6,449,207 6,449,207 단기금융상품 - 38,238,368 38,238,368 - 26,025,640 26,025,640 당기손익-공정가치금융자산 38,973,670 - 38,973,670 76,171,148 - 76,171,148 매출채권 - 6,739,185 6,739,185 - 9,103,801 9,103,801 기타수취채권 - 679,142 679,142 - 2,139,147 2,139,147 비유동 장기금융상품 - 1,260,000 1,260,000 - 660,000 660,000 당기손익-공정가치금융자산 8,125,582 - 8,125,582 4,118,186 - 4,118,186 기타수취채권 - 6,507,834 6,507,834 - 5,410,938 5,410,938 합 계 47,099,252 59,666,443 106,765,695 80,289,334 49,788,733 130,078,067 (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 기타(*1) 합계 상각후원가측정 금융부채 기타(*1) 합계 유동 매입채무 613,414 - 613,414 574,714 - 574,714 단기차입금 500,000 - 500,000 2,049,984 - 2,049,984 유동성장기차입금 83,240 - 83,240 - - - 기타채무 4,021,561 - 4,021,561 3,795,456 - 3,795,456 리스부채 - 2,274,040 2,274,040 - 1,461,909 1,461,909 비유동 장기차입금 1,407,090 - 1,407,090 137,510 - 137,510 리스부채 - 5,843,558 5,843,558 - 2,114,602 2,114,602 합 계 6,011,891 8,117,598 14,129,489 6,557,664 3,576,511 10,134,175 (*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채로 범주별 금융부채의 적용을 받지 않습니다.(3) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다. (4) 당분기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타(*) 이자수익 - 719,759 - - 당기손익인식금융자산처분이익 2,217,925 - - - 당기손익인식금융자산평가이익 131,728 - - - 외환차익 - 23,613 - - 외화환산이익 - 174,232 - - 이자비용 - - (52,376) (117,945) 당기손익인식금융자산처분손실 (529) - - - 당기손익인식금융자산평가손실 (1,257) - - - 외환차손 - (10,124) - - 외화환산손실 - - - (*1) 기타로 분류된 이자비용은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 리스부채에 대한 손익입니다. (단위: 천원) 구 분 전분기 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타(*) 이자수익 49,749 130,843 - - 당기손익인식금융자산평가이익 29,020 - - - 외환차익 - 25,675 - - 외화환산이익 - 12,946 - - 이자비용 - (37,071) (100,165) 외환차손 - (18,081) - - 외화환산손실 - - - - (*1) 기타로 분류된 이자비용은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 리스부채에 대한 손익입니다. (5) 금융상품 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 - 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정(유동) 38,973,670 38,973,670 - 38,973,670 - 당기손익-공정가치 측정(비유동) 8,125,582 8,125,582 - - 8,125,582 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정(유동) 76,171,148 76,171,148 - 76,171,148 - 당기손익-공정가치 측정(비유동) 4,118,186 4,118,186 - - 4,118,186 연결회사가 보고기간종료일 현재 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 적용한 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 수준 가치평가기법 투입변수 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 2 현금흐름할인법, 기준가측정 평가방법 등 이자율, CD금리 등 (6) 당분기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 정보통신공제조합 17,366 8,269 (40) 25,595 (주)트립비토즈 2,999,820 - - 2,999,820 (주)페블러스 100,000 - - 100,000 (주)엔브이엔터테인먼트 1,001,000 - - 1,001,000 티그리스세컨더리1호조합 - 3,000,000 - 3,000,000 Pulzze Systems Inc - 999,168 - 999,168 합 계 4,118,186 4,007,437 (40) 8,125,583 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 취득원가로 평가하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 정보통신공제조합 17,366 - - 17,366 (주)트립비토즈 - 2,999,820 - 2,999,820 (주)페블러스 - 100,000 - 100,000 (주)엔브이엔터테인먼트 - 1,001,000 - 1,001,000 합 계 17,366 4,100,820 - 4,118,186 6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기말 전기말 현 금 2,161 200 보통예금 6,239,753 6,449,007 합 계 6,241,914 6,449,207 (*) 보고기간종료일 현재 사용제한 중인 현금및현금성자산은 없습니다. 7. 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 종류 당분기말 전기말 [유동자산] 단기금융상품 한국증권금융(주)(*1) 정기예금 743,564 1,025,640 NH투자증권 정기예금 3,000,000 - 한국투자증권(주) 정기예금 - 2,000,000 삼성증권 채무증권 3,000,139 - (주)신한은행 채무증권 3,000,000 3,000,000 한국투자증권(주) 채무증권 28,494,665 20,000,000 소 계 38,238,368 26,025,640 당기손익-공정가치측정 금융자산 한국투자증권(주) 채무증권 38,961,562 75,812,399 (주)신한은행 채무증권 12,108 358,748 소 계 38,973,670 76,171,147 [비유동자산] 장기금융상품 (주)신한은행(*2) 정기예금 1,260,000 660,000 소 계 1,260,000 660,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 ㈜트립비토즈 지분증권 2,999,820 2,999,820 ㈜페블러스 지분증권 100,000 100,000 ㈜엔브이엔터테인먼트 지분증권 1,001,000 1,001,000 티그리스세컨더리1호조합 지분증권 3,000,000 - 정보통신공제조합 출자금 25,595 17,366 Pulzze Systems Inc 지분증권 999,168 - 소 계 8,125,583 4,118,186 합 계 86,597,621 106,974,973 (*1) 단기금융상품 중 일부 금액에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 장기금융상품 중 일부 금액에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 종 류 당분기말 전기말 제한내용 단기금융상품 한국증권금융(주) 정기예금 621,490 818,475 질권설정 장기금융상품 (주)신한은행 정기예금 1,260,000 660,000 질권설정 8. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 3,073,831 - 4,002,942 - 계약자산 3,665,355 - 5,048,928 - 미수금 368,423 - 1,884,105 - 미수수익 235,886 - 56,665 - 대여금 95,000 2,909,405 - 3,108,549 보증금 25,400 4,019,164 198,377 2,302,389 합 계 7,463,895 6,928,569 11,191,017 5,410,938 (2) 매출채권및기타채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 7,463,895 6,928,569 11,248,895 5,736,682 손실충당금: 매출채권 (50,398) - (51,931) - 기타채권 (45,568) - - - 현재가치할인차금: 대여금 - (67,278) - (123,834) 보증금 - (353,458) (5,947) (201,910) 매출채권및기타채권 순장부금액 7,367,929 6,507,834 11,191,017 5,410,938 (3) 회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 600,454 (429,000) 171,454 442,036 (413,274) 28,762 원재료 41,893 - 41,893 2,426 - 2,426 합 계 642,347 (429,000) 213,347 444,462 (413,274) 31,188 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 521,500 - 109,183 - 선급비용 764,762 33,205 667,501 83,397 합 계 1,286,262 33,205 776,684 83,397 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 118,295 - 118,295 5,195 - 5,195 건물 412,561 (43,118) 369,443 142,614 (30,107) 112,507 기계장치 16,264,204 (6,327,029) 9,937,175 9,539,919 (4,463,252) 5,076,667 차량운반구 313,112 (156,720) 156,392 166,075 (165,558) 517 공구와기구 230 (230) - 230 (211) 19 비품 1,989,674 (830,253) 1,159,421 866,487 (503,034) 363,453 시설장치 3,332,891 (2,058,133) 1,274,758 2,424,204 (1,667,687) 756,517 건설중인자산 2,307,951 - 2,307,951 699,911 - 699,911 합 계 24,738,918 (9,415,483) 15,323,435 13,844,635 (6,829,849) 7,014,786 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기 초 사업결합(*1) 증 가 감 소 대 체(*2) 상 각 환율변동 기 말 토지 5,195 537,300 - - (424,200) - - 118,295 건물 112,507 1,253,700 - - (983,428) (13,335) - 369,443 기계장치 5,076,667 - 45,739 (2,312) 6,694,552 (1,880,772) 3,302 9,937,175 차량운반구 517 33,086 135,285 - - (12,134) (362) 156,392 공구와기구 19 - - - - (19) - - 비품 363,453 474,395 119,415 (8,364) 429,057 (218,635) 101 1,159,421 시설장치 756,517 14,583 91,705 - 730,363 (320,761) 2,350 1,274,758 건설중인자산 699,911 - 9,954,069 - (8,346,029) - - 2,307,951 합계 7,014,786 2,313,064 10,346,213 (10,676) (1,899,685) (2,445,656) 5,391 15,323,435 (*1) 당기 중 (주)사일로랩을 신규 취득함에 따라 발생하였습니다.(*2) 건설중인자산 중 388,010천원은 무형자산으로 242,953천원, 소모품비 등으로 145,057천원 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 기 초 사업결합(*) 증 가 감 소 대 체 상 각 환율변동 기 말 토지 5,195 - - - - - - 5,195 건물 117,260 - - - - (4,753) - 112,507 기계장치 2,299,756 - 3,984,720 (5,966) - (1,204,406) 2,563 5,076,667 차량운반구 22,134 - - - - (22,138) 521 517 공구와기구 76 - - - - (57) - 19 비품 126,907 101,047 243,850 (106) (600) (107,958) 313 363,453 시설장치 277,655 - 713,193 (3,039) - (234,424) 3,132 756,517 건설중인자산 2,603 - 696,108 600 600 - - 699,911 합계 2,851,586 101,047 5,637,871 (8,511) - (1,573,736) 6,529 7,014,786 (*) 전기 중 (주)브이레인저를 신규 취득함에 따라 발생하였습니다. (3) 당분기 및 전기 중 감가상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 영업비용 2,150,503 1,360,691 경상연구개발비 274,762 162,741 합 계 2,425,265 1,523,432 (4) 연결회사의 차량운반구는 삼성화재㈜ 등에 업무용자동차보험에 가입되어 있습니다. 12. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 사업결합(*1) 증 가 감소 상각 대체(*2) 환율변동 기말 소프트웨어 476,644 - 2,880 - (191,102) 320,350 3,742 612,514 회원권 170,000 - - - - 38,400 - 208,400 특허권 7,483 - - - (4,337) 2,645 - 5,791 기타의무형자산 40,833 - - - (24,500) - - 16,333 영업권 921,094 7,990,531 - - - - - 8,911,625 고객관계 200,485 500,000 - - (97,199) - - 603,286 기술가치 154,408 - - - (18,285) - - 136,123 브랜드 - 200,000 - - (10,000) - - 190,000 상표권 1,740 - - - - - - 1,740 건설중인무형자산 - - 490,909 - - (285,789) - 205,120 합 계 1,972,687 8,690,531 493,789 - (345,423) 75,606 3,742 10,890,932 (*1) 당기 중 (주)사일로랩을 신규 취득함에 따라 발생하였습니다.(*2) 건설중인무형자산 대체금액 257,395천원은 소프트웨어, 회원권으로 대체되었으며, 계정재분류로 인하여 건설중인자산에서 242,953천원이 소프트웨어로 대체처리 되었으며, 보증금 계정으로 170,000원으로 대체처리되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 사업결합(*) 증 가 감소 상각 환율변동 기말 소프트웨어 521,710 - 168,314 - (216,392) 3,012 476,644 회원권 170,000 - - - - - 170,000 특허권 13,167 - - - (5,684) - 7,483 기타의무형자산 60,157 - - - (19,324) - 40,833 영업권 - 921,094 - - - - 921,094 고객관계 - 231,329 - - (30,844) - 200,485 기술가치 - 170,661 - - (16,253) - 154,408 상표권 - - 1,740 - - - 1,740 합 계 765,034 1,323,084 170,054 - (288,497) 3,012 1,972,687 (*) 전기 중 (주)브이레인저를 신규 취득함에 따라 발생하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 무형자산상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 영업비용 323,394 262,129 경상연구개발비 21,221 24,207 합 계 344,615 286,336 (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 영업비용 3,244,922 1,854,096 13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 728,100 - 728,100 - - - 건물 1,765,902 (89,264) 1,676,638 - - - 합 계 2,494,002 (89,264) 2,404,738 - - - (2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기 초 사업결합(*) 증 가 감 소 대 체 상 각 환율변동 기 말 토지 - 303,900 - - 424,200 - - 728,100 건물 - 709,100 - - 983,428 (15,890) - 1,676,638 합계 - 1,013,000 - - 1,407,628 (15,890) - 2,404,738 (*) 당기 중 (주)사일로랩을 신규 취득함에 따라 발생하였습니다. (3) 당분기 및 전기 중 투자부동산 감가상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 영업비용 15,890 - 합 계 15,890 - 14. 리스(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 건물 12,218,955 (4,059,755) 8,159,200 6,378,201 (2,829,096) 3,549,105 차량운반구 457,820 (166,705) 291,115 297,194 (82,490) 214,704 합 계 12,676,775 (4,226,460) 8,450,315 6,675,395 (2,911,586) 3,763,809 (2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 사업결합(*) 증 가 감소 상각 환율변동 기말 건물 3,549,105 - 6,119,029 - (1,512,955) 4,021 8,159,200 차량운반구 214,704 40,348 115,003 - (78,940) - 291,115 합 계 3,763,809 40,348 6,234,032 - (1,591,895) 4,021 8,450,315 (*) 당기 중 (주)사일로랩을 신규 취득함에 따라 발생하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 사업결합(*) 증 가 감소 상각 환율변동 기말 건물 2,006,194 121,968 3,355,177 (443,027) (1,529,696) 38,490 3,549,105 차량운반구 250,921 - 33,850 - (70,067) - 214,704 합 계 2,257,115 121,968 3,389,027 (443,027) (1,599,763) 38,490 3,763,809 (*) 전기 중 (주)브이레인저를 신규 취득함에 따라 발생하였습니다. (3) 리스부채당분기 및 전기 중 리스부채의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 3,576,511 2,149,308 사업결합(*) 40,501 118,215 증가 5,910,245 3,198,918 감소 - (480,021) 이자비용 117,945 119,251 지급리스료 (1,560,489) (1,569,321) 환율변동 32,885 40,161 기말 8,117,598 3,576,511 (*) 당기 중 (주)사일로랩을 신규 취득함에 따라 발생하였습니다.보고기간종료일 현재 연결회사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동부채 리스부채 2,274,040 1,461,909 비유동부채 리스부채 5,843,558 2,114,602 총리스부채 8,117,598 3,576,511 1년 이내 2,274,040 1,461,909 1년 초과 2년 이내 1,787,407 939,722 2년 초과 5년 이내 4,056,151 1,174,880 (4) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산 감가상각비 1,591,895 1,175,715 리스부채 이자비용 117,945 100,165 단기리스 관련 비용 314,078 369,221 소액기초자산리스 관련 비용 42,674 43,438 사용권자산의 전대리스수익 (71,490) (76,656) 합 계 1,995,102 1,611,883 (5) 당분기 및 전기의 리스 총 현금유출은 1,917,241천원 (전분기: 1,564,487천원)입니다.15. 정부보조금(1) 보고기간종료일 현재 정부보조금의 수령내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 배부처 당분기수령금액 전기수령금액 국립아시아문화전당 - 1,500,000 한국콘텐츠진흥원 298,221 431,900 합 계 298,221 1,931,900 (2) 당분기 및 전기 중 현재 유무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 유형자산 무형자산 유형자산 무형자산 기초잔액 29,872 1,887 80,175 4,049 자산취득액 - - - - 상각비상계액 (20,393) (809) (50,304) (2,161) 기말잔액 9,479 1,078 29,871 1,888 (3) 연결회사는 정부보조금 중 자산취득에 사용한 상각후 잔액을 선수수익으로 계상하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 선수수익_유동 140,229 1,823,552 선수수익_비유동 10,557 31,759 16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 613,414 - 574,714 - 미지급금 3,232,262 - 3,142,771 - 미지급비용 789,298 - 652,685 - 합 계 4,021,560 - 4,370,170 - 17. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입용도 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 단기차입금 운전자금 (주)신한은행 2.076 - 2,000,000 운전자금 (주)신한은행 2.56 - 49,984 운전자금 특수관계인 4.6 500,000 - 단기차입금 소계 500,000 2,049,984 장기차입금 운전자금 중소기업진흥공단 2.20 - 100,000 운전자금 (주)신한은행 2.56 47,090 37,510 투자부동산 구매 하나은행 4.10~4.38 1,360,000 - 장기차입금 소계 1,407,090 137,510 유동성장기차입금 운전자금 중소기업진흥공단 2.20 33,240 - 일반자금 (주)신한은행 2.56 50,000 - 유동성장기차입금 소계 83,240 - 장·단기차입금 합계 1,990,330 2,187,494 (2) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년 이내(*) 83,240 1년 초과 2년 이내 1,393,240 2년 초과 5년이내 13,850 합 계 1,490,330 *상기 금액에 유동성장기차입금을 포함하였습니다. 18. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 146,898 - 104,432 - 부가세예수금 - - - - 선수금 4,881,442 - 3,312,953 - 선수수익 482,303 - 임대보증금 8,903 63,600 - - 이연수익-정부보조금 140,229 10,557 1,823,552 31,759 기타장기종업원급여부채 - 57,616 - 47,252 합 계 5,659,775 131,773 5,240,937 79,011 19. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 연차충당부채 363,871 - 360,961 - 프로젝트 손실충당부채 464,801 - 505,503 - 복구충당부채 - 187,870 10,655 116,445 합 계 828,672 187,870 877,119 116,445 (2) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 연차충당부채 프로젝트손실충당부채 복구충당부채 연차충당부채 프로젝트손실충당부채 복구충당부채 기 초 360,961 685,665 127,100 327,211 34,052 93,700 사업결합(*) 19,302 - - - - - 증 가 288,386 632,705 60,770 360,961 505,503 33,400 감 소 (304,778) (853,569) - (327,211) (34,052) - 기 말 363,871 464,801 187,870 360,961 505,503 127,100 (*) 당기 중 (주)사일로랩을 신규 취득함에 따라 발생하였습니다. 20. 퇴직급여연결회사는 정산일 2020년 1월 1일자로 퇴직급여제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였습니다. (1) 당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 973,693 717,255 (2) 기타장기종업원급여연결회사는 일정기간 이상 근무한 장기근속 임직원에게 기타장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여형 퇴직급여제도에서 사용한 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식되며, 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 재측정요소는 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 적격성이있는 독립적인 보험계리인에 의하여 평가되고 있습니다.당분기말 현재 기타장기종업원급여와 관련하여 57,616천원(전기말 : 47,252천원)의 부채를 기타비유동부채로 계상하였으며, 10,364천원(전분기 : 10,679천원)을 당기손익으로 인식하였습니다.21. 자본에 관한 사항 (1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 21,996,222 21,834,054 보통주자본금 10,998,111,000 10,917,027,000 (2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 일자 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 2021.01.01 7,985,965 3,992,983 10,558,650 14,551,632 유상증자 2021.03.24 1,442,000 721,000 14,453,362 15,174,362 주식선택권 행사 2021.05.14 87,800 43,900 835,716 879,616 신주인수권 행사 2021.07.10 140,000 70,000 1,465,445 1,535,445 유상증자 2021.12.18 1,261,262 630,631 97,073,885 97,704,516 무상증자 2021.12.21 10,917,027 5,458,514 (5,520,116) (61,603) 전기말 2021.12.31 21,834,054 10,917,027 118,866,942 129,783,969 당기초 2022.01.01 21,834,054 10,917,027 118,866,942 129,783,969 주식매수선택권행사 2022.07.05 162,168 81,084 753,224 834,308 당분기말 2022.09.30 21,996,222 10,998,111 119,620,166 130,618,277 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식선택권 1,021,504 591,095 해외사업환산차이 177,571 74,801 합 계 1,199,075 665,896 22. 주식기준보상 (1) 보고기간말 현재 연결회사가 부여한 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다. 구 분 내용 1차(*1) 2차(*2) 3차 부여일 2019-04-08 2021-08-13 2022-08-31 부여수량 198,000주 43,100주 101,000주 부여방법 신주교부 신주교부 신주교부, 차액보상 행사가격 7,250원 84,500원 25,700원 행사가능기간 2021년 04월 08일 ~ 2024년 04월 08일 2023년 08월 13일 ~ 2026년 08월 13일 2024년 08월 31일 ~ 2027년 08월 31일 조건 용역제공기간 : 2년 용역제공기간 : 2년 용역제공기간 : 2년 (*1) 전기 중 무상증자로 인하여, 1차의 잔여 부여수량을 기초 175,600주에서 257,548주로 조정하였고 행사가격은 3,650원/주로 조정하였습니다. 1차 부여수량은 당기 중 모두 행사 완료되었습니다. (*2) 전기 중 무상증자로 인하여, 2차의 잔여 부여수량을 43,100주에서 85,890주로 조정하였고, 행사 가격은 42,200원/주로 조정하였습니다. (2) 주식매수선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내용 1차(*1) 2차(*2) 3차 부여일 현재 주가 7,261원 82,119원 23,450원 무위험 이자율 1.771%~1.740% 1.662% 3.665% 기대행사기간 2021년 04월 08일 ~ 2024년 04월 08일 2023년 08월 13일 ~ 2026년 08월 13일 2024년 08월 31일 ~ 2027년 08월 31일 예상주가변동성 48.81%~50.65% 59.91% 56% 단위당 공정가치 2,794원 42,029원 9,842원 (*1) 1차 부여분은 당기 중 모두 행사 완료되었습니다.(*2) 전기 중 무상증자로 인하여 2차의 부여일 공정가치를 42,029원/주에서 20,943원/주로 조정하였습니다. (3) 보고기간말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식매수선택권에 관한 세부내역은 다음과 같습니다 (단위: 주,원) 구분 당분기말 전기말(*) 1차(*1) 2차(*2) 3차 1차 2차 수량 주당행사가액 수량 주당행사가액 수량 주당행사가액 수량 주당행사가액 수량 주당행사가액 기초 165,048 3,650원 85,490 42,200원 - - 175,600 7,250원 - - 부여 - - - - 101,000 25,700원 - - 43,100 84,500원 행사 (162,168) 3,650원 - - - - (87,800) 7,250원 - - 무상증자 수량 조정 - - - - - - 81,948 - 42,790 - 소멸 (2,880) - (3,403) - - - (4,700) - (400) - 기말 - - 84,489 42,200원 101,000 25,700원 165,048 3,650원 85,490 42,200원 (*1) 전기 중 무상증자로 인하여, 1차의 잔여 부여수량을 87,800주에서 169,748주로 조정하였고, 행사가격은 3,650원/주로 조정하였습니다. 1차 부여수량은 당기 중 모두 행사 완료되었습니다. (*2) 전기 중 무상증자로 인하여, 2차의 잔여 부여수량을 43,100주에서 85,890주로 조정하였고, 행사가격은 42,200원/주로 조정하였습니다. (4) 주식기준보상거래와 관련 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 간 당분기 전기 보고기간 누적인식액 1,512,053 836,370 보고기간 이후 인식될 비용 1년이내 1,140,107 895,209 1년이후 2년이내 374,393 549,388 합 계 3,026,553 1,444,597 23. 이익잉여금(결손금) (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 (3,653,168) (138,497) 당기순이익(손실) (8,335,169) (3,514,671) 기말금액 (11,988,337) (3,653,168) 이익준비금(*) 26,000 26,000 미처분이익잉여금(결손금) (12,014,337) (3,679,168) (*) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 24. 수익 (1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 11,052,872 28,555,004 8,463,954 22,120,402 기타 원천으로부터의 수익 (44,220) 214,077 - - 합 계 11,008,652 28,769,081 8,463,954 22,120,402 (2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 주요 유형별 용역의 제공으로 인한 수익 10,288,379 26,493,632 8,299,966 20,969,584 콘텐츠제작 7,721,337 18,841,335 6,598,735 16,125,460 광고물제작 2,529,271 6,857,404 1,599,858 4,373,015 장비판매 37,771 794,893 101,373 471,109 재화의 판매로 인한 수익 764,493 2,061,372 163,988 1,150,818 장비판매 764,493 2,061,372 163,988 1,150,818 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 11,052,872 28,555,004 8,463,954 22,120,402 지리적시장 국내 9,953,678 26,490,714 7,709,607 21,323,468 해외 1,099,194 2,064,290 754,347 796,934 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 11,052,872 28,555,004 8,463,954 22,120,402 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이행 764,493 2,061,372 872,058 1,150,818 기간에 걸쳐 이행 10,288,379 26,493,632 7,591,896 20,969,583 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 11,052,872 28,555,004 8,463,954 22,120,402 (3) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10%의 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 전분기 고객사1 4,644,369 4,862,179 (4) 보고기간종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 계약자산 3,665,355 5,048,928 계약부채 4,881,442 3,312,953 25. 영업비용당분기와 전분기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 333,808 (197,886) 125,625 (30,980) 원재료 및 상품매입액 1,041,327 3,084,837 970,914 1,394,616 종업원급여 4,987,931 13,087,213 3,236,842 9,318,232 복리후생비 636,274 1,613,257 288,667 716,706 지급임차료 71,746 292,065 107,127 238,558 감가상각비 986,398 2,425,265 352,158 877,154 무형자산상각비 138,888 344,614 71,289 189,131 사용권자산감가상각비 703,615 1,591,895 403,211 1,095,032 외주용역비 4,030,869 7,628,938 2,460,940 5,997,929 지급수수료 1,651,320 3,300,681 (141,024) 1,244,422 경상연구개발비 983,315 2,782,735 536,893 1,387,928 주식보상비용 235,892 675,683 119,301 183,876 전력비 88,888 208,832 56,291 139,747 기타비용 577,765 3,689,591 409,922 1,815,358 합 계 16,468,036 40,527,720 8,998,156 24,567,709 26. 영업외수익과 영업외비용 당분기 및 전분기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수익 25,181 71,490 22,315 76,656 유형자산처분이익 1,082 28,823 22,455 22,455 기타수익_정부보조금 5,700 19,000 10,291 10,291 잡이익 (8,900) 25,816 27,223 279,367 소 계 23,063 145,129 82,283 388,769 기부금 4 33,377 - 30,000 유형자산처분손실 - - 1,966 2,072 기타의대손상각비 - 45,568 - - 잡손실 (3,464) 1,736 737 1,673 소 계 (3,460) 80,681 2,703 33,745 27. 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 439,837 719,759 87,355 180,592 당기손익-공정가치금융자산평가이익 130,011 131,728 (5,703) 29,020 당기손익-공정가치금융자산처분이익 111,302 2,217,925 - - 외환차익 8,828 23,613 8,124 25,675 외화환산이익 172,191 174,232 9,736 12,946 소 계 862,169 3,267,257 99,512 248,233 금융비용: 이자비용 90,850 170,321 36,272 137,236 당기손익-공정가치금융자산평가손실 1,211 1,257 - - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 (1,217) 529 - - 외환차손 1,147 10,124 1,103 18,081 외화환산손실 (5,426) - (2,738) - 소 계 86,565 182,231 34,637 155,317 28. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 이에 따라 산출된 당분기 및 전분기의 법인세비용은 각각 69,498천원 및 82,335천원입니다. 29. 지배기업지분 주당손익 (1) 기본주당순손익지배기업의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 순이익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주수) 내 역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 지배기업소유주지분 순손실 4,272,382,904 8,335,169,267 439,256,216 2,097,103,866 가중평균유통보통주식수 (*1) 21,886,922 21,886,922 9,642,069 9,082,427 기본주당순손실 195 381 46 231 (*1) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초발행주식수 21,834,054 21,834,054 9,515,765 7,985,965 유상증자 - - - 1,008,872 주식매수선택권 행사 52,868 52,868 - 45,026 신주인수권 행사 - - 126,304 42,564 가중평균유통보통주식수 21,886,922 21,886,922 9,642,069 9,082,427 (2) 희석주당순손익기본주당순손익은 지배기업소유주지분 순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 연결회사는 주식선택권을 발행하고 있으나 동 희석성잠재적보통주로 인하여 희석화 효과가 발생하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순손실은기본주당순손실과 동일합니다. (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 청구기간 발행될보통주식수 주식매수선택권(1차)(*1) 2021년 04월 08일 ~ 2024년 04월 08일 - 주식매수선택권(2차) 2023년 08월 13일 ~ 2026년 08월 13일 82,087 주식매수선택권(3차) 2024년 08월 31일 ~ 2027년 08월 31일 101,000 소 계 183,087 (단위: 원, 주) 구 분 청구기간 발행될보통주식수 주식선택권(1차) 2021.04.08 ~ 2024.04.08 165,048 주식선택권(2차) 2023.08.13 ~ 2026.08.13 85,490 소 계 250,538 (*) 전기 중 무상증자로 인하여, 1차의 잔여 부여수량을 87,800주에서 169,748주로, 2차의 부여수량을 43,100주에서 85,890주로 조정하였고, 행사 및 소멸로 인한 수량을 제외한 주식 수 입니다. 30. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험에 가입하고 있으며, 3,050,693천원(전기말 : 2,379,123천원)의 이행지급보증 등에 가입되어 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사는 신한은행과 총 한도 100,000천원의 운전자금대출 약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 신용보증기금으로부터 154,373천원의 대출보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 하나은행과 총 한도 100,000천원의 상환청구권이 있는 외상매출담보대출 약정을 체결하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결회사는 직원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 총 한도 621,490천원의 연대보증을 제공하는 동시에 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(주석7 참조)(5) 당분기말 현재 연결회사는 임직원의 주식매수선택권 행사 자금 대출과 관련하여 신한은행에 총 한도 1,154,230천원의 대출 보증을 제공하는 동시에 동 은행의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 당분기말 현재 연결회사는 부동산 차입금 관련하여 주요 경영진으로부터 118,920천원의 연대보증을 제공받았습니다. 해당 차입금과 관련하여 1,632,000천원의 자산이 근저당권으로 설정되어있습니다. 31. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기타특수관계자 - Pulzze Systems Inc.(*1) (*1) 보고기간종료일 보고기업의 주요 경영진이 Pulzze Systems Inc.의 주요 경영진에서 사임하여 기타특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 당기말 전기말 매출등 매입 등 매출등 매입등 기타특수관계자 Pulzze Systems Inc - 8,333 - 75,000 기타특수관계자 주요경영진(*1) - 23,422 - - (*1) 당기 중 주요경영진에게 자금을 차입한 것에 대한 이자비용이 발생하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 당기말 전기말 자금대여거래 자금차입거래 자금대여거래 대여 회수(*1) 차입(*2) 상환 대여 회수 기타특수관계자 주요경영진 35,000 100,000 2,000,000 1,500,000 299,968 - (*1) 전기 및 당기 중 우리사주취득과 관련하여 주요경영진에게 자금을 대여하였고, 당기 중 일부금액이 회수되었습니다.(*2) 당기 중 주요경영진으로부터 운영자금을 차입하였고 일부를 상환하였습니다. 당기말 현재 연결회사는 직원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 총 한도 1,154,230천원의 연대보증을 제공하는 동시에 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 7 참조) (4) 주요 경영진에 대한 보상내역연결회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사와 이사회의 구성원, 재무책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,222,215 924,877 퇴직급여 93,597 73,507 합 계 1,315,812 998,384 32. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 1. 당기순손실 (8,678,666) (2,081,701) 2. 조정 항목 : 1,907,733 2,584,809 감가상각비 2,425,265 1,001,803 무형자산상각비 344,614 210,917 사용권자산상각비 1,591,895 1,175,715 대손상각비 (1,533) (58,874) 투자부동산감가상각비 15,890 - 당기손익인식금융자산평가손실 1,257 - 당기손익인식금융자산처분손실 529 - 소모품비 15,726 (600) 기타의대손상각비 45,568 - 급여 25,597 10,679 유형자산처분손실 - 2,072 주식보상비용 675,683 186,681 프로젝트손실 (200,110) 118,418 법인세비용 69,498 82,335 이자비용 170,321 137,236 이자수익 (719,759) (180,592) 당기손익인식금융자산처분이익 (2,217,925) - 당기손익인식금융자산평가이익 (131,728) (29,020) 외화환산이익 (174,232) (12,946) 잡이익 - (36,560) 유형자산처분이익 (28,823) (22,455) 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 2,325,536 148,099 매출채권의 감소 1,492,951 (1,332,932) 미수금의 감소 134,630 48,163 재고자산의 감소 (197,885) (30,980) 선급금의 감소 (408,322) (114,094) 선급비용의 감소 (9,399) (153,317) 부가세대급금의 감소 (91,497) 3,316 매입채무의 감소 (31,040) 51,240 미지급금의 증가 (3,627,249) 661,677 미지급비용의 감소 98,100 188,639 예수금의 증가 47,734 32,044 부가세예수금의 감소 - (12,980) 선수금의 증가 5,092,954 876,142 선수수익의 증가 (156,987) - 연차충당부채의 증가 (18,454) (68,819) 4. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (4,445,397) 651,207 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산과 리스부채 등의 인식 6,184,687 642,561 유형자산의 취득관련 미지급금 증가 494,540 89,140 (3) 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. 33. 영업부문 정보 (1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 내용은 다음과 같습니다. 보고부문 영업의 내용 콘텐츠 제작 광고 및 영상콘텐츠 제작 광고물 제작 광고물 제작 장비 판매 방송 및 영상장비 설비 구축 및 판매 (2) 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. (단위: 천원) 구 분 콘텐츠제작 광고물제작 장비판매 연결조정 합 계 매출액 20,386,543 6,966,501 3,498,644 (2,082,606) 28,769,081 내부거래 1,366,841 83,386 632,379 (2,082,606) - 외부거래 19,019,701 6,883,114 2,866,265 - 28,769,081 영업이익 (10,825,711) (493,960) (207,572) (231,398) (11,758,641) 당기순이익 (7,680,314) (482,481) (267,683) (248,189) (8,678,666) (단위: 천원) 구 분 콘텐츠제작 광고물제작 장비판매 연결조정 합 계 매출액 17,583,484 4,461,015 3,617,302 (3,541,399) 22,120,402 내부거래 1,458,024 88,000 1,995,375 (3,541,399) - 외부거래 16,125,460 4,373,015 1,621,927 - 22,120,402 영업이익 (1,895,774) (75,265) 461,762 (938,029) (2,447,306) 당기순이익 (1,435,268) (56,862) 366,588 (956,158) (2,081,700) (3) 영업부문의 자산 및 부채 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 콘텐츠제작 광고물제작 장비판매 내부거래 조정 합 계 총자산 141,778,236 13,015,976 1,500,943 (10,638,910) 145,656,245 총부채 19,571,816 3,626,574 982,510 (2,210,475) 21,970,425 (단위: 천원) 구 분 콘텐츠제작 광고물제작 장비판매 내부거래 조정 합 계 총자산 143,521,171 3,901,219 1,454,296 (5,074,064) 143,802,622 총부채 14,978,360 3,395,251 668,180 (2,389,761) 16,652,030 (4) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 국내매출 26,704,791 21,323,468 해외매출 2,064,290 796,934 합 계 28,769,081 22,120,402 34. 사업결합(1) 연결회사는 2022년 4월 1일 리얼타임 콘텐츠 시장점유율 확대를 위하여 (주)사일로랩의 지분 51.38%를 인수하여 지배력을 획득하였습니다. (2) (주)사일로랩에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 잠정적인 공정가치와 비지배지분의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 현금및현금성자산 12,056,038 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 5,787,407 매출채권및기타수취채권 773,735 기타자산 6,640 유형자산 2,313,064 사용권자산 40,348 무형자산 700,000 이연법인세부채 (154,000) 투자부동산 1,013,000 매입채무 (32,349) 기타지급채무 (298,271) 차입금 (1,360,000) 리스부채 (40,501) 기타부채 (695,587) 부채 (141,571) 식별가능 순자산의 공정가치 7,911,915 비지배지분 (3,846,407) 영업권 7,990,531 합 계 12,056,038 (3) (주)사일로랩 취득에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 총 이전대가 (*) 12,056,038 차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 (5,787,407) 종속기업 취득으로 인한 순현금유출 6,268,631 (*) 이전대가는 전액 현금및현금성자산으로 지급하였습니다. (4) 연결회사의 사업결합 회계처리는 당분기말 현재 잠정금액을 보고한 것으로, 취득일로부터 1년 이내의 측정기간 내에 사업결합과 관련된 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우에 조정될 수 있습니다. (5) 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)사일로랩의 매출 및 순손실은 각각1,988,311천원 및 567,846천원입니다. 만일 (주)사일로랩이 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결손익계산서에 인식되었을 연결회사의 매출과 순손실은 각각 3,313,186천원 및 744,929천원입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 15 기 3분기말 2022.09.30 현재 제 14 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 3분기말 제 14 기말 자산 Ⅰ.유동자산 81,366,922,179 115,631,533,093 현금및현금성자산 3,308,696,195 4,237,395,031 단기금융상품 33,505,404,759 26,025,640,000 당기손익-공정가치금융자산 37,127,633,922 75,824,336,146 매출채권 및 계약자산 4,584,016,631 7,065,446,992 기타수취채권 1,782,939,965 1,792,156,803 기타유동자산 841,240,737 671,820,881 당기법인세자산 216,989,970 14,737,240 Ⅱ.비유동자산 56,236,149,594 24,349,015,109 장기금융상품 1,260,000,000 660,000,000 당기손익-공정가치금융자산 8,099,987,782 4,100,820,000 기타수취채권(비유동) 5,952,153,018 4,997,901,460 유형자산 14,360,566,855 7,060,333,862 무형자산 1,004,691,105 633,682,383 사용권자산 7,772,553,172 3,114,861,927 종속기업투자주식 17,757,701,463 3,701,663,313 기타비유동자산 28,496,199 79,752,164 자산총계 137,603,071,773 139,980,548,202 부채 Ⅰ.유동부채 10,390,050,030 10,950,505,014 단기차입금 2,000,000,000 기타금융부채 3,484,991,079 2,630,101,481 기타유동부채 4,375,338,339 4,334,485,912 유동리스부채 1,790,764,326 1,007,124,784 유동충당부채 738,956,286 978,792,837 Ⅱ.비유동부채 5,900,165,228 2,091,726,498 비유동리스부채 5,644,121,747 1,896,270,488 기타비유동부채 68,173,843 79,010,912 비유동충당부채 187,869,638 116,445,098 부채총계 16,290,215,258 13,042,231,512 자본 Ⅰ.자본금 10,998,111,000 10,917,027,000 Ⅱ.자본잉여금 119,620,165,789 118,866,941,636 Ⅲ.기타자본구성요소 1,021,503,678 591,095,028 Ⅳ.이익잉여금 (10,326,923,952) (3,436,746,974) 자본총계 121,312,856,515 126,938,316,690 자본과부채총계 137,603,071,773 139,980,548,202 포괄손익계산서 제 15 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 14 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 15 기 3분기 제 14 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.영업수익 6,464,286,137 16,855,036,238 6,543,064,413 16,346,220,266 Ⅱ.영업비용 10,219,672,816 26,784,802,527 6,228,578,757 17,581,592,847 III.영업이익(손실) (3,755,386,679) (9,929,766,289) 314,485,656 (1,235,372,581) 영업외수익 (4,363,095) 20,463,647 49,099,735 266,364,382 영업외비용 2,221,468 72,159,477 2,234,513 33,058,878 금융수익 800,474,561 3,199,806,945 95,855,796 242,697,116 금융비용 47,662,508 108,521,804 26,328,033 110,062,829 Ⅳ.법인세비용차감전순이익(손실) (3,009,159,189) (6,890,176,978) 430,878,641 (869,432,790) 법인세비용 Ⅴ.분기순이익(손실) (3,009,159,189) (6,890,176,978) 430,878,641 (869,432,790) Ⅵ.기타포괄손익 Ⅶ.총포괄손익 (3,009,159,189) (6,890,176,978) 430,878,641 (869,432,790) Ⅷ.주당이익 기본주당손익 (단위 : 원) (137) (315) 45 (96) 희석주당손익 (단위 : 원) (137) (315) 45 (96) 자본변동표 제 15 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 14 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 총계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 총계 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,992,982,500 10,558,649,948 425,456,053 (648,190,140) 14,328,898,361 분기순이익(손실) (869,432,790) (869,432,790) 유상증자 721,000,000 14,453,362,200 15,174,362,200 주식매수선택권 행사 43,900,000 835,715,923 (245,274,743) 634,341,180 신주인수권의 행사 70,000,000 1,465,445,000 1,535,445,000 주식기준보상거래 186,681,014 186,681,014 2021.09.30 (기말자본) 4,827,882,500 27,313,173,071 366,862,324 (1,517,622,930) 30,990,294,965 2022.01.01 (기초자본) 10,917,027,000 118,866,941,636 591,095,028 (3,436,746,974) 126,938,316,690 분기순이익(손실) (6,890,176,978) (6,890,176,978) 유상증자 주식매수선택권 행사 81,084,000 753,224,153 (245,274,743) 589,033,410 신주인수권의 행사 주식기준보상거래 675,683,393 675,683,393 2022.09.30 (기말자본) 10,998,111,000 119,620,165,789 1,021,503,678 (10,326,923,952) 121,312,856,515 현금흐름표 제 15 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 14 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 15 기 3분기 제 14 기 3분기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 (2,848,400,475) 45,071,718 1.영업에서 창출된 현금흐름 (2,935,137,462) 86,538,718 2.이자의 수취 386,996,695 65,165,591 3.이자의 지급 (98,006,978) (105,004,271) 4.법인세의 환급 및 납부 (202,252,730) (1,628,320) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 4,314,423,109 (19,489,931,008) 장기대여금의 회수 322,977,600 당기손익인식금융자산의 처분 414,181,372,584 9,189,337,723 단기금융상품의 처분 90,060,732,885 400,210,875 보증금의 감소 3,900,000 정부보조금의 수취 1,436,381,824 유형자산의 처분 5,400,000 26,454,545 단기금융상품의 취득 (97,540,497,644) (1,025,640,000) 장기금융상품의 취득 (600,000,000) (660,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (373,151,303,760) (19,910,870,006) 단기대여금의 대여 (1,361,400,000) 보증금의 증가 (1,037,496,000) (463,451,000) 비유동당기손익인식금융자산의 취득 (3,999,167,782) 유형자산의 취득 (9,459,529,028) (4,262,975,233) 무형자산의 취득 (490,909,420) (114,381,904) 종속기업투자주식의 취득 (14,056,038,150) (2,668,616,008) Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 (2,411,274,229) 16,552,675,882 유상증자 15,174,362,200 주식선택권의 행사 589,033,410 634,341,180 신주인수권의 행사 1,535,445,000 차입금의 상환 (2,000,000,000) 리스부채의 상환 (1,000,307,639) (791,472,498) Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (945,251,595) (2,892,183,408) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 16,552,759 12,726,470 Ⅵ.기초현금및현금성자산 4,237,395,031 8,517,175,231 Ⅶ.분기말현금및현금성자산 3,308,696,195 5,637,718,293 5. 재무제표 주석 제 15 (당)분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지 제 14 (전)분기 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일까지 제 14 (전)기말 2021년 12월 31일 주식회사 자이언트스텝 1. 회사의 개요주식회사 자이언트스텝(이하 '당사')은 2008년 7월 3일 설립되어, 시각효과(VFX : Visual Effects) 기술역량에 기반한 광고 및 영상콘텐츠 제공을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 서울특별시 강남구 학동로에 소재하고 있으며, 대표이사는 하승봉, 이지철입니다. 당사의 당분기말 현재 납입자본금은 10,998백만원이며,당분기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다. (1)보통주 구 분 주식수 비율 비고 하승봉 3,731,198 16.96% 대표이사 이지철 1,062,220 4.83% 대표이사 강연주 2,069,380 9.41% 최일진 1,062,220 4.83% 심재일 1,070,136 4.87% 네이버 주식회사 1,607,524 7.31% 주식회사 트립비토즈 25,000 0.11% 우리사주조합 331,635 1.51% 기타 11,036,909 50.18% 합 계 21,996,222 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 수익인식 당사는 손실이 예상되는 제작매출에 대하여 손실충당부채를 인식하고 있습니다. 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법으로 손실을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 손실율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 원가를 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 위험관리(1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장ㆍ단기차입금 및 사채 - 2,000,000 현금및현금성자산 3,308,696 4,237,395 순부채 (3,308,696) (2,237,395) 자본총계 121,312,857 126,938,317 순부채 대 자본비율 (*) (*) (*) 순부채 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.(2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 하나은행 등과 매출채권 할인 한도 약정을 체결하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 기타채무 3,484,991 - - 3,484,991 리스부채(*) 2,018,711 1,823,202 4,181,700 8,023,613 기타금융부채 계 5,503,702 1,823,202 4,181,700 11,508,604 (*) 상기 현금흐름은 현재가치 할인을 고려하지 아니한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 기타채무 2,630,101 - - 2,630,101 단기차입금 2,041,520 - - 2,041,520 리스부채(*) 1,146,947 773,743 1,200,041 3,120,731 기타금융부채 계 5,818,568 773,743 1,200,041 7,792,352 (*) 상기 현금흐름은 현재가치 할인을 고려하지 아니한 금액입니다.금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 현금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.(3) 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권 및 기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.또한 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 4,623,965 7,104,928 기타채권 8,177,788 7,097,842 합계 12,801,753 14,202,770 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 과거 경험상 회수기일이 12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과한 채권에 대하여 회수가능액을 제외하고 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 3개월 초과 12개월 이내 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험 및 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ① 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상채권 계약자산 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 매출채권 1,813,666 2,754,661 17,600 2,200 - 35,838 4,623,965 미수금 2,501 - - - - 35,568 38,069 미수수익 225,239 - - - - - 225,239 단기대여금 1,529,800 - - - - - 1,529,800 장기대여금 2706441 - - - - - 2,706,441 장기대여금-현재가치평가 (62,368) - - - - - (62,368) 임차보증금 3377724 - - - - - 3,377,724 기타보증금 300516 - - - - - 300,516 보증금-현재가치평가 (344,760) - - - - - (344,760) 손실충당금 (3,476) - (474) (161) - (71,406) (75,517) 합 계 9,545,283 2,754,661 17,126 2,039 - - 12,319,109 (단위: 천원) 구 분 정상채권 계약자산 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 매출채권 2,756,479 4,292,261 1,100 19,250 - 35,838 7,104,928 미수금 1,501,547 - - - 35,568 - 1,537,115 미수수익 56,665 - - - - - 56,665 장기대여금 3,029,418 - - - - - 3,029,418 장기대여금-현재가치평가 (116,111) - - - - - (116,111) 임차보증금 2,352,324 - - - - - 2,352,324 기타보증금 122,320 - - - - - 122,320 보증금-현재가치평가 (191,673) - - - - - (191,673) 손실충당금 (2,307) - (18) (171) (1,147) (35,838) (39,481) 합 계 9,508,662 4,292,261 1,082 19,079 34,421 - 13,855,505 ② 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 39,481 - 122,389 - 손실충당금 설정 24,538 35,568 - - 손실충당금 환입 (24,071) - (82,908) - 기말금액 39,948 35,568 39,481 - 2) 금융자산 등 신용위험 관리당사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 유동 현금및현금성자산 - 3,308,696 3,308,696 - 4,237,395 4,237,395 단기금융상품 - 33,505,405 33,505,405 - 26,025,640 26,025,640 당기손익-공정가치금융자산 37,127,634 - 37,127,634 75,824,336 - 75,824,336 매출채권 - 4,623,965 4,623,965 - 7,104,928 7,104,928 기타수취채권 - 1,782,940 1,782,940 - 1,792,157 1,792,157 비유동 장기금융상품 - 1,260,000 1,260,000 - 660,000 660,000 당기손익-공정가치금융자산 8,099,988 - 8,099,988 4,100,820 - 4,100,820 기타수취채권 - 5,952,153 5,952,153 - 4,997,901 4,997,901 합 계 45,227,622 50,433,159 95,660,781 79,925,156 44,818,021 124,743,177 (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 기타(*1) 합 계 상각후원가측정 금융부채 기타(*1) 합 계 유동 단기차입금 - - - 2,000,000 - 2,000,000 기타채무 3,484,991 - 3,484,991 2,630,101 - 2,630,101 리스부채 - 1,790,764 1,790,764 - 1,007,125 1,007,125 비유동 리스부채 - 5,644,122 5,644,122 - 1,896,270 1,896,270 합 계 3,484,991 7,434,886 10,919,877 4,630,101 2,903,395 7,533,496 (*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채에 해당합니다. (3) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.(4) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타(*1) 이자수익 - 650,813 - - 당기손익인식금융자산처분이익 2,217,925 - - - 당기손익인식금융자산평가이익 116,658 - - - 외환차익 - 22,253 - - 외화환산이익 - 192,157 - - 이자비용 - (5,090) - (92,092) 당기손익인식금융자산처분손실 (1,217) - - - 외환차손 - (10,123) - - 외화환산손실 - - - - (*1) 기타로 분류된 이자비용은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 리스부채에 대한 손익입니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타(*1) 이자수익 48,303 129,614 - - 당기손익인식금융자산평가이익 26,159 - - - 외환차익 - 25,675 - - 외화환산이익 - 12,946 - - 이자비용 - - (34,907) (69,827) 외환차손 - (5,329) - - 외화환산손실 - - - - (*1) 기타로 분류된 이자비용은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 리스부채에 대한 손익입니다. (5) 금융상품 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격- 수준2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 37,127,634 37,127,634 - 37,127,634 - 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 8,099,988 8,099,988 - - 8,099,988 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 75,824,336 75,824,336 - 75,824,336 - 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 4,100,820 4,100,820 - - 4,100,820 당사가 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 적용한가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 가치평가기법 투입변수 공정가치로 측정되는 금융자산 : 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 2 현재가치기법, 기준가측정 평가방법 등 이자율, CD금리 등 (6) 당분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 (주)트립비토즈 2,999,820 - - 2,999,820 (주)페블러스 100,000 - - 100,000 (주)엔브이엔터테인먼트 1,001,000 - - 1,001,000 티그리스세컨더리1호조합 - 3,000,000 - 3,000,000 Pulzze Systems Inc. - 999,168 - 999,168 합 계 4,100,820 3,999,168 - 8,099,988 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 취득원가로 평가하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 (주)트립비토즈 - 2,999,820 - 2,999,820 (주)페블러스 - 100,000 - 100,000 (주)엔브이엔터테인먼트 - 1,001,000 - 1,001,000 합 계 - 4,100,820 - 4,100,820 6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 등 3,308,696 4,237,395 합 계(*) 3,308,696 4,237,395 (*) 보고기간종료일 현재 사용제한 중인 현금및현금성자산은 없습니다. 7. 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 거래처 종류 당분기말 전기말 단기금융상품 한국증권금융㈜(*1) 정기예금 743,564 1,025,640 NH투자증권 정기예금 3,000,000 - 삼성증권 채무증권 3,000,139 한국투자증권㈜ 정기예금 - 2,000,000 ㈜신한은행 채무증권 3,000,000 3,000,000 한국투자증권㈜ 채무증권 23,761,702 20,000,000 단기금융상품 소계 33,505,405 26,025,640 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) ㈜신한은행 채무증권 12,108 11,937 한국투자증권㈜ 채무증권 37,115,526 75,812,399 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 소계 37,127,634 75,824,336 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) ㈜트립비토즈 지분증권 2,999,820 2,999,820 ㈜페블러스 지분증권 100,000 100,000 ㈜엔브이엔터테인먼트 지분증권 1,001,000 1,001,000 티그리스세컨더리1호조합 지분증권 3,000,000 - PULZZE SYSTEMS INC 지분증권 999,168 - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 소계 8,099,988 4,100,820 장기금융상품 ㈜신한은행(*2) 정기예금 1,260,000 660,000 합 계 79,993,027 106,610,796 (*1) 단기금융상품 중 일부 금액에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 장기금융상품에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 종류 당분기말 전기말 제한내용 단기금융상품 한국증권금융㈜ 정기예금 621,490 818,475 질권설정 장기금융상품 ㈜신한은행 정기예금 1,260,000 660,000 질권설정 (*) 상기 사용제한 내용은 임직원 우리사주취득자금대출 및 주식매수선택권 행사 자금 대출 관련 내용입니다(주석 29 참조). 8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 1,869,304 - 2,773,186 - 계약자산 2,754,661 - 4,292,261 - 미수금 38,069 - 1,537,115 - 미수수익 225,239 - 56,665 - 대여금 1529800 2,644,073 - 2,913,307 보증금 25,400 3,308,080 198,377 2,084,594 합 계 6,442,473 5,952,153 8,857,604 4,997,901 (2) 매출채권및기타채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 6,442,473 6,359,281 8,903,032 5,299,738 손실충당금: 매출채권 (39,948) - (39,481) - 기타채권 (35,568) - - - 현재가치할인차금: 대여금 - (62,368) - (116,111) 보증금 - (344,760) (5,947) (185,726) 매출채권및기타채권 순장부금액 6,366,957 5,952,153 8,857,604 4,997,901 (3) 회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 31,237 - 27,792 - 선급비용 718,507 28,496 644,028 79,752 부가세대급금 91,498 - - - 합 계 841,242 28,496 671,820 79,752 10. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 5,195 - 5,195 5,195 - 5,195 건물 142,614 (33,673) 108,941 142,614 (30,107) 112,507 기계장치 16,487,466 (6,312,744) 10,174,722 9,702,917 (4,492,256) 5,210,661 차량운반구 21,481 (21,481) - 21,481 (21,481) - 비품 1,013,028 (484,015) 529,013 581,135 (390,010) 191,125 시설장치 3,100,432 (1,911,215) 1,189,217 2,338,702 (1,613,604) 725,098 건설중인자산 2,353,478 - 2,353,478 815,748 - 815,748 합 계 23,123,694 (8,763,128) 14,360,566 13,607,792 (6,547,458) 7,060,334 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상 각 대 체(*) 기 말 토지 5,195 - - - - 5,195 건물 112,506 - - (3,565) - 108,941 기계장치 5,210,661 - (2,312) (1,897,792) 6,864,165 10,174,722 비품 191,125 - - (94,005) 431,893 529,013 시설장치 725,098 - - (297,610) 761,730 1,189,217 건설중인자산 815,748 9,954,069 - - (8,416,339) 2,353,478 합 계 7,060,333 9,954,069 (2,312) (2,292,972) (358,551) 14,360,566 (*) 건설중인자산 중 358,551천원은 무형자산으로 242,953천원, 소모품비 등으로 115,598천원 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상 각 대 체 기 말 토지 5,195 - - - - 5,195 건물 117,260 - - (4,754) - 112,506 기계장치 2,346,988 - (5,966) (1,248,517) 4,118,155 5,210,661 비품 102,931 - - (64,390) 152,584 191,125 시설장치 252,738 - - (233,968) 706,327 725,098 건설중인자산 3,803 5,241,321 - - (4,429,376) 815,748 합 계 2,828,915 5,241,321 (5,966) (1,551,629) 547,690 7,060,334 (3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 영업비용 2,000,558 864,839 경상연구개발비 272,022 124,649 합 계 2,272,580 989,488 (4) 회사의 차량운반구는 삼성화재㈜ 등에 업무용자동차보험에 가입되어 있습니다. 11. 무형자산(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상 각 대 체(*) 기 말 소프트웨어 413,626 - - (166,662) 320,342 567,306 회원권 170,000 - - - 38,400 208,400 특허권 7,483 - - (4,337) 2,645 5,791 기타의무형자산 40,833 - - (24,500) - 16,333 상표권 1,740 - - - - 1,740 건설중인무형자산 - 490,909 - - (285,789) 205,120 합 계 633,682 490,909 - (195,499) 75,598 1,004,690 (*) 건설중인무형자산 대체금액 285,789천원은 소프트웨어, 회원권, 특허권으로 대체되었으며, 계정재분류로 인하여 건설중인자산에서 242,953천원이 소프트웨어로 대체처리 되었으며, 보증금 계정으로 170,000원으로 대체처리되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상 각 대체 기 말 소프트웨어 466,649 - - (180,245) 127,222 413,626 회원권 170,000 - - - - 170,000 특허권 13,167 - - (5,684) - 7,483 기타의무형자산 60,157 - - (19,324) - 40,833 상표권 - - - - 1,740 1,740 합 계 709,973 - - (205,253) 128,962 633,682 (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 영업비용 173,766 134,467 경상연구개발비 20,924 21,786 합 계 194,690 156,253 (3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 영업비용 2,928,806 1,651,422 12. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 건물 11,179,877 (3,620,212) 7,559,665 5,412,947 (2,516,812) 2,896,135 차량운반구 342,165 (129,276) 212,889 257,495 (70,911) 186,584 기계장치 - - - 64,286 (32,143) 32,143 합 계 11,522,042 (3,749,488) 7,772,554 5,734,728 (2,619,866) 3,114,862 (2) 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상각 기말 건물 2,896,135 5,766,929 - (1,103,399) 7,559,665 차량운반구 186,584 84,670 - (58,365) 212,889 기계장치 32,143 - (32,143) - - 합계 3,114,861 5,851,599 (32,143) (1,161,764) 7,772,554 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 상각 기말 건물 1,475,600 2,584,292 - (1,163,757) 2,896,135 차량운반구 212,877 33,850 - (60,142) 186,585 기계장치 48,214 - - (16,072) 32,142 합 계 1,736,691 2,618,142 - (1,239,971) 3,114,862 (3) 리스부채 당분기 및 전기 중 리스부채의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 2,903,395 1,548,133 증가 5,531,798 2,441,932 이자비용 92,092 81,702 지급리스료 (1,092,399) (1,168,372) 기말 7,434,886 2,903,395 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동부채 리스부채 1,790,764 1,007,125 비유동부채 리스부채 5,644,122 1,896,270 총리스부채 7,434,886 2,903,395 1년 이내 1,790,764 1,007,125 1년 초과 2년 이내 1,652,567 730,113 2년 초과 5년 이내 3,991,555 1,166,158 (4) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산 감가상각비 1,161,765 918,407 리스부채 이자비용 92,092 69,828 단기리스 관련 비용 314,078 369,221 소액기초자산리스 관련 비용 37,862 43,438 합 계 1,605,797 1,400,894 (5) 당분기 중 리스로 인한 총 현금 유출액은 1,444,339천원(전분기 : 1,273,959천원)입니다. 13. 정부보조금(1) 보고기간종료일 현재 정부보조금의 수령내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 배부처 당분기수령금액 전기수령금액 국립아시아문화전당 - 1,500,000 합 계 - 1,500,000 (2) 당분기 및 전기 중 현재 유무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유형자산 무형자산 유형자산 무형자산 기초잔액 29,871 1,888 80,175 4,049 자산취득액 - - - - 상각비상계액 (20,393) (809) (50,304) (2,161) 기말잔액 9,479 1,078 29,871 1,888 (3) 당사는 정부보조금 중 자산취득에 사용한 상각후 잔액과 사용하기 전 잔액을 선수수익으로 계상하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 선수수익_유동 - 1,500,000 선수수익_비유동 10,557 31,759 14. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율 업 종 소재지 결산일 당분기말 전기말 (주)빅인스퀘어 100% 100% 광고물 제작 및 광고대행 대한민국 12월 31일 키마시스템즈(주) 100% 100% 방송 및 영상장비 판매 및 임대 대한민국 12월 31일 (주)브이레인저 66.69% 66.69% 광고 및 영상콘텐츠 제작 대한민국 12월 31일 (주)사일로랩(*1) 51.38% - 미디어 아트 및 공간 전시 대한민국 12월 31일 GIANTSTEP Studios Inc. 100% 100% 광고 및 영상콘텐츠 제작 미국 12월 31일 (*1) 당기 중 신규로 취득하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 (주)빅인스퀘어 2,300,000 2,591,333 2,300,000 - 300,000 506,050 300,000 - 키마시스템즈(주) 300,000 518,433 300,000 - 300,000 786,116 300,000 - GIANTSTEP Studios Inc. 2,245,116 186,682 1,538,563 (706,553) 2,245,116 819,029 1,538,563 (706,553) (주)브이레인저 1,563,100 471,387 1,563,100 - 1,563,100 431,570 1,563,100 - (주)사일로랩 12,056,038 3,493,162 12,056,038 - - - - - 합 계 18,464,254 7,260,997 17,757,701 (706,553) 4,408,216 2,542,765 3,701,663 (706,553) (3) 당분기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 (주)빅인스퀘어(*1) 300,000 2,000,000 - - 2,300,000 키마시스템즈(주) 300,000 - - - 300,000 GIANTSTEP Studios Inc. 1,538,563 - - - 1,538,563 (주)브이레인저 1,563,100 - - - 1,563,100 (주)사일로랩(*2) - 12,056,038 - - 12,056,038 합 계 3,701,663 14,056,038 - - 17,757,701 (*1) 당기 중 (주)빅인스퀘어의 유상증자에 참여하였습니다.(*2) 당기 중 신규로 취득하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 (주)빅인스퀘어 300,000 - - - 300,000 키마시스템즈(주) 300,000 - - - 300,000 GIANTSTEP Studios Inc. 433,047 1,105,516 - - 1,538,563 (주)브이레인저 - 1,563,100 - - 1,563,100 합 계 1,033,047 2,668,616 - - 3,701,663 (4) 보고기간종료일 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)빅인스퀘어 키마시스템즈(주) (주)브이레인저 GIANTSTEPStudios Inc. (주)사일로랩(*) 유동자산 3,358,181 1,288,291 1,102,479 2,314,441 5,425,732 비유동자산 519,195 212,653 298,569 459,675 3,712,868 자산계 3,877,376 1,500,944 1,401,048 2,774,116 9,138,600 유동부채 1,242,030 982,510 647,077 2,587,434 619,937 비유동부채 44,013 - 47,090 - 1,720,594 부채계 1,286,043 982,510 694,167 2,587,434 2,340,531 순자산 2,591,333 518,434 706,881 186,682 6,798,069 매출 4,978,190 3,498,644 1,832,166 1,699,341 1,988,311 당기순손익 85,365 (267,683) (78,584) (711,553) (567,846) 기타포괄손익 - - - 80,240 - 총포괄손익 85,365 (267,683) (78,584) (631,313) (567,846) (*) (주)사일로랩의 당기 경영성과에는 사업결합전 손익이 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)빅인스퀘어 키마시스템즈(주) (주)브이레인저(*) GIANTSTEPStudios Inc. 유동자산 3,342,392 1,234,979 1,289,025 1,438,792 비유동자산 558,827 219,317 307,811 504,995 자산계 3,901,219 1,454,296 1,596,836 1,943,787 유동부채 3,303,128 655,244 673,861 1,011,486 비유동부채 92,123 12,936 137,510 113,272 부채계 3,395,251 668,180 811,371 1,124,758 순자산 505,968 786,116 785,465 819,029 매출 9,151,714 4,707,888 1,331,743 627,436 당기순손익 (31,136) 254,427 166,270 (934,957) 기타포괄손익 - - - 98,501 총포괄손익 (31,136) 254,427 166,270 (836,456) (*) (주)브이레인저의 전기 경영성과에는 사업결합전 손익이 제외되어 있습니다.15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 2,899,937 - 2,137,661 - 미지급비용 585,054 - 492,440 - 합 계 3,484,991 - 2,630,101 - 16. 차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입용도 차입처 이자율 당분기말 전기말 단기차입금(*) 신한은행 2022년 03월 2.076% - 2,000,000 소 계 - 2,000,000 (*) 당기 중 단기차입금 전액 상환하였습니다. 17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 103,349 - 63,337 - 선수금 4,271,989 - 2,771,149 - 이연수익_국고보조금 - 10,557 1,500,000 31,759 기타장기종업원급여부채 - 57,616 - 47,252 합 계 4,375,338 68,173 4,334,486 79,011 18. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 연차충당부채 286,324 - 304,778 - 프로젝트 손실충당부채 452,632 - 663,360 - 복구충당부채 - 187,870 10,655 116,445 합 계 738,956 187,870 978,793 116,445 (2) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 연차충당부채 프로젝트손실충당부채 복구충당부채 연차충당부채 프로젝트손실충당부채 복구충당부채 기 초 304,778 663,360 127,100 310,477 34,052 93,700 증 가 286,324 626,859 60,770 304,778 663,360 33,400 감 소 (304,778) (837,587) - (310,477) (34,052) - 기 말 286,324 452,632 187,870 304,778 663,360 127,100 19. 퇴직급여당사는 정산일 2020년 1월 1일자로 퇴직급여제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였습니다.(1) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 736,374 508,876 합 계 736,374 508,876 (2) 기타장기종업원급여당사는 일정기간 이상 근무한 장기근속 임직원에게 기타장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여형 퇴직급여제도에서 사용한 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식되며, 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 재측정요소는 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 평가되고 있습니다.당분기말 현재 기타장기종업원급여와 관련하여 57,616천원(전기말: 47,252천원)의 부채를 기타비유동부채로 계상하였으며, 10,364천원(전분기 : 10,679원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 20. 자본에 관한 사항(1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 21,996,222 21,834,054 보통주자본금 10,998,111,000 10,917,027,000 (2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 일자 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 2021.01.01 7,985,965 3,992,983 10,558,650 14,551,632 유상증자 2021.03.24 1,442,000 721,000 14,453,362 15,174,362 주식선택권 행사 2021.05.14 87,800 43,900 835,716 879,616 신주인수권 행사 2021.07.10 140,000 70,000 1,465,445 1,535,445 유상증자 2021.12.18 1,261,262 630,631 97,073,885 97,704,516 무상증자 2021.12.21 10,917,027 5,458,514 (5,520,116) (61,603) 전기말 2021.12.31 21,834,054 10,917,027 118,866,942 129,783,969 당기초 2022.01.01 21,834,054 10,917,027 118,866,942 129,783,969 주식매수선택권행사 2022.07.05 162,168 81,084 753,224 834,308 당분기말 2022.09.30 21,996,222 10,998,111 119,620,166 130,618,277 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식매입선택권 1,021,504 591,095 21. 주식기준보상(1) 보고기간말 현재 당사가 부여한 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다. 구 분 내용 1차(*1) 2차(*2) 3차 부여일 2019-04-08 2021-08-13 2022-08-31 부여수량 198,000주 43,100주 101,000주 부여방법 신주교부 신주교부 신주교부, 차액보상 행사가격 7,250원 84,500원 25,700원 행사가능기간 2021년 04월 08일 ~ 2024년 04월 08일 2023년 08월 13일 ~ 2026년 08월 13일 2024년 08월 31일 ~ 2027년 08월 31일 조건 용역제공기간 : 2년 용역제공기간 : 2년 용역제공기간 : 2년 (*1) 전기 중 무상증자로 인하여, 1차의 잔여 부여수량을 기초 175,600주에서 257,548주로 조정하였고 행사가격은 3,650원/주로 조정하였습니다. 1차 부여수량은 당기 중 모두 행사 완료되었습니다. (*2) 전기 중 무상증자로 인하여, 2차의 잔여 부여수량을 43,100주에서 85,890주로 조정하였고, 행사 가격은 42,200원/주로 조정하였습니다. (2) 주식매수선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내용 1차(*1) 2차(*2) 3차 부여일 현재 주가 7,261원 82,119원 23,450원 무위험 이자율 1.771%~1.740% 1.662% 3.665% 기대행사기간 2021년 04월 08일 ~ 2024년 04월 08일 2023년 08월 13일 ~ 2026년 08월 13일 2024년 08월 31일 ~ 2027년 08월 31일 예상주가변동성 48.81%~50.65% 59.91% 56% 단위당 공정가치 2,794원 42,029원 9,842원 (*1) 1차 부여분은 당기 중 모두 행사 완료되었습니다.(*2) 전기 중 무상증자로 인하여 2차의 부여일 공정가치를 42,029원/주에서 20,943원/주로 조정하였습니다. (3) 보고기간말 현재 당사가 부여하고 있는 주식매수선택권에 관한 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당분기말 전기말(*) 1차(*1) 2차(*2) 3차 1차 2차 수량 주당행사가액 수량 주당행사가액 수량 주당행사가액 수량 주당행사가액 수량 주당행사가액 기초 165,048 3,650원 85,490 42,200원 - - 175,600 7,250원 - - 부여 - - - - 101,000 25,700원 - - 43,100 84,500원 행사 (162,168) 3,650원 - - - - (87,800) 7,250원 - - 무상증자 수량 조정 - - - - - - 81,948 - 42,790 - 소멸 (2,880) - (3,403) - - - (4,700) - (400) - 기말 - - 84,489 42,200원 101,000 25,700원 165,048 3,650원 85,490 42,200원 (*1) 전기 중 무상증자로 인하여, 1차의 잔여 부여수량을 87,800주에서 169,748주로 조정하였고, 행사가격은 3,650원/주로 조정하였습니다. 1차 부여수량은 당기 중 모두 행사 완료되었습니다. (*2) 전기 중 무상증자로 인하여, 2차의 잔여 부여수량을 43,100주에서 85,890주로 조정하였고, 행사가격은 42,200원/주로 조정하였습니다. (4) 주식기준보상거래와 관련 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 보고기간 누적인식액 1,512,053 836,370 보고기간 이후 인식될 비용 1년이내 1,140,107 895,209 1년이후 2년이내 374,393 549,388 합 계 3,026,553 1,444,597 22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 (3,462,747) (648,190) 분기순손실 (6,890,177) (2,788,557) 기말금액 (10,352,924) (3,436,747) 이익준비금(*) 26,000 26,000 미처분이익잉여금 (10,352,924) (3,462,747) (*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 23. 수익(1) 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 6,544,217 16,676,670 6,543,064 16,346,220 기타 원천으로부터의 수익 (79,930) 178,367 - - 합 계 6,464,287 16,855,037 6,543,064 16,346,220 (2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재화 또는 용역의 유형 용역의 제공으로 인한 수익 6,544,217 16,676,670 6,543,064 16,346,220 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 6,544,217 16,676,670 6,543,064 16,346,220 지리적시장 국내 6,232,826 16,239,452 6,148,433 15,909,002 해외 311,391 437,218 394,631 437,218 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 6,544,217 16,676,670 6,543,064 16,346,220 재화나 용역의 이전 시기 기간에 걸쳐 이전하는 용역 6,544,217 16,676,670 6,543,064 16,346,220 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 6,544,217 16,676,670 6,543,064 16,346,220 (3) 당분기 및 전분기중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 전분기 고객사1 4,644,369 4,608,974 (4) 보고기간종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 계약자산 2,754,661 4,292,261 계약부채 4,271,989 2,771,149 (5) 진행계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 보증을 제공받고 있습니다.(주석 29). 24. 영업비용당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 종업원급여 3,105,886 9,331,571 2,478,957 7,431,777 복리후생비 508,827 1,323,898 221,802 570,758 지급임차료 70,797 281,797 105,197 244,494 감가상각비 630,552 2,000,558 368,597 864,839 무형자산상각비 56,997 173,766 43,732 134,467 사용권자산감가상각비 436,550 1,055,917 303,626 837,723 외주용역비 1,361,446 3,238,819 1,216,604 2,801,475 지급수수료 933,020 2,360,615 392,874 1,132,232 경상연구개발비 1,310,353 2,928,806 559,387 1,651,422 주식보상비용 217,464 657,256 119,301 183,876 전력비 84,748 195,682 53,568 129,944 기타비용 1,529,978 3,236,117 364,935 1,598,586 합 계 10,246,618 26,784,802 6,228,580 17,581,593 25. 영업외수익과 영업외비용(1) 당분기 및 전분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 - 3,088 22,455 22,455 잡이익 (4,363) 17,376 26,645 243,910 합 계 (4,363) 20,464 49,100 266,365 (2) 당분기 및 전분기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 - 30,000 - 30,000 유형자산처분손실 - - 1,966 1,966 기타의 대손상각비 - 35,568 - - 잡손실 2,221 6,591 269 1,093 합 계 2,221 72,159 2,235 33,059 26. 금융수익과 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 : 이자수익 403,090 650,813 86,559 177,917 당기손익인식금융자산처분이익 111,301 2,217,925 - - 당기손익인식금융자산평가이익 114,998 116,658 (8,563) 26,159 외환차익 7,468 22,253 8,124 25,675 외화환산이익 163,616 192,157 9,736 12,946 소 계 800,473 3,199,806 95,856 242,697 금융비용 : 이자비용 51,942 97,182 28,113 104,734 당기손익인식금융자산처분손실 - 1,217 - - 당기손익인식금융자산평가손실 - - - - 외환차손 1,146 10,123 953 5,329 외화환산손실 (5,426) - (2,738) - 소 계 47,662 108,522 26,328 110,063 27. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.당분기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다. 28. 주당손익당분기 및 전분기 중 당사의 기본 및 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순손익 (단위: 원,주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 당기순이익(손실) (3,009,159,189) (6,890,176,978) 430,878,641 (869,432,790) 가중평균유통보통주식수(*1) 21,886,922 21,886,922 9,642,069 9,082,427 기본주당 순이익(손실) (137) (315) 45 (96) 가중평균보통주식수 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초발행주식수 21,834,054 21,834,054 9,515,765 7,985,965 유상증자 - - - 1,008,872 신주인수권 행사 - - 126,304 42,564 주식매수선택권 행사 52,868 52,868 - 45,026 가중평균유통보통주식수 21,886,922 21,886,922 9,642,069 9,082,427 (2) 희석주당순손익기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당사는 주식선택권을 발행하고 있으나 동 희석성잠재적보통주로 인하여 희석화 효과가 발생하지 않으므로 당기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 청구기간 발행될보통주식수 주식매수선택권(1차)(*1) 2021년 04월 08일 ~ 2024년 04월 08일 - 주식매수선택권(2차) 2023년 08월 13일 ~ 2026년 08월 13일 82,087 주식매수선택권(3차) 2024년 08월 31일 ~ 2027년 08월 31일 101,000 소 계 183,087 (*1) 1차 부여분은 당기 중 모두 행사 완료 되었습니다. (단위: 원,주) 구 분 청구기간 발행될보통주식수 주식매수선택권(1차) 2021년 04월 08일 ~ 2024년 04월 08일 165,048 주식매수선택권(2차) 2023년 08월 13일 ~ 2026년 08월 13일 85,490 소 계 250,538 (*) 전기 중 무상증자로 인하여, 1차의 잔여 부여수량을 87,800주에서 174,448주로,2차의 부여수량을 43,100주에서 85,890주로 조정하였고, 행사 및 소멸로 인한 수량을 제외한 주식 수 입니다 . 29. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험에 가입하고 있으며, 3,019,604천원(전기말: 2,262,153천원)의 이행지급보증 등에 가입되어 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 하나은행과 총 한도 100,000천원의 상환청구권이 있는 외상매출담보대출 약정을 체결하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 회사는 직원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 총 한도 621,490천원의 연대보증을 제공하는 동시에 한국증권금융의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 (주)빅인스퀘어의 차량 리스 계약과 관련하여 57,048천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 당사는 임직원의 주식매수선택권 행사 자금 대출과 관련하여 신한은행에 총 한도 1,154,230천원의 대출 보증을 제공하는 동시에 동 은행의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다. 30. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 종속회사는 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 종속기업 (주)빅인스퀘어 (주)빅인스퀘어 키마시스템즈(주) 키마시스템즈(주) (주)브이레인저 (주)브이레인저(*1) (주)사일로랩(*2) - GIANTSTEP Studios Inc. GIANTSTEP Studios Inc. 기타 - Pulzze Systems Inc.(*3) (*1) 전기 중 신규 취득하였습니다.(*2) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*3) 보고기간종료일 보고기업의 주요 경영진이 Pulzze Systems Inc.의 주요 경영진에서 사임하여 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 당분기 전분기 매출 기타수익 유형자산취득 기타비용 매출등 매입등 종속기업 (주)빅인스퀘어 510,806 - - 91,914 1,086,415 88,000 키마시스템즈(주) - 5,713 1,520,902 402,011 3,600 1,972,255 (주)브이레인저 4,914 - - 778,852 - 262,000 GIANTSTEP Studios Inc - 20,269 - 75,291 3,730 176,641 (주)사일로랩 - - - 2,386 - - 기타특수관계자 Pulzze Systems Inc. - - - 8,333 - 55,000 합 계 515,720 25,982 1,520,902 1,358,787 1,093,745 2,553,896 (*) 진행기준 매출, 매입액이 포함되어 있습니다 (3) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 당분기 전기 현금출자 자금대여거래 현금출자 자금대여거래 대여 회수 대여 회수 종속기업 (주)빅인스퀘어(*1) 2,000,000 - - - - - (주)브이레인저 - - - 1,014,000 - - (주)사일로랩(*2) 5,400,000 - - - - - GIANTSTEP Studios Inc.(*3) - 1,434,800 - 1,105,516 - - 기타특수관계자 주요경영진(*4) - 35,000 100,000 - 299,968 - (*1) 당기 중 (주)빅인스퀘어의 유상증자에 참여하였습니다.(*2) 당기 중 (주)사일로랩의 유상증자에 참여하였습니다.(*3) 당기 중 종속기업인 GIANTSTEP Studios Inc.에게 자금을 대여하였습니다.(*4) 전기 및 당기 중 우리사주취득과 관련하여 주요경영진에게 자금을 대여하였고, 당기 중 일부금액이 회수되었습니다.(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 당분기말 전기말 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 (주)빅인스퀘어 4,400 - - 12,005 1,657,418 - - - 키마시스템즈(주) - - - 505,976 - - - 557,016 (주)브이레인저 - - - 225,647 - - - 355,106 GIANTSTEP Studios Inc - 1,457,765 - - - - - 97,793 (주)사일로랩 - - - 2,625 - - - - (5) 주요 경영진에 대한 보상내역회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사와 이사회의 구성원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 595,275 571,100 퇴직급여 47,106 45,925 합 계 642,381 617,025 31. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 1. 분기순손실 (6,890,177) (869,433) 2. 조정 항목 : 1,039,694 2,142,013 감가상각비 2,272,580 989,487 무형자산상각비 194,690 156,254 사용권자산상각비 1,161,765 918,407 대손상각비 467 (63,174) 당기손익인식공정가치금융자산처분손실 1,217 - 이자비용 97,182 104,734 유형자산처분손실 - 1,966 주식보상비용 675,683 186,681 급여 (8,089) (57,769) 프로젝트손실 (210,728) 144,904 기타의 대손상각비 35,568 - 이자수익 (650,813) (177,917) 당기손익인식공정가치금융자산처분이익 (2,217,925) - 당기손익인식공정가치금융자산평가이익 (116,658) (26,159) 외화환산이익 (192,157) (12,946) 잡이익 - - 유형자산처분이익 (3,088) (22,455) 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 2,915,346 (1,186,042) 매출채권의 감소(증가) (958,151) (1,153,725) 미수금의 감소(증가) (954) 46,982 선급금의 감소(증가) (6,089) (59,055) 선급비용의 감소(증가) (4,942) (134,188) 부가세대급금 감소(증가) (91,498) - 미지급금의 증가(감소) (1,101,473) (54,536) 미지급비용의 증가(감소) 93,979 230,290 예수금의 증가(감소) 40,012 21,491 선수금의 증가(감소) 4,944,462 (83,301) 4. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2,935,137) 86,538 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산과 리스부채 등의 인식 5,766,929 642,561 고정자산의 취득관련 미지급금 증가 494,540 89,140 6. 배당에 관한 사항 가. 배당 정책에 관한 사항당사는 주주 이익 극대화를 전제로 하여 회사 이익의 일정 부분을 주주에게 환원하는주요 수단으로 배당을 할 수 있습니다. 그러나 배당 여부는 당사 재무정책의 우선 순위, 즉 미래 전략 사업을 위한 투자와 적정 수준의 현금 확보 원칙을 우선적으로 달성후, 실적과 Cash Flow 상황 등을 감안하여 전략적으로 결정하고 있습니다. 당사가 보유한 현금은 미래의 성장을 위한 동력을 확보하는데 사용할 예정이며, 당사의 미래성장과 주주 환원을 균형있게 고려하여 배당 여부를 검토하겠습니다. 나. 배당에 관한 사항배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. 제12조 (신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다. 제50조(이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의 적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제51조(이익 배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식, 기타재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제①항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제52조(중간배당) ① 회사는 사업년도 중 1회에 한하여 이사회의 결의로 일정한 날을 정하여 그 날의 주주에 대하여 이익을 배당(이하 "중간배당"이라 한다)할 수 있다. ② 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익으로 배당하거나 지급하기로 정한 금액 4. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ③ 회사는 당해 결산기의 대차대조표상의 순자산액이 상법 제462조 제1항 각 호의 금액의 합계액에 미치지 못할 우려가 있는 때에는 중간배당을 하여서는 아니된다. 그럼에도 불구하고 중간배당을 한 경우 이사는 회사에 대하여 연대하여 그 차액(배당액이 그 차액보다 적을 경우 배당액)을 배상할 책임이 있다. 다만, 이사가 위와 같은 우려가 없다고 판단함에 있어 주의를 게을리 하지 않았음을 증명한 때에는 그러하지 아니하다. ④ 사업연도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간 배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도말에 발행된 것으로 본다. 제53조(배당금지급청구권 소멸시효) 배당금지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. 소멸시효 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제15기 3분기 제14기 제13기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -8,679 -3,471 -1,422 (별도)당기순이익(백만원) -6,890 -2,788 -1,506 (연결)주당순이익(원) -397 -185 -94 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - (주1) 당사는 과거 배당 이력이 없어 기재를 생략합니다. 마. 이익참가부사채의 잔액 등당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2008.07.03 - 보통주 30,000 10,000 10,000 설립자본금 2016.08.23 유상증자(제3자배정) 보통주 2,555 10,000 900,000 제3자배정(증자비율 : 8.5%) 2016.09.01 유상증자(제3자배정) 보통주 1,890 10,000 900,000 제3자배정(증자비율 : 5.8%) 2017.05.01 주식분할 보통주 654,455 500 - - 2017.11.28 무상증자 보통주 6,200,100 500 500 (주1) 2018.02.23 유상증자(제3자배정) 보통주 150,000 500 7,250 제3자배정(증자비율 : 2.2%) 2019.04.12 유상증자(제3자배정) 상환전환우선주 127,880 500 7,820 제3자배정(증자비율 : 1.8%) 2020.08.11 유상증자(제3자배정) 전환우선주 716,699 500 9,767 제3자배정(증자비율 : 10.0%) 2020.08.29 유상증자(제3자배정) 전환우선주 102,386 500 9,767 제3자배정(증자비율 : 1.3%) 2020.09.09 전환권행사 보통주 946,965 500 - (주2) 2021.03.19 유상증자(일반공모) 보통주 1,442,000 500 - 일반공모증자 2021.05.14 주식매수선택권행사 보통주 87,800 500 - - 2021.06.24 신주인수권행사 보통주 140,000 500 11,000 제3자배정(증자비율 : 1.5%) (주3) 2021.12.18 유상증자(주주우선공모) 보통주 1,261,262 500 - 주주배정후 실권주 일반공모증자 2021.12.21 무상증자 보통주 10,917,027 500 - 무상증자 구주 1주당 신주 1주 배정 2022.07.04 주식매수선택권행사 보통주 162,168 500 - (주4) (주1) 주식수 확충을 목적으로 주식발행초과금을 재원으로 한 무상증자(증자비율 900%)를 실시하였습니다.(주2) 2020.09.09.자로 당사가 발행하였던 우선주 전량이 보통주로 전환되었습니다.(주3) 당사의 IPO 주관사인 한국투자증권(주)에서 2021.6.24. 자로 신주인수권을 행사하였습니다. 2021.7.9.자로 주금납입이 완료되어, 2021.7.26. 자로 상장되었습니다. 자세한 사항은 아래 표와 같습니다.(주4) 2022.7.4.자로 당사 주식매수선택권 제1차 부여 주식수(잔량) 162,168주를 행사하여 2022.07.22 자로 상장되었습니다. 1. 공시명 증권 발행결과(신주인수권 행사) 2. 주요내용 1. 증권의 종류:『증권 인수업무 등에 관한 규정』제10조의2에 따라 기업공개시 대표주관사(한국투자증권)에 부여한 당사의 신주를 취득할 수 있는 권리 2. 발행내역 1) 발행예정 주식수(주) : 보통주 140,000주 2) 발행예정 금액(원) : 1,540,000,000원 3) 실제발행 주식수(주) : 보통주 140,000주 4) 실제발행 금액(원) : 1,540,000,000원 5) 주금 납입일 : 2021-07-09(*전액 납입 완료) 3. 상장 여부 : 예 (*2021년 7월 26일) 3. 결정(확인)일자 2021-07-09 나. 채무증권 발행실적 등당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 미상환 전환사채, 미상환 신주인수권부사채, 미상환 전환형 조건부자본증권 등의 발행사실이 없어 기재를 생략합니다.또한, 당사는 공시대상 기간 동안 채무증권 등의 발생실적이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : - ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - (주1) 당사는 본 보고서 작성 기준일 이후 사채관리계약 사실이 없어 기재를 생략합니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1) 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥 상장 일반공모 1 2021년 03월 18일 1) 시설자금2) 운영자금3) 타법인증권 취득자금4) 연구개발(R) 자금5) 기타 15,400 1) 시설자금2) 운영자금3) 타법인증권 취득자금4) 연구개발(R) 자금5) 기타 15,400 - 유상증자 2 2021년 12월 17일 1) 시설자금2) 운영자금3) 타법인증권 취득자금 98,504 1) 시설자금2) 운영자금3) 타법인증권 취득자금 30,079 사용 예정 (주1) 상기 IPO 조달금액은 상장주선인 의무인수금액 462백만원이 제외된 금액입니다.(주2) 제1회차는 IPO 자금 조달의 건으로 종속회사인 (주)브이레인저 자회사 편입, (주)페블러스 및 미국법인 투자, 스튜디오2, 3 증설 등으로 사용하였습니다. ( 주3) 제2회차는 유상증자 자금 조달한 건으로 현재 연구개발(R) 인건비 등으로 일부 사용하였으며, 2022년 4월 1일 (주)사일로랩 인수를 위한 M 자금으로 약 120억원을 사용하였습니다. 2) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2016.08.23 (1) 외국지사설립 및 운영자금 (2) 콘텐츠 사업관련 자회사 투자 및 M 자금 (3) 사업관련 유형자산 취득자금 (4) 차입금 상환자금 (5) 일반운영자금 2,300 좌동 2,300 - 유상증자 - 2016.09.01 (1) 외국지사설립 및 운영자금 (2) 콘텐츠 사업관련 자회사 투자 및 M 자금 (3) 사업관련 유형자산 취득자금 (4) 차입금 상환자금 (5) 일반운영자금 1,701 좌동 1,701 - 유상증자 - 2018.02.23 회사 운영 및 연구개발 자금 1,088 좌동 1,088 - 유상증자 - 2019.04.12 회사 운영 자금(제작/R 부서 인건비, 사업관련 유형자산 취득, 해외법인 운영, 개발 및 운영자금 등) 1,000 좌동 1,000 - 유상증자 - 2020.08.11 회사 운영 자금(제작/R 부서 인건비, 사업관련 유/무형자산 취득) 7,000 좌동 7,000 - 유상증자 - 2020.08.29 회사 운영 자금(제작/R 부서 인건비, 사업관련 유형자산 취득,해외법인 운영, 개발 및 운영자금 등) 1,000 좌동 1,000 - 3) 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 채권 법인 단기채권 랩 35,064 2022년 07월 ~ 2022년 11월 4개월 채권 전자단기사채 32,761 2022년 07월 ~ 2023년 02월 3~6개월 예ㆍ적금 정기예금 600 2022년 06월 ~ 2025년 06월 3년 계 68,425 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 유의사항본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없어 기재를 생략합니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 (1) 2021년 5월 17일에 (주)브이레인저 보통주를 인수하여 자회사로 편입하였습니다. 구분 세부 내용 대상회사 주식회사 브이레인저 양수목적 AR/VR, 리얼타임 콘텐츠 시장점유율 확대를 위한 자회사 편입 거래상대방(양도인) (1) 구주양수 : 남효우 외 8명 (2) 제3자배정 유상증자(신주 취득) 계약체결일자 2021년 5월 17일 양수내역 및 신주취득 내역 주식회사 브이레인저 지분 66.7 %(118,700주)(1) 구주양수 : 보통주 40,700주 (2) 제3자배정 유상증자 신주 발행 주식수 : 보통주 78,000주 양수일자 2021년 5월 17일 거래대금 및 대금지급 조건 거래대금 총액 : 1,543,100,000 원(1) 구주양수 총납입금액 : 529,100,000원 (2) 제3자배정 유상증자 납입금액 : 1,014,000,000원 (3) 대금지급조건 : 전액 현금 지급(납입완료) 기타 사항 (주)브이레인저(www.vranger.co.kr)는 리얼타임 엔진 및 볼류매트릭(Volumetric) 기술 활용이 뛰어난 업체로 AR/VR 콘텐츠,리얼타임 콘텐츠, 가상공간 연출 등에 특화된 회사입니다. (2) 2022년 4월 1일에 (주)사일로랩 보통주를 인수하여 자회사로 편입하였습니다. 구분 세부 내용 대상회사 주식회사 사일로랩 양수목적 리얼타임 콘텐츠 사업부문 중 인터랙티브 미디어 아트 신규 사업 확대를 위한 자회사 편입 거래상대방(양도인) (1) 구주양수 : 박근호 외 1명(2) 제3자배정 유상증자(신주 취득) 계약체결일자 2022년 4월 1일 양수내역 및 신주취득 내역 주식회사 사일로랩 지분 51.4%(33,400주)(1) 구주양수 : 보통주 18,400주 (2) 제3자배정 유상증자 신주 발행 주식수 : 보통주 15,000주 양수일자 2022년 4월 1일 거래대금 및 대금지급 조건 거래대금 총액 : 12,024,000,000 원(1) 구주양수 총납입금액 : 6,624,000,000 원 (2) 제3자배정 유상증자 납입금액 : 5,400,000,000원 (3) 대금지급조건 : 전액 현금 지급(납입완료) 기타 사항 (주)사일로랩(https://silolab.kr/)는 사일로랩은 공학, 디자인, 영상을 베이스로 하는 인터랙티브 미디어 아트 랩(Interactive Media Art Lab)으로 키네틱 미디어 아트와 같은 리얼타임 콘텐츠에 특화된 회사입니다. 3) 우발채무 등에 관한 사항 (1) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험에 가입하고 있으며, 3,050,693천원(전기말 : 2,379,123천원)의 이행지급보증 등에 가입되어 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사는 신한은행과 총 한도 100,000천원의 운전자금대출 약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 신용보증기금으로부터 154,373천원의 대출보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 하나은행과 총 한도 100,000천원의 상환청구권이 있는 외상매출담보대출 약정을 체결하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결회사는 직원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 총 한도 621,490천원의 연대보증을 제공하는 동시에 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(주석7 참조)(5) 당분기말 현재 연결회사는 임직원의 주식매수선택권 행사 자금 대출과 관련하여 신한은행에 총 한도 1,154,230천원의 대출 보증을 제공하는 동시에 동 은행의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 당분기말 현재 연결회사는 부동산 차입금 관련하여 주요 경영진으로부터 118,920천원의 연대보증을 제공받았습니다. 해당 차입금과 관련하여 1,632,000천원의 자산이 근저당권으로 설정되어있습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) 1) 계정과목별 대손충당금 설정 현황 (단위: 천원, %) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정율 2022년 3분기 매출채권 6,739,185 50,398 0.75% 단기대여금 2,937,127 - - 미수금 368,423 45,568 12.37% 합 계 10,044,736 95,966 0.96% 2021년 매출채권 9,103,801 51,931 0.57% 단기대여금 3,108,549 - - 미수금 1,884,105 - - 합 계 14,096,454 51,931 0.37% 2020년 매출채권 3,697,536 133,539 3.61% 단기대여금 - - - 미수금 108,109 - - 합 계 3,805,645 133,539 3.51% 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원, %) 구 분 2022년 3분기 2021년 2020년 1. 기초 대손충당금 잔액합계 51,931 133,539 358,238 2. 순대손처리액(①－②±③) - - (6,649) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - (6,649) ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 44,035 (81,608) (218,050) 4. 연결범위변동 - - - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 95,966 51,931 133,539 3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침연결회사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 과거 경험상 회수기일이12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과한 채권에 대하여 회수가능액을 제외하고 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 3개월 초과 12개월 이내 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험 및 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 4) 매출채권 잔액 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위: 천원, %) 구분/경과기간 6월 이하 6월~1년 이하 1년~3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 6,298,997 379,552 12,348 48,288 6,739,185 특수관계자 계 6,298,997 379,552 12,348 48,288 6,739,185 구성비율 93.42% 5.63% 0.18% 0.72% 99.95% 다. 재고자산 현황 1) 사업부문별 재고자산 현황 (단위: 천원, %) 사업부문 2022년 3분기 2021년 2020년 1. 광고 VFX, 영상 VFX, 리얼타임콘텐츠(주1) - - - 2. 방송장비(주2) 213,347 31,188 461,564 3. 기타 - - - 합계 213,347 31,188 461,564 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.15% 0.02% 2.05% 재고자산회전율[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 178,937 107,076 60,193 (주1) 별도의 재고자산이 없어 기재를 생략합니다.(주2) 당사의 연결대상 종속회사 중 키마시스템즈에 대한 내용입니다. 2) 재고자산의 실사내역① 실사일자 실사(입회)시기 2021-12-20 (1일) 실사(입회)장소 종속회사 사무실 실사(입회)대상 상품 감사인 입회 여부 여 ② 실사방법회사는 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고, 일부 품목에 대하여는 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인합니다.- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 샘플조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행③ 장기체화재고 등의 현황당기말 현재 장기체화재고로 분류된 사항이 없어 기재를 생략합니다. 라. 수주계약 현황기업공시서식 작성기준 제5-5-4조에 근거하여 본 보고서 작성기준일 현재 종료되지 아니한 주요 서비스에 대한 수주상황을 기재하여야 하나 (1) 당사의 광고 VFX 계약 등은 짧게는 일주일에서 통상 한달 내 제작이 완료되므로 영화 VFX와 같이 장기매출계약 또는 장기용역 제공 계약의 성격이 아닙니다. 또한 대부분의 수주계약은 계약수익금액이 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5% 이하입니다. (2) 수주잔고에 대한 상세 내용은 거래 상대방(특히 대형 광고주, 광고대행사 등)과의 영업과 관련된 기밀 또는 비공개 사항으로 관련 내용을 공시할 경우 거래 상대방의 영업에 현저한 손실을 초래할 수 있다고 판단됩니다.(비공개 광고 프로젝트 등)이에 본 보고서에 수주계약 현황을 기재하여야 하나 상기 사유에 근거하여 미기재한 사항에 대하여, 예외규정이 남용되지 못하도록 해당 사실을 감사에게 보고하고 기재를 생략합니다.당사는 "자본시장법" 상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분, 반기) 보고서, 주요사항보고서, 거래소 공시규정에 따른 주요경영사항 등으로 동 사실을 외부에 공시, 공개한 적이 없으며, 추후 언론과의 인터뷰, 공시 등의 기타의 방법을 통해 관련 내용이 공개된 경우에는 그 내용을 기재하도록 하겠습니다. [공시된 수주내역] (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 주식회사 아센디오 영화 "하이브(HIVE)" VFX 계약(주1) 주식회사 아센디오 2021년 08월 19일 미정 4,800 - - - - - 주식회사 하이브아이엠(주3) 공동사업기본계약(리얼타임형 콘텐츠 제작)(주2) 주식회사 하이브아이엠 2021년 11월 05일 계약시작일로부터 7년 이내 3,000 - - - - - 합 계 - - - - - (주1) 금융감독원 전자공시 사이트 2021.8.19. 단일판매ㆍ공급계약체결 공시 참고 (주2) 금융감독원 전자공시 사이트 2021.11.5. 단일판매ㆍ공급계약체결 공시 참고 (주3) 계약상대방의 영업양수도계약에 따른 계약상대방 변경, 금융감독원 전자공시 사이트 2022.05.04 단일판매ㆍ공급계약체결 정정신고 공시 참고 마. 공정가치평가 내역 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 - 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정(유동) 38,973,670 38,973,670 - 38,973,670 - 당기손익-공정가치 측정(비유동) 8,125,582 8,125,582 - - 8,125,582 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정(유동) 76,171,148 76,171,148 - 76,171,148 - 당기손익-공정가치 측정(비유동) 4,118,186 4,118,186 - - 4,118,186 연결회사가 보고기간종료일 현재 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 적용한 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 수준 가치평가기법 투입변수 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 2 현금흐름할인법, 기준가측정 평가방법 등 이자율, CD금리 등 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 이사의 경영진단 및 분석의견은 기업공시서식 작성기준에 따라 분ㆍ반기보고서에 기재를 생략하였습니다. ( *자세한 사항은 2021년 사업보고서 참조) V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제15기(당기) 이촌회계법인 해당사항없음 해당사항없음 해당사항없음 제14기(전기) 이촌회계법인 적정 - (주1) 제13기(전전기) 안진회계법인 적정 (주2) - ※ 당사 및 당사의 종속회사는 제13기 및 제14기의 감사의견을 모두 적정 의견 받았습니다.(주1) 핵심감사사항 핵심감사사항 감사인 결론 ㆍ별도 핵심감사사항 특수관계자 거래 종속기업의 매출을 검토한 결과, 유의적 비중의 매출이 지배기업을 통하여, 발생하고 있음을 확인하였습니다. 특히 당기 중 버추얼 프로덕션 관련 사업이 본격화 되면서 특수관계자간의 매출, 매입 등의 거래가 전기대비 증가하고 있는바, 특수관계자 거래가 회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이라고 판단하여 핵심감사사항으로 선정하였습니다. ㆍ연결 핵심감사사항 특수관계자 거래 종속기업의 유의적 비중의 매출이 지배기업을 통하여 발생하고 있음을 확인하였습니다. 매출, 매입 등의 거래가 특수관계자와 빈번하게 발생하고 있는바, 특수관계자 거래가 회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이라고 판단하여 핵심감사사항으로 선정하였습니다. (주2) 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 중단사업전기 연결재무제표에 대한 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 전기 중 광고 기획 사업을 종료하였습니다. 이에 따라 비교표시되는 기간의포괄손익계산서는 광고 기획 사업을 중단영업으로 구분하여 재작성되었습니다.(2) 보고기간 후 사건전기 연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 2021년 1월 18일 이사회 결의에 의하여 코스닥 시장 신규상장을 위한 신주발행을 결의하였으며 이후 공모주 시장상황에 맞게 기명식 보통주 총 1,442,000주를 발행하여 2021년 3월18일 신주발행액 총 15,862,000,000원이 납입 완료되었습니다. 2. 감사용역 체결현황 (단위: 백만원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제15기(당기) 이촌회계법인 반기검토, 연간감사(KIFRS 별도,연결) 135 - 135 572 제14기(전기) 이촌회계법인 반기검토, 연간감사(KIFRS 별도,연결) 80 - 80 1,153 제13기(전전기) 안진회계법인 반기, 분기 검토(KIFRS 별도,연결) 120 - 120 1,153 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제15기(당기) - - - - - - - - - - 제14기(전기) - - - - - - - - - - 제13기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 05월 21일 회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 서면회의 감사계획 등과 관련하여 지배기구와의 커뮤니케이션 2 2021년 12월 28일 회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 서면회의 핵심감사사항 선정 및 감사절차 등과 관련하여 지배기구와의 커뮤니케이션 3 2022년 03월 07일 회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 서면회의 감사에서의 유의적 발견사항과 관련하여지배기구와의 커뮤니케이션(유의적 발견사항 없음) 5. 조정협의회 내용 및 재무제표 불일치정보당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없어 기재를 생략합니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계 관리자가 보고한 내용 당사는 본 보고서 제출일 현재 직전 사업연도 말의 자산총액이 1,000억원 미만인 회사에 해당하여「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조에 따른 내부회계관리제도 운영 대상 법인은 아니지만, 2017년 9월에 삼일회계법인으로부터 컨설팅을 받아 내부회계관리제도를 운영하고 있습니다. 이후 2020년 8월 24일에 삼덕회계법인과 내부회계관리제도 설계 및 운영에 대한 평가 용역 계약을 체결하고 개선점을 도출하였고 2021년에는 검토, 이번 사업연도 말의 자산총액이 1,000억원 이상이 되어 2022년 회계연도부터는 감사 예정입니다. 사업연도 보고일자 보고내용 비고 2021년도 2022.03.24 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도모범규준’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. 정기주주총회에서 보고함 (주주, 이사 및 감사) 2020년도 2021.03.31 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도모범규준’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. 정기주주총회에서 보고함 (주주, 이사 및 감사) 2019년도 2020.03.23 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도모범규준’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. 정기주주총회에서 보고함 (주주, 이사 및 감사) 2018년도 2019.03.29 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도모범규준’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. 정기주주총회에서 보고함 (주주, 이사 및 감사) 2017년도 2018.03.30 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도모범규준’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. 정기주주총회에서 보고함 (주주, 이사 및 감사) 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_2021.jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_2021 나. 회사의 감사가 보고한 내용 당사는 보고서 제출일 현재 직전 사업연도 말의 자산총액이 1,000억원 미만인 회사에 해당하여「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조에 따른 내부회계관리제도 운영 대상 법인은 아니지만, 내부회계관리제도를 2017년도에 도입하여 운영하고 있고, 2021년부터 감사가 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가하고 있습니다. 감사는 대표이사 및 내부회계관리자가 본 감사에게 제출한 내부회계관리제도 운영실태보고서를 참고로, 회사의 내부회계관리제도가 신뢰할 수 있는 재무제표의 작성 및 공시를 위하여 재무제표의 왜곡을 초래할 수 있는 오류나 부정행위를 예방하고 적발할 수 있도록 효과적으로 설계 및 운영되고 있는지의 여부에 대하여 평가하였으며, 내부회계관리제도가 신뢰성있는 회계정보의 작성 및 공시에 실질적으로 기여하는지를 평가하였습니다. 또한 본 감사는 내부회계관리제도 운영실태보고서에 거짓으로 기재되거나 또는 표시된 사항이 있거나, 기재하거나 표시하여야 할 사항을 빠뜨리고 있는지를 점검하였으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서의 시정 계획이 해당 회사의 내부회계관리제도 개선에 실질적으로 기여할 수 있는지를 검토하였습니다. 감사의 의견으로는, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다. 감사의 내부회계관리제도 평가보고서.jpg 감사의 내부회계관리제도 평가보고서 다. 감사인이 감사보고서에 표명한 종합의견 등 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서주식회사 자이언트스텝대표이사 귀하 2022 년 03월 11일우리는 첨부된 주식회사 자이언트스텝의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 자이언트스텝의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되어 있다고 판단합니다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 이 촌 회 계 법 인 대 표 이 사 김 명 진(직인생략) VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요당사의 이사회는 주주총회에서 선임된 이사 전원으로 구성됩니다. 본 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 사내이사 4인, 사외이사 2인 등 총 6인의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회의 의장은 당사 정관에 근거하여 하승봉 대표이사가 겸직하고 있습니다. 이사회 내 별도의 위원회는 설치되어 있지 않습니다. 당사의 이사의 수, 사외이사의 수 및 사외이사의 변동현황은 다음과 같습니다. ※ 사외이사 및 그 변동현황당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 2 - - - 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '임원의 현황' 내용을 참조하시기 바랍니다. 나. 이사회의 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결 여부 사외이사 등의 성명 사내이사 등의 성명 장욱상 (출석률: 93.9%) 이주행 (출석률: 81.3%) 김규호(출석률: 100%) 하승봉 (출석률: 100%) 이지철 (출석률: 100%) 최일진 (출석률: 100%) 심재일 (출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2020.01.02 1호의안) 이해관계자와의 거래총액 한도 승인 이사회 가결 - - 2021년 3월 31일선임 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 2 2020.02.21 1호의안) 정기주주총회 소집의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 3 2020.03.18 1호의안) 운영자금 대출 연장에 관한 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 4 2020.05.28 1호의안) 자회사 운영자금 지급보증 연장에 관한 건2호의안) 지점 설치 및 사업자 단위 관세 신청에 관한 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 5 2020.06.04 1호의안) 임시주주총회 소집의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 6 2020.06.05 1호의안) 공동대표이사 선임의 건 가결 불참 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 7 2020.06.22 1호의안) 신한은행 운영자금 차입에 관한 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 8 2020.06.26 1호의안) 자회사 청산에 관한 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 9 2020.07.01 1호의안) 임시주주총회 소집의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 10 2020.07.14 1호의안) 신주발행의 건 가결 참석(찬성) 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 11 2020.07.20 1호의안) 자회사 채무면제 및 대위변제의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 12 2020.08.12 1호의안) 신주발행의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 13 2020.08.21 1호의안) 코스닥 시장 예비심사청구의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 14 2020.09.04 1호의안) 신주인수권 부여 계약의 건2호의안) 자회사 임원 겸직 허가의 건3호의안) 주식매수선택권 부여 취소의 건4호의안) 규정 제정의 건5호의안) 우선주의 보통주 전환 승인의 건6호의안) 지정감사인 신청의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 15 2021.01.18 1호의안) 코스닥시장 상장을 위한 신주모집 승인의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 16 2021.03.12 1호의안) 코스닥시장 상장을 위한 신주발행의 건 가결 불참 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 17 2021.03.12 1호의안) 제 13기 재무제표, 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건2호의안) 제 13기 정기주주총회 개최의 건3호의안) 제 13기 영업보고서 승인의 건4호의안) 주식매수선택권 부여 취소의 건5호의안) 우리사주 기존 대출 연장에 관한 건6호의안) 우리사주 신규 대출(회사 보증)에 관한 건7호의안) 운영자금 대출 연장에 관한 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 18 2021.05.13 1호의안) 주식매수선택권 행사 관련 직원대출 채무보증의 건2호의안) 주식매수선택권 행사로 인한 신주발행 승인의 건 가결 참석(찬성) 2021년 3월 31일사임 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 19 2021.05.17 1호의안) 타법인 주식 취득의 건 (제3자배정 유상증자와 구주양수) 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 20 2021.05.31 1호의안) 자회사 임원 겸직 허가의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 21 2021.06.24 1호의안) 신주 발행의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 22 2021.06.24 1호의안) 내부조직 개편의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 23 2021.08.13 1호의안) 타법인 주식 취득의 건2호의안) 주식매수선택권 부여 승인의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 24 2021.10.01 1호의안) 주주배정 후 실권 주 일반공모 유상증자 결의의 건2호의안) 주식발행 초과금 일부 자본전입(무상증자)의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 25 2021.12.16 1호의안) 정기주주총회 권리주주 확정을 위한 주주명부폐쇄기간 및 기준일 설정의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 26 2021.12.27 1호의안) 회사 규정 제, 개정의 건2호의안) 감사 헌장 승인의 건3호의안) 내부거래 사후 승인의 건4호의안) 주식매수선택권 부여 취소의 건5호의안) 대출 연장의 건6호의안) 주식매수선택권 행사가격 조정의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 27 2022.02.04 1호의안) 제14기(2021.1.1 ~ 2021.12.31) 재무제표(연결/별도), 이익잉여(결손)금처분계산서(안) 승인의 건2호의안) 제14기 영업보고서 승인의 건3호의안) 임원배상책임보험 승인의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 28 2022.02.28 1호의안) 제14기 정기주주총회 개최의 건2호의안) 전자투표제도 및 전자위임장권유 제도 채택 승인의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 29 2022.03.16 1호의안) 제14기 재무제표(연결/별도), 결손처리계산서 승인의 건2호의안) 조직 변경의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 30 2022.04.01 1호의안) 타법인 주식 취득의 건 (제3자배정 유상증자와 구주양수) 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 31 2022.05.20 1호의안) 금전 대여 결정의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 32 2022.07.04 1호의안) 주식매수선택권 부여 취소의 건2호의안) 주식매수선택권 행사 방식 결의 및 행사 횟수 변경의 건3호의안) 주식매수선택권 행사 관련 직원대출 채무보증의 건(예금담보)4호의안) 주식매수선택권 행사로 인한 신주발행 승인의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 33 2022.08.31 1호의안) 지점설치의 건2호의안) 내부감사규정 승인의 건3호의안) 이사회 운영 규정 수정의 건4호안건) 임직원 대출 규정 제정의 건5호의안) 주식매수선택권(제1차) 행사 등 관련 직원대출 채무보증 기한 연장의 건(예금담보)6호의안) 타법인 주식 취득 결정의 건(자회사 빅인스퀘어 주주배정 유상증자 참여) 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 34 2022.08.31 1호의안) 주식매수선택권 부여 승인의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 주) 사외이사 이주행은 2021년 3월 31일부로 일신상의 사유로 사임하였습니다. 다. 이사의 독립성 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결합니다. 이사회는 이사 전원으로 구성하며, 대표이사가 정관에 의거하여 의장을 맡습니다. 이사회는 필요시 수시로 개최 되며, 과반수 출석과 출석이사 과반수 찬성이 충족 시 결의됩니다. 또한, 당사는 의사록에 의사의 경과요령과 그 결과를 기재하고 기명날인하여 본사에 비치하고 있습니다. 당사는 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성에 해당사항이 없으며, 구성되어 있지 않습니다. ※ 사내이사 현황 성 명 주요경력(활동분야) 추천인 선임배경 최대주주등과의 이해관계 회사와의 거래 연임여부 및 횟수 임기 비 고 하승봉 -울산대학교 시각디자인 졸업('99.02) -CGI 광고VFX('98.06 ~ '00.01) -인디펜던스 광고VFX 실장('00.01 ~ '06.05) -화이어웍스 광고VFX 실장('06.07 ~ '08.06) -자이언트스텝('08.06 ~ 현재) 이사회 경영 및 사업 전반의 전문성 최대주주 본인 해당사항 없음 4회 연임 3년 공동대표이사(상근/등기) 이지철 -경성대학교 디지털미디어 졸업('99.02)-홍익대학교 영상ㆍ커뮤니케이션 대학원 미술학 석사(뉴미디어콘텐츠) 졸업 ('20.03 ~ '22.08) -모션팩토리 영상VFX 실장('97.01 ~ '03.01) -인디펜던스 영상VFX AD('03.01 ~ '06.01) -화이어웍스 영상VFX AD('06.07 ~ '08.06) -자이언트스텝('08.06 ~ 현재) 이사회 경영 및 사업 전반의 전문성 - 해당사항 없음 4회 연임 3년 공동대표이사(상근/등기) 최일진 -부산대학교 미술학 졸업('99.02) -인디펜던스 광고VFX('99.11 ~ '06.05) -화이어웍스 광고VFX 팀장('06.07 ~ '08.06) -자이언트스텝('08.06 ~ 현재) 이사회 영상제작 부문 전문성 - 해당사항 없음 4회 연임 3년 영상제작1본부장(상근/등기) 심재일 -중앙대학교 산업디자인 졸업('95.02) -MARS 광고VFX('95.01 ~ '97.01) -CGI 광고VFX('97.01 ~ '99.01) -인디펜던스 광고VFX 실장('00.01 ~ '06.01) -2L film 광고VFX 실장('06.01 ~ '07.01) -화이어웍스 광고VFX 실장('07.01 ~ '08.06) -자이언트스텝('08.06 ~ 현재) 이사회 영상제작 부문 전문성 - 해당사항 없음 4회 연임 3년 영상제작2본부장(상근/등기) ※ 사외이사의 현황 성 명 주요경력(활동분야) 추천인 선임배경 최대주주등과의 이해관계 회사와의 거래 연임여부 및 횟수 임기 비 고 김규호 -서울대학교 컴퓨터공학과 졸업('84.02)-서울대학교 컴퓨터공학과 석사('86.02)-한국과학기술원 컴퓨터과학 박사('96.02) -현대전자 소프트웨어 연구소 기술본부('96 ~ '00)-NCsoft USA North America 상무('00 ~ '06)-NHN 한게임 글로벌기술지원본부 이사('06 ~ '10)-(재)씨윗코리아 연구본부 본부장('10 ~ '12)-비드라이브 CEO('12 ~ '13)-삼성전자 미디어솔루션센터 전무('13 ~ '14)-서강대학교 소프트웨어 교육센터 교수('15 ~ '21)-연세대학교 글로벌인재대학 겸임 교수('21 ~ 현재) 이사회 경영진과의 독립성및 전문성 해당사항 없음 해당사항 없음 - 3년 - 장욱상 -홍익대학교 섬유미술과 졸업('96.02) -오하이오주립대 Art 석사('00.02) -블루스카이 스튜디오('00 ~ '01.12) -드림웍스 Lead lighting Artist('02.01 ~ '03.06) -중앙대학교 영상대학원 교수('03.09 ~ 현재) -오하이오주립대 초빙교수('15 ~'15) -스카에나 대표이사('18 ~ 현재) 이사회 경영진과의 독립성및 전문성 해당사항 없음 해당사항 없음 - 3년 - 라. 사외이사의 전문성 ※ 사외이사의 업무지원 조직 조직명 경영관리본부 전략기획실 소속 직원의 현황 직원수 CFO 외 1명 직위 및 근속연수 CFO(19년)전략기획실장(13년) 지원업무담당기간 6년 주요 업무 이사회, 주주총회 운영 및 사외이사 직무수행 지원 ※ 사외이사 교육실시 현황